주성코퍼레이션 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기말 2018년 9월 30일 현재
제 9 기말 2017년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)

1. 회사의 개요 (1) 컨버즈 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당3분기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 곽종윤 이 고 자본금은 5,887백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(7.76%)와 더블유글로벌3호 조합(2.03%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 측정하였던 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정되어 공정가치로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 3. (1) ⑤에 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 금융상품이 신용위험이 낮다고 판단되는 경우 최초 인식 후에 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,999,702	2,999,702

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	156,001	156,001

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,184,740	16,184,740

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	602,290	602,290

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	65,298	65,298

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	290,260	290,260

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,118,050	1,118,050

장기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,549,997	2,549,997

매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,133,234	2,133,234

매입채무및기타유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	24,232,688	24,232,688

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	6,159,917	6,159,917

유동성장기부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	134,000	134,000

유동성전환사채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	8,568,202	8,568,202

장기매입채무및기타비유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	-	-

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	536,000	536,000

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 당3분기 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

한편, 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일현재 당사의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시 행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 유의적인 회계정책 주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제10(당)3분기	제9(전)기

부채총계(A)	72,788,967	45,779,274

자본총계(B)	12,448,811	10,536,341

부채비율(A/B)	584.71%	434.49%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 당사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 당사는 공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치측정금융상품은 15,293,159천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,529,316천 원입니 다.

7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 10(당) 3분기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,604,833	1,604,833	2,999,702	2,999,702

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	7,371,162	7,371,162	-	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	-	-	156,001	156,001

상각후원가측정금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	16,503,677	16,503,677	19,369,060	19,369,060

대손충당금	(3,773,911)	(3,773,911)	(3,584,206)	(3,584,206)

미수금	2,348,313	2,348,313	357,891	357,891

대손충당금	(10,466)	(10,466)	(10,466)	(10,466)

미수수익	94,199	94,199	59,141	59,141

대손충당금	(6,679)	(6,679)	(6,679)	(6,679)

소계	15,155,133	15,155,133	16,184,741	16,184,741

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,091,856	1,091,856	961,856	961,856

대손충당금	(457,416)	(457,416)	(457,416)	(457,416)

주임종단기대여금	343,645	343,645	196,365	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(98,515)	(98,515)

소계	879,570	879,570	602,290	602,290

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000	30,000	30,000	30,000

금융보증자산	-	-	35,298	35,298

소계	30,000	30,000	65,298	65,298

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)	(21,540)	(21,540)

소계	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	352,525	352,525	1,118,050	1,118,050

대손충당금	-	-	-	-

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	352,525	352,525	1,118,050	1,118,050

소계	16,419,228	16,419,228	17,972,379	17,972,379

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	7,586,362	7,586,362	-	-

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	7,706,797	7,706,797	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	2,549,997	2,549,997

합계	40,688,382	40,688,382	23,678,079	23,678,079

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 10(당) 3분기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	14,739,408	14,739,408	-	-

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	-	2,133,234	2,133,234

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	27,068,308	27,068,308	21,105,085	21,105,085

미지급금	246,245	246,245	501,056	501,056

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	2,498,816	2,498,816	2,591,248	2,591,248

금융보증부채	21,530	21,530	35,298	35,298

소계	29,834,899	29,834,899	24,232,687	24,232,687

단기차입금	단기차입금	1,091,080	1,091,080	6,159,917	6,159,917

유동성장기부채	유동성장기차입금	67,000	67,000	134,000	134,000

유동성전환사채	전환사채	23,150,000	23,150,000	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	2,534,382	2,534,382	1,554,008	1,554,008

전환권조정	(9,627,779)	(9,627,779)	(3,485,806)	(3,485,806)

소계	16,056,603	16,056,603	8,568,202	8,568,202

장기차입금	장기차입금	536,000	536,000	536,000	536,000

소계	47,585,582	47,585,582	39,630,806	39,630,806

합계	62,324,990	62,324,990	41,764,040	41,764,040

③ 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	상각후원가측정금융자산	파생상품자산	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익(비용)	(71,505)	-	-	-	(1,410,455)	(1,481,960)

외환차익(차손)	9,319	-	-	-	36,251	45,569

외화환산이익(손실)	5,142	-	-	-	(65,542)	(60,400)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	10,890,255	-	(10,083,286)	-	806,969

대손상각비	189,705	-	-	-	-	189,705

매출채권처분손실	9,691	-	-	-	-	9,691

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	-	(563,636)	-	-	(563,636)

전환사채 상환이익(손실)	-	-	-	-	(94,808)	(94,808)

나. 전3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식
금융자산	단기
금융상품	매출채권및
기타유동채권	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	5,701	-	1,711	(1,348)	30,293	-	-	(1,928,265)	(1,891,908)

외화차익(차손)	(5,391)	-	-	2,062	(10,757)	-	-	42,567	28,481

외화환산이익(손실)	550	-	-	(583)	(6,793)	-	-	(665)	(7,491)

대손상각비	-	-	-	29	(135,982)	-	-	-	(135,953)

기타의대손상각비	-	-	-	-	(10,467)	-	-	-	(10,467)

대손충당금환입액	-	-	-	-	1,100,000	-	-	-	1,100,000

매출채권처분손실	-	-	-	-	(10,434)	-	-	-	(10,434)

당기손익인식금융상품평가이익(손실)	-	1,732,895	-	-	-	-	(709,912)	-	1,022,983

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	-	-	-	(2,881,820)	-	(2,881,820)

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-	11,153	11,153

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	7,706,796	539,534	4,167,262	3,000,000	7,706,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,586,362	7,586,362	-	-	7,586,362

합계	15,293,158	8,125,896	4,167,262	3,000,000	15,293,158

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	156,001	-	156,001	-	156,001

매도가능금융자산	2,549,997	2,549,997	-	-	2,549,997

합계	2,705,998	2,549,997	156,001	-	2,705,998

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	4,167,262	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	2	상대가치평가법	주가, 할인율 등	N/A

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,000,000	3	DCF법	할인율 등	N/A

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

파생상품자산	156,001	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

손상차손 인식금액	189,705	-	-	-	-	-	-	-	189,705

합병	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	0	-	-	-	-	-

기말금액	3,773,911	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	10,135,652

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,089,858	-	-	1,630,000	88,048	-	100,000	5,767,125	10,675,031

손상차손 인식금액	313,823	10,466	6,679	457,416	10,467	-	-	-	798,851

합병	180,525	-	-	-	-	21,540	-	-	202,065

손상차손 환입	-	-	-	(1,630,000)	-	-	(100,000)	-	(1,730,000)

기말금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

나. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	12,538,094	(497,223)	806,598	(262,482)	3,158,985	(3,014,206)	16,503,677	(3,773,911)

미수금	1,941,903	-	356,428	-	49,983	(10,466)	2,348,314	(10,466)

미수수익	59	-	87,462	-	6,679	(6,679)	94,201	(6,679)

단기대여금	634,440	-	-	-	457,416	(457,416)	1,091,856	(457,416)

주임종단기대여금	245,130	-	-	-	98,515	(98,515)	343,645	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	352,525	-	-	-	-	-	352,525	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	15,712,151	(497,223)	1,250,488	(262,482)	9,560,243	(9,375,947)	26,522,883	(10,135,652)

i i) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,592,392	(574,872)	725,504	(38,375)	3,051,164	(2,970,959)	19,369,060	(3,584,206)

미수금	347,425	-	10,466	(10,466)	-	-	357,891	(10,466)

미수수익	52,461	-	6,679	(6,679)	-	-	59,140	(6,679)

단기대여금	504,440	-	457,416	(457,416)	-	-	961,856	(457,416)

주임종단기대여금	97,850	-	-	-	98,515	(98,515)	196,365	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	1,118,050	-	-	-	-	-	1,118,050	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	17,712,618	(574,872)	1,200,065	(512,936)	8,938,344	(8,858,139)	27,851,027	(9,945,947)

8. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)3분기	제9(전)기

보유현금	443	154

보통예금	1,604,390	2,999,548

합계	1,604,833	2,999,702

9. 사용이 제한된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제10(당)3분기	제9(전)기

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

기타유동금융자산	정기예금	신한은행	30,000	30,000

합계	32,000	32,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제10(당)3분기	제9전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	16,503,677	19,369,060

대손충당금	(3,773,911)	(3,584,206)

미수금	2,348,313	357,891

대손충당금	(10,466)	(10,466)

미수수익	94,199	59,141

대손충당금	(6,679)	(6,679)

소계	15,155,133	16,184,741

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,091,856	961,856

대손충당금	(457,416)	(457,416)

주임종단기대여금	343,645	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)

소계	879,570	602,290

합계	16,034,703	16,787,031

비유동	장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	352,525	1,118,050

대손충당금	-	-

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	352,525	1,118,050

합계	352,525	1,118,050

유동 및 비유동 매출채권 및기타채권 합계	16,387,228	17,905,081

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	16,503,677	2,348,313	94,199	1,091,856	343,645	21,540	352,525	5,767,125	26,522,880

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(742,456)	-	-	-	-	-	-	-	(742,456)

대손충당금합계	(3,773,911)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(10,135,652)

순장부가액	12,729,766	2,337,847	87,520	634,440	245,130	-	352,525	-	16,387,228

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	19,369,060	357,891	59,140	961,856	196,365	21,540	1,118,050	5,767,125	27,851,027

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(552,751)	-	-	-	-	-	-	-	(552,751)

대손충당금합계	(3,584,206)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,945,947)

순장부가액	15,784,854	347,425	52,461	504,440	97,850	-	1,118,050	-	17,905,080

(3) 금융자산의 양도 당사는 당3분기 중 매출채권 11,671,083천원(전3분기 16,175,999천원)을 IBK캐피탈 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 당3분기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 571,472천원(전3분기말 2,138,217천원)입니다(주석22참조). 한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 7,475,064천원(전3분기 6,914,108천원)이며 매출채권처분손실 9,691천원(전3분기 10,433천원)을 인식하였습니다. (4) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

11. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,115,878	(546,696)	1,569,182	2,169,900	(546,696)	1,623,204

제품	8,056,433	(883,176)	7,173,257	6,923,200	(918,424)	6,004,776

재공품	140,528	(47,408)	93,120	379,468	(47,483)	331,985

원재료	4,337,426	(179,041)	4,158,385	5,047,965	(215,571)	4,832,394

부재료	178,988	-	178,988	175,300	-	175,300

저장품	444,783	-	444,783	590,772	(159,803)	430,969

미착품	-	-	-	68,409	-	68,409

합계	15,274,036	(1,656,321)	13,617,715	15,355,014	(1,887,977)	13,467,037

당3분기 중 매출원가에 반영된 재고자산 평가손실환입은 159,803천원(전3분기 101,628천원)입니다.

12. 파생상품자산과 파생상품부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 당기 중에 전환사채를 발행하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.(2) 당사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다(주석 23참조).(3) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	115,311

제3회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	-

제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	180,897	39,935

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	3,086,336	-

제6회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	212,248	755

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,109,544	-

제8회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,654,215	-

제9회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	649,026	-

제10회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	478,896	-

제11회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	-

합 계	7,371,162	156,001

(4) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	1,378,037

전환권대가	-	120,853

소계	-	1,498,890

제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	34,550	258,879

전환권대가	189,892	77,462

소계	224,442	336,341

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	408,516	-

전환권대가	2,936,172	-

소계	3,344,688	-

제6회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	41,446	189,101

전환권대가	204,613	108,902

소계	246,059	298,003

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	202,369	-

전환권대가	1,083,813	-

소계	1,286,182	-

제8회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	572,139	-

전환권대가	2,179,194	-

소계	2,751,333	-

제9회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	359,286	-

전환권대가	988,752	-

소계	1,348,038	-

제10회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,622,928	-

전환권대가	1,628,608	-

소계	3,251,536	-

제11회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,225,994	-

전환권대가	1,061,137	-

소계	2,287,131	-

합계	14,739,409	2,133,234

13. 공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2와 7을 참고하시기 바랍니다. (1) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)3분기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	4.77	5,000,000	1,836,362	1,836,362	-	-	-

지분증권	㈜이매진아시아	2,000,000	5.60	5,600,000	5,750,000	5,750,000	-	-	-

합계	10,600,000	7,586,362	7,586,362	-	-	-

(2) 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)3분기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	바이온㈜	206,718	0.47	400,000	539,534	539,534	-	-	-

복합상품(전환사채)	바이온㈜	-	-	1,000,000	1,167,262	1,167,262	-	-	-

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-	-	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

복합상품(전환사채)	페타바이㈜	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

합계	8,300,000	7,706,796	7,706,796	-	-	-

(3) 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)3분기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	5.66	-	-	-	5,000,000	2,549,997	2,549,997

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	-	-	-	900,000	-	-

합계	-	-	-	5,900,000	2,549,997	2,549,997

(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제10(당)3분기

기초 금액	2,549,997

취득	13,000,000

자본에 인식된 평가손익	(563,635)

당기손익에 인식된 평가손익	306,796

3분기말 금액	15,293,158

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)3분기	제 9(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	30,000	30,000

금융보증자산	-	35,298

소계	30,000	65,298

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	1,678,784	218,993

선급비용	184,383	71,267

부가세대급금	411,088	-

소계	2,274,255	290,260

비유동	-	-	-

합계	2,306,255	357,558

15. 종속기업투자주식(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 3분기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.0	3,500,000	3,500,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.0	550,000	550,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	블랙박스 해외 판매	미국	48.8	215,524	215,524

합계	10,943,716	10,943,716

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 9(전) 기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발ㆍ제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192

(2) 당3분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

제 10(당) 3분기	㈜알에프윈도우(주1)	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	-	3,500,000	-	3,500,000

㈜알피티코리아	-	550,000	-	550,000

CONBUZZ GLOBAL, INC(주3)	-	215,524	-	215,524

합계	6,678,192	4,265,524	-	10,943,716

② 전기 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	증가	감소	기말가액

제 9(전) 기	㈜알에프윈도우(주1)	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜위니테크놀로지(주2)	-	1,800,000	1,800,000	-

합계	6,678,192	1,800,000	1,800,000	6,678,192

(주1) 의결권 지분율이 과반수 이하이나, 당사의 대표이사가 (주)알에프윈도우의 대표이사를 겸직하고 있고 이사회를 실질지배하고 있음에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 소유하고 있던 ㈜위니테크놀러지 지분 100%를 인수하였으며, 전기 중 상법 제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병을 하였습니다. (주3) 당사는 당3분기 중 CONBUZZ GLOBAL, INC를 설립하였고, 당사의 대표이사가 CONBUZZ GLOBAL, INC의 대표이사를 겸직하고 있고 이사회를 실질지배하고 있음에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

16. 관계기업 투자주식

(1) 당3분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 3분기	(주)바이오웨이	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	36.92	5,500,800	5,500,800

(2) 당3분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

제 10(당) 3분기	(주)바이오웨이	-	5,500,800	-	5,500,800

(주1) 당사는 당3분기 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다.

17. 유형자산 (1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	655,010

기계장치	18,095,232	782,289	(81,686)	-	(933,807)	17,862,028

손상차손누계액	(10,800,078)	-	-	-	-	(10,800,078)

정부보조금	(4,900)	-	-	-	900	(4,000)

차량운반구	1,079,925	-	-	-	(121,878)	958,047

공기구	198,393	109,686	(75,444)	-	(36,952)	195,683

집기비품	236,653	-	(175,262)	16,459	(24,021)	53,829

정부보조금	(124,833)	-	124,833	-	-	-

시설장치	3,621	-	-	-	(1,370)	2,251

건설중인자산	8,500	1,081,579	-	(782,499)	-	307,580

합계	9,347,523	1,973,554	(207,559)	16,459	(1,117,128)	9,230,350

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	정부보조금	합병(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	-	655,010

건물	1,423,379	-	(1,325,141)	-	-	(98,238)	-

구축물	1,554,314	41,500	(1,475,387)	-	-	(120,427)	-

기계장치	8,085,357	63,000	-	(6,000)	305,435	(1,157,537)	7,290,255

차량운반구	908,388	285,000	-	-	11,342	(124,807)	1,079,923

공구와기구	41,381	45,000	-	-	134,914	(22,902)	198,393

집기비품	54,699	12,400	-	-	73,371	(28,651)	111,819

시설장치	-	-	-	-	4,230	(609)	3,621

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	-	8,500

합계	12,722,528	455,400	(2,800,528)	(6,000)	529,292	(1,553,171)	9,347,522

(주1) 당사는 전기 중 건물과 구축물을 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하였습니다.

(2) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

18. 무형자산

(1) 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계

기초금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

증가

취득	-	89,000	207,894	-	296,894

감소

상각비	(39,383)	(21,618)	(98,480)	-	(159,481)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	1,434,199	115,345	582,598	850,000	2,982,142

② 전기말 (단위 : 천원)

내역	제 9(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계

기초 장부금액	1,526,094	2,689	-	-	1,528,783

증가	-	50,940	2,036,468	850,000	2,937,408

내부개발	-	-	94,927	-	94,927

영업권취득	-	-	-	850,000	850,000

사업결합취득	-	50,940	1,941,541	-	1,992,481

감소	(52,512)	(5,666)	(1,563,284)	-	(1,621,462)

상각비	(52,512)	(5,666)	(61,055)	-	(119,233)

손상차손	-	-	(1,502,229)	-	(1,502,229)

기말 장부금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

(주1) 당사는 전기 중 ㈜테드케이파트너스의 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.

(2) 스팀사용권의 상각비는 재고자산의 원가로 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다. 소트트웨어, 개발비 및 영업권의 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.

(3) 당3분기와 전기 중 무형자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

제 10(당)3분기	제 9(전) 기

개발비	582,598	-	1,502,229	사용가치

스팀사용권	1,434,199	-	-	사용가치

19. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	571,472	단기차입금	571,472

견질어음	118,209

신한카드㈜	단기금융상품	36,000	미지급비용	19,459

(2) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	443,000	이행지보

신용보증기금	872,000	차입금 지급보증

합계	1,315,000

20. 매입채무 및 기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,068,308	-	21,105,085	-

미지급금	246,245	-	501,056	-

미지급비용	2,498,816	-	2,591,248	-

금융보증부채	21,530	-	35,298	-

합계	29,834,899	-	24,232,687	-

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타유동비금융부채

당3분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

예수금	57,173	77,943

부가세예수금	-	482,587

선수금	6,900,766	157,964

합계	6,957,939	718,494

22. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전)기

차입금	단기차입금	1,091,080	6,159,917

유동성장기차입금	67,000	134,000

장기차입금	536,000	536,000

합계	1,694,080	6,829,917

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	제10(당) 3분기	제 9(전) 기

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.100	571,473	1,135,670

㈜알에프윈도우	운영자금	4.600	100,000	3,010,000

중소기업은행	구매자금대출	4.380	419,607	414,247

신보2016제3차유동화전문회사	사모사채	-	-	1,600,000

합계	1,091,080	6,159,917

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	제10(당) 3분기	제 9(전) 기

장기차입금	중소기업은행	중소기업자금대출	4.647	603,000	670,000

유동성장기부채	(67,000)	(134,000)

합계	536,000	536,000

23. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	제 10(당)기

유동	합계

제4회	제5회	제6회 (주1)	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

액면금액	200,000	2,000,000	200,000	1,000,000	3,000,000	1,750,000	8,000,000	7,000,000	23,150,000

상환할증금	32,151	321,508	32,151	160,754	385,875	221,944	960,000	420,000	2,534,383

전환권조정	(69,373)	(828,403)	(80,183)	(423,523)	(1,239,614)	(762,273)	(3,596,614)	(2,627,796)	(9,627,779)

장부가액	162,778	1,493,105	151,968	737,231	2,146,261	1,209,671	5,363,386	4,792,204	16,056,604

(주1) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입 소각하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기

유동	합계

제2회 전환사채	제4회 전환사채	제6회 전환사채

액면금액	8,500,000	1,000,000	1,000,000	10,500,000

상환할증금	1,232,500	160,754	160,754	1,554,008

전환권조정	(2,532,188)	(451,817)	(501,801)	(3,485,806)

장부가액	7,200,312	708,937	658,953	8,568,202

(2) 제 2 회 전환사채 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원)(주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월 17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사는 2017년 8월 17일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률(연복리 4.6%)을 적용하여 매도를 청구할 수 있고, 이때에는 사채발행일로부터 매도일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다. 전전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 전전기 중 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. 제2회 전환사채 전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 당기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당3분기말 현재 제2회 전환사 채는 전액 전환되었습니다.

( 3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월 1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2017년 12월 1일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다.

(4) 제 5 회 전환사채 2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 4월 16일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(5) 제 6 회 전환사채 2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액(주2)	1,000,000 천원

발행가액(주2)	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 3월 20일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입 소각하였습니다.

(6) 제 7회 전환사채 2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 5월 6일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(7) 제 8회 전환사채 2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 7월 13일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(8) 제 9회 전환사채 2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 20일

만기일	2021년 04월 20일

액면금액	1,750,000 천원

발행가액	1,750,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	6,290원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 매도청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 7월 20일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 하며, 본건 사채의 20%에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도청구권을 부여한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(9) 제 10회 전환사채 2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원)(주)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사가 사채권자에게 만기전 상환할 수 있는 권리로써, 2018년 9월 7일부터 채무자 또는 채무자가 지정하는 자가 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기보장수익률에 해당하는 이자와 원금을 사채권자에게 지급해야 한다. 단, 매도일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 매도일로 하고, 매도일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 9,402원입니다.

(10) 제 11회 전환사채 2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 08월 27일

만기일	2021년 08월 27일

액면금액	7,000,000 천원

발행가액	7,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	9,367원 (액면가액 500원)(주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	-

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 8,368원입니다.(10) 당3분기말 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 10(당) 3분기	합계

제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

금융수익	파생상품평가이익	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

금융비용	이자비용	320,642	101,994	188,811	34,678	86,344	183,264	98,988	313,138	82,342	1,410,201

전환사채상환손실	24,753	-	-	70,055	-	-	-	-	-	94,808

파생상품평가손실	-	863,447	2,370,546	203,506	836,682	2,932,179	1,717,662	1,159,264	-	10,083,286

소계	345,395	965,442	2,559,357	308,238	923,026	3,115,443	1,816,650	1,472,402	82,342	11,588,295

( 11) 당3분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	180,897	3,086	212,248	1,109,544	1,654,215	649,026	478,896	-	7,371,162

당기손익-공정가치측정금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	34,550	408,516	41,446	202,369	572,139	359,286	1,622,928	1,225,994	4,467,228

전환권대가	189,892	2,936,172	204,613	1,083,813	2,179,194	988,752	1,628,608	1,061,137	10,272,181

소계	224,442	3,344,688	246,059	1,286,182	2,751,333	1,348,037	3,251,536	2,287,131	14,739,408

24. 확정급여채무 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

당기근무원가	337,039	480,498

부채에 대한 이자비용	76,668	88,625

사외적립자산의 기대수익	(14,136)	(17,458)

합계	399,571	551,665

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	4,220,024	3,867,754

사외적립자산의 공정가치	(677,725)	(705,156)

국민연금전환금	(36,260)	(36,261)

확정급여채무에서 발생산 순부채	3,506,039	3,126,337

25. 자본금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	11,774,188 주	8,991,545 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	11,769,625 주	8,986,982 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	5,887,094	4,495,773

(2) 당3분기와 전기 중 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기초발행주식수	8,991,545	64,275,865

유상증자(주1)	-	1,538,460

무상감자(주2)	-	(59,232,893)

전환사채 전환	2,782,643	2,410,113

기말발행주식수	11,774,188	8,991,545

(주1) 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460 주	650 원	999,999

(주2) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

26. 결손금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

미처리결손금	(68,727,963)	(61,471,731)

(2) 당3분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

I. 미처리결손금	68,727,963	61,471,731

1. 전기이월미처리결손금	61,471,731	55,145,387

2. 보험수리적손실(이익)	92,540	(105,783)

3. 당기순손실	7,163,692	6,432,127

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월결손금	68,727,963	61,471,731

(3) 당3분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기초금액	(258,097)	(363,880)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익(손실)	3,171	135,619

법인세효과	(95,711)	(29,836)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(92,540)	105,783

기말금액	(350,637)	(258,097)

27. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(1,261,495)	(1,261,495)

주식할인발행차금	(4,571,402)	(12,912,418)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(3,013,638)	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	(2,450,003)

합계	75,289,681	67,512,300

(주1) 당3분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당3분기와 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기초금액	84,154,247	54,537,800

당기변동액	무상감자(주1)	-	29,616,447

기말금액	84,154,247	84,154,247

(주1) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기초금액	(1,261,495)	166,506

당기변동액	종속기업 합병(주1)	-	(1,428,001)

기말금액	(1,261,495)	(1,261,495)

(주1) 당사는 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.

(4) 당3분기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기초금액	(12,912,418)	(19,952,610)

당기변동액	유상증자	-	225,606

전환사채 전환	8,341,016	6,814,586

기말금액	(4,571,402)	(12,912,418)

(5) 당3분기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기

기초금액	(2,450,003)

기타포괄-공정가치측정금융자산이익(손실)	(563,635)

기말금액	(3,013,638)

(6) 전기 중 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(전) 기

기초금액	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)

기말금액	(2,450,003)

28. 매출액과 매출원가

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 금융수익(주석 30과 주석 31 참조)을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

재화의 판매로인한 수익	상품매출	6,638,259	611,765

제품매출	47,440,659	41,777,753

기타매출	97,124	22,584

합계	54,176,042	42,412,102

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

제품매출원가:

기초제품재고	6,923,200	8,449,916

당기제품제조원가	51,515,031	44,416,260

타계정대체 등	(134,390)	(499,031)

기말제품재고	(8,056,433)	(8,655,278)

소 계	50,247,408	43,711,866

상품매출원가:

기초상품재고	2,169,900	841,724

매입	6,099,268	535,201

타계정대체 등	80,340	(16,796)

기말상품재고	(2,115,878)	(799,843)

소 계	6,233,630	560,287

기타매출원가:

기타매출원가	34,821	-

합 계	56,515,859	44,272,152

29. 판매비와 관리비당3분기 및 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

급여	1,687,785	1,109,369

퇴직급여	148,430	93,265

복리후생비	289,193	152,722

여비교통비	159,489	77,919

경상연구개발비	326,738	38,069

임차료	297,997	180,745

세금과공과	24,887	24,779

감가상각비	147,269	106,053

무형자산상각비	120,097	72,513

접대비	190,298	159,092

수출제비용	47,176	249,281

광고선전비	39,369	15,916

소모품비	45,795	27,692

지급수수료	653,227	1,388,190

대손상각비	189,705	135,982

운반비	541,107	569,931

차량유지비	80,750	56,099

기타	105,096	82,942

합계	5,094,408	4,540,559

30. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

금융수익	11,300,366	1,859,245

금융비용	11,787,892	(2,594,457)

순금융수익	(487,526)	(735,122)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

이자수익	37,702	82,228

외환차익	56,143	11,455

외화환산이익	9,470	2,909

파생상품평가이익	10,890,255	1,732,895

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	306,796	-

사채상환이익	-	11,153

보증수증이익(금융보증)	-	18,605

합계	11,300,366	1,859,245

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

이자비용	1,519,662	1,805,307

외환차손	10,576	26,447

외화환산손실	69,869	23,753

매출채권처분손실(주1)	9,691	10,434

파상생품평가손실	10,083,286	709,912

당기손익인식금융상품평가손실	-	-

금융보증비용	-	18,604

사채상환손실	94,808	-

합계	11,787,892	2,594,457

31. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기타수익	수입수수료	245,711	283,236

임대료수익	5,400	7,000

대손충당금환입액	-	1,100,000

유형자산처분이익	67,991	-

탄소배출권매각이익	218,000	-

잡이익	95,438	130,933

소계	632,540	1,521,169

기타비용	기타의대손상각비	-	10,467

기부금	200	-

잡손실	26,619	114,879

소계	26,819	125,346

32. 법인세 비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기순이익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당3분기와 전3분기의 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다. 33. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	1,491,799	-	-	1,491,799

원재료의 사용액	-	37,638,605	-	37,638,605

급여	-	3,551,299	1,687,785	5,239,084

퇴직급여	-	350,514	148,430	498,944

복리후생비	-	430,471	289,193	719,664

전력비	-	3,572,132	-	3,572,132

수도광열비	-	15,787	-	15,787

연료비	-	2,966,587	-	2,966,587

용역비	-	396,661	-	396,661

외주가공비	-	647,133	-	647,133

여비교통비	-	9,911	159,489	169,400

경상연구개발비	-	-	326,738	326,738

임차료	-	1,115,338	297,997	1,413,335

세금과공과	-	94,407	24,887	119,294

감가상각비	-	1,047,857	147,269	1,195,126

무형자산상각비	-	39,384	120,097	159,481

접대비	-	4,270	190,298	194,568

수출제비용	-	-	47,176	47,176

광고선전비	-	-	39,369	39,369

소모품비	-	1,898,833	45,795	1,944,628

지급수수료	-	436,219	653,227	1,089,446

대손상각비	-	-	189,705	189,705

운반비	-	5,927	541,107	547,034

차량유지비	-	58,395	80,750	139,145

기타	-	744,331	105,096	849,427

합계	1,491,799	55,024,061	5,094,408	61,610,268

(2) 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

제품의 변동	-	1,022,014	-	1,022,014

재공품의 변동	-	1,992,918	-	1,992,918

사용된 원재료	-	12,580,346	-	12,580,346

상품구매액	-	535,201	-	535,201

상품의 변동	-	(151,454)	-	(151,454)

재고자산평가손실	-	(1,969,611)	-	(1,969,611)

종업원급여비용	-	1,505,139	1,202,634	2,707,773

복리후생비	-	144,269	152,722	296,991

임차료	-	240,381	180,745	421,126

세금과공과	-	14,356	24,779	39,135

감가상각비	-	1,025,280	106,053	1,131,333

지급수수료	-	173,439	1,388,190	1,561,629

대손상각비	-	-	135,982	135,982

운반비	-	7,946	569,931	577,877

무형자산상각비	-	-	72,513	72,513

기타	-	27,151,928	707,010	27,858,938

합계	-	44,272,152	4,540,559	48,812,711

34. 주당손익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 10(당)기 3분기	제 9(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(3,101,902,029)	(7,163,692,479)	(2,217,918,769)	(5,527,839,287)

가중평균유통보통주식수 (주1)	11,643,905 주	10,795,683 주	6,552,732	6,349,858

기본주당이익(손실)	(266)	(664)	(338)	(871)

(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기초주식수(자기주식 차감후)	8,986,982 주	64,247,165 주

유상증자 효과	-	1,538,460 주

무상감자(*)	-	(59,232,893) 주

전환사채 전환효과	2,782,643 주	-

합계	11,769,625 주	6,552,732 주

일수	273	273

가중평균유통보통주식수	10,795,683 주	6,349,858 주

(*) 전기 중 주식을 무상감자(10:1)함에 따라 가중평균유통보통주식수는 무상감자 효과를 반영하여 산출하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

종속기업(주1)	㈜알에프윈도우,㈜컨버즈네트웍스
㈜알피티코리아, CONBUZZ GLOBAL, INC	㈜알에프윈도우

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌,㈜코우델리,
디바이너홀딩스㈜, ㈜테드케이파트너스	㈜알피티코리아,㈜알피티글로벌,㈜코우델리
디바이너홀딩스㈜, ㈜테드케이파트너스

(주1) 당3분기 중 (주)컨버즈네트웍스를 인수하여 종속기업에 포함되었습니다.당3분기 중 당사의 대표이사가 겸직하고 있던 (주)알피티코리아의 지분 100%를 인수하여 기타특수관계회사에서 종속기업으로 변경되었습니다. 당3분기 중 CONBUZZ GLOBAL, INC를 설립하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

종속기업	㈜알에프윈도우	원재료 매입	2,704,534	-

이자비용	35,504	-

제품매출	19,699	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	제품매출	190,310	-

㈜알피티코리아	수입수수료	182,486	47,946

수입임대료	2,700	2,700

이자수익	18,668	30,029

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	2,981,117	641,288

기타매출액	28,190	22,584

기계장치 매각	22,425	-

공구와 기구 매각	75,444	-

비품 매각	158,221	-

상품 매입	30,414	223,330

원재료 매입	25,448,107	23,225,336

급여	384,998	311,212

지급수수료	133,972	-

(지급)임차료	932,581	536,400

이자비용	-	1,568,433

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	17,443	55,972

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	63,225	19,958

수입임대료	2,700	2,700

디바이너홀딩스㈜	수입임대료	-	1,600

㈜코우델리	이자비용	-	288

리스차량 보증금 승계	-	10,020

기타특수관계자	임직원	이자수익	7,552	1,300

이자비용	-	-

매출 등 합계	3,770,180	826,077

매입 등 합계	29,670,110	25,875,019

(주1) 당사는 알에프윈도우에 원재료및 재공품 매각과 관련해서 매출로 인식하지 않았습니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	2,910,000	-	-	-	-

㈜알피티코리아	140,000	-	-	-	460,000	193,560	-	-

기타특수관계회사	㈜코우델리	-	-	-	-	-	-	100000	100000

기타특수관계자	임직원	160,000	34,736	-	-	175,000	116,826	390,836	390,836

합계	300,000	34,736	-	2,910,000	635,000	310,386	490,836	490,836

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

관계기업	국일제지㈜	파생상품자산	-	115,311

선급금	42,269	42,269

매출채권	1,985,370	-

매입채무	22,187,530	15,580,186

선수금	6,200,000	-

미지급비용	276,238	115,211

파생상품부채	-	1,498,890

전환사채	-	7,200,312

종속기업	㈜알에프윈도우	매입채무	1,256,743	454,145

단기차입금	100,000	3,010,000

매출채권	23,988	-

미지급비용	308,220	272,716

㈜알피티코리아	미수금	286,651	82,946

선급금	500,000	-

미수수익	18,668	39,979

단기대여금	140,000	294,440

CONBUZZ GLOBAL, INC	매출채권	117,356	-

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	매출채권	-	25,726

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	미수금	109,293	36,775

㈜디바이너홀딩스	미수금	2,200	2,200

㈜테드케이파트너스	미수금	1	213,722

㈜코우델리	미지급금	10,020	10,020

기타특수관계자	임직원	미수수익	7,537	1,847

주임종단기대여금	228,000	196,365

전환사채	162,778	283,575

채권 합계	3,461,332	1,051,580

채무 합계	30,501,529	28,425,055

당사는 당3분기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권에 대하여 100,715천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	기계장치, 재고자산 매출채권	56,200,000	매입채무	16,856,055

미지급비용	142,266

합 계	56,200,000	합계	16,998,321

(6) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	571,472	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	478,400	-	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	261,600	1,022,608	차입금등 지급보증

합계	4,640,000	1,594,080

한편, 당사의 단기대여금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

종속기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	6,960,000	5,800,000

㈜국민은행	605,000	550,000

합계	7,565,000	6,350,000

(8) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	기계장치	원화단기차입금	9,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,211,697,69	USD 12,000,000

JPY 25,359,000.00

(9) 당3분기와 전3분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

단기종업원급여 (주1)	101,250	329,654

퇴직급여	36,044	155,084

합계	137,294	484,738

(주1) 상기 보상내역은 당3분기말과 전3분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 당3분기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당3분기말 현재 차입금 571,472천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 118,209천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	571,472

구매자금대출	중소기업은행	420,000	419,608

운전자금대출	중소기업은행	603,000	603,000

합계	4,023,000	1,594,080

37. 지역별 재무정보 등

(1) 당사의 경우 전전기에는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으나,전기 중 종속기업인 ㈜위니테크놀로지를 합병함에 따라 당3분기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스ㆍICT	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업

수삼유통사업부	수삼 유통사업

(2) 당3분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제지부문	블랙박스ㆍICT 부문	수삼유통사업부	합계

매출액	41,600,785	7,701,195	4,874,063	54,176,043

매출원가	44,564,380	7,281,373	4,670,106	56,515,859

매출총이익(손실)	(2,963,595)	419,822	203,957	(2,339,816)

판관비	1,759,654	1,519,224	1,815,530	5,094,408

영업이익(손실)	(4,723,249)	(1,099,402)	(1,611,574)	(7,434,225)

금융수익	13,384	53,166	11,233,816	11,300,366

금융비용	38,366	160,976	11,588,549	11,787,891

기타수익	309,901	71,181	251,458	632,540

기타비용	23,273	2,305	1,240	26,818

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,461,603)	(1,138,337)	(1,716,089)	(7,316,029)

부문자산	32,252,326	5,581,542	47,403,910	85,237,778

부문부채	31,299,145	3,748,410	37,741,412	72,788,967

(3) 당3분기와 전3분기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

대한민국	50,520,358	39,563,786

아시아	3,464,003	2,848,316

합계	53,984,361	42,412,102

(4) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

외부고객 1	9,089,937	8,004,002

외부고객 2	7,492,731	7,001,178

38. 현금거래

(1) 당3분기와 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

단기차입금으로 전환사채 일부 상환	-	290,836

전환사채의 전환	9,751,618

전환사채의 보증금 상계	867,166	-

39. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당3분기 중 매출총손실 2,339,817천원, 영업손실 7,434,225천원 과 당기순손실 7,163,692천 원이 발생됨에 따라 당3분기말 현재 68,727,963천원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당3분기말 현재 유동부채가 유동자산을 27,813,843천원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있 습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산을 양도 및 재임대( Sales Lease Back ) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄임으로써 재무구조를 개선할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당반기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.