디아이티 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2020년 12월 31일 현재
디아이티 주식회사

1. 일반 사항 디아이티 주식회사(이하 "회사")는 2005년 10월에 설립되었으며 회사의 본점소재지는 경기도 화성시 정남면 가장로 355-50이고 평판디스플레이제조용 기계제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,890백만원이며, 회사의 대표이사는 박종철이고, 최대주주는 박종철이며 최대주주의 보유지분율은 26.35% 입니다. 당기말 현재 회사의 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

박종철	4,980,000	26.35%

이규주	1,687,500	8.93%

전정우	1,875,000	9.92%

기타	10,357,500	54.80%

합계	18,900,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포 함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4 .1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 입니다.

확정기여형제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상 또는 10년 이상 장기근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 고객이 주문한 장비를 제작, 판매 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 3개월에서 1년의 기간이 소요됩니다.고객이 주문한 장비의 제작과 설치 용역은 단일의 수행의무로 판단됩니다. 고객으로부터 주문 받은 장비의 설치과정은 인접한 장비들과의 과정과 장비에 포함된 소프트웨어의 고객 맞춤화 작업을 포함하고 있어, 계약측면에서 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 판단하였습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월에서 1년의제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.

(4) 계약체결증분원가

회사는 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한 대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2.20 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정 자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 11 일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천JPY, 천CNY , 천SGD, 천EUR, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	10,484	12,428,612	18,964	20,632,704

JPY	125,578	1,293,758	152,272	1,605,343

CNY	32	6,013	46	7,749

SGD	147	129,105	-	-

EUR	11	15,420	35	47,491

매출채권 및기타수취채권	USD	13,242	15,698,561	3,589	3,905,128

JPY	3,785	38,995	210	2,214

부채

매입채무	USD	(1)	(651)	-	-

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감 전 )은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	환율변동	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	상승시	2,812,652	2,453,783

하락시	(2,812,652)	(2,453,783)

JPY	상승시	133,265	160,756

하락시	(133,265)	(160,756)

CNY	상승시	601	775

하락시	(601)	(775)

SGD	상승시	12,910	-

하락시	(12,910)	-

EUR	상승시	1,542	4,749

하락시	(1,542)	(4,749)

( 2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다( 주석 9 참조 ). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년 이내	2년 이내	4년 이내

매입채무	7,385,871	-	-

차입금	10,045	-	-

기타유동금융부채	1,071,446	-	-

리스부채(유동)	251,643	-	-

기타비유동금융부채	-	170,000	100,000

리스부채(비유동)	-	81,714	83,308

합계	8,719,005	251,714	183,308

(단위 : 천원)

전기말	1년 이내	2년 이내	4년 이내	4년 초과

매입채무	5,363,443	-	-	-

차입금	10,059	-	-	-

기타유동금융부채	2,003,873	-	-	-

리스부채(유동)	158,939	-	-	-

기타비유동금융부채	-	15,000	-	100,000

리스부채(비유동)	-	60,144	28,472	-

합계	7,536,314	75,144	28,472	100,000

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계(A)	150,573,287	168,160,407

자본 총계(B)	169,392,624	170,833,071

장단기차입금(C)	10,000	10,000

현금및현금성자산(D)	22,049,493	33,272,274

단기금융상품(E)	93,071,211	91,942,235

순차입금(C-D-E)	(115,110,704)	(125,204,509)

부채 비율(A/B)	88.89%	98.44%

순차입금비율((C-D-E)/B)(*)	-	-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,049,493	22,049,493	33,272,274	33,272,274

단기금융상품	93,073,211	93,073,211	91,944,235	91,944,235

당기손익-공정가치측정금융자산	812,182	812,182	-	-

매출채권	16,243,795	16,243,795	11,743,900	11,743,900

기타금융자산	1,655,873	1,655,873	1,239,136	1,239,136

합계	133,834,554	133,834,554	138,199,545	138,199,545

금융부채

매입채무	7,385,871	7,385,871	5,363,443	5,363,443

차입금	10,000	10,000	10,000	10,000

기타금융부채	1,341,446	1,341,446	2,118,873	2,118,873

합계	8,737,317	8,737,317	7,492,316	7,492,316

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	312,380	-	499,802	812,182

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환우선주 및 상환전환우선주	499,802	3	현재가치기법

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식금융자산	합계

유동성항목

현금및현금성자산	22,049,493	-	22,049,493

단기금융상품(*1)	93,071,211	-	93,071,211

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	312,380	312,380

매출채권	16,243,795	-	16,243,795

기타금융자산	1,303,779	-	1,303,779

소계	132,668,278	312,380	132,980,658

비유동성항목

장기금융상품(*2)	2,000	-	2,000

기타금융자산	352,094	-	352,094

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	499,802	499,802

소계	354,094	499,802	853,896

합계	133,022,372	812,182	133,834,554

(*1) 단기금융상품으로 분류되어 있는 5,175,806천원(은행) 예금상품은 예금상품은우리은행 및 기업은행에 담보로 제공된 사용이 제한된 상품입니다(주석 22 참 조).(*2) 장기금융상품으로 분류되어 있는 2,000천원 천원(은행) 예금상품은 우리은행에 당좌개설보증금으로 제공된 사용이 제한된 상품입니다.

(전기) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

유동성항목

현금및현금성자산	33,272,274

단기금융상품(*1)	91,942,235

매출채권	11,743,900

기타금융자산	1,084,342

소계	138,042,751

비유동성항목

장기금융상품(*2)	2,000

기타금융자산	154,794

소계	156,794

합계	138,199,545

(*1) 단기금융상품으로 분류되어 있는 8,730,176천원(은행) 예금상품은 예금상품은우리은행 및 기업은행에 담보로 제공된 사용이 제한된 상품입니다(주석 22 참조).(*2) 장기금융상품으로 분류되어 있는 2,000천원 천원(은행) 예금상품은 우리은행에 당좌개설보증금으로 제공된 사용이 제한된 상품입니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

당기	전기

유동성항목

매입채무	7,385,871	5,363,443

차입금	10,000	10,000

기타금융부채	1,071,446	2,003,873

리스부채(유동)	246,578	155,444

소계	8,713,895	7,532,760

비유동성 항목

기타금융부채	270,000	115,000

리스부채(비유동)	162,544	87,156

소계	432,544	202,156

합계	9,146,439	7,734,916

6.2 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	1,098,007	-	-	1,098,007

이자비용	-	-	(7,677)	(7,677)

외환차익	1,898,278	-	1,408	1,899,686

외환차손	(10,461)	-	(11,784)	(22,245)

외화환산이익	353,744	-	-	353,744

외화환산손실	(29,083)	-	(6)	(29,089)

대손상각비	(586,842)	-	-	(586,842)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,799	-	2,799

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(19,876)	-	(19,876)

배당금수익	-	658	-	658

(전기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	1,555,849	-	1,555,849

이자비용	-	(6,788)	(6,788)

외환차익	1,277,027	19,283	1,296,310

외환차손	(1,385,380)	(52,347)	(1,437,727)

외화환산이익	1,480	706,311	707,791

외화환산손실	(1,440,720)	(987,012)	(2,427,732)

대손상각비	(16,418)	-	(16,418)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	22,049,493	33,272,274

8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	상장주식	312,380	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	비상장주식	499,802	-

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	-

취득	829,259	-

평가손익	(17,077)	-

기말금액	812,182	-

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	16,921,025	11,834,287

손실충당금	(677,229)	(90,387)

매출채권(순액)	16,243,796	11,743,900

(2) 매출채권에 대한 손실충당금(단위 : 천원)

구분	3개월	12개월이하	12개월초과	합계

당기말

기대손실률	0.40%	17.90%	100.00%	-

총 장부금액	16,263,093	56,660	601,272	16,921,025

손실충당금	(65,813)	(10,144)	(601,272)	(677,229)

전기말

기대손실률	0.24%	13.15%	100.00%	-

총 장부금액	11,710,118	71,425	52,744	11,834,287

손실충당금	(28,254)	(9,389)	(52,744)	(90,387)

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	90,387	106,806

손상된 채권에 대한 대손상각비	586,842	-

당기 중 채권에 대한 환입액	-	(16,419)

기말금액	677,229	90,387

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	557,841	8,043

미수수익	578,888	864,698

대여금	100,000	-

보증금	419,144	366,395

합계	1,655,873	1,239,136

유동항목	1,303,779	1,084,342

비유동항목	352,094	154,794

11. 기 타 유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,076,570	1,046,248

선급비용(*)	7,209,164	6,938,589

합계	8,285,734	7,984,837

(*) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다(주석 25 참 조).

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	2,089	-

재공품	131,451,386	145,787,136

차감 : 평가충당금	(794,787)	(569,308)

미착품	-	13,138

합계	130,658,688	145,230,966

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 74,131백 만원 ( 전 기 : 23,627 백만원) 입니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	16,767,031	-	-	16,767,031	17,350,663	-	17,350,663

건물	15,613,021	(4,831,856)	-	10,781,165	16,325,136	(4,449,995)	11,875,141

구축물	547,240	(189,069)	-	358,171	547,240	(161,707)	385,533

기계장치	1,236,600	(1,072,162)	(14,375)	150,063	1,136,100	(1,044,029)	92,071

차량운반구	746,923	(541,860)	(20,000)	185,063	740,190	(480,201)	259,989

비품	413,830	(388,255)	-	25,575	401,330	(368,190)	33,140

건설중인자산	-	-	-	-	3,750	-	3,750

합계	35,324,645	(7,023,202)	(34,375)	28,267,068	36,504,409	(6,504,122)	30,000,287

(2) 유형자산의 변동(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	17,350,663	11,875,141	385,533	92,071	259,989	33,140	3,750	30,000,287

취득(*)	-	-	-	12,500	16,341	12,500	218,755	260,096

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)

대체(**)	(583,632)	(578,805)	-	73,000	-	-	(222,505)	(1,311,942)

감가상각	-	(515,171)	(27,362)	(27,508)	(91,265)	(20,065)	-	(681,371)

기말장부가액	16,767,031	10,781,165	358,171	150,063	185,063	25,575	-	28,267,068

(*) 유형자산 취득금액은 정부보조금 사용분 39,000천원이 차감된 후의 금액입니다.(**) 당기 중 임대비율이 증가하여, 투자부동산으로 1,311,942천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	17,405,603	12,382,385	401,702	95,394	278,250	54,522	-	30,617,856

취득	-	-	-	72,000	153,128	-	14,496	239,624

처분	-	-	-	-	(46,585)	(3)	-	(46,588)

대체	(54,940)	7,832	10,746	-	-	-	(10,746)	(47,108)

감가상각	-	(515,076)	(26,915)	(75,323)	(124,804)	(21,379)	-	(763,497)

기말장부가액	17,350,663	11,875,141	385,533	92,071	259,989	33,140	3,750	30,000,287

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가(*)	상각누계	장부금액	원가(*)	상각누계	장부금액

산업재산권	138,354	(30,003)	108,351	150,571	(29,256)	121,315

소프트웨어	402,010	(136,109)	265,901	498,642	(129,632)	369,010

기타의무형자산	49,529	(11,855)	37,674	61,384	(11,855)	49,529

회원권	558,001	-	558,001	558,001	-	558,001

합계	1,147,894	(177,967)	969,927	1,268,598	(170,743)	1,097,855

(*) 손상차손을 포함한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(당기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초장부가액	121,315	369,010	49,529	558,001	1,097,855

취득	17,039	33,000	-	-	50,039

감가상각	(30,003)	(136,109)	(11,855)	-	(177,967)

기말장부가액	108,351	265,901	37,674	558,001	969,927

(전기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초장부가액	150,571	453,556	61,384	558,001	1,223,512

취득	-	45,100	-	-	45,100

처분	-	(14)	-	-	(14)

감가상각	(29,256)	(129,632)	(11,855)	-	(170,743)

기말장부가액	121,315	369,010	49,529	558,001	1,097,855

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,824백만원(전기: 5,993백만원)이며 매출원가로 분류하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	4,086,538	-	4,086,538	3,502,906	-	3,502,906

건물	6,032,982	(1,061,562)	4,971,420	5,171,361	(795,378)	4,375,983

합계	10,119,520	(1,061,562)	9,057,958	8,674,267	(795,378)	7,878,889

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	3,502,906	4,375,983	7,878,889	3,447,966	4,512,423	7,960,389

대체(*)	583,632	728,310	1,311,942	54,940	(7,832)	47,108

감가상각	-	(132,873)	(132,873)	-	(128,608)	(128,608)

기말	4,086,538	4,971,420	9,057,958	3,502,906	4,375,983	7,878,889

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 627 백만원(전기: 603백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 133 백만원(전기: 129백만원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,996백만원 (전기: 9,481백만원)입니다.(5) 당기 및 전기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되고 있습니다(주석 22 참조).

16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	189,578	99,095

차량운반구	216,652	142,019

합계	406,230	241,114

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	246,578	155,444

비유동	162,543	87,156

합계	409,121	242,600

(*) 당기 중 증가 된 사용권자산은 452,733천원(전기 : 277,943원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	166,919	194,700

차량운반구	111,034	96,682

합계	277,953	291,382

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,545	6,605

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	88,202	65,155

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,872	25,415

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 393,143천원(전기 : 389,321천원) 입니다.

17. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자 및 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	소재국가	당 기 말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.(*)	중국	-	-	100%	76,248

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	중국	100%	107,116	100%	107,116

합계	107,116	183,364

관계기업

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	중국	44.10%	-	44.10%	470,349

(*) 당기중 DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.는 청산되었습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상(*)	장부금액

종속기업 :

DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.	76,248	-	(76,248)	-	-

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	107,116	-	-	-	107,116

합계	183,364	-	(76,248)	-	107,116

관계기업 :

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	470,349	-	-	(470,349)	-

(*) 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상(*)	장부금액

종속기업 :

DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.	159,859	-	-	(83,611)	76,248

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	107,116	-	-	-	107,116

합계	266,975	-	-	(83,611)	183,364

관계기업 :

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	845,985	-	-	(375,636)	470,349

(*) 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

(당기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순 손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	400,233	270,917	129,316	3,823,263	(52,636)	(35,762)

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	41,501,132	43,425,988	(1,924,856)	500,821	(2,967,036)	(2,991,406)

(전기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순 손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.	76,248	-	76,248	580,111	(86,778)	(82,818)

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	392,589	227,512	165,077	2,474,759	26,909	28,215

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	3,686,404	2,619,854	1,066,550	57,096	(706,127)	(677,094)

18. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.188%	10,000	10,000

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	239,370	1,034,904

예수금	233,077	324,970

임대보증금	868,999	758,999

합계	1,341,446	2,118,873

유동	1,071,446	2,003,873

비유동	270,000	115,000

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

유급휴가에 대한 부채	852,576	843,764

기타유동부채(선수금)	85,480	2,000

미지급비용	4,004,883	3,768,752

소계	4,942,939	4,614,516

비유동항목

기타장기종업원급여에 대한 부채	267,452	293,888

21. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기말

1. 당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	557,988	-

기타(*)	(283,051)	(1,718,194)

2. 이연법인세

일시적차이의 증감	(3,108,510)	(3,654,548)

3. 법인세비용	(2,833,573)	(5,372,742)

(*) 법인세경정청구로 인한 환급액 및 결손금소급공제 환급금액이 포함되어 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율에 따라 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,427,628)	(3,491,892)

적용세율에 따른 세부담액	(974,078)	(768,216)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	50,828	106,956

- 실현가능성이 없는 이연법인세	87,619	82,640

- 이월세액공제관련 이연법인세자산 인식	(1,856,501)	(3,656,045)

- 기타	(141,441)	(1,138,077)

조정사항 합계	(1,859,495)	(4,604,526)

법인세비용	(2,833,573)	(5,372,742)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 유효세율이므로 표시하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,974,993	166,764

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,270,657	5,453,653

이연법인세자산 합계	10,245,650	5,620,417

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(89,371)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,777,644)	(350,292)

이연법인세부채 합계	(1,867,015)	(350,292)

이연법인세자산(부채) 순액	8,378,635	5,270,125

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(190,234)	62,878	(127,356)

국고보조금	5	7,557	7,562

재고자산	(107,013)	49,605	(57,408)

종속기업투자	20,585	(33,046)	(12,461)

유형자산	38,960	(13,829)	25,131

무형자산	107,214	-	107,214

미지급비용	1,053,303	61,632	1,114,935

선급비용	-	(1,580,419)	(1,580,419)

선수금	10,213	1,935,170	1,945,383

기타충당부채	21,500	73,319	94,819

사용권자산	(53,045)	(36,326)	(89,371)

리스부채	53,372	36,635	90,007

주식보상비용	128,946	12,798	141,744

이월기부금	2,548	2,526	5,074

단기투자자산	-	3,757	3,757

대손충당금	-	111,764	111,764

소계	1,086,354	694,021	1,780,375

이월세액공제	4,183,771	2,414,489	6,598,260

합계(*)	5,270,125	3,108,510	8,378,635

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(296,354)	106,120	(190,234)

국고보조금	86	(81)	5

재고자산	(232,260)	125,248	(107,012)

종속기업투자	2,191	18,394	20,585

유형자산	30,505	8,455	38,960

무형자산	107,214	-	107,214

미지급비용	1,628,894	(575,592)	1,053,302

선수금	(389,161)	399,374	10,213

기타충당부채	173,859	(152,359)	21,500

사용권자산	(60,583)	7,538	(53,045)

리스부채	61,170	(7,798)	53,372

주식보상비용	57,977	70,969	128,946

기부금	-	2,548	2,548

대손충당금	4,313	(4,313)	-

소계	1,087,851	(1,497)	1,086,354

이월세액공제	527,726	3,656,045	4,183,771

합계(*)	1,615,577	3,654,548	5,270,125

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있습니다. 회사는 주기적으로 `이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 향후 과세소득의 발생가능성에 따라 관계기업투자주식을 제외한 모든 일시적차이, 이월세액공제 전체에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2028-12-31	233,275	9,209

2029-12-31	1,900,232	2,226,556

2030-12-31	1,948,006	1,948,006

2031-12-31	2,516,747	-

합계	6,598,260	4,183,771

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	845,985	375,636

22. 충당부채, 우 발부채 및 약정사항 (1) 충당부채 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	97,727	430,995	(97,727)	430,995

(단위:천원)

전기	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	790,268	-	(692,541)	97,727

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

기업운영자금대출	기업은행	KRW	10,000	10,000	10,000	10,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	1,885,267	1,885,267

우리은행	외화계약이행보증	USD 681	USD 647

(전기말) (단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	1,408,850	1,408,850

우리은행	외화계약이행보증	USD 2,453	USD 2,330

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	내역	금융기관명	장 부 금액	담보설정금액

정기예금	계약이행 담보 외	우리은행	5,144,242	USD 681

단기차입금 담보	기업은행	31,621	11,000

투자부동산	근저당권 등	한화생명보험 등	4,971,420	623,199

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,900천주( 전기 : 18,900천주 )이며 1주당 액면금액은 100원입니다.당 기 말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 66 0,351주 이 며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,642,849	36,642,849

자기주식처분이익	23,354	-

합계	36,666,203	36,642,849

(3) 보고기간종료일 현재 회 사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(4,808,228)	(4,880,310)

주식매수선택권	644,290	586,119

합계	(4,163,938)	(4,294,191)

(*) 회사는 2021년 2월 2일 이사회 결의를 통해 회사 경영성과에 기여한 임직원에게 상여로 자기주식 9,900주를 지급 하였습니다.

(4) 주식매수선택권의 부여현황 ① 회사는 2019년 3월 8일 상법 제542조의 3 제3항 규정과 회사 정관 제11조에 근거하여 이사회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식 매수 선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식 매수 선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공
- 행사가능기간 : 2021년 3월 8일 ~ 2026년 3월 7일

② 주식 매수 선택권의 수량과 행사가격의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	180,000	8,318	210,000	8,318

취소	-	-	(30,000)	8,318

기말 잔여주	180,000	8,318	180,000	8,318

기말 행사가능한 주식수	180,000	8,318	-	-

③ 회사는 당기 중 부여된 주식매수선택권 의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법 을 적 용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	가정

주가변동성	49.60%

무위험이자율	1.96%

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 58백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	741,947	741,947

미처분이익잉여금	134,258,412	135,852,467

합 계	135,000,359	136,594,414

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일: 2022년 3월 30일)	전기(처분확정일: 2021년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금	134,258,412	135,852,467

1.전기이월미처분이익잉여금	135,852,467	133,971,617

2.당기순이익(손실)	(1,594,055)	1,880,850

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	134,258,412	135,852,467

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품판매 수익	76,090,862	28,575,196

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	36,238,988	39,851,874	76,090,862

(단위: 천원)

전기	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,290,581	3,284,615	28,575,196

(3) 외부고객으로부터의 수익 의 국가별 구분

(단위: 천원)

지역	당기	전기

대한민국	36,238,988	25,290,581

중국	39,037,074	1,805,329

기타 국가	814,800	1,479,286

합계	76,090,862	28,575,196

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 A	26,396,181	7,773,321

고객 B	1,171,200	5,042,400

고객 C	27,524,313	-

(5) 계약부채 변동내역(단위: 천원)

당기	기초	증가	감소	기말

계약부채	155,419,360	17,726,193	(37,421,820)	135,723,733

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	기말

계약부채	100,655,026	58,971,314	(4,206,980)	155,419,360

(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	37,421,820	4,206,980

(7) 자산으로 인식한 계약이행원가 회사는 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하고 있습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	7,183,725	6,900,259

당기 중 회사가 계약이행원가에 대하여 인식한 상각금액은 1,054백만원(전기 : 844백만원)이며 손상차손 금액은 없습니다.

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,768,265	2,901,074

퇴직급여	123,463	140,365

복리후생비	185,344	166,182

여비교통비	114,868	116,567

세금과공과	358,962	341,409

감가상각비	433,188	383,998

보험료	26,634	23,813

지급수수료	1,907,498	1,182,698

판매보증수리비	682,794	(287,052)

기타	1,184,908	846,980

합계	7,785,924	5,816,034

27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	14,335,750	(45,669,588)

원재료 등 사용액	34,290,707	43,841,165

종업원의 급여	17,850,663	18,258,477

복리후생비	1,219,653	1,236,907

여비교통비	1,525,403	1,763,748

전력비	582,088	691,424

감가상각비	1,270,163	1,354,230

지급수수료	6,715,697	5,305,333

기타	4,351,284	3,195,601

매출원가 및 판관비의 합계	82,141,408	29,977,297

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	16,666,330	16,765,218

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	1,126,162	1,170,673

주식보상비용	58,171	322,586

합계	17,850,663	18,258,477

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	627,459	603,344

유형자산처분이익	12,271	82,590

종속기업투자주식처분이익	1,016	-

기타	215,921	338,720

합계	856,667	1,024,654

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	2,815

무형자산처분손실	-	14

종속기업투자손상차손	-	83,611

지분법적용투자주식손상차손	470,349	375,636

잡손실	3,376	4,397

기부금	11,480	11,580

합계	485,205	478,053

29. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,098,007	1,555,849

외환차익	1,899,686	1,296,310

외화환산이익	977,968	707,791

공정가치측정금융자산평가이익	2,799	-

배당금수익	658	-

합계	3,979,118	3,559,950

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	132	183

이자비용(유의적인금융요소)	2,519,221	2,324,098

이자비용(리스부채)	7,545	6,605

외환차손	22,245	1,437,727

공정가치측정금융자산평가손실	19,877	-

외화환산손실	158,643	2,427,732

합계	2,727,663	6,196,345

30. 주당순이 익 ( 손실)

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 자기주식( 주석 23 )으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(1,594,054,754)	1,880,849,908

가중평균유통보통주식수(단위:주)	18,238,727	18,307,498

기본주당이익(손실)	(87)	103

(2) 희석주당순이익 회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(3) 반희석 잠재적 보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	100	8,318	2021.3.8 ~ 2026.3.7	180,000

31. 현금흐름표 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,594,055)	1,880,850

이자비용	132	183

이자수익	(1,098,007)	(1,555,849)

법인세비용	(2,833,572)	(5,372,743)

대손상각비(대손충당금환입)	586,842	(16,418)

상여금	95,436	-

감가상각비	1,092,197	1,183,487

무형자산감가상각비	177,967	170,743

무형자산처분손실	-	14

유형자산처분이익	(12,271)	(82,590)

유형자산처분손실	-	2,815

외화환산손실	158,643	2,427,732

외화환산이익	(977,968)	(707,791)

단기매매증권평가이익	(2,799)	-

단기매매증권평가손실	19,876	-

종속기업투자손상차손	-	83,611

지분법적용투자손상차손	470,349	375,636

종속기업투자처분이익	(1,016)	-

판매보증수리비(환입)	682,794	(287,052)

주식보상비용	58,171	322,586

이자비용(리스부채)	7,545	6,605

이자비용(유의적금융요소)	2,519,221	2,324,098

재고자산평가손실	225,479	569,308

잡이익	(27)	(5,321)

합계	(425,063)	1,319,904

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(4,849,444)	(3,184,284)

재고자산	13,997,273	(46,087,313)

미수금	(549,798)	(2,450)

선급금	(30,322)	(781,918)

선급비용	353,650	(957,033)

기타보증금	-	(2,700)

매입채무	2,022,422	526,609

미지급금	(795,535)	257,857

예수금	(91,892)	24,588

미지급비용	106,580	(2,421,360)

계약부채(선수금 포함)	(22,131,368)	52,438,875

종업원급여부채	(17,625)	(99,297)

합계	(11,986,059)	(288,426)

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체	1,311,942	-

리 스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	452,733	277,942

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름	비현금거래	기말

신규계약	계약해지

리스부채	242,600	(276,524)	452,733	(9,688)	409,121

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름	비현금거래	기말

신규계약	계약해지

리스부채	278,045	(292,146)	277,943	(21,241)	242,600

32. 특수관계자 거래

( 1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황

구분	회사명

종속기업	DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.(*)

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.

(*) 당기중 DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.는 청산되었습니다. (2) 매출 등

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기	전기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	27,524,313	-	-	-

(3) 매입 등(단위 : 천원)

구분	기업명	당기	전기

매입	기타비용(*)	매입	기타비용(*)

종속기업	DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD.	-	-	-	577,028

종속기업	DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	-	3,896,202	-	2,601,145

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	53,939	-

합계	-	3,896,202	53,939	3,178,173

(*) 상기 기타비용은 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기	전기

채권	채무	채권	채무

관계기업(*)	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	14,004,073	-	2,157,692	53,939

임직원	대여금	100,000	-	-	-

합계	14,104,073	-	2,157,692	53,939

(*) 전기말 현재 선수금 2,180백만원을 계약부채로 인식하고 있습니다.(5) 특수관계자와의 자금 거래

(당기) (단위 : 천원)

구분	자금 거래

대여	회수

임직원	100,000	-

DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD. (*)	-	77,264

(*) 종속기업 청산 시 회수한 잔여재산 가액입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당 기 및 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,284,172	1,955,299

기타장기종업원급여	(1,210)	1,086

합계	1,282,962	1,956,385

회사는 전기 중 주주인 주요 경영진에게 배당으로 1,748백만원을 지급하였습 니다.