위메이드 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습 니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 (1) 분할1) 분할 기일 : 2017년 5월 19일2) 분할 배경 당사는 미르의 전설II 사업 부문 및 미르의 전설3-ei 사업 부문(이하 통칭하여 “분할대상부문”)을 아래 표와 같이 분할하여 분할신설회사를 설립하며,존속회사인 ㈜위메이드엔터테인먼트는 그 외 기존 나머지 사업부문을 영위하기로 결정하였습니다.분할기일은 2017년 5월 19일이며, 미르의 전설 사업부문의 분리를 통해 사업의 전문성을 제고하고 경쟁력을 강화하여 빠르게 성장하는 글로벌 시장에 적극적으로 대응하며 사업의 특성에 맞는 경영전략 수립과 신속한 의사결정을 통해 기업가치를 극대화하여 주주가치를 제고하고자 합니다.3)분할당사자

구분	분할되는회사(존속회사)	분할신설회사

회사명	주식회사 위메이드엔터테인먼트	주식회사 전기아이피

대표자	장현국	장현국

소재지	경기 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드타워 10F	경기 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드타워 5F

상장여부	상장	-

발행주식수	16,800,000주	351,503주

사업부문	신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문	분할대상부문

- 본 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12에서 정하는 바에 따라 존속회사인 주식회사 위메이드엔터테인먼트가 신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당하며 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인입니다.따라서 분할 전, 후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없으며 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없습니다.* 분할 재무상태표

계정명	분할전	분할되는회사	분할신설회사

자 산

I. 유 동 자 산	196,636,206,368	157,693,706,637	38,942,499,731

현금및현금성자산	101,070,647,103	101,070,647,103	-

단기금융상품	92,353,667,945	92,353,667,945	-

매출채권	1,385,072,216	-36,854,530,611	38,239,602,827

단기대여금	3,000,000	3,000,000	-

미수수익	-	-	-

미수금	1,351,776,923	1,012,932,340	338,844,583

선급금	141,950,000	141,950,000	-

선급비용	130,053,723	-220,669,886	350,723,609

선급법인세	26,247,021	12,918,309	13,328,712

부가세대급금	173,791,437	173,791,437	-

II. 비 유 동 자 산	179,876,199,875	179,758,383,035	117,816,840

장기금융상품	1,788,755,854	1,788,755,854	-

장기투자증권	27,112,179,189	27,112,179,189	-

장기대여금	100,000,000	100,000,000	-

지분법적용투자주식	97,742,477,445	97,742,477,445	-

유형 자산	46,562,061,150	46,548,369,013	13,692,137

무형 자산	4,308,158,839	4,295,868,374	12,290,465

기타비유동자산	2,262,567,398	2,170,733,160	91,834,238

자 산 총 계	376,512,406,243	337,452,089,672	39,060,316,571

부 채

I. 유 동 부 채	38,079,562,284	25,776,585,227	12,302,977,057

매입채무및기타채무	1,441,006,707	-5,165,023,853	6,606,030,560

예수금	194,225,507	194,225,507	-

부가세예수금	248,754,716	248,754,716	-

선수금	140,113	140,113	-

미지급법인세	34,526,874,926	34,526,874,926	-

미지급비용	1,343,286,089	1,343,286,089	-

선수수익	325,274,226	-5,371,672,271	5,696,946,497

II. 비 유 동 부 채	1,741,364,000	1,588,586,174	152,777,826

임대보증금	1,741,364,000	1,741,364,000	-

장기선수수익	-	-152,777,826	152,777,826

비유동이연법인세부채	-	-	-

부 채 총 계	39,820,926,284	27,365,171,401	12,455,754,883

자 본

보통주자본금	8,680,000,000	8,504,248,500	175,751,500

자 본 잉 여 금	160,171,668,105	133,742,857,917	26,428,810,188

자 본 조 정	-3,876,829,716	-3,876,829,716	-

기타포괄손익누계액	156,319,545	156,319,545	-

이 익 잉 여 금	171,560,322,025	171,560,322,025	-

자 본 총 계	336,691,479,959	310,086,918,271	26,604,561,688

부채와 자본 총계	376,512,406,243	337,452,089,672	39,060,316,571

- 분할에 관한 상세한 내용은 2017년 4월 7일에 제출한 주요사항보고서(회사분할결정)를 참고해주시기 바랍니다. (2) 영업양수도1) 영업양수도 기일 : 2017년 6월 1일2) 양도금액 : 3,000,000,000원3) 양도 내용 : 회사의 단기적인 매출액을 증대하고, IP자산활용을 통한 수익화를 도모하기 위해 2017년 6월 1일자로 계열회사인 ㈜위메이드아이오로부터 온라인게임 '로스트사가' 사업부문을 양수하였습니다.4) 당사자

구분	양도자	양수자

회사명	주식회사 위메이드아이오	주식회사 위메이드엔터테인먼트

대표자	장현국	장현국

소재지	경기 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드타워 7F	경기 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드타워 10F

상장여부	-	상장

5) 분할 주요일정

구분	일자

이사회 결의일	2017-04-21

영업양도일	2017-06-01

6) 외부평가기관의 개황

구분	일자

평가기준일	2017-04-30

평가기간	2017-04-17 ~ 2017-04-30

평가회사명	가온감정평가법인

평가책임자	심재영

(3) 사업결합1) 결합 기일 : 2017년 8월 4일2) 내용 :

종속기업인 주식회사 플레로게임즈는 2017년 8월 4일 자로 ㈜아 이들상상공장 의 지분100% 를 8,000,000천원에 취득하여 동 회사를 종속회사로 편입하였습니다. 편입한 종속회사의 취득 당시 재무상태와 초과지급액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

이전대가	8,000,000	공정가치

자산총액	4,761,027	공정가치

부채총액	1,470,164	공정가치

순자산가액	3,290,863	-

순자산가액에 대한 지분액	3,290,863	100%

초과지급액	4,709,137	-

(4) 자산양도 : 투자자금회수1) 자 산양도 대상

발행회사	회사명	주식회사 카카오 (Kakao Corp.)

국적	대한민국	대표이사	임지훈

주소	제주특별자치도 제주시 첨단로 242

자본금(원)	33,857,857,500	회사와 관계	-

발행주식 총수(주)	67,615,715	주요사업	모바일 서비스 플랫폼,

온라인 포털 운영

및 음원서비스

양도내역	양도주식수(주)	2,333,270

양도금액(원)(A)	193,661,410,000

총자산(원)(B)	403,341,396,825

총자산대비(%)(A/B)	48.01

자기자본(원)(C)	348,183,649,683

자기자본대비(%)(A/C)	55.62

양도후 소유주식수 및 지분비율	소유주식수(주)	0

지분비율(%)	0

양도목적	투자자금 회수

- 상기 '발행회사'의 자본금, 발행주식총수 등은 감사보고서(2016년) 기준임 - 상기 '양도내역 중 총자산 및 자기자본'은 당사의 감사받은 연결재무제표(2016년) 기준임. 2) 진행경과 및 일정

이사회결의일	2017-04-05

주요사항보고서제출일	2017-04-05

양도예정일	2017-04-06

3) 외부평가 사항본 거래는 시가가 형성된 증권의 매매로 증권시장을 통해 증권을 양도한 경우로서 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령' 제176조의6 3항 및 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-14조의2에 의거하여 외부평가 기관의 평가를 받지 않습니다.

다. 연 결 대손충당금 현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19기3분기	매출채권	73,742	813	1.10%

미수금	2,569	275	10.70%

미수수익	948	-	-

단기대여금	1,334	350	26.24%

선급금	2,663	-	-

합 계	81,256	1,438	1.77%

제18기	매출채권	65,045	242	0.37%

미수금	1,972	275	13.94%

미수수익	1,448	-	-

단기대여금	1,529	350	22.89%

선급금	1,784	-	-

합 계	71,778	867	1.21%

제17기	매출채권	31,716	155	0.49%

미수금	1,607	55	3.41%

미수수익	763	-	-

단기대여금	1,128	350	31.03%

선급금	518	-	-

합 계	35,731	560	1.57%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	867	560	4,040

2. 순대손처리액(①－②±③)	352	(251)	(3,480)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(3,418)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	352	(251)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	219	559	(62)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,438	867	560

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다.매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함)

손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	44,598	26,179	2,966	73,742

구성비율	60.5%	35.5%	4.0%	100.0%

라. 재고자산의 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 종류 및 평가방법연결실체는 그 취득목적과 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 당기손익금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익금융자산은 단기매매목적의 금융상품이며, 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산 (*)	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	64,964,897	-	-	-	-	64,964,897

장단기금융자산	80,034,173	-	-	-	-	80,034,173

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,371,397	-	-	-	18,371,397

매출채권및기타채권	94,809,667	-	-	-	-	94,809,667

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	66,576,260	-	-	66,576,260

기타채무	-	-	-	38,898,472	-	38,898,472

전환상환우선주부채	-	-	-	15,005,361	-	15,005,361

당기손익- 공정가치측정금융부채	-	-	-	-	1,648	1,648

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산(*)	매도가능금융자	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	127,139,645	-	-	-	-	127,139,645

장단기금융자산	114,383,384	20,805,876	-	-	-	135,189,260

매출채권및기타채권	79,906,599	-	-	-	-	79,906,599

매도가능금융자산	-	-	14,336,204	-	-	14,336,204

기타채무	-	-	-	19,050,939	-	19,050,939

전환상환우선주부채	-	-	-	14,068,587	-	14,068,587

파생상품부채	-	-	-	-	29,436	29,436

(2) 공정가치평가

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	-	-	1,000,033	1,000,033

장기금융자산	-	-	19,805,843	19,805,843

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,371,397	18,371,397	-	-

매도가능금융자산

기타포괄-공정가치측정 금융자산	66,576,260	66,576,260	-	-

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	64,964,897	(*)	127,139,645	(*)

기타포괄-공정가치측정 금융자산(*)	-	(*)	14,058,232	(*)

매출채권및기타채권

장단기금융자산	80,034,173	(*)	114,383,384	(*)

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	1,648	1,648	29,436	29,436

상각후원가로 인식된 부채

기타채무	38,898,472	(*)	19,050,939	(*)

전환상환우선주부채	15,007,009	(*)	14,068,587	(*)

(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

- 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

장단기금융자산	-	17,750,559	620,838	18,371,397

기타포괄-공정가치측정 금융자산

지분증권	15,517,717	-	51,058,543	66,576,260

금융자산 소계	15,517,717	17,750,559	51,679,380	84,947,657

당기손익- 공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,648	1,648

바. 채무증권 발행실적- 해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 전자단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-