위메이드 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

(1) 주식회사 위메이드(이하 '지배기업')는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 18일 한국거래소코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 납입자본금 은 8,680백 만원 이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

최대주주 등(박관호 외)	7,895,482	47.00%

자기주식	400,038	2.38%

기 타	8,504,480	50.62%

합 계	16,800,000	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율

당분기말	전기말

㈜조이맥스 (*1)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	33.34	33.34

Wemade Online Co., Ltd.	일 본	디지털컨텐츠제작 및 판매	2019.03.31	93.11	93.11

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	중 국	소프트웨어 개발	2019.03.31	100.00	100.00

Wemade Entertainment USA, Inc.	미 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

Wemade Hongkong Ltd.	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

㈜위메이드이카루스(*2)(구, (주)위메이드아이오)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	87.42	87.42

㈜플레로게임즈(*3)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	50.13	50.13

㈜조이스튜디오(*3)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

㈜위메이드넥스트	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	85.24	85.24

㈜위메이드플러스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	78.25	78.25

㈜위메이드열혈전기에이치디(구, (주)위메이드열혈전기쓰리디	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	78.49	78.49

주식회사 전기아이피(*5)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

Wemade Science Technology(Yinchuan)Co.,LTD.	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

㈜아이들상상공장(*4)	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	100.00	100.00

㈜위메이드트리(*6)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	80.00	80.00

(주)위메이드서비스(*7)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.03.31	86.88	86.88

(*1)의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) ㈜위메이드이카루스는 당사가 51.50%, ㈜조이맥스가 35.92% 소유한 종속 회사입니다.(*3)(주)플레로게임즈, (주)조이스튜디오는 ㈜조이맥스가 각 50,13%, 100%지분을 보유하고 있습니다.(*4) 플레로게임즈가 100% 지분을 보유하고 있습니다..(*5) 2019년 03월 31일 현재 당사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 2019년 03월 31일 현재 당사가 80% 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	39,078,479	21,532,662	17,545,817	7,154,873	(3,827,853)	(2,937,968)

WeMade Online Co., Ltd.	2,514,617	1,038,651	1,475,966	1,295,629	98,683	(423,159)

WeMade EntertainmentShanghai Co., Ltd.	537,818	268,705	269,113	205,806	(72,488)	(94,997)

WeMade Entertainment USA, Inc.	132,847	30,857	101,989	-	(3,389)	(57,322)

WEMADE HONG KONG LIMITED	314,132	12,509	301,622	-	(1,465)	(115,113)

㈜위메이드이카루스	20,420,289	7,918,275	12,502,014	1,548,092	(1,428,045)	(1,428,045)

㈜위메이드넥스트	2,380,866	12,755,902	(10,375,035)	-	(2,422,805)	(2,422,805)

㈜위메이드플러스	1,238,088	2,450,705	(1,212,617)	494,299	(235,368)	(235,368)

(주)열혈전기3D	2,206,782	2,615,602	(408,819)	-	(2,058,738)	(2,058,738)

주식회사 전기아이피	71,542,776	36,959,514	34,583,262	13,351,223	5,735,571	5,735,571

주식회사 위메이드서비스	7,028,269	7,646,248	(617,979)	3,237,286	(4,875,136)	(4,875,136)

(주)위메이드 트리	544,829	456,409	88,420	-	(391,685)	(391,685)

Wemade Science Technology(Yinchuan)Co.,LTD.	30,482	223	30,259	-	(16,741)	(23,588)

㈜플레로게임즈(*2)	4,996,538	3,923,188	1,073,350	4,226,378	(999,814)	(999,814)

(주)조이스튜디오	2,763,925	3,451,255	(687,330)	218,084	(630,580)	(630,580)

(주)아이들상상공장	6,200,572	334,553	5,866,019	400,357	169,411	169,411

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	41,403,529	20,172,094	21,231,435	28,752,747	(41,717,459)	(41,260,187)

Wemade Online Co., Ltd.	2,677,049	1,320,533	1,356,517	5,253,184	419,712	936,687

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	336,941	6,509	330,431	1,607,587	(135,127)	(134,701)

Wemade Entertainment USA, Inc.	133,915	30,323	103,592	-	(21,968)	(17,066)

Wemade Hongkong Ltd.	319,646	21,101	298,544	-	(10,298)	(116,947)

㈜위메이드이카루스 (구, ㈜위메이드아이오)	21,860,830	8,257,164	13,603,665	4,831,510	(10,142,201)	(10,149,231)

㈜플레로게임즈(*1)	16,624,561	18,915,902	(2,291,342)	15,239,035	(6,501,210)	(6,501,210)

㈜조이스튜디오	2,436,152	2,492,902	(56,750)	737,216	(3,114,459)	(3,114,459)

㈜위메이드넥스트	2,030,699	10,025,920	(7,995,221)	-	(7,757,469)	(7,757,469)

㈜위메이드플러스	1,509,412	2,489,694	(980,282)	2,378,683	(192,626)	(192,626)

㈜위메이드열혈전기에이치디 (구, ㈜이보게임즈)	1,899,593	268,243	1,631,350	-	(4,780,673)	(4,780,673)

㈜전기아이피	72,189,202	43,432,744	28,756,457	75,515,422	1,620,463	1,620,463

Wemade Science Technology(Yinchuan)Co., Ltd.	45,766	215	45,551	-	(54,712)	(54,057)

㈜아이들상상공장	6,222,514	456,074	5,766,440	2,548,581	1,262,073	1,262,073

㈜위메이드트리	574,427	95,484	478,943	-	(769,356)	(769,356)

㈜위메이드서비스	7,284,335	3,056,959	4,227,376	9,787,788	(7,298,808)	(7,298,808)

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

2.1. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

주식회사 위메이드 및 그 종속기업(이하 '연결기업')의 분기 연결재무제표는 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결기업의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

당사은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법(누적효과 일괄조정법)을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초적용일 현재 잔여리스기간을 기준으로 하여 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하기로 하였습니다. 또한 당사은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(‘단기리스’)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 (‘소액자산’) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 문단 C5~C7에 근거하여 당사는 비교정보를 재작성하지 아니하며, 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

당사는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

당사은 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 당사가 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 수정소급법(누적효과 일괄조정법)을 적용함에 따라 당사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1116호를 적용한 것으로 회계처리하였습니다. 따라서 중간 보고기간의 연결재무제표상 비교정보는 재작성되지 않았습니다.

2019년 1월 1일 현재:

- 사용권자산 243백만원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다..

- 리스부채는 243백만원이 추가로 인식되었으며 미지급비용에 포함되어 있습니다.

2019년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간동안

- 추가로 인식된 자산(즉, 사용권 자산의 증가, 유형자산의 감소)으로 인하여 감가상각비는 19백만원이 증가하였습니다.

- 종전에 운용리스료로 인식되었던 리스료 32백만원이 감소하였습니다.

- 추가적인 리스 부채 인식과 관련된 이자비용 4백만원이 증가하였습니다.

(b) 새로운 회계정책의 요약

당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계 정책은 다음과 같습니다:

- 사용권 자산

당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스 부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식 금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료 시점에 리스 자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각 합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스 부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

당사은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식 면제를 적용합니다. 단기 리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스 기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스 개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사 가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사은 리스 기간을 재평가 합니다. 당사의 경우 연장선택권이나 종료선택권을 보유하고 있지는 않습니다. 다만, 건물 임대차계약서상 별도로 해지의사를 통보하지 않는다면 자동으로 동 리스계약이 1년씩 연장된다는 조항이 존재하며, 임대인을 변경할 경우의 효익보다는 비용이 더 크다고 판단됩니다. 따라서 건물 임대차계약서상 명시된 리스 기간은 2년이나 갱신 가능한 기간을 포함하여 년으로 리스 기간을 산정하였습니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간 동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장 선택권 대상 기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

당사의 사용권 자산 및 리스 부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및
기계장치	차량운반구	기타장비	합계

2019년 1월 1일

증가	243	243	243

감가상각	19	19

이자비용	4

지급	28

2019년 3월 31일	224	224	215

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 :

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	19

리스부채의 이자비용	4

리스료 - 단기 리스	21

리스료 - 소액 기초자산 리스	4

리스료 - 변동리스료	62

손익계산서에 인식된 총 금액	87

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

이 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

이 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대하여 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 동 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있으며,해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 가능성이 있습니다.

7) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

4. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 연결기업의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

5. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만, 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 용역의 제공으로 인한 수익이며, 상세 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

라이선스매출	12,047,188	25,172,209

모바일매출	10,177,158	6,083,267

온라인매출	3,893,371	3,681,840

기타매출	568,670	158,734

합 계	26,686,387	35,096,049

(2) 연 결 실 체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지 역	당분기	전분기

라이선스매출

기 타	해 외	12,047,188	25,172,209

모바일매출

캐주얼게임	국 내	6,325,159	5,839,686

해 외	70,389	165,903

RPG/Action	국 내	3,776,797	61,344

해 외	4,813	16,334

모바일매출 소계	국 내	10,101,956	5,901,030

해 외	75,202	182,237

소 계	10,177,158	6,083,267

온라인매출

기 타	국 내	1,360,933	1,701,938

해 외	2,532,438	1,979,902

온라인매출 소계	소 계	3,893,371	3,681,840

기타매출

기 타	국 내	568,670	158,734

합 계	국 내	12,031,559	7,761,701

해 외	14,654,828	27,334,348

합 계	26,686,387	35,096,049

(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체인 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.로부터 발생한 매출은 각각 4,168백만원, 5,271백만원 입니다 .

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,026	2,917

요구불예금	35,982,003	44,467,389

기타현금성자산	6,269,327	12,683,739

합 계	42,252,356	57,154,045

7. 매출채권및기타채 권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	69,511,411	(38,195,519)	31,315,892	66,274,321	(38,654,774)	27,619,547

기타채권

미수금	6,001,018	(274,737)	5,726,281	2,267,222	(274,737)	1,992,485

미수수익	652,098	-	652,098	964,521	-	964,521

단기대여금	2,219,500	(350,000)	1,869,500	1,807,000	(350,000)	1,457,000

기타채권 계	8,872,617	(624,737)	8,247,880	5,038,743	(624,737)	4,414,005

비유동:

기타채권

장기대여금	1,129,500	-	1,129,500	1,090,000	-	1,090,000

임차보증금	12,544,919	-	12,544,919	13,008,524	-	13,008,524

기타채권 계	13,674,419	-	13,674,419	14,098,524	-	14,098,524

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	39,279,511	867,048

회계정책의 변경	-	158,244

제각액	-	(2,289)

설정액(환입액)	(459,255)	38,256,508

기말금액	38,820,256	39,279,511

(3) 당분기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	18,406,567	16,826,133	9,414,694	17,192,226

연체되었으나 손상되지 않은 채권	12,906,326	5,096,166	18,204,853	1,320,304

손상채권	38,198,518	624,737	38,654,774	624,737

소 계	69,511,411	22,547,036	66,274,321	19,137,267

대손충당금	(38,195,519)	(624,737)	(38,654,774)	(624,737)

합 계	31,315,892	21,922,299	27,619,547	18,512,530

.

8. 공 정가치측정 금융자산

(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익 인식	기타포괄손익 인식	당기손익 인식	기타포괄손익 인식

기초금액	24,765,457	61,348,075	-	-

회계정책의 변경	-	-	16,438,047	11,336,164

취 득	-	-	10,170,067	58,027,516

처 분	-	-	(1,585,219)	-

평 가	15,273	(1,242,443)	(257,438)	(8,015,605)

대 체	(527,883)

기말금액	24,252,846	60,105,632	24,765,457	61,348,075

유 동	2,488,547	-	14,455,145	-

비유동	21,764,299	60,105,632	10,310,312	61,348,075

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)

㈜와이디온라인	-	527,883

㈜라이온하트스튜디오	4,825,260	4,825,260

㈜하운드13	4,857,993	4,857,994

㈜젤리오아시스	975,284	975,284

ELB	13,594,309	13,579,036

소 계	24,252,846	24,765,457

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2)

㈜니모닉스	5,200	5,200

㈜아이엠씨게임즈	10,142,884	10,142,884

㈜엔드림	10,253,906	10,253,906

㈜엑스엘게임즈	14,583,324	14,583,324

㈜시프트업	10,004,184	10,004,184

㈜소프트브로콜리	500,000	500,000

㈜엠에프스튜디오	500,000	500,000

㈜액토즈소프트	5,842	4,101

㈜웹젠	13,776,750	15,048,450

㈜웅진홀딩스	280,542	253,026

동양레저	53,000	53,000

소 계	60,105,632	61,348,075

합 계	84,358,478	86,113,532

(*1) 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(6,258,058)	-

회계정책의 변경	-	(13,682)

증가	(1,256,750)	(8,015,605)

법인세효과	273,337	1,763,453

비지배지분으로의 배분	-	7,776

기 말	(7,241,471)	(6,258,058)

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,680,314	4,360,253

선급비용	4,695,886	2,839,862

합 계	9,376,200	7,200,115

10. 관계기 업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜네시삼십삼분	한국	소프트웨어 개발 및 판매	21.50%	-	21.50%	-

㈜디브로스	한국	소프트웨어 개발 및 판매	25.27%	-	25.27%	-

㈜펄사크리에이티브	한국	소프트웨어 개발 및 판매	22.76%	-	22.86%	-

합 계	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

㈜네시삼십삼분	(114,293,324)	21.50%	(24,573,065)	2,170,829	22,402,236	-

㈜펄사크리에이티브	(941,915)	22.76%	(214,380)	-	214,380	-

합 계	-

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)	(146,361,999)	21.50%	(31,467,830)	2,170,829	29,297,001	-

㈜펄사크리에이티브	(446,229)	22.76%	(101,562)	-	101,562	-

합 계	-

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

(3) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

관계기업투자주식	(31,381,472)	(749,923)	(32,131,395)	(22,734,743)	(8,646,729)	(31,381,472)

11. 유형자산

( 1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	리스자산	합 계

기초 장부금액	16,520,056	29,333,590	190,870	112,460	2,084,909	434,063	136,484	-	48,812,432

취 득	-	-	-	-	155,789	499	-	243,853	400,141

처 분	-	-	-	-	(8,191)	(10,677)	-	-	(18,868)

감가상각비	-	(214,759)	(18,677)	(8,384)	(157,899)	(30,318)	(15,399)	(18,982)	(464,418)

외환차이 등	-	-	156	-	1,624	-	-	-	1,780

기말 장부금액	16,520,056	29,118,831	172,349	104,076	2,076,232	393,567	121,085	224,871	48,731,067

취득원가	16,520,056	34,361,319	3,249,376	165,919	13,689,340	2,551,194	307,969	224,871	71,070,044

감가상각누계액	-	(5,242,488)	(3,077,027)	(61,843)	(11,613,108)	(2,157,627)	(186,883)	-	(22,338,976)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액	16,520,056	30,192,622	184,856	56,045	1,570,227	653,206	198,077	49,375,089

취 득	-	-	202,666	115,518	1,412,149	203,698	-	1,934,031

처 분	-	-	-	(23,879)	(50,655)	(39,662)	-	(114,196)

감가상각비	-	(859,032)	(196,625)	(35,224)	(857,540)	(383,179)	(61,593)	(2,393,193)

외환차이 등	-	-	(27)	-	10,728	-	-	10,701

기말 장부금액	16,520,056	29,333,590	190,870	112,460	2,084,909	434,063	136,484	48,812,431

취득원가	16,520,056	34,361,319	3,248,961	165,919	13,503,200	2,563,530	307,969	70,670,954

감가상각누계액	-	(5,027,729)	(3,058,091)	(53,459)	(11,418,291)	(2,129,467)	(171,485)	(21,858,522)

(*1) 임차자산개량권에 대해 복구충당부채를 설정함에 따라, 취득가액에 90,500천원이 포함되어 있습니다.

12. 무형자 산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	187,007	109,761	3,285,950	6,846,431	10,429,150

취 득	9,040	-	-	66,766	75,806

처 분	-	-	-	-	-

상 각	(2,201)	(12,775)	-	(528,959)	(543,935)

외환차이 등	-	1,553	-	787	2,341

손 상	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	193,846	98,540	3,285,950	6,385,026	9,963,362

취득원가	414,018	14,012,199	70,747,660	39,423,740	124,597,618

상각누계액	(151,050)	(3,408,543)	-	(28,166,533)	(31,726,125)

손상차손누계액	(69,122)	(10,505,116)	(67,461,710)	(4,872,182)	(82,908,131)

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	160,450	21,092	10,170,315	9,109,353	19,461,210

취 득	36,119	149,440	-	798,224	983,783

처 분	(521)	-	-	(706,861)	(707,382)

상 각	(9,041)	(63,651)	-	(2,333,638)	(2,406,330)

외환차이 등	-	2,880	-	2,191	5,071

손 상	-	-	(6,884,365)	(22,838)	(6,907,203)

기말 순장부가액	187,007	109,761	3,285,950	6,846,431	10,429,150

취득원가	404,978	14,012,199	70,747,660	39,356,974	124,521,811

상각누계액	(148,849)	(3,397,322)	-	(27,615,523)	(31,161,694)

손상차손누계액	(69,122)	(10,505,116)	(67,461,710)	(4,895,020)	(82,930,968)

(3) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배부되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜아이들상상공장	2,514,682	2,514,682

㈜엔곤소프트	771,268	771,268

합 계	3,285,950	3,285,950

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 13. 기 타채무 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동:

미지급금	19,548,331	24,273,602

미지급비용	4,830,547	3,894,010

소 계	24,378,878	28,167,612

비유동:

임대보증금	24,500	19,397

합 계	24,403,378	28,187,009

14. 기타 부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동:

선수금	1,797,968	1,612,485

계약부채	16,287,925	17,145,069

예수금	600,256	856,432

비유동:

계약부채	1,932,087	2,061,867

합 계	20,618,236	21,675,853

16. 종 업 원급 여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	11,290,805	9,265,272

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	67,457	16,227

확정기여제도와 관련된 퇴직급여	1,100,825	788,203

복리후생비	2,039,035	1,673,581

주식보상비용	946,410	861,031

합 계	15,444,532	12,604,314

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종업원급여자산:

사외적립자산	(375,609)	(287,710)

종업원급여자산 합계	(375,609)	(287,710)

종업원급여부채:

확정급여채무	375,609	330,454

미지급비용	185,889	145,973

종업원급여부채 합계	561,498	476,427

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	365,847	318,412	(379,548)	(278,738)	(13,701)	39,674

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	67,457	56,752	-	-	67,457	56,752

이자원가(수익)	9,356	-	(13,481)	(4,125)

소 계	67,457	66,108	-	(13,481)	67,457	52,627

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	(1,864)	-	-	-	(1,864)

(재무적 가정)	-	561	-	-	-	561

(경험조정)	-	(2,425)	-	-	-	(2,425)

- 사외적립자산의 수익	-	-	-	8,894	-	8,894

소 계	-	(1,864)	-	8,894	-	7,030

기 타:

급여지급	(57,696)	(23,332)	3,940	23,332	(53,756)	-

관계사 전입	6,523	-	-	6,523

관계사 전출	-	-	-

당기납입기여금	(119,555)	-	(119,555)

기 타	-	-	-

소 계	(57,696)	(16,809)	3,940	(96,223)	(53,756)	(113,032)

기말잔액	375,608	365,847	(375,608)	(379,548)	-	(13,701)

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	375,608	365,847

사외적립자산	(375,608)	(379,548)

합 계	-	(13,701)

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품	375,608	379,548

(6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

기대임금상승률	5%~6%	2.00%

할인율	2.91%~3.05%	2.85%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

17. 기타충당부채

연결실체는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	188,349	141,840

충당금 전입액	10,795	45,292

기 타	1,217

기 말	199,144	188,349

18. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채 (1) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	12,811,455	12,811,455

상환할증금	2,564,678	2,379,292

전환권조정	-

합 계	15,376,133	15,190,747

(2) 당분기말 현재 연결실체를 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차

발행일	2015-07-15	2015-08-27

발행가액	9,983,250,000원(할증발행)	3,399,660,000원(할증발행)

발행주식수(주)	13,050	4,444

1주당 발행가액	765,000원	765,000원

차입처	에이티넘고성장기업투자조합	미래창조네오플럭스투자조합유진투자증권 주식회사

배당률	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리5%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리 5%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로전환청구 가능(*)

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초장부금액	15,190,747	14,068,587

상환금액	-	(571,455)

이자비용 인식	185,386	1,693,615

기말장부금액	15,376,133	15,190,747

(4) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

전환권(*)	1,648	1,648

(*) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

19. 자본 금과 자본 잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식수	16,800,000주	16,800,000주

자본금(*)	8,680,000,000원	8,680,000,000원

(*) 지배기업은 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초	16,800,000	(400,481)	16,399,519	16,800,000	(165,003)	16,634,997

자기주식 취득	-	-	-	-	(241,888)	(241,888)

자기주식 처분	-	443	443	-	6,410	6,410

기 말	16,800,000	(400,038)	16,399,962	16,800,000	(400,481)	16,399,519

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	149,882,575	149,882,575

기타자본잉여금	14,398,106	14,327,277

합 계	164,280,681	164,209,852

20. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(16,967,627)	(16,986,384)

주식선택권	6,452,736	6,056,605

기타자본조정	(7,809,560)	(7,809,560)

합 계	(18,324,451)	(18,739,338)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	400,481	7,527,464	165,003	7,527,464

취 득	-	9,721,344	241,888	9,751,344

처 분	(443)	(281,181)	(6,410)	(292,424)

기 말	400,038	16,967,627	400,481	16,986,384

21. 주식기준보상

(1) 지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할 주식의 종류	부여방법	가득조건	행사가능기간	행사가격(*)

제 8차	2012-03-23	기명식보통주식	주식교부형 및현금결제형 중지배기업이 선택	약정용역제공기간3년 근무	2015-03-24~2020-03-23	39,950원

제 9차	2012-07-26	2015-07-26~2020-07-25	51,300원

제 10차	2013-03-29	2016-03-30~2021-03-29	45,700원

제 11차	2013-10-24	2016-10-25~2021-10-24	45,800원

제 12차	2016-11-09	2019-11-09~2024-11-08	31,000원

제 13차	2017-03-24	2020-03-23~2025-03-23	31,000원

제 14차	2017-07-07	2020-07-06~2025-07-06	34,400원

제 15차	2017-11-08	2020-11-08~2025-11-08	34,500원

제 16차	2019-03-14	2022-03-15~2027-03-14	46,100원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격① 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	519,640	34,696	566,608	35,111

부 여	8,673	46,100	-	-

행 사	(7,970)	38,819	(31,980)	43,317

소 멸	(2,898)	34,500	(14,988)	32,015

기 말(*)	517,445	34,788	519,640	34,696

(*) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 107,398주입니다.② 당분기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 8차	2012-03-23	6,100	-	-	-	6,100

제 9차	2012-07-26	20,000	-	-	-	20,000

제 10차	2013-03-29	22,566	-	6,770	-	15,796

제 11차	2013-10-24	65,502	-	-	-	65,502

제 12차	2016.11.09	79,026	-	-	-	79,026

제 13차	2017-03-24	274,193	-	-	-	274,193

제 14차	2017-07-07	14,534	-	-	-	14,534

제 15차	2017-11-08	36,519	-	-	2,898	33,621

제 16차	2019-03-14	-	8,673	-	-	8,673

합 계	518,440	8,673	6,770	2,898	517,445

(3) 지배기업은 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당 분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 946,410천원 및 861,031천원입니다.

22. 기타포괄손익누계액

( 1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(7,241,471)	(6,258,058)

지분법자본변동	(1,070,929)	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,179,844)	(1,213,927)

합 계	(9,492,244)	(8,542,914)

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(6,258,058)	(983,413)	(7,241,471)

지분법자본변동	(1,070,929)	-	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,213,927)	34,083	(1,179,844)

합 계	(8,542,914)	(949,330)	(9,492,244)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*1)	증 감(*2)	기 말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	(13,662)	(6,244,396)	(6,258,058)

매도가능금융자산평가손익	(13,662)	13,662	-	-

지분법자본변동	(1,070,929)	-	-	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,706,772)	-	492,845	(1,213,927)

합 계	(2,791,363)	-	(5,751,551)	(8,542,914)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	4,340,000	3,795,961

미처분이익잉여금	97,295,721	110,174,338

합 계	101,635,721	113,970,299

(*) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,320,869	5,873,004

퇴직급여	771,828	639,795

주식보상비용	946,410	861,031

복리후생비	1,710,796	1,257,147

여비교통비	258,458	148,494

접대비	281,628	228,415

통신비	1,330,925	248,368

수도광열비	96,845	88,248

세금과공과금	760,661	683,271

감가상각비	439,514	596,519

지급임차료	241,938	237,102

수선비	-	-

보험료	29,180	20,457

차량유지비	24,146	35,371

경상연구개발비	4,218,370	4,561,146

교육훈련비	17,707	15,497

도서인쇄비	9,557	5,196

협회비	67,000	95,450

소모품비	59,281	35,238

지급수수료	9,330,517	10,562,729

광고선전비	4,789,722	663,202

행사비	20	201

대손상각비	(456,256)	(11,971)

건물관리비	170,756	141,026

무형자산상각비	519,626	655,983

잡비	10,930	1,548

합 계	33,950,428	27,642,468

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	11,290,805	9,265,272

퇴직급여	1,168,283	804,430

주식보상비용	946,410	861,031

감가상각비	464,416	630,061

무형자산상각비	543,935	709,509

지급수수료	9,797,769	10,964,295

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재임대수입	13,249	-

유형자산처분이익	939	2,900

무형자산처분이익	-	89,479

잡이익	41,851	84,209

합 계	56,039	176,588

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기매매평가손실	27,960	3,453

유형자산처분손실	12,747	3,453

잡손실	321,382	69,869

합 계	362,089	73,322

27. 금융수익 및 금융 비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	565,032	746,918

외환차익	342,030	1,042,815

외화환산이익	2,306,909	247,906

금융상품평가이익	91,562	66,825

합 계	3,305,533	21,276,913

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	191,339	686,270

외환차손	416,843	227,749

외화환산손실	1,179	508,657

당기손익인식금융자산평가손실	-

매도가능금융자산손상차손	-	29,505

합 계	609,361	1,452,181

28. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	42,252,356	42,252,356

장단기금융자산	44,778,309	44,778,309

당기손익-공정가치측정금융자산	24,780,729	24,780,729

매출채권및기타채권	53,658,191	53,238,191

기타포괄-공정가치측정 금융자산	60,105,632	60,105,632

기타채무	34,243,090	34,243,090

전환상환우선주부채	15,376,133	15,376,133

당기손익- 공정가치측정금융부채	1,648	1,648

(*) 연결실체는 당기 중 금융기관에서 발행한 주가연계파생결합사채(Equity-linked bond) 120억원을 취득하였습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 취득한 주가연계파생결합사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분	내 역

발행기관	삼성증권	IBK투자증권

취득금액	10,000,000,000원	2,000,000,000원

발행일	2017년 9월 1일	2017년 9월 1일

만기일	2019년 2월 28일	2019년 2월 28일

수익률의 범위	0 ~ 5%	1 ~ 5%

또한 연결실체는 ㈜와이디온라인에서 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 보유하고 있는 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분	내 역

액면금액(발행금액)	500,000,000원

발행일	2015년 06월 02일

만기일	2020년 06월 02일

이자율	표면이자율 : 1%, 만기이자율 : 3%

전환가능기간	2016년 2월 2일 ~ 2020년 5월 2일

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	57,154,045	-	-	-	-	57,154,045

장단기금융자산	72,168,662	-	-	-	-	72,168,662

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,765,456	-	-	-	24,765,456

매출채권및기타채권	46,132,077	-	-	-	-	46,132,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	61,348,075	-	-	61,348,075

기타채무	-	-	-	28,187,009	-	28,187,009

전환상환우선주부채	-	-	-	15,190,747	-	15,190,747

파생상품부채	-	-	-	-	1,648	1,648

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	894,091	6,628	1,122,077	172,642

상각후원가 측정 금융자산	2,332,692	417,008	915,713	593,270

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	78,749	-	66,674	-

소 계	3,305,532	423,636	2,104,464	765,912

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	-	185,725	-	3,199

당기손익인식금융부채	-	-	-	683,071

소 계	-	185,725	-	686,270

합 계	3,305,532	609,361	2,104,464	1,452,181

29. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당손익

당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업순이익(손실)	(2,494,866,715)	9,448,478,764

가중평균유통보통주식수	16,399,677	16,639,244

기본주당이익(손실)	(152)	568

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	16,627,913	16,627,913

자기주식 효과	(228,236)	11,331

가중평균유통보통주식수	16,399,677	16,639,244

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 전기의 보통주청구가능증권은 주식선택권으로서 보통주 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다. 당기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(7,220,405)	4,460,291

비현금항목의조정

법인세비용(수익)	2,346,485	3,748,838

감가상각비	464,416	628,632

무형자산상각비	543,935	709,509

외화환산이익	(2,306,909)	(247,906)

외화환산손실	1,179	508,657

유형자산처분이익	(939)	(2,900)

유형자산처분손실	12,747	3,453

투자자산처분이익	-	(89,479)

대손상각비	(456,256)	(11,971)

주식보상비용	946,410	861,031

퇴직급여	19,629	16,227

기타수익	(61,606)	(24,299)

복구충당비용	10,509	1,130

이자수익	(565,032)	(746,918)

이자비용	191,339	686,270

금융상품평가이익	(91,562)	(66,825)

금융상품평가손실	29,505

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(2,297,199)	2,256,228

기타채권의 감소(증가)	(5,281,218)	(260,458)

기타유동자산의 감소(증가)	(134,795)	(1,512,269)

기타채무의 증가(감소)	(2,583,099)	9,662,896

기타유동부채의 증가(감소)	(1,627,342)	2,399,235

퇴직금의 지급	(4,185)

사외적립자산의 감소(증가)	(8,972)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(18,090,037)	22,995,720

32. 비지배지분과의 거래 연결실체의 종속기업 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며 동 금액을 주식매입선택권으로 자본에 계상하였습니다. 동 금액은 연결재무상태표상 비지배지분으로 분류되었으며 당분기 중 비지배지분과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

㈜조이맥스	3,531	(222,340)

㈜위메이드 이카루스	326,393	326,393

㈜위메이드넥스트	42,990	27,466

㈜위메이드열혈전기에이치디	18,569

㈜위메이드플러스	3,033	11,735

㈜위메이드서비스	29,781

㈜위메이드트리	1,162

㈜플레로게임즈	3,531	(25,025)

합 계	428,992	118,229

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 내역

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜네시삼십삼분㈜디브로스㈜펄사크리에이티브	㈜네시삼십삼분㈜디브로스㈜펄사크리에이티브

기타	㈜큐로드	㈜큐로드

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	당분기	전분기

영업비용	영업비용

기타	㈜큐로드	27,620	-

합 계	27,620	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	당분기말	전기말

기타채권	미지급금	기타채권	미지급금

기타	임직원	287,741	-	235,062	-

(주)큐로드	-	6,919	-	19,844

합 계	287,741	6,919	235,062	19,844

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	784,075	677,445

퇴직급여	56,644	58,477

주식기준보상	659,270	651,187

합 계	1,499,989	1,387,109

34. 우발채무 및 약정사 항(1) 진행 중인 소송사건

당분기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	원 고	피 고	관할법원	소송가액	진행결과

저작권침해정지 등 청구의 소(*1)	㈜액토즈소프트	지배기업	서울고등지방법원	32,117,380	2심 계류중

저작권침해정지 등 청구의 소	㈜액토즈소프트	전기IP	서울고등지방법원	200,000	2심 계류중

계약무효확인 등 청구	지배기업 / 전기IP	㈜액토즈소프트	서울중앙지방법원	100,000	1심 계류중

손해배상	채플린게임	지배기업 / 전기IP	서울중앙지방법원	100,000	1심 계류중

손해배상(기)	전기IP	채플린게임	서울중앙지방법원	200,000	1심 계류중

개발지원비 반환 청구의 소	에임하이글로벌	플레로게임즈	서울중앙지방법원	1,500,000	1심 계류중

손해배상	넷마블	위메이드이카루스	서울중앙지방법원	300,000	1심 계류중

미르2 라이선스 계약 저작권침권 소송	㈜액토즈소프트	지배기업 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사	중국상하이 지적재산권법원	RMB 1,000,000	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송	란샤정보기술유한회사	지배기업 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사	중국상하이 지적재산권법원	RMB 99,900,000	1심 계류중

미르2 라이선스계약 ICC 중재	Zhejiang Huanyou Network Technology Co., Ltd	지배기업 / 전기IP	싱가포르 국제중재원 (ICC)	RMB 331,700,000	중재 진행 중

미르2 라이선스계약 ICC 중재	전기IP	Zhejiang Huanyou Network Technology Co., Ltd	싱가포르 국제중재원(ICC)	RMB 1,408,350,966	중재 진행 중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송	㈜액토즈소프트	지배기업 / 광동 성휘 팀탑 호동오락 유한회사 / 소주선봉 망락과기 유한회사	중국 수저우 지적재산권법원	RMB 99,000,000	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송	란샤정보기술유한회사	지배기업 / 절강환유 네트워크망 과학기술 유한회사	중국 금화인민법원	RMB 11,000,000	19.5.10 원고측 소취하로 종결

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송	란샤정보기술유한회사	지배기업 / 절강환유 네트워크망 과학기술 유한회사	중국 금화인민법원	RMB 11,000,000	19.5.10 원고측 소취하로 종결

상업비방의 소	상하이슈롱과기유한회사	지배기업	중국 상하이푸동법원	RMB 11,000,000	1심 계류중

미르3 라이선스 계약 SIAC 중재	란샤정보기술유한회사	지배기업 / 전기IP	싱가포르 국제중재원 (SIAC)	미정	중재 진행 중

저작권침해분쟁 사건 소송	란샤 정보기술(상해) 유한공사	지배기업 / 전기IP / 상해 시여광망락과기 유한공사 / 상해 시광과기고본 유한공사 / 북경혁덕시대과기 유한공사 / 무석백추망락과기 유한공사	무석시 중급 인민법원	RMB 2,606,600	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침해	㈜액토즈소프트	지배기업 / 상하이 시여광망락과기 유한회사 / 상하이 시광 망락과기 유한회사	상하이 지적재산권법원	RMB 5,000,000	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침해	㈜액토즈소프트	지배기업 / 상하이 유광 망락과기유한회사	상하이 지적재산권법원	RMB 30,000,000	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침해	㈜액토즈소프트	지배기업 / 절강환유 망락과기 유한회사	항저우시 중급 인민법원	RMB 1,000,000	1심 계류중

컴퓨터 소프트웨어 저작권침해	㈜액토즈소프트	전기IP,항저우 지우링 망락과기 유한회사, 상하이 간커 망락과기 유한회사	상하이 고급 인민 법원	RMB 90,000,000	1심 계류중

저작권침해	㈜액토즈소프트	전기IP, Shenzhen Yezi Pan Entertainment Internet Co., Ltd.	광동성 심천시 남산구 인민법원	RMB 2,000,000	1심 계류중

행위보전 가처분 신청	액토즈소프트	당사 / 전기IP / 소주선봉망락과기주식유한회사 / 광동팀탑호동오락유한회사 / 중경시부순망락과기유한회사	중경시 제3 중급 인민법원	없음	190118 가처분 해지 결정

컴퓨터 소프트웨어 저작권침해	액토즈소프트	당사 / 전기IP / 소주선봉망락과기주식유한회사 / 중경시부순망락과기유한회사	중경시 제3 중급 인민법원	RMB 20,000	1심 계류중

상기 소송사건이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 로열티 계약 연결실체는 라이선스, 온라인게임 및 모바일게임의 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당분기말 현재 판권판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

게임명	지 역	계약당사자

'미르의 전설2', '미르의 전설3'	국 내	전기아이피

'사북전기', '열혈전기'	중 국	Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

'열염용성'	중 국	Suzhou XianFeng Network Co.,Ltd,

'전기래료'	중 국	Hangzhou jiu ling Network Technology Co., Ltd.

'성세패업'	중 국	TianjinXiuyouCo.,Ltd.

'열화뇌정'	중 국	Guangdong Xinghui Teamtop Interactive

'지존전기'	중 국	Guangzhou Le You Information Technology Co.,

'이카루스'	북미, 유럽	Nexon America

국내	밸로프

'로스트사가'	인도네시아 외	PT.Kreon 외

'실크로드'	일본	WeMade Online Co., Ltd.

베트남	VCD-Net2E

중국	U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd.

'여신의키스'	국내 및 해외	디브로스

'마이리틀셰프'	국내	㈜그램퍼스

'어비스리움'	국내 및 해외	Cheetah Technology Co., Ltd.

'미르2리부트'	국 내	게임펍

'일도전세'	중 국	Guangzhou Jisheng Information Technology Co., Ltd.,

'열염무존'	중 국	Suzhou XianFeng Network Co.,Ltd,

35. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	42,252,356	57,151,128

장단기금융자산	44,778,309	72,168,662

당기손익-공정가치측정금융자산	24,780,729	24,765,456

매출채권및기타채권	53,238,191	46,132,077

합 계	165,049,585	200,217,323

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년

기타채무	34,243,090	34,243,090	32,488,914	0	1,754,176

전환상환우선주부채	15,190,747	20,868,510	-	-	-	20,868,510

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년

기타채무	28,187,009	28,192,112	26,029,536	-	1,729,676	432,900

전환상환우선주부채	15,190,747	20,868,510	-	-	-	20,868,510

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	SGD	USD	EUR	JPY	CNY	SGD

자 산:

현금및현금성자산	17,617,137	22,643	463,874	25,483	-	40,420,327	556,842	883,390	1,765	-

매출채권및기타채권	1,253,724	20,297	6,780	213,479	-	24,395,538	25,659	6,542	26,099,221	-

합 계	18,870,860	42,940	470,654	238,962	-	64,815,865	582,501	889,932	26,100,986	-

부 채:

기타채무	7,749	2,077	19,849	37,187	26,899	7,194,624	2,671	19,558	17,999,844	26,077

② 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기	전 기

USD	1,125.08	1,100.30	1,137.80	1,118.10

EUR	1,277.88	1,298.56	1,277.46	1,279.16

JPY	10.2199	9.9627	10.2824	10.1318

CNY	166.51	166.40	168.74	162.76

SGD	830.30	815.38	838.78	818.28

③ 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,886,311	(1,886,311)	5,762,124	(5,762,124)

EUR	4,086	(4,086)	57,983	(57,983)

JPY	45,081	(45,081)	87,037	(87,037)

CNY	20,178	(20,178)	810,114	(810,114)

SGD	(2,690)	2,690	(2,608)	2,608

합 계	1,952,966	(1,952,966)	6,714,650	(6,714,650)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험연결실체는 이자부자산과 부채가 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 연결실체의 이자율위험은 은행예치금 및 단기차입금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익(법인세 고려전)	211,257	(211,257)	729,739	(729,739)

(5) 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,780,729	24,780,729	24,765,456	24,765,456

기타포괄-공정가치측정 금융자산	60,105,632	59,105,632	61,348,075	61,348,075

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	42,252,356	(*)	57,154,045	(*)

매도가능금융자산	(*)	-	(*)

매출채권및기타채권	53,238,191	(*)	46,132,077	(*)

장단기금융자산	44,778,309	(*)	72,168,662	(*)

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	1,648	1,648	1,648	1,648

상각후원가로 인식된 부채

기타채무	34,243,090	(*)	28,187,009	(*)

전환상환우선주부채	15,190,747	(*)	15,190,747	(*)

(*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융상품에 해당하고 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	21,781,932	975,284	22,757,216

장단기 금융자산	-	2,023,512	-	2,023,512

기타포괄-공정가치측정 금융자산	14,063,134	-	46,042,499	60,105,633

금융자산 소계	14,063,134	23,805,444	47,017,783	84,886,361

당기손익- 공정가치측정 금융부채	-	-	1,648	1,648

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	13,579,036	11,186,421	24,765,457

기타포괄-공정가치측정 금융자산	15,301,476	-	46,046,599	61,348,075

금융자산 소계	15,301,476	13,579,036	57,233,020	86,113,532

당기손익- 공정가치측정 금융부채	-	-	1,648	1,648

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	81,843,611	75,243,841

자본(B)	258,498,716	275,581,247

부채비율(A/B)	31.66%	27.30%