위메이드 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 위메이드엔터테인먼트(이하 '당사')는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 12 월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 6월 30일 현재 납입자본 금은 8,680백만원 이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

최대주주 등(박관호 외)	7,895,482	47.00%

자기주식	165,785	0.99%

기 타	8,738,733	52.01%

합 계	16,800,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공 할 예정입니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적 차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보는 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 현금및현금성자산 85,022,270천원, 당기손익인식금융자산 523,600천원, 대여금 및 수취채권 111,747,487천원 및 매도가능금융자산 27,318,045천원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 111,747,487천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 27,318,045천원을 보유하고 있으며, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 523,600천원을 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 112,548,916천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 801,429천원을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당반기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	2,194	3,744

요구불예금	26,409,692	23,013,650

기타현금성자산	58,610,384	2,182,570

합 계	85,022,270	25,199,964

5. 매출채권및기타채 권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동

매출채권	304,289	(154,714)	149,576	23,728,341	(773,742)	22,954,599

기타채권

미수금	1,489,085	(296,715)	1,192,370	1,411,129	(54,824)	1,356,305

미수수익	393,946	-	393,946	1,410	-	1,410

단기대여금	5,352,400	(350,000)	5,002,400	364,200	(350,000)	14,200

기타채권 계	7,235,431	(646,715)	6,588,716	1,776,739	(404,824)	1,371,915

비유동

기타채권

장기대여금	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

임차보증금	866,902	-	866,902	1,827,377	-	1,827,377

기타채권 계	966,902	-	966,902	1,927,377	-	1,927,377

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	1,178,566	3,657,866

설정액	250,691	1,019,909

제 각	-	(3,499,209)

기 타	(627,828)	-

기말금액	801,429	1,178,566

6. 매도가능금융자산

(1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	193,577,213	273,942,285

취 득	13,053,033	10,009,442

처 분	(179,661,790)	-

평 가	402,589	156,362

손 상	-	(90,530,876)

기말금액	27,371,045	193,577,213

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권 (*1)

(주)다음카카오	-	179,661,790

(주)액토즈소프트	9,992	9,992

소 계	9,992	179,671,782

시장성 없는 지분증권 (*2)

(주)니모닉스	5,200	5,200

(주)넥스트플로어	9,999,450	9,999,450

(주)레이드몹	999,999	999,999

(주)하운드13	3,000,040	-

(주)엑스엘게임즈	9,999,993	-

동양레저	53,000	-

소 계	24,057,682	11,004,649

수익증권	3,303,371	2,900,782

합 계	27,371,045	193,577,213

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당사는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	(77,390)	(199,352)

증 가	402,589	156,362

법인세효과	(88,570)	(34,400)

기 말	236,629	(77,390)

7 . 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	141,950	150,421

선급비용	95,052	338,944

합 계	237,002	489,365

8. 종속 ㆍ관계기 업 투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

(주)조이맥스 (*1)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	33.34%	21,520,056	33.34%	21,520,056

Wemade Online Co., Ltd.	일 본	디지털컨텐츠제작 및 판매	2017.06.30	93.11%	1,251,882	93.11%	1,251,882

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd. (*2)	중 국	소프트웨어 개발	2017.06.30	-	-	-	-

Wemade Entertainment USA, Inc.	미 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	100.00%	541,998	100.00%	-

Wemade Hongkong Ltd. (*2)	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	100.00%	1,022,376	100.00%	1,022,376

(주)전기아이피 (*3)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	100.00%	26,648,803	-	-

(주)위메이드아이오	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	51.50%	31,150,000	52.95%	31,150,000

(주)위메이드넥스트	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	85.52%	7,700,000	80.99%	4,700,000

(주)이보게임즈	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	100.00%	1,570,329	74.65%	1,570,329

(주)위메이드플러스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	78.25%	2,200,000	78.25%	2,200,000

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. (*4)	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	100.00%	181,275	-	-

소 계	93,786,719	63,414,643

관계기업

(주)네시삼십삼분 (*5)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	15.98%	4,000,000	16.02%	4,000,000

(주)비알디게임즈	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	30.55%	-	30.55%	-

(주)펄사크리에이티브	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2017.06.30	22.86%	-	28.58%	-

소 계	4,000,000	4,000,000

합 계	97,786,719	67,414,193

(*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전반기 중 Wemade Hongkong Ltd. 의 유상증자(Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd. 주식을 현물출자)에 참여하여 1,001,136천원을 출자하였습니다.(*3) 당반기 중 당사의 '미르의 전설' 관련 사업부문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 신규 설립하였습니다.(*4) 당반기 중 신규 설립하였으며, 설립시 자본금의 100%를 출자하였습니다.(*5) 간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하고있습니다.(*6) 상기 종속기업 외, 당사의 손자회사인 (주)플레로게임즈, (주)디포게임즈 및 (주)조이스튜디오가 있으며, 해당 손자회사들은 (주)조이맥스의 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

종속기업:

(주)조이맥스	21,520,056	-	-	21,520,056

Wemade Online Co., Ltd.	1,251,882	-	-	1,251,882

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	-	-	-	-

Wemade Entertainment USA, Inc. (*1)	-	541,998	-	541,998

Wemade Hongkong Ltd.	1,022,376	-	-	1,022,376

(주)전기아이피	-	26,648,803	26,648,803

(주)위메이드아이오	31,150,000	-	-	31,150,000

(주)위메이드넥스트 (*2)	4,700,000	3,000,000	-	7,700,000

(주)이보게임즈	1,570,329	-	-	1,570,329

(주)위메이드플러스	2,200,000	-	-	2,200,000

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. (*3)	-	181,275	-	181,275

소 계	63,414,643	30,372,076	-	93,786,719

관계기업:

(주)네시삼십삼분	4,000,000	-	-	4,000,000

소 계	4,000,000	-	-	4,000,000

합 계	67,414,643	30,372,076	-	97,786,719

(*1) 당반기 중 Wemade Entertainment USA, Inc. 의 유상증자에 참여하였습니다. (*2) 당반기 중 (주)위메이드넥스트 의 유상증자에 참여하여 증자분의 100%를 인수하였고, 이에 따라 지분율이 80.99%에서 85.52%로 증가하였습니다.(*3) 당반기 중 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. 지분 100%를 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

종속기업:

(주)조이맥스 (*1)	40,545,033	-	-	(19,024,977)	21,520,056

Wemade Online Co., Ltd. (*3)	2,559,883	-	-	(1,308,001)	1,251,882

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.(*4)	1,014,037	-	(1,014,037)	-	-

Wemade Hongkong Ltd. (*4)	21,240	1,001,136	-	-	1,022,376

Wemade Entertainment USA, Inc.	-	-	-	-	-

(주)위메이드아이오	31,150,000	-	-	-	31,150,000

(주)위메이드넥스트	-	4,700,000	-	-	4,700,000

(주)이보게임즈 (*2)	-	3,543,000	-	(1,972,671)	1,570,329

(주)위메이드플러스	-	2,200,000	-	-	2,200,000

소 계	75,290,193	11,444,136	(1,014,037)	(22,305,649)	63,414,643

관계기업:

(주)네시삼십삼분	4,000,000	-	-	-	4,000,000

(주)비알디게임즈	-	-	-	-	-

(주)펄사크리에이티브	-	-	-	-	-

소 계	4,000,000	-	-	-	4,000,000

합 계	79,290,193	11,444,136	(1,014,037)	(22,305,649)	67,414,643

(*1) 전기 중 (주)조이맥스 투자주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하여 19,024,977천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)이보게임즈의 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 1,972,672천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 Wemade Online Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 1,308,001천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 Wemade Hongkong Ltd.의 1,001,136천원의 유상증자에 Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd. 투자주식 1,014,037천원을 현물출자하였고, 동 거래와 관련하여 12,901천원의 투자자산처분손실을 인식하였습니다.

9. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	합 계

기초 장부금액	15,744,364	28,689,516	1,277,276	1	2,039,806	47,750,963

취 득	-	-	-	-	82,737	82,737

처 분	-	-	-	-	(30,562)	(30,562)

분 할	-	-	-	-	(13,692)	(13,692)

감가상각비	-	(395,308)	(524,827)	-	(765,634)	(1,685,769)

기말 장부금액	15,744,364	28,294,208	752,449	1	1,312,655	46,103,677

취득원가	15,744,364	31,624,524	7,413,381	102,441	8,875,483	63,760,193

감가상각누계액	-	(3,330,316)	(6,660,932)	(102,440)	(7,562,828)	(17,656,516)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	합 계

기초 장부금액	15,744,364	29,090,444	3,121,173	37,223	3,674,026	51,667,230

취 득	-	386,464	2,901	-	418,852	808,217

처 분	-	-	(521,078)	(16,686)	(388,304)	(926,068)

감가상각비	-	(787,392)	(1,325,720)	(20,536)	(1,664,768)	(3,798,416)

기말 장부금액	15,744,364	28,689,516	1,277,276	1	2,039,806	47,750,963

취득원가	15,744,364	31,624,525	7,413,381	102,441	8,977,001	63,861,712

감가상각누계액	-	(2,935,009)	(6,136,105)	(102,440)	(6,937,195)	(16,110,749)

10. 무형자 산

(1) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	100,912	-	-	4,279,710	4,380,622

취 득	2,224	-	-	871,636	873,860

처 분	-	-	-	(682,868)	(682,868)

분 할	(10,473)	-	-	(1,818)	(12,291)

상 각	-	-	-	(368,711)	(368,711)

기말 장부금액	92,663	-	-	4,097,949	4,190,612

취득원가	159,953	12,444,213	771,268	17,315,478	17,475,432

상각누계액	-	(2,429,996)	-	(10,919,626)	(10,919,626)

손상차손누계액	(67,290)	(10,014,217)	(771,268)	(2,297,903)	(2,365,193)

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	89,845	-	-	5,205,143	5,294,988

취 득	16,469	-	-	1,722,355	1,738,824

처 분	(5,080)	-	-	(1,613,039)	(1,618,119)

상 각	-	-	-	(1,034,749)	(1,034,749)

손 상	(322)	-	-	-	(322)

기말 장부금액	100,912	-	-	4,279,710	4,380,622

취득원가	168,524	12,444,213	771,268	17,128,529	30,512,534

상각누계액	-	(2,429,996)	-	(10,550,916)	(12,980,912)

손상차손누계액	(67,612)	(10,014,217)	(771,268)	(2,297,903)	(13,151,000)

11. 기타채무 당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

미지급금	1,171,964	2,887,776

미지급비용	1,411,638	1,370,610

소 계	2,583,602	4,258,386

비유동

임대보증금	1,803,576	1,526,900

합 계	4,387,178	5,785,286

12. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

선수금	958,155	-

선수수익	380,351	3,922,854

예수금	118,132	91,923

소 계	1,456,638	4,014,777

비유동

장기선수수익	-	152,778

합 계	1,456,638	4,167,555

13. 종 업 원급 여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,551,277	3,335,733	3,377,848	8,890,412

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	-	-	14,912	29,824

확정기여제도와 관련된 퇴직급여	140,053	372,923	941,886	1,748,550

복리후생비	281,281	588,913	755,856	1,909,401

주식보상비용	480,371	605,341	115,248	316,591

합 계	2,452,982	4,902,910	5,205,750	12,894,778

(2) 전기 중 확정급여제도 적용대상자 전원이 퇴직 및 관계회사로 전출하였고, 이에 따라 당사는 당반기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있지 않습니다.

14. 자본 금과 자본 잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식수	16,800,000주	16,800,000주

자본금(*)	8,680,000,000원	8,680,000,000원

(*) 당사는 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초	16,800,000	(196,787)	16,603,213	16,800,000	(196,787)	16,603,213

자기주식 처분	-	31,002	31,002	-	-	-

기 말	16,800,000	(165,785)	16,634,215	16,800,000	(196,787)	16,603,213

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	149,882,575	149,882,575

기타자본잉여금	7,094,791	6,303,925

합 계	156,977,366	156,186,500

15. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(7,563,138)	(8,977,450)

주식선택권	4,362,462	9,112,402

기타자본조정	(326,412)	(326,412)

합 계	(3,527,088)	(191,460)

(2) 당반기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	196,787	8,977,450	196,787	8,977,450

처 분	(31,002)	(1,414,311)	-	-

기 말	165,785	7,563,139	196,787	8,977,450

16 . 주식기준보 상

(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할 주식의 종류	부여방법	가득조건	행사가능기간	행사가격(*)

제 5차	2009-05-28	기명식보통주식	주식교부형 및현금결제형 중당사가 선택	약정용역제공기간3년 근무	2012-05-29~2017-05-28	16,667원

제 6차	2010-03-31	2013-04-01~2018-03-31	31,000원

제 7차	2011-03-31	2014-04-01~2019-03-31	15,575원

제 8차	2012-03-23	2015-03-24~2020-03-23	39,950원

제 9차	2012-07-26	2015-07-26~2020-07-25	51,300원

제 10차	2013-03-29	2016-03-30~2021-03-29	45,700원

제 11차	2013-10-24	2016-10-25~2021-10-24	45,800원

제 12차	2016-11-09	2019-11-09~2024-11-08	31,000원

제 13차	2017-03-24	2020-03-23~2025-03-23	31,000원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격① 당반기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	373,598	35,820	304,901	37,786

부 여	308,063	31,000	98,697	31,000

행 사	(65,600)	(16,624)	-	-

소 멸	(26,853)	46,352	(30,000)	39,950

기 말(*)	589,208	34,957	373,598	35,820

(*) 당반기말 현재 행사가능 한 주 식선 택권 수 량 은 182,448주 입 니다.

② 당반기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 5차	2009-05-28	63,000	-	63,000	-	-

제 6차	2010-03-31	23,100	-	-	-	23,100

제 7차	2011-03-31	5,000	-	2,600	-	2,400

제 8차	2012-03-23	18,600	-	-	2,800	15,800

제 9차	2012-07-26	32,000	-	-	6,000	26,000

제 10차	2013-03-29	67,699	-	-	18,053	49,646

제 11차	2013-10-24	65,502	-	-	-	65,502

제 12차	2016-11-09	98,697	-	-	-	98,697

제 13차	2017-03-24	-	308,063	-	-	308,063

합 계	373,598	308,063	65,600	26,853	589,208

(3) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 605,341천원 및 316,591천원 입니다.

17. 기타포괄손익누계액

( 1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	236,629	(77,390)

관계기업투자주식 지분법자본변동	66,876	66,876

합 계	303,505	(10,514)

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

매도가능금융자산평가손익	(77,390)	314,019	236,629

지분법자본변동	66,876	-	66,876

합 계	(10,514)	314,019	303,505

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

매도가능금융자산평가손익	(199,352)	121,962	(77,390)

지분법자본변동	201,653	(134,777)	66,876

합 계	2,301	(12,815)	(10,514)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

18. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	2,797,861	1,801,668

미처분이익잉여금	167,326,283	167,945,829

합 계	170,124,144	169,747,497

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,551,277	3,166,627	2,221,818	5,669,944

퇴직급여	140,053	363,315	617,023	1,052,613

주식보상비용	480,371	605,341	115,248	316,591

복리후생비	281,281	557,219	490,096	1,298,267

여비교통비	100,769	192,239	149,258	282,504

접대비	131,068	276,048	146,796	262,665

통신비	257,196	379,222	419,088	895,760

세금과공과금	395,094	1,880,294	855,821	1,786,405

감가상각비	813,170	1,498,516	644,926	1,234,700

경상연구개발비	-	528,140	2,538,531	6,690,033

지급임차료	-	-	-	11,611

수선비	-	2,400	150	150

보험료	6,205	13,920	5,104	14,320

차량유지비	23,306	42,420	29,821	56,613

교육훈련비	1,611	5,214	11,933	31,708

도서인쇄비	1,507	33,161	3,898	10,307

협회비	-	7,450	-	9,450

소모품비	20,661	27,131	20,369	53,309

지급수수료	1,528,441	2,824,167	916,909	2,598,233

광고선전비	51,009	8,832,744	153,230	2,930,633

행사비	397	397	-	6,000

대손상각비(환입)	(368,338)	(377,138)	(350,000)	-

건물관리비	80,864	187,833	195,586	316,395

무형자산상각비	181,722	316,329	174,291	363,648

합 계	5,677,664	21,362,989	9,359,896	25,891,859

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,551,277	3,335,733	3,377,848	8,890,412

퇴직급여	140,053	372,923	956,798	1,778,374

주식보상비용	480,371	605,341	115,248	316,591

감가상각비	813,170	1,685,768	972,759	1,966,825

무형자산상각비	181,722	368,711	263,492	550,187

지급수수료	1,528,443	2,878,986	1,230,981	3,658,773

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

수수료수입	-	-	525,380	911,303

유형자산처분이익	-	-	3,912	63,900

무형자산처분이익	-	8,062	-	187,027

잡이익	14,218	18,168	74,248	59,432

합 계	14,218	26,230	603,540	1,221,662

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	5,711	6,829	192,156	197,905

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	12,901

무형자산처분손실	-	-	88,298	117,232

기타의 대손상각비	-	-	350,000	350,000

잡손실	-	16,504	(7,380)	99,297

합 계	5,711	23,333	623,074	777,335

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	634,166	684,024	31,690	129,656

배당금수익	1,300	346,624	389,656	389,656

외환차익	323,842	381,971	139,624	1,045,943

외화환산이익	(426,782)	415	153,590	213,342

매도가능금융자산처분이익	13,128,144	13,128,144	-	-

기타금융수익	-	271,247	44,631	44,709

합 계	13,660,670	14,812,425	759,191	1,823,306

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	-	-	25,261	25,482

외환차손	1,683,022	2,124,965	659,890	1,018,899

외화환산손실	(2,565,343)	855,084	(761,956)	315,691

매도가능금융자산손상차손	-	-	14,232,947	52,965,229

합 계	(882,321)	2,980,049	14,156,142	54,325,301

23. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	85,022,270	-	-	-	85,022,270

장단기금융자산	104,042,294	523,600	-	-	104,565,894

매출채권및기타채권	7,705,193	-	-	-	7,705,193

매도가능금융자산	-	-	27,371,045	-	27,371,045

기타채무	-	-	-	4,387,178	4,387,178

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산(*)	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	25,199,964	-	-	-	25,199,964

장단기금융자산	2,673,940	523,600	-	-	3,197,540

매출채권및기타채권	26,253,891	-	-	-	26,253,891

매도가능금융자산	-	-	193,577,213	-	193,577,213

기타채무	-	-	-	5,785,286	5,785,286

(*) 당사는 전기 중 (주)넥스트플로어에서 발행한 전환상환우선주 100억원을 취득하였고, 당기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.

(3) 범주별 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

대여금및수취채권	531,226	1,066,409	(882,321)	2,980,049	324,904	1,388,941	(102,066)	1,334,591

매도가능금융자산	13,129,444	13,746,016	-	-	434,287	434,365	14,232,947	52,965,229

합 계	13,660,670	14,812,425	(882,321)	2,980,049	759,191	1,823,306	14,130,881	54,299,820

금융부채:

차입금 등	-	-	-	-	-	-	25,261	25,482

합 계	-	-	-	-	-	-	25,261	25,482

24. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익

당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	6,608,135,870	10,338,574,487	(7,374,414,713)	(38,002,775,852)

가중평균유통보통주식수	16,620,802	16,612,138	16,603,213	16,603,213

기본주당이익(손실)	398	622	(444)	(2,289)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,604,444	16,603,213	16,603,213	16,603,213

자기주식 효과	16,358	8,925	-	-

가중평균유통보통주식수	16,620,802	16,612,138	16,603,213	16,603,213

(2) 희석주당손익당반기와 전반기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당반기

3개월	누적

보통주순이익(손실)	6,608,135,870	10,338,574,487

가중평균희석유통보통주식수	16,642,313	16,625,109

희석주당이익	397	622

희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 전반기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	16,620,802	16,612,138

주식선택권의 효과	21,511	12,971

가중평균희석유통보통주식수	16,642,313	16,625,109

26. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	10,338,574	(38,002,776)

비현금항목의조정:

법인세비용(수익)	12,530,921	(10,458,371)

감가상각비	1,685,768	1,966,825

무형자산상각비	368,711	550,187

대손상각비(환입)	(377,138)	-

기타의대손상각비	-	350,000

주식보상비용	605,341	316,591

퇴직급여	-	29,824

이자수익	(684,024)	(129,656)

이자비용	-	25,482

외화환산이익	(415)	(213,342)

외화환산손실	855,084	315,691

배당금수익	(346,624)	(389,656)

유형자산처분이익	-	(63,900)

유형자산처분손실	6,829	197,905

무형자산처분이익	(8,061)	(187,027)

무형자산처분손실	-	117,232

종속기업투자주식처분손실	-	12,901

매도가능금융자산손상차손	-	52,965,229

매도가능금융자산처분이익	(13,128,144)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(15,154,395)	2,479,356

기타채권의 감소(증가)	(23,323)	13,853

기타유동자산의 감소(증가)	(94,924)	548,266

기타채무의 증가(감소)	6,937,011	(6,009,689)

기타부채의 증가(감소)	852,145	(1,373,906)

퇴직금의 지급	-	(84,540)

확정급여부채의 감소	-	(121,814)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,363,336	2,854,665

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금	4,963	3,769

유형자산 처분 관련 미수금	-	3,204

무형자산 취득 관련 미지급금	-	9,064

주식선택권 행사로 인한 자기주식 교부	1,414,311	-

물적분할로 인한 자산부채의 이전	26,604,562	-

종속ㆍ관계기업투자주식 취득 관련 출자	-	1,026,938

27. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자의 내역

구 분	회사명

종속기업	(주)조이맥스Wemade Online Co., Ltd.Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.Wemade Entertainment USA, Inc.Wemade Hongkong Ltd.(주)위메이드아이오(주)위메이드넥스트(주)위메이드플러스(주)이보게임즈(주)플레로게임즈(주)디포게임즈(주)조이스튜디오Wemade Science Technology(Yinchuan) Co., Ltd.(주)전기아이피

관계기업	(주)네시삼십삼분(주)비알디게임즈(주)펄사크리에이티브

기타	(주)디브로스(주)큐로드

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

영업수익	영업비용

종속기업	(주)조이맥스	72,124	-

(주)위메이드아이오	297,800	-

(주)플레로게임즈	535,894	-

(주)위메이드넥스트	112,180	-

(주)이보게임즈	24,187	-

(주)위메이드플러스	50,900	-

(주)조이스튜디오	147,180

(주)전기아이피	2,146,322

합 계	3,386,587	781,531

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수 익	비 용

영업수익	기타수익	영업비용

종속기업	(주)조이맥스	29,055	-	347,353

(주)위메이드아이오	184,847	321,204	239,216

(주)플레로게임즈	325,004	287,813	-

(주)위메이드넥스트	27,997	105,488	-

(주)이보게임즈	23,901	46,160	-

(주)위메이드플러스	14,226	58,266	-

기타	(주)큐로드	-	-	194,962

합 계	605,030	818,931	781,531

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	출자 등	유상증자

종속기업	Wemade Entertainment USA, Inc.	-	-	541,998

(주)위메이드넥스트	-	-	3,000,000

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.	-	181,275	-

(주)전기아이피	5,000,000	26,648,803	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자 등

종속기업	Wemade Hongkong Ltd.	-	-	1,001,136

(주)위메이드넥스트	-	-	4,700,000

(주)이보게임즈	-	-	2,645,000

(주)위메이드플러스	-	-	2,200,000

기타	임직원	269,401	178,648	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)조이맥스	-	4,300	250,448	275,346

Wemade Online Co., Ltd.	-	241,296	19,642	-

(주)전기아이피	-	5,421,466	-	992,780

(주)위메이드아이오	39	26,783	150,248	1,260,300

(주)플레로게임즈	-	179,329	311	470,244

(주)위메이드넥스트	-	-	-	146,500

(주)이보게임즈	-	144	-	400

(주)위메이드플러스	-	1,087	-	60,500

(주)조이스튜디오	-	6,072	-	245,300

관계기업	(주)비알디게임즈(*)	-	40,924	-	-

기 타	임직원	-	228,775	-	281,611

합 계	39	6,150,177	420,649	3,732,981

(*) 관계기업인 (주)비알디게임즈의 미수금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)조이맥스	223,689	6,534	250,448	275,346

Wemade Online Co., Ltd.	-	85,697	20,014	-

Wemade Entertainment USA, Inc.(*)	619,029	-	52,218	-

(주)위메이드아이오	39	36,791	342,947	1,270,000

(주)플레로게임즈	-	111,487	311	470,244

(주)위메이드넥스트	-	14,285	-	146,500

(주)이보게임즈	-	2,237	-	81,200

(주)위메이드플러스	-	8,987	-	60,500

(주)조이스튜디오	-	-	-	245,300

관계기업	(주)비알디게임즈(*)	-	40,924	-	-

기 타	임직원	-	408,516	-	-

합 계	842,757	715,458	665,938	2,549,090

(*) 종속기업인 Wemade Entertainment USA, Inc.의 매출채권 및 관계기업인 (주)비알디게임즈의 미수금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,106,549	1,979,189

퇴직급여	71,152	61,925

주식선택권 행사	940,779	-

주식기준보상	348,004	117,740

합 계	2,466,484	2,158,854

28. 우발채무 및 약정사 항 (1) 당반기말 현재 당사는 우리은행과 한도 20,000백만원의 대출약정을 체결하였습니다.

(2) 진행 중인 소송사건당반기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	원 고	피 고	관할법원	소송가액	진행경과

임대금지청구	경기도	당사	수원지방법원	450,000	1심 계류중

저작권침해금지 등 청구의 소	(주)액토즈소프트	당사	서울중앙지방법원	35,600,000	1심 계류중

미르2 라이센스계약 저작권침권 소송	(주)액토즈소프트	당사	중국상하이지적재산권법원	RMB 1,000,000	-

컴퓨터 소프트웨어저작권침권 소송	란샤정보기술(상하이)유한회사	당사/ 상해 카이잉네트워크 과기(유)	중국상하이지적재산권법원	RMB 99,900,000	-

상기 소송사건이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 로열티 계약

당사는 온라인게임의 판권을 해외에 판매하고 있으며, 당반기말 현재 판권판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명	지 역	계약당사자

'로스트사가'	인도네시아	PT.Kreon

대만 외	Garena 외

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

29. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	85,020,076	25,196,220

장단기금융자산	104,565,894	3,197,540

매출채권및기타채권	7,705,193	26,253,891

합 계	197,291,163	54,647,651

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년

기타채무	4,387,178	4,387,178	2,583,602	-	1,803,576

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년

기타채무	5,785,286	5,785,286	4,258,386	-	1,526,900

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

자 산 :

현금및현금성자산	17,318,110	58,166	4,108,613	22,132,888	59,267	-

매출채권및기타채권	105,265	-	-	22,319,752	-	264,868

합 계	17,423,375	58,166	4,108,613	44,452,640	59,267	264,868

부 채 :

기타채무	255	19,724	1,342	851,287	20,014	573,144

② 당반기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균 환율	기말 환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,142.60	1,165.02	1,139.60	1,208.50

JPY	10.1642	9.7368	10.1755	10.3681

CNY	166.49	178.48	167.79	173.26

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,742,312	(1,742,312)	4,360,135	(4,360,135)

JPY	3,844	(3,844)	3,925	(3,925)

CNY	410,727	(410,727)	(30,828)	30,828

합 계	2,156,883	(2,156,883)	4,333,232	(4,333,232)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험

당사는 이자부자산과 부채가 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 은행예치금 및 단기차입금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	425,100	(425,100)	61,494	(61,494)

이자비용	-	-	26,056	(26,056)

(5) 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	-	-	-	-

장기금융자산	523,600	523,600	1,194,699	1,194,699

매도가능금융자산	3,313,363	3,313,363	182,572,564	182,572,564

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	85,022,270	(*)	25,199,964	(*)

장단기금융자산	104,042,294	(*)	2,002,841	(*)

매도가능금융자산(*)	24,057,682	(*)	11,004,649	(*)

매출채권및기타채권	7,705,193	(*)	26,253,891	(*)

상각후원가로 인식된 부채

기타채무	4,387,178	(*)	5,785,286	(*)

(*) 당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

장기금융자산	-	-	523,600	523,600

매도가능금융자산

지분증권	9,992	-	-	9,992

수익증권	-	3,303,371	-	3,303,371

합 계	9,992	3,303,371	523,600	3,836,963

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산:

장기금융자산	-	671,099	523,600	1,194,699

매도가능금융자산:

지분증권	179,671,782	-	-	179,671,782

수익증권	-	2,900,782	-	2,900,782

합 계	179,671,782	3,571,881	523,600	183,767,263

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	41,800,548	33,852,177

자본(B)	332,557,927	334,412,024

부채비율(A/B)	12.57%	10.12%

30. 동일지배하의 거래당사는 2017년 4월 21일 이사회 결의에 따라 '로스트사가' 게임에 대해 종속기업인 (주)위메이드아이오와 양수도 계약을 체결하였고, 양수도 계약의 대가로 종속기업에게 3,000,000천원을 지급하였습니다. 동 양수도 거래는 당반기말 현재 완료되었습니다.

31. 물적분할

당사는 경영효율성 및 전문성을 제고하고 경쟁력을 강화하여 글로벌 시장에 적극적으로 대응하고자 2017년 5월 19일을 분할기일로 하여 당사가 영위하는 사업부문 중,'미르의 전설 2' 및 '미르의 전설 3' 사업부문을 단순 물적분할의 방법으로 분할하여 종속기업 (주)전기아이피를 설립하였습니다.분할기일인 2017년 5월 19일 현재 분할신설법인인 종속기업의 개시재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

자산

- 매출채권	38,578,447,410

- 당기법인세자산	13,328,712

- 기타유동자산	350,723,608

- 유형자산	13,692,137

- 무형자산	12,290,465

- 이연법인세자산	91,834,238

자산총계	39,060,316,570

부채

- 미지급금	6,606,030,559

- 선수수익	5,696,946,497

- 장기선수수익	152,777,826

부채총계	12,455,754,882

자본

- 자본금	175,751,500

- 자본잉여금	26,428,810,188

- 자본총계	26,604,561,688

부채 및 자본총계	39,060,316,570