지유온 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 지유온(이하 "회사")은 2006년 12월 19일에 설립되었으며, 2010년 6월 18일자에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 상품판매업을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 서울 영등포구 국회대로62길 21에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 3월 30일 사명을 (주)지와이커머스에서 (주) 지유온으로 변경하였습니다.회사는 2021년 04월 09일 한국거래소 시장위원회의 상장적격성 실질심사에서 상장폐지 결정을 통보 받았고, 2021년 04월 12일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 기각됨에 따라 2021년 9월 30일 상장폐지 되었습니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

최은주	11,189,068	37.4	11,299,068	37.8

㈜엑서지21	5,000,000	16.7	5,000,000	16.7

CHINA EAST GOLD-COLLECTION INVESTMENT LIMITED	4,392,915	14.7	4,392,915	14.7

㈜에이스트러스트	2,941,794	9.8	2,941,794	9.8

자기주식	562	0.0	562	0.0

기타	6,264,831	21.0	6,264,831	21.0

합 계	29,899,170	100	29,899,170	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2026년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.2 회계정책

회사는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,649	16,649	40,886	40,886

매출채권및기타채권	4,657,119	4,657,119	4,189,897	4,189,897

기타유동금융자산	1,350,191	1,350,191	1,373,066	1,373,066

장기대여금및수취채권	94,260	94,260	94,260	94,260

소 계	6,118,219	6,118,219	5,698,109	5,698,109

금융부채

매입채무및기타채무	814,540	814,540	798,949	798,949

단기차입금	300,000	300,000	300,000	300,000

유동리스부채	8,532	8,532	14,658	14,658

소 계	1,123,072	1,123,072	1,113,607	1,113,607

(2) 공정가치서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

기타유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,350,191	-	-	1,350,191

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	16,649	40,886

매출채권및기타채권	4,657,119	4,189,897

장기대여금및수취채권	94,260	94,260

소 계	4,768,028	4,325,043

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	1,350,191	1,373,066

합 계	6,118,219	5,698,109

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	814,540	798,949

단기차입금	300,000	300,000

유동리스부채	8,532	14,658

합 계	1,123,072	1,113,607

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

당분기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익

이자수익	40,414	-	-	40,414

공정가치측정금융자산처분이익	-	2,091	-	2,091

소 계	40,414	2,091	-	42,505

금융비용

이자비용	-	-	(4,172)	(4,172)

공정가치측정금융자산처분손실	-	(3,310)	-	(3,310)

소 계	-	(3,310)	(4,172)	(7,482)

기타손익

기타의대손상각비환입	149,685	-	-	149,685

합 계	190,099	(1,219)	(4,172)	184,708

(단위: 천원)

전분기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익

이자수익	362	-	-	362

금융비용

이자비용	-	-	(2,757)	(2,757)

기타수익

기타의대손상각비환입	101,955	-	-	101,955

합 계	102,317	-	(2,757)	99,560

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	16,649	40,886

7. 매출채권및기타채권보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	163,016	(49,425)	113,591	155,230	(49,425)	105,805

유동리스채권	116,081	(55,655)	60,426	157,591	(57,991)	99,600

단기대여금	36,813,322	(35,618,317)	1,195,005	36,243,936	(35,618,317)	625,619

미수금	10,241,008	(7,139,325)	3,101,683	10,351,652	(7,139,325)	3,212,327

미수수익	1,492,164	(1,327,459)	164,705	1,452,470	(1,327,459)	125,011

임차보증금	21,708	-	21,708	21,535	-	21,535

합계	48,847,299	(44,190,181)	4,657,118	48,382,414	(44,192,517)	4,189,897

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30~45일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,350,191	1,373,066

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,239,138	1,727,711

선급금_대손충당금	(1,208,285)	(1,208,285)

당기법인세자산	10	10

합 계	30,863	519,436

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	54,630	11,595

상품평가충당금(*1)	(11,595)	(11,595)

합 계	43,035	-

(*1) 당사는 당기말 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고, 평가손실을 매출원가에 가산하였습니다.

11. 장기대여금및수취채권(1) 보고기간말 현재 장기대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

장기대여금	21,843,147	(21,843,147)	-	21,938,943	(21,938,943)	-

장기외상매출금	133,681	-	133,681	133,680	-	133,680

장기리스채권	89,805	-	89,805	163,905	-	163,905

임차보증금(순액)	21,024	-	21,024	20,857	-	20,857

합계	22,087,657	(21,843,147)	244,510	22,257,385	(21,938,943)	318,442

12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

종속기업투자주식

㈜에프씨앤비(*1)	대한민국	48	49,402	48	49,402	도소매업

㈜한창바이오매직	대한민국	97	979,000	98	989,000	도소매업

(*1) 당기 중 회사의 대표이사가 해당 투자회사의 대표이사로 취임함에 따라 지배력을 획득한 것으로 판단하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보

① 당분기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

㈜에프씨앤비	286,880	3,144,598	-	995

㈜한창바이오매직	504,947	799,560	349,298	(80,338)

② 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

㈜에프씨앤비	279,055	3,137,768	-	(40,483)

㈜한창바이오매직	542,230	756,596	1,749,964	(391,884)

13. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초가액	336	118	454

취득	16,960	-	16,960

감가상각비	(92)	(69)	(161)

기말장부가액	17,204	49	17,253

취득금액	56,664	11,783	68,447

감가상각누계액	(39,460)	(11,734)	(51,194)

(단위: 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초가액	3,067	1,605	4,672

처분	-	-	-

감가상각비	(852)	(589)	(1,441)

기말장부가액	2,215	1,016	3,231

취득금액	39,703	11,783	51,486

감가상각누계액	(37,488)	(10,767)	(48,255)

14. 리스(1) 리스이용자(1)-1. 보고기간 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기 초	15,035	-	37,588

상 각	(5,638)	-	(5,638)

기 말	9,397	-	9,397

(단위: 천원)

전분기	건물	차량운반구	합계

기 초	37,588	-	37,588

상 각	(5,639)	-	(5,639)

기 말	31,949	-	31,949

(1)-2. 리스부채의 내역

① 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	8,532	14,658

비유동	-	-

합계	8,532	14,658

② 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	당분기말

리스부채	14,658	-	(6,126)	8,532

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	당분기말

리스부채	37,002	-	(5,277)	31,725

당분기 중 리스부채의 총 현금유출은 6,600천원(전분기 6,599천원)입니다.

(2) 리스제공자

(2)-1. 리스 제공내역보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

리스매출채권	118,418	116,081	157,591	155,254

장기리스매출채권	7,573	6,807	7,573	6,807

(2)-2. 보고기간종료일 현재 리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	125,991	165,164

리스순투자	122,888	162,061

미실현 이자수익	3,103	3,103

15. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	736	-	736

처분	-	-	-

무형자산상각비	(184)	-	(184)

기말장부가액	552	-	552

취득원가	12,965	-	12,965

상각누계액	(12,413)	-	(12,413)

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	1,748	-	1,748

처분	-	-	-

무형자산상각비	(272)	-	(272)

기말장부가액	1,476	-	1,476

취득원가	12,965	-	12,965

상각누계액	(11,489)	-	(11,489)

16. 기타비유동자산보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	-	-

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	803,672	791,779

미지급비용	10,868	7,170

합 계	814,540	798,949

18. 차입부채보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

크ㅇㅇ	6.00%	300,000	300,000

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	434	184

반품충당부채	9,107	9,107

합 계	9,541	9,291

20. 확정급여채무 회사는 DC형 퇴직급여정책을 채택하고 있어, 보고기간말 현재 확정급여채무는 없습니다.

21. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	29,899,170	29,899,170

보통주자본금	14,949,585	14,949,585

22. 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,128,547	66,128,547

자기주식처분이익	145,973	145,973

감자차익	8,923,949	8,923,949

기타자본잉여금	1,554,556	1,554,556

합 계	76,753,025	76,753,025

(2) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(4,428)	(4,428)

주식매입선택권	65,426	65,426

전환권대가	261,848	261,848

기타자본항목 계	322,846	322,846

기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	125,530	125,530

(2) 자기주식보고기간 중 자기주식의 변동은 없습니다.

(3) 주식기준보상제도당기말 현재 주식기준보상제도에 의해 부여한 주식매입선택권(Stock-option)은 행사기한이 만료되었습니다.

24. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	524,562	524,562

미처리결손금	(86,570,439)	(86,546,275)

합 계	(86,045,877)	(86,021,713)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	10,000	-

렌탈매출	(818)	-

합 계	9,181	-

(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	9,545	-

26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	121,150	122,217

퇴직급여	14,749	14,137

복리후생비	11,732	14,768

여비교통비	6,713	4,085

접대비	11,132	8,698

통신비	470	236

세금과공과	2,864	7

감가상각비	5,800	7,079

건물관리비	1,635	1,847

운반비	13	52

도서인쇄비	430	380

소모품비	438	361

지급수수료	28,583	30,949

광고선전비	1,634	-

무형자산상각비	185	272

합 계	207,528	205,088

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	40,414	362

공정가치측정금융자산처분이익	2,091	-

합 계	42,505	362

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	4,172	2,757

공정가치측정금융자산처분손실	3,310	-

합 계	7,482	2,757

28. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비환입	149,685	101,955

잡이익	2	340

합 계	149,687	102,295

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	982	1,473

29. 법인세비용당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매입액	55,604	-

재고자산의변동	(43,035)	-

종업원급여	135,899	136,353

상각비	5,983	7,351

지급수수료	28,585	30,951

기타비용	34,037	30,433

합 계(*1)	217,073	205,088

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	5,800	7,079

무형자산상각비	184	272

이자비용	4,172	2,757

공정가치측정금자산처분손실	3,310	-

이자수익	(40,400)	(362)

공정가치측정금융자산처분이익	(2,091)	-

기타의대손상각비환입	(149,686)	(101,954)

합 계	(178,711)	(92,209)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 변동	(7,785)	780

금융리스채권의 변동	39,173	74,100

미수금의 변동	(3,356)	34,471

선급금의 변동	485,822	(7,411)

재고자산의 변동	(43,035)	-

미지급금의 변동	14,642	18,617

예수금의 변동	250	(569)

합 계	485,711	119,988

32. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

종속회사	㈜한창바이오매직	㈜한창바이오매직

㈜에프씨앤비	㈜에프씨앤비

기타의특수관계자	㈜흥양수산	㈜흥양수산

대표이사	대표이사

(2) 보고기간 중 특수관계자와 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당분기	전분기

㈜한창바이오매직	기타거래	기타비용	1,435

기타거래	기타수익	3,949	-

㈜흥양수산	매출거래	상품매출	7,200	-

기타거래	기타수익	6,999	-

대표이사	기타거래	기타수익	1,405	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과 목	당기말	전기말

㈜에프씨앤비	미수금	3,134,105	3,365,884

㈜한창바이오매직	단기대여금	280,000	190,000

미수금	61,220	61,220

미수수익	27,257	23,307

미지급비용	5,362	5,362

㈜흥양수산	단기대여금	609,372	305,619

외상매출금	7,920	-

대표이사	미수금	114,000	114,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기초	증가	감소	당기말

㈜한창바이오매직	단기대여금	190,000	90,000	-	280,000

㈜에프씨앤비	미수금	3,134,105	-	-	3,134,105

㈜흥양수산	단기대여금	305,619	303,753	-	609,372

대표이사	미수금	114,000	-	-	114,000

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	62,900	224,603

퇴직급여	10,578	46,068

합 계	73,478	270,671

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액

공탁 보증	서울보증보험(주)	774,300

(2) 보고기간말 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.