남화산업 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제31기 1분기 : 2020년 03월 31일 현재
제30기 : 2019년 12월 31일 현재

1. 일반사항 :남화산업 주식회사(이하 "회사")는 1990년 2월 23일 설립되어, 대중골프장업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 무안군 청계면 서호로 162에 본사를 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,656,802	6,656,802	7,293,083	7,293,083

단기금융상품	13,500,000	13,500,000	13,500,000	13,500,000

당기손익-공정가치금융자산	8,332,418	8,332,418	7,646,170	7,646,170

상각후원가금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,108,778	1,108,778	57,170	57,170

기타유동금융자산	59,277	59,277	11,259	11,259

장기금융상품	3,046,328	3,046,328	2,910,498	2,910,498

기타비유동금융자산	808	808	808	808

소 계	32,704,411	32,704,411	31,418,988	31,418,988

금융부채

매입채무	106,681	106,681	30,463	30,463

기타유동금융부채	1,386,646	1,386,646	262,835	262,835

소 계	1,493,327	1,493,327	293,298	293,298

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액 간의 차이가 중요하지 않습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,332,418	-	-	7,646,170	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	6,336,385	2	발행자공시가격	N/A	N/A

상각형조건부자본증권	1,996,033	2	발행자공시가격	N/A	N/A

5. 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	6,656,802	-	-	6,656,802

단기금융상품	13,500,000	-	-	13,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,332,418	-	8,332,418

매출채권및기타채권	1,108,778	-	-	1,108,778

기타유동금융자산	59,277	-	-	59,277

장기금융상품	3,046,328	-	-	3,046,328

기타비유동금융자산	808	-	-	808

소 계	24,371,993	8,332,418	-	32,704,411

금융부채

매입채무	-	-	106,681	106,681

기타유동금융부채	-	-	1,386,646	1,386,646

소 계	-	-	1,493,327	1,493,327

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,293,083	-	-	7,293,083

단기금융상품	13,500,000	-	-	13,500,000

당기손익-공정가치금융자산	-	7,646,170	-	7,646,170

매출채권및기타채권	57,170	-	-	57,170

기타유동금융자산	11,259	-	-	11,259

장기금융상품	2,910,498	-	-	2,910,498

기타비유동금융자산	808	-	-	808

소계	23,772,818	7,646,170	-	31,418,988

금융부채

매입채무	-	-	30,463	30,463

기타유동금융부채	-	-	262,835	262,835

소계	-	-	293,298	293,298

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	11,550	4,226

요구불예금	6,645,252	6,740,931

초단기사채	-	547,925

합계	6,656,802	7,293,082

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금	13,500,000	13,500,000

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	59,278	-	11,259	-

보증금	-	808	-	808

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급비용	15,423	26,212

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

수익증권	3,089,310	3,473,510

상각형 조건부자본증권	1,996,033

유동 소계	5,085,343	5,472,077

비유동

수익증권	3,247,075	2,174,093

비유동 소계	3,247,075	2,174,093

합계	8,332,418	7,646,170

11. 관계기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소재	당분기말지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

한국씨엔티(주)	대한한국	42.54	66,794,153	68,075,877

나. 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	68,075,877	(256,714)	(77,010)	(948,000)	66,794,153

(2) 전분기

기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	배당금차감	분기말

한국씨엔티(주)	70,896,129	(1,653)	(106,414)	(948,000)	69,840,062

다. 당분기와 전분기의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	177,858,260	19,705,111	157,022,344	1,130,805	26,868,248	(603,495)	(784,533)

기업명	전기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	182,567,375	21,390,123	160,035,473	1,141,780	30,177,735	(3,887)	(254,048)

라. 당분기말과 전기말의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	157,022,344	42.54	66,794,153,	-	66,794,153

(2) 전기말

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

한국씨엔티(주)	160,035,473	42.54	68,075,877	-	68,075,877

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	12,443,062	-	-	-	12,443,062	12,443,062	-

건물	6,807,923	-	-	(68,429)	6,739,494	10,948,644	(4,209,150)

구축물	4,476,590	-	-	(152,362)	4,324,228	14,406,984	(10,082,756)

기계장치	543,774	115,486	-	(59,544)	599,716	4,406,446	(3,806,730)

차량운반구	174,796	43,014	(690)	(16,090)	201,030	2,118,280	(1,917,250)

공구와기구	9,350	-	-	(550)	8,800	76,200	(67,400)

비품	169,479	-	-	(1,228)	168,251	1,636,911	(1,468,660)

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	150,000	30,000	-	-	180,000	180,000	-

합 계	43,222,263	188,500	(690)	(298,203)	43,111,870	64,663,816	(21,551,946)

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	10,664,482	1,370,931	-	-	12,035,413	12,035,413	-

건물	7,081,639	-	-	(205,287)	6,876,352	10,948,644	(4,072,291)

구축물	5,113,452	-	-	(478,068)	4,635,384	14,406,984	(9,771,601)

기계장치	618,734	141,270	-	(159,646)	600,358	4,290,959	(3,690,601)

차량운반구	105,544	126,739	-	(42,797)	189,486	2,077,335	(1,887,849)

공구와기구	-	11,000	-	(1,100)	9,900	76,200	(66,300)

비품	174,392	-	-	(3,685)	170,707	1,636,911	(1,466,204)

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732	16,934,732	-

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557	1,512,557	-

건설중인자산	73,000	17,000	-	-	90,000	90,000	-

합 계	42,278,532	1,666,940	-	(890,583)	43,054,889	64,009,735	(20,954,846)

13. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	4,550,100	-	-	4,550,100	4,550,100	-

(2) 전분기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	분기말	취득원가	감가상각누계액

토지	-	4,550,100	-	4,550,100	4,550,100	-

나. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,550,100천원(전기: 4,550,100천원)입니다.

14. 보험가입자산당분기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액	보험수익자

화재보험	유형자산	현대해상	11,840,489	12,974,212	회사

15. 확정급여부채가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	1,124,934	1,074,734

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,124,934	1,074,734

나. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,074,734	949,574

당기근무원가	50,200	53,600

이자비용	-	-

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	-	-

분기말금액	1,124,934	1,003,174

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,164,464	62,812

미지급비용	222,182	200,023

합 계	1,386,646	262,835

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	54,646	17,694

부가세예수금	166,642	381,518

예수금	45,234	41,995

합 계	266,522	441,207

18. 자본금 및 배당가. 당분기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 발행할 주식의 총수 : 50,000,000주ㆍ 1주의 금액 : 200원ㆍ 발행한 주식의 수 : 보통주 20,588,000주나. 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당기초	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

당분기말	20,588,000	200	4,117,600	10,462,268	14,579,868

다. 당분기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,029,400천원(주당 50원)과 823,520천원(주당 40원) 입니다.19. 영업수익당분기 및 전분기 중 발생한 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

입장수입	1,862,065	1,862,065	1,693,934	1,693,934

식음료수입	246,490	246,490	241,656	241,656

대여수입	270,723	270,723	242,018	242,018

숙박수입	29,568	29,568	22,436	22,436

합 계	2,408,846	2,408,846	2,200,044	2,200,044

20. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,587	4,587	484	484

재고자산의 매입	66,462	66,462	76,713	76,713

급여	725,127	725,127	713,031	713,031

상여금	21,250	21,250	20,750	20,750

잡급	35,530	35,530	32,122	32,122

퇴직급여	96,902	96,902	99,294	99,294

복리후생비	126,824	126,824	123,447	123,447

여비교통비	1,471	1,471	1,621	1,621

접대비	4,031	4,031	3,304	3,304

통신비	10,958	10,958	8,593	8,593

수도광열비	25,843	25,843	32,103	32,103

전력비	64,628	64,628	69,398	69,398

세금과공과금	7,112	7,112	6,280	6,280

감가상각비	298,203	298,203	291,172	291,172

수선비	18,500	18,500	15,500	15,500

보험료	11,026	11,026	13,588	13,588

차량유지비	25,898	25,898	14,495	14,495

운반비	41	41	538	538

도서인쇄비	664	664	1,136	1,136

소모품비	174,399	174,399	121,775	121,775

코스관리품비	113,002	113,002	87,985	87,985

장비사용료	3,700	3,700	3,445	3,445

장비유지비	9,801	9,801	9,611	9,611

지급수수료	125,206	125,206	113,401	113,401

광고선전비	2,590	2,590	3,945	3,945

신용카드수수료	40,049	40,049	35,990	35,990

합 계	2,013,804	2,013,804	1,899,721	1,899,721

21. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,625	1,625	1,510	1,510

유형자산처분이익	811	811	6,000	6,000

잡이익	2,385	2,385	1,060	1,060

합 계	4,821	4,821	8,570	8,570

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	28,500	28,500	26,000	26,000

합 계	28,500	28,500	26,000	26,000

22. 금융수익 및 금융비용가. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	73,720	73,720	85,845	85,845

배당금수입	20,342	20,342	24,768	24,768

당기손익인식금융자산평가이익	114,164	114,164	4,852	4,852

외화환산이익	3,800	3,800	19,885	19,885

합 계	212,026	212,026	135,350	135,350

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	17,245	17,245	1,097	1,097

당기손익인식금융자산처분손실	3,549	3,549	-	-

외화환산손실	161	161	-	-

합 계	20,955	20,955	1,097	1,097

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 특수관계자 거래가. 회사의 주요특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주), 남화개발(주)	남화토건(주), 남화개발(주)

관계기업	한국씨엔티(주)	한국씨엔티(주)

기타특수관계자	(주)엔큐산업, (주)시유 등	(주)엔큐산업, (주)시유 등

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

유형자산 취득	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	10,000	-

다. 당분기와 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

배당금 수령	배당금 지급	배당금 수령	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	-	255,000	-	204,000

남화개발(주)	-	120,000	-	100,000

관계기업	한국씨엔티(주)	948,000	-	948,000	-

기타특수관계자	(주)엔큐산업	-	167,500	-	134,000

합 계	948,000	542,500	948,000	438,000

라. 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	164,700	164,700

퇴직급여	50,200	53,600

합계	214,900	218,300

24. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	294,030	381,853

조정:

법인세비용	11,690	33,640

감가상각비	298,203	291,172

외화환산손실	161	-

유형자산처분이익	(810)	(6,000)

이자수익	(73,720)	(85,845)

배당수익	(20,342)	(24,768)

외화환산이익	-	(19,885)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(114,164)	(4,852)

관계기업에 대한 지분법손익	256,715	1,653

당기손익-공정가치금융자산평가손실	17,245	1,097

당기손익-공정가치금융자산처분손실	3,549	-

소계	378,527	186,212

순운전자본의 변동:

매출채권 증가	(103,363)	(185,045)

미수금 증가	(245)	(216)

선급금 감소	-	6,050

선급비용 감소	10,789	13,404

재고자산 감소	4,587	484

매입채무 증가	76,219	60,202

미지급금 증가(감소)	72,252	(34,708)

미지급비용 증가	22,159	22,871

선수금 증가	36,952	85,411

부가세예수금 감소	(214,876)	(123,037)

예수금 증가	3,239	5,743

순확정급여부채 증가	50,200	53,600

소계	(42,087)	(95,241)

영업으로부터 창출된 현금	630,470	472,824