앱토크롬 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 제25기 재무제표 오류수정(재무제표 재작성) ① 제25기 재무제표 재작성 연결회사는 제25기 중 장기매출채권및기타비유동채권의 과대계상, 장기매출채권 및 기타비유동채권의 분류 오류, 기타영업외비용 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교 표시된 제25기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 "이전보고금액"은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 03월 17일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

② 오류의 성격

오류 계정과목	장기매출채권및기타비유동채권(대손충당금), 기타비용(기타의대손상각비)

발생경위	대여금 조기회수에 대한 기대신용손실 추정시 기대현금흐름 미반영, 유효이자율 적용오류로 인한 대손충당금 및 기타의 대손상각비 산정액 과대계상(보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 발생)

오류의 내용	(연결재무상태표) 제25기 비유동자산 80억원 과소계상

(연결손익계산서) 제25기 기타비용 80억원 과대계상

관련 기준서	K-IFRS 제1109호 문단 5.1.1

K-IFRS 제1109호 문단 B5.5.44

K-IFRS 제1109호 문단 3.2.3

③ 오류 수정의 영향을 받는 재무제표 [연결재무상태표]

(단위 : 백만원)

과목	제25기(2022년말)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	107,988	0	107,988

매출채권및기타유동채권	13,528	0	13,528

Ⅱ. 비유동자산	105,405	8,037	113,442

장기매출채권및기타비유동채권	56,210	8,037	64,247

자산총계	213,393	8,037	221,430

자본

이익잉여금(결손금)	(17,969)	8,037	(9,931)

자본총계	199,437	8,037	207,474

부채와 자본총계	213,393	8,037	221,430

[연결포괄손익계산서]

(단위 : 백만원)

과목	제25기(2022년말)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

기타비용	11,181	(8,037)	3,144

법인세비용차감전순이익	(5,261)	8,037	2,773

법인세비용	346	0	346

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

당기총포괄손익	(12,271)	8,037	(4,234)

주당손익

기본주당이익(손실)	(31)	99	68

희석주당이익(손실)	(31)	99	68

[연결자본변동표]

(단위 : 백만원)

과목	제25기(2022년말)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

결손금	-	-	-

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

총포괄손익소계	(5,682)	8,037	2,355

2022.12.31(기말자본)	(17,969)	8,037	(9,931)

[연결현금흐름표]

(단위 : 백만원)

과목	제25기(2022년말)

이전보고금액	수정금액	재작성금액

1. 영업에서 창출된 현금흐름	13,611	0	13,611

당기순이익(손실)	(5,607)	8,037	2,431

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감	5,091	(8,037)	(2,946)

④ 상기 수정내역의 자세한 내용은 당사의 제26기 사업보고서를 참고해주시기 바랍니다. 2) 자본감소 효과 적용(재무제표 재작성) 당사의 제25기 포괄손익계산서의 기본주당손익은 연결기준 -31원, 별도기준 -29원이나, 2023년에 실시한 무상감자로 인한 자본조정 효과를 소급 적용하여 제25기의 기본주당손익을 수정하였습니다. [연결포괄손익계산서]

(단위 : 원, 주)

구분	제26기(2023년말)	제25기(2022년말)

지배기업소유주지분 순이익(손실)	4,304,118,584	2,430,508,954

가중평균 유통보통주식수	53,342,549	35,706,532

기본주당손익	80	68

* 제25기 재무제표의 기본주당이익은 -31원이나, 제26기 중 시행한 무상감자 효과에 따른 자본조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

[포괄손익계산서]

(단위 : 원, 주)

구분	제26기(2023년말)	제25기(2022년말)

당기순이익(손실)	2,637,755,236	2,821,783,693

가중평균 유통보통주식수	53,342,549	35,706,532

기본주당손익	46	79

* 제25기 재무제표의 기본주당이익은 -29원이나, 제26기 중 시행한 무상감자 효과에 따른 자본조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

3) 자산 양수 ① 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 양수

구분	내용

거래회사(양수회사)	㈜에이피헬스케어

거래자산	에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주

이사회 결의일	2022년 12월 28일

관련 공시일	2022년 12월 28일

거래일	2022년 12월 28일

거래금액	22,770,000,000원

거래상대방(양도회사)	㈜에이프로젠

재무제표에 미치는 영향	종속기업 투자주식으로 분류

② 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행주식 양수(추가)

구분	내용

거래회사(양수회사)	㈜에이피헬스케어

거래자산	에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 101,350주

이사회 결의일	2023년 01월 05일(대표이사 승인으로 대체)

관련 공시일	-

거래일	2023년 01월 09일

거래금액	1,626,667,500원

거래상대방(양도회사)	㈜지베이스, 지비티㈜, 에이프로젠아이앤씨㈜

재무제표에 미치는 영향	종속기업 투자주식으로 분류

4) 우발채무에 등에 관한 사항 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, USD)

담보제공자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	제공사유

㈜에이피헬스케어	투자부동산 : 경기도 성남시 중원구 상대원동 442-2,한리시그마밸리 B101~B117호, B205호, B209호, B212~B216호	8,649	6,600	3,500	국민은행	단기차입금

2,000	하나은행

합 계	8,649	6,600	5,500	-

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원, USD)

공자	보증금액	보증내용

원화	외화

서울보증보험	1,932	986,662	이행, 하자보증

5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 [감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제26기(2023년)	해당사항 없음	[당기손익 - 공정가치측정금융자산의 공정가치 평가]- 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 평가에 대한 회사의 내부통제 검토- 당기 계약서 등 주요문서를 통해 취득의 실재성 및 주요 계약조항 검토- 공정가치 평가를 위하여 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 외부평가기관의 평가보고서 검토- 내부 가치평가전문가를 활용한 평가방법의 적절성 및 주요가정의 합리성 검토

제25기(2022년)	해당사항 없음	[특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 보고기간종료일 이후 회수된 대여금에 대한 증빙검토- 대여금 회수 관련 질권 설정내역 확인- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27기3분기	매출채권	1,537	274	17.80

공사미수금	856	-	-

미수금	894	-	-

미청구공사	2,016	-	-

미수수익	1,923	-	-

단기대여금	9,664	878	9.10

단기금융리스채권	2,052	-	-

장기대여금	80,069	17,917	22.40

장기금융리스채권	16,433	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	115,444	19,069	16.50

제26기	매출채권	1,770	329	18.59

공사미수금	140	-	-

미수금	1,285	-	-

미청구공사	1,140	-	-

미수수익	647	-	-

단기대여금	1,064	350	32.89

단기금융리스채권	1,230	-	-

장기대여금	71,790	24,237	33.76

장기금융리스채권	18,172	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	97,239	24,916	25.62

제25기	매출채권	2,181	317	14.53

공사미수금	293	-	-

미수금	1,717	373	21.73

미청구공사	703	-	-

미수수익	1,151	-	-

단기대여금	7,264	264	3.63

단기금융리스채권	1,174	-	-

장기대여금	47,284	2,758	5.83

장기금융리스채권	19,402	-	-

기타의 투자자산	-	-	-

합 계	81,169	3,712	4.57

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제27기 3분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	24,916	3,712	1,338

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-5	-793

① 대손처리액(상각채권액)	-	-5	-1,267

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	474

3. 대손상각비 계산(환입)액	-5,847	21,209	3,167

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	19,069	24,916	3,712

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 ① 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 ② 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정 4) 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,186	9	72	269	1,536

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,186	9	72	269	1,536

구성비율	77.20	0.60	4.70	17.50	100

다. 재고자산 현황 등 1) 사업부문별 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원, %, 횟수)

사업부문	계정과목	제27기 3분기	제26기	제25기

의약품 사업	상품	387	626	389

소 계	387	626	389

단열 사업	원재료	2,064	1,089	-

재공품	14	19	-

미착품	-	241	-

소 계	2,078	1,349	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산 합계×100]	0.71	0.62	3.58

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	3.40	6.67	12.83

* 종속회사 편입 이전의 수치는 기재 생략

2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자 매분기말 기준으로 연4회 재고자산을 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. ② 실사방법 사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며, 매사업연도 종료일에는 당사의 외부감사인의 입회, 확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.

구분	제27기 3분기	제26기	제25기

실사일자	2024.09.30	2023.12.29	2022.12.30

실사기관	자체조사	대주회계법인	인덕회계법인

감사인 참석 및 입회여부	미참석	참석	참석

③ 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상품	424	424	-37	387

원재료	2,073	2,073	-9	2,064

재공품	14	14	-	14

미착품	-	-	-	-

합 계	2,511	2,511	-46	2,465

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에이프로젠아이앤씨㈜	신고리 원자력 5, 6호기주설비공사	삼성물산㈜	2020.05.20	2025.02.28	10,736	71.54	2,016	-	-	-

합 계	71.54	2,016	-	-	-

마. 공정가치 평가내역 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 [3. 연결재무제표 주석]의 (4. 금융상품 공정가치) 항목을 참고하시기 바랍니다.