전진바이오팜 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제20(전)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
회사명 : 전진바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요전진바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 조류피해감소제 등 생명공학 제품의 제조 , 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 축산가공유통부문이 2014년 7월 31일자로 인적분할되어 주식회사 전진팜스토리가 신설되었습니다. 당반기말 현재 본점소재지는 대구광역시 달서구 성서공단북로 295이며, 당사의 주식은 2018년 12 월 14일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 대표이사는 이태훈이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식종류	주식수(주)	지분율(%)

이태훈 및 특수관계자	보통주	619,929	6.84

(주)유한양행	498,631	5.50

기타	7,940,202	87.66

합계	9,058,762	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.반기재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 반기재무제표는 원화로 표시되어 있으며 반기재무제표에 대한 주석을 제외하고는원단위로 표시되어 있습니다.

2.1 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경, 주석 29에서 설명하고 있는 사항 및 아래문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 생명과학을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부 문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

가. 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내	9,394,398	5,985,260

해외	228,736	176,515

합계	9,623,134	6,161,775

나. 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당반기말	전기말

한국	9,696,457	9,836,701

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기에 당사 매출액의 비중은 국내 98%, 해외 2%(전반기 국내 97%, 해외 3%)로발생하며, 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 (가), (나)로부터 발생한 매출액은 각각 3,948,716천원, 2,102,790천원 이며, 전반기 중 주요고객 (가)로부터 발생한 매출액은 1,578,225천원입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	5,214,068	9,623,133	3,707,629	6,110,878

기타	-	-	50,897	50,897

합 계	5,214,068	9,623,133	3,758,526	6,161,775

(5) 당반기 및 전반기 중 매출액의 품목별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	4,116,020	7,368,880	2,221,437	3,355,266

상품매출액	1,098,048	2,254,253	1,486,192	2,755,612

기타매출액	-	-	50,897	50,897

합 계	5,214,068	9,623,133	3,758,526	6,161,775

(6) 당반기 및 전반기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	5,214,068	9,623,133	3,758,526	6,161,775

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	3,540,034	1,692,444

매출채권및기타채권	3,496,151	2,808,440

기타유동금융자산	885,584	1,494,136

소계	7,921,769	5,995,020

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

기타비유동금융자산	60,280	100,280

합계	7,982,049	6,095,300

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	1,439,633	792,421

단기차입금	-	2,500,000

유동성전환사채	126,544	2,808,556

기타유동금융부채	432,765	288,265

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

유동성전환사채(파생상품부채)	-	3,827,085

소계	1,998,942	10,216,327

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	43,524

합계	1,998,942	10,259,851

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	14,965	21,996

예금	3,525,069	1,670,448

합계	3,540,034	1,692,444

7. 매출채권및기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	3,502,086	2,812,006

대손충당금	(8,983)	(8,983)

미수금	3,048	5,417

합계	3,496,151	2,808,440

8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

임차보증금	920,000	1,520,000

현재가치할인차금	(34,416)	(25,864)

소계	885,584	1,494,136

비유동:

기타보증금	60,280	100,280

합계	945,864	1,594,416

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

리스부채	432,765	288,265

비유동:

장기미지급금	-	43,524

합계	432,765	331,789

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	841,868	899,814

평가충당금(*)	(94,243)	(43,949)

제품	420,285	391,476

평가충당금(*)	(8,962)	(4,704)

원재료	801,927	267,905

평가충당금(*)	(25,965)	(4,588)

미착품	35,428	184,871

환불자산	113,253	55,536

합계	2,083,591	1,746,361

(*) 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 75,929천원 (전반기 : 재고자산평가손실환입 10,252천원)입니다.

10. 기타자산/기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

선급금	143,583	8,469

선급비용	15,073	8,065

합계	158,656	16,534

(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

예수금	49,380	47,587

부가세예수금	129,067	152,987

선수금	385,117	583,426

합계	563,564	784,000

(3) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

포인트충당부채	66,699	81,633

복구충당부채	33,170	48,273

합계	99,869	129,906

11. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	9,764,825	10,947,662

취득	872,535	211,580

처분및폐기	(201,519)	(2)

감가상각비	(765,315)	(891,238)

기말	9,670,526	10,268,002

(2) 당사 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지번	면적(m2)	취득가액	공시지가

대구광역시 달서구 갈산동 100-38	2,353	3,040,997	2,200,526

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	346,535	1,577,604

취득	578,422	-

감가상각비	(454,770)	(610,475)

기말	470,187	967,129

2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	288,265	1,377,232

취득	535,111	-

이자비용	8,322	32,571

지급	(398,933)	(568,779)

기말	432,765	841,024

유동	432,765	829,763

비유동	-	11,261

(4) 당사의 토지, 건물 및 일부 기계장치는 주석 18에서 언급하고 있는 바와 같이 I BK기업은행 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.

12. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	71,875	717,532

취득	4,049	6,959

처분및폐기	-	-

손상	(38,920)	-

감가상각비	(11,073)	(10,270)

기말	25,931	714,221

(2) 당반기 중 특허권 38,920천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	536,897	239,745

미지급비용	896,613	521,742

미지급금	6,123	30,934

합계	1,439,633	792,421

14. 차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행	운전자금	-	-	2,500,000

당반기 중 차입금을 전액 상환되었으며, 기 상환한 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 일부 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 및 18 참조)

15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채	120,000	3,080,000

상환할증금	7,418	190,399

전환권조정	(874)	(461,843)

파생상품부채	-	3,827,085

소계	126,544	6,635,641

차감 : 유동성대체	(126,544)	(6,635,641)

차감 계	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8 회 무보증사모전환사채

사채액면금액	120,000

발행가능 주식수	33,361

발행일	2021.07.09

만기일	2024.07.09

종류	무기명식 무보증 사모전환사채

액면이자율	1%

보장이자율	3%

행사가격 (주1)	주당 3,597원(사채액면금액의 100%)

행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

보유자의조기상환청구권(Put Option)	본 전환사채의 사채권자는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 7월 9일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률 연복리 3%(1년을 365일로 본다.)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행자의매수청구권(Call Option)	-

행사가액 조정에 관한사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.전환사채 발행일(2021년 7월 9일) 로부터매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 라목에 의하여 전환가격이 조정된 경우에는 그 조정일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 한다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야 된다. 명확히 하면, 조정일 전에 라목에 의한 조정 등으로 전환가격이 이미 조정된 경우, 본목에 의한 새로운 전환가격은 조정일 직전일 현재의 전환가격의 70% 이상이어야 한다.

(주1) 당반기 중 유상증자로 제8회 무보증전환사채 전환가격이 3,597원으로 조정되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	6,635,641	6,037,019

발행액 (주1)	3,100,020	-

상각액	383,73 4	666,277

평가액	(3,475,554)	1,200,942

전환액 (주1,2,3)	(6,517,297)	(2,267,795)

상환액 (주4)	-	(1,190,666)

기말	126,544	4,445,777

(주1) 당사는 당반기 중 만기전 취득한 제 9 회 무보증사모전환사채(사채액면금액 2,031,922천원, 사채매매금액 3,100,020천원 )를 재매각하였으며, 전환사채권자의 전환청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다. (주석20 참조)(주2) 당반기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 2,960,000천원)는 전환권청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(주석20 참조)

(주3) 전반기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 5,400,000천원 중 1,980,000천원)는 전환청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(주4) 전반기 중 제7회 무보증사모전환사채(사채액면금액 1,000,000천원)는 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 상환되었습니다.

16. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 인식된 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무	465,560	444,988

사외적립자산	(221,646)	(217,262)

순확정급여부채(자산)	243,914	227,726

(2) 당 반 기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	444,988	394,791

당기손익으로 인식되는 총비용	76,697	74,108

재측정요소 :

재무적가정의 변동	-	-

경험조정의 변동	-	-

인구통계적가정변경효과	-	-

소계	-	-

퇴직급여지급액	(56,125)	(76,733)

기 말금액	465,560	392,166

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	217,262	334,603

이자수익	4,384	8,077

기여금 납부액	-	-

재측정요소 :

- 사외적립자산의 이익	-	-

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	-	(92,838)

기 말금액	221,646	249,842

(4) 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 130,061천원입니다. 17. 환불부채당반기 및 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	82,527	71,843

설정액(환입액)	87,659	43,244

기말	170,186	115,087

18. 우발사항 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 차입금은 전액 상환되었으며, 당반기 중 상환한 차입금에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	채권최고액	비고

토지, 건물, 기계장치	IBK기업은행	6,674,271	6,000,000	-

상기 자산 외에 주석11에서 언급하고 있는 바와 같이, 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련 할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	비 고

제공자	제공받는자	제공받은 금액

서울보증보험	거래처	35,000	이행계약보증/지급보증

대표이사	KB캐피탈	6,123	차량할부구입

(3) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 존재하지 않습니다.

19. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

(주)유한양행	(주)유한양행

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권

(주)유한양행	2,136,650	1,356,052

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출	이자수익	매출	이자수익

임원	-	-	-	13,989

(주)유한양행	3,948,716	-	1,578,225	-

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당 반기 중 당사의 특수관계인(우상현)은 제8회 무보증사모전환사채에 대한 매도청구권(Call Option)을 행사하였으며, 동 전환사채를 보통주로 전환하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	390,723	335,630

퇴직급여	117,877	5,735

합계	508,600	341,365

20. 자본(1) 자본금가. 보고기간 종료일 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

1주의 금액	500	500

발행 주식수	9,058,762	7,483,541

보통주자본금	4,529,381,000	3,741,770,500

나. 당반기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)