케이에이치미래물산 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
삼본전자주식회사(구, 삼본정밀전자주식회사)와 그 종속회사

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼본전자주식회사(구, 삼본정밀전자주식회사, 이하 "회사")와 삼본(홍콩)전자유한공사 외 5개 종속기업(이하 삼본전자주식회사(구, 삼본정밀전자주식회사)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 회사의 개요

삼본전자주식회사(구, 삼본정밀전자주식회사, 이하 '회사')는 1988년 2월 17일에 설립되어 경기도 부천시에 본점을 두고 있으며 각종 전자부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사의 주요 연혁은 다음과 같습니다. ­1988. 2 회사 설립 ­2004. 2 삼본(홍콩)전자유한공사 설립 ­2004. 5 동경지점 개설 ­2010. 11 한국거래소 코스닥시장 상장 ­2011. 11 동관삼본전자유한공사 설립 ­2013. 12 Sambon P Phils, Corp 설립 ­2018. 8 주식회사 아이벡터 설립 ­2019. 1 클로이블루투자조합으로 최대주주 변경 ­2019. 1 SAMBON USA 설립 ­2019. 3 상호 변경(삼본정밀전자 주식회사에서 삼본전자 주식회사로 변경)

회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 25,686백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

클로이블루투자조합(*1)	5,800,000	11.29

(주)케이에이치블루홀딩스	4,235,000	8.24

장근식	992,405	1.93

자기주식	482,000	0.94

기 타	39,862,595	77.60

합 계	51,372,000	100.00

(*1) 2019년 1월 15일 제3자배정 유상증자를 실시함에 따라 회사의 최대주주가 (주)케이에이치블루홀딩스에서 나비스피델리스2호조합 으로 변경었으며, 2019년 1월 24일 나비스피델리스2호조합의 조합명이 클로이블루투자조합으로 변경되었습니다.

1.2 종속기업의 현황 (1) 종속기업 개요

종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동	결산일

당반기말	전기말

삼본(홍콩)전자유한공사	100	100	홍콩	음향제조업	12월 31일

동관삼본전자유한공사(*1)	100	100	중국	음향제조업	12월 31일

Sambon P Phils, Corp	100	100	필리핀	음향제조업	12월 31일

주식회사 아이벡터	100	100	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일

스프링스1호조합 (*2)	-	90.63	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

SAMBON USA (*3)	100	-	미국	도매업	12월 31일

에이플러스투자조합 (*4)	64.99	-	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

(*1) 동관삼본전자유한공사는 삼본(홍콩)전자유한공사에서 100% 출자설립한 자회사입니다. (*2) 회사의 종속기업인 스프링스1호조합은 2019년 2월 14일 해산하였습니다. (*3) 회사는 2019년 1월 25일자로 지분 100%를 신규출자하여 SAMBON USA를 설립하였습니다. (*4) 회사는 2019년 4월 16일자로 에이플러스투자조합에 출자금 65억원을 납입하였습니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약- 당반기

(단위:천원)

기업명	당반기말	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	반기순손익	매출	반기순손익

삼본(홍콩)전자유한공사(*1)	1,868,580	143,223	1,725,357	-	(6,347)	-	(11,733)

동관삼본전자유한공사	12,960,339	7,620,167	5,340,172	4,770,674	45,523	8,864,444	(366,054)

Sambon P Phils, Corp	9,940,898	6,329,687	3,611,211	4,008,264	97,801	6,359,727	221,886

주식회사 아이벡터	5,268,721	4,906,935	361,786	-	(37,587)	-	(37,587)

SAMBON USA	1,156,441	-	1,156,441	-	(355)	-	(355)

에이플러스투자조합	10,196,549	-	10,196,549	-	195,549	-	195,549

(*1) 삼본(홍콩)전자유한공사의 별도재무제표상 금액입니다.

- 전기

(단위:천원)

기업명	전기말	전반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	반기순손익	매출	반기순손익

삼본(홍콩)전자유한공사(*1)	1,727,496	51,757	1,675,739	-	(18,471)	-	(27,625)

동관삼본전자유한공사	9,296,408	3,771,991	5,524,417	5,972,954	(399,287)	12,485,067	(782,729)

Sambon P Phils, Corp	6,476,702	3,293,035	3,183,667	2,627,280	267,169	4,732,548	444,672

주식회사 아이벡터	14,094,507	13,695,135	399,372	-	-	-	-

스프링스1호조합	3,099,260	-	3,099,260	-	-	-	-

(*1) 삼본(홍콩)전자유한공사의 별도재무제표상 금액입니다. (3) 당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.- 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업

소재지	회사명	사유

미국	SAMBON USA	신규설립

국내	에이플러스투자조합	신규출자

- 당반기 중 연결에서 제외된 기업

소재지	회사명	사유

국내	스프링스1호조합	해산

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향 은 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 6월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.

2.3 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2019년 반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	8,134,784	530,200	24,947,095	33,612,079

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	9,197,807	2,244,305	7,348,761	18,790,873

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다.(3) 연결회사는 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

① 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초 잔액	7,348,761	880,111

매입금액	23,875,000	-

매도금액	(6,816,936)	-

당기손익에 인식된 손익	540,270	-

반기말 잔액	24,947,095	880,111

보고기간말에 보유하는 자산에 대해기중 당기손익에 인식된 총 손익	540,270	-

당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환우선주	531,825	3	옵션모델	연환산변동성	25.41%

기초자산주식가격	16,798

전환사채	11,415,278	3	연환산변동성	26.74%

기초자산주식가격	3,400

전환사채	9,799,992	3	연환산변동성	22.26%

기초자산주식가격	2,660

프로젝트투자	3,200,000	3	현금흐름할인모형	관객수	-

5. 재무위험관리5.1. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

부채	52,304,573	47,028,377

자본	103,583,854	84,890,564

부채비율	50.5%	55.4%

6. 영업부문 정보6.1 영업부문별 정보

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 음향제품제조라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

사 업 부	주요 제품 유형	주요 고객

음향사업부	이어폰,헤드폰,블루투스 이어폰	JVC KENWOOD CORPORATION,AUDIO TECHNICA

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	9,957,881	17,242,387	9,288,363	18,762,285

기타매출액	89,938	199,417	59,355	131,699

합 계	10,047,819	17,441,804	9,347,718	18,893,984

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 해당 거래처로부터 발생된 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주요거래처	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

JVC KENWOOD CORPORATION	7,110,229	41%	7,180,818	38%

AUDIO TECHNICA	9,277,559	53%	10,880,519	58%

6.2 지역별 정보

당반기와 전반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구 분	국내	중국(홍콩포함)	필리핀	합계

매출액	17,401,379	40,425	-	17,441,804

비유동자산(*)	52,977,398	3,742,621	3,608,357	60,328,376

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 제외함.

(2) 전반기

구 분	국내	중국(홍콩포함)	필리핀	합계

매출액	18,848,341	45,643	-	18,893,984

비유동자산(*)	7,089,424	1,057,736	2,757,655	10,904,815

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 제외함.

7. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

- 당반기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	32,859,027	32,859,027	(*)

단기금융상품	-	5,000,000	5,000,000	(*)

당기손익-공정가치금융자산	33,612,078	-	33,612,078	33,612,078

매출채권	-	10,259,802	10,259,802	(*)

미수금	-	583,097	583,097	(*)

단기대여금	800,000	800,000	(*)

미수수익	-	154,465	154,465	(*)

장기금융상품	600,000	600,000	(*)

기타금융자산(비유동)	-	350,287	350,287	(*)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	5,585,915	5,585,915	(*)

단기차입금	477,047	477,047	(*)

기타유동금융부채	1,878,390	1,878,390	(*)

전환사채	39,955,946	39,955,946	(*)

기타비유동금융부채	280,294	280,294	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	48,909,283	48,909,283	(*)

단기금융상품	-	2,971,179	2,971,179	(*)

당기손익-공정가치금융자산	18,790,873	-	18,790,873	18,790,873

매출채권	-	13,791,780	13,791,780	(*)

미수금	-	1,140,403	1,140,403	(*)

단기대여금	-	4,740,000	4,740,000	(*)

미수수익	-	146,758	146,758	(*)

기타금융자산(비유동)	-	132,601	132,601	(*)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	3,564,604	3,564,604	(*)

단기차입금	1,234,743	1,234,743	(*)

기타유동금융부채	1,581,242	1,581,242	(*)

전환사채	39,947,291	39,947,291	(*)

기타비유동금융부채	184,684	184,684	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

8. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한사유	금융기관

단기금융상품	-	2,000,000	담보제공	KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)

장기금융상품(*)	600,000	-

(*) 연결회사 운영자금대출과 관 련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주 석 24 참조).

9. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식 :

롯데관광개발 주식회사	713,440	291,000

주식회사 이수앱지스	264,000	858,600

나노스 주식회사	500,155	279,939

현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사	-	563,880

주식회사 금호에이치티	2,170,802	3,022,900

루미마이크로 주식회사	4,486,387	4,181,488

수익증권 :

대신증권제7680회공모형파생결합증권	-	1,731,236

아이엔제이메자닌전문투자형사모투자신탁3호	530,200	513,069

전환사채 :

래드손 주식회사 제1회 전환사채	-	363,945

래드손 주식회사 전환상환우선주	531,825	531,825

주식회사 장원테크 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,111,960	-

주식회사 장원테크 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6,303,318	-

에치디프로 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	6,452,991

주식회사 광림 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	9,799,992	-

프로젝트투자 :

브랜드아키텍츠 주식회사 쥬라기월드 전시회 사업 투자	3,200,000	-

합계	33,612,078	18,790,873

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	18,790,873	22,827,368

취득	28,916,849	11,554,345

처분	(14,254,305)	(10,473,398)

평가	158,661	(853,815)

기말금액	33,612,078	23,054,500

당 기손익-공 정가치 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 기타손익으로 계상하였습니다.

10. 재고자산

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	1,655,285	(77,973)	1,577,312	1,368,326	(188,789)	1,179,537

재공품	2,045,266	-	2,045,266	1,417,743	-	1,417,743

원재료	6,689,674	(1,619,219)	5,070,455	4,860,440	(1,434,254)	3,426,186

합계	10,390,225	(1,697,192)	8,693,033	7,646,509	(1,623,043)	6,023,466

연결회사가 당반기에 매출원가에 가산하여 계상한 재고자산평가손실은 73백만원, 차감하여 계상한 재고자산평가충당금환입은 1백만원이며, 전반기에 매출원가에 가산하여 계상한 재고자산평가손실은 118백만원입니다.

11. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산 내역

(단위:천원)

구분	기업명	소재지	결산일	주요영업활동	당반기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부가액	취득원가	지분율(%)	장부가액

관계기업	정우신기술전문투자형사모투자신탁1호(*1)	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	16,000,000	60.38	16,757,218	16,000,000	60.38	16,186,097

한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호 (*2)	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	4,800,000	32.00	5,055,308	4,800,000	32.00	5,862,631

주식회사 장원테크 (*3)	국내	12월 31일	이동전화기제조업	18,200,000	23.16	18,876,173	-	-	-

주식회사 이엑스티 (*4)	국내	12월 31일	토목건설업	3,776,662	3.70	3,776,662	-	-	-

공동기업	주식회사 진앤튠 (*5)	국내	12월 31일	음향영상기기수출입업	200,000	50.00	55,076	200,000	50.00	81,011

합계	42,976,662	44,520,437	21,000,000	22,129,739

(*1) 연결회사는 정우신기술전문투자형사모투자신탁1호 의 과반수 이상의 지분을 보유하고 있으나 지배력은 없고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 이를 관계기업투자로 분류하 였습니다. 한편, 연결회사는 정우신기술전문투자형사모투자신탁1호를 통해 케이클라비스사이언스신기술조합에 투자를 하고 있으며, 케이클라비스사이언스신기술조합은 주식회사 앤디포스 주식에 투자하고 있습니다. 주식회사 앤디포스는연결회사의 최대주주인 클로이블루투자조합 내 조합원 중 프레스코2호조합의 조합원으로 참가하여 회사의 지분에 간접출자(2.61%)하고 있으며, 연결회사가 발행한 제2회 무보증 사모 전환사채 중 일부(15%)를 투자목적으로 보유하고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업인 한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호 를 통해 주식회사 인콘 이 발행한 제6회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 에 투자하고 있습니다. 주식회사 인콘은 연결회사의 최대주주인 클로이블루투자조합 내 조합원 중 프레스코2호조합의 조합원으로 참가하여 회사의 지분에 간접출자(2.23%)하고 있습니다 . (*3) 연결회사는 2019년 1월 31일자로 주식회사 장원테크의 지분 23.16%를 취득하였으며 관계기업투자로 분류하였습니다. (*4) 연결회사는 2019년 5월 28일자로 주식회사 이엑스티의 지분 3.70%를 취득하였으며, 20%미만의 지분을 보유하고 있으나 실질적으로 피투자회사의 주요 의사결정에 참여 가능하다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*5) 연결회사의 상품 매출과 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다. (2) 변동내역- 당반기

(단위:천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말평가액

정우신기술전문투자형사모투자신탁1호	16,186,097	-	571,121	-	-	16,757,218

한국대성바이오전문투자사모신탁1호	5,862,631	-	(759,327)	-	(47,996)	5,055,308

주식회사 장원테크	-	18,200,000	561,082	115,091	-	18,876,173

주식회사 이엑스티	-	3,776,662	-	-	-	3,776,662

주식회사 진앤튠	81,011	-	(25,935)	-	-	55,076

합 계	22,129,739	21,976,662	346,941	115,091	(47,996)	44,520,437

-전반기

(단위:천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말평가액

주식회사 진앤튠	117,850	-	(6,764)	-	-	111,086

합 계	117,850	-	(6,764)	-	-	111,086

(3) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구 분	정우신기술전문투자형사모투자신탁1호	한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호	주식회사 장원테크	주식회사 이엑스티	주식회사 진앤튠

기말 순자산(A)	27,754,143	15,797,838	68,870,062	41,739,130	168,426

연결실체 지분율(B)	60.38%	32.00%	23.16%	3.70%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	16,757,218	5,055,308	15,950,056	1,543,238	84,213

영업권	-	-	2,926,117	2,233,424	-

손상차손누계	-	-	-	-	(29,137)

기말 장부가액	16,757,218	5,055,308	18,876,173	3,776,662	55,076

- 전기말

(단위:천원)

구 분	정우신기술전문투자형사모투자신탁1호	한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호	주식회사 진앤튠

기말 순자산(A)	26,808,223	18,320,722	220,295

연결실체 지분율(B)	60.38%	32.00%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	16,186,097	5,862,631	110,148

영업권	-	-	-

손상차손누계	-	-	(29,137)

기말 장부가액	16,186,097	5,862,631	81,011

(4) 연결회사와 공동기업의 내부거래 및 약정사항은 주석 25 에 공시되어 있습니다. (5) 공동기업 및 관계기업에 대한 요약재무제표

(단위:천원)

기업명	당반기말	당반기	전기말	전반기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

정우신기술전문투자형사모투자신탁1호	27,824,384	70,242	-	945,919	26,825,989	17,766	-	-

한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호	15,807,945	10,107	-	(2,372,897)	18,330,829	10,107	-	-

주식회사 장원테크	138,537,434	69,667,372	57,684,916	2,422,672	-	-	-	-

주식회사 이엑스티	73,278,450	31,539,320	-	-	-	-	-	-

주식회사 진앤튠	168,646	220	-	(51,869)	220,295	-	-	(13,529)

12. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	감액손실누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	감액손실누계액	순장부가액

유형자산

토지	1,457,004	-	-	1,457,004	1,457,004	-	-	1,457,004

건물	3,287,843	(647,091)	-	2,640,752	3,173,078	(596,758)	-	2,576,320

구축물	423,548	(195,483)	-	228,065	407,627	(178,630)	-	228,997

기계장치	6,671,910	(5,213,206)	(227,416)	1,231,288	6,646,673	(5,052,695)	(227,416)	1,366,562

기타	2,923,906	(2,064,883)	-	859,023	2,429,348	(1,891,641)	-	537,707

합 계	14,764,211	(8,120,663)	(227,416)	6,416,132	14,113,730	(7,719,724)	(227,416)	6,166,590

투자부동산

토지	4,118,205	-	(521,393)	3,596,812	4,118,205	-	(521,393)	3,596,812

건물	258,939	(78,892)	-	180,047	258,939	(75,330)	-	183,609

구축물	34,909	(21,956)	-	12,953	34,909	(20,944)	-	13,965

합 계	4,412,053	(100,848)	(521,393)	3,789,812	4,412,053	(96,274)	(521,393)	3,794,386

무형자산

회원권	1,646,283	-	(179,385)	1,466,898	612,965	-	(180,370)	432,595

기타의무형자산	1,060,776	(790,897)	(112,252)	157,627	1,055,726	(745,165)	(112,252)	198,309

합 계	2,707,059	(790,897)	(291,637)	1,624,525	1,668,691	(745,165)	(292,622)	630,904

(2) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역- 당반기

(단위:천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초잔액	6,166,590	3,794,386	630,904

취득 및 자본적지출	356,240	-	1,027,050

타계정대체(*1)	20,000	-	-

감가상각 및 상각	(305,875)	(4,574)	(45,732)

기타(*2)	179,177	-	12,303

반기말가액	6,416,132	3,789,812	1,624,525

취득원가	14,764,211	4,412,053	2,707,059

감가상각누계액	(8,120,663)	(100,848)	(790,897)

감액손실누계액	(227,416)	(521,393)	(291,637)

(*1) 당기 중 임차보증금 20백만원이 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

- 전반기

(단위:천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초잔액	6,407,263	3,803,533	773,317

취득 및 자본적지출	308,153	-	35,007

처분 및 폐기	(8,741)	-	-

타계정대체(*1)	(27,117)	-	-

감가상각 및 상각	(329,838)	(4,574)	(59,209)

감액손실	-	-	(112,252)

기타(*2)	(5,613)	-	13,800

반기말가액	6,344,107	3,798,959	650,663

취득원가	14,086,309	4,412,053	1,637,834

감가상각누계액	(7,514,786)	(91,701)	(695,534)

감액손실누계액	(227,416)	(521,393)	(291,637)

(*1) 전기 중 건설중인자산 27백만원이 재고자산으로 대체되었습니다.

(*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

13. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당기말	USD	KRW	USD	KRW

외화대출	KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)(*)	-	-	-	-	700,000	785,746

2022-04-15	3M LIBOR + 1.0	400,000	477,047	400,000	448,997

합계	400,000	477,047	1,100,000	1,234,743

(*) 운용 자금 대출약정과 관련하여 연결회사의 장기금융상품이 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 24 참조).

14. 전환사채(1) 연결회사의 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	2021.09.20	3.0	3.0	20,000,000	20,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2018.12.05	2021.12.05	3.0	3.0	20,000,000	20,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(44,054)	(52,709)

전환사채(유동) 계 (*1)(*2)	39,955,946	39,947,291

(*1) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부 결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	20,000,000,000 원	20,000,000,000 원

발행가액	20,000,000,000 원	20,000,000,000 원

이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 지급

상환방법	만기일시상환

조기상환조건	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능

전환가격	3,360 원	2,968 원

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지

15. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액:500원)이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 51,372,000주입니다.

(2) 당반기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,500,000	4,750,000	21,315,588	26,065,588

무상증자(*1)	36,072,000	18,036,000	(18,036,000)	-

전기말	45,572,000	22,786,000	3,279,588	26,065,588

당기초	45,572,000	22,786,000	3,279,588	26,065,588

유상증자(*2)	5,800,000	2,900,000	12,214,115	15,114,115

당반기말	51,372,000	25,686,000	15,493,703	41,179,703

(*1) 회사는 전기 중 2018년 8월 20일자 이사회결의를 통하여 주식발행초과금을 자본전입하여 보통주식 36,072,000주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 회사의 발행주식수는 45,572,000주가 되었으며, 자본금은 22,786,000천원이되었습니다.

(*2) 회사는 당반기 중 2019년 1월 15일자 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 회사의 발행주식수는 51,372,000주가 되었으며, 자본금은 25,686,000천원이 되었습니다.

16. 기타자본항목

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

합병차익(*1)	208,521	208,521

자기주식(*2)	(2,992,249)	(2,992,249)

해외사업환산손익	(1,628,917)	(2,095,637)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(3,383,250)	(3,383,250)

지분법자본변동	89,771	-

합계	(7,706,124)	(8,262,615)

(*1) 합병차익은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 기타자본잉여금으로 분류되었던 금액입니다.(*2) 연결회사는 전기 이전에 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 총 482,000주의 자기주식을 취득하였습니다.

17. 이익잉여금

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금 (*1)	2,219,613	2,219,613

임의적립금 (*2)	6,032,907	6,032,907

미처분이익잉여금	58,425,210	58,544,808

합계	66,677,730	66,797,328

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 연결회사는 재무구조개선적립금 및 기업합리화적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

18. 판매비와관리비

(단위:천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	699,303	1,460,147	745,710	1,561,320

퇴직급여	27,700	56,081	21,182	42,363

복리후생비	245,975	462,851	217,681	442,188

임차료	(7,950)	27,960	42,334	90,282

접대비	119,616	191,269	37,660	106,875

감가상각비	73,937	134,198	53,539	110,265

무형자산상각비	23,747	45,732	29,892	59,209

경상개발비	324,699	831,139	372,994	897,143

여비교통비	61,391	116,605	101,896	175,152

운반비	181,725	311,832	160,525	288,798

지급수수료	233,835	1,132,959	148,306	319,052

대손상각비	-	-	91,324	91,324

기타	281,926	552,553	141,283	342,588

합계	2,265,904	5,323,326	2,164,326	4,526,559

19. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	11,400	22,800	11,400	22,800

배당금수익	2,333	2,333	58,405	58,405

외환차익	557,584	603,869	420,323	1,217,341

외화환산이익	345,555	541,475	878,484	968,830

당기손익-공정가치금융자산처분이익	633,265	945,792	173,021	472,349

당기손익-공정가치금융자산평가이익	508,762	862,301	(11,170)	187,997

수수료수익	119,536	363,723	145,642	340,663

대손충당금환입	-	-	-	30,000

잡이익	11,132	22,150	1,023	1,290

합계	2,189,567	3,364,443	1,677,128	3,299,675

(2) 기타비용 내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	245,762	329,829	198,812	1,022,595

외화환산손실	111,583	146,892	(22,116)	182,502

유형자산처분손실	-	-	8,492	8,492

무형자산감액손실	-	-	112,252	112,252

기부금	156,000	258,500	3,069	6,038

당기손익-공정가치금융자산처분손실	282,991	299,550	322,525	245,053

당기손익-공정가치금융자산평가손실	191,746	703,640	167,153	1,041,812

기타의대손상각비	-	-	-	4,154

종속기업투자주식처분손실	(49,578)	-	-	-

잡손실	2,821	2,821	-	-

합계	941,325	1,741,232	790,187	2,622,898

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

은행예치금 등에 대한 이자수익	504,766	197,833

(2) 금융비용 내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

전환사채에 대한 이자비용	603,724	-

리스부채에 대한 이자비용	174,965	-

차입금에 대한 이지바용 등	21,993	17,613

합 계	800,682	17,613

21. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 제품매입액 등	5,774,962	13,277,245	4,044,740	10,999,619

재고자산의 변동	(1,462,114)	(2,669,567)	1,500,961	(435,358)

종업원급여	2,175,768	3,528,385	1,861,631	3,951,656

퇴직급여	116,466	116,521	55,701	102,927

감가상각비 및 무형자산상각비	220,043	356,180	195,572	393,620

사용권자산상각비	78,625	98,594	-	-

운반비	265,875	426,566	197,515	356,011

임차료	14,146	17,534	114,469	234,199

전력비등	133,083	212,471	103,059	217,235

소모품비	(27,800)	63,411	30,908	58,672

외주용역 및 가공비	10,108	10,111	(32,461)	6,786

지급수수료	1,129,425	1,164,074	156,351	335,008

대손상각비	(45)	-	47,723	47,723

여비교통비	109,544	123,171	116,795	191,168

기타비용	1,847,297	2,358,039	869,851	2,138,091

매출원가와 판매비와관리비 합계	10,385,383	19,082,735	9,262,815	18,597,357

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(201,401)	964,180

조정:

이자비용	800,682	17,613

재고자산평가손실	69,858	117,686

외화환산손실	146,892	182,502

대손상각비	-	91,324

당기손익-공정가치금융자산처분손실	299,550	245,053

당기손익-공정가치금융자산평가손실	703,640	1,041,812

감가상각비	310,448	334,412

유형자산처분손실	-	8,492

무형자산상각비	45,732	59,209

무형자산손상차손	-	112,252

사용권자산상각비	209,368	-

기타의대손상각비	-	4,154

수선비	1,254	-

퇴직급여	116,521	102,927

이자수익	(504,766)	(197,833)

배당금수익	(2,333)	(58,405)

외화환산이익	(541,475)	(968,830)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(945,793)	(472,349)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(862,301)	(187,997)

재고자산평가충당금환입	(1,493)	-

대손충당금환입	-	(30,000)

지분법손익	(346,941)	6,765

법인세비용	234,705	182,681

순운전자본의 변동:

당기손익-공정가치금융자산의 증감	3,025,707	1,146,350

매출채권의 증감	3,687,100	3,101,236

미수금의 증감	762,359	89,534

기타유동자산의 증감	(565,043)	613,433

재고자산의 증감	(2,737,932)	(525,927)

매입채무의 증감	2,102,884	(636,546)

기타금융부채의 증감	321,079	21,506

기타유동부채의 증감	(195,150)	(60,334)

퇴직금의 지급 및 사외적립자산의 증감	(131,663)	(48,756)

영업으로부터 창출된 현금	5,801,488	5,256,144

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

미지급된 유형자산의 취득	-	1,104

미지급된 무형자산의 취득	-	33,914

건설중인 자산의 타계정대체	-	27,117

해외사업환산손익의 인식	467,320	286,770

리스부채의 인식	4,064,607	-

복구충당부채의 인식	76,013	-

임차보증금의 현재가치할인차금의 인식	30,538	-

임차보증금의 타계정대체	20,000	-

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

24. 약정사항 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	약정한도액

차입약정	KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)	USD 400,000

(*) 대출약정 과 관련하여 당반기말 현재 연결회사의 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니 다(주석 13 참조 ). 25. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속관계당반기말 연결회사의 최대주주는 클로이블루투자조합입니다. 전기말 회사의 최대주주는 (주)케이에이치블루홀딩스로, 2019년 1월 15일 제3자배정 유상증자 계약에 따라 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있은 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명	업종	지분율(%)

관계기업	대한민국	한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호	투자 및 투자자문업	32.00

주식회사 장원테크(*1)	이동전화기제조업	23.16

주식회사 이엑스티(*2)	토목건설업	3.70

기타특수관계인	대한민국	주식회사 제이더블유파트너스(*3)	해외생산 및 판매	-

주식회사 파일엔지니어링(*4)	토목,건축공사	-

(*1) 회사는 2019년 1월 31일자로 주식회사 장원테크의 지분 23.16%를 취득하였습니다.(*2) 회사는 2019년 5월 28일자로 주식회사 이엑스티의 지분 3.70%를 취득하였습니다.(*3) 관계기업인 주식회사 장원테크의 종속회사입니다.

(*4) 관계기업인 주식회사 이엑스티의 종속회사입니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 - 당반기

(단위:천원)

구분	회사명	이자수익

관계기업	주식회사 장원테크	13,019

- 전반기에는 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래가 존재하지 않습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당반기말

(단위:천원)

구분	회사명	기타채권

관계기업	주식회사 장원테크(*1)	11,415,278

(*1) 관계기업이 발행한 전환사채 인수금액이 포함되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하고 있습니다.- 전기말에는 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래가 존재하지 않습니다. (5) 당반기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여거래	투자(*)

대여	회수

관계기업	주식회사 장원테크(*1)	3,000,000	3,000,000	11,000,000

(*1) 관계기업인 주식회사 장원테크가 발행한 전환사채 인수금액이며, 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가하고 있습니다.(6) 연결회사가 당반기 중 관계기업 인 한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호 로부터 수령한 배당금은 47,996천원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	614,896	560,304

퇴직급여	35,916	17,475

합 계	650,812	577,779

상기 주요 경영진에는 연결 회사 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(8) 주식회사 제이더블유파트너스(회사의 관계기업인 주식회사 장원테크의 종속기업)와 주식회사 파일엔지니어링(회사의 관계기업인 주식회사 이엑스티의 종속기업)은 아래와 같이 연결회사가 발행한 전환사채를 거래일자에 매수하기로 하는 매매계약을 체결하였습니다.

(단위:천원)

매수자	사채권의 명칭	사채 발행일	권면액	계약일자	거래일자

주식회사JW파트너스	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	3,600,000	2019.04.19	2019.09.20

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.12.05	930,000	2019.04.19	2019.12.05

주식회사파일엔지니어링	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	1,400,000	2019.04.16	2019.09.20

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.12.05	5,400,000	2019.04.16	2019.12.05

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	1,500,000	2019.04.18	2019.09.20

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	350,000	2019.04.22	2019.09.20

합 계	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.20	6,850,000	총 발행가액의 34.25%

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.12.05	6,330,000	총 발행가액의 31.65%

(9) 연결회사는 전기 이전 중 공동기업 주식회사 진앤튠 설립을 위해 200백만원의 자본금을 납입하였으며, 자본금을 상회하는 운영자금 및 비용에 대해서 회사가 대여금 형태로 지원하기로 약정하였습니다.

26. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.29%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

전기말 운용리스약정	6,721,559

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,773,506

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(5,959)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(19,737)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,747,810

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	144,253

비유동 리스부채	3,603,557

합계	3,747,810

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	3,940,015	3,702,604

차량운반구	37,456	45,206

합계	3,977,471	3,747,810

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	271,228	144,253

비유동	3,695,248	3,603,557

합계	3,966,476	3,747,810

② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	201,618

차량운반구	7,750

합계	209,368

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	174,965

단기리스료(관리비에 포함)	5,959

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,812

당기 중 리스의 총 현금유출은 269,633 천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.사용권자산: 3,747,810천원 증가리스부채: 3,747,810천원 증가③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용-리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토-최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리-최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외-연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 사무실 등 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), -지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액.-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.-리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

27. 보고기간종료일 후 사건

(1) 연결회사는 2019년 7월 2일 이사회 결의를 통하여 종속기업 일하는사람 주식회사를 설립하기로 결정하였으며, 투자금액은 950백만원입니다. (2) 연결회사는 2019년 7월 2일 이사회 결의를 통하여 주식회사 장원테크의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,500백만원을 유한회사 판토스홀딩스로부터 취득하기 결정하였으며, 2019년 7월 2일에 취득 완료하였습니다. (3) 연결회사는 2019년 7월 31일 주식회사 필룩스의 제3자배정 유상증자 참여를 통해 주식 11,333,000주(지분율:15.00%)를 취득하여 주식회사 필룩스의 최대주주가 되었습니다. 회사는 총 납입대금 54,852백만원 중 일부 23,450백만원에 해당하는 부분을 주식회사 장원테크 보통주 7,000,000주로 현물출자하였으며, 이를 공제한 차액인 31,402백만원을 현금으로 출자하였습니다. (4) 연결회사는 2019년 7월 30일 이사회 결의를 통하여 신규 투자자금 확보를 목적으로 회사가 보유하고 있는 주식회사 장원테크 전환사채(권면액 기준 제1회 3,500백만원,제2회 5,000백만원, 제3회 6,000백만원)를 주식회사 필룩스에 14,500백만원에 양도하기로 계약을 체결하였으며, 2019년 8월 2일 계약 조건에 따라 양도를 완료하였습니다. (5) 연결회사는 2019년 7월 30일 이사회 결의를 통하여 한국투자증권에서 2,900백만원의 주식담보대출 약정 을 체결하였습니다.(6) 연결회사는 2019년 8월 6일 이사회 결의를 통하여 주식회사 필룩스 주식 3,000,000주(지분율: 3.97% )를 주식회사 블루비스타로부터 12,000백만원 에 취득하는 계약을 체결 및 지급 완료하였습니다. 상기 거래를 통해 보고기간종료일 이후 연결회사가취득한 주식회사 필룩스의 지분율은 18.97% 가 되었습니다. (7) 연결회사는 2019년 8월 7일 이사회 결의를 통하여 기업은행에서 8,000백만원의 부동산담보대출 및 신용대출 약정을 체결하였습니다. (8) 연결회사의 관계기업인 한국대성바이오전문투자형사모투자신탁1호 는 2019년 8월 1일 투자신탁이 중도해지 됨에 따라 주식회사 인콘 제6회 무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채 4,800백만원 이 현물상환되었습니다 .