주성코퍼레이션 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항- 재무제표 이용에 유의할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일:2017.06.30) (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기반기	매출채권	13,798	3,225	23.4

미수금	1,664	-	-

단기대여금	1,308	630	48

장기매출채권	5,767	5,767	100

합계	22,537	9,622	42.7

제8기	매출채권	12,585	3,090	24.6

미수금	1,638	-	-

단기대여금	1,630	1,630	100.0

장기매출채권	5,767	5,767	100.0

합계	21,620	10,487	48.5

제7기	매출채권	11,965	1,179	9.8

미수금	68	-	-

단기대여금	35	-	-

장기매출채권	5,767	5,767	100.0

합계	17,835	6,946	38.9

3. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(기준일:2017.06.30) (단위: 백만원, %)

구 분	제9기 반기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,487	7,034	7,141

2. 순대손처리액(①－②±③)	135	3,641	-100

① 대손처리액(상각채권액)	135	3,720	65

② 상각채권회수액	-	-79	-35

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,000	-	-7

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,622	10,487	7,034

4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.5. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일 : 2017.06.30) (단위:백만원,%)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	10,379	(467)	701	(41)	2,717	(2,717)	13,798	(3,225)

미수금	1,656	-	8	-	-	-	1,664	-

미수수익	31	-	-	-	-	-	31	-

주임종단기대여금	678	-	630	-	-	-	1,308	(630)

단기대여금	48	-	-	-	98	(98)	146	(98)

비유동	보증금	184	-	-	-	-	-	184	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767	(5,767)	5,767	(5,767)

합계	12,976	(467)	1,339	(41)	8,582	(8,582)	22,898	(9,720)

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2017.06.30) (단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제9(당) 반기	제8기	제7기

지류	제품	6,730	7,694	10,190

평가충당금	-1,087	-1,180	-761

상품	79	118	89

평가충당금	-12	-20	-

재공품	90	84	53

원재료	2,694	2,196	2,391

부재료	168	226	200

저장품	587	536	591

미착품	30	32	21

재고자산(소계)	9,279	9,686	12,775

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.46	19.29	18.71

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.01회	4.4회	3.6회

7. 금융자산의 공정가치 측정(1) 활성시장에서 거래되는 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융자산에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융자산에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	2,800,490	-	2,800,490	-	2,800,490

매도가능금융자산	3,509,087	-	-	3,509,087	3,509,087

합계	6,309,577	-	2,800,490	3,509,087	6,309,577

금융부채	유동성전환사채	12,601,328	-	12,601,328	-	12,601,328

전환사채	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	6,792,315	-	6,792,315	-	6,792,315

합계	19,393,643	-	19,393,643	-	19,393,643

② 전기 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	766,292	-	766,292	-	766,292

금융부채	유동성전환사채	1,324,455	-	1,324,455	-	1,324,455

전환사채	10,558,567	-	10,558,567	-	10,558,567

당기손익인식금융부채	5,683,561	-	5,683,561	-	5,683,561

합계	17,566,583	-	17,566,583	-	17,566,583

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.8. 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,316,325	1,316,325	8,617,257	8,617,257

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	2,800,490	2,800,490	766,292	766,292

대여금및수취채권	기타유동금융자산	단기금융상품	157,725	157,725	286,938	286,938

매출채권및기타유동채권	매출채권	23,607,055	23,607,055	22,908,386	22,908,386

대손충당금	(5,257,802)	(5,257,802)	(4,073,776)	(4,073,776)

미수금	2,119,815	2,119,815	2,784,796	2,784,796

대손충당금	(39,516)	(39,516)	(165,869)	(165,869)

미수수익	673,169	673,169	677,560	677,560

대손충당금	(637,582)	(637,582)	(663,793)	(663,793)

소계	20,465,139	20,465,139	21,467,304	21,467,304

단기대여금및수취채권	단기대여금	146,885	146,885	3,159,134	3,159,134

대손충당금	(98,155)	(98,155)	(2,703,134)	(2,703,134)

주임종단기대여금	2,419,625	2,419,625	139,101	139,101

대손충당금	(1,323,846)	(1,323,846)	(88,048)	(88,048)

소계	1,144,509	1,144,509	507,053	507,053

기타비유동금융자산	장기금융상품	211,044	211,044	658,772	658,772

장기대여금및수취채권	장기대여금	227,173	227,173	29,190	29,190

대손충당금	(224,023)	(224,023)	(21,540)	(21,540)

소계	3,150	3,150	7,650	7,650

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	603,737	603,737	608,365	608,365

대손충당금	-	-	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	603,737	603,737	508,365	508,365

소계	22,585,304	22,585,304	23,436,082	23,436,082

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	투자주식	4,754,665	4,754,665	345,577	345,577

손상차손누계액	(1,115,442)	(1,115,442)	(215,441)	(215,441)

소계	3,639,223	3,639,223	130,136	130,136

합계	30,341,342	30,341,342	32,949,767	32,949,767

기타포괄손익으로 인식된 총 매도가능증권평가이익은 전기 중 매각한 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익의 변동으로 보고됩니다(주석 12참조).

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	6,792,315	6,792,315	5,683,561	5,683,561

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	20,746,735	20,746,735	16,042,310	16,042,310

미지급금	1,001,728	1,001,728	1,005,275	1,005,275

현재가치할인차금	-	-	(2,544)	(2,544)

미지급비용	15,753	15,753	2,814,990	2,814,990

금융보증부채	1,732,940	1,732,940	1,666	1,666

소계	23,497,156	23,497,156	19,861,697	19,861,697

단기차입금	단기차입금	10,970,293	10,970,293	11,383,608	11,383,608

유동성장기부채	유동성장기부채	1,800,000	1,800,000	-	-

유동성전환사채	전환사채	16,409,164	16,409,164	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	2,401,523	2,401,523	321,500	321,500

전환권조정	(6,209,359)	(6,209,359)	(997,045)	(997,045)

소계	12,601,328	12,601,328	1,324,455	1,324,455

장기차입금	장기차입금	1,300,000	1,300,000

전환사채	전환사채	-	-	15,000,000	15,000,000

전환사채상환할증금	-	-	2,175,000	2,175,000

전환권조정	-	-	(6,616,433)	(6,616,433)

소계	-	-	10,558,567	10,558,567

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	20,104	20,104	20,104	20,104

장기미지급비용	9	9	9	9

소계	20,113	20,113	20,113	20,113

소계	50,188,890	50,188,890	46,568,440	46,568,440

합계	56,981,205	56,981,205	52,252,001	52,252,001

(3) 범주별 손익① 당반기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식
금융자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	8,975	-	101,412	-	-	(1,459,474)	(1,349,087)

외화차익(차손)	(10,876)	-	(54,769)	-	-	43,762	(21,883)

외화환산이익(손실)	(258)	-	(177,212)	-	-	488	(176,982)

대손상각비	-	-	(1,184,027)	-	-	-	(1,184,027)

기타의대손상각비	-	-	(10,107)	-	-	-	(10,107)

대손충당금환입액	-	-	1,226,353	-	-	-	1,226,353

매출채권처분손실	-	-	(5,624)	-	-	-	(5,624)

파생금융상품평가이익(손실)	-	2,269,535	-	-	(1,551,475)	-	718,060

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	-	(1,162,912)	-	-	(1,162,912)

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	11,153	11,153

나. 전반기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	335	202	104,783	(1,106,086)	(1,000,766)

외화차익(차손)	(17,796)	(909)	-	(182)	(18,887)

외화환산이익(손실)	-	(2,921)	-	67	(2,854)

대손상각비	-	(353,848)	-	-	(353,848)

매출채권처분손실	-	(4,319)	-	-	(4,319)

9. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

케이지피(주)제1회 CB	회사채	사모	2016.05.02	1,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 5%	-	2019.05.02	전액상환	-

케이지피(주)제2회 CB	회사채	사모	2016.08.17	15,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 4.6%	-	2019.08.17	미상환	-

케이지피(주)제3회 CB	회사채	사모	2016.11.23	2,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 5%	-	2019.11.23	일부상환	-

합 계	-	-	-	18,000,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	16,409,164,000	-	-	-	-	-	-	16,409,164,000

합계	16,409,164,000	-	-	-	-	-	-	16,409,164,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-