디에스케이 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제26(당)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
주식회사 디에스케이

1. 회사의 개요

주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 보고기간말 현재 납입자본금은 10,177,382천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김태구	2,161,834	10.62

시너지바이오조합	2,161,834	10.62

(주)시너지이노베이션	485,665	2.39

자사주	346,805	1.70

기타	15,198,625	74.67

합계	20,354,763	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,677,820	-	8,677,820

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	35,334,500	-	24,672,337	-

매출채권및기타채권	17,739,390	9,584,383	20,583,456	18,203,081

기타금융자산	1,574,692	2,300	2,982,840	2,300

소계	54,648,582	9,586,683	48,238,633	18,205,381

합계	54,648,582	18,264,503	48,238,633	26,883,201

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	3,173,275	40,191	3,626,818	48,618

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000	-

전환사채	29,753,160	-	29,561,658	-

기타금융부채	816,541	-	831,581	-

합계	34,742,977	40,191	35,020,057	48,618

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손실	(311)	(153)

상각후원가 금융자산

이자수익	116,115	234,753

환손익	3,071,414	375,224

상각후원가 금융부채

이자비용	(196,325)	(425,705)

환손익	3,420	1,898

합계	2,994,314	186,017

6. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	76,366	22,505

보통예금	35,258,135	24,649,832

합계	35,334,500	24,672,337

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타금융자산(유동)	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금에대한 질권설정

기타금융자산(비유동)	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	1,002,000	1,002,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	합계	매출채권	장기대여금	보증금	합계

채권가액	16,284,561	98,244	2,130,303	188,984	92,347	18,794,439	9,917,191	140,178	190,000	10,247,368

손실충당금	(1,055,049)	-	-	-	-	(1,055,049)	(662,986)	-	-	(662,986)

순장부가액	15,229,512	98,244	2,130,303	188,984	92,347	17,739,390	9,254,205	140,178	190,000	9,584,383

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	합계	매출채권	장기대여금	보증금	합계

채권가액	18,933,133	103,267	2,250,437	222,185	382,347	21,891,368	19,068,357	159,548	20,000	19,247,905

손실충당금	(1,307,912)	-	-	-	-	(1,307,912)	(1,044,824)	-	-	(1,044,824)

순장부가액	17,625,222	103,267	2,250,437	222,185	382,347	20,583,456	18,023,533	159,548	20,000	18,203,081

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 3월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	90일 이내	90일 초과 180일 이내	180일 초과 270일 이내	270일 초과365일 이내	365일 초과730일 이내	730일 초과	합계

국내 거래처	매출채권	2,473,681	26,883	1,395	1,365	-	4,400	2,507,724

손실충당금	(6,691)	(1,092)	(153)	(355)	-	(4,400)	(12,691)

해외 거래처	매출채권	524,832	3,064,177	1,873,838	13,716	5,660,751	12,556,713	23,694,027

손실충당금	-	(67,225)	(145,166)	-	(430,355)	(1,062,598)	(1,705,344)

합계	매출채권(비유동 포함)	2,998,513	3,091,060	1,875,233	15,082	5,660,751	12,561,113	26,201,752

손실충당금	(6,691)	(68,317)	(145,319)	(355)	(430,355)	(1,066,998)	(1,718,035)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	2,352,735	127,263

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	2,225,472

환입된 미사용 금액	(634,701)	-

기말	1,718,035	2,352,735

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,444	(12,444)	-	12,444	(12,444)	-

재공품	6,067,565	(809,588)	5,257,977	2,780,023	(376,088)	2,403,935

원재료	2,049,315	(257,893)	1,791,422	1,899,397	(259,760)	1,639,637

합계	8,129,324	(1,079,924)	7,049,399	4,691,864	(648,292)	4,043,572

한편, 당사가 당분기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 431,632천원입니다.10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	32,692	-	40,840	-

장단기금융상품(주1)	1,542,000	2,000	2,942,000	2,000

기타보증금	-	300	-	300

합계	1,574,692	2,300	2,982,840	2,300

(주1) 당분기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	260	-	16,242	-

선급비용	74,216	-	78,264	-

기타	-	8,000	-	8,000

합계	74,476	8,000	94,506	8,000

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당분기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 채무상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	평가손익	당분기말

비상장회사채(주1)	8,477,820	-	-	-	8,477,820

시너지 애니메이션 1호 신기술사업투자조합	200,000	-	-	-	200,000

합계	8,677,820	-	-	-	8,677,820

(주1) 당기말 현재 보유중인 비상장회사채는 전액 종속기업인 (주)프로톡스에서 발행한 신주인수권부사채입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액