주성코퍼레이션 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 9 기 2017년 12월 31일 현재
제 8 기 2016년 12월 31일 현재
케이지피 주식회사

1. 회사의 개요 (1) 케이지피 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 한편, 당사는 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업을 주요 사업으로 하는 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법 제527조의3에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하였 습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류와 광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 대표이사는 최우식ㆍ곽 종윤이며, 당기말과 전기말 현재 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주주명	제 9(당)기	제 8(전)기

주식수	지분율	자본금액	주식수	지분율	자본금액

더블유글로벌4호조합	914,076	10.17	457,038	-	-	-

더블유글로벌3호조합	238,916	2.66	119,458	2,389,166	3.72	1,194,583

박형섭	319,438	3.55	159,719	641,055	1.00	320,528

남민자	207,945	2.31	103,973	-	-	-

박창규	152,346	1.69	76,173	-	-	-

주홍관	107,658	1.20	53,829	147,218	0.23	73,609

박춘자	104,477	1.16	52,239	-	-	-

FINANSA INVESTMENT ADVISORS LTD.	99,480	1.11	49,740	994,800	1.55	497,400

최수현	91,407	1.02	45,704	-	-	-

최우진	91,407	1.02	45,704	-	-	-

신항묵	91,407	1.02	45,704	-	-	-

자기주식	4,563	0.05	2,282	28,700	0.04	14,350

기타	6,568,425	73.04	3,284,210	60,074,926	93.46	30,037,463

합계	8,991,545	100.00	4,495,773	64,275,865	100.00	32,137,933

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 2 8일자정기 주주총회에 서 최종 승인될 예 정입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열가하고 있는 재무상태표와 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. ② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로부터 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS 제1039호에
따른 금액	K-IFRS 제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,999,702	2,999,702

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	16,184,740	16,184,740

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	602,290	602,290

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	65,298	65,298

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,118,050	1,118,050

투자주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,549,997	2,549,997

파생상품을 제외한 금융자산 합계	23,522,077	23,522,077

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 당사는 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 39,630,807천원 , 당기손익인식금융부채 2,133,234천원을 보유하고 있습니다. 재무적 영향 평가 결과에 따르면 회사가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 당사의 대여금및수취채권에 대한 손실충당금은 9,945,947천원입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.재무적 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

라. 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호 에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80 ~ 125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도없습니다. 또한, 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역 및 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식할 예정입니다.

한편, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 재무제표에 미치는 영향은제한적인 것으로 예상합니다.

나. 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여‘ 예상원가 이윤가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

다. 변동대가당사는 주문 건별로 계약에 따른 단가가 적용되므로 기업회계기준서 제1115호에 따른 변동대가에 해당하지 않으며, 또한 장기단가계약이 체결된 경우에도 명시적인 수량할인 정책이 적용하지 않아 별도로 변동대가로 인식할 부분은 없는 것으로 예상됩니다.

라.계약체결 증분원가

당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 대행사에 커미션을 지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가의 경우 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

마. 미인도청구약정당사는 거래처와 일부 제품매출 중 고객사의 물품보관 공간의 부족 등 고객의 요청으로 미인도청구약정(판매보관매출) 계약으로 거래하고 있습니다. 당사의 제품매출 중 2017년말 현재 남아있는 미인도청구약정거래 잔액은 126,911천원이며, 당사는 2018년부터는 원칙적으로 미인도청구약정 계약을 중단할 예정입니다.③ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계 당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성 이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험 회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후 속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 가. 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위 험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ③ 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	15년~40년	정액법	공구와기구	5~10년	정액법

기계장치	5~25년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

차량운반구	3 ~ 8년	정액법	시설장치	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연 수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 당사는 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분 과 기타 요소부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (26) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

부채총계(A)	45,779,274	38,485,834

자본총계(B)	10,536,341	11,733,407

부채비율(A/B)	434.49%	328.00%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 당사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 2,549,997천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 255,000천 원입니 다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 9(당)기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,999,702	2,999,702	6,680,925	6,680,925

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	156,001	156,001	766,292	766,292

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	19,369,060	19,369,060	12,584,846	12,584,846

대손충당금	(3,584,206)	(3,584,206)	(3,089,858)	(3,089,858)

미수금	357,891	357,891	1,638,109	1,638,109

대손충당금	(10,466)	(10,466)	-	-

미수수익	59,140	59,140	9,842	9,842

대손충당금	(6,679)	(6,679)	-	-

소계	16,184,740	16,184,740	11,142,939	11,142,939

단기대여금및수취채권	단기대여금	961,856	961,856	1,630,000	1,630,000

대손충당금	(457,416)	(457,416)	(1,630,000)	(1,630,000)

주임종단기대여금	196,365	196,365	139,101	139,101

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(88,048)	(88,048)

소계	602,290	602,290	51,053	51,053

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000	30,000	-	-

금융보증자산	35,298	35,298	1,666	1,666

소계	65,298	65,298	1,666	1,666

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540	-	-

대손충당금	(21,540)	(21,540)	-	-

소계	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,118,050	1,118,050	230,570	230,570

대손충당금	-	-	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	1,118,050	1,118,050	130,570	130,570

소계	17,972,378	17,972,378	11,328,228	11,328,228

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	투자주식	3,449,997	3,449,997	900,000	900,000

손상차손누계액	(900,000)	(900,000)	(900,000)	(900,000)

소계	2,549,997	2,549,997	-	-

합계	23,678,078	23,678,078	18,775,445	18,775,445

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 9(당)기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	2,133,234	2,133,234	5,683,561	5,683,561

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	21,105,086	21,105,086	12,097,511	12,097,511

미지급금	501,056	501,056	344,680	344,680

현재가치할인차금	-	-	(2,544)	(2,544)

미지급비용	2,591,248	2,591,248	2,733,765	2,733,765

금융보증부채	35,298	35,298	1,666	1,666

소계	24,232,688	24,232,688	15,175,078	15,175,078

단기차입금	단기차입금	6,159,917	6,159,917	1,352,795	1,352,795

유동성장기부채	유동성장기차입금	134,000	134,000	-	-

유동성전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	1,554,008	1,554,008	321,500	321,500

전환권조정	(3,485,806)	(3,485,806)	(997,045)	(997,045)

소계	8,568,202	8,568,202	1,324,455	1,324,455

장기차입금	장기차입금	536,000	536,000	-	-

전환사채	전환사채	-	-	15,000,000	15,000,000

전환사채상환할증금	-	-	2,175,000	2,175,000

전환권조정	-	-	(6,616,433)	(6,616,433)

소계	-	-	10,558,567	10,558,567

소계	39,630,807	39,630,807	28,410,895	28,410,895

합계	41,764,041	41,764,041	34,094,456	34,094,456

③ 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자수익(비용)	5,943	-	96,986	-	-	(2,526,243)	(2,423,314)

외화차익(차손)	-	-	(10,913)	-	-	(4,622)	(15,535)

외화환산이익(손실)	1	-	(19,681)	-	-	56,066	36,386

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	-	(76,813)	-	-	2,062,624	-	1,985,811

대손상각비	-	-	313,823	-	-	-	313,823

매출채권처분손실	-	-	13,768	-	-	-	13,768

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	-	2,450,003	-	-	2,450,003

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	11,153	11,153

금융보증수익(비용)	-	-	(19,596)	-	-	19,596	-

나. 전기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식
금융자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	10,091	-	10,537	104,782	-	(2,392,626)	(2,267,216)

외화차익(차손)	-	-	(5,917)	-	-	(21,649)	(27,566)

외화환산이익(손실)	-	-	6,156	-	-	(331)	5,825

대손상각비	-	-	1,989,712	-	-	-	1,989,712

매출채권처분손실	-	-	9,652	-	-	-	9,652

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	(6,860)	(6,860)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	900,000	-	-	(900,000)

당기손익인식금융상품평가이익(손실)	-	(676,080)	-	-	1,681,842	-	1,005,762

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	156,001	-	156,001	-	156,001

매도가능금융자산	매도가능금융자산	시장성있는 지분상품	2,549,997	2,549,997	-	-	2,549,997

합계	2,705,998	2,549,997	156,001	-	2,705,998

금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	내재파생상품	1,826,017	-	1,826,017	-	1,826,017

전환권대가	307,217	-	307,217	-	307,217

소계	2,133,234	-	2,133,234	-	2,133,234

기타금융부채	전환사채	유동성전환사채	8,568,202	-	8,568,202	-	8,568,202

합계	10,701,436	-	10,701,436	-	10,701,436

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	내재파생상품	766,292	-	766,292	-	766,292

금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	5,683,561	-	4,356,073	-	4,356,073

전환권대가	-	-	1,327,488	-	1,327,488

소계	5,683,561	-	5,683,561	-	5,683,561

기타금융부채	전환사채	유동성전환사채	1,324,455	-	1,324,455	-	1,324,455

전환사채	10,558,567	-	10,558,567	-	10,558,567

합계	17,566,583	-	17,566,583	-	17,566,583

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 9(당)기	제 8(전)기

현금및현금성자산	2,999,702	6,680,925

당기손익인식금융자산	156,001	766,292

대여금및수취채권	17,972,378	11,328,228

매도가능금융자산	2,549,997	-

합계	23,678,078	18,775,445

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,089,858	-	-	1,630,000	88,048	-	100,000	5,767,125	10,675,031

손상차손 인식금액	313,823	10,466	6,679	457,416	10,467	-	-	-	798,851

합병	180,525	-	-	-	-	21,540	-	-	202,065

손상차손 환입	-	-	-	(1,630,000)	-	-	(100,000)	-	(1,730,000)

기말금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	1,178,801	-	88,048	-	5,767,125	7,033,974

손상차손 인식금액	1,989,712	1,630,000	-	100,000	-	3,719,712

당기 제각	(78,655)	-	-	-	-	(78,655)

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,089,858	1,630,000	88,048	100,000	5,767,125	10,675,031

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,592,392	(574,872)	725,504	(38,375)	3,051,164	(2,970,959)	19,369,060	(3,584,206)

미수금	347,425	-	10,466	(10,466)	-	-	357,891	(10,466)

미수수익	52,461	-	6,679	(6,679)	-	-	59,140	(6,679)

단기대여금	504,440	-	457,416	(457,416)	-	-	961,856	(457,416)

주임종단기대여금	97,850	-	-	-	98,515	(98,515)	196,365	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	1,118,050	-	-	-	-	-	1,118,050	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	17,712,618	(574,872)	1,200,065	(512,936)	8,938,344	(8,858,139)	27,851,027	(9,945,947)

i i) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,761,498	(371,202)	1,230,048	(1,135,191)	1,593,300	(1,583,465)	12,584,846	(3,089,858)

미수금	1,638,109	-	-	-	-	-	1,638,109	-

미수수익	9,842	-	-	-	-	-	9,842	-

단기대여금	1,630,000	(1,630,000)	-	-	-	-	1,630,000	(1,630,000)

주임종단기대여금	40,202	-	-	-	98,899	(88,048)	139,101	(88,048)

비유동	보증금	130,570	-	100,000	(100,000)	-	-	230,570	(100,000)

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	13,210,221	(2,001,202)	1,330,048	(1,235,191)	7,459,324	(7,438,638)	21,999,593	(10,675,031)

(4) 유동성위험

① 당기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	24,232,688	-	-	-	24,232,688

단기차입금	6,159,917	-	-	-	6,159,917

유동성장기부채	134,000	-	-	-	134,000

유동성전환사채	8,568,202	-	-	-	8,568,202

장기차입금	-	134,000	402,000	-	536,000

합계	39,094,807	134,000	402,000	-	39,630,807

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	15,175,078	-	-	-	15,175,078

단기차입금	1,352,795	-	-	-	1,352,795

유동성전환사채	1,324,455	-	-	-	1,324,455

전환사채	-	10,558,567	-	-	10,558,567

합계	17,852,328	10,558,567	-	-	28,410,895

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	195,250.09	1,071.40	209,191	USD	313,411.73	1,208.50	378,758

JPY	1,663,960.00	9.4911	15,793	-	-	-	-

외화금융부채	USD	1,300,575.19	1,071.40	1,393,436	USD	27,412.47	1,208.50	33,128

JPY	63,250.00	9.4911	600	-	-	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(118,425)	118,425	34,563	(34,563)

JPY	1,519	(1,519)	-	-

합계	(116,906)	116,906	34,563	(34,563)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

금융부채(차입금)	차입금	2,219,917	1,352,795

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연 간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(22,199)	22,199	(13,528)	13,528

순자산	(22,199)	22,199	(13,528)	13,528

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기	제 8(전)기

보유현금	154	267

보통예금	2,999,548	6,680,658

합계	2,999,702	6,680,925

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제 9(당)기	제 8(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	㈜신한은행	30,000	-	신용카드한도 담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	32,000	2,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 9(당)기	제 8(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	19,369,060	12,584,846

대손충당금	(3,584,206)	(3,089,858)

미수금	357,891	1,638,109

대손충당금	(10,466)	-

미수수익	59,140	9,842

대손충당금	(6,679)	-

소계	16,184,740	11,142,939

단기대여금및수취채권	단기대여금 (주1)	961,856	1,630,000

대손충당금 (주1)	(457,416)	(1,630,000)

주임종단기대여금	196,365	139,101

대손충당금	(98,515)	(88,048)

소계	602,290	51,053

합계	16,787,030	11,193,992

비유동	장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	-

대손충당금	(21,540)	-

소계	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,118,050	230,570

대손충당금	-	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	1,118,050	130,570

합계	1,118,050	130,570

합계	17,905,080	11,324,562

(주1) 전기 중 특수관계자 등에 대한 단기대여금에 대하여 1,630,000천원의 대손충당금을 설정하였으나, 당기 중에 1,630,000천원이 회수되어 대손충당금환입액을 인식하였습니다.

(2) 매출채권및기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어있습니다. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	19,369,060	357,891	59,140	961,856	196,365	21,540	1,118,050	5,767,125	27,851,027

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(552,751)	-	-	-	-	-	-	-	(552,751)

대손충당금합계	(3,584,206)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,945,947)

순장부가액	15,784,854	347,425	52,461	504,440	97,850	-	1,118,050	-	17,905,080

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	12,584,846	1,638,109	9,842	1,630,000	139,101	230,570	5,767,125	21,999,593

개별평가대손충당금	(2,778,107)	-	-	(1,630,000)	(88,048)	(100,000)	(5,767,125)	(10,363,280)

집합평가대손충당금	(311,751)	-	-	-	-	-	-	(311,751)

대손충당금합계	(3,089,858)	-	-	(1,630,000)	(88,048)	(100,000)	(5,767,125)	(10,675,031)

순장부가액	9,494,988	1,638,109	9,842	-	51,053	130,570	-	11,324,562

(3) 금융자산의 양도

당기 중 당 사는 매출채권 21,267,479천원을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증 을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 . 당 기말 현재 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 1,135,670천원 입니다 ( 주석 18,21참조). 한 편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대 가는 9,460,529천원이며, 매출채권처분손실 13,768천원을 인식하였습니다 .

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,169,900	(546,696)	1,623,204	118,273	(20,223)	98,050

제품	6,923,200	(918,424)	6,004,776	7,693,667	(1,180,463)	6,513,204

재공품	379,468	(47,483)	331,985	84,399	-	84,399

원재료	5,047,965	(215,571)	4,832,394	2,196,518	-	2,196,518

부재료	175,300	-	175,300	225,934	-	225,934

저장품	590,772	(159,803)	430,969	536,555	-	536,555

미착품	68,409	-	68,409	31,663	-	31,663

합계	15,355,014	(1,887,977)	13,467,037	10,887,009	(1,200,686)	9,686,323

한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	425,434	439,826

재고자산평가충당금환입	(363,556)	-

합계	61,878	439,826

12. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였습니다. 발행자의 조기상환청구권은 당기손익인식금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당사는 전환사채를 발행함에 따라 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 당기손익인식금융자산으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다(주석 22 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유동성
전환사채	제2회 전환사채	내재파생상품자산	조기상환창구권	115,311	669,765

제3회 전환사채	내재파생상품자산	조기상환창구권	-	96,527

제4회 전환사채	내재파생상품자산	조기상환창구권	39,935	-

제6회 전환사채	내재파생상품자산	조기상환창구권	755	-

합계	156,001	766,292

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유동성
전환사채	제2회 전환사채	내재파생상품부채	조기상환청구권	1,378,037	3,827,790

전환권대가	120,853	1,057,245

소계	1,498,890	4,885,035

제3회 전환사채	내재파생상품부채	조기상환청구권	-	528,283

전환권대가	-	270,243

소계	-	798,526

제4회 전환사채	내재파생상품부채	조기상환청구권	258,879	-

전환권대가	77,462	-

소계	336,341	-

제6회 전환사채	내재파생상품부채	조기상환청구권	189,101	-

전환권대가	108,902	-

소계	298,003	-

합계	2,133,234	5,683,561

13. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제 9(당) 기	제 8(전) 기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

지분증권	㈜엔비어스 (주1)	75,000	5.39	900,000	-	-	900,000	-	-

㈜아이엠텍 (주2)	909,090	4.77	5,000,000	2,549,997	2,549,997	-	-	-

합계	5,900,000	2,549,997	2,549,997	900,000	-	-

(주1) 당사는 전기 중 ㈜엔비어스 보통주 75,000주를 취득하였으나, 회 수가능가액이 장부금액을 하회하여 전기 중 900,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 코스닥 상장법인인 ㈜아이엠텍 보통주 909,090주를 5,000,000천원에 취득하였으나, 당기말 현재 2,450,003천원의 매도가능증권평가손실을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상기 시장성있는 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	-	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)	-

법인세효과	-	-

기말금액	(2,450,003)	-

14. 기타금융자산과 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	30,000	-

금융보증자산	35,298	1,666

소계	65,298	1,666

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	218,993	116,042

선급비용	71,267	470,932

부가세대급금	-	90,398

소계	290,260	677,372

비유동	기타의투자자산(주1)	-	63,039

기타비유동자산	-	7,210,667

기타비유동자산손상차손누계액	-	(7,160,517)

소계	-	113,189

소계	290,260	790,561

합계	357,558	794,227

(주1) 당기 중에 특수관계기업인 국일제지㈜에 처분하였습니다(주석 34 참조).

15. 종속기 업투 자지분 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 9(당) 기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발ㆍ제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192

제 8(전) 기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발ㆍ제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	증가	감소	기말가액

제 9(당) 기	㈜알에프윈도우	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜위니테크놀로지(주1)	-	1,800,000	1,800,000	-

합계	6,678,192	1,800,000	1,800,000	6,678,192

제 8(전) 기	㈜알에프윈도우	-	6,678,192	-	6,678,192

(주1) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 소유하고 있던 ㈜위니테크놀러지 지분 100%를 인수하였으며, 당기 중 상법 제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병을 하였습니다(주석 40 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

제 9(당) 기	㈜알에프윈도우	22,002,464	11,661,914	16,036,225	(10,349,263)	(10,369,893)

제 8(전) 기	㈜알에프윈도우	33,395,365	12,707,042	23,964,295	(3,401,006)	(3,297,133)

16. 유형자산

( 1 ) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	59,848,987	(4,900)	(41,753,755)	(10,800,078)	7,290,254

차량운반구	1,340,666	-	(260,743)	-	1,079,923

공구와기구	1,172,641	-	(974,247)	-	198,394

집기비품	3,970,966	(124,833)	(3,734,313)	-	111,820

시설장치	144,007	-	(140,386)	-	3,621

건설중인자산	8,500	-	-	-	8,500

합계	67,140,777	(129,733)	(46,863,444)	(10,800,078)	9,347,522

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	4,821,964	-	(2,442,697)	(955,888)	1,423,379

구축물	6,405,127	-	(3,806,169)	(1,044,644)	1,554,314

기계장치	58,080,408	-	(39,194,973)	(10,800,078)	8,085,357

차량운반구	1,017,860	-	(109,472)	-	908,388

공구와기구	948,161	-	(906,780)	-	41,381

집기비품	3,622,078	(138,833)	(3,428,546)	-	54,699

합계	75,550,608	(138,833)	(49,888,637)	(12,800,610)	12,722,528

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	정부보조금	합병(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	-	655,010

건물	1,423,379	-	(1,325,141)	-	-	(98,238)	-

구축물	1,554,314	41,500	(1,475,387)	-	-	(120,427)	-

기계장치	8,085,357	63,000	-	(6,000)	305,435	(1,157,537)	7,290,255

차량운반구	908,388	285,000	-	-	11,342	(124,807)	1,079,923

공구와기구	41,381	45,000	-	-	134,914	(22,902)	198,393

집기비품	54,699	12,400	-	-	73,371	(28,651)	111,819

시설장치	-	-	-	-	4,230	(609)	3,621

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	-	8,500

합계	12,722,528	455,400	(2,800,528)	(6,000)	529,292	(1,553,171)	9,347,522

(주1) 당사는 당기 중 건물과 구축물을 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. (주2) 당사는 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하였습니다(주석 40 참조).

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	대체	정부보조금	손상차손(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	11,722,970	-	(11,067,960)	-	-	-	-	655,010

건물	2,242,047	-	-	-	(670,412)	(148,256)	1,423,379

구축물	2,470,012	-	-	-	(732,082)	(183,617)	1,554,313

기계장치	21,256,130	220,440	(93,113)	(3,148,610)	-	(8,314,266)	(1,835,224)	8,085,357

차량운반구	8	954,545	-	-	-	-	(46,165)	908,388

공구와기구	51,979	-	-	-	-	-	(10,598)	41,381

집기비품	42,909	165,628	-	-	(140,000)	-	(13,837)	54,700

합계	37,786,055	1,340,613	(11,161,073)	(3,148,610)	(140,000)	(9,716,760)	(2,237,697)	12,722,528

(주1) 당사는 전기 중 토지를 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다.(주2) 당사는 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액을 관련 자산에 배분하였습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

감가상각비	판매비와관리비	153,334	59,516

매출원가	1,399,837	2,178,181

소계	1,553,171	2,237,697

유형자산처분이익	323,473	7,655,541

유형자산처분손실	-	63,113

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제9(당)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	791,295

제8(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	776,089

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

기계장치	7,051,053	28,581,713

차량운반구	8	28,079

공구와기구	75,444	314,697

집기비품	33,388	1,314,433

재고(미착제외)	9,598,318	5,500,000

합계	16,758,211	35,738,922

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 9(당) 기	제 8(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계	스팀사용권	소프트웨어	합계

취득원가	3,148,610	83,302	2,036,468	850,000	6,118,380	3,148,610	3,030	3,151,640

상각누계액	(105,728)	(35,339)	(61,055)	-	(202,122)	(53,216)	(341)	(53,557)

손상차손누계액	(1,569,300)	-	(1,502,229)	-	(3,071,529)	(1,569,300)	-	(1,569,300)

장부금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729	1,526,094	2,689	1,528,783

(주1) 당사는 당기 중 ㈜테드케이파트너스의 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 9(당) 기	제 8(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	합계	스팀사용권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	1,526,094	2,689	-	-	1,528,783	-	-	-

증가금액	-	50,940	2,036,468	850,000	2,937,408	3,148,610	3,030	3,151,640

내부개발	-	-	94,927	-	94,927	-	3,030	3,030

영업권취득	-	-	-	850,000	850,000	-	-	-

사업결합취득	-	50,940	1,941,541	-	1,992,481	-	-	-

대체취득	-	-	-	-	-	3,148,610	-	3,148,610

감소금액	(52,512)	(5,666)	(1,563,284)	-	(1,621,462)	(1,622,516)	(341)	(1,622,857)

상각비	(52,512)	(5,666)	(61,055)	-	(119,233)	(53,216)	(341)	(53,557)

손상차손(주1)	-	-	(1,502,229)	-	(1,502,229)	(1,569,300)	-	(1,569,300)

기말 장부금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729	1,526,094	2,689	1,528,783

(주1) 당사는 스팀사용권과 관련하여 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액을 관련 자산에 배분하였습니다.(3) 상각스팀사용권의 상각비는 재고자산의 원가로 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다. 소트트웨어, 개발비 및 영업권의 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.

(4) 손상차손당기와 전기 중 무형자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

제 9(당) 기	제 8(전) 기

개발비	473,184	1,502,229	-	사용가치

스팀사용권	1,473,582	-	1,569,300	사용가치

18. 담 보제공자산 및 지급보증

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자 이외의 타인에게 담보로 제공된 당사 소유자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	1,135,670	단기차입금	1,135,670

견질어음	243,640

신한카드㈜	단기금융상품	36,000	미지급비용	19,304

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	368,000	이행계약

22,000	이행지급

53,000	공탁

신용보증기금	872,000	차입금 지급보증

합계	1,315,000

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

매입채무및 기타유동채무	매입채무	21,105,086	12,097,511

미지급금	501,056	344,680

현재가치할인차금	-	(2,544)

미지급비용	2,591,248	2,733,765

금융보증부채	35,298	1,666

합계	24,232,688	15,175,078

상기 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

예수금	77,943	58,634

부가세예수금	482,587	-

선수금	157,965	3,554

합계	718,495	62,188

21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

차입금	단기차입금	6,159,917	1,352,795

유동성장기부채	134,000	-

장기차입금	536,000	-

합계	6,829,917	1,352,795

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	제 9(당) 기	제 8(전) 기

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.100	1,135,670	1,352,795

㈜알에프윈도우	운영자금	4.600	3,010,000	-

중소기업은행	구매자금대출	4.380	414,247	-

신보2016제3차유동화전문회사	사모사채	4.587	1,600,000	-

합계	6,159,917	1,352,795

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	제 9(당) 기	제 8(전) 기

장기차입금	중소기업은행	중소기업자금대출	4.647	670,000	-

유동성장기부채	(134,000)	-

합계	536,000	-

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2019년	134,000

2020년 이후	402,000

합계	536,000

(5) 전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜가 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다.

22. 전환사채 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

유동	합계	유동	비유동	합계

제2회 전환사채(주2)	제4회 전환사채	제6회 전환사채(주3)	제3회 전환사채(주1)	제2회 전환사채(주2)

액면금액	8,500,000	1,000,000	1,000,000	10,500,000	2,000,000	15,000,000	17,000,000

상환할증금	1,232,500	160,754	160,754	1,554,008	321,500	2,175,000	2,496,500

전환권조정	(2,532,188)	(451,817)	(501,801)	(3,485,806)	(997,045)	(6,616,433)	(7,613,478)

장부가액	7,200,312	708,937	658,953	8,568,202	1,324,455	10,558,567	11,883,022

(주1) 제1회와 제3회 전환사채는 사채권자의 조기상환행사로 만기전 사채취득 후 전량 소각하였습니다.(주2) 당기 중 제2회 전환사채(액면금액 15,000,000천원) 중 6,500,000천원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(주3) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 보고기간말이후에 매입소각하였습니다(주석 39 참조).

(2) 제 1 회 전환사채2016년 5월 2일에 발행한 제 1 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 5월 2일

만기일	2019년 5월 2일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 5월 2일에 미상환사채 원금의 116.1%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1,344원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

한편, 당 사는 전기 중 상기 제1회 전환사채를 상환하였으며, 상환 시 사채상환손실 6,860천원을 인식하였습니다.

(3) 제 2 회 전환사채① 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	962원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 무상증자ㆍ주식배당ㆍ액면분할 ㆍ 감자 ㆍ 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 1주당 전환가격을 조정.나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정전 전환가격×기발행주식수)＋(신발행주식수×1주당발행가격))÷((기발행주식수＋신발행주식수))의 산식에 의하여 조정다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 (주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다.

② 제2회 전환사채의 발행시점, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기	발행시점

발행가액	8,500,000	15,000,000	15,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	8,500,000	15,000,000	15,000,000

상환할증금	1,232,500	2,175,000	2,175,000

전환권조정	(2,532,188)	(6,616,433)	(7,320,360)

소계	7,200,312	10,558,567	9,854,640

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	115,311	669,765	1,345,845

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	1,378,037	3,827,790	3,656,595

전환권대가	120,853	1,057,245	2,834,610

소계	1,498,890	4,885,035	6,491,205

전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜의 동 전환사채(당기말 현재 액면가액 8,500,000천원)에 대한 조기상환청구권의 청구를 1년간 유예하기로 하였습니다(주석 41참조). 한 편, 제2회 전환사채(액면가액 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면가액)이 당기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다(주석 24 참조).

(4) 제 3 회 전환사채

① 2016년 11월 23일에 발행한 제 3 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 11월 23일

만기일	2019년 11월 23일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 11월 23일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,036원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2016년 11월 23일부터 2019년 10월 23일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 11월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 2월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정나. 무상증자 ㆍ 주식배당 ㆍ 액면분할 ㆍ 감자 ㆍ 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 1주당 전환가격을 조정다. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 제3회 전환사채(액면가액 2,000,000천원) 중 590,836천원(액면가액)이 당기 중 조기상환되어 11,153천원의 사채상환이익을 계상하였습니다. 또한, 조기상환 후 잔여 전환사채(액면가액 1,409,164천원)가 전환청구되어 당기 중 429,621주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다.

② 제 3 회 전환사채의 발행시점, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기	발행시점

발행가액	-	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	-	2,000,000	2,000,000

상환할증금	-	321,500	321,500

전환권조정	-	(997,045)	(997,045)

소계	-	1,324,455	1,324,455

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	-	96,527	96,527

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	-	528,283	528,283

전환권대가	-	270,243	270,243

소계	-	798,526	798,526

(5) 제 4 회 전환사채

① 2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다.

② 제 4 회 전환사채의 발행시점, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	발행시점

발행가액	1,000,000	1,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,000,000	1,000,000

상환할증금	160,754	160,754

전환권조정	(451,817)	(493,896)

소계	708,937	666,858

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	39,935	7,671

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	258,879	254,800

전환권대가	77,462	86,012

소계	336,341	340,812

(6) 제 6 회 전환사채① 2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

② 제 6 회 전환사채의 발행시점, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	발행시점

발행가액	1,000,000	1,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,000,000	1,000,000

상환할증금	160,754	160,754

전환권조정	(501,801)	(505,573)

소계	658,953	655,181

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	755	754

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	189,101	187,641

전환권대가	108,902	157,932

소계	298,003	345,573

(7) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	제2회	제3회	제4회	제6회	합계

금융수익	당기손익인식금융상품평가이익	2,086,985	246,120	40,815	49,031	2,422,951

사채상환이익	-	11,153	-	-	11,153

합계	2,086,985	257,273	40,815	49,031	2,434,104

금융비용	이자비용	2,135,677	184,116	42,079	3,772	2,365,644

당기손익인식금융상품평가손실	331,502	100,099	4,079	1,460	437,140

합계	2,467,179	284,215	46,158	5,232	2,802,784

② 전기 (단위 : 천원)

구분	제1회	제2회	제3회	합계

금융수익	당기손익인식금융상품평가이익	89,380	1,798,024	-	1,887,404

금융비용	이자비용	118,812	703,927	26,454	849,193

당기손익인식금융상품평가손실	13,708	867,934	-	881,642

사채상환손실	6,860	-	-	6,860

합계	139,380	1,571,861	26,454	1,737,695

(8) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	제2회	제4회	제6회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	115,311	39,935	755	156,001

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	1,378,037	258,879	189,101	1,826,017

전환권대가	120,853	77,462	108,902	307,217

소계	1,498,890	336,341	298,003	2,133,234

② 전기 (단위 : 천원)

구분	제2회	제3회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	669,765	96,527	766,292

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	3,827,790	528,283	5,683,561

전환권대가	1,057,245	270,243	1,327,488

소계	4,885,035	798,526	5,683,561

(9) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 납입자의 납입기간 연장요청으로인하여 2018년 1월 16일로 납입완료되었습니다(주석 39 참조).

23 . 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기근무원가	480,498	397,835

부채에 대한 이자비용	88,625	71,149

사외적립자산의 기대수익	(17,458)	(16,294)

합 계	551,665	452,690

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,867,754	3,381,967

사외적립자산의 공정가치	(705,156)	(796,540)

국민연금전환금	(36,261)	(36,261)

확정급여채무에서 발생산 순부채	3,126,337	2,549,166

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초 확정급여채무	3,381,967	3,424,379

합병	453,114	-

당기근무원가	480,498	397,835

이자비용	88,625	71,149

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	(142,248)	35,617

급여지급액	(394,202)	(547,013)

기말 확정급여채무	3,867,754	3,381,967

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	796,540	855,287

사외적립자산의 기대수익	17,458	16,295

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(6,629)	(6,794)

고용인(사용자)의 기여금	-	-

지급액	(102,213)	(68,248)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	705,156	796,540

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말 36,261천원과 전기말 36,261천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	135,619	(42,411)

법인세효과	(29,836)	9,330

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	105,783	(33,081)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

할인율 (주1)	2.909%, 3.298%	2.49%

사외적립자산의 기대수익률	2.909%, 3.298%	2.49%

기대임금상승률	4.11%, 3.23%	4.12%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(196,184)	217,502

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	215,855	(198,419)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	8,991,545 주	64,275,865 주

자기주식수	4,563 주	28,700 주

유통주식수	8,986,982 주	64,247,165 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	4,495,773	32,137,933

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초발행주식수	64,275,865	37,773,517

유상증자(주1)	1,538,460	26,502,348

무상감자(주2)	(59,232,893)	-

전환사채 전환(주3)	2,410,113	-

기말발행주식수	8,991,545	64,275,865

(주1) 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460 주	650 원	999,999

② 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2016-08-11	2016-08-11	1,392,755 주	1,436 원	1,999,996

2016-08-19	2016-11-08	25,109,593 주	624 원	15,668,386

합계	26,502,348 주	17,668,382

(주2) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

한 편, 자본감소와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	자본감소 전	자본감소 후	증감

자본감소 전후 자본금	32,907,163	3,290,716	(29,616,447)

자본감소 전후 발행주식총수	65,814,325	6,581,432	(59,232,893)

(주3) 당기 중 제2회와 제3회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제2회	제3회	합계

전환가액	3,282원	3,282원	-

발행주식수	1,980,492	429,621	2,410,113

자본금	990,246	214,811	1,205,057

전환사채 액면가액	6,500,000	1,409,164	7,909,164

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

미처리결손금	61,471,731	55,145,387

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

I. 미처리결손금	61,471,731	55,145,387

1. 전기이월미처리결손금	55,145,387	37,557,432

2. 보험수리적손실(이익)	(105,783)	33,081

3. 당기순손실	6,432,127	17,554,874

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월결손금	61,471,731	55,145,387

상기 결손금의 처리는 2018년 3월 28일 개최될 주주총회에서 확정될 예정이며, 전기 의 결 손금 처리일 은 2017년 3월 30일입니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	(363,880)	(330,799)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익(손실)	135,619	(42,411)

법인세효과	(29,836)	9,330

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	105,783	(33,081)

기말금액	(258,097)	(363,880)

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

감자차익	84,154,247	54,537,800

기타자본잉여금	(1,261,495)	166,506

주식할인발행차금	(12,912,418)	(19,952,610)

자기주식 (주1)	(18,031)	(10,834)

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)	-

합계	67,512,300	34,740,862

(주1) 당기말 현재 당사가 보유 중인 자 기주식(보통주 4,563주) 은 분 할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에따라 처분할 예정입니다. (2) 당기와 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	54,537,800	54,537,800

당기변동액	무상감자(주1)	29,616,447	-

기말금액	84,154,247	54,537,800

(주1) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	166,506	166,506

당기변동액	종속기업 합병(주1)	(1,428,001)	-

기말금액	(1,261,495)	166,506

(주1) 당사는 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다(주석 40 참조).

(4) 당기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	(19,952,610)	(23,878,970)

당기변동액	유상증자	225,606	3,926,360

전환사채 전환	6,814,586	-

기말금액	(12,912,418)	(19,952,610)

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	-	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)	-

기말금액	(2,450,003)	-

27 . 매출액

당기와 전기 중 금 융수익과 기타수익 (주석 29 과 주석 30 참고) 을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

재화의 판매로 인한 수익	상품매출	3,847,275	1,147,560

제품매출	59,116,039	44,795,083

기타매출	68,340	32,120

합계	63,031,654	45,974,763

28 . 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

급여	1,621,839	575,444

퇴직급여	151,296	71,833

복리후생비	283,619	146,548

여비교통비	101,865	79,504

경상연구개발비	134,873	-

임차료	262,186	92,328

세금과공과	35,934	42,664

감가상각비	153,334	59,516

무형자산상각비	66,722	341

접대비	204,763	140,753

수출제비용	284,671	331,259

광고선전비	48,445	21,500

소모품비	35,926	83,988

지급수수료	1,566,419	897,562

대손상각비	313,823	1,989,712

운반비	810,657	664,933

차량유지비	77,488	29,520

기타	125,751	48,617

합계	6,279,611	5,276,022

29 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

금융수익	2,650,008	2,089,741

금융비용	3,069,275	4,289,448

순금융수익	(419,267)	(2,199,707)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

이자수익	102,929	125,410

외환차익	37,312	55,245

외화환산이익	56,067	6,156

당기손익인식금융자산평가이익	2,422,951	1,887,404

전환사채상환이익	11,153	-

금융보증수익	19,596	15,526

합계	2,650,008	2,089,741

(3) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

이자비용	2,526,243	2,392,626

외환차손	52,847	82,811

외화환산손실	19,681	331

매출채권처분손실	13,768	9,652

당기손익인식금융자산평가손실	437,140	881,642

매도가능증권손상차손	-	900,000

금융보증비용	19,596	15,526

전환사채상환손실	-	6,860

합계	3,069,275	4,289,448

30 . 기타 수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기타수익	수입수수료	315,314	65,562

임대료수익	8,800	4,000

재고자산매각이익	-	53

대손충당금환입액	1,730,000	-

유형자산처분이익	323,473	7,655,541

기타의투자자산처분이익	62,961	-

탄소배출권매각이익	925,000	-

잡이익	173,582	155,812

소계	3,539,130	7,880,968

기타비용	기타의대손상각비	485,029	1,730,000

유형자산처분손실	-	63,113

유형자산손상차손	-	9,716,760

무형자산손상차손	1,502,229	1,569,300

기타의투자자산손상차손	-	294,850

기부금	200	400

잡손실	190,376	68,812

소계	2,177,834	13,443,235

순액	1,361,296	(5,562,267)

31 . 법인세 비용 (수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 효과	(1,609,621)	897,474

자본에 직접 반영된 법인세비용	(29,836)	9,330

법인세비용(수익)	(1,639,457)	906,804

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

보험수리적손익	(29,836)	9,330

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,071,584)	(16,648,070)

적용세율에 따른 법인세부담액	(1,775,748)	(3,662,575)

조정사항	136,291	4,569,379

비과세수익으로 인한 효과	(330,442)	-

비공제비용으로 인한 효과	509,164	126,728

이연법인세 효과	(42,431)	4,442,652

기타	-	(1)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(1,639,457)	906,804

유효법인세율	(주1)

(주1) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	조정	조정후기초	증가	감소	기말	기초	기말

퇴직급여충당금	3,345,707	(2,921,881)	423,826	801,859	357,942	867,743	736,055	190,903

퇴직보험예치금	(796,540)	-	(796,540)	(10,828)	(102,213)	(705,155)	(175,239)	(155,134)

대손충당금	10,489,206	-	10,489,206	9,852,406	10,489,206	9,852,406	2,307,625	2,167,529

감가상각비	397,545	(3)	397,542	-	397,513	29	87,460	6

재고자산평가충당금	1,695,334	-	1,695,334	687,292	-	2,382,626	372,974	524,178

외화환산손실	8,168	-	8,168	19,681	8,168	19,681	1,797	4,330

외화환산이익	(11,155)	-	(11,155)	(56,067)	(11,155)	(56,067)	(2,454)	(12,335)

미수수익	(9,842)	-	(9,842)	(59,141)	(9,842)	(59,141)	(2,165)	(13,011)

매도가능증권_엔비어스	900,000	-	900,000	2,450,003	-	3,350,003	198,000	737,001

토지	(188,046)	-	(188,046)	-	-	(188,046)	(41,370)	(41,370)

우리사주대여금	(83,269)	-	(83,269)	-	-	(83,269)	(18,319)	(18,319)

미지급비용	377,156	-	377,156	416,610	377,156	416,610	82,974	91,654

유형자산손상차손	12,313,147	-	12,313,147	-	2,375,830	9,937,317	2,708,892	2,186,210

무형자산손상차손	1,569,300	-	1,569,300	2,066,093	178,049	3,457,344	345,246	760,616

운휴중인유형자산손상차손	7,160,517	-	7,160,517	-	7,160,517	-	1,575,314	-

전환권조정	(7,613,478)	-	(7,613,478)	(953,618)	(5,081,290)	(3,485,806)	(1,674,965)	(766,877)

상환할증금	2,496,500	-	2,496,500	321,508	1,264,000	1,554,008	549,230	341,882

파생금융부채(평가손실)	5,683,561	-	5,683,561	634,344	4,184,671	2,133,234	1,250,383	469,312

파생금융자산(평가이익)	(766,292)	-	(766,292)	(40,690)	(650,981)	(156,001)	(168,584)	(34,320)

이월결손금	47,444,422	1,423	47,445,845	14,860,448	-	62,306,293	10,437,774	13,707,385

소계	84,411,941	(2,920,461)	81,491,480	30,989,900	20,937,571	91,543,809	18,570,628	20,139,640

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	92,451,392	20,350,650	20,310,041

차감계	(1,780,022)	(170,401)

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

퇴직급여충당부채	3,250,908	468,341	373,542	3,345,707	715,201	736,055

퇴직보험예치금	(855,288)	(9,500)	(68,248)	(796,540)	(188,163)	(175,239)

대손충당금	6,856,468	10,489,206	6,856,468	10,489,206	1,508,423	2,307,625

감가상각비	363,955	66,290	32,700	397,545	80,070	87,460

재고자산평가충당금	760,860	-	(439,826)	1,200,686	167,389	264,151

재고자산폐기손실	494,648	-	-	494,648	108,823	108,823

외화환산손실	10,137	331	2,300	8,168	2,230	1,797

외화환산이익	(14,700)	(6,156)	(9,701)	(11,155)	(3,234)	(2,454)

미수수익	(80,877)	(9,842)	(80,877)	(9,842)	(17,793)	(2,165)

토지	(3,907,628)	-	(3,907,628)	-	(859,678)	-

매도가능증권	-	-	(900,000)	900,000	-	198,000

평가증(합병차익)*(토지관련)	(7,095,324)	-	(6,698,879)	(396,445)	(1,560,971)	(87,218)

토지임의평가증	380,511	-	172,112	208,399	83,712	45,848

우리사주대여금	(83,269)	-	-	(83,269)	(18,319)	(18,319)

미지급비용	339,764	235,870	198,478	377,156	74,748	82,974

유형자산손상차손	2,805,228	11,286,060	208,841	13,882,447	617,150	3,054,138

기타비유동자산손상차손	6,865,667	294,850	-	7,160,517	1,510,447	1,575,314

전환권조정	-	(8,343,859)	(730,381)	(7,613,478)	-	(1,674,965)

상환할증금	-	2,496,500	-	2,496,500	-	549,230

파생금융부채(평가손실)	-	7,460,926	1,777,365	5,683,561	-	1,250,383

파생금융자산(평가이익)	-	1,136,865	1,903,157	(766,292)	-	(168,584)

이월결손금	58,206,434	-	10,762,012	47,444,422	12,805,415	10,437,774

이월세액공제	-	-	-	-	682,671	-

소계	68,297,494	25,565,882	9,451,435	84,411,941	15,708,121	18,570,628

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	92,502,953	16,590,669	20,350,650

합계	(882,548)	(1,780,022)

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

이연법인세자산	915,110	348,922

이연법인세부채	(1,085,512)	(2,128,944)

합계	(170,402)	(1,780,022)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유무형자산 관련 일시적차이	13,603,059

대손충당금 관련 일시적차이	9,852,406

매도가능증권 관련 일시적 차이	3,350,003

전환사채 관련 일시적차이	89,234

기타 일시적차이	3,250,397

이월결손금	62,306,293

합계	92,451,392

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할일시적 차이 중 가산할 일시적차이의 범위내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

32. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	4,759,233	-	-	4,759,233

원재료의 사용액	-	39,968,792	-	39,968,792

급여	-	4,259,733	1,621,839	5,881,572

퇴직급여	-	387,164	151,296	538,460

복리후생비	-	490,773	283,619	774,392

전력비	-	5,090,883	-	5,090,883

수도광열비	-	25,785	-	25,785

연료비	-	3,713,334	-	3,713,334

용역비	-	479,893	-	479,893

외주가공비	-	420,082	-	420,082

여비교통비	-	1,156	101,865	103,021

경상연구개발비	-	-	134,873	134,873

임차료	-	932,503	262,186	1,194,689

세금과공과	-	111,707	35,934	147,641

감가상각비	-	1,399,837	153,334	1,553,171

무형자산상각비	-	52,512	66,722	119,234

접대비	-	2,826	204,763	207,589

수출제비용	-	-	284,671	284,671

광고선전비	-	-	48,445	48,445

소모품비	-	2,442,332	35,926	2,478,258

지급수수료	-	577,629	1,566,419	2,144,048

대손상각비	-	-	313,823	313,823

운반비	-	5,138	810,657	815,795

차량유지비	-	86,033	77,488	163,521

기타	-	558,314	125,751	684,065

합계	4,759,233	61,006,424	6,279,611	72,045,270

(2) 전기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	3,595,164	-	-	3,595,164

원재료의 사용액	-	26,899,979	-	26,899,979

급여	-	3,945,641	575,444	4,521,085

퇴직급여	-	380,857	71,833	452,690

복리후생비	-	471,959	146,548	618,507

전력비	-	4,561,357	-	4,561,357

수도광열비	-	14,921	-	14,921

연료비	-	3,109,708	-	3,109,708

용역비	-	597,479	-	597,479

외주가공비	-	272,150	-	272,150

여비교통비	-	2,281	79,504	81,785

임차료	-	353,817	92,328	446,145

세금과공과	-	126,977	42,664	169,641

감가상각비	-	2,168,467	59,516	2,227,983

무형자산상각비	-	58,394	341	58,735

접대비	-	5,302	140,753	146,055

수출제비용	-	-	331,259	331,259

광고선전비	-	-	21,500	21,500

소모품비	-	1,994,679	83,988	2,078,667

지급수수료	-	439,823	897,562	1,337,385

대손상각비	-	-	1,989,712	1,989,712

운반비	-	1,512	664,933	666,445

차량유지비	-	72,514	29,520	102,034

기타	-	511,858	48,617	560,475

합계	3,595,164	45,989,675	5,276,022	54,860,861

33 . 주당이익(1) 기본주당이익(손실) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

보통주 당기순이익(손실)	(-)6,432,126,907 원	(-)17,554,874,227 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	6,643,501 주	4,199,368 주

기본주당이익(손실)	(-)968 원	(-)4,180 원

(주1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기 (주1)

기초주식수(자기주식 차감후)	64,272,995 주	3,774,482 주

유상증자 효과	1,386,721 주	424,886 주

무상감자 효과	(-)59,096,328 주	-

자기주식 취득 효과	(-)468 주	-

전환사채 전환효과	80,581 주	-

가중평균유통보통주식수	6,643,501 주	4,199,368 주

(주1) 당기 중에 유통되는 보통주식수가 무상감자로 감소하였기 때문에, 전기의 기본주당이익(손실)을 소급하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. 34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	제 9(당) 기	제 8(전) 기

종속기업	㈜알에프윈도우	㈜알에프윈도우, ㈜위니테크놀러지

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌, 디바이너홀딩스㈜, ㈜코우델리 ㈜테드케이파트너스	㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌, 디바이너홀딩스㈜, ㈜코우델리

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	거래내용	제 9(당) 기	제 8(전) 기

종속기업	㈜알에프윈도우	종속기업투자지분 취득	1,800,000	-

리스보증금 승계	23,560	-

상품 매입	22,767	-

원재료 매입	480,394	-

이자비용	47,011	-

상품 매출	9,432	-

제품 매출	239,583	-

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	810,664	640,457

기타매출액	31,965	32,120

당기손익인식금융자산 매각	-	182,137

매도가능금융자산 매각	-	2,931,437

건설중인자산 매입	-	83,000

토지 매각	-	18,200,000

건물 매각	1,630,000	-

구축물 매각	1,494,000	-

기타의투자자산 매각	126,000	-

상품 매입	257,598	220,346

원재료 매각	-	5,402

원재료 매입	30,911,989	20,819,324

부원료 매입	16,413	-

급여(판관)	414,950	-

지급수수료(판)	-	158,428

(지급)임차료(판관)	12,000	12,000

(지급)임차료(제조)	703,200	74,931

이자비용	2,135,677	2,183,533

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	72,704	66,348

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	29,532	-

수입임대료	3,600	-

이자수익	9,863	-

㈜알피티코리아	수입수수료	70,450	-

수입임대료	3,600	-

차량운반구 매입	285,000	-

리스보증금 승계	23,560	-

이자수익	30,116	-

디바이너홀딩스	수입임대료	1,600	1,800

㈜테드케이파트너스	영업권취득	850,000	-

㈜코우델리	이자비용	288	-

리스차량 보증금 승계	12,020	-

기타특수관계자	임직원	이자수익	2,308	-

이자비용	16,832	-

매출 등 합계	4,588,977	22,059,701

매입 등 합계	37,989,699	23,551,562

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제 9(당) 기	제 8(전) 기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	국일제지㈜	-	-	-	-	-	-	15,000,000	37,300,000

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	400,000	300,000	-	-	-	-

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-

㈜알피티코리아	970,000	805,560	-	-	130,000	-	-	-

㈜코우델리	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	175,000	117,736	400,000	-	-	2,760	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-	2,760	50,000	50,000

합계	1,145,000	1,423,296	900,000	400,000	630,000	2,760	15,050,000	37,350,000

(주1) 당사가 발행한 전환사채(액면가액 400,000천원)를 임직원이 인수하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	제 9(당) 기	제 8(전) 기

관계기업	국일제지㈜	당기손익인식금융자산	115,311	669,765

선급금	42,269	42,269

매입채무	15,580,186	9,457,350

미지급비용	115,211	1,100

당기손익인식금융부채	1,498,890	4,885,035

전환사채	7,200,312	10,558,567

종속기업	㈜알에프윈도우	매입채무	454,145	-

단기차입금	3,010,000	-

미지급비용	272,716	-

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	매출채권	2,200	440

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	미수금	25,726	28,836

미수수익	82,946	1,491

단기대여금	39,979	143

㈜알피티글로벌	미수금	294,440	130,000

미수수익	36,775	330

단기대여금	-	1,562

㈜디바이너홀딩스	미수금	2,200	500,000

㈜테드케이파트너스	미수금	213,722	-

㈜코우델리	미지급금	12,020	-

기타특수관계자	임직원	미수수익	1,847	-

주임종단기대여금	196,365	139,101

전환사채	283,575

채권 합계	1,053,780	1,513,937

채무 합계	28,427,055	24,902,052

당사는 당기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권에 대하여 100,715천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	토지, 기계장치,
재고자산, 매출채권	56,200,000	매입채무	15,245,515

미지급비용	115,211

전환사채(액면가액)	8,500,000

합계	56,200,000	합계	23,860,726

(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	1,135,670	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	478,400	-	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	261,600	1,084,248	차입금 지급보증

합계	4,640,000	2,219,918

한편, 당사의 단기대여금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

종속기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	6,996,000	5,800,000

㈜국민은행	605,000	550,000

합계	7,601,000	6,350,000

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	기계장치	원화단기차입금	9,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,166,677.13	USD12,000,000

JPY 34,754,100

(9) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

단기종업원급여 (주1)	188,971	129,533

퇴직후급여	146,010	24,059

합계	334,981	153,592

(주1) 상기 보상내역은 당기말과 전기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

35. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음당사는 당기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당기말 현재 단기차입금 1,135,670천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 243,640천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜아이비케이캐피탈	3,000,000	1,135,670

구매자금대출	중소기업은행	420,000	414,248

운전자금대출	중소기업은행	670,000	670,000

PCBO사모사채	신용보증기금	1,600,000	1,600,000

합계	5,690,000	3,819,918

(3) 당사는 전기 중 특수관계자인 국일제지㈜에 당사의 소유토지(장부금액 11,067,960천원)를 매각하고 유형자산처분이익 7,655,541천원을 인식하였습니다. 동 토지의 양도와 동시에 국일제지㈜와 동 토지를 재임대하는 계약을 체결하고, 매월 58,600천원의 임차료를 지급하고 있습니다.

36 . 현금 거래 (1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

장기미지급금의 유동성대체	-	337,000

기계장치의 무형자산 대체	-	3,148,610

매도가능금융자산과 장기차입금의 상계	-	3,121,491

토지와 장기차입금의 상계	-	4,000,000

전환사채와 장기차입금의 상계	-	15,000,000

장기차입금의 유동성대체	134,000	-

종속기업투자지분의 합병대체	1,800,000	-

전환사채 전환으로 인한 보통주 발행	8,019,643	-

합병으로 인한 자산 취득	10,125,088	-

합병으로 인한 부채 취득	9,753,089	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금	기말

합병	유동성대체	기타

당기손익인식금융자산	766,292	(20,091)	-	-	(590,200)	156,001

단기차입금	1,352,795	(1,400,458)	5,916,745	-	290,835	6,159,917

유동성장기부채	-	-	-	134,000	-	134,000

유동성전환사채	1,324,455	1,229,422	-	7,200,312	(1,185,987)	8,568,202

당기손익인식금융부채	5,683,561	450,486	-	-	(4,000,813)	2,133,234

장기차입금	-	670,000	-	(134,000)	-	536,000

전환사채	10,558,567	-	-	(7,200,312)	(3,358,255)	-

합계	19,685,670	929,359	5,916,745	-	(8,844,420)	17,687,354

37. 최종 중간기간의 경영성과(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기 4분기	제 8(당) 기 4분기

매출액	20,619,552	12,196,023

영업이익(손실)	(2,613,004)	(3,810,192)

분기순이익(손실)	(904,288)	(11,513,184)

분기주당이익(손실)	(131)	(2,137)

38. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사의 경우 전기에는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으나, 당기 중 종속기업인 ㈜위니테크놀로지를 합병함에 따라 당기말 현재 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스ㆍICT 및 기타	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업

(2) 보고부문의 정보당기와 전기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	제지부문	블랙박스ㆍICT 기타부문	합계

매출액	55,317,083	7,714,571	63,031,654

매출원가	58,526,419	7,239,238	65,765,657

매출총이익(손실)	(3,209,336)	475,333	(2,734,003)

판관비	2,067,338	4,212,273	6,279,611

영업이익(손실)	(5,276,674)	(3,736,939)	(9,013,613)

금융수익	21,112	2,628,896	2,650,008

금융비용	113,115	2,956,160	3,069,275

기타수익	1,469,934	2,069,195	3,539,129

기타비용	214,209	1,963,625	2,177,834

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,112,952)	(3,958,632)	(8,071,584)

부문자산	31,784,543	24,531,072	56,315,615

부문부채	26,593,325	19,185,949	45,779,274

② 전기 (단위 : 천원)

구분	제지부문

매출액	45,974,763

매출원가	49,584,838

매출총이익(손실)	(3,610,075)

판관비	5,276,022

영업이익(손실)	(8,886,097)

금융수익	2,089,741

금융비용	4,289,448

기타수익	7,880,968

기타비용	13,443,234

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,648,070)

부문자산	50,219,240

부문부채	38,485,834

(3) 지역별 정보(단위 : 천원)

구분	매출액

제 9(당) 기	제 8(전) 기

대한민국	59,118,297	42,093,016

아시아	3,913,357	3,881,747

합계	63,031,654	45,974,763

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 9(당) 기	제 8(전) 기

외부고객 1	9,335,244	8,238,691

39. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 취득결정당사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 19일 이사회결의에 의하여 보안 소프트웨어 개발ㆍ판매업을 주사업으로 하는 ㈜페타바이네트웍스의 보통주 60,400주(지분율 100%)를 3,500,000천원에 취득하기로 결의하였으며, 2018년 2월 9일자에 취득을 완료하였습니다.

또한, 보고기간말 이후에 특수관계기업인 ㈜알피티코리아의 보통주 10,000주(지분율 100%)를 50,000천원에 취득하였으며, 추가적으로 2018년 1월 31일 이사회결의에 의하여 ㈜알피티코리아의 유상증자에 참여하여 보통주 100,000주(지분율 100%)를 500,000천원을 취득하기로 결의하고, 동일자에 취득을 완료하였습니다.(2) 전환사채 발행당사는 보고기간말 이후에 아래와 같이 전환사채를 발행하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	제5회 전환사채	제7회 전환사채

이사회 결의일	2018년 1월 16일	2018년 2월 6일

납입일	2018년 1월 16일	2018년 2월 6일

권면총액	2,000,000	1,000,000

전환사채 인수인	제이비글로벌제1호조합	제이비글로벌제1호조합

(3) 유형자산 처분결정당사는 보고기간말 이후에 현금성자산의 증가와 재무건전성 확보를 위해 관계기업인국일제지㈜에 기계장치와 공구와기구를 매각하는 매매계약을 체결하였습니다. 한편,매각한 기계장치와 공구와기구는 재임차하여 사용할 예정입니다.

(단위 : 천원)

구분	내용

처분대상 자산	기계장치(Paper Machine 1호기와 2호기,자동포장기), 공구와기구

처분금액	8,036,090

당기말 현재 장부가액	7,399,086

(4) 전환사채 매입 소각당사는 보고기간말 이후에 제4회 전환사채 액면금액 1,000,000천원 중 800,000천원을 매입소각하였습니다.(5) 전환사채 전환권행사보고기간말 이후에 당사가 발행한 제2회 전환사채 중 액면금액 1,000,000천원이 전환청구(전환가액 3,282원)되어 보통주 604,690주가 발행되었습니다.(6) 타법인 주식인수를 위한 실사합의서 체결당사는 2018년 2월 26일 이사회결의로 타법인 주식인수를 위한 실사합의서를 체결하고, 동일자에 실사보증금 300,000천원을 지급하기로 결의하였습니다.40 . 사업결합당사는 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.(1)피합병법인 개요

구분	내용

피합병회사명	주식회사 위니테크놀로지

본점소재지	서울특별시 송파구

대표이사	신진호

법인구분	비상장법인

합병법인(당사)와의 관계	종속기업

합병기일	2017년 8월 30일

(2) 합병비율 및 교부

합병법인인 당사는 피합병법인인 ㈜위니테크놀러지 주식을 100% 보유하고 있으며, 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의함에 따라 합병으로 인하여 당사가 발행하는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.한편, 합병법인인 당사의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 주식매수청구권이 부여되지 아니하였으며, 피합병법인인 ㈜위니테크놀러지 역시당사의 100% 종속법인이므로 주식매수청구권이 발생하지 아니하였습니다.

(3) 합병회계처리(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분(주1)	1,800,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	371,999

현금및현금성자산	223,196

매출채권및기타유동채권	2,588,600

기타유동비금융자산	303,433

당기법인세자산	8

재고자산	4,354,677

장기매출채권및기타비유동채권	133,400

유형자산	529,292

무형자산	1,992,482

자산합계	10,125,088

단기차입금	(5,916,745)

매입채무및기타유동채무	(3,120,853)

기타유동비금융부채	(262,377)

순확정급여부채	(453,114)

부채합계	(9,753,089)

III. 자본잉여금변동액	(1,428,001)

동 합병은 지배ㆍ종속기업 간 합병에 해당하기 때문에 종속기업인 ㈜위니테크놀로지의 자산ㆍ부채에 대하여 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 연결재무제표상 장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(주1) 사업결합 전에 당사가 보유하고 있던 종속기업투자지분 장부가액 1,800,000천원입니다.(4) 피합병법인인 ㈜위니테크놀러지가 2017년 1월 1일부터 합병되었다고 가정할 경우, 손익계산서에 추가로 포함될 수익은 11,985,969천원이며, 순손실은 1,883,763천원입니다.

(5) 당사의 당기 손익계산서에 포함된 사업결합 후 ㈜위니테크놀러지의 실적은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출액	당기순이익(손실)

6,223,113	(2,176,041)

41. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기 중 매출총손실 2,734,003천원, 영업손실 9,013,613천원과 6,432,127천원의 당기순손실 이 발생됨에 따라 당기말 현재 누적결손금이 61,471,731천원이고, 당기 중 785,841천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 8,171,412천원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황에서 당사는 신규투자 및 신규사업 발굴 등을 위해 당기 중 코스닥 상장법인인 ㈜아이엠텍의 지분(취득당시 지분율 5.36%)을 5,000,000천원(당기말 현재 2,450,003천원의 평가손실 발생)에 취득하였으며, 종속기업인 ㈜알에프윈도우로부터 ㈜위니테크놀로지의 지분 100%를 1,800,000천원에 취득한 후 합병하였으며, 기타 특수관계자로부터 수삼사업권을 850,000천원에 취득하였습니다(주석13,15,17,40 참조). 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있 습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 기계장치 등 유형자산을 양도 및 재임대( Sales Lease Back ) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄임으로써 재무구조를 개선할 계획입니다(주석 39 참조).

또한, 국일제지㈜가 소유하고 있는 당사 발행 전환사채(액면가액 8,500,000천원)의 경우 보고기간말 이후에 국일제지㈜에 매각한 기계장치의 매매계약서상 잔금을 동 전환사채의 만기 전 매도청구권(call Option)행사를 통해 매매대금을 회수하기로 하였으며, 국일제지㈜에 대한 매입채무의 경우 당사와 국일제지㈜간에 체결한 펄프공급약서상 공급건별 국일제지의 상환기일(Usance 만기일)에 맞추어 상환하기로 하였습니다.

이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

42. 자산손상당사는 당기와 전기 중 유형자산과 무형자산에 손상징후가 있다고 판단하여, 해당 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 유형자산과 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 손상차손은 유형자산손상차손과 무형자산손상차손의 과목으로 기타비용에 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 인식한 부문별 손상차손인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

제지부문	블랙박스ㆍICT부문	합계	제지부문

유형자산손상차손	-	-	-	9,716,760

무형자산손상차손	-	1,502,229	1,502,229	1,569,300

합계	-	1,502,229	1,502,229	11,286,060

전기에 인식한 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치와 현금흐름창출단위 구성자산들의 공정가치 합계액 중 큰 금액을 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. (1) 현금흐름은 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 고정된 성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

(2) 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.

(3) 현금흐름할인모형에 의한 사용가치는 연도별 영업현금흐름을 할인율 14.73%를 사용하여 산출되었습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.