앱토크롬 사업보고서 (2017.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 설립일 : 1998년 2월 12일 나. 본점소재지 및 그 변경- 당사는 2013년 3월 본점소재지를 서울시 강남구 논현로10길 29,3층(개포동, 전남친환경유통센터)으로 이전하였습니다.- 당사는 2016년 4월 본점소재지를 서울시 강남구 테헤란로32길 26(역삼동, 청송빌딩)으로 이전하였습니다.

다. 경영진의 중요한 변동

변동일자	퇴임임원	취임(재선임) 임원

2013.03.14	-	- 대표이사 장휘- 사내이사 정창용- 사외이사 강성희- 사외이사 김정현

2015.03.27	- 사외이사 강성희	- 사내이사 이정권- 사외이사 김형일

2015.07.07	- 대표이사 장휘- 사내이사 이정권- 사내이사 정창용- 사외이사 김정현- 사외이사 김형일	- 대표이사 싱샨후- 사내이사 자오웨이- 사내이사 우신휘- 사외이사 리샤오- 사외이사 왕훼이

2016.02.15	- 사내이사 우신휘

2016.03.04	-	-사내이사 왕친-사내이사 장광종

2017.01.10	- 대표이사 싱샨후- 사내이사 자오웨이- 사외이사 리샤오- 사외이사 왕훼이- 사내이사 왕친- 사내이사 장광종	- 대표이사 김재섭- 사내이사 박순규- 사내이사 정진철- 사외이사 임수택

2017.03.27	- 사내이사 박순규	- 기타비상무이사 박순규

라. 최대주주의 변동

(주1) 당사는 2016년 11월 8일 Locojoy Hong Kong Holdings Limited 외 1인와 주식회사사 에이프로젠바이오로직스 외 다수 사이에 제3자 배정 유상증자를 통한 최대주주변경 계약을 체결하였으며, 계약을 이해행을 진행함으로써 최대주주가 다수 변경되었습니다.

변경일자	변경전	변경후

2015.06.19	장휘 외4인	LOCOJOY HONG KONG HOLDINGS LIMITED 외1인

2016.11.16(주1)	Locojoy Hong Kong Holdings Limited 외 1인	러더포드제10호투자조합

2016.12.09(주1)	러더포드제10호투자조합	김원일 외1

2017.01.12(주1)	김원일 외1	주식회사 에이프로젠바이오로직스

마. 상호의 변경

변경일자	변경전	변경후

2015.07.07	주식회사 이너스텍(ENUSTECH CO., LTD)	주식회사 로코조이인터내셔널(LOCOJOY International Corporation)

2017.01.01	주식회사 로코조이인터내셔널(LOCOJOY International Corporation)	주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(Aprogen Healthcare Games Inc.)

바. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등당사는 2017년 7월 03일 일부를 분할하여 경기도 안양시 동안구 학의로 282, 비1023호(관양동,금강페테리움) 주식회사 이너스텍을 설립하였습니다. 사. 사업목적의 중요한 변동

사업목적 변경 주주총회일	2013년 3월 14일	2015년 7월 7일	2017년 1월 10일

사업목적 변경/추가내용	-유무선 감시제어 시스템(관제시스템 및 자동점멸기 등포함)개발 및 제조, 판매업-에스아이(S.I,System Intergation)사업(소프트웨어패키지 포함)-각종 유무선 기기의 판매업-정보통신공사업-알에프(RF), 씨디엠에이(CDMA),피엘씨(PLC),지그비(Zigbee), 와이파이(WiFi)등을 이용한 가로등 및 보안등 감시제어 시스템 개발 및 제조, 판매업-디밍제어기 및 관련 시스템(관제시스템,유니트 등) 개발 및 제조, 판매업-고효율 조명기구 및 엘이디(LED)조명기구 일체의 개발 및 제조,판매업-근거리 무선통신 제품의 개발 및 제조 판매업 -모든 목적에 부대되는 일체의 사업 및 용역, 설치공사업-온라인게임, 웹게임,모바일게임 등의 소프트웨어 개발 및 공급업-전자상거래-캐릭터상품 제조 및 판매업 -모든 목적에 부대되는 일체의 사업 및 용역, 설치공사업-의약품 도.소매업-의료기기 도,소매업-건강보조식품 도,소매업-화장품 도,소매업-바이오의약품 연구개발업 및 판애-생산설비 및 연구장비의 대여 및 판매 사업목적추가사유 무선,원격조명제어사업의 추가,변경 게임사업추진 의약품, 바이오사업추진 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 일 자 연 혁 2013.02.22 국제전자제어(주) 지분취득(20,000주 @5,000) 2013.03.08 안산공장 사업자등록 2014.04.15 벤처기업확인서(제20140104326호, 기술보증기금) 2014.05.17 녹색기술 인증서(제GT-12-00112호, 미래창조과학부) 2014.07.15 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ)확인서(제R2011-0504호, 중소기업청) 2014.12.17 국제전자제어(주) 증자(당사 지분 25%) 2015.09.01 무상증자(11,173,286 주), 자본금 증가(5,586,000천원 증가) 2016.02.11 '드래곤라자M' 퍼블리싱 2016.06.30 '드래곤라자M' 개발사 비전브로스 주식 65.33% 인수 2016.09.23 유상증자(970,206 주, 5,320원) 2017.01.12 유상증자(10,026,525주, 3,770원) 2017.01.13 유상증자( 9,867,375주, 3,770원) 2017.01.16 유상증자( 8,787,800주, 3,770원) 2017.05.01 의약품 사업개시(의약품 도소매업) 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.01.12 유상증자(제3자배정) 보통주 10,026,525 500 3,770 (주1) 2017.01.13 유상증자(제3자배정) 보통주 9,867,375 500 3,770 (주1) 2017.01.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,787,800 500 3,770 (주1) (주1)해당 유상증자 주식수 28,681,700주는 2017.02.01부터 2018.01.31까지 보호예수대상주식으로 2018년 2월 1일 현재 반환되었습니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제4회무기명무보증사모전환사채 2016.06.22 2019.06.22 3,200 보통주 시작일:2017.06.22종료일:2019.06.22 100 3,965 3,200 807,061 - 제5회무기명무보증사모전환사채 2017.01.11 2020.01.11 16,500 보통주 시작일:2018.01.11종료일:2019.12.11 100 3,510 16,500 4,700,854 - 합 계 - - - - - - - - - - (주1) 무기명무보증사모전환사채의 전환가액이 3개월마다 실시하는 가격재조정에따라 다음과 같이 조정되었습니다.-4회차: 2017년 6월 22일(가격조정일) : 3,965원-5회차: 2017년 7월 11일(가격조정일) : 3,510원(주2) 4회차 무기명무보증사모전환사채 가격조정은 변동가능한 최하단가입니다. 5회차 무기명무보증사모전환사채는 2018년 1월 11일 3,295원으로 조정되었습니다.(주3) 2016년 11월 08일 제4회 무기명무보증사모전환사채 160억원을 조기상환하였습니다.(주4) 2017년 12월 18일 제5회 무기명무보증사모전환사채 35억원을 조기상환하였습니다.(주5) 기준일 이후 권면총액 5,375백만원이 행사되어 보고서 제출일 현재 미상환 권면총액은 11,125백만원 입니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 50,368,012 - 50,368,012 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 50,368,012 - 50,368,012 - Ⅴ. 자기주식수 162,557 - 162,557 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 50,205,455 - 50,205,455 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 50,368,012 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 162,557 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 50,205,455 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 및 배당 제한에 관한 사항당사 정관에서 정하고 있는 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 정 관 내 용 배당에 관한중요한 정책 제12조(신주의배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조의 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 상법 제464조의2 제2항의 규정에 따라 배당금의 지급 청구권은 5년간이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성 한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 배당 제한에관한 사항 당사의 정관상에는 배당의 제한에 관한 규정은 없습니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,973 -22,839 -2,556 (별도)당기순이익(백만원) -2,472 -23,274 -2,556 (연결)주당순이익(원) -79 -1,281 -182 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 1 . 사업의개요 가. 무선솔루션사업부 [블루투스 핸즈프리 사업] 당사의 주력 제품인 블루투스 핸즈프리는 차량용 스피커폰으로 휴대폰과 블루투스 무선 통신을 통해 연동됩니다.차량용 블루투스 핸즈프리의 경우 그 시장의 특성상 시장규모에 비하여 아주 복잡한 구조를 가지고 있습니다. 우선 전체 시장은 완성차 업체가 주도하는 비포마켓(Before-Market)과 휴대폰 OEM 및 블루투스 전문업체가 주도하는 애프터마켓(After-Market)으로 분류 가능합니다. 또한 애프터마켓의 경우 장착을 필요로 하는 Installation Type시장과 장착이 필요없는 Noninstallation Type 시장으로 분류가 가능합니다. 그리고 블루투스 차량용 핸즈프리 시장도 다른 차량용 IT시장과 마찬가지로 제품의 라이프 사이클(Life Cycle)이 상이한 전형적인 문제를 가지고 있습니다. 즉, 차량의 경우 일반적으로 라이프사이클이 10년에 이르지만, 블루투스 무선 기술의 경우 1년이 길다하고 그 기술이 빠르게 발전하고 있는 것이 현실입니다. 이는 어느 특정 소비자가 비포마켓 제품을 신차와 같이 구매하였다 하더라도, 몇 년 후에는 이보다 더 월등한 성능의 애프터마켓 제품을 또다시 구매할 니즈(Needs)가 생긴다는 것을 의미합니다. 이런 이유로 당사는 애프터마켓에 주력하고 있으며, 경쟁업체로는 Motorola, Sony-Ericsson, Nokia, Samsung, LG 등 글로벌 핸드셋 OEM업체와 당사의 주거래처인 덴마크의 Jabra가 주도하는 블루투스 액세서리 업체, 프랑스의 핸즈프리 전문업체인 Parrot, EuroCB와 저가의 중국, 대만산의 핸즈프리 업체들이 경쟁하고 있습니다. 블루투스 핸즈프리 사업은 2007년부터 선진국을 중심으로 운전 중 휴대폰 사용 규제로 시장이 급성장하였으며, 자사의 블루투스 핸즈프리 역시 뛰어난 통화품질과 슬림한 디자인으로 북미/서구 시장에서 호평을 받은 바 있습니다. 블루투스 핸즈프리는 신규차량 기본 탑재로 시장 쇠퇴기에 진입하였으나, 신규 휴대폰과의 호환성 문제로 기존 시장인 선진국에서 상당기간 판매(롱테일 제품)가 예상되며, 현재 중국을 포함한 아시아 국가에서도 운전 중 휴대폰 사용규제가 확대됨에 따라 제품의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. [스마트폰 액세서리 사업 진출] 당사는 모바일 액세서리 중 일부인 차량용 핸즈프리에서 축적한 경험을 바탕으로 Communication/Music 분야로 제품군을 확대하기 위해 기존 차량용 핸즈프리에만 국한된 브랜드인 DriveNTalk를 포함한 상위 개념의 브랜드, bCODA(비코다)를 런칭하여 스마트폰 액세서리 대표 브랜드로의 도약을 시도하고 있습니다. 현재 모바일 액세서리 시장은 액정보호필름 및 케이스, 충전기의 판매가 주류를 이루며, 도킹 오디오(Docking Audio), 헤드폰, 스토리지, 앱세서리(App-enabled Accessory : 스마트폰에 애플리케이션을 받고 여기에 연결해 사용하는 주변기기) 등 고도의 기술이 요구되는 분야로 범위가 확대되고 있는 실정입니다. 또한, 일반 피쳐폰보다 스마트폰 사용자의 경우 스마트폰 액세서리에 더 많은 비용을 소비하는 것에 거부감이 없어 고가형 액세서리도 시장에 속속 출시되고 있는 것이 현실입니다. 나. 게임사업부 [산업의 특성] 모바일 게임은 광의로는 모바일 기기에서 이용하는 게임으로 정의할 수 있고, 협의로는 휴대폰에 내장되어 있는 게임이나 이용자가 휴대폰의 무선 인터넷에 접속하여 다운로드 받아 이용하는 게임으로 정의할 수 있습니다. 모바일 기기를 기반으로 하는 모바일 게임은 그 특성상 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있으며 타 게임 플랫폼과 비교해서 휴대성, 간편성 등의 장점을 가지고 있습니다. 또한 조작 방법이 비교적 간단하여 특정 매니아 그룹 외에 일반적인 이용자들도 누구나 쉽게 즐길 수 있는 장점이 있습니다. [국내외 시장 여건 등] 당사가 영위하고 있는 게임산업은 특성상 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임 소재 및 자국의 문화를 기반으로 한 지식산업으로 인터넷 보급률 증가와 IT기기의 발전으로 고성장하고 있으며, 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입대비 산출 비율이 높은 고부가가치 산업입니다. 또한, 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높을 뿐만 아니라 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향도 매우 크다고 할 수 있습니다. 게임산업은 전통적인 제조업과는 달리 투입 대비 산출이 높은 무형의 고부가가치 산업인 동시에 재고자산이 없어 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않으며 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등 다른 문화콘텐츠 산업보다 언어, 국가 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮기 때문에 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. 모바일 이용환경 및 기술의 발달에 힘입어, 세계 모바일 게임시장 규모는 2015년에 219억 달러에서 2018년에는 266억 달러 규모로 성장할 것으로 전망됩니다. 이는 연평균 성장률 8.92%로 온라인 게임 및 콘솔 게임에 비해 높은 성장률을 보일 것으로 전망됩니다. [세계 게임 시장 규모] (단위:백만USD, %) 세계 게임시장규모.jpg 세계 게임시장규모 (주1)출처: 2016 대한민국 게임백서, 문화체육관광부 국내 모바일 게임 시장 규모는 2015년 기준으로 약3.5조원을 기록하였으며, 2016년에는 약3.9조원 규모로 성장할 것으로 전망됩니다. 2015년에 전년 대비 19.60%의 성장률을 보인데에 비해 2016년에는 2015년 대비하여 11.70%의 성장률을 보여 다소 성장률 측면에서 낮아질 것으로 예상되고 있으나 국내 모바일 게임시장의 절대적인 규모가 4조원에 육박하고 있으며, 2018년까지 지속적으로 성장하여 약4.5조원의 규모를 보일 것으로 전망되고 있습니다. [국내 모바일 게임시장 규모] (단위 : 억원, %) 2014년 2015년 2016년(E) 2017년(E) 2018년(E) 국내 모바일 게임 29,136 34,833 38,905 42,356 44,560 연간 성장률 25.20% 19.60% 11.70% 8.90% 5.20% (주1)출처: 2016 대한민국 게임백서, 문화체육관광부 [경기변동의 특성] 게임산업은 기본적으로 영화, 음반 등 엔터테인먼트 산업에 속하는 특성상 일반적인 경기변동의 영향을 받는 것으로 알려져 있습니다. 그러나, 당사의 주된 사업분야 중 하나인 모바일게임산업의 경우는 PC게임과는 달리 경기변동의 영향을 거의 받지 않고 오히려 경기불황일 때에도 꾸준히 성장세를 유지하는 것으로 나타났습니다. 실례로 모바일게임산업이 태동하기 전 IMF 직후의 극심한 불황기에 PC게임의 유저 수는 오히려 증가하는 현상을 보였는데, 이는 몰입도가 강한 PC게임이 유저들의 불안심리를 달래주는 역할을 하고, 다른 여가 활동에 비하여 상대적으로 적은 비용으로 장시간 여유시간을 활용할 수 있는 특성 때문인 것으로 풀이됩니다. 또한 경제의 성장률이 하향 안정되고 실업과 양극화가 심화됨에 따라 외형보다 실리를 추구하는 생활패턴이 정착되고 이에 따라 성과 평가의 공정성과 보상의 즉시성이 핵심인 게임화가 산업의 전 분야로 확산되어 경기변동에 관계없이 게임산업이 지속적으로 성장할 수 있는 새로운 모멘텀으로 작용하고 있습니다. 이러한 점 때문에 당사의 주된 사업 분야인 모바일게임 산업에 있어 하드웨어적 변화와 이에 발맞춘 소프트웨어적 발전이 다소 정체상태에 있는 국내 모바일 게임산업에 새로운 돌파구가 될 가능성이 커지고 있으며, 언제 어디에서나 유저들에게 접근 가능한 Pathway를 제공하는 산업적 전략을 시의적절하게 잘 수립하여 경기변동은 물론 개개인의 생활 패턴 변화까지도 적시에 대응함으로써, 모바일게임은 저성장 고효율을 추구하는 안정 성장기에 매우 효과적인 여가 수단으로 점차 그 이용이 확대될 것으로 예상되고 있습니다. [계절성]게임은 주요 수요층이 게임화의 특성에 부합하는 학생층 청소년들이기 때문에 여름, 겨울방학인 6월~8월과 12월~2월에 수요가 증가하고, 개학 시기인 3월 및 9월부터 수요가 감소하는 계절적인 변동의 경향을 보이고 있습니다. 또한, 부모, 친지로부터 선물과 용돈을 많이 받게 되는 5월, 크리스마스, 명절 등에 수요가 증가하는 경향도 있습니다. [경쟁상의 강점과 단점] 당사 모바일게임의 해외 수출은 매우 긍정적이어서 중화권을 비롯한 글로벌 진출을 통한 매출이 향후 상당기간 성장의 한 축을 견인할 것으로 보입니다. 최근 출시한 모바일게임 '드래곤라자'는 국내 유명 소설의 IP를 이용하여 개발한 고품격의 RPG게임으로 출시 1주일만에 구글 매출순위 9위를 기록하고 출시 한달이 지난 시점에서 다른게임들과는 반대의 양상으로 구글 인기순위 1위를 달성하는 등 시장의 평가가 매우 긍정적인 상황으로 당사가 기대하는 글로벌 매출의 안정적 증대에 상당히 유리한 환경이 조성되고 있습니다. 이러한 여세를 몰아 대만과 중국, 동남아, 일본 등에 차례로출시하여 액션과스토리가 결합된 새로운 RPG 장르를 해외에 선보여 매출 뿐만 아니라 당사의 이미지제고에도 상당한 기여를 하게 될 전망입니다. 최근 온라인게임 선두기업들이 자사의유명 IP를 활용하여 모바일게임을 적극 개발하는 등 모바일게임 시장에 속속 뛰어들고 있어 모바일게임 시장은 치열한 경쟁 속에서 한층 더 성장의 탄력을 받을 것으로 예상됩니다. 또한 중국을 위시한 모바일 게임업체들의 국내 진출이더욱 활발해지고 일부는 우회상장을 통해 증시에도 입성하는 등 양적, 질적으로 모바일게임시장은 큰 전환기를 맞이하고 있습니다. 시장 전체의 규모가 확대되면서 게임 유저층도 그 저변을 넓히게 되고 이에 따라 새로운 사업영역에서 모바일 또는 휴대기기들의 하드웨어적 신시장이 열리게 되어 이를 이용한 전체 게임시장도 일대 전환기를 맞이하게 될 전망입니다 . 당 사 는 이 러한 시장의 큰 흐름을 놓 치지 않고 변화의 선두에 서서 모바일게임으로는 '드래곤라자', '포트리스M', 'RF M', '소울워커M' 등 대작IP를 활용한 게임 및 신규 진출하는 카지노게임 등 본래 목적사업인 게임사업부문에서의 적극적인 내적성장전략과 연관산업의 M 등 외적성장전략의 균형 발전을 통해 국내 및 글로벌 모바일 업계에서 선망받는 최우량 업체로 꾸준히 성장할 계획입니다. . [신규사업 등의 내용 및 전망] 당사는 그간의 성과를 바탕으로 IP의 중요성과 그 파급력을 충분히 체득하였고 초기부터 적극적으로 우수한 IP 컨텐츠를 발굴하고자 노력하여 왔습니다. 이를 통해 국내 및 해외에서 큰 인기를 끈 '드래곤라자'의 판권을 확보하였고 약 7개월간의 개발 기간을 통해 2016년 2월 11일 국내에 성공적으로 론칭하였습니다.특히 '드래곤라자'의 게임스토리와 BM 및 고퀄리티의 그래픽과 액션성은 중국시장을 위시한 중화권 및 동남아시아 시장에서 매출을 극대화 시킬 수 있는 차별화된 경쟁력으로 작용할 전망이며, MMORPG 등 장르를 더욱 세분화하여 글로벌 출시를 통해 더욱 탄탄한 매출구조를 안착 시킬 가능성이 크다고 판단하고 있습니다.당사는 2018년에 다양한 게임들의 국내 출시 및 해외 시장 진출을 계획하고 있습니다. 먼저, 모바일 게임에서는 당사가 2월 출시한 '드래곤라자M'의 IP를 이용한 본격적인 해외 시장 진출을 진행하고 있으며, 대만과 북미를 시작으로 역량 있는 현지 대형 퍼블리셔들과 연계하여 성공적인 런칭을 위해 노력하고 있습니다. 또한 지속적으로 양질의 대작 IP를 확보하기 위한 노력을 아끼지 않고 있으며, 내부 개발과 퍼블리싱은 물론 기존에 참여한 게임전문 펀드를 통하여 국내외 개발사에 대한 지속적인 지분 투자를 진행하는 등 안정적인 Sourcing 능력을 선보일 예정입니다. 당사는 '드래곤라자'의 성공에 안주하지 않고 앞으로도 대작 IP를 활용한 모바일게임을 출시하여 다양한 Cashcow를 확보하는데 주력하고, 당사가 강점을 갖고 있는 컨텐츠 공급능력을 십분 활용하여 VR, 영화, 애니메이션, e스포츠 분야에서 독보적인 경쟁우위를 갖춤으로써 글로벌 모바일 Contents Provider로서 스마트폰으로 즐길 수있는 모든 것을 끊임없이 선보일 계획입니다. 다. 임 대수익사업부 [산업의 특성] 부동산 임대업은 사업 성격상 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물 경기변동에 의해 임대수요의 변화와 임대료 산정에 영향을 미치는 특성이 있으며, 금융시장의 변동과 같은 급격한 외적환경 변화에도 많은 영향을 받을 수 있습니다. 장비 임대업이 속해 있는 국내 리스산업은 기업의 장기적인 설비투자를 촉진하고, 대규모 외자도입 및 자본의 투자효율성제고 등을 위하여 1972년에 도입되었으며, IMF이전인 1997년 이전까지 리스업은 지속적인 발전을 거듭하여 국내 설비투자의 20% 이상을 담당하는 기업 설비자금 조달창구 역할을 수행할 만큼 크게 성장하였습니다. 그러나 1997년 이후 리스업체들의 연체와 부도 급증으로 정상적인 리스료 회수가 이루어지지 않으면서 리스회사들은 수익성 및 유동성에 심각한 어려움을 겪게 되었습니다. 이는 신규로 리스업무를 영위하고자 하는 회사들이 증가하여 경쟁이 심화되었고, 과도한 성장정책추구로 저마진 영업 증가에 따른 수익성 악화 및 심사기준 완화 등으로 인한 부실증가, 그리고 외환위기로 인한 한계기업들의 부실발생 증가에 기인하였습니다. 2002년 이후 경제 회복과 함께 자동차리스 및 선박리스 등 특정 설비를 위주로 리스시장 규모가 증가하고 리스회사들의 대외 신인도도 점차 회복되면서 리스실행액(취급액)도 증가하게 되었으나, 2008년 금융위기 및 2013년 금융소비자 보호 강화정책의 일환으로 여신전문금융기관에 대한 규제가 강화되어 외부 자금조달에 어려움을 겪게 되면서 영업활동을 활발히 전개하지 못하게 되었습니다. 이후 리스사 이외의 금융회사에게도 자동차 관련 금융서비스 제공이 허용되면서 외형의 증가세는 이루어지고 있으나 업체들간의 과다한 경쟁으로 수익성의 개선은 어려운 실정 입니다. 그러나, 특정 설비 및 특정자산에 대한 임대는 업체들간 경쟁요소에서 보다 자유로운 특성을 갖을 수 있어, 향후에도 지속적으로 관련 영역을 확대해 나가며 성장할 것으로 예상되고 있습니다. [회사의현황] 당사는 안정적 수익구조 확보를 위하여 지속적인 노력을 하고 있습니다. 주된 수요업체를 개발력과 사업력을 인정받은 회사로 하여, 부동산에 대한 안정적인 임대 수익 확보와 동시에 개발에 필요한 사업 기계, 설비 등을 취득하여 이를 대여하는 물적금융 리스로 기존 저마진 리스업이 아닌 안정적인 수익구조를 창출할 것으로 전망하고 있습니다. 라. 의약품사업부 [산업의특성]의약품 산업은 기술 및 지식 집약적인 산업으로 약학, 화학, 의학, 생명공학 등 여러 분야의 관련 지식과 복합적인 기술을 전제로 막대한 비용과 시간이 투입되고, 대상 질환에 따라 세분화되는 특성이 있어, 진입 장벽 및 성장 잠재력이 큰 산업으로 이해되고 있습니다. 또한 사회 경제 구조가 고도화됨에 따라, 건강과 의료에 대한 사회적 수요가 점차 증가되어 관련 시장규모는 더욱 더 커질 것으로 기대 됩니다. 전 세계 의약품 시장은 합성의약품 시장과 바이오의약품 시장으로 크게 양분되어 있는데 앞으로의 의약품 산업은 부가가치가 더욱 높은 바이오의약품 분야를 중심으로 확대되어 가고 있으며, 향후 국가경제의 핵심전략 산업으로 지속적으로 성장할 것으로 기대되고 있습니다. [산업의성장성]국 내외 모두 사회구조의 고도화에 따라 인간 수명의 연장 등 고령화가 가속되고 있으며 동시에 수반되는 양적, 질적인 의료서비스 수요 증대로 의약품 시장의 지속적인 확대가 가능할 것으로 전망됩니다. [경기변동의 특징]의약품 산업은 다른 산업군에 비하여 경기변동에 대한 민감도가 높지 않은 편입니다.그 중에서도 질병 치료를 주목적으로 하는 전문의약품 분야는 더욱 안정적인 특성을 보이고 있으며, 일반의약품 대비 안정적인 수급구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 그리고 일반의약품은 전문의약품에 비해 상대적으로 경기변동에 따른 수요의 변동폭이 크다고 할 수 있습니다.[경쟁요소]의약품산업은 건강에 대한 관심 증대 및 노령화의 가속화 등으로 인하여 시장이 확대되고 있으나 오리지널 약품의 특허 만료와 이에 따른 제네릭 약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 마케팅으로 인하여 시장경쟁도 격화되고 있습니다.또한, 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. [회사의현황] 당사는 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 100품목 이상의 다양한 전문의약품을 중심으로 전국 각 지역에서 판매를 수행하고 있습니다. 또한 부가가치가 높은 제품군에 대해서도 다변화를 추구하며 지속적으로 환경 변화에 대처해 나갈 것입니다. 마. 사업부문별 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 제20기 제19기 제18기 게임 무선 임대 의약품 합 계 무 선 조 명 게 임 합 계 무 선 조 명 게 임 합 계 Ⅰ.매출액 491 2,540 380 7,830 11,242 3,164 5,602 6,656 15,423 5,456 5,556 104 11,116 1. 외부 491 2,540 380 7,830 11,242 3,164 5,602 6,656 15,423 5,456 5,556 104 11,116 2. 내부 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅱ.영업손익 (3,275) 343 419 (92) (2,605) (1,206) (369) (8,449) (10,025) (853) 170 (1,592) (2,275) Ⅲ.사업부문자산 3,999 1,333 36,048 6,683 48,064 2,435 1,335 11,841 15,611 2,160 2,576 20,521 25,257 (감가상각비) 462 56 178 12 710 195 127 650 973 258 104 11 373 (주1) 공통 판관비의 합리적 배부기준 적용, 공통 판관비는 해당 공통판관비 Cost Center별로 1차 집계후 사업 부문별 기여도에 따라 2차 배부하였습니다. (주2) 회사의 자산 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산은 제외하였습니다.(주3) 감가상각비는 무형자산상각비를 포함하여 기재하였으며 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 제외하였습니다. (주4) 위 자료는 보고기간 종료일 현재 보고부문별 수익 및 성과를 기준으로 작성하였습니다. (주5)당사의 연결재무제표 기준 자산총액은 141,748백만원 이며, 사업부문별로 구분할수 없는 금액은 표시하지 않았습니다.(주6)조명제어사업부문은 당기중 단순물적분할되었으며, 지분의 75%를 제3자에게 양도하여 중단사업으로 분류되었습니다. 바. 조 직도 에이프로젠헬스케어(공시용).jpg 에이프로젠헬스케어(공시용) 2 . 주요제품, 서비스 등에 관한 사항 가. 주요 제품, 게임별 매출 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 주요제품 및 상표 등 제20기 매출액 비율 무선 솔루션 제 품 블루투스핸즈프리(Dummy 포함) Cruiser2, Kirkland, Watson 2,528 22.49% 기 타 자재, 상품 및 용역 외 12 0.11% 부문 계 2,540 22.59% 게임 드래곤라자M 등 491 4.37% 임대수익 임대수익사업 380 3.38% 의약품 항생제, 순환기제 등 7,830 69.65% 매출 합계 11,242 100.00% [참고-주요제품에 대한 설명] 구분 제품설명 제품사진 BHFSeries 1. 스피커폰형 핸즈프리 2. 인증현황 - CE(유럽), FCC(미국)인증 - GOST, IC, KCC, SIG, TELEC(일본) 3. 자브라(Jabra), RIM사 독점 모델 4. 경쟁사: 모토롤라, 소니에릭슨외 bhf-1800.jpg 블루투스 핸즈프리 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품 목 명 구체적 용도 제20기 비 고(주요 매입처) 매입액 비율 무선솔루션 IC Chip 블루투스 핸즈프리 메인 칩 - 0.00% Battery 블루투스 핸즈프리 충전 베터리 - 0.00% - Case 사출물 핸즈프리, 인터넷폰 Body Case - 0.00% - 기타 - 2,226 100.00% VTech, 이엠에스 외 계 2,226 100.00% - 합 계 2,226 100.00% - 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 당사는 외주생산방식으로 일부 제품의 최종 조립 및 검사를 위한 공장을 운영하고 있어 생산능력 및 가동률은 기재하지 않았습니다. 나. 생산실적 (단위:EA) 사업부문 품목 사업소 제20기 제19기 제18기 비 고 무선사업부 핸즈프리(oem) 외주업체 177,407 196,814 341,596 V-TECH(중국) 핸즈프리(자사) 안산공장 - 3,592 17,369 - JAK(JJAK) 안산공장 - 6,500 3,000 - 기타 안산공장 - 13,156 10,817 - 합 계 177,407 220,062 372,782 다. 생산설비의 현황 당사는 해외 OEM방식으로 핸즈프리 제품을 생산하고 있으며, 당사가 보유중인 시설 및 설비의 내역은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 취득 처분 폐기처분 감가상각비 분할 기말장부가액 비고 안산 자가 안산 기계장치 6 4 0 0 (2) (6) 2 - 자가 안산 차량운반구 2 0 0 0 (2) 0 0 - 자가 안산 공구와기구 99 0 0 0 (42) (40) 17 - 자가 안산 비품 16 1 (2) (9) (5) 0 1 - 자가 안산 시설장치 6 0 0 0 (4) (2) 0 - 합 계 129 5 (2) (9) (55) (48) 20 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제20기 제19기 무선솔루션 제품 Coda One/Coda S 수출 0 61,047 내수 0 27,132 계 0 88,179 Cruiser2 수출 0 3,111 내수 0 26,272 계 0 29,383 Watson 수출 2,528,190 2,944,828 내수 0 0 계 2,528,190 2,944,828 기타 핸즈프리(Dummy 포함) 수출 0 0 내수 0 7,864 계 0 7,864 기타(인터넷폰/USB동글 등) 수출 0 39,867 내수 0 54,757 계 0 94,624 부문 제품매출 계 수출 2,528,190 3,048,853 내수 0 116,025 계 2,528,190 3,164,878 기타 기타매출(부품,용역,수수료) 12,152 0 게임 드래곤라자M 등 491,200 6,656,468 임대 부동산임대매출 380,358 0 의약품 의약품 판매 7,830,142 0 합 계 11,242,042 9,821,345 나. 판매경로별 매출현 황 (제20기 당기) (단위 : 백만원, %) 매출유형 품목 판매경로 매출액 비중 제품 무선솔루션 수출 영업팀 -> 직수출 2,528 22.49% 부문 계 2,528 22.49% 게임 모바일게임 매출 491 4.37% 임대 임대수익사업 380 3.38% 의약품 영업본부 -> 병.의원, 약국 등 -> 소비자 7,830 69.65% 기타(부품, 용역, 수수료)매출 소계 12 0.11% 매출 합계 11,242 100.00% 다. 판매전략 (1) 무선솔루션 사업 (가) 스마트폰 액세서리로의 사업 영역 확대 차량용 핸즈프리에서 축적한 경험을 바탕으로 스마트폰 액세서리로 사업영역을 확대하고 있습니다. 2012년 앱세서리의 일종인 '멀티쉐어 짝JJak'을 출시하고 2013년 핸드셋 기능과 휴대용 스테레오 스피커로 사용 가능한 CODA One/CODA S, 2014년 BLE 기능을 활용하여 다양한 휴대폰 App. 리모콘 기능을 가진 CODA Button을 해외시장을 통하여 판매하고 있습니다. (나) 디자인 중심의 영업 당사의 경우 디자인 초기 단계에서부터 제품 영업을 시작하고 있습니다. 즉, 글로벌 브랜드들에 디자인을 판매하는 형태로 이는 당사가 타 경쟁사들과 차별화되는 가장 큰 차이점이라 할 수 있습니다. 실제 디자인 단계에서 제품을 판매하는 것이 말처럼 쉬운 일은 아니나, 이를 가능케 한 것은 기존 제품들의 글로벌 시장에서의 성공이 있기 때문입니다. 여기에 타 경쟁사들이 제공하지 못하는 뛰어난 테스트 환경에서 관련 경쟁 제품들의 철저한 제품성능 분석이 디자인 단계에서 제품 영업을 가능케 하고 있습니다. (2) 게임 사업 (가) 국내 판매 전략 2013년 이후 모바일게임 시장의 성장세가 둔화되어 정체상태에 머무르고 있으나 트렌드에 민감해 게임성을 판단하기에 최적인 국내 시장은, 2013~2014 모바일게임 성숙기를 거쳐 2015년 이후 현재까지 고사양 스마트폰 출시에 따라 게임의 퀄리티가 매우 높아져 RPG 장르의 코어게임이 전체 시장 매출의 대부분을 점유하고 있는 상황입니다. 이에 따라 역량있는 핵심 개발사를 대상으로 적극적인 투자 및 퍼블리싱을 통해 다양한 장르의 게임을 개발, 소싱하고 in-house 개발 스튜디오의 인수를 통해 우수한 개발력과 게임타이틀을 확보하는데 주력하고 있습니다. (나) 해외 판매 전략 중장기적으로 당사 전체매출에서 글로벌 해외 매출이 차지하는 비중은 점차 확대될 예정입니다. 이 를 위해 금년부터 본격적으로 글로벌 시장 진출을 위한 게임플랫폼 사업을 추진하여 당사만의 서비스 플랫폼을 권역별로 구축하여 중국/대만, 일본, 동남아, 북미유럽 등 4개권역에 각각 최적화된 빌드 제작을 통해 해외 주요 시장을 빠르게 공략할 계획입니다. 또한 해외 메신저 플랫폼과 주요 퍼블리셔를 통해 지역별 다양한 진출 방법을 모색하고 직접 진출 또는 라이선스 재판매 방법을 적절히 병행하여 트렌드를 선점하는 적기출시 전략으로 해외 주요 거점에 빠르게 안착할 계획을 실행중에 있습니다. (다) 성장 전략 국내 뿐만 아니라 해외 시장에서의 경쟁이 갈수록 치열해지는 환경에서 IP 경 쟁력의 중요성과 파급효과를 충분히 경험한 당사는 2016년 2월 출시 후 단시간에 국내 주류 모바일게임 시장에 성공적으로 안착한 "드래곤라자"브랜드를 통해 국내를 넘어 중국을 비롯한 전세계 시장에서 컨텐츠의 차별화 전략을 실행해 나가고 있습니다. 이러한 게임사업 자체의 경쟁력을 키워가는 것과 병행하여 외적성장전략의 일환으로 동종,유사업종 기업에 대한 적극적인 M 통해 영화, 애니메이션, 드라마, 음악, VR 등 컨텐츠간 유기적 교류가 가능하여 추가적인 확장과 수익창출이 가능한 분야로 뻗어 나갈 계획입니다.또한 연관산업 분야의 뛰어난 기술력을 바탕으로 향후 큰 성장이 가능한 기업을 M 및 협력 파트너로 선정하여 당사가 장차 스마트기기를 통해 대중이 즐길 수 있는 다양하고 우수한 컨텐츠를 전세계에 공급하는 종합 엔터테인먼트 그룹으로 성장하기 위한 내실을 다져나가고 있습니다. (3) 임대 수익 사업 부동산에 대한 안정적인 수요처 확보와 동시에 특화된 장기 임대가 가능한 설비, 기계장치 임대로 중장기적으로도 안정적인 수익을 확보하는 것에 중점을 둘 계획입니다. (4)의약품사업 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 100품목 이상의 전문의약품을 중심으로 판매를 수행하고 있으며, 보다 경쟁력 있는 신규 전문의약품의 판매도 지속해나갈 계획입니다. 또한 일반의약품 등 부가가치가 높은 품목군의 다변화를 추구하며 지속적으로 환경 변화에 대처해 나갈 것입니다. 라. 주요매출처 (제20기) (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 매출구분 매출처 매출액 비중 무선솔루션 블루투스핸즈프리,인터넷 폰,USB동글 등 수출 GN Netcom 2,528 22.49% 부문 계 2,528 22.49% 게임 모바일 매출 491 4.37% 임대 임대매출 380 3.38% 의약품 병의원, 약국 등 7,830 69.65% 기타(부품, 용역, 수수료)매출 소계 12 0.11% 매출 합계 11,242 100.00% 6. 수주상황 해당사항 없음 7. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 KRW 17,123,592 5,183,990 USD 301,291 598,041 소 계 17,424,883 5,782,031 매출채권(장기성포함)(주1) KRW 4,318,460 805,320 USD 205,276 1,445,027 소 계 4,523,736 2,250,347 단기금융상품 KRW 53,144,365 20,000 USD 1,404,672 - 소 계 54,549,037 20,000 자산 계 76,497,656 8,052,378 매입채무 KRW 4,458,468 256,752 USD 135,948 397,035 소 계 4,594,416 653,787 부채 계 4,594,416 653,787 (주1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감되기 전 총액기준입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 177,529 (177,529) 164,603 (164,603) (2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 17,424,883 - 17,424,883 단기금융상품 54,549,037 - 54,549,037 매출채권 4,198,052 - 4,198,052 기타금융자산 3,165,387 - 3,165,387 소 계 79,337,359 - 79,337,359 비유동성 장기매출채권 97,891 - 97,891 장기금융상품 - 25,891,347 25,891,347 기타금융자산 5,559,471 - 5,559,471 소 계 5,657,362 25,891,347 31,548,709 합 계 84,994,721 25,891,347 110,886,068 다. 유동성위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 4,594,416 - - - - 4,594,416 기타금융부채 542,965 151,376 1,151,196 - - 1,845,537 차입금및전환사채(주1) 3,834,897 19,948,322 27,183 - - 23,810,402 합 계 8,972,278 20,099,698 1,178,379 - - 30,250,355 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 653,787 - - - - 653,787 기타금융부채 909,340 157,629 20,000 - - 1,086,969 차입금및전환사채(주1) 13,650 4,090,726 81,250 304,381 - 4,490,007 합 계 1,576,777 4,248,355 101,250 304,381 - 6,230,763 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다. 라. 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*) 21,405,850 3,940,231 차감: 현금및현금성자산 (17,424,883) (5,782,031) 순부채 3,980,967 - 자본총계 114,687,094 9,198,167 총자본 118,668,061 9,198,167 자본조달비율 3.3% 0% 8. 파생상품 거래현황 해당사항 없음 9. 경영상의 주요 계약 등 계약상대방 계약체결일 내 용 비 고 (주)에이프로젠 2017.03.07 부동산매매계약(한라시그마벨리B212-B216) 매입 (주)에이프로젠제약 2017.03.07 부동산매매계약(한라시그마벨리B101-117,B201) 매입 (주)에이프로젠제약 2017.04.13 부동산매매계약(한라시그마벨리B201) 매도 (주)루미앤 2017.06.26 부동산매매계약(한라시그마벨리B205) 매입 개인 2017.06.26 부동산매매계약(한라시그마벨리B209) 매입 10. 연구개발 활동 가. 연구개발 활동의 개요 해당사항 없음 나. 연구개발 비용 해당사항 없음 다. 연구개발 실적▶ 우수제조기술연구센터(ATC)사업 차세대 복합 서비스용 근거리 무선연결기기 개발 개발기간 07.11.01 ~ 2011.01.31 총개발비용 1,600,000천원 연구배경 - PC를 중심으로 이종간 주변기기와 대용량 데이터 전송이 증가함에 따라 이를 처리할 수 있는 저가의 솔루션이 필요하게 됨 연구목표 - UWB 동글 개발- UWB 허브 개발- UWB 음성/화상 처리 시스템 개발 기대효과 - UWB Dongle 개발을 통하여 PC와 PC등 주변기기와의 대용량 무선 데이터 송수신 환경을 제공하고 각 기기들간 연동할 수 있는 Framework 개발을 통해 다양한 유선 디바이스를 무선으로 대체 기대시장 - PC 주변기기 시장 (제조 및 유통시장에 직접 진입가능) 재원 조달방법 - 우수제조기술연구센터사업 국고보조금 및 자체자금 ▶ Unified Communication 기반 Portable Tele-Presence/Conference 시스템개발 개발기간 09.06.01 ~ 11.05.31 총개발비용 1,400,000천원 연구배경 - 기업들간의 회의, 컨퍼런스의 증가로 화상회의 시스템 수요 증가 연구목표 - 전용 AP를 이용한 화상회의 시스템- 상용 Soft-Phone 을 이용한 화상회의 시스템. 기대효과 - 향후 단순 음성 통화 시장에서 Voice, Video Conferencing, e-mail, IM(Instant Messaging), SMS/MMS 등을 IP 기반으로 통합하고 여기에 기업 생산성 향상을 위한 협업 프로그램(Collaboration tool) 및 더 나아가서는 전사적 자원관리 시스템과의 통합을 추구, 기업 생산성 향상과 비용절감을 추구 기대시장 - 장비업체, S/W 솔루션업체, 통신사업자 등 재원 조달방법 - 산업핵심기술개발사업 국고보조금 및 자체자금 ▶ 글로벌전문기술개발사업(스마트폰과 자동차를 융합하는 무선 MOST gateway 개발) 개발기간 11.07.01 ~ 13.06.30 총개발비용 1,946,666천원 연구배경 - 자동차에서도 스마트폰과 유사한 서비스를 향유하고자 하는 수요 증가- 자동차내 MOST 기반 네트웍 표준화 추세- 차량 내에 빌트인 무선모듈을 사전 장착하여 별도의 시스템을 설치할 필요없이 스마트카 기능을 활용하고자 하는 수요 증가 연구목표 - 무선 DLNA 게이트웨이 장치의 개발 및 MOST 인터페이스 연동- 무선 Terminal Mode 게이트웨이 장치 개발 및 MOST 인터페이스 연동- MOST 테스트베드 구축- 스마트기기용 DLNA, Terminal Mode 어플리케이션 개발 기대효과 - 개발제품을 통해 차량 내에서 스마트폰의 화면을 표시, 제어함은 물론 차량내 오디오 시스템을 통해 스마트폰의 컨텐츠를 감상할 수 있게 함- 핸즈프리 기능을 통해 운행중 통화, 음성서비스 등을 안전하게 사용할 수 있도록 함 기대시장 - 장비업체, S/W 솔루션업체, 통신사업자 등 재원 조달방법 - 글로벌전문기술개발사업 국고보조금 및 자체자금 ▶ 구매조건부신제품개발사업 (통화 및 뮤직 스트리밍 기능을 갖춘 대쉬보드 타입의 블루투스 기기 개발) 개발기간 14.01.02 ~ 14.12.31 총개발비용 300,000천원 연구배경 - 지금은 스마트폰 시대!차량에서 휴대폰 사용 패턴의 변화- 통화가 아닌 음악 감상 니즈의 증가- 차량 내에서도 음성인식 서비스를 이용하여 다양한 컨텐츠 소비 욕구 증가(통화, 메시징, 날씨, GPS, 네비게이션 등) 연구목표 - 통화 및 뮤직 스트리밍 기능을 갖춘 대쉬보드 타입의 블루투스 기기 개발- 기존 visor type 핸즈프리와 다른 동작 환경으로 인한 새로운 DSP 처리방식- 사용자 편의를 위한 NFC를 이용한 블루투스 페어링 및 접속 기대효과 - 현재 시장에 출시된 제품보다 한 단계 높은 수준의 제품 출시- 사용자 니즈 변화에 부합하는 제품으로 지속적인 수출 상품군 개발 가능- 기존 핸즈프리 시장군을 대체한 새로운 시장 형성 기대시장 - 기존 핸즈프리 시장 및 오디오샵, COSTCO 등 리테일 시장 재원 조달방법 - 구매조건부신제품개발사업 국고보조금 및 자체자금 라. 향후 연구개발 계획 해당사항 없음 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적 재산권 등(1) 국내 특허권 출원 및 등록 현황 No 발명의 명칭 출원일 등록일 주무관청 1 VOIP 메신저서비스용블루투스 USB 오디오 동글 장치 2005.2.18 2006.3.13 특허청 2 블루투스 휴대폰을 이용한 메신저 서비스시스템 및 이를 이용한 메신저 서비스 방법 2005.4.6 2006.6.8 특허청 3 메모리 공간이 확장된 블루투스 USB 동글장치 2005.9.2 2006.8.7 특허청 4 지그비를 이용한 U-city형등주 네트워크 시스템 2007.6.14 2007.12.5 특허청 5 지그비 네트워크를 이용한통신비 절감형 가로등 감시 제어시스템 및 방법 2007.6.14 2008.3.6 특허청 6 지그비 통신을 이용한 등주 주간 감시 시스템 2007.6.14 2008.5.23 특허청 (2) 상표권 출원 및 등록 현황 No 상 표 권 출원일 등록일 주무관청 1 Ratimer(라티머) 1999.06.24 2000.09.20 특허청 2 Radicon(라디콘) 1999.07.20 2000.12.08 특허청 3 Radinet(라디넷) 1999.07.20 2000.12.08 특허청 4 Powerthink(파워싱크) 1999.07.20 2000.12.08 특허청 5 SLT-P 2001.02.21 2002.05.09 특허청 6 imFONE 2005.04.28 2006.04.26 특허청 7 EZBee 2005.11.09 2006.10.18 특허청 8 DriveNTalk 2009.11.30 2012.09.03 특허청 9 bCODA 2012.12.07 2014.04.09 특허청 (3) 공인 기관 인증 현황 No 인증기관 인증시기 인증내역 1 에스엠인증원 2005.12.02 ISO 9001:2000/ KS A 9001:2001>수배전반, 가로등 및 보안등의 무선원방제어/감시시스템(점멸기 등)의 설계, 개발, 생산 및 부가서비스 2 한국디자인진흥원 2006.06.22 2006 SUCCESS DESIGN 상품인증서>블루투스 핸즈프리 3 산업자원부 2006.10.30 양방향 무선 원격 전력선통신 가로등제어기 4 산업자원부 2006.12.26 블루투스 USB오디오 동글 5 중소기업청 2007.06.04 양방향 무선 원격 전력선통신 가로등 제어기 6 정부조달우수제품협회 2007.11.28 양방향 무선원격전력선통신가로등 제어기 7 에스엠인증원 2008.05.23 ISO 14001:2004/KS A 14001:2004>가로등용분전함, 자동점멸기, 무선감시제어시스템,블루투스(USB메모리 및 접속장치,핸즈프리, 무선접속장치, 전용폰)의 설계, 개발 및 생산 8 에스엠인증원 2008.11.21 ISO 9001:2000/KS A 9001:2007>가로등용분전함, 자동점멸기, 무선감시제어시스템,블루투스(USB메모리 및 접속장치, 핸즈프리, 무선접속장치, 전용폰)의 설계, 개발 및 생산 9 지식경제부 2008.12.12 블루투스 핸즈프리 카킷 10 한국정보통신기술협회 2009.11.10 Good Software인증 11 미래창조과학부 2012.05.17 제 GT-12-00112호 ZigBee 무선통신 기술을 이용한 도로조명 원격제어 시스템(2014.05.17~2016.05.16) 12 기술보증기금 2014.04.15 벤처기업확인서(2014.02.25~2016.02.24) 13 중소기업청 2014.07.15 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ)확인서(2014.07.29~2017.07.28) 나. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준당사는 블루투스 핸즈프리 수출을 위하여 요구되는 CE(유럽), FCC(미국), GOST(러시아), IC(캐나다), KCC(한국), TELEC(일본) 인증을 취득하였으며, 블루투스 제품 판매를 위해 필요한SIG 및 BQB인증을 취득하였습니다. 또한, 당사는 ISO 9001:2000 및 ISO 14001:2004에서 요구하는 품질 경영 시스템과 환경 경영 시스템을 전사적으로 적용 실시하여 생산과 제품에 대한 품질보증체제확립을 통해 기업에 대한 고객의 신뢰성을 확보하였으며, 국제 환경 규제의 강화에 대한 대비와 시장의 요구 사항에 적극적으로 대응하고 있습니다. ※ ISO는 International Organization for Standardization이라는 국제 표준화 기구의약자로 국가표준기관(ISO 회원기관)들의 세계적인 연합체. ISO 9001은 ISO에서 제정한 약 1만 5천여 개의 규격 중 품질경영시스템에 대한 요구사항을 서술한 규격을 말하며, ISO 14001은 ISO에서 제정한 환경 경영에 관한 국제적인 규격을 말함 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 79,996,824,928 11,100,797,296 24,675,690,495 현금및현금등가물 17,424,883,162 5,782,031,470 19,210,527,136 단기금융상품 54,549,036,748 20,000,000 424,200,000 매출채권 4,198,051,734 1,427,253,228 2,033,028,073 기타금융자산 3,165,386,842 736,095,860 234,400,054 기타비금융자산 413,338,860 1,818,651,013 1,170,446,245 당기법인세자산 230,727,645 63,841,496 22,432,290 재고자산 15,399,937 1,252,924,229 1,580,656,697 비유동자산 61,751,728,073 4,511,184,319 2,435,383,375 장기금융상품 25,891,347,443 0 0 장기매출채권 97,891,430 192,425,329 405,946,877 기타금융자산 5,559,470,837 806,785,000 345,186,000 기타비금융자산 18,476,907,251 0 0 매도가능증권(장기) 0 76,858,799 86,863,799 관계기업투자주식 328,761,934 43,160,283 9,491,870 비유동이연법인세자 0 0 552,948,851 투자부동산 10,174,488,478 0 0 유형자산 234,259,388 387,330,024 442,129,438 무형자산 988,601,312 3,004,624,884 592,816,540 자산총계 141,748,553,001 15,611,981,615 27,111,073,870 부채 유동부채 25,029,325,444 6,088,745,944 11,877,735,281 비유동부채 2,032,133,231 325,068,511 155,850,000 부채총계 27,061,458,675 6,413,814,455 12,033,585,281 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 114,805,315,998 8,642,744,453 15,077,488,589 납입자본 140,671,029,349 32,609,856,429 16,975,639,840 보통주자본금 25,184,006,000 10,843,156,000 8,461,243,000 주식발행초과금 115,487,023,349 21,766,700,429 8,514,396,840 기타자본구성요소 2,845,717,419 1,397,293,807 716,484,085 이익잉여금(결손금) (28,711,430,770) (25,364,405,783) (2,614,635,336) 비지배지분 (118,221,672) 555,422,707 0 자본총계 114,687,094,326 9,198,167,160 15,077,488,589 자본과부채총계 141,748,553,001 15,611,981,615 27,111,073,870 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일) 수익(매출액) 11,242,042,129 9,821,345,169 5,560,853,247 영업이익(손실) (2,605,567,217) (9,686,956,155) (2,445,071,355) 법인세비용차감전순이익(손실) (4,954,505,596) (22,496,200,918) (2,783,311,134) 당기순이익(손실) (3,973,318,255) (22,839,272,418) (2,556,157,527) 지배기업 소유주지분 (3,299,673,876) (22,749,770,447) (2,556,157,527) 비지배지분 (673,644,379) (89,501,971) 0 총포괄손익 (4,020,669,366) (22,839,272,418) (2,556,157,527) 지배기업 소유주지분 (3,347,024,987) (22,749,770,447) (2,556,157,527) 비지배지분 (673,644,379) (89,501,971) 0 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) (79) (1,263) (194) 중단영업기본주당이익(손실) 12 (19) 12 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) (79) (1,263) (194) 중단영업희석주당이익(손실) 12 (19) 12 연결에 포함된 종속기업수 2 1 0 ※상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※포괄손익계산서에는계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다. 나. 별도요약재무정보 별도요약재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 79,423,915,280 10,762,478,481 24,675,690,495 현금및현금등가물 17,084,902,670 5,267,700,908 19,210,527,136 단기금융상품 54,549,036,748 20,000,000 424,200,000 매출채권 4,198,014,876 1,427,253,227 2,033,028,073 기타금융자산 3,224,180,277 736,095,860 234,400,054 기타비금융자산 122,146,187 1,994,802,531 1,170,446,245 당기법인세자산 230,234,585 63,701,726 22,432,290 재고자산 15,399,937 1,252,924,229 1,580,656,697 비유동자산 62,505,831,374 3,564,898,715 2,435,383,375 장기금융상품 25,891,347,443 0 0 장기매출채권 97,891,430 192,425,329 405,946,877 기타금융자산 5,550,143,337 787,993,500 345,186,000 기타비금융자산 18,476,907,251 0 0 매도가능증권(장기) 0 76,858,799 86,863,799 관계기업투자주식 2,069,734,167 2,022,230,772 9,491,870 내재파생상품 0 99,640,000 0 비유동이연법인세자 0 0 552,948,851 투자부동산 10,174,488,478 0 0 유형자산 219,108,192 375,089,935 442,129,438 무형자산 26,211,076 10,660,380 592,816,540 자산총계 141,929,746,654 14,327,377,196 27,111,073,870 부채 [유동부채] 24,951,340,765 6,107,855,686 11,877,735,281 [비유동부채] 1,870,433,832 101,250,000 155,850,000 부채총계 26,821,774,597 6,209,105,686 12,033,585,281 자본 납입자본 140,671,029,349 32,609,856,429 16,975,639,840 보통주자본금 25,184,006,000 10,843,156,000 8,461,243,000 주식발행초과금 115,487,023,349 21,766,700,429 8,514,396,840 기타자본구성요소 2,845,717,419 1,397,293,807 716,484,085 이익잉여금(결손금) (28,408,774,711) (25,888,878,726) (2,614,635,336) 자본총계 115,107,972,057 8,118,271,510 15,077,488,589 자본과부채총계 141,929,746,654 14,327,377,196 27,111,073,870 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일 ~2015년 12월 31일) 수익(매출액) 11,324,490,649 9,824,861,088 5,560,853,247 영업이익(손실) (1,449,976,981) (9,458,317,572) (2,445,071,355) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,300,396,612) (22,931,171,890) (2,783,311,134) 당기순이익(손실) (2,472,544,874) (23,274,243,390) (2,556,157,527) 총포괄손익 (2,519,895,985) (23,274,243,390) (2,556,157,527) 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) (59) (1,292) (194) 중단영업기본주당이익(손실) 8 (19) 12 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) (59) (1,292) (194) 중단영업희석주당이익(손실) 8 (19) 12 ※상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※포괄손익계산서에는계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017.4q 분기보고서_2.0_yun.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 79,996,824,928 11,100,797,296 24,675,690,495 현금및현금성자산 17,424,883,162 5,782,031,470 19,210,527,136 단기금융상품 54,549,036,748 20,000,000 424,200,000 매출채권 4,198,051,734 1,427,253,228 2,033,028,073 기타금융자산 3,165,386,842 736,095,860 234,400,054 기타비금융자산 413,338,860 1,818,651,013 1,170,446,245 당기법인세자산 230,727,645 63,841,496 22,432,290 재고자산 15,399,937 1,252,924,229 1,580,656,697 비유동자산 61,751,728,073 4,511,184,319 2,435,383,375 장기금융상품 25,891,347,443 0 0 장기매출채권 97,891,430 192,425,329 405,946,877 기타금융자산 5,559,470,837 806,785,000 345,186,000 기타비금융자산 18,476,907,251 매도가능증권 0 76,858,799 86,863,799 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 328,761,934 43,160,283 9,491,870 투자부동산 10,174,488,478 0 0 유형자산 234,259,388 387,330,024 442,129,438 무형자산 988,601,312 3,004,624,884 592,816,540 이연법인세자산 0 0 552,948,851 자산총계 141,748,553,001 15,611,981,615 27,111,073,870 부채 유동부채 25,029,325,444 6,088,745,944 11,877,735,281 매입채무 4,594,415,561 653,786,705 601,113,138 기타금융부채 694,342,388 1,066,969,080 753,007,281 차입금 및 전환사채 16,815,079,342 2,789,818,896 10,151,682,201 유동파생상품부채 2,404,552,200 549,776,000 0 기타비금융부채 282,942,103 1,028,395,263 371,932,661 충당부채 237,993,850 0 0 비유동부채 2,032,133,231 325,068,511 155,850,000 기타금융부채 1,151,195,516 20,000,000 20,000,000 장기차입금 26,650,000 81,250,000 135,850,000 순확정급여채무 854,287,715 223,818,511 0 부채총계 27,061,458,675 6,413,814,455 12,033,585,281 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 114,805,315,998 8,642,744,453 15,077,488,589 납입자본 140,671,029,349 32,609,856,429 16,975,639,840 보통주자본금 25,184,006,000 10,843,156,000 8,461,243,000 주식발행초과금 115,487,023,349 21,766,700,429 8,514,396,840 기타자본구성요소 2,845,717,419 1,397,293,807 716,484,085 이익잉여금(결손금) (28,711,430,770) (25,364,405,783) (2,614,635,336) 비지배지분 (118,221,672) 555,422,707 0 자본총계 114,687,094,326 9,198,167,160 15,077,488,589 자본과부채총계 141,748,553,001 15,611,981,615 27,111,073,870 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 11,242,042,129 9,821,345,169 5,560,853,247 매출원가 8,599,194,082 10,200,886,191 5,448,514,498 매출총이익 2,642,848,047 (379,541,022) 112,338,749 판매비와관리비 5,248,415,264 9,307,415,133 2,557,410,104 영업이익(손실) (2,605,567,217) (9,686,956,155) (2,445,071,355) 기타이익 606,496,666 92,541,958 127,930,346 기타손실 4,309,215,823 10,440,516,114 9,098,142 지분법손익 120,522,059 33,668,413 (51,551,204) 금융수익 4,316,965,256 390,968,244 314,970,118 금융원가 3,083,706,537 2,885,907,264 720,490,897 법인세비용차감전순이익(손실) (4,954,505,596) (22,496,200,918) (2,783,311,134) 법인세비용 (417,800,558) 4,568,051 (57,334,173) 계속영업이익(손실) (4,536,705,038) (22,500,768,969) (2,725,976,961) 중단영업이익(손실) 563,386,783 (338,503,449) 169,819,434 당기순이익(손실) (3,973,318,255) (22,839,272,418) (2,556,157,527) 기타포괄손익 (47,351,111) 0 0 총포괄손익 (4,020,669,366) (22,839,272,418) (2,556,157,527) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,299,673,876) (22,749,770,447) (2,556,157,527) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (673,644,379) (89,501,971) 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,347,024,987) (22,749,770,447) (2,556,157,527) 총 포괄손익, 비지배지분 (673,644,379) (89,501,971) 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (78) (1,262) (194) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 11 (19) 12 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (78) (1,262) (194) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 11 (19) 12 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연결 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,897,500,000 2,374,021,441 25,764,131 (58,477,809) 4,238,807,763 0 4,238,807,763 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,556,157,527) (2,556,157,527) 0 (2,556,157,527) 주식매수선택권의증가 0 0 9,203,724 0 9,203,724 0 9,203,724 유상증자 948,750,000 11,385,337,000 0 0 12,334,087,000 0 12,334,087,000 무상증자 5,586,643,000 (5,615,442,880) 0 0 (28,799,880) 0 (28,799,880) 주식매수선택권의행사 28,350,000 370,481,279 (119,375,859) 0 279,455,420 0 279,455,420 전환사채의전환 0 0 800,892,089 0 800,892,089 0 800,892,089 전환사채의발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의상환 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분의취득 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 6,563,743,000 6,140,375,399 690,719,954 (2,556,157,527) 10,838,680,826 0 10,838,680,826 2015.12.31 (기말자본) 8,461,243,000 8,514,396,840 716,484,085 (2,614,635,336) 15,077,488,589 0 15,077,488,589 2016.01.01 (기초자본) 8,461,243,000 8,514,396,840 716,484,085 (2,614,635,336) 15,077,488,589 0 15,077,488,589 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (22,749,770,447) (22,749,770,447) (89,501,971) (22,839,272,418) 주식매수선택권의증가 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 485,103,000 4,676,394,299 0 0 5,161,497,299 0 5,161,497,299 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의행사 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 1,896,810,000 8,575,909,290 (1,263,449,478) 0 9,209,269,812 0 9,209,269,812 전환사채의발행 0 0 1,944,259,200 0 1,944,259,200 0 1,944,259,200 전환사채의상환 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분의취득 0 0 0 0 0 644,924,678 644,924,678 자본 증가(감소) 합계 2,381,913,000 13,252,303,589 680,809,722 (22,749,770,447) (6,434,744,136) 555,422,707 (5,879,321,429) 2016.12.31 (기말자본) 10,843,156,000 21,766,700,429 1,397,293,807 (25,364,405,783) 8,642,744,453 555,422,707 9,198,167,160 2017.01.01 (기초자본) 10,843,156,000 21,766,700,429 1,397,293,807 (25,364,405,783) 8,642,744,453 555,422,707 9,198,167,160 기타포괄손익 0 0 0 (47,351,111) (47,351,111) 0 (47,351,111) 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,299,673,876) (3,299,673,876) (673,644,379) (3,973,318,255) 주식매수선택권의증가 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 14,340,850,000 93,720,322,920 0 0 108,061,172,920 0 108,061,172,920 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의행사 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의발행 0 0 1,528,644,000 0 1,528,644,000 0 1,528,644,000 전환사채의상환 0 0 (80,220,388) 0 (80,220,388) 0 (80,220,388) 비지배지분의취득 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 14,340,850,000 93,720,322,920 1,448,423,612 (3,347,024,987) 106,162,571,545 (673,644,379) 105,488,927,166 2017.12.31 (기말자본) 25,184,006,000 115,487,023,349 2,845,717,419 (28,711,430,770) 114,805,315,998 (118,221,672) 114,687,094,326 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연결 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 850,154,799 (9,714,518,850) (1,972,232,576) 법인세차감전순이익 (4,391,118,813) (22,834,704,367) (2,556,157,527) 당기순이익조정을 위한 가감 4,421,267,327 13,175,495,276 664,329,650 이자지급(영업) (299,831,600) (205,156,951) (206,507,511) 이자수취(영업) 1,286,827,454 191,191,378 145,760,582 법인세납부(환급) (166,989,569) (41,344,186) (19,657,770) 투자활동현금흐름 (113,232,065,150) (11,190,254,490) (118,989,778) 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 478,717,954 0 0 유형자산의 처분 24,989,091 20,912,183 55,342,727 투자부동산의 처분 400,000,000 0 0 무형자산의 처분 0 90,000,000 0 단기금융상품의 처분 47,218,069,690 404,200,000 965,125,131 기타금융자산의 처분 12,277,997,447 405,192,500 30,968,726 기타금융부채의 취득 1,156,195,516 0 0 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (8,656,678,330) 0 유형자산의 취득 (115,295,479) (303,162,716) (164,121,089) 투자부동산의 취득 (10,753,297,221) 0 0 무형자산의 취득 (8,700,000) (1,252,718,127) (55,623,000) 장기금융상품의 취득 (23,991,318,994) 0 0 단기금융상품의 취득 (101,747,106,438) 0 (801,250,273) 기타비금융자산의 취득 (18,851,765,328) 0 0 기타금융부채의 처분 (20,000,000) 0 0 기타금융자산의 취득 (19,300,551,388) (1,398,000,000) (149,432,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (500,000,000) 0 재무활동현금흐름 124,140,219,453 7,440,379,910 19,902,047,848 주식의 발행 108,061,172,920 5,161,497,299 12,584,742,540 차입금의 증가 0 1,169,375,100 9,778,037,760 전환사채의 증가 20,000,000,000 19,200,000,000 0 차입금의 상환 (354,600,000) (1,908,575,100) (2,460,732,452) 전환사채의 감소 (3,566,353,467) (16,181,917,389) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,758,309,102 (13,464,393,430) 17,810,825,494 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (115,457,410) 35,897,764 (1,236) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,642,851,692 (13,428,495,666) 17,810,824,258 기초현금및현금성자산 5,782,031,470 19,210,527,136 1,399,702,878 기말현금및현금성자산 17,424,883,162 5,782,031,470 19,210,527,136 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '회사' 또는 '지배회사')와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 1998년 2월에 설립되어 블루투스제품 제조 및 판매, 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도.소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있으 며 , 조 명제어 사업부는 20 17년 6월 분할 하였습니다. 지배회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다. 보고기간종료일 현재 지배회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 ㈜에이이프로젠바이오로직스 외 1 15,915,120 주 31.60% 기타 34,452,892 주 68.40% 합 계 50,368,012 주 100.00% 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업, 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 ㈜비전브로스(주1) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2017.12.31 65.33 65.33 ㈜제3글로브(주2) 한 국 소프트웨어 개발 및 판매 2017.12.31 100 - (주1) 전기 중 취득하였습니다.(주2) 당기 중 현금출자로 신규 취득하였습니다.(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜비전브로스 43,272 384,261 (340,989) 788,137 62,234 62,234 ㈜제3글로브 758,370 20,991 737,379 - (252,621) (252,621) (*) 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다. 2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서(이하 "기업회계기준서" 또는 "기준서")와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 연 결회사 가 201 7 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부TF를 구성하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,994백만원, 장기금융상품 25,891백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 일 현재 대여금 및 수취채권 84,994백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 장기금융상품 25,891백만원을 보유하고 있습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 84,994백만원(대여금 및 수취채권 84,994백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,666백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결 회사는 의 약품 도소매 사업을 영위하고 있으며, 회사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 회사는 의약품 도소매 사업 외에도 게임퍼블리싱, 임대사업 등을 영위하고 있으나, 당년도 의약품 관련 수익의 비중이 전체 매출에서 차지하는 비중이가장 높습니다. 기업회계기준서 제 1115 호의 주요사항 별로 연결회사의 재무적 영향을 분석한 내용은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 변동대가연결회사는 고객에게 의약품를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2.2 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 종전 종속기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.(5) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정하며 변동분은 당기손익으로 인식합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다('주석2.12' 참조). 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 연 결 회사는 금융자 산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 신주인수권부사채 채권입니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "기타수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.6.5 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 기계장치 2~7년 비품 2~7년 차량운반구 5년 시설장치 5년 공구와기구 2~7 년 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산 및 무형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 무형자산 (1) 소프트웨어 취득한 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. (2) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수인5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. (3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연 수 30 년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 회사는 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 당기손익인식금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 확정기여제도도 운영하고 있습니다. 확 정기 여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.21 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.22 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 용역제공거래에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.23 리스 리 스 는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 9일 자 이사회 에서 사실상 확정되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17 참조). (2) 법인세 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 29 참조) (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조) 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 외화가 있는 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 KRW 17,123,592 5,183,990 USD 301,291 598,041 소 계 17,424,883 5,782,031 매출채권(장기성포함)(주1) KRW 4,318,460 805,320 USD 205,276 1,445,027 소 계 4,523,736 2,250,347 단기금융상품 KRW 53,144,365 20,000 USD 1,404,672 - 소 계 54,549,037 20,000 자산 계 76,497,656 8,052,378 매입채무 KRW 4,458,468 256,752 USD 135,948 397,035 소 계 4,594,416 653,787 부채 계 4,594,416 653,787 (주1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감되기 전 총액기준입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 177,529 (177,529) 164,603 (164,603) (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 4,594,416 - - - - 4,594,416 기타금융부채 542,965 151,376 1,151,196 - - 1,845,537 차입금및전환사채(주1) 3,834,897 19,948,322 27,183 - - 23,810,402 합 계 8,972,278 20,099,698 1,178,379 - - 30,250,355 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 653,787 - - - - 653,787 기타금융부채 909,340 157,629 20,000 - - 1,086,969 차입금및전환사채(주1) 13,650 4,090,726 81,250 304,381 - 4,490,007 합 계 1,576,777 4,248,355 101,250 304,381 - 6,230,763 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*) 21,405,850 3,940,231 차감: 현금및현금성자산 (17,424,883) (5,782,031) 순부채 3,980,967 - 자본총계 114,687,094 9,198,167 총자본 118,668,061 9,198,167 자본조달비율 3.3% 0% (*) 차입금 및 전환사채의 이자 등을 포함한 현금흐름에서 파생상품 관련 금액을 제외한 금액으로 산정하였습니다. 5. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사는 게임사업부, 무선솔루션사업부 및 임대수익사업부, 의약품 사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 게임사업부문 무선솔루션사업부 임대수익사업부(주1) 의약품사업부(주1) 합 계 총부문수익 491,200 2,540,342 380,358 7,830,142 11,242,042 외부고객으로부터의 수익 491,200 2,540,342 380,358 7,830,142 11,242,042 보고부문영업손익 (3,275,910) 343,921 419,256 (92,835) (2,605,568) 감가상각비 및 무형자산상각비 462,070 56,997 178,476 12,556 710,099 (주1) 임대수익사업부 및 의약품사업부는 당기 중 영업을 개시하였습니다.(주2) 중단사업부문은 제외되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 게임사업부문 무선솔루션사업부 합 계 총부문수익 6,656,467 3,164,878 9,821,345 외부고객으로부터의 수익 6,656,467 3,164,878 9,821,345 보고부문영업손익 (8,449,657) (1,237,299) (9,686,956) 감가상각비 및 무형자산상각비 650,908 195,202 846,110 (주1) 중단사업부문은 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 게임사업부 무선솔루션사업부 임대수익사업부 의약품사업부 조정(주2) 합 계 보고부문자산(주1) 3,999,306 1,333,261 36,048,394 6,683,138 93,684,454 141,748,553 보고부문부채(주1) 3,891,091 482,522 1,056,196 5,591,675 16,039,975 27,061,459 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 게임사업부 무선솔루션사업부 조명제어사업부 조정(주2) 합 계 보고부문자산(주1) 11,841,448 2,200,967 1,206,593 362,973 15,611,981 보고부문부채(주1) 4,670,372 949,110 487,884 306,449 6,413,815 (주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다. (주3) 임대수익사업부 및 의약품사업부는 당기 중 영업을 개시하였습니다. 6. 중단영업(1) 연결회사는 2017년 6월 30일을 분할기일로하여 조명제어사업부문을 단순물적분할하여 중단사업으로 분류하였으며, 2017년 7월 3일에 분할등기를 완료하였고 2017년 8월 28일 제3자에게 주식의 75%를 양도하여 연결에서 제외하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 5,099,266 5,602,258 매출원가 2,500,778 2,547,161 매출총이익 2,598,488 3,055,097 판매비와관리비 2,035,101 3,393,601 감가상각비 4,945 59,829 무형자산상각비 359 1,002 지급수수료 1,934,191 2,103,730 기타비용 95,606 1,229,040 영업손익 563,387 (338,504) 세전 중단영업손익 563,387 (338,504) 법인세비용 - - 세후중단영업손익 563,387 (338,504) 중단영업으로부터의 당기순손익 563,387 (338,504) (2) 중단영업 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 753,433 (338,503) 투자현금흐름 (286,469) - 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 466,964 (338,503) 7. 금융자산의 양도 연결회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 할인된 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산의 장부금액 81,250 135,850 관련부채의 장부금액 (81,250) (135,850) 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 17,424,883 - 17,424,883 단기금융상품 54,549,037 - 54,549,037 매출채권 4,198,052 - 4,198,052 기타금융자산 3,165,387 - 3,165,387 소 계 79,337,359 - 79,337,359 비유동성 장기매출채권 97,891 - 97,891 장기금융상품 - 25,891,347 25,891,347 기타금융자산 5,559,471 - 5,559,471 소 계 5,657,362 25,891,347 31,548,709 합 계 84,994,721 25,891,347 110,886,068 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 5,782,031 - 5,782,031 단기금융상품 20,000 - 20,000 매출채권 1,427,253 - 1,427,253 기타금융자산 736,096 - 736,096 소 계 7,965,380 - 7,965,380 비유동성 장기매출채권 192,425 - 192,425 기타금융자산 806,785 - 806,785 매도가능금융자산 - 76,859 76,859 소 계 999,210 76,859 1,076,069 합 계 8,964,590 76,859 9,041,449 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합계 유동성 매입채무 4,594,416 - 4,594,416 653,787 - 653,787 기타금융부채 694,342 - 694,342 1,066,969 - 1,066,969 차입금및전환사채 16,815,079 - 16,815,079 2,789,819 - 2,789,819 파생금융부채 - 2,404,552 2,404,552 - 549,776 549,776 소 계 22,103,837 2,404,552 24,508,389 4,510,575 549,776 5,060,351 비유동성 기타금융부채 1,151,196 - 1,151,196 20,000 - 20,000 차입금 26,650 - 26,650 81,250 - 81,250 소 계 1,177,846 - 1,177,846 101,250 - 101,250 합 계 23,281,683 2,404,552 25,686,235 4,611,825 549,776 5,161,601 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 대손상각비(기타대손상각비포함) (18,178) (2,744,901) 이자수익 1,435,669 203,028 외환차손익 (181,095) 32,326 외화환산손익 (126,737) 62,072 소 계 1,109,659 (2,447,475) 당기손익인식금융자산 파생상품평가손실 - - 당기손익인식금융수익 1,906,625 - 이자수익 232,691 - 소 계 2,139,316 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,503,095) (1,573,294) 외환차손익 12,743 (37,196) 외화환산손익 7,604 - 사채상환손실 (95,143) (1,028,148) 소 계 (2,577,891) (2,638,638) 당기손익인식금융부채 파생상품평가손익 543,997 (153,728) 소 계 543,997 (153,728) 합 계 1,215,081 (5,239,841) (4) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 장기금융상품 25,891,347 25,891,347 - - 상각후원가로 인식된 금융자산 유동성 현금및현금성자산 17,424,883 17,424,883 5,782,031 5,782,031 단기금융상품 54,549,037 54,549,037 20,000 20,000 매출채권 4,198,052 4,198,052 1,427,253 1,427,253 기타금융자산 3,165,387 3,165,387 736,096 736,096 소계 79,337,359 79,337,359 7,965,380 7,965,380 비유동성 장기매출채권 97,891 97,891 192,425 192,425 기타금융자산 5,559,471 5,559,471 806,785 806,785 소계 5,657,362 5,657,362 999,210 999,210 원가로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - 76,859 76,859 합계 110,886,068 110,886,068 9,041,449 9,041,449 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 2,404,552 2,404,552 549,776 549,776 상각후원가로 인식된 금융부채 유동성 매입채무 4,594,416 4,594,416 653,787 653,787 기타금융부채 694,342 694,342 1,066,969 1,066,969 차입금및전환사채 16,815,079 16,815,079 2,789,819 2,789,819 소계 22,103,837 22,103,837 4,510,575 4,510,575 비유동성 기타금융부채 1,151,196 1,151,196 20,000 20,000 차입금 26,650 26,650 81,250 81,250 소계 1,177,846 1,177,846 101,250 101,250 합계 25,686,235 25,686,235 5,161,601 5,161,601 ② 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 - 76,859 합계 - 76,859 시장성 없는 매도가능금융자산의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.③ 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생금융자산 - - - - - - 99,640 99,640 장기금융상품 25,891,347 - - 25,891,347 - - - - 소계 25,891,347 - - 25,891,347 - - 99,640 99,640 부채 파생금융부채 - 2,404,552 - 2,404,552 - 549,776 - 549,776 ④민감도 정보연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위(가중평균) 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 4회차 및 5회차 무기명사모전환사채의 내재파생상품 파생금융부채 2,404,552 2 이항모형 주가변동성 16.50% 549,776 2 이항모형 주가변동성 16.50% (5) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 예입처 당기말 전기말 제한내역 단기금융상품 신한은행 20,000 20,000 대리점 질권설정(주1) 단기금융상품 신한은행 1,404,672 - 장비구매_L/C담보 단기금융상품 기업은행 100,000 - 한도대출 담보설정 합 계 1,524,672 20,000 (주1) 2018년 1월 22일 질권 설정을 해지하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행자 당기말 전기말 신주인수권부사채 채권(*) 에이프로젠제약㈜ 25,891,347 - (*) 시장성 있는 제13회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 공정가치로 평가하였습니다(주석 35 참조). 9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 76,859 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 76,859 86,864 취득 - 500,000 손상 - (10,005) 상환 - (500,000) 분할로 인한 자산이전 (76,859) - 기말금액 - 76,859 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립국가 지분율 당기말 전기말 국제전자제어㈜ 대한민국 25.00% 109,666 43,160 ㈜이너스텍 대한민국 25.00% 219,096 - 합 계 328,762 43,160 (2) 관계기업 투자자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 회 사 명 기초 기타 증가(주1) 지분법손익 당기말 국제전자제어㈜ 43,160 - 66,506 109,666 ㈜이너스텍 - 165,080 54,016 219,096 합 계 43,160 165,080 120,522 328,762 (주1) 당기 중 조명제어사업부문을 물적 분할한 후 지분 75%를 양도하여 관계기업으로 편입되었습니다(주석 6 참조).- 전기 (단위:천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 전기말 국제전자제어(주) 9,492 - 33,668 43,160 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 국제전자제어(주) 710,207 271,541 1,832,757 266,025 (주)이너스텍 1,649,300 772,918 2,456,910 216,063 합계 2,359,507 1,044,459 4,289,667 482,088 - 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 국제전자제어(주) 468,771 402,266 1,728,753 134,673 11. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 4,422,486 2,049,737 대손충당금 (224,434) (622,484) 매출채권(순액) 4,198,052 1,427,253 비유동성 장기매출채권 101,250 200,610 현재가치할인차금 (3,359) (8,185) 장기매출채권(순액) 97,891 192,425 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,309,124 1,554,218 연체되었으나 손상되지 않은 채권 (주1) 6개월 미만 - - 6개월 이상 1년 미만 20,431 73,645 1년 이상 3년 미만 - - 소 계 20,431 73,645 손상채권 (주2) 1년 미만 20,518 - 1년 이상 3년 미만 132,963 218,118 3년 이상 40,700 404,367 소 계 194,181 622,485 합 계 4,523,736 2,250,348 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 194백만원 (전기말: 622백만원)입니다 . (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 622,484 680,814 대손상각비(환입) (448,202) 582,757 제각 (108,987) (641,087) 기타(*) 159,139 - 기말금액 224,434 622,484 (*) 당기 중 의약품 사업 채권 양수 관련하여 증가한 금액입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 1,360,000 550,000 대손충당금 (1,350,000) - 미수금 3,072,991 1,339,802 대손충당금 (1,074,380) (1,162,144) 미수수익 298,794 8,438 대손충당금 (17,479) - 금융리스채권 875,461 - 소 계 3,165,387 736,096 비유동성 금융리스채권 4,798,721 - 장기대여금 - 150,000 임차보증금 734,328 648,049 기타보증금 26,422 8,736 소 계 5,559,471 806,785 합 계 8,724,858 1,542,881 13. 기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 2,545,551 2,770,767 대손충당금 (2,142,613) (1,000,000) 선급비용 10,401 47,884 소 계 413,339 1,818,651 비유동 선급리스자산 18,476,907 - 소 계 18,476,907 - 14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 15,420 - 상품평가충당금 (20) - 소 계 15,400 - 원재료 155,813 612,753 원재료평가손실충당금 (155,813) (213,866) 소 계 - 398,887 제품 153,445 1,067,849 제품평가손실충당금 (153,445) (213,812) 소 계 - 854,037 합 계 15,400 1,252,924 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,744백만원 (전기: 5,865 백만원)입니다. 당기와 전기 중 각각 재고자산평가충당금환입액이 472백만원 및 944백만원 이 발생하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 중단사업손익에 포함되었습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지(주1) 건물(주1) 합 계 기초 취득원가 - - - 감가상각누계액 - - - 순장부금액 - - - 변동 기초 순장부금액 - - - 취득/자본적지출 3,712,808 7,040,489 10,753,297 처분 (140,624) (259,708) (400,332) 감가상각 - (178,476) (178,476) 기말순장부금액 3,572,184 6,602,305 10,174,489 기말 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (177,025) (177,025) 순장부금액 3,572,184 6,602,305 10,174,489 (주1) 당기 중 신규 취득한 자산으로 투자부동산으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 임대매출 380,357 영업비용 178,426 기타수익 292 기타비용 624 16. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 정부보조금(주1) 합 계 기초 취득원가 574,328 136,511 1,256,511 436,394 466,733 (279,586) 2,590,891 감가상각누계액 (555,171) (133,768) (1,158,026) (339,685) (283,694) 266,783 (2,203,561) 순장부금액 19,157 2,743 98,485 96,709 183,039 (12,803) 387,330 변동 기초 순장부금액 19,157 2,742 98,485 96,709 183,039 (12,803) 387,330 취득/자본적지출 3,898 23,152 - 69,246 19,000 - 115,296 처분 - (785) - (14,757) (47) - (15,589) 분할이전 (5,443) (1) (16,164) (1,105) (1,467) - (24,180) 감가상각 (10,557) (6,200) (64,729) (37,422) (117,095) 7,406 (228,597) 기말순장부금액 7,055 18,908 17,592 112,671 83,430 (5,397) 234,259 기말 취득원가 440,247 23,152 988,511 309,568 219,600 (279,586) 1,701,492 감가상각누계액 (433,192) (4,244) (970,919) (196,897) (136,170) 274,189 (1,467,233) 순장부금액 7,055 18,908 17,592 112,671 83,430 (5,397) 234,259 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 정부보조금(주1) 합 계 기초 취득원가 574,328 140,960 1,256,511 212,130 319,841 (438,836) 2,064,934 감가상각누계액 (531,430) (133,052) (1,057,117) (156,074) (158,090) 412,958 (1,622,805) 순장부금액 42,898 7,908 199,394 56,056 161,751 (25,878) 442,129 변동 기초 순장부금액 42,898 7,908 199,394 56,056 161,751 (25,878) 442,129 취득/자본적지출 - - - 102,563 200,600 - 303,163 처분 - (1) - (29,388) (45,652) - (75,041) 연결범위변동 - - - 19,342 - - 19,342 감가상각 (23,741) (5,164) (100,909) (51,864) (133,660) 13,075 (302,263) 기말순장부금액 19,157 2,743 98,485 96,709 183,039 (12,803) 387,330 기말 취득원가 574,328 136,511 1,256,511 436,394 466,733 (279,586) 2,590,891 감가상각누계액 (555,171) (133,768) (1,158,026) (339,685) (283,694) 266,783 (2,203,561) 순장부금액 19,157 2,743 98,485 96,709 183,039 (12,803) 387,330 (주1) 상기 정부보조금은 전액 기계장치와 관련한 것입니다. 17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 영업권(주1) 기타의무형자산(주2) 합 계 기초 취득원가 89,181 8,371,890 2,162,328 10,623,399 상각누계액 (78,521) - (157,091) (235,612) 손상차손누계액 - (7,383,162) - (7,383,162) 순장부금액 10,660 988,728 2,005,237 3,004,625 변동 기초 순장부금액 10,660 988,728 2,005,237 3,004,625 취득 8,700 - - 8,700 상각 (4,463) - (314,182) (318,645) 손상차손 - (15,024) (1,691,055) (1,706,079) 기말순장부금액 14,897 973,704 - 988,601 기말 취득원가 97,881 8,371,890 2,162,328 10,632,099 상각누계액 (82,984) - (471,273) (554,257) 손상차손누계액 - (7,398,186) (1,691,055) (9,089,241) 순장부금액 14,897 973,704 - 988,601 (주1) 연결회사는 당기 중 독립된 현금창출단위로 관리되는 (주)비전브로스 부문에서 향후실적부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 15백만원의 손상을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 해당 손상금액은 전액 영업권에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 이는 공정가치서열체계 수준3에 해당합니다. (주2) 연 결회사는 비전브로스 부문 인수시 식별된 개발중인 기술 가치에 대해 향후 게임 개발 가능성이 불확실해짐에 따라 전액 당기 손상차손으로 반영하였습니다. ② 전 기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 개발비 정부보조금(주2) 판권 회원권 영업권(주1) 기타의무형자산(주3) 합 계 기초 취득원가 82,442 11,015,201 (4,929,171) 50,000 308,000 - - 6,526,472 상각누계액 (75,650) (4,484,338) 2,066,617 (7,250) - - - (2,500,621) 손상차손누계액 - (6,169,715) 2,784,680 - (48,000) - - (3,433,035) 순장부금액 6,792 361,148 (77,874) 42,750 260,000 - - 592,816 변동 기초 순장부금액 6,792 361,148 (77,874) 42,750 260,000 - - 592,816 취득 6,739 - - 1,545,979 - - - 1,552,718 연결범위변동 - - - (703,387) - 8,371,890 2,162,328 9,830,831 상각 (2,871) (150,199) 77,874 (438,970) - - (157,091) (671,257) 손상차손 - (210,949) - (446,372) - (7,383,162) - (8,040,483) 처분 - - - - (260,000) - - (260,000) 기말순장부금액 10,660 - - - - 988,728 2,005,237 3,004,625 기말 취득원가 89,181 11,015,201 (4,929,171) 1,595,979 - 8,371,890 2,162,328 18,305,408 상각누계액 (78,521) (4,845,486) 2,144,491 (581,742) - - (157,091) (3,518,349) 손상차손누계액 - (6,169,715) 2,784,680 (1,014,237) - (7,383,162) - (11,782,434) 순장부금액 10,660 - - - - 988,728 2,005,237 3,004,625 (주1) 연결회사는 전기 중 독립된 현금창출단위로 관리되는 (주)비전브로스 부문에서 향후실적부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 7,383백만원의 손상을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 해당 손상금액은 전액 영업권에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 이는 공정가치서열체계 수준3에 해당합니다. (주2) 상기 정부보조금은 전액 개발비와 관련한 것입니다. (주3) 기타의 무형자산은 ㈜비전브로스의 게임 개발 기술 관련하여 공정가치로 식별한 무형자산입니다.(주석 35 참조)(2) 전기 중 발생한 경상연구개발비는 17,944천원(중단영업 제외)으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 당기 중 발생한 경상연구개발비는 없습니다. (3) 영업권 손상검사 1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업권 973,704 988,728 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사업계획 이후 기간의 현금흐름은 연결회사가 속해 있는 게임 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 19.82% 18.53% 명목 영구성장률 0% 0! 4) 당기와 전기 중 현금창출단위별로 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 각각 15백만원 및 7,383백만원입니다. 18. 파생금융부채, 매입채무 및 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 파생금융부채 2,404,552 549,776 합 계 2,404,552 549,776 (2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 549,776 - 취득 2,843,560 3,164,448 파생상품 평가손익 (543,997) (2,483,312) 파생상품상환 (444,787) (131,360) 기말금액 2,404,552 549,776 (3) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매입채무 4,594,416 653,787 기타금융부채 미지급금 368,836 815,725 미지급비용 325,507 251,244 소 계 694,343 1,066,969 비유동성 기타금융부채 임대보증금 1,151,196 20,000 19. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 - 300,000 유동성장기부채 54,600 54,600 전환사채 16,760,479 2,435,219 소 계 16,815,079 2,789,819 비유동성 장기차입금 26,650 81,250 합 계 16,841,729 2,871,069 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 만기일 이자율 당기말 전기말 KEB 하나은행 일반자금대출 - - - 300,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 만기일 이자율 당기말 전기말 산은캐피탈 운전자금 2019. 06. 30 2.00% 81,250 135,850 차감 : 유동성장기부채 (54,600) (54,600) 합 계 26,650 81,250 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제4회 사모전환사채 2016. 06.22 2019. 06.22 1% 3,200,000 3,200,000 가산 : 상환할증금 304,381 304,381 차감 : 전환권조정 (687,024) (1,069,162) 소 계 2,817,357 2,435,219 제5회 사모전환사채 2017. 01.11 2020. 01.11 2% 16,500,000 - 가산 : 상환할증금 1,046,310 - 차감 : 전환권조정 (3,603,188) - 소 계 13,943,122 - 합 계 16,760,479 2,435,219 차감 : 유동성대체 (16,760,479) (2,435,219) 비유동사채 - - (5) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 발행일 2016년 06월 02일 2017년 01월 11일 만기일 2019년 06월 02일 2020년 01월 11일 액면가액 19,200,000,000원 20,000,000,000원 발행가액 19,200,000,000원 20,000,000,000원 금리 표면이자율 연 1%, 만기보장수익률 연복리 4% 표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4% 최초전환가액(주1) 6,030원/주 4,515원/주 전환청구기간 2017년 6월 22일 ~ 2019년 5월 22일 2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능. 회사의 매수청구권(콜옵션) 2016년 6월 22일부터 2019년 6월 22일까지 본건 사채의 20%에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에 대하여 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 기한이익상실 조항 발행회사의 주식이 상장 폐지되거나 10 거래일 이상 거래가 중지되는 경우, 대주주 및 특수관계인이 인수인의 사전동의 없이 보유하고 있는 보통주 및전환사채를 처분하는 경우, 발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과"적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 17%) 지급 의무가 있음 발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음 (주1) 전환가격은 전환사채 발행후 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 이에 상응하여 조정되며, 특약사항으로 본건 전환사채 발행일로부터 매3개월마다 전환가격을 조정하되 "전환가격 조정일 전일"을 기산일로 하여 이를 기준으로 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격이 조정됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(주2) 연결회사는 2016년 11월 8일자로 보유중인 4회차 무기명무보증사모전환사채 중 160억원을 조기 상환하였으며 이와 관련하여 사채상환손실 1,028백만원을 인식하였습니다 (주3) 연결회사는 2017년 12월 28일자로 보유중인 5회차 무기명무보증사모전환사채 중 35억원을 조기 상환하였으며 이와 관련하여 사채상환손실 95백만원을 인식하였습니다. 20. 기타비금융부채 보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 73,474 88,055 선수금 2,000 86,212 선수수익 207,468 854,128 합 계 282,942 1,028,395 21. 순확정급여부채(1) 확정급여부채의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 854,288 223,819 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 854,288 223,819 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 145,887 40,340 이자비용 - - 퇴직급여비용 145,887 40,340 (3) 당기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 223,819 188,716 당기근무원가 145,887 40,340 이자비용 - - 퇴직급여지급액 (120,557) (5,237) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (5,763) - - 기타사항에 의한 효과 66,470 - 관계사전입 544,432 - 기말금액 854,288 223,819 (4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 145,887 40,340 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 할 인 율 2.74 기대임금상승률 5.00 ( 6) 당 기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.2년입니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 50,368,012주 및 500원입니다.(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 2016년 1월 1일 (전기초) 16,922,486 주 8,461,243 8,514,397 3회전환사채(청구일 06월20일) 337,630 주 168,815 741,729 3회전환사채(청구일 07월01일) 189,681 주 94,841 417,938 유 상 증 자(납입일 09월23일) 970,206 주 485,103 4,676,394 3회전환사채(청구일 09월26일) 1,289,832 주 644,916 2,900,153 3회전환사채(청구일 10월31일) 41,729 주 20,865 87,279 3회전환사채(청구일 12월12일) 1,934,748 주 967,373 4,428,810 2016년 12월 31일 (전기말) 21,686,312 주 10,843,156 21,766,700 2017년 1월 1일 (당기초) 21,686,312 주 10,843,156 21,766,700 유 상 증 자(납입일 01월12일) 10,026,525 주 5,013,262 32,786,737 유 상 증 자(납입일 01월13일) 9,867,375 주 4,933,688 32,266,316 유 상 증 자(납입일 01월16일) 8,787,800 주 4,393,900 28,667,270 2017년 12월 31일 (당기말) 50,368,012 주 25,184,006 115,487,023 23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 303,400 303,400 자기주식 (418,603) (418,603) 자기주식처분이익 30,795 30,795 전환권대가 2,930,125 1,481,702 합 계 2,845,717 1,397,294 24. 매출액 및 매출원가 (단위:천원) 계정과목 당기 전기 매출액: 의약품매출 7,830,142 - 제품매출 2,540,342 3,164,878 게임매출 491,200 6,656,467 임대수익 380,358 - 합 계 11,242,042 9,821,345 매출원가: 의약품매출원가 6,199,494 - 제품매출원가 2,276,247 3,424,862 게임매출원가 123,453 6,776,024 합 계 8,599,194 10,200,886 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,772,826 1,898,817 퇴직급여 269,571 204,771 복리후생비 186,262 125,526 여비교통비 171,650 92,781 접대비 98,495 243,537 통신비 18,310 13,381 수도광열비 17,984 10,216 세금과공과금 186,862 91,302 감가상각비 327,392 87,364 지급임차료 213,975 192,318 수선비 40,000 50,212 보험료 21,500 39,553 차량유지비 45,480 24,769 경상연구개발비 - 17,944 운반비 93,617 19,074 교육훈련비 908 2,128 도서인쇄비 5,650 4,177 회의비 357 1,094 소모품비 27,269 12,617 지급수수료 641,781 455,454 광고선전비 63,544 5,590,479 대손상각비 (379,277) 7,584 건물관리비 54,761 48,723 수출제비용 - 151 협회비 51,031 - 무형자산상각비 181 - 주식보상비용 318,286 73,443 합 계 5,248,415 9,307,415 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 제품의 변동 914,404 219,005 원재료의 사용 2,226,042 2,649,906 상품의변동 6,257,371 - 종업원 급여 3,457,423 4,283,641 감가상각 및 무형자산상각 725,717 973,522 지급임차료 263,228 496,725 세금과공과 200,566 159,351 경상연구개발비 - 47,827 광고선전비 63,544 5,590,479 지급수수료 2,653,963 6,746,585 기타비용 1,621,231 4,282,021 합 계 18,383,489 25,449,062 (주1) 중단사업손익을 포함한 금액입니다.27. 기타손익 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 금융리스수익 230,400 - 수입임대료 - 16,667 유형자산처분이익 21,816 299 잡이익 354,281 75,576 합 계 606,497 92,542 기타비용 유형자산처분손실 3,719 8,776 무형자산처분손실 - 170,000 투자자산손상차손 148,197 10,005 무형자산손상차손 1,706,078 8,040,483 기타의대손상각비 2,422,637 2,162,144 유형자산폐기손실 9,030 45,652 잡손실 19,555 3,456 합 계 4,309,216 10,440,516 28. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,668,360 203,028 외환차익 78,917 125,868 외화환산이익 119,066 62,072 파생상품평가이익 543,997 - 당기손익인식금융자산평가이익 1,906,625 - 합 계 4,316,965 390,968 금융원가 이자비용 2,503,095 1,573,294 외환차손 247,269 130,737 외화환산손실 238,200 - 사채상환손실 95,143 1,028,148 파생상품평가손실 - 153,728 합 계 3,083,707 2,885,907 29. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 산정 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기법인세 - 기간손익에 대한 당기법인세 - - 소 계 - - Ⅱ. 이연법인세 - 당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동 - 552,949 - 자본에 직접 반영된 법인세 (417,801) (548,381) 법인세비용(수익) (417,801) 4,568 (2) 세전이익과 법인세비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(주1) (4,954,506) (22,496,201) 적용세율에 따른 법인세(주2) (1,111,992) (4,971,165) 조정내역 - 비과세수익 - (399,033) - 비공제비용 38,172 764,928 - 미인식이연법인세자산변동 등 656,019 4,609,838 법인세비용(수익) (417,801) 4,568 유효세율(주3) - - (주1) 중단사업 제외 금액입니다.(주2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.(주3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다. (3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등차감후 금액 전환권대가 1,959,800 (431,156) 1,528,644 보험수리적손익 (60,707) 13,355 (47,352) 합계 1,899,093 (417,801) 1,481,292 ② 전기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등차감후 금액 전환권대가 2,492,640 (548,381) 1,944,259 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 126,655 96,372 - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,016,660 1,856 이연법인세자산 소계 1,143,315 98,228 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (126,655) (96,372) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,016,660) (1,856) 이연법인세부채 소계 (1,143,315) (98,228) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 대손충당금 597,027 432,076 - 1,029,103 미수이자 (1,856) (60,025) (61,881) 미사용연차 34,674 (5,453) - 29,221 일시상각충당금 (109,198) (48,350) - (157,548) 국고보조금 109,198 48,350 - 157,548 감가상각비 51,072 (32,798) - 18,274 재고자산평가손실 94,089 (26,048) - 68,041 무형자산손상차손 138,844 (68,691) - 70,153 지분법관련 1,664,357 265,588 - 1,929,945 전환권조정 (235,216) (1,139,787) 431,156 (943,847) 상환할증금 66,964 230,188 - 297,152 매도가능증권 2,201 - - 2,201 파생상품부채 120,951 408,051 - 529,002 선수수익 178,702 (133,060) - 45,642 선급법인세 (7,088) 3,315 (3,773) 소송충당부채 13,200 39,159 - 52,359 퇴직급여 - 49,740 (13,355) 36,385 당기손익인식금융자산 - (419,458) - (419,458) 소계 2,717,921 (457,203) 417,801 2,678,519 이월결손금 등 5,170,301 (65,574) - 5,104,727 미인식이연법인세자산 (7,888,222) 104,976 - (7,783,246) 이연법인세자산(부채) 순액 - (417,801) 417,801 - ② 전기 (단위:천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 대손충당금 142,683 454,344 - 597,027 외화환산손익 2,032 (2,032) - - 미수이자 (1,958) 102 - (1,856) 미사용연차 30,579 4,095 - 34,674 일시상각충당금 (175,004) 65,806 - (109,198) 국고보조금 175,004 (65,806) - 109,198 감가상각비 56,188 (5,116) - 51,072 무형자산(판권) (9,405) 9,405 - - 재고자산평가손실 282,730 (188,641) - 94,089 무형자산손상차손 169,752 (30,908) - 138,844 기타의 대손상각비 18,700 (18,700) - - 지분법관련 19,912 1,644,445 - 1,664,357 전환권조정 (363,797) 676,962 (548,381) (235,216) 상환할증금 209,262 (142,298) - 66,964 선급금 (3,729) 3,729 - - 매도가능증권 - 2,201 - 2,201 파생상품부채 - 120,951 - 120,951 선수수익 - 178,702 - 178,702 선급법인세 - (7,088) - (7,088) 소송충당부채 - 13,200 - 13,200 소계 552,949 2,713,353 (548,381) 2,717,921 이월결손금 등 2,708,968 2,461,333 - 5,170,301 미인식이연법인세자산 (2,708,968) (5,179,254) - (7,888,222) 이연법인세자산(부채) 순액 552,949 (4,568) (548,381) - (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금액 일시적차이 12,175,095 이월결손금 20,670,925 이월세액공제 557,123 합계 33,403,143 (7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2017년 - - 2018년 - 229,026 2019년 - 160,031 2020년 - 79,876 2021년 이후 20,670,925 88,190 합계 20,670,925 557,123 30. 주당순손익 (1) 보통주당기순손익 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 지배주주지분 보통주당기순손실 (3,863,060,659) (22,411,266,998) 지배주주지분 중단사업손익 563,386,783 (338,503,449) 합계 (3,299,673,876) (22,749,770,447) 가중평균 유통보통주식수(주1) 49,217,736 17,754,890 지배주주 기본주당손실 (67) (1,281) 계속영업 보통주 주당순손익 (78) (1,262) 중단영업 보통주 주당순손익 11 (19) (주1) 가중평균유통보통주식수 ① 당기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 50,368,012 162,557 주 50,205,455 (*) 17,964,473,800 주 (÷)해당회계연도 일수 365 일 가중평균유통보통주식수 49,217,736 주 ② 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 21,686,312 162,557 주 17,754,890 (*) 6,498,289,630 주 (÷)해당회계연도 일수 366 일 가중평균유통보통주식수 17,754,890 주 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 주식선택권 행사, 전환권 행사, 유상증자 및 무상증자를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. (2) 희석주당순손익 희석주당순손실은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실을 산출하지 아니하였습니다 . (3) 보고기간말 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전환사채 4,185,164 31. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 법인세비용차감전순손익 (4,391,119) (22,834,704) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 7,997,703 14,590,018 대손상각비 - 582,757 기타의대손상각비 2,422,637 2,162,144 감가상각비 407,072 302,263 유형자산폐기손실 9,030 45,652 유형자산처분손실 3,719 8,776 퇴직급여 145,887 40,340 사채상환손실 95,143 1,028,148 무형자산처분손실 - 170,000 무형자산손상차손 1,706,078 8,040,483 무형자산상각비 318,645 671,258 외화환산손실 238,200 - 파생상품평가손실 - 153,728 투자자산손상차손 - 10,005 투자자산처분손실 148,197 - 이자비용 2,503,095 1,374,464 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (4,828,588) (108,340) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,906,625) - 대손상각비 (448,202) - 외화환산이익 (119,066) (62,072) 유형자산처분이익 (21,816) (299) 이자수익 (1,668,360) (12,301) 파생상품평가이익 (543,997) - 지분법이익 (120,522) (33,668) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,252,153 (1,306,183) 매출채권의 감소(증가) (3,124,552) 275,901 기타금융자산의 증가 (1,647,992) (752,681) 기타비금융자산의 감소(증가) 1,280,032 (2,530,555) 재고자산의 감소 567,686 327,732 매입채무의 증가 4,130,611 52,674 기타금융부채의 증가(감소) (856) 685,081 기타비금융부채의 증가 423,876 635,665 퇴직금 증감 (376,652) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 30,149 (9,659,209) (주1) 중단사업금액을 포함한 금액입니다. (2) 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 전환사채의 자본전환 12,097,958 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 재무활동으로부터의 총부채 전환사채 2,435,219 12,155,067 - - 2,170,193 16,760,479 단기차입금 300,000 (300,000) - - - - 유동성장기부채 54,600 (54,600) - - 54,600 54,600 파생금융부채 549,776 2,398,773 - (543,997) - 2,404,552 장기차입금 81,250 - - - (54,600) 26,650 소계 3,420,845 14,199,240 - (543,997) 2,170,193 19,246,281 기타재무현금흐름 유상증자 108,061,173 합계 122,260,413 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증내용 원 화 외 화 서울보증보험 420,210 - 이행, 하자보증 (2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 USD 1,244,010의 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 금 융 리스 및 운용리스 (1) 금융리스당기 중 회사는 보유 중인 기계장치 중 일부를 특수관계자인 ㈜에이프로젠에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 5~10년입니다. 당기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 당기 최소리스료 무보증잔존가치 리스총투자 리스순투자 (현재가치) 1년이내 1,129,285 - 1,129,285 875,461 1년초과 5년이내 4,547,687 - 4,547,687 4,051,492 5년초과 748,403 - 748,403 747,229 합 계 6,425,375 - 6,425,375 5,674,181 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다. (2) 운용리스 당기 중 회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 원가 3,572,184 6,779,330 상각누계액 - 177,025 장부금액 3,572,184 6,602,304 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 178,476천원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 495,000 - 1년 초과 5년 이내 128,081 - 5년 초과 - - 합계 623,081 - 상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 차상위지배기업(주1) - Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 지배기업(주1) - Locojoy Hongkong Holdings Limited 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(구, (주)에이비에이바이오로직스)(지분법투자회사)(주1)㈜에이프로젠 (㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사) - 관계기업 국제전자제어㈜㈜이너스텍 국제전자제어㈜ 기타의 특수관계자 에이프로젠제약㈜(구, 슈넬생명과학)((㈜에이프로젠바이오로직스의 관계회사))에이프로젠파마㈜(구, 한국슈넬)((에이프로젠제약㈜의 종속회사)) 등 (주)로코조이엔터테인먼트 (주1) 회사는 2016년 11월 8일 Locojoy Hongkong Holdings Limited 외 특수관계자와 (주)에이프로젠바이오로직스 사이에 경영권 인수계약이 체결 되었으며 2017년 1월 10일 임시주주총회를 통하여 신규경영진이 선임 되었습니다. 또한, 2017년 1월 12일자로 ㈜에이프로젠바이오로직스(전, (주)에이비에이바이오로직스)가 최대주주가 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠 임대료수입 329,309 금융리스수익 230,400 기계장치매입(주1) 5,596,363 토지매입 (주1) 588,301 건물매입 (주1) 1,092,560 ㈜에이프로젠바이오로직스 대여금(주2) 11,700,000 이자수익 12,822 기타의특수관계자 에이프로젠제약㈜ 임대료수입 50,816 상품매입 6,256,677 건물관리비 3,386 토지 및 건물 매각 400,000 토지 및 건물 매입(주1) 7,745,342 에이프로젠파마㈜ 상품매입 16,114 관계기업 국제전자제어㈜ 매출 151,476 영업수수료 839,720 기타비용 2,846 (주1) 연결회사는 당기 중 바이오 생산설비 임대 사업을 위해 (주)에이비에이바이오로직스의 지배회사인 ( 주)에이프로젠 및 에이프로젠제약㈜으로부터 생산설비와 연구장비(토지, 건물 및 기계장치)를 취득하였으며, 동 자산을 (주)에이프로젠에 금융리스 및 운용리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다(주석 33 참조). 상기 금액은 토지 및 건물 관련 취득부대비용이 포함된 금액입니다. (주2) ㈜에이프로젠바이오로직스에 2017년 12월 18일 대여하였으나 2017년 12월 28일 조기상환되였습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 차상위지배기업 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 지급수수료 138,695 판권상각 등 1,369,979 지배기업 Locojoy Hongkong Holdings Limited 이자비용 376,835 전환사채 - 관계기업 국제전자제어(주) 매출 202,695 영업수수료 1,432,698 수입임대료 16,667 기타 ㈜로코조이엔터테인먼트 자산매입 14,088 2) 채권ㆍ채무 잔액 - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠 금융리스채권 875,461 장기금융리스채권 4,798,721 임대보증금 986,696 기타의특수관계자 에이프로젠제약㈜ 신주인수권부채권(주1) 25,891,347 외상매입금 4,456,595 임대보증금 69,500 임차보증금 200,000 미지급금 215 에이프로젠파마㈜ 외상매입금 1,873 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 10,000 (주1) 시장성 있는 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 당기 중제3자로부터 취득하였으며, 상기 금액은 기말 현재 공정가치로 평가된 금액입니다(주석 8 참조). 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금은 없습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 과 목 금액 차상위지배기업 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 미지급금 61,903 미수금 560,211 선수수익 341,430 관계기업 국제전자제어㈜ 매출채권 222,964 미수금 10,083 미지급금 215,902 임대보증금 20,000 선급금 100,000 선수금 2,113 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 150,000 미수금 34,230 ㈜로코조이엔터테인먼트 미지급금 24,088 미수금 640,585 회사는 전기말 현재 특수관계자인 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 와 (주)로코조이엔터테인먼트 미수금 520,438천 원 및 640,585천원을 대손충당금으로 설정하였습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 기타 ㈜에이프로젠바이오로직스 11,700,000 11,700,000 - 주주ㆍ임원ㆍ종업원 326,480 466,480 - (4) 지배회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 267백만원(전기: 126백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 13백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 35. 사업결합 지배회사는 2016년 6월 30일자로 "드래곤라자" 개발사 인수를 통한 퍼블리싱 사업과의 시너지 창출 및 글로벌 진출 전략에 따른 양적 및 질적 성장동력 확보를 위해 ㈜비전브로스 지분 65.33%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 동 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금성자산 9,587,131 이전대가 합계 9,587,131 취득한 자산의 계상액 현금및현금성자산 930,452 매출채권 323,716 기타금융자산 18,858 유형자산 19,342 무형자산(주1) 2,162,328 기타유동부채 908,582 기타비유동부채 685,948 식별가능 순자산의 공정가치 1,860,166 영업권 8,371,890 비지배지분 (644,925) 합 계 9,587,131 (주1) (주)비전브로스의 게임 개발 기술 관련하여 공정가치로 식별한 무형자산입니다(주석 17 참조).36. 보고기간 후 사건 연결회사는 2018년 2월 20일자로 에스맥 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 500억원을 납입하였으며, 그 결과 지분 21.8%를 취득하여 에스맥 주식회사 의 최대주주가 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 79,423,915,280 10,762,478,481 24,675,690,495 현금및현금성자산 17,084,902,670 5,267,700,908 19,210,527,136 단기금융상품 54,549,036,748 20,000,000 424,200,000 매출채권 4,198,014,876 1,427,253,227 2,033,028,073 기타금융자산 3,224,180,277 736,095,860 234,400,054 기타비금융자산 122,146,187 1,994,802,531 1,170,446,245 당기법인세자산 230,234,585 63,701,726 22,432,290 재고자산 15,399,937 1,252,924,229 1,580,656,697 비유동자산 62,505,831,374 3,564,898,715 2,435,383,375 장기금융상품 25,891,347,443 0 0 장기매출채권 97,891,430 192,425,329 405,946,877 기타금융자산 5,550,143,337 787,993,500 345,186,000 기타비금융자산 18,476,907,251 0 0 매도가능증권 0 76,858,799 86,863,799 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 2,069,734,167 2,022,230,772 9,491,870 투자부동산 10,174,488,478 0 0 유형자산 219,108,192 375,089,935 442,129,438 무형자산 26,211,076 10,660,380 592,816,540 비유동파생상품자산 0 99,640,000 0 이연법인세자산 0 0 552,948,851 자산총계 141,929,746,654 14,327,377,196 27,111,073,870 부채 유동부채 24,951,340,765 6,107,855,686 11,877,735,281 매입채무 4,594,415,561 653,786,705 601,113,138 기타유동금융부채 624,925,199 1,097,158,412 753,007,281 차입금 및 전환사채 16,815,079,342 2,789,818,896 10,151,682,201 기타비금융부채 274,374,613 1,017,315,673 371,932,661 충당부채 237,993,850 유동파생상품부채 2,404,552,200 549,776,000 0 비유동부채 1,870,433,832 101,250,000 155,850,000 기타금융부채 1,156,195,516 20,000,000 20,000,000 장기차입금 26,650,000 81,250,000 135,850,000 순확정급여채무 687,588,316 0 0 부채총계 26,821,774,597 6,209,105,686 12,033,585,281 자본 납입자본 140,671,029,349 32,609,856,429 16,975,639,840 보통주자본금 25,184,006,000 10,843,156,000 8,461,243,000 주식발행초과금 115,487,023,349 21,766,700,429 8,514,396,840 기타자본구성요소 2,845,717,419 1,397,293,807 716,484,085 이익잉여금(결손금) (28,408,774,711) (25,888,878,726) (2,614,635,336) 자본총계 115,107,972,057 8,118,271,510 15,077,488,589 자본과부채총계 141,929,746,654 14,327,377,196 27,111,073,870 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 11,324,490,649 9,824,861,088 5,560,853,247 매출원가 8,726,259,069 10,458,875,124 5,448,514,498 매출총이익 2,598,231,580 (634,014,036) 112,338,749 판매비와관리비 4,048,208,561 8,824,303,536 2,557,410,104 영업이익(손실) (1,449,976,981) (9,458,317,572) (2,445,071,355) 기타이익 611,478,541 92,541,922 127,930,346 기타손실 3,712,665,532 8,331,798,934 9,098,142 지분법손익 120,522,059 33,668,413 (51,551,204) 금융수익 4,313,552,288 420,481,545 314,970,118 금융원가 3,183,306,987 5,687,747,264 720,490,897 법인세비용차감전순이익(손실) (3,300,396,612) (22,931,171,890) (2,783,311,134) 법인세비용 (417,800,558) 4,568,051 (57,334,173) 계속영업이익(손실) (2,882,596,054) (22,935,739,941) (2,725,976,961) 중단영업이익(손실) 410,051,180 (338,503,449) 169,819,434 당기순이익(손실) (2,472,544,874) (23,274,243,390) (2,556,157,527) 기타포괄손익 (47,351,111) 0 0 총포괄손익 (2,519,895,985) (23,274,243,390) (2,556,157,527) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (59) (1,292) (194) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8 (19) 12 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (59) (1,292) (194) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8 (19) 12 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,897,500,000 2,374,021,441 25,764,131 (58,477,809) 4,238,807,763 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,556,157,527) (2,556,157,527) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 주식매수선택권의증가 0 0 9,203,724 0 9,203,724 유상증자 948,750,000 11,385,337,000 0 0 12,334,087,000 무상증자 5,586,643,000 (5,615,442,880) 0 0 (28,799,880) 주식매수선택권의행사 28,350,000 370,481,279 (119,375,859) 0 279,455,420 전환사채의전환 0 0 0 0 0 전환사채의발행 0 0 800,892,089 0 800,892,089 전환사채의상환 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 6,563,743,000 6,140,375,399 690,719,954 (2,556,157,527) 10,838,680,826 2015.12.31 (기말자본) 8,461,243,000 8,514,396,840 716,484,085 (2,614,635,336) 15,077,488,589 2016.01.01 (기초자본) 8,461,243,000 8,514,396,840 716,484,085 (2,614,635,336) 15,077,488,589 당기순이익(손실) 0 0 0 (23,274,243,390) (23,274,243,390) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 주식매수선택권의증가 0 0 0 0 0 유상증자 485,103,000 4,676,394,299 0 0 5,161,497,299 무상증자 0 0 0 0 0 주식매수선택권의행사 0 0 0 0 0 전환사채의전환 1,896,810,000 8,575,909,290 (1,263,449,478) 0 9,209,269,812 전환사채의발행 0 0 1,944,259,200 0 1,944,259,200 전환사채의상환 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 2,381,913,000 13,252,303,589 680,809,722 (23,274,243,390) (6,959,217,079) 2016.12.31 (기말자본) 10,843,156,000 21,766,700,429 1,397,293,807 (25,888,878,726) 8,118,271,510 2017.01.01 (기초자본) 10,843,156,000 21,766,700,429 1,397,293,807 (25,888,878,726) 8,118,271,510 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,472,544,874) (2,472,544,874) 기타포괄손익 0 0 0 (47,351,111) (47,351,111) 주식매수선택권의증가 0 0 0 0 0 유상증자 14,340,850,000 93,720,322,920 0 0 108,061,172,920 무상증자 0 0 0 0 0 주식매수선택권의행사 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 전환사채의발행 0 0 1,528,644,000 0 1,528,644,000 전환사채의상환 0 0 (80,220,388) 0 (80,220,388) 자본 증가(감소) 합계 14,340,850,000 93,720,322,920 1,448,423,612 (2,519,895,985) 106,989,700,547 2017.12.31 (기말자본) 25,184,006,000 115,487,023,349 2,845,717,419 (28,408,774,711) 115,107,972,057 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 1,621,059,761 (9,800,536,731) (1,972,232,576) 법인세차감전순이익 (2,890,345,432) (23,269,675,339) (2,556,157,527) 당기순이익조정을 위한 가감 3,690,942,198 13,494,860,316 664,329,650 이자지급(영업) (299,831,600) (205,156,951) (206,507,511) 이자수취(영업) 1,286,827,454 220,704,679 145,760,582 법인세납부(환급) (166,532,859) (41,269,436) (19,657,770) 투자활동현금흐름 (113,828,620,042) (11,618,567,171) (118,989,778) 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 500,250,000 0 0 유형자산의 처분 24,989,091 20,912,183 55,342,727 투자부동산의 처분 400,000,000 0 0 무형자산의 처분 0 90,000,000 0 단기금융상품의 처분 47,218,069,690 404,200,000 965,125,131 기타금융부채의 취득 1,156,195,516 0 0 기타금융자산의 처분 12,268,533,447 405,192,500 30,968,726 매도가능금융자산의 처분 0 500,000,000 0 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (990,000,000) (9,587,131,011) 0 유형자산의 취득 (103,402,643) (301,022,716) (164,121,089) 투자부동산의 취득 (10,753,297,221) 0 0 무형자산의 취득 (25,670,700) (1,252,718,127) (55,623,000) 장기금융상품의 취득 (23,984,722,145) 0 0 단기금융상품의 취득 (101,747,106,438) 0 (801,250,273) 기타금융자산의 취득 (19,295,551,388) (1,398,000,000) (149,432,000) 기타비금융자산의 취득 (18,476,907,251) 0 0 기타금융부채의 처분 (20,000,000) 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (500,000,000) 0 재무활동현금흐름 124,140,219,453 7,440,379,910 19,902,047,848 주식의 발행 108,061,172,920 5,161,497,299 12,584,742,540 차입금의 증가 0 1,169,375,100 9,778,037,760 전환사채의 증가 20,000,000,000 19,200,000,000 0 차입금의 상환 (354,600,000) (1,908,575,100) (2,460,732,452) 전환사채의 감소 (3,566,353,467) (16,181,917,389) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,932,659,172 (13,978,723,992) 17,810,825,494 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (115,457,410) 35,897,764 (1,236) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,817,201,762 (13,942,826,228) 17,810,824,258 기초현금및현금성자산 5,267,700,908 19,210,527,136 1,399,702,878 기말현금및현금성자산 17,084,902,670 5,267,700,908 19,210,527,136 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '회사')는 1998년 2월에 설립되어 블루투스제품 제조 및 판매, 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업 등을 영위하고 있 으 며 , 조 명제어 사업부는 20 17년 6월 분할 하였습니다. 지배회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 ㈜에이이프로젠바이오로직스 외 1 15,915,120 주 31.60% 기타 34,452,892 주 68.40% 합 계 50,368,012 주 100.00% 2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서(이하 "기업회계기준서" 또는 "기준서")와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부TF를 구성하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,705백만원, 장기금융상품 25,891백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,705백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 장기금융상품 25,891백만원을 보유하고 있습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 84,705백만원(대여금 및 수취채권 84,705백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,666백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 의약품 도소매 사업을 영위하고 있으며, 회사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 회사는 의약품 도소매 사업 외에도 게임퍼블리싱, 임대사업 등을 영위하고 있으나, 당년도 의약품 관련 수익의 비중이 전체 매출에서 차지하는 비중이 가장 높습니다. 기업회계기준서 제 1115 호의 주요사항 별로 회사의 재무적 영향을 분석한 내용은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 변동대가회사는 고객에게 의약품를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 투자 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 범주별로 다른 회계정책을 적용하고 있습니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업 투자에 대해서는 지분법으로 평가하고 있습니다. 2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 신주인수권부사채 채권 입니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "기타수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.6.5 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 기계장치 2~7년 비품 2~7년 차량운반구 5년 시설장치 5년 공구와기구 2~7 년 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산 및 무형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 무형자산 (1) 소프트웨어 취득한 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. (2) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수인5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. (3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연 수 30 년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 회사는 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 당기손익인식금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 확정기여제도도 운영하고 있습니다. 확 정기 여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.21 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.22 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 용역제공거래에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.23 리스 리 스 는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 9일 자 이사회 에서 사실상 확정되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산을 제외한 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여 평가하고 있습니다(주석 10 참조) (2) 법인세 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 30 참조) (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조) 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 외화가 있는 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 KRW 16,783,611 4,669,660 USD 301,291 598,041 소 계 17,084,903 5,267,701 매출채권(장기성포함)(주1) KRW 4,318,423 805,231 USD 205,276 1,445,027 소 계 4,523,699 2,250,348 단기금융상품 KRW 53,144,365 20,000 USD 1,404,672 - 소 계 54,549,037 20,000 자산 계 76,157,638 7,538,049 매입채무 KRW 4,458,468 256,752 USD 135,948 397,035 소 계 4,594,416 653,787 부채 계 4,594,416 653,787 (주1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감되기 전 총액기준입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 177,529 (177,529) 164,603 (164,603) (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 4,594,416 - - - - 4,594,416 기타금융부채 492,103 132,822 1,156,196 - - 1,781,121 차입금및전환사채(주1) 3,834,897 19,948,322 27,183 - - 23,810,402 합 계 8,921,416 20,081,144 1,183,379 - - 30,185,939 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년이하 5년초과 합 계 매입채무 653,787 - - - - 653,787 기타금융부채 939,549 157,609 20,000 - - 1,117,158 차입금및전환사채(주1) 13,650 4,090,726 81,250 304,381 - 4,490,007 합 계 1,606,986 4,248,335 101,250 304,381 - 6,260,952 (주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*) 21,131,941 3,940,231 차감: 현금및현금성자산 (17,084,903) (5,267,701) 순부채 4,047,038 - 자본총계 115,107,972 8,118,272 총자본 119,155,010 8,118,272 자본조달비율 3.4% 0% (*) 차입금 및 전환사채의 이자 등을 포함한 현금흐름에서 파생상품 관련 금액을 제외한 금액으로 산정하였습니다. 5. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사는 게임사업부, 무선솔루션사업부 및 조명제어사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 게임사업부문 무선솔루션사업부 임대수익사업부(주1) 의약품사업부(주1) 합 계 총부문수익 573,649 2,540,342 380,358 7,830,142 11,324,491 외부고객으로부터의 수익 573,649 2,540,342 380,358 7,830,142 11,324,491 보고부문영업손익 (2,120,320) 343,922 419,256 (92,835) (1,449,977) 감가상각비 및 무형자산상각비 114,398 56,997 178,476 12,556 362,427 (주1) 임대수익사업부 및 의약품사업부는 당기 중 영업을 개시하였습니다.(주2) 중단사업부문은 제외되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 게임사업부문 무선솔루션사업부 합 계 총부문수익 6,659,983 3,164,878 9,824,861 외부고객으로부터의 수익 6,659,983 3,164,878 9,824,861 보고부문영업손익 (8,221,018) (1,237,299) (9,458,318) 감가상각비 및 무형자산상각비 620,097 211,312 831,409 (주1) 중단사업부문은 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 게임사업부 무선솔루션사업부 임대수익사업부(주3) 의약품사업부(주3) 조정(주2) 합 계 보고부문자산(주1) 4,180,499 1,333,261 36,048,394 6,683,138 93,684,455 141,929,747 보고부문부채(주1) 3,651,407 482,522 1,056,196 5,591,675 16,039,975 26,821,775 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 게임사업부 무선솔루션사업부 조명제어사업부 조정(주2) 합 계 보고부문자산(주1) 10,556,844 2,200,967 1,206,593 362,973 14,327,377 보고부문부채(주1) 4,465,664 949,110 487,884 306,448 6,209,106 (주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (주2) 회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다. (주3) 임대수익사업부 및 의약품사업부는 당기 중 영업을 개시하였습니다. 6. 중단영업(1) 회사는 2017년 6월 30일을 분할기일로하여 조명제어사업부문을 단순물적분할하여 중단사업으로 분류하였으며, 2017년 7월 3일에 분할등기를 완료하였고, 2017년 8월 28일 제3자에게 주식의 75%를 양도하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 4,181,557 5,602,258 매출원가 2,076,110 2,547,161 매출총이익 2,105,447 3,055,097 판매비와관리비 1,695,396 3,393,600 감가상각비 4,945 59,829 무형자산상각비 359 1,002 지급수수료 1,625,241 2,103,730 기타비용 64,850 1,229,040 영업손익 410,051 (338,503) 세전 중단영업손익 410,051 (338,503) 법인세비용 - - 세후중단영업손익 410,051 (338,503) 중단영업으로부터의 당기순손익 410,051 (338,503) (2) 중단영업 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 753,433 (338,503) 투자현금흐름 (286,469) - 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 466,964 (338,503) 7. 금융자산의 양도 회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 할인된 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산의 장부금액 81,250 135,850 관련부채의 장부금액 (81,250) (135,850) 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 17,084,903 - 17,084,903 단기금융상품 54,549,037 - 54,549,037 매출채권 4,198,015 - 4,198,015 기타금융자산 3,224,180 - 3,224,180 소 계 79,056,135 - 79,056,135 비유동성 장기금융상품 - 25,891,347 25,891,347 장기매출채권 97,891 - 97,891 기타금융자산 5,550,143 - 5,550,143 소 계 5,648,034 25,891,347 31,539,381 합 계 84,704,169 25,891,347 110,595,516 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 5,267,701 - - 5,267,701 단기금융상품 20,000 - - 20,000 매출채권 1,427,253 - - 1,427,253 기타금융자산 736,096 - - 736,096 소 계 7,451,050 - - 7,451,050 비유동성 장기매출채권 192,425 - - 192,425 기타금융자산 787,994 - - 787,994 매도가능금융자산 - 76,859 - 76,859 파생금융자산 - - 99,640 99,640 소 계 980,419 76,859 99,640 1,156,918 합 계 8,431,469 76,859 99,640 8,607,968 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합계 유동성 매입채무 4,594,416 - 4,594,416 653,787 - 653,787 기타금융부채 624,925 - 624,925 1,097,158 - 1,097,158 차입금및전환사채 16,815,079 - 16,815,079 2,789,819 - 2,789,819 파생금융부채 - 2,404,552 2,404,552 - 549,776 549,776 소 계 22,034,420 2,404,552 24,438,972 4,540,764 549,776 5,090,540 비유동성 기타금융부채 1,156,196 - 1,156,196 20,000 - 20,000 차입금 26,650 - 26,650 81,250 - 81,250 소 계 1,182,846 - 1,182,846 101,250 - 101,250 합 계 23,217,266 2,404,552 25,621,818 4,642,014 549,776 5,191,790 (3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 대손상각비(기타대손상각비포함) (18,178) (2,169,727) 이자수익 1,432,421 232,542 외환차손익 (181,220) 32,326 외화환산손익 (126,737) 62,072 소 계 1,106,286 (1,842,787) 당기손익인식금융자산 파생상품평가손실 (99,640) (2,801,840) 당기손익인식금융수익 1,906,625 - 이자수익 232,691 - 소 계 2,039,676 (2,801,840) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,503,095) (1,573,294) 외환차손익 12,743 (37,196) 외화환산손익 7,604 - 사채상환손실 (95,143) (1,028,148) 소 계 (2,577,891) (2,638,638) 당기손익인식금융부채 파생상품평가손익 543,997 (153,728) 소 계 543,997 (153,728) 합 계 1,112,068 (7,466,507) (4) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 파생금융자산 - - 99,640 99,640 장기금융상품 25,891,347 25,891,347 - - 소계 25,891,347 25,891,347 99,640 99,640 상각후원가로 인식된 금융자산 유동성 현금및현금성자산 17,084,903 17,084,903 5,267,701 5,267,701 단기금융상품 54,549,037 54,549,037 20,000 20,000 매출채권 4,198,015 4,198,015 1,427,253 1,427,253 기타금융자산 3,224,180 3,224,180 736,096 736,096 소계 79,056,135 79,056,135 7,451,050 7,451,050 비유동성 장기매출채권 97,891 97,891 192,425 192,425 기타금융자산 5,550,143 5,550,143 787,994 787,994 소계 5,648,034 5,648,034 980,419 980,419 원가로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - 76,859 76,859 합계 110,595,516 110,595,516 8,607,968 8,607,968 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 2,404,552 2,404,552 549,776 549,776 상각후원가로 인식된 금융부채 유동성 매입채무 4,594,416 4,594,416 653,787 653,787 기타금융부채 624,925 624,925 1,097,158 1,097,158 차입금및전환사채 16,815,079 16,815,079 2,789,819 2,789,819 소계 22,034,420 22,034,420 4,540,764 4,540,764 비유동성 기타금융부채 1,156,196 1,156,196 20,000 20,000 차입금 26,650 26,650 81,250 81,250 소계 1,182,846 1,182,846 101,250 101,250 합계 25,621,818 25,621,818 5,191,790 5,191,790 ② 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 - 76,859 합계 - 76,859 시장성 없는 매도가능금융자산의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.③ 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생금융자산 - - - - - - 99,640 99,640 장기금융상품 25,891,347 - - 25,891,347 - - - - 소계 25,891,347 - - 25,891,347 - - 99,640 99,640 부채 파생금융부채 - 2,404,552 - 2,404,552 - 549,776 - 549,776 ④민감도 정보회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위(가중평균) 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 비전브로스전환상환우선주 내재파생상품 파생금융자산 - 3 이항모형 지수변동성 13.85% 99,640 3 이항모형 지수변동성 13.15% 4회차 및 5회차 무기명사모전환사채의 내재파생상품 파생금융부채 2,404,552 2 이항모형 주가변동성 16.50% 549,776 2 이항모형 주가변동성 16.50% (5) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 예입처 당기말 전기말 제한내역 단기금융상품 신한은행 20,000 20,000 대리점 질권설정(주1) 단기금융상품 신한은행 1,404,672 - 장비구매_L/C담보 단기금융상품 기업은행 100,000 - 한도대출 담보설정 합 계 1,524,672 20,000 (주1) 2018년 1월 22일 질권 설정을 해지하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행자 당기말 전기말 신주인수권부사채 채권(*) 에이프로젠제약㈜ 25,891,347 - (*) 시장성 있는 제13회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 공정가치로 평가하였습니다(주석 35 참조). 9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 76,859 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 76,859 86,864 취득 - 500,000 손상 - (10,005) 상환 - (500,000) 분할로 인한 자산이전 (76,859) - 기말금액 - 76,859 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립국가 지분율 당기말 전기말 종속기업투자자산 (주)비전브로스 대한민국 65.33% 750,972 1,979,070 주식회사 제3글로브 대한민국 100.00% 990,000 - 관계기업투자자산 국제전자제어(주) 대한민국 25.00% 109,666 43,160 주식회사 이너스텍 대한민국 25.00% 219,096 - 합 계 2,069,734 2,022,230 (2) 종속기업 및 관계기업 투자자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 회 사 명 기초 취득 기타증가(주2) 지분법손익(주1) 손상 기말 종속기업투자자산 ㈜비전브로스 1,979,070 - - - (1,228,098) 750,972 주식회사 제3글로브 - 990,000 - - - 990,000 관계기업투자자산 국제전자제어㈜ 43,160 - - 66,506 - 109,666 주식회사 이너스텍 - - 165,080 54,016 - 219,096 합 계 2,022,230 990,000 165,080 120,522 (1,228,098) 2,069,734 (주1) 종속기업투자자산에 대하여는 원가법을 적용하였으며, 관계기업투자자산은 지분법으로 평가하고 있습니다.(주2) 당기 중 조명제어사업부문을 물적 분할한 후 지분 75%를 양도하여 관계기업으로 편입되었습니다(주석 6 참조). - 전기 (단위:천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익(주1) 대체(주2) 손상 기말 종속기업투자자산 (주)비전브로스 - 9,587,131 - (2,901,480) (4,706,581) 1,979,070 관계기업투자자산 국제전자제어(주) 9,492 - 33,668 - - 43,160 합 계 9,492 9,587,131 33,668 (2,901,480) (4,706,581) 2,022,230 (주1) 종속기업투자자산에 대하여는 원가법을 적용하였으며, 관계기업투자자산은 지분법으로 평가하고 있습니다.(주2) 전환상환우선주에 대한 내재파생상품으로 파생금융자산으로 대체하여 평가하였습니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자자산의 손상검사 내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업 투자에 대하여 원가법, 관계기업 투자에 대하여는 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.2) 당기 중 종속기업인 (주)비전브로스 투자자산과 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,228백만원(전기: 4,707백만원)을 '기타비용'으로 인식하였습니다(주석 28 참조). (4) 종속기업 및 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 종속기업투자자산 (주)비전브로스 43,272 384,260 788,137 62,234 (주)제3글로브 758,369 20,990 - (252,621) 관계기업투자자산 국제전자제어(주) 710,207 271,541 1,832,757 266,025 (주)이너스텍 1,649,300 772,918 2,456,910 216,063 - 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 종속기업투자자산 (주)비전브로스(주1) 617,090 1,020,313 411,564 (101,061) 관계기업투자자산 국제전자제어(주) 468,771 402,266 1,728,753 134,673 (주1) (주)비전브로스의 매출액 및 당기순이익은 취득 시점인 2016년 6월 30일 이후 금액입니다.11. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 4,422,449 2,049,737 대손충당금 (224,434) (622,484) 매출채권(순액) 4,198,015 1,427,253 비유동성 장기매출채권 101,250 200,610 현재가치할인차금 (3,359) (8,185) 장기매출채권(순액) 97,891 192,425 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,127,259 1,554,218 연체되었으나 손상되지 않은 채권 (주1) 6개월 미만 - - 6개월 이상 1년 미만 1,649 73,645 1년 이상 3년 미만 200,610 - 소 계 202,259 73,645 손상채권 (주2) 1년 미만 20,518 - 1년 이상 3년 미만 132,963 218,118 3년 이상 40,700 404,367 소 계 194,181 622,484 합 계 4,523,699 2,250,347 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 194백만원 (전기말: 622백만원)입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 622,484 680,814 대손상각비(환입) (448,202) 582,757 제각 (108,988) (641,087) 기타(*2) 159,139 - 기말금액 224,434 622,484 (*) 당기 중 의약품 사업 채권 양수 관련하여 증가한 금액입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 12. 파생금융자산 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융자산(주1) - 99,640 합 계 - 99,640 (주1) 전기 중 취득한 전환상환우선주에 대한 내재파생상품입니다. (2) 당기와 전기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 99,640 - 취득 - 2,901,480 파생상품 평가손실 (99,640) (2,801,840) 기말금액 - 99,640 (3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 1,360,000 550,000 대손충당금 (1,350,000) - 금융리스채권 875,460 - 미수금 3,131,826 1,339,802 대손충당금 (1,074,380) (1,162,144) 미수수익 298,753 8,438 대손충당금 (17,479) - 소 계 3,224,180 736,096 비유동성 금융리스채권 4,798,721 - 장기대여금 - 150,000 임차보증금 725,000 629,258 기타보증금 26,423 8,736 소 계 5,550,144 787,994 합 계 8,774,324 1,524,090 13. 기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 2,254,359 2,946,919 대손충당금 (2,142,613) (1,000,000) 선급비용 10,401 47,884 소 계 122,146 1,994,803 비유동 선급리스자산 18,476,907 - 소 계 18,476,907 - 14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 15,420 - 상품평가손실충당금 (20) - 소 계 15,400 - 원재료 155,813 612,753 원재료평가손실충당금 (155,813) (213,866) 소 계 - 398,887 제품 153,445 1,067,849 제품평가손실충당금 (153,445) (213,812) 소 계 - 854,037 합 계 15,400 1,252,924 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,319백만원 (전기: 5,865 백만원)입니다. 당기와 전기 중 각각 재고자산평가충당금환입액이 472백만원 및 944백만원 이 발생하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 중단사업손익에 포함되었습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지(주1) 건물(주1) 합 계 기초 취득원가 - - - 감가상각누계액 - - - 순장부금액 - - - 변동 기초 순장부금액 - - - 취득/자본적지출 3,712,808 7,040,489 10,753,297 처분 (140,624) (259,708) (400,332) 감가상각 - (178,476) (178,476) 기말순장부금액 3,572,184 6,602,305 10,174,489 기말 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (177,025) (177,025) 순장부금액 3,572,184 6,602,305 10,174,489 (주1) 당기 중 신규 취득한 자산으로 투자부동산으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 임대매출 380,357 영업비용 178,426 기타수익 292 기타비용 624 16. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 정부보조금(주1) 합 계 기초 취득원가 574,328 136,511 1,256,511 278,125 466,733 (279,586) 2,432,623 감가상각누계액 (555,171) (133,769) (1,158,026) (193,656) (283,693) 266,783 (2,057,533) 순장부금액 19,157 2,742 98,485 84,469 183,040 (12,803) 375,090 변동 기초 순장부금액 19,157 2,742 98,485 84,469 183,039 (12,803) 375,090 취득/자본적지출 3,897 23,152 - 57,353 19,000 - 103,402 처분 - (785) - (14,757) (48) - (15,590) 분할이전 (6,512) (1) (38,214) (3) (3,958) - (48,688) 감가상각 (9,488) (6,200) (42,679) (29,542) (114,603) 7,407 (195,106) 기말순장부금액 7,054 18,908 17,592 97,520 83,430 (5,396) 219,108 기말 취득원가 440,247 23,152 988,511 140,539 219,600 (279,586) 1,532,463 감가상각누계액 (433,192) (4,244) (970,919) (43,020) (136,170) 274,190 (1,313,355) 순장부금액 7,055 18,908 17,592 97,519 83,430 (5,396) 219,108 (주1) 상기 정부보조금은 전액 기계장치와 관련한 것입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 정부보조금(주1) 합 계 기초 취득원가 574,328 140,960 1,256,511 212,130 319,841 (438,836) 2,064,934 감가상각누계액 (531,430) (133,052) (1,057,117) (156,074) (158,090) 412,958 (1,622,805) 순장부금액 42,898 7,908 199,394 56,056 161,751 (25,878) 442,129 변동 기초 순장부금액 42,898 7,908 199,394 56,056 161,751 (25,878) 442,129 취득/자본적지출 - - - 100,423 200,600 - 301,023 처분 - (1) - (29,388) (45,652) - (75,041) 감가상각 (23,741) (5,164) (100,909) (42,622) (133,660) 13,075 (293,021) 기말순장부금액 19,157 2,743 98,485 84,469 183,039 (12,803) 375,090 기말 취득원가 574,328 136,511 1,256,511 278,125 466,733 (279,586) 2,432,622 감가상각누계액 (555,171) (133,768) (1,158,026) (193,656) (283,694) 266,783 (2,057,532) 순장부금액 19,157 2,743 98,485 84,469 183,039 (12,803) 375,090 (주1) 상기 정부보조금은 전액 기계장치와 관련한 것입니다. 17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권 합 계 기초 취득원가 89,181 - 89,181 상각누계액 (78,521) - (78,521) 순장부금액 10,660 - 10,660 변동 기초 순장부금액 10,660 - 10,660 취득 8,700 16,971 25,671 상각 (4,463) (5,657) (10,120) 기말순장부금액 14,897 11,314 26,211 기말 취득원가 97,881 16,971 114,852 상각누계액 (82,984) (5,657) (88,641) 순장부금액 14,897 11,314 26,211 ② 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 개발비 정부보조금(주1) 판권 회원권 합 계 기초 취득원가 82,442 11,015,201 (4,929,171) 50,000 308,000 6,526,472 상각누계액 (75,650) (4,484,338) 2,066,617 (7,250) - (2,500,621) 손상차손누계액 - (6,169,715) 2,784,680 - (48,000) (3,433,035) 순장부금액 6,792 361,148 (77,874) 42,750 260,000 592,816 변동 기초 순장부금액 6,792 361,148 (77,874) 42,750 260,000 592,816 취득 6,739 - - 1,545,979 - 1,552,718 상각 (2,871) (150,199) 77,874 (574,492) - (649,688) 손상차손 - (210,949) - (1,014,237) - (1,225,186) 처분 - - - - (260,000) (260,000) 기말순장부금액 10,660 - - - - 10,660 기말 취득원가 89,181 11,015,201 (4,929,171) 1,595,979 - 8,079,190 상각누계액 (78,521) (4,845,486) 2,144,491 (581,742) - (2,938,310) 손상차손누계액 - (6,169,715) 2,784,680 (1,014,237) - (4,870,220) 처분 - - - - - (260,000) 순장부금액 10,660 - - - - 10,660 (주1) 상기 정부보조금은 전액 개발비와 관련한 것입니다. (2) 전기 중 발생한 경상연구개발비는 17,944천원(중단영업 제외)으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 당기 중 발생한 경상연구개발비는 없습니다. 18. 파생금융부채, 매입채무 및 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 파생금융부채 2,404,552 549,776 합 계 2,404,552 549,776 (2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 549,776 - 취득 2,843,560 3,164,448 파생상품 평가손익 (543,996) (2,483,312) 파생상품상환 (444,788) (131,360) 기말금액 2,404,552 549,776 (3)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매입채무 4,594,416 653,787 기타금융부채 미지급금 362,667 878,553 미지급비용 262,258 218,605 소 계 624,925 1,097,158 비유동성 기타금융부채 임대보증금 1,156,196 20,000 19. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 - 300,000 유동성장기부채 54,600 54,600 전환사채 16,760,479 2,435,219 소 계 16,815,079 2,789,819 비유동성 장기차입금 26,650 81,250 합 계 16,841,729 2,871,069 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 만기일 이자율 당기말 전기말 KEB 하나은행 일반자금대출 - - - 300,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 만기일 이자율 당기말 전기말 산은캐피탈 운전자금 2019. 06. 30 2.00% 81,250 135,850 차감 : 유동성장기부채 (54,600) (54,600) 합 계 26,650 81,250 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제4회 사모전환사채 2016. 06.22 2019. 06.22 1% 3,200,000 3,200,000 가산 : 상환할증금 304,381 304,381 차감 : 전환권조정 (687,024) (1,069,162) 소 계 2,817,357 2,435,219 제5회 사모전환사채 2017. 01.11 2020. 01.11 2% 16,500,000 - 가산 : 상환할증금 1,046,310 - 차감 : 전환권조정 (3,603,188) - 소 계 13,943,122 - 합 계 16,760,479 2,435,219 차감 : 유동성대체 (16,760,479) (2,435,219) 비유동사채 - - (5) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 발행일 2016년 06월 02일 2017년 01월 11일 만기일 2019년 06월 02일 2020년 01월 11일 액면가액 19,200,000,000원 20,000,000,000원 발행가액 19,200,000,000원 20,000,000,000원 금리 표면이자율 연 1%, 만기보장수익률 연복리 4% 표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4% 최초전환가액(주1) 6,030원/주 4,515원/주 전환청구기간 2017년 6월 22일 ~ 2019년 5월 22일 2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능. 회사의 매수청구권(콜옵션) 2016년 6월 22일부터 2019년 6월 22일까지 본건 사채의 20%에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에 대하여 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 기한이익상실 조항 발행회사의 주식이 상장 폐지되거나 10 거래일 이상 거래가 중지되는 경우, 대주주 및 특수관계인이 인수인의 사전동의 없이 보유하고 있는 보통주 및전환사채를 처분하는 경우, 발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과"적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 17%) 지급 의무가 있음 발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음 (주1) 전환가격은 전환사채 발행후 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 이에 상응하여 조정되며, 특약사항으로 본건 전환사채 발행일로부터 매3개월마다 전환가격을 조정하되 "전환가격 조정일 전일"을 기산일로 하여 이를 기준으로 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격이 조정됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(주2) 회사는 2016년 11월 8일자로 보유중인 4회차 무기명무보증사모전환사채 중 160억원을 조기 상환하였으며 이와 관련하여 사채상환손실 1,028백만원을 인식하였습니다.(주3) 회사는 2017년 12월 28일자로 보유중인 5회차 무기명무보증사모전환사채 중 35억원을 조기 상환하였으며 이와 관련하여 사채상환손실 95백만원을 인식하였습니다. 20. 기타비금융부채 보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 64,906 76,975 선수금 2,000 86,212 선수수익 207,469 854,129 합 계 274,375 1,017,316 21. 순확정급여부채(1) 확정급여부채의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 687,588 - 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 687,588 - (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 104,680 - 이자비용 - - 퇴직급여비용 104,680 - (3) 당기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 당기근무원가 104,680 - 이자비용 - - 퇴직급여지급액 (22,230) - 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (5,763) - - 기타사항에 의한 효과 66,470 - 관계사전입 544,432 - 기말금액 687,588 - (4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 104,680 - (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 할 인 율 2.74 기대임금상승률 5.00 ( 6) 당 기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.2년입니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 50,368,012주 및 500원입니다.(2) 전기 및 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 2016년 1월 1일 (전기초) 16,922,486 주 8,461,243 8,514,397 3회전환사채(청구일 06월20일) 337,630 주 168,815 741,729 3회전환사채(청구일 07월01일) 189,681 주 94,841 417,938 유 상 증 자(납입일 09월23일) 970,206 주 485,103 4,676,394 3회전환사채(청구일 09월26일) 1,289,832 주 644,916 2,900,153 3회전환사채(청구일 10월31일) 41,729 주 20,865 87,279 3회전환사채(청구일 12월12일) 1,934,748 주 967,373 4,428,810 2016년 12월 31일 (전기말) 21,686,312 주 10,843,156 21,766,700 2017년 1월 1일 (당기초) 21,686,312 주 10,843,156 21,766,700 유 상 증 자(납입일 01월12일) 10,026,525 주 5,013,262 32,786,737 유 상 증 자(납입일 01월13일) 9,867,375 주 4,933,688 32,266,316 유 상 증 자(납입일 01월16일) 8,787,800 주 4,393,900 28,667,270 2017년 12월 31일 (당기말) 50,368,012 주 25,184,006 115,487,023 23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 303,400 303,400 자기주식 (418,603) (418,603) 자기주식처분이익 30,795 30,795 전환권대가 2,930,125 1,481,702 합 계 2,845,717 1,397,294 24. 결손금처리계산서(안) (단위 : 천원) 과 목 당 기 (처리예정일 : 2018년 3월 28일) 전 기 (처리확정일 : 2017년 3월 27일) I.미처리결손금 28,408,774 25,888,879 전기이월미처리결손금 25,888,879 2,614,635 당기순손실 2,472,544 23,274,243 보험수리적손실 47,351 - II.결손금 처리액 - - III.차기이월미처리결손금 28,408,774 25,888,879 25. 매출액 및 매출원가 (단위:천원) 계정과목 당기 전기 매출액: 의약품매출 7,830,142 - 제품매출 2,540,342 3,164,878 게임매출 573,649 6,659,983 임대수익 380,358 - 합 계 11,324,491 9,824,861 매출원가: 의약품매출원가 6,199,494 - 제품매출원가 2,276,247 3,424,862 게임매출원가 250,518 7,034,013 합 계 8,726,259 10,458,875 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,208,067 1,563,372 잡급 - 1,969 퇴직급여 228,364 164,431 복리후생비 158,532 105,255 여비교통비 150,804 76,431 접대비 93,845 238,247 통신비 17,803 13,230 수도광열비 12,348 7,049 세금과공과 149,272 80,238 감가상각비 319,544 78,122 지급임차료 157,167 176,982 수선비 40,000 50,212 보험료 18,837 37,828 차량유지비 40,419 22,060 경상연구개발비 - 17,944 운반비 93,532 19,039 교육훈련비 908 2,128 도서인쇄비 5,396 4,077 회의비 357 1,094 소모품비 21,796 11,803 지급수수료 561,217 432,413 광고선전비 33,544 5,590,479 대손상각비 (379,277) 7,584 건물관리비 54,761 48,723 수출제비용 - 151 외주용역비 51,031 - 협회비 181 - 무형자산상각비 9,761 73,443 합 계 4,048,209 8,824,304 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 제품의 변동 914,404 219,005 원재료의 사용 2,226,042 2,649,906 상품의 변동 (15,420) - 상품의 매입 6,272,791 - 종업원 급여 2,804,513 3,889,555 감가상각 및 무형자산상각 383,703 942,710 지급임차료 200,289 481,389 세금과공과 162,851 148,287 경상연구개발비 - 47,827 광고선전비 33,544 5,590,479 지급수수료 1,320,933 5,341,552 기타비용 2,242,323 5,913,230 합 계 16,545,973 25,223,940 (주1) 중단사업손익을 포함한 금액입니다. 28. 기타손익 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 금융리스수익 230,400 - 수입임대료 - 16,667 유형자산처분이익 21,816 299 투자자산처분이익 5,011 - 잡이익 354,252 75,576 합 계 611,479 92,542 기타비용 유형자산처분손실 3,719 8,776 무형자산처분손실 - 170,000 투자자산손상차손(주1) 1,228,098 4,716,586 무형자산손상차손 - 1,225,186 기타의대손상각비 2,422,637 2,162,144 유형자산폐기손실 9,030 45,652 잡손실 49,182 3,455 합 계 3,712,666 8,331,799 (주1) 전기 중 투자자산손상차손은 종속기업투자자산 손상 4,706,581천원 및 매도가능증권 손상 10,005천원이 며, 당기 중 투자자산 손상은 종속기업투자자산 손상 1,228,098천원입니다. 29. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,665,112 232,542 외화환산이익 119,066 62,072 외환차익 78,752 125,868 파생상품평가이익 543,997 - 당기손익인식금융자산평가이익 1,906,625 - 합 계 4,313,552 420,482 금융원가 이자비용 2,503,095 1,573,294 외화환산손실 238,200 - 외환차손 247,229 130,738 사채상환손실 95,143 1,028,148 파생상품평가손실 99,640 2,955,567 합 계 3,183,307 5,687,747 30. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 산정 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기법인세 - 기간손익에 대한 당기법인세 - - 소 계 - - Ⅱ. 이연법인세 - 당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동 - 552,949 - 자본에 직접 반영된 법인세 (417,801) (548,381) 법인세비용(수익) (417,801) 4,568 (2) 세전이익과 법인세비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(주1) (3,300,397) (22,931,172) 적용세율에 따른 법인세(주2) (748,088) (5,066,858) 조정내역 - 비과세수익 - (399,033) - 비공제비용 38,172 764,928 - 미인식이연법인세자산변동 등 292,115 4,705,531 법인세비용(수익) (417,801) 4,568 유효세율(주3) - - (주1) 중단사업 제외 금액입니다.(주2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.(주3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다. (3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등차감후 금액 전환권대가 1,959,800 (431,156) 1,528,644 보험수리적손익 (60,707) 13,355 (47,352) 합계 1,899,093 (417,801) 1,481,292 ② 전기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등차감후 금액 전환권대가 2,492,640 (548,381) 1,944,259 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 17,111 96,372 - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,009,572 1,856 이연법인세자산 소계 1,026,683 98,228 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (17,111) (96,372) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,009,572) (1,856) 이연법인세부채 소계 (1,026,683) (98,228) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 대손충당금 597,027 432,076 - 1,029,103 미수이자 (1,856) (60,025) (61,881) 미사용연차 34,674 (5,453) - 29,221 일시상각충당금 (109,198) (48,350) - (157,548) 국고보조금 109,198 48,350 - 157,548 감가상각비 51,072 (32,798) - 18,274 재고자산평가손실 94,089 (26,048) - 68,041 무형자산손상차손 138,844 (68,691) - 70,153 지분법관련 1,664,357 265,588 - 1,929,945 전환권조정 (235,216) (1,139,787) 431,156 (943,847) 상환할증금 66,964 230,188 - 297,152 매도가능증권 2,201 - - 2,201 파생상품부채 120,951 408,051 - 529,002 선수수익 178,702 (133,060) - 45,642 선급법인세 (7,088) 3,315 (3,773) 소송충당부채 13,200 39,159 - 52,359 퇴직급여 - 49,740 (13,355) 36,385 당기손익인식금융자산 - (419,458) - (419,458) 소계 2,717,921 (457,203) 417,801 2,678,519 이월결손금 등 5,170,301 (65,574) - 5,104,727 미인식이연법인세자산 (7,888,222) 104,976 - (7,783,246) 이연법인세자산(부채) 순액 - (417,801) 417,801 - ② 전기 (단위:천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 대손충당금 142,683 454,344 - 597,027 외화환산손익 2,032 (2,032) - - 미수이자 (1,958) 102 - (1,856) 미사용연차 30,579 4,095 - 34,674 일시상각충당금 (175,004) 65,806 - (109,198) 국고보조금 175,004 (65,806) - 109,198 감가상각비 56,188 (5,116) - 51,072 무형자산(판권) (9,405) 9,405 - - 재고자산평가손실 282,730 (188,641) - 94,089 무형자산손상차손 169,752 (30,908) - 138,844 기타의 대손상각비 18,700 (18,700) - - 지분법관련 19,912 1,644,445 - 1,664,357 전환권조정 (363,797) 676,962 (548,381) (235,216) 상환할증금 209,262 (142,298) - 66,964 선급금 (3,729) 3,729 - - 매도가능증권 - 2,201 - 2,201 파생상품부채 - 120,951 - 120,951 선수수익 - 178,702 - 178,702 선급법인세 - (7,088) - (7,088) 소송충당부채 - 13,200 - 13,200 소계 552,949 2,713,353 (548,381) 2,717,921 이월결손금 등 2,708,968 2,461,333 - 5,170,301 미인식이연법인세자산 (2,708,968) (5,179,254) - (7,888,222) 이연법인세자산(부채) 순액 552,949 (4,568) (548,381) - (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금액 일시적차이 12,175,095 이월결손금 20,670,925 이월세액공제 557,123 합계 33,403,143 (7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2017년 - - 2018년 - 229,026 2019년 - 160,031 2020년 - 79,876 2021년 이후 20,670,925 88,190 합계 20,670,925 557,123 31. 주당순손익 (1) 보통주당기순손익 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 계속영업 당기순손실 (2,882,596,054) (22,935,739,941) 중단사업손익 410,051,180 (338,503,449) 합계 (2,472,544,874) (23,274,243,390) 가중평균 유통보통주식수(주1) 49,217,736 17,754,890 기본주당손실 (51) (1,311) 계속영업 보통주 주당순손익 (59) (1,292) 중단영업 보통주 주당순손익 8 (19) (주1) 가중평균유통보통주식수 ① 당기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 50,368,012 162,557 주 50,205,455 (*) 17,964,473,800 주 (÷)해당회계연도 일수 365 일 가중평균유통보통주식수 49,217,736 주 ② 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 21,686,312 162,557 주 17,754,890 (*) 6,498,289,630 주 (÷)해당회계연도 일수 366 일 가중평균유통보통주식수 17,754,890 주 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 전환권 행사 및 유상증자를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. (2) 희석주당순손익 희석주당순손실은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실을 산출하지 아니하였습니다 . (3) 보고기간말 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전환사채 4,185,164 32. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 법인세비용차감전순손익 (2,890,345) (23,269,675) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 8,075,076 15,211,990 대손상각비 - 582,757 기타의대손상각비 3,409,768 2,162,144 감가상각비 373,583 293,021 유형자산폐기손실 9,030 45,652 유형자산처분손실 3,719 8,776 무형자산처분손실 - 170,000 무형자산상각비 10,120 649,689 무형자산손상차손 - 1,225,186 외화환산손실 238,200 - 투자자산손상차손 1,228,098 4,716,586 파생상품평가손실 99,640 2,955,568 퇴직급여 104,680 - 이자비용 2,503,095 1,374,463 사채상환손실 95,143 1,028,148 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (5,817,482) (108,340) 외화환산이익 (119,066) (62,072) 유형자산처분이익 (21,816) (299) 대손상각비환입 (987,131) - 당기손익인식금융자산평가이익 (1,906,625) - 대손상각비 (448,202) - 투자주식처분이익 (5,011) - 이자수익 (1,665,112) (12,301) 파생상품평가이익 (543,997) - 지분법이익 (120,522) (33,668) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,433,348 (1,608,790) 매출채권의 감소(증가) (2,520,714) 275,015 기타금융자산의 증가 (1,709,463) (752,194) 기타비금융자산의 감소(증가) 1,279,929 (2,706,708) 재고자산의 감소 471,502 327,732 매입채무의 증가 4,149,582 52,674 기타금융부채의 증가(감소) (102,784) 549,308 기타비금융부채의 증가(감소) (656,906) 645,383 퇴직금증감 522,202 - 영업으로부터 창출된 현금흐름 800,597 (9,774,815) (주1) 중단사업금액을 포함한 금액입니다. (2) 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 전환사채의 자본전환 12,097,958 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 재무활동으로부터의 총부채 전환사채 2,435,219 12,155,067 - - 2,170,193 16,760,479 단기차입금 300,000 (300,000) - - - - 유동성장기부채 54,600 (54,600) - - 54,600 54,600 파생금융부채 549,776 2,398,773 - (543,997) - 2,404,552 장기차입금 81,250 - - - (54,600) 26,650 소계 3,420,845 14,199,240 - (543,997) 2,170,193 19,246,281 기타재무현금흐름 유상증자 108,061,173 합계 122,260,413 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증내용 원 화 외 화 서울보증보험 420,210 - 이행, 하자보증 (2) 당기말 현재 회사는 신한은행과 USD 1,244,010의 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 34. 금 융 리스 및 운용리스 (1) 금융리스당기 중 회사는 보유 중인 기계장치 중 일부를 특수관계자인 ㈜에이프로젠에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 5~10년입니다. 당기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 당기 최소리스료 무보증잔존가치 리스총투자 리스순투자 (현재가치) 1년이내 1,129,285 - 1,129,285 875,461 1년초과 5년이내 4,547,687 - 4,547,687 4,051,492 5년초과 748,403 - 748,403 747,229 합 계 6,425,375 - 6,425,375 5,674,181 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다. (2) 운용리스 당기 중 회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 원가 3,572,184 6,779,330 상각누계액 - (177,025) 장부금액 3,572,184 6,602,304 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 178,476천원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 495,000 - 1년 초과 5년 이내 128,081 - 5년 초과 - - 합계 623,081 - 상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 차상위지배기업(주1) - Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 지배기업(주1) - Locojoy Hongkong Holdings Limited 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(구, (주)에이비에이바이오로직스)(지분법투자회사)(주1)㈜에이프로젠 (㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사) - 종속기업 (주)비전브로스(주)제3글로브 (주)비전브로스 관계기업 국제전자제어㈜㈜이너스텍 국제전자제어㈜ 기타의 특수관계자 에이프로젠제약㈜(구, 슈넬생명과학)(㈜에이프로젠바이오로직스의 관계회사)에이프로젠파마㈜(구, 한국슈넬)(에이프로젠제약㈜의 종속회사) 등 (주)로코조이엔터테인먼트 (주1) 회사는 2016년 11월 8일 Locojoy Hongkong Holdings Limited 외 특수관계자와 ㈜에이프로젠바이오로직스 사이에 경영권 인수계약이 체결 되었으며 2017년 1월 10일 임시주주총회를 통하여 신규경영진이 선임 되었습니다. 또한, 2017년 1월 12일자로 ㈜에이프로젠바이오로직스가 최대주주가 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래내역 - 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠 임대료수입 329,309 금융리스수익 230,400 기계장치매입(주1) 5,596,363 토지매입 (주1) 588,301 건물매입 (주1) 1,092,560 ㈜에이프로젠바이오로직스 대여금(주2) 11,700,000 이자수익 12,822 기타의특수관계자 에이프로젠제약㈜ 임대료수입 50,816 상품매입 6,256,677 건물관리비 3,386 토지 및 건물 매각 400,000 토지 및 건물 매입(주1) 7,745,342 에이프로젠파마㈜ 상품매입 16,114 관계기업 국제전자제어㈜ 매출 151,476 영업수수료 839,720 기타비용 2,846 종속기업 (주)비전브로스 지급수수료 127,064 판권 등 148,500 (주)제3글로브 매출 120,000 임대수익 30,000 (주1) 회사는 당기 중 바이오 생산설비 임대 사업을 위해 ㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사인 (주)에이프로젠 및 에이프로젠제약㈜으로부터 생산설비와 연구장비(토지, 건물 및 기계장치)를 취득하였으며, 동 자산을 (주)에이프로젠에 금융리스 및 운용리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다(주석 34 참조). 상기 금액은 토지 및 건물 관련 취득부대비용이 포함된 금액입니다. (주2) ㈜에이프로젠바이오로직스에 2017년 12월 18일 대여하였으나 2017년 12월 28일 조기상환되였습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 차상위지배기업 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 지급수수료 138,695 판권상각 등 1,369,979 지배기업 Locojoy Hongkong Holdings Limited 이자비용 376,835 전환사채 - 관계기업 국제전자제어(주) 매출 202,695 영업수수료 1,432,698 수입임대료 16,667 종속기업 (주)비전브로스 판권상각 등 800,000 지급수수료 1,662,260 기타 ㈜로코조이엔터테인먼트 자산매입 14,088 2) 채권ㆍ채무 잔액 - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 금액 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠 금융리스채권 875,461 장기금융리스채권 4,798,721 임대보증금 986,696 기타의특수관계자 에이프로젠제약㈜ 신주인수권부채권(주1) 25,891,347 외상매입금 4,456,595 임대보증금 69,500 임차보증금 200,000 미지급금 215 에이프로젠파마㈜ 외상매입금 1,873 종속기업 비전브로스 미지급금 6,685 미수금 108,902 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 10,000 (주1) 시장성 있는 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 당기 중제3자로부터 취득하였으며, 상기 금액은 기말 현재 공정가치로 평가된 금액입니다(주석 8 참조). 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금은 없습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 과 목 금액 차상위지배기업 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 미지급금 61,903 미수금 560,211 선수수익 341,430 관계기업 국제전자제어㈜ 매출채권 222,964 미수금 10,083 미지급금 215,902 임대보증금 20,000 선급금 100,000 선수금 2,113 종속기업 (주)비전브로스 선급금 176,151 미지급금 71,587 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 150,000 미수금 34,230 ㈜로코조이엔터테인먼트 미지급금 24,088 미수금 640,585 회사는 전기말 현재 특수관계자인 Beijing Locojoy Technology Co.,Ltd 와 (주)로코조이엔터테인먼트 미수금 520,438천 원 및 640,585천원을 대손충당금으로 설정하였습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 기타 ㈜에이프로젠바이오로직스 11,700,000 11,700,000 - 주주ㆍ임원ㆍ종업원 326,480 466,480 - (4) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 267백만원(전기: 126백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 13백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 36. 보고기간 후 사건 회사는 2018년 2월 20일자로 에스맥 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 500억원을 납입하였으며, 그 결과 지분 21.8%를 취득하여 에스맥 주식회사 의 최대주주가 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매출채권 4,520 224 4.95% 제19기 매출채권 2,249 622 27.65% 제18기 매출채권 3,140 681 21.68% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제20기당기말 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 622 681 621 2. 순대손처리액(①-②±③) (440) (641) 0 ① 대손처리액(상각채권액) 5 (641) 0