앱토크롬 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 제25기 재무제표 오류수정(재무제표 재작성)① 제25기 재무제표 재작성연결회사는 전기 중 장기매출채권및기타비유동채권의 과대계상, 장기매출채권및기타비유동채권의 분류 오류, 기타영업외비용 과대계상등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교 표시된 제25기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 03월 17일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)② 오류의 성격

오류 계정과목	장기매출채권및기타비유동채권(대손충당금), 기타비용(기타의대손상각비)

발생경위	대여금 조기회수에 대한 기대신용손실 추정시 기대현금흐름 미반영, 유효이자율 적용오류로 인한 대손충당금 및 기타의 대손상각비 산정액 과대계상(보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 발생)

오류의 내용	(연결재무상태표) 제25기 비유동자산 80억원 과소계상

(연결손익계산서) 제25기 기타비용 80억원 과대계상

관련 기준서	K-IFRS 제1109호 문단 5.1.1

K-IFRS 제1109호 문단 B5.5.44

K-IFRS 제1109호 문단 3.2.3

③ 오류 수정의 영향을 받는 재무제표[연결재무상태표]

(단위 : 백만원)

과목	2022년말(제25기)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자산	-	-	-

Ⅰ. 유동자산	107,988	0	107,988

매출채권및기타유동채권	13,528	0	13,528

Ⅱ. 비유동자산	105,405	8,037	113,442

장기매출채권및기타비유동채권	56,210	8,037	64,247

자산총계	213,393	8,037	221,430

자본	-	-	-

이익잉여금(결손금)	(17,969)	8,037	(9,931)

자본총계	199,437	8,037	207,474

부채와 자본총계	213,393	8,037	221,430

[연결포괄손익계산서]

(단위 : 백만원)

과목	2022년말(제25기)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

기타비용	11,181	(8,037)	3,144

법인세비용차감전순이익	(5,261)	8,037	2,773

법인세비용	346	0	346

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

당기총포괄손익	(12,271)	8,037	(4,234)

주당손익	-	-	-

기본주당이익(손실)	(31)	99	68

희석주당이익(손실)	(31)	99	68

[연결자본변동표]

(단위: 백만원)

과목	2022년말(제25기)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

결손금	-	-	-

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

총포괄손익소계	(5,682)	8,037	2,355

2022.12.31(기말자본)	(17,969)	8,037	(9,931)

[연결현금흐름표]

(단위 : 백만원)

과목	2022년말(제25기)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

1. 영업에서 창출된 현금흐름	13,611	0	13,611

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감	5,091	(8,037)	(2,946)

④ 상기 수정내역의 자세한 내용은 당사의 제26기 사업보고서를 참고해주시기 바랍니다.2) 자본감소 효과 적용(재무제표 재작성)당사의 제25기 포괄손익계산서(연결 및 별도)의 기본주당손익은 연결 -31원, 별도 -29원이나, 2023년에 실시한 무상감자로 인한 자본조정 효과를 소급 적용하여 제25기의 기본주당손익을 수정하였습니다. [연결포괄손익계산서]

(단위 : 원, 주)

구분	2023년말(제26기)	2022년말(제25기)

지배기업소유주지분 순이익(손실)	4,304,118,584	2,430,508,954

가중평균 유통보통주식수	53,342,549	35,706,532

기본주당손익	80	68

* 제25기 재무제표의 기본주당이익은 -31원이나, 당기 중 무상감자 효과에 따른 자본조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

[포괄손익계산서]

(단위 : 원, 주)

구분	2023년말(제26기)	2022년말(제25기)

당기순이익(손실)	2,637,755,236	2,821,783,693

가중평균 유통보통주식수	53,342,549	35,706,532

기본주당손익	46	79

* 제25기 재무제표의 기본주당이익은 -29원이나, 당기 중 무상감자 효과에 따른 자본조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

3) 자산 양수① 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 양수

구분	내용

거래회사(양수회사)	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈

거래자산	에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주

이사회 결의일	2022년 12월 28일

관련 공시일	2022년 12월 28일

거래일	2022년 12월 28일

거래금액	22,770,000,000원

거래상대방(양도회사)	㈜에이프로젠

재무제표에 미치는 영향	종속기업 투자주식으로 분류

② 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행주식 양수(추가)

구분	내용

거래회사(양수회사)	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈

거래자산	에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 101,350주

이사회 결의일	2023년 01월 05일(대표이사 승인으로 대체)

관련 공시일	-

거래일	2023년 01월 09일

거래금액	1,626,667,500원

거래상대방(양도회사)	㈜지베이스, 지비티㈜, 에이프로젠아이앤씨㈜

재무제표에 미치는 영향	종속기업 투자주식으로 분류

4) 우발채무에 등에 관한 사항- 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	제공사유

㈜에이피헬스케어	투자부동산 : 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545,한라시그마밸리 B101~B117, B205, B209, B212~B216	8,762	6,600	3,500	국민은행	단기차입금

2,000	하나은행

합 계	8,762	6,600	5,500	-

- 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, USD)

제공자	보증금액	보증내용

원화	외화

서울보증보험	1,839	986,662	이행, 하자보증

5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제26기(2023년)	해당사항 없음	[당기손익 - 공정가치측정금융자산의 공정가치 평가]- 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 평가에 대한 회사의 내부통제 검토- 당기 계약서 등 주요문서를 통해 취득의 실재성 및 주요 계약조항 검토- 공정가치 평가를 위하여 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 외부평가기관의 평가보고서 검토- 내부 가치평가전문가를 활용한 평가방법의 적절성 및 주요가정의 합리성 검토

제25기(2022년)	해당사항 없음	[특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 보고기간종료일 이후 회수된 대여금에 대한 증빙검토- 대여금 회수 관련 질권 설정내역 확인- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27기1분기	매출채권	1,756	276	15.7

공사미수금	545	-	-

미수금	1,533	-	-

미청구공사	945	-	-

미수수익	1,419	-	-

단기대여금	1,164	338	29.0

단기금융리스채권	1,244	-	-

장기대여금	74,285	25,704	34.6

장기금융리스채권	17,856	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	100,747	26,318	26.1

제26기	매출채권	1,770	329	18.6

공사미수금	140	-	-

미수금	1,285	-	-

미청구공사	1,140	-	-

미수수익	647	-	-

단기대여금	1,064	350	32.9

단기금융리스채권	1,230	-	-

장기대여금	71,790	24,237	33.8

장기금융리스채권	18,172	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	97,239	24,916	25.6

제25기	매출채권	2,181	317	14.5

공사미수금	293	-	-

미수금	1,717	373	21.7

미청구공사	703	-	-

미수수익	1,151	-	-

단기대여금	7,264	264	3.6

단기금융리스채권	1,174	-	-

장기대여금	47,284	2,758	5.8

장기금융리스채권	19,402	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	81,169	3,712	4.6

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	24,916	3,712	1,338

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-5	-793

① 대손처리액(상각채권액)	-	-5	-1,267

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	474

3. 대손상각비 계산(환입)액	1,402	21,209	3,167

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	26,318	24,916	3,712

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정① 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정② 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정4) 당해 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,352	12	129	267	1,760

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,352	12	129	267	1,760

구성비율	76.8	0.7	7.3	15.2	100

다. 재고자산 현황 등1) 사업부문별 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원, %, 회수)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기

의약품 사업	상품	543	626	389

소 계	543	626	389

단열 사업	원재료	1,636	1,089	-

재공품	46	19	-

미착품	46	241	-

소 계	1,728	1,349	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산 합계×100]	0.61	0.62	3.58

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	1.09	6.67	12.83

* 종속회사 편입 이전의 수치는 기재 생략

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자매분기말 기준으로 연4회 재고자산을 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.② 실사방법사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며, 매사업연도 종료일에는 당사의 외부감사인의 입회, 확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

실사일자	2024.03.29	2023.12.29	2022.12.30

실사기관	자체조사	대주회계법인	인덕회계법인

감사인 참석 및 입회여부	불참	참석	참석

③ 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상품	555	555	-12	543

원재료	1,644	1,644	-9	1,635

재공품	46	46	-	46

미착품	-	-	-	-

합 계	2,245	2,245	-21	2,224

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에이프로젠아이앤씨㈜	신고리 원자력 5,6호기주설비공사	삼성물산㈜	2020.05.20	2025.02.28	10,080	52	945	-	-	-

합 계	52	945	-	-	-

마. 공정가치 평가내역

- 금융상품 공정가치『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 [3. 연결재무제표 주석]의 (4. 금융상품 공정가치) 항목을 참고하시기 바랍니다.