씨싸이트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 25(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
씨싸이트 주식회사

1. 당사의 개요 씨싸이트 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 9일에 설립되었으며, 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 625에 위치하고 있으며, 인도네시아 및 과테말라에 현지법인을 두고 임가공 공정을 처리하고 있습니다. 당사는 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2023년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 2,918백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

티에스2018-12M 투자조합	3,250,000주	55.68%

김상기	1,250,000주	21.42%

엔에이치투자증권(주)(*)	127,318주	2.18%

기타	1,207,981주	20.70%

자기주식	1,303주	0.02%

합 계	5,836,602주	100.00%

(*) 당분기 중 전환사채의 청구로 인하여 123,681주의 보통주가 발행되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

현금및현금성자산	9,118,003	-	18,025,435	-

매출채권	32,098,098	-	19,183,613	-

단기금융상품	6,318,100	-	8,979,700	-

기타금융자산	510,031	-	667,342	-

합 계	48,044,232	-	46,856,090	-

금융부채:

매입채무	9,075,570	-	7,566,040	-

차입금	22,043,243	-	24,244,306	-

전환사채	-	-	439,622	-

기타금융부채	993,138	-	874,181	-

리스부채	488,051	-	1,027,251	-

합 계	32,600,002	-	34,151,400	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품은 없으므로 금융상품의 공정가치 수준은 표시하지 않았습니다. 5. 영업부문 (1) 당사는 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있으며, 소매매출의 특성상 영업의 계절적 특성을 지니고 있지 않습니다. (2) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,006,076	3,234,182

MMDA	8,111,927	14,791,253

합 계	9,118,003	18,025,435

7. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	6,318,100	8,979,700

8. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	32,098,098	19,183,613

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	32,098,098	19,183,613

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 제공하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,595,627	5,282,248

재공품	8,308,273	7,105,074

원재료	11,875,180	11,661,830

미착품	991,259	353,766

합 계	23,770,339	24,402,918

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미수금	17,618	56,736

미수수익	45,085	248,626

소 계	62,703	305,362

비유동:

보증금	477,449	428,082

(현재가치할인차금)	(30,121)	(66,102)

소 계	447,328	361,980

합 계	510,031	667,342

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,116,297	2,293,231

선급비용	121,639	38,808

부가세대급금	83,952	124,987

합 계	3,321,888	2,457,026

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	12,257	(11,062)	1,195	12,257	(10,705)	1,552

차량운반구	505,031	(314,565)	190,466	631,757	(341,211)	290,546

공구와기구	4,199	(4,157)	42	4,199	(3,801)	398

집기비품	511,996	(423,957)	88,039	546,325	(424,691)	121,634

임차시설물	244,900	(167,348)	77,552	244,900	(130,613)	114,287

합 계	1,278,383	(921,089)	357,294	1,439,438	(911,021)	528,417

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	취득	처분	감가상각	당분기말

기계장치	1,552	-	-	(357)	1,195

차량운반구	290,546	-	(16,147)	(83,933)	190,466

공구와기구	398	-	-	(356)	42

집기비품	121,634	12,343	(3,291)	(42,647)	88,039

임차시설물	114,287	-	-	(36,735)	77,552

합 계	528,417	12,343	(19,438)	(164,028)	357,294

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기초	취득	감가상각	전분기말

기계장치	2,351	-	(601)	1,750

차량운반구	412,664	-	(91,684)	320,980

공구와기구	912	-	(385)	527

집기비품	169,982	15,933	(48,036)	137,879

임차시설물	163,267	-	(36,735)	126,532

합 계	749,176	15,933	(177,441)	587,668

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	54,037	-

회원권	310,330	338,644

합 계	364,367	338,644

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며 전분기의 변동은 없습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	취득	처분	상각	당분기말

소프트웨어	-	54,952	-	(915)	54,037

회원권	338,644	-	(28,314)	-	310,330

합 계	338,644	54,952	(28,314)	(915)	364,367

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	466,765	1,072,484

차량운반구	25,296	-

합 계	492,061	1,072,484

리스부채:

유동	476,315	761,243

비유동	11,735	266,008

합 계	488,050	1,027,251

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	기말금액

부동산	1,072,484	-	(605,719)	466,765

차량운반구	-	27,496	(2,200)	25,296

합 계	1,072,484	27,496	(607,919)	492,061

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	기말금액

부동산	904,725	992,883	(586,414)	1,311,195

(3) 리스와 관련하여 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	607,919	586,414

리스부채에 대한 이자비용	29,836	44,720

단기리스 및 소액자산 리스료	5,751	27,548

합 계	643,506	658,682

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 602,283천원과 573,410천원입니다.

15. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부가액	장부가액

PT. C-SITE TEXPIA	인도네시아	12월 31일	100%	-	-

PT. WOOSHIN GARMENTINDONESIA	인도네시아	12월 31일	100%	8,622,998	7,083,097

C-SITE TEXPIA S.A.	과테말라	12월 31일	100%	29,555	321,396

TEXWIN S.A.	과테말라	12월 31일	100%	4,154,230	4,131,527

합 계	12,806,783	11,536,020

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취득	지분법평가	기말 잔액

지분법손익	기타포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA(*)	-	-	-	-	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	7,083,097	-	1,207,980	331,920	8,622,997

C-SITE TEXPIA S.A.	321,396	-	(309,406)	17,566	29,556

TEXWIN S.A.	4,131,527	-	(133,170)	155,873	4,154,230

합 계	11,536,020	-	765,404	505,359	12,806,783

(*) 지분법 적용 중지로 인하여 당분기의 지분변동은 반영되지 않았습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취득	지분법평가	미반영 지분변동의 반영	기말 잔액

지분법손익	기타포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA(*)	-	535,640	-	-	(535,640)	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	6,389,027	1,137,917	160,427	476,535	-	8,163,906

C-SITE TEXPIA S.A.	768,337	-	(442,905)	32,596	-	358,028

TEXWIN S.A.	4,010,343	535,640	(1,836,409)	183,226	-	2,892,800

합 계	11,167,707	2,209,197	(2,118,887)	692,357	(535,640)	11,414,734

(*) 전분기 중 추가출자로 인하여 미반영한 지분손실이 반영되었으나, 투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당기손익	기타포괄손익

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

PT. C-SITE TEXPIA	(301,869)	(301,869)	(18,828)	(312,055)

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	당기손익	기타포괄손익

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

PT. C-SITE TEXPIA	(226,179)	(628,211)	(76,414)	(272,366)

16. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,075,570	7,566,040

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	591,787	518,893

미지급비용	401,351	355,288

합 계	993,138	874,181

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	84,409	98,731

19. 충당부채 (1) 당사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	66,896	17,574	84,470	84,470	-

복구충당부채	19,129	486	19,615	-	19,615

합 계	86,025	18,060	104,085	84,470	19,615

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	76,950	(2,285)	74,665	74,665	-

복구충당부채	19,043	(75)	18,968	-	18,968

합 계	95,993	(2,360)	93,633	74,665	18,968

20. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	(주)신한은행	-	-	-	900,000

(주)신한은행	-	-	-	600,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2024-11-20	TERM SOFR 3M + 1.32%	6,598,000	6,447,000

운영자금대출	한국산업은행	2025-06-27	TERM SOFR 3M + 2.37%	6,598,000	6,447,000

한국씨티은행	2025-05-15	TERM SOFR 3M + 2.30%	6,334,080	6,189,120

농협은행(주)	-	-	-	2,836,680

USANCE 차입금	(주)국민은행	2024-10-22	TERM SOFR 3M + 0.50%	510,447	-

(주)하나은행	2024-11-26	TERM SOFR 3M + 1.32%	696,550	-

(주)신한은행	2024-10-21	TERM SOFR 3M + 0.60%	126,510	-

한국산업은행	2024-10-15	TERM SOFR 3M + 0.48%	181,437	-

(주)아이엠뱅크	2024-10-28	TERM SOFR 3M + 0.50%	671,916	601,184

(주)우리은행	2024-12-02	TERM SOFR 3M + 0.65%	83,245	223,322

(주)우리은행	2024-12-02	금융중개지원대상대출기준금리 + 2.07%	243,057	-

합 계	22,043,243	24,244,306

21. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채(*)	2022-12-09	2027-12-09	0.00%	-	680,000

차감 : 전환권조정	-	(240,378)

부채 합계	-	439,622

자본 합계(전환권대가)	-	3,269,870

(*) 전환사채는 전기 중 당사와 합병한 엔에이치기업인수목적28호 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 당분기 중 전환사채 전액이 기명식 보통주 123,681주로 전환되었습니다(주석1 참조).

22. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,255,056	3,903,675	1,443,476	4,364,502

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	106,760	320,280	107,796	323,387

합 계	1,361,816	4,223,955	1,551,272	4,687,889

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,931,403	4,309,655

사외적립자산의 공정가치	(4,145,611)	(4,637,146)

재무상태표상 순확정급여자산	(214,208)	(327,491)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	110,474	331,423	110,982	332,947

순이자원가	(3,714)	(11,143)	(3,186)	(9,560)

합 계	106,760	320,280	107,796	323,387

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에 적용된 예상가중평균 유효법인세율은 13.37%(전분기: 21.99%)입니다.

24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	136,469,274	1,467,742,163	1,764,282,258	3,104,126,881

가중평균유통보통주식수	5,836,602	5,757,609	5,000,000	5,000,000

기본주당이익(손실)	23	255	353	621

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수 산출근거는 다음과 같습니다. ①-1 당분기 누적

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2024.01.01	2024.09.30	5,712,921	274	100%	5,712,921

전환사채의 전환	2024.06.24	2024.09.30	123,681	99	36%	44,688

합 계	5,836,602	5,757,609

①-2 당분기 3개월

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2024.07.01	2024.09.30	5,712,921	92	100%	5,712,921

전환사채의 전환	2024.07.01	2024.09.30	123,681	92	100%	123,681

합 계	5,836,602	5,836,602

②-1 전분기 누적

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2023.01.01	2023.09.30	5,000,000	273	100%	5,000,000

②-2 전분기 3개월

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2023.07.01	2023.09.30	5,000,000	92	100%	5,000,000

(3) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전기 중 합병한 엔에이치기업인수목적28호 주식회사에서 발행한 전환사채를 보유하고 있었으며, 당분기 중 보통주로 전환되었습니다. 전환된 보통주식에 대하여 기초부터 전환일의 전일까지 희석주당이익의 계산에 포함하였으며, 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주분기순이익에 가산했습니다. 한편, 전분기중 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기

누적

순이익 조정 :

보통주 귀속 분기순이익	1,467,742,163

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	19,061,191

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	1,486,803,354

주식수 조정 :

가중평균유통보통주식수	5,757,609

전환사채의 전환가정 주식수	78,993

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 보통주식수(B)	5,836,602

희석주당순이익(C=A/B)(*)	255

(*) 당분기 3개월에 기간의 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기와 전기의 당사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	500,000주	2,500,000,000원	-

주식분할(*)	4,500,000주	-	-

합병으로 인한 보통주 발행	712,921주	356,460,500원	7,155,708,316원

전기말	5,712,921주	2,856,460,500원	7,155,708,316원

당기초	5,712,921주	2,856,460,500원	7,155,708,316원

전환사채의 보통주 전환	123,681주	61,840,500원	3,669,598,290원

당분기말	5,836,602주	2,918,301,000원	10,825,306,606원

(*) 2023년 3월 30일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,836,602주(전기말: 5,712,921주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기말: 500원)입니다.

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목:

자기주식	(38,295)	(38,295)

전환권대가(*)	-	3,269,870

합 계	(38,295)	3,231,575

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채의 재측정요소	151,893	151,893

지분법자본변동	1,059,768	553,267

합 계	1,211,661	705,160

(*) 당분기 중 보통주의 전환으로 인하여 자본금 및 자본잉여금으로 대체되었습니다(주석1 참조).

27. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	1,420,000	1,420,000

미처분이익잉여금	40,268,199	38,800,457

합 계	41,688,199	40,220,457

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,500백만원은 2023년 3월에 지급되었습니다(당분기 지급액: 0원).

28. 유의적인 손익정보

(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출 - 한 시점에 인식	47,548,772	129,762,884	44,487,338	118,083,641

고객과의 계약에서 생기는 수익	47,548,772	129,762,884	44,487,338	118,083,641

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,255,056	3,903,675	1,443,476	4,364,502

퇴직급여	106,760	320,280	107,796	323,387

복리후생비	80,637	236,546	136,432	383,753

여비교통비	1,878	5,375	6,599	16,765

접대비	20,404	62,213	29,625	70,175

통신비	5,211	20,834	9,545	29,137

수도광열비	-	-	2,027	5,840

세금과공과금	45,308	145,907	58,868	168,884

유형자산감가상각비	51,137	163,314	58,322	176,455

사용권자산감가상각비	202,242	607,919	211,935	586,414

지급임차료	688	3,321	7,594	15,557

수선비	-	-	490	490

경상개발비	210,823	585,463	154,602	622,056

보험료	9,131	27,631	13,634	43,731

차량유지비	12,228	31,647	17,859	57,547

운반비	130,314	415,351	113,174	373,894

도서인쇄비	861	2,539	463	1,633

교육훈련비	820	3,020	137	1,761

소모품비	3,796	13,460	8,821	26,925

지급수수료	140,936	423,769	294,515	921,726

수출제비용	1,157,747	2,795,466	903,726	2,233,529

해외출장여비	22,389	132,742	39,188	198,451

합 계	3,458,366	9,900,472	3,618,828	10,622,612

(3) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	6,468,372	632,578	3,680,813	8,413,280

원재료와 상품의 매입액	13,233,662	49,513,293	16,059,898	39,386,804

외주비	23,348,633	65,438,265	19,539,141	51,708,683

종업원급여	1,361,816	4,223,955	1,551,272	4,687,889

감가상각비	51,370	164,027	58,651	177,441

사용권자산상각비	202,242	607,919	211,935	586,414

무형자산상각비	916	916	-	-

지급수수료	402,777	1,160,822	530,820	1,644,911

경상개발비	210,823	585,463	154,602	622,056

복리후생비	80,637	236,546	136,432	383,753

지급임차료	1,497	5,751	8,760	22,685

수출입경비	1,157,747	2,795,466	903,726	2,233,529

기타비용	826,781	2,765,275	(671,380)	2,144,926

매출원가 및 판매비와관리비 합계	47,347,273	128,130,276	42,164,670	112,012,371

(4) 당분기와 전분기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	33,622	-	-

복구충당부채환입	-	-	-	569

잡이익	60,699	263,546	60,750	218,466

기타수익 합계	60,699	297,168	60,750	219,035

유형자산처분손실	-	873	-	-

재고자산처분손실	-	-	-	24,386

기부금	600	1,800	200	200

잡손실	41,082	164,250	49,507	55,260

기타비용 합계	41,682	166,923	49,707	79,846

(5) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	208,710	711,665	84,783	216,865

외환차익	976,799	3,953,926	1,181,965	5,001,467

외화환산이익	175,891	694,277	856,275	1,072,342

금융수익 소계	1,361,400	5,359,868	2,123,023	6,290,674

이자비용	564,811	1,602,100	510,232	1,448,928

외환차손	1,458,794	3,492,895	1,486,272	3,848,849

외화환산손실	393,938	1,098,898	198,382	1,105,381

금융비용 소계	2,417,543	6,193,893	2,194,886	6,403,158

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로 부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	1,467,742	3,104,127

2. 수익비용의 조정	1,834,110	5,343,339

외화환산이익	(694,277)	(1,072,342)

이자수익	(711,665)	(216,865)

유형자산처분이익	(33,621)	-

외화환산손실	1,098,898	1,105,381

유형자산처분손실	873	-

유형자산감가상각비	164,027	177,441

무형자산상각비	916	-

이자비용	1,602,100	1,448,928

퇴직급여	320,280	323,387

법인세비용	226,489	874,962

사용권자산감가상각비	607,919	586,414

지분법손실(이익)	(765,403)	2,118,887

기타손익	17,574	(2,854)

3. 자산부채의 변동	(12,446,215)	(4,438,593)

매출채권의 증감	(13,621,274)	(16,010,961)

재고자산의 증감	632,578	8,413,280

미수금의 증감	39,001	18,428

선급금의 증감	(823,067)	(194,992)

선급비용의 증감	(82,832)	3,796

부가세대급금의 증감	41,036	(2,645)

매입채무의 증감	1,546,955	3,883,835

미지급금의 증감	130,650	(466,755)

미지급비용의 증감	(29,941)	58,794

예수금의 증감	(14,321)	(126,373)

기여금의 납부	(265,000)	(15,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,144,363)	4,008,873

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	티에스2018-12M 투자조합	티에스2018-12M 투자조합

종속기업	PT. C-SITE TEXPIA	PT. C-SITE TEXPIA

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA

C-SITE TEXPIA S.A.	C-SITE TEXPIA S.A.

TEXWIN S.A.	TEXWIN S.A.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

기타수익	외주가공비	기타비용	유형자산 매각	기타수익	외주가공비	기타비용

PT. C-SITE TEXPIA	1,032	4,390,193	-	26,966	2,126	4,013,994	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	12,259	5,202,970	-	-	4,024	6,928,314	2,082

C-SITE TEXPIA S.A.	26,370	11,148,424	-	-	11,115	8,629,459	-

TEXWIN S.A	49,953	12,670,123	1,235,731	-	46,605	7,359,259	887,359

합 계	89,614	33,411,710	1,235,731	26,966	63,870	26,931,026	889,441

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

선급금	매입채무	선급금	매입채무

PT. C-SITE TEXPIA	1,698,591	-	1,620,087	-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	544,650	-	188,568	-

C-SITE TEXPIA S.A.	-	866,231	-	176,019

TEXWIN S.A	-	561,128	79,076	-

합 계	2,243,241	1,427,359	1,887,731	176,019

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	현금출자

PT. C-SITE TEXPIA	535,640

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	1,137,917

TEXWIN S.A	535,640

합 계	2,209,197

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,094,480	1,389,740

퇴직급여	112,569	100,212

합 계	1,207,049	1,489,952

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관	약정내역	약정금액	실행금액

(주)하나은행	수입신용장개설	USD 1,000,000	-

수입신용장개설	USD 3,000,000	USD 527,849

OA매입한도	USD 1,000,000	-

(주)우리은행	무역금융	800,000,000	243,057,386

수입신용장개설	USD 1,500,000	USD 63,083

한국씨티은행	수입신용장개설	3,000,000,000	-

운영자금대출	7,000,000,000	6,334,080,000

(주)신한은행	수입신용장개설	USD 2,000,000	USD 95,870

(주)국민은행	수입신용장개설	USD 3,500,000	USD 386,819

한국수출입은행	수출성장자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

한국산업은행	운영자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수입신용장개설	USD 4,000,000	USD 137,494

(주)아이엠뱅크	수입신용장개설	USD 4,500,000	USD 509,182

(2) 당사는 (주)하나은행과 OA매입한도를 체결하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 만기미도래분은 없습니다.

32. 합병에 관한 사항 (1) 합병개요 당사와 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 1:0.1818678의 비율(엔에이치기업인수목적 28호 주식회사 주주에게 당사의 보통주 712,921주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 방법 본 합병은 사업결합과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회결의일	2023년 06월 21일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 11월 03일

합병기일	2023년 12월 05일

신주상장일	2023년 12월 21일

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	7,295,114

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(3,196,655)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,098,459

발행주식(보통주 자본금)(B)	356,461

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	7,483,540

보상원가(D=B+C)	7,840,001

자기주식 인수분(E)	(1,001)

합병비용(D-A+E)	3,740,541

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	57,515

단기금융상품	7,580,000

기타자산	211,017

당기법인세자산	36

이연법인세부채	(44,102)

전환사채(*)	(436,137)

전환사채(전환권대가)(*)	(3,269,870)

인수한 순자산의 공정가치	4,098,459

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였으며, 당분기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다(주석1 참조).