남화산업 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제34(당)기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제33(전)기 : 2022년 12월 31일 현재

1. 일반사항 :남화산업 주식회사(이하 "회사")는 1990년 2월 23일 설립되어, 대중골프장업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 무안군 청계면 서호로 163에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,194,000	13,194,000	7,759,099	7,759,099

단기금융상품	37,500,000	37,500,000	47,000,000	47,000,000

당기손익-공정가치금융자산	6,133,271	6,133,271	5,035,216	5,035,216

매출채권및기타채권	538,120	538,120	92,638	92,638

기타유동금융자산	678,243	678,243	479,090	479,090

장기금융상품	1,445,892	1,445,892	1,490,839	1,490,839

기타비유동금융자산	1,561	1,561	963	963

소 계	59,491,087	59,491,087	61,857,845	61,857,845

금융부채

매입채무	51,197	51,197	31,260	31,260

기타유동금융부채	285,726	285,726	323,152	323,152

소 계	336,923	336,923	354,412	354,412

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액 간의 차이가 중요하지 않습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	6,133,271	-	-	5,035,216	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). (1) 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분상품	5,923,923	2	발행자공시가격	N/A	N/A

채무상품	209,348	2	발행자공시가격	N/A	N/A

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분상품	4,874,076	2	발행자공시가격	N/A	N/A

채무상품	161,139	2	발행자공시가격	N/A	N/A

5. 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	13,194,000	-	-	13,194,000

단기금융상품	37,500,000	-	-	37,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	6,133,271	-	6,133,271

매출채권및기타채권	538,120	-	-	538,120

기타유동금융자산	678,243	-	-	678,243

장기금융상품	1,445,892	-	-	1,445,892

기타비유동금융자산	1,561	-	-	1,561

소 계	53,357,816	6,133,271	-	59,491,087

금융부채

매입채무	-	-	51,197	51,197

기타유동금융부채	-	-	285,726	285,726

소 계	-	-	336,923	336,923

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,759,099	-	-	7,759,099

단기금융상품	47,000,000	-	-	47,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,035,216	-	5,035,216

매출채권및기타채권	92,638	-	-	92,638

기타유동금융자산	479,090	-	-	479,090

장기금융상품	1,490,839	-	-	1,490,839

기타비유동금융자산	963	-	-	963

소 계	56,822,629	5,035,216	-	61,857,845

금융부채

매입채무	-	-	31,260	31,260

기타유동금융부채	-	-	323,152	323,152

소 계	-	-	354,412	354,412

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	40,981	14,625

요구불예금	13,153,019	7,744,474

합계	13,194,000	7,759,099

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금	37,500,000	47,000,000

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	678,243	-	479,090	-

보증금	-	1,561	-	963

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급비용	93,405	47,285

10. 관계기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소재	당분기말지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

한국씨엔티(주)	대한한국	42.54	77,630,845	73,405,316

나. 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	73,405,316	1,255,545	4,648,617	(256,633)	(1,422,000)	77,630,845

(2) 전분기

기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	69,001,253	-	4,040,463	(187,235)	(1,422,000)	71,432,481

다. 당분기와 전기말 및 전분기의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

기업명	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	205,804,869	26,130,915	177,280,063	2,393,891	147,871,037	9,528,995	8,933,159

(2) 전분기

기업명	전기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	202,267,874	28,184,185	172,564,128	1,519,561	133,045,411	9,831,868	9,364,461

라. 당분기와 전분기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	177,280,063	43.79	77,630,845	-	77,630,845

(2) 전분기

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	167,926,309	42.54	71,432,481	-	71,432,481

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	12,443,061	3,780,053	-	-	16,223,114	16,223,114	-

건물	6,718,815	100,661	-	(220,379)	6,599,097	11,809,476	5,210,379

구축물	2,693,138	-	-	(386,486)	2,306,652	14,406,984	12,100,332

기계장치	986,979	88,454	-	(232,854)	842,579	5,546,867	4,704,287

차량운반구	182,802	199,586	-	(71,735)	310,653	2,189,694	1,879,040

공구와기구	2,750	-	-	(1,650)	1,100	76,200	75,100

비품	204,579	10,000	-	(2,648)	211,931	1,690,855	1,478,924

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	1,125,957	120,909	-	-	1,246,866	1,246,866	-

합 계	42,805,370	4,299,663	-	(915,752)	46,189,281	71,637,345	25,448,062

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	12,443,061	-	-	-	12,443,061	12,443,061	-

건물	6,991,410	20,000	-	(219,415)	6,791,995	11,708,815	(4,916,820)

구축물	3,272,080	-	-	(434,206)	2,837,874	14,406,985	(11,569,111)

기계장치	755,694	514,066	-	(236,784)	1,032,976	5,424,912	(4,391,936)

차량운반구	152,386	48,526	-	(54,319)	146,593	2,210,799	(2,064,206)

공구와기구	4,950	-	-	(1,650)	3,300	76,200	(72,900)

비품	181,823	10,000	-	(2,648)	189,175	1,664,568	(1,475,393)

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	483,546	660,593	(20,000)	-	1,124,139	1,124,139	-

합 계	42,732,239	1,253,185	(20,000)	(949,022)	43,016,402	67,506,768	(24,490,366)

12. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	4,550,100	-	-	4,550,100	4,550,100	-

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	4,550,100	-	-	4,550,100	4,550,100	-

나. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,550,100천원(전기: 4,550,100천원)입니다.

13. 보험가입자산당분기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액	보험수익자

화재보험	유형자산	현대해상	9,961,359	13,744,792	회사

14. 확정급여부채가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	1,661,221	1,497,410

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,661,221	1,497,410

나. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,497,410	1,386,717

당기근무원가	104,140	112,679

이자비용	36,952	32,011

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,856	(46,366)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	7,863	19,049

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	-	(26,400)

분기말금액	1,661,221	1,477,690

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	86,797	40,253

미지급비용	198,928	282,899

합 계	285,725	323,152

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	20,496	28,180

재산세충당부채	902,112	-

부가세예수금	449,138	615,924

예수금	81,463	55,767

합 계	1,453,209	699,871

17. 자본금 및 배당가. 당분기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 발행할 주식의 총수 : 50,000,000주ㆍ 1주의 금액 : 200원ㆍ 발행한 주식의 수 : 보통주 20,588,000주나. 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당기초	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당분기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

다. 당분기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,117,600천원(주당 200원)과 2,058,800천원(주당 100원)입니다.18. 영업수익당분기 및 전분기 중 발생한 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

입장수입	4,066,964	14,253,077	6,555,114	18,422,573

식음료수입	358,048	1,194,026	503,142	1,432,556

대여수입	790,250	2,701,793	1,237,761	3,570,599

숙박수입	41,095	135,191	59,991	157,514

합 계	5,256,357	18,284,087	8,356,008	23,583,242

19. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,136	505	5,783	5,931

재고자산의 매입	125,385	380,073	155,526	440,435

급여	943,588	2,933,360	915,648	2,743,217

상여금	89,830	404,040	201,200	575,770

잡급	139,988	400,992	134,214	376,239

퇴직급여	129,817	321,177	113,576	306,648

복리후생비	204,155	633,052	237,814	677,673

여비교통비	4,063	6,020	598	1,336

접대비	10,261	28,508	8,928	23,411

통신비	8,116	25,141	9,286	29,255

수도광열비	41,199	140,660	40,300	109,323

전력비	105,085	277,168	87,848	220,122

세금과공과금	(7,179)	961,845	41,715	901,566

감가상각비	309,537	915,752	317,171	949,023

수선비	21,873	62,133	19,480	61,880

보험료	23,330	62,445	14,976	42,438

차량유지비	17,498	51,416	23,998	69,666

운반비	1,398	8,630	1,854	6,044

도서인쇄비	880	1,585	7,380	8,854

소모품비	213,569	568,416	173,181	426,054

코스관리품비	110,255	304,047	104,178	317,310

장비사용료	-	23,675	-	10,973

장비유지비	22,199	70,292	40,049	84,120

지급수수료	156,274	510,331	130,691	378,224

광고선전비	10,015	15,605	4,205	19,290

잡비	5,000	16,930	39,091	41,900

신용카드수수료	99,634	365,435	17,190	449,314

경기비	39,091	218,182	162,923	218,182

합 계	2,825,997	9,707,415	3,008,803	9,494,198

20. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,606	5,276	2,725	7,675

유형자산처분이익	-	23,636	1,182	3,273

잡이익	1,848	18,603	20,530	24,505

합 계	3,454	47,515	24,437	35,453

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	14,000	66,900	1,200	45,100

보상비	-	3,363	20,000	23,525

잡손실	-	-	28	5,030

합 계	14,000	70,263	21,228	73,655

21. 금융수익 및 금융비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	435,595	1,416,995	294,581	677,574

배당금수입	89,464	180,465	62,451	229,364

당기손익인식금융자산평가이익	(4,049)	86,331	22,471	90,134

합 계	521,010	1,683,791	379,503	997,072

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	19,996	31,116	(7,079)	-

합 계	19,996	31,116	(7,079)	-

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 특수관계자 거래가. 회사의 주요특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주), 남화개발(주)	남화토건(주), 남화개발(주)

관계기업	한국씨엔티(주)	한국씨엔티(주)

기타특수관계자	(주)엔큐산업, (주)시유 등	(주)엔큐산업, (주)시유 등

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

유형자산취득	이자수익	이자수익

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	463,765	-	-

남화개발(주)	1,682,091	-	-

기타특수관계자	(주)엔큐산업	319,100	-	-

(주)센트럴저축은행	-	212,742	98,911

대주주등	1,246,086	-	-

합 계	3,711,042	212,742	98,911

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

보통예금	단기금융상품	미수수익	보통예금	단기금융상품	미수수익

기타특수관계자	(주)센트럴저축은행	2,168,543	7,000,000	222,036	3,158,470	5,000,000	21,200

라. 당분기와 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

배당금 수령	배당금 지급	배당금 수령	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	-	1,530,000	-	1,020,000

남화개발(주)	-	720,000	-	480,000

관계기업	한국씨엔티(주)	1,422,000	-	1,422,000	-

기타특수관계자	(주)엔큐산업	-	1,005,000	-	670,000

합 계	1,422,000	3,255,000	1,422,000	2,170,000

마. 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	830,910	780,170

퇴직급여	141,092	144,690

합계	972,002	924,860

24. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	11,772,476	14,997,486

조정:

법인세비용	3,082,740	4,090,889

이자수익	(1,416,994)	(677,574)

배당금수익	(180,465)	(229,364)

감가상각비	915,752	949,023

유형자산처분이익	(23,636)	(3,273)

당기손익인식금융자산 평가이익	(86,331)	(90,134)

당기손익인식금융자산 평가손실	31,116	-

관계기업지분손익	(4,648,617)	(4,040,463)

퇴직급여	141,092	144,690

소계	(2,185,343)	143,794

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(441,336)	(245,657)

미수금의 증가	(4,146)	(8,587)

선급금의 감소	-	(2,116)

선급비용의 감소	(46,120)	(33,514)

저장품의 감소	505	5,931

매입채무의 증가	19,938	16,842

미지급금의 감소	46,545	25,025

미지급비용의 증가	(83,971)	(558,941)

선수금의 증가	(7,684)	62,559

재산세충당부채의 증가	902,112	483,848

부가세예수금의 증가	(166,786)	147,520

예수금의 증가	25,696	26,115

퇴직금의 지급	-	(26,400)

소계	244,753	(107,375)

영업으로부터 창출된 현금	9,831,886	15,033,905