디에스케이 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 당기 현재 납입자본금은 10,149,754천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김태구	2,161,834	10.65

시너지바이오조합	2,161,834	10.65

자사주	291,971	1.44

기타	15,683,868	77.26

합 계	20,299,507	100.00

회사의 연결재무제표는 2018년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황(단위 : 원, 주)

종 속 회 사 명	자본	발행주식수	투자주식수	지분율(%)	업 종

㈜알티하이텍(주1)	350,000,000	70,000	70,000	100.00%	기타 광학기기 제조업

㈜프로톡스(주2)	2,749,642,500	5,499,285	3,332,263	60.59%	의약,제약,바이오

㈜메디카코리아(주3)	3,560,000,000	6,750,000	3,450,000	51.11%	의약품 제조 및 공급

㈜나음약품(주4)	500,000,000	100,000	59,000	59.00%	의약품, 의료용구 도매

㈜네오코리아(주5)	300,000,000	60,000	60,000	100.00%	자동차부품 도매, 제조

(주1) 경기도 안산시 상록구 안산테콤 1길에 소재하고 있습니다.
(주2) 경기도 안성시 공도읍 원승두길 104에 소재하고 있습니다.
(주3) 서울특별시 서초구 남부순환로 2558에 소재하고 있으며 종속기업인 ㈜프로톡스가 51.11%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주4) 서울특별시 서초구 효령로에 소재하고 있으며 종속기업인 ㈜메디카코리아가 59%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주5) 경기도 안양시 동안구 흥안대로 415에 소재하고 있으며 종속기업인 ㈜메디카코리아가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사 유

당기	㈜네오코리아	투자주식 취득에 따라 종속기업에 포함됨

전기	㈜프로톡스

㈜메디카코리아

㈜나음약품

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

㈜디에스케이	179,031,441	75,419,170	103,612,271	98,222,933	(1,595,275)	(3,751,479)

㈜알티하이텍	1,551,352	222,422	1,328,930	1,912,870	467,119	467,119

㈜프로톡스	48,031,614	28,512,801	19,518,813	170,943	(9,554,432)	(9,554,432)

㈜메디카코리아	58,806,114	10,433,652	48,372,462	41,853,867	(559,979)	(331,824)

㈜나음약품	2,083,127	2,259,790	(176,663)	7,770,740	(941,639)	(941,639)

㈜네오코리아(주1)	5,311,804	5,596,248	(284,444)	4,239,935	(364,695)	(364,695)

연결조정	(80,431,688)	(23,688,808)	(56,742,880)	(7,118,018)	(16,826,370)	(14,896,628)

계	214,383,764	98,755,275	115,628,489	147,053,270	(29,375,271)	(29,373,578)

(주1) 간주취득일인 2017년 3월 31일 이후의 정보입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 현재 회사와 그 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

㈜디에스케이	6,984,993	(355,612)	45,069,221	51,698,602	13,558,824	(307,690)	64,949,735

㈜알티하이텍	31,476	(3,318)	-	28,158	431,409	-	459,567

㈜프로톡스	(1,101,448)	(823,219)	80,615	(1,844,053)	1,856,862	-	12,809

㈜메디카코리아	4,583,722	(7,414,693)	(10,442,426)	(13,273,397)	24,093,073	-	10,819,675

㈜나음약품	327,986	(30,357)	(280,000)	17,629	383,692	-	401,322

㈜네오코리아(주1)	(465,724)	(3,099,247)	3,932,206	367,235	65,504	-	432,739

연결조정	-	3,946,504	(3,881,000)	65,504	-	-	65,504

계	10,361,005	(7,779,942)	34,478,616	37,059,678	40,389,364	(307,690)	77,141,351

(주1) 간주취득일인 2017년 3월 31일 이후의 정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표' 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술하였으며 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세' 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 124,109,640천원, 매도가능금융자산 9,701,034천원, 당기손익인식금융자산 237천원을 보유하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권은 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 연결실체는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 대부분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 79,349,374천원, 당기손익인식금융부채 1,145,145천원을 보유하고 있습니다. 재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 1,970,000천원입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.재무적 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 재무적 영향 평가를 하였습니다. 연결실체의 위험관리활동은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하므로 동 기준서 적용 시 당기손익의 변동성이 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별 연결실체는 자동화부품 제조 및 반도체 시스템장비 개발 등 사업을 운영하는 장비제조부문과 의약품 제조 등의 사업을 운영하는 BIO부문 등으로 구성되어 있으며, 2017년 장비제조부문의 수익은 98,918,813천원으로 연결실체 총 수익의 약 67%에 해당합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 장비 판매, (2) 의약품 판매, (3) 초과보증 (4) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식할 예정입니다.

나. 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.

다. 변동대가 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 예정입니다.

한편, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약의 기업회계기준서 제1115호 소급 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액 조정이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로예상됩니다. - 기업회계기준서 제1040호(개정) '투자부동산'

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 확정하였습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	30년

차량운반구	5년

공 구 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니 다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장비제조	의약품제조	기타	합계	장비제조	의약품제조	합계

총매출액	100,099,123	49,624,607	4,447,558	154,171,288	47,711,714	12,433,363	60,145,077

내부매출액	(1,180,310)	(5,926,737)	(10,971)	(7,118,018)	(561,764)	(47,373)	(609,137)

순매출액	98,918,813	43,697,870	4,436,587	147,053,270	47,149,950	12,385,990	59,535,940

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

총자산	180,582,793	108,920,855	5,311,804	(80,431,688)	214,383,764

총부채	75,641,592	41,206,244	5,596,248	(23,688,808)	98,755,276

전 기 > (단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

총자산	113,917,320	126,246,958	(59,881,489)	180,282,789

총부채	57,247,245	50,060,946	(17,874,810)	89,433,381

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

대한민국	75,782,195	49,795,549	-	(7,118,018)	118,459,726

중국	22,294,518	-	-	-	22,294,518

기타	2,059,090	-	4,239,935	-	6,299,025

합계	100,135,803	49,795,549	4,239,935	(7,118,018)	147,053,269

전 기 > (단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

대한민국	21,321,016	11,546,528	(609,137)	32,258,407

중국	26,390,698	-	-	26,390,698

기타	-	886,835	-	886,835

합계	47,711,714	12,433,363	(609,137)	59,535,940

(5) 주요 고객에 대한 정보단일 보고부문인 연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	구 분	당 기	전 기

장비제조	A고객	15,733,183	17,614,721

B고객	19,150,449	9,538,493

C고객	41,338,981	3,515,686

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산당 기 > (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	77,075,848	-	77,075,848

매출채권 및 기타채권(유동)	매출채권	-	33,974,796	-	33,974,796

단기대여금	-	(1,117,230)	-	(1,117,230)

미수금	-	122,878	-	122,878

임차보증금	-	20,000	-	20,000

기타금융자산(유동)	단기금융상품	-	1,042,000	-	1,042,000

단기매매금융자산	-	1,994,714	-	1,994,714

미수수익	-	91,898	-	91,898

매출채권 및 기타채권(비유동)	장기대여금 등	-	10,614,621	-	10,614,621

매도가능금융자산(비유동)	-	-	9,701,034	9,701,034

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	-	8,852	-	8,852

보증금	-	280,263	-	280,263

파생금융자산	237	-	-	237

계	237	124,108,640	9,701,034	133,809,911

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	40,323,860	-	40,323,860

매출채권 및 기타채권(유동)	매출채권	-	27,445,635	-	27,445,635

단기대여금	-	45,230	-	45,230

미수금	-	5,248,282	-	5,248,282

기타금융자산(유동)	단기금융상품	-	4,411,227	-	4,411,227

미수수익	-	60,052	-	60,052

매도가능금융자산(유동)	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권 및 기타채권(비유동)	장기대여금 등	-	1,020,581	-	1,020,581

매도가능금융자산(비유동)	-	-	4,456,128	4,456,128

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	-	4,000	-	4,000

보증금	-	219,606	-	219,606

파생금융자산	188,469	-	-	188,469

계	188,469	78,778,473	5,456,128	84,423,070

2) 금융부채당 기 > (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

매입채무및기타채무(유동)	매입채무	-	28,329,766	28,329,766

미지급금	-	3,110,990	3,110,990

임대보증금	-	20,000	20,000

단기차입금	-	4,847,206	4,847,206

전환사채	-	23,786,466	23,786,466

신주인수권부사채	-	8,606,883	8,606,883

기타금융부채(유동)	미지급비용	-	2,654,657	2,654,657

파생금융부채	1,145,145	-	1,145,145

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

매입채무및기타채무(비유동)	장기미지급금	-	4,933,262	4,933,262

임대보증금	-	30,019	30,019

계	1,145,145	79,319,249	80,464,394

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

매입채무및기타채무(유동)	매입채무	-	6,475,762	6,475,762

미지급금	-	3,184,006	3,184,006

임대보증금	-	25,000	25,000

단기차입금	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	-	18,819,747	18,819,747

신주인수권부사채	-	32,803,830	32,803,830

기타금융부채(유동)	미지급비용	-	1,945,645	1,945,645

파생금융부채	647,871	-	647,871

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

매입채무및기타채무(비유동)	장기미지급금	-	4,411,996	4,411,996

임대보증금	-	170,019	170,019

계	647,871	71,836,006	72,483,876

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예금 및 적금	77,014,544	40,270,660

기타 현금성자산	61,303	53,200

계	77,075,847	40,323,860

7. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당 기	전 기	제 한 내 용

기타금융자산(유동)	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금에 대한 질권

기타금융자산(비유동)	IBK기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타금융자산(비유동)	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타금융자산(비유동)	KEB하나은행	2,000	-	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

매출채권	단기대여금	미수금	보증금	소 계	매출채권	장기대여금	보증금	소 계

채권가액	34,190,884	852,770	122,878	20,000	35,186,532	9,166,738	76,687	1,371,196	10,614,621

개별평가대손충당금	-	(1,970,000)	-	-	(1,970,000)	-	-	-	-

집합평가대손충당금	(216,088)	-	-	-	(216,088)	-	-	-	-

대손충당금 합계	(216,088)	(1,970,000)	-	-	(2,186,088)	-	-	-	-

순장부가액	33,974,796	(1,117,230)	122,878	20,000	33,000,444	9,166,738	76,687	1,371,196	10,614,621

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

매출채권	단기대여금	미수금	소 계	장기대여금	보증금	기 타	소 계

채권가액	27,817,536	45,230	5,248,287	33,111,053	49,406	971,175	50,792	1,071,373

개별평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	(50,792)	(50,792)

집합평가대손충당금	(371,901)	-	(5)	-371,906	-	-	-	-

대손충당금 합계	(371,901)	-	(5)	-371,906	-	-	(50,792)	(50,792)

순장부가액	27,445,635	45,230	5,248,282	32,739,147	49,406	971,175	-	1,020,581

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO.에 대한 매출채권은 각각 21,421,255천원 및 15,448,074천원이며 엘지디스플레이(주)에 대한 매출채권은 당기말 7,388,600천원이며 전기말 1,181,404천원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출채권	72,681

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	371,901	89,002

손상차손으로 인식된 금액	1,878,450	10,578

제 각	(68,064)	(77,926)

연결범위 변동	3,801	401,044

기말잔액	2,186,088	422,698

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,390,056	(412,724)	1,977,333	1,368,851	-	1,368,851

제품	4,422,136	(722,026)	3,700,110	3,738,553	(730,297)	3,008,256

재공품	684,816	-	684,816	705,417	-	705,417

원재료	3,569,872	(173,302)	3,396,570	2,141,374	(177,472)	1,963,902

부재료	131,716	-	131,716	167,593	(442)	167,151

저장품	69,676	-	69,676	112,560	(4,269)	108,290

미착품	36,077	-	36,077	-	-	-

계	11,304,349	(1,308,052)	9,996,298	8,234,348	(912,480)	7,321,867

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	91,898	-	60,052	-

장단기금융상품(주1)	1,042,000	8,852	4,411,227	4,000

신주인수권(주2)	-	237	-	188,469

단기매매금융자산	1,994,714	-	-	-

기타보증금	-	280,263	-	219,606

계	3,128,612	289,352	4,471,279	412,075

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 전기중 취득한 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 가치를 분리평가한 금액입니다. 한편, 당기 중 신주인수권의 공정가치 평가로 인하여 파생상품평가손실 188,232천원을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급공사원가	5,590,410	-	659,293	-

선급금	42,617	-	1,407,095	-

선급비용	460,295	-	76,117	600,000

기타	-	8,000	364,973	8,000

계	6,093,322	8,000	2,507,478	608,000

11. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동:

투자채권:

㈜청호에프에이 전환사채	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

비유동:

시장성없는 주식:

북경흥위자동화유한공사	385,297	-	385,297	-

한국제약협동조합	83,813	83,813	83,813	83,813

㈜비보존	586,252	586,252	905,998	905,998

㈜한국피엠지제약	380,754	380,754	380,754	380,754

에이원앤	2,508,000	2,508,000	-	-

메덱스젠	350,035	350,035	-	-

해외투자금(BISSION CORP)	1,020,000	-	1,000,000	-

한온시스템	69,500	69,500	-	-

투자채권:

㈜투윈파마 분리형 신주인수권부사채	2,764,356	3,178,695	2,764,356	3,085,563

유원컴텍 신주인수권부사채	2,500,000	2,543,985	-	-

계	11,648,007	9,701,034	6,520,218	5,456,128

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	연결범위의 변동	기말 잔액

토지	11,694,917	2,009,438	-	-	(10,380)	-	13,693,975

건물	12,072,137	1,130,309	-	(514,081)	410,461	-	13,098,826

구축물	54,338	-	-	(1,454)	-	-	52,884

기계장치	1,304,451	186,050	-	(317,313)	80,800	-	1,253,988

차량운반구	206,227	68,295	(74,302)	(75,609)	-	70,738	195,349

공구기구	188,421	52,187	(1)	(106,822)	50,600	-	184,385

비품	222,855	164,927	-	(109,650)	(327)	1	277,806

시설장치	919,435	103,832	-	(240,298)	192,256	-	975,225

개발용 자산	117,130	-	-	(183,859)	830,174	-	763,445

건설중인 자산	1,631,033	4,903,268	-	-	(1,598,934)	-	4,935,367

계	28,410,944	8,618,306	(74,303)	(1,549,086)	(45,350)	70,739	35,431,250

(주1) 투자부동산, 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	연결범위의 변동	기말 잔액

토지	3,373,477	-	(70,375)	-	-	8,391,815	11,694,917

건물	3,507,950	-	(46,394)	(253,734)	-	8,864,314	12,072,136

구축물	-	-	-	(364)	-	54,702	54,338

기계장치	-	35,400	-	(55,589)	-	1,324,640	1,304,451

차량운반구	93,742	56,794	(4,855)	(40,967)	-	101,514	206,228

공구기구	154,939	15,100	-	(70,012)	-	88,394	188,421

비품	85,427	69,692	(17,454)	(51,714)	-	136,905	222,856

시설장치	189,140	517,838	(29,795)	(124,608)	-	366,860	919,435

기타 유형자산	-	809,866	-	278	70,599	4,252	884,995

건설중인 자산	-	837,768	-	-	(74,600)	100,000	863,168

계	7,404,675	2,342,458	(168,873)	(596,710)	(4,001)	19,433,396	28,410,945

(2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 11,118,250천원)은 KEB하나은행 차입금과 IBK기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 12,349,600천원)로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	대체	기말잔액

토지	1,258,202	-	(328,110)	-	10,380	940,472

건물	1,664,085	-	(780,505)	(38,906)	4,898	849,572

계	2,922,287	-	(1,108,615)	(38,906)	15,278	1,790,044

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	대체	연결범위의 변동	기말잔액

토지	262,777	-	(18,895)	-	-	1,014,320	1,258,202

건물	223,964	-	(31,463)	(25,309)	-	1,496,893	1,664,085

계	486,741	-	(50,358)	(25,309)	-	2,511,213	2,922,287

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	72,600	93,273

운영비용	(6,500)	36,109

감가상각비	(38,906)	25,309

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	49,034	(42,602)	6,432

소프트웨어	975,076	(618,469)	356,607

개발비	2,101,239	(670,101)	1,431,138

영업권	24,588,617	(21,672,197)	2,916,420

전용실시권	15,144,617	(12,621,617)	2,523,000

기타무형자산	7,101,717	(994,903)	6,106,814

회원권	1,227,786	-	1,227,786

계	51,188,086	(36,619,889)	14,568,197

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	46,001	(34,834)	11,167

소프트웨어	726,912	(514,863)	212,049

개발비	1,696,235	(345,734)	1,350,501

영업권	24,171,707	-	24,171,707

전용실시권	15,814,718	(670,101)	15,144,617

기타무형자산	7,101,717	(198,979)	6,902,738

회원권	1,227,786	-	1,227,786

계	50,785,076	(1,764,511)	49,020,565

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	손 상	상 각	연결실체의 변동	기말잔액

산업재산권	11,168	-	-	(4,735)	-	6,433

소프트웨어	212,049	240,420	-	(95,862)	-	356,607

개발비	1,350,501	750,738	(670,101)	-	-	1,431,138

영업권	24,171,707	-	(21,672,197)	-	416,910	2,916,420

전용실시권	15,144,617	-	(12,085,536)	(536,081)	-	2,523,000

기타무형자산	6,902,737	-	-	(795,922)	-	6,106,815

회원권	1,227,786	-	-	-	-	1,227,786

계	49,020,565	991,158	(34,427,834)	(1,432,600)	416,910	14,568,199

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각	대체(주1)	연결실체의 변동	기말잔액

산업재산권	12,057	1,068	(5,036)	-	3,079	11,168

소프트웨어	174,676	93,000	(66,132)	-	10,505	212,049

개발비	-	1,078,459	-	272,042	-	1,350,501

영업권	-	-	-	-	24,171,707	24,171,707

전용실시권	-	-	-	(268,041)	15,412,658	15,144,617

기타무형자산	-	-	(198,980)	-	7,101,717	6,902,737

회원권	412,166	-	-	-	815,620	1,227,786

계	598,899	1,172,527	(270,148)	4,001	47,515,286	49,020,565

(주1) 건설중인자산으로부터 4,001천원 대체되었으며, 전용실시권은 268,041천원 상각 후 개발비로 대체되었습니다

한편, 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,329,766	-	6,475,762	-

미지급금	3,110,990	4,933,262	3,184,006	4,411,996

임대보증금	20,000	30,019	25,000	170,019

계	31,460,756	4,963,281	9,684,768	4,582,015

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	이자율	만 기	당 기	전 기

유동	운영자금	IBK기업은행	1.33%	2018-06-01	1,000,000	1,000,000

IBK기업은행	3.60%	2018-08-02	2,500,000	-

신한은행	3.76%	2018-07-05	922,206	-

신한은행	3.15%	2018-04-11	315,000	-

신한은행	3.20%	2018-04-06	110,000	-

비유동	시설차입금	KEB하나은행	3.49%	2019-03-08	3,000,000	3,000,000

계	7,847,206	4,000,000

17. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	㈜메디카코리아 제3회 무기명식 사모 전환사채	㈜메디카코리아 제4회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채	㈜메디카코리아 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	㈜디에스케이 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행일	2017-07-05	2017-07-05	2017-11-21	2017-12-05

만기일	2020-07-05	2020-07-05	2020-11-21	2020-12-05

액면금액	24,000백만원	10,000백만원	5,000백만원	25,000백만원

발행가액	24,000백만원	10,000백만원	5,000백만원	25,000백만원

이자지급조건	만기지급	만기지급	만기지급	표면금리 0%

조기상환수익률 및 만기보장수익률	0.00%	0.00%	3% 복리	0.00%

전환권 및 신주인수권 행사시 발행할 주식의종류	기명식 보통주

전환권 및 신주인수권 행사가능기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지.

전환가격 또는 행사가격	5,000원	5,000원	9,990원	9,990원

전환가격 또는 행사가격 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 또는 행사가격은 조정될 수 있음.

배당기산일(행사간주일)	전환 또는 행사청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환 또는 행사청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(Put option)

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜디에스케이 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주1)	㈜디에스케이 제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 (주2)	㈜디에스케이 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주3)	㈜디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 (주4)	㈜메디카코리아 제3회 무기명식 사모 전환사채	㈜메디카코리아 제4회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채	㈜메디카코리아 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	㈜디에스케이 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말

발행가액	10,000,000	-	10,000,000	-	7,160,000	-	20,000,000	10,760,000	24,000,000	-	10,000,000	-	5,000,000	5,000,000	25,000,000	25,000,000

사채의 부채요소	7,774,460	-	7,777,510	-	5,572,757	-	14,716,000	8,637,007	24,000,000	-	10,000,000	-	3,604,280	3,604,280	19,592,550	19,713,151

조기상환청구권	1,170	-	2,480	-	667,512	-	128,380	507,495	-	-	-	-	469,035	469,035	637,650	637,650

사채의 자본요소	2,224,370	-	2,220,010	-	919,731	-	5,155,620	2,163,504	-	-	-	-	926,685	926,685	4,769,800	4,769,800

(주1) 당기 중 전환 완료되었습니다.
(주2) 당기 중 전환 완료되었습니다.
(주3) 당기 중 전환 완료되었습니다.
(주4) 당분기 중 발행가액 200,000,000천원 중 9,240,000천원이 전환되었습니다.

한편, 전환사채와 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가/신주인수권대가와 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당분기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

18. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급비용	2,654,594	1,945,645

조기상환청구권(주1)	1,145,145	647,871

미지급배당금	63	-

합 계	3,799,802	2,593,516

(주1) 조기상환청구권은 연결실체가 발행한 제4,5회 신주인수권부사채/전환사채의 조기상환청구권을 분리평가한 것입니다. 한편, 당기중 조기상환청구권의 공정가치평가로 인하여 파생상품평가손실 270,162천원을 인식하였습니다.

19. 충당부채(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 반품가능매출에 대해 반품예상액을 추정하여 매출액 및 매출원가에서 차감하고 있으며, 두 금액의 차이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	기말금액

하자보수충당부채	127,624	(13,398)	(7,309)	106,917

반품충당부채	219,713	(17,432)	-	202,281

마일리지충당부채	1,197	(1,197)	-	-

합 계	348,534	(32,027)	(7,309)	309,198

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	연결범위의 변동	기말금액

하자보수충당부채	144,464	(15,430)	(1,410)	-	127,624

반품충당부채	-	(93,131)	-	312,845	219,714

마일리지충당부채	-	600	-	596	1,196

합 계	144,464	(107,961)	(1,410)	313,441	348,534

20. 건설형 공사계약

(1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

누적발생원가	91,680,341	83,636,911

가산: 누적이익	21,170,568	22,749,054

차감: 누적손실	(220,647)	(1,197,639)

누적공사수익(미성공사) 합계	112,630,262	105,188,326

차감: 진행청구액	(113,752,854)	(108,904,936)

계	(1,122,592)	(3,716,610)

미청구공사	10,142,123	5,068,578

초과청구공사	(11,264,715)	(8,785,188)

계	(1,122,592)	(3,716,610)

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추정총계약원가의 변동(주1)	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

시스템	80,809	141,740	(60,931)	141,740	(98,360)

리니어 등	107,035	65,942	41,093	65,942	-

계	187,844	207,682	(19,838)	207,682	(98,360)

(주1) 추정총계약수익의 변동 효과는 존재하지 않으며 환율변동으로 인한 효과를 제외하였습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약상 인도일(주1)	인도여부	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

BOE XS_4-17.3inch FOB Bonding System	2013-05-06	2013-07-20	o	99.11%	-	-	768,729,500	-

57인치 PCB BONDER	2014-09-29	2014-12-03	o	96.35%	-	-	792,836,000	-

소형 수지도포	2014-11-28	2015-01-24	o	82.33%	-	-	329,991,200	-

PCB Bonder (55-85inch)	2015-02-11	2015-05-10	o	91.36%	-	-	599,984,000	-

49인치 PCB , DIP	2015-04-21	2015-05-03	o	93.02%	31,997,485	-	1,105,684,800	-

FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH2-1)(4-17.3inch)	2015-06-03	2015-10-11	o	96.94%	(20,931,184)	-	578,556,000	-

Pad-targeted Resin Dispensing Equipment 4-9inch(PH2)	2015-09-30	2015-10-21	o	80.74%	-	-	299,992,000	-

FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH3-3)(4-17.3inch)	2016-09-12	2016-09-27	o	94.16%	19,076,047	-	816,406,800	-

B10 PH2 37 SIDE SEALING	2016-12-08	2016-12-25	o	83.82%	-	-	514,272,000	-

B10 PH2 37 PCB BONDER	2016-12-08	2016-12-25	o	98.74%	(4,738,908)	-	518,557,600	-

카메라 모듈 장비	2017-06-13	2017-09-28	o	100.00%	-	-	-	-

카메라 모듈 장비	2017-06-13	2017-09-28	o	100.00%	-	-	-	-

PCB Bonder (PH3-1) - B10	2017-03-22	2017-05-08	o	93.51%	-	-	552,842,400	-

카메라 모듈 장비	2017-07-11	2017-11-15	o	95.20%	2,314,240,000	-	-	-

카메라 모듈 장비	2017-07-11	2017-12-30	94.15%	1,177,942,500	-	-	-

(주1) 계약상의 인도일로서 계약상 완성기한은 특정되지 않으며, 인도일 이후 발주처와 협의에 의하여 확정됩니다.

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.80%~3.27%	1.91%~2.43%

기대임금상승률	3.27%~4.93%	3.07%~5.00%

(3) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,383,239	3,959,927

사외적립자산의 공정가치	(3,624,769)	(3,365,891)

확정급여채무에서 발생한 순부채	758,470	594,036

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	계

기초잔액	3,959,927	(3,366,210)	593,717

당기근무원가	1,377,776	-	1,377,776

이자비용(이자수익)	97,472	(91,938)	5,534

소 계	1,475,248	(91,938)	1,383,310

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(79,494)	(79,494)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	35,282	-	35,282

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(49,994)	-	(49,994)

소 계	(14,712)	(79,494)	(94,206)

기업이 납부한 기여금	-	(884,555)	(884,555)

제도에서 지급한 금액	(1,037,224)	812,966	(224,258)

관계사 전출입	-	(15,539)	(15,539)

기말잔액	4,383,239	(3,624,770)	758,469

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	계

기초잔액	1,778,481	(1,398,948)	379,533

당기근무원가	448,226	-	448,226

이자비용(이자수익)	55,935	(45,926)	10,009

소 계	504,161	(45,926)	458,235

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	26,418	26,418

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	50,571	-	50,571

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	10,016	-	10,016

소 계	60,587	26,418	87,005

기업이 납부한 기여금	-	(847,912)	(847,912)

제도에서 지급한 금액	(218,867)	122,179	(96,688)

연결범위의 변동	1,835,565	(1,221,702)	613,863

기말잔액	3,959,927	(3,365,891)	594,036

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금	3,417,265	3,173,005

지분상품	207,504	192,886

계	3,624,769	3,365,891

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(289,835)	291,613

기대임금상승률의 1% 변동	291,108	(294,202)

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(274,649)	319,269

기대임금상승률의 1% 변동	314,794	(276,417)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	153,272	-	105,257	-

부가세예수금	-	-	15,676	-

선수금	560,784	-	165,319	-

장기종업원급여부채	-	132,474	-	209,608

기타	48,000	-	43,000	-

합계	762,056	132,474	329,252	209,608

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,299,507주입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	57,872,311	6,860,455

전환권대가	4,061,135	2,485,059

신주인수권대가	2,457,620	5,883,416

주식선택권	277,549	171,811

자기주식(주1)	(3,975,883)	-

자기주식처분이익	286,707	286,707

기타자본잉여금	4,454,506	1,308,916

계	65,433,945	16,996,364

(주1) 당기 중 자기주식 총 291,971주(취득원가 3,975,883천원)를 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	16,996,364	6,637,704

무상증자	(3,250,000)	-

유상증자	20,970,299	-

전환사채 자본요소	16,722,961	2,485,059

신주인수권부사채 자본요소	15,287,706	5,883,416

주식선택권 부여	105,738	171,811

자기주식 처분(주1)	(3,975,883)	525,153

연결실체내 자본거래 등	2,576,759	-

연결범위변동	-	1,293,221

기말	65,433,944	16,996,364

(4) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	218,101	-

매도가능금융자산평가이익	28,070	108,007

(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금

이익준비금(주1)	273,979	241,479

임의적립금

기업합리화적립금	5,072	5,072

미처분이익잉여금	6,195,882	35,812,527

계	6,474,933	36,059,078

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다

(6) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	6,500,000주	-	6,500,000주	50원	325,000

전 기 > (단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	6,500,000주	82,135주	6,417,865주	100원	641,787

24. 주식기준보상(1) 연결실체의 종업원주식선택권제도연결실체는 당기 중 2회에 걸쳐 임직원에게 주식선택권 78,500개를 부여하였습니다.주식선택권의 행사가격은 증권거래법에 따라 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차(주1)

부여일 주식가격(단위:원)	8,630	28,600

행사가격(단위:원)	8,003	20,870

기대변동성	81%	97%

옵션만기	5년	5년

무위험이자율	1.57%	1.56%

부여수량	73,500주	5,000주

(주1) 2016년 3월에 부여한 주식선택권은 취소사유(퇴사) 발생으로 부여가 취소되었습니다.

연결실체는 당기에 135,562천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비	관리비	판매물류비	경상개발비	계

재고자산의 변동	(655,245)	-	-	-	-	-655,245

원재료의사용	63,349,062	-	-	-	92,684	63,441,746

종업원급여	8,407,375	914,250	5,668,813	-	296,652	15,287,090

주식보상비용	165,543	-	(29,981)	-	-	135,562

복리후생비	604,179	68,973	436,342	-	9,898	1,119,392

교육훈련비	798	173	494	-	750	2,215

여비교통비	782,814	10,371	65,223	-	8,163	866,571

통신비	10,870	3,239	35,222	-	-	49,331

차량유지비	113,795	75,424	259,142	-	1,800	450,161

도서인쇄비	17,212	38	39,926	-	406	57,582

보험료	127,809	1,617	77,837	-	1,393	208,656

임차료	349,985	-	593,094	-	-	943,079

감가상각비	1,071,543	-	505,872	-	-	1,577,415

무형자산상각비	78,404	-	1,354,196	-	-	1,432,600

소모품비	503,995	4,374	180,991	-	109,681	799,041

수도광열비	559,511	-	28,851	-	-	588,362

지급수수료	1,164,479	194	2,622,997	-	7,513	3,795,183

하자보수비	(13,398)	-	-	-	-	-13,398

재고자산평가손실	(2,181)	-	-	-	-	-2,181

세금과공과	362,122	-	281,626	-	10,214	653,962

운송보관료	187,693	-	-	140,737	68	328,498

외주가공비	26,559,710	-	-	-	31,160	26,590,870

대손상각비	-	(2,832)	(17,046)	-	-	-19,878

수선비	-	-	4,395	-	-	4,395

외주용역비	-	-	12,559	-	-	12,559

건물관리비	-	-	75,614	-	-	75,614

판매대행수수료	-	17,409,727	-	-	-	17,409,727

기타비용	280,153	710,914	325,524	-	2,346	1,318,937

계	104,026,228	19,196,462	12,521,691	140,737	572,728	136,457,846

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비	관리비	판매물류비	경상개발비	계

재고자산의 변동	1,251,695	-	-	-	-	1,251,695

원재료의사용	25,327,654	-	-	-	201,693	25,529,347

종업원급여	4,886,944	977,012	1,954,676	-	403,660	8,222,292

주식보상비용	158,085	-	62,186	-	-	220,271

복리후생비	329,732	47,316	224,264	-	22,501	623,813

교육훈련비	830	13,710	528	-	55	15,123

여비교통비	626,389	32,008	20,294	-	9,707	688,398

통신비	3,457	2,043	16,934	-	161	22,595

차량유지비	13,444	4,087	32,542	-	2,818	52,891

도서인쇄비	7,950	494	16,035	-	341	24,820

보험료	53,998	1,920	29,312	-	956	86,186

임차료	72,927	-	205,119	-	-	278,046

감가상각비	420,539	-	201,479	-	-	622,018

무형자산상각비	56,645	-	213,503	-	-	270,148

소모품비	297,355	3,767	53,344	-	60,458	414,924

수도광열비	214,027	-	32,176	-	-	246,203

지급수수료	658,588	20,756	1,050,868	-	5,672	1,735,884

하자보수비(환입)	(15,430)	-	-	-	-	(15,430)

재고자산평가손실	20,690	-	-	-	-	20,690

세금과공과	313,246	-	203,184	-	14,936	531,366

운송보관료	96,896	-	1,346	29,981	705	128,928

외주가공비	6,833,656	-	-	-	71,950	6,905,606

수선비	(7,061)	-	7,500	-	-	439

경상연구개발비	145,123	-	-	-	-	145,123

건물관리비	-	-	61,808	-	-	61,808

포장비	6,357	-	-	-	-	6,357

관리비	874	-	(13,964)	-	-	(13,090)

협회비	400	-	-	-	-	400

수출제비용	-	-	-	2,918	-	2,918

판매대행수수료	-	5,406,906	-	-	-	5,406,906

접대비	-	4,175	-	-	-	4,175

대손상각비	-	-	9,945	-	633	10,578

기타비용	291,622	252,729	(475,975)	-	9,104	77,480

계	42,066,632	6,766,923	3,907,104	32,899	805,350	53,578,908

26. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융이익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익	2,834,161	2,894,070

금융원가	(10,855,906)	(4,252,921)

순금융이익(원가)	(8,021,745)	(1,358,851)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	641,532	521,896

배당수익	60,242	-

단기금융상품평가이익	58,527	14,804

단기금융상품처분이익	16,583	1,703

매도가능금융자산처분이익	1,368,312	-

기타의대손충당금환입	-	-

파생상품거래이익	-	73,410

통화선도평가이익	-	-

파생상품평가이익	-	464,432

외환차익	153,178	687,290

외화환산이익	1,682	1,130,535

투자자산처분이익	123,567	-

파생상품거래이익	410,537	-

계	2,834,160	2,894,070

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기금융상품	356,839	308,281

당기손익인식금융자산	44,047	-

매도가능금융자산	234,439	187,975

대여금및수취채권	6,207	25,640

계	641,532	521,896

(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,331,891	1,916,023

단기금융상품평가손실	176,017	356,362

단기금융상품처분손실	163,919	15,422

매도가능금융자산처분손실	-	91

매도가능금융자산손상차손	-	1,024,802

기타의대손상각비	3,042,368	-

매출채권처분손실	27,002	-

파생상품평거래손실	-	18,960

파생상품평평가손실	-	359,935

외환차손	1,367,607	560,340

외화환산손실	1,931,022	986

파생상품평가손실	458,394	-

파생상품거래손실	87,992	-

사채상환손실	269,695	-

계	10,855,907	4,252,921

(5) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금	204,399	67,685

전환사채	679,694	686,860

신주인수권부사채	1,926,531	898,087

기타	521,266	263,391

계	3,331,890	1,916,023

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	29,515	13,689

투자부동산처분이익	1,651,385	2,905

임대료수익	34,267	53,673

전기오류수정이익	1,399	-

잡이익	87,168	25,370

계	1,803,734	95,637

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	2,484	12,954

재고자산평가손실	412,724	-

재고자산폐기손실	157,179	-

유형자산처분손실	-	25,438

무형자산손상차손	12,755,637	-

영업권손상차손	21,672,197	-

사채상환손실	423,559	-

전기오류수정손실	861	-

잡손실	52,824	141,495

계	35,477,465	179,887

28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	2,649,722	1,706,971

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(144,848)	-

법인세추납액	-	-

자본에 직접 가감하는 법인세비용

- 당기법인세	35,302	(97,677)

- 이연법인세	898,182	(2,135,232)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(5,163,139)	1,165,071

법인세비용	(1,724,781)	639,133

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(31,100,056)	4,513,930

적용세율(22%)에 따른 세부담액	(6,842,012)	993,065

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	626,069	(118,087)

연구및인력개발비세액공제	(242,339)	(133,804)

전기미인식결손금의 당기효과	2,760,635	(119,827)

법인세추납액

기타(세율차이 등)	1,972,864	17,786

법인세비용	(1,724,783)	639,133

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	14.16%

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	자본에 반영	연결범위 변동

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	16,858	64,731	(20,725)	-	-	60,864

매출채권및기타채권	96,959	680,889	-	-	-	777,848

파생상품	142,531	109,400	-	-	-	251,931

재고자산	145,673	68,262	-	-	-	213,935

유형자산	(1,083,876)	36,641	-	-	-	(1,047,235)

매도가능금융자산	74,170	31,381	20,247	-	-	125,798

기타자산	375,995	(511,627)	-	-	-	(135,632)

기타부채	115,181	(423,990)	-	-	-	(308,809)

하자보수충당금부채	28,077	(4,556)	-	-	-	23,521

공사손실충당부채전입액	86,992	(64,649)	-	-	-	22,343

전환권,신주인수권조정	(2,202,833)	1,622,023	-	(1,049,356)	-	(1,630,166)

파생상품자산	10,379	2,552,599	-	-	-	2,562,978

지분법적용투자주식	433,235	(433,235)	-	-	-	0

전용실시권	(2,252,010)	2,252,010	-	-	-	0

기타 자산	(1,032,253)	(355,020)	-	-	-	(1,387,273)

계	(5,044,922)	5,624,859	(478)	(1,049,356)	-	(469,897)

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익에 반영	기타포괄손익에반영	자본에 반영	연결범위 변동

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	47,532	(49,815)	19,141	-	-	16,858

매출채권및기타채권	(202)	24,451	-	-	72,710	96,959

파생상품	5,720	136,811	-	-	-	142,531

재고자산	147,646	(14,723)	-	-	12,750	145,673

유형자산	(60,983)	26,296	-	-	(1,049,189)	(1,083,876)

매도가능금융자산	83,709	10,184	159,968	-	(179,691)	74,170

기타자산	20,035	175,867	-	-	180,093	375,995

기타부채	-	115,181	-	-	-	115,181

하자보수충당금부채	31,782	(3,705)	-	-	-	28,077

공사손실충당부채전입액	41,431	45,561	-	-	-	86,992

전환권,신주인수권조정	-	111,508	-	(2,314,341)	-	(2,202,833)

파생상품자산	-	10,379	-	-	-	10,379

지분법적용투자주식	-	433,235	-	-	-	433,235

전용실시권	-	47,850	-	-	(2,299,860)	(2,252,010)

기타 자산	-	(98,919)	-	-	(933,334)	(1,032,253)

계	316,670	970,161	179,109	(2,314,341)	(4,196,521)	(5,044,922)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세

확정급여채무의 재측정요소	(20,725)	19,141

매도가능금융자산 평가	20,247	159,968

자본으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세

전환권,신주인수권조정	(1,049,356)	(2,314,341)

계	(1,049,834)	(2,135,232)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.

29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(29,041,044)	5,495,903

가중평균유통보통주식수(주1)	15,789,315	12,981,598

기본주당기순이익	(1,839원)/주	423원/주

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다(주석 34 참조).

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기간	2017.01.01~2017.12.31	13,000,000	365	4,745,000,000

2017.02.20~2017.12.31	(29,197)	315	(9,197,055)

2017.02.21~2017.12.31	(29,197)	314	(9,167,858)

2017.02.22~2017.12.31	(25,988)	313	(8,134,244)

2017.02.23~2017.12.31	(21,025)	312	(6,559,800)

2017.02.24~2017.12.31	(23,295)	311	(7,244,745)

2017.02.27~2017.12.31	(29,197)	308	(8,992,676)

2017.02.28~2017.12.31	(29,197)	307	(8,963,479)

2017.03.02~2017.12.31	(26,928)	305	(8,213,040)

2017.03.03~2017.12.31	(24,000)	304	(7,296,000)

2017.03.06~2017.12.31	(6,334)	301	(1,906,534)

2017.03.07~2017.12.31	(14,500)	300	(4,350,000)

2017.03.15~2017.12.31	(18,000)	292	(5,256,000)

2017.03.16~2017.12.31	(15,113)	291	(4,397,883)

2017.04.10~2017.12.31	1,499,056	266	398,748,896

2017.04.24~2017.12.31	77,918	252	19,635,336

2017.05.02~2017.12.31	1,484,214	244	362,148,216

2017.05.10~2017.12.31	293,745	236	69,323,820

2017.05.25~2017.12.31	12,374	221	2,734,654

2017.05.30~2017.12.31	37,105	216	8,014,680

2017.06.09~2017.12.31	278,292	206	57,328,152

2017.06.16~2017.12.31	18,293	199	3,640,307

2017.07.07~2017.12.31	7,373	178	1,312,394

2017.07.20~2017.12.31	29,701	165	4,900,665

2017.07.25~2017.12.31	237,783	160	38,045,280

2017.07.28~2017.12.31	27,829	157	4,369,153

2017.08.02~2017.12.31	248,847	152	37,824,744

2017.10.31~2017.12.31	485,145	62	30,078,990

2017.11.02~2017.12.31	99,009	60	5,940,540

2017.11.20~2017.12.31	201,980	42	8,483,160

2017.11.28~2017.12.31	99,009	34	3,366,306

2017.12.08~2017.12.31	2,161,834	24	51,884,016

계	5,763,099,995

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	15,789,315

전 기 > (단위 : 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기 간	2016.01.01 ~ 2016.12.31	12,835,730	366	4,697,877,180

2016.02.11 ~ 2016.12.31	164,270	325	53,387,750

계	4,751,264,930

유통일수	366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	12,981,598

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(29,041,044)	5,495,903

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	-	336,984

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(29,041,044)	5,832,887

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	15,789,315	12,981,598

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	-	81,727

- 전환사채	-	1,358,516

- 신주인수권	-	1,038,703

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	15,789,315	15,460,544

보통주 희석주당이익	(1,839원)/주	377원/주

30. 특수관계자 공시

(1) 보고기간 종료일 현재 지배ㆍ종속기업 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소 재 지	주요영업활동

종속기업	(주)알티하이텍	경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 36(사사동)	제조, 레이저 개발

종속기업	(주)프로톡스	경기도 안성시 공도읍 원승두길 104	의약,제약,바이오

종속기업	(주)메디카코리아	서울특별시 서초구 남부순환로 2558	의약품 제조 및 공급

종속기업	(주)나음약품	서울특별시 서초구 효령로	의약품, 의료용구 도매

기타특수관계자	(주)비선개발(주1) 외	서울시 서초구 효령로	부동산 자문 및 중개업

(주1) (주)메디카코리아의 비지배주주로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(2) 지배기업과 지 배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 거래내역당 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	매출 등	매입 등

종속기업의 주요 경영진	박광철	480,000	480,000

정찬희	1,260,000	1,260,000

합 계	1,740,000	1,740,000

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)비선개발	29	78,850

종속기업의 주주	정용훈	15,483	-

종속기업의 주요 경영진	박광철	3,219	-

정찬희	1,986	-

김중철	86	-

합 계	20,803	78,850

2) 자금거래당 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	대여	회수

종속기업의 주요 경영진	박광철	480,000	480,000

정찬희	1,260,000	1,260,000

합 계	1,740,000	1,740,000

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	대여	회수

종속기업의 주요 경영진	박광철	1,000,000	1,000,000

정찬희	500,000	500,000

합 계	1,500,000	1,500,000

3) 채권ㆍ채무 잔액당 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기타채권

종속기업의 주요 경영진	-	-

합 계	-

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기타채권

종속기업의 주주	정용훈	615,641

종속기업의 주요 경영진	김중철	17,907

합 계	633,548

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	제공자	금 액	내 용

IBK기업은행	지배기업 대표이사	8,473,708	기타외화지급보증

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,362,776	831,732

퇴직급여	410,602	110,562

주식기준보상	-	42,061

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도	실행잔액

통화	금액	통화	금액

IBK기업은행	중소기업자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

중소기업자금회전대출	KRW	1,000,000	KRW	-

무신용장매입	USD	500,000	USD	344,983

무신용장매입	USD	100,000	USD	-

신한은행	종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	922,206

일반자금대출	KRW	315,000	KRW	315,000

무역금융	KRW	150,000	KRW	110,000

동행수출 매입외환	USD	500,000	USD	486,331

동행수출 매입외환	USD	200,000	USD	-

우리은행	마스터론2	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구 분	한 도	실행잔액

통화	금액	통화	금액

IBK기업은행	기타지급보증	USD	5,417,000	USD	5,199,340

서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	1,016,000	KRW	35,900

전북은행	기타원화지급보증	KRW	10,000	KRW	10,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는KEB하나은행 및 IBK기업은행의 차입금 및 기타외화지급보증과 관련하여 장부금액 11,118,250천원의 토지와 건물을 담보로 제공하였으며, 담보설정금액은 12,349,600천원입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 1 건의 소송사건(소가 : 568,991천원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금	7,847,206	4,000,000

전환사채	23,786,466	18,819,747

신주인수권부사채	8,606,883	32,803,830

차감: 현금및현금성자산	(77,075,848)	(40,323,860)

순차입금	(36,835,293)	15,299,717

자본총계	115,628,486	90,849,408

자기자본부채비율(주1)	-	17%

(주1) 당기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, CNY)

구 분	당 기	전 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	28,159,974	95,758	24,476,183	8,644

EUR	177,837	-	46,857	-

CNY	200,641	-	205,835	-

VDN	25,883,669	-	-	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,345,304	(2,345,304)	2,306,384	(2,306,384)

EUR	17,745	(17,745)	4,633	(4,633)

CNY	2,561	(2,561)	2,782	(2,782)

VDN	95	(95)	-	-

계	2,365,705	(2,365,705)	2,313,799	(2,313,799)

상기 민감도 분석은 당기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융부채	7,847,206	4,000,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	(61,208)	(61,208)	61,208	61,208

전 기	(31,200)	(31,200)	31,200	31,200

3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융상품은 9,701,034천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 970,103천원입니다.

한편, 당기손익인식금융자산은 237천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 24천원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석7의 사용제한 금융상품을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	33,120,189	-	210,000	-	33,330,189

차입금	4,788,005	108,900	3,026,554	-	7,923,459

전환사채	30,150,000	-	453,386	-	30,603,386

신주인수권부사채	10,787,121	-	-	-	10,787,121

기타금융부채	2,786,657	-	-	-	2,786,657

계	81,631,972	108,900	3,689,940	-	85,430,812

전 기 > (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	9,684,768	-	170,019	-	9,854,787

차입금	1,084,907	104,700	3,130,230	-	4,319,837

전환사채	22,483,067	-	-	-	22,483,067

신주인수권부사채	40,494,452	-	-	-	40,494,452

기타금융부채	1,863,383	-	-	-	1,863,383

계	75,610,577	104,700	3,300,249	-	79,015,526

상 기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

당 기 > (단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

신주인수권(주1)	237	-	-	237	237

단기매매금융자산	1,994,714	1,994,714	-	-	1,994,714

매도가능금융자산(채권)(주2)	3,178,695	-	-	3,178,695	3,178,695

금융부채

조기상환청구권(주3)	1,145,145	-	-	1,145,145	1,145,145

(주1) 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다
(주2) 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
(주3) 금융자산(채무상품) 양도와 관련된 매도풋옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 이자율변동성은 미래 이자율변동성에 대한 보고기간말현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 이자율변동성이 매도풋옵션의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 매도풋옵션의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

전 기 > (단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

신주인수권	188,469	-	-	188,469	188,469

매도가능금융자산(채권)	4,085,563	-	-	4,085,563	4,085,563

금융부채

조기상환청구권	647,871	-	-	647,871	647,871

2) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당 기	전 기

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	3,978,354	1,370,565

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

33. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,383,310	458,235

주식보상비용	135,562	220,271

감가상각비	1,587,992	622,019

무형자산상각비	1,432,600	270,148

하자보수비(환입)	(13,398)	(15,430)

재고자산평가손실	410,543	20,690

재고자산폐기손실	157,179	29,772

대손상각비	(88,013)	10,578

기타의대손상각비	3,042,368	-

이자비용	3,331,891	1,916,023

단기금융상품평가손실	176,017	356,362

단기금융상품처분손실	163,919	15,422

매도가능금융자산처분손실	-	91

매도가능금융자산손상차손	-	1,024,802

매출채권처분손실	27,002	-

파생상품평가손실	458,394	359,935

파생상품거래손실	87,992	-

사채상환손실	693,254	-

외화환산손실	1,931,022	986

유형자산처분손실	-	25,438

무형자산손상차손	12,755,637	-

영업권손상차손	21,672,197	-

잡손실	50,410	-

법인세비용	(2,732,271)	639,133

기타충당부채전입액	(1,197)	600

반품보증충당부채환입액	(17,432)	(93,131)

이자수익	(641,532)	(521,896)

배당금수익	(60,242)	-

단기금융상품평가이익	(58,527)	(14,804)

단기금융상품처분이익	(16,583)	(1,703)

매도가능증권처분이익	(1,368,312)	-

투자자산처분이익	(123,567)	-

파생상품평가이익	-	(464,432)

파생상품거래이익	(410,537)	-

외화환산이익	(1,682)	(1,130,535)

투자부동산처분이익	(1,651,385)	(2,905)

유형자산처분이익	(29,515)	(13,689)

잡이익	(4,829)	-

법인세수익	(3,815)	-

전기오류수정손실	861	-

합 계	42,275,313	3,711,980

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(16,400,290)	(2,018,474)

기타채권의 증가	5,320,721	(131,461)

미청구공사의 감소(증가)	(5,073,545)	(4,333,432)

재고자산의 감소(증가)	(2,127,451)	945,706

기타금융자산의 증가	-	(21,012)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,054,127)	(892,960)

이연법인세자산의 감소(증가)	1,011,208	-

매입채무의 증가(감소)	20,612,728	1,943,506

기타채무의 증가(감소)	(133,298)	377,364

기타금융부채의 증가(감소)	753,572	1,186,355

기타유동부채의 증가	779,682	106,598

초과청구공사의 증가	2,479,527	2,671,425

하자보수충당부채의 감소	(7,309)	(1,410)

순확정급여부채의 감소	(1,113,010)	(944,601)

기타비유동부채의 증가	(77,134)	69,378

합 계	1,971,274	(1,043,018)

(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금 유동성대체	51,790	55,410

장기선급비용 유동성 대체	160,000	-

대손충당금과 부가세예수금 상계	4,617	-

토지(유형자산)의 토지(투자부동산) 대체	10,380	-

건물(유형자산)의 건물(투자부동산) 대체	5,098	-

전환사채 발행으로 유입될 대금의 미수금 대체	-	5,000,000

매도가능증권 평가	12,889	-

건설중인 자산 등의 무형자산 대체	1,569,723	4,001

전용실시권상각비의 무형자산 대체	-	268,041

매출채권 제각	3,542	-

부도어음 제각	50,792	-

전환사채 및 신주인수권부사채의 자본요소 분리	3,244,087	2,452,398

전환사채 및 신주인수권부 사채의 조기상환청구권의 분리	(3,589,487)	5,752,991

자본에 직접 반영하는 이연법인세	176,696	-

전환사채의 전환권 행사	12,821,811	-

신주인수권부사채의 신주인수권행사	15,721,026	-

매도가능금융자산에서 신주인수권분리	-	235,644

무상감자	500,000	-

기타자본잉여금의 주식발행초과금 대체	591,784	-

전환권대가의 기타자본잉여금 대체	81,782	-

신주인수권대가의 기타자본잉여금 대체	326,586	-

자기주식 대여	50,000	-

이익준비금 적립	33,750	-

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

34. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 1월 8일 LG디스플레이 베트남 하이퐁과 59.5억 규모의 디스플레이 패널 제조용 공정장비 공급계약 체결하였습니다. 한편 2018년 1월 10일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 11일 시너지바이오2호 신기술사업투자조합 지분 55.56%를 40억원에 취득하였으며, 2018년 1월 29일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 29일 시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 지분 32.78%를 20억원에 취득하였습니다. 또한, 2018년 2월 9일 시너지-애니메이션 1호 신기술사업투자조합 지분 19.23%를 4억원에 취득하였습니다. 보고기간 후 회사의 자본 변동현황은 다음과 같습니다.

일자	증가사유	증가주식수	발행가액	상장(예정)일

2018년 1월 22일	제4회 신주인수권 행사청구	55,256 주	10,100 원	2018년 2월 5일

35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜네오코리아	자동차부품 도매, 제조	2017년 04월 03일	100.00	500,000

(주1) 지배기업은 2017년 4월 3일(간주취득일은 2017년 3월 31일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 ㈜네오코리아의의 지분 100%를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다.
한편, 취득일 이후 9개월 동안 ㈜네오코리아는 41,853,867천원의 매출과 559,979천원의 순손실을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜네오코리아에 에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 6,423,586천원의 매출과 796,803천원의 순손실을 인식하였을 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜네오코리아

현금	500,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜네오코리아

식별가능한 자산의 공정가치	1,842,213

유동자산

현금및현금성자산	65,504

매출채권 및 기타채권	476,451

재고자산	1,114,701

매도가능금융자산	-

기타금융자산	-

기타자산	2,208

비유동자산

매출채권 및 기타채권	106,000

매도가능금융자산	-

종속기업투자주식	-

기타금융자산	6,611

투자부동산	-

유형자산	70,739

무형자산	-

기타자산	-

식별가능한 부채의 공정가치	1,759,124

유동부채

매입채무 및 기타채무	424,488

기타부채	1,334,635

비유동부채

매입채무 및 기타채무	-

차입금	-

이연법인세부채	-

퇴직급여충당부채	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	83,090

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜네오코리아

이전대가	500,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	83,090

영업권	416,910

사업결합시 이전대가에는 ㈜네오코리아를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 ㈜네오코리아의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다.한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜네오코리아

현금으로 지급한 대가	(500,000)

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	65,504

차 감 계	(434,496)