동일금속 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동일금속주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)는 1984년 11월 21일 트랙슈 등 건설기계용 주강품 생산 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 경상북도 영천시에 본점소재지를 두고 있으며, 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 3,500백만원입니다. 당사는 2009년 7월 28일에 주식을 코스닥시장에상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

오길봉	2,130,000주	30.43%

오순택	1,404,628주	20.07%

오유인	400,000주	5.71%

자기주식	510,900주	7.30%

기타	2,554,472주	36.49%

합 계	7,000,000주	100.00%

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 6에서 설명하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 3 월 31일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 무형자산- 주석 17 : 판매보증충당부채- 주석 22 : 종업원급여- 주석 25 : 법인세비용- 주석 31 : 금융상품

- 주석 32 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 사용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각 방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공 받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장 기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별 가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능 항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당 기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 이용하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품이 위험회피수단으로 지정될 수 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시 시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시 시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단 시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 및 감가상각 방법에 따라 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.당기의 유형자산 추정 내용연수 및 감가상각 방법은 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법

건물	20년 ~ 40년	정액법

구축물	10년 ~20년	정액법

기계장치	10년	정률법

차량운반구	5년	정률법

기타의유형자산	5년	정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식 시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부 프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성과 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는정부보조금을 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하고 있으며, 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매의 경우, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업 소유주지분 순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제(개)정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니 다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 12,504백만원, 매도가능금융자산 62,172백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측 정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 12,502백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,970백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 금융부채 15,646백만원 중 연결실체가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다 . ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 12,502백만원에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다 .

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수 방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

5. 영업부문연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 주강품 제조 및 판매의 단일 업종을 영위하고 있으며, 보고부문은 각 부문이 소재한 지역적 위치를 기준으로 구분되고 있습니다.

(1) 보고부문 정보당기와 전기 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 영업손익은 연결실체의 경영진이 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과 평가를 위해 이용됩니다.

(단위 : 원)

구 분	동일금속주식회사	동일캐스팅주식회사	PT. DONGIL CASTING	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

외부수익	59,020,844,251	75,674,178,110	-	-	-	-	59,020,844,251	75,674,178,110

부문간수익	-	-	6,321,262,410	6,751,817,789	6,765,574,772	5,027,666,209	13,086,837,182	11,779,483,998

총부문수익	59,020,844,251	75,674,178,110	6,321,262,410	6,751,817,789	6,765,574,772	5,027,666,209	72,107,681,433	87,453,662,108

영업손익	666,407,838	5,817,872,904	502,329,463	804,190,026	285,196,777	(46,992,944)	1,453,934,078	6,575,069,986

감가상각비와 기타상각비	1,749,691,561	847,276,563	362,255,090	425,446,133	679,541,744	585,956,235	2,791,488,395	1,858,678,931

금융수익	3,185,277,276	5,057,899,183	4,198,069	10,443,713	55,283,104	639,310	3,244,758,449	5,068,982,206

금융비용	798,343,000	1,442,864,996	39,644,435	95,242,812	109,270,150	530,032,278	947,257,585	2,068,140,086

당기손익	3,145,577,762	7,853,653,731	396,991,634	729,141,257	181,535,243	(600,336,010)	3,724,104,639	7,982,458,978

부문자산총계	114,096,233,107	114,307,334,595	4,840,211,100	5,134,336,636	12,679,149,558	10,175,925,311	131,615,593,765	129,617,596,542

- 재고자산	9,197,579,127	9,051,277,058	243,225,019	137,225,370	612,108,293	563,742,288	10,052,912,439	9,752,244,716

- 유ㆍ무형자산	20,681,134,571	20,789,463,829	3,615,672,841	3,898,379,860	5,323,003,512	5,599,985,159	29,619,810,924	30,287,828,848

부문부채총계	11,182,614,206	13,675,642,736	2,362,791,799	3,053,908,969	6,477,968,097	5,304,990,383	20,023,374,102	22,034,542,088

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

수익

보고부문 수익 총계	72,107,681,433	87,453,662,108

부문간 수익 제거	(13,086,837,182)	(11,779,483,998)

연결실체 수익	59,020,844,251	75,674,178,110

법인세차감전순손익

보고부문 법인세차감전순손익 총계	4,569,160,229	9,922,632,620

부문간 손익 제거	(55,143,215)	23,576,322

연결실체 법인세차감전순손익	4,514,017,014	9,946,208,942

자산

보고부문 자산 총계	131,615,593,765	129,617,596,542

부문간 채권ㆍ채무 제거 등 연결조정	(11,248,618,541)	(10,699,245,807)

연결실체 자산총계	120,366,975,224	118,918,350,735

부채

보고부문 부채 총계	20,023,374,102	22,034,542,088

부문간 채권ㆍ채무 제거 등 연결조정	(1,275,218,216)	(1,416,274,125)

연결실체 부채총계	18,748,155,886	20,618,267,963

(3) 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 근거한 연결실체 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내	18,623,522,754	17,953,983,626

해외	40,397,321,497	57,720,194,484

일본	33,740,264,904	44,412,944,284

기타	6,657,056,593	13,307,250,200

합 계	59,020,844,251	75,674,178,110

당기 중 연결실체 매출 총액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개 회사로 당기 매출 의 약 74%( 43,672백만원)를 차지하고 있습니다.6. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

동일캐스팅(주)	대한민국	주강품 제조 및 판매	12월	80.00%	80.00%

PT. DONGIL CASTING	인도네시아	주강품 제조 및 판매	12월	99.00%	99.00%

특정금전신탁(MMT)	대한민국	투자자산 운용	-	100%	-

(2) 비지배지분의 증가① 연결실체는 당기 중 종속기업인 PT. DONGIL CASTING의 유상증자에 참여하여 총 증자액 USD 600,000의 99%인 USD 594,000의 지분을 추가 취득하였습니다. 동유상증자는 출자자의 지분율에 비례하여 균등하게 이루어졌으며, 증자 후 6,842천원의 비지배지분이 증가하였습니다.② 연결실체는 당기 중 특정금전신탁 계약에 가입하여 투자자산을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 특정금전신탁은 환매조건부채권(RP) 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거 전)과 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	동일캐스팅주식회사	PT. DONGIL CASTING	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

유동자산	1,197,305,932	1,231,156,776	1,887,441,752	2,227,617,590	3,084,747,684	3,458,774,366

비유동자산	3,642,905,168	3,903,179,860	10,791,707,806	7,948,307,721	14,434,612,974	11,851,487,581

유동부채	1,455,246,438	1,743,405,239	458,208,149	539,665,658	1,913,454,587	2,283,070,897

비유동부채	907,545,361	1,310,503,730	6,019,759,948	4,765,324,725	6,927,305,309	6,075,828,455

순자산	2,477,419,301	2,080,427,667	6,201,181,461	4,870,934,928	8,678,600,762	6,951,362,595

비지배지분 지분율	20.00%	20.00%	1.00%	1.00%	-	-

비지배지분의 장부금액	495,483,860	416,085,533	62,795,595	49,228,206	558,279,455	465,313,739

수익	6,321,262,410	6,751,817,789	6,765,574,772	5,027,666,209	13,086,837,182	11,779,483,998

당기순손익	396,991,634	730,558,127	181,535,243	(600,336,010)	578,526,877	130,222,117

기타포괄손익	-	-	491,023,690	(215,362,716)	491,023,690	(215,362,716)

총포괄손익	396,991,634	730,558,127	672,558,933	(815,698,726)	1,069,550,567	(85,140,599)

비지배지분에 배분된 당기순이익	79,398,327	148,265,252	1,815,352	(8,156,987)	81,213,679	140,108,265

비지배지분에 배분된 총포괄손익	79,398,327	148,265,252	6,725,589	(10,310,614)	86,123,916	137,954,638

영업활동현금흐름	667,205,100	1,196,539,545	421,586,572	(2,297,640,068)	1,088,791,672	(1,101,100,523)

투자활동현금흐름	(76,548,071)	(13,694,953)	(2,404,634,523)	(116,140,646)	(2,481,182,594)	(129,835,599)

재무활동현금흐름	(704,000,000)	(1,704,000,000)	1,871,232,535	2,455,228,209	1,167,232,535	751,228,209

현금및현금성자산의 순증감	(113,342,971)	(521,155,408)	(111,815,416)	41,447,495	(225,158,387)	(479,707,913)

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,156,033	10,512,456

보통예금 등	2,768,791,619	4,375,232,607

합 계	2,771,947,652	4,385,745,063

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,600,000	3,600,000

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권

매출채권	4,575,524,597	5,359,436,623

단기대여금	8,154,629	5,529,850

미수금	44,645,842	198,793,068

미수수익	45,020,936	892,085,750

소 계	4,673,346,004	6,455,845,291

장기매출채권및기타채권

장기대여금	6,000,000	-

보증금	250,229,493	230,725,168

기타비유동자산	462,790,894	-

소 계	719,020,387	230,725,168

합 계	5,392,366,391	6,686,570,459

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상품	42,500,000	53,000,000

제품	1,954,040,311	1,671,951,145

반제품	7,222,736,713	7,538,385,423

부산물	406,387,555	178,539,818

원재료	361,523,206	295,918,054

저장품	65,724,654	14,450,276

합 계	10,052,912,439	9,752,244,716

당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15 참조).10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,025,600	16,049,710

선급비용	8,476,245	7,998,208

선급부가가치세	1,347,119,972	1,760,219,913

합 계	1,360,621,817	1,784,267,831

11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	6,286,334,537	9,442,126,240	3,336,451,617	15,942,869,594	286,061,629	1,762,927,496	8,622,976,020	45,679,747,133

취득	3,319,076,230	2,946,753,571	758,784,718	3,391,948,514	215,545,246	34,442,733	(8,418,354,330)	2,248,196,682

처분	-	-	-	-	(135,226,547)	-	(54,300,000)	(189,526,547)

기타증감	-	135,723,488	-	220,450,256	3,828,377	1,413,529	-	361,415,650

기말	9,605,410,767	12,524,603,299	4,095,236,335	19,555,268,364	370,208,705	1,798,783,758	150,321,690	48,099,832,918

감가상각누계액

기초	-	(2,248,270,161)	(1,213,846,801)	(10,871,961,347)	(211,885,309)	(1,575,394,564)	-	(16,121,358,182)

감가상각	-	(604,301,379)	(202,547,667)	(1,813,703,977)	(91,663,232)	(60,319,961)	-	(2,772,536,216)

처분	-	-	-	-	127,819,190	-	-	127,819,190

기타증감	-	(22,171,794)	-	(51,117,674)	(1,929,276)	(589,316)	-	(75,808,060)

기말	-	(2,874,743,334)	(1,416,394,468)	(12,736,782,998)	(177,658,627)	(1,636,303,841)	-	(18,841,883,268)

기초 정부보조금	-	-	-	(5,603,836)	-	-	-	(5,603,836)

기말 정부보조금	-	-	-	(147,979,693)	-	-	-	(147,979,693)

장부금액

기초	6,286,334,537	7,193,856,079	2,122,604,816	5,065,304,411	74,176,320	187,532,932	8,622,976,020	29,552,785,115

기말	9,605,410,767	9,649,859,965	2,678,841,867	6,670,505,673	192,550,078	162,479,917	150,321,690	29,109,969,957

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	6,286,334,537	7,176,552,965	3,336,451,617	16,112,601,772	288,711,373	1,676,054,028	-	34,876,706,292

취득	-	65,649,322	-	4,927,542	-	87,658,727	8,763,584,404	8,921,819,995

처분	-	-	-	(22,321,218)	-	-	(140,608,384)	(162,929,602)

기타증감	-	2,199,923,953	-	(152,338,502)	(2,649,744)	(785,259)	-	2,044,150,448

기말	6,286,334,537	9,442,126,240	3,336,451,617	15,942,869,594	286,061,629	1,762,927,496	8,622,976,020	45,679,747,133

감가상각누계액

기초	-	(1,821,134,382)	(1,049,238,369)	(9,741,601,835)	(169,420,989)	(1,501,936,518)	-	(14,283,332,093)

감가상각	-	(426,705,972)	(164,608,432)	(1,151,161,993)	(42,707,294)	(73,495,240)	-	(1,858,678,931)

처분	-	-	-	16,578,306	-	-	-	16,578,306

기타증감	-	(429,807)	-	4,224,175	242,974	37,194	-	4,074,536

기말	-	(2,248,270,161)	(1,213,846,801)	(10,871,961,347)	(211,885,309)	(1,575,394,564)	-	(16,121,358,182)

기초 정부보조금	-	-	-	(7,562,531)	-	-	-	(7,562,531)

기말 정부보조금	-	-	-	(5,603,836)	-	-	-	(5,603,836)

장부금액

기초	6,286,334,537	5,355,418,583	2,287,213,248	6,363,437,406	119,290,384	174,117,510	-	20,585,811,668

기말	6,286,334,537	7,193,856,079	2,122,604,816	5,065,304,411	74,176,320	187,532,932	8,622,976,020	29,552,785,115

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

회원권(*1)	439,112,000	640,738,444

토지사용권(*2)	4,691,766,770	2,125,399,794

합 계	5,130,878,770	2,766,138,238

(*1) 종속기업인 PT. DONGIL CASTING의 토지사용권으로서, 자산의 소유에 따른 경제적효익이 창출될 것으로 기대되는 사용 기간 동안 정액 상각하고 있습니다.(*2) 보유 중인 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지않아 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였으며, 매 보고기간말 손상 여부를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	2,766,138,238	2,904,668,524

취득	2,275,177,691	-

처분	(201,626,444)	-

무형자산상각	(78,719,537)	(53,667,600)

환율변동효과	369,908,822	(84,862,686)

기말 장부가액	5,130,878,770	2,766,138,238

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,371,841,173	5,024,570,736

미지급금	2,795,539,824	3,312,384,419

미지급비용	493,422,470	505,521,007

합 계	6,660,803,467	8,842,476,162

14. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금

수출성장자금	한국수출입은행	Libor 3M + 1.14%	1,794,622,500	1,740,420,000

장기차입금

시설자금대출	(주)대구은행	-	-	37,650,000

운전자금대출	(주)대구은행	2.27% ~ 2.64%	1,248,500,000	1,952,500,000

시설자금대출	한국수출입은행	Libor 3M + 1.68%	5,942,183,144	4,728,638,209

차감 : 유동성장기부채	454,000,000	741,650,000

장기차입금 합계	6,736,683,144	5,977,138,209

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	이자율	상환연도	상환금액

1년 이내	2.27%	2017년	454,000,000

1년 초과 2년 이내	2.27%, Libor 3M + 1.68%	2018년	2,074,595,403

2년 초과 5년 이내	2.27%, Libor 3M + 1.68%	2019년 이후	4,662,087,741

합 계	7,190,683,144

15. 담보 제공 자산당기말 현재 연결실체의 차입부채를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

담보제공자산	담보설정액(외화금액)	관련부채	부채금액(외화금액)	담보권자

재고자산	2,063,815,875 (USD 1,707,750.00)	수출성장자금	1,794,622,500 (USD 1,485,000.00)	한국수출입은행

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	14,630,046	3,462,472

예수금	75,764,352	103,609,170

합 계	90,394,398	107,071,642

17. 충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증 및 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	332,966,384	271,043,773

설정액	-	61,922,611

환입액	(96,883,007)	-

기말 장부금액	236,083,377	332,966,384

18. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	7,000,000주	7,000,000주

보통주자본금	3,500,000,000원	3,500,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	15,324,960,000	15,324,960,000

기타자본항목

재평가적립금	1,679,872,768	1,679,872,768

자기주식	(4,630,353,520)	(2,617,669,980)

매도가능금융자산평가손익	7,931,450,212	5,715,519,925

해외사업환산손익	(793,775,511)	(1,279,888,964)

소 계	4,187,193,949	3,497,833,749

합 계	19,512,153,949	18,822,793,749

(3) 당기 말 현재 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식 510,900주를 4,630,354천 원에 취득하여 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(①)	859,420,500	747,420,500

임의적립금(②)	237,630,485	237,630,485

미처분이익잉여금	76,951,334,949	74,526,924,299

합 계	78,048,385,934	75,511,975,284

① 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.② 지배기업은 2000년 까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 조세특례제한법 개정과 동시에 관련 조항이 삭제되어 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	74,526,924,299	67,750,386,863

지배기업소유주지분순이익	3,603,308,117	7,867,343,905

연차배당	(1,075,609,120)	(970,769,660)

이익준비금의 적립	(112,000,000)	(98,000,000)

확정급여제도의 재측정요소	8,711,653	(22,036,809)

합 계	76,951,334,949	74,526,924,299

(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2017년 3월 31일	처분확정일 : 2016년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금	78,010,638,456	76,043,958,161

전기 이월 미처분이익잉여금	74,856,349,041	68,212,341,239

당기순이익	3,145,577,762	7,853,653,731

확정급여제도의 재측정요소	8,711,653	(22,036,809)

Ⅱ.이익잉여금 처분액	718,910,000	1,187,609,120

이익준비금의 적립	70,000,000	112,000,000

배당금의 지급 - 주당배당금(액면배당률) : 당기 : 100원(20%), 전기 : 160원(32%)	648,910,000	1,075,609,120

Ⅲ.차기 이월 미처분이익잉여금(Ⅰ-Ⅱ)	77,291,728,456	74,856,349,041

20. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익	3,603,308,117원	7,867,343,905원

가중평균유통보통주식수	6,558,765주	6,839,194주

기본주당이익	549원	1,150원

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	7,000,000	7,000,000

자기주식 효과	(441,235)	(160,806)

가중평균유통보통주식수	6,558,765	6,839,194

(3) 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없어 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	77,058,388	77,058,388

제품	-	(357,090,322)	(357,090,322)

재공품	-	315,648,710	315,648,710

상품	-	118,500,000	118,500,000

원재료 등의 사용액	-	11,803,919,370	11,803,919,370

종업원급여	1,394,915,446	3,595,600,514	4,990,515,960

감가상각비와 기타상각비	214,301,319	2,632,330,291	2,846,631,610

전력비	-	3,867,105,777	3,867,105,777

소모품비	43,218,098	15,239,504,441	15,282,722,539

외주가공비	-	9,518,029,472	9,518,029,472

기타비용	2,112,905,237	6,876,469,108	8,989,374,345

합 계	3,765,340,100	53,687,075,749	57,452,415,849

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(458,694,274)	(458,694,274)

제품	-	209,886,349	209,886,349

재공품	-	(615,580,623)	(615,580,623)

상품	-	(53,000,000)	(53,000,000)

원재료 등의 사용액	-	22,774,458,912	22,774,458,912

종업원급여	1,332,198,432	2,565,729,564	3,897,927,996

감가상각비와 기타상각비	54,421,259	1,796,695,141	1,851,116,400

전력비	-	4,385,106,063	4,385,106,063

소모품비	47,456,508	18,748,991,146	18,796,447,654

외주가공비	-	13,861,526,967	13,861,526,967

기타비용	2,589,939,180	1,377,702,905	3,967,642,085

합 계	4,024,015,379	65,051,516,424	69,075,531,803

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,573,652,419	3,684,483,393

단기종업원급여(유급휴가)	69,440,170	312,107,073

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	423,889,120	368,564,470

당기근무원가	440,566,144	380,408,557

이자원가	30,341,292	29,993,760

사외적립자산의 기대수익	(47,018,316)	(41,837,847)

합 계	5,066,981,709	4,365,154,936

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	72,968,288	85,590,096

확정급여부채	441,859,271	295,987,001

확정급여채무	2,519,027,602	2,278,619,311

사외적립자산	(2,077,168,331)	(1,982,632,310)

합 계	514,827,559	381,577,097

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,278,619,311	1,995,434,515

당기근무원가	440,566,144	380,408,557

이자원가	30,341,292	29,993,760

재측정요소	(5,099,325)	32,908,209

퇴직금지급	(225,399,820)	(160,125,730)

기말	2,519,027,602	2,278,619,311

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,982,632,310	1,827,864,945

기여금불입	192,130,974	193,236,107

기대수익	47,018,316	41,837,847

재측정요소	6,069,461	4,655,881

퇴직금지급	(150,682,730)	(84,962,470)

기말	2,077,168,331	1,982,632,310

(5) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.64%	2.57%

미래 급여인상률	4.36%	4.37%

미래 사망률	0.06%	0.06%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 8.97년입니다.(6) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 기말 현재 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율	(109,787,503)	127,997,318

미래 급여인상률	126,341,059	(110,530,603)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,247,694,485	1,332,198,432

퇴직급여	147,220,961	124,072,300

복리후생비	201,987,365	166,816,287

여비교통비	29,679,978	37,871,573

교육훈련비	3,361,419	12,809,210

통신비	31,624,357	33,839,547

세금과공과	177,561,917	119,817,817

지급임차료	1,020,471	83,449,458

감가상각비	135,581,782	54,421,259

무형자산상각비	78,719,537	53,667,600

수선비	19,292,317	22,045,502

차량유지비	35,171,058	38,090,004

소모품비	43,218,098	47,456,508

수도광열비	90,672,077	-

도서인쇄비	3,758,188	3,971,170

보험료	24,576,442	20,440,874

접대비	51,479,020	82,602,235

운반비	378,973,561	387,578,259

수출비	812,985,159	1,143,414,049

지급수수료	225,875,602	191,499,660

판매보증비	-	61,922,611

잡비	24,886,306	6,031,024

합 계	3,765,340,100	4,024,015,379

24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	6,904,000	11,270,000

유형자산처분이익	14,410,825	231,026

판매보증충당부채환입	96,883,007	-

잡이익	1,059,367,197	847,225,564

기타수익 합계	1,177,565,029	858,726,590

기타비용

유형자산처분손실	-	97,402,700

무형자산처분손실	10,717,354	-

기부금	8,000,000	12,200,000

잡손실	510,759,927	402,403,376

기타비용 합계	529,477,281	512,006,076

25. 법인세(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세	778,031,967	1,949,879,847

이연법인세비용

일시적차이 등의 발생과 소멸	678,926,362	(248,371,747)

당기손익으로 인식되지 않는 항목과 관련된 법인세	(627,463,111)	237,248,672

소 계	51,463,251	(11,123,075)

법인세비용	829,495,218	1,938,756,772

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되지 않는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	2,840,936,265	(625,005,978)	2,215,930,287	(1,050,150,737)	231,033,162	(819,117,575)

확정급여제도의 재측정요소	11,168,786	(2,457,133)	8,711,653	(28,252,319)	6,215,510	(22,036,809)

합 계	2,852,105,051	(627,463,111)	2,224,641,940	(1,078,403,056)	237,248,672	(841,154,384)

(3) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,514,017,014	9,946,208,942

지배기업의 적용세율에 따른 세부담액	21.51%	971,083,743	21.78%	2,166,165,967

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	14.02%	633,023,594	0.02%	2,244,698

세무상 과세되지 않는 수익	(14.08)%	(635,503,788)	-	-

감면공제세액	(1.48)%	(66,959,804)	(2.58)%	(256,459,811)

기타(세율차이 등)	(1.60)%	(72,148,527)	0.27%	26,805,918

법인세비용	18.38%	829,495,218	19.49%	1,938,756,772

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(196,258,865)	186,354,259	-	(9,904,606)	-	(9,904,606)

확정급여채무	441,442,856	104,845,822	(1,121,852)	545,166,826	545,166,826	-

퇴직연금운용자산	(414,179,108)	(41,462,643)	(1,335,281)	(456,977,032)	-	(456,977,032)

매도가능금융자산	(1,612,069,723)	-	(625,005,978)	(2,237,075,701)	-	(2,237,075,701)

매도가능금융자산손상차손	413,251,031	(324,349,173)	-	88,901,858	88,901,858	-

단기금융자산손상차손	23,513,600	-	-	23,513,600	23,513,600	-

무형자산손상차손	4,026,000	(4,026,000)	-	-	-	-

판매보증충당부채	73,252,604	(21,314,261)	-	51,938,343	51,938,343	-

감가상각비	128,919,087	(35,080,831)	-	93,838,256	93,838,256	-

정부보조금	1,232,844	31,322,688	-	32,555,532	32,555,532	-

재평가적립금	(380,431,267)	-	-	(380,431,267)	-	(380,431,267)

기타	-	52,246,888	-	52,246,888	52,246,888	-

상계 전 법인세자산(부채)	(1,517,300,941)	(51,463,251)	(627,463,111)	(2,196,227,303)	888,161,303	(3,084,388,606)

상계 효과	-	(888,161,303)	888,161,303

순법인세자산(부채)	(2,196,227,303)	-	(2,196,227,303)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(212,765,480)	16,506,615	-	(196,258,865)	-	(196,258,865)

확정급여채무	374,197,860	60,005,192	7,239,804	441,442,856	441,442,856	-

퇴직연금운용자산	(378,642,231)	(34,512,583)	(1,024,294)	(414,179,108)	-	(414,179,108)

대손충당금	(19,534,906)	19,534,906	-	-	-	-

매도가능금융자산	(1,843,102,885)	-	231,033,162	(1,612,069,723)	-	(1,612,069,723)

매도가능금융자산손상차손	426,848,422	(13,597,391)	-	413,251,031	413,251,031	-

단기금융자산손상차손	27,539,600	(4,026,000)	-	23,513,600	23,513,600	-

무형자산손상차손	-	4,026,000	-	4,026,000	4,026,000	-

판매보증충당부채	59,629,630	13,622,974	-	73,252,604	73,252,604	-

감가상각비	178,924,812	(50,005,725)	-	128,919,087	128,919,087	-

정부보조금	1,663,757	(430,913)	-	1,232,844	1,232,844	-

재평가적립금	(380,431,267)	-	-	(380,431,267)	-	(380,431,267)

상계 전 법인세자산(부채)	(1,765,672,688)	11,123,075	237,248,672	(1,517,300,941)	1,085,638,022	(2,602,938,963)

상계 효과	-	(1,085,638,022)	1,085,638,022

순법인세자산(부채)	(1,517,300,941)	-	(1,517,300,941)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체는, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

26. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	8,418,354,330	-

27. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,771,947,652	4,385,745,063

단기금융상품	1,335,883,848	15,023,563,020

장기금융상품	3,003,600,000	53,600,000

매출채권및기타채권	4,673,346,004	6,455,845,291

장기매출채권및기타채권	719,020,387	230,725,168

소 계	12,503,797,891	26,149,478,542

당기손익인식금융자산	통화선도자산	-	219,000

매도가능금융자산	유동매도가능금융자산	1,804,439,050	16,276,280,593

매도가능금융자산	60,367,415,999	32,523,704,552

소 계	62,171,855,049	48,799,985,145

금융자산 합계	74,675,652,940	74,949,682,687

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	6,660,803,467	8,842,476,162

단기차입금	1,794,622,500	1,740,420,000

유동성장기부채	454,000,000	741,650,000

장기차입금	6,736,683,144	5,977,138,209

금융부채 합계	15,646,109,111	17,301,684,371

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	159,600,997	-	1,685,102,139	-	1,844,703,136

배당금수익	-	-	416,794,310	-	416,794,310

외환차익	585,182,408	-	-	101,962,826	687,145,234

외화환산이익	42,844,254	-	-	-	42,844,254

매도가능금융자산처분이익	-	-	171,456,538	-	171,456,538

통화선도거래이익	-	81,814,977	-	-	81,814,977

금융수익 합계	787,627,659	81,814,977	2,273,352,987	101,962,826	3,244,758,449

이자비용	-	-	-	182,487,208	182,487,208

외환차손	511,713,741	-	-	75,691,780	587,405,521

외화환산손실	9,021,044	-	-	71,967,657	80,988,701

매도가능금융자산처분손실	-	-	34,492,266	-	34,492,266

통화선도거래손실	-	61,883,889	-	-	61,883,889

금융비용 합계	520,734,785	61,883,889	34,492,266	330,146,645	947,257,585

순금융손익	266,892,874	19,931,088	2,238,860,721	(228,183,819)	2,297,500,864

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	1,256,829,643	-	1,163,225,061	-	2,420,054,704

배당금수익	-	-	127,853,000	-	127,853,000

외환차익	686,721,731	-	-	46,390,305	733,112,036

외화환산이익	38,226,062	-	-	4,683,873	42,909,935

매도가능금융자산처분이익	-	-	1,212,626,272	-	1,212,626,272

통화선도거래이익	-	132,483,285	-	-	132,483,285

통화선도평가이익	-	219,000	-	-	219,000

금융자산손상차손환입	-	-	399,723,974	-	399,723,974

금융수익 합계	1,981,777,436	132,702,285	2,903,428,307	51,074,178	5,068,982,206

이자비용	-	-	-	215,974,158	215,974,158

외환차손	489,212,394	-	-	513,301,236	1,002,513,630

외화환산손실	5,431,615	-	-	118,287,020	123,718,635

매도가능금융자산처분손실	-	-	176,954,482	-	176,954,482

매도가능금융자산손상차손	-	-	337,917,650	-	337,917,650

통화선도거래손실	-	211,061,531	-	-	211,061,531

금융비용 합계	494,644,009	211,061,531	514,872,132	847,562,414	2,068,140,086

순금융손익	1,487,133,427	(78,359,246)	2,388,556,175	(796,488,236)	3,000,842,120

29. 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 바탕으로 향후 발전을 위해 적정자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율 등의 재무지표를 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

차입부채(A)	8,985,305,644	8,459,208,209

현금및현금성자산(B)	2,771,947,652	4,385,745,063

순차입부채(C=A-B)	6,213,357,992	4,073,463,146

자기자본(D)	101,618,819,338	98,300,082,772

순부채비율(C/D)(*)	6.11%	4.14%

30. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책 및 위험평가 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준과 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및 수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 매출채권에 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 주로 전문 운용기관을 통한 간접투자방식으로 투자를 함으로써 신용위험으로부터의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

연결실체가 지분을 보유한 관계기업에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도 금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력등을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율이 적용되는 금융부채에 대해 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체는 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터의 시장가격 변동 위험에 노출되어 있습니다.

31. 금융상품(1) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	219,000

매도가능금융자산	62,171,855,049	48,799,985,145

대여금및수취채권	9,731,850,239	21,763,733,479

현금및현금성자산	2,771,947,652	4,385,745,063

합 계	74,675,652,940	74,949,682,687

② 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래 상대별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금융기관	7,111,431,500	19,462,908,083

최종 사용자 등	5,392,366,391	6,686,570,459

합 계	12,503,797,891	26,149,478,542

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 제외하였으며, 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	6,660,803,467	(6,660,803,467)	(6,660,803,467)	-	-	-

차입부채	8,985,305,644	(8,985,305,644)	(227,000,000)	(2,021,622,500)	(2,074,595,403)	(4,662,087,741)

합 계	15,646,109,111	(15,646,109,111)	(6,887,803,467)	(2,021,622,500)	(2,074,595,403)	(4,662,087,741)

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 제외하였으며, 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년

매입채무및기타채무	8,842,476,162	(8,842,476,162)	(8,842,476,162)	-	-

차입부채	8,459,208,209	(8,459,208,209)	-	(2,482,070,000)	(5,977,138,209)

합 계	17,301,684,371	(17,301,684,371)	(8,842,476,162)	(2,482,070,000)	(5,977,138,209)

(3) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,324,363,148	95,103,678	1,163,526,278	37,719,149

매출채권및기타채권	1,441,353,430	1,337,537,757	1,480,559,378	1,696,667,182

매입채무및기타채무	1,035,645,006	11,624,610	1,069,648,408	135,315,359

차입부채	7,736,805,644	-	3,498,420,000	-

재무상태표상 순노출	(6,006,734,072)	1,421,016,825	(1,923,982,752)	1,599,070,972

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율(원)	기말환율(원)

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

③ 민감도 분석

당기와 전기 각 외화에 대한 원화의 환율이 높거나 낮았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(600,673,407)	600,673,407	(192,398,275)	192,398,275

JPY	142,101,683	(142,101,683)	159,907,097	(159,907,097)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	40,916,462,407	55,281,506,986

변동이자율

금융자산	2,284,509,906	2,277,387,522

금융부채	8,985,305,644	8,459,208,209

합 계	34,215,666,669	49,099,686,299

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(67,007,957)	67,007,957	(67,007,957)	67,007,957

전기말

변동이자율 금융상품	(61,818,207)	61,818,207	(61,818,207)	61,818,207

(5) 공정가치① 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 장부금액과 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 당기 중 수준간 이동은 없었습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 서열체계

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2

매도가능금융자산	1,804,439,050	60,367,415,999	62,171,855,049	17,875,030,849	44,296,824,200

② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 장부금액과 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 전기 중 수준간 이동은 없었습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 서열체계

유 동	비유동	합 계	수준 1	수준 2

매도가능금융자산	16,276,280,593	32,523,704,552	48,799,985,145	6,136,835,700	42,663,149,445

당기손익인식금융자산	219,000	-	219,000	-	219,000

합 계	16,276,499,593	32,523,704,552	48,800,204,145	6,136,835,700	42,663,368,445

③ 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수'수준 2'의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측 가능한 유의적 투입변수간 상호관계

수익증권 등	시장접근법	시장이자율	공정가치는 시장이자율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)합니다.

통화선도계약	시장접근법	시장환율	공정가치는 시장환율이 상승(하락)하는 경우 증가(감소)합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 유동매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기 초	평 가	처 분	기 말	당기말	전기말

공정가치로 측정된 매도가능금융자산

수익증권	1,804,850,000	41,911,808	(410,950)	(41,911,808)	(410,950)	1,804,439,050	16,276,280,593

법인세효과	(9,220,598)	90,409	9,220,598	90,409

② 비유동매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기 초	평 가	처 분	기 말	당기말	전기말

공정가치로 측정된 매도가능금융자산

상장주식	7,424,473,155	6,848,902,182	2,925,820,212	-	9,774,722,394	17,199,195,549	13,388,424,235

수익증권	38,008,505,982	436,775,657	(19,430,282)	(23,130,907)	394,214,468	38,402,720,450	15,095,280,317

소 계	45,432,979,137	7,285,677,839	2,906,389,930	(23,130,907)	10,168,936,862	55,601,915,999	28,483,704,552

취득원가(상각후원가)로 측정된 매도가능금융자산

출자금	4,765,500,000	-	-	-	-	4,765,500,000	4,040,000,000

합 계	50,198,479,137	7,285,677,839	2,906,389,930	(23,130,907)	10,168,936,862	60,367,415,999	32,523,704,552

법인세효과	(1,602,849,124)	(639,405,784)	5,088,799	(2,237,166,109)

32. 우발부채 및 약정사항당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	약정내역	약정금액	실행금액

(주)대구은행	통화선도계약	JPY 600,000,000.00	-

외환한도등록	48,000,000원	-

운전자금	1,248,500,000원	1,248,500,000원

한국수출입은행	수출성장자금	USD 1,485,000.00	USD 1,485,000.00

시설자금대출	USD 5,500,000.00	USD 4,914,000.00

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA

동일산업주식회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타수익	재고매입	기타매입

기타 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	315,774,078	5,460,850,966	-

동일산업주식회사	1,660,000	128,200,000	1,673,878,945

합 계	317,434,078	5,589,050,966	1,673,878,945

② 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타수익	재고매입	기타매입

기타 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	588,822,069	5,286,486,741	-

동일산업주식회사	-	-	2,426,672,895

합 계	588,822,069	5,286,486,741	2,426,672,895

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무	미지급금

기타 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	33,105,213	446,585,485	-

동일산업주식회사	1,826,000	-	128,714,652

합 계	34,931,213	446,585,485	128,714,652

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무	미지급금

기타 특수관계자	PT. DONGIL METAL INDONESIA	154,337,034	369,141,321	-

동일산업주식회사	-	-	241,994,159

합 계	154,337,034	369,141,321	241,994,159

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	508,750,000	450,325,000

퇴직급여	82,523,906	75,598,466

합 계	591,273,906	525,923,466

주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	보증처	관련 부채	부채금액	보증금액

지배기업 대표이사	(주)대구은행	외환한도등록	48,000,000원	57,600,000원

운전자금	1,248,500,000원	1,248,500,000원

한국수출입은행	시설자금대출	USD 4,914,000.00	USD 4,914,000.00