주성코퍼레이션 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 2018년 03월 31일 현재
제 9 기 2017년 12월 31일 현재
컨버즈주식회사

1. 회사의 개요 (1) 컨버즈 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 곽종윤,이병호이며, 의결권 있는 보통주의 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주주명	제 10(당)분기	제9(전)기

주식수	지분율	자본금액	소유주식수	지분율	자본금액

더블유글로벌4호조합	914,076	10.17	457,038	914,076	10.17	457,038

더블유글로벌3호조합	238,916	2.66	119,458	238,916	2.66	119,458

박형섭	319,438	3.55	159,719	319,438	3.55	159,719

남민자	207,945	2.31	103,973	207,945	2.31	103,973

박창규	152,346	1.69	76,173	152,346	1.69	76,173

주홍관	107,658	1.20	53,829	107,658	1.20	53,829

박춘자	104,477	1.16	52,239	104,477	1.16	52,239

FINANSA INVESTMENT ADVISORS LTD.	99,480	1.11	49,740	99,480	1.11	49,740

최수현	91,407	1.02	45,704	91,407	1.02	45,704

최우진	91,407	1.02	45,704	91,407	1.02	45,704

신항묵	91,407	1.02	45,704	91,407	1.02	45,704

자기주식	4,563	0.05	2,282	4,563	0.05	2,282

기타	6,568,425	73.04	3,284,210	6,568,425	73.04	3,284,210

합계	8,991,545	100.00	4,495,773	8,991,545	100.00	4,495,773

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 4,437,668천원, 대여금및수취채권 830,050천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정새로운기업회계기준서 제 1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융부채 4,368,105천원을 보유하고 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생소실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 23,574,667천원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금 10,675,031천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting:공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표주석에 공시할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법	차량운반구	3~5년	정액법

구축물	15~40년	정액법	공구와기구	10년	정액법

기계장치	5~25년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 거래당사들의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(21) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다. 4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

지배회사 및 당사가 지분을 보유한 지분법피투자회사에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 ~ 2년이내	2년초과 ~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	23,155,380	-	-	-	23,155,380

단기차입금	3,289,351	-	-	-	3,289,351

유동성장기부채	134,000	-	-	-	134,000

유동성전환사채	6,384,016	-	-	-	6,384,016

장기차입금	-	134,000	402,000	-	536,000

합계	32,962,747	134,000	402,000	-	33,498,747

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	135,716.73	1,066.50	144,742	USD	235,021.09	1,071.40	251,802

JPY	2,698,800.00	10.1046	27,027	JPY	103,015,345.8	9.49	977,729

외화금융부채	USD	783,162.94	1,066.50	835,243	USD	1,396,634.72	1,071.40	1,496,354

JPY	63,250.00	10.146	633	JPY	31,238,537.21	9.49	296,488

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(69,050)	69,050	(124,455)	124,455

JPY	2,639	(2,639)	68,124	(68,124)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)기

금융부채(차입금)	2,299,351	10,049,917

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(22,994)	22,994	(100,499)	100,499

순자산	(22,994)	22,994	(100,499)	100,499

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)기

부채총계(A)	49,500,569	45,779,274

자본총계(B)	14,215,145	10,536,341

부채비율(A/B)	348.22%	434.49%

6. 금융상품의 공정가치 측정

활성시장에서 거래되는 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융자산에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융자산에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	4,437,668	-	4,437,668	-	4,437,668

매도가능금융자산	4,122,725	2,722,725	1,400,000	4,122,725

합계	8,560,393	2,722,725	4,437,668	1,400,000	8,560,393

금융부채	유동성전환사채	6,384,016	-	6,384,016	-	6,384,016

당기손익인식금융부채	6,088,688	-	6,088,688	-	6,088,688

합계	12,472,704	-	12,472,704	-	12,472,704

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	156,001	-	156,001	-	156,001

매도가능금융자산	2,549,997	2,549,997	-	-	2,549,997

합계	2,705,998	2,549,997	156,001	-	2,705,998

금융부채	유동성전환사채	8,568,202	-	8,568,202	-	8,568,202

당기손익인식금융부채	2,133,234	-	2,133,234	-	2,133,234

합계	10,701,436	-	10,701,436	-	10,701,436

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 10(당) 분기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,015,389	2,015,389	2,999,702	2,999,702

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	4,437,668	4,437,668	156,001	156,001

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	16,894,506	16,894,506	19,369,060	19,369,060

대손충당금	(3,584,206)	(3,584,206)	(3,584,206)	(3,584,206)

미수금	247,526	247,526	357,891	357,891

대손충당금	(10,466)	(10,466)	(10,466)	(10,466)

미수수익	70,359	70,359	59,141	59,141

대손충당금	(6,679)	(6,679)	(6,679)	(6,679)

소계	13,611,040	13,611,040	16,184,741	16,184,741

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,041,856	1,041,856	961,856	961,856

대손충당금	(457,416)	(457,416)	(457,416)	(457,416)

주임종단기대여금	344,125	344,125	196,365	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(98,515)	(98,515)

소계	830,050	830,050	602,290	602,290

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000	30,000	30,000	30,000

금융보증자산	12,798	12,798	35,298	35,298

소계	42,798	42,798	65,298	65,298

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)	(21,540)	(21,540)

소계	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,101,770	2,101,770	1,118,050	1,118,050

대손충당금	-	-	-	-

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	2,101,770	2,101,770	1,118,050	1,118,050

소계	16,587,658	16,587,658	17,972,379	17,972,379

매도가능금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	4,122,725	4,122,725	2,549,997	2,549,997

손상차손누계액	-	-	-	-

소계	4,122,725	4,122,725	2,549,997	2,549,997

합계	27,163,440	27,163,440	23,678,079	23,678,079

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 10(당) 분기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	6,088,688	6,088,688	2,133,234	2,133,234

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	20,487,659	20,487,659	21,105,085	21,105,085

미지급금	352,295	352,295	501,056	501,056

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	2,281,098	2,281,098	2,591,248	2,591,248

금융보증부채	34,328	34,328	35,298	35,298

소계	23,155,380	23,155,380	24,232,687	24,232,687

단기차입금	단기차입금	3,289,351	3,289,351	6,159,917	6,159,917

유동성장기부채	유동성장기차입금	134,000	134,000	134,000	134,000

유동성전환사채	전환사채	8,300,000	8,300,000	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	1,282,270	1,282,270	1,554,008	1,554,008

전환권조정	(3,198,254)	(3,198,254)	(3,485,806)	(3,485,806)

소계	6,384,016	6,384,016	8,568,202	8,568,202

장기차입금	장기차입금	536,000	536,000	536,000	536,000

전환사채	전환사채	-	-	-	-

전환사채상환할증금	-	-	-	-

전환권조정	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

소계	33,498,746	33,498,747	39,630,806	39,630,806

합계	39,587,434	39,587,435	41,764,040	41,764,040

(3) 범주별 손익① 당분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익(비용)	외화차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익인식 금융자산평가이익(손실)	매출채권처분손실	매도가능금융자산 평가이익(손실)	금융보증 수익(비용)

현금및현금성자산	371	96	(368)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	0	561,055	-	-	-

대여금및수취채권	11,219	(1,661)	(627)	-	2,921	-	(970)

매도가능금융자산	-	-	0	-	-	(172,727)	-

당기손익인식금융부채	-	-	0	-	-	-	-

기타금융부채	(501,906)	44,589	(34,422)	-	-	-	970

합계	(490,316)	43,024	(35,417)	561,055	2,921	(172,727)	-

② 전분기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익	기타의대손충당금환입	매출채권처분손실	파생상품평가손익	사채상환이익

현금및현금성자산	5,742	-	(14,585)	(1,529)	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	(565,118)	-

단기금융상품	975	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타유동채권	76,812	(12,004)	(15,346)	(255,197)	106,353	(2,973)	-	-

대여금및수취채권	440	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	1,079,557	-

기타금융부채	-	(698,679)	19,380	20,495	-	-	11,153

합계	83,969	(710,683)	(10,551)	(236,231)	106,353	(2,973)	514,439	11,153

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9전)기

보유현금	138	3,353

보통예금	2,015,251	1,655,550

합계	2,015,389	1,658,903

9. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제10(당)분기	제9(전)기

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

기타유동금융자산	정기예금	신한은행	30,000	-

합계	32,000	2,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 10(분) 기	제 9(전) 기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	16,894,506	19,369,060

대손충당금	(3,584,206)	(3,584,206)

미수금	247,526	357,891

대손충당금	(10,466)	(10,466)

미수수익	70,359	59,141

대손충당금	(6,679)	(6,679)

소계	13,611,040	16,184,741

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,041,856	961,856

대손충당금	(457,416)	(457,416)

주임종단기대여금	344,125	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)

소계	830,050	602,290

합계	14,441,090	16,787,031

비유동	장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,101,770	1,118,050

대손충당금	-	-

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	2,101,770	1,118,050

합계	2,101,770	1,118,050

합계	16,542,860	17,905,081

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	16,894,506	247,526	70,359	1,041,856	344,125	21,540	2,101,770	5,767,125	26,488,807

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(552,751)	-	-	-	-	-	-	-	(552,751)

대손충당금합계	(3,584,206)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,945,947)

순장부가액	13,310,300	237,060	63,680	584,440	245,610	-	2,101,770	-	16,542,860

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	19,369,060	357,891	59,140	961,856	196,365	21,540	1,118,050	5,767,125	27,851,027

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(552,751)	-	-	-	-	-	-	-	(552,751)

대손충당금합계	(3,584,206)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,945,947)

순장부가액	15,784,854	347,425	52,461	504,440	97,850	-	1,118,050	-	17,905,080

(3) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	12,923,188	(476,223)	911,325	(109,999)	3,059,993	(2,997,984)	16,894,506	(3,584,206)

미수금	50,873	-	196,654	(10,466)	-	-	247,527	(10,466)

미수수익	308	-	70,051	(6,679)	-	-	70,359	(6,679)

단기대여금	584,440	-	457,416	(457,416)	-	-	1,041,856	(457,416)

주임종단기대여금	245,610	-	-	-	98,515	(98,515)	344,125	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	2,101,770	-	-	-	-	-	2,101,770	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	15,906,189	(476,223)	1,635,446	(584,560)	8,947,173	(8,885,164)	26,488,808	(9,945,947)

나. 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,592,392	(574,872)	725,504	(38,375)	3,051,164	(2,970,959)	19,369,060	(3,584,206)

미수금	347,425	-	10,466	(10,466)	-	-	357,891	(10,466)

미수수익	52,461	-	6,679	(6,679)	-	-	59,140	(6,679)

단기대여금	504,440	-	457,416	(457,416)	-	-	961,856	(457,416)

주임종단기대여금	97,850	-	-	-	98,515	(98,515)	196,365	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	1,118,050	-	-	-	-	-	1,118,050	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	17,712,618	(574,872)	1,200,065	(512,936)	8,938,344	(8,858,139)	27,851,027	(9,945,947)

② 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합병	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	0	-	0

손상차손 환입	-	-	-	0	-	-	-	-	0

기말금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,089,858	-	-	1,630,000	88,048	-	100,000	5,767,125	10,675,031

손상차손 인식금액	313,823	10,466	6,679	457,416	10,467	-	-	-	798,851

합병	180,525	-	-	-	-	21,540	-	-	202,065

손상차손 환입	-	-	-	(1,630,000)	-	-	(100,000)	-	(1,730,000)

기말금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

(4) 금융자산의 양도 당분기 중 연결기업은 매출채권 4,696,408천원을 IBK캐피탈 등 금융기관에 양도하고해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 당분기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 1,215,103천원입니다(주석21참조). 한편, 당분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는2,293,331천원이며 매출채권처분손실2,921천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,309,156	(546,696)	1,762,460	2,169,900	(546,696)	1,623,204

제품	7,718,869	(918,424)	6,800,445	6,923,200	(918,424)	6,004,776

재공품	390,614	(47,483)	343,131	379,468	(47,483)	331,985

원재료	4,434,390	(215,571)	4,218,819	5,047,965	(215,571)	4,832,394

부재료	129,713	-	129,713	175,300	-	175,300

저장품	466,749	0	466,749	590,772	(159,803)	430,969

미착품	-	-	-	68,409	-	68,409

합계	15,449,491	(1,728,174)	13,721,317	15,355,014	(1,887,977)	13,467,037

12. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)분기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

지분증권	㈜아이엠텍(주1)	909,090	5.66%	5,000,000	2,722,725	2,722,725	5,000,000	2,549,997	2,549,997

㈜엔비어스(주2)	75,000	5.39	900,000	-	-	900,000	-	-

바이온㈜	-	-	1,400,000	1,400,000	1,400,000	-	-	-

합계	7,300,000	4,122,725	4,122,725	5,900,000	2,549,997	2,549,997

(주1) 연결기업은 전기 중 ㈜아이엠텍 보통주 909,090주를 주당 5,500원에 취득하였으며, 당분기말 현재 종가 2,995원을 적용하여 172,727천원의 매도가능증권평가이익을 계상하였습니다. (주2) 연결기업은 전전기 중 ㈜엔비어스 보통주 75,000주를 취득하였으나, 회수가능가액이 장부금액을 하회하여 전기 중 900,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 당기 중에 전환사채를 발행하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익인식금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 당기손익인식금융자산으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다.(주석 22참조)(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,726,250	115,311

제3회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	-

제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	373,062	39,935

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,450,460	-

제6회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	428,155	755

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	459,741	-

합 계	4,437,668	156,001

(5) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	443,084	1,378,037

전환권대가	1,795,167	120,853

소계	2,238,251	1,498,890

제3회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	-

전환권대가	-	-

소계	-	-

제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	196,127	258,879

전환권대가	386,820	77,462

소계	582,947	336,341

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	392,292	-

전환권대가	1,501,852	-

소계	1,894,144	-

제6회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	199,186	189,101

전환권대가	436,656	108,902

소계	635,842	298,003

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	194,187	-

전환권대가	543,316	-

소계	737,503	-

합계	6,088,687	2,133,234

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	30,000	30,000

금융보증자산	12,798	35,298

소계	42,798	65,298

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	244,921	218,993

선급비용	76,630	71,267

부가세대급금	-	-

소계	321,551	290,260

비유동	기타의투자자산	-	-

기타비유동자산	-	-

기타비유동자산손상차손누계액	-	-

소계	-	-

소계	321,551	290,260

합계	366,349	357,558

15. 종속기업투자주식(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 분기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	45.9%	6,678,192	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.0%	3,500,000	3,500,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.0%	550,000	550,000

합계	10,728,192	10,728,192

(2) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

제 10(당) 분기	㈜알에프윈도우	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	-	3,500,000	-	3,500,000

㈜알피티코리아	-	550,000	-	550,000

합계	6,678,192	4,050,000	-	10,728,192

(3) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

제10(당) 분기	㈜알에프윈도우	21,150,844	12,028,548	1,960,113	(1,170,766)	(1,170,766)

㈜컨버즈네트웍스	811,504	212,270	470,725	99,485	99,485

㈜알피티코리아	549,631	1,114,463	78,126	(110,565)	(110,565)

16. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-

기계장치	59,400,844	(4,600)	(41,695,927)	(10,800,078)	6,900,239

차량운반구	1,340,666	-	(301,369)	-	1,039,297

공구와기구	224,030	-	(66,714)	-	157,316

집기비품	340,575	0	(271,331)	-	69,244

시설장치	144,007	-	(140,843)	-	3,164

건설중인자산	47,700	-	-	-	47,700

합계	62,152,832	(4,600)	(42,476,184)	(10,800,078)	8,871,970

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	59,848,987	(4,900)	(41,753,755)	(10,800,078)	7,290,254

차량운반구	1,340,666	-	(260,743)	-	1,079,923

공구와기구	1,172,641	-	(974,247)	-	198,394

집기비품	3,970,966	(124,833)	(3,734,313)	-	111,820

시설장치	144,007	-	(140,386)	-	3,621

건설중인자산	8,500	-	-	-	8,500

합계	67,140,777	(129,733)	(46,863,444)	(10,800,078)	9,347,522

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	정부보조금	합병	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	-	-	655,010

건물	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	18,095,232	4,200	(81,686)	-	-	-	(312,828)	17,704,918

손상차손누계액	(10,800,078)	-	-	-	-	-	-	(10,800,078)

정부보조금	(4,900)	-	-	-	-	-	300	(4,600)

차량운반구	1,079,923	-	-	-	-	-	(40,626)	1,039,297

공기구	198,394	44,550	(75,444)	-	-	-	(10,184)	157,316

집기비품	236,653	-	(158,803)	-	-	-	(8,607)	69,243

정부보조금	(124,833)	-	124,833	-	-	-	-	-

시설장치	3,621	-	-	-	-	-	(457)	3,164

건설중인자산	8,500	39,200	-	-	-	-	-	47,700

합계	9,347,522	87,950	(191,100)	-	-	-	(372,402)	8,871,970

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	정부보조금	합병(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	-	655,010

건물	1,423,379	-	(1,325,141)	-	-	(98,238)	-

구축물	1,554,314	41,500	(1,475,387)	-	-	(120,427)	-

기계장치	8,085,357	63,000	-	(6,000)	305,435	(1,157,537)	7,290,255

차량운반구	908,388	285,000	-	-	11,342	(124,807)	1,079,923

공구와기구	41,381	45,000	-	-	134,914	(22,902)	198,393

집기비품	54,699	12,400	-	-	73,371	(28,651)	111,819

시설장치	-	-	-	-	4,230	(609)	3,621

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	-	8,500

합계	12,722,528	455,400	(2,800,528)	(6,000)	529,292	(1,553,171)	9,347,522

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제10(당)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	791,295

제9(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	776,089

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	-	-

구축물	-	-

기계장치	6,704,763	28,581,713

차량운반구	8	28,079

공구와기구	8,132	314,697

집기비품	-	1,314,433

재고자산(미착제외)	10,047,520	5,500,000

합계	16,760,423	35,738,922

17. 무형자산

(1) 당분기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	합계

취득원가	3,148,610	172,302	2,052,760	850,000	6,223,672

상각누계액	(118,856)	(40,634)	(93,252)	-	(252,742)

손상차손누계액	(1,569,300)	-	(1,502,229)	-	(3,071,529)

장부금액	1,460,454	131,668	457,279	850,000	2,899,401

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

취득	-	89,000	16,292	-	105,292

합병	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(13,128)	(5,295)	(32,197)	-	(50,620)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	1,460,454	131,668	457,279	850,000	2,899,401

(주1) 당사는 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액을 관련 자산에 배분하였습니다.

18. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	1,215,103	단기차입금	1,215,103

견질어음	300,000

신한카드㈜	단기금융상품	36,000	미지급비용	16,778

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	368,000	이행계약

22,000	이행지급

53,000	공탁

신용보증기금	872,000	차입금 지급보증

합계	1,315,000

19. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,487,659	-	21,105,085	-

미지급금	352,295	-	501,056	-

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	2,281,098	-	2,591,248	-

금융보증부채	34,328	-	35,298	-

합계	23,155,380	-	24,232,687	-

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

예수금	6,265,385	77,943

부가세예수금	52,460	482,587

선수금	144,827	157,964

합계	6,462,672	718,494

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전)기

차입금	단기차입금	3,289,351	6,159,917

유동성장기차입금	134,000	134,000

장기차입금	536,000	536,000

합계	3,959,351	6,829,917

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	제10(당) 분기	제 9(전) 기

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.100	1,215,103	1,135,670

㈜알에프윈도우	운영자금	4.600	1,660,000	3,010,000

중소기업은행	구매자금대출	4.867	414,247	414,247

신보2016제3차유동화전문회사	사모사채	-	-	1,600,000

합계	3,289,350	6,159,917

22. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 10(당)기

유동	합계

제2회 전환사채(주1)	제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채(주2)	제7회 전환사채

액면금액	3,300,000	1,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000	8,300,000

상환할증금	478,500	160,754	321,508	160,754	160,754	1,282,270

전환권조정	(852,492)	(418,805)	(965,439)	(470,116)	(491,402)	(3,198,254)

장부가액	2,926,008	741,949	1,356,069	690,638	669,352	6,384,016

(주1) 제2회 전환사채의 경우 (액면금액 15,000,000천원) 중 6,500,000천원이 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(주2) 연결기업은 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입 소각하였습니다.

(2) 제 2 회 전환사채 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원)(주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다.

제2회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 10(당)분기	제9(전)기	발행일

발행가액	3,300,000	8,500,000	-

전환사채의 부채요소	액면가액	3,300,000	8,500,000	-

상환할증금	478,500	1,232,500	2,175,000

전환권조정	(852,492)	(2,532,188)	(7,320,360)

소계	2,926,008	7,200,312	(5,145,360)

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	1,726,250	1,726,250	1,345,845

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	443,084	443,084	3,656,595

전환권대가	1,795,167	1,795,167	2,834,610

소계	2,238,251	2,238,251	6,491,205

전전기 중 연결기업이 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜의 동 전환사채(전기말 현재 액면가액 8,500,000천원)에 대한 조기상환청구권의 청구를 1년간 유예하기로 하였습니다.한편, 전전기 중 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. 제2회차 전환사채 전기 말 잔액 8,500,000천원(액면금액) 중 5,200,000천원(액면금액)이 분기 중 전환청구되어 1,584,393주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되었습니다.당분기 이후 2018년 4월 13일 3,300,000천원(액면금액)이 전액 전환청구되어 1,005,480주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 보고서 제출 일 현재 제2회차 전환사채는 전액 전환되었습니다.

(3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 (주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다. 제4회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)분기	제 9(전)기	발행일

발행가액	1,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,000,000	1,000,000	1,000,000

상환할증금	160,754	160,754	160,754

전환권조정	(418,805)	(451,817)	(493,896)

소계	741,949	708,937	666,858

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	373,062	373,062	7,671

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	196,127	196,127	254,800

전환권대가	386,820	386,820	86,012

소계	582,947	582,947	340,812

(4) 제 5 회 전환사채2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

제5회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

구분	제 10(당)분기	제 9(전)기	발행일

발행가액	2,000,000	-	2,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	2,000,000	-	2,000,000

상환할증금	321,508	-	321,508

전환권조정	(965,439)	-	(1,017,214)

소계	1,356,069	-	1,304,294

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	1,450,460	-	278,436

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	392,292	-	377,872

전환권대가	1,501,852	-	596,270

소계	1,894,144	-	974,142

(5) 제 6 회 전환사채2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

제6회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

구분	제 10(당)분기	제 9(전)기	발행일

발행가액	1,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,000,000	1,000,000	1,000,000

상환할증금	160,754	160,754	160,754

전환권조정	(470,116)	(501,801)	(505,573)

소계	690,638	658,953	655,181

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	428,155	428,155	754

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	199,186	199,186	187,641

전환권대가	436,656	436,656	157,932

소계	635,842	635,842	345,573

(6) 제 7회 전환사채2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

제7회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

구분	제 10(당)분기	제 9(전)기	발행일

발행가액	1,000,000	-	1,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,000,000	-	1,000,000

상환할증금	160,754	-	160,754

전환권조정	(491,402)	-	(509,867)

소계	669,352	-	650,887

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	459,741	-	100,387

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	194,187	-	189,322

전환권대가	543,316	-	260,178

소계	737,503	-	449,500

(7) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 10(당) 분기	합계

제2회	제4회	제5회	제6회	제7회

금융수익	당기손익인식자산평가이익	4,234,372	387,328	1,172,024	378,370	359,354	6,531,448

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	-

소계	4,234,372	387,328	1,172,024	378,370	359,354	6,531,448

금융비용	이자비용	301,281	33,011	51,775	31,685	18,465	436,217

당기손익인식자산평가손실	4,172,771	300,807	920,002	288,809	288,003	5,970,392

소계	4,474,052	333,818	971,777	320,494	306,468	6,406,609

( 8) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	1,726,250	373,062	1,450,460	428,155	459,741	4,437,668

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	443,084	196,127	392,292	199,186	194,187	1,424,876

전환권대가	1,795,167	386,820	1,501,852	436,656	543,316	4,663,811

소계	2,238,251	582,947	1,894,144	635,842	737,503	6,088,687

23. 확정급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(당) 기

당기근무원가	179,092,336	480,498

부채에 대한 이자비용	23,832,768	88,625

사외적립자산의 기대수익	(4,815,132)	(17,458)

합계	198,109,972	551,665

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,984,314	3,867,754

사외적립자산의 공정가치	(674,371)	(705,156)

국민연금전환금	(36,260)	(36,261)

확정급여채무에서 발생산 순부채	3,273,683	3,126,337

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

기초 확정급여채무	3,867,753	3,381,967

합병	-	453,114

당기근무원가	179,092	480,498

이자비용	23,833	88,625

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	152,101	(142,248)

급여지급액	(238,465)	(394,202)

기말 확정급여채무	3,984,314	3,867,754

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	705,156	796,540

사외적립자산의 기대수익	4,815	17,458

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(5,710)	(6,629)

고용인(사용자)의 기여금	-	-

지급액	(29,890)	(102,213)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	674,371	705,156

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당분기말 36,260천원 및 전기말 잔액은 36,260천원 )은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	(157,810)	135,619

법인세효과	11,139	(29,836)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(146,671)	105,783

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

할인율 (주1)	2.909%, 3.298%	2.909%, 3.298%

사외적립자산의 기대수익률	2.909%, 3.298%	2.909%, 3.298%

기대임금상승률	4.11%, 3.23%	4.11%, 3.23%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(312,744)	100,942

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	99,294	(314,979)

24. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	10,575,938 주	8,991,545 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	10,575,938 주	8,986,982 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	5,287,969	4,495,773

(2) 당분기와 전기 중 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

기초발행주식수	8,991,545	64,275,865

유상증자(주1)	-	1,538,460

무상감자	-	(59,232,893)

전환사채 전환	1,584,393	2,410,113

기말발행주식수	10,575,938	8,991,545

(주1) 당분기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	발행가액	증자금액

-	-	-	-	-

② 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460 주	650 원	999,999

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당) 분기	제9(전)기

미처리결손금	(63,344,160)	(61,471,731)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

I. 미처리결손금	-	61,471,731	61,471,731

1. 전기이월미처리결손금	-	-	55,145,387	-

2. 보험수리적손실(이익)	146,671	-	(105,783)	-

3. 당기순손실	1,725,758	-	6,432,127	-

II. 결손금처리액	-	-	-	-

III. 차기이월결손금	-	63,344,160	-	61,471,731

(3) 당분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

기초금액	(258,097)	(363,880)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익(손실)	(157,810)	135,619

법인세효과	11,139	(29,836)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	-	105,783

기말금액	(404,768)	(258,097)

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(1,261,495)	(1,261,495)

주식할인발행차금	(8,326,109)	(12,912,418)

자기주식 (주1)	(18,031)	(18,031)

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,277,275)	(2,450,003)

합계	72,271,337	67,512,300

(2) 당분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에따라 처분할 예정입니다. 27. 매출액

당분기와 전분기 중 기타수익 및 금융수익(주석 29과 주석 30 참고)을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

재화의 판매로 인한 수익	19,216,278	13,258,330

28. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

급여	515,147	333,837

퇴직급여	53,467	25,386

복리후생비	90,696	48,250

여비교통비	35,849	12,803

통신비	4,936	2,864

경상연구개발비	201,091	-

임차료	103,684	57,283

세금과공과	8,773	5,580

감가상각비	49,689	34,063

무형자산상각비	37,492	152

수선비	498	104

수도광열비	956	3,739

보험료	9,720	2,026

접대비	57,786	52,761

수출제비용	28,783	113,410

광고선전비	12,282	3,332

사무용품비	-	163

소모품비	12,650	13,717

도서인쇄비	698	483

지급수수료	195,436	392,049

운반비	197,611	187,943

차량유지비	23,952	17,370

교육훈련비	-	507

외주용역비	10,493	15,171

잡비	1,139	997

합계	1,652,828	1,323,990

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

기타수익	수입수수료	58,623	57,902

임대료수익	1,800	2,400

유형자산처분이익	67,991	-

탄소배출권매각이익	218,000	-

잡이익	64,276	19,887

소계	410,690	80,189

기타비용	잡손실	8,120	50,025

기부금	200	-

소계	8,320	50,025

순액	402,370	30,164

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

금융수익	6,593,047	1,138,778

금융비용	6,517,622	1,158,817

순금융수익	75,425	(20,039)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

이자수익	11,589	38,621

외환차익	49,040	3,706

외화환산이익	-	1,036

사채상환이익	-	11,153

파생상품평가이익	6,531,448	1,082,932

보증수증이익(금융보증)	970	1,330

합계	6,593,047	1,138,778

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

이자비용	501,905	556,315

외환차손	6,016	16,570

외화환산손실	35,417	13,136

금융보증비용	970	1,330

매출채권처분손실	2,921	2,973

파생상품평가손실	5,970,393	568,493

합계	6,517,622	1,158,817

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	1,257,521	-	-	1,257,521

원재료의 사용액	-	12,451,057	-	12,451,057

급여	-	1,222,504	515,147	1,737,651

퇴직급여	-	131,559	53,467	185,026

복리후생비	-	144,621	90,696	235,317

전력비	-	1,238,953	-	1,238,953

수도광열비	-	7,270	-	7,270

연료비	-	1,234,317	-	1,234,317

용역비	-	136,759	-	136,759

외주가공비	-	221,039	-	221,039

여비교통비	-	2,527	35,849	38,376

경상연구개발비	-	-	201,091	201,091

임차료	-	374,268	103,684	477,952

세금과공과	-	17,192	8,773	25,965

감가상각비	-	322,714	49,689	372,403

무형자산상각비	-	13,128	37,492	50,620

접대비	-	436	57,786	58,222

수출제비용	-	-	28,783	28,783

광고선전비	-	-	12,282	12,282

소모품비	-	606,870	12,650	619,520

지급수수료	-	154,173	195,436	349,609

대손상각비	-	-	-	-

운반비	-	1,593	197,611	199,204

차량유지비	-	15,116	23,952	39,068

기타	-	213,389	28,440	241,829

합계	1,257,521	18,509,485	1,652,828	21,419,834

(2) 전분기(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	(108,030)	(108,030)

재공품의 변동	-	18,003	18,003

사용된 원재료	-	8,736,429	8,736,429

상품구매액	-	191,724	191,724

상품의 변동	-	(17,754)	(17,754)

종업원급여비용	359,223	1,147,578	1,506,801

복리후생비	25,386	126,176	151,562

임차료	57,283	217,239	274,522

세금과공과	5,580	6,863	12,443

감가상각비	34,064	334,334	368,398

지급수수료	392,049	137,602	529,651

운반비	187,943	280	188,223

기타	262,461	3,212,473	3,474,934

합계	1,323,989	14,002,917	15,326,906

32. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

보통주 당기순손실	1,725,758	2,058,450

가중평균유통보통주식수	9,272,376	65,198,941

기본주당손실	(186)	32

(2) 기본주당손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기순손실(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

법인세비용 차감후 순손실	(1,725,758)	(2,062,390)

조정사항	-	-

보통주 당기순손실	(1,725,758)	(2,062,390)

② 가중평균유통보통주식수가. 당분기(단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	8,991,545	2018.01.01~2018.03.31	90	809,239,050

기초 자기주식	(4,563)	2018.01.01~2018.03.31	90	(258,300)

전환사채 전환 2회	304,690	2018.02.14~2018.03.31	46	14,015,740

전환사채 전환 2회	1,279,703	2018.03.23~2018.03.31	9	11,517,327

합계	10,571,375	834,513,817

일수	90

가중평균유통보통주식수	9,272,376

나. 전분기(단위 : 일,주)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	64,304,565	2017.01.01~2017.03.31	90	5,787,410,850

자기주식	(28,700)	2017.01.01~2017.03.31	90	(2,583,000)

유상증자	1,538,460	2017.02.06~2017.03.31	54	83,076,840

합계	65,814,325	5,867,904,690

일수	90

가중평균유통보통주식수	65,198,941

(3) 희석주당손실당분기와 전분기의 경우 희석화효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 33. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)분기	제9(전)기

종속기업	㈜알에프윈도우	㈜알에프윈도우

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	㈜알피티코리아

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	㈜알피티글로벌

기타특수관계회사	㈜코우델리	㈜코우델리

기타특수관계회사	㈜컨버즈네트웍스	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

종속기업	㈜알에프윈도우	종속기업투자지분 취득	1,800,000	-

리스보증금 승계	23,560	-

상품 매입	22,767	-

원재료 매입	1,125,144	-

이자비용	23,762	-

상품 매출	-	-

제품 매출	12,748	-

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	154,530	152,074

기타매출액	688	5,692

전환사채 발행	-	-

당기손익인식금융자산 매각	-	-

매도가능금융자산 매각	-	-

건설중인자산 매입	-	-

기계장치 매각	6,222,425	-

공구와 기구 매각	75,444	-

비품 매각	158,221	-

기타의투자자산 매각	-	-

상품 매입	3,086	66,075

원재료 매각	-	-

원재료 매입	8,349,391	6,969,914

부원료 매입	-	-

급여(판관)	128,333	103,737

지급수수료(판)	-	158,428

(지급)임차료(판관)	300	3,000

(지급)임차료(제조)	309,181	175,800

이자비용	-	-

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	17,443	20,079

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	21,092	-

㈜알피티글로벌	수입임대료	900	-

㈜알피티글로벌	이자수익	-	-

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	수입수수료	37,531	-

㈜알피티코리아	수입임대료	900	-

㈜알피티코리아	차량운반구 매입	-	-

㈜알피티코리아	리스보증금 승계	-	-

㈜알피티코리아	이자수익	6,364	-

기타특수관계회사	디바이너홀딩스	수입임대료	-	1,800

기타특수관계자	임직원	이자수익	912	-

이자비용	13,205	-

매출 등 합계	6,732,758	179,645

매입 등 합계	11,775,169	7,476,954

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제10(당) 분기	제9(전)기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	국일제지㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	1,350,000	-	-	400,000	300,000

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-

㈜알피티코리아	970,000	805,560	-	-	130,000	-	-	-

㈜코우델리	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	175,000	117,736	400,000	-	-	2,760	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-	-	50,000	50,000

합계	1,145,000	1,423,296	500,000	1,450,000	630,000	2,760	450,000	350,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	제 10(당) 분기	제 9(전) 기

국일제지㈜	당기손익인식금융자산	-	-

선급금	42,269	-

매입채무	16,502,645	-

미지급비용	129,433	-

당기손익인식금융부채	-	-

전환사채	-	-

㈜알에프윈도우	매입채무	918,037	-

단기차입금	1,660,000	-

매출채권	13,279

미지급비용	296,478	-

디바이너홀딩스㈜	미수금	2,200	440

진영지업㈜	매출채권	22,868	28,836

㈜알피티코리아	미수금	125,220	1,491

미수수익	46,646	143

단기대여금	90,000	130,000

㈜알피티글로벌	미수금	60,996	330

미수수익	-	1,562

단기대여금	-	500,000

㈜테드케이파트너스	미수금	-	-

㈜코우델리	미지급금	-	-

임직원	미수수익	1,769	-

주임종단기대여금	344,125	139,101

전환사채	296,780

자산	749,372	801,903

부채	19,803,373	-

당사는 당분기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권에 대하여 100,715천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	기계장치, 재고자산, 매출채권	56,200,000,000	매입채무	16,503

미지급비용	129

전환사채(액면가액)	8,500

합 계	56,200,000,000	합계	25,132

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자들로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보를 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

특수관계범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	1,215,103

관계기업	국일제지㈜	서울보증보험	478,400	-

주요임직원	대표이사	중소기업은행	261,600	1,084,248

합 계	4,640,000	2,299,351

(8) 당분기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

종속기업	(주)알에프윈도우	중소기업은행	6,960,000	5,800,000

(주)국민은행	605,000	550,000

합 계	7,565,000	6,350,000

(9) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 분기	제 9(전) 분기

단기종업원급여	188,971	80,220

퇴직급여	123,324	11,108

합계	312,295	91,328

(주1) 상기 보상내역은 당분기말과 전분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음 당분기말 현재 연결기업은 당기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 차입금 1,215,103천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 300,000천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	1,215,103

35. 최종 중간기간의 경영성과(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

매출액	19,216,278	13,258,330

영업손실	2,203,553	2,068,576

분기순손실	1,725,758	2,058,450

분기주당손실	186원	32원

36. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분	매출액

한국	아시아	계

제 10(당)분기	18,332,335	883,943	19,216,278

제 9(전)분기	12,054,710	1,203,620	13,258,330

(2) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제10(당)분기	제9(전)분기

외부고객 1	2,701,606	2,114,955

37. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)분기	제9(전)분기

장기미지급금의 유동성대체	-,	-,