주성코퍼레이션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 11 기 2019년 12월 31일 현재
제 10 기 2018년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사

1. 회사의 개요 (1) 컨버즈 주식회사( 이하 "회 사 "라 함 )는 20 09년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 회사는 충청남도 당진시에 본사를 두고 있으며, 제지부문은 각종 지류의 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 블랙박스ㆍICT와 ICS 중계기사업부문은 관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사의 대표이사는 곽종윤 이 며, 자본금은 15,391백 만원입니다. 주요 주주는 (주)코우홀딩스 (6.43%)와 (주)밸류파트너스 (3.21%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에서 설명하고 있습니다. 3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회 계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주 석 43에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다 .

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동 영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

3 .2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식 합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회 사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12 , 손상에 대한 회계정책은 주석 5.1.2 참 조)

3.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법에 따라 결정됩니다. 3.8 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

사용권자산	2~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으 로 창출한 무형자산인 개발비 는 기술 적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	3년

3.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모 든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3.20 수익인식

회사는 각종 지류, 블랙박스ㆍICT 및 ICS 중계기 사업 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기위한 유통망과 가격에대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 3.21 리스

주석 3.1 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 43 에서 제공합니다.

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반 적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러 나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

3.22 전기 재무제표 계정과목의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 19 참조 ).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 36 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 6 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 5.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 27 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	170,072	10,528	28,788	-

매출채권	232,933	46	1,479,981	11,232

금융부채

매입채무	157,507	-	282,879	-

② 민감도 분석

당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	24,550	(24,550)	122,589	(122,589)

JPY	1,057	(1,057)	1,123	(1,123)

합계	25,607	(25,607)	123,712	(123,712)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10, 11 에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 회사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융부채(차입금)	차입금	821,530	1,584,796

② 민감도 분석회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(8,215)	8,215	(15,848)	15,848

순자산	(8,215)	8,215	(15,848)	15,848

5.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 회사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 회사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권회사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

회사는 회사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용 에 해당됩니다. 회사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가 . 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	3,787,256	439,928	28,732	424,410	98,515	21,540	5,767,125	10,567,506

손상차손 인식금액	218,991	-	-	14,432	-	-	-	233,423

손상차손 환입	(430,027)	-	(11,974)	-	-	-	-	(442,001)

대체	(365,888)	365,888	-

제각	-	-	-	-	(98,515)	-	-	(98,515)

기말금액	3,210,332	439,928	16,758	438,842	-	21,540	6,133,013	10,260,413

(단위 : 천원)

전기	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	5,767,125	9,945,947

손상차손 인식금액	445,153	429,462	22,053	-	-	-	-	896,668

손상차손 환입	(242,103)	-	-	(33,006)	-	-	-	(275,109)

기말금액	3,787,256	439,928	28,732	424,410	98,515	21,540	5,767,125	10,567,506

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	2,412,258	(35,669)	1,035,598	(75,621)	3,173,243	(3,099,043)	6,621,099	(3,210,333)

미수금	1,115,751	-	52,511	-	439,928	(439,928)	1,608,190	(439,928)

미수수익	-	-	82,408	-	28,732	(16,758)	111,140	(16,758)

단기대여금	-	-	-	-	694,850	(438,842)	694,850	(438,842)

보증금	117,024	-	-	-	-	-	117,024	-

주임종단기대여금	50,000	-	-	-	189,000	-	239,000	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	-	-	-	-	147,425	-	147,425	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,406,045	(6,133,013)	6,406,045	(6,133,013)

합계	3,695,033	(35,669)	1,170,517	(75,621)	11,100,763	(10,149,124)	15,966,313	(10,260,413)

(단위 : 천원)

전기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	14,146,499	(662,428)	1,333,177	(131,736)	3,256,354	(2,993,092)	18,736,030	(3,787,256)

미수금	1,436,507	(82,537)	389,946	(346,925)	49,983	(10,466)	1,876,436	(439,928)

미수수익	210	-	100,078	(22,053)	6,679	(6,679)	106,967	(28,732)

단기대여금	549,440	-	-	-	424,410	(424,410)	973,850	(424,410)

주임종단기대여금	244,890	-	-	-	98,515	(98,515)	343,405	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	316,337	-	-	-	-	-	316,337	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	16,693,883	(744,965)	1,823,201	(500,714)	9,624,606	(9,321,827)	28,141,690	(10,567,506)

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권및기타유동채권	233,423	896,668

위의 대손상각비 중 218,991 천원(전기: 445,153 천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(4) 대손충당금환입당기와 전기 중 손익으로 인식된 대손충당금환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권및기타유동채권	442,001	275,109

위의 대손충당금환입 중 430,027 천원(전기: 242,103 천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 1,889,533 천원, 전기: 1,629,010 천원). 5.1.3 유동성 위험

① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	6,203,249	-	-	6,203,249

단기차입금	439,142	-	-	439,142

유동성장기부채	140,106	-	-	140,106

유동성리스부채	218,092	-	-	218,092

유동성전환사채	14,776,505	-	-	14,776,505

장기차입금	12,213	280,213	-	292,426

비유동리스부채	-	125,355	-	125,355

지급보증채무	5,816,400	-	-	5,816,400

합계	27,605,707	405,568	-	28,011,275

만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	21,661,300	-	-	21,661,300

단기차입금	1,150,161	-	-	1,150,161

유동성장기부채	140,100	-	-	140,100

유동성전환사채	17,454,008	-	-	17,454,008

장기차입금	-	140,100	292,420	432,520

지급보증채무	7,570,750	-	-	7,570,750

합계	47,976,319	140,100	292,420	48,408,839

5.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채총계(A)	29,041,701	50,895,002

자본총계(B)	(1,806,803)	3,010,100

부채비율(A/B)	(1,607.35%)	1,690.81%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,847,294	5,847,294	1,241,676	1,241,676

매출채권및기타유동채권	4,673,410	4,673,410	16,463,518	16,463,518

단기대여금및수취채권	495,008	495,008	510,330	510,330

기타유동금융자산	117,024	117,024	30,000	30,000

장기매출채권및기타비유동채권	420,458	420,458	316,337	316,337

기타비유동금융자산	-	-	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,080	155,080	6,002,726	6,002,726

당기손익-공정가치측정금융자산	1,889,533	1,889,533	1,629,010	1,629,010

소계	13,597,807	13,597,807	26,195,597	26,195,597

금융부채

매입채무및기타유동채무	6,203,249	6,203,249	21,661,300	21,661,300

파생상품부채	6,308,484	6,308,484	5,996,202	5,996,202

단기차입금	419,530	419,530	1,098,796	1,098,796

유동성전환사채	14,072,862	14,072,862	16,622,865	16,622,865

유동성장기부채	134,000	134,000	134,000	134,000

장기차입금	268,000	268,000	402,000	402,000

소계	27,406,125	27,406,125	45,915,163	45,915,163

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	265,633	-	1,623,900	1,889,533

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	5,106,000	-	-	5,106,000

파생상품부채	-	6,308,484	-	6,308,484

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	341,085	-	1,287,925	1,629,010

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	6,002,726	-	-	6,002,726

파생상품부채	-	5,996,202	-	5,996,202

6.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채	1,623,900	3	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채

조기상환청구권, 전환권대가	6,308,484	2	옵션모형	주가, 할인율 등

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환사채	1,287,925	3	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채

조기상환청구권, 전환권대가	5,996,202	2	이항모형	할인율 등

회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,847,294	1,241,676

매출채권및기타유동채권

매출채권	3,410,767	14,948,774

미수금	1,168,262	1,436,508

미수수익	94,381	78,236

매출채권및기타유동채권 소계	4,673,410	16,463,518

단기대여금및수취채권

단기대여금	256,008	265,440

주임종단기대여금	239,000	244,890

단기대여금및수취채권 소계	495,008	510,330

기타유동금융자산	117,024	30,000

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	273,033	-

보증금	147,425	316,337

장기매출채권및기타비유동채권 소계	420,458	316,337

기타비유동금융자산	-	2,000

상각후원가 금융자산 소계	11,553,194	18,563,861

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,889,533	1,629,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	155,080	6,002,726

합 계	13,597,807	26,195,597

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타유동채무

매입채무	5,745,987	18,542,997

미지급금	263,328	287,494

미지급비용	165,607	2,809,280

금융보증부채	28,327	21,530

매입채무및기타유동채무 소계	6,203,249	21,661,301

유동성전환사채	14,072,862	16,622,865

단기차입금	419,530	1,098,796

유동성장기부채	134,000	134,000

유동성리스부채	211,917	-

장기차입금	268,000	402,000

비유동리스부채	129,830	-

상각후원가 금융부채 소계	21,439,388	39,918,962

파생상품부채	6,308,484	5,996,202

합 계	27,747,872	45,915,164

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	10,688	51,264

이자비용	22,449	-

외환차이로 인한 손익	4,942	5,710

대손상각비(환입)	(208,578)	621,559

처분손익	(4,773)	(13,289)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익평가이익(손실)	260,523	(5,770,991)

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,529,334)	(2,321,670)

외환차이로 인한 이익(손실)	(13,634)	(22,700)

상환이익(손실)	85,428	(94,808)

당기손익인식 파생금융상품

파생상품평가이익(손실)	(1,991,083)	2,139,087

8. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보유현금	-	900

보통예금	5,847,294	1,240,776

합계	5,847,294	1,241,676

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	㈜신한은행	-	30,000	신용카드한도담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	-	2,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산	종합계좌	SK증권㈜	44,764	-	전환사채 담보

합계	44,764	32,000

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

( 1) 당 기말 과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜바이온	206,718	1.40	400,000	265,633	265,633

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.00	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	1.00	3,000,000	-	-

소 계	3,900,000	-	-

복합금융상품

전환사채	㈜바이온	-	-	1,000,000	1,073,900	1,073,900

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	550,000	550,000

소 계	4,000,000	1,623,900	1,623,900

합 계	8,300,000	1,889,533	1,889,533

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜바이온	206,718	0.44	400,000	341,085	341,085

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

소 계	3,900,000	-	-

복합금융상품

전환사채	㈜바이온	-	-	1,000,000	737,925	737,925

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	550,000	550,000

소 계	4,000,000	1,287,925	1,287,925

합 계	8,300,000	1,629,010	1,629,010

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(75,452)	(3,320,991)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	335,975	(2,450,000)

합 계	260,523	(5,770,991)

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식 (*)

지분증권	㈜이매진아시아	2,300,000	6.45	6,440,000	5,106,000	5,106,000

(*) 상기 지분증권은 (주)제이에스티의 회사 제11회차 전환사채 인수와 관련하여 사채원리금 채무를 담보하기 위하여 상상인플러스저축은행에 담보로 제공하였습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식(*)

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	4.28	5,000,000	1,172,726	1,172,726

지분증권	㈜이매진아시아	2,300,000	6.45	6,440,000	4,830,000	4,830,000

합계	11,440,000	6,002,726	6,002,726

(*) 상기 지분증권은 (주)제이에스티의 회사 제11회차 전환사채 인수와 관련하여 사채원리금 채무를 담보하기 위하여 상상인플러스저축은행에 담보로 제공하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	6,002,726	2,549,997

취득	-	6,440,000

자본에 인식된 평가손익	309,413	(2,987,271)

처분	(1,206,139)	-

당기말 금액	5,106,000	6,002,726

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	13,027,144	24,503,155

손실충당금	(9,343,345)	(9,554,381)

매출채권(순액)	3,683,799	14,948,774

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출 채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	1,608,191	-	1,608,191	1,876,436	-	1,876,436

미수수익	111,140	-	111,140	106,967	-	106,967

대여금	694,849	21,540	716,389	689,850	21,540	711,390

주임종단기대여금	239,000	-	239,000	343,405	-	343,405

단기금융상품	-	-	-	30,000	2,000	32,000

보증금	117,024	147,425	264,449	-	316,337	316,337

차감: 손실충당금	(895,528)	(21,540)	(917,068)	(991,585)	(21,540)	(1,013,125)

상각후원가	1,874,676	147,425	2,022,101	2,055,073	318,337	2,373,410

( 3) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	6,621,099	(3,210,333)	3,410,766	18,736,030	(3,787,256)	14,948,774

기타유동채권

미수금	1,608,191	(439,928)	1,168,263	1,876,436	(439,928)	1,436,508

미수수익	111,140	(16,758)	94,382	106,967	(28,732)	78,235

단기대여금및수취채권

대여금	694,850	(438,842)	256,008	689,850	(424,410)	265,440

주임종단기대여금	239,000	-	239,000	343,405	(98,515)	244,890

기타금융상품	117,024	-	117,024	30,000	-	30,000

유동성 항목 소계	9,391,304	(4,105,861)	5,285,443	21,782,688	(4,778,841)	17,003,847

비유동

장기성매출채권	6,406,045	(6,133,012)	273,033	5,767,125	(5,767,125)	-

대여금	21,540	(21,540)	-	21,540	(21,540)	-

장기금융상품	-	-	-	2,000	-	2,000

보증금	147,425	-	147,425	316,337	-	316,337

비유동성 항목 소계	6,575,010	(6,154,552)	420,458	6,107,002	(5,788,665)	318,337

합계	15,966,314	(10,260,413)	5,705,901	27,889,690	(10,567,506)	17,322,184

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 5.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	601,213	991,926

선급비용	51,774	142,832

부가세대급금	25,011	95,741

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	677,998	1,230,499

14. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,814,503	(709,974)	1,104,529	2,225,529	(597,835)	1,627,694

제품	2,968,537	(574,718)	2,393,819	9,337,294	(1,219,764)	8,117,530

재공품	92,393	(58,392)	34,001	161,699	(59,074)	102,625

원재료	163,682	(161,007)	2,675	1,912,702	(167,953)	1,744,749

부재료	-	-	-	121,989	-	121,989

저장품	-	-	-	414,969	-	414,969

미착품	-	-	-	27,711	-	27,711

합계	5,039,115	(1,504,091)	3,535,024	14,201,893	(2,044,626)	12,157,267

한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	재고자산평가손실	112,139	440,233

재고자산평가충당금환입	652,675	283,583

합계	(540,536)	156,650

재고자산 중 2,772백만원이 회사의 매입채무와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 22참조).

15. 파생금융상품 (1) 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품부채	제4회 전환사채	36,483	31,581

제5회 전환사채	-	501,162

제7회 전환사채	238,166

제8회 전환사채	805,293	660,903

제9회 전환사채	397,609

제10회 전환사채	2,936,165	1,824,392

제11회 전환사채	2,530,543	2,342,389

소계	6,308,484	5,996,202

16. 매각예정비유동자산과 중단영업 (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식(*1)	4,462,777	-

(*1) 회사는 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 (주) 바이오웨이 투자주식을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관계기업 투자주식 4,463백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 매각예정비유동자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분손익	1,510,140	-

17. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	138,230	-	138,230	138,230	-	138,230

기계장치	1,726,769	(1,706,064)	20,705	3,068,948	(1,639,857)	1,429,091

차량운반구	1,277,351	(516,142)	761,209	1,340,666	(423,247)	917,419

공구와기구	315,466	(168,008)	147,458	305,666	(107,999)	197,667

집기비품	343,205	(318,033)	25,172	343,550	(294,010)	49,540

시설장치	144,007	(144,003)	4	144,007	(142,212)	1,795

건설중인자산	-	-	-	8,500	-	8,500

사용권자산	546,665	(218,781)	327,884	-	-	-

합계	4,491,693	(3,071,031)	1,420,662	5,349,567	(2,607,325)	2,742,242

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	대체액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	138,230	-	-	-	-	138,230

기계장치	1,429,091	-	42,500	(1,348,727)	(102,159)	20,705

차량운반구	917,419	-	-	(9)	(156,201)	761,209

공구와기구	197,667	18,000	-	(7,243)	(60,965)	147,459

집기비품	49,540	2,630	-	(2,628)	(24,371)	25,171

시설장치	1,795	-	-	-	(1,791)	4

건설중인자산	8,500	85,500	(42,500)	(51,500)	-	-

사용권자산	-	656,848	-	(79,368)	(249,596)	327,884

합계	2,742,242	762,978	-	(1,489,475)	(595,083)	1,420,662

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	대체액	처분액(주1)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	(516,780)	-	138,230

기계장치	7,290,254	1,363,369	-	(5,974,238)	(1,250,294)	1,429,091

차량운반구	1,079,923	-	-	-	(162,504)	917,419

공구와기구	198,394	126,186	-	(75,443)	(51,470)	197,667

집기비품	111,819	2,975	-	(33,969)	(31,285)	49,540

시설장치	3,621	-	-	-	(1,826)	1,795

건설중인자산	8,500	-	-	-	-	8,500

스팀사용권(주2)	-	-	1,425,446	(1,370,477)	(54,969)	-

합계	9,347,521	1,492,530	1,425,446	(7,970,907)	(1,552,348)	2,742,242

(주1 ) 회사는 전기 중 토지 일부 ,기계장치 중 PAPER MACHINE 1호기와 PAPER MACHINE 2호기 및 스팀사용권을 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. (주2 ) 회사는 전기 중 무형자산으로 인식하고 있던 스팀사용권을 유형자산으로 계정재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	판매비와관리비	430,642	250,584

매출원가	164,441	1,301,764

소계	595,083	1,552,348

유형자산처분이익	1,996	7,222,208

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기	토지	충청남도 아산시 온천동	1,202	138,230	324,300

전기	토지	충청남도 아산시 온천동	1,202	138,230	301,942

18. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	111,730	134,951

차량운반구	216,154	351,881

합 계	327,884	486,832

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	211,917	273,761

비유동	129,830	213,071

합 계	341,747	486,832

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	95,186

차량운반구	154,410

합계	249,596

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,669

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,316,690

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,977

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,578 백만원 입니다.

19. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	193,230	(93,738)	99,492	177,230	(56,746)	120,484

개발비	2,091,319	(1,896,956)	194,363	2,262,234	(1,757,862)	504,372

영업권	850,000	(850,000)	-	850,000	(850,000)	-

합계	3,134,549	(2,840,694)	293,855	3,289,464	(2,664,608)	624,856

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초금액	120,484	504,372	-	624,856

취득	16,000	74,387	-	90,387

무형자산상각비	(36,992)	(139,094)	-	(176,086)

대체 (주1)	-	(245,302)	-	(245,302)

기말 장부금액	99,492	194,363	-	293,855

(주1 ) 회사는 개발비 중 일부를 선급금으로 계정재분류하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계

기초금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

취득	-	103,000	356,876	-	459,876

무형자산상각비	(48,136)	(30,479)	(143,194)	-	(221,809)

대체 (주1)	(1,425,446)	-	-	-	(1,425,446)

손상차손(주2)	-	-	(182,494)	(850,000)	(1,032,494)

기말 장부금액	-	120,484	504,372	-	624,856

(주1 ) 회사는 전기 중 무형자산으로 인식하고 있던 스팀사용권을 유형자산으로 계정재분류하였습니다. (주2) 회사는 전전기 중 ㈜테드케이파트너스의 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다. 전기 중 전액 손상차손 인식하였습니다. (3) 스팀사용권의 상각비는 재고자산의 원가로 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다. 소트트웨어, 개발비 및 영업권의 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다. (4) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 176백만원(전기: 221백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다. (5) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 183백만원(전기: 316백 만원)입니다.

20. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

㈜알에프윈도우(*)	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	-	-	-	1,737,781

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.00	3,500,000	3,128,000	3,500,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.00	550,000	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC(*)	블랙박스 해외 판매	미국	-	-	-	215,524

합계	4,050,000	3,128,000	5,453,305

(*) 당기 중 실질 지배력 상실로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초가액	지배력상실로인한 재분류	손상	기말가액

㈜알에프윈도우(*)	1,737,781	(1,737,781)	-	-

㈜컨버즈네트웍스	3,500,000	-	(372,000)	3,128,000

㈜알피티코리아	-	-	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC(*)	215,524	(113,288)	(102,236)	-

합계	5,453,305	(1,851,069)	(474,236)	3,128,000

(*) 당기 중 실질 지배력 상실로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취득	손상	기말가액

㈜알에프윈도우	6,678,192	-	(4,940,411)	1,737,781

㈜컨버즈네트웍스	-	3,500,000	-	3,500,000

㈜알피티코리아	-	550,000	(550,000)	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	215,524	-	215,524

합계	6,678,192	4,265,524	(5,490,411)	5,453,305

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

당기	㈜컨버즈네트웍스	1,308,166	516,710	1,598,569	107,987	107,987

㈜알피티코리아	544,419	1,203,263	416,124	(133,677)	(133,677)

전기	㈜알에프윈도우	17,840,180	15,301,568	19,927,477	(7,195,583)	(7,161,053)

㈜컨버즈네트웍스	1,084,678	470,799	2,005,890	115,786	115,786

㈜알피티코리아	951,242	1,777,463	423,414	(498,198)	(498,198)

CONBUZZ GLOBAL, INC	636,439	211,122	55,658	(33,073)	(22,362)

21. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	45.90	6,678,192	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	블랙박스 해외 판매	미국	72.29	215,524	113,288

전기	(주)바이오웨이 (주1)	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	34.61	5,500,800	5,500,800

(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	연결범위변동	손상	처분	매각예정으로재분류	당기말

㈜알에프윈도우	-	1,737,781	(1,737,781)	-	-	-

(주)바이오웨이(주1)	5,500,800	-	-	(1,038,023)	(4,462,777)	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	113,288	-	-	-	113,288

합계

(단위: 천원)

전기	전기초	취득	처분	전기말

(주)바이오웨이(주1)	-	5,500,800	-	5,500,800

(주1) 회사는 전기 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으나 1주당 10주 비율의 무상증자를 통해 보통주 443,610주 (12,400원/1주)가 되었으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

당기	㈜알에프윈도우	14,054,631	15,065,003	19,663,912	(2,923,581)	(2,923,581)

CONBUZZ GLOBAL, INC	418,306	208,723	121,525	(232,154)	(232,154)

전기	(주)바이오웨이	3,863,543	289,351	-	(1,270,775)	(1,270,775)

22. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	24,811	이행계약

359,990	공탁

신용보증기금	657,600	차입금 지급보증

합계	1,042,401

(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니니다.

수혜자	담보 제공처	제공한 담보자산	담보제공 주식수 (단위: 주)	전환사채 내역 (단위: 천원)

종류	장부금액

㈜제이에스티이	상상인플러스저축은행	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	㈜이매진아시아	2,300,000	제11회차전환사채	4,819,651

이앤신기술사업 투자조합 13호	㈜이앤인베스트먼트	관계기업투자주식	㈜바이오웨이(주1)	242,000	제8회차전환사채	2,236,297

(주1) 회사는 전환사채 제 8회차 인수권자인 이앤신기술사업투자조합 13호에 대하여 2019년 4월 12일 관계기업투자주식인 바이오웨이 주식 242,000주를 담보로 제공하였습니다. (3) 회사의 채무를 위하여 타인에게 제공한 회사 소유 담보자산

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

국일제지㈜	재고자산, 매출채권	56,200,000,000	매입채무	4,798,889,427

23. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,745,987	18,542,996

미지급금	263,328	287,494

미지급비용	165,607	2,809,280

금융보증부채	28,327	21,530

합계	6,203,249	21,661,300

회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

24. 기타유동비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	34,994	63,825

부가세예수금	131,214	1,397,443

선수금	604,378	717,529

합계	770,586	2,178,797

25. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	단기차입금	419,530	1,098,796

유동성장기차입금	134,000	134,000

장기차입금	268,000	402,000

합계	821,530	1,634,796

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	당기말	전기말

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	-	-	629,188

㈜알에프윈도우	운영자금	-	-	50,000

중소기업은행	구매자금대출	4.88	419,530	419,608

합계	419,530	1,098,796

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	중소기업은행	중소기업자금대출	4.88	402,000	536,000

유동성장기부채	(134,000)	(134,000)

합계	268,000	402,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2020년	134,000

2021년 이후	268,000

합계	402,000

26. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 회사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제4회 전환사채	액면금액	200,000	200,000

상환할증금	32,151	32,151

전환권조정	(27,052)	(61,621)

장부가액	205,099	170,530

제5회 전환사채 (주1)	액면금액	-	2,000,000

상환할증금	-	321,508

전환권조정	-	(754,364)

장부가액	-	1,567,144

제7회 전환사채 (주1)	액면금액	-	1,000,000

상환할증금	-	160,754

전환권조정	-	(386,840)

장부가액	-	773,914

제8회 전환사채 (주1)	액면금액	2,500,000	3,000,000

상환할증금	321,563	385,875

전환권조정	(585,265)	(1,141,456)

장부가액	2,236,298	2,244,419

제9회 전환사채 (주2)	액면금액	-	1,750,000

상환할증금	-	221,944

전환권조정	-	(702,556)

장부가액	-	1,269,388

제10회 전환사채	액면금액	8,000,000	8,000,000

상환할증금	960,000	960,000

전환권조정	(2,148,186)	(3,332,181)

장부가액	6,811,814	5,627,819

제11회 전환사채 (주2)	액면금액	5,862,000	7,000,000

상환할증금	349,063	420,000

전환권조정	(1,391,412)	(2,450,349)

장부가액	4,819,651	4,969,651

합계	14,072,862	16,622,865

(주1) 당기중 제5회, 제 7회, 제 8회 전환사채 액면금액 3,500백 만원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

(주2) 회사는 제9회, 제 11회 전환사채 액면금액 8,750백만원 중 2,888백만원을 당기 중에 상 환 하였습니다.

(2) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,138원 입니다.

(3) 제 8회 전환사채 2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 2,525원 입니다.

(4) 제 10회 전환사채 2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,068원 입니다.

(5) 제 11회 전환사채 2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 08월 27일

만기일	2021년 08월 27일

액면금액	7,000,000 천원

발행가액	7,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	9,367원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 2,702원 입니다.

(6) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 회사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	합계

제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

금융비용	이자비용	34,569	46,853	23,217	466,621	176,073	1,183,996	884,314	2,815,643

전환사채상환손익	-	-	-	-	5,126	-	(90,554)	(85,428)

파생상품평가손익	4,903	-	-	305,448	-	1,111,773	568,959	1,991,083

합계	39,472	46,853	23,217	772,069	181,199	2,295,769	1,362,719	4,721,298

(단위 : 천원)

구분	전기	합계

제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

금융비용	이자비용	320,642	109,747	262,850	41,321	123,027	288,922	158,705	577,571	312,289	2,195,074

전환사채상환손익	24,753	-	-	70,055	-	-	-	-	-	94,808

파생상품평가손익	-	(159,685)	(194,544)	-	(110,947)	(362,100)	(241,708)	(1,125,360)	55,258	(2,139,086)

합계	345,395	(49,938)	68,306	111,376	12,080	(73,178)	(83,003)	(547,789)	367,547	150,796

( 7) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품부채의 내역은 주석 15 와 같습니다.

27. 확정급여채무 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	393,623	581,607

부채에 대한 이자비용	29,061	113,520

사외적립자산의 기대수익	(7,520)	(18,418)

합계	415,164	676,709

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	555,730	3,477,935

사외적립자산의 공정가치	(32,486)	(643,424)

국민연금전환금	-	(33,471)

확정급여채무에서 발생한 순부채	523,244	2,801,040

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	3,477,935	3,867,754

당기근무원가	393,623	581,607

이자비용	29,061	113,520

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	163,499	(309,847)

임직원 전출로 인한 증감	(3,067,710)	-

지급액	(440,678)	(775,099)

기말 확정급여채무	555,730	3,477,935

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	643,424	705,156

사외적립자산의 기대수익	7,520	18,418

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	(3,562)	20,596

임직원 전출로 인한 증감	(541,998)	-

지급액	(72,898)	(100,746)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	32,486	643,424

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금 은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	(167,061)	330,443

법인세효과	-	6,413

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(167,061)	336,856

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율 (주1)	2.39%	2.43%

사외적립자산의 기대수익률	2.39%	2.43%

기대임금상승률	3.25%	3.09%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(74,016)	4,919

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	4,359	(74,163)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

28. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주

당기	전기

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	30,782,409 주	12,020,900 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	30,777,846 주	12,016,337 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	15,391,205	6,010,450

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	12,020,900	8,991,545

유상증자(주1)	17,695,870	196,850

전환사채 전환(주2)	1,065,639	2,832,505

기말발행주식수	30,782,409	12,020,900

(주1) 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

당기	2019-10-17	2019-10-25	10,910,877 주	505 원	5,509,993

2019-06-05	2019-06-13	6,784,993 주	507 원	3,439,991

전기	2018-07-23	2018-11-09	196,850 주	5,080 원	999,998

(주2 ) 당 기 중 제5회와 제7회 및 제8회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제5회	제7회	제8회	합계

전환가액	3,260 원	3,935 원	2,525 원	-

발행주식수	613,494	254,126	198,019	1,065,639

자본금	306,747	127,063	99,010	532,820

전환사채 액면가액	2,000,000	1,000,000	500,000	3,500,000

29. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미처리결손금	94,152,110	77,595,086

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	94,152,110	77,595,086

1. 전기이월미처리결손금	77,595,086	61,471,731

2. 순확정급여부채의 재측정요소	167,061	(336,856)

3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 등 재분류	3,793,860	-

4. 당기순손실	12,596,103	16,460,211

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월결손금	94,152,110	77,595,086

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	78,759	(258,097)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익	(167,061)	330,443

법인세효과	-	6,413

법인세효과 차감후 보험수리적이익	(167,061)	336,856

기말금액	(88,302)	78,759

30. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위 : 천원)

당기	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(4,780,074)	309,413	3,793,861	(676,800)

(단위 : 천원)

전기	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(2,450,003)	(2,330,071)	-	(4,780,074)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습 니다( 주석 11 ). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(1,261,495)	(1,261,495)

주식할인발행차금	(292,897)	(3,499,910)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	(5,627,720)	(4,780,074)

합계	76,954,104	74,594,737

(주1) 회사가 보유 중인 자기주식(보통주 4,563주)은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. ( 3) 당기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(3,499,910)	(12,912,418)

당기변동액	유상증자	(16,574)	878,605

전환사채 전환	3,223,587	8,533,903

기말금액	(292,897)	(3,499,910)

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익(주석 34과 주석 35 참조)을 제외한 회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로인한 수익	상품매출	5,590,023	9,844,183

제품매출	37,805,140	63,807,061

기타매출	218,778	178,661

합계	43,613,941	73,829,905

32. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,780,278	2,261,939

퇴직급여	235,743	188,002

복리후생비	364,313	338,005

여비교통비	79,909	194,947

경상연구개발비	182,914	316,274

임차료	187,914	694,847

세금과공과	111,581	33,117

감가상각비	181,045	250,584

무형자산상각비	176,085	173,673

접대비	150,425	242,999

수출제비용	11,216	59,123

광고선전비	32,155	49,120

소모품비	39,621	68,696

지급수수료	1,959,300	1,003,972

대손상각비(대손충당금환입)	(211,036)	203,050

운반비	372,242	759,697

차량유지비	77,647	109,628

사용권자산리스상각비	249,596	-

판매수수료	611	-

기타	266,911	128,977

합계	6,248,470	7,076,650

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	10,147,598	7,094,934

원재료의 사용액	22,120,924	48,020,900

급여	3,811,465	6,812,927

퇴직급여	415,163	640,977

복리후생비	662,065	891,673

전력비	2,042,655	4,886,961

수도광열비	9,575	22,844

연료비	1,813,512	4,006,050

용역비	291,575	539,241

외주가공비	1,175,500	335,653

여비교통비	81,983	207,337

경상연구개발비	182,914	316,274

임차료	1,321,667	2,172,792

세금과공과	141,508	140,432

감가상각비	345,486	1,552,348

사용권자산리스상각비	249,596	-

무형자산상각비	176,085	278,555

접대비	154,281	247,588

수출제비용	11,216	59,123

광고선전비	32,155	49,120

소모품비	1,220,288	2,663,995

지급수수료	2,235,944	1,549,710

대손상각비(대손충당금환입)	(211,036)	203,050

운반비	372,501	762,376

차량유지비	122,627	187,786

기타	567,544	1,043,522

합계	49,494,791	84,686,168

34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	484,718	2,262,050

금융비용	5,684,409	8,289,446

순금융수익	(5,199,691)	(6,027,396)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	10,688	51,265

외환차익	16,625	59,544

외화환산이익	1,408	12,154

파생상품평가이익	-	2,139,087

당기손익 공정가치금융자산평가이익	335,975	-

금융보증수익	34,594	-

사채상환이익	85,428	-

합계	484,718	2,262,050

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,551,783	2,321,670

외환차손	22,429	17,068

외화환산손실	4,295	71,620

매출채권처분손실	4,773	13,289

당기손익인식자산평가손실	75,452	320,991

당기손익인식자산손상차손	-	5,450,000

파생상품평가손실	1,991,083	-

금융보증비용	34,594	-

사채상환손실	-	94,808

합계	5,684,409	8,289,446

35. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입수수료	124,831	277,282

임대료수익	7,200	7,200

대손충당금환입액	11,974	33,006

유형자산처분이익	1,996	7,222,208

투자자산처분이익	1,510,140	-

탄소배출권매각이익	-	430,600

수수료수익	655	-

잡이익	168,257	108,084

합계	1,825,053	8,078,380

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	35,575	468,383

무형자산손상차손	-	1,032,494

재고자산처분손실	1,577	51,896

기타의투자자산손상차손	-	5,490,411

종속기업투자주식손상차손	474,236	-

관계기업투자주식손상차손	1,737,781	-

기부금	-	400

잡손실	1,091,445	106,484

합계	3,340,614	7,150,068

36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(65,721)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	722,920

법인세추납액(환급액)	-	(152,336)

법인세비용	-	504,863

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(12,596,103)	(15,955,348)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(3,048,257)	(3,861,194)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(996)	(15,569)

- 세무상 차감되지 않는 비용	82,712	178,876

- 미인식 이연법인세	2,744,390	3,860,010

- 법인세 추납액(환급액)	-	(152,336)

- 자본에 직접반영된 법인세	-	722,920

- 기타	222,151	(227,844)

법인세비용	-	504,863

평균유효세율	-

(*)법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

당기법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	722,920

당기말 및 전기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

투자자산	20,397,815	12,148,675

대손충당금	10,149,427	10,435,305

유형자산	29	29

무형자산	1,680,377	2,530,377

재고자산	1,504,091	2,044,627

전환사채	3,819,346	(330,933)

퇴직급여	492,790	3,127,897

기타	(159,248)	822,449

리스	13,864	-

이월결손금	94,344,828	83,990,049

계	132,243,319	114,768,475

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이월결손금 만기

2021년	29,808,128

2022년	2,680,036

2023년	7,640,151

2024년	1,861,055

2025년	5,456,476

2026년 이후	46,898,982

37. 주당손익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식( 주석 28 )으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순손실

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(12,596,103)	(16,460,211)

가중평균유통보통주식수 (주1)	1,845,840 주	1,105,857 주

기본주당손실	(6,824) 원	(14,885) 원

(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초주식수(자기주식 차감후)	1,201,634 주	898,698 주

유상증자 효과	567,943 주	2,804 주

전환사채 전환효과	76,264 주	204,354 주

가중평균유통보통주식수	1,845,840 주	1,105,857 주

회사는 2020년 1월 30일 주주총회 결의에 의해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 결정하였으며, 전기와 당기의 주당손익은 이와 같은 변동을 반영하여 재계산한 가중유통보통주식수를 사용하여 계산하였습니다.(2) 희석주당순이익당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

38. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	㈜알에프윈도우

㈜알피티코리아	㈜컨버즈네트웍스

㈜알피티글로벌 (주3)	㈜알피티코리아

-	CONBUZZ GLOBAL, INC

-	㈜알피티글로벌

관계기업	㈜바이오웨이	국일제지㈜ (주2)

㈜알에프윈도우(주1)	㈜바이오웨이

CONBUZZ GLOBAL, INC	-

관계기업의 종속기업	RFWINDOW JAPAN	-

관계기업의 관계기업	-	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜디바이너홀딩스	㈜코우델리

㈜코우홀딩스

㈜아이엠텍

㈜디바이너홀딩스

(주1) ㈜알에프윈도우는 당기 중 실질지배력상실로 연결범위에서 제외됨에 따라 관계기업에 포함되었습니다.(주2) 국일제지㈜는 대표이사 겸직으로 인하여 전기 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 종속기업인 ㈜알피티코리아의 100% 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	이자비용

종속기업	㈜알피티코리아	-	-	92,362	-	-

㈜알피티글로벌	-	-	39,668	-	-

관계기업	㈜알에프윈도우	114,600	-	-	8,390,708	1,103

CONBUZZ GLOBAL, INC	62,997	-	-	-	-

관계기업의 종속기업	RFWINDOW JAPAN	21,160	-	-	-	-

기타	임직원	-	10,914	-	-	-

합 계	198,757	10,914	132,030	8,390,708	1,103

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	유형자산 등 취득	이자수익	기타수익	매입	이자비용	기타비용

종속기업	㈜알에프윈도우	1,750,312	-	-	-	7,751,579	36,127	-

RFWINDOW JAPAN	14,710	-	-	-	-	-	-

㈜알피티코리아	-	-	25,386	209,770

㈜알피티글로벌	-	-	-	74,712	-	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	412,662	-	-	-	-	-	-

관계기업	국일제지㈜	3,859,983	15,190,116	-	32,590,605	320,642	1,772,112

관계기업의 관계기업	진영지업㈜	17,443	-	-	-	-	-	-

기타	임직원	-	-	10,411	-	-	-	-

합 계	6,055,110	15,190,116	35,797	284,482	40,342,184	356,769	1,772,112

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	당기

자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	50,000

기타특수관계자	임직원	80,000	69,000	-	50,000

합 계	80,000	69,000	-	100,000

② 전기(단위: 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	당기

자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	2,960,000

㈜알피티코리아	925,000	370,000	-	-

기타특수관계기업	㈜아이엠텍	250,000	250,000	-	-

기타특수관계자	임직원	160,000	34,736	-	-

합 계	1,335,000	654,736	-	2,960,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금

종속기업	㈜알피티코리아	-	70,440	586,957	-	-

㈜알피티글로벌	151,436	-	-	-	-

관계기업	㈜알에프윈도우	-	-	1,114,112	780,292	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	-	129,745	-	-

기타특수관계자	㈜디바이너홀딩스	-	-	2,200	-	-

기타	임직원	-	239,000	20,810	-	162,778

합 계	151,436	309,440	1,853,824	780,292	162,778

상기 채권 중 ㈜알피티코리아에 대한 대여금 및 기타채권은 당기말 현재 62백만원의대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 24백만원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜알에프윈도우	-	1,422,178	1,309,913	50,000	308,220

㈜알피티코리아	-	349,440	839,080	-	-	-

㈜알피티글로벌	-	-	115,768	-	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	220,518	-	-	-	-	-

관계기업	국일제지㈜	2,892,037	-	42,269	12,993,982	-	293,838

기타특수관계자	㈜디바이너홀딩스	-	-	2,200	-	-	-

기타	임직원	-	228,000	10,411	-	162,778	-

합 계	3,112,555	577,440	2,431,906	14,303,895	212,778	602,058

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	197,280	164,400	차입금등 지급보증

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

관계기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	5,270,800	4,392,333

㈜국민은행	545,600	496,000

합계	5,816,400	4,888,333

(7) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여 (주1)	213,133	144,000

퇴직급여	147,365	47,857

합계	360,498	191,857

(주1) 상기 보상내역은 당기말과 전기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

39. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

구매자금대출	중소기업은행	420,000	419,530

운전자금대출	중소기업은행	670,000	402,000

합계	1,090,000	821,530

(2) 타인을 위해 제공한 지급 보증(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

관계기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	5,270,800	4,392,333

㈜국민은행	545,600	496,000

합계	5,816,400	4,888,333

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	재고자산,매출채권	56,200,000	매입채무	4,798,889

합 계	56,200,000	합계	4,798,889

40. 영업부문 정보 (1) 회사는 당기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.회사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스ㆍICT	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ판매업

기타사업부	수삼 유통사업

(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	제지사업부	블랙박스	유통사업부	합계

매출액	33,061,052	10,164,927	387,963	43,613,942

매출원가	33,372,909	9,413,918	459,494	43,246,321

매출총이익(손실)	(311,857)	751,009	(71,531)	367,621

판관비	4,205,390	1,983,588	59,492	6,248,470

영업이익(손실)	(4,517,247)	(1,232,579)	(131,023)	(5,880,849)

(주1) 기타 부분은 별도로 표시하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

전기	유통사업부	블랙박스	제지사업부	합계

매출액	6,677,856	10,674,356	56,477,693	73,829,905

매출원가	6,528,003	10,059,954	61,021,563	77,609,520

매출총이익(손실)	149,853	614,402	(4,543,870)	(3,779,615)

판관비	243,216	1,927,235	4,906,199	7,076,650

영업손실	(93,363)	(1,312,833)	(9,450,069)	(10,856,265)

(주1) 기타 부분은 별도로 표시하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

대한민국	41,546,834	69,413,426

아시아	1,967,556	4,002,444

유럽	-	1,373

미주	93,065	412,663

대양주	6,486	-

합계	43,613,941	73,829,906

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

외부고객 A	14,132,605	9,768,130

41. 현 금 흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	134,000	134,000

전환사채 전환으로 인한 보통주 발행	3,756,407	8,327,719

무형자산의 유형자산으로의 대체	-	1,425,446

장기성매출채권으로 대체	638,920	-

매각예정비유동자산으로의 재분류	4,462,777	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	656,848	-

제지사업부 퇴직급여충당부채 재분류	3,067,712	-

관계기업투자주식 매각으로 인한 전환사채 상환	1,848,195	-

컨버즈글로벌 관계기업투자주식으로 재분류	113,288

알에프윈도우 관계기업투자주식으로 재분류	1,737,781	-

(2) 당 기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	전환사채	사모사채	단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금

전기초	-	-	8,568,202	1,600,000	4,559,917	134,000	536,000	15,398,119

현금흐름	-	-	22,750,000	(1,600,000)	(3,461,121)	(134,000)	-	17,554,879

기타 비금융변동(*)	-	-	(14,695,337)	-	-	134,000	(134,000)	(14,695,337)

전기말 순부채	-	-	16,622,865	-	1,098,796	134,000	402,000	18,257,661

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향( 주석 43 )	273,761	213,071	-	-	-	-	-	486,832

당기초	273,761	213,071	16,622,865	-	1,098,796	134,000	402,000	18,744,493

취득 - 리스	173,889	(83,241)	-	-	-	-	-	90,648

현금흐름	(256,401)	-	(1,138,000)	-	(679,266)	(134,000)	-	(2,207,667)

기타 비금융변동(*)	20,669	(1,412,003)	-	-	134,000	(134,000)	(1,391,334)

당기말 순부채	211,917	129,830	14,072,862	-	419,530	134,000	268,000	15,236,139

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

42. 보 고기간 후 사건 (1) 전환사채의 상환회사가 발행한 전환사채의 액면금액 기준 잔액 16,562백만원 중 보고기간말 이후 11회차 전환사채의 일부인 860백만원이 상환 완료 되었습니다.(2) 감자의 결정회사는 2020년 1월 30일 주주총회 결의에 의해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 결정하였습니다.(3) 주주배정 유상증자의 결정회사는 2020년 2월 14일 (주)상상인증권을 대표주관사로 하여 보통주식 1,500,000주 (예상발행가 7,730원), 약 11,600백만원의 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 결정하였습니다.

43. 회계정책의 변경 주석 3.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.59%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	486,832

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	1,847,378

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	1,715,863

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	1,247,031

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	273,761

비유동 리스부채	213,071

합계	486,832

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 486,832 천원 증가
- 리스부채: 486,832 천원 증가

44. 계속기업의 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 당기 중 영업손실 5,881백만원과 당기순손실 12,596백만원이 발생됨에 따라 당기 말 현재 94,152백만원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당기 말 현재 유동부채가 유동자산을 8,307백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로 서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 회사는 전환사채의 전환유도, 유상증자 및 보유한 투자주식 매각을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 또한, 회사가 발행한전환사채의 당기말 잔액 14,073백만원 중 보고기간말 이후 11회차 전환사채 860백만원 상환이 완료 되었으며 2020년 중 잔여 전환사채에 대하여 일부 상환 또는 전환 예정에 있습니다.이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로 서의 존속이 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.한편, 회사는 관계기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금에 대하여 5,816백만원의 지급보증(주석 38 참조)을 제공하고 있으며, 해당 차입금에 대하여 2019년 5월 28일 주채권은행인 기업은행을 포함한 5개 금융기관과 자율협약을 체결하였습니다. 해당 자율협약을 통해 ㈜알에프윈도우가 보유한 모든 차입금의 금리가 3.7%로 동결되었으며, 이로인하여 연간 약 300백만원의 이자비용이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.회사는 지속적인 매출손실이 발생하고 있는 제지사업부의 과감한 구조조정을 통하여만성 적자를 야기하는 지종 생산 중단 및 거래처와의 거래를 중단하였으며 생산시설의 매각과 OEM 제조로의 전환을 통하여 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다. 또한 블랙박스 제품의 해외 시장 개척을 통한 매출처의 다변화를 위하여 2018년에 미주법인을 설립하였으며 러시아등 해외 여러 국가로의 진출을 위해 노력하고 있습니다. 관계기업인 ㈜알에프윈도우는 통신용 중계기 매출 뿐만 아니라 통신용 감시박스 매출이 신규로 발생하고 있습니다. 또한, 기존 거래처 외에 2018년 하반기부터 일본 최고의 통신장비 업체와 지속적인 거래를 진행중이며, 일본 내 5G 중계기 합작 개발이 완성단계에 있어 2021년부터 매출로 이어질 예정입니다. 현재 국내 통신사에 납품 중인 5G 중계기의 경우에도 국내 5G 시장의 활성화와 더불어 2020년 매출 향상에 큰 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다. ㈜알에프윈도우는 시장의 다변화를 위하여 현재 미주, 동남아, 인도, 유럽 등 다양한 국가에도 영업을 진행중에 있으며, 필리핀은 초도 물량 납품이 이루어지는 등 수출 물량을 통한 매출 향상을 기대하고 있습니다. 회사는 ㈜알에프윈도우의 계속기업에 대한 불확실성으로 인하여 회사가 지급보증한 금액이 회사로부터 유출될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다.이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.