크리스에프앤씨 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 25(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,006,543	17.13

자기주식	1,009,643	8.62

기타	4,048,514	34.56

합 계	11,715,480	100.00

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어(*1)	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L(*2)	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

(*1) 지배기업은 온라인쇼핑몰사업부문의 역량 강화 및 경영의 효율성을 위하여 2022년 5월 1일 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 지배기업은 신규브랜드 확보를 위하여 2022년 5월 13일에 Hydrogen S.R.L의 지분을100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.2) 전기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	60	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	55,116,143	56,590,523	(1,474,380)	-	(842,414)	(844,575)

(주)버킷스토어	3,117,594	1,640,120	1,477,474	3,974,112	(640,728)	(640,728)

Hydrogen S.R.L	14,138,733	11,473,749	2,664,984	5,067,492	(230,527)	(230,527)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	51,840,553	52,470,357	(629,804)	-	(402,982)	(402,982)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련된는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업은 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재 환율을 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정

액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(라) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타금융부채 등을 포함합니다.

(나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피 관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

(b) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고있습니다.

연결기업의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	4년~5년

비 품	1년~8년

시 설 장 치	5년~10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(10) 리스연결기업은 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 차량리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권연결기업은 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

② 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

고객관계	20년

상표권	20년

기타의무형자산	3년~8년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

상표권과 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 매입채무

정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액 등이 매입채무로 분류되고 있습니다.

(14) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 연결기업의 임원에 대해서는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 의류, 스포츠 의류 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 의류 재화의 판매의류의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 의류의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 의류 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다.연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(나) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 고객에게 지급할 대가고객에게 지급할 대가에는 기업이 고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액과 고객이 기업에 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목(예: 쿠폰이나 상품권)도 포함됩니다. 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다.

2) 보증의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수선하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 수선충당부채로 회계처리합니다.

3) 고객충성제도연결기업은 고객충성제도인 마일리지 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래가격의일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 이연수익으로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 이연수익잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

4) 반품권에서 생기는 자산과 부채(가) 반품회수권반품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.(나) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

(19) 금융보증계약연결기업이 제공한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(20) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 구분하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(21) 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(22) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(23) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 및 교환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지의 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(24) 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다. 5) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.발행된 포인트가 기간 만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 등을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 재무위험 관리요소 (1) 재무위험관리요소

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 교환사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업의 주요 금융자산에는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예금이 포함됩니다.

연결기업은 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며 연결기업의 재무부서는 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 기타 가격위험 및 이자율위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간 종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 보고기간 종료일 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(가) 외환위험

외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업이 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결기업의 영업활동 및 외화차입금과 관련되어 있습니다. 연결기업은 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결기업에 미치는 영향을 최소화할 수 있도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 외화

USD	EUR	GBP	JPY

외화자산

외화예금	12,773	-	-	-

기타금융자산	17,281	423	58	518

합계	30,054	423	58	518

외화부채

매입채무	4,998,874	6,782	-	46,051

장단기차입금	493,608	-	-	1,433,881

합계	5,492,482	6,782	-	1,479,932

보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 5% 변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	환율상승시	환율하락시

USD	(273,121)	273,121

EUR	(318)	318

GBP	3	(3)

JPY	(73,971)	73,971

(나) 이자율 변동 위험이자율 위험은 시장 금리의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	141,179,472	-

보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채의 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

법인세비용차감순이익	(1,411,795)	1,411,795	-	-

2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.손상보고는 예상되는 신용손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간 종료일에 수행됩니다. 충당금률은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 계산합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다.

(나) 금융상품 및 현금예금은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 당기에 3,295,422천원(전기 3,295,422천원)의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 기대신용손실충당금을 인식했습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	36,485,748	59,376,923

매출채권	19,695,688	18,795,790

기타금융자산(유동)	38,716,479	73,544,115

기타금융자산(비유동)	1,120,168	1,583,370

당기손익 공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	2,190,599

합계	96,018,083	155,490,797

(*) 당기말 및 전기말 현금시재액은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	58,915,130	93,893,643

연체된 채권	617,302	29,932

30일 미만	-	-

30일 ~ 60일 미만	-	-

60일 ~ 90일 미만	-	-

90일 초과	617,302	29,932

손상채권	4,294,039	3,616,487

합계	63,826,471	97,540,062

연결기업은 연체된 채권에 대하여 97천원(전기말 : 299천원)을 대손충당금으로 인식하였으며, 손상채권의 전액을 대손충당금으로 인식하였습니다.

3) 유동성위험연결기업은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 36,486백만원(전기말 : 59,377백만원)을 보유하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상	합계

당기말

매입채무	35,259,559	-	-	35,259,559

기타금융부채	27,623,338	885,703	2,031,383	30,540,424

장단기차입금	-	69,409,878	98,627,614	168,037,492

전환사채(*)	-	-	40,000,000	40,000,000

교환사채(*)	-	-	13,300,000	13,300,000

합계	62,882,897	70,295,581	153,958,997	287,137,475

전기말

매입채무	14,585,593	-	-	14,585,593

기타금융부채	25,967,210	-	898,052	26,865,262

장단기차입금	14,133,818	13,944,703	-	28,078,521

전환사채(*)	-	-	20,000,000	20,000,000

교환사채(*)	-	-	13,300,000	13,300,000

합계	54,686,621	13,944,703	34,198,052	102,829,376

(*) 전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 원금과 이자의 현재가치로 할인하지 않은 현금흐름을 기준으로 구분되었습니다.

(2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	285,281,051	120,322,446

차감:현금및현금성자산	(36,485,748)	(59,376,923)

순부채	248,795,303	60,945,523

자본총계	315,960,903	305,977,822

순부채비율	78.74%	19.92%

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	36,485,748	-	36,485,748

매출채권	19,695,688	-	19,695,688

파생상품자산	-	874,129	874,129

기타금융자산(유동)

단기금융상품	21,050,000	-	21,050,000

단기대여금	1,713,728	-	1,713,728

기타수취채권	15,952,751	-	15,952,751

소계	38,716,479	-	38,716,479

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,821,340	20,821,340

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,120,168	-	1,120,168

합계	96,018,083	21,695,469	117,713,552

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	59,376,923	-	59,376,923

매출채권	18,795,790	-	18,795,790

기타금융자산(유동)

단기금융상품	62,024,531	-	62,024,531

단기대여금	780,000	-	780,000

기타수취채권	10,739,584	-	10,739,584

소계	73,544,115	-	73,544,115

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,780,793	20,780,793

기타금융자산(비유동)

장기대여금	370,000	-	370,000

기타수취채권	1,213,370	-	1,213,370

소계	1,583,370	-	1,583,370

합계	153,300,198	20,780,793	174,080,991

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	35,259,559	-	35,259,559

장단기차입금	158,848,163	-	158,848,163

기타금융부채	30,474,047	-	30,474,047

사채

전환사채	32,924,382	-	32,924,382

교환사채	9,183,170	-	9,183,170

소계	42,107,552	-	42,107,552

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,196,165	3,196,165

합계	266,689,321	3,196,165	269,885,486

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	14,585,593	-	14,585,593

단기차입금	27,874,834	-	27,874,834

기타금융부채	26,865,262	-	26,865,262

사채

전환사채	14,119,218	-	14,119,218

교환사채	8,998,742	-	8,998,742

소계	23,117,960	-	23,117,960

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,895,395	8,895,395

합계	92,443,649	8,895,395	101,339,044

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	727,006	433,880

외화환산손익	(127,248)	(78)

외환차손익	3,933	(1,082)

대손상각비	(38,428)	(22)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	110,631	303,014

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,824,499	1,481,565

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(17,223)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(9,173,451)	(1,414,148)

배당금수익	25,716	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(5,176,987)	(675,177)

외화환산손익	147,840	(18,333)

외환차손익	(992,308)	(541,331)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	7,732,103	1,813,522

7. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	20,694,402	19,117,155

대손충당금	(998,714)	(321,365)

합계	19,695,688	18,795,790

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,078,483	18,766,157

소계	19,078,483	18,766,157

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	322,227	-

6개월 초과	295,075	29,932

소계	617,302	29,932

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	998,617	321,066

소계	998,617	321,066

합계	20,694,402	19,117,155

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	321,365	336,019

연결범위변동	-	(14,676)

사업결합	634,794	-

대손상각비	38,428	22

환율변동효과	4,127	-

기말 금액	998,714	321,365

8. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	21,050,000	62,024,531

예치금	1,953	1,953

임차보증금	2,254,392	2,369,933

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	3,670,403	780,000

대손충당금	(1,956,675)	-

미수금	14,824,538	9,575,574

미수수익	210,614	130,869

대손충당금	(38,746)	(38,746)

소계	38,716,479	73,544,114

비유동자산

임차보증금	606,146	833,712

기타보증금	514,022	379,658

장기대여금	-	2,326,675

대손충당금	-	(1,956,675)

소계	1,120,168	1,583,370

9. 파생상품자산 (1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말

제1회 전환사채 콜옵션	427,441

제2회 교환사채 콜옵션(*2)	-

제3회 교환사채 콜옵션(*2)	-

제4회 전환사채 콜옵션	446,688

합계	874,129

(*1) 연결기업이 발행한 제1회~제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 교환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 파생상품자산으로 인식하였습니다. (*2) 제2회, 제3회 교환사채 콜옵션은 당기 말 행사가능기간이 경과되어 소멸되었습니다.(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초 금액	-

회계정책변경(*1)	3,298,028

순증감	1,484,460

평가손익의 인식	(3,908,359)

기말 금액	874,129

(*1) 연결기업이 전기에 발행한 제1회~제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 교환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 과거 누적 효과를 당기 초 자본에 반영 하였습니다.

(3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	7,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 35%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2021년 11월 19일

행사기간	2022년 11월 21일부터 2023년 11월 20일까지

행사가격	사채의 발행금액에 3개월 단위 복리 연 2.0% 이자 가산

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	874,129	874,129	-	-

비유동

출자금

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	-	-	-	1,000,000	1,000,000

KITCHEN BORIE USA INC	15%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5%	500,000	500,000	400,000	400,000

상장주식

(주)베노홀딩스	6.87%	4,751,403	4,751,403	9,126,652	9,126,652

(주)디스플레이텍	2.64%	2,201,075	2,201,075	2,860,896	2,860,896

다믈멀티미디어(주)	5.10%	4,537,612	4,537,612	3,414,835	3,414,835

전환우선주

(주)국동(*1)	-	7,043,439	7,043,439	-	-

전환사채

다믈멀티미디어(주)	-	-	-	2,190,599	2,190,599

합계	21,695,469	21,695,469	20,780,793	20,780,793

(*1) 당기 중 관계기업인 (주)국동의 3자 배정 유상증자(배당 우선 전환주식)에 참여하였습니다. 청약 주식 수는 5,097,920주이며 전환청구기간은 2023년 12월 1일부터 2027년 11월 1일까지입니다.(2) 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	20,780,793	4,843,636

순증감	3,481,140	15,869,740

평가손익의 인식	(3,440,593)	67,417

기말 금액	20,821,340	20,780,793

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	9,235,822	8,368,530

상품(*)	1,337,996	264,249

평가손실충당금	(416)	(211,786)

제품(*)	133,051,197	100,545,249

평가손실충당금	(2,269,850)	(1,656,036)

미착품	1,867,599	24,178

합계	143,222,348	107,334,384

(*) 당기 중 덕평창고 화재로 상품, 제품의 재해손실금액 55,155,864천원이 발생하였습니다.

12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

선급금	352,349	384,304

선급비용	892,709	43,373

반품회수권(*1)	86,441	116,449

소계	1,331,499	544,126

비유동자산

기타투자자산	3,930,189	3,930,189

순확정급여자산(*2)	182,369	18,267

소계	4,112,558	3,948,456

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 182,369천원 (전기말 18,267천원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 23 참조).

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	85,111,409	11,910,199	397,674	9,465,187	2,292,350	12,070,988	121,247,807

사업결합(*1)	-	-	-	13,038	805,607	109,780	928,425

취득	121,860,820	16,049,312	316,243	5,141,530	2,299,487	5,309,282	150,976,674

처분 및 폐기(*2)	(2,171)	(4,985,608)	(475,971)	(2,279,681)	(187,706)	(284,712)	(8,215,849)

기타(*3)	1,434,406	535,899	-	-	20,573	(585,185)	1,405,693

환율변동효과	-	-	-	159	6,403	847	7,409

감가상각비	-	(533,658)	(108,100)	(3,489,624)	(2,550,060)	(382,118)	(7,063,560)

기말 장부금액	208,404,464	22,976,144	129,846	8,850,609	2,686,654	16,238,882	259,286,599

기말 취득원가	208,404,464	24,208,872	234,107	38,894,598	5,868,707	19,463,750	297,074,498

기말 감가상각누계액	-	(1,232,728)	(104,261)	(30,043,989)	(3,182,053)	(3,224,868)	(37,787,899)

(*1) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*3) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	56,046,202	11,744,011	560,723	9,146,692	2,812,994	2,604,823	82,915,445

연결범위변동	-	-	-	-	-	(261)	(261)

취득	28,865,176	340,852	49,130	4,247,004	2,237,333	10,025,113	45,764,608

처분 및 폐기	(159,011)	-	-	(703,070)	(405,978)	-	(1,268,059)

기타(*)	359,042	172,816	-	-	-	(131,127)	400,731

감가상각비	-	(347,480)	(212,179)	(3,225,439)	(2,351,999)	(427,560)	(6,564,657)

기말 장부금액	85,111,409	11,910,199	397,674	9,465,187	2,292,350	12,070,988	121,247,807

기말 취득원가	85,111,409	14,133,804	2,847,955	39,724,258	4,424,235	14,563,172	160,804,833

기말 감가상각누계액	-	(2,223,605)	(2,450,281)	(30,259,071)	(2,131,885)	(2,492,184)	(39,557,026)

(*) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 440,097천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0%입니다.

14. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,840,025	2,073,535

차량운반구	841,406	218,815

비품	5,223	-

합계	2,686,654	2,292,350

리스부채

유동	1,553,528	1,540,159

비유동	1,329,943	808,052

합계	2,883,471	2,348,211

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,221,408	2,063,623

차량운반구	323,753	288,376

비품	4,900	-

합계	2,550,061	2,351,999

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	108,912	87,179

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	313,463	12,495

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	122,568	107,137

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	50,714,123	49,249,874

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 53,837,243천원 및 51,789,369천원입니다.

15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권(*4)	고객관계	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	124,675	-	7,415,607	12,474,211

사업결합(*1)	5,479,169	17,303	16,108,034	3,473,847	63,411	25,141,764

취득	11,639	341,684	-	-	3,810,902	4,164,225

처분 및 폐기(*2)	-	(48,885)	-	-	(3,204,700)	(3,253,585)

대체(*3)	-	2,037,500	-	-	(2,037,500)	-

환율변동효과	38,495	199	7,609	-	(1,295)	45,008

무형자산상각비	(223,821)	(823,561)	-	(101,321)	(13,443)	(1,162,146)

기말 장부금액	9,405,482	2,358,169	16,240,318	3,372,526	6,032,982	37,409,477

(*1) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*4) 연결기업은 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 경영진이 승인한향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름에 연 10.58%의 세후 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0% 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 연결기업은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	-	1,105,475	124,675	6,537,607	7,767,757

취득	4,100,000	185,841	-	913,000	5,198,841

처분	-	(44,900)	-	-	(44,900)

대체(*)	-	35,000	-	(35,000)	-

무형자산상각비	-	(447,487)	-	-	(447,487)

기말 장부금액	4,100,000	833,929	124,675	7,415,607	12,474,211

16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

대체(*)	(996,453)	(534,671)	(1,531,124)

투자부동산상각비	-	(10,305)	(10,305)

기말 장부금액	625,369	99,292	724,661

기말 취득원가	625,369	111,648	737,017

기말 감가상각누계액	-	(12,356)	(12,356)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,777,511	672,656	2,450,167

대체(*)	(155,689)	(6,816)	(162,505)

투자부동산상각비	-	(20,344)	(20,344)

기말 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

기말 취득원가	1,621,822	833,001	2,454,823

기말 감가상각누계액	-	(187,505)	(187,505)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 141,129천원(전기:248,798천원)입니다.(3) 당기 및 전기의 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

17. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	한국	27.27%	3,000,000	2,801,663	27.27%	3,000,000	3,032,620

(주)국동(*)	한국	22.06%	34,000,000	34,205,587	-	-	-

합계	37,000,000	37,007,250	3,000,000	3,032,620

(*) 당기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, (주)국동의 유통주식수 변동으로 지분율이 22.06%로 변동되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	10,384,696	110,904	10,273,792

(주)국동	175,008,166	65,952,316	109,055,850

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	11,231,623	110,904	11,120,719

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	663	(846,926)	(846,926)

(주)국동	329,876,667	2,295,522	5,386,716

2) 전기(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순손실	총포괄손실

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	880	(671,759)	(671,759)

(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,032,620	-	(230,957)	-	-	2,801,663

(주)국동	-	34,000,000	720,354	(375,853)	(138,914)	34,205,587

합계	3,032,620	34,000,000	489,397	(375,853)	(138,914)	37,007,250

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	3,216,108	-	(183,488)	3,032,620

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	무형자산	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	10,273,792	27.27%	2,801,663	-	-	2,801,663

(주)국동	107,576,264	22.06%	23,733,475	8,134,398	2,337,713	34,205,587

2) 전기(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	무형자산	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술사업투자조합	11,120,719	27.27%	3,032,620	-	-	3,032,620

( 6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

(주)국동	13,070,751	-

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	35,259,559	14,585,593

예수보증금	12,290,000	11,982,000

기타예수금	862,455	823,770

미지급금	12,112,784	10,353,144

미지급비용	1,583,375	1,268,136

임대보증금	60,000	-

유동리스부채	1,553,528	1,540,160

소계	63,721,701	40,552,803

비유동

임대보증금	-	90,000

비유동리스부채	1,329,943	808,052

미지급비용	681,962	-

소계	2,011,905	898,052

합계	65,733,606	41,450,855

19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	1,919,613	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	959,806	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	316,746	994,626

합계	3,196,165	8,895,395

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	8,895,395	-

회계정책변경(*1)	5,410,165	-

순증감	-	10,708,917

평가손익의 인식	(7,732,103)	(1,813,522)

자본 대체(*2)	(3,377,292)	-

기말 금액	3,196,165	8,895,395

(*1) 연결기업이 전기에 발행한 제1회~제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 교환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 과거 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.(*2) 당기 중 제1회~제3회 전환사채와 교환사채의 전환권과 교환권은 주가가 하락하여 전환 및 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.

20. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	-

소계	53,300,000	33,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(11,192,448)	(10,182,040)

합계	42,107,552	23,117,960

차감 : 유동성대체(*)	(42,107,552)	(23,117,960)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액(*)	30,975 원	30,975 원	29,505 원	34,073 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

21. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	52,385,313	27,874,834

장기차입금	106,462,850	-

합계	158,848,163	27,874,834

(2) 당기 및 전기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	27,874,834	26,190,170

사업결합(*)	4,728,758	-

환산손실(이익)	(41,025)	26,269

차입	156,114,509	29,580,175

상환	(29,828,913)	(27,921,780)

기말 금액	158,848,163	27,874,834

(*) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	5.20	40,000,000	10,000,000

운영자금대출	기업은행	5.25	9,200,000	-

운영자금대출	기업은행	4.55	300,000	-

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	-	-	13,770,000

소계	49,500,000	23,770,000

외화단기차입금

Bankers Usance 등	산업은행 외 2개은행	1.36~5.37	1,927,489	4,104,834

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~4.90	957,823	-

소계	2,885,312	4,104,834

합계	52,385,312	27,874,834

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.99	20,000,000	-

시설자금대출	산업은행	2.96	70,000,000	-

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	14,820,000	-

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~4.90	1,642,850	-

합계	106,462,850	-

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

장기차입금	34,909,590	70,374,365	1,178,895	106,462,850

22. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	187,477	182,854

선수금	735,218	-

부가세예수금	529,827	2,219,989

포인트이연수익	722,693	598,822

합계	2,175,215	3,001,665

(2) 당기 및 전기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	598,822	414,105

신규 발생	3,654,840	2,603,773

사용	(3,155,945)	(2,214,077)

소멸	(375,024)	(204,979)

기말 금액	722,693	598,822

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	-	1,168,526

사업결합(*2)	-	-	-	-	149,843	149,843

증가	31,101,709	34,797	564,268	388,513	-	32,089,287

감소	(31,172,056)	(38,766)	(971,613)	(404,750)	(52,331)	(32,639,516)

환율변동효과	-	-	-	-	1,519	1,519

기말 금액	312,291	46,702	181,301	130,334	99,031	769,659

(*1) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 312,291천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 12에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 86,441천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	283,316	36,794	571,620	29,250	920,980

증가	31,351,284	52,936	1,272,505	513,670	33,190,395

감소	(31,251,962)	(39,059)	(1,255,479)	(396,349)	(32,942,849)

기말 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	1,168,526

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 382,638천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 12에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 116,449천원을 자산으로 인식하였습니다.

23. 순확정급여부채(자산) (1) 연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,413,628	2,218,389

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,135,232)	(2,213,897)

순확정급여부채	278,396	4,492

(*) 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	2,218,389	1,893,194

사업결합(*)	227,496	-

당기근무원가	364,161	240,865

이자비용	49,506	32,614

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적 가정의 변동	(51,631)	-

- 재무적가정의 변동	(135,355)	29,840

- 경험적 조정	(175,549)	41,603

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(85,191)	(19,727)

환율변동효과	1,802	-

보고기간 종료일 금액	2,413,628	2,218,389

(*1) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	2,232,164	1,936,914

이자수익	49,871	29,828

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(23,273)	(20,392)

기여금

- 사용자	126,006	285,814

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(67,167)	-

보고기간 종료일 금액	2,317,601	2,232,164

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예금 등	2,317,601	2,232,164

(6) 당기 및 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.13~5.16%	2.42%~2.45%

미래임금상승률	3.70%	2.40%~2.58%

(7) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가 또는 감소	(113,549)	124,191

미래임금상승률	1% 증가 또는 감소	124,881	(116,229)

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.64년~6.95년입니다.

(8) 연결기업은 직원에 대하여 퇴직연금제도를 시행하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고있으며, 당기와 전기 중 연결기업이 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직연금 납입액	1,102,960	1,119,924

(9) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	364,161	240,865

순이자원가	(365)	2,786

합계	363,796	243,651

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	11,050,286	18,699,045

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	1,217,912	941,774

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	3,140,142	(54,109)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	505,544	624,538

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,454,619)	(656,295)

법인세비용	14,459,265	19,554,953

지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,821,885	87,686,380

법인세율로 계산된 법인세비용	9,416,896	20,758,104

법인세 효과:

과거기간의 법인세 관련 조정사항	3,140,142	(54,109)

비공제비용	954,020	433,873

비과세수익	(2,365)	(26,096)

미인식 이연법인세자산의 변동	-	(1,745,926)

세액공제 등	(93,235)	(854,758)

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세효과	1,217,912	941,774

기타	(174,105)	102,091

법인세비용	14,459,265	19,554,953

유효세율	35.4%	22.3%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

순확정급여부채의 재측정요소	341,425	(82,625)	258,800	(91,835)	22,224	(69,611)

지분법자본변동	(375,853)	90,956	(284,897)	-	-	-

자기주식처분이익	-	-	-	2,803,798	(678,519)	2,125,279

기초이익잉여금조정	(430,096)	104,083	(326,013)	-	-	-

전환권대가	5,098,377	(1,233,807)	3,864,570	-	-	-

교환권대가	1,376,968	(333,226)	1,043,742	-	-	-

합계	6,010,821	(1,454,619)	4,556,202	2,711,963	(656,295)	2,055,668

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

감가상각비	830	-	393,103	-	393,933

대손충당금	792,489	-	(32,385)	-	760,104

미수수익	(223,962)	-	(275,350)	-	(499,312)

미지급비용	169,207	-	(21,917)	-	147,290

재고자산평가충당금	452,013	-	(283,200)	-	168,813

관계기업투자주식	(7,894)	-	21,450	90,956	104,512

충당부채	282,783	-	(127,543)	-	155,240

퇴직급여충당부채	551,327	-	41,509	(82,625)	510,211

퇴직연금운용자산	(535,763)	-	(986)	-	(536,749)

투자자산	114,120	-	(82,620)	-	31,500

포인트이연수익	144,914	-	22,592	-	167,506

전환권조정	(1,423,149)	-	(814,583)	-	(2,237,732)

교환권조정	(1,040,904)	-	85,800	-	(955,104)

파생상품금융부채	2,152,686	-	(733,281)	-	1,419,405

파생상품자산	-	-	(202,798)	-	(202,798)

기타	(25,355)	(522,354)	1,513,646	-	965,937

세무상결손금	334,244	-	698,703	-	1,032,947

소계	1,737,586	(522,354)	202,140	8,331	1,425,703

이연법인세자산 미인식금액	(367,230)	-	(707,684)	-	(1,074,914)

합계	1,370,356	(522,354)	(505,544)	8,331	350,789

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

감가상각비	113,825	(112,995)	-	830

대손충당금	808,337	(15,848)	-	792,489

미수수익	(27,998)	(195,964)	-	(223,962)

미지급비용	151,379	17,828	-	169,207

재고자산평가충당금	795,546	(343,533)	-	452,013

관계기업투자주식	1,990,937	(1,998,831)	-	(7,894)

충당부채	222,877	59,906	-	282,783

퇴직급여충당부채	472,210	56,893	22,224	551,327

퇴직연금운용자산	(456,646)	(79,117)	-	(535,763)

투자자산	114,120	-	-	114,120

포인트이연수익	100,213	44,701	-	144,914

전환권조정	-	(1,423,149)	-	(1,423,149)

교환권조정	-	(1,040,904)	-	(1,040,904)

파생상품금융부채	-	2,152,686	-	2,152,686

기타	(213,709)	188,354	-	(25,355)

세무상결손금	36,921	297,323	-	334,244

소계	4,108,012	(2,392,650)	22,224	1,737,586

이연법인세자산 미인식 금액	(2,113,156)	1,745,926	-	(367,230)

합계	1,994,856	(646,724)	22,224	1,370,356

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	199,840	149,937

미사용 세무상결손금	4,918,796	1,519,291

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년	2026년 이후	합계

세무상결손금	-	-	-	4,918,796	4,918,796

25. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,550

기타자본잉여금	(238,636)	(238,637)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가(*1)	3,864,570	-

교환권대가(*2)	1,043,742	-

합계	58,381,504	53,473,192

(*1) 제1회 전환사채의 전환권은 주가가 하락하여 전환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였으며, 당기 중 발행한 제4회 전환사채의 전환권은 시가하락에 따른 전환가액 조정 조건이 없어 자본으로 분류하였습니다.(*2) 제2회 및 제3회 교환사채의 교환권으로 주가가 하락하여 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.

26. 기타자본 및 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(26,183,535)	(16,231,874)

기타자본조정	(715,967)	(715,967)

해외사업환산손익	18,074	-

지분법자본변동	(284,897)	-

합계	(27,166,325)	(16,947,841)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	715,486	(16,231,874)	874,441	(19,838,007)

취득	294,157	(9,951,661)	-	-

교환권행사	-	-	(158,955)	3,606,133

기말	1,009,643	(26,183,535)	715,486	(16,231,874)

(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,482,609	2,382,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	270,123,920	255,592,837

합계	273,619,996	257,988,913

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

27. 영업부문정보 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결기업의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	716,126	301,823

제품매출	379,740,294	375,388,449

임대매출	141,129	248,798

수수료매출	257,497	-

기타매출	61,640	-

합계	380,916,686	375,939,070

(3) 연결기업의 당기 및 전기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

핑	98,309,747	99,740,243

팬텀	72,549,784	73,185,247

파리게이츠	109,039,685	113,019,769

마스터바니 에디션	60,262,259	57,416,921

세인트앤드류스	35,342,683	31,758,049

하이드로겐	4,205,380	-

기타	30,756	268,220

합계	379,740,294	375,388,449

(4) 연결기업의 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대한민국	376,038,003	375,701,597

기타	4,878,683	237,473

합계	380,916,686	375,939,070

(5) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,741,266	14,543,679

퇴직급여	1,164,938	1,019,341

복리후생비	1,908,750	1,587,410

여비교통비	214,040	140,589

접대비	905,061	627,291

통신비	350,973	568,676

수도광열비	377,546	421,709

세금과공과금	1,482,483	914,411

감가상각비	4,513,500	4,212,658

투자부동산상각비	10,305	20,344

지급임차료	630,820	146,025

수선비	290,832	187,365

보험료	544,519	398,535

차량유지비	363,993	225,636

운반비	2,607,921	2,398,808

소모품비	1,493,877	1,347,689

지급수수료	11,082,503	2,312,763

광고선전비	20,627,254	13,498,947

판매촉진비	1,613,076	2,907,149

대손상각비	38,428	22

판매수수료	126,671,395	125,103,486

무형자산상각비	1,162,145	447,487

로열티	5,555,470	6,546,022

용역비	2,313,279	2,294,868

사용권자산상각비	2,550,061	2,351,999

기타판매비와관리비	1,086,134	898,333

합계	204,300,569	185,121,242

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 변동	(469,070)	156,203

제품의 변동	(4,926,375)	43,586,096

원재료 및 부재료의 사용	31,571,919	19,606,429

종업원급여	22,580,882	22,118,865

감가상각비 및 무형자산상각비	8,236,010	7,032,488

광고선전비	20,627,254	13,498,947

외주용역비	2,510,587	2,430,146

통신비	357,463	573,745

복리후생비	2,243,738	1,858,682

지급수수료	11,528,961	2,590,519

여비교통비	217,855	142,684

외주가공비	59,701,130	30,112,179

판매수수료	126,671,395	125,103,486

로열티	5,555,470	6,546,022

기타 비용	16,021,957	13,479,335

합계	302,429,176	288,835,826

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	272,865	59,561

외화환산이익	148,536	16,634

유형자산처분이익	1,797	-

무형자산처분이익	1,237,591	13,509

사용권자산처분이익	5,038	10,796

보험금수익(*)	29,681,016	-

잡이익	235,224	220,173

합계	31,582,067	320,673

(*) 당기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,710,647천원이 발생하였습니다. 연결기업은 관련 화재보험보상액 29,681,016천원을 수령하였으며, 해당 금액을 보험금 수익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,261,241	601,974

외화환산손실	127,944	35,045

유형자산처분손실	12,395	222,769

무형자산처분손실	18,000	-

기부금	59,376	134,648

유형자산폐기손실	442,790	334,257

잡손실	1,018,075	130,484

재해손실(*)	62,710,647	-

합계	65,650,468	1,459,177

(*) 당기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,710,647천원이 발생하였습니다.

31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	727,006	433,880

배당금수익	25,716	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,824,499	1,481,565

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	110,630	303,014

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	7,732,103	1,813,522

금융수익 합계	10,419,954	4,031,981

금융비용

이자비용	2,782,850	351,144

이자비용-리스	108,912	87,179

이자비용-사채	2,285,225	236,854

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,173,451	1,414,148

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	17,223	-

금융비용 합계	14,367,661	2,089,325

32. 종속기업 및 관계기업 투자손익 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법이익	720,354	-

지분법손실	(230,957)	(183,488)

관계기업투자주식처분손실	(138,914)	-

종속기업투자주식처분손실	-	(37,527)

합계	350,483	(221,015)

33. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

A. 보통주 지배기업소유주지분순이익	26,699,586천원	68,292,619천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	10,876,625주	10,845,095주

C. 기본주당이익(A/B)	2,455원	6,297원

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	365	11,715,480

2022-12-31	기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(838,855)

가중평균유통보통주식수	10,876,625

(*) 가중평균자기주식수 306,182,235 ÷ 365 = 838,8552) 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	365	11,715,480

2021-12-31	기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(870,385)

가중평균유통보통주식수	10,845,095

(*) 가중평균자기주식수 317,690,549 ÷ 365 = 870,385

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 지배기업소유주지분순이익	26,699,586천원	68,292,619천원

전환사채 관련 손익	1,099,709천원	89,019천원

교환사채 관련 손익	632,492천원	90,516천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	28,431,787천원	68,472,155천원

발행된 가중평균유통보통주식수	10,876,625주	10,845,095주

전환사채의 전환 가정	854,742주	53,247주

교환사채의 전환 가정	434,686주	50,952주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,166,053주	10,949,294주

희석주당이익	2,337원	6,254원

34. 배당금 (1) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

배당종류	구분	당기	전기

현금배당(기말)	발행주식수	11,715,480주	11,715,480주

자기주식수	1,009,643주	715,486주

배당받을 주식수	10,705,837주	10,999,994주

액면금액	1,000원	1,000원

시가배당률	2.43%	2.27%

액면가 배당률	50%	100%

배당금	5,352,919천원	10,999,994천원

(2) 당기 및 전기의 배당금 수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

배당종류	구분	당기	전기

현금배당(기말)	주당배당액	500원	1,000원

결산일종가	20,600원	44,000원

배당수익률	2.43%	2.27%

35. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	26,362,621	68,131,427

조정

대손상각비	38,428	22

퇴직급여	280,351	243,651

감가상각비	7,063,560	6,564,656

투자부동산상각비	10,305	20,344

무형자산상각비	1,162,145	447,487

무형자산처분이익	(1,237,591)	(13,509)

무형자산처분손실	18,000	-

유형자산처분이익	(1,797)	-

유형자산처분손실	12,395	222,769

유형자산폐기손실	442,790	334,257

사용권자산처분이익	(5,038)	(10,796)

재고자산평가손실(환입)	(129,073)	(1,419,560)

외화환산손실	127,944	35,045

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,824,499)	(1,481,565)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,173,451	1,414,148

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	(110,630)	(303,014)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	17,223	-

당기손익 공정가치 측정 금융부채 평가이익	(7,732,103)	(1,813,522)

지분법이익	(720,353)	-

지분법손실	230,957	183,489

종속기업투자주식처분손실	-	37,527

잡손실	390	-

관계기업투자주식처분손실	138,914	-

법인세비용	14,459,264	19,554,953

이자비용	5,176,987	675,177

이자수익	(727,006)	(433,880)

배당금수익	(25,716)	-

외화환산이익	(148,536)	(16,634)

재해손실	62,710,647	-

운전자본변동

매출채권	1,414,601	(3,637,324)

미수금	(5,872,323)	(1,829,568)

선급금	78,741	(321,715)

선급비용	(650,161)	(8,674)

재고자산	(87,339,644)	(8,037,036)

반품회수권	30,007	(22,809)

부가세예수금	(1,690,162)	1,148,314

매입채무	17,104,237	2,967,635

미지급금	1,254,985	1,102,531

미지급비용	72,812	123,862

예수금	(994,366)	26,585

선수금	942	-

예수보증금	308,000	716,000

퇴직연금운용자산	(59,792)	(285,814)

포인트이연수익	123,871	184,717

충당부채	(550,227)	247,546

기타예수금	38,685	42,049

영업으로부터 창출된 현금	38,034,236	84,788,771

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(970,361)	(65,000)

투자부동산의 유형자산 대체	(1,054,964)	(162,505)

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(160,429)	(25,452)

임차보증금의 유동성 대체	157,712	650,000

리스부채의 설정	2,484,309	2,237,333

리스부채의 유동성 대체	88,972	(30,239)

기타보증금의 유형자산 대체	(65,627)	-

36. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,050,000	질권설정

현금및현금성자산	48,339	자사주신탁

합계	1,098,339

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	3,100,043	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	15,180,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 1개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	44,321,127	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	131,003,286	산업은행

투자부동산	724,661	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	137,637,626	20,000,000

USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

기업운영자금대출	9,200,000

기업운영자금대출	300,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

산업시설자금대출	70,000,000

산업운영자금대출	40,000,000

산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

BANCA SELLA 외	기업운영자금대출	EUR 4,350,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,943,395	대출보증

(6) 라이센스 계약연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 5,555,470천원과 6,546,022천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2017.10.31	2017.10.01 ~ 2023.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2016.10.19	2018.01.01 ~ 2022.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31

또한, 연결기업은 Hydrogen 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 GROUPE MAGELLAN SA, BM Sportech IB S.L과 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 수취하고 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 우리사주조합을 제외하고 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,750,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

종속기업	(주)에스씨인베스트	(주)에스씨인베스트

(주)버킷스토어(*1)	-

Hydrogen S.R.L(*2)	-

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합	키움 우리금융 제일호신기술사업투자조합

(주)국동(*3)	-

(*1) 당기 중 온라인쇼핑몰사업부문을 물적분할 후 분할신설회사((주)버킷스토어)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당기 중 Hydrogen S.R.L의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) 당기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	자산취득	매입 등	이자수익	이자비용

관계기업	(주)국동	-	7,043,439	210	-	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	17,695	-

(주)엘엑스컴퍼니	221,220	636,364	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	29,126	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	477,480	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	6,000	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	443,564

합계	733,826	7,679,803	210	17,695	443,564

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자산취득	자산매각	이자수익	이자비용

최대주주 등	윤정화	-	-	-	80,000	-	-

(주)와이즈얼라이언스	1,250	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	-	20,320	-

(주)엘엑스컴퍼니	85,549	67,858	4,100,000	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	33,000	-	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	575,081	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	6,000	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	238,397

합계	700,880	67,858	4,100,000	80,000	20,320	238,397

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	임대보증금	차입금	미지급비용

기타의특수관계자	임직원	-	887,328	-	11,794	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	15,035	-	3,300	-	50,000	-	-

(주)로라애슐리코리아	507	-	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	54,272	-	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	14,820,000	681,962

합계	69,814	887,328	3,850	11,794	50,000	14,820,000	681,962

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금	미수금	미수수익	미지급금	임대보증금	차입금	미지급비용

기타의특수관계자	임직원(*)	1,080,000	-	470	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	17,600	-	67,858	80,000	-	-

(주)로라애슐리코리아	-	6,050	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	550	-	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스	-	-	-	-	-	13,770,000	238,397

합계	1,080,000	24,200	470	67,858	80,000	13,770,000	238,397

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기초	대여	차입	당기말

기타의
특수관계자	임직원	300,000	587,328	-	887,328

(주)삼미홀딩스	13,770,000	-	1,050,000	14,820,000

합계	14,070,000	587,328	1,050,000	15,707,328

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	차입	전기말

기타의 특수관계자	임직원(*)	780,000	300,000	-	1,080,000

(주)삼미홀딩스	-	-	13,770,000	13,770,000

합계	780,000	300,000	13,770,000	14,850,000

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	3,544,595	4,055,577

퇴직급여	276,947	243,651

합계	3,821,542	4,299,228

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

38. 금융상품 공정가치 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	874,129	874,129

상장주식	11,490,090	-	-	11,490,090

전환우선주	-	-	7,043,439	7,043,439

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

합계	11,490,090	-	10,205,379	21,695,469

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,919,613	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	959,806	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	316,746	316,746

합계	-	-	3,196,165	3,196,165

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	15,402,383	-	-	15,402,383

출자금	-	-	3,187,811	3,187,811

전환사채	-	-	2,190,599	2,190,599

합계	15,402,383	-	5,378,410	20,780,793

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	5,122,140	5,122,140

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	2,778,629	2,778,629

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	994,626	994,626

합계	-	-	8,895,395	8,895,395

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기타(*)	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	1,484,460	-	(3,908,359)	3,298,028	874,129

전환우선주	-	5,607,712	-	1,435,727	-	7,043,439

출자금	3,187,811	100,000	(1,000,000)	-	-	2,287,811

전환사채	2,190,599	-	(2,009,369)	(181,230)	-	-

합계	5,378,410	7,192,172	(3,009,369)	(2,653,862)	3,298,028	10,205,379

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	5,122,140	-	-	(4,604,358)	1,401,831	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	2,778,629	-	-	(2,302,179)	483,356	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	994,626	-	-	(825,565)	147,685	316,746

합계	8,895,395	-	-	(7,732,102)	2,032,872	3,196,165

(*) 매도청구권 자산 분리 전기 반영분과 자본으로 재분류된 금액입니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	11,490,090	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,287,811	3	(*)

전환우선주	7,043,439	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	1,085원

전환 가격	1,100원

주가 변동성	67.9%

파생상품자산

제1회 전환사채 콜옵션	427,441	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	20,600원

전환 가격	30,975원

주가수익률 변동성	45.4%

제4회 전환사채 콜옵션	446,688	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	20,600원

전환 가격	34,073원

주가수익률 변동성	45.4%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,919,613	3	T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	20,600원

전환(교환) 가격	30,975원

제2회 교환사채 내재파생상품	959,806	주가수익률 변동성	45.4%

제3회 교환사채 내재파생상품	316,746	3	T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	20,600원

교환 가격	29,505원

주가수익률 변동성	45.4%

(*) 연결기업은 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

39. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	27,874,834	(4,450,379)	(57,054)	29,017,912	52,385,313

전환사채	14,119,218	20,000,000	-	(1,194,836)	32,924,382

교환사채	8,998,742	-	-	184,428	9,183,170

임대보증금	90,000	(30,000)	-	-	60,000

장기차입금	-	130,735,975	16,029	(24,289,154)	106,462,850

리스부채	2,348,211	(2,578,177)	31,093	3,082,344	2,883,471

합계	53,431,005	143,677,419	(9,932)	6,800,694	203,899,186

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	26,190,170	1,658,395	26,269	-	27,874,834

전환사채	-	20,000,000	-	(5,880,782)	14,119,218

교환사채	-	20,000,000	-	(11,001,258)	8,998,742

임대보증금	40,000	50,000	-	-	90,000

리스부채	2,860,335	(2,332,683)	-	1,820,559	2,348,211

합계	29,090,505	39,375,712	26,269	(15,061,481)	53,431,005

40. 사업결합(1) 일반사항연결기업은 2022년 5월 13일 신규브랜드 확보를 위하여 Hydrogen S.R.L의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 주된 이유는 신규 브랜드를 확보하여 사업포트폴리오를 강화하기 위함입니다.(2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 Hydrogen S.R.L의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	380,945

매출채권	2,327,547

재고자산	3,550,740

유형자산	928,425

무형자산(*)	10,180,029

기타자산	864,273

자산총계	18,231,959

부채

매입채무	3,627,545

차입금	4,728,757

기타부채	4,493,577

부채총계	12,849,879

식별가능 순자산 가액	5,382,080

(*) 사업결합으로 인식한 고객관계 3,473,847천원이 포함되어 있습니다. Hydrogen S.R.L이 보유한 고객관계는 향후 추가 수익을 창출할 수 있는 중요한 자산으로 판단되어 다기간초과이익법을 통한 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 영업권사업결합 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	20,343,815

식별가능 순자산 가액	(5,382,080)

영업권	14,961,735

(4) 사업결합 관련 비용연결기업은 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 449,628천원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결기업의 연결포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.(5) 사업결합으로 인한 순현금유출당기 중 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	20,343,815

취득한 현금및현금성자산	(380,945)

합계	19,962,870