디에스케이 사업보고서 (2017.12)
정 정 신 고 (보고)

2018년 10월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 22일

3. 정정사항가. 연결 감사보고서

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

감사의견	회사 재무제표 재작성	(2) 재무제표 재작성
본 감사인은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2017년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 연결재무제표는 다음과 같은 사항이 추가 또는 정정되어야 합니다.
­2016년 중 발생한 사업결합에 대한 주석 공시가 추가되어야 함.
­현금흐름표에서 종속회사 취득시 증자한 금액 8,250백만원은 내부거래로 제거되어 순액으로 기재되어야 함.
­이연법인세부채 3,877백만원은 5,045백만원이 되어야 하고, 영업권 무형자산 48,424백만원은 49,021백만원이 되어야 하며, 비지배지분 35,007백만원은 34,436백만원이 되어야 함.
­당기 중 특수관계자에 대한 자금대여 및 회수 1,500백만원 및 2016년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 기타채권 잔액 634백만원이 추가 공시되어야 함.회사는 이러한 추가 또는 정정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 연결재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
기타사항
본 감사인은 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2017년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.	(2) 재무제표 재작성
본 감사인은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하고 2017년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 연결재무제표는 다음과 같은 사항이 추가 또는 정정되어야 합니다.
- 유동자산인 매출채권및기타채권 32,739백만원은 21,047백만원이 되어야 하고, 비유동자산인 매출채권및기타채권 1,020백만원은 12,712백만원이 되어야 함.- 기타유동자산 2,507백만원은 2,965백만원이 되어야 하고, 무형자산 48,424백만원은 47,670백만원이 되어야 함.- 전환사채 18,820백만원은 20,668백만원이 되어야 하고, 신주인수권부사채 32,804백만원은 34,533백만원이 되어야 하며, 기타금융부채 2,594백만원은 1,946백만원이 되어야 함.
- 이연법인세부채 3,877백만원은 4,416백만원이 되어야 함.- 기타불입자본 16,996백만원은 16,975백만원이 되어야 하고, 이익잉여금 36,059백만원은 33,296백만원이 되어야 하며, 비지배지분 35,007백만원은 34,028백만원이 되어야 함.- 금융이익 2,894백만원은 2,430백만원이 되어야 하고, 금융원가 4,253백만원은 6,232백만원이 되어야 하며, 관리비 3,907백만원은 5,217백만원이 되어야 하며, 법인세비용 639백만원은 10백만원이 되어야 함.- 현금흐름표에서 종속회사 취득시 증자한 금액 8,250백만원은 내부거래로 제거되어 순액으로 기재되어야 함.- 2016년 중 발생한 사업결합에 대한 주석 공시가 추가되어야 함.
- 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여 및 회수 1,500백만원 및 기타특수관계자와의 거래가 추가 공시되어야 함.
회사는 이러한 추가 또는 정정사항을 반영하여 연결재무제표를 재작성 하였으며, 이에 따라 연결재무제표에 대한 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다.
기 타사항
본 감사인은 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 본 감사인이 2017년 3월 22일 및 2017년 12월 8일에발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표 및 주석	회사 재무제표 재작성	2017년 12월 08일 감사보고서 참조	2018년 10월 04일 감사보고서 참조

나. 별도 감사보고서

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

감사의견	회사 재무제표 재작성	-	(2) 재무제표 재작성
본 감사인은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2017년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 추가 또는 정정되어야 합니다.
-유동자산인 매출채권및기타채권 22,450백만원은 10,758백만원이 되어야 하고, 비유동자산인 매출채권및기타채권 179백만원은 11,871백만원이 되어야 함.
- 전환사채 13,925백만원은 15,704백만원이 되어야 하고, 신주인수권부사채 23,223백만원은 24,951백만원이 되어야 함.
-기타금융부채 1,166백만원은 518백만원이 되어야 하고, 이연법인세부채 2,024백만원은 1,394백만원이 되어야 하며, 이익잉여금 37,585백만원은 35,354백만원이 되어야 함.
-금융이익 4,822백만원은 4,358백만원이 되어야 하고, 금융원가 2,541백만원은 4,937백만원이 되어야 하며, 법인세비용 1,961백만원은 1,332백만원이 되어야 함.
회사는 이러한 추가 또는 정정사항을 반영하여 재무제표를 재작성 하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
기타사항
본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 본 감사인이 2017년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2016년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 또한, 우리가 발행한 2017년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않으므로 사용될 수 없습니다.

감사의견	내부회계관리제도 검토의견	우리는 첨부된 주식회사 디에스케이의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디에스케이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.	우리는 첨부된 주식회사 디에스케이의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디에스케이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 전환사채와 신주인수권부사채의 사채 회계처리 오류와 매출채권의 유동성 분류 오류로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재무제표 재작성은 사채 회계처리와 매출채권의 유동성 분류를 검토하는 통제절차가 효과적으로 운영되지 못하였음을 의미하며, 중요한 취약점에 해당합니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. .또한 본 검토보고서는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 따라서 2017년 3월 22일자의 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않습니다.

재무제표 및 주석	회사 재무제표 재작성	2017년 03월 31일 감사보고서 참조	2018년 10월 04일 감사보고서 참조

다. 사업보고서

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

6. 배당에 관한 사항등	재무제표 재작성

Ⅱ. 사업의 내용	재무제표 재작성	6. 파생상품 등에 관한 사항
가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사의 당기말 및 전기말 인식하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 있으며, 당기말 현재 기타금융자산으로 14,297,229천원 기타금융부채로 647,871천원 및 전기말 현재 기타금융부채로 26,001천원을 계상하였습니다. 당기중 파생상품계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)	6. 파생상품 등에 관한 사항
가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사의 당기말 및 전기말 인식하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 있으며, 당기말 현재 기타금융자산으로 14,297,229천원 및 전기말 현재 기타금융부채로 26,001천원을 계상하였습니다. 당기중 파생상품계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

Ⅲ. 재무에 관한 사항6. 기타 재무에 관한 사항	재무제표 재작성	1. 대손충당금 설정현황
(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)
2) 범주별 금융상품- 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원)
(단위 : 천원)
보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원)
(주1) 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사 업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다(주2) 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.(주3) 금융자산(채무상품) 양도와 관련된 매도풋옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 이자율변동성은 미래 이자율변동성에 대한 보고기간말현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 이자율변동성이 매도풋옵션의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 매도풋옵션의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.	1. 대손충당금 설정현황
(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)
2) 범주별 금융상품- 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원)
(단위 : 천원)
보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원)
(주1) 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사 업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다(주2) 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.