전진바이오팜 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 20기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 19기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
회사명 : 전진바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요 전진바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 조류피해감소제 등 생명공학 제품의 제조 , 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 축산가공유통부문이 2014년 7월 31일자로 인적분할되어 주식회사 전진팜스토리가 신설되었습니다. 당분기말 현재 본점소재지는 대구광역시 달서구 성서공단북로 295 이며. 당사의 주식은 2018년 12월 14일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 대표이사는 이태훈이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식종류	주식수(주)	지분율(%)

이태훈 및 특수관계자	보통주	553,085	7.42

(주)유한양행	498,631	6.69

파인밸류자산운용(주)	362,499	4.86

기타	6,041,587	81.03

보통주 소계	7,455,802	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 생명과학을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부 문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

가. 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	10,314,598	4,788,513

해외	282,281	398,329

합계	10,596,879	5,186,842

나. 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

한국	10,583,102	11,665,194

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기에 당사 매출액의 비중은 국내 97%, 해외 3%(전분기 국내 92%, 해외 8%)이며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 해당고객이 전체매출에 차지하는 비중은 35%(전분기 주요고객 2개사 27%) 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	1,168,551	1,334,445

매출채권및기타채권	1,958,658	730,001

기타유동금융자산	2,070,688	600,000

소계	5,197,897	2,664,446

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

기타비유동금융자산	100,280	1,503,107

합계	5,298,177	4,167,553

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	1,022,872	647,287

단기차입금	3,000,000	-

유동성전환사채	2,861,807	4,582,542

기타유동금융부채	566,775	1,088,967

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

유동성전환사채(파생상품부채)	1,589,498	1,454,477

소 계	9,040,952	7,773,273

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	306,387

합계	9,040,952	8,079,660

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	16,756	18,213

예금	1,151,795	1,316,232

합 계	1,168,551	1,334,445

7. 매출채권및기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,961,554	733,004

대손충당금	(8,983)	(8,983)

미수금	4,121	3,939

대손충당금	-	-

미수수익	1,966	2,041

합계	1,958,658	730,001

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기대여금	600,000	600,000

임차보증금	1,520,000	-

현재가치할인차금	(49,312)	-

소계	2,070,688	600,000

비유동:

임차보증금	-	1,520,000

현재가치할인차금	-	(117,473)

기타보증금	100,280	100,580

현재가치할인차금	-	-

소계	100,280	1,503,107

합 계	2,170,968	2,103,107

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

리스부채	566,775	1,088,967

비유동:

리스부채	-	288,265

장기미지급금	-	18,122

소 계	-	306,387

합 계	566,775	1,395,354

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,054,892	914,328

평가충당금	(366)	-

제품	361,684	719,497

평가충당금	(6,287)	(63,050)

원재료	530,835	272,804

평가충당금	(20,603)	(41,854)

미착품	53,227	68,181

환불자산	144,864	54,625

합 계	2,118,246	1,924,531

(2) 당분기말 현재 재고자산에 대하여 현대해상화재보험에 제품군 별로 각각 100,000천원의 생산물배상책임보험이 가입되어 있습니다.

10. 기타자산/기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

선급금	15,128	33,451

선급비용	14,388	8,082

부가세대급금	-	49,019

합계	29,516	90,552

(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

예수금	47,024	40,332

부가세예수금	101,543	-

선수금	6,532	24,217

합계	155,099	64,549

(3) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

포인트충당부채	72,036	37,423

복구충당부채	47,515	-

소계	119,551	37,423

비유동

복구충당부채	-	45,313

합계	119,551	82,736

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,947,662	7,996,587

취득	275,399	3,870,442

처분및폐기	(2)	(72,053)

감가상각비	(1,351,577)	(921,702)

기말	9,871,482	10,873,274

(2) 당사 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지번	면적(m2)	취득가액	공시지가

대구광역시 달서구 갈산동 100-38	2,353	3,040,998	2,138,642

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,577,604	6,579

취득	-	2,598,933

계약변경에 따른 조정	-	(72,053)

감가상각비	(920,772)	(608,423)

기말	656,832	1,925,036

2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,377,232	7,498

취득	-	2,181,131

이자비용	42,712	59,855

지급	(853,169)	(578,197)

기말	566,775	1,670,287

유동	566,775	1,061,015

비유동	-	609,272

(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부가액	부보액	보험회사명

자동차보험	차량운반구	74,419	202,380	현대해상화재보험 외

화재보험	건물	3,315,197	8,310,872	현대해상화재보험

(5) 당사의 토지 및 건물은 주석 18에서 언급하고 있는 바와 같이 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	717,532	610,432

취득	9,087	124,614

처분및폐기	-	-

감가상각비	(14,999)	(20,056)

기말	711,620	714,990

(2) 당분기 및 전분기 중 인식한 무형자산 손상차손 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개발중인 자산	장부금액	잔여상각기간

기생충피해감소제(*)	636,914	636,914	5년

(*) 당분기말 현재 개발비는 기생충피해감소제인 바다이(Sealice) 입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	355,432	139,183

미지급비용	643,438	485,058

미지급금	24,002	23,046

합계	1,022,872	647,287

14. 차입금보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행	운전자금	6.27	3,000,000	-

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 및 18 참조)

15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	3,180,000	6,400,000

상환할증금	196,581	459,917

전환권조정	(514,774)	(2,277,375)

파생상품부채	1,589,498	1,454,477

소계	4,451,305	6,037,019

차감 : 유동성대체	(4,451,305)	(6,037,019)

차감 계	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8 회 무보증사모전환사채

사채액면금액	3,180,000

발행가능 주식수	882,108주

발행일	2021년 07월 09일

만기일	2024년 07월 09일

종류	무기명식 무보증사모전환사채

액면이자율	1%

보장이자율	3%

행사가격(주1)	주당 3,605원(사채액면금액의 100%)

행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

보유자의 조기상환청구권(Put Option)	본 전환사채의 사채권자는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 7월 9일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률 연복리 3%(1년을 365일로 본다.)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행자의 매수청구권(Call Option)	-(주2)

행사가액 조정에 관한사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 전환사채 발행일(2021년 7월 9일) 로부터매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 라목에 의하여 전환가격이 조정된 경우에는 그 조정일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 한다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야 된다. 명확히 하면, 조정일 전에 라목에 의한 조정 등으로 전환가격이 이미 조정된 경우, 본목에 의한 새로운 전환가격은 조정일 직전일 현재의 전환가격의 70% 이상이어야 한다.

(주1) 전기 중 유상증자로 제8회 무보증전환사채 전환가격이 3,605원으로 조정되었습니다.(주2) 당분기말 현재 당사의 특수관계인은 제 8 회 무보증사모전환사채에 대한 매수청구권(Call Option)을 행사하여 전환사채를 보유하고 있습니다.(주석 19 참조)

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,037,019	13,414,775

발행액	-	-

상각액	986,982	1,226,676

평가액	1,200,942	(1,466,248)

전환액(주1)	(2,582,972)	-

상환액(주2)	(1,190,666)	(6,273,699)

기말	4,451,305	6,901,504

(주1) 당분기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 5,400,000천원 중 2,220,000천원)가 전환청구권을 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다. 그 결과, 전환사채 장부금액 1,720,735천원과 파생상품부채 135,021백만원이 감소하고 보통주 자본금 307,901천원과 주식발행초과금 2,275,072천원이 증가하였습니다.(주석 20 참조)(주2) 당분기 중 제7회 무보증사모전환사채(사채액면금액 1,000,000천원)는 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 상환되었습니다. 동 전환사채의 상환금액은 1,117,372천원으로 전환사채 장부금액 1,190,666천원과의 차이금액 73,294천원은 사채상환이익으로 계상하였습니다.

16. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 인식된 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	359,986	394,791

사외적립자산	(243,275)	(334,603)

순확정급여부채(자산)	116,711	60,188

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	394,791	1,050,369

당기손익으로 인식하는 총비용	111,161	180,948

재측정요소

재무적가정의 변동	-	(90,696)

경험조정의 변동	-	6,360

소계	-	(84,336)

퇴직급여지급액(*)	(145,966)	(752,190)

기말금액	359,987	394,791

(*) 전기 중 퇴직급여 지급액에는 확정기여형 퇴직급여 전환금액 651,836천원이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	334,603	1,049,198

이자수익	12,116	24,977

기여금 납부액	-	-

재측정요소 :

- 사외적립자산의 이익	-	(14,941)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(103,444)	(724,631)

보고기간말 금액	243,275	334,603

보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 금융상품에 투자되어 있습니다.

17. 환불부채

당분기 및 전분기의 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	71,843	43,158

설정액(환입액)	133,063	10,876

기말	204,906	54,034

18. 우발사항 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	채권최고액	비고

토지,건물	IBK기업은행	6,356,194	6,000,000	-

상기 자산 외에 주석11에서 언급하고 있는 바와 같이, 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련 할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	비 고

제공자	제공받는자	제공받은 금액

서울보증보험	거래처	35,000	이행계약/지급보증

대표이사	KB캐피탈	24,001	차량할부구입

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 존재하지않습니다.

19. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

기타특수관계자	(주)유한양행	(주)유한양행

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 현재 주요채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권	거래내역

단기대여금	미수수익	매출채권	이자수익	매출

임원	600,000	1,966	-	20,643	-

(주)유한양행	-	-	1,332,128	-	3,681,140

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기초	대여/출자	회수	당분기말

임원	단기대여금(*)	600,000	-	-	600,000

(*) 보고기간종료일 이후 상기 단기대여금은 전액 상환되었습니다.(4) 당분기중 당사의 특수관계인은 제8회 무보증사모전환사채에 대한 매도청구권(Call Option)을 행사하여 다음과 같이 전환사채를 보유하고 있습니다.

구분	주요내용

제8회

전환사채 보유자	우상현

전환사채 금액	10억원

전환시 취득가능주식수	277,393주

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	527,130	438,635

퇴직급여	8,602	30,994

합 계	535,732	469,629

20. 자본

(1) 자본금가. 보고기간 종료일 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

1주의 금액	500	500

발행 주식수	7,455,802	6,840,000

보통주자본금	3,727,901,000	3,420,000,000

나. 당분기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초잔액	6,840,000	3,420,000	32,941,568

전환사채 전환(주1)	615,802	307,901	2,275,071

당분기말잔액	7,455,802	3,727,901	35,216,639

(주1) 당분기 중 제8회 무보증사모전환사채권자의 전환요청(사채액면금액 2,220,000천원)으로 보통주가 발행되었습니다.

(2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,216,639	32,941,568

기타자본잉여금	192,293	13,734

합 계	35,408,932	32,955,302

(3) 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(*)	-	178,559

감자차손	(1,088,679)	(1,088,679)

합 계	(1,088,679)	(910,120)

(*) 당분기중 2018년 3월 29일에 부여된 제5차 주식선택권은 행사기간이 경과됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다.

(4) 결손금보고기간 종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	30,203	30,203

결손금	(29,679,863)	(25,987,150)

합 계	(29,649,660)	(25,956,947)

21. 비용의 성격별분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,293	(193,714)	(387,570)	(894,725)

원재료 및 상품 매입액	2,257,555	5,471,577	1,432,442	3,621,437

종업원급여	914,347	2,417,952	699,987	1,821,852

감가상각비	460,339	1,351,577	372,270	921,702

무형자산상각비	4,729	14,999	6,483	20,056

운반비	54,409	125,771	26,543	66,813

지급수수료	109,948	416,699	152,240	420,182

소모품비	358,324	754,618	270,012	634,832

기타	506,062	1,767,233	404,104	1,190,805

합 계	4,670,006	12,126,712	2,976,511	7,802,954

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	418,706	1,228,347	404,006	1,054,558

퇴직급여	11,035	57,337	26,641	79,922

복리후생비	58,349	146,907	44,529	117,780

여비교통비	11,705	35,713	10,631	38,457

접대비	35,530	101,640	50,256	111,290

세금과공과금	51,301	107,028	19,895	33,335

감가상각비	383,164	1,140,538	357,180	771,411

지급임차료	2,428	8,715	2,274	21,586

보험료	19,635	55,754	35,643	98,711

차량유지비	11,552	34,775	13,528	36,837

경상연구개발비	112,482	328,987	118,197	331,905

운반비	54,379	124,277	22,288	65,175

지급수수료	177,026	617,173	137,239	409,678

광고선전비	89,271	182,082	33,100	88,433

건물관리비	110	328	975	1,321

판매수수료	69,286	275,051	51,599	195,344

무형자산상각비	4,729	14,999	5,839	20,056

기타	113,930	238,143	81,233	248,193

합 계	1,624,618	4,697,794	1,415,053	3,723,992

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	4,725	-	-

잡이익	394	2,288	1,065	1,173

소 계	394	7,013	1,065	1,173

기타영업외비용

기부금	-	1,000	-	1,000

잡손실	57	203	9	13

소 계	57	1,203	9	1,013

기타영업외손익 합계	337	5,810	1,056	160

24. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	22,062	89,747	44,598	132,010

외환차익	2,471	6,090	246	2,570

외화환산이익	323	607	3,224	6,381

파생상품평가이익	-	-	-	1,482,515

사채상환이익	-	73,294	-	207,428

소 계	24,856	169,738	48,068	1,830,904

금융원가

이자비용	379,714	1,127,952	375,469	1,651,652

외환차손	296	2,016	1,367	2,399

외화환산손실	827	7,520	(4,141)	22,944

파생상품평가손실	-	1,200,942	-	16,267

사채상환손실	-	-	-	33,729

리스해지손실	-	-	11,095	11,095

소 계	380,837	2,338,430	383,790	1,738,086

합 계	(355,981)	(2,168,692)	(335,722)	92,818

25. 법인세비용당분기와 전분기는 법인세차감전순손실로 법인세비용의 발생내역은 없습니다.

26. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순손실	(590,545,967)	(3,692,713,921)	(1,187,575,049)	(2,523,133,116)

기본가중평균유통보통주식수	7,224,783	7,115,488	6,791,221	6,492,967

기본주당순손실	(82)	(519)	(175)	(389)

(2) 상기 기본주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.