크리스에프앤씨 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표 재작성 (1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 재무제표는한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고 된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호 면제조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.1) 차입원가 자본화당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.2) 재무제표상 종속기업 투자에 대한 간주원가당사는 종속기업 투자에 대하여 전환일의 과거 회계기준에 의한 장부가액을 간주원가로 사용하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 회사는 사업영역 확대 및 비즈니스 역량을 강화하고, 경영효율성 증대 및 시너지효과 제고를 통하여 장기적인 기업가치를 제고하기 위하여 2016년 9월 28일의 임시주주총회 결의에 의거하여 2016년 11월 1일자로 주식회사 팬텀씨앤에프를 흡수합병하였습니다.(1) 합병회사의 개요 및 합병비율

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	주식회사 크리스에프앤씨	주식회사 팬텀씨앤에프

본점소재지	서울특별시 강남구 도곡로 176구)서을특별시 광진구 중곡동 252-6	서을특별시 광진구 중곡동 252-6

대표이사	우진석	우진석

법인구분	주권비상장법인	주권비상장법인

관계	회사	종속기업

합병비율	1	0.13346745

합병 시 회사가 보유하고 있는 주식회사 팬텀씨앤에프의 보통주식에 대해서는 별도로 보통주식을 교부하지 않았습니다.

(2) 합병회계처리인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재 피합병법인의 순자산공정가액으로 인식하고,순자산공정가액과 합병대가로 지급하는 금액과의 차이는 영업권으로 인식하였습니다. (단위:천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

기존 보유지분의 장부금액	10,176,000

지분상품(보통주 48,937주)	244,685

이전대가의 합계액	10,420,685

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	748,548

매출채권및기타채권	5,701,483

재고자산	22,037,009

투자자산	7,001,108

유ㆍ무형자산	790,801

기타자산	3,668,181

매입채무및기타채무	(12,582,695)

차입금	(6,818,855)

기타비금융부채	(898,333)

총 식별가능한 순자산	19,647,247

III. 기타자산항목

합병으로 인한 자본증감	(9,226,562)

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 자산유동화와 관련하여 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대 손충당금 설정현황

1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기3분기	매출채권	17,239,783	324,454	1.9%

장기대여금	980,000	200,000	20.4%

합 계	18,219,783	524,454	2.9%

제20기	매출채권	15,828,935	361,535	2.3%

장기대여금	200,000	200,000	100.0%

합 계	16,028,935	561,535	3.5%

제19기	매출채권	14,934,753	345,214	2.3%

장기대여금	200,000	200,000	100.0%

합 계	15,134,753	545,214	3.6%

※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (연결 기준)

2. 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구 분	제21기 반기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	561,535	545,214	552,392

2. 순대손처리액(①－②±③)	(107)	(29,190)	(1,732)

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(107)	(29,190)	(1,732)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(36,974)	45,511	(5,446)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	524,454	561,535	545,214

※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (연결 기준)※ 상기 금액은 환율변동 효과가 포함된 금액입니다. 3. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기간별 연령분석을 하며 채권연령이 3개월 이상이며, 손상이 예상되는 채권에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.

4. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	16,848,365	69,493	321,925	17,239,783

구성비율	97.7%	0.4%	1.9%	100.0%

다. 재고자산 현황 1. 재 고자산의 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

패션	제 품	95,383,949	81,825,963	82,639,343

상 품	553,151	-	-

원 재 료	3,588,796	5,990,009	6,825,648

재 공 품	-	-	2,524,976

합 계	99,525,896	87,815,972	91,989,967

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	35.75%	41.6%	56.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.9회	1.1회	1.1회

※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (연결 기준) 2. 재 고자산의 실사내역 (1) 실사일자 및 실사방법 - 2018년 1월 3일 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. - 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 거래명세서 및 출고지시 등으로 확인 하고 있습니다. - 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다. (2) 장기체화재고 등 내역 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상 태표가액을 결정하고 있으며, 2018년 3분기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말잔액	비 고

제품 및 상품	104,300,824	104,300,824	(8,363,724)	95,937,100

원재료	3,588,796	3,588,796	-	3,588,796

합 계	107,889,620	107,889,620	(8,363,724)	99,525,896

라. 공정가치 평가내역 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,501,186	(*1)	4,928,137	(*1)

매출채권	16,915,328	(*1)	15,467,400	(*1)

단기금융상품	381,780	(*1)	40,000	(*1)

단기대여금	2,225,400	(*1)	-	(*1)

기타수취채권	14,972,698	(*1)	9,068,887	(*1)

장기금융상품	1,232,475	(*1)	1,476,303	(*1)

장기대여금	780,000	(*1)	-	(*1)

기타수취채권	1,853,290	(*1)	1,144,678	(*1)

소 계	100,862,157	32,125,405

금융부채

매입채무	18,389,128	(*1)	7,297,191	(*1)

장단기차입금	33,138,198	(*1)	40,857,012	(*1)

기타금융부채	23,035,947	(*1)	20,377,594	(*1)

소 계	74,563,273	68,531,797

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-