에스와이 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제20기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 에스와이 주식회사

1. 회사의 개요에스와이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 조립식 샌드위치 패널 등의 제조 및 도소매업 등을 목적으로 2000년 9월 29일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로81길 3(역삼동)이며, 아산시 인주면 인주산단로 23-120(걸매리) 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 다양한 종류의 외장패널 및 내장단열재(우레탄폼보드단열재), 창호, 부자재의생산에서 설계지원, 유통, 시공에 이르기 까지 완벽한 원스톱 서비스가 가능한 체계적인 네트워크를 구축하고 있으며 지속적인 기술개발로 "다기능 패널 시스템"의 단열외벽재로서 국내 최초 조달청 우수제품인증을 받았으며, 국내 KS인증은 물론 미국 FM인증, UL인증 등 다양한 해외 인증과 특허를 보유하고 있습니다. 또한 중동, 인도, 러시아, 일본 등 여러 국가로의 수출과 리비아 사리트 발전소 등 대형플랜트 현장납품으로 해외시장에서도 품질을 인정받고 있습니다. 당사는 2015년 12월 29일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 주식을 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 13,873백만원입니다. 주요주주는 홍영돈외 특수관계인 21인으로 전체주식 중 47.87%(13,281,927주)를 보유하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 27일에 사명을 에스와이패널주식회사에서 에스와이주식회사로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재 무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.2.1 외화환산

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.2.2 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용 역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.2.3 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.2.4 유형자산

유형자산은 원가로 측정 하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다 .

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물, 구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.2.5 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 적용하며, 최초 인식 후모든 투자부동산을 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.9 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.10 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 복합금융상품

당사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.2.11 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 유형자산 내용연수

주석 2.2.4에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,309,330천원(전기말: 3,779,289천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 3 6에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 영업부문 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품매출	37,758,284	119,715,362	48,946,982	142,057,493

상품매출	7,725,128	25,106,993	18,814,386	49,721,648

공사매출	4,777,301	16,891,746	8,722,816	24,282,103

기타매출	507,364	1,013,743	227,317	780,749

합 계	50,768,077	162,727,844	76,711,502	216,841,993

(2) 지역에 대한 정보당사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

국내	46,450,289	143,436,936	63,875,717	192,957,197

해외	4,317,788	19,290,908	12,835,785	23,884,796

합 계	50,768,077	162,727,844	76,711,502	216,841,993

(3) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용 제한 및 담보제공 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	신한은행	40,000	44,000	차입금 담보설정

합 계	40,000	44,000

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	85,495,714	84,870	83,879,495	-

차감: 대손충당금	(9,165,374)	-	(4,768,995)	-

소 계	76,330,340	84,870	79,110,500	-

미수금	745,587	-	756,238	-

미수수익	6,417	-	11,670	-

대여금	4,879,083	330,000	4,910,708	330,000

주임종 단기채권	923,122	-	1,063,998	-

보증금	-	1,189,870	-	2,068,470

합 계	82,884,550	1,604,739	85,853,115	2,398,470

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다.

당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 기대손실모형에 의해 계산된 금액으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

4-6개월	12,852,685	17,275,281

7-12개월	16,024,982	8,986,568

12개월초과	11,175,365	3,741,240

합 계	40,053,033	30,003,089

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	1,669,073	1,268,697

1년 초과 2년 미만	4,320,812	2,557,263

2년 초과	3,175,488	943,035

합 계	9,165,374	4,768,995

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,768,995	7,719,741

대손상각비(대손충당금환입)	3,689,874	1,222,230

제각 채권의 상환(제각)	706,504	-

기말금액	9,165,374	8,941,971

(3) 금융자산의 양도 당분기말 현재 당사는 매입채무 지급목적으로 배서한 받을어음 중 만기가 도래하지 않은 금액 4,732,118천원은 양도거래로 인식하지 않았습니다.

7. 기타포괄-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

한국금속패널공업협동조합	1,000	1,000

건설공제조합	50,679	50,679

전기공사공제조합	37,500	37,500

인주로지스㈜	194,445	194,445

합 계	283,624	283,624

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	액면금액	만기일자	유동	비유동

신보2018 제6차 제1-3회 후순위채권	47,600	2022-01-26	-	-

신보2020 제8차 제 1-2회 후순위채권	450,000	2023-09-26	-	-

미래에셋 제736 사모 파생결합사채(DLB)	200,000	2020-12-29	200,000	-

소 계	697,600	200,000	-

기업은행 국공채증권	25,215	-

장기성 예금상품	-	369,500

소 계	25,215	369,500

합 계	225,215	369,500

(주) 당사는 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮은 사유로 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산 47,600천원을 전전기에, 450,000천원을 당기에 손상으로 인식하였습니다. 한편, 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산은 사채 담보와 관련하여 근질권 설정되어 있습니다.

전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	액면금액	만기일자	유동	비유동

신보2016 제9차 제1-4회 후순위채권	50,400	2020-01-28	-	-

신보2018 제6차 제1-3회 후순위채권	47,600	2022-01-26	-	-

미래에셋 제736 사모 파생결합사채(DLB)	200,000	2020-12-29	200,000	-

소 계	298,000	200,000	-

기업은행 국공채증권	25,215	-

장기성 예금상품	-	275,000

소 계	25,215	275,000

합 계	225,215	275,000

(주) 당사는 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮은 사유로 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 47,600천원을 전전기에 손상으로 인식하였습니다.

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,236,446	-	9,236,446	7,906,485	-	7,906,485

부재료	43,013	-	43,013	50,581	-	50,581

반제품	1,390,899	-	1,390,899	986,703	-	986,703

제품	1,764,573	-	1,764,573	2,669,168	-	2,669,168

상품	8,490,727	-	8,490,727	12,643,785	-	12,643,785

미착품	398,559	-	398,559	24,868	-	24,868

합 계	21,324,218	-	21,324,218	24,281,591	-	24,281,591

(주) 당분기말 현재 당사는 장부금액 2,253,120천원(설정금액 : 2,253,120천원)의 원재료가 차입금 의 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,485,247	844,134

선급비용	210,041	302,062

선납세금	2,284	-

합 계	2,697,572	1,146,196

11. 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에스와이코닝㈜	건축부자재, 조립식패널 외 제조 및 도소매업	대한민국	12월	100.00%	800,000	100.00%	800,000

에스와이빌드㈜	알루미늄 복합빌드, 모듈러 건축자재 제조업	대한민국	12월	81.61%	10,481,143	81.61%	10,481,143

SY PANEL VINA Co., Ltd.	조립식 샌드위치패널 제조 및 도소매업	베트남	12월	100.00%	2,865,743	100.00%	2,865,743

에스와이화학㈜	압출보드 제조 및 도소매업	대한민국	12월	100.00%	1,500,000	100.00%	1,500,000

에스와이스틸텍㈜	철문,건축부착물금속공작물,구조용금속판제품 등 제조업	대한민국	12월	62.22%	7,596,663	62.22%	7,596,663

소주네오설비기술유한공사	기계설비제조	중국	12월	60.00%	580,480	60.00%	580,480

SY STEEL VINA J.S.C.(주1)	가전 및 건재용 컬러강판 및 아연도금강판 생산판매	베트남	12월	43.75%	6,386,962	0.00%	-

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd.	조립식 샌드위치패널 제조 및 도소매업	캄보디아	12월	73.45%	5,304,404	73.45%	5,304,404

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd.	조립식 샌드위치패널 제조 및 도소매업	네팔	7월	57.78%	4,097,799	53.37%	4,097,799

소 계	39,613,194	33,226,232

(주1) SY STEEL VINA J.S.C.는 당기 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 당분기말 현재 과반 이상의 지분을 보유하고 있으나, 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	에스와이코닝㈜	에스와이빌드㈜	SY PANELVINA Co., Ltd	에스와이화학㈜	에스와이스틸텍㈜	SY STEELVINA J.S.C.	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANELNEPALPvt., Ltd

유동자산	3,426,423	10,598,510	14,628,725	3,084,291	21,712,416	8,846,037	4,593,977	6,794,538	5,232,748

비유동자산	3,820,840	23,380,772	10,034,810	2,056,879	15,924,796	18,509,888	104,875	8,561,555	2,940,969

자산 계	7,247,263	33,979,282	24,663,535	5,141,170	37,637,211	27,355,925	4,698,852	15,356,093	8,173,717

유동부채	3,785,271	18,426,961	14,494,963	2,774,278	11,044,476	18,463,677	4,112,741	10,750,238	3,045,223

비유동부채	356,249	5,377,833	4,042,943	572,036	10,137,433	6,397,966	-	2,405,675	270,800

부채 계	4,141,520	23,804,794	18,537,906	3,346,315	21,181,910	24,861,644	4,112,741	13,155,913	3,316,023

지배기업 소유주지분	3,105,743	8,303,400	6,125,629	1,794,855	10,238,489	1,091,248	351,667	1,616,033	2,806,776

비지배지분	-	1,871,088	-	-	6,216,813	1,403,033	234,445	584,148	2,050,919

자본 계	3,105,743	10,174,488	6,125,629	1,794,855	16,455,301	2,494,281	586,112	2,200,181	4,857,694

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	에스와이코닝㈜	에스와이빌드㈜	SY PANELVINA Co., Ltd	에스와이화학㈜	에스와이스틸텍㈜	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANELNEPALPvt., Ltd

유동자산	4,260,773	10,701,699	8,497,366	5,419,601	25,275,996	4,625,442	9,346,588	5,849,741

비유동자산	5,150,998	23,614,325	9,679,117	2,701,706	17,704,842	66,220	8,176,959	3,119,524

자산 계	9,411,771	34,316,024	18,176,484	8,121,307	42,980,838	4,691,662	17,523,546	8,969,265

유동부채	3,939,402	15,607,359	7,443,719	4,171,103	18,940,427	4,030,581	12,449,489	3,029,904

비유동부채	1,400,579	7,060,032	4,869,578	957,165	6,573,992	-	2,373,490	436,680

부채 계	5,339,980	22,667,391	12,313,298	5,128,268	25,514,419	4,030,581	14,822,979	3,466,584

지배기업 소유주지분	4,071,791	9,506,449	5,863,186	2,993,039	10,867,606	396,649	1,983,567	2,936,781

비지배지분	-	2,142,184	-	-	6,598,813	264,433	717,001	2,565,900

자본 계	4,071,791	11,648,633	5,863,186	2,993,039	17,466,420	661,082	2,700,568	5,502,680

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	에스와이코닝㈜	에스와이빌드㈜	SY PANEL VINA Co., Ltd	에스와이화학㈜	에스와이스틸텍㈜	SY STEELVINA J.S.C.	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANEL NEPALPvt., Ltd

매출액	2,019,897	12,358,326	11,498,336	1,051,540	36,675,062	16,041,174	639,677	1,358,446	1,338,189

영업손익	(896,029)	(1,225,022)	559,904	(817,406)	(271,702)	(1,832,312)	(248,481)	(498,695)	(90,973)

당기순손익	(966,048)	(1,474,144)	440,588	(1,198,184)	(1,011,118)	(2,401,495)	(273,428)	(549,472)	(120,295)

기타포괄손익	-	-	(178,144)	-	-	(471,157)	198,459	49,085	(524,691)

총포괄손익	(966,048)	(1,474,144)	262,443	(1,198,184)	(1,011,118)	(2,872,652)	(74,970)	(500,387)	(644,986)

(주1) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(주2) SY STEEL VINA J.S.C.는 당기 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	에스와이코닝㈜	에스와이빌드㈜	SY PANEL VINA Co., Ltd	에스와이화학㈜	에스와이스틸텍㈜	에스와이엠몰㈜	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANEL NEPALPvt., Ltd

매출액	7,875,807	12,428,064	8,742,791	14,117,022	50,105,101	337,719	1,052,450	6,109,593	2,438,666

영업손익	(238,127)	(414,518)	227,458	(20,357)	2,887,188	(264,269)	(127,845)	(2,671,756)	(314,633)

당기순손익	(390,047)	(1,133,061)	207,297	(135,036)	2,102,877	(272,648)	(137,935)	(2,665,595)	(347,266)

기타포괄손익	-	-	496,138	-	-	-	21,828	375,827	678,197

총포괄손익	(390,047)	(1,133,061)	703,435	(135,036)	2,102,877	(272,648)	(116,107)	(2,289,768)	330,931

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	에스와이빌드㈜	에스와이스틸텍㈜	SY STEEL VINAJ.S.C.	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANEL NEPALPvt., Ltd

비지배지분이 보유한 소유 지분율	18.39%	37.78%	56.25%	40.00%	26.55%	42.22%

누적 비지배지분	1,871,088	6,216,813	1,403,033	234,445	584,148	2,050,919

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(271,095)	(382,000)	(1,350,841)	(109,371)	(145,885)	(50,788)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(271,095)	(382,000)	(1,615,867)	(29,988)	(132,853)	(272,313)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	에스와이빌드㈜	에스와이스틸텍㈜	소주네오설비기술유한공사	S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	SY PANEL NEPALPvt., Ltd

비지배지분이 보유한 소유 지분율	18.39%	37.78%	40.00%	26.55%	46.63%

누적 비지배지분	1,329,677	6,119,974	200,575	1,055,181	2,314,111

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(208,370)	794,467	(55,174)	(707,715)	(161,930)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(208,370)	794,467	(46,443)	(607,933)	154,313

(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한거래는 없습니다.

12. 관계기업투자주식 및 공동기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PT. Kencana Ssang Yong Build (주1)	조립식 샌드위치패널제조 및 도소매업	인도네시아	12월	50.00%	784,200	784,200	50.00%	784,200	784,200

SY STEEL VINA J.S.C.	가전 및 건재용 컬러강판및 아연도금강판 생산판매	베트남	12월	-	-	-	43.75%	6,386,962	6,386,962

합 계	784,200	784,200	7,171,162	7,171,162

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정 에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

SY STEEL VINA J.S.C.	실질 의결권 보유

(4) 당분기말 및 전기말 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기타증감	기 말

PT. Kencana Ssang Yong Build	784,200	-	-	-	784,200

SY STEEL VINA J.S.C.	6,386,962	-	-	(6,386,962)	-

합 계	7,171,162	-	-	(6,386,962)	784,200

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기타증감	기 말

PT. Kencana Ssang Yong Build	784,200	-	-	-	784,200

SY STEEL VINA J.S.C.	5,035,010	1,351,952	-	-	6,386,962

합 계	5,819,210	1,351,952	-	-	7,171,162

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

PT. KencanaSsang Yong Build	PT. KencanaSsang Yong Build	SYSTEEL VINA J. S. C.

유동자산	3,177,786	2,774,847	10,180,552

비유동자산	330,144	321,148	18,041,221

자산 계	3,507,930	3,095,995	28,221,773

유동부채	1,219,949	742,114	14,268,043

비유동부채	4,565	21,135	8,586,797

부채 계	1,224,514	763,249	22,854,840

자본 계	2,283,415	2,332,746	5,366,934

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

PT. KencanaSsang Yong Build	PT. KencanaSsang Yong Build	SYSTEEL VINA J. S. C.

매출액	583,115	3,075,219	15,061,624

영업손익	(76,875)	692,320	(1,936,458)

당기순손익	(81,835)	704,367	(4,173,311)

기타포괄손익	-	198,132	202,287

총포괄손익	(81,835)	902,498	(3,971,023)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	42,092,381	-	42,092,381	44,393,490	-	44,393,490

건물	28,776,405	(7,967,087)	20,809,318	30,131,001	(7,596,458)	22,534,543

구축물	5,273,593	(1,099,576)	4,174,017	5,104,322	(854,216)	4,250,106

기계장치	48,402,709	(32,895,783)	15,506,926	47,294,136	(30,082,712)	17,211,424

차량운반구	1,716,900	(1,501,088)	215,812	1,783,620	(1,504,162)	279,458

공구와기구	418,790	(320,265)	98,526	408,060	(294,716)	113,345

비품	718,006	(614,016)	103,990	707,412	(568,074)	139,338

시설장치	1,702,430	(1,365,060)	337,370	1,701,293	(1,237,878)	463,416

건설중인자산	1,231,112	-	1,231,112	939,310	-	939,310

합 계	130,332,327	(45,762,875)	84,569,452	132,462,644	(42,138,215)	90,324,430

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	44,393,490	-	(2,301,109)	-	-	42,092,381

건물	22,534,543	-	(622,913)	(1,102,313)	-	20,809,318

구축물	4,250,106	15,001	(21,252)	(255,209)	185,370	4,174,017

기계장치	17,211,424	58,973	-	(2,813,071)	1,049,600	15,506,926

차량운반구	279,458	20,689	(4)	(84,331)	-	215,812

공구와기구	113,345	10,730	-	(25,549)	-	98,526

비품	139,338	10,594	-	(45,942)	-	103,990

시설장치	463,416	1,137	-	(127,182)	-	337,370

건설중인자산	939,310	1,526,772	-	-	(1,234,970)	1,231,112

합 계	90,324,430	1,643,896	(2,945,277)	(4,453,596)	-	84,569,452

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	합병으로 인한 증감	대 체	기 말

토지	32,082,237	-	-	-	-	-	32,082,237

건물	23,715,012	1,208	-	(1,118,756)	-	310,000	22,907,463

구축물	1,285,222	27,860	-	(204,249)	-	3,225,205	4,334,038

기계장치	18,498,495	6,860	(568,526)	(2,896,035)	-	3,045,130	18,085,924

차량운반구	345,957	-	(7,084)	(108,567)	-	102,648	332,954

공구와기구	50,790	5,100	-	(27,932)	-	85,000	112,958

비품	160,056	22,770	-	(47,873)	20,341	-	155,294

시설장치	430,727	46,500	-	(149,285)	-	108,210	436,152

건설중인자산	5,302,799	2,448,676	-	-	-	(6,876,193)	875,282

합 계	81,871,294	2,558,974	(575,609)	(4,552,698)	20,341	-	79,322,302

(3) 토지 재평가1) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인이 2019.12.31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정 대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 2) 당분기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	42,092,381

3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초 금액	44,393,490

처분 및 처분손실	(2,301,109)

기말 금액	42,092,381

4) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	실거래가자료 및 주변지 시세	41,377백만원~47,204백만원	주변지시세가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(4) 담 보로 제공된 자산 장부금액 71,104,676천원(설정금액 : 75,243,092천원)의 토지, 건물, 기계장치 및 구축물이 당사의 차입금 담보로 제공되고 있고, 장부금액 1,778,781천원(설정금액 : 1,200,000천원)의 부동산이 일반상거래 지급보증으로 담보 제공되어 있으며, 장부금액 12,200천원(설정금액 : 30,100천원)의 차량운반구가 할부금의 담보로 제공되고 있습니다. 충남 아산시 인주면 걸매리 175-4,176-9의 보유토지 53,502㎡중 13,375.5㎡에 대하여 우리은행에 30년간 지상권이 설정되어 있고, 충남 아산시 인주면 걸매리 176-12의 보유토지 20,907㎡에 대하여 IBK기업은행에 30년간 지상권이 설정되어 있습니다. (5) 보험에 가입된 자산 당사는 건물, 기계장치에 대하여 부보금액: 57,383,971천원의 화재보험, 재산종합보험등에 가입하고 있으며, 차입금과 관련하여 기업은행 외 3곳에 당사가 가입한 화재보험 등의 보험부보금액 중 34,651,314천원은 질권설정 되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	9,763,377	9,601,127

건물	2,876,502	2,876,502

합 계	12,639,879	12,477,629

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	12,477,629	9,631,616

취득 및 평가	162,250	-

기말 금액	12,639,879	9,631,616

(3) 투자부동산의 공정가치 측정

당분기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 가람감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장비교법(market comparable approach)과 수익환원법(income capitalization approach)입니다. 측정대상 투자부동산과 유사한 투자부동산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치측정에 사용할 수 있는 경우 시장비교법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

또한 임대가능한 투자부동산의 시장임대료가 측정대상 투자부동산과 인접한 지역의 유사한 임대가능 투자부동산으로부터 획득되는 임대료를 참고하여 산정할 수 있는 경우 수익환원법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정하고 있습니다. 수익환원법 적용을 위한 자본환원율(capitalization rate)은 측정대상 투자부동산과 유사한 지역에 소재하는 투자부동산에 대한 평가자가 관측한 수익율과 개별 투자부동산에 특정된 요소들에 대한 평가자의 지식에 기초하여 조정된 수익율을 참고하여 산정합니다. 당분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(4) 당분기말 현재 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토 지	-	-	9,763,377

건 물	-	-	2,876,502

합 계	-	-	12,639,879

주거용 부동산의 공정가치는 시장에서 관측가능한 자료에 대한 유의적인 조정 없이 최근의 시장가격에 기초한 시장비교법을 적용하여 결정되었습니다.

(5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	실거래가자료 및주변지 시세	12,560백만원~ 12,820백만원	주변지시세가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	66,833	139,800

운영비용	18,344	16,126

(8) 담보로 제공된 자산

장부금액 11,491,184천원(설정금액 : 8,961,308천원)의 토지, 건물이 차입금담보로 제공되어 있으며, 장부금액 634,000천원(설정금액 : 700,000천원)이 일반상거래 지급보증의 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타산업재산권	합 계

취득원가	879,140	595,938	9,750	1,484,828

상각누계액	-	(472,670)	(9,750)	(482,420)

장부금액	879,140	123,268	-	1,002,408

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타산업재산권	합 계

취득원가	1,395,747	590,138	9,750	1,995,635

상각누계액	-	(385,670)	(9,750)	(395,420)

장부금액	1,395,747	204,468	-	1,600,215

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말 금액

소프트웨어	204,468	5,800	-	(87,000)	123,268

회원권	1,395,747	-	516,607	-	879,140

합 계	1,600,215	5,800	516,607	(87,000)	1,002,408

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말 금액

소프트웨어	314,252	5,500	(86,455)	233,297

회원권	1,395,747	-	-	1,395,747

기타의산업재산권	750	-	(750)	-

합 계	1,710,749	5,500	(87,205)	1,629,044

당사의 무형자산 중 회원권은 전액 비한정 내용연수로, 당분기 및 전분기 비용으로 인식될 상각비는 없습니다.16. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	건물	기타	합 계

취득원가:

당기초	546,084	2,894,494	28,111	3,468,688

기중취득	506,691	3,762,540	-	4,269,231

기중처분	(374,803)	(5,443,864)	-	(5,818,667)

당분기말	677,972	1,213,170	28,111	1,919,252

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

당기초	(223,671)	(340,163)	(7,441)	(571,275)

기중처분	229,632	504,063	-	733,695

감가상각비	(209,600)	(246,079)	(9,921)	(465,600)

당분기말	(203,639)	(82,179)	(17,362)	(303,180)

순장부금액:

당기초	322,413	2,554,331	20,670	2,897,413

당분기말	474,333	1,130,991	10,748	1,616,072

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상환	이자비용	기말

리스부채	1,109,768	1,386,339	(1,812,242)	89,953	683,865

(3) 당분기말 현재 면제규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	12,091	63,829

소액리스료	28,985	35,415

합 계	41,076	99,244

(4) 리스부채 유동성위험 다음은 보고기간말 현재 회사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과~3년 이내	3년 초과~4년 이내	4년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

리스부채	745,754	807,831	73,745	28,333	23,400	70,450	1,749,512

17. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	30,481,161	-	49,103,829	-

미지급금	4,911,738	-	7,845,156	-

미지급비용	460,088	-	598,225	-

임대보증금	-	182,000	-	187,200

장기미지급금	-	278,964	-	243,660

합 계	35,852,987	460,964	57,547,210	430,860

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	67,352,776	-	54,561,085	-

장기차입금	9,615,900	15,103,927	6,523,820	17,197,512

사채	6,400,000	10,000,000	1,400,000	5,000,000

합 계	83,368,676	25,103,927	62,484,905	22,197,512

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	기업은행 외 (주1)	3.29%~8.50%	63,905,000	49,456,116

외화단기차입금	수출입은행	2.50%~2.89%	3,447,776	5,104,968

합 계	67,352,776	54,561,085

(주1) 당분기말 현재 당사는 기업은행 외 1개사의 차입금과 관련하여 장부금액 84,848,980천원의 유형자산과 투자자산을 담보로 제공하고 있으며, 신한은행 의 차입금과 관련하여 장부금액 40,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입용도	차입처	당분기말이자율(%)	만기	당분기말	전기말

시설자금	기업은행 (주1)	2.79%~3.40%	2021.04.19	1,520,480	772,960

운영자금	기업은행	3.28%	2023.04.24	4,850,000	-

시설자금	국민은행	0.00%	2022.02.27	-	1,300,000

운영자금	수협은행	5.40%	2022.04.12	1,583,327	2,333,324

시설자금	우리은행	2.42%~3.56%	2022.04.04	16,766,020	19,315,048

합 계	24,719,827	23,721,332

차감 : 유동성장기부채	9,615,900	(6,523,820)

장기차입금	15,103,927	17,197,512

(주1) 당분기말 현재 당사는 기업은행 외 1개사의 차입금과 관련하여 장부금액 84,848,980천원의 유형자 산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입용도	차입처	당분기말이자율(%)	만기	장기차입금 상환스케줄	합계

2020년	2021년	2022년	2023년

시설자금	기업은행	2.79%~3.40%	2021.04.19	134,160	236,320	-	1,150,000	1,520,480

운영자금	기업은행	3.30%	2023.04.24	-	1,616,720	2,424,960	808,320	4,850,000

운영자금	수협은행	5.40%	2022.04.12	249,999	999,996	333,332	-	1,583,327

시설자금	우리은행	2.42%~3.56%	2022.04.04	355,436	7,234,944	9,175,640	-	16,766,020

합 계	739,595	10,087,980	11,933,932	1,958,320	24,719,827

(5) 당분기말과 전기말 현재 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무보증사모사채	2018.10.25	2020.10.25	4.20%	1,400,000	1,400,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	2019.10.31	2021.10.31	5.50%	5,000,000	5,000,000

제11회 무보증사모사채	2020.06.25	2023.06.25	3.63%	10,000,000	-

소 계	16,400,000	6,400,000

차감: 유동성 장기부채	(6,400,000)	(1,400,000)

합 계	10,000,000	5,000,000

(주1) 만기보유금융자산(신보2018제6차 유동화전문유한회사 제 1-3회 후순위공모사채권)에 대해 47,600천원 담보 설정되었으며(만기 2022.01.26), 제11회 무보증사모사채에 대해 450,000천 원의 후순위공모사채권이 담보로 설정되었습니다(만기 2023.09.26).
(주2) 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무보증사모사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제11회 무보증사모사채

CBO발행기관	신보2018 제6차 유동화전문유한회사	케이프투자증권 주식회사	메리츠증권㈜

발행수익률	4.195%	5.50%	3.63%

표면이자율	4.195%(액면발행)	5.50%	3.63%

상환방법과 기한	만기(2020년 10월 25일)에 일시상환	만기(2021년 10월 31일)에 일시상환	만기(2023년 06월 25일)에 일시상환

조기상환권	사채 발행일로부터 6개월이 경과한 달부터 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있으며일부의 조기상환은 허용되지 않습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제9회 전환사채	2019.06.04	2024.06.04	2,911,350	4,264,110

합 계	2,911,350	4,264,110

유동성전환사채	2,911,350	4,264,110

비유동성전환사채	-	-

파생상품부채	514,696	858,971

(단위 : 원)

구 분	제 9회 사모전환사채

발행금액	발행시	5,000,000,000

보고기간말	2,996,000,000

사채상환할증금	발행시	-

보고기간말	-

사채할인발행차금	발행시	-

보고기간말	-

전환권조정	발행시	(2,139,727,240)

보고기간말	(84,649,694)

전환권대가	보고기간말	-

파생상품부채	보고기간말	514,695,931

발행일	2019년 06월 04일

만기일	2024년 06월 04일

전환대상	기명식 보통주

전환권행사기간	2020년 06월 04일~ 2024년 05월 04일

전환가격	3,628원

전환가격조정	유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우

액면이자율	0%

보장수익률	0%

조기상환청구권	2019년 6월 4일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 12월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(7) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2019-01-31	2022-01-31	656,325	24,999,902

소 계	656,325	24,999,902

가산: 상환할증금	23,672	768,997

차감: 신주인수권조정	-	(1,914,833)

합 계	679,997	23,854,066

파생상품부채	2,227,079	2,327,111

(단위 : 원)

구 분	내 역

신주인수권부사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

발행금액	25,000,000,000원

자금조달목적	운영자금

사채의 청약일	2019년 01월 28일 ~ 01월 29일

사채의 발행일	2019년 01월 31일

사채의 만기일	2022년 01월 31일

표면이자율	2.00%

만기이자율	4.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2022년 01월 31일에 원금의 106.3413%로 일시상환

신주인수권 행사비율	100%

사채와 인수권의 분리여부	분리

신주인수권 행사기간	2019년 02월 28일부터 2021년 12월 31일 까지

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	에스와이 주식회사 기명식 보통주

발행 시	행사가액	5,725원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	4,366,812주

보고기간 말	행사가액	4,008원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	3,992,484주

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있음.

발행회사의 매도청구권	해당없음

(8) 당분기 중 신주인수권부사채 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 조기 상환된 내역은 없습니다.19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	160,648	222,043

부가세예수금	381,611	1,044,489

예수보증금	50,000	-

선수금	1,355,491	576,113

공사선수금	-	143,835

합 계	1,947,750	1,986,480

20. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

당사는 확정급여제도로 인하여 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 계리법인 세종에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.97%	1.97%

기대임금상승률	4.97%	4.97%

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,594,687	4,990,291

사외적립자산의 공정가치	(1,285,357)	(1,211,002)

순확정급여부채	4,309,330	3,779,289

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	4,990,291	(1,211,002)	3,779,289

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,288,383	-	1,288,383

소 계	1,288,383	-	1,288,383

기여금	-	(165,501)	(165,501)

제도에서 지급한 금액	(743,545)	91,146	(652,398)

관계사전출입	59,557	-	59,557

기말 금액	5,594,687	(1,285,357)	4,309,330

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	5,539,855	(966,936)	4,572,919

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,260,794	-	1,260,794

소 계	1,260,794	-	1,260,794

기여금	-	(348,615)	(348,615)

제도에서 지급한 금액	(936,779)	83,692	(853,087)

관계사전출입	22,719	-	22,719

합병으로 인한 증감	21,126	-	21,126

기말 금액	5,907,715	(1,231,858)	4,675,857

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,285,357	1,211,002

당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% point 증가	1% point 감소	1% point 증가	1% point 감소

할인율	(239,119)	268,732	(239,119)	268,732

기대임금상승률	263,635	(239,393)	263,635	(239,393)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 추정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년~5년 이내	5년 초과	합 계

확정급여채무	538,565	1,565,881	2,885,845	4,990,291

(주) 향후 10년동안 예상퇴직급여지급 현금흐름을 나타내었습니다.

(7) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 향후 1년간 327,973천원(전기: 327,973천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	398,554	-	668,481	-

합 계	398,554	-	668,481	-

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

기타충당부채	668,481	93,767	(363,694)	398,554

합 계	668,481	93,767	(363,694)	398,554

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

기타충당부채	23,918	-	(23,918)	-

합 계	23,918	-	(23,918)	-

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 주 식의 총수	27,745,685 주	24,949,345 주

보통주 자본금	13,872,842,500 원	12,474,672,500 원

(주) 당기 신주인수권 및 전환권 행사에 따라 2,796,340주의 신주가 발행되었으며, 전기 보유 자기주식 850,000주와 당기 314,228주를 추가취득하여 당분기말 유통주식수 는 26,581,457주입니다.

23. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	74,001,894	63,449,556

자기주식	(8,027,291)	(6,727,649)

자기주식처분손실	(6,720)	(6,720)

기타자본잉여금	(3,665,618)	(3,665,618)

합 계	62,302,265	53,049,568

(주1) 당사는 당분기 중 신주인수권 및 전환권 행사에 따라 2,796,340주의 신주가 발행 되면서 주식발행초과금이 발생하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	53,049,568	56,203,140

주식발행초과금	-	100

자기주식	(1,299,641)	(3,004,294)

전환권행사	1,980,730	-

신주인수권행사	8,571,608	-

기타자본잉여금	-	(149,377)

합 계	62,302,265	53,049,568

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	12,444,864	12,764,079

전환권대가	2,745,044	2,745,044

합 계	15,189,908	15,509,123

(2) 당분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,509,123	3,686,456

재평가잉여금

자산재평가로 인한 순평가차익	233,534	-

자산재평가의 순평가차익 관련 법인세효과	89,243	15,157,267

유형자산의 매각으로 이익잉여금으로 재분류된 금액	(641,992)	(3,334,599)

소 계	(319,216)	11,822,668

기말금액	15,189,908	15,509,123

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	149,250	149,250

미처분이익잉여금	11,375,180	20,177,795

합 계	11,524,430	20,327,045

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의 한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	20,327,045	38,244,335

당기순이익	(8,802,615)	(8,701,420)

기말 금액	11,524,430	29,542,916

26. 수익당분기 및 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

재화의 판매로 인한 수익	45,990,776	145,836,098	67,988,686	192,559,890

용역의 판매로 인한 수익	4,777,301	16,891,746	8,722,816	24,282,103

합계	50,768,077	162,727,844	76,711,502	216,841,993

27. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

기초	20,071,500	33,315,073	40,421,595	31,120,248

계약증감액	2,621,400	18,125,139	5,889,209	31,869,011

완료계약	(1,524,400)	(30,271,713)	(6,856,844)	(23,535,299)

기말	21,168,500	21,168,500	39,453,960	39,453,960

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

누적공사수익	4,777,301	16,891,746	8,722,816	24,282,103

누적공사원가	5,091,423	14,641,123	8,338,084	23,231,413

누적공사이익	(314,123)	2,250,623	384,732	1,050,690

진행청구액	2,340,036	14,454,482	3,212,754	18,772,041

계약자산(미청구공사)	2,163,479	2,163,479	2,893,292	2,893,292

계약부채(초과청구공사)	273,786	273,786	2,616,769	2,616,769

(3) 당분기 말 현재 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 건설계약은 없습니다.(4) 당분기 말 현재 손상을 인식한 공사계약은 없습니다. 28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

급여	1,497,359	4,679,625	1,616,608	4,988,098

퇴직급여	148,569	431,648	172,295	516,884

복리후생비	156,011	447,562	146,559	438,095

세금과공과	179,251	463,320	100,939	281,137

감가상각비	161,801	478,131	80,316	281,665

지급임차료	10,207	30,848	53,161	139,533

운반비	413,255	1,468,413	750,327	2,305,600

지급수수료	387,578	1,315,535	399,716	1,662,369

광고선전비	45,163	96,178	83,672	421,278

대손상각비	2,079,264	3,689,874	137,444	1,222,230

클레임비용	63,767	22,755	(17,418)	79,536

기타	1,264,663	3,251,487	1,258,845	3,279,891

합 계	6,406,886	16,375,377	4,782,464	15,616,316

29. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

임대료수익	72,051	217,133	72,805	300,900

무형자산처분이익	418,924	418,924	20,453	20,453

잡이익	136,278	153,466	15,895	60,343

합 계	627,253	866,916	109,152	381,696

30. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

기부금	4,500	13,500	104,000	129,569

유형자산처분손실	-	74,312	2,582	2,582

재고자산폐기손실	-	-	-	65,738

잡손실	7,012	13,891	9,806	376,701

합 계	11,512	101,704	116,387	574,589

31. 금융수익(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

이자수익	102,110	309,821	127,463	290,214

배당금수익	-	41,400	-	560

외환차익	125,254	198,601	21,679	79,168

외화환산이익	(458,844)	485,532	701,849	1,203,372

금융보증수익	220,514	678,231	188,260	546,370

파생상품평가이익	-	405,028	-	-

합 계	(10,966)	2,118,613	1,039,250	2,119,684

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타포괄 -공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	309,821	-	-	-	309,821

배당금수익	-	-	41,400	-	41,400

외환차익	29,317	-	-	169,285	198,601

외화환산이익	460,119	-	-	25,413	485,532

금융보증수익	-	-	-	678,231	678,231

파생상품평가이익	-	-	-	405,028	405,028

합 계	799,257	-	41,400	1,277,956	2,118,613

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타포괄 -공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	290,214	-	-	-	290,214

배당금수익	-	-	560	-	560

외환차익	20,442	-	-	58,727	79,168

외화환산이익	1,201,858	-	-	1,514	1,203,372

금융보증수익	-	-	-	546,370	546,370

합 계	1,512,514	-	560	606,610	2,119,684

32. 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

이자비용	1,435,454	5,463,718	1,247,701	3,621,425

외환차손	70,462	275,454	150,050	345,615

외화환산손실	41,085	112,948	83,209	160,839

사채상환손실	-	-	213,202	1,706,019

파생상품평가손실	1,000,369	1,000,369	-	-

만기보유금융자산손상차손	-	450,000	-	-

금융보증비용	1,078,031	1,310,878	254,720	399,817

합 계	3,625,401	8,613,368	1,948,882	6,233,716

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	기타포괄손익 -공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	합 계

이자비용	5,463,718	-	-	-	5,463,718

외환차손	226,014	-	-	49,440	275,454

외화환산손실	25,120	-	-	87,828	112,948

파생상품평가손실	1,000,369	-	-	-	1,000,369

만기보유금융자산손상차손	450,000	-	-	-	450,000

금융보증비용	1,310,878	-	-	-	1,310,878

합 계	8,476,100	-	-	137,268	8,613,368

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	기타포괄손익 -공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	합 계

이자비용	3,621,425	-	-	-	3,621,425

외환차손	345,096	-	-	519	345,615

외화환산손실	133,120	-	-	27,719	160,839

사채상환손실	1,706,019	-	-	-	1,706,019

금융보증비용	399,817	-	-	-	399,817

합 계	6,205,478	-	-	28,238	6,233,716

33. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체는 세무상 이월결손금및 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 관련 세무상 혜택에 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

34. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

재고자산의 변동	6,774,558	23,392,141	16,257,922	44,663,438

원재료비	30,499,824	99,728,241	45,264,459	124,684,525

종업원급여	6,554,352	19,176,145	8,210,540	24,955,952

감가상각비	1,478,762	4,453,596	1,544,831	4,552,698

수선비	29,883	103,615	36,929	110,772

보험료	234,751	759,001	227,648	706,725

수도광열비	129,830	400,136	245,638	859,970

전력비	411,091	1,268,229	508,596	1,493,446

차량유지비	115,005	371,576	146,155	464,356

운반비	510,422	1,781,222	990,408	2,966,198

포장비	178,151	538,088	188,505	549,544

소모품비	567,735	1,782,677	712,139	2,008,467

지급수수료	499,750	1,768,723	804,454	2,616,172

광고선전비	45,163	96,178	83,672	421,278

기타	4,603,380	10,434,303	3,823,363	12,371,604

합 계	52,632,657	166,053,870	79,045,259	223,425,143

(주) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

당기순이익(손실)	(4,011,092,004)	(8,802,614,809)	(1,166,374,777)	(8,701,419,598)

기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통주식수	24,904,573	24,314,626	24,114,233	24,461,325

기본주당이익(손실)	(161)	(362)	(48)	(356)

- 당분기 기본주식수 가중평균 주식수의 계산근거

(당분기) (단위 : 주)

구분	일자	가중치	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2020-01-01	274/274	24,099,345	24,099,345

신주인수권행사	2020-02-28	215/274	80,000	62,774

신주인수권행사	2020-03-03	211/274	678	522

신주인수권행사	2020-04-10	173/274	1,459	921

전환권행사	2020-08-21	40/274	552,369	80,638

신주인수권행사	2020-08-21	40/274	158,468	23,134

신주인수권행사	2020-08-24	37/274	326,843	44,136

신주인수권행사	2020-08-25	36/274	502,577	66,032

신주인수권행사	2020-08-26	35/274	202,799	25,905

신주인수권행사	2020-08-27	34/274	133,129	16,520

신주인수권행사	2020-08-28	33/274	125,238	15,083

신주인수권행사	2020-08-31	30/274	576,074	63,074

신주인수권행사	2020-09-01	29/274	10,952	1,159

신주인수권행사	2020-09-02	28/274	61,471	6,282

신주인수권행사	2020-09-03	27/274	64,283	6,334

자기주식 취득	(314,228)	(197,233)

합 계	26,581,457	24,314,626

- 전분기 기본주식수 가중평균 주식수의 계산근거

(전분기) (단위 : 주)

구분	일자	가중치	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2019-01-01	273/273	24,699,328	24,699,328

신주인수권행사	2019-02-28	214/273	17	13

자기주식 취득	(600,000)	(238,016)

합 계	24,099,345	24,461,325

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기의 희석주당순이익 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

a. 당기순이익(손실)	(4,011,092,004)	(8,802,614,809)	(1,166,374,777)	(8,701,419,598)

b. 이자비용	346,009,040	2,125,279,551	346,992,224	825,806,228

합 계(a+b)	(3,567,490,671)	(6,077,897,436)	(819,382,553)	(7,875,613,370)

가중평균 주식수(주)	24,874,906	24,304,665	24,114,233	24,461,325

희석증권주식수(주)	6,422,801	6,740,502	6,708,148	5,810,193

가중평균주식수+희석증권수	31,297,707	31,045,167	30,822,381	30,271,518

희석주당순이익(손실)	(161)	(362)	(48)	(356)

(주1) 당사 당분기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

- 당분기 희석증권의 주식수의 계산근거

(단위 : 주)

구분	주식변동일자	전환가능주식수	일수	가중평균희석증권주식 적수

제8회차 BW 신주인수권	2020-02-28	4,366,795	59	257,640,905

2020-03-03	6,079,128	4	24,316,512

2020-04-09	6,078,450	37	224,902,650

2020-08-20	6,076,991	133	808,239,803

2020-08-23	5,995,850	3	17,987,550

2020-08-24	5,669,007	1	5,669,007

2020-08-25	5,166,430	1	5,166,430

2020-08-26	4,963,631	1	4,963,631

2020-08-27	4,830,502	1	4,830,502

2020-08-30	4,705,264	3	14,115,792

2020-08-31	4,129,190	1	4,129,190

2020-09-01	4,118,238	1	4,118,238

2020-09-02	4,056,767	1	4,056,767

2020-09-03	3,992,484	28	111,789,552

제9회차 CB 전환권	2020-08-20	1,378,169	233	321,113,377

2020-08-21	825,799	41	33,857,759

가중평균적수	1,846,897,665

가중치환산	274

가중평균주식수	6,740,502

- 전분기 희석증권의 주식수의 계산근거

(단위 : 주)

구분	주식변동일자	전환가능주식수	일수	가중평균희석증권주식 적수

제1회차 전환권	2019-01-31	2,926,782	31	90,730,242

2019-02-01	1,267,828	35	44,373,980

2019-03-08	1,271,657	94	119,535,758

2019-06-10	635,828	91	57,860,348

2019-09-09	158,957	22	3,497,054

신주인수권	2019-01-31	4,366,812	28	122,270,736

2019-02-28	4,366,795	61	266,374,495

2019-04-30	4,601,491	92	423,337,172

2019-07-31	5,394,886	62	334,482,932

제9회차 전환권	2019-06-04	1,003,814	61	61,232,654

2019-08-04	1,068,604	31	33,126,724

2019-09-04	1,087,429	27	29,360,583

가중평균적수	1,586,182,678

가중치환산	273

가중평균주식수	5,810,193

36. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	161,088,924	183,505,864

자 본	102,889,445	101,360,409

부채 비율	156.57%	181.04%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	10,674,415	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	82,884,550	-	-	-	-

단기금융상품	996,600	-	-	-	-

단기금융상품	-	225,215	-	-	-

장기금융상품	-	369,500	-	-	-

매도가능증권	-	-	283,624	-	-

장기대여금및기타미수금	1,604,739	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	35,852,987	-

차입금 및 사채	-	-	-	83,368,676	-

금융보증채무(유동)	-	-	-	1,093,449	-

금융보증채무(비유동)	-	-	1,536,300	-

장기미지급금및기타부채	-	-	-	460,964	-

장기차입금 및 사채	-	-	-	25,103,927	-

전환사채	-	-	-	2,911,350	-

신주인수권부사채	-	-	-	656,325	-

리스부채	-	-	-	683,865	-

파생상품부채	-	-	-	-	2,741,775

합 계	96,160,304	594,715	283,624	151,667,843	2,741,775

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	19,025,929	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	85,853,115	-	-	-	-

단기금융상품	1,188,900	-	-	-	-

단기금융상품	-	225,215	-	-	-

장기금융상품	-	275,000	-	-	-

매도가능증권	-	-	283,624	-	-

장기대여금및기타미수금	2,398,470	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	57,547,210	-

차입금 및 사채	-	-	-	62,484,905	-

금융보증채무	-	-	-	701,779	-

장기미지급금및기타부채	-	-	-	430,860	-

장기차입금 및 사채	-	-	-	22,197,512	-

전환사채	-	-	-	23,854,066	-

신주인수권부사채	-	-	-	4,264,110	-

리스부채	-	-	-	1,109,768	-

파생상품부채	-	-	-	-	3,186,082

합 계	108,466,413	500,215	283,624	172,590,209	3,186,082

(3) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.(4) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	25,622	21,326	2,938	1,600

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당분기말과 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

KRW	1,330,972	(1,330,972)	1,141,957	(1,141,957)

(5) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융자산과 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 설명하고 있습니다.

이자율민감도분석은 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% point 상승시	1% point 하락시

변동금리부차입금

당기손익에 미치는 영향	(298,463)	298,463

(6) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약	72,709,015	51,544,980

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(7) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당분기말 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 이자를 제외한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계

무이자	35,392,899	460,964	35,853,863

변동금리부부채	3.98%	29,304,476	583,331	29,887,807

고정금리부부채	3.66%	47,664,200	14,520,596	62,184,796

사채	4.25%	6,400,000	10,000,000	16,400,000

전환사채	0.00%	-	2,996,000	2,996,000

신주인수권부사채	2.00%	-	656,325	656,325

금융보증계약	32,216,867	40,492,148	72,709,015

합 계	150,978,442	69,709,364	220,687,806

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.(8) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (9) 금융자산의 양도1) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배서한 받을어음(주1)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	4,732,118	5,670,384

관련 부채의 장부금액	4,732,118	5,670,384

(주1) 당분기말 현재 당사는 매입채무 지급목적으로 배서한 받을어음 중 만기가 도래하지 않은 금액 4,732,118천원은 양도거래로 인식하지 않았습니다.

2) 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 경우 또는 양도 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 양도 거래는 없습니다.37. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산	비상장주식	283,624	283,624

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다 .

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용 하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도 출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	283,624	-	-	283,624

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	283,624	-	-	283,624

38. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	에스와이코닝㈜, 에스와이빌드㈜, 에스와이화학㈜,에스와이스틸텍㈜, SY PANEL VINA Co., Ltd.,소주네오설비기술유한공사, S.Y INDUSTRY Co.,Ltd,SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd, SY STEEL VINA J.S.C.

관계기업 및 공동기업	PT. Kencana Ssang Yong Build

기타특수관계자	㈜에스와이테크, ㈜에스와이디엔씨, 에스와이행복나눔재단,㈜성은건설, ㈜버틀러시스템, 인주로지스㈜

(주)SY STEEL VINA J.S.C.는 당기 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도주석 참고)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회 사	매출 등	매입 등

종속기업	에스와이코닝㈜	248,562	765,860

에스와이빌드㈜	6,438,089	4,848,416

SY PANEL VINA Co., Ltd.	1,649,307	-

에스와이스틸텍㈜	2,763,366	-

에스와이화학㈜	36,435	253,129

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	531,088	-

SY STEEL VINA J.S.C.	490,818	1,551,058

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd	281,186	-

공동기업 및 관계기업	PT. Kencana Ssang Yong Build	2,575,021	-

기타특수관계자	㈜에스와이테크	4,150,080	10,289,882

㈜성은건설	170,052	90,815

인주로지스㈜	41,100	2,081,259

주주및임원	-	-	147,576

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사	매출 등	매입 등

종속기업	에스와이코닝㈜	1,128,850	2,804,617

에스와이빌드㈜	4,626,631	3,896,945

SY PANEL VINA Co., Ltd.	2,008,155	-

에스와이스틸텍㈜	3,615,666	3,052

에스와이화학㈜	236,466	8,123,824

에스와이엠몰㈜	100,393	90,883

S.Y INDUSTRY CO.,LTD.	5,830,159	45,095

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd.	2,014,593	247

공동기업 및관계기업	SY STEEL VINA J.S.C.	157,616	591,926

PT. Kencana Ssang Yong Build	1,146,333	-

기타특수관계자	㈜에스와이테크	8,791,814	21,466,316

주주및임원	-	-	143,361

전분기 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 3,926,125천원, 당분기 설정되어있는 대손충당금은 5,324,467천원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	에스와이코닝㈜	1,037,590	-	-	-

에스와이빌드㈜	12,258,941	-	-	4,000

SY PANEL VINA Co., Ltd.	6,222,305	488,821	-	-

에스와이스틸텍㈜	243,889	64,253	-	-

에스와이화학㈜	182	-	-	-

소주네오설비기술유한공사	-	-	-	8,284

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	9,320,213	304,530	223,820	-

SY STEEL VINA J.S.C.	1,492,400	5,970,107	670,316	-

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd	3,534,367	119,589	-	-

공동기업 및 관계기업	PT. Kencana Ssang Yong Build	500,272	-	2,154	-

기타특수관계자	㈜에스와이테크	3,341,376	-	-	-

㈜성은건설	33,170	-	-	-

㈜버틀러시스템	1,225	-	-	-

인주로지스㈜	-	-	59,607	344,451

주주 및 임원	-	-	1,832,523	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	에스와이코닝㈜	-	-	25,878	-

에스와이빌드㈜	9,251,832	-	-	-

SY PANEL VINA Co., Ltd.	4,560,816	471,889	-	-

에스와이스틸텍㈜	347,524	-	-	-

에스와이화학㈜	-	-	1,130,156	-

에스와이엠몰㈜	-	-	-	-

소주네오설비기술유한공사	-	-	-	8,284

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	10,682,482	194,894	223,820	-

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd	3,444,718	12,039	-	-

공동기업 및 관계기업	SY STEEL VINA J.S.C.	1,312,770	4,447,588	-	-

PT. Kencana Ssang Yong Build	397,718	-	2,154	-

기타특수관계자	㈜성은건설	-	-	8,200	-

㈜버틀러시스템	1,225	-	-	-

인주로지스㈜	-	-	853,913	-

주주및임원	3,655,000	19,747

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회 사	과목	기 초	증 가	감 소	당 기 말

종속기업	에스와이코닝㈜	채권	-	1,450,934	413,344	1,037,590

채무	25,878	1,680,001	1,705,879	-

에스와이빌드㈜	채권	9,251,832	9,601,415	6,594,306	12,258,941

채무	-	7,969,306	7,965,306	4,000

SY PANEL VINA Co., Ltd.	채권	5,032,704	1,691,743	13,321	6,711,126

에스와이스틸텍㈜	채권	347,524	4,589,914	4,629,295	308,143

에스와이화학㈜	채권	-	40,079	39,897	182

채무	1,130,156	278,442	1,408,597	-

소주네오설비기술유한공사	채무	8,284	-	-	8,284

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	채권	10,877,376	824,359	2,076,992	9,624,743

채무	223,820	-	-	223,820

SY STEEL VINA J.S.C.	채권	5,760,358	7,376,123	5,673,974	7,462,507

채무	-	945,189	274,873	670,316

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd	채권	3,456,757	319,950	122,751	3,653,956

공동기업 및 관계기업	PT. KencanaSsang Yong Build	채권	397,718	2,071,373	1,968,819	500,272

채무	2,154	-	-	2,154

기타특수관계자	㈜에스와이테크	채권	-	9,494,266	6,152,890	3,341,376

㈜성은건설	채권	-	187,058	153,887	33,170

채무	8,200	108,097	99,897	-

㈜버틀러시스템	채권	1,225	-	-	1,225

인주로지스㈜	채무	853,913	2,710,060	2,260,204	404,058

주주및임원	채권	3,655,000	1,502,523	3,325,000	1,832,523

채무	19,747	1,662,334	1,682,080	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회 사	과목	기 초	증 가	감 소	당 기 말

종속기업	에스와이코닝㈜	채무	13,956	4,196,533	4,184,611	25,878

에스와이빌드㈜	채권	3,844,070	20,903,611	15,495,849	9,251,832

SY PANEL VINA Co., Ltd.	채권	2,307,741	4,936,090	2,211,127	5,032,704

에스와이스틸텍㈜	채권	222,277	5,091,298	4,966,050	347,524

에스와이화학㈜	채무	1,759,372	11,465,979	12,095,196	1,130,156

에스와이엠몰㈜(주1)	채권	13,739	110,433	124,172	-

소주네오설비기술유한공사	채무	8,284	-	-	8,284

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd	채권	7,089,860	10,008,084	6,220,568	10,877,376

채무	-	252,522	28,702	223,820

SY PANEL NEPAL Pvt., Ltd	채권	1,000,717	3,297,983	841,943	3,456,757

공동기업 및 관계기업	SY STEEL VINA J.S.C.	채권	542,592	5,958,661	740,895	5,760,358

PT. KencanaSsang Yong Build	채권	83,711	1,699,699	1,385,691	397,718

채무	-	2,154	-	2,154

기타특수관계자	㈜에스와이테크	채권	3,123,093	12,019,969	15,143,062	-

㈜성은건설	채무	8,200	807,596	807,596	8,200

㈜버틀러시스템	채권	1,225	-	-	1,225

인주로지스㈜	채무	672,853	4,237,078	4,056,018	853,913

주주및임원	채권	3,315,000	340,000	-	3,655,000

채무	-	215,957	196,211	19,747

(주1) 에스와이엠몰㈜는 2019.09.01 흡수합병함에 따라 1월부터 8월까지의 변동내역 입니다.

(5 ) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회 사	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	SY PANEL VINA Co.,Ltd.	463,120	6,280	-	469,400

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd(주1)	3,068,170	-	-	3,068,170

SY STEEL VINA J.S.C.	4,447,588	4,361,963	4,399,869	4,409,683

주주및임원	-	330,000	-	-	330,000

( 주1) 전기 S.Y INDUSTRY Co.,Ltd 대여금 3,068,170천원에 대하여 기타대손상각비로 계상 하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회 사	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	SY PANEL VINA Co.,Ltd.	447,240	15,880	-	463,120

S.Y INDUSTRY Co.,Ltd (주1)	1,621,245	2,117,785	670,860	3,068,170

SY STEEL VINA J.S.C.	-	4,447,588	-	4,447,588

주주및임원	-	-	330,000	-	330,000

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대상 회사	구분	거래 내역	당분기	전분기

종속기업	에스와이빌드㈜	유상증자	현금	-	281,143

에스와이스틸텍㈜	유상증자	현금	-	596,663

에스와이엠몰㈜	유상증자	현금	-	-

SY STEEL VINA J.S.C.	유상증자	현금	-	1,351,952

합 계	-	2,229,758

(주1) 에스와이엠몰㈜는 2019년 6월 17일자로 에스와이빌드로부터 지분 100%를 양수하여 종속회사로 포함되었으며, 2019년 9월 1일자로 당사에 흡수합병 되었습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	채권자 등

에스와이코닝㈜	차입금	3,252,000	산업은행

에스와이빌드㈜	차입금	16,320,000	산업은행외 1곳

에스와이스틸텍㈜	차입금 및 풀품공급계약이행등	32,998,800	기업은행외 4곳

에스와이화학㈜	차입금	658,000	기업은행외 1곳

우리사주조합	우리사주조합대출금	41,500	한국증권금융

소주네오설비기술유한공사	물품공급계약 이행	628,050	서울보증보험

SY STEEL VINA J.S.C.	차입금 및 일람불 수입신용장	9,162,249	국민은행(베트남)외 1곳

SY PANEL VINA Co.,Ltd	차입금	9,648,416	기업은행(하노이)외 1곳

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공	지급보증내역	한도금액	지급보증처

주주 외	차입금 및 물품공급계약 이행등	114,356,378	산업은행 외 14곳

(9) 당분기말 현재 장부금액 2,412,781천원(설정금액 1,900,000천원)의 토지 및 투자부동산을 에스와이코닝㈜의 일반상거래에 대한 담보로 제공하였습니다.

(10) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	375,650	527,920

퇴직급여	36,170	24,113

기타장기종업원급여	390	195

합 계	412,210	552,228

39. 현금흐름 관련 정보(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	1,277,374	1,260,179

감가상각비	4,453,596	4,552,698

대손상각비	3,689,874	1,222,230

무형자산상각비	87,000	87,205

재고자산폐기손실	-	65,738

클레임비용	22,755	-

이자비용	5,463,718	3,621,425

외화환산손실	112,948	160,839

사채상환손실	-	1,706,019

만기보유금융자산손상차손	450,000	-

유형자산처분손실	74,312	2,582

금융보증비용	1,310,878	399,817

파생상품평가손실	1,000,369	-

사용권자산상각비	465,600	427,527

법인세비용	(252,955)	(2,188,656)

합 계	18,155,472	11,317,604

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	309,821	290,214

배당금수익	41,400	-

외화환산이익	485,532	1,203,372

유형자산처분이익	418,924	20,453

무형자산처분이익	77,393	-

금융보증수익	678,231	546,370

파생상품평가이익	405,028	-

잡이익	46,794	-

합 계	2,463,121	2,060,409

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,234,970	6,876,193

차입금의 유동성대체	7,543,585	5,442,232

사채의 유동성 대체	5,000,000	-

(4 ) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 기말	현금흐름	비현금 변동	2020년 3분기말

수익차감	유동성대체	환율변동	자본전환	기타

단기차입금	54,561,085	12,791,985	-	-	(293)	-	-	67,352,776

장기차입금	17,197,512	5,450,000	-	(7,543,585)	-	-	-	15,103,927

유동성장기부채	6,523,820	(4,451,505)	-	7,543,585	-	-	-	9,615,900

사채	5,000,000	10,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-	10,000,000

유동성사채	1,400,000	-	-	5,000,000	-	-	-	6,400,000

신주인수권부사채	24,999,902	(15,345,552)	-	-	-	(8,992,630)	(5,395)	656,325

신주인수권부사채상환할증금	768,997	(748,643)	3,318	23,672

전환사채(유동)	2,996,000	-	-	-	-	-	-	2,996,000

임대보증금	187,200	(5,200)	-	-	-	-	-	182,000

유동리스부채	281,473	(259,812)	1,798,770	-	-	(1,552,430)	268,001

비유동리스부채	828,295	-	-	(1,798,770)	-	-	1,386,339	415,863

자기주식의 취득	(6,727,649)	(1,299,641)	-	-	-	-	-	(8,027,291)

재무활동으로부터의 총부채	108,016,634	6,131,632	-	-	(293)	(8,992,630)	(168,169)	104,987,174

40. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증1) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

보 증 처	보 증 내 역	통 화	보 증 한 도 액	제 공 처

산업은행외	상거래 원화지급보증	KRW	14,800,000	동부인천스틸㈜외 4곳

한국무역보험공사	무역어음대출	KRW	1,350,000	KEB하나은행

서울보증보험외	물품공급계약이행 및 하자이행외	KRW	12,650,983	금호미쓰이화학㈜외

기업은행외	기한부 및 일람불 수입신용장	USD	11,500	-

(2) 주요약정사항당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

구매자금대출	기업은행 외 2곳	KRW	17,200,000

구매론	국민은행	KRW	2,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	KRW	2,050,000

수출성자금대출	수출입은행	USD	1,600

시설자금대출	기업은행 외 3곳	KRW	26,321,000

운전자금대출	국민은행 외 1곳	KRW	19,400,000

일반대출	기업은행 외 3곳	KRW	33,850,000

할인어음	기업은행	KRW	4,500,000

일람불수입신용장	기업은행 외 2곳	USD	6,000

기한부수입신용장	기업은행	USD	5,500

상거래원화지급보증	산업은행 외 2곳	KRW	14,800,000

차입금 대출보증	한국무역보험공사	KRW	1,350,000

물품공급계약 및 하자이행등	서울보증보험 외 1곳	KRW	12,650,983

전자채권할인	우리은행 외 3곳	KRW	17,700,000

(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

번호	소송상대방	계류법원	소송가액	내용

당사가 피고인 사건 :

18가합57358	유앤에스제이차유동화전문	광주	814,216	유치권부존재

당사가 원고인 사건 :

18가합5114	기원종합건설 외 29	서울중앙 외 3	2,516,650	물품대금 외