전진바이오팜 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 20기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 19기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
회사명 : 전진바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요 전진바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 조류피해감소제 등 생명공학 제품의 제조 , 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 축산가공유통부문이 2014년 7월 31일자로 인적분할되어 주식회사 전진팜스토리가 신설되었습니다. 당분기말 현재 본점소재지는 대구광역시 달서구 성서공단북로 295 이며. 당사의 주식은 2018년 12월 14일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 대표이사는 이태훈이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식종류	주식수(주)	지분율(%)

이태훈 및 특수관계자	보통주	553,085	7.85

(주)유한양행	498,631	7.07

파인밸류자산운용(주)	362,499	5.14

기타	5,633,827	79.93

보통주 소계	7,048,042	100.00

2 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.분기재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기재무제표는 원화로 표시되어 있으며 분기재무제표에 대한 주석을 제외하고는원단위로 표시되어 있습니다.

2.1 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 생명과학을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부 문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

가. 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	2,325,877	1,065,282

해외	77,371	77,184

합계	2,403,248	1,142,466

나. 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

한국	11,382,239	11,665,194

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기에 당사 매출액의 비중은 국내 97%, 해외 3%(전분기 국내 93%, 해외 7%)이며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 해당고객이 전체매출에 차지하는 비중은 13%(전분기 주요고객 2개사 36%) 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	816,495	1,334,445

매출채권및기타채권	697,271	730,001

기타유동금융자산	600,000	600,000

소계	2,113,766	2,664,446

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융자산:

기타비유동금융자산	1,525,169	1,503,107

합계	3,638,935	4,167,553

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	766,799	647,287

단기차입금	1,100,000	-

유동성전환사채	3,380,818	4,582,542

기타유동금융부채	1,035,060	1,088,967

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

유동성전환사채(파생상품부채)	1,161,338	1,454,477

소 계	7,444,015	7,773,273

비유동:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

기타비유동금융부채	88,121	306,387

합계	7,532,136	8,079,660

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	34,378	18,213

예금	782,117	1,316,232

합 계	816,495	1,334,445

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	687,263	733,004

대손충당금	(8,983)	(8,983)

미수금	16,836	3,939

대손충당금	-	-

미수수익	2,155	2,041

합계	697,271	730,001

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기대여금	600,000	600,000

비유동:

임차보증금	1,520,000	1,520,000

현재가치할인차금	(95,111)	(117,473)

기타보증금	100,580	100,580

현재가치할인차금	-	-

소계	1,525,169	1,503,107

합 계	2,125,169	2,103,107

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

리스부채	1,035,060	1,088,967

비유동:

리스부채	75,958	288,265

장기미지급금	12,163	18,122

소 계	88,121	306,387

합 계	1,123,181	1,395,354

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	959,965	914,328

평가충당금	-	-

제품	631,323	719,497

평가충당금	(47,372)	(63,050)

원재료	256,308	272,804

평가충당금	(41,854)	(41,854)

미착품	-	68,181

환불자산	16,335	54,625

합 계	1,774,705	1,924,531

(2) 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대하여 현대해상화재보험에 제품군 별로 각각 100,000천원의 생산물배상책임보험이 가입되어 있습니다.

10. 기타자산/기타부채 및 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

선급금	27,352	33,451

선급비용	21,004	8,082

부가세대급금	23,838	49,019

합계	72,194	90,552

(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

예수금	17,862	40,332

선수금	30,899	24,217

합계	48,761	64,549

(3) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

포인트충당부채	49,478	37,423

비유동

복구충당부채	46,036	45,313

합계	95,514	82,736

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,947,662	7,996,586

취득	161,275	1,513,733

처분및폐기	(2)	-

감가상각비	(441,584)	(116,941)

기말	10,667,351	9,393,378

(2) 당사 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지번	면적(m2)	취득가액	공시지가

대구광역시 달서구 갈산동 100-38	2,353	3,040,997	2,250,174

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,577,604	6,579

취득	-	1,198,923

감가상각비	(303,551)	(33,787)

기말	1,274,053	1,171,715

2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,377,232	7,498

취득	-	1,031,123

이자비용	18,176	4,159

지급	(284,389)	(32,975)

기말	1,111,018	1,009,805

유동	1,035,060	430,985

비유동	75,958	578,820

(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부가액	부보액	보험회사명

자동차보험	차량운반구	103,741	235,290	현대해상화재보험 외

화재보험	건물	3,359,796	8,310,872	현대해상화재보험

(5) 당사의 토지 및 건물은 주석 18에서 언급하고 있는 바와 같이 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	717,532	610,431

취득	2,395	5,454

처분및폐기	-	-

감가상각비	(5,039)	(7,735)

기말	714,888	608,150

(2) 당분기 및 전분기 중 인식한 무형자산 손상차손 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개발중인 자산	장부금액	잔여상각기간

기생충피해감소제(*)	636,914	636,914	5년

(*) 당분기말 현재 개발비는 기생충피해감소제인 바다이(Sealice) 입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	228,611	139,183

미지급비용	469,826	485,058

미지급금	68,362	23,046

합계	766,799	647,287

14. 차입금보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행	운전자금	6.27	1,100,000	-

차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 및 18 참조)

15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	4,650,000	6,400,000

상환할증금	287,454	459,917

전환권조정	(1,556,636)	(2,277,375)

파생상품부채	1,161,338	1,454,477

소계	4,542,155	6,037,019

차감 : 유동성대체	(4,542,155)	(6,037,019)

차감 계	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8 회 무보증사모전환사채

사채액면금액	4,650,000

발행가능 주식수	1,289,875주

발행일	2021.07.09

만기일	2024.07.09

종류	무기명식 무보증사모전환사채

액면이자율	1%

보장이자율	3%

행사가격(주1)	주당 3,605원(사채액면금액의 100%)

행사기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

보유자의 조기상환청구권(Put Option)	본 전환사채의 사채권자는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 7월 9일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률 연복리 3%(1년을 365일로 본다.)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행자의 매수청구권(Call Option)	-(주2)

행사가액 조정에 관한사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 전환사채 발행일(2021년 7월 9일) 로부터매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 라목에 의하여 전환가격이 조정된 경우에는 그 조정일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 한다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야 된다. 명확히 하면, 조정일 전에 라목에 의한 조정 등으로 전환가격이 이미 조정된 경우, 본목에 의한 새로운 전환가격은 조정일 직전일 현재의 전환가격의 70% 이상이어야 한다.

(주1) 전기 중 유상증자로 제8회 무보증전환사채 전환가격이 3,605원으로 조정되었습니다.(주2) 당분기말 현재 당사의 특수관계인은 제 8 회 무보증사모전환사채에 대한 매수청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(주석 19 참조)

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,037,019	13,414,775

발행액	-	-

상각액	397,373	480,015

전환액(주1)	(701,571)	-

상환액(주2)	(1,190,666)	-

기말	4,542,155	13,894,790

(주1) 당분기 중 제7회 무보증사모전환사채(사채액면금액 1,000,000천원)는 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 상환되었습니다. 동 전환사채의 상환금액은 1,117,372천원으로 전환사채 장부금액 1,190,666천원과의 차이금액 73,294천원은 사채상환이익으로 계상하였습니다.(주2) 당분기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 5,400,000천원 중 750,000천원)가 전환청구권을 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다. 그 결과, 전환사채 장부금액 514,258천원과 파생상품부채 187,313백만원이 감소하고 보통주 자본금 104,021천원과 주식발행초과금 597,550천원이 증가하였습니다. (주석 20 참조)

16. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 인식된 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	347,145	394,791

사외적립자산	(253,942)	(334,603)

순확정급여부채(자산)	93,203	60,188

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	394,791	1,050,369

당기손익으로 인식하는 총비용	37,054	180,948

재측정요소

재무적가정의 변동	-	(90,696)

경험조정의 변동	-	6,360

소계	-	(84,336)

퇴직급여지급액(*)	(84,700)	(752,190)

기말금액	347,145	394,791

(*) 전기 중 퇴직급여 지급액에는 확정기여형 퇴직급여 전환금액 651,836천원이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	334,603	1,049,198

이자수익	4,039	24,977

기여금 납부액	-	-

재측정요소 :

- 사외적립자산의 이익	-	(14,941)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(84,700)	(724,631)

보고기간말 금액	253,942	334,603

보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 금융상품에 투자되어 있습니다.

17. 환불부채

(1) 당분기 및 전분기의 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	71,843	43,158

설정액(환입액)	(25,288)	(30,932)

기말	46,555	12,226

18. 우발사항 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	채권최고액	비고

토지,건물	IBK기업은행	6,400,794	6,000,000	-

상기 자산 외에 주석11에서 언급하고 있는 바와 같이, 차량운반구 중 일부는 차량구입 관련 할부금융을 제공한 KB캐피탈에 담보로 제공되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	비 고

제공자	제공받는자	제공받은 금액

서울보증보험	거래처	43,200	이행계약/지급보증

대표이사	KB캐피탈	35,523	차량할부구입

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 존재하지않습니다.

19. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

기타특수관계자	(주)유한양행	-

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 현재 주요채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권	거래내역

단기대여금	미수수익	매출채권	이자수익	매출

임원	600,000	2,155	-	6,805	-

(주)유한양행	-	-	294,015	-	317,765

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기초	대여/출자	회수	당분기말

임원	단기대여금	600,000	-	-	600,000

(4) 당사의 특수관계인은 제8회 무보증사모전환사채에 대한 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

제8회

매도청구권 보유자	우상현

매도청구 가능금액	최대 10억원

매도청구권 행사시 취득가능주식수	최대 277,393주

한편, 전기 중 제9회 무보증사모전환사채는 사채권자와 상호협의를 통해 만기전 사채 취득(상환)함에 따라 특수관계자가 보유하고 있던 매도청구권도 소멸 되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	167,800	135,430

퇴직급여	2,867	10,331

합 계	170,667	145,761

20. 자본

(1) 자본금가. 보고기간 종료일 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

1주의 금액	500	500

발행 주식수	7,048,042	6,840,000

보통주자본금	3,524,021,000	3,420,000,000

나. 당분기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초잔액	6,840,000	3,420,000	32,941,568

전환사채 전환(주1)	208,042	104,021	597,550

당분기말잔액	7,048,042	3,524,021	33,539,118

(주1) 당분기 중 제 8회 무보증사모전환사채권자의 전환권 행사(사채액면금액 750,000천원)로 보통주가 발행되었습니다. 그 결과 자본금은 104,021천원(액면가 500원, 주식수 208,042주)과 주식발행초과금 597,550천원이 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,539,118	32,941,568

기타자본잉여금	192,293	13,734

합 계	33,731,411	32,955,302

(3) 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(*)	-	178,559

감자차손	(1,088,679)	(1,088,679)

합 계	(1,088,679)	(910,120)

(*) 2018년 3월 29일에 부여된 제5차 주식선택권은 행사기간이 경과됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다.

(4) 결손금보고기간 종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	30,203	30,203

결손금	(27,150,649)	(25,987,150)

합 계	(27,120,446)	(25,956,947)

21. 비용의 성격별분류

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,172,358)	(254,798)

원재료 및 상품 매입액	1,167,755	958,513

종업원급여	690,227	519,453

감가상각비	441,585	116,941

무형자산상각비	5,039	7,734

운반비	37,737	17,216

지급수수료	139,306	126,319

소모품비	135,368	129,868

기타	1,804,479	318,591

합 계	3,249,138	1,939,837

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	399,655	310,566

퇴직급여	19,112	26,641

복리후생비	42,752	35,111

여비교통비	12,013	7,414

접대비	38,316	34,369

세금과공과금	27,169	5,655

감가상각비	377,076	69,466

지급임차료	2,541	9,743

보험료	15,794	30,133

차량유지비	10,898	10,639

경상연구개발비	102,351	119,783

운반비	37,649	17,205

지급수수료	206,267	125,343

광고선전비	44,684	35,687

건물관리비	109	-

판매수수료	66,820	86,251

무형고정자산상각비	5,039	7,734

기타	81,966	62,671

합 계	1,490,211	994,411

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

유형자산처분이익	4,725	-

잡이익	1,827	65

소 계	6,552	65

기타영업외비용

잡손실	53	-

소 계	53	-

기타영업외손익 합계	6,499	65

24. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	29,885	38,044

외환차익	494	114

외화환산이익	3,447	1,215

사채상환이익	73,294	-

소 계	107,120	39,373

금융원가

이자비용	430,609	517,423

외환차손	621	482

외화환산손실	-	10,383

소 계	431,230	528,288

합 계	(324,110)	(488,915)

25. 법인세비용당분기와 전분기는 법인세차감전순손실로 법인세비용의 발생내역은 없습니다.

26. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당분기순손실	(1,163,499,633)	(1,286,220,210)

기본가중평균유통보통주식수	6,927,840	6,341,369

기본주당순손실	(168)	(203)

(2) 상기 기본주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.