전진바이오팜 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
전진바이오팜주식회사

1. 회사의 개요전진바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 조류피해감소제 등 생명공학 제품의 제조, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 축산가공유통부문이 2014년 7월 31일자로 인적분할되어 주식회사 전진팜스토리가 신설되었습니다. 당분기말 현재 본점소재지는 대구광역시 달서구 성서공단로 11길 62, 302호(호산동, 대구테크노파크 벤처공장)입니다. 당사의 대표이사는 이태훈이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식종류	주식수	지분율(%)

이태훈	보통주	499,978	12.80

(주)우성플랜트	202,874	5.20

산업은행	137,954	3.53

이석호	198,500	5.08

파인밸류투자자문(주)	249,999	6.40

로드에셋	80,000	2.05

2014 성장사다리-IMM 벤처펀드	224,284	5.74

기타	2,311,089	59.20

보통주 소계	3,904,678	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1018호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 12월 31일 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3. 영업부문3.1 영업부문의 식별 당사는 생명과학을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부 문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

3.2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

(1) 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	2,056,116	3,227,216

해 외	109,314	1,102,237

합 계	2,165,430	4,329,453

(2) 당분기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당분기말	전기말

한 국	1,028,045	1,189,715

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기에 당사 매출액의 비중은 해외 5 %, 국내 95 %로 발생하며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 64 %이 며, 전분기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1 개사로 해당 부문이 전체 매출에서 차지하는 비중은 16 % 입니다.

4. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	281,643	281,643	506,523	506,523

매출채권및기타채권	1,735,398	1,735,398	2,062,828	2,062,828

기타유동금융자산	515,570	515,570	515,570	515,570

기타비유동금융자산	122,102	122,102	80,030	80,030

합 계	2,654,713	2,654,713	3,164,951	3,164,951

금융부채:

매입채무및기타채무	179,558	179,558	219,610	219,610

단기차입금	300,420	300,420	194,695	194,695

유동성장기부채	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

사채(유동)	-	-	1,600,000	1,600,000

사채(비유동)	1,280,000	1,280,000	-	-

전환사채(비유동)	473,208	473,208	-	-

합 계	3,333,186	3,333,186	3,114,305	3,114,305

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	790	124

단기예금	280,853	506,399

합 계	281,643	506,523

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,804,366	3,163,094

대손충당금	(1,127,610)	(1,132,811)

미수금	45,765	68,523

대손충당금	(45,733)	(68,054)

미수수익	58,610	32,076

합 계	1,735,398	2,062,828

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,200,865	861,202

설정(환입)	(27,522)	366,919

제각	-	(663,496)

기말금액	1,173,343	564,625

7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기대여금	515,570	515,570

비유동:

임차보증금	66,707	57,915

기타보증금	22,115	22,115

소 계	88,822	80,030

합 계	604,392	595,600

(2) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처명	이자율(%)	당분기말	전기말

단기대여금	(주)전진팜스토리	6.90	515,570	515,570

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	85,035	86,265

대손충당금	(45,265)	(45,265)

선급비용	16,090	19,057

합 계	55,860	60,057

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	14,667	11,584

부가세예수금	18,429	18,429

선수금	9,161	7,811

합 계	42,257	37,824

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	99,989	115,932

제품	864,399	1,078,078

원재료	222,068	221,371

합 계	1,186,456	1,415,381

당분기말 현재 재고자산에 대하여 KBIZ중소기업중앙회에 200,000천원의 생산물 배상책임보험에 가입되어있습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당분 기 말> (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	355,474	(201,701)	(6,969)	146,804

차량운반구	155,843	(122,912)	-	32,931

비품	54,870	(45,961)	-	8,909

시설장치	53,124	(33,393)	-	19,731

합 계	619,311	(403,967)	(6,969)	208,375

(단위 : 천원)