남화산업 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제29기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제28기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
남화산업 주식회사

1. 일반사항 :

남화산업 주식회사(이하 "회사")는 1990년 2월 23일 설립되어, 대중골프장업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 무안군 청계면 서호로 163에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2018년 11월 29일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서와 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세'

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합 니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 코스 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역을 제공한 결과, 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 회사는 골프장운영 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 ① 골프코스(입장수입), ② 골프카트 임대용역(임대수입), ③ 식음료 판매(식음료수입) ④ 숙박용역(숙박수입)을 제공하고 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문 회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다.당기와 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2019년 2월 25일 자 이사회 에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 13참조) .

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.회사는 지분증권 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

상장주식	-	-	11,469	(11,469)

(2) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	USD	1,009,380	1,128,588	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	5% 상승시	44,015	-	44,015	-

5% 하락시	(44,015)	-	(44,015)	-

(3) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,630,261	8,140,383

단기금융상품	12,000,000	-

당기손익인식금융자산	-	2,239,591

당기손익-공정가치금융자산	4,146,374	-

매출채권및기타채권	7,267	71,310

매도가능금융자산	-	1,146,886

만기보유금융자산	-	3,022,084

상각후원가금융자산	1,000,519	-

기타금융자산	41,792	40,532

금융보증계약	443,630	-

합계	25,269,843	14,660,786

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(4) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기말

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	27,735	-	-	-	27,735

기타금융부채	357,631	-	-	-	357,631

금융보증계약	443,630	-	-	-	443,630

합계	828,996	-	-	-	828,996

-전기말

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	183,256	-	-	-	183,256

기타금융부채	272,567	-	-	-	272,567

합계	455,823	-	-	-	455,823

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상의총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채	12,779,414	13,138,619

자본	132,661,895	117,680,248

부채비율	9.6%	11.2%

5. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	7,634,787	7,634,787	8,154,373	8,154,373

단기금융상품(*)	12,000,000	12,000,000	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	2,239,591	2,239,591

당기손익-공정가치금융자산	4,146,374	4,146,374	-	-

매출채권및기타채권(*)	7,267	7,267	71,310	71,310

매도가능금융자산	-	-	1,146,886	1,146,886

만기보유금융자산	-	-	3,022,084	3,008,600

상각후원가금융자산	1,000,519	1,009,549	-	-

기타금융자산(*)	41,792	41,792	40,532	40,532

소계	24,830,739	24,839,769	14,674,776	14,661,292

금융부채

매입채무(*)	27,735	27,735	183,256	183,256

기타금융부채(*)	357,631	357,631	272,567	272,567

소계	385,366	385,366	455,823	455,823

(*) 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 사용하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기말

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계

수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	4,146,374	4,146,374	-	4,146,374	-

합계	4,146,374	4,146,374	-	4,146,374	-

-전기말

구분	장부금액	공정가치	공정가치 서열체계

수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	2,239,591	2,239,591	-	2,239,591	-

매도가능금융자산	1,146,886	1,146,886	1,146,886	-	-

합계	3,386,477	3,386,477	1,146,886	2,239,591	-

(3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).-당기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	2,142,655	2	발행자공시가격	해당사항 없음	해당사항 없음

상각형조건부자본증권	2,003,719	2	발행자공시가격	해당사항 없음	해당사항 없음

합계	4,146,374

-전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

파생결합증권	1,031,100	2	발행자공시가격	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권	1,208,491	2	발행자공시가격	해당사항 없음	해당사항 없음

합계	2,239,591

6. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	2,239,591

당기손익-공정가치금융자산

유동	1,014,067	-

비유동	3,132,307	-

매도가능금융자산	-	1,146,886

상각후원가금융자산

단기금융상품	12,000,000	-

매출채권및기타채권	7,267	71,310

기타금융자산	41,792	40,532

상각후원가금융자산	1,000,519	-

만기보유금융자산	-	3,022,084

현금및현금성자산	7,634,787	8,154,373

합 계	24,830,739	14,674,776

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	27,735	183,256

기타금융부채	357,631	272,567

합 계	385,366	455,823

(2) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 (당기손익인식) 금융자산

이자수익	84,760	-

배당수익	57,728	7,054

평가손익(당기손익)	(8,629)	39,888

처분손익	24,580	-

외화환산손익	(17,300)	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산	-	-

배당수익	20,121	20,121

평가손익(기타포괄손익)	1,235,776	12,555

상각후원가 금융자산	-	-

이자수익	44,890	116,278

합 계	1,441,926	195,896

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치(당기손익인식)금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	당기말	전기말

유동

파생결합증권	신한금융투자	-	1,031,100

수익증권	대신증권	1,014,067	1,208,491

유동 소계	1,014,067	2,239,591

비유동

수익증권	대신증권	1,128,588	-

상각형조건부자본증권	신한금융투자	2,003,719

비유동 소계	3,132,307	-

합계	4,146,374	2,239,591

(4) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	당기말	전기말

정기예금	SC제일은행	2,000,000	-

하나은행	5,000,000	-

농협은행	2,500,000	-

광주은행	2,500,000	-

합계	12,000,000	-

(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치(매도가능)금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지분증권

상장주식	-	1,146,886

당기 중 상장주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 2,371백만원이며 처분 시점의 평가이익은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 상각후원가(만기보유)금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	만기

채무증권

상각형조건부자본증권	-	2,019,957	2045-11-06

회사채	1,000,519	1,002,127	2019-04-05

합계	1,000,519	3,022,084

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 :(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

미수수익	21,033	19,794

비유동

보증금	20,759	20,738

합계	41,792	40,532

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	149,302	104,120

미지급비용	208,329	168,447

합계	357,631	272,567

8. 기타자산 및 기타부채 :

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	6,050	-

선급비용	31,488	33,403

소계	37,538	33,403

비유동

저축성보험	2,821,820	2,409,333

합계	2,859,358	2,442,736

(2) 보고기간말 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다.

구분	금융기관	당기말	전기말

저축성보험(*)	삼성생명	2,323,609	2,104,613

삼성화재	115,801	126,720

교보생명	206,003	178,000

한화생명	176,407	-

합계	2,821,820	2,409,333

(*) 회사는 저축성보험에 대해 해지환급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	11,180	9,673

부가세예수금	285,845	250,183

예수금	42,003	69,840

합계	339,028	329,696

9. 유형자산 :

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기말

구 분	원가	상각누계액	장부금액

토지	10,664,482	-	10,664,482

건물	10,948,644	(3,867,004)	7,081,640

구축물	14,406,984	(9,293,532)	5,113,452

기계장치	4,149,689	(3,530,955)	618,734

차량운반구	2,082,005	(1,976,461)	105,544

공구와기구	65,200	(65,200)	-

비품	1,636,911	(1,462,520)	174,391

코스	16,934,732	-	16,934,732

조경	1,512,557	-	1,512,557

건설중인자산	73,000	-	73,000

합계	62,474,204	(20,195,672)	42,278,532

-전기말

구 분	원가	상각누계액	장부금액

토지	10,664,482	-	10,664,482

건물	10,948,644	(3,593,288)	7,355,356

구축물	14,014,492	(8,660,211)	5,354,281

기계장치	3,994,649	(3,320,264)	674,385

차량운반구	2,074,544	(1,932,827)	141,717

공구와기구	65,200	(65,200)	-

비품	1,636,911	(1,457,607)	179,304

코스	16,934,732	-	16,934,732

조경	1,512,557	-	1,512,557

합계	61,846,211	(19,029,397)	42,816,814

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

과 목	기초순장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말순장부금액

토지	10,664,482	-	-	-	10,664,482

건물	7,355,356	-	-	(273,715)	7,081,640

구축물	5,354,281	392,494	-	(633,323)	5,113,452

기계장치	674,385	155,040	-	(210,691)	618,734

차량운반구	141,716	7,461	-	(43,633)	105,544

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	179,305	-	-	(4,914)	174,391

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557

건설중인자산	-	73,000	-	-	73,000

합 계	42,816,814	627,995	-	(1,166,276)	42,278,532

-전기

과 목	기초순장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말순장부금액

토지	10,564,537	99,945	-	-	10,664,482

건물	7,629,071	-	-	(273,715)	7,355,356

구축물	6,016,715	-	-	(662,434)	5,354,281

기계장치	200,147	643,034	-	(168,796)	674,385

차량운반구	90,468	98,232	(9,527)	(37,456)	141,717

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	174,218	10,000	-	(4,914)	179,304

코스	16,934,732	-	-	-	16,934,732

조경	1,512,557	-	-	-	1,512,557

합 계	43,122,445	851,211	(9,527)	(1,147,315)	42,816,814

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

10. 투자부동산 :(1) 보고기간말 현재 투자부동 산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	4,550,100	-	4,550,100	-	-	-

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	토지

기초	-	-

취득	4,550,100	-

기말	4,550,100	-

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 4,550백만원입니다.

11. 관계기업투자 :(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	지분율(%)	소재국가	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

한국씨엔티(주)	42.54	대한민국	21,868,449	70,896,129	70,896,129	21,868,449	70,846,054	70,846,054

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초장부금액	70,846,054	66,436,761

지분법손익	1,225,908	5,891,998

지분법기타포괄손익	246,167	(60,705)

배당금 수령	(1,422,000)	(1,422,000)

기말장부금액	70,896,129	70,846,054

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).-당기

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(*)	총포괄이익(*)

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	186,118,478	18,318,198	166,665,432	1,134,848	137,368,097	2,881,914	3,460,612

(*) 당기순이익, 총포괄이익은 한국씨엔티 주식회사와 그 종속회사의 연결재무제표에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

-전기

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(*)	총포괄이익(*)

지배기업 소유주지분	비지배지분

한국씨엔티(주)	193,858,174	25,938,930	166,547,714	1,371,530	167,556,661	13,851,142	13,708,435

(*) 당기순이익, 총포괄이익은 한국씨엔티 주식회사와 그 종속회사의 연결재무제표에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

12. 순확정급여부채 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	949,574	868,958

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	949,574	868,958

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	868,958	1,049,904

당기근무원가	109,488	146,509

이자비용	20,689	24,275

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,840	(17,250)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(23,901)	(94,480)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(37,500)	(240,000)

기말 금액	949,574	868,958

(3) 보고기 간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.22%	2.71%

임금상승률	5.00%	5.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

변동율	상승시 변동	하락시 변동

할인율	1%	(24,338)	25,646

임금상승률	1%	24,778	(23,988)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	194,315	205,840	765,094	104,944	79,131	1,349,324

(6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 177,485천원(전기: 173,429천원)입니다.

13. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,339,025	1,282,695

전기법인세의 조정사항	120	4,038

이연법인세

일시적차이의 증감	(580,238)	975,576

법인세비용	758,907	2,262,309

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,973,493	10,805,113

적용세율에 따른 법인세	1,072,168	2,355,125

법인세 효과:

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	11,117	836

- 공제감면세액	-	-

- 기타	(324,378)	(93,652)

법인세비용	758,907	2,262,309

유효세율	15.3%	20.9%

(3) 보고기간말 현재 이 연 법 인 세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	43,541	34,316

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	248,375	210,606

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,627)	(13,130)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,307,957)	(10,775,888)

이연법인세자산(부채) 순액	(10,020,668)	(10,544,096)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(10,544,096)	(9,553,754)

손익계산서에 반영된 이연법인세	580,238	(975,576)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(56,810)	(14,766)

기말금액	(10,020,668)	(10,544,096)

(5) 당기와 전기중 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)

기초	기말

미지급비용	155,980	29,526	185,506	34,316	40,812

금융상품평가손익	(39,887)	52,293	12,406	(8,775)	2,729

관계기업투자	(48,977,604)	(50,075)	(49,027,679)	(10,775,073)	(10,307,957)

퇴직급여충당부채	868,958	80,616	949,574	191,171	208,906

감가상각비	70,424	16,280	86,704	15,493	19,075

매도가능증권평가손익	(3,703)	3,703	-	(815)	-

만기보유증권	17,916	(11,835)	6,081	3,941	1,338

미수수익	(19,794)	(1,239)	(21,033)	(4,354)	(4,627)

장기금융상품	-	86,618	86,618	-	19,056

합계	(47,927,710)	205,887	(47,721,823)	(10,544,096)	(10,020,668)

-전기

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)

기초	기말

미지급비용	167,780	(11,800)	155,980	36,912	34,316

금융상품평가손익	(3,186)	(36,701)	(39,887)	(701)	(8,775)

관계기업투자	(44,568,312)	(4,409,292)	(48,977,604)	(9,805,029)	(10,775,073)

퇴직급여충당부채	969,684	(100,726)	868,958	213,330	191,171

감가상각비	5,527	64,897	70,424	1,216	15,493

매도가능증권평가손익	12,394	(16,097)	(3,703)	2,727	(815)

만기보유증권	9,813	8,103	17,916	2,159	3,941

미수수익	(19,854)	60	(19,794)	(4,368)	(4,354)

합계	(43,426,154)	(4,501,556)	(47,927,710)	(9,553,754)	(10,544,096)

14. 자본금과 주식발행초과금 :회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,588,000주(전기: 350,000주)이며 1주당 액면금액은 200원(전기: 10,000원)입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	350,000주	10,000원	3,500,000	-	3,500,000

전기말	350,000주	10,000원	3,500,000	-	3,500,000

주식분할(2018.04.06)(*)

주식분할후	17,500,000주	200원	3,500,000	-	3,500,000

유상증자(2018.11.23)	3,088,000주	200원	617,600	10,462,268	11,079,868

당기말	3,088,000주	200원	4,117,600	10,462,268	14,579,868

(*) 회사는 유통주식수 확대를 위하여 2018년 4월 6일에 보통주식의 1주당 액면금액을 10,000원에서 200원으로 액면분할 하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 350,000주에서 17,500,000주로 증가하였습니다. 1 5. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치(매도가능금융자산) 평가손익	1,238,664	2,888

지분법기타포괄손익	274,073	82,063

합계	1,512,737	84,951

16. 이익잉여금 : (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	518,250	343,250

미처분이익잉여금	116,051,040	113,752,047

합 계	116,569,290	114,095,297

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기(처분예정일: 2019년 3월 27일)	전기(처분확정일: 2018년 3월 31일)

미처분이익잉여금	116,051,040	113,752,047

전기이월 미처분이익잉여금	111,827,047	105,122,094

순확정급여부채 재측정요소	9,407	87,149

당기순이익	4,214,586	8,542,804

이익잉여금 처분액	905,872	1,925,000

현금배당 [주당배당금(률): 당기 40원(20%) 전기 100원(50%)]	823,520	1,750,000

이익준비금 적립	82,352	175,000

차기이월 미처분이익잉여금	115,145,168	111,827,047

17. 영업수익 및 영업비용 :(1) 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

입장수입	10,604,008	11,514,852

식음료수입	1,330,178	1,487,275

대여수입	1,330,450	993,836

숙박수입	184,105	218,482

합계	13,448,741	14,214,445

(2) 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	12,038	11,286

재고자산의 매입	835,388	1,079,854

급여	2,987,831	3,033,625

상여금	428,708	360,810

잡급	403,684	407,907

퇴직급여	307,661	344,213

복리후생비	573,868	564,429

여비교통비	10,088	7,162

접대비	19,134	17,253

통신비	24,728	26,227

수도광열비	117,749	110,667

전력비	256,924	264,157

세금과공과금	596,867	513,686

감가상각비	1,166,276	1,147,315

지급임차료	-	8,341

수선비	85,281	264,740

보험료	57,008	57,679

차량유지비	71,547	65,037

운반비	909	495

도서인쇄비	52,167	52,897

소모품비	488,172	471,972

장비사용료	21,900	350

장비유지비	72,392	64,411

지급수수료	484,481	408,672

광고선전비	82,425	31,213

잡비	3,800	1,500

신용카드수수료	254,917	270,154

경기비	300,000	250,000

합계	9,715,943	9,836,052

18. 기타수익 및 기타비용 :당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익

수입임대료	16,005	119,219

잡이익	109,384	534,584

소 계	125,389	653,803

기타비용

기부금	181,000	292,050

보상손실	1,641	-

유형자산처분손실	-	116

잡손실	134,109	711

소 계	316,750	292,877

1 9. 주당순이익 :

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	4,214,585,483원	8,542,803,758원

가중평균 유통보통주식수(*)	17,829,951주	17,500,000주

기본주당순이익	236원	488원

(*) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 당기 중 주식분할 효과를 고려하여 산정되었습니다.가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당 기	전 기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	17,500,000	365/365	17,500,000	17,500,000	365/365	17,500,00

유상증자	3,088,000	39/365	329,951	-	-	-

합계	20,588,000	17,829,951	17,500,000	17,500,000

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 20 . 배당금 당기에 지급된 배당금은 1,750백만원(주당 5,000원)이며, 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 40원과 824백만원이며 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	4,214,585	8,542,804

조정:

법인세비용	758,908	2,262,309

감가상각비	1,166,276	1,147,315

유형자산처분이익	-	116

이자수익	(129,650)	(116,278)

배당수익	(77,848)	(27,175)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(25,291)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,739)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(39,888)

지분법이익	(1,225,908)	(5,891,998)

이자비용	-	9,545

외화환산손실	17,300	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	711	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	19,368	-

소계	493,127	(2,656,054)

순운전자본의 변동:

매출채권 감소(증가)	64,105	(32,716)

미수금 감소(증가)	(63)	13,141

선급금 증가	(6,050)	-

선급비용 감소(증가)	1,915	(2,967)

재고자산 감소	12,038	11,286

매입채무 증가(감소)	(155,520)	131,982

미지급금 증가(감소)	(34,257)	51,894

미지급비용 증가(감소)	39,883	(10,972)

선수금 증가(감소)	1,507	(21,917)

부가세예수금 증가(감소)	35,663	(73,077)

예수금 증가(감소)	(27,837)	11,054

순확정급여부채 증가(감소)	92,677	(69,216)

소계	24,061	8,492

영업으로부터 창출된 현금	4,731,773	5,895,242

22. 우발부채와 약정사항 : (1) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 외의 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 23. 특수관계자와의 거래 :

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주), 남화개발(주)	남화토건(주), 남화개발(주)

관계기업	한국씨엔티(주)	한국씨엔티(주)

기타	(주)엔큐산업, (주)시유 등	(주)엔큐산업, (주)시유 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기

구 분	특수관계자명	임대료수입	소모품비

기타	(주)엔큐산업	1,375	1,814

합계	1,375	1,814

-전기

구 분	특수관계자명	임대료 수입	유형자산 취득	소모품비

기타	(주)엔큐산업	56,277	224,000	-

기타	(주)시유	48,482	263,200	-

기타	무안CC 골프샵	8,097	-	926

합계	112,856	487,200	926

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

-전기말

구 분	특수관계자명	채권

미수금

기타	(주)엔큐산업	500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자명	당기	전기

배당금 수령	배당금 지급	배당금 수령	임대보증금 반환

유의적 영향력을 행사하는 기업	남화토건(주)	20,121	510,000	20,121	-

남화개발(주)	-	250,000	-	-

관계기업	한국씨엔티(주)	1,422,000	-	1,422,000	-

기타	(주)엔큐산업	-	335,000	-	100,000

기타	(주)시유	-	-	-	100,000

합계	1,442,121	1,095,000	1,442,121	200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	853,500	945,200

퇴직급여	118,116	59,054

합계	971,616	1,004,254

(6) 보고기간종료일 현재 회사는 우리사주조합원들의 우리사주취득자금 대출금액 443,630천원과 관련하여 한국증권금융(주)에 443,630천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

24. 회계정책의 변경 24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기 매도가능금융자산)(*)	상각후원가(전기 만기보유와 대여금 및 수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,239,591	1,146,886	11,288,298	14,674,775

채무증권을 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,019,957	-	(2,019,957)	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-

채무증권을 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,259,548	1,146,886	9,268,341	14,674,775

(*) 2018년1월1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다..

이러한 변동으 로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주석	기타포괄손익 누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,888	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(2,888)	2,888

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	2,888

① 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 채무증권 2,020백만원은 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,147백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 3백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 당기초 현재 채무증권 1,002백만원은 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	71,310	71,310	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	8,154,373	8,154,373	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	19,794	19,794	-

파생결합증권, 수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,239,591	2,239,591	-

소계	10,485,068	10,485,068	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,146,886	1,146,886	-

채무증권	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	2,019,957	2,019,957	-

채무증권	만기보유금융자산	상각후원가	1,002,127	1,002,127

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	20,737	20,737	-

소계	4,189,707	4,189,707	-

합계	14,674,775	14,674,775	-

24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.