디에스케이 사업보고서 (2016.12)
정 정 신 고 (보고)

2017년 12월 08일[연결 감사보고서 정정신고(보고)]

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 03월 31일

3. 정정사유 : 사업결합과 관련된 회계처리 오류 및 주석 누락으로 무형자산, 이연법인세부채, 비지배지분의 변동액의 기재오류 및 투자활동현금흐름과 재무활동현금흐름의 기재 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

연결재무상태표	(주1)	(주1)

연결자본변동표	(주2)	(주2)

연결현금흐름표	(주3)	(주3)

주석 14. 무형자산	(주4)	(주4)

주석 28. 법인세비용과 이연법인세 (3)	(주5)	(주5)

주석 30. 특수관계자거래 (2)	(주6)	(주6)

주석 32. 위험관리 (1)	(주7)	(주7)

주석 35. 사업결합	-	(주8) 기재추가

주석 36. 연결재무제표 재작성	-	(주9) 기재추가

(주1) 연결재무상태표 (단위:원)

과 목	정정 전	정정 후

자 산

I. 유동자산	93,432,209,373	93,432,209,373

현금및현금성자산(주석5,6,32,33)	40,323,859,767	40,323,859,767

매출채권및기타채권(주석5,8)	32,739,147,387	32,739,147,387

미청구공사(주석20)	5,068,578,284	5,068,578,284

재고자산(주석9)	7,321,867,387	7,321,867,387

매도가능금융자산(주석5,11)	1,000,000,000	1,000,000,000

기타금융자산(주석5,7,10)	4,471,278,777	4,471,278,777

기타유동자산(주석10)	2,507,477,771	2,507,477,771

II. 비유동자산	86,253,583,825	86,850,579,492

매출채권및기타채권(주석5,8)	1,020,581,171	1,020,581,171

매도가능금융자산(주석5,11)	4,456,128,000	4,456,128,000

투자부동산(주석13)	2,922,286,584	2,922,286,584

유형자산(주석12)	28,410,944,513	28,410,944,513

무형자산(주석14)	48,423,568,557	49,020,564,224

기타금융자산(주석5,7,10)	412,075,000	412,075,000

이연법인세자산(주석28)	-	-

기타비유동자산(주석10)	608,000,000	608,000,000

자 산 총 계	179,685,793,198	180,282,788,865

부 채

I. 유동부채	76,002,800,934	76,002,800,934

매입채무및기타채무(주석5,15)	9,684,768,238	9,684,768,238

차입금(주석5,12,16,31,32)	1,000,000,000	1,000,000,000

전환사채(주석5,17,32)	18,819,747,257	18,819,747,257

신주인수권부사채(주석5,17,32)	32,803,829,936	32,803,829,936

기타금융부채(주석5,18,32)	2,593,515,927	2,593,515,927

당기법인세부채	1,637,965,237	1,637,965,237

충당부채(주석19)	348,534,471	348,534,471

초과청구공사(주석20)	8,785,188,134	8,785,188,134

기타유동부채(주석22)	329,251,734	329,251,734

II. 비유동부채	12,262,545,419	13,430,580,419

매입채무및기타채무(주석5,15,32)	4,582,014,883	4,582,014,883

장기차입금(주석5,12,16,31,32)	3,000,000,000	3,000,000,000

순확정급여부채(주석21)	594,035,818	594,035,818

이연법인세부채(주석28)	3,876,886,733	5,044,921,733

기타비유동부채(주석22)	209,607,985	209,607,985

부 채 총 계	88,265,346,353	89,433,381,353

자 본

I. 지배기업 소유주지분	56,413,448,677	56,413,448,677

자본금(주석23)	3,250,000,000	3,250,000,000

기타불입자본(주석23)	16,996,364,137	16,996,364,137

기타자본구성요소(주석23)	108,006,681	108,006,681

이익잉여금(주석23)	36,059,077,859	36,059,077,859

II. 비지배지분	35,006,998,168	34,435,958,835

자 본 총 계	91,420,446,845	90,849,407,512

부 채 및 자 본 총 계	179,685,793,198	180,282,788,865

(주2) 연결자본변동표 (단위:원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 주식발행초과금 주식선택권 자기주식 자기주식처분이익 전환권대가 신주인수권대가 기타자본잉여금 소계 2015.01.01 (전기초) 3,250,000,000 6,860,455,400 - (350,655,175) 112,209,006 - - 15,695,144 6,637,704,375 22,214,574,396 - 32,102,278,771 - 32,102,278,771 연차배당 - - - - - - - - - (320,893,250) - (320,893,250) - (320,893,250) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - - - 23,492,335 - 23,492,335 - 23,492,335 연결당기순이익 - - - - - - - - - 9,401,952,429 - 9,401,952,429 - 9,401,952,429 2015.12.31 (전기말) 3,250,000,000 6,860,455,400 - (350,655,175) 112,209,006 - - 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 - 41,206,830,285 - 41,206,830,285 2016.01.01 (당기초) 3,250,000,000 6,860,455,400 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 - 41,206,830,285 - 41,206,830,285 연차배당 - - - - - - - - - (641,786,500) - (641,786,500) - (641,786,500) 자기주식의 처분 - - - 350,655,175 174,497,606 - - - 525,152,781 - - 525,152,781 - 525,152,781 주식기준보상거래의 인식 - - 171,811,116 - - - - - 171,811,116 - - 171,811,116 - 171,811,116 전환사채의 발행 - - - - - 2,485,058,603 - - 2,485,058,603 - - 2,485,058,603 72,188,154 2,557,246,757 신주인수권부사채의 발행 - - - - - - 5,883,416,129 - 5,883,416,129 - - 5,883,416,129 288,275,881 6,171,692,010 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - - - (114,164,189) - (114,164,189) 46,299,795 (67,864,394) 매도가능증권평가손익 - - - - - - - - - - 108,006,681 108,006,681 - 108,006,681 연결당기순이익 - - - - - - - - - 5,495,902,638 - 5,495,902,638 (1,621,105,713) 3,874,796,925 연결실체의변동 - - - - - - - - - - - - 35,060,048,354 35,060,048,354 연결실체내 자본거래 등 - - - - - - - 1,293,221,133 1,293,221,133 - - 1,293,221,133 1,161,291,697 2,454,512,830 2016.12.31 (당기말) 3,250,000,000 6,860,455,400 171,811,116 - 286,706,612 2,485,058,603 5,883,416,129 1,308,916,277 16,996,364,137 36,059,077,859 108,006,681 56,413,448,677 35,006,998,168 91,420,446,845 (단위:원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 주식발행초과금 주식선택권 자기주식 자기주식처분이익 전환권대가 신주인수권대가 기타자본잉여금 소계 2015.01.01 (전기초) 3,250,000,000 6,860,455,400 - (350,655,175) 112,209,006 - - 15,695,144 6,637,704,375 22,214,574,396 - 32,102,278,771 - 32,102,278,771 연차배당 - - - - - - - - - (320,893,250) - (320,893,250) - (320,893,250) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - - - 23,492,335 - 23,492,335 - 23,492,335 연결당기순이익 - - - - - - - - - 9,401,952,429 - 9,401,952,429 - 9,401,952,429 2015.12.31 (전기말) 3,250,000,000 6,860,455,400 - (350,655,175) 112,209,006 - - 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 - 41,206,830,285 - 41,206,830,285 2016.01.01 (당기초) 3,250,000,000 6,860,455,400 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 - 41,206,830,285 - 41,206,830,285 연차배당 - - - - - - - - - (641,786,500) - (641,786,500) - (641,786,500) 자기주식의 처분 - - - 350,655,175 174,497,606 - - - 525,152,781 - - 525,152,781 - 525,152,781 주식기준보상거래의 인식 - - 171,811,116 - - - - - 171,811,116 - - 171,811,116 - 171,811,116 전환사채의 발행 - - - - - 2,485,058,603 - - 2,485,058,603 - - 2,485,058,603 72,188,154 2,557,246,757 신주인수권부사채의 발행 - - - - - - 5,883,416,129 - 5,883,416,129 - - 5,883,416,129 288,275,881 6,171,692,010 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - - - (114,164,189) - (114,164,189) 46,299,795 (67,864,394) 매도가능증권평가손익 - - - - - - - - - - 108,006,681 108,006,681 - 108,006,681 연결당기순이익 - - - - - - - - - 5,495,902,638 - 5,495,902,638 (1,621,105,713) 3,874,796,925 연결실체의변동 - - - - - - - - - - - - 34,489,009,021 34,489,009,021 연결실체내 자본거래 등 - - - - - - - 1,293,221,133 1,293,221,133 - - 1,293,221,133 1,161,291,697 2,454,512,830 2016.12.31 (당기말) 3,250,000,000 6,860,455,400 171,811,116 - 286,706,612 2,485,058,603 5,883,416,129 1,308,916,277 16,996,364,137 36,059,077,859 108,006,681 56,413,448,677 34,435,958,835 90,849,407,512 (주3) 연결현금흐름표 (단위:원) 과 목 정정 전 정정 후 I. 영업활동현금흐름 3,994,723,950 3,994,723,950 1. 영업에서 창출된 현금 6,543,759,524 6,543,759,524 가. 연결당기순이익 3,874,796,925 3,874,796,925 나. 수익ㆍ비용의 조정(주석33) 3,711,980,330 3,711,980,330 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감(주석33) (1,043,017,731) (1,043,017,731) 2. 이자의 수취 385,747,487 385,747,487 3. 이자의 지급 (225,933,425) (225,933,425) 4. 법인세의 납부 (2,708,849,636) (2,708,849,636) II. 투자활동현금흐름 (38,239,010,879) (29,989,010,879) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 25,690,987,516 25,690,987,516 단기대여금의 회수 75,910,000 75,910,000 장기대여금의 회수 - - 단기금융상품의 처분 25,000,000,000 25,000,000,000 장기금융상품의 처분 4,703,286 4,703,286 매도가능금융자산의 처분 1,894,285 1,894,285 보증금의 회수 403,901,000 403,901,000 유형자산의 처분 157,124,832 157,124,832 투자부동산의 처분 47,454,113 47,454,113 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (63,929,998,395) (55,679,998,395) 단기금융자산의 증가 18,050,000,000 18,050,000,000 단기대여금의 증가 1,458,180,000 1,458,180,000 보증금의 지급 1,150,892,000 1,150,892,000 매도가능금융자산의 취득 3,001,985,000 3,001,985,000 종속기업투자주식의 취득 36,720,702,301 - 사업결합으로인한순현금흐름 - 18,888,729,801 관계기업투자주식의 취득 - 9,581,972,500 장기대여금의 증가 31,820,000 31,820,000 기타금융자산의 취득 1,433,821 1,433,821 유형자산의 취득 2,342,458,084 2,342,458,084 무형자산의 취득 1,172,527,189 1,172,527,189 III. 재무활동현금흐름 62,087,096,385 53,837,096,385 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 64,728,882,885 56,478,882,885 단기차입금의 차입 3,450,000,000 3,450,000,000 자기주식의 처분 574,370,055 574,370,055 전환사채의 발행 10,000,000,000 10,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 40,000,000,000 40,000,000,000 종속기업의 유상증자 10,704,512,830 2,454,512,830 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,641,786,500) (2,641,786,500) 단기차입금의 감소 2,000,000,000 2,000,000,000 배당금의 지급 641,786,500 641,786,500 IV. 현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] 27,842,809,456 27,842,809,456 V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 675,773,742 675,773,742 VI. 기초의 현금및현금성자산(주석33) 11,805,276,569 11,805,276,569 VII. 기말의 현금및현금성자산(주석33) 40,323,859,767 40,323,859,767 (주4) 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 46,001 (34,834) 11,167 소프트웨어 726,912 (514,863) 212,049 개발비 1,696,235 (345,734) 1,350,501 영업권 23,574,711 - 23,574,711 전용실시권 15,814,718 (670,101) 15,144,617 기타무형자산 7,101,717 (198,979) 6,902,738 회원권 1,227,786 - 1,227,786 계 50,188,080 (1,764,511) 48,423,569 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 41,855 (29,798) 12,057 소프트웨어 623,407 (448,731) 174,676 개발비 345,734 (345,734) - 회원권 412,166 - 412,166 계 1,423,162 (824,263) 598,899 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 대체(주1) 연결실체의 변동 기말잔액 산업재산권 12,057 1,068 (5,036) - 3,079 11,168 소프트웨어 174,676 93,000 (66,132) - 10,505 212,049 개발비 - 1,078,459 - 272,042 - 1,350,501 영업권 - - - - 23,574,711 23,574,711 전용실시권 - - - (268,041) 15,412,658 15,144,617 기타무형자산 - - (198,980) - 7,101,717 6,902,737 회원권 412,166 - - - 815,620 1,227,786 계 598,899 1,172,527 (270,148) 4,001 46,918,290 48,423,569 (주1) 건설중인자산으로부터 4,001천원 대체되었으며, 전용실시권은 268,041천원 상각 후 개발비로 대체되었습니다 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 산업재산권 13,132 4,487 (5,562) 12,057 소프트웨어 202,922 33,470 (61,716) 174,676 개발비 40,366 - (40,366) - 회원권 412,166 - - 412,166 계 668,586 37,957 (107,644) 598,899 한편, 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 46,001 (34,834) 11,167 소프트웨어 726,912 (514,863) 212,049 개발비 1,696,235 (345,734) 1,350,501 영업권 24,171,707 - 24,171,707 전용실시권 15,814,718 (670,101) 15,144,617 기타무형자산 7,101,717 (198,979) 6,902,738 회원권 1,227,786 - 1,227,786 계 50,785,076 (1,764,511) 49,020,565 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 41,855 (29,798) 12,057 소프트웨어 623,407 (448,731) 174,676 개발비 345,734 (345,734) - 회원권 412,166 - 412,166 계 1,423,162 (824,263) 598,899 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 대체(주1) 연결실체의 변동 기말잔액 산업재산권 12,057 1,068 (5,036) - 3,079 11,168 소프트웨어 174,676 93,000 (66,132) - 10,505 212,049 개발비 - 1,078,459 - 272,042 - 1,350,501 영업권 - - - - 24,171,707 24,171,707 전용실시권 - - - (268,041) 15,412,658 15,144,617 기타무형자산 - - (198,980) - 7,101,717 6,902,737 회원권 412,166 - - - 815,620 1,227,786 계 598,899 1,172,527 (270,148) 4,001 47,515,286 49,020,565 (주1) 건설중인자산으로부터 4,001천원 대체되었으며, 전용실시권은 268,041천원 상각 후 개발비로 대체되었습니다 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 산업재산권 13,132 4,487 (5,562) 12,057 소프트웨어 202,922 33,470 (61,716) 174,676 개발비 40,366 - (40,366) - 회원권 412,166 - - 412,166 계 668,586 37,957 (107,644) 598,899 한편, 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (주5) (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 당기손익에 반영 기타포괄손익에반영 자본에 반영 연결범위 변동 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 47,532 (49,815) 19,141 - - 16,858 매출채권및기타채권 (202) 24,451 - - 72,710 96,959 파생상품 5,720 136,811 - - - 142,531 재고자산 147,646 (14,723) - - 12,750 145,673 유형자산 (60,983) 26,296 - - 118,846 84,159 매도가능금융자산 83,709 10,184 159,968 - (179,691) 74,170 기타자산 20,035 175,867 - - 180,093 375,995 기타부채 - 115,181 - - - 115,181 하자보수충당금부채 31,782 (3,705) - - - 28,077 공사손실충당부채전입액 41,431 45,561 - - - 86,992 전환권,신주인수권조정 - 111,508 - (2,314,341) - (2,202,833) 파생상품자산 - 10,379 - - - 10,379 지분법적용투자주식 - 433,235 - - - 433,235 전용실시권 - 47,850 - - (2,299,860) (2,252,010) 기타 자산 - (98,919) - - (933,334) (1,032,253) 계 316,670 970,161 179,109 (2,314,341) (3,028,486) (3,876,887) (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 당기손익에 반영 기타포괄손익에반영 자본에 반영 연결범위 변동 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 47,532 (49,815) 19,141 - - 16,858 매출채권및기타채권 (202) 24,451 - - 72,710 96,959 파생상품 5,720 136,811 - - - 142,531 재고자산 147,646 (14,723) - - 12,750 145,673 유형자산 (60,983) 26,296 - - (1,049,189) (1,083,876) 매도가능금융자산 83,709 10,184 159,968 - (179,691) 74,170 기타자산 20,035 175,867 - - 180,093 375,995 기타부채 - 115,181 - - - 115,181 하자보수충당금부채 31,782 (3,705) - - - 28,077 공사손실충당부채전입액 41,431 45,561 - - - 86,992 전환권,신주인수권조정 - 111,508 - (2,314,341) - (2,202,833) 파생상품자산 - 10,379 - - - 10,379 지분법적용투자주식 - 433,235 - - - 433,235 전용실시권 - 47,850 - - (2,299,860) (2,252,010) 기타 자산 - (98,919) - - (933,334) (1,032,253) 계 316,670 970,161 179,109 (2,314,341) (4,196,521) (5,044,922) (주6) (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 기타특수관계자 (주)비선개발 29 78,850 (2) 지배기업과 지 배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은다음과 같습니다.1) 거래내역 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 기타특수관계자 (주)비선개발 29 78,850 종속기업의 주주 정용훈 15,483 - 종속기업의 주요 경영진 박광철 3,219 - " 정찬희 1,986 - " 김중철 86 - 합 계 20,803 78,850 2) 자금거래 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 대여 회수 종속기업의 주요 경영진 박광철 1,000,000 1,000,000 " 정찬희 500,000 500,000 합 계 1,500,000 1,500,000 3) 채권ㆍ채무 잔액 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 기타채권 종속기업의 주주 정용훈 615,641 종속기업의 주요 경영진 김중철 17,907 합 계 633,548 (주7) (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 4,000,000 1,000,000 전환사채 18,819,747 - 신주인수권부사채 32,803,830 - 차감: 현금및현금성자산 (40,323,860) (11,805,277) 순차입금 15,299,717 (10,805,277) 자본총계 91,420,447 41,206,830 자기자본부채비율(주1) 17% - (주1) 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 4,000,000 1,000,000 전환사채 18,819,747 - 신주인수권부사채 32,803,830 - 차감: 현금및현금성자산 (40,323,860) (11,805,277) 순차입금 15,299,717 (10,805,277) 자본총계 90,849,408 41,206,830 자기자본부채비율(주1) 17% - (주1) 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. (주8) 35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)프로톡스(주1) 의약,제약,바이오 2016.07.01 51.59 24,991,973 (주)메디카코리아(주2) 의약품 제조 및 공급 2016.09.30 51.11 37,932,750 (주)나음약품(주2) 의약품, 의료용구 도매 2016.09.30 59 1,947,000 합 계 64,871,723 (주1) 지배기업은 2016년 7월 1일에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)프로톡스의 지분 51.59%를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 이전대가 취득방식 이전대가 지급 방법 2016.04.18 2,700,000 3자배정 유상증자 현금 2016.05.16 7,160,000 구주취득 전환사채 발행 2016.06.07 6,881,973 구주취득 현금 2016.07.01 8,250,000 3자배정 유상증자 현금 합 계 24,991,973 한편, 취득일 이후 6개월 동안 (주)프로톡스는 909,488천원의 순손실을 인식하였으며, 매출은 발생하지 않았습니다. 경영진은 (주)프로톡스에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인2016년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출은 발생하지 않고, 2,572,489천원의 순손실만 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (주2) 연결실체는 2016년 8월 23일(간주취득일은 2016년 9월 30일)에 신규사업(바이오,제약)의 조기안정화를 통한 기업가치 극대화를 목적으로 (주)메디카코리아의 지분 51.11%(연결실체의 유효지분율은 26.37%) 및 (주)메디카코리아의 종속기업인 (주)나음약품의 지분 59%(연결실체의 유효지분율은 15.56%)를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 이전대가 취득방식 이전대가 지급 방법 2016.06.23 1,000,000 선급금 지급 현금 2016.08.23 36,932,750 구주취득 현금 합 계 37,932,750 한편, 취득일 이후 3개월 동안 (주)메디카코리아 및 (주)나음약품은 각각 9,908,009천원 및 2,525,354천원의 매출과 500,057천원 및 891,845천원의 순손실을 인식하였습니다. 경영진은 (주)메디카코리아 및 (주)나음약품에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2016년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 36,858,435천원 및 10,720,643천원의 매출과 2,262,795천원의 순이익 및 958,468천원의 순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 현금 8,250,000 36,932,750 - 45,182,750 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 16,741,973 - 1,947,000 18,688,973 선급금 - 1,000,000 - 1,000,000 이전대가총계 24,991,973 37,932,750 1,947,000 64,871,723 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 식별가능한 자산의 공정가치 31,973,299 59,997,342 2,576,988 94,547,628 유동자산 11,081,302 30,485,785 1,515,892 43,082,979 현금및현금성자산 9,301,554 16,446,188 546,278 26,294,020 매출채권 및 기타채권 - 4,144,761 902,408 5,047,169 재고자산 - 5,044,810 40,607 5,085,417 매도가능금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 기타금융자산 110,631 3,803,673 - 3,914,305 기타자산 1,669,117 46,352 26,598 1,742,067 비유동자산 20,891,996 29,511,557 1,061,096 51,464,650 매출채권 및 기타채권 - 267,500 21,100 288,600 매도가능금융자산 - 1,370,565 1,020,000 2,390,565 종속기업투자주식 - 1,947,000 - 1,947,000 기타금융자산 - 81,163 3,128 84,291 투자부동산 - 2,505,403 - 2,505,403 유형자산 4,398,416 15,013,297 15,796 19,427,509 무형자산 15,417,227 7,926,247 1,072 23,344,546 기타자산 1,076,354 400,381 - 1,476,734 식별가능한 부채의 공정가치 10,219,189 8,219,248 920,167 19,358,604 유동부채 170,724 4,661,600 886,520 5,718,844 매입채무 및 기타채무 156,631 3,603,987 868,441 4,629,060 기타부채 14,093 1,057,613 18,079 1,089,785 비유동부채 10,048,465 3,557,648 33,647 13,639,760 매입채무 및 기타채무 4,748,604 245,019 2,000 4,995,623 차입금 3,000,000 - - 3,000,000 이연법인세부채 2,299,860 2,730,413 - 5,030,273 퇴직급여충당부채 - 582,216 31,647 613,863 식별가능한 순자산 공정가치 합계 21,754,110 51,778,094 1,656,821 75,189,025 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 이전대가 24,991,973 37,932,750 1,947,000 64,871,723 가산: 비지배지분 8,495,978 25,313,735 679,297 34,489,009 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (21,754,110) (51,778,094) (1,656,821) (75,189,025) 영업권 11,733,840 11,468,391 969,476 24,171,707 사업결합시 이전대가에는 (주)프로톡스, (주)메디카코리아 및 (주)나음약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)프로톡스, (주)메디카코리아 및 (주)나음약품의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 연결실체는 또한 취득의 일부로 ㈜프로톡스의 전용실시권과 ㈜메디카코리아의 고객관계 및 개발된기술을 취득하였습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 현금으로 지급한 대가 (8,250,000) (36,932,750) - (45,182,750) 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 9,301,554 16,446,188 546,278 26,294,020 차 감 계 1,051,554 (20,486,562) 546,278 (18,888,730) (주9)36. 연결재무제표 재작성회사는 사업결합과 관련한 유형자산에 대한 이연법인세 미인식으로 인한 영업권과 이연법인세부채의 금액오류, 현금흐름표 내부거래 미제거 및 주석누락과 특수관계자에 대한 공시사항 누락으로 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. - 2016년 중 발생한 사업결합에 대한 주석 공시 누락 (주석35 참조) - 현금흐름표에서 종속회사 취득시 증자한 금액 8,250백만원이 내부거래로 제거되지 않고 총액으로 기재 - 이연법인세부채 1,168백만원 과소계상에 따른 영업권 597백만원 과소계상및 비지배지분 571백만원 과대계상 - 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여 및 회수 1,500백만원 및 2016년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 기타채권 잔액 634백만원 공시 누락 (주석 30 참조) (1) 회사의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세 미인식 사업결합 현금흐름 오류 자산 596,996 - 부채 1,168,035 - 순자산 (571,039) - 투자활동으로 인한 현금흐름 - (8,250,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 8,250,000 (2) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 현금및현금성자산 40,323,860 40,323,860 - 매출채권및기타채권 33,759,729 33,759,729 - 기타유동자산 20,369,202 20,369,202 - 유형자산 28,410,945 28,410,945 - 무형자산 48,423,569 49,020,564 596,996 기타비유동자산 8,398,490 8,398,490 - 자산 계 179,685,793 180,282,789 596,996 매입채무및기타채무 14,266,783 14,266,783 - 차입부채 55,623,577 55,623,577 - 기타유동부채 13,694,456 13,694,456 - 이연법인세부채 3,876,887 5,044,922 1,168,035 기타비유동부채 803,644 803,644 - 부채 계 88,265,346 89,433,381 1,168,035 지배주주소유주지분 56,413,449 56,413,449 - 비지배지분 35,006,998 34,435,959 (571,039) 자본 계 91,420,447 90,849,408 (571,039) (3) 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 영업활동으로 인한 현금흐름 3,994,724 3,994,724 - 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,543,760 6,543,760 - 가. 당기순이익(손실) 3,874,797 3,874,797 - 나. 조정 3,711,980 3,711,980 - 다. 영업활동 관련 자산부채의 변동 (1,043,018) (1,043,018) - 2. 이자의 수취 385,747 385,747 - 3. 이자의 지급 (225,933) (225,933) - 4. 법인세 납부 (2,708,850) (2,708,850) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (38,239,011) (29,989,011) (8,250,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 62,087,096 53,837,096 8,250,000 현금및현금성자산의 증가 27,842,809 27,842,809 - 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 675,774 675,774 - 기초 현금및현금성자산 11,805,277 11,805,277 - 기말 현금및현금성자산 40,323,860 40,323,860 - 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인서(정정).jpg 대표이사 등의 확인서(정정) 사 업 보 고 서 (제 22 기) 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2017년 03월 31일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 디에스케이 대 표 이 사 : 박 광 철, 김 태 구 본 점 소 재 지 : 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길21(사사동) (전 화) 031-416-9100 (홈페이지) http://www.dsk.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 경영기획실장 (성 명) 이 영 학 (전 화) 031-416-9100 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 디에스케이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 DSK Co., LTD.라고 표기합니다. 단 약식으로 표기할 경우에는 (주)디에스케이 또는 DSK로 표기합니다.나. 설립일자 및 존속기간당사는 디스플레이 장비 및 메카트로닉스 관련 정밀 시스템 제조 사업 등을 영위할 목적으로 1995년 2월 3일에 설립하였습니다. 또한 2009년 9월21일 한국거래소에서 코스닥시장 신규상장을 승인 받아 회사의 주식이 2009년 9월 23일자로 상장 되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주소 : 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)전화번호 : 031-416-9100홈페이지 주소 : http://www.dsk.co.kr라. 중소기업 해당 여부당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업으로 분류 되어 있습니다.마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업(주요사업) FPD(Flat Panel Display 평판디스플레이)용 Bonding System 및 In-line System, 메카트로닉스 사업군으로 크게 구분하며, 분야별 사업확대에 역량을 집중하고 있습니다.(현재 추진중인 신규사업) 바이오사업 및 신재생 에너지 관련 신규 사업을 추진중에 있으며, 사업에 대한 상세사항은 본문 "Ⅱ. 사업의 내용"을 참고 바랍니다.바. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)알티하이텍 2007.07.02 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 36(사사동) - 산업용 레이저 발진장치 및 레이저 Application Modules 1,129,430 지분50%초과보유 부 (주)프로톡스 2014.01.17 경기도 안성시 공도읍 원승두길 104 - 보툴리눔 독소 단백질 치료제 제조 및 판매업 54,094,777 지분50%초과보유 여 (주)메디카코리아 1976.05.20 서울시 서초구 남부순환로 2558, 7층 703호 (서초동 외교센타) - 의약품, 화공약품, 수의약품, 의약부외품, 화장품, 농예약품, 의료용 마약류 등의 제조 및 판매업 68,580,641 지분50%초과보유 여 (주)나음약품 1995.05.18 서울시 서초구 남부순환로 2558, 7층 703호 (서초동 외교센타) - 의약품(원료 및 완제품) 의료용구 및 위생품의 제조도매업, 수출입업 3,571,540 지분50%초과보유 부 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 (주)프로톡스 의결권 과반수 보유 (주1) (주)메디카코리아 (주)프로톡스의 종속기업 (주2) (주)나음약품 (주)메디카코리아의 종속기업(주3) 연결제외 - - - - (주1) 주식회사 디에스케이는 주식회사 프로톡스의 발행주식총수 6,459,285주중 주식 3,332,263주, 지분율 51.59 % 를 보유하고 있습니다.(주2) 주식회사 프로톡스는 주식회사 메디카코리아의 발행주식총수 6,750,000주중 주식 3,450,000주, 지분율 51.11%를 보유하고 있습니다. (주3) 주식회사 메디카코리아는 주식회사 나음약품의 발행주식총수 100,000주중 59,000주, 지분율 59.00%를 보유하고 있습니다.1) 지배관계의 근거 : 기업회계기준서 제1027호 132) 주요 종속회사 기준 ① 직전년도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상 ② 직전년도 자산총액이 500억원 이상인 회사 ③ 기타 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하는 종속회사 사. 자회사가 영위하는 목적사업 목 적 사 업 비 고 (주)알티하이텍 - 산업용 레이저 발진장치 및 레이저 Application Modules (주)프로톡스 - 보툴리눔 독소 단백질 치료제 제조 및 판매업 (주)메디카코리아 - 의약품, 화공약품, 수의약품, 의약부외품, 화장품, 농예약품, 의료용마약류 등의 제조 및 판매업 (주)나음약품 - 의약품(원료 및 완제품) 의료용구 및 위생품의 제조, 도매업, 수출입업 주1) 국내외 계열회사관련 자세한 사항은 "IX.계열회사 등에 관한 사항" 을 참조하시 기 바랍니다.아. 신용평가에 관한 사항당사는 신용평가 전문기관인 나이스디앤비에서 2014년 7월 14일 BBB, 2015년 6월4일 BBB, 2016년 5월 4일 BBB 등급을 받은 사실이 있습니다.- 최근 3년간의 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다. 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 비고 2016.05.04 기업평가 BBB 나이스디앤비(AAA~NG) 정기평가 2015.06.04 기업평가 BBB 나이스디앤비(AAA~NG) 정기평가 2014.07.14 기업평가 BBB 나이스디앤비(AAA~NG) 정기평가 - 신용평가회사의 신용등급 체계 유가증권종류별 국내신용등급체계 부여의미 비고 기업평가/회사채 AAA 최상위의 상거래 신뢰도를 보유하여, 합리적으로 예측가능한 어떠한 환경변화에도 대처가능한 초우량의 신용수준 AA 양호한 상거래 신뢰도를 보유하여, 예측 가능한 환경변화에 대한 대처능력이 상당한 수준 A 우위의 상거래 신뢰도가 인정되지만, 예측가능한 환경변화에 대한 대처능력이 제한적인 수준 BBB 적정수준의 상거래 신뢰도를 보유하지만, 장래의 거래안정성에 다소 부정적인 요인이 내재되어 있는 수준 BB 비교적 무난한 수준의 상거래 신뢰도를 보유하지만, 장래 거래안정성에 다소부정적인 요인이 내재되어 있는 수준 B 단기적인 상거래 신뢰도는 인정되지만, 향후 환경변화에 따라 거래안정성이 저하될 가능성이 있는 수준 CCC 현재수준에서 상거래 신뢰도가 제한적이며, 장래 거래 안정성 저하 가능성이 예상되어 주의가 요망되는 수준 CC 채무불이행 발생 가능성을 내포하고 있으며, 상위등급에 비해 거래안정성이 매우 낮은 수준 C 채무불이행 발생 가능성이 높아 향후 회복가능성이 낮고 적기상환능력이 의심되는 수준으로 현금거래가 요망되는 수준 D 지급불능 상태의 매우 취약한 신용능력을 나타내어 적기 상환능력이 전무한 수준 NG 등급부재:신용평가 불응, 자료불충분, 폐(휴)업 등의 사유로 판단보류 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 ○ 1995.02.06 : 경기도 안양시 만안구 안양동 194-27○ 1996.12.13 : 경기도 안양시 동안구 관양2동 889-1○ 2002.10.17 : 경기도 수원시 팔달구 지동 477-1○ 2005.11.11 : 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동) 나. 경영진의 중요한 변동 및 최대주주의 변동당사는 2016년 3월 10일 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결로 인해 대표이사 김태구에서 프로톡스1호조합으로 최대주주가 변경되었습니다. 다. 상호의 변경 변경일자 변경전 변경후 2008.03.25 동방화닉스주식회사Dong Bang FAnics Corporation 주식회사 디에스케이DSK CO., LTD. 라. 기타 중요한 변동 상황2005. 11 제42회 무역의날 500만불 수출 탑 수상 11 제42회 무역의날 국무총리 표창 수상(산업자원부) 12 주주대상 유상증자(800,000천원) 12 동방화닉스(주) 중국사무소 설립 2006. 01 매핑센서의 센서부 구조 특허 01 공장등록(2006-6) 안산시 06 벤처기업 등록 (경기지방중소기업청) 11 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ) (중소기업청) 2007. 01 ISO 9001 인증(ICR국제인증원) 03 제3자 배정 유상증자(LG벤처투자㈜)(125,000천원) 03 제3자 배정 유상증자(㈜네오플럭스)(125,000천원) 10 경기중소기업인상 수상(경기지방중소기업청장) 11 제44회 무역의 날 1,000만불 수출 탑 수상 (산업자원부) 12 부품 실장 장치 및 그 방법 특허 2008. 03 부품 접착장치 특허 03 법인상호 변경 (동방화닉스㈜ -> ㈜디에스케이) 05 LCD 패널의 부품접착장치 및 그 방법 특허2009. 03 주주대상 무상증자(1,250,000천원) 03 명의개서 대리인 계약체결(한국예탁결제원) 04 우선주 → 보통주 전환(250,000천원) ㈜네오플럭스) 04 액면분할(5,000원 → 500원) 04 통일규격유가증권 발행 07 (주)디에스케이 우리사주조합 설립 09 기업공개(코스닥시장) 09 우선주 → 보통주 전환(250,000천원) 2003KIF-LG IT전문(장비) 투자조합외 3사 10 제6세대 박막액정현상구성장비 국제 경쟁입찰 수주 (BOE)2010. 02 제2공장 매입 가동 06 ACF 접착장치 및 이를 이용한 접착방법 특허 11 제11회 경기벤처기업협회 경기도지사 표창 수상 11 제47회 무역의 날 2,000만불 수출탑 수상 11 제40회 한국정밀산업기술대회 유공기업부문 지식경제부 장관상 수상 11 제40회 한국정밀산업기술대회 유공자부문 대통령 표창 수상2011. 03 2011년 성실납세자 인증서 경기도지사 표창 수상 06 (주)알티하이텍(99.99%) 지분 인수2012. 02 이방성 도전필름의 분할접착장치 및 방법 특허 07 디스플레이 패널 검사를 위한 프로브 유닛 특허2013. 05 이방성 도전필름의 분할접착장치 및 방법 특허(해외) 05 수경재배기 특허 07 멀티수경재배 장치 특허 10 병역특례지정업체 선정(병무청)2014. 02 기능성 화분 특허 02 디스플레이 패널 검사를 위한 필름타입의 프로브 유닛 특허2015. 01 패널 검사장치 특허 08 2015년 유망중소기업 선정(중소기업은행) 09 2015년 자랑스러운 기업인賞 수상(경기중소기업종합지원센터) 10 경기도 유망중소기업 선정(경기도지사) 11 벤처기업 인증 (기술보증기금) 12 한국을 빛낸 이달의 무역인상 (한국무역협회)2016. 01 패널 검사장치 특허 04 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (10,000,000천원) 발행 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 (10,000,000천원) 발행 05 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(7,160,000천원) 발행 06 (주) 프로톡스 (42.65%) 지분 인수 06 2016년 지속성장분야 우수벤처기업선정 (벤처기업협회) 07 (주)프로톡스 지분 추가 취득 07 제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 (20,000,000천원) 발행 07 (주) 프로톡스 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 (30,000,000천원) 취득 12 2016 벤처창업대전 국무총리 표창 수상 12 무상증자결정 (6,500,000주 → 13,000,000주) 마. 기타 중요한 변동상황 (연결대상 종속회사)※ 주식회사 알티하이텍2007. 07 (주)알티하이텍 설립2008. 07 기업부설연구소(한국산업진흥협회)2011. 06 대주주변경 ((주)디에스케이 99.99% 지분인수)2013. 08 자본금 감소 (700,000천원→350,000천원)※ 주식회사 프로톡스2014. 01 (주)프로톡스 설립2015. 11 메덱스젠(주)보유의 보툴리눔 독소 관련 전용 실시권 계약체결 2016. 03 안성GMP설비 공장 인수 (3,000평) 04 신주발행 (2,700,000천원, 360,000주) 증자 04 대표이사 박광철 취임 04 본사이전 (서울시 → 경기도 안성시) 06 대주주 변경 ((주)디에스케이 42.65% 지분인수) 07 신주발행 (8,250,000천원, 1,100,000주) 증자 07 (주)디에스케이 종속회사 편입 07 신주발행 (2,500,000천원, 125,000주) 증자 07 제1회 무기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채 (30,000,000천원) 발행 08 (주)메디카코리아 지분 인수 (51.11%) 12 프로톡스 기업부설연구소 준공※ 주식회사 메디카코리아1976. 05 (주)동일신약 설립1988. 11 KGMP 공장준공2000. 01 상호변경 ((주)동일신약 → (주)메디카코리아))2012. 02 본사 서초동 메디카빌딩 사옥으로 이전 06 건강기능식품판매업 획득2013. 05 화장품제조판매업 획득 및 "네이언스" 브랜드 론칭2014. 08 의료기기 판매업 획득 10 의약품도매 허가 획득 2016. 08 대주주변경 ((주)프로톡스 51.11% 지분인수) 08 대표이사 박광철 ·정찬희 취임 12 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모신주인수권부사채 (10,000,000천원) 발행 12 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (5,000,000천원) 발행※ 주식회사 나음약품1995. 05 (주)미설 설립2015. 06 상호변경 ((주)미설→ (주)나음약품) 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2003.12.18 유상증자(주주배정) 보통주 30,000 5,000 5,000 2005.12.26 유상증자(주주배정) 보통주 160,000 5,000 5,000 2007.03.30 유상증자(제3자배정) 우선주 50,000 5,000 40,000 2009.03.20 무상증자 보통주 200,000 5,000 5,000 2009.03.20 무상증자 우선주 50,000 5,000 5,000 2009.04.24 주식분할 보통주 4,500,000 500 - 액면분할 2009.04.24 주식분할 우선주 500,000 500 - 액면분할 2009.09.18 유상증자(일반공모) 보통주 1,500,000 500 5,000 기업공개 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016년 04월 08일 2020년 04월 08일 10,000,000,000 기명식보통주 2017년 04월 08일~2020년 03월 08일 100 10,780 10,000,000,000 927,643 주1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016년 05월 16일 2020년 05월 16일 7,160,000,000 기명식보통주 2017년 05월 16일~2020년 04월 16일 100 30,900 7,160,000,000 231,715 주2) 합 계 - - 17,160,000,000 - - - - 17,160,000,000 1,159,358 - 주1) 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 무상증자에 따라다음과 같이 조정됨- 2017년 1월 31일 : 전환가액 5,390원, 전환가능주식수 1,855,287주로 증가주2) 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 무상증자에 따라다음과 같이 조정됨- 2017년 1월 31일 : 전환가액 15,450원, 전환가능주식수 463,430주로 증가 ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 3_미상환신주인수권부사채등발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미행사신주인수권부사채 비고 행사비율(%) 행사가액 권면총액 행사가능주식수 제2회 무기명식이권부 무보증비분리형 사모 신주인수권부사채 2016년 04월 29일 2020년 04월 29일 10,000,000,000 기명식보통주 2017년 04월 29일~2020년 03월 29일 100 10,780 10,000,000,000 927,643 주1) 제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 2016년 07월 20일 2021년 07월 20일 20,000,000,000 기명식보통주 2017년 07월 20일~2021년 06월 20일 100 28,750 20,000,000,000 695,652 주2) 합 계 - - 30,000,000,000 - - - - - 1,623,295 - 주1) 제2회차 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 행사가액이무상증자에 따라 다음과 같이 조정됨- 2017년 1월 31일 : 행사가액 5,390원, 행사가능주식수 1,855,287주로 증가주2) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 행사가액이무상증자에 따라 행사가액이 다음과 같이 조정됨- 2017년 1월 31일 : 행사가액 14,375원, 행사가능주식수 1,391,304주로 증가 ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 6,500,000 6,500,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - 1. 감자 - - - 2. 이익소각 - - - 3. 상환주식의 상환 - - - 4. 기타 - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 6,500,000 6,500,000 - Ⅴ. 자기주식수 - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 6,500,000 6,500,000 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 82,135 - 82,135 - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 82,135 - 82,135 - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 82,135 - 82,135 - - - 우선주 - - - - - - 주) 자기주식 82,135주는 2016년 2월 5일 이사회의 자기주식처분 결의로 2016년 2월 11일 82,135주 전량을 하이투자증권(주)에 처분을 완료 하였습니다. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 6,500,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 6,500,000 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 3,875 9,402 2,533 (개별)당기순이익(백만원) 7,444 8,879 2,342 (연결)주당순이익(원) 423 732 197 현금배당금총액(백만원) 325 642 321 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 8.4 6.8 12.7 현금배당수익률(%) 보통주 0.1 1.1 1.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 50 100 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요가. 업계의 현황 FPD(Flat Panel Display 평판디스플레이)용 Bonding System 및 In-line System은 고성능을 요구하는 설비로 세계적으로 일본과 국내 일부 업체들만이 생산기술을 보유하고 있으며 현재의 대만, 중국의 기술 수준을 고려해볼 때, 향후에도 상대적 우위를 점하고 관련 Business를 꾸준히 영위할 수 있을 것으로 판단됩니다. 뿐만 아니라 당사의 기술은 차세대 Display(FLEXIBLE OLED) 및 신재생에너지, 전기자동차 등 관련 사업의 기반 기술 및 사업화에도 활용할 수 있어 미래에 대한 기술적 가치가 높은 산업입니다. 세계 디스플레이산업의 태풍의 눈으로 떠오른 중국의 경우 디스플레이 투자는 더욱 활성화될 것으로 전망 되며, 생산라인 증설에 따라 디스플레이 생산능력이 크게 향상될 것입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 2016년 누적매출액은 465억원, 영업이익 71억원, 당기순이익은 74억원입니다.(2) 시장점유율 당사의 주력장비인 FPD용 Bonding System 및 In-line System은 디스플레이 제조 업체의 모듈공정 및 TV, Monitor, Note-book, Mobile등을 생산하는 Set-maker에 필수적으로 필요한 장비로서, 업체간 보안에 상당히 민감한 부분이 있어 소수의 시장참여자만이 각 회사별 전문성에 따라 서로 다른 유형의 장비를 제공하는 시장구조로 되어 있습니다. 그리하여 각 장비별로 2~3개 업체가 과점시장을 형성하고 있는 추세입니다. 따라서 각 회사별 전문성에 따라 서로 다른 유형의 장비를 제공하는 시장구조로 인하여 해당 공정장비의 객관적으로 발표된 시장점유율에 대한 공식기관의 자료가 없어 전체 시장 규모 및 시장점유율을 산정하기 어려움이 있습니다 (3) 시장의 특성 FPD용 Bonding System 및 In-line System의 주요 수요자는 국내외 Display Maker및 TV, Monitor, Note-book 등을 생산하는 Set-maker입니다. 국내 Display Maker 제조업체로는 LG Display 및 삼성전자가 있으며, 일본 SHARP 대만 AUO, CPT, CMO, IVO, IN NOLUX 중국의 BOE, CEC-PANDA, Chang-Hong, IRICO 등이 있고 TV, Monitor, Note-book등을 생산하는 Set-maker는 RAKEN,TCL, CSOT, HISENSE, KONGKA, HAIER등 다수의 업체들이 있습니다국내 디스플레이 패널 제조사에서는 국산장비의 경우 구매선이 계열화 되는 경향이 있습니다. 국내산 장비를 선택한 경우, 수요 대기업별로 거래처를 엄격하게 구분하고경쟁사 납품업체를 배척하고 있는 실정이며, 점진적으로 교차구매가 이루어 질 것으로 예상하고 있으며, 당사의 기술력에 대한 신뢰 등을 바탕으로 시장 확대에 긍정적인 효과가 있을 것으로 판단됩니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 (가) 신규사업(제품)내용 ① 신재생에너지 사업태양광 에너지 장비 분야는 시장 특성상 장비 수요처와의 긴밀한 협력관계가 필요 합니다. 수요처의 Needs를 장비에 반영하여 최고의 성능과 안정성을 갖는 장비의 개발이 필수적입니다. 당사가 보유하고 있는 FPD 장비 기술을 활용하여 Solar Cell 제조에 필요한 CIGS 박막태양전지향 ALD(Atomic Layer Deposition) 장비를 개발하여 태양광 에너지 분야의 사업을 추진 중에 있습니다. ② User Interface 관련 IT 장비 분야터치패널을 적용한 미국 "A"사의 Mobile Phone 및 Tablet PC의 성공으로, 휴대폰을 중심으로한 IT기기 분야에서 터치패널의 채용이 경쟁적으로 가속되고 있습니다. 터치패널은 용도와 사용상의 편의성으로 인해 응용 분야가 빠르게 증가하고 있습니다. 당사에서는 기존 사업 영역인 디스플레이 패널의 Bonding 기술을 접목하여 터치패널의 FPC (Flexible Printed Circuit) Auto Bonding System이 개발 완료 되었고 현재 영업활동을 진행중에 있습니다. ③ LED용 장비 및 In-Line System 분야당사는 자사가 보유중인 디스플레이 In-line System 기술 및 메카트로닉스 요소기술을 활용하여 LED의 응용제품(LED를 응용한 UV경화기와 음이온 공기청정기) 및 LED생산장비의 연구개발을 추진 중에 있습니다. ④ Laser 응용분야당사는 Laser 사업기반 확보를 위해 2011년 6월 Laser소스 개발회사인 (주)알티하 이텍을 인수하였고, (주)알티하이텍과 연계하여 당사 연구소에서는 다양한 Laser장비를 연구개발 중에 있으며, 이미 모바일 부품 및 디스플레이 메이커에 납품한 실적이 있고, 향후 Laser응용장비는 점진적 확대가 예상됩니다.⑤ Probe Unit당사는 디스플레이 패널 검사를 할 수 있는 Probe Unit을 개발 완료 하였습니다.FPD(Flat Panel Display) 산업은 PDP/LCD에서 OLED라는 차세대 디스플레이로 전환되고 있습니다. 나아가 Flexible Display라는 획기적인 디스플레이가 등장함에 따라 전기적 검사는 더욱 더 필수가 될 것으로 예상됩니다. 따라서 Probe Unit의 시장은 점진적 확대가 예상되고 있습니다.⑥ 바이오 관련 신규사업Ⅰ. 산업의 개요 의료산업은 의약품, 의료기기, 진단 시장 등으로 나뉘어 있지만 의약품시장이 약 78%의 비중으로 가장 크게 형성되어 있습니다. 의약품 시장은 크게 합성의약품, 바이오의약품 시장으로 분류할 수 있으며 당사는 보툴리눔 독소의 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 분야에 속해 있습니다. 바이오의약품의 특징은 약학, 화학, 생물학 등 다양한 의학기술이 필요하며, 연구 개발에 막대한 비용과 시간투입을 해야 하는 산업입니다. 또한 제품의 상업화 성공 가능성은 낮은편이지만 개발에 성공하면 특허를 보유하고 있는 시장 내에서 독점적인 지위가 가능하며, 고부가가치를 창출할 수 있는 산업입니다. Ⅱ. 보툴리눔 독소의 특성 및 역사보툴리눔 독소는 초기 안검경련 치료로 시작하여 눈가나 미간의 주름 등을 치료하는 안면미용 시장의 대명사가 되었으며, 오늘날 주름치료의 대명사처럼 쓰이고 있습니다. 의학적인 관점에서 보았을 때 원치 않는 신경전달 흐름을 특정 신체부위에서 특정 기간 동안만 차단시키고, 동시에 신경세포의 사멸·괴사 없이 근육이 교정할 수 있는 시간을 준 후 다시 신경세포의 원형을 회복시키는 천연물질은 보툴리눔 독소가 유일하다고 할 수 있습니다. 즉 보툴리눔 독소는 신경전달흐름을 잠시 끊음으로써 근육이 교정될 수 있는 기회 즉 교정기간을 갖게 해주는 특징이 있습니다. 보툴리눔 독소의 적용 가능 분야는 다음과 같습니다. - 다 음 - 구 분 적용 가능 분야 안 과 사시, 반측안면경련, 안검경련 등 내분비과 다한증 신경과 소아 뇌성마비, 뇌졸중 후 근육강직, 편두통, 요통 소화기과 식도 근육 경련 피부과, 성형외과 주름제거, 사각턱·종아리 교정 비뇨기과 전립선 비대증 부인과 요실금 기 타 성대 결절·교정, 치질·치열 보툴리눔 독소는 흙 속에 존재하는 박테리아가 만들어 내는 신경 독성 물질입니다. 보툴리눔이라는 용어는 검은 소시지를 의미하는 라틴어 보툴루스에서 유래되었으며 보툴리즘 또는 고대 유럽에서 검정색 썩은 소시지를 먹은 후 발병되는 식중독의 한 형태로 알려져 왔습니다.1920년대 미국의 헤르만 소머 박사에 의하여 보툴리눔A형 독소가 덜 정제된 형태로 분리되었고, 생물무기로서의 관심이 증대되면서 독소 분리 연구가 더 가속화 되어 1946년 에드워드 샨츠 박사에 의해 보툴리눔 독소가 결정으로 분리되는데 성공하였으며, 1949년에는 보툴리눔 독소의 기능 중 신경전달을 차단하는 것이 의학적으로 증명되었습니다.1981년 보툴리눔 A형 독소를 최초로 인간 사시 교정에 사용하게 되었으며, 1987년 테오도르 토모비치가 안검경련 환자의 치료를 위해 양미간 부위에 보툴리눔 독소를 주사한 후 미간부위의 주름선이 아주 부드러워지고 주름이 없어지는 것을 최초로 발견하여, 미용 목적의 사용가능성에 대해 관심을 가지게 되었습니다. 같은 시기 캐나다 밴쿠버의 안과 의사인 카루더스 부인 또한 동일한 현상을 관찰하였으며, 피부과 의사인 남편과 함께 양미간 이마 양측 눈가의 주름에 대한 치료를 시작하였습니다.1988년 미국 앨러간社는 알란 스콧 박사로부터 보툴리눔 A형 독소 판매 권리를 취득하였고, 1989년 미국 FDA로부터 12세 이상 환자를 대상으로 비뚫어진 눈(사시) 치료제로서 보툴리눔 독소의약품의 사용 승인을 획득하였습니다. 이어 12세 이상 환자를 대상으로 안검경련, 제7신경장애, 반측안면경련, 국소경련 치료에 대한 사용 승인을 획득하였습니다.1991년 앨러간社는 오큘리눔社 인수 후 제품명을 보톡스로 변경하였고, 이후 1990년대에 보톡스의 주름제거 효과가 피부과 및 성형외과 의사들에게 널리 알려져 미국전역에서 주름제거 시술이 증가하였습니다. 2000년 미국 FDA는 성인을 대상으로 한cervical dystonia(사경) 치료 목적의 보툴리눔 A형 독소 사용을 승인하였고, 2002년 보툴리눔 A형 독소의 미용 목적 사용을 승인하게 되었습니다.2002년 미국 FDA가 보툴리눔 A형 독소의 피부 주름 개선제로 승인하게 된 것이 보툴리눔 독소 의약품 시장의 확대의 계기가 되었으며, 미용 의약품 영역을 대규모로 개척하게 된 시초라고 할 수 있습니다. 또한, 근육과 신경은 우리의 몸 전체에 분포하고 있으므로 동일한 근육 신경간 작용 메커니즘을 이용하여 보툴리눔 의약품은 뇌성마비 등 근육 신경질환, 다한증, 경련성 방광, 요실금, 두통, 전립선 비대증 등 다양한질병을 치료할 수 있다는 사실이 계속 발견되면서 임상적응증이 확대되고 있는 추세입니다.보툴리눔 독소 생물학적 제제는 지난 수십 년간 사용되어 오면서 주름치료를 비롯한 수십 가지 종류의 질환에 뚜렷한 치료 효능을 지닌 것으로 확인되었으며, 최소한의 부작용을 인정받아 그 시장이 지속적으로 성장하고 있습니다. Ⅲ. 보툴리눔 독소 산업 시장 ⅰ) 미용ㆍ성형 시장 최근 의학의 대부분 분야에서는 최소침습 또는 비 침습 시술이 주류를 형성하고 있습니다. 이러한 현상은 미용/성형 분야에서 더욱 두드러지고 있으며, 보툴리눔 독소 및 피부 보형물과 같은 주사제를 이용한 시술은 최소침습 또는 비 침습 쁘띠 성형시술로명명되며 주름제거뿐 아니라 안면윤곽 성형 등 다양한 분야에서 활용되고 있습니다. 2014년에 시행된 미용/성형 시술에 대한 국제 연구 결과는 다음과 같습니다. -다 음 - (단위 : 건) 구 분 Total Procedures Total Surgical Procedures Total Non-Surgical Procedures Botulinum Toxin Hyaluronic Acid 전세계 20,236,901 9,645,395 10,591,506 4,830,911 2,690,633 USA 4,064,571 1,483,020 2,581,551 1,353,996 556,164 Brazil 2,058,505 1,343,293 715,212 355,581 182,141 Japan 1,260,351 326,398 933,953 212,372 181,744 Korea 980,313 440,583 539,730 275,688 179,232 Mexcico 706,072 381,207 324,865 173,957 78,973 Germany 533,622 287,262 246,360 130,072 96,249 France 416,148 233,615 182,533 77,064 80,209 Colombia 357,115 252,244 104,871 45,372 20,843 (출처 : ISAPS International Survey on Aesthetic/Cosmetic) 또한 미용/성형 시술 시장은 여성 중심의 시장에서 남성까지 시술 수요층이 확대 되고 있으며, 예전에는 탤런트, 영화배우, 가수 등의 연예인 중심이었으나 최근에는 사업가, 전문직 등을 포함 외모 경쟁력을 갖추고자 하는 다양한 계층에서 시술건수가 가파른 속도로 증가하고 있습니다. 2014년 성형시술 남녀비율 현황은 다음과 같습니다. - 다 음 - (단위 : 건) 구 분 여성 비중 남성 비중 Surgical Procedures 8,245,769 85.5% 1,399,626 14.5% Non-Surgical Procedure 9,213,349 87.0% 1,378,157 13.0% Botulinum Toxin 4,190,384 86.7% 640,527 13.3% Hyaluronic Acid 2,393,864 89.0% 296,772 11.0% (출처 : ISAPS International Survey on Aesthetic/Cosmetic) ⅱ) 치료용 시장미국 FDA는 보툴리눔 독소를 1979년 사시 치료에 제한적 허가를 시작으로, 1985년 안검경련 치료에 대해서도 제한적 사용 허가 하였고, 1989년 제7신경장애, 반측안면경련, 국소경련 치료제로 허가 하였습니다. 이처럼 보툴리눔 독소는 지난 20여 년간 사용되어 오면서 수십가지 종류의 질환에 뚜렷한 치료 효능을 지닌 것으로 확인되면서 치료용으로도 사용이 지속적으로 증가하고 있습니다. 선진국 시장에서는 보툴리눔 독소 시장은 치료용 시장 약 55%, 피부미용 시장 약 45%의 비중을 나타내고 있는 것으로 추정됩니다. 한국을 포함한 이머징 시장의 성장 경로는 미국 및 유럽 시장의 성장 경로와 약 5~10년 정도의 격차를 보이고 있어, 보툴리눔 독소 의약품의 적용 분야 또한 수년의 격차를 두고 미국 및 유럽 시장과 유사한 양상을 보이며 성장할 것으로 전망됩니다. 치료용 시장의 비중은 선진국 시장과 비교해볼 때 아직 규모가 크지 않으며, 향후 적응증의 추가 확대와 실제 적용 환자가 늘어남에 따라 앞으로 큰 성장세를 계속 이어갈 가능성이 높은 것으로 판단됩니다. ⅲ) 시장 내 경쟁상황 보툴리눔 독소 제제를 생산, 판매하는 회사는 전세계적으로 소수의 회사가 경쟁하고 있는 과점시장의 형태이며 전 세계적으로 8개의 회사만이 성공하여 제품 제조 및 판매를 하고 있습니다. 미국 앨러간(보톡스), 프랑스 보푸입센(디스포트), 중국 란주생물학연구소(BTXA), 독일 머츠 (제오민), 미국 솔스티스 뉴로사이언스 (마이아블록), 한국 메디톡스(메디톡신), 한국 휴젤(보툴렉스), 한국 대웅제약(나보타)이며 현재 국내 바이오회사인 휴온스도 보툴리눔 A형 독소 제제 생산을 위한 절차를 밟고 있습니다. 이중 미국 솔스티스 뉴로사이언스의 마이아블록만이 B형 독소를 제조판매하고 있습니다. 전 세계 시장 기준으로 미국의 앨러간社가 70% 이상의 시장 점유율을 확보하고 있는것으로 업계에서는 추정하고 있으며, 국내시장에서는 보톡스와 함께 메디톡스의 메디톡신, 휴젤의 보툴렉스가 지배적 시장 점유율을 확보하고 있는 것으로 추정됩니다. ⅳ) 시장진입장벽 국내의 경우 보툴리눔 독소나 클로스트리디움 보툴리눔 균주는 모두 생물무기금지협약의 대상물질이므로, 제조신고, 보유신고 및 수출입 허가신고(한국바이오산업협회 및 지식경제부)를 하여 국가기관의 허가를 받아야 합니다. 또한 세계적인 균주 기탁 및 배포 협회인 ATCC는 보툴리눔 균주의 분주(배포, distribute)를 하지 않고 있습니다. 또한 많은 국가들이 바이오 테러를 회피하기 위하여 보툴리눔 균주의 수입을 금지하거나 엄격한 절차를 거치고 있어 국내외적으로 보툴리눔 생산 균주나 원료를 입수하는 것 자체가 어렵습니다. 따라서 보툴리눔 독소 생물학적 제제가 바이오 제네릭제품으로 분류되어 이론적으로 누구나 시장진입이 가능하지만 제품생산을 위한 원료 및 균주 확보가 거의 불가능해 국내외적으로 이미 제조하고 있는 회사들의 장기간 과점을 가능하게 합니다. 식약처는 보툴리눔 독소 의약품을 의약품의 안전에 관한 규칙 제4조 제1항, 제9항 및제10조 제1항에 따라 생물학적 제제로 분류하여 그 심사기준은 아주 높으며 신약수준의 허가 규정 수준을 통과할 수 있도록 지도를 하고 있습니다. 특히 보툴리눔 독소는 제조방법에 따라 역가 및 효능이 다르기 때문에 바이오 신약에준한 개발 과정을 거쳐야 합니다. 즉 생물학적 제제에 대한 허가를 받으려면 동물을 대상으로 한 비임상 시험자료와 함께 사람을 대상으로 한 임상시험자료를 제출하여야 합니다. 비임상시험은 많은 비용이 소요될 뿐만 아니라, 사람을 대상으로 한 임상 시험에는 윤리적인 제약이 따르고 대규모 개발 비용이 소요되어 바이오벤처사가 감당하기 어려울 수 있습니다. 따라서 바이오 의약품 산업은 GMP 생산시설에 대한 투자가 필요하고 개발과정에 막대한 비용과 시간이 소요되기 때문에 진입장벽이 아주 높은 산업이라고 할 수 있습니다. 보툴리눔 독소는 1그램으로 백만 명을 사망시킬 수 있을 정도로 맹독이므로 제조 시 BL3 기준의 특수한 건물 및 장비를 추가로 설치해야 합니다. 또한 맹독의 독소 단백질 제조 과정 중 필요한 기계설비 각각에 대한 설치검증 및 QC, QA 등 GMP 충족 요구 사항이 많습니다. 동시에 보툴리눔 독소 생물학적 제제는 일 바이알(1 vial)에 일(1)~십(10) 나노그램(nano gram)의단백질을 주입하는 나노공정 수준으로 다년간의 경험 축적이 소요됩니다. ⅴ) 시장규모 및 전망한국보건산업진흥원(2014)에 따르면 글로벌 안면미용 시장은 2013년에 25억달러 규모에서 매년 연평균성장률 11%로 성장하여 2020년에는 54억 달러에 달할 것으로 예상하고 있습니다. 글로벌 안면미용 시장은 현재 산업화 초기 단계로서 연령, 소득, 지역을 불문하고 산업의 성장이 본격화될 것으로 예상하며, 고령화와 신흥국의 경제성장 및 기술혁신 등을 고려해 볼 때, 향후 글로벌 안면미용 시장은 매우 빠르게 성장하고 있습니다. 글로벌 안면미용 시장규모는 다음과 같습니다. (단위: $ billion) 구분 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2020 과거CAGR(%) 예상CAGR(%) 시장규모 1.5 1.7 2.1 2.2 2.5 2.8 3.1 5.4 12 11 (출처 : GBI Research 2014, 한국보건산업진흥원) ⅵ) 세계 시장 규모 및 성장 전망 전세계 보툴리눔 독소 시장규모는 치료용과 미용시장을 모두 합해서 2014년 기준으로 약32억 달러를 형성하고 있는 것으로 전망됩니다. 특히 전세계 보툴리눔 톡신 안면미용시장은 미용 관련 시장의 성장율을 상회하고 있으며, 연평균 11% 이상 성장하여 2020년에는 약 23억달러 이상의 규모를 형성할 것으로 전망하고 있습니다. 특히, 브라질 등의 중남미 국가에서 미용/성형을 위한 보툴리눔 독소 시술이 가파르게 증가하고 있습니다. (단위: 십억달러) 구 분 2012 2013 2014 2015 (E) 2016 (E) 2017 (E) 2018 (E) 2019 (E) 2020 (E) 규모 2.5 2.8 3.2 3.6 4.0 4.3 4.7 5.2 5.6 성장율 - 13.3% 13.9% 11.3% 10.3% 8.6% 9.7% 9.6% 9.0% (출처: NH투자증권 리서치센터) ⅶ) 국내 시장 규모 및 성장 전망국내 보툴리눔 독소 시장은 1996년 미국 앨러간社 제품인 보톡스의 수입 허가부터 시작되었습니다. 이후 프랑스 보푸입센의 다이스포, 중국의 BTXA 수입 및 2006년 메디톡스의 메디톡신, 휴젤의 보툴루스, 대웅제약의 나보타 등 대중의 인지도 향상과함께 연평균(CAGR) 10.8% 성장율을 나타내며 2015년 현재 약 800억원 이상의 규모를 형성하고 있습니다. 특히 2000년 후반부터 짦은 회복기간과 자연스러운 성형을 선호하는 경향은, 쁘띠 성형의 대표주자라고 할수 있는 보툴리눔 독소 시장이 크게 성장하는 계기가 되었으며, 아시아를 비롯한 한류 문화 확산과 함께 국내 미용/성형외과를 방문하는 외국인 관광객 수는 큰 폭으로 증가하고 있어 보툴리눔 독소와 관련된 미용/성형 의약품 시장 또한 동반성장이 지속될 것으로 전망됩니다. 국내 보툴리눔 독소제제 안면 미용 시장 규모 추이는 다음과 같습니다. - 다 음 - (단위: 백만달러, 천회) 구 분 2012 2013 2014 2015(E) 2016(E) 2017(E) 2018(E) 2019(E) 2020(E) 규모 63 68 80 91 101 110 123 133 143 (성장율) - 7.94% 17.65% 13.75% 10.99% 8.91% 11.82% 8.13% 7.52% 시술횟수 152 184 216 246 272 298 330 358 385 (증가율) - 21.05% 17.39% 13.89% 10.57% 9.56% 10.74% 8.48% 7.54% (출처: GBI Research proprietary database 2014) ⅷ) 경기변동의 특성, 계절성 보툴리눔 독소 제품들의 경우, 질병ㆍ질환의 치료보다 성형·미용 목적으로 사용 빈도가 높기 때문에 치료목적의 의약품 대비 경기 침체시 매출이 감소될 수 있다고 추측하는 것이 일반적입니다. 그러나 이러한 선입견과 다르게 세계 경기 침체 등의 외부환경 변화와 관계없이 보툴리눔 독소·필러 등 안면미용 관련 시장은 지속 성장추이를 나타내고 있습니다. 안면 미용 관련 제품군은 계절적으로 특히, 방학 및 휴가기간 동안 미용성형 시술 받는 환자의 증가로 인하여 매출이 증가 및 집중되는 경향이 있으며, 국내의 경우 설과 추석과 같이 긴 명절 전에 시술이 늘어나는 것이 일반적입니다. 보툴리눔 독소ㆍ필러 등 얼굴용 주사제 시술은 영구적이지 않으며, 지속기간이 제한적입니다. (일반적으로 보툴리눔 독소의 경우 최대 6개월, 필러의 경우 약 6 ~ 12개월) 시술과 같은 효과 창출이 가능한 대체수단이 사실상 없기에 시술자들의 재구매율은 일반 제품 대비 높은 수준으로 추정됩니다. Ⅳ. 신규사업의 내용당사는 다음과 같이 기존 사업과 더불어 당사의 신성장동력 사업기반을 확보하기 위해 바이오업체인 주식회사 프로톡스와 2016년 04월 07일 타법인 출자를 통한 경영권 양수도 계약을 하였으며, 2016년 06월 07일 주식 취득을 완료 하였습니다. 이후 안정적인 사업의 진행을 위하여 2016년 07월 01일 추가 유상증자를 통하여 종속회사로 편입 하였습니다. - 다 음 - 회사명 계약체결일 취득완료일 취득주식수 취득금액 1주당 발행가액 비 고 (주)프로톡스 2016.04.07 2016.06.07 2,232,263 167억4천 7,500원 주식양수도 2016.07.01 2016.07.01 1,100,000 82억5천 7,500원 유상증자 합 계 3,332,263 249억9천 - - Ⅴ. 타법인 출자 회사의 현황 주식회사 프로톡스는 병ㆍ의원 건강검진원 시설 및 운영 관리시스템 컨설팅업을 영위할 목적으로 2014년 1월 17일에 엠티아이홀딩스 주식회사로 설립되었으며, 이후 에스케이메디컬 주식회사와 제이메디컬홀딩스 주식회사로 각각 상호를 변경하였습니다. 2015년 12월 2일에 주식회사 프로톡스를 흡수합병하고 목적사업에 보톨리눔 독소 단백질 치료제 제조업 등을 추가하였으며, 상호를 현재의 주식회사 프로톡스로 변경하였습니다. Ⅵ. 주요 사업현황 주식회사 프로톡스는 2016년 3월에 메덱스젠 주식회사가 보유하고 있는 보툴리눔 독소와 관련한 아래2건의 특허기술에 대한 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 전용실시권의 허용기간은 2015년 10월 7일부터 10년간이며, 대한민국 내에서의 독점적이고 배타적인 사용권을 부여받고 있습니다. 전용실시권 대상 특허의 내용은 다음과 같습니다. - 다 음 - 출원번호 출원일 발명의 명칭 등록번호 등록일 2008-0016800 2008.02.25 클로스트리디움 보툴리눔으로부터 보툴리눔 독소를 정제하는 방법 10-1025617 2011.03.22 2010-0051076 2010.05.31 국소 근마비 효과를 갖는 보툴리눔 독소와 그의 정제방법 10-1134146 2012.03.30 ⅰ) 보툴리눔독소(상품명: 프로톡신)제품의 특징 현재 시중에 나와 있는 보툴리눔 독소제제의 경우 산침전, 또는 산침전 후 크로마토그래피를 추가적으로 시행하여 보툴리눔 독소를 정제하였기 때문에 상기한 방법으로정제된 보툴리눔 독소는 상당량이 치료부위 이외의 체내로 퍼져 주변 장기나 호흡 근육이 마비되는 증상이 나타나고 있으며, 심각한 경우에는 사망에 이르는 심각한 부작용을 갖는 것으로 알려져 있습니다. 주식회사 프로톡스의 초저확산형 보툴리눔 독소 제제는 이온 교환에서 시료 용액을 사용하여 단백질 A278을 탈착하는 방식으로 기존 확산형 제제에서 특허된 정제 과정을 통해 확산형(PeakⅠ), 초저확산형(Peak Ⅱ), 불순물(Peak Ⅲ)을 얻고 불순물 99.9%제거가 가능한 초저확산형 제품으로 질환 발생부분에 국소 주사를 하는 경우 기존 타사의 보툴리놈 독소와 달리 주변 장기로 독소가 확산되지 않고, 주사하고자 하는 국소 부위에만 효과가 작용하여 빠른 시간 안에 효능을 발휘할 수 있으며, 타사에 비해 용법과 용량이 안정적입니다. 또한 타사제품의 보관은 냉동보관을 하여야 하나 당사의 제품은 상온보관이 가능합니다. ⅱ) 바이오베터 관련 이미 시장에 나와 있는 바이오의약품의 효능을 개선하여 신약의 효능이나 투여 횟수를 개선한 바이오 의약품으로 슈퍼바이오시밀러라고도 불립니다. 바이오시밀러가 기존 바이오 신약을 유사하게 복제한 것이라면 바이오베터는 기존 약품의 효능, 안전성등을 개량한 신약으로 바이오 신약에 준하는 연구개발과 승인과정을 거치게 됩니다. 바이오베터의 장점은 기존 오리지널 의약품 및 바이오시밀러 제품과는 다른 독자적인 효능을 가지고 있어 이미 기존 제품에 의해 형성된 시장에서는 기존 제품보다 경쟁력 우위를 가질 수 있으며, 바이오시밀러의 경우 오리지널 의약품의 70% 수준에서가격이 결정되는 반면 바이오베터의 경우에는 독창적인 아이디어와 기술이 추가로 적용되기 때문에 새로운 신약과 같은 대우를 받을 수 있으며 기존 오리지널 의약품 대비 2~3배의 높은 가격을 형성할 수 있습니다. ⅲ) 종속회사의 타법인 출자현황주식회사 프로톡스는 2016년 07월 06일 주식회사 메디카코리아를 다음과 같이 인수하였습니다. - 다 음 -① 양도인 : 이덕한 외 4인 ② 양수인 : 주식회사 프로톡스③ 양수도 주식수 : 3,450,000주 ④ 취득 지분율 : 51.11%⑤ 양수도 대금 : 37,932,750,000원⑥ 계약 체결일 : 2016년 07월 06일⑦ 양수도 대금 지급일정 - 계약금 지급일 : 2016년 07월 06일 - 잔금 지급일 : 2016년 08월 23일주식회사 메디카코리아는 1976년 5월 주식회사 동일신약으로 설립되어 의약품 제조및 판매, 건강기능식품 및 화장품 판매 등을 주 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 1월 주식회사 메디카코리아로 상호를 변경하였습니다.회사의 주요제품으로는 힘톤플러스, 리도펜 등의 일반의약품으로 약국시장에서 인지도를 높여가고있으며, 먹는 여드름 치료제 니메겐과 성인병, 만성질환 등 주요 질환의 치료제를 약국시장에 공급하고 있습니다. 또한 EWG (화장품 안전등급) 성분을 사용하여 피부에 안전하고 논란이 되는 유해물질을 사용하지 않는 코슈메슈티컬 브랜드인 네이언스를 2013년 5월에 런칭하여 생산,판매 중에 있으며, 1995년 5월 18일에설립된 의약품 전문 유통업체 주식회사 나음약품을 자회사로 보유하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 현황 (단위: 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 매출액 비율(%) 제조부문 제품 FPD용 Bonding System 및 In-line System 중대형 FPD In Line Type Bonding, 수지도포검사기, 공정개선 등 33,104,157 71.2 제품 Linear System 기타 Linear System 외 13,360,578 28.7 기타 기타매출 임대수익 외 - 43,595 0.1 계 46,508,330 100 나. 주요 제품의 가격변동 추이당사의 제품은 표준화된 제품이 아니고 고객의 요구에 따라 사양 및 옵션이 변경되어생산되므로 일괄적인 단가 개념의 금액을 산정하기 어렵습니다. 다. 원재료에 관한 사항수주 사업을 영위하고 있는 당사 제품의 특성상 원재료 단가를 산정하기 어렵습니다.3. 생산설비에 관한 사항 가. 생산설비의 현황 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기말 잔액 토지 3,311,741 - - - 3,311,741 건물 3,455,335 - - (156,236) 3,299,099 차량운반구 92,499 38,823 (1) (28,816) 102,505 공구기구 154,939 15,100 - (63,189) 106,850 비품 82,051 65,157 - (35,574) 111,634 시설장치 188,914 44,000 - (65,362) 167,552 계 7,285,479 163,080 -1 -349,177 7,099,381 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 7,200,489천원)은 IBK기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 4,749,600천원)로 제공되어 있습니다. 4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 당 기 전 기 제품 FPD용 Bonding System및 In-line System 내수 6,713,458 11,293,040 수출 26,390,698 34,243,959 소계 33,104,156 45,536,999 Linear 및 기타 내수 13,360,578 10,366,383 수출 - - 소계 13,360,578 10,366,383 기타 임대수익 외 내수 43,596 49,985 소계 43,596 49,985 합계 내수 20,117,632 21,709,408 수출 26,390,698 34,243,959 계 46,508,330 55,953,367 나. 판매경로 및 전략당사는 제품의 특성상 직접 수주를 받아 납품하고 있습니다. 당사의 경우 고객의 새로운 공정기술에 신속하게 대응하는 것에 의해 판매여부가 많이 좌우됩니다. 따라서 사전에 정보수집 및 새로운 공정기술에 대한 장비개발, 중 요 Long Term 자재들에 대한 사전 확보 및 한발 앞선 개선 제안 등으로 고객의 신 뢰를 받고 있습니다. 이런 고객의 신뢰와 끊임없는 연구개발을 바탕으로 꾸준한 고 객관리를 하고 있으며, 신제품 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 또한 당사는 기술위주의 판매 전략으로 영업을 추진하고 있으며, 고객의 다변화를 위해 해외의 우수한 Agent를 발굴하여 해외 FPD Maker를 상대로 활발한 영업활동 을 하고 있습니다.5. 시장위험과 위험관리당사의 경우 환율의 변동에 따라 매출액 및 가격경쟁력이 감소할 수 있습니다. 이에대해 당사는 환율의 급격한 변동에 대비하기 위해 대형 규모의 수주시 일정 금액에 대해서는 선물환계약을 체결하여 환율 위험을 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 6. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사의 당기말 및 전기말 인식하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 당 기 전 기 금융자산 신주인수권 14,297,229 금융부채 조기상환 청구권 647,871 통화선도 26,001 계 14,945,100 26,001 나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 있으며, 당기말 현재 기타금융자산으로 14,297,229천원 기타금융부채로 647,871천원 및 전기말 현재 기타금융부채로 26,001천원을 계상하였습니다. 당기중 파생상품계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 73,409 273,395 파생상품평가이익 1,727,521 - 파생상품평가손실 (359,935) (26,001) 파생상품거래손실 (18,959) (188,499) 계 1,422,036 58,895 7. 경영상의 주요 계약 등(1) 당사는 레이저 부문의 사업육성을 위해 2011년 6월 23일 레이저업체인 (주)알티하이텍 지분 100%를 인수하였습니다. 거래선 항 목 내 용 (주)알티하이텍 계약 유형 지분 인수 체결시기 및 기간 2011.06.23 목적 및 내용 레이저 사업기반 확보 대금수수 방법 - 기타 주요내용 지분 100% 인수 (2) 당사는 기존 사업과 더불어 신성장동력 사업기반을 확보하기 위해 바이오업체인 주식회사 프로톡스와 2016년 04월 07일 타법인 출자를 통한 주식 양수도 계약을 하였으며, 2016년06월 07일 주식 취득을 완료 하였습니다. 이후 안정적인 사업의 진행을 위하여 2016년 07월 01일 추가 유상증자를 통하여 지분 51.59%를 보유하고 있습니다. 거래선 항 목 내 용 (주)프로톡스 계약 유형 지분 인수 경영권양수도 계약 체결시기 및 기간 2016.04.07 ~ 2016. 06.07 목적 및 내용 신성장동력 사업 기반 확보 유상증자 납입일 2016. 07. 01 기타 주요내용 지분 51.59% 인수 (3) 당사는 바이오 사업 부문의 조기안정화를 위해 당사의 종속회사인 (주)프로톡스를 통해 제약업체인 (주)메디카코리아 지분 51.11%를 인수하였습니다. 거래선 항 목 내 용 (주)메디카코리아 계약 유형 지분 인수 경영권 양수도 계약 체결시기 및 기간 2016. 07. 05 ~ 2016. 08. 23 목적 및 내용 신규사업의 조기안정화 기타 주요내용 지분 51.11% 인수 (4) 당사는 주요종속회사 (주)메디카코리아를 통해 의약품유통전문업체인 (주)나음약품 지분 59.00%를 인수하였습니다. 거래선 항 목 내 용 (주)나음약품 계약 유형 지분 인수 경영권 양수도 계약 체결시기 및 기간 2016. 07. 05 ~ 2016.08. 23 목적 및 내용 의약품 유통사업 기반 확보 기타 주요내용 지분 59.00% 인수 8. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 연구개발비용 계 681,820 857,390 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.47% 1.53% 다. 특허권 등 지적재산권에 관한 사항 구 분 등 록 일 발명,고안 명칭 비 고 특허 2006.01.24 매핑센서의 센서부 구조 (주)한영넉스 공동출원 2007.12.06 부품 실장 장치 및 그 방법 2008.03.10 부품 접착장치 2008.05.26 LCD 패널의 부품접착장치 및 그 방법 2010.06.29 ACF 접착장치 및 이를 이용한 접착방법 2011.05.06 연성회로기판의 접착시스템 2012.02.23 이방성 도전필름의 분할접착장치 및 방법 2012.07.10 디스플레이 패널 검사를 위한 프로브 유닛 2013.05.08 이방성 도전필름의 분할접착장치 및 방법 해외 특허 취득 2013.05.23 수경재배기 2013.07.11 멀티수경재배 장치 2014.02.12 기능성 화분 2014.02.26 디스플레이 패널 검사를 위한 필름타입의프로브 유닛 2015.01.16 패널 검사장치 2016.01.12 패널 검사장치 2017.02.14 오토프로브 검사 장치 실용신안등록 2004.03.09 매핑센서의 센서부 구조 (주)한영넉스 공동출원 2004.03.11 투과형 포토센서 (주)한영넉스 공동출원 2004.03.22 매핑센서의 바디구조 (주)한영넉스 공동출원 2006.10.13 리니어 로봇 의장등록 2004.11.30 매핑센서용 센서부재 (주)한영넉스 공동출원 2004.11.30 매핑센서 (주)한영넉스 공동출원 9.수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 FPD용 Bonding System 및 In-line System - - - 48,853,581 - 33,104,157 - 15,749,424 Linear 및 기타 - - - 14,419,825 - 13,404,173 - 1,015,652 합 계 0 63,273,406 0 46,508,330 0 16,765,076 ※ 2016년 12월 31일 현재 진행중인 계약에 대해서만 기재하였으며, 품목별 발주처가 다수인 사유로 수주일자 및 납기일은 기재하기 어렵습니다. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 연결요약재무제표▣ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 제20기, 제21기, 제22기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 구분 제 22 기 제 21 기 제 20 기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 93,432,209,373 46,003,814,533 36,769,010,337 ㆍ현금및현금성자산 40,323,859,767 11,805,276,569 11,389,626,175 ㆍ매출채권및기타채권 32,739,147,387 21,301,687,505 12,267,069,530 ㆍ미청구공사 5,068,578,284 735,146,224 2,866,480,275 ㆍ재고자산 7,321,867,387 3,232,296,621 1,486,565,710 ㆍ매도가능금융자산 1,000,000,000 - 90,920,000 ㆍ기타금융자산 4,471,278,777 7,994,438,196 7,140,657,128 ㆍ기타유동자산 2,507,477,771 934,969,418 1,527,691,519 [비유동자산] 86,850,579,492 9,043,614,178 9,249,782,244 ㆍ매출채권및기타채권 1,020,581,171 221,826,820 153,272,000 ㆍ매도가능금융자산 4,456,128,000 4,802,227 5,848,489 ㆍ투자부동산 2,922,286,584 486,741,433 612,537,658 ㆍ유형자산 28,410,944,513 7,404,675,478 7,524,373,045 ㆍ무형자산 49,020,564,224 598,898,614 668,586,082 ㆍ기타금융자산 412,075,000 2,000,000 2,000,000 ㆍ이연법인세자산 - 316,669,606 275,164,970 ㆍ기타비유동자산 608,000,000 8,000,000 8,000,000 자산총계 180,282,788,865 55,047,428,711 46,018,792,581 [유동부채] 76,002,800,934 13,320,835,960 13,239,432,308 [비유동부채] 13,430,580,419 519,762,466 677,081,502 부채총계 89,433,381,353 13,840,598,426 13,916,513,810 지배기업 소유주 지분 56,413,448,677 41,206,830,285 32,102,278,771 ㆍ자본금 3,250,000,000 3,250,000,000 3,250,000,000 ㆍ기타불입자본 16,996,364,137 6,637,704,375 6,637,704,375 ㆍ이익잉여금 36,059,077,859 31,319,125,910 22,214,574,396 비지배지분 34,435,958,835 - - 자본총계 90,849,407,512 41,206,830,285 32,102,278,771 2016년 1월 ~ 12월 2015년 1월~ 12월 2014년 1월~12월 매출액 59,535,939,508 56,461,731,276 35,009,889,969 영업이익 5,957,031,648 10,491,514,134 2,952,718,201 연결총당기순이익 3,874,796,925 9,401,952,429 2,533,132,116 지배기업 소유주지분 5,495,902,638 9,401,952,429 2,533,132,116 비지배지분 (1,621,105,713) - - 기본주당순이익(원) 423 732 197 희석주당순이익(원) 377 732 197 연결에 포함된 회사수 4 1 1 2) 요약재무제표▣ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 제20기, 제21기,제22기재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. (단위: 원) 구분 제 22 기 제 21 기 제 20 기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 44,270,326,557 45,025,847,247 36,368,992,052 ㆍ현금및현금성자산 13,558,823,944 10,983,653,074 11,125,340,659 ㆍ매출채권및기타유동채권 22,450,141,455 21,257,887,925 12,246,683,450 ㆍ미청구공사 5,068,578,284 735,146,224 2,866,480,275 ㆍ재고자산 959,016,251 3,120,492,783 1,394,394,185 ㆍ매도가능금융자산 - - 90,920,000 ㆍ기타금융자산 1,081,858,713 7,994,438,196 7,140,657,128 ㆍ기타유동자산 1,151,907,910 934,229,045 1,504,516,355 [비유동자산] 68,517,563,194 9,493,832,314 9,698,122,316 ㆍ매출채권및기타채권 179,406,171 221,526,820 152,972,000 ㆍ매도가능금융자산 20,218,893,000 4,802,227 5,848,489 ㆍ종속기업투자자산 25,448,972,500 457,000,000 457,000,000 ㆍ투자부동산 589,648,234 601,092,946 612,537,658 ㆍ유형자산 7,099,381,221 7,285,478,769 7,518,289,785 ㆍ무형자산 621,533,068 597,261,946 666,309,414 ㆍ기타금융자산 14,351,729,000 2,000,000 2,000,000 ㆍ이연법인세자산 - 316,669,606 275,164,970 ㆍ기타비유동자산 8,000,000 8,000,000 8,000,000 자산총계 112,787,889,751 54,519,679,561 46,067,114,368 [유동부채] 54,501,785,498 13,265,389,211 13,208,250,853 [비유동부채] 2,477,840,107 448,307,542 634,940,840 부채총계 56,979,625,605 13,713,696,753 13,843,191,693 ㆍ자본금 3,250,000,000 3,250,000,000 3,250,000,000 ㆍ기타불입자본 15,540,058,171 6,637,704,375 6,637,704,375 ㆍ기타자본구성요소 (567,157,703) ㆍ이익잉여금 37,585,363,678 30,918,278,433 22,336,218,300 자본총계 55,808,264,146 40,805,982,808 32,223,922,675 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 1월 ~ 12월 2015년 1월~12월 2014년 1월~12월 매출액 46,508,330,266 55,953,367,276 34,714,490,060 영업이익 7,121,499,522 9,963,760,904 2,760,676,221 당기순이익 7,443,983,362 8,879,461,048 2,342,920,601 기본주당순이익(원) 573 692 182 희석주당순이익(원) 503 692 182 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (정정)사업보고서(20170331) (주)디에스케이.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 93,432,209,373 46,003,814,533 36,769,010,337 현금및현금성자산 40,323,859,767 11,805,276,569 11,389,626,175 매출채권 및 기타유동채권 32,739,147,387 21,301,687,505 12,267,069,530 미청구공사 5,068,578,284 735,146,224 2,866,480,275 재고자산 7,321,867,387 3,232,296,621 1,486,565,710 매도가능금융자산 1,000,000,000 90,920,000 당기법인세자산 기타유동금융자산 4,471,278,777 7,994,438,196 7,140,657,128 기타유동비금융자산 2,507,477,771 934,969,418 1,527,691,519 비유동자산 86,850,579,492 9,043,614,178 9,249,782,244 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,020,581,171 221,826,820 153,272,000 매도가능금융자산 4,456,128,000 4,802,227 5,848,489 관계기업투자주식 투자부동산 2,922,286,584 486,741,433 612,537,658 유형자산 28,410,944,513 7,404,675,478 7,524,373,045 무형자산 49,020,564,224 598,898,614 668,586,082 기타비유동금융자산 412,075,000 2,000,000 2,000,000 이연법인세자산 316,669,606 275,164,970 기타비유동자산 608,000,000 8,000,000 8,000,000 자산총계 180,282,788,865 55,047,428,711 46,018,792,581 부채 유동부채 76,002,800,934 13,320,835,960 13,239,432,308 매입채무 및 기타유동채무 9,684,768,238 3,433,889,184 8,516,267,644 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 251,600,000 전환사채 18,819,747,257 신주인수권부사채 32,803,829,936 기타유동금융부채 2,593,515,927 564,323,653 568,579,817 미지급법인세 1,637,965,237 2,000,782,785 529,890,293 충당부채 348,534,471 144,463,776 130,056,329 초과청구공사 8,785,188,134 6,113,763,132 3,184,098,719 기타유동부채 329,251,734 63,613,430 58,939,506 비유동부채 13,430,580,419 519,762,466 677,081,502 장기매입채무 및 기타비유동채무 4,582,014,883 25,000,000 장기차입금 3,000,000,000 확정급여부채 594,035,818 379,532,609 543,323,057 신주인수권부사채 기타비유동부채 209,607,985 140,229,857 108,758,445 이연법인세부채 5,044,921,733 부채총계 89,433,381,353 13,840,598,426 13,916,513,810 자본 지배기업소유주지분 56,413,448,677 41,206,830,285 32,102,278,771 자본금 3,250,000,000 3,250,000,000 3,250,000,000 기타불입자본 16,996,364,137 6,637,704,375 6,637,704,375 기타자본구성요소 108,006,681 이익잉여금 36,059,077,859 31,319,125,910 22,214,574,396 비지배지분 34,435,958,835 비지배지분 34,435,958,835 자본총계 90,849,407,512 41,206,830,285 32,102,278,771 자본과부채총계 180,282,788,865 55,047,428,711 46,018,792,581 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 59,535,939,508 56,461,731,276 35,009,889,969 매출원가 42,066,632,050 43,264,212,113 29,554,491,614 매출총이익 17,469,307,458 13,197,519,163 5,455,398,355 판매비 6,766,922,697 531,441,244 602,237,151 관리비 3,907,103,822 1,167,719,424 1,229,983,154 판매물류비 32,899,052 1,136,827 974,310 경상개발비 805,350,239 1,005,707,534 669,485,539 영업이익(손실) 5,957,031,648 10,491,514,134 2,952,718,201 금융수익 2,894,069,658 1,902,841,104 719,178,576 금융원가 4,252,920,935 631,907,450 583,072,838 기타이익 95,636,787 28,715,049 12,633,756 기타손실 179,887,269 99,373,101 2,381,889 법인세비용차감전순이익(손실) 4,513,929,889 11,691,789,736 3,099,075,806 법인세비용 639,132,964 2,289,837,307 565,943,690 당기순이익(손실) 3,874,796,925 9,401,952,429 2,533,132,116 기타포괄손익 40,142,287 23,492,335 (215,374,170) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (67,864,394) 23,492,335 (215,374,170) 순확정급여부채의 재측정요소 (87,005,633) 30,118,378 (276,120,731) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 19,141,239 (6,626,043) 60,746,561 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 108,006,681 매도가능금융자산평가손익 138,470,103 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (30,463,422) 총포괄손익 3,914,939,212 9,425,444,764 2,317,757,946 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 5,495,902,638 9,401,952,429 2,533,132,116 비지배지분 (1,621,105,713) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 5,489,745,130 9,425,444,764 2,317,757,946 비지배지분 (1,574,805,918) 주당이익 기본주당이익(손실) 423 732 197 희석주당이익(손실) 377 732 197 연결 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 주식발행초과금 주식선택권 자기주식 자기주식처분이익 전환권대가 신주인수권대가 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 143,857,700 15,695,144 6,669,353,069 20,217,709,700 30,137,062,769 30,137,062,769 자본의 변동 배당금지급 (320,893,250) (320,893,250) (320,893,250) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (31,648,694) (31,648,694) (31,648,694) (31,648,694) 주식선택권 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 보험수리적손익 (215,374,170) (215,374,170) (215,374,170) 매도가능증권평가손익 연결당기순이익 2,533,132,116 2,533,132,116 2,533,132,116 연결실체의 변동 연결실체 내 자본거래 등 2014.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 22,214,574,396 32,102,278,771 32,102,278,771 2015.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 22,214,574,396 32,102,278,771 32,102,278,771 자본의 변동 배당금지급 (320,893,250) (320,893,250) (320,893,250) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 주식선택권 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 보험수리적손익 23,492,335 23,492,335 23,492,335 매도가능증권평가손익 연결당기순이익 9,401,952,429 9,401,952,429 9,401,952,429 연결실체의 변동 연결실체 내 자본거래 등 2015.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 41,206,830,285 41,206,830,285 2016.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 31,319,125,910 41,206,830,285 41,206,830,285 자본의 변동 배당금지급 (641,786,500) (641,786,500) (641,786,500) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 350,655,175 174,497,606 525,152,781 525,152,781 525,152,781 주식선택권 171,811,116 171,811,116 171,811,116 171,811,116 전환사채의 발행 2,485,058,603 2,485,058,603 2,485,058,603 72,188,154 2,557,246,757 신주인수권부사채의 발행 5,883,416,129 5,883,416,129 5,883,416,129 288,275,881 6,171,692,010 보험수리적손익 (114,164,189) (114,164,189) 46,299,795 (67,864,394) 매도가능증권평가손익 108,006,681 108,006,681 108,006,681 연결당기순이익 5,495,902,638 5,495,902,638 (1,621,105,713) 3,874,796,925 연결실체의 변동 34,489,009,021 34,489,009,021 연결실체 내 자본거래 등 1,293,221,133 1,293,221,133 1,293,221,133 1,161,291,697 2,454,512,830 2016.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 171,811,116 286,706,612 2,485,058,603 5,883,416,129 1,308,916,277 16,996,364,137 36,059,077,859 108,006,681 56,413,448,677 34,435,958,835 90,849,407,512 연결 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 3,994,723,950 1,045,365,125 5,642,724,370 영업에서 창출된 현금 6,543,759,524 1,661,406,791 5,402,578,830 당기순이익(손실) 3,874,796,925 9,401,952,429 2,533,132,116 수익비용의조정 3,711,980,330 2,903,879,741 1,203,272,255 퇴직급여 458,234,939 335,982,536 283,946,218 주식보상비용 220,270,662 감가상각비 622,018,669 399,412,615 425,343,889 무형자산상각비 270,148,003 107,644,196 141,846,720 하자보수비 (15,429,403) 38,121,447 (64,138,981) 재고자산평가손실 20,689,975 696,154,625 25,034,790 재고자산폐기손실 29,772,412 대손상각비 10,578,720 6,216,817 31,760,996 이자비용 1,916,023,258 11,639,688 16,740,213 단기금융상품평가손실 356,361,676 단기금융상품처분손실 15,421,994 매도가능증권처분손실 90,715 22,440 101,178 매도가능증권손상차손 1,024,802,227 31,872,984 파생상품평가손실 359,935,000 26,001,347 297,758,410 외화환산손실 985,695 1,995,474 10,722,940 유형자산처분손실 25,437,559 법인세비용 639,132,964 2,289,837,307 565,943,690 기타충당부채전입액 600,859 반품보증충당부채환입액 (93,131,831) 이자수익 (521,896,311) (238,570,289) (304,323,596) 단기금융상품평가이익 (14,803,973) 단기금융상품처분이익 (1,702,906) 파생상품평가이익 (464,431,800) 외화환산이익 (1,130,534,711) (766,943,098) (258,814,883) 유형자산처분이익 (13,689,120) (3,635,364) (522,313) 투자부동산처분이익 (2,904,942) 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 (1,043,017,731) (10,644,425,379) 1,666,174,459 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (2,149,935,132) (8,264,264,252) (3,978,617,634) 재고자산의 감소(증가) 945,706,374 (2,441,885,536) 32,116,588 미청구공사의 감소(증가) (4,333,432,060) 2,131,334,051 (369,543,059) 기타금융자산의 감소(증가) (21,011,983) 132,955,817 기타유동자산의 감소(증가) (892,959,968) 594,758,892 (1,253,641,867) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 2,320,869,491 (5,107,378,460) 5,845,158,427 기타금융부채의 증가(감소) 1,186,355,302 (29,431,217) (13,365,755) 기타유동부채의 증가(감소) 106,597,634 4,673,924 4,025,164 초과청구공사의 증가(감소) 2,671,425,002 2,929,664,413 1,802,993,823 하자보수충당부채의 감소 (1,410,000) (23,714,000) (12,750,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (944,600,519) (469,654,606) (574,828,201) 기타비유동부채의 증가(감소) 69,378,128 31,471,412 51,671,156 이자수취 385,747,487 263,499,810 264,056,634 이자지급 (225,933,425) (12,465,982) (19,468,735) 법인세납부(환급) (2,708,849,636) (867,075,494) (4,442,359) 투자활동현금흐름 (29,989,010,879) (1,055,540,565) (1,231,339,200) 투자활동으로 인한 현금유입액 25,690,987,516 33,290,143,786 19,180,205,949 단기대여금의 회수 75,910,000 62,278,000 52,438,000 장기대여금의 회수 6,560,000 1,100,000 단기금융상품의 처분 25,000,000,000 33,119,075,600 19,108,236,400 장기금융상품의 처분 4,703,286 매도가능금융자산의 처분 1,894,285 93,593,822 1,158,822 보증금의 회수 403,901,000 5,000,000 유형자산의 처분 157,124,832 3,636,364 17,272,727 투자부동산의 처분 47,454,113 투자활동으로 인한 현금유출액 (55,679,998,395) (34,345,684,351) (20,411,545,149) 단기금융자산의 증가 (18,050,000,000) (34,000,157,800) (20,101,420,200) 단기대여금의 증가 (1,458,180,000) (33,210,000) (12,480,000) 보증금의 지급 (1,150,892,000) (40,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (3,001,985,000) (1,650,000) (1,260,000) 사업결합으로인한순현금흐름 (18,888,729,801) 관계기업투자주식의 취득 (9,581,972,500) 장기대여금의 대여 (31,820,000) (78,790,000) (42,520,000) 기타금융자산의 취득 (1,433,821) 유형자산의 취득 (2,342,458,084) (153,919,823) (146,029,449) 무형자산의 취득 (1,172,527,189) (37,956,728) (107,292,300) 장기금융상품의 취득 (543,200) 재무활동현금흐름 53,837,096,385 427,506,750 (781,331,661) 재무활동으로 인한 현금유입액 56,478,882,885 1,000,000,000 단기차입금의 증가 3,450,000,000 1,000,000,000 전환사채 발행 10,000,000,000 신주인수권부사채 발행 40,000,000,000 종속기업의 유상증 2,454,512,830 자기주식의 처분 574,370,055 임대보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,641,786,500) (572,493,250) (781,331,661) 단기차입금의 감소 (2,000,000,000) (251,600,000) (460,438,411) 배당금지급 (641,786,500) (320,893,250) (320,893,250) 장기차입금의 감소 임대보증금의 감소 비지배지분의 증감 현금및현금성자산의순증가(감소) 27,842,809,456 417,331,310 3,630,053,509 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 675,773,742 (1,680,916) 64,203,630 기초현금및현금성자산 11,805,276,569 11,389,626,175 7,695,369,036 기말현금및현금성자산 40,323,859,767 11,805,276,569 11,389,626,175 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 3,250,000천원이며, 회사의 주요 주주구성내역은 다음과 같습니다. 주요주주 소유주식수(주) 지분율(%) 프로톡스1호조합 1,048,322 16.13 김태구 705,500 10.85 기타 4,746,178 73.02 계 6,500,000 100.00 회사의 연결재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또 한, 주석 36에 기재한 수정사항을 반영한 연결재무제표는 2017년 12월 8일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. (2) 연결대상 종속기업 및 현황 (단위 : 원, 주) 종 속 회 사 명 자본 발행주식수 투자주식수 지분율(%) 업 종 (주)알티하이텍 350,000,000 70,000 70,000 100.00 기타 광학기기 제조업 프로톡스(주) 3,229,642,500 6,459,285 3,332,263 51.59 의약,제약,바이오 메디카코리아(주)(주1) 3,560,000,000 6,750,000 3,450,000 51.11 의약품 제조 및 공급 나음약품(주)(주2) 500,000,000 100,000 59,000 59.00 의약품, 의료용구 도매 (주1) 종속기업인 프로톡스(주)가 51.11%의 지분을 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 메디카코리아(주)가 59%의 지분을 보유하고 있습니다. (3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. 회사명 사 유 프로톡스(주) 투자주식 취득에 따라 종속기업에 포함됨 메디카코리아(주) 나음약품(주) (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매 출 액 당기순손익 총포괄손익 (주)알티하이텍 1,129,430 267,619 861,811 1,203,384 3,963 3,963 프로톡스(주)(주1) 54,094,777 26,104,023 27,990,754 - (909,488) (909,488) 메디카코리아(주)(주2) 68,580,641 21,150,360 47,430,281 9,908,009 (567,304) (500,057) 나음약품(주)(주2) 3,571,540 2,806,564 764,976 2,525,354 (891,845) (891,845) (주1) 간주취득일인 2016년 7월 1일 이후의 정보입니다. (주2) 간주취득일 이후인 2016년 9월 30일 이후의 정보입니다. 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금의 증감 기초 현금 및현금성자산 외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과 기말 현금 및현금성자산 (주)알티하이텍 (385,978) (4,236) - (390,214) 821,623 - 431,409 프로톡스(주)(주1) (668,132) (39,231,073) 40,704,513 805,308 1,051,554 - 1,856,862 메디카코리아(주)(주2) 409,126 (2,808,450) 10,000,000 7,600,676 16,446,188 46,209 24,093,073 나음약품(주)(주2) (1,551,957) (60,630) 1,450,000 (162,587) 546,278 - 383,691 (주1) 간주취득일인 2016년 7월 1일 이후의 정보입니다. (주2) 간주취득일 이후인 2016년 9월 30일 이후의 정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업 (이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 79,002,873천원, 매도가능금융자산 5,456,128천원과 당기손익인식금융자산 188,469천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 71,836,005천원 및 당기손익인식금융부채 647,871천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권의 원가는 79,374,779천원 이며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 371,906천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말현재 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 건 물 30년 차량운반구 5년 공 구 기 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니 다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (15) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (16) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문별정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장비제조 의약품제조 합계 장비제조 의약품제조 합계 총매출액 47,711,714 12,433,363 60,145,077 57,872,063 - 57,872,063 내부매출액 (561,764) (47,373) (609,137) (1,410,332) - (1,410,332) 순매출액 47,149,950 12,385,990 59,535,940 56,461,731 - 56,461,731 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계 총자산 113,917,320 126,246,958 (60,478,485) 179,685,793 총부채 57,247,245 50,060,946 (19,042,845) 88,265,346 전 기 > (단위 : 천원) 구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계 총자산 55,514,429 - (467,000) 55,047,429 총부채 13,850,598 - (10,000) 13,840,598 (4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계 대한민국 21,321,016 11,546,528 (609,137) 32,258,407 중국 26,390,698 - - 26,390,698 기타 - 886,835 - 886,835 합계 47,711,714 12,433,363 (609,137) 59,535,940 전 기 > (단위 : 천원) 구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계 대한민국 23,628,104 - (1,410,332) 22,217,772 중국 34,243,959 - - 34,243,959 합계 57,872,063 - (1,410,332) 56,461,731 (5) 주요 고객에 대한 정보단일 보고부문인 연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 구 분 당 기 전 기 장비제조 A고객 17,614,721 16,378,791 B고객 9,538,493 13,023,639 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 - 40,323,860 - 40,323,860 매출채권 및 기타채권(유동) 매출채권 - 27,445,635 - 27,445,635 단기대여금 - 45,230 - 45,230 미수금 - 5,248,282 - 5,248,282 기타금융자산(유동) 단기금융상품 - 4,411,227 - 4,411,227 미수수익 - 60,052 - 60,052 매도가능금융자산(유동) - - 1,000,000 1,000,000 매출채권 및 기타채권(비유동) 장기대여금 등 - 1,020,581 - 1,020,581 매도가능금융자산(비유동) - - 4,456,128 4,456,128 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 4,000 - 4,000 보증금 - 219,606 - 219,606 파생금융자산 188,469 - - 188,469 계 188,469 78,778,473 5,456,128 84,423,070 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 11,805,277 - 11,805,277 매출채권 및 기타채권(유동) 매출채권 21,243,091 - 21,243,091 단기대여금 등 58,596 - 58,596 기타금융자산(유동) 단기금융상품 7,942,000 - 7,942,000 미수수익 52,438 - 52,438 매출채권 및 기타채권(비유동) 장기대여금 등 221,827 - 221,827 매도가능금융자산(비유동) - 4,802 4,802 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 2,000 - 2,000 계 41,325,229 4,802 41,330,031 2) 금융부채 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 매입채무및기타채무(유동) 매입채무 - 6,475,762 6,475,762 미지급금 - 3,184,006 3,184,006 임대보증금 - 25,000 25,000 단기차입금 - 1,000,000 1,000,000 전환사채 - 18,819,747 18,819,747 신주인수권부사채 - 32,803,830 32,803,830 기타금융부채(유동) 미지급비용 - 1,945,645 1,945,645 파생금융부채 647,871 - 647,871 장기차입금 - 3,000,000 3,000,000 매입채무및기타채무(비유동) 장기미지급금 - 4,411,996 4,411,996 임대보증금 - 170,019 170,019 계 647,871 71,836,006 72,483,876 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 계 매입채무및기타채무(유동) 매입채무 - 3,329,841 3,329,841 미지급금 - 79,048 79,048 임대보증금 - 25,000 25,000 단기차입금 - 1,000,000 1,000,000 기타금융부채(유동) 미지급비용 - 538,323 538,323 파생금융부채 26,001 - 26,001 계 26,001 4,972,212 4,998,213 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예금 및 적금 40,270,660 11,743,292 기타 현금성자산 53,200 61,985 계 40,323,860 11,805,277 7. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당 기 전 기 제 한 내 용 기타금융자산(유동) IBK기업은행 1,000,000 1,000,000 차입금에 대한 질권 기타금융자산(비유동) IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타금융자산(비유동) KEB하나은행 2,000 - 당좌개설보증금 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 단기대여금 미수금 소 계 장기대여금 보증금 기 타 소 계 채권가액 27,817,536 45,230 5,248,287 33,111,053 49,406 971,175 50,792 1,071,373 개별평가대손충당금 - - - - - - (50,792) (50,792) 집합평가대손충당금 (371,901) - (5) (371,906) - - - 대손충당금 합계 (371,901) - (5) (371,906) - - (50,792) (50,792) 순장부가액 27,445,635 45,230 5,248,282 32,739,147 49,406 971,175 - 1,020,581 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 단기대여금 미수금 소 계 장기대여금 보증금 소 계 채권가액 21,332,094 57,550 1,046 21,390,690 71,527 150,300 221,827 개별평가대손충당금 - - - - - - - 집합평가대손충당금 (89,002) - - (89,002) - - - 대손충당금 합계 (89,002) - - (89,002) - - - 순장부가액 21,243,092 57,550 1,046 21,301,688 71,527 150,300 221,827 (2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO.에 대한 매출채권은 각각 15,448,074천원 및 8,529,113천원이며 Panda Technology Co.,Ltd에 대한 매출채권은 당기말 1,400,651천원이며 전기말 5,996,652천원입니다. BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO.는 당기 및 전기 당사의 최대 거래처 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 손상된 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 초과 기타수취채권 50,792 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 89,002 82,785 손상차손으로 인식된 금액 10,578 6,217 제 각 (77,926) - 연결범위 변동 401,044 - 기말잔액 422,698 89,002 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,368,851 - 1,368,851 30,267 - 30,267 제품 3,738,553 (730,297) 3,008,256 616,466 (591,431) 25,035 재공품 705,417 - 705,417 - - - 원재료 2,141,374 (177,472) 1,963,902 3,356,823 (179,828) 3,176,995 부재료 167,593 (442) 167,151 - - - 저장품 112,560 (4,270) 108,290 - - - 계 8,234,348 (912,481) 7,321,867 4,003,556 (771,259) 3,232,297 10. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 60,052 - 52,438 - 장단기금융상품(주1) 4,411,227 4,000 7,942,000 2,000 신주인수권(주2) - 188,469 - - 기타보증금 - 219,606 - - 계 4,471,279 412,075 7,994,438 2,000 (주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 당기 중 취득한 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 가치를 분리평가한 금액 입니다. 한편, 당기 중 신주인수권의 공정가치평가로 인하여 파생상품평가손실 47,175천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급공사원가 659,293 - 570,455 - 선급금 1,407,095 - - - 선급비용 76,117 600,000 22,839 - 미수부가세 364,973 - 341,675 - 기타 - 8,000 - 8,000 계 2,507,478 608,000 934,969 8,000 11. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 유동성매도가능금융자산: 투자채권: (주)청오에프에스 전환사채 1,000,000 1,000,000 - - 비유동매도가능금융자산: 시장성없는 주식: 북경흥위자동화유한공사 385,297 - 385,297 4,802 한국제약협동조합 83,813 83,813 - - (주)비보존 905,998 905,998 - - (주)한국피엠지제약 380,754 380,754 - - 해외투자금(BISSION CORP) 1,000,000 - - - 투자채권: (주)투윈파마 분리형 신주인수권부사채 2,764,356 3,085,563 - - 계 6,520,218 5,456,128 385,297 4,802 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 연결범위의 변동 기말 잔액 토지 3,373,477 - (70,375) - - 8,391,815 11,694,917 건물 3,507,950 - (46,394) (253,734) - 8,864,314 12,072,136 구축물 - - - (364) - 54,702 54,338 기계장치 - 35,400 - (55,589) - 1,324,640 1,304,451 차량운반구 93,742 56,794 (4,855) (40,967) - 101,514 206,228 공구기구 154,939 15,100 - (70,012) - 88,394 188,421 비품 85,427 69,692 (17,454) (51,714) - 136,905 222,856 시설장치 189,140 517,838 (29,795) (124,608) - 366,860 919,435 기타 유형자산 - 809,866 - 278 70,599 4,252 884,995 건설중인 자산 - 837,768 - - (74,600) 100,000 863,168 계 7,404,675 2,342,458 (168,873) (596,710) (4,001) 19,433,396 28,410,945 (주1) 무형자산으로 대체되었습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 기말 잔액 토지 3,311,742 - - - 61,735 3,373,477 건물 3,614,657 - - (161,502) 54,795 3,507,950 차량운반구 74,838 65,542 (1) (46,637) - 93,742 공구기구 182,472 47,242 - (74,775) - 154,939 비품 87,057 41,136 - (42,766) - 85,427 시설장치 253,607 - - (64,467) - 189,140 계 7,524,373 153,920 (1) (390,147) 116,530 7,404,675 (2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 30,855,369천원)은 KEB하나은행 차입금과 IBK기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 8,349,600천원)로 제공되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 대체 연결범위의 변동 기말잔액 토지 262,777 - (18,895) - - 1,014,320 1,258,202 건물 223,964 - (31,463) (25,309) - 1,496,893 1,664,085 계 486,741 - (50,358) (25,309) - 2,511,213 2,922,287 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 대체 기말잔액 토지 324,513 - - - (61,736) 262,777 건물 288,025 - - (9,266) (54,795) 223,964 계 612,538 - - (9,266) (116,531) 486,741 한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 93,273 31,200 운영비용 36,109 18,011 감가상각비 25,309 9,266 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 46,001 (34,834) 11,167 소프트웨어 726,912 (514,863) 212,049 개발비 1,696,235 (345,734) 1,350,501 영업권 24,171,707 - 24,171,707 전용실시권 15,814,718 (670,101) 15,144,617 기타무형자산 7,101,717 (198,979) 6,902,738 회원권 1,227,786 - 1,227,786 계 50,785,076 (1,764,511) 49,020,565 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 41,855 (29,798) 12,057 소프트웨어 623,407 (448,731) 174,676 개발비 345,734 (345,734) - 회원권 412,166 - 412,166 계 1,423,162 (824,263) 598,899 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 대체(주1) 연결실체의 변동 기말잔액 산업재산권 12,057 1,068 (5,036) - 3,079 11,168 소프트웨어 174,676 93,000 (66,132) - 10,505 212,049 개발비 - 1,078,459 - 272,042 - 1,350,501 영업권 - - - - 24,171,707 24,171,707 전용실시권 - - - (268,041) 15,412,658 15,144,617 기타무형자산 - - (198,980) - 7,101,717 6,902,737 회원권 412,166 - - - 815,620 1,227,786 계 598,899 1,172,527 (270,148) 4,001 47,515,286 49,020,565 (주1) 건설중인자산으로부터 4,001천원 대체되었으며, 전용실시권은 268,041천원 상각 후 개발비로 대체되었습니다 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 산업재산권 13,132 4,487 (5,562) 12,057 소프트웨어 202,922 33,470 (61,716) 174,676 개발비 40,366 - (40,366) - 회원권 412,166 - - 412,166 계 668,586 37,957 (107,644) 598,899 한편, 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,475,762 - 3,329,841 - 미지급금 3,184,006 4,411,996 79,048 - 임대보증금 25,000 170,019 25,000 - 계 9,684,768 4,582,015 3,433,889 - 16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입의 종류 차입처 이자율 만 기 당 기 전 기 유동 운영자금 IBK기업은행 1.21% 2017-06-02 1,000,000 1,000,000 비유동 시설차입금 KEB하나은행 3.49% 2019-03-08 3,000,000 - 계 4,000,000 1,000,000 17. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (주)디에스케이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)디에스케이 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 (주)디에스케이 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 (주)메디카코리아 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 (주)메디카코리아 제2회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 전환사채 발행일 2016-04-08 2016-04-29 2016-05-16 2016-07-20 2016-12-28 2016-12-30 만기일 2020-04-08 2020-04-29 2020-05-16 2021-07-20 2021-12-28 2019-12-30 액면금액 10,000백만원 10,000백만원 7,160백만원 20,000백만원 10,000백만원 5,000백만원 발행가액 10,000백만원 10,000백만원 7,160백만원 20,000백만원 10,000백만원 5,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매 3개월 후급 액면이자 연 2.95%,발행일 기준 매 3개월 후급 액면이자 연 3.95%,발행일 기준 매 3개월 후급 조기상환수익률 및 만기보장수익률 사채 만기일까지 연 1% 3.95% 3.95% 전환권 및 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환권 및 신주인수권 행사가능기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 또는 행사가격 10,780원 10,780원 30,900원 28,750원 4,500원 4,500원 전환가격 또는 행사가격 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 또는 행사가격은 조정될 수 있음. 배당기산일(행사간주일) 전환 또는 행사청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환 또는 행사청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 (Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 (주)디에스케이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)디에스케이 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 (주)디에스케이 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 (주)메디카코리아 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 (주)메디카코리아 제2회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 전환사채 발행일 당기말 발행일 당기말 발행일 당기말 발행일 당기말 발행일 당기말 발행일 당기말 발행가액 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 7,160,000 7,160,000 20,000,000 20,000,000 10,000,000 10,000,000 5,000,000 5,000,000 사채의 부채요소 7,774,460 8,133,539 7,777,510 8,107,282 5,572,757 5,791,056 14,716,000 15,115,248 9,581,299 9,581,299 4,895,152 4,895,152 조기상환청구 권(주석19) 1,170 - 2,480 - 667,512 206,731 128,380 441,140 - - - - 사채의 자본 요소(주석24) 2,224,370 2,224,370 2,220,010 2,220,010 919,731 919,731 5,155,620 5,155,620 418,701 418,701 104,848 104,848 한편, 전환사채와 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가/신주인수권대가와 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미지급비용 1,945,645 538,323 통화선도(주1) - 26,001 조기상환청구권(주2) 647,871 - 합 계 2,593,516 564,324 (주1) 당기 중 모두 결제완료되었으며, 파생상품거래이익 273,385천원 및 파생상품거래손실 188,499천원을 인식하였습니다. (주2) 조기상환청구권은 연결실체가 발행한 제 1,2,3,4 회 전환사채/신주인수권부사채의 조기상환청구권을 분리평가한 것입니다. 한편, 당기 중 조기상환청구권의 공정가치평가로 인하여 파생상품평가이익 464,432천원 및 파생상품평가손실 312,760천원을 인식하였습니다. 19. 충당부채(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 반품가능매출에 대해 반품예상액을 추정하여 매출액 및 매출원가에서 차감하고 있으며, 두 금액의 차이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 전입액(환입액) 사용액 연결범위의 변동 기말금액 하자보수충당부채 144,464 (15,430) (1,410) - 127,624 반품충당부채 - (93,131) - 312,845 219,714 마일리지충당부채 - 600 - 596 1,196 합 계 144,464 (107,961) (1,410) 313,441 348,534 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 전입액(환입액) 사용액 기말금액 하자보수충당부채 130,056 38,121 (23,713) 144,464 20. 건설형 공사계약 (1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 누적발생원가 83,636,911 83,743,363 가산: 누적이익 22,749,054 20,089,568 차감: 누적손실 (1,197,639) (1,197,990) 누적공사수익(미성공사) 합계 105,188,326 102,634,941 차감: 진행청구액 (108,904,936) (108,013,558) 계 (3,716,610) (5,378,617) 미청구공사 5,068,578 735,146 초과청구공사 (8,785,188) (6,113,763) 계 (3,716,610) (5,378,617) (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 추정총계약원가의 변동(주1) 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 시스템 (283,324) (175,848) (107,475) (175,848) (23,844) 리니어 등 42,866 45,676 (2,810) 45,676 - 계 (240,458) (130,172) (110,285) (130,172) (23,844) (주1) 추정총계약수익의 변동 효과는 존재하지 않으며 환율변동으로 인한 효과를 제외하였습니다. (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 인도일(주1) 인도여부 진행율 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 BOE XS_4-17.3inch FOB Bonding System 2013-05-06 2013-07-20 o 98.70% - - 867,099 - 57인치 PCB BONDER 2014-09-29 2014-12-03 o 96.34% - - 894,290 - 소형 수지도포 2014-11-28 2015-01-24 o 82.35% - - 372,218 - PCB Bonder (55-85inch) 2015-02-11 2015-05-10 o 91.36% - - 676,760 - 49인치 PCB , DIP 2015-04-21 2015-05-03 o 92.92% 31,376 - 1,247,172 - FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH2-1)(4-17.3inch) 2015-06-03 2015-10-11 o 97.67% - - 652,590 - Pad-targeted Resin Dispensing Equipment 4-9inch(PH2) 2015-09-30 2015-10-21 o 80.79% - - 338,380 - FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH3-3)(4-17.3inch) 2016-09-12 2016-09-27 o 84.14% - - 920,877 - B10 PH2 37 SIDE SEALING 2016-12-08 2016-12-25 o 61.57% 891,783 - 1,450,200 - B10 PH2 37 PCB BONDER 2016-12-08 2016-12-25 o 79.52% 1,089,445 - 1,462,285 - (주1) 계약상의 인도일로서 계약상 완성기한은 특정되지 않으며, 인도일 이후 발주처와 협의에 의하여 확정됩니다. 21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 1.91%~2.43% 2.39% 기대임금상승률 3.07%~5.00% 4.55% (3) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,959,927 1,778,481 사외적립자산의 공정가치 (3,365,891) (1,398,948) 확정급여채무에서 발생한 순부채 594,036 379,533 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,778,481 (1,398,948) 379,533 당기근무원가 448,226 - 448,226 이자비용(이자수익) 55,935 (45,926) 10,009 소 계 504,161 (45,926) 458,235 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 26,418 26,418 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 50,571 - 50,571 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 10,016 - 10,016 소 계 60,587 26,418 87,005 기업이 납부한 기여금 - (847,912) (847,912) 제도에서 지급한 금액 (218,867) 122,179 (96,688) 연결범위의 변동 1,835,565 (1,221,702) 613,863 기말잔액 3,959,927 (3,365,891) 594,036 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,544,734 (1,001,411) 543,323 당기근무원가 314,149 - 314,149 이자비용(이자수익) 49,773 (27,939) 21,834 소 계 363,922 (27,939) 335,983 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 6,192 6,192 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 (36,310) - (36,310) 소 계 (36,310) 6,192 (30,118) 기업이 납부한 기여금 - (417,244) (417,244) 제도에서 지급한 금액 (93,865) 41,454 (52,411) 기말잔액 1,778,481 (1,398,948) 379,533 (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 3,173,005 1,259,053 지분상품 192,886 139,895 계 3,365,891 1,398,948 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (274,649) 319,269 기대임금상승률의 1% 변동 314,794 (276,417) 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (112,949) 129,952 기대임금상승률의 1% 변동 130,468 (115,429) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 22. 기타유동부채 및 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 105,257 - 56,692 - 부가세예수금 15,676 - 6,921 - 선수금 165,319 - - - 장기종업원급여부채 - 209,608 - 140,230 기타 43,000 - - - 합계 329,252 209,608 63,613 140,230 23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 6,500,000주입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 6,860,455 6,860,455 전환권대가 2,485,059 - 신주인수권대가 5,883,416 - 주식선택권 171,811 - 자기주식 - (350,655) 자기주식처분이익 286,707 112,209 기타자본잉여금 1,308,916 15,695 계 16,996,364 6,637,704 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,637,704 6,637,704 전환사채 자본요소 2,485,059 - 신주인수권부사채 자본요소 5,883,416 - 주식선택권 부여 171,811 - 자기주식 처분(주1) 525,153 - 연결범위변동 1,293,221 - 기말 16,996,364 6,637,704 (주1) 당기 중 자기주식 총 82,135주(취득원가 350,655천원)를 574,370천원에 처분하였습니다. 이에 따라 자기주식처분이익 174,498천원(법인세효과 49,217천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. (4) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가이익 108,007 - (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금(주1) 241,479 177,300 임의적립금 기업합리화적립금 5,072 5,072 미처분이익잉여금 35,812,527 31,136,754 계 36,059,078 31,319,126 (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 (6) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 6,500,000주 82,135주 6,417,865주 100원 641,787 전 기 > (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 6,500,000주 82,135주 6,417,865주 50원 320,893 24. 주식기준보상(1) 연결실체의 종업원주식선택권제도연결실체는 당기 중 2회에 걸쳐 임직원에게 주식선택권 78,500개를 부여하였습니다.주식선택권의 행사가격은 증권거래법에 따라 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 부여일 주식가격(단위:원) 8,630 28,600 행사가격(단위:원) 8,003 20,870 기대변동성 81% 97% 옵션만기 5년 5년 무위험이자율 1.57% 1.56% 부여수량 73,500주 5,000주 연결실체는 당기에 220,271천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비 관리비 판매물류비 경상개발비 계 재고자산의 변동 1,251,695 - - - - 1,251,695 원재료의사용 25,327,654 - - - 201,693 25,529,347 종업원급여 4,886,944 977,012 1,954,676 - 403,660 8,222,292 주식보상비용 158,085 - 62,186 - - 220,271 복리후생비 329,732 47,316 224,264 - 22,501 623,813 교육훈련비 830 13,710 528 - 55 15,123 여비교통비 626,389 32,008 20,294 - 9,707 688,398 통신비 3,457 2,043 16,934 - 161 22,595 차량유지비 13,444 4,087 32,542 - 2,818 52,891 도서인쇄비 7,950 494 16,035 - 341 24,820 보험료 53,998 1,920 29,312 - 956 86,186 임차료 72,927 - 205,119 - - 278,046 감가상각비 420,539 - 201,479 - - 622,018 무형자산상각비 56,645 - 213,503 - - 270,148 소모품비 297,355 3,767 53,344 - 60,458 414,924 수도광열비 214,027 - 32,176 - - 246,203 지급수수료 658,588 20,756 1,050,868 - 5,672 1,735,884 하자보수비(환입) (15,430) - - - - (15,430) 재고자산평가손실 20,690 - - - - 20,690 세금과공과 313,246 - 203,184 - 14,936 531,366 운송보관료 96,896 - 1,346 29,981 705 128,928 외주가공비 6,833,656 - - - 71,950 6,905,606 수선비 (7,061) - 7,500 - - 439 경상연구개발비 145,123 - - - - 145,123 건물관리비 - - 61,808 - - 61,808 포장비 6,357 - - - - 6,357 관리비 874 - (13,964) - - (13,090) 협회비 400 - - - - 400 수출제비용 - - - 2,918 - 2,918 판매대행수수료 - 5,406,906 - - - 5,406,906 접대비 - 4,175 - - - 4,175 대손상각비 - - 9,945 - 633 10,578 기타비용 291,622 252,729 (475,975) - 9,104 77,480 계 42,066,632 6,766,923 3,907,104 32,899 805,350 53,578,908 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비 관리비 판매물류비 경상개발비 계 재고자산의 변동 (1,401,932) - - - - (1,401,932) 원재료의사용 29,267,649 - - - 286,632 29,554,281 종업원급여 3,549,897 408,911 695,951 - 475,549 5,130,308 복리후생비 252,414 24,036 95,231 - 28,812 400,493 교육훈련비 130 - 604 - - 734 여비교통비 677,798 19,725 3,006 - 19,532 720,061 통신비 2,211 1,498 12,064 - 972 16,745 도서인쇄비 949 543 379 - 168 2,039 보험료 37,892 1,584 16,669 - 737 56,882 임차료 75,495 - - - 2,426 77,921 감가상각비 305,800 - 93,613 - - 399,413 무형자산상각비 91,624 - 16,020 - - 107,644 소모품비 64,099 1,322 11,059 - 34,589 111,069 수도광열비 139,784 - 24,248 - - 164,032 지급수수료 1,654,625 1,449 139,124 - 42,254 1,837,452 하자보수비 38,121 - - - - 38,121 재고자산평가손실 696,155 - - - - 696,155 세금과공과 155,384 - 38,168 - 16,599 210,151 운송보관료 127,667 - - 1,137 506 129,310 외주가공비 7,526,035 - - - 83,950 7,609,985 대손상각비 - - 6,217 - - 6,217 기타비용 2,415 72,373 15,366 - 12,982 103,136 계 43,264,212 531,441 1,167,719 1,137 1,005,708 45,970,217 26. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 순금융이익(원가)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 2,894,070 1,902,841 금융원가 (4,252,921) (631,907) 순금융이익(원가) (1,358,851) 1,270,934 (2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 521,896 238,570 단기금융상품평가이익 14,804 - 단기금융상품처분이익 1,703 - 파생상품거래이익 73,410 273,395 파생상품평가이익 464,432 - 외환차익 687,290 623,933 외화환산이익 1,130,535 766,943 계 2,894,070 1,902,841 (3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융상품 308,281 235,687 매도가능금융자산 187,975 511 대여금및수취채권 25,640 2,372 계 521,896 238,570 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,916,023 11,640 단기금융상품평가손실 356,362 - 단기금융상품처분손실 15,422 - 매도가능금융자산처분손실 91 22 매도가능금융자산손상차손 1,024,802 - 파생상품평거래손실 18,960 188,499 파생상품평평가손실 359,935 26,001 외환차손 560,340 403,750 외화환산손실 986 1,995 계 4,252,921 631,907 (5) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 67,685 11,640 전환사채 686,860 - 신주인수권부사채 898,087 - 기타 263,391 - 계 1,916,023 11,640 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 13,689 3,635 투자부동산처분이익 2,905 - 임대료수익 53,673 - 잡이익 25,370 25,080 계 95,637 28,715 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 12,954 18,700 유형자산처분손실 25,438 - 잡손실 141,495 80,673 계 179,887 99,373 28. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 1,706,971 2,323,378 법인세추납액 - 14,590 자본에 직접 가감하는 법인세비용 - 당기법인세 (97,677) (6,626) - 이연법인세 (2,135,232) - 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 1,165,071 (41,505) 법인세비용 639,133 2,289,837 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 4,513,930 11,691,790 적용세율(22%)에 따른 세부담액 993,065 2,572,194 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 (118,087) 5,284 연구및인력개발비세액공제 (133,804) (170,431) 전기미인식결손금의 당기효과 (119,827) - 법인세추납액 - 14,590 기타(세율차이 등) 17,786 (131,800) 법인세비용 639,133 2,289,837 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 14.16% 19.6% (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 당기손익에 반영 기타포괄손익에반영 자본에 반영 연결범위 변동 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 47,532 (49,815) 19,141 - - 16,858 매출채권및기타채권 (202) 24,451 - - 72,710 96,959 파생상품 5,720 136,811 - - - 142,531 재고자산 147,646 (14,723) - - 12,750 145,673 유형자산 (60,983) 26,296 - - (1,049,189) (1,083,876) 매도가능금융자산 83,709 10,184 159,968 - (179,691) 74,170 기타자산 20,035 175,867 - - 180,093 375,995 기타부채 - 115,181 - - - 115,181 하자보수충당금부채 31,782 (3,705) - - - 28,077 공사손실충당부채전입액 41,431 45,561 - - - 86,992 전환권,신주인수권조정 - 111,508 - (2,314,341) - (2,202,833) 파생상품자산 - 10,379 - - - 10,379 지분법적용투자주식 - 433,235 - - - 433,235 전용실시권 - 47,850 - - (2,299,860) (2,252,010) 기타 자산 - (98,919) - - (933,334) (1,032,253) 계 316,670 970,161 179,109 (2,314,341) (4,196,521) (5,044,922) 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 당기손익에 반영 기타포괄손익에반영 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 77,045 (22,887) (6,626) 47,532 매출채권및기타채권 (38) (163) - (201) 파생상품 65,507 (59,787) - 5,720 재고자산 - 147,646 - 147,646 유형자산 (67,811) 6,828 - (60,983) 매도가능금융자산 101,947 (18,238) - 83,709 기타자산 7,105 12,930 - 20,035 하자보수충당금부채 28,612 3,170 - 31,782 공사손실충당부채전입액 62,798 (21,368) - 41,430 계 275,165 48,131 (6,626) 316,670 (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 확정급여채무의 재측정요소 19,141 (6,626) 매도가능금융자산 평가 159,968 - 자본으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 전환권,신주인수권조정 (2,314,341) - 계 (2,135,232) (6,626) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다. 29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 (1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 5,495,903 9,401,952 가중평균유통보통주식수(주1) 12,981,598 12,835,730 기본주당기순이익 423원/주 732원/주 (주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다(주석 34 참조). 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기 간 2016.01.01 ~ 2016.12.31 12,835,730 366 4,697,877,180 2016.02.11 ~ 2016.12.31 164,270 325 53,387,750 계 4,751,264,930 유통일수 366 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 12,981,598 전 기 > (단위 : 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기 간 2015.01.01 ~ 2015.12.31 12,835,730 365 4,685,041,450 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 12,835,730 (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 5,495,903 9,401,952 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) 336,984 - 보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 5,832,887 9,401,952 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 12,981,598 12,835,730 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: - 주식선택권 81,727 - - 전환사채 1,358,516 - - 신주인수권 1,038,703 - 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 15,460,544 12,835,730 보통주 희석주당이익 377원/주 732원/주 30. 특수관계자 공시 (1) 보고기간 종료일 현재 지배ㆍ종속기업 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소 재 지 주요영업활동 종속기업 (주)알티하이텍 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 36(사사동) 제조, 레이저 개발 종속기업 (주)프로톡스 경기도 안성시 공도읍 원승두길 104 의약,제약,바이오 종속기업 (주)메디카코리아 서울특별시 서초구 남부순환로 2558 의약품 제조 및 공급 종속기업 (주)나음약품 서울특별시 서초구 효령로 의약품, 의료용구 도매 기타특수관계자 (주)비선개발(주1) 외 서울시 서초구 효령로 부동산 자문 및 중개업 (주1) (주)메디카코리아의 비지배주주로 특수관계자 범위에 포함되었습니다. (2) 지배기업과 지 배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은다음과 같습니다. 1) 거래내역 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 기타특수관계자 (주)비선개발 29 78,850 종속기업의 주주 정용훈 15,483 - 종속기업의 주요 경영진 박광철 3,219 - " 정찬희 1,986 " 김중철 86 합 계 20,803 78,850 2) 자금거래 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 대여 회수 종속기업의 주요 경영진 박광철 1,000,000 1,000,000 " 정찬희 500,000 500,000 합 계 1,500,000 1,500,000 3) 채권ㆍ채무 잔액 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 기타채권 종속기업의 주주 정용훈 615,641 종속기업의 주요 경영진 김중철 17,907 합 계 633,548 (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 제공자 금 액 내 용 IBK기업은행 지배기업 대표이사 5,972,728 기타외화지급보증 KEB하나은행 지배기업 대표이사 외 10,100,000 기타지급보증 광주은행 기타 개인 특수관계자 3,000,000 기타지급보증 (4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 831,732 435,688 퇴직급여 110,562 40,298 주식기준보상 42,061 - 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 한 도 실행잔액 IBK기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 한 도 실행잔액 통화 금액 통화 금액 IBK기업은행 기타지급보증 USD 5,400,000 USD 3,762,540 선물환 USD 1,600,000 USD - KEB하나은행 지급보증 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 시설차입 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 광주은행 원화사채지급보증 KRW 2,500,000 KRW 2,500,000 서울보증보험 계약이행보증 외 KRW 1,000,000 KRW 63,820 기술보증기금 차입보증 KRW 85,000 - - 전북은행 기타원화지급보증 KRW 10,000 KRW 10,000 한편, 연결실체는 연결실체의 매출과 관련하여 거래처로 부터 지급보증서등의 방법으로 864,281천원을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 실행된 잔액은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행 차입금 및 기타외화지급보증과 관련하여 장부금액 30,855,369천원의 토지와 건물을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 8,349,600천원 입니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 4건의 소송사건(소가 : 65,652천원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 4,000,000 1,000,000 전환사채 18,819,747 - 신주인수권부사채 32,803,830 - 차감: 현금및현금성자산 (40,323,860) (11,805,277) 순차입금 15,299,717 (10,805,277) 자본총계 90,849,408 41,206,830 자기자본부채비율(주1) 17% - (주1) 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, CNY) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 24,476,183 8,644 13,428,186 - JPY 46,857 - - - CNY 205,835 - 269,826 - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,306,384 (2,306,384) 1,227,551 (1,227,551) JPY 4,633 (4,633) - - CNY 2,782 (2,782) 3,756 (3,756) 계 2,313,799 (2,313,799) 1,231,307 (1,231,307) 상기 민감도 분석은 당기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융부채 4,000,000 1,000,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 (31,200) (31,200) 31,200 31,200 전 기 (7,800) (7,800) 7,800 7,800 3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융상품은 5,456,128천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 545,613천원입니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 188,469천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 18,847천원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석7의 사용제한 금융상품을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 9,684,768 - 170,019 - 9,854,787 차입금 1,084,907 104,700 3,130,230 - 4,319,837 전환사채 22,483,067 - - - 22,483,067 신주인수권부사채 40,494,452 - - - 40,494,452 기타금융부채 1,863,383 - - - 1,863,383 계 75,610,577 104,700 3,300,249 - 79,015,526 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 3,433,889 - - - 3,433,889 차입금 1,004,599 - - - 1,004,599 기타금융부채 538,322 - - - 538,322 계 4,976,810 - - - 4,976,810 상 기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 신주인수권(주1) 188,469 - - 188,469 188,469 매도가능금융자산(채권)(주2) 4,085,563 - - 4,085,563 4,085,563 금융부채 조기상환청구권(주3) 647,871 - - 647,871 647,871 (주1) 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다 (주2) 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. (주3) 금융자산(채무상품) 양도와 관련된 매도풋옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 이자율변동성은 미래 이자율변동성에 대한 보고기간말현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 이자율변동성이 매도풋옵션의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 매도풋옵션의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융부채 통화선도 26,001 - 26,001 - 26,001 2) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 내 역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 1,370,565 4,802 (주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 33. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 458,235 335,983 주식보상비용 220,271 - 감가상각비 622,019 399,413 무형자산상각비 270,148 107,644 하자보수비(환입) (15,430) 38,121 재고자산평가손실 20,690 696,155 재고자산폐기손실 29,772 - 대손상각비 10,578 6,217 이자비용 1,916,023 11,640 단기금융상품평가손실 356,362 - 단기금융상품처분손실 15,422 - 매도가능금융자산처분손실 91 22 매도가능금융자산손상차손 1,024,802 - 파생상품평가손실 359,935 26,001 외화환산손실 986 1,995 유형자산처분손실 25,438 - 법인세비용 639,133 2,289,837 기타충당부채전입액 600 - 반품보증충당부채환입액 (93,131) - 이자수익 (521,896) (238,570) 단기금융상품평가이익 (14,804) - 단기금융상품처분이익 (1,703) - 파생상품평가이익 (464,432) - 외화환산이익 (1,130,535) (766,943) 유형자산처분이익 (13,689) (3,635) 투자부동산처분이익 (2,905) - 합 계 3,711,980 2,903,880 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (2,018,474) (8,263,987) 기타채권의 증가 (131,461) (276) 재고자산의 감소(증가) 945,706 (2,441,886) 미청구공사의 감소(증가) (4,333,432) 2,131,334 기타금융자산의 증가 (21,012) - 기타유동자산의 감소(증가) (892,960) 594,759 매입채무의 증가(감소) 1,943,506 (5,100,373) 기타채무의 증가(감소) 377,364 (7,005) 기타금융부채의 증가(감소) 1,186,355 (29,431) 기타유동부채의 증가 106,598 4,674 초과청구공사의 증가 2,671,425 2,929,664 하자보수충당부채의 감소 (1,410) (23,714) 순확정급여부채의 감소 (944,601) (469,655) 기타비유동부채의 증가 69,378 31,471 합 계 (1,043,018) (10,644,425) (3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인 자산 등의 무형자산 대체 4,001 - 전용실시권상각비의 무형자산 대체 268,041 - 보증금의 유동성대체 - 35,000 장기대여금 유동성대체 55,410 39,010 투자부동산의 유형자산 대체 - 116,530 매도가능금융자산에서 신주인수권분리 235,644 - 전환사채 및 신주인수권부사채의 자본요소 분리 2,452,398 - 전환사채 및 신주인수권부 사채의 조기상환 청구권의 분리 5,752,991 - 전환사채 발행으로 유입될 대금의 미수금 대체 5,000,000 - 한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 34. 보고기간 후 사건지배기업은 2016년 12월 27일 이사회 결의에 의거하여 주식발행초과금 3,250백만원을 재원으로 하여 총 6,500,000주의 무상증자를 하였으며, 2017년 2월 23일 신주 상장 완료되었습니다.한편, 지배기업은 2017년 2월 15일 이사회 결의에 의거하여 2017년 2월 20일부터 2017년 3월 16일까지 자기주식 291,971주(3,958백만원)를 취득하였습니다. 35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)프로톡스(주1) 의약,제약,바이오 2016.07.01 51.59 24,991,973 (주)메디카코리아(주2) 의약품 제조 및 공급 2016.09.30 51.11 37,932,750 (주)나음약품(주2) 의약품, 의료용구 도매 2016.09.30 59 1,947,000 합 계 64,871,723 (주1) 지배기업은 2016년 7월 1일에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)프로톡스의 지분 51.59%를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 이전대가 취득방식 이전대가 지급 방법 2016.04.18 2,700,000 3자배정 유상증자 현금 2016.05.16 7,160,000 구주취득 전환사채 발행 2016.06.07 6,881,973 구주취득 현금 2016.07.01 8,250,000 3자배정 유상증자 현금 합 계 24,991,973 한편, 취득일 이후 6개월 동안 (주)프로톡스는 909,488천원의 순손실을 인식하였으며, 매출은 발생하지 않았습니다. 경영진은 (주)프로톡스에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인2016년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출은 발생하지 않고, 2,572,489천원의 순손실만 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (주2) 연결실체는 2016년 8월 23일(간주취득일은 2016년 9월 30일)에 신규사업(바이오,제약)의 조기안정화를 통한 기업가치 극대화를 목적으로 (주)메디카코리아의 지분 51.11%(연결실체의 유효지분율은 26.37%) 및 (주)메디카코리아의 종속기업인 (주)나음약품의 지분 59%(연결실체의 유효지분율은 15.56%)를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 이전대가 취득방식 이전대가 지급 방법 2016.06.23 1,000,000 선급금 지급 현금 2016.08.23 36,932,750 구주취득 현금 합 계 37,932,750 한편, 취득일 이후 3개월 동안 (주)메디카코리아 및 (주)나음약품은 각각 9,908,009천원 및 2,525,354천원의 매출과 500,057천원 및 891,845천원의 순손실을 인식하였습니다. 경영진은 (주)메디카코리아 및 (주)나음약품에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2016년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 36,858,435천원 및 10,720,643천원의 매출과 2,262,795천원의 순이익 및 958,468천원의 순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 현금 8,250,000 36,932,750 - 45,182,750 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 16,741,973 - 1,947,000 18,688,973 선급금 - 1,000,000 - 1,000,000 이전대가총계 24,991,973 37,932,750 1,947,000 64,871,723 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 식별가능한 자산의 공정가치 31,973,299 59,997,342 2,576,988 94,547,628 유동자산 11,081,302 30,485,785 1,515,892 43,082,979 현금및현금성자산 9,301,554 16,446,188 546,278 26,294,020 매출채권 및 기타채권 - 4,144,761 902,408 5,047,169 재고자산 - 5,044,810 40,607 5,085,417 매도가능금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 기타금융자산 110,631 3,803,673 - 3,914,305 기타자산 1,669,117 46,352 26,598 1,742,067 비유동자산 20,891,996 29,511,557 1,061,096 51,464,650 매출채권 및 기타채권 - 267,500 21,100 288,600 매도가능금융자산 - 1,370,565 1,020,000 2,390,565 종속기업투자주식 - 1,947,000 - 1,947,000 기타금융자산 - 81,163 3,128 84,291 투자부동산 - 2,505,403 - 2,505,403 유형자산 4,398,416 15,013,297 15,796 19,427,509 무형자산 15,417,227 7,926,247 1,072 23,344,546 기타자산 1,076,354 400,381 - 1,476,734 식별가능한 부채의 공정가치 10,219,189 8,219,248 920,167 19,358,604 유동부채 170,724 4,661,600 886,520 5,718,844 매입채무 및 기타채무 156,631 3,603,987 868,441 4,629,060 기타부채 14,093 1,057,613 18,079 1,089,785 비유동부채 10,048,465 3,557,648 33,647 13,639,760 매입채무 및 기타채무 4,748,604 245,019 2,000 4,995,623 차입금 3,000,000 - - 3,000,000 이연법인세부채 2,299,860 2,730,413 - 5,030,273 퇴직급여충당부채 - 582,216 31,647 613,863 식별가능한 순자산 공정가치 합계 21,754,110 51,778,094 1,656,821 75,189,025 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 이전대가 24,991,973 37,932,750 1,947,000 64,871,723 가산: 비지배지분 8,495,978 25,313,735 679,297 34,489,009 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (21,754,110) (51,778,094) (1,656,821) (75,189,025) 영업권 11,733,840 11,468,391 969,476 24,171,707 사업결합시 이전대가에는 (주)프로톡스, (주)메디카코리아 및 (주)나음약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)프로톡스, (주)메디카코리아 및 (주)나음약품의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 연결실체는 또한 취득의 일부로 ㈜프로톡스의 전용실시권과 ㈜메디카코리아의 고객관계 및 개발된기술을 취득하였습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. 한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)프로톡스 (주)메디카코리아 (주)나음약품 합 계 현금으로 지급한 대가 (8,250,000) (36,932,750) - (45,182,750) 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 9,301,554 16,446,188 546,278 26,294,020 차 감 계 1,051,554 (20,486,562) 546,278 (18,888,730) 36. 연결재무제표 재작성회사는 사업결합과 관련한 유형자산에 대한 이연법인세 미인식으로 인한 영업권과 이연법인세부채의 금액오류, 현금흐름표 내부거래 미제거 및 주석누락과 특수관계자에 대한 공시사항 누락으로 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. - 2016년 중 발생한 사업결합에 대한 주석 공시 누락 (주석35 참조) - 현금흐름표에서 종속회사 취득시 증자한 금액 8,250백만원이 내부거래로 제거되지 않고 총액으로 기재 - 이연법인세부채 1,168백만원 과소계상에 따른 영업권 597백만원 과소계상및 비지배지분 571백만원 과대계상 - 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여 및 회수 1,500백만원 및 2016년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 기타채권 잔액 634백만원 공시 누락 (주석 30 참조) (1) 회사의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세 미인식 사업결합 현금흐름 오류 자산 596,996 - 부채 1,168,035 - 순자산 (571,039) - 투자활동으로 인한 현금흐름 - (8,250,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 8,250,000 (2) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 현금및현금성자산 40,323,860 40,323,860 - 매출채권및기타채권 33,759,729 33,759,729 - 기타유동자산 20,369,202 20,369,202 - 유형자산 28,410,945 28,410,945 - 무형자산 48,423,569 49,020,564 596,996 기타비유동자산 8,398,490 8,398,490 - 자산 계 179,685,793 180,282,789 596,996 매입채무및기타채무 14,266,783 14,266,783 - 차입부채 55,623,577 55,623,577 - 기타유동부채 13,694,456 13,694,456 - 이연법인세부채 3,876,887 5,044,922 1,168,035 기타비유동부채 803,644 803,644 - 부채 계 88,265,346 89,433,381 1,168,035 지배주주소유주지분 56,413,449 56,413,449 - 비지배지분 35,006,998 34,435,959 (571,039) 자본 계 91,420,447 90,849,408 (571,039) (3) 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 수정 전 수정 후 차이 영업활동으로 인한 현금흐름 3,994,724 3,994,724 - 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,543,760 6,543,760 - 가. 당기순이익(손실) 3,874,797 3,874,797 - 나. 조정 3,711,980 3,711,980 - 다. 영업활동 관련 자산부채의 변동 (1,043,018) (1,043,018) - 2. 이자의 수취 385,747 385,747 - 3. 이자의 지급 (225,933) (225,933) - 4. 법인세 납부 (2,708,850) (2,708,850) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (38,239,011) (29,989,011) (8,250,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 62,087,096 53,837,096 8,250,000 현금및현금성자산의 증가 27,842,809 27,842,809 - 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 675,774 675,774 - 기초 현금및현금성자산 11,805,277 11,805,277 - 기말 현금및현금성자산 40,323,860 40,323,860 - 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 44,270,326,557 45,025,847,247 36,368,992,052 현금및현금성자산 13,558,823,944 10,983,653,074 11,125,340,659 매출채권 및 기타유동채권 22,450,141,455 21,257,887,925 12,246,683,450 미청구공사 5,068,578,284 735,146,224 2,866,480,275 재고자산 959,016,251 3,120,492,783 1,394,394,185 매도가능금융자산 0 0 90,920,000 기타유동금융자산 1,081,858,713 7,994,438,196 7,140,657,128 기타유동비금융자산 1,151,907,910 934,229,045 1,504,516,355 비유동자산 68,517,563,194 9,493,832,314 9,698,122,316 매출채권및기타채권 179,406,171 221,526,820 152,972,000 매도가능금융자산 20,218,893,000 4,802,227 5,848,489 종속기업투자자산 25,448,972,500 457,000,000 457,000,000 투자부동산 589,648,234 601,092,946 612,537,658 유형자산 7,099,381,221 7,285,478,769 7,518,289,785 무형자산 621,533,068 597,261,946 666,309,414 기타비유동금융자산 14,351,729,000 2,000,000 2,000,000 이연법인세자산 0 316,669,606 275,164,970 기타비유동비금융자산 8,000,000 8,000,000 8,000,000 자산총계 112,787,889,751 54,519,679,561 46,067,114,368 부채 유동부채 54,501,785,498 13,265,389,211 13,208,250,853 매입채무 및 기타유동채무 5,096,489,465 3,425,381,759 8,495,676,775 유동성장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 251,600,000 전환사채 13,924,595,515 신주인수권부사채 23,222,530,545 기타유동금융부채 1,166,070,441 531,823,653 568,579,817 미지급법인세 1,130,997,515 1,995,619,241 529,890,293 하자보수충당부채 127,624,373 144,463,776 130,056,329 초과청구공사 8,785,188,134 6,113,763,132 3,184,098,719 기타유동비금융부채 48,289,510 54,337,650 48,348,920 비유동부채 2,477,840,107 448,307,542 634,940,840 매입채무및기타채무 0 35,000,000 확정급여부채 244,442,843 308,077,685 491,182,395 기타비유동금융부채 209,607,985 140,229,857 108,758,445 이연법인세부채 2,023,789,279 부채총계 56,979,625,605 13,713,696,753 13,843,191,693 자본 자본금 3,250,000,000 3,250,000,000 3,250,000,000 기타불입자본 15,540,058,171 6,637,704,375 6,637,704,375 기타자본구성요소 (567,157,703) 이익잉여금(결손금) 37,585,363,678 30,918,278,433 22,336,218,300 자본총계 55,808,264,146 40,805,982,808 32,223,922,675 자본과부채총계 112,787,889,751 54,519,679,561 46,067,114,368 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 46,508,330,266 55,953,367,276 34,714,490,060 매출원가 35,743,285,521 43,540,175,821 29,740,229,099 매출총이익 10,765,044,745 12,413,191,455 4,974,260,961 판매비 1,306,225,999 433,090,974 454,590,891 관리비 1,654,851,843 1,158,731,801 1,184,893,876 판매물류비 647,000 217,500 150,400 경상개발비 681,820,381 857,390,276 573,949,573 영업이익(손실) 7,121,499,522 9,963,760,904 2,760,676,221 금융수익 4,822,137,034 1,901,528,781 719,047,382 금융원가 2,541,468,584 631,907,450 581,111,158 기타이익 24,425,128 28,688,357 12,633,735 기타손실 21,680,312 99,373,101 2,381,889 법인세비용차감전순이익(손실) 9,404,912,788 11,162,697,491 2,908,864,291 법인세비용 1,960,929,426 2,283,236,443 565,943,690 당기순이익(손실) 7,443,983,362 8,879,461,048 2,342,920,601 기타포괄손익 (702,269,320) 23,492,335 (215,374,170) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (135,111,617) 23,492,335 (215,374,170) 순확정급여부채의 재측정요소 (173,220,022) 30,118,378 (276,120,731) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 38,108,405 (6,626,043) 60,746,561 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (567,157,703) 매도가능금융자산평가손익 (727,125,261) 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 159,967,558 총포괄손익 6,741,714,042 8,902,953,383 2,127,546,431 주당이익 기본주당이익(손실) 573 692 182 희석주당이익(손실) 503 692 182 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 주식선택권 자기주식 자기주식처분이익 전환권대가 신주인수권대가 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 143,857,700 15,695,144 6,669,353,069 20,529,565,119 30,448,918,188 자본의 변동 배당금지급 0 0 (320,893,250) (320,893,250) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 (31,648,694) 0 (31,648,694) (31,648,694) 주식기준보상거래의 인식 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 보험수리적손익 0 (215,374,170) (215,374,170) 매도가능증권평가손익 0 당기순이익 2,342,920,601 2,342,920,601 2014.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 22,336,218,300 32,223,922,675 2015.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 22,336,218,300 32,223,922,675 자본의 변동 배당금지급 0 (320,893,250) (320,893,250) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 주식기준보상거래의 인식 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 보험수리적손익 0 23,492,335 23,492,335 매도가능증권평가손익 0 당기순이익 8,879,461,048 8,879,461,048 2015.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 30,918,278,433 40,805,982,808 2016.01.01 (기초자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 0 (350,655,175) 112,209,006 15,695,144 6,637,704,375 30,918,278,433 40,805,982,808 자본의 변동 배당금지급 (641,786,500) (641,786,500) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 350,655,175 174,497,606 525,152,781 525,152,781 주식기준보상거래의 인식 171,811,116 171,811,116 171,811,116 전환사채의 발행 2,452,398,499 2,452,398,499 2,452,398,499 신주인수권부사채의 발행 5,752,991,400 5,752,991,400 5,752,991,400 보험수리적손익 (135,111,617) (135,111,617) 매도가능증권평가손익 (567,157,703) (567,157,703) 당기순이익 7,443,983,362 7,443,983,362 2016.12.31 (기말자본) 3,250,000,000 6,860,455,400 171,811,116 286,706,612 2,452,398,499 5,752,991,400 15,695,144 15,540,058,171 (567,157,703) 37,585,363,678 55,808,264,146 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 6,191,664,531 486,334,419 5,304,995,797 영업에서 창출된 현금 8,877,740,817 1,102,251,088 5,063,019,771 당기순이익(손실) 7,443,983,362 8,879,461,048 2,342,920,601 수익비용의 조정 793,321,362 2,846,978,649 1,122,501,767 퇴직급여 305,504,650 313,212,066 262,624,458 감가상각비 360,621,081 396,481,824 420,917,106 무형자산상각비 68,728,878 107,004,196 112,746,750 재고자산평가손실 (4,344,816) 671,119,835 대손상각비 6,229,685 5,980,317 32,704,297 유형자산처분손실 파생상품평가손실 359,935,000 26,001,347 297,758,410 법인세비용 1,960,929,426 2,283,236,443 565,943,690 매도가능증권처분손실 90,715 22,440 101,178 이자비용 1,598,529,608 11,639,688 14,778,533 매도가능금융자산손상차손 4,802,227 31,872,984 외화환산손실 985,695 1,995,474 10,722,940 하자보수비 (15,429,403) 38,121,447 (64,138,981) 주식보상비용 220,270,662 이자수익 (1,255,594,457) (237,257,966) (304,192,402) 외화환산이익 (1,084,325,880) (766,943,098) (258,814,883) 유형자산처분이익 (6,089,909) (3,635,364) (522,313) 파생상품평가이익 (1,727,521,800) 자산ㆍ부채의 증감 640,436,093 (10,624,188,609) 1,597,597,403 매출채권및기타채권의 증가(감소) (756,693,085) (8,240,614,252) (4,072,947,734) 미청구공사의 감소(증가) (4,333,432,060) 2,131,334,051 (369,543,059) 재고자산의 감소(증가) 2,165,821,348 (2,397,218,433) (2,136,277) 기타금융자산의 감소 132,955,817 기타유동자산의 감소(증가) (253,672,957) 572,324,101 (1,253,163,460) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 1,670,772,850 (5,105,295,016) 5,872,701,322 기타금융부채의 증가 (43,345,479) (61,931,217) (13,365,755) 기타유동부채의 증가(감소) (6,048,140) 5,988,730 2,743,270 초과청구공사의 증가(감소) 2,671,425,002 2,929,664,413 1,802,993,823 하자보수충당부채의 감소 (1,410,000) (23,714,000) (12,750,000) 퇴직급여채무의 감소 (542,359,514) (466,198,398) (541,561,700) 기타비유동부채의 증가 69,378,128 31,471,412 51,671,156 이자수취 238,891,004 262,187,487 263,925,440 이자지급 (225,933,425) (12,465,982) (17,507,055) 법인세납부(환급) (2,699,033,865) (865,638,174) (4,442,359) 투자활동현금흐름 (44,178,642,127) (1,053,847,838) (1,226,436,309) 투자활동으로 인한 현금유입액 23,380,194,194 33,290,143,786 19,180,205,949 단기대여금의 회수 75,910,000 62,278,000 52,438,000 장기대여금의 회수 0 6,560,000 1,100,000 단기금융상품의 처분 23,000,000,000 33,119,075,600 19,108,236,400 매도가능금융자산의 처분 1,894,285 93,593,822 1,158,822 보증금의 회수 296,299,000 5,000,000 유형자산의 처분 6,090,909 3,636,364 17,272,727 장기금융상품의 처분 투자활동으로 인한 현금유출액 (67,558,836,321) (34,343,991,624) (20,406,642,258) 단기금융자산의 증가 (16,100,000,000) (34,000,157,800) (20,101,420,200) 단기대여금의증가 (8,180,000) (33,210,000) (12,480,000) 장기금융상품의 취득 (543,200) 보증금의 지급 (328,799,000) (40,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (33,001,985,000) (1,650,000) (1,260,000) 종속기업투자주식의취득 (17,831,972,500) 관계기업투자주식의 취득 장기대여금의 대여 (31,820,000) (78,790,000) (42,520,000) 유형자산의 취득 (163,079,821) (152,227,096) (142,876,558) 무형자산의 취득 (93,000,000) (37,956,728) (105,542,300) 재무활동현금흐름 39,932,583,555 427,506,750 (712,493,250) 재무활동으로 인한 현금유입액 42,574,370,055 1,000,000,000 단기차입금의 증가 2,000,000,000 1,000,000,000 자기주식의 처분 574,370,055 전환사채 발행 10,000,000,000 신주인수권부사채 발행 30,000,000,000 임대보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,641,786,500) (572,493,250) (712,493,250) 단기차입금의 감소 (2,000,000,000) (251,600,000) (391,600,000) 배당금의 지급 (641,786,500) (320,893,250) (320,893,250) 장기차입금의 감소 임대보증금의 감소 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,945,605,959 (140,006,669) 3,366,066,238 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 629,564,911 (1,680,916) 64,203,630 기초현금및현금성자산 10,983,653,074 11,125,340,659 7,695,070,791 기말현금및현금성자산 13,558,823,944 10,983,653,074 11,125,340,659 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 3,250,000천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주요주주 소유주식수(주) 지분율(%) 프로톡스1호조합 1,048,322 16.13 김 태 구 705,500 10.85 기 타 4,746,178 73.02 계 6,500,000 100.00 회사의 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법, 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정' 에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 37,324,730천원, 매도가능금융자산 20,218,893천원과 당기손익인식금융자산 14,297,229천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 43,761,817천원 및 당기손익인식금융부채 647,871천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권의 원가는 37,419,519천원 이며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 94,789천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다. (2) 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산 금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.