케이에이치미래물산 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 32 기 2019년 03월 31일 현재
제 31 기 2018년 12월 31일 현재

삼본전자주식회사 1. 일반 사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 삼본전자주식회사(이하 "회사")와 삼본(홍콩)전자유한공사 외 5개 종속기업(이하 삼본전자주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.1.1 회사의 개요회사는 1988년 2월 17일에 설립되어 경기도 부천시에 본점을 두고 있으며 각종 전자부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사의 주요 연혁은 다음과 같습니다.­1988. 2 회사 설립­2004. 2 삼본(홍콩)전자유한공사 설립­2004. 5 동경지점 개설­2010. 11 한국거래소 코스닥시장 상장­2011. 11 동관삼본전자유한공사 설립­2013. 12 Sambon P Phils, Corp 설립­2018. 8 주식회사 케이에이치블루홀딩스 최대주주 변경­2018. 8 주식회사 아이벡터 설립­2019. 1 나비스피델리스2호조합 최대주주 변경­2019. 1 SAMBON USA 설립­2019. 3 삼본전자주식회사 상호 변경회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 25,686백만원입니다.보고기간종료일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

나비스피델리스2호조합	5,800,000	11.29%

주식회사 케이에이치블루홀딩스	4,740,000	9.23%

자사주	482,000	0.94%

기타	40,350,000	78.54%

계	51,372,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.제무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결제무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	4,420,636	2,597,844	5,895,770	12,914,250

- 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	1,993,419	2,244,305	895,770	5,133,494

(2) 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기손익-공정가치금융자산	당분기말	전기말

기초 잔액	895,770	880,111

매입금액	5,000,000	-

매도금액	-	-

당기손익에 인식된 손익	-	15,659

기말 잔액	5,895,770	895,770

보고기간말에 보유하는 자산에 대해 당기중 당기손익에 인식된 총 손익	-	15,659

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.5.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구분	2019.03.31	2018.12.31

부채	44,876,738	45,960,560

자본	96,184,085	81,719,576

부채비율	46.52%	56.24%

6. 영업부문 정보(1) 보고기간말 현재 회사는 음향제품제조라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

사 업 부	주요 제품 유형	주요 고객

음향사업부	이어폰,헤드폰,스피커	JVC KENWOOD CORPORATION,

AUDIO TECHNICA

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	7,270,255	7,270,255	9,473,922	9,473,922

기타매출액	109,479	109,479	72,344	72,344

합 계	7,379,734	7,379,734	9,546,266	9,546,266

(3) 당분기 및 전분기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 해당 거래처로부터 발생된 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주요거래처	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

AUDIO TECHNICA	4,369,449	59%	5,659,902	59.29%

JVC KENWOOD CORPORATION	2,604,274	35%	3,599,833	37.71%

7. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역- 당분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	47,122,636	47,122,636	(*)

단기금융상품	-	2,000,000	2,000,000	(*)

당기손익-공정가치금융자산	12,914,250	-	12,914,250	12,914,250

단기대여금	-	9,261,794	9,261,794	(*)

매출채권	-	8,570,132	8,570,132	(*)

미수금	-	212,641	212,641	(*)

미수수익	-	293,297	293,297	(*)

기타금융자산(비유동)	-	607,920	607,920	(*)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	3,212,665	3,212,665	(*)

기타유동금융부채	890,289	890,289	(*)

전환사채	39,951,595	39,951,595	(*)

리스부채	42,112	42,112	(*)

기타비유동금융부채	40,000	40,000	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.-전기

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	46,815,122	46,815,122	(*)

단기금융상품	-	2,971,179	2,971,179	(*)

당기손익-공정가치금융자산	5,133,494	-	5,133,494	5,133,494

단기대여금	-	14,940,000	14,940,000	(*)

매출채권	-	13,787,705	13,787,705	(*)

미수금	-	1,110,636	1,110,636	(*)

미수수익	-	215,964	215,964	(*)

기타금융자산(비유동)	-	77,650	77,650	(*)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	4,268,313	4,268,313	(*)

기타유동금융부채	762,959	762,959	(*)

전환사채	39,947,291	39,947,291	(*)

기타비유동금융부채	40,000	40,000	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역(*)

(단위:천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

단기매매목적

상장주식	2,076,352	1,993,419

수익증권	4,942,128	2,244,305

소 계	7,018,480	4,237,724

당기손익인식지정

기타	5,895,770	895,770

소 계	5,895,770	895,770

합 계	12,914,250	5,133,494

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

기초금액	5,133,494	22,827,368

취득	7,076,352	22,419,360

처분	502,963	(39,319,628)

평가	201,441	(793,606)

기말금액	12,914,250	5,133,494

당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 기타손익으로 계상하였습니다. 9. 재고자산

(단위:천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	560,368	(11,808)	548,560	446,341	(11,808)	434,533

원재료	2,794,400	(1,432,761)	1,361,639	3,300,585	(1,434,254)	1,866,331

합계	3,354,768	(1,444,569)	1,910,199	3,746,926	(1,446,062)	2,300,864

10. 사용이 제한된 금융상품 회사의 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한사유	금융기관

단기금융상품(*)	2,000,000	2,000,000	담보제공	KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)

(*) 특수관계자 운영자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산 내역

(단위:천원)

구분	기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	2019.03.31	2018.12.31

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	삼본(홍콩)전자유한공사	홍콩	12월 31일	음향제조업	100	3,829,547	100	3,829,547

Sambon P Phils. Corp	필리핀	12월 31일	음향제조업	100	2,419,406	100	2,419,406

주식회사 아이벡터	국내	12월 31일	도매 및 소매업	100	500,000	100	500,000

SAMBON USA(*1)	미국	12월 31일	도매업	100	1,116,000	-	-

스프링스1호조합(*2)	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	-	-	91	3,000,000

관계기업	정우신기술전문투자형사모투자신탁1호(*4)	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	60	16,000,000	60	16,000,000

한국대성바이오전문투자사모신탁1호	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	32	4,800,000	32	4,800,000

주식회사 장원테크(*3)	국내	12월 31일	휴대폰 제조와 마그네슘 자동차 부품 및 의료기기 등의 제조	-	18,200,000	-	-

공동기업	주식회사 진앤튠(*4)	국내	12월 31일	음향영상기기수출입업	50	81,011	50	81,011

합 계	46,945,964	30,629,964

(*1) 회사는 2019년 1월 25일자로 지분 100%를 신규출자하여 SAMBON USA를 설립하였으며 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 2018년 12월 10일자로 스프링스1호조합에 출자금 30억원을 납입하였으며, 2019년 2월 15일 동 지분을 처분하였습니다.(*2) 회사는 2019년 1월 31일자로 주식회사 장원테크의 지분 23.16%을 18,200백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사의 상품 매출과 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다. (2) 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	30,629,964	6,448,953

취득	19,316,000	25,000,000

처분	(3,000,000)	(700,000)

손상	-	(118,989)

기말금액	46,945,964	30,629,964

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산의 변동내역

구 분	2019.03.31	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부가액

유형자산

토지	1,457,004	-	-	1,457,004	1,457,004	-	-	1,457,004

건물	1,335,973	(455,157)	-	880,816	1,335,973	(446,807)	-	889,166

구축물	63,500	(20,317)	-	43,183	63,500	(19,523)	-	43,977

기계장치	2,066,936	(1,668,772)	(219,416)	178,748	2,066,936	(1,659,508)	(219,416)	188,012

기타	1,354,431	(1,074,214)	-	280,217	1,352,523	(1,046,572)	-	305,951

합 계	6,277,844	(3,218,460)	(219,416)	2,839,968	6,275,936	(3,172,410)	(219,416)	2,884,110

투자부동산

토지	4,118,205	-	(521,393)	3,596,812	4,118,205	-	(521,393)	3,596,812

건물	258,939	(77,111)	-	181,828	258,939	(75,330)	183,609

구축물	34,909	(21,450)	-	13,459	34,909	(20,944)	13,965

합 계	4,412,053	(98,561)	(521,393)	3,792,099	4,412,053	(96,274)	(521,393)	3,794,386

무형자산

회원권	1,119,398	-	-	1,119,398	97,398	-	-	97,398

기타의무형자산	1,057,356	(767,150)	(112,252)	177,954	1,055,726	(745,165)	(112,252)	198,309

합 계	2,176,754	(767,150)	(112,252)	1,297,352	1,153,124	(745,165)	(112,252)	295,707

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정 내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(2) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초잔액	2,884,110	3,794,386	295,707

취득및자본적지출	1,908	-	1,023,630

처분및폐기	-	-	-

본계정대체	-	-	-

감가상각및상각	(46,051)	(2,287)	(21,985)

분기말가액	2,839,967	3,792,099	1,297,352

취득원가	6,277,843	4,412,053	2,176,754

감가상각누계액	(3,218,460)	(98,561)	(767,150)

감액손실누계액	(219,416)	(521,393)	(112,252)

- 전분기

(단위:천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초잔액	2,737,211	3,803,533	450,541

취득및자본적지출	196,027	-	2,775

처분및폐기	-	-	-

본계정대체	(3,135)	-	-

감가상각및상각	(40,548)	(2,287)	(29,317)

분기말가액	2,889,555	3,801,246	423,999

취득원가	6,396,598	4,412,053	1,089,642

감가상각누계액	(3,287,627)	(89,414)	(665,643)

감액손실누계액	(219,416)	(521,393)	-

13. 전환사채(1) 회사의 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	2021.09.20	3	3	20,000,000	20,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2018.12.05	2021.12.05	3	3	20,000,000	20,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(48,405)	(52,709)

전환사채(유동) 계 (*1)(*2)	39,951,595	39,947,291

(*1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부 결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	20,000,000,000 원	20,000,000,000 원

발행가액	20,000,000,000 원	19,946,000,000 원

이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 지급

상환방법	만기일시상환

조기상환조건	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능

전환가격	3,468 원	2,968 원

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지

14. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식의 종류	보통주식	보통주식

수권주식수(*)	500,000,000 주	40,000,000 주

1주당금액	500 원	500 원

발행주식수	51,372,000 주	9,500,000 주

보통주자본금	25,686,000,000 원	4,750,000,000 원

(*) 회사는 2018년 8월 16일자 주주총회에서 정관을 일부 개정하였으며, 이를 통하여 수권주식수를 500,000,000주로 증가시켰습니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,500,000	4,750,000	21,315,588	26,065,588

무상증자	36,072,000	18,036,000	(18,036,000)	-

전기말	45,572,000	22,786,000	3,279,588	26,065,588

당기초	45,572,000	22,786,000	3,279,588	26,065,588

유상증자(*)	5,800,000	2,900,000	12,214,115	15,114,115

당기말	51,372,000	25,686,000	15,493,703	41,179,703

(*) 회사는 당기 중 2019년 1월 15일자 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 연결회사의 발행주식수는 51,372,000주가 되었으며, 자본금은 25,686,000천원이 되었습니다. 15. 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

합병차익(*1)	208,521	208,521

자기주식(*2)	(2,992,249)	(2,992,249)

해외사업환산손익	(1,041,466)	(1,039,103)

기타포괄손익-공정가치금융자산 손상차손누계액(*3)	(3,383,250)	(3,383,250)

합계	(7,208,444)	(7,206,081)

(*1) 합병차익은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 기타자본잉여금으로 분류되었던 금액입니다.(*2) 회사는 전기 이전 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 총 482,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*3) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,전기 이전에 인식하였던 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하면서 관련 손상차손누계액을 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다(주석 34 참조). 16. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

법정적립금 (*1)	2,219,613	2,219,613

임의적립금 (*2)	6,032,907	6,032,907

미처분이익잉여금	53,960,305	54,607,549

합계	62,212,825	62,860,069

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 재무구조개선적립금 및 기업합리화적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 17. 판매비와관리비

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	533,712	466,141

퇴직급여	28,381	21,181

복리후생비	96,282	83,664

임차료	29,740	29,662

접대비	66,004	57,517

감가상각비	31,983	27,922

경상개발비	506,440	524,194

여비교통비	41,587	58,055

운반비	7,405	4,235

지급수수료	866,981	137,082

기타	96,465	86,797

합계	2,304,980	1,496,450

18. 기타수익과 비용(1) 기타수익 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	12,900	11,400

외환차익	116,136	725,957

외화환산이익	236,670	89,275

당기손익-공정가치금융자산처분이익	312,526	299,328

당기손익-공정가치금융자산평가이익	353,539	199,167

기타의대손충당금환입	-	30,000

수수료수익	232,784	202,932

잡이익	718	1

합계	1,265,274	1,558,060

(2) 기타비용 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	54,604	636,360

외화환산손실	32,285	139,163

기부금	102,500	2,969

당기손익-공정가치금융자산처분손실	16,559	77,900

당기손익-공정가치금융자산평가손실	171,585	719,287

종속기업투자주식처분손실	410,030	-

기타의대손상각비	-	4,154

합계	787,562	1,579,833

19. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 및 제품매입액	5,889,449	7,426,998

재고자산의 변동 등	390,666	183,004

종업원급여	575,497	564,393

퇴직급여	54,736	47,226

감가상각비 및 무형자산상각비	81,410	57,240

운반비	15,359	12,132

임차료	29,740	29,662

전력비등	14,071	24,443

소모품비	6,895	5,806

외주용역 및 가공비	3,510	39,247

지급수수료	866,981	137,082

여비교통비	44,574	58,055

기타비용	690,728	755,982

매출원가, 판매비와관리비 합계	8,663,616	9,341,270

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 내역

(단위:천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

은행예치금 등에 대한 이자수익	278,213	94,604

(2) 금융비용 내역

(단위:천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

전환사채에 대한 이자비용	300,194	-

리스부채에 대한 이자비용	2,115	-

합계	302,309	-

21. 법인세비용법인세 비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(651,363)	215,946

조정:

외화환산손실	32,285	139,163

당기손익-공정가치금융자산처분손실	16,559	77,900

당기손익-공정가치금융자산평가손실	171,585	719,287

감가상각비	48,336	42,835

기타의대손상각비	-	4,154

무형자산상각비	21,985	29,317

사용권자산상각비	11,089	-

이자비용	6,419	-

종속기업투자주식처분손실	410,030	-

퇴직급여	54,736	51,464

이자수익	(278,213)	(94,604)

외화환산이익	(236,670)	(89,275)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(312,526)	(299,328)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(353,539)	(199,167)

재고자산평가충당금환입	(1,493)	-

기타의대손충당금환입	-	(30,000)

법인세비용	(183,023)	61,881

순운전자본의 변동

당기손익-공정가치금융자산의 증감	(7,283,347)	(1,680,036)

매출채권의 증감	5,311,835	1,561,734

미수금의 증감	898,984	44,864

기타유동자산의 증감	(312,859)	59,024

재고자산의 증감	392,158	(179,869)

매입채무의 증감	(1,083,228)	(777,638)

기타금융부채의 증감	423,782	(89,879)

기타유동부채의 증감	(288,062)	(90,321)

퇴직금의 지급 및 사외적립자산의 증감	(63,469)	13,055

영업으로부터 창출된 현금	(3,248,009)	(509,493)

23. 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 약정사항은 주석 24에 공시되어 있습니다. 24. 특수관계자 거래(1) 지배·종속관계당분기말 회사의 최대주주는 주식회사 나비스피델리스2호조합입니다. 전기말 회사의 최대주주는 (주)케이에이치블루홀딩스로, 2019년 1월 15일 제3자배정 유장증자 계약에 따라 최대주주가 변경되었습니다.당분기말 현재 종속기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

구분	지역	회사명	업종	지분율(%)

종속기업	중국	삼본(홍콩)전자유한공사	음향제조업	100

동관삼본전자유한공사(*2)	음향제조업	100

필리핀	Sambon P Phils, Corp	음향제조업	100

대한민국	주식회사 아이벡터	도매 및 소매업	100

미국	SAMBON USA(*1)	도매업	100

(*1) 회사는 2019년 1월 25일자로 지분 100%를 신규출자하여 SAMBON USA를 설립하였습니다.(*2) 동관삼본전자유한공사는 삼본(홍콩)전자유한공사에서 100% 출자설립한 자회사입니다.(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	기타매출	이자수익	수입임대료	매입	기타매입

종속기업	삼본(홍콩)전자유한공사	-	-	-	-	21,220

동관삼본전자유한공사	-	-	-	2,788,014	20,287

Sambon P Phils, Corp	8,300	-	-	2,026,225	5,776

주식회사 아이벡터	-	99,327	1,500	-	-

합 계	8,300	99,327	1,500	4,814,239	26,063

-전분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산처분	기타매출	매입	기타매입

종속기업	삼본(홍콩)전자유한공사	-	-	-	-	48,372

동관삼본전자유한공사	-	-	-	5,679,048	9,071

Sambon P Phils, Corp	-	-	-	1,973,063	548

합 계	-	-	-	7,652,111	57,991

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	삼본(홍콩)전자유한공사	-	-	-	-

동관삼본전자유한공사	-	111	2,022,284	450,486

Sambon P Phils, Corp	31,645	35,424	1,006,951	102,379

주식회사 아이벡터(*1)	-	6,045,554	-	10,000

합 계	31,645	6,081,089	3,029,235	562,865

(*1) 주석 24.(4) 특수관계자와의 주요 자금 거래 참고2) 전기

(단위:천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	삼본(홍콩)전자유한공사	-	-	-	15,698

동관삼본전자유한공사	-	-	2,208,966	580,378

Sambon P Phils, Corp	31,615	35,424	1,651,315	6,101

주식회사 아이벡터(*1)	-	13,684,434	-	10,000

합 계	31,615	13,719,858	3,860,281	612,177

당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.(4) 특수관계자와의 주요 자금 거래1) 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자	투자

대여	회수

종속기업	주식회사 아이벡터	14,000,000	8,138,206	500,000	-

SAMBON USA	-	-	1,116,000	-

관계기업	장원테크	3,000,000	-	18,200,000	11,000,000

정우신기술전문투자형사무투자신탁1호	-	-	16,000,000	-

한국대성바이오전문투자사모신탁1호	-	-	4,800,000	-

1) 전기

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

종속기업	주식회사 아이벡터	15,800,000	2,200,000	500,000

관계기업	아레넬 주식회사	-	-	700,000

정우신기술전문투자형사모투자신탁1호	-	-	16,000,000

한국대성바이오전문투자사모신탁1호	-	-	4,800,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	333,398	234,876

퇴직급여	17,958	8,438

합 계	351,356	243,314

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD).

보증제공처	내역	관련 금융기관	당기말	전기말

Sambon P Phils, Corp	차입금보증(*)	KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)	USD 1,500,000	USD 1,500,000

(*) 대출약정과 관련하여 당기말 현재 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 25. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.828~5.929%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	190,572

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	174,951

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(6,981)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(18,238)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	149,732

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	41,128

비유동 리스부채	108,604

합계	149,732

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	104,564	103,033

차량운반구	46,699	46,699

합계	151,263	149,732

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	42,112	41,128

비유동	98,994	108,604

합계	141,106	149,732

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,086

차량운반구	4,003

합계	11,089

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,115

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,982

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,033

당기 중 리스의 총 현금유출은 21,247천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.­ 사용권자산: 149,732천원 증가­ 리스부채: 149,732천원 증가③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실 등 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액.­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산이 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.