크리스에프앤씨 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 마무트(MAMMUT), 앤드원더(AND WANDER), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.
지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업 현황
보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
(*1) 당분기 중 CREAS LYK JAPAN의 지분을 90% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(*2) 당분기 중 CREAS SINGAPORE PTE. LTD.(구,CREAS LYK PTE. LTD.)의 지분을 100%취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(*3) CREAS SINGAPORE PTE. LTD.(구,CREAS LYK PTE. LTD.)의 종속기업입니다.
(*4) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 주식의 분산 정도 및 과거 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) (주)온타이드의 종속기업입니다.
(*6) (주)온타이드의 종속기업인 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 종속기업입니다.
(*7) 당분기 중 (주)수퍼웍스의 지분을 70% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
2) 전기말
(3) 연결대상범위의 변동
당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(4) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 당분기
(*) 중간지배기업으로 종속기업의 재무정보가 포함된 연결재무제표 기준입니다.
2) 전분기

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 중요한 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액의 사용이 요구됩니다.
연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단
연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.
(2) 회계 추정
1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.
평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.
4) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.
5) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)
연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.
발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례
연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	35,185,368	0	35,185,368

매출채권	38,636,233	0	38,636,233

파생상품자산	0	513,915	513,915

기타유동금융자산	40,921,748	0	40,921,748

기타유동금융자산	단기금융상품	21,050,000	0	21,050,000

단기대여금	1,237,093	0	1,237,093

기타 유동채권	18,634,655	0	18,634,655

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	20,451,686	20,451,685

기타비유동금융자산	2,594,619	0	2,594,620

기타비유동금융자산	기타 비유동채권	2,594,619	0	2,594,619

금융자산 합계	117,337,968	20,965,601	138,303,569

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	14,796,929	0	14,796,929

매출채권	17,625,896	0	17,625,896

파생상품자산	0	1,087,304	1,087,304

기타유동금융자산	15,302,134	0	15,302,134

기타유동금융자산	단기금융상품	1,050,000	0	1,050,000

단기대여금	1,237,093	0	1,237,093

기타 유동채권	13,015,041	0	13,015,041

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	17,474,242	17,474,242

기타비유동금융자산	2,037,596	0	2,037,596

기타비유동금융자산	기타 비유동채권	2,037,596	0	2,037,596

금융자산 합계	49,762,555	18,561,546	68,324,101

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	33,624,144	0	0	33,624,144

장단기차입금	299,481,534	0	0	299,481,534

기타금융부채	30,085,223	0	15,060,413	45,145,636

상환전환우선주부채	0	8,431,117	0	8,431,116

사채	25,328,856	0	0	25,328,855

사채	전환사채	16,887,451	0	0	16,887,451

교환사채	8,441,405	0	0	8,441,405

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	2,016,944	0	2,016,944

금융부채 합계	388,519,757	10,448,061	15,060,413	414,028,231

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	10,548,983	0	0	10,548,983

장단기차입금	210,034,074	0	0	210,034,074

기타금융부채	25,333,203	0	5,153,671	30,486,874

상환전환우선주부채	0

사채	25,691,594	0	0	25,691,594

사채	전환사채	15,862,165	0	0	15,862,165

교환사채	9,829,429	0	0	9,829,429

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	5,132,663	0	5,132,663

금융부채 합계	271,607,854	5,132,663	5,153,671	281,894,188

상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치에 대한 기술
상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

기타금융부채에 대한 기술, 전기
금융부채에 해당하지 않는 종업원급여부채는 제외되어 있습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당분기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	661,887

이자비용	(6,953,323)	(588,805)

외화환산손익	299,643	163,006

외환차손익	(738,854)	(594,555)

대손상각비	(411,209)

처분이익	480,131

평가이익	1,178,700	3,060,005

평가손실	(3,710,111)	(11,217)

처분손실	(1,178,084)

사채상환손실	(231,893)

금융보증부채환입액	0

상환전환우선주부채 평가손실	(306,608)

배당금수익	315,184

전분기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,126,489

이자비용	(8,326,937)	(217,649)

외화환산손익	131,883	68,557

외환차손익	203,165	(308,774)

대손상각비	(845,492)

처분이익	8,405

평가이익	446,892	3,403,537

평가손실	(1,672,906)	0

처분손실	0

사채상환손실	0

금융보증부채환입액	34,775

상환전환우선주부채 평가손실	0

배당금수익	62,219

## 5. 매출채권 (연결)

매출채권 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	69,877,945	(31,241,712)	38,636,233

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	19,058,840	(1,432,944)	17,625,896

매출채권 연령분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	36,872,570	2,320,730	322,691	618,935	40,134,926	29,743,019	29,743,019	69,877,945

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	17,922,396	124,648	173,154	248,200	18,468,398	590,442	590,442	19,058,840

매출채권 대손충당금 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

대손충당금

기초 금액	(1,432,944)

사업결합에 따른 증가(감소), 금융자산	(29,231,499)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(672,015)

제각을 통한 감소, 금융자산	90,231

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	4,515

분기말 금액	(31,241,712)

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

대손충당금

기초 금액	(589,258)

사업결합에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(573,854)

제각을 통한 감소, 금융자산	9,950

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(7,941)

분기말 금액	(1,161,103)

## 6. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	21,050,000	0	0	21,050,000

예치금	1,953	0	0	1,953

단기임차보증금	2,416,528	(1,300,000)	0	1,116,528

단기기타보증금	96,636	0	0	96,636

단기대여금	2,017,093	(780,000)	0	1,237,093

단기미수금	17,655,314	(452,914)	0	17,202,400

단기미수수익	267,826	(50,688)	0	217,138

기타유동금융자산 소계	43,505,350	(2,583,602)	0	40,921,748

장기임차보증금	1,785,839	0	(3,763)	1,782,076

장기기타보증금	912,543	(100,000)	0	812,543

장기대여금	2,397,495	(2,397,495)	0	0

장기미수수익	38,747	(38,747)	0	0

장기미수금	4,161,361	(4,161,361)	0	0

기타비유동금융자산 소계	9,295,985	(6,697,603)	(3,763)	2,594,620

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	1,050,000	0	0	1,050,000

예치금	1,953	0	0	1,953

단기임차보증금	1,782,366	(1,300,000)	0	482,366

단기기타보증금	350,443	0	0	350,443

단기대여금	2,017,093	(780,000)	0	1,237,093

단기미수금	12,070,068	0	0	12,070,068

단기미수수익	160,899	(50,688)	0	110,211

기타유동금융자산 소계	17,432,822	(2,130,688)	0	15,302,134

장기임차보증금	1,752,180	0	0	1,752,180

장기기타보증금	285,416	0	0	285,416

장기대여금	894,480	(894,480)	0	0

장기미수수익	38,747	(38,747)	0	0

장기미수금	0	0	0	0

기타비유동금융자산 소계	2,970,823	(933,227)	0	2,037,596

사용이 제한된 금융자산에 대한 기술
보고기간 종료일 현재 단기금융상품 중 1,050백만원은 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).

## 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	출자금	상장주식	회사채

KITCHEN BORIE USA INC	케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	키움크리스 제3호 사모투자합자회사	(주)베노티앤알	(주)디티씨	(주)케이엑스이노베이션	유엔젤(주)	전환사채-에이치엘비생명과학(주)

지분율	0.0000	0.1500	0.0952	0.0500	0.0497	0.0528	0.0218	0.0273	0.0420	0.0000

금융자산	513,915	578,564	589,234	227,308	800,000	4,533,630	1,176,408	4,885,804	2,827,419	4,833,319

금융자산, 공정가치	513,915	578,564	589,234	227,308	800,000	4,533,630	1,176,408	4,885,804	2,827,419	4,833,319

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	출자금	상장주식	회사채

KITCHEN BORIE USA INC	케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	키움크리스 제3호 사모투자합자회사	(주)베노티앤알	(주)디티씨	(주)케이엑스이노베이션	유엔젤(주)	전환사채-에이치엘비생명과학(주)

지분율

금융자산	1,087,304	578,564	990,886	448,785	0	5,751,176	1,198,835	3,707,104	449,823	4,349,069

금융자산, 공정가치	1,087,304	578,564	990,886	448,785	0	5,751,176	1,198,835	3,707,104	449,823	4,349,069

파생상품 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

파생상품자산

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

제5회 전환사채 콜옵션	제6회 교환사채 콜옵션

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	342,610	171,305	513,915

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

파생상품자산

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약

제5회 전환사채 콜옵션	제6회 교환사채 콜옵션

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	724,869	362,435	1,087,304

파생상품자산 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

파생상품자산

기초 금액	1,087,304

순증감	0

평가손익의 인식	(573,389)

분기말 금액	513,915

전분기 (단위 : 천원)

파생상품자산

기초 금액	48,678

순증감	1,746,092

평가손익의 인식	(584,705)

분기말 금액	1,210,065

파생상품자산의 발행조건에 대한 공시

금융자산, 분류

파생상품자산

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채

행사대상 금액	4,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 20%)	2,000,000,000원 (전체 교환사채 발행금액의 20%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2024-07-31	2024-07-31

행사기간	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

기초 금액	17,474,242

사업결합	9,251,484

순증감	(4,316,019)

평가손익의 인식	(1,958,021)

분기말 금액	20,451,686

전분기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

기초 금액	10,894,619

사업결합	0

순증감	2,222,859

평가손익의 인식	(641,308)

분기말 금액	12,476,170

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	35,805,458	0	35,805,458

상품	7,149,112	(174,306)	6,974,806

제품	169,416,156	(17,482,088)	151,934,068

미착품	2,416,172	0	2,416,172

재공품	6,388,683	0	6,388,683

재고자산 합계	221,175,581	(17,656,394)	203,519,187

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	6,241,775	0	6,241,775

상품	3,286,013	(106,220)	3,179,793

제품	153,515,542	(11,161,275)	142,354,267

미착품	1,468,208	0	1,468,208

재공품	0	0	0

재고자산 합계	164,511,538	(11,267,495)	153,244,043

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

선급금	5,158,913	(2,095,064)	3,063,849

선급비용	1,985,801	0	1,985,801

반품회수권	236,964	0	236,964

부가세대급금	3,803,103	0	3,803,103

기타유동자산	5,163	0	5,163

유동 소계	11,189,944	(2,095,064)	9,094,880

기타투자자산	1,845,189	0	1,845,189

순확정급여자산	263,879	0	263,879

부가세대급금	3,227,755	0	3,227,755

비유동 소계	5,336,823	0	5,336,823

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

선급금	306,602	0	306,602

선급비용	722,137	0	722,137

반품회수권	110,445	0	110,445

부가세대급금	1,033,365	0	1,033,365

기타유동자산	0	0	0

유동 소계	2,172,549	0	2,172,549

기타투자자산	1,836,524	0	1,836,524

순확정급여자산	0	0	0

부가세대급금	0	0	0

비유동 소계	1,836,524	0	1,836,524

반품회수권에 대한 기술
기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.

순확정급여자산에 대한 기술
당분기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 263,879천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산의 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	264,964,303	0	0	264,964,303	46,736,624	(10,540,689)	0	36,195,935	51,378,631	(38,728,977)	(435,813)	12,213,841	34,473,103	(21,069,655)	0	13,403,448	23,979,887	(8,806,566)	0	15,173,321	83,343,891	0	0	83,343,891	12,835,630	(9,247,365)	(45,457)	3,542,808

전기말 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	234,082,151	0	234,082,151	15,295,583	(1,821,103)	13,474,480	344,007	(171,865)	172,142	50,049,397	(35,687,571)	14,361,826	7,954,010	(3,010,471)	4,943,539	36,502,000	0	36,502,000	4,366,136	(3,661,155)	704,981

유형자산 합계 총장부금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	517,712,069	(88,393,252)	(481,270)	428,837,547

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	348,593,284	(44,352,165)	304,241,119

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 장부금액	234,082,151	13,474,480	172,142	14,361,826	4,943,539	36,502,000	704,981	304,241,119

사업결합	13,167,559	23,110,311	12,315,048	0	1,285,240	2,352,030	3,174,722	55,404,910

취득	745,269	479,505	2,393,388	3,187,071	16,772,516	44,158,448	876,078	68,612,275

처분 및 폐기	(1,145,950)	(594,424)	(191,434)	(493,765)	(572,789)	0	(103,246)	(3,101,608)

기타	18,868,628	2,228,115	22,472	0	0	374,486	3,014	21,496,715

환율변동효과	(753,354)	(1,271,688)	(976,051)	(5,113)	(21,187)	(43,073)	(178,292)	(3,248,758)

재평가

감가상각비	0	(1,230,364)	(1,521,724)	(3,646,571)	(7,233,998)	0	(934,449)	(14,567,106)

분기말 장부금액	264,964,303	36,195,935	12,213,841	13,403,448	15,173,321	83,343,891	3,542,808	428,837,547

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 장부금액	204,501,204	14,033,995	98,496	14,618,657	3,871,169	15,832,160	760,439	253,716,120

사업결합

취득	333,337	0	0	4,014,650	3,355,734	24,893,101	245,516	32,842,338

처분 및 폐기	0	0	0	(586,029)	(329,517)	0	(18,514)	(934,060)

기타	18,297,490	940,142	0	68,000	13,201	(10,987,059)	0	8,331,774

환율변동효과	0	0	0	30,377	36,137	0	3,136	69,650

재평가	14,465,521	0	0	0	0	0	0	14,465,521

감가상각비	0	(306,736)	(23,217)	(3,598,177)	(2,178,211)	0	(186,027)	(6,292,368)

분기말 장부금액	237,597,552	14,667,401	75,279	14,547,478	4,768,513	29,738,202	804,550	302,198,975

유형자산의 기타 변동에 따른 증감에 대한 기술
투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

유형자산 재평가에 대한 공시
(단위 : 백만원)

측정 전체

총장부금액	공정가치

유형자산

토지

재평가기준일	2024-02-01

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명	연결기업의 토지는 2024년 2월 1일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다.

재평가잉여금	13,033

재평가잉여금의 주주배당 제한에 대한 기술	이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 13,033백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다.

역사적 원가	223,132

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

감가상각비	439,830	11,504,900	2,622,376	14,567,106

전분기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

감가상각비	496,687	5,724,168	71,513	6,292,368

소유권이 제한된 유형자산의 내용
보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	2,831,753

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0320

전분기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	233,530

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0300

## 11. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	14,485,691	687,630	15,173,321

전기말 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	4,581,693	361,846	4,943,539

리스부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	8,268,563

비유동 리스부채	6,791,850

리스부채 합계	15,060,413

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	2,641,520

비유동 리스부채	2,512,151

리스부채 합계	5,153,671

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산상각비	6,900,730	333,268	7,233,998

리스부채에 대한 이자비용	588,805

단기리스에 관련되는 비용	203,132

소액자산 리스에 관련되는 비용	138,807

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	27,471,537

리스 현금유출	35,227,594

전분기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산상각비	1,845,154	333,057	2,178,211

리스부채에 대한 이자비용	217,649

단기리스에 관련되는 비용	110,849

소액자산 리스에 관련되는 비용	299,025

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	29,671,408

리스 현금유출	32,443,035

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

상표권	소프트웨어	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 장부금액	9,246,910	2,033,659	6,726,929	7,246,020	25,253,518

사업결합	0	237,218	707,334	1,083,424	2,027,976

취득	0	195,197	0	1,176,833	1,372,030

처분 및 폐기	0	0	0	(2,759,400)	(2,759,400)

대체	0	1,211,913	0	(1,211,913)	0

손상차손	0	0	0	(355,337)	(355,337)

환율변동효과	376,399	(5,813)	0	12,522	383,108

무형자산상각비	(332,775)	(734,941)	0	(23,689)	(1,091,405)

분기말 장부금액	9,290,534	2,937,233	7,434,263	5,168,460	24,830,490

무형자산의 대체에 대한 기술

전분기 (단위 : 천원)

상표권	소프트웨어	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 장부금액	9,375,720	2,476,179	16,240,318	5,853,299	33,945,516

사업결합

취득	0	62,853	0	2,103,899	2,166,752

처분 및 폐기	0	0	0	(400,000)	(400,000)

대체	0	66,000	0	(61,000)	5,000

손상차손

환율변동효과	100,035	0	0	94,926	194,961

무형자산상각비	(309,483)	(596,089)	0	(103,335)	(1,008,907)

분기말 장부금액	9,166,272	2,008,943	16,240,318	7,487,789	34,903,322

무형자산의 대체에 대한 기술	건설중인자산(유형,무형)에서 대체되었습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

무형자산상각비	1,082,815	8,590	1,091,405

전분기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	기능별 항목 합계

무형자산상각비	998,736	10,171	1,008,907

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	59,034,189	0	59,034,189	8,582,837	(752,012)	7,830,825

전기말 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	75,024,057	0	75,024,057	9,982,429	(666,698)	9,315,731

투자부동산 합계 총장부금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	67,617,026	(752,012)	66,865,014

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	85,006,486	(666,698)	84,339,788

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 장부금액	75,024,057	9,315,731	84,339,788

사업결합	446,979	911,769	1,358,748

대체	(16,436,847)	(2,228,114)	(18,664,961)

투자부동산감가상각비	0	(168,561)	(168,561)

분기말 장부금액	59,034,189	7,830,825	66,865,014

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 장부금액	73,579,608	9,388,166	82,967,774

사업결합

대체	(7,149,902)	(940,142)	(8,090,044)

투자부동산감가상각비	0	(167,226)	(167,226)

분기말 장부금액	66,429,706	8,280,798	74,710,504

투자부동산의 대체에 따른 증감에 대한 기술
유형자산으로 대체되었습니다.

투자부동산 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 임대매출에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

투자부동산

임대매출	725,515

전분기 (단위 : 천원)

투자부동산

임대매출	995,250

투자부동산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

투자부동산상각비	144,269	24,292	168,561

전분기 (단위 : 천원)

임대매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

투자부동산상각비	167,226	0	167,226

담보로 제공된 투자부동산에 대한 공시
보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

## 14. 관계기업 투자주식 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 지배기업의 (주)온타이드 소유지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 주식의 분산 정도 및 과거 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당분기 중 (주)엘엑스컴퍼니의 지분을 27.24% 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.
(*3) 당분기 중 (주)로라애슐리코리아의 지분을 41.84% 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.
(3) 당분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
(*) 당분기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경으로 인한 관계기업투자주식처분이익 1,220,394천원을 인식하였습니다.
2) 전분기
(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말

## 15. 매입채무 및 기타금융부채 (연결)

매입채무 및 기타금융부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	33,624,144

단기예수보증금	11,756,000

기타유동예수금	904,921

단기미지급금	14,049,869

유동으로 분류되는 미지급비용	2,349,433

단기임대보증금	125,000

유동리스부채	8,268,563

유동금융보증부채	0

유동 매입채무 및 기타금융부채 소계	71,077,930

장기임대보증금	900,000

비유동리스부채	6,791,850

비유동 기타금융부채 소계	7,691,850

매입채무 및 기타금융부채 합계	78,769,780

유동매입채무 및 기타금융부채에 대한 설명	연결기업은 금융기관과 외상매출채권담보대출과 관련하여 공급자금융약정을 맺고 있으며 해당 약정에 따라 금융기관은 연결기업의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결기업은 금융기관에 대금을 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결기업은 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았으며, 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당분기말 현재 유동부채로 분류되어 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	10,548,983

단기예수보증금	12,055,560

기타유동예수금	884,845

단기미지급금	10,137,151

유동으로 분류되는 미지급비용	2,039,235

단기임대보증금	2,060,000

유동리스부채	2,641,520

유동금융보증부채	69,826

유동 매입채무 및 기타금융부채 소계	40,437,120

장기임대보증금	0

비유동리스부채	2,512,151

비유동 기타금융부채 소계	2,512,151

매입채무 및 기타금융부채 합계	42,949,271

유동매입채무 및 기타금융부채에 대한 설명	연결기업은 금융기관과 외상매출채권담보대출과 관련하여 공급자금융약정을 맺고 있으며 해당 약정에 따라 금융기관은 연결기업의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결기업은 금융기관에 대금을 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결기업은 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았으며, 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당분기말 현재 유동부채로 분류되어 있습니다.

공급자금융약정에 대한 추가적인 정보에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 공급자금융약정 부채	9,480,315

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	4,573,566

공급자금융약정에 해당하는 공급자금융약정 부채의 지급기일 범위	세금계산서발행 후 45일~55일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 부채의 지급기일 범위	세금계산서발행 후 1개월 이내

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 공급자금융약정 부채	2,966,267

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	940,973

공급자금융약정에 해당하는 공급자금융약정 부채의 지급기일 범위	세금계산서발행 후 45일~55일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 부채의 지급기일 범위	세금계산서발행 후 1개월 이내

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이에 대한 기술
보고기간 종료일 현재 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없습니다.

## 16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (연결)

당기손익-공정가치측정금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채, 분류

제3회 교환사채 내재파생상품	제5회 전환사채 내재파생상품	제6회 교환사채 내재파생상품	제15회 전환사채 내재파생상품

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	1,344,516	672,258	170	2,016,944

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채, 분류

제3회 교환사채 내재파생상품	제5회 전환사채 내재파생상품	제6회 교환사채 내재파생상품	제15회 전환사채 내재파생상품

당기손익-공정가치 측정 금융부채	138,382	3,329,521	1,664,760	0	5,132,663

전환사채 및 교환사채를 자본으로 분류하지 않은 이유에 대한 기술
당분기 중 제5회, 제15회 전환사채와 제6회 교환사채의 전환가액 및 교환가액은 시가하락에 따라 조정되었으나 주가 상승시 발행 당시 전환가액 및 교환가액 한도로 상향조정 가능하므로 자본으로 분류하지 않았습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	5,132,663

사업결합	148,474

순증감	(215,405)

평가손익의 인식	(3,048,788)

분기말 금액	2,016,944

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	2,799,042

사업결합	0

순증감	8,764,773

평가손익의 인식	(3,403,537)

분기말 금액	8,160,278

주가연계사채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제5회 전환사채 전환권	제6회 교환사채 교환권	제15회 전환사채 전환권	상환전환우선주

금융부채	571,864	285,932	150	8,431,117	9,289,063

취득시 인식한 금융부채	4,765,536	2,382,768	2,924,750	7,999,999	18,073,053

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

제5회 전환사채 전환권	제6회 교환사채 교환권	제15회 전환사채 전환권	상환전환우선주

금융부채	2,493,328	1,246,664	0	0	3,739,992

취득시 인식한 금융부채

주가연계사채 관련 손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

법인세비용차감전순이익	10,420,708

평가이익	2,574,055

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	7,846,653

전분기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

매도파생결합사채

주가연계사채

법인세비용차감전순이익	1,851,381

평가이익	2,748,761

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(897,380)

## 17. 사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채	차입금명칭 합계

발행일	2021.11.19	2024.07.31	2024.07.31	2022.12.02

만기일	2026.11.19	2029.07.31	2029.07.31	2025.12.02

명목금액	0	20,000,000	10,000,000	5,000	30,005,000

가산:사채상환할증금	4,835,520

차감:전환권조정 및 교환권조정	(9,511,660)

차감:사채할인발행차금	(5)

사채 합계	25,328,855

차감:유동성대체	(25,328,855)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

전기말 (단위 : 천원)

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채	차입금명칭 합계

발행일	2021.11.19	2024.07.31	2024.07.31	2022.12.02

만기일	2026.11.19	2029.07.31	2029.07.31	2025.12.02

명목금액	2,300,000	20,000,000	10,000,000	0	32,300,000

가산:사채상환할증금	4,835,520

차감:전환권조정 및 교환권조정	(11,443,926)

차감:사채할인발행차금	0

사채 합계	25,691,594

차감:유동성대체	(25,691,594)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

사채의 유동성 대체 부분에 대한 기술
보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권 및 교환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

전환사채 및 교환사채의 발행조건에 대한 공시

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행기업	(주)크리스에프앤씨	(주)크리스에프앤씨	(주)온타이드

전환 및 교환가액	5,509	5,509	511

전환 및 교환대상	(주)크리스에프앤씨 기명식 보통주	(주)크리스에프앤씨 자기주식(기명식 보통주식)	(주)온타이드 기명식 보통주

표면이자율	0.00	0.00	0.03

만기보장수익률	0.03	0.03	0.00

행사청구기간	2025년 7월 31일부터2029년 6월 30일까지	2024년 10월 31일부터2029년 6월 30일까지	2023년 12월 2일부터2025년 11월 2일까지

조기상환청구권기간	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지	2023년 12월 2일부터2025년 9월 2일까지

매도청구권기간	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지	2023년 12월 2일

전환 및 교환가액의 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 전환가액을 한도로 상향조정	1) 시가하회발행가격 또는 교환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 교환가액을 한도로 상향조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 5개월마다 액면가격(500원) 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 전환가액을 한도로 상향조정

## 18. 상환전환우선주부채 (연결)

상환전환우선주부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

상환전환우선주부채	8,431,117

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

상환전환우선주부채	0

상환전환우선주부채에 대한 기술
상기 상환전환우선주부채는 사채권자의 보통주 전환권 및 조기상환청구권이 부여되어있는 복합상품으로서, 연결기업은 동 상환전환우선주부채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간 종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 금융손익으로 반영하였습니다.

상환전환우선주부채의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	0

사업결합	8,124,509

전환상환우선주부채 평가손실	306,608

기말 금액	8,431,117

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	0

사업결합	0

전환상환우선주부채 평가손실	0

기말 금액	0

상환전환우선주 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

전환상환우선주

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행주식수	8,350,730

주당 액면금액	500

주당 발행금액	958

발행가액	7,999,999,340

전환가액	671원(조정 후 전환가액)

배당금에 대한 설명	누적적 무의결권 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다.

전환기간	2024년 5월 18일부터 2028년 5월 17일까지

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1.43주 (조정후 전환조건)

상환에 관한 사항	본건 신주의 주주는 본건 신주의 발행일을 기산일로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 본건 신주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할권리가 있다.

전환가격 조정	(1) 전환을 청구하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가격을 조정(2) 주식배당 또는 준비금의 자본전입에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 산식에 의하여 조정(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정(4) 발행일로부터 1개월이 지난날로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전 일을 기산일로 하여 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격 보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

의결권에 관한 사항	무의결권

## 19. 차입부채 (연결)

차입금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	115,118,954

유동성장기부채	76,685,070

장기차입금	107,677,510

차입금 합계	299,481,534

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	71,926,374

유동성장기부채	138,000,000

장기차입금	107,700

차입금 합계	210,034,074

차입금 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	210,034,074

사업결합	22,991,478

환산손실(이익)	(744,893)

차입	110,021,273

상환	(42,820,398)

분기말 금액	299,481,534

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	196,874,886

사업결합	0

환산손실(이익)	(17,830)

차입	20,514,044

상환	(25,623,863)

분기말 금액	191,747,237

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화단기차입금	외화단기차입금	장기차입금

운영자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-하나은행	운영자금대출-국민은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-기업은행	운영자금대출-산업은행	Bankers Usance-기업은행	운영자금대출-Banca Sella 외	USANCE L/C-기업은행 등	운영자금대출-BBVA BANCOMER, Mexico	운영자금대출-Hanmi Bank	운영자금대출-PT. KOEXIM MANDIRI Finance	운영자금대출-PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	운영자금대출-IMAMURAYUKI	운영자금대출-LEYOUKI PTE.LTD.	운영자금대출-IMAMURAYUKI	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-하나은행	시설자금대출-전북은행	운영자금대출-(주)삼미홀딩스	운영자금대출-Banca Sella 외	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-PT. BANK IBK INDONESIA, TBK

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0318	0.0318	0.0336	0.0363	0.0305	0.0382	0.0369	0.0357	0.0150	0.0409	0.0000	0.0484	0.0677	0.0000	0.0300	0.0300	0.0377	0.0309	0.0358	0.0550	0.0550	0.0300	0.0225	0.0502	0.0594

차입금, 기준이자율	LIBOR	1M SOFR	3M SOFR	3M SOFR	3M SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0220	0.0495	0.0275	0.0250	0.0200	0.0200

단기차입금	10,000,000	9,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	20,000,000	10,000,000	20,000,000	1,691,198	0	3,852,527	1,792,793	6,169,680	1,761,966	692,143	147,534	6,862	4,251	115,118,954

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	20,000,000	65,000,000	40,000,000	22,815,000	19,168,000	10,000,000	185,070	7,000,000	194,510	184,362,580

유동성장기부채	(76,685,070)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	107,677,510

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화단기차입금	외화단기차입금	장기차입금

운영자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-하나은행	운영자금대출-국민은행	운영자금대출-산업은행	운영자금대출-기업은행	운영자금대출-산업은행	Bankers Usance-기업은행	운영자금대출-Banca Sella 외	USANCE L/C-기업은행 등	운영자금대출-BBVA BANCOMER, Mexico	운영자금대출-Hanmi Bank	운영자금대출-PT. KOEXIM MANDIRI Finance	운영자금대출-PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	운영자금대출-IMAMURAYUKI	운영자금대출-LEYOUKI PTE.LTD.	운영자금대출-IMAMURAYUKI	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-산업은행	운영자금대출-산업은행	시설자금대출-하나은행	시설자금대출-전북은행	운영자금대출-(주)삼미홀딩스	운영자금대출-Banca Sella 외	운영자금대출-신한은행	운영자금대출-PT. BANK IBK INDONESIA, TBK

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정