크리스에프앤씨 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 25(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (검토받지 않은 재무제표)
주식회사 크리스에프앤씨

1. 일반사항

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사")는 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(PING), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니 에디션(MASTER BUNNY EDITION), 세인트앤드류스(ST.ANDREWS), 하이드로겐(HYDROGEN), 베셀(VESSEL)입니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다. 당사는 2018년 10월 1일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 대표이사는 우진석, 김한흠이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤정화	2,437,180	20.80

(주)와이즈얼라이언스	1,515,000	12.93

우진석	698,600	5.96

키움크리스제일호투자목적회사(주)	2,002,082	17.09

자기주식	1,009,643	8.62

기타	4,052,975	34.60

합 계	11,715,480	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었으며, 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사가 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 등을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2)적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하였으며 관계기업은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.(가) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 의류 판매 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의류 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

(나) 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단당사는 고객충성제도인 포인트 적립제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 제품을 구매할 때마다 제품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 고객충성 포인트는 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에 제공하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회계 추정1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다.충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다.

평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 의류 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못할 수도 있습니다.

6) 개별판매가격 추정- 고객충성제도(포인트 적립)당사는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정 사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매분기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서, 당사는 고객충성 포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 당사는 고객충성 포인트에 배부된 가치는 교환될 재화의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.

발행된 포인트가 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다.고객의 포인트 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례당사는 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자 및 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로부담해야 합니다. 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 실제 추가 부담할 법인세는 투자 및임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	24,444,826	-	24,444,826

매출채권	25,150,643	-	25,150,643

파생상품자산	-	705,455	705,455

기타금융자산(유동)

단기금융상품	1,030,000	-	1,030,000

단기대여금	6,795,120	-	6,795,120

기타수취채권	20,502,991	-	20,502,991

소계	28,328,111	-	28,328,111

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,888,245	19,888,245

기타금융자산(비유동)

장기대여금	40,000,000	-	40,000,000

기타수취채권	3,375,859	-	3,375,859

소계	43,375,859	-	43,375,859

합계	121,299,439	20,593,700	141,893,139

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	35,471,781	-	35,471,781

매출채권	18,854,627	-	18,854,627

파생상품자산	-	874,129	874,129

기타금융자산(유동)

단기금융상품	21,030,000	-	21,030,000

단기대여금	5,180,000	-	5,180,000

기타수취채권	15,865,681	-	15,865,681

소계	42,075,681	-	42,075,681

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,821,340	20,821,340

기타금융자산(비유동)

장기대여금	39,000,000	-	39,000,000

기타수취채권	3,016,998	-	3,016,998

소계	42,016,998	-	42,016,998

합계	138,419,087	21,695,469	160,114,556

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	23,558,206	-	23,558,206

장단기차입금	142,875,361	-	142,875,361

기타금융부채	34,557,670	-	34,557,670

사채

전환사채	33,436,298	-	33,436,298

교환사채	9,404,513	-	9,404,513

소계	42,840,811	-	42,840,811

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,945,670	2,945,670

합계	243,832,048	2,945,670	246,777,718

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	32,914,402	-	32,914,402

장단기차입금	141,427,489	-	141,427,489

기타금융부채	27,716,646	-	27,716,646

사채

전환사채	32,924,382	-	32,924,382

교환사채	9,183,170	-	9,183,170

소계	42,107,552	-	42,107,552

유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,196,165	3,196,165

합계	244,166,089	3,196,165	247,362,254

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	676,436	634,055

외화환산손익	266,917	632

외환차손익	89,835	890

대손상각비	503,048	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	4,758,573	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(17,223)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,509,478	70,892

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(168,675)	(1,189,923)

배당금수익	24,648	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,202,255)	(508,114)

외화환산손익	(55,007)	9,602

외환차손익	(162,247)	(197,990)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	250,496	-

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	25,501,641	19,205,722

대손충당금	(350,998)	(351,095)

합계	25,150,643	18,854,627

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	25,149,968	18,845,009

소계	25,149,968	18,845,009

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	675	9,715

6개월 초과	-	-

소계	675	9,715

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	350,998	350,998

소계	350,998	350,998

합계	25,501,641	19,205,722

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	351,095	321,366

대손상각비(환입)	(97)	-

분기말 금액	350,998	321,366

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,030,000	21,030,000

예치금	1,953	1,953

임차보증금	2,408,392	2,208,392

대손충당금	(1,300,000)	(1,300,000)

단기대여금	8,248,650	7,136,675

대손충당금	(1,453,530)	(1,956,675)

미수금	19,260,295	14,743,752

미수수익	171,098	250,331

대손충당금	(38,747)	(38,747)

소계	28,328,111	42,075,681

비유동자산

임차보증금	517,132	570,000

기타보증금	582,919	465,519

장기대여금	40,000,000	39,000,000

미수수익	2,275,808	1,981,479

소계	43,375,859	42,016,998

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동

파생상품자산	-	705,455	705,455	874,129	874,129

비유동

출자금

KITCHEN BORIE USA INC	15%	787,811	787,811	787,811	787,811

케이클라비스 신기술조합 제삼십삼호	9.52%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한-케이클라비스 퍼스트무버 제1호	5%	500,000	500,000	500,000	500,000

상장주식

(주)베노홀딩스	6.87%	6,097,633	6,097,633	4,751,403	4,751,403

(주)디스플레이텍	2.75%	3,253,449	3,253,449	2,201,075	2,201,075

다믈멀티미디어(주)	-	-	-	4,537,612	4,537,612

전환우선주

(주)국동(*)	-	8,249,352	8,249,352	7,043,439	7,043,439

합계	20,593,700	20,593,700	21,695,469	21,695,469

(*) 전기 중 관계기업인 (주)국동의 3자 배정 유상증자(배당 우선 전환주식)에 참여하였습니다. 청약 주식 수는 5,097,920주이며 전환청구기간은 2023년 12월 1일부터 2027년 11월1일까지입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당분기말	전기말

제1회 전환사채 콜옵션	326,328	427,441

제4회 전환사채 콜옵션	379,127	446,688

합계	705,455	874,129

(*) 당사가 발행한 제1회, 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이부여되어 있으며, 금융감독원이 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 파생상품자산으로 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	874,129	-

순증감	-	-

평가손익의 인식	(168,674)	-

분기말 금액	705,455	-

(4) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

행사대상	구분	내용

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	7,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 35%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2021년 11월 19일

행사기간	2022년 11월 21일부터 2023년 11월 20일까지

행사가격	사채의 발행금액에 3개월 단위 복리 연 2.0% 이자 가산

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	행사대상 금액	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 30%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자)

발행일	2022년 8월 23일

행사기간	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

행사가격	사채의 발행금액에 연 단리 0.3%을 합한 금액

(5) 당분기 및 전분기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	20,821,340	20,780,793

순증감	(4,442,572)	(1,160,634)

평가손익의 인식	3,509,477	(1,119,031)

분기말 금액	19,888,245	18,501,128

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	1,586,820	9,235,822

상품	2,893,219	1,743,857

평가손실충당금	(1,306)	(416)

제품	159,228,814	127,607,593

평가손실충당금	(554,624)	(321,364)

미착품	256,467	1,867,598

합계	163,409,390	140,133,090

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	429,122	201,769

선급비용	1,222,128	572,854

반품회수권(*1)	178,202	86,441

소계	1,829,452	861,064

비유동자산

기타투자자산	1,830,190	3,830,190

순확정급여자산(*2)	133,507	178,696

소계	1,963,697	4,008,886

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품의 기존 장부금액에서 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정하였습니다.(*2) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 133,507천원 (전기말 178,696천원)은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	169,398,459	22,587,403	129,846	8,818,224	1,868,211	2,726,696	205,528,839

취득	-	-	-	986,000	1,120,140	2,738,000	4,844,140

처분 및 폐기	-	-	-	(233,561)	(83,985)	(3,201)	(320,747)

대체(*)	(75,805,636)	(9,818,875)	-	4,802,500	-	(4,802,500)	(85,624,511)

감가상각비	-	(106,405)	(7,838)	(983,024)	(580,118)	(72,116)	(1,749,501)

분기말 장부금액	93,592,823	12,662,123	122,008	13,390,139	2,324,248	586,879	122,678,220

분기말 취득원가	93,592,823	13,777,163	234,107	43,804,239	4,520,829	2,754,996	158,684,157

분기말 감가상각누계액	-	(1,115,040)	(112,099)	(30,414,100)	(2,196,581)	(2,168,117)	(36,005,937)

(*) 투자부동산으로 대체되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	사용권자산	기타유형자산	합계

기초 장부금액	46,958,930	11,576,512	397,674	9,431,587	2,200,685	737,657	71,303,045

취득	-	-	128,100	1,120,300	703,293	254,510	2,206,203

처분 및 폐기	-	-	-	(172,818)	(80,503)	-	(253,321)

감가상각비	-	(86,229)	(53,566)	(859,032)	(597,557)	(113,328)	(1,709,712)

분기말 장부금액	46,958,930	11,490,283	472,208	9,520,037	2,225,918	878,839	71,546,215

분기말 취득원가	46,958,930	13,796,604	2,976,055	40,190,299	4,779,632	3,483,550	112,185,070

분기말 감가상각누계액	-	(2,306,321)	(2,503,847)	(30,670,262)	(2,553,714)	(2,604,711)	(40,638,855)

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대매출원가	48,253	-

판매비와관리비	1,701,248	1,709,712

합계	1,749,501	1,709,712

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 토지 및 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,629,242	1,093,959

차량운반구	695,006	774,252

합계	2,324,248	1,868,211

리스부채

유동	1,740,765	1,222,794

비유동	623,627	685,913

합계	2,364,392	1,908,707

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	494,530	541,051

차량운반구	85,588	56,506

합계	580,118	597,557

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	25,239	18,856

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	31,920	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	27,048	26,993

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	8,965,180	9,680,354

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 9,628,560천원 및 10,324,452천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	547,153	5,799,511	10,446,664

취득	-	49,700	16,146	65,846

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(69,022)	-	(69,022)

분기말 장부금액	4,100,000	527,831	5,815,657	10,443,488

2) 전분기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	4,100,000	833,929	7,415,607	12,349,536

취득	-	260,184	2,940,240	3,200,424

처분	-	-	(547,500)	(547,500)

대체(*)	-	1,958,000	(1,958,000)	-

무형자산상각비	-	(209,903)	-	(209,903)

분기말 장부금액	4,100,000	2,842,210	7,850,347	14,792,557

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,038,044	162,776	1,200,820

대체(*)	75,805,636	9,818,875	85,624,511

투자부동산상각비	-	(43,491)	(43,491)

분기말 장부금액	76,843,680	9,938,160	86,781,840

분기말 취득원가	76,843,680	10,206,157	87,049,837

분기말 감가상각누계액	-	(267,997)	(267,997)

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	1,621,822	645,496	2,267,318

투자부동산상각비	-	(5,206)	(5,206)

분기말 장부금액	1,621,822	640,290	2,262,112

분기말 취득원가	1,621,822	833,001	2,454,823

분기말 감가상각누계액	-	(192,711)	(192,711)

(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 임대매출로 인식된 금액은 282,974천원 (전분기: 69,000천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대매출원가	43,491	-

판매비와관리비	-	5,206

합계	43,491	5,206

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스씨인베스트	한국	60%	66,904	60%	66,904

(주)버킷스토어	한국	100%	2,118,201	100%	2,118,201

Hydrogen S.R.L	이탈리아	100%	20,343,815	100%	20,343,815

합계	22,528,920	22,528,920

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	56,336,115	57,995,131	(1,659,016)

(주)버킷스토어	3,924,528	2,574,714	1,349,814

Hydrogen S.R.L	14,875,950	12,752,308	2,123,642

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

(주)에스씨인베스트	55,116,143	56,590,523	(1,474,380)

(주)버킷스토어	3,117,594	1,640,120	1,477,474

Hydrogen S.R.L	14,138,733	11,473,749	2,664,984

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(184,636)	(184,636)

(주)버킷스토어	1,924,726	(127,660)	(127,660)

Hydrogen S.R.L	2,015,011	(654,690)	(654,690)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)에스씨인베스트	-	(186,205)	(186,205)

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	분기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	66,904

(주)버킷스토어	2,118,201	-	-	2,118,201

Hydrogen S.R.L	20,343,815	-	-	20,343,815

합계	22,528,920	-	-	22,528,920

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	분기말금액

(주)에스씨인베스트	66,904	-	-	66,904

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	한국	27.27%	3,000,000	2,786,904	27.27%	3,000,000	2,801,663

(주)국동(*)	한국	21.41%	34,000,000	34,568,162	22.06%	34,000,000	34,205,587

합계	37,000,000	37,355,066	37,000,000	37,007,250

(*) 전기 중 (주)국동의 지분을 22.22% 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, (주)국동의 유통주식수 변동으로 지분율이 21.41%로 변동되었습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,273,918	54,247	10,219,671

(주)국동	181,741,352	66,060,293	115,681,059

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,384,696	110,904	10,273,792

(주)국동	175,008,166	65,952,316	109,055,850

(7) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	운용수익(매출액)	당기순손익	총포괄손익

키움 우리금융 제일호 신기술조합	128	(54,121)	(54,121)

(주)국동	62,675,090	2,021,017	4,821,476

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	운용수익	당기순손실	총포괄손실

키움 우리금융 제일호 신기술조합	184	(54,066)	(54,066)

(8) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	2,801,663	-	(14,759)	-	-	2,786,904

(주)국동	34,205,587	-	172,561	842,156	(652,142)	34,568,162

합계	37,007,250	-	157,802	842,156	(652,142)	37,355,066

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손실	분기말금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	3,032,620	-	(14,744)	3,017,876

(9) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	미실현손익	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,219,671	27.27%	2,786,904	-	-	-	2,786,904

(주)국동	114,303,959	21.41%	24,476,126	7,525,044	2,590,537	(23,545)	34,568,162

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(지배지분)	지분율	순자산지분금액	영업권	유무형자산	장부금액

키움 우리금융 제일호 신기술조합	10,273,792	27.27%	2,801,663	-	-	2,801,663

(주)국동	107,576,264	22.06%	23,733,475	8,134,398	2,337,714	34,205,587

( 10) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

(주)국동	15,721,041	13,070,751

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	23,558,206	32,914,402

예수보증금	12,554,000	12,290,000

기타예수금	834,937	862,455

미지급금	15,418,480	11,439,597

미지급비용	1,425,861	1,125,887

임대보증금	60,000	90,000

유동리스부채	1,740,765	1,222,795

소계	55,592,249	59,945,136

비유동

임대보증금	1,900,000	-

비유동리스부채	623,627	685,913

소계	2,523,627	685,913

합계	58,115,876	60,631,049

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품	1,769,169	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	884,584	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	291,917	316,746

합계	2,945,670	3,196,165

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	3,196,165	8,895,395

순증감	-	-

평가손익의 인식	(250,495)	-

분기말 금액	2,945,670	8,895,395

17. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.19	2026.11.19	20,000,000	20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	10,000,000	10,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.19	2026.11.19	3,300,000	3,300,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.08.23	2027.08.23	20,000,000	20,000,000

소계	53,300,000	53,300,000

차감 : 전환권조정 및 교환권조정	(10,459,189)	(11,192,448)

합계	42,840,811	42,107,552

차감 : 유동성대체(*)	(42,840,811)	(42,107,552)

유동성대체후 합계	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있어 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채 및 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 무보증사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 무보증사모 전환사채

전환 및 교환가액(*)	30,975 원	30,975 원	29,505 원	34,073 원

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

행사청구기간	2022년 11월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2021년 12월 19일부터 2026년 10월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2027년 7월 23일까지

조기상환청구권	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 11월 19일부터 2026년 8월 19일까지	2024년 8월 23일부터 2027년 5월 23일까지

매도청구권	2022년 11월 21일부터2023년 11월 20일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2021년 12월 20일부터 2022년 12월 19일까지	2023년 8월 23일부터 2024년 7월 23일까지

전환 및 교환가액의조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시3) 주가가 하락할 경우 3개월마다 최초 전환가액의 70% 한도로 조정	1) 시가하회발행가격 또는 전환가격으로 유상증자, 주식배당 및 신주인수권부사채 등을발행시2) 발행회사의 합병, 감자, 주식분할, 병합 시

(*) 보고기간 종료일 현재 기준 전환 및 교환가액입니다.

18. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	52,875,361	51,427,489

장기차입금	90,000,000	90,000,000

합계	142,875,361	141,427,489

(2) 당분기 및 전분기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	141,427,489	14,104,834

환산손실(이익)	31,498	22,623

차입	4,494,896	3,826,357

상환	(3,078,522)	(15,086,009)

분기말 금액	142,875,361	2,867,805

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

운영자금대출	산업은행	5.20	40,000,000	40,000,000

운영자금대출	기업은행	4.77	9,200,000	9,200,000

운영자금대출	기업은행	4.07	300,000	300,000

외화단기차입금

Bankers Usance	산업은행 외 1개은행	1.36~5.37	3,375,361	1,927,489

합계	52,875,361	51,427,489

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행	4.74	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	산업은행	2.96	70,000,000	70,000,000

합계	90,000,000	90,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	합계

장기차입금	23,000,000	67,000,000	90,000,000

19. 기타유동부채와 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	202,365	165,475

선수금	97,846	99,121

부가세예수금	3,244,786	523,750

포인트이연수익	724,641	715,451

합계	4,269,638	1,503,797

(2) 당분기 및 전분기 중 당사가 운영하고 있는 고객충성제도관련 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	715,451	598,822

신규 발생	483,764	569,319

사용	(411,577)	(476,243)

소멸	(62,997)	(32,528)

분기말 금액	724,641	659,370

(3) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	312,291	46,702	165,567	130,334	654,894

증가	6,401,236	3,648	59,231	120,327	6,584,442

감소	(6,022,505)	(8,810)	(69,328)	(64,200)	(6,164,843)

분기말 금액	691,022	41,540	155,470	186,461	1,074,493

(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액691,022천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 178,202천원을 자산으로 인식하였습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	반품충당부채(*)	수선충당부채	포인트충당부채	교환권충당부채	합계

기초 금액	382,639	50,671	588,646	146,571	1,168,527

증가	7,078,590	3,440	159,434	192,884	7,434,348

감소	(6,706,487)	(8,537)	(211,409)	(94,500)	(7,020,933)

분기말 금액	754,742	45,574	536,671	244,955	1,581,942

(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 환불해야 할 것으로 기대되는 금액754,742천원에 대하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 주석 9에서 설명하는 바와 같이 관련하여 반품회수권 214,748천원을 자산으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(자산) (1) 당사는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 직원에 대해서는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,169,365	2,096,520

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,169,365)	(2,096,520)

순확정급여부채	-	-

(*) 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 인식하였습니다.

21. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	3,403,568	3,468,414

과거기간의 당기법인세 인식 조정액	(274,525)	(36,421)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	49,519	(495,251)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(194,538)	-

법인세비용	2,984,024	2,936,742

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다.따라서, 당사가 보고기간 종료일 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주및 11,715,480주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,586,549	51,586,549

기타자본잉여금	(909,537)	(909,537)

자기주식처분이익	2,125,279	2,125,279

전환권대가(*1)	3,864,570	3,864,570

교환권대가(*2)	1,043,742	1,043,742

합계	57,710,603	57,710,603

(*1) 전기 중 제1회 전환사채의 전환권은 주가가 하락하여 전환으로 인해 교부하는 주식의수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였으며, 전기 중 발행한 제4회 전환사채의 전환권은 시가하락 따른 전환가액 조정 조건이 없어 자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 제2회 및 제3회 교환사채의 교환권은 주가가 하락하여 교환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(26,183,535)	(26,183,535)

지분법자본변동	362,721	(284,897)

합계	(25,820,814)	(26,468,432)

(4) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,009,643	(26,183,535)	715,486	(16,231,874)

취득	-	-	294,157	(9,951,661)

분기말	1,009,643	(26,183,535)	1,009,643	(26,183,535)

23. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	4,017,901	3,482,609

임의적립금(*2)	13,467	13,467

미처분이익잉여금	279,633,851	274,040,929

합계	283,665,219	277,537,005

(*1) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

24. 영업부문정보 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사의 당분기 및 전분기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	195,375	142,726

제품매출	70,605,619	73,912,108

임대매출	282,974	69,000

수수료매출	-	24,754

합계	71,083,968	74,148,588

(3) 당사의 당분기 및 전분기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

핑	19,367,511	18,566,988

팬텀	14,208,461	15,515,470

파리게이츠	19,192,988	21,637,791

마스터바니 에디션	10,569,639	11,529,931

세인트앤드류스	6,996,449	6,647,311

기타	270,571	14,617

합계	70,605,619	73,912,108

(4) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	70,652,660	74,036,395

기타	431,308	112,193

합계	71,083,968	74,148,588

(5) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	97,592	63,573

제품매출원가	20,297,964	20,906,788

임대매출원가	147,839	-

합계	20,543,395	20,970,361

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,483,250	3,607,322

퇴직급여	203,001	244,610

복리후생비	413,033	496,055

여비교통비	28,529	32,785

접대비	180,559	144,626

통신비	41,647	86,829

수도광열비	114,876	135,064

세금과공과금	122,897	130,239

감가상각비	1,121,129	1,112,155

투자부동산상각비	-	5,206

지급임차료	77,124	35,293

수선비	17,502	158,697

보험료	189,366	103,803

차량유지비	71,786	57,021

운반비	139,962	723,288

소모품비	365,100	304,664

지급수수료	4,428,793	589,636

광고선전비	3,642,595	4,362,854

판매촉진비	102,941	1,218,904

대손상각비(환입)	(97)	-

판매수수료	25,416,118	23,772,525

무형자산상각비	69,023	209,903

로열티	1,159,515	1,047,715

용역비	201,603	795,717

사용권자산상각비	580,119	597,557

기타판매비와관리비	196,524	275,665

합계	42,366,895	40,248,133

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 변동	97,591	63,573

제품의 변동	(9,055,076)	(4,063,411)

원재료 및 부재료의 사용	9,157,067	9,254,737

종업원급여	5,731,038	5,566,195

감가상각비 및 무형자산상각비	1,862,014	1,924,821

광고선전비	3,642,595	4,362,854

외주용역비	249,206	847,765

통신비	43,871	88,273

복리후생비	497,987	572,269

지급수수료	4,497,067	624,715

여비교통비	29,552	33,063

외주가공비	17,226,519	13,256,992

판매수수료	25,416,118	23,772,525

로열티	1,159,515	1,047,715

기타 비용	2,355,226	3,866,409

합계	62,910,290	61,218,495

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	156,758	3,629

대손충당금환입	503,145	-

외화환산이익	269,257	41,449

무형자산처분이익	-	1,179,773

사용권자산처분이익	1,296	4,714

잡이익	88,335	29,991

합계	1,018,791	1,259,556

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	229,170	200,729

외화환산손실	57,346	31,216

유형자산처분손실	1	8,917

기부금	3,000	-

유형자산폐기손실	236,761	155,901

잡손실	555,396	4,760

합계	1,081,674	401,523

28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	676,436	634,055

배당금수익	24,648	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,509,478	70,892

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	4,758,573	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	250,495	-

금융수익 합계	9,219,630	704,947

금융비용

이자비용	1,443,757	53,891

이자비용-리스	25,239	18,856

이자비용-사채	733,259	435,367

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	168,675	1,189,923

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	17,223

금융비용 합계	2,370,930	1,715,260

29. 종속기업 및 관계기업 투자손익당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분법이익	172,561	-

지분법손실	(14,759)	(14,744)

관계기업투자주식처분손실	(652,141)	-

합계	(494,339)	(14,744)

30. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

A. 보통주분기순이익	11,481,134천원	9,826,328천원

B. 가중평균유통보통주식수	10,705,837주	10,999,994주

C. 기본주당이익(A/B)	1,072원	893원

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	90	11,715,480

2023-03-31	분기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(1,009,643)

가중평균유통보통주식수	10,705,837

(*) 가중평균자기주식수 90,867,870 ÷ 90 = 1,009,6432) 전분기

(단위: 주)

일자	구분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	전기이월발행주식수	11,715,480	90	11,715,480

2022-03-31	분기말 주식수	11,715,480	11,715,480

가중평균자기주식수(*)	(715,486)

가중평균유통보통주식수	10,999,994

(*) 가중평균자기주식수 64,393,740 ÷ 90 = 715,486

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	11,481,134천원	9,826,328천원

전환사채 관련 손익	393,663천원	192,355천원

교환사채 관련 손익	170,213천원	137,653천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	12,045,010천원	10,156,336천원

발행된 가중평균유통보통주식수	10,705,837주	10,999,994주

전환사채의 전환 가정	1,232,657주	455,280주

교환사채의 전환 가정	434,686주	305,931주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,373,180주	11,761,205주

희석주당이익	973원	864원

31. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	11,481,134	9,826,328

조정

대손상각비(환입)	(97)	-

대손충당금(환입)	(503,145)	-

퇴직급여	45,189	61,224

감가상각비	1,749,501	1,709,712

투자부동산상각비	43,491	5,206

무형자산상각비	69,023	209,903

무형자산처분이익	-	(1,179,773)

유형자산처분손실	1	8,917

유형자산폐기손실	236,761	155,901

사용권자산처분이익	(1,296)	(4,714)

재고자산평가손실(환입)	234,149	395,683

외화환산손실	57,346	31,216

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,509,478)	(70,892)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	168,675	1,189,923

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	(4,758,573)	-

당기손익 공정가치 측정 금융부채 평가이익	(250,496)	-

당기손익 공정가치 측정 금융부채 처분손실	-	17,223

지분법이익	(172,561)	-

지분법손실	14,759	14,744

관계기업투자주식처분손실	652,141	-

법인세비용	2,984,024	2,936,742

이자비용	2,202,255	508,114

이자수익	(676,436)	(634,055)

배당금수익	(24,648)	-

외화환산이익	(269,257)	(41,449)

운전자본변동

매출채권	(6,285,715)	(2,168,312)

미수금	(4,491,711)	(4,387,896)

선급금	(227,353)	(1,780,747)

선급비용	(649,273)	(649,285)

재고자산	(23,510,450)	(15,574,753)

반품회수권	(91,761)	(98,299)

부가세예수금	2,721,036	3,168,821

매입채무	(9,380,812)	6,613,930

미지급금	3,486,663	10,496,918

미지급비용	305,006	335,346

예수금	36,890	(177,399)

선수금	(1,274)	6,886

예수보증금	264,000	118,000

퇴직연금운용자산	-	19,727

포인트이연수익	9,190	60,548

충당부채	419,599	413,416

기타예수금	(27,521)	17,000

영업으로부터 창출된 현금	(27,651,024)	11,553,854

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산 취득시 미지급금 대체	(468,088)	(899,300)

유형자산의 투자부동산 대체	(85,624,511)	-

퇴직연금에서 기타비유동자산으로 대체	(45,189)	(18,267)

임차보증금의 유동성 대체	-	350,000

리스부채의 설정	1,120,140	703,293

리스부채의 유동성 대체	517,971	326,739

기타보증금의 유형자산 대체	(11,600)	-

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내역

단기금융상품	1,030,000	질권설정

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	36,675	이행지급 등

대표이사(*)	KRW	15,180,000	지급보증

USD	4,560,000

(*) 당사는 대표이사로부터 기업은행 외 1개 금융기관에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공이유	차입약정금액	차입금액	담보권자

도곡동 사옥	토지 및 건물	42,897,738	170,000,000	차입금에 대한 근저당 설정	40,000,000	132,174,259	산업은행

투자부동산	2,104,611	70,000,000

역삼동 사옥	토지 및 건물	52,860,089	20,000,000

투자부동산	84,677,229	USD 8,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구분	한도금액

기업은행	Bankers Usance	USD 3,800,000

기업운영자금대출	9,200,000

기업운영자금대출	300,000

외상매출채권 구매약정	53,000,000

산업은행	신용장개설	USD 8,000,000

산업시설자금대출	70,000,000

산업운영자금대출	40,000,000

산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	B2B 주계약	3,150,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내역

우리사주조합	1,918,720	대출보증

(6) 라이센스 계약 당사는 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 1,159,515천원과 1,047,715천원입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드	계약일자	계약기간	계약상대방

파리게이츠(PEARLY GATES)	2020.10.01	2021.02.01 ~ 2026.01.31	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

세인트앤드류스(ST.ANDREWS)	2017.10.31	2017.10.01 ~ 2023.05.18	TSI GROOVE AND SPORTS CO., LTD

핑(PING)	2022.03.25	2023.01.01 ~ 2027.12.31	KARSTEN MANUFACTURING CORP.

(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 우리사주조합을 제외하고 제3자에게 제공한 연대보증 및 지급보증은 없습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 청도에스엠파커골프용품유한공사의 주주 전원으로부터 당사가 청도에스엠파커골프용품유한공사에 대여한 금액 USD 1,300,000 전액에 대하여 동 회사의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법원	구분	상대방	소송금액	소송내용

서울회생법원	피고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권부인

서울회생법원	원고	(주)바이오빌	1,300,000	회생담보채권조사확정

서울중앙지방법원	피고	개인	124,323	손해배상청구

당사는 (주)바이오빌 소송과 관련한 임차보증금 1,300백만원에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 등	윤정화	윤정화

(주)와이즈얼라이언스	(주)와이즈얼라이언스

종속기업	(주)에스씨인베스트	(주)에스씨인베스트

(주)버킷스토어	(주)버킷스토어

Hydrogen S.R.L	Hydrogen S.R.L

관계기업	키움 우리금융 제일호신기술조합	키움 우리금융 제일호신기술조합

(주)국동	(주)국동

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	-	294,329

(주)버킷스토어	48,436	2,795,024	-

Hydrogen S.R.L	262,150	1,073	57,022

관계기업	(주)국동	76,000	719,036	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	1,500

(주)제이앤제이인베스트먼트	154,020	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	1,500	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	66,032	-	-

(주)로라애슐리코리아	43,871	-	-

(주)와이즈얼라이언스	1,250	-	-

합계	653,259	3,515,133	352,851

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	이자수익 등

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	277,397

기타의특수관계자	임직원	-	6,405

(주)제이앤제이인베스트먼트	314,611	-

(주)더블유제이에스글로벌	1,500	-

(주)엘엑스컴퍼니	72,629	-

(주)로라애슐리코리아	16,626	-

합계	405,366	283,802

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	외상매입금	선급금	임대보증금

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	40,000,000	-	2,275,808	-	-	-

(주)버킷스토어	-	-	22,735	-	-	-	200,000

Hydrogen S.R.L	272,299	5,686,120	-	108,747	-	214,574	-

관계기업	(주)국동	-	-	41,800	-	790,940	-	1,000,000

기타의특수관계자	임직원	-	300,000	-	99	-	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	131,896	-	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	31,919	-	-	-	50,000

(주)로라애슐리코리아	-	-	22,000	-	-	-	200,000

(주)와이즈얼라이언스	-	-	688	-	-	-	-

합계	404,195	45,986,120	119,692	2,384,654	790,940	214,574	1,450,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매출금	대여금	미수금	미수수익	선급금	임대보증금

종속기업	(주)에스씨인베스트	-	39,000,000	-	1,981,479	-	-

(주)버킷스토어	-	-	3,300	-	-	30,000

Hydrogen S.R.L	-	4,053,600	-	51,725	51,883	-

기타의특수관계자	임직원	-	300,000	-	99	-	-

(주)제이앤제이인베스트먼트	54,272	-	-	-	-	-

(주)더블유제이에스글로벌	-	-	550	-	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	3,300	-	-	50,000

합계	54,272	43,353,600	7,150	2,033,303	51,883	80,000

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	교환사채발행(*)

당기초	대여	회수	당분기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	39,000,000	1,000,000	-	40,000,000	-

Hydrogen S.R.L	4,053,600	1,632,520	-	5,686,120	-

관계기업	(주)국동	-	-	-	-	1,300,000

기타의 특수관계자	임직원	300,000	-	-	300,000	-

합계	43,353,600	2,632,520	-	45,986,120	1,300,000

(*) 당사가 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채 중 일부를 당분기 중 (주)국동에서 인수하였습니다. 인수 주식 수는 44,058주입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기초	대여	회수	전분기말

종속기업	(주)에스씨인베스트	37,500,000	-	-	37,500,000

기타의 특수관계자	임직원(*)	1,080,000	-	-	1,080,000

합계	38,580,000	-	-	38,580,000

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외된 인원이 있으며, 전분기 해당 금액은 특수관계자 제외 이전 금액입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기 종업원 급여	747,774	832,861

퇴직급여	45,189	61,224

합계	792,963	894,085

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 연대보증 및 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 금융상품 공정가치 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	705,455	705,455

상장주식	9,351,082	-	-	9,351,082

전환우선주	-	-	8,249,352	8,249,352

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

합계	9,351,082	-	11,242,618	20,593,700

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,769,169	1,769,169

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	884,584	884,584

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	291,917	291,917

합계	-	-	2,945,670	2,945,670

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	874,129	874,129

상장주식	11,490,090	-	-	11,490,090

전환우선주	-	-	7,043,439	7,043,439

출자금	-	-	2,287,811	2,287,811

합계	11,490,090	-	10,205,379	21,695,469

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	-	-	1,919,613	1,919,613

제2회 교환사채 내재파생상품	-	-	959,806	959,806

제3회 교환사채 내재파생상품	-	-	316,746	316,746

합계	-	-	3,196,165	3,196,165

(3) 수준3 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	874,129	-	-	(168,674)	705,455

전환우선주	7,043,439	-	-	1,205,913	8,249,352

출자금	2,287,811	-	-	-	2,287,811

합계	10,205,379	-	-	1,037,239	11,242,618

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,919,613	-	-	(150,444)	1,769,169

제2회 교환사채 내재파생상품	959,806	-	-	(75,222)	884,584

제3회 교환사채 내재파생상품	316,746	-	-	(24,829)	291,917

합계	3,196,165	-	-	(250,495)	2,945,670

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	9,351,082	1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

출자금	2,287,811	3	(*)

전환우선주	8,249,352	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	1,305원

전환 가격	1,100원

주가 변동성	67.7%

파생상품자산

제1회 전환사채 콜옵션	326,328	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	20,250원

전환 가격	30,975원

주가수익률 변동성	45.6%

제4회 전환사채 콜옵션	379,127	3	이항모형기법	기초자산 주식가격	20,250원

전환 가격	34,073원

주가수익률 변동성	45.6%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 전환사채 내재파생상품	1,769,169	3	T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	20,250원

전환(교환) 가격	30,975원

제2회 교환사채 내재파생상품	884,584	주가수익률 변동성	45.6%

제3회 교환사채 내재파생상품	291,917	3	T-F모형 (Tsiveriotis-Fernandes and Hull)	기초자산 주식가격	20,250원

교환 가격	29,505원

주가수익률 변동성	45.6%

(*) 당사는 수준3으로 분류하고 있는 출자금의 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보아 취득원가로 계상하고 있습니다. (6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.