디에스케이 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제28(당)기 2022년 12월 31일 현재
제27(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 보고기간말 현재 납입자본금은 13,512,455천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)시너지이노베이션	6,425,432	23.78

김태구	2,488,174	9.21

시너지바이오조합	2,161,834	8.00

자사주	770,303	2.85

기타	15,179,167	56.17

합계	27,024,910	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황(단위 : 천원, 주)

종속회사명	자본	발행주식수	투자주식수	지분율(%)	업종

(주)알티하이텍	821,867	70,000	70,000	100.00	기타 광학기기 제조업

(주)프로톡스	62,135,220	22,285,933	15,359,105	68.92	의약, 제약, 바이오

(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)알티하이텍	1,009,845	187,978	821,867	925,023	(338,926)	(338,926)

(주)프로톡스	82,154,988	20,019,768	62,135,220	2,311,643	(10,273,034)	(10,311,870)

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

(주)디에스케이	7,964,150	(2,347,024)	3,448,956	9,066,082	14,696,528	487,307	24,249,917

(주)알티하이텍	(113,124)	(918)	-	(114,042)	763,284	-	649,242

(주)프로톡스	(7,216,065)	(11,993,775)	(117,314)	(19,327,154)	30,851,353	-	11,524,199

합계	634,961	(14,341,717)	3,331,642	(10,375,114)	46,311,165	487,307	36,423,358

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)프로톡스

당기	전기

비지배지분 지분율	31.08%	31.08%

비지배지분 장부금액	15,266,357	18,443,671

비지배지분에 배분된 당기손손익	(3,165,348)	(3,569,259)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(3,177,314)	(3,611,336)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.2.6 금융자산(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수	구분	추정 내용연수

건물	30년	비품	5년

구축물	10년 ~ 20년	시설장치	8년, 10년

기계장치	5 ~ 10년	개발용자산	5년

차량운반구	5년	사용권자산	2년 ~ 5년

공구기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 및 신주인수권을 행사할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표 에 '매입채무 및 기타채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.23 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.24 수익인식

연결실체의 장비사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

일부 주문 제작 설비에 대해서는 설치 및 사용법에 대한 교육의무가 있습니다. 이러한 재화의 공급과 설치 및 교육의무는 각각 별도의 수행의무에 해당하여 이를 분리하여 인식하였고, 설치 및 교육의무는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 의약품제조부문은 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매제품판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2) 부동산의 임대

회사는 고객과의 계약에 따라 부동산을 임대하고 있습니다. 이러한 계약은 임대가 시작되기 전에 체결됩니다. 회사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.28 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	합계

총매출액	46,677,707	2,311,643	48,989,350

내부매출액	(757,361)	-	(757,361)

순매출액	45,920,346	2,311,643	48,231,989

② 전기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	합계

총매출액	51,618,389	594,069	52,212,458

내부매출액	(2,421,345)	-	(2,421,345)

순매출액	49,197,044	594,069	49,791,113

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

총자산	183,116,533	82,154,988	(71,442,801)	193,828,720

총부채	26,809,370	20,019,768	(55,671)	46,773,467

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

총자산	171,881,748	90,992,271	(71,788,126)	191,085,893

총부채	14,707,860	18,545,181	(258,918)	32,994,123

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

대한민국	24,105,390	1,585,451	(757,361)	24,933,480

중국	1,428,458	-	-	1,428,458

베트남	4,533,690	41,800	-	4,575,490

폴란드	16,610,169	-	-	16,610,169

기타	-	684,392	-	684,392

합계	46,677,707	2,311,643	(757,361)	48,231,989

② 전기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

대한민국	34,042,957	594,069	(2,421,345)	32,215,681

중국	3,642,336	-	-	3,642,336

베트남	13,933,095	-	-	13,933,095

합계	51,618,388	594,069	(2,421,345)	49,791,112

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	구분	당기	전기

장비제조	A고객	10,292,933	23,361,103

B고객	7,155,909	15,414,623

C고객	17,454,440	329,543

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,435,984	977,349	1,017,607	1,004,435

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	36,423,358	-	46,311,165	-

매출채권및기타채권	15,863,605	2,347,606	4,807,824	1,990,934

기타금융자산	11,379,613	702,300	21,492,971	302,300

소계	63,666,576	3,049,906	72,611,960	2,293,234

합계	65,102,560	4,027,255	73,629,567	3,297,669

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	17,648,565	1,756,820	12,484,568	2,707,092

차입금	13,000,000	-	8,000,000	-

기타금융부채	4,861,046	-	4,173,491	-

합계	35,509,611	1,756,820	24,658,059	2,707,092

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	3,682	3,510

평가손익	(195,151)	12,201

처분손익	55,978	174,760

배당금수익	8,224	139

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,317,284	312,079

외환손익	2,261,788	4,166,545

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(1,611,175)	(1,351,827)

외환손익	47,112	10,340

합계	1,887,742	3,327,747

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	80,296	84,529

보통예금	36,343,062	28,226,636

현금등가물	-	18,000,000

합계	36,423,358	46,311,165

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용

기타비유동금융자산	중소기업은행	700,000	300,000	질권 설정(주1)

중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	702,000	302,000

(주1) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 700,000천원은 원재료구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	채권가액	손실충당금	순장부가액

유동

매출채권	5,071,394	(246,072)	4,825,322

단기대여금	10,696,220	(559,453)	10,136,767

미수금	5,804	-	5,804

임차보증금	895,712	-	895,712

소계	16,669,130	(805,525)	15,863,605

비유동

장기대여금	232,515	-	232,515

임차보증금	2,115,091	-	2,115,091

소계	2,347,606	-	2,347,606

합계	19,016,736	(805,525)	18,211,211

② 전기말(단위 : 천원)

구분	채권가액	손실충당금	순장부가액

유동

매출채권	4,417,628	(362,169)	4,055,459

단기대여금	697,063	(559,453)	137,610

미수금	21	-	21

임차보증금	614,733	-	614,733

소계	5,729,445	(921,622)	4,807,823

비유동

매출채권	1,152,377	(193,008)	959,369

장기대여금	189,354	-	189,354

임차보증금	842,211	-	842,211

소계	2,183,942	(193,008)	1,990,934

합계	7,913,387	(1,114,630)	6,798,757

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2022년 12월 31일을 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과연체	180일 초과연체	270일 초과연체	365일 초과연체	730일 초과연체	개별평가	합계

당기말

매출채권 등	4,610,071	-	86,182	-	5,966	-	13,135,241	17,837,460

대손설정제외채권	-	-	-	-	-	-	(1,048,399)	(1,048,399)

기대 손실률	1.84%	-	100.00%	-	100.00%	-	14.14%

손실충당금	(84,936)	-	(86,182)	-	(5,966)	-	(1,708,943)	(1,886,027)

전기말

매출채권 등	1,806,959	40,600	38,200	-	-	-	17,236,222	19,121,981

대손설정제외채권	-	-	-	-	-	-	(1,318,238)	(1,318,238)

기대 손실률	0.98%	41.94%	73.84%	-	-	-	12.52%

손실충당금	(17,734)	(17,026)	(28,207)	-	-	-	(1,993,534)	(2,056,501)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,056,501	2,712,268

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

환입된 미사용 금액	(170,474)	(655,767)

기말	1,886,027	2,056,501

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	641,937	(169,024)	472,913	688,786	(237,154)	451,632

재공품	18,157,512	(16,232)	18,141,280	15,836,960	(126,278)	15,710,682

원재료	3,923,738	(1,291,419)	2,632,319	3,916,813	(1,428,460)	2,488,353

합계	22,723,187	(1,476,675)	21,246,512	20,442,559	(1,791,892)	18,650,667

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 313,690천원 (전기 : 재고자산평가손실 1,181,101천원)입니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	191,223	-	67,425	-

장단기금융상품	11,188,390	702,000	21,425,546	302,000

기타보증금	-	300	-	300

합계	11,379,613	702,300	21,492,971	302,300

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,778,670	42,302	1,991,776	823,020

대손충당금	(1,443,047)	-	(1,443,047)	-

선급비용	188,300	45,904	134,536	-

부가세대급금	1,200,050	-	940,572	-

기타	-	16,273	-	16,273

합계	1,723,973	104,479	1,623,837	839,293

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	385,297	(385,297)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	-	94,200	(94,200)	-	-

출자금	300	-	-	-	300

펀드 등	2,021,742	611,328	(24,887)	(195,150)	2,413,033

합계	2,022,042	705,528	(119,087)	(195,150)	2,413,333

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	101,887	171,130	(273,017)	-	-

출자금	300	-	-	-	300

펀드 등	2,000,442	4,525,970	(4,516,871)	12,201	2,021,742

합계	2,102,629	4,697,100	(4,789,888)	12,201	2,022,042

12. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

(주)메디카코리아	대한민국	의약품 제조 및 판매업	12월	29.61	26,113,817	25,407,682

메덱스젠(주)	대한민국	의약품 개발	12월	24.03	-	-

합계	26,113,817	25,407,682

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(주1)	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

(주)메디카코리아	25,407,682	-	(105,294)	1,012,350	(338,632)	137,711	26,113,817

메덱스젠(주)	-	43,200	(43,200)	-	-	-	-

합계	25,407,682	43,200	(148,494)	1,012,350	(338,632)	137,711	26,113,817

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	처분	지분법손익(주1)	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

(주)메디카코리아	25,785,917	(3,195,465)	3,021,031	(187,677)	(16,124)	25,407,682

메덱스젠(주)	-	-	-	-	-	-

합계	25,785,917	(3,195,465)	3,021,031	(187,677)	(16,124)	25,407,682

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)메디카코리아	118,043,648	30,446,452	87,597,196	100,229,577	3,380,248	2,104,161

(주1) 메덱스젠(주)으로부터 신뢰성있는 재무정보를 입수하지 못하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)메디카코리아	114,709,167	29,909,399	84,799,768	89,200,948	6,797,567	6,756,547

(주1) 메덱스젠(주)은 연결실체와 소송을 진행 중임에 따라 전기 재무정보를 입수하지 못하였습니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	내부미실현손익	장부금액

(주)메디카코리아	87,597,196	29.61%	25,937,284	370,815	(194,282)	26,113,817

② 전기(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	내부미실현손익	장부금액

(주)메디카코리아	84,799,768	29.77%	25,241,744	372,776	(206,838)	25,407,682

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	10,289,185	-	-	-	-	10,289,185	10,289,185	-

건물	24,331,046	-	-	(931,410)	-	23,399,636	27,927,663	(4,528,027)

구축물	161,875	-	-	(8,700)	-	153,175	174,000	(20,825)

기계장치	9,057,871	156,800	-	(1,158,257)	-	8,056,414	13,617,434	(5,561,020)

차량운반구	260,060	111,480	(11,301)	(115,063)	-	245,176	593,827	(348,651)

공구기구	178,595	60,632	-	(67,258)	-	171,969	905,356	(733,387)

비품	809,656	181,014	-	(308,154)	-	682,516	1,909,156	(1,226,640)

시설장치	2,138,406	126,947	-	(433,869)	-	1,831,484	3,504,473	(1,672,989)

개발용자산	77,809	-	-	(27,025)	-	50,784	1,086,429	(1,035,645)

사용권자산	870,817	152,123	(26,741)	(469,288)	-	526,911	1,157,546	(630,635)

건설중인자산	-	22,156	-	-	-	22,156	22,156	-

합계	48,175,320	811,152	(38,042)	(3,519,024)	-	45,429,406	61,187,225	(15,757,819)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	대체(주2)	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	10,033,317	-	-	-	-	255,868	10,289,185	10,289,185	-

건물	25,028,392	-	-	(921,009)	-	223,663	24,331,046	27,927,663	(3,596,617)

구축물	51,100	28,400	-	(7,225)	-	89,600	161,875	174,000	(12,125)

기계장치	11,802,555	45,279	-	(1,514,430)	(1,386,190)	110,657	9,057,871	13,460,634	(4,402,763)

차량운반구	311,028	70,681	(13,090)	(108,559)	-	-	260,060	557,013	(296,953)

공구기구	125,341	104,200	-	(50,946)	-	-	178,595	844,724	(666,129)

비품	930,703	184,045	-	(294,965)	(10,127)	-	809,656	1,728,142	(918,486)

시설장치	2,211,641	315,660	-	(388,895)	-	-	2,138,406	3,377,526	(1,239,120)

개발용자산	91,184	13,000	-	(26,375)	-	-	77,809	1,086,429	(1,008,620)

사용권자산	387,365	758,091	(30,067)	(244,572)	-	-	870,817	1,226,442	(355,625)

건설중인자산	183,987	89,600	-	-	-	(273,587)	-	-	-

합계	51,156,613	1,608,956	(43,157)	(3,556,976)	(1,396,317)	406,201	48,175,320	60,671,758	(12,496,438)

(주1) 연결실체는 전기 중 마스크 제조 관련 기계장치 및 비품에 대해서 손상징후가 식별됨에 따라 손상평가를 수행하였으며, 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 손상을 인식하였습니다.(주2) 토지 및 건물은 투자부동산에서 대체되었으며, 건설중인자산은 기계장치 및 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 49,072,894천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	2,453,235	6,605,295	-	-	9,058,530	9,058,530	-

건물	1,988,324	4,318,682	(130,560)	-	6,176,446	6,779,999	(603,553)

합계	4,441,559	10,923,977	(130,560)	-	15,234,976	15,838,529	(603,553)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	2,709,103	-	-	(255,868)	2,453,235	2,453,235	-

건물	2,305,060	-	(93,073)	(223,663)	1,988,324	2,461,317	(472,993)

합계	5,014,163	-	(93,073)	(479,531)	4,441,559	4,914,552	(472,993)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	246,491	164,291

운영비용	21,101	26,335

감가상각비	130,560	93,073

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	정부보조금수령	상각	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

산업재산권	3,200	17,651	-	(3,170)	-	17,681	66,181	(48,500)

소프트웨어	404,515	266,755	(40,000)	(152,881)	-	478,389	1,286,763	(808,374)

회원권	1,022,840	-	-	-	-	1,022,840	1,022,840	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

건설중인자산	-	390,270	(116,270)	-	-	274,000	390,270	(116,270)

합계	1,430,555	674,676	(156,270)	(156,051)	-	1,792,910	8,126,861	(6,333,951)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

산업재산권	306	3,413	-	(519)	-	3,200	48,530	(45,330)

소프트웨어	352,629	110,901	(778)	(131,566)	73,331	404,517	1,216,616	(812,099)

회원권	1,022,840	-	-	-	-	1,022,840	1,022,840	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

합계	1,375,775	114,314	(778)	(132,085)	73,331	1,430,557	7,648,793	(6,218,236)

(주1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기 이전에 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다.(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,935,072천원(전기 : 2,518,580천원)입니다.

16. 사용권자산(1) 리스계약회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다. 사용권자산 장부금액 526,912천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	898,733	258,813	1,157,546

감가상각누계액	(540,867)	(89,769)	(630,636)

장부금액	357,866	169,044	526,910

② 전기말(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	881,698	344,744	1,226,442

감가상각누계액	(212,294)	(143,331)	(355,625)

장부금액	669,404	201,413	870,817

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	469,288	244,572

리스부채 이자비용	42,138	53,321

소액자산리스료	34,353	32,355

단기리스료	206,859	188,469

합계	752,638	518,717

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	335,667	1,035,306

17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,978,538	-	6,681,256	-

미지급금(주1)	6,690,695	2,000,000	5,527,146	3,000,000

미지급금-현재가치할인차금	-	(385,913)	-	(685,214)

임대보증금	804,000	-	112,000	192,000

리스부채	175,331	142,732	164,166	200,306

합계	17,648,564	1,756,819	12,484,568	2,707,092

(주1) 연결실체는 메덱스젠(주)와 체결한 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약과 관련하여 보고기간 종료일 현재 8,000,000천원을 장ㆍ단기미지급금으로 계상하였습니다. 다만, 회사는 메덱스젠(주)의 계약불이행을 사유로 상기 금액을 지불하지 아니하고 있으며, 향후 분쟁의 종료시 계상금액 전액이 소멸될 수 있습니다

18. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	운영자금	기업은행	4.30	2023.09.23	8,000,000	8,000,000

시설자금	산업은행	4.16	2023.09.30	5,000,000	-

합계	13,000,000	8,000,000

보고기간말 현재 연결실체의 차입금 관련하여 공장(토지 및 건물, 장부금액 30,143,642천원, 채권최고액 20,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용(주1)	4,861,046	4,173,491

(주1) 연결실체는 메덱스젠(주)와 보톨리눔 특허전용실시권계약 체결을 하였으나, 메덱스젠(주)의 계약불이행을 사유로 지급기한이 도래한 금액을 지불하지 아니하고 있습니다. 계약서상 연 20%의 지체금리를 적용하여 미지급한 금액 5,000,000천원 (전기 : 4,000,000천원)에 대하여 누적이자 2,872,384천원(전기 : 1,938,137천원)을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 향후 분쟁의 종료시 계상금액 전액이 소멸될 수 있습니다.

20. 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채(1) 하자보수충당부채연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	633,768	751,049

충당금 전입	44,021	243,384

사용액	(186,439)	(360,665)

기말잔액	491,350	633,768

(2) 공사손실충당부채연결실체는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	40,251	74,269

충당금 전입(환입)	202,620	(34,018)

기말잔액	242,871	40,251

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.18% ~ 5.37%	2.62% ~ 3.06%

기대임금상승률	5.00% ~ 5.21%	2.89% ~ 5.00%

(3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	5,195,066	5,155,928

사외적립자산의 공정가치	(4,942,842)	(4,581,541)

확정급여채무에서 발생한 순부채	252,224	574,387

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	5,155,928	(4,581,541)	574,387

퇴직급여

당기근무원가	1,045,300	-	1,045,300

이자비용(이자수익)	125,036	(117,064)	7,972

소계	1,170,336	(117,064)	1,053,272

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	51,828	51,828

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	(544,797)	-	(544,797)

소계	(544,797)	51,828	(492,969)

관계회사 전출입	(24,081)	(1,027)	(25,108)

납부한 기여금	-	(822,101)	(822,101)

제도에서 지급한 금액	(562,320)	527,063	(35,257)

기말잔액	5,195,066	(4,942,842)	252,224

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	4,692,440	(3,990,160)	702,280

퇴직급여

당기근무원가	912,195	-	912,195

이자비용(이자수익)	99,184	(80,533)	18,651

소계	1,011,379	(80,533)	930,846

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	56,451	56,451

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	(114,821)	-	(114,821)

소계	(114,821)	56,451	(58,370)

관계회사 전출입	6,124	(5,097)	1,027

납부한 기여금	-	(875,684)	(875,684)

제도에서 지급한 금액	(439,194)	313,482	(125,712)

기말잔액	5,155,928	(4,581,541)	574,387

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	4,942,842	4,581,541

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(306,913)	356,441

기대임금상승률의 1% 변동	361,123	(316,008)

② 전기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(376,995)	440,654

기대임금상승률의 1% 변동	441,225	(384,373)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.72년(전기 : 9.12년)이며, 차기중 납부가 예상되는기여금은 1,000,000천원 입니다.22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	155,956	-	187,546	-

선수금	6,518,788	-	2,895,844	-

장기종업원급여부채	-	343,792	-	250,395

합계	6,674,744	343,792	3,083,390	250,395

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 보고기간말 현재 발행한 주식은 보통주 27,024,910주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	13,512,455	10,177,382

전환사채전환	-	2,346,541

유상증자	-	988,532

기말	13,512,455	13,512,455

(3) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	102,759,608	102,759,609

주식선택권	786,682	428,594

자기주식	(6,215,699)	(4,216,855)

자기주식처분손실	(1,137,260)	(1,137,260)

기타자본잉여금	6,130,700	6,130,700

합계	102,324,031	103,964,788

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	103,964,788	63,384,812

전환사채의 출자전환	-	27,835,251

유상증자	-	14,000,306

주식선택권	358,087	(128,492)

자기주식 취득	(1,998,844)	(3,014,859)

자기주식 처분	-	1,907,515

연결실체내 자본거래 등	-	(19,745)

기말	102,324,031	103,964,788

(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄공정가치금융자산평가손실	(385,297)	(385,297)

지분법자본변동	(583,656)	(349,363)

합계	(968,953)	(734,660)

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	323,998	323,998

임의적립금

기업합리화적립금	5,072	5,072

미처분이익잉여금	16,592,293	22,576,446

합계	16,921,363	22,905,516

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 주식기준보상

(1) 일반현황주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 연결실체는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)디에에스케이(*)	(주)프로톡스

3차	4차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	7,070	8,190	635

행사가격(단위: 원)	6,829	3,403	700

부여일의 공정가치(단위: 원)	1,542	7,840	1,130

기대변동성	14.55%	35.2%	22%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.97%	1.87%	1.36%

부여수량	339,200주	338,300주	1,430,000주

(*) 1,2차 주식선택권은 행사 또는 소멸되었습니다.연결실체는 당기 중 452,702천원(전기 : 314,634천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스

기초 잔여주	444,000	1,210,000	319,400	1,320,000	7,581	635	6,829	635

부여	-	-	338,300	-	-	-	7,840	-

행사	-	-	(205,800)	-	-	-	6,829	-

소멸	(43,400)	(90,000)	(7,900)	(110,000)	-	-	-	-

기말 잔여주	400,600	1,120,000	444,000	1,210,000	7,553	635	7,581	635

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어 및 프로브	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기

한 시점에 인식(재화매출)	25,608,707	30,106,945	11,009,582	8,288,922	2,264,800	332,199

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	8,569,675	10,467,674	532,735	431,082	-	-

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	-	-	-	-	246,491	649,269

합계	34,178,382	40,574,619	11,542,317	8,720,004	2,511,291	981,468

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

시스템	12,749,131	1,323,273	13,540,291	174,750

리니어 및 프로브	16,935	1,904	11,685	1,079

합계	12,766,066	1,325,177	13,551,976	175,829

전기말에 인식된 계약부채 중 175,829천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액(주1)	진행율	누적 매출액(주2)	계약자산	계약부채

S-22-0048S	2022/03/31	186,880	95.77%	178,975	80,875	-

S-22-0049S	2022/04/04	186,160	95.86%	178,449	82,679	-

S-21-0264S	2021/12/31	173,771	81.47%	141,570	141,570	-

S-20-0003S	2020/01/14	203,403	67.49%	137,277	137,277	-

기타	7,515,571	2,265,734	12,323,663	1,325,177

합계	8,265,785	2,902,006	12,766,066	1,325,177

(주1) 제품계약일의 환율을 적용하였습니다.(주2) 용역수행기간의 환율을 적용하였습니다.(4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산과 계약부채 등에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

시스템	-	36,454	(14,908)	(21,546)	(92,998)	107,906

리니어 및 프로브	-	-	-	-	-	-

합계	-	36,454	(14,908)	(21,546)	(92,998)	107,906

(5) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

재공품	18,141,089	15,710,682

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,451,591)	(13,994,161)

원재료 등의 사용액	26,336,593	32,738,325

종업원급여	13,434,961	12,606,235

복리후생비	753,716	865,541

임차료	200,041	198,509

감가상각비	3,649,583	3,650,049

무형자산상각비	156,051	132,085

여비교통비	802,477	816,624

소모품비	927,916	481,890

수도광열비	1,304,038	914,451

지급수수료	4,092,754	2,953,470

세금과공과	437,349	411,000

외주가공비	9,499,238	13,586,699

운송보관료	197,581	335,795

대손상각비	(170,474)	(655,768)

기타비용	2,185,483	1,210,740

합계	61,355,716	56,251,484

(2) 기타판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

급여	3,976,680	3,917,612

퇴직급여	464,305	319,858

복리후생비	348,410	371,557

여비교통비	243,788	254,536

소모품비	38,684	71,650

세금과공과	161,706	155,835

지급임차료	136,715	141,099

보험료	207,967	81,502

통신비	25,003	27,328

수도광열비	103,068	90,581

차량유지비	115,397	119,975

교육훈련비	4,078	4,342

도서인쇄비	5,027	3,074

지급수수료	1,542,405	1,404,903

협회비	396	6,496

접대비	176,572	175,964

광고선전비	27,273	36,677

주식보상비용	153,518	102,479

수선비	161	192

건물관리비	68,420	54,577

감가상각비	743,356	1,004,972

무형자산상각비	98,422	84,089

판매물류비	19,737	11,190

경상개발비	2,935,072	2,518,579

합계	11,596,160	10,959,067

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	4,200,712	5,105,603

금융원가	(2,312,968)	(1,777,856)

순금융이익(원가)	1,887,744	3,327,747

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,320,966	315,589

당기손익공정가치금융자산처분이익	56,911	412,883

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	12,201

배당금수익	8,224	139

외환차익	1,625,379	1,206,582

외화환산이익	1,189,232	3,158,209

합계	4,200,712	5,105,603

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정 금융자산	3,682	3,510

상각후원가측정 금융자산	1,317,284	312,079

합계	1,320,966	315,589

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,611,175	1,351,827

당기손익공정가치금융자산처분손실	933	238,123

당기손익공정가치금융자산평가손실	195,150	-

외환차손	143,718	173,277

외화환산손실	361,992	14,629

합계	2,312,968	1,777,856

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차입금	335,489	193,805

장기미지급금	1,233,548	1,104,701

리스부채	42,138	53,321

합계	1,611,175	1,351,827

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	11,198	14,823

기타대손상각비환입	-	116,683

외화환산이익	793,350	-

잡이익	156,740	114,009

합계	961,288	245,515

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자주식처분손실	105,294	3,195,465

유형자산손상차손	-	1,396,316

유형자산처분손실	4,749	-

무형자산처분손실	-	777

외화환산손실	16,729	-

잡손실	3,215	6,798

합계	129,987	4,599,356

29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

- 당기법인세부담액	134,045	891,614

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	18,769	-

- 이월결손금 소급공제	-	(1,241,553)

자본에 직접 반영된 법인세비용

- 당기법인세	-	182,581

- 이연법인세	(163,769)	(108,639)

이연법인세비용

- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	236,871	(223,158)

법인세비용(수익)	225,917	(499,155)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(9,392,736)	(4,465,434)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	3,550	1,331

세액공제	(92,545)	(233,511)

감면분추가납부세액	4,060	-

미인식일시적차이	-	2,351,698

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	18,769	-

이월결손금 소급공제	-	(1,241,553)

전기 미인식한 이연법인세자산의 당기인식액	-	(678,926)

기타(세율차이 등)	292,083	(698,194)

법인세비용(수익)	225,917	(499,155)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초	기초조정	증감	기말

당기손익에 반영	자본에 반영

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	42,970	-	26,184	(69,154)	-

매출채권및기타채권	413,703	1,892	(52,142)	-	363,453

재고자산	353,428	-	(70,964)	-	282,464

유형자산	326,284	-	(69,435)	-	256,849

매도가능금융자산	83,198	-	1,501	-	84,699

기타자산부채자본	255,352	-	15,892	(94,615)	176,629

하자보수충당금부채	139,429	-	(36,737)	-	102,692

공사손실충당부채전입액	8,855	-	41,905	-	50,760

사용권자산및리스부채	(115,463)	-	68,802	-	(46,661)

종속기업투자주식	6,534,489	-	(326,725)	-	6,207,764

합계	8,042,245	1,892	(401,719)	(163,769)	7,478,649

미인식한 이연법인세	(6,534,489)	-	326,725	-	(6,207,764)

이연법인세자산	1,507,756	1,892	(74,994)	(163,769)	1,270,885

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	기초조정	증감	기말

당기손익에 반영	자본에 반영

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	57,642	-	(16,624)	1,952	42,970

매출채권및기타채권	545,474	1	(131,772)	-	413,703

재고자산	77,442	29,393	246,593	-	353,428

유형자산	(76,071)	2,426	399,929	-	326,284

매도가능금융자산	(378,726)	13,200	448,724	-	83,198

기타자산부채자본	199,372	-	166,571	(110,591)	255,352

하자보수충당금부채	165,231	-	(25,802)	-	139,429

공사손실충당부채전입액	16,339	-	(7,484)	-	8,855

파생금융자산	1,356,503	-	(1,356,503)	-	-

사용권자산및리스부채	317	-	(115,780)	-	(115,463)

종속기업투자주식	6,724,940	-	(190,451)	-	6,534,489

이월결손금	1,284,598	(43,045)	(1,241,553)	-	-

합계	9,973,061	1,975	(1,824,152)	(108,639)	8,042,245

미인식한 이연법인세	(8,688,463)	-	2,153,974	-	(6,534,489)

이연법인세자산	1,284,598	1,975	329,822	(108,639)	1,507,756

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분손실	-	182,581

소계	-	182,581

이연법인세

확정급여채무의 재측정요소	(69,154)	1,952

주식보상비용	(94,615)	(110,591)

소계	(163,769)	(108,639)

합계	(163,769)	73,942

(5) 연결실체는 보고기간말 현재 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 종속기업 (주)프로톡스의 차감할 일시적차이 및 종속기업투자주식과 관련한 일시적 차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,386,891	1,544,237

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	900,841	1,062,108

소계	2,287,732	2,606,345

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(973,424)	(1,083,536)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(43,423)	(15,053)

소계	(1,016,847)	(1,098,589)

이연법인세자산(부채) 순액	1,270,885	1,507,756

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 귀속 당기순손실	(6,453,305)	(397,020)

가중평균유통보통주식수	26,496,527	21,586,790

기본주당기순손실(원/주)	(244)	(18)

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기간	22.01.01~22.12.31	26,576,454	365	9,700,405,710

22.09.13~22.12.31	(7,538)	110	(829,180)

22.09.14~22.12.31	(10,000)	109	(1,090,000)

22.09.15~22.12.31	(15,000)	108	(1,620,000)

22.09.16~22.12.31	(8,389)	107	(897,623)

22.09.19~22.12.31	(15,000)	104	(1,560,000)

22.09.20~22.12.31	(20,000)	103	(2,060,000)

22.09.21~22.12.31	(20,000)	102	(2,040,000)

22.09.22~22.12.31	(11,468)	101	(1,158,268)

22.09.23~22.12.31	(30,000)	100	(3,000,000)

22.09.26~22.12.31	(30,000)	97	(2,910,000)

22.09.27~22.12.31	(19,620)	96	(1,883,520)

22.09.28~22.12.31	(12,815)	95	(1,217,425)

22.09.29~22.12.31	(5,000)	94	(470,000)

22.09.30~22.12.31	(5,000)	93	(465,000)

22.10.04~22.12.31	(20,000)	89	(1,780,000)

22.10.05~22.12.31	(5,000)	88	(440,000)

22.10.07~22.12.31	(5,043)	86	(433,698)

22.10.12~22.12.31	(1,540)	81	(124,740)

22.10.14~22.12.31	(5,000)	79	(395,000)

22.10.17~22.12.31	(5,200)	76	(395,200)

22.10.20~22.12.31	(235)	73	(17,155)

22.10.21~22.12.31	(10,000)	72	(720,000)

22.10.24~22.12.31	(2,292)	69	(158,148)

22.10.25~22.12.31	(5,000)	68	(340,000)

22.10.27~22.12.31	(10,000)	66	(660,000)

22.10.28~22.12.31	(10,000)	65	(650,000)

22.11.02~22.12.31	(6,658)	60	(399,480)

22.11.03~22.12.31	(5,049)	59	(297,891)

22.11.04~22.12.31	(5,000)	58	(290,000)

22.11.07~22.12.31	(10,000)	55	(550,000)

22.11.08~22.12.31	(3,000)	54	(162,000)

22.11.09~22.12.31	(3,000)	53	(159,000)

계	9,671,232,382

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	26,496,527

② 전기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기간	21.01.01~21.12.31	20,007,958	365	7,302,904,670

21.07.02~21.12.31	54,100	183	9,900,300

21.07.14~21.12.31	(12,954)	171	(2,215,134)

21.07.16~21.12.31	(9,509)	169	(1,607,021)

21.07.23~21.12.31	(19,037)	162	(3,083,994)

21.07.26~21.12.31	(15,000)	159	(2,385,000)

21.07.27~21.12.31	(10,000)	158	(1,580,000)

21.07.30~21.12.31	(2,500)	155	(387,500)

21.08.03~21.12.31	(7,500)	151	(1,132,500)

21.08.03~21.12.31	151,700	151	22,906,700

21.08.04~21.12.31	(12,500)	150	(1,875,000)

21.08.05~21.12.31	(10,000)	149	(1,490,000)

21.08.06~21.12.31	(5,000)	148	(740,000)

21.08.09~21.12.31	(2,500)	145	(362,500)

21.08.10~21.12.31	(20,000)	144	(2,880,000)

21.08.11~21.12.31	(19,637)	143	(2,808,091)

21.08.12~21.12.31	(20,000)	142	(2,840,000)

21.08.13~21.12.31	(36,000)	141	(5,076,000)

21.08.17~21.12.31	(16,214)	137	(2,221,318)

21.08.18~21.12.31	(36,000)	136	(4,896,000)

21.08.19~21.12.31	(36,000)	135	(4,860,000)

21.08.20~21.12.31	(15,400)	134	(2,063,600)

21.08.24~21.12.31	(1,700)	130	(221,000)

21.09.28~21.12.31	4,693,081	95	445,842,695

21.10.21~21.12.31	1,977,066	72	142,348,752

계	7,879,178,459

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	21,586,790

(2) 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업활동

유의적인 영향력이 있는 기업	(주)시너지이노베이션	경기도 성남시 중원구 사기막골로52	미생물 배양배지

관계기업	(주)메디카코리아(주1)	서울특별시 서초구 명달로 9	의약품 제조 및 공급

메덱스젠(주)(주2)	서울특별시 성동구 마조로 22-2	의약품 개발

주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙

(주1) 연결실체가 29.61%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 연결실체가 24.03%의 지분을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스(주), 시너지투자자문(주), 시너지아이비투자(주), (주)인트로바이오파마,시너지바이오조합, (주)코디, 유네코(주), (주)엠아이텍, 노비스바이오(주), 보광연건연발유한공사(심천), 알앤에이바이오(주), 엠큐브웍스(주), 알지노믹스(주), 시너지시스템즈(주), (주)프로메디스 등)(주1)

(주1) 시너지바이오조합 및 (주)시너지이노베이션을 통해, 지배기업의 31.8%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	당기	전기

(주)메디카코리아	매출	1,476,360	263,889

복리후생비	-	756

경상연구개발비 등	-	8,625

메덱스젠(주)	이자비용	1,233,548	1,104,701

(주)코디	매출	-	6,156

기타매입	-	1,000

시너지애니매이션 1호 신기술사업조합	당기손익-공정가치측정금융자산처분	-	179,613

(주)프로메디스	경상연구개발비	31,576	49,800

유네코(주)	매출	-	5,416

이자수익	102,329	88,666

시너지시스템즈(주)	무형자산매입	43,960	-

지급수수료	12,000	12,000

시너지파트너스(주)	매출	-	427

이자수익	325,852	-

노비스바이오(주)	매출	109,091	109,091

(주)시너지이노베이션	이자수익	22,833	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 기업	(주)시너지이노베이션	단기대여금	1,000,000	-

미수수익	16,595	-

관계기업	(주)메디카코리아	임대보증금	92,000	92,000

메덱스젠(주)	미지급금	6,000,000	5,000,000

미지급비용	2,872,384	1,938,137

장기미지급금	2,000,000	3,000,000

기타특수관계자	노비스바이오(주)	임대보증금	200,000	200,000

시너지파트너스(주)	미수수익	3,600	-

단기대여금	9,000,000	-

(4) 자금거래① 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적인영향력이 있는 기업	(주)시너지이노베이션	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

기타특수관계자	시너지파트너스(주)	단기대여금	-	9,000,000	-	9,000,000

기타특수관계자	유네코(주)	단기대여금	-	1,500,000	1,500,000	-

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적인 영향력이 있는 기업	(주)시너지이노베이션	전환사채	25,500,000	-	25,500,000	-

유상증자	-	15,000,000	-	15,000,000

기타특수관계자	유네코(주)	단기대여금	-	4,700,000	4,700,000	-

주요경영진 및 그 가족	김태구	전환사채	2,100,000	-	2,100,000	-

이미숙	전환사채	2,600,000	-	2,600,000	-

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,009,874	956,766

퇴직급여	95,815	92,629

주식보상비용	-	20,511

합계	1,105,689	1,069,906

32. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용

중소기업은행	8,000,000	8,000,000	운전자금

산업은행	5,000,000	5,000,000	시설자금

합계	13,000,000	13,000,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도

통화	금액

중소기업은행	기타지급보증	USD	10,000,000

서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	2,982,680

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 49,072,894천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액(주1)	보험회사명

재산종합보험	건물(본사)	9,100,673	10,201,633	메리츠화재 등

건물(2공장)	1,148,035	2,832,371

건물(화성공장)	4,270,696	5,245,000

향남공장	23,042,289	27,583,148

합계	37,561,693	45,862,152

(주1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 산업은행에 질권설정(질권금액 : 14,815,163천원) 되어 있습니다.

(5) 주석 19에 기재된 것과 같이 보고기간말 현재 연결실체는 메덱스젠(주)와 비확산성보톨리눔 특허전용실시권 계약을 체결하였으나, 상대방의 해당 계약의무 미이행으로 동 계약상 총 8,700,000천원을 지급하기로 합의하였으나 연결실체는 이를 지급하지 아니하고 있으며, 당기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다. 향후 분쟁의 종료시 계상금액 전액이 소멸될 수 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	13,000,000	8,000,000

차감: 현금및현금성자산	(36,423,358)	(46,311,165)

순차입금	(23,423,358)	(38,311,165)

자본총계	147,055,253	158,091,770

자기자본부채비율	-	-

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	35,570,045	-	40,669,895	-

EUR	8,693,401	-	1,591,698	-

CNY	12,185	-	11,485	-

VND	9,910	-	1,296	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,774,464	(2,774,464)	3,172,252	(3,172,252)

EUR	678,085	(678,085)	124,152	(124,152)

CNY	950	(950)	896	(896)

VND	773	(773)	101	(101)

합계	3,454,272	(3,454,272)	3,297,401	(3,297,401)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험연결실체는 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기손익공정가치측정금융자산은 2,413,333천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 241,333천원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 32의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	17,473,233	1,020,000	912,152	-	19,405,385

차입금	13,469,545	-	-	-	13,469,545

기타금융부채	4,861,046	-	-	-	4,861,046

리스부채	187,762	142,988	37,714	-	368,464

합계	35,991,586	1,162,988	949,866	-	38,104,440

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	12,735,150	1,212,000	2,000,000	-	15,947,150

차입금	8,172,257	-	-	-	8,172,257

기타금융부채	4,117,532	-	-	-	4,117,532

리스부채	201,936	137,317	87,205	-	426,458

합계	25,226,875	1,349,317	2,087,205	-	28,663,397

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,413,033	458,935	1,954,098	-	2,413,033

당기말 현재 수준 2로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 2 투입변수

한국투자증권 트러스트공모주알파	1,954,098	순자산가치법	순자산가치

② 전기말(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,021,742	-	2,021,742	-	2,021,742

전기말 현재 수준 2로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 2 투입변수

한국투자증권 트러스트공모주알파	2,021,742	순자산가치법	순자산가치

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,053,272	930,845

감가상각비	3,649,583	3,650,049

무형자산상각비	156,051	132,085

유형자산처분손실	4,749	-

무형자산처분손실	-	777

유형자산손상차손	-	1,396,316

장기종업원급여	117,897	(40,057)

하자보수비	44,021	243,384

공사손실충당부채전입(환입)	202,620	(34,017)

재고자산평가손실(환입)	(313,690)	1,181,101

대손충당금환입	(170,474)	(655,768)

기타의대손상각비(환입)	-	(116,683)

잡손실	1,832	2,132

법인세비용(수익)	225,917	(499,155)

배당금수익	(8,224)	(139)

이자비용	1,611,175	1,351,827

당기손익-공정가치금융자산평가손실	195,150	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	933	238,123

관계기업투자주식처분손실	105,294	3,195,465

외화환산손실	378,721	14,629

주식보상비용	452,702	314,634

이자수익	(1,320,966)	(315,589)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(12,201)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(56,911)	(412,883)

외화환산이익	(1,982,582)	(3,158,209)

유형자산처분이익	(11,198)	(14,823)

지분법이익	(1,012,350)	(3,021,031)

합계	3,323,522	4,370,811

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	1,043,324	6,730,859

기타채권의 증가	(7,316)	(719,151)

계약자산의 감소	1,562,531	860,098

재고자산의 증가	(2,261,948)	(13,475,396)

기타유동자산의 증가	(100,508)	(872,602)

기타비유동자산의 감소(증가)	691,614	(823,020)

매입채무의 증가	3,092,502	1,945,635

기타채무의 증가(감소)	165,081	(15,685)

계약부채의 증가(감소)	1,149,348	(877,267)

기타금융부채의 증가(감소)	(284,245)	1,156,982

기타유동부채의 증가	3,591,354	2,791,234

하자보수충당부채의 감소	(186,439)	(360,664)

순확정급여부채의 감소	(858,851)	(1,000,369)

기타비유동부채의 감소	(24,500)	(28,500)

합계	7,571,948	(4,687,846)

(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	273,587

관계기업투자주식자본변동	338,633	187,677

장기미지급금의 유동성 대체	1,000,000	1,000,000

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체	기타

단기차입금	8,000,000	5,000,000	-	-	13,000,000

리스부채	364,472	(169,514)	-	123,106	318,064

임대보증금	324,000	500,000	-	-	824,000

재무활동으로부터의 총 부채	8,688,472	5,330,486	-	123,104	14,142,064

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체	기타

전환사채	30,200,000	(24)	(30,199,976)	-	-

단기차입금	8,000,000	-	-	-	8,000,000

리스부채	403,069	(161,161)	-	122,564	364,472

임대보증금	312,000	(8,000)	-	-	304,000

재무활동으로부터의 총 부채	38,915,069	(169,185)	(30,199,976)	122,564	8,668,472

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.