디에스케이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제24(전)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 당분기말 현재 납입자본금은 10,177,382천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김태구	2,161,834	10.62

시너지바이오조합	2,161,834	10.62

㈜시너지이노베이션	485,665	2.39

자사주	157,171	0.77

기타	15,388,259	75.60

합계	20,354,763	100.00

(2) 연결대상 종속기업 및 현황(단위 : 천원, 주)

종속회사명	자본	발행주식수	투자주식수	유효지분율(%)	업종

㈜알티하이텍	350,000	70,000	70,000	100.00	기타 광학기기 제조업

㈜프로톡스	24,769,643	49,539,285	35,969,552	72.61	의약, 제약, 바이오

㈜매니지먼트앤플랜	990,000	198,000	198,000	100.00	경영컨설팅

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

시너지바이오2호신기술사업투자조합	청산으로 인한 지배력상실

(4) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

㈜알티하이텍	1,081,441	109,115	972,326	322,730	(100,447)

㈜프로톡스	78,518,926	17,612,756	60,906,169	27,273	(991,180)

㈜매니지먼트앤플랜	819,084	7,934	811,150	-	(33,228)

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

(5) 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

㈜디에스케이	78,381	(22,557,645)	(2,456,789)	(24,936,053)	58,579,111	48	33,643,107

㈜알티하이텍	(332,952)	(12,436)	-	(345,388)	817,436	-	472,048

㈜프로톡스	(301,293)	(12,841,302)	41,651,759	28,509,164	2,570,397	-	31,079,561

㈜매니지먼트앤플랜	(110,805)	42,510	-	(68,295)	132,981	-	64,686

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

2) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	합계

총매출액	16,978,377	27,273	-	17,005,650

내부매출액	(326,000)	-	-	(326,000)

순매출액	16,652,377	27,273	-	16,679,650

② 전분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	합계

총매출액	29,461,597	12,227,138	1,311,330	43,000,065

내부매출액	(128,410)	(1,391,399)	(7,555)	(1,527,364)

순매출액	29,333,187	10,835,739	1,303,775	41,472,701

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

총자산	162,680,652	78,518,926	819,084	(52,377,747)	189,640,914

총부채	58,977,016	17,612,756	7,934	(10,352,963)	66,244,743

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

총자산	146,040,299	35,801,304	8,661,178	(26,051,540)	164,451,241

총부채	44,545,063	19,474,651	22,909	(6,235,067)	57,807,556

(4) 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

대한민국	12,425,937	27,273	322,730	(326,000)	12,449,940

중국	1,708,878	-	-	-	1,708,878

베트남	2,520,832	-	-	-	2,520,832

합계	16,655,647	27,273	322,730	(326,000)	16,679,650

② 전분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

대한민국	18,096,258	12,252,694	-	(1,527,363)	28,821,589

중국	7,221,047	-	-	-	7,221,047

베트남	4,152,391	-	-	-	4,152,391

기타	-	-	1,277,673	-	1,277,673

합계	29,469,696	12,252,694	1,277,673	(1,527,363)	41,472,700

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 및 전분기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	구분	당분기

장비제조	A고객	1,593,781

B고객	3,337,806

C고객	6,749,765

5. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	6,071,109	8,681,531

상각후원가 금융자산	111,711,965	101,234,180

매출채권및기타채권	44,352,679	34,509,185

기타금융자산	2,099,884	4,475,379

현금및현금성자산	65,259,402	62,249,616

합계	117,783,074	109,915,711

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	29,216,953	28,795,647

상각후원가 금융부채	30,322,885	26,249,864

매입채무및기타채무	28,820,598	11,697,658

기타금융부채	502,287	4,589,408

차입금	1,000,000	6,499,000

기타부채(조합비지배주주지분)	-	3,463,798

합계	59,539,838	55,045,511

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실	(11,138)	(30,759)

평가이익	22,017	661,500

처분이익	77,555	33,468

상각후원가 금융자산

이자수익	339,663	645,178

외환손익	1,463,861	1,463,861

파생상품

거래손실	-	(237)

상각후원가 금융부채

이자비용	(886,128)	(4,333,158)

외환손익	16,705	16,705

상환손익	-	(598,279)

합계	1,022,535	(2,141,721)

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	71,419	60,506

보통예금	65,187,983	62,189,110

합계	65,259,402	62,249,616

7. 사용제한 금융상품

당분기및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타금융자산(유동)	기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 및 지급보증에대한 질권설정

기타금융자산(유동)	기업은행	-	2,400,000

기타금융자산(유동)	기업은행	5,000	5,000	카드 개설 관련 질권

기타금융자산(비유동)	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	1,007,000	3,407,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	28,575,033	1,094,877	814,845	1,355,034	67,845	31,907,634	11,624,959	92,956	759,827	12,477,743

손실충당금	(32,699)	-	-	-	-	(32,699)	-	-	-	-

순장부가액	28,542,334	1,094,877	814,845	1,355,034	67,845	31,874,935	11,624,959	92,956	759,827	12,477,743

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	18,086,456	239,813	118,717	40,761	150,500	18,636,247	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366

손실충당금	(127,428)	-	-	-	-	(127,428)	-	-	-	-

순장부가액	17,959,028	239,813	118,717	40,761	150,500	18,508,819	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366

(3) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 3월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과연체	365일 초과연체	730일 초과연체	합계

총매출채권	17,353,517	1,456,664	2,099,259	2,340,411	4,145,461	9,362,350	36,757,662

대손설정제외채권	(6,243,845)	(1,017,631)	(2,099,259)	(2,338,554)	(4,145,461)	(9,357,950)	(25,202,700)

대손설정대상채권	11,111,685	439,033	-	1,856	-	4,400	11,556,974

기대 손실률	0.17%	2.04%	-	17.73%	-	100.00%	-

손실충당금	(19,027)	(8,943)	-	(329)	-	(4,400)	(32,699)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	9,220

기초 이익잉여금의 조정	-	11,575

기초 - 기준서 제1109호 적용	127,428	20,795

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	106,633

환입된 미사용 금액	(94,729)	-

기말	32,699	127,428

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,444	-	12,444	12,444	-	12,444

제품	125,174	(125,174)	-	125,174	(125,174)	-

재공품	10,233,733	-	10,233,733	2,440,424	-	2,440,424

원재료	3,740,619	(174,708)	3,565,911	2,069,974	(174,708)	1,895,266

합계	14,111,970	(299,882)	13,812,088	4,648,016	(299,882)	4,348,134

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	45,284	-	25,779	-

장단기금융상품(주1)	2,052,000	2,000	4,447,000	2,000

기타보증금	-	600	-	600

합계	2,097,284	2,600	4,472,779	2,600

(주1) 당분기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	1,715,840	-	1,728,795	-

대손충당금	(1,668,047)	-	(1,668,047)	-

선급비용	225,770	-	176,920	-

기타	-	8,000	-	8,000

합계	273,563	8,000	237,668	8,000

(주1) 선급금 중 하기 내역은 그 지급사유가 불분명하고 용역산출물을 확인할 수 없으므로, 불법행위미수금에 해당될 수 있습니다. 연결실체는 그 회수가능성이 낮다고 판단하여 전전기 중 전액 대손설정하였습니다.

(단위 : 천원)

거래처	선급금	대손액	장부가액

세인당	396,000	396,000	-

가나알엔디	137,500	137,500	-

정용훈	640,000	640,000	-

김중철	17,050	17,050	-

FDA trading	220,000	220,000	-

바이오톡스텍	225,000	225,000	-

메타바이오	32,497	32,497	-

합계	1,668,047	1,668,047	-

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	연결범위변동	평가	당분기말

상장주식	620,031	820,139	(780,240)	-	704	660,634

조합지분	400,000	-	-	-	-	400,000

전환사채	7,661,500	-	-	(7,661,500)	-	-

비상장회사채	-	5,000,300	-	-	10,175	5,010,475

합계	8,681,531	5,820,439	(780,240)	(7,661,500)	10,879	6,071,109

12. 관계기업투자주식

(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당분기말	전기말

㈜메디카코리아	대한민국	의약품 제조 및 판매업	12월	49.47	29,416,323	28,216,725

메덱스젠㈜	대한민국	의약품 개발	12월	24.03	-	-

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	대한민국	투자업	12월	32.79	-	2,030,358

합계	29,416,323	30,247,084

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기말	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	당분기말

㈜메디카코리아	28,216,725	-	-	279,660	919,938	29,416,323

메덱스젠㈜	-	-	-	-	-	-

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	2,030,358	-	(2,030,358)	-	-	-

합계	30,247,084	-	(2,030,358)	279,660	919,938	29,416,323

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	8,103,432	-	-	-	-	8,103,432	8,103,433	-

건물	4,441,477	-	-	(45,918)	-	4,395,559	5,675,462	(1,279,903)

기계장치	1,105	-	-	(85)	-	1,020	1,700	(680)

차량운반구	175,628	124,268	(6,154)	(19,316)	-	274,426	522,434	(248,010)

공구기구	134,599	38,500	-	(13,181)	-	159,918	685,295	(525,377)

비품	225,122	84,137	-	(22,853)	-	286,406	802,350	(515,944)

시설장치	296,767	-	-	(11,327)	-	285,440	959,975	(674,535)

개발용 자산	-	33,279	-	(1,664)	-	31,615	984,584	(952,969)

건설중인자산	1,537,600	7,987,126	-	-	-	9,524,726	9,524,726	-

합계	14,915,730	8,267,310	(6,154)	(114,344)	-	23,062,542	27,259,959	(4,197,418)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	4,790,633	6,655,394	(1,863,703)	-	(1,478,892)	8,103,432	8,103,432	-

건물	4,680,574	2,913,933	(1,413,152)	(255,921)	(1,483,957)	4,441,477	5,675,463	(1,233,986)

기계장치	1,445	-	-	(340)	-	1,105	1,700	(595)

차량운반구	124,896	157,478	(44,674)	(62,072)	-	175,628	508,230	(332,602)

공구기구	62,741	67,700	-	(49,051)	53,209	134,599	646,795	(512,196)

비품	204,228	93,511	(113)	(72,504)	-	225,122	718,214	(493,092)

시설장치	142,423	153,948	(6,164)	(89,240)	95,800	296,767	959,975	(663,208)

개발용 자산	-	-	-	-	-	-	951,305	(951,305)

건설중인자산	42,695	1,643,914	-	-	(149,009)	1,537,600	2,919,826	(1,382,226)

합계	10,049,635	11,685,878	(3,327,806)	(529,128)	(2,962,849)	14,915,730	20,484,940	(5,569,210)

(주1) 투자부동산, 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.(주2) 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 관련 개발용 자산 및 건설중인 자산을 전기 중 전액 손상처리하였습니다.(2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 12,497,614천원)은 기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 15,149,600천원)로 제공되어 있습니다.(3) 유형자산의 취득약정 연결실체는 토지 취득 및 설비투자계약을 체결하고 있습니다(주석 31 참고).

14. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	2,270,495	-	-	-	-	2,270,495	2,270,495	-

건물	1,754,283	-	-	(17,521)	-	1,736,762	1,937,245	(200,483)

합계	4,024,778	-	-	(17,521)	-	4,007,257	4,207,740	(200,483)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	1,116,115	-	(324,512)	-	1,478,892	2,270,495	2,270,495	-

건물	533,294	-	(246,062)	(16,907)	1,483,958	1,754,283	1,937,245	(182,962)

합계	1,649,409	-	(570,574)	(16,907)	2,962,850	4,024,778	4,207,740	(182,962)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	27,273	19,500

운영비용	22,264	2,400

감가상각비	18,210	8,587

15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	3,117	-	-	(626)	2,491	45,117	(42,628)

소프트웨어	222,674	33,560	-	(17,120)	239,114	851,441	(612,326)

회원권	527,532	-	(198,289)	-	329,243	329,243	-

전용실시권(*1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

합계	753,323	33,560	(198,289)	(17,746)	570,848	6,586,608	(6,015,761)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	6,293	-	-	(3,176)	3,117	45,965	(42,848)

소프트웨어	347,699	57,200	(69,018)	(113,207)	222,674	571,360	(348,686)

회원권	412,166	258,566	(143,200)	-	527,532	527,532	-

전용실시권(*1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

기타무형자산	-	-	-	-	-	1,201,690	(1,201,690)

합계	766,158	315,766	(212,218)	(116,383)	753,323	7,707,354	(6,954,031)

(*1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기이전에 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,326,970	-	5,121,226	-

미지급금(*)	3,660,195	5,900,000	2,424,786	5,900,000

미지급금-현재가치할인차금	-	(1,837,407)	-	(1,961,906)

임대보증금	-	200,000	-	200,000

계약부채	570,840	-	13,551	-

합계	24,558,005	4,262,593	7,559,563	4,138,094

(*) 당분기말 현재 연결실체는 메덱스젠㈜과 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약체결과 관련하여 총 8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당분기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다.17. 차입금당분기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	운영자금	기업은행(*1)	3.73	2019-01-03	-	2,500,000

기업은행(*1)	1.58	2019-05-31	1,000,000	1,000,000

유동성장기	시설차입금	우리은행	3.84	2019-03-08	-	2,999,000

합계	1,000,000	6,499,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 연결실체의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다.(주석 13, 14 참조)

18. 전환사채

전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행일	당분기말

발행가액	30,200,000	30,200,000

사채의 부채요소	28,514,777	29,216,953

사채의 자본요소(주석24)	1,685,223	1,685,223

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당분기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.

19. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용(*)	502,287	1,125,610

기타부채(조합비지배주주지분)	-	3,463,798

합계	502,287	4,589,408

연결실체는 ㈜메덱스젠과 보톨리눔 특허전용실시권계약 체결을 하였으나, 지급기한이 도래한 금액을 지불하지 아니하고 있습니다. 계약서상 연 20%의 지체금리를 적용하여 미지급한 금액 1,300,000천원(전기 600,000천원)에 대하여 64,110천원(전기 213,973천원)을 이자비용으로 계상하여 미지급비용으로 누적 인식하고 있습니다.

20. 하자보수충당부채(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	533,571	106,917

충당금 전입(환입)	(26,361)	426,654

사용액	-	-

기말잔액	507,210	533,571

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.27% ~ 2.48%	2.27% ~ 2.48%

기대임금상승률	3.54% ~ 3.72%	3.54% ~ 3.72%

(3) 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,921,547	2,769,511

사외적립자산의 공정가치	(2,306,200)	(2,306,200)

확정급여채무에서 발생한 순부채	615,347	463,311

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	2,769,511	(2,306,200)	380,479

퇴직급여

당기근무원가	155,855	-	238,687

이자비용(이자수익)	4,970	-	4,970

소계	160,825	-	243,657

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(8,789)	-	(8,789)

기말잔액	2,921,547	(2,306,200)	615,347

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	2,421,025	(2,075,036)	345,989

퇴직급여

당기근무원가	471,494	(58,101)	413,393

이자비용(이자수익)	78,280	-	78,280

소계	549,774	(58,101)	491,673

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,783	46,783

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	188,862	-	188,862

소계	188,862	46,783	235,645

관계회사 전출입	5,231	(5,231)	-

납부한 기여금	-	(579,870)	(579,870)

제도에서 지급한 금액	(395,381)	365,255	(30,126)

기말잔액	2,769,511	(2,306,200)	463,311

(5) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	2,306,200	2,306,200

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	113,114	-	97,611	-

선수금	15,262	-	163	-

장기종업원급여부채	-	169,122	-	161,418

합계	128,376	169,122	97,774	161,418

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당분기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,354,763주입니다.

(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	59,609,577	59,609,577

주식선택권	127,331	24,080

전환권대가	1,314,474	1,314,474

기타자본잉여금	6,150,446	5,334,018

자기주식	(2,140,311)	(2,287,375)

자기주식처분손실	(507,476)	(427,703)

합계	64,554,041	63,567,071

(4) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	63,567,071	61,811,123

기초변동	-	232,730

전환사채 및 신주인수권부사채 자본요소	-	1,844,931

주식선택권 부여	103,251	(246,981)

자기주식 처분(취득)	67,291	974,098

연결실체내 자본거래 등	816,428	(1,048,830)

기말	64,554,041	63,567,071

(5) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄공정가치금융자산평가손실	(385,297)	(385,297)

지분법자본변동	3,301,630	2,665,151

합계	2,916,333	2,279,854

(6) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	323,998	1,046,770

기업합리화적립금	5,072	5,072

미처분이익잉여금	30,531,412	28,591,984

합계	30,860,482	29,643,826

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다

24. 주식기준보상

연결실체는 당분기에 임직원에게 주식선택권 339,200개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차(주1)	3차

부여일 주식가격(단위: 원)	8,630	28,600	6,840

행사가격(단위: 원)	8,003	10,435	6,829

기대변동성	81%	97%	84%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.57%	1.56%	1.87%

부여수량	73,500주	5,000주	339,200주

연결실체는 당분기에 127,331천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(주1) 2016년 3월에 부여한 주식선택권은 취소사유(퇴사) 발생으로 부여가 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	10,800	134,800	4,002	4,002

부여	339,200	-	6,829	-

행사	(10,800)	(124,000)	4,002	4,002

소멸	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말 잔여주	339,200	10,800	6,829	4,002

(*) 연결실체는 2016년 12월 27일에 주식발행초과금 3,250,000천원을 재원으로 한 무상증자를 실시하기로 결정하였으며 그 결과 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동됐습니다. 당분기 중 10,800개의 주식선택권이 주당 4,002원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당가격은 11,650원 입니다.25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,679,650	41,472,701

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계

한 시점에 인식(재화매출)	12,730,084	3,094,069	30,003	15,854,156

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	825,494	-	-	825,494

합계	13,555,578	3,094,069	30,003	16,679,650

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당분기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액	제품계약금액	용역계약금액	진행율	용역매출액

S-18-0179	2018-10-12	836,331	700,716	135,615	100%	135,615

S-18-0177	2018-10-12	622,542	524,597	97,944	100%	97,385

S-18-0205	2018-10-17	110,087	14,615	95,472	100%	95,286

기타	-	4,607,899	3,863,154	744,745	486,558

합계	6,176,859	5,103,083	1,073,776	814,845

(4) 자산으로 인식한 계약이행원가

상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,233,733	2,440,424

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,962,531	20,447,103

급여	1,681,846	3,503,274

복리후생비	156,200	277,152

감가상각비	106,459	406,767

무형자산상각비	17,066	311,352

여비교통비	152,257	216,796

소모품비	46,432	146,223

수도광열비	82,910	162,523

지급수수료	588,646	756,341

지급임차료	157,621	246,858

세금과공과	71,206	163,754

외주가공비	5,820,481	8,974,571

운반비	66,632	69,637

경상개발연구비	100,654	106,526

기타	116,771	912,798

합계	14,127,711	36,701,673

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	801,733	1,452,077

퇴직급여	94,279	(42,845)

복리후생비	64,517	120,416

여비교통비	15,059	19,705

소모품비	59,432	42,717

세금과공과	12,396	45,940

지급임차료	66,097	135,230

보험료	19,050	17,948

통신비	4,926	11,082

수도광열비	49,402	61,074

차량유지비	23,091	83,493

교육훈련비	1,917	4,493

도서인쇄비	430	2,705

지급수수료	591,452	297,376

협회비	8,133	10,906

대손상각비	(94,729)	(30,173)

접대비	34,382	86,640

광고선전비	135,398	33,799

주식보상비용	17,681	2,669

감가상각비	51,657	134,328

무형자산상각비	5,499	216,340

판매물류비	2,133	62,141

수선비	21,360	3,054

경상개발비	130,907	106,526

판매대행수수료	-	4,687,260

기타비용	-	139,645

합계	2,116,200	7,704,546

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	830,267	1,783,182

금융원가	(654,110)	(1,260,570)

순금융수익(원가)	176,157	522,612

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	339,663	283,270

배당수익	-	13,419

당기손익-공정가치금융자산평가이익	22,017	16,522

당기손익-공정가치금융자산처분이익	77,555	283,200

기타의대손충당금환입	-	1,100,000

외환차익	40,909	59,856

외화환산이익	350,123	591

파생상품거래이익	-	26,323

합계	830,267	1,783,181

(3) 당분기 및 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장단기금융상품	227,541	209,394

당기손익-공정가치금융자산	-	72,690

상각후원가 금융자산	112,122	1,187

합계	339,663	283,270

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	627,880	1,039,736

당기손익-공정가치금융자산평가손실	11,138	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,183	11,832

매출채권처분손실	-	1,336

파생상품거래손실	-	237

투자자산처분손실	-	45,323

외환차손	13,377	52,875

외화환산손실	532	109,231

합계	654,110	1,260,570

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

차입금	4,399	69,511

전환사채	623,481	551,530

신주인수권부사채	-	289,068

기타	-	129,627

합계	627,880	1,039,736

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	22,260	8,040

지분법이익	279,660	-

임대료수익	-	11,400

퇴직연금운용수익	-	6,396

잡이익	11,515	41,400

합계	313,435	67,236

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	4,116

유형자산처분손실	-	16,805

무형자산처분손실	4,289	-

재고자산폐기손실	-	33,815

잡손실	18,619	22,691

합계	22,908	77,427

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 법인세비용의 평균유효세율은 31.41%(전분기 45.78%)입니다.

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

지배지분귀속당기순이익	1,577,109	2,943,627

가중평균유통보통주식수(주1)	20,188,352	20,049,899

기본주당기순이익	78원/주	147원/주

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기 간	19.01.01~19.03.31	20,186,792	90	1,816,811,280

19.03.19~19.03.31	10,800	13	140,400

계	1,816,951,680

유통일수	90

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,188,352

② 전분기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기 간	18.01.01~18.03.31	20,007,536	90	1,800,678,240

18.01.22~18.03.31	55,256	69	3,812,664

계	1,804,490,904

유통일수	90

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,049,899

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,577,109	2,943,627

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)(주1)	-	-

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,577,109	2,943,627

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,188,352	20,049,899

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:(주1)

- 주식선택권	40,681	41,969

- 전환사채	314,189	741,649

- 신주인수권	-	48,092

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,543,222	20,881,609

보통주 희석주당이익 (원/주)	77원/주	141원/주

31. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업활동

관계기업	㈜메디카코리아(주1)	서울특별시 서초구 남부순환로 2558	의약품 제조 및 공급

㈜메덱스젠	서울특별시 성동구 마조로 22-2	의약품 개발

관계기업의 종속기업	㈜나음약품(주2)	서울특별시 서초구 효령로	의약품, 의료용구 도매

주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙, 박광철, 정찬희, 임영주, 신용열, 김현식, 송규은, 차석환

(주1) ㈜프로톡스가 49.47%의 지분을 보유하고 있으나, 실질지배력이 없어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜메디카코리아가 59%의 지분을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스㈜, 시너지투자자문㈜, 시너지벤처투자㈜, 시너지넷㈜, 시너지아이비투자㈜, ㈜시너지이노베이션, 시너지바이오조합, ㈜인트로바이오파마, ㈜휴버트바이오, ㈜프로메디스 등)(주1)

㈜세인당, FDA trading, ㈜가나알엔디, ㈜웰메딕스, ㈜우성엔터메틱, ㈜엔터메디칼, 프로톡스에이치에스(전 렛미인코리아), 비디홀딩스㈜, ㈜유원컴텍, ㈜일월, 유니퀀텀홀딩스㈜, 신성석유㈜, 제세컴퍼니, ㈜성현홈쇼핑

(주1) 시너지바이오조합 및 ㈜시너지이노베이션을 통해, 연결실체의 13.0%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

관계기업	㈜메디카코리아(주1)	관계기업투자주식	1,199,598	-

㈜메덱스젠	이자비용	188,608	-

(주1) ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아는 전기말 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

관계기업	㈜메디카코리아	건설중인자산(주1)	6,000,000	500,000

임차보증금	80,000	80,000

미지급금	29,421	9,588

관계기업	시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	관계기업투자주식	-	2,000,000

관계기업의 종속기업	㈜메덱스젠	미지급금	2,100,000	2,100,000

미지급비용	358,630	294,521

장기미지급금	5,900,000	5,900,000

주요 경영진 및 그 가족	김태구(주2)	신주인수권부사채, 전환사채	2,100,000	2,100,000

이미숙(주2)	신주인수권부사채, 전환사채	2,600,000	2,600,000

기타특수관계자	시너지그룹	당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	400,000

(주1) 2018년 12월 19일 연결회사는 관계기업인 (주)메디카코리아로 부터 토지 및 건물을 취득하기로 결정했으며, 해당 취득 거래는 2019년 4월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 동 인수 계약을 체결하고 계약금 500,000천원을 지급하였으며, 해당 취득 완료일까지 연결회사의 추가 지급 예상액은 15,518백만원입니다.
(주2) 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)후 잔액입니다.
(주3) 전기 중 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래 ① 전기(단위 : 천원)

구분	특수관계자	계정과목	대여	회수	차입	매도/행사청구	상환

주요경영진 및 그 가족	김태구	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	2,100,000	2,940,000	-

이미숙	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	2,600,000	5,261,905	-

기타특수관계자	시너지그룹(주2)	신주인수권부사채,전환사채	-	-	25,500,000	27,000,000	-

관계회사	㈜메디카코리아	단기차입금	-	-	2,250,000	-	2,331,000

(주1) 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다.
(주2) 또한 시너지그룹 내의 시너지바이오조합은 2017년 12월 중에 제3자배정 유상증자의 방식으로 회사의 주식 10.65%를 22,122,047천원에 취득하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	제공자	금액	내용

기업은행	대표이사	7,994,715	지급보증

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	134,402	188,797

퇴직급여	59,989	13,356

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용

기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도

통화	금액

기업은행	기타지급보증	USD	15,000,000

서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	136,073

(3) 당분기말 현재 연결실체는 기업은행 차입금 및 기타외화지급보증과 관련하여 장부금액 12,497,614천원의 토지와 건물 및 예금 1,000,000천원을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 15,149,600천원입니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물(1공장)	1,479,199	3,470,000	메리츠화재

건물(2공장)	2,824,896	4,521,633

(5) 당분기말 현재 연결실체는 ㈜메덱스젠과 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약체결과 관련하여 총 8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체는 3건의 소송사건(소가 : 407,899천원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	1,000,000	6,499,000

전환사채	29,216,953	28,795,647

차감: 현금및현금성자산	(65,259,402)	(62,249,616)

순차입금	(36,042,449)	(26,954,969)

자본총계	123,396,171	106,643,685

자기자본부채비율(주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, VND)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	41,898,569	4,190	35,016,317	-

EUR	240,458	-	240,455	-

CNY	217,513	-	226,719	-

VND	15,561,612	-	23,739,727	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,718,059	(3,718,059)	3,718,059	(3,718,059)

EUR	23,960	(23,960)	23,960	(23,960)

CNY	2,863	(2,863)	2,863	(2,863)

VND	5,948	(5,948)	5,948	(5,948)

합계	3,080,792	(3,080,792)	3,080,792	(3,080,792)

상기 민감도 분석은 당기 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	1,000,000	6,499,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(7,800)	(7,800)	7,800	7,800

전기	(50,692)	(50,692)	50,692	50,692

3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 6,071,109천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 607,111천원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	24,910,005	1,920,000	3,000,000	1,000,000	30,830,005

차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000

기타금융부채	502,287	-	-	-	502,287

합계	56,612,292	1,920,000	3,000,000	1,000,000	62,532,292

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	7,559,563	900,000	3,200,000	2,000,000	13,659,563

차입금	6,499,000	-	-	-	6,499,000

전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000

기타금융부채	4,589,408	-	-	-	4,589,408

합계	48,847,971	900,000	3,200,000	2,000,000	54,947,971

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당분기말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당분기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	6,071,109	660,634	5,410,475	-	6,071,109

② 전기말(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	8,681,531	620,031	7,661,500	-	8,681,531

2) 당분기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	160,826	28,077

장기종업원급여	9,704	-

주식보상비용	127,331	29,494

감가상각비	130,917	407,311

무형자산상각비	17,747	311,352

하자보수비(환입)	(26,361)	(6,973)

재고자산평가손실	-	(720)

대손상각비(환입)	(94,729)	(57,887)

기타의대손상각비	-	(1,100,000)

이자비용	627,880	1,039,736

당기손익공정가치금융자산처분손실	1,183	11,832

당기손익공정가치금융자산평가손실	11,138	-

매출채권처분손실	-	1,336

파생상품거래손실	-	237

외화환산손실	533	109,231

투자자산처분손실	-	45,323

유형자산처분손실	-	16,805

법인세비용(수익)	582,185	1,208,207

반품충당부채전입(환입)	-	37,917

이자수익	(338,242)	(283,270)

배당금수익	-	(13,419)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(22,017)	(16,522)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(77,555)	(283,200)

파생상품거래이익	-	(26,323)

외화환산이익	(350,123)	(591)

유형자산처분이익	(22,260)	(8,040)

지분법이익	(279,660)	-

합계	458,495	1,449,913

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(7,503,365)	2,532,819

기타채권의 감소(증가)	(1,314,273)	3,161,356

미청구공사의 감소(증가)	-	(7,097,526)

재고자산의 감소(증가)	(9,463,953)	(283,798)

기타유동자산의 감소(증가)	(35,896)	(4,604,014)

이연법인세자산(부채)의 감소(증가)	-	1,203,161

당기법인세자산의 감소(증가)	(11,697)	-

매입채무의 증가(감소)	16,011,083	1,341,833

기타채무의 증가(감소)	1,253,053	(268,413)

기타금융부채의 증가(감소)	(689,812)	(926,150)

기타유동부채의 증가(감소)	30,603	(1,047,362)

초과청구공사의 증가(감소)	-	962,869

순확정급여부채의 증가(감소)	(8,789)	(7,409)

기타비유동부채의 증가(감소)	(2,000)	167,366

합계	(1,735,046)	(4,865,268)

(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금 유동성대체	16,282	20,382

전환사채 및 신주인수권부 사채의 조기상환 청구권의 분리	-	(112,216)

신주인수권부사채의 신주인수권행사	-	447,124

매출채권의 장기성매출채권 대체	(3,469,752)	(1,508,574)

신주인수권행사가액 주식발행초과금 조정	-	161,332

신주인수권 행사	-	491,457

장기미지급금 유동성대체	-	800,296

장기차입금 유동성대체	-	3,000,000

자기주식 상환	-	750,000

고정로얄티 장기미지급금전환	-	600,000

단기대여금의 출자전환	-	600,000

단기대여금 변제에 따른 토지 취득	-	1,400,000

단기대여금 변제에 따른 건물 취득	-	1,800,000

(4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

상각	대체	기타

전환사채	28,795,647	-	421,306	-	-	29,216,953

신주인수권부사채	3,500,000	(2,500,000)	-	-	-	1,000,000

단기차입금	32,295,647	(2,500,000)	421,306	-	-	30,216,953

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.