씨싸이트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 25(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
씨싸이트 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

씨싸이트 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1999년 3월 9일에 설립되었으며, 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 625에 위치하고 있으며, 인도네시아 및 과테말라에 현지법인을 두고 임가공 공정을 처리하고 있습니다.지배기업은 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2023년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,918백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

티에스2018-12M 투자조합	3,250,000주	55.68%

김상기	1,250,000주	21.42%

엔에이치투자증권(주)(*)	127,318주	2.18%

기타	1,207,981주	20.70%

자기주식	1,303주	0.02%

합 계	5,836,602주	100.00%

(*) 당분기 중 전환사채의 청구로 인하여 123,681주의 보통주가 발행되었습니다.

(2) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월

PT. C-SITE TEXPIA	인도네시아	100%	100%	12월

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	인도네시아	100%	100%	12월

C-SITE TEXPIA S.A.	과테말라	100%	100%	12월

TEXWIN S.A.	과테말라	100%	100%	12월

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA	3,025,926	3,616,352	(590,426)	5,094,646	(278,371)	(297,199)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	11,592,771	2,969,773	8,622,998	12,380,189	1,207,980	1,539,901

C-SITE TEXPIA S.A.	3,621,412	3,591,856	29,556	11,172,315	(309,406)	(291,841)

TEXWIN S.A.	7,571,606	3,417,376	4,154,230	14,132,880	(133,170)	22,704

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA	2,935,062	3,228,289	(293,227)	6,601,174	(109,307)	(230,884)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA	10,200,707	3,117,610	7,083,097	14,284,239	(628,991)	(443,847)

C-SITE TEXPIA S.A.	3,611,808	3,290,412	321,396	11,330,480	(437,615)	(446,940)

TEXWIN S.A.	7,020,524	2,888,997	4,131,527	13,005,342	(477,148)	(414,457)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

현금및현금성자산	15,334,417	-	21,590,900	-

매출채권	32,501,955	-	20,189,238	-

단기금융상품	6,318,100	-	8,979,700	-

기타금융자산	606,311	-	762,312	-

합 계	54,760,783	-	51,522,150	-

금융부채:

매입채무	7,648,211	-	7,414,768	-

차입금	22,043,243	-	24,359,622	-

전환사채	-	-	439,622	-

기타금융부채	7,405,181	-	6,771,086	-

리스부채	1,255,166	-	2,024,566	-

합 계	38,351,801	-	41,009,664	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품은 없으며, 이에 따라 금융상품의 공정가치 수준은 표시하지 않았습니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있으며, 소매매출의 특성상 영업의 계절적 특성을 지니고 있지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	89,996,191	86,350,526

(3) 지역별 정보① 수익당분기와 전분기 중 연결실체의 지역부문별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	7,444,169	3,931,280

미국	114,283,585	101,885,750

기타	15,479,300	16,197,891

합계	137,207,054	122,014,921

② 비유동자산당분기와 전기말 중 연결실체의 지역부문별 비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	1,637,554	2,301,526

국외

인도네시아	6,510,770	6,939,518

과테말라	6,177,184	6,548,536

합계	14,325,508	15,789,580

비유동자산 중 이연법인세자산 및 종업원급여자산은 포함되어 있지 않습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	30,045	27,321

보통예금	7,192,445	6,772,326

MMDA	8,111,927	14,791,253

합 계	15,334,417	21,590,900

7. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	6,318,100	8,979,700

8. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	32,501,955	20,190,115

손실충당금	-	(877)

매출채권(순액)	32,501,955	20,189,238

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체가 제공하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,385,528	7,390,357

재공품	10,177,133	8,304,076

원재료	11,900,091	11,671,219

부재료	6,640	5,683

미착품	991,258	353,767

합 계	26,460,650	27,725,102

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미수금	17,618	56,736

미수수익	45,085	248,626

소 계	62,703	305,362

비유동:

보증금	573,729	523,052

(현재가치할인차금)	(30,121)	(66,102)

소 계	543,608	456,950

합 계	606,311	762,312

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	874,582	408,844

선급비용	509,509	627,071

부가세대급금	1,757,057	1,487,973

소 계	3,141,148	2,523,888

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,083,657	-	1,083,657	1,043,758	-	1,043,758

건물	6,836,942	(2,451,491)	4,385,451	6,565,974	(2,111,770)	4,454,204

구축물	253,122	(29,311)	223,811	185,480	(20,818)	164,662

기계장치	13,629,477	(8,901,394)	4,728,083	12,913,434	(7,553,917)	5,359,517

차량운반구	1,440,206	(942,382)	497,824	1,489,536	(860,890)	628,646

공구와기구	373,322	(255,287)	118,035	315,223	(231,491)	83,732

집기비품	1,613,209	(1,342,035)	271,174	1,532,853	(1,236,884)	295,969

임차시설물	1,244,783	(359,208)	885,575	1,208,976	(279,449)	929,527

합 계	26,474,718	(14,281,108)	12,193,610	25,255,234	(12,295,219)	12,960,015

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	당분기말

토지	1,043,758	-	-	-	39,899	1,083,657

건물	4,454,204	-	-	(248,114)	179,361	4,385,451

구축물	164,662	61,879	-	(7,863)	5,133	223,811

기계장치	5,359,517	277,093	-	(1,122,633)	214,106	4,728,083

차량운반구	628,646	58,397	(38,938)	(163,844)	13,563	497,824

공구와기구	83,732	43,731	-	(13,695)	4,267	118,035

집기비품	295,969	81,611	(876)	(111,630)	6,100	271,174

임차시설물	929,527	-	-	(74,925)	30,973	885,575

합 계	12,960,015	522,711	(39,814)	(1,742,704)	493,402	12,193,610

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기초	취득	감가상각	대체	기타(*)	전분기말

토지	1,020,280	-	-	-	63,884	1,084,164

건물	4,649,716	-	(251,361)	-	313,028	4,711,383

구축물	170,405	-	(7,008)	-	10,064	173,461

기계장치	6,650,392	3,923	(1,138,613)	-	431,927	5,947,629

차량운반구	814,878	50,783	(189,573)	-	27,421	703,509

공구와기구	97,241	-	(12,894)	-	6,923	91,270

집기비품	402,664	32,550	(118,093)	-	14,817	331,938

임차시설물	892,886	35,732	(72,663)	83,375	46,600	985,930

건설중인자산	81,073	-	-	(83,375)	2,302	-

합 계	14,779,535	122,988	(1,790,205)	-	916,966	14,029,284

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	54,159	420

회원권	310,330	338,644

합 계	364,489	339,064

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기 초	처 분	처 분	상 각	기타(*)	기 말

소프트웨어	420	54,952	-	(1,224)	11	54,159

회원권	338,644	-	(28,314)	-	-	310,330

합 계	339,064	54,952	(28,314)	(1,224)	11	364,489

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기 초	상 각	기타(*)	기 말

소프트웨어	796	(309)	54	541

회원권	338,644	-	-	338,644

합 계	339,440	(309)	54	339,185

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

14. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	1,198,504	2,033,552

차량운반구	25,296	-

합 계	1,223,800	2,033,552

리스부채:

유동	818,123	1,235,792

비유동	437,043	788,774

합 계	1,255,166	2,024,566

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	기 타(*)	감가상각비	기말금액

부동산	2,033,552	154,131	40,606	(1,029,785)	1,198,504

차량운반구	-	27,496	-	(2,200)	25,296

합 계	2,033,552	181,627	40,606	(1,031,985)	1,223,800

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	기 타(*)	감가상각비	기말금액

부동산	2,371,791	1,029,794	76,197	(1,019,751)	2,458,124

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,031,984	1,019,751

리스부채에 대한 이자비용	57,619	87,396

단기리스 및 소액자산리스료	149,964	126,972

합 계	1,239,567	1,234,119

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 1,200,603천원과 1,186,254천원입니다.

15. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,648,211	7,414,768

16. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	810,128	685,247

미지급비용	6,595,052	6,085,839

합 계	7,405,180	6,771,086

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	675,879	742,604

선수금	60,281	51,349

합 계	736,160	793,953

18. 충당부채(1) 연결실체는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 연결실체는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	66,896	17,574	84,470	84,470	-

복구충당부채	19,129	486	19,615	-	19,615

합 계	86,025	18,060	104,085	84,470	19,615

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	기말	유동항목	비유동항목

품질보증충당부채	76,950	(2,285)	74,665	74,665	-

복구충당부채	19,043	(75)	18,968	-	18,968

합 계	95,993	(2,360)	93,633	74,665	18,968

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	(주)신한은행	-	-	-	900,000

(주)신한은행	-	-	-	600,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2024-11-20	TERM SOFR 3M + 1.32%	6,598,000	6,447,000

운영자금대출	한국산업은행	2025-06-27	TERM SOFR 3M + 2.37%	6,598,000	6,447,000

한국씨티은행	2025-05-15	TERM SOFR 3M + 2.30%	6,334,080	6,189,120

농협은행(주)	-	-	-	2,836,680

USANCE 차입금	(주)국민은행	2024-10-22	TERM SOFR 3M + 0.50%	510,447	-

(주)하나은행	2024-11-26	TERM SOFR 3M + 1.32%	696,550	-

(주)신한은행	2024-10-21	TERM SOFR 3M + 0.60%	126,510	-

한국산업은행	2024-10-15	TERM SOFR 3M + 0.48%	181,437	-

(주)아이엠뱅크	2024-10-28	TERM SOFR 3M + 0.50%	671,916	601,184

(주)우리은행	2024-12-02	TERM SOFR 3M + 0.65%	83,245	223,322

(주)우리은행	2024-12-02	금융중개지원대상대출기준금리 + 2.07%	243,057	-

합 계	22,043,243	24,244,306

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	VIVATEX, S.A.	-	-	-	115,316

20. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채(*)	2022-12-09	2027-12-09	0.00%	-	680,000

차감 : 전환권조정	-	(240,378)

부채 합계	-	439,622

자본 합계(전환권대가)	-	3,269,870

(*) 전환사채는 전기 중 지배기업과 합병한 엔에이치기업인수목적28호 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 당분기 중 전환사채 전액이 기명식 보통주 123,681주로 전환되었습니다(주석1 참조).

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	10,185,524	30,546,609	8,153,137	26,138,629

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	228,379	712,341	246,494	741,673

기타종업원급여	499,389	1,358,556	740,382	1,092,984

합 계	10,913,292	32,617,506	9,140,013	27,973,286

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해운영됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,321,377	7,298,005

사외적립자산의 공정가치	(4,145,611)	(4,637,146)

연결재무상태표상 순확정급여부채	3,175,766	2,660,859

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,329	620,714	209,334	629,218

순이자원가	28,050	91,627	37,160	112,455

합 계	228,379	712,341	246,494	741,673

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에 적용된 예상가중평균 유효법인세율은 48.58%(전분기: 28.12%)입니다.23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주분기순이익(손실)	389,246,021	1,165,873,061	1,547,615,423	2,236,013,531

가중평균유통보통주식수	5,836,602	5,757,609	5,000,000	5,000,000

기본주당이익(손실)	67	202	310	447

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

①-1 당분기 누적

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2024.01.01	2024.09.30	5,712,921	274	100%	5,712,921

전환사채의 전환	2024.06.24	2024.09.30	123,681	99	36%	44,688

합 계	5,836,602	5,757,609

①-2 당분기 3개월

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2024.07.01	2024.09.30	5,712,921	92	100%	5,712,921

전환사채의 전환	2024.07.01	2024.09.30	123,681	92	100%	123,681

합 계	5,836,602	5,836,602

②-1 전분기 누적

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2023.01.01	2023.09.30	5,000,000	273	100%	5,000,000

②-2 전분기 3개월

항목	기간	유통주식수(주)	해당일수(일)	가중치	가중평균유통주식수(주)

유통주식	2023.07.01	2023.09.30	5,000,000	92	100%	5,000,000

(3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 합병한 엔에이치기업인수목적28호 주식회사에서 발행한 전환사채를 보유하고 있었으며, 당분기 중 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환사채로 인한 희석효과는 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	500,000주	2,500,000,000원	-

주식분할(*)	4,500,000주	-	-

합병으로 인한 보통주 발행	712,921주	356,460,500원	7,155,708,316원

전기말	5,712,921주	2,856,460,500원	7,155,708,316원

당기초	5,712,921주	2,856,460,500원	7,155,708,316원

전환사채의 보통주 전환	123,681주	61,840,500원	3,669,598,290원

당분기말	5,836,602주	2,918,301,000원	10,825,306,606원

(*) 2023년 3월 30일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,836,602주(전기말: 5,712,921주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기말: 500원)입니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목:

자기주식	(38,295)	(38,295)

전환권대가(*)	-	3,269,870

합 계	(38,295)	3,231,575

기타포괄손익누계액:

순확정급여 부채의 재측정요소	(126,652)	(126,652)

해외사업환산손익	1,083,248	348,523

합 계	956,596	221,871

(*) 당분기 중 보통주의 전환으로 인하여 자본 대체되었습니다(주석1 참조).

26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	1,420,000	1,420,000

미처분이익잉여금	39,942,238	38,776,365

합 계	41,362,238	40,196,365

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,500백만원은 2023년 3월에 지급되었습니다(당분기 지급액: -원).

27. 유의적인 손익정보

(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출 - 한 시점에 인식	50,562,541	137,207,053	45,936,176	122,014,921

고객과의 계약에서 생기는 수익	50,562,541	137,207,053	45,936,176	122,014,921

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,460,979	12,907,173	3,284,973	11,239,289

퇴직급여	79,669	882,247	431,726	926,905

복리후생비	365,019	988,808	306,977	944,579

여비교통비	15,507	37,923	14,686	73,023

접대비	35,347	110,852	35,945	101,642

통신비	17,160	64,690	22,168	73,469

수도광열비	6,456	21,836	8,266	22,249

세금과공과금	127,826	307,862	99,848	300,740

유형자산감가상각비	101,570	313,785	119,857	350,287

무형자산상각비	104	308	102	309

사용권자산감가상각비	202,242	607,919	211,935	586,414

지급임차료	18,364	50,108	16,045	57,997

수선비	5,706	38,689	4,715	13,104

경상개발비	210,823	585,463	154,602	622,056

보험료	41,644	120,694	43,665	134,819

차량유지비	91,431	273,482	82,396	254,111

운반비	130,314	415,351	113,174	373,894

도서인쇄비	861	2,539	463	1,633

소모품비	130,654	291,891	83,319	199,444

지급수수료	440,081	1,363,505	584,703	1,759,495

대손상각비(환입)	(5)	(927)	(2)	(683)

수출제비용	1,515,199	3,625,176	1,110,584	2,762,019

해외출장여비	22,391	132,743	39,188	198,451

광고선전비	1,049	1,049	-	-

잡비	19,204	38,319	16,999	54,752

합 계	8,039,595	23,181,485	6,786,334	21,049,998

(3) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	6,757,697	1,264,452	4,409,197	9,948,716

원재료와 상품의 매입액	13,384,327	49,957,051	16,059,898	39,386,804

외주비	11,077,389	31,640,771	8,934,114	24,855,047

종업원급여	10,913,291	32,617,505	9,140,015	27,973,287

유형자산감가상각비	569,701	1,742,705	591,037	1,790,204

사용권자산감가상각비	322,375	1,031,984	357,624	1,019,751

무형자산상각비	1,020	1,224	102	309

지급수수료	731,405	2,172,102	841,701	2,541,149

경상개발비	210,823	585,463	154,602	622,056

복리후생비	1,011,636	2,820,903	883,568	2,467,670

지급임차료	67,941	194,145	31,841	120,027

수출입경비	1,515,199	3,625,176	1,110,584	2,762,019

대손상각비(환입)	(5)	(927)	(2)	(683)

기타비용	1,907,581	5,922,574	1,790,035	5,493,852

매출원가 및 판매비와관리비 합계	48,470,380	133,575,128	44,304,316	118,980,208

(4) 당분기와 전분기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	5,509	21,287	8,124	19,464

복구충당부채환입	-	-	-	569

잡이익	(75,322)	234,785	(4,013)	220,948

기타수익 합계	(69,813)	256,072	4,111	240,981

유형자산처분손실	-	873	-	-

재고자산처분손실	-	-	-	24,386

기부금	600	1,800	200	200

잡손실	20,178	175,678	43,572	69,732

기타비용 합계	20,778	178,351	43,772	94,318

(5) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	218,932	755,946	101,019	252,856

외환차익	1,177,970	4,376,978	1,384,945	5,340,540

외화환산이익	143,042	696,821	850,849	1,088,655

금융수익 소계	1,539,944	5,829,745	2,336,813	6,682,051

이자비용	575,908	1,634,780	523,255	1,491,603

외환차손	2,126,593	4,404,478	1,607,800	4,150,630

외화환산손실	524,338	1,232,930	197,328	1,110,218

금융비용 소계	3,226,839	7,272,188	2,328,383	6,752,451

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	1,165,873	2,236,014

2. 수익비용의 조정	6,000,759	5,664,209

외화환산이익	(696,821)	(1,088,655)

이자수익	(755,946)	(252,856)

유형자산처분이익	(21,287)	(19,464)

외화환산손실	1,232,930	1,110,218

매출채권손상차손(환입)	(927)	(683)

사용권자산감가상각비	1,031,984	1,019,751

유형자산감가상각비	1,742,705	1,790,204

유형자산처분손실	873	-

무형자산상각비	1,224	309

이자비용	1,634,780	1,491,603

법인세비용	1,101,330	874,962

퇴직급여	712,340	741,674

기타손익	17,574	(2,854)

3. 자산부채의 변동	(11,490,987)	(1,953,973)

매출채권의 증감	(13,070,753)	(15,911,976)

미수금의 증감	39,001	12,842

재고자산의 증감	1,696,370	9,717,289

선급금의 증감	(465,737)	(109,808)

선급비용의 증감	117,561	(6,130)

부가세대급금의 증감	(269,084)	(370,006)

외상매입금의 증감	273,409	3,882,337

미지급금의 증감	124,571	442,816

미지급비용의 증감	502,890	894,568

예수금의 증감	(66,725)	(79,782)

선수금의 증감	8,932	30,173

퇴직금의 지급	(116,422)	(441,296)

사외적립자산 기여금의 납부	(265,000)	(15,000)

합 계	(4,324,355)	5,946,250

29. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	티에스2018-12M 투자조합	티에스2018-12M 투자조합

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,393,953	2,428,052

퇴직급여	209,487	195,029

합 계	2,603,440	2,623,081

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관	약정내역	약정금액	실행금액

(주)하나은행	수입신용장개설	USD 1,000,000	-

수입신용장개설	USD 3,000,000	USD 527,849

OA매입한도	USD 1,000,000	-

(주)우리은행	무역금융	800,000,000	243,057,386

수입신용장개설	USD 1,500,000	USD 63,083

한국씨티은행	수입신용장개설	3,000,000,000	-

운영자금대출	7,000,000,000	6,334,080,000

(주)신한은행	수입신용장개설	USD 2,000,000	USD 95,870

(주)국민은행	수입신용장개설	USD 3,500,000	USD 386,819

한국수출입은행	수출성장자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

한국산업은행	운영자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수입신용장개설	USD 4,000,000	USD 137,494

(주)아이엠뱅크	수입신용장개설	USD 4,500,000	USD 509,182

(2) 연결실체는 (주)하나은행과 OA매입한도를 체결하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 만기미도래분은 없습니다.

31. 합병에 관한 사항(1) 합병개요지배기업과 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 2023년 6월 21일 이사회 결의 및 2023년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 12월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업가 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사와 1:0.1818678의 비율(엔에이치기업인수목적 28호 주식회사 주주에게 지배기업의 보통주 712,921주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 사업결합과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 지배기업가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적 28호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구분	일자

이사회결의일	2023년 06월 21일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 11월 03일

합병기일	2023년 12월 05일

신주상장일	2023년 12월 21일

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	7,295,114

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(3,196,655)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,098,459

발행주식(보통주 자본금)(B)	356,461

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	7,483,540

보상원가(D=B+C)	7,840,001

자기주식 인수분(E)	(1,001)

합병비용(D-A+E)	3,740,541

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	57,515

단기금융상품	7,580,000

기타자산	211,017

당기법인세자산	36

이연법인세부채	(44,102)

전환사채(*)	(436,137)

전환사채(전환권대가)(*)	(3,269,870)

인수한 순자산의 공정가치	4,098,459

(*) 지배기업은 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였으며, 당분기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다(주석1 참조).