디에스케이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제29(당)기 분기 2023년 09월 30일 현재
제28(전)기 분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이, 반도체 및 이차전지 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 보고기간말 현재 납입자본금은 13,512,455천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)시너지이노베이션	6,425,432	23.78

김태구	2,488,174	9.21

시너지바이오조합	2,161,834	8.00

자사주	1,208,851	4.47

기타	14,740,619	54.54

합계	27,024,910	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황(단위 : 천원, 주)

종속회사명	자본	발행주식수	투자주식수	지분율(%)	업종

(주)알티하이텍	560,584	70,000	70,000	100.00	기타 광학기기 제조업

(주)프로톡스	58,831,309	22,285,933	15,359,105	68.92	의약, 제약, 바이오

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)알티하이텍	817,656	257,071	560,584	698,513	(261,282)	(261,282)

(주)프로톡스	74,763,356	15,932,047	58,831,309	2,518,590	(2,497,229)	(3,303,912)

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업(주1)	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시현금및 현금성자산의환율변동효과	기말 현금 및현금성자산

(주)디에스케이	(2,895,772)	(10,219,941)	(2,963,478)	(16,079,191)	24,249,917	221,066	8,391,792

(주)알티하이텍	(239,248)	-	-	(239,248)	649,242	-	409,994

(주)프로톡스	(7,187,035)	1,589,148	(77,673)	(5,675,561)	11,524,199	(3,958)	5,844,680

합계	(10,322,056)	(8,630,793)	(3,041,151)	(21,994,000)	36,423,358	217,108	14,646,465

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)프로톡스

비지배지분 지분율	31.08%

비지배지분 장부금액	14,248,349

비지배지분에 배분된 당기순손익	(769,451)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(1,018,008)

2. 재무제표의 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여작성하는 중간재무제표입니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	합계

총매출액	59,635,226	2,518,590	62,153,816

내부매출액	(597,007)	-	(597,007)

순매출액	59,038,219	2,518,590	61,556,809

② 전분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	합계

총매출액	41,675,276	2,045,658	43,720,934

내부매출액	(714,425)	-	(714,425)

순매출액	40,960,851	2,045,658	43,006,509

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

총자산	172,950,170	74,763,356	(71,389,498)	176,324,027

총부채	15,731,728	15,932,047	(52,446)	31,611,329

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

총자산	183,116,533	82,154,988	(71,442,801)	193,828,720

총부채	26,809,370	20,019,768	(55,671)	46,773,467

(4) 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

대한민국	51,853,062	2,131,318	(597,007)	53,387,374

중국	435,716	-	-	435,716

베트남	7,319,749	-	-	7,319,749

폴란드	26,699	-	-	26,699

기타	-	387,272	-	387,272

합계	59,635,226	2,518,590	(597,007)	61,556,809

② 전분기(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계

대한민국	19,822,595	2,045,658	(714,425)	21,153,828

중국	1,318,708	-	-	1,318,708

베트남	3,923,804	-	-	3,923,804

폴란드	16,610,169	-	-	16,610,169

합계	41,675,276	2,045,658	(714,425)	43,006,509

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 및 전분기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	구분	당분기	전분기

장비제조	A고객	8,738,999	9,125,984

B고객	39,559,541	6,568,434

C고객	2,415,543	16,624,011

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	730,290	3,300	1,435,984	977,349

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	14,646,465	-	36,423,358	-

매출채권및기타채권	28,456,789	1,494,117	15,863,605	2,347,606

기타금융자산	22,991,071	702,300	11,379,613	702,300

소계	66,094,325	2,196,417	63,666,576	3,049,906

합계	66,824,615	2,199,717	65,102,560	4,027,255

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,662,802	149,381	17,648,565	1,756,820

차입금	13,000,000	-	13,000,000	-

기타금융부채	1,813,026	-	4,861,046	-

합계	19,475,828	149,381	35,509,611	1,756,820

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	-	243	4,506

평가손익	(221,508)	(68,396)	(50,400)	(220,856)

처분손익	171,630	272,372	-	55,979

배당금수익	6,165	24,344	2,996	5,228

상각후원가측정금융자산

이자수익	529,882	1,555,833	368,098	819,839

외환손익	319,764	1,412,318	4,765,931	7,755,547

상각후원가측정금융부채

이자비용	(166,905)	(914,645)	(355,506)	(1,055,167)

외환손익	73,666	5,407	125,255	139,879

합계	712,693	2,287,232	4,856,617	7,504,953

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	62,282	80,296

보통예금	14,584,183	36,343,062

합계	14,646,465	36,423,358

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타비유동금융자산	중소기업은행	700,000	700,000	질권설정(주1)

2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	702,000	702,000

(주1) 당분기말 현재 기타비유동금융자산 중 700,000천원은 원재료구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	채권가액	손실충당금	순장부가액

유동

매출채권	17,199,960	(214,304)	16,985,657

단기대여금	9,902,075	(559,453)	9,342,622

미수금	1,258	-	1,258

임차보증금	2,127,252	-	2,127,252

소계	29,230,545	(773,756)	28,456,789

비유동

매출채권	28,241	(5,584)	22,657

장기대여금	276,401	-	276,401

임차보증금	1,195,059	-	1,195,059

소계	1,499,701	(5,584)	1,494,117

합계	30,730,246	(779,340)	29,950,906

② 전기말(단위 : 천원)

구분	채권가액	손실충당금	순장부가액

유동

매출채권	5,071,394	(246,072)	4,825,322

단기대여금	10,696,220	(559,453)	10,136,767

미수금	5,804	-	5,804

임차보증금	895,712	-	895,712

소계	16,669,130	(805,525)	15,863,605

비유동

장기대여금	232,515	-	232,515

임차보증금	2,115,091	-	2,115,091

소계	2,347,606	-	2,347,606

합계	19,016,736	(805,525)	18,211,211

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2023년 9월 30일을 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과연체	180일 초과연체	270일 초과연체	365일 초과연체	730일 초과연체	개별평가	합계

당분기말

매출채권 등	5,351,919	23,900	-	65,800	8,382	-	24,669,760	30,119,760

대손설정제외채권	-	-	-	-	-	-	(11,482,090)	(11,482,090)

기대 손실률	1.64%	68.17%	-	100.00%	100.00%	-	9.41%

손실충당금	(87,977)	(16,293)	-	(65,800)	(8,382)	-	(1,240,720)	(1,419,172)

전기말

매출채권 등	4,610,071	-	86,182	-	5,966	-	13,135,241	17,837,460

대손설정제외채권	-	-	-	-	-	-	(1,048,399)	(1,048,399)

기대 손실률	1.84%	-	100.00%	-	100.00%	-	14.14%

손실충당금	(84,936)	-	(86,182)	-	(5,966)	-	(1,708,943)	(1,886,027)

당분기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,886,027	2,056,501

환입된 미사용 금액	(466,854)	(170,474)

기말	1,419,172	1,886,027

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	255,187	(173,519)	81,668	641,937	(169,024)	472,913

재공품	4,721,840	(6,800)	4,715,040	18,157,512	(16,232)	18,141,280

원재료	3,202,661	(1,302,712)	1,899,949	3,923,738	(1,291,419)	2,632,319

합계	8,179,688	(1,483,031)	6,696,657	22,723,187	(1,476,675)	21,246,512

한편, 연결실체가 당분기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 38,989천원 (전분기 : 재고자산평가손실환입 161,454천원)입니다.10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	543,071	-	191,223	-

장단기금융상품	22,448,000	702,000	11,188,390	702,000

기타보증금	-	300	-	300

합계	22,991,071	702,300	11,379,613	702,300

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,113,837	67,591	1,778,670	42,302

대손충당금	(1,443,047)	-	(1,443,047)	-

선급비용	187,044	24,063	188,300	45,904

부가세대급금	25,284	-	1,200,050	-

기타	-	16,273	-	16,273

합계	883,119	107,928	1,723,973	104,479

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	385,297	(385,297)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	분기말

출자금	300	-	-	-	300

펀드 등	2,413,033	1,312,157	(2,923,505)	(68,396)	733,290

합계	2,413,333	1,312,157	(2,923,505)	(68,396)	733,590

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	-	94,200	(94,200)	-	-

출자금	300	-	-	-	300

펀드 등	2,021,742	611,328	(24,887)	(195,150)	2,413,033

합계	2,022,042	705,528	(119,087)	(195,150)	2,413,333

12. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)메디카코리아	대한민국	의약품 제조 및 판매업	12월	29.61	26,265,511	26,113,817

메덱스젠(주)	대한민국	의약품 개발	12월	24.03	-	-

합계	26,265,511	26,113,817

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익(주1)	지분법자본변동	분기말

(주)메디카코리아	26,113,817	958,376	(806,683)	26,265,511

메덱스젠(주)	-	-	-	-

합계	26,113,817	958,376	(806,683)	26,265,511

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(주1)	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

(주)메디카코리아	25,407,682	-	(105,294)	1,012,350	(338,632)	137,711	26,113,817

메덱스젠(주)	-	43,200	(43,200)	-	-	-	-

합계	25,407,682	43,200	(148,494)	1,012,350	(338,632)	137,711	26,113,817

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	10,289,185	-	-	6,605,295	16,894,480	16,894,480	-

건물	23,399,636	-	(710,554)	4,174,725	26,863,809	32,246,345	(5,382,536)

구축물	153,175	-	(6,525)	-	146,650	174,000	(27,350)

기계장치	8,056,414	42,690	(878,788)	6,600	7,226,914	13,666,723	(6,439,809)

차량운반구	245,176	39,331	(81,081)	-	203,426	633,157	(429,731)

공구기구	171,969	91,720	(55,553)	-	208,137	997,077	(788,940)

비품	682,516	67,048	(242,682)	26,951	533,833	2,003,154	(1,469,321)

시설장치	1,831,484	92,580	(344,239)	-	1,579,825	3,597,053	(2,017,228)

개발용자산	50,784	-	(20,269)	-	30,516	1,086,429	(1,055,913)

사용권자산	526,911	128,758	(349,934)	-	305,736	630,442	(324,706)

건설중인자산	22,156	13,500	-	(22,156)	13,500	13,500	-

합계	45,429,406	475,628	(2,689,623)	10,791,415	54,006,826	71,942,361	(17,935,535)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

토지	10,289,185	-	-	-	10,289,185	10,289,185	-

건물	24,331,046	-	-	(931,410)	23,399,636	27,927,663	(4,528,027)

구축물	161,875	-	-	(8,700)	153,175	174,000	(20,825)

기계장치	9,057,871	156,800	-	(1,158,257)	8,056,414	13,617,434	(5,561,020)

차량운반구	260,060	111,480	(11,301)	(115,063)	245,176	593,827	(348,651)

공구기구	178,595	60,632	-	(67,258)	171,969	905,356	(733,387)

비품	809,656	181,014	-	(308,154)	682,516	1,909,156	(1,226,640)

시설장치	2,138,406	126,947	-	(433,869)	1,831,484	3,504,473	(1,672,989)

개발용자산	77,809	-	-	(27,025)	50,784	1,086,429	(1,035,645)

사용권자산	870,817	152,123	(26,741)	(469,288)	526,911	1,157,546	(630,635)

건설중인자산	-	22,156	-	-	22,156	22,156	-

합계	48,175,320	811,152	(38,042)	(3,519,024)	45,429,406	61,187,225	(15,757,819)

(2) 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 48,128,868천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	9,058,530	-	-	(6,605,295)	2,453,235	2,453,235	-

건물	6,176,446	-	(157,901)	(4,174,725)	1,843,819	2,461,317	(617,498)

합계	15,234,976	-	(157,901)	(10,780,020)	4,297,054	4,914,552	(617,498)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	2,453,235	6,605,295	-	9,058,530	9,058,530	-

건물	1,988,324	4,318,682	(130,560)	6,176,446	6,779,999	(603,553)

합계	4,441,559	10,923,977	(130,560)	15,234,976	15,838,529	(603,553)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	420,618	92,618

운영비용	16,822	17,644

감가상각비	157,901	73,927

15. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	정부보조금수령	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

산업재산권	17,681	-	-	(3,096)	14,585	66,181	(51,596)

소프트웨어	478,389	96,555	-	(113,493)	461,453	1,383,318	(921,865)

회원권	1,022,840	-	-	-	1,022,840	1,022,840	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

건설중인자산	274,000	63,739	(63,739)	-	274,000	454,009	(180,009)

합계	1,792,910	160,294	(63,739)	(116,590)	1,772,878	8,287,155	(6,514,277)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	정부보조금수령	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액 등

산업재산권	3,200	17,651	-	(3,170)	17,681	66,181	(48,500)

소프트웨어	404,515	266,755	(40,000)	(152,881)	478,389	1,286,763	(808,374)

회원권	1,022,840	-	-	-	1,022,840	1,022,840	-

전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)

건설중인자산	-	390,270	(116,270)	-	274,000	390,270	(116,270)

합계	1,430,555	674,676	(156,270)	(156,051)	1,792,910	8,126,861	(6,333,951)

(주1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기 이전에 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다.(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,844,766천원(전분기 : 2,023,862천원)입니다.

16. 사용권자산(1) 리스계약연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다. 사용권자산 장부금액 305,736천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	282,645	347,797	630,442

감가상각누계액	(206,629)	(118,077)	(324,706)

장부금액	76,016	229,720	305,736

② 전기말(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	898,733	258,813	1,157,546

감가상각누계액	(540,867)	(89,769)	(630,636)

장부금액	357,866	169,044	526,910

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	349,934	353,546

리스부채 이자비용	31,153	31,409

소액자산리스료	27,105	25,508

단기리스료	137,730	141,259

합계	545,921	551,722

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	312,257	333,748

17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,217,182	-	9,978,538	-

미지급금(주1)	960,492	-	6,690,695	2,000,000

미지급금-현재가치할인차금(주1)	-	-	-	(385,913)

임대보증금	292,000	12,000	804,000	-

리스부채	193,128	137,381	175,331	142,732

합계	4,662,802	149,381	17,648,564	1,756,819

(주1) 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 메덱스젠(주)와 체결한 보톨리눔 특허전용실시권계약과 관련하여 미지급금으로 인식한 금액을 기타충당부채로 대체하였습니다.

18. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	운영자금	기업은행	5.03	2024.09.25	8,000,000	8,000,000

시설자금	산업은행	4.16	2023.09.30	5,000,000	5,000,000

합계	13,000,000	13,000,000

보고기간말 현재 연결실체의 차입금 관련하여 공장(토지 및 건물, 장부금액 29,611,747천원, 채권최고액 20,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용(주1)	1,813,026	4,861,046

(주1) 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 메덱스젠(주)와 체결한 보톨리눔 특허전용실시권계약과 관련하여 미지급비용으로 인식한 금액을 기타충당부채로 대체하였습니다.

20. 충당부채(1) 하자보수충당부채연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	491,350	633,768

충당금 전입(환입)	758,246	44,021

사용액	(217,735)	(186,439)

기말잔액	1,031,861	491,350

(2) 공사손실충당부채연결실체는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	242,871	40,251

충당금 전입(환입)	(32,217)	202,620

기말잔액	210,654	242,871

(3) 기타충당부채연결실체는 메덱스젠(주)와 체결한 보톨리눔 특허전용실시권계약(이하 "용역계약")과관련하여 계약불이행을 사유로 2023년 5월 19일 용역계약의 해제로 인한 원상회복 청구의 소를 제기하였습니다. 이에 따라 기존 용역계약과 관련하여 계상한 미지급금7,889,734천원과 미지급비용 3,202,247천원은 기타충당부채로 계정대체하였으며 보고기간말 현재 가능한 모든 결과에 대한 확률값을 고려하여 재측정하였습니다. 당분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	-	-

대체(주1)	11,091,981	-

충당금 환입	(5,196,476)	-

기말잔액	5,895,506	-

(주1) 미지급금 및 미지급비용에서 대체되었습니다.

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	5,423,761	5,195,066

사외적립자산의 공정가치	(5,302,930)	(4,942,842)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	120,831	252,224

(3) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	5,195,066	(4,942,842)	252,224

퇴직급여

당기근무원가	704,750	-	704,750

이자비용(이자수익)	116,333	(190,563)	(74,230)

소계	821,083	(190,563)	630,520

관계회사 전출입	-	-	-

납부한 기여금	-	(818,943)	(818,943)

제도에서 지급한 금액	(592,388)	649,417	57,029

기말잔액	5,423,761	(5,302,930)	120,831

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	5,155,928	(4,581,541)	574,387

퇴직급여

당기근무원가	1,045,300	-	1,045,300

이자비용(이자수익)	125,036	(117,064)	7,972

소계	1,170,336	(117,064)	1,053,272

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	51,828	51,828

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	(544,797)	-	(544,797)

소계	(544,797)	51,828	(492,969)

관계회사 전출입	(24,081)	(1,027)	(25,108)

납부한 기여금	-	(822,101)	(822,101)

제도에서 지급한 금액	(562,320)	527,063	(35,257)

기말잔액	5,195,066	(4,942,842)	252,224

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	168,706	-	155,956	-

선수금	2,088,758	131,130	6,518,788	-

부가세예수금	168,613	-	-	-

장기종업원급여부채	-	365,268	-	343,792

합계	2,426,077	496,398	6,674,744	343,792

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 보고기간말 현재 발행한 주식은 보통주 27,024,910주입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	102,759,608	102,759,608

주식선택권	930,161	786,682

자기주식	(8,636,230)	(6,215,699)

자기주식처분손실	(1,137,260)	(1,137,260)

기타자본잉여금	6,130,700	6,130,700

합계	100,046,979	102,324,031

(4) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	102,324,031	103,964,788

주식선택권	143,480	358,087

자기주식 취득	(2,420,531)	(1,998,844)

기말	100,046,979	102,324,031

(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(385,297)	(385,297)

지분법자본변동	(1,141,782)	(583,656)

합계	(1,527,079)	(968,953)

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	323,998	323,998

임의적립금

기업합리화적립금	5,072	5,072

미처분이익잉여금	18,102,924	16,592,293

합계	18,431,994	16,921,363

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 주식기준보상

(1) 일반현황주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 연결실체는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)디에스케이(주1)	(주)프로톡스(주2)

3차	4차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	7,070	8,190	6,350

행사가격(단위: 원)	6,829	7,840	7,000

부여일의 공정가치(단위: 원)	1,542	3,403	1,130

기대변동성	15%	35%	22%

옵션만기	5년	5년	5년

무위험이자율	1.97%	1.87%	1.36%

부여수량	339,200주	338,300주	143,000주

(주1) 1,2차 주식선택권은 행사 또는 소멸되었습니다.(주2) 2022년 1월 3일자 주식선택권의 계약 변경으로 인하여 주식선택권의 세부내용이 다음과 같이 변경되었습니다.

(단위 : 원)

구분	변경전	변경후

부여일 주식가격	635	6,350

행사가격	700	7,000

기대변동성	22%	22%

옵션만기	5년	5년

무위험이자율	1.36%	1.36%

부여수량	1,430,000주	143,000주

연결실체는 당분기 중 181,390천원(전분기 : 344,272천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스	(주)디에스케이	(주)프로톡스

기초 잔여주	400,600	112,000	444,000	121,000	7,553	6,350	7,581	6,350

소멸	(21,000)	-	(43,400)	(9,000)	-	-	-	-

기말 잔여주	379,600	112,000	400,600	112,000	7,537	6,350	7,553	6,350

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어 및 프로브	기타

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

한 시점에 인식(재화매출)	43,732,992	24,488,508	6,776,452	8,895,740	2,443,525	2,016,689

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	7,437,414	7,048,158	745,807	464,796	-	-

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	-	-	-	-	420,618	92,618

합계	51,170,406	31,536,666	7,522,259	9,360,536	2,864,144	2,109,307

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

시스템	12,482,390	743,812	12,749,131	1,323,273

리니어 및 프로브	409,169	67,510	16,935	1,904

합계	12,891,559	811,322	12,766,066	1,325,177

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당분기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액(주1)	진행율	누적 매출액(주2)	계약자산	계약부채

S-22-0131S	2022/12/22	695,000	88%	614,662	551,844

S-22-0126S	2022/11/29	715,600	82%	586,869	536,309

S-22-0107S	2022/12/22	695,000	81%	562,206	475,126	-

S-22-0132S	2022/12/22	695,000	80%	557,308	512,708	-

기타	3,552,029	2,414,181	10,815,572	811,322

합계	6,352,629	4,735,226	12,891,559	811,322

(주1) 제품계약일의 환율을 적용하였습니다.(주2) 용역수행기간의 환율을 적용하였습니다.

(4) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

재공품	2,867,679	18,141,089

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,460,307	13,567,583	19,524,871	15,379,326

원재료 등의 사용액	2,781,329	18,807,634	1,840,021	11,961,577

종업원급여	3,897,093	10,832,759	2,738,142	8,948,718

복리후생비	204,495	652,246	144,564	469,771

감가상각비	950,986	2,847,524	915,441	2,707,557

무형자산상각비	39,147	116,590	39,392	114,958

여비교통비	447,046	1,015,143	200,620	590,637

소모품비	232,590	988,735	34,572	389,575

수도광열비	205,756	654,254	67,131	451,568

지급수수료	1,006,469	4,752,926	1,489,971	2,710,668

세금과공과	145,178	383,114	119,987	340,683

외주가공비	3,102,964	12,583,304	1,386,087	6,445,898

운송보관료	594,157	754,849	(195,458)	154,846

대손상각비	(223,573)	(466,854)	(5,725)	523,968

기타비용	(26,318)	1,411,490	(1,100,709)	1,329,370

합계	22,817,627	68,901,295	27,198,904	52,519,120

(2) 기타판매비와관리비당분기 및 전분기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,022,043	3,037,335	961,704	2,870,804

퇴직급여	81,668	147,163	65,689	264,219

복리후생비	89,805	273,469	91,639	235,163

감가상각비	205,139	617,054	185,607	534,419

무형자산상각비	26,909	78,223	25,281	71,292

여비교통비	100,896	241,640	66,063	181,912

소모품비	7,514	24,928	7,939	20,478

수도광열비	28,243	87,816	18,665	74,676

지급수수료	377,064	1,453,982	445,571	1,242,827

세금과공과	68,866	158,126	53,948	136,747

운반비	674	4,820	3,835	15,879

경상개발연구비	1,157,080	4,844,766	362,337	2,023,862

기타	185,166	634,255	221,790	689,693

합계	3,351,066	11,603,576	2,510,066	8,361,973

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	1,013,208	3,414,708	5,249,745	8,814,858

금융원가	(300,515)	(1,127,476)	(393,129)	(1,309,905)

순금융손익	712,693	2,287,232	4,856,617	7,504,953

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	529,882	1,555,833	368,341	824,345

당기손익공정가치처분이익	171,630	272,651	-	56,911

당기손익공정가치평가이익	(153,112)	-	-	-

배당금수익	6,165	24,344	2,996	5,228

외환차익	20,884	533,164	231,044	561,129

외화환산이익	437,760	1,028,716	4,647,364	7,367,245

합계	1,013,208	3,414,708	5,249,745	8,814,858

(3) 당분기 및 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치금융자산	-	-	243	4,506

상각후원가 금융자산	529,882	1,555,833	368,098	819,839

합계	529,882	1,555,833	368,341	824,345

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	166,905	914,645	355,506	1,055,167

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	68,396	68,396	50,400	220,856

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	279	-	933

외환차손	81,974	138,692	(12,712)	32,949

외화환산손실	(16,760)	5,464	(66)	-

합계	300,515	1,127,476	393,129	1,309,905

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자	155,334	462,045	276,704	793,145

장기미지급금	-	421,447	-	230,613

리스부채	11,571	31,153	78,803	31,409

합계	166,905	914,645	355,506	1,055,167

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	11,198

기타충당부채환입	-	5,545,991	-	-

외화환산이익	257,630	638,273	-	-

잡이익	5,635	38,177	14,266	91,382

합계	263,265	6,222,440	14,266	102,579

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	105,294

기부금	5,000	140,711	-	-

기타충당부채전입	280,100	349,515	-	-

외화환산손실	-	-	-	17,945

잡손실	32	64	843	3,060

합계	285,132	490,290	843	126,299

29. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 54.62%이며 전분기는 평균유효세율이 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배지분귀속분기순이익(손실)	(1,058,722)	1,510,631	2,617,738	(562,162)

보통주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	26,094,011	26,200,487	26,548,185	26,566,928

보통주 기본주당이익(손실)(단위: 원/주)	(41)	58	99	(21)

(2) 당분기와 전분기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업활동

유의적인 영향력이 있는 기업	(주)시너지이노베이션	경기도 성남시 중원구 사기막골로52	미생물 배양배지

관계기업	(주)메디카코리아(주1)	서울특별시 서초구 명달로 9	의약품 제조 및 공급

메덱스젠(주)(주2)	서울특별시 성동구 고산자로 269	의약품 개발

주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙

(주1) 연결실체가 29.61%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 연결실체가 24.03%의 지분을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스(주), 시너지투자자문(주), 시너지아이비투자(주), (주)인트로바이오파마,시너지바이오조합, (주)코디, 유네코(주)(구, (주)에코마이스터), (주)엠아이텍, 노비스바이오(주), 보광연건연발유한공사(심천), 알앤에이바이오(주), 엠큐브웍스(주), 알지노믹스(주), 시너지시스템즈(주), (주)프로메디스 등)(주1), 밸류인포맥스(주)

(주1) 시너지바이오조합 및 (주)시너지이노베이션을 통해, 지배기업의 31.8%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	당분기	전분기

(주)메디카코리아	매출	2,049,500	1,476,360

메덱스젠(주)	이자비용	421,447	828,969

(주)프로메디스	경상연구개발비	-	31,576

유네코(주)	이자수익	-	78,493

시너지시스템즈(주)	무형자산매입	-	43,960

지급수수료	9,000	9,000

시너지파트너스(주)	이자수익	384,649	221,304

노비스바이오(주)	매출	81,818	81,818

시너지이노베이션(주)	이자수익	14,795	11,216

밸류인포맥스(주)	이자수익	81,281	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 기업	시너지이노베이션(주)	단기대여금	-	1,000,000

미수수익	-	16,595

관계기업	(주)메디카코리아	임대보증금	92,000	92,000

미지급금	17,444	-

메덱스젠(주)	미지급금	-	6,000,000

미지급비용	-	2,872,384

장기미지급금	-	2,000,000

기타특수관계자	노비스바이오(주)	임대보증금	200,000	200,000

시너지파트너스(주)	미수수익	40,603	3,600

단기대여금	7,000,000	9,000,000

밸류인포맥스(주)	미수수익	79,417	-

단기대여금	2,200,000	-

(4) 자금거래① 당분기(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적인 영향력이있는 기업	시너지이노베이션(주)	단기대여금	1,000,000	-	(1,000,000)	-

기타특수관계자	시너지파트너스(주)	단기대여금	9,000,000	2,000,000	(4,000,000)	7,000,000

밸류인포맥스(주)	단기대여금	-	2,500,000	(300,000)	2,200,000

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적인 영향력이있는 기업	시너지이노베이션(주)	단기대여금	1,000,000	-	1,000,000

기타특수관계자	시너지파트너스(주)	단기대여금	-	9,000,000	-	9,000,000

유네코㈜	단기대여금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	64,460	565,583	248,231	738,753

퇴직급여	20,329	60,988	25,707	77,025

합계	84,789	626,572	273,938	815,778

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용

중소기업은행	8,000,000	8,000,000	운전자금

산업은행	5,000,000	5,000,000	시설자금

합계	13,000,000	13,000,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도

통화	금액

중소기업은행	기타지급보증	USD	10,000,000

서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	1,899,772

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는 (유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 48,128,868천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액(주1)	보험회사명

재산종합보험	건물(본사)	8,842,809	10,201,633	메리츠화재 등

건물(2공장)	1,081,802	2,819,527

건물(화성공장)	4,162,729	5,245,000

향남공장	21,777,854	28,483,147

합계	35,865,194	46,749,306

(주1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 산업은행에 질권설정(질권금액 : 14,815,163천원) 되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	사건내용(주1)	소송가액	관할법원	소송일자

(주)프로톡스	정용훈, 메덱스젠(주)	계약해제 및 원상회복	100,000	서울중앙	2023.05.19(진행중)

(주1) 주석 20에서 기재된 바와 같이 연결실체는 메덱스젠(주)와 체결한 보톨리눔 특허전용실시권계약(이하 "용역계약")과 관련하여 계약불이행을 사유로 2023년 5월 19일 용역계약의 해제로 인한 원상회복 청구의 소를 제기하였습니다. 보고기간말 현재 연결실제는 용역계약과 관련하여 지급기한이 도래한 용역대금을 지급하지 않고 있으며 분쟁의 종료시 대상금액은 전액이 소멸될 수 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 자본구조는 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 연결실체의 외환위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 유동성위험은 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(3) 공정가치의 추정

1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	733,590	730,290	3,300	-	733,590

② 전기말(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,413,033	458,935	1,954,098	-	2,413,033

3) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	630,520	762,254

감가상각비	2,847,524	2,707,557

무형자산상각비	116,590	114,958

장기종업원급여	48,476	32,990

하자보수비(환입)	758,246	41,829

공사손실충당부채전입(환입)	(32,217)	199,165

기타충당부채전입(환입)	(5,196,476)	-

재고자산평가손실(환입)	38,989	(161,454)

대손상각비(환입)	(466,854)	523,968

잡손실	-	1,833

법인세비용(수익)	892,093	1,324,340

배당금수익	(24,344)	(5,228)

이자비용	914,645	1,055,167

당기손익-공정가치금융자산평가손실	68,396	220,856

당기손익-공정가치금융자산처분손실	279	933

관계기업투자주식처분손실	-	105,294

외화환산손실	5,464	17,945

주식보상비용	181,390	344,272

이자수익	(1,555,833)	(824,345)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(272,651)	(56,911)

외화환산이익	(1,666,989)	(7,367,245)

유형자산처분이익	-	(11,198)

지분법이익	(958,376)	(456,006)

잡이익	(108)	-

합계	(3,671,236)	(1,429,024)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(12,100,946)	(1,543,938)

기타채권의 감소	6,397	655

계약자산의 감소(증가)	512,779	(513,192)

재고자산의 감소(증가)	14,361,186	13,597,431

기타유동자산의 감소	1,032,432	960,571

기타비유동자산의 감소(증가)	(25,289)	694,387

매입채무의 감소	(6,763,040)	(5,310,476)

기타채무의 증가	440,615	95,976

계약부채의 증가	(513,855)	762,595

기타금융부채의 감소	(188,132)	(410,268)

기타유동부채의 증가	(4,248,667)	1,352,934

하자보수충당부채의 감소	(217,735)	(134,286)

순확정급여부채의 감소	(761,914)	(418,447)

기타비유동부채의 증가(감소)	104,130	(20,000)

합계	(8,362,040)	9,113,943

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

상각	기타

단기차입금	13,000,000	-	-	-	13,000,000

리스부채	318,064	(147,357)	26,738	133,065	330,509

임대보증금	804,000	(500,000)	-	-	304,000

재무활동으로부터의 총 부채	14,122,064	(647,357)	26,738	133,065	13,634,509

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

상각	기타

단기차입금	8,000,000	5,000,000	-	13,000,000

리스부채	364,472	(123,907)	-	61,360	301,925

임대보증금	324,000	500,000	-	-	824,000

재무활동으로부터의 총 부채	8,688,472	5,376,093	-	61,360	14,125,925

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.