에스와이 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

구 분	내 용	정정사항

2014년	- 합병회계처리 누락 및 계정재분류	2014년 K-GAAP 기준 감사보고서 (별도, 연결) 정정

- 종속회사간 내부거래 제거	2014년 K-GAAP 기준 감사보고서 (연결) 정정

주1) 합병회계처리 누락 및 계정재분류 관련 별도 재무제표 변경사항

항 목	정정전	정정후

주석	합 병

당사는 2014년 11월 13일 임시주주총회에서 성일패널(주)을 합병비율1 : 0로 흡수합병을 결의하고 2014년 12월 18일자로 합병하였으며 피합병회사로부터 승계되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	금 액

Ⅰ. 이전대가(매도가능증권 장부가액)	189,618,500

Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금 및 현금성자산	14,414,505

매출채권	(635,766,113)

매출채권대손충당금	(6,085,080)

미수금	295,040

선급비용	818,363

원재료	407,233,589

기계장치	283,400,000

기계장치감가상각누계액	(5,449,583)

시설장치	27,000,000

보증금	50,000,000

건설중인자산	570,990,000

소계(A)	706,850,721

부채

당기법인세부채	18,809,400

미지급금	541,510,369

예수금	2,213,040

선수금	149,887

미지급비용	29,978,890

소계(B)	592,661,586

Ⅲ. 순자산증가액(A-B)	114,189,135

Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅲ)	75,429,365

(*) 합병으로 발생한 영업권은 전액 잡손실로 인식하였습니다.

유동자산	40,114,216,655	40,160,932,255

현금 및 현금성자산	5,059,126,465	5,073,540,970

매출채권	28,020,795,087	27,385,028,974

매출채권대손충당금	(1,039,942,110)	(1,046,027,190)

미수금	86,992,420	87,287,460

선급금	1,438,759,770	1,694,889,770

선급비용	26,509,050	27,327,413

원재료	3,875,389,043	4,282,622,632

미착품	896,935,296

단기금융상품	1,899,170,660	1,524,170,660

기타유동자산	747,416,270	235,156,270

비유동자산	55,567,775,893	56,935,227,810

장기금융상품	1,558,500,000	1,933,500,000

기계장치	13,510,932,469	13,794,332,469

기계장치감가상각누계액	(6,481,702,597)	(6,487,152,180)

시설장치	163,923,870	190,923,870

보증금	560,653,200	610,653,200

매도가능증권	3,636,001,368	3,446,382,868

건설중인자산	508,950,000	823,810,000

기타비유동자산	42,110,517,583	42,622,777,583

자산총계	95,681,992,548	9,709,616,065

유동부채	54,549,532,203	56,153,929,085

당기법인세부채	500,718,196	519,527,596

단기차입금	27,450,247,821	28,347,183,117

유동성장기부채	2,654,940,000	2,769,740,000

미지급금	1,541,067,476	2,082,577,845

예수금	65,223,400	67,436,440

선수금	585,956,595	586,106,482

미지급비용	270,365,172	300,344,062

기타유동부채	21,481,013,543	21,481,013,543

비유동부채	14,972,149,549	14,857,349,549

장기차입금	7,963,660,000	7,848,860,000

기타비유동부채	7,008,489,549	7,008,489,549

부채총계	69,521,681,752	71,011,278,634

자본총계	26,160,310,796	26,084,881,431

당기순이익	3,067,747,350	3,031,317,985

주2) 합병회계처리 누락 및 계정재분류 관련 연결 재무제표 변경사항

항 목	정정전	정정후

주석	합 병

당사는 2014년 11월 13일 임시주주총회에서 성일패널(주)을 합병비율1 : 0로 흡수합병을 결의하고 2014년 12월 18일자로 합병하였으며 피합병회사로부터 승계되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	금 액

Ⅰ. 이전대가(매도가능증권 장부가액)	189,618,500

Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

자산

현금 및 현금성자산	14,414,505

매출채권	(635,766,113)

매출채권대손충당금	(6,085,080)

미수금	295,040

선급비용	818,363

원재료	407,233,589

기계장치	283,400,000

기계장치감가상각누계액	(5,449,583)

시설장치	27,000,000

보증금	50,000,000

건설중인자산	570,990,000

소계(A)	706,850,721

부채

당기법인세부채	18,809,400

미지급금	541,510,369

예수금	2,213,040

선수금	149,887

미지급비용	29,978,890

소계(B)	592,661,586

Ⅲ. 순자산증가액(A-B)	114,189,135

Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅲ)	75,429,365

(*) 합병으로 발생한 영업권은 전액 잡손실로 인식하였습니다.

유동자산	68,365,839,212	68,412,554,812

현금 및 현금성자산	9,080,756,370	9,095,170,875

매출채권	45,500,383,345	44,864,617,232

매출채권대손충당금	(3,434,343,187)	(3,440,428,267)

미수금	(295,040)	-

선급금	1,883,777,047	1,627,647,047

선급비용	197,780,070	198,598,433

원재료	10,136,321,845	10,543,555,434

미착품	-	896,935,296

단기금융상품	2,033,170,660	1,658,170,660

기타유동자산	2,968,288,102	2,968,288,102

비유동자산	82,806,215,437	84,173,667,354

장기금융상품	1,614,500,000	1,989,500,000

기계장치	36,409,276,245	36,692,676,245

기계장치감가상각누계액	(14,520,866,304)	(14,526,315,887)

시설장치	1,012,495,834	1,039,495,834

보증금	848,777,940	898,777,940

장기투자증권	6,418,467,675	6,228,849,175

건설중인자산	672,110,000	1,499,230,000

기타비유동자산	50,351,454,047	50,351,454,047

자산총계	151,172,054,649	152,586,222,166

유동부채	83,465,718,903	85,070,115,785

당기법인세부채	504,656,274	523,465,674

단기차입금	39,188,271,243	40,085,206,539

유동성장기부채	10,343,412,000	10,458,212,000

미지급금	2,691,377,510	3,232,887,879

예수금	122,606,610	124,819,650

선수금	869,757,523	869,907,410

미지급비용	606,438,997	636,417,887

기타유동부채	29,139,198,746	29,139,198,746

비유동부채	40,421,001,092	40,306,201,092

장기차입금	27,495,552,000	27,380,752,000

기타비유동부채	12,925,449,092	12,925,449,092

부채총계	123,886,719,995	125,376,316,877

자본총계	27,285,334,654	27,209,905,289

손익계산서에 미치는 영향	-	-

연결당기순이익	3,106,747,350	3,031,317,985

주3) 종속회사간 내부거래 제거 관련 연결 재무제표 변경사항

항 목	정정전	정정후

매출액	240,690,276,297	235,649,621,706

매출원가	218,915,952,618	213,875,298,027

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제16기	매출채권	65,375,980	6,513,363	10.0%

미수금	1,049,140	-	0.0%

제15기	매출채권	56,047,935	3,828,365	6.8%

미수금	95,808	55	0.1%

제14기	매출채권	55,435,594	2,189,169	3.9%

미수금	735,452	-	0.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,828,365	2,189,169

대손상각비	1,761,318	2,750,556

제각채권의 회수(제각)	923,680	(1,111,360)

기말금액	6,513,363	3,828,365

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사에서는 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권에 대한 손상검토시 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 있습니다.

4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

1년 미만	1,854,255	531,912	475,049

1년 초과 2년 미만	844,534	621,835	1,077,413

2년 초과	3,814,574	2,674,618	636,707

합 계	6,513,363	3,828,365	2,189,169

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :천원)

구 분	제16기	제15기	제14기

제품	4,764,032	2,856,417	1,579,703

반제품	2,814,310	786 , 03 3	-

원재료	9,489,926	12,268,582	7,480,357

상품	413,475	267,573	736,834

부재료	145,845	97,149	192,629

미착품	373,812	896,935	-

합계	18,001,400	17,172,688	9,989,523

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.3%	9.8%	6.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.9	15.8	21.2

※ 2013년(제14기) 재고자산 회전율에 적용된 2013년의 기초재고자산은 K-GAAP기준임 2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사 일자

당사는 2015년도 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 1월 7일 재고 실사를 실시하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하였습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부당사의 2016년 1월 7일자 재고 실사에는 외부감사인의 입회하에 실시되었습니다.

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	전환일

매도가능금융자산	비상장주식	883,873	948,582	710,675

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

2) 토지 재평가

(1) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정 대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.(2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	43,490,997

(3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 금액	35,073,594

취득 및 대체	4,958,036

공정가치 변동(주1)	3,459,367

기말 금액(주2)	43,490,997

(주1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다.
(주2) 재평가모형이 적용되는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 36,077,607천원 입니다.

(4) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	실거래가자료 및주변지 시세	35,149백만원~44,231백만원	주변지시세가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

마. 채무증권 발행실적 등(연결기준)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스와이패널	회사채	사모	2013.10.28	3,000,000	4.95%	-	2016.10.28	미상환	현대증권

에스와이패널	회사채	사모	2014.05.15	3,000,000	4.88%	-	2017.05.15	미상환	하이투자증권

에스와이테크	회사채	사모	2013.04.25	3,000,000	주1)	-	2016.04.25	미상환	한화투자증권

에스와이산업	회사채	사모	2014.04.07	2,500,000	5.62%	-	2017.04.07	미상환	한국투자증권

합 계	-	-	-	11,500,000	-	-	-	-	-

주1) 한국금융투자협회 고시 3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준 수익률에 1.50%를 가산한 이자율임

바. 채무증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	6,000,000	5,500,000	-	-	-	-	-	11,500,000

합계	6,000,000	5,500,000	-	-	-	-	-	11,500,000

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-	-	6,000,000

합계	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-	-	6,000,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-