크리스에프앤씨 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 25(전) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 크리스에프앤씨

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사")는 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 당사는 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 대표이사는 우진석, 김한흠이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,001,600	17.09

자기주식	1,009,643	8.62

기타	4,053,457	34.60

합 계	11,715,480	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사가 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 등을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다. 2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하였으며 관계기업은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단당사는 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다.충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)당사는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 당사는 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 당사는 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.

발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례당사는 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로부담해야 합니다. 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	25,674,373	-	25,674,373

매출채권	21,800,105	-	21,800,105

파생상품자산	-	215,168	215,168

기타금융자산(유동)

단기금융상품	26,030,000	-	26,030,000

단기대여금	6,786,200	-	6,786,200

기타수취채권	15,226,572	-	15,226,572

소계	48,042,772	-	48,042,772

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,086,971	19,086,971

기타금융자산(비유동)

장기대여금	40,000,000	-	40,000,000

기타수취채권	3,500,213	-	3,500,213

소계	43,500,213	-	43,500,213

합계	139,017,463	19,302,139	158,319,602

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	35,471,781	-	35,471,781

매출채권	18,854,627	-	18,854,627

파생상품자산	-	874,129	874,129

기타금융자산(유동)

단기금융상품	21,030,000	-	21,030,000

단기대여금	5,180,000	-	5,180,000

기타수취채권	15,865,681	-	15,865,681

소계	42,075,681	-	42,075,681

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,821,340	20,821,340

기타금융자산(비유동)

장기대여금	39,000,000	-	39,000,000

기타수취채권	3,016,998	-	3,016,998

소계	42,016,998	-	42,016,998

합계	138,419,087	21,695,469	160,114,556

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	11,001,152	-	11,001,152

장단기차입금	161,103,868	-	161,103,868

기타금융부채	28,890,153	-	28,890,153

사채

전환사채	33,957,200	-	33,957,200

교환사채	9,631,200	-	9,631,200

소계	43,588,400	-	43,588,400

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,179,960	3,179,960

합계	244,583,573	3,179,960	247,763,533

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	32,914,402	-	32,914,402

장단기차입금	141,427,489	-	141,427,489

기타금융부채	27,716,646	-	27,716,646

사채

전환사채	32,924,382	-	32,924,382

교환사채	9,183,170	-	9,183,170

소계	42,107,552	-	42,107,552

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,196,165	3,196,165

합계	244,166,089	3,196,165	247,362,254

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,231,316	843,629

외화환산손익	287,735	321

외환차손익	92,102	1,382

대손상각비	503,242	(29,633)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,569,745	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(17,223)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,915,837	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(938,378)	(3,572,150)

배당금수익	24,648	25,716

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(4,488,679)	(1,352,035)

외화환산손익	50,794	9,322

외환차손익	(232,708)	(290,301)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	16,205	3,476,096

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	22,151,103	19,205,722

대손충당금	(350,998)	(351,095)

합계	21,800,105	18,854,627

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,481,164	18,845,009

소계	21,481,164	18,845,009

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	318,941	9,715

6개월 초과	-	-

소계	318,941	9,715

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	350,998	350,998

소계	350,998	350,998

합계	22,151,103	19,205,722

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	351,095	321,365

대손상각비(환입)	(97)	29,633

반기말 금액	350,998	350,998

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	26,030,000	21,030,000

예치금	1,953	1,953

임차보증금	2,408,392	2,208,392

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	8,239,730	7,136,675

대손충당금	(1,453,530)	(1,956,675)

미수금	13,846,952	14,743,752

미수수익	308,022	250,331

대손충당금	(38,747)	(38,747)

소계	48,042,772	42,075,681

비유동자산

임차보증금	417,132	570,000

기타보증금	508,095	465,519

장기대여금	40,000,000	39,000,000

미수수익	2,574,986	1,981,479

소계	43,500,213	42,016,998

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	215,168	215,168	874,129	874,129

비유동

출자금

KITCHEN BORIE USA INC	15.00%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5.00%	448,785	448,785	500,000	500,000

상장주식

(주)베노티앤알(구, (주)베노홀딩스)	6.61%	7,602,244	7,602,244	4,751,403	4,751,403

(주)디스플레이텍	1.70%	2,484,109	2,484,109	2,201,075	2,201,075

(주)케이알엠(구, 다믈멀티미디어(주))	-	-	-	4,537,612	4,537,612

전환우선주

(주)국동(*)	-	6,764,022	6,764,022	7,043,439	7,043,439

합계	19,302,139	19,302,139	21,695,469	21,695,469

(*) 전기 중 관계기업인 (주)국동의 3자 배정 유상증자(배당 우선 전환주식)에 참여하였습니다. 청약 주식 수는 5,097,920주이며 전환청구기간은 2023년 12월 1일부터 2027년 11월1일까지입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당반기말	전기말

제1회 전환사채 콜옵션	50,169	427,441

제4회 전환사채 콜옵션	164,999	446,688

합계	215,168	874,129

(*) 당사가 발행한 제1회, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 파생상품자산으로 인식하였습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	874,129	-

평가손익의 인식	(658,961)	-

반기말 금액	215,168	-

(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	7,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 35%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2021년 11월 19일

행사기간	2022년 11월 21일부터 2023년 11월 20일까지

행사가격	사채의 발행금액에 3개월 단위 복리 연 2.0% 이자 가산

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액

(5) 당반기 및 전반기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	20,821,340	20,780,793

순증감	(5,370,789)	(692,241)

평가손익의 인식	3,636,420	(3,572,150)

반기말 금액	19,086,971	16,516,402

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원재료	6,578,084	9,235,822

상품	2,255,866	1,743,857

평가손실충당금	(1,932)	(416)

제품	148,380,987	127,607,593

평가손실충당금	(1,130,130)	(321,364)

미착품	98,618	1,867,598

합계	156,181,493	140,133,090

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	1,150,029	201,769

선급비용	721,918	572,854

반품회수권(*1)	115,147	86,441

부가세대급금	1,102,083	-

소계	3,089,177	861,064

비유동자산

기타투자자산	1,830,190	3,830,190

순확정급여자산(*2)	88,318	178,696

소계	1,918,508	4,008,886

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 88,318천원 (전기말 178,696천원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	169,398,459	22,587,403	129,846	8,818,224	1,868,211	2,726,696	205,528,839

취득	-	-	-	1,685,500	1,240,016	3,814,859	6,740,375

처분 및 폐기	-	-	-	(367,210)	(172,013)	(3,201)	(542,424)

대체(*1)	(75,188,216)	(9,722,746)	-	5,855,000	-	(5,855,000)	(84,910,962)

감가상각비	-	(193,201)	(15,675)	(2,140,116)	(1,171,045)	(114,558)	(3,634,595)

재평가(*2)	63,928,609	-	-	-	-	-	63,928,609

반기말 장부금액	158,138,852	12,671,456	114,171	13,851,398	1,765,169	568,796	187,109,842

반기말 취득원가	158,138,852	13,887,393	234,107	45,168,038	3,607,007	2,779,355	223,814,752

반기말 감가상각누계액	-	(1,215,937)	(119,936)	(31,316,640)	(1,841,838)	(2,210,559)	(36,704,910)

(*1) 토지와 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당사의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 170,437백만원입니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	46,958,930	11,576,512	397,674	9,431,587	2,200,685	737,658	71,303,046

취득	121,855,751	16,049,312	261,343	3,205,800	1,260,937	178,360	142,811,503

처분 및 폐기(*1)	-	(4,985,608)	(475,971)	(2,034,089)	(161,274)	(284,713)	(7,941,655)

분할로 인한 변동(*2)	-	-	-	-	(10,276)	(8,225)	(18,501)

대체(*3)	583,778	471,187	-	-	-	-	1,054,965

감가상각비	-	(226,525)	(93,578)	(1,722,349)	(1,192,253)	(211,255)	(3,445,960)

반기말 장부금액	169,398,459	22,884,878	89,468	8,880,949	2,097,819	411,825	203,763,398

반기말 취득원가	169,398,459	23,797,997	179,207	37,379,108	4,911,841	2,369,725	238,036,337

반기말 감가상각누계액	-	(913,119)	(89,739)	(28,498,159)	(2,814,022)	(1,957,900)	(34,272,939)

(*1) 전반기 중 덕평창고 화재로 건물, 기계장치 등의 재해손실금액 7,547,898천원이 발생하였습니다.(*2) 전반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 투자부동산에서 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대매출원가	219,255	-

판매비와관리비	3,415,340	3,445,960

합계	3,634,595	3,445,960

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,050,365	1,093,959

차량운반구	714,804	774,252

합계	1,765,169	1,868,211

리스부채

유동	1,312,780	1,222,794

비유동	483,508	685,913

합계	1,796,288	1,908,707

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	995,911	1,069,609

차량운반구	175,134	122,644

합계	1,171,045	1,192,253

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	48,710	36,908

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	78,745	57,160

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	56,834	58,150

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	22,831,162	26,200,728

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 24,185,802천원 및 27,548,835천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	547,153	5,799,511	10,446,664

취득	-	77,700	146,146	223,846

처분	-	(6,750)	-	(6,750)

무형자산상각비	-	(133,856)	-	(133,856)

반기말 장부금액	4,100,000	484,247	5,945,657	10,529,904

2) 전반기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	7,415,607	12,349,536

취득	-	274,324	2,989,740	3,264,064

처분 및 폐기(*1)	-	(6,885)	(547,500)	(554,385)

분할로 인한 변동(*2)	-	(2,059,320)	-	(2,059,320)

대체(*3)	-	2,037,500	(2,037,500)	-

무형자산상각비	-	(354,032)	-	(354,032)

반기말 장부금액	4,100,000	725,516	7,820,347	12,645,863

(*1) 전반기 중 덕평창고 화재로 소프트웨어 재해손실금액 6,885천원이 발생하였습니다.(*2) 전반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,038,044	162,776	1,200,820

대체(*1)	75,188,216	9,722,746	84,910,962

투자부동산상각비	-	(106,591)	(106,591)

재평가(*2)	3,983,116	-	3,983,116

반기말 장부금액	80,209,376	9,778,931	89,988,307

반기말 취득원가	80,209,376	10,095,928	90,305,304

반기말 감가상각누계액	-	(316,997)	(316,997)

(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 당사의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 170,437백만원입니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

대체(*)	(583,778)	(471,187)	(1,054,965)

투자부동산상각비	-	(9,216)	(9,216)

반기말 장부금액	1,038,044	165,093	1,203,137

반기말 취득원가	1,038,044	185,324	1,223,368

반기말 감가상각누계액	-	(20,231)	(20,231)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 688,350천원 (전반기: 119,645천원)입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대매출원가	106,591	-

판매비와관리비	-	9,216

합계	106,591	9,216

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스씨인베스트	한국	60%	66,904	60%	66,904

(주)버킷스토어	한국	100%	2,118,201	100%	2,118,201

Hydrogen S.R.L	이탈리아	100%	17,653,185	100%	20,343,815

합계	19,838,290	22,528,920

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	56,633,498	59,112,626	(2,479,128)

(주)버킷스토어	4,407,038	3,269,665	1,137,373

Hydrogen S.R.L	14,135,933	12,951,899	1,184,034

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	55,116,143	56,590,523	(1,474,380)

(주)버킷스토어	3,117,594	1,640,120	1,477,474

Hydrogen S.R.L	14,138,733	11,473,749	2,664,984

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(1,004,749)	(1,004,749)

(주)버킷스토어	4,461,668	(340,101)	(340,101)

Hydrogen S.R.L	4,322,708	(1,535,953)	(1,535,953)

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(413,293)	(413,293)

(주)버킷스토어	1,101,740	(209,261)	(209,261)

Hydrogen S.R.L	703,811	(280,525)	(280,525)

(4) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	반기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	-	66,904

(주)버킷스토어	2,118,201	-	-	-	2,118,201

Hydrogen S.R.L	20,343,815	-	-	(2,690,630)	17,653,185

합계	22,528,920	-	-	(2,690,630)	19,838,290

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	반기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	66,904

(주)버킷스토어	-	2,118,202	-	2,118,202

Hydrogen S.R.L	-	20,343,815	-	20,343,815

합계	66,904	22,462,017	-	22,528,921

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*1)	한국	27.27%	1,636,363	1,459,237	27.27%	3,000,000	2,801,663

(주)국동(*2)	한국	21.41%	34,000,000	33,857,202	22.06%	34,000,000	34,205,587

합계	35,636,363	35,316,439	37,000,000	37,007,250

(*1) 당반기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합이 피투자사 (주)바이넥스와 체결한 투자협약서에 따라 교환사채 조기상환청구권 50%를 행사하여 분배원금을 회수하였습니다.(*2) 전기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, (주)국동의유통주식수 변동으로 지분율이 21.41%로 변동되었습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	5,436,879	85,808	5,351,071

(주)국동	184,242,327	71,719,988	112,522,339

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,384,696	110,904	10,273,792

(주)국동	175,008,166	65,952,316	109,055,850

(7) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합	165,323	77,279	77,279

(주)국동	118,812,273	(1,007,238)	1,653,825

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순손실	총포괄손실

키움 우리금융 제일호 신기술조합	360	(740,109)	(740,109)

(8) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	반기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	2,801,663	-	21,210	-	(1,363,636)	1,459,237

(주)국동	34,205,587	-	(508,550)	812,307	(652,142)	33,857,202

합계	37,007,250	-	(487,340)	812,307	(2,015,778)	35,316,439

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	반기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	3,032,620	-	(201,828)	2,830,792

(9) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	미실현손익	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	5,351,071	27.27%	1,459,237	-	-	-	1,459,237

(주)국동	111,136,309	21.41%	23,797,830	7,525,044	2,550,070	(15,742)	33,857,202

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,273,792	27.27%	2,801,663	-	-	2,801,663

(주)국동	107,576,264	22.06%	23,733,475	8,134,398	2,337,714	34,205,587

( 10) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

(주)국동	13,010,517	13,070,751

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	11,001,152	32,914,402

예수보증금	12,383,000	12,290,000

기타예수금	836,524	862,455

미지급금	9,963,644	11,439,597

미지급비용	1,750,697	1,125,887

임대보증금	60,000	90,000

유동리스부채	1,312,780	1,222,795

소계	37,307,797	59,945,136

비유동

임대보증금	2,100,000	-

비유동리스부채	483,508	685,913

소계	2,583,508	685,913

합계	39,891,305	60,631,049

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	1,909,927	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	954,964	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	315,069	316,746

합계	3,179,960	3,196,165

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	3,196,165	8,895,395

평가손익의 인식	(16,205)	(3,476,096)

반기말 금액	3,179,960	5,419,299

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	-	-	8,027,571

제2회 교환사채 교환권	-	-	4,013,785

제3회 교환사채 교환권	-	-	4,385,291

합계	-	-	16,426,647

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	28,999,796	(21,636,686)

평가손익	-	3,476,096

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	28,999,796	(25,112,782)

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	20,000,000

소계	53,300,000	53,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(9,711,600)	(11,192,448)

합계	43,588,400	42,107,552

차감 : 유동성대체(*)	(43,588,400)	(42,107,552)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액(*)	30,975 원	30,975 원	29,505 원	34,073 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

18. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	71,103,868	51,427,489

장기차입금	90,000,000	90,000,000

합계	161,103,868	141,427,489

(2) 당반기 및 전반기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	141,427,489	14,104,834

환산손실(이익)	(51,948)	(2,285)

차입	27,633,516	116,664,879

상환	(7,905,189)	(18,771,157)

반기말 금액	161,103,868	111,996,271

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	4.33	40,000,000	40,000,000

운영자금대출	기업은행	4.85	9,200,000	9,200,000

운영자금대출	기업은행	4.15	300,000	300,000

운영자금대출	하나은행	4.61	10,000,000	-

운영자금대출	우리은행	4.73	10,000,000	-

외화단기차입금

Bankers Usance	산업은행 외 1개은행	1.36~5.37	1,603,868	1,927,489

합계	71,103,868	51,427,489

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.56	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	산업은행	4.29	70,000,000	70,000,000

합계	90,000,000	90,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	합계

장기차입금	90,000,000	-	90,000,000

19. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	176,230	165,475

선수금	117,246	99,121

부가세예수금	-	523,750

포인트이연수익	767,846	715,451

합계	1,061,322	1,503,797

(2) 당반기 및 전반기 중 당사가 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	715,451	598,822

신규 발생	1,584,770	1,489,795

사용	(1,363,932)	(1,223,418)

소멸	(168,443)	(118,605)

분할로 인한 변동(*)	-	(107,497)

반기말 금액	767,846	639,097

(*) 전반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	312,291	46,702	165,567	130,335	654,895

증가	14,858,372	20,249	181,940	172,223	15,232,784

감소	(14,722,289)	(23,408)	(206,392)	(167,550)	(15,119,639)

반기말 금액	448,374	43,543	141,115	135,008	768,040

(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액448,374천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 115,147천원을 자산으로 인식하였습니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*1)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	382,638	50,671	588,646	146,571	1,168,526

증가	15,990,075	22,293	339,584	271,764	16,623,716

감소	(15,894,968)	(21,893)	(396,868)	(239,200)	(16,552,929)

분할로 인한 변동(*2)	-	-	(350,006)	-	(350,006)

반기말 금액	477,745	51,071	181,356	179,135	889,307

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액 477,745천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 133,629천원을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 전반기 중 물적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)버킷스토어로 이전되었습니다.

20. 순확정급여부채(자산) (1) 당사는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,242,209	2,096,520

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,242,209)	(2,096,520)

순확정급여부채	-	-

(*) 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세 부담액	7,755,248	-

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	(274,525)	707,608

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	15,954,180	231,147

자본에 직접 반영된 법인세비용	(15,875,251)	-

법인세비용	7,559,652	938,755

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다.따라서, 당사가 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,549

기타자본잉여금	(909,537)	(909,537)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가(*1)	3,864,570	3,864,570

교환권대가(*2)	1,043,742	1,043,742

합계	57,710,603	57,710,603

(*1) 전기 중 제1회 전환사채의 전환권은 주가가 하락하여 전환으로 인해 교부하는 주식의수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였으며, 전기 중 발행한 제4회 전환사채의 전환권은 시가하락 따른 전환가액 조정 조건이 없어 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 제2회 및 제3회 교환사채의 교환권은 주가가 하락하여 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(26,183,535)	(26,183,535)

지분법자본변동	339,767	(284,897)

재평가잉여금	52,224,117	-

합계	26,380,349	(26,468,432)

(4) 당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,009,643	(26,183,535)	715,486	(16,231,874)

취득	-	-	294,157	(9,951,661)

반기말	1,009,643	(26,183,535)	1,009,643	(26,183,535)

23. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	4,017,901	3,482,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	289,592,861	274,040,929

합계	293,624,229	277,537,005

(*1) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사의 당반기 및 전반기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

상품매출	901,539	1,096,914	99,568	242,294

제품매출	105,316,946	175,922,565	120,291,493	194,203,600

임대매출	405,375	688,350	50,645	119,645

수수료매출	-	-	15,909	40,664

합계	106,623,860	177,707,829	120,457,615	194,606,203

(3) 당사의 당반기 및 전반기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

핑	26,183,323	45,550,834	32,507,062	51,074,050

팬텀	19,572,868	33,781,329	24,001,163	39,516,634

파리게이츠	29,312,480	48,505,467	34,683,447	56,321,238

마스터바니 에디션	17,854,391	28,424,030	18,283,518	29,813,448

세인트앤드류스	12,381,950	19,378,399	10,809,950	17,457,262

기타	11,934	282,506	6,353	20,968

합계	105,316,946	175,922,565	120,291,493	194,203,600

(4) 당사의 당반기 및 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

대한민국	106,477,296	177,129,957	120,418,907	194,455,303

기타	146,564	577,872	38,708	150,900

합계	106,623,860	177,707,829	120,457,615	194,606,203

(5) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(6) 당반기 및 전반기의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

상품매출원가	739,890	837,481	21,116	84,688

제품매출원가	28,325,913	48,623,877	29,944,514	50,851,303

임대매출원가	313,220	461,060	-	-

합계	29,379,023	49,922,418	29,965,630	50,935,991

25. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

급여	2,986,507	6,469,757	3,246,637	6,853,959

퇴직급여	230,185	433,186	267,208	511,818

복리후생비	290,740	703,773	497,691	993,746

여비교통비	38,951	67,481	89,474	122,259

접대비	226,976	407,535	186,487	331,113

통신비	55,559	97,206	109,437	196,266

수도광열비	69,894	184,770	84,140	219,204

세금과공과금	779,636	902,533	617,045	747,284

감가상각비	1,123,166	2,244,295	1,141,553	2,253,707

투자부동산상각비	-	-	4,010	9,217

지급임차료	111,212	188,336	140,012	175,306

수선비	6,273	23,775	26,193	184,890

보험료	200,068	389,434	198,186	301,989

차량유지비	57,079	128,864	117,701	174,722

운반비	(15,517)	124,444	706,011	1,429,299

소모품비	353,733	718,833	530,297	834,961

지급수수료	4,424,685	8,853,479	1,373,874	1,963,510

광고선전비	6,185,628	9,828,224	7,288,000	11,650,854

판매촉진비	54,802	157,743	489,972	1,708,876

대손상각비(환입)	-	(97)	29,633	29,633

판매수수료	38,201,167	63,617,285	41,436,982	65,209,506

무형자산상각비	64,833	133,856	144,129	354,032

로열티	1,481,985	2,641,500	2,023,489	3,071,204

용역비	143,746	345,348	699,881	1,495,598

사용권자산상각비	590,927	1,171,045	594,696	1,192,253

기타판매비와관리비	143,722	340,248	290,520	566,186

합계	57,805,957	100,172,853	62,333,258	102,581,392

26. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

상품의 변동	739,890	837,481	21,116	84,689

제품의 변동	17,587,490	8,532,414	17,288,843	13,225,432

원재료 및 부재료의 사용	3,048,169	12,205,236	1,836,180	11,090,917

종업원급여	5,225,746	10,956,784	5,153,058	10,719,252

감가상각비 및 무형자산상각비	2,013,027	3,875,041	1,884,388	3,809,209

광고선전비	6,185,628	9,828,224	7,288,000	11,650,854

외주용역비	179,555	428,761	736,658	1,584,424

통신비	58,457	102,328	111,062	199,335

복리후생비	387,786	885,773	588,658	1,160,927

지급수수료	4,598,613	9,095,679	1,456,079	2,080,795

여비교통비	44,645	74,197	89,980	123,043

외주가공비	4,517,540	21,744,059	7,657,075	20,914,067

판매수수료	38,201,167	63,617,285	41,436,982	65,209,506

로열티	1,481,985	2,641,500	2,023,489	3,071,204

기타 비용	2,915,283	5,270,509	4,727,320	8,593,729

합계	87,184,981	150,095,271	92,298,888	153,517,383

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

외환차익	68,318	225,076	120,394	124,023

대손충당금환입	-	503,145	-	-

외화환산이익	71,965	341,222	5,361	46,810

유형자산처분이익	-	-	908	908

무형자산처분이익	8,250	8,250	-	1,179,773

사용권자산처분이익	8,774	10,070	(60)	4,654

보험금수익(*)	55,648	55,648	-	-

잡이익	17,711	106,045	66,199	96,190

합계	230,666	1,249,456	192,802	1,452,358

(*) 당반기 중 역삼동사옥 연소 피해로 인해 보험금 수익 55,648천원이 발생하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

외환차손	136,512	365,682	212,213	412,943

외화환산손실	(54,653)	2,693	5,951	37,167

유형자산처분손실	9,534	9,535	3,479	12,395

기부금	12,000	15,000	-	-

유형자산폐기손실	122,249	359,010	41,297	197,198

잡손실	55,486	610,881	37,175	41,935

재해손실(*)	-	-	62,678,430	62,678,430

합계	281,128	1,362,801	62,978,545	63,380,068

(*) 전반기 중 덕평창고 화재로 인해 건물, 기계장치 및 재고자산 등의 소실로 재해손실금액 62,678,430천원이 발생하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

금융수익

이자수익	554,880	1,231,316	209,574	843,629

배당금수익	-	24,648	25,716	25,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	406,359	3,915,837	(70,892)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	811,172	5,569,745	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(234,290)	16,205	3,476,096	3,476,096

금융수익 합계	1,538,121	10,757,751	3,640,494	4,345,441

금융비용

이자비용	1,515,364	2,959,120	382,269	436,159

이자비용-리스	23,472	48,710	18,052	36,908

이자비용-사채	747,589	1,480,849	443,600	878,968

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	769,703	938,378	2,382,227	3,572,150

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	17,223

금융비용 합계	3,056,128	5,427,057	3,226,148	4,941,408

29. 종속기업 및 관계기업 투자손익당반기 및 전반기의 종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

지분법이익	(151,350)	21,210	-	-

지분법손실	(493,792)	(508,550)	(187,084)	(201,828)

관계기업투자주식처분손실	-	(652,141)	-	-

종속기업투자주식손상차손	(2,690,630)	(2,690,630)	-	-

합계	(3,335,772)	(3,830,111)	(187,084)	(201,828)

30. 주당이익(손실)

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

A. 보통주반기순이익(손실)	9,959,010천원	21,440,143천원	(32,401,768)천원	(22,575,440)천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	10,705,837주	10,705,837주	10,999,994주	10,999,994주

C. 기본주당이익(손실)(A/B)	930원	2,003원	(2,946)원	(2,052)원

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	181	11,715,480

2023-06-30	반기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(1,009,643)

가중평균유통보통주식수	10,705,837

(*) 가중평균자기주식수 182,745,383 ÷ 181 = 1,009,6432) 전반기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	181	11,715,480

2022-06-30	반기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(715,486)

가중평균유통보통주식수	10,999,994

(*) 가중평균자기주식수 129,502,966 ÷ 181 = 715,486

(3) 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기(*)

보통주반기순이익(손실)	21,440,143천원	(22,575,440)천원

전환사채 관련 손익	794,237천원	-

교환사채 관련 손익	344,536천원	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	22,578,916천원	(22,575,440)천원

발행된 가중평균유통보통주식수	10,705,837주	10,999,994주

전환사채의 전환 가정	1,232,657주	-

교환사채의 전환 가정	434,686주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,373,180주	10,999,994주

희석주당이익(손실)	1,825원	(2,052)원

(*) 전반기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 일치합니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	21,440,143	(22,575,440)

조정

대손상각비(환입)	(97)	29,633

대손충당금(환입)	(503,145)	-

퇴직급여	90,378	122,448

감가상각비	3,634,595	3,445,960

투자부동산상각비	106,591	9,217

무형자산상각비	133,856	354,032

무형자산처분이익	(8,250)	(1,179,773)

유형자산처분이익	-	(908)

유형자산처분손실	9,535	12,395

유형자산폐기손실	359,010	197,198

사용권자산처분이익	(10,070)	(4,654)

재고자산평가손실(환입)	810,281	19,835

외화환산손실	2,693	37,167

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,915,837)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	938,378	3,572,150

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(5,569,745)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(16,205)	(3,476,096)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	17,223

지분법이익	(21,210)	-

지분법손실	508,550	201,828

종속기업투자주식손상차손	2,690,630	-

관계기업투자주식처분손실	652,141	-

법인세비용	7,559,652	938,755

이자비용	4,488,679	1,352,035

이자수익	(1,231,316)	(843,629)

배당금수익	(24,648)	(25,716)

외화환산이익	(341,222)	(46,810)

재해손실	-	62,678,430

운전자본변동

매출채권	(2,934,269)	(2,052,299)

미수금	896,813	(1,457,707)

선급금	(948,260)	(1,209,927)

선급비용	(149,063)	(376,780)

재고자산	(16,858,685)	(16,600,824)

반품회수권	(28,705)	(17,180)

부가세대급금	(1,102,083)	-

부가세예수금	(523,750)	(2,185,990)

매입채무	(21,914,405)	1,637,325

미지급금	(1,753,163)	2,344,339

미지급비용	559,089	506,079

예수금	10,755	(144,319)

선수금	18,125	100,944

예수보증금	93,000	(43,000)

퇴직연금운용자산	-	19,727

포인트이연수익	52,395	147,772

충당부채	113,145	70,787

기타예수금	(25,931)	17,500

영업으로부터 창출된 현금	(12,711,625)	25,591,727

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(228,499)	(25,150)

투자부동산의 유형자산 대체	-	(1,054,965)

유형자산의 투자부동산 대체	(84,910,962)	-

건설중인자산의 본계정 대체	5,855,000	-

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(90,378)	(18,267)

리스부채의 설정	1,240,016	1,260,937

기타보증금의 유형자산 대체	(11,600)	-

물적분할로 인한 관련 자산 및 부채의 이전	-	(1,618,202)

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,030,000	질권설정

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	20,675	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	39,180,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 당사는 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	99,206,212	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	130,041,788	산업은행

투자부동산	3,164,363	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	54,200,184	20,000,000

투자부동산	86,823,944	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

운영자금대출	9,200,000

운영자금대출	300,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

시설자금대출	70,000,000

운영자금대출	40,000,000

운영자금대출	20,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

운영자금대출	10,000,000

하나은행	운영자금대출	10,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,894,045	대출보증

(6) 라이센스 계약 당사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 2,641,500천원과 3,071,204천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2023.06.06	2023.03.01 ~ 2026.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 우리사주조합을 제외하고 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 당사가 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,300,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

당사는 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

종속기업	(주)에스씨인베스트	(주)에스씨인베스트

(주)버킷스토어	(주)버킷스토어

Hydrogen S.R.L	Hydrogen S.R.L

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술조합	키움 우리금융 제일호신기술조합

(주)국동	(주)국동

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자산취득	이자수익 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	-	-	593,507

(주)버킷스토어	116,845	6,483,516	-	-

Hydrogen S.R.L	262,150	198,425	-	122,671

관계기업	(주)국동	215,031	763,721	-	1,566

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	2,984

(주)제이앤제이인베스트먼트	(156,955)	-	25,000	-

(주)더블유제이에스글로벌	3,000	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	153,032	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	103,871	-	-	-

(주)와이즈얼라이언스	3,125	-	-	-

합계	700,099	7,445,662	25,000	720,728

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	-	559,973

(주)버킷스토어	8,002	1,069,121	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	13,427

(주)엘엑스컴퍼니	124,535	-	-

(주)로라애슐리코리아	26,978	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	314,823	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	3,000	-	-

합계	477,338	1,069,121	573,400

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	미지급금	선급금	임대보증금 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	40,000,000	-	2,574,986	-	-	-	-

(주)버킷스토어	-	-	22,735	-	-	-	-	200,000

Hydrogen S.R.L	273,261	5,706,200	1,302	174,039	-	14,480	30,814	-

관계기업	(주)국동	4,829	-	41,800	-	44,089	-	-	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	300,000	-	82	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	31,900	-	-	-	-	250,000

(주)로라애슐리코리아	-	-	22,000	-	-	-	-	200,000

(주)와이즈얼라이언스	-	-	688	-	-	-	-	-

합계	278,090	46,006,200	120,975	2,749,107	44,089	14,480	30,814	1,652,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	선급금	임대보증금

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	39,000,000	-	1,981,479	-	-

(주)버킷스토어	-	-	3,300	-	-	30,000

Hydrogen S.R.L	-	4,053,600	-	51,725	51,883	-

기타의특수관계자	임직원	-	300,000	-	99	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	54,272	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	3,300	-	-	50,000

합계	54,272	43,353,600	7,150	2,033,303	51,883	80,000

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	교환사채발행(*)

당기초	대여	회수	당반기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	39,000,000	1,000,000	-	40,000,000	-

Hydrogen S.R.L	4,053,600	1,652,600	-	5,706,200	-

관계기업	(주)국동	-	-	-	-	2,300,000

기타의 특수관계자	임직원	300,000	-	-	300,000	-

합계	43,353,600	2,652,600	-	46,006,200	2,300,000

(*) 당사가 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 당반기 중 (주)국동에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 77,952주입니다. 2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	회수	전반기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	37,500,000	500,000	-	38,000,000

기타의 특수관계자	임직원(*)	1,080,000	-	-	1,080,000

합계	38,580,000	500,000	-	39,080,000

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전반기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	1,451,175	1,428,846

퇴직급여	90,378	122,448

합계	1,541,553	1,551,294

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 금융상품 공정가치 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	215,168	215,168

상장주식	10,086,353	-	-	10,086,353

전환우선주	-	-	6,764,022	6,764,022

출자금	-	-	2,236,596	2,236,596

합계	10,086,353	-	9,215,786	19,302,139

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,909,927	1,909,927

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	954,964	954,964

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	315,069	315,069

합계	-	-	3,179,960	3,179,960

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	874,129	874,129

상장주식	11,490,090	-	-	11,490,090

전환우선주	-	-	7,043,439	7,043,439

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

합계	11,490,090	-	10,205,379	21,695,469

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,919,613	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	959,806	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	316,746	316,746

합계	-	-	3,196,165	3,196,165

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	874,129	-	-	(658,961)	215,168

전환우선주	7,043,439	-	-	(279,417)	6,764,022

출자금	2,287,811	-	(51,215)	-	2,236,596

합계	10,205,379	-	(51,215)	(938,378)	9,215,786

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,919,613	-	-	(9,686)	1,909,927

제2회 교환사채 내재파생상품	959,806	-	-	(4,842)	954,964

제3회 교환사채 내재파생상품	316,746	-	-	(1,677)	315,069

합계	3,196,165	-	-	(16,205)	3,179,960

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당반기 및 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	10,086,353	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,236,596	3	(*)

전환우선주	6,764,022	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법,지분과 채권을 분리하여 각 할인율을적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	1,080원

전환 가격	1,100원

주가 변동성	50.02%

무위험할인율	3.68%

위험할인율	15.06%

파생상품자산

제1회 전환사채 콜옵션	50,169	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	18,230원

전환 가격	30,975원

주가수익률 변동성	42.6%

무위험 선도이자율	3.468%~4.110%

제4회 전환사채 콜옵션	164,999	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	18,230원

전환 가격	34,073원

주가수익률 변동성	42.6%

무위험 선도이자율	3.468%~4.110%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,909,927	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	18,230원

전환(교환) 가격	30,975원

주가수익률 변동성	42.6%

제2회 교환사채 내재파생상품	954,964	무위험 선도이자율	3.468%~4.110%

위험 선도이자율	4.444%~5.754%

제3회 교환사채 내재파생상품	315,069	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	18,230원

교환 가격	29,505원

주가수익률 변동성	42.6%

무위험 선도이자율	3.468%~4.110%

위험 선도이자율	4.444%~6.474%

(*) 당사는 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.