지유온 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 지유온(이하 "지배기업")는 2006년 12월 19일에 설립되었으며, 2010년 06월 18일자에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 B2B전자결제, B2B담보보증 및 상품판매업을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 서울 강서구 양천로 424에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 3월 30일 사명을 (주)지와이커머스에서 (주) 지유온으로 변경하였습니다.지배기업은 2021년 04월 09일 한국거래소 시장위원회의 상장적격성 실질심사에서 상장폐지 결정을 통보 받았고, 2021년 04월 12일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 기각됨에 따라 2021년 9월 30일 상장폐지 되었습니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

최은주	11,189,068	37.4	11,189,068	37.4

㈜엑서지21	5,000,000	16.7	5,000,000	16.7

CHINA EAST GOLD-COLLECTION INVESTMENT LIMITED	4,392,915	14.7	4,392,915	14.7

㈜에이스트러스트	2,941,794	9.8	2,941,794	9.8

자기주식	562	0.0	562	0.0

기타	6,264,831	21.0	6,264,831	21.0

합 계	29,899,170	100	29,899,170	100

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	75,903	75,903	71,625	71,625

매출채권및기타채권	4,531,636	4,531,636	4,275,201	4,275,201

기타유동금융자산	1,350,191	1,350,191	1,373,066	1,373,066

장기대여금및수취채권	119,443	119,443	99,260	99,260

소 계	6,077,173	6,077,173	5,819,152	5,819,152

금융부채

매입채무및기타채무	1,013,107	1,013,107	1,129,651	1,129,651

단기차입금	409,624	409,624	423,312	423,312

유동리스부채	18,545	18,545	35,133	35,133

비유동리스부채	10,000	10,000	3,500	3,500

소 계	1,451,276	1,451,276	1,591,596	1,591,596

(2) 공정가치서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

기타유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,350,191	-	-	1,350,191

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	75,903	71,625

매출채권및기타채권	4,531,636	4,275,201

장기대여금및수취채권	119,443	99,260

소 계	4,726,982	4,446,086

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	1,350,191	1,373,066

합 계	6,077,173	5,819,152

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	1,013,107	1,129,651

단기차입금	409,624	423,312

유동리스부채	18,545	35,133

비유동리스부채	10,000	3,500

합 계	1,451,276	1,591,596

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

당분기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익

이자수익	41,627	-	-	41,627

공정가치측정금융자산처분이익	-	2,091	-	2,091

소 계	41,627	2,091	-	43,718

금융비용

이자비용	-	-	(5,525)	(5,525)

공정가치측정금융자산처분손실	-	(3,310)	-	(3,310)

소 계	-	(3,310)	(5,525)	(8,835)

기타손익

기타의대손상각비환입	149,685	-	-	149,685

합 계	191,312	(1,219)	(5,525)	184,568

(단위: 천원)

전분기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익

이자수익	728	-	-	728

금융비용

이자비용	-	-	(4,124)	(4,124)

기타손익

기타의대손상각비환입	101,955	-	-	101,955

합 계	102,683	-	(4,124)	98,559

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	75,903	71,625

7. 매출채권및기타채권보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	349,840	(53,229)	296,611	397,393	(53,229)	344,164

유동리스채권	124,036	(55,655)	68,381	155,255	(55,655)	99,600

단기대여금	36,747,922	(35,618,318)	1,129,604	36,268,536	(35,618,317)	650,219

미수금	7,081,833	(4,261,325)	2,820,508	7,243,547	(4,261,325)	2,982,222

미수수익	1,487,215	(1,338,966)	148,249	1,470,223	(1,338,966)	131,257

임차보증금	68,284	-	68,284	67,739	-	67,739

합계	45,859,130	(41,327,493)	4,531,637	45,602,693	(41,327,492)	4,275,201

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30~45일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,350,191	1,373,066

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,597,740	2,089,062

선급금_대손충당금	(1,516,886)	(1,516,886)

선급비용	240	360

당기법인세자산	47	47

합 계	81,141	572,583

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	116,657	104,785

상품평가충당금(*1)	(11,595)	(11,595)

합 계	105,062	93,190

(*1) 당사는 당기말 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고, 평가손실을 매출원가에 가산하였습니다.

11. 장기대여금및수취채권(1) 보고기간말 현재 장기대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

장기대여금	21,693,462	(21,693,462)	-	21,843,147	(21,843,147)	-

장기외상매출금	87,453	-	87,453	87,452	-	87,452

장기리스채권	26,990	-	26,990	6,808	-	6,808

임차보증금(순액)	5,000	-	5,000	5,000	-	5,000

합계	21,812,905	(21,693,462)	119,443	21,942,407	(21,843,147)	99,260

12. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초가액	4,083	336	118	4,537

취득	-	16,960	-	16,960

처분	-	-	-	-

감가상각비	(250)	(92)	(69)	(411)

기말장부가액	3,833	17,204	49	21,086

취득금액	5,000	56,664	11,783	73,447

감가상각누계액	(1,167)	(39,460)	(11,734)	(52,361)

(단위: 천원)

전분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초가액	-	3,067	1,605	4,672

취득	5,000	-	-	5,000

처분	-	-	-	-

감가상각비	(167)	(852)	(589)	(1,608)

기말장부가액	4,833	2,215	1,016	8,064

취득금액	5,000	39,703	11,783	56,486

감가상각누계액	(167)	(37,488)	(10,767)	(48,422)

13. 리스(1) 리스이용자(1)-1. 보고기간 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기 초	35,549	-	35,549

상 각	(15,386)	-	(15,386)

기 말	20,163	-	20,163

(단위: 천원)

전분기	건물	차량운반구	합계

기 초	97,091	-	97,091

상 각	(15,386)	-	(15,386)

기 말	81,705	-	81,705

(1)-2. 리스부채의 내역

① 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	18,545	35,133

비유동	-	-

합계	18,545	35,133

② 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	당분기말

리스부채	95,635	-	(77,090)	18,545

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	당분기말

리스부채	95,635	-	(14,290)	81,345

당분기 중 리스부채의 총 현금유출은 80,499천원(전기 17,699천원)입니다.

(2) 리스제공자

(2)-1. 리스 제공내역보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

리스매출채권	128,673	124,035	157,591	155,254

장기리스매출채권	33,355	26,990	7,573	6,807

(2)-2. 보고기간종료일 현재 리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	162,028	165,164

리스순투자	151,025	162,061

미실현 이자수익	11,003	21,033

14. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	736	-	736

처분	-	-	-

무형자산상각비	(184)	-	(184)

기말장부가액	552	-	552

취득원가	12,965	-	12,965

상각누계액	(12,413)	-	(12,413)

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	1,748	-	1,748

처분	-	-	-

무형자산상각비	(272)	-	(272)

기말장부가액	1,476	-	1,476

취득원가	12,965	-	12,965

상각누계액	(11,489)	-	(11,489)

15. 기타비유동자산보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	-	-

16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	25,094	114,882

미지급금	953,023	961,460

미지급비용	34,990	53,309

합 계	1,013,107	1,129,651

17. 차입부채보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

대표이사	4.60%	46,633	60,321

(주)한창	4.60%	62,991	62,991

크ㅇㅇ	6.00%	300,000	300,000

합 계	409,624	423,312

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	29,681	23,708

반품충당부채	87,870	71,916

합 계	117,551	95,624

19. 확정급여채무 연결실체는 DC형 퇴직급여정책을 채택하고 있어, 보고기간말 현재 확정급여채무는 없습니다.

20. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	29,899,170	29,899,170

보통주자본금	14,949,585	14,949,585

21. 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,128,547	66,128,547

자기주식처분이익	145,973	145,973

감자차익	8,923,949	8,923,949

기타자본잉여금	1,572,789	1,572,789

합 계	76,771,258	76,771,258

(2) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(4,428)	(4,428)

주식매입선택권	65,426	65,426

전환권대가	261,848	261,848

기타자본항목 계	322,846	322,846

기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	125,530	125,530

(2) 자기주식보고기간 중 자기주식의 변동은 없습니다.

(3) 주식기준보상제도당기말 현재 지배회사의 주식기준보상제도에 의해 부여한 주식매입선택권(Stock-option)은 행사기한이 만료되었습니다.

23. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	524,562	524,562

미처리결손금	(86,350,857)	(86,248,914)

합 계	(85,826,295)	(85,724,352)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	359,298	490,202

렌탈매출	(818)	-

합 계	358,480	490,202

(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	107,123	144,175

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	252,730	243,427

퇴직급여	21,016	27,323

복리후생비	43,539	46,789

여비교통비	31,675	29,873

접대비	11,713	8,698

통신비	879	582

수도광열비	124	1,638

세금과공과	2,886	393

감가상각비	17,128	16,993

건물관리비	3,217	3,497

지급임차료	780	-

보험료	-	1,367

운반비	1,394	1,355

도서인쇄비	949	380

소모품비	6,016	17,342

지급수수료	44,968	42,594

광고선전비	1,634	-

판매수수료	83,864	114,149

무형자산상각비	184	271

판매보증비	14,973	15,709

합 계	539,669	572,380

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	41,627	728

공정가치측정금융자산처분이익	2,091	-

합 계	43,718	728

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,524	4,124

공정가치측정금융자산처분손실	3,310	-

합 계	8,834	4,124

27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비환입	149,685	101,955

수입임대료	1,500	-

잡이익	153	384

합 계	151,338	102,339

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	1,417	3,797

28. 법인세비용당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매입액	159,033	159,033

재고자산의변동	(11,872)	(14,858)

종업원급여	273,746	268,239

상각비	17,311	17,265

지급수수료	128,831	156,743

기타비용	79,743	130,133

합 계(*1)	646,792	716,555

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	17,128	16,993

무형자산상각비	184	271

이자비용	5,524	4,124

공정가치측정금자산처분손실	3,310	-

판매보증비	15,954	-

이자수익	(41,600)	(728)

공정가치측정금융자산처분이익	(2,091)	-

기타의대손상각비환입	(149,685)	(101,955)

합 계	(151,276)	(81,295)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 변동	32,054	13,510

금융리스채권의 변동	11,037	74,100

미수금의 변동	(13,506)	24,277

선급금의 변동	488,572	(7,411)

선급비용의 변동	120	-

재고자산의 변동	(11,872)	(14,858)

매입채무의 변동	(78,788)	30,575

미지급금의 변동	60,033	53,667

예수금의 변동	5,973	3,487

부가가치세예수금	-	-

선수금의 변동	-	(6,537)

임대보증금의 변동	6,500	-

합 계	500,123	161,416

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타의특수관계자	㈜흥양수산	㈜흥양수산

대표이사	대표이사

(2) 보고기간 중 특수관계자와 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당분기	전분기

㈜흥양수산	매출거래	상품매출	7,200	-

기타거래	기타수익	6,999	-

대표이사	기타거래	기타수익	1,405	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과 목	당기말	전기말

㈜흥양수산	단기대여금	609,372	305,619

외상매출금	7,920	-

대표이사	미수금	114,000	114,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기초	증가	감소	당기말

㈜흥양수산	단기대여금	305,619	303,753	-	609,372

대표이사	미수금	114,000	-	-	114,000

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	82,500	224,603

퇴직급여	10,578	46,068

합 계	93,078	270,671

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 지배회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액

공탁 보증	서울보증보험(주)	774,300

(2) 보고기간말 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.