앱토크롬 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항 및 별도재무제표의 작성기준

주식회사 앱토크롬(구, 주식회사 에이피헬스케어, 이하 '당사')는 1998년 02월에 설립되어 의약품 도소매업, 임대사업을 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2009년11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시ㆍRE100 이행 기업의 PPA 회계 불확실성 해소: 재생에너지 전력구매계약(PPA) 체결 관련 회계처리의 명확화
직접 PPA는 자가사용 목적에 해당하고 미사용 전력을 합리적인 기간 내 계약물량만큼 사용한 경우 파생상품 회계처리를 면제하며, 물리적 전력 인도 없이 가격 차액만 정산하는 가상 PPA는 자연조건에 따른 발전량 변동에도 계약물량 전체에 대해 위험회피회계 적용이 가능하도록 허용하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정동 제정사항은 2027년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 2026년 01월 01일 부터 조기적용이 허용됩니다. 주요 제정내용은 다음과 같습니다.ㆍ동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 재무성과표(포괄손익계산서)가 새로운 범주 분류체계(영업/투자/재무)로 전면 재편되며, 새로운 중간합계(영업손익/재무손익 및 법인세차감전손익)가 필수적으로 공시됩니다.ㆍ새롭게 정의된 Non-GAAP 측정치인 '경영진이 정의한 성과측정치(MPM)'들을 기업이 외부적으로 사용한다면, 주석에 모두 공시하여야 합니다.ㆍ또한, 기존 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익을 활용한 정보이용자들의 실무혼란을 최소화하기 위하여, 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익을 기업회계기준서 제1118호의 시행일로부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 공시하여야 합니다.ㆍ그 외에, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정으로 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.2.3 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 당사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.(2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36.3 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 32 참조)(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 참조)2.8 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.2.22 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.23 수익인식(1) 의약품 판매당사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 임대매출당사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.2.24 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.당사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다.(주석 34 참조)2.26 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
2.27 동일지배거래(1) 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.
(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(3) 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.
양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이 금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다.2.28 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 38 참조)(3) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 35.6 참조)(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조)
(5) 수익인식당사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 범주별금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	89,337,847,847	207,756,132,761	935,859,848	298,029,840,456

금융자산	현금및현금성자산	3,542,513,943	0	0	3,542,513,943

매출채권 및 기타유동채권	8,113,654,270	0	0	8,113,654,270

기타유동금융자산	0	18,308,356,364	0	18,308,356,364

장기매출채권 및 기타비유동채권	77,681,679,634	0	0	77,681,679,634

기타비유동금융자산	0	189,447,776,397	935,859,848	190,383,636,245

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	90,645,269,585	186,005,142,415	955,361,765	277,605,773,765

금융자산	현금및현금성자산	4,072,631,422	0	0	4,072,631,422

매출채권 및 기타유동채권	5,379,648,521	0	0	5,379,648,521

기타유동금융자산	0	35,471,633,528	0	35,471,633,528

장기매출채권 및 기타비유동채권	81,192,989,642	0	0	81,192,989,642

기타비유동금융자산	0	150,533,508,887	955,361,765	151,488,870,652

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융부채, 범주 합계

금융부채	7,546,848,838	28,594,866	7,575,443,704

금융부채	매입채무 및 기타유동채무	902,293,298	0	902,293,298

단기차입금	5,629,229,985	0	5,629,229,985

유동성신주인수권부사채	548,026,703	0	548,026,703

기타유동금융부채	22,981,975	0	22,981,975

유동 파생상품 금융부채	0	28,594,866	28,594,866

장기매입채무및기타비유동채무	432,000,000	0	432,000,000

기타비유동금융부채	12,316,877	0	12,316,877

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융부채, 범주 합계

금융부채	19,367,065,749	6,006,506,464	25,373,572,213

금융부채	매입채무 및 기타유동채무	1,265,591,236	0	1,265,591,236

단기차입금	5,675,204,851	0	5,675,204,851

유동성신주인수권부사채	11,870,529,473	0	11,870,529,473

기타유동금융부채	123,740,189	0	123,740,189

유동 파생상품 금융부채	0	6,006,506,464	6,006,506,464

장기매입채무및기타비유동채무	432,000,000	0	432,000,000

기타비유동금융부채	0

범주별 순손익에 대한 공시

범주별 순손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채

자산	부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	15,752,083,781

대손상각비(환입)	28,415,615

기타의대손상각비	(17,336,626,856)

기타의 대손상각비환입	3,210,621,769

금융자산거래일손실	(2,813,028,217)

금융자산거래일손실 환입	6,600,740,701

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	(3,206,302,955)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(572,706,699)

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	441,877,413

이자비용(금융원가)	(847,331,069)

사채상환손실	(6,501,559,965)

파생상품평가이익(금융수익)	2,599,126,479

전환이익	0

전기 (단위 : 원)

자산과 부채

자산	부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	12,539,933,770

대손상각비(환입)	28,811,911

기타의대손상각비	(3,205,215,963)

기타의 대손상각비환입	3,279,534,284

금융자산거래일손실	(32,579,387,517)

금융자산거래일손실 환입	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	558,242,508

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(8,290,436,083)

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(139,538,441)

이자비용(금융원가)	(4,855,351,418)

사채상환손실	0

파생상품평가이익(금융수익)	5,468,870,663

전환이익	306,603

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

요구불예금	3,542,513,943

전기 (단위 : 원)

공시금액

요구불예금	4,072,631,422

## 6. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	141,044,895,896	(38,357,039,341)	(16,892,522,651)	85,795,333,904

매출채권 및 기타채권	매출채권 및 기타유동채권	12,013,016,999	(3,899,362,729)	0	8,113,654,270

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	1,070,062,317	(58,305,188)	0	1,011,757,129

미수수익	1,969,677,361	0	0	1,969,677,361

미수금	1,164,841,219	(84,483,339)	0	1,080,357,880

단기대여금	5,756,574,202	(3,756,574,202)	0	2,000,000,000

유동 금융리스채권	2,051,861,900	0	0	2,051,861,900

매출채권 및 기타비유동채권	129,031,878,897	(34,457,676,612)	(16,892,522,651)	77,681,679,634

매출채권 및 기타비유동채권	장기매출채권	0	0	0	0

비유동 금융리스채권	14,831,988,897	0	0	14,831,988,897

장기대여금	113,980,000,000	(34,457,676,612)	(16,892,522,651)	62,629,800,737

장기보증금	219,890,000	0	0	219,890,000

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	140,051,142,259	(23,262,959,369)	(30,215,544,727)	86,572,638,163

매출채권 및 기타채권	매출채권 및 기타유동채권	8,027,850,365	(2,648,201,844)	0	5,379,648,521

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	1,213,303,780	(87,144,303)	0	1,126,159,477

미수수익	1,354,825,636	0	0	1,354,825,636

미수금	931,284,847	(84,483,339)	0	846,801,508

단기대여금	2,476,574,202	(2,476,574,202)	0	0

유동 금융리스채권	2,051,861,900	0	0	2,051,861,900

매출채권 및 기타비유동채권	132,023,291,894	(20,614,757,525)	(30,215,544,727)	81,192,989,642

매출채권 및 기타비유동채권	장기매출채권	3,086,000	(3,086,000)	0	0

비유동 금융리스채권	16,120,315,894	0	0	16,120,315,894

장기대여금	115,680,000,000	(20,611,671,525)	(30,214,529,992)	64,853,798,483

장기보증금	219,890,000	0	(1,014,735)	218,875,265

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액

손상차손누계액

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초금융자산	(87,144,303)	(3,086,000)	(2,561,057,541)	(20,611,671,525)

대손상각비	28,415,615	0	(1,280,000,000)	(13,846,005,087)

제각	423,500	3,086,000	0	0

기말금융자산	(58,305,188)	0	(3,841,057,541)	(34,457,676,612)

전기 (단위 : 원)

장부금액

손상차손누계액

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초금융자산	(115,956,214)	(3,086,000)	(2,631,057,541)	(20,615,989,846)

대손상각비	28,811,911	0	70,000,000	4,318,321

제각	0	0	0	0

기말금융자산	(87,144,303)	(3,086,000)	(2,561,057,541)	(20,611,671,525)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

매출채권	기타채권

장부금액	총장부금액	연체상태	현재	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	0	117,821,057,541

기대신용손실의 집합 평가

기대신용손실 평가 방법 합계	1,011,734,520	22,153,776,038

6개월 이내	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	20,750	0

기대신용손실 평가 방법 합계

6개월 초과 1년 이내	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	1,302,887	0

기대신용손실 평가 방법 합계

1년 초과	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	57,004,160	0

기대신용손실 평가 방법 합계

연체상태 합계	1,070,062,317	139,974,833,579

전기 (단위 : 원)

매출채권	기타채권

장부금액	총장부금액	연체상태	현재	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	0	96,241,057,541

기대신용손실의 집합 평가

기대신용손실 평가 방법 합계	1,154,366,219	42,593,694,938

6개월 이내	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	0	0

기대신용손실 평가 방법 합계

6개월 초과 1년 이내	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	1,292,250	0

기대신용손실 평가 방법 합계

1년 초과	기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 집합 평가	60,731,311	0

기대신용손실 평가 방법 합계

연체상태 합계	1,216,389,780	138,834,752,479

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	493,807,313	(21,074,191)	472,733,122

유동재고자산	상품	493,807,313	(21,074,191)	472,733,122

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	434,261,191	(4,711,672)	429,549,519

유동재고자산	상품	434,261,191	(4,711,672)	429,549,519

재고자산 평가와 폐기손실에 대한 공시

재고자산 평가와 폐기손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	16,362,519

재고자산 폐기손실	102,170,121

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	4,584,270

재고자산 폐기손실	90,360,164

## 8. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타자산	8,641,099

기타자산	기타유동자산	5,591,779

기타유동자산	유동반품회수권	4,012,588

유동선급비용	1,579,191

기타비유동자산	3,049,320

기타비유동자산	비유동반품회수권	3,049,320

투자선급금	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타자산	35,038,160,995

기타자산	기타유동자산	22,638,521

기타유동자산	유동반품회수권	21,047,041

유동선급비용	1,591,480

기타비유동자산	35,015,522,474

기타비유동자산	비유동반품회수권	15,522,474

투자선급금	35,000,000,000

## 9. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 ㈜비전브로스 100,400 1,083,627,610 - - ㈜에이프로젠비저너리 8,924,467 6,189,965,279 - (575,055,005) 에이프로젠아이앤씨㈜ 12,292,671,164 2,985,433,832 2,422,632,597 (2,001,221,802) (단위: 원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 ㈜비전브로스 100,400 1,083,627,610 - - ㈜에이프로젠비저너리 9,061,981 5,545,047,788 39,485,967 (635,711,466) 에이프로젠아이앤씨㈜ 16,448,745,361 5,126,871,573 8,458,994,555 1,961,393,550

## 10. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	176,947,863	(155,426,377)	(21,502,486)	19,000

유형자산	차량운반구	75,141,916	(75,137,916)	0	4,000

사무용비품	76,687,250	(75,404,267)	(1,267,983)	15,000

사용권자산	25,118,697	(4,884,194)	(20,234,503)	0

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	174,813,315	(161,076,584)	(13,717,731)	19,000

유형자산	차량운반구	75,141,916	(75,137,916)	0	4,000

사무용비품	76,687,250	(75,404,267)	(1,267,983)	15,000

사용권자산	22,984,149	(10,534,401)	(12,449,748)	0

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

기초 유형자산	취득	감가상각비	손상차손	기말 유형자산

유형자산	차량운반구	4,000	0	0	0	4,000

사무용비품	15,000	0	0	0	15,000

사용권자산	0	25,118,697	(4,884,194)	(20,234,503)	0

유형자산 합계	19,000	25,118,697	(4,884,194)	(20,234,503)	19,000

전기 (단위 : 원)

기초 유형자산	취득	감가상각비	손상차손	기말 유형자산

유형자산	차량운반구	9,035,034	(9,031,034)	4,000

사무용비품	166,600	(151,600)	15,000

사용권자산	0

유형자산 합계	9,201,634	(9,182,634)	19,000

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	4,884,194

전기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	9,182,634

## 11. 투자부동산

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	10,351,513,972	(1,984,846,544)	8,366,667,428

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	10,351,513,972	(1,758,868,916)	8,592,645,056

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	3,572,184,345	0	3,572,184,345	6,779,329,627	(1,758,868,916)	5,020,460,711	8,592,645,056

감가상각비	0	(225,977,628)	(225,977,628)

기말 투자부동산	3,572,184,345	4,794,483,083	8,366,667,428

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	3,572,184,345	5,246,438,339	8,818,622,684

감가상각비	0	(225,977,628)	(225,977,628)

기말 투자부동산	3,572,184,345	0	3,572,184,345	6,779,329,627	(1,758,868,916)	5,020,460,711	8,592,645,056

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

임대매출	534,900,000

영업비용	245,179,578

전기 (단위 : 원)

공시금액

임대매출	537,900,000

영업비용	245,271,028

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	5,220,800,000	7,831,200,000

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2025년 12월말 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	5,174,400,000	7,761,600,000

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술

## 12. 리스부채

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

기초 리스부채	리스개시	이자비용	지급한 리스료	대체	기말 리스부채

자산부채변동의 유동비유동 분류	유동으로 분류되는 자산부채	0	7,970,760	655,632	(5,258,260)	4,831,060	8,199,192

비유동으로 분류되는 자산부채	0	17,147,937	0	0	(4,831,060)	12,316,877

자산부채변동의 유동비유동 분류 합계	0	25,118,697	655,632	(5,258,260)	0	20,516,069

전기 (단위 : 원)

기초 리스부채	리스개시	이자비용	지급한 리스료	대체	기말 리스부채

자산부채변동의 유동비유동 분류	유동으로 분류되는 자산부채	0

비유동으로 분류되는 자산부채	0

자산부채변동의 유동비유동 분류 합계	0

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

리스부채	8,199,192	12,316,877	20,516,069

총 리스부채	9,014,160	12,770,060	21,784,220

리스부채의 장부금액에 대한 공시

리스부채의 장부금액에 대한 공시
(단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

리스부채	21,784,220	(1,268,151)	20,516,069

리스와 관련하여 인식한 손익에 대한 공시

리스와 관련하여 인식한 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	4,884,194

리스부채에 대한 이자비용	655,632

소액자산리스 관련 비용	1,857,804

리스 현금유출	5,823,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	0

리스부채에 대한 이자비용	0

소액자산리스 관련 비용	1,714,896

리스 현금유출	1,715,000

## 13. 매입채무및기타유동채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	1,334,293,298

매입채무 및 기타 채무	매입채무 및 기타유동채무	902,293,298

매입채무 및 기타유동채무	외상매입금	792,137,245

미지급금	110,156,053

기타 비유동 부채	432,000,000

기타 비유동 부채	임대보증금	427,000,000

영업보증금	5,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	1,697,591,236

매입채무 및 기타 채무	매입채무 및 기타유동채무	1,265,591,236

매입채무 및 기타유동채무	외상매입금	1,124,247,325

미지급금	141,343,911

기타 비유동 부채	432,000,000

기타 비유동 부채	임대보증금	427,000,000

영업보증금	5,000,000

## 14. 기타충당부채

기타충당부채의 장부금액에 대한 공시

기타충당부채의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타충당부채

기타충당부채	유동반품충당부채	90,613,996

비유동반품충당부채	69,754,599

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타충당부채

기타충당부채	유동반품충당부채	100,243,240

비유동반품충당부채	74,558,976

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채

반품충당부채

기초	100,243,240	74,558,976

사용된 충당부채, 기타충당부채	(9,629,244)	(4,804,377)

기말	90,613,996	69,754,599

전기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채

반품충당부채

기초	142,603,772	112,875,405

사용된 충당부채, 기타충당부채	(42,360,532)	(38,316,429)

기말	100,243,240	74,558,976

## 15. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	기타

차입금명칭

운영자금	채권의 팩토링	운영자금	채권의 팩토링	운영자금	채권의 팩토링

단기차입금	3,500,000,000	2,000,000,000	129,229,985	5,629,229,985

차입금, 이자율	0.0438	0.0474	0.0000

전기 (단위 : 원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	기타

차입금명칭

운영자금	채권의 팩토링	운영자금	채권의 팩토링	운영자금	채권의 팩토링

단기차입금	3,500,000,000	2,000,000,000	175,204,851	5,675,204,851

차입금, 이자율

## 16. 신주인수권부사채 및 파생상품부채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

사채

제 6회 공모 신주인수권부사채

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상환할증금	신주인수권부조정

발행일	2023년 07월 25일

만기일	2026년 07월 25일

유동성신주인수권부사채	658,059,000	42,314,383	(152,346,680)	548,026,703

명목금액	40,000,000,000

발행가액	40,000,000,000

표면이자율	0.03

만기보장수익률	0.05

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	신주인수권의 행사기간은 2023년 08월 25일 ~ 2026년 06월 25일입니다. 최초행사가액은 1,276원/주 입니다.

투자자의 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다.

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

사채

제 6회 공모 신주인수권부사채

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상환할증금	신주인수권부조정

발행일

만기일

유동성신주인수권부사채	21,734,345,000	1,397,557,659	(11,261,373,186)	11,870,529,473

명목금액

발행가액

표면이자율

만기보장수익률

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술

투자자의 조기상환청구권

내재파생금융부채에 대한 공시

내재파생금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

옵션계약

제 6회 공모 신주인수권부사채 파생상품

유동 파생상품 금융부채	28,594,866

전기 (단위 : 원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

옵션계약

제 6회 공모 신주인수권부사채 파생상품

유동 파생상품 금융부채	6,006,506,464

파생상품금융부채의 변동내역에 대한 공시

파생상품금융부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부채

파생상품 금융부채

제 6회 공모 신주인수권부사채 파생상품

기초 부채	6,006,506,464

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(2,599,126,479)

결제, 공정가치측정, 부채	(3,378,785,119)

기말 부채	28,594,866

전기 (단위 : 원)

부채

파생상품 금융부채

제 6회 공모 신주인수권부사채 파생상품

기초 부채	11,475,503,344

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(5,468,870,663)

결제, 공정가치측정, 부채	(126,217)

기말 부채	6,006,506,464

파생상품부채평가손익 제외 법인세비용차감전순손익에 대한 공시

파생상품부채평가손익 제외 법인세비용차감전순손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,261,466,001)

파생상품평가손익 : 신주인수권부사채	2,599,126,479

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(6,860,592,480)

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(27,962,022,661)

파생상품평가손익 : 신주인수권부사채	5,468,870,663

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(33,430,893,324)

## 17. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	4,139,396,260

기타 유동부채	예수금	28,482,440

부가가치세예수금	79,123,830

선수금	4,000,000,000

미지급법인세	0

연차충당부채	31,789,990

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	5,529,786,196

기타 유동부채	예수금	27,425,968

부가가치세예수금	85,044,890

선수금	5,150,000,000

미지급법인세	246,718,888

연차충당부채	20,596,450

## 18. 확정급여부채

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	1,012,160,966

순확정급여부채(자산)	1,012,160,966

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	당기근무원가, 확정급여제도	108,732,583

이자비용, 확정급여제도	7,263,851

퇴직급여비용, 확정급여제도	115,996,434

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	773,365,341

순확정급여부채(자산)	773,365,341

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	당기근무원가, 확정급여제도	111,666,788

이자비용, 확정급여제도	13,516,098

퇴직급여비용, 확정급여제도	125,182,886

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치

기초 순확정급여부채(자산)	773,365,341

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	108,732,583

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	7,263,851

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(8,108,930)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,340,153)

기타 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) 및 순확정급여부채(자산)	36,912,294

관계사 전출입	100,335,980

기말 순확정급여부채(자산)	1,012,160,966

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치

기초 순확정급여부채(자산)	922,015,977

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	111,666,788

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	13,516,098

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(209,335,330)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,126

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(580,098)

기타 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) 및 순확정급여부채(자산)	(25,949,090)

관계사 전출입	(37,972,130)

기말 순확정급여부채(자산)	773,365,341

보험수리적 가정에 대한 공시보험수리적 가정에 대한 공시
당기

퇴직연금확정급여제도

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0329

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0319

전기

퇴직연금확정급여제도

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0320

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0379

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(8,854,888)	9,161,636

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	9,235,329	(8,954,077)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

연금 급여지급액의 만기 분석

연금 급여지급액의 만기 분석
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	178,539,235	26,011,279	346,590,098	0	551,140,612

확정급여채무의 가중평균만기	3년

기타장기종업원급여부채에 대한 공시

기타장기종업원급여부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	3,303,853

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	2,873,725

## 19. 우발채무 및 약정사항

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

거래상대방

서울보증보험

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	20,000,000	1,281,846,584

보증의 내용	물품대금보증보험	이행보증서외

지급보증에 대한 비고(설명)	에이프로젠아이앤씨㈜에 보증 제공

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 원)

약정의 유형

투자금 분담 약정

AP096 Adalimumab Biosimilar

약정처	㈜에이프로젠

약정 금액	70,000,000,000

약정에 대한 설명	당사는 전기 중 2024년 9월 19일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP096, Adalimumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 70,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2024년 11월 01일 35,000백만원을 지급하였습니다.

## 20. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

담보제공처	담보제공처 합계

국민은행	하나은행

우발부채

보증 관련 우발부채

담보부 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000,000	2,000,000,000	5,500,000,000

담보설정금액	6,600,000,000

담보로 제공된 투자부동산	8,366,667,428

## 21. 납입자본금 및 자본잉여금, 기타포괄손익 누계액

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	1,000,000,000

발행주식수	220,789,269

1주당 금액	500

자본금	110,394,634,500

자기주식수	32,250

자본금 및 자본잉여금의 변동에 대한 공시

자본금 및 자본잉여금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	자기주식처분이익	주식매입선택권	기타자본잉여금

기초자본	100,394,634,500	183,774,148,015	71,478,087,000	30,795,005	0	303,399,956

유상증자	10,000,000,000	(52,773,894)	0	0	0	0

무상감자

신주인수권부사채의 행사

기타의자본조정

기말자본	110,394,634,500	183,721,374,121	71,478,087,000	30,795,005	0	303,399,956

자본의 변동에 대한 설명	당기 중 제3자배정 유상증자로 유상신주 20,000,000주를 10,000 백만원 액면발행 하였습니다.	당기 중 제3자배정 유상증자로 유상신주 20,000,000주를 10,000 백만원 액면발행 하였습니다.

전기 (단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	자기주식처분이익	주식매입선택권	기타자본잉여금

기초자본	57,076,138,000	184,300,693,720	71,478,087,000	30,795,005	303,399,956	0

유상증자	43,318,050,000	(525,579,880)	0	0	0	0

무상감자

신주인수권부사채의 행사	446,500	(965,825)	0	0	0	0

기타의자본조정	0	0	0	0	(303,399,956)	303,399,956

기말자본	100,394,634,500	183,774,148,015	71,478,087,000	30,795,005	0	303,399,956

자본의 변동에 대한 설명	전기 중 일반공모 유상증자로 유상신주 86,636,100주를 43,318백만원 액면발행 하였습니다.	전기 중 일반공모 유상증자로 유상신주 86,636,100주를 43,318백만원 액면발행 하였습니다.	주식매입선택권 행사기간 만료로 전기 중 기타자본잉여금 대체하였습니다.

기타포괄손익 누계액에 대한 공시

기타포괄손익 누계액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누계액	(4,174,855,635)

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	441,877,413

기말 기타포괄손익누계액	(3,732,978,222)

전기 (단위 : 원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누계액	(4,035,317,194)

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(139,538,441)

기말 기타포괄손익누계액	(4,174,855,635)

## 22. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

자본

기타자본구성요소

자기주식	전환권매입손익	기타자본조정

기초자본	(422,522,775)	0	(11,003,357,541)

대체

기말자본	(422,522,775)	0	(11,003,357,541)

전기 (단위 : 원)

자본

기타자본구성요소

자기주식	전환권매입손익	기타자본조정

기초자본	(422,522,775)	1,628,528,308	(12,631,885,849)

대체	0	(1,628,528,308)	1,628,528,308

기말자본	(422,522,775)	0	(11,003,357,541)

## 23. 결손금처리계산서

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분결손금	46,196,605,234

미처분결손금	전기이월미처리 결손금	42,684,568,542

당기순손실	3,469,950,330

확정급여제도의 재측정	42,086,362

결손금 처리액	0

차기이월 미처분결손금	46,196,605,234

재무제표의 발행승인일	2026-03-30

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분결손금	42,684,568,542

미처분결손금	전기이월미처리 결손금	13,068,952,185

당기순손실	29,642,142,419

확정급여제도의 재측정	(26,526,062)

결손금 처리액	0

차기이월 미처분결손금	42,684,568,542

재무제표의 발행승인일	2025-03-24

## 24. 매출액 및 매출원가

제품 및 서비스별 매출과 매출원가에 대한 공시

제품 및 서비스별 매출과 매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

의약품	임대	제품과 용역 합계

수익(매출액)	6,866,524,987	534,900,000	7,401,424,987

매출원가	5,282,308,779	225,977,628	5,508,286,407

전기 (단위 : 원)

의약품	임대	제품과 용역 합계

수익(매출액)	7,380,386,652	537,900,000	7,918,286,652

매출원가	5,612,802,097	225,977,628	5,838,779,725

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,866,524,987	6,866,524,987

운용리스수익	534,900,000

수익(매출액)	7,401,424,987

전기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,380,386,652	7,380,386,652

운용리스수익	537,900,000

수익(매출액)	7,918,286,652

## 25. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

판매비와관리비	3,055,624,409

판매비와관리비	급여	1,469,914,950

상여	32,220,118

퇴직급여	115,996,434

복리후생비	161,584,577

여비교통비	88,921,285

접대비	32,364,485

통신비	4,317,360

세금과공과	45,364,539

감가상각비	4,884,194

지급임차료	5,018,137

보험료	17,460,207

차량유지비	8,604,520

운반비	119,363,480

교육훈련비	1,637,000

도서인쇄비	3,327,091

회의비	4,934,570

소모품비	1,825,582

지급수수료	946,004,925

판매촉진비	20,296,570

대손상각비(환입)	(28,415,615)

전기 (단위 : 원)

공시금액

판매비와관리비	3,002,631,030

판매비와관리비	급여	1,423,764,240

상여	16,644,554

퇴직급여	125,182,886

복리후생비	178,600,342

여비교통비	87,270,999

접대비	24,966,460

통신비	4,609,214

세금과공과	51,736,330

감가상각비	9,182,634

지급임차료	8,593,125

보험료	19,068,830

차량유지비	8,773,343

운반비	116,513,710

교육훈련비	834,800

도서인쇄비	2,243,364

회의비	3,137,400

소모품비	11,127,696

지급수수료	922,835,334

판매촉진비	16,357,680

대손상각비(환입)	(28,811,911)

## 26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

상품매출원가	5,282,308,779

종업원 급여	1,779,716,079

감가상각비 및 무형자산상각비	230,861,822

지급임차료	5,018,137

세금과공과	45,364,539

지급수수료	946,004,925

기타	274,636,535

성격별 비용 합계	8,563,910,816

전기 (단위 : 원)

공시금액

상품매출원가	5,612,802,097

종업원 급여	1,744,192,022

감가상각비 및 무형자산상각비	235,160,262

지급임차료	8,593,125

세금과공과	51,736,330

지급수수료	922,835,334

기타	266,091,585

성격별 비용 합계	8,841,410,755

## 27. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	24,951,950,961

금융수익	이자수익	15,752,083,781

전환이익	0

파생상품평가이익	2,599,126,479

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	0

금융자산거래일손실 환입	6,600,740,701

금융비용	13,940,928,905

금융비용	이자비용	847,331,069

사채상환손실(금융원가)	6,501,559,965

상각후원가측정금융자산거래손실	2,813,028,217

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	3,206,302,955

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	572,706,699

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	18,567,353,544

금융수익	이자수익	12,539,933,770

전환이익	306,603

파생상품평가이익	5,468,870,663

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	558,242,508

금융자산거래일손실 환입	0

금융비용	45,725,175,018

금융비용	이자비용	4,855,351,418

사채상환손실(금융원가)	0

상각후원가측정금융자산거래손실	32,579,387,517

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	8,290,436,083

## 28. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	3,246,859,131

기타이익	기타대손충당금환입	3,210,621,769

잡이익	36,237,362

유형자산처분이익	0

기타손실	17,356,861,359

기타손실	기타의대손상각비	17,336,626,856

유형자산손상차손	20,234,503

잡손실	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	3,324,138,888

기타이익	기타대손충당금환입	3,279,534,284

잡이익	41,104,604

유형자산처분이익	3,500,000

기타손실	3,205,215,972

기타손실	기타의대손상각비	3,205,215,963

유형자산손상차손	0

잡손실	9

## 29. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,460,206,964

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,251,722,635)

법인세비용(수익) 합계	(791,515,671)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,680,119,758

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	0

법인세비용(수익) 합계	1,680,119,758

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(4,261,466,001)

적용세율에 따른 법인세	(912,646,394)

비공제비용	186,499,508

미인식이연법인세자산 변동	(65,358,785)

세액공제	(10,000)

법인세비용(수익) 합계	(791,515,671)

유효세율	0.0000

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(27,962,022,661)

적용세율에 따른 법인세	(5,866,062,736)

비공제비용	412,275,973

미인식이연법인세자산 변동	7,133,926,521

세액공제	(20,000)

법인세비용(수익) 합계	1,680,119,758

유효세율	0.0000

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업	장부금액	총장부금액	(5,661,765,519)	(2,289,954,930)	0	(3,371,810,589)

확정급여채무의 현재가치	(161,633,356)	0	(47,131,057)	(114,502,299)

당기손익인식금융자산	2,613,574,765	1,710,418,711	0	903,156,054

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	(914,736,600)	0	(367,546,557)	(547,190,043)

대손충당금	(4,820,053,549)	(71,612,161)	0	(4,748,441,388)

재고자산 평가충당금	(984,739)	1,638,323	0	(2,623,062)

파생상품 금융부채	(1,255,359,851)	(1,251,800,706)	0	(3,559,145)

현재가치할인차금	(6,315,048,849)	(4,212,470,989)	0	(2,102,577,860)

신주인수권부조정	2,061,537,445	2,047,841,949	0	13,695,496

리스 부채	0	2,553,593	0	(2,553,593)

기타일시적차이	162,181,929	(519,974)	0	162,701,903

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업	장부금액	총장부금액	(5,661,765,519)	0	0	(5,661,765,519)

확정급여채무의 현재가치	(192,701,339)	0	(31,067,983)	(161,633,356)

당기손익인식금융자산	5,055,153,222	2,441,578,457	0	2,613,574,765

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	(885,573,066)	0	29,163,534	(914,736,600)

대손충당금	(4,837,813,708)	(17,760,159)	0	(4,820,053,549)

재고자산 평가충당금	(26,627)	958,112	0	(984,739)

파생상품 금융부채	(2,398,380,199)	(1,143,020,348)	0	(1,255,359,851)

현재가치할인차금	(1,152,704,738)	5,162,344,111	0	(6,315,048,849)

신주인수권부조정	2,880,032,860	818,495,415	0	2,061,537,445

리스 부채	0

기타일시적차이	3,364,208	(158,817,721)	0	162,181,929

일시적차이의 변동에 대한 공시

일시적차이의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

장부금액	총장부금액	(14,292,288,324)	(4,063,906,184)	(414,677,614)	(9,813,704,526)

이연법인세 미인식액	14,292,288,324	6,315,628,819	864,542,723	7,112,116,782

장부금액 합계	0	2,251,722,635	449,865,109	(2,701,587,744)	57,140,140,255

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

장부금액	총장부금액	(7,190,414,906)	7,103,777,867	(1,904,449)	(14,292,288,324)

이연법인세 미인식액	7,190,414,906	(7,103,777,867)	1,904,449	14,292,288,324

장부금액 합계	0

## 30. 주당순손익

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,469,950,330)

가중평균유통보통주식수	211,164,977

기본주당이익(손실)	(16)

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(29,642,142,419)

가중평균유통보통주식수	128,793,601

기본주당이익(손실)	(230)

가중평균유통보통주식수 계산내역에 대한 공시

가중평균유통보통주식수 계산내역에 대한 공시
당기

보통주

기초 유통주식수	200,754,019

유통주식수에 대한 증가(감소)

유통주식수에 대한 증가(감소)	유상증자로 인한 유통주식수의 증가	20,000,000

신주인수권행사로 인한 유통주식수의 증가	0

기말 유통주식수	220,754,019

기초 가중평균보통주식수	200,754,019

가중평균보통주식수에 대한 증가(감소)

가중평균보통주식수에 대한 증가(감소)	유상증자로 인한 가중평균유통주식수의 증가	10,410,958

신주인수권행사로 인한 가중평균유통주식수의 증가	0

기말 가중평균보통주식수	211,164,977

가중평균유통보통주식수	211,164,977

전기

보통주

기초 유통주식수	114,117,026

유통주식수에 대한 증가(감소)

유통주식수에 대한 증가(감소)	유상증자로 인한 유통주식수의 증가	86,636,100

신주인수권행사로 인한 유통주식수의 증가	893

기말 유통주식수	200,754,019

기초 가중평균보통주식수	114,117,026

가중평균보통주식수에 대한 증가(감소)

가중평균보통주식수에 대한 증가(감소)	유상증자로 인한 가중평균유통주식수의 증가	14,676,212

신주인수권행사로 인한 가중평균유통주식수의 증가	363

기말 가중평균보통주식수	200,754,019

가중평균유통보통주식수	128,793,601

## 31. 현금흐름표

영업활동현금흐름영업활동현금흐름
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	(3,469,950,330)

당기순이익조정을 위한 가감	2,746,001,197

당기순이익조정을 위한 가감	대손상각비 조정	(28,415,615)

상각후원가측정금융자산거래손실 조정	2,813,028,217

기타의 대손상각비 조정	17,336,626,856

재고자산폐기손실 조정	102,170,121

재고자산평가손실 조정	16,362,519

당기손익인식금융자산처분손실 조정	572,706,699

감가상각비에 대한 조정	4,884,194

투자부동산감가상각비 조정	225,977,628

유형자산손상차손 조정	20,234,503

퇴직급여 조정	115,996,434

사채상환손실 조정	6,501,559,965

이자비용 조정	847,331,069

유형자산처분이익 조정	0

법인세비용 조정	(791,515,671)

잡이익 조정	(34,675,947)

상각후원가측정금융자산거래손실환입 조정	(6,600,740,701)

전환이익 조정	0

이자수익에 대한 조정	(15,752,083,781)

기타의대손상각비환입	(3,210,621,769)

당기손익인식금융자산평가이익 조정

당기손익인식금융자산평가손실 조정	3,206,302,955

파생금융부채평가이익	(2,599,126,479)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(507,421,571)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	97,313,880

기타유동채권의 감소(증가)	(10,856,019)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	17,046,742

재고자산의 감소(증가)	(127,040,296)

기타비유동자산의 감소(증가)	12,473,154

매입채무의 증가(감소)	(332,110,080)

기타유동채무의 증가(감소)	(31,658,641)

기타유동부채의 증가(감소)	11,886,485

유동충당부채의 증가(감소)	(9,629,244)

미지급법인세의 증가(감소)	(222,700,353)

퇴직금의지급	(8,108,930)

관계회사 전입(전출)	100,335,980

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	430,128

비유동충당부채의 증가(감소)	(4,804,377)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	(29,642,142,419)

당기순이익조정을 위한 가감	29,151,598,582

당기순이익조정을 위한 가감	대손상각비 조정	(28,811,911)

상각후원가측정금융자산거래손실 조정	32,579,387,517

기타의 대손상각비 조정	3,205,215,963

재고자산폐기손실 조정	90,360,164

재고자산평가손실 조정	4,584,270

당기손익인식금융자산처분손실 조정	8,290,436,083

감가상각비에 대한 조정	9,182,634

투자부동산감가상각비 조정	225,977,628

유형자산손상차손 조정	0

퇴직급여 조정	125,182,886

사채상환손실 조정	0

이자비용 조정	4,855,351,418

유형자산처분이익 조정	(3,500,000)

법인세비용 조정	1,680,119,758

잡이익 조정	(35,000,000)

상각후원가측정금융자산거래손실환입 조정	0

전환이익 조정	(306,603)

이자수익에 대한 조정	(12,539,933,770)

기타의대손상각비환입	(3,279,534,284)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(558,242,508)

당기손익인식금융자산평가손실 조정

파생금융부채평가이익	(5,468,870,663)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	102,500,756

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	134,971,690

기타유동채권의 감소(증가)	87,093,994

기타유동자산의 감소(증가) 조정	27,712,237

재고자산의 감소(증가)	101,499,933

기타비유동자산의 감소(증가)	24,026,397

매입채무의 증가(감소)	27,367,888

기타유동채무의 증가(감소)	41,195,810

기타유동부채의 증가(감소)	(11,268,206)

유동충당부채의 증가(감소)	(80,676,961)

미지급법인세의 증가(감소)	0

퇴직금의지급	(209,335,330)

관계회사 전입(전출)	(37,972,130)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(2,114,566)

비유동충당부채의 증가(감소)	0

중요한 비현금거래 공시

중요한 비현금거래 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

받을어음의 단기차입금 대체	(45,974,866)

당기손익 - 공정가치측정금융자산 유동성 분류	(14,105,680,288)

금융리스채권 유동성 분류	1,288,326,997

기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가	(19,501,917)

단기여금에서 장기대여금으로 재분류	24,000,000,000

단기대여금충당금에서 장기대여금충당금으로 유동성 재분류	0

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가	25,118,697

당기손익-공정가치측정금융자산의 단기차입금 대체	1,000,000,000

투자선급금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	35,000,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

받을어음의 단기차입금 대체	133,039

당기손익 - 공정가치측정금융자산 유동성 분류	47,368,464,620

금융리스채권 유동성 분류	2,051,861,900

기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가	(139,538,441)

단기여금에서 장기대여금으로 재분류	8,650,000,000

단기대여금충당금에서 장기대여금충당금으로 유동성 재분류	150,000,000

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가

당기손익-공정가치측정금융자산의 단기차입금 대체

투자선급금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	공정가치변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	대체로 인한 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	5,675,204,851	0	0	(45,974,866)	0	5,629,229,985

리스 부채	(3,937,121)	0	0	24,453,190	20,516,069

임대보증금	427,000,000	0	0	0	0	427,000,000

영업보증금	5,000,000	0	0	0	0	5,000,000

신주인수권부 사채	11,870,529,473	(21,730,793,163)	0	0	10,408,290,393	548,026,703

파생상품 금융부채	6,006,506,464	0	(2,599,126,479)	0	(3,378,785,119)	28,594,866

재무활동에서 생기는 부채 합계	23,984,240,788	(21,734,730,284)	(2,599,126,479)	(45,974,866)	7,053,958,464	6,658,367,623

전기 (단위 : 원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	공정가치변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	대체로 인한 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	5,675,337,890	0	0	(133,039)	0	5,675,204,851

리스 부채

임대보증금	437,000,000	0	0	0	(10,000,000)	427,000,000

영업보증금	10,000,000	0	0	0	(5,000,000)	5,000,000

신주인수권부 사채	7,954,283,470	0	0	0	3,916,246,003	11,870,529,473

파생상품 금융부채	11,475,503,344	0	(5,468,870,663)	0	(126,217)	6,006,506,464

재무활동에서 생기는 부채 합계	25,552,124,704	0	(5,468,870,663)	(133,039)	3,901,119,786	23,984,240,788

## 32. 금융자산의 양도

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산에 대한 공시

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산
당기 (단위 : 원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 자산	129,229,985

기업이 계속하여 인식하는 단기차입금	129,229,985

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치	129,229,985

관련금융부채의 공정가치	129,229,985

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 순공정가치	0

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	당사는 당기말 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 자산	175,204,851

기업이 계속하여 인식하는 단기차입금	175,204,851

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치	175,204,851

관련금융부채의 공정가치	175,204,851

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 순공정가치	0

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술

## 33. 금융리스 및 운용리스

금융리스채권의 만기분석 공시

금융리스채권의 만기분석 공시
(단위 : 원)

리스총투자	금융리스 순투자	리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보

전체 특수관계자	특수관계자	그 밖의 특수관계자	(주)에이프로젠바이오로직스	합계 구간	1년 이내	2,103,757,560	2,051,861,900

1년 초과 5년 이내	8,415,030,240	7,320,590,508

5년 초과	10,639,018,974	7,511,398,389

합계 구간 합계	21,157,806,774	16,883,850,797	당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간 개시일은 2020년 1월 및 3월이며 기간은 16년 입니다.

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

전체 특수관계자

특수관계자

합계 구간

1년 이내

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	548,400,000

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보	당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, ㈜에이프로젠바이오로직스, 에이프로젠아이앤씨㈜, ㈜지비피에스에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다.

전기 (단위 : 원)

전체 특수관계자

특수관계자

합계 구간

1년 이내

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	135,600,000

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보

## 34. 부문정보

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

임대사업부	의약품사업부

영업수익	534,900,000	6,866,524,987	7,401,424,987

영업이익(손실)	(519,259,566)	(643,226,263)	(1,162,485,829)

감가상각비 및 무형자산상각비	225,977,628	4,884,194	230,861,822

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

임대사업부	의약품사업부

영업수익	537,900,000	7,380,386,652	7,918,286,652

영업이익(손실)	(1,284,552,895)	361,428,792	(923,124,103)

감가상각비 및 무형자산상각비	226,129,228	9,031,034	235,160,262

외부 고객으로부터의 매출액에 대한 공시

외부 고객으로부터의 매출액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

임대사업부	의약품사업부

수익(매출액)	534,900,000	6,866,524,987	7,401,424,987

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

임대사업부	의약품사업부

수익(매출액)	537,900,000	7,380,386,652	7,918,286,652

지역에 대한 공시
당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

## 35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기 중 지분율 변동에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

임대매출	금융수익	기타비용	기타수익	상품매출	재고자산 매입

전체 특수관계자	지배기업	(주) 에이프로젠	456,600,000	1,349,215,446	1,000,000

그 밖의 특수관계자	에이프로젠바이오로직스	34,500,000	6,691,011,619	5,018,137	1,132,945	4,621,696,343

에이프로젠파마	7,015,766,903	19,726,918	0

(주)넥스코닉스	36,866,700

지비피에스	27,000,000	0

종속기업	(주)에이프로젠비저너리	278,296,487

에이프로젠아이앤씨(주)	16,800,000	270,519,119

전기 (단위 : 원)