씨싸이트 반기보고서 (2024.06)
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 합병등의 사후 정보당사는 2023년 12월 21일 코스닥시장 상장법인인 엔에이치기업인수목적28호주식회사를 흡수합병하는 방법으로하여 코스닥시장에 상장하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 주문자 위탁 생산(OEM; Original Equipment Manufacturing) 방식과 일부 제조자 설계 생산(ODM; Original Development Manufacturing) 방식으로 니트(Knit) 의류를 생산하는 의류 제조회사로서 합병만을 유일한 모적으로 하는 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령"에 따라 설립한 엔에이치기업인수목적28호주식회사를 흡수합병하였습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	씨싸이트 주식회사	엔에이치기업인수목적28호 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	김상기	안은지

주소	본사	서울시 강남구 테헤란로 625	서울특별시 영등포구 여의대로108

연락처	02-2056-9100	02-750-5742

설립연월일	1999년 03월 09일	2022년 12월 02일

납입자본금(주1)	2,500,000,000원	392,000,000원

자산총액(주2)	85,940,193,853원	1,183,849,885원

법인구분	비상장법인	코스닥상장법인

발행주식의 종류 및 수	보통주 5,000,000주 (액면 500원)	보통주 3,920,000주 (액면 100원)

(주1) 증권신고서 제출일 현재 법인등기부등본 상 주식수 및 자본금입니다.
(주2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 2022년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 별도재무제표 감사보고서상 금액입니다.

(2) 합병일정

구분	합병법인	피합병법인

이사회결의일	2023.06.21	2023.06.21

합병계약일	2023.06.21	2023.06.21

합병계약 변경체결일(1차)	2023.08.25	2023.08.25

합병계약 변경체결일(2차)	2023.09.12	2023.09.12

주주명부폐쇄 공고일	2023.09.13	2023.09.13

권리주주확정 기준일	2023.10.04	2023.10.04

주주명부폐쇄기간	시작일	2023.10.05	2023.10.05

종료일	2023.10.12	2023.10.12

주주총회 소집통지 공고	2023.10.19	2023.10.19

합병반대주주사전통지기간	시작일	2023.10.19	2023.10.19

종료일	2023.11.02	2023.11.02

합병승인을 위한 주주총회일	2023.11.03	2023.11.03

주식매수청구 행사기간	시작일	2023.11.03	2023.11.03

종료일	2023.11.23	2023.11.23

채권자 이의제출기간,구주권 제출기간	시작일	2023.11.04	2023.11.04

종료일	2023.12.04	2023.12.04

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2023.11.30	2023.11.30

매매거래정지예정기간	시작일	-	2023.12.01

종료일	-	2023.12.20

합병기일	2023.12.05	2023.12.05

합병종료보고 공고일	2023.12.05	-

합병신주 상장일	2023.12.21	-

(3) 합병비율합병법인(씨싸이트 주식회사)는 피합병법인(엔에이치기업인수목적28호 주식회사)을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는, 회사의 주당 평가액을 합병법인 10,997(액면가액 500원)과 피합병법인 2,000원(액면가액 100원)으로 평가하였습니다.이에 의한 합병비율은 엔에이치기업인수목적28호 주식회사의 보통주 1주당 1:0.1818678로 씨싸이트 주식회사의 보통주를 교부하였습니다. (4) 합병 회계처리 방법

본 합병은 사업결합과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(5) 2023년 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	7,295,114

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(3,196,655)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,098,459

발행주식(보통주 자본금)(B)	356,461

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	7,483,540

보상원가(D=B+C)	7,840,001

자기주식 인수분(E)	(1,001)

합병비용(D-A+E)	3,740,541

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(6) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	57,515

단기금융상품	7,580,000

기타자산	211,017

당기법인세자산	36

이연법인세부채	(44,102)

전환사채(*)	(436,137)

전환사채(전환권대가)(*)	(3,269,870)

인수한 순자산의 공정가치	4,098,459

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

(7) 합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

씨싸이트 주식회사	매출액	124,535,101	135,899,035	146,347,082	-17.51	-	-	-

영업이익	3,347,557	4,760,110	2,327,793	30.46	-	-	-

당기순이익	2,669,917	3,787,247	-4,031,351	250.99	-	-	-

주1) 상기표의 1차 연도는 2023년, 2차 연도는 2024년 이며, 별도 기준입니다.
주2) 상기 예측자료는 씨싸이트 주식회사와 엔에이치기업인수목적28호 주식회사와의 합병시 외부평가보고서 상의 평가자료입니다. (외부평가기관: 대주회계법인)
주3) 괴리율은 (예측치-실적치)/예측치로 산정하였습니다.
주4) 합병이후 2차연도가 도래하지 않았으므로, 실적을 기재하지 않았습니다.

- 매출액 괴리율 발생 사유:주요 바이어의 재고조정 정책을 고려하여 2023년의 매출 수량을 보수적으로 31백만pcs 를 예측하였으나, 실제 매출 수량은 37백만pcs 였습니다.또한 당사의 매출은 100% 달러 수급으로 2023년 예상환율을 @1245.30으로 하여 원화 매출을 예측하였으나, 실제 매출에 반영된 평균 환율은 @1305.01 이였습니다.상기 사유가 예측 보다 실적이 높게된 주요 요인이라고 할 수 있습니다.- 영업이익 괴리율 발생 사유:1차연도의 영업이익이 목표대비 미달한 원인은 인플레이션 및 금리인상 등으로 수출 주력 시장인 미국 경기 침체로 인해 바이어 주문의 단위당 단가가 하락하였습니다. 그러나 당사는 경기가 회복 되었을때의 바이어로 부터 수주 물량을 많이 받기 위해 생산설비와 숙련공의 인력을 유지하였으며 매출원가가 증가하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023년 예측	2023년 실적	차이

매출액	124,535,101	146,347,082	21,811,981

매출원가	107,448,354	130,265,214	22,816,860

매출원가율	86.3%	89.0%	2.7%

매출총이익	17,086,747	16,081,868	(1,004,879)

반면 판매비와 관리비는 예측한 비용과 실제로 발생한 비용에 큰 차이가 없었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023년 예측	2023년 실적	차이

매출액	124,535,101	146,347,082	21,811,981

판매비와관리비	13,739,190	13,754,076	14,886

판매관리비 비중	11.0%	9.4%	-1.6%

상기의 사유와 같이 영업이익에서 차이가 발생한 주된 원인은 매출원가 증가하였기 때문입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023년 예측	2023년 실적	차이

매출액	124,535,101	146,347,082	21,811,981

영업이익	3,347,557	2,327,793	( 1,019,764)

영업이익율	2.7%	1.6%	-1.1%

- 당기순이익 괴리율 발생 사유: 엔에이치기업인수목적28호 주식회사의 주식가치와 순자산공정가치와의 차액이 약37억원 합병비용(영업외 비용)으로 발생하여 당기순이익에 불가피한 손실을 주었습니다.합병비용은 일시적인 회계적 비용으로 2023년 손익 예측시 고려하지 못하여 예측과 실적 사이에 큰 괴리율이 발생하였습니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 녹색경영당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 보호예수 현황

(기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

보통주	4,250,000	2023.12.21	2026.06.21	2년6개월	스팩 합병	5,836,602