크리스에프앤씨 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 26(전) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 23,431백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	4,874,360	20.80

(주)와이즈얼라이언스	3,030,000	12.93

우진석	1,397,200	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	4,000,000	17.07

자기주식	2,563,963	10.95

기타	7,565,437	32.29

합 계	23,430,960	100.00

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	100	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

2) 전기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	100	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에스씨인베스트	88,241,290	77,699,982	10,541,308	-	449,685	13,483,119

(주)버킷스토어	4,383,777	4,750,324	(366,547)	3,109,089	(575,046)	(575,046)

Hydrogen S.R.L	13,632,913	13,090,117	542,796	1,323,942	(577,341)	(577,341)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	56,336,115	57,995,131	(1,659,016)	-	(184,636)	(184,636)

(주)버킷스토어	3,924,528	2,574,714	1,349,814	1,924,726	(127,660)	(127,660)

Hydrogen S.R.L	14,875,950	12,752,308	2,123,642	2,015,011	(654,690)	(654,690)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우에 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다. 4) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

5) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	14,868,257	-	14,868,257

매출채권	24,119,907	-	24,119,907

파생상품자산	-	13,030	13,030

기타금융자산(유동)

단기금융상품	31,050,600	-	31,050,600

단기대여금	2,174,093	-	2,174,093

기타수취채권	21,366,236	-	21,366,236

소계	54,590,929	-	54,590,929

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,664,570	12,664,570

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,629,074	-	1,629,074

합계	95,208,167	12,677,600	107,885,767

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	30,967,953	-	30,967,953

매출채권	19,832,834	-	19,832,834

파생상품자산	-	48,678	48,678

기타금융자산(유동)

단기금융상품	46,051,600	-	46,051,600

단기대여금	2,174,093	-	2,174,093

기타수취채권	14,840,004	-	14,840,004

소계	63,065,697	-	63,065,697

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,894,619	10,894,619

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,053,946	-	1,053,946

합계	114,920,430	10,943,297	125,863,727

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	20,373,983	-	20,373,983

장단기차입금	192,876,940	-	192,876,940

기타금융부채	40,690,850	-	40,690,850

사채

전환사채	35,575,577	-	35,575,577

교환사채	10,344,627	-	10,344,627

소계	45,920,204	-	45,920,204

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,781,831	2,781,831

합계	299,861,977	2,781,831	302,643,808

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	13,638,530	-	13,638,530

장단기차입금	196,874,886	-	196,874,886

기타금융부채	33,723,121	-	33,723,121

사채

전환사채	35,026,661	-	35,026,661

교환사채	10,101,123	-	10,101,123

소계	45,127,784	-	45,127,784

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,799,042	2,799,042

합계	289,364,321	2,799,042	292,163,363

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	590,454	330,385

외화환산손익	121,817	266,917

외환차손익	108,645	89,835

대손상각비	446,652	503,048

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	4,758,573

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,890,662	3,509,478

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(156,359)	(168,675)

배당금수익	15,883	24,648

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,891,867)	(2,243,105)

외화환산손익	(71,932)	(55,007)

외환차손익	(82,446)	(160,757)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	17,211	250,496

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	24,825,201	20,422,092

대손충당금	(705,294)	(589,258)

합계	24,119,907	19,832,834

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	23,788,426	19,553,919

소계	23,788,426	19,553,919

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	374,504	260,492

6개월 초과	83,388	180,778

소계	457,892	441,270

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	578,883	426,903

소계	578,883	426,903

합계	24,825,201	20,422,092

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	589,258	998,714

대손상각비(환입)	112,398	(97)

제각	(661)	-

환율변동효과	4,299	32,010

분기말 금액	705,294	1,030,627

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*)	31,050,600	46,051,600

예치금(*)	4,909,550	7,409

임차보증금	1,972,634	2,383,392

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

기타보증금	28,221	28,221

단기대여금	2,174,093	2,174,093

미수금	15,006,442	13,247,534

미수수익	749,389	473,448

소계	54,590,929	63,065,697

비유동자산

임차보증금	1,096,667	563,704

기타보증금	532,407	490,242

장기대여금	894,480	1,453,530

대손충당금	(894,480)	(1,453,530)

미수수익	38,747	38,747

대손충당금	(38,747)	(38,747)

소계	1,629,074	1,053,946

(*) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 및 예치금 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	13,030	13,030	48,678	48,678

비유동

출자금

KITCHEN BORIE USA INC	15.00%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5.00%	448,785	448,785	448,785	448,785

상장주식

(주)베노티앤알	6.58%	8,671,309	8,671,309	6,780,647	6,780,647

(주)디티씨(구, (주)디스플레이텍)	1.70%	1,756,665	1,756,665	1,877,376	1,877,376

소계	12,664,570	12,664,570	10,894,619	10,894,619

합계	12,677,600	12,677,600	10,943,297	10,943,297

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채 콜옵션	13,030	48,678

(3) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	48,678	874,129

순증감	-	-

평가손익의 인식	(35,648)	(168,674)

분기말 금액	13,030	705,455

(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액

(5) 당분기 및 전분기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	10,894,619	20,821,340

순증감	-	(4,442,572)

평가손익의 인식	1,769,951	3,509,477

분기말 금액	12,664,570	19,888,245

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	1,440,730	7,172,832

상품	3,010,824	1,148,298

평가손실충당금	-	-

제품	163,889,907	147,869,077

평가손실충당금	(3,074,124)	(2,585,620)

미착품	198,145	2,272,092

합계	165,465,482	155,876,679

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	477,151	139,019

선급비용	1,411,573	775,386

반품회수권(*1)	175,849	91,274

부가세대급금	261,650	486,446

소계	2,326,223	1,492,125

비유동자산

기타투자자산	1,930,189	1,930,189

순확정급여자산(*2)	-	165,273

소계	1,930,189	2,095,462

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 165,273천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	204,501,204	14,033,995	98,496	14,618,657	3,871,169	15,832,160	760,439	253,716,120

취득	264,337	-	-	1,836,700	2,005,540	11,881,774	121,004	16,109,355

처분 및 폐기	-	-	-	(164,358)	(270,149)	-	(15,736)	(450,243)

기타(*1)	7,559,785	(179,958)	-	68,000	12,956	(9,011,456)	-	(1,550,673)

환율변동효과	-	-	-	20	18,576	-	1,728	20,324

감가상각비	-	(96,107)	(7,837)	(1,191,234)	(734,436)	-	(61,126)	(2,090,740)

재평가(*2)	14,465,521	-	-	-	-	-	-	14,465,521

분기말 장부금액	226,790,847	13,757,930	90,659	15,167,785	4,903,656	18,702,478	806,309	280,219,664

분기말 취득원가	226,790,847	15,292,081	234,107	48,954,209	7,094,696	18,702,478	4,329,681	321,398,099

분기말 감가상각누계액	-	(1,534,151)	(143,448)	(33,786,424)	(2,191,041)	-	(3,523,371)	(41,178,435)

(*1) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(*2) 연결기업의 토지는 2024년 2월 1일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 13,033백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 212,325백만원입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	208,404,464	22,976,144	129,846	8,850,609	2,686,654	16,238,882	259,286,599

취득	-	-	-	986,000	1,120,140	2,895,035	5,001,175

처분 및 폐기	-	-	-	(233,561)	(83,986)	(3,201)	(320,748)

기타(*)	(65,325,169)	(8,497,236)	-	4,802,500	-	(4,774,648)	(73,794,553)

환율변동효과	-	-	-	251	34,775	4,988	40,014

감가상각비	-	(114,601)	(7,838)	(986,365)	(653,860)	(81,608)	(1,844,272)

분기말 장부금액	143,079,295	14,364,307	122,008	13,419,434	3,103,723	14,279,448	188,368,215

분기말 취득원가	143,079,295	15,518,852	234,107	44,190,108	6,170,254	17,631,854	226,824,470

분기말 감가상각누계액	-	(1,154,545)	(112,099)	(30,770,674)	(3,066,531)	(3,352,406)	(38,456,255)

(*) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대매출원가	176,167	41,027

판매비와관리비	1,914,573	1,803,245

합계	2,090,740	1,844,272

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(4) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 86,607천원 및107,762천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0%입니다.

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,240,792	3,243,730

차량운반구	662,864	627,439

합계	4,903,656	3,871,169

리스부채

유동	2,248,675	1,574,478

비유동	2,810,805	2,464,128

합계	5,059,480	4,038,606

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	625,821	556,819

차량운반구	108,615	95,284

비품	-	1,757

합계	734,436	653,860

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	73,205	38,626

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	29,055	46,390

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	97,328	41,993

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	8,688,531	8,965,180

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 9,603,377천원 및 9,761,234천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	9,375,720	2,476,179	16,240,318	5,853,299	33,945,516

취득	-	46,225	-	14,499	60,724

처분 및 폐기	-	-	-	-	-

대체(*)	-	17,000	-	(17,000)	-

환율변동효과	23,066	-	-	84,780	107,846

무형자산상각비	(101,253)	(199,497)	-	(33,777)	(334,527)

분기말 장부금액	9,297,533	2,339,907	16,240,318	5,901,801	33,779,559

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	9,405,482	2,358,169	16,240,318	3,372,526	6,032,982	37,409,477

취득	-	91,881	-	-	237,229	329,110

환율변동효과	272,432	369	60,060	-	20,551	353,412

무형자산상각비	(95,992)	(184,958)	-	(43,423)	(4,326)	(328,699)

분기말 장부금액	9,581,922	2,265,461	16,300,378	3,329,103	6,286,436	37,763,300

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	73,579,608	9,388,166	82,967,774

대체(*)	1,470,277	179,958	1,650,235

투자부동산상각비	-	(61,880)	(61,880)

분기말 장부금액	75,049,885	9,506,244	84,556,129

분기말 취득원가	75,049,885	9,985,931	85,035,816

분기말 감가상각누계액	-	(479,687)	(479,687)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	625,369	99,292	724,661

대체(*)	65,405,079	8,497,236	73,902,315

투자부동산상각비	-	(37,402)	(37,402)

분기말 장부금액	66,030,448	8,559,126	74,589,574

분기말 취득원가	66,030,448	8,801,669	74,832,117

분기말 감가상각누계액	-	(242,543)	(242,543)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 353,750천원(전분기: 241,796천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 투자부동산상각비는 전액 임대매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)국동	한국	29.45%	40,365,117	33,272,393	29.51%	40,365,117	34,048,773

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)국동	176,222,427	67,645,523	108,576,904

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)국동	175,919,907	65,127,342	110,792,565

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)국동	54,109,336	(4,383,057)	(2,296,121)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*)	128	(54,121)	(54,121)

(주)국동	62,675,090	2,021,017	4,821,476

(*) 전기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합으로부터 출자원금을 회수함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

(주)국동	34,048,773	-	(1,340,013)	615,930	(52,297)	33,272,393

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*)	2,801,663	-	(14,759)	-	-	2,786,904

(주)국동	34,205,587	-	172,561	842,156	(652,142)	34,568,162

합계	37,007,250	-	157,802	842,156	(652,142)	37,355,066

(*) 전기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합으로부터 출자원금을 회수함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	유무형자산	미실현손익	장부금액

(주)국동	107,164,081	29.45%	31,558,475	1,759,390	(45,472)	33,272,393

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권(*)	유무형자산	미실현손익	장부금액

(주)국동	109,388,673	29.51%	32,284,564	-	1,799,321	(35,112)	34,048,773

(*) 전기 중 발생한 영업권 손상 6,920,493천원을 반영한 금액입니다. ( 6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

(주)국동	11,810,335	15,057,694

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	20,373,983	13,638,530

예수보증금	12,303,000	12,323,000

기타예수금	872,134	848,187

미지급금	18,043,260	11,385,386

미지급비용	2,352,977	1,941,380

임대보증금	1,960,000	60,000

유동리스부채	2,248,675	1,574,478

소계	58,154,029	41,770,961

비유동

임대보증금	100,000	2,000,000

비유동리스부채	2,810,805	2,464,128

미지급비용	-	1,126,562

소계	2,910,805	5,590,690

합계	61,064,834	47,361,651

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	1,670,769	1,681,106

제2회 교환사채 내재파생상품	835,385	840,553

제3회 교환사채 내재파생상품	275,677	277,383

합계	2,781,831	2,799,042

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	2,799,042	3,196,165

평가손익의 인식	(17,211)	(250,495)

분기말 금액	2,781,831	2,945,670

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	-	-	8,027,571

제2회 교환사채 교환권	-	-	4,013,785

제3회 교환사채 교환권	-	-	4,385,291

합계	-	-	16,426,647

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(828,996)	12,980,503

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(828,996)	12,980,503

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	20,000,000

소계	53,300,000	53,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(7,379,796)	(8,172,216)

합계	45,920,204	45,127,784

차감 : 유동성대체(*)	(45,920,204)	(45,127,784)

유동성대체 후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액	15,488 원	15,488 원	14,753 원	17,037 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시

18. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	52,131,895	51,139,351

유동성장기부채	23,000,000	26,820,000

장기차입금	117,745,045	118,915,535

합계	192,876,940	196,874,886

(2) 당분기 및 전분기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	196,874,886	158,848,163

환산손실	91,873	165,556

차입	3,341,931	4,721,529

상환	(7,431,750)	(3,539,442)

분기말 금액	192,876,940	160,195,806

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	4.19	19,000,000	19,000,000

운영자금대출	신한은행	4.25	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	하나은행	4.58	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	우리은행	4.68	10,000,000	10,000,000

소계	49,000,000	49,000,000

외화단기차입금

Bankers Usance	산업은행 외 1개은행	1.36~5.37	2,327,451	1,299,522

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~7.38	804,444	839,829

소계	3,131,895	2,139,351

합계	52,131,895	51,139,351

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.55	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	산업은행	4.29	70,000,000	70,000,000

운영자금대출	산업은행	4.59	40,000,000	40,000,000

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	10,000,000	14,820,000

운영자금대출	Banca Sella 외	0.06~7.38	745,045	915,535

차감 : 유동성대체	(23,000,000)	(26,820,000)

합계	117,745,045	118,915,535

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

장기차입금	117,547,108	166,467	31,470	117,745,045

19. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	281,670	226,411

선수금	696,097	642,829

부가세예수금	1,559,319	90,513

미지급세금	-	926,342

포인트이연수익	1,075,434	1,053,251

합계	3,612,520	2,939,346

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	1,053,251	722,693

신규 발생	781,707	589,756

사용	(709,120)	(516,135)

소멸	(50,404)	(63,759)

분기말 금액	1,075,434	732,555

(3) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	344,961	43,718	549,704	117,107	19,679	1,075,169

증가	7,291,026	18,601	897,928	114,019	-	8,321,574

감소	(7,024,470)	(17,568)	(821,790)	(54,700)	-	(7,918,528)

환율변동효과	-	-	-	-	363	363

분기말 금액	611,517	44,751	625,842	176,426	20,042	1,478,578

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 611,517천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 175,849천원을 자산으로 인식하였습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	312,291	46,702	181,301	130,334	99,031	769,659

증가	6,401,236	3,648	61,887	120,327	-	6,587,098

감소	(6,022,505)	(8,810)	(69,327)	(64,200)	-	(6,164,842)

환율변동효과	-	-	-	-	5,154	5,154

분기말 금액	691,022	41,540	173,861	186,461	104,185	1,197,069

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 691,022천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 178,202천원을 자산으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(자산) (1) 연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,747,412	2,651,406

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,500,906)	(2,431,771)

순확정급여부채	246,506	219,635

(*) 전기말 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	283,772	3,403,568

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	(25,755)	(274,525)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	813,310	(288,133)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,574,367)	(194,538)

환율변동효과	-	50,224

법인세비용	(503,040)	2,696,596

지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 23,430,960주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,549

기타자본잉여금	(238,636)	(238,636)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가	3,864,570	3,864,570

교환권대가	1,043,742	1,043,742

합계	58,381,504	58,381,504

23. 기타자본 및 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(31,270,819)	(31,178,080)

기타자본조정	(12,246,142)	(12,246,142)

해외사업환산손익	60,358	64,833

지분법자본변동	448,242	(25,408)

재평가잉여금	65,257,552	52,224,117

합계	22,249,191	8,839,320

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,552,839	(31,178,080)	2,019,286	(26,183,535)

취득	11,124	(92,739)	533,553	(4,994,545)

분기말	2,563,963	(31,270,819)	2,552,839	(31,178,080)

(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	4,644,267	4,017,901

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	281,152,586	288,368,569

합계	285,810,320	292,399,937

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보 (1) 연결기업은 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품 및 용역의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 보고부문은 의류제조 및 판매와 골프장 운영으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (2) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	74,309,190	-	(4,253,719)	70,055,471

감가상각비	1,887,828	23,460	3,285	1,914,573

무형자산상각비	334,137	390	-	334,527

영업이익(손실)	932,605	(264,505)	(51,722)	616,378

2) 전분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	75,023,705	-	(3,128,769)	71,894,936

감가상각비	1,804,763	17,355	(18,873)	1,803,245

무형자산상각비	285,276	-	43,423	328,699

영업이익(손실)	7,317,876	(182,467)	(60,193)	7,075,216

(3) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 매출 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영(*)	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출	51,997	-	-	51,997

제품매출	70,693,670	-	(1,164,531)	69,529,139

임대매출	413,750	-	(60,000)	353,750

수수료매출	3,109,089	-	(3,023,941)	85,148

기타매출	40,684	-	(5,247)	35,437

합계	74,309,190	-	(4,253,719)	70,055,471

(*) 연결기업의 골프장 운영 부문은 골프장 공사 진행중으로 발생된 매출은 없습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영(*)	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출	195,375	-	-	195,375

제품매출	72,614,154	-	(1,300,282)	71,313,872

임대매출	282,975	-	(41,179)	241,796

수수료매출	1,924,726	-	(1,787,308)	137,418

기타매출	6,475	-	-	6,475

합계	75,023,705	-	(3,128,769)	71,894,936

(*) 연결기업의 골프장 운영 부문은 골프장 공사 진행중으로 발생된 매출은 없습니다.

(4) 연결기업의 당분기 및 전분기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

핑	16,869,420	19,229,149

팬텀	12,592,158	14,113,193

파리게이츠	17,341,541	18,815,929

마스터바니 에디션	11,825,155	10,300,092

세인트앤드류스	9,434,773	6,844,134

하이드로겐	1,456,574	2,006,993

기타	9,518	4,382

합계	69,529,139	71,313,872

(5) 연결기업의 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	이탈리아	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	72,985,249	1,323,941	(4,253,719)	70,055,471

비유동자산(*)	456,846,354	8,065,793	(62,797,532)	402,114,615

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	이탈리아	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	73,008,694	2,015,011	(3,128,769)	71,894,936

비유동자산(*)	322,488,504	8,002,414	(26,519,057)	303,971,861

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(6) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(7) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출원가	35,637	-	-	35,637

제품매출원가	25,232,164	-	45,948	25,278,112

임대매출원가	345,039	-	(49,204)	295,835

합계	25,612,840	-	(3,256)	25,609,584

2) 전분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출원가	97,591	-	-	97,591

제품매출원가	21,752,500	-	(244,087)	21,508,413

임대매출원가	147,839	-	(21,090)	126,749

합계	21,997,930	-	(265,177)	21,732,753

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,870,421	4,395,897

퇴직급여	366,804	235,367

복리후생비	538,700	453,808

여비교통비	73,058	29,684

접대비	298,090	209,205

통신비	57,441	43,920

수도광열비	140,971	120,329

세금과공과금	295,774	138,036

감가상각비	1,180,137	1,149,384

지급임차료	140,286	106,376

수선비	(3,291)	17,577

보험료	207,325	199,860

차량유지비	75,830	77,143

운반비	112,798	141,126

소모품비	362,149	369,243

지급수수료	5,432,205	5,216,023

광고선전비	4,639,634	4,353,264

판매촉진비	121,472	118,440

대손상각비(환입)	112,398	(97)

판매수수료	22,119,101	23,048,170

무형자산상각비	334,527	328,699

로열티	1,024,632	1,159,515

용역비	249,358	303,761

사용권자산상각비	734,436	653,860

기타판매비와관리비	345,253	218,377

합계	43,829,509	43,086,967

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 변동	35,637	97,591

제품의 변동	5,257,498	(7,844,628)

원재료 및 부재료의 사용	6,352,127	9,157,067

종업원급여	7,357,015	6,676,052

감가상각비 및 무형자산상각비	2,487,147	2,210,373

광고선전비	4,639,634	4,353,264

외주용역비	308,460	351,364

통신비	59,093	46,144

복리후생비	625,233	538,762

지급수수료	5,655,945	5,284,297

여비교통비	79,168	30,706

외주가공비	10,491,257	17,226,519

판매수수료	22,119,101	23,048,170

로열티	1,024,632	1,159,515

기타 비용	2,947,146	2,484,524

합계	69,439,093	64,819,720

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	178,794	158,248

기타의 대손충당금환입	559,050	503,145

외화환산이익	131,102	269,257

사용권자산처분이익	49,079	1,296

보험금수익(*)	340	-

잡이익	14,277	89,196

합계	932,642	1,021,142

(*) 당분기 중 신세계첼시 여주점 누수 피해로 인해 보험금 수익 340천원이 발생하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	152,596	229,170

외화환산손실	81,217	57,346

유형자산처분손실	3,008	1

기부금	15,600	4,400

유형자산폐기손실	164,358	236,761

잡손실	34,912	555,637

합계	451,691	1,083,315

28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	590,454	330,385

배당금수익	15,883	24,648

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,890,662	3,509,478

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	4,758,573

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	17,211	250,495

금융수익 합계	2,514,210	8,873,579

금융비용

이자비용	2,026,242	1,471,220

이자비용-리스	73,205	38,626

이자비용-사채	792,420	733,259

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	156,359	168,675

금융비용 합계	3,048,226	2,411,780

29. 관계기업 투자손익 당분기 및 전분기의 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분법이익	-	172,561

지분법손실	(1,340,013)	(14,759)

관계기업투자주식처분손실	(52,297)	(652,141)

합계	(1,392,310)	(494,339)

30. 주당이익(손실) (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

A. 보통주 지배기업소유주지분순이익(손실)	(325,956)천원	10,357,762천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)(*)	20,877,594주	21,411,674주

C. 기본주당이익(손실)(A/B)	(16)원	484원

(*) 지배기업은 2023년 10월 11일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하였으며, 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전분기 기본주당이익을 재계산하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2024-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	91	23,430,960

2024-03-31	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(2,553,366)

가중평균유통보통주식수	20,877,594

(*) 가중평균자기주식수 232,356,265 ÷ 91 = 2,553,3662) 전분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	90	23,430,960

2023-03-31	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(2,019,286)

가중평균유통보통주식수	21,411,674

(*) 가중평균자기주식수 181,735,740 ÷ 90 = 2,019,286

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기(*)	전분기

보통주 지배기업소유주지분순이익(손실)	(325,956)천원	10,357,762천원

전환사채 관련 손익	-	393,663천원

교환사채 관련 손익	-	170,213천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(325,956)천원	10,921,638천원

발행된 가중평균유통보통주식수	20,877,594주	21,411,674주

전환사채의 전환 가정	-	2,465,314주

교환사채의 전환 가정	-	869,372주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,877,594주	24,746,360주

희석주당이익(손실)	(16)원	441원

(*) 당분기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 일치합니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(325,956)	10,283,907

조정

대손상각비(환입)	112,398	(97)

기타의 대손충당금환입	(559,050)	(503,145)

퇴직급여	82,110	55,549

감가상각비	2,090,740	1,844,272

투자부동산상각비	61,880	37,402

무형자산상각비	334,527	328,699

유형자산처분손실	3,008	1

유형자산폐기손실	164,358	236,761

사용권자산처분이익	(49,079)	(1,296)

재고자산평가손실	460,924	568,107

외화환산손실	81,217	57,346

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,890,662)	(3,509,478)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	156,359	168,675

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(4,758,573)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(17,211)	(250,496)

지분법이익	-	(172,560)

지분법손실	1,340,013	14,759

관계기업투자주식처분손실	52,297	652,141

법인세비용	(503,040)	2,696,596

이자비용	2,891,867	2,243,105

이자수익	(590,454)	(330,385)

배당금수익	(15,883)	(24,648)

외화환산이익	(131,102)	(269,257)

운전자본변동

매출채권	(2,877,168)	(4,996,044)

미수금	(1,717,624)	(4,517,671)

선급금	(337,394)	(365,297)

선급비용	(131,162)	(527,222)

재고자산	(9,985,667)	(23,652,401)

반품회수권	(84,575)	(91,761)

부가세대급금	229,534	-

부가세예수금	1,468,807	2,751,884

매입채무	6,409,998	(10,318,712)

미지급금	4,601,725	2,644,694

미지급비용	471,789	359,344

예수금	55,260	21,210

선수금	50,965	196,245

미지급세금	(926,342)	-

예수보증금	(20,000)	264,000

퇴직금의 지급	(15,080)	-

퇴직연금운용자산	121,045	(28,798)

포인트이연수익	22,183	9,862

충당부채	403,046	422,255

기타예수금	23,948	(27,519)

영업으로부터 창출된 현금	1,512,549	(28,488,546)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(737,659)	(468,088)

투자부동산의 유형자산 대체	-	(73,902,315)

유형자산의 투자부동산 대체	(1,650,235)	-

건설중인자산의 본계정 대체	85,000	4,802,500

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(165,273)	(45,189)

리스부채의 설정	2,005,540	1,120,140

기타보증금의 유형자산 대체	-	(11,600)

매출채권의 제각	661	-

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,050,000	질권설정(*)

예치금	4,907,597	자사주 신탁

합계	5,957,597

(*) 연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	15,641,670	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	37,780,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관과 (주)삼미홀딩스 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	99,079,892	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	151,017,261	산업은행

투자부동산	3,160,333	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	60,276,162	19,000,000

20,000,000

투자부동산	81,395,795	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

시설자금대출	70,000,000

운영자금대출	40,000,000

운영자금대출	20,000,000

운영자금대출	19,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

운영자금대출	10,000,000

하나은행	운영자금대출	10,000,000

신한은행	운영자금대출	10,000,000

BANCA SELLA 외	운영자금대출	EUR 2,550,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,809,623	대출보증(*)

(*) 연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 라이센스 계약 연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews, Mammut 상표 사용에 대한 라이센스 계약을체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 1,024,632천원과 1,159,515천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2023.06.06	2023.03.01 ~ 2026.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

마무트(MAMMUT)	2023.11.01	2023.11.01 ~ 2029.12.31	MAMMUT SPORTS GROUP AG

(7) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 800,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

인천지방법원 부천지원	피고	(주)거성에스지	50,000	손해배상청구

연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

관계기업	(주)국동	(주)국동

기타의 특수관계자	(주)엘엑스컴퍼니	(주)엘엑스컴퍼니

(주)로라애슐리코리아	(주)로라애슐리코리아

(주)더블유제이에스글로벌	(주)더블유제이에스글로벌

(주)제이앤제이인베스트먼트	(주)제이앤제이인베스트먼트

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	900	-	-

관계기업	(주)국동	120,377	2,621,757	277

기타의특수관계자	임직원	-	-	15,998

(주)엘엑스컴퍼니	179,577	195	-

(주)로라애슐리코리아	71,749	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	750	-	-

합계	373,353	2,621,952	16,275

2) 전분기(단위: 천원

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	1,250	-	-	-

관계기업	(주)국동	76,000	719,036	-	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	8,162	-

(주)엘엑스컴퍼니	166,948	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	45,944	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	154,020	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	1,500	-	-	-

(주)삼미홀딩스(*)	-	-	-	109,627

합계	445,662	719,036	8,162	109,627

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	임대보증금 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	-	-	330	-	-	-

관계기업	(주)국동	12,343	-	29,818	-	2,399,991	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	1,394,093	-	57,426	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	275	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	33,474	-	36,973	-	-	300,000

(주)로라애슐리코리아	534	-	26,753	-	-	250,000

합계	46,351	1,394,093	94,149	57,426	2,399,991	1,552,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	미지급금	임대보증금 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	-	-	688	-	-	-	-

관계기업	(주)국동	14,163	-	43,817	-	73,904	4,944	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	1,394,093	-	44,878	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	27,512	-	37,051	-	-	-	300,000

(주)로라애슐리코리아	1,270	-	26,607	-	-	-	250,000

합계	42,945	1,394,093	108,713	44,878	73,904	4,944	1,552,000

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래

당기초	대여	회수	당분기말

기타의 특수관계자	임직원	1,394,093	-	-	1,394,093

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래	교환사채발행(*1)

당기초	대여	회수	전분기말

관계기업	(주)국동	-	-	-	-	1,300,000

기타의특수관계자	임직원	887,328	-	-	887,328	-

(주)삼미홀딩스(*2)	14,820,000	-	-	14,820,000	-

합계	15,707,328	-	-	15,707,328	1,300,000

(*1) 지배기업이 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 전분기 중 (주)국동에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 44,058주입니다.(*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	1,365,653	994,235

퇴직급여	65,071	55,725

합계	1,430,724	1,049,960

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 금융상품 공정가치 (1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	13,030	13,030

상장주식	10,427,974	-	-	10,427,974

출자금	-	-	2,236,596	2,236,596

합계	10,427,974	-	2,249,626	12,677,600

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,670,769	1,670,769

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	835,385	835,385

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	275,677	275,677

합계	-	-	2,781,831	2,781,831

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	48,678	48,678

상장주식	8,658,023	-	-	8,658,023

출자금	-	-	2,236,596	2,236,596

합계	8,658,023	-	2,285,274	10,943,297

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,681,106	1,681,106

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	840,553	840,553

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	277,383	277,383

합계	-	-	2,799,042	2,799,042

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	48,678	-	-	(35,648)	13,030

출자금	2,236,596	-	-	-	2,236,596

합계	2,285,274	-	-	(35,648)	2,249,626

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,681,106	-	-	(10,337)	1,670,769

제2회 교환사채 내재파생상품	840,553	-	-	(5,168)	835,385

제3회 교환사채 내재파생상품	277,383	-	-	(1,706)	275,677

합계	2,799,042	-	-	(17,211)	2,781,831

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	10,427,974	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,236,596	3	(*)

파생상품자산

제4회 전환사채 콜옵션	13,030	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	8,430원

전환 가격	17,037원

주가 변동성	39.6%

무위험 선도이자율	3.461%~3.508%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,670,769	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	8,430원

전환(교환) 가격	15,488원

주가 변동성	39.6%

제2회 교환사채 내재파생상품	835,385	무위험 선도이자율	3.237%~3.550%

위험 선도이자율	3.973%~5.066%

제3회 교환사채 내재파생상품	275,677	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	8,430원

교환 가격	14,753원

주가 변동성	39.6%

무위험 선도이자율	3.237%~3.550%

위험 선도이자율	3.973%~5.066%

(*) 연결기업은 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.