앱토크롬 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 26(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이피헬스케어(구,주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1.1 지배회사의 개요

주식회사 에이피헬스케어(구, 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈, 이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1998년 2월에 설립되어 의약품 도소매업과 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다. 지배회사는 2024년 3월 22일 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 주식회사 에이피헬스케어로 상호 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜에이프로젠	97,945,206	48.78%

㈜에이프로젠바이오로직스	40,269,859	20.06%

히드라 신기술조합 제39호	19,500,000	9.71%

㈜지베이스	500	0.00%

기타	43,073,704	21.45%

합 계	200,789,269	100.00%

2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율

당기말	전기말

㈜비전브로스(*1)	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	12월	65.33%	65.33%

㈜에이프로젠비저너리	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	12월	100%	100%

에이프로젠아이앤씨㈜(*2)	대한민국	기타산업용유리제품	12월	96.26%	96.26%

(*1) 당기말 현재 청산중에 있습니다.(*2) 소유지분율은 자기주식수를 제외한 유통주식 기준입니다.1.3 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜비전브로스	100	1,083,628	(1,083,528)	-	-	-

㈜에이프로젠비저너리	9,062	5,545,048	(5,535,986)	39,486	(635,711)	(941,613)

에이프로젠아이앤씨㈜	16,448,745	5,126,872	11,321,873	8,458,995	1,961,394	2,199,478

(*) 상기 재무정보는 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다. 2. 연결재무제표의 작성기준2.1 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에기초하여 작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 주당이익을 제외하고 천원 단위로 표시되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동부채와 비유동부 채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 한편, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 39 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 39 참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 수익인식연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적 으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회 사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 연결(1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.(3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(4) 관계기업관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3.3 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39.3 '신용위험' 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 35 참조)(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조)3.6 재고자산연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3.8 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물, 구축물	8~40년

기계장치	2~10년

차량운반구	5~8년

공구와기구	2~7년

비품	2~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.3.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어와 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5 년

게임판권	3 년

3.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.3.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.3.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액3.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.3.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.3.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3.21 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 의약품 판매연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 임대매출연결회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.

(3) 모바일게임 서비스 제공연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 건설계약연결회사는 외부 업체에 원자력 보온제작을 의뢰하여 납품받은 제작품을 설치하며 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 보온재 제작품 공급과 설치용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 연결회사는 수행의무를 이행하기 위해 사용한 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

3.22 리스연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.연결회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달 라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매 수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.3.23 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다(주석 37 참조).3.24 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

3.25 동일지배거래(1) 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(3) 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액과 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면 차이 금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.

4. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,691,578 - - 4,691,578 매출채권및기타유동채권 8,352,828 - - 8,352,828 기타유동금융자산 2,500,000 35,471,634 - 37,971,634 장기매출채권및기타비유동채권 80,327,827 - - 80,327,827 기타비유동금융자산 390,000 152,613,309 955,362 153,958,671 합 계 96,262,233 188,084,943 955,362 285,302,538 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,223,019 - - 9,223,019 매출채권및기타유동채권 6,597,962 - - 6,597,962 기타유동금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 60,880,645 - - 60,880,645 기타비유동금융자산 390,000 220,740,284 1,400,802 222,531,086 합 계 78,091,626 220,740,284 1,400,802 300,232,712 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 1,409,371 - 1,409,371 단기차입금 5,675,205 - 5,675,205 유동성신주인수권부사채 11,870,529 - 11,870,529 기타유동금융부채 188,176 - 188,176 유동성파생상품금융부채 - 6,006,506 6,006,506 장기매입채무및기타비유동채무 418,000 - 418,000 기타비유동금융부채 19,783 - 19,783 합 계 19,581,064 6,006,506 25,587,570 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 1,344,419 - 1,344,419 단기차입금 5,675,338 - 5,675,338 유동성신주인수권부사채 7,954,283 - 7,954,283 기타유동금융부채 289,003 - 289,003 유동성파생상품금융부채 - 11,475,503 11,475,503 장기매입채무및기타비유동채무 433,000 - 433,000 기타비유동금융부채 16,389 - 16,389 합 계 15,712,432 11,475,503 27,187,935 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 12,541,719 4,065,691 외환차손익 3,761 26,225 외화환산손익 (806) 1,168 대손상각비 (41,840) (17,124) 기타의대손상각비 (449,285) (21,192,182) 상각후원가측정금융자산거래손실 (32,373,665) (6,466,304) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 585,094 32,162,946 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (8,290,436) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (445,440) (607,597) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (5,624) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (4,865,107) (2,128,010) 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채평가손익 5,468,871 3,283,471 전환이익 307 - 전환손실 - (4,344,935) 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 4,691,578 9,223,019 6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공처 제공사유 당기말 전기말 정기예금(*) 서울보증보험 질권설정 390,000 390,000 (*)UAE 공사에 대한 하자보증 질권설정되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타유동채권 매출채권(*1) 1,521,974 (367,896) - 1,154,078 1,766,780 (326,055) - 1,440,725 미수수익 1,566,388 - - 1,566,388 647,480 - - 647,480 미수금 846,902 - - 846,902 1,284,622 - - 1,284,622 공사미수금 97,949 - - 97,949 140,367 - - 140,367 미청구공사 1,757,803 - - 1,757,803 1,140,477 - - 1,140,477 단기대여금 1,167,960 (290,114) - 877,846 1,064,033 (349,811) - 714,222 유동금융리스채권 2,051,862 - - 2,051,862 1,230,070 - - 1,230,070 소 계 9,010,838 (658,010) - 8,352,828 7,273,829 (675,866) - 6,597,963 장기매출채권및기타비유동채권 장기매출채권 3,086 (3,086) - - 3,086 (3,086) - - 비유동금융리스채권 16,120,316 - - 16,120,316 18,172,178 - - 18,172,178 장기대여금(*2) 118,560,000 (24,746,364) (29,926,092) 63,887,544 71,790,351 (24,237,382) (5,163,748) 42,389,221 보증금 322,157 - (2,191) 319,966 337,157 - (17,912) 319,245 소 계 135,005,559 (24,749,450) (29,928,283) 80,327,826 90,302,772 (24,240,468) (5,181,660) 60,880,644 합 계 144,016,397 (25,407,460) (29,928,283) 88,680,654 97,576,601 (24,916,334) (5,181,660) 67,478,607 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어있습니다. (*2) 대여시점 거래금액과 공정가치의 차이를 금융자산거래손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 326,055 3,086 349,811 24,237,382 314,150 3,086 637,373 2,757,638 대손상각비(환입) 41,840 - (59,697) 508,982 17,124 - (287,562) 21,479,744 제각 - - - - (5,219) - - - 기말금액 367,895 3,086 290,114 24,746,364 326,055 3,086 349,811 24,237,382 (3) 당기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 정상채권 1,182,285 44,797,304 1,352,924 44,812,701 소 계 1,182,285 44,797,304 1,352,924 44,812,701 손상채권 6개월초과 9개월 이하 1,292 - 1,244 - 9개월 초과 1,782 - 65,524 - 소 계 3,074 - 66,768 - 집합적으로 손상된 채권 58,949 - 58,949 - 개별적으로 손상된 채권 280,751 97,694,033 291,224 50,994,033 소 계 339,700 97,694,033 350,173 50,994,033 합 계 1,525,059 142,491,337 1,769,865 95,806,734 (4) 연결회사는 당기 중 특수관계자에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다. (단위: 천원) 거래처 기타채권 금액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) ㈜에이프로젠바이오로직스 금융리스채권 18,172,178 기업평가등급 B0 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 관찰 기대손실인식기간 전체기간 장기대여금(*3) 42,300,000 기업평가등급 B0 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF5 유효이자율 12.46~13.29% 기대손실인식기간 전체기간 ㈜에이프로젠 장기대여금(*3) 8,730,000 기업평가등급 CCC+ 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF4 Watch등급 유보 유효이자율 10.98%~13.87% 기대손실인식기간 전체기간 ㈜에이프로젠파마 장기대여금(*3) 38,500,000 기업평가등급 B0 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF4 Watch등급 유보 유효이자율 12% 기대손실인식기간 전체기간 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의 차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 각 특수관계자의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 대여금의 기대손실충당금에 해당하는 508,982천원을 대손충당금으로 인식하였습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 2,500,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 35,471,634 - 소 계 37,971,634 1,000,000 기타비유동금융자산 장기성예금 390,000 390,000 당기손익-공정가치측정금융자산 152,613,309 220,740,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 955,362 1,400,802 소 계 153,958,671 222,531,086 합 계 191,930,305 223,531,086 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 상장주식 2,025,200 - 채무상품 전환사채 136,005,142 170,687,336 공동개발비 공동개발비용분담금 50,000,000 50,000,000 풋가능금융상품 기계설비건설공제조합 54,600 52,949 합 계 188,084,942 220,740,285 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 만기일 만기이자율 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부가액 장부가액 유동 ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*1) 2025-09-15 3.00% 30,000,000 35,471,634 35,471,634 - 소 계 30,000,000 35,471,634 35,471,634 - 비유동 ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*2)(*3) 2025-09-15 4.00% 30,000,000 - - 42,669,855 ㈜에이프로젠 제27회 전환사채(*2)(*4) 2026-02-20 6.00% 25,000,000 27,723,711 27,723,711 49,951,875 ㈜에이프로젠 제29회 전환사채(*2)(*5) 2028-09-14 4.00% 65,000,000 72,809,797 72,809,797 78,065,605 ㈜에이프로젠 공동개발비용분담금 - - 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜네오팩트(*6) - - 1,999,999 2,025,200 2,025,200 - 기계설비건설공제조합 - - 50,121 54,600 54,600 52,949 소 계 172,050,120 152,613,308 152,613,308 220,740,284 합 계 202,050,120 188,084,942 188,084,942 220,740,284 (*1) 당기 중 유동성 대체하였습니다.(*2) 연결회사는 1년이내에 조기상환청구의사가 없어 비유동으로 구분하였습니다.(*3) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠의 25회 전환사채 액면가액 33,000백만원 중 3,000백만원을 양도하는 계약을 체결하고, 3,400백만원을 수령하였습니다.(*4) 2024년 4월 5일 ㈜하베스트로즈와 해당 전환사채를 매각하는 계약을 체결하였으며, 액면가액 15,000백만원을 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다.(*5) 2024년 3월 15일 및 3월 18일에 임정연 및 ㈜투파스와 해당 전환사채 액면가액 70,000백만원 중 20,000백만원을 매각하는 계약을 체결하였으며, 5,000백만원을 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다.(*6) 당기 중 2,290,950주를 취득하였습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 220,740,284 108,142,706 취득 1,999,999 167,000,000 처분 (35,240,436) (84,415,368) 평가 585,094 30,012,946 기말장부금액 188,084,941 220,740,284 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 트루벤인베스트먼트㈜ 135,787 107,372 ㈜팡스카이 - 305,902 상장주식 에코볼트㈜ 819,575 987,528 합 계 955,362 1,400,802 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 또는공정가액 비상장주식 트루인베스트먼트 16,667 10.17% 357,777 135,787 135,787 107,372 ㈜팡스카이 200,000 2.58% 600,000 - - 305,902 상장주식 에코볼트㈜ 917,777 1.46% 4,772,440 819,575 819,575 987,528 합 계 5,730,217 955,362 955,362 1,400,802 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,400,802 2,658,195 취득 - 600,000 처분 - (1,249,796) 평가 (445,440) (607,597) 기말장부금액 955,362 1,400,802 (8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (4,329,415) (8,584,536) 평가 (445,440) (607,597) 이익잉여금(결손금)으로 대체 - 4,862,718 기말잔액 (4,774,855) (4,329,415) 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 434,261 626,121 상품평가충당금 (4,712) (127) 재공품 30,646 19,229 원재료 980,704 1,098,726 원재료평가충당금 (4,900) (9,238) 미착품 - 240,506 합 계 1,435,999 1,975,217 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 246 (591,122) 재고자산폐기손실 90,360 299,960 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타자산 선급금 96,101 562,394 반품회수권 21,047 48,754 선급비용 18,196 45,026 소 계 135,344 656,174 비유동 기타자산 반품회수권 15,522 39,549 투자선급금 35,000,000 - 소 계 35,015,522 39,549 합 계 35,150,866 695,723 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,338,399 - - 2,338,399 1,990,232 - - 1,990,232 건물 2,243,048 (188,192) - 2,054,857 2,243,048 (118,357) - 2,124,691 구축물 207,150 (101,515) (92,450) 13,185 207,150 (100,525) (92,450) 14,175 기계장치 7,378,034 (3,135,942) (4,105,534) 136,558 7,296,134 (3,097,250) (4,105,534) 93,350 차량운반구 118,882 (118,290) - 592 118,882 (108,845) - 10,037 공구와기구 28,530 (27,648) (881) 1 28,530 (27,359) (881) 290 비품 및 컴퓨터 169,690 (157,789) (5,496) 6,405 185,190 (167,110) (8,339) 9,741 사용권자산(건물) 36,063 (15,621) (12,450) 7,992 295,441 (245,150) (12,450) 37,841 사용권자산(차량운반구) 99,165 (58,047) - 41,118 149,902 (93,774) - 56,127 합 계 12,618,961 (3,803,044) (4,216,811) 4,599,107 12,514,509 (3,958,370) (4,219,654) 4,336,484 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 재평가(*) 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 1,990,232 - 348,167 - - 2,338,399 건물 2,124,691 - - - (69,834) 2,054,857 구축물 14,175 - - - (990) 13,185 기계장치 93,350 81,900 - - (38,692) 136,558 차량운반구 10,037 - - - (9,445) 592 공구와기구 290 - - - (289) 1 비품 및 컴퓨터 9,741 - - - (3,336) 6,405 사용권자산(건물) 37,841 13,079 - - (42,928) 7,992 사용권자산(차량운반구) 56,127 44,295 - (15,022) (44,282) 41,118 합 계 4,336,484 139,274 348,167 (15,022) (209,796) 4,599,107 (*) 2024년 12월 31일 기준시점의 감정평가액으로 재평가모형을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 대체(*) 감가상각비 손상차손 기말 토지 1,886,871 - - 103,361 - - 1,990,232 건물 2,003,751 - - 190,775 (69,835) - 2,124,691 구축물 - 15,000 - - (825) - 14,175 기계장치 118,180 6,300 - - (31,130) - 93,350 차량운반구 24,757 - - - (14,720) - 10,037 공구와기구 606 - - - (316) - 290 비품 및 컴퓨터 19,800 3,680 - - (9,629) (4,110) 9,741 사용권자산(건물) 164,246 26,474 - - (140,429) (12,450) 37,841 사용권자산(차량운반구) 146,993 - (33,276) - (57,590) - 56,127 합 계 4,365,204 51,454 (33,276) 294,136 (324,474) (16,560) 4,336,484 (*) 자가사용으로 투자부동산에서 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 110,639 152,354 판매비와관리비 99,157 172,119 합 계 209,796 324,473 (4) 유형자산의 재평가연결회사는 토지에 대하여 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고있는 토지는 당기 중 연결회사에 포함된 에이프로젠아이앤씨㈜가 보유하고 있는 토지이며, 연결회사는 2024년 12월말 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 평가한 감정가액을 재평가모형 평가액으로 인식하였습니다.본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 2,338,399 2,338,399 (6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토지 2,338,399 1,990,232 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 2,940 (637) 2,303 23,034 (20,143) 2,891 게임판권 - - - 20,000 (17,222) 2,778 합 계 2,940 (637) 2,303 43,034 (37,365) 5,669 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 2,891 - (588) 2,303 상표권 2,778 (1,111) (1,667) - 합 계 5,669 (1,111) (2,255) 2,303 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 소프트웨어 5 2,940 (54) 2,891 게임판권 9,444 - (6,666) 2,778 합 계 9,449 2,940 (6,720) 5,669 (3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,468,823 - 3,468,823 3,468,823 - 3,468,823 건물 6,550,400 (1,705,452) 4,844,948 6,550,400 (1,487,105) 5,063,295 합 계 10,019,223 (1,705,452) 8,313,771 10,019,223 (1,487,105) 8,532,118 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 감가상각비 기말 기초 대체(*) 감가상각비 기말 토지 3,468,823 - 3,468,823 3,572,184 (103,361) - 3,468,823 건물 5,063,295 (218,347) 4,844,948 5,472,416 (190,774) (218,347) 5,063,295 합 계 8,532,118 (218,347) 8,313,771 9,044,600 (294,135) (218,347) 8,532,118 (*) 전기 중 자가사용으로 인하여 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대매출 521,100 507,600 영업비용 237,640 241,691 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 장부금액 3,468,823 3,468,823 공정가치(*) 5,047,007 5,047,007 건물 장부금액 4,844,948 5,063,295 공정가치(*) 7,570,510 7,570,510 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2023년 12월말 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(5) 연결회사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금 담보로 제공하였습니다(주석22). 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 정보는 주석 36에서 다루고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 장부금액 건물 36,063 (15,621) (12,450) 7,992 차량운반구 99,165 (58,047) - 41,118 합 계 135,228 (73,668) (12,450) 49,110 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 장부금액 건물 295,441 (245,150) (12,450) 37,841 차량운반구 149,902 (93,774) - 56,128 합 계 445,343 (338,924) (12,450) 93,969 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 당반기상각액 기말장부금액 건물 37,841 13,079 - (42,928) 7,992 차량운반구 56,127 44,295 (15,022) (44,282) 41,118 합 계 93,968 57,374 (15,022) (87,210) 49,110 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 손상차손 기말장부금액 건물 164,246 26,474 - (140,429) (12,450) 37,841 차량운반구 146,993 - (33,276) (57,590) - 56,127 합 계 311,239 26,474 (33,276) (198,019) (12,450) 93,968 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 대체 감소 기말장부금액 유동성리스부채 86,220 24,398 9,809 (100,765) 28,075 (17,160) 30,577 비유동성리스부채 16,389 31,469 - - (28,075) - 19,783 리스부채 102,609 55,867 9,809 (100,765) - (17,160) 50,360 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 대체 감소 기말장부금액 유동성리스부채 207,545 3,379 27,126 (214,033) 73,107 (10,904) 86,220 비유동성리스부채 89,496 - - - (73,107) - 16,389 리스부채 297,041 3,379 27,126 (214,033) - (10,904) 102,609 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 30,577 32,213 86,220 90,235 1년 초과 5년 이내 19,783 24,937 16,389 19,765 소 계 50,360 57,150 102,609 110,000 차감: 현재가치 조정금액 - (6,790) - (7,391) 금융리스부채의 현재가치 50,360 50,360 102,609 102,609 (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 87,209 198,019 리스부채 이자비용 9,809 27,126 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 26,915 6,049 (6) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 100,765천원(전기: 214,033천원)이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 26,915천원(전기: 6,049천원)으로 리스의 총 현금유출액은 127,680천원(전기 : 220,083천원)입니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무 외상매입금 1,124,247 1,096,879 미지급금 285,124 247,539 소 계 1,409,371 1,344,418 장기매입채무및기타비유동채무 임대보증금 413,000 423,000 영업보증금 5,000 10,000 소 계 418,000 433,000 합 계 1,827,371 1,777,418 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 금융리스부채 30,577 86,220 미지급비용 157,599 202,783 소 계 188,176 289,003 비유동 금융리스부채 19,783 16,389 소 계 19,783 16,389 합 계 207,959 305,392 17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 충당부채 반품충당금 100,243 142,604 소 계 100,243 142,604 비유동 충당부채 반품충당금 74,559 112,875 종업원급여충당부채 2,874 4,988 하자보수충당금 15,248 14,836 소 계 92,681 132,699 합 계 192,924 275,303 (2) 당기과 전기 중 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 충당금전입(환입) 기말 유동충당부채 반품충당금 142,604 (42,361) 100,243 소 계 142,604 (42,361) 100,243 비유동 충당부채 반품충당금 112,875 (38,316) 74,559 종업원급여충당부채 4,988 (2,114) 2,874 하자보수충당금 14,836 412 15,248 소 계 132,699 (40,018) 92,681 합 계 275,303 (82,379) 192,924 (단위: 천원) 구 분 기초 충당금전입(환입) 기말 유동 충당부채 반품충당금 216,079 (73,475) 142,604 소 계 216,079 (73,475) 142,604 비유동 충당부채 반품충당금 176,611 (63,736) 112,875 종업원급여충당부채 - 4,988 4,988 하자보수충당금 13,686 1,150 14,836 리스복구충당부채 5,533 (5,533) - 소 계 195,830 (63,131) 132,699 합 계 411,909 (136,606) 275,303 18. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 만기일 당기말 전기말 단기차입금(*1) 국민은행 4.78% 2025년 04월 28일 3,500,000 3,500,000 하나은행 5.19% 2025년 10월 31일 2,000,000 2,000,000 배서어음(*2) 175,205 175,338 합 계 5,675,205 5,675,338 (*1) 단기차입금은 운영자금으로 연결회사 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하고 단기차입금으로 계상하였습니다. 19. 신주인수권부사채 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제6회 공모 신주인수권부사채 2023-07-25 2026-07-25 3.00% 21,734,345 21,734,345 가산 : 상환할증금 1,397,558 1,397,558 차감 : 신주인수권부조정 (11,261,373) (15,177,619) 합 계 11,870,530 7,954,284 한편, 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으므로,유동부채로 분류하였습니다.(2) 상기 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발행자 ㈜에이피헬스케어 발행일 2023년 07월 25일 만기일 2026년 07월 25일 액면가액 40,000,000,000원 발행가액 40,000,000,000원 금리 표면이자율 연 3%, 만기보장수익률 연 5% 최초행사가액 1,276원/주 신주인수권 행사 기간 2023년 08월 25일 ~ 2026년 06월 25일 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 6,006,506 11,475,503 (4) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,475,503 - 신주인수권부사채 발행 - 27,169,220 파생상품평가손실 (5,468,871) (3,283,471) 신주인수권부사채 행사 (126) (12,410,246) 기말금액 6,006,506 11,475,503 (5) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (26,340,183) 5,577,676 파생상품평가손익 : 신주인수권부사채 5,468,871 3,283,471 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (31,809,054) 2,294,205 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 73,311 37,265 부가세예수금 312,647 318,413 선수금 5,160,500 - 미지급법인세 246,719 - 연차충당부채 82,937 73,246 합 계 5,876,114 428,924 21. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,156,402 1,250,686 확정급여부채 1,156,402 1,250,686 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 비용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 197,257 102,299 이자비용 25,276 20,928 합 계 222,533 123,227 매출원가 53,545 - 판매비와관리비 168,988 123,227 합 계 222,533 123,227 (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,250,686 1,093,230 당기근무원가 197,258 197,475 이자비용 25,276 29,591 퇴직급여지급액 (289,636) (158,826) 재측정: -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 3 - -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (580) 46,983 -기타사항에 의한 효과 11,367 42,233 관계사전출입 (37,972) - 기말금액 1,156,402 1,250,686 (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 3.2%~3.96% 3.77% ~ 4.47% 기대임금상승률 3.79%~4.00% 4.00% ~ 4.43% (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년~8.05년입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률의 변동 확정급여채무의 증가(감소) (31,069) 34,858 임금상승율의 변동 확정급여채무의 증가(감소) 34,485 (31,320) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 227,684 40,654 148,282 534,193 950,813 (8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,000천원 및 1,000천원입니다. 22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 유형자산 및 투자부동산 :경기 성남시 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호, B209호, B212~B216호 8,592,645 6,600,000 3,500,000 국민은행 2,000,000 하나은행 합 계 8,592,645 6,600,000 5,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 175,205 175,338 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 물품대금보증보험 40,000 서울보증보험 이행보증서외 1,821,554 서울보증보험 이행보증서외 USD 986,662.15 (4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (6) 연결회사는 당기 중 2024년 9월 19일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP096 Adalimumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화 개발비용 중 70,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2024년 11월 1일 35,000백만원을 지급하였습니다.(7) 연결회사는 전기 중 2023년 6월 5일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP063, Trastuzumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화 개발비용 중 50,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2023년 7월 25일 30,000백만원, 2023년 12월 8일 20,000백만원을 지급하였습니다. 23. 납입자본금 및 자본잉여금(1) 정관에서 정한 수권주식수와 당반기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 200,789,269 1주당 금액(원) 500 자본금(원) 100,394,634,500 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 감자차익 자기주식처분이익 주식매입선택권(*1) 기타자본잉여금 합 계 전기초 89,347,609 146,005,935 - 30,795 303,400 - 146,340,130 신주인수권행사 7,162,988 15,510,947 - - - - 15,510,947 유상증자 32,043,629 22,784,312 - - - - 22,784,312 무상감자 (71,478,087) (500) 71,478,087 - - - 71,477,587 전기말 57,076,139 184,300,694 71,478,087 30,795 303,400 - 256,112,976 당기초 57,076,139 184,300,694 71,478,087 30,795 303,400 - 256,112,976 신주인수권행사 446 (966) - - - - (966) 기타의자본조정 - - - - (303,400) 303,400 - 유상증자(*2) 43,318,050 (525,580) - - - - (525,580) 당기말 100,394,635 183,774,148 71,478,087 30,795 - 303,400 255,586,430 (*1) 주식매입선택권 행사기간 만료로 당기 중 기타자본잉여금 대체하였습니다.(*2) 당기 중 일반공모 유상증자로 유상신주 86,636,100주를 액면발행하였습니다. 24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (422,523) (422,523) 전환권매입손익 - 1,628,528 기타의자본조정 (10,559,130) (12,187,658) 합 계 (10,981,653) (10,981,653) (*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 35,250주를 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본구성내역의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권매입손익 기타의자본조정 합 계 전기초 (418,603) 1,628,528 (11,458,743) (10,248,818) 전기말 (422,523) 1,628,528 (12,187,658) (10,981,653) 당기초 (422,523) 1,628,528 (12,187,658) (10,981,653) 대체(*) - (1,628,528) 1,628,528 - 당기말 (422,523) - (10,559,130) (10,981,653) (*) 당기말 현재 전환권매입손익을 기타자본조정으로 대체하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (4,774,856) (4,329,415) 토지재평가 265,096 - 합 계 (4,509,760) (4,329,415) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 비지배지분으로 대체 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 (4,329,415) (445,441) - (4,774,856) 토지재평가 - 275,400 (10,304) 265,096 합 계 (4,329,415) (170,040) (10,304) (4,509,760) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금(결손금)으로 대체 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 (8,584,536) (607,597) 4,862,718 (4,329,415) 26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 연결 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (38,681,919) (10,578,836) (2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (10,578,836) (9,931,463) 지배기업소유주지분당기이익(손실) (28,093,690) 4,304,119 기타포괄손익-공정가치측증 금융자산의 처분 - (4,862,718) 확정급여부채의 재측정요소 (9,393) (88,774) 기말금액 (38,681,919) (10,578,836) 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 의약품 7,380,387 8,772,045 게임 39,486 357,659 임대 521,100 507,600 제조 3,067,361 2,515,031 건설 5,391,633 3,854,266 합 계 16,399,967 16,006,601 매출원가 의약품 5,612,801 6,663,665 임대 218,347 218,347 제조 1,809,797 1,708,066 건설 3,394,272 2,435,253 합 계 11,035,217 11,025,331 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 매출액 16,399,967 16,006,601 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 인식 7,380,387 8,772,045 기간에 걸쳐 인식 8,498,480 6,726,956 합 계 15,878,867 15,499,001 2. 기타 원천으로부터의 수익 운용리스 521,100 507,600 합 계 521,100 507,600 (3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결회사는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기말 공사계약잔액은 다음과 같으며, 연결범위변동으로 인해 전기에 인식할 손익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약금액 증감 당기공사수익 당기말 공사계약잔액 건설/보온 5,359,317 1,047,334 (5,391,633) 1,015,018 3) 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 33,013,397 31,998,379 24,341,264 7,657,115 (5,391,633) 30,240,576 1,757,803 - 4) 당기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정변동 총계약원가의 추정변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 건설/보온 962,691 210,000 - 752,691 - - 5) 보고기간의 계약금액대비 수주잔고등 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 새울 3,4호기(구.신고리 원자력 5,6호기) 주설비 공사 2020-05-20 2025-02-28 10,736,066 9,721,048 1,015,017 90.55% 1,757,803 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,639,664 1,745,080 상여 16,855 31,823 퇴직급여 137,385 146,038 복리후생비 193,255 214,694 여비교통비 93,724 89,723 접대비 24,966 90,914 통신비 4,625 11,368 수도광열비 - 4,625 세금과공과 52,017 59,780 감가상각비 21,957 94,054 지급임차료 20,926 7,407 수선비 29,848 - 보험료 27,921 38,974 차량유지비 11,061 20,972 운반비 116,714 159,612 교육훈련비 1,735 1,633 사무용품비 - - 도서인쇄비 2,243 2,695 회의비 3,137 2,805 소모품비 11,995 8,494 지급수수료 1,144,838 1,225,512 광고선전비 - - 판매촉진비 16,358 18,381 대손상각비 41,840 17,124 무형자산상각비 2,255 6,721 경상연구개발비 782,822 794,247 합 계 4,398,141 4,792,676 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 350,848 (46,153) 원재료 및 상품의 매입 7,666,634 9,180,355 종업원 급여 3,545,275 2,916,919 감가상각비 및 무형자산상각비 430,397 508,544 지급임차료 107,906 27,488 세금과공과 59,989 60,885 지급수수료 1,287,168 1,286,387 외주가공비 1,037,776 714,910 기타비용 947,366 1,168,672 합 계 15,433,359 15,818,007 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 12,541,718 4,065,691 외화환산이익 - 1,168 외환차익 9,209 27,377 전환이익 307 - 파생상품평가이익 5,468,871 3,283,471 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 585,094 32,162,946 합 계 18,605,199 39,540,653 금융비용 이자비용 4,865,107 2,128,010 전환손실 - 4,344,935 외환환산손실 806 - 외환차손 5,448 1,151 상각후원가측정금융자산거래손실 32,373,665 6,466,304 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,624 합 계 45,535,462 12,946,024 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손상각비환입 3,279,534 373,340 잡이익 72,547 26,690 유형자산처분이익 5,389 408 합 계 3,357,470 400,438 기타비용 기타의대손상각비 3,728,820 21,565,522 유형자산손상차손 - 4,110 사용권자산손상차손 - 12,450 무형자산처분손실 1,111 - 잡손실 4,067 23,901 합 계 3,733,998 21,605,983 32. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 미인식하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용(수익) 1,680,120 1,378,012 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 28,347 법인세비용 1,680,120 1,406,359 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (26,340,183) 5,577,676 적용세율에 따른 법인세 (5,527,098) 1,145,934 - 비공제비용 412,276 322,002 - 이월결손금공제효과 - (254,557) - 미인식이연법인세자산변동 7,133,927 350,889 - 세액공제 (20) (20) - 기타 (338,965) (157,889) 법인세비용(수익) 1,680,120 1,406,359 유효세율(*) - 25.21% (*)유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (138,987) (192,496) - (331,483) 현재가치할인차금(대여금) 1,079,223 5,175,330 - 6,254,553 대손충당금 5,743,174 139,902 - 5,883,075 연차충당부채 7,732 (2,827) - 4,905 미지급금 4,085 444 - 4,528 미지급비용 15,571 4,843 - 20,414 반품회수권 (18,455) 10,812 - (7,643) 반품충당부채 53,395 (16,861) - 36,534 원재료(제조)평가충당금 871 (871) - - 원재료(공사)평가충당금 1,060 (36) - 1,024 하자보수충당금 3,100 86 - 3,187 신주인수권조정 (3,172,122) 818,495 - (2,353,627) 상환할증금(bw) 292,090 - - 292,090 파생상품부채 1,944,234 (1,143,020) - 801,213 재고자산평가손실 27 958 - 985 사용권자산 (19,640) 9,375 - (10,265) 토지 (149,357) - (72,767) (222,124) 건물 (191,531) - - (191,531) 무형자산(판권) (581) 581 - - 감가상각비 841,105 (125,694) - 715,412 현할차(임차보증금) 5,109 (4,651) - 459 당기손익공정가치측정금융자산 (5,787,244) 2,435,966 - (3,351,278) 기타포괄공정가치금융자산 947,040 - 93,097 1,040,137 리스부채(유동) 21,445 (10,920) - 10,525 퇴직급여충당금 261,393 3,563 (23,269) 241,687 이월결손금 5,056,519 102,463 - 5,158,982 이월세액공제 184,480 20 - 184,500 소계 6,983,736 7,205,462 (2,939) 14,186,259 미인식 이연법인세 (7,133,090) (7,205,462) (69,828) (14,408,380) 합계 (149,357) - (72,767) (222,121) (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 미수수익 (240,468) 101,481 (138,987) 현재가치할인차금(대여금) - 1,079,223 1,079,223 대손충당금 1,178,597 4,564,577 5,743,174 재고자산평가손실 52,392 (52,365) 27 감가상각비 937,483 (96,378) 841,105 당기손익공정가치측정금융자산 (1,064,350) (4,722,894) (5,787,244) 기타포괄공정가치금융자산 1,561,275 (614,235) 947,040 연차충당부채 7,888 (156) 7,732 기타충당부채 82,072 (28,677) 53,395 원재료(제조)평가충당금 2,438 (1,567) 871 원재료(공사)평가충당금 70,672 (69,612) 1,060 하자보수충당금 2,860 240 3,100 반품회수권 (22,236) 3,781 (18,455) 퇴직급여충당금 231,428 29,965 261,393 사용권자산 (65,049) 45,409 (19,640) 토지 (149,357) - (149,357) 건물 (191,531) - (191,531) 무형자산(판권) (1,974) 1,393 (581) 현재가치할인차금(임차보증금) (3,349) 8,458 5,109 리스부채(유동) 62,081 (40,636) 21,445 리스충당부채(비유동) 1,156 (1,156) - 미지급금 4,132 (47) 4,085 미지급비용 9,981 5,590 15,571 신주인수권조정 (신주인수권부사채) - (3,172,122) (3,172,122) 상환할증금(신주인수권부사채) - 292,090 292,090 파생상품부채 - 1,944,234 1,944,234 이월결손금 5,337,508 (280,989) 5,056,519 이월세액공제 - 184,480 184,480 소 계 7,803,649 (819,913) 6,983,736 미인식 이연법인세 (7,953,006) 819,913 (7,133,093) 합 계 (149,357) - (149,357) (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 일시적차이 68,580,448 이월결손금 5,753,007 이월세액공제 184,500 (5) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2026년 1,734,978 - 2027년 이후 4,018,029 184,500 합 계 5,753,007 184,500 33. 주당손순익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 연결보통주지배주주순손익 (28,093,689,661) 4,304,118,584 가중평균 유통보통주식수 114,117,541 53,342,549 보통주 주당순손익 (246) 80 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일자 내역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수(일) 적수 2024-01-01 전기이월 114,152,276 35,250 114,117,026 155 17,688,139,030 2024-06-04 BW 행사 114,153,169 35,250 114,117,919 149 17,003,569,931 2024-10-31 유상증자 200,789,269 35,250 114,117,919 62 7,075,310,978 소 계 41,767,019,939 일수(일) 366 가중평균유통보통주식수 114,117,541 (단위: 주) 일자 내역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 35,739,043 32,511 35,706,532 102 3,642,066,264 2023-04-13 무상감자에 따른 자기주식 취득 35,739,043 35,250 35,703,793 14 499,853,102 2023-04-27 유상증자 51,881,094 35,250 51,845,844 120 6,221,501,280 2023-08-25 BW 행사 65,566,007 35,250 65,530,757 3 196,592,271 2023-08-28 BW 행사 65,592,873 35,250 65,557,623 1 65,557,623 2023-08-29 BW 행사 65,602,197 35,250 65,566,947 1 65,566,947 2023-08-30 BW 행사 65,972,012 35,250 65,936,762 1 65,936,762 2023-08-31 BW 행사 66,000,082 35,250 65,964,832 5 329,824,160 2023-09-05 BW 행사 66,000,083 35,250 65,964,833 1 65,964,833 2023-09-06 BW 행사 66,157,609 35,250 66,122,359 1 66,122,359 2023-09-07 BW 행사 66,157,825 35,250 66,122,575 4 264,490,300 2023-09-11 BW 행사 66,176,999 35,250 66,141,749 1 66,141,749 2023-09-12 BW 행사 66,206,999 35,250 66,171,749 1 66,171,749 2023-09-13 BW 행사 66,207,019 35,250 66,171,769 30 1,985,153,070 2023-10-13 BW 행사 66,207,069 35,250 66,171,819 13 860,233,647 2023-10-26 BW 행사 66,207,070 35,250 66,171,820 55 3,639,450,100 2023-12-20 유상증자 114,152,276 35,250 114,117,026 12 1,369,404,312 소 계 19,470,030,528 일수(일) 365 가중평균유통보통주식수 53,342,549 (3) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기(*) 전기 당기순손익 (28,093,689,661) 4,304,118,584 가감 - (2,453,347,333) 합 계 (28,093,689,661) 1,850,771,251 가중평균 유통보통주식수 114,117,541 53,342,549 희석화 주식수 - 3,738,761 합 계 114,117,541 57,081,310 희석주당순손익 (246) 32 (*) 당기에는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 당기 희석주당손익은 당기 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (28,020,302) 4,171,316 당기순이익 조정을 위한 가감 29,809,280 (3,569,950) 대손상각비 41,840 17,124 기타의대손상각비 3,728,820 21,565,522 재고자산폐기손실 90,360 299,960 재고자산평가손실 246 (591,121) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 무형자산처분손실 1,111 - 감가상각비 209,796 542,820 감가상각비(투자부동산) 218,347 - 유형자산손상차손 - 4,110 사용권자산손상차손 - 12,450 무형자산상각비 2,255 6,721 퇴직급여 222,534 227,067 외화환산손실 806 - 잡손실 - 17,248 이자비용 4,865,107 2,128,010 유형자산처분이익 (5,389) (407) 반품충당금환입 - (137,211) 법인세비용 1,680,120 1,406,360 외화환산이익 - (1,168) 잡이익 (35,249) - 상각후원가측정금융자산거래손실 32,373,665 6,466,304 전환손실 - 4,344,935 전환이익 (307) - 이자수익 (12,541,719) (4,065,691) 기타의대손상각비환입 (3,279,534) (373,340) 하자보수충당금전입(환입) - 1,150 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (585,094) (32,162,946) 파생상품부채평가이익 (5,468,871) (3,283,471) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,624 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 455,762 135,486 매출채권의 감소(증가) 246,796 172,710 기타유동채권의 감소(증가) (487,815) 9,798 기타유동자산의 감소(증가) 520,830 525,857 재고자산의 감소(증가) 448,612 (354,065) 기타비유동자산의 감소(증가) 24,026 - 매입채무의 증가(감소) 27,368 (251,906) 기타유동채무의 증가(감소) 35,462 (108,443) 기타유동부채의 증가(감소) 50,471 299,725 유동충당부채의 증가(감소) (42,361) - 퇴직금의 지급 (289,636) (158,827) 관계회사 전출 (46,583) - 관계회사 전입 8,611 - 비유동충당부채의 증가 (40,019) 637 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 받을어음의 단기차입금 대체 133 28,465 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 분류 47,368,465 - 당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 대용납입 - (70,000,000) 금융리스채권 유동성 분류 2,051,862 1,230,070 금융리스부채 유동성 분류 28,075 73,107 리스계약에 따른 사용권자산 증가 57,374 26,474 리스계약에 따른 리스부채의 증가 55,867 3,379 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가 (139,538) (607,597) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금으로 대체 - 4,862,718 출자전환으로 인한 기타포괄-공정가치측정금융자산 취득 - (600,000) 무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체 - 71,478,087 신주인수권 대용납으로 인한 자본 대체 - 18,265,655 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 8,650,000 64,500,000 연결자본거래로 인한 비지배지분 변동 - 452,365 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 5,675,338 - - (133) - 5,675,205 금융리스부채(유동) 86,220 (90,956) - 52,473 (17,160) 30,577 금융리스부채(비유동) 16,390 - - 3,394 - 19,784 임대보증금 423,000 - - - (10,000) 413,000 영업보증금 10,000 - - - (5,000) 5,000 신주인수권부사채(유동) 7,954,283 - - - 3,916,246 11,870,529 파생상품부채(유동) 11,475,503 - (5,468,871) - (126) 6,006,506 재무활동관련 총부채 25,640,734 (90,956) (5,468,871) 55,734 3,883,960 24,020,601 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 9,646,873 (4,000,000) - 28,465 - 5,675,338 금융리스부채(유동) 207,545 (186,907) - 73,106 (7,524) 86,220 금융리스부채(비유동) 89,496 - - (73,106) - 16,390 임대보증금 423,000 - - - - 423,000 영업보증금 - - - 10,000 - 10,000 신주인수권부사채(유동) - 39,577,992 - (27,169,220) (4,454,489) 7,954,283 파생상품부채(유동) - - (3,283,471) 27,169,220 (12,410,246) 11,475,503 재무활동관련 총부채 10,366,914 35,391,085 (3,283,471) 38,465 (16,872,259) 25,640,734 35. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 175,205 175,338 관련 부채의 장부금액 단기차입금 175,205 175,338 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우 양도 자산의 공정가치(A) 175,205 175,338 관련 부채의 공정가치(B) 175,205 175,338 순포지션(A-B) - - (*) 연결회사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였으며, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 36. 금융리스 및 운용리스(1) 금융리스연결회사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 리스기간 개시일은 2020년 1월과 3월이며, 리스기간은 16년입니다. 당기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 리스총투자 리스순투자 (현재가치) 1년이내 2,103,758 2,103,758 2,051,862 1년초과 5년이내 8,415,030 8,415,030 7,320,591 5년초과 12,742,777 12,742,777 8,799,725 합 계 23,261,565 23,261,565 18,172,178 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.(2) 운용리스연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, ㈜에이프로젠바이오로직스, ㈜지비피에스에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 1년입니다.당기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 3,468,823 6,550,400 10,019,223 감가상각누계액 - (1,705,452) (1,705,452) 장부금액 3,468,823 4,844,948 8,313,771 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 218,347천원입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 상기 기계장치에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 135,600 126,900 상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다. 37. 영업부문정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임부문, 임대수익사업부, 의약품사업부 및 단열사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 게임부문 임대수익사업부 의약품사업부 단열사업부 합 계 총부문수익 39,486 521,100 7,380,387 8,458,995 16,399,968 외부고객으로부터의 수익 39,486 521,100 7,380,387 8,458,995 16,399,968 보고부문영업손익 (66,343) (1,293,722) 361,429 1,965,245 966,609 감가상각비 및 무형자산상각비 1,667 218,498 9,031 208,881 438,077 (단위: 천원) 구 분 게임부문 임대수익사업부 의약품사업부 단열사업부 합 계 총부문수익 357,659 507,600 8,772,045 6,369,296 16,006,600 외부고객으로부터의 수익 357,659 507,600 8,772,045 6,369,296 16,006,600 보고부문영업손익 100,486 (1,168,711) 515,647 741,172 188,594 감가상각비 및 무형자산상각비 6,667 221,153 49,737 271,983 549,540 (2) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 삼성물산 주식회사 5,306,990 3,833,136 (주)피엔케이엔지니어링(PNK Engineering) 981,234 - 38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 지배기업 ㈜에이프로젠 ㈜에이프로젠 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 ㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 에이프로젠파마㈜ ㈜아이벤트러스 ㈜아이벤트러스 ㈜넥스코닉스 ㈜넥스코닉스 지비티㈜ 지비티㈜ KIC INDUSTRIAL MACHINERY KIC INDUSTRIAL MACHINERY ㈜제3글로브 ㈜제3글로브 ㈜지피비에스 ㈜지피비에스(*2) ㈜엔피다즈 - 히드라 신기술조합 제39호 - (*1) 전기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 설립되었습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다. 1) 주요거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기 전기 지배기업의 최대주주 지베이스㈜ 이자수익 543,150 185,315 기타의대손상각비 346,560 4,311,337 상각후원가측정금융자산거래손실 265,888 51,133 지배기업 ㈜에이프로젠 임대매출 456,600 456,600 이자수익 4,066,985 1,445,404 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 558,243 32,087,959 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 기타의대손상각비 (5,349,763) 7,149,105 상각후원가측정금융자산거래손실 9,282,953 2,877,217 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(*) 임대매출 46,500 51,000 이자수익 5,225,442 1,320,501 상품매입 4,786,424 5,848,285 지급임차료 4,593 4,231 상각후원가측정금융자산거래손실 12,840,169 2,493,975 기타의대손상각비 1,620,843 8,188,304 이자비용 - 17,315 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 상품매출 48,914 48,312 상품매입 98 4,908 이자수익 2,380,191 844,437 기타의대손상각비 10,450,411 1,830,997 상각후원가측정금융자산거래손실 9,984,656 1,043,979 ㈜넥스코닉스 지급수수료 24,201 43,657 이자비용 - 329 지비피에스 임대매출 18,000 - 이자수익 252 - 지비티㈜ 이자수익 35,321 4,296 기타의대손상각비 (59,697) 85,778 (*) 전기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 지베이스㈜ 장기대여금 7,000,000 7,000,000 장기대여금(대손충당금) 4,657,898 4,311,337 장기대여금(현재가치할인차금) 138,784 44,299 미수수익 162,323 64,438 지배기업 ㈜에이프로젠 장기대여금 30,730,000 30,730,000 장기대여금(대손충당금) 1,659,905 9,906,743 장기대여금(현재가치할인차금)(비유동) 7,631,913 2,242,876 당기손익-공정가치금융자산(유동) 35,471,634 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 150,533,509 220,687,336 미수수익 337,106 293,135 투자선급금 35,000,000 - 임대보증금 380,500 380,500 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) 임대보증금 27,500 42,500 임차보증금 200,000 200,000 외상매입금 887,281 986,415 미지급금 465 630 단기차입금 (*1) 175,205 175,338 금융리스채권 2,051,862 1,230,070 미수금 578,533 964,222 비유동금융리스채권 16,120,316 18,172,178 미수수익 354,690 28,932 장기대여금 42,300,000 24,000,000 장기대여금(대손충당금) 9,809,147 8,188,304 장기대여금(현재가치할인차금) 12,207,917 2,433,743 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 외상매출금 - 8,267 장기대여금 38,500,000 10,000,000 장기대여금(대손충당금) 8,619,414 1,830,997 장기대여금(현재가치할인차금) 6,200,761 442,830 미수수익 643,370 243,288 지비피에스 임대보증금 5,000 - 지비티㈜ 단기대여금 900,000 800,000 단기대여금(대손충당금) 26,081 85,778 미수수익 39,616 4,296 ㈜엔피다즈 선수금 1,150,000 - 임직원 대여금 - 7,140 (*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(3) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 908백만원(전기: 673백만원)과 퇴직급여 309백만원(전기:142백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.(4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 전기 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 투자주식매수(*1) 271,245 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채행사(*2) 16,961,799 기타의 특수관계자 지비티㈜ 투자주식매수(*1) 910,035 합 계 18,143,079 (*1) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제6회차 신주인수권부사채를 대용납 행사하여 13,292,946주를 인수하였습니다. (5) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 내 역 자금대여 거래 유상증자 기초 대여 회수 당기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 대여금 7,000,000 - - 7,000,000 - 지배기업 ㈜에이프로젠 대여금 30,730,000 - - 30,730,000 - 전환사채(*1) 143,000,000 - (23,000,000) 120,000,000 - 공동개발비용분담금(*2) 50,000,000 35,000,000 - 85,000,000 - 유상증자(*4) - - - - 25,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*3) 19,402,248 - (1,230,070) 18,172,178 - 대여금 24,000,000 18,300,000 - 42,300,000 - 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 대여금 10,000,000 28,500,000 - 38,500,000 - 지비티㈜ 대여금 800,000 100,000 - 900,000 - 임직원 대여금 7,140 - (7,140) - - 히드라 신기술조합 제39호 유상증자(*5) - - - - 9,750,000 (*1) 당기 중 투자전환사채 일부를 매각하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠에게 AP096 공동개발분담금을 1차 지급하였으며, 잔금 350억 추가 지급 예정입니다.(주석 22 참조)(*3) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 873,688천원은 포함되어 있지 않습니다.(*4) 당기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 일반공모 유상증자로 신주 50,000,000 주를 인수하였습니다.(*5) 당기 중 기타특수관계자인 히드라 신기술조합 제39호가 일반공모 유상증자로 신주 19,500,000주를 인수하였습니다.거래> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 내 역 자금대여 거래 유상증자 기초 대여 회수 전기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 대여금 7,000,000 4,000,000 (4,000,000) 7,000,000 - 지배기업 ㈜에이프로젠 대여금 47,230,000 31,500,000 (48,000,000) 30,730,000 - 전환사채 103,000,000 110,000,000 (70,000,000) 143,000,000 - 공동개발비용분담금 - 50,000,000 - 50,000,000 - 유상증자(*3) - - - - 35,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) 금융리스채권(*1) 20,576,695 - (1,174,447) 19,402,248 - 대여금 - 40,000,000 (16,000,000) 24,000,000 - 유상증자(*4) - - - - 20,000,001 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 대여금 - 10,000,000 - 10,000,000 - 지비티㈜ 대여금 - 800,000 - 800,000 - 임직원 대여금 11,424 - (4,284) 7,140 - (*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 929,310천원은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 전기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 제3자배정으로 유상신주 47,945,206주를 인수하였습니다.(*4) 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제3자배정으로 유상신주 16,142,051주를 인수하였습니다거래> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 내 역 자금차입 거래 기초 차입 상환 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 단기차입금 4,000,000 4,000,000 (8,000,000) - 기타의 특수관계자 ㈜넥스코닉스 단기차입금 - 3,000,000 (3,000,000) - 39. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (2) 시장위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품은 없습니다.2) 가격위험연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서설명하고 있습니다.3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금에 대한 금리 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익 (20,000) 20,000 (20,000) 20,000 (3) 신용위험신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월이내 6개월 초과연체 12개월 초과연체 18개월 초과연체 24개월 초과연체 30개월 초과연체 36개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 2.33% 33.26% 87.35% 0.00% 100.00% 0.00% 100.00% 24.33% 총 장부금액 1,176,856 6,667 1,836 - 70,603 - 269,097 1,525,059 손실충당금 27,460 2,218 1,604 - 70,603 - 269,097 370,982 전기말 기대 손실률 0.00% 7.51% 40.20% 0.00% 100.00% 0.00% 99.98% 18.60% 총 장부금액 1,339,112 14,936 146,712 - 2,526 8 266,571 1,769,865 손실충당금 - 1,121 58,972 - 2,526 - 266,522 329,141 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 329,141 317,236 제각 - (5,219) 대손상각비(환입) 41,841 17,124 기말 370,982 329,141 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가로 측정되는 기타채권 대손충당금상각후원가로 측정하는 기타채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 합 계 당기초 24,587,193 24,587,193 기타의대손상각비 449,285 449,285 당기말 25,036,478 25,036,478 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다.(4) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년초과 매입채무및기타유동채무 1,409,371 1,409,371 1,409,371 - - 장기매입채무및기타비유동채무 418,000 418,000 - 413,000 5,000 기타유동금융부채 188,176 51,820 51,820 - - 기타비유동금융부채 19,783 24,937 - 24,937 - 단기차입금 및 신주인수권부사채 23,552,241 28,267,260 28,267,260 - - 합 계 25,587,571 30,171,388 29,728,451 437,937 5,000 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년초과 매입채무및기타유동채무 1,344,419 1,344,419 1,344,419 - - 장기매입채무및기타비유동채무 433,000 433,000 - 423,000 10,000 기타유동금융부채 289,003 293,018 293,018 - - 기타비유동금융부채 16,389 19,765 - 19,765 - 차입금 및 전환사채 25,105,125 29,056,081 28,893,073 163,008 - 합 계 27,187,936 31,146,283 30,530,510 605,773 10,000 (5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 17,545,734 13,629,621 차감: 현금및현금성자산 (4,691,578) (9,223,019) 순부채 12,854,156 4,406,602 자본총계 301,855,689 287,264,870 자본조달비율 4.26% 1.53% 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,691,578 4,691,578 9,223,019 9,223,019 매출채권및기타유동채권 8,352,828 8,352,828 6,597,962 6,597,961 기타유동금융자산 37,971,634 37,971,634 1,000,000 1,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 80,327,827 80,327,827 60,880,645 60,880,645 기타비유동금융자산 153,958,670 153,958,670 222,531,087 222,531,087 합 계 285,302,537 285,302,537 300,232,713 300,232,712 금융부채 매입채무및기타유동채무 1,409,371 1,409,371 1,344,419 1,344,419 단기차입금 5,675,205 5,675,205 5,675,338 5,675,338 유동성신주인수권부사채 11,870,529 11,870,529 7,954,283 7,954,283 기타유동금융부채 188,176 188,176 289,003 289,003 유동성파생상품금융부채 6,006,507 6,006,506 11,475,503 11,475,503 장기매입채무및기타비유동채무 418,000 418,000 433,000 433,000 기타비유동금융부채 19,783 19,783 16,389 16,389 합 계 25,587,571 25,587,570 27,187,935 27,187,935 (6) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,025,200 136,005,142 50,054,600 188,084,942 - 170,687,336 50,052,949 220,740,285 기타포괄-공정가치측정금융자산 819,575 - 135,787 955,362 987,528 - 413,274 1,400,802 금융부채 파생상품부채 - 6,006,506 - 6,006,506 - 11,475,503 - 11,475,503 (7) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 기초금액 50,052,949 107,372 50,160,321 50,639 159,606 210,245 발행(취득)액 - - - 50,000,000 600,000 50,600,000 당기손익인식액 1,652 - 1,652 2,310 - 2,310 기타포괄손익인식액 - 28,415 28,415 - (346,332) (346,332) 기말금액 50,054,601 135,787 50,190,388 50,052,949 413,274 50,466,223 (8) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) 35,471,634 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 42,669,855 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 전환사채 (㈜에이프로젠 27회 CB) 27,723,711 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 49,951,875 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 전환사채 (㈜에이프로젠 29회 CB) 72,809,797 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 78,065,605 2 현금흐름할인법, 이항모형 (Goldman-Sachs 모델) Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 합 계 136,005,142 170,687,335 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채(㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 6회 BW) 6,006,506 2 이항모형 변동성, 할인율 11,475,503 2 이항모형 변동성, 할인율 연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산(*) 조합출자금 54,600 3 자산접근법 PBR 1.00배 52,949 3 자산접근법 PBR 1.00배 개발비용 분담금 ㈜에이프로젠 50,000,000 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 11.00% 50,000,000 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 11.00% 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜) 135,787 3 시장접근법 PBR 0.83배 107,372 3 시장접근법 PBR 1.13배 비상장주식(㈜팡스카이) - 3 시장접근법 PER - 305,902 3 시장접근법 PER 26.88배 (*)공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 40. 연결재무제표 승인연결회사의 별도재무제표는 2025년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 승인 될 예정입니다. 41. 보고기간후사건(1) 대여금 수취 및 지급 약정에 관한 사항 ·연결회사는 2025년 1월 8일 관계회사인 주식회사 에이프로젠파마로 대여금 110억을 운영자금 목적으로 지급하였습니다. ·연결회사는 2025년 1월 23일 지배기업인 주식회사 에이프로젠으로부터 대여금 220억을 회수하였습니다. ·연결회사는 2025년 2월 24일 관계회사인 주식회사 에이프로젠파마로 대여금 3억을 운영자금 목적으로 지급하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 상환연결회사는 2023년 7월 25일에 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 중 20,811,830천원을 2025년 1월 25일에 조기상환 하였습니다.(3) 유상증자연결회사는 2025년 3월 28일에 제 3자배정 유상증자로 운영자금 100억, 보통주 20,000,000주를 자금 조달 예정하고있습니다.(4) 투자전환사채의 매각연결회사는 2025년 1월 8일 에이프로젠 27회차 전환사채 권면금액 250억중 50억원을 특수관계가 없는 제3자에게 50억원에 매도하였습니다. (5) 주요한 보통주 거래2025년 2월 26일 연결회사의 특수관계인 히드라 신기술조합 제 39호는 이재현외 5인에게 19,500,000주 중 1,950,000주의 매매를 이행하였습니다. (6) 전환사채 매매 계약 변경·당사는 주식회사 하베스트로즈와 체결한 에이프로젠 발행 27회차 전환사채의 잔금 230억원 중 50억원은 2025년 1월 8일에 수령하고, 나머지 잔금 지급일정을 2025년 2월 28일에서 2025년 6월 30일로 연기하였습니다.·당사는 주식회사 투파스 및 임정연과 체결한 에이프로젠 발행 29회차 전환사채의 잔금 지급일정을 2025년 2월 28일에서 2025년 5월 30일로 연기하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2024.12.31 현재 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 45,376,101,511 13,352,317,709 94,819,338,132 현금및현금성자산 4,072,631,422 7,687,770,978 13,846,888,594 매출채권 및 기타유동채권 5,379,648,521 4,327,810,024 4,936,670,629 기타유동금융자산 35,471,633,528 0 75,074,201,853 기타유동자산 22,638,521 50,350,758 59,150,443 당기법인세자산 0 660,392,063 512,740,374 재고자산 429,549,519 625,993,886 389,686,239 비유동자산 284,174,058,163 299,549,365,001 119,113,066,847 장기매출채권 및 기타비유동채권 81,192,989,642 61,015,744,277 64,118,761,163 기타비유동금융자산 151,488,870,652 221,782,236,196 35,676,060,588 종속기업 및 관계기업 투자주식 7,884,011,339 7,884,011,339 10,138,114,151 투자부동산 8,592,645,056 8,818,622,684 9,044,600,312 유형자산 19,000 9,201,634 86,680,539 무형자산 0 0 5,000 기타비유동자산 35,015,522,474 39,548,871 48,845,094 자산총계 329,550,159,674 312,901,682,710 213,932,404,979 부채 유동부채 30,571,601,649 26,755,839,051 7,594,760,397 매입채무 및 기타유동채무 1,265,591,236 1,194,904,795 1,566,549,715 유동충당부채 100,243,240 142,603,772 216,078,583 단기차입금 5,675,204,851 5,675,337,890 5,646,872,906 유동성신주인수권부사채 11,870,529,473 7,954,283,470 0 기타유동금융부채 123,740,189 168,870,266 75,356,198 유동파생상품부채 6,006,506,464 11,475,503,344 0 기타유동부채 5,529,786,196 144,335,514 89,902,995 비유동부채 1,282,798,042 1,486,879,673 1,422,999,686 장기매입채무 및 기타비유동채무 432,000,000 447,000,000 437,000,000 비유동충당부채 77,432,701 117,863,696 182,144,324 퇴직급여부채 773,365,341 922,015,977 803,855,362 부채총계 31,854,399,691 28,242,718,724 9,017,760,083 자본 보통주자본금 100,394,634,500 57,076,138,000 89,347,608,500 자본잉여금 255,586,429,976 256,112,975,681 146,340,130,109 기타자본구성요소 (11,425,880,316) (11,425,880,316) (11,421,960,506) 기타포괄손익누계액 (4,174,855,635) (4,035,317,194) (8,584,535,768) 이익잉여금(결손금) (42,684,568,542) (13,068,952,185) (10,766,597,439) 자본총계 297,695,759,983 284,658,963,986 204,914,644,896 자본과부채총계 329,550,159,674 312,901,682,710 213,932,404,979 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 7,918,286,652 9,296,444,998 9,424,776,430 매출원가 5,838,779,725 6,889,642,571 7,467,964,167 매출총이익 2,079,506,927 2,406,802,427 1,956,812,263 판매비와관리비 3,002,631,030 3,059,866,500 2,946,078,828 영업이익 (923,124,103) (653,064,073) (989,266,565) 기타수익 3,324,138,888 12,254,915 1,368,881,531 기타비용 3,205,215,972 22,078,463,576 2,758,038,974 지분법손익 0 0 94,730,609 금융수익 18,567,353,544 40,042,967,467 6,291,988,190 금융비용 45,725,175,018 13,279,579,639 841,120,272 법인세비용차감전순이익(손실) (27,962,022,661) 4,044,115,094 3,167,174,519 법인세비용(수익) 1,680,119,758 1,406,359,858 345,390,826 당기순이익(손실) (29,642,142,419) 2,637,755,236 2,821,783,693 기타포괄손익 (113,012,379) (390,891,408) (6,664,697,928) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (113,012,379) (390,891,408) (6,664,697,928) 보험수리적손익 26,526,062 (77,392,295) (84,800,005) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (139,538,441) (313,499,113) (6,579,897,923) 총포괄손익소계 (29,755,154,798) 2,246,863,828 (3,842,914,235) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (260) 49 79 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (260) 3 79 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,340,130,109 1,209,925,343 (2,004,637,845) (13,513,168,068) 221,379,858,039 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,821,783,693 2,821,783,693 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (84,800,005) (84,800,005) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (6,579,897,923) 9,586,941 (6,570,310,982) 총포괄손익소계 0 0 0 (6,579,897,923) 2,746,570,629 (3,833,327,294) 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 기타의자본조정 0 0 (12,631,885,849) 0 0 (12,631,885,849) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 0 0 (12,631,885,849) 0 0 (12,631,885,849) 2022.12.31 (기말자본) 89,347,608,500 146,340,130,109 (11,421,960,506) (8,584,535,768) (10,766,597,439) 204,914,644,896 2023.01.01 (기초자본) 89,347,608,500 146,340,130,109 (11,421,960,506) (8,584,535,768) (10,766,597,439) 204,914,644,896 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,637,755,236 2,637,755,236 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 (77,392,295) (77,392,295) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 4,549,218,574 (4,862,717,687) (313,499,113) 총포괄손익소계 신주인수권행사 7,162,988,000 15,510,946,913 0 0 0 22,673,934,913 자기주식취득 0 0 (3,919,810) 0 0 (3,919,810) 유상증자 32,043,628,500 22,784,311,659 0 0 0 54,827,940,159 무상감자 (71,478,087,000) 71,477,587,000 0 0 0 (500,000) 기타의자본조정 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 (32,271,470,500) 109,772,845,572 (3,919,810) 0 0 77,497,455,262 2023.12.31 (기말자본) 57,076,138,000 256,112,975,681 (11,425,880,316) (4,035,317,194) (13,068,952,185) 284,658,963,986 2024.01.01 (기초자본) 57,076,138,000 256,112,975,681 (11,425,880,316) (4,035,317,194) (13,068,952,185) 284,658,963,986 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,642,142,419) (29,642,142,419) 순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 26,526,062 26,526,062 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (139,538,441) 0 (139,538,441) 총포괄손익소계 신주인수권행사 446,500 (965,825) 0 0 0 (519,325) 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 유상증자 43,318,050,000 (525,579,880) 0 0 0 42,792,470,120 무상감자 0 0 0 0 0 0 기타의자본조정 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 43,318,496,500 (526,545,705) 0 0 0 42,791,950,795 2024.12.31 (기말자본) 100,394,634,500 255,586,429,976 (11,425,880,316) (4,174,855,635) (42,684,568,542) 297,695,759,983 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 1,946,067,652 415,475,714 17,363,268,789 영업에서 창출된 현금흐름 (388,043,081) (394,137,522) 13,631,801,754 당기순이익(손실) (29,642,142,419) 2,637,755,236 2,821,783,693 당기순이익조정을 위한 가감 29,151,598,582 (2,929,299,935) (3,422,034,635) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 102,500,756 (102,592,823) 14,232,052,696 이자수취 4,056,355,032 2,840,263,348 3,891,662,412 이자지급 (949,235,492) (476,638,565) (45,171,917) 법인세환급(납부) (773,008,807) (1,554,011,547) (115,023,460) 투자활동현금흐름 (48,338,338,389) (100,915,884,031) (19,878,659,931) 투자활동으로 인한 현금유입액 35,541,661,611 79,510,783,469 96,621,340,069 단기대여금의 감소 2,000,000,000 27,000,000,000 33,500,000,000 임차보증금의 감소 25,000,000 0 0 금융리스채권의 회수 1,413,161,611 773,921,138 1,121,340,069 당기손익-공정가치금융자산의 감소 32,100,000,000 9,992,690,401 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 0 1,244,171,930 0 유형자산의 처분 3,500,000 0 0 장기대여금의 감소 0 40,000,000,000 0 관계기업 주식 처분 0 500,000,000 2,000,000,000 단기금융상품의 감소 0 0 60,000,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (83,880,000,000) (180,426,667,500) (116,500,000,000) 단기대여금의 증가 (10,580,000,000) (88,800,000,000) (53,500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 0 (90,000,000,000) (33,000,000,000) 기타비유동자산의 증가 (35,000,000,000) 0 0 종속기업 주식 취득 0 (1,626,667,500) 0 장기대여금의 증가 (38,300,000,000) 0 0 단기금융상품의 증가 0 0 (30,000,000,000) 재무활동현금흐름 42,777,131,181 94,341,290,701 5,458,897,972 재무활동으로 인한 현금유입액 43,323,811,301 98,592,302,277 5,532,500,000 단기차입금의 차입 0 4,000,000,000 5,500,000,000 신주인수권부사채발행 0 39,577,992,460 0 신주인수권 행사 761,301 14,308,248 0 유상증자 43,318,050,000 55,000,001,569 0 임대보증금의 증가 5,000,000 0 32,500,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (546,680,120) (4,251,011,576) (73,602,028) 단기차입금의 상환 0 (4,000,000,000) 0 신주발행비용 (526,680,120) (218,173,940) 0 임대보증금의 감소 (20,000,000) 0 (32,500,000) 자기주식의 취득 0 (3,919,810) 0 리스부채의 상환 0 (28,917,826) (41,102,028) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,615,139,556) (6,159,117,616) 2,943,506,830 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,615,139,556) (6,159,117,616) 2,943,506,830 기초현금및현금성자산 7,687,770,978 13,846,888,594 10,903,381,764 기말현금및현금성자산 4,072,631,422 7,687,770,978 13,846,888,594 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 26(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에이피헬스케어(구, 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈) 1. 일반사항주식회사 에이피헬스케어(이하 '당사')는 1998년 2월에 설립되어 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 (주)에이프로젠 97,945,206 48.78% (주)에이프로젠바이오로직스 40,269,859 20.06% 히드라 신기술조합 제39호 19,500,000 9.71% (주)지베이스 500 0.00% 기타 43,073,704 21.45% 합 계 200,789,269 100% 2. 재무제표의 작성기준 2.1 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 한편, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 · 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 당사는 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단과 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용 하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 32 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용 하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 39 참조) (3) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려 하여 판단합니다. (주석 39 참조) (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . (주석 21 참조) (5) 수익인식당사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 당사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. (2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 분류하고 있습니다. 따라서 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.3 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익 항목으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39.3 참조) (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (주석 35 참조) (5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39.3 참조) 3.6 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3.8 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.3.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 및 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5 년 3.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 3.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 3.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.3.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3.21 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 의약품 판매당사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다. (2) 임대매출당사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.3.22 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.당사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 3.23 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다 .(주석 37 참조) 3.24 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.3.25 동일지배거래(1) 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할 때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. (3) 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액과 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면 차이금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,072,631 - - 4,072,631 매출채권및기타유동채권 5,379,649 - - 5,379,649 기타유동금융자산 - 35,471,634 - 35,471,634 장기매출채권및기타비유동채권 81,192,990 - - 81,192,990 기타비유동금융자산 - 150,533,509 955,362 151,488,871 합 계 90,645,270 186,005,143 955,362 277,605,775 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,687,771 - - 7,687,771 매출채권및기타유동채권 4,327,810 - - 4,327,810 장기매출채권및기타비유동채권 61,015,744 - - 61,015,744 기타비유동금융자산 - 220,687,336 1,094,900 221,782,236 합 계 73,031,325 220,687,336 1,094,900 294,813,561 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 1,265,591 - 1,265,591 단기차입금 5,675,205 - 5,675,205 유동성신주인수권부사채 11,870,529 - 11,870,529 기타유동금융부채 123,740 - 123,740 유동파생상품부채 - 6,006,506 6,006,506 장기매입채무및기타비유동채무 432,000 - 432,000 합 계 19,367,065 6,006,506 25,373,571 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 1,194,905 - 1,194,905 단기차입금 5,675,338 - 5,675,338 유동성신주인수권부사채 7,954,283 - 7,954,283 기타유동금융부채 168,870 - 168,870 유동파생상품부채 - 11,475,503 11,475,503 장기매입채무및기타비유동채무 447,000 - 447,000 합 계 15,440,396 11,475,503 26,915,899 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 12,539,934 4,091,901 대손상각비(환입) (28,812) 40,852 기타의대손상각비(환입) (74,318) 18,158,352 상각후원가측정금융자산거래손실 (32,579,388) (6,839,875) 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 - 79,637 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 558,243 32,087,959 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (8,290,436) 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (139,538) (313,499) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (5,624) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,855,351) (2,089,146) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채평가손익 5,468,871 3,283,471 전환이익 307 - 전환손실 - (4,344,935) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 4,072,631 7,687,771 6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타유동채권 매출채권(*1) 1,213,304 (87,144) - 1,126,160 1,346,286 (115,956) - 1,230,330 미수수익 1,354,826 - - 1,354,826 582,889 - - 582,889 미수금 931,285 (84,483) - 846,802 1,369,005 (84,483) - 1,284,522 단기대여금 2,476,574 (2,476,574) - - 2,546,574 (2,546,574) - - 유동금융리스채권 2,051,862 - - 2,051,862 1,230,070 - - 1,230,070 소 계 8,027,851 (2,648,201) - 5,379,650 7,074,824 (2,747,013) - 4,327,811 장기매출채권및기타비유동채권 장기매출채권 3,086 (3,086) - - 3,086 (3,086) - - 비유동금융리스채권 16,120,316 - - 16,120,316 18,172,178 - - 18,172,178 장기대여금(*2) 115,680,000 (20,611,672) (30,214,530) 64,853,798 68,730,000 (20,615,990) (5,502,536) 42,611,474 보증금 219,890 - (1,015) 218,875 244,890 - (12,797) 232,093 소 계 132,023,292 (20,614,758) (30,215,545) 81,192,989 87,150,154 (20,619,076) (5,515,333) 61,015,745 합 계 140,051,143 (23,262,959) (30,215,545) 86,572,639 94,224,978 (23,366,089) (5,515,333) 65,343,556 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액 (당기말 175,205천원, 전기말 175,338 천원)이 포함되어 있습니다(주석 35 참조). (*2) 대여시점 거래금액과 공정가치의 차이를 금융자산거래손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 115,956 3,086 2,631,058 20,615,990 80,323 3,086 2,331,058 2,757,638 대손상각비(환입) (28,812) - (70,000) (4,318) 40,852 - 300,000 17,858,352 제각 - - - - (5,219) - - - 기말금액 87,144 3,086 2,561,058 20,611,672 115,956 3,086 2,631,058 20,615,990 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 정상채권 1,154,366 42,593,695 1,223,654 35,514,548 소 계 1,154,366 42,593,695 1,223,654 35,514,548 손상채권 6개월초과 9개월 이하 1,292 - 1,244 - 9개월 초과 1,782 - 65,524 - 소 계 3,074 - 66,768 - 집합적으로 손상된 채권 58,949 - 58,949 - 개별적으로 손상된 채권 - 96,241,058 - 57,361,058 소 계 58,949 96,241,058 58,949 57,361,058 합 계 1,216,389 138,834,753 1,349,371 92,875,606 (4) 당사는 당기 중 특수관계자에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다. (단위: 천원) 거래처 기타채권 대여금 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) ㈜에이프로젠바이오로직스 금융리스채권 18,172,178 기업평가등급 B0 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 관찰 기대손실인식기간 전체기간 장기대여금(*3) 42,300,000 기업평가등급 B0 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF5 유효이자율 12.46~13.29% 기대손실인식기간 전체기간 ㈜에이프로젠 장기대여금(*3) 8,730,000 기업평가등급 CCC+ 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF4 Watch등급 유보 유효이자율 10.98%~13.87% 기대손실인식기간 전체기간 ㈜에이프로젠파마 장기대여금(*3) 38,500,000 기업평가등급 B0 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF4 Watch등급 유보 유효이자율 12% 기대손실인식기간 전체기간 ㈜에이프로젠아이앤씨 장기대여금 2,000,000 기업평가등급 BB0 회수가능/ 충당금 인식 현금흐름등급 CF3 Watch등급 정상 유효이자율 - 기대손실인식기간 전체기간 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 각 사의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 동 평가 결과를 기준으로 대손충당금을 인식하였습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 35,471,634 - 소 계 35,471,634 - 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 150,533,509 220,687,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 955,362 1,094,900 소 계 151,488,871 221,782,236 합 계 186,960,505 221,782,236 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 136,005,142 170,687,336 공동개발비용분담금 50,000,000 50,000,000 합 계 186,005,142 220,687,336 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 만기일 만기이자율 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부가액 장부가액 유동 ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*1) 2025-09-15 3.00% 30,000,000 35,471,634 35,471,634 - 소 계 30,000,000 35,471,634 35,471,634 - 비유동 ㈜에이프로젠 제25회 전환사채(*2) 2025-09-15 4.00% 30,000,000 - - 42,669,855 ㈜에이프로젠 제27회 전환사채(*3) 2026-02-20 6.00% 25,000,000 27,723,711 27,723,711 49,951,875 ㈜에이프로젠 제29회 전환사채(*4) 2028-09-14 4.00% 65,000,000 72,809,797 72,809,797 78,065,605 ㈜에이프로젠 공동개발비용분담금 - - 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 소 계 170,000,000 150,533,508 150,533,508 220,687,335 합 계 200,000,000 186,005,142 186,005,142 220,687,335 (*1) 당기 중 유동성 대체 하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠의 25회 전환사채 액면가액 33,000백만원 중 3,000백만원을 양도하는 계약을 체결하고, 3,400백만원을 수령하였습니다.(*3) 2024년 4월 5일 ㈜하베스트로즈와 해당 전환사채를 매각하는 계약을 체결하였으며, 전환사채 액면가액 15,000백만원을 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다.(*4) 2024년 3월 15일 및 3월 18일 임정연 및 ㈜투파스와 해당 전환사채 액면가액 70,000백만원 중 20,000백만원을 매각하는 계약을 체결하였으며, 5,000백만원 양도하였고 잔금 거래 이행을 예정하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 220,687,336 108,092,067 취득 - 160,000,000 처분 (35,240,436) (77,342,690) 평가 558,242 29,937,959 기말장부금액 186,005,142 220,687,336 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 트루벤인베스트먼트㈜ 135,787 107,372 상장주식 에코볼트㈜ 819,575 987,528 합 계 955,362 1,094,900 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 또는공정가액 비상장주식 트루인베스트먼트 16,667 10.17% 357,777 135,787 135,787 107,372 상장주식 에코볼트㈜ 917,777 1.46% 4,772,440 819,575 819,575 987,528 합 계 5,130,217 955,362 955,362 1,094,900 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,094,900 2,658,195 처분 - (1,249,796) 평가 (139,538) (313,499) 기말장부금액 955,362 1,094,900 (8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (4,035,317) (8,584,536) 평가 (139,538) (313,499) 이익잉여금으로 대체 - 4,862,718 기말잔액 (4,174,855) (4,035,317) 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 434,261 626,121 재고자산평가충당금 (4,712) (127) 합 계 429,549 625,994 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(환입) 4,584 (250,553) 재고자산폐기손실 90,360 299,960 10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 반품회수권 21,047 48,754 선급비용 1,591 1,597 소 계 22,638 50,351 비유동 반품회수권 15,522 39,549 투자선급금 35,000,000 - 소 계 35,015,522 39,549 합 계 35,038,160 89,900 11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 법인소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜비전브로스(*) 대한민국 소프트웨어 개발 및 판매 12월 65.33% 990,000 - 65.33% 990,000 - ㈜에이프로젠비저너리(*) 대한민국 소프트웨어 개발 및 판매 12월 100.00% 9,587,131 - 100.00% 9,587,131 - 에이프로젠아이앤씨㈜ 대한민국 기타산업용 유리제품 12월 96.26% 11,764,782 7,884,011 96.26% 11,764,782 7,884,011 합 계 22,341,913 7,884,011 - 22,341,913 7,884,011 (*) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 손상차손 기말 에이프로젠아이앤씨㈜ 7,884,011 - - 7,884,011 (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 손상차손 기말 에이프로젠아이앤씨㈜ 10,138,114 1,626,667 (3,880,770) 7,884,011 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업투자주식 ㈜비전브로스 100 1,083,628 - - ㈜에이프로젠비저너리 9,062 5,545,048 39,486 (635,711) 에이프로젠아이앤씨㈜ 16,448,745 5,126,872 8,458,995 1,961,394 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업투자주식 ㈜비전브로스 100 1,083,628 - - ㈜에이프로젠비저너리 403,782 4,998,154 357,659 (3,661) 에이프로젠아이앤씨㈜ 14,094,025 4,971,629 6,369,296 (3,549,357) 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 75,142 (75,138) - 4 75,142 (66,107) - 9,035 비품 및 컴퓨터 76,687 (75,404) (1,268) 15 92,187 (87,910) (4,110) 167 사용권자산(건물) 22,984 (10,534) (12,450) - 22,984 (10,534) (12,450) - 합계 174,813 (161,076) (13,718) 19 190,313 (164,551) (16,560) 9,202 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 기말 차량운반구 9,035 (9,031) 4 비품 및 컴퓨터(*) 167 (152) 15 합 계 9,202 (9,183) 19 (*)당기 중 순자산가액 0원의 비품을 3,500천원에 매각하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 손상차손 기말 차량운반구 19,432 - - (10,397) - 9,035 비품 및 컴퓨터 9,391 - - (5,114) (4,110) 167 사용권자산 57,857 22,984 (31,364) (37,027) (12,450) - 합 계 86,680 22,984 (31,364) (52,538) (16,560) 9,202 (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 9,183 52,539 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,572,184 - 3,572,184 3,572,184 - 3,572,184 건물 6,779,330 (1,758,869) 5,020,461 6,779,330 (1,532,892) 5,246,438 합 계 10,351,514 (1,758,869) 8,592,645 10,351,514 (1,532,892) 8,818,622 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 감가상각비 기말 기초 감가상각비 기말 토지 3,572,184 - 3,572,184 3,572,184 - 3,572,184 건물 5,246,438 (225,977) 5,020,461 5,472,416 (225,978) 5,246,438 합 계 8,818,622 (225,977) 8,592,645 9,044,600 (225,978) 8,818,622 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대매출 537,900 524,400 영업비용 245,271 249,322 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 장부금액 3,572,184 3,572,184 공정가치(*) 5,174,400 5,174,400 건물 장부금액 5,020,461 5,246,438 공정가치(*) 7,761,600 7,761,600 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2023년 12월말 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(5) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금 담보로 제공하였습니다.(주석 22 참조) 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 정보는 주석 36에서 다루고 있습니다.(1) 전기말 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 장부금액 건물 22,984 (10,534) (12,450) - (2) 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 손상차손 기말장부금액 건물 24,328 22,984 - (34,862) (12,450) - 차량운반구 33,529 - (31,364) (2,165) - - 합 계 57,857 22,984 (31,364) (37,027) (12,450) - (3) 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 이자비용 지급 감소 기말장부금액 유동성리스부채 37,501 645 (29,563) (8,583) - (4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 - 37,027 리스부채 이자비용 - 645 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 1,715 3,995 (5) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 0원(전기: 29,563천원)이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 1,715천원(전기: 3,995천원)으로 리스의 총 현금유출액은 1,715천원(전기 : 33,558천원)입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타유동채무 외상매입금 1,124,247 1,096,879 미지급금 141,344 98,025 소 계 1,265,591 1,194,904 장기매입채무 및 기타비유동채무 임대보증금 427,000 437,000 영업보증금 5,000 10,000 소 계 432,000 447,000 합 계 1,697,591 1,641,904 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 123,740 168,870 17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 반품충당금 100,243 142,604 소 계 100,243 142,604 비유동 반품충당금 74,559 112,875 비유동종업원급여충당부채 2,874 4,988 소 계 77,433 117,863 합 계 177,676 260,467 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 충당금전입(환입) 기말 유동 반품충당금 142,604 (42,361) 100,243 소 계 142,604 (42,361) 100,243 비유동 반품충당금 112,875 (38,316) 74,559 장기종업원급여 4,988 (2,114) 2,874 소 계 117,863 (40,430) 77,433 합 계 260,467 (82,791) 177,676 (단위: 천원) 구 분 기초 충당금전입(환입) 기말 유동 반품충당금 216,079 (73,475) 142,604 소 계 216,079 (73,475) 142,604 비유동 반품충당금 176,611 (63,736) 112,875 리스복구 5,533 (5,533) - 장기종업원급여 - 4,988 4,988 소 계 182,144 (64,281) 117,863 합 계 398,223 (137,756) 260,467 18. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 만기일 당기말 전기말 금융기관차입금(*1) 국민은행 4.78% 2025년 04월 28일 3,500,000 3,500,000 하나은행 5.19% 2025년 10월 31일 2,000,000 2,000,000 배서어음(*2) 175,205 175,338 합 계 5,675,205 5,675,338 (*1) 단기차입금은 운영자금으로 당사 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. 19. 신주인수권부사채 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제6회 공모 신주인수권부사채 2023년 07월 2일 2026년 07월 25일 3.00% 21,734,345 21,734,345 가산 : 상환할증금 1,397,558 1,397,558 차감 : 신주인수권부조정 (11,261,373) (15,177,619) 합 계 11,870,530 7,954,284 한편, 상기 신주인수권부사채는 사채권자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으므로,유동부채로 분류하였습니다. (2) 상기 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발행자 ㈜에이피헬스케어 발행일 2023년 07월 25일 만기일 2026년 07월 25일 액면가액 40,000,000,000원 발행가액 40,000,000,000원 금리 표면이자율 연 3%, 만기보장수익률 연 5% 최초행사가액 1,276원/주 신주인수권 행사 기간 2023년 08월 25일 ~ 2026년 06월 25일 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 6,006,506 11,475,503 (4) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,475,503 - 신주인수권부사채 발행 - 27,169,220 파생상품평가손실(이익) (5,468,871) (3,283,471) 신주인수권부사채 행사 (126) (12,410,246) 기말금액 6,006,506 11,475,503 (5) 당기와 전기의 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (27,962,023) 4,044,115 파생상품평가손익 : 신주인수권부사채 5,468,871 3,283,471 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (33,430,894) 760,644 20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 27,426 25,893 부가세예수금 85,045 86,436 선수금 5,150,000 - 미지급법인세 246,719 - 연차충당부채 20,596 32,007 합 계 5,529,786 144,336 21. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 773,366 922,016 확정급여부채 773,366 922,016 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 비용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 111,667 102,299 이자비용 13,516 20,928 합 계(*) 125,183 123,227 (*)상기 합계금액은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 922,016 803,855 당기근무원가 111,667 102,299 이자비용 13,516 20,928 퇴직급여지급액 (209,335) (82,458) 재측정 -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 3 - -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (580) 30,218 -기타사항에 의한 효과 (25,949) 47,174 관계사전출입 (37,972) - 기말금액 773,366 922,016 (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할 인 율 3.20% 3.77% 기대임금상승률 3.79% 4.43% (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인률의 변동 확정급여채무의 증가(감소) (7,960) 8,468 임금상승율의 변동 확정급여채무의 증가(감소) 8,342 (7,995) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 200,437 14,276 62,762 204,098 481,573 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 투자부동산 (토지, 건물) 경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호, B209호, B212~B216호 8,592,645 6,600,000 3,500,000 국민은행 2,000,000 하나은행 합 계 8,592,645 6,600,000 5,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 175,205 175,338 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증처 보증내용 보증금액 서울보증보험 물품대금보증보험 40,000 (4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증받는자 보증내용 보증금액 서울보증보험 에이프로젠아이앤씨㈜ 이행보증서외 1,269,686 (5) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (6) 당사는 당기중 2024년 9월 19일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP096, Adalimumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 70,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2024년 11월 1일 35,000백만원을 지급하였습니다.(7) 당사는 전기 중 2023년 6월 5일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP063, Trastuzumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 50,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2023년 7월 25일 30,000백만원, 2023년 12월 8일 20,000백만원을 지급하였습니다. 23. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 200,789,269 1주당 금액(원) 500 자본금(원) 100,394,634,500 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 감자차익 자기주식처분이익 주식매입선택권(*1) 기타자본잉여금 합 계 전기초 89,347,609 146,005,935 - 30,795 303,400 - 146,340,130 신주인수권행사 7,162,988 15,510,947 - - - - 15,510,947 유상증자 32,043,629 22,784,312 - - - - 22,784,312 무상감자 (71,478,087) (500) 71,478,087 - - - 71,477,587 전기말 57,076,139 184,300,694 71,478,087 30,795 303,400 - 256,112,976 당기초 57,076,139 184,300,694 71,478,087 30,795 303,400 - 256,112,976 신주인수권행사 447 (966) - - - - (966) 기타의자본조정 - - - - (303,400) 303,400 - 유상증자(*2) 43,318,050 (525,580) - - - - (525,580) 당기말 100,394,636 183,774,148 71,478,087 30,795 - 303,400 255,586,430 (*1) 주식매입선택권 행사기간 만료로 당기 중 기타자본잉여금 대체하였습니다.(*2) 당기 중 일반공모 유상증자로 유상신주 86,636,100주를 43,318백만원 액면발행 하였습니다. 24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (422,523) (422,523) 전환권매입손익 - 1,628,528 기타의자본조정 (11,003,358) (12,631,886) 합 계 (11,425,881) (11,425,881) (*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 35,250주를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자본구성내역의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자기주식 전환권매입손익 기타자본조정 합 계 전기초 (422,523) 1,628,528 (12,631,886) (11,425,881) 전기말 (422,523) 1,628,528 (12,631,886) (11,425,881) 당기초 (422,523) 1,628,528 (12,631,886) (11,425,881) 대체(*) - (1,628,528) 1,628,528 - 당기말 (422,523) - (11,003,358) (11,425,881) (*) 당기말 현재 전환권매입손익을 기타자본조정으로 대체하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 (4,174,856) (4,035,317) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금 대체 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 (4,035,317) (139,538) - (4,174,855) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금 대체 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 (8,584,536) (313,499) 4,862,718 (4,035,317) 26. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 24일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 (처리예정일: 2025년 3월 24일) (처리확정일: 2024년 3월 22일) I.미처리결손금 42,684,568,542 13,068,952,185 전기이월미처리결손금 13,068,952,185 10,766,597,439 당기순손실(이익) 29,642,142,419 (2,637,755,236) 확정급여제도의 재측정 (26,526,062) 77,392,295 기타포괄손익 대체 - 4,862,717,687 II.결손금 처리액 - - III.차기이월미처리결손금 42,684,568,542 13,068,952,185 27. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 의약품 7,380,387 8,772,045 임대 537,900 524,400 합 계 7,918,287 9,296,445 매출원가 의약품 5,612,802 6,663,665 임대 225,978 225,978 합 계 5,838,780 6,889,643 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 매출액 7,918,287 9,296,445 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익인식시기 한 시점에 인식 7,380,387 8,772,045 2. 기타 원천으로부터의 수익 운용리스 537,900 524,400 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,423,764 1,383,194 상여 16,645 28,956 퇴직급여 125,183 123,227 복리후생비 178,600 151,762 여비교통비 87,271 79,655 접대비 24,966 90,914 통신비 4,609 10,554 수도광열비 - 3,846 세금과공과 51,736 57,798 감가상각비 9,183 52,539 지급임차료 8,593 6,511 보험료 19,069 28,837 차량유지비 8,773 14,077 운반비 116,514 159,597 교육훈련비 835 933 도서인쇄비 2,243 2,695 회의비 3,137 2,805 소모품비 11,128 7,436 지급수수료 922,836 795,292 판매촉진비 16,358 18,381 대손상각비 (28,812) 40,852 무형자산상각비 - 5 합 계 3,002,631 3,059,866 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 변동 248,168 (218,309) 상품의 매입 5,364,634 6,881,974 종업원 급여 1,744,192 1,687,139 감가상각비 및 무형자산상각비 235,160 278,522 지급임차료 8,593 6,511 세금과공과 51,736 57,798 지급수수료 922,835 795,292 기타비용 266,092 460,582 합 계 8,841,410 9,949,509 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 12,539,933 4,171,538 전환이익 307 - 파생상품평가이익 5,468,871 3,283,471 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 558,243 32,087,959 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 500,000 합 계 18,567,354 40,042,968 금융비용 이자비용 4,855,351 2,089,146 전환손실 - 4,344,935 상각후원가측정금융자산거래손실 32,579,388 6,839,875 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,624 합 계 45,725,175 13,279,580 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손상각비환입 3,279,534 - 잡이익 41,105 12,255 유형자산처분이익 3,500 - 합 계 3,324,139 12,255 기타비용 기타의대손상각비 3,205,216 18,158,352 유형자산손상차손 - 4,110 사용권자산손상차손 - 12,450 잡손실 - 22,781 종속기업투자주식손상차손 - 3,880,770 합 계 3,205,216 22,078,463 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 1,680,120 1,378,012 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 28,347 법인세비용 1,680,120 1,406,359 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: %,천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (27,962,023) 4,044,115 적용세율에 따른 법인세 (5,866,063) 825,420 조정내역 - 비공제비용 412,276 331,041 - 이월결손금공제효과 - (254,557) - 미인식이연법인세자산변동 7,133,927 504,475 - 세액공제 (20) (20) 법인세비용(수익) 1,680,120 1,406,360 유효세율(*) - 34.78% (*) 당기의 경우 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (121,823) (161,334) - (283,157) 현재가치할인차금(대여금) 1,150,030 5,164,807 - 6,314,837 대손충당금 4,837,813 (17,760) - 4,820,053 연차충당부채 7,732 (2,827) - 4,905 미지급금 4,085 444 - 4,529 반품회수권 (18,455) 10,812 - (7,643) 반품충당부채 53,395 (16,862) - 36,533 신주인수권조정 (신주인수권부사채) (3,172,122) 818,495 - (2,353,627) 상환할증금 (신주인수권부사채) 292,090 - - 292,090 파생상품부채 2,398,380 (1,143,020) - 1,255,360 재고자산평가손실 27 957 - 984 감가상각비 71,703 10,949 - 82,652 현재가치할인차금(임차보증금) 2,674 (2,463) - 211 당기손익공정가치측정금융자산 (5,055,153) 2,441,578 - (2,613,575) 기타포괄공정가치금융자산 885,573 - 29,164 914,737 퇴직급여충당금 192,702 - (31,068) 161,634 종속기업투자주식 3,451,145 2,210,620 - 5,661,765 소 계 4,979,796 9,314,396 (1,904) 14,292,288 미인식이연법인세 (4,979,796) (9,314,396) 1,904 (14,292,288) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 미수수익 (188,226) 66,403 - (121,823) 현재가치할인차금(대여금) - 1,150,030 - 1,150,030 대손충당금 964,798 3,873,015 - 4,837,813 재고자산평가손실 52,392 (52,365) - 27 감가상각비 59,037 12,666 - 71,703 지분법적용투자주식 2,210,620 - - 2,210,620 종속기업투자주식 2,640,064 811,081 - 3,451,145 당기손익공정가치측정금융자산 (228,242) (4,826,911) - (5,055,153) 기타포괄공정가치금융자산 1,561,275 (675,702) - 885,573 연차충당부채 7,888 (156) - 7,732 기타충당부채 82,072 (28,677) - 53,395 반품회수권 (22,236) 3,781 - (18,455) 퇴직급여충당부채 157,250 35,452 - 192,702 사용권자산 (12,092) 12,092 - - 현재가치할인차금(임차보증금) 154 2,520 - 2,674 리스부채(유동) 7,837 (7,837) - - 리스충당부채(비유동) 1,156 (1,156) - - 미지급금 4,132 (47) - 4,085 신주인수권조정 - (3,172,122) - (3,172,122) 상환할증금 (신주인수권부사채) - 292,090 - 292,090 신주인수권조정 (신주인수권부사채) - 2,398,380 - 2,398,380 이월결손금 294,952 (294,952) - - 소 계 7,592,831 (402,415) - 7,190,416 미인식이연법인세 (7,592,831) 402,415 - (7,190,416) 합 계 - - - - (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시적차이 68,384,155 33. 주당순손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (29,642,142,419) 2,637,755,236 가중평균 유통보통주식수 114,117,541 53,342,549 기본주당순이익 (260) 49 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일자 내역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수(일) 적수 2024-01-01 전기이월 114,152,276 35,250 114,117,026 155 17,688,139,030 2024-06-04 BW 행사 114,153,169 35,250 114,117,919 149 17,003,569,931 2024-10-31 유상증자 200,789,269 35,250 114,117,919 62 7,075,310,978 소 계 41,767,019,939 일수(일) 366 가중평균유통보통주식수 114,117,541 (단위: 주) 일자 내역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 35,739,043 32,511 35,706,532 102 3,642,066,264 2023-04-13 무상감자에 따른 자기주식 취득 35,739,043 35,250 35,703,793 14 499,853,102 2023-04-27 유상증자 51,881,094 35,250 51,845,844 120 6,221,501,280 2023-08-25 BW 행사 65,566,007 35,250 65,530,757 3 196,592,271 2023-08-28 BW 행사 65,592,873 35,250 65,557,623 1 65,557,623 2023-08-29 BW 행사 65,602,197 35,250 65,566,947 1 65,566,947 2023-08-30 BW 행사 65,972,012 35,250 65,936,762 1 65,936,762 2023-08-31 BW 행사 66,000,082 35,250 65,964,832 5 329,824,160 2023-09-05 BW 행사 66,000,083 35,250 65,964,833 1 65,964,833 2023-09-06 BW 행사 66,157,609 35,250 66,122,359 1 66,122,359 2023-09-07 BW 행사 66,157,825 35,250 66,122,575 4 264,490,300 2023-09-11 BW 행사 66,176,999 35,250 66,141,749 1 66,141,749 2023-09-12 BW 행사 66,206,999 35,250 66,171,749 1 66,171,749 2023-09-13 BW 행사 66,207,019 35,250 66,171,769 30 1,985,153,070 2023-10-13 BW 행사 66,207,069 35,250 66,171,819 13 860,233,647 2023-10-26 BW 행사 66,207,070 35,250 66,171,820 55 3,639,450,100 2023-12-20 유상증자 114,152,276 35,250 114,117,026 12 1,369,404,312 소 계 19,470,030,528 일수(일) 365 가중평균유통보통주식수 53,342,549 (3) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기(*) 전기 당기순손익 (29,642,142,419) 2,637,755,236 가감 - (2,453,347,333) 합 계 (29,642,142,419) 184,407,903 가중평균 유통보통주식수 114,117,541 53,342,549 희석화 주식수 - 3,739 합 계 114,117,541 57,081,310 희석주당순손익 (260) 3 (*) 당기는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (29,642,142) 2,637,755 당기순이익 조정을 위한 가감 29,151,599 (2,929,300) 대손상각비 (28,812) 40,852 기타의대손상각비 3,205,216 18,158,352 재고자산폐기손실 90,360 299,960 재고자산평가손실 4,584 (250,553) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 감가상각비 9,183 52,539 감가상각비(투자부동산) 225,978 225,978 유형자산손상차손 - 4,110 사용권자산손상차손 - 12,450 무형자산상각비 - 5 퇴직급여 125,183 123,227 잡손실 - 22,781 이자비용 4,855,351 2,089,146 유형자산처분이익 (3,500) - 반품충당금환입 - (137,211) 법인세비용 1,680,120 1,406,360 잡이익 (35,000) (5,533) 상각후원가측정금융자산거래손실 32,579,388 6,839,875 전환손실 - 4,344,935 전환이익 (307) - 이자수익 (12,539,934) (4,171,538) 기타의대손상각비환입 (3,279,534) - 종속기업손상차손 - 3,880,770 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (558,243) (32,087,959) 파생상품부채평가이익 (5,468,871) (3,283,471) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (500,000) 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 - 5,624 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 102,501 (102,593) 매출채권의 감소(증가) 134,972 281,189 기타유동채권의 감소(증가) 87,094 254,215 기타유동자산의 감소(증가) 27,712 18,096 재고자산의 감소(증가) 101,500 (285,715) 기타비유동자산의 감소(증가) 24,026 - 매입채무의 증가(감소) 27,368 (251,905) 기타유동채무의 증가(감소) 41,196 (119,512) 기타유동부채의 증가(감소) (11,268) 82,860 유동충당부채의 증가(감소) (42,361) - 퇴직금의 지급 (209,335) (82,458) 관계회사 전출 (46,583) - 관계회사 전입 8,611 - 비유동충당부채의 증가 (40,431) 637 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 받을어음의 단기차입금 대체 133 28,465 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 47,368,465 - 당기손익인식공정가치측정금융자산 취득시 대용납입 - (70,000,000) 금융리스채권 유동성 분류 2,051,862 1,230,070 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (139,538) (313,499) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금으로 대체 - 4,862,718 무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체 - 71,478,087 신주인수권 대용납으로 인한 자본 대체 - 18,265,655 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 8,650,000 61,500,000 단기대여금충당금에서 장기대여금충당금으로 유동성 재분류 150,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 5,675,338 - - (133) - 5,675,205 임대보증금 437,000 - - - (10,000) 427,000 영업보증금 10,000 - - - (5,000) 5,000 신주인수권부사채(유동) 7,954,283 - - - 3,916,246 11,870,529 신주인수권파생부채(유동) 11,475,503 - (5,468,871) - (126) 6,006,506 재무활동관련 총부채 25,552,124 - (5,468,871) (133) 3,901,120 23,984,240 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 5,646,873 - - 28,465 - 5,675,338 금융리스부채(유동) 37,501 (28,918) - - (8,583) - 임대보증금 437,000 - - - - 437,000 영업보증금 - - - 10,000 - 10,000 신주인수권부사채(유동) - 39,577,992 - (27,169,220) (4,454,489) 7,954,283 신주인수권파생부채(유동) - - (3,283,471) 27,169,220 (12,410,246) 11,475,503 재무활동관련 총부채 6,121,374 39,549,074 (3,283,471) 38,465 (16,873,318) 25,552,124 35. 금융자산의 양도 전체가 제거되지는 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*) 당기말 전기말 양도자산의 장부금액 175,205 175,338 관련 부채의 장부금액 단기차입금 175,205 175,338 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우 양도 자산의 공정가치(A) 175,205 175,338 관련 부채의 공정가치(B) 175,205 175,338 순포지션(A-B) - - (*) 당사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였으며, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 36. 금융리스 및 운용리스(리스제공자) (1) 금융리스당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다. 리스기간 개시일은 2020년 1월 및 3월이며, 리스기간은 16년입니다. 당기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 리스총투자 리스순투자 (현재가치) 1년이내 2,103,758 2,103,758 2,051,862 1년초과 5년이내 8,415,030 8,415,030 7,320,591 5년초과 12,742,777 12,742,777 8,799,725 합 계 23,261,565 23,261,565 18,172,178 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.(2) 운용리스당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, ㈜에이프로젠바이오로직스, 에이프로젠아이앤씨㈜, ㈜지비피에스에 운용리스로 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 1년입니다.당기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 3,572,184 6,779,330 10,351,514 감가상각누계액 - (1,758,869) (1,758,869) 장부금액 3,572,184 5,020,461 8,592,645 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 상기 기계장치에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 135,600 131,100 상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다. 37. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 임대수익사업부 의약품사업부 합 계 총부문수익 537,900 7,380,387 7,918,287 외부고객으로부터의 수익 537,900 7,380,387 7,918,287 보고부문영업손익 (1,284,553) 361,429 (923,124) 감가상각비 및 무형자산상각비 226,129 9,031 235,160 (단위: 천원) 구 분 임대수익사업부 의약품사업부 합 계 총부문수익 524,400 8,772,045 9,296,445 외부고객으로부터의 수익 524,400 8,772,045 9,296,445 보고부문영업손익 (1,168,711) 515,647 (653,064) 감가상각비 및 무형자산상각비 228,784 49,737 278,521 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 38. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 지배기업 ㈜에이프로젠 ㈜에이프로젠 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 ㈜에이프로젠바이오로직스 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 에이프로젠파마㈜ ㈜아이벤트러스 ㈜아이벤트러스 ㈜넥스코닉스 ㈜넥스코닉스 지비티㈜ 지비티㈜ KIC INDUSTRIAL MACHINERY KIC INDUSTRIAL MACHINERY ㈜제3글로브 ㈜제3글로브 ㈜지피비에스 ㈜지피비에스 히드라 신기술조합 제39호 - ㈜엔피다즈 - 종속기업 ㈜비전브로스 ㈜비전브로스 ㈜에이프로젠비저너리 ㈜에이프로젠비저너리 에이프로젠아이앤씨㈜ 에이프로젠아이앤씨㈜ (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기 전기 지배기업 ㈜에이프로젠 임대매출 456,600 456,600 이자수익 4,066,985 1,445,404 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 558,243 32,087,959 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,290,436 - 기타의대손상각비 (5,349,763) 7,149,105 상각후원가측정금융자산거래손실 9,282,953 2,877,217 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 임대매출 46,500 51,000 이자수익 5,225,442 1,320,501 상품매입 4,786,424 5,848,285 지급임차료 4,593 4,231 상각후원가측정금융자산거래손실 12,840,169 2,493,975 기타의대손상각비 1,620,843 8,188,304 이자비용 - 5,260 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 상품매출 48,914 48,312 상품매입 98 4,908 이자수익 2,380,191 844,437 기타의대손상각비 10,450,411 1,830,997 상각후원가측정금융자산거래손실 9,984,656 1,043,979 ㈜넥스코닉스 지급수수료 24,201 43,657 ㈜지비피에스 임대매출 18,000 - 이자수익 252 - 종속기업 ㈜에이프로젠비저너리 이자수익 79,414 147,034 기타의대손상각비 80,000 300,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 500,000 에이프로젠아이앤씨㈜ 임대매출 16,800 16,800 이자수익 589,601 219,480 기타의대손상각비 (316,740) 689,946 상각후원가측정금융자산거래손실 471,610 424,704 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당기말 전기말 지배기업 ㈜에이프로젠 장기대여금 30,730,000 30,730,000 장기대여금(대손충당금) 1,659,905 9,906,743 장기대여금(현재가치할인차금)(비유동) 7,631,913 2,242,876 당기손익-공정가치금융자산(유동) 35,471,634 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 150,533,509 220,687,336 미수수익 337,106 293,135 투자선급금 35,000,000 - 임대보증금 380,500 380,500 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 임대보증금 27,500 42,500 임차보증금 200,000 200,000 외상매입금 887,281 986,415 미지급금 465 630 단기차입금 (*) 175,205 175,338 금융리스채권 2,051,862 1,230,070 미수금 578,533 964,222 비유동금융리스채권 16,120,316 18,172,178 미수수익 354,690 28,932 장기대여금 42,300,000 24,000,000 장기대여금(대손충당금) 9,809,147 8,188,304 장기대여금(현재가치할인차금) 12,207,917 2,433,743 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 외상매출금 - 8,267 장기대여금 38,500,000 10,000,000 장기대여금(대손충당금) 8,619,414 1,830,997 장기대여금(현재가치할인차금) 6,200,761 442,830 미수수익 643,370 243,288 ㈜지비피에스 임대보증금 5,000 - ㈜엔피다즈 선수금 1,150,000 - 종속기업 ㈜비전브로스 미수금 84,483 84,483 미수금(대손충당금) 84,483 84,483 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 500,000 500,000 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) 500,000 500,000 ㈜에이프로젠비저너리 단기대여금 2,476,574 2,546,574 단기대여금(대손충당금) 2,476,574 2,546,574 장기대여금 150,000 - 장기대여금(대손충당금) 150,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,586,204 2,586,204 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) 2,586,204 2,586,204 에이프로젠아이앤씨㈜ 임대보증금 14,000 14,000 장기대여금 4,000,000 4,000,000 장기대여금(대손충당금) 373,205 689,946 장기대여금(현재가치할인차금)비유동 427,222 383,087 미수수익 19,660 17,534 (*) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.(3) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 754백만원(전기: 666백만원)과 퇴직급여 243백만원(전기:142백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.(4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 전기 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 투자주식매수(*1) 271,245 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채행사(*2) 16,961,799 기타의 특수관계자 지비티㈜ 투자주식매수(*1) 910,035 종속기업 에이프로젠아이앤씨㈜ 투자주식매수(*1) 445,388 합 계 18,588,467 (*1) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제6회차 신주인수권부사채를 대용납 행사하여 13,292,946주를 인수하였습니다. (5) 특수관계자와의 자금 거래거래> (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 내역 자금대여 거래 유상증자 기초 대여 회수 당기말 지배기업 ㈜에이프로젠 대여금 30,730,000 - - 30,730,000 - 전환사채(*1) 143,000,000 - (23,000,000) 120,000,000 - 공동개발비용분담금(*2) 50,000,000 35,000,000 - 85,000,000 - 유상증자(*3) - - - - 25,000,000 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*4) 19,402,248 - (1,230,070) 18,172,178 - 대여금 24,000,000 18,300,000 - 42,300,000 - 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 대여금 10,000,000 28,500,000 - 38,500,000 - 히드라 신기술조합 제39호 유상증자(*5) - - - - 9,750,000 종속기업 ㈜에이프로젠비저너리 대여금 2,546,574 80,000 - 2,626,574 - 신주인수권부사채 3,000,000 - - 3,000,000 - ㈜비전브로스 전환사채 500,000 - - 500,000 - 에이프로젠아이앤씨㈜ 대여금 4,000,000 - - 4,000,000 - (*1) 당기 중 투자전환사채 일부를 매각하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업인 ㈜에이프로젠에게 AP096 공동개발분담금을 1차 지급하였으며, 잔금 350억 추가 지급 예정입니다.(주석 22.6 참조)(*3) 당기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 일반공모 유상증자로 신주 50,000,000주를 인수하였습니다. (*4) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 873,688천원은 포함되어 있지 않습니다.(*5) 당기 중 기타특수관계자인 히드라 신기술조합 제39호가 일반공모 유상증자로 신주 19,500,000주를 인수하였습니다. 거래> (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 내역 자금대여 거래 유상증자 기초 대여 회수 전기말 지배기업 ㈜에이프로젠 대여금 47,230,000 31,500,000 (48,000,000) 30,730,000 - 전환사채 103,000,000 110,000,000 (70,000,000) 143,000,000 - 공동개발비용분담금 - 50,000,000 - 50,000,000 - 유상증자(*3) - - - - 35,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) 금융리스채권(*1) 20,576,695 - (1,174,447) 19,402,248 - 대여금 - 40,000,000 (16,000,000) 24,000,000 - 유상증자(*4) - - - - 20,000,001 기타의 특수관계자 에이프로젠파마㈜ 대여금 - 10,000,000 - 10,000,000 -