위메이드 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 위메이드와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에신규 등록하였으며 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,680백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

최대주주 등(박관호 외)	7,795,482	46.40%

자기주식	399,206	2.38%

기 타	8,605,312	51.22%

합 계	16,800,000	100.00%

2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 2020년 3월 12일에 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율	지분소유기업

당기말	전기말

㈜조이맥스(*1)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	33.34	33.34	지배기업

Wemade Online Co., Ltd.	일 본	디지털컨텐츠제작 및 판매	2019.12.31	93.11	93.11	지배기업

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	중 국	소프트웨어 개발	2019.12.31	100.00	100.00	지배기업

Wemade Entertainment USA, Inc.	미 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	지배기업

Wemade Hongkong Ltd.	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	지배기업

㈜위메이드엑스알(구, ㈜위메이드이카루스)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	87.42	87.42	지배기업

㈜플레로게임즈	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	50.13	50.13	㈜조이맥스

㈜조이스튜디오	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	㈜조이맥스

㈜위메이드넥스트	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	85.24	85.24	지배기업

㈜위메이드플러스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	79.26	78.25	지배기업

㈜위메이드엠(구, ㈜위메이드열혈전기에이치디)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	78.49	78.49	지배기업

㈜전기아이피	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	지배기업

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	지배기업

㈜아이들상상공장	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	100.00	㈜플레로게임즈

㈜위메이드트리	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	79.05	80.00	지배기업

㈜위메이드서비스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	86.88	86.88	지배기업

WEMADE TREE PTE, LTD.	싱가폴	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100.00	-	㈜위메이드트리

(*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 종속기업 변동내역

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 편입된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

WEMADE TREE PTE, LTD.	당기 중 신규설립

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	27,174,430	22,630,475	4,543,955	30,487,912	(15,993,265)	(16,693,420)

WeMade Online Co., Ltd.	2,502,494	998,236	1,504,258	4,426,230	80,886	147,742

WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	1,578,128	1,368,312	209,816	1,944,570	(128,836)	(120,615)

WeMade Entertainment USA, Inc.	1,278,995	165,030	1,113,965	-	(152,129)	(201,426)

WEMADE HONG KONG LIMITED	311,749	14,316	297,433	-	(13,438)	(1,111)

㈜위메이드엑스알(구, ㈜위메이드이카루스)	15,632,165	9,209,050	6,423,115	3,577,366	(7,549,615)	(7,673,349)

㈜위메이드넥스트	2,476,595	20,398,091	(17,921,496)	-	(10,098,237)	(10,098,237)

㈜위메이드플러스	1,044,379	2,473,415	(1,429,036)	1,669,282	(454,820)	(454,820)

㈜위메이드엠(구, ㈜위메이드열혈전기에이치디)	1,955,150	7,656,121	(5,700,971)	-	(7,424,651)	(7,424,651)

㈜전기아이피	81,389,374	34,577,879	46,811,495	64,160,944	24,799,789	23,720,662

㈜위메이드서비스	3,077,266	6,015,995	(2,938,729)	9,582,751	(7,275,342)	(7,275,342)

㈜ 위메이드트리(*1)	1,406,142	3,083,512	(1,677,370)	480,013	(2,188,280)	(2,191,287)

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co.,LTD.	3,435	153	3,282	-	(43,841)	(42,269)

㈜플레로게임즈(*1)	10,341,186	19,525,675	(9,184,489)	21,621,349	(5,054,938)	(5,834,938)

㈜ 조이스튜디오	2,078,862	2,110,372	(31,510)	2,809,598	25,240	25,240

㈜ 아이들상상공장	5,579,401	214,322	5,365,079	1,431,136	448,472	(331,528)

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	41,403,529	20,172,094	21,231,435	28,752,747	(41,717,459)	(41,260,187)

Wemade Online Co., Ltd.	2,677,049	1,320,533	1,356,517	5,253,184	419,712	936,687

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	336,941	6,509	330,431	1,607,587	(135,127)	(134,701)

Wemade Entertainment USA, Inc.	133,915	30,323	103,592	-	(21,968)	(17,066)

Wemade Hongkong Ltd.	319,646	21,101	298,544	-	(10,298)	(116,947)

㈜위메이드이카루스 (구, ㈜위메이드아이오)	21,791,077	8,257,164	13,533,913	4,831,510	(10,211,954)	(10,211,954)

㈜플레로게임즈(*1)	16,624,561	18,915,902	(2,291,342)	15,239,035	(6,501,210)	(6,501,210)

㈜조이스튜디오	2,436,152	2,492,902	(56,750)	737,216	(3,114,459)	(3,114,459)

㈜위메이드넥스트	2,030,699	10,025,920	(7,995,221)	-	(7,757,469)	(7,757,469)

㈜위메이드플러스	1,509,412	2,489,694	(980,282)	2,378,683	(192,626)	(192,626)

㈜위메이드열혈전기에이치디 (구, ㈜이보게임즈)	1,899,593	268,243	1,631,350	-	(4,780,673)	(4,780,673)

㈜전기아이피	72,189,202	43,432,744	28,756,457	75,515,422	1,620,463	1,620,463

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.	45,766	215	45,551	-	(54,712)	(54,057)

㈜아이들상상공장	6,222,514	456,074	5,766,440	2,548,581	1,262,073	1,262,073

㈜위메이드트리	574,427	95,484	478,943	-	(769,356)	(769,356)

㈜위메이드서비스	7,284,335	3,056,959	4,227,376	9,787,788	(7,298,808)	(7,298,808)

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.다만 연결기업은 싱가폴 소재 종속기업인 WEMADE TREE PTE, LTD.가 보유하고 있는 암호화폐(Bitcoin("비트코인") 등)에 대하여 한국채택국제회계기준에 적용 가능한 기준서가 없으므로, 2019년 6월에 IFRIC에서 발표한 검토의견에 따라, 기업회계기준서 제1038호를 준용하여 회계정책을 개발하였습니다.

ㆍ암호화폐1) 암호화폐의 최초 인식연결기업은 암호화폐가 재무회계 개념체계의 자산의 정의(과거의 거래나 사건의 결과로서 현재 기업기업에 의해 지배되고 미래의 경제적 효익을 창출할 것으로 기대되는 자원)을 충족한다고 판단하여 자산으로 인식하였습니다. 연결기업은 암호화폐가 물리적 실체는 없지만 식별가능한 비화폐성자산이라는 무형자산의 정의를 충족한다고 판단하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.연결기업은 암호화폐를 보고기간종료일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현될 것으로 예상되는 자산으로 판단하여 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 암호화폐의 취득원가는 취득당시 공정가치로 산정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 2) 암호화폐의 후속측정연결기업은 기업회계기준서 제1038호를 준용하여 암호화폐의 후속측정에 원가법을 적용하고 있습니다. 3) 암호화폐의 제거연결기업은 암호화폐에 대한 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 암호화폐의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 암호화폐의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 암호화폐에 대한 통제를 이전할 경우에 보유하고 있는 암호화폐를 제거합니다.암호화폐 처분시 수취한 현금흐름 또는 수취할 예정인 현금흐름과 장부가액의 차이를 처분시점의 손익으로 인식하되, 암호화폐 보유에 따른 의무를 아직 이행하지 아니한 경우에는 그 의무의 이행이 종료되는 시점의 손익으로 인식합니다.

(2) 공정가치 측정연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 34

(3) 현금 및 현금성자산연결재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액을 의미합니다.

(4) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산 - 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 금융자산 - 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에는 해당 금액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융부채 - 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

8) 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 관계기업투자주식연결기업은 관계기업에 대한 투자자산을 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

전산장비	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

기타 유형자산	4~5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

ㆍ사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

전산장비	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며, 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

ㆍ리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

ㆍ단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 연결기업은 내용연수를 갖는 무형자산을 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	3~5년

라이선스	2~5년

기타의 무형자산	2~5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 종업원급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.ㆍ주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 잠재적 보통주로 반영하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 라이선싱계약

연결기업은 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 연결기업이 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 대가는 계약 체결시의 계약금 및 매 기간 라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 연결기업이 수취합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결기업의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 연결기업은 산정된 진행률에 따라 라이선싱 계약에 따라 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터 해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 계약 내용에 따른 매출액의 일정 비율에 대하여 수익을 인식하며, 확인되지 않은 매출액에 대해서는 거래가격을 산정할 수 없으므로 수익을 인식하지 않고 있습니다.

2) 퍼블리싱계약연결기업은 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 게임 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결기업은 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.(16) 기능통화 및 외화환산연결기업은 연결재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(17) 법인세비용1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 주당이익연결기업의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(19) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

ㆍ연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

ㆍ부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

ㆍ리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법(누적효과 일괄조정법)을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초적용일 현재 잔여리스기간을 기준으로 하여 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 문단 C5~C7에 근거하여 연결기업은 비교정보를 재작성하지 아니하며, 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 부동산과 업무용 차량, 업무용 사무기구, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업이 종전에 금융리스로 분류하였던 리스의 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

② 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, US$ 5,000이하인 리스에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

상기 내용에 따라 2019년 1월 1일 기준 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

자산

사용권자산 - 건물	400,440

사용권자산 - 차량운반구	208,233

자산 합계	608,673

부채

리스부채(유동)	437,948

리스부채(비유동)	99,183

부채 합계	537,131

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금	-

순자산에 미치는 순액 효과	-

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	660,789

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	3.102%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	650,274

차감:

단기리스관련 약정	82,141

소액자산리스관련 약정	31,002

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료

2019년 1월 1일 리스부채	537,131

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및
기계장치	차량운반구	합계

2019년 1월 1일	-	-	-	-

회계정책의 변경	400,440	208,233	608,673	537,131

감가상각	(231,526)	(203,845)	(435,371)	-

증가	561,254	426,785	988,039	936,451

감소	(41,681)	(17,762)	(59,443)	(56,974)

이자비용	-	-	-	15,564

지급	-	-	-	(411,380)

환율변동효과	47	-	47	-

2019년 12월 31일	688,534	413,411	1,101,945	1,020,792

2019년 중 연결기업의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	435,371	-

리스부채의 이자비용	15,564	-

리스료 - 단기 리스, 소액 기초자산리스	103,226	516,576

리스료 - 변동리스료	-	-

손익계산서에 인식된 총 금액	554,161	516,576

2) 기업회계기준해석서 제2123호‘법인세 처리의 불확실성’(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만, 연결기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업 부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 용역의 제공으로 인한 수익이며, 상세 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

라이선스매출	58,396,070	71,807,655

모바일매출	37,329,344	37,931,230

온라인매출	17,124,947	15,888,107

기타매출	797,763	1,448,879

합 계	113,648,124	127,075,871

(2) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지 역	당 기	전 기

라이선스매출

기 타	해 외	58,396,070	71,807,655

모바일매출

캐주얼게임	국 내	24,912,651	24,573,016

해 외	310,915	412,211

RPG/Action	국 내	12,097,949	12,900,406

해 외	7,829	45,597

모바일매출 소계	국 내	37,010,600	37,473,422

해 외	318,744	457,808

소 계	37,329,344	37,931,230

온라인매출

기타	국 내	7,858,819	6,161,848

해 외	9,266,127	9,726,259

온라인매출 소계	소 계	17,124,947	15,888,107

기타매출

기 타	국 내	797,763	1,448,879

합 계	국 내	45,667,183	45,084,149

해 외	67,980,941	81,991,722

합 계	113,648,124	127,075,871

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체인 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.로부터 발생한 매출은 각각 20,702백만원 , 18,185백만원 입니다 .

(4) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식	54,454,291	53,819,337

기간에 걸쳐 인식	59,193,833	73,256,534

합 계	113,648,124	127,075,871

(5) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	44,128,056	27,619,547

계약부채	15,501,728	19,206,936

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 상기 계약잔액은 기대신용손실모형에 따라 산정된 대손충당금 39,385백만원(전기 : 38,655백만원)을 차감한 금액입니다.

(6) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	19,206,936	33,644,646

- 수익인식	(16,830,858)	(20,541,847)

- 계약부채의 발생	13,125,650	10,104,137

- 계약해지로 인한 감소	-	(4,000,000)

기말	15,501,728	19,206,936

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	6,272	2,917

요구불예금	28,892,765	44,467,389

기타현금성자산	9,225,019	12,683,739

합 계	38,124,056	57,154,045

7. 매출채권및기타채 권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	76,469,449	(38,350,280)	38,119,169	66,274,321	(38,654,774)	27,619,547

기타채권

미수금	2,701,474	(514,785)	2,186,689	2,267,222	(274,737)	1,992,485

미수수익	242,694	-	242,694	964,521	-	964,521

단기대여금	1,603,400	-	1,603,400	1,807,000	(350,000)	1,457,000

기타채권 계	4,547,568	(514,785)	4,032,783	5,038,743	(624,737)	4,414,005

비유동:

매출채권	7,043,853	(1,034,966)	6,008,887	-	-	-

기타채권

장기대여금	1,630,710	(150,000)	1,480,710	1,090,000	-	1,090,000

임차보증금	15,646,757	-	15,646,757	13,008,524	-	13,008,524

기타채권 계	17,277,467	(150,000)	17,127,467	14,098,524	-	14,098,524

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	39,279,511	867,048

회계정책의 변경	-	158,244

제각액	(431,078)	(2,289)

설정액	1,051,598	38,256,508

기말금액	39,900,031	39,279,511

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	21,810,540	10,905,029	9,414,694	17,192,226

연체되었으나 손상되지 않은 채권	22,317,516	10,255,221	18,204,853	1,320,304

손상채권	39,385,246	514,785	38,654,774	624,737

소 계	83,513,302	21,675,035	66,274,321	19,137,267

대손충당금	(39,385,246)	(514,785)	(38,654,774)	(624,737)

합 계	44,128,056	21,160,250	27,619,547	18,512,530

연결기업은 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

3 ~ 6개월	-	3,809,581	-	366,301

6개월 초과	22,317,516	6,445,640	18,204,853	954,003

합 계	22,317,516	10,255,221	18,204,853	1,320,304

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익 인식	기타포괄손익 인식	당기손익 인식	기타포괄손익 인식

기초금액	28,145,517	61,348,075	-	-

회계정책의 변경	-	-	16,438,047	11,336,164

취 득	15,652,082	1,924,753	10,170,067	58,027,516

처 분	(19,265,077)	-	(1,585,219)	-

평 가	(1,586,487)	(6,974,377)	(257,438)	(8,015,605)

대 체(*)	-	-	3,380,060	-

기말금액	22,946,036	56,298,451	28,145,517	61,348,075

유 동	14,238,937	-	17,835,205	-

비유동	8,707,099	56,298,451	10,310,312	61,348,075

(*) 지배기업은 전기 중 단기금융상품으로 분류된 3,380백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)

㈜와이디온라인	-	527,883

㈜라이온하트스튜디오	4,482,737	4,825,260

㈜하운드13	4,224,362	4,857,994

㈜젤리오아시스	-	975,284

파생결합사채	14,238,937	13,579,036

주가연계채권	-	3,380,060

소 계	22,946,036	28,145,517

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2)

㈜니모닉스	5,200	5,200

㈜아이엠씨게임즈	9,440,682	10,142,884

㈜엔드림	10,355,469	10,253,906

㈜엑스엘게임즈	14,613,000	14,583,324

㈜시프트업	10,124,342	10,004,184

㈜소프트브로콜리	-	500,000

㈜엠에프스튜디오	-	500,000

㈜액토즈소프트	5,375	4,101

㈜웹젠	11,515,950	15,048,450

㈜웅진홀딩스	185,433	253,026

동양레저	53,000	53,000

소 계	56,298,451	61,348,075

합 계	79,244,487	89,493,592

(*1) 연결기업은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 취소 불가능한 선택을 하지 않은 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 연결기업은 지분상품의 정의를 충족하고 단기매매목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다 . (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(6,258,058)	-

회계정책의 변경	-	(13,682)

증가	(6,974,377)	(8,015,605)

법인세효과	1,509,423	1,763,453

비지배지분으로의 배분	555,125	7,776

기 말	(11,167,887)	(6,258,058)

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,914,481	4,360,253

선급비용	4,775,143	2,839,862

합 계	6,689,62 4	7,200,115

10. 관계기 업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜네시삼십삼분	한국	소프트웨어 개발 및 판매	21.50%	-	21.50%	-

㈜디브로스	한국	소프트웨어 개발 및 판매	25.27%	-	25.27%	-

㈜펄사크리에이티브	한국	소프트웨어 개발 및 판매	22.76%	-	22.86%	-

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

(주)네시삼십삼분(*1)	(90,820,919)	21.50%	(19,530,746)	2,170,829	17,359,917	-

(주)디브로스	(891,006)	25.27%	(225,157)	225,157	-

(주)펄사크리에이티브	(2,071,689)	22.76%	(471,516)	471,516	-

합 계	-

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)	(146,361,999)	21.50%	(31,467,830)	2,170,829	29,297,001	-

(주)디브로스	(83,571)	25.27%	(21,118)	-	21,118	-

㈜펄사크리에이티브	(446,229)	22.76%	(101,562)	-	101,562	-

합 계	-

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다. ( 3) 지분법 중단 으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

관계기업투자주식	(31,381,472)	(2,639,428)	(34,020,900)	(22,734,743)	(8,646,729)	(31,381,472)

11. 유형자산

( 1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	사용권자산	합 계

기초 장부금액	16,520,056	29,333,590	190,869	112,460	2,084,909	434,063	136,484	-	48,812,431

리스기준서 도입 기초효과	-	-	-	-	-	-	-	608,673	608,673

취 득	-	-	9,497	48,798	468,498	25,526	55,350	988,039	1,595,708

처 분	-	-	-	-	(100,501)	(10,681)	-	(59,443)	(170,625)

감가상각비	-	(859,033)	(54,248)	(39,230)	(625,580)	(121,567)	(62,516)	(435,371)	(2,197,545)

외환차이 등	-	-	103	-	(10,532)	-	-	47	(10,382)

기말 장부금액	16,520,056	28,474,557	146,221	122,028	1,816,794	327,341	129,318	1,101,945	48,638,260

취득원가	16,520,056	34,361,319	3,221,727	214,717	13,799,479	2,576,381	363,319	1,537,316	72,594,314

감가상각누계액	-	(5,886,762)	(3,075,506)	(92,689)	(11,982,685)	(2,249,040)	(234,001)	(435,371)	(23,956,054)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액	16,520,056	30,192,622	184,856	56,045	1,570,227	653,206	198,077	49,375,089

취 득	-	-	202,666	115,518	1,412,149	203,698	-	1,934,031

처 분	-	-	-	(23,879)	(50,655)	(39,662)	-	(114,196)

감가상각비	-	(859,032)	(196,625)	(35,224)	(857,540)	(383,179)	(61,593)	(2,393,193)

외환차이 등	-	-	(27)	-	10,728	-	-	10,701

기말 장부금액	16,520,056	29,333,590	190,870	112,460	2,084,909	434,063	136,484	48,812,431

취득원가	16,520,056	34,361,319	3,248,961	165,919	13,503,200	2,563,530	307,969	70,670,954

감가상각누계액	-	(5,027,729)	(3,058,091)	(53,459)	(11,418,291)	(2,129,467)	(171,485)	(21,858,522)

12. 무형자 산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	187,007	109,761	3,285,950	6,846,431	10,429,149

취 득	20,917	32,093	-	227,647	280,657

대 체	-	1,116,667	-	-	1,116,667

처 분	-	-	-	(198,984)	(198,984)

상 각	(8,872)	(420,155)	-	(1,768,998)	(2,198,025)

외환차이 등	-	5,574	-	2,854	8,428

손 상	-	(750,000)	-	-	(750,000)

기말 순장부가액	199,052	93,940	3,285,950	5,108,950	8,687,892

취득원가	425,895	15,160,958	70,747,660	39,385,637	125,720,150

상각누계액	(157,721)	(3,811,902)	-	(29,381,667)	(33,351,290)

손상차손누계액	(69,122)	(11,255,116)	(67,461,710)	(4,895,020)	(83,680,968)

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	160,450	21,092	10,170,315	9,109,353	19,461,210

취 득	36,119	149,440	-	798,224	983,783

처 분	(521)	-	-	(706,861)	(707,382)

상 각	(9,041)	(63,651)	-	(2,333,638)	(2,406,330)

외환차이 등	-	2,880	-	2,191	5,071

손 상	-	-	(6,884,365)	(22,838)	(6,907,203)

기말 순장부가액	187,007	109,761	3,285,950	6,846,431	10,429,150

취득원가	404,978	14,012,199	70,747,660	39,356,974	124,521,811

상각누계액	(148,849)	(3,397,322)	-	(27,615,523)	(31,161,694)

손상차손누계액	(69,122)	(10,505,116)	(67,461,710)	(4,895,020)	(82,930,968)

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜아이들상상공장	2,514,682	2,514,682

㈜엔곤소프트	771,268	771,268

합 계	3,285,950	3,285,950

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. ① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. ② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1%로 추정하였습니다.③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결 정하였습니다. 할인율은 연결기업의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 14.46% 입니다. ④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. ⑤ 연결기업은 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다.

13. 기 타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동:

미지급금	19,724,325	24,273,602

미지급비용	1,956,054	3,894,010

소 계	21,680,379	28,167,612

비유동:

임대보증금	41,611	19,397

합 계	21,721,990	28,187,009

14. 기타 부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동:

선수금	3,521,143	1,612,485

계약부채	15,501,728	17,145,069

예수금	637,381	856,432

소 계	19,660,252	19,613,986

비유동:

계약부채	-	2,061,867

합 계	19,660,252	21,675,853

15. 종 업 원급 여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	42,928,303	40,774,189

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	54,038	52,627

확정기여제도와 관련된 퇴직급여	4,316,612	2,935,375

복리후생비	7,894,523	7,276,388

주식보상비용	3,077,279	3,646,622

합 계	58,270,755	54,685,201

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여자산:

사외적립자산	364,601	379,548

종업원급여자산 합계	364,601	379,548

종업원급여부채:

확정급여채무	364,340	365,847

미지급비용	453,617	222,484

종업원급여부채 합계	817,957	588,331

(3) 당기와 전기 중 순확정급여자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여자산

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	365,847	318,412	(379,548)	(278,738)	(13,701)	39,674

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	51,585	56,752	-	-	51,585	56,752

이자원가(수익)	9,091	9,356	(10,797)	(13,481)	(1,707)	(4,125)

소 계	60,676	66,108	(10,797)	(13,481)	49,878	52,627

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	5,682	(1,864)	-	-	5,682	(1,864)

(인구통계적 가정)	(189)	-	-	(189)	-

(재무적 가정)	10,419	561	-	-	10,419	561

(경험조정)	(4,547)	(2,425)	-	-	(4,547)	(2,425)

- 사외적립자산의 수익	-	-	4,689	8,894	4,689	8,894

소 계	5,682	(1,864)	4,689	8,894	10,371	7,030

기 타:

급여지급	(15,545)	(23,332)	19,705	23,332	4,160	-

관계사 전출입	-	6,523	-	-	-	6,523

당기납입기여금	-	-	-	(119,555)	-	(119,555)

기 타	(52,320)	-	-	-	(52,320)	-

운용관리수수료	-	-	1,350	-	1,350	-

소 계	(67,865)	(16,809)	21,056	(96,223)	(46,809)	(113,032)

기말잔액	364,340	365,847	(364,601)	(379,548)	(261)	(13,701)

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	364,340	365,847

사외적립자산	(364,601)	(379,548)

합 계	(261)	(13,701)

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	364,601	379,548

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	2.00%	2.00%

할인율	1.76%	2.85%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

16. 기타충당부채

연결기업은 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	188,349	141,840

충당금 전입액	24,310	45,292

기 타	956	1,217

기 말	213,615	188,349

17. 전환상환우선주부채 및 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	12,811,455	12,811,455

상환할증금	3,138,691	2,379,292

전환권조정	-	-

합 계	15,950,146	15,190,747

(2) 당기말 현재 연결기업을 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차

발행일	2015-07-15	2015-08-27

발행가액	9,983,250,000원(할증발행)	3,399,660,000원(할증발행)

발행주식수(주)	13,050	4,444

1주당 발행가액	765,000원	765,000원

차입처	에이티넘고성장기업투자조합	미래창조네오플럭스투자조합유진투자증권 주식회사

배당률	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리5%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리 5%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로전환청구 가능(*)

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	15,190,747	14,068,587

상환(*)	-	(571,455)

이자비용 인식	759,399	1,693,615

기말장부금액	15,950,146	15,190,747

(*) 전기 중 제2차 전환상환우선주 중 747주를 상환하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내 용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권(*)	299	1,648

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 의 공 정가치평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

18. 자본 금과 자본 잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식수	16,800,000주	16,800,000주

자본금(*)	8,680,000,000원	8,680,000,000원

(*) 지배기업은 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초	16,800,000	(400,481)	16,399,519	16,800,000	(165,003)	16,634,997

자기주식 취득	-	-	-	-	(241,888)	(241,888)

자기주식 처분	-	1,275	1,275	-	6,410	6,410

기 말	16,800,000	(399,206)	16,400,794	16,800,000	(400,481)	16,399,519

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,882,575	149,882,575

기타자본잉여금	14,385,040	14,327,277

합 계	164,267,615	164,209,852

19. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(16,932,222)	(16,986,384)

주식선택권	8,113,563	6,056,605

기타자본조정	(7,805,263)	(7,809,560)

합 계	(16,623,922)	(18,739,339)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	400,481	16,986,384	165,003	7,527,464

취 득	-	-	241,888	9,751,344

처 분	(1,275)	(54,162)	(6,410)	(292,424)

기 말	399,206	16,932,222	400,481	16,986,384

20. 주식기준보상

(1) 지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할 주식의 종류	부여방법	가득조건	행사가능기간	행사가격(*)

제 8차	2012-03-23	기명식보통주식	주식교부형 및현금결제형 중당사가 선택	약정용역제공기간3년 근무	2015-03-24~2020-03-23	39,950원

제 9차	2012-07-26	2015-07-26~2020-07-25	51,300원

제 10차	2013-03-29	2016-03-30~2021-03-29	45,700원

제 11차	2013-10-24	2016-10-25~2021-10-24	45,800원

제 12차	2016-11-09	2019-11-09~2024-11-08	31,000원

제 13차	2017-03-24	2020-03-23~2025-03-23	31,000원

제 14차	2017-07-07	2020-07-06~2025-07-06	34,400원

제 15차	2017-11-08	2020-11-08~2025-11-08	34,500원

제 16차	2019-03-14	2022-03-15~2027-03-14	46,100원

제 17차	2019-11-05	2022-11-05~2027-11-04	31,000원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격① 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	519,640	34,696	566,608	35,111

부 여	40,931	34,200	-	-

행 사	(7,970)	41,164	(31,980)	43,317

소 멸	(2,898)	34,500	(14,988)	32,015

기 말(*)	549,703	34,566	519,640	34,696

(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 186,424주입니다. ② 당기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 7차	2011-03-31	1,200	-	1,200	-	-

제 8차	2012-03-23	6,100	-	-	-	6,100

제 9차	2012-07-26	20,000	-	-	-	20,000

제 10차	2013-03-29	22,566	-	6,770	-	15,796

제 11차	2013-10-24	65,502	-	-	-	65,502

제 12차	2016-11-09	79,026	-	-	-	79,026

제 13차	2017-03-24	274,193	-	-	-	274,193

제 14차	2017-07-07	14,534	-	-	-	14,534

제 15차	2017-11-08	36,519	-	-	2,898	33,621

제 16차	2019-03-14	-	8,673	-	-	8,673

제 17차	2019-11-05	-	32,258	-	-	32,258

합 계	519,640	40,931	7,970	2,898	549,703

(3) 지배기업은 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당 기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 3,077,279천원 및 3,646,622천원입니다.

21. 기타포괄손익누계액

( 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(11,167,887)	(6,258,058)

지분법자본변동	(1,070,929)	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,190,890)	(1,213,927)

합 계	(13,429,706)	(8,542,914)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(6,258,058)	(4,909,829)	(11,167,887)

지분법자본변동	(1,070,929)	-	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,213,927)	23,037	(1,190,890)

합 계	(8,542,914)	(4,886,792)	(13,429,706)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*1)	증 감(*2)	기 말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	(13,662)	(6,244,396)	(6,258,058)

매도가능금융자산평가손익	(13,662)	13,662	-	-

지분법자본변동	(1,070,929)	-	-	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,706,772)	-	492,845	(1,213,927)

합 계	(2,791,363)	-	(5,751,551)	(8,542,914)

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 효과입니다.(*2) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	4,340,000	3,795,961

미처분이익잉여금	89,785,024	110,174,338

합 계	94,125,024	113,970,299

(*) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

23. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	31,295,792	27,659,164

퇴직급여	3,281,791	2,393,590

주식보상비용	3,077,279	3,646,622

복리후생비	6,579,996	5,635,962

여비교통비	1,124,613	944,908

접대비	1,230,163	1,180,183

통신비	2,684,450	3,199,795

수도광열비	397,192	379,862

세금과공과금	3,176,989	2,692,656

감가상각비	2,089,401	2,275,696

지급임차료	875,118	900,488

수선비	7,033	-

보험료	110,579	83,668

차량유지비	128,532	169,334

경상연구개발비	15,663,889	17,497,104

교육훈련비	74,651	56,423

도서인쇄비	30,472	34,456

협회비	132,107	135,822

소모품비	288,785	335,426

지급수수료	37,655,008	41,547,343

운반비	2,512	4,699

광고선전비	8,848,457	10,282,805

행사비	134,982	490,124

대손상각비	1,051,598	38,256,508

건물관리비	671,240	733,713

무형자산상각비	2,094,906	2,241,825

외주용역비	229,287	439,008

회의비	15,601	14,387

복구충당비용	24,310	5,214

잡비	1,648	1,170

합 계	122,978,381	163,237,955

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	42,928,303	40,774,189

퇴직급여	4,370,650	2,988,002

주식보상비용	3,077,279	3,646,622

감가상각비	2,197,546	2,393,193

무형자산상각비	2,198,025	2,406,330

지급수수료	39,246,540	43,659,217

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,731	36,267

무형자산처분이익	22,182	-

투자자산처분이익	-	1,150,014

잡이익	238,885	208,171

합 계	262,798	1,394,452

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	32,463	15,977

무형자산처분손실	108,984	66,509

무형자산손상차손	750,000	6,907,203

잡손실	1,165,426	37,128

기타의 대손상각비	100,000	-

합 계	2,156,873	7,026,817

26. 금융수익 및 금융 비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,713,387	3,561,475

배당금수익	1,950	1,300

외환차익	2,228,539	3,833,298

외화환산이익	792,976	1,859,818

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	364,952	205,282

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	1,349	27,787

합 계	5,103,153	9,488,960

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	775,781	1,797,155

외환차손	978,738	676,211

외화환산손실	626,536	121,041

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,951,438	484,062

합 계	4,332,493	3,078,469

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	38,124,055	-	-	-	-	38,124,056

장단기금융자산	34,390,703	-	-	-	-	34,390,703

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,946,036	-	-	-	22,946,036

매출채권및기타채권	65,288,306	-	-	-	-	65,288,306

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	56,298,451	-	-	56,298,451

기타채무	-	-	-	21,721,990	-	21,721,990

리스부채	-	-	-	1,020,792	-	1,020,792

전환상환우선주부채	-	-	-	15,950,146	-	15,950,146

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	299	299

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	57,154,045	-	-	-	-	57,154,045

장단기금융자산	68,788,602	-	-	-	-	68,788,602

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,145,517	-	-	-	28,145,517

매출채권및기타채권	46,132,077	-	-	-	-	46,132,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	61,348,075	-	-	61,348,075

기타채무	-	-	-	28,187,009	-	28,187,009

전환상환우선주부채	-	-	-	15,190,747	-	15,190,747

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	1,648	1,648

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기준서 제1109호 범주 금융수익 금융비용 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 4,734,902 1,605,274 당기손익-공정가치측정금융자산 364,952 1,951,438 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,950 - 소 계 5,101,804 3,556,712 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 - 760,217 당기손익-공정가치측정금융부채 1,349 - 리스부채 이자비용 - 15,564 소 계 1,349 775,781 합 계 5,103,153 4,332,493 (단위: 천원) 구 분 기준서 제1109호 범주 금융수익 금융비용 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 9,254,591 797,252 당기손익-공정가치측정금융자산 205,282 484,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,300 - 소 계 9,461,173 1,281,314 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 - 1,797,155 당기손익-공정가치측정금융부채 27,787 - 소 계 27,787 1,797,155 합 계 9,488,960 3,078,469 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 당기법인세 9,022,832 15,267,251 당기법인세부담액(*) 8,813,647 15,174,279 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (99,553) 92,972 기업소득세환류세제로 인한 당기 인식 308,738 II. 이연법인세 9,222,284 (2,123,034) 이연법인세 변동액 7,715,166 (4,230,267) 자본에 직접 반영된 이연법인세 금액 1,507,118 2,107,233 III. 법인세비용 (I + II) 18,245,116 13,144,217 (*) 당기와 전기 중 자기주식처분손익에 의한 효과가 반영되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,453,673) (35,383,960) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (2,321,808) (7,784,471) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 773,822 1,010,775 비과세수익으로 인한 효과 (1,332,027) (1,529,211) 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 11,126,706 11,214,704 이연법인세가 인식되지 아니한 종속기업 이월결손금 등의 변동 9,791,477 9,907,856 과거에 미인식된 일시적차이의 인식 101,565 (27,282) 세액공제 (98,687) (88,934) 과거기간과 관련된 추정의 변경 (99,553) 92,972 기업환류소득으로 인한 법인세 308,738 485,541 기 타 (5,117) (137,734) 소 계 20,566,924 20,928,687 당기손익으로 인식된 법인세비용 18,245,116 13,144,216 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익 반영: 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 1,509,423 1,763,433 해외사업환산손익 23,900 - 자본반영: 자기주식처분손익 (26,205) 343,800 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된금액 자본 및 기타포괄손익에 인식된금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 미수수익 (185,166) 123,682 - (61,484) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 1,763,433 (18,160) 1,509,423 3,254,696 선수수익 1,320,840 135,884 - 1,456,724 무형자산 9,774,224 (9,774,224) - - 대손충당금 9,304,035 54,285 - 9,358,320 미지급비용 86,909 3,371 - 90,280 기타 656,147 191,045 (2,305) 844,887 소계 22,720,422 (9,284,117) 1,507,118 14,943,423 세액공제: 이월세액공제 38,016 61,832 - 99,849 합 계 22,758,438 (9,222,284) 1,507,118 15,043,271 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된금액 자본 및 기타포괄손익에 인식된금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 미수수익 (291,604) 106,438 - (185,166) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,763,433 1,763,433 관계기업투자주식 (122,720) 122,720 - - 선수수익 1,054,308 266,532 - 1,320,840 무형자산 8,369,503 1,404,721 - 9,774,224 대손충당금 518,016 8,786,019 - 9,304,035 미지급비용 78,777 8,132 - 86,909 전환상환우선주 이자비용 1,190,729 (1,190,729) - - 파생상품평가이익 (1,033,405) 1,033,405 - - 기 타 288,260 367,887 - 656,147 이월결손금 726,149 (726,149) - - 세액공제: 이월세액공제 7,750,157 (7,712,141) - 38,016 합 계 18,528,170 2,466,835 1,763,433 22,758,438 (5) 연결기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만 기 일시적차이 71,709,129 44,262,824 - 이월결손금 64,459,669 48,610,841 2022~2027년 이월세액공제 1,952,841 8,335,413 2020~2024년 29. 주당이익 (1) 기본주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업순손실 (10,003,777,469) (13,228,109,014) 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 기본주당손실 (610) (800) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 16,399,519 16,623,302 자기주식 효과 1,006 (89,392) 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 (2) 희석주당손익 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당손익 단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주희석손실 (10,003,777,469) (13,228,109,014) 가중평균유통보통주식수 16,443,778 16,621,228 희석주당손실 (610) (800) 희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 주식선택권의 효과 43,253 87,318 가중평균희석유통보통주식수 16,443,778 16,621,228 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (28,698,789) (48,528,176) 비현금항목의조정: 법인세비용 18,245,116 13,144,217 감가상각비 2,197,546 2,393,193 무형자산상각비 2,198,025 2,406,330 대손상각비 1,051,598 38,256,508 기타의대손상각비 100,000 - 외화환산이익 (792,976) (1,859,818) 외화환산손실 626,536 121,041 유형자산처분이익 (1,731) (36,267) 유형자산처분손실 32,463 15,977 무형자산처분손실 108,984 - 무형자산손상차손 750,000 6,907,203 무형자산처분이익 (22,182) (1,060,536) 주식보상비용 3,077,279 3,646,622 퇴직급여 43,756 52,627 복구충당비용 24,310 5,214 이자수익 (1,713,387) (3,561,474) 이자비용 775,781 1,797,155 배당금수익 (1,950) (1,300) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,951,438 484,062 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (364,952) (205,282) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,349) (27,787) 운전자본의 변동: 매출채권의 증가 (18,410,732) (324,811) 기타채권의 증가 (8,496,733) (5,573,179) 기타유동자산의 감소(증가) 531,423 (3,785,534) 기타채무의 증가(감소) (1,520,693) 2,984,673 기타부채의 감소 (1,506,224) (8,923,697) 퇴직금의 지급 (61,743) - 사외적립자산의 감소 21,058 119,555 영업으로부터 창출된 현금흐름 (29,858,128) (1,553,483) (2) 당기말과 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 IFRS 9 적용에 따른 금융자산 계정대체 - 27,774,211 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 14,099,176 13,530,417 사용권자산 및 리스부채의 인식 1,503,960 - 31. 비지배지분과의 거래 연결기업의 종속기업 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며 동 금액을 주식매입선택권으로 자본에 계상하였습니다. 동 금액은 연결재무상태표상 비지배지분으로 분류되었으며 당기 중 비지배지분과의 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 ㈜조이맥스 (534,711) (2,488,651) ㈜위메이드엑스알 (구, ㈜위메이드이카루스) 492,798 1,305,571 ㈜플레로게임즈 32,147 (31,271) ㈜디포게임즈(*1) - (21,998) ㈜위메이드넥스트 171,961 147,441 ㈜위메이드플러스 6,067 37,944 ㈜위메이드엠 (구, ㈜열혈전기에이치디) 92,330 52,526 ㈜위메이드서비스 109,237 39,091 ㈜위메이드트리 3,932 - 합 계 373,761 (959,347) (*1) ㈜디포게임즈 는 2018년 청산하였습니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자의 내역 구 분 회사명 관계기업 (주)네시삼십삼분(주)디브로스(주)펄사크리에이티브 기타 (주)큐로드 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 당 기 전 기 영업비용 영업비용 기타 ㈜큐로드 38,520 668,310 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당기말 전기말 기타채권 미지급금 기타채권 미지급금 기타 임직원 246,058 - 235,062 - (주)큐로드 - - - 19,844 합 계 246,058 - 247,503 19,844 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 연결기업의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,701,698 3,955,716 퇴직급여 234,909 666,296 주식기준보상 1,823,328 2,635,339 합 계 4,759,935 7,257,351 33. 우발채무 및 약정사 항 (1) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 피고로 연결기업이 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 미르2 라이선스 계약 저작권침권 소송 ㈜액토즈소프트 지배기업 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사 중국상하이시 지적재산권법원 RMB 250,000 1심 판결(원고일부승소, 2심 진행 중) 컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송 란샤 정보기술(상해) 유한회사 지배기업 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사 중국상하이시 지적재산권법원 RMB 99,900,000 원고 소취하 종결 저작권침해정지 등 청구의 소 ㈜액토즈소프트 지배기업 서울고등지방법원 35,600,000 2심 계류중 상업비방의 소 상하이슈롱과기유한회사 지배기업 중국 상하이시 푸동신구인민법원 RMB 11,000,000 1심 계류중 미르3 라이선스 계약 SIAC 중재 란샤정보기술유한회사 지배기업 / 전기IP 싱가포르 국제중재원(SIAC) 미정 중재 진행 중 저작권침해정지 등 청구의 소 ㈜액토즈소프트 전기IP 서울고등지방법원 100,000 2심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송(*1) ㈜액토즈소프트 지배기업 / 전기IP /광동 성휘팀탑호동오락유한회사 / 소주선봉 망락과기 주식유한회사 중국 수저우시 중급인민법원 RMB 99,000,000 1심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 ㈜액토즈소프트 지배기업 / 상하이 시여광망락과기 유한회사 / 상하이 시광과기 주식유한회사 상하이시 지적재산권법원 RMB 5,000,000 1심 판결(원고패소, 2심 진행 중) 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 ㈜액토즈소프트 지배기업 / 상하이 유광 망락과기유한회사 상하이시 지적재산권법원 RMB 30,000,000 1심 판결 (원고패소, 2심 진행 중) 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 ㈜액토즈소프트 지배기업 / 절강환유 망락과기 유한회사 항저우시 중급인민법원 RMB 1,000,000 1심 계류중 저작권침해 ㈜액토즈소프트 전기IP / Shenzhen Yezi Pan Entertainment Internet Co., Ltd. 광동성 심천시 남산구 인민법원 RMB 2,000,000 (-)원고 소취하 종결 개발지원비 반환 청구의 소 에임하이글로벌 플레로게임즈 서울중앙지방법원 1,500,000 1심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 ㈜액토즈소프트 전기IP / 항저우 지우링 망락과기 유한회사 / 상하이 간커 망락과기 유한회사 상하이 지적재산권법원 RMB 90,000,000 1심 판결(원고패소, 2심 진행 중) 손해배상 채플린게임 지배기업 / 전기IP 서울중앙지방법원 100,000 1심 계류중 저작권침해분쟁 사건 소송 란샤 정보기술(상해) 유한회사 지배기업 / 전기IP / 상해 시여광망락과기 유한회사/ 상해 시광과기 주식유한회사 / 북경혁덕시대과기 유한회사 / 무석백추망락과기 유한회사 무석시 중급인민법원 RMB 2,606,600 원고 소취하 종결 손해배상(*2) 넷마블 위메이드엑스알 서울중앙지방법원 2,562,513 1심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 액토즈소프트 지배기업 / 전기IP / 소주선봉 망락과기 주식유한회사 / 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/중경시부순망락과기유한회사 중경시 제3중급인민법원 RMB 20,000,000 1심 계류중 소전 행위보전 신청 란샤 정보기술(상해) 유한회사 지배기업 / 전기IP / 소주선봉 망락과기 주식유한회사 / 광동 성휘팀탑호동오락유한회사 항저우시 중급인민법원 원고소취하 종결 저작권 불침해 확인소송 광주 삼칠호오 과기유한회사 / 상해 관항망락과기유한회사 지배기업 중국 광저우 인터넷법원 RMB 10,000,000 1심 계류중 소중금지령신청(*3) 액토즈소프트 지배기업/전기IP /광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 소주선봉 망락과기 주식유한회사 중국 수저우시 중급인민법원 없음 진행중 소중금지령신청(*4) 액토즈소프트 지배기업/전기IP/소주선봉 망락과기 주식유한회사/ 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 중경시부순망락과기유한회사 중경시 제3중급 인민법원 없음 진행중 소전금지령 액토즈소프트 지배기업/ 전기IP/ 심천시 예즈호오망락기술유한회사/ 강서예즈호오망락기술유한회사 강서성 의춘시 중급인민법원 없음 이의신청중 (피고) 저작권 침해 소송 랸샤정보기술(상해)유한회사 지배기업/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 주식유한회사/ 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 녕파오마망락과기유한회사 절강성고급인민법원 RMB 400,100,000 1심 계류중 소중금지령신청 랸샤정보기술(상해)유한회사 지배기업/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 주식유한회사/ 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 녕파오마망락과기유한회사 절강성고급인민법원 없음 진행중 소중금지령신청 광주삼칠호오과기유한회사, 상해관항망락과기유한회사 지배기업 중국 광저우인터넷법원 없음 진행중 (*1) 보고기간일 이후의 사건으로, 2020년 3월 10일 피고 일부 패소 판결을 받았으며2020년 3월 18일 피고 상소했습니다. 동 판결이 재무제표에 미칠 영향은 없습니다.(*2) 보고기간일 이후의 사건으로, 2020년 3월 16일 법원판결로 화해 결정 되었습니다.(*3) 보고기간일 이후의 사건으로, (*1)의 2020년 3월 10일 피고 일부 패소 판결에 따라 본 소중금지령신청도 기각되었으나 동 판결이 재무제표에 미칠 영향은 없습니다.(*4) 보고기간일 이후의 사건으로, 2020년 2월 27일 신청기각되었습니다. (2) 로열티 계약 연결기업은 라이선스,온라인 및 모바일 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다. 게임명 지 역 계약당사자 '미르2 어게인' 국 내 넷블루게임즈 '미르2리부트' 국 내 게임펍 '일도전세' 중 국 Guangzhou Jisheng Information Technology Co., Ltd., '열염무존' 중 국 Suzhou XianFeng Network Co.,Ltd, '열혈전기' 중 국 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. '열염용성' 중 국 Suzhou XianFeng Network Co.,Ltd, '성세패업' 중 국 TianjinXiuyouCo.,Ltd. '열화뇌정' 중 국 Guangdong Xinghui Teamtop Interactive '지존전기' 중 국 Guangzhou Le You Information Technology Co., '열혈합격' 중 국 Hangzhou Jiuling Network Technology Co., Ltd.(Jiuwan) '이카루스' 북미, 유럽 Valofe Global 국내 밸로프 '로스트사가' 인도네시아 외 PT.Kreon 외 '실크로드' 일본 WeMade Online Co., Ltd. 베트남 VCD-Net2E 중국 U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd. 대만 Digeam Co., Ltd. 태국 Godlike '여신의키스' 국내 및 해외 디브로스 '어비스리움' 국내 및 해외 Cheetah Technology Corporation Limited 'GATESIX' 국내 및 해외 ㈜젤리오아시스 'O.V.E' 국내 및 해외 (주)디브로스 '스타워즈' 국내 및 해외 The Walt Disney Company (Korea), LLC (3) 연대보증연결기업은 당기말 현재 종속기업 임직원의 주식취득을 위한 차입금과 관련하여 다음과 같이 연대보증을 제공하고 있습니다. 종속기업 구분 담보제공자산 연대보증금액 ㈜위메이드엑스알 단기금융자산 10,173,960 ㈜위메이드엠 단기금융자산 970,000 ㈜위메이드서비스 단기금융자산 600,000 ㈜위메이드넥스트 단기금융자산 996,600 ㈜위메이드플러스 단기금융자산 534,700 ㈜위메이드트리 단기금융자산 210,000 합 계 13,485,260 34. 위험관리 (1) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 38,117,784 57,151,128 장단기금융자산 34,390,703 68,788,602 당기손익-공정가치측정금융자산 22,946,036 28,145,517 매출채권및기타채권 65,288,306 46,132,077 합 계 160,742,829 200,217,323 ( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2~5년 기타채무 21,721,990 21,723,979 20,177,811 - 1,546,168 - 리스부채 1,020,792 1,058,304 350,223 190,062 518,019 - 전환상환우선주부채 15,950,445 20,868,510 - - - 20,868,510 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2~5년 기타채무 28,187,009 28,192,112 26,029,536 - 1,729,676 432,900 전환상환우선주부채 15,190,747 20,868,510 - - - 20,868,510 (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결기업은 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY CNY SGD USD EUR JPY CNY SGD 자 산 현금및현금성자산 27,650,039 2,210 376,567 622,901 174 17,639,064 556,842 1,913,446 153 166 장단기금융자산 18,456,374 - - - - 42,488,417 - - 1,612 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - 3,380,060 - - - - 매출채권및기타채권 32,925,290 24,888 355,069 46,333,818 - 24,395,538 25,659 6,542 26,099,221 - 합 계 79,031,704 27,098 731,636 46,956,719 174 87,903,079 582,501 1,919,988 26,100,986 166 부 채 기타채무 1,447,522 2,587 105,360 5,557,962 27,533 7,194,624 2,671 19,558 17,999,844 26,077 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.80 1,118.10 EUR 1,304.81 1,298.56 1,297.43 1,279.16 JPY 10.6976 9.9627 10.6347 10.1318 CNY 168.58 166.40 165.74 162.76 SGD 854.39 815.38 858.55 818.28 ③ 민감도분석 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 7,642,638 (7,642,638) 8,070,846 (8,070,846) EUR 2,451 (2,451) 57,983 (57,983) JPY 62,628 (62,628) 190,043 (190,043) CNY 4,139,876 (4,139,876) 810,114 (810,114) SGD (2,736) 2,736 (2,591) 2,591 합 계 11,844,857 (11,844,857) 9,126,395 (9,126,395) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (4) 이자율위험연결기업은 이자부자산과 부채가 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을 받습니다. 연결기업의 이자율위험은 은행예치금 및 단기차입금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자수익(법인세 고려전) 190,589 (190,589) 285,756 (285,756) (5) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 22,946,036 22,946,036 28,145,517 28,145,517 기타포괄-공정가치측정 금융자산 56,298,451 56,298,451 61,348,075 61,348,075 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 38,124,056 (*) 57,154,045 (*) 매출채권및기타채권 65,288,306 (*) 46,132,077 (*) 장단기금융자산 34,390,703 (*) 68,788,602 (*) 공정가치로 인식된 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 299 299 1,648 1,648 상각후원가로 인식된 부채 기타채무 21,721,990 (*) 28,187,009 (*) 리스부채 1,020,792 (*) - - 전환상환우선주부채 15,950,445 (*) 15,190,747 (*) (*) 연결기업이 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 14,238,937 8,707,099 22,946,036 기타포괄-공정가치측정 금융자산 11,706,758 - 44,591,693 56,298,451 금융자산 소계 11,706,758 14,238,937 53,298,792 79,244,487 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 299 299 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 성장률(0~1%),할인율(13.68%~14.86%) 등의 투입변수에 기초한 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 16,959,096 11,186,421 28,145,517 기타포괄-공정가치측정 금융자산 15,301,476 - 46,046,599 61,348,075 금융자산 소계 15,301,476 13,579,036 57,233,020 86,113,532 당기손익- 공정가치측정 금융부채 - - 1,648 1,648 (6) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 61,598,029 75,243,841 자본(B) 234,661,214 275,581,247 부채비율(A/B) 26.25% 27.30% 35. 보고기간 후 사건 지배기업은 당기말 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 보유하고 있는 (주)엑스엘게임즈 주식 전량을 2020년 3월 11일 매각하였습니다. 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식의 종류와 수 보통주 347,222주와 우선주 347,222주 주식의 매매가액 1주 28,800원(액면가액 500원) 총 매매금액 19,999,987,200원 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 44,464,058,829 88,018,108,148 204,269,898,418 현금및현금성자산 12,607,001,171 12,813,568,199 86,298,582,712 단기금융자산 9,704,614,204 44,215,401,488 93,385,680,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,238,936,845 13,479,860,500 매출채권 109,464,491 104,734,035 127,903,220 기타채권 7,580,291,073 17,178,870,115 24,237,537,500 기타유동자산 223,751,045 225,673,811 220,194,986 비유동자산 172,317,622,303 194,210,788,025 175,347,374,258 장기금융자산 9,032,897,788 5,087,985,327 14,820,248,154 당기손익-공정가치측정금융자산 8,707,099,225 10,310,311,695 기타비유동자산 7,082,865,023 1,131,466,587 945,436,683 투자부동산 37,855,835,574 38,567,387,358 39,278,939,142 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 56,113,018,079 60,095,049,235 14,068,224,314 종속ㆍ관계기업 투자주식 41,367,094,807 68,459,810,084 92,028,614,723 유형자산 6,097,474,025 5,457,826,860 5,259,917,684 무형자산 2,900,080,467 3,101,879,846 3,903,453,085 이연법인세자산 3,161,257,315 1,999,071,033 5,042,540,473 자산총계 216,781,681,132 282,228,896,173 379,617,272,676 부채 유동부채 2,940,257,339 3,405,137,000 44,801,633,091 기타채무 1,398,371,165 1,354,832,679 2,067,222,461 미지급법인세 544,466,531 789,720,782 41,281,818,281 기타유동부채 997,419,643 1,260,583,539 1,452,592,349 비유동부채 2,052,543,351 1,770,448,245 1,914,512,000 기타채무 1,521,668,000 1,729,676,000 1,914,512,000 비유동충당부채 41,536,727 40,772,245 기타비유동부채 489,338,624 부채총계 4,992,800,690 5,175,585,245 46,716,145,091 자본 자본금 8,680,000,000 8,680,000,000 8,680,000,000 자본잉여금 158,251,370,129 158,193,606,384 158,011,695,479 기타자본조정 (9,145,071,260) (11,256,190,392) (3,439,969,906) 기타포괄손익누계액 (9,613,372,550) (6,173,632,098) 66,875,670 이익잉여금(결손금) 63,615,954,123 127,609,527,034 169,582,526,342 자본총계 211,788,880,442 277,053,310,928 332,901,127,585 자본과부채총계 216,781,681,132 282,228,896,173 379,617,272,676 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업수익 17,228,695,399 19,591,376,982 43,973,608,891 영업비용 16,462,790,827 16,462,651,591 29,373,525,174 영업이익(손실) 765,904,572 3,128,725,391 14,600,083,717 기타수익 6,098,161,465 6,932,768,664 353,032,757 기타비용 60,841,118,849 38,835,832,531 6,070,326,327 금융수익 2,170,302,219 5,085,935,370 19,824,395,044 금융비용 1,073,241,628 697,295,694 4,581,913,206 법인세비용차감전순이익(손실) (52,879,992,221) (24,385,698,800) 24,125,271,985 법인세비용 1,273,869,290 (7,606,302,307) (14,328,314,991) 당기순이익(손실) (54,153,861,511) (31,992,001,107) 9,796,956,994 기타포괄손익 (3,439,740,452) (6,240,507,768) 77,389,891 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (3,439,740,452) (6,240,507,768) 77,389,891 기타포괄공정가치금융자산 평가손익 (3,439,740,452) (6,240,507,768) 77,389,891 총포괄손익 (57,593,601,963) (38,232,508,875) 9,874,346,885 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,302) (1,935) 589 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,302) (1,935) 588 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,680,000,000 156,186,500,476 (191,459,812) (10,514,221) 169,747,497,148 334,412,023,591 당기순이익 9,796,956,994 9,796,956,994 매도가능금융자산 77,389,891 77,389,891 총포괄손익 77,389,891 9,796,956,994 9,874,346,885 자기주식 거래로 인한 증감 1,449,986,080 1,449,986,080 주식선택권변동 4,846,551,909 (4,923,856,728) (77,304,819) 배당금지급 (9,961,927,800) (9,961,927,800) 기타자본조정 (3,021,356,906) 225,360,554 (2,795,996,352) 소유주와의 거래 총액 1,825,195,003 (3,248,510,094) (9,961,927,800) (11,385,242,891) 2017.12.31 (기말자본) 8,680,000,000 158,011,695,479 (3,439,969,906) 66,875,670 169,582,526,342 332,901,127,585 2018.01.01 (기초자본) 8,680,000,000 158,011,695,479 (3,439,969,906) 66,875,670 169,582,526,342 332,901,127,585 당기순이익 (31,992,001,107) (31,992,001,107) 매도가능금융자산 (6,240,507,768) (6,240,507,768) 총포괄손익 (6,240,507,768) (31,992,001,107) (38,232,508,875) 자기주식 거래로 인한 증감 (9,751,344,100) (9,751,344,100) 주식선택권변동 181,910,905 1,935,123,614 2,117,034,519 배당금지급 (9,980,998,200) (9,980,998,200) 기타자본조정 소유주와의 거래 총액 181,910,905 (7,816,220,486) (9,980,998,200) (17,615,307,781) 2018.12.31 (기말자본) 8,680,000,000 158,193,606,384 (11,256,190,392) (6,173,632,098) 127,609,527,035 277,053,310,928 2019.01.01 (기초자본) 8,680,000,000 158,193,606,384 (11,256,190,392) (6,173,632,098) 127,609,527,034 277,053,310,928 당기순이익 (54,153,861,511) (54,153,861,511) 매도가능금융자산 (3,439,740,452) (3,439,740,452) 총포괄손익 (3,439,740,452) (54,153,861,511) (57,593,601,963) 자기주식 거래로 인한 증감 54,161,490 54,161,490 주식선택권변동 57,763,745 2,056,957,642 2,114,721,387 배당금지급 (9,839,711,400) (9,839,711,400) 기타자본조정 소유주와의 거래 총액 57,763,745 2,111,119,132 (9,839,711,400) (7,670,828,523) 2019.12.31 (기말자본) 8,680,000,000 158,251,370,129 (9,145,071,260) (9,613,372,550) 63,615,954,123 211,788,880,442 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (2,530,764,655) (32,980,884,925) 7,759,550,977 영업에서창출된현금흐름 (2,734,865,906) 6,820,391,930 8,965,026,894 이자수취(영업) 1,915,227,870 3,493,510,295 641,856,562 이자지급(영업) (359) 법인세납부(환급) (1,711,126,619) (43,294,787,150) (1,847,332,120) 투자활동현금흐름 12,675,497,437 (21,149,004,790) 64,591,332,936 당기손익인식금융자산의 취득 (10,170,066,680) 당기손익인식금융자산의 처분 1,585,219,052 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 (57,027,515,926) (13,000,033,620) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 209,032,782,828 금융상품의 취득 (5,888,864,240) (97,672,696,086) (136,391,494,116) 금융상품의 처분 33,717,141,307 144,163,024,658 32,000,000,000 대여금의 증가 (22,746,320,000) (12,030,000,000) (21,711,730,000) 대여금의 감소 6,000,000 18,661,730,000 13,600,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,211,800,000) (14,803,350,000) (3,771,905,500) 유형자산의 취득 (15,823,468,639) (849,754,179) (284,899,487) 유형자산의 처분 2,590,397 42,024,837 621,989,807 무형자산의 취득 (17,515,377) (14,676,721) (899,516,939) 무형자산의 처분 18,837,184,150 354,545,455 638,204,002 임차보증금의 증가 (201,400,161) (278,248,000) (136,509,999) 임차보증금의 감소 1,134,222,000 배당금수취 6,001,950,000 6,890,758,800 346,623,960 동일지배하 거래 (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 (10,413,573,200) (19,887,296,800) (9,574,378,200) 임대보증금의 증가 31,872,000 636,616,000 588,596,000 임대보증금의 감소 (239,880,000) (821,452,000) (200,984,000) 자기주식의 취득 (9,721,344,100) 리스부채 지급 (365,848,100) 배당금지급 (9,839,711,400) (9,980,998,200) (9,961,927,800) 주식선택권행사로 인한 현금유입 (5,700) (118,500) (62,400) 현금및현금성자산의증가(감소) (268,840,418) (74,017,186,515) 62,776,505,713 기초현금및현금성자산 12,813,568,199 86,298,582,712 25,199,964,355 현금및현금성자산의 환율변동효과 62,273,391 532,172,002 (1,677,887,356) 기말현금및현금성자산 12,607,001,172 12,813,568,199 86,298,582,712 이익잉여금처분계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (처분예정일 2020년 3월 27일) 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (처분일 2019년 3월 29일) 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (처분일 2018년 3월 23일) (단위 : 원) (단위: 원) 구 분 제 20 기(처분예정일: 2020년 3월 27일) 제 19 기(처분 확정 일: 2019년 3월 29일) 제 18 기(처분 확정 일: 2018년 3월 23일) I. 미처분이익잉여금 59,275,954,124 123,813,566,178 166,784,665,305 전기이월미처분이익잉여금 113,429,815,635 155,805,567,285 156,987,708,311 당기순손실 (54,153,861,511) (31,992,001,107) 9,796,956,994 II. 임의적립금등의이입액 - - - III. 이익잉여금처분액 (9,840,476,400) (10,383,750,543) (10,979,098,020) 이익준비금 - (544,039,143) (998,099,820) 현금배당 주당 배당금(액면배당률) : 당기 및 전기 : 600원(120%) (9,840,476,400) (9,839,711,400) (9,980,998,200) IV. 차기이월미처분이익잉여금 49,435,477,724 113,429,815,635 155,805,567,285 5. 재무제표 주석 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 위메이드 1. 회사의 개요 주식회사 위메이드(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입 자본금은 8,680백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율 최대주주 등(박관호 외) 7,795,482 46.40% 자기주식 399,206 2.38% 기 타 8,605,312 51.22% 합 계 16,800,000 100.00% 당사의 재무제표는 2020년 3월 12일에 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. (2) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 33 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 33 (4) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액을 의미합니다. (5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산 - 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 금융자산 - 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에는 해당 금액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 - 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 6) 금융부채 - 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 7) 금융부채 - 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 8) 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(6) 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 전산장비 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 전산장비 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. ㆍ리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ㆍ단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수를 갖는 무형자산을 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 3~5년 소프트웨어 2~5년 라이선스 2~5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (11) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (12) 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 주식기준보상 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.ㆍ주식결제형 주식기준보상거래 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 잠재적 보통주로 반영하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 라이선싱계약 당사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 당사가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 대가는 계약 체결시의 계약금 및 매 기간 라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 당사가 수취합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 당사는 산정된 진행률에 따라 라이선싱 계약에 따라 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터 해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 계약 내용에 따른 매출액의 일정 비율에 대하여 수익을 인식하며, 확인되지 않은 매출액에 대해서는 거래가격을 산정할 수 없으므로 수익을 인식하지않고 있습니다. 2) 퍼블리싱계약당사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 게임 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 당사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.(16) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (17) 법인세비용1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 주당이익당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. (19) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. ㆍ연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). ㆍ부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 당사 당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. ㆍ리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법(누적효과 일괄조정법)을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초적용일 현재 잔여리스기간을 기준으로 하여 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 문단 C5~C7에 근거하여 당사는 비교정보를 재작성하지 아니하며, 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 부동산과 업무용 차량, 업무용 사무기구, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스 당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스의 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용 ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용 ② 새로운 회계정책의 요약 당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.: ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반 영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, US$ 5,000이하인 리스에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. 상기 내용에 따라 2019년 1월 1일 기준 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 사용권자산 - 건물 213,346 사용권자산 - 차량운반구 208,233 자산 합계 421,579 부채 리스부채(유동) 275,002 리스부채(비유동) 99,183 부채 합계 374,185 조정사항이 자본에 미치는 영향 이익잉여금 - 순자산에 미치는 순액 효과 - 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정됩니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 497,843 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 3.102% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 487,328 차감: (113,143) 단기리스관련 약정 82,141 소액자산리스관련 약정 31,002 가산: - 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정 - 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료 - 2019년 1월 1일 리스부채 374,185 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합계 2019년 1월 1일 - - - - 회계정책의 변경 213,346 208,233 421,579 374,185 감가상각 (177,364) (203,845) (381,209) - 증가 561,255 426,785 988,040 936,451 감소 (41,681) (17,762) (59,443) (56,974) 이자비용 - - - 14,568 지급 - - - (365,848) 2019년 12월 31일 555,556 413,411 968,967 902,382 2019년 중 당사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 381,209 - 리스부채의 이자비용 14,568 - 리스료 - 단기 리스, 소액 기초자산리스 103,226 516,576 리스료 - 변동리스료 - - 손익계산서에 인식된 총 금액 499,00 3 516,576 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 용역의 제공으로 인한 수익이며, 상세 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 온라인매출 1,390,337 1,670,063 기타매출 15,838,358 17,921,314 합 계 17,228,695 19,591,377 (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지 역 당 기 전 기 온라인매출 소계 국 내 1,123,000 1,388,725 해 외 267,337 281,338 소 계 1,390,337 1,670,063 기타매출 소계 국 내 15,838,358 17,921,314 해 외 - - 소 계 15,838,358 17,921,314 합 계 국 내 16,961,358 19,310,039 해 외 267,337 281,338 합 계 17,228,695 19,591,377 (3) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기별 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 1,390,337 1,670,063 기간에 걸쳐 인식 15,838,358 17,921,314 합 계 17,228,695 19,591,377 (4) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 109,464 104,734 계약부채 375,460 427,635 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 상기 계약잔액은 기대신용손실모형에 따라 산정된 대손충당금 155백만원(전기 : 155백만원)을 차감한 금액입니다. (5) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 427,635 350,350 - 수익인식 (265,170) (153,631) - 계약부채의 발생 212,995 230,916 기말 375,460 427,635 6. 영업부문 당사는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만, 주석 5와 같이 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 6,272 3,131 요구불예금 970,929 126,912 기타현금성자산 11,629,800 12,683,525 합 계 12,607,001 12,813,568 8. 매출채권및기타채 권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 264,178 (154,714) 109,464 259,448 (154,714) 104,734 기타채권 미수금 7,540,530 (196,658) 7,343,872 1,512,244 (274,736) 1,237,508 미수수익 218,419 - 218,419 767,362 - 767,362 단기대여금 18,000 - 18,000 15,524,000 (350,000) 15,174,000 기타채권 계 7,776,949 (196,658) 7,580,291 17,803,606 (624,736) 17,178,870 비유동: 기타채권 장기대여금(*) 38,046,320 (32,250,000) 5,796,320 - - - 임차보증금 1,286,545 - 1,286,545 1,131,467 - 1,131,467 장기미수금 78,079 (78,079) - - - - 기타채권 계 39,410,944 (32,328,079) 7,082,865 1,131,467 - 1,131,467 (*) 당기 중 종속회사 등에 대여한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 31 참고). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 779,45 0 779,450 설정 31,900,000 - 기말금액 32,679,45 0 779,450 (3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 109,464 4,983,385 104,734 17,707,536 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 9,679,771 - 602,801 손상채권 154,714 32,524,737 154,714 624,736 소 계 264,178 47,187,893 259,448 18,935,073 대손충당금 (154,714) (32,524,737) (154,714) (624,736) 합 계 109,464 14,663,156 104,734 18,310,337 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 3개월 미만 - - - - 3개월~6개월 - 3,809,581 - 265,531 6개월 초과 - 5,870,190 - 337,270 소 계 - 9,679,771 - 602,801 9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익 인식 기타포괄손익 인식 당기손익 인식 기타포괄손익 인식 기초금액 27,170,233 60,095,049 - - 회계정책의 변경 - - 15,438,014 11,068,184 취 득 15,694,763 427,893 10,170,067 57,027,516 처 분 (19,265,077) - (1,585,219) - 평 가 (653,883) (4,409,924) (232,689) (8,000,651) 대 체 (*) - - 3,380,060 - 기말금액 22,946,036 56,113,018 27,170,233 60,095,049 유 동 14,238,937 - 16,859,921 - 비유동 8,707,099 56,113,018 10,310,312 60,095,049 (*)당사는 전기 중 단기금융상품으로 분류된 3,380백만원을 당기손익-공정가치 측정 금융자산 으로 재분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1) ㈜와이디온라인 - 527,883 ㈜라이온하트스튜디오 4,482,737 4,825,260 ㈜하운드13 4,224,362 4,857,994 파생결합사채 14,238,937 13,579,036 주가연계채권 - 3,380,060 소 계 22,946,036 27,170,233 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2) ㈜니모닉스 5,200 5,200 ㈜아이엠씨게임즈 9,440,682 10,142,884 ㈜엔드림 10,355,469 10,253,906 ㈜엑스엘게임즈 14,613,000 14,583,324 ㈜시프트업 10,124,342 10,004,184 ㈜액토즈소프트 5,375 4,101 ㈜웹젠 11,515,950 15,048,450 동양레저 53,000 53,000 소 계 56,113,018 60,095,049 합 계 79,059,054 87,265,282 (*1) 당사는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 취소 불가능한 선택을 하지 않은 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당사는 지분상품의 정의를 충족하고 단기매매목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 (6,240,508) - 증가 (4,409,924) (8,000,651) 법인세효과 970,183 1,760,143 기 말 (9,680,249) (6,240,508) 10 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 157,100 143,191 선급비용 66,651 82,483 합 계 223,751 225,674 11. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ㈜조이맥스 (*1,*8) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 33.34% 11,667,329 33.34% 15,339,065 Wemade Online Co., Ltd. 일 본 디지털컨텐츠제작 및 판매 2019.12.31 93.11% 710,884 93.11% 710,884 Wemade Entertainment USA, Inc. (*4) 미 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 100.00% 1,151,802 100.00% 106,199 Wemade Hongkong Ltd. 중 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 100.00% 303,491 100.00% 303,491 ㈜위메이드엑스알 (*2) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 51.50% - 51.50% 7,903,608 ㈜위메이드넥스트 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 85.24% - 85.24% 7,700,000 ㈜위메이드엠 (*3) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 78.49% - 78.49% 4,995,136 ㈜위메이드플러스 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 79.26% - 78.25% - ㈜위메이드트리 (*5,*9) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 79.05% - 80.00% 383,155 ㈜위메이드서비스 (*6) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 86.88% - 86.88% 3,763,880 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. 중 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 100.00% 4,358 100.00% 59,538 ㈜전기아이피 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 100.00% 27,529,231 100.00% 27,194,855 소 계 41,367,095 68,459,811 관계기업 ㈜네시삼십삼분 (*7) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 15.98% - 16.02% - ㈜펄사크리에이티브 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2019.12.31 21.94% - 22.76% - 소 계 - - 합 계 41,367,095 68,459,811 (*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜위메이드이카루스에서 ㈜위메이드엑 스알로 사명을 변경하였습니다. (*3) 당기 중 ㈜위메이드열혈전기에이치디에서 ㈜위메이드엠으로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당 기 중 유상증자에 참여하여 증자분의 100%를 인수하였습니다. (*5) 전기 중 신규 설립하였으며, 설립시 자본금의 100%를 출자하였으나, 그 이후 증자분은 참여하지 않아 지분율이 79.05% 로 감소하였습니다.(*6) 전기 중 신규 설립하였으며, 설립시 자본금의 100%를 출자하였으나, 그 이후 증자분은 참여하지 않아 지분율이 86.88%로 감소하였습니다. (*7) 간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하고있습니다.(*8) 상기 종속기업 외, 당사의 손자회사인 ㈜플레로게임즈, ㈜조이스튜디오가 있으며, 해당 손자회사들은 ㈜조이맥스의 종속기업입니다. 또한, 당사의 증손자회사인 ㈜아이들상상공장이 있으며, 해당 증손자회사는 ㈜플레로게임즈의 종속기업입니다. (*9) 상기 종속기업 외, 당사의 손자회사인 WEMADE TREE PTE,LTD.가 당기 중 신규설립되었으며 (주)위메이드트리의 종속기업입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜조이맥스 11,667,329 15,339,065 (3) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: ㈜조이맥스 (*1) 15,339,065 - (3,671,736) 11,667,329 Wemade Online Co., Ltd. 710,88 4 - - 710,884 Wemade Hongkong Ltd. 303,491 - - 303,491 Wemade Entertainment USA, Inc.(*2) 106,199 1,211,800 (166,196) 1,151,802 ㈜위메이드엑스알 (*3) 7,903,608 - (7,903,608) - ㈜위메이드넥스트 (*4) 7,700,000 - (7,700,000) - ㈜위메이드엠 (*5) 4,995,136 - (4,995,136) - ㈜위메이드플러스 - - - - ㈜위메이드트리 (*6) 383,155 - (383,155) - ㈜위메이드서비스 (*7) 3,763,880 - (3,763,880) - Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. (*8) 59,538 - (55,180) 4,358 ㈜전기아이피 27,194,855 334,376 - 27,529,231 소 계 68,459 ,81 1 1,546,176 (28,638,891) 41,367,095 관계기업: ㈜네시삼십삼분 - - - - ㈜펄사크리에이티브 - - - - 소 계 - - - - 합 계 68,459,81 1 1,546,176 (28,638,891) 41,367,095 (*1) 당기 중 ㈜조이맥스 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 3,671,736천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 당기말 기준 보통주식 주가를 사용하여 산출하였습니다.(*2) 당기 중 Wemade Entertainment USA, Inc. 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 166,196천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜위메이드엑스알의 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 7,903,608천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치 중 할인율 및 성장률 등의 투입변수를 사용한 현금흐름할인모형을 적용하여 산출하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜위메이드넥스트 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 7,700,000천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치 중 할인율 및 성장률 등의 투입변수를 사용한 현금흐름할인모형을 적용하여 산출하였습니다.(*5) 당기 중 ㈜위메이드엠 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 4,995,136천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 ㈜위메이드트리 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 383,155천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 ㈜위메이드서비스 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 3,763,880천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*8) 당기 중 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 회수가능액의 차이인 55,180천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업: ㈜조이맥스 (*1) 21,520,056 - (6,180,991) 15,339,065 Wemade Online Co., Ltd. 710,884 - - 710,884 Wemade Hongkong Ltd. (*2) 497,634 - (194,143) 303,491 Wemade Entertainment USA, Inc.(*3) 120,657 - (14,458) 106,199 ㈜위메이드이카루스 (*4) 31,150,000 - (23,246,392) 7,903,608 ㈜위메이드넥스트 7,700,000 - - 7,700,000 ㈜위메이드열혈전기에이치디 1,191,786 3,803,350 - 4,995,136 ㈜위메이드플러스 (*5) 2,200,000 - (2,200,000) - ㈜위메이드트리 (*6) - 1,000,000 (616,845) 383,155 ㈜위메이드서비스 (*7) - 10,000,000 (6,236,120) 3,763,880 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. (*8) 107,676 - (48,138) 59,538 ㈜전기아이피 26,829,922 364,933 - 27,194,855 소 계 92,028,615 15,168,283 (38,737,087) 68,459,811 관계기업: ㈜네시삼십삼분 - - - - ㈜펄사크리에이티브 - - - - 소 계 - - - - 합 계 92,028,615 15,168,283 (38,737,087) 68,459,811 (*1) 전기 중 ㈜조이맥스 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 6,180,991천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 전기말 기준 보통주식 주가를 사용하여 산출하였습니다.(*2) 전기 중 Wemade Hongkong Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 194,143천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 Wemade Entertainment USA, Inc. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 14,458천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 ㈜위메이드이카루스의 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 23,246,392천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치 중 할인율 및 성장률 등의 투입변수를 사용한 현금흐름할인모형을 적용하여 산출하였습니다.(*5) 전기 중 ㈜위메이드플러스 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 회수가능액과 장부금액의 차이인 2,200,000천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치 중 할인율 및 성장률 등의 투입변수를 사용한 현금흐름할인모형을 적용하여 산출하였습니다.(*6) 전기 중 ㈜위메이드트리 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 616,845천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*7) 전기 중 ㈜위메이드서비스 투자주식의 장부금액 대비 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 6,236,120천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*8) 전기 중 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 48,138천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 12. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 14,169,927 24,397,460 38,567,387 감가상각비 - (711,552) (711,552) 기말 장부금액 14,169,927 23,685,908 37,855,83 5 취득원가 14,169,927 28,462,072 42,631,999 감가상각누계액 - (4,776,164) (4,776,164) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 14,169,927 25,109,012 39,278,939 감가상각비 - (711,552) (711,552) 기말 장부금액 14,169,927 24,397,460 38,567,387 취득원가 14,169,927 28,462,072 42,631,999 감가상각누계액 - (4,064,612) (4,064,612) (2) 당기 중 투자부동산 관련 임대수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익이 발생한 투자부동산 1,963,845 2,187,281 (3) 투자부동산의 공정가치당기 투자부동산의 공정가치는 26,626 백 만원으로 국토교통부 개별 공시지가를 참조한 추정치입니다. 당사는 당기 말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은것으로 판단하고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 전산장비 비품 사용권자산 합 계 기초 장부금액 1,574,43 7 2,710,82 8 186,386 986,176 - 5,457,827 리스 기준서 도입 기초효과 - - - (32,730) 421,579 388,849 취 득 - - - 128,706 988,040 1,116,746 처 분 - - - (1,693) (59,443) (61,136) 감가상각비 - (79,061) (51,628) (292,913) (381,209) (804,811) 기말 장부금액 1,574,43 7 2,631,768 134,758 787,545 968,967 6,097,474 취득원가 1,574,43 7 3,162,452 3,189,451 9,575,687 1,212,667 18,714,693 감가상각누계액 - (530,685) (3,054,693) (8,788,141) (243,700) (12,617,219) (2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 전산장비 비 품 합 계 기초 장부금액 1,574,437 2,789,890 180,123 715,468 5,259,918 취 득 - - 200,606 704,515 905,121 처 분 - - - (10,106) (10,106) 감가상각비 - (79,062) (194,343) (423,701) (697,106) 기말 장부금액 1,574,437 2,710,828 186,386 986,176 5,457,827 취득원가 1,574,437 3,162,452 3,189,451 9,498,526 17,424,866 감가상각누계액 - (451,624) (3,003,065) (8,512,350) (11,967,039) 14. 무형자 산 (1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 107,522 2,994,358 3,101,880 취 득 6,262 14,189 20,451 상 각 - (222,250) (222,250) 기말 장부금액 113,784 2,786,297 2,900,081 취득원가 113,784 13,598,009 13,711,793 상각누계액 - (10,811,712) (10,811,712) (2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 92,846 3,810,607 3,903,453 취 득 14,676 - 14,676 처 분 - (421,054) (421,054) 상 각 - (372,357) (372,357) 손 상 - (22,838) (22,838) 기말 장부금액 107,522 2,994,358 3,101,880 취득원가 175,134 13,586,973 13,762,107 상각누계액 - (10, 569,777 ) (10,569,777) 손상차손누계액 (67,612) (22,838) (90,450) (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 미지급금 1,227,026 1,155,577 미지급비용 171,345 199,256 소 계 1,398,371 1,354,833 비유동: 임대보증금 1,521,668 1,729,676 합 계 2,920,039 3,084,509 16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 선수금 89,500 727,589 계약부채 375,460 427,635 예수금 119,417 105,360 리스부채 413,043 - 소 계 997,420 1,260,584 비유동: 복구충당부채 41,537 40,772 리스부채 489,339 - 소 계 530,875 40,772 합 계 1,528,295 1,301,356 17. 종업원급여 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 5,378,091 5,159,013 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 503,201 482,836 복리후생비 1,084,897 929,112 주식보상비용 1,834,430 1,752,220 합 계 8,800,619 8,323,181 18. 자본 금과 자본 잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수 16,800,000주 16,800,000주 자본금(*) 8,680,000,000원 8,680,000,000원 (*) 당사는 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기 초 16,800,000 (400,481) 16,399,519 16,800,000 (165,003) 16,634,997 자기주식 취득 - - - - (241,888) (241,888) 자기주식 처분 - 1,275 1,275 - 6,410 6,410 기 말 16,800,000 (399,206) 16,400,794 16,800,000 (400,481) 16,399,519 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 149,882,575 149,882,575 기타자본잉여금 8,368,795 8,311,031 합 계 158,251,370 158,193,606 19. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,932,222) (16,986,384) 주식선택권 8,113,563 6,056,605 기타자본조정 (326,412) (326,412) 합 계 (9,145,071) (11,256,191) (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 400,481 16,986,384 165,003 7,527,464 취 득 - - 241,888 9,751,344 처 분 (1,275) (54,162) (6,410) (292,424) 기 말 399,206 16,932,222 400,481 16,986,384 20 . 주식기준보 상 (1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 발행할 주식의 종류 부여방법 가득조건 행사가능기간 행사가격(*) 제 8차 2012-03-23 기명식보통주식 주식교부형 및현금결제형 중당사가 선택 약정용역제공기간3년 근무 2015-03-24~2020-03-23 39,950원 제 9차 2012-07-26 2015-07-26~2020-07-25 51,300원 제 10차 2013-03-29 2016-03-30~2021-03-29 45,700원 제 11차 2013-10-24 2016-10-25~2021-10-24 45,800원 제 12차 2016-11-09 2019-11-09~2024-11-08 31,000원 제 13차 2017-03-24 2020-03-23~2025-03-23 31,000원 제 14차 2017-07-07 2020-07-06~2025-07-06 34,400원 제 15차 2017-11-08 2020-11-08~2025-11-08 34,500원 제 16차 2019-03-14 2022-03-15~2027-03-14 46,100원 제 17차 2019-11-05 2022-11-05~2027-11-04 31,000원 (*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격 ① 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 519,640 34,696 566,608 35,111 부 여 40,931 34,200 - - 행 사 (7,970) 41,164 (31,980) 43,317 소 멸 (2,898) 34,500 (14,988) 32,015 기 말(*) 549,703 34,566 519,640 34,696 (*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 186,424주입니다. ② 당기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 부여일 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 제 7차 2011-03-31 1,200 - 1,200 - - 제 8차 2012-03-23 6,100 - - - 6,100 제 9차 2012-07-26 20,000 - - - 20,000 제 10차 2013-03-29 22,566 - 6,770 - 15,796 제 11차 2013-10-24 65,502 - - - 65,502 제 12차 2016-11-09 79,026 - - - 79,026 제 13차 2017-03-24 274,193 - - - 274,193 제 14차 2017-07-07 14,534 - - - 14,534 제 15차 2017-11-08 36,519 - - 2,898 33,621 제 16차 2019-03-14 - 8,673 - - 8,673 제 17차 2019-11-05 - 32,258 - - 32,258 합 계 519,640 40,931 7,970 2,898 549,703 (3) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당 기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 1,834,430천원 및 1,752,220천원입니다. 21. 기타포괄손익누계액 ( 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익 (9,680,248) (6,240,508) 기타 66,876 66,876 합 계 (9,613,37 2 ) (6,173,632) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감(*) 기 말 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익 (6,240,508) (3,439,740) (9,680,248) 기타 66,876 - 66,876 합 계 (6,173,632) (3,439,740) (9,613,37 2 ) (*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감(*) 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (6,240,508) (6,240,508) 기타 66,876 - 66,876 합 계 66,876 (6,240,508) (6,173,632) (*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 4,340,000 3,795,961 미처분이익잉여금 59,275,954 123,813,566 합 계 63,615,954 127,609,527 (*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 당 기(처분예정일: 2020년 3월 27일) 전 기(처분 확정 일: 2019년 3월 29일) I. 미처분이익잉여금 59,275,954,124 123,813,566,178 전기이월미처분이익잉여금 113,429,815,635 155,805,567,285 당기순손실 (54,153,861,511) (31,992,001,107) II. 임의적립금등의이입액 - - III. 이익잉여금처분액 (9,840,476,400) (10,383,750,543) 이익준비금 - (544,039,143) 현금배당 주당 배당금(액면배당률) : 당기 및 전기 : 600원(120%) (9,840,476,400) (9,839,711,400) IV. 차기이월미처분이익잉여금 49,435,477,724 113,429,815,635 23. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,378,091 5,159,013 퇴직급여 503,201 482,836 주식보상비용 1,834,430 1,752,220 복리후생비 1,084,897 929,112 여비교통비 391,905 256,319 접대비 816,599 695,185 통신비 59,619 136,394 세금과공과금 186,216 198,564 감가상각비 1,516,363 1,408,658 지급임차료 41,871 174,780 수선비 7,033 - 보험료 28,017 23,816 차량유지비 93,785 122,171 교육훈련비 33,394 29,722 도서인쇄비 17,457 21,885 협회비 132,000 135,822 소모품비 159,925 233,533 지급수수료 3,133,242 3,325,149 광고선전비 288,038 258,000 행사비 16,552 266,626 건물관리비 517,142 479,795 무형자산상각비 222,250 372,357 복구충당비용 764 695 합 계 16,462,791 16,462,652 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,378,091 5,159,013 퇴직급여 503,201 482,836 주식보상비용 1,834,430 1,752,220 감가상각비 1,516,363 1,408,658 무형자산상각비 222,250 372,357 지급수수료 3,133,242 3,325,149 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,523 32,410 잡이익 94,688 9,600 배당금수익 6,001,950 6,890,759 합 계 6,098,161 6,932,769 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 - 491 무형자산처분손실 - 66,509 종속기업투자주식손상차손 28,638,891 38,737,087 무형자산손상차손 - 22,838 기타대손상각비 32,200,000 - 잡손실 2,228 8,907 합 계 60,841,119 38,835,832 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,415,182 3,031,660 외환차익 321,971 1,320,489 외화환산이익 110,878 532,393 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 322,271 201,393 합 계 2,170,302 5,085,935 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 78,215 255,994 외화환산손실 4,305 7,219 이자비용 14,568 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 976,154 434,082 합 계 1,073,242 697,295 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 12,607,001 - - - 12,607,001 장단기금융자산 18,737,512 - - - 18,737,512 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 22,946,036 - - 22,946,036 매출채권및기타채권 14,772,621 - - - 14,772,621 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 56,113,018 - 56,113,018 기타채무 - - - 2,920,039 2,920,039 리스부채 - - - 902,382 902,382 합 계 46,117,134 22,946,036 56,113,018 3,822,421 128,998,609 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 12,813,568 - - - 12,813,568 장단기금융자산 45,923,327 - - - 45,923,327 매출채권및기타채권 18,415,071 - - - 18,415,071 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 27,170,233 - - 27,170,233 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 60,095,049 - 60,095,049 기타채무 - - - 3,084,509 3,084,509 합 계 77,151,966 27,170,233 60,095,049 3,084,509 167,501,757 (3) 범주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 상각후원가 1,848,031 82,520 4,884,542 263,214 당기손익-공정가치측정금융자산 322,271 976,154 201,393 434,082 소 계 2,170,302 1,058,674 5,085,935 697,296 금융부채: 리스부채 이자비용 - 14,568 - - 합 계 2,170,302 1,073,242 5,085,935 697,296 28. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 당기법인세 1,465,872 2,802,690 당기법인세부담액 1,101,266 2,226,912 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 55,868 90,237 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 308,738 485,541 II. 이연법인세비용 (192,003) 4,803,612 이연법인세 변동액 (1,162,186) 3,043,469 자본에 직접 반영된 이연법인세 금액 970,183 1,760,143 III. 법인세비용 (I + II) 1,273,869 7,606,302 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (52,879,992) (24,385,699) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (11,655,598) (5,386,854) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 638,183 907,582 비과세수익으로 인한 효과 (1,332,027) (1,515,967) 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 13,229,616 13,026,308 전기이전 유보 차이분 조정 29,089 (545) 과거기간과 관련된 추정의 변경 55,868 90,237 기업환류소득에 대한 법인세 308,738 485,541 소 계 12,929,467 12,993,156 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 1,273,869 7,606,302 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익 반영: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (970,183) (1,760,143) 소 계 (970,183) (1,760,143) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된 금액 자본 및 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 미수수익 (168,817) 120,765 - (48,052) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,760,143 - 970,183 2,730,326 무형자산 (5,749) - - (5,749) 대손충당금 164,045 (69,796) - 94,249 미지급비용 30,428 7,353 - 37,781 기 타 181,005 148,522 - 329,527 소 계 1,961,055 206,844 970,183 3,138,082 이월세액공제 38,016 (14,841) - 23,175 합 계 1,999,071 192,003 970,183 3,161,257 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된 금액 자본 및 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 미수수익 (277,805) 108,988 - (168,817) 기타포괄손익-공정가 치 측정 금융자산 - - 1,760,143 1,760,143 무형자산 88,380 (94,129) - (5,749) 대손충당금 440,338 (276,293) - 164,045 미지급비용 24,785 5,643 - 30,428 기 타 129,754 51,251 - 181,005 소 계 405,452 (204,540) 1,760,143 1,961,055 이월세액공제 4,637,088 (4,599,072) - 38,016 합 계 5,042,540 (4,803,612) 1,760,143 1,999,071 (5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자주식 206,232,468 177,593,576 대손충당금 32,528,402 745,656 29. 주당손익(1) 기본주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (54,153,861,511) (31,992,001,107) 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 기본주당이익(손실) (3,302) (1,935) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 16,399,519 16,623,302 자기주식 효과 1,006 (89,392) 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 (2) 희석주당손익 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주희석이익(손실) (54,153,861,511) (31,992,001,107) 가중평균희석유통보통주식수 16,443,778 16,621,228 희석주당이익(손실) (3,302) (1,935) 희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 16,400,525 16,533,910 주식선택권의 효과 43,253 87,318 가중평균희석유통보통주식수 16,443,778 16,621,228 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (54,153,862) (31,992,001) 비현금항목의조정: 법인세비용 1,273,869 7,606,302 감가상각비 1,516,363 1,408,658 무형자산상각비 222,250 372,357 기타의 대손상각비 32,200,000 - 급여 - 6,600 주식보상비용 1,834,430 1,752,220 복구충당비용 764 695 이자수익 (1,415,182) (3,031,660) 이자비용 14,568 - 외화환산이익 (110,878) (532,393) 외화환산손실 4,305 7,219 배당금수익 (6,001,950) (6,890,759) 유형자산처분이익 (1,523) (32,410) 유형자산처분손실 - 491 무형자산처분손실 - 66,509 무형자산손상차손 - 22,838 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (322,271) (201,393) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 976,154 434,082 종속ㆍ관계기업투자주식손상차손 28,638,891 38,737,087 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,765) 23,152 기타채권의 감소(증가) (6,668,959) 19,436 기타유동자산의 감소(증가) (98,077) (5,479) 기타채무의 증가(감소) 37,214 (759,151) 기타부채의 증가(감소) (676,207) (192,008) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,734,866) 6,820,392 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 IFRS 9 적용에 따른 금융자산 계정대체 - 26,506,198 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 14,099,176 13,530,417 대여금의 유동성대체 15,450,000 - 사용권자산 및 리스부채의 인식 1,316,820 - 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜조이맥스Wemade Online Co., Ltd.Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.Wemade Entertainment USA, Inc.Wemade Hongkong Ltd.㈜위메이드엑스알(구, ㈜위메이드이카루스)㈜플레로게임즈㈜조이스튜디오㈜위메이드플러스㈜위메이드엠(구, ㈜위메이드열혈전기에이치디)㈜위메이드넥스트Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.㈜전기아이피㈜위메이드트리㈜위메이드서비스㈜아이들상상공장Wemade Tree PTE, LTD. ㈜조이맥스Wemade Online Co., Ltd.Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.Wemade Entertainment USA, Inc.Wemade Hongkong Ltd.㈜위메이드이카루스(구, ㈜위메이드아이오)㈜플레로게임즈㈜조이스튜디오㈜위메이드플러스㈜위메이드열혈전기에이치디(구, ㈜이보게임즈)㈜위메이드넥스트Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.㈜전기아이피㈜위메이드트리㈜위메이드서비스㈜아이들상상공장 관계기업 ㈜네시삼십삼분 ㈜펄사크리에이티브 ㈜네시삼십삼분 ㈜펄사크리에이티브 기타 ㈜디브로스 ㈜디브로스 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 수 익 비 용 영업수익 기타수익 영업비용 종속기업 ㈜조이맥스 509,030 - - ㈜전기아이피 13,407,219 6,001,782 - ㈜위메이드엑스알(구,㈜위메이드이카루스) 439,117 253,000 - ㈜위메이드서비스 191,730 94,473 - ㈜플레로게임즈 490,182 - - ㈜위메이드넥스트 402,632 659,302 - ㈜위메이드엠(구,㈜위메이드열혈전기에이치디) 249,197 176,248 - ㈜위메이드플러스 100,974 - - ㈜위메이드트리 94,597 30,039 - 합 계 15,884,678 7,214,845 - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 수 익 비 용 영업수익 기타수익 영업비용 종속기업 ㈜조이맥스 386,180 - - ㈜전기아이피 15,165,651 369,171 - ㈜위메이드이카루스(구, ㈜위메이드아이오) 616,333 142,537 1 ㈜플레로게임즈 497,254 - - ㈜위메이드넥스트 363,432 293,984 - ㈜위메이드열혈전기에이치디(구, ㈜이보게임즈) 194,620 - - ㈜조이스튜디오 73,590 - - ㈜위메이드플러스 110,338 - - ㈜위메이드트리 33,703 - - ㈜위메이드서비스 67,073 - - 합 계 17,508,174 805,692 1 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 기타채권 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜조이맥스 66,443 - 371,448 ㈜전기아이피 6,650,321 - 89,468 ㈜위메이드엑스알(구,㈜위메이드이카루스) 5,820,425 - 101,136 ㈜위메이드서비스(*) 5,137,291 33,077 101,196 Wemade Online Co., Ltd. 244,161 105,407 - ㈜플레로게임즈 7,543 - 387,976 ㈜위메이드넥스트(*) 19,568,326 - 227,860 ㈜위메이드엠(구,㈜위메이드열혈전기에이치디)(*) 7,222,833 - 144,164 ㈜조이스튜디오 - - - ㈜위메이드플러스 8,644 - 42,972 ㈜위메이드트리(*) 1,082,553 - 55,448 합 계 45,808,540 138,484 1,521,668 (*) 대여금에 대한 충당금 차감 전 금액입니다.② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 기타채권 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜조이맥스 68,494 250,448 405,304 Wemade Online Co., Ltd. 235,789 19,558 - ㈜전기아이피 62,239 - 728,178 ㈜위메이드이카루스(구, ㈜위메이드아이오) 5,886,887 116 266,036 ㈜플레로게임즈 71,277 - 376,900 ㈜위메이드넥스트 9,751,904 - 227,860 ㈜위메이드열혈전기에이치디(구, ㈜이보게임즈) 49,350 - 144,164 ㈜위메이드플러스 17,322 - 84,096 ㈜위메이드트리 47,419 - 55,448 ㈜위메이드서비스 205,996 - 80,400 기 타 임직원 176,699 - 179,554 합 계 16,573,376 270,122 2,547,940 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 거래상대방 금 액 자금대여 ㈜위메이드트리 1,000,000 자금대여 ㈜위메이드엠(구,㈜위메이드열혈전기에이치디) 7,000,000 자금대여 ㈜위메이드넥스트 9,600,000 자금대여 ㈜위메이드서비스 5,000,000 유상증자 Wemade Entertainment USA 1,211,800 합 계 23,811,800 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 거래상대방 금 액 유상증자 ㈜위메이드열혈전기에이치디 (구, ㈜이보게임즈) 3,803,350 신규설립 ㈜위메이드서비스 10,000,000 신규설립 ㈜위메이드트리 1,000,000 자금대여 ㈜위메이드넥스트 6,500,000 자금대여 ㈜위메이드이카루스 (구, ㈜위메이드아이오) 5,500,000 합 계 26,803,350 (5) 당기 중 특수관계자 대여금 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 대여 기말 손상차손인식 장부금액 ㈜위메이드트리 - 1,000,000 1,000,000 (1,000,000) - ㈜위메이드엠(구,㈜위메이드열혈전기에이치디) - 7,000,000 7,000,000 (7,000,000) - ㈜위메이드넥스트 9,500,000 9,600,000 19,100,000 (19,100,000) - ㈜위메이드서비스 - 5,000,000 5,000,000 (5,000,000) - (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,094,597 2,093,036 퇴직급여 111,050 111,050 주식기준보상 1,284,215 1,284,215 합 계 3,489,863 3,488,301 32. 우발채무 및 약정사 항 (1) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,RMB) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 미르2 라이선스 계약 저작권침권 소송 액토즈소프트 당사 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사 중국상하이지적재산권법원 RMB 250,000 1심 판결(원고일부승소, 2심 진행 중) 컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송 란샤정보기술유한회사 당사 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사 중국상하이지적재산권법원 RMB 99,900,000 원고 소취하로 종결 저작권침해정지 등 청구의 소 액토즈소프트 당사 서울고등지방법원 35,600,000 2심 계류중 상업비방의 소 상하이슈롱과기유한회사 당사 중국 상하이푸동법원 RMB 11,000,000 1심 계류중 미르3 라이선스 계약 SIAC 중재 란샤정보기술유한회사 당사 / 전기IP 싱가포르 국제중재원(SIAC) 미정 중재 진행 중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 액토즈소프트 당사 / 상하이 유광 망락과기유한회사 상하이지적재산권 법원 RMB 30,000,000 1심 판결 (원고패소, 2심 진행 중) 컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송(*1) 액토즈소프트 당사 / 전기IP / 광동 성휘팀탑호동오락유한회사 / 소주선봉 망락과기 주식유한회사 중국 수저우시 중급인민법원 RMB 99,000,000 1심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 액토즈소프트 당사 / 상하이 시여광망락과기 유한회사 / 상하이 시광과기주식유한회사 상하이지적재산권 법원 RMB 5,000,000 1심 판결(원고패소, 2심 진행 중) 손해배상 채플린게임 당사 / 전기IP 서울중앙지방법원 100,000 1심 계류중 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 액토즈소프트 당사 / 절강환유 망락과기 유한회사 항저우시중급 인민법원 RMB 1,000,000 1심 계류중 저작권침해분쟁 사건 소송 란샤 정보기술(상해) 유한공사 당사 / 전기IP / 상해 시여광망락과기 유한공사 / 상해 시광과기고본 유한공사 / 북경혁덕시대과기 유한공사 / 무석백추망락과기 유한공사 무석시중급 인민법원 RMB 2,606,600 원고 소취하 종결 컴퓨터 소프트웨어 저작권침해 액토즈소프트 당사/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 유한회사/ 광동성휘팀탑오락유한회사/ 중경시부순망락과기유한회사 중경시 제3 중급 인민법원 RMB 20,000,000 1심 계류중 소전 행위보전 신청 란샤 정보기술(상해) 유한공사 당사 / 전기IP / 소주선봉망락과기유한회사 / 광동팀탑호동오락유한회사 항저우시 중급법원 원고 소취하 종결 저작권 불침해 확인소송 광주 삼칠호오 과기유한회사 / 상해 관항망락과기유한회사 당사 중국 광저우 인터넷 법원 RMB 10,000,000 1심 계류중 소중금지령신청(*2) 액토즈소프트 당사/ 전기IP/광동 성휘 팀탑 호동오락 유한회사/ 소주선봉 망락과기 유한회사 중국 수저우시 중급인민법원 없음 진행중 소중금지령신청(*3) 액토즈소프트 당사/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 유한회사/ 광동성휘팀탑오락유한회사/ 중경시부순망락과기유한회사 중경시 제3중급 인민법원 없음 진행중 소전금지령 액토즈소프트 당사/ 전기IP/ 심천시 예즈호오망락기술유한회사/ 강서예즈호오망락기술유한회사 강서성 의춘시 중급인민법원 없음 이의신청중 (피고) 소중금지령신청 광주삼칠호오과기유한회사, 상해관항망락과기유한회사 당사 중국 광저우인터넷법원 없음 진행중 소중금지령신청 랸샤정보기술(상해)유한회사 당사/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 주식유한회사/ 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 녕파오마망락과기유한회사 절강성고급인민법원 없음 진행중 저작권 침해 소송 랸샤정보기술(상해)유한회사 당사/ 전기IP/ 소주선봉 망락과기 주식유한회사/ 광동 성휘팀탑호동오락유한회사/ 녕파오마망락과기유한회사 절강성고급인민법원 RMB 400,100,000 1심 계류중 (*1) 보고기간일 이후의 사건으로, 2020년 3월 10일 피고 일부 패소 판결을 받았으며2020년 3월 18일 피고 상소 했습니다. 동 판결이 재무제표에 미칠 영향은 없습니다.(*2) 보고기간일 이후의 사건으로, (*1)의 2020년 3월 10일 피고 일부 패소 판결에 따라 본 소중금지령신청도 기각되었으나 동 판결이 재무제표에 미칠 영향은 없습니다.(*3) 보고기간일 이후의 사건으로, 2020년 2월 27일 신청 기각되었습니다. (2) 로열티 계약 당사는 온라인게임의 판권을 국내외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권 판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다. 게임명 지 역 계약당사자 '로스트사가' 인도네시아 PT.Kreon 대만 외 Valofe Global 외 상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다. 33. 위험관리 (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,600,730 12,810,437 장단기금융자산 18,737,512 45,923,326 당기손익-공정가치측정금융자산 14,238,937 16,959,097 매출채권및기타채권 14,772,621 18,415,071 합 계 60,349,800 94,107,931 ( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 기타채무(리스부채제외) 2,920,039 2,920,039 1,398,371 - 1,521,668 리스부채 902,382 939,482 231,401 190,062 518,019 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 기타채무 3,084,509 3,084,509 1,354,833 - 1,729,676 (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY CNY SGD USD JPY CNY SGD 자 산: 현금및현금성자산 11,944,394 56,093 30,209 174 10,998,847 55,383 153 166 장단기금융자산 7,804,614 - - - 7,382,194 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 3,380,060 - - - 매출채권및기타채권 113,248 - - - 266,290 - - - 합 계 19,862,256 56,093 30,209 174 22,027,391 55,383 153 166 부 채: 기타채무 11 105,360 1,326 27,533 10 19,558 1,302 26,241 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.80 1,118.10 JPY 10.70 9.9627 10.63 10.1318 CNY 168.58 166.40 165.74 162.76 SGD 854.39 815.38 858.55 818.28 ③ 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,986,225 (1,986,225) 2,202,738 (2,202,738) JPY (4,927) 4,927 3,583 (3,583) CNY 2,888 (2,888) (115) 115 SGD (2,736) 2,736 (2,608) 2,608 합 계 1,981,450 (1,981,450) 2,203,598 (2,203,598) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (4) 이자율위험당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 은행예치금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자수익 63,004 (63,004) 64,052 (64,052) (5) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 22,946,036 22,946,036 23,790,173 23,790,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,113,018 56,113,018 60,314,237 60,314,237 소 계 79,059,054 79,059,054 84,104,410 84,104,410 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 12,607,001 12,607,001 12,813,568 12,813,568 단기금융자산 9,704,614 9,704,614 44,215,402 44,215,402 장기금융자산 9,032,898 9,032,898 5,087,985 5,087,985 매출채권및기타채권 14,772,621 14,772,621 18,415,071 18,415,071 소 계 46,117,134 46,117,134 80,532,026 80,532,026 금융자산 합계 125,176,188 125,176,188 164,636,436 164,636,436 상각후원가로 인식된 부채: 기타지급채무 2,920,039 2,920,039 3,084,509 3,084,509 리스부채 902,382 902,382 - - 금융부채 합계 3,822,421 3,822,421 3,084,509 3,084,509 ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 장단기금융자산 - 14,238,937 8,707,099 22,946,036 기타포괄 - 공정가치측정금융자산 지분증권 11,521,325 - 44,591,693 56,113,018 합 계 11,521,325 14,238,937 53,298,792 79,059,054 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 성장률(0~1%),할인율(13.68%~14.86%) 등의 투입변수에 기초한 DCF모형을 사용하여 공정가치를측정하고 있습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 13,579,036 10,211,137 23,790,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,052,551 - 45,042,498 60,095,049 합 계 15,052,551 13,579,036 55,253,635 83,885,222 (6) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 4,992,801 5,175,585 자본(B) 211,788,880 277,053,311 부채비율(A/B) 2.36% 1.87% 34. 보고기간 후 사건 당사는 당기 말 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 보유하고 있는 (주)엑스엘게임즈 주식 전량을 2020년 3월 11일 매각하였습니다. 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식의 종류와 수 보통주 347,222주와 우선주 347,222주 주식의 매매가액 1주 28,800원(액면가액 500원) 총 매매금액 19,999,987,200원