디에스케이 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 디에스케이

1. 회사의 개요

주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 당분기말 현재 납입자본금은 10,177백만원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김태구	2,161,834	10.62

시너지바이오조합	2,161,834	10.62

㈜시너지이노베이션	485,665	2.39

자사주	157,171	0.77

기타	15,388,259	75.60

합계	20,354,763	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다.회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	34,204	15,272	49,476

당분기말	51,517	53,651	105,168

회사는 리스부채를 재무상태표 상의 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.

1) 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.

회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

(3) 리스제공자회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 회사는 리스제공자에 해당하는리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분할 때 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	49,476

리스부채	49,476

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.08%입니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	189,757

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(137,565)

- 소액 기초자산 리스	-

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(137,565)

리스부채로 인식 대상 운용리스 약정	52,192

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액(리스부채)	49,476

2) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 9월 30일 현재 사용권자산으로 105백만원을 인식하였고, 리스부채로 108백만원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 당분기 동안 감가상각비 44백만원 및 이자비용 5백만원을 인식하였습니다. 4. 부문별정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

5. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,190,780	-	7,190,780

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	31,567,073	-	58,579,111	-

매출채권및기타채권	19,162,225	15,647,818	18,399,413	15,596,539

기타금융자산	2,994,719	2,300	4,462,602	2,300

소계	53,724,017	15,650,118	81,441,126	15,598,839

합계	53,724,017	22,840,898	81,441,126	22,789,619

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	7,753,736	60,368	5,314,405	20,000

단기차입금	1,000,000	-	3,500,000	-

전환사채	30,059,565	-	28,795,647	-

기타금융부채	159,195	-	814,022	-

합계	38,972,496	60,368	38,424,074	20,000

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

처분이익(손실)	-	(153)	(7,380)	46,368

상각후원가측정금융자산

이자수익	186,555	554,139	639,124	2,124,049

환손익	2,085,546	3,745,425	(155,741)	1,273,513

파생상품

단기매매항목	-	-	(810,971)	15,663

상각후원가측정금융부채

이자비용	(426,703)	(1,280,736)	205,960	(3,234,731)

환손익	(186)	11,546	17,106	16,939

상환손익	-	-	4,963,114	(598,279)

합계	1,845,210	3,030,221	4,851,211	(356,478)

6. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	65,542	60,506

보통예금	31,501,532	58,518,605

합계	31,567,073	58,579,111

7. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타금융자산(유동)	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 및 지급보증에대한 질권설정

기타금융자산(유동)	중소기업은행	-	2,400,000

기타금융자산(비유동)	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	1,002,000	3,402,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	14,262,075	88,037	3,793,699	1,051,161	19,085	19,214,056	15,116,186	131,632	400,000	15,647,818

손실충당금	(51,832)	-	-	-	-	(51,832)	-	-	-	-

순장부가액	14,210,243	88,037	3,793,699	1,051,161	19,085	19,162,225	15,116,186	131,632	400,000	15,647,818

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계

채권가액	18,044,047	68,717	239,813	23,599	150,500	18,526,676	15,094,712	121,827	380,000	15,596,539

손실충당금	(127,263)	-	-	-	-	(127,263)	-	-	-	-

순장부가액	17,916,784	68,717	239,813	23,599	150,500	18,399,413	15,094,712	121,827	380,000	15,596,539

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 9월 30일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과연체	365일 초과연체	730일 초과연체	합계

총매출채권	6,386,387	2,633,289	850,527	1,065,570	7,513,346	11,088,795	29,537,914

대손설정제외채권	(4,074,392)	(1,423,800)	(638,690)	(1,065,570)	(7,513,346)	(11,084,395)	(25,800,193)

대손설정대상채권	2,311,996	1,209,490	211,837	-	-	4,400	3,737,722

기대 손실률	0.24%	3.43%	9.54%	17.71%	17.71%	100.00%

손실충당금	(5,581)	(29,002)	(14,446)	-	-	(4,400)	(53,428)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	127,263	20,416

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	106,847

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(75,431)	-

기말	51,832	127,263

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,444	-	12,444	12,444	-	12,444

재공품	8,483,934	-	8,483,934	2,440,424	-	2,440,424

원재료	1,966,390	(173,029)	1,793,361	1,858,342	(174,708)	1,683,634

합계	10,462,767	(173,029)	10,289,739	4,311,210	(174,708)	4,136,502

한편, 당사가 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 2백만원입니다.10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	42,177	-	20,602	-

장단기금융상품(주1)	2,952,542	2,000	4,442,000	2,000

기타보증금	-	300	-	300

합계	2,994,719	2,300	4,462,602	2,300

(주1) 당분기말 현재 단기금융상품 중 1,000백만원은 중소기업자금대출 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	738	-	5,163	-

선급비용	86,739	-	171,620	-

기타	-	8,000	-	8,000

합계	87,477	8,000	176,783	8,000

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당분기말	취득원가	기타포괄손익누계액

비상장주식

북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	평가	당분기말

비상장회사채(주1)	6,790,780	-	-	-	6,790,780

시너지 애니메이션 1호 신기술사업투자조합	400,000	-	-	-	400,000

합계	7,190,780	-	-	-	7,190,780

(주1) 당분기말 현재 보유중인 비상장회사채는 전액 종속기업인 ㈜프로톡스에서 발행한 분리형 신주인수권부사채 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인소재지	당분기말	전기말

유효지분율(%)	장부금액	유효지분율(%)	장부금액