크리스에프앤씨 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 25(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,006,343	17.13

자기주식	1,196,243	10.21

기타	3,862,114	32.97

합 계	11,715,480	100

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

2) 전기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어(*1)	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L(*2)	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

(*1) 지배기업은 온라인쇼핑몰사업부문의 역량 강화 및 경영의 효율성을 위하여 2022년 5월 1일 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 지배기업은 신규브랜드 확보를 위하여 2022년 5월 13일에 Hydrogen S.R.L의 지분을100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	59,186,262	63,011,700	(3,825,438)	-	(2,351,058)	(2,351,058)

(주)버킷스토어	4,415,986	4,066,839	349,147	6,628,349	(1,128,327)	(1,128,327)

Hydrogen S.R.L	14,737,056	14,343,175	393,881	5,926,142	(2,329,553)	(2,329,553)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	55,052,108	56,279,989	(1,227,881)	-	(598,076)	(598,076)

(주)버킷스토어	2,969,231	1,441,657	1,527,574	2,329,144	(590,627)	(590,627)

Hydrogen S.R.L	14,672,484	11,681,361	2,991,123	3,585,447	(24,374)	(24,374)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 등을 공시하도록 하였습니다. 연결기업이 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에공시하였습니다.

2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다. 5) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	53,833,029	-	53,833,029

매출채권	23,607,487	-	23,607,487

파생상품자산	-	141,040	141,040

기타금융자산(유동)

단기금융상품	13,051,600	-	13,051,600

단기대여금	2,008,476	-	2,008,476

기타수취채권	20,964,731	-	20,964,731

소계	36,024,807	-	36,024,807

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,558,865	19,558,865

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,093,848	-	1,093,848

합계	114,559,171	19,699,905	134,259,076

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	36,485,748	-	36,485,748

매출채권	19,695,688	-	19,695,688

파생상품자산	-	874,129	874,129

기타금융자산(유동)

단기금융상품	21,050,000	-	21,050,000

단기대여금	1,713,728	-	1,713,728

기타수취채권	15,952,751	-	15,952,751

소계	38,716,479	-	38,716,479

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,821,340	20,821,340

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,120,168	-	1,120,168

합계	96,018,083	21,695,469	117,713,552

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	22,411,421	-	22,411,421

장단기차입금	199,036,909	-	199,036,909

기타금융부채	36,677,426	-	36,677,426

사채

전환사채	34,487,262	-	34,487,262

교환사채	9,863,360	-	9,863,360

소계	44,350,622	-	44,350,622

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,341,295	3,341,295

합계	302,476,378	3,341,295	305,817,673

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	35,259,559	-	35,259,559

장단기차입금	158,848,163	-	158,848,163

기타금융부채	30,474,047	-	30,474,047

사채

전환사채	32,924,382	-	32,924,382

교환사채	9,183,170	-	9,183,170

소계	42,107,552	-	42,107,552

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,196,165	3,196,165

합계	266,689,321	3,196,165	269,885,486

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	913,483	389,188

외화환산손익	245,790	79,369

외환차손익	99,907	1,576

대손상각비	503,242	(29,633)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,569,745	100,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,595,122	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(17,223)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(2,219,897)	(4,540,227)

배당금수익	24,648	25,716

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(7,218,347)	(2,959,788)

외화환산손익	(90,943)	(611,475)

외환차손익	(195,494)	(658,224)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	3,476,096

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	(145,130)	-

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	24,636,662	20,694,402

대손충당금	(1,029,175)	(998,714)

합계	23,607,487	19,695,688

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	23,371,200	19,078,483

소계	23,371,200	19,078,483

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	51,155	322,227

6개월 초과	185,132	295,075

소계	236,287	617,302

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	1,029,175	998,617

소계	1,029,175	998,617

합계	24,636,662	20,694,402

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	998,714	321,365

사업결합	-	634,794

대손상각비(환입)	(97)	29,633

제각	(3,213)	-

환율변동효과	33,771	31,468

분기말 금액	1,029,175	1,017,260

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*)	13,051,600	21,050,000

예치금(*)	1,413,863	1,953

임차보증금	2,328,392	2,254,392

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	2,008,476	3,670,403

대손충당금	-	(1,956,675)

미수금	18,393,393	14,824,538

미수수익	167,830	210,614

대손충당금	(38,747)	(38,746)

소계	36,024,807	38,716,479

비유동자산

임차보증금	539,862	606,146

기타보증금	553,986	514,022

장기대여금	1,453,530	-

대손충당금	(1,453,530)	-

소계	1,093,848	1,120,168

(*) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 및 예치금 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	141,040	141,040	874,129	874,129

비유동

출자금

KITCHEN BORIE USA INC	15.00%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5.00%	448,785	448,785	500,000	500,000

상장주식

(주)베노티앤알(구, (주)베노홀딩스)	6.58%	9,958,147	9,958,147	4,751,403	4,751,403

(주)디스플레이텍	1.70%	1,807,491	1,807,491	2,201,075	2,201,075

(주)케이알엠(구, 다믈멀티미디어(주))	-	-	-	4,537,612	4,537,612

전환우선주

(주)국동(*)	-	5,556,631	5,556,631	7,043,439	7,043,439

합계	19,699,905	19,699,905	21,695,469	21,695,469

(*) 전기 중 관계기업인 (주)국동의 3자 배정 유상증자(배당 우선 전환주식)에 참여하였습니다. 청약 주식 수는 5,097,920주이며 전환청구기간은 2023년 12월 1일부터 2027년 11월1일까지입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당분기말	전기말

제1회 전환사채 콜옵션	15,134	427,441

제4회 전환사채 콜옵션	125,906	446,688

합계	141,040	874,129

(*) 연결기업이 발행한 제1회, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	874,129	-

순증감	-	693,947

평가손익의 인식	(733,089)	-

분기말 금액	141,040	693,947

(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	7,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 35%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2021년 11월 19일

행사기간	2022년 11월 21일부터 2023년 11월 20일까지

행사가격	사채의 발행금액에 3개월 단위 복리 연 2.0% 이자 가산

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액

(5) 당분기 및 전분기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	20,821,340	20,780,793

순증감	(5,370,789)	(1,692,240)

평가손익의 인식	4,108,314	(4,540,227)

분기말 금액	19,558,865	14,548,326

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	1,794,219	9,235,822

상품	1,824,182	1,337,996

평가손실충당금	(3,459)	(416)

제품	170,778,815	133,051,197

평가손실충당금	(3,986,569)	(2,269,850)

미착품	202,861	1,867,599

합계	170,610,049	143,222,348

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,627,910	352,349

선급비용	740,970	892,709

반품회수권(*1)	106,607	86,441

부가세대급금	13,213	-

소계	2,488,700	1,331,499

비유동자산

기타투자자산	1,930,189	3,930,189

순확정급여자산(*2)	43,130	182,369

소계	1,973,319	4,112,558

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 43,130천원 (전기말 182,369천원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	208,404,464	22,976,144	129,846	8,850,609	2,686,654	15,523,002	715,880	259,286,599

취득	820,251	-	-	3,468,264	3,954,294	6,422,926	253,439	14,919,174

처분 및 폐기	-	-	-	(768,107)	(450,069)	(25,000)	(50,861)	(1,294,037)

기타(*1)	(64,207,743)	(8,399,172)	-	5,855,000	(7,566)	(5,769,647)	-	(72,529,128)

환율변동효과	-	-	-	271	40,641	-	5,139	46,051

감가상각비	-	(310,903)	(23,513)	(3,247,239)	(2,065,357)	-	(189,013)	(5,836,025)

재평가(*2)	63,928,609	-	-	-	-	-	-	63,928,609

분기말 장부금액	208,945,581	14,266,069	106,333	14,158,798	4,158,597	16,151,281	734,584	258,521,243

분기말 취득원가	208,945,581	15,630,500	234,107	46,129,185	7,140,369	16,151,281	4,152,804	298,383,827

분기말 감가상각누계액	-	(1,364,431)	(127,774)	(31,970,387)	(2,981,772)	-	(3,418,220)	(39,862,584)

(*1) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(*2) 연결기업의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 210,091백만원입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	85,111,409	11,910,199	397,674	9,465,187	2,292,350	12,070,988	121,247,807

사업결합(*1)	-	-	-	13,039	805,607	109,780	928,426

취득	121,857,355	16,049,312	296,843	4,903,300	22,375,335	2,935,238	168,417,383

처분 및 폐기(*2)	(2,171)	(4,985,608)	(475,971)	(2,256,412)	(168,959)	(284,713)	(8,173,834)

기타(*3)	1,277,424	537,126	-	-	(46,165)	(538,333)	1,230,052

환율변동효과	-	-	-	458	104,019	5,220	109,697

감가상각비	-	(382,353)	(100,262)	(2,598,402)	(2,250,163)	(294,033)	(5,625,213)

분기말 장부금액	208,244,017	23,128,676	118,284	9,527,170	23,112,024	14,004,147	278,134,318

분기말 취득원가	208,244,017	24,208,872	214,707	38,789,553	26,882,533	17,189,638	315,529,320

분기말 감가상각누계액	-	(1,080,196)	(96,423)	(29,262,383)	(3,770,509)	(3,185,491)	(37,395,002)

(*1) 전분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전분기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*3) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

임대매출원가	331,819	-

판매비와관리비	5,504,206	5,625,213

합계	5,836,025	5,625,213

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(4) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 326,625천원 및 329,967천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0%입니다.

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,461,330	1,840,025

차량운반구	697,267	841,406

비품	-	5,223

합계	4,158,597	2,686,654

리스부채

유동	1,814,882	1,553,528

비유동	2,483,382	1,329,943

합계	4,298,264	2,883,471

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,752,579	2,021,257

차량운반구	307,330	225,798

비품	5,448	3,108

합계	2,065,357	2,250,163

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	155,432	149,313

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	134,373	237,522

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	150,395	97,841

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	32,630,157	37,857,174

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 35,148,327천원 및 40,568,222천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	9,405,482	2,358,169	16,240,318	3,372,526	6,032,982	37,409,477

취득	-	142,421	-	-	606,117	748,538

처분 및 폐기	-	(10,450)	-	-	-	(10,450)

손상차손	-	-	(1,150,995)	-	-	(1,150,995)

환율변동효과	274,297	(256,498)	-	-	272,267	290,066

무형자산상각비	(296,658)	(612,059)	-	(130,269)	(33,214)	(1,072,200)

분기말 장부금액	9,383,121	1,621,583	15,089,323	3,242,257	6,878,152	36,214,436

2) 전분기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	124,675	7,415,607	12,474,211

사업결합(*1)	5,479,169	80,714	18,612,678	-	24,172,561

취득	-	316,184	-	2,989,740	3,305,924

처분 및 폐기(*2)	-	(48,885)	-	(1,876,100)	(1,924,985)

대체(*3)	-	2,037,500	-	(2,037,500)	-

환율변동효과	265,921	3,392	56,824	-	326,137

무형자산상각비	(125,811)	(647,723)	-	-	(773,534)

분기말 장부금액	9,719,279	2,575,111	18,794,177	6,491,747	37,580,314

(*1) 전분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전분기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	625,369	99,292	724,661

대체(*1)	64,449,015	8,399,172	72,848,187

투자부동산상각비	-	(145,107)	(145,107)

재평가(*2)	3,983,116	-	3,983,116

분기말 장부금액	69,057,500	8,353,357	77,410,857

분기말 취득원가	69,057,500	8,690,021	77,747,521

분기말 감가상각누계액	-	(336,664)	(336,664)

(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 연결기업의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 210,091백만원입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

대체(*)	(996,453)	(537,127)	(1,533,580)

투자부동산상각비	-	(9,607)	(9,607)

분기말 장부금액	625,369	98,762	724,131

분기말 취득원가	625,369	111,648	737,017

분기말 감가상각누계액	-	(12,886)	(12,886)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 932,546천원(전 분 기: 127,629천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

임대매출원가	145,107	-

판매비와관리비	-	9,607

합계	145,107	9,607

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*1)	한국	27.27%	1,636,363	1,451,016	27.27%	3,000,000	2,801,663

(주)국동(*2)	한국	21.41%	34,000,000	33,395,568	22.06%	34,000,000	34,205,587

합계	35,636,363	34,846,584	37,000,000	37,007,250

(*1) 당분기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합이 피투자사 (주)바이넥스와 체결한 투자협약서에 따라 교환사채 조기상환청구권 50%를 행사하여 분배원금을 회수하였습니다.(*2) 전기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, (주)국동의유통주식수 변동으로 지분율이 21.41%로 변동되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	5,351,171	30,246	5,320,925

(주)국동	179,353,264	68,651,837	110,701,427

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,384,696	110,904	10,273,792

(주)국동	175,008,166	65,952,316	109,055,850

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합	165,426	47,132	47,132

(주)국동	172,057,033	(3,932,717)	(176,018)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합	514	(797,613)	(797,613)

(주)국동	247,907,904	5,307,974	16,717,371

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	2,801,663	-	12,989	-	(1,363,636)	1,451,016

(주)국동	34,205,587	-	(1,204,796)	1,046,917	(652,140)	33,395,568

합계	37,007,250	-	(1,191,807)	1,046,917	(2,015,776)	34,846,584

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	3,032,620	-	(217,509)	-	2,815,111

(주)국동	-	34,000,000	1,430,175	1,460,631	36,890,806

합계	3,032,620	34,000,000	1,212,666	1,460,631	39,705,917

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	미실현손익	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	5,320,925	27.27%	1,451,016	-	-	-	1,451,016

(주)국동	109,306,465	21.41%	23,406,003	7,525,044	2,509,604	(45,083)	33,395,568

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,273,792	27.27%	2,801,663	-	-	2,801,663

(주)국동	107,576,264	22.06%	23,733,475	8,134,398	2,337,714	34,205,587

( 6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

(주)국동	9,300,110	13,070,751

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	22,411,421	35,259,559

예수보증금	12,494,000	12,290,000

기타예수금	840,493	862,455

미지급금	13,652,098	12,112,784

미지급비용	2,418,073	1,583,375

임대보증금	60,000	60,000

유동리스부채	1,814,882	1,553,528

소계	53,690,967	63,721,701

비유동

임대보증금	1,900,000	-

비유동리스부채	2,483,382	1,329,943

미지급비용	1,014,498	681,962

소계	5,397,880	2,011,905

합계	59,088,847	65,733,606

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	2,006,784	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	1,003,392	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	331,119	316,746

합계	3,341,295	3,196,165

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	3,196,165	8,895,395

순증감	-	2,682,555

평가손익의 인식	145,130	(3,476,096)

분기말 금액	3,341,295	8,101,854

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	-	-	8,027,571

제2회 교환사채 교환권	-	-	4,013,785

제3회 교환사채 교환권	-	-	4,385,291

합계	-	-	16,426,647

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

법인세비용차감전순이익	29,269,350	4,328,354

평가손익	-	3,476,096

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	29,269,350	852,258

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	20,000,000

소계	53,300,000	53,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(8,949,378)	(11,192,448)

합계	44,350,622	42,107,552

차감 : 유동성대체(*)	(44,350,622)	(42,107,552)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액(*)	30,975 원	30,975 원	29,505 원	34,073 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

18. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	93,133,126	52,385,313

유동성장기부채	1,000,000	-

장기차입금	104,903,783	106,462,850

합계	199,036,909	158,848,163

(2) 당분기 및 전분기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	158,848,163	27,874,834

사업결합	-	4,728,758

환산손실(이익)	212,413	609,129

차입	61,117,744	132,683,992

상환	(21,141,411)	(24,056,768)

분기말 금액	199,036,909	141,839,945

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	4.33	40,000,000	40,000,000

운영자금대출	기업은행	-	-	9,200,000

운영자금대출	기업은행	-	-	300,000

운영자금대출	산업은행	4.19	19,000,000	-

운영자금대출	신한은행	4.25	10,000,000	-

운영자금대출	하나은행	4.57	10,000,000	-

운영자금대출	우리은행	4.67	10,000,000	-

소계	89,000,000	49,500,000

외화단기차입금

Bankers Usance	산업은행 외 1개은행	1.36~5.37	3,262,233	1,927,489

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~6.01	870,893	957,823

소계	4,133,126	2,885,312

합계	93,133,126	52,385,312

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.82	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	산업은행	4.29	70,000,000	70,000,000

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	14,820,000	14,820,000

운영자금대출	Banca Sella 외	0.06~8.16	1,083,783	1,642,850

차감 : 유동성대체	(1,000,000)	-

합계	104,903,783	106,462,850

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

장기차입금	104,004,349	474,222	425,212	104,903,783

19. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	202,801	187,477

선수금	778,930	735,218

부가세예수금	4,927,436	529,827

포인트이연수익	978,979	722,693

합계	6,888,146	2,175,215

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기초 금액	722,693	598,822

신규 발생	2,782,679	2,363,663

사용	(2,268,628)	(1,997,050)

소멸	(257,765)	(186,341)

분기말 금액	978,979	779,094

(3) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	312,291	46,702	181,301	130,334	99,031	769,659

증가	21,156,427	28,005	950,515	218,215	-	22,353,162

감소	(21,056,384)	(32,840)	(852,793)	(214,750)	-	(22,156,767)

환율변동효과	-	-	-	-	5,168	5,168

분기말 금액	412,334	41,867	279,023	133,799	104,199	971,222

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 412,334천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 106,607천원을 자산으로 인식하였습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	-	1,168,526

사업결합(*2)	-	-	-	-	149,842	149,842

증가	22,214,513	27,373	655,077	357,232	-	23,254,195

감소	(21,937,035)	(29,086)	(714,317)	(308,600)	-	(22,989,038)

환율변동효과	-	-	-	-	7,428	7,428

분기말 금액	660,116	48,958	529,406	195,203	157,270	1,590,953

(*1) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 660,116천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 183,417천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 전분기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

20. 순확정급여부채(자산) (1) 연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,654,236	2,413,628

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,358,944)	(2,135,232)

순확정급여부채	295,292	278,396

(*) 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

당기법인세 부담액	8,048,396	563,351

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	(264,186)	707,608

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	16,374,223	943,448

자본에 직접 반영된 법인세비용	(15,929,447)	(353,473)

법인세비용	8,228,986	1,860,934

지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,549

기타자본잉여금	(238,636)	(238,636)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가(*1)	3,864,570	3,864,570

교환권대가(*2)	1,043,742	1,043,742

합계	58,381,504	58,381,504

(*1) 전기 중 제1회 전환사채의 전환권은 주가가 하락하여 전환으로 인해 교부하는 주식의수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였으며, 전기 중 발행한 제4회 전환사채의 전환권은 시가하락에따른 전환가액 조정 조건이 없어 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 제2회 및 제3회 교환사채의 교환권은 주가가 하락하여 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.

23. 기타자본 및 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(29,771,627)	(26,183,535)

기타자본조정	(715,967)	(715,967)

해외사업환산손익	76,525	18,074

지분법자본변동	520,183	(284,897)

재평가잉여금	52,224,117	-

합계	22,333,231	(27,166,325)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,009,643	(26,183,535)	715,486	(16,231,874)

취득	186,600	(3,588,092)	294,157	(9,951,661)

분기말	1,196,243	(29,771,627)	1,009,643	(26,183,535)

(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	4,017,901	3,482,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	286,216,496	270,123,920

합계	290,247,864	273,619,996

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결기업의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

상품매출	130,134	1,226,694	304,049	546,343

제품매출	74,433,682	251,460,921	81,687,362	276,590,113

임대매출	345,375	932,546	13,500	127,629

수수료매출	137,342	427,596	28,307	76,512

기타매출	(7,902)	361,262	7,987	10,161

합계	75,038,631	254,409,019	82,041,205	277,350,758

(3) 연결기업의 당분기 및 전분기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

핑	17,993,904	63,249,423	20,282,474	71,356,380

팬텀	11,381,127	44,944,191	13,664,768	53,181,055

파리게이츠	20,610,575	68,245,219	23,144,112	79,463,493

마스터바니 에디션	13,039,528	40,862,448	13,836,433	43,649,743

세인트앤드류스	9,789,788	28,771,521	8,154,688	25,611,949

하이드로겐	1,615,265	5,370,173	2,599,965	3,301,602

기타	3,495	17,946	4,922	25,891

합계	74,433,682	251,460,921	81,687,362	276,590,113

(4) 연결기업의 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

대한민국	73,198,411	248,497,959	79,109,454	273,564,296

이탈리아	1,611,337	5,316,582	-	-

기타	228,883	594,478	2,931,751	3,786,462

합계	75,038,631	254,409,019	82,041,205	277,350,758

(5) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

상품매출원가	84,277	738,886	(102,049)	(17,361)

제품매출원가	23,070,995	74,408,834	21,193,164	72,575,416

임대매출원가	275,439	668,709	-	-

합계	23,430,711	75,816,429	21,091,115	72,558,055

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

급여	4,019,255	12,250,071	3,635,375	11,044,131

퇴직급여	400,293	920,064	285,922	804,893

복리후생비	479,465	1,274,904	537,306	1,552,976

여비교통비	49,128	121,245	49,395	175,539

접대비	264,591	707,369	228,661	583,475

통신비	54,477	156,693	60,302	281,165

수도광열비	105,277	300,607	87,607	310,851

세금과공과금	105,023	1,195,383	197,273	1,039,139

감가상각비	1,108,455	3,438,849	1,108,647	3,375,049

투자부동산상각비	-	-	391	9,607

지급임차료	100,509	364,071	260,125	446,749

수선비	63,351	87,661	64,850	250,011

보험료	215,007	625,249	116,890	428,333

차량유지비	70,289	210,282	93,226	274,017

운반비	294,361	421,811	725,781	2,155,712

소모품비	223,737	950,242	356,069	1,192,713

지급수수료	4,774,223	15,658,317	2,117,901	4,503,028

광고선전비	5,488,564	17,078,644	5,082,681	17,225,720

판매촉진비	280,976	561,472	175,939	1,891,066

대손상각비(환입)	-	(97)	-	29,633

판매수수료	24,021,170	82,106,121	27,401,025	91,659,734

무형자산상각비	361,846	1,072,200	310,227	773,533

로열티	1,100,759	3,742,259	1,098,826	4,170,030

용역비	203,869	818,029	391,359	2,016,591

사용권자산상각비	736,586	2,065,357	1,013,213	2,250,163

기타판매비와관리비	259,430	959,592	184,673	771,337

합계	44,780,641	147,086,395	45,583,664	149,215,195

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

상품의 변동	84,277	738,886	(102,049)	(17,361)

제품의 변동	3,181,210	14,427,585	(12,930,163)	826,219

원재료 및 부재료의 사용	5,766,182	17,971,418	11,155,085	22,246,002

종업원급여	6,265,391	19,069,820	5,529,791	16,810,993

감가상각비 및 무형자산상각비	2,406,135	7,053,332	2,432,478	6,408,353

광고선전비	5,488,564	17,078,644	5,082,681	17,225,720

외주용역비	254,305	951,877	435,798	2,149,856

통신비	56,296	163,530	62,003	285,936

복리후생비	565,997	1,543,436	615,454	1,798,305

지급수수료	4,901,575	16,013,803	2,181,293	4,683,705

여비교통비	53,766	132,600	50,648	177,576

외주가공비	11,132,600	32,876,659	20,046,766	40,960,832

판매수수료	24,021,170	82,106,121	27,401,025	91,659,734

로열티	1,100,759	3,742,259	1,098,826	4,170,030

기타 비용	2,933,125	9,032,853	3,615,142	12,387,351

합계	68,211,352	222,902,823	66,674,778	221,773,251

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

외환차익	85,827	314,091	60,124	184,968

대손충당금환입	-	503,145	-	-

외화환산이익	(76,961)	264,261	32,560	79,370

유형자산처분이익	9,802	9,802	889	1,797

무형자산처분이익	-	8,250	57,818	1,237,591

사용권자산처분이익	1,064	97,359	44	4,698

보험금수익(*)	16,950	72,598	14,400,000	14,400,000

잡이익	50,493	157,041	73,458	169,660

합계	87,175	1,426,547	14,624,893	16,078,084

(*) 당분기 중 역삼동사옥 연소 피해로 인해 보험금 수익 55,648천원이 발생하였습니다.(*) 당분기 중 현대아울렛 대전점 연소 피해로 인해 보험금 수익 16,950천원이 발생하였습니다.(*) 전분기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,654,822천원이 발생하였습니다. 연결기업은 관련 화재보험보상액 중 일부인 14,400,000천원을 수령하였으며, 해당 금액을 보험금 수익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

외환차손	39,644	409,678	428,473	841,616

외화환산손실	106,720	109,414	574,309	611,476

유형자산처분손실	-	9,535	-	12,395

무형자산처분손실	3,700	3,700	18,000	18,000

기부금	3,000	20,100	4,500	6,700

유형자산폐기손실	428,814	787,824	222,323	419,522

무형자산손상차손	-	1,150,995	-	-

잡손실	1,232,038	1,847,824	406,762	449,136

재해손실(*)	-	-	(23,608)	62,654,822

합계	1,813,916	4,339,070	1,630,759	65,013,667

(*) 전분기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,654,822천원이 발생하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

금융수익

이자수익	386,809	913,483	105,097	389,189

배당금수익	-	24,648	-	25,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,679,286	5,595,122	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	5,569,745	100,000	100,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(16,206)	-	-	3,476,096

금융수익 합계	2,049,889	12,102,998	205,097	3,991,001

금융비용

이자비용	1,805,649	4,819,845	944,502	1,398,045

이자비용-리스	70,281	155,432	106,324	149,313

이자비용-사채	762,221	2,243,070	533,462	1,412,430

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,281,519	2,219,897	968,077	4,540,227

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	17,223

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	145,130	145,130	-	-

금융비용 합계	4,064,800	9,583,374	2,552,365	7,517,238

29. 관계기업 투자손익 당분기 및 전분기의 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

지분법이익	(8,221)	12,989	1,430,175	1,430,175

지분법손실	(696,245)	(1,204,796)	(15,681)	(217,509)

관계기업투자주식처분손실	-	(652,140)	-	-

합계	(704,466)	(1,843,947)	1,414,494	1,212,666

30. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적(검토받지 아니함)

A. 보통주 지배기업소유주지분순이익	2,142,211천원	21,980,787천원	26,579,519천원	2,706,650천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)(*)	21,243,296주	21,354,931주	21,804,690주	21,868,359주

C. 기본주당이익(A/B)	101원	1,029원	1,219원	124원

(*) 연결기업은 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였으며, 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 당분기와 전분기 기본주당이익을 재계산하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	273	23,430,960

2023-09-30	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(2,076,029)

가중평균유통보통주식수	21,354,931

(*) 가중평균자기주식수 566,755,888 ÷ 273 = 2,076,0292) 전분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	273	23,430,960

2022-09-30	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(1,562,601)

가중평균유통보통주식수	21,868,359

(*) 가중평균자기주식수 426,590,158 ÷ 273 = 1,562,601

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 일치합니다. (4) 반희석효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	청구기간	발행될 보통주식수(*)	전환가액 및 교환가액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.11.19 ~ 2026.10.19	645,682	30,975

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	322,841	30,975

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.12.19 ~ 2026.10.19	111,845	29,505

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2023.08.23 ~ 2027.07.23	586,975	34,073

(*) 보고기간 종료일 현재 전환가액 및 교환가액을 적용하여 산출한 주식수입니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익	21,040,364	2,467,419

조정

대손상각비(환입)	(97)	29,633

대손충당금(환입)	(503,145)	-

퇴직급여	166,767	189,392

감가상각비	5,836,025	5,625,212

투자부동산상각비	145,107	9,607

무형자산상각비	1,072,200	773,533

무형자산처분이익	(8,250)	(1,237,591)

무형자산처분손실	3,700	18,000

무형자산손상차손	1,150,995	-

유형자산처분이익	(9,802)	(1,797)

유형자산처분손실	9,535	12,395

유형자산폐기손실	787,824	419,522

사용권자산처분이익	(97,359)	(4,698)

재고자산평가손실	1,616,445	417,584

외화환산손실	109,414	611,476

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(5,595,122)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,219,897	4,540,227

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(5,569,745)	(100,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	17,223

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	(3,476,096)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	145,130	-

지분법이익	(12,989)	(1,430,175)

지분법손실	1,204,796	217,509

잡손실	-	385

관계기업투자주식처분손실	652,140	-

법인세비용	8,228,986	1,860,934

이자비용	7,218,347	2,959,788

이자수익	(913,483)	(389,188)

배당금수익	(24,648)	(25,716)

외화환산이익	(264,261)	(79,370)

재해손실	-	62,654,822

운전자본변동

매출채권	(2,908,630)	(3,701,682)

미수금	(3,561,346)	(4,893,655)

선급금	(1,221,942)	(2,018,605)

선급비용	167,753	(223,967)

재고자산	(28,828,070)	(55,633,125)

반품회수권	(20,165)	(66,968)

당기법인세자산	-	(8,710)

부가세대급금	(13,213)	-

부가세예수금	4,397,609	(10,707)

매입채무	(13,020,747)	23,570,405

미지급금	(6,386)	1,505,191

미지급비용	566,014	1,590,332

예수금	15,324	(1,052,890)

선수금	27,790	(209,242)

예수보증금	204,000	354,000

퇴직연금운용자산	(24,939)	(17,701)

포인트이연수익	256,286	180,272

충당부채	196,394	265,157

당기법인세부채	-	(33,902)

기타예수금	(21,962)	42,000

영업으로부터 창출된 현금	(5,187,459)	35,716,233

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(476,947)	(547,906)

투자부동산의 유형자산 대체	-	(1,533,579)

유형자산의 투자부동산 대체	(72,848,187)	-

건설중인자산의 본계정 대체	5,855,000	-

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(135,567)	(18,267)

리스부채의 설정	3,954,294	22,375,335

기타보증금의 유형자산 대체	(26,155)	-

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,050,000	질권설정

예치금	1,411,909	자사주 신탁

합계	2,461,909

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	2,078,244	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	27,780,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	98,686,718	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	150,915,778	산업은행

투자부동산	3,640,406	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	67,153,369	19,000,000

20,000,000

투자부동산	73,770,451	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

시설자금대출	70,000,000

운영자금대출	40,000,000

운영자금대출	20,000,000

운영자금대출	19,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

운영자금대출	10,000,000

하나은행	운영자금대출	10,000,000

신한은행	운영자금대출	10,000,000

BANCA SELLA외	운영자금대출	EUR 2,550,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,856,183	대출보증

(6) 라이센스 계약연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 3,742,259천원과 4,170,030천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2023.06.06	2023.03.01 ~ 2026.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

또한, 연결기업은 Hydrogen 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 GROUPE MAGELLAN SA, BM Sportech IB S.L과 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 수취하고 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 우리사주조합을 제외하고 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,300,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술조합	키움 우리금융 제일호신기술조합

(주)국동	(주)국동

기타의 특수관계자	(주)엘엑스컴퍼니	(주)엘엑스컴퍼니

(주)로라애슐리코리아	(주)로라애슐리코리아

(주)더블유제이에스글로벌	(주)더블유제이에스글로벌

(주)제이앤제이인베스트먼트	(주)제이앤제이인베스트먼트

(주)삼미홀딩스	(주)삼미홀딩스

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자산취득	이자수익 등	이자비용

관계기업	(주)국동	341,986	2,576,941	-	2,429	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	26,024	-

(주)엘엑스컴퍼니	544,970	-	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	170,447	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	153,380	310,974	25,000	640	-

(주)더블유제이에스글로벌	4,500	-	-	-	-

(주)와이즈얼라이언스	5,000	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	332,536

합계	1,220,283	2,887,915	25,000	29,093	332,536

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	이자수익	이자비용

기타의특수관계자	임직원	-	26,657	-

(주)엘엑스컴퍼니	165,536	-	-

(주)로라애슐리코리아	28,007	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	395,249	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	4,500	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	331,501

합계	593,292	26,657	331,501

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	차입금	미지급비용	임대보증금 등

관계기업	(주)국동	4,255	-	45,358	-	1,716,781	-	-	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	1,228,476	-	33,317	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	22,915	-	35,048	-	-	-	-	250,000

(주)로라애슐리코리아	547	-	24,745	-	-	-	-	200,000

(주)와이즈얼라이언스	-	-	688	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	14,820,000	1,014,498	-

합계	27,717	1,228,476	106,389	33,317	1,716,781	14,820,000	1,014,498	1,452,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	임대보증금	차입금	미지급비용

기타의특수관계자	임직원	-	887,328	-	11,794	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	15,035	-	3,300	-	50,000	-	-

(주)로라애슐리코리아	507	-	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	54,272	-	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	14,820,000	681,962

합계	69,814	887,328	3,850	11,794	50,000	14,820,000	681,962

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래	교환사채발행(*)

당기초	대여	회수	당분기말

관계기업	(주)국동	-	-	-	-	2,300,000

기타의특수관계자	임직원	887,328	341,148	-	1,228,476	-

(주)삼미홀딩스	14,820,000	-	-	14,820,000	-

합계	15,707,328	341,148	-	16,048,476	2,300,000

(*) 연결기업이 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 당분기 중 (주)국동에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 77,952주입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	차입	전분기말

기타의특수관계자	임직원(*)	1,080,000	587,328	-	1,667,328

(주)삼미홀딩스	13,770,000	-	1,050,000	14,820,000

합계	14,850,000	587,328	1,050,000	16,487,328

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

급여 및 기타 단기 종업원 급여	2,790,534	2,416,929

퇴직급여	216,109	198,578

합계	3,006,643	2,615,507

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 금융상품 공정가치 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	141,040	141,040

상장주식	11,765,638	-	-	11,765,638

전환우선주	-	-	5,556,631	5,556,631

출자금	-	-	2,236,596	2,236,596

합계	11,765,638	-	7,934,267	19,699,905

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	2,006,784	2,006,784

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	1,003,392	1,003,392

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	331,119	331,119

합계	-	-	3,341,295	3,341,295

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	874,129	874,129

상장주식	11,490,090	-	-	11,490,090

전환우선주	-	-	7,043,439	7,043,439

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

합계	11,490,090	-	10,205,379	21,695,469

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,919,613	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	959,806	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	316,746	316,746

합계	-	-	3,196,165	3,196,165

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	874,129	-	-	(733,089)	141,040

전환우선주	7,043,439	-	-	(1,486,808)	5,556,631

출자금	2,287,811	-	(51,215)	-	2,236,596

합계	10,205,379	-	(51,215)	(2,219,897)	7,934,267

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,919,613	-	-	87,171	2,006,784

제2회 교환사채 내재파생상품	959,806	-	-	43,586	1,003,392

제3회 교환사채 내재파생상품	316,746	-	-	14,373	331,119

합계	3,196,165	-	-	145,130	3,341,295

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	11,765,638	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,236,596	3	(*)

전환우선주	5,556,631	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법,지분과 채권을 분리하여 각 할인율을적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	772원

전환 가격	911원

주가 변동성	43.70%

무위험할인율	3.93%

위험할인율	15.21%

파생상품자산

제1회 전환사채 콜옵션	15,134	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	18,990원

전환 가격	30,975원

주가 변동성	41.4%

무위험 선도이자율	3.443%

제4회 전환사채 콜옵션	125,906	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	18,990원

전환 가격	34,073원

주가 변동성	41.4%

무위험 선도이자율	3.468%~4.205%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	2,006,784	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	18,990원

전환(교환) 가격	30,975원

주가 변동성	41.4%

제2회 교환사채 내재파생상품	1,003,392	무위험 선도이자율	3.267%~4.224%

위험 선도이자율	4.492%~6.029%

제3회 교환사채 내재파생상품	331,119	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	18,990원

교환 가격	29,505원

주가 변동성	41.4%

무위험 선도이자율	3.267%~4.224%

위험 선도이자율	4.492%~6.029%

(*) 연결기업은 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

35. 보고기간 후 사건 연결기업은 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 목적으로 주식분할을 결정하였으며, 2023년 9월 22일에 실시한 주주총회 결의에 따라 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였습니다. 분할 후 발행주식총수는 23,430,960주이며 효력 발생일은 2023년 10월 11일입니다.