크리스에프앤씨 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 21 기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 20 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 크리스에프앤씨

1. 일반사항

당사는 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며,당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(Ping), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니(MASTER BUNNY EDITION) 입니다. 당사의본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2018년 10월 1일 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 대표이사는 우진석이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)크리스에프앤씨인베스트	4,009,865	34.23

우진석	696,600	5.95

윤정화	2,275,880	19.42

기타	4,733,135	40.40

합 계	11,715,480	100.00

당사는 2018년 3월 2일자로 5:1의 주식액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 회사의 발행주식수는 기존 1,991,496주에서 9,957,480주로 증가하였으며, 2018년 9월 21일자로 1,758,000주를 유상증자하여 11,715,480주로 증가하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1. 재무제표 작성기준 및 통화당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2. 제ㆍ개정된 기준서의적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 유의적인 변경과 금액적 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 유의적인 변경과 금액적 영향은 없습니다.

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익 - 공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다:

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익 - 공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항으로 인한 당사의채무상품에 대한 손실충당금의 유의적 증가는 없습니다.

(c) 위험회피회계

당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 적용가능한 주식기준보상 내역이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	62,087,485	62,087,485

매출채권	17,621,463	17,621,463

기타금융자산(유동)

단기금융상품	220,000	220,000

단기대여금	2,225,400	2,225,400

기타수취채권	14,910,730	14,910,730

소계	17,356,130	17,356,130

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	1,232,475	1,232,475

장기대여금	780,000	780,000

기타수취채권	1,853,290	1,853,290

소계	3,865,765	3,865,765

합계	100,930,843	100,930,843

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	합계

현금및현금성자산	4,478,233	4,478,233

매출채권	15,579,504	15,579,504

기타금융자산(유동)

단기금융상품	40,000	40,000

단기대여금	2,142,800	2,142,800

기타수취채권	9,036,320	9,036,320

소계	11,219,120	11,219,120

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	1,476,303	1,476,303

기타수취채권	1,144,678	1,144,678

소계	2,620,981	2,620,981

합계	33,897,838	33,897,838

(2) 보 고기간 종료일 현재 상 각후원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	18,257,746	7,603,313

장단기차입금	32,652,858	40,366,062

기타금융부채	22,836,896	20,106,570

합계	73,747,499	68,075,945

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산(전기 대여금및수취채권)

이자수익	151,545	48,349

외화환산손익	111,832	(35,674)

외환차손익	8,704	239,145

대손상각비(환입)	(37,526)	(71,295)

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용	(749,919)	(695,621)

외화환산손익	41,939	(525)

외환차손익	(247,198)	-

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	17,937,835	15,933,402

대손충당금	(316,372)	(353,898)

합계	17,621,463	15,579,504

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,729,080	14,569,105

소계	16,729,080	14,569,105

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	288,688	162,033

6개월 초과	603,695	848,366

소계	892,383	1,010,399

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	1,893	224

6개월 초과	314,479	353,674

소계	316,372	353,898

합계	17,937,835	15,933,402

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	353,898	314,893

대손상각비(환입)	(37,527)	71,295

기말 금액	316,372	386,188

6. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	220,000	40,000

임차보증금	1,696,618	-

단기대여금	2,225,400	2,142,800

미수금	13,104,931	8,997,522

미수수익	109,181	38,798

소계	17,356,130	11,219,120

비유동자산

장기금융상품	1,232,475	1,476,303

임차보증금	1,573,728	1,002,346

기타보증금	279,562	142,332

장기대여금(*)	780,000	-

소계	3,865,765	2,620,981

(*) 보고기간말 현재 장기대여금의 금액은 당분기말 980백만원(전기말 : 200백만원)이며, 해당 금액에 대하여 200백만원(전기말:200백만원) 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	3,588,796	5,990,009

상품	553,152	500,738

평가손실충당금	-	(183)

제품	102,998,129	91,542,282

평가손실충당금	(8,339,509)	(10,878,993)

합계	98,800,568	87,153,853

8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,038,266	364,580

선급비용	33,812	26,661

반품회수권	152,411	-

소계	1,224,489	391,241

비유동

기타투자자산	1,753,000	-

소계	1,753,000	-

합계	2,977,489	391,241

9. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	합계

기초 장부금액	47,713,654	11,643,828	537,934	5,834,381	142,255	65,872,052

취득	4,645	317,090	11,000	4,542,789	1,781,800	6,657,324

처분 및 폐기	(4,084,300)	(1,541,080)	-	(570,256)	(4)	(6,195,641)

대체(*)	(3,937,402)	(647,340)	-	-	-	(4,584,741)

감가상각비	-	(208,461)	(175,795)	(1,954,977)	(160,205)	(2,499,438)

분기말 장부금액	39,696,597	9,564,037	373,139	7,851,937	1,763,846	59,249,556

분기말 취득원가	39,696,597	10,689,331	2,154,445	33,162,485	3,100,342	88,803,200

분기말 감가상각누계액	-	(1,125,294)	(1,781,306)	(25,310,548)	(1,336,496)	(29,553,644)

(*) 투자부동산으로 대체되었습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	기타유형자산	합계

기초 장부금액	8,886,388	4,517,826	620,893	7,339,386	125,610	21,490,103

취득	-	-	292,150	2,384,700	8,647,143	11,323,993

처분	-	-	-	(570,572)	(220)	(570,792)

대체(*)	3,589,646	2,055,680	-	-	-	5,645,326

감가상각비	-	(107,373)	(271,623)	(2,462,664)	(68,020)	(2,909,680)

분기말 장부금액	12,476,034	6,466,133	641,420	6,690,850	8,704,513	34,978,950

분기말 취득원가	12,476,034	8,026,496	2,143,445	30,952,066	9,919,858	63,517,899

분기말 감가상각누계액	-	(1,560,363)	(1,502,025)	(24,261,216)	(1,215,345)	(28,538,949)

(*) 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보내역	금액	비고

토지 및 건물 등	차입담보	2,400,000	우리은행

차입담보	4,200,000	기업은행

차입담보	45,000,000	산업은행

10. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	915,815	2,740,847	3,656,662

취득	195,304	-	195,304

처분	-	(840,000)	(840,000)

무형자산상각비	(231,970)	-	(231,970)

분기말 장부금액	879,148	1,900,847	2,779,996

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	401,226	3,921,747	4,322,973

취득	816,957	-	816,957

처분	-	(1,180,900)	(1,180,900)

무형자산상각비	(203,154)	-	(203,154)

분기말 장부금액	1,015,029	2,740,847	3,755,876

11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	4,717,199	1,126,820	5,844,019

대체(*)	3,937,402	647,340	4,584,741

투자부동산상각비	-	(23,945)	(23,945)

분기말 장부금액	8,654,601	1,750,215	10,404,816

분기말 취득원가	8,654,601	1,882,355	10,536,956

분기말 감가상각누계액	-	(132,140)	(132,140)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	4,609,445	2,695,063	7,304,508

대체(*)	(3,589,646)	(2,055,680)	(5,645,326)

투자부동산상각비	(55,993)	(55,993)

분기말 장부금액	1,019,799	583,390	1,603,189

분기말 취득원가	1,019,799	686,338	1,706,137

분기말 감가상각누계액	(102,948)	(102,948)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액 은 임대매출 421,050 천원 (전분기: 334,565천원)입니다.

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

창동(상해)복장무역유한공사	중국	100%	116,296	100%	115,159

합계	116,296	115,159

(2) 당분기 및 전기의 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

창동(상해)복장무역유한공사	1,505,361	1,700,030	(194,669)

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

창동(상해)복장무역유한공사	2,100,351	1,985,192	115,159

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	기타포괄손실

창동(상해)복장무역유한공사	2,024,548	(319,592)	(319,592)

(*)청도에스엠파커골프유한공사는 당분기 중 지분의 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	기타포괄손실

창동(상해)복장무역유한공사	1,949,519	(919,475)	(919,475)

청도에스엠파커골프용품유한공사	3,726,039	( 1,512,683 )	(1,512,683)

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	기말금액

창동(상해)복장무역유한공사	115,159	1,137	116,296

(*)청도에스엠파커골프유한공사는 당분기 중 지분의 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

창동(상해)복장무역유한공사	799,401	4,856	-	804,257

청도에스엠파커골프용품유한공사	6,089,903	29,391	(868,550)	5,250,745

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	18,257,746	7,603,313

예수보증금	10,484,500	10,315,000

기타예수금	724,866	782,029

미지급금	8,649,690	6,527,719

미지급비용	837,155	431,851

금융보증부채	50,685	69,971

소계	39,004,642	25,729,883

비유동

임대보증금	2,090,000	1,980,000

소계	2,090,000	1,980,000

합계	41,094,642	27,709,883

14. 차 입부채 (1) 보 고기 간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	32,652,858	38,366,062

비유동

장기차입금	-	2,000,000

합계	32,652,858	40,366,062

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반자금대출	우리은행	3.85~3.91	-	3,500,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.33~3.68	-	1,000,000

운영자금대출	산업은행	3.51	10,500,000	10,500,000

시설자금대출	산업은행	2.38	20,000,000	20,000,000

일반자금대출	신한은행	3.18~3.73	-	2,000,000

소계	30,500,000	37,000,000

외화단기차입금

Bankers Usance 등	산업은행 외 2개은행	0.97~3.69	2,152,858	1,366,062

합계	32,652,858	38,366,062

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2.44	-	2,000,000

합계	-	2,000,000

15. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	196,419	428,298

부가세예수금	4,775,545	-

선수금	750	-

포인트이연수익	348,384	546,433

합계	5,321,098	974,731

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	반품충당부채	수선충당부채	포인트충당부채	합계

기초 금액	182,648	49,145	116,285	348,077

증가	260,381	-	-	260,381

감소	-	(8,148)	(4,776)	(12,924)

분기말 금액	443,029	40,996	111,509	595,534

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	반품충당부채	수선충당부채	포인트충당부채	합계

기초 금액	279,266	-	82,868	362,134

증가	56,524	47,345	-	103,869

감소	-	-	(21,620)	(21,620)

분기말 금액	335,790	47,345	61,248	444,382

16. 순확정급여부채 (1) 당사는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	837,745	748,353

사외적립자산의 공정가치(*)	(837,745)	(748,353)

순확정급여부채	-	-

(*) 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기금융상품으로 인식하였습니다.

17. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	6,300,527	8,346,282

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	387,934	(281,873)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	6,688,461	8,064,409

18. 자본금 등 (1) 당분기말 현재 회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,549,272	1,423,918

기타자본잉여금	(909,537)	(909,537)

합 계	50,639,735	514,381

(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2017.01.01(전기초)	248,937	1,244,685	10,136,713	11,381,398

2017.12.29(무상증자)	1,742,559	8,712,795	(8,712,795)	0

2017.12.31(전기말)	1,991,496	9,957,480	1,423,918	11,381,398

2018.01.01(당기초)	1,991,496	9,957,480	1,423,918	11,381,398

2018.03.02(액면분할)	7,965,984	9,957,480	1,423,918	11,381,398

2018.09.21(유상증자)	1,758,000	1,758,000	50,125,354	51,883,354

2018.09.30(당분기말)	11,715,480	11,715,480	51,549,272	63,264,752

19. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	7,599,442	7,908,631

퇴직급여	507,238	630,119

복리후생비	872,227	592,919

여비교통비	142,356	148,349

접대비	489,680	120,348

통신비	163,484	116,384

수도광열비	256,115	174,562

세금과공과금	474,823	381,889

감가상각비	2,499,438	2,909,680

지급임차료	546,596	498,428

수선비	106,736	101,653

보험료	228,878	219,073

차량유지비	163,807	136,910

운반비	1,372,914	1,444,409

교육훈련비	3,825	248

도서인쇄비	82,104	71,502

사무용품비	18,945	26,847

소모품비	623,943	861,482

지급수수료	1,420,873	1,134,891

광고선전비	6,245,301	5,332,287

판매촉진비	431,505	2,447,006

대손상각비	(37,527)	71,295

건물관리비	47,533	29,520

판매수수료	58,493,423	65,226,678

무형자산상각비	231,970	203,154

견본비	49,323	60,052

리스료	93,969	85,392

로얄티	3,260,498	3,177,799

용역비	800,332	1,102,575

해외출장비	521,611	203,394

투자부동산상각비	23,945	55,993

기타	28,612	4,540

합계	87,763,919	95,478,009

20. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익	52,390	303,871

외화평가이익	162,375	43,599

유형자산처분이익	3,580,979	15,235

무형자산처분이익	-	90,000

사용료수입	6,982	-

종속기업투자처분이익	3,479	131,450

금융보증부채환입액	16,944	-

잡이익	433,290	361,247

합계	4,256,439	945,402

(2) 당분기 및 전분기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차손	290,883	64,726

외화평가손실	8,604	79,798

기부금	600	5,000

재고자산감모손실	6,937	-

재고자산폐기손실	33,024	-

유형자산폐기손실	570,256	560,572

무형자산처분손실	-	20,900

잡손실	24,425	31,197

합계	934,729	762,193

21. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	151,545	48,349

금융수익 합계	151,545	48,349

금융비용

이자비용	749,919	695,621

파생상품처분손실	-	51,936

금융비용 합계	749,919	747,557

22. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기(*)

A. 보통주당기순이익	21,797,118천원	26,221,548천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	11,715,480주	11,715,480주

C. 기본주당기순이익(A/B)	1,861원	2,238원

(*) 전분기 기본주당순이익은 당분기 및 전분기의 액면분할 및 무상증자,유상증자 효과를 반영하여 재산정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	전기이월발행주식수	1,991,496	273	1,991,496

2018-03-02	액면분할	7,965,984	273	7,965,984

2018-09-21	유상증자	1,758,000	273	1,758,000

2018-09-30	분기말 주식수	11,715,480	273	11,715,480

2) 전분기 (단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2017-01-01	전기이월발행주식수	248,937	273	248,937

2017-09-30	분기말 주식수	248,937	273	248,937

(3) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

23. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	21,797,119	26,221,548

조정

대손상각비(환입)	(37,527)	71,295

퇴직급여	60,328	630,119

감가상각비	2,499,438	2,909,680

투자부동산상각비	23,945	55,993

무형자산상각비	231,970	203,155

재고자산평가손실(환입)	(2,539,667)	706,955

외화평가손실	8,603	79,797

유형자산폐기손실	570,256	-

무형자산처분손실	-	20,900

파생상품처분손실	-	51,936

금융보증부채적립(환입)	(16,944)	-

법인세비용	6,688,461	8,064,409

이자비용	749,919	695,621

이자수익	(151,545)	(48,349)

유형자산처분이익	(3,580,979)	(15,235)

유형자산처분손실	-	560,572

무형자산처분이익	-	(90,000)

종속기업투자처분이익	(3,479)	(131,450)

잡손실	-	10,120

외화평가이익	(162,375)	(43,599)

운전자본변동

매출채권	(1,968,633)	(2,950,915)

미수금	(4,107,592)	(4,216,389)

선급금	(673,530)	707,249

선급비용	(7,151)	(1,678)

재고자산	(9,107,048)	(21,993,870)

선급법인세	-	690,474

반품회수권	(152,411)	-

매입채무	10,666,187	6,537,849

미지급금	2,126,634	5,602,081

미지급비용	424,591	(107,532)

예수금	(231,878)	(20,990)

부가세예수금	4,775,545	-

선수금	750	999,735

예수보증금	169,500	462,000

퇴직금의 지급	-	(554,775)

포인트이연수익	(198,049)	(161,454)

충당부채	247,458	82,249

기타예수금	(57,163)	49,656

영업으로부터 창출된 현금	28,044,733	25,077,157

24. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	금융기관	당분기말	전기말

토지 및 건물 등	우리은행	2,400,000	2,400,000

기업은행	4,200,000	10,800,000

산업은행	45,000,000	45,000,000

합계	51,600,000	58,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

외상매출채권	54,000,000

산업은행	신용장개설	USD 5,000,000

산업운영자금대출	11,400,000

산업시설자금대출	20,000,000

신한은행	지급보증(수입인수)	USD 650,000

우리은행	일반자금대출	2,000,000

B2B 주계약	2,100,000

KEB 하나은행	운전일반자금대출	5,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	10,132,300	대출보증

(5) 라이센스 계약 당사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 3,260,498천원과 3,177,799천원 입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약 당사자	계약 체결일

PING	Karsten Manufacturing Corporation	1999년

Pearly Gates	Sanei International	2010년

St. Andrews	TSI GROOVE AND SPORTS	2017년

(6) 기타당사는 하도급거래 공정화에 관한 법률 등의 위반등의 사유로 공정거래위원회등의 분쟁조정 절차를 진행하였으나 합의에 이르지 못하였으며, 이와 관련하여 소송이 진행될 가능성이 있습니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업 등	(주)필링크(*1)	(주)필링크(*1)

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)	(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)

종속기업	창동(상해)복장무역유한공사	창동(상해)복장무역유한공사

-	청도에스엠파커골프용품유한공사(*2)

기타의특수관계자	㈜에너전트 (*3)(구,(주)젬백스테크놀러지)	(주)에너전트 (*3)(구,(주)젬백스테크놀러지)

삼성제약(주)	삼성제약(주)

㈜젬백스앤카엘	(주)젬백스앤카엘

(*1) (주)필링크의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 전기중 당사의 주식 63%를 취득하여 지배기업이 되었으며, (주)필링크는 당사의 최상위 지배기업 입니다. (*2) 당 분기 중 지분의 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당분기 중 상호가 변경되었습니다. (2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

지배기업 등	(주)필링크	6,663	-

종속기업	창동(상해)복장무역유한공사	457,782	-

기타의특수관계자	㈜에너전트 (구,(주)젬백스테크놀러지)	2,709	-

삼성제약(주)	3,500	-

㈜젬백스앤카엘	7,413	-

합계	478,067	-

2) 전분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

종속기업	청도에스엠파커골프용품유한공사	-	1,190,232

창동(상해)복장무역유한공사	490,859	-

기타의특수관계자	삼성제약	9,342	-

㈜젬백스앤카엘	27,412	-

합계	527,613	1,190,232

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수수익	미수금	매입채무

지배기업 등	(주)필링크	7,330	-	-	-	-

종속기업	창동(상해)목장무역유한공사	807,001	-	-	-	-

기타의특수관계자	대표이사	-	-	-	41,712	-

임직원	-	780,000	862	-	-

합계	814,331	780,000	862	41,712	-

2) 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수수익	미수금	매입채무

종속기업	청도에스엠파커골프용품유한공사	-	2,142,800	38,747	-	77,141

창동(상해)복장무역유한공사	1,069,996	-	-	-	-

기타의특수관계자	㈜젬백스앤카엘	12,610	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	53,409	-

임직원	-	-	-	184,584	-

합계	1,082,606	2,142,800	38,747	237,993	77,141

(4 ) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	당기초	대여	회수	당분기말

기타의 특수관계자	임직원	-	780,000	-	780,000

2) 전분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	회수	전분기말

종속기업	청도에스엠파커골프용품유한공사	-	2,293,400	-	2,293,400

기타의 특수관계자	대표이사	-	4,300,000	4,300,000	-

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공받은자	보증한도금액	금융기관

종속기업	창동(상해)복장무역유한공사	CNY 3,000,000	신한은행

기타의 특수관계자	청도에스엠파커골프용품유한공사	USD 902,400	기업은행

CNY 27,160,000	기업은행

USD 600,000	부산은행

CNY 3,600,000	부산은행

USD 600,000	신한은행

CNY 9,800,000	신한은행