주성코퍼레이션 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 12 기 : 2020년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 컨버즈 주식회사(이하 " 지배기업"이라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로 하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 충청남도 당진시에 본사를 두고 있으며, 제지부문은 각종 지류의 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 통신네트워크(통신중계기 및 ICT)ㆍ커스터머(블랙박스,뷰티디바이스) 사업부문은 관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. (2) 당분기 말 현재 연결회사의 대표이사는 곽종윤, 곽종호이며, 자본금은 8,071백만원입니다. 주요주주는 (주)코우홀딩스(15.90%)와 컨버즈(주)우리사주조합(9.77%), (주)밸류애드파트너스(6.76%), (주)뉴파트너스(3.19%) 입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당분기말	전기말

㈜컨버즈네트웍스	802,000	100	100	개발업	대한민국	12월

㈜알피티코리아	550,000	100	100	유통업	대한민국	12월

㈜알피티글로벌(주1)	10,000	100	100	유통업	대한민국	12월

㈜알에프윈도우(주2)	-	-	90.23	제조업	대한민국	12월

RF Window Japan Co., Ltd(주3)	389,830	100	90.23	판매업	일본	12월

RF Window Global, Inc.(주3)	1,289,062	100	90.23	판매업	미국	12월

CONBUZZ GLOBAL, INC(주3)	447,679	100	95	판매업	미국	12월

(주1) 종속기업 ㈜알피티코리아를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.(주2) 당분기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우를 흡수합병 하였습니다.(주3) 당분기 중 ㈜알에프윈도우를 흡수합병함에 따라 ㈜알에프윈도우가 보유하고 있는 지분을 모두 포함하여 지분율이 증가하였습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	자산	부채	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜컨버즈네트웍스	1,122,645	388,948	1,148,355	145,323	145,323

㈜알피티코리아(주1)	429,444	1,426,950	569,536	645	645

RF Window Japan Co., Ltd	3,287,854	2,214,372	1,653,403	404,730	404,730

RF Window Global, Inc.	99,388	119,392	-	2,682	2,682

CONBUZZ GLOBAL, INC	865,192	1,150,022	631,653	(202,462)	(202,462)

(주1)종속기업인 ㈜알피티글로벌을 포함한 연결기준 재무제표입니다.

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜컨버즈네트웍스	1,158,407	570,032	1,595,232	(215,473)	(195,881)

㈜알피티코리아(주1)	393,997	1,392,148	547,474	(181,777)	(200,441)

㈜알에프윈도우(주2)	15,050,399	13,794,171	2,931,708	238,822	266,188

(주1)종속기업인 ㈜알피티글로벌을 포함한 연결기준 재무제표입니다.(주2)종속기업인 CONBUZZ GLOBAL, INC, RF Window Japan Co., Ltd, RF Window Global, Inc.을 포함한 연결기준 재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시'및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을실질적으로 간소화하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도록 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 ① 외환위험

당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	72,514	238,757	91,385	497,007

매출채권 및 기타채권	92,530	2,701,465	1,218,159	2,503,066

금융부채

매입채무	335,304	-	283,548	-

② 민감도 분석

당분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(17,026)	17,026	102,600	(102,600)

JPY	294,022	(294,022)	300,007	(300,007)

합계	276,996	(276,996)	402,607	(402,607)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 분기연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 7 에 서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채(차입금)	차입금	6,307,000	6,424,000

② 민감도 분석연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(63,070)	63,070	(6,040)	6,040

순자산	(63,070)	63,070	(6,040)	6,040

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결회사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결회사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는 것입니다.연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결회사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

연결회사는 연결회사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비 에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 기타비용 에 해당됩니다. 연결회사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가 . 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

당분기말	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	5,292,402	1,283,514	707,177	2,447,853	-	24,690	6,253,012	16,008,648

손상차손 인식금액	97,256	-	-	-	-	-	-	97,256

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	(1,939,730)	(899,923)	(641,262)	(1,079,458)	-	-	-	(4,560,373)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,449,928	383,591	65,915	1,368,395	-	24,690	6,253,012	11,545,531

(단위 : 천원)

전기말	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	3,210,333	344,286	6,679	924,410	-	21,540	6,253,012	10,760,260

손상차손 인식금액	152,881	373,125	67,594	435,647	-	-	-	1,029,247

손상차손 환입	(10,595)	(333,819)	-	-	-	-	-	(344,414)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	1,939,783	899,922	632,904	1,087,796	-	3,150	-	4,563,555

기말금액	5,292,402	1,283,514	707,177	2,447,853	-	24,690	6,253,012	16,008,648

나. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	1,629,608	(5,640)	4,001,885	(444,308)	3,015,480	(2,999,980)	8,646,973	(3,449,928)

미수금	16,203	-	419,620	(373,124)	10,466	(10,466)	446,289	(383,590)

미수수익	12,447	-	30,529	(937)	102,294	(64,978)	145,270	(65,915)

단기대여금	27,000	-	-	-	1,575,479	(1,368,395)	1,602,479	(1,368,395)

보증금	185,446	-	-	-	-	-	185,446	-

주임종단기대여금	3,000	-	-	-	193,661	-	196,661	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금	182,499	-	-	-	317,373	-	499,872	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,322,045	(6,253,012)	6,322,045	(6,253,012)

합계	2,056,203	(5,640)	4,452,034	(818,369)	11,561,488	(10,721,521)	18,069,725	(11,545,530)

(단위 : 천원)

전기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	5,220,195	(8,061)	1,314,995	(324,151)	5,151,376	(4,960,189)	11,686,567	(5,292,402)

미수금	416,307	(415,861)	100,425	(100,425)	943,444	(767,228)	1,460,176	(1,283,514)

미수수익	10,170	(2,835)	33,791	(10,827)	749,085	(693,515)	793,046	(707,177)

단기대여금	90,339	(90,339)	170,781	(170,781)	2,393,817	(2,186,733)	2,654,937	(2,447,853)

보증금	272,955	-	-	-	-	-	272,955	-

주임종단기대여금	12,500	-	-	-	188,661	-	201,161	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금	35,606	-	78,751	-	307,165	-	421,522	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,328,045	(6,253,012)	6,328,045	(6,253,012)

합계	6,058,072	(517,096)	1,698,743	(606,184)	16,086,283	(14,885,367)	23,843,099	(16,008,648)

(3) 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

매출채권및기타유동채권	97,256	593,599

위의 대손상각 비 97,256 천 원(전기: 152,881천 원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. (4) 대손충당금환입당분기와 전기 중 손익으로 인식된 대손충당금환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

매출채권및기타유동채권	-	344,414

위의 대손충당금환입 중 0 천원(전기: 10,595천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 지분상품을 제외한 금융자산의 해당 장부금액입니다 (당분기 : 51,433 천원, 전기 : 36,433천원).

4.1.3 유동성 위험

① 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	합계

매입채무및기타유동채무	8,210,314	8,872	8,219,186

단기차입금	3,561,536	-	3,561,536

유동성장기부채	137,910	-	137,910

유동성리스부채	97,154	-	97,154

유동성전환사채	-	-	-

장기차입금	-	3,929,280	3,929,280

비유동리스부채	-	528,450	528,450

지급보증채무	-	-	-

합계	12,006,914	4,466,602	16,473,516

만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상현금흐름 금액에는 원금과 이자상당액이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	합계

매입채무및기타유동채무	9,869,628	8,872	9,878,500

단기차입금	8,210,776	-	8,210,776

유동성장기부채	138,981	-	138,981

유동성리스부채	510,728	-	510,728

유동성전환사채	2,946,563	-	2,946,563

장기차입금	4,981	138,981	143,962

지급보증채무	5,852,600	-	5,852,600

비유동성리스부채	-	353,297	353,297

합계	27,534,257	501,150	28,035,407

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,285,053	24,619,557

자본총계(B)	9,583,693	7,175,586

부채비율(A/B)	201.23%	343.10%

5. 금융상품 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,531,046	1,531,046	3,240,956	3,240,956

매출채권및기타유동채권	5,339,097	5,339,097	6,656,696	6,656,696

단기대여금및수취채권	430,746	430,746	408,245	408,245

기타유동금융자산	235,446	235,446	272,954	272,954

장기매출채권및기타비유동채권	568,904	568,904	496,555	496,555

당기손익-공정가치측정금융자산	51,433	51,433	36,433	36,433

소계	8,156,672	8,156,672	11,111,839	11,111,839

금융부채

매입채무및기타유동채무	8,210,314	8,210,314	9,869,628	9,869,628

파생상품부채	-	-	307,811	307,811

단기차입금	3,301,500	3,301,500	7,827,000	7,827,000

유동성전환사채	-	-	2,682,890	2,682,890

유동성장기부채	134,000	134,000	134,000	134,000

유동성리스부채	-	-	502,514	502,514

비유동리스부채	-	-	349,003	349,003

장기매입채무및기타비유동채무	9	9	9	9

장기차입금	3,767,000	3,767,000	134,000	134,000

소계	15,412,823	15,412,823	21,806,855	21,806,855

(2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,433	51,433

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	36,433	36,433

파생상품부채	-	307,811	-	307,811

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	51,433	3	순자산가치법	할인율 등

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	36,433	3	순자산가치법	할인율 등

파생상품부채

조기상환청구권, 전환권대가	307,811	2	옵션모형	주가, 할인율 등

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,531,046	3,240,956

매출채권및기타유동채권

매출채권	5,197,045	6,394,165

미수금	62,698	176,662

미수수익	79,355	85,869

매출채권및기타유동채권 소계	5,339,098	6,656,696

단기대여금및수취채권

단기대여금	234,084	207,084

주임종단기대여금	196,661	201,161

단기대여금및수취채권 소계	430,745	408,245

기타유동금융자산	235,447	272,954

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	69,033	75,033

보증금	499,871	421,522

장기매출채권및기타비유동채권 소계	568,904	496,555

상각후원가 금융자산 소계	8,105,239	11,075,406

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51,433	36,433

합 계	8,156,672	11,111,839

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무

매입채무	7 ,068,769	5,745,987

미지급금	1,004,877	469,137

미지급비용	136,668	187,226

금융보증부채	-	213,766

매입채무및기타유동채무 소계	8,210,314	6,616,116

유동성전환사채	-	14,072,862

단기차입금	3,301,500	888,569

유동성장기부채	134,000	134,000

유동성리스부채	401,278	298,187

비유동성리스부채	528,450	-

장기매입채무및기타비유동채무	9	268,000

장기차입금	3,767,000	264,276

상각후원가 금융부채 소계	16,342,551	22,542,010

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	6,308,484

합 계	16,342,551	28,850,494

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	기업은행	50,000	-	신용카드한도담보

8 . 당기손익-공정가치 측정 금융자산

( 1) 당분 기말 과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말

취득원가	장부가액	공정가액

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜(주1)	108,558	10.82	3,000,000	-	-

지분증권	㈜테르텐	8,000	2.36	200,000	36,433	36,433

지분증권	㈜이지템	24,419	2.85	300,000	-	-

지분증권	비경시스템	7,337	17.21	500,000	-	-

기타	정보통신공제조합 출자금	-	-	15,000	15,000	15,000

합 계	4,915,000	51,433	51,433

( 주1) 전기 이전에 전액 손상처리한 페타바이(주)에 대한 전환사채(주석 32참조) 및 (주)이매진아시아 지분증권은 당분기 중 모두 처분되어 각각 100,000천원 및 396,000천원의 처분이익 을 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	이매진아시아	2,300,000	5.25	6,440,000	-	-

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

지분증권	㈜이지템(주1)	24,419	2.85	300,000	-	-

지분증권	㈜테르텐(주1)	8,000	2.36	200,000	36,433	36,433

지분증권	㈜비경시스템(주1)	7,337	17.21	500,000	-	-

소 계	4,900,000	36,433	36,433

복합금융상품

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	-	-

소 계	3,000,000	-	-

합 계	7,900,000	36,433	36,433

(주1) 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 보유한 지분증권으로 전기 연결범위변동으로 인하여 포함되었습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	14,969,019	18,014,612

손실충당금	(9,702,940)	(11,545,414)

매출채권(순액)	5,266,079	6,469,198

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출 채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 매출채권에 대해 거래처로부터 153백만원의 기계장치를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권 중 3,551백만원이 회사의 매입채무와 관련하여 담보로 제공되었습니다 .(주석18참조)

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	446,289	-	446,289	1,460,176	-	1,460,176

미수수익	145,270	-	145,270	793,046	-	793,046

대여금	1,602,479	24,690	1,627,169	2,654,937	24,690	2,679,627

주임종단기대여금	196,661	-	196,661	201,161	-	201,161

기타금융상품	50,000	-	50,000	-	-	-

보증금	185,446	499,871	685,317	272,954	421,522	694,476

차감: 손실충당금	(1,817,902)	(24,690)	(1,842,592)	(4,438,544)	(24,690)	(4,463,234)

상각후원가	808,243	499,871	1,308,114	943,730	421,522	1,365,252

( 3) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	8,646,973	(3,449,928)	7,105,653	11,686,567	(5,292,402)	6,394,165

기타유동채권

미수금	446,289	(383,591)	62,698	1,460,176	(1,283,514)	176,662

미수수익	145,270	(65,915)	79,355	793,046	(707,177)	85,869

단기대여금및수취채권

대여금	1,602,479	(1,368,395)	234,084	2,654,937	(2,447,853)	207,084

주임종단기대여금	196,661	-	196,661	201,161	-	201,161

단기금융상품	50,000	-	50,000	-	-	-

보증금	185,446	-	185,446	272,954	-	272,954

유동성 항목 소계	11,273,118	(5,267,829)	7,913,897	17,068,841	(9,730,946)	7,337,895

비유동성 항목

장기성매출채권	6,322,045	(6,253,013)	69,032	6,328,045	(6,253,012)	75,033

대여금	24,690	(24,690)	-	24,690	(24,690)	-

보증금	499,871	-	499,871	421,522	-	421,522

비유동성 항목 소계	6,846,606	(6,277,703)	568,903	6,774,257	(6,277,702)	496,555

합계	18,119,724	(11,545,532)	8,482,800	23,843,098	(16,008,648)	7,834,450

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	425,595	122,610

선급비용	36,805	57,374

부가세대급금	369,277	90,016

합계	831,677	270,000

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,200,655	(1,420,169)	780,486	2,239,576	(1,317,469)	922,107

제품	3,050,260	(1,094,900)	1,955,360	3,905,359	(1,154,385)	2,750,974

재공품	1,543,673	(563,504)	980,169	1,240,514	(614,829)	625,685

원재료	4,897,452	(2,670,464)	2,226,988	5,039,580	(2,849,795)	2,189,785

미착품	-	-	-	46,837	-	46,837

합계	11,692,040	(5,749,037)	5,943,003	12,471,866	(5,936,478)	6,535,388

재고자산은 연결회사의 매입채무와 관련하여 담보로 제공되었습 니다 (주석 18참조).

12. 파생금융상품 (1) 연결회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	제8회 전환사채	-	307,811

(*) 연결회사는 당분기말 중 남아있는 8회차 전환사채 12.5억을 상환하여, 이에따른 파생상품부채도 상환되었습니다.

13. 매각예정비유동자산과 중단영업 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)바이오웨이 투자주식	982,102	982,102

(2) 당분기 및 전기의 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	982,102	82,188

매각	-	(82,188)

매각예정비유동자산으로 분류(*1)	-	982,102

지분법손익	-	-

기말	982,102	982,102

(*1) 연결회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)바이오웨이 투자주식 중 매각하기로 결정하였거나 매각계약이 체결된 부분에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 매각예정으로 분류된 매각예정비유동자산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

처분손익	-	120,560

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	2,615,206	-	2,615,206	2,544,815	-	2,544,815

건물	3,069,930	(1,684,691)	1,385,240	2,726,425	(1,327,523)	1,398,902

기계장치	122,707	(115,057)	7,650	122,707	(111,879)	10,828

차량운반구	1,452,573	(628,857)	823,716	1,211,856	(493,579)	718,277

공구와기구	1,455,408	(1,324,290)	131,118	1,429,938	(1,251,373)	178,565

집기비품	6,424,969	(6,332,079)	92,890	6,407,746	(6,293,577)	114,169

시설장치	2,635,848	(2,315,332)	320,516	2,559,577	(2,221,232)	338,345

사용권자산	2,179,493	(1,230,857)	948,636	1,787,457	(914,716)	872,741

합계	19,956,134	(13,631,163)	6,324,972	18,790,521	(12,613,879)	6,176,642

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체및기타증감	기말장부금액

토지	2,544,815	70,391	-	-	-	2,615,206

건물	1,398,902	43,003	-	(67,966)	11,301	1,385,240

기계장치	10,828	-	-	(3,178)	-	7,650

차량운반구	718,277	174,650	-	(133,430)	64,219	823,716

공구와기구	178,565	25,470	-	(72,917)	-	131,118

집기비품	114,169	16,059	-	(38,043)	705	92,890

시설장치	338,345	88,774	(1,844)	(108,337)	3,578	320,516

사용권자산	872,741	507,454	3,455	(535,538)	100,524	948,636

합계	6,176,642	925,801	1,611	(959,409)	180,327	6,324,972

(단위 : 천원)

전분기말	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상	기말장부금액

토지	138,230	-	-	-	-	138,230

기계장치	170,705	-	(148)	(46,069)	-	124,488

차량운반구	779,869	250,980	(227,274)	(113,450)	-	690,125

공구와기구	147,458	-	-	(46,554)	-	100,904

집기비품	55,172	3,280	(7)	(20,454)	-	37,991

시설장치	460,709	-	-	(53,081)	(175,880)	231,748

사용권자산	545,578	329,017	-	(256,394)	-	618,201

합계	2,297,721	583,277	(227,429)	(536,002)	(175,880)	1,941,687

15. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	458,705	300,225

차량운반구	489,931	572,516

합 계	948,636	872,741

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	401,278	502,514

비유동	528,450	349,003

합 계	929,728	851,517

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	240,283	84,800

차량운반구	209,654	171,594

합계	449,937	256,394

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,356	20,287

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	85,088	57,005

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	42,958	3,961

당분기 중 리스의 총 현금유출은 724 백만원 (전분기 333 백만 원 )입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	217,084	(155,074)	62,010	198,396	(131,744)	66,652

개발비	2,048,300	(2,017,885)	30,415	2,048,300	(1,966,058)	82,242

영업권	5,291,329	(2,565,009)	2,726,320	5,091,329	(2,565,009)	2,526,320

고객관계	839,730	(174,945)	664,785	839,730	(17,495)	822,235

기타의무형자산	165,432	(5,470)	159,962	200,000	-	200,000

합계	8,561,875	(4,918,383)	3,643,492	8,377,755	(4,680,306)	3,697,449

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

소프트웨어	개발비	기타의 무형자산	영업권	고객관계	합계

기초금액	66,652	82,242	200,000	2,526,320	822,235	3,697,449

취득	22,895	-	150,894	-	-	173,789

무형자산상각비	(27,537)	(51,827)	(5,470)	-	(157,450)	(242,283)

대체(*1)	-	(185,462)	200,000	-	14,538

기말 장부금액	62,010	30,415	159,962	2,726,320	664,785	3,643,492

(*1) 연결회사는 개발비 중 일부를 선급금으로 계정재분류하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기말

소프트웨어	개발비	기타의 무형자산	영업권	합계

기초금액	104,297	151,346	200,000	2,628,252	3,083,895

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(30,400)	(51,828)	-	-	(82,228)

기말 장부금액	73,897	99,518	200,000	2,628,252	3,001,667

17. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	바이오웨이	의,약학 관련 제품연구 및 개발	대한민국	19.73%	3,265,301	2,828,345

전기말	바이오웨이(주1)	의,약학 관련 제품연구 및 개발	대한민국	19.73%	3,265,301	2,873,511

(주1) 2019년말 매각예정비유동자산으로 분류되었으나, 전기 매각되지 않았거나 매각계약이 체결되지 않은 단위에 대하여 매각예정으로 더이상 분류할 수 없다고 판단하여, 전기말 금액을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	지분법이익(손실)	처분	손상차손	기말

(주)바이오웨이(주1)	2,873,511	-	(45,166)	-	-	2,828,345

(주1) 연결회사는 2018년 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	지분법이익(손실)	처분	손상차손	기말

CONBUZZ GLOBAL, INC	139,638	-	(101,848)	-	-	37,790

㈜알에프윈도우	-	-	254,608	-	-	254,608

㈜이매진아시아	155,080	-	-	-	(111,480)	43,600

합계	294,718	-	152,760	-	(111,480)	335,998

18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	259,690	이행(계약)

104,060	이행(하자)

230,000	공탁

신용보증기금	451,600	차입금등 지급보증

합계	1,045,350

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니니다.

수혜자	담보 제공처	제공한 담보자산	담보제공 주식수 (단위: 주)	전환사채 내역 (단위: 천원)

종류	장부금액

이앤신기술사업 투자조합 13호	㈜이앤인베스트먼트	관계기업투자주식	㈜바이오웨이(주1)	-	제8회차전환사채	-

(주1) 연결회사는 전환사채 제 8회차 인수권자인 이앤신기술사업투자조합 13호에 대하여 담보로 제공하였습니다. 한편, 연결회사는 당기분기중 8회차 전환사채 잔액 12.5억이 상환되어, 현재 남아있는 사채는 없습니다. 이에 따른 담보도 해지 되었습니다. (3) 연결회사의 채무를 위하여 타인에게 제공한 연결회사 소유 담보자산

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역(단위:천원)

종류	금액

국일제지㈜	재고자산, 매출채권	3,991,946	매입채무	3,551,587

기업은행	유형자산	5,580,000	단기차입금	3,700,000

19. 매입채무 및 기타유동채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	7,068,769	8,815,374

미지급금	1,004,877	793,987

미지급비용	136,668	260,267

합계	8,210,314	9,869,628

연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타유동비금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	87,870	74,891

부가세예수금	245,004	89,289

선수금	732,976	881,572

합계	1,065,850	1,045,752

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	단기차입금	3,301,500	7,827,000

유동성장기차입금	134,000	134,000

장기차입금	3,767,000	134,000

합계	7,202,500	8,095,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	운전자금대출	5.73	30,000	-

중소기업은행	운전자금대출	5.08	1,840,000	5,570,000

중소기업은행	구매자금대출	3.57	336,000	336,000

산업은행	운영자금대출	-	-	396,000

신한은행	운전자금대출	12.00	126,000	420,000

수협은행	운전자금대출	15.00	200,000	250,000

우리은행	운전자금대출	14.00	769,500	855,000

합계	3,301,500	7,827,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	중소기업은행	운영자금	2.92	201,000	268,000

장기차입금	중소기업은행	운영자금	4.33	3,700,000	-

유동성장기부채	(134,000)	(134,000)

합계	3,767,000	134,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2022년	67,000

2023년	528,580

2024년	1,057,140

2025년	1,057,140

2026년	1,057,140

합계	3,767,000

22. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결회사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제8회 전환사채(주1)	액면금액	-	2,500,000

상환할증금	-	321,563

전환권조정	-	(585,265)

합계	-	2,682,890

(주1) 회사는 2021년 3월 17일 8회차 전환사채 연장 공시를 하였으며, 이에 따른 상환이익이 631백만원 발생하였습니다. 또한, 2021년 8월 13일 8회차 전환사채를 모두 상환하였으며, 이에 따른 상환이익이 127백만원 발생하였습니다.

(2) 당기 중 제8회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

전환청구일	주식수	자본금	전환사채회차	전환청구금액	전환가액

2021-06-29	321,584	160,792,000	8	1,250,000,000	3,887

(3) 제 8회 전환사채 2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(*) 연결회사는 당분기중 8회차 전환사채 잔액 12.5억이 상환되어, 현재 남아있는 사채는 없습니다.

23. 충당부채당분기말 및 전기말 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	기초가액	충당부채전입액	사용	기말가액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	43,095	-	5,583	37,512	-	37,512

수선의무(주2)	85,335	-	769	84,566	84,566	-

합계	128,430	-	6,352	122,078	84,566	37,512

(주1) 연결회사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결회사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	기초가액	충당부채전입액	사용	기말가액	유동	비유동

복구충당부채	-	43,095	-	43,095	43,095	-

수선의무	-	85,335	-	85,335	-	85,335

합계	-	128,430	-	128,430	43,095	85,335

24. 확정급여채무 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

당기근무원가	397,441	185,474

부채에 대한 이자비용	32,323	10,227

사외적립자산의 기대수익	(1,420)	(7,520)

합계	428,344	188,181

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,988,772	1,936,932

사외적립자산의 공정가치	(243,868)	(329,661)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,744,904	1,607,271

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주

당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	16,142,806 주	13,141,388 주

자기주식수	11,007 주	2,885 주

유통주식수	16,131,799 주	13,138,503 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	8,071,403	6,570,694

(3) 당분기와 전분기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기말	전분기말

기초발행주식수	13,141,388	30,782,409

유상증자(주1)	2,679,834	-

무상감자	-	(30,378,760)

전환사채 전환(주2)	321,584	3,238,310

기말발행주식수	16,142,806	3,641,959

(주1) 당분기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

당분기말	2021-03-11	2021-03-19	919,113 주	544 원	499,997

2021-04-14	2021-04-22	183,821 주	544 원	99,999

2021-07-21	2021-07-29	1,576,900 주	670 원	1,056,523

전기말	2020-10-21	2020-10-29	1,800,000 주	550 원	990,000

2020-10-21	2020-10-29	3,641,958 주	550 원	2,003,077

2020-11-05	2020-11-13	3,105,583 주	644 원	1,999,995

(주2) 당분기 중 제8회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

전환청구일	주식수	자본금	전환사채회차	전환청구금액	전환가액

2021-06-29	321,584	160,792,000	8	1,250,000,000	3,887

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	99,343,627	99,343,627

기타자본잉여금	(1,264,125)	(1,216,216)

주식발행초과금	12,105,245	10,730,076

자기주식(주1)	(60,570)	(59,701)

해외사업환산차이	(23,416)	(14,850)

지분법자본변동	22,120	22,121

합계	110,122,881	108,805,057

(주1) 당분기말 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식(보통주 11,007주)은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,730,076	(292,897)

당기변동액	유상증자	260,846	657,856

무상감자	-	(6,066)

전환사채 전환	1,114,323	10,371,183

기말금액	12,105,244	10,730,076

(3) 당분기와 전기 중 해외사업환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	연결범위변동	기말

해외사업환산차이	(14,850)	(8,567)	-	-	(23,417)

(단위 : 천원)

전기	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	연결범위변동	기말

해외사업환산차이	-	(46)	-	(14,804)	(14,850)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 기타수익 및 금융수익(주석 29과 주석 30 참조)을 제외한 연결회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로인한 수익	상품매출	2,265,203	5,874,548	1,162,730	2,008,941

제품매출	7,400,959	24,012,795	3,240,302	9,881,580

기타매출	770,656	1,948,923	577,679	1,662,476

합계	10,436,818	31,836,266	4,980,711	13,552,997

28. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	792,233	2,317,951	477,364	1,444,831

퇴직급여	102,627	326,668	60,171	169,655

복리후생비	135,947	387,543	97,671	293,420

여비교통비	83,927	217,405	5,428	34,581

경상연구개발비	309,459	923,096	76,114	276,001

임차료	37,629	113,979	19,270	60,966

세금과공과	29,345	79,904	62,754	85,489

감가상각비	263,829	730,624	149,662	443,141

무형자산상각비	74,274	236,813	27,409	82,228

접대비	40,232	95,917	29,177	72,285

수출제비용	91,886	255,919	1,579	3,880

광고선전비	8,516	32,982	8,340	13,403

소모품비	20,279	78,608	14,725	32,187

지급수수료	373,176	1,147,573	289,816	1,683,066

대손상각비 (환입)	80,736	97,019	-	49,990

운반비	33,828	69,915	9,322	25,965

차량유지비	23,760	58,874	19,181	54,579

기타	95,503	316,617	67,759	173,626

합계	2,597,186	7,487,407	1,415,742	4,999,293

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	358,584	1,776,153	124,720	1,577,122

금융비용	(429,044)	(1,220,245)	(147,459)	(2,521,967)

순금융수익	(70,460)	555,908	(22,739)	(944,845)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	18,921	56,923	16,101	47,748

외환차익	166,738	236,241	548	8,659

외화환산이익	45,919	69,647	(3,523)	2,088

사채상환이익	127,006	758,746	-	1,364,284

파생상품평가이익	-	158,596	-	-

보증수증이익(금융보증)	-	-	15,827	46,793

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	496,000	95,768	107,551

합계	358,584	1,776,153	124,721	1,577,123

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	349,053	896,689	129,303	1,410,803

외환차손	73,774	258,693	2,780	10,714

외화환산손실	6,217	45,401	(3,903)	2,439

금융보증비용	-	-	15,827	46,793

당기손익- 공정가치측정금융상품평가손실	-	-	3,453	141,849

파생상품평가손실	-	19,462	-	125,625

사채상환손실	-	-	-	783,745

합계	429,044	1,220,245	147,460	2,521,968

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	410	24,845	-	-

대손충당금환입액	-	-	-	333,819

유형자산처분이익	(683)	2,543	64	26,686

잡이익	22,205	228,957	4,791	50,769

소계	21,932	256,345	4,855	411,274

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

유형자산손상차손	-	-	-	2,653

유형자산처분손실	-	518	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	111,480

전기오류수정손실	-	40,000	-	-

잡손실	20,518	231,399	22,740	92,963

소계	20,518	271,917	22,740	207,096

31. 주당손익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 분기순이익(손실)	(554,111,930)	(312,583,759)	(379,126,243)	(3,250,754,990)

가중평균유통보통주식수 (주1)	15,651,873 주	14,372,004 주	3,009,120 주	8,267,296 주

기본주당이익(손실)	(35) 원	(22) 원	(105)	(341)

(주1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초주식수(자기주식 차감후)	13,138,503 주	30,890,585 주

유상증자 효과	1,127,859 주	-

무상감자	-	(25,296,580) 주

자기주식 취득효과	(5,087) 주	(2,020) 주

전환사채 전환효과	110,729 주	2,675,311 주

가중평균유통보통주식수	14,372,004 주	8,267,296 주

(2) 희석주당순이익(손실)당분기와 전분기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

32. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	당분기말	전기말

관계기업	㈜바이오웨이	㈜바이오웨이

기타특수관계기업	㈜코우델리	㈜코우델리

㈜코우홀딩스	㈜코우홀딩스

㈜원코리아	㈜원코리아

(유)원코리아홀딩스	(유)원코리아홀딩스

㈜원코리아파워등	㈜원코리아파워 등

씨플러스㈜등	씨플러스㈜ 등

-	㈜제이에스티이(주1)

페타바이㈜	페타바이㈜

(주1)제이에스티이는 전기 중 11회차 전환사채의 상환 및 전환이 완료되었으며 이후 거래가 없어 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	이자비용

기타	임직원	-	7,592	-	-	-

(*) 연결회사와 특수관계자인 ㈜원코리아파워의 임원과 관련있는 ㈜그린오션과 연결회사가 보유하고 있는 페타바이 전환사채 24.5억(장부금액 0원)을 1억원에 매각하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	이자비용

관계기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	6,435,414	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	2,606	-	-	-

기타특수관계기업	씨플러스㈜등(주1)	-	-	200,000	-	-

㈜제이에스티이(주2)	-	-	-	-	418,341

기타	임직원	-	7,866	-	-	-

합 계	-	13,645	283,526	6,435,414	418,341

(주1) 연결회사가 보유하고 있는 바이오웨이㈜ 지분 일부의 매각거래이며 관련 처분이익은 118,522천원입니다.(주2) 연결회사가 발행한 11회차 전환사채와 관련하여 사채권자에게 당기에 지급한 이자비용입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	37,000	14,500	-	-

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	CONBUZZ GLOBAL, INC	170,781	-	-	-

기타특수관계기업	㈜제이에스티이(주1)	-	-	-	862,000

기타특수관계자	임직원	15,000	51,339	-	-

합 계	185,781	51,339	-	862,000

(주1) ㈜제이에스티이는 연결회사의 제11회차 전환사채 7,000백만원을 인수하였으며 전기 중 1,138백만원, 전분기 중 862백만원을 상환, 2,500백만원을 전환하여 전분기말 현재 잔액은 2,500백만원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	임직원	-	223,661	38,448	-	-	-

합 계	-	223,661	38,448	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	임직원(주1)	-	201,161	31,213	-	-	-

합 계	-	201,161	31,213	-	-	-

(주1) 전기중 임직원이 보유하고 있는 4회차 전환사채 200백만원을 전환하여 전기말 현재 잔액은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	4,317,029	3,562,684	차입금 연대보증

신한은행	151,200	126,000

수협	260,000	200,000

우리은행	923,400	769,500

합 계	5,651,629	4,658,184

(6) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

단기종업원급여 (주1)	323,000	298,000

퇴직급여	65,500	121,580

합계	388,500	419,580

(주1) 상기 보상내역은 당분기와 전분기 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

운전자금대출	중소기업은행	336,000	336,000

구매자금대출	6,400,000	5,771,000

WR상생외담대	하나은행	3,000,000	-

운전자금대출	신한은행	126,000	126,000

운전자금대출	수협은행	250,000	200,000

운전자금대출	우리은행	769,500	769,500

합계	10,881,500	7,202,500

(2) 타인을 위해 제공한 지급 보증(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	재고자산,매출채권	3,991,946	매입채무	3,551,587

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	4,317,029	3,562,684	차입금 연대보증

신한은행	151,200	126,000

수협	260,000	200,000

우리은행	923,400	769,500

합 계	5,651,629	4,658,184

34. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 당분기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.연결회사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

통신네트워크ㆍ커스터머 및 기타	통신 중계기, 광통신용 부품 제조ㆍ가공ㆍ판매업 및커스터머 사업(블랙박스, 뷰티디바이스)

기타사업부	수삼 유통사업, 기타 숙박시설 운영업, VPN관제서비스, 보안소프트웨어 개발 및 공급

(2) 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	제지사업부	통신네트워크(*)	기타사업부	조정사항	합계

매출액	4,929,919	26,676,017	2,350,084	(2,395,717)	31,560,303

매출원가	4,476,551	21,555,561	908,424	(2,067,260)	24,873,276

매출총이익(손실)	453,368	5,120,456	1,441,660	(328,456)	6,687,028

판관비	722,360	5,229,709	1,664,677	(166,609)	7,450,137

영업이익(손실)	(268,992)	(109,253)	(223,017)	(161,847)	(763,109)

(*) 당분기 중 합병으로 인하여 보고부문의 사업부 명칭이 변경되었습니다.

(단위 : 천원)

전분기말	제지사업부	블랙박스ㆍICT부문	기타사업부	조정사항	합계

매출액	5,846,643	6,096,240	1,610,113	-	13,552,996

매출원가	5,343,811	5,808,140	835,252	-	11,987,203

매출총이익(손실)	502,833	288,100	774,861	-	1,565,794

판관비	262,903	920,932	3,898,767	(83,312)	4,999,290

영업이익(손실)	239,930	(632,832)	(3,123,907)	83,312	(3,433,497)

(주1) 기타 부분은 별도로 표시하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기말	전분기말

대한민국	11,958,384	12,777,146

아시아	18,970,266	753,000

유럽	-	18,740

미주	631,653	-

대양주	-	4,111

합계	31,560,303	13,552,997

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제지사업부	통신네트워크	커스터머

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부고객 A	1,588,032	1,689,499	12,569,009	-	1,730,160	2,120,908

외부고객 B	948,393	671,261	3,784,332	-	673,791	3,145

외부고객 C	701,891	915,636	2,032,554	-	504,497	634,322

35. 사업결합

(1) 개요지배기업은 생산설비, 기술, 인력 등의 통합에 의한 경영의 효율성 및 수익성 강화를통한 경쟁력 확보로 기업가치 및 주주이익을 제고하기 위해 2021년 2월 8일 이사회 결의에 따라 2021년 4월 24일자로 종속기업인 ㈜알에프윈도우를 흡수합병하였습니다.

(2) 취득자산과 인수부채(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	8,938,225

현금및현금성자산	2,906,238

매출채권및기타유동채권	1,477,218

재고자산	4,527,322

당기법인세자산	27,448

비유동자산	6,650,926

기타비유동채권	210,936

당기손익-공정가치측정금융자산	36,433

종속기업투자주식	604,264

유형자산	4,189,633

영업권	856,825

무형자산	752,835

자산 합계	15,589,151

유동부채	12,611,079

매입채무및기타유동채무	4,861,190

단기차입금	7,559,583

유동리스부채	104,970

충당부채	85,335

비유동부채	829,814

기타비유동채무	9

리스부채	133,136

충당부채	41,039

확정급여채무	645,962

이연법인세부채	9,668

부채 합계	13,440,893

순자산 합계	2,148,259

(3) 이전대가동 합병은 90.23% 종속회사인 ㈜알에프윈도우를 1 : 1.2149533 비율로 흡수합병하며, 합병신주를 발행하지 않고 합병교부금 79,742천원을 지급하는 무증자 합병으로 대주주 등의 지분율 변동은 없었습니다.(4) 합병회계처리동 합병은 지배ㆍ종속회사간의 사업결합으로 합병기일 현재 연결재무제표상 자산 및부채의 장부가액을 적용하였으며, 이전대가와 취득자산과 인수부채와의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

36. 주권매매정지 지배기업은 2020년 3월 30일 '감사보고서 제출' 공시에서 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2020년 03월 30일 한국거래소는 연결회사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 동 규정 제25조에 따라 2020년 4월 21일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며 동 이의신청과 관련 2020년 5월 22일 유가증권시장상장 공시위원회의 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다. 연결회사는 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '적정의견'의 공시 및 특정목적 감사보고서 제출을 통해 2019 사연연도말 현재 완전자본잠식을해소하여 상장적격성 실질심사 관련 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었고 2020년 11월 25일 한국거래소로부터 2021년 9월 25일까지 개선기간을 부여받았습니다. 2021년 9월 27일 동 개선기간이 종료됨에 따라 개선계획 이행여부 심의를 받았으며, 한국거래소는 2021년 10월 20일 기업심사위원회 심의를 거쳐 2022년 10월 20일까지 개선기간을 추가 부여하였습니다. 37. 보고기간 후 사건 지 배기업은 2020년 2월 14일 이사회 결의를 통하여 운영자금, 채무상환자금 및 타법인증권 취득자금 등의 목적으로 당사 신주 1,500,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였습니다.그러나 2020년 3월 30일 거래정지를 받은 후 발행가액 산정과 신주인수권 상장 및 기타 절차를 진행함이 불가능하여 일정을 수차례 연기하였으며, 주주가치제고 및 투자자보호를 위하여 2021년 10월 28일 주주배정 유상증자를 철회하였습니다.한편, 연결회사는 2021년 11월 11일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주식을 일반공모 배정방식으로 발행하기로 결정하였습니다.

38. 계속기업의 불확실성

연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 당분기 중 영업 손실 763백만원과 분기순손실 267백만원이 발생됨에 따라 당분기말 현재 108,611백만원의 누적결손금을 보이고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속 능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다 연결회사는 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 연결회사는 유상증자 및 보유한 투자주식 매각을 통하여 추가적으로 재무구조를 개선할 계획입니다. 이러한 계획에 차질이 있어 연결회사가 계속기업으로서 존속이 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 한편, 지배기업은 당분기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우와의 합병이 완료되어 전기 중 ㈜알에프윈도우의 차입금에 대한 5,852백만원의 지급보증이 해소되었고, 해당 차입금에 대하여 2020년 5월 25일자로 연장 된 제2차 자율협약 또한 해지되었습니다. 해당 차입금에는 피합병법인인 ㈜알에프윈도우의 부동산이 담보로 제공(주석18)되어 있습니다.

연결회사는 지속적인 매출손실이 발생하고 있는 제지사업부의 구조조정을 통하여 만성 적자를 야기하는 지류의 생산 중단 및 거래처와의 거래를 중단하였으며 생산시설의 매각과 OEM 제조로의 전환을 통하여 전기대비 이익율이 대폭 개선되었으며, 전기말 종속기업인 (주)알에프윈도우의 지분을 추가 취득하여 당분기 중 합병을 완료하였습니다. 이를 통하여 매출 및 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다. 또한 블랙박스 제품의 해외 시장 개척을 통한 매출처의 다변화를 위하여 2018년에 미주법인을설립하였으며, 일본 및 동남아등 해외 여러 국가로의 진출을 위해 노력하고 있습니다. 또한 2021년 4월 본격적인 미주시장 진출을 위하여 1호 및 2호 직영매장을 오픈하였습니다. 합병이 종료되어 종속기업인 ㈜알에프윈도우는 지배기업의 통신네트워크 사업부로 편입되어 통신용 중계기 매출뿐만 아니라 통신용 감시박스 매출이 신규로 발생하고 있으며 매출처의 다변화를 위하여 현재 미주, 동남아, 인도, 유럽 등 다양한 국가에도영업을 진행중에 있습니다. 또한 국내 5G 시장에서의 업력 강화를 위하여 국내 유수의 통신 대기업에도 영업을 통해 매출이 발생하고 있습니다.참고로 당분기말 현재 영업손실 및 분기순손실은 크게 감소를 보이고 있습니다. 연결회사의 이러한 상황은 회사의 합병으로 인한 영업 실적 개선 및 제지사업부의 재무구조 개선이 효과적으로 이루어지고 있음을 나타내고 있습니다.이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당분기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.