크리스에프앤씨 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 26(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 지배기업이 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 마무트(MAMMUT), 앤드원더(AND WANDER), 베셀(VESSEL)입니다. 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	4,874,360	20.80

(주)와이즈얼라이언스	3,030,000	12.93

우진석	1,397,200	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	4,000,024	17.07

자기주식	3,177,643	13.56

기타	6,951,733	29.68

합 계	23,430,960	100.00

(2) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	100	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

2) 전기말

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)에스씨인베스트	100	한국	12월	부동산 개발 및 시행업

(주)버킷스토어	100	한국	12월	통신판매업

Hydrogen S.R.L	100	이탈리아	12월	의류제조 및 판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

(주)에스씨인베스트	102,609,660	92,682,297	9,927,363	-	(164,261)	12,869,174

(주)버킷스토어	3,579,004	4,434,580	(855,576)	9,182,613	(1,064,075)	(1,064,075)

Hydrogen S.R.L	12,717,287	10,656,415	2,060,872	3,408,339	(1,711,694)	(1,711,694)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	59,186,262	63,011,700	(3,825,438)	-	(2,351,058)	(2,351,058)

(주)버킷스토어	4,415,986	4,066,839	349,147	6,628,349	(1,128,327)	(1,128,327)

Hydrogen S.R.L	14,737,056	14,343,175	393,881	5,926,142	(2,329,553)	(2,329,553)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

연결기업이 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간 종료일 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 종료일에 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우에 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 중요한 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.

(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단

반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.

연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단

연결기업은 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 연결기업은 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

4) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.

5) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)

연결기업은 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매 분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 연결기업은 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.

발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

연결기업은 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산(*)	23,480,485	-	23,480,485

매출채권	19,484,467	-	19,484,467

파생상품자산	-	1,210,065	1,210,065

기타금융자산(유동)

단기금융상품	16,050,000	-	16,050,000

단기대여금	1,394,093	-	1,394,093

기타수취채권	16,474,127	-	16,474,127

소계	33,918,220	-	33,918,220

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,476,170	12,476,170

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,888,271	-	1,888,271

합계	78,771,443	13,686,235	92,457,678

(*) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어있습니다(주석 32 참조).

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	30,967,953	-	30,967,953

매출채권	19,832,834	-	19,832,834

파생상품자산	-	48,678	48,678

기타금융자산(유동)

단기금융상품	46,051,600	-	46,051,600

단기대여금	2,174,093	-	2,174,093

기타수취채권	14,840,004	-	14,840,004

소계	63,065,697	-	63,065,697

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,894,619	10,894,619

기타금융자산(비유동)

기타수취채권	1,053,946	-	1,053,946

합계	114,920,430	10,943,297	125,863,727

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	28,399,034	-	28,399,034

장단기차입금	191,747,237	-	191,747,237

기타금융부채	35,304,642	-	35,304,642

사채

전환사채	30,250,208	-	30,250,208

교환사채	17,005,499	-	17,005,499

사채상환할증금	4,835,520	-	4,835,520

소계	52,091,227	-	52,091,227

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,160,278	8,160,278

합계	307,542,140	8,160,278	315,702,418

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	13,638,530	-	13,638,530

장단기차입금	196,874,886	-	196,874,886

기타금융부채	33,723,121	-	33,723,121

사채

전환사채	35,026,661	-	35,026,661

교환사채	10,101,123	-	10,101,123

소계	45,127,784	-	45,127,784

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,799,042	2,799,042

합계	289,364,321	2,799,042	292,163,363

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,126,489	913,483

외화환산손익	131,883	245,790

외환차손익	203,165	99,907

대손상각비	(845,492)	503,242

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	8,405	5,569,745

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	446,892	5,595,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,672,906)	(2,219,897)

배당금수익	62,219	24,648

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(8,544,586)	(7,218,347)

외화환산손익	68,557	(90,943)

외환차손익	(308,774)	(195,494)

금융보증부채환입액	34,775	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	3,403,537	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	(145,130)

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	20,645,570	20,422,092

대손충당금	(1,161,103)	(589,258)

합계	19,484,467	19,832,834

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,571,439	19,553,919

소계	19,571,439	19,553,919

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	236,604	260,492

6개월 초과	235,845	180,778

소계	472,449	441,270

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	601,682	426,903

소계	601,682	426,903

합계	20,645,570	20,422,092

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	589,258	998,714

대손상각비(환입)	573,854	(97)

제각	(9,950)	(3,213)

환율변동효과	7,941	33,771

분기말 금액	1,161,103	1,029,175

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*)	16,050,000	46,051,600

예치금	2,953	7,409

임차보증금	1,754,554	2,383,392

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

기타보증금	10,965	28,221

단기대여금	2,174,093	2,174,093

대손충당금	(780,000)	-

미수금	15,790,954	13,247,534

미수수익	265,389	473,448

대손충당금	(50,688)	-

소계	33,918,220	63,065,697

비유동자산

임차보증금	1,367,929	563,704

기타보증금	520,342	490,242

장기대여금	894,480	1,453,530

대손충당금	(894,480)	(1,453,530)

미수수익	38,747	38,747

대손충당금	(38,747)	(38,747)

소계	1,888,271	1,053,946

(*) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 중 일부는 질권 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	1,210,065	1,210,065	48,678	48,678

비유동

출자금

KITCHEN BORIE USA INC	15.00%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	990,886	990,886	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5.00%	448,785	448,785	448,785	448,785

상장주식

(주)베노티앤알	6.30%	6,444,089	6,444,089	6,780,647	6,780,647

(주)디티씨(구, (주)디스플레이텍)	2.07%	1,357,707	1,357,707	1,877,376	1,877,376

전환사채

에이치엘비생명과학(주)	-	2,446,892	2,446,892	-	-

소계	12,476,170	12,476,170	10,894,619	10,894,619

합계	13,686,235	13,686,235	10,943,297	10,943,297

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채 콜옵션(*)	-	48,678

제5회 전환사채 콜옵션	806,710	-

제6회 교환사채 콜옵션	403,355	-

합계	1,210,065	48,678

(*) 제4회 전환사채 콜옵션은 당분기 말 행사가능기간이 경과되어 소멸되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	48,678	874,129

순증감	1,746,092	-

평가손익의 인식	(584,705)	(733,089)

분기말 금액	1,210,065	141,040

(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제5회 무기명식 무보증사모 전환사채	행사대상 금액	4,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 20%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2024년 7월 31일

행사기간	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액

제6회 무기명식 무보증사모 교환사채	행사대상 금액	2,000,000,000원 (전체 교환사채 발행금액의 20%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2024년 7월 31일

행사기간	2025년 7월 31일부터 2026년 7월 31일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 복리 0.0%의 수익률을 적용하여 합한 금액

(5) 당분기 및 전분기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	10,894,619	20,821,340

순증감	2,222,859	(5,370,789)

평가손익의 인식	(641,308)	4,108,314

분기말 금액	12,476,170	19,558,865

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	1,852,079	7,172,832

상품	3,338,791	1,148,298

평가손실충당금	(6,210)	-

제품	171,138,056	147,869,077

평가손실충당금	(5,862,849)	(2,585,620)

미착품	9,324	2,272,092

합계	170,469,191	155,876,679

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	538,856	139,019

선급비용	763,724	775,386

반품회수권(*1)	182,443	91,274

부가세대급금	402,673	486,446

소계	1,887,696	1,492,125

비유동자산

기타투자자산	1,930,189	1,930,189

순확정급여자산(*2)	-	165,273

소계	1,930,189	2,095,462

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.

(*2) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 165,273천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	204,501,204	14,033,995	98,496	14,618,657	3,871,169	15,832,160	760,439	253,716,120

취득	333,337	-	-	4,014,650	3,355,734	24,893,101	245,516	32,842,338

처분 및 폐기	-	-	-	(586,029)	(329,517)	-	(18,514)	(934,060)

기타(*1)	18,297,490	940,142	-	68,000	13,201	(10,987,059)	-	8,331,774

환율변동효과	-	-	-	30,377	36,137	-	3,136	69,650

감가상각비	-	(306,736)	(23,217)	(3,598,177)	(2,178,211)	-	(186,027)	(6,292,368)

재평가(*2)	14,465,521	-	-	-	-	-	-	14,465,521

분기말 장부금액	237,597,552	14,667,401	75,279	14,547,478	4,768,513	29,738,202	804,550	302,198,975

분기말 취득원가	237,597,552	16,460,754	234,107	49,276,429	7,437,118	29,738,202	4,470,225	345,214,387

분기말 감가상각누계액	-	(1,793,353)	(158,828)	(34,728,951)	(2,668,605)	-	(3,665,675)	(43,015,412)

(*1) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

(*2) 연결기업의 토지는 2024년 2월 1일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 13,033백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 223,132백만원입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	208,404,464	22,976,144	129,846	8,850,609	2,686,654	15,523,002	715,880	259,286,599

취득	820,251	-	-	3,468,264	3,954,294	6,422,926	253,439	14,919,174

처분 및 폐기	-	-	-	(768,107)	(450,069)	(25,000)	(50,861)	(1,294,037)

기타(*1)	(68,190,859)	(8,399,172)	-	5,855,000	(7,566)	(5,769,647)	-	(76,512,244)

환율변동효과	-	-	-	271	40,641	-	5,139	46,051

감가상각비	-	(310,903)	(23,513)	(3,247,239)	(2,065,357)	-	(189,013)	(5,836,025)

재평가(*2)	67,911,725	-	-	-	-	-	-	67,911,725

분기말 장부금액	208,945,581	14,266,069	106,333	14,158,798	4,158,597	16,151,281	734,584	258,521,243

분기말 취득원가	208,945,581	15,630,500	234,107	46,129,185	7,140,369	16,151,281	4,152,804	298,383,827

분기말 감가상각누계액	-	(1,364,431)	(127,774)	(31,970,387)	(2,981,772)	-	(3,418,220)	(39,862,584)

(*1) 투자부동산, 건설중인자산 대체 및 종속기업의 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.

(*2) 연결기업의 토지는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 52,224백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 210,091백만원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대매출원가	496,687	331,819

판매비와관리비	5,724,168	5,504,206

제조원가	71,513	-

합계	6,292,368	5,836,025

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(4) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 233,530천원 및 326,625천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0%입니다.

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,329,842	3,243,730

차량운반구	438,671	627,439

합계	4,768,513	3,871,169

리스부채

유동	2,249,823	1,574,478

비유동	2,725,338	2,464,128

합계	4,975,161	4,038,606

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,845,154	1,752,579

차량운반구	333,057	307,330

비품	-	5,448

합계	2,178,211	2,065,357

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	217,649	155,432

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	110,849	134,373

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	299,025	150,395

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	29,671,408	32,630,157

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 32,443,035천원 및 35,148,327천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	9,375,720	2,476,179	16,240,318	5,853,299	33,945,516

취득	-	62,853	-	2,103,899	2,166,752

처분 및 폐기	-	-	-	(400,000)	(400,000)

대체(*)	-	66,000	-	(61,000)	5,000

환율변동효과	100,035	-	-	94,926	194,961

무형자산상각비	(309,483)	(596,089)	-	(103,335)	(1,008,907)

분기말 장부금액	9,166,272	2,008,943	16,240,318	7,487,789	34,903,322

(*) 건설중인자산(유형,무형)에서 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	9,405,482	2,358,169	16,240,318	3,372,526	6,032,982	37,409,477

취득	-	142,421	-	-	606,117	748,538

처분 및 폐기	-	(10,450)	-	-	-	(10,450)

손상차손	-	-	(1,150,995)	-	-	(1,150,995)

환율변동효과	274,297	(256,498)	-	-	272,267	290,066

무형자산상각비	(296,658)	(612,059)	-	(130,269)	(33,214)	(1,072,200)

분기말 장부금액	9,383,121	1,621,583	15,089,323	3,242,257	6,878,152	36,214,436

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	998,736	1,072,200

제조원가	10,171	-

합계	1,008,907	1,072,200

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	73,579,608	9,388,166	82,967,774

대체(*)	(7,149,902)	(940,142)	(8,090,044)

투자부동산상각비	-	(167,226)	(167,226)

분기말 장부금액	66,429,706	8,280,798	74,710,504

분기말 취득원가	66,429,706	8,817,258	75,246,964

분기말 감가상각누계액	-	(536,460)	(536,460)

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	625,369	99,292	724,661

대체(*)	68,432,131	8,399,172	76,831,303

투자부동산상각비	-	(145,107)	(145,107)

분기말 장부금액	69,057,500	8,353,357	77,410,857

분기말 취득원가	69,057,500	8,690,021	77,747,521

분기말 감가상각누계액	-	(336,664)	(336,664)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 995,250천원(전분기: 932,546천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 투자부동산상각비는 전액 임대매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 관계기업 투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)온타이드(구,(주)국동)(*)	한국	30.52%	40,796,027	33,582,073	29.51%	40,365,117	34,048,773

(*) 당분기 중 (주)온타이드(구,(주)국동)의 주식 879,577주를 추가 취득하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)온타이드(구,(주)국동)	173,307,383	66,919,396	106,387,987

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)온타이드(구,(주)국동)	175,919,907	65,127,342	110,792,565

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)온타이드(구,(주)국동)	188,972,735	(6,339,576)	(4,777,526)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	분기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*)	165,426	47,132	47,132

(주)온타이드(구,(주)국동)	172,057,033	(3,932,717)	(176,018)

(*) 전기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합으로부터 출자원금을 회수함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

(주)온타이드(구,(주)국동)	34,048,773	430,910	(1,106,361)	466,277	(257,526)	33,582,073

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합(*)	2,801,663	-	12,989	-	(1,363,636)	1,451,016

(주)온타이드(구,(주)국동)	34,205,587	-	(1,204,796)	1,046,917	(652,140)	33,395,568

합계	37,007,250	-	(1,191,807)	1,046,917	(2,015,776)	34,846,584

(*) 전기 중 키움 우리금융 제일호 신기술조합으로부터 출자원금을 회수함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	유무형자산	미실현손익	장부금액

(주)온타이드(구,(주)국동)	104,957,301	30.52%	32,033,389	1,672,259	(123,575)	33,582,073

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권(*)	유무형자산	미실현손익	장부금액

(주)온타이드(구,(주)국동)	109,388,673	29.51%	32,284,564	-	1,799,321	(35,112)	34,048,773

(*) 전기 중 발생한 영업권 손상 6,920,493천원을 반영한 금액입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

(주)온타이드(구,(주)국동)	9,942,874	15,057,694

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	28,399,034	13,638,530

예수보증금	12,177,641	12,323,000

기타예수금	891,378	848,187

미지급금	12,433,077	11,385,386

미지급비용	2,672,168	1,941,380

임대보증금	1,960,000	60,000

유동리스부채	2,249,823	1,574,478

금융보증부채	95,217	-

소계	60,878,338	41,770,961

비유동

임대보증금	100,000	2,000,000

비유동리스부채	2,725,338	2,464,128

미지급비용	-	1,126,562

소계	2,825,338	5,590,690

합계	63,703,676	47,361,651

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	1,383,955	1,681,106

제2회 교환사채 내재파생상품	691,977	840,553

제3회 교환사채 내재파생상품	228,456	277,383

제5회 전환사채 내재파생상품	3,903,927	-

제6회 교환사채 내재파생상품	1,951,963	-

합계	8,160,278	2,799,042

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	2,799,042	3,196,165

순증감	8,764,773	-

평가손익의 인식	(3,403,537)	145,130

분기말 금액	8,160,278	3,341,295

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	-	-	8,027,571

제2회 교환사채 교환권	-	-	4,013,785

제3회 교환사채 교환권	-	-	4,385,291

제5회 전환사채 전환권	2,933,028	-	4,765,535

제6회 교환사채 교환권	1,466,514	-	2,382,768

합계	4,399,542	-	23,574,950

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,851,381	29,269,350

평가손익	2,748,761	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(897,380)	29,269,350

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	1,500,000	20,000,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.07.31	2029.07.31	20,000,000	-

제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2024.07.31	2029.07.31	10,000,000	-

소계	64,800,000	53,300,000

가산 : 사채상환할증금	4,835,520	-

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(17,544,293)	(8,172,216)

합계	52,091,227	45,127,784

차감 : 유동성대체(*)	(52,091,227)	(45,127,784)

유동성대체 후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채

전환 및 교환가액	15,488 원	15,488 원	14,753 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터2026년 10월 19일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터2026년 8월 19일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터2022년 12월 19일까지

전환 및 교환가액의 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 조정

구분	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증사모 교환사채

전환 및 교환가액	17,037 원	7,869 원	7,869 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	3.00%	3.00%

행사청구기간	2023년 8월 23일부터2027년 7월 23일까지	2025년 7월 31일부터2029년 6월 30일까지	2024년 10월 31일부터2029년 6월 30일까지

조기상환청구권	2024년 8월 23일부터2027년 5월 23일까지	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지	2026년 7월 31일부터2029년 4월 30일까지

매도청구권	2023년 8월 23일부터2024년 7월 23일까지	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지	2025년 7월 31일부터2026년 7월 31일까지

전환 및 교환가액의 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 전환가액을 한도로 상향조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을 발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 7개월마다 최초 교환가액의 70% 한도로 하향조정4) 하향조정 후 주가가 상승할 경우 발행당시의 교환가액을 한도로 상향조정

18. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	52,258,181	51,139,351

유동성장기부채	129,000,000	26,820,000

장기차입금	10,489,056	118,915,535

합계	191,747,237	196,874,886

(2) 당분기 및 전분기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	196,874,886	158,848,163

환산손실(이익)	(17,830)	212,413

차입	20,514,044	61,117,744

상환	(25,623,863)	(21,141,411)

분기말 금액	191,747,237	199,036,909

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	3.79	19,000,000	19,000,000

운영자금대출	신한은행	3.86	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	하나은행	3.92	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	우리은행	-	-	10,000,000

운영자금대출	국민은행	3.80	10,000,000	-

소계	49,000,000	49,000,000

외화단기차입금

Bankers Usance	산업은행 외 1개은행	1.36~5.37	2,493,022	1,299,522

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~8.31	765,159	839,829

소계	3,258,181	2,139,351

합계	52,258,181	51,139,351

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.38	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	산업은행	4.04	69,000,000	70,000,000

운영자금대출	산업은행	4.41	40,000,000	40,000,000

운영자금대출	(주)삼미홀딩스	3.00	10,000,000	14,820,000

운영자금대출	Banca Sella 외	0.55~8.31	489,056	915,535

차감 : 유동성대체	(129,000,000)	(26,820,000)

합계	10,489,056	118,915,535

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

장기차입금	10,413,584	75,472	-	10,489,056

19. 기타유동부채와 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	616,505	226,411

선수금	400,833	642,829

부가세예수금	2,258,117	90,513

미지급세금	-	926,342

포인트이연수익	911,579	1,053,251

합계	4,187,034	2,939,346

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	1,053,251	722,693

신규 발생	2,252,662	2,782,679

사용	(2,008,537)	(2,268,628)

소멸	(385,797)	(257,765)

분기말 금액	911,579	978,979

(3) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	344,961	43,718	549,704	117,107	19,679	1,075,169

증가	22,210,827	30,580	2,213,478	249,442	-	24,704,327

감소	(21,903,271)	(34,121)	(2,086,350)	(186,200)	-	(24,209,942)

환율변동효과	-	-	-	-	655	655

분기말 금액	652,517	40,177	676,832	180,349	20,334	1,570,209

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 652,517천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 182,443천원을 자산으로 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	기타충당부채	합계

기초 금액	312,291	46,702	181,301	130,334	99,031	769,659

증가	21,156,427	28,005	950,515	218,215	-	22,353,162

감소	(21,056,384)	(32,840)	(852,793)	(214,750)	-	(22,156,767)

환율변동효과	-	-	-	-	5,168	5,168

분기말 금액	412,334	41,867	279,023	133,799	104,199	971,222

(*) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는금액 412,334천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 106,607천원을 자산으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결기업은 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,914,859	2,651,406

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,550,720)	(2,431,771)

순확정급여부채	364,139	219,635

(*) 전기말 개별기업별 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	2,404,525	8,048,396

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	(25,755)	(264,186)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(233,057)	16,374,223

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,539,797)	(15,929,447)

법인세비용	605,916	8,228,986

지배기업은 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 23,430,960주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,549

기타자본잉여금	(238,636)	(238,636)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가	3,864,570	3,864,570

교환권대가	1,043,742	1,043,742

합계	58,381,504	58,381,504

23. 기타자본 및 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36,168,413)	(31,178,080)

기타자본조정	(12,246,142)	(12,246,142)

해외사업환산손익	46,718	64,833

지분법자본변동	333,159	(25,408)

재평가잉여금	65,257,552	52,224,117

합계	17,222,874	8,839,320

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,552,839	(31,178,080)	2,019,286	(26,183,535)

취득	624,804	(4,990,333)	533,553	(4,994,545)

분기말	3,177,643	(36,168,413)	2,552,839	(31,178,080)

(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	4,644,267	4,017,901

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	282,724,007	288,368,569

합계	287,381,741	292,399,937

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보

(1) 연결기업은 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품 및 용역의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 보고부문은 의류제조 및 판매와 골프장 운영으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(2) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	245,302,604	-	(12,046,097)	233,256,507

감가상각비	5,642,817	71,156	10,195	5,724,168

무형자산상각비	997,449	1,287	-	998,736

영업이익(손실)	9,539,122	(938,269)	(122,748)	8,478,105

2) 전분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	265,300,113	-	(10,891,094)	254,409,019

감가상각비	5,470,918	52,696	(19,409)	5,504,205

무형자산상각비	941,815	117	130,269	1,072,201

영업이익(손실)	32,897,094	(1,143,197)	(247,701)	31,506,196

(3) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 매출 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영(*)	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출	637,713	-	(15,616)	622,097

제품매출	234,057,161	-	(3,618,019)	230,439,142

임대매출	1,175,250	-	(180,000)	995,250

수수료매출	9,182,613	-	(8,184,791)	997,822

기타매출	249,867	-	(47,671)	202,196

합계	245,302,604	-	(12,046,097)	233,256,507

(*) 연결기업의 골프장 운영 부문은 골프장 공사 진행중으로 발생된 매출은 없습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영(*)	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출	1,227,048	-	(354)	1,226,694

제품매출	255,975,250	-	(4,514,329)	251,460,921

임대매출	1,093,725	-	(161,179)	932,546

수수료매출	6,628,349	-	(6,200,753)	427,596

기타매출	375,742	-	(14,480)	361,262

합계	265,300,114	-	(10,891,095)	254,409,019

(*) 연결기업의 골프장 운영 부문은 골프장 공사 진행중으로 발생된 매출은 없습니다.

(4) 연결기업의 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	67,467,680	232,059,061	74,701,159	253,115,211

기간에 걸쳐 인식	361,454	1,197,446	337,472	1,293,808

합계	67,829,134	233,256,507	75,038,631	254,409,019

(5) 연결기업의 당분기 및 전분기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

핑	15,319,785	53,870,010	17,993,904	63,249,423

팬텀	9,872,682	39,468,079	11,381,127	44,944,191

파리게이츠	17,211,761	60,399,556	20,610,575	68,245,219

마스터바니 에디션	12,501,056	39,643,419	13,039,528	40,862,448

세인트앤드류스	10,356,250	32,255,542	9,789,788	28,771,521

하이드로겐	1,574,196	4,750,965	1,615,265	5,370,173

기타	9,689	51,571	3,495	17,946

합계	66,845,419	230,439,142	74,433,682	251,460,921

(6) 연결기업의 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	국내	이탈리아	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	241,894,265	3,408,339	(12,046,097)	233,256,507

비유동자산(*)	484,874,084	7,802,908	(77,045,730)	415,631,262

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	국내	이탈리아	내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	259,373,971	5,926,142	(10,891,094)	254,409,019

비유동자산(*)	399,687,340	8,420,290	(32,893,927)	375,213,703

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(8) 연결기업의 당분기 및 전분기의 사업부문별 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출원가	563,585	-	-	563,585

제품매출원가	79,265,802	-	105,425	79,371,227

임대매출원가	977,750	-	(148,664)	829,086

합계	80,807,137	-	(43,239)	80,763,898

2) 전분기(단위: 천원)

구분	의류 제조 및 판매	골프장 운영	내부거래 조정	조정 후 금액

상품매출원가	921,758	-	(182,872)	738,886

제품매출원가	74,822,506	-	(413,673)	74,408,833

임대매출원가	784,771	-	(116,062)	668,709

합계	76,529,035	-	(712,607)	75,816,428

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,598,980	14,537,687	4,019,255	12,250,071

퇴직급여	318,639	997,691	400,293	920,064

복리후생비	453,259	1,570,686	479,465	1,274,904

여비교통비	92,988	237,142	49,128	121,245

접대비	279,499	883,519	264,591	707,369

통신비	44,573	181,685	54,477	156,693

수도광열비	123,253	353,979	105,277	300,607

세금과공과금	202,499	1,442,845	105,023	1,195,383

감가상각비	1,149,205	3,545,957	1,108,455	3,438,849

지급임차료	158,484	455,014	100,509	364,071

수선비	161	19,410	63,351	87,661

보험료	207,495	645,690	215,007	625,249

차량유지비	68,270	219,660	70,289	210,282

운반비	149,214	349,255	294,361	421,811

소모품비	266,027	858,300	223,737	950,242

지급수수료	4,877,261	14,528,155	4,774,223	15,658,317

광고선전비	5,763,013	17,484,695	5,488,564	17,078,644

판매촉진비	281,527	1,678,013	280,976	561,472

대손상각비(환입)	148,259	573,854	-	(97)

판매수수료	21,687,609	75,033,713	24,021,170	82,106,121

무형자산상각비	334,966	998,736	361,846	1,072,200

로열티	1,003,925	3,505,250	1,100,759	3,742,259

용역비	209,040	660,897	203,869	818,029

사용권자산상각비	668,718	2,178,211	736,586	2,065,357

기타판매비와관리비	343,621	1,074,459	259,430	959,592

합계	43,430,485	144,014,503	44,780,641	147,086,395

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	234,843	563,585	84,277	738,886

제품의 변동	3,785,911	30,576,777	3,181,210	14,427,585

원재료 및 부재료의 사용	6,502,641	15,139,272	5,766,182	17,971,418

종업원급여	6,952,230	21,797,951	6,265,391	19,069,820

감가상각비 및 무형자산상각비	2,422,595	7,468,501	2,406,135	7,053,332

광고선전비	5,763,013	17,484,695	5,488,564	17,078,644

외주용역비	264,758	826,125	254,305	951,877

통신비	46,028	186,468	56,296	163,530

복리후생비	545,331	1,847,283	565,997	1,543,436

지급수수료	4,952,705	14,967,054	4,901,575	16,013,803

여비교통비	95,659	250,707	53,766	132,600

외주가공비	10,817,588	23,956,222	11,132,600	32,876,659

판매수수료	21,687,609	75,033,713	24,021,170	82,106,121

로열티	1,003,925	3,505,250	1,100,759	3,742,259

기타 비용	2,798,739	11,174,798	2,933,125	9,032,853

합계	67,873,575	224,778,401	68,211,352	222,902,823

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	163,981	362,134	85,827	314,091

기타의 대손충당금환입	-	559,050	-	503,145

외화환산이익	(63,031)	221,596	(76,961)	264,261

유형자산처분이익	-	-	9,802	9,802

무형자산처분이익	-	-	-	8,250

사용권자산처분이익	1,226	50,857	1,064	97,359

금융보증부채환입액	25,391	34,775	-	-

보험금수익(*)	-	340	16,950	72,598

잡이익	242,788	689,946	50,493	157,041

합계	370,355	1,918,698	87,175	1,426,547

(*) 당분기 중 신세계첼시 여주점 누수 피해로 인해 보험금 수익 340천원이 발생하였습니다.

(*) 전분기 중 역삼동사옥 및 현대아울렛 대전점 연소 피해로 인해 보험금 수익이 각각 55,648천원 및 16,950천원이 발생하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	102,873	467,743	39,644	409,678

외화환산손실	767	21,157	106,720	109,414

유형자산처분손실	-	3,008	-	9,535

무형자산처분손실	-	-	3,700	3,700

기부금	30,000	46,300	3,000	20,100

기타의 대손상각비	830,688	830,688	-	-

유형자산폐기손실	402,994	586,029	428,814	787,824

무형자산손상차손	-	-	-	1,150,995

잡손실	14,697	56,660	1,232,038	1,847,824

합계	1,382,019	2,011,585	1,813,916	4,339,070

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	260,185	1,126,489	386,809	913,483

배당금수익	-	62,219	-	24,648

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	417,196	446,892	1,679,286	5,595,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	8,405	-	5,569,745

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	3,164,279	3,403,537	(16,206)	-

금융수익 합계	3,841,660	5,047,542	2,049,889	12,102,998

금융비용

이자비용	1,874,989	5,844,813	1,805,649	4,819,845

이자비용-리스	69,100	217,649	70,281	155,432

이자비용-사채	881,705	2,482,124	762,221	2,243,070

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,093,734	1,672,906	1,281,519	2,219,897

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	-	145,130	145,130

금융비용 합계	3,919,528	10,217,492	4,064,800	9,583,374

29. 관계기업 투자손익

당분기 및 전분기의 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법이익	-	-	(8,221)	12,989

지분법손실	1,220,723	(1,106,361)	(696,245)	(1,204,796)

관계기업투자주식처분손실	-	(257,526)	-	(652,140)

합계	1,220,723	(1,363,887)	(704,466)	(1,843,947)

30. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A. 보통주 지배기업소유주지분순이익	83,723천원	1,245,465천원	2,142,211천원	21,980,787천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)	20,315,359주	20,630,178주	21,243,296주	21,354,931주

C. 기본주당이익(A/B)	4원	60원	101원	1,029원

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2024-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	274	23,430,960

2024-09-30	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(2,800,782)

가중평균유통보통주식수	20,630,178

(*) 가중평균자기주식수 767,414,288 ÷ 274 = 2,800,782

2) 전분기(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월발행주식수	23,430,960	273	23,430,960

2023-09-30	분기말 주식수	23,430,960	23,430,960

가중평균자기주식수(*)	(2,076,029)

가중평균유통보통주식수	21,354,931

(*) 가중평균자기주식수 566,755,888 ÷ 273 = 2,076,029

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기(*)

보통주 지배기업소유주지분순이익	1,245,465천원	21,980,787천원

전환사채 관련 손익	(1,051,171)천원	-

교환사채 관련 손익	(525,585)천원	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(331,291)천원	21,980,787천원

발행된 가중평균유통보통주식수	20,630,178주	21,354,931주

전환사채의 전환 가정	575,111주	-

교환사채의 전환 가정	287,555주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,492,844주	21,354,931주

희석주당이익(손실)	(15)원	1,029원

(*) 전분기의 희석주당이익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 일치합니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,245,465	21,040,364

조정

대손상각비(환입)	573,854	(97)

기타의 대손상각비	830,688	-

기타의 대손충당금환입	(559,050)	(503,145)

퇴직급여	247,294	166,767

감가상각비	6,292,368	5,836,025

투자부동산상각비	167,226	145,107

무형자산상각비	1,008,907	1,072,200

무형자산처분이익	-	(8,250)

무형자산처분손실	-	3,700

무형자산손상차손	-	1,150,995

유형자산처분이익	-	(9,802)

유형자산처분손실	3,008	9,535

유형자산폐기손실	586,029	787,824

사용권자산처분이익	(50,857)	(97,359)

재고자산평가손실	3,820,707	1,616,445

외화환산손실	21,157	109,414

금융보증부채환입액	(34,775)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(446,892)	(5,595,122)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,672,906	2,219,897

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(8,405)	(5,569,745)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(3,403,537)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	145,130

지분법이익	-	(12,989)

지분법손실	1,106,361	1,204,796

관계기업투자주식처분손실	257,526	652,140

법인세비용	605,916	8,228,986

이자비용	8,544,586	7,218,347

이자수익	(1,126,489)	(913,483)

배당금수익	(62,219)	(24,648)

외화환산이익	(221,596)	(264,261)

운전자본변동

매출채권	1,306,320	(2,908,630)

미수금	(2,518,246)	(3,561,346)

선급금	(399,033)	(1,221,942)

선급비용	370,903	167,753

재고자산	(18,297,964)	(28,828,070)

반품회수권	(91,169)	(20,165)

부가세대급금	91,756	(13,213)

부가세예수금	2,167,499	4,397,609

매입채무	14,410,914	(13,020,747)

미지급금	(1,031,278)	(6,386)

미지급비용	1,089,669	566,014

예수금	390,094	15,324

선수금	(246,031)	27,790

미지급세금	(926,342)	-

예수보증금	(145,359)	204,000

퇴직금의 지급	(65,835)	-

퇴직연금운용자산	121,045	(24,939)

포인트이연수익	(141,674)	256,286

금융보증부채	129,992	-

충당부채	494,385	196,394

기타예수금	43,191	(21,962)

영업으로부터 창출된 현금	17,823,015	(5,187,459)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(792,540)	(476,947)

유형자산의 투자부동산 대체	8,090,044	(76,831,303)

건설중인자산의 본계정 대체	129,000	5,855,000

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(165,273)	(135,567)

리스부채의 설정	3,355,734	3,954,294

기타보증금의 유형자산 대체	(28,221)	(26,155)

매출채권의 제각	9,950	-

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,050,000	질권설정(*1)

현금및현금성자산	11,500,000	질권설정(*2)

합계	12,550,000

(*1) 연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출 등을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 연결기업은 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채를 차환목적으로 발행하였으며, 연결기업의 사채 상환 시점까지 질권설정되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	16,045,545	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	25,024,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 기업은행 외 2개 금융기관과 (주)삼미홀딩스 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	98,995,678	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	149,044,937	산업은행

투자부동산	3,157,647	69,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	69,906,516	19,000,000

20,000,000

투자부동산	71,552,857	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

시설자금대출	69,000,000

운영자금대출	40,000,000

운영자금대출	20,000,000

운영자금대출	19,000,000

우리은행	B2B 주계약	5,000,000

하나은행	운영자금대출	10,000,000

신한은행	운영자금대출	10,000,000

국민은행	운영자금대출	10,000,000

BANCA SELLA 외	운영자금대출	EUR 2,550,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,763,373	대출보증(*1)

(주)온타이드(구,(주)국동)	USD 4,800,000	대외외화지급보증(*2)

(*1) 연결기업은 우리사주조합의 우리사주취득자금대출을 위하여 담보와 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 연결기업은 (주)온타이드(구,(주)국동)의 대외외화지급보증서 발급에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 라이센스 계약

연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews, Mammut, And Wander 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 3,505,250천원과 3,742,259천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2023.06.06	2023.03.01 ~ 2026.02.28	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

마무트(MAMMUT)	2023.11.01	2023.11.01 ~ 2029.12.31	MAMMUT SPORTS GROUP AG

앤드원더(AND WANDER)	2024.06.01	2024.06.01 ~ 2027.05.31	AND WANDER INC.

(7) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 연결기업이 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 800,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌(*)	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌(*)	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	한화손해보험(주)	31,000	구상금 청구

(*) 연결기업은 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	(주)온타이드(구,(주)국동)

기타의 특수관계자	(주)엘엑스컴퍼니	(주)엘엑스컴퍼니

(주)로라애슐리코리아	(주)로라애슐리코리아

(주)더블유제이에스글로벌	(주)더블유제이에스글로벌

(주)제이앤제이인베스트먼트	(주)제이앤제이인베스트먼트

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	2,700	-	-

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	302,308	6,991,329	3,202

기타의특수관계자	임직원	-	-	48,093

(주)엘엑스컴퍼니	523,004	1,085	-

(주)로라애슐리코리아	214,188	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	2,250	-	-

합계	1,044,450	6,992,414	51,295

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자산취득	이자수익 등	이자비용

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	5,000	-	-	-	-

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	341,986	2,576,941	-	2,429	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-	26,024	-

(주)엘엑스컴퍼니	544,970	-	-	-	-

(주)로라애슐리코리아	170,447	-	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	153,380	310,974	25,000	640	-

(주)더블유제이에스글로벌	4,500	-	-	-	-

(주)삼미홀딩스(*)	-	-	-	-	332,536

합계	1,220,283	2,887,915	25,000	29,093	332,536

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	임대보증금 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	-	-	330	-	-	-

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	7,289	-	30,280	-	3,822,021	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	1,394,093	-	82,621	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	275	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	25,728	-	37,102	-	-	300,000

(주)로라애슐리코리아	203	-	27,059	-	-	250,000

합계	33,220	1,394,093	95,046	82,621	3,822,021	1,552,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	미지급금	임대보증금 등

최대주주 등	(주)와이즈얼라이언스	-	-	688	-	-	-	-

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	14,163	-	43,817	-	73,904	4,944	1,002,000

기타의특수관계자	임직원	-	1,394,093	-	44,878	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	27,512	-	37,051	-	-	-	300,000

(주)로라애슐리코리아	1,270	-	26,607	-	-	-	250,000

합계	42,945	1,394,093	108,713	44,878	73,904	4,944	1,552,000

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래

당기초	대여	회수	당분기말

기타의 특수관계자	임직원	1,394,093	-	-	1,394,093

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래	교환사채발행(*1)

전기초	대여	회수	전분기말

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	-	-	-	-	2,300,000

기타의특수관계자	임직원	887,328	341,148	-	1,228,476	-

(주)삼미홀딩스(*2)	14,820,000	-	-	14,820,000	-

합계	15,707,328	341,148	-	16,048,476	2,300,000

(*1) 지배기업이 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 전분기 중 (주)온타이드(구,(주)국동)에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 77,952주입니다.

(*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	3,837,893	2,790,534

퇴직급여	195,215	216,109

합계	4,085,187	3,006,643

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	보증제공내역	당분기말	전기말

관계기업	(주)온타이드(구,(주)국동)	대외외화지급보증	USD 4,800,000	-

34. 금융상품 공정가치

(1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	1,210,065	1,210,065

상장주식	7,801,796	-	-	7,801,796

출자금	-	-	2,227,482	2,227,482

전환사채	-	-	2,446,892	2,446,892

합계	7,801,796	-	5,884,439	13,686,235

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,383,955	1,383,955

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	691,977	691,977

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	228,456	228,456

제5회 전환사채 내재파생상품	-	-	3,903,927	3,903,927

제6회 교환사채 내재파생상품	-	-	1,951,963	1,951,963

합계	-	-	8,160,278	8,160,278

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	48,678	48,678

상장주식	8,658,023	-	-	8,658,023

출자금	-	-	2,236,596	2,236,596

합계	8,658,023	-	2,285,274	10,943,297

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,681,106	1,681,106

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	840,553	840,553

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	277,383	277,383

합계	-	-	2,799,042	2,799,042

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	48,678	1,746,092	-	(584,705)	1,210,065

출자금	2,236,596	-	(9,114)	-	2,227,482

전환사채	-	2,000,000	-	446,892	2,446,892

합계	2,285,274	3,746,092	(9,114)	(137,813)	5,884,439

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,681,106	-	-	(297,151)	1,383,955

제2회 교환사채 내재파생상품	840,553	-	-	(148,576)	691,977

제3회 교환사채 내재파생상품	277,383	-	-	(48,927)	228,456

제5회 전환사채 내재파생상품	-	5,843,182	-	(1,939,255)	3,903,927

제6회 교환사채 내재파생상품	-	2,921,591	-	(969,628)	1,951,963

합계	2,799,042	8,764,773	-	(3,403,537)	8,160,278

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	7,801,796	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,227,482	3	(*)

전환사채	2,446,892	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	10,890원

전환 가격	11,439원

주가 변동성	63.80%

무위험 선도이자율	2.450%~3.104%

위험 선도이자율	12.256%~24.777%

파생상품자산

제5회 전환사채 콜옵션	806,710	3	기초자산가격의 이항분포를가정한 이항모형기법	기초자산 주식가격	6,380원

전환(교환) 가격	7,869원

제6회 교환사채 콜옵션	403,355	주가 변동성	36.60%

무위험 선도이자율	2.450%~3.104%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,383,955	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	6,380원

전환(교환) 가격	15,488원

주가 변동성	36.60%

제2회 교환사채 내재파생상품	691,977	무위험 선도이자율	2.406%~3.108%

위험 선도이자율	3.490%~4.353%

제3회 교환사채 내재파생상품	228,456	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	6,380원

교환 가격	14,753원

주가 변동성	36.60%

무위험 선도이자율	2.406%~3.108%

위험 선도이자율	3.490%~4.353%

제5회 전환사채 내재파생상품	3,903,927	3	지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	6,380원

전환(교환) 가격	7,869원

주가 변동성	36.60%

제6회 교환사채 내재파생상품	1,951,963	무위험 선도이자율	2.406%~3.108%

위험 선도이자율	3.490%~4.353%

(*) 연결기업은 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.