디아이티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디아이티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

디아이티 주식회사(이하'지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2005년 10월에 설립되었으며 지배기업의 본점소재지는 경기도 화성시 정남면 가장로 355-50이고 평판디스플레이제조용 기계제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,890백만원이며, 지배기업의 대표이사는 박종철이고, 최대주주는 박종철이며 최대주주의 보유지분율은 26.35%입니다.당기말 현재 지배기업의 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

박종철	4,980,000	26.35%

전정우	1,875,000	9.92%

기타	12,045,000	63.73%

합계	18,900,000	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	12월	중국내 장비 유지보수

1.2 연결대상 범위의 변동

당사는 당기말 현재 해당사항 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	316,649	79,758	236,891	1,582,408	(5,882)	18,885

(전기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD.	328,756	110,750	218,006	2,107,396	(43,127)	(42,922)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 입니다.

확정기여형제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상 또는 10년 이상 장기근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 반도체 및 디스플레이 검사장비 등을 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객과의 계약 조건과 모든 관련 사실 및 상황을 고려하여 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 장비에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 설치용역 등이 수행됨에 따라 가치가 높아지는 자산을 통제하고 있다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다.(6) 계약체결증분원가연결회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 연결회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2.20 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 총계약원가 추정치의 불확실성용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 550백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천JPY, 천CNY, 천SGD, 천EUR, 천GBP, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	5,481	8,056,950	693	894,173

JPY	9,272	86,829	183,810	1,677,556

CNY	107	21,516	131	23,763

SGD	336	362,786	-	2

매출채권 및 기타수취채권	USD	832	1,223,175	2,193	2,827,708

SGD	-	-	336	327,805

부채

매입채무	USD	(23)	(33,516)	(46)	(59,421)

EUR	-	-	(19)	(26,535)

GBP	(284)	(522,939)	(307)	(503,298)

기타금융부채	USD	(331)	(486,313)	-	-

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	상승시	846,564	366,246

하락시	(846,564)	(366,246)

JPY	상승시	8,683	167,756

하락시	(8,683)	(167,756)

CNY	상승시	2,152	2,376

하락시	(2,152)	(2,376)

SGD	상승시	36,279	32,781

하락시	(36,279)	(32,781)

EUR	상승시	-	(2,653)

하락시	-	2,653

GBP	상승시	(52,294)	(50,330)

하락시	52,294	50,330

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이내	2년이내	4년이내	4년초과

매입채무	5,967,914	-	-	-

차입금	10,140	-	-	-

기타유동금융부채	1,366,929	-	-	-

리스부채(유동)	308,244	-	-	-

기타비유동금융부채	-	350,000	235,564	170,000

리스부채(비유동)	-	166,080	25,024	-

합 계	7,653,227	516,080	260,588	170,000

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	2년이내	4년이내

매입채무	7,422,277	-	-

차입금	10,139	-	-

기타유동금융부채	1,530,513	-	-

리스부채(유동)	269,531	-	-

기타비유동금융부채	-	125,000	441,486

리스부채(비유동)	-	108,863	48,313

합 계	9,232,460	233,863	489,799

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계(A)	27,980,194	25,724,444

자본 총계(B)	212,879,674	186,126,703

장단기차입금(C)	10,000	10,000

현금및현금성자산(D)	12,400,296	5,775,155

장단기금융상품(E)	145,656,913	117,761,353

순차입금(C-D-E)	(158,047,209)	(123,526,508)

부채 비율(A/B)	13.14%	13.82%

순차입금비율((C-D-E)/B)(*)	-	-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,400,296	12,400,296	5,775,155	5,775,155

금융상품	145,656,913	145,656,913	117,761,353	117,761,353

당기손익-공정가치 측정 금융자산	561,204	561,204	573,632	573,632

매출채권	17,917,300	17,917,300	8,721,231	8,721,231

기타금융자산	2,918,001	2,918,001	3,452,955	3,452,955

소계	179,453,714	179,453,714	136,284,326	136,284,326

금융부채

매입채무	5,967,914	5,967,914	7,422,277	7,422,277

차입금	10,000	10,000	10,000	10,000

기타금융부채 (*)	2,122,493	2,122,493	2,096,999	2,096,999

소계	8,100,407	8,100,407	9,529,276	9,529,276

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	561,204	561,204

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	573,632	573,632

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환우선주 및 상환전환우선주	561,204	3	이항모형	기초자산가격	274,961

전환가격	257,100

무위험이자율	2.98%

할인율	22.00%

변동성	44.70%

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환우선주 및 상환전환우선주	573,632	3	T-F Hull모형	기초자산가격	271,072

전환가격	257,100

무위험이자율	3.37%

할인율	22.50%

변동성	44.84%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성항목

현금및현금성자산	12,400,296	-	12,400,296

단기금융상품(*)	145,656,913	-	145,656,913

매출채권	17,917,300	-	17,917,300

기타금융자산	2,845,626	-	2,845,626

소계	178,820,135	-	178,820,135

비유동성항목

기타금융자산	72,375	-	72,375

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	561,204	561,204

소계	72,375	561,204	633,579

합계	178,892,510	561,204	179,453,714

(*) 단기금융상품으로 분류되어있는 10,925,574천원은 우리은행 및 기업은행에 담보로 제공된 사용이 제한된 상품입니다(주석 23참조).

(전기말) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성항목

현금및현금성자산	5,775,155	-	5,775,155

단기금융상품	117,761,353	-	117,761,353

매출채권	8,721,231	-	8,721,231

기타금융자산	2,719,059	-	2,719,059

소계	134,976,798	-	134,976,798

비유동성항목

기타금융자산	733,894	-	733,894

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	573,632	573,632

소계	733,894	573,632	1,307,526

합계	135,710,692	573,632	136,284,324

(당기말) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

유동성항목

매입채무	5,967,914	-	5,967,914

차입금	10,000	-	10,000

기타금융부채	1,366,929	-	1,366,929

리스부채(유동)	-	279,308	279,308

소계	7,344,843	279,308	7,624,151

비유동성 항목

기타금융부채	755,564	-	755,564

리스부채(비유동)	-	180,796	180796

소계	755,564	180,796	936,360

합계	8,100,407	460,104	8,560,511

(전기말) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

유동성항목

매입채무	7,422,277	-	7,422,277

차입금	10,000	-	10,000

기타금융부채	1,530,513	-	1,530,513

리스부채(유동)	-	238,441	238,441

소계	8,962,790	238,441	9,201,231

비유동성 항목

기타금융부채	566,486	-	566,486

리스부채(비유동)	-	146,223	146,223

소계	566,486	146,223	712,709

합계	9,529,276	384,664	9,913,940

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	5,107,674	-	-	5,107,674

이자비용	-	-	(22,389)	(22,389)

외환차익	735,197	-	160,493	895,690

외환차손	(145,573)	-	(84,780)	(230,353)

외화환산이익(*)	579,312	-	-	579,312

외화환산손실	-	-	(66,174)	(66,174)

대손상각비(*)	(228,353)	-	-	(228,353)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	30,460	-	30,460

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(42,888)	-	(42,888)

(*) 계약자산 관련 금액은 포함되어 있지 않습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

이자수익	4,492,102	-	-	4,492,102

이자비용	-	-	(12,784)	(12,784)

외환차익	548,197	-	62,759	610,956

외환차손	(140,824)	-	(35,377)	(176,201)

외화환산이익	205,472	-	4,686	210,158

외화환산손실	(91,269)	-	(32,065)	(123,334)

대손상각비	(43,790)	-	-	(43,790)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	73,830	-	73,830

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	12,400,296	5,775,155

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	비상장주식	561,204	573,632

9. 매출채권 및 계약자산 (1) 매출채권 및 계약자산 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	18,357,676	8,897,053

손실충당금	(440,376)	(175,822)

매출채권(순액)	17,917,300	8,721,231

계약자산

계약자산	9,211,091	8,855,941

손실충당금	(6,704,107)	(60,906)

계약자산(순액)	2,506,984	8,795,035

(2) 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	3개월	12개월이하	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	0.75%	5.25%	100.00%	-

매출채권	17,834,394	228,629	294,653	18,357,676

계약자산	2,519,504	-	6,691,587	9,211,091

손실충당금	(146,229)	(12,013)	(6,986,240)	(7,144,482)

전기말

기대 손실률	0.69%	4.16%	100.00%	-

매출채권	7,195,362	1,643,668	58,023	8,897,053

계약자산	8,855,941	-	-	8,855,941

손실충당금	(110,391)	(68,314)	(58,023)	(236,728)

(3) 매출채권 및 계약자산 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초금액	175,822	737,456	60,906	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	228,353	43,790	5,821,091	60,906

매출채권 제각	-	(605,424)	-	-

환율변동효과	36,201	-	822,110	-

보고기간말 금액	440,376	175,822	6,704,107	60,906

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	24,316	103,636

미수수익	2,022,910	2,435,423

대여금	-	30,000

기타보증금	22,375	23,894

임차보증금	848,400	860,000

합계	2,918,001	3,452,953

유동항목	2,845,626	2,719,059

비유동항목	72,375	733,894

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,470,312	4,810,002

부가세대급금	1,024	663

선급비용	25,460	65,727

합계	3,496,796	4,876,392

비유동항목

장기선급비용	23,215	35,611

12. 계약자산과 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산	9,211,091	8,855,941

계약자산 손실충당금	(6,704,107)	(60,906)

합계	2,506,984	8,795,035

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채	3,584,867	11,699,968

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,385,300	564,547

재공품	8,571,289	19,394,113

차감 : 평가충당금	(354,117)	(584,528)

합계	9,602,472	19,374,132

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 69,641백만원(전기:88,989 백만원) 입니다.연결회사는 당기 중 재고자산평가손실(환입) (230)백만원(전기: (516)백만원 환입)을 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,519,829	-	-	13,519,829	13,020,405	-	-	13,020,405

건물	12,451,177	(4,459,470)	-	7,991,707	12,060,634	(4,087,865)	-	7,972,769

구축물	838,737	(276,372)	(144,787)	417,578	707,604	(239,900)	(70,242)	397,462

기계장치	645,700	(506,760)	(9,875)	129,065	632,200	(485,390)	(11,375)	135,435

차량운반구	909,710	(447,831)	(5,600)	456,279	826,135	(402,046)	(10,400)	413,689

비품	453,181	(372,558)	(5,500)	75,123	398,099	(344,894)	(7,500)	45,705

건설중인자산	119,418	-	-	119,418	-	-	-	-

합계	28,937,752	(6,062,991)	(165,762)	22,708,999	27,645,077	(5,560,095)	(99,517)	21,985,465

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	13,020,405	7,972,769	397,462	135,435	413,689	45,705	-	21,985,465

취득	499,424	390,543	52,406	13,500	193,080	54,172	1,047,661	2,250,786

처분	-	-	-	-	(4)	(4,780)	-	(4,784)

대체	-	-	-	-	-	(3,967)	(928,243)	(932,210)

감가상각(*)	-	(371,605)	(32,290)	(19,870)	(150,486)	(17,060)	-	(591,311)

외화환산	-	-	-	-	-	1,053	-	1,053

기말장부가액	13,519,829	7,991,707	417,578	129,065	456,279	75,123	119,418	22,708,999

(*) 유형감가상각비 중 509,572천원(전기: 469,023천원) 매출원가, 81,739천원(전기: 68,302천원) 판매관리비에 포함되어있습니다.

-전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초장부가액	12,652,278	7,764,151	326,787	142,754	208,107	66,838	21,160,915

취득	368,127	564,309	99,884	13,000	312,055	4,300	1,361,675

처분	-	-	-	-	(8)	-	(8)

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(355,691)	(29,209)	(20,319)	(106,465)	(25,641)	(537,325)

외화환산	-	-	-	-	-	208	208

기말장부가액	13,020,405	7,972,769	397,462	135,435	413,689	45,705	21,985,465

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	172,453	188,246

차량운반구	278,602	191,378

합계	451,055	379,624

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	279,308	238,441

비유동	180,796	146,223

합계	460,104	384,664

당기 중 증가된 사용권자산은 441,175천원(전기 : 452,482천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	233,554	300,781

차량운반구	126,511	96,164

합계	360,065	396,945

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,025	12,452

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	70,987	131,915

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	23,657	20,270

당기 중 리스의 총 현금유출은 450,456천원(전기 : 559,561천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	322,079	(271,613)	50,466	332,886	(274,446)	58,440

소프트웨어	869,926	(831,594)	38,332	1,123,838	(1,052,467)	71,371

기타의무형자산	129,755	(123,964)	5,791	129,755	(115,791)	13,964

회원권(*)	1,045,335	(274,334)	771,001	1,045,335	(507,334)	538,001

합계	2,367,095	(1,501,505)	865,590	2,631,814	(1,950,038)	681,776

(*) 회원권 손상차손을 포함한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	58,440	71,371	13,964	538,001	681,776

취득	21,245	11,081	-	-	32,326

처분	(1,739)	(3)	-	-	(1,742)

감가상각(*)	(27,480)	(44,117)	(8,173)	-	(79,770)

손상차손환입	-	-	-	238,000	238,000

손상차손	-	-	-	(5,000)	(5,000)

기말장부가액	50,466	38,332	5,791	771,001	865,590

(*) 무형감가상각비 중 59,517천원(전기: 68,399천원) 매출원가, 20,254천원(전기: 50,031천원) 판매관리비에 포함되어있습니다.

-전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	86,192	126,844	25,819	543,001	781,856

취득	1,383	21,980	-	-	23,363

처분	-	(15)	-	-	(15)

감가상각	(29,135)	(77,438)	(11,855)	-	(118,428)

손상차손	-	-	-	(5,000)	(5,000)

기말장부가액	58,440	71,371	13,964	538,001	681,776

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	5,617,058	-	5,617,058	5,617,058	-	5,617,058

건물	8,292,500	(2,101,050)	6,191,450	8,292,500	(1,893,738)	6,398,762

합계	13,909,558	(2,101,050)	11,808,508	13,909,558	(1,893,738)	12,015,820

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	5,617,058	6,398,762	12,015,820	5,617,058	6,606,075	12,223,133

감가상각	-	(207,312)	(207,312)	-	(207,313)	(207,313)

기말	5,617,058	6,191,450	11,808,508	5,617,058	6,398,762	12,015,820

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,102백만원(전기: 1,093백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은207백만원(전기:207백만원)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되고 있습니다(주석 23 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지	5,617,058	8,105,578

건물	6,191,450	8,400,777

합 계	11,808,508	16,506,355

(*) 투자부동산의 공정가치는 24년 재산세 정기과세내역에서 토지공시지가, 건물기준시가 금액에서 면적 비율을 곱하여 산출된 금액 입니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	936,997	871,827

1년 초과 2년 이내	238,200	361,010

2년 초과 3년 이내	161,200	57,000

3년 초과 4년 이내	156,000	1,000

4년 초과 5년 이내	156,000	-

5년 초과	65,000	-

합계	1,713,397	1,290,837

18. 관계기업 투자주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

기업명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.(*)	중국	9.69%	1,066,347	19.80%	-

소계	-	-	1,066,347	-	-

(*) 관계기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.보고기간말 현재 연결회사의 보통주 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사의 재무 또는 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법이익	지분법자본변동	지분율 변동	장부금액

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD	-	-	17,794	38,914	1,009,639	1,066,347

소계	-	-	17,794	38,914	1,009,639	1,066,347

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	장부금액

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-

(3) 관계기업의 요약 재무정보(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	68,941,572	57,936,956	11,004,616	23,926,012	1,900,444	2,189,968

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	54,450,713	61,650,125	(7,199,411)	14,431,052	(8,612,817)	(8,427,923)

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	326,621	334,205

임대보증금	1,309,559	1,169,559

미지급비용	486,313	667,555

합계	2,122,493	2,171,319

유동	1,366,929	1,604,833

비유동	755,564	566,486

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

종업원급여부채	843,545	781,337

부가세예수금	2,494,446	260,506

미지급비용	3,621,707	701,862

기타	418,737	242,925

합계	7,378,435	1,986,630

비유동항목

기타장기종업원급여에 대한 부채	326,660	387,055

21. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.638%	10,000	10,000

22. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,156,888	1,421,729

기타	-	35,229

2. 이연법인세

일시적차이의 증감	(1,460,928)	55,512

법인세비용	4,695,960	1,512,470

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	33,625,491	14,676,037

적용세율에 따른 세부담액	7,425,174	3,040,275

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	6,526	28,461

- 세액공제 및 감면효과	(2,517,607)	(1,328,748)

- 기타	(218,133)	(227,518)

조정사항 합계	(2,729,214)	(1,527,805)

법인세비용	4,695,960	1,512,470

평균유효세율	13.97%	10.31%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식 처분손익	161,248	40,408

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,761,236	7,165,514

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,672,844	849,722

이연법인세자산 합계	9,434,080	8,015,236

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(112,287)	(599,976)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(445,606)	-

이연법인세부채 합계	(557,893)	(599,976)

이연법인세자산(부채) 순액	8,876,187	7,415,260

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(511,439)	65,833	(445,606)

재고자산	151,149	(61,419)	89,730

유형자산	99,339	(3,952)	95,387

무형자산	106,540	(46,110)	60,430

미지급비용	488,932	954,203	1,443,135

선수금	19,185	(19,185)	-

기타충당부채	178,024	448,869	626,893

사용권자산	(73,032)	(21,991)	(95,023)

리스부채	73,998	22,955	96,953

대손충당금	12,431	1,500,655	1,513,086

지분법 적용주식	-	(3,737)	(3,737)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(15,504)	1,979	(13,525)

소계	529,623	2,838,100	3,367,723

이월세액공제	6,885,637	(1,377,172)	5,508,465

합계	7,415,260	1,460,928	8,876,188

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

미수수익	(322,286)	(189,153)	(511,439)

국고보조금	7,891	(7,891)	-

재고자산	231,088	(79,939)	151,149

유형자산	19,074	80,265	99,339

무형자산	105,490	1,050	106,540

미지급비용	758,240	(269,308)	488,932

선급비용	(630,009)	630,009	-

선수금	442,783	(423,598)	19,185

기타충당부채	134,958	43,066	178,024

사용권자산	(55,996)	(17,036)	(73,032)

리스부채	56,610	17,388	73,998

단기투자자산	(588)	588	-

대손충당금	137,638	(125,207)	12,431

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	(15,504)	(15,504)

소계	884,893	(355,270)	529,623

이월세액공제	6,585,878	299,759	6,885,637

합계	7,470,771	(55,511)	7,415,260

(6) 당기말 및 전기말 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2030-12-31	250,038	1,799,835

2031-12-31	1,273,949	2,503,051

2032-12-31	1,344,660	1,247,377

2033-12-31	152,587	1,335,374

2034-12-31	2,487,231	-

합계	5,508,465	6,885,637

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자주식	-	845,985

종속기업 용역비용	1,266,556	1,266,556

자기주식	3,254,921	4,023,846

23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항(1) 충당부채 변동내역-당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	664,728	4,654,894	(2,773,959)	2,545,663

공사손실충당부채	183,006	117,226	-	300,232

합계	847,734	4,772,120	(2,773,959)	2,845,895

-전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보증충당부채	642,656	1,191,860	(1,169,788)	664,728

공사손실충당부채	-	183,006	-	183,006

합계	642,656	1,374,866	(1,169,788)	847,734

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	실행금액

기업운영자금대출	기업은행	KRW	10,000	10,000

- 전기말(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	실행금액

기업운영자금대출	기업은행	KRW	10,000	10,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	4,370,524	4,370,524

우리은행	외화계약이행보증	USD 2,364	USD 2,364

-전기말(단위: 천원, 천USD)

제공자	보증내용	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행지급 등	1,680,039	1,680,039

우리은행	외화계약이행보증	USD 1,134	USD 1,134

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	내역	담보제공받은자	장부금액	담보설정금액

정기예금(*)	계약이행 담보 외	우리은행	10,892,275	USD 1,913

861,300

단기차입금 담보	기업은행	33,299	11,000

투자부동산	근저당권 등	한화생명보험 등	6,191,450	770,927

(*) 당기말 현재 정기예금 중 USD 1,913천, 872,300천원은 (전기말 USD 1,134천, 116,200천원) 담보로 제공됨에 따라 사용제한되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	내역	담보제공받은자	장부금액	담보설정금액

정기예금	계약이행 담보 외	우리은행	5,294,926	USD 1,134

105,200

단기차입금 담보	기업은행	32,427	11,000

투자부동산	근저당권 등	한화생명보험 등	6,398,761	560,927

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,900천주(전기 : 18,900천주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 447,014주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,642,849	36,642,849

자기주식처분이익	798,934	229,959

합계	37,441,783	36,872,808

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,254,921)	(4,023,846)

주식매수선택권	332,883	608,497

자기주식처분손실	(18,509)	(18,509)

합계	(2,940,547)	(3,433,858)

25. 주식기준보상(1) 주식매수선택권의 부여현황① 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 자기주식 교부
ㆍ 부여일자: 2019년 3월 8일
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공
- 행사가능기간 : 2021년 3월 8일 ~ 2026년 3월 7일

② 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수량	행사가격	수량	행사가격

기초 잔여주	170,000	8,318	170,000	8,318

행사 주식 수	(77,000)	8,318	-	8,318

기말 잔여주	93,000	8,318	170,000	8,318

기말 행사가능한 주식수	93,000	8,318	170,000	8,318

③ 연결회사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	가정

주가변동성	49.60%

무위험이자율	1.96%

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(20,315)	38,915	18,600

해외사업장환산외환차이	5,943	24,767	30,710

합계	(14,372)	63,682	49,310

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

지분법자본변동	(20,315)	-	(20,315)

해외사업장환산외환차이	5,738	205	5,943

합계	(14,577)	205	(14,372)

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	1,275,253	945,000

미처분이익잉여금	175,163,875	149,867,125

합계	176,439,128	150,812,125

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장비의 인도	103,389,311	102,665,719

설치용역	13,266,082	1,885,294

기타	-	2,510,280

합 계	116,655,393	107,061,293

(2) 외부고객으로부터의 수익- 당기(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	81,822,603	21,578,968	103,401,571

기간에 걸쳐 인식	10,649,412	2,604,410	13,253,822

합계	92,472,015	24,183,378	116,655,393

- 전기(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	39,322,512	65,853,487	105,175,999

기간에 걸쳐 인식	1,523,273	362,021	1,885,294

합계	40,845,785	66,215,508	107,061,293

(3) 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	92,472,015	40,845,785

중국	11,954,587	63,058,820

기타국가	12,228,791	3,156,688

합계	116,655,393	107,061,293

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 A	60,937,405	16,502,028

고객 B	20,406,620	10,497,056

고객 C	1,380,522	23,497,955

고객 D	5,319	14,593,602

(5) 계약부채 변동내역- 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약부채	11,699,968	3,296,907	(11,412,008)	3,584,867

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약부채	65,573,269	8,936,152	(62,809,453)	11,699,968

(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	11,320,647	62,809,453

(7) 자산으로 인식한 계약이행원가당기말 및 전기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

당기 중 연결회사가 계약이행원가에 대하여 인식한 상각금액은 70백만원(전기: 2,479 백만원)이며 손상차손 금액은 없습니다.당기말 현재 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 19,578백만원(전기말: 55,560 백만원)이며 동 수행의무 미이행 거래가격은 수행의무의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.(8) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보당기에 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,797,744	2,585,937

퇴직급여	131,166	122,146

복리후생비	142,871	121,782

여비교통비	165,225	108,886

세금과공과	389,660	347,780

감가상각비	435,563	405,669

보험료	39,449	26,628

지급수수료	1,224,443	3,145,430

판매보증수리비	4,654,894	1,191,860

대손상각비	6,049,445	104,696

기타	682,810	582,926

합 계	17,713,270	8,743,740

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	10,623,264	42,786,294

원재료 등 사용액	39,471,383	26,971,509

종업원의급여	20,748,015	15,174,319

복리후생비	942,771	856,010

여비교통비	1,730,345	1,212,033

전력비	906,245	648,870

감가상각비	1,165,218	1,134,078

지급수수료	3,476,419	5,857,142

기타	13,502,268	3,776,806

매출원가 및 판관비의 합계	92,565,928	98,417,061

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	19,805,559	14,246,471

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	942,456	927,848

합계	20,748,015	15,174,319

31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	1,102,106	1,093,110

유형자산처분이익	39,996	60,674

기타영업외수익	285,098	268,264

잡이익	480,185	65,855

지분법투자주식처분이익	1,009,639	-

무형자산손상차손환입	238,000	-

합계	3,155,024	1,487,903

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

무형자산처분손실	1,743	15

무형자산손상차손	5,000	5,000

기부금	4,100	13,210

잡손실	5,058	19,003

합계	15,901	37,228

32. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	5,107,674	4,492,102

외환차익	895,691	610,956

외화환산이익	707,452	210,158

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	30,460	73,830

합계	6,741,277	5,387,046

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	22,389	505,934

외환차손	230,353	176,201

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	42,888	-

외화환산손실	66,174	123,334

금융수수료	364	445

합계	362,168	805,914

33. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	28,929,530,740	13,163,567,178

가중평균유통보통주식수(단위:주)	18,426,814	18,308,355

기본주당이익	1,570	719

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발생될 주식수를 비교하여 산정합니다.희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주희석순이익	28,929,530,740	13,163,567,178

발행된 가중평균유통보통주식수(단위:주)	18,426,814	18,308,355

주식선택권의 효과(단위:주)	68,576	77,004

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수(단위:주)	18,495,390	18,385,359

희석주당순이익	1,564	716

34. 배당금연결회사가 전 회계년도에 지급한 주당배당금 및 총배당금은 각각 180원과 3,302백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 380원과 7,012백만원이며, 2025년 2월 11일 이사회에 의안으로 상정되었으며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 결의될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 현금흐름연결회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	28,929,531	13,163,567

이자비용	22,389	505,933

이자수익	(5,107,674)	(4,492,102)

법인세비용	4,695,959	1,512,470

대손상각비	6,049,445	104,696

공사손실충당금	117,226	183,006

정부보조금	162,681	423,487

상여금	583,048	704,494

감가상각비	1,158,689	1,141,174

무형자산감가상각비	79,770	118,428

유형자산처분이익	(39,996)	(60,674)

무형자산처분손실	1,743	15

무형자산손상차손	5,000	5,000

외화환산손실	66,174	123,334

외화환산이익	(707,452)	(210,158)

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가이익	(30,460)	(73,830)

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실	42,888	-

지분법이익	(17,794)	-

지분법투자주식처분이익	(1,009,638)	-

무형자산손상차손환입	(238,000)	-

판매보증수리비	4,654,894	1,191,860

재고자산평가손실	(230,410)	(515,890)

잡이익	(233)	(187)

합 계	39,187,780	13,824,623

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(9,395,178)	(1,346,921)

재고자산	7,228,112	41,642,396

계약자산	595,100	(548,724)

미수금	(82,686)	(448,591)

선급금	1,345,165	(4,090,957)

선급비용	40,267	3,060,740

장기선급비용	15,434	-

매입채무	(1,950,932)	4,069,500

미지급금	161,070	(593,515)

예수금	44,229	26,494

미지급비용	3,163,359	(980,097)

선수금	(8,114,760)	(54,374,405)

종업원급여부채	1,813	107,066

부가세예수금	2,233,939	260,506

부가세대급금	(269)	-

합 계	(4,715,337)	(13,216,508)

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	441,175	452,482

무형자산 관련 선급금의 증가	6,675	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	19,800	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	신규	기타

임대보증금(유동)	694,559	(70,000)	125,000	-	-	749,559

임대보증금(비유동)	475,000	210,000	(125,000)	-	-	560,000

리스부채(유동)	238,441	(355,813)	(34,573)	441,176	(9,923)	279,308

리스부채(비유동)	146,223	-	34,573	-	-	180,796

차입금	10,000	-	-	-	-	10,000

미지급배당금	-	(3,302,528)	-	3,302,528	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초 금액	재무활동현금흐름	비현금거래	기말 금액

유동성대체	신규	기타

임대보증금(유동)	659,559	(115,000)	150,000	-	-	694,559

임대보증금(비유동)	600,000	25,000	(150,000)	-	-	475,000

리스부채(유동)	299,291	(394,925)	(102,657)	452,482	(15,750)	238,441

리스부채(비유동)	43,566	-	102,657	-	-	146,223

차입금	10,000	-	-	-	-	10,000

미지급배당금	-	(5,483,115)	-	5,483,115	-	-

36. 특수관계자 등(1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황

구 분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업(*)	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	9.69%	19.80%

(*) 관계기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 매출 등(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	7,369,175	-	6,045,824	-

(3) 매입 등(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	-	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

1) 채권 등(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

관계기업	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	316,936	-	-	-

임직원	대여금	-	-	-	30,000

합계	316,936	-	-	30,000

2) 채무 등(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

관계기업(*)	CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 선수금 0천원 (전기말 3,609,246천원)을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 자금 거래(당기) (단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

대여	회수

임직원	-	30,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

대여	회수

임직원	-	35,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,327,305	1,074,277

기타장기종업원급여	(17,990)	13,306

합 계	1,309,315	1,087,583