위메이드 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제17기말 2016년 12월 31일 현재
제16기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,680백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

최대주주 등(박관호 외)	7,895,482	47.00%

자기주식	196,787	1.17%

기 타	8,707,731	51.83%

합 계	16,800,000	100.00%

2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 8일에 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

㈜조이맥스 (*1)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	33.34	33.34

Wemade Online Co., Ltd.	일 본	디지털컨텐츠제작 및 판매	12월 31일	93.11	93.11

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	중 국	소프트웨어 개발	12월 31일	100.00	100.00

Wemade Entertainment USA, Inc.	미 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	100.00	100.00

Wemade Hongkong Ltd.(*2)	중 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	100.00	100.00

㈜위메이드아이오(*3)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	89.89	95.27

㈜플레로게임즈(*4)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	50.13	50.13

㈜디포게임즈 (*5)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	40.00	40.00

㈜조이스튜디오(*6)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	100.00	100.00

㈜위메이드넥스트(*7)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	80.99	-

㈜위메이드플러스(*7)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	78.25	-

㈜이보게임즈(*7)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	12월 31일	74.65	-

(*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 Wemade Hongkong Ltd. 의 유상증자에 참여하여 Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.주식 100%를 현물출자하였습니다. 현물출자로 Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.는 Wemade Hongkong Ltd. 가 100% 보유하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 지배기업이 52.96%, 종속기업인 ㈜조이맥스가 36.93% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) ㈜조이맥스가 50.13% 지분을 보유하고 있으며, 2015년 4월 30일을 합병기일로하여 ㈜피버스튜디오가 ㈜리니웍스를 합병하고 ㈜플레로게임즈로 상호를 변경하였습니다.(*5) ㈜조이맥스가 40%지분을 보유하고 있으나, 주주간의 계약상 약정을 통해 ㈜디포게임즈를 지배하고 있습니다.(*6) ㈜조이맥스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 2016년 2월 1일에 설립되었으며, 설립시 100% 출자하였으나 설립 이후 수차례 주식매수선택권 부여로 인해 지분율이 감소되었습니다.

(3) 종속기업 변동내역

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 편입 및 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜위메이드넥스트	신규취득에 따른 지배력 획득

㈜위메이드플러스	신규취득에 따른 지배력 획득

㈜이보게임즈	신규취득에 따른 지배력 획득

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	92,089,024	18,591,965	73,497,059	31,507,434	(1,720,481)	(1,720,481)

Wemade Online Co., Ltd.	2,154,775	810,225	1,344,550	6,897,368	(1,014,017)	(1,014,017)

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	714,795	32,513	682,282	36,520	(327,238)	(327,238)

Wemade Entertainment USA, Inc.	435,813	794,494	(358,681)	-	(41,548)	(41,548)

Wemade Hongkong Ltd.	1,025,665	8,773	1,016,892	-	(7,929)	(7,929)

㈜위메이드아이오	31,552,732	9,730,815	21,821,917	13,552,376	(2,415,571)	(2,415,571)

㈜플레로게임즈	22,436,872	15,004,799	7,432,073	22,734,797	2,484,172	2,484,172

㈜디포게임즈	182,756	637,153	(454,397)	50,470	(996,103)	(996,103)

㈜조이스튜디오	4,124,725	336,466	3,788,259	-	(5,207,061)	(5,207,061)

㈜위메이드넥스트	2,071,578	220,734	1,850,844	-	(4,025,109)	(4,025,109)

㈜위메이드플러스	1,281,186	348,068	933,118	-	(1,900,458)	(1,900,458)

㈜이보게임즈	1,718,297	147,969	1,570,328	-	(1,967,822)	(1,967,822)

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜조이맥스(*1)	95,696,371	20,506,583	75,189,788	30,254,917	(21,269,436)	(20,910,501)

Wemade Online Co., Ltd.	3,429,632	1,246,046	2,183,586	8,956,386	(472,199)	(348,389)

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.	1,071,366	33,736	1,037,630	105,122	(64,858)	(90,235)

Wemade Entertainment USA, Inc.	516,484	822,374	(305,890)	334,129	(879,011)	(872,927)

Wemade Hongkong Ltd.	19,302	8,513	10,789	-	(11,479)	(10,451)

㈜위메이드아이오	25,411,095	4,975,228	20,435,867	3,598,203	(1,637,422)	(1,637,422)

㈜아이오엔터테인먼트(*2)	-	-	-	7,359,656	2,323,171	2,323,171

㈜플레로게임즈	20,077,123	15,183,918	4,893,205	12,505,476	115,567	115,567

㈜리니웍스(*3)	-	-	-	1,166,118	154,484	154,484

㈜디포게임즈	643,195	114,395	528,800	894,154	(680,592)	(680,592)

㈜조이스튜디오	9,000,000	-	9,000,000	-	-	-

(*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 2015년 11월 4일자로 ㈜위메이드아이오에 흡수합병되었으며 합병전까지의 정보를 기재하였습니다.(*3) 2015년 4월 30일자로 ㈜플레로게임즈에 흡수합병되었으며 합병전까지의 정보를 기재하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

(2) 공정가치 측정 연결실체는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 최초인식 및 측정 연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는것을 의미합니다.

2) 후속측정 ㆍ 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단 기 매매금융자산 으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ대여금및수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실을 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우 자본에 반영된 금 액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권및기타채권), 주석 9(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고, 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

2) 후속측정 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(5) 금융상품의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 수익인식연결실체는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.한편, 온라인게임 및 모바일게임의 아이템 매출은 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (8) 관계기업투자주식연결실체는 관계기업에 대한 투자자산을 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결실체가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

전산장비	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(10) 투자부동산연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.(11) 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 연결실체는 내용연수를 갖는 무형자산 을 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	3~5년

소프트웨어	2~5년

라이선스	2~5년

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 연결실체의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권

연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.(15) 종업원급여

연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 잠재적 보통주로 반영하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. (18) 기능통화 및 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용 1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결실체의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(21) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결실체는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결실체가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결실체는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결실체는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 다 만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 현금및현금성자산 62,022,529천원, 당기손익인식금융자산 12,284,625천원, 대여금 및 수취채권 54,701,024천원 및 매도가능금융자산 197,679,254천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권 54,701,024천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1 97,679,254 천원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 12,284,625천원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권55,260,562천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 559,538천원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며, 연결재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결실체는 추가적인 공시를 제공할 예정입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정 기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급적용할 수 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

5. 금융위험관리본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 어떻게 관리하는지 감독하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

- 매출채권 및 기타채권

연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 및 예금, 차입등의 자금거래시 현지통화를 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

② 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 지배기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

지배기업은 시장에서 자사주식을 매입하고 있으며, 매입시기는 시장가격에 따라 결정됩니다. 동 주식들은 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다.

6. 영업부문 연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만, 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 당 기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

모바일매출	60,305,800	60,738,455

온라인매출	47,672,711	65,849,849

합 계	107,978,511	126,588,304

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지 역	당 기	전 기

모바일매출:

캐주얼게임	국 내	21,481,197	25,555,999

해 외	2,846,523	3,032,227

미들코어게임	국 내	4,293,071	5,996,189

해 외	31,685,009	26,154,040

모바일매출 소계	국 내	25,774,268	31,552,188

해 외	34,531,532	29,186,267

소 계	60,305,800	60,738,455

온라인매출:

미르의전설2	국 내	2,946,278	2,954,553

해 외	14,778,295	22,297,089

미르의전설3	국 내	576,583	571,593

해 외	2,872,268	4,538,403

실크로드	국 내	213,658	152,870

해 외	3,601,960	4,082,022

로스트사가	국 내	3,951,943	7,487,445

해 외	5,041,838	5,050,234

디지몬마스터즈	해 외	-	2,451,896

이카루스	국 내	3,655,600	10,318,309

해 외	6,376,663	5,087,736

기 타	국 내	264,890	309,122

해 외	3,392,735	548,577

온라인매출 소계	국 내	11,608,952	21,793,892

해 외	36,063,759	44,055,957

소 계	47,672,711	65,849,849

합 계	국 내	37,383,220	53,346,080

해 외	70,595,291	73,242,224

합 계	107,978,511	126,588,304

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체인 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., LTD.로 발생한 매출은 각각 41,913백만원, 48,580백 만원입니다 .

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	3,744	7,512

요구불예금	59,836,215	39,603,256

기타현금성자산	2,182,570	23,601,703

합 계	62,022,529	63,212,471

8. 매출채권및기타채 권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	31,715,712	(154,714)	31,560,998	34,689,079	(3,090,470)	31,598,609

기타채권

미수금	1,606,795	(54,824)	1,551,971	2,128,582	(950,288)	1,178,294

미수수익	762,791	-	762,791	632,878	-	632,878

단기대여금	1,128,000	(350,000)	778,000	355,457	-	355,457

기타채권 계	3,497,586	(404,824)	3,092,762	3,116,917	(950,288)	2,166,629

비유동:

기타채권

장기대여금	183,900	-	183,900	784,277	-	784,277

임차보증금	3,101,048	-	3,101,048	3,514,394	-	3,514,394

기타채권 계	3,284,948	-	3,284,948	4,298,671	-	4,298,671

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,040,758	4,121,250

설정액(환입액)	765,445	(220,530)

제각액	(4,246,665)	(5,638)

기타증감(*)	-	145,676

기말금액	559,538	4,040,758

(*) 환율변동으로 인한 증감입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	31,119,895	5,838,191	31,545,838	6,453,071

연체되었으나 손상되지 않은 채권	441,103	539,519	52,771	12,229

손상채권	154,714	404,824	3,090,470	950,288

소 계	31,715,712	6,782,534	34,689,079	7,415,588

대손충당금	(154,714)	(404,824)	(3,090,470)	(950,288)

합 계	31,560,998	6,377,710	31,598,609	6,465,300

연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

3 ~ 6개월	125,749	-	20,767	-

6개월 초과	315,354	539,519	32,004	12,229

합 계	441,103	539,519	52,771	12,229

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	278,382,058	297,089,326

취 득	10,009,442	299,999

처 분	(13,189)	-

평 가	193,284	290,103

손상차손(*1)	(90,892,341)	(19,297,370)

기말금액	197,679,254	278,382,058

차감: 비유동항목	(193,923,710)	(274,720,262)

유동항목	3,755,544	3,661,796

(*1) ㈜카카오, ㈜레드불릿스튜디오, ㈜온네트엠엔에스, ㈜오올블루 및 ㈜매직큐브의 보유주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권 (*1)

㈜웅진홀딩스	337,966	394,792

㈜카카오	179,661,790	270,192,666

㈜액토즈소프트	9,992	-

소 계	180,009,748	270,587,458

시장성 없는 지분증권 (*2)

㈜니모닉스	5,200	5,200

㈜레드불릿스튜디오	-	299,999

㈜넥스트플로어(*3)	9,999,450	-

㈜레이드몹	999,999	999,999

㈜온네트엠엔에스	-	17,961

㈜오올블루	-	13,189

㈜매직큐브	8,531	52,036

소 계	11,013,180	1,388,384

수익증권	6,656,326	6,406,216

합 계	197,679,254	278,382,058

(*1) 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 ㈜넥스트플로어에서 발행한 전환상환우선주 9,999,450천원을 취득하였고, 당기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(57,605)	(78,168,499)

증 감	165,648	100,142,172

법인세효과	(36,443)	(22,031,278)

기 말	71,600	(57,605)

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	517,647	663,858

선급비용	2,918,698	2,410,058

합 계	3,436,345	3,073,916

11. 관계기 업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜네시삼십삼분	한국	소프트웨어 개발 및 판매	21.50%	-	21.56%	-

㈜비알디게임즈	한국	소프트웨어 개발 및 판매	30.55%	-	30.55%	-

㈜디브로스	한국	소프트웨어 개발 및 판매	25.27%	-	25.27%	556,598

㈜펄사크리에이티브	한국	소프트웨어 개발 및 판매	22.86%	399,310	12.00%	-

합 계	399,310	556,598

(2) 당기말와 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜네시삼십삼분	79,025,036	69,124,809	146,477,255	20,179,946	107,402,655	(67,327,745)	(67,379,013)

㈜비알디게임즈	187,669	7,914	3,360,852	54,167	-	(166,360)	(166,360)

㈜디브로스	276,047	143,526	991,395	4,120,443	(316,524)	(1,105,778)	(1,105,778)

㈜펄사크리에이티브	2,996,240	88,722	33,292	94,180	200,000	(1,010,917)	(1,010,917)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜네시삼십삼분	83,919,748	73,546,683	29,307,233	113,860,624	92,763,129	(31,433,369)	(31,456,358)

㈜비알디게임즈	200,000	7,914	3,206,823	54,167	-	(106,574)	(106,574)

㈜디브로스	1,742,258	172,007	1,230,309	4,120,443	1,425,049	(1,871,050)	(1,871,050)

㈜펄사크리에이티브	1,020,547	118,166	70,306	100,000	-	(944,330)	(944,330)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)	(75,137,516)	21.50%	(16,158,081)	2,170,829	13,987,252	-

㈜비알디게임즈	(3,219,436)	30.55%	(983,538)	136,090	847,448	-

㈜디브로스	(4,692,265)	25.27%	(1,185,735)	-	1,185,735	-

㈜펄사크리에이티브	2,957,490	22.86%	675,998	-	(276,688)	399,310

합 계	399,310

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	투자차액	기 타(*2)	장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)	(17,499,514)	21.56%	(3,773,184)	2,170,829	1,602,355	-

㈜비알디게임즈	(3,053,075)	30.55%	(932,715)	136,090	796,625	-

㈜디브로스	(3,436,487)	25.27%	(868,278)	556,597	868,279	556,598

㈜펄사크리에이티브	968,407	28.58%	276,770	1,414,124	(1,690,894)	-

합 계	556,598

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	손상	기타증감(*1)	기 말

㈜디브로스(*2)	556,598	-	(556,598)	-	-

㈜펄사크리에이티브	-	(231,067)	-	630,377	399,310

합 계	556,598	(231,067)	(556,598)	630,377	399,310

(*1) 기타증감은 관계기업의 지분율 변동으로 인한 금액입니다.(*2) 당기 중 ㈜디브로스의 장부금액에 대해 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액손상을 인식하였습 니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	손상	기타증감(*1)	기 말

㈜네시삼십삼분	5,009,509	(3,929,988)	(1,070,929)	-	(8,592)	-

㈜디브로스	2,120,513	(552,009)	-	(1,011,906)	-	556,598

㈜아이나 (*2)	3,617,680	(276,320)	-	(3,341,360)	-	-

㈜펄사크리에이티브	1,960,784	(269,809)	-	(1,690,975)	-	-

합 계	12,708,486	(5,028,126)	(1,070,929)	(6,044,241)	(8,592)	556,598

(*1) 기타증감은 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소로 인한 평가 금액, 지분율 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 ㈜아이나의 장부금액에 대해 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액손상을 인식하였으며, 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 분류 변경하였습니다.

(5) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

㈜비알디게임즈	(796,625)	(50,823)	(847,448)	(762,914)	(33,711)	(796,625)

㈜네시삼십삼분	(1,602,355)	(12,384,897)	(13,987,252)	-	(1,602,355)	(1,602,355)

㈜디브로스	(868,279)	(317,456)	(1,185,735)	-	(868,279)	(868,279)

12. 유형자산

( 1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액	16,520,056	31,521,004	3,123,155	37,223	5,223,798	47,656	256,352	56,729,244

취 득 (*1)	-	386,463	2,901	80,251	320,030	256,927	172,010	1,218,582

처 분	-	-	(523,504)	(16,687)	(67,481)	-	(90,348)	(698,020)

감가상각비	-	(855,812)	(1,324,249)	(28,338)	(2,157,000)	(78,205)	(78,343)	(4,521,947)

외환차이 등	-	-	-	-	40,784	-	-	40,784

기말 장부금액	16,520,056	31,051,655	1,278,303	72,449	3,360,131	226,378	259,671	52,768,643

취득원가	16,520,056	34,361,319	7,424,702	182,691	13,868,991	2,608,515	307,969	75,274,243

감가상각누계액	-	(3,309,664)	(6,146,399)	(110,242)	(10,508,860)	(2,382,137)	(48,298)	(22,505,600)

(*1) 임차자산개량권에 대해 복구충당부채를 설정함에 따라, 취득가액에 90,500천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	전산장비	차량운반구	비 품	시설장치	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액	16,520,056	32,370,375	5,748,992	64,653	7,369,424	119,418	359,974	62,552,892

취 득 (*1)	-	-	4,378	-	844,084	-	135,959	984,421

처 분 (*2)	-	-	(939,578)	-	(672,055)	-	(136,305)	(1,747,938)

감가상각비	-	(849,371)	(1,691,540)	(27,430)	(2,344,947)	(71,762)	(103,275)	(5,088,325)

외환차이 등	-	-	902	-	27,292	-	-	28,194

기말 장부금액	16,520,056	31,521,004	3,123,154	37,223	5,223,798	47,656	256,353	56,729,244

취득원가	16,520,056	33,974,855	8,793,535	158,916	15,493,139	3,052,167	425,072	78,417,740

감가상각누계액	-	(2,453,851)	(5,670,381)	(121,693)	(10,269,341)	(3,004,511)	(168,719)	(21,688,496)

(*1) 임차자산개량권에 대해 복구충당부채를 설정함에 따라, 취득가액에 26,650천원이 포함되어 있습니다.(*2) 장부금액이 0인 시설장치(취득원가 및 상각누계액 650,852천원)과 비품(취득원가 및 상각누계액 62,303천원)과 임차자산개량권(취득원가 및 상각누계액 40,774천원)을 전기 중 폐기하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	2,384,152	2,384,152

건물	1,642,416	1,642,416

감가상각누계액	(335,326)	(294,266)

합 계	3,691,242	3,732,302

(*1) 투자부동산은 서울시 송파구 가락동 IT벤쳐타워 17층에 위치한 종속기업의 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	감가상각비	당기말

토 지	2,384,152	-	2,384,152

건 물	1,348,150	(41,060)	1,307,090

합 계	3,732,302	(41,060)	3,691,242

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기초	대체	감가상각비	당기말

토 지	-	2,384,152	-	2,384,152

건 물	-	1,461,066	(112,916)	1,348,150

합 계	-	3,845,218	(112,916)	3,732,302

14. 무형자 산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	114,671	926,141	13,591,532	11,515,229	26,147,573

취 득	42,845	59,321	-	1,711,706	1,813,872

처 분	(5,079)	-	-	(1,175,350)	(1,180,429)

상 각	(11,368)	(643,983)	-	(2,947,358)	(3,602,709)

외환차이 등	-	12,145	-	6,737	18,882

손 상	(322)	(261,463)	(5,935,900)	(1,517,942)	(7,715,627)

기말 순장부가액	140,747	92,161	7,655,632	7,593,022	15,481,562

취득원가	338,951	13,862,758	68,232,978	35,480,456	117,915,143

상각누계액	(129,082)	(3,265,481)	-	(22,998,311)	(26,392,874)

손상차손누계액	(69,122)	(10,505,116)	(60,577,346)	(4,889,123)	(76,040,707)

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	141,965	1,655,680	22,563,518	15,997,660	40,358,823

취 득	28,262	1,886,912	-	956,857	2,872,031

처 분(*)	-	-	-	(945,506)	(945,506)

상 각	(16,232)	(920,364)	-	(4,262,026)	(5,198,622)

외환차이 등	-	8,388	-	3,854	12,242

손 상	(39,324)	(1,704,475)	(8,971,986)	(235,610)	(10,951,395)

기말 장부금액	114,671	926,141	13,591,532	11,515,229	26,147,573

취득가액	301,185	13,856,166	68,232,978	34,937,363	117,327,692

상각누계액	(117,714)	(2,686,372)	-	(20,050,954)	(22,855,040)

손상차손누계액	(68,800)	(10,243,653)	(54,641,446)	(3,371,180)	(68,325,079)

(3) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배부되었습니다.

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜위메이드아이오	-	5,935,900

㈜엔곤소프트	771,268	771,268

㈜플레로게임즈	6,884,364	6,884,364

합 계	7,655,632	13,591,532

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 순공정가액이 회수가능액에 미달하여 총 5,935,900천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 (-)0.5% ~ 1%로 추정하였습니다.③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 당사의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 10.53% ~ 12.29%입니다.④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.⑤ 연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여결정하고 있습니다.

(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기에 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 기 타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동:

미지급금	4,971,896	6,292,357

미지급비용	1,692,434	2,953,544

소 계	6,664,330	9,245,901

비유동:

임대보증금	398,076	426,169

합 계	7,062,406	9,672,070

16. 기타 부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동:

선수금	1,986,921	1,123,023

선수수익	10,548,138	2,187,625

예수금	1,065,037	2,018,393

소 계	13,600,096	5,329,041

비유동:

장기선수수익	7,387,161	13,152,377

합 계	20,987,257	18,481,418

17. 종 업 원급 여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	40,663,991	57,547,868

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	418,295	718,206

확정기여제도와 관련된 퇴직급여	4,103,185	5,257,069

복리후생비	7,378,851	10,912,363

주식보상비용	1,410,900	1,433,234

합 계	53,975,222	75,868,740

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여자산:

사외적립자산	(656,571)	(1,182,411)

종업원급여자산 합계	(656,571)	(1,182,411)

종업원급여부채:

확정급여채무	992,199	1,879,842

미지급비용	(248,406)	2,307,749

미지급금	-	42,573

종업원급여부채 합계	743,793	4,230,164

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	1,879,842	2,097,382	(1,182,411)	(1,112,120)	697,431	985,262

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	538,929	688,978	-	-	538,929	688,978

이자원가(수익)	56,335	61,489	(31,407)	(32,261)	24,928	29,228

소 계	595,264	750,467	(31,407)	(32,261)	563,857	718,206

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	21,552	-	-	-	21,552

(재무적 가정)	(85,255)	(134,133)	-	-	(85,255)	(134,133)

(경험조정)	(349,033)	(102,129)	-	-	(349,033)	(102,129)

- 사외적립자산의 수익	-	-	26,692	9,005	26,692	9,005

소 계	(434,288)	(214,710)	26,692	9,005	(407,595)	(205,705)

기 타:

급여지급	(1,215,743)	(712,998)	597,326	308,873	(618,417)	(404,125)

납부한 기여금	-	-	-	(355,908)	-	(355,908)

관계사 전입	376,408	-	-	-	376,408	-

관계사 전출	(121,814)	159,852	-	-	(121,814)	159,852

당기납입기여금	-	-	(69,460)	-	(69,460)	-

기 타	(87,470)	(200,151)	2,688	-	-	(200,151)

소 계	(1,048,619)	(753,297)	530,554	(47,035)	(433,283)	(800,332)

기말잔액	992,199	1,879,842	(656,571)	(1,182,411)	335,628	697,431

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	992,199	1,879,842

사외적립자산	(656,571)	(1,182,411)

합 계	335,628	697,431

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	656,571	1,182,411

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	5.00% ~ 6.00%	5.00% ~ 6.00%

할인율	2.91% ~ 2.92%	2.89% ~ 2.91%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

18. 기타충당부채

연결실체는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	305,027	288,768

발 생	90,500	26,650

충당금 전입액	7,571	35,810

사 용	(8,340)	-

환 입	(165,334)	(51,663)

기 타	7,332	5,462

기 말	236,756	305,027

19. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채 (1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	13,382,910	13,382,910

상환할증금	2,109,481	2,109,481

전환권조정	(3,905,012)	(5,948,620)

합 계	11,587,379	9,543,771

(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차

발행일	2015-07-15	2015-08-27

발행가액	9,983,250,000원(할증발행)	3,399,660,000원(할증발행)

발행주식수(주)	13,050	4,444

1주당 발행가액	765,000원	765,000원

차입처	에이티넘고성장기업투자조합	미래창조네오플럭스투자조합유진투자증권 주식회사

배당률	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임	발행가액의 1% 이상이며,누적적/참가적임

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리5%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리 5%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로전환청구 가능(*)

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	9,543,771	-

신규 발행	-	8,658,180

이자비용 인식	2,043,608	887,591

기말장부금액	11,587,379	9,543,771

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권(*)	407,076	4,328,743

(*) 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

20. 자본 금과 자본 잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식수	16,800,000주	16,800,000주

자본금(*)	8,680,000,000원	8,680,000,000원

(*) 지배기업은 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초	16,800,000	(196,787)	16,603,213	16,800,000	(126,627)	16,673,373

자기주식 취득	-	-	-	-	(282,586)	(282,586)

자기주식 처분	-	-	-	-	212,426	212,426

기 말	16,800,000	(196,787)	16,603,213	16,800,000	(196,787)	16,603,213

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,882,575	149,882,575

기타자본잉여금	9,116,164	6,403,583

합 계	158,998,739	156,286,158

21. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(8,977,450)	(8,977,450)

주식선택권	9,112,402	9,111,279

기타자본조정	(8,805,942)	(11,092,592)

합 계	(8,670,990)	(10,958,763)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	196,787	8,977,450	126,627	6,039,598

취 득	-	-	282,586	12,285,387

처 분	-	-	(212,426)	(9,347,535)

기 말	196,787	8,977,450	196,787	8,977,450

22. 주식기준보상

(1) 지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할 주식의 종류	부여방법	가득조건	행사가능기간	행사가격(*)

제 5차	2009-05-28	기명식보통주식	주식교부형 및현금결제형 중지배기업이 선택	약정용역제공기간3년 근무	2012-05-29~2017-05-28	16,667원

제 6차	2010-03-31	2013-04-01~2018-03-31	31,000원

제 7차	2011-03-31	2014-04-01~2019-03-31	15,575원

제 8차	2012-03-23	2015-03-24~2020-03-23	39,950원

제 9차	2012-07-26	2015-07-26~2020-07-25	51,300원

제 10차	2013-03-29	2016-03-30~2021-03-29	45,700원

제 11차	2013-10-24	2016-10-25~2021-10-24	45,800원

제 12차	2016-11-09	2019-11-09~2024-11-08	31,000원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격① 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	304,901	37,786	832,033	32,039

부 여	98,697	31,000	-	-

행 사	-	-	(397,212)	23,260

소 멸	(30,000)	39,950	(129,920)	45,393

기 말(*)	373,598	35,820	304,901	37,786

(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 274,901주입니다.② 당기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말

제 5차	2009-05-28	63,000	-	-	-	63,000

제 6차	2010-03-31	23,100	-	-	-	23,100

제 7차	2011-03-31	5,000	-	-	-	5,000

제 8차	2012-03-23	48,600	-	-	(30,000)	18,600

제 9차	2012-07-26	32,000	-	-	-	32,000

제 10차	2013-03-29	67,699	-	-	-	67,699

제 11차	2013-10-24	65,502	-	-	-	65,502

제 12차	2016-11-09	-	98,697	-	-	98,697

합 계	304,901	98,697	-	(30,000)	373,598

(3) 지배기업은 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당 기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 519,607천원 및 (452,973)천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액

( 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	71,600	(57,605)

지분법자본변동	(1,070,929)	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,586,496)	(1,710,059)

합 계	(2,585,825)	(2,838,593)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

매도가능금융자산평가손익	(57,606)	129,206	71,600

지분법자본변동	(1,070,929)	-	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,710,058)	123,562	(1,586,496)

합 계	(2,838,593)	252,768	(2,585,825)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	기 말

매도가능금융자산평가손익	(78,168,499)	78,110,893	(57,606)

지분법자본변동	-	(1,070,929)	(1,070,929)

해외사업환산손익	(1,807,070)	97,012	(1,710,058)

합 계	(79,975,569)	77,136,976	(2,838,593)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,801,668	1,801,668

미처분이익잉여금	135,683,177	206,422,545

합 계	137,484,845	208,224,213

(*) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	29,769,701	32,145,690

퇴직급여	2,965,244	2,845,098

주식보상비용	1,410,900	1,432,814

복리후생비	5,872,675	7,497,050

여비교통비	1,036,066	1,199,105

접대비	922,192	854,371

통신비	2,819,608	3,850,154

수도광열비	431,724	623,048

세금과공과금	3,997,395	4,125,756

감가상각비	3,137,920	3,493,872

지급임차료	359,448	2,210,149

수선비	3,099	20,141

보험료	106,593	128,862

차량유지비	124,438	165,048

경상연구개발비	17,635,432	36,710,382

교육훈련비	94,190	229,696

도서인쇄비	40,780	57,973

협회비	10,650	68,650

소모품비	152,556	302,232

지급수수료	22,459,783	28,620,405

광고선전비	5,615,049	5,937,394

행사비	175,002	275,812

대손상각비(환입)	62,363	(220,530)

건물관리비	1,096,397	505,583

무형자산상각비	3,206,241	4,615,482

복구충당비용(환입)	(157,763)	35,810

잡비	500,102	516,925

합 계	103,847,785	138,246,972

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	40,663,991	57,547,868

퇴직급여	4,521,480	5,975,274

주식보상비용	1,410,900	1,433,234

감가상각비	4,563,008	5,201,241

무형자산상각비	3,602,709	5,198,622

지급수수료	24,293,196	30,283,451

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	193,250	-

유형자산처분이익	75,826	275,256

잡이익	728,207	630,773

합 계	997,283	906,029

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	553,923	612,782

유형자산폐기손실	-	10,005

무형자산처분손실	-	4,667

무형자산손상차손	7,715,627	10,951,395

관계기업투자주식손상차손	556,598	6,044,241

기부금	-	180,700

잡손실	457,583	308,990

기타의 대손상각비	703,082	-

합 계	9,986,813	18,112,780

28. 금융수익 및 금융 비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,165,882	1,653,796

배당금수익	389,656	403,656

외환차익	1,922,232	1,528,719

외화환산이익	2,894,433	534,458

금융상품평가이익	1,248,169	80,318

파생상품평가이익	3,921,668	397,986

합 계	11,542,040	4,598,933

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,132,225	898,441

외환차손	2,534,989	503,124

외화환산손실	113,618	185,803

금융상품평가손실	-	13,323

금융상품처분손실	-	25,035

금융자산손상차손	90,892,341	119,394,653

합 계	95,673,173	121,020,379

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산(*)	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	62,022,529	-	-	-	-	62,022,529

장단기금융자산	16,762,316	12,284,625	-	-	-	29,046,941

매출채권및기타채권	37,938,708	-	-	-	37,938,708

매도가능금융자산	-	-	197,679,254	-	-	197,679,254

기타채무	-	-	-	7,062,406	-	7,062,406

전환상환우선주부채	-	-	-	11,587,379	-	11,587,379

파생상품부채	-	-	-	-	407,076	407,076

(*) 연결실체는 ㈜와이디온라인에서 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 보유하고 있는 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분	내 역

액면금액(발행금액)	500,000,000원

발행일	2015년 06월 02일

만기일	2020년 06월 02일

이자율	표면이자율 : 1%, 만기이자율 : 3%

전환가능기간	2016년 2월 2일 ~ 2020년 5월 2일

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	63,212,471	-	-	-	-	63,212,471

장단기금융자산	8,725,101	14,855,460	-	-	-	23,580,561

매출채권및기타채권	38,063,909	-	-	-	-	38,063,909

매도가능금융자산	-	-	278,382,058	-	-	278,382,058

기타채무	-	-	-	9,672,071	-	9,672,071

전환상환우선주부채	-	-	-	9,543,771	-	9,543,771

파생상품부채	-	-	-	-	4,328,743	4,328,743

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익인식금융자산	205,819	15,314	230,340	38,358

대여금및수취채권	5,672,191	2,697,448	3,413,651	688,682

매도가능금융자산	1,698,615	90,892,341	556,956	119,394,653

소 계	7,576,625	93,605,103	4,200,947	120,121,693

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	43,747	2,068,070	-	898,151

당기손익인식금융부채	3,921,668	-	397,986	-

차입금 등	-	-	-	534

소 계	3,965,415	2,068,070	397,986	898,685

합 계	11,542,040	95,673,173	4,598,933	121,020,379

30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세	5,565,845	4,239,888

당기법인세부담액(*)	4,929,884	3,281,581

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	635,961	214,569

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	743,738

II. 이연법인세비용	(21,155,863)	(30,638,850)

이연법인세 변동액	(21,113,340)	(8,546,933)

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액	(42,523)	(22,091,917)

III. 법인세비용(수익) (I + II)	(15,590,018)	(26,398,962)

(*) 당기와 전기 중 자기주식처분손익에 의한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(88,590,627)	(150,314,990)

적용세율에 따른 법인세수익	(19,511,938)	(32,903,121)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	2,858,759	2,064,343

비과세수익으로 인한 효과	(177,150)	(7,102,452)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	738,457	10,599,166

과거에 미인식된 일시적차이의 인식	(69,073)	754,012

세액공제	(216,627)	(302,315)

과거기간과 관련된 추정의 변경	635,961	192,494

기 타	151,593	298,911

소 계	3,921,920	6,504,159

당기손익으로 인식된 법인세수익	(15,590,018)	(26,398,962)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산평가손익	(42,523)	(22,085,225)

확정급여제도의 재측정요소	-	(6,692)

합 계	(42,523)	(22,091,917)

자본반영:

자기주식처분손익	(24,346)	(1,239,903)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	자본 및 기타포괄손익에 인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익	(14,750)	14,400	-	(350)

확정급여부채	93,875	(93,875)	-	-

매도가능금융자산	(53,693,296)	19,975,991	(42,523)	(33,759,828)

지급수수료	(222,120)	222,120	-	-

관계기업투자주식	(121,275)	(39,607)	-	(160,882)

선수수익	797,821	(425,039)	-	372,782

무형자산	8,635,559	1,704,988	-	10,340,547

대손충당금	1,005,661	227,458	-	1,233,119

미지급비용	229,629	(163,842)	-	65,787

전환상환우선주 이자비용	195,270	(449,594)	-	(254,324)

파생상품평가이익	(87,557)	(554,946)	-	(642,503)

기 타	562,160	(245,451)	-	316,709

이월결손금	416,622	(416,622)	-	-

세액공제:

이월세액공제	7,173,740	1,399,882	-	8,573,622

합 계	(35,028,661)	21,155,863	(42,523)	(13,915,321)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	자본 및 기타포괄손익에 인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익	(327,276)	312,526	-	(14,750)

확정급여부채	157,426	(56,859)	(6,692)	93,875

매도가능금융자산	(57,842,725)	26,234,654	(22,085,225)	(53,693,296)

지급수수료	(869,845)	647,725	-	(222,120)

관계기업투자주식	(245,792)	124,517	-	(121,275)

선수수익	2,289,465	(1,491,644)	-	797,821

무형자산	(1,301,643)	9,937,202	-	8,635,559

대손충당금	1,067,309	(61,648)	-	1,005,661

미지급비용	793,176	(563,547)	-	229,629

전환상환우선주 이자비용	-	195,270	-	195,270

파생상품평가이익	-	(87,557)	-	(87,557)

기 타	527,912	34,248	-	562,160

이월결손금	1,999,168	(1,582,546)	-	416,622

세액공제:

이월세액공제	10,177,230	(3,003,490)	-	7,173,740

합 계	(43,575,595)	30,638,851	(22,091,917)	(35,028,661)

(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	만 기

종속ㆍ관계기업투자주식	(165,179)	(705,355)	-

일시적차이	4,800,191	20,503,915	-

이월결손금	24,913,149	52,733,267	2023~2026년

이월세액공제	2,098,396	1,935,579	2017~2021년

합 계	31,646,557	74,467,406

31. 주당이익(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업순손실	(70,955,208,042)	(107,345,044,071)

가중평균유통보통주식수	16,603,213	16,643,571

기본주당손실	(4,274)	(6,450)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	16,603,213	16,673,373

자기주식 효과	-	(29,802)

가중평균유통보통주식수	16,603,213	16,643,571

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	전 기	전 기

지배기업순손실	(70,955,208,042)	(107,345,044,071)

가중평균유통보통주식수	16,603,213	16,643,571

희석주당손실	(4,274)	(6,450)

희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 보통주청구가능증권은 주식선택권으로서 보통주 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다. 당기 및 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희 석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	전 기	전 기

가중평균유통보통주식수	16,603,213	16,643,571

주식선택권의 효과	23,753	51,456

가중평균희석유통보통주식수	16,626,966	16,695,027

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(73,000,609)	(123,916,028)

비현금항목의조정:

법인세비용(수익)	(15,590,018)	(26,398,962)

감가상각비	4,563,008	5,201,241

무형자산상각비	3,602,709	5,198,622

대손상각비(환입)	62,363	(220,530)

기타의대손상각비	703,082	-

외화환산이익	(2,894,433)	(534,458)

외화환산손실	113,618	185,803

유형자산처분이익	(75,826)	(275,256)

유형자산처분손실	553,923	612,782

유형자산폐기손실	-	10,005

무형자산처분손실	-	4,667

무형자산손상차손	7,715,627	10,951,395

금융상품처분손실	-	25,035

지분법손실(이익)	(399,310)	5,028,126

관계기업투자주식손상차손	556,598	6,044,241

금융자산손상차손	90,892,341	119,394,653

주식보상비용	1,410,900	1,433,234

퇴직급여	418,295	718,206

지급임차료	339,425	42,057

복구충당비용(환입)	(157,763)	35,810

이자수익	(1,165,882)	(1,653,796)

이자비용	2,132,225	898,441

배당금수익	(389,656)	(403,656)

금융상품평가손실	-	13,323

금융상품평가이익	(1,248,170)	(80,318)

파생상품평가이익	(3,921,668)	(397,986)

잡이익	(3,520)	(51,545)

잡손실	-	976

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(1,854,710)	(7,828,719)

기타채권의 감소	151,947	2,116,186

기타유동자산의 감소	772,200	694,307

기타채무의 증가(감소)	4,562,204	(1,681,392)

기타부채의 증가(감소)	(934,214)	1,583,494

퇴직금의 지급	(267,204)	(712,998)

확정급여부채의 감소	-	(40,300)

사외적립자산의 증가	(71,253)	(47,035)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,576,229	(4,050,375)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식매수선택권 부여분의 취소	518,484	-

회원권 처분 관련 미수금	580,000	-

단기대여금의 미수금 대체	177,036	-

매출채권의 제각	2,948,430	-

미수금의 제각	945,153	-

장기대여금의 유동성 대체	594,277	-

미수수익의 미수금 대체	24,046	-

주식매수선택권 행사로 인한 자기주식 처분	699,113	9,347,535

유형자산 취득 관련 미지급금	158,144	-

주식매수선택권의 행사	2,759,581	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	3,845,218

유형자산 처분 관련 미수금	-	23,404

무형자산 취득 관련 선급금 대체	-	1,400,000

33. 비지배지분과의 거래 연결실체의 종속기업 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며 동 금액을 주식매입선택권으로 자본에 계상하였습니다. 동 금액은 연결재무상태표상 비지배지분으로 분류되었으며 당기 중 비지배지분과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

㈜조이맥스	(812,606)	1,611,182

㈜위메이드아이오	(2,947,360)	3,244,623

㈜플레로게임즈	54,697	316,628

㈜디포게임즈	12,906	2,737

㈜위메이드넥스트	79,594	-

㈜위메이드플러스	25,782	-

합 계	(3,586,987)	5,175,170

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 내역

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜네시삼십삼분 ㈜비알디게임즈 ㈜디브로스㈜펄사크리에이티브	㈜네시삼십삼분㈜비알디게임즈㈜디브로스㈜펄사크리에이티브

기타	㈜큐로드	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	당 기	전 기

영업비용	영업비용

관계기업	㈜큐로드	198,062	-

기타	㈜디브로스	-	774

합 계	198,062	774

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	당기말	전기말

기타채권	기타채권

관계기업	㈜비알디게임즈	40,924	40,924

기타	임직원	131,902	789,735

합 계	172,826	830,659

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,581,827	3,472,565

퇴직급여	288,778	330,660

주식기준보상	814,188	294,380

합 계	4,684,793	4,097,605

35. 우발채무 및 약정사 항(1) 진행 중인 소송사건

당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	원 고	피 고	관할법원	소송가액	진행경과

손해배상청구 (*1)	㈜엔팝	지배기업	서울고등법원	174,242	2심 계류중

저작물사용금지가처분신청 (*2)	㈜액토즈소프트	지배기업	서울고등법원	-	2심 계류중

임대금지청구	경기도	지배기업	수원지방법원	450,000	1심 계류중

특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)	지배기업	천둥하이 외 2	서울중앙지방검찰청	-	검찰 수사중

방해금지가처분신청	지배기업	㈜액토즈소프트	서울고등법원	-	2심 계류중

(*1) 보고기간말 이후인 2017년 1월 12일자로 해당 소송에 대해 원고 패소가 확정되었습니다.(*2) 보고기간말 이후인 2017년 3월 15일자로 원고는 해당 가처분신청을 취하하였습니다. 본 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 로열티 계약 ① 온라인게임 연결실체는 온라인게임의 판권을 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명	지 역	계약당사자

'미르의 전설2', '미르의 전설3'	중 국	㈜액토즈소프트, Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

국 내	㈜ 와이디온라인

'이카루스'	중 국	Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

북미, 유럽	Nexon America

국 내	㈜와이디온라인

'로스트사가'	인도네시아	PT.Kreon

대만 외	Gamonster 외

중 국	Tencent

'실크로드'	베트남	VCD-Net2E VCD-Net2E

중 국	U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd. U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd.

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

② 모바일게임 연결실체는 모바일게임의 판권을 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명	지 역	계약당사자

'윈드러너'	일 본	㈜라인플러스

'아틀란스토리'	대만, 홍콩, 마카오	Gamonster Inc.

중 국	Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

'에브리타운'	대 만	Gamonster Inc.

'열혈전기'	중 국	Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

'사북전기'	중 국	Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

(3) 차입금 한도약정연결실체는 당기말 현재 일반자금대출을 위해 우리은행으로부터 20,000백만원의 차입금한도 약정을 제공받고 있으며, 이에 대해 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는㈜카카오 주식은 이에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 주식매입약정

종속기업인 주식회사 조이맥스가 2014년 중 취득한 주식회사 디포게임즈(이하 "피투자회사")의 주식과 관련하여, 피투자회사의 지분 20%를 추가매입할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.

(5) 연대보증연결실체는 당기말 현재 종속기업 임직원의 주식취득을 위한 차입금과 관련하여 다음과 같이 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

종속기업 구분	담보제공자산	금 액

㈜위메이드아이오 (*1)	단기금융자산	6,982,076

㈜위메이드넥스트	단기금융자산	635,600

㈜위메이드플러스	단기금융자산	434,000

㈜이보게임즈	단기금융자산	645,200

합 계	8,698,876

(*1) 상기 ㈜위메이드아이오의 담보제공과 관련하여, ㈜위메이드아이오의 단기금융자산 7,606,300천원에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(6) 지급보증종속기업인 주식회사 위메이드아이오는 임직원의 주식취득을 위한 차입금과 관련하여 우리은행에 3,935,200천원 및 하나은행에 3,046,876천원의 지급보증을 제공하고있습니다.

36. 위험관리(1) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	62,018,785	63,204,960

장단기금융자산	29,046,941	23,580,561

매출채권및기타채권	37,938,708	38,063,909

합 계	129,004,436	124,849,430

( 2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년

기타채무	7,062,406	7,128,330	6,664,330	-	-	464,000

전환상환우선주부채	11,587,379	15,492,391	-	133,829	133,829	15,224,733

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년

기타채무	9,672,070	9,709,901	9,245,901	-	-	464,000

전환상환우선주부채	9,543,771	15,492,391	-	133,829	133,829	15,224,733

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자 산:

현금및현금성자산	30,668,536	413,960	1,644,315	-	5,441,098	834,250	1,028,900	-

매출채권및기타채권	23,681,853	19,726	183,888	460,623	30,491,492	21,229	171,974	-

합 계	54,350,389	433,686	1,828,203	460,623	35,932,590	855,479	1,200,874	-

부 채:

기타채무	875,908	1,981	20,014	573,144	607,746	2,934	2,681	1,428

② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

CNH(전기 : CNY)	174.40	179.48	173.26	178.48

③ 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,347,448	(5,347,448)	3,532,484	(3,532,484)

EUR	43,170	(43,170)	85,255	(85,255)

JPY	180,819	(180,819)	119,819	(119,819)

CNY	(11,252)	11,252	(143)	143

합 계	5,560,185	(5,560,185)	3,737,415	(3,737,415)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험연결실체는 이자부자산과 부채가 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 연결실체의 이자율위험은 은행예치금 및 단기차입금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익(법인세 고려전)	310,093	(310,093)	403,638	(403,638)

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	10,953,566	10,953,566	12,899,233	12,899,233

장기금융자산	1,331,059	1,331,059	1,956,227	1,956,227

매도가능금융자산	186,666,075	186,666,075	276,993,674	276,993,674

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	62,022,529	(*)	63,212,471	(*)

매도가능금융자산	11,013,180	(*)	1,388,384	(*)

매출채권및기타채권	37,938,709	(*)	38,063,909	(*)

장단기금융자산	16,762,316	(*)	8,725,102	(*)

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	407,076	407,076	4,328,743	4,328,743

상각후원가로 인식된 부채

기타채무	7,062,406	(*)	9,672,070	(*)

전환상환우선주부채	11,587,379	(*)	9,543,771	(*)

(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

단기금융자산	-	10,953,566	-	10,953,566

장기금융자산	-	807,459	523,600	1,331,059

매도가능금융자산

지분증권	180,009,748	-	-	180,009,748

수익증권	-	6,656,327	-	6,656,327

금융자산 소계	180,009,748	18,417,352	523,600	198,950,700

금융부채

파생상품부채	-	-	407,076	407,076

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

단기금융자산	-	12,899,233	-	12,899,233

장기금융자산	1,469,550	-	486,677	1,956,227

매도가능금융자산

지분증권	270,587,458	-	-	270,587,458

수익증권	3,496,550	2,909,666	-	6,406,216

금융자산 소계	275,553,558	15,808,899	486,677	291,849,134

금융부채

파생상품부채	-	-	4,328,743	4,328,743

③ 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

전환권(1차발행)	297,122	이항모형	주가지수변동성	56.33%

전환권(2차발행)	109,954	이항모형	주가지수변동성	56.33%

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	55,157,747	78,680,161

자본(B)	348,183,650	414,798,473

부채비율(A/B)	15.84%	18.97%

37. 보고기간 후 사건

(1) 2017년 2월 7일에 지배기업은 Zhejiang Huanyou Network Technology Co., Ltd.를 상대로 '미르의전설2' 모바일게임 라이센스 계약 및 '미르의전설' 웹게임 라이센스 계약 관련, 계약상대방의 계약사항 불이행에 따른 중재신청을 하였습니다.

(2) 지배기업은 2016년 7월 8일 이사회에서 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.를 설립하기로 결의하였으며, 2017년 1월 2일에 자본금을 1차 납입하여 설립완료하였습니다.

회사명	Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.

주요목적사업	IP권리보호, 소프트웨어 개발/설계/제작

대표이사	장현국

법인구분	주권비상장법인

당사지분율	100%

납입대금	USD 1,000,000 (1차 납입 USD 150,000, 향후 분할납입예정)

38. 관리종목 지정

연결실체의 종속기업인 주식회사 조이맥스는 2016년 3월 22일자로 코스닥시장 상장규정 제 28조의 규정에 의거 최근 4사업년도의 각각 영업손실의 발생을 사유로 관리종목으로 지정되었습니다.