디에스케이 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 2019년 12월 31일 현재
제24(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 당기말 현재 납입자본금은 10,177,382천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김태구	2,161,834	10.62

시너지바이오조합	2,161,834	10.62

(주)시너지이노베이션	485,665	2.39

자사주	157,171	0.77

기타	15,388,259	75.60

합계	20,354,763	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황(단위 : 천원, 주)

종속회사명	자본	발행주식수	투자주식수	유효지분율(%)	업종

(주)알티하이텍	350,000	70,000	70,000	100.00	기타 광학기기 제조업

(주)프로톡스	69,643,758	139,287,516	95,769,552	69.19	의약, 제약, 바이오

(주)매니지먼트앤플랜	990,000	198,000	198,000	100.00	경영컨설팅

(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

시너지바이오2호신기술사업투자조합	청산으로 인한 지배력상실

(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

(주)알티하이텍	1,227,951	145,676	1,082,275	1,083,090	9,503

(주)프로톡스	73,107,693	19,374,996	53,732,697	109,091	(7,573,391)

(주)매니지먼트앤플랜	498,357	100,107	398,250	-	(444,763)

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과	연결범위변동	기말 현금 및현금성자산

(주)디에스케이	(344,408)	(31,171,040)	(2,515,155)	(34,030,604)	58,579,111	123,830	-	24,672,337

(주)알티하이텍	(4,289)	(12,436)	-	(16,726)	817,436	-	-	800,711

(주)프로톡스	(4,577,284)	(39,379,382)	41,709,094	(2,247,572)	2,570,397	-	-	322,825

(주)매니지먼트앤플랜	(292,541)	210,630	(49,384)	(131,294)	132,981	-	-	1,686

시너지바이오2호신기술사업투자조합	-	-	-	-	149,690	-	(149,690)	-

합계	(5,218,522)	(70,352,229)	39,144,555	(36,426,196)	62,249,616	123,830	(149,690)	25,797,559

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)프로톡스

비지배지분 지분율(유효지분율)	30.81%

비지배지분 장부금액	12,677,588

비지배지분에 배분된 당기손손익	(2,333,571)

비지재비분에 배분된 총포괄손익	(2,238,999)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

2) 리스이용자연결실체는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	84,422	135,523	219,945

당기말	257,600	162,002	419,602

연결실체는 리스부채를 재무상태표 상의 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분할 때 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	219,945

리스부채	219,945

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.87%~17.85%입니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	455,430

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(217,476)

- 소액 기초자산 리스	(13,435)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(204,041)

리스부채 인식 대상 운용리스 약정	237,953

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액(리스부채)	219,945

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하 여 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으로 419,602천원을 인식하였고, 리스부채로 422,981천원을 인식하였습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 201 9년 12월 31일로 종료되는 당 기 동안 감가상각비 147,244천원 및 이자비용 13,211천원을 인식하였습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정ㆍ 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103 '사업결합' 개정)ㆍ 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.2.6 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

개발용자산	5년

사용권자산	2년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결실체의 장비사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

일부 주문 제작 설비에 대해서는 설치 및 사용법에 대한 교육의무가 있습니다. 이러한 재화의 공급과 설치 및 교육의무는 각각 별도의 수행의무에 해당하여 이를 분리하여 인식하였고, 설치 및 교육의무는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.24 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.26 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2020년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(5) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	합계

총매출액	77,078,493	133,091	77,211,584

내부매출액	(707,450)	-	(24,000)	(731,450)

순매출액	76,371,043	-	109,091	76,480,134

② 전기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	합계

총매출액	118,583,022	116,276	26,063	118,725,361

내부매출액	(818,088)	-	-	(818,088)

순매출액	117,764,934	116,276	26,063	117,907,273

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

총자산	149,686,511	73,107,693	498,357	(51,394,729)	171,897,832

총부채	38,075,741	19,374,996	100,107	(10,916,496)	46,634,348

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

총자산	146,040,299	35,801,304	8,661,178	(26,051,540)	164,451,241

총부채	44,545,063	19,474,651	22,909	(6,235,067)	57,807,556

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	기타	연결조정	합계

대한민국	45,191,465	109,091	(731,450)	44,569,106

중국	27,057,847	-	-	27,057,847

베트남	4,853,181	-	-	4,853,181

합계	77,102,493	109,091	(731,450)	76,480,134

② 전기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계

대한민국	79,019,874	116,276	26,063	(818,088)	78,344,125

중국	31,999,471	-	-	-	31,999,471

베트남	7,432,046	-	-	-	7,432,046

기타	131,631	-	-	-	131,631

합계	118,583,022	116,276	26,063	(818,088)	117,907,273

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	구분	당기	전기

장비제조	A고객	23,443,342	26,247,780

B고객	12,764,532	35,727,789

C고객	15,879,285	34,232,808

D고객	15,404,812	3,650,773

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	5,529,509	3,979,908	-	8,681,531

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	25,797,559	-	62,249,616	-

매출채권및기타채권	21,590,573	18,915,897	18,508,819	16,000,366

기타금융자산	6,385,670	2,480	4,472,779	2,600

소계	53,773,802	18,918,377	85,231,214	16,002,966

합계	59,303,311	22,898,285	85,231,214	24,684,497

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	7,422,301	3,951,718	7,559,563	4,138,094

차입금	1,000,000	-	6,499,000	-

전환사채	29,561,658	-	28,795,647	-

기타금융부채	1,557,243	-	4,589,408	-

합계	39,541,202	3,951,718	47,443,619	4,138,094

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	64,310	661,500

평가손실	(413,975)	(30,759)

처분이익	136,930	33,468

처분손실	(39,524)	-

배당금수익	1,999	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,088,747	645,178

외환손익	1,909,019	1,463,861

파생상품

거래손실	-	(237)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,667,121)	(4,333,158)

외환손익	27,270	16,705

상환손익	-	(598,279)

합계	1,107,655	(2,141,721)

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	22,505	60,506

보통예금	25,775,054	62,189,110

합계	25,797,559	62,249,616

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용

기타금융자산(유동)	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 및 지급보증에대한 질권설정

중소기업은행	-	2,400,000

중소기업은행	10,000	5,000	카드 개설 관련 질권

기타금융자산(비유동)	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	1,012,000	3,407,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	19,020,873	712,735	2,250,437	503,970	411,347	22,899,362	19,068,357	199,548	692,816	19,960,721

손실충당금	(1,308,789)	-	-	-	-	(1,308,789)	(1,044,824)	-	-	(1,044,824)

순장부가액	17,712,084	712,735	2,250,437	503,970	411,347	21,590,573	18,023,533	199,548	692,816	18,915,897

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	18,086,456	239,813	118,717	40,761	150,500	18,636,247	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366

손실충당금	(127,428)	-	-	-	-	(127,428)	-	-	-	-

순장부가액	17,959,028	239,813	118,717	40,761	150,500	18,508,819	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.(3) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	90일 이내	90일 초과 180일 이내	180일 초과 270일 이내	270일 초과365일 이내	365일 초과730일 이내	730일 초과	합계

국내 거래처	매출채권	4,695,081	13,540	577,160	201,517	-	4,400	5,491,698

손실충당금	(13,364)	(509)	(58,827)	(39,004)	-	(4,400)	(116,104)

해외 거래처	매출채권	11,559,555	1,053,141	1,283,825	562,900	5,776,860	12,361,252	32,597,533

손실충당금	(282,834)	(92,379)	(101,478)	(27,220)	(537,931)	(1,195,667)	(2,237,509)

합계	매출채권(비유동포함)	16,254,636	1,066,681	1,860,985	764,417	5,776,860	12,365,652	38,089,231

손실충당금	(296,198)	(92,888)	(160,305)	(66,224)	(537,931)	(1,200,067)	(2,353,613)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	127,428	20,795

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,226,185	106,633

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,353,613	127,428

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,444	(12,444)	-	12,444	-	12,444

제품	125,174	(125,174)	-	125,174	(125,174)	-

재공품	2,780,023	(376,089)	2,403,935	2,440,424	-	2,440,424

원재료	2,133,118	(259,760)	1,873,358	2,069,974	(174,708)	1,895,266

합계	5,050,759	(773,466)	4,277,293	4,648,016	(299,882)	4,348,134

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 473,584천원(전기 : 1,406천원)입니다.10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	50,704	-	25,779	-

장단기금융상품(주1)	6,334,966	2,000	4,447,000	2,000

기타보증금	-	480	-	600

합계	6,385,670	2,480	4,472,779	2,600

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,727,755	-	1,728,795	-

대손충당금	(1,668,047)	-	(1,668,047)	-

선급비용	121,904	-	176,920	-

기타	-	8,000	-	8,000

합계	181,612	8,000	237,668	8,000

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	연결범위변동	평가	당기말

상장주식	620,031	1,096,481	(1,256,276)	-	(128,156)	332,080

조합지분	400,000	-	-	-	(200,000)	200,000

전환사채	7,661,500	-	-	(7,661,500)	-	-

출자금	-	300	-	-	-	300

펀드 등	-	25,998,609	(17,000,062)	-	(21,509)	8,977,037

합계	8,681,531	27,095,390	(18,256,339)	(7,661,500)	(349,665)	9,509,417

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

(주)메디카코리아	대한민국	의약품 제조 및 판매업	12월	43.69	25,687,626	28,216,725

메덱스젠(주)	대한민국	의약품 개발	12월	24.03	-	-

시너지4차산업 1호신기술사업투자조합(주1)	대한민국	투자업	12월	-	-	2,030,358

합계	25,687,626	30,247,084

(주1) 시너지 4차산업 1호 조합은 2019년 1월 30일에 청산되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

(주)메디카코리아	28,216,725	-	(2,982,416)	118,714	(4,212,904)	4,547,507	25,687,626

메덱스젠(주)	-	-	-	-	-	-	-

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	2,030,358	-	(2,030,358)	-	-	-	-

합계	30,247,083	-	(5,012,774)	118,714	(4,212,904)	4,547,507	25,687,626

(*) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.② 전기.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜메디카코리아	23,863,650	-	(269,257)	-	(20,987)	4,643,319	28,216,725

메덱스젠㈜	-	350,035	-	(350,035)	-	-	-

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	30,358	-	2,030,358

합계	23,863,650	2,350,035	(269,257)	(350,035)	9,372	4,643,319	30,247,084

(3) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

(주)메디카코리아	81,932,504	23,616,136	58,316,368	57,480,196	744,368

② 전기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	비지배지분	순자산가액	매출액	당기손익

(주)메디카코리아	69,461,033	14,129,054	(454,915)	55,786,894	47,157,499	(42,423)

메덱스젠(주)	1,503,401	890,141	-	613,260	-	(531,694)

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	6,207,717	(15,123)	-	6,192,594	149,902	92,594

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	손상차손	내부미실현손익	장부금액

(주)메디카코리아	58,316,368	43.69%	25,477,917	547,137	-	(337,428)	25,687,626

② 전기(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	손상차손	장부금액

(주)메디카코리아	55,786,894	49.47%	27,597,776	618,949	-	28,216,725

메덱스젠(주)	613,260	24.03%	147,366	202,668	(350,035)	-

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	6,043,590	32.79%	2,030,358	-	-	2,030,358

합계	62,443,744	29,774,929	822,189	(350,035)	30,247,084

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기타(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	8,103,432	1,800,923	-	-	500,000	-	10,404,355	10,404,355	-

건물	4,441,476	14,587,887	-	(569,990)	7,400,640	-	25,860,013	27,663,989	(1,803,976)

구축물	-	56,000	-	(2,100)	-	-	53,900	56,000	(2,100)

기계장치	1,105	7,410,958	(850)	(218,301)	-	-	7,192,912	7,510,958	(318,046)

차량운반구	175,628	124,268	(7,104)	(73,470)	-	-	219,322	522,434	(303,112)

공구기구	134,599	72,500	-	(51,268)	-	-	155,831	719,295	(563,464)

비품	225,122	1,012,231	(89)	(157,756)	-	-	1,079,508	1,412,852	(333,343)

시설장치	296,767	349,061	-	(80,264)	1,779,885	-	2,345,449	2,855,521	(510,072)

개발용자산	-	55,079	-	(7,755)	-	-	47,325	1,006,384	(959,060)

사용권자산	-	346,901	-	(147,244)	-	219,945	419,602	566,846	(147,244)

건설중인자산	1,537,600	12,392,694	-	-	(9,680,525)	-	4,249,769	4,249,769	-

합계	14,915,730	38,208,502	(8,043)	(1,308,148)	-	219,945	52,027,986	56,968,403	(4,940,417)

(주1) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식된 사용 권자산 219.945천원은 기타에 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	4,790,633	6,655,394	(1,863,703)	-	(1,478,892)	8,103,432	8,103,432	-

건물	4,680,574	2,913,933	(1,413,152)	(255,921)	(1,483,957)	4,441,477	5,675,463	(1,233,986)

기계장치	1,445	-	-	(340)	-	1,105	1,700	(595)

차량운반구	124,896	157,478	(44,674)	(62,072)	-	175,628	508,230	(332,602)

공구기구	62,741	67,700	-	(49,051)	53,209	134,599	646,795	(512,196)

비품	204,228	93,511	(113)	(72,504)	-	225,122	718,214	(493,092)

시설장치	142,423	153,948	(6,164)	(89,240)	95,800	296,767	959,975	(663,208)

개발용 자산	-	-	-	-	-	-	951,305	(951,305)

건설중인자산	42,695	1,643,914	-	-	(149,009)	1,537,600	2,919,826	(1,382,226)

합계	10,049,635	11,685,878	(3,327,806)	(529,128)	(2,962,849)	14,915,730	20,484,940	(5,569,210)

(2) 한편, 당기말 현재 연결실체가 소유하고있는 토지와 건물 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 12,268,446천원) 중소기업은행 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 15,149,600천원)로 제공되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	2,270,495	-	-	-	-	2,270,495	2,270,495	-

건물	1,754,283	2,400	-	(64,642)	-	1,692,041	1,939,645	(247,604)

합계	4,024,778	2,400	-	(64,642)	-	3,962,536	4,210,140	(247,604)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	1,116,115	-	(324,512)	-	1,478,892	2,270,495	2,270,495	-

건물	533,294	-	(246,062)	(16,907)	1,483,958	1,754,283	1,937,245	(182,962)

합계	1,649,409	-	(570,574)	(16,907)	2,962,850	4,024,778	4,207,740	(182,962)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	109,091	35,372

운영비용	37,511	776

감가상각비	64,642	16,097

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	3,117	-	-	(1,883)	1,233	45,118	(43,885)

소프트웨어	222,675	37,360	-	(70,253)	189,782	851,627	(661,845)

회원권	527,532	693,597	(198,289)	-	1,022,840	1,022,840	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

합계	753,323	730,957	(198,289)	(72,136)	1,213,855	1,919,585	(705,730)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	6,293	-	-	(3,176)	3,117	45,965	(42,848)

소프트웨어	347,699	57,200	(69,018)	(113,207)	222,674	571,360	(348,686)

회원권	412,166	258,566	(143,200)	-	527,532	527,532	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

기타무형자산	-	-	-	-	-	1,201,690	(1,201,690)

합계	766,158	315,766	(212,218)	(116,383)	753,323	7,707,354	(6,954,031)

(주1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기 이전에 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다. (2) 연 결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,118,059천원(전기 : 406,346천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,602,779	-	5,121,226	-

미지급금(주1)	4,478,065	5,000,000	2,424,786	5,900,000

미지급금-현재가치할인차금	-	(1,486,667)	-	(1,961,906)

임대보증금	-	200,000	-	200,000

계약부채	156,862	-	13,551	-

리스부채(주2)	184,596	238,385	-	-

합계	7,422,301	3,951,718	7,559,563	4,138,094

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 메덱스젠(주)와 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약 체결과 관련하여 총 8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당기말현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다.

(주2) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액입니다(주석 2 참조) .17. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	운영자금	중소기업은행(주1)	3.73	2019.01.03	-	2,500,000

1.41	2020.05.31	1,000,000	1,000,000

유동성장기	시설차입금	우리은행	3.89	2019.03.08	-	2,999,000

합계	1,000,000	6,499,000

(주1) 상기 차입금에 대해서는 전기말에는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있었으며,해당 담보는 당기 중 단기금융상품으로 교체되었습니다(주석13, 14, 32 참조).

18. 전환사채 (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 31일

만기일	2021년 10월 31일

액면금액	30,200,000,000원

발행가액	30,200,000,000원

이자지급조건	표면금리 0%

조기상환수익률 및 만기보장수익률	만기보장수익률 0%

전환권 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환권행사 가능기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	7,180원

전환가액	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음

배당기산일(행사간주일)	전환청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행일	당기말

발행가액	30,200,000	30,200,000

사채의 부채요소	28,514,777	29,561,658

사채의 자본요소(주석23)	1,685,223	1,685,223

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용(주1)	1,557,243	1,125,610

기타부채(조합비지배주주지분)	-	3,463,798

합계	1,557,243	4,589,408

(주 1) 연결실체 는 메덱스젠(주)와 보톨리눔 특허전용실시권계약 체결을 하였으나, 지급기한이 도래한 금액을 지불하지 아니하고 있습니다. 계약서상 연 20%의 지체금리를 적용하여 미지급한 금액 2,100,000천원(전기 1,300,000천원) 에 대하여 661,918천원(전기 213,973천원)을 이자비용으로 계상하여 미지급비용으로 누적 인식하고 있습니다.

20. 하자보수충당부채(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	533,571	106,917

충당금 전입(환입)	(299,239)	426,654

사용액	(95,007)	-

기말잔액	139,325	533,571

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.97% ~ 2.27%	2.27% ~ 2.48%

기대임금상승률	4.03% ~ 5.00%	3.54% ~ 3.72%

(3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,963,215	2,769,511

사외적립자산의 공정가치	(2,976,751)	(2,306,200)

확정급여채무에서 발생한 순부채	986,464	463,311

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	2,769,511	(2,306,200)	463,311

퇴직급여

당기근무원가	756,683	-	756,683

이자비용(이자수익)	72,689	(52,351)	20,338

소계	829,373	(52,351)	777,022

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,242	19,242

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	442,771	(325)	442,445

소계	442,771	18,916	461,687

관계회사 전출입	20,701	(20,701)	-

납부한 기여금	-	(695,229)	(695,229)

제도에서 지급한 금액	(99,139)	78,813	(20,326)

기말잔액	3,963,215	(2,976,751)	986,464

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	2,421,025	(2,075,036)	345,989

퇴직급여

당기근무원가	471,494	-	471,494

이자비용(이자수익)	78,280	(58,101)	20,179

소계	549,774	(58,101)	491,673

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,783	46,783

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	188,862	-	188,862

소계	188,862	46,783	235,645

관계회사 전출입	5,231	(5,231)	-

납부한 기여금	-	(579,870)	(579,870)

제도에서 지급한 금액	(395,381)	365,255	(30,126)

기말잔액	2,769,511	(2,306,200)	463,311

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,976,751	2,306,200

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(295,735)	349,962

기대임금상승률의 1% 변동	348,073	(299,783)

② 전기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(167,551)	194,176

기대임금상승률의 1% 변동	170,448	(193,943)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.03년(전기 8.62년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1~3년 미만	3~6년 미만	6년 이상	합계

급여지급액	240	509	922	8,062	9,733

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	100,865	-	97,611	-

선수금	12,000	-	163	-

장기종업원급여부채	-	147,133	-	161,418

합계	112,865	147,133	97,774	161,418

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,354,763주입니다.

(2) 당기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	59,609,577	59,609,577

전환권대가	1,314,474	1,314,474

주식선택권	297,009	24,080

자기주식	(2,140,311)	(2,287,375)

자기주식처분손실	(489,926)	(427,703)

기타자본잉여금	6,150,446	5,334,018

합계	64,741,269	63,567,071

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	63,567,071	61,811,123

기초변동	-	232,730

전환사채 및 신주인수권부사채 자본요소	-	1,844,931

주식선택권 부여	272,929	(246,981)

자기주식 처분	84,841	974,098

연결실체내 자본거래 등	816,428	(1,048,830)

기말	64,741,269	63,567,071

(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄공정가치금융자산평가손실	(385,297)	(385,297)

지분법자본변동	(249,641)	2,665,151

합계	(634,938)	2,279,854

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	323,998	1,046,770

임의적립금

기업합리화적립금	5,072	5,072

미처분이익잉여금	37,973,114	28,591,984

합계	38,302,184	29,643,826

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다

24. 주식기준보상

(1) 일반현황연결실체는 당기에 임직원에게 주식선택권 1,769,200개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 연결실체는 이사회의정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 주식선택권의세부내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)디에스케이 3차	(주)프로톡스 1차

부여일 주식가격(단위: 원)	6,840	635

행사가격(단위: 원)	6,829	700

부여일의 공정가치(단위: 원)	1,542	113

기대변동성	84%	22%

옵션만기	5년	5년

무위험이자율	1.87%	1.36%

부여수량	339,200주	1,430,000주

연결실체는 당기 중 272,372천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	10,800	134,800	4,002	4,002

부여	1,769,200	-	6,829	-

행사	(10,800)	(124,000)	4,002	4,002

소멸	(12,000)	-	-	-

기말 잔여주	1,757,200	10,800	6,829	4,002

당기 중 10,800개의 주식선택권이 주당 4,002원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당가격은 11,650원입니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	76,480,134	117,907,273

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계

한 시점에 인식(재화매출)	53,908,845	10,491,674	375,640	64,776,158

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	10,824,672	770,213	109,091	11,703,976

합계	64,733,517	11,261,886	484,731	76,480,134

② 전기(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계

한 시점에 인식(재화매출)	71,183,614	23,879,396	518,709	95,121,676

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	22,325,554	-	-	22,325,554

합계	93,509,168	23,879,396	518,709	117,907,273

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액	제품계약금액	용역계약금액	진행율	용역매출액

S-19-0028	2019-02-28	1,933,167	1,479,238	453,929	99%	448,267

S-19-0027	2019-02-22	1,765,066	1,391,118	373,947	99%	368,378

S-18-0278	2019-02-14	2,061,675	1,743,862	317,813	100%	319,378

기타	12,439,745	9,516,967	2,922,778	1,656,308

합계	18,199,653	14,131,185	4,068,467	2,792,331

(4) 자산으로 인식한 계약이행원가

상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재공품	2,780,023	2,440,424

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	32,330,405	51,799,693

종업원급여	10,575,118	9,269,341

복리후생비	905,756	670,506

여비교통비	808,489	852,371

임차료	631,497	610,595

감가상각비	1,372,790	546,035

무형자산상각비	72,136	116,383

재고자산평가손실	473,584	1,406

소모품비	1,371,907	272,376

수도광열비	258,140	375,567

지급수수료	3,363,486	5,410,098

세금과공과	467,909	370,064

운송보관료	231,992	-

외주가공비	15,737,261	21,891,113

대손상각비	2,226,184	106,633

기타비용	178,585	3,347,486

합계	71,005,241	95,639,667

(2) 기타판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

급여	4,088,322	2,489,271

퇴직급여	446,368	88,581

복리후생비	402,401	240,353

여비교통비	87,048	27,290

소모품비	1,178,347	151,919

세금과공과	199,262	91,208

지급임차료	171,190	179,809

보험료	128,113	53,400

통신비	23,253	21,463

수도광열비	287,258	155,222

차량유지비	96,806	126,721

교육훈련비	2,581	4,475

도서인쇄비	2,504	2,699

지급수수료	1,947,328	3,631,934

협회비	8,454	8,292

접대비	213,794	95,792

광고선전비	92,226	36,685

주식보상비용	62,153	2,669

수선비	25,670	4,566

건물관리비	8,340	16,642

감가상각비	992,770	215,930

무형자산상각비	21,372	21,933

판매물류비	5,217	4,095

경상개발비	1,118,059	406,346

합계	11,608,837	8,077,295

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	3,707,374	3,233,331

금융원가	(2,599,719)	(5,375,052)

순금융수익(원가)	1,107,653	(2,141,721)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,088,747	645,178

배당수익	1,999	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	64,310	661,500

당기손익-공정가치금융자산처분이익	136,930	33,468

외환차익	1,451,096	1,222,423

외화환산이익	964,292	670,762

합계	3,707,374	3,233,331

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장단기금융상품	23,606	636,370

상각후원가 금융자산	1,005,340	8,808

기타	59,801	-

합계	1,088,747	645,178

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,667,121	4,333,158

당기손익-공정가치금융자산평가손실	413,975	30,759

당기손익-공정가치금융자산처분손실	39,524	-

파생상품거래손실	-	237

사채상환손실	-	598,279

외환차손	148,866	404,000

외화환산손실	330,233	8,619

합계	2,599,719	5,375,052

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차입금	400,239	279,796

전환사채	766,011	3,078,014

신주인수권부사채	-	354,514

기타부채(조합비지배주주지분)	-	263,798

기타	500,872	357,035

합계	1,667,121	4,333,158

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	22,260	754,477

잡이익	40,742	53,527

합계	63,002	808,004

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	71,230	4,000

관계기업투자주식손상차손	-	350,035

관계기업투자주식처분손실	43,890	269,257

유형자산처분손실	939	16,807

무형자산처분손실	4,289	69,018

재고자산폐기손실	-	6,349

잡손실	47,919	70,700

합계	168,267	786,166

29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

- 당기법인세부담액	3,431,058	5,994,385

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	1,567,129	7,944

자본에 직접 가감하는 법인세비용

- 당기법인세	17,550	(357,011)

- 이연법인세	125,105	(1,340,437)

이연법인세비용

- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,436,744)	(1,174,510)

법인세비용	2,704,098	3,130,371

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,595,996	20,157,098

적용세율(22%~24.2%)에 따른 세부담액	1,429,119	4,434,562

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	(130,309)	599,546

세액공제	(345,312)	(200,677)

미인식 일시적차이	230,725	(946,512)

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	1,567,129	7,944

기타(세율차이 등)	(47,254)	(764,492)

법인세비용	2,704,098	3,130,371

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	40.99%	15.53%

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말

당기손익에 반영	자본에 반영

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	7,571	430,587	-	438,158

재고자산	38,435	104,189	-	142,624

유형자산	(65,283)	(20,308)	-	(85,591)

매도가능금융자산	-	93,380	-	93,380

기타자산부채	(20,655)	285,589	31,340	296,274

퇴직급여채무	83,705	(20,660)	93,765	156,810

하자보수충당금부채	117,386	(86,734)	-	30,652

전환권,신주인수권조정	(308,957)	168,522	-	(140,435)

파생금융자산	-	1,356,503	-	1,356,503

사용권자산및리스부채	-	571	-	571

합계	(147,798)	2,311,639	125,105	2,288,946

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	기초조정	증감	기말

당기손익에 반영	자본에 반영

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	48,780	(704,632)	663,423	-	7,571

파생상품	298,317	629,309	(927,626)	-	-

재고자산	118,676	27,534	(107,775)	-	38,435

유형자산	(847,281)	801,977	(19,979)	-	(65,283)

매도가능금융자산	154,898	(790,166)	635,268	-	-

지분법적용투자주식	62,871	(62,871)	-	-	-

기타자산부채	(961,324)	934,380	6,289	-	(20,655)

퇴직급여채무	43,915	18,967	(31,019)	51,842	83,705

하자보수충당금부채	23,521	-	93,865	-	117,386

공사손실충당부채전입액	22,343	-	(22,343)	-	-

전환권,신주인수권조정	(287,024)	(854,498)	1,203,314	(370,749)	(308,957)

합계	(1,322,308)	-	1,493,417	(318,907)	(147,798)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분손실	17,550	201,500

이익잉여금(회계변경누적효과)	-	(552,022)

기타	-	(6,489)

소계	17,550	(357,011)

이연법인세

확정급여채무의 재측정요소	93,765	51,842

전환권,신주인수권조정	-	(370,749)

주식보상비용	31,340	-

기타	-	(1,021,530)

소계	125,105	(1,340,437)

합계	142,655	(1,697,448)

(5) 연결실체는 당기말 현재 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 종속기업 (주)프로톡스의 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,000,938	83,705

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,053,862	163,392

소계	3,054,800	247,097

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(752,849)	(374,240)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,005)	(20,655)

소계	(765,854)	(394,895)

이연법인세자산(부채) 순액	2,288,946	(147,798)

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익	6,225,469	19,664,494

가중평균유통보통주식수(주1)	20,195,314	20,073,542

기본주당기순이익(원/주)	308	980

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다.한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기간	19.01.01~19.12.31	20,186,792	365	7,368,179,080

19.03.19~19.12.31	10,800	288	3,110,400

계	14,742,578,960

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,195,314

② 전기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기간	18.01.01~18.12.31	20,007,536	365	7,302,750,640

18.01.22~18.12.31	55,256	344	19,008,064

18.11.21~18.12.31	124,000	41	5,084,000

계	7,326,842,704

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,073,542

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

지배지분귀속당기순이익	6,225,469	19,664,494

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	149	-

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	6,225,618	19,664,494

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,195,314	20,073,542

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	-	6,467

- 전환사채	702,942	77,499

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,898,256	20,157,508

보통주 희석주당이익(원/주)	298	976

31. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업활동

관계기업	(주)메디카코리아(주1)	서울특별시 서초구 남부순환로 2558	의약품 제조 및 공급

메덱스젠(주)(주2)	서울특별시 성동구 마조로 22-2	의약품 개발

관계기업의 종속기업	(주)나음약품(주3)	서울특별시 서초구 효령로	의약품, 의료용구 도매

주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙

(주1) (주)프로톡스가 43.69%의 지분을 보유하고 있으나, 실질지배력이 없어 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)프로톡스가 24.03%의 지분을 보유하고 있습니다.(주3) 당기 중 관계기업인 (주)메디카코리아가 보유한 지분 전량을 감자하여 지배력을 상실하였습니다.

기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스(주), 시너지투자자문(주), 시너지벤처투자(주), 시너지아이비투자(주), (주)시너지이노베이션, 시너지바이오조합, (주)인트로바이오파마, (주)휴버트바이오, (주)프로메디스 등)(주1)

(주)세인당, FDA trading, (주)가나알엔디, (주)웰메딕스, (주)우성엔터메틱, (주)엔터메디칼, 프로톡스에이치에스(전 렛미인코리아), 비디홀딩스(주), (주)유원컴텍, (주)일월,유니퀀텀홀딩스(주), 신성석유(주), 제세컴퍼니, (주)성현홈쇼핑, (주)매직마이크로

(주1) 시너지바이오조합 및 (주)시너지이노베이션을 통해, 연결실체의 13.0%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	당기	전기

(주)메디카코리아(주1)	이자비용	-	60,799

전력비	123,103	93,994

유형자산취득	18,881,077	-

관계기업투자주식	-	350,035

메덱스젠(주)	이자비용	842,636	718,805

시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합(주1)	관계기업투자주식취득	-	2,000,000

관계기업투자주식처분	2,000,000	-

이자수익	39,360	-

시너지애니매이션 1호신기술사업조합	당기손익-공정가치금융자산평가손실	200,000	400,000

(주)프로메디스	지급수수료	124,000	-

(주)매직마이크로	이자수익	18,291	-

(주1) 시너지 4차산업 1호 조합은 2019년 1월 30일에 청산되었으며, 청산과 관련된 거래내역입니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

관계기업	시너지4차산업1호 신기술사업투자조합	관계기업투자주식	-	2,000,000

(주)메디카코리아	건설중인자산	3,709,000	500,000

임차보증금	80,000	80,000

미지급금	9,346	9,588

종속기업의 관계기업	메덱스젠(주)	미지급금	3,000,000	2,100,000

미지급비용	661,918	294,521

장기미지급금	5,000,000	5,900,000

기타특수관계자	시너지애니매이션 1호 신기술사업조합	당기손익-공정가치측정금융자산	200,000	400,000

(주)매직마이크로	단기대여금	609,468	-

미수수익	8,823	-

주요경영진 및 그 가족	김태구	전환사채	2,100,000	2,100,000

이미숙	전환사채	2,600,000	2,600,000

기타특수관계자	시너지그룹	전환사채	25,500,000	25,500,000

(4) 자금거래 ① 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	(주)매직마이크로	3,000,000	2,390,532

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	차입	매도/행사청구	상환

주요경영진 및 그 가족	김태구	신주인수권부사채,전환사채(주1)	2,100,000	2,940,000	-

이미숙	신주인수권부사채,전환사채(주1)	2,600,000	5,261,905	-

기타특수관계자	시너지그룹(주2)	신주인수권부사채,전환사채	25,500,000	27,000,000	-

관계기업	(주)메디카코리아	단기차입금	2,250,000	-	2,331,000

(주1) 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다.(주2) 또한 시너지그룹 내의 시너지바이오조합은 2017년 12월 중에 제3자 배정 유상증자의 방식으로 회사의 주식 10.65%를 22,122백만원에 취득하였습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	제공자	금액	내용

중소기업은행	대표이사	8,134,619	지급보증

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,008,297	561,762

퇴직급여	193,036	(21,808)

합계	1,201,333	539,954

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용

중소기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도

통화	금액

중소기업은행	기타지급보증	USD	13,000,000

서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	150,382

공탁보증보험	KRW	14,300

이행보증보험	KRW	15,000

(3) 보고기간 말 현재 연결실체는 중소기업은행 단기차입금 및 외화기타지급보증 과 관련하여 장부금액 12,268,446천원의 토지와 건물 및 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 16,249,600천원입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액(주1)	보험회사명

재산종합보험	건물(1공장)	2,752,047	4,491,633	메리츠화재

건물(2공장)	1,412,966	3,410,000

합계	4,165,013	7,901,633

(주1) 상기 부보액은 중소기업은행에 질권설정(질권금액 : 5,191,633천원) 되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 메덱스젠(주)와 비확산성보톨리눔 특허전용실시권 계약체결과 관련하여 총8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다.(6) 보고기간 말 현재 연결실체는 2건의 소송사건(소가 : 263백만원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간 말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	1,000,000	6,499,000

전환사채	29,561,658	28,795,647

차감: 현금및현금성자산	(25,797,559)	(62,249,616)

순차입금	4,764,099	(26,954,969)

자본총계	125,263,484	106,643,685

자기자본부채비율(주1)	3.8%	-

(주1) 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, VND)

구분	당기	전기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	48,258,291	-	35,016,317	-

EUR	238,967	-	240,455	-

CNY	58,180	-	226,719	-

VND	33,874,048	-	23,739,727	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,358,129	(4,358,129)	3,053,836	(3,053,836)

EUR	24,183	(24,183)	23,990	(23,990)

CNY	752	(752)	2,877	(2,877)

VND	137	(137)	89	(89)

합계	4,383,201	(4,383,201)	3,080,792	(3,080,792)

상기 민감도 분석은 당기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험 연결실체는 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기손익공정가치측정금융자산은 9,509,417천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 950,942천원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 32의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	7,237,706	1,000,000	3,200,000	1,000,000	12,437,706

차입금	1,005,872	-	-	-	1,005,872

전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000

기타금융부채	1,557,243	-	-	-	1,557,243

리스부채	191,898	140,998	101,119	-	434,015

합계	40,192,719	1,140,998	3,301,119	1,000,000	45,634,836

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	7,559,563	900,000	3,200,000	2,000,000	13,659,563

차입금	6,499,000	-	-	-	6,499,000

전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000

기타금융부채	4,589,408	-	-	-	4,589,408

합계	48,847,971	900,000	3,200,000	2,000,000	54,947,971

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	9,509,417	332,080	9,177,337	-	9,509,417

② 전기말(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	8,681,531	620,031	7,661,500	-	8,681,531

(주1) 수준2에 포함된 전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품요소의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.

2) 보고기간 말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	777,022	491,673

감가상각비	1,372,790	546,035

무형자산상각비	72,136	116,383

유형자산처분손실	939	16,807

무형자산처분손실	4,289	69,018

장기종업원급여	(4,285)	49,445

하자보수비(환입)	(299,239)	141,751

재고자산평가손실환입	473,584	(490,467)

대손상각비	2,226,184	106,633

접대비	-	1,047

법인세비용	2,704,098	4,151,900

이자비용	1,667,121	4,333,158

당기손익-공정가치금융자산평가손실	413,975	30,759

당기손익-공정가치금융자산처분손실	39,524	-

관계기업투자주식처분손실	43,890	269,257

종속기업투자주식손상차손	-	350,035

지분법손실	-	20,986

파생상품거래손실	-	237

외화환산손실	330,233	8,619

사채상환손실	-	598,279

주식보상비용	272,372	29,494

잡손실	-	1,139

이자수익	(1,088,747)	(645,179)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(64,310)	(661,500)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(136,930)	(33,468)

외화환산이익	(964,292)	(670,761)

유형자산처분이익	(22,260)	(754,477)

지분법이익	(118,714)	(30,359)

합계	7,699,380	8,046,444

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(4,366,647)	3,088,879

기타채권의 감소(증가)	(2,477,331)	(693,523)

재고자산의 감소(증가)	(402,743)	13,834,209

기타금융자산의 감소(증가)	4,687	2,240

기타유동자산의 감소(증가)	60,021	350,158

매입채무의 증가(감소)	(2,549,632)	(23,941,392)

기타채무의 증가(감소)	779,623	(174,276)

기타금융부채의 증가(감소)	50,532	(297,207)

기타유동부채의 증가(감소)	15,091	(21,943)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(95,007)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(699,943)	(609,996)

기타비유동부채의 증가(감소)	(17,806)	(20,500)

합계	(9,699,155)	(8,483,351)

(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기대여금 유동성대체	78,917	58,712

임차보증금의 유동성 대체	380,000	-

매출채권의 장기성매출채권 대체	3,973,654	3,045,164

건설중인자산의 본계정 대체	1,275,426	-

기준서변경효과	-	2,302,621

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

상각	대체	기타

전환사채	28,795,647	-	766,011	-	-	29,561,658

단기차입금	3,500,000	(2,500,000)	-	-	-	1,000,000

유동성장기차입금	2,999,000	(2,999,000)	-	-	-	-

리스부채	-	(150,414)	-	-	573,395	422,981

재무활동으로부터의 총 부채	35,294,647	(5,649,414)	766,011	-	573,395	30,984,639

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

상각	대체	기타

전환사채	23,816,906	5,200,000	865,685	-	(1,086,944)	28,795,647

신주인수권부사채	10,760,000	(10,201,914)	-	(558,086)	-	-

단기차입금	3,581,000	(81,000)	-	-	-	3,500,000

유동성장기부채	-	(1,000)	-	3,000,000	-	2,999,000

장기차입금	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-

재무활동으로부터의 총 부채	41,157,906	(5,001,914)	865,685	(558,086)	(1,086,944)	35,294,647

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

35. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 2.2(1)을 참고하시기 바랍니다.

(1) 사용권자산당기말 현재 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

최초적용일 (2019년 1월 1일)	84,422	135,523	219,945

사용권자산 추가	241,056	105,845	346,901

감가상각비	(67,878)	(79,366)	(147,244)

당기말	257,600	162,002	419,602

(2) 당기손익으로 인식한 금액(단위 : 천원)

구 분	당기

리스부채에 대한 이자비용	29,622

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	434,196

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	20,278

합계	484,096

(3) 현금흐름표에 인식한 금액(단위 : 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출	521,953

36. 보고기간후 사건연결실체는 2020년 2월 5일 이사회 결의를 통해 향후 3개월 동안 자기주식 189,634주를 취득하기로 결정하였습니다.