주성코퍼레이션 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 8 기 1분기 2016년 3월 31일 현재
제 7 기 2015년 12월 31일 현재
케이지피 주식회사

1. 회사의 개요 (1) 케이지피 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당 1분기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 김 승구이며 의결권 있는 보통주의 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주 주 명	제8(당) 1분기	제7(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

(주)디바이너홀딩스	3,097,989	8.20%	1,548,995	3,097,989	8.20%	1,548,995

(주)엠포유	1,322,585	3.50%	661,293	1,322,585	3.50%	661,293

(주)지오씨파트너스	1,321,585	3.50%	660,793	1,321,585	3.50%	660,793

국일제지(주)	1,211,612	3.21%	605,806	1,211,612	3.21%	605,806

FINANSAINVESTMENTADVISORSLTD.	994,800	2.63%	497,400	994,800	2.63%	497,400

기타	29,824,946	78.96%	14,912,472	29,824,946	78.96%	14,912,472

합계	37,773,517	100.00%	18,886,759	37,773,517	100.00%	18,886,759

전기 중 당사의 최대주주가 국일제지(주)(전기말 지분율:66.02%)에서 (주)디바이너홀딩스(전기말 지분율: 8.20%)로 변경되었습니다. (주)디바이너홀딩스는 전기 중 국일제지(주)로부터 인수한 11,911,830주 중 8,813,841주를 외부에 매각하였고, 전기말 현재 보유 주식 3,097,989주 중 3,067,587주는 세종상호저축은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 당 1분기중 세종상호저축은행이 담보 보유하고 있던 2,588,890주를 외부에 매각하여 (주)디바이너홀딩스의 보유 주식은 509,099주(지분율 : 1.35%)이 나, 주주명부가 폐쇄되지 않아 정확한 주요주주는 확인할 수 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당 1분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당 1분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당1분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법	차량운반구	3~5년	정액법

구축물	15~40년	정액법	공구와기구	10년	정액법

기계장치	5~25년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화 거래당사들의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류 될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리 하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

지배회사 및 당사가 지분을 보유한 지분법피투자회사에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당1분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 ~ 2년이내	2년초과 ~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	15,953,900	-	-	-	15,953,900

단기차입금	764,948	-	-	-	764,948

장기매입채무및기타비유동채무	-	134,290	-	-	134,290

장기차입금	-	36,800,000	-	-	36,800,000

합계	16,718,848	36,934,290	-	-	53,653,138

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.당 1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 8(당) 1분기	제 7(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	901,856.40	1,153.50	1,040,291	USD	888,179.30	1,072.00	1,040,946

외화금융부채	USD	13,958.79	1,153.50	16,101	USD	31,371.16	1,072.00	36,767

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 1분기	제 7(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	102,419	(102,419)	100,418	(100,418)

합 계	102,419	(102,419)	100,418	(100,418)

상기 민감도 분석은 당 1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한편, 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

금융부채(차입금)	764,948	1,458,146

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당1분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(7,649)	7,649	(14,581)	14,581

순자산	(7,649)	7,649	(14,581)	14,581

③ 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말현재 매도가능지분상품은 1,000,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 100,000천원입니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

부채총계(A)	57,393,191	56,149,297

자본총계(B)	9,893,365	12,143,829

부채비율(A/B)	580.1%	462.4%

6. 금융자산의 공정가치 측정

(1) 활성시장에서 거래되는 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융자산에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융자산에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당 1분기 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

시장성 없는 지분증권	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000

시장성 없는 채무증권	1,907,824	-	-	1,907,824	1,907,824

당기손익인식금융자산	182,137	-	-	182,137	182,137

합계	3,089,961	-	-	3,089,961	3,089,961

② 전기 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

시장성 없는 지분증권	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000

시장성 없는 채무증권	1,883,532	-	-	1,883,532	1,883,532

당기손익인식금융자산	182,137	-	-	182,137	182,137

합계	3,065,669	-	-	3,065,669	3,065,669

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (4) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적으로 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

시장성없는 지분증권(비상장주식)(주석12)	1,000,000	수준3	할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율 : 5.6 ~ 22.6%세전영업이익율 : 6.0 ~14.8%가중평균자본비용 : 11%	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

시장성없는 채무증권(투자전환사채)(주석 12,13)	2,089,961	수준3	할인된 현금흐름 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였습니다.	-	-

7. 범주별 금융상품당1분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제8(당) 1분기	제7(전)기

현금및현금성자산	현금및현금성자산	874,517	2,459,172

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,549,548	11,964,565

대손충당금	(1,100,146)	(1,178,801)

미수금	7,566	67,744

미수수익	110,795	80,876

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	141,171	141,861

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금	-	35,000

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-

당기법인세자산	9,720	9,709

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	123,892	124,851

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	10,756,498	11,124,757

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	182,137	182,137

매도가능금융자산	매도가능금융자산	2,907,824	2,883,532

합계	14,720,976	16,649,598

기타포괄손익으로 인식된 총 매도가능증권평가이익은 전기 중 매각한 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익 의 변동으로 보고됩니다(주석 12참조).

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제8(당) 1분기	제7(전)기

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	12,408,645	9,689,799

미지급금	808,800	808,800

현재가치할인차금	(17,161)	(23,141)

금융보증부채	284,798	398,182

미지급비용	2,468,818	2,666,616

단기차입금	단기차입금	764,948	1,458,146

유동성장기부채	유동성장기부채	-	-

장기차입금	관계회사장기차입금	36,800,000	37,300,000

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	134,800	337,000

현재가치할인차금	(510)	(2,544)

소계	53,653,138	52,632,858

위험회피목적파생상품	-	-

합계	53,653,138	52,632,858

(3) 범주별 손익① 당1분기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익

현금및현금성자산	92	-	4,941	(14,156)

대여금및수취채권	-	9,870	5,993	(8,276)

매도가능금융자산	54,210	-	-	-

기타금융부채	-	642,455	(181)	168

합계	54,302	652,325	10,753	(22,264)

② 전1분기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익

현금및현금성자산	131	-	29	1

대여금및수취채권	26,481	8,494	1,258

매도가능금융자산	11,602	-	-	-

기타금융부채	-	432,676	32,370	(80,247)

합계	11,733	459,157	40,893	(78,988)

8. 현금및현금성자산당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 기

보유현금	277	277

보통예금	874,239	2,458,894

합계	874,516	2,459,171

9. 사용이 제한된 금융자산

당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제8(당) 1분기	제7(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

합계	2,000	2,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제8(당) 1분기	제7(전) 기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,549,548	11,964,565

대손충당금	(1,100,146)	(1,178,801)

미수금	7,566	67,744

미수수익	110,795	80,877

소계	10,567,763	10,934,385

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	141,171	141,861

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금	-	35,000

소계	53,123	88,813

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	123,892	124,851

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	123,892	124,851

합계	10,744,778	11,148,049

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당1분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	11,549,548	7,566	110,795	141,171	-	123,892	5,767,125	17,700,097

개별평가대손충당금	(999,581)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(6,854,754)

집합평가대손충당금	(100,564)	-	-	-	-	-	-	(100,564)

대손충당금합계	(1,100,146)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(6,955,319)

순장부가액	10,449,402	7,566	110,795	53,123	-	123,892	-	10,744,778

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	11,964,565	67,744	80,876	141,861	35,000	124,851	5,767,125	18,182,022

개별평가대손충당금	(1,078,237)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(6,933,410)

집합평가대손충당금	(100,564)	-	-	-	-	-	-	(100,564)

대손충당금합계	(1,178,801)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(7,033,974)

순장부가액	10,785,764	67,744	80,876	53,813	35,000	124,851	-	11,148,048

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당 사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

① 당1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,197,446	(100,565)	1,251,077	-	1,101,025	(999,581)	11,549,548	(1,100,146)

미수금	7,566	-	-	-	-	-	7,566	-

미수수익	110,795	-	-	-	-	-	110,795	-

주임종단기대여금	42,272	-	-	-	98,899	(88,048)	141,171	(88,048)

단기대여금	-	-	-

비유동	보증금	123,892	-	-	-	-	-	123,892	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	9,481,971	(100,565)	1,251,077	-	6,967,049	(6,854,754)	17,700,097	(6,955,319)

나. 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,466,159	(100,564)	1,342,490	-	1,155,916	(1,078,237)	11,964,565	(1,178,801)

미수금	67,744	-	-	-	-	-	67,744	-

미수수익	80,876	-	-	-	-	-	80,876	-

주임종단기대여금	42,962	-	-	-	98,899	(88,048)	141,861	(88,048)

단기대여금	35,000	-	-	-	-	-	35,000	-

비유동	보증금	124,851	-	-	-	-	-	124,851	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	9,817,592	(100,564)	1,342,490	-	7,021,940	(6,933,410)	18,182,022	(7,033,974)

② 당1분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당1분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	주임종단기대여금	장기성매출채권

기초금액	1,178,802	88,048	5,767,125	7,033,975

손상차손인식금액	-	-	-	-

당기제각	(78,656)	-	-	(78,656)

당기회수	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-

기말금액	1,100,146	88,048	5,767,125	6,955,319

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	주임종단기대여금	장기성매출채권

기초금액	1,286,115	88,048	5,767,125	7,141,288

손상차손인식금액	-	-	-	-

당기제각	(64,820)	-	-	(64,820)

당기회수	(35,324)	-	-	(35,324)

손상차손환입	(7,170)	-	-	(7,170)

기말금액	1,178,801	88,048	5,767,125	7,033,974

(4) 금융자산의 양도

당1분기 중 당 사는 매출채권 2,824,918천원을 IBK캐피탈 등 금융기관에 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증 을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 . 당1분 기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 764,948천원입니다(주석19참조). 한 편, 당1분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대 가는 1,398,555천원이며 매출채권처분손실 1,453천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	116,652	-	116,652	89,442	-	89,442

제품	10,772,515	(760,859)	10,011,656	10,189,712	(760,859)	9,428,853

재공품	74,495	-	74,495	53,111	-	53,111

원재료	2,625,377	-	2,625,377	2,390,840	-	2,390,840

부재료	199,128	-	199,128	200,345	-	200,345

저장품	628,567	-	628,567	591,446	-	591,446

미착품	25,865	-	25,865	20,774	-	20,774

합계	14,442,599	(760,859)	13,681,740	13,535,670	(760,859)	12,774,811

12. 매도가능금융자산

당1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제8(당) 1분기	제7(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	㈜이지모바일	400,000	1.84	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

채무증권	㈜이지모바일	-	-	1,817,863	1,907,824	1,817,863	1,883,532

합계	-	-	2,817,863	2,907,824	2,817,863	2,883,532

13. 당기손익인식금융자산 당사는 전기에 ㈜이지모바일이 발행한 액면금액 2,000,000천원(액면이자율 6%, 보장수익율 9%, 만기 : 2018년 4월 28일)의 전환사채를 2,000,000천원에 취득하였습니다. 최초 취득시점에 투자전환사채를 전환권과 투자사채로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익인식금융자산(유동)으로, 투자사채는 매도가능금융자산(비유동)으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 상기 전환권 이외의 당기손익인식금융자산은 없으며, 전환권은 2016년 4월 29일 부터 만기일 1개월 전일(2018년 3월 28일)까지 사채권면액의 100%를 전환가액(2,500원)으로 나눈 주식수 1주당 보통주 1주로 전환청구가 가능합니다.

전환사채의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정분류	제8(당) 1분기	제7(전)기

전환권	당기손익인식금융자산	182,137	182,137

투자사채	매도가능금융자산	1,907,824	1,883,532

합계	2,089,961	2,065,669

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당1분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

기타금융자산	단기금융상품	-	-

장기금융상품	2,000	2,000

소계	2,000	2,000

기타비금융자산	선급금	821,357	89,566

선급비용	325,286	453,337

선급부가세	109,637	96,720

기타의투자자산	63,039	63,039

기타비유동자산	7,210,667	7,210,667

기타비유동자산손상차손누계액	(6,865,667)	(6,865,667)

소계	1,664,319	1,047,662

합계	1,666,319	1,049,662

15. 유형자산 ( 1 ) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,722,970	-	-	11,722,970

건물	4,821,964	(2,331,505)	(285,476)	2,204,983

구축물	6,405,128	(3,668,458)	(312,562)	2,424,108

기계장치	62,425,074	(38,843,743)	(2,802,564)	20,778,767

차량운반구	63,315	(63,307)	-	8

공구와기구	948,161	(898,834)	-	49,327

집기비품	3,456,450	(3,417,092)	-	39,358

합계	89,843,062	(49,222,939)	(3,400,602)	37,219,521

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,722,970	-	-	11,722,970

건물	4,821,964	(2,294,441)	(285,476)	2,242,047

구축물	6,405,128	(3,622,554)	(312,562)	2,470,012

기계장치	62,425,074	(38,366,380)	(2,802,564)	21,256,130

차량운반구	63,315	(63,307)	-	8

공구와기구	948,161	(896,182)	-	51,979

집기비품	3,456,450	(3,413,541)	-	42,909

합계	89,843,062	(48,656,405)	(3,400,602)	37,786,055

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	손상차손	감가상각비	기말장부금액

토지	11,722,970	-	-	-	-	-	11,722,970

건물	2,242,047	-	-	-	-	(37,064)	2,204,983

구축물	2,470,011	-	-	-	-	(45,903)	2,424,108

기계장치	21,256,131	-	-	-	-	(477,364)	20,778,767

차량운반구	8	-	-	-	-	-	8

공구와기구	51,979	-	-	-	-	(2,652)	49,327

집기비품	42,909	-	-	-	-	(3,551)	39,358

합계	37,786,055	-	-	-	-	(566,534)	37,219,521

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	손상차손	감가상각비	기말장부금액

토지	11,765,206	-	(42,236)	-	-	-	11,722,970

건물	2,390,304	-	-	-	-	(148,257)	2,242,047

구축물	2,653,626	-	-	-	-	(183,614)	2,470,012

기계장치	22,420,446	737,900	-	-	-	(1,902,216)	21,256,130

차량운반구	8	-	-	-	-	-	8

공구와기구	57,897	4,500	-	-	-	(10,418)	51,979

집기비품	58,087	-	-	-	-	(15,178)	42,909

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	39,345,574	742,400	(42,236)	-	-	(2,259,683)	37,786,055

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제8(당) 1분기	토지	충청남도 아산시 온천동	52,786	11,722,970	17,145,661

제7(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	52,786	11,722,970	17,145,661

(4) 당1분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험(주)에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 국일제지(주)의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	2,204,983	7,054,404

구축물	2,424,108	3,294,797

기계장치	20,778,767	32,820,359

재고자산(미착품제외)	13,655,875	5,500,000

합 계	39,063,733	48,669,560

16. 담 보제공자산 및 지급보증

(1) 당1분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜IBK캐피탈	매출채권	1,060,456	매출채권 담보	764,948

(2) 당1분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금액	내역

서 울보증보험 ㈜	48,000	계약이행 보증 및 지급이행보증외

17. 매입채무 및 기타채무

당1분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제8(당) 1분기	제7(전)기

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	12,408,645	9,689,800

미지급금	808,800	808,800

현재가치할인차금	(17,161)	(23,140)

금융보증부채	284,798	398,182

미지급비용	2,468,818	2,666,616

소계	15,953,900	13,540,258

장기매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급금	134,800	337,000

현재가치할인차금	(510)	(2,544)

소계	134,290	334,456

합계	16,088,190	13,874,714

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 기타비금융부채

당1분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제8(당) 1분기	제7(전)기

예수금	101,586	102,558

선수금	4,162	2,509

합계	105,748	105,067

19. 차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

단기차입금	단기차입금	764,948	1,458,146

장기차입금	관계회사장기차입금	36,800,000	37,300,000

합계	37,564,948	38,758,146

(2) 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	은행	내역	연이자율(%)	제8(당) 1분기	제7(전)기

원화차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	4.5	764,948	1,458,146

합계	764,948	1,458,146

(3) 당1분기말과 전기말 현재 관계회사장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	제8(당) 1분기	제7(전)기

국일제지㈜	일반차입금	6.9	36,800,000	37,300,000

상기 차입금의 만기는 특정되어 있지 아니하며, 당사는 차입금 담보를 위해 당사의 부동산 등에 대한 담보 제공 절차를 진행하고 있습니다(주석 36참조).

(5) 관계회사장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2016년 1분기이후	36,800,000

20 . 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당1분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

당기근무원가	99,258	395,411

부채에 대한 이자비용	20,532	81,147

사외적립자산의 기대수익	(5,128)	(21,057)

합 계	114,662	455,501

(2) 당1분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

확정급여채무의 현재가치	3,610,221	3,424,379

사외적립자산의 공정가치	(818,196)	(855,288)

국민연금전환금	(40,268)	(40,268)

확정급여채무에서 발생산 순부채	2,751,757	2,528,823

(3) 당1분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

기초 확정급여채무	3,424,379	3,241,499

당기근무원가	99,258	395,411

이자비용	20,533	81,147

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	186,605	(68,395)

급여지급액	(120,553)	(225,283)

기말 확정급여채무	3,610,221	3,424,379

(4) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

기초 사외적립자산의 공정가치	855,287	915,660

사외적립자산의 기대수익	5,128	21,058

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(1,468)	(12,947)

고용인(사용자)의 기여금	-	-

지급액	(40,751)	(68,483)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	818,196	855,288

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당1분기말 40,268천원 및 전기말 잔액은 40,268천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당1분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	(188,074)	55,447

법인세효과	-	(12,199)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(188,074)	43,248

(6) 당1분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

할인율 (주1)	2.16%	2.55%

사외적립자산의 기대수익률	2.16%	2.55%

기대임금상승률	4.16%	4.12%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1%상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	207,931	(191,444)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(190,920)	211,536

확정급여채무의 증가(감소)는 당1분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

21. 자본금(1) 당1분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	제8(당) 1분기	제7(전)기

보통주	200,000,000주	37,773,517주	500원	18,886,759	18,886,759

(2) 당1분기와 전기 중 유통 보통주식수와 우선주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초유통주식수	37,773,517	-	19,877,062	-

유상증자(주1)	-	-	17,896,455	-

기말유통주식수	37,773,517	-	37,773,517	-

(주1) 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	발행가액	증자금액

2014-10-10	2015-01-10	13,034,825주	500원	6,517,413

2015-03-20	2015-03-26	1,801,800주	1,110원	1,999,998

2015-03-26	2015-04-24	2,643,170주	1,135원	2,999,998

2015-12-23	2015-12-30	416,660주	2,400원	999,983

합계	17,896,455주	12,517,392

22. 결손금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

미처리결손금	39,807,896	37,557,432

(2) 당1분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

기초결손금	37,557,432	31,957,772

당기순손실	2,062,390	5,642,910

보험수리적손실(이익)	188,074	(43,250)

기말결손금	39,807,896	37,557,432

(3) 당1분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

기초금액	(330,799)	(374,048)

당기변동	(188,074)	55,448

법인세 효과	-	(12,199)

기말금액	(518,873)	(330,799)

23. 기타자본구성요소

(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전)기

감자차익	54,537,800	54,537,800

기타자본잉여금	166,506	166,506

자기주식	(10,834)	(10,834)

주식할인발행차금	(23,878,970)	(23,878,969)

합계	30,814,502	30,814,503

(2) 당1분기말 현재 당사가 보유 중인 자 기주식(보통주 28,700주) 은 분 할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에따라 처분할 예정입니다. 24 . 매출액

당1분기와 전1분기 중 기 타수익 및 금융수익 (주석 26 과 주석 27 참고) 을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

재화의 판매로 인한 수익	11,491,570	11,896,781

25 . 판매비와 관리비당1분기 및 전1분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

급여	278,985	64,415

퇴직급여	18,055	19,569

복리후생비	52,397	10,449

여비교통비	17,447	1,846

통신비	2,697	1,310

임차료	32,865	8,660

세금과공과	2,799	7

감가상각비	3,064	3,064

수도광열비	3,321	-

보험료	-	84

접대비	45,676	22,383

수출제비용	83,971	140,367

광고선전비	7,293	5,638

사무용품비	-	-

소모품비	30,271	8,954

도서인쇄비	1,488	2,310

지급수수료	168,228	76,095

대손상각비	-	(35,323)

운반비	165,480	156,871

차량유지비	8,583	6,175

교육훈련비	186	-

합계	922,806	492,874

26 . 기타 수익과 기타비용당1분기와 전1분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

기타수익	수입수수료	7,630	-

잡이익	13,672	4,222

소계	21,302	4,222

기타비용	잡손실	21,871	41,334

소계	21,871	41,334

순 액	(569)	(37,112)

27 . 금융수익과 금융비용 (1) 당1분기와 전1분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

금융수익	200,331	107,152

금융비용	811,319	593,681

순금융수익	(610,988)	(486,528)

(2) 당1분기와 전1분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

이자수익	54,302	11,732

외환차익	32,478	70,730

외화환산이익	168	24,690

보증수증이익(금융보증)	113,384	-

합계	200,332	107,152

(3) 당1분기와 전1분기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

이자비용	652,325	459,157

외환차손	21,725	29,837

외화환산손실	22,431	103,679

금융보증비용	113,384	-

매출채권처분손실	1,453	1,007

합계	811,318	593,680

28. 비 용의 성격별 분류 당1분기와 전1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당1분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	(582,803)	(582,803)

재공품의 변동	-	(21,384)	(21,384)

사용된 원재료	-	7,421,501	7,421,501

상품구매액	-	170,673	170,673

상품의 변동	-	(27,210)	(27,210)

재고자산평가손실	-	-	-

종업원급여비용	297,039	1,116,748	1,413,787

복리후생비	52,397	129,659	182,056

임차료	32,865	58,775	91,640

세금과공과	2,799	8,614	11,413

감가상각비	3,064	563,467	566,531

지급수수료	168,229	138,226	306,455

대손상각비	-	-	-

운반비	165,480	40	165,520

기타	200,933	3,043,292	3,244,225

합계	922,806	12,019,598	12,942,404

(2) 전1분기(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	105,394	105,394

재공품의 변동	-	6,357	6,357

사용된 원재료	-	6,873,841	6,873,841

상품구매액	-	-	-

상품의 변동	-	550	550

종업원급여비용	83,985	1,095,233	1,179,218

복리후생비	10,449	113,240	123,689

임차료	8,660	53,139	61,799

세금과공과	7	13,676	13,683

감가상각비	3,064	557,366	560,430

지급수수료	76,095	142,470	218,565

대손상각비	(35,323)	-	(35,323)

운반비	156,871	413	157,284

기타	189,066	2,915,191	3,104,257

합계	492,874	11,876,870	12,369,744

29 . 주당손실(1) 당1분기와 전1분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당) 1분기	제 7(전) 1분기

보통주 당기순손실	2,062,389,863원	996,602,681원

가중평균유통보통주식수	37,744,817주	31,699,825주

기본주당손실	55원	31원

(2) 당1분기와 전1분기의 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당) 1분기	제 7(전) 1분기

조정 후 순손실	2,062,389,863원	996,602,681원

가중평균유통보통주식수	37,744,817주	31,699,825주

희석주당손실(주1)	55원	31원

(주1) 당1분기 및 전1분기의 경우 희석화효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(3) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기순손실(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

법인세비용 차감후 순손실	2,062,390	996,603

조정사항	-	-

보통주 당기순손실	2,062,390	996,603

② 가중평균유통보통주식수가. 당1분기(단위 : 일,주)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	37,773,517	2016.01.01~2016.03.31	91	3,437,390,047

자기주식	(28,700)	2016.01.01~2016.03.31	91	(2,611,700)

합계	37,744,817	3,434,778,347

일수	91

가중평균유통보통주식수	37,744,817

나. 전1분기(단위 : 일,주)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	19,877,062	2015.01.01~2015.03.31	90	1,788,935,580

자기주식	(28,700)	2015.01.01~2015.03.31	90	(2,583,000)

유상증자	13,034,825	2015-01.10~2015.03.31	81	1,055,820,825

유상증자	1,801,800	2015.03.26~2015.03.31	6	10,810,800

합계	19,848,362	2,852,984,205

일수	90

가중평균유통보통주식수	31,699,825

30. 특수관계자거래

(1) 당1분기말과 전1분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업	디바이너홀딩스㈜	-

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	-	㈜송담실업

(2) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 8(당) 1분기	제 7(전) 1분기

관계기업	국일제지㈜	제품매출	267,791	219,038

상품매출	-	-

기타매출	5,868	15,871

상품매입액	14,753	-

원재료매각액	-	-

원재료매입액	5,983,426	-

부재료매입액	-	-

지급임차료	3,000	3,000

이자비용	634,442	178,644

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	13,362	15,632

매출 등 합계	287,021	250,541

매입 등 합계	6,635,621	181,644

(3) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	국일제지㈜	-	-	-	500,000	-	-	-	-

디바이너홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

임직원	임직원	-	690	-	-	-	1,180	-	-

합계	-	690	-	500,000	-	1,180	-	-

(4) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계 정 과 목	제8(당) 1분기	제7(전)기

국일제지㈜	관계회사장기차입금	36,800,000	37,300,000

미지급비용	56,207	57,113

매입채무	10,115,110	7,140,285

디바이너홀딩스㈜	미수금	800	41,820

진영지업㈜	매출채권	14,698	25,348

임직원	종업원대여금	141,171	141,861

채권 합계	156,669	209,029

채무 합계	46,971,317	44,497,398

당사는 당1분기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 88,048천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당1분기말 현재 당사는 특수관계자들로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(6) 당1분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보를 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

제공받은회사	물건또는 내용	종류	금액	설정액	담보권자

국일제지㈜	아산공장담보	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	KDB산업은행

외화단기차입금(USANCE)	US$8,043,407.62	USD12,000,000

￥21,182,100.00

(7) 당1분기말 현재 당사는 특수관계자들로부터 지급보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증액	지급보증처	비 고

국일제지㈜	5,189,800	LS산전㈜	스팀공급사업 계약이행보증

합계	5,189,800

(8) 당1분기와 전1분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제 7(전) 1분기

단기종업원급여 (주1)	105,933	12,000

퇴직급여	12,048	11,082

합계	117,981	23,082

(주1) 상기 보상내역은 당1분기말과 전1분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음 당1분기말 현재 견질로 제공된 어음의 내용은 없습니다..

(2) 당1분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	764,948

32 . 비현금 거래 당1분기 및 전1분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

장기미지급금의 유동성대체	202,200	202,200

33. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분	매출액

한국	아시아	계

제 8(당) 1분기	10,294,771	1,196,800	11,491,571

제 7(전) 1분기	10,566,440	1,330,341	11,896,781

(2) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 당1분기와 전1분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제8(당) 1분기	제7(전) 1분기

외부고객 1	1,880,801	1,287,867

34. 채권금융기관의 공동관리절차 종결당사는 2012년 11월 30일에 채권금융기관(주채권은행 : 신한은행)과 경영정상화작업약정을 체결하고 채권금융기관과의 공동관리하에 운영되고 있었으나, 전기 중 채권금융기관으로부터의 차입금을 전액 상환함에 따라 2015년 10월 30일 기준으로 채권금융기관과의 공동관리절차가 종결되었습니다.