주성코퍼레이션 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
제 7 기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지
케이지피 주식회사

1. 회사의 개요 (1) 케이지피 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 곽 종윤이며 의결권 있는 보통주의 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주 주 명	제8(당)기 반기	제7(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

구치덕	1,891,857	5.01%	945,929	-	-	-

(주)엠포유	1,322,585	3.50%	661,293	1,322,585	3.50%	661,293

(주)지오씨파트너스	1,321,585	3.50%	660,793	1,321,585	3.50%	660,793

국일제지(주)	1,211,612	3.21%	605,806	1,211,612	3.21%	605,806

FINANSAINVESTMENTADVISORSLTD.	994,800	2.63%	497,400	994,800	2.63%	497,400

(주)디바이너홀딩스	509,099	1.35%	254,550	3,097,989	8.20%	1,548,995

기타	30,521,979	80.80%	15,260,990	29,824,946	78.96%	14,912,472

합계	37,773,517	100.00%	18,886,761	37,773,517	100.00%	18,886,759

당반기 중 당사의 최대주주가 (주) 디바이너홀딩스(전기말 지분율:8.20%)에서 구치덕로 변경되었습니다. 하지만, 주주명부가 폐쇄되지 않아 정확한 주요주주는 확인할 수없습니다. 한편, 당사의 최대주주 구치덕은 보고기간 종료일 이후인 2016년 7월 26일에 보유 중인 당사의 보통주 1,240,000주(지분율:3.28%)를 주식회사 제이피에셋투자에게 양도하였습니다(주석36참조). 2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품: 공시', 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' 및 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 제정한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

지배회사 및 당사가 지분을 보유한 지분법피투자회사에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 ~ 2년이내	2년초과 ~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	14,927,071	-	-	-	14,927,071

단기차입금	866,789	-	-	-	866,789

유동성전환사채	723,901	-	-	-	723,901

장기차입금	-	33,670,000	-	-	33,670,000

합계	16,517,761	33,670,000	-	-	50,187,761

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	417,461.42	1,164.70	486,217	USD	888,179.30	1,172.00	1,040,946

외화금융부채	USD	22,568.79	1,164.70	26,286	USD	31,371.16	1,172.00	36,767

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	45,993	(45,993)	100,418	(100,418)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

금융부채(차입금)	866,789	1,458,146

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(8,668)	8,668	(14,581)	14,581

순자산	(8,668)	8,668	(14,581)	14,581

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

부채총계(A)	54,300,537	56,149,297

자본총계(B)	7,172,178	12,143,829

부채비율(A/B)	757.1%	462.4%

6. 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

현금및현금성자산	현금및현금성자산	333,558	2,459,172

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	12,026,784	11,964,565

대손충당금	(1,453,994)	(1,178,801)

미수금	32,626	67,744

미수수익	-	80,876

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	140,481	141,861

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금	-	35,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	223,892	124,851

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	10,883,741	11,150,048

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	182,137

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	2,883,532

합계	11,217,299	16,674,889

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

당기손익인식금융부채	파생금융부채	파생금융부채	296,824	-

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	11,793,422	9,689,799

미지급금	755,790	808,800

현재가치할인차금	(11,136)	(23,141)

금융보증부채	172,422	398,182

미지급비용	2,216,573	2,666,616

단기차입금	단기차입금	866,789	1,458,146

유동성전환사채	유동성전환사채	723,901	-

장기차입금	관계회사장기차입금	33,670,000	37,300,000

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	-	337,000

현재가치할인차금	-	(2,544)

소계	50,187,761	52,632,858

합계	50,484,585	52,632,858

(3) 범주별 손익① 당반기 (단위 : 천원)

범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익	매출채권처분손실

현금및현금성자산	335	-	(17,796)	-	-

대여금및수취채권	202	-	(909)	(2,921)	4,319

매도가능금융자산	104,783	-	-	-	-

기타금융부채	-	1,106,085	(182)	66	-

합계	105,320	1,106,085	(18,887)	(2,855)	4,319

② 전반기 (단위 : 천원)

범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익	매출채권처분손실

현금및현금성자산	228	-	30	-	-

대여금및수취채권	21,957	50,516	12,905	7,716	2,784

매도가능금융자산	36,934	-	-	-	-

기타금융부채	-	870,634	36,013	(342,997)	-

합계	59,119	921,150	48,948	(335,281)	2,784

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

보유현금	495	278

보통예금	333,063	2,458,894

합계	333,558	2,459,172

8. 사용이 제한된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

합계	2,000	2,000

9. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	12,026,784	11,964,565

대손충당금	(1,453,994)	(1,178,801)

미수금	32,626	67,744

미수수익	-	80,876

소계	10,605,416	10,934,384

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	140,481	141,861

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금	-	35,000

소계	52,433	88,813

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	223,892	124,851

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	223,892	124,851

합계	10,881,741	11,148,048

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	12,026,784	32,626	140,481	223,892	5,767,125	18,190,908

개별평가대손충당금	(1,299,744)	-	(88,048)	-	(5,767,125)	(7,154,917)

집합평가대손충당금	(154,250)	-	-	-	-	(154,250)

대손충당금합계	(1,453,994)	-	(88,048)	-	(5,767,125)	(7,309,167)

순장부가액	10,572,790	32,626	52,433	223,892	-	10,881,741

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	11,964,565	67,744	80,876	141,861	35,000	124,851	5,767,125	18,182,022

개별평가대손충당금	(1,078,237)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(6,933,410)

집합평가대손충당금	(100,564)	-	-	-	-	-	-	(100,564)

대손충당금합계	(1,178,801)	-	-	(88,048)	-	-	(5,767,125)	(7,033,974)

순장부가액	10,785,764	67,744	80,876	53,813	35,000	124,851	-	11,148,048

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당 사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

① 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,663,000	(204,772)	671,184	(48,908)	1,692,600	(1,200,314)	12,026,784	(1,453,994)

미수금	32,626	-	-	-	-	-	32,626	-

주임종단기대여금	41,582	-	-	-	98,899	(88,048)	140,481	(88,048)

비유동	보증금	223,892	-	-	-	-	-	223,892	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	9,961,100	(204,772)	671,184	(48,908)	7,558,624	(7,055,487)	18,190,908	(7,309,167)

나. 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,466,159	(100,564)	1,342,490	-	1,155,916	(1,078,237)	11,964,565	(1,178,801)

미수금	67,744	-	-	-	-	-	67,744	-

미수수익	80,876	-	-	-	-	-	80,876	-

주임종단기대여금	42,962	-	-	-	98,899	(88,048)	141,861	(88,048)

단기대여금	35,000	-	-	-	-	-	35,000	-

비유동	보증금	124,851	-	-	-	-	-	124,851	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	9,817,592	(100,564)	1,342,490	-	7,021,940	(6,933,410)	18,182,022	(7,033,974)

② 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	주임종단기대여금	장기성매출채권

기초금액	1,178,802	-	88,048	5,767,125	7,033,975

손상차손인식금액	353,848	-	-	-	353,848

당기제각	(78,655)	-	-	-	(78,655)

당기회수	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	-

기말금액	1,453,994	-	88,048	5,767,125	7,309,167

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	주임종단기대여금	장기성매출채권

기초금액	1,286,115	88,048	5,767,125	7,141,288

손상차손인식금액	-	-	-	-

당기제각	(64,820)	-	-	(64,820)

당기회수	(35,324)	-	-	(35,324)

손상차손환입	(7,170)	-	-	(7,170)

기말금액	1,178,801	88,048	5,767,125	7,033,974

(4) 금융자산의 양도

당반기 중 당 사는 매출채권 4,174,201천원을 IBK캐피탈등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증 을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 . 당반 기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 866,789 천원 입니다 ( 주석19참조). 한 편, 당반기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대 가는 3,539,882천원이며 매출채권처분손실 4,319천원을 인식하였습니다 (주석28참조).

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	409,572	(18,283)	391,289	89,442	-	89,442

제품	8,163,295	(956,229)	7,207,066	10,189,712	(760,859)	9,428,853

재공품	132,433	-	132,433	53,111	-	53,111

원재료	2,921,451	-	2,921,451	2,390,840	-	2,390,840

부재료	123,409	-	123,409	200,345	-	200,345

저장품	600,244	-	600,244	591,446	-	591,446

미착품	-	-	-	20,774	-	20,774

합계	12,350,404	(974,512)	11,375,892	13,535,670	(760,859)	12,774,811

11. 매도가능금융자산 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제7(전)기

장부가액

지분증권	㈜이지모바일	400,000	2.50	1,000,000

채무증권	㈜이지모바일	-	-	1,883,532

합계	-	-	2,883,532

당사는 보유중이던 매도가능금융자산을 당반기 중 국일제지㈜에 매각하였습니다(주석32참조).

12. 당기손익인식금융자산 당사는 전기 중 ㈜이지모바일이 발행한 액면금액 2,000,000천원(액면이자율 6%, 보장수익율 9%, 만기 : 2018년 4월 28일)의 전환사채를 2,000,000천원에 취득하였습니다. 최초 취득시점에 투자전환사채를 전환권과 투자사채로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익인식금융자산(유동)으로, 투자사채는 매도가능금융자산(비유동)으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 상기 전환권 이외의 당기손익인식금융자산은 없으며, 전환권은 2016년 4월 29일 부터 만기일 1개월 전일(2018년 3월 28일)까지 사채권면액의 100%를 전환가액으로 나눈 주식수 1주당 보통주 1주로 전환청구가 가능합니다. 한편, 당사는 당반기 중 상기의 전환사채를 국일제지㈜에 처분함에 따라 관련 당기손익인식금융자산도 양도되었습니다.

13. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

기타금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	선급금	1,070,974	89,566

선급비용	210,619	453,337

선급부가세	-	96,720

기타의투자자산	63,039	63,039

기타비유동자산	7,210,667	7,210,667

기타비유동자산손상차손누계액	(6,865,667)	(6,865,667)

소계	1,689,632	1,047,662

합계	1,691,632	1,049,662

14. 유형자산 ( 1 ) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,722,970	-	-	-	11,722,970

건물	4,821,964	(2,368,569)	(285,476)	-	2,167,919

구축물	6,405,128	(3,714,362)	(312,562)	-	2,378,204

기계장치	62,439,514	(39,321,066)	(2,802,564)	-	20,315,884

차량운반구	517,860	(68,042)	-	-	449,818

공구와기구	948,161	(901,485)	-	-	46,676

집기비품	3,456,450	(3,420,155)	-	-	36,295

건설중인자산	104,000	-	-	(70,000)	34,000

합계	90,416,047	(49,793,679)	(3,400,602)	(70,000)	37,151,766

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,722,970	-	-	11,722,970

건물	4,821,964	(2,294,441)	(285,476)	2,242,047

구축물	6,405,128	(3,622,554)	(312,562)	2,470,012

기계장치	62,425,074	(38,366,380)	(2,802,564)	21,256,130

차량운반구	63,315	(63,307)	-	8

공구와기구	948,161	(896,182)	-	51,979

집기비품	3,456,450	(3,413,541)	-	42,909

합계	89,843,062	(48,656,405)	(3,400,602)	37,786,055

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	정부보조금수령	감가상각비	기말장부금액

토지	11,722,970	-	-	-	11,722,970

건물	2,242,047	-	-	(74,128)	2,167,919

구축물	2,470,011	-	-	(91,807)	2,378,204

기계장치	21,256,131	14,440	-	(954,687)	20,315,884

차량운반구	8	454,545	-	(4,735)	449,818

공구와기구	51,979	-	-	(5,303)	46,676

집기비품	42,909	-	-	(6,614)	36,295

건설중인자산	-	104,000	(70,000)	-	34,000

합계	37,786,055	572,985	(70,000)	(1,137,274)	37,151,766

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	11,765,206	-	(42,236)	-	11,722,970

건물	2,390,304	-	-	(148,257)	2,242,047

구축물	2,653,626	-	-	(183,614)	2,470,012

기계장치	22,420,446	737,900	-	(1,902,216)	21,256,130

차량운반구	8	-	-	-	8

공구와기구	57,897	4,500	-	(10,418)	51,979

집기비품	58,087	-	-	(15,178)	42,909

합계	39,345,574	742,400	(42,236)	(2,259,683)	37,786,055

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제8(당)기 반기	토지	충청남도 아산시 온천동	52,786	11,722,970	17,645,459

제7(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	52,786	11,722,970	17,145,661

(4) 당반기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험(주)에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 국일제지(주)의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	2,167,919	7,054,404

구축물	2,378,204	3,294,797

기계장치	20,315,884	32,820,359

재고자산(미착품제외)	11,375,892	5,500,000

합 계	36,237,899	48,669,560

(5) 당반기말 현재 당사의 유형자산은 당사의 차입금 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석16, 32참조)

15. 무형자산(1) 당반기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	2,400	(80)	2,320

(2) 당반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	상각비	기말장부금액

소프트웨어	-	2,400	(80)	2,320

16. 담 보제공자산 및 지급보증

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜IBK캐피탈	매출채권	1,167,193	단기차입금	866,789

국일제지㈜	토지,건물,구축물,기계장치	56,200,000	장기차입금	33,670,000

매출채권

재고자산(제품,상품)

합계	57,367,193	합계	34,536,789

17. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	11,793,422	9,689,799

미지급금	755,790	808,800

현재가치할인차금	(11,136)	(23,141)

금융보증부채	172,422	398,182

미지급비용	2,216,573	2,666,616

소계	14,927,071	13,540,256

장기매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급금	-	337,000

현재가치할인차금	-	(2,544)

소계	-	334,456

합계	14,927,071	13,874,712

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 기타비금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

부가세예수금	157,959	-

예수금	68,644	102,558

선수금	8,555	2,509

합계	235,158	105,067

19. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

단기차입금	단기차입금	866,789	1,458,146

장기차입금	관계회사장기차입금	33,670,000	37,300,000

합계	34,536,789	38,758,146

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	은행	내역	연이자율(%)	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

원화차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	4.5	866,789	1,458,146

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계회사장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

국일제지㈜	일반차입금	4.6	33,670,000	37,300,000

(4) 장기차입금 및 관계회사장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2017년 반기 이후	33,670,000

20. 전 환 사 채 (1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기

제1회 무보증 전환사채	1,000,000

사채상환할증금	160,754

전환권조정	(436,853)

합계	723,901

(2) 당사가 2015년 5월 2일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	적요

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2016.05.02

만기일	2019.05.02

액면금액	1,000,000천원

발행가액	1,000,000천원

이자지급방법	표면이자 0.0%

별도의 이자지급기일은 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 5.0%

상환방법	원금상환기일인 2019년 5월 2일에 미상환사채 원금의 116.0754%에 해당되는 금액을 일시상환

전환청구기간	- 전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 사채만기일까지- 이 기간 내에 전환권을 행사하지 않으면 전환권은 소멸됨.

전환가격	1,344원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채 발행계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(3) 당사가 발행한 전환사채의 발행시점과 당반기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행시	당반기말

발행가액	1,000,000	1,000,000

전환사채의 부채요소	703,176	723,901

전환사채의 부채요소(전환권대가)(주1)	296,824	296,824

(주1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채 발행계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격이 조정될 수 있기 때문에 부채요소로 분류하였습니다.2 1 . 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

당기근무원가	200,814	395,411

부채에 대한 이자비용	38,902	81,147

사외적립자산의 기대수익	(9,291)	(21,057)

합 계	230,425	455,501

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8당)기 반기	제 7(전)기

확정급여채무의 현재가치	3,680,274	3,424,379

사외적립자산의 공정가치	(798,029)	(855,288)

국민연금전환금	(40,268)	(40,268)

확정급여채무에서 발생산 순부채	2,841,977	2,528,823

(3) 당반기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

기초 확정급여채무	3,424,379	3,241,499

당기근무원가	200,814	395,411

이자비용	38,902	81,147

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	140,570	(68,396)

급여지급액	(124,391)	(225,283)

기말 확정급여채무	3,680,274	3,424,379

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

기초 사외적립자산의 공정가치	855,288	915,660

사외적립자산의 기대수익	9,291	21,057

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(2,171)	(12,947)

지급액	(64,379)	(68,482)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	798,029	855,288

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금( 당반기말 및 전기말 은 40,268천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	(142,741)	55,448

법인세효과	31,404	(12,198)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(111,337)	43,250

(6) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

할인율 (주1)	1.88%	2.55%

사외적립자산의 기대수익률	1.88%	2.55%

기대임금상승률	4.10%	4.12%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	214,934	(197,530)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(197,498)	219,291

확정급여채무의 증가(감소)는 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

22. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

보통주	200,000,000주	37,773,517주	500원	18,886,759	18,886,759

(2) 당반기와 전기 중 유통 보통주식수와 우선주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초유통주식수	37,773,517	-	19,877,062	-

유상증자(주1)	-	-	17,896,455	-

기말유통주식수	37,773,517	-	37,773,517	-

(주1) 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	발행가액	증자금액

2014-10-10	2015-01-10	13,034,825주	500원	6,517,413

2015-03-20	2015-03-26	1,801,800주	1,110원	1,999,998

2015-03-26	2015-04-24	2,643,170주	1,135원	2,999,998

2015-12-23	2015-12-30	416,660주	2,400원	999,983

합계	17,896,455주	12,517,392

23. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

미처리결손금	42,529,082	37,557,432

(2) 당반기와 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기 반기

기초결손금	37,557,432	31,957,772

반기순손실	4,860,313	2,386,324

보험수리적손실	111,337	28,873

기말결손금	42,529,082	34,372,969

(3) 당반기와 전반기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기 반기

기초금액	(330,798)	(374,048)

반기변동	(142,741)	(37,016)

법인세 효과	31,404	8,143

기말금액	(442,135)	(402,921)

24. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

감자차익	54,537,800	54,537,800

기타자본잉여금	166,506	166,506

자기주식	(10,834)	(10,834)

주식할인발행차금	(23,878,970)	(23,878,970)

합계	30,814,502	30,814,502

(2) 당반기말 현재 당사가 보유 중인 자 기주식(보통주 28,700주) 은 분 할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

25 . 매출액

당반기와 전반기 중 기 타수익 및 금융수익 (주석 27 과 주석 28 참고) 을 제외한 당사의영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

재화의 판매로 인한 수익	23,102,452	24,401,579

26 . 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

급여	356,933	115,672

퇴직급여	36,615	35,368

복리후생비	76,673	18,618

여비교통비	37,985	12,217

통신비	3,245	2,411

임차료	62,617	16,610

세금과공과	10,894	200

감가상각비	10,863	6,129

무형자산상각비	80	-

수도광열비	4,986	-

보험료	2,937	84

접대비	47,768	36,840

수출제비용	142,345	221,290

광고선전비	12,265	10,611

사무용품비	3	23

소모품비	55,597	39,633

도서인쇄비	1,901	2,528

지급수수료	299,549	100,632

대손상각비	353,848	(47,591)

운반비	336,043	328,031

차량유지비	14,047	12,574

교육훈련비	258	-

합계	1,867,452	911,880

27 . 기타 수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

기타수익	수입수수료	7,630	-

임대료수익	1,800	-

잡이익	44,509	17,839

소계	53,939	17,839

기타비용	재고자산매각손실	-	601

잡손실	68,478	117,951

소계	68,478	118,552

순 액	(14,539)	(100,713)

28 . 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

금융수익	370,556	193,346

금융비용	1,397,382	1,344,494

순금융수익	(1,026,826)	(1,151,148)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

이자수익	105,320	59,119

외환차익	39,035	121,031

외화환산이익	442	13,196

보증수증이익(금융보증)	225,759	-

합계	370,556	193,346

(3) 당반기와 전반기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

이자비용	1,106,085	921,150

외환차손	57,922	72,083

외화환산손실	3,297	348,477

금융보증비용	225,759	-

매출채권처분손실	4,319	2,784

합계	1,397,382	1,344,494

29 . 법인세 비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다.

30. 비 용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	2,026,417	2,026,417

재공품의 변동	-	(79,322)	(79,322)

사용된 원재료	-	13,226,737	13,226,737

상품구매액	-	769,724	769,724

상품의 변동	-	(320,130)	(320,130)

재고자산평가손실	-	213,653	213,653

종업원급여비용	393,548	2,135,820	2,529,368

복리후생비	76,673	244,574	321,247

임차료	62,617	118,946	181,563

세금과공과	10,894	24,347	35,241

감가상각비	10,863	1,126,410	1,137,273

지급수수료	299,549	242,825	542,374

대손상각비	353,848	-	353,848

운반비	336,043	65	336,108

기타	323,417	5,436,212	5,759,629

합계	1,867,452	25,166,278	27,033,730

(2) 전반기(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	(104,699)	(104,699)

재공품의 변동	-	(10,921)	(10,921)

사용된 원재료	-	14,521,988	14,521,988

상품구매액	-	206,260	206,260

상품의 변동	-	1,827	1,827

종업원급여비용	151,039	2,160,284	2,311,323

복리후생비	18,618	276,856	295,474

임차료	16,610	106,946	123,556

세금과공과	200	43,642	43,842

감가상각비	6,129	1,119,773	1,125,902

지급수수료	100,632	310,028	410,660

대손상각비	(47,591)	-	(47,591)

운반비	328,031	610	328,641

기타	338,212	5,922,094	6,260,306

합계	911,880	24,554,688	25,466,568

31 . 주당손실(1) 당반기와 전반기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손실	2,797,923,267원	4,860,313,130원	1,389,721,394원	2,386,324,075원

가중평균유통보통주식수	37,744,817주	37,744,817주	36,660,103주	34,193,666주

기본주당손실	74원	129원	38원	70원

(2) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기가. 3개월 (단위 : 주,일,원)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	37,773,517	2016.04.01~2016.06.30	91	3,437,390,047

자기주식	(28,700)	2016.04.01~2016.06.30	91	(2,611,700)

합계	37,744,817	3,434,778,347

일수	91

가중평균유통보통주식수	37,744,817

나. 누적 (단위 : 주,일,원)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	37,773,517	2016.01.01~2016.06.30	181	6,837,006,577

자기주식	(28,700)	2016.01.01~2016.06.30	181	(5,194,700)

합계	37,744,817	6,831,811,877

일수	181

가중평균유통보통주식수	37,744,817

② 전반기가. 3개월 (단위 : 주,일,원)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	19,877,062	2015.04.01~2015.06.30	91	1,808,812,642

자기주식	(28,700)	2015.04.01~2015.06.30	91	(2,611,700)

유상증자	13,034,825	2015.04.01~2015.06.30	91	1,186,169,075

유상증자	1,801,800	2015.04.01~2015.06.30	91	163,963,800

유상증자	2,643,170	2015.04.24~2015.06.30	68	179,735,560

합계	37,328,157	3,336,069,377

일수	91

가중평균유통보통주식수	36,660,103

나. 누적 (단위 : 주,일,원)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	19,877,062	2015.01.01~2015.06.30	181	3,597,748,222

자기주식	(28,700)	2015.01.01~2015.06.30	181	(5,194,700)

유상증자	13,034,825	2015.01.10~2015.06.30	172	2,241,989,900

유상증자	1,801,800	2015.03.26~2015.06.30	97	174,774,600

유상증자	2,643,170	2015.04.24~2015.06.30	68	179,735,560

합계	37,328,157	6,189,053,582

일수	181

가중평균유통보통주식수	34,193,666

(3) 당반기 중 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.(4) 당반기 중 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	청구기간	발행될 보통주식수	전환가격(주1)

전환사채	2017.05.02~2018.04.02	744,048	1,344

(주1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채 발행계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다(주석20참조). 32. 특수관계자거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

디바이너홀딩스㈜	디바이너홀딩스㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자	계 정 과 목	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

관계회사	국일제지㈜	제품매출	501,231	431,484

기타매출	19,370	18,612

상품매입액	56,441	5,309

원재료매각액	-	5,201

원재료매입액	10,811,430	-

부재료매입액	-	259

매도가능금융자산의 처분	2,931,437	-

당기손익인식금융자산의 처분	182,137	-

지급임차료	6,000	6,000

지급수수료	65,467	-

이자비용	1,051,809	359,273

관계회사의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	30,094	37,548

매출 등 합계	3,664,269	492,845

매입 등 합계	11,991,147	370,841

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 8(당)기 반기	제 7(전)기 반기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계회사	국일제지(주)	-	-	-	3,630,000	-	-	-	-

관계회사	디바이너홀딩스㈜	3,100	3,100	-	-	-	-	-	-

임직원	임직원	-	1,380	50,000	50,000	-	2,160	-	-

합계	3,100	4,480	50,000	3,680,000	-	2,160	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계 정 과 목	제 8(당)기 반기	제 7(전)기

국일제지㈜	매출채권및기타유동채권	271,635	-

관계회사장기차입금	33,670,000	37,300,000

매입채무및기타유동채무	9,372,655	7,197,398

디바이너홀딩스㈜	미수금	-	41,820

진영지업㈜	매출채권	18,406	25,348

종업원	종업원대여금	140,481	141,861

미수금	19,130	-

채권 합계	449,652	209,029

채무 합계	43,042,655	44,497,398

당사는 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 88,048천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 국일제지㈜의 관계회사장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 매출채권 및 재고자산(제품, 상품)을 담보로 제공(담보설정액 : 56,200,000천원)하고 있습니다(주석 16참조).

(5) 당반기말 현재 당사는 특수관계자들로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보를 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,$)

제공한 내용	관련 차입금

제공받은회사	물건또는 내용	금액	종류	금액	설정액	담보권자

국일제지㈜	토지	11,722,970	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	KDB산업은행

건물	2,167,920	외화단기차입금(USANCE)	USD 7,126,924.23	USD12,000,000

구축물	2,378,204

기계장치	20,315,884	JPY 29,042,100.00

(7) 당반기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금등과 관련하여 특수관계자들로부터 지급보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증액	지급보증처	비고

국일제지㈜	5,189,800	LS산전㈜	스팀공급사업 계약이행보증

(8) 당반기와 전반기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

단기종업원급여 (주1)	129,533	24,000

퇴직후급여	24,059	22,158

합계	153,592	46,158

(주1) 상기 보상내역은 당반기와 전반기 중 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음 당반기말 현재 견질로 제공된 어음은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜아이비케이캐피탈	3,000,000	866,789

34 . 비현금 거래 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

장기미지급금의 유동성대체	337,000	404,400

당기손익인식금융산처분으로 차입금상환	182,137	-

매도가능금융자산처분으로 차입금상환	2,931,437	-

35. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분	매출액

한국	아시아	계

제 8(당)기 반기	21,044,464	2,057,988	23,102,452

제 7(전)기 반기	21,790,043	2,611,536	24,401,579

(2) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 당반기와 전반기중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제8(당)기 반기	제7(전)기 반기

외부고객 1	1,880,801	3,013,617

36. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 보 고기간 종료일이후인 2016년 7월 26일에 당사의 최대주주인 구치덕은 보유 중인 당사의 보통주 1,240,000주를 2,232백만원(1주당 1,800원)에 (주)제이피에셋투자에게 양도하는 매매계약을 체결하였습니다.

37. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당반기 중 매출총손실 2,064백만원(전반기:153백만원), 영업손실 3,931,278천원(전반기:1,064,989천원)과 법인세비용차감전순손실 4,972,643천원(전반기:2,316,851천원)이 발생하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 원가절감 및 비효율적인 생산구조를개선하여 생산효율 및수익성을 향상시키기 위하여 비수익지종은 과감히 생산을 중단하고 수익지종으로 전환하는 등 생산합리화 방안을 추진하고 있으며, 에너지절감을 위하여 아산시의 소각장 스팀 부족분을 B.C유에서 LNG로 대체하는 방안을 강구하고 있으며 아산시와 스팀사용 재계약(2016년 7월 1일)을 통해 기존 사용단가에서 11.54% 인하된 가격으로 공급받기로 계약하였습니다. 기타 다양한 원가절감방법을 통하여 생산성 향상과 수익성 개선작업을 지속적으로 추진하고 있습니다.또한, 당사는 국일제지(주) 차입금에 대한 이자비용을 절감하기 위해 당사가 보유하고 있던 (주)이지모바일 주식 및 전환사채 등을 양도하여 차입금 3,630백만원을 상환하였고 국일제지(주) 차입금 상환을 위해 담보로 제공된 유형자산을 양도 및 재임대(Sales Lease Back) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄일 계획이며, 하반기 유상증자를 통해 자본을 확충하여 재무구조를 개선할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.38. 채권금융기관과의 공동관리절차 종결당사는 2012년 11월 30일에 채권금융기관(주채권은행 : 신한은행)과 경영정상화작업약정을 체결하고 채권금융기관과의 공동관리하에 운영되고 있었으나, 전기 중 채권금융기관으로부터의 차입금을 전액 상환함에 따라 2015년 10월 30일 기준으로 채권금융기관과의 공동관리절차가 종결되었습니다.