크리스에프앤씨 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 마무트(MAMMUT), 앤드원더(AND WANDER), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.
지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업 현황
보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(3) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 당기
2) 전기

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
또한, 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우에 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재 환율을 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정
액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(5) 금융상품 : 최초 인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 금융자산의 제거
연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ중요한 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타금융부채 등을 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피 관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
(7) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고있습니다.토지는 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.
연결기업의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
(9) 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(10) 리스
연결기업은 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 차량리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권
연결기업은 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
② 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(11) 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
유한한 내용연수를 가진 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 매입채무
정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액 등이 매입채무로 분류되고 있습니다.
(14) 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 연결기업의 임원에 대해서는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 의류, 스포츠 의류 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 중요한 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조 바랍니다.
1) 의류 재화의 판매
의류의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 의류의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 의류 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(가) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
- 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다.연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(나) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(다) 고객에게 지급할 대가
고객에게 지급할 대가에는 기업이 고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액과 고객이 기업에 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목(예: 쿠폰이나 상품권)도 포함됩니다. 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다.
2) 보증의무
연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수선하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채및 우발자산'에 따라 수선충당부채로 회계처리합니다.
3) 고객충성제도
연결기업은 고객충성제도인 마일리지 적립제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래가격의일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 이연수익으로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 이연수익잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.
4) 반품권에서 생기는 자산과 부채
(가) 반품회수권
반품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
(나) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(19) 금융보증계약
연결기업이 제공한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(20) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 구분하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(21) 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격 입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(22) 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(23) 복합금융상품
연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 및 교환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지의 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 연결재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 중요한 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단
연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.
(2) 회계 추정
1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.
평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.
4) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.
5) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)
연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.
발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례
연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

## 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 (연결)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특 정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회 계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업 회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

## 5. 재무위험 관리요소 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 기타 가격위험 및 이자율위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업이 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결기업의 영업활동 및 외화차입금과 관련되어 있습니다.	시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 기타 가격위험 및 이자율위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.이자율 위험은 시장 금리의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.	신용위험은 거래상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.	연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 교환사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업의 주요 금융자산에는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예금이 포함됩니다.연결기업은 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결기업은 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결기업에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.	연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.	(가) 매출채권연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간 종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 계산합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다.(나) 금융상품 및 현금예금은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 당기에 3,063,915천원(전기 2,792,277천원)의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 기대신용손실충당금을 인식했습니다.	연결기업은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 14,797백만원(전기말 : 30,968백만원)을 보유하고 있습니다.	연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며 연결기업의 재무부서는 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

민감도분석을 수행할 때 사용한 방법과 가정에 대한 기술	민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간 종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 보고기간 종료일 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.	민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간 종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 보고기간 종료일 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
(단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

외화금융자산, 원화환산금액	60,033	41,125	101,158	0	1,169	1,169	0	1,985	1,985

외화금융부채의 통화별 내역
(단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	단기차입금	매입채무	단기차입금	매입채무	단기차입금

외화금융부채, 원화환산금액	1,533,226	2,115,746	3,648,972	19,963	0	19,963	195,721	423,416	619,137

보고기간 말 현재 노출된 환위험의 민감도 분석
(단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 5% 변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 5% 변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 5% 변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 순자산 감소	(177,391)	(940)	(30,858)

시장변수 하락 시 순자산 증가	177,391	940	30,858

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	보고기간 종료일 현재 연결기업의 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 중요한 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

차입금	118,379,506

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	보고기간 종료일 현재 연결기업의 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 중요한 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

차입금	151,466,011

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채의 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 법인세비용차감전순이익 감소	(1,183,795)

시장변수 하락 시 법인세비용차감전순이익 증가	1,183,795

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채의 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 법인세비용차감전순이익 감소	(1,514,660)

시장변수 하락 시 법인세비용차감전순이익 증가	1,514,660

신용위험에 노출된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명	은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 당기에 3,063,915천원(전기 2,792,277천원)의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 기대신용손실충당금을 인식했습니다.

기타금융자산	3,063,915

전기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명	은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 당기에 3,063,915천원(전기 2,792,277천원)의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 기대신용손실충당금을 인식했습니다.

기타금융자산	2,792,277

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	기타금융자산	금융상품 합계

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험에 대한 최대 노출정도	14,796,929	17,625,896	17,339,730	49,762,555

현금시재액	0

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	기타금융자산	금융상품 합계

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험에 대한 최대 노출정도	30,967,953	19,832,834	64,119,643	114,920,430

현금시재액	0

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타금융자산

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	35,262,126	124,648	173,153	248,201	35,808,128	3,654,356	39,462,484

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타금융자산

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	83,738,042	196,013	18,422	162,355	84,114,832	3,219,180	87,334,012

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	14,797

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	30,968

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무, 미할인현금흐름	9,585,785	438,787	524,411	10,548,983

기타금융부채, 미할인현금흐름	33,331,966	2,051,204	2,472,885	37,856,055

장단기차입금, 미할인현금흐름	5,587,068	208,763,763	108,655	214,459,486

전환사채, 미할인현금흐름	0	0	20,000,000	20,000,000

교환사채, 미할인현금흐름	2,300,000	0	10,000,000	12,300,000

합계	50,804,819	211,253,754	33,105,951	295,164,524

현금흐름이 발생할 것으로 예상하는 기간에 대한 설명	상기의 분석은 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 원금과 이자의 현재가치로 할인하지 않은 현금흐름을 기준으로 구분되었습니다.금융부채에 해당하지 않는 종업원급여부채는 제외되어 있으며, 금융보증부채의 경우보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액으로 공시하였습니다.전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무, 미할인현금흐름	13,077,791	560,739	0	13,638,530

기타금융부채, 미할인현금흐름	25,314,757	2,433,699	4,787,160	32,535,616

장단기차입금, 미할인현금흐름	3,314,578	91,851,542	110,827,490	205,993,610

전환사채, 미할인현금흐름	0	40,000,000	0	40,000,000

교환사채, 미할인현금흐름	0	13,300,000	0	13,300,000

합계	41,707,126	148,145,980	115,614,650	305,467,756

현금흐름이 발생할 것으로 예상하는 기간에 대한 설명	상기의 분석은 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 원금과 이자의 현재가치로 할인하지 않은 현금흐름을 기준으로 구분되었습니다.금융부채에 해당하지 않는 종업원급여부채는 제외되어 있으며, 금융보증부채의 경우보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액으로 공시하였습니다.전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

부채총계	300,850,116

차감:현금및현금성자산	(14,796,929)

순부채	286,053,187

자본총계	358,338,390

순부채비율	0.7983

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

부채총계	318,694,812

차감:현금및현금성자산	(30,967,953)

순부채	287,726,859

자본총계	371,336,241

순부채비율	0.7748

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	14,796,929	0	14,796,929

매출채권	17,625,896	0	17,625,896

파생상품자산	0	1,087,304	1,087,304

기타유동금융자산	15,302,134	0	15,302,134

기타유동금융자산	단기금융상품	1,050,000	0	1,050,000

단기대여금	1,237,093	0	1,237,093

기타 유동채권	13,015,041	0	13,015,041

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	17,474,242	17,474,242

기타비유동금융자산	2,037,596	0	2,037,596

기타비유동금융자산	기타 비유동채권	2,037,596	0	2,037,596

금융자산 합계	49,762,555	18,561,546	68,324,101

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	30,967,953	0	30,967,953

매출채권	19,832,834	0	19,832,834

파생상품자산	0	48,678	48,678

기타유동금융자산	63,065,697	0	63,065,697

기타유동금융자산	단기금융상품	46,051,600	0	46,051,600

단기대여금	2,174,093	0	2,174,093

기타 유동채권	14,840,004	0	14,840,004

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	10,894,619	10,894,619

기타비유동금융자산	1,053,946	0	1,053,946

기타비유동금융자산	기타 비유동채권	1,053,946	0	1,053,946

금융자산 합계	114,920,430	10,943,297	125,863,727

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	10,548,983	0	0	10,548,983

장단기차입금	210,034,074	0	0	210,034,074

기타금융부채	25,333,203	0	5,153,671	30,486,874

사채	25,691,594	0	0	25,691,594

사채	전환사채	15,862,165	0	0	15,862,165

교환사채	9,829,429	0	0	9,829,429

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	5,132,663	0	5,132,663

금융부채 합계	271,607,854	5,132,663	5,153,671	281,894,188

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	13,638,530	0	0	13,638,530

장단기차입금	196,874,886	0	0	196,874,886

기타금융부채	27,940,101	0	4,038,606	31,978,707

사채	45,127,784	0	0	45,127,784

사채	전환사채	35,026,661	0	0	35,026,661

교환사채	10,101,123	0	0	10,101,123

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	2,799,042	0	2,799,042

금융부채 합계	283,581,301	2,799,042	4,038,606	290,418,949

상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치에 대한 기술
상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

기타금융부채에 대한 기술
금융부채에 해당하지 않는 종업원급여부채는 제외되어 있습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,274,590

이자비용	(11,130,942)	(291,855)

외화환산손익	376,812	(158,399)

외환차손익	207,083	(392,679)

대손상각비(환입)	(1,104,893)

처분이익	8,405

처분손실	0

평가이익	1,100,837	4,285,991

평가손실	(2,927,028)

배당금수익	62,218

금융보증(계약)수익	60,166

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,501,297

이자비용	(10,000,014)	(225,903)

외화환산손익	271,348	497

외환차손익	98,678	(292,317)

대손상각비(환입)	103,069

처분이익	5,569,745

처분손실	(293,634)

평가이익	2,487,508	397,123

평가손실	(1,210,140)

배당금수익	24,648

금융보증(계약)수익	0

## 7. 매출채권 (연결)

매출채권 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	19,058,840	(1,432,944)	17,625,896

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	20,422,092	(589,258)	19,832,834

매출채권 연령분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	17,922,396	124,648	421,354	18,468,398	0	590,442	590,442	19,058,840

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	19,618,399	196,013	180,777	19,995,189	0	426,903	426,903	20,422,092

매출채권 대손충당금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

대손충당금

기초금융자산	(589,258)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(833,255)

제각을 통한 감소, 금융자산	9,982

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(20,413)

기말금융자산	(1,432,944)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

대손충당금

기초금융자산	(998,714)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(400,076)

제각을 통한 감소, 금융자산	841,222

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(31,690)

기말금융자산	(589,258)

## 8. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	1,050,000	0	1,050,000

예치금	1,953	0	1,953

단기임차보증금	1,782,366	(1,300,000)	482,366

단기기타보증금	350,443	0	350,443

단기대여금	2,017,093	(780,000)	1,237,093

단기미수금	12,070,068	0	12,070,068

단기미수수익	160,899	(50,688)	110,211

기타유동금융자산 소계	17,432,822	(2,130,688)	15,302,134

장기임차보증금	1,752,180	0	1,752,180

장기기타보증금	285,416	0	285,416

장기대여금	894,480	(894,480)	0

장기미수수익	38,747	(38,747)	0

기타비유동금융자산 소계	2,970,823	(933,227)	2,037,596

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	46,051,600	0	46,051,600

예치금	7,409	0	7,409

단기임차보증금	2,383,392	(1,300,000)	1,083,392

단기기타보증금	28,221	0	28,221

단기대여금	2,174,093	0	2,174,093

단기미수금	13,247,534	0	13,247,534

단기미수수익	473,448	0	473,448

기타유동금융자산 소계	64,365,697	(1,300,000)	63,065,697

장기임차보증금	563,704	0	563,704

장기기타보증금	490,242	0	490,242

장기대여금	1,453,530	(1,453,530)	0

장기미수수익	38,747	(38,747)	0

기타비유동금융자산 소계	2,546,223	(1,492,277)	1,053,946

사용이 제한된 금융자산에 대한 기술
보고기간 종료일 현재 단기금융상품 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조).

## 9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

파생상품	출자금	상장주식	회사채

KITCHEN BORIE USA INC	케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	(주)베노티앤알	(주)디티씨(구,(주)디스플레이텍)	(주)케이엑스이노베이션	유엔젤(주)	전환사채-에이치엘비생명과학(주)

지분율	0.0000	0.1500	0.0952	0.0500	0.0528	0.0218	0.0269	0.0056	0.0000

금융자산	1,087,304	578,564	990,886	448,785	5,751,176	1,198,835	3,707,104	449,823	4,349,069

금융자산, 공정가치	1,087,304	578,564	990,886	448,785	5,751,176	1,198,835	3,707,104	449,823	4,349,069

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

파생상품	출자금	상장주식	회사채

KITCHEN BORIE USA INC	케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	(주)베노티앤알	(주)디티씨(구,(주)디스플레이텍)	(주)케이엑스이노베이션	유엔젤(주)	전환사채-에이치엘비생명과학(주)

지분율

금융자산	48,678	787,811	1,000,000	448,785	6,780,647	1,877,376	0	0	0

금융자산, 공정가치	48,678	787,811	1,000,000	448,785	6,780,647	1,877,376	0	0	0

파생상품 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

파생상품

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

제4회 전환사채 콜옵션	제5회 전환사채 콜옵션	제6회 교환사채 콜옵션

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	724,869	362,435	1,087,304

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

파생상품

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

제4회 전환사채 콜옵션	제5회 전환사채 콜옵션	제6회 교환사채 콜옵션

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	48,678	0	0	48,678

파생상품 금융자산에 대한 설명
제4회 전환사채 콜옵션은 당기 말 행사가능기간이 경과되어 소멸되었습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 분류

파생상품	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	공정가치로 측정하는 금융자산

기초금융자산	48,678	10,894,619

순증감	1,746,092	7,698,348

평가손익의 인식	(707,466)	(1,118,725)

기말금융자산	1,087,304	17,474,242

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 분류

파생상품	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	공정가치로 측정하는 금융자산

기초금융자산	874,129	20,821,340

순증감	0	(12,029,539)

평가손익의 인식	(825,451)	2,102,818

기말금융자산	48,678	10,894,619

파생상품자산의 발행조건에 대한 공시

금융자산, 분류

파생상품

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채

행사대상 금액	4,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 20%)	2,000,000,000원 (전체 교환사채 발행금액의 20%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2024-07-31	2024-07-31

행사기간	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	6,241,775	0	6,241,775

상품	3,286,013	(106,220)	3,179,793

제품	153,515,542	(11,161,275)	142,354,267

미착품	1,468,208	0	1,468,208

재고자산 합계	164,511,538	(11,267,495)	153,244,043

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	7,172,832	0	7,172,832

상품	1,148,298	0	1,148,298

제품	147,869,077	(2,585,620)	145,283,457

미착품	2,272,092	0	2,272,092

재고자산 합계	158,462,299	(2,585,620)	155,876,679

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	306,602

선급비용	722,137

반품회수권	110,445

부가세대급금	1,033,365

유동 소계	2,172,549

기타투자자산	1,836,524

순확정급여자산	0

비유동 소계	1,836,524

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	139,019

선급비용	775,386

반품회수권	91,274

부가세대급금	486,446

유동 소계	1,492,125

기타투자자산	1,930,189

순확정급여자산	165,273

비유동 소계	2,095,462

반품회수권에 대한 기술
기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.

사외적립자산에 대한 공시
전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 165,273천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 22 참조).

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초	204,501,204	0	204,501,204	15,473,685	(1,439,690)	14,033,995	234,107	(135,611)	98,496	47,638,954	(33,020,297)	14,618,657	5,860,540	(1,989,370)	3,871,170	15,832,159	0	15,832,159	4,213,765	(3,453,326)	760,439

취득	7,650,585	0	109,900	5,156,915	4,481,227	24,665,926	256,099

처분 및 폐기	0	0	0	(662,808)	(531,353)	0	(99,093)

기타	2,786,295	(157,181)	0	67,999	13,242	(3,996,085)	28,221

환율변동효과	0	0	0	1,087	55,789	0	3,253

재평가	19,144,067	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(402,334)	(36,254)	(4,820,024)	(2,946,536)	0	(243,938)

기말	234,082,151	0	234,082,151	15,295,583	(1,821,103)	13,474,480	344,007	(171,865)	172,142	50,049,397	(35,687,571)	14,361,826	7,954,010	(3,010,471)	4,943,539	36,502,000	0	36,502,000	4,366,136	(3,661,155)	704,981

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초	208,404,464	22,976,144	129,846	8,850,609	2,686,654	15,523,002	715,880

취득	820,251	469,491	0	3,708,064	4,408,841	8,087,583	362,909

처분 및 폐기	0	0	0	(839,049)	(450,588)	(123,606)	(80,475)

기타	(72,635,236)	(9,003,784)	0	7,273,552	(1,322)	(7,654,820)	0

환율변동효과	0	0	0	283	43,133	0	5,427

재평가	67,911,725	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(407,856)	(31,350)	(4,374,802)	(2,815,548)	0	(243,302)

기말	204,501,204	0	204,501,204	15,473,685	(1,439,690)	14,033,995	234,107	(135,611)	98,496	47,638,954	(33,020,297)	14,618,657	5,860,540	(1,989,370)	3,871,170	15,832,159	0	15,832,159	4,213,765	(3,453,326)	760,439

유형자산 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초	293,754,414	(40,038,294)	253,716,120

취득	42,320,652

처분 및 폐기	(1,293,254)

기타	(1,257,509)

환율변동효과	60,129

재평가	19,144,067

감가상각비	(8,449,086)

기말	348,593,284	(44,352,165)	304,241,119

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초	259,286,599

취득	17,857,139

처분 및 폐기	(1,493,718)

기타	(82,021,610)

환율변동효과	48,843

재평가	67,911,725

감가상각비	(7,872,858)

기말	293,754,414	(40,038,294)	253,716,120

유형자산의 기타 변동에 따른 증감에 대한 기술
투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

유형자산 재평가에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

토지

재평가기준일	2024-02-01

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명	연결기업의 토지는 2024년 2월 1일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.

재평가잉여금	17,248

재평가잉여금의 주주배당 제한에 대한 기술	이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 17,248백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다.

역사적 원가	147,026

전기 (단위 : 백만원)

토지

재평가기준일	2023-06-30

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명	연결기업의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.

재평가잉여금	52,224

재평가잉여금의 주주배당 제한에 대한 기술	이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다.

역사적 원가	210,091

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

감가상각비	683,405	7,675,391	90,290	8,449,086

전기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

감가상각비	501,072	7,371,786	0	7,872,858

소유권이 제한된 유형자산의 내용
보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	307,659

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.03

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	435,735

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.03

## 13. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	4,581,693	361,846	4,943,539

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	3,243,730	627,439	3,871,169

리스부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	2,641,520

비유동 리스부채	2,512,151

리스부채 합계	5,153,671

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,574,478

비유동 리스부채	2,464,128

리스부채 합계	4,038,606

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	비품	자산 합계

사용권자산상각비	2,506,977	439,560	0	2,946,537

리스부채에 대한 이자비용	291,855

단기리스에 관련되는 비용	126,442

소액자산 리스에 관련되는 비용	364,566

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	41,693,809

리스 현금유출	45,382,891

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	비품	자산 합계

사용권자산상각비	2,398,588	411,623	5,337	2,815,548

리스부채에 대한 이자비용	225,903

단기리스에 관련되는 비용	158,101

소액자산 리스에 관련되는 비용	192,922

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	46,526,704

리스 현금유출	49,930,073

## 14. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상표권	소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 장부금액	9,375,720	2,476,179	16,240,318	0	5,853,299	33,945,516

취득	0	294,079	0	0	2,103,899	2,397,978

처분 및 폐기	0	0	0	0	(400,000)	(400,000)

대체	0	66,000	0	0	(61,000)	5,000

손상차손	0	0	(9,619,155)	0	(230,966)	(9,850,121)

환율변동효과	285,166	0	105,766	0	108,533	499,465

무형자산상각비	(413,976)	(802,599)	0	0	(127,745)	(1,344,320)

기말 장부금액	9,246,910	2,033,659	6,726,929	7,246,020	25,253,518

무형자산의 대체에 대한 기술	건설중인자산(유형,무형)에서 대체되었습니다.

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

전기 (단위 : 천원)

상표권	소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 장부금액	9,405,482	2,358,169	16,240,318	3,372,526	6,032,982	37,409,477

취득	2,255	882,420	0	0	642,546	1,527,221

처분 및 폐기	0	(10,450)	0	0	(767,360)	(777,810)

대체	0	256,354	0	0	(206,354)	50,000

손상차손	0	0	0	(3,242,257)	0	(3,242,257)

환율변동효과	364,365	(265,513)	0	0	211,033	309,885

무형자산상각비	(396,382)	(744,801)	0	(130,269)	(59,548)	(1,331,000)

기말 장부금액	9,375,720	2,476,179	16,240,318	0	5,853,299	33,945,516

무형자산의 대체에 대한 기술	기타보증금에서 대체되었습니다.

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	연결기업은 고객관계에 대한 손상검사를 수행하였으며, Hydrogen S.R.L 사업부가 2025년부터 로열티 매출 이외의 사업을 중단하므로 고객관계는 자산성이 없는 것으로 판단하여 전액 손상 처리하였습니다.

영업권 손상검사에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	연결기업은 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 경영진이 승인한향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름에 연 9.35%의 세후 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0% 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 연결기업은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 9,619,155천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0935

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

전기 (단위 : 천원)

영업권

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	연결기업은 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 경영진이 승인한향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름에 연 10.57%의 세후 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0% 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 연결기업은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1057

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

무형자산상각비	1,330,920	13,400	1,344,320

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

무형자산상각비	1,331,000	0	1,331,000

## 15. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초 장부금액	73,579,608	0	73,579,608	9,804,327	(416,161)	9,388,166

대체	1,444,449	157,182

투자부동산상각비	0	(229,617)

기말 장부금액	75,024,057	0	75,024,057	9,982,429	(666,698)	9,315,731

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초 장부금액	625,369	99,292

대체	72,954,239	9,491,784

투자부동산상각비	0	(202,910)

기말 장부금액	73,579,608	0	73,579,608	9,804,327	(416,161)	9,388,166

투자부동산 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	장부금액 합계

기초 장부금액	83,383,935	(416,161)	82,967,774

대체	1,601,631

투자부동산상각비	(229,617)

기말 장부금액	85,006,486	(666,698)	84,339,788

투자부동산의 대체에 따른 증감에 대한 기술	유형자산에서 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	장부금액 합계

기초 장부금액	724,661

대체	82,446,023

투자부동산상각비	(202,910)

기말 장부금액	83,383,935	(416,161)	82,967,774

투자부동산의 대체에 따른 증감에 대한 기술	유형자산에서 대체되었습니다.

투자부동산 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 임대매출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

임대매출	1,325,000

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

임대매출	1,291,321

투자부동산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

임대매출원가

투자부동산상각비	(229,617)

전기 (단위 : 천원)

임대매출원가

투자부동산상각비	(202,910)

담보로 제공된 투자부동산에 대한 공시
보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

## 16. 관계기업 투자주식 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(*) 당기 중 (주)온타이드(구,(주)국동)의 주식 879,577주를 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 당기
2) 전기
(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(*) 연결회사는 관계기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름에 연 9.39%의 세후할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0% 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 연결회사는 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 16,839,728천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
2) 전기
(*) 전기 중 (주)온타이드(구,(주)국동)의 기명식 무의결권 배당우선 전환주식을 보통주(7,282,742주)로 전환하였습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 17. 매입채무 및 기타금융부채 (연결)

매입채무 및 기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	10,548,983

단기예수보증금	12,055,560

기타유동예수금	884,845

단기미지급금	10,137,151

유동으로 분류되는 미지급비용	2,039,235

단기임대보증금	2,060,000

유동리스부채	2,641,520

유동금융보증부채	69,826

유동 매입채무 및 기타금융부채 소계	40,437,120

장기임대보증금	0

비유동리스부채	2,512,151

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

비유동 기타금융부채 소계	2,512,151

매입채무 및 기타금융부채 합계	42,949,271

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	13,638,530

단기예수보증금	12,323,000

기타유동예수금	848,187

단기미지급금	11,385,387

유동으로 분류되는 미지급비용	1,941,380

단기임대보증금	60,000

유동리스부채	1,574,478

유동금융보증부채	0

유동 매입채무 및 기타금융부채 소계	41,770,962

장기임대보증금	2,000,000

비유동리스부채	2,464,128

비유동으로 분류되는 미지급비용	1,126,562

비유동 기타금융부채 소계	5,590,690

매입채무 및 기타금융부채 합계	47,361,652

## 18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (연결)

당기손익-공정가치측정금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제1회 전환사채 내재파생상품	제2회 교환사채 내재파생상품	제3회 교환사채 내재파생상품	제5회 전환사채 내재파생상품	제6회 교환사채 내재파생상품

금융부채	0	0	138,382	3,329,521	1,664,760	5,132,663

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제1회 전환사채 내재파생상품	제2회 교환사채 내재파생상품	제3회 교환사채 내재파생상품	제5회 전환사채 내재파생상품	제6회 교환사채 내재파생상품

금융부채	1,681,106	840,553	277,383	0	0	2,799,042

당기손익-공정가치측정금융부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	2,799,042

순증감	6,619,612

평가손실	(4,285,991)

기말 금액	5,132,663

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	3,196,165

순증감	0

평가손실	(397,123)

기말 금액	2,799,042

주가연계사채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제1회 전환사채 전환권	제2회 교환사채 교환권	제3회 교환사채 교환권	제5회 전환사채 전환권	제6회 교환사채 교환권

취득일 현재 인식한 금융부채	8,027,571	4,013,785	4,385,291	4,765,536	2,382,768	23,574,951

금융부채	0	0	0	2,493,328	1,246,664	3,739,992

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,309,058)

평가이익	3,408,311

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(29,717,369)

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제1회 전환사채 전환권	제2회 교환사채 교환권	제3회 교환사채 교환권	제5회 전환사채 전환권	제6회 교환사채 교환권

취득일 현재 인식한 금융부채

금융부채	0	0	0	0	0	0

법인세비용차감전순이익(손실)	34,923,577

평가이익	0

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	34,923,577

## 19. 사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	차입금명칭 합계

발행일	2021-11-19	2021-11-19	2021-11-19	2022-08-23	2024-07-31	2024-07-31

만기일	2026-11-19	2026-11-19	2026-11-19	2027-08-23	2029-07-31	2029-07-31

명목금액	0	0	2,300,000	0	20,000,000	10,000,000	32,300,000

가산:사채상환할증금	4,835,520

차감:전환권조정 및 교환권조정	(11,443,926)

사채	25,691,594

차감:유동성대체	(25,691,594)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

전기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	차입금명칭 합계

발행일	2021-11-19	2021-11-19	2021-11-19	2022-08-23	2024-07-31	2024-07-31

만기일	2026-11-19	2026-11-19	2026-11-19	2027-08-23	2029-07-31	2029-07-31

명목금액	20,000,000	10,000,000	3,300,000	20,000,000	0	0	53,300,000

가산:사채상환할증금	0

차감:전환권조정 및 교환권조정	(8,172,216)

사채	45,127,784

차감:유동성대체	(45,127,784)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

사채의 유동성 대체 부분에 대한 기술
보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

전환사채 및 교환사채의 발행조건에 대한 공시

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채

전환 및 교환가액	14,753	7,869	7,869

표면이자율	0	0	0

만기보장수익률	0.00	0.03	0.03

행사청구기간	2021년 12월 19일부터2026년 10월 19일까지	2025년 7월 31일부터2029년 6월 30일까지	2024년 10월 31일부터2029년 6월 30일까지

조기상환청구권기간	2024년 11월 19일부터2026년 8월 19일까지	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지

매도청구권기간	2021년 12월 20일부터2022년 12월 19일까지	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지

전환 및 교환가액의 조정	1) 시가하회발행가격 또는 교환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 전환가액을 한도로 상향조정	1) 시가하회발행가격 또는 교환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 교환가액을 한도로 상향조정

## 20. 차입부채 (연결)

차입금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	71,926,374

유동성장기부채	138,000,000

장기차입금	107,700

차입금 합계	210,034,074

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	51,139,351

유동성장기부채	26,820,000

장기차입금	118,915,535

차입금 합계	196,874,886

차입금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	196,874,886

환산손실	204,554

차입	43,528,333

상환	(30,573,699)

기말 금액	210,034,074

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	158,848,163

환산손실	128,664

차입	63,601,461

상환	(25,703,402)

기말 금액	196,874,886

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화단기차입금	외화단기차입금	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-(주)삼미홀딩스	운영자금대출-Banca Sella 외

운영자금대출-우리은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-하나은행	운영자금대출-국민은행	Bankers Usance-산업은행 외 1개은행	운영자금대출-Banca Sella 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0000	0.0379	0.0382	0.0386	0.0385	0.0380	0.0136	0.0537	0.0205	0.0635	0.0377	0.0404	0.0432	0.0300	0.0225	0.0635

단기차입금	0	19,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	2,539,161	387,213	71,926,374

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	20,000,000	68,000,000	40,000,000	10,000,000	107,700	138,107,700

유동성장기부채	(138,000,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	107,700

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화단기차입금	외화단기차입금	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-(주)삼미홀딩스	운영자금대출-Banca Sella 외

운영자금대출-우리은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-하나은행	운영자금대출-국민은행	Bankers Usance-산업은행 외 1개은행	운영자금대출-Banca Sella 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

단기차입금	10,000,000	19,000,000	0	10,000,000	10,000,000	0	1,299,522	839,829	51,139,351

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	20,000,000	70,000,000	40,000,000	14,820,000	915,535	145,735,535

유동성장기부채	(26,820,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	118,915,535

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

장기차입금	138,000,000	107,700	0	138,107,700

## 21. 기타유동부채와 충당부채 (연결)

기타유동부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	779,711

유동선수금	521,137

유동 부가가치세 미지급금	189,972

미지급세금	0

포인트이연수익	790,605

기타 유동부채 합계	2,281,425

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	226,411

유동선수금	642,829

유동 부가가치세 미지급금	90,513

미지급세금	926,342

포인트이연수익	1,053,251

기타 유동부채 합계	2,939,346

고객충성제도관련 포인트이연수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	1,053,251

신규 발생	2,737,213

사용	(2,446,932)

소멸	(552,927)

기말 금액	790,605

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	722,693

신규 발생	3,758,246

사용	(3,037,299)

소멸	(390,389)

기말 금액	1,053,251

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

반품충당부채	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 금액	344,961	43,718	549,704	117,107	19,679	1,075,169

증가	32,293,338	42,516	3,180,213	325,722	95,700	35,937,489

감소	(32,248,264)	(47,327)	(3,319,618)	(286,000)	0	(35,901,209)

환율변동효과	0	0	0	0	4,892	4,892

기말 금액	390,035	38,907	410,299	156,829	120,271	1,116,341

반품회수권	110,445

충당부채의 성격에 대한 기술	연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 390,035천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 11에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 110,445천원을 자산으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

반품충당부채	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 금액	312,291	46,702	181,301	130,334	99,031	769,659

증가	32,148,010	43,363	2,120,385	288,023	0	34,599,781

감소	(32,115,340)	(46,347)	(1,751,982)	(301,250)	(84,031)	(34,298,950)

환율변동효과	0	0	0	0	4,679	4,679

기말 금액	344,961	43,718	549,704	117,107	19,679	1,075,169

반품회수권	91,274

충당부채의 성격에 대한 기술	연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 344,961천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 11에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 91,274천원을 자산으로 인식하였습니다.

## 22. 순확정급여부채(자산) (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여채무, 현재가치	3,204,762

사외적립자산 공정가치	(3,167,678)

순확정급여부채(자산)	37,084

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여채무, 현재가치	2,651,406

사외적립자산 공정가치	(2,431,771)

순확정급여부채(자산)	219,635

확정급여채무를 초과하는 사외적립자산의 회계처리에 대한 기술
전기말 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	2,651,406	(2,597,043)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	344,838

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	92,942	(99,629)

인구통계적 가정의 변동	5

재무적가정의 변동	7,500

경험적 조정	397,372

사외적립자산의 수익	18,405

사용자 기여금	(611,792)

급여의 지급	(91,926)	121,045

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	7,461

제도의 정산	(204,836)

기말 순확정급여부채(자산)	3,204,762	(3,169,014)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	2,413,628	(2,317,601)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	338,981

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	103,258	(112,629)

인구통계적 가정의 변동	0

재무적가정의 변동	133,121

경험적 조정	(100,029)

사외적립자산의 수익	18,347

사용자 기여금	(185,160)

급여의 지급	(252,345)	0

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	14,792

제도의 정산	0

기말 순확정급여부채(자산)	2,651,406	(2,597,043)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

예금 등	3,169,014

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예금 등	2,597,043

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.03320	0.03610

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.03700

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(157,923)	169,651

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	171,679	(159,096)

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.04000	0.05050

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.03000	0.03700

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	4년11개월18일	7년15일

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	연결기업은 직원에 대하여 퇴직연금제도를 시행하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고있으며, 당기와 전기 중 연결기업이 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,663,934

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	연결기업은 직원에 대하여 퇴직연금제도를 시행하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고있으며, 당기와 전기 중 연결기업이 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,706,871

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	344,838

이자비용(수익), 확정급여제도	(6,687)

퇴직급여비용, 확정급여제도	338,151

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	338,981

이자비용(수익), 확정급여제도	(9,371)

퇴직급여비용, 확정급여제도	329,610

## 23. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,457,830

과거기간의 당기법인세 조정	(707,280)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,271,292)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(1,648,682)

외국 세율의 법인세효과	0

법인세비용(수익) 합계	(1,169,424)

실무적으로 결정하기 어려운 잠재적인 법인세효과가 있는지 여부에 대한 기술	지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	12,642,098

과거기간의 당기법인세 조정	(264,164)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	15,029,312

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(15,754,625)

외국 세율의 법인세효과	38,011

법인세비용(수익) 합계	11,690,632

실무적으로 결정하기 어려운 잠재적인 법인세효과가 있는지 여부에 대한 기술	지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익(손실)	(26,309,058)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(5,835,392)

과거기간의 당기법인세 조정	(707,280)

비공제비용	1,381,514

비과세수익	(13,478)

과거기간의 이연법인세 조정	5,027,213

세액공제 등	(1,482,318)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	460,317

법인세비용(수익)	(1,169,424)

평균유효세율	0.000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익(손실)	34,923,577

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	7,825,346

과거기간의 당기법인세 조정	(264,164)

비공제비용	1,060,830

비과세수익	(9,583)

과거기간의 이연법인세 조정	2,967,207

세액공제 등	(559,322)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	670,318

법인세비용(수익)	11,690,632

평균유효세율	0.335

유효세율 미산정 사유에 대한 기술
당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소, 세전	(423,282)

순확정급여부채의 재측정요소, 법인세효과	92,806

순확정급여부채의 재측정요소	(330,476)

지분법자본변동, 세전	2,689,559

지분법자본변동, 법인세효과	(621,288)

지분법자본변동	2,068,271

자기주식처분손실, 세전	(3,355,254)

자기주식처분손실, 법인세효과	775,064

자기주식처분손실	(2,580,190)

재평가잉여금, 세전	19,144,067

재평가잉여금, 법인세효과	(1,895,263)

재평가잉여금	17,248,804

법인세 효과와 관련된 자본의 각 구성요소 합계, 세전	18,055,090

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계	(1,648,682)

법인세 효과와 관련된 자본의 각 구성요소 합계	16,406,409

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소, 세전	(47,322)

순확정급여부채의 재측정요소, 법인세효과	10,931

순확정급여부채의 재측정요소	(36,391)

지분법자본변동, 세전	337,436

지분법자본변동, 법인세효과	(77,948)

지분법자본변동	259,488

자기주식처분손실, 세전	0

자기주식처분손실, 법인세효과	0

자기주식처분손실	0

재평가잉여금, 세전	67,911,725

재평가잉여금, 법인세효과	(15,687,608)

재평가잉여금	52,224,117

법인세 효과와 관련된 자본의 각 구성요소 합계, 세전	68,201,839

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계	(15,754,625)

법인세 효과와 관련된 자본의 각 구성요소 합계	52,447,214

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

감가상각비	대손충당금	미수수익	미지급비용	재고자산평가충당금	관계기업투자주식	충당부채	퇴직급여충당부채	퇴직연금운용자산	투자자산	포인트이연수익	전환권조정	교환권조정	파생상품금융부채	파생상품자산	토지재평가	사채상환할증금	기타일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	이연법인세자산 미인식 금액	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(556,453)	(642,027)	854,981	(163,300)	(494,886)	(2,011,386)	(234,373)	(560,321)	567,451	(31,350)	(236,870)	1,148,841	738,941	(646,579)	11,246	15,687,608	0	(951,644)	(1,759,377)	(84,100)	4,042,121	14,678,523

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(364,636)	(236,987)	386,876	(8,678)	(2,185,705)	(7,275,532)	44,501	(65,188)	142,366	16,500	85,816	551,669	204,096	(539,066)	239,922	0	(1,117,005)	(292,356)	773,112	(81,956)	5,027,213	(4,695,038)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	621,288	0	(92,806)	0	0	0	0	0	0	0	1,895,263	0	0	0	0	0	2,423,745

기말 이연법인세부채(자산)	(921,089)	(879,014)	1,241,857	(171,978)	(2,680,591)	(8,665,630)	(189,872)	(718,315)	709,817	(14,850)	(151,054)	1,700,510	943,037	(1,185,645)	251,168	17,582,871	(1,117,005)	(1,244,000)	(986,265)	(166,056)	9,069,334	12,407,230

전기 (단위 : 천원)

감가상각비	대손충당금	미수수익	미지급비용	재고자산평가충당금	관계기업투자주식	충당부채	퇴직급여충당부채	퇴직연금운용자산	투자자산	포인트이연수익	전환권조정	교환권조정	파생상품금융부채	파생상품자산	토지재평가	사채상환할증금	기타일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	이연법인세자산 미인식 금액	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(393,933)	(760,104)	499,312	(147,290)	(168,813)	(104,512)	(155,240)	(510,211)	536,749	(31,500)	(167,506)	2,237,732	955,104	(1,419,405)	202,798	0	(965,937)	(1,032,947)	0	1,074,914	(350,789)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(162,520)	118,077	355,669	(16,010)	(326,073)	(1,984,822)	(79,133)	(39,179)	30,702	150	(69,364)	(1,088,891)	(216,163)	772,826	(191,552)	0	14,293	(726,430)	(84,100)	2,967,207	(725,313)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	77,948	0	(10,931)	0	0	0	0	0	0	0	15,687,608	0	0	0	0	15,754,625

기말 이연법인세부채(자산)	(556,453)	(642,027)	854,981	(163,300)	(494,886)	(2,011,386)	(234,373)	(560,321)	567,451	(31,350)	(236,870)	1,148,841	738,941	(646,579)	11,246	15,687,608	0	(951,644)	(1,759,377)	(84,100)	4,042,121	14,678,523

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	(3,361,218)	15,768,448	12,407,230

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	(497,924)	15,176,447	14,678,523

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산의 실현가능성에 대한 기술	이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	581,225

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	1,819,264

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	207,570

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산의 실현가능성에 대한 기술	이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	895,968

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	8,418,071

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	102,125

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기에 대한 공시
(단위 : 천원)

2025년	2026년	2027년	2028년 이후	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0	0	1,819,264	1,819,264

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	0	0	0	207,570	207,570

## 24. 자본금 등 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

보통주

수권주식수	100,000,000

발행주식수	23,430,960

주당 액면가액	500

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	51,586,550

기타자본잉여금	(238,636)

자기주식처분이익	0

전환권대가	3,864,570

교환권대가	1,043,742

자본잉여금 합계	56,256,226

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	51,586,549

기타자본잉여금	(238,636)

자기주식처분이익	2,125,279

전환권대가	3,864,570

교환권대가	1,043,742

자본잉여금 합계	58,381,504

## 25. 기타자본 및 이익잉여금 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(29,252,629)

자기주식처분손실	(454,911)

기타자본조정	(12,246,142)

해외사업환산손익	138,417

지분법자본변동	2,042,862

재평가잉여금	69,472,921

기타자본구성요소 합계	29,700,518

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(31,178,080)

자기주식처분손실	0

기타자본조정	(12,246,142)

해외사업환산손익	64,833

지분법자본변동	(25,408)

재평가잉여금	52,224,117

기타자본구성요소 합계	8,839,320

자기주식의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식수	2,552,839

취득 주식수	624,804

처분 자기주식수	(607,599)

기말 주식수	2,570,044

기초 장부금액	31,178,080

자기주식의 취득	4,990,333

자기주식의 처분	(6,915,784)

기말 장부금액	29,252,629

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식수	2,019,286

취득 주식수	533,553

처분 자기주식수	0

기말 주식수	2,552,839

기초 장부금액	26,183,535

자기주식의 취득	4,994,545

자기주식의 처분	0

기말 장부금액	31,178,080

이익잉여금 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	4,644,267

임의적립금	13,467

미처분이익잉여금	256,008,433

이익잉여금 합계	260,666,167

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금 : 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.임의적립금 : 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	4,017,901

임의적립금	13,467

미처분이익잉여금	288,368,569

이익잉여금 합계	292,399,937

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금 : 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.임의적립금 : 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

## 26. 영업부문정보 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
연결기업은 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품 및 용역의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 보고부문은 의류제조 및 판매와 골프장 운영으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

의류 제조 및 판매	골프장 운영

수익(매출액)	348,401,171	0	(17,120,674)	331,280,497

수익(매출액)	상품매출	1,324,888	0	(18,867)	1,306,021

제품매출	331,669,366	0	(4,991,932)	326,677,434

임대매출	1,565,000	0	(240,000)	1,325,000

수수료매출	13,337,726	0	(11,789,145)	1,548,581

기타매출	504,191	0	(80,730)	423,461

감가상각비	7,565,416	96,475	13,500	7,675,391

무형자산상각비	1,329,173	1,747	0	1,330,920

영업이익(손실)	13,483,893	(1,354,329)	9,216	12,138,780

전기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

의류 제조 및 판매	골프장 운영

수익(매출액)	383,082,127	0	(16,039,302)	367,042,825

수익(매출액)	상품매출	1,426,601	0	(1,750)	1,424,851

제품매출	368,899,860	0	(6,052,136)	362,847,724

임대매출	1,512,500	0	(221,179)	1,291,321

수수료매출	10,564,587	0	(9,749,758)	814,829

기타매출	678,580	0	(14,480)	664,100

감가상각비	7,316,002	74,030	(18,246)	7,371,786

무형자산상각비	1,200,498	233	130,269	1,331,000

영업이익(손실)	48,226,290	(1,351,128)	(766,029)	46,109,132

유의적인 제약이 적용된 매출에 대한 기술
연결기업의 골프장 운영 부문은 골프장 공사 진행중으로 발생된 매출은 없습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	329,532,036	1,748,461	331,280,497

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	365,087,404	1,955,421	367,042,825

지역별 매출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

대한민국	이탈리아	대한민국	이탈리아

수익(매출액)	343,398,341	5,002,830	348,401,171	(17,120,674)	331,280,497

금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등을 제외한 비유동자산	507,964,822	6,143,262	514,108,084	(96,399,540)	417,708,544

전기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

대한민국	이탈리아	대한민국	이탈리아

수익(매출액)	375,997,492	7,084,635	383,082,127	(16,039,302)	367,042,825

금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등을 제외한 비유동자산	401,208,136	8,378,470	409,586,606	(35,807,789)	373,778,817

주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

영업부문별 매출원가에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

의류 제조 및 판매	골프장 운영

상품매출원가	1,007,830	0	0	1,007,830

제품매출원가	121,368,164	0	(32,314)	121,335,850

임대매출원가	1,335,488	0	(197,628)	1,137,860

매출원가 합계	123,711,482	0	(229,942)	123,481,540

전기 (단위 : 천원)

조정 후 금액	조정 후 금액 합계

영업부문	내부거래 조정

의류 제조 및 판매	골프장 운영

상품매출원가	1,057,985	0	(182,871)	875,114

제품매출원가	113,603,263	0	(276,242)	113,327,021

임대매출원가	1,102,065	0	(161,032)	941,033

매출원가 합계	115,763,313	0	(620,145)	115,143,168

## 27. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	19,569,403

퇴직급여	1,411,057

복리후생비	2,078,424

여비교통비	287,418

접대비	1,175,794

통신비	247,273

수도광열비	450,091

세금과공과금	1,852,329

감가상각비	4,728,854

지급임차료	559,405

수선비	24,479

보험료	854,629

차량유지비	275,535

운반비	431,818

소모품비	1,195,405

지급수수료	19,578,789

광고선전비	20,783,605

판매촉진비	1,595,182

대손상각비	833,255

판매수수료	106,150,359

무형자산상각비	1,330,920

로열티	4,978,619

용역비	908,770

사용권자산상각비	2,946,537

기타판매비와관리비	1,412,227

판매비와관리비 합계	195,660,177

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	16,977,843

퇴직급여	1,117,886

복리후생비	1,703,239

여비교통비	193,202

접대비	1,035,914

통신비	247,103

수도광열비	399,557

세금과공과금	1,815,648

감가상각비	4,556,238

지급임차료	455,401

수선비	91,460

보험료	841,873

차량유지비	278,574

운반비	518,333

소모품비	1,373,722

지급수수료	20,345,943

광고선전비	21,557,095

판매촉진비	1,935,522

대손상각비	400,076

판매수수료	118,315,281

무형자산상각비	1,331,001

로열티	5,512,796

용역비	1,114,562

사용권자산상각비	2,815,548

기타판매비와관리비	856,708

판매비와관리비 합계	205,790,525

## 28. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상품의 변동	1,007,830

제품의 변동	60,654,522

원재료 및 부재료의 사용	18,143,552

종업원급여	29,154,902

감가상각비 및 무형자산상각비	10,023,024

광고선전비	20,783,605

외주용역비	1,115,991

통신비	253,058

복리후생비	2,443,883

지급수수료	20,192,505

여비교통비	303,777

외주가공비	29,467,087

판매수수료	106,150,359

로열티	4,978,619

기타 비용	14,469,003

성격별 비용 합계	319,141,717

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상품의 변동	875,114

제품의 변동	42,412,218

원재료 및 부재료의 사용	20,592,375

종업원급여	26,043,898

감가상각비 및 무형자산상각비	9,406,769

광고선전비	21,557,095

외주용역비	1,298,865

통신비	255,483

복리후생비	2,072,145

지급수수료	20,958,210

여비교통비	206,926

외주가공비	37,620,697

판매수수료	118,315,281

로열티	5,512,796

기타 비용	13,805,821

성격별 비용 합계	320,933,693

## 29. 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차익	389,145

기타의 대손충당금환입	559,050

외화환산이익	377,129

유형자산처분이익	191

무형자산처분이익	0

사용권자산처분이익	75,946

금융보증부채환입액	60,166

보험금수익	340

잡이익	743,033

기타수익 합계	2,205,000

외환차손	574,741

외화환산손실	158,717

유형자산처분손실	3,008

무형자산처분손실	0

기부금	58,327

기타의 대손상각비	830,688

유형자산폐기손실	717,377

무형자산손상차손	9,850,121

투자자산손상차손	105,000

잡손실	222,622

기타비용 합계	12,520,601

전기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차익	336,266

기타의 대손충당금환입	503,145

외화환산이익	289,859

유형자산처분이익	12,597

무형자산처분이익	1,149,981

사용권자산처분이익	97,543

금융보증부채환입액	0

보험금수익	73,193

잡이익	342,307

기타수익 합계	2,804,891

외환차손	529,905

외화환산손실	18,014

유형자산처분손실	17,924

무형자산처분손실	3,700

기부금	125,400

기타의 대손상각비	0

유형자산폐기손실	815,099

무형자산손상차손	3,242,257

투자자산손상차손	0

잡손실	653,425

기타비용 합계	5,405,724

보험계약에 따른 보상 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

신세계첼시 여주점	역삼동사옥	현대아울렛 대전점

보험금수익	340

보험수익을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당기 중 신세계첼시 여주점 누수 피해로 인해 보험금 수익 340천원이 발생하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

신세계첼시 여주점	역삼동사옥	현대아울렛 대전점

보험금수익	55,648	17,545

보험수익을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	전기 중 역삼동사옥 및 현대아울렛 대전점 연소 및 누수 피해로 인해 보험금 수익이 각각 55,648천원 및 17,545천원이 발생하였습니다.	전기 중 역삼동사옥 및 현대아울렛 대전점 연소 및 누수 피해로 인해 보험금 수익이 각각 55,648천원 및 17,545천원이 발생하였습니다.

## 30. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	1,274,590

배당금수익	62,218

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,100,837

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	8,405

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	4,285,991

금융수익 합계	6,732,041

이자비용	7,788,092

이자비용-리스	291,855

이자비용-사채	3,342,850

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,927,028

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	0

사채상환손실	3,094,480

금융비용 합계	17,444,305

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	1,501,297

배당금수익	24,648

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,487,508

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,569,745

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	397,123

금융수익 합계	9,980,321

이자비용	6,979,781

이자비용-리스	225,903

이자비용-사채	3,020,233

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,210,140

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	293,634

사채상환손실	0

금융비용 합계	11,729,691

## 31. 관계기업 투자손익 (연결)

관계기업 투자손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법손실	(322,580)

관계기업투자주식처분이익	0

관계기업투자주식처분손실	(257,665)

관계기업투자주식손상차손	(16,839,728)

관계기업 투자손익 합계	(17,419,973)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법손실	(3,201,482)

관계기업투자주식처분이익	24,014

관계기업투자주식처분손실	(3,657,884)

관계기업투자주식손상차손	0

관계기업 투자손익 합계	(6,835,352)

## 32. 주당이익(손실) (연결)

주당이익(손실)
당기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(25,139,633)

가중평균유통보통주식수	20,566,990

기본주당이익(손실)	(1,222)

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	24,173,368

가중평균유통보통주식수	21,258,271

기본주당이익(손실)	1,137

가중평균유통보통주식수의 계산내역에 대한 공시
당기

보통주

일수	366

전기이월발행주식수	23,430,960

기말 주식수	23,430,960

가중평균자기주식수	(2,863,970)

가중평균유통보통주식수	20,566,990

기본 주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균자기주식수 1,048,213,063 ÷ 366 〓 2,863,970

전기

보통주

일수	365

전기이월발행주식수	23,430,960

기말 주식수	23,430,960

가중평균자기주식수	(2,172,689)

가중평균유통보통주식수	21,258,271

기본 주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균자기주식수 793,031,575 ÷ 365 〓 2,172,689

희석주당이익(손실)
당기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(25,139,633)

전환사채 관련 손익	0

교환사채 관련 손익	0

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익(손실)	(25,139,633)

발행된 가중평균유통보통주식수	20,566,990

전환사채의 전환 가정	0

교환사채의 전환 가정	0

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,566,990

희석주당이익(손실)	(1,222)

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	24,173,368

전환사채 관련 손익	2,068,013

교환사채 관련 손익	583,930

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익(손실)	26,825,312

발행된 가중평균유통보통주식수	21,258,271

전환사채의 전환 가정	2,465,237

교환사채의 전환 가정	869,344

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	24,592,852

희석주당이익(손실)	1,091

희석주당이익(손실)에 대한 기술
당기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 일치합니다.

## 33. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

발행주식수	23,430,960

자기주식수	2,570,044

배당받을 주식수	20,860,916

액면금액	500

액면가 배당률	0.40

배당금	4,172,183

전기 (단위 : 천원)

보통주

발행주식수	23,430,960

자기주식수	2,552,839

배당받을 주식수	20,878,121

액면금액	500

액면가 배당률	0.60

배당금	6,263,661

## 34. 영업활동으로부터 창출된 현금 (연결)

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	(25,139,633)

대손상각비	833,255

기타의 대손상각비	830,688

기타의 대손충당금환입	(559,050)

퇴직급여	338,151

지급임차료	0

감가상각비	8,449,086

투자부동산상각비	229,617

무형자산상각비	1,344,320

무형자산처분이익	0

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	9,850,121

유형자산처분이익	(191)

투자자산손상차손	105,000

유형자산처분손실	3,008

유형자산폐기손실	717,377

사용권자산처분이익	(75,946)

재고자산평가손실	9,030,994

외화환산손실	158,717

금융보증부채환입액	(60,166)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,100,837)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,927,028

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(8,405)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	0

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(4,285,991)

지분법손실	322,580

관계기업투자주식처분이익	0

관계기업투자주식처분손실	257,665

관계기업투자주식손상차손	16,839,728

법인세비용	(1,169,424)

사채상환손실	3,094,480

이자비용	11,422,796

이자수익	(1,274,590)

배당금수익	(62,218)

외화환산이익	(377,129)

매출채권	1,441,410

미수금	1,182,287

선급금	(165,131)

선급비용	338,580

재고자산	(6,181,368)

반품회수권	(19,171)

부가세대급금	(538,069)

부가세예수금	99,254

매입채무	(3,214,360)

미지급금	(1,266,252)

미지급비용	352,492

예수금	553,301

선수금	(127,375)

미지급세금	(926,342)

예수보증금	(267,440)

퇴직금의 지급	(91,926)

퇴직연금운용자산	(490,747)

포인트이연수익	(262,646)

금융보증부채	129,992

충당부채	36,281

기타예수금	36,658

영업으로부터 창출된 현금	23,260,459

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	23,232,945

대손상각비	400,076

기타의 대손상각비	0

기타의 대손충당금환입	(503,145)

퇴직급여	329,610

지급임차료	10,000

감가상각비	7,872,858

투자부동산상각비	202,910

무형자산상각비	1,331,001

무형자산처분이익	(1,149,981)

무형자산처분손실	3,700

무형자산손상차손	3,242,257

유형자산처분이익	(12,597)

투자자산손상차손	0

유형자산처분손실	17,924

유형자산폐기손실	815,099

사용권자산처분이익	(97,543)

재고자산평가손실	212,646

외화환산손실	18,014

금융보증부채환입액	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,487,508)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,210,140

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(5,569,745)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	293,634

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(397,123)

지분법손실	3,201,482

관계기업투자주식처분이익	(24,014)

관계기업투자주식처분손실	3,657,884

관계기업투자주식손상차손	0

법인세비용	11,690,632

사채상환손실	0

이자비용	10,225,917

이자수익	(1,501,297)

배당금수익	(24,648)

외화환산이익	(289,859)

매출채권	461,781

미수금	1,582,925

선급금	267,266

선급비용	134,756

재고자산	(12,674,406)

반품회수권	(4,833)

부가세대급금	(482,814)

부가세예수금	(439,314)

매입채무	(21,798,935)

미지급금	(2,446,471)

미지급비용	235,696

예수금	38,934

선수금	(108,718)

미지급세금	456,851

예수보증금	33,000

퇴직금의 지급	0

퇴직연금운용자산	(317,369)

포인트이연수익	330,558

금융보증부채	0

충당부채	300,831

기타예수금	(14,269)

영업으로부터 창출된 현금	21,466,738

중요한 비현금거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유무형자산 취득시 미지급금 및 미지급세금 대체	264,500

유형자산의 투자부동산 대체	(1,601,631)

건설중인자산의 본계정 대체	4,134,094

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(161,882)

리스부채의 설정	4,481,227

기타보증금의 유형자산 대체	(28,221)

매출채권의 제각	9,982

당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득시 자기주식 교환	3,560,530

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유무형자산 취득시 미지급금 및 미지급세금 대체	(955,891)

유형자산의 투자부동산 대체	(82,446,023)

건설중인자산의 본계정 대체	7,761,552

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(14,979)

리스부채의 설정	4,698,646

기타보증금의 유형자산 대체	(26,155)

매출채권의 제각	841,222

당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득시 자기주식 교환	0

## 35. 우발채무와 약정사항 (연결)

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 천원)

단기금융상품

사용이 제한된 금융자산	1,050,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정. 연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출등을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.

연결기업이 제공받은 지급보증 및 제공한 지급보증에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

이행지급 등	연대보증	대출보증	대외외화지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	17,516,498	25,024,000	1,741,254

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), USD [USD, 일]	4,560,000	4,800,000

보증처	서울보증보험	대표이사

피보증처명	우리사주조합	(주)온타이드(구,(주)국동)

지급보증에 대한 비고(설명)	연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관과 (주)삼미홀딩스 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.	연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.	연결기업은 (주)온타이드(구,(주)국동)의 대외외화지급보증서 발급에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

담보제공자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보제공처

산업은행

자산	자산 합계

도곡동 사옥-토지 및 건물	도곡동 사옥-투자부동산	역삼동 사옥-토지 및 건물	역삼동 사옥-투자부동산

담보로 제공된 유형자산	98,953,571	3,156,304	60,169,596	81,183,484	243,462,955

담보설정금액	170,000,000

담보제공이유	차입금에 대한 근저당 설정	차입금에 대한 근저당 설정	차입금에 대한 근저당 설정	차입금에 대한 근저당 설정

차입약정금액	167,000,000

차입약정금액 [USD, 일]	8,000,000

차입금액	167,357,179

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

Bankers Usance	외상매출채권 구매약정	신용장개설	시설자금대출	운영자금대출	운영자금대출	운영자금대출	운영자금대출	B2B 주계약	운영자금대출	운영자금대출	운영자금대출	운영자금대출

약정처	기업은행	기업은행	산업은행	산업은행	산업은행	산업은행	산업은행	산업은행	우리은행	하나은행	신한은행	국민은행	BANCA SELLA 외

총 대출약정금액	53,000,000	68,000,000	40,000,000	20,000,000	20,000,000	19,000,000	5,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

총 대출약정금액, USD [USD, 일]	3,800,000	8,000,000

총 대출약정금액, EUR [EUR, 일]	2,050,000

라이센스 계약에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

약정의 유형

라이센스 계약

거래상대방	거래상대방 합계

TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD	KARSTEN MANUFACTURING CORP.	MAMMUT SPORTS GROUP AG	AND WANDER INC.

약정에 대한 설명	연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews, Mammut, And Wander 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 4,978,619천원과 5,512,796천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드명	파리게이츠(PEARLY GATES)	세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	핑(PING)	마무트(MAMMUT)	앤드원더(AND WANDER)

계약일자	2020-10-01	2023-06-06	2022-03-25	2023-11-01	2024-06-01

계약기간	2021.02.01 ~ 2026.01.31	2023.03.01 ~ 2026.02.28	2023.01.01 ~ 2027.12.31	2023.11.01 ~ 2029.12.31	2024.06.01 ~ 2027.05.31

판매비와관리비	4,978,619

전기 (단위 : 천원)

약정의 유형

라이센스 계약

거래상대방	거래상대방 합계

TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD	KARSTEN MANUFACTURING CORP.	MAMMUT SPORTS GROUP AG	AND WANDER INC.

약정에 대한 설명	연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews, Mammut, And Wander 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 4,978,619천원과 5,512,796천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드명	파리게이츠(PEARLY GATES)	세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	핑(PING)	마무트(MAMMUT)	앤드원더(AND WANDER)

계약일자	2020-10-01	2023-06-06	2022-03-25	2023-11-01	2024-06-01

계약기간	2021.02.01 ~ 2026.01.31	2023.03.01 ~ 2026.02.28	2023.01.01 ~ 2027.12.31	2023.11.01 ~ 2029.12.31	2024.06.01 ~ 2027.05.31

판매비와관리비	5,512,796

담보로 제공받은 자산에 대한 공시

청도에스엠파커골프용품유한공사

담보 대여금, USD [USD, 일]	800,000

담보권의 실행 또는 기타 신용보강을 요구하여 보유하게 된 자산의 성격에 대한 기술	보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 800,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

(주)바이오빌	한화손해보험(주)	(주)바이오빌

법원명	서울회생법원	서울중앙지방법원	서울회생법원

소송 금액	1,300,000	31,000	1,300,000

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회생담보채권부인. 연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.	구상금 청구	회생담보채권조사확정. 결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

대손충당금, 단기임차보증금	1,300,000

## 36. 특수관계자 거래 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자