앱토크롬 사업보고서 (2020.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 설립일 : 1998년 2월 12일 나. 본점소재지 및 그 변경 - 당사는 2013년 3월 본점소재지를 서울시 강남구 논현로10길 29,3층(개포동, 전남친환경유통센터)으로 이전하였습니다.- 당사는 2016년 4월 본점소재지를 서울시 강남구 테헤란로32길 26(역삼동, 청송빌딩)으로 이전하였습니다.- 당사는 2018년 4월 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545(상대원동, 한라시그마밸리 B1)으로 이전하였습니다.

다. 경영진의 중요한 변동

변동일자	퇴임임원	취임(재선임) 임원

2013.03.14	-	- 대표이사 장휘- 사내이사 정창용- 사외이사 강성희- 사외이사 김정현

2015.03.27	- 사외이사 강성희	- 사내이사 이정권- 사외이사 김형일

2015.07.07	- 대표이사 장휘- 사내이사 이정권- 사내이사 정창용- 사외이사 김정현- 사외이사 김형일	- 대표이사 싱샨후- 사내이사 자오웨이- 사내이사 우신휘- 사외이사 리샤오- 사외이사 왕훼이

2016.02.15	- 사내이사 우신휘

2016.03.04	-	-사내이사 왕친-사내이사 장광종

2017.01.10	- 대표이사 싱샨후- 사내이사 자오웨이- 사외이사 리샤오- 사외이사 왕훼이- 사내이사 왕친- 사내이사 장광종	- 대표이사 김재섭- 사내이사 박순규- 사내이사 정진철- 사외이사 임수택

2017.03.27	- 사내이사 박순규	- 기타비상무이사 박순규

라. 최대주주의 변동

변경일자	변경전	변경후

2015.06.19	장휘 외4인	LOCOJOY HONG KONG HOLDINGS LIMITED 외1인

2016.11.16	Locojoy Hong Kong Holdings Limited 외 1인	러더포드제10호투자조합

2016.12.09	러더포드제10호투자조합	김원일 외1인

2017.01.12	김원일 외1인	주식회사 에이프로젠바이오로직스

2018.06.15(주1)	주식회사 에이프로젠바이오로직스	에이프로젠제약 주식회사

(주1) 당사는 2018년 06월 15일 에이프로젠제약 주식회사를 대상으로 제3자 배정 유상증자를 진행하였으며, 기존 최대주주의 특수관계자였던 에이프로젠제약이 최대주주로 변경되었으며, 기존 최대주주가 특수관계자로 변경되었습니다. 마. 상호의 변경

변경일자	변경전	변경후

2015.07.07	주식회사 이너스텍(ENUSTECH CO., LTD)	주식회사 로코조이인터내셔널(LOCOJOY International Corporation)

2017.01.10	주식회사 로코조이인터내셔널(LOCOJOY International Corporation)	주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(Aprogen Healthcare Games Inc.)

바. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 * 자산양수도 및 영업양수도는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 제1항 제2호의 중요한 자산 및 영업양수도 위주로 기재하였습니다.

1) 분할

구 분	내 용

분할 후 존속회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

분할설립회사	(주)이너스텍

분할계획서 승인 주총결의일	2017년 05월 26일

분할기일	2017년 06월 30일

분할등기일	2017년 07월 03일

분할방법	단순ㆍ물적분할 방식

분할비율	단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음

2) 자산양수도

구 분	내 용

양수회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양수대상	기계장치(GMP Plant, 650L Bioreactor, BiofloPro 150L Bioreactor 외 61종)

양수결정 이사회 결의일	2017년 03월 07일

양수일	2017년 03월 17일

양수금액(원)	5,514,896,500

거래상대방	(주)에이프로젠

구 분	내 용

양수회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양수대상	1.토지: 경기도 성남시 중원구 상대원동 442-2(공장용지 8,370㎡)2.건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비212호~비216호3.건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1층~B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비101호~비117호, 비201호

양수결정 이사회 결의일	2017년 03월 07일

양수일	2017년 03월 17일

양수금액(원)	9,006,000,000

거래상대방	(주)에이프로젠, 에이프로젠제약(주)

구 분	내 용

양수회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양수대상	에이프로젠제약(주) 발행 신주인수권부사채권의 신주인수권이 분리된 일반사채권

양수결정 이사회 결의일	2017년 07월 24일

양수일	2017년 10월 24일

양수금액(원)	23,992,671,755

거래상대방	상장채권 장내거래

구 분	내 용

양도회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양도대상	기계장치(BiofloPro 150L Bioreactor 외 77종)

양도결정 이사회 결의일	2018년 06월 12일

양도일	2018년 06월 20일

양도금액(원)	8,273,287,142

거래상대방	(주)에이프로젠

구 분	내 용

양도회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양도대상	에스맥(주) 발행 주식 8,000,000주

양도 결정 이사회 결의일	2020년 01월 06일

양도일	2020년 01월 15일

양도금액(원)	10,152,000,000원

거래상대방	오성첨단소재(주)

구 분	내 용

양도회사	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

양도대상	에스맥(주) 발행 주식 19,000,000주

양도 결정 이사회 결의일	2019년 11월 21일

양도일	2020년 04월 01일, 2020년 04월 08일

양도금액(원)	24,111,000,000원

거래상대방	알베르게조합, 와이제이3호조합

사. 사업목적의 중요한 변동

사업목적 변경 주주총회일	2013년 3월 14일	2015년 7월 7일	2017년 1월 10일

사업목적 변경/추가내용	-유무선 감시제어 시스템(관제시스템 및 자동점멸기 등포함)개발 및 제조, 판매업-에스아이(S.I,System Intergation)사업(소프트웨어패키지 포함)-각종 유무선 기기의 판매업-정보통신공사업-알에프(RF), 씨디엠에이(CDMA),피엘씨(PLC),지그비(Zigbee), 와이파이(WiFi)등을 이용한 가로등 및 보안등 감시제어 시스템 개발 및 제조, 판매업-디밍제어기 및 관련 시스템(관제시스템,유니트 등) 개발 및 제조, 판매업-고효율 조명기구 및 엘이디(LED)조명기구 일체의 개발 및 제조,판매업-근거리 무선통신 제품의 개발 및 제조 판매업 -모든 목적에 부대되는 일체의 사업 및 용역, 설치공사업-온라인게임, 웹게임,모바일게임 등의 소프트웨어 개발 및 공급업-전자상거래-캐릭터상품 제조 및 판매업 -모든 목적에 부대되는 일체의 사업 및 용역, 설치공사업-의약품 도.소매업-의료기기 도,소매업-건강보조식품 도,소매업-화장품 도,소매업-바이오의약품 연구개발업 및 판애-생산설비 및 연구장비의 대여 및 판매 사업목적추가사유 무선,원격조명제어사업의 추가,변경 게임사업추진 의약품, 바이오사업추진 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 일 자 연 혁 2013.02.22 국제전자제어(주) 지분취득(20,000주 @5,000) 2013.03.08 안산공장 사업자등록 2014.04.15 벤처기업확인서(제20140104326호, 기술보증기금) 2014.05.17 녹색기술 인증서(제GT-12-00112호, 미래창조과학부) 2014.07.15 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ)확인서(제R2011-0504호, 중소기업청) 2014.12.17 국제전자제어(주) 증자(당사 지분 25%) 2016.02.11 '드래곤라자M' 퍼블리싱 2016.06.30 '드래곤라자M' 개발사 비전브로스 주식 65.33% 인수 2017.05.01 의약품 사업개시(의약품 도소매업) 2017.06.20 (주)제3글로브 설립(1,980,000주, 500원)(당사지분 100%) 2018.02.20 에스맥(주) 지분취득( 44,052,863주, 1,135원)(당사지분 20.01%) 2018.10.19 '포트리스M' 퍼블리싱 2019.04.01 무선사업부분 사업중단 2019.05.23 '소울워커zero' 퍼블리싱 2020.04.24 회사합병결정(합병회사 : (주)에이프로젠케이아이씨 / 피합병회사 : (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈, (주)에이프로젠) 2020.09.08 회사합병결정 철회 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.05.18 주식매수선택권행사 보통주 56,700 500 4,937 행사가액 2015.06.19 유상증자(제3자배정) 보통주 1,897,500 500 6,650 발행가액 2015.09.01 무상증자 보통주 11,173,286 500 500 액면가액 2016.06.20 전환권행사 보통주 337,632 500 2,636 전환가액 2016.07.01 전환권행사 보통주 189,681 500 2,636 전환가액 2016.09.23 유상증자(제3자배정) 보통주 970,206 500 5,320 발행가액 2016.09.26 전환권행사 보통주 1,289,830 500 2,636 전환가액 2016.10.31 전환권행사 보통주 41,729 500 2,636 전환가액 2016.12.12 전환권행사 보통주 1,934,748 500 2,636 전환가액 2017.01.12 유상증자(제3자배정) 보통주 10,026,525 500 3,770 발행가액 2017.01.13 유상증자(제3자배정) 보통주 9,867,375 500 3,770 발행가액 2017.01.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,787,800 500 3,770 발행가액 2018.01.26 전환권행사 보통주 455,235 500 3,295 전환가액 2018.01.29 전환권행사 보통주 538,690 500 3,295 전환가액 2018.01.30 전환권행사 보통주 364,186 500 3,295 전환가액 2018.02.06 전환권행사 보통주 30,349 500 3,295 전환가액 2018.02.08 전환권행사 보통주 242,791 500 3,295 전환가액 2018.03.30 전환권행사 보통주 7,587 500 3,295 전환가액 2018.06.15 유상증자(제3자배정) 보통주 37,422,037 500 2,405 발행가액 2018.06.18 무상증자 보통주 89,266,330 500 500 액면가액 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 178,695,217 - 178,695,217 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 178,695,217 - 178,695,217 - Ⅴ. 자기주식수 162,557 - 162,557 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 178,532,660 - 178,532,660 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 162,557 - - - 162,557 - 우선주 - - - - - - * 기준일 현재 신탁계약은 만기해지되었으며, 신탁계약에 의해 취득한 자기주식은 직접 보유하고 있습니다. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 178,695,217 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 162,557 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 178,532,660 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 회사의 정책 및 배당 제한에 관한 사항 - . 배당과 관련된 정책은 정관에 정하고 있으며, 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 정 관 내 용 배당에 관한중요한 정책 제12조(신주의배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. (주1)제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (주1)④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조의 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 상법 제464조의2 제2항의 규정에 따라 배당금의 지급 청구권은 5년간이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성 한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 배당 제한에관한 사항 당사의 정관상에는 배당의 제한에 관한 규정은 없습니다. 주1) 2021년 03월 29일 예정된 정기주주총회 안건중 "정관 일부 변경의 건"에서 제12조(신주의배당기산일) 및 제55조(이익배당) 제3항 변경 예정("Ⅰ-7. 정관에 관한 사항" 참조) -. 현재 당사에서는 별도로 배당을 계획하고 있지는 않으며, 배당을 실시할 경우 상기 내용을 바탕으로 진행하며, 공시할 예정입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 11,084 -6,754 8,740 (별도)당기순이익(백만원) 10,095 -6,241 9,194 (연결)주당순이익(원) 62 -38 71 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 주당순이익은 계속영업기본주당이익입니다.* 상기 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 임. ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11011#*과거배당이력.dsl 48_과거배당이력 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 과거 5년간 배당을 지급하지 아니하여 과거 배당이력의 산출이 불가능합니다. 7. 정관에 관한 사항 ◆click◆ 『정관변경이력』 삽입 11011#*정관변경이력.dsl 49_정관변경이력 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2018년 03월 28일 제20기 정기주주총회 본점소재지 변경 및 외감법 개정에 따른 변경 주1)참고 2019년 03월 28일 제21기 정기주주총회 전자증권법 도입에 따른 주권 등의 조항 변경 주2)참고 2020년 03월 23일 제22기 정기주주총회 적용법령 개정에 따른 변경 주3)참고 2021년 03월 29일 제23기 정기주주총회 적용법령 개정에 따른 변경 주4)참고 -. 2021년 3월 29일 제 23기 정기주주총회 안건으로 선정된 정관변경의 건이 포함되어 결의에 따라 변경될 수 있습니다. 주1) 변경 전 내용 변경 후 내용 변경이유 제3조(본점의 소재지) ① 회사의 본점은 ‘서울특별시’내에 둔다. 제3조(본점의 소재지) ① 회사의 본점은 ‘경기도 성남시’내에 둔다. 본점소재지변경 제53조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다. 제53조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다. 외감법 개정 주2) 변경 전 내용 변경 후 내용 변경이유 제8조(주권의 발행과 종류) ① 생략 ② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 10주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 종류로 한다. 제8조(주권의 발행과 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) ① 좌동 ② 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설 제14조 (명의개서대리인) ①~② 생략 ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하도록 한다. 제14조 (명의개서대리인) ①~② 좌동 ③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. 주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영 제15조(주주 등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다. 주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제 제15조의2(사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다. 상장회사의 경우 발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설 제20조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조 및 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. 제20조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조 의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. 부 칙 (시행일) 이 정관은 제21기 정기주주총회에서 승인한 날 (2019년 3월 28일)부터 시행한다. 다만, 제8조, 제14조, 제15조, 제15조의 2의, 제20조 개정 내용은 “주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령” 시행일인 2019년 9월 16일부터 시행한다. 주3) 변경 전 내용 변경 후 내용 변경이유 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① (삭제) ② (삭제) ③ 회사는 주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 회사는 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 전자증권법 시행 및 상법시행령 개정에 따른 정관변경 제21조(소집시기) ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다. ② 정기주주총회는 매사업년도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. 제21조(소집시기) ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다. ② 정기주주총회는 회사가 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. 상법시행령 개정에 따른 정관변경 부칙 1.~5.(전과 동일) 부칙 1.~5.(전과 동일) 6. (시행일) 이 정관은 제 22기 정기주주총회에서 승인한날(2020년 3월 23일)부터 시행한다. 시행일 관련 부칙 추가 주4) 변경전 내용 변경후 내용 변경이유 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ①~⑦ 전과 동일⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다. 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ①~⑦ 전과 동일⑧ 상법개정 반영 제12조(신주의배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제12조 (신주의배당기산일) 상법개정 반영 제17조(전환사채의발행)①~③ 전과 동일. ④ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에대하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제17조(전환사채의발행)①~③ 전과 동일④ 삭제 상법개정 반영 제18조(신주인수권부사채의 발행)①~④ 전과 동일⑤ 신주인수권의 행사로 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제12조의 규정을준용한다. 제18조(신주인수권부사채의 발행)①~④ 전과 동일⑤ 삭제 상법개정 반영 제46조(감사의 선임)①~② 전과 동일③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만,소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 제46조(감사의 선임)①~② 전과 동일 ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만,상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 선임과 해임에 있어서는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여는 의결권을 행사하지 못한다. 상법개정 반영 제55조(이익배당) ①~② 전과 동일 ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 전과 동일 제55조(이익배당)①~② 전과 동일③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 제 16조 3항에서 정한날 현재 의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 전과 동일 상법개정 반영 부칙 1.~6.(전과 동일) 부칙 1.~6.(전과 동일) 7. (시행일) 이 정관은 제23기 정기주주총회에서 승인한 날(2021년 3월 29일)부터 시행한다. 또한 제46조에서 변경된 사항은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다. 시행일 관련 부칙 추가 II. 사업의 내용 가. 게임사업부 [산업의 특성] 게임 산업은 개발 과정에서 많은 시간과 인력, 연구개발비가 소요되지만, 출시된 게임이 시장에서 성공할 확률은 극히 적습니다. 하지만, 한번 성공으로 이어질 경우, 이윤을 기하급수적으로 증대시킬 수 있는 고위험-고수익 산업입니다. 그 중 모바일 게임은 광의로는 모바일 기기에서 이용하는 게임으로 정의할 수 있고, 협의로는 휴대폰에 내장되어 있는 게임이나 이용자가 휴대폰의 무선 인터넷에 접속하여 다운로드 받아 이용하는 게임으로 정의할 수 있습니다. 모바일 기기를 기반으로 하는 모바일 게임은 그 특성상 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있으며 타 게임 플랫폼과 비교해서 휴대성, 간편성 등의 장점을 가지고 있습니다. 또한 조작 방법이 비교적 간단하여 특정 매니아 그룹 외에 일반적인 이용자들도 누구나 쉽게 즐길 수 있는 장점이 있습니다. 하지만 기술변화가 빠른 만큼 매년 다수의 게임이 출시됨에 따라 기존에 나온 게임의 흥미도가 빠르게 떨어져 게임의 수명이 짧은 단점도 존재 합니다. [국내외 시장 여건 등] 당사가 영위하고 있는 게임산업은 특성상 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임 소재 및 자국의 문화를 기반으로 한 지식산업으로 인터넷 보급률 증가와 IT기기의 발전으로 고성장하고 있으며, 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입대비 산출 비율이 높은 고부가가치 산업입니다. 또한, 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높을 뿐만 아니라 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향도 매우 크다고 할 수 있습니다. 게임산업은 전통적인 제조업과는 달리 투입 대비 산출이 높은 무형의 고부가가치 산업인 동시에 재고자산이 없어 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않으며 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등 다른 문화콘텐츠 산업보다 언어, 국가 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮기 때문에 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. ' 2020년 대한민국 게임백서 '에 따르면 모바일 이용환경 및 기술의 발달에 힘입어, 세계 모바일 게임시장 규모는 2017년 579억달러, 2018년 654억달러, 2019년 733억달러 로 지속적으로 성장하고 있습니다. 한편 국내의 모바일 게임시장은 2019년 기준 세계 모바일 게임시장에서 점유율 6.2%로 세계 5위 에 랭크 되어있습니다. 중국(26.5%), 일본(16.5%), 미국(14.9%), 영국(6.3%)에 뒤이어 세계 5번째 시장으로써, 한국은 점유율 면에서는 작년과 큰 차이는 없으나 영국의 점유율이 높아지면서 순위의 변동 이 있었습니다. 앞선주자들과는 어느정도 격차를 나타내고 있습니다만 국내시장 모바일 게임시장 매출액은 지난 3년 간 2017년 6조2천1백억원, 2018년 6조6천6백억, 2019년 7조7천4백억원 규모를 기록하며 지속적으로 성장하고 있습니다. 국내 게임시장의 규모와 전망.jpg 국내 게임시장의 규모와 전망 (자료: 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원) 2019년 한해 국내 구글플레이, 애플 앱스토어, 원스토어 추정데이터를 합산, 분석한 결과에 따르면 장르별 매출 점유율은 롤플레잉 장르가 52.4%로 여전히 1위를 차지하였으나 작년 67.2% 대비하여 14.8%감소하였습니다. 이는 카테고리에서 기타를 포함한 다양한 장르의 비중도 증가하였고, 다양한 장르의 게임으로 매출이 확대되었다고 볼 수 있습니다. 모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔.jpg 모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔 (자료: 앱 애니, 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원) 국내 모바일게임 시장의 경우 초 창기에는 소규모의 자금으로 진입하기 쉬운 분야였으나, 모바일 게임 시장이 성숙해지고 양질의 게임이 대량 출시됨에 따라 우수한 게임 개발력과 양질의 IP확보, 운영 능력, 대규모의 마케팅 비용이 요구되는 등 진입 장벽이 높아지고 있습니다. 넷마블, 넥슨, 엔씨소프트, 펄어비스 등 주요 대기업이 국내 게임사 전체 매출의 절반 이상을 차지하고 있으며, 상기 2018년과 2019년 국내 모바일 게임 매출 상위 10개 회사 현황을 보면, 큰 변동 없이 주요 국내외 회사들이 상위권을 유지하고 있는 것을 확인할 수 있습니다. 분기별 모바일 게임 매출 순위(2019).jpg 분기별 모바일 게임 매출 순위(2019) (자료: 앱 애니, 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원) 위에서처럼 국내시장에서는 PC 온라인 MMORPG IP기반의 모바일 게임은 지속적으로 강세를 나타내고 있습니다만 해당 구조에서 탈피한 오리지널 모바일 MMORPG IP게임들이 성공하고, 전략 장르 및 캐주얼게임이 상위권에 진입하는 등 트렌드의 변화도 나타나고 있습니다. [ 경기변동의 특성] 게임산업은 기본적으로 영화, 음반 등 엔터테인먼트 산업에 속하는 특성상 일반적인 경기변동의 영향을 받는 것으로 알려져 있습니다. 그러나, 당사의 주된 사업분야 중 하나인 모바일게임산업의 경우는 PC게임과는 달리 경기변동의 영향을 거의 받지 않고 오히려 경기불황일 때에도 꾸준히 성장세를 유지하는 것으로 나타났습니다. 실례로 모바일게임산업이 태동하기 전 IMF 직후의 극심한 불황기에 PC게임의 유저 수는 오히려 증가하는 현상을 보였는데, 이는 몰입도가 강한 PC게임이 유저들의 불안심리를 달래주는 역할을 하고, 다른 여가 활동에 비하여 상대적으로 적은 비용으로 장시간 여유시간을 활용할 수 있는 특성 때문인 것으로 풀이됩니다. 또한 경제의 성장률이 하향 안정되고 실업과 양극화가 심화됨에 따라 외형보다 실리를 추구하는 생활패턴이 정착되고 이에 따라 성과 평가의 공정성과 보상의 즉시성이 핵심인 게임화가 산업의 전 분야로 확산되어 경기변동에 관계없이 게임산업이 지속적으로 성장할 수 있는 새로운 모멘텀으로 작용하고 있습니다. 이러한 점 때문에 당사의 주된 사업 분야인 모바일게임 산업에 있어 하드웨어적 변화와 이에 발맞춘 소프트웨어적 발전이 다소 정체상태에 있는 국내 모바일 게임산업에 새로운 돌파구가 될 가능성이 커지고 있으며, 언제 어디에서나 유저들에게 접근 가능한 Pathway를 제공하는 산업적 전략을 시의적절하게 잘 수립하여 경기변동은 물론 개개인의 생활 패턴 변화까지도 적시에 대응함으로써, 모바일게임은 저성장 고효율을 추구하는 안정 성장기에 매우 효과적인 여가 수단으로 점차 그 이용이 확대될 것으로 예상되고 있습니다. [계절성]게임은 주요 수요층이 게임화의 특성에 부합하는 학생층 청소년들이기 때문에 여름, 겨울방학인 6월~8월과 12월~2월에 수요가 증가하고, 개학 시기인 3월 및 9월부터 수요가 감소하는 계절적인 변동의 경향을 보이고 있습니다. 또한, 부모, 친지로부터 선물과 용돈을 많이 받게 되는 5월, 크리스마스, 명절 등에 수요가 증가하는 경향도 있습니다. [당사의 현황 및 경쟁상의 특성] 당사의 2018년 매출은 3,285백만원, 2019년 7,885백만원, 2020년 2,524백만원을 기록하였습니다. ( 단위 : 백만원) 연도 국내 모바일게임시장 매출액(주1) 당사 모바일게임 매출액 비 율(주2) 2020 9,392,600 2,524 0.001% 2019 7,739,900 7,885 0.102% 2018 6,655,800 3,285 0.049% (출처 : 2020 대한민국 게임백서) 주1) 2020대한민국 게임백서에서 발췌한 매출액이며, 2020년 금액은 추정치입니다. 주2) 비율계산식 : 당사모바일 게임 매출액/국내 모바일게임시장 매출액 - 2020년 당사 모바일게임 매출액은 연 결재무제표기준 매출액 입니다. 한편 대형 경쟁사 등은 유명 IP를 활용하여 모바일게임을 적극 개발하는 등 양적, 질적으로 시장은 큰 전환기를 맞이하고 있고, 시장 전체의 규모가 확대되면서 게임 유저층도 그 저변을 넓히게 되어, 게임시장은 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 큰 흐름을 놓치지 않고 변화의 선두에 서서 보유 IP를 활용한 게임사업부문에서의 적극적인 성장전략으로 국내외 관련 업계에서 경쟁력 있는 기업으로 나아갈 것입니다. [신규사업 등의 내용 및 전망] 당사의 연결종속회사에서는 PC게 임 인 트로브 와 모바일게임 드래곤라자 오리진 을 퍼블리싱 할 예정입니다 . 또한 지속적으로 양질의 대작 IP를 확보하여 국내외 모바일 게임 서비스를 준비중에 있으며, 내부 개발과 퍼블리싱은 물론 국내외 개발사에 대한 지속적인 투자를 진행하는 등 안정적인 개발과 퍼블리싱 능력을 선보일 예정입니다. '드래곤라자M','포트리스M', '소울워커Zero' 등에 대한 안정적인 퍼블리싱 능력을 바탕으로 PC게임까지 저변을 확대하려 하며 , 또한 전략적 IP를 활용한 모바일게임을 출시하여 기업을 브랜딩하고, 집중적인 육성을 통하여 게임이라는 놀이문화를 선도하는 기업으로 발전할 것입니다. 나. 임 대수익사업부 [산업의 특성] 부동산 임대업은 사업 성격상 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물 경기변동에 의해 임대수요의 변화와 임대료 산정에 영향을 미치는 특성이 있으며, 금융시장의 변동과 같은 급격한 외적환경 변화에도 많은 영향을 받을 수 있습니다. 장비 임대업이 속해 있는 국내 리스산업은 기업의 장기적인 설비투자를 촉진하고, 대규모 외자도입 및 자본의 투자효율성제고 등을 위하여 1972년에 도입되었으며, IMF이전인 1997년 이전까지 리스업은 지속적인 발전을 거듭하여 국내 설비투자의 20% 이상을 담당하는 기업 설비자금 조달창구 역할을 수행할 만큼 크게 성장하였습니다. 그러나 1997년 이후 리스업체들의 연체와 부도 급증으로 정상적인 리스료 회수가 이루어지지 않으면서 리스회사들은 수익성 및 유동성에 심각한 어려움을 겪게 되었습니다. 이는 신규로 리스업무를 영위하고자 하는 회사들이 증가하여 경쟁이 심화되었고, 과도한 성장정책추구로 저마진 영업 증가에 따른 수익성 악화 및 심사기준 완화 등으로 인한 부실증가, 그리고 외환위기로 인한 한계기업들의 부실발생 증가에 기인하였습니다. 2002년 이후 경제 회복과 함께 자동차리스 및 선박리스 등 특정 설비를 위주로 리스시장 규모가 증가하고 리스회사들의 대외 신인도도 점차 회복되면서 리스실행액(취급액)도 증가하게 되었으나, 2008년 금융위기 및 2013년 금융소비자 보호 강화정책의 일환으로 여신전문금융기관에 대한 규제가 강화되어 외부 자금조달에 어려움을 겪게 되면서 영업활동을 활발히 전개하지 못하게 되었습니다. 이후 리스사 이외의 금융회사에게도 자동차 관련 금융서비스 제공이 허용되면서 외형의 증가세는 이루어지고 있으나 업체들간의 과다한 경쟁으로 수익성의 개선은 어려운 실정 입니다. 그러나, 특정 설비 및 특정자산에 대한 임대는 업체들간 경쟁요소에서 보다 자유로운 특성을 갖을 수 있어, 향후에도 지속적으로 관련 영역을 확대해 나가며 성장할 것으로 예상되고 있습니다. [회사의현황] 당사는 안정적 수익구조 확보를 위하여 지속적인 노력을 하고 있습니다. 주된 수요업체를 개발력과 사업력을 인정받은 회사로 하여, 부동산에 대한 안정적인 임대 수익 확보와 동시에 개발에 필요한 사업 기계, 설비 등을 취득하여 이를 대여하는 물적금융 리스로 기존 저마진 리스업이 아닌 안정적인 수익구조를 창출할 것으로 전망하고 있습니다. 다. 의약품사업부 [산업의특성] 의 약품 산업은 기술 및 지식 집약적인 산업으로 약학, 화학, 의학, 생명공학 등 여러 분야의 관련 지식과 복합적인 기술을 전제로 막대한 비용과 시간이 투입되고, 대상 질환에 따라 세분화되는 특성이 있어, 진입 장벽 및 성장 잠재력이 큰 산업으로 이해되고 있습니다. 또한 사회 경제 구조가 고도화됨에 따라, 건강과 의료에 대한 사회적 수 요가 점차 증가되어 관련 시장규모는 더욱 더 커질 것으로 기대 됩니다. 전 세계 의약품 시장은 합성의약품 시장과 바이오의약품 시장으로 크게 양분되어 있는데 앞으로의 의약품 산업은 부가가치가 더욱 높은 바이오의약품 분야를 중심으로 확대되어 가고 있으며, 향후 국가경제의 핵심전략 산업으로 지속적으로 성장할 것으로 기대되고 있습니다. [산업의 성장성] [국내 연도별 의약품 산업규모] (단위: 조원, %) 연도 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 연평균 성장률 생산액 17.1 18.8 20.4 21.1 22.3 7.1 수출액 3.3 3.6 4.6 5.1 6.1 16.1 수입액 5.6 6.5 6.3 7.2 8.1 9.5 시장규모 19.2 21.7 22.1 23.1 24.3 8.7 (자료: 식품의약품안전처, 2020 식품의약품통계연보) 국내 제약산업은 인구고령화와 국민소득 향상에 따른 1인당 약제비가 증가로 꾸준히 성장세를 보여왔습니다. 또한 식습관의 서구화 및 환경변화로 인한 성인병 및 만성질환 증가 등으로 2019년 기준 국내 의약품 시장 규모는 24.3조원으로 전년대비 5.7% 성장하였습니다. [연도별 전문/일반의약품 생산실적 현황] (단위: 품목, 억원) 구분 전문의약품 일반의약품 전체 품목수 금액 품목수 금액 품목수 금액 2019년 15,225 166,180 5,478 32,245 20,703 198,425 2018년 14,203 155,852 5,336 29,586 19,539 184,319 2017년 13,639 145,948 5,652 29,561 19,291 174,483 (자료 : 식품의약품안전처, 2020 식품의약품통계연보) 국내 의약품 시장을 전문의약품과 일반의약품 시장으로 구분하여 보면, 전문의약품이 품목수와 금액 측면에서 훨씬 더 높은 점유율을 확보하고 있는 것으로 확인됩니다. 금액 기준으로 2019년 전문의약품은 전체 19조 8,425억원 중에서 16조 6,180억원을 생산했고, 일반의약품은 3조 2,245억원 을 생산하며 전년 대비 각각 83.7%, 16.3% 를 차지하였습니다. 생산품목 기준으로는 전체 20,703품목 중 전문의약품이 15,225개로 73.2%, 일반의약품이 5,334개로 26.8% 비중을 차지하였습니다. [ 국내 고령인구 현황] (단위 : 천명, %) 구분 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 고령인구 5,515 5,767 6,023 6,277 6,541 6,757 7,066 7,372 7,685 8,125 8,537 구성비 11.0 11.5 11.9 12.4 12.8 13.2 13.8 14.3 14.9 15.7 16.5 (자료: 국가통계포털) 국내 인구구조는 최근 10년간 고령화가 지속적으로 심화되고 있습니다. 통계청 발표에 따르면 양적 팽창속도가 둔화된 가운데 65세 이상의 노인인구가 2015년 기준 12.8%로 고령화사회(7.0%)를 넘어 이미 고령사회(14.0%)에 진입하였으며, 2025년부터는 초고령사회(20.0%)로 진입할 것으로 예상되고 있습니다. 이 에 따라 동시에 수반되는 양적, 질적인 의료서비스 수요 증대로 의약품 시장의 지속적인 확대가 가능할 것으로 전망됩니다. 그리고 제네릭의약품은 오리지널의약품과 효능과 안전성 등에서 동일하고 가격은 상대적으로 저렴해 보험정책상 선호되고 있습니다. 건강보험 회사의 의료비용 절감 압력과 더불어 급속한 고령화와 만성질환의 확대 등의 외부환경은 향후 제네릭의약품의 성장을 더욱 촉진시킬 것으로 전망됩니다. 제네릭의약품 지원 확대 기대로 다국적제약사의 제네릭의약품 개발은 매년 확대되고 있으며, 최근 약 100여개 품목의 의약품 특허가 만료되면서 제네릭 시장은 더욱 빠르게 성장하였습니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 속속 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있는 추이입니다. [경기변동의 특징] 질병치료, 생명연장 등 필수재 특성을 지닌 전문의약품의 경우 국민의 건강 및 질병 치료에 필수적인 산업특성 및 일반의약품 대비 안정적인 수급구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 그리고 일반의약품은 전문의약품에 비해 상대적으로 경기변동에 따른 수요의 변동폭이 크다고 할 수 있습니다. [경쟁요소] 의약품산업은 건강에 대한 관심 증대 및 노령화의 가속화 등으로 인하여 시장이 확대되고 있으나 오리지널 약품의 특허 만료와 이에 따른 제네릭 약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 마케팅으로 인하여 시장경쟁도 격화되고 있습니다. 대다수 제약사는 제네릭 중심으로 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. [2019년 완제의약품 공급업체 비교] (단위:개, 억원, %) 구분 전체 공급업체 상위 5% 공급업체 업체수 품목수 공급금액 업체당 평균공급금액 공급금액 시장점유율 도매상 2,888 27,288 397,814 138 240,018 49% 제조사 256 24,345 231,029 902 190,276 60% 수입사 173 6,948 80,698 466 61,361 82% 합계 3317 58,581 709,541 214 491,655 76% (자료: 건강보험심사평가원, '2019 완제의약품 유통정보 통계집') 2020년 건강보험심사평가원에서 발간한 통계자료에 따르면 완제의약품 시장 내 공급 업체는 크게 도매상, 제조사, 수입사로 구분되고 있습니다. 해당 분류 기준에서 도매상은 실질적인 도매만을 담당하는 업체를 지칭하며, 제조사는 제조와 도매, 수입을 병행하고 있고, 수입사는 수입과 도매를 병행하고 있습니다. 위 자료에 따르면 전체 공급금액의 업태별 구분시 도매상이 56.1% 를 점유하고 있으며, 제조사가 32.6% , 수입사 11.3 %를 점유하고 있습니다. [회사의현황] 당사는 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 100품목 이상의 다양한 전문의약품을 중심으로 전국 각 지역에서 판매를 수행하고 있습니다. 또한 부가가치가 높은 제품군에 대해서도 다변화를 추구하며 지속적으로 환경 변화에 대처해 나갈 것입니다 2017년 첫사업을 시작한 이래로 계속해서 성장하고 있는 의약품사업부는 2017년 7,830백만원을 시작으로하여 2018년 13,774백만원, 2019년 13,491백만원을 기록하였습니다. ( 단위 : 백만원) 연도 도매상 전체공급금액(유통기준) 당사 의약품 매출액 비 율(주1) 2019 39,781,400 13,491 0.0339% 2018 35,856,700 13,774 0.0384% 2017 32,411,000 7,830 0.0241% ( 출처 : 2019 완제의약품 유통정보 통계집 ) 주1) 비율계산식 : 당사의약품 매출액/도 매상 전체 공급금액(유통기준) 라. 사업부문별 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 23기 제 22기 제 21기 게임 임대 의약품 합 계 게임 임대 의약품 합 계 게임 무선 임대 의약품 합 계 Ⅰ.매출액 2,524 524 7,270 10,318 7,885 524 13,491 21,901 3,285 1,837 520 13,774 19,416 1. 외부 2,524 524 7,270 10,318 7,885 524 13,491, 21,901 3,285 1,837 520 13,774 19,416 2. 내부 - - - - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅱ.영업손익 (1,498) 275 (786) (2,009) (1,351) 269 315 (766) (1,294) 54 271 761 (207) Ⅲ.사업부문자산 198,768 32,526 5,595 236,889 1,764 35,346 8,586 218,361 3,119 725 32,392 8,517 44,753 (감가상각비) 98 226 73 397 433,699 225,978 40,426 700,103 260 9 225 17 513 (주1) 공통 판관비의 합리적 배부기준 적용, 공통 판관비는 해당 공통판관비 Cost Center별로 1차 집계후 사업 부문별 기여도에 따라 2차 배부하였습니다. (주2) 회사의 자산 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산은 제외하였습니다.(주3) 감가상각비는 무형자산상각비를 포함하여 기재하였으며 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 제외하였습니다. (주4) 위 자료는 보고기간 종료일 현재 보고부문별 수익 및 성과를 기준으로 작성하였습니다. (주5)당사의 연결재무제표 기준 자산 총액은 236,889백만원이며, 사업부문별로 구분할 수 없는 금액은 표시하지 않았습니다. (주6) 당사는 2019년 4월 1일자로 무선사업부문을 종료하였습니다. 마. 조 직도 에이프로젠헬스케어(공시).jpg 에이프로젠헬스케어(공시) 2 . 주요제품, 서비스 등에 관한 사항 가. 주요 제품, 게임별 매출 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품 목 제23기 매출액 비율 게임 포트리스M 등 2,524 25% 임대수익 임대수익사업 524 5% 의약품 항생제, 순환기제 등 7,270 70% 매출 합계 10,318 100% 3. 주요 원재료에 관한 사항 주요 원재료 등의 매입 현황 및 가격변동추이 당사는 모바일 게임 등의 개발, 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 의약품유통사업 및 임대수익사업을 영위하고 있으므로 일반 제조업과는 달리 원재료의 매입이 존재하지 않는 바, 매입에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 당사가 영위하는 사업영역인 게임사업,의약품유통사업,임대수익사업의 특성상 개념의 특정이 어려워 해당사항이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제23기 제22기 게임 용역 포트리스M 등 구글 1,728 5,144 애플 303 1,193 원스토어 493 1,548 계 2,524 7,885 임대 용역 부동산 임대매출 524 524 의약품 상품 의약품 판매 7,270 13,492 합 계 10,318 21,901 나. 판매경로별 매출현 황 (제23기) (단위 : 백만원, %) 매출유형 판매경로 매출액 비중 게임 구글플레이,앱스토어, 원스토어 등 오픈마켓 2,524 25% 임대 임대수익사업 524 5% 의약품 영업본부 -> 병.의원, 약국 등 -> 소비자 7,270 70% 매출 합계 10,318 100% 다. 판매전략 (1) 게임 사업 (가) 국내 판매 전략 당사의 연결종속회사에서는 PC게 임 인 트로브 와 모바일게임 드래곤라자 오리진 을 퍼블리싱 할 예정 이며 , 앞서 진행한 퍼블리싱 게임에 대한 론칭 경험을 기본으로 하여 추가적으로 역량있는 핵심 개발사를 계속해서 발굴 하는 등 , 개발사에 대한 적극적 투자 및 퍼블리싱을 통해 좀 더 다양한 장르로의 진출을 꾀하고, 스튜디오 인수등과 같은 방법으로 우수한 개발력 및 게임타이틀을 확보하려 주력하고 있습니다. (나) 해외 판매 전략 중장기적으로 당사 전체매출에서 글로벌 해외 매출이 차지하는 비중은 점차 확대될 예정입니다. 글로벌 시장 진출을 위한 게임플랫폼 사업을 추진하여 서비스 플랫폼을 권역별로 구축하여 중국/대만, 일본, 동남아, 북미유럽 등 4개권역에 게임별 특성에 따라 원빌드 게임 및 각각 최적화된 빌드 제작을 통해 해외 주요 시장을 빠르게 공략할 계획입니다. 또한 해외 메신저 플랫폼과 주요 퍼블리셔를 통해 지역별 다양한진출 방법을 모색하고 직접 진출 또는 라이선스 재판매 방법을 적절히 병행하여 트렌드를 선점하는 적기출시 전략으로 해외 주요 거점에 빠르게 안착할 계획을 실행중에 있습니다. (다) 성장 전략 국내 뿐만 아니라 해외 시장에서의 경쟁이 갈수록 치열해지는 환경에서 IP 경 쟁력의 중요성과 파급효과를 충분히 경험한 당사와 연결회사 는 이러한 게 임사업 자체의 경쟁력을 집중적으로 키워 수익창출이 극대화 될수 있도록 계획하고 있습니다. 또한, 당사가 장차 스마트기기를 통해 대중이 즐길 수 있는 다양하고 우수한 컨텐츠를 전세계에 공급하는 종합 엔터테인먼트 그룹으로 성장하기 위한 내실을 다져나가고 있습니다. (2) 임대 수익 사업 부동산에 대한 안정적인 수요처 확보와 동시에 특화된 장기 임대가 가능한 설비, 기계장치 임대로 중장기적으로도 안정적인 수익을 확보하는 것에 중점을 둘 계획입니다. (3)의약품사업 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 100품목 이상의 전문의약품을 중심으로 판매를 수행하고 있으며, 보다 경쟁력 있는 신규 전문의약품의 판매도 지속해나갈 계획입니다. 또한 일반의약품 등 부가가치가 높은 품목군의 다변화를 추구하며 지속적으로 환경 변화에 대처해 나갈 것입니다. 라. 주요매출처 (제23기) (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출경로 매출액 비중 게임 모바일 매출(개인) 2,524 25% 임대 임대매출 524 5% 의약품 병의원, 약국 등 7,270 70% 매출 합계 10,318 100% 6. 수주상황 해당사항 없음 7. 시장위험과 위험관리 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 113,904 496,497 매출채권(장기성포함)(주1) 25,968 29,467 자산 계 139,872 525,964 매입채무 - 149 부채 계 - 149 (주1) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD , EUR 13,987 (13,987) 52,582 (52,582) ( 2) 가격위험 ① 당기손익 및 기타포괄손익 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 연결재무제표 주석 4 에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다. 8. 파생상품 거래현황 해당사항 없음 9. 경영상의 주요 계약 등 계약상대방 계약체결일 내 용 비 고 (주)에이프로젠 2017.03.07 부동산매매계약(한라시그마벨리B212-B216) 매입 (주)에이프로젠제약 2017.03.07 부동산매매계약(한라시그마벨리B101-117,B201) 매입 (주)에이프로젠제약 2017.04.13 부동산매매계약(한라시그마벨리B201) 매도 (주)루미앤 2017.06.26 부동산매매계약(한라시그마벨리B205) 매입 개인 2017.06.26 부동산매매계약(한라시그마벨리B209) 매입 (주)에이프로젠바이오로직스 2020.03.31 기계장비 임대차 계약(오송공장 기계장비) 리스계약 10. 연구개발 활동 가. 연구개발 활동의 개요 해당사항 없음 나. 연구개발 비용 해당사항 없음 다. 연구개발 실적 해당사항 없음 라. 향후 연구개발 계획 해당사항 없음 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적 재산권 등 해당사항 없음 나. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준 해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 100,896,432,234 83,990,580,645 69,422,406,488 현금및현금성자산 31,704,773,840 17,545,448,618 10,030,951,126 매출채권 및 기타유동채권 67,211,679,783 18,546,091,490 20,086,311,582 기타유동금융자산 - 28,450,470,962 38,457,161,015 기타유동자산 328,936,285 400,898,492 499,236,010 당기법인세자산 544,281,020 324,135,318 262,345,648 재고자산 1,106,761,306 768,535,765 86,401,107 매각예정비유동자산 - 17,955,000,000 - 비유동자산 135,992,948,957 134,370,142,041 168,507,294,497 장기매출채권 및 기타비유동채권 21,996,458,139 321,709,992 339,792,276 기타비유동금융자산 103,270,598,246 68,771,950,000 73,661,425,224 관계기업투자주식 774,358,797 29,581,368,923 61,504,262,486 투자부동산 9,496,555,568 9,722,533,196 9,948,510,824 유형자산 384,860,139 431,426,954 108,981,852 무형자산 2,996,986 6,859,652 806,711,798 기타비유동자산 67,121,082 25,534,293,324 22,137,610,037 자산총계 236,889,381,191 218,360,722,686 237,929,700,985 부채 유동부채 3,565,127,450 6,751,695,935 19,479,782,331 비유동부채 1,867,148,990 1,461,576,682 1,248,141,621 부채총계 5,432,276,440 8,213,272,617 20,727,923,952 자본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 231,830,200,486 210,495,617,463 217,456,450,399 납입자본 235,353,543,648 235,353,543,648 235,353,543,648 보통주자본금 89,347,608,500 89,347,608,500 89,347,608,500 주식발행초과금 146,005,935,148 146,005,935,148 146,005,935,148 기타자본구성요소 11,436,278,324 1,187,830,439 2,029,956,405 이익잉여금(결손금) (14,959,621,486) (26,045,756,624) (19,927,049,654) 비지배지분 (373,095,735) (348,167,394) (254,673,366) 자본총계 231,457,104,751 210,147,450,069 217,201,777,033 자본과부채총계 236,889,381,191 218,360,722,686 237,929,700,985 관계기업투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일) (2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일) (2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일) 수익(매출액) 10,318,783,471 21,901,096,281 17,579,734,968 영업이익(손실) (2,008,890,134) (766,969,553) (261,375,007) 법인세비용차감전순이익(손실) 8,224,726,943 (6,918,340,885) 8,723,921,824 당기순이익(손실) 11,059,353,987 (6,847,696,321) 8,604,202,666 지배기업소유주지분 11,084,282,328 (6,754,202,293) 8,740,654,360 비지배지분 (24,928,341) (93,494,028) (136,451,694) 총포괄손익 21,309,654,682 (6,165,463,729) 8,244,902,288 지배기업소유주지분 21,334,583,023 (6,071,969,701) 8,381,353,982 비지배지분 (24,928,341) (93,494,028) (136,451,694) 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) 62 (38) 71 중단영업기본주당이익(손실) - - - 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) 62 (38) 71 중단영업희석주당이익(손실) - - - 연결에포함된종속기업수 2 2 2 ※상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다. 나. 별도요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 100,340,894,355 85,120,248,804 69,912,032,526 현금및현금성자산 31,376,662,737 17,278,293,995 9,777,710,180 매출채권 및 기타유동채권 67,204,440,570 18,528,831,202 20,722,083,298 기타유동금융자산 - 28,450,470,962 38,457,161,015 기타유동자산 108,899,052 1,815,436,912 606,549,348 당기법인세자산 544,130,690 323,679,968 262,127,578 재고자산 1,106,761,306 768,535,765 86,401,107 매각예정비유동자산 - 17,955,000,000 - 비유동자산 136,833,406,570 134,392,999,925 168,627,491,942 장기매출채권 및 기타비유동채권 21,950,480,734 268,602,049 280,464,776 기타비유동금융자산 104,304,589,187 69,119,669,500 73,931,564,724 관계기업투자주식 774,358,797 29,581,368,923 61,504,262,486 투자부동산 9,496,555,568 9,722,533,196 9,948,510,824 유형자산 237,304,216 159,673,281 80,867,297 무형자산 2,996,986 6,859,652 744,211,798 기타비유동자산 67,121,082 25,534,293,324 22,137,610,037 자산총계 237,174,300,925 219,513,248,729 238,539,524,468 부채 유동부채 3,314,675,873 6,502,494,494 19,253,420,422 비유동부채 1,749,423,763 1,245,864,947 1,073,259,251 부채총계 5,064,099,636 7,748,359,441 20,326,679,673 자본 납입자본 235,353,543,648 235,353,543,648 235,353,543,648 보통주자본금 89,347,608,500 89,347,608,500 89,347,608,500 주식발행초과금 146,005,935,148 146,005,935,148 146,005,935,148 기타자본구성요소 11,436,278,324 1,187,830,439 2,029,956,405 이익잉여금(결손금) (14,679,620,683) (24,776,484,799) (19,170,655,258) 자본총계 232,110,201,289 211,764,889,288 218,212,844,795 자본과부채총계 237,174,300,925 219,513,248,729 238,539,524,468 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 관계기업투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일) (2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일) (2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일) 수익(매출액) 10,493,326,826 21,873,919,904 17,773,711,026 영업이익(손실) (786,780,646) 820,879,712 1,449,025,442 법인세비용차감전순이익(손실) 7,260,384,262 (6,311,969,428) 9,314,111,855 당기순이익(손실) 10,095,011,306 (6,241,324,864) 9,194,392,697 총포괄손익 20,345,312,001 (5,559,092,272) 8,835,092,319 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) 57 (35) 76 중단영업기본주당이익(손실) 0 0 0 희석주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) 57 (35) 76 중단영업희석주당이익(손실) 0 0 0 ※상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년 4분기(1년) 사업보고서_v4.1_최종.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 100,896,432,234 83,990,580,645 69,422,406,488 현금및현금성자산 31,704,773,840 17,545,448,618 10,030,951,126 매출채권및기타유동채권 67,211,679,783 18,546,091,490 20,086,311,582 기타유동금융자산 0 28,450,470,962 38,457,161,015 기타유동자산 328,936,285 400,898,492 499,236,010 당기법인세자산 544,281,020 324,135,318 262,345,648 재고자산 1,106,761,306 768,535,765 86,401,107 매각예정비유동자산 0 17,955,000,000 0 비유동자산 135,992,948,957 134,370,142,041 168,507,294,497 장기매출채권및기타비유동채권 21,996,458,139 321,709,992 339,792,276 기타비유동금융자산 103,270,598,246 68,771,950,000 73,661,425,224 관계기업투자주식 774,358,797 29,581,368,923 61,504,262,486 유형자산 384,860,139 431,426,954 108,981,852 투자부동산 9,496,555,568 9,722,533,196 9,948,510,824 무형자산 2,996,986 6,859,652 806,711,798 기타비유동자산 67,121,082 25,534,293,324 22,137,610,037 자산총계 236,889,381,191 218,360,722,686 237,929,700,985 부채 유동부채 3,565,127,450 6,751,695,935 19,479,782,331 매입채무및기타유동채무 2,351,856,684 4,289,498,709 5,862,984,487 유동충당부채 378,093,002 757,968,382 554,625,630 단기차입금 301,690,325 1,019,768,193 1,129,907,742 유동성전환사채 0 105,979,982 10,968,898,291 기타유동금융부채 270,824,141 175,826,126 113,746,801 유동파생상품부채 0 1,154,400 562,888,950 기타유동부채 262,663,298 401,500,143 286,730,430 비유동부채 1,867,148,990 1,461,576,682 1,248,141,621 장기매입채무및기타비유동채무 437,000,000 437,000,000 437,000,000 비유동충당부채 251,836,390 6,400,654 0 퇴직급여부채 1,035,041,380 846,497,431 811,141,621 기타비유동금융부채 143,271,220 171,678,597 0 부채총계 5,432,276,440 8,213,272,617 20,727,923,952 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 231,830,200,486 210,495,617,463 217,456,450,399 납입자본 235,353,543,648 235,353,543,648 235,353,543,648 보통주자본금 89,347,608,500 89,347,608,500 89,347,608,500 주식발행초과금 146,005,935,148 146,005,935,148 146,005,935,148 기타자본구성요소 11,436,278,324 1,187,830,439 2,029,956,405 이익잉여금(결손금) (14,959,621,486) (26,045,756,624) (19,927,049,654) 비지배지분 (373,095,735) (348,167,394) (254,673,366) 자본총계 231,457,104,751 210,147,450,069 217,201,777,033 자본과부채총계 236,889,381,191 218,360,722,686 237,929,700,985 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 10,318,783,471 21,901,096,281 17,579,734,968 매출원가 7,832,830,481 15,360,233,766 12,576,830,048 매출총이익 2,485,952,990 6,540,862,515 5,002,904,920 판매비와관리비 4,494,843,124 7,307,832,068 5,264,279,927 영업이익(손실) (2,008,890,134) (766,969,553) (261,375,007) 기타수익 3,148,793,604 160,900,013 62,964,202 기타비용 3,104,504,171 4,761,984,161 164,880,955 지분법손익 993,236,569 (826,139,907) 5,021,995,260 금융수익 10,003,920,781 2,009,053,741 5,901,592,473 금융비용 807,829,706 2,733,201,018 1,836,374,149 법인세비용차감전순이익(손실) 8,224,726,943 (6,918,340,885) 8,723,921,824 법인세비용(수익) (2,834,627,044) (69,487,029) 173,895,540 계속영업이익(손실) 11,059,353,987 (6,848,853,856) 8,550,026,284 중단영업이익(손실) 0 1,157,535 54,176,382 당기순이익(손실) 11,059,353,987 (6,847,696,321) 8,604,202,666 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 11,084,282,328 (6,754,202,293) 8,740,654,360 비지배지분 (24,928,341) (93,494,028) (136,451,694) 기타포괄손익 10,250,300,695 682,232,592 (359,300,378) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 325,512,865 334,752,621 (660,265,486) 지분법자본변동 325,512,865 334,752,621 (660,265,486) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 9,924,787,830 347,479,971 300,965,108 보험수리적손익 1,852,810 (59,957,985) 43,726,756 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 9,922,935,020 407,437,956 257,238,352 총포괄손익 21,309,654,682 (6,165,463,729) 8,244,902,288 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 21,334,583,023 (6,071,969,701) 8,381,353,982 비지배지분 (24,928,341) (93,494,028) (136,451,694) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 62 (38) 71 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 62 (38) 71 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 25,184,006,000 115,487,023,349 2,845,717,419 (28,711,430,770) 114,805,315,998 (118,221,672) 114,687,094,326 당기순이익(손실) 0 0 0 8,740,654,360 8,740,654,360 (136,451,694) 8,604,202,666 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 43,726,756 43,726,756 0 43,726,756 지분법자본변동 0 0 (660,265,486) 0 (660,265,486) 0 (660,265,486) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 257,238,352 0 257,238,352 0 257,238,352 유상증자 18,711,018,500 70,980,084,585 0 0 89,691,103,085 0 89,691,103,085 무상증자 44,633,165,000 (44,633,165,000) 0 0 0 0 0 전환사채의전환 819,419,000 4,171,992,214 (412,733,880) 0 4,578,677,334 0 4,578,677,334 전환사채의상환 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 2,029,956,405 (19,927,049,654) 217,456,450,399 (254,673,366) 217,201,777,033 2019.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 2,029,956,405 (19,927,049,654) 217,456,450,399 (254,673,366) 217,201,777,033 당기순이익(손실) 0 0 0 (6,754,202,293) (6,754,202,293) (93,494,028) (6,847,696,321) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (59,957,985) (59,957,985) 0 (59,957,985) 지분법자본변동 0 0 334,752,621 0 334,752,621 0 334,752,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 (288,015,352) 695,453,308 407,437,956 0 407,437,956 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의상환 0 0 (888,863,235) 0 (888,863,235) 0 (888,863,235) 2019.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 1,187,830,439 (26,045,756,624) 210,495,617,463 (348,167,394) 210,147,450,069 2020.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 1,187,830,439 (26,045,756,624) 210,495,617,463 (348,167,394) 210,147,450,069 당기순이익(손실) 0 0 0 11,084,282,328 11,084,282,328 (24,928,341) 11,059,353,987 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 1,852,810 1,852,810 0 1,852,810 지분법자본변동 0 0 325,512,865 0 325,512,865 0 325,512,865 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 9,922,935,020 0 9,922,935,020 0 9,922,935,020 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의상환 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 11,436,278,324 (14,959,621,486) 231,830,200,486 (373,095,735) 231,457,104,751 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 3,386,121,930 986,074,301 4,362,693,751 당기순이익(손실) 11,059,353,987 (6,847,696,321) 8,604,202,666 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 (12,119,444,678) 7,216,040,346 (7,030,488,460) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 692,608,193 (501,143,985) 1,599,609,718 이자수취(영업) 3,982,765,280 1,249,772,830 1,434,563,674 이자지급(영업) (500,000) (69,108,899) (213,575,844) 법인세환급(납부) (228,660,852) (61,789,670) (31,618,003) 투자활동현금흐름 11,024,584,172 17,964,402,941 (98,343,864,661) 관계기업투자주식의 감소 10,225,000,000 9,380,343,710 0 기타비유동금융자산의 감소 6,272,000 0 5,248,720,324 기타금융자산의 감소 0 0 875,460,604 단기대여금의 감소 18,306,715,520 15,674,240 0 보증금의 수령 1,800,000,000 0 0 매각예정비유동자산 감소 17,955,000,000 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 28,823,016,993 7,413,530,615 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 2,995,453,180 0 임차보증금의 감소 20,051,060 70,000,000 0 금융리스채권의 회수 965,623,815 0 0 유형자산의 처분 0 0 34,815,331 단기대여금의 증가 (67,200,000,000) (314,968,960) 0 유형자산의 취득 (29,969,492) (96,262,500) (42,125,616) 무형자산의 취득 0 0 (950,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 (1,500,000,000) (77,238,848,680) 임차보증금의 증가 (120,000) (90,000,000) 0 단기금융상품의 감소 0 3,488,248,693 51,060,788,055 기타금융자산의 증가 0 (932,750) (13,300,000,000) 기타비금융자산의 증가 0 (3,396,683,287) (3,660,702,786) 무형자산의 처분 152,994,276 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 0 (2,657,776,872) 관계기업투자주식의 취득 0 0 (56,999,999,505) 기타비유동금융부채의 감소 0 0 (714,195,516) 재무활동현금흐름 (225,682,740) (11,435,979,750) 86,587,238,874 리스부채의 지급 (118,841,440) (72,173,650) 0 차입 및 전환사채의 상환 (106,841,300) (11,363,806,100) (3,103,864,211) 주식의 발행 0 0 89,691,103,085 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,185,023,362 7,514,497,492 (7,393,932,036) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (25,698,140) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,159,325,222 7,514,497,492 (7,393,932,036) 기초현금및현금성자산 17,545,448,618 10,030,951,126 17,424,883,162 기말현금및현금성자산 31,704,773,840 17,545,448,618 10,030,951,126 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배회사의 개요주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 연결회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 에이프로젠제약(주) 106,674,314 주 59.70% 기타 72,020,903 주 40.30% 합 계 178,695,217 주 100.00% 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업, 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 개요 1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 (주)비전브로스 대한민국 소프트웨어 개발 및 판매 12월 65.33 65.33 (주)에이프로젠게임즈 대한민국 소프트웨어 개발 및 판매 12월 100 100 (3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)비전브로스 35,556 1,111,682 (1,076,126) 149,925 (71,901) (71,901) (주)에이프로젠게임즈 959,789 3,539,215 (2,579,426) 757,380 (464,368) (464,368) (*) 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 전기 연결재무제표 과목의 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3 연결(1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.(3) 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 37.3 참조 ) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 ) (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 , 손상에 대한 회계정책은 주석 37.3 참조) 2.8 재고자산 연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 기계장치 2~7년 비품 2~7년 차량운반구 5년 시설장치 5년 공구와기구 2~7 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5 년 판권 3 년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 의약품 판매 연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 모바일게임 서비스 제공연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 임대매출연결회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 2.24 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 연결회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조). 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 29 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 37.6~9 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 37.3 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 20 참조). (5) 수익인식 연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품 공정가치 4.1 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 31,704,774 31,704,774 17,545,449 17,545,449 매출채권및기타유동채권 67,211,680 67,211,680 18,546,091 18,546,091 기타유동금융자산 - - 28,450,471 28,450,471 장기매출채권및기타비유동채권 21,996,458 21,996,458 321,710 321,710 기타비유동금융자산 103,270,598 103,270,598 68,771,950 68,771,950 합 계 224,183,510 224,183,510 133,635,671 133,635,671 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,351,857 2,351,857 4,289,499 4,289,499 단기차입금 301,690 301,690 1,019,768 1,019,768 유동성전환사채 - - 105,980 105,980 기타유동금융부채 270,824 270,824 175,826 175,826 유동파생상품부채 - - 1,154 1,154 장기매입채무및기타비유동채무 437,000 437,000 437,000 437,000 기타비유동금융부채 143,271 143,271 171,679 171,679 합 계 3,504,642 3,504,642 6,200,906 6,200,906 4.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 31,704,774 31,704,774 매출채권및기타유동채권 - - 67,211,680 67,211,680 장기매출채권및기타비유동채권 - - 21,996,458 21,996,458 기타비유동금융자산 72,486,909 30,783,689 - 103,270,598 합 계 72,486,909 30,783,689 120,912,912 224,183,510 - 전기말 (단위:천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 17,545,449 17,545,449 매출채권및기타유동채권 - - 18,546,091 18,546,091 기타유동금융자산 28,450,471 - - 28,450,471 장기매출채권및기타비유동채권 - - 321,710 321,710 기타비유동금융자산 68,444,950 327,000 - 68,771,950 합 계 96,895,421 327,000 36,413,250 133,635,671 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 - 2,351,857 2,351,857 단기차입금 - 301,690 301,690 기타유동금융부채 - 270,824 270,824 장기매입채무및기타비유동채무 - 437,000 437,000 기타비유동금융부채 - 143,271 143,271 합 계 - 3,504,642 3,504,642 - 전기말 (단위:천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 - 4,289,499 4,289,499 단기차입금 - 1,019,768 1,019,768 유동성전환사채 - 105,980 105,980 기타유동금융부채 - 175,826 175,826 유동파생상품부채 1,154 - 1,154 장기매입채무및기타비유동채무 - 437,000 437,000 기타비유동금융부채 - 171,679 171,679 합 계 1,154 6,199,752 6,200,906 4.3 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 2,864,725 706,511 외환차손익 319 33,911 외화환산손익 (25,350) 8,939 당기손익-공정가치측정금융자산: 이자수익 1,953,422 539,973 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,146,612 (2,406,371) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (732,107) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,922,935 407,438 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 (12,225) (216,340) 외환차손익 (67) (2,222) 외화환산손익 (31) 16 사채상환손익 793 606,268 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품평가손익 - 5,167 4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산연결회사는 거래처에 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행 또는 거래처에 해당 금액을 지급할의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 301,690 1,019,768 단기차입금 (301,690) (1,019,768) 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 보유현금 64 67 요구불예금 31,704,710 17,545,382 합 계 31,704,774 17,545,449 6. 사용제한예금보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 1,928,787 (275,868) 1,652,919 4,190,607 (256,104) 3,934,503 미수수익 1,200,759 - 1,200,759 360,420 (42,568) 317,852 미수금 1,880,329 (1,092,961) 787,368 1,777,403 (1,092,961) 684,442 단기대여금 62,500,000 - 62,500,000 14,400,397 (791,102) 13,609,295 유동금융리스채권 1,070,634 - 1,070,634 - - - 소 계 68,580,509 (1,368,829) 67,211,680 20,728,827 (2,182,735) 18,546,092 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,086 (3,086) - 3,086 (3,086) - 비유동금융리스채권 21,698,035 - 21,698,035 - - - 보증금 298,423 - 298,423 321,710 - 321,710 소 계 21,999,544 (3,086) 21,996,458 324,796 (3,086) 321,710 합 계 90,580,053 (1,371,915) 89,208,138 21,053,623 (2,185,821) 18,867,802 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이내 6개월초과연체 12개월초과연체 18개월 초과연체 24개월 초과연체 30개월 초과연체 36개월 초과연체 합계 당기말 기대손실률 0% 28% 73% 85% 97% 100% 100% 14% 총 장부금액 1,582,219 85,830 25,330 13,758 13,625 9,027 202,084 1,931,873 대손충당금 620 23,760 18,542 11,705 13,216 9,027 202,084 278,954 전기말 기대손실률 0% 7% 38% 80% 100% 69% 100% 6% 총 장부금액 3,615,531 333,695 22,170 12,286 32,521 119 177,372 4,193,694 대손충당금 6,537 24,292 8,500 9,887 32,521 82 177,372 259,191 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 256,104 3,086 1,926,631 290,156 - 2,034,441 대손상각비(환입) 19,764 - (833,670) (33,772) 3,086 (107,810) 제각 - - - (280) - - 기말금액 275,868 3,086 1,092,961 256,104 3,086 1,926,631 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 1,651,608 87,504,219 3,342,129 14,882,299 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 338 - 504,380 - 90일 초과 180일 이하 - - 37,969 - 180일 초과 270일 이하 5,218 - 2,220 - 270일 초과 19,105 51,000 1,937 51,000 소 계 24,661 51,000 546,506 51,000 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 81,743 - 109,190 - 90일 이하 - - 16,303 - 90일 초과 180일 이하 - - 31,708 - 180일 초과 81,743 - 61,179 - 개별적으로 손상된 금융자산 173,862 1,092,961 195,867 1,926,631 소 계 255,605 1,092,961 305,057 1,926,631 합 계 1,931,874 88,648,180 4,193,692 16,859,930 (5) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠케이아이씨에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다. (단위:천원) 거 래 처 기타채권 금 액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권 22,768,670 기업평가등급 CCC+ 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 유보 기대손실인식기간 전체기간 (주)에이프로젠케이아이씨 단기대여금 62,500,000 기업평가등급 B+ 회수가능 현금흐름등급 CF3 Watch등급 유보 기대손실인식기간 12개월 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 따라 12개월 또는 전체기간의 기대신용손실을 인식할지 결정합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,450,471 소 계 - 28,450,471 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 72,486,909 68,444,950 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30,783,689 327,000 소 계 103,270,598 68,771,950 합 계 103,270,598 97,222,421 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 27,606,994 전환사채 72,486,909 68,444,950 풋가능 금융상품 - 843,477 합 계 72,486,909 96,895,421 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액또는공정가액 장부가액 장부가액 풋가능금융상품(유동): 풋가능금융상품(더그린2호조합) - - - - - 843,477 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 만기일 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품(유동): 에이프로젠제약 제13회 신주인수권부사채 - - - - - 27,606,994 채무상품(비유동): (주)에이프로젠케이아이씨 전환사채 2023년9월14일 2.00% 70,000,000 72,486,909 72,486,909 68,444,950 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 96,895,421 105,715,322 취득 - 1,000,000 처분 (29,555,124) (7,413,531) 평가 5,146,612 (2,406,371) 기말장부금액 72,486,909 96,895,420 (6) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 비상장주식 트루벤인베스트먼트(주) 173,800 327,000 상장주식(*) 에스맥(주) 30,609,889 - 합 계 30,783,689 327,000 (*) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (7) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액또는공정가액 장부가액 장부가액 비상장주식(비유동): 트루벤인베스트먼트(주) 50,000 10.46% 357,777 173,800 173,800 327,000 상장주식(비유동): 에스맥(주) 17,052,863 6.53% 17,734,978 30,609,889 30,609,889 - 합 계 18,092,755 30,783,689 30,783,689 327,000 (8) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 327,000 2,915,015 처분 - (2,995,453) 평가 12,721,712 407,438 대체(*) 17,734,978 - 기말장부금액 30,783,690 327,000 (*) 당기 중 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.(9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 (30,777) 257,238 평가 9,922,935 407,438 이익잉여금(결손금)으로 대체 - (695,453) 기말잔액 9,892,158 (30,777) 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,106,979 768,708 재고자산평가충당금 (218) (172) 합 계 1,106,761 768,536 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 45천원 및 (284)천원입니다. 10. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 224,062 875,689 대손충당금 - (800,000) 반품회수권 103,356 215,299 선급비용 1,518 109,910 소 계 328,936 400,898 비유동 반품회수권(비유동) 67,121 - 선급리스자산(*) - 25,534,293 소 계 67,121 25,534,293 합 계 396,057 25,935,191 (*) 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하고 선급리스자산을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (2) 당기 중 주식회사 씨씨알컨텐츠트리와의 상계약정(*)에 의한 처리내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 게임매출 정산액 차감 329,331 42,568 - 광고매출 정산액 차감 484,630 - - 현금반환 - - 800,000 합 계 813,961 42,568 800,000 (*) 당기 중 연결회사는 (주)씨씨알컨텐츠트리와 대여금과 개발지원금의 상환 방안에관한 "퍼블리싱계약 및 금전대차계약에 대한 변경합의서"를 체결하였습니다. 해당 약정에 따라서 연결회사가 보유하는 상기 채권에 대해서 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대한 미지급금 등과 상계처리 하였으며, 선급금은 현금으로 회수하였습니다. 상기 거래와 관련하여 전기말 현재 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대해서 설정하고 있는 하기의 대손충당금에 대해서 당기 중 전액 환입처리를 하였습니다.(주석 28참조) (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 합계 전기말 대손충당금 791,102 42,568 800,000 1,633,670 11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 법인소재지 지분율 당기말 전기말 관계기업투자주식 국제전자제어(주)(*1) 대한민국 - - 113,201 (주)이너스텍 대한민국 25.00% 774,359 914,040 에스맥(주) (*2) 대한민국 6.53% - 28,554,127 합 계 774,359 29,581,368 (*1) 당기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 회 사 명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 처분 등 당기말 국제전자제어(주)(*1) 113,201 (13,019) - (100,182) - (주)이너스텍 914,040 (139,681) - - 774,359 에스맥(주)(*2) 28,554,127 1,145,937 360,841 (30,060,905) - 합 계 29,581,368 993,237 360,841 (30,161,087) 774,359 (*1) 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 국제전자제어(주)의 주식을 보유하고 있지 않습니다.(*2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. - 전기 (단위:천원) 회 사 명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 처분 등 전기말 국제전자제어(주) 143,731 (30,530) - - 113,201 (주)이너스텍 460,497 453,543 - - 914,040 에스맥(주) 53,740,577 (1,475,040) 392,719 (24,104,129) 28,554,127 에이젝스1호조합 7,159,458 225,886 - (7,385,344) - 합 계 61,504,263 (826,141) 392,719 (31,489,473) 29,581,368 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 5,554,863 2,457,428 7,878,661 (558,727) - 전기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 국제전자제어(주) 493,304 40,499 250,718 (108,343) (주)이너스텍 6,634,509 2,978,347 11,774,529 1,814,173 에스맥(주) 349,790,577 113,821,677 165,361,942 (13,938,112) (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 조정 장부가액 (주)이너스텍 3,097,435 25.00% 774,359 - 774,359 - 전기 (단위:천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 조정 장부가액 국제전자제어(주) 452,805 25.00% 113,201 - 113,201 (주)이너스텍 3,656,162 25.00% 914,040 - 914,040 에스맥(주) 235,968,900 10.76% 25,379,738 3,174,389 28,554,127 (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (325,513) (660,265) 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 221,569 334,753 관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 103,944 - 기말금액 - (325,512) (6) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 에스맥(주) - - 32,568,722 28,554,127 (7) 연결회사는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 에스맥(주)의 주식중 8,000,000주를 매각하였고 17,052,863주를 기타포괄-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.또한 에스맥(주)의 불균등 유상증자로 처분이익이 발생하였습니다. 1) 에스맥(주) 매각내역(8,000,000주) (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 10,000,000 차감: 장부금액 (지분법) (*) 9,221,985 기초 9,118,040 지분법자본변동 103,944 당기손익으로 인식한 차익 778,015 (*) 에스맥(주)의 주식을 1월중에 매도하였기 때문에 기초매각으로 간주하여 매각한 주식의 지분법평가를 따로 수행하지 않았습니다.2) 에스맥(주) 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체 내역(17,052,863주) (단위:천원) 구 분 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체액 17,734,978 차감: 장부금액 20,838,920 기초 19,436,087 지분법이익 1,145,937 지분법자본변동 256,896 당기손익으로 인식한 차익 (3,103,943) (8) 연결회사는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 국제전자제어(주)의 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 전량 매각하였습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 이전대가 225,000 차감: 장부금액(지분법) 100,182 기초 113,201 지분법손실 (13,019) 당기손익으로 인식한 차익 124,818 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (854,958) (854,958) 장부금액 3,572,184 5,924,372 9,496,556 전기말: 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (628,981) (628,981) 장부금액 3,572,184 6,150,349 9,722,533 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,572,184 6,150,349 9,722,533 감가상각 - (225,978) (225,978) 기말 3,572,184 5,924,371 9,496,555 - 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,572,184 6,376,326 9,948,510 감가상각 - (225,978) (225,978) 기말 3,572,184 6,150,348 9,722,532 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대매출 524,400 524,400 영업비용 249,791 255,091 기타수익 20 20 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 9,496,556 9,722,533 공정가치(*) 9,867,000 9,867,000 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2019년 9월말 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 13. 유형자산 및 리스사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 (건물) 사용권자산 (차량운반구) 합 계 당기말: 취득원가 103,532 166,467 325,460 58,066 653,525 감가상각누계액 (34,630) (100,478) (126,340) (7,217) (268,665) 장부금액 68,902 65,989 199,120 50,849 384,860 전기말: 취득원가 75,142 331,515 322,768 17,392 746,817 감가상각누계액 (14,871) (232,948) (60,830) (6,741) (315,390) 장부금액 60,271 98,567 261,938 10,651 431,427 (2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 기초 - 60,271 - 98,567 272,590 431,428 취득/자본적지출 - 28,390 - 1,579 155,377 185,346 처분 - - - - (64,846) (64,846) 감가상각 - (19,759) - (34,157) (113,152) (167,068) 기말 - 68,902 - 65,989 249,969 384,860 - 전기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 기초 88 14,277 10,363 84,254 - 108,982 취득/자본적지출 - 51,990 - 44,273 357,116 453,379 처분 - - - - - - 폐기 - - - - - - 감가상각 (88) (5,997) (10,363) (29,960) (84,526) (130,934) 기말 - 60,270 - 98,567 272,590 431,427 (3) 당기와 전기 유형자산및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 - - 판매비와관리비 167,068 130,933 합 계 167,068 130,933 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 325,460 (126,340) 199,120 차량운반구 58,066 (7,217) 50,849 합 계 383,526 (133,557) 249,969 - 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 322,768 (60,830) 261,938 차량운반구 17,392 (6,740) 10,652 합 계 340,160 (67,570) 272,590 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 건물 261,938 97,311 (57,003) (103,126) 199,120 차량운반구 10,652 58,066 (7,843) (10,026) 50,849 합 계 272,590 155,377 (64,846) (113,152) 249,969 - 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 취득 처분 감가상각 기말장부금액 건물 - 52,505 287,219 (12,547) (65,239) 261,938 차량운반구 - 17,392 - - (6,740) 10,652 합 계 - 69,897 287,219 (12,547) (71,979) 272,590 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 대체 감소 기말장부금액 리스부채 259,207 147,049 12,165 (118,841) - (61,796) 237,784 - 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 증가 이자비용 지급 대체 기말장부금액 리스부채 - 51,192 272,701 7,487 (72,174) - 259,206 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 94,512 102,062 1년 초과 5년 이내 143,271 148,054 소 계 237,783 250,116 차감: 현재가치 조정금액 - (12,333) 금융리스부채의 현재가치 - 237,783 (5) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 113,152 리스부채 이자비용 12,165 단기리스 및 소액자산리스 관련비용 8,208 (*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 118,841천원이며 단기리스 및 소액리스 관련비용은 8,208천원으로 리스의 총 현금유출액은 127,049천원입니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권(*) 합 계 당기말: 취득원가 20,094 - 20,094 감가상각누계액 (17,097) - (17,097) 손상차손누계액 - - - 장부금액 2,997 - 2,997 전기말: 취득원가 20,094 1,050,000 1,070,094 감가상각누계액 (13,234) (496,667) (509,901) 손상차손누계액 - (553,333) (553,333) 장부금액 6,860 - 6,860 (*) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다.(주석 39참조)(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권 합 계 기초 6,860 - 6,860 상각 (3,863) - (3,863) 기말 2,997 - 2,997 - 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권 합 계 기초 10,879 795,833 806,712 취득 - 100,000 100,000 상각 (4,019) (342,500) (346,519) 손상 - (553,333) (553,333) 기말 6,860 6,860 (3) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매와관리비에 계상된 무형자산상각비 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 - - 판매비와관리비 3,863 346,519 합 계 3,863 346,519 16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채, 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무,기타금융부채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무및기타유동채무 외상매입금 1,908,934 3,388,664 미지급금 442,923 900,835 소계 2,351,857 4,289,499 기타유동금융부채 미지급비용 176,313 88,298 유동리스부채 94,512 87,528 소계 270,825 175,826 파생상품부채 전환사채파생부채 - 1,154 비유동 장기매입채무및기타비유동채무 임대보증금 437,000 437,000 기타비유동금융부채 비유동리스부채 143,271 171,679 합계 3,202,953 5,075,158 (2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,155 562,889 파생상품평가이익 - (5,167) 전환사채상환 (1,155) (556,567) 기말금액 - 1,155 17. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 반품 리스복구 합 계 기초 754,282 10,087 764,369 충당금환입 (132,886) (1,553) (134,439) 당기말 621,396 8,534 629,930 유동항목 377,601 492 378,093 비유동항목 243,795 8,042 251,837 - 전기 (단위:천원) 구 분 반품 리스복구 합 계 기초 554,626 - 554,626 충당금전입 199,656 10,087 209,743 기말 754,282 10,087 764,369 유동항목 754,282 3,687 757,969 비유동항목 - 6,400 6,400 18. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 301,690 1,019,768 전환사채 - 105,980 합 계 301,690 1,125,748 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 301,690 1,019,768 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제5회 사모전환사채 2017. 01.11 2020. 01.11 - - 100,000 가산 : 상환할증금 - 6,341 차감 : 전환권조정 - (361) 소 계 - 105,980 차감 : 유동성대체 - (105,980) 비유동사채 - - 연결회사는 당기 중 제 5회 사모전환사채 100,000천원을 상환하여 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다. 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 44,015 71,450 선수금 - 44 선수수익 119,985 188,222 연차충당부채 98,663 141,783 합 계 262,663 401,499 20. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,035,041 846,497 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 1,035,041 846,497 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 846,497 811,142 당기근무원가 114,789 101,813 이자비용 12,437 12,388 퇴직급여지급액 (3,913) (248,219) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 10,110 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 7,140 (6,713) - 기타사항에 의한 효과 (9,515) 73,473 관계사전출입 67,607 92,505 기말금액 1,035,042 846,499 (3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 127,226 114,201 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 1.68 % 1.86 % 기대임금상승률 5.00 % 5.00 % (5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69년 입니다. (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (38,726) 43,479 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 41,641 (37,937) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 182,305 48,786 379,504 865,995 1,476,590 (8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 93,600천원 및 70,003천원입니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 178,695,217주 및 500원입니다.(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.22. 기타자본구성요소(1) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기 (단위:천원) 당 기 기초 증감 당기손익(이익잉여금)으로의 재분류 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 (30,777) 9,922,935 - 9,892,158 지분법자본변동 (325,513) 325,513 - - 합 계 (356,290) 10,248,448 - 9,892,158 - 전기 (단위:천원) 전 기 기초 증감 당기손익(이익잉여금)으로의 재분류 기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 손익 257,238 407,438 (695,453) (30,777) 지분법자본변동 (660,265) 334,753 - (325,512) 합 계 (403,027) 742,191 (695,453) (356,289) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 303,400 303,400 자기주식 (418,603) (418,603) 자기주식처분이익 30,795 30,795 전환권대가 - 7,643 사채상환이익 1,628,528 1,620,885 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 9,892,158 (30,777) 지분법자본변동 - (325,513) 합 계 11,436,278 1,187,830 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 162,557주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다.23. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 23일) (단위:천원) 과 목 당 기 (처리예정일 : 2021년 3월 29일) 전 기(처리확정일 : 2020년 3월 23일) I.미처리결손금 14,959,622 26,045,757 전기이월미처리결손금 26,045,757 19,927,050 당기순손실(이익) (11,084,282) 6,754,202 확정급여제도의 재측정 (1,853) 59,958 기타포괄손익 대체 - (695,453) II.결손금 처리액 - - III.차기이월미처리결손금 14,959,622 26,045,757 24. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 의약품사업매출 7,270,007 13,491,655 게임매출 2,524,376 7,885,042 임대사업매출 524,400 524,400 합 계 10,318,783 21,901,097 매출원가 의약품사업매출원가 5,998,311 10,539,851 게임매출원가 1,608,542 4,594,405 임대사업매출원가 225,978 225,978 합 계 7,832,831 15,360,234 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,939,423 2,367,296 상여 62,004 20,000 퇴직급여 220,826 184,204 복리후생비 166,865 331,528 여비교통비 98,549 152,476 접대비 73,419 99,272 통신비 15,035 20,122 수도광열비 11,101 5,823 세금과공과 269,535 113,463 감가상각비 167,068 127,606 지급임차료 11,062 19,923 수선비 2,000 2,277 보험료 45,584 38,700 차량유지비 21,508 111,631 운반비 104,958 153,127 교육훈련비 1,211 3,184 도서인쇄비 5,727 7,651 회의비 6,111 120,889 소모품비 54,042 141,504 지급수수료 986,610 983,207 광고선전비 171,328 1,988,115 판매촉진비 37,249 - 대손상각비 19,764 (30,686) 무형자산상각비 3,863 346,519 합 계 4,494,842 7,307,831 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 상품의 변동 (297,272) (776,798) 상품의 매입 6,295,583 11,316,650 종업원 급여 2,389,119 2,903,029 상각비 396,908 703,430 지급임차료 11,062 19,923 세금과공과 269,535 113,463 광고선전비 171,328 1,988,115 지급수수료 986,610 983,207 게임매출원가 1,608,542 4,594,405 기타비용 496,259 822,642 합 계 12,327,674 22,668,066 (*) 중단사업손익을 제외한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 4,818,147 1,246,484 외화환산이익 32,574 53,013 외환차익 5,795 36,786 사채상환이익 793 606,268 파생상품평가이익 - 5,167 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,146,612 61,335 합 계 10,003,921 2,009,053 금융비용 이자비용 12,225 216,340 외화환산손실 57,955 44,058 외환차손 5,543 5,097 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 2,467,706 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 732,107 - 합 계 807,830 2,733,201 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입(*1) 1,633,670 132,898 잡이익 12,291 28,002 관계기업투자주식처분이익 902,833 - 무형자산처분이익(*2) 600,000 - 합 계 3,148,794 160,900 기타비용 기타의대손상각비 - 25,088 무형자산손상차손 - 553,333 관계기업투자주식처분손실 3,103,943 4,182,561 잡손실 561 1,002 합 계 3,104,504 4,761,984 (*1) 전기 중 회수가능성이 없어 100% 대손충당금을 설정한 (주)씨씨알컨텐츠트리에대한 채권을 당기 중에 상계처리 및 회수함에 따라서 전액 충당금 환입으로 회계처리 하였습니다. (주석10 참조) (*2) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다.(주석 15참조) 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용(수익) - (69,487) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (2,834,627) - 법인세비용(수익) (2,834,627) (69,487) (2) 세전이익과 법인세비용 (단위:%,천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(*1) 8,224,727 (6,310,812) 적용세율에 따른 법인세 1,809,440 (1,421,379) 조정내역 - 비과세수익 - 307,446 - 비공제비용 3,215,270 34,687 - 이월결손금 공제 효과 (2,566,391) - - 미인식이연법인세자산변동 등 (2,246,164) 1,009,759 - 미인식 유보에 대한 이연법인세인식 (2,834,627) - - 기타 (212,155) - 법인세비용(수익) (2,834,627) (69,487) 유효세율(*2) - 1.10% (*1) 중단사업 포함 금액입니다.(*2) 부의 금액이므로 표시하지 않습니다. (3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등 차감후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 12,721,712 (2,798,777) 9,922,935 지분법자본변동 360,841 (35,328) 325,513 보험수리적손익 2,375 (523) 1,852 합 계 13,084,928 (2,834,628) 10,250,300 - 전기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등 차감후금액 지분법자본변동 417,324 (91,811) 325,513 보험수리적손익 (76,869) 16,911 (59,958) 합 계 340,455 (74,900) 265,555 (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (70,068) (194,099) - (264,167) 대손충당금(미수수익) - - - - 대손금 33,061 (33,061) - - 대손충당금 677,912 134,239 - 812,151 재고자산평가손실 38 10 - 48 감가상각비 24,858 12,428 - 37,286 무형자산(판권) (102,667) 102,667 - - 무형자산손상차손(개발비) - - - - 지분법적용투자주식 1,511,749 (1,610,462) (35,328) (134,041) 당기손익공정가치측정금융자산 (276,852) (201,248) - (478,100) 기타포괄공정가치금융자산 6,771 165,041 (2,798,777) (2,626,965) 선수수익 40,610 (40,610) - - 선급비용 (32,082) 32,082 - - 연차충당부채 14,110 7,596 - 21,706 기타충당부채 165,942 (29,235) - 136,707 반품회수권 (47,366) 9,861 - (37,505) 퇴직급여충당부채 101,859 38,605 (523) 139,941 전환권조정 (79) 79 - - 상환할증금 1,395 (1,395) - - 파생상품부채 254 (254) - - 선급법인세 (3,773) 3,773 - - 사용권자산 (8,156) (46,837) - (54,993) 현할차(임차보증금) 592 857 - 1,449 현할차(기타보증금) 26 (26) - - 리스부채(유동) 5,123 15,670 - 20,793 리스충당부채(유동) 811 (703) - 108 리스부채(비유동) 2,129 29,391 - 31,520 리스충당부채(비유동) 207 1,562 - 1,769 미지급금 - 9,006 - 9,006 미지급비용 - 3,460 - 3,460 선급금 - (47,923) - (47,923) 이월결손금 4,616,294 (1,321,871) - 3,294,423 이월세액공제 168,066 - - 168,066 미인식 이연법인세 (6,830,764) 5,796,025 - (1,034,739) 합계 - 2,834,628 (2,834,628) - - 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (68,816) (1,252) - (70,068) 대손충당금(미수수익) 3,845 (3,845) - - 대손금 176,575 (143,513) - 33,062 대손충당금 717,091 (39,179) - 677,912 재고자산평가손실 101 (63) - 38 감가상각비 20,834 4,023 - 24,857 무형자산(판권) (161,333) 58,667 - (102,666) 무형자산손상차손(개발비) 1,463 (1,463) - - 지분법적용투자주식 (496,381) 2,094,528 (86,398) 1,511,749 당기손익공정가치측정금융자산 (937,616) 660,764 - (276,852) 기타포괄공정가치금융자산 3,916,976 (3,910,205) - 6,771 선수수익 31,566 9,044 - 40,610 선급비용 - (32,082) - (32,082) 연차충당부채 14,559 (449) - 14,110 기타충당부채 122,018 43,924 - 165,942 반품회수권 (29,280) (18,086) - (47,366) 퇴직급여충당부채 59,823 25,124 16,911 101,858 전환권조정 (264,505) 264,426 - (79) 상환할증금 180,663 (179,268) - 1,395 파생상품부채 123,836 (123,582) - 254 선급법인세 (3,773) - - (3,773) 사용권자산 - (8,156) - (8,156) 현할차(임차보증금) - 592 - 592 현할차(기타보증금) - 26 - 26 리스부채(유동) - 5,123 - 5,123 리스충당부채(유동) - 811 - 811 리스부채(비유동) - 2,129 - 2,129 리스충당부채(비유동) - 207 - 207 이월결손금 4,104,779 511,515 - 4,616,294 이월세액공제 328,097 (160,031) - 168,066 미인식 이연법인세 (7,840,522) 1,009,758 - (6,830,764) 합 계 - 69,487 (69,487) - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이월결손금 14,974,648 이월세액공제 168,066 합 계 15,142,714 (6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2021년 - - 2022년 - - 2023년 284,220 - 2024년 이후 14,690,428 168,066 합 계 14,974,648 168,066 30. 주당순손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 계속영업 지배기업소유주지분 순이익(손실) 11,084,282,328 (6,755,359,828) 중단영업손익 - 1,157,535 합계 11,084,282,328 (6,754,202,293) 가중평균 유통보통주식수 178,532,660 178,532,660 기본주당손익 62 (38) 계속영업 보통주 주당순손익 62 (38) 중단영업 보통주 주당순손익(*) - - (*) 중단영업손익은 1원이 되지 않은 금액입니다.(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 11,059,354 (6,847,696) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 (12,119,445) 7,216,041 감가상각비 393,045 356,911 관계기업투자주식처분손실 3,103,943 4,182,561 관계기업투자주식처분이익 (902,833) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,146,612) (61,335) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 2,467,706 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 732,107 - 대손상각비 19,764 - 기타의대손충당금환입 (1,633,670) (138,496) 무형자산상각비 3,863 346,519 무형자산손상차손 - 553,333 지분법이익 (1,145,937) (679,429) 지분법손실 152,700 1,505,569 법인세수익 (2,834,627) (69,487) 사채상환이익 (793) (606,268) 외화환산손실 57,955 - 외화환산이익 (32,574) - 이자비용 12,225 216,340 이자수익 (4,818,147) (1,246,484) 파생상품평가이익 - (5,167) 재고자산평가손실 45 - 퇴직급여 127,226 114,201 기타수익 - (963) 기타비용 531,778 280,530 잡이익 (1,883) - 무형자산처분이익 (600,000) - 반품충당부채환입액 (132,886) - 리스복구충당부채환입 (4,134) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 692,609 (501,145) 기타유동자산의 감소(증가) 294,916 (82,208) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,494,199 1,226,647 기타유동금융자산의 감소(증가) - 782,909 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) (1,188,089) (801,723) 기타유동금융부채의 증가(감소) 88,954 - 기타유동부채의 증가(감소) 266,816 1,114,762 유동충당부채의 감소(증가) - 199,656 재고자산의 감소(증가) (338,271) (682,135) 기타금융부채의 증가(감소) 10,390 (896,983) 기타비유동자산의 감소(증가) - (1,267,301) 비유동충당부채의 감소(증가) - 60,946 퇴직금의 지급 63,694 (155,715) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (367,482) (132,800) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 받을어음의 단기차입금 대체 (718,078) (78,940) 선급리스자산의 금융리스채권 대체 (23,734,293) - 관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 (17,734,978) - 단기대여금과 미지급금 상계 836,529 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 12,721,712 - 리스에 의한 사용권자산의 발생 155,377 64,939 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 1,019,768 - - (718,078) - 301,690 전환사채 105,980 (106,480) - - 500 - 유동성파생금융부채 1,154 (361) (793) - - - 금융리스부채(유동) 87,528 (118,841) - 99,609 26,216 94,512 금융리스부채(비유동) 171,679 - - (99,609) 71,202 143,272 재무활동관련 총부채 1,386,109 (225,682) (793) (718,078) 97,918 539,474 - 전기 (단위:천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 전기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 1,129,908 - - (110,140) - 1,019,768 전환사채 10,968,898 (10,362,918) - - (500,000) 105,980 유동성파생금융부채 562,889 (1,000,888) 439,153 - - 1,154 부채(유동) - (72,174) - 66,175 93,527 87,528 금융리스부채(비유동) - - - (66,175) 237,854 171,679 재무활동관련 총부채 12,661,695 (11,435,980) 439,153 (110,140) (168,619) 1,386,109 32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증내용 원 화 외 화 서울보증보험 11,340 - 이행, 하자보증 (2) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)(1) 금융리스당기 중 연결회사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.보고기간종료일 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 최소리스료 무보증잔존가치 리스총투자 리스순투자(현재가치) 1년이내 2,103,758 - 2,103,758 1,070,634 1년초과 5년이내 8,415,030 - 8,415,030 4,814,184 5년초과 21,157,807 - 21,157,807 16,883,851 합 계 31,676,595 - 31,676,595 22,768,669 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다. (2) 운용리스 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 (주)에이프로젠, 에이프로젠제약(주), 에이프로젠파마(주), (주)에이프로젠케이아이씨에 운용리스를 제공하는계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 원가 3,572,184 6,779,330 상각누계액 - (854,958) 장부금액 3,572,184 5,924,372 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,977천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 131,100 524,400 1년 초과 5년 이내 - 131,100 합 계 131,100 655,500 상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다. 34. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 게임사업부문 임대수익사업부 의약품사업부 합 계 총부문수익 2,524,376 524,400 7,270,007 10,318,783 외부고객으로부터의 수익 2,524,376 524,400 7,270,007 10,318,783 보고부문영업손익 (1,497,864) 274,596 (785,622) (2,008,890) 상각비 98,344 225,978 72,587 396,909 - 전기 (단위:천원) 구 분 게임사업부문 임대수익사업부 의약품사업부 합 계 총부문수익 7,885,042 524,400 13,491,655 21,901,097 외부고객으로부터의 수익 7,885,042 524,400 13,491,655 21,901,097 보고부문영업손익 (1,351,394) 269,296 315,128 (766,970) 상각비 437,026 225,978 40,426 703,430 (*) 중단사업부문은 제외되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 게임사업부 임대수익사업부 의약품사업부 조정(*2) 합 계 보고부문자산(*1) 3,271,395 32,526,030 5,595,458 195,496,499 236,889,382 보고부문부채(*1) 368,177 502,892 4,138,648 422,560 5,432,277 (*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.- 전기말 (단위:천원) 구 분 게임사업부 임대수익사업부 의약품사업부 조정(*2) 합 계 보고부문자산(*1) 1,763,906 35,345,668 8,586,370 172,664,779 218,360,723 보고부문부채(*1) 728,534 437,000 6,358,947 688,791 8,213,272 (*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였으며, 중단사업부분은 조정금액으로 분류하였습니다. 35. 매각예정비유동자산과 중단영업(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역연결회사는 지분 매각을 통한 재무건정성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각 결정함에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 매각예정자산 에스맥(주) 보통주 7.34% 거래상대방 알베르게 조합와이제이 3호조합 매매대금 지급 조건 알베르게 조합 : 8,550,000주와이제이 3호조합 : 8,550,000주거래액 17,955백만원(주당 1,050원) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.당기 중 연결회사는 매각예정자산 전량을 거래상대방에게 매각하였습니다.(2) 중단영업① 중단영업의 손익연결회사는 2019년 3월 31일 무선사업부문을 이사회의 승인(2019년 4월 1일)을 거쳐 사업을 중단하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 320,383 매출원가 - 285,732 매출총이익 - 34,651 판매비와관리비 - 33,494 급여 - - 세금과공과 - 48 감가상각비 - 3,327 차량유지비 - - 교육훈련비 - - 지급수수료 - 30,118 세전 중단영업손익 - 1,158 법인세비용 - - 세후중단영업손익 - 1,158 중단영업으로부터의 당기순손익 - 1,158 ② 중단영업 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 - 152,036 재무현금흐름 - (13,650) 총 현금흐름 - 138,386 36. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 에이프로젠제약(주) 에이프로젠제약(주) 관계기업 (주)이너스텍 (주)이너스텍 - 에스맥(주) - 국제전자제어(주) 기타의 특수관계자 (주)지베이스((주)에이프로젠케이아이씨의 지배회사) (주)지베이스((주)에이프로젠케이아이씨의 지배회사) (주)에이프로젠케이아이씨(에이프로젠제약(주)의 지배회사) (주)에이프로젠케이아이씨(에이프로젠제약(주)의 지배회사) (주)에이프로젠((주)에이프로젠바이오로직스의 지배회사) (주)에이프로젠((주)에이프로젠바이오로직스의 지배회사) (주)에이프로젠바이오로직스(에이프로젠제약(주)의 관계회사) (주)에이프로젠바이오로직스(에이프로젠제약(주)의 관계회사) 에이프로젠파마(주)(에이프로젠제약(주)의 종속회사) 에이프로젠파마(주)(에이프로젠제약(주)의 종속회사) (주)아이벤트러스 (주)아이벤트러스 (주)넥스코닉스 (주)넥스코닉스 에이지티(주) 에이지티(주) (주)그랑비즈 (주)그랑비즈 KIC INDUSTRIAL MACHINERY KIC INDUSTRIAL MACHINERY (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래내역 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기 전기 지배기업 에이프로젠제약(주) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 608,656 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 306 13,499 이자수익 1,953,422 539,973 임대매출 60,000 60,000 상품매입 5,307,617 10,480,181 건물관리비 2,837 2,762 기타의특수관계자 (주)에이프로젠케이아이씨 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,041,959 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 2,301,460 이자수익 1,200,546 - 임대매출 88,800 88,800 (주)에이프로젠 임대매출 360,600 360,600 (주)에이프로젠바이오로직스 이자수익 1,342,286 520,000 에이프로젠파마(주) 임대매출 15,000 15,000 상품매입 1,768 36,077 상품매출 32,692 - (주)넥스코닉스 지급수수료 38,607 59,912 소모품비 960 3,734 자산매입 - 3,644 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기말 전기말 지배기업 에이프로젠제약(주) 임대보증금 50,000 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,606,994 미수수익 - 107,114 임차보증금 200,000 200,000 외상매입금 1,807,114 3,271,711 미지급금 289 278 단기차입금(*1) 301,690 1,019,768 기타의 특수관계자 (주)에이프로젠케이아이씨 단기대여금 62,500,000 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 72,486,909 68,444,950 미수수익 1,200,546 - 임대보증금 74,000 74,000 (주)에이프로젠 임대보증금 300,500 300,500 (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권 1,070,634 - 단기대여금 - 13,000,000 미수수익 - 195,616 미수금 192,844 - 비유동금융리스채권 21,698,035 - (주)에이프로젠파마 임대보증금 12,500 12,500 외상매입금 246 2,697 외상매출금 1,486 - (주)넥스코닉스 미지급금 - 3,033 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 - 9,295 (*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다. (3) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 26백만원(전기: 26백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래- 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 내 역 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 에이프로젠제약(주) 신주인수권부사채 23,992,672 - - (23,992,672) - 기타의 특수관계자 (주)에이프로젠바이오로직스 대여금 13,000,000 - - (13,000,000) - 금융리스채권(*) - 23,734,293 - (965,623) 22,768,670 (주)에이프로젠케이아이씨 대여금 - - 62,500,000 - 62,500,000 전환사채 70,000,000 - - - 70,000,000 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 9,295 - - (9,295) - (*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,017,903천원은 포함되어 있지 않습니다. - 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 내 역 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 에이프로젠제약(주) 신주인수권부사채 23,992,672 - - - 23,992,672 기타의 특수관계자 (주)에이프로젠바이오로직스 대여금 13,000,000 - - - 13,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 전환사채 70,000,000 - - - 70,000,000 기타 주주ㆍ임원ㆍ종업원 대여금 10,000 - 14,969 (15,674) 9,295 (5) 연결회사는 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 국제전자제어(주) 주식을 보유하고 있지 않습니다. 37. 위험관리37.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 37.2 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 : 현금및현금성자산 113,904 496,497 매출채권(장기성포함) 25,968 29,467 자산 계 139,872 525,964 외화부채 : 미지급금 - 149 부채 계 - 149 (*) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD, EUR 13,987 (13,987) 52,582 (52,582) (2) 가격위험① 당기손익 및 기타포괄손익연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서설명하고 있습니다.(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.37.3 신용위험신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타유동채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 6개월이내 6개월 초과연체 12개월 초과연체 18개월 초과연체 24개월 초과연체 30개월 초과연체 36개월 초과연체 합 계 당기 기대손실률 0% 28% 73% 85% 97% 100% 100% 14% 총 장부금액 1,582,219 85,830 25,330 13,758 13,625 9,027 202,084 1,931,873 대손충당금 620 23,760 18,542 11,705 13,216 9,027 202,084 278,954 전기 기대손실률 0% 7% 38% 80% 100% 69% 100% 6% 총 장부금액 3,615,531 333,695 22,170 12,286 32,521 119 177,372 4,193,694 대손충당금 6,537 24,292 8,500 9,887 32,521 82 177,372 259,191 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기말 259,190 290,156 당기 중 제각 - (280) 대손상각비(환입) 19,764 (30,686) 보고기간 말 금액 278,954 259,190 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가로 측정되는 기타유동채권 대손충당금상각후원가로 측정하는 기타유동채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금 미수수익 미수금 선급금 계 당기초 791,102 42,568 1,092,961 800,000 2,726,631 기타의 대손상각비(환입) (791,102) (42,568) - (800,000) (1,633,670) 당기말 - - 1,092,961 - 1,092,961 상각후원가로 측정하는 기타 유동채권 에 대한 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다. 37.4 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 합 계 매입채무 및 기타유동채무 2,351,857 - - - - 2,351,857 장기매입채무 및 기타비유동채무 437,000 - - - - 437,000 기타유동금융부채 190,228 88,147 - - - 278,375 기타비유동금융부채 - - 96,062 51,992 - 148,054 차입금 및 전환사채 301,690 - - - - 301,690 합 계 3,280,775 88,147 96,062 51,992 - 3,516,976 (*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다. - 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년초과 합 계 매입채무 및 기타유동채무 4,289,499 - - - - 4,289,499 장기매입채무 및 기타비유동채무 - - 437,000 - - 437,000 기타유동금융부채 60,411 123,635 - - - 184,046 기타비유동금융부채 - - 81,526 97,953 - 179,479 차입금 및 전환사채 1,126,109 - - - - 1,126,109 합 계 5,476,019 123,635 518,526 97,953 - 6,216,133 (*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.37.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 301,690 1,125,748 차감: 현금및현금성자산 (31,704,774) (17,545,449) 순부채 - - 자본총계 231,457,105 210,147,450 자본조달비율 0% 0% 37.6 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 72,486,909 - 72,486,909 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30,609,889 - 173,800 30,783,689 (단위:천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 28,450,471 68,444,950 - 96,895,421 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 327,000 327,000 파생금융부채 - - (1,155) (1,155) 37.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생금융부채 합 계 기초금액 - 327,000 (1,155) 325,845 감소(처분)액 - - 1,155 1,155 당기손익인식액 - - - - 기타포괄손익인식액 - (153,200) - (153,200) 기말금액 - 173,800 - 173,800 - 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생금융부채 합 계 기초금액 7,375,418 405,400 (562,889) 7,217,929 감소(처분)액 (7,413,531) - 556,567 (6,856,964) 당기손익인식액 38,113 - 5,167 43,280 기타포괄손익인식액 - (78,400) - (78,400) 기말금액 - 327,000 (1,155) 325,845 37.8 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) 173,800 3 시장접근법 PBR 1.75배 (단위:천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) 327,000 3 시장가치평가접근법 PBR 1.499배 37.9 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다. 38. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.39. 포트리스M 퍼블리싱계약 권한 및 지위의 이전합의서연결회사는 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하였습니다. 사업권한 서비스이전 기준일은 2020년 10월 1일로 기준일 이후 게임의 모든 운영 및 서비스 운영에 대한 책임과 게임에 대해 발생하는 모든 유지비용은 (주)팡스카이에서 부담합니다. 해당 합의서는 포트리스M의 사업권한 이전이며, 연결회사는 해당 게임 이외의 퍼블리싱 업무를 지속적으로 수행할 계획임에 따라서 사업중단으로 판단하지는 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 100,340,894,355 85,120,248,804 69,912,032,526 현금및현금성자산 31,376,662,737 17,278,293,995 9,777,710,180 매출채권및기타유동채권 67,204,440,570 18,528,831,202 20,722,083,298 기타유동금융자산 0 28,450,470,962 38,457,161,015 기타유동자산 108,899,052 1,815,436,912 606,549,348 당기법인세자산 544,130,690 323,679,968 262,127,578 재고자산 1,106,761,306 768,535,765 86,401,107 매각예정비유동자산 0 17,955,000,000 0 비유동자산 136,833,406,570 134,392,999,925 168,627,491,942 장기매출채권및기타비유동채권 21,950,480,734 268,602,049 280,464,776 기타비유동금융자산 104,304,589,187 69,119,669,500 73,931,564,724 종속기업및관계기업투자주식 774,358,797 29,581,368,923 61,504,262,486 투자부동산 9,496,555,568 9,722,533,196 9,948,510,824 유형자산 237,304,216 159,673,281 80,867,297 무형자산 2,996,986 6,859,652 744,211,798 기타비유동자산 67,121,082 25,534,293,324 22,137,610,037 자산총계 237,174,300,925 219,513,248,729 238,539,524,468 부채 유동부채 3,314,675,873 6,502,494,494 19,253,420,422 매입채무및기타유동채무 2,345,334,333 4,236,456,734 5,711,490,238 유동충당부채 378,093,002 757,968,382 554,625,630 단기차입금 301,690,325 1,019,768,193 1,129,907,742 유동성전환사채 0 105,979,982 10,968,898,291 기타유동금융부채 182,106,106 75,726,101 66,677,718 유동파생상품부채 0 1,154,400 562,888,950 기타유동부채 107,452,107 305,440,702 258,931,853 비유동부채 1,749,423,763 1,245,864,947 1,073,259,251 장기매입채무및기타비유동채무 437,000,000 437,000,000 437,000,000 비유동충당부채 249,327,857 939,890 0 퇴직급여부채 986,792,988 798,249,039 636,259,251 기타비유동금융부채 76,302,918 9,676,018 0 부채총계 5,064,099,636 7,748,359,441 20,326,679,673 자본 보통주자본금 89,347,608,500 89,347,608,500 89,347,608,500 주식발행초과금 146,005,935,148 146,005,935,148 146,005,935,148 기타자본구성요소 11,436,278,324 1,187,830,439 2,029,956,405 이익잉여금(결손금) (14,679,620,683) (24,776,484,799) (19,170,655,258) 자본총계 232,110,201,289 211,764,889,288 218,212,844,795 자본과부채총계 237,174,300,925 219,513,248,729 238,539,524,468 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 10,493,326,826 21,873,919,904 17,773,711,026 매출원가 8,246,984,367 16,761,864,526 12,909,000,896 매출총이익 2,246,342,459 5,112,055,378 4,864,710,130 판매비와관리비 3,033,123,105 4,291,175,666 3,415,684,688 영업이익(손실) (786,780,646) 820,879,712 1,449,025,442 기타수익 2,845,546,649 143,762,692 46,594,537 기타비용 4,701,002,509 5,325,317,187 1,044,466,541 지분법손익 993,236,569 (826,139,907) 5,021,995,260 금융수익 10,115,594,337 2,101,258,781 5,907,103,571 금융비용 1,206,210,138 3,226,413,519 2,066,140,414 법인세비용차감전순이익(손실) 7,260,384,262 (6,311,969,428) 9,314,111,855 법인세비용(수익) (2,834,627,044) (69,487,029) 173,895,540 계속영업이익(손실) 10,095,011,306 (6,242,482,399) 9,140,216,315 중단영업이익(손실) 0 1,157,535 54,176,382 당기순이익(손실) 10,095,011,306 (6,241,324,864) 9,194,392,697 기타포괄손익 10,250,300,695 682,232,592 (359,300,378) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 325,512,865 334,752,621 (660,265,486) 지분법자본변동 325,512,865 334,752,621 (660,265,486) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 9,924,787,830 347,479,971 300,965,108 보험수리적손익 1,852,810 (59,957,985) 43,726,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 9,922,935,020 407,437,956 257,238,352 총포괄손익 20,345,312,001 (5,559,092,272) 8,835,092,319 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 57 (35) 76 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 57 (35) 76 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 25,184,006,000 115,487,023,349 2,845,717,419 (28,408,774,711) 115,107,972,057 당기순이익(손실) 0 0 0 9,194,392,697 9,194,392,697 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 43,726,756 43,726,756 지분법자본변동 0 0 (660,265,486) 0 (660,265,486) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 257,238,352 0 257,238,352 유상증자 18,711,018,500 70,980,084,585 0 0 89,691,103,085 무상증자 44,633,165,000 (44,633,165,000) 0 0 0 전환사채의전환 819,419,000 4,171,992,214 (412,733,880) 0 4,578,677,334 전환사채의상환 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 2,029,956,405 (19,170,655,258) 218,212,844,795 2019.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 2,029,956,405 (19,170,655,258) 218,212,844,795 당기순이익(손실) 0 0 0 (6,241,324,864) (6,241,324,864) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (59,957,985) (59,957,985) 지분법자본변동 0 0 334,752,621 0 334,752,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 (288,015,352) 695,453,308 407,437,956 유상증자 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 전환사채의상환 0 0 (888,863,235) 0 (888,863,235) 2019.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 1,187,830,439 (24,776,484,799) 211,764,889,288 2020.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 1,187,830,439 (24,776,484,799) 211,764,889,288 당기순이익(손실) 0 0 0 10,095,011,306 10,095,011,306 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 1,852,810 1,852,810 지분법자본변동 0 0 325,512,865 0 325,512,865 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 9,922,935,020 0 9,922,935,020 유상증자 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 전환사채의상환 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,005,935,148 11,436,278,324 (14,679,620,683) 232,110,201,289 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 4,264,360,991 1,396,177,874 4,741,143,183 당기순이익(손실) 10,095,011,306 (6,241,324,864) 9,194,392,697 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 (10,069,310,852) 7,806,638,953 (6,153,616,166) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 469,868,076 (1,303,999,776) 505,566,847 이자수취(영업) 3,989,743,183 1,246,665,951 1,440,268,642 이자지급(영업) (500,000) (50,250,000) (213,575,844) 법인세환급(납부) (220,450,722) (61,552,390) (31,892,993) 투자활동현금흐름 10,016,232,112 17,983,574,691 (98,635,574,547) 관계기업투자주식의 감소 10,225,000,000 9,380,343,710 0 기타비유동금융자산의 감소 6,272,000 0 5,298,720,324 단기대여금의 감소 18,306,715,520 15,674,240 0 보증금의 수령 1,800,000,000 0 0 매각예정비유동자산 감소 17,955,000,000 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 28,823,016,993 7,413,530,615 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 2,995,453,180 0 임차보증금의 감소 10,000,000 70,000,000 0 금융리스채권의 회수 965,623,815 0 0 유형자산의 처분 0 0 34,815,331 단기대여금의 증가 (67,200,000,000) (314,968,960) 0 유형자산의 취득 (28,390,492) (78,023,500) (18,835,502) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,000,000,000) (1,500,000,000) (77,738,848,680) 임차보증금의 증가 0 (90,000,000) 0 단기금융상품의 감소 0 3,488,248,693 51,060,788,055 기타금융자산의 증가 0 0 (13,234,539,396) 기타비금융자산의 증가 0 (3,396,683,287) (3,660,702,786) 무형자산의 처분 152,994,276 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 0 (2,657,776,872) 관계기업투자주식의 취득 0 0 (56,999,999,505) 기타비유동금융부채의 감소 0 0 (719,195,516) 재무활동현금흐름 (160,971,740) (11,879,168,750) 86,587,238,874 리스부채의 지급 (54,130,440) (15,362,650) 0 차입 및 전환사채의 상환 (106,841,300) (11,863,806,100) (3,103,864,211) 주식의 발행 0 0 89,691,103,085 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,119,621,363 7,500,583,815 (7,307,192,490) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,252,621) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,098,368,742 7,500,583,815 (7,307,192,490) 기초현금및현금성자산 17,278,293,995 9,777,710,180 17,084,902,670 기말현금및현금성자산 31,376,662,737 17,278,293,995 9,777,710,180 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 1. 일반사항주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '회사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다.무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 에이이프로젠제약(주) 106,674,314 주 59.70% 기타 72,020,903 주 40.30% 합 계 178,695,217 주 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 2.1 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 전기 재무제표 과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.(2) 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 37.3 참조 ) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 ) (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 , 손상에 대한 회계정책은 주석 37.3. 참조) 2.8 재고자산 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 기계장치 2~7년 비품 2~7년 차량운반구 5년 시설장치 5년 공구와기구 2~7 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5 년 판권 3 년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 의약품 판매 회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 모바일게임 서비스 제공회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 임대매출회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 2.24 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조). 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 37.6 ~9 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 37.3 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 20 참조). (5) 수익인식 회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품 공정가치 4.1 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 31,376,663 31,376,663 17,278,294 17,278,294 매출채권및기타유동채권 67,204,441 67,204,441 18,528,831 18,528,831 기타유동금융자산 - - 28,450,471 28,450,471 장기매출채권및기타비유동채권 21,950,481 21,950,481 268,602 268,602 기타비유동금융자산 104,304,589 104,304,589 69,119,670 69,119,670 합 계 224,836,174 224,836,174 133,645,868 133,645,868 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,345,334 2,345,334 4,236,457 4,236,457 단기차입금 301,690 301,690 1,019,768 1,019,768 유동성전환사채 - - 105,980 105,980 기타유동금융부채 182,106 182,106 75,726 75,726 유동파생상품부채 - - 1,154 1,154 장기매입채무및기타비유동채무 437,000 437,000 437,000 437,000 기타비유동금융부채 76,303 76,303 9,676 9,676 합 계 3,342,433 3,342,433 5,885,761 5,885,761 4.2 금융상품 범주별 장부금액 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 31,376,663 31,376,663 매출채권및기타유동채권 - - 67,204,441 67,204,441 장기매출채권및기타비유동채권 - - 21,950,481 21,950,481 기타비유동금융자산 73,520,900 30,783,689 - 104,304,589 합 계 73,520,900 30,783,689 120,531,585 224,836,174 - 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 17,278,294 17,278,294 매출채권및기타유동채권 - - 18,528,831 18,528,831 기타유동금융자산 28,450,471 - - 28,450,471 장기매출채권및기타비유동채권 - - 268,602 268,602 기타비유동금융자산 68,792,670 327,000 - 69,119,670 합 계 97,243,141 327,000 36,075,727 133,645,868 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,345,334 2,345,334 단기차입금 - 301,690 301,690 기타유동금융부채 - 182,106 182,106 장기매입채무및기타비유동채무 - 437,000 437,000 기타비유동금융부채 - 76,303 76,303 합 계 - 3,342,433 3,342,433 - 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,236,457 4,236,457 단기차입금 - 1,019,768 1,019,768 유동성전환사채 - 105,980 105,980 기타유동금융부채 - 75,726 75,726 유동파생상품부채 1,154 - 1,154 장기매입채무및기타비유동채무 - 437,000 437,000 기타비유동금융부채 - 9,676 9,676 합 계 1,154 5,884,607 5,885,761 4.3 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 2,878,886 721,320 외환차손익 1,432 33,916 외화환산손익 (20,431) 8,950 당기손익-공정가치측정금융자산: 이자수익 1,953,422 539,973 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 4,832,883 (2,828,791) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (732,107) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 9,922,935 407,438 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (5,495) (209,787) 외환차손익 - (2,172) 사채상환손익 793 606,268 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품평가손익 - 5,167 4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산당사는 거래처에 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 거래처에 해당금액을 지급할 의무를가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 301,690 1,019,768 단기차입금 (301,690) (1,019,768) 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 은행예금 등 31,376,663 17,278,294 6. 사용제한예금보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 1,928,671 (275,868) 1,652,803 4,172,709 (256,104) 3,916,605 미수수익 1,200,751 - 1,200,751 361,060 (42,568) 318,492 미수금 1,985,532 (1,205,279) 780,253 1,889,718 (1,205,279) 684,439 단기대여금 64,746,574 (2,246,574) 62,500,000 15,050,397 (1,441,102) 13,609,295 유동금융리스채권 1,070,634 - 1,070,634 - - - 소 계 70,932,162 (3,727,721) 67,204,441 21,473,884 (2,945,053) 18,528,831 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,086 (3,086) - 3,086 (3,086) - 비유동금융리스채권 21,698,035 - 21,698,035 - - - 보증금 252,446 - 252,446 268,602 - 268,602 소 계 21,953,567 (3,086) 21,950,481 271,688 (3,086) 268,602 합 계 92,885,729 (3,730,807) 89,154,922 21,745,572 (2,948,139) 18,797,433 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월이내 6개월 초과연체 12개월 초과연체 18개월 초과연체 24개월 초과연체 30개월 초과연체 36개월 초과연체 합계 당기말 기대 손실률 0% 28% 73% 85% 97% 100% 100% 14% 총 장부금액 1,582,103 85,830 25,330 13,758 13,625 9,027 202,084 1,931,757 대손충당금 620 23,760 18,542 11,705 13,216 9,027 202,084 278,954 전기말 기대 손실률 0% 7% 38% 80% 100% 100% 100% 6% 총 장부금액 3,597,670 333,695 22,170 12,286 32,521 82 177,372 4,175,796 대손충당금 6,537 24,292 8,500 9,887 32,521 82 177,372 259,191 (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 256,104 3,086 2,688,948 290,156 - 2,146,758 대손상각비(환입) 19,764 - 762,904 (33,772) 3,086 542,190 제각 - - - (280) - - 기말금액 275,868 3,086 3,451,852 256,104 3,086 2,688,948 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되거나 손상되지 않은 금융자산 1,651,492 87,444,050 3,324,231 14,829,829 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 338 7,069 504,380 - 90일 초과 180일 이하 - - 37,969 - 180일 초과 270일 이하 5,218 - 2,220 - 270일 초과 19,105 51,000 1,937 51,000 소 계 24,661 58,069 546,506 51,000 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 81,743 - 109,190 - 90일 이하 - - 16,303 - 90일 초과 180일 이하 - - 31,708 - 180일 초과 81,743 - 61,179 - 개별적으로 손상된 금융자산 173,862 3,451,853 195,867 2,688,949 소 계 255,605 3,451,853 305,057 2,688,949 합 계 1,931,758 90,953,972 4,175,794 17,569,778 (5) 당사는 당기중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠케이아이씨에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성평가를 진행하였습니다. (단위:천원) 거 래 처 기타채권 금 액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권 22,768,670 기업평가등급 CCC+ 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 유보 기대손실인식기간 전체기간 (주)에이프로젠케이아이씨 단기대여금 62,500,000 기업평가등급 B+ 회수가능 현금흐름등급 CF3 Watch등급 유보 기대손실인식기간 12개월 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 따라 12개월 또는 전체기간의 기대신용손실을 인식할지 결정합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,450,471 소 계 - 28,450,471 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 73,520,900 68,792,670 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30,783,689 327,000 소 계 104,304,589 69,119,670 합 계 104,304,589 97,570,141 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 1,033,991 27,954,713 전환사채 72,486,909 68,444,950 풋가능 금융상품 - 843,477 합 계 73,520,900 97,243,140 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액또는 공정가액 장부가액 장부가액 풋가능금융상품(유동): 풋가능금융상품(더그린2호조합) - - - - - 843,477 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 회사명 만기일 만기이자율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품(유동): 에이프로젠제약 제13회 신주인수권부사채 - - - - - 27,606,994 채무상품(비유동) (주)비전브로스 제3회 전환사채 2024년07월25일 3.00% 500,000 - - - (주)에이프로젠케이아이씨 제17회 전환사채 2023년09월14일 2.00% 70,000,000 72,486,909 72,486,909 68,444,950 (주)에이프로젠게임즈 제1회 신주인수권부사채 2023년02월05일 3.00% 500,000 447,787 447,787 347,720 (주)에이프로젠게임즈 제2회 신주인수권부사채 2025년08월10일 3.00% 1,000,000 586,204 586,204 - 합 계 72,000,000 73,520,900 73,520,900 96,399,664 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 97,243,140 105,985,462 취득 1,000,000 1,500,000 처분 (29,555,124) (7,413,531) 평가 4,832,883 (2,828,791) 기말장부금액 73,520,899 97,243,140 (6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 비상장주식 트루벤인베스트먼트(주) 173,800 327,000 상장주식 에스맥(주)(*) 30,609,889 - 합 계 30,783,689 327,000 (*) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (7) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액또는 공정가액 장부가액 장부가액 비상장주식(비유동): 트루벤인베스트먼트(주) 50,000 10.46% 357,777 173,800 173,800 327,000 상장주식(비유동) 에스맥(주) 17,052,863 6.53% 17,734,978 30,609,889 30,609,889 - 합 계 18,092,755 30,783,689 30,783,689 327,000 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 327,000 2,915,015 처분 - (2,995,453) 평가 12,721,712 407,438 대체(*) 17,734,978 - 기말장부금액 30,783,690 327,000 (*) 당기 중 관계기업투자주식에서 대체되었습니다. (9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (30,777) 257,238 평가 9,922,935 407,438 이익잉여금(결손금)으로 대체 - (695,453) 기말금액 9,892,158 (30,777) 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,106,979 768,708 재고자산평가충당금 (218) (172) 합 계 1,106,761 768,536 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 45천원 및 (284)천원입니다. 10. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 4,025 2,252,806 대손충당금 - (800,000) 반품회수권 103,356 215,299 선급비용 1,518 147,332 소 계 108,899 1,815,437 비유동 반품회수권 67,121 - 선급리스자산(*) - 25,534,293 소 계 67,121 25,534,293 합 계 176,020 27,349,730 (*) 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하고 선급리스자산을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (2) 당기 중 (주)씨씨알컨텐츠트리와의 상계약정(*)에 의한 처리내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 게임매출 정산액 차감 329,331 42,568 - 광고매출 정산액 차감 484,630 - - 현금반환 - - 800,000 합 계 813,961 42,568 800,000 (*) 당기 중 당사는 (주)씨씨알컨텐츠트리와 대여금과 개발지원금의 상환 방안에 관한 "퍼블리싱계약 및 금전대차계약에 대한 변경합의서"를 체결하였습니다. 해당 약정에 따라서 당사가 보유하는 상기 채권에 대해서 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대한 미지급금 등과 상계처리 하였으며, 선급금은 현금으로 회수하였습니다. 상기 거래와 관련하여 전기말 현재 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대해서 설정하고 있는 하기의 대손충당금에 대해서 당기 중 전액 환입처리를 하였습니다.(주석 28참조) (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 합계 전기말 대손충당금 791,102 42,568 800,000 1,633,670 11. 종속기업및관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 법인소재지 지분율 당기말 전기말 종속기업투자주식(*1) (주)비전브로스 대한민국 65.33% - - (주)에이프로젠게임즈 대한민국 100.00% - - 관계기업투자주식 국제전자제어(주)(*2) 대한민국 - - 113,201 (주)이너스텍 대한민국 25.00% 774,359 914,040 에스맥(주)(*3) 대한민국 6.53% - 28,554,127 합 계 774,359 29,581,368 (*1) 종속기업투자주식은 2018년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*3) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 회사명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 처분 등 당기말 관계기업투자주식 국제전자제어(주)(*1) 113,201 (13,019) - (100,182) - (주)이너스텍 914,040 (139,681) - - 774,359 에스맥(주)(*2) 28,554,127 1,145,937 360,841 (30,060,905) - 합 계 29,581,368 993,237 360,841 (30,161,087) 774,359 (*1) 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 당기말 현재 당사는 국제전자제어(주)의 주식을 보유하고 있지 않습니다.(*2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. - 전기 (단위:천원) 회사명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 처분 등 전기말 관계기업투자주식 국제전자제어(주) 143,731 (30,530) - - 113,201 (주)이너스텍 460,497 453,543 - - 914,040 에스맥(주) 53,740,577 (1,475,040) 392,719 (24,104,129) 28,554,127 에이젝스1호조합 7,159,458 225,886 - (7,385,344) - 합 계 61,504,263 (826,141) 392,719 (31,489,473) 29,581,368 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업투자주식 (주)비전브로스 35,556 1,111,682 149,925 (71,901) (주)에이프로젠게임즈 959,789 3,539,215 757,380 (464,368) 관계기업투자주식 (주)이너스텍 5,554,863 2,457,428 7,878,661 (558,727) - 전기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업투자주식 (주)비전브로스 320,418 1,324,643 168,475 (269,666) (주)에이프로젠게임즈 544,035 2,659,093 1,879,635 (1,799,326) 관계기업투자주식 국제전자제어(주) 493,304 40,499 250,718 (108,343) (주)이너스텍 6,634,509 2,978,347 11,774,529 1,814,173 에스맥(주) 349,790,577 113,821,677 165,361,942 (13,938,112) (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:%,천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 조정 장부금액 (주)이너스텍 3,097,435 25.00% 774,359 - 774,359 - 전기 (단위:%,천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 조정 장부금액 국제전자제어(주) 452,805 25.00% 113,201 - 113,201 (주)이너스텍 3,656,162 25.00% 914,040 - 914,040 에스맥(주) 235,968,900 10.76% 25,379,738 3,174,389 28,554,127 (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (325,513) (660,265) 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 221,569 334,753 관계기업투자주식의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 103,944 - 기말금액 - (325,512) (6) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 에스맥(주) - - 32,568,722 28,554,127 (7) 당사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 에스맥(주)의 주식 중 8,000,000주를 매각하였고 17,052,863주를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. 또한 에스맥(주)의 불균등 유상증자로 처분이익이 발생하였습니다.1) 에스맥(주) 매각내역(8,000,000주) (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 10,000,000 차감: 장부금액 (지분법) (*) 9,221,985 기초 9,118,041 지분법자본변동 103,944 당기손익으로 인식한 차익 778,015 (*) 에스맥(주)의 주식을 1월중에 매도하였기 때문에 기초매각으로 간주하여 매각한 주식의 지분법평가를 따로 수행하지 않았습니다.2) 에스맥(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 내역(17,052,863주) (단위:천원) 구 분 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체액 17,734,978 차감: 장부금액 20,838,921 기초 19,436,087 지분법이익 1,145,938 지분법자본변동 256,896 당기손익으로 인식한 차익 (3,103,943) (8) 당사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 국제전자제어(주)의 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 전량 매각하였습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 225,000 차감: 장부금액(지분법) 100,182 기초 113,201 지분법손실 (13,019) 당기손익으로 인식한 차익 124,818 12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (854,958) (854,958) 장부금액 3,572,184 5,924,372 9,496,556 전기말: 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (628,981) (628,981) 장부금액 3,572,184 6,150,349 9,722,533 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,572,184 6,150,349 9,722,533 감가상각 - (225,977) (225,977) 기말 3,572,184 5,924,372 9,496,556 - 전 기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,572,184 6,376,327 9,948,511 감가상각 - (225,978) (225,978) 기말 3,572,184 6,150,349 9,722,533 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대매출 524,400 524,400 영업비용 249,791 255,091 기타수익 20 20 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 9,496,556 9,722,533 공정가치(*) 9,867,000 9,867,000 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2019년 9월말 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 13. 유형자산 및 리스사용권자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합 계 당기말: 취득원가 103,532 120,957 112,378 58,066 394,933 감가상각누계액 (34,630) (82,665) (33,117) (7,217) (157,629) 장부금액 68,902 38,292 79,261 50,849 237,304 전기말: 취득원가 75,142 120,957 43,139 17,392 256,630 감가상각누계액 (14,871) (58,627) (16,718) (6,740) (96,956) 장부금액 60,271 62,330 26,421 10,652 159,674 (2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 합 계 기초 60,271 62,330 37,073 159,674 취득/자본적지출 28,390 - 155,377 183,767 처분 - - (12,162) (12,162) 감가상각 (19,759) (24,038) (50,178) (93,975) 기말 68,902 38,292 130,110 237,304 - 전기 (단위:천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 합 계 기초 88 14,277 10,363 56,140 - 80,868 취득/자본적지출 - 51,990 - 26,034 64,939 142,963 감가상각 (88) (5,996) (10,363) (19,844) (27,866) (64,157) 기말 - 60,271 - 62,330 37,073 159,674 (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 93,975 64,157 합 계 93,975 64,157 14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 112,378 (33,117) 79,261 차량운반구 58,066 (7,217) 50,849 합 계 170,444 (40,334) 130,110 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 43,139 (16,718) 26,421 차량운반구 17,392 (6,740) 10,652 합 계 60,531 (23,458) 37,073 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 당기상각액 기말장부금액 건물 26,421 97,311 (4,319) (40,152) 79,261 차량운반구 10,652 58,066 (7,843) (10,026) 50,849 합 계 37,073 155,377 (12,162) (50,178) 130,110 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 취득 처분 당기상각액 기말장부금액 건물 - 23,228 24,319 - (21,125) 26,422 차량운반구 - 17,392 - - (6,741) 10,651 합 계 - 40,620 24,319 - (27,866) 37,073 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 감소 당기말장부금액 리스부채 32,962 147,049 5,435 (54,130) (11,806) 119,510 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 증가 이자비용 지급 전기말장부금액 리스부채 - 25,462 21,929 934 (15,363) 32,962 (4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 43,206 47,102 1년 초과 5년 이내 76,303 79,354 소 계 119,509 126,456 차감: 현재가치 조정금액 (6,947) 금융리스부채의 현재가치 119,509 (5) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 50,177 리스부채 이자비용 5,435 단기 및 소액자산리스 관련 비용 7,004 (*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 54,130천원이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 7,004천원으로 리스의 총 현금유출액은 61,134천원입니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권(*) 합 계 당기말: 취득원가 20,094 - 20,094 감가상각누계액 (17,097) - (17,097) 손상차손누계액 - - - 장부금액 2,997 - 2,997 전기말: 취득원가 20,094 800,000 820,094 감가상각누계액 (13,234) (333,333) (346,567) 손상차손누계액 - (466,667) (466,667) 장부금액 6,860 - 6,860 (*) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다.(주석 39참조) (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당 기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권 합 계 기초 6,860 - 6,860 상각 (3,863) - (3,863) 기말 2,997 - 2,997 - 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 판권 합 계 기초 10,878 733,334 744,212 상각 (4,018) (266,667) (270,685) 손상 - (466,667) (466,667) 기말 6,860 - 6,860 (3) 당 기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 3,863 270,685 소 계 3,863 270,685 16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채, 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무및기타유동채무 외상매입금 1,908,934 3,388,664 미지급금 436,401 847,793 소 계 2,345,335 4,236,457 기타유동금융부채 미지급비용 138,900 52,440 유동리스부채 43,206 23,286 소 계 182,106 75,726 파생상품부채 전환사채파생부채 - 1,154 비유동 장기매입채무및기타비유동채무 임대보증금 437,000 437,000 기타비유동금융부채 비유동리스부채 76,303 9,676 합 계 3,040,744 4,760,013 (2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,155 562,889 파생상품평가손익 - (5,167) 전환사채상환 (1,155) (556,567) 기말금액 - 1,155 17. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 반품 리스복구 합 계 기초 754,282 4,627 758,909 충당금전입(환입) (132,886) 1,399 (131,487) 기말 621,396 6,026 627,422 유동항목 377,601 493 378,094 비유동항목 243,795 5,533 249,328 - 전기 (단위:천원) 구 분 반품 리스복구 합 계 기초 554,626 - 554,626 충당금전입(환입) 199,656 4,627 204,283 기말 754,282 4,627 758,909 유동항목 754,282 3,687 757,969 비유동항목 - 940 940 18. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 301,690 1,019,768 전환사채 - 105,980 합 계 301,690 1,125,748 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 301,690 1,019,768 (*) 만 기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제5회 사모전환사채 2017. 01.11 2020. 01.11 - - 100,000 가산: 상환할증금 - 6,341 차감: 전환권조정 - (361) 합 계 - 105,980 차감: 유동성대체 - (105,980) 비유동사채 - - 당사는 당기 중 제5회 사모전환사채 100,000천원을 상환하여 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다. 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 32,928 56,713 선수수익 - 184,593 연차충당부채 74,524 64,135 합 계 107,452 305,441 20. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 986,793 798,249 사외적립자산 공정가치 - - 확정급여부채 986,793 798,249 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 798,249 636,259 당기근무원가 114,789 101,813 이자비용 12,437 12,388 퇴직급여지급액 (3,913) (121,585) 재측정: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 10,110 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 7,140 (6,713) - 기타사항에 의한 효과 (9,515) 73,473 관계사전출입 67,607 92,505 기말금액 986,794 798,250 (3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 127,226 114,201 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 1.68 % 1.86 % 기대임금상승률 5.00 % 5.00 % (5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69년입니다. (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (38,726) 43,479 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 41,641 (37,937) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 182,305 48,786 379,504 865,995 1,476,590 (8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 18,383천원 및 20,611천원입니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각 각 178,695,217주 및 500원입니 다. (2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 22. 기타자본구성요소(1) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기 (단위:천원) 구분 기초 증감 당기손익(이익잉여금)으로의 재분류 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 (30,777) 9,922,935 - 9,892,158 지분법자본변동 (325,513) 325,513 - - 합 계 (356,290) 10,248,448 - 9,892,158 - 전기 (단위:천원) 구분 기초 증감 당기손익(이익잉여금)으로의 재분류 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 257,238 407,438 (695,453) (30,777) 지분법자본변동 (660,265) 334,752 - (325,513) 합 계 (403,027) 742,190 (695,453) (356,290) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 303,400 303,400 자기주식 (418,603) (418,603) 자기주식처분이익 30,795 30,795 전환권대가 - 7,643 사채상환이익 1,628,528 1,620,885 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,892,158 (30,777) 지분법자본변동 - (325,513) 합 계 11,436,278 1,187,830 (3) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 162,557주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다. 23. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 23일) (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일: 2021년 3월 29일) (처리확정일: 2020년 3월 23일) I.미처리결손금 14,679,621 24,776,485 전기이월미처리결손금 24,776,485 19,170,655 당기순손실(이익) (10,095,011) 6,241,325 확정급여제도의 재측정 (1,853) 59,958 기타포괄손익 대체 - (695,453) II.결손금 처리액 - - III.차기이월미처리결손금 14,679,621 24,776,485 24. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 의약품사업 7,270,007 13,491,655 게임매출 2,698,920 7,857,865 임대수익사업 524,400 524,400 합 계 10,493,327 21,873,920 매출원가 의약품사업매출원가 5,998,311 10,539,851 게임매출원가 2,022,696 5,996,036 임대사업매출원가 225,978 225,978 합 계 8,246,985 16,761,865 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,194,388 1,359,477 상여 62,004 - 퇴직급여 145,609 134,812 복리후생비 115,135 273,094 여비교통비 94,016 116,649 접대비 56,735 78,056 통신비 11,652 14,569 수도광열비 6,440 63 세금과공과 227,567 78,174 감가상각비 93,975 60,830 지급임차료 8,057 3,035 수선비 - 2,060 보험료 34,170 27,568 차량유지비 20,725 109,642 운반비 104,900 152,829 교육훈련비 1,211 2,824 도서인쇄비 5,175 6,784 회의비 6,111 120,889 소모품비 47,596 130,782 지급수수료 651,492 595,037 광고선전비 85,289 784,003 판매촉진비 37,249 - 대손상각비 19,764 (30,686) 무형자산상각비 3,863 270,685 합 계 3,033,123 4,291,176 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 상품의 변동 (297,272) (776,798) 상품의 매입 6,295,583 11,316,650 종업원 급여 1,517,136 1,767,383 상각비 323,815 560,820 지급임차료 8,057 3,035 세금과공과 227,567 78,222 광고선전비 85,289 784,003 지급수수료 651,492 625,155 게임매출원가 2,022,696 5,996,036 기타비용 445,744 732,029 합 계 11,280,107 21,086,535 (*) 중단사업손익을 제외한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 4,832,308 1,261,293 외화환산이익 30,054 52,939 외환차익 5,760 36,676 사채상환이익 793 606,268 파생상품평가이익 - 5,167 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,246,679 138,915 합 계 10,115,594 2,101,258 금융비용 이자비용 5,495 209,787 외화환산손실 50,485 43,989 외환차손 4,328 4,931 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 413,796 2,967,706 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 732,107 - 합 계 1,206,211 3,226,413 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입(*1) 1,633,670 132,898 잡이익 9,044 10,865 관계기업투자주식처분이익 902,833 - 무형자산처분이익(*2) 300,000 - 합 계 2,845,547 143,763 기타비용 기타의대손상각비(*3) 1,596,574 675,088 무형자산손상차손 - 466,667 관계기업투자주식처분손실 3,103,943 4,182,561 잡손실 486 1,001 합 계 4,701,003 5,325,317 (*1) 전기 중 회수가능성이 없어 100% 대손충당금을 설정한 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대한 채권을 당기 중에 상계처리 및 회수함에 따라서 전액 충당금 환입으로 회계처리 하였습니다. (주석10 참조) (*2) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다.(주석 15참조) (*3) 당기 중 종속회사인 (주)에이프로젠게임즈에 대한 대여금 회수가능성 평가 결과 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전액 손상을 반영하였습니다. 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용(수익) - (69,487) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (2,834,627) - 법인세비용(수익) (2,834,627) (69,487) (2) 세전이익과 법인세비용 (단위:%,천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(*1) 7,260,384 (6,310,812) 적용세율에 따른 법인세 1,597,285 (1,421,379) 조정내역 - 비과세수익 - 307,446 - 비공제비용 3,215,270 34,687 - 이월결손금 공제효과 (2,566,391) - - 미인식이연법인세자산변동 (2,246,164) 1,009,758 - 미인식 유보에 대한 이연법인세인식 (2,834,627) - 법인세비용(수익) (2,834,627) (69,487) 유효세율(*2) - 1.10% (*1) 중단사업 포함 금액입니다.(*2) 부의 금액이므로 표시하지 않습니다. (3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등 차감후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 12,721,712 (2,798,777) 9,922,935 지분법자본변동 360,841 (35,328) 325,513 보험수리적손익 2,375 (523) 1,852 합 계 13,084,928 (2,834,628) 10,250,300 - 전기 (단위:천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액등 법인세부담액등 차감후금액 지분법자본변동 417,324 (91,811) 325,513 보험수리적손익 (76,869) 16,911 (59,958) 합 계 340,455 (74,900) 265,555 (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (70,068) (194,097) - (264,165) 대손충당금(미수수익) - - - - 대손금 33,061 (33,061) - - 대손충당금 677,912 134,239 - 812,151 재고자산평가손실 38 10 - 48 감가상각비 24,858 12,429 - 37,287 무형자산(판권) (102,667) 102,667 - - 무형자산손상차손(개발비) - - - - 지분법적용투자주식 1,511,749 716,506 (35,329) 2,192,926 당기손익공정가치측정금융자산 (276,852) (57,746) - (334,598) 기타포괄공정가치금융자산 6,771 165,040 (2,798,776) (2,626,965) 선수수익 40,610 (40,610) - - 선급비용 (32,082) 32,082 - - 연차충당부채 14,110 2,286 - 16,396 기타충당부채 165,942 (29,235) - 136,707 반품회수권 (47,366) 9,861 - (37,505) 퇴직급여충당부채 101,859 27,990 (523) 129,326 전환권조정 (79) 79 - - 상환할증금 1,395 (1,395) - - 파생상품부채 254 (254) - - 선급법인세 (3,773) 3,773 - - 사용권자산 (8,156) (20,468) - (28,624) 현할차(임차보증금) 592 (54) - 538 현할차(기타보증금) 26 (26) - - 리스부채(유동) 5,123 4,382 - 9,505 리스충당부채(유동) 811 (703) - 108 리스부채(비유동) 2,129 14,658 - 16,787 리스충당부채(비유동) 207 1,010 - 1,217 미지급금 - 8,056 - 8,056 이월결손금 4,616,294 (2,719,482) - 1,896,812 이월세액공제 168,066 - - 168,066 미인식 이연법인세 (6,830,764) 4,696,691 - (2,134,073) 합계 - 2,834,628 (2,834,628) - - 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (68,816) (1,252) - (70,068) 대손충당금(미수수익) 3,845 (3,845) - - 대손금 176,575 (143,513) - 33,062 대손충당금 717,091 (39,179) - 677,912 재고자산평가손실 101 (63) - 38 감가상각비 20,834 4,023 - 24,857 무형자산(판권) (161,333) 58,667 - (102,666) 무형자산손상차손(개발비) 1,463 (1,463) - - 지분법적용투자주식 (496,381) 2,094,528 (86,398) 1,511,749 당기손익공정가치측정금융자산 (937,616) 660,764 - (276,852) 기타포괄공정가치금융자산 3,916,976 (3,910,205) - 6,771 선수수익 31,566 9,044 - 40,610 선급비용 - (32,082) - (32,082) 연차충당부채 14,559 (449) - 14,110 기타충당부채 122,018 43,924 - 165,942 반품회수권 (29,280) (18,086) - (47,366) 퇴직급여충당부채 59,823 25,124 16,911 101,858 전환권조정 (264,505) 264,426 - (79) 상환할증금 180,663 (179,268) - 1,395 파생상품부채 123,836 (123,582) - 254 선급법인세 (3,773) - - (3,773) 사용권자산 - (8,156) - (8,156) 현할차(임차보증금) - 592 - 592 현할차(기타보증금) - 26 - 26 리스부채(유동) - 5,123 - 5,123 리스충당부채(유동) - 811 - 811 리스부채(비유동) - 2,129 - 2,129 리스충당부채(비유동) - 207 - 207 이월결손금 4,104,779 511,515 - 4,616,294 이월세액공제 328,097 (160,031) - 168,066 미인식 이연법인세 (7,840,522) 1,009,758 - (6,830,764) 합 계 - 69,487 (69,487) - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 일시적차이 314,522 이월결손금 8,621,872 이월세액공제 168,066 합 계 9,104,460 (6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2021년 - - 2022년 - - 2023년 - - 2024년 이후 8,621,872 168,066 합 계 8,621,872 168,066 30. 주당순손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속영업 당기순손익 10,095,011,306 (6,242,482,399) 중단영업손익 - 1,157,535 합 계 10,095,011,306 (6,241,324,864) 가중평균 유통보통주식수 178,532,660 178,532,660 기본주당손익 57 (35) 계속영업 보통주 주당순손익 57 (35) 중단영업 보통주 주당순손익(*) - - (*) 전기 중단영업주당순손익은 1원이 되지 않은 금액입니다. (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 10,095,011 (6,241,325) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 (10,069,310) 7,806,640 감가상각비 319,952 290,135 관계기업투자주식처분손실 3,103,943 4,182,561 관계기업투자주식처분이익 (902,833) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,246,679) (138,915) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 413,796 2,967,706 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 732,107 - 대손상각비 19,764 511,504 기타의대손충당금환입 (1,633,670) - 무형자산상각비 3,863 270,685 무형자산손상차손 - 466,667 지분법이익 (1,145,937) (679,429) 지분법손실 152,700 1,505,569 법인세비용(수익) (2,834,627) (69,487) 사채상환이익 (793) (606,268) 외화환산손실 50,485 - 외화환산이익 (30,054) - 이자비용 5,495 209,787 이자수익 (4,832,308) (1,261,293) 파생상품평가이익 - (5,167) 재고자산평가손실 45 -