동인기연 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요 - 별도

주식회사 동인기연(이하 "당사")은 1992년 12월 15일에 설립되었으며, 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26에 본사와공장을 두고 있으며, 당분기말 필리핀에 12개, 베트남에 1개, 미국에 1개, 총 14개의 해외현지법인에 투자하고 있습니다.
당사는 2023년 11월 21일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며,당분기말 현재 자본금은 612,800천원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준 - 별도

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
가. 회사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서
당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
- 한국채택국제회계기준 연차개선
ㆍ제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ제1110호 ‘재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
나. 회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

## 4. 중요한 회계정책 - 별도

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품과 원리금 지급만으로구성되지 않은 금융상품 모두를 보유하고 있습니다.
③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 정상 회수 기간 범위를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 정상 회수 기간 범위를 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(11) 종업원급여확정급여부채 및 기타장기종업원급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에수익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스 개시일에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품')- 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표')- 기업회계기준서 제 1118호 재무제표 표시와 공시 제정 기준서

## 5. 영업부문 - 별도

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 당사의 지역부문별 매출 현황은 다음과 같습니다.

## 6. 범주별 금융상품 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.② 전기말
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 7-1. 금융상품 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(*1) 공정가치로 인식된 금융자산을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다

## 7-2. 공정가치측정 - 별도

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
(3) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
(*) 당사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(5) 금융상품의 공정가치는 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수의 변동에 비례하여 변동하며, 금융상품의 공정가치의 투입변수 변동에 따른 민감도는 중요하지 않습니다.

## 8. 현금및현금성자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 3,525 1,734 요구불예금 15,815,881 17,219,414 합 계 15,819,406 17,221,148

## 9. 매출채권 및 기타채권 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말

## 10. 기타유동자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 3,349,097 3,488,111 선급비용 797,983 403,894 부가세대급금 525,280 380,974 합 계 4,672,360 4,272,979

## 11. 재고자산 - 별도

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
당분기 중 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 155,026천원이며, 전분기중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 371,558천원입니다. 또한, 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 재고자산 중 일부금액이 담보로 제공되고 있습니 다.

## 12. 기타금융자산 － 별도

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 임직원 우리사주 취득을 위한 대출 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

## 13. 지분법적용투자주식 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기의 지분법적용투자기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(3) 당분기와 전분기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(4) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 반영하지 못한 누적 지분변동액은 다음과 같습니다.

## 14. 유형자산 - 별도

당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(*) 당사는 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다. (주석 16 참조)
② 전분기

## 15. 무형자산 - 별도

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 16. 투자부동산 - 별도

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 17-1. 사용권자산 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기

## 17-2. 리스부채 - 별도

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기리스부채 438,115 395,670 장기리스부채 1,203,650 511,629 합계 1,641,765 907,299

## 18. 매입채무 및 기타채무 - 별도

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,951,567 - 15,080,795 - 미지급금 7,719,095 216,015 4,999,162 212,669 미지급비용 83,113 - 112,359 - 합 계 21,753,775 216,015 20,192,316 212,669

## 19-1. 차입금 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 금융상품 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금과 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

## 19-2. 사채 - 별도

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 만기 당분기말 전기말 사모사채 제10회 무보증 사모사채 CD+1.40% 2027-06-28 15,000,000 15,000,000

## 20. 기타유동부채 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 155,653 137,915 선수금 2,619,543 2,427,539 합계 2,775,196 2,565,454

## 21. 기타금융부채 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 특수관계자의 차입금에 대해 제공한 지급보증에 따라 측정된 금액입니다.

## 22. 기타충당부채 - 별도

(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차시설의 계약해지 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 23. 종업원급여 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(2) ) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

## 24. 자본금, 적립금, 기타지분 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 100 100 발행 주식수 6,128,000 6,128,000 보통주자본금 612,800,000 612,800,000

## 25. 자본잉여금 및 자본조정 - 별도

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 952,877 952,877 자본조정: 주식선택권 1,855,600 1,855,600 자기주식 (3,740,920) (3,740,920) 자기주식처분손실 (434,947) (434,947) 소 계 (2,320,267) (2,320,267) 합 계 (1,367,390) (1,367,390)

## 26. 기타포괄손익누계액 - 별도

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 9,020,112 6,177,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,983,171) (727,550) 합 계 7,036,941 5,449,920

## 27. 이익잉여금 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

## 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 별도

(1) 수익 원천당사의 모든 수익의 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기
(3) 수취채권 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
(*) 상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 2,427,539천원이며, 전기 중 수익으로 인식한 금액은 2,102,474천원입니다.
(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 주요 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

## 29. 판매비와 관리비 - 별도

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,311,655 2,141,490 퇴직급여 126,526 165,053 복리후생비 55,497 44,959 여비교통비 105,865 83,840 세금과공과 49,454 116,142 수수료비용 491,117 523,656 수출제비용 889,255 952,498 감가상각비 198,411 225,233 무형자산상각비 185,471 185,443 매출채권손상차손 1,013,941 812,130 광고선전비 120 116,674 판매촉진비 378 38,975 경상개발비 377,884 303,291 견본비 169,804 154,946 사용권자산상각비 117,727 105,758 투자부동산상각비 16,634 16,634 주식보상비용 - 231,950 기타 202,149 197,808 합 계 6,311,888 6,416,480

## 30. 비용의 성격별 분류 - 별도

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

## 31. 기타수익과 기타비용 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 32. 금융수익과 금융비용 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 33. 법인세 - 별도

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표금액에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당사의 당분기 유효법인세율은 33.25% (전분기 35.74%) 입니다.

## 34. 주당이익 - 별도

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다
(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 35. 주식기준보상 - 별도

(1) 당분기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 36-1. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 별도

(1) 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 약정한도 사용액 비 고 (주)우리은행 13,667,000 13,667,000 일반대출 2건 4,500,000 4,500,000 일반대출_신용보증기금 5,000,000 5,000,000 온렌딩대출 (주)국민은행 2,000,000 2,000,000 무역금융 1,000,000 - 한도대출 5,000,000 5,000,000 일반대출 13,500,000 13,500,000 일반대출_신용보증기금 USD 1,000,000 USD 43,571 At Sight LC 한국수출입은행 15,000,000 5,000,000 수출성장자금 한국산업은행 5,250,000 5,250,000 운영자금 15,000,000 15,000,000 운영자금 5,000,000 - 한도대출 USD 3,000,000 - 매입외환(OA) 중소기업은행 1,900,000 - 구매자금대출 2,000,000 - 한도대출 (주)하나은행 2,000,000 - 한도대출 1,200,000 1,200,000 무역어음 5,000,000 5,000,000 온렌딩대출 키움증권(주) 15,000,000 15,000,000 P-CBO 농협은행(주) 4,500,000 - 한도대출

## 36-2. 담보제공자산 - 별도

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 금융상품 및 유형자산 등은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 제3자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 주석 37에서 설명하고있는 특수관계자에 대한 지급보증 외에 다음과 같습니다.
(5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(6) 당사는 오로라월드(주)와 전략적 제휴ㆍ협력 관계를 강화하기 위하여 주식을 상호교환 하였으며, 당사가 보유한 주식은 일정 기간 동안 처분 및 담보제공이 제한되어 있습니다.

## 37. 특수관계자 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기
(*) 공동경비(수수료) 수령에 따른 비용차감액을 포함하고 있습니다.② 전분기
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
(*) 당분기말 현재 상기 매출채권과 관련하여 손실충당금 1,445,835천원을 인식하고 있습니다.
② 전기말
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.
(6) 당사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등 입니다.

## 38. 현금흐름표 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니 다.
(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기