케이에이치미래물산 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 1-1 지배기업의 개요

삼본전자주식회사(이하 "회사")는 2010년 11월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 42,080백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

클로이블루조합	26,219,558	31.2%

자기주식	482,000	0.6%

기 타	57,459,485	68.3%

합 계	84,161,043	100.0%

1-2 종속기업의 현황 1) 종속기업 개요

종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동	결산일

당분기말	전기말

삼본(홍콩)전자유한공사	100	100	홍콩	음향제조업	12월 31일

동관삼본전자유한공사(*1)	100	100	중국	음향제조업	12월 31일

Sambon P Phils, Corp	100	100	필리핀	음향제조업	12월 31일

주식회사 아이벡터	100	100	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일

SAMBON USA	100	100	미국	도매업	12월 31일

에이플러스조합(*3)	-	64.99	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

주식회사 진앤튠	100	100	대한민국	음향영상기기수출입업	12월 31일

에이치와이티조합	62.88	62.88	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호(*2)	100	100	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

화이트에셋조합(*4)	99.72	-	대한민국	투자 및 투자자분업	12월 31일

주식회사 하루엔터테인먼트(*5)	100	100	대한민국	게임소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일

주식회사 하루픽쳐스(*6)	100	100	대한민국	방송 프로그램 제작업	12월 31일

(*1) 동관삼본전자유한공사는 삼본(홍콩)전자유한공사에서 100% 출자설립한 자회사입니다. (*2) 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호는 에이치와이티조합에서 100% 출자 설립한 자회사입니다.(*3) 회사의 종속기업인 에이플러스조합은 2020년 3월 9일 해산하였습니다.(*4) 회사는 2020년 3월 31일자로 화이트에셋조합에 출자금 35억원을 납입하였습니다. (*5) 회사는 2020년 8월 12일 주식회사 하루엔터테인먼트 지분 100%를 취득하였으며, 최근사업연도말 자산총액은 주식회사 하루엔터테인먼트와 그 종속기업인 주식회사 하루픽쳐스의 연결재무제표상의 자산총액입니다.(*6) 주식회사 하루픽쳐스는 주식회사 하루엔터테인먼트에서 100% 출자설립한 자 회사입니다.

2) 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위:천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

삼본(홍콩)전자유한공사	1,713,699	44,007	1,669,692	-	1,272,232

동관삼본전자유한공사	5,220,343	2,046,978	3,173,365	3,632,385	(372,800)

Sambon P Phils, Corp	7,899,989	4,621,416	3,278,573	3,827,022	(707,971)

주식회사 아이벡터	1,669,264	9,887	1,659,377	-	85,448

SAMBON USA	21,898	-	21,898	-	(36)

진앤튠	136,887	220	136,667	-	(4,263)

에이치와이티조합	62,306,045	-	62,306,045	-	(7,618)

인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호	22,533,952	12,569	22,521,383	-	(26,524,352)

화이트에셋조합	4,048,995	-	4,048,995	-	(26,524,352)

하루엔터테인먼트와 그 종속회사 (*1)	3,929,795	4,862,679	(932,884)	534,128	(679,292)

(*1) 주식회사 하루엔터테인먼트와 그 그 종속기업의 당분기말 연결 재무제표상 금액입니다.

(단위:천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

삼본(홍콩)전자유한공사	1,809,498	124,547	1,684,951	-	(11,733)

동관삼본전자유한공사	7,494,523	2,663,863	4,830,660	8,864,444	(366,054)

Sambon P Phils, Corp	8,455,214	4,696,009	3,759,205	6,359,727	221,886

주식회사 아이벡터	1,814,634	240,705	1,573,929	-	(37,587)

SAMBON USA	22,797	1,158	21,639	-	(355)

에이플러스조합	10,464,127	-	10,464,127	-	195,549

주식회사 진앤튠	141,369	440	140,929	-	-

에이치와이티조합(*2)	49,209,026	29,627	49,179,399	-	-

인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호	49,048,482	2,747	49,045,735	-	-

3) 당분기 중 화이트에셋조합에 신규출자로 연결재무제표 작성대상에 포함되었으며, 주식회사 하루엔터테인먼트와 그 종속회사의 지분 취득으로 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다. 에이플러스조합은 해산으로 연결재무제표 작성대상에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-1-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

4- 1 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다.
수준2 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있습니다
수준3 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

4-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)