주성코퍼레이션 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 반기 2017년 06월 30일 현재
제 8 기 반기 2016년 06월 30일 현재

케이지피 주식회사와 그 종속기업1. 지배기업의 개요

(1) 케이지피 주식회사(이하 " 지배기업"이라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 지배기업의 대표이사는 최우식, 곽 종윤이며, 당반기말과 전기말 현재 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주 주 명	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

소유주식수	지분율	금액	소유주식수	지분율	금액

더블유글로벌3호조합	2,389,166	3.63	1,194,583	2,389,166	3.72	1,194,583

박형섭	1,840,002	2.80	920,001	641,055	1.00	320,528

지비보스톤 창업투자㈜	1,538,460	2.34	769,230	-	-	-

FINANSAI NVESTMENT ADVISORS LTD.	994,800	1.51	497,400	994,800	1.55	497,400

주홍관	857,471	1.30	428,736	147,218	0.23	73,609

이영미	777,837	1.18	388,919	777,837	1.21	388,919

국일제지㈜	717,612	1.09	358,806	717,612	1.12	358,806

박정민	662,618	1.01	331,309	202,357	0.31	101,179

자기주식	28,700	0.04	14,350	28,700	0.04	14,350

기타	56,007,659	85.10	28,003,829	58,377,120	90.82	29,188,560

합계	65,814,325	100.00	32,907,163	64,275,865	100.00	32,137,933

(3) 최초연결① 연결기업은 전기말부터 최초로 연결하였습니다. 이에 따라, 전반기의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표는 종속기업의 재무성과 및 현금흐름이 반영되지 않았습니다.② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	결산월

㈜알에프윈도우 (주1)	5,066,111	45.90	제조업	의왕시	12월

㈜위니테크놀로지 (주2)	1,300,000	100.00	제조업	부천시	12월

RF Window Japan Co., Ltd(주3)	389,830	100.00	판매업	일본	12월

RF Window Global, Inc.(주3)	1,611,332	79.60	판매업	미국	12월

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주3)	1,300,000	100.00	판매업	대만	12월

(주1) 지배기업의 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 이사회의 과반수가 지배기업의 이사로 구성되어 있으므로, 실질지배력이 있다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 당반기 중 지배기업은 종속기업인 ㈜알에프윈도우로부터 ㈜위니테크놀로지에 대한 지분100%를 취득하였습니다.(주3) 종속기업 ㈜알에프윈도우를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.

③ 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	반기순손익	포괄손익

㈜알에프윈도우	28,257,258	11,868,441	7,234,489	(4,343,150)	(4,321,627)

㈜위니테크놀로지	9,884,026	8,616,695	8,925,114	(983,807)	(988,432)

RF Window Japan Co., Ltd	3,094,057	2,348,757	5,025,432	51,921	38,864

RF Window Global, Inc.	1,405,846	745,310	-	(569,753)	(642,835)

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1)	-	206,129	-	-	-

합계	42,641,187	23,785,332	21,185,035	(5,844,789)	(10,533,908)

(주1) 당기말 현재 RF Window Taiwan Co.,Ltd는 법인실체는 존재하지만, 청산진행중인 법인이기 때문에 연결에서 제외되었습니다. 또한, 당반기말 현재 동사의 부채는전액 ㈜알에프윈도우로부터의 차입금이며, ㈜알에프윈도우는 해당 대여금과 종속기업투자주식 전액에 대해서 대손설정하였습니다.(4) 지배기업은 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금과 관련하여 6,976,000천원의 지급보증을 제공하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결기업의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

연 결 기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

(1) 연결기업이 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되 더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시 행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투 자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연 도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가 . 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 당반기말 현재 당기손익인식금융자산 2,800,490천원, 대여금및수취채권22,585,304천원, 매도가능금융자산 3,639,223천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결기업은 당반기말 현재 당기손익인식금융부채 6,792,315천원과 기타금융부채 50,188,890천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 35,933,353천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 13,348,049천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당반기말 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중 입니다.

연결기업은 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표주석에 공시할 예정입니다.

(3) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류

연결기업은 당반기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당반기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책

주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

부채총계(A)	61,692,380	55,972,707

자본총계(B)	14,827,859	22,621,673

부채비율(A/B)	416.06%	247.43%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결기업은 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

연결기업은 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 연결기업은 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 매도가능지분상품의 취득원가는 6,245,577천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 624,558천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,316,325	1,316,325	8,617,257	8,617,257

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	2,800,490	2,800,490	766,292	766,292

대여금및수취채권	기타유동금융자산	단기금융상품	157,725	157,725	286,938	286,938

매출채권및기타유동채권	매출채권	23,607,055	23,607,055	22,908,386	22,908,386

대손충당금	(5,257,802)	(5,257,802)	(4,073,776)	(4,073,776)

미수금	2,119,815	2,119,815	2,784,796	2,784,796

대손충당금	(39,516)	(39,516)	(165,869)	(165,869)

미수수익	673,169	673,169	677,560	677,560

대손충당금	(637,582)	(637,582)	(663,793)	(663,793)

소계	20,465,139	20,465,139	21,467,304	21,467,304

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,419,625	2,419,625	3,159,134	3,159,134

대손충당금	(1,323,846)	(1,323,846)	(2,703,134)	(2,703,134)

주임종단기대여금	146,885	146,885	139,101	139,101

대손충당금	(98,155)	(98,155)	(88,048)	(88,048)

소계	1,144,509	1,144,509	507,053	507,053

기타비유동금융자산	장기금융상품	211,044	211,044	658,772	658,772

장기대여금및수취채권	장기대여금	227,173	227,173	29,190	29,190

대손충당금	(224,023)	(224,023)	(21,540)	(21,540)

소계	3,150	3,150	7,650	7,650

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	603,737	603,737	608,365	608,365

대손충당금	-	-	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	603,737	603,737	508,365	508,365

소계	22,585,304	22,585,304	23,436,082	23,436,082

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	투자주식	6,245,577	6,245,577	1,245,577	1,245,577

손상차손누계액	(2,606,354)	(2,606,354)	(1,115,441)	(1,115,441)

소계	3,639,223	3,639,223	130,136	130,136

합계	30,341,342	30,341,342	32,949,767	32,949,767

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	6,792,315	6,792,315	5,683,561	5,683,561

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	20,746,735	20,746,735	16,042,310	16,042,310

미지급금	1,001,728	1,001,728	1,005,275	1,005,275

현재가치할인차금	-	-	(2,544)	(2,544)

미지급비용	1,732,940	1,732,940	2,814,990	2,814,990

금융보증부채	15,753	15,753	1,666	1,666

소계	23,497,156	23,497,156	19,861,697	19,861,697

단기차입금	단기차입금	10,970,293	10,970,293	11,383,608	11,383,608

유동성장기부채	유동성장기부채	1,800,000	1,800,000	480,000	480,000

유동성전환사채	전환사채	16,409,164	16,409,164	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	2,401,523	2,401,523	321,500	321,500

전환권조정	(6,209,359)	(6,209,359)	(997,045)	(997,045)

소계	12,601,328	12,601,328	1,324,455	1,324,455

장기차입금	장기차입금	1,300,000	1,300,000	2,940,000	2,940,000

전환사채	전환사채	-	-	15,000,000	15,000,000

전환사채상환할증금	-	-	2,175,000	2,175,000

전환권조정	-	-	(6,616,433)	(6,616,433)

소계	-	-	10,558,567	10,558,567

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	20,104	20,104	20,104	20,104

장기미지급비용	9	9	9	9

소계	20,113	20,113	20,113	20,113

소계	50,188,890	50,188,890	46,568,440	46,568,440

합계	56,981,205	56,981,205	52,252,001	52,252,001

③ 당반기와 전반기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당반기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식
금융자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	8,975	-	101,412	-	-	(1,459,474)	(1,349,087)

외화차익(차손)	(10,876)	-	(54,769)	-	-	43,762	(21,883)

외화환산이익(손실)	(258)	-	(177,212)	-	-	488	(176,982)

대손상각비	-	-	(1,184,027)	-	-	-	(1,184,027)

기타의대손상각비	-	-	(10,107)	-	-	-	(10,107)

대손충당금환입액	-	-	1,226,353	-	-	-	1,226,353

매출채권처분손실	-	-	(5,624)	-	-	-	(5,624)

당기손익인식금융상품평가이익(손실)	-	2,269,535	-	-	(1,551,475)	-	718,060

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	-	(1,490,913)	-	-	(1,490,913)

사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	11,153	11,153

나. 전반기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	335	202	104,783	(1,106,086)	(1,000,766)

외화차익(차손)	(17,796)	(909)	-	(182)	(18,887)

외화환산이익(손실)	-	(2,921)	-	67	(2,854)

대손상각비	-	(353,848)	-	-	(353,848)

매출채권처분손실	-	(4,319)	-	-	(4,319)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	내재파생상품	2,800,490	-	2,800,490	-	2,800,490

매도가능금융자산	매도가능금융자산	시장성있는지분상품	3,509,087	3,509,087	-	-	3,509,087

매도가능금융자산	매도가능금융자산	시장성없는지분상품	130,136	-	-	130,136	130,136

합계	6,439,713	3,509,087	2,800,490	130,136	6,439,713

금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	내재파생상품	6,792,315	-	6,792,315	-	6,792,315

기타금융부채	전환사채	유동성전환사채	12,601,328	-	12,601,328	-	12,601,328

합계	19,393,643	-	19,393,643	-	19,393,643

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	내재파생상품	766,292	-	766,292	-	766,292

매도가능금융자산	매도가능금융자산	시장성없는지분증권	130,136	-	-	130,136	130,136

합계	896,428	-	766,292	130,136	896,428

금융부채	기타금융부채	전환사채	유동성전환사채	1,324,455	-	1,324,455	-	1,324,455

비유동성전환사채	10,558,567	-	10,558,567	-	10,558,567

당기손익인식금융부채	파생상품부채	내재파생상품	5,683,561	-	5,683,561	-	5,683,561

합계	17,566,583	-	17,566,583	-	17,566,583

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

현금및현금성자산	1,316,325	8,617,257

당기손익인식금융자산	2,800,490	766,292

대여금및수취채권	22,585,304	23,436,082

매도가능금융자산	3,639,223	130,136

합계	30,341,342	32,949,767

연결기업은 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결기업의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당반기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	4,073,775	165,869	663,793	88,048	2,703,134	100,000	21,540	5,767,125	13,583,284

손상차손인식금액	1,184,027	-	-	10,107	-	-	-	-	1,194,134

대체	-	-	-	-	(202,483)	-	202,483	-	-

당기제각	-	-	(26,211)	-	(176,805)	-	-	-	(203,016)

손상차손환입	-	(126,353)	-	-	(1,000,000)	(100,000)	-	-	(1,226,353)

기말금액	5,257,802	39,516	637,582	98,155	1,323,846	-	224,023	5,767,125	13,348,049

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	1,178,802	-	-	88,048	-	-	-	5,767,125	7,033,975

손상차손인식금액	1,989,712	-	-	-	1,630,000	100,000	-	-	3,719,712

당기제각	(78,656)	-	-	-	-	-	-	-	(78,656)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	983,918	165,869	663,793	-	1,073,134	-	21,540	-	2,908,254

기말금액	4,073,776	165,869	663,793	88,048	2,703,134	100,000	21,540	5,767,125	13,583,285

나. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당반기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,165,275	(467,500)	1,779,541	(40,803)	6,662,239	(4,749,499)	23,607,055	(5,257,802)

미수금	2,036,727	-	43,571	-	39,517	(39,516)	2,119,815	(39,516)

미수수익	33,590	-	-	-	639,579	(637,582)	673,169	(637,582)

주임종단기대여금	48,730	-	-	-	98,155	(98,155)	146,885	(98,155)

단기대여금	521,635	-	630,000	(630,000)	1,267,990	(693,846)	2,419,625	(1,323,846)

비유동	보증금	603,737	-	-	-	-	-	603,737	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

장기대여금	-	-	-	-	227,173	(224,023)	227,173	(224,023)

합계	18,409,694	(467,500)	2,453,112	(670,803)	14,701,778	(12,209,746)	35,564,584	(13,348,049)

i i) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,138,241	(1,590,624)	2,185,801	(899,687)	5,584,344	(1,583,465)	22,908,386	(4,073,776)

미수금	1,851,782	-	767,109	-	165,905	(165,869)	2,784,796	(165,869)

미수수익	9,841	-	1,312	-	666,407	(663,793)	677,560	(663,793)

주임종단기대여금	40,202	-	-	-	98,899	(88,048)	139,101	(88,048)

단기대여금	1,630,000	(1,630,000)	20,000	-	1,509,134	(1,073,134)	3,159,134	(2,703,134)

비유동	보증금	508,365	-	100,000	(100,000)	-	-	608,365	(100,000)

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

장기대여금	-	-	-	-	29,190	(21,540)	29,190	(21,540)

합계	19,178,431	(3,220,624)	3,074,222	(999,687)	13,821,004	(9,362,974)	36,073,657	(13,583,285)

(4) 유동성위험당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	23,497,156	-	-	-	23,497,156

단기차입금	10,970,293	-	-	-	10,970,293

장기매입채무및기타비유동채무	-	20,113	-	-	20,113

장기차입금(유동성포함)	1,800,000	1,300,000	-	-	3,100,000

전환사채(유동성포함)	12,601,328	-	-	-	12,601,328

합계	48,868,777	1,320,113	-	-	50,188,890

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	19,861,697	-	-	-	19,861,697

단기차입금	11,383,608	-	-	-	11,383,608

장기매입채무및기타비유동채무	-	20,113	-	-	20,113

장기차입금(유동성포함)	480,000	-	2,940,000	-	3,420,000

전환사채(유동성포함)	1,324,455	10,558,567	-	-	11,883,022

합계	33,049,760	10,578,680	2,940,000	-	46,568,440

만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당반기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	15,827,703	1,139.60	18,037,250	USD	1,502,331	1,208.50	1,815,567

JPY	191,574,154	10.17	1,949,363	JPY	122,056,739	10.37	1,265,496

외화금융자산합계	19,986,613	3,081,063

외화금융부채	USD	389,086	1,139.60	443,402	USD	158,378	1,208.50	191,400

JPY	89,874,798	10.17	914,521	JPY	110,099,363	10.37	1,141,521

외화금융부채합계	1,357,923	1,332,921

연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,759,385	(1,759,385)	162,417	(162,417)

JPY	103,484	(103,484)	12,398	(12,398)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험당반기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

금융부채(차입금)	10,855,158	6,441,328

연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(108,552)	108,552	(64,413)	64,413

순자산	(108,552)	108,552	(64,413)	64,413

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

보유현금	9,754	267

보통예금	1,306,571	8,616,990

합계	1,316,325	8,617,257

9. 사용이 제한된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기타유동금융자산	단기금융상품	국민은행	-	40,000

정기예적금	기업은행	40,000	-

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

정기예적금	기업은행	24,000	-

합계	66,000	42,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	23,607,055	22,908,386

대손충당금	(5,257,802)	(4,073,776)

미수금	2,119,815	2,784,796

대손충당금	(39,516)	(165,869)

미수수익	673,169	677,560

대손충당금	(637,582)	(663,793)

소계	20,465,139	21,467,304

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	146,885	139,101

대손충당금	(98,155)	(88,048)

단기대여금(주1)	2,419,625	3,159,134

대손충당금(주1)	(1,323,846)	(2,703,134)

소계	1,144,509	507,053

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	603,737	608,365

대손충당금	-	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	603,737	508,365

장기대여금및수취채권	장기대여금	227,173	29,190

대손충당금	(224,023)	(21,540)

소계	3,150	7,650

합계	22,216,535	22,490,372

(주1) 전기 중 특수관계자 등에 대한 단기대여금에 대하여 1,630,000천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당반기 중에 1,000,000천원이 회수되어 대손충당금환입액을 인식하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	장기대여금및수취채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	23,607,055	2,119,815	673,169	146,885	2,419,625	603,737	5,767,125	227,173	35,564,584

개별평가대손충당금	(4,790,302)	(39,516)	(637,582)	(98,155)	(1,323,846)	-	(5,767,125)	(224,023)	(12,880,549)

집합평가대손충당금	(467,500)	-	-	-	-	-	-	-	(467,500)

대손충당금합계	(5,257,802)	(39,516)	(637,582)	(98,155)	(1,323,846)	-	(5,767,125)	(224,023)	(13,348,049)

순장부가액	18,349,253	2,080,299	35,587	48,730	1,095,779	603,737	-	3,150	22,216,535

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	장기대여금및수취채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	22,908,386	2,784,796	677,560	139,101	3,159,134	608,365	5,767,125	29,190	36,073,657

개별평가대손충당금	(3,944,450)	(165,869)	(663,793)	(88,048)	(2,703,134)	(100,000)	(5,767,125)	(21,540)	(13,453,959)

집합평가대손충당금	(129,326)	-	-	-	-	-	-	-	(129,326)

대손충당금합계	(4,073,776)	(165,869)	(663,793)	(88,048)	(2,703,134)	(100,000)	(5,767,125)	(21,540)	(13,583,285)

순장부가액	18,834,610	2,618,927	13,767	51,053	456,000	508,365	-	7,650	22,490,372

(3) 금융자산의 양도 당반기 중 연 결기업은 매출채권 5,338,203천원을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증 을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 . 당반 기말 현재 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 807,650 천원 입니다 ( 주석 17, 20참조). 한 편, 당반기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대 가는 4,465,456천원이며, 매출채권처분손실 5,624천원을 인식하였습니다 .

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	587,083	(12,323)	574,760	648,389	(20,223)	628,166

제품	9,169,413	(1,562,484)	7,606,929	9,677,292	(1,656,212)	8,021,080

재공품	2,368,445	(352,621)	2,015,824	2,457,555	(352,621)	2,104,934

원재료	10,001,471	(1,039,613)	8,961,858	8,673,511	(1,039,613)	7,633,898

부재료	167,615	-	167,615	225,934	-	225,934

저장품	587,397	-	587,397	536,555	-	536,555

미착품	29,764	-	29,764	31,662	-	31,662

합계	22,911,188	(2,967,041)	19,944,147	22,250,898	(3,068,669)	19,182,229

한편, 당반기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

매출원가	재고자산평가손실	-	439,826

재고자산평가충당금환입	101,628	-

합계	101,628	439,826

12. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

(1) 연결기업은 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 발행한 전환사채의 경우 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익인식금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 연결기업은 전환사채를 발행함에 따라 연결기업의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 당기손익인식금융자산으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다(주석 22참조).(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

유동성
전환사채	제2회 전환사채	내재파생상품	조기상환청구권	2,538,060	669,765

제3회 전환사채	내재파생상품	조기상환청구권	262,430	96,527

합계	2,800,490	766,292

(4) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

유동성
전환사채	제2회 전환사채	내재파생상품	조기상환청구권	3,622,080	3,827,790

내재파생상품	전환권대가	2,538,495	1,057,245

소계	6,160,575	4,885,035

제3회 전환사채	내재파생상품	조기상환청구권	371,107	528,283

내재파생상품	전환권대가	260,633	270,243

소계	631,740	798,526

합계	6,792,315	5,683,561

13. 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	5.36	5,000,000	3,509,087	-	-

㈜엔비어스(주1)	75,000	5.39	900,000	-	900,000	-

㈜테르텐(주2)	8,000	5.7	130,136	130,136	130,136	130,136

㈜비경시스템(주2)	5,000	2.36	215,441	-	215,441	-

합계	6,245,577	3,639,223	1,245,577	130,136

(주1) 연결기업은 전기 중 ㈜엔비어스 보통주 75,000주를 취득하였으나, 회 수가능가액이 장부금액을 하회하여 전기 중 900,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 연결기업은 전기 중 ㈜비경시스템 보통주 5,000주와 ㈜테르텐 보통주 8,000주를 연결범위변동으로 인하여 취득하였으나, ㈜비경시스템의 보통주 지분은 회수가능가액이 장부금액을 하회하여 취득간주일 이전에 215,441천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기초금액	-	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,490,913)	-

기말금액	(1,490,913)	-

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제8(전)기

기타금융자산	유동성	단기금융상품	157,725	-

비유동성	장기금융상품	211,044	658,772

기타비금융자산	유동성	선급금	1,506,006	290,147

선급비용	294,096	511,326

선급부가세	-	90,398

소계	1,800,102	891,871

비유동성	기타의투자자산	63,039	63,039

기타비유동자산	-	7,210,667

기타비유동자산손상차손누계액	-	(7,160,517)

소계	63,039	113,189

합계	2,231,910	1,663,832

15. 유형자산 ( 1 ) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,530,020	-	-	-	2,530,020

건물	7,102,180	-	(3,444,549)	(955,888)	2,701,743

구축물	6,446,627	-	(3,871,333)	(1,044,644)	1,530,650

시설장치	1,643,860	-	(1,421,694)	-	222,166

기계장치	59,810,787	(5,500)	(41,103,002)	(10,800,078)	7,902,207

차량운반구	1,151,156	-	(250,500)	-	900,656

공구와기구	1,151,141	-	(952,016)	-	199,125

집기비품	12,077,084	(131,845)	(11,385,982)	-	559,257

건설중인자산	18,500	-	-	-	18,500

합계	91,931,355	(137,345)	(62,429,076)	(12,800,610)	16,564,324

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,530,020	-	-	-	2,530,020

건물	7,839,931	-	(4,088,112)	(955,888)	2,795,931

구축물	6,405,127	-	(3,806,169)	(1,044,644)	1,554,314

시설장치	1,616,860	-	(1,391,498)	-	225,362

기계장치	59,785,987	-	(40,434,378)	(10,800,078)	8,551,531

차량운반구	1,150,812	-	(175,739)	-	975,073

공구와기구	1,093,641	-	(928,126)	-	165,515

집기비품	12,054,016	(471,960)	(10,879,371)	-	702,685

합계	92,476,394	(471,960)	(61,703,393)	(12,800,610)	17,500,431

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	정부보조금	손상차손	감가상각비	해외사업환산차대	기말장부금액

토지	2,530,020	-	-	-	-	-	-	-	2,530,020

건물	2,795,931	-	-	-	-	-	(93,910)	(278)	2,701,743

구축물	1,554,314	41,500	-	-	-	-	(65,164)	-	1,530,650

시설장치	225,362	27,000	-	-	-	-	(30,196)	-	222,166

기계장치	8,551,531	24,800	-	-	(6,000)	-	(668,124)	-	7,902,207

차량운반구	975,073	-	(1)	-	-	-	(73,969)	(447)	900,656

공구와기구	165,515	57,500	-	-	-	-	(23,890)	-	199,125

집기비품	702,685	22,854	(15)	-	-	-	(164,574)	(1,693)	559,257

건설중인자산	-	18,500	-	-	-	-	-	-	18,500

합계	17,500,431	192,154	(16)	-	(6,000)	-	(1,119,827)	(2,418)	16,564,324

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	대체	정부보조금	손상차손(주2)	감가상각비	연결범위변동	기말장부금액

토지	11,722,970	-	(11,067,960)	-	-	-	-	1,875,010	2,530,020

건물	2,242,047	-	-	-	-	(670,412)	(148,256)	1,372,552	2,795,931

구축물	2,470,012	-	-	-	-	(732,082)	(183,617)	-	1,554,313

시설장치	-	-	-	-	-	-	-	225,363	225,363

기계장치	21,256,130	220,440	(93,113)	(3,148,610)	-	(8,314,266)	(1,835,224)	466,174	8,551,531

차량운반구	8	954,545	-	-	-	-	(46,165)	66,685	975,073

공구와기구	51,979	-	-	-	-	-	(10,598)	124,134	165,515

집기비품	42,909	165,628	-	-	(140,000)	-	(13,837)	647,985	702,685

합계	37,786,055	1,340,613	(11,161,073)	(3,148,610)	(140,000)	(9,716,760)	(2,237,697)	4,777,903	17,500,431

(주1) 연결기업은 전기 중 토지를 특수관계자인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다.(주2) 연결기업은 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상차손금액을 관련 자산에 배분하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

감가상각비	판매비와관리비	249,302	10,863

매출원가	870,525	1,126,411

소계	1,119,827	1,137,274

유형자산처분이익	1,706	-

유형자산처분손실	15	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지번	면적(㎡)	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	791,295	655,010	776,089

충청남도 당진시 시곡동	9,665	1,875,010	1,933,000	1,875,010	1,837,317

합계	15,652	2,530,020	2,724,295	2,530,020	2,613,406

(5) 당반기말 현재 연결기업의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜ 등에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	1,371,846	9,521,649

구축물	1,530,650	3,466,577

시설장치	218	1,836,416

기계장치	7,559,328	30,503,453

차량운반구	848,753	30,305

공구와기구	36,100	326,934

집기비품	58,731	6,934,709

재고자산(미착품제외)	15,555,318	12,499,112

합계	26,960,944	65,119,155

16. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액	1,526,094	212,830	20,608	5,922,740	184,660	7,866,932

취득	-	10,600	-	1,029,740	-	1,040,340

무형자산상각비	(31,597)	(40,639)	-	(1,043,165)	(21,725)	(1,137,126)

기말금액	1,494,497	182,791	20,608	5,909,315	162,935	7,770,146

(2) 전기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액	-	-	-	-	-	-

취득	-	3,030	-	-	-	3,030

대체	3,148,610	-	-	-	-	3,148,610

무형자산상각비	(53,216)	(341)	-	-	-	(53,557)

무형자산손상차손(주1)	(1,569,300)	-	-	-	-	(1,569,300)

연결범위변동	-	210,141	20,608	5,922,740	184,660	6,338,149

기말금액	1,526,094	212,830	20,608	5,922,740	184,660	7,866,932

(주1) 연결기업은 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상차손금액을 관련 자산에 배분하였습니다.

17. 담 보제공자산 및 지급보증

(1) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자 이외의 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	807,650	단기차입금	807,650

기업은행	토지, 건물, 장/단기금융상품	5,736,000	단기차입금	5,830,000

합계	6,543,650	6,637,650

(2) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금액	내역

서 울보증보험 ㈜	421,000	가압류 및 계약이행보증

신용보증기금	1,416,800	차입금 관련 채무이행보증

합계	1,837,800

18. 매입채무 및 기타채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	20,746,735	16,042,310

미지급금	1,001,728	1,005,275

현재가치할인차금	-	(2,544)

금융보증부채	15,753	1,666

미지급비용	1,732,940	2,814,990

소계	23,497,156	19,861,697

장기매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급금	20,104	20,104

장기미지급비용	9	9

소계	20,113	20,113

합계	23,517,269	19,881,810

(2) 상기 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결기업은 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을수립하고 있습니다.

19. 기타비금융부채와 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

예수금	565,372	75,240

선수금	112,643	21,497

합계	678,015	96,737

(2) 당반기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	연결범위변동	기말

금액	203,049	45,361	(190,327)	-	58,083

② 전기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	연결범위변동	기말

금액	-	-	-	203,049	203,049

20. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

단기차입금	10,970,293	11,383,608

유동성장기부채	1,800,000	480,000

장기차입금	1,300,000	2,940,000

합계	14,070,293	14,803,608

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행	내역	연이자율(%)	제9(당)기 반기	제8(전)기

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	4.50	807,650	1,352,795

임직원	운전자금	5.00	290,836	-

산업은행	운전자금	4.12~4.35	540,000	270,000

기업은행	운전자금	4.38~5.68	5,930,000	6,330,000

신한은행	운전자금	6.66	700,000	700,000

국민은행	운전자금,C2자금대출	9.71~12.63	582,000	200,000

수협	운전자금	5.26	250,000	-

우리은행	구매자금대출 등	3.94 ~ 4.95	1,869,807	2,530,813

합계	10,970,293	11,383,608

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

우리은행	운전자금	3.51~4.07	1,000,000	1,120,000

국민은행	간접대출	3.52	500,000	700,000

신용보증기금	운전자금	4.56	1,600,000	1,600,000

유동성대체	(1,800,000)	(480,000)

합계	1,300,000	2,940,000

(4) 전기 중 연결기업이 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜가 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 동사로부터의장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜와 동 사채에 대한 사채권자의 조기상환청구권 청구가능시점을 1년 유예하기로 하였습니다(주석 37참조).

(5) 연결기업의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

1년초과 2년 이내	1,300,000

21. 전환사채 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당반기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당반기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9(당)기 반기	제8(전)기

유동	합계	유동	비유동	합계

제2회 전환사채	제3회 전환사채	제3회 전환사채	제2회 전환사채

액면금액	15,000,000	1,409,164	16,409,164	2,000,000	15,000,000	17,000,000

상환할증금	2,175,000	226,523	2,401,523	321,500	2,175,000	2,496,500

전환권조정	(5,600,991)	(608,368)	(6,209,359)	(997,045)	(6,616,433)	(7,613,478)

장부가액	11,574,009	1,027,319	12,601,328	1,324,455	10,558,567	11,883,022

(2) 제 1 회 전환사채2016년 5월 2일에 발행한 제 1 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 5월 2일

만기일	2019년 5월 2일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 5월 2일에 미상환사채 원금의 116.1%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1,344원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

한편, 연결기업은 전기 중 상기 제1회 전환사채를 상환하였으며, 상환 시 사채상환손실 6,860천원을 인식하였습니다.

(3) 제 2 회 전환사채① 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	962원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다. 가. 무상증자ㆍ주식배당ㆍ액면분할 ㆍ 감자 ㆍ 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 1주당 전환가격을 조정.나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정전 전환가격×기발행주식수)＋(신발행주식수×1주당발행가격))÷((기발행주식수＋신발행주식수))의 산식에 의하여 조정.다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 . 마. 당반기말 현재 전환가격은 500원입니다.

② 제2회 전환사채의 발행시점, 당반기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9(당)기 반기	제 8(전)기	발행시점

발행가액	15,000,000	15,000,000	15,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	15,000,000	15,000,000	15,000,000

상환할증금	2,175,000	2,175,000	2,175,000

전환권조정	(5,600,991)	(6,616,433)	(7,320,360)

소계	11,574,009	10,558,567	9,854,640

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	2,538,060	669,765	1,345,845

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	3,622,080	3,827,790	3,656,595

전환권대가	2,538,495	1,057,245	2,834,610

소계	6,160,575	4,885,035	6,491,205

(주1) 전기 중 연결기업이 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜와 동 사채에 대한 조기상환청구권 청구가능시점을 1년 유예하기로 하였습니다(주석 37참조).

(4) 제 3 회 전환사채

① 2016년 11월 23일에 발행한 제 3 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 11월 23일

만기일	2019년 11월 23일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 11월 23일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,036원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2016년 11월 23일부터 2019년 10월 23일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 11월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 2월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정나. 무상증자 ㆍ 주식배당 ㆍ 액면분할 ㆍ 감자 ㆍ 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 1주당 전환가격을 조정.다. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정. 라. 당반기말 현재 전환가격은 500원입니다.

② 제 3 회 전환사채의 발행시점, 당반기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9(당)기 반기	제 8(전)기	발행시점

발행가액	1,409,164	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	1,409,164	2,000,000	2,000,000

상환할증금	226,523	321,500	321,500

전환권조정	(608,368)	(997,045)	(997,045)

소계	1,027,319	1,324,455	1,324,455

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	262,430	96,527	96,527

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	371,107	528,283	528,283

전환권대가	260,633	270,243	270,243

소계	631,740	798,526	798,526

(5) 당반기와 전기 중 전환사채와 관련하여 연결기업이 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

금융수익	당기손익인식금융상품평가이익	2,074,005	195,530	2,269,535

사채상환이익	-	11,153	11,153

합계	2,074,005	206,683	2,280,688

금융비용	이자비용	1,015,442	97,470	1,112,912

당기손익인식금융상품평가손실	1,481,250	70,225	1,551,475

합계	2,496,692	167,695	2,664,387

② 전기 (단위: 천원)

구분	제1회	제2회	제3회	합계

금융수익	당기손익인식금융상품평가이익	89,380	1,798,024	-	1,887,404

금융비용	이자비용	118,812	703,927	26,454	849,193

당기손익인식금융상품평가손실	13,708	867,934	-	881,642

사채상환손실	6,860	-	-	6,860

합계	139,380	1,571,861	26,454	1,737,695

(6) 당반기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	2,538,060	262,430	2,800,490

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	3,622,080	371,107	3,993,187

전환권대가	2,538,495	260,633	2,799,128

소계	6,160,575	631,740	6,792,315

② 전기 (단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	669,765	96,527	766,292

당기손익인식금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	3,827,790	528,283	4,356,073

전환권대가	1,057,245	270,243	1,327,488

소계	4,885,035	798,526	5,683,561

22 . 순확정급여채무

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

당기근무원가	441,845	397,835

부채에 대한 이자비용	57,662	71,149

사외적립자산의 기대수익	(11,411)	(16,294)

합 계	488,096	452,690

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,680,876	4,527,861

사외적립자산의 공정가치	(942,731)	(1,070,681)

국민연금전환금	(36,260)	(36,260)

확정급여채무에서 발생산 순부채	3,701,885	3,420,920

(3) 당반기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기초 확정급여채무	4,527,861	3,424,379

당기근무원가	441,845	397,835

이자비용	57,662	71,149

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	(141,293)	35,617

급여지급액	(205,199)	(547,013)

연결범위변동	-	1,145,894

기말 확정급여채무	4,680,876	4,527,861

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,070,681	855,288

사외적립자산의 기대수익	11,411	16,294

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(4,754)	(6,793)

지급액	(134,607)	(68,248)

연결범위변동	-	274,140

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	942,731	1,070,681

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당반기말 천원 및 전기말 잔액은 36,260천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익과 비지배지분으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	136,539	(42,410)

법인세효과	(53,351)	9,329

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	83,188	(33,080)

(6) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

할인율 (주1)	2.49%~3.08%	2.49%

사외적립자산의 기대수익률	2.49%~2.86%	2.49%

기대임금상승률	3.21%~4.12%	4.12%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	354,558	(724,945)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(761,817)	317,617

확정급여채무의 증가(감소)는 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

23. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

보통주	200,000,000주	65,814,325	500원	32,907,163	32,137,933

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기초유통주식수	64,275,865	37,773,517

유상증자(주1)	1,538,460	26,502,348

기말유통주식수	65,814,325	64,275,865

(주1) 당반기와 전기 중 지배기업의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수(주)	발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460	650원	999,999

② 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수(주)	발행가액	증자금액

2016-08-11	2016-08-11	1,392,755	1,436원	1,999,996

2016-08-19	2016-11-08	25,109,593	624원	15,668,386

합계	26,502,348	17,668,382

24. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

미처리결손금	58,935,243	53,923,659

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

기초결손금	53,923,659	37,557,432

반기순손실	5,085,630	16,333,146

보험수리적손실(이익)	(74,046)	33,081

기말결손금	58,935,243	53,923,659

(3) 당반기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

지배지분	비지배지분	소계	지배지분	비지배지분	소계

기초금액	(363,880)	57,328	(306,552)	(330,799)	-	(330,799)

당기변동	94,930	41,609	136,539	(42,410)	-	(42,410)

법인세 효과	(20,885)	(32,467)	(53,352)	9,329	-	9,329

연결범위변동(주1)	-	17,219	17,219	-	57,328	57,328

기말금액	(289,835)	83,689	(223,364)	(363,880)	57,328	(306,552)

(주1) 당반기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 보유하고 있던 ㈜위니테크놀로지의 주 식 100%를 지배기업인 케이지피㈜가 취득함에 따라, ㈜위니테크놀러지의 지배기업 지분율이 변동되었습니다. 이로인한 지분율 변동효과 17,219천원을 기타자본조정으로 인식하였습니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

감자차익	54,537,800	54,537,800

기타자본잉여금	166,506	166,506

기타자본조정(주1)	(1,175,877)	-

자기주식(주2)	(10,834)	(10,834)

주식할인발행차금	(19,727,004)	(19,952,610)

매도가능증권평가손익(주3)	(1,490,913)	-

해외사업환산차대	(32,694)	-

합계	32,266,984	34,740,862

(주1) 당반기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 보유하고 있던 ㈜위니테크놀로지의 주 식 100%를 지배기업인 케이지피㈜가 취득함에 따라, ㈜위니테크놀러지의 지배기업 지분율이 변동되었습니다. 이로인한 지분율 변동효과 1,175,877천원을 기타자본조정으로 인식하였습니다.

(주2) 당반기말 현재 연결기업이 보유 중인 자 기주식(보통주 28,700주) 은 분 할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 당반기와 전기 중 해외사업환산차대의 변동내역(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

지배지분	비지배지분	소계	지배지분	비지배지분	소계

기초금액	-	1,499	1,499	-	-	-

당기변동	(32,695)	(53,433)	(86,128)	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	1,499	1,499

기말금액	(32,695)	(51,934)	(84,629)	-	1,499	1,499

26 . 매출액

당반기와 전반기 중 기 타수익 및 금융수익 (주석 28 과 주석 29 참고) 을 제외한 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

상품매출	3,751,579	484,614

제품매출	39,824,770	22,598,468

기타매출	1,023,142	19,370

합계	44,599,491	23,102,452

27 . 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

급여	1,900,038	356,933

퇴직급여	220,175	36,615

복리후생비	383,180	76,673

여비교통비	176,758	37,984

통신비	37,054	-

임차료	309,220	62,617

세금과공과	43,716	10,894

감가상각비	249,302	10,863

무형자산상각비	1,105,530	80

수선비	9,219	-

수도광열비	18,327	-

보험료	60,470	-

접대비	144,476	47,768

수출제비용	277,392	142,345

광고선전비	89,270	12,265

사무용품비	2,274	-

소모품비	59,043	55,597

도서인쇄비	59,266	-

지급수수료	1,343,223	299,549

대손상각비	1,184,027	353,848

운반비	418,731	336,043

차량유지비	60,693	14,047

용역비	22,627	-

교육훈련비	1,143	-

기타	407,914	13,331

합계	8,583,068	1,867,452

28 . 기타 수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

기타수익	수입수수료	158,891	7,630

임대료수익	4,800	1,800

기타의대손충당금환입액	1,226,353	-

재고자산매각이익	68	-

유형자산처분이익	1,706	-

잡이익	134,112	44,509

소계	1,525,930	53,939

기타비용	유형자산처분손실	15	-

기타의대손상각비	10,107	-

잡손실	450,172	68,478

소계	460,294	68,478

순 액	1,065,636	(14,539)

29 . 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

금융수익	2,478,100	370,556

금융비용	(3,302,463)	1,397,382

순금융수익	(824,363)	(1,026,826)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

이자수익	110,387	105,319

외환차익	76,397	39,036

외화환산이익	5,027	442

사채상환이익	11,153	-

당기손익인식금융상품평가이익	2,269,535	-

보증수증이익(금융보증)	5,601	225,759

합계	2,478,100	370,556

(3) 당반기와 전반기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

이자비용	1,459,474	1,106,085

외환차손	98,280	57,923

외화환산손실	182,009	3,296

금융보증비용	5,601	225,759

매출채권처분손실	5,624	4,319

당기손익인식금융상품평가손실	1,551,475	-

합계	3,302,463	1,397,382

30 . 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다. 31. 비 용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	507,879	507,879

재공품의 변동	-	89,110	89,110

사용된 원재료	-	12,580,346	12,580,346

상품구매액	-	2,339,760	2,339,760

상품의 변동	-	61,306	61,306

재고자산평가손실	-	(101,628)	(101,628)

종업원급여비용	2,120,213	1,505,139	3,625,352

복리후생비	383,180	144,269	527,449

임차료	309,220	240,381	549,601

세금과공과	43,716	14,356	58,072

감가상각비	249,302	870,525	1,119,827

지급수수료	1,343,223	173,439	1,516,662

대손상각비	1,184,027	-	1,184,027

운반비	418,731	7,946	426,677

무형자산상각비	1,105,530	31,597	1,137,127

기타	1,425,926	24,843,478	26,269,404

합계	8,583,068	43,307,903	51,890,971

(2) 전반기(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	2,026,417	2,026,417

재공품의 변동	-	(79,322)	(79,322)

사용된 원재료	-	13,226,737	13,226,737

상품구매액	-	769,724	769,724

상품의 변동	-	(320,130)	(320,130)

재고자산평가손실	-	213,653	213,653

종업원급여비용	393,548	2,135,820	2,529,368

복리후생비	76,673	244,574	321,247

임차료	62,617	118,946	181,563

세금과공과	10,894	24,347	35,241

감가상각비	10,863	1,126,410	1,137,273

지급수수료	299,549	242,825	542,374

대손상각비	353,848	-	353,848

운반비	336,043	65	336,108

무형자산상각비	341	53,216	53,557

기타	323,076	5,382,996	5,759,629

합계	1,867,452	25,166,278	27,033,730

32 . 주당손익(1) 당반기와 전반기의 지배기업 소유주 귀속 기본 주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(-)2,628,420,458원	(-)5,085,630,064원	(-)2,797,923,267원	(-)4,860,313,130원

가중평균유통보통주식수	65,785,625주	65,479,633주	37,744,817주	37,744,817주

기본주당이익(손실)	(-)40원	(-)78원	(-)74원	(-)129원

(2) 기본주당손 실기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당반기

가. 3개월 (단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	64,275,865	2017.04.01~2017.06.30	91	5,849,103,715

자기주식	(28,700)	2017.04.01~2017.06.30	91	(2,611,700)

유상증자	1,538,460	2017.04.01~2017.06.30	91	139,999,860

합계	65,814,325	5,986,491,875

일수	91

가중평균유통보통주식수	65,785,625

나. 누적 (단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	64,275,865	2017.01.01~2017.06.30	181	11,633,931,565

자기주식	(28,700)	2017.01.01~2017.06.30	181	(5,194,700)

유상증자	1,538,460	2017.02.06~2017.06.30	145	223,076,700

합계	65,814,325	11,851,813,565

일수	181

가중평균유통보통주식수	65,479,633

② 전반기가. 3개월 (단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	37,773,517	2016.04.01~2016.06.30	91	3,437,390,047

자기주식	(28,700)	2016.04.01~2016.06.30	91	(2,611,700)

합계	37,744,817	3,434,778,347

일수	91

가중평균유통보통주식수	37,744,817

나. 누적 (단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	37,773,517	2016.01.01~2016.06.30	182	6,874,780,094

자기주식	(28,700)	2016.01.01~2016.06.30	182	(5,223,400)

합계	37,744,817	6,869,556,694

일수	182

가중평균유통보통주식수	37,744,817

(3) 희석주당이익(손실)당반기와 전반기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

(4) 당반기에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

잠재적 보통주	전환청구기간	발행될 보통주식수

2회 전환사채	2017.08.17~2019.08.17	30,000,000 주

3회 전환사채	2016.11.23~2019.10.23	4,000,000 주

33. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌, 디바이너홀딩스㈜, ㈜코우델리	㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌, 디바이너홀딩스㈜, ㈜코우델리

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	거래내용	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	445,736	501,231

기타매출액	15,598	19,370

당기손익인식금융자산 처분	-	182,137

매도가능금융자산 처분	-	2,931,437

상품당기매입액	165,227	56,441

원재료당기매입액	14,303,824	10,811,430

급여(판관)	207,475	-

지급수수료(판관)	-	65,467

임차료(판관)	6,000	6,000

임차료(제조)	351,600	-

이자비용	1,015,442	1,051,809

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	35,970	30,094

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	9,499	-

수입임대료	1,800	-

이자수익	9,863	-

㈜알피티코리아	수입수수료	21,169	-

수입임대료	1,800	-

이자수익	9,073	-

디바이너홀딩스㈜	수입임대료	1,200	1,800

㈜코우델리	이자비용	288	-

리스차량 보증금 승계	12,020	-

기타특수관계자	임직원	이자수익	614	-

매출 등 합계	552,322	3,666,069

매입 등 합계	16,061,876	11,991,147

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입(주1)	상환(주1,2)	대여	회수	차입	상환

관계기업	국일제지㈜	-	-	-	-	-	-	-	3,630,000

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	-	500,000	-	-	-	-	-	-

㈜알피티코리아	530,000	23,560	-	-	-	-	-	-

디바이너홀딩스㈜	-	-	-	-	3,100	3,100	-	-

㈜코우델리	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	125,000	117,216	-	-	-	1,380	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	-	-	50,000	50,000

합계	655,000	640,776	100,000	100,000	3,100	4,480	50,000	3,680,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	제 9(당)기 반기	제 8(전)기

관계기업	국일제지㈜	당기손익인식금융자산	2,538,060	669,765

매출채권	586	-

선급금	42,269	42,269

매입채무	13,234,124	9,457,350

미지급비용	115,211	1,100

당기손익인식금융부채	6,160,575	4,885,035

전환사채	11,574,009	10,558,567

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	매출채권	17,480	15,952

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	미수금	26,757	1,491

미수수익	20,640	143

단기대여금	636,440	130,000

㈜알피티글로벌	미수금	12,759	330

미수수익	-	1,562

단기대여금	-	500,000

디바이너홀딩스㈜	미수금	1,760	440

㈜코우델리	미지급금	12,020	-

기타특수관계자	임직원	미수수익	152	-

주임종단기대여금	146,885	139,101

채권 합계	3,443,788	1,501,053

채무 합계	31,095,939	24,902,052

연결기업은 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 728,155천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	토지, 건물, 구축물, 기계장치,
재고자산, 매출채권	56,200,000	매입채무	13,234,124

전환사채(액면가액)	15,000,000

합계	56,200,000	합계	28,234,124

(6) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	807,650	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험	478,400	-	이행보증

합계	4,378,400	807,650

한편, 연결기업의 단기대여금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	건물, 구축물,기계장치	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,976,298	USD12,000,000

JPY 13,322,100

(8) 당반기와 전반기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

단기종업원급여 (주1)	336,771	129,533

퇴직후급여	64,208	24,059

합계	400,979	153,592

(주1) 상기 보상내역은 당반기말과 전반기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음연결기업은 당반기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당반기말 현재 단기차입금 807,650천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 270,495천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결기업이 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜아이비케이캐피탈	3,000,000	807,650

온렌딩대출	우리은행	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	신한은행	700,000	700,000

운전자금대출	산업은행	270,000	270,000

운전자금대출	산업은행	270,000	270,000

중소기업자금대출	기업은행	5,830,000	5,830,000

온렌딩대출	국민은행	1,000,000	500,000

운전자금대출	국민은행	800,000	402,000

운전자금대출	수협	250,000	250,000

한도대출	우리은행	386,000	42,533

운전자금대출	우리은행	370,000	370,000

운전자금대출	우리은행	540,000	522,138

중소기업자금대출	기업은행	100,000	100,000

C2자금대출	국민은행	200,000	180,000

운전자금대출	신한은행	1,000,000	-

팩토링대출	하나은행	300,000	-

pcbo사모사채	신용보증기금	1,600,000	1,600,000

합계	17,616,000	12,844,321

(3) 연결기업은 전기 중 특수관계자인 국일제지㈜에 연결기업의 소유토지(장부금액 :11,067,960천원)을 매각하고 유형자산처분이익 7,655,541천원을 인식하였습니다. 동 토지의 양도와 동시에 국일제지㈜와 동 토지를 1년간 재임대하는 계약을 체결하여, 매월 58,600천원의 임차료를 지급하고 있습니다.(4) 지배기업은 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.(5) 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다. 한 편, 자본감소와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	자본감소 전	자본감소 후

자본감소 전후 자본금	32,907,163	3,290,716

자본감소 전후 발행주식총수	65,814,325	6,581,432

3 5 . 비현금 거래 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

장기미지급금의 유동성대체	337,000

당기손익인식금융상품과 장기차입금의 상계	-	182,137

매도가능금융상품과 장기차입금의 상계	-	2,931,437

단기차입금으로 전환사채 일부 상환	290,836	-

장기차입금의 유동성대체	1,600,000	-

매출채권 제각	203,016	78,655

36. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 매출액

(단위 : 천원)

구분	매출액

한국	아시아	계

제 9(당)기 반기	38,370,439	6,229,052	44,599,491

제 8(전)기 반기	21,044,464	2,057,988	23,102,452

(2) 영업부문의 식별① 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화

제지	각종지류

이동통신용 중계기	ICS 중계기

전자부품	블랙박스, ICT 통신자제

② 당반기말 현재 연결기업의 영업부문별 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제지	이동통신용중계기	자동차 관련전자부품	계

매출액	27,150,297	8,738,295	8,710,899	44,599,491

영업이익(손실)	(4,419,498)	(2,005,548)	(866,435)	(7,291,481)

반기순이익(손실)	(3,309,921)	(3,001,060)	(983,806)	(7,294,787)

자산	44,630,616	9,638,463	22,251,160	76,520,239

부채	43,495,108	6,250,691	11,946,581	61,692,380

(3) 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

외부고객 1	-	1,880,801

37. 계속기업의 불확실성

연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결기업은 당반기 중 영업손실 7,291,481천원 과 반기순손실 7,294,797천원 이 발생됨에 따라 당반기말 현재 58,935,243천원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 8,731,613천원을 초과하고 있습니다. 또한, 당반기 중 1,419,774천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 연결기업은 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산을 양도 및 재임대( Sales Lease Back ) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄임으로써 재무구조를 개선할 계획입니다. 또한, 국일제지㈜가 소유하고 있는 연결기업이 발행한 전환사채 15,000,000천원(액면가액)에 대한 조기상환청구권의 청구를 당기말까지 유예하고, 매입채무에 대해서는 9,400,000천원의 한도내에서 청구를 유예받았습니다.

이러한 계획에 차질이 있어 연결기업이 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당반기 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.