디아이티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
디아이티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항디아이티 주식회사(이하'지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2005년 10월에 설립되었으며 회사의 본점소재지는 경기도 화성시 정남면가장로 355-50이고 평판디스플레이제조용 기계제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

연결회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,890백만원, 회사의 대표이사는 박종철이고, 최대주주는 박종철이며 최대주주의 보유지분율은 26.35%입니다.당기말 현재 연결회사의 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

박종철	4,980,000	26.35%

전정우	1,875,000	9.92%

기타	12,045,000	63.73%

합계	18,900,000	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	12월	중국내 장비 유지보수

1.2 연결대상 범위의 변동

당사는 당기말 현재 해당사항 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	485,352	224,425	260,928	3,790,179	142,097	131,612

(전기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	400,233	270,917	129,315	3,823,263	(52,636)	(35,762)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 입니다.

확정기여형제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상 또는 10년 이상 장기근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작, 판매 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 3개월에서 1년의 기간이 소요됩니다.

고객이 주문한 장비의 제작과 설치 용역은 단일의 수행의무로 판단됩니다. 고객으로부터 주문 받은 장비의 설치과정은 인접한 장비들과의 연결과정과 장비에 포함된 소프트웨어의 고객 맞춤화 작업을 포함하고 있어, 계약측면에서 분리할 수 없는 단일의수행의무로 판단하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월에서 1년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다.

(4) 계약체결증분원가

연결회사는 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한 대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 연결회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2.20 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천JPY, 천CNY, 천SGD, 천EUR, 천GBP, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	5,290	6,704,259	10,484	12,428,612

JPY	159,218	1,517,637	125,578	1,293,758

CNY	222	40,316	32	6,013

SGD	79	74,521	147	129,105

EUR	5	6,577	11	15,420

매출채권 및 기타수취채권	USD	1,820	2,306,647	13,242	15,698,561

JPY	6,877	65,550	3,785	38,995

계약자산	USD	6,471	8,200,698	-	-

부채

매입채무	USD	(8)	(9,980)	(1)	(651)

EUR	(39)	(52,021)	-	-

GBP	(0)	(639)	-	-

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	상승시	1,720,162	2,812,652

하락시	(1,720,162)	(2,812,652)

JPY	상승시	158,319	133,275

하락시	(158,319)	(133,275)

CNY	상승시	4,032	601

하락시	(4,032)	(601)

SGD	상승시	7,452	12,910

하락시	(7,452)	(12,910)

EUR	상승시	(4,544)	1,542

하락시	4,544	(1,542)

GBP	상승시	(64)	-

하락시	64	-

(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출될 수 있으며, 이에 따라 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 6.1참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이내	2년이내	4년이내

매입채무	3,357,444	-	-

차입금	10,105	-	-

기타유동금융부채	1,541,449	-	-

리스부채(유동)	299,291	-	-

기타비유동금융부채	-	150,000	450,000

리스부채(비유동)	-	43,566	-

합계	5,208,289	193,566	450,000

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	2년이내	4년이내

매입채무	7,385,871	-	-

차입금	10,045	-	-

기타유동금융부채	1,089,202	-	-

리스부채(유동)	362,013	-	-

기타비유동금융부채	-	170,000	100,000

리스부채(비유동)	-	81,714	83,308

합계	8,847,131	251,714	183,308

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계(A)	77,060,508	150,844,205

자본 총계(B)	177,781,960	168,250,477

장단기차입금(C)	10,000	10,000

현금및현금성자산(D)	15,507,230	22,149,741

장단기금융상품(E)	113,700,595	93,071,211

순차입금(C-D-E)	(129,197,825)	(115,210,952)

부채 비율(A/B)	43.35%	89.65%

순차입금비율((C-D-E)/B)(*)	-	-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,507,230	15,507,230	22,149,741	22,149,741

금융상품	113,700,595	113,700,595	93,073,211	93,073,211

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	312,380	312,380

매출채권	7,465,986	7,465,986	16,243,795	16,243,795

계약자산	8,200,698	8,200,698	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	499,802	499,802	499,802	499,802

기타금융자산	2,018,181	2,018,181	1,614,791	1,614,791

소계	147,392,492	147,392,492	133,893,720	133,893,720

금융부채

매입채무	3,357,444	3,357,444	7,385,871	7,385,871

차입금	10,000	10,000	10,000	10,000

기타금융부채	2,141,450	2,141,450	1,126,125	1,126,125

소계	5,508,894	5,508,894	8,521,996	8,521,996

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

(1) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	499,802	499,802

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	312,380	-	499,802	812,182

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환우선주 및 상환전환우선주	499,802	3	기타

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환우선주 및 상환전환우선주	499,802	3	기타

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성항목

현금및현금성자산	15,507,230	-	15,507,230

단기금융상품(*1)	101,861,753	-	101,861,753

매출채권	7,465,986	-	7,465,986

계약자산	8,200,698	8,200,698

기타금융자산	1,852,486	-	1,852,486

소계	134,888,153	-	134,888,153

비유동성항목

장기금융상품(*2)	11,838,841	-	11,838,841

기타금융자산	165,694	-	165,694

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	499,802	499,802

소계	12,004,535	499,802	12,504,337

합계	146,892,688	499,802	147,392,490

(*1) 단기금융상품으로 분류되있는 5,425,868천원(은행) 예금상품은 예금상품은 우리은행및 기업은행에 담보로 제공된 사용이 제한된 상품입니다(주석 23 참조).(*2) 장기금융상품으로 분류되있는 3,975,349천원 천원(은행) 예금상품은 우리은행

에 당좌개설보증금으로 제공된 사용이 제한된 상품입니다.(주석 23 참조).

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성항목

현금및현금성자산	22,149,741	-	22,149,741

단기금융상품	93,071,211	-	93,071,211

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	312,380	312,380

매출채권	16,243,795	-	16,243,795

기타금융자산	1,362,696	-	1,362,696

소계	132,827,443	312,380	133,139,823

비유동성항목

장기금융상품	2,000	-	2,000

기타금융자산	352,095	-	352,095

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	499,802	499,802

소계	354,095	499,802	853,897

합계	133,181,538	812,182	133,993,720

(당기말) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채

유동성항목

매입채무	3,357,444	-

차입금	10,000	-

기타부채	1,541,449	-

리스부채(유동)	-	299,291

소계	4,908,893	299,291

비유동성 항목

기타부채	600,000	-

리스부채(비유동)	-	43,567

소계	600,000	43,567

합계	5,508,893	342,858

(전기말) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채

유동성항목

매입채무	7,385,871	-

차입금	10,000	-

기타부채	1,089,202	-

리스부채(유동)	-	354,829

소계	8,485,073	354,829

비유동성 항목

기타부채	270,000	-

리스부채(비유동)	-	162,544

소계	270,000	162,544

합계	8,755,073	517,373

6.2 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	2,347,771	-	-	2,347,771

이자비용	-	-	(9,641)	(9,641)

외환차익	2,075,742	-	24,158	2,099,900

외환차손	(24,099)	-	(7,133)	(31,232)

외화환산이익	48,779	-	246	49,025

외화환산손실	(950,529)	-	-	(950,529)

대손상각비	(60,227)	-	-	(60,227)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	69,603	-	69,603

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(20,206)	-	(20,206)

배당금수익	-	15,330	-	15,330

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	1,099,192	-	-	1,099,192

이자비용	-	-	(9,796)	(9,796)

외환차익	1,898,278	-	1,408	1,899,686

외환차손	(26,460)	-	(11,784)	(38,244)

외화환산이익	353,744	-	-	353,744

외화환산손실	(29,083)	-	(6)	(29,089)

대손상각비	(586,842)	-	-	(586,842)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,799	-	2,799

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(19,876)	-	(19,876)

배당금수익	-	658	-	658

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	15,507,230	22,149,741

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	상장주식	-	312,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	비상장주식	499,802	499,802

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	812,182	-

취득	761,131	829,259

처분	(1,073,511)	-

평가손익	-	(17,077)

기말금액	499,802	812,182

9. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,203,442	16,921,025

손실충당금	(737,456)	(677,229)

매출채권(순액)	7,465,986	16,243,796

(2) 매출채권에 대한 손실충당금(단위 : 천원)

구 분	3개월	12개월이하	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	0.49%	5.85%	100.00%	-

매출채권	7,399,573	109,248	694,621	8,203,442

손실충당금	(36,449)	(6,386)	(694,621)	(737,456)

전기말

기대 손실률	0.40%	17.90%	100.00%	-

매출채권	16,263,093	56,660	601,272	16,921,025

손실충당금	(65,813)	(10,144)	(601,272)	(677,229)

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	677,229	90,387

손상된 채권에 대한 대손상각비	60,227	586,842

보고기간말 금액	737,456	677,229

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	78,793	616,758

미수수익	1,534,693	578,888

대여금	65,000	100,000

기타금융자산	339,694	419,144

합계	2,018,180	1,714,790

유동항목	1,852,486	1,362,696

비유동항목	165,694	352,094

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	719,045	1,090,396

선급비용(*)	3,031,213	7,209,164

합계	3,750,258	8,299,560

(*) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다(주석 28 참조) 12. 계약자산과 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산	8,200,698	-

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채(*)	65,573,269	135,723,733

합계	73,773,967	135,723,733

(*) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다(주석 28 참조)

13. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	102,141	2,089

재공품	62,668,703	130,287,040

차감 : 평가충당금	(1,100,417)	(794,787)

합계	61,670,427	129,494,342

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 115,468백만원(전기 73,356백만원) 입니다.회사는 당기 중 재고자산평가손실 당기 306백만원(전기 225백만원) 입니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	12,652,278	-	-	12,652,278	16,767,031	-	-	16,767,031

건물	11,496,324	(3,732,173)	-	7,764,151	15,613,021	(4,831,856)	-	10,781,165

구축물	537,184	(210,397)	-	326,787	547,240	(189,069)	-	358,171

기계장치	619,200	(463,571)	(12,875)	142,754	1,236,600	(1,072,162)	(14,375)	150,063

차량운반구	780,030	(556,723)	(15,200)	208,107	746,923	(541,859)	(20,000)	185,064

비품	393,998	(317,660)	(9,500)	66,838	475,725	(404,696)	-	71,029

합계	26,479,014	(5,280,524)	(37,575)	21,160,915	35,386,540	(7,039,642)	(34,375)	28,312,523

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초장부가액	16,767,031	10,781,165	358,171	150,063	185,063	71,029	28,312,522

취득	-	-	-	14,700	114,597	33,214	162,511

처분	(2,584,233)	(738,938)	(4,064)	(2)	(3)	(3)	(3,327,243)

대체(*)	(1,530,520)	(1,837,259)	-	-	-	-	(3,367,779)

감가상각(**)	-	(440,817)	(27,320)	(22,007)	(91,550)	(37,204)	(618,898)

외화환산	-	-	-	-	-	(198)	(198)

기말장부가액	12,652,278	7,764,151	326,787	142,754	208,107	66,838	21,160,915

(*) 당기말 중 임대비율이 증가하여, 투자부동산으로 3,367,779천원이 대체되었습니다.(**) 유형감가상각비 중 551,118천원(전기:597,970천원)은 매출원가, 49,274천원(전기:83,401천원)은 판매관리비에 포함되어있습니다.

-전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	17,350,663	11,875,141	385,533	92,071	259,989	41,525	3,750	30,008,672

취득	-	-	-	12,500	16,341	60,546	218,755	308,142

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)

대체	(583,632)	(578,805)	-	73,000	-	-	(222,505)	(1,311,942)

감가상각	-	(515,171)	(27,362)	(27,508)	(91,264)	(31,445)	-	(692,750)

외화환산	-	-	-	-	-	403	-	403

기말장부가액	16,767,031	10,781,165	358,171	150,063	185,064	71,029	-	28,312,523

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	252,975	297,428

차량운반구	86,675	216,653

합계	339,650	514,081

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	299,291	354,829

비유동	43,566	162,544

합계	342,857	517,373

당기 중 증가된 사용권자산은 356,282천원(전기 : 676,928천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	400,735	380,951

차량운반구	108,432	111,034

합계	509,167	491,985

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,422	9,663

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	294,663	351,098

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,193	20,872

당기 중 리스의 총 현금유출은 827,754천원(전기 : 872,109천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	115,681	(29,488)	86,193	138,354	(30,003)	108,351

소프트웨어	265,901	(139,057)	126,844	402,010	(136,109)	265,901

기타의무형자산	37,674	(11,855)	25,819	49,529	(11,855)	37,674

회원권	558,001	(15,000)	543,001	558,001	-	558,001

합계	977,257	(195,400)	781,857	1,147,894	(177,967)	969,927

(*) 회원권 손상차손을 포함한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	108,351	265,901	37,674	558,001	969,927

취득	7,330	-	-	-	7,330

감가상각(*)	(29,488)	(139,057)	(11,855)	-	(180,400)

손상차손	-	-	-	(15,000)	(15,000)

기말장부가액	86,193	126,844	25,819	543,001	781,857

(*) 무형감가상각비 중 71,572천원(전기:72,087천원) 매출원가, 108,828천원(전기:105,880천원) 판매관리비에 포함되어있습니다.-전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	121,315	369,010	49,529	558,001	1,097,855

취득	17,039	33,000	-	-	50,039

감가상각	(30,003)	(136,109)	(11,855)	-	(177,967)

기말장부가액	108,351	265,901	37,674	558,001	969,927

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	5,617,058	-	5,617,058	4,086,538	-	4,086,538

건물	8,292,500	(1,686,425)	6,606,075	6,032,982	(1,061,562)	4,971,420

합계	13,909,558	(1,686,425)	12,223,133	10,119,520	(1,061,562)	9,057,958

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	4,086,538	4,971,419	9,057,957	3,502,906	4,375,983	7,878,889

대체(*)	1,530,520	1,837,259	3,367,779	583,632	728,310	1,311,942

감가상각	-	(202,603)	(202,603)	-	(132,873)	(132,873)

기말	5,617,058	6,606,075	12,223,133	4,086,538	4,971,420	9,057,958

(*) 투자부동산 면적변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로의 대체내역 입니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 940백만원(전기: 627백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은203백만원(전기:133백만원)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되고 있습니다(주석 23 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지	5,617,058	7,598,609

건물	6,606,075	9,169,719

합 계	12,223,133	16,768,328

(*) 투자부동산의 공정가치는 22년 재산세 정기과세내역에서 토지공시지가, 건물기준시가 금액에서 면적 비율을 곱하여 산출된 금액 입니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	1,022,719	554,839

1년 초과 2년 이내	482,346	130,478

2년 초과 3년 이내	353,010	78,446

3년 초과 4년 이내	56,000	17,010

합계	1,914,075	780,773

18. 관계기업투자(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

기업명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	중국	44.10%	-	44.10%	-

(2) 관계기업투자의 변동내역(당기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	당기말

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	당기말

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	470,349	-	(470,349)	-	-	-

(3) 관계기업의 요약 재무정보(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	48,258,884	49,449,467	(1,190,583)	7,714,440	736,662	734,272

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	41,501,132	43,425,988	(1,924,856)	500,821	(2,967,036)	(2,991,406)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미반영이익(손실)	미반영이익(손실) 누계액	미반영이익(손실)	미반영이익(손실) 누계액

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	323,814	(525,048)	(848,862)	(848,862)

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	881,890	257,126

임대보증금	1,259,559	868,999

합계	2,141,449	1,126,125

유동	1,541,449	856,125

비유동	600,000	270,000

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

유급휴가에 대한 부채	835,544	852,576

기타유동부채	224,387	85,480

미지급비용	2,317,466	4,149,793

소계	3,377,397	5,087,848

비유동항목

기타장기종업원급여에 대한 부채	225,783	267,452

21. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.788%	10,000	10,000

22. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	891,068	557,988

기타(*)	705,640	(283,051)

2. 이연법인세

일시적차이의 증감(*)	907,863	(3,108,510)

법인세비용(수익)	2,504,571	(2,833,573)

(*) 세무조사로 인한 세액 및 이월세액공제 감소 효과가 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	11,941,612	(4,289,975)

적용세율에 따른 세부담액	2,604,871	(943,794)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	18,221	50,828

- 실현가능성이 없는 이연법인세	(1,469)	87,619

- 이월세액공제관련 이연법인세자산인식	(514,556)	(1,856,501)

- 기타	397,502	(171,725)

조정사항 합계	(100,302)	(1,889,779)

법인세비용(수익)	2,504,569	(2,833,573)

평균유효세율(*)	20.97%	-

(*) 부(-)의 유효세율이므로 표시하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,774,943	6,974,993

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,704,707	3,270,657

이연법인세자산 합계	8,479,650	10,245,650

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(55,997)	(89,371)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(952,881)	(1,777,644)

이연법인세부채 합계	(1,008,878)	(1,867,015)

이연법인세자산(부채) 순액	7,470,772	8,378,635

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(127,355)	(194,930)	(322,285)

국고보조금	7,563	328	7,891

재고자산	(57,408)	288,495	231,087

종속기업투자	(12,461)	12,461	-

유형자산	25,131	(6,057)	19,074

무형자산	107,213	(1,723)	105,490

미지급비용	1,114,934	(356,695)	758,239

선급비용	(1,580,419)	950,411	(630,008)

선수금	1,945,384	(1,502,600)	442,784

기타충당부채	94,819	40,139	134,958

사용권자산	(89,371)	33,374	(55,997)

리스부채	90,007	(33,397)	56,610

주식보상비용	141,744	(141,744)	-

기부금	5,073	(5,073)	-

단기투자자산	3,757	(4,345)	(588)

대손충당금	111,764	25,874	137,638

소계	1,780,375	(895,482)	884,893

이월세액공제	6,598,260	(12,382)	6,585,878

소계	6,598,260	(12,382)	6,585,878

합계	8,378,635	(907,864)	7,470,771

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(190,234)	62,878	(127,356)

국고보조금	5	7,558	7,563

재고자산	(107,012)	49,604	(57,408)

종속기업투자	20,585	(33,046)	(12,461)

유형자산	38,961	(13,829)	25,132

무형자산	107,213	-	107,213

미지급비용	1,053,302	61,632	1,114,934

선급비용	-	(1,580,419)	(1,580,419)

선수금	10,213	1,935,170	1,945,383

기타충당부채	21,500	73,319	94,819

사용권자산	(53,045)	(36,326)	(89,371)

리스부채	53,372	36,635	90,007

주식기준보상	128,946	12,798	141,744

기부금	2,548	2,526	5,074

단기투자자산	-	3,757	3,757

대손충당금	-	111,764	111,764

소계	1,086,354	694,021	1,780,375

이월세액공제	4,183,771	2,414,489	6,598,260

합계	5,270,125	3,108,510	8,378,635

(5) 당기말 및 전기말 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2028-12-31	-	233,275

2029-12-31	867,308	1,900,232

2030-12-31	1,954,290	1,948,006

2031-12-31	2,516,288	2,516,747

2032-12-31	1,247,992	-

합계	6,585,878	6,598,260

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	845,985	845,985

종속기업 용역비용	1,266,556	-

자기주식	4,535,918	4,808,228

23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항(1) 충당부채 변동내역-당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	430,995	535,990	(324,329)	642,656

-전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	97,727	682,794	(349,526)	430,995

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	실행금액

기업운영자금대출	기업은행	KRW	10,000	10,000

- 전기말(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	실행금액

기업운영자금대출	기업은행	KRW	10,000	10,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

-당기말(단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	3,399,682	3,399,682

우리은행	외화계약이행보증	USD 711	USD 675

-전기말(단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	1,885,267	1,885,267

우리은행	외화계약이행보증	USD 681	USD 647

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	내역	담보제공받은자	채권최고액

장부금액	담보설정금액

정기예금(*)	계약이행 담보 외	우리은행	5,394,060	USD 711

3,975,349	105,200

단기차입금 담보	기업은행	31,808	11,000

투자부동산	근저당권 등	한화생명보험 등	6,606,074	580,927

(*) 당기말 현재 정기예금 중 USD 711천, 116,200천원은 (전기말 USD 681천, 11,000천원) 담보로 제공됨에 따라 사용제한되어 있습니다.

-전기말(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	내역	담보제공받은자	채권최고액

장부금액	담보설정금액

정기예금	계약이행 담보 외	우리은행	5,144,242	USD 681

단기차입금 담보	기업은행	31,621	11,000

투자부동산	근저당권 등	한화생명보험 등	4,971,420	623,199

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다.지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,900천주(전기 : 18,900천주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.당기말 현재 지배회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 622,951주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,642,849	36,642,849

자기주식처분이익	77,948	23,354

합계	36,720,797	36,666,203

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,535,918)	(4,808,228)

주식매수선택권(*)	608,496	644,290

자기주식처분손실	(18,509)	-

합계	(3,945,931)	(4,163,938)

(*) 연결회사는 당기 기 부여된 주식매수선택권 중 10,000주가 행사되었습니다. 연결회사는 자기주식을 주가 안정 및 주주가치 제고, 주식매수선택권 부여 등의 목적으로 보유하고 있습니다.

25. 주식기준보상① 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 자기주식 교부
ㆍ 부여일자: 2019년 3월 8일
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공
- 행사가능기간 : 2021년 3월 8일 ~ 2026년 3월 7일

② 주식매수선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	180,000	8,318	180,000	8,318

행사 주식 수	(10,000)	8,318	-	-

기말 잔여주	170,000	8,318	180,000	8,318

기말 행사가능한 주식수	170,000	8,318	180,000	8,318

③ 연결회사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	가정

주가변동성	49.60%

무위험이자율	1.96%

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(20,315)	-	(20,315)

해외사업장환산외환차이	16,222	(10,484)	5,738

합계	(4,093)	(10,484)	(14,577)

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(20,315)	-	(20,315)

해외사업장환산외환차이	(8,153)	24,375	16,222

합계	(28,468)	24,375	(4,093)

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	741,947	741,947

미처분이익잉여금	142,389,725	133,120,358

합 계	143,131,672	133,862,305

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품판매 수익	132,864,968	76,090,862

용역매출 수익	9,952	1,323

합 계	132,874,920	76,092,185

(2) 외부고객으로부터의 수익- 당기(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	37,605,728	95,269,192	132,874,920

- 전기(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	36,238,988	39,853,198	76,092,186

(3) 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	37,605,728	36,238,988

중국	93,580,602	39,038,397

기타 국가	1,688,590	814,801

합계	132,874,920	76,092,186

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 A	60,186,500	7,115,088

고객 B	22,428,884	26,396,181

고객 C	7,608,191	27,524,313

(5) 계약부채 변동내역(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약부채	135,723,733	17,857,297	(88,007,761)	65,573,269

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약부채	155,419,360	17,726,193	(37,421,820)	135,723,733

(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	88,007,761	37,421,820

(7) 자산으로 인식한 계약이행원가단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	3,000,041	7,183,725

당기 중 연결회사가 계약이행원가에 대하여 인식한 상각금액은 4,939백만원 (전기 : 1,054백만원)이며 손상차손 금액은 없습니다.당기말 현재 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 94,529백만원 (전기말 176,875백만원) 이며 동 수행의무 미이행 거래가격은 수행의무의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,219,429	2,904,191

퇴직급여	121,031	126,573

복리후생비	318,607	227,511

여비교통비	213,474	147,172

세금과공과	395,434	382,197

감가상각비	691,469	658,600

보험료	56,310	26,971

지급수수료	5,242,593	1,946,182

판매보증수리비	535,990	682,794

기타	795,469	1,302,462

합 계	11,589,806	8,404,653

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	64,114,613	10,316,019

원재료 등 사용액	25,098,486	34,290,707

종업원의급여	19,583,171	19,827,777

복리후생비	1,136,447	1,261,820

여비교통비	1,654,533	1,557,706

전력비	668,103	586,092

감가상각비	1,441,483	1,495,575

지급수수료	9,879,214	6,754,381

기타	3,764,561	5,897,325

매출원가 및 판관비의 합계	127,340,611	81,987,402

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,579,397	18,640,334

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	1,059,185	1,129,272

주식보상비용	-	58,171

합계	18,638,582	19,827,777

31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	940,221	627,459

유형자산처분이익	2,952,387	12,271

기타영업외이익	230,724	-

잡이익	30,669	229,401

합계	4,154,001	869,131

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	3	-

무형자산손상차손	15,000	-

종속기업투자주식처분손실	-	3,933

기부금	10,700	11,480

잡손실	11,683	11,978

합계	37,386	27,391

32. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,347,771	1,099,192

외환차익	2,099,899	1,899,686

외화환산이익	1,617,551	977,968

당기손익- 공정가치측정금융자산 처분이익	69,603	-

당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,799

배당금수익	15,330	658

합계	6,150,154	3,980,303

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	219	132

이자비용(유의적인금융요소)	2,043,971	2,519,221

이자비용(리스부채)	9,422	9,663

외환차손	31,232	38,244

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	20,206	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	19,876

외화환산손실	1,921,323	158,643

금융수수료	766	671

합계	4,027,139	2,746,450

33. 주당순이익(손실)

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	9,269,367,569	(1,456,401,469)

보통주식수(단위:주)	18,261,984	18,238,727

기본주당이익(손실)	508	(80)

(2) 희석주당순이익연결회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석 잠재적 보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	100	8,318	2021.3.8 ~ 2026.3.7	170,000

34. 배당금연결회사가 전 회계년도에 지급한 배당금은 없습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원과 5,483백만원이며, 2023년 2월 13일 이사회에 의안으로 상정되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에 예정된 정기주주총회에 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 35. 현금흐름연결회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	9,269,368	(1,456,401)

이자비용	219	132

이자수익	(2,347,771)	(1,099,192)

법인세비용	2,504,571	(2,833,573)

대손상각비	60,227	586,842

감가상각비	1,330,668	1,317,609

상여금	206,185	95,435

무형자산감가상각비	180,400	177,967

무형자산손상차손	15,000	-

유형자산처분이익	(2,996,487)	(12,271)

유형자산처분손실	3	-

외화환산손실	1,921,324	158,643

외화환산이익	(1,617,550)	(977,968)

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	(69,603)	-

당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실	20,206	-

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(2,799)

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	-	19,876

판매보증수리비	535,990	682,794

주식보상비용	-	58,171

이자비용(리스부채)	9,422	9,663

이자비용(유의적금융요소)	2,043,971	2,519,221

배당금의 수취	(15,330)	-

재고자산평가손실	305,631	225,479

잡이익	(355)	(54)

지분법손실	-	470,349

합계	11,356,089	(60,077)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,223,930	(4,849,444)

재고자산	67,193,956	13,799,482

계약자산	(8,200,698)	-

미수금	523,985	(565,588)

미수수익	-	225

선급금	371,351	(40,887)

선급비용	5,764,206	363,395

장기선급비용	-	36,538

선급법인세	(9,959)	-

지분법투자주식	-	-

매입채무	(4,028,181)	2,022,422

미지급금	624,764	(793,887)

예수금	(18,965)	(91,892)

미지급세금	6,936	-

미지급비용	(2,803,122)	144,705

선수금	(72,186,459)	(22,131,368)

종업원금여부채	(58,701)	(17,625)

리스부채	(9,422)	-

합 계	(4,606,379)	(12,123,924)

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체	3,367,780	1,311,942

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	356,282	676,928

36. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황

구 분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	44.10%	44.10%

(2) 매출 등(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	7,608,191	-	27,524,313	-

(3) 매입 등(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	26,456	-	-	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액1) 채권 등

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

채권	기타채권	채권	기타채권

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	845,162	-	14,004,073	-

임직원	대여금	-	65,000	-	100,000

합계	845,162	65,000	14,004,073	100,000

2) 채무 등(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

관계기업(*)	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 선수금 2,849,918천원 (전기말 3,326,245천원)을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 자금 거래(당기) (단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

대여	회수

임직원	-	35,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

대여	회수

임직원	100,000	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,281,194	1,284,172

기타장기종업원급여	533	(1,210)

합 계	1,281,727	1,282,962