씨싸이트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재
씨싸이트 주식회사

1. 당사의 개요 씨싸이트 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 9일에 설립되었으며, 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 625에 위치하고 있으며, 인도네시아 및 과테말라에 현지법인을 두고 임가공 공정을 처리하고 있습니다.당사는 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2023년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 2,856백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(*)	지분율

티에스2018-12M 투자조합	3,750,000주	65.64%

김상기	1,250,000주	21.88%

(주)프로디지 인베스트먼트	90,933주	1.59%

기타	621,988주	10.89%

합 계	5,712,921주	100.00%

(*) 당사는 2023년 3월 30일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 상기 소유주식수에는 액면분할의 효과가 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 24: 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 25: 이연법인세자산의 실현가능성 - 차감할 일시적차이의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품 공정가치 3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 최초 적용하였으며, 2023년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 또한 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 (2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

상기 이외 당사는 2023년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의 명확화 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일 부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

임차시설물	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(8) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 30에 기술되어있습니다.

(12) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(13) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시': 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 가상자산 공시

5. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, IDR)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외화	원화	외화	원화

금융자산:

현금및현금성자산	USD	13,914,560	17,941,433	USD	11,109,338	14,078,864

IDR	64,201,539	5,367	IDR	44,993,366	3,640

단기금융상품	USD	-	-	USD	1,000,000	1,267,300

매출채권	USD	14,877,939	19,183,613	USD	17,849,856	22,621,121

미수금	USD	31,240	40,281	USD	23,778	30,133

보증금	IDR	20,000,000	1,672	IDR	20,000,000	1,618

합 계	USD	28,823,739	37,165,327	USD	29,982,972	37,997,418

IDR	84,201,539	7,039	IDR	64,993,366	5,258

금융부채:

매입채무	USD	5,552,924	7,159,940	USD	4,520,307	5,728,585

미지급금	USD	108,168	139,472	USD	135,021	171,113

차입금	USD	17,639,449	22,744,306	USD	19,553,301	24,779,899

합 계	USD	23,300,541	30,043,718	USD	24,208,629	30,679,597

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	제 25(당) 기	제 24(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	712,161	(712,161)	731,782	(731,782)

IDR	704	(704)	526	(526)

(2) 회사의 위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간 말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융자산	-	-

금융부채	23,419,800	23,244,100

순금융자산(부채)	(23,419,800)	(23,244,100)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	234,198	(234,198)	232,441	(232,441)

5.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매출채권	19,183,613	22,621,121

기타유동금융자산	305,362	79,283

기타비유동금융자산	361,980	364,841

합 계	19,850,955	23,065,245

5.2.1 위험관리

당사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

5.2.2 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금

정상	-	No	17,020,562	-

3개월 이내	-	No	2,161,275	-

3개월 ~ 12개월 이내	-	No	1,776	-

12개월 초과	100%	Yes	-	-

합 계	19,183,613	-

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

5.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	7,566,040	-	-	-	7,566,040	7,566,040

차입금	25,176,677	-	-	-	25,176,677	24,244,306

기타금융부채	874,181	-	-	-	874,181	874,181

전환사채	-	-	680,000	-	680,000	439,622

리스부채	795,763	268,806	-	-	1,064,569	1,027,251

합 계	34,412,661	268,806	680,000	-	35,361,467	34,151,400

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	6,087,251	-	-	-	6,087,251	6,087,251

차입금	27,284,033	-	-	-	27,284,033	26,479,899

기타금융부채	1,313,970	-	-	-	1,313,970	1,313,970

리스부채	669,523	223,174	-	-	892,697	857,958

합 계	35,354,777	223,174	-	-	35,577,951	34,739,078

당사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

5.4 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금과 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

가.총차입금 및 전환사채	24,683,928	26,479,899

나.현금및현금성자산 차감	18,025,435	14,164,774

다.순부채(가-나)	6,658,493	12,315,125

라.자본총계	54,169,361	50,404,872

마.총자본	60,827,854	62,719,997

바.자본조달비율(다/마)	11%	20%

6. 금융상품 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

현금및현금성자산	18,025,435	-	14,164,774	-

매출채권	19,183,613	-	22,621,121	-

단기금융상품	8,979,700	-	2,667,000	-

기타금융자산	667,342	-	444,124	-

합 계	46,856,090	-	39,897,019	-

금융부채:

매입채무	7,566,040	-	6,087,251	-

차입금	24,244,306	-	26,479,899	-

전환사채	439,622	-	-	-

기타금융부채	874,181	-	1,313,971	-

리스부채	1,027,251	-	857,958	-

합 계	34,151,400	-	34,739,079	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품은 없으므로 금융상품의 공정가치 수준은 표시하지 않았습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	18,025,435	14,164,774

매출채권	19,183,613	22,621,121

단기금융상품	8,979,700	2,667,000

기타금융자산	667,342	444,124

합 계	46,856,090	39,897,019

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상각후원가 금융부채:

매입채무	7,566,040	6,087,251

차입금	24,244,306	26,479,899

전환사채	439,622	-

기타금융부채	874,181	1,313,971

리스부채	1,027,251	857,958

합 계	34,151,400	34,739,079

7.2 금융상품 범주별 순손익 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이자수익:

상각후원가 금융자산	406,399	60,225

이자비용:

상각후원가 금융부채	1,976,369	1,133,555

순외환차손익 및 외화환산손익:

상각후원가 금융상품	551,782	(649,758)

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보통예금	3,234,182	14,164,774

MMDA	14,791,253	-

합 계	18,025,435	14,164,774

9. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

정기예적금	8,979,700	2,667,000

10. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매출채권	19,183,613	22,621,121

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	19,183,613	22,621,121

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 5.2.2에서 제공됩니다. 당사가 제공하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

제품	5,282,248	6,984,068

재공품	7,105,074	7,708,286

원재료	11,661,830	12,748,447

미착품	353,766	84,791

합 계	24,402,918	27,525,592

(2) 당기와 전기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동:

미수금	56,736	67,305

미수수익	248,626	11,978

소 계	305,362	79,283

비유동:

보증금	428,082	374,748

(현재가치할인차금)	(66,102)	(9,906)

소 계	361,980	364,842

합 계	667,342	444,125

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	12.60%	428,082	(66,102)	361,980

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	8.53%	374,748	(9,906)	364,842

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선급금	2,293,231	5,681,368

선급비용	38,808	63,556

부가세대급금	124,987	78,816

합 계	2,457,026	5,823,740

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	12,257	(10,705)	1,552	12,257	(9,905)	2,352

차량운반구	631,757	(341,211)	290,546	631,757	(219,094)	412,663

공구와기구	4,199	(3,801)	398	4,199	(3,287)	912

집기비품	546,325	(424,691)	121,634	545,123	(375,141)	169,982

임차시설물	244,900	(130,613)	114,287	244,900	(81,633)	163,267

합 계	1,439,438	(911,021)	528,417	1,438,236	(689,060)	749,176

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

기계장치	2,351	-	-	(800)	1,551

차량운반구	412,664	-	-	(122,117)	290,547

공구와기구	912	-	-	(514)	398

집기비품	169,982	15,933	(10)	(64,271)	121,634

임차시설물	163,267	-	-	(48,980)	114,287

합 계	749,176	15,933	(10)	(236,682)	528,417

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

기계장치	3,157	-	(5)	(801)	2,351

차량운반구	396,333	120,578	(1)	(104,246)	412,664

공구와기구	1,431	-	(6)	(513)	912

집기비품	240,297	9,432	(1,659)	(78,088)	169,982

임차시설물	212,247	-	-	(48,980)	163,267

합 계	853,465	130,010	(1,671)	(232,628)	749,176

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

회원권	338,644	338,644

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

16. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

사용권자산:

부동산	1,072,484	904,725

리스부채:

유동	761,243	649,475

비유동	266,008	208,483

합 계	1,027,251	857,958

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	감가상각비	기말금액

부동산	904,725	946,147	(569)	(777,819)	1,072,484

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	기 타	감가상각비	기말금액

부동산	648,780	932,819	19,043	(2,034)	(693,883)	904,725

(3) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

사용권자산 감가상각비	777,819	693,883

리스부채에 대한 이자비용	58,178	12,123

단기리스 및 소액자산 리스료	26,423	17,241

합 계	862,420	723,247

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 765,898천원과 708,265천원입니다.

17. 종속기업투자 당사는 종속기업투자에 대하여 기존 원가법 회계처리에서 지분법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경효과를 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급적용하였으며, 이러한 회계정책의 변경 효과는 주석 39를 참조하시기바랍니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산일	당기말	전기말

지분율	장부가액	장부가액

PT. C-SITE TEXPIA	인도네시아	12월 31일	100%	-	-

PT. WOOSHIN GARMENTINDONESIA	인도네시아	12월 31일	100%	7,083,097	6,389,027

C-SITE TEXPIA S.A.	과테말라	12월 31일	100%	321,396	768,337

TEXWIN S.A.	과테말라	12월 31일	100%	4,131,527	4,010,343

합 계	11,536,020	11,167,707

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취득	지분법평가	미반영 지분변동의 반영	기말 잔액

지분법손익	기타포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA(*)	-	535,640	-	-	(535,640)	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	6,389,026	1,137,917	(628,991)	185,144	-	7,083,096

C-SITE TEXPIA S.A.	768,337	-	(437,615)	(9,325)	-	321,397

TEXWIN S.A.	4,010,344	535,640	(477,148)	62,691	-	4,131,527

합 계	11,167,707	2,209,197	(1,543,754)	238,510	(535,640)	11,536,020

(*) 당기 중 추가출자로 인하여 미반영한 지분손실이 반영되었으나, 투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취득	지분법평가	기말 잔액

지분법손익	기타포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA(*)	-	-	-	-	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	5,350,353	1,296,170	19,957	(277,454)	6,389,026

C-SITE TEXPIA S.A.	807,751	-	(113,695)	74,281	768,337

TEXWIN S.A.	3,791,741	-	17,425	201,178	4,010,344

합 계	9,949,845	1,296,170	(76,313)	(1,995)	11,167,707

(*) 전기 이전 결손누적으로 인하여 투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	미반영 지분변동액	장부금액

PT. C-SITE TEXPIA	(293,227)	100%	(293,227)	293,227	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	7,083,097	100%	7,083,097	-	7,083,097

C-SITE TEXPIA S.A.	321,396	100%	321,396	-	321,396

TEXWIN S.A.	4,131,527	100%	4,131,527	-	4,131,527

합 계	11,242,793	11,242,793	293,227	11,536,020

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	미반영 지분변동액	장부금액

PT. C-SITE TEXPIA	(597,983)	100%	(597,983)	597,983	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	6,389,026	100%	6,389,026	-	6,389,026

C-SITE TEXPIA S.A.	768,336	100%	768,336	-	768,336

TEXWIN S.A.	4,010,344	100%	4,010,344	-	4,010,344

합 계	10,569,723	10,569,723	597,983	11,167,706

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

당기말	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA	2,935,062	3,228,289	(293,227)	6,601,174	(109,307)	(230,884)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	10,200,707	3,117,610	7,083,097	14,284,239	(628,991)	(443,847)

C-SITE TEXPIA S.A.	3,611,808	3,290,412	321,396	11,330,480	(437,615)	(446,940)

TEXWIN S.A.	7,020,524	2,888,997	4,131,527	13,005,342	(477,148)	(414,457)

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA	3,412,793	4,010,776	(597,983)	8,574,778	(131,829)	(154,964)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	9,752,644	3,363,618	6,389,026	17,131,716	19,957	(257,497)

C-SITE TEXPIA S.A.	4,550,996	3,782,660	768,336	12,132,325	(113,695)	(39,414)

TEXWIN S.A.	9,840,875	5,830,531	4,010,344	12,548,003	17,425	218,603

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

회사명	당기손익	기타포괄손익

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

PT. C-SITE TEXPIA	402,032	-	(97,276)	(293,227)

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회사명	당기손익	기타포괄손익

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

PT. C-SITE TEXPIA	(107,738)	(402,032)	(47,226)	(195,951)

18. 매입채무 당 기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매입채무	7,566,040	6,087,251

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

미지급금	518,893	968,730

미지급비용	355,288	345,241

합 계	874,181	1,313,971

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

예수금	98,731	227,911

21. 충당부채 (1) 당사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	76,950	-	(10,054)	66,896	66,896	-

복구충당부채	19,043	655	(569)	19,129	-	19,129

합 계	95,993	655	(10,623)	86,025	66,896	19,129

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	101,267	-	(24,317)	76,950	76,950	-

복구충당부채	-	19,043	-	19,043	-	19,043

합 계	101,267	19,043	(24,317)	95,993	76,950	19,043

22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	제 25(당) 기	제 24(전) 기

일반자금대출	(주)하나은행	-	-	-	200,000

(주)신한은행	2024-06-09	금융채 6개월물 + 1.91%	900,000	900,000

(주)신한은행	2024-06-09	금융채 6개월물 + 1.86%	600,000	600,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2024-11-20	기준금리 + 1.32%	6,447,000	6,336,500

운영자금대출	한국산업은행	2024-06-27	TERM SOFR 기준금리+ 2.43%	6,447,000	6,336,500

한국씨티은행	2024-05-15	USD SOFR 3개월물+ 2.2%	6,189,120	6,083,040

농협은행(주)	2024-05-25	외화여신 기준금리+ 2.36%	2,836,680	2,788,060

USANCE 차입금	(주)하나은행	-	-	-	2,083,966

(주)국민은행	-	-	-	520,112

(주)대구은행	2024-02-05	TERM SOFR 기준금리+ 0.68%	601,184	477,952

(주)우리은행	2024-03-06	TERM SOFR 기준금리+ 0.50%	223,322	153,769

합 계	24,244,306	26,479,899

(2) 주석 37에 기술하는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 국민은행 등에 단기금융상품 1,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	제 25(당) 기

전환사채(*)	2022-12-09	2027-12-09	0.00%	680,000

차감 : 전환권조정	(240,378)

합 계	439,622

(*) 당사와 합병한 엔에이치기업인수목적28호 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

액면금액	680,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주 123,670주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)	5,499원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	-

미전환된 잔여 주식 수	123,670주

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 당사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기

부채요소	439,622

자본요소(전환권대가)	3,269,870

합 계	3,709,492

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

급여	5,688,720	6,259,499

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	431,183	509,478

합 계	6,119,903	6,768,977

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

확정급여채무의 현재가치	4,309,655	3,914,962

사외적립자산의 공정가치	(4,637,146)	(4,155,450)

재무상태표상 순확정급여자산	(327,491)	(240,488)

(3) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	3,914,961	3,947,667

당기근무원가	443,930	500,834

이자원가	193,543	106,956

재측정요소:	106,105	(558,617)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	229,708	(549,303)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(42,015)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(81,588)	(9,314)

지급액	(348,884)	(81,879)

기말 금액	4,309,655	3,914,961

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	4,155,450	3,647,806

이자수익	206,290	98,312

재측정요소	(84,992)	(45,889)

납부한 기여금	615,000	537,100

퇴직급여지급액	(254,602)	(81,879)

기말 금액	4,637,146	4,155,450

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

정기예금	4,637,146	4,155,450

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

할인율	4.53%	5.30%

임금상승률	4.30%	3.96%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증감	(240,464)	276,807

임금상승률	1% 증감	281,526	(248,495)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편,확정급여채무의 가중평균 만기는 6.25년(전기 5.23년) 입니다.

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기 법인세 부담액	306,043	2,570,634

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	58,328	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(32,534)	59,349

자본에 직접 반영된 법인세비용	50,440	(108,969)

법인세비용	382,277	2,521,014

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

법인세비용차감전순손익	(3,649,074)	11,446,882

법인세율로 계산된 법인세비용	(740,656)	2,370,398

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	932,818	322

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(24,344)	-

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	58,328

미인식 이연법인세 효과	190,763	142,705

합병승계 일시적차이	(73,085)	-

기타	38,453	7,589

법인세비용	382,277	2,521,014

유효세율(*)	-	22.0%

(*) 당기 중 당기순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	191,097	(40,322)	150,775	512,728	(108,969)	403,759

자기주식	48,414	(10,118)	38,296	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,182,368	1,027,593

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	68,878	72,660

소 계	1,251,246	1,100,253

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,131,951)	(1,018,837)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(51,963)	(2,515)

소 계	(1,183,914)	(1,021,352)

이연법인세자산(부채) 순액	67,332	78,901

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	합병 증가	손익계산서	기타포괄손익	당기말

순확정급여자산	-	-	(40,322)	40,322	-

미수수익	(2,515)	(44,102)	(5,344)	-	(51,961)

감가상각비(차량)	23,201	-	15,823	-	39,024

연차수당부채	56,500	-	(1,604)	-	54,896

사용권자산	(189,991)	-	(34,157)	-	(224,148)

현재가치할인차금	2,080	-	11,735	-	13,815

리스부채	180,170	-	34,524	-	214,694

유형자산	(10,702)	-	3,618	-	(7,084)

품질보증충당부채	16,159	-	(2,178)	-	13,981

복구충당부채	3,998	-	(1)	-	3,997

자기주식	-	-	10,118	-	10,118

합 계	78,900	(44,102)	(7,788)	40,322	67,332

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

순확정급여자산	65,969	42,999	(108,968)	-

미수수익	(678)	(1,837)	-	(2,515)

감가상각비(차량)	10,784	12,417	-	23,201

연차수당부채	53,350	3,150	-	56,500

사용권자산	(142,731)	(47,260)	-	(189,991)

현재가치할인차금	8,459	(6,379)	-	2,080

리스부채	135,555	44,615	-	180,170

유형자산	(14,737)	4,035	-	(10,702)

품질보증충당부채	22,278	(6,119)	-	16,159

복구충당부채	-	3,998	-	3,998

합 계	138,249	49,619	(108,968)	78,900

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

종속회사투자지분	9,547,426	8,492,341

전환사채	(240,378)	-

이월결손금	228,764	-

합 계	9,535,812	8,492,341

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이연법인세자산	1,251,246	1,100,253

이연법인세부채	(1,183,914)	(1,021,352)

당기법인세자산	1,225,135	1,312,494

당기법인세부채	(306,043)	(2,570,634)

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기순이익(손실)	(4,031,351,297)	8,925,867,603

가중평균유통보통주식수(*)	5,052,668	5,000,000

기본주당이익(손실)	(798)	1,785

(*) 2023년 3월 30일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 전기의 주식수는 액면분할의 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

기초 유통주식	2023.01.01	2023.12.31	5,000,000	365	100%	5,000,000

합병으로 인한 보통주 발행	2023.12.05	2023.12.31	712,921	27	7%	52,737

합병으로 인한 자기주식 취득	2023.12.05	2023.12.31	(488)	27	7%	(36)

자기주식 취득	2023.12.22	2023.12.31	(1,215)	10	3%	(33)

합 계	5,711,218	5,052,668

② 제 24(전) 기

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2022.01.01	2022.12.31	5,000,000	365	100%	5,000,000

(3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사는 당기말 현재 피합병법인이 발행한 전환사채를 잠재적 보통주로 보유하고 있습니다. 해당 전환사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

27. 자본금 및 자본 잉여금(1) 당기와 전기의 회사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	500,000주	2,500,000,000원	-

증감	-	-	-

전기말	500,000주	2,500,000,000원	-

당기초	500,000주	2,500,000,000원	-

주식분할(*)	4,500,000주	-	-

합병으로 인한 보통주 발행	712,921주	356,460,500원	7,155,708,316원

당기말	5,712,921주	2,856,460,500원	7,155,708,316원

(*) 2023년 3월 30일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,712,921주(전기말: 500,000주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기말: 5,000원)입니다.

28. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기타자본항목:

자기주식	(38,295)	-

전환권대가	3,269,870	-

합 계	3,231,575	-

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	151,893	302,668

지분법자본변동	553,267	339,058

합 계	705,160	641,726

29. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*)	1,420,000	1,420,000

미처분이익잉여금	38,800,457	45,843,147

합 계	40,220,457	47,263,147

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	47,263,147	44,418,998

회계정책 변경	-	(3,081,719)

과거 미반영 지분법손실의 반영	(511,339)	-

당기순이익(손실)	(4,031,351)	8,925,868

현금배당	(2,500,000)	(3,000,000)

기말금액	40,220,457	47,263,147

(3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	(처분확정일 : 2023년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	38,800,457	45,843,147

1. 전기이월미처분이익잉여금	43,343,147	36,917,279

2. 과거 미반영 지분법손실의 반영	(511,339)	-

3. 당기순이익(손실)	(4,031,351)	8,925,868

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(2,500,000)

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금	-	2,500,000

가. 현금배당 주당배당금(률) : 당기 - 원(-%) 전기 5,000원(100%)	-	2,500,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	38,800,457	43,343,147

(4) 배당금전기 중 회사의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연차배당

발행보통주식	500,000주

배당율	100%

배당금액	2,500,000

배당성향	28.0%

30. 수익

(1) 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

제품매출	146,347,082	181,338,078

고객과의 계약에서 생기는 수익	146,347,082	181,338,078

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

제품매출

외부고객으로부터 수익	146,347,082	181,338,078

수익인식 시점:

한 시점에 인식	146,347,082	181,338,078

외부고객으로부터의 수익은 의류 OEM, ODM 제품 생산 판매에서 발생합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

A사	106,721,919	141,584,606

(4) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매출채권	19,183,613	22,621,121

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

제품 판매(수출)	무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발생하고 수익을 인식합니다.

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

급여	5,688,720	6,259,499

퇴직급여	431,183	509,478

복리후생비	508,537	478,593

여비교통비	21,916	23,144

접대비	88,398	70,887

통신비	38,547	38,311

수도광열비	8,102	7,856

세금과공과금	221,799	223,858

유형자산감가상각비	235,368	231,315

사용권자산감가상각비	777,819	693,883

지급임차료	18,504	13,883

수선비	490	487

경상개발비	787,598	1,032,101

보험료	56,276	58,589

차량유지비	73,100	81,989

운반비	500,612	718,779

도서인쇄비	2,934	6,825

교육훈련비	1,985	393

소모품비	39,675	34,787

지급수수료	1,222,386	1,043,293

수출제비용	2,776,081	3,815,897

해외출장여비	254,046	195,025

합 계	13,754,076	15,538,872

32. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

재고자산의 변동	3,122,674	7,057,872

원재료와 상품의 매입액	54,832,634	69,740,017

외주비	70,053,224	73,412,894

종업원급여	6,119,903	6,768,977

유형자산감가상각비	236,682	232,628

사용권자산감기상각비	777,819	693,883

지급수수료	2,173,961	2,115,573

경상개발비	787,598	1,032,101

복리후생비	508,537	478,593

지급임차료	26,423	25,873

수출제비용	2,776,081	3,815,897

기타비용	2,603,753	2,911,153

합 계(*)	144,019,289	168,285,461

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유형자산처분이익	-	5,636

잡이익	451,456	299,394

합 계	451,456	305,030

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유형자산처분손실	10	1,670

기부금	800	-

합병비용	3,740,541	-

잡손실	125,030	109,693

소 계	3,866,381	111,363

34. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이자수익	406,399	60,225

외환차익	6,652,585	9,052,277

외화환산이익	294,838	516,394

합 계	7,353,822	9,628,896

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이자비용	1,976,369	1,133,555

외환차손	5,586,044	7,653,971

외화환산손실	809,596	2,564,458

합 계	8,372,009	11,351,984

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로 부터 창출된 현금흐 름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(4,031,351)	8,925,868

2. 수익비용의 조정	9,186,940	7,128,462

외화환산이익	(294,838)	(516,394)

이자수익	(406,399)	(60,225)

유형자산처분이익	-	(5,635)

지분법이익	-	(37,381)

외화환산손실	809,596	2,564,458

유형자산처분손실	10	1,670

유형자산감가상각비	236,682	232,628

이자비용	1,976,369	1,133,555

퇴직급여	431,183	509,478

법인세비용	382,277	2,521,014

사용권자산감가상각비	777,819	693,883

지분법손실	1,543,754	113,695

합병비용	3,740,541	-

기타손익	(10,054)	(22,284)

3. 자산부채의 변동	9,767,862	2,372,671

매출채권의 감소(증가)	3,062,390	4,069,455

재고자산의 감소(증가)	3,122,673	7,057,872

미수금의 감소(증가)	9,663	45,711

선급금의 감소(증가)	3,388,137	(869,915)

선급비용의 감소(증가)	24,748	(15,241)

부가세대급금의 감소(증가)	(46,171)	72,512

매입채무의 증가(감소)	1,484,633	(2,915,342)

미지급금의 증가(감소)	(449,795)	(4,625,295)

미지급비용의 증가(감소)	10,047	86,693

예수금의 증가(감소)	(129,181)	3,321

확정급여채무의 증가(감소)	(348,884)	(81,879)

사외적립자산의 감소(증가)	(360,398)	(455,221)

영업으로부터 창출된 현금흐름	14,923,451	18,427,001

(2) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유형자산 처분시 미수금	-	5,636

사용권자산의 인식	850,590	899,265

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채인식	합병증가	기타

단기차입금	26,479,899	(2,278,548)	-	-	42,955	24,244,306

전환사채	-	-	-	436,137	3,485	439,622

리스부채	857,958	(681,297)	850,590	-	-	1,027,251

합 계	27,337,857	(2,959,845)	850,590	436,137	46,440	25,711,179

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채인식	기타

단기차입금	24,821,678	1,624,633	-	33,588	26,479,899

리스부채	616,163	(657,470)	899,265	-	857,958

합 계	25,437,841	967,163	899,265	33,588	27,337,857

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

지배기업	티에스2018-12M 투자조합	티에스2018-12M 투자조합

종속기업	PT. C-SITE TEXPIA	PT. C-SITE TEXPIA

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA

C-SITE TEXPIA S.A.	C-SITE TEXPIA S.A.

TEXWIN S.A.	TEXWIN S.A.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기타수익	외주가공비	기타비용	기타수익	외주가공비	기타비용

PT. C-SITE TEXPIA	2,535	6,133,901	-	36,548	7,413,321	4,016

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	8,745	8,621,582	2,082	44,140	13,332,382	18,904

C-SITE TEXPIA S.A.	42,801	11,447,337	-	23,460	11,983,491	-

TEXWIN S.A	54,911	11,739,701	1,155,737	18,485	10,533,626	1,241,669

합 계	108,992	37,942,521	1,157,819	122,633	43,262,820	1,264,589

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선급금	매입채무	선급금	매입채무

PT. C-SITE TEXPIA	1,620,087	-	2,915,022	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	188,568	-	650,370	-

C-SITE TEXPIA S.A.	-	176,019	-	462,575

TEXWIN S.A	79,076	-	1,751,312	-

합 계	1,887,731	176,019	5,316,704	462,575

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 현금출자 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자	거래상대방	현금출자

종속기업	PT. C-SITE TEXPIA	535,640

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	1,137,917

TEXWIN S.A.	535,640

합 계	2,209,197

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자	거래상대방	현금출자

종속기업	PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	1,296,170

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

급여	1,811,790	1,957,797

퇴직급여	133,616	144,263

합 계	1,945,406	2,102,060

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관	약정내역	약정금액	실행금액

(주)하나은행	수입신용장개설	USD 1,000,000	-

수입신용장개설	USD 2,000,000	USD 26,320

OA매입한도	USD 4,000,000	-

(주)우리은행	무역금융	1,000,000,000	223,322,017

수입신용장개설	USD 1,500,000	USD 28,488

한국씨티은행	수입신용장개설	3,000,000,000	-

운영자금대출	7,000,000,000	6,189,120,000

(주)신한은행	일반자금대출	900,000,000	900,000,000

일반자금대출	600,000,000	600,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000	USD 48,470

(주)국민은행	수입신용장개설	USD 4,000,000	USD 105,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

한국산업은행	운영자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수입신용장개설	USD 4,000,000	USD 1,088,647

(주)대구은행	수입신용장개설	USD 4,500,000	USD 466,596

농협은행(주)	운영자금대출	USD 2,200,000	USD 2,200,000

(2) 당기말 현재 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	실행금액	금융기관

단기금융상품	660,000	726,000	수입신용장개설	USD 105,000	(주)국민은행

단기금융상품	739,700	848,370	수입신용장개설	-	(주)하나은행

합 계	1,399,700	1,574,370	USD 105,000

(3) 당사는 (주)하나은행과 OA매입한도를 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 만기미도래분은 없습니다.

38. 합병에 관한 사항 ( 1) 합병개요당사와 엔에이치기업 인수목적 28호 주식회사는 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 1:0.1818678의 비율(엔에이치기업인수목적 28호 주식회사 주주에게 당사의 보통주 712,921주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 사업결합과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회결의일	2023년 06월 21일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 11월 03일

합병기일	2023년 12월 05일

신주상장일	2023년 12월 21일

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	7,295,114

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(3,196,655)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,098,459

발행주식(보통주 자본금)(B)	356,461

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	7,483,540

보상원가(D=B+C)	7,840,001

자기주식 인수분(E)	(1,001)

합병비용(D-A+E)	3,740,541

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	57,515

단기금융상품	7,580,000

기타자산	211,017

당기법인세자산	36

이연법인세부채	(44,102)

전환사채(*)	(436,137)

전환사채(전환권대가)(*)	(3,269,870)

인수한 순자산의 공정가치	4,098,459

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

39. 회계정책의 변경 당사는 전기까지 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으나, 당기부터는 기업회계기준서 제1028호에따른 지분법을 선택하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책의 변경은 종속기업의 순자산 변동액을 투자자산에 가감함으로써 종속기업에 대한 투자자산에 대해 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.당사는 동 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 전기 재무제표에 소급하여 적용하였습니다. 상기 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경효과	변경후	변경전	변경효과	변경후

자산:

종속기업투자	10,381,907	785,800	11,167,707	12,690,511	(2,740,666)	9,949,845

자본:

기타포괄손익누계액	302,667	339,059	641,726	(101,092)	341,053	239,961

이익잉여금	46,816,405	446,742	47,263,147	44,418,998	(3,081,719)	41,337,279

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	전기

변경전	변경효과	변경후

당기손익효과:

기타비용	(3,716,137)	3,604,773	(111,364)

지분법손실	-	(76,314)	(76,314)

당기순이익	5,397,407	3,528,459	8,925,866

기타포괄손익효과:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

종속기업 순확정급여부채의 재측정요소	-	(26,076)	(26,076)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동	-	24,081	24,081