위메이드 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습 니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 (1) 합병1) 합병 기일 : 2020년 6월 19일2) 합병 배경:합병법인 주식회사 위메이드는 본 합병을 통하여 직접 퍼블리싱을 통한 역량 강화 및 수익성 증대를 달성함으로써 기업가치를 제고하고자 합니다.3) 합병 방법:- 주식회사 위메이드가 주식회사 위메이드서비스를 흡수합병 (상법 제527조의3 에 의한 소규모합병)- 존속회사 : 주식회사 위메이드- 소멸회사 : 주식회사 위메이드서비스 4) 합병당사자

구분	존속회사	소멸회사

회사명	주식회사 위메이드	주식회사 위메이드서비스

대표자	장현국	송모헌

소재지	경기 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49 위메이드타워 10F	경기 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49 위메이드타워 8F

상장여부	상장	-

발행주식수	16,800,000주	2,302,000주

5) 합병 전후 재무상태표

구 분	합병 전	합병 후

주식회사 위메이드(합병법인)	주식회사 위메이드서비스(피합병법인)

유동자산	59,990,513,951	2,150,752,463	61,802,256,725

현금및현금성자산	29,946,885,655	230,776,588	30,177,662,243

단기금융상품	10,815,054,672	600,000,000	11,415,054,672

당기손익-공정가치 측정금융자산	14,209,956,045	-	14,209,956,045

매출채권	127,955,489	181,924,583	309,880,072

기타채권	4,789,238,733	443,222,705	4,893,451,749

기타유동자산	101,423,357	694,828,587	796,251,944

비유동자산	162,240,823,594	1,274,111,982	156,015,269,498

장기금융상품	10,097,445,270	-	10,097,445,270

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,707,099,225	-	8,707,099,225

기타비유동자산	13,969,886,338	1,087,992,356	8,656,682,694

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	38,918,880,779	-	38,918,880,779

종속 및 관계기업 투자주식	41,409,426,454	-	41,409,426,454

투자부동산	37,677,947,628	-	37,677,947,628

유형자산	6,006,724,710	182,865,407	5,091,120,039

무형자산	2,862,528,705	3,254,219	2,865,782,924

이연법인세자산	2,590,884,485	-	2,590,884,485

자산총계	222,231,337,545	3,424,864,445	217,817,526,223

유동부채	13,571,949,560	7,504,001,622	14,313,009,429

비유동부채	1,972,505,797	-	1,871,309,797

부채총계	15,544,455,357	7,504,001,622	16,184,319,226

자본금	8,680,000,000	1,151,000,000	8,680,000,000

자본잉여금	158,251,370,129	10,336,093,120	158,251,370,129

자본조정	-8,633,027,780	176,602,612	-13,686,702,971

기타포괄손익누계	-7,424,809,628	-	-7,424,809,628

이익잉여금	55,813,349,467	-15,742,832,909	55,813,349,467

자본총계	206,686,882,188	-4,079,137,177	201,633,206,997

주1) 합병에 관한 상세한 내용은 2020년 05월 15일에 제출한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참고해주시기 바랍니다.

다. 연 결 대손충당금 현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기3분기	매출채권	142,525	41,098	28.84%

미수금	5,127	197	3.84%

미수수익	440

단기대여금	4,033	10	0.25%

선급금	1,967

합 계	154,092	41,305	26.81%

제21기	매출채권	109,398	40,120	36.67%

미수금	5,115	508	9.94%

미수수익	250

단기대여금	5,876	10	0.17%

선급금	2,457

합 계	123,095	40,639	33.01%

제20기	매출채권	83,513	39,385	47.16%

미수금	2,701	515	19.06%

미수수익	243

단기대여금	1,603	0.00%

선급금	1,914

합 계	89,975	39,900	44.35%

(2 ) 최근 사업연도의 대 손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	40,639	39,900	39,280

2. 순대손처리액(①－②±③)	(315)	(383)	(431)

① 대손처리액(상각채권액)	(312)	(490)	(281)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	(3)	108	(150)

3. 대손상각비 계상(환입)액	981	1,121	1,052

4. 기말 대손충당금 잔액합계	41,305	40,639	39,900

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래 현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

1) 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

2) 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

3) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

4) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

5) 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

6) 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

- 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함) 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	50,444	26,494	65,587	142,525

구성비율	35.4%	18.6%	46.0%	100.0%

라. 재고자산의 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 종류 및 평가방법 연결기업은 그 취득목적과 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 당기손익금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익금융자산은 단기매매목적의 금융상품이며, 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상 각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	55,144,335	-	-	-	-	55,144,335

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,354,083	-	-	-	-	17,354,083

현금및현금성자산	-	94,619,835	-	-	-	94,619,835

장단기금융자산	144,311,372	-	-	-	-	144,311,372

매출채권및기타채권	-	-	44,723,926	-	-	44,723,926

파생금융부채	-	-	-	-	2,759,559	30,644,556

기타지급채무	-	-	-	30,644,556	-	652,461

리스부채	-	-	-	652,461	-	24,520,218

상환전환우선주부채	-	-	-	24,520,218	-	623,751

전환우선주부채	-	-	-	623,751	-	2,759,559

장기차입금	-	-	-	35,583,326	-	35,583,326

(3) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	34,616,891	-	-	-	34,616,891

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,509,459	-	-	31,509,459

현금및현금성자산	42,196,707	-	-	-	-	42,196,707

장단기금융자산	16,754,984	-	-	-	-	16,754,984

매출채권및기타채권	110,428,604	-	-	-	-	110,428,604

파생금융부채	-	-	-	-	606,110	606,110

기타지급채무	-	-	-	34,301,679	-	34,301,679

리스부채	-	-	-	782,829	-	782,829

상환전환우선주부채	-	-	-	1,395,110	-	1,395,110

전환우선주부채	-	-	-	623,751	-	623,751

(4) 공 정가 치

① 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	94,619,835	94,619,835	34,616,891	34,616,891

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	44,723,926	44,723,926	31,509,459	31,509,459

소 계	139,343,761	139,343,761	66,126,350	66,126,350

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	55,144,335	55,144,335	42,196,707	42,196,707

장단기금융자산	17,354,083	17,354,083	16,754,984	16,754,984

매출채권및기타채권	144,311,372	144,311,372	110,428,604	110,428,604

소 계	216,809,790	216,809,790	169,380,295	169,380,295

금융자산 합계	356,153,551	356,153,551	235,506,645	235,506,645

공정가치로 인식된 부채:

파생금융부채	2,759,559	2,759,559	606,110	606,110

상각후원가로 인식된 부채:

기타지급채무	30,644,556	30,644,556	34,301,679	34,301,679

리스부채	652,461	652,461	782,829	782,829

상환전환우선주부채	24,520,218	24,520,218	771,359	771,359

전환우선주부채	623,751	623,751	623,751	623,751

장기차입금	35,583,326	35,583,326	-	-

소 계	92,024,312	92,024,312	36,479,618	36,479,618

금융부채 합계	94,783,871	94,783,871	37,085,728	37,085,728

② 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익 - 공정가치측정 금융자산

당기손익인식금융자산	608,509	4,002,742	90,008,584	94,619,835

기타포괄 - 공정가치측정금융자산

지분증권	141,195	-	44,582,731	44,723,926

금융자산 합계	749,704	4,002,742	134,591,315	139,343,761

당기손익- 공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	2,759,559	2,759,559

금융부채 합계	-	-	2,759,559	2,759,559

④ 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익 - 공정가치측정 금융자산

당기손익인식금융자산	-	27,206,249	7,410,642	34,616,891

기타포괄 - 공정가치측정금융자산

지분증권	1,393,206	-	30,116,253	31,509,459

금융자산 합계	1,393,206	27,206,249	37,526,895	66,126,350

당기손익- 공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	606,110	606,110

금융부채 합계	-	-	606,110	606,110