동일금속 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 42(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 3월 31일까지
제 41(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 3월 31일까지
동일금속주식회사

1. 회사의 개요 동일금속주식회사(이하 "당사")는 1984년 11월 21일 트랙슈 등 건설기계용 주강품 생산 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 경북 영천시 금호읍 금호로 6번지에 본점 소재지를 두고 있습니다. 당사는 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 4,550백만원입니다. 당사는 2009년 7월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

오길봉	2,128,301	23.39%

오순택	1,868,420	20.53%

오유인	488,075	5.36%

오중권 외 2인	676,644	7.44%

제일연마	252,735	2.78%

자기주식	640,775	7.04%

기타	3,045,050	33.46%

합계	9,100,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. - 주석 21 : 종업원급여2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 금융상품

3. 제ㆍ개정 기준서

(1) 당사가 신규 적용한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시(개정): 공급 자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채(2) 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이 한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손 익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

인식된 모든 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식 시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식 시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

② 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치의 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체 기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체 기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채1) 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 및 감가상각 방법에 따라 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기의 유형자산 추정 내용연수 및 감가상각 방법은 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법

건물	20년 ~ 40년	정액법

구축물	10년 ~20년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식 시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성과 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하고 있으며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화환산1) 외화거래

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 트랙슈 등 건설기계용 주강품 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 당사는 제품을 특정한 위치에서 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 간주합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인인 것으로 결론 내렸습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 계약에 따라 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.제품 또는 상품의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.5. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연차 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PT. DONGIL CASTING(주1)	주강품 제조 및 판매	인도네시아	12월	99.00%	12,279,596,239	99.00%	12,279,596,239

(주)현대티엠씨	건설중장비제조 및 판매	대한민국	12월	100.00%	12,259,392,770	100.00%	12,259,392,770

합 계	24,538,989,009	24,538,989,009

(주1) 종속기업인 PT. DONGIL CASTING의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초취득가액	16,177,118,176	16,177,118,176

손상차손누계액	(3,897,521,937)	(3,897,521,937)

증자	-	-

기말취득가액	16,177,118,176	16,177,118,176

손상차손누계액	(3,897,521,937)	(3,897,521,937)

7. 현금및현금성자산(1)당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,532,200	2,833,200

보통예금 등	7,828,694,899	7,323,416,504

합 계	7,830,227,099	7,326,249,704

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 보증금은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

보증금	1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권

매출채권	6,030,345,008	6,096,411,920

단기대여금	8,760,165,492	8,764,101,295

미수금	51,274,018	35,076,965

미수수익	283,685,270	290,987,868

소 계	15,125,469,788	15,186,578,048

장기매출채권및기타채권

보증금	24,602,400	14,602,400

합 계	15,150,072,188	15,201,180,448

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

상품	93,404,000	94,091,000

제품	2,875,913,016	2,690,440,754

반제품	10,313,335,207	9,825,908,955

부산물	55,675,021	51,444,272

원재료	16,725,795	31,368,860

저장품	12,090,302	20,306,975

합 계	13,367,143,341	12,713,560,816

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.10. 투자부동산보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 보유토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다.

구분	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가(원/㎡)

당기말	전기말

투자부동산	경북 고령군 다산면 송곡리 1485	8,590	2,693,494,770	224,600	224,600

가) 해당 투자부동산의 개요당사가 보유한 투자부동산은 경상북도 고령군 다산면 송곡리 1485 소재의 공장용지로, 현재 장래 용도를 결정하지 않은 상태로 보유하고 있는 토지입니다.나) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유유사한 시장 거래 사례가 부족하고, 공장용지 특성상 신뢰성 있는 공정가치 산출이 어려우며, 별도의 감정평가를 수행하지 않았기에 객관적인 시장가격을 추정할 지표(실거래가, 공시지가 등)가 부족합니다.

다) 가능한 경우, 공정가치가 포함될 가능성이 매우 높은 추정치의 범위신뢰성 있는 감정평가 없이 구체적인 추정 범위를 제시하기 어려우며, 참고 지표로 공시지가 및 인근 거래 사례 등이 있으나, 공정가치를 직접 반영하기에는 적합하지 않습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

선급금	33,924,989	50,139,989

선급비용	36,249,009	6,171,196

선급부가가치세	1,071,420,531	896,391,474

합 계	1,141,594,529	952,702,659

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	9,624,140,257	10,564,973,090	4,370,178,820	13,015,507,840	360,619,516	1,593,206,197	32,000,000	39,560,625,720

취득	-	-	-	51,500,000	-	15,000,000	503,210,000	569,710,000

처분	-	-	-	-	-	-	(42,500,000)	(42,500,000)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	9,624,140,257	10,564,973,090	4,370,178,820	13,067,007,840	360,619,516	1,608,206,197	492,710,000	40,087,835,720

감가상각누계액

기초	-	(6,211,651,218)	(2,986,553,383)	(11,613,823,109)	(190,995,262)	(1,298,634,863)	-	(22,301,657,835)

감가상각	-	(113,518,936)	(48,110,757)	(130,668,720)	(14,953,409)	(39,058,000)	-	(346,309,822)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

합병	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(6,325,170,154)	(3,034,664,140)	(11,744,491,829)	(205,948,671)	(1,337,692,863)	-	(22,647,967,657)

기초 정부보조금	-	-	(49,583,334)	(42,875,000)	-	(48,230,774)	-	(140,689,108)

기말 정부보조금	-	-	(88,458,339)	(24,500,000)	-	(3,545,939)	-	(116,504,278)

장부금액

기초	9,624,140,257	4,353,321,872	1,334,042,103	1,358,809,731	169,624,254	246,340,560	32,000,000	17,118,278,777

기말	9,624,140,257	4,239,802,936	1,247,056,341	1,298,016,011	154,670,845	266,967,395	492,710,000	17,323,363,785

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	11,422,041,395	8,420,048,857	4,065,357,231	12,696,218,502	326,915,311	1,413,591,755	-	38,344,173,051

취득	-	-	27,603,000	98,700,000	55,677,667	49,370,000	81,303,000	312,653,667

처분	-	-	(48,021,200)	(1,355,976,620)	(45,668,925)	(61,095,021)	(49,303,000)	(1,560,064,766)

기타증감(주1)	(2,693,494,770)	-	-	-	-	-	-	(2,693,494,770)

합병	895,593,632	2,144,924,233	325,239,789	1,576,565,958	23,695,463	191,339,463	-	5,157,358,538

기말	9,624,140,257	10,564,973,090	4,370,178,820	13,015,507,840	360,619,516	1,593,206,197	32,000,000	39,560,625,720

감가상각누계액

기초	-	(4,729,923,872)	(2,699,070,491)	(10,903,044,299)	(162,820,252)	(1,052,491,716)	-	(19,547,350,630)

감가상각	-	(380,236,335)	(191,438,227)	(513,254,533)	(50,936,324)	(149,358,071)	-	(1,285,223,490)

처분	-	-	48,014,200	1,355,965,620	45,666,925	61,089,021	-	1,510,735,766

기타증감	-	(1,101,491,011)	(144,058,865)	(1,553,489,897)	(22,905,611)	(157,874,097)	(2,979,819,481)

기말	-	(6,211,651,218)	(2,986,553,383)	(11,613,823,109)	(190,995,262)	(1,298,634,863)	-	(22,301,657,835)

기초 정부보조금	-	-	(49,583,334)	(42,875,000)	-	(48,230,774)	-	(140,689,108)

기말 정부보조금	-	-	(89,645,838)	(28,175,000)	-	(14,183,554)	-	(132,004,392)

장부금액

기초	11,422,041,395	3,690,124,985	1,316,703,406	1,750,299,203	164,095,059	312,869,265	-	18,656,133,313

기말	9,624,140,257	4,353,321,872	1,293,979,599	1,373,509,731	169,624,254	280,387,780	32,000,000	17,126,963,493

(주1) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :원).

구 분	당기말	전기말

회원권(주1)	664,932,350	664,932,350

(주1) 보유 중인 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지않아 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였으며, 매 보고기간말 손상 여부를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 :원).

구분	당 기	전 기

기초	664,932,350	664,932,350

취득	-	-

기말	664,932,350	664,932,350

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,843,751,699	3,147,648,367

미지급금	2,583,686,228	1,783,274,566

미지급비용	972,231,275	381,210,333

합 계	7,399,669,202	5,312,133,266

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

선수금	273,000	610,000

예수금	77,282,580	95,255,180

미지급배당금	2,706,952,000	-

합 계	2,784,507,580	95,865,180

16. 충당부채당사는 출고한 제품에 대한 품질보증 및 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	238,534,226	330,159,561

설정액	-	-

환입액	-	(91,625,335)

기말 장부금액	238,534,226	238,534,226

17. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	9,100,000주	9,100,000주

보통주자본금	4,550,000,000원	4,550,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	14,253,424,880	14,253,424,880

기타자본항목

재평가적립금	1,679,872,768	1,679,872,768

자기주식	(6,086,759,850)	(6,086,759,850)

기타의자본잉여금	722,799,436	722,799,436

소 계	(3,684,087,646)	(3,684,087,646)

합 계	10,569,337,234	10,569,337,234

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식640,775주를 6,086,760천원에 취득하여 보유하고 있습니다.

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,549,920,500	2,549,920,500

임의적립금(주2)	237,630,485	237,630,485

미처분이익잉여금	134,787,448,566	135,994,693,499

합 계	137,574,999,551	138,782,244,484

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는 경우에는 현금으로 배당할 수 없고 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 당사는 2000년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 조세특례제한법 개정과 동시에 관련 조항이 삭제되어 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초	135,994,693,499	129,795,570,225

당기순이익(손실)	1,530,399,449	9,847,868,850

연차배당	(2,706,952,000)	(3,383,690,000)

이익준비금의 적립	-	(364,000,000)

확정급여제도의 재측정요소	(30,692,382)	98,944,424

기말	134,787,448,566	135,994,693,499

19. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	1,530,399,449원	1,530,399,449원	3,603,020,448원	3,603,020,448원

가중평균유통보통주식수	8,459,225주	8,459,225주	8,459,225주	8,459,225주

기본주당이익	181원	181원	426원	426원

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	9,100,000	9,100,000	9,100,000	9,100,000

자기주식 효과	(640,775)	(640,775)	(640,775)	(640,775)

가중평균유통보통주식수	8,459,225	8,459,225	8,459,225	8,459,225

(3) 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없어 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(592,368,574)	(592,368,574)	(592,368,574)	(592,368,574)

제품	-	-	(195,242,522)	(195,242,522)	(195,242,522)	(195,242,522)

반제품	-	-	(487,426,252)	(487,426,252)	(487,426,252)	(487,426,252)

상품	-	-	90,300,200	90,300,200	90,300,200	90,300,200

원재료 등의 사용액	-	-	5,842,908,030	5,842,908,030	5,842,908,030	5,842,908,030

종업원급여	318,383,093	318,383,093	652,103,235	652,103,235	970,486,328	970,486,328

감가상각비	48,289,404	48,289,404	282,520,304	282,520,304	330,809,708	330,809,708

전력비	-	-	647,076,223	647,076,223	647,076,223	647,076,223

소모품비	8,742,252	8,742,252	2,970,119,917	2,970,119,917	2,978,862,169	2,978,862,169

외주가공비	-	-	2,064,638,439	2,064,638,439	2,064,638,439	2,064,638,439

기타비용	363,238,187	363,238,187	1,846,304,734	1,846,304,734	2,209,542,921	2,209,542,921

합 계	738,652,936	738,652,936	13,713,302,308	13,713,302,308	14,451,955,244	14,451,955,244

(2) 전기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	794,068,887	794,068,887	794,068,887	794,068,887

제품	-	-	651,005,317	651,005,317	651,005,317	651,005,317

반제품	-	-	(67,105,110)	(67,105,110)	(67,105,110)	(67,105,110)

상품	-	-	210,168,680	210,168,680	210,168,680	210,168,680

원재료 등의 사용액	-	-	7,841,317,934	7,841,317,934	7,841,317,934	7,841,317,934

종업원급여	369,210,321	369,210,321	591,951,213	591,951,213	961,161,534	961,161,534

감가상각비	39,676,004	39,676,004	259,902,462	259,902,462	299,578,466	299,578,466

전력비	-	-	815,185,368	815,185,368	815,185,368	815,185,368

소모품비	6,524,351	6,524,351	3,150,932,860	3,150,932,860	3,157,457,211	3,157,457,211

외주가공비	-	-	3,230,092,296	3,230,092,296	3,230,092,296	3,230,092,296

기타비용	328,756,226	328,756,226	2,613,379,149	2,613,379,149	2,942,135,375	2,942,135,375

합 계	744,166,902	744,166,902	19,296,830,169	19,296,830,169	20,040,997,071	20,040,997,071

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

급여	890,133,080	3,623,963,521

단기종업원급여(유급휴가)	-	75,362,847

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	80,353,248	332,544,545

당기근무원가	81,243,054	332,636,508

이자원가	30,880,197	139,723,872

사외적립자산의 기대수익	(31,770,003)	(139,815,835)

합 계	970,486,328	4,031,870,913

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	-	75,362,847

확정급여부채	(658,402,103)	(92,546,423)

확정급여채무	2,899,560,752	3,529,987,711

사외적립자산	(3,557,962,855)	(3,622,534,134)

합 계	(658,402,103)	(17,183,576)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초	3,529,987,711	3,487,111,539

당기근무원가	81,243,054	332,636,508

이자원가	30,880,197	139,723,872

재측정요소	-	(62,117,228)

계열사간전(출)입	-	85,927,080

퇴직금지급	(742,550,210)	(453,294,060)

기말	2,899,560,752	3,529,987,711

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초	3,622,534,134	3,614,627,030

기여금불입	-	-

계열사간전(출)입	-	85,927,080

기대수익	31,770,003	139,815,835

재측정요소	(38,801,999)	62,970,539

퇴직금지급	(57,539,283)	(280,806,350)

기말	3,557,962,855	3,622,534,134

22. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	309,717,900	309,717,900	337,948,430	337,948,430

퇴직급여	8,665,193	8,665,193	31,261,891	31,261,891

복리후생비	45,514,841	45,514,841	44,164,106	44,164,106

여비교통비	7,118,281	7,118,281	12,355,252	12,355,252

통신비	4,187,905	4,187,905	5,422,756	5,422,756

세금과공과	15,559,529	15,559,529	14,448,140	14,448,140

감가상각비	48,289,404	48,289,404	39,676,004	39,676,004

차량유지비	9,879,926	9,879,926	13,019,061	13,019,061

소모품비	8,742,252	8,742,252	6,524,351	6,524,351

도서인쇄비	2,257,909	2,257,909	2,087,000	2,087,000

보험료	7,928,727	7,928,727	6,440,672	6,440,672

접대비	8,993,622	8,993,622	19,144,143	19,144,143

운반비	58,147,000	58,147,000	64,938,600	64,938,600

수출비	16,711,189	16,711,189	11,287,941	11,287,941

지급수수료	186,939,258	186,939,258	135,448,555	135,448,555

합계	738,652,936	738,652,936	744,166,902	744,166,902

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,328,000	1,328,000	1,728,000	1,728,000

잡이익	28,137,525	28,137,525	57,722,346	57,722,346

기타수익 합계	29,465,525	29,465,525	59,450,346	59,450,346

기타비용

기부금	500,000	500,000	500,000	500,000

잡손실	49,616,134	49,616,134	25,963,042	25,963,042

기타비용 합계	50,116,134	50,116,134	26,463,042	26,463,042

24. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당기의 법인세비용의 평균유효세율은21.98% (전분기: 19.12%)입니다.

25. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순이익 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용(수익)	431,259,842	851,578,662

이자수익	(896,252,882)	(771,059,859)

배당금수익	(42,909,522)	(158,896,022)

퇴직급여	112,123,251	118,090,095

감가상각비	330,809,708	299,578,466

외화환산이익	(36,571,992)	(145,887,358)

외화환산손실	21,631,474	22,002,534

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,362,582,002)	(1,247,559,664)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(34,997,599)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	124,977,910	437,699,947

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	10,504,006	-

합 계	(1,342,007,806)	(594,453,199)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소	77,387,039	(2,777,606,610)

기타유동자산의 감소(증가)	(188,891,870)	1,208,194,243

재고자산의 감소	(653,582,525)	980,972,683

매입채무및기타채무의 감소	1,479,900,895	(369,512,694)

기타비유동부채의 증가(감소)	572,711,342	(73,990,630)

순확정급여부채의 증가(감소)	(716,780,930)	(158,403,771)

합 계	570,743,951	(1,190,346,779)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)..

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 유동성 대체	-	827,446,100

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성 대체	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	42,500,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	-

26. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,828,694,899	7,323,416,504

금융자산	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권및기타채권	15,125,469,788	15,186,578,048

장기매출채권및기타채권	24,602,400	14,602,400

비유동금융자산	496,494,500	496,494,500

소 계	24,975,261,587	24,521,091,452

당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산	15,366,403,698	17,470,436,709

비유동금융자산	64,254,335,784	60,359,730,297

소 계	79,620,739,482	77,830,167,006

금융자산 합계	104,596,001,069	102,351,258,458

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	7,399,669,202	5,312,133,266

금융부채 합계	7,399,669,202	5,312,133,266

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	804,457,795	804,457,795	91,795,087	91,795,087	-	-	896,252,882	896,252,882

배당금수익	42,909,522	42,909,522	-	-	-	-	42,909,522	42,909,522

외환차익	-	-	171,541,686	171,541,686	15,159,320	15,159,320	186,701,006	186,701,006

외화환산이익	-	-	36,571,992	36,571,992	-	-	36,571,992	36,571,992

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,362,582,002	1,362,582,002	-	-	-	-	1,362,582,002	1,362,582,002

상각후원가측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-	-

통화선도거래이익	626,174	626,174	-	-	-	-	626,174	626,174

공정가치측정 금융자산 처분이익	34,997,599	34,997,599	-	-	-	-	34,997,599	34,997,599

금융수익 합계	2,245,573,092	2,245,573,092	299,908,765	299,908,765	15,159,320	15,159,320	2,560,641,177	2,560,641,177

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차손	-	-	100,339,447	100,339,447	15,633,178	15,633,178	115,972,625	115,972,625

외화환산손실	-	-	14,150,282	14,150,282	7,481,192	7,481,192	21,631,474	21,631,474

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	124,977,910	124,977,910	-	-	-	-	124,977,910	124,977,910

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치측정 금융자산 처분손실	10,504,006	10,504,006	-	-	-	-	10,504,006	10,504,006

통화선도거래손실	-	-	-	-	-	-	-	-

금융비용 합계	135,481,916	135,481,916	114,489,729	114,489,729	23,114,370	23,114,370	273,086,015	273,086,015

순금융손익	2,110,091,176	2,110,091,176	185,419,036	185,419,036	(7,955,050)	(7,955,050)	2,287,555,162	2,287,555,162

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	538,909,441	538,909,441	232,150,418	232,150,418	-	-	771,059,859	771,059,859

배당금수익	158,896,022	158,896,022	-	-	-	-	158,896,022	158,896,022

외환차익	-	-	325,766,946	325,766,946	44,322,257	44,322,257	370,089,203	370,089,203

외화환산이익	-	-	146,901,027	146,901,027	-	-	146,901,027	146,901,027

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,247,559,664	1,247,559,664	-	-	-	-	1,247,559,664	1,247,559,664

상각후원가측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-	-

통화선도거래이익	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치측정 금융자산 처분이익	333,400,315	333,400,315	-	-	-	-	333,400,315	333,400,315

금융수익 계	2,278,765,442	2,278,765,442	704,818,391	704,818,391	44,322,257	44,322,257	3,027,906,090	3,027,906,090

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차손	-	-	80,024,187	80,024,187	10,271,787	10,271,787	90,295,974	90,295,974

외화환산손실	-	-	-	-	22,002,534	22,002,534	22,002,534	22,002,534

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	437,699,947	437,699,947	-	-	-	-	437,699,947	437,699,947

공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산처분손실	11,990,000	11,990,000	-	-	-	-	11,990,000	11,990,000

통화선도거래손실	-	-	-	-	-	-	-	-

금융비용 계	449,689,947	449,689,947	80,024,187	80,024,187	32,274,321	32,274,321	561,988,455	561,988,455

순금융손익	1,829,075,495	1,829,075,495	624,794,204	624,794,204	12,047,936	12,047,936	2,465,917,635	2,465,917,635

28. 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 바탕으로 향후 발전을 위해 적정 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율 등의 재무지표를 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말의 순부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

차입부채(A)	-	-

현금및현금성자산(B)	7,830,227,099	7,326,249,704

순차입부채(C=A-B)	(7,830,227,099)	(7,326,249,704)

자기자본(D)	152,694,336,785	153,901,581,718

순부채비율(C/D)(주1)	-	-

(주1) 당기말과 전기말은 순차입부채가 부(-)의 금액이므로 순부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책및 위험평가 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준과 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 매출채권에 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 투자자산

당사는 주로 전문 운용기관을 통한 간접투자방식으로 투자를 함으로써 신용위험으로부터의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사가 지분을 보유한 관계기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

2) 이자율위험당사는 변동이자율이 적용되는 금융부채에 대해 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 기타 시장가격 위험

당사는 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터의 시장가격 변동 위험에 노출되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산(주1)	66,836,627,654	1,243,070,771

현금및현금성자산(주2)	7,828,694,899	7,323,416,504

매출채권및기타채권(주3)	15,150,072,188	15,201,180,448

금융자산 및 비유동금융자산(주4)	1,996,494,500	1,996,494,500

합 계	91,811,889,241	25,764,162,223

(주1) 지분증권을 제외한 금액입니다.(주2) 보유 현금을 제외한 금액입니다.(주3) 장기매출채권및기타채권을 포함한 금액입니다.(주4) 상각후원가측정금융자산에 해당하는 금융자산 및 비유동금융자산 금액입니다.

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 초과

매입채무및기타채무	7,399,669,202	(7,399,669,202)	(7,399,669,202)	-	-

2) 전기

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 초과

매입채무및기타채무	5,312,133,266	(8,832,800,676)	(8,832,800,676)	-	-

(3) 환위험1) 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	2,959,268,813	739,824,107	2,316,481,992	915,766,233

매출채권및기타채권	1,579,958,713	1,201,011,185	1,480,462,308	1,321,040,120

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-

매입채무및기타채무	2,311,031,599	-	2,069,343,277	-

재무상태표상 순액	2,228,195,927	1,940,835,292	1,727,601,023	2,236,806,353

2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,452.66	1,363.98	1,466.50	1,470.00

JPY	9.5363	9.0036	9.8176	9.3648

3) 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 높거나 낮았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	222,819,593	(222,819,593)	172,760,102	(172,760,102)

JPY	194,083,529	(194,083,529)	223,680,635	(223,680,635)

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	76,661,817,053	77,088,902,836

(5) 공정가치1) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 "수준1"에 포함됩니다. "수준1"에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	9,003,907,380	-	3,780,204,448	12,784,111,828

수익증권 등	-	66,836,627,654	-	66,836,627,654

합 계	9,003,907,380	66,836,627,654	3,780,204,448	79,620,739,482

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	11,558,493,138	60,611,100,961	3,114,238,586	75,283,832,685

수익증권 등	-	2,546,334,321	-	2,546,334,321

합 계	11,558,493,138	63,157,435,282	3,114,238,586	77,830,167,006

당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

2) 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수간 상호관계

채무증권 등	시장접근법	시장이자율 등	공정가치는 시장이자율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측 가능한 시장자료에 기초하지않은 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 유의적인 투입변수	공정가치 측정과 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 유의적인 투입변수간 상호관계

지분증권 등	현금흐름할인법 등	기업잉여현금흐름 및 할인율 등	공정가치는 기업잉여현금흐름이 증가(감소)하고 할인율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)

3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당 기	전 기

기초	3,114,238,586	3,850,219,716

당기손익에 포함된 손익	899,065,862	516,193,870

매입	-	31,825,000

매도	(233,100,000)	(1,284,000,000)

기말	3,780,204,448	3,114,238,586

31. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	약정내역	약정금액	실행금액

iM뱅크(구.대구은행)	통화선도계약	JPY 600,000,000	-

외환한도등록(L/C)	USD 150,000	-

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속기업	PT. DONGIL CASTING

(주)현대티엠씨(주1)

기타의 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA

동일산업 (주)

(주1) 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 전기말 현재 종속기업이었던 동일캐스팅(주)는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타수익	이자수익	재고매입	기타매입

종속기업	PT. DONGIL CASTING	117,131,450	19,944,139	3,909,909,623	-

(주)현대티엠씨	11,693,400	79,397,260	-	-

기타의 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	15,258,877	-	1,148,193,357	-

동일산업(주)	-	-	30,120,000	235,615,970

합 계	144,083,727	99,341,399	5,088,222,980	235,615,970

2) 전분기

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타수익	이자수익	재고매입	기타매입

종속기업	PT.DONGIL CASTING	895,796,123	-	3,462,326,041	-

동일캐스팅주식회사	2,025,000	-	1,703,304,764	3,561,600

㈜현대티엠씨	8,067,200	22,874,317	-	-

기타의 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	-	-	810,061,287	-

동일산업(주)	-	-	53,350,000	310,143,950

합 계	905,888,323	-	6,029,042,092	313,705,550

(3) 당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금	매입채무	미지급금

종속기업	PT. DONGIL CASTING	-	21,701,486	1,764,000,000	1,323,589,204	2,820,915

(주)현대티엠씨	-	-	7,000,000,000	-	-

소 계	-	21,701,486	8,764,000,000	1,323,589,204	2,820,915

기타의 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	-	10,519,013	-	444,644,071	1,231,947

동일산업(주)	-	-	-	-	117,300,018

소 계	-	10,519,013	-	444,644,071	118,531,965

합 계	-	32,220,499	8,764,000,000	1,768,233,275	121,352,880

2) 전분기

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금	매입채무	미지급금

종속기업	PT. DONGIL CASTING	170,069,727	697,525,254	-	1,123,677,798	224,537,879

동일캐스팅 (주)	-	-	-	604,997,385	-

㈜현대티엠씨	2,100,560	-	70,000,000,000	-	-

소 계	172,170,287	697,525,254	70,000,000,000	1,728,675,183	224,537,879

기타의 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	-	14,700,780	-	272,997,569	202,060

동일산업 (주)	-	-	-	-	97,891,497

소 계	-	14,700,780	272,997,569	98,093,557

합 계	172,170,287	712,226,034	70,000,000,000	2,001,672,752	322,631,436

(4) 당분기와 전분기의 주요 경영진(주1)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

급여	153,225,000	170,250,000

퇴직급여	(505,828,732)	45,078,813

합 계	(352,603,732)	215,328,813

(주1) 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역과 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공하고 있는 담보 및 보증: 없음

2) 제공받고 있는 담보 및 보증

특수관계 구분	보증처	관련 부채	보증금액	약정한도	실행금액

대표이사	iM뱅크(구.대구은행)	외환한도등록(L/C)	JPY 57,600,000	JPY 48,000,000	-

USD 180,000	USD 150,000	-

(6) 당기 중 특수관계사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자명	자금대여거래	신규출자	추가출자

대여	회수

PT.DONGIL CASTING	1,759,800,000	-	-	-

(주)현대티엠씨	7,000,000,000	-	-	-

동일캐스팅 (주)	-	-	-	-

합 계	8,759,800,000	-	-	-