진매트릭스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 대손충당금 설정 현황

가. 최근 3사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

채권액	대손충당금	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	대손충당금설정률

매출채권	1,789,681	620,380	34.66%	2,143,009	745,176	34.77%	2,987,944	709,739	23.75%

미수금	102,636	5,569	5.43%	16,627	5,569	33.49%	20,910	5,569	26.63%

합 계	1,892,317	625,949	33.08%	2,159,636	750.745	34.76%	3,008,854	715,308	23.77%

나. 최근 3사업년도 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

기초 대손충당금 잔액합계	750,745	715,308	716,598

대손상각비 환입	(130,365)	-	(1,290)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	35,437	-

제각	-	-	-

기말 대손충당금 잔액합계	620,380	750,745	715,308

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손가능성을 기초로 집합/개별 평가 수행 후 대손충당금을 설정한다.(2) 대손충당금 설정 근거(가) 대손경험률: 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정(나) 대손예상액 산정1) 집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손경험률 을 근거로 산정한다. 단, 개별평가 대상은 제외

2) 개별 평가: 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액의 범위 내에서 합리적인 대손예상액을 산정한다.

(다) 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실제대손처리한다.1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우

2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

매출채권	890,921	27,644	871,115	1,789,681

구성비율	49.78%	1.54%	48.67%	100.00%

8- 2. 재고자산 현황 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기

체외진단	제품	436	1,800	187

상품	460	269	687

원재료	1,183	1,743	334

부재료	66	76	48

반제품	342	133	204

재공품	-	-	1

합계	2,486	4,019	1,461

재고자산 총합계	2,486	4,019	1,461

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	6.0%	10.50%	5.10%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.3회	1.7회	2.6회

나. 재고자산의 실사내용 등 1. 실사일자: 2021년 10월 1일(1일)2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 2021년 3분기 재고자산에 대한 재고실사는 당사 내부회계관리자와 경영기획부 재무부서에 의해 진행하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.10.1(1일)	외부감사인	미참석

실사(입회)장소	본사, 안양창고

실사(입회)대상	상품, 제품, 원부재료

8-3. 금융상품 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,550,001	11,550,001	9,212,033	9,212,033

단기금융상품	4,700,000	4,700,000	4,217,064	4,217,064

매출채권	1,169,300	1,169,300	1,397,834	1,397,834

기타금융자산(유동)	113,689	113,689	61,210	61,210

기타금융자산(비유동)	89,833	89,833	1,649	1,649

당기손익-공정가치 금융자산	15,130,754	15,130,754	12,434,087	12,434,087

소 계	32,753,577	32,753,577	27,323,877	27,323,877

금융부채

매입채무	555,870	555,870	71,986	71,986

단기차입금	3,600,000	3,600,000	3,600,000	3,600,000

기타금융부채(유동)	380,742	380,742	329,275	329,275

기타금융부채(비유동)	360,411	360,411	279,485	279,485

소 계	4,897,023	4,897,023	4,280,746	4,280,746

나. 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품(*) - 14,130,755 999,999 15,130,754 (*) 당기손익-공정가치 금융자산 중 해외전환우선주 14,130,755천원은 당기중 해외시장(미국 나스닥)에 상장된 Vaccitech Limited의 보통주 가격을 활용하여 평가되었습니다. 상기의 내용을 제외한 당분기말 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 12,434,087 12,434,087 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다. ­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용 ­ 주가변동성 및 국고채 수익률 등을 투입변수로 하는 이항옵션평가모형을 활용 ­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) (단위: 천원) 구 분 당분기 전반기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초잔액 12,434,087 6,399,287 당기손익인식액 - 1,634,206 수준 2으로의 이동 (11,434,088) - 분기말잔액 999,999 8,033,493 기타금융부채 - 파생상품부채 기초잔액 - 428,960 전환 - (323,295) 당기손익인식액 - 7,302 분기말잔액 - 112,967 ① 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 수준 3에서 수준 2로의 변동이 발생하였습니다. 피투자회사의 보통주가 당기 중 상장되어 이에 활용하여 평가하였고, 이에 따라 해당 자산을 측정하는 가치평가기법이 변경되었습니다. ② 투 입변수와 공정가치와의 관계 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부기관에 의뢰하여 평가하고 있으며, 재무팀은 외부기관의 평가내역을 검토하고 재무제표에 반영하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. (4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.