크리스에프앤씨 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 24(전) 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,008,460	17.14

자기주식	1,009,643	8.62

기타	4,046,597	34.55

합 계	11,715,480	100.00

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어(*1)	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L(*2)	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

(*1) 지배기업은 온라인쇼핑몰사업부문의 역량 강화 및 경영의 효율성을 위하여 2022년 5월 1일 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 지배기업은 신규브랜드 확보를 위하여 2022년 5월 13일에 Hydrogen S.R.L의 지분을100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.2) 전기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	55,052,108	56,279,989	(1,227,881)	-	(598,076)	(598,076)

(주)버킷스토어	2,969,231	1,441,657	1,527,574	2,329,144	(590,627)	(590,627)

Hydrogen S.R.L	14,672,484	11,681,361	2,991,123	3,585,447	(24,374)	(24,374)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	자산(*)	부채(*)	자본(*)	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	51,840,553	52,470,357	(629,804)	-	(788,691)	(788,691)

(*) 전기말

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다. 5) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	47,470,895	-	47,470,895

매출채권	24,895,157	-	24,895,157

파생상품자산	-	693,947	693,947

기타금융자산(유동)

단기금융상품	1,050,000	-	1,050,000

단기대여금	1,431,428	-	1,431,428

기타수취채권	15,684,490	-	15,684,490

소계	18,165,918	-	18,165,918

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,548,326	14,548,326

기타금융자산(비유동)

장기대여금	300,000	-	300,000

기타수취채권	1,126,939	-	1,126,939

소계	1,426,939	-	1,426,939

합계	91,958,909	15,242,273	107,201,182

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	59,376,923	-	59,376,923

매출채권	18,795,790	-	18,795,790

기타금융자산(유동)

단기금융상품	62,024,531	-	62,024,531

단기대여금	780,000	-	780,000

기타수취채권	10,739,584	-	10,739,584

소계	73,544,115	-	73,544,115

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,780,793	20,780,793

기타금융자산(비유동)

장기대여금	370,000	-	370,000

기타수취채권	1,213,370	-	1,213,370

소계	1,583,370	-	1,583,370

합계	153,300,198	20,780,793	174,080,991

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	42,129,656	-	42,129,656

장단기차입금	141,839,945	-	141,839,945

기타금융부채	53,081,168	-	53,081,168

사채

전환사채	30,492,385	-	30,492,385

교환사채	9,554,633	-	9,554,633

소계	40,047,018	-	40,047,018

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,101,854	8,101,854

합계	277,097,787	8,101,854	285,199,641

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	14,585,593	-	14,585,593

단기차입금	27,874,834	-	27,874,834

기타금융부채	26,865,262	-	26,865,262

사채

전환사채	14,119,218	-	14,119,218

교환사채	8,998,742	-	8,998,742

소계	23,117,960	-	23,117,960

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,895,395	8,895,395

합계	92,443,649	8,895,395	101,339,044

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	389,188	262,632

배당금수익	25,716	-

외화환산손익	79,369	1,535

외환차손익	1,576	2,490

대손상각비	(29,633)	(54)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	100,000	286,679

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	95,596

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(17,223)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(4,540,227)	(716,634)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,959,788)	(497,034)

외화환산손익	(611,475)	(228,211)

외환차손익	(658,224)	(310,378)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	3,476,096	-

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	25,912,417	19,117,155

대손충당금	(1,017,260)	(321,365)

합계	24,895,157	18,795,790

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	24,148,188	18,766,157

소계	24,148,188	18,766,157

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	362,275	-

6개월 초과	384,694	29,932

소계	746,969	29,932

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	1,017,260	321,066

소계	1,017,260	321,066

합계	25,912,417	19,117,155

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	321,365	336,019

사업결합	634,794	(14,676)

대손상각비(환입)	29,633	54

환율변동효과	31,468	-

분기말 금액	1,017,260	321,397

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,050,000	62,024,531

예치금	1,953	1,953

임차보증금	2,431,080	2,369,933

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	1,431,428	780,000

미수금	14,541,364	9,575,574

미수수익	48,840	130,869

대손충당금	(38,747)	(38,746)

소계	18,165,918	73,544,114

비유동자산

임차보증금	545,872	833,712

기타보증금	581,067	379,658

장기대여금	2,256,675	2,326,675

대손충당금	(1,956,675)	(1,956,675)

소계	1,426,939	1,583,370

7. 파생상품자산 (1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 콜옵션(*)	693,947

(*) 당사가 발행한 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당분기 말 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(2) 당분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초 금액	-

순증감	693,947

평가손익의 인식	-

분기말 금액	693,947

(3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사대상 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 8월 23일) 및 그 이후 23개월동안 매 1개월에 해당하는 날

행사가격	만기보장수익률(0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연단리 0.3%)을 합한 값

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

비유동

출자금

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	-	-	-	1,000,000	1,000,000

KITCHEN BORIE USA INC	15%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5%	500,000	500,000	400,000	400,000

상장주식

(주)베노홀딩스(*1)	6.87%	5,632,392	5,632,392	9,126,652	9,126,652

(주)디스플레이텍	0.86%	737,586	737,586	2,860,896	2,860,896

다믈멀티미디어(주)(*2)	5.25%	3,881,168	3,881,168	3,414,835	3,414,835

전환사채

다믈멀티미디어(주)	-	2,009,369	2,009,369	2,190,599	2,190,599

합계	14,548,326	14,548,326	20,780,793	20,780,793

(*1) 보유한 주식수 1,979,751주 중 신주로 취득한 1,659,751주 (4,721,992천원)에 대하여 2021년 11월 16일 취득시점으로부터 1년간 보호예수되어 처분이 제한되어 있습니다.(*2) 보유한 주식수 958,313주 중 신주로 취득한 320,513주 (1,298,078천원)에 대하여 2021년 10월 20일 취득시점으로부터 1년간 보호예수되어 처분이 제한되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	20,780,793	4,843,636

순증감	(1,692,240)	2,331,103

평가손익의 인식	(4,540,227)	(621,038)

분기말 금액	14,548,326	6,553,701

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	6,940,736	8,368,530

상품(*)	557,389	264,249

평가손실충당금	(583)	(211,786)

제품(*)	106,066,260	100,545,249

평가손실충당금	(2,903,193)	(1,656,036)

미착품	504,738	24,178

합계	111,165,347	107,334,384

(*) 당분기 중 덕평창고 화재로 상품, 제품의 재해손실금액 55,100,039천원이 발생하였습니다.

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	2,459,889	384,304

선급비용	477,745	43,373

반품회수권(*1)	183,417	116,449

소계	3,121,051	544,126

비유동자산

기타투자자산	3,930,189	3,930,189

순확정급여자산(*2)	-	18,267

소계	3,930,189	3,948,456

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 18,267천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 21참조).

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	85,111,409	11,910,199	397,674	9,465,187	2,292,350	12,070,988	121,247,807

사업결합(*1)	-	-	-	13,039	805,607	109,780	928,426

취득	121,857,355	16,049,312	296,843	4,903,300	22,375,335	2,935,238	168,417,383

처분 및 폐기(*2)	(2,171)	(4,985,608)	(475,971)	(2,256,412)	(168,959)	(284,713)	(8,173,834)

기타(*3)	1,277,424	537,126	-	-	(46,165)	(538,333)	1,230,052

환율변동효과	-	-	-	458	104,019	5,220	109,697

감가상각비	-	(382,353)	(100,262)	(2,598,402)	(2,250,163)	(294,033)	(5,625,213)

분기말 장부금액	208,244,017	23,128,676	118,284	9,527,170	23,112,024	14,004,147	278,134,318

분기말 취득원가	208,244,017	24,208,872	214,707	38,789,553	26,882,533	17,189,638	315,529,320

분기말 감가상각누계액	-	(1,080,196)	(96,423)	(29,262,383)	(3,770,509)	(3,185,491)	(37,395,002)

(*1) 당분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당분기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*3) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	56,046,202	11,744,011	560,723	9,146,692	2,812,994	2,604,823	82,915,445

연결범위변동	-	-	-	-	-	(261)	(261)

취득	28,580,516	340,851	49,130	3,927,954	1,929,523	5,130,834	39,958,808

처분 및 폐기	-	-	-	(515,449)	(346,599)	-	(862,048)

대체(*)	276,116	195,154	-	-	-	(166,000)	305,270

감가상각비	-	(259,143)	(162,164)	(2,368,024)	(1,737,908)	(320,003)	(4,847,242)

분기말 장부금액	84,902,834	12,020,873	447,689	10,191,173	2,658,010	7,249,393	117,469,972

분기말 취득원가	84,902,834	14,158,362	2,847,955	39,732,159	5,422,405	9,634,020	156,697,735

분기말 감가상각누계액	-	(2,137,489)	(2,400,266)	(29,540,986)	(2,764,395)	(2,384,627)	(39,227,763)

(*) 투자부동산에서 대체 및 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 329,967천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0%입니다.

12. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	22,409,603	2,073,535

차량운반구	695,166	218,815

비품	7,254	-

합계	23,112,023	2,292,350

리스부채

유동	5,414,503	1,540,159

비유동	17,940,025	808,052

합계	23,354,528	2,348,211

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,021,257	1,525,479

차량운반구	225,798	212,430

비품	3,108	-

합계	2,250,163	1,737,909

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	149,313	68,095

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	237,522	400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	97,841	80,927

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	37,857,174	33,582,408

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 40,482,950천원 및 35,452,405천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	124,675	7,415,607	12,474,211

사업결합(*1)	5,479,169	80,714	18,612,678	-	24,172,561

취득	-	316,184	-	2,989,740	3,305,924

처분 및 폐기(*2)	-	(48,885)	-	(1,876,100)	(1,924,985)

대체(*3)	-	2,037,500	-	(2,037,500)	-

환율변동효과	265,921	3,392	56,824	-	326,137

무형자산상각비	(125,811)	(647,723)	-	-	(773,534)

분기말 장부금액	9,719,279	2,575,111	18,794,177	6,491,747	37,580,314

(*1) 당분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당분기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	-	1,105,475	124,675	6,537,607	7,767,757

취득	4,100,000	185,842	-	587,500	4,873,342

처분	-	(7,400)	-	-	(7,400)

대체(*)	-	20,000	-	(20,000)	-

무형자산상각비	(68,333)	(336,886)	-	-	(405,219)

분기말 장부금액	4,031,667	967,031	124,675	7,105,107	12,228,480

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

대체(*)	(996,453)	(537,127)	(1,533,580)

투자부동산상각비	-	(9,607)	(9,607)

분기말 장부금액	625,369	98,762	724,131

분기말 취득원가	625,369	111,648	737,017

분기말 감가상각누계액	-	(12,886)	(12,886)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,777,511	672,656	2,450,167

대체(*)	(276,116)	(29,154)	(305,270)

투자부동산상각비	-	(15,138)	(15,138)

분기말 장부금액	1,501,395	628,364	2,129,759

분기말 취득원가	1,501,395	808,442	2,309,837

분기말 감가상각누계액	-	(180,078)	(180,078)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 127,629천원(전분기: 181,250천원)입니다.(3) 당분기 및 전분기의 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).

15. 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	한국	27.27%	3,000,000	2,815,111	27.27%	3,000,000	3,032,620

(주)국동(*)	한국	21.74%	34,000,000	36,890,806	-	-	-

합계	37,000,000	39,705,917	3,000,000	3,032,620

(*) 당분기 중 (주)국동의 지분을 21.74% 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	10,378,558	55,452	10,323,106

(주)국동	200,595,803	80,566,258	120,029,545

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	11,231,623	110,904	11,120,719

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	514	(797,613)	(797,613)

(주)국동	247,907,904	5,307,974	16,717,371

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순이익	총포괄이익

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	640,566	475,982	475,982

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,032,620	-	(217,509)	-	2,815,111

(주)국동	-	34,000,000	1,430,175	1,460,631	36,890,806

합계	3,032,620	34,000,000	1,212,666	1,460,631	39,705,917

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법이익	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,216,108	-	129,501	3,345,609

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당분기말	전기말

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	순자산	10,323,106	11,120,719

지분율	27.27%	27.27%

순자산지분금액	2,815,111	3,032,620

장부금액	2,815,111	3,032,620

(주)국동	순자산	120,029,545	-

지분율	21.74%	-

순자산지분금액	26,096,101	-

투자차액	10,794,705	-

장부금액	36,890,806	-

( 6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말

(주)국동	13,311,686

16. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	42,129,656	14,585,593

예수보증금	12,336,000	11,982,000

기타예수금	865,770	823,770

미지급금	12,689,924	10,353,144

미지급비용	3,744,946	1,268,136

임대보증금	90,000

유동리스부채	5,414,503	1,540,160

소계	77,270,799	40,552,803

비유동

임대보증금	-	90,000

비유동리스부채	17,940,025	808,052

소계	17,940,025	898,052

합계	95,210,824	41,450,855

17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	3,148,546	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	1,703,928	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	566,825	994,626

제4회 전환사채 내재파생상품	2,682,555	-

합계	8,101,854	8,895,395

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초 금액	8,895,395

순증감	2,682,555

평가손익의 인식	(3,476,096)

분기말 금액	8,101,854

18. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	-

소계	53,300,000	33,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(13,252,982)	(10,182,040)

합계	40,047,018	23,117,960

차감 : 유동성대체(*)	(40,047,018)	(23,117,960)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액(*)	34,073 원	34,073 원	34,073 원	34,073 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	발행일 이후 12개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과하는날부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과하는날부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 12개월이 되는날부터 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능	발행일로부터 24개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능	발행일로부터 1개월이 되는 날 및그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능	발행일로부터 1개월이 되는 날 및그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 12개월 동안 매 1개월에 해당하는 날 마다 청구 가능

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 전환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 전환가액으로한다. 단 전환가액의 최초조정한도는 최초전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 교환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 교환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 교환가액으로한다. 단 교환가액의 최초조정한도는 최초교환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 교환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 교환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 교환가액으로한다. 단 교환가액의 최초조정한도는 최초교환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우-

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

19. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	20,385,791	27,874,834

장기차입금	121,454,154	-

합계	141,839,945	27,874,834

(2) 당분기 및 전분기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	27,874,834	26,190,170

사업결합	4,728,758	-

환산손실(이익)	676,629	170,873

차입	132,616,492	20,969,909

상환	(24,056,768)	(20,331,046)

분기말 금액	141,839,945	26,999,906

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	기업은행	3.88	9,200,000	-

운영자금대출	기업은행	3.18	300,000	-

운영자금대출	산업은행	-	-	10,000,000

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	5,150,000	13,770,000

운영자금대출	Banca Sella 외	0.94 ~ 6.25	1,257,607	-

소계	15,907,607	23,770,000

외화단기차입금

Bankers Usance 등	산업은행 외 2개은행	1.50 ~ 4.09	4,478,184	4,104,834

합계	20,385,791	27,874,834

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	2.69	40,000,000	-

시설자금대출	산업은행	2.96	70,000,000	-

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	9,670,000	-

운영자금대출	Banca Sella 외	0.94 ~ 6.25	1,784,154	-

합계	121,454,154	-

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합계

장기차입금	49,809,436	70,456,079	1,188,639	121,454,154

20. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	116,495	182,854

선수금	527,390	-

부가세예수금	2,209,283	2,219,989

포인트이연수익	779,094	598,822

합계	3,632,262	3,001,665

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	598,822	414,105

신규 발생	2,363,663	1,701,411

사용	(1,997,050)	(1,434,326)

소멸	(186,341)	(148,276)

분기말 금액	779,094	532,914

(3) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	-	1,168,526

사업결합(*2)	-	-	-	-	149,842	149,842

증가	22,214,513	27,373	655,077	357,232	-	23,254,195

감소	(21,937,035)	(29,086)	(714,317)	(308,600)	-	(22,989,038)

환율변동효과	-	-	-	-	7,428	7,428

분기말 금액	660,116	48,958	529,406	195,203	157,270	1,590,953

(*1) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 660,116천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석10에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 183,417천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	283,316	36,794	571,620	29,250	920,980

증가	20,030,107	37,756	978,985	377,585	21,424,433

감소	(19,513,592)	(27,497)	(900,965)	(264,050)	(20,706,104)

분기말 금액	799,831	47,053	649,640	142,785	1,639,309

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 799,831천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 10에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 243,099천원을 자산으로 인식하였습니다.

21. 순확정급여부채(자산) (1) 연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,597,184	2,218,389

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,202,401)	(2,213,897)

순확정급여부채	394,783	4,492

(*) 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	563,351	13,751,938

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	707,608	(54,109)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	943,448	(599,823)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(353,473)	-

법인세비용	1,860,934	13,098,006

지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당분기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

23. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,550

기타자본잉여금	(238,636)	(238,637)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

합계	53,473,192	53,473,192

24. 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(26,183,535)	(16,231,874)

전환권대가	2,494,764	-

기타자본조정	(715,967)	(715,967)

해외사업환산손익	138,060	-

지분법자본변동	1,107,158	-

합계	(23,159,520)	(16,947,841)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	715,486	(16,231,874)	874,441	(19,838,007)

매입	294,157	(9,951,661)	-	-

교환권행사	-	-	(158,955)	3,606,133

분기말	1,009,643	(26,183,535)	715,486	(16,231,874)

(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	3,482,609	2,382,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	246,199,493	255,592,837

합계	249,695,569	257,988,913

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

25. 영업부문정보 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결기업의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	304,049	546,343	221,882	250,132

제품매출	81,687,362	276,590,113	84,487,167	253,411,219

임대매출	13,500	127,629	60,000	181,250

수수료매출	28,307	76,512	-	-

기타매출	7,987	10,161	-	-

합계	82,041,205	277,350,758	84,769,049	253,842,601

(3) 연결기업의 당분기 및 전분기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

핑	20,282,474	71,356,380	21,176,148	65,822,584

팬텀	13,664,768	53,181,055	13,828,869	47,972,139

파리게이츠	23,144,112	79,463,493	25,762,639	79,273,195

마스터바니 에디션	13,836,433	43,649,743	14,893,483	39,286,446

세인트앤드류스	8,154,688	25,611,949	8,760,919	20,841,816

하이드로겐	2,599,965	3,301,602	-	-

기타	4,922	25,891	65,109	215,039

합계	81,687,362	276,590,113	84,487,167	253,411,219

(4) 연결기업의 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	79,109,454	273,564,296	84,715,200	253,710,432

기타	2,931,751	3,786,462	53,849	132,169

합계	82,041,205	277,350,758	84,769,049	253,842,601

(5) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,635,375	11,044,131	3,241,072	10,139,297

퇴직급여	285,922	804,893	244,066	737,207

복리후생비	537,306	1,552,976	412,423	1,203,341

여비교통비	49,395	175,539	31,809	101,991

접대비	228,661	583,475	151,509	410,559

통신비	60,302	281,165	176,968	461,510

수도광열비	87,607	310,851	119,630	327,637

세금과공과금	197,273	1,039,139	171,695	651,435

감가상각비	1,108,647	3,375,049	1,084,009	3,109,333

투자부동산상각비	391	9,607	4,719	15,138

지급임차료	260,125	446,749	36,236	98,714

수선비	64,850	250,011	63,645	149,453

보험료	116,890	428,333	108,687	310,012

차량유지비	93,226	274,017	62,348	159,012

운반비	725,781	2,155,712	620,841	1,672,389

소모품비	356,069	1,192,713	342,504	988,030

지급수수료	2,117,901	4,503,028	565,735	1,592,078

광고선전비	5,082,681	17,225,720	3,026,947	10,217,340

판매촉진비	175,939	1,891,066	612,843	2,485,698

대손상각비(환입)	-	29,633	15,413	54

판매수수료	27,401,025	91,659,734	27,541,197	83,564,096

무형자산상각비	310,227	773,533	183,195	405,219

로열티	1,098,826	4,170,030	1,547,453	4,585,338

용역비	391,359	2,016,591	448,003	1,332,973

사용권자산상각비	1,013,213	2,250,163	615,899	1,737,908

기타판매비와관리비	184,673	771,337	199,666	489,233

합계	45,583,664	149,215,195	41,628,512	126,944,995

27. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	(102,049)	(17,361)	104,341	142,254

제품의 변동	(12,930,163)	826,219	6,117,640	24,492,144

원재료 및 부재료의 사용	11,155,085	22,246,002	5,870,398	15,759,295

종업원급여	5,529,791	16,810,993	4,966,816	15,462,542

감가상각비 및 무형자산상각비	2,432,478	6,408,353	1,887,822	5,267,599

광고선전비	5,082,681	17,225,720	3,026,947	10,217,340

외주용역비	435,798	2,149,856	482,888	1,430,895

통신비	62,003	285,936	178,309	465,141

복리후생비	615,454	1,798,305	473,541	1,392,403

지급수수료	2,181,293	4,683,705	616,915	1,736,734

여비교통비	50,648	177,576	32,294	103,746

외주가공비	20,046,766	40,960,832	9,572,614	23,191,428

판매수수료	27,401,025	91,659,734	27,541,197	83,564,096

로열티	1,098,826	4,170,030	1,547,453	4,585,338

기타 비용	3,615,142	12,387,351	3,169,373	9,733,372

합계	66,674,778	221,773,251	65,588,548	197,544,327

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	60,124	184,968	3,874	54,079

외화환산이익	32,560	79,370	241	1,568

유형자산처분이익	889	1,797	-	-

무형자산처분이익	57,818	1,237,591	1,009	1,009

사용권자산처분이익	44	4,698	5,494	10,438

지분법이익	1,430,175	1,430,175	(15,073)	129,500

보험금수익(*)	14,400,000	14,400,000	-	-

잡이익	73,458	169,660	52,432	157,463

합계	16,055,068	17,508,259	47,977	354,057

(*) 당분기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,654,822천원이 발생하였습니다. 연결기업은 관련 화재보험보상액 중 일부인 14,400,000천원을 수령하여였으며, 해당금액을 보험금 수익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	428,473	841,616	172,447	361,966

외화환산손실	574,309	611,476	200,623	228,244

유형자산처분손실	-	12,395	26,179	61,942

무형자산처분손실	18,000	18,000	-	-

지분법손실	15,681	217,509	37,527	37,527

기부금	4,500	6,700	105,000	105,000

유형자산폐기손실	222,323	419,522	152,613	287,537

잡손실	406,762	449,136	(104,962)	66,772

재해손실(*)	(23,608)	62,654,822	-	-

합계	1,646,440	65,231,176	589,427	1,148,988

(*) 당분기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,654,822천원이 발생하였습니다.

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	105,097	389,189	100,475	262,632

배당금수익	-	25,716	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	95,596	95,596

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	100,000	100,000	8,325	286,679

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	3,476,096	-	-

금융수익 합계	205,097	3,991,001	204,396	644,907

금융비용

이자비용	944,502	1,398,045	155,854	428,939

이자비용-리스	106,324	149,313	21,312	68,095

이자비용-사채	533,462	1,412,430	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	968,077	4,540,227	272,633	716,634

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	17,223	-	-

금융비용 합계	2,552,365	7,517,238	449,799	1,213,668

30. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A. 보통주 지배기업소유주지분순이익(손실)	26,579,519천원	2,706,650천원	14,329,843천원	42,152,053천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	10,934,179주	10,934,179주	10,841,039주	10,841,039주

C. 기본주당이익(손실)(A/B)	2,431원	248원	1,322원	3,888원

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	273	11,715,480

2022-09-30	분기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(781,301)

가중평균유통보통주식수	10,934,179

(*) 가중평균자기주식수 213,295,079 ÷ 273 = 781,3012) 전분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	273	11,715,480

2021-09-30	분기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(874,441)

가중평균유통보통주식수	10,841,039

(*) 가중평균자기주식수 238,722,393 ÷ 273 = 874,441

(3) 당분기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 일치합니다. 또한, 전분기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주를 보유하고있지 않으므로 기본주당이익과 일치합니다.

(4) 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수(*)

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.11.19 ~ 2026.10.19	586,975

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	293,487

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	96,850

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023.08.23 ~ 2027.07.23	586,975

(*) 보고기간 종료일 현재 전환가액 및 교환가액인 34,073원을 적용하여 산출한 주식수입니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,467,419	41,836,576

조정

대손상각비(환입)	29,633	54

퇴직급여	189,392	170,556

감가상각비	5,625,212	4,847,242

투자부동산상각비	9,607	15,138

무형자산상각비	773,533	405,219

무형자산처분이익	(1,237,591)	(1,009)

무형자산처분손실	18,000	-

유형자산처분이익	(1,797)	-

유형자산처분손실	12,395	61,942

유형자산폐기손실	419,522	287,537

사용권자산처분이익	(4,698)	(10,438)

재고평가손실(환입)	417,584	836,862

외화환산손실	611,476	228,244

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(95,596)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,540,227	716,634

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(100,000)	(286,679)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	17,223	-

당기손익 공정가치 측정 금융부채 평가이익	(3,476,096)	-

지분법이익	(1,430,175)	(129,500)

지분법손실	217,509	37,527

잡손실	385	-

법인세비용	1,860,934	13,098,006

이자비용	2,959,788	497,034

이자수익	(389,188)	(262,632)

배당금수익	(25,716)	-

외화환산이익	(79,370)	(1,568)

재해손실	62,654,822	-

운전자본변동

매출채권	(3,701,682)	(10,791,713)

미수금	(4,893,655)	(4,433,726)

선급금	(2,018,605)	(306,175)

선급비용	(223,967)	(8,297)

재고자산	(55,633,125)	(12,683,559)

반품회수권	(66,968)	(149,459)

당기법인세자산	(8,710)	-

부가세예수금	(10,707)	3,408,826

매입채무	23,570,405	8,005,726

미지급금	1,505,191	1,963,375

미지급비용	1,590,332	690,417

예수금	(1,052,890)	15,850

선수금	(209,242)	-

예수보증금	354,000	815,938

퇴직연금운용자산	(17,701)	-

포인트이연수익	180,272	118,809

충당부채	265,157	718,329

당기법인세부채	(33,902)	-

기타예수금	42,000	34,514

영업으로부터 창출된 현금	35,716,233	49,650,004

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(547,906)	(889,810)

투자부동산의 유형자산 대체	(1,533,579)	(357,089)

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(18,267)	(43,719)

임차보증금의 유동성 대체	232,400	410,000

리스부채의 설정	22,375,335	1,899,913

리스부채의 유동성 대체	3,752,105	(217,231)

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	21,030,000	질권설정

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	3,171,043	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	15,180,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 1개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	43,887,270	145,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	112,930,994	산업은행

투자부동산	1,201,978	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	137,737,934	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

기업운영자금대출	9,200,000

기업운영자금대출	300,000

외상매출채권	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

산업시설자금대출	70,000,000

산업운영자금대출	40,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	2,028,822	대출보증

(6) 라이센스 계약연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 4,170,030천과 4,585,338천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2017.10.31	2017.10.01 ~ 2023.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2016.10.19	2018.01.01 ~ 2022.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31

또한, 연결기업은 Hydrogen 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 GROUPE MAGELLAN SA, BM Sportech IB S.L과 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 수취하고 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,750,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

종속기업	(주)에스씨인베스트	(주)에스씨인베스트

(주)버킷스토어(*1)	-

Hydrogen S.R.L(*2)	-

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합

(주)국동(*3)	-

(*1) 당분기 중 온라인쇼핑몰사업부문을 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)국동의 지분을 21.74% 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	이자수익	이자비용

기타의특수관계자	임직원	-	26,657	-

(주)엘엑스컴퍼니	165,536	-	-

(주)로라애슐리코리아	28,007	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	395,249	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	4,500	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	331,501

합계	593,292	26,657	331,501

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자산취득	자산매각	이자수익	이자비용

최대주주 등	윤정화	-	-	-	80,000	-	-

(주)와이즈얼라이언스	1,250	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	-	11,401	-

(주)엘엑스컴퍼니	39,000	67,858	4,100,000	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	16,500	-	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	717,218	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	4,500	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	140,339

합계	778,468	67,858	4,100,000	80,000	11,401	140,339

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	임대보증금	차입금	미지급비용

기타의특수관계자	임직원	-	1,667,328	-	5,588	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	10,794	-	3,300	-	80,000	-	-

(주)로라애슐리코리아	358	-	-	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	71,177	-	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	14,820,000	569,898

합계	82,329	1,667,328	3,850	5,588	80,000	14,820,000	569,898

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금	미수금	미수수익	미지급금	임대보증금	차입금	미지급비용

기타의특수관계자	임직원	1,080,000	-	470	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	17,600	-	67,858	80,000	-	-

(주)로라애슐리코리아	-	6,050	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	550	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	13,770,000	238,397

합계	1,080,000	24,200	470	67,858	80,000	13,770,000	238,397

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기초	대여	회수	차입	상환	당분기말

기타의특수관계자	임직원	1,080,000	587,328	-	-	-	1,667,328

(주)삼미홀딩스	13,770,000	-	-	1,050,000	-	14,820,000

합계	14,850,000	587,328	-	1,050,000	-	16,487,328

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	회수	차입	상환	당분기말

기타의 특수관계자	임직원	780,000	780,000	-	-	-	1,080,000

(주)삼미홀딩스	-	-	-	9,670,000	-	9,670,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	2,416,929	2,919,216

퇴직급여	198,578	170,556

합계	2,615,507	3,089,772

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 금융상품 공정가치 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	693,947	693,947

상장주식	10,251,146	-	-	10,251,146

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

전환사채	-	-	2,009,369	2,009,369

합계	10,251,146	-	4,991,127	15,242,273

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	3,148,546	3,148,546

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	1,703,928	1,703,928

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	566,825	566,825

제4회 전환사채 내재파생상품	-	-	2,682,555	2,682,555

합계	-	-	8,101,854	8,101,854

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	15,402,383	-	-	15,402,383

출자금	-	-	3,187,811	3,187,811

전환사채	-	-	2,190,599	2,190,599

합계	15,402,383	-	5,378,410	20,780,793

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	5,122,140	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	2,778,629	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	994,626	994,626

합계	-	-	8,895,395	8,895,395

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	693,947	-	-	693,947

출자금	3,187,811	100,000	1,000,000	-	2,287,811

전환사채	2,190,599	-	-	(181,230)	2,009,369

합계	5,378,410	793,947	1,000,000	(181,230)	4,991,127

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	5,122,140	-	-	(1,973,594)	3,148,546

제2회 교환사채 내재파생상품	2,778,629	-	-	(1,074,701)	1,703,928

제3회 교환사채 내재파생상품	994,626	(427,801)	566,825

제4회 전환사채 내재파생상품	-	2,682,555	-	-	2,682,555

합계	8,895,395	2,682,555	-	(3,838,556)	8,101,854

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	15,402,383	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,287,811	3	(*)

전환사채	2,009,369	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	13.10%

연환산 주가변동성	32.83%

기초자산 주식가격	3,680원

파생상품자산	693,947	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	5.16%

연환산 주가변동성	23.27%

기초자산 주식가격	32,700원

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	3,148,546	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	5.21%

제2회 교환사채 내재파생상품	1,703,928	연환산 주가 변동성	24.72%

제3회 교환사채 내재파생상품	566,825	기초자산 주식가격	33,750원

제4회 전환사채 내재파생상품	4,865,426	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	5.16%

연환산 주가 변동성	23.27%

기초자산 주식가격	32,700원

(*) 연결기업은 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

35. 사업결합(1) 일반사항연결기업은 2022년 5월 13일 신규브랜드 확보를 위하여 Hydrogen S.R.L의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 주된 이유는 신규 브랜드를 확보하여 사업포트폴리오를 강화하기 위함입니다.(2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 Hydrogen S.R.L의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	380,945

매출채권	2,327,547

재고자산	3,550,740

유형자산	928,425

무형자산	6,706,182

기타자산	864,273

자산총계	14,758,112

부채

매입채무	3,627,545

차입금	4,728,757

기타부채	3,524,374

부채총계	11,880,676

식별가능 순자산 가액(*)	2,877,436

(*) 식별가능한 순자산 가액은 잠정 금액이며, 최종 평가는 아직 완료되지 않았습니다.

(3) 영업권사업결합 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	20,343,815

식별가능 순자산 가액	(2,877,436)

영업권	17,466,379

(4) 사업결합 관련 비용연결기업은 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 449,628천원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결기업의 연결포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.(5) 사업결합으로 인한 순현금유출당분기 중 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	20,343,815

취득한 현금및현금성자산	(380,945)

합계	19,962,870