남화산업 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제36(당)기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제35(전)기 : 2024년 12월 31일 현재

1. 일반사항 :남화산업 주식회사(이하 "회사")는 1990년 2월 23일 설립되어, 대중골프장업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 무안군 청계면 서호로 163에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 공정가치회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,310,315	7,310,315	10,877,528	10,877,528

단기금융상품	26,500,000	26,500,000	36,593,960	36,593,960

당기손익-공정가치금융자산	20,434,304	20,434,304	6,672,567	6,672,567

매출채권및기타채권	249,954	249,954	45,063	45,063

기타유동금융자산	424,174	424,174	566,731	566,731

장기금융상품	1,084,474	1,084,474	1,429,770	1,429,770

기타비유동금융자산	1,972	1,972	1,912	1,912

소 계	56,005,193	56,005,193	56,187,531	56,187,531

금융부채

매입채무	54,044	54,044	28,667	28,667

기타유동금융부채	295,313	295,313	363,717	363,717

소 계	349,357	349,357	392,384	392,384

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액 간의 차이가 중요하지 않습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	19,698,304	736,000	-	6,422,567	250,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	19,272,468	2	발행자공시가격	-	-

출자금(*)	736,000	3	-	-	-

공채	425,836	2	발행자공시가격	-	-

(*) 조합 출자금으로서 보고기간종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 것으로 판단하여, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	6,000,746	2	발행자공시가격	-	-

출자금(*)	250,000	3	-	-	-

공채	421,821	2	발행자공시가격	-	-

(*) 조합 출자금으로서 보고기간종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 것으로 판단하여, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.5. 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,310,315	-	-	7,310,315

단기금융상품	26,500,000	-	-	26,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	20,434,304	-	20,434,304

매출채권및기타채권	249,954	-	-	249,954

기타유동금융자산	424,174	-	-	424,174

장기금융상품	1,084,474	-	-	1,084,474

기타비유동금융자산	1,972	-	-	1,972

소 계	35,570,889	20,434,304	-	56,005,193

금융부채

매입채무	-	-	54,044	54,044

기타유동금융부채	-	-	295,313	295,313

소 계	-	-	349,357	349,357

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	10,877,528	-	-	10,877,528

단기금융상품	36,593,960	-	-	36,593,960

당기손익-공정가치 금융자산	-	6,672,567	-	6,672,567

매출채권및기타채권	45,063	-	-	45,063

기타유동금융자산	566,731	-	-	566,731

장기금융상품	1,429,770	-	-	1,429,770

기타비유동금융자산	1,912	-	-	1,912

소 계	49,514,964	6,672,567	-	56,187,531

금융부채

매입채무	-	-	28,667	28,667

기타유동금융부채	-	-	363,717	363,717

소 계	-	-	392,384	392,384

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	22,454	12,805

요구불예금	7,287,861	10,864,723

합계	7,310,315	10,877,528

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금	26,500,000	36,593,960

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	424,174	-	566,731	-

보증금	-	1,972	-	1,912

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급비용	73,094	64,790

선납세금	164,124	-

합계	237,218	64,790

10. 관계기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소재	당분기말지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

한국씨엔티(주)	대한민국	43.79	82,504,912	82,502,790

나. 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	82,502,790	1,449,065	16,908	(1,463,851)	82,504,912

(2) 전분기

기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	80,816,126	2,377,719	(213,842)	(1,463,851)	81,516,152

다. 당분기와 전분기의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	204,972,396	14,942,027	188,410,624	1,619,745	97,632,694	3,130,558	3,169,170

기업명	전기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	206,238,444	15,362,351	188,405,778	2,470,315	112,986,999	5,761,936	5,273,601

라. 당분기말과 전기말의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	188,410,624	43.79%	82,504,912	-	82,504,912

(2) 전기말

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	188,405,778	43.79%	82,502,790	-	82,502,790

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	16,238,095	-	-	-	16,238,095	16,238,095	-

건물	6,268,934	-	-	(221,588)	6,047,346	11,818,023	(5,770,676)

구축물	1,727,398	-	-	(309,939)	1,417,459	14,406,984	(12,989,525)

기계장치	787,660	10,685	-	(232,292)	566,053	5,555,761	(4,989,709)

차량운반구	327,866	-	-	(79,312)	248,554	2,258,775	(2,010,220)

공구와기구	-	-	-	-	-	76,200	(76,200)

비품	207,516	-	-	(2,648)	204,868	1,690,855	(1,485,987)

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	1,246,866	-	-	-	1,246,866	1,246,866	-

합 계	45,251,624	10,685	-	(845,779)	44,416,530	71,738,848	(27,322,317)

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	16,185,454	52,640	-	-	16,238,094	16,238,095	-

건물	6,385,476	157,922	-	(220,601)	6,322,797	11,818,023	(5,475,226)

구축물	2,177,817	-	-	(347,106)	1,830,711	14,406,984	(12,576,273)

기계장치	763,720	368,697	(7,968)	(246,135)	878,314	5,545,076	(4,666,763)

차량운반구	283,787	148,349	-	(72,966)	359,170	2,258,775	(1,899,605)

공구와기구	550	-	-	(550)	-	76,200	(76,200)

비품	211,048	-	-	(2,648)	208,400	1,690,855	(1,482,455)

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	1,266,866	-	-	-	1,266,866	1,246,866	-

합 계	45,722,007	727,608	(7,968)	(890,006)	45,551,641	71,728,163	(26,176,522)

12. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	15,898,922	-	-	15,898,922	15,898,922	-

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	4,550,100	11,348,822	-	15,898,922	15,898,922	-

나. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,686,000천원(전분기말: 4,550,100천원)입니다.

13. 보험가입자산당분기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액	보험수익자

화재보험	유형자산	현대해상	8,235,726	14,811,712	회사

14. 확정급여부채가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	2,025,499	1,901,037

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	2,025,499	1,901,037

나. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,901,037	1,688,052

당기근무원가	153,715	126,404

이자비용	11,628	11,879

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(1,295)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	12,902	7,802

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(11,283)	49,806

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(42,500)	(12,000)

분기말금액	2,025,499	1,870,648

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	70,421	100,624

미지급비용	224,892	263,093

합 계	295,313	363,717

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	18,270	4,670

재산세충당부채	629,521	-

부가세예수금	213,176	522,054

예수금	88,705	66,511

합 계	949,672	593,235

17. 자본금 및 배당가. 당분기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 발행할 주식의 총수 : 50,000,000주ㆍ 1주의 금액 : 200원ㆍ 발행한 주식의 수 : 보통주 20,588,000주나. 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당기초	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당분기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

다. 당분기와 전기에 지급된 배당금은 각각 4,117,600천원(주당 200원)입니다.18. 영업수익당분기 및 전분기 중 발생한 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

입장수입	2,114,640	8,618,343	3,112,913	11,249,309

식음료수입	224,285	761,618	300,575	1,012,755

대여수입	418,060	1,743,777	681,030	2,276,408

숙박수입	29,432	96,127	43,355	124,141

합 계	2,786,417	11,219,865	4,137,873	14,662,613

19. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,289)	(1,922)	1,777	2,361

재고자산의 매입	77,952	241,710	96,841	309,495

급여	960,683	2,931,396	938,686	2,959,589

상여금	33,680	117,500	82,215	270,395

잡급	160,654	448,337	157,122	420,265

퇴직급여	151,324	362,204	129,590	314,574

복리후생비	179,659	584,008	192,718	586,094

여비교통비	921	3,886	1,046	4,068

접대비	6,889	19,798	7,166	20,046

통신비	10,212	28,171	8,369	25,536

수도광열비	14,435	85,127	27,435	125,295

전력비	97,649	258,244	102,850	269,162

세금과공과금	14,276	1,062,163	21,532	939,664

감가상각비	269,431	845,779	301,146	890,007

수선비	22,136	124,493	37,491	134,813

보험료	26,464	80,667	29,582	85,285

차량유지비	13,584	33,618	11,480	30,613

운반비	45	78	424	1,293

도서인쇄비	180	655	160	1,295

소모품비	165,856	478,606	159,731	584,947

코스관리품비	110,195	339,691	172,246	472,288

장비사용료	-	26,600	-	19,600

장비유지비	29,943	74,533	29,193	61,631

지급수수료	231,888	731,130	169,819	611,450

광고선전비	1,900	10,183	10,060	41,262

신용카드수수료	57,044	227,580	80,551	294,063

경기비	124,729	288,909	39,455	218,909

잡비	-	4,764	1,000	7,000

합 계	2,760,440	9,407,908	2,809,685	9,701,000

20. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,783	5,164	1,333	4,030

유형자산처분이익	-	-	9,182	10,545

잡이익	56	6,041	4,076	6,014

합 계	1,839	11,205	14,591	20,589

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,000	9,400	6,000	10,000

보상비	-	973	-	550

유형자산처분손실	-	-	-	3,604

잡손실	-	1,108	-	-

합 계	1,000	11,481	6,000	14,154

21. 금융수익 및 금융비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	211,352	887,974	338,357	1,262,911

배당금수입	136,683	287,974	113,053	261,770

당기손익인식금융자산평가이익	98,745	284,051	290,003	516,429

당기손익인식금융자산처분이익	2,300	32,353	-	-

합 계	449,080	1,492,352	741,413	2,041,110

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	3,053	4,183	(1,087)	25,973

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 특수관계자 거래가. 회사의 주요특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주), 남화개발(주)	남화토건(주), 남화개발(주)

관계기업	한국씨엔티(주)	한국씨엔티(주)

기타특수관계자	(주)엔큐산업, (주)시유 등	(주)엔큐산업, (주)시유 등

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

금융자산처분	이자수익	유형자산취득	이자수익

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	1,695,780	-	10,843,000	-

기타특수관계자	(주)센트럴저축은행	-	198,646	224,249

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

보통예금	단기금융상품	미수수익	보통예금	단기금융상품	미수수익

기타특수관계자	(주)센트럴저축은행	2,730,657	7,000,000	146,770	2,658,047	7,000,000	33,951

라. 당분기와 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

배당금 수령	배당금 지급	배당금 수령	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	-	1,020,000	-	1,020,000

남화개발(주)	-	480,000	-	480,000

관계기업	한국씨엔티(주)	1,463,852	-	1,463,852	-

기타특수관계자	(주)엔큐산업	-	670,000	-	670,000

합 계	1,463,852	2,170,000	1,463,852	2,170,000

마. 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	671,500	721,092

퇴직급여	150,943	121,183

합계	822,443	842,275

24. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,779,425	7,426,990

조정:

법인세비용	969,491	1,933,913

감가상각비	845,779	890,007

유형자산처분이익	-	(10,545)

이자수익	(887,974)	(1,262,911)

배당수익	(287,974)	(148,717)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(179,761)	(516,429)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(32,353)	-

관계기업에 대한 지분법이익	(1,449,065)	(2,377,719)

유형자산처분손실	-	3,604

당기손익-공정가치금융자산평가손실	4,183	25,973

퇴직급여	165,343	138,283

소계	(852,331)	(1,324,541)

순운전자본의 변동:

매출채권 감소(증가)	(204,542)	(314,124)

미수금 감소(증가)	(350)	30,423

선급금 감소(증가)	-	-

선급비용 감소(증가)	(8,304)	(20,672)

재고자산 감소(증가)	(1,922)	2,361

매입채무 증가(감소)	25,377	15,626

미지급금 증가(감소)	(30,204)	(24,997)

미지급비용 증가(감소)	(38,200)	(72,725)

선수금 증가(감소)	13,600	38,935

재산세충당부채의 증가(감소)	629,521	527,126

부가세예수금 증가(감소)	(308,878)	(220,526)

예수금 증가(감소)	22,194	30,702

순확정급여부채 증가(감소)	(42,500)	(12,000)

소계	55,792	(19,871)

영업으로부터 창출된 현금	2,982,886	6,082,578