옵티시스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

옵티시스 주식회사("이하 회사")는 광전송기술을 이용한 광통신부품제조, 판매 및 화합물반도체 소자 제조, 판매를 사업목적으로 하여 1999년 11월 29일에 자본금 330백만원으로 설립된 법인으로 2001년 3월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의거경기지방중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 2011년 7월에 (주)한국거래소의코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로 166번길에 위치하고 있으며 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	소유주식수	지분율

신현국 외 특수관계자	1,872,821	33.2%

자기주식	743,773	13.2%

기타	3,019,406	53.6%

합 계	5,636,000	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회 계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동 에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 32 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,723백만원, 매도가능금융자산 1,304백만원, 당기손익인식금융자산 2,623백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,723백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,304백만원이며, 펀드 출자금으로서 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 2,623백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 그 결과는 유의적이지 않다고 판단하였습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 신종자본증권, 단기매매목적 지분상품과 파생결합증권입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

공구와기구

차량운반구	5년

비품

시설장치

금형

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

기타의 무형자산

회원권	비한정

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우에 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2018년 3월 8 일 자로 이 사회에 서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 회사의 주요 경영진은 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있으며 회사는 이러한 위험을 정기적으로 측정, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY).

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	2,045	432	30,782	3,083	969	48,473

단기금융상품	2,022	300	-	515	701	-

매출채권및기타수취채권	1,326	618	968	1,460	394	2,156

부채:

매입채무및기타채무	134	-	-	113	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	439,480	(439,480)	466,070	(466,070)

EUR	134,717	(134,717)	203,973	(203,973)

JPY	23,505	(23,505)	40,944	(40,944)

합계	597,702	(597,702)	710,987	(710,987)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,799,326	8,342,031

유동금융자산	13,182,710	11,955,069

매출채권및기타채권	3,094,683	2,813,484

비유동금융자산	2,024,752	1,132,000

비유동매출채권및기타채권	407,535	306,118

합계	24,509,006	24,548,702

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당기말 회사는 미사용 차입금 한도(주석 21 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	1년미만	1~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	1,967,716	-	-	1,967,716

단기차입금	1,546,808	-	-	1,546,808

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합 계	3,594,524	-	-	3,594,524

(2) 전기말

구 분	1년미만	1~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	2,056,529	-	-	2,056,529

단기차입금	2,050,683	-	-	2,050,683

전환사채(*)	1,325,792	-	-	1,325,792

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합 계	5,513,004	-	-	5,513,004

(*) 전환사채는 조기상환으로 가장 이른기간에 전액 상환된다고 가정하였습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 총계(A)	3,944,785	6,090,161

자본 총계(B)	33,001,526	31,542,430

부채비율(A ÷ B)	12%	19%

5. 공정가치

5 .1 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

(당기말)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정금융부채	계	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	2,622,728	-	-	-	2,622,728	2,622,728

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	5,800,089	-	-	5,800,089	(*1)

금융기관예치금	-	11,086,532	-	-	11,086,532	(*1)

매출채권및기타채권	-	3,502,218	-	-	3,502,218	(*1)

보증금	-	334,119	-	-	334,119	(*1)

매도가능금융자산	-	-	1,304,000	-	1,304,000	(*2)

소 계	-	20,722,958	1,304,000	-	22,026,958

금융자산 합계	2,622,728	20,722,958	1,304,000	-	24,649,686

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

담보부 은행차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000	(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	1,967,716	1,967,716	(*1)

보증금	-	-	-	80,000	80,000	(*1)

금융부채 합계	-	-	-	3,547,716	3,547,716

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매도가능금융자산은 동훈청년창업펀드에 설립 출자금으로 투자된 비상장지분상품이며, 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 한편 당기 중 동훈청년창업펀드 편입 자산의 순자산 감소 등에 기인하여 손상차손 156,000천원을 인식하였습니다.

(전기말)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정금융부채	계	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	1,144,939	-	-	-	1,144,939	1,144,939

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	8,343,180	-	-	8,343,180	(*1)

금융기관예치금	-	11,192,130	-	-	11,192,130	(*1)

매출채권및기타채권	-	3,119,602	-	-	3,119,602	(*1)

보증금	-	345,337	-	-	345,337	(*1)

매도가능금융자산	-	-	750,000	-	750,000	(*2)

소 계	-	23,000,249	750,000	-	23,750,249

금융자산 합계	1,144,939	23,000,249	750,000	-	24,895,188

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

담보부 은행차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000	(*1)

전환사채	-	-	-	1,279,642	1,279,642	(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	2,056,529	2,056,529	(*1)

보증금	-	-	-	80,000	80,000	(*1)

금융부채 합계	-	-	-	5,416,171	5,416,171

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매도가능금융자산은 동훈청년창업펀드에 설립 출자금으로 투자된 비상장지분상품이며, 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	계	수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	2,622,728	-	-	2,622,728	1,144,939	-	-	1,144,939

(2) 당기 및 전기 중 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다. 6. 영업부문

(1) 회사는 광전송기술을 이용한 광통신부품의 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며,이를 단일 사업부문으로 하고 있습니다. 회사의 주요 매출은 해외에서 이루어지며, 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 하기와 같습니다.

구 분	당기	전기

A	28%	26%

B	18%	18%

C	10%	11%

합 계	56%	55%

(2) 회사의 당기와 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

한국	1,336,069	1,106,417

미국	7,654,417	7,564,196

독일	5,281,634	4,812,407

기타 유럽	2,774,501	2,480,766

기타	884,437	1,162,753

합 계	17,931,058	17,126,539

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금시재액	764	1,149

요구불예금	3,248,613	6,831,207

단기투자자산	2,550,713	1,510,824

합 계	5,800,090	8,343,180

8. 유동금융자산과 비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유동금융자산과 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융기관예치금	10,559,981	526,551	10,810,130	382,000

단기금융자산(*)	2,622,728	-	1,144,939	-

매도가능금융자산	-	1,304,000	-	750,000

합 계	13,182,709	1,830,551	11,955,069	1,132,000

(*) 회사는 당기손익인식항목으로 지정하는 것이 더 목적적합한 정보를 제공하는 금융자산을 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

당기말:

비상장지분증권(*)	1,976,503	(672,503)	1,304,000

전기말:

비상장지분증권(*)	1,266,503	(516,503)	750,000

(*) 전기 이전에 Linq Labs Pte. Ltd.와 Inteleo Co., Ltd.의 지분증권에 대하여 손상차손을 각각 491,048천원, 25,455천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 동훈청년창업펀드 편입 자산의 순자산 감소 등에 기인하여 손상차손 156,000천원을 인식하였습니다. 동 비상장지분증권은 시장성이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 손상후 장부가액으로 평가하고 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	2,546,998	-	2,283,303	-

대손충당금	(5,551)	-	(1,450)	-

소 계	2,541,447	-	2,281,853	-

기타채권 :

미수금	385,679	-	390,973	-

대손충당금	(4,698)	-	(4,698)	-

미수수익	86,437	-	60,086	-

대여금	85,819	407,535	85,271	306,118

소 계	553,237	407,535	531,632	306,118

합 계	3,094,684	407,535	2,813,485	306,118

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 아니한 채권	3,242,085	3,048,552

소 계	3,242,085	3,048,552

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	257,764	72,500

3개월 초과 6개월 이하	7,921	-

소 계	265,685	72,500

손상채권(*2)

6개월 초과	4,698	4,698

소 계	4,698	4,698

합 계	3,512,468	3,125,750

(*1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현 재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5백만원(전기말: 5백만원) 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	298,119	(201,151)	96,968	328,386	(177,307)	151,079

제품	401,042	(56,114)	344,928	544,202	(64,264)	479,938

재공품	224,455	-	224,455	214,043	-	214,043

원재료	3,491,627	(294,798)	3,196,829	3,102,265	(218,621)	2,883,644

반제품	300,559	-	300,559	330,925	-	330,925

합 계	4,715,802	(552,063)	4,163,739	4,519,821	(460,192)	4,059,629

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	6,531,499	5,662,013

재고자산평가손실	91,871	102,119

11. 기타유동자산과 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	130,291	-	124,696	-

대손충당금	(52,585)	-	(52,585)	-

선급비용	42,966	-	22,520	-

보증금	-	334,119	171,218	174,119

합 계	120,672	334,119	265,849	174,119

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,881,151	-	1,881,151	1,881,151	-	1,881,151

건물	1,019,973	(223,118)	796,855	1,019,973	(197,619)	822,354

합 계	2,901,124	(223,118)	2,678,006	2,901,124	(197,619)	2,703,505

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,881,151	822,354	2,703,505	1,881,151	847,853	2,729,004

감가상각비	-	(25,499)	(25,499)	-	(25,499)	(25,499)

기말금액	1,881,151	796,855	2,678,006	1,881,151	822,354	2,703,505

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 77,000천원(전기: 84,000천원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 개별공시지가는 1,260,991천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(당기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	326,983	-	-	326,983

건물	1,077,058	(365,382)	-	711,676

기계장치	4,965,604	(3,359,784)	(263,473)	1,342,347

차량운반구	160,440	(74,184)	-	86,256

공구와기구	202,991	(168,147)	(5,234)	29,610

비품	300,023	(255,295)	(1,506)	43,222

시설장치	339,658	(339,633)	-	25

금형	1,564,691	(1,326,032)	(10,376)	228,283

건설중인자산	55,250	-	-	55,250

합 계	8,992,698	(5,888,457)	(280,589)	2,823,652

(전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	326,983	-	-	326,983

건물	1,077,058	(338,456)	-	738,602

기계장치	5,006,976	(3,116,186)	(327,763)	1,563,027

차량운반구	146,257	(94,476)	-	51,781

공구와기구	205,243	(161,509)	(6,154)	37,580

비품	347,589	(288,861)	(2,218)	56,510

시설장치	339,658	(329,634)	(339)	9,685

금형	1,511,091	(1,179,635)	(20,746)	310,710

건설중인자산	24,050	-	-	24,050

합 계	8,984,905	(5,508,757)	(357,220)	3,118,928

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

과 목	당기초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	당기말

토지	326,983	-	-	-	-	326,983

건물	738,602	-	-	(26,926)	-	711,676

기계장치	1,563,027	41,605	(1)	(270,494)	8,210	1,342,347

차량운반구	51,781	63,786	(1)	(29,310)	-	86,256

공구와기구	37,580	2,100	(544)	(9,526)	-	29,610

비품	56,510	10,925	(82)	(24,131)	-	43,222

시설장치	9,685	-	-	(9,660)	-	25

금형	310,710	26,540	-	(136,027)	27,060	228,283

건설중인자산	24,050	66,470	-	-	(35,270)	55,250

합 계	3,118,928	211,426	(628)	(506,074)	-	2,823,652

(전기)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

토지	326,983	-	-	326,983

건물	765,528	-	(26,926)	738,602

기계장치	1,449,706	370,144	(256,823)	1,563,027

차량운반구	81,032	-	(29,251)	51,781

공구와기구	46,868	853	(10,141)	37,580

비품	78,040	12,211	(33,741)	56,510

시설장치	29,105	-	(19,420)	9,685

금형	308,536	129,556	(127,382)	310,710

건설중인자산	-	24,050	-	24,050

합 계	3,085,798	536,814	(503,684)	3,118,928

(3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다(단위: JPY, 천원).

담보제공자산	담보설정액	장부가액	담보권자	담보제공사유

토지, 건물	JPY 80,000,000	1,038,659	한국산업은행	운영자금대출

4,000,000

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손	장부금액

산업재산권	446,028	(247,199)	(5,298)	-	193,531	414,136	(207,079)	-	-	207,057

개발비	6,688,372	(5,165,224)	(440,993)	(22,279)	1,059,876	6,567,530	(4,544,798)	(525,717)	(22,279)	1,474,736

기타의무형자산	174,610	(160,788)	-	-	13,822	174,610	(153,835)	-	-	20,775

회원권	331,149	-	-	-	331,149	331,149	-	-	-	331,149

건설중인자산	186,713	-	-	-	186,713	166,233	-	(5,298)	-	160,935

합 계	7,826,872	(5,573,211)	(446,291)	(22,279)	1,785,091	7,653,658	(4,905,712)	(531,015)	(22,279)	2,194,652

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

과 목	당기초	취 득	상 각	대 체	당기말

산업재산권	207,057	-	(40,120)	26,594	193,531

개발비	1,474,736	79,577	(494,437)	-	1,059,876

기타의무형자산	20,775	-	(6,953)	-	13,822

회원권	331,149	-	-	-	331,149

건설중인자산	160,935	52,372	-	(26,594)	186,713

합 계	2,194,652	131,949	(541,510)	-	1,785,091

(전기)

과 목	전기초	취 득	상 각	손 상	대 체	전기말

산업재산권	220,208	3,564	(35,619)	-	18,904	207,057

개발비	2,139,485	183,855	(826,325)	(22,279)	-	1,474,736

기타의무형자산	31,140	-	(10,365)	-	-	20,775

회원권	174,964	7,337	-	-	148,848	331,149

건설중인자산	289,912	43,062	-	-	(172,039)	160,935

합 계	2,855,709	237,818	(872,309)	(22,279)	(4,287)	2,194,652

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,772,218천원과 1,749,910천원입니다.(4) 중요한 개발비당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위: 천원).

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

KVM Extender(*1)	86,667	2년

21.6Gbps 내장형 광전변환 모듈(*2)	6,521	1년

스마트 일렉트로닉스 초박형기술(*3)	269,767	4년

UHD TV대응용 광링크모듈(*4)	129,989	3년

UD급 멀티영상 인터페이스 통합제어모듈(*5)	381,686	4년

기타	185,246	-

합 계	1,059,876

(*1) KVM Extender는 표준 광SPF 트랜시버를 활용하고 KVM엔진 기술을 광Extender에 적용하여 2014년 개발완료한 제품으로 국내외 시장에서 판매하고 있습니다.(*2) 21.6Gbps 내장형 광전변환모듈은 Display-port 신호 1.2를 지원가능한 광전송모듈로서 2013년 개발완료하여 국내외 시장에 판매하고 있습니다.(*3) 스마트 일렉트로닉스 초박형기술은 전송속도 증가를 위한 소자관련 기술로서 2016년에 해당 기술을 채용한 제품을 국내외 시장에 판매하고 있습니다.(*4) UHD TV대응용 광링크모듈은 파장분할다중방식기술을 이용한 Optical Sub Assembly 부품개발로서 2015년에 해당부품을 채용한 제품을 국내외 시장에 판매하고 있습니다.(*5) UD급 멀티영상 인터페이스 통합제어모듈은 UD급 영상전송용 능동 광케이블(Active Optical Cable) 개발로서 2016년 개발완료하여 국내외 시장에 판매하고 있습니다.

15. 금융부채

당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	3.4	1,500,000	2,000,000

전환사채	에이티넘팬아시아조합	-	-	1,200,000

가산: 사채상환할증금	-	125,792

차감: 전환권조정	-	(46,151)

소 계	-	1,279,641

합 계	1,500,000	3,279,641

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무 :

매입채무	1,398,688	1,333,067

기타채무 :

미지급금	490,262	506,195

미지급비용	78,766	217,267

소 계	569,028	723,462

합 계	1,967,716	2,056,529

17. 기타유동부채와 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	178,758	105,618	349,158	43,940

선수금	8,659	-	5,924	-

임대보증금	80,000	-	80,000	-

합 계	267,417	105,618	435,082	43,940

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동성충당부채	비유동충당부채	유동성충당부채	비유동충당부채

판매보증충당부채	59,217	8,680	84,918	6,504

반품충당부채	-	6,909	-	21,690

합 계	59,217	15,589	84,918	28,194

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	전입(환입)	사용	기말	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	91,422	(9,927)	(13,598)	67,897	100,362	153,886	(162,826)	91,422

반품충당부채	21,690	6,037	(20,818)	6,909	24,619	(236)	(2,693)	21,690

합 계	113,112	(3,890)	(34,416)	74,806	124,981	153,650	(165,519)	113,112

충당부채는 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상한 것입니다.

19. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	4,158,044	3,997,922

복리후생비	651,452	606,797

확정기여제도에 대한 납부	391,578	343,639

합 계	5,201,074	4,948,358

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래목적	파생상품종류	당기말	전기말

파생상품평가자산	당기손익	파생상품평가자산	당기손익

매매목적	통화선도거래	-	8,850	-	(3,740)

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	종 류	통 화	약정한도	실행금액

산업은행	산업운영자금대출	KRW	1,500,000	1,500,000

우리은행 등	법인카드	KRW	160,000	32,479

합 계	KRW	1,660,000	1,532,479

(2) 당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 1,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행에 대한 보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 1,380천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 주,원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	5,636,000	5,636,000

보통주자본금	2,818,000,000	2,818,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	5,636,000	(743,773)	4,892,227	5,636,000	(725,409)	4,910,591

자기주식 취득	-	-	-	-	(18,364)	(18,364)

기말 발행주식수	5,636,000	(743,773)	4,892,227	5,636,000	(743,773)	4,892,227

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,630,423	7,630,423

23. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,934,753)	(3,934,753)

자기주식처분손실	(85,922)	(85,922)

기타	84,257	84,257

합 계	(3,936,418)	(3,936,418)

(2) 회사는 당기말 현재 보 통주식 743,773 주를 시가로 취득하여 자기주식(기타자본항목)으로 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	135,456	110,995

연구인력개발준비금	170,000	510,000

미처분이익잉여금	26,184,065	24,409,430

합 계	26,489,521	25,030,425

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당 기(처분예정일 : 2018년 3월 30일)	전 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	26,184,065	24,409,430

1. 전기이월미처분이익잉여금	24,480,357	22,078,600

2. 당기순이익	1,703,708	2,330,830

II. 이익잉여금이입액	170,000	340,000

1. 연구인력개발준비금의 환입	170,000	340,000

III. 이익잉여금처분액	(376,702)	(269,072)

1. 이익준비금	34,246	24,461

2. 현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 70원(14%) 전기 : 50원(10%))	342,456	244,611

III. 차기이월미처분이익잉여금	25,977,363	24,480,358

상기 이익잉여금처분계산서는 회사의 재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기의 이익잉여금처분안은 제 19기 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

25. 주당이익 (1) 기본주당손익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22,23참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어산정했습니다.

1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,703,707,917	2,330,830,051

가중평균유통보통주식수	4,892,227	4,895,285

기본주당이익	348	476

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	5,636,000	5,636,000

자기주식효과	(743,773)	(740,715)

가중평균유통보통주식수	4,892,227	4,895,285

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 전환사채를 상환 함에 따라 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기	전기

당기순이익	1,703,707,917	2,330,830,051

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	-	47,268,080

희석 당기순이익	1,703,707,917	2,378,098,131

가중평균희석유통보통주식수	4,892,227	5,078,771

희석주당이익	348	468

2) 당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	4,892,227	4,895,285

전환사채 전환의 효과	-	183,486

가중평균희석유통보통주식수	4,892,227	5,078,771

26. 매출

당기와 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품매출액	1,594,747	1,548,797

제품매출액	16,269,784	15,483,705

기타매출액	66,527	94,037

합 계	17,931,058	17,126,539

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,220,994	1,280,156

퇴직급여	136,639	118,070

복리후생비	448,707	417,263

여비교통비	257,102	231,065

접대비	57,776	64,695

세금과공과	101,684	98,097

감가상각비	39,660	43,617

경상연구개발비	1,772,218	1,749,910

운반비	22,812	34,821

대손상각비	4,101	4,314

지급수수료	370,246	297,929

광고선전비	136,851	166,065

판매보증충당부채전입액(환입액)	(9,927)	153,886

기타	363,724	345,783

합계	4,922,587	5,005,671

28. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(244,286)	(610,235)

원재료 및 상품 사용액	6,775,785	6,272,248

종업원급여	5,201,074	4,948,358

감가상각비와 기타상각비	1,051,684	1,380,307

외주가공비	437,851	353,933

지급수수료	467,882	348,842

기타비용	2,123,743	2,372,444

합 계	15,813,733	15,065,896

29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	15,454	-

임대수익	77,000	84,000

채무면제이익	134,985	19,141

잡이익	13,290	18,702

합 계	240,729	121,843

기타비용:

투자부동산감가상각비	25,499	25,499

유형자산처분손실	555	-

유형자산폐기손실	73	-

무형자산손상차손	-	22,279

기타의대손상각비	-	52,585

기부금	2,800	1,000

잡손실	49	-

합 계	28,976	101,363

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

- 이자수익	214,682	225,377

- 외화환산이익	66,988	241,445

당기손익인식금융자산

- 이자수익	36,235	18,861

- 공정가치의 순변동	31,155	25,648

- 처분이익	-	11,722

- 배당금수익	3,484	10,940

장기금융상품

- 공정가치의 순변동	4,866	-

매도가능금융자산

- 배당금수익	60,000	-

파생상품

- 거래이익	8,850	3,540

상각후원가 측정 금융부채

- 외화환산이익	1,235	14

외환차익	205,329	307,330

금융수익 계	632,824	844,877

대여금 및 수취채권

- 외화환산손실	660,926	14,809

당기손익인식금융자산

- 공정가치의 순변동	18,028	-

- 거래손실	820	-

파생상품

- 거래손실	-	7,280

장기금융상품

- 공정가치의 순변동	14,316	-

매도가능금융자산

- 손상차손	156,000	-

상각후원가 측정 금융부채

- 이자비용	100,827	138,857

- 외화환산손실	-	3,231

외환차손	302,931	320,626

금융비용 계	1,253,848	484,803

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	32,279	288,828

전기법인세의 조정사항	1,450	(27,582)

총당기법인세	33,729	261,246

이연법인세

일시적차이의 증감	(29,384)	(150,880)

총이연법인세	(29,384)	(150,880)

법인세비용	4,345	110,366

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,708,053	2,441,197

적용세율에 따른 법인세	353,772	515,063

조정사항

- 비공제비용	7,819	8,622

- 세액공제	(357,732)	(386,105)

- 기타	486	(27,214)

법인세비용	4,345	110,366

유효법인세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)	0.25%	4.52%

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	기초잔액	당기손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

재고자산평가감	101,242	20,212	121,454	121,454	-

정부보조금	193,711	(33,797)	159,914	159,914	-

장기예수금	81,622	(21,866)	59,756	59,756	-

판매보증충당부채	20,113	(5,176)	14,937	14,937	-

반품충당부채	4,772	(3,252)	1,520	1,520	-

미수수익	(13,219)	(5,797)	(19,016)	-	(19,016)

감가상각비	33,733	10,195	43,928	48,633	(4,705)

무형자산손상차손	4,901	(4,901)	-	-	-

연구인력개발비	(37,400)	37,400	-	-	-

대손상각	19,689	384	20,073	20,073	-

당기손익인식금융자산평가손실	(5,642)	(2,855)	(8,497)	-	(8,497)

매도가능금융자산손상차손	113,631	34,320	147,951	147,951	-

미지급비용	31,385	(14,979)	16,406	16,406	-

전환사채	17,521	(17,521)	-	-	-

장기금융상품평가손익	-	2,079	2,079	2,079	-

소계	566,059	(5,554)	560,505	592,723	(32,218)

이월세액공제	-	34,938	34,938	34,938	-

이연법인세자산(부채)	566,059	29,384	595,443	627,661	(32,218)

2) 전기

구분	기초잔액	당기손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

재고자산평가감	78,776	22,466	101,242	101,242	-

파생상품평가이익	486	(486)	-	-	-

정부보조금	180,767	12,944	193,711	193,711	-

장기예수금	71,514	10,108	81,622	81,622	-

판매보증충당부채	22,080	(1,967)	20,113	20,113	-

반품충당부채	5,416	(644)	4,772	4,772	-

미수수익	(7,773)	(5,446)	(13,219)	-	(13,219)

감가상각비	22,751	10,982	33,733	43,010	(9,277)

무형자산손상차손	-	4,901	4,901	4,901	-

연구인력개발비	(112,200)	74,800	(37,400)	-	(37,400)

대손상각	9,899	9,790	19,689	19,689	-

당기손익인식금융자산평가손실	(5,742)	100	(5,642)	-	(5,642)

매도가능금융자산손상차손	113,631	-	113,631	113,631	-

미지급비용	31,385	-	31,385	31,385	-

전환사채	4,189	13,332	17,521	17,521	-

이연법인세자산(부채)	415,179	150,880	566,059	631,597	(65,538)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액	174,877	132,627

12개월 이후 회수될 금액	452,784	498,970

소 계	627,661	631,597

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액	(27,513)	(18,861)

12개월 이후 결제될 금액	(4,705)	(46,677)

소 계	(32,218)	(65,538)

이연법인세자산(순액)	595,443	566,059

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당 기 와 전 기 중의 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	1,703,708	2,330,830

2. 조정	1,543,122	1,465,234

감가상각비	506,074	503,684

투자자산감가상각비	25,499	25,499

대손상각비	4,101	4,314

기타의 대손상각비	-	52,585

무형자산상각비	541,510	872,309

재고자산평가손실	91,871	102,119

외화환산손실	660,926	18,040

외화환산이익	(68,222)	(241,459)

유형자산폐기손실	73	-

유형자산처분손실	555	-

유형자산처분이익	(15,454)	-

무형자산손상차손	-	22,279

장기금융상품평가손실	14,316	-

장기금융상품평가이익	(4,866)	-

파생상품거래손실	-	7,280

파생상품거래이익	(8,850)	(3,540)

단기매매금융자산처분손실	820	-

단기매매금융자산평가손실	18,028	-

단기매매금융자산처분이익	-	(11,722)

단기매매금융자산평가이익	(31,155)	(25,648)

매도가능금융자산손상차손	156,000	-

판매보증충당부채전입액	(9,927)	153,886

반품충당부채전입액(환입액)	6,037	(236)

이자비용	100,827	138,857

채무면제이익	(134,985)	(19,141)

이자수익	(250,916)	(244,238)

기타	(59,140)	110,366

3. 순운전자본의 변동	(547,523)	209,222

매출채권의 감소(증가)	(288,507)	330,491

미수금의 감소	14,144	25,930

기타유동자산의 감소	145,177	9,866

재고자산의 증가	(195,982)	(419,122)

매입채무의 증가	66,856	411,589

미지급금의 증가(감소)	(18,846)	34,916

미지급비용의 감소	(68,284)	(2,177)

기타유동부채의 감소	(167,665)	(16,752)

충당부채의 감소	(34,416)	(165,519)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	2,699,307	4,005,286

(2) 당 기 와 전 기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	87,542	78,861

단기대여금의 유동성대체	10,083	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	2,913	17,602

전환사채의 유동성대체	-	1,279,642

건설중인자산의 유형자산 대체	35,270	-

건설중인자산의 무형자산 대체	26,594	166,233

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

상각

단기차입금	2,000,000	(500,000)	-	1,500,000

전환사채	1,279,642	(1,325,793)	46,151	-

합 계	3,279,642	(1,825,793)	46,151	1,500,000

33. 운용리스

(1) 운용리스 이용내역회사는 일부 건물, 장비, 비품 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 7년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

리스료 총액	376,796	369,107

한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	410,877	358,796

1년 초과 ~ 3년 이하	623,054	461,404

3년 초과 ~ 5년	461,054	461,054

5년 초과	-	230,527

합 계	1,494,985	1,511,781

34. 특수관계자(1) 지배기업 및 관계기업

회사는 지배기업 및 관계기업이 존재하지 않습니다.

(2) 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	670,107	652,146

퇴직급여	85,427	83,882

합 계	755,534	736,028

회사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 한편 상기 주요경영진에 대해 당기에 지급한 배당금은 61,487천원입니다.