에스와이 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제20기 3분기	매출채권	91,005,340	(11,326,144)	12.4%

미수금	1,053,682	-	-

제19기	매출채권	95,196,602	(10,464,209)	11.0%

미수금	906,740	-	0.0%

제18기	매출채권	93,949,938	(7,547,167)	8.0%

미수금	974,642	-	0.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위 :천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,464,209	7,547,167

대손상각비	861,935	3,570,020

회수(제각)	-	(652,978)

기말금액	11,326,144	10,464,209

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사에서는 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권에 대한 손상검토시 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 있습니다.

4) 당분기말과 전기말 및 전전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

1년 미만	2,217,598	2,291,679	2,069,730

1년 초과 2년 미만	5,069,007	4,340,667	1,415,142

2년 초과	4,039,539	3,831,864	4,062,295

합 계	11,326,144	10,464,209	7,547,167

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

제품	15,852,330	15,597,913	21,187,275

반제품	1,871,430	4,932,237	1,494,823

원재료	34,974,702	26,103,278	21,390,102

상품	7,352,182	8,407,746	974,939

부재료	88,971	104,310	121,768

미착품	629,865	112,626	796,133

원재료(도급)	-	-	-

합계	60,769,480	55,258,109	45,965,040

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.7%	16.5%	13.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2	7.4	8.2

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사 일자

당사는 2019년도 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 10월 1일 재고 실사를 실시하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하였습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부당사의 2019년 10월 1일자 재고 실사는 당사의 자체실사로 실시되었습니다.

다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	상장주식	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)	비상장주식(주1)	457,640	263,195

(주1) 연결실체가 당분기말 현재 보유하고 있는 비상장주식은 조합출자금 등으로써 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 장부금액으로 재무상태표에 계상하였습니다.

(2) 당분기말 과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.( 당분기 말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄-공정가치측정 금융자산	457,640	-	-	457,640

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄-공정가치측정 금융자산	263,195	-	-	263,195

2) 토지 재평가

(1) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이 2015년 8월 21일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정 대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

(2) 당분기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	42,386,295

(3) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	실거래가자료 및주변지 시세	37,781 ~46,863백만원	주변지시세가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

라. 채무증권 발행실적 등(연결기준)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스와이	회사채	사모	2013.10.28	3,000,000	-	-	2016.10.28	상환	현대증권

에스와이	회사채	사모	2014.05.15	3,000,000	-	-	2017.05.15	상환	하이투자증권

에스와이	회사채	사모	2016.10.27	2,100,000	-	-	2018.10.27	상환	하나대투증권

에스와이	회사채	사모	2016.04.28	2,000,000	2.14%	-	2019.04.28	상환	유진투자증권

에스와이	회사채	사모	2017.06.08	30,000,000	0.00%	-	2022.06.08	일부상환	메리츠증권

에스와이	회사채	사모	2018.10.25	1,400,000	4.195%	-	2020.10.25	미상환	유진투자증권

에스와이	회사채	공모	2019.01.31	25,000,000	4.00%	BB+(한신평)BB0(NICE)	2022.01.31	일부상환	한국투자증권신한금융투자

에스와이	회사채	사모	2019.06.04	5,000,000	0.00%	-	2024.06.04	미상환	-

합 계	-	-	-	71,500,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제8회 무보증 공모 신주인수권부사채	2019.01.31	2022.01.31	25,000,000,000	2019.01.11	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300%이하 유지(별도기준)

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 200%이하 유지(별도기준)

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	회계년도에 자산총계의 100%이상의 자산 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	지배구조변경(최대주주) 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.05 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마. 채무증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	24,999,902	-	-	-	-	24,999,902

사모	-	1,400,000	1,000,000	-	5,000,000	-	-	7,400,000

합계	-	1,400,000	25,999,902	-	5,000,000	-	-	32,399,902

※ 2019년 02월 01일 사채권자와 합의에 따라 2017년 06월 08일 발행한 전환사채 중 당사는 권면총액 10,468,000천원을 만기전 사채 취득후 소각(말소)하였습니다(취득후 사채 권면잔액 : 8,000,000천원).※ 2019년 06월 08일 사채권자의 조기상환 청구에 따라 당사는 권면총액 4,000,000,000원을 만기전 사채 취득후 소각(말소)하였습니다(취득후 사채 권면잔액 : 4,000,000,000원).※ 2019년 09월 09일 사채권자의 조기상환 청구에 따라 당사는 권면총액 3,000,000,000원을 만기전 사채 취득후 소각(말소)하였습니다(취득후 사채 권면잔액 : 1,000,000,000원).

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	24,999,902	-	-	-	-	24,999,902

사모	-	1,400,000	1,000,000	-	5,000,000	-	-	7,400,000

합계	-	1,400,000	25,999,902	-	5,000,000	-	-	32,399,902

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-