지유온 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 20 (당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 19 (전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 지유온

1. 일반사항주식회사 지유온(이하 "회사")은 2006년 12월 19일에 설립되었으며, 2010년 6월 18일자에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 상품판매업을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 서울 강서구 양천로 424에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 3월 30일 사명을 ㈜지와이커머스에서㈜지유온으로 변경하였습니다.회사는 2021년 04월 09일 한국거래소 시장위원회의 상장적격성 실질심사에서 상장폐지 결정을 통보 받았고, 2021년 04월 12일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 기각됨에 따라 2021년 9월 30일 상장폐지 되었습니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

최은주	11,299,068	37.8	11,299,068	37.8

㈜엑서지21	5,000,000	16.7	5,000,000	16.7

CHINA EAST GOLD-COLLECTION INVESTMENT LIMITED	4,392,915	14.7	4,392,915	14.7

㈜에이스트러스트	2,941,794	9.8	2,941,794	9.8

자기주식	562	0	562	0

기타	6,264,831	21	6,264,831	21

합 계	29,899,170	100	29,899,170	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화

재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외 수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산 및 중단영업비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다.이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

사용권자산	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.20 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

1) 시장위험① 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

② 이자율위험회사는 당기말 현재 변동이자부 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로, 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산,채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(가) 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 회사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 회사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(나) 채무증권회사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.

개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.회사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	40,886	24,576

매출채권및기타채권(*1)	48,358,542	48,215,195

기타유동금융자산	1,373,066	2,288,000

장기대여금및수취채권(*1)	21,937,407	22,257,385

합 계	71,709,901	72,785,156

(*1) 매출채권및기타채권과 장기대여금및수취채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(가) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	설정	제각	재분류	기말

매출채권및기타채권	매출채권	49,425	-	-	-	49,425

단기대여금	35,624,477	(6,159)	-	35,618,317

미수수익	1,186,356	141,103	-	-	1,327,459

미수금	7,139,325	-	-	-	7,139,325

소 계	43,999,583	141,103	(6,159)	-	44,134,526

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,938,943	-	(95,796)	-	21,843,147

합 계	65,938,526	141,103	(101,955)	-	65,977,673

(단위: 천원)

전 기	기초	설정	환입	재분류	기말

매출채권및기타채권	매출채권	48,215	-	1,210	-	49,425

단기대여금	35,489,477	135,000	-	-	35,624,477

미수수익	1,177,104	9,252	-	-	1,186,356

미수금	4,234,433	2,906,892	(2,000)	-	7,139,325

소 계	40,949,229	3,051,144	(790)	-	43,999,583

장기대여금및수취채권	장기대여금	22,477,813	-	(538,870)	-	21,938,943

합 계	63,427,042	3,051,144	(539,660)	-	65,938,526

(나) 보고기간말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

현금및현금성자산	40,886	-	-	40,886

매출채권및기타채권(*)	651,588	8,101	47,698,853	48,358,542

기타유동금융자산	8,366	-	1,364,700	1,373,066

장기대여금및수취채권(*)	-	-	21,937,407	21,937,407

합 계	700,839	8,101	71,157,384	71,866,324

(*) 매출채권및기타채권, 장기대여금및수취채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

현금및현금성자산	24,576	-	-	24,576

매출채권및기타채권(*)	14,776	2,981,426	45,218,993	48,215,195

기타유동금융자산	-	2,288,000	-	2,288,000

장기대여금및수취채권(*)	-	61,645	22,195,740	22,257,385

합 계	37,126	6,320,072	67,620,312	72,785,156

(*) 매출채권및기타채권, 장기대여금및수취채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

3) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년 이상	합 계

매입채무및기타채무	798,949	-	798,949

단기차입금	300,000	-	300,000

리스부채	14,658	-	14,658

합 계	1,113,607	-	1,113,607

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년 이상	합 계

매입채무및기타채무	739,523	-	739,523

단기차입금	97,000	-	97,000

리스부채	22,344	14,658	37,002

합 계	858,867	14,658	873,525

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	1,122,898	883,385

자본총계(B)	6,139,273	7,143,142

부채비율(A/B)	18.29%	12.37%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	40,886	40,886	24,576	24,576

매출채권및기타채권	4,189,897	4,189,897	4,215,613	4,215,613

기타유동금융자산	1,373,066	1,373,066	2,288,000	2,288,000

장기대여금및수취채권	94,260	94,260	318,442	318,442

소 계	5,698,109	5,698,109	6,846,631	6,846,631

금융부채

매입채무및기타채무	798,949	798,949	739,523	739,523

단기차입금	300,000	300,000	97,000	97,000

유동리스부채	14,658	14,658	22,344	22,344

비유동리스부채	-	-	14,658	14,658

소 계	1,113,607	1,113,607	873,525	873,525

(2) 공정가치서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

기타유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,373,066	-	-	1,373,066

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	40,886	24,576

매출채권및기타채권	4,189,897	4,215,613

장기대여금및수취채권	94,260	318,442

소 계	4,325,043	4,558,631

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	1,373,066	2,288,000

합 계	5,698,109	6,846,631

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	798,949	739,523

단기차입금	300,000	97,000

유동리스부채	14,658	22,344

비유동리스부채	-	14,658

합 계	1,113,607	873,525

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

당 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

판매비와 관리비

대손상각비	(55,655)	-	-	(55,655)

금융수익

이자수익	49,856	-	-	49,856

공정가치측정금융자산처분이익	-	3,141	-	3,141

소 계	49,856	3,141	-	52,997

금융비용

이자비용	-	-	(9,222)	(9,222)

공정가치측정금융자산처분손실	-	(137,364)	-	(137,364)

공정가치측정금융자산평가손실	-	(6,582)	-	(6,582)

소 계	-	(143,946)	(9,222)	(153,168)

기타손익

기타의대손상각비환입	101,955	-	-	101,955

기타의대손상각비	(216,594)	-	-	(216,594)

소 계	(114,639)	-	-	(114,639)

합 계	(120,438)	(140,805)	(9,222)	(270,465)

(단위: 천원)

전 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

판매비와 관리비

대손상각비	(1,210)	-	-	(1,210)

금융수익

이자수익	87,065	-	-	87,065

공정가치측정금융자산처분이익	-	14,221	-	14,221

공정가치측정금융자산평가이익	-	2,140	-	2,140

소 계	87,065	16,361	-	103,426

금융비용

이자비용	-	-	(21,567)	(21,567)

공정가치측정금융자산처분손실	-	(11,467)	-	(11,467)

공정가치측정금융자산평가손실	-	(371)	-	(371)

소 계	-	(11,838)	(21,567)	(33,405)

기타손익

기타의대손상각비환입	540,870	-	-	540,870

기타의대손상각비	(3,086,700)	-	-	(3,086,700)

소 계	(2,545,830)	-	-	(2,545,830)

합 계	(2,459,975)	4,523	(21,567)	(2,477,019)

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	40,886	24,576

8. 매출채권및기타채권보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	155,230	(49,425)	105,805	89,746	(49,425)	40,321

유동리스매출채권	157,591	(57,991)	99,600	261,382	(8,465)	252,917

단기대여금	36,243,936	(35,618,317)	625,619	35,844,477	(35,624,477)	220,000

미수금	10,351,652	(7,139,325)	3,212,327	10,578,191	(7,139,325)	3,438,866

미수수익	1,452,470	(1,327,459)	125,011	1,449,865	(1,186,356)	263,509

임차보증금	21,535	-	21,535	-	-	-

합계	48,382,414	(44,192,517)	4,189,897	48,223,661	(44,008,048)	4,215,613

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30~45일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

9. 기타금융자산(1)보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,373,066	2,288,000

기타유동금융자산

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산	-	-

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부가액	지분율	취득가액	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

㈜성민수산(*2)	-	658,528	-	658,528	-

㈜에스오디랩(*3)	-	1,373,066	1,373,066	2,288,000	2,288,000

소 계	2,031,594	1,373,066	2,946,528	2,288,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

㈜케이앤씨리더(*1)	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

소셜마케팅협동조합(*1)	2.85%	2,000	-	2.85%	2,000	-

(주)이엠앤아이(*3)	-	-	-	-	-	-

소 계	52,000	-	52,000	-

(*1) 상기 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않아 순자산가액을 공정가치 대용치로 보고 순자산가액으로 측정하였습니다. 공정가치와 순자산가액의 차이는 중요하지않습니다.(*2) 당기 중 회생계획안 인가결정에 따라 출자전환된 주식입니다.(*3) 상기 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치에 대한 정보를 입수하지 못해 원가법으로 표시하고 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,727,711	1,223,795

선급금_대손충당금	(1,208,285)	(1,132,795)

당기법인세자산	10	6,485

합 계	519,436	97,485

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	11,595	11,595

상품평가충당금(*1)	(11,595)	(11,595)

합 계	-	-

(*1) 회사는 당기말 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고, 평가손실을 매출원가에 가산하였습니다.

12. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업투자주식

㈜에프씨앤비(*1)	대한민국	48	49,402	48	49,402	도소매업

㈜한창바이오매직	대한민국	98	979,000	98	989,000	도소매업

(*1) 당기 중 회사의 대표이사가 해당 투자회사의 대표이사로 취임함에 따라 지배력을 획득한 것으로 판단하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보

① 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

㈜에프씨앤비	279,055	3,137,768	-	(40,483)

㈜한창바이오매직	542,230	756,596	1,749,964	(391,884)

② 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

㈜에프씨앤비	597,815	3,416,044	-	(2,921,974)

㈜한창바이오매직	631,477	453,869	1,190,001	(568,101)

13. 장기대여금및수취채권(1) 보고기간말 현재 장기대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

장기대여금	21,843,147	(21,843,147)	-	21,938,943	(21,938,943)	-

장기외상매출금	87,452	-	87,452	133,680	-	133,680

장기리스채권	6,808	-	6,808	163,905	-	163,905

임차보증금(순액)	-	-	-	20,857	-	20,857

합계	21,937,407	(21,843,147)	94,260	22,257,385	(21,938,943)	318,442

(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	환입	기말

장기대여금	21,938,943	-	(95,796)	21,843,147

(단위: 천원)

전기	기초	설정	환입	기말

장기대여금	22,477,813	-	(538,870)	21,938,943

14. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	비품	시설장치	합 계

기초가액	3,067	1,605	4,672

처분	-	-	-

감가상각비	(2,732)	(1,486)	(4,218)

기말장부가액	335	119	454

취득금액	39,703	11,783	51,486

감가상각누계액	(39,367)	(11,665)	(51,032)

(단위 : 천원)

전기	비품	시설장치	합 계

기초가액	6,195	3,961	10,156

처분	-	-	-

감가상각비	(3,128)	(2,356)	(5,484)

기말장부가액	3,067	1,605	4,672

취득금액	39,703	11,783	51,486

감가상각누계액	(36,636)	(10,178)	(46,814)

15. 리스

(1) 리스이용자(1)-1. 보고기간 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	건물	차량운반구	합계

기초	37,588	-	37,588

상각	(22,552)	-	(22,552)

기말	15,036	-	15,035

(단위: 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초	15,724	-	15,724

증가	45,105	-	45,105

상각	(23,241)	-	(23,241)

기말	37,588	-	37,588

(1)-2. 리스부채의 내역

① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	14,658	22,344

비유동	-	14,658

합계	14,658	37,002

② 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가액	감소액	당기말

리스부채	37,002	16,142	(38,486)	14,658

(단위: 천원)

전기	기초	증가액	감소액	전기말

리스부채	16,419	43,740	(23,157)	37,002

(1)-3. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	22,552	23,241

리스부채에 대한 이자비용	4,056	3,035

합 계	26,608	26,276

당기 중 회사의 리스부채의 총 현금유출은 42,542천원(전기 26,192천원)입니다.

(2) 리스제공자

(2)-1. 리스 제공내역보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

리스매출채권	157,591	155,254	261,382	252,917

장기리스매출채권	7,573	6,807	176,473	163,905

(2)-2. 보고기간종료일 현재 리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	437,855	831,309

리스순투자	416,822	723,083

미실현 이자수익	21,033	108,226

16. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	소프트웨어

기초장부가액	1,748

취득	-

처분	-

무형자산상각비	(1,012)

기말장부가액	736

취득원가	12,965

상각(손상)누계액	(12,229)

(단위: 천원)

전 기	소프트웨어

기초장부가액	2,834

취득	-

처분	-

무형자산상각비	(1,086)

기말장부가액	1,748

취득원가	12,965

상각(손상)누계액	(11,217)

(2) 보고기간 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,012	1,086

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	-	-

미지급금	791,779	733,844

미지급비용	7,170	5,679

합 계	798,949	739,523

18. 차입부채보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말

㈜한창바이오매직	-	-	97,000

크ㅇㅇ	6.00%	300,000	-

합 계	97,000	97,000

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	185	753

반품충당부채	9,107	9,107

합 계	9,291	9,860

20. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수(*1)	29,899,170	29,899,170

보통주자본금(*1)	14,949,585	14,949,585

21. 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,128,547	66,128,547

자기주식처분이익	145,973	145,973

감자차익	8,923,949	8,923,949

기타자본잉여금	1,564,556	1,554,556

합 계	76,763,025	76,753,025

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	일자	증감주식수
(단위: 주)	주당발행금액(단위: 원)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	자기주식처분이익	감자차익	기타자본잉여금

기 초	2025-01-01	29,899,170	-	14,949,585	66,128,547	145,973	8,923,949	1,554,556

연결범위변동	2025-05-14	-	-	-	-	-	-	10,000

기 말	2025-12-31	29,899,170	-	14,949,585	66,128,547	145,973	8,923,949	1,564,556

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(4,428)	(4,428)

주식매입선택권	65,426	65,426

전환권대가	261,848	261,848

기타자본항목 계	322,846	322,846

기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	125,530	125,530

(2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

(3) 주식기준보상제도당기말 현재 주식기준보상제도에 의해 부여한 주식매입선택권(Stock-option)은 행사기한이 만료되었습니다.

23. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	524,562	524,562

미처리결손금	(86,546,274)	(85,532,406)

합 계	(86,021,713)	(85,007,844)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제20기 2025년 1월 1일 부터 제19기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일 2026년 3월 26일 처리확정일 2025년 3월 27일

주식회사 지유온 (단위 : 원)

과 목	제 20 (당) 기	제 19 (전) 기

I. 미처리결손금	(86,546,274,384)	(85,532,405,709)

전기이월미처리결손금	(85,532,405,709)	(81,949,122,463)

당기순손실	(1,013,868,675)	(3,583,283,246)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(86,546,274,384)	(85,532,405,709)

24. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	-	798

렌탈매출	-	37,845

합 계	-	289,120

(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	-	30,909

기타매출원가	-	-

합 계	-	30,909

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	441,428	527,445

퇴직급여	62,985	78,701

복리후생비	53,925	77,621

여비교통비	26,142	17,953

접대비	35,814	27,257

통신비	1,607	1,612

세금과공과	782	10,050

감가상각비	26,771	28,726

건물관리비	6,101	15,613

운반비	187	513

도서인쇄비	380	264

소모품비	2,111	3,149

지급수수료	71,800	333,839

대손상각비	55,655	1,210

무형자산상각비	1,012	1,086

판매보증비	10,818	428

합 계	797,518	1,125,467

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	49,856	87,065

공정가치측정금융자산처분이익	3,141	14,221

공정가치측정금융자산평가이익	-	2,140

합 계	52,997	103,426

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,221	21,567

공정가치측정금융자산처분손실	137,364	11,467

공정가치측정금융자산평가손실	6,582	371

합 계	153,167	33,405

27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비환입	101,955	540,870

잡이익	363	10,296

합 계	102,317	551,166

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	216,594	3,086,700

잡손실	1,903	37

합 계	218,497	3,086,737

28. 법인세비용회사는 당기 중 납부할 법인세 및 이연법인세의 변동은 없습니다.

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매입액	-	30,909

종업원급여	504,413	606,146

상각비	27,783	29,812

지급수수료	71,800	333,839

기타비용	193,522	155,670

합 계(*2)	797,518	1,156,376

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	26,771	28,726

대손상각비	55,655	1,210

무형자산상각비	1,012	1,086

기타의대손상각비	216,594	3,086,700

이자비용	9,222	21,567

공정가치측정금자산처분손실	137,364	11,467

공정가치측정금자산평가손실	6,582	371

판매보증비	-	428

이자수익	(49,856)	(87,065)

공정가치측정금융자산처분이익	(3,141)	(14,221)

공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,140)

기타의대손상각비환입	(101,957)	(540,872)

합 계	298,246	2,507,257

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 변동	8,600	30,565

리스매출채권의 변동	254,760	156,233

미수금의 변동	226,539	2,040,745

선급금의 변동	(503,916)	18,117

매입채무의 변동	-	(113,127)

미지급금의 변동	57,935	(584,734)

예수금의 변동	(570)	569

선수금의 변동	-	(6,348)

합 계	43,348	1,542,020

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

종속회사	㈜한창바이오매직	㈜한창바이오매직

㈜에프씨앤비	㈜에프씨앤비	(*1)

기타특수관계자	㈜흥양수산	-

대표이사	-

(*1) 전기 중 회사의 대표이사가 관계회사의 대표이사로 취임함에 따라 지배력을 획득한 것으로 판단하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자	매입	기타수익	기타비용

㈜한창바이오매직	-	2,579	3,358

(*1) 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내용입니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	매입	기타수익	기타비용

㈜한창바이오매직	30,909	20,727	2,004

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과 목	당기말	전기말

㈜한창바이오매직	단기대여금	190,000	-

미수수익	2,579	20,727

단기차입금	-	97,000

미지급비용	3,358	2,004

㈜에프씨앤비	미수금	3,134,105	3,415,884

㈜흥양수산	단기대여금	305,619	-

대표이사	미수금	114,000	-

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	내역	전기초	증가	감소	전기말

㈜한창바이오매직	단기차입금	97,000	162,000	259,000	-

단기대여금	-	249,779	59,779	190,000

㈜에프씨앤비	미수금	3,415,884	281,779	3,134,105

㈜흥양수산	단기대여금	-	305,619	-	305,619

대표이사	미수금	-	114,000	-	114,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	내역	전기초	증가	감소	전기말

㈜한창바이오매직	단기차입금	-	154,000	57,000	97,000

㈜에프씨앤비	미수금	3,500,000	-	84,116	3,415,884

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	224,603	369,724

퇴직급여	46,068	64,315

합 계	278,671	434,039

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보증처	지급보증금액

공탁 보증	서울보증보험(주)	774,300

(단위:건,백만원)

구 분	소송내용	소송건수	소송가액

민사	피고(*1)	부당이득금반환 청구의 소 등	1	81

원고(*2)	부당이득금반환 청구의 소 등	1	1,900

(*1) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류기관	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울남부지방법원	김OO 1	청구이의의 소	81	1심-일부승소

(*2) 보고기간말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류기관	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙법원	송OO	배당이의의 소	1,900	1심-종결

33. 부문별 보고(1) 회사의 사업부문에 대한 구분 및 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	분류기준

유통사업부	관리목적

(2) 보고기간 부문별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유통사업부

상품매출	-	798

렌탈매출	-	37,845

합 계	-	38,643