옵티시스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음.나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	4,482,523	21,277	0.5%

미 수 금	160,944	4,698	2.9%

대 여 금	658,809	-	-

선 급 금	203,593	52,585	25.8%

합 계	5,505,869	78,560	1.42%

제22기	매출채권	2,985,474	21,277	0.7%

미 수 금	60,934	4,698	7.7%

대 여 금	757,320	-	-

선 급 금	237,181	52,585	22.2%

합 계	4,040,909	78,560	1.9%

제21기	매출채권	3,101,136	10,247	0.3%

미 수 금	64,014	4,698	7.3%

대 여 금	813,471	-	-

선 급 금	723,228	52,585	7.3%

합 계	4,701,849	67,530	1.4%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	78,560	67,530	62,077

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	11,030	5,453

4. 기말 대손충당금 잔액합계	78,560	78,560	67,530

(3)매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 경과기간 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원,%)

구분	만기일미도래	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과	계

채권금액	3,934,156	432,869	115,498	-	4,482,523

구성비율(%)	87.7%	9.7%	2.6%	-	100%

다. 재고자산 현황 등(1)재고자산의 보유현황당사의 재고자산 내역은 다음과 같으며, 당사의 보고대상 영업부문은 단일부문으로서 실제사업부문이 구분되어 있지 않아 재고자산을 단일부문으로 기재하였습니다. (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	비고

광통신부품제조 및 판매(단일부문)	상 품	396,165	691,875	737,529	-

제 품	259,344	442,288	389,215	-

재 공 품	257,485	234,547	323,486	-

원 재 료	2,757,472	2,759,031	3,382,300	-

반 제 품	216,130	566,900	568,506	-

합 계	3,886,597	4,694,641	5,401,036	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.7	11.0	12.8	-

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8	2.7	2.48	-

(2)재고자산의 실사내용(가) 실사일자 및 장소-재고실사 기준일: 2021년 6월 30일-재고실사일: 2021년 7월 1일 오전9시부터-재고 실사 장소: 성남 중원사업장, 성남 수정사업장, 광주사업장 (나) 실사방법-사내보관재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작음 품목의 경우 Sample 표본조사 실시-재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등: 분기 또는 반기 단위의 실사는 전문가 또는 감사인이 입회하지 않습니다.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있으며 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비 고

상 품	668,379	668,379	(272,214)	396,165	-

제 품	346,769	346,769	(87,425)	259,344	-

재공품	257,485	257,485	-	257,485	-

원재료	3,682,269	3,682,269	(924,796)	2,757,472	-

반제품	399,029	399,029	(182,899)	216,130	-

미착원재료	-	-	-	-	-

합계	5,353,931	5,353,931	(1,467,334)	3,886,597	-

라. 금융상품 공정가치 및 평가방법(1) 금융상품의 범주별 공정가치와 장부금액

금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 주석 '5. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다.(2) 평가방법

(가) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3)금융상품의 공정가치 서열체계 및 수준별 공정가치금융상품의 서열체계 및 수준별 공정가치는 주석 '5. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다.