크리스에프앤씨 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 24(전) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 크리스에프앤씨

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사")는 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 당사는 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 대표이사는 우진석, 김한흠이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,016,108	17.21

(주)크리스에프앤씨인베스트	614,749	5.25

자기주식	715,486	6.11

기타	3,718,357	31.74

합 계	11,715,480	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사가 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하였으며 관계기업은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.

당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단당사는 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다.충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)당사는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 당사는 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 당사는 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.

발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례당사는 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로부담해야 합니다. 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	50,774,826	-	50,774,826

매출채권	20,818,456	-	20,818,456

기타금융자산(유동)

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

단기대여금	12,080,000	-	12,080,000

기타수취채권	13,724,138	-	13,724,138

소계	27,804,138	-	27,804,138

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,516,402	16,516,402

기타금융자산(비유동)

장기대여금	27,070,000	-	27,070,000

기타수취채권	764,711	-	764,711

소계	27,834,711	-	27,834,711

합계	127,232,131	16,516,402	143,748,533

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	58,423,274	-	58,423,274

매출채권	18,795,790	-	18,795,790

기타금융자산(유동)

단기금융상품	62,004,531	-	62,004,531

단기대여금	38,280,000	-	38,280,000

기타수취채권	11,568,536	-	11,568,536

소계	111,853,067	-	111,853,067

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,780,793	20,780,793

기타금융자산(비유동)

장기금융상품	370,000	-	370,000

기타수취채권	1,168,913	-	1,168,913

소계	1,538,913	-	1,538,913

합계	190,611,044	20,780,793	211,391,837

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	16,230,591	-	16,230,591

장단기차입금	111,996,271	-	111,996,271

기타금융부채	29,472,347	-	29,472,347

사채

전환사채	14,631,313	-	14,631,313

교환사채	9,365,614	-	9,365,614

소계	23,996,927	-	23,996,927

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,419,299	5,419,299

합계	181,696,136	5,419,299	187,115,435

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	14,585,593	-	14,585,593

단기차입금	14,104,834	-	14,104,834

기타금융부채	26,508,195	-	26,508,195

사채

전환사채	14,119,218	-	14,119,218

교환사채	8,998,742	-	8,998,742

소계	23,117,960	-	23,117,960

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,895,395	8,895,395

합계	78,316,582	8,895,395	87,211,977

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	843,629	401,560

배당금수익	25,716	-

외화환산손익	321	(501)

외환차손익	1,382	301

대손상각비	(29,633)	174

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	278,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(17,223)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,572,150)	(444,000)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,352,035)	(252,651)

외화환산손익	9,322	(25,794)

외환차손익	(290,301)	(140,224)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	3,476,096	-

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	21,169,454	19,117,155

대손충당금	(350,998)	(321,365)

합계	20,818,456	18,795,790

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	20,818,456	18,766,157

소계	20,818,456	18,766,157

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	29,932

소계	-	29,932

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	350,998	321,066

소계	350,998	321,066

합계	21,169,454	19,117,155

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	321,365	321,343

대손상각비(환입)	29,633	(175)

반기말 금액	350,998	321,168

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,000,000	62,004,531

예치금	1,953	1,953

임차보증금	2,585,080	2,366,933

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	12,080,000	38,280,000

미수금	11,032,274	9,574,247

미수수익	1,443,578	964,149

대손충당금	(38,747)	(38,746)

소계	27,804,138	111,853,067

비유동자산

임차보증금	338,312	817,712

기타보증금	426,399	351,201

장기대여금	29,026,675	2,326,675

대손충당금	(1,956,675)	(1,956,675)

소계	27,834,711	1,538,913

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당반기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

비유동

출자금

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	9.42%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

KITCHEN BORIE USA INC	15%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5%	500,000	500,000	400,000	400,000

상장주식

(주)베노홀딩스(*1)	6.87%	6,780,647	6,780,647	9,126,652	9,126,652

(주)디스플레이텍	0.86%	911,983	911,983	2,860,896	2,860,896

다믈멀티미디어(주)(*2)	5.25%	3,526,592	3,526,592	3,414,835	3,414,835

전환사채

다믈멀티미디어(주)	-	2,009,369	2,009,369	2,190,599	2,190,599

합계	16,516,402	16,516,402	20,780,793	20,780,793

(*1) 보유한 주식수 1,979,751주 중 신주로 취득한 1,659,751주 (5,684,647천원)에 대하여 2021년 11월 16일 취득시점으로부터 1년간 보호예수되어 처분이 제한되어 있습니다.(*2) 보유한 주식수 958,313주 중 신주로 취득한 320,513주 (1,179,488천원)에 대하여 2021년 10월 20일 취득시점으로부터 1년간 보호예수되어 처분이 제한되어 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	20,780,793	4,843,636

순증감	(692,241)	718,200

평가손익의 인식	(3,572,150)	(444,000)

반기말 금액	16,516,402	5,117,836

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원재료	9,616,870	8,368,530

상품(*)	297,102	264,249

평가손실충당금	(583)	(211,786)

제품(*)	59,036,200	100,545,249

평가손실충당금	(342,223)	(1,656,036)

미착품	184,361	24,178

합계	68,791,727	107,334,384

(*) 당반기 중 덕평창고 화재로 상품, 제품의 재해손실금액 55,123,647천원이 발생하였습니다.

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	1,574,231	364,304

선급비용	406,871	30,400

반품회수권(*1)	133,629	116,449

소계	2,114,731	511,153

비유동자산

기타투자자산	3,830,189	3,830,189

순확정급여자산(*2)	-	18,267

소계	3,830,189	3,848,456

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 18,267천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20참조).

10. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	46,958,930	11,576,512	397,674	9,431,587	2,200,685	737,658	71,303,046

취득	121,855,751	16,049,312	261,343	3,205,800	1,260,937	178,360	142,811,503

처분 및 폐기(*1)	-	(4,985,608)	(475,971)	(2,034,089)	(161,274)	(284,713)	(7,941,655)

분할로 인한 변동(*2)	-	-	-	-	(10,276)	(8,225)	(18,501)

대체(*3)	583,778	471,187	-	-	-	-	1,054,965

감가상각비	-	(226,525)	(93,578)	(1,722,349)	(1,192,253)	(211,255)	(3,445,960)

반기말 장부금액	169,398,459	22,884,878	89,468	8,880,949	2,097,819	411,825	203,763,398

반기말 취득원가	169,398,459	23,797,997	179,207	37,379,108	4,911,841	2,369,725	238,036,337

반기말 감가상각누계액	-	(913,119)	(89,739)	(28,498,159)	(2,814,022)	(1,957,900)	(34,272,939)

(*1) 당반기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*2) 당반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 투자부동산에서 대체되었습니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	48,543,634	11,744,011	560,723	9,146,692	2,812,994	1,093,961	73,902,015

취득	-	-	49,130	1,780,244	1,352,315	188,089	3,369,778

처분 및 폐기	(1,581,382)	-	-	(271,437)	(175,455)	-	(2,028,274)

대체(*)	237,963	164,102	-	-	-	(166,000)	236,065

감가상각비	-	(171,022)	(108,681)	(1,531,992)	(1,122,009)	(213,629)	(3,147,333)

반기말 장부금액	47,200,215	11,737,091	501,172	9,123,507	2,867,845	902,421	72,332,251

반기말 취득원가	47,200,215	13,790,765	2,847,955	38,208,549	5,197,618	3,180,674	110,425,776

반기말 감가상각누계액	-	(2,053,674)	(2,346,783)	(29,085,042)	(2,329,773)	(2,278,253)	(38,093,525)

(*) 투자부동산에서 대체 및 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,573,669	2,049,282

차량운반구	524,151	151,403

합계	2,097,820	2,200,685

리스부채

유동	1,616,159	1,501,392

비유동	528,654	754,808

합계	2,144,813	2,256,200

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,069,609	979,212

차량운반구	122,644	142,797

합계	1,192,253	1,122,009

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	36,908	46,783

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	57,160	400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	58,150	56,667

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	26,200,728	22,035,024

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 27,548,835천원 및 23,248,328천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	7,415,607	12,349,536

취득	-	274,324	2,989,740	3,264,064

처분 및 폐기(*1)	-	(6,885)	(547,500)	(554,385)

분할로 인한 변동(*2)	-	(2,059,320)	-	(2,059,320)

대체(*3)	-	2,037,500	(2,037,500)	-

무형자산상각비	-	(354,032)	-	(354,032)

반기말 장부금액	4,100,000	725,516	7,820,347	12,645,863

(*1) 당반기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*2) 당반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	1,105,475	6,537,607	7,643,082

취득	166,470	587,500	753,970

처분	-	-	-

대체(*)	20,000	(20,000)	-

무형자산상각비	(222,025)	-	(222,025)

반기말 장부금액	1,069,920	7,105,107	8,175,027

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

대체(*)	(583,778)	(471,187)	(1,054,965)

투자부동산상각비	-	(9,216)	(9,216)

반기말 장부금액	1,038,044	165,093	1,203,137

반기말 취득원가	1,038,044	185,324	1,223,368

반기말 감가상각누계액	-	(20,231)	(20,231)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다. 2) 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,777,511	672,656	2,450,167

대체(*)	(237,963)	1,897	(236,066)

투자부동산상각비	-	(10,418)	(10,418)

반기말 장부금액	1,539,548	664,135	2,203,683

반기말 취득원가	1,539,548	835,188	2,374,736

반기말 감가상각누계액	-	(171,053)	(171,053)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 119,645천원 (전반기: 121,250천원)입니다.(3) 당반기 및 전반기의 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).

14. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스씨인베스트	한국	60%	66,904	60%	66,904

(주)버킷스토어(*1)	한국	100%	2,118,202	-	-

Hydrogen S.R.L(*2)	이탈리아	100%	20,343,815	-	-

합계	22,528,921	66,904

(*1) 당반기 중 온라인쇼핑몰사업부문을 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당반기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	53,834,306	54,877,403	(1,043,097)

(주)버킷스토어	2,934,690	1,025,749	1,908,941

Hydrogen S.R.L	14,320,546	11,707,226	2,613,320

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	51,840,553	52,470,357	(629,804)

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(413,293)	(413,293)

(주)버킷스토어	1,101,740	(209,261)	(209,261)

Hydrogen S.R.L	703,811	(280,525)	(280,525)

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(360,159)	(360,159)

창동(상해)복장무역유한공사(*)	-	(282,868)	(279,404)

(*) 전기 중 창동(상해)복장무역유한공사는 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	반기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	66,904

(주)버킷스토어	-	2,118,202	-	2,118,202

Hydrogen S.R.L	-	20,343,815	-	20,343,815

합계	66,904	22,462,017	-	22,528,921

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상	반기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	66,904

창동(상해)복장무역유한공사	145,894	-	(145,894)	-

합계	212,798	-	(145,894)	66,904

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	한국	27.27%	2,830,792	27.27%	3,032,620

(6) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	10,489,706	109,096	10,380,610

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	11,231,623	110,904	11,120,719

(7) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순손실	총포괄손실

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	360	(740,109)	(740,109)

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순이익	총포괄이익

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	640,356	531,257	531,257

(8) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	반기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,032,620	-	(201,828)	2,830,792

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법이익	반기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,216,108	-	144,574	3,360,682

(9) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

순자산	10,380,610	11,120,719

지분율	27.27%	27.27%

순자산지분금액	2,830,792	3,032,620

장부금액	2,830,792	3,032,620

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	16,230,591	14,585,593

예수보증금	11,939,000	11,982,000

기타예수금	841,270	823,770

미지급금	12,727,156	10,336,723

미지급비용	1,700,107	1,019,503

유동리스부채	1,616,159	1,501,392

소계	45,054,283	40,248,981

비유동

임대보증금	120,000	90,000

비유동리스부채	528,654	754,807

소계	648,654	844,807

합계	45,702,937	41,093,788

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	3,148,546	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	1,703,928	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	566,825	994,626

합계	5,419,299	8,895,395

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초 금액	8,895,395

순증감	-

평가손익의 인식	(3,476,096)

반기말 금액	5,419,299

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

소계	33,300,000	33,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(9,303,072)	(10,182,040)

합계	23,996,928	23,117,960

차감 : 유동성대체(*)	(23,996,928)	(23,117,960)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채

전환 및 교환가액(*)	41,809 원	41,809 원	41,809 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	발행일 이후 12개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과하는날부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1개월이 경과하는날부터 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능	발행일로부터 36개월이 되는날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능	발행일로부터 1개월이 되는 날 및그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능	발행일로부터 1개월이 되는 날 및그 이후 12개월 동안 매 3개월에 해당하는 날 마다 청구 가능

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 전환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 전환가액으로한다. 단 전환가액의 최초조정한도는 최초전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 교환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 교환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 교환가액으로한다. 단 교환가액의 최초조정한도는 최초교환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.	1) 시가하회발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등으로 주식발행하는 경우2) 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 사채 발행 후 매 3개월마다 교환가액 조정일로 정하고 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전의 교환가액보다 낮은 경우 낮은 가액을 새로운 교환가액으로한다. 단 교환가액의 최초조정한도는 최초교환가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

18. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	1,996,271	14,104,834

장기차입금	110,000,000	-

합계	111,996,271	14,104,834

(2) 당반기 및 전반기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	14,104,834	26,190,170

환산손실(이익)	(2,285)	20,192

차입	116,664,879	7,455,298

상환	(18,771,157)	(6,188,259)

반기말 금액	111,996,271	27,477,401

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	-	-	10,000,000

외화단기차입금

Bankers Usance 등	산업은행 외 2개은행	1.50~4.09	1,996,271	4,104,834

합계	1,996,271	14,104,834

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금대출	산업은행	2.69	40,000,000	-

시설자금대출	산업은행	2.96	70,000,000	-

합계	110,000,000	-

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	합계

장기차입금	40,000,000	70,000,000	110,000,000

19. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	33,080	177,399

선수금	100,944	-

부가세예수금	33,999	2,219,989

포인트이연수익	639,097	598,822

합계	807,120	2,996,210

(2) 당반기 및 전반기 중 당사가 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	598,822	414,105

신규 발생	1,489,795	1,109,156

사용	(1,223,418)	(934,573)

소멸	(118,605)	(89,752)

분할로 인한 변동(*)	(107,497)	-

반기말 금액	639,097	498,936

(*) 당반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	1,168,526

증가	15,990,075	22,293	339,584	271,764	16,623,716

감소	(15,894,968)	(21,893)	(396,868)	(239,200)	(16,552,929)

분할로 인한 변동(*2)	-	-	(350,006)	-	(350,006)

반기말 금액	477,745	51,071	181,356	179,135	889,307

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 477,745천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 133,629천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	283,316	36,794	571,620	29,250	920,980

증가	13,118,795	26,112	709,238	244,485	14,098,630

감소	(12,890,471)	(18,516)	(580,090)	(176,050)	(13,665,127)

반기말 금액	511,640	44,390	700,768	97,685	1,354,483

(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액511,640천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 155,617천원을 자산으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(자산) (1) 당사는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,313,841	2,213,897

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,189,933)	(2,213,897)

순확정급여부채	123,908	-

(*) 전기말 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세 부담액	-	9,360,865

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	707,608	(54,109)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	231,147	(443,967)

법인세비용	938,755	8,862,789

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다.따라서, 당사가 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	51,586,550	51,586,550

기타자본잉여금	(909,537)	(909,537)

자기주식처분이익	2,125,278	2,125,278

합계	52,802,291	52,802,291

(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(16,231,874)	(16,231,874)

(4) 당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	715,486	(16,231,874)	874,441	(19,838,007)

교환권행사	-	-	(158,955)	3,606,133

반기말	715,486	(16,231,874)	715,486	(16,231,874)

23. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	3,482,609	2,382,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	221,932,771	256,608,205

합계	225,428,847	259,004,281

(*1) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사의 당반기 및 전반기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	99,568	242,294	11,053	28,250

제품매출	120,291,493	194,203,600	102,980,771	168,924,051

임대매출	50,645	119,645	60,000	121,250

수수료매출	15,909	40,664	-	-

합계	120,457,615	194,606,203	103,051,824	169,073,551

(3) 당사의 당반기 및 전반기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

핑	32,507,062	51,074,050	27,229,007	44,646,437

팬텀	24,001,163	39,516,634	19,955,984	34,143,271

파리게이츠	34,683,447	56,321,238	32,327,059	53,510,555

마스터바니 에디션	18,283,518	29,813,448	15,276,183	24,392,963

세인트앤드류스	10,809,950	17,457,262	8,087,479	12,080,897

기타	6,353	20,968	105,059	149,928

합계	120,291,493	194,203,600	102,980,771	168,924,051

(4) 당사의 당반기 및 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	120,418,907	194,455,303	103,005,351	168,995,231

기타	38,708	150,900	46,473	78,320

합계	120,457,615	194,606,203	103,051,824	169,073,551

(5) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

25. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,246,637	6,853,959	3,006,467	6,815,342

퇴직급여	267,208	511,818	239,206	487,165

복리후생비	497,691	993,746	352,263	735,651

여비교통비	89,474	122,259	41,843	68,295

접대비	186,487	331,113	144,701	259,026

통신비	109,437	196,266	184,229	283,304

수도광열비	84,140	219,204	77,880	207,553

세금과공과금	617,045	747,284	360,001	479,731

감가상각비	1,141,553	2,253,707	1,021,743	2,025,324

투자부동산상각비	4,010	9,217	5,181	10,418

지급임차료	140,012	175,306	27,537	48,690

수선비	26,193	184,890	80,695	85,808

보험료	198,186	301,989	114,113	200,657

차량유지비	117,701	174,722	48,526	96,664

운반비	706,011	1,429,299	519,919	1,051,548

소모품비	530,297	834,961	294,380	637,639

지급수수료	1,373,874	1,963,510	553,444	1,007,806

광고선전비	7,288,000	11,650,854	3,645,764	7,174,768

판매촉진비	489,972	1,708,876	829,127	1,872,855

대손상각비(환입)	29,633	29,633	(105)	(174)

판매수수료	41,436,982	65,209,506	34,682,454	56,022,899

무형자산상각비	144,129	354,032	113,947	222,025

로열티	2,023,489	3,071,204	1,872,874	3,037,885

용역비	699,881	1,495,598	470,083	884,970

사용권자산상각비	594,696	1,192,253	611,185	1,122,009

기타판매비와관리비	290,520	566,186	155,733	270,587

합계	62,333,258	102,581,392	49,453,190	85,108,445

26. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	21,116	84,689	(588)	37,913

제품의 변동	17,288,843	13,225,432	16,664,582	18,374,504

원재료 및 부재료의 사용	1,836,180	11,090,917	3,667,041	9,888,896

종업원급여	5,153,058	10,719,252	4,695,482	10,406,867

감가상각비 및 무형자산상각비	1,884,388	3,809,209	1,752,057	3,379,776

광고선전비	7,288,000	11,650,854	3,645,764	7,174,768

외주용역비	736,658	1,584,424	507,625	948,007

통신비	111,062	199,335	185,549	285,593

복리후생비	588,658	1,160,927	415,459	863,595

지급수수료	1,456,079	2,080,795	611,195	1,101,282

여비교통비	89,980	123,043	42,657	69,565

외주가공비	7,657,075	20,914,067	4,111,848	13,618,814

판매수수료	41,436,982	65,209,506	34,682,454	56,022,899

로열티	2,023,489	3,071,204	1,872,874	3,037,885

기타 비용	4,727,320	8,593,729	3,443,848	6,537,376

합계	92,298,888	153,517,383	76,297,847	131,747,740

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	120,394	124,023	39,660	49,460

외화환산이익	5,361	46,810	(11,103)	1,327

유형자산처분이익	908	908	18,598	18,598

무형자산처분이익	-	1,179,773	-	-

사용권자산처분이익	(60)	4,654	1,524	4,943

지분법이익	-	-	(60,285)	144,574

잡이익	66,199	96,190	83,721	105,032

합계	192,802	1,452,358	72,115	323,934

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	212,213	412,943	70,418	189,383

외화환산손실	5,951	37,167	(45,129)	27,621

유형자산처분손실	3,479	12,395	-	35,763

지분법손실	187,084	201,828	-	-

유형자산폐기손실	41,297	197,198	122,138	134,924

종속기업투자손상차손	-	-	-	145,894

잡손실	37,175	41,935	38,389	42,757

재해손실(*)	62,678,430	62,678,430	-	-

합계	63,165,629	63,581,896	185,816	576,342

(*) 당반기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,678,430천원이 발생하였습니다. 당사는 관련 화재보험에 가입되어 있으며 현재 보상 금액을 알 수 없기 때문에 당반기에 인식한 보험금 수익은 없습니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	209,574	843,629	243,357	401,560

배당금수익	25,716	25,716	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(70,892)	-	(54,450)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	278,354	278,354

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	3,476,096	3,476,096	-	-

금융수익 합계	3,640,494	4,345,441	467,261	679,914

금융비용

이자비용	382,269	436,159	91,860	205,867

이자비용-리스	18,052	36,908	23,970	46,784

이자비용-사채	443,600	878,968	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,382,227	3,572,150	10,250	444,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	17,223	-	-

금융비용 합계	3,226,148	4,941,408	126,080	696,651

29. 주당이익(손실) (1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A. 보통주당기순이익(손실)	(32,401,768)천원	(22,575,440)천원	20,422,566천원	28,193,878천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	10,999,994주	10,999,994주	10,841,039주	10,841,039주

C. 기본주당이익(손실)(A/B)	(2,946)원	(2,052)원	1,884원	2,601원

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	181	11,715,480

2022-06-30	반기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(715,486)

가중평균유통보통주식수	10,999,994

(*) 가중평균자기주식수 129,502,966 ÷ 181 = 715,4862) 전반기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	181	11,715,480

2021-06-30	반기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(874,441)

가중평균유통보통주식수	10,841,039

(*) 가중평균자기주식수 158,273,821 ÷ 181 = 874,441

(3) 당반기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 일치합니다. 또한, 전반기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주를 보유하고있지 않으므로 기본주당이익과 일치합니다.

(4) 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수(*)

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.11.19 ~ 2026.10.19	478,365

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	239,182

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	78,930

(*) 보고기간 종료일 현재 전환가액 및 교환가액인 41,809원을 적용하여 산출한 주식수입니다.

30. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(22,575,440)	28,193,877

조정

대손상각비(환입)	29,633	(174)

퇴직급여	122,448	113,704

감가상각비	3,445,960	3,147,333

투자부동산상각비	9,217	10,418

무형자산상각비	354,032	222,025

무형자산처분이익	(1,179,773)	-

유형자산처분이익	(908)	(18,598)

유형자산처분손실	12,395	35,763

유형자산폐기손실	197,198	134,924

사용권자산처분이익	(4,654)	(4,943)

재고자산평가손실(환입)	19,835	636,945

외화환산손실	37,167	27,621

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,572,150	444,000

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(278,354)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	17,223	-

당기손익 공정가치 측정 금융부채 평가이익	(3,476,096)	-

지분법이익	-	(144,574)

지분법손실	201,828	-

종속기업투자손상차손	-	145,894

법인세비용	938,755	8,862,789

이자비용	1,352,035	252,651

이자수익	(843,629)	(401,560)

배당금수익	(25,716)	-

외화환산이익	(46,810)	(1,327)

재해손실	62,678,430	-

운전자본변동

매출채권	(2,052,299)	(4,667,008)

미수금	(1,457,707)	(1,632,163)

선급금	(1,209,927)	(681,363)

선급비용	(376,780)	19,324

재고자산	(16,600,824)	(4,583,165)

반품회수권	(17,180)	(61,977)

부가세예수금	(2,185,990)	444,348

매입채무	1,637,325	525,161

미지급금	2,344,339	1,703,630

미지급비용	506,079	486,209

예수금	(144,319)	(5,513)

선수금	100,944	-

예수보증금	(43,000)	456,000

퇴직연금운용자산	19,727	-

포인트이연수익	147,772	84,831

충당부채	70,787	433,502

기타예수금	17,500	18,951

영업으로부터 창출된 현금	25,591,727	33,919,181

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(25,150)	(415,900)

투자부동산의 유형자산 대체	(1,054,965)	(236,066)

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(18,267)	(43,719)

임차보증금의 유동성 대체	389,400	-

리스부채의 설정	1,260,937	1,352,315

리스부채의 유동성 대체	121,718	(300,373)

단기대여금의 장기대여금 대체	(26,700,000)	-

물적분할로 인한 관련 자산 및 부채의 이전	(1,618,202)	-

31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,200,000	질권설정

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	1,296,625	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	3,780,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 당사는 대표이사로부터 기업은행 외 1개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	43,929,561	145,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	110,711,729	산업은행

투자부동산	1,203,137	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	137,838,242	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

외상매출채권	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

산업시설자금대출	70,000,000

산업운영자금대출	40,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	2,056,341	대출보증

(6) 라이센스 계약당사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 3,071,204천원과 3,037,885천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2017.10.31	2017.10.01 ~ 2023.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2016.10.19	2018.01.01 ~ 2022.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 당사가 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,750,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

당사는 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

종속기업	(주)에스씨인베스트	(주)에스씨인베스트

(주)버킷스토어(*1)	-

Hydrogen S.R.L(*2)	-

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합

(*1) 당반기 중 온라인쇼핑몰사업부문을 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당반기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	-	559,973

(주)버킷스토어	8,002	1,069,121	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	13,427

(주)엘엑스컴퍼니	124,535	-	-

(주)로라애슐리코리아	26,978	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	314,823	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	3,000	-	-

합계	477,338	1,069,121	573,400

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	자산매각	이자수익 등

최대주주 등	윤정화	-	80,000	-

(주)와이즈얼라이언스	1,250	-	-

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	1,599,980	240,082

기타의특수관계자	임직원	-	-	6,575

(주)제이앤제이인베스트먼트	413,011	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	3,000	-	-

합계	417,261	1,679,980	246,657

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	미지급금	선급금	임대보증금

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	38,000,000	-	1,393,315	-	-	-

(주)버킷스토어	2,734	-	3,898	-	333,358	-	30,000

Hydrogen S.R.L	-	-	-	-	-	832,975	-

기타의특수관계자	임직원	-	1,080,000	-	467	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	3,300	-	-	-	80,000

(주)제이앤제이인베스트먼트	233	-	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

합계	2,967	39,080,000	7,748	1,393,782	333,358	832,975	110,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금	미수금	미수수익	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)에스씨인베스트	37,500,000	-	833,342	-	-

기타의특수관계자	임직원	1,080,000	-	470	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	17,600	-	67,858	80,000

(주)로라애슐리코리아	-	6,050	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	550	-	-	-

합계	38,580,000	24,200	833,812	67,858	80,000

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기초	대여	회수	당반기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	37,500,000	500,000	-	38,000,000

기타의특수관계자	임직원	1,080,000	-	-	1,080,000

합계	38,580,000	500,000	-	39,080,000

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	회수	전반기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	9,300,000	17,400,000	-	26,700,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	1,428,846	1,935,239

퇴직급여	122,448	113,704

합계	1,551,294	2,048,943

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

33. 금융상품 공정가치 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	11,219,222	-	-	11,219,222

출자금	-	-	3,287,811	3,287,811

전환사채	-	-	2,009,369	2,009,369

합계	11,219,222	5,297,180	16,516,402

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	3,148,546	3,148,546

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	1,703,928	1,703,928

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	566,825	566,825

합계	-	-	5,419,299	5,419,299

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	15,402,383	-	-	15,402,383

출자금	-	-	3,187,811	3,187,811

전환사채	-	-	2,190,599	2,190,599

합계	15,402,383	-	5,378,410	20,780,793

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	5,122,140	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	2,778,629	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	994,626	994,626

합계	-	-	8,895,395	8,895,395

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	반기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	3,187,811	100,000	-	-	3,287,811

전환사채	2,190,599	-	-	(181,230)	2,009,369

합계	5,378,410	100,000	-	(181,230)	5,297,180

당기손익-공정가치측정금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	5,122,140	-	-	(1,973,594)	3,148,546

제2회 교환사채 내재파생상품	2,778,629	-	-	(1,074,701)	1,703,928

제3회 교환사채 내재파생상품	994,626	-	-	(427,801)	566,825

합계	8,895,395	-	-	(3,476,096)	5,419,299

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당반기 및 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	11,219,222	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	3,287,811	3	(*)

전환사채	2,009,369	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	13.10%

연환산 주가변동성	32.83%

기초자산 주식가격	3,680원

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	3,148,546	3	TF법 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	신용위험이 반영된 할인율	5.21%

제2회 교환사채 내재파생상품	1,703,928	연환산 주가 변동성	24.72%

제3회 교환사채 내재파생상품	566,825	기초자산 주식가격	33,750원

(*) 당사는 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다. (6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

34. 보고기간후 사건 당사는 2022년 7월 11일자 이사회에서 (주)국동의 지분을 취득하기로 결의하였습니다.지분취득의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

회사명(국적)	(주)국동 (한국)

대표이사	오창규

주요사업	외복 제조업

취득예정일자	2022년 8월 17일

취득주식수	12,046,775 주

취득금액	34,000,000,000원 계약금 : 19,000,000,000원(7월 11일 지급) 잔 금 : 15,000,000,000원(8월 17일 지급 예정)

취득후 지분비율	21.77%

취득목적	경영권 확보

35. 물적분할 당사는 당기 중 2022년 3월 29일자 이사회에서 회사의 온라인쇼핑몰사업부문을 분할하여분할신설회사인 (주)버킷스토어에 이전하고 (주)버킷스토어의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였습니다. 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	(주)크리스에프앤씨(분할존속회사)(주)버킷스토어(분할신설회사)

분할기일	2022년 5월 1일

당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	500,000

유형자산	18,501

무형자산	2,059,320

기타자산	8,390

자산총계	2,586,211

부채

기타부채	468,009

부채총계	468,009

이전한순자산금액(종속기업투자주식)	2,118,202