동인기연 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 31(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 동인기연과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 일반사항이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동인기연(이하 "지배기업" 또는 "당사")과 그 종속기업(이하 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(2) 지배기업의 개요지배기업은 1992년 12월 15일에 설립되었으며, 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26에 본사와 공장을 두고 있으며, 당기말 현재 필리핀에 10개, 베트남에 1개, 미국에 1개, 총 12개의 해외현지법인에 투자하고 있습니다.

지배기업은 2023년 11월 21일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 612,800천원 입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

정인수	4,096,600	66.85%

정윤석	51,000	0.83%

정윤환	40,000	0.65%

자기주식	5,359	0.09%

기타주주	1,935,041	31.58%

합 계	6,128,000	100.00%

(3) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요업종	지분율

당기말	전기말

Almatech Manufacturing Corp (*1)	필리핀	12	제조법인	99.86%	99.83%

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC. (*2)	필리핀	12	제조법인	98.80%	98.00%

D.I Dawn Patrol MFG. Corp	필리핀	12	제조법인	99.41%	99.41%

Dong In Sun Bird Corp (*3)	필리핀	12	제조법인	48.99%	48.99%

Eastcam Tech Corp	필리핀	12	제조법인	99.70%	99.70%

Edge Soft Good Solution Inc	필리핀	12	제조법인	97.89%	97.89%

Mountaineering Instruments Corp	필리핀	12	제조법인	99.98%	99.98%

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation	필리핀	12	제조법인	99.99%	99.99%

SPIKE INDUSTRIAL INC	필리핀	12	제조법인	99.98%	99.98%

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC. (*1)	필리핀	12	제조법인	94.47%	57.14%

Dong In Entech VINA Co., Ltd (*1)	베트남	12	제조법인	100.00%	100.00%

WAYB, INC.	미국	12	판매법인	89.80%	89.79%

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 대표이사 등으로부터 보유 지분의 일부를 무상이전 받았습니다.(*3) 당기말 현재 당사의 종속회사인 Eastcam Tech Corp가 잔여지분 중 46.63%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

Almatech Manufacturing Corp	24,408,136	8,030,851	6,301,299	(590,903)	(396,746)

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.	5,948,483	6,050,593	2,459,016	(1,781,478)	(1,719,202)

D.I Dawn Patrol MFG. Corp	14,493,909	2,854,796	9,143,505	735,452	963,049

Dong In Sun Bird Corp	9,405,731	4,320,925	9,338,743	755,829	831,936

Eastcam Tech Corp	19,913,761	3,132,335	13,123,770	2,192,574	2,473,308

Edge Soft Good Solution Inc	17,676,935	8,345,785	4,281,953	(634,644)	(435,421)

Mountaineering Instruments Corp	8,137,429	1,542,163	13,396,666	1,205,264	1,306,796

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation	3,169,331	4,070,472	5,869,734	(245,644)	(252,189)

SPIKE INDUSTRIAL INC	3,793,567	2,092,080	-	(106,944)	(67,483)

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.	4,502,990	6,682,242	6,100,422	(2,170,448)	(2,145,033)

Dong In Entech VINA Co., Ltd	7,400,417	3,984,072	4,428,044	(1,763,659)	(1,750,644)

WAYB, INC.	15,393,030	14,559,011	15,111,536	88,032	98,302

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

Almatech Manufacturing Corp	22,044,929	7,648,355	10,638,886	(453,817)	(467,911)

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.	7,586,008	5,968,916	5,044,958	(502,949)	(473,937)

D.I Dawn Patrol MFG. Corp	13,709,847	3,033,783	11,957,798	1,386,774	1,275,739

Dong In Sun Bird Corp	8,821,224	4,568,354	12,951,778	982,651	1,157,796

Eastcam Tech Corp	17,568,831	3,260,712	15,374,587	2,195,311	2,016,526

Edge Soft Good Solution Inc	16,867,919	7,101,348	5,613,282	(52,714)	(173,615)

Mountaineering Instruments Corp	6,886,367	1,597,898	11,508,340	1,265,524	1,346,462

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation	3,151,669	3,800,622	9,469,840	659,105	739,827

SPIKE INDUSTRIAL INC	3,997,503	2,228,532	-	(110,958)	(150,105)

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.	2,595,743	3,086,005	5,110,902	(733,272)	(834,273)

Dong In Entech VINA Co., Ltd	6,283,407	1,547,782	6,895,202	(1,039,698)	(908,646)

WAYB, INC.	12,289,436	11,553,720	12,237,973	418,996	453,448

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 대한민국 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 18 전환상환우선주부채ㆍ주석 21 충당부채ㆍ주석 32 법인세비용 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품 공정가치 - 공정가치 측정을 위한 가정ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용ㆍ주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가나 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에서 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품 공정가치

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산: 분류연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품연결실체는 외환변동위험회피를 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	10년

시설장치	5~10년

금형	5년

공구와기구	4년

차량운반구	4년

비품	4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년(소프트웨어, 의장권, 상표권), 10년(특허권)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 리스에 대하여비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 종업원급여- 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 전환상환우선주연결실체가 발행한 전환상환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 여러 내재파생상품 요소들을 하나의 내재파생상품으로 먼저 식별한 후 하나의 내재파생상품이 주계약과 분리되는지 여부를 판단하는 회계정책을 선택하였습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품 등에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 등 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(16) 회계정책의 변경① 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세 자산.부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.연결실체는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에영향을 미치지 않습니다.② 글로벌 최저한세연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁, 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나 연결실체가 속한어떤국가에서도 2023년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 연결재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니한주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회게기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

4. 영업부문

(1) 연결실체는 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	30,583,225	36,940,786

B사	28,868,216	26,849,030

(3) 지역별 정보당기와 전기 중 연결실체의 지역부문별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	2,077,472	1,910,166

미국	149,296,216	184,621,866

기타	64,683,559	64,057,189

합계	216,057,247	250,589,221

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	9,259,849	-	-	-	-	-

기타금융자산	2,176,298	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	45,248,471	594,336	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	2,595,802	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	2,836,959

금융자산 합계	56,684,618	594,336	-	2,595,802	-	2,836,959

매입채무및기타채무	19,599,412	60,143	-	-	-	-

차입금및사채	41,365,956	949,153	-	-	-	-

기타금융부채	366,547	9,096,081	-	-	-	-

금융부채 합계	61,331,915	10,105,377	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	4,206,090	-	-	-	-	-

기타금융자산	227,206	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	38,719,678	767,204	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	2,591,928	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	229,159

금융자산 합계	43,152,974	767,204	-	2,591,928	-	229,159

매입채무및기타채무	25,362,583	51,911	-	-	-	-

차입금및사채	47,362,988	15,187,665	-	-	-	-

기타금융부채	15,590,196	9,271,080	17,207,160	-	-	-

금융부채 합계	88,315,767	24,510,656	17,207,160	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

이자수익	217,841	-

외환차익	4,067,802	-

외화환산이익	819,975	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	27,847

파생생품평가이익	-	2,606,160

파생상품소멸이익	-	742,758

수익 합계	5,105,618	3,376,765

이자비용	6,299,746	-

외환차손	3,049,704	-

외화환산손실	807,860	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	476,282

사채상환손실	5,637	-

비용 합계	10,162,947	476,282

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

이자수익	58,168	-

외환차익	6,712,924	-

외화환산이익	2,119,074	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	46,800

수익 합계	8,890,166	46,800

이자비용	6,009,430	-

외환차손	4,947,396	-

외화환산손실	2,609,483	-

파생상품평가손실	-	2,291,377

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	46,316

비용 합계	13,566,309	2,337,693

6. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,259,849	9,259,849	4,206,090	4,206,090

기타금융자산	2,176,298	2,176,298	227,206	227,206

매출채권및기타채권	45,248,471	45,248,471	38,719,678	38,719,678

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	2,595,802	2,595,802	2,591,928	2,591,928

장기매출채권및기타채권	594,336	594,336	767,204	767,204

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,836,959	2,836,959	229,159	229,159

합계	62,711,715	62,711,715	46,741,265	46,741,265

금융부채:

매입채무및기타채무	19,599,412	19,599,412	25,362,583	25,362,583

단기차입금및사채	41,365,956	41,365,956	47,362,988	47,362,988

장기차입금및사채	949,153	949,153	15,187,665	15,187,665

장기매입채무및기타채무	60,143	60,143	51,911	51,911

전환상환우선주부채	-	-	15,300,662	15,106,035

파생상품부채	-	-	17,207,160	17,207,160

리스부채	9,462,628	9,462,628	9,560,615	9,560,615

합계	71,437,292	71,437,292	130,033,584	129,838,957

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,595,802	-	-	2,591,928	-

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,836,959	-	-	229,159	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	17,207,160

① 공정가치 서열체계 수준공정가치 서열체계 수준은 다음의 기준에 따라 분류되었습니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

② 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	20,253	3,728

요구불예금	9,239,596	4,202,362

합계	9,259,849	4,206,090

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권총액	손실충당금	장부금액	채권총액	손실충당금	장부금액

매출채권	49,109,622	(4,637,666)	44,471,956	42,721,462	(4,674,629)	38,046,833

단기대여금	358,060	(150,000)	208,060	626,208	(150,000)	476,208

미수금	453,081	(37,090)	415,991	126,438	(37,090)	89,348

미수수익	46,300	(34,734)	11,566	31,742	(31,339)	403

보증금	140,897	-	140,897	106,885	-	106,885

장기대여금	105,658	-	105,658	105,485	-	105,485

보증금(장기)	488,678	-	488,678	661,719	-	661,719

합계	50,702,296	(4,859,490)	45,842,806	44,379,939	(4,893,058)	39,486,881

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	4,674,629	150,000	37,090	31,339	5,106,425	150,000	37,090	20,359

손상차손	-	-	-	3,395	-	-	-	10,980

환입	(36,467)	-	-	-	(319,297)	-	-	-

제각	-	-	-	-	(109,809)	-	-	-

환산	(496)	-	-	-	(2,690)	-	-	-

기말금액	4,637,666	150,000	37,090	34,734	4,674,629	150,000	37,090	31,339

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	개별평가	계

당기말

기대 손실률	0.32%	8.15%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	39,997,634	5,010,795	4,101,193	-	49,109,622

손실충당금	128,011	408,462	4,101,193	-	4,637,666

전기말

기대 손실률	0.77%	25.52%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	36,740,397	2,134,111	3,846,954	-	42,721,462

손실충당금	282,997	544,678	3,846,954	-	4,674,629

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	704,233	812,310

현재가치할인차금(보증금)	(74,659)	(43,706)

합계	629,574	768,604

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,134,269	-	1,079,572	-

선급비용	3,350,094	-	3,704,823	164,785

부가세대급금	587,989	-	710,683	-

기타자산	-	-	317,285	-

합계	5,072,352	-	5,812,364	164,785

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상 품	98,886	(35,555)	63,331	258,644	(107,820)	150,824

제 품	11,275,379	(122,787)	11,152,592	13,139,519	(197,314)	12,942,205

반제품	1,704,873	(5,453)	1,699,420	2,536,864	(6,060)	2,530,804

재공품	12,617,136	(5,122)	12,612,014	13,951,723	(708)	13,951,015

원재료	21,795,013	(134,253)	21,660,760	20,354,182	(165,566)	20,188,616

미착품	1,455,469	-	1,455,469	1,696,240	-	1,696,240

합 계	48,946,756	(303,170)	48,643,586	51,937,172	(477,468)	51,459,704

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실환입액은 각각 174,298천원 및 1,351,580천원입니다. 또한, 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 재고자산 중일부금액이 담보로 제공되고 있습니다.

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 (*1)	227,206	227,206

우리사주조합예수금 (*2)	60,000	-

자사주신탁	1,889,092	-

합계	2,176,298	227,206

(*1) 당사의 대출 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 임직원 우리사주 취득을 위한 대출 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	금형	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	4,953,873	49,010,753	632,782	35,105,978	4,630,282	341,851	250,721	2,361,731	3,980,748	8,810,480	110,079,199

취득액	-	184,042	-	3,432,760	494,513	59,460	109,183	464,576	242,189	2,764,447	7,751,170

처분	-	(81,707)	-	(2,032,982)	(1,306,551)	(98,822)	(82,231)	(587,715)	(1,361,783)	-	(5,551,791)

계정대체	-	100,997	-	5,234,570	-	-	6,000	-	-	(5,341,567)	-

기타증감액	-	880,864	-	490,988	47,012	5,887	-	35,395	53,290	230,013	1,743,449

기말금액	4,953,873	50,094,949	632,782	42,231,314	3,865,256	308,376	283,673	2,273,987	2,914,444	6,463,373	114,022,027

감가상각누계액:

기초금액	-	(9,447,163)	(339,518)	(16,375,195)	(2,501,725)	(195,924)	(46,813)	(1,448,220)	(2,982,296)	-	(33,336,854)

감가상각	-	(1,110,554)	(21,093)	(2,071,814)	(532,290)	(41,478)	(26,231)	(290,266)	(389,370)	-	(4,483,096)

처분	-	81,707	-	2,032,864	895,155	98,820	-	471,177	1,361,764	-	4,941,487

기타증감액	-	(154,852)	-	(217,337)	(30,166)	(3,275)	-	(23,238)	(44,365)	-	(473,233)

기말금액	-	(10,630,862)	(360,611)	(16,631,482)	(2,169,026)	(141,857)	(73,044)	(1,290,547)	(2,054,267)	-	(33,351,696)

장부금액:

기초금액	4,953,873	39,563,590	293,264	18,730,783	2,128,557	145,927	203,908	913,511	998,452	8,810,480	76,742,345

기말금액	4,953,873	39,464,087	272,171	25,599,832	1,696,230	166,519	210,629	983,440	860,177	6,463,373	80,670,331

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	금형	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	4,953,873	40,694,550	601,782	29,917,928	4,541,451	217,199	92,630	1,837,358	4,254,676	9,689,707	96,801,154

취득액	-	2,129,229	31,000	6,469,897	327,496	134,729	46,991	574,105	510,989	7,000,159	17,224,595

처분	-	-	-	(611,968)	(531,132)	(3,950)	-	(11,000)	(749,057)	-	(1,907,107)

계정대체	-	7,218,892	-	27,000	329,545	-	111,100	-	-	(7,686,537)	-

기타증감액	-	(1,031,918)	-	(696,880)	(37,077)	(6,127)	-	(38,733)	(35,860)	(192,851)	(2,039,446)

기말금액	4,953,873	49,010,753	632,782	35,105,978	4,630,282	341,851	250,721	2,361,731	3,980,748	8,810,480	110,079,199

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,598,311)	(318,603)	(15,032,848)	(2,377,116)	(183,420)	(7,046)	(1,246,721)	(3,371,600)	-	(31,135,665)

감가상각	-	(1,030,428)	(20,915)	(1,745,142)	(522,365)	(18,844)	(39,767)	(237,564)	(360,799)	-	(3,975,824)

처분	-	-	-	177,222	378,602	3,949	-	10,999	724,557	-	1,295,329

기타증감액	-	181,576	-	225,573	19,154	2,391	-	25,066	25,546	-	479,306

기말금액	-	(9,447,163)	(339,518)	(16,375,195)	(2,501,725)	(195,924)	(46,813)	(1,448,220)	(2,982,296)	-	(33,336,854)

장부금액:

기초금액	4,953,873	32,096,239	283,179	14,885,081	2,164,334	33,779	85,584	590,638	883,076	9,689,709	65,665,492

기말금액	4,953,873	39,563,590	293,264	18,730,783	2,128,557	145,927	203,908	913,511	998,452	8,810,480	76,742,345

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산(무형)	회원권(무형)	합계

기초금액	695,045	241,901	152,742	265,641	1,355,329

취득금액	116,395	300,388	2,044,567	-	2,461,350

무형자산상각비	(57,903)	(155,477)	-	-	(213,380)

무형자산손상차손	-	-	-	(75,500)	(75,500)

계정대체	23,960	-	(23,960)	-	-

기타증감액	7,246	1,390	-	858	9,494

기말금액	784,743	388,202	2,173,349	190,999	3,537,293

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산(무형)	회원권(무형)	영업권	합계

기초금액	615,609	104,720	133,028	48,570	-	901,927

취득금액	79,136	216,815	46,783	218,000	11,056	571,790

무형자산상각비	(53,704)	(78,318)	-	-	-	(132,022)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(11,056)	(11,056)

계정대체	27,069	-	(27,069)	-	-	-

기타증감액	26,935	(1,316)	-	(929)	-	24,690

기말금액	695,045	241,901	152,742	265,641	-	1,355,329

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지

당기	전기

기초금액	-	2,550,616

처분금액	-	(2,550,616)

기말금액	-	-

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	4,434,462	4,175,388

건물	4,345,120	5,021,837

차량운반구	68,002	98,992

합계	8,847,584	9,296,217

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	4,588,955	5,695,343	154,416	10,438,714

증가액	720,572	-	-	720,572

감소액	(398,737)	(366,691)	-	(765,428)

기타증감액	148,050	109,724	-	257,774

기말금액	5,058,840	5,438,376	154,416	10,651,632

감가상각누계액:

기초금액	(413,567)	(673,506)	(55,424)	(1,142,497)

감가상각	(195,037)	(469,726)	(30,990)	(695,753)

감소액	-	54,402	-	54,402

기타증감액	(15,774)	(4,426)	-	(20,200)

기말금액	(624,378)	(1,093,256)	(86,414)	(1,804,048)

장부금액:

기초금액	4,175,388	5,021,837	98,992	9,296,217

기말금액	4,434,462	4,345,120	68,002	8,847,584

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	4,690,620	3,940,735	149,324	8,780,679

증가액	-	2,075,762	-	2,075,762

감소액	-	(217,962)	-	(217,962)

기타증감액	(101,665)	(103,192)	5,092	(199,765)

기말금액	4,588,955	5,695,343	154,416	10,438,714

감가상각누계액:

기초금액	(253,130)	(413,189)	(24,618)	(690,937)

감가상각	(171,016)	(480,122)	(30,806)	(681,944)

감소액	-	217,962	-	217,962

기타증감액	10,579	1,843	-	12,422

기말금액	(413,567)	(673,506)	(55,424)	(1,142,497)

장부금액:

기초금액	4,437,490	3,527,546	124,706	8,089,742

기말금액	4,175,388	5,021,837	98,992	9,296,217

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기리스부채	366,547	289,535

장기리스부채	9,096,081	9,271,080

합계	9,462,628	9,560,615

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,560,615	7,975,352

신규 리스 계약으로 인한 증가액	720,572	2,075,762

상환액	(267,438)	(274,663)

리스 변경으로 인한 조정액	(745,953)	25,871

기타증감액	194,832	(241,707)

기말금액	9,462,628	9,560,615

(5) 당기와 전기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 이자비용	1,437,596	1,196,331

소액리스 관련 비용	108,035	94,922

합계	1,545,631	1,291,253

(6) 현재가치로 할인하지 않은 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	1,811,014

1년 초과 2년 이내	1,715,232

2년 초과 3년 이내	1,567,991

3년 초과 4년 이내	1,510,109

4년 초과 5년 이내	1,520,020

5년 초과	27,570,554

합계	35,694,920

(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스 총 현금유출액	1,813,069	1,565,916

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,540,398	-	15,540,436	-

미지급금	5,616,323	60,143	7,747,850	51,911

미지급비용	442,691	-	2,074,297	-

합 계	19,599,412	60,143	25,362,583	51,911

17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

하나은행	일반대출	5.86%	2024-10-30	1,610,000	1,970,000

하나은행	무역어음	5.33%	2024-05-27	1,200,000	1,200,000

국민은행	무역금융	4.74%	2024-05-03	2,000,000	2,000,000

국민은행	유산스	1.16%	2024-07-12	486,974	364,955

기업은행	구매자금대출	6.14%	2024-10-31	884,314	1,241,334

산업은행	일반대출	5.22%	2024-04-27	5,250,000	5,250,000

우리은행	일반대출	6.57%	2024-05-03	11,000,000	11,000,000

우리은행	약관대출	-	-	-	120,000

우리은행	일반대출	6.71%	2024-05-03	2,667,000	2,667,000

우리은행	R	6.91%	2024-04-26	2,200,000	2,200,000

우리은행	구매자금대출	6.16%	2024-05-03	500,000	100,000

우리종합금융	CP기업어음	-	-	-	5,000,000

우리은행	OA, LC	-	-	-	625,583

우리은행	LC NEGO	7.74%	2024-01-22	667,745	450,192

신한은행	유산스	-	-	-	30,477

신한은행	OA	7.56%	2024-10-26	125,132	-

대구은행	유산스	3.50%	2024-07-15	230,074	360,873

한국수출입은행	일반대출	5.31%	2024-05-24	9,300,000	9,300,000

한국수출입은행	현지해외법인대출	5.53%	2024-06-22	1,288,599	1,273,924

한국수출입은행	현지해외법인대출	4.86%	2024-06-02	1,295,568	1,278,162

합 계	40,705,406	46,432,500

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말

국민은행	온렌딩대출	6.59%	2027-04-27	1,355,932	1,762,712

우리은행	일반대출	5.08%	2024-05-29	253,770	761,490

Ally Financial, Inc.	자산담보대출	-	-	-	85,837

소 계	1,609,702	2,610,039

차감 : 유동성장기차입금	(660,550)	(930,488)

차감 후 잔액	949,152	1,679,551

상기 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 금융상품 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금과 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

사모사채	신보 2021 제1차 유동화전문 유한회사	-	-	-	10,000,000

사모사채	신보 2022 제18차 유동화전문 유한회사	-	-	-	3,520,000

사채할인발행차금	-	(11,886)

소 계	-	13,508,114

차감 : 유동성대체	-	-

차감 후 잔액	-	13,508,114

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기차입금

2024년도	660,550

2025년도	406,780

2026년도	406,780

2027년도	135,592

합계	1,609,702

18. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	-	12,349,075

가산: 상환할증금	-	2,951,586

장부금액	-	15,300,661

상기 전환상환우선주부채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	이자의지급	전환	기말

전환상환우선주부채	12,349,075	1,079,472	(330,411)	(13,098,136)	-

상환할증금	2,951,586	179,035	-	(3,130,621)	-

합계	15,300,661	1,258,507	(330,411)	(16,228,757)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	이자의지급	기말

전환상환우선주부채	11,118,714	1,530,361	(300,000)	12,349,075

상환할증금	2,657,514	294,072	-	2,951,586

합계	13,776,228	1,824,433	(300,000)	15,300,661

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	459,283	383,940

선수금	2,186,854	2,470,707

임대보증금	1,000	1,000

부가세예수금	14,412	-

기타유동부채	16,759	38,026

합계	2,678,308	2,893,673

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환상환우선주부채	-	-	15,300,662	-

파생상품부채(*)	-	-	17,207,160	-

리스부채	366,547	9,096,081	289,535	9,271,080

합계	366,547	9,096,081	32,797,357	9,271,080

(*) 파생상품부채는 전환상환우선주부채에 부여되어 있는 상환권 및 전환권을 공정가치로 측정한 금액입니다. 해당 파생상품부채와 관련하여 당기 중 파생상품평가이익 2,606,160천원 및 파생상품소멸이익 742,758천원을 인식하였으며, 전기 중 파생상품평가손실 2,128,387천원을 인식하였습니다.

21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	68,964	-	59,153

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	59,153	56,053

증가액	9,811	3,100

기말금액	68,964	59,153

22. 종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	59,195,032	61,670,316

퇴직급여	1,341,040	1,622,758

복리후생비	3,883,029	5,293,948

합계	64,419,101	68,587,022

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,568,670	9,095,371

사외적립자산의 공정가치	(4,725,830)	(3,583,039)

순확정급여부채	5,842,840	5,512,332

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,095,371	9,683,563

연결범위변동	-	132,656

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,144,363	1,427,261

이자비용	308,869	248,490

소계	1,453,232	1,675,751

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	73,583	(1,121,817)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	637,251	(511,502)

소계	710,834	(1,633,319)

제도에서 지급한 금액	(746,088)	(521,903)

환산효과	55,321	(241,377)

기말금액	10,568,670	9,095,371

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,583,039	2,630,479

기대수익	195,664	81,158

당기기여금불입액	1,200,000	1,000,000

퇴직급여지급액	(199,047)	(93,842)

재측정요소	(53,826)	(34,756)

기말금액	4,725,830	3,583,039

연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,000,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.57%~7.02%	5.35%~7.35%

미래임금상승률	4.50%~5.00%	4.50%~7.00%

(6) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(497,910)	660,548

미래임금상승율	1.00%	680,773	(522,967)

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 10.45년 및 12.91년입니다.

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	400,000

1주의 금액(*)	100	10,000

발행 주식수	6,128,000	42,500

보통주자본금	612,800,000	425,000,000

(*) 당기 5월 중 액면분할 하였으며, 이에 따라 보통주식수 42,500주가 4,250,000주로 증가하였고 액면금액이 주당 10,000원에서 주당 100원으로 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초(*1)	4,250,000	750,000	42,500	7,500

전환권 행사(*2)	750,000	(750,000)	-	-

유상증자	1,128,000	-	-	-

자기주식취득	(5,359)	-	-	-

기말	6,122,641	-	42,500	7,500

(*1) 당기 기초 연 유통주식수는 액면분할 후 주식 수 입니다.(*2) 당기 7월 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 인해 우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익측정금융자산평가손익누계액	(291,444)	(291,444)

해외사업장환산차이	1,092,599	(149,199)

합 계	801,155	(440,643)

25. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	62,678,680	-

감자차손	(14,925,803)	(14,925,803)

주식선택권	463,900	-

자기주식	(113,960)	-

기타자본조정	(246,912)	(52,989)

합 계	47,855,905	(14,978,792)

26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	910,000	510,000

임의적립금	481,500	481,500

미처분이익잉여금	81,180,282	65,185,127

합 계	82,571,782	66,176,627

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

27. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 모든 수익의 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

1) 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	215,034,407	249,877,454

상품매출액	1,019,289	559,773

기타매출액	3,551	151,994

합 계	216,057,247	250,589,221

2) 수익의 구분연결실체의 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	216,057,247	250,589,221

3) 수취채권 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	44,471,957	38,046,833

계약부채(*)	2,186,854	2,470,707

(*) 상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 2,470,707천원이며, 전기 중 수익으로 인식한 금액은 3,337,107천원입니다.

4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 주요 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

내수 매출	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수출 매출	무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	16,424,924	14,022,110

퇴직급여	666,605	776,571

복리후생비	2,017,615	2,416,779

여비교통비	744,735	407,681

세금과공과	496,499	388,164

수수료비용	5,859,750	5,196,614

수출제비용	2,377,327	3,592,991

감가상각비	1,431,499	1,407,248

무형자산상각비	213,380	102,662

대손상각비(환입)	(33,072)	(319,297)

광고선전비	1,711,762	1,151,519

판매촉진비	419,234	192,429

경상개발비	1,056,475	473,469

견본비	660,673	751,735

사용권자산상각비	295,579	266,502

주식보상비용	463,900	-

기타	4,219,806	4,077,306

합 계	39,026,691	34,904,483

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,879,778	(4,068,685)

재료비 및 상품 매입액	79,789,066	100,692,626

급여	59,195,032	61,670,316

퇴직급여	1,341,040	1,331,738

감가상각비	4,483,095	3,975,824

무형자산상각비	213,380	132,022

사용권자산상각비	695,753	681,944

복리후생비	3,883,029	5,293,948

여비교통비	773,002	416,118

수수료비용	5,900,108	5,363,895

수출제비용	9,432,707	10,670,489

보험료	1,024,682	699,600

광고선전비	1,711,762	1,151,519

판매촉진비	380,118	192,429

경상개발비	1,056,475	473,469

견본비	1,301,597	751,735

외주가공비	323,429	367,051

소모품비	6,057,412	8,833,019

대손상각비(환입)	(33,072)	(319,297)

기타비용	6,395,140	9,625,758

합계	187,803,533	207,935,518

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,697	4,561

투자부동산처분이익	-	1,007,384

잡이익	1,490,869	496,270

합계	1,494,566	1,508,215

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	53,565	143,736

유형자산처분손실	14,227	145,120

리스변경손실	5,807	-

무형자산손상차손	75,500	11,056

잡손실	135,358	215,788

합계	284,457	515,700

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	217,841	58,168

외환차익	4,067,802	6,712,924

외화환산이익	819,975	2,119,074

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	27,847	46,800

파생상품평가이익	2,606,160	-

파생상품소멸이익	742,758	-

합계	8,482,383	8,936,966

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,299,746	6,009,430

외환차손	3,049,703	4,947,396

외화환산손실	807,860	2,609,483

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	476,282	-

파생상품평가손실	-	2,291,377

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	46,316

사채상환손실	5,637	-

합계	10,639,228	15,904,002

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	7,562,543	9,710,502

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,062,533)	(119,204)

자본가감법인세	181,336	(83,434)

법인세환급액(추납액)	-	(927,483)

법인세비용	6,681,346	8,580,381

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	27,306,978	36,679,183

적용세율에 따른 세부담액	6,111,154	8,517,099

조정사항

비공제비용	8,002,869	670,889

비과세수익	(6,276)	(3,438)

법인세추납액(환급액)	-	(927,483)

미인식이연법인세증감	(7,593,631)	(23,693)

세액공제	(232,584)	(145,771)

미환류소득	-	301,609

기타(세율차이 등)	399,813	191,169

법인세비용	6,681,346	8,580,381

유효세율	24.47%	23.39%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세기초금액	이연법인세기말금액

차감할(가산할) 일시적 차이:

퇴직급여충당금	7,571,261	1,752,927	503,414	8,820,774	1,517,525	1,752,860

퇴직연금운용자산	(3,583,039)	(1,341,838)	(199,047)	(4,725,830)	(831,265)	(1,091,667)

대손충당금	5,518,647	5,939,310	5,518,647	5,939,310	1,280,326	1,371,981

미수수익	(403)	-	(403)	-	(94)	-

무형자산	3,061,769	87,958	280,041	2,869,687	902,059	815,576

종속기업투자	51,673,423	4,062,153	-	55,735,576	-	-

금융상품	1,911,143	463,760	-	2,374,903	443,385	548,603

유형자산	(5,182,591)	90,724	(565,098)	(4,526,769)	(1,212,774)	(1,071,462)

기타비용	877,596	-	-	877,596	203,602	202,725

대손금	744,217	-	-	744,217	172,658	171,914

재고자산	2,084,402	1,658,292	2,084,403	1,658,292	418,587	331,339

미지급비용	561,449	370,734	529,466	402,718	137,296	94,795

매출채권	933,370	431,351	-	1,364,721	216,542	315,251

리스부채	603,835	436,031	603,835	436,031	140,090	100,723

사용권자산	(587,887)	(339,957)	(587,887)	(339,957)	(136,390)	(89,276)

이월결손금	9,768,199	492,912	-	10,261,111	2,881,619	2,937,269

기타	33,496,548	5,813,938	32,636,878	6,673,608	553,328	1,417,723

합계	109,451,939	19,918,295	40,804,249	88,565,988	6,686,494	7,808,354

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세기초금액	이연법인세기말금액

차감할(가산할) 일시적 차이:

퇴직급여충당금	6,958,153	886,159	273,051	7,571,261	1,408,849	1,517,525

퇴직연금운용자산	(2,630,479)	(1,046,402)	(93,842)	(3,583,039)	(578,705)	(831,265)

대손충당금	6,068,414	5,518,647	6,068,414	5,518,647	1,335,051	1,280,326

미수수익	(695)	(403)	(695)	(403)	(153)	(94)

무형자산	3,153,856	18,452	110,539	3,061,769	929,363	902,059

종속기업투자	57,118,818	-	5,445,395	51,673,423	-	-

금융상품	1,480,464	-	(430,679)	1,911,143	325,702	443,385

유형자산	(5,667,479)	467,218	(17,670)	(5,182,591)	(1,243,047)	(1,212,774)

기타비용	877,596	-	-	877,596	193,071	203,602

대손금	645,389	98,828	-	744,217	141,986	172,658

재고자산	2,676,970	2,084,402	2,676,970	2,084,402	562,250	418,587

미지급비용	407,228	462,380	308,159	561,449	94,880	137,296

매출채권	438,202	495,168	-	933,370	96,405	216,542

리스부채	728,707	603,835	728,707	603,835	160,315	140,090

사용권자산	(745,141)	(557,362)	(714,616)	(587,887)	(163,931)	(136,390)

이월결손금	9,786,666	-	18,467	9,768,199	2,887,067	2,881,619

기타	(111,935)	32,845,095	(763,388)	33,496,548	155,645	553,328

합계	81,184,734	41,876,017	13,608,812	109,451,939	6,304,748	6,686,494

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(181,336)	83,434

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 관련된 가산할일시적차이의 총액은 5,215,053천원 및 4,938,364천원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 등과 관련된 차감할 일시적차이의 총액은 60,950,629천원과 56,611,787천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채와 당기법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세	당기법인세	이연법인세	당기법인세

자 산	10,070,054	3,752,241	9,338,724	2,584,638

부 채	(2,253,189)	(8,267,191)	(2,652,230)	(10,739,283)

순 액	7,816,865	(4,514,950)	6,686,494	(8,154,645)

33. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	20,375,482,238	28,324,152,169

가중평균유통보통주식수(*)	4,715,496	4,250,000

기본주당이익	4,321	6,665

(*) 연결실체의 지배기업은 2023년 3월 31일 주주총회에서의 액면분할 결의로 인하여 1주당 액면금액이 10,000원에서 100원으로 변경되었으며, 전기 가중평균유통보통주식수에는 해당 액면분할 효과를 소급적용하였습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	5,000,000	5,000,000

전환상환우선주	(410,959)	(750,000)

유상증자	126,707	-

자기주식	(252)	-

합 계	4,715,496	4,250,000

(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	20,375,482,238	28,324,152,169

전환상환우선주 이자비용(세후)	985,813,459	1,382,920,545

파생상품평가손익(세후)	(2,041,456,238)	1,613,317,725

파생상품소멸이익(세후)	(581,817,034)	-

주식선택권 효과(세후) (*)	-	-

지배주주보통주희석순이익	18,738,022,425	31,320,390,439

희석효과조정 가중평균유통주식수	5,126,455	5,000,000

희석주당이익	3,655	6,264

(*) 주식선택권의 공정가치를 포함한 행사가격이 당기 평균주가보다 낮아 잠재적보통주 효과가 없습니다.

(4) 당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	4,250,000	4,250,000

전환상환우선주	750,000	750,000

유상증자	126,707	-

자기주식	(252)	-

합 계	5,126,455	5,000,000

34. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체는 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으 며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

내 용	구분

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식

부여일자	2023년 7월 20일

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

행사기간	2025년 7월 20일 ~ 2030년 7월 19일

부여수량	100,000주

행사가격	36,000원

(2) 당기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기

기초수량	-

부여	100,000

기말수량	100,000

(3) 연결실체는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	18,556

부여일 주식가격	40,116

행사가격	36,000

주가변동성	6.69%

만기	7년

무위험수익률	0.068%~0.071%

기대배당수익률	2.53%

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정한도	미사용잔액	비 고

우리은행	500,000	-	구매자금대출

15,867,000	-	일반대출 3건

253,770	-	해외투자

USD 2,700,000	USD 2,700,000	매입외환

USD 517,873	-	LC NEGO

국민은행	2,000,000	-	무역금융

2,000,000	2,000,000	한도대출

1,355,932	-	일반대출

USD 1,000,000	USD 622,325	매입외환(유산스LC)

수출입은행	9,300,000	-	무역금융

USD 2,000,000	-	현지법인사업자금대출

산업은행	5,250,000	-	운영자금

기업은행	1,900,000	1,015,686	구매자금대출

2,000,000	2,000,000	한도대출

하나은행	2,500,000	2,500,000	한도대출

1,200,000	-	무역어음

1,610,000	-	일반대출

신한은행	USD 400,000	USD 400,000	매입외환(유산스LC)

USD 3,000,000	USD 2,902,953	매입외환(OA)

대구은행	USD 1,200,000	USD 1,021,565	매입외환(유산스LC)

우리종합금융	5,000,000	5,000,000	CP어음

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 금융상품 및 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	채권최고액

산업은행	토지, 예금	835,977	11,072,647

우리은행	토지, 건물	7,147,185	23,885,000

수출입은행	재고자산	1,867,768	12,090,000

합계	9,850,930	47,047,647

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 제3자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	보증금액

신용보증기금	차입금 보증	456,867

한국무역보험공사	수출신용보증서	1,140,000

1,800,000

서울보증보험	법인세납부기한연장	990,000

이행지급보증	37,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송금액 37백만원)입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체의경영진은 동 소송사건이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기말	전기말	사용제한내역

기타금융자산	정기예금	227,206	227,206	대출약정 담보

기타금융자산	우리사주조합예수금	60,000	-	임직원 우리사주 취득 대출 담보

합계	287,206	227,206

36. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타	㈜케어파트너스	㈜케어파트너스

큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사	큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사

한원빌딩	한원빌딩

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매입 등	매입 등

한원빌딩	322,171	278,988

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	기타채권	기타채무

한원빌딩	242,418	357,499

㈜케어파트너스	-	1,000

합 계	242,418	358,499

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	기타채권	기타채무

한원빌딩	238,984	496,374

㈜케어파트너스	-	1,000

합 계	238,984	497,374

(4) 연결실체는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등 입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,423,160	1,528,319

퇴직급여	122,226	94,819

주식보상비용	463,900	-

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	20,625,632	28,098,802

(2) 비현금비용조정	21,669,955	25,758,249

퇴직급여	1,341,040	1,594,593

대손상각비(환입)	(33,072)	(319,297)

감가상각비	4,483,095	3,975,824

법인세비용	6,681,346	8,580,381

무형자산감가상각비	213,380	132,022

외화환산손실	807,860	2,609,483

파생상품평가손실	-	2,291,377

유형자산처분손실	14,227	145,120

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	476,282	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	46,316

무형자산손상차손	75,500	11,056

잡손실	37,491	-

사용권자산상각비	695,753	681,944

이자비용	6,299,746	6,009,430

소모품비	82,231	-

주식보상비용	463,900	-

리스변경손실	5,807	-

복리후생비	19,732	-

사채상환손실	5,637	-

(3) 비현금수익조정	(4,619,283)	(3,235,987)

외화환산이익	819,975	2,119,074

파생상품평가이익	2,606,160	-

파생상품소멸이익	742,758	-

투자부동산처분이익	-	1,007,384

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	27,847	46,800

유형자산처분이익	3,697	4,561

잡이익	201,005	-

이자수익	217,841	58,168

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(10,903,673)	(15,230,084)

매출채권의 증가	(6,568,291)	(11,201,298)

선급금의 감소(증가)	628,882	(250,203)

선급비용의 증가	327,579	2,299,695

미수수익의 감소(증가)	(14,702)	(4,816)

미수금의 감소	(120,532)	56,570

부가세대급금의 감소(증가)	(104,795)	(332,550)

기타유동자산의 증가	326,826	(323,456)

재고자산의 증가	2,868,461	(1,909,251)

장기선급비용의 증가	-	(60,731)

매입채무의 증가(감소)	(1,856,379)	(3,186,617)

미지급금의 증가	(2,243,184)	832,323

미지급비용의 증가(감소)	(1,792,892)	832,067

예수금의 증가	68,840	16,628

부가세예수금의 증가(감소)	(6,711)	(5,286)

선수금의 증가(감소)	(574,762)	(396,709)

순확정급여채무의 감소	(1,830,513)	(1,428,063)

장기미지급금의 증가(감소)	(11,500)	(168,387)

영업에서 창출된 현금	26,772,631	35,390,980

(2) 당기와 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	732,499	1,167,776

사채의 유동성대체	13,508,114	-

장기리스부채의 유동성대체	341,977	297,579

건설중인자산(유형자산) 본계정 대체	5,341,567	7,686,537

건설중인자산(무형자산) 본계정 대체	23,960	27,069

유형자산 취득 미지급금 증감	17,338	668,679

리스부채 및 사용권자산의 증가	720,572	2,075,762

전환상환우선주부채의 보통주 전환	30,087,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

상각	유동성대체	기타증감

단기차입금	46,432,500	(5,875,353)	-	-	148,259	40,705,406

유동성장기차입금	930,488	(1,007,885)	-	732,499	5,448	660,550

유동성사채	-	(13,520,000)	-	13,520,000	-	-

유동성사채할인차금	-	-	6,249	(11,886)	5,637	-

전환상환우선주부채	15,300,661	-	928,096	-	(16,228,757)	-

파생상품부채	17,207,160	-	-	-	(17,207,160)	-

단기리스부채	289,535	(267,438)	-	341,977	2,473	366,547

장기차입금	1,679,551	-	-	(732,499)	2,100	949,153

사채	13,520,000	-	-	(13,520,000)	-	-

사채할인발행차금	(11,886)	-	-	11,886	-	-

장기리스부채	9,271,080	-	-	(341,977)	166,978	9,096,081

합계	104,619,090	(20,670,676)	934,345	-	(33,105,022)	51,777,737

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

상각	유동성대체	기타증감

단기차입금	59,116,122	(12,791,530)	-	-	107,908	46,432,500

유동성장기차입금	957,720	(1,195,008)	-	1,167,776	-	930,488

유동성사채	4,400,000	(4,400,000)	-	-	-	-

유동성사채할인차금	(3,003)	-	3,003	-	-	-

전환상환우선주부채	13,776,228	-	1,524,434	-	-	15,300,662

파생상품부채	15,309,029	-	-	-	1,898,131	17,207,160

단기리스부채	273,037	(274,663)	-	297,579	(6,418)	289,535

장기차입금	761,490	2,087,506	-	(1,167,776)	(1,669)	1,679,551

사채	10,000,000	3,520,000	-	-	-	13,520,000

사채할인발행차금	(12,771)	(7,040)	7,925	-	-	(11,886)

장기리스부채	7,702,315	-	-	(297,579)	1,866,344	9,271,080

합계	112,280,167	(13,060,735)	1,535,362	-	3,864,296	104,619,090

38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,239,596	4,202,362

단기금융상품	2,176,298	227,206

매출채권및기타채권	45,248,471	38,719,677

장기당기손익-공정가치측정 금융자산	2,595,802	2,591,928

장기매출채권및기타채권	594,336	767,204

합계	59,854,503	46,508,377

(*) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	잔여계약만기	합계

6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과

매입채무	13,540,398	-	-	-	13,540,398

단기차입금	9,442,631	32,165,873	-	-	41,608,504

유동성장기차입금	470,948	207,337	-	-	678,285

미지급금	5,616,323	-	-	-	5,616,323

미지급비용	442,691	-	-	-	442,691

단기리스부채	885,404	885,404	-	-	1,770,808

장기차입금	31,018	31,532	62,549	1,031,752	1,156,851

장기미지급금	-	-	-	60,143	60,143

장기리스부채	-	-	1,704,802	32,167,831	33,872,633

② 전기말

(단위: 천원)

구분	잔여계약만기	합계

6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과

매입채무	15,540,436	-	-	-	15,540,436

단기차입금	44,038,255	3,469,958	-	-	47,508,213

유동성장기차입금	484,347	472,813	-	-	957,160

미지급금	7,747,850	-	-	-	7,747,850

미지급비용	2,074,297	-	-	-	2,074,297

전환상환우선주부채	300,000	-	18,885,191	-	19,185,191

파생상품부채	17,207,160	-	-	-	17,207,160

단기리스부채	746,001	757,999	-	-	1,504,000

장기차입금	50,202	51,034	366,456	1,626,118	2,093,810

사채	279,101	283,727	13,721,276	-	14,284,104

장기미지급금	-	-	-	51,911	51,911

장기리스부채	-	-	1,552,887	26,921,829	28,474,716

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, PHP)

계정과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	2,260,762	USD	2,915,026	1,205,967	USD	1,528,322

매출채권및기타채권	34,761,632	USD	44,821,648	33,097,396	USD	41,944,330

외화자산 합계	47,736,674	43,472,652

매입채무및기타채무	5,879,962	USD	7,581,623	7,535,577	USD	9,549,836

3,731,060	PHP	86,523	4,249,472	PHP	96,463

단기차입금	3,171,029	USD	4,088,725	3,445,656	USD	4,366,680

외화부채 합계	11,756,871	14,012,979

외화순노출	35,979,803	29,459,673

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 기능통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우 세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화자산	2,386,834	(2,386,834)	2,173,633	(2,173,633)

외화부채	(587,844)	587,844	(700,649)	700,649

순변동액	1,798,990	(1,798,990)	1,472,984	(1,472,984)

(나) 이자율 위험 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며 장/단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.1) 이자부 금융상품 보유 내역당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	2,176,298	227,206

금융부채	6,003,770	35,052,152

순잔액	(3,827,472)	(34,824,946)

변동이자율 :

금융부채	36,305,971	42,799,162

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금흐름 변동액	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융부채	363,060	(363,060)	427,992	(427,992)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조달성을 위한 목적으로 차입금 등에서 현금및현금성자산을 차감한 조정된 금융부채 대비 자본의 비율을 이용하고 있습니다. 해당 비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 사채(A) (*)	42,315,108	77,851,315

차감: 현금및현금성자산(B)	9,259,849	4,206,090

조정된 금융부채(C=A-B)	33,055,259	73,645,225

자본총계(D)	132,757,373	51,605,117

자본조달비율(C/D)	24.90%	142.71%

(*) 전기에는 전환상환우선주부채가 포함되어 있습니다.