주성코퍼레이션 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 15 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 주성코퍼레이션

1. 일반 사항

(1) 주식회사 주성코퍼레이션(구, 컨버즈 주식회사,이하 " 당사"라 함)은 2009년 2월 17일을 분할기준일로 하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 2023년 12월 26일 최대주주가 변경되었으며, 컨버즈 주식회사에서 주식회사 주성코퍼레이션으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 충청남도 당진시에 본사를 두고 있으며, 통신중계기 및 Opticalㆍ커스터머(블랙박스,TINT PPF FILM, 뷰티디바이스)관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 2024년부터는 물류운송용역을 제공하는 영업을 신규사업으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 각종 지류의 OEM생산을 주영업으로 영위하던 제지사업부문을 2023년 4월 26일에 매각하였습니다.(2) 당기말 현재 당사의 대표이사는 허용호이며, 자본금은 26,405백만원입니다. 주요주주는 (주)비앤피주성(35.98%)와 (주)씨티빗코리아(6.70%), (주)밸류에드파트너스(4.42%), 에이치엠조합(3.24%), (주)코우홀딩스(2.59%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 정보

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익과 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 3.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 5.1.2 참조)

3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.당사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

사용권자산	2~5년

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

3.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 3.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속

3.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	3년

계약적 고객관계	4년

영업권	비한정내용연수

3.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타유동부채','차입금','유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속

3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3.18 수익인식 당사는 육상,해상 및 항공 등을 통한 물류운송용역의 제공과 통신네트워크(통신중계기 및 Optical)ㆍ커스터머(블랙박스,TINT PPF FILM, 뷰티디바이스) 관련 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 물류운송용역당사는 고객과의 계약 등에 의해 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 물류운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 판매 및 기타용역제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 또한, 당사는 고객에게 제품을 판매 후 유지보수업무를 제공하고 수익으로 인식하고 있으며, 기타매출로 계상하고 있습니다. 당사가 제공하는 유지보수업무는 고객이 승인하는 시점에 수행의무가 종료되며, 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 3.19 리스

(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

3.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 발행된 잠재적 보통주가 존재하지 않을 경우 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

3. 중요한 회계정책 정보, 계속 3.21 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 18 참조).

4. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 (2) 종속기업투자주식 손상차손종속기업투자주식에 대해 손상징후와 관계없이 매년 손상 검사를 수행하고 있습니 다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니 다(주석 19 참조).

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다(주석 34 참 조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 6 참조). (5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다(주석 5.1.2 참조).

4. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 (6) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당금, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를환입하고 있습니다 (주석 24 참조).

(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다(주석 25 참조). (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 금융위험관리 5.1 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 금융위험에 대한 정보와당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

5. 금융위험관리, 계속5.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	4,681,907	5,554,161	140,559	8,578,196

매출채권	4,338,656	917,327	229,426	1,344,953

대여금	147,000	-	128,940	-

미수금	-	-	-	36,746

미수수익	17,737	-	7,821	-

금융부채

매입채무	1,196,806	-	207,387	-

② 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	798,849	(798,849)	29,936	(29,936)

JPY	647,149	(647,149)	995,990	(995,990)

합계	1,445,998	(1,445,998)	1,025,926	(1,025,926)

5. 금융위험관리, 계속 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채(차입금)	차입금	4,500,000	5,847,420

5. 금융위험관리, 계속 ② 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 순자산에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(2,185)	2,185	(4,319)	4,319

순자산	(2,185)	2,185	(4,319)	4,319

5.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권과 계약자산

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

5. 금융위험관리, 계속 당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5. 금융위험관리, 계속 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.당사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유동	비유동	합계

매출채권	미수금	장기대여금	장기미수수익	장기성매출채권

기초금액	3,655,438	581,210	1,268,233	39,435	6,379,745	11,924,061

손상차손 인식금액	49,128	-	18,060	9,916	-	77,104

손상차손 환입	(6,472)	-	-	-	-	(6,472)

기말금액	3,698,094	581,210	1,286,293	49,351	6,379,745	11,994,693

(단위: 천원)

구분	전기

유동	비유동	합계

매출채권(주1)	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	장기미수수익	장기성매출채권

기초금액	3,733,379	695,473	31,698	1,241,333	24,690	-	6,379,745	12,106,318

손상차손 인식금액	32,115	-	7,737	2,210	-	-	-	42,062

손상차손 환입	(110,056)	(114,263)	-	-	-	-	-	(224,319)

대체	-	-	(39,435)	(1,243,543)	1,243,543	39,435	-	-

기말금액	3,655,438	581,210	-	-	1,268,233	39,435	6,379,745	11,924,061

(주1) 중단사업에서 발생한 대손상각비를 포함하고 있습니다.

5. 금융위험관리, 계속 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	6,385,434	-	66,821	-	3,703,587	(3,698,094)	10,155,842	(3,698,094)

미수금	3,274	(330)	3,446	(3,300)	578,646	(577,580)	585,366	(581,210)

미수수익	44,743	-	-	-	-	-	44,743	-

단기대여금	410,000	-	-	-	-	-	410,000	-

보증금(유동)	132,138	-	-	-	-	-	132,138	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	1,376,293	(1,286,293)	1,376,293	(1,286,293)

보증금(비유동)	-	-	-	-	253,445	-	253,445	-

장기미수수익	-	-	-	-	137,806	(49,351)	137,806	(49,351)

장기성매출채권	-	-	-	-	6,379,745	(6,379,745)	6,379,745	(6,379,745)

합계	6,975,589	(330)	70,267	(3,300)	12,429,522	(11,991,063)	19,475,378	(11,994,693)

(단위: 천원)

구분	전기말

만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	2,238,802	-	134,212	-	3,689,004	(3,655,438)	6,062,018	(3,655,438)

미수금	42,255	(330)	3,600	(3,300)	578,647	(577,580)	624,502	(581,210)

미수수익	4,400	-	-	-	-	-	4,400	-

보증금(유동)	106,956	-	-	-	-	-	106,956	-

주임종단기대여금	6,000	-	-	-	-	-	6,000	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	1,468,233	(1,268,233)	1,468,233	(1,268,233)

보증금(비유동)	-	-	-	-	279,626	-	279,626	-

주임종장기대여금	-	-	-	-	119,661	-	119,661	-

장기미수수익	-	-	-	-	159,997	(39,435)	159,997	(39,435)

장기성매출채권	-	-	-	-	6,379,745	(6,379,745)	6,379,745	(6,379,745)

합계	2,398,413	(330)	137,812	(3,300)	12,674,913	(11,920,431)	15,211,138	(11,924,061)

5. 금융위험관리, 계속 (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타유동채권	49,128	42,062

장기매출채권및기타비유동채권	27,976	-

합계	77,104	42,062

위의 대손상각비 중 49,128천원(전기: 32,115천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(4) 대손충당금환입당기와 전기 중 손익으로 인식된 대손충당금환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타유동채권	6,472	224,319

합계	6,472	224,319

위의 대손충당금환입 중 6,472천원(전기: 88,645천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 금융자산의 해당 장부금액입니다.(당기말: 36,433천원, 전기말: 36,433천원)

5. 금융위험관리, 계속5.1.3 유동성 위험

① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타채무	2,355,594	-	-	2,355,594

단기차입금(주1)	4,537,710	-	-	4,537,710

유동성리스부채(주2)	237,362	-	-	237,362

비유동성리스부채(주2)	-	29,242	-	29,242

합계	7,130,666	29,242	-	7,159,908

(주1) 이자비용이 포함된 금액입니다.
(주2) 현재가치 할인을 고려하기 전 금액입니다.

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타채무	2,239,588	-	-	2,239,588

단기차입금(주1)	3,321,433	-	-	3,321,433

유동성장기부채(주1)	1,090,601	-	-	1,090,601

유동성리스부채(주2)	230,132	-	-	230,132

장기차입금(주1)	-	1,303,722	1,117,173	2,420,895

비유동성리스부채(주2)	-	42,602	4,242	46,844

합계	6,881,754	1,346,324	1,121,415	9,349,493

(주1) 이자비용이 포함된 금액입니다.
(주2) 현재가치 할인을 고려하기 전 금액입니다.

5. 금융위험관리, 계속 5.2 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 또한,당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 차감한 금액입니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	9,023,026	10,283,095

자본총계(B)	27,175,583	22,985,105

부채비율(A/B)	33.20%	44.74%

순차입금비율:

현금및 현금성자산	(17,311,287)	(21,303,567)

당기손익-공정가치측정금융자산	(36,433)	(36,433)

기타금융자산(유동)	(4,192,227)	(706,956)

차입금과 사채	4,500,000	6,347,420

순차입금(C)	(17,039,947)	(15,699,536)

순차입금비율(C/B)	-	-

6. 금융상품 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,311,287	17,311,287	21,303,567	21,303,567

매출채권및기타유동채권	6,506,647	6,506,647	2,454,271	2,454,271

단기대여금	410,000	410,000	6,000	6,000

기타유동금융자산	4,192,227	4,192,227	706,956	706,956

장기매출채권및기타비유동채권	341,900	341,900	400,188	400,188

장기대여금	90,000	90,000	319,661	319,661

당기손익-공정가치측정금융자산	36,433	36,433	36,433	36,433

소계	28,888,494	28,888,494	25,227,076	25,227,076

금융부채

매입채무및기타유동채무	2,355,594	2,355,594	2,239,588	2,239,588

단기차입금	4,500,000	4,500,000	3,176,000	3,176,000

유동성장기부채	-	-	1,057,140	1,057,140

장기차입금	-	-	2,114,280	2,114,280

소계	6,855,594	6,855,594	8,587,008	8,587,008

(주1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

6. 금융상품 공정가치, 계속 6.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	17,311,287	21,303,567

매출채권및기타유동채권

매출채권	6,457,748	2,406,580

미수금	4,156	43,291

미수수익	44,743	4,400

매출채권및기타유동채권 소계	6,506,647	2,454,271

단기대여금및수취채권

단기대여금	410,000	-

주임종단기대여금	-	6,000

단기대여금및수취채권 소계	410,000	6,000

기타유동금융자산

단기금융상품	4,060,089	600,000

보증금	132,138	106,956

기타유동금융자산 소계	4,192,227	706,956

장기매출채권및기타비유동채권

보증금	253,445	279,626

장기미수수익	88,455	120,562

장기매출채권및기타비유동채권 소계	341,900	400,188

장기대여금및수취채권

장기대여금	90,000	200,000

주임종장기대여금	-	119,661

장기대여금및수취채권 소계	90,000	319,661

상각후원가 금융자산 소계	28,852,061	25,190,643

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,433	36,433

합계	28,888,494	25,227,076

7. 범주별 금융상품, 계속(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무

매입채무	2,067,716	1,655,724

미지급금	171,729	445,348

미지급비용	116,149	138,516

단기차입금	4,500,000	3,176,000

유동성장기부채	-	1,057,140

유동성리스부채	245,730	236,228

비유동리스부채	28,745	45,241

장기차입금	-	2,114,280

합계	7,130,069	8,868,477

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	363,719	241,799

외환차이로 인한 이익(손실)	856,702	(221,540)

대손상각비(환입)	70,632	(182,257)

상각후원가 금융부채

이자비용	(316,126)	(507,272)

외환차이로 인한 이익(손실)	(55,206)	(4,071)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익처분이익	698,090	-

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	17,311,287	21,303,567

9. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산의 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금 및 현금성자산	보통예금	IBK기업은행	277,114	-	질권 설정

보통예금	우리은행	113,165	-	질권 설정

소계	390,279	-

기타유동금융자산	정기예금	하나은행	391,277	-	질권 설정

정기예금	우리은행	-	600,000	차입금 담보

소계	391,277	600,000

합계	781,556	600,000

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

지분증권	㈜테르텐	8,000	2.36	200,000	36,433	36,433

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

지분증권	㈜이지템(주1)	-	-	-	-	-

지분증권	비경시스템㈜	7,337	17.21	500,000	-	-

합계	4,600,000	36,433	36,433

(주1) 당사는 당기중 해당주식을 전액 매각하였습니다. 매각 이익은 698,090 천원이며 금융수익으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

지분증권	㈜테르텐	8,000	2.36	200,000	36,433	36,433

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

지분증권	㈜이지템	24,419	2.85	300,000	-	-

지분증권	비경시스템㈜	7,337	17.21	500,000	-	-

합계	4,900,000	36,433	36,433

(2) 당기말과 전기말 현재 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	698,090	-

11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	16,535,587	12,441,763

손실충당금	(10,077,839)	(10,035,183)

매출채권(순액)	6,457,748	2,406,580

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	4,060,089	-	4,060,089	600,000	-	600,000

미수금	585,366	-	585,366	624,501	-	624,501

미수수익	44,743	137,806	182,549	4,400	159,997	164,397

대여금	410,000	1,376,293	1,786,293	-	1,468,233	1,468,233

주임종대여금	-	-	-	6,000	119,661	125,661

보증금	132,138	253,445	385,583	106,956	279,626	386,582

차감: 손실충당금	(581,210)	(1,335,644)	(1,916,854)	(581,210)	(1,307,668)	(1,888,878)

장부금액	4,651,126	431,900	5,083,026	760,647	719,849	1,480,496

11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산, 계속 (3) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	10,155,842	(3,698,094)	6,457,748	6,062,018	(3,655,438)	2,406,580

기타유동채권

미수금	585,366	(581,210)	4,156	624,501	(581,210)	43,291

미수수익	44,743	-	44,743	4,400	-	4,400

단기대여금

대여금	410,000	-	410,000	-	-	-

주임종단기대여금	-	-	-	6,000	-	6,000

기타유동금융상품

단기금융상품	4,060,089	-	4,060,089	600,000	-	600,000

보증금	132,138	-	132,138	106,956	-	106,956

유동성 항목 소계	15,388,178	(4,279,304)	11,108,874	7,403,875	(4,236,648)	3,167,227

비유동성 항목

장기성매출채권	6,379,745	(6,379,745)	-	6,379,745	(6,379,745)	-

장기미수수익	137,806	(49,351)	88,455	159,997	(39,435)	120,562

장기대여금

대여금	1,376,293	(1,286,293)	90,000	1,468,233	(1,268,233)	200,000

주임종장기대여금	-	-	-	119,661	-	119,661

보증금	253,445	-	253,445	279,626	-	279,626

비유동성 항목 소계	8,147,289	(7,715,389)	431,900	8,407,262	(7,687,413)	719,849

합계	23,535,467	(11,994,693)	11,540,774	15,811,137	(11,924,061)	3,887,076

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 5.1.2를 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	213,500	212,800

선급비용	45,246	47,192

부가세대급금	57,412	98,626

합계	316,158	358,618

13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	338,531	(275,577)	62,954	1,322,469	(1,292,311)	30,158

제품	678,158	(647,553)	30,605	1,067,237	(879,246)	187,991

재공품	454,887	(321,146)	133,741	497,341	(320,062)	177,279

원재료	2,080,803	(1,281,561)	799,242	2,317,872	(1,277,698)	1,040,174

합계	3,552,379	(2,525,837)	1,026,542	5,204,919	(3,769,317)	1,435,602

한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	재고자산평가손실	28,790	291,993

재고자산평가충당금환입	(241,060)	(21,051)

합계	(212,270)	270,942

14. 매각예정비유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

지분증권	㈜바이오웨이	151,716	11.37	2,361,989	-	-

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부금액	공정가치

비상장주식

지분증권	㈜바이오웨이	151,716	11.37	2,361,989	-	-

15. 정부보조금 당기말 및 전기말 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

기초	증가	감소	기말

정부보조금(소프트웨어)	51,333	-	(14,000)	37,333

(단위: 천원)

구분	전기말

기초	증가	감소	기말

정부보조금(소프트웨어)	65,333	-	(14,000)	51,333

16. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토지	3,682,365	-	3,682,365	3,682,365	-	3,682,365

건물	3,046,074	(1,963,862)	1,082,212	3,046,074	(1,874,720)	1,171,354

기계장치	157,057	(132,846)	24,211	295,112	(153,868)	141,244

차량운반구	1,381,505	(1,206,663)	174,842	1,392,005	(993,717)	398,288

공구와기구	1,450,276	(1,450,217)	59	1,455,467	(1,455,403)	64

비품	5,376,656	(5,342,058)	34,598	5,776,318	(5,775,723)	595

시설장치	1,721,691	(1,624,389)	97,302	1,606,691	(1,606,629)	62

사용권자산	1,590,815	(1,371,457)	219,358	1,600,295	(1,600,295)	-

합계	18,406,439	(13,091,492)	5,314,947	18,854,327	(13,460,355)	5,393,972

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	3,682,365	-	-	-	3,682,365

건물	1,171,354	-	-	(89,142)	1,082,212

기계장치	141,244	-	(100,089)	(16,944)	24,211

차량운반구	398,288	-	(1)	(223,445)	174,842

공구와기구	64	-	(5)	-	59

비품	595	38,428	(1,124)	(3,301)	34,598

시설장치	62	115,000	-	(17,760)	97,302

사용권자산	-	321,659	-	(102,301)	219,358

합계	5,393,972	475,087	(101,219)	(452,893)	5,314,947

16. 유형자산, 계속(단위: 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득액	처분액	재평가액	손상액(주1)	감가상각비	기말장부금액

토지	2,476,976	-	-	1,205,389	-	-	3,682,365

건물	1,260,495	-	-	-	-	(89,141)	1,171,354

기계장치	51,819	119,405	-	-	-	(29,980)	141,244

차량운반구	544,801	105,219	(4,100)	-	-	(247,632)	398,288

공구와기구	56,280	-	-	-	(22,445)	(33,771)	64

집기비품	22,418	4,142	(1)	-	(11,852)	(14,112)	595

시설장치	6,435	-	-	-	(2,269)	(4,104)	62

사용권자산	405,765	286,686	(70,344)	-	(272,706)	(349,401)	-

합계	4,824,989	515,452	(74,445)	1,205,389	(309,272)	(768,141)	5,393,972

(주1) 당사는 전기중 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 309,272 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	판매비와관리비	328,896	604,637

매출원가	123,920	148,212

경상연구개발비	77	15,292

소계	452,893	768,141

유형자산처분이익	1,061	817

유형자산처분손실	56,617	2,464

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기말	토지	충청남도 당진시 시곡동	9,665	3,682,365	1,716,504

전기말	토지	충청남도 당진시 시곡동	9,665	3,682,365	1,687,509

16. 유형자산, 계속 (5) 당사는 유형자산중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기중 시행한 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

재평가기준일	2023-12-31

재평가기관	(주)대화감정평가법인

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	공시지가기준법, 거래사례비교법

재평가금액	3,682,365

전기 중 재평가 관련 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가전 장부금액	재평가금액	기타포괄손익누계액

토지	2,476,976	3,682,365	952,257

17. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	219,358	-

차량운반구	-	-

합계	219,358	-

(주1) 당사는 전기중 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 272,706 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다.

17. 리스, 계속(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	245,730	236,228

비유동	28,745	45,241

합계	274,475	281,469

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초장부금액(주1)	취득액	감가상각비	기말장부금액

부동산	-	321,659	(102,301)	219,358

(주1) 당사는 전기중 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 272,706 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득액	처분액	손상액(주1)	감가상각비	기말장부금액

부동산	210,746	240,761	-	(183,355)	(268,152)	-

차량운반구	195,020	45,924	(70,344)	(89,351)	(81,249)	-

합계	405,766	286,685	(70,344)	(272,706)	(349,401)	-

(주1) 당사는 전기중 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 272,706 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득액	대체	이자비용	지급액	기말장부금액

당기	281,469	305,842	(22,691)	22,691	(312,836)	274,475

전기	416,784	260,961	-	27,463	(423,739)	281,469

17. 리스, 계속

(4) 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과5년 이내	합계

유동	245,730	-	-	-	245,730

비유동	-	28,745	-	-	28,745

합계	245,730	28,745	-	-	274,475

(5) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비

부동산	102,301	268,152

차량운반구	-	81,249

합계	102,301	349,401

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,396	27,463

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	59,647	67,865

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	121,053	236,492

당기 중 리스의 총 현금유출은 511백만원(전기: 727백만원)이며 단기/소액/이자비용 등의 금액이 포함되어 있습니다.

18. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

소프트웨어	361,173	(275,638)	(37,333)	48,202	361,173	(240,492)	(51,333)	69,348

개발비	2,048,300	(2,048,300)	-	-	2,048,300	(2,048,300)	-	-

영업권	1,706,825	(1,706,825)	-	-	1,706,825	(1,706,825)	-	-

기타의무형자산	839,729	(839,729)	-	-	839,729	(839,729)	-	-

합계	4,956,027	(4,870,492)	(37,333)	48,202	4,956,027	(4,835,346)	(51,333)	69,348

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	무형자산상각비	기말금액

소프트웨어	69,348	(21,146)	48,202

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	무형자산상각비	기말금액

소프트웨어	97,593	(28,245)	69,348

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,101백만원(전기: 771백만원)입니다.

18. 무형자산, 계속 (4) 영업권의 손상평가

당사는 전기 중 통신장비 제조 및 판매부문에 배분된 영업권 손상평가를 수행하였으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

통신장비 판매 및 유지보수	20,608

현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업부문별 각 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다.

18. 무형자산, 계속

구분	전기

통신보안솔루션	15.66%

당사는 전기 중 영업권 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 손상차손 567 백만원(전전기: 2,380백만원)을 인식하였습니다.(5) 소프트웨어, 개발비, 고객관계 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.

19. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.00	3,500,000	-	149,432

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.00	550,000	-	-

㈜알피티글로벌(주1)	카라반 캠핑장 운영	대한민국	-	-	-	-

RFWINDOW JAPAN	이동통신용 중계기 판매	일본	100.00	604,263	604,263	604,263

합계	4,654,263	604,263	753,695

(주1) 종속기업인 ㈜알피티코리아를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	손상액	기말금액

㈜컨버즈네트웍스	149,432	(149,432)	-

RFWINDOW JAPAN	604,263	-	604,263

합계	753,695	(149,432)	604,263

19. 종속기업투자주식, 계속(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	손상액	기말금액

㈜컨버즈네트웍스	1,104,193	(954,761)	149,432

RFWINDOW JAPAN	604,263	-	604,263

합계	1,708,456	(954,761)	753,695

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

자산	부채	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜컨버즈네트웍스	829,290	354,505	704,707	140,065	133,789

㈜알피티코리아	107,497	1,538,967	477,691	76,716	75,344

㈜알피티글로벌	112,493	130,508	366,567	64,279	65,804

RF Window Japan Co., Ltd	1,635,196	830,863	2,649,078	33,694	23,218

(단위: 천원)

구분	전기말

자산	부채	매출액	당기순손익	포괄손익

㈜컨버즈네트웍스	802,767	461,770	905,481	(668,248)	(651,199)

㈜알피티코리아	115,723	1,622,536	476,811	(37,952)	(38,706)

㈜알피티글로벌	69,674	153,492	475,602	57,351	52,816

RF Window Japan Co., Ltd	1,936,365	1,155,250	3,713,464	151,775	91,024

19. 종속기업투자주식, 계속 (4) 종속기업 손상평가 당사는 당기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기	전기

㈜컨버즈네트웍스	149,432	954,761

종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였으며, 사용가치의 측정은 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었습니다. 회수가능액의 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.

① 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.종속기업투자주식에 대한 회수가능금액을 결정하기 위해, 동종산업의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 사용가치 계산에 사용한 할인율은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말	전기말

㈜컨버즈네트웍스	-	15.66%

19. 종속기업투자주식, 계속 ② 순자산가치평가를 위해 종속기업이 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을 고려하여 종속기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다. 20. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	326,710	이행(하자)

55,000	이행(지급)

무역보험공사	73,500	수출대금 지급보증

합계	455,210

(2) 당사의 채무를 위하여 타인에게 제공한 당사 소유 담보자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

하나은행	토지, 건물	3,180,000	단기차입금	2,650,000

21. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,067,717	1,655,724

미지급금	171,729	445,348

미지급비용	116,149	138,516

합계	2,355,595	2,239,588

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 22. 기타유동비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	29,484	27,134

선수금(주1)	25,000	31,754

합계	54,484	58,888

(주1) 당기말과 전기말 금액에는 계약부채가 포함되어 있습니다.

23. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	4,500,000	3,176,000

유동성장기부채	-	1,057,140

장기차입금	-	2,114,280

합계	4,500,000	6,347,420

23. 차입금, 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	운전자금대출	-	-	1,840,000

구매자금대출	-	-	336,000

우리은행	운전자금대출	-	-	500,000

하나은행	무역금융대출	-	-	500,000

운전자금대출	4.89%	2,650,000	-

운전자금대출	4.81%	1,850,000	-

합계	4,500,000	3,176,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	-	-	3,171,420

유동성장기부채	-	(1,057,140)

합계	-	2,114,280

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	전입액(환입액)	기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	42,056	(2,069)	39,987	39,987	-

수선의무(주2)	900	(900)	-	-	-

합계	42,956	(2,969)	39,987	39,987	-

(주1) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	전입액(환입액)	기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	44,951	(2,895)	42,056	42,056	-

수선의무(주2)	1,050	(150)	900	900	-

합계	46,001	(3,045)	42,956	42,956	-

(주1) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

25. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	163,846	195,050

부채에 대한 이자비용	51,017	56,669

사외적립자산의 기대수익	(2,020)	(4,992)

합계	212,843	246,727

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,169,421	1,100,498

사외적립자산의 공정가치	(110,209)	(40,856)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,059,212	1,059,642

25. 순확정급여부채, 계속 3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	1,100,498	1,051,033

당기근무원가	163,846	195,050

이자비용	51,017	56,669

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	630	142,640

관계사 전입의 영향	9,517	-

지급액	(156,087)	(344,894)

기말 확정급여채무	1,169,421	1,100,498

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	40,856	85,510

신규불입	100,000	-

사외적립자산의 기대수익	2,020	4,992

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	(1,120)	(2,391)

지급액	(31,463)	(46,955)

수수료	(84)	(300)

기말 사외적립자산의 공정가치	110,209	40,856

5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감전)	(1,750)	(145,025)

법인세효과	-	-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감후)	(1,750)	(145,025)

25. 순확정급여부채, 계속 6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율 (주1)	3.21% ~ 4.18%	4.80% ~ 5.01%

사외적립자산의 기대수익률	3.21% ~ 4.18%	4.80% ~ 5.01%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참고하여 결정하였습니다.

7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	97,197	(87,642)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(87,418)	98,888

8) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

당기말	76,730	72,933	216,441	803,317	1,169,421

전기말	77,396	88,348	363,537	3,787,115	4,316,396

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 1.80년 ~ 8.38년 입니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 30,679천원입니다.

26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	보통주

당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	52,810,230 주	52,810,230 주

자기주식수	11,007 주	11,007 주

유통주식수	52,799,223 주	52,799,223 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	26,405,115	26,405,115

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	52,810,230	36,810,230

유상증자(주1)	-	16,000,000

기말발행주식수	52,810,230	52,810,230

(주1) 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	납입금액

전기	2023-12-18	2023-12-26	16,000,000 주	500 원	8,000,000

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	117,060,301	121,250,778

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	117,060,301	121,250,778

1. 전기이월미처리결손금	121,250,778	120,281,519

2. 순확정급여부채의 재측정요소	1,750	145,024

3. 당기순손실(이익)	(4,192,227)	824,235

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	117,060,301	121,250,778

(3) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(106,273)	38,752

변동액	당기 발생 보험수리적이익(손실)	(1,750)	(145,025)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(1,750)	(145,025)

기말금액	(108,023)	(106,273)

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	99,343,627	99,343,627

기타자본잉여금	(49,804)	(49,804)

주식발행초과금	17,645,259	17,645,259

자기주식(주1)	(60,570)	(60,570)

기타포괄손익누계액(주2)	952,257	952,257

합계	117,830,769	117,830,769

(주1) 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 11,007주)은 임직원 퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
(주2) 당사는 전기 중 토지에 대한 재평가를 수행하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,645,259	17,740,091

변동액	유상증자	-	(95,037)

기타	-	205

기말금액	17,645,259	17,645,259

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익(주석 32와 주석 33 참조)을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	상품매출	5,695,315	8,351,637

제품매출	7,563,222	12,614,292

기타매출	37,132	30,651

기타 원천으로부터의 수익 : A/S 및 유지보수 수익	기타매출	687,996	787,543

고객과의 계약에서 생기는 수익 : 물류주선	물류매출	52,823,789	-

합계	66,807,454	21,784,123

수익인식시기	한 시점에 인식	13,983,665	21,784,123

기간에 걸쳐 인식	52,823,789	-

합계	66,807,454	21,784,123

30. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,406,832	1,249,343

퇴직급여	129,691	194,537

복리후생비	161,081	230,285

여비교통비	38,349	73,261

경상연구개발비	1,100,599	771,178

지급임차료	18,441	25,523

세금과공과	24,579	9,190

감가상각비	226,595	255,236

무형자산상각비	21,146	28,246

업무추진비	32,146	91,940

수출제비용	77,299	142,423

광고선전비	12,000	16,230

소모품비	17,300	15,066

지급수수료	826,344	592,373

대손상각비	49,128	32,115

대손충당금환입액(매출채권)	(6,472)	(88,645)

운반비	38,484	62,710

차량유지비	14,269	52,624

사용권자산상각비	102,301	349,401

판매수수료	1,000	3,068

기타	70,530	83,671

합계	4,361,642	4,189,775

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동(상품, 제품, 재공품)	48,729,800	307,527

상품의 매입	4,704,452	6,742,189

원재료의 사용액	3,083,330	7,371,540

급여	1,843,278	1,815,283

퇴직급여	186,341	233,060

복리후생비	219,529	312,109

전력비	91,658	97,894

수도광열비	1,415	1,890

외주가공비	1,281,312	2,831,117

여비교통비	40,200	77,250

경상연구개발비	1,100,599	771,178

지급임차료	130,477	287,219

세금과공과	31,760	16,511

감가상각비	350,514	403,448

사용권자산리스상각비	102,301	349,401

무형자산상각비	21,146	28,246

업무추진비	32,302	92,113

수출제비용	77,299	142,423

광고선전비	12,000	16,230

소모품비	31,779	48,967

지급수수료	984,459	767,314

대손상각비	49,128	32,115

대손충당금환입액(매출채권)	(6,472)	(88,645)

운반비	39,262	63,623

차량유지비	27,657	64,871

기타	126,160	141,263

합계	63,291,686	22,926,136

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익	2,805,821	395,258

금융비용	1,258,642	886,341

순금융이익(손실)	1,547,179	(491,083)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	363,719	241,799

외환차익	1,362,694	63,687

외화환산이익	381,318	89,772

당기손익인식공정가치금융자산처분이익	698,090	-

합계	2,805,821	395,258

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	316,126	507,271

외환차손	600,295	148,735

외화환산손실	342,221	230,335

합계	1,258,642	886,341

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비환입	-	114,264

수입수수료	900	3,654

임대료수익	55,463	31,680

유형자산처분이익	1,061	817

사용권자산처분이익	-	14,336

잡이익	24,209	768,882

합계	81,633	933,633

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	27,975	148,679

유형자산처분손실	56,617	2,464

유형자산손상차손	-	36,565

사용권자산손상차손	-	272,707

종속기업투자주식손상차손	149,432	954,761

잡손실	118,654	9,678

합계	352,678	1,424,854

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	599,674	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	253,132

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(253,132)

법인세비용	599,674	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	4,791,902	(2,124,317)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	1,001,508	(443,982)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	21,324	30,307

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 변동	(446,421)	(644,405)

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 및 소멸	180,431	127,619

- 세액공제 및 세액감면	(346,404)	(602,471)

- 기타	189,236	1,532,932

법인세비용	599,674	-

평균유효세율	12.5%	-

34. 법인세비용, 계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

투자자산	9,817,301	9,667,870

대손충당금	12,000,480	12,690,374

유형자산	177,328	206,382

무형자산	3,467,508	3,289,459

재고자산	2,525,837	3,769,317

퇴직급여	1,059,212	1,059,642

기타	(1,432,211)	(269,460)

리스	95,103	323,525

합병매수차익	(3,811,225)	(6,669,643)

이월결손금(주1)	64,487,591	66,348,646

계	88,386,924	90,416,112

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금 만기

2025년	5,456,476

2026년	276,304

2027년	16,647,957

2028년	19,619,943

2029년	10,354,779

2030년 이후	12,132,132

34. 법인세비용, 계속 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지재평가	-	253,132

35. 주당손익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 28)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니 다.(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

보통주 계속영업당기순이익(손실)	4,192,227	(2,124,317)

보통주 중단영업당기순이익	-	1,300,082

가중평균유통보통주식수	52,799,223 주	37,062,237 주

계속영업기본주당순이익(손실)	79 원	(57) 원

중단영업기본주당순이익	-	35 원

35. 주당손익, 계속 (2) 가중평균유통보통주식수

기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구분	당기

유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	52,799,223 주	365 일	52,799,223 주

(단위: 일, 주)

구분	전기

유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	36,799,223 주	365 일	36,799,223 주

유상증자	16,000,000 주	6 일	263,014 주

계	52,799,223 주	37,062,237 주

(3) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	㈜비앤피주성(주1)	㈜비앤피주성(주1)

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	㈜컨버즈네트웍스

㈜알피티코리아	㈜알피티코리아

㈜알피티글로벌(주2)	㈜알피티글로벌(주2)

RFWINDOW JAPAN	RFWINDOW JAPAN

기타특수관계회사	코리아제이에스티㈜	코리아제이에스티㈜

주성씨앤에어㈜	주성씨앤에어㈜

JOOSUNG LOGISTICS VIETNAM	JOOSUNG LOGISTICS VIETNAM

JSL LOGISTICS INC(주3)	-

(주1) 2023년 12월 18일 기존 최대주주의 지분 매수 및 2023년 12월 26일 제3자배정 유상증자(16,000,000주)를 통하여 지분 35.89%를 보유한 최대주주입니다.
(주2) 종속기업인 ㈜알피티코리아의 100% 종속기업입니다.
(주3) 최대주주인 (주)비앤피주성의 공동기업에 해당되어 특수관계자에 추가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	이자비용	기타비용

최대주주	㈜비앤피주성	-	-	-	3,242	-	218,769

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	24,480	-	-	-

㈜알피티코리아	91,447	18,313	3,600	-	-	-

㈜알피티글로벌	40,043	-	3,600	-	-	-

RFWINDOW JAPAN	2,008,408	-	-	-	-	19,254

기타특수관계자	주성씨앤에어㈜	653	1,924	-	363,242	4,301	181,171

JSL LOGISTICS INC	5,344,143	-	-	213,299	-	-

코리아제이에스티㈜	4,138	-	-	-	-	-

임직원	-	1,105	-	-	-	-

합계	7,488,832	21,342	31,680	579,783	4,301	419,194

36. 특수관계자거래, 계속(단위: 천원)

구분	회사명	전기

수익	비용

매출	이자수익	기타수익	기타비용

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	24,480	-

㈜알피티코리아	90,066	-	3,600	-

㈜알피티글로벌	46,501	-	3,600	-

RFWINDOW JAPAN	3,246,045	-	-	25,509

기타특수관계자	임직원	-	6,239	-	-

합계	3,382,612	6,239	31,680	25,509

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

자금대여	출자

대여	회수

종속기업	㈜알피티코리아	410,000	60,000	-

기타특수관계자	임직원	-	164,716	-

합계	410,000	224,716	-

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

자금대여	출자

대여	회수

최대주주	㈜비앤피주성	-	-	8,000,000

기타특수관계자	임직원	10,000	9,000	-

합계	10,000	9,000	8,000,000

36. 특수관계자거래, 계속 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	2,244	-	-

㈜알피티코리아(주1)	6,245	958,752	399,856	-	-

㈜알피티글로벌	2,377	-	330	-	-

RFWINDOW JAPAN	655,527	-	-	-	-

기타특수관계자	주성씨앤에어㈜	-	-	44,962	45,940	7,588

JSL LOGISTICS INC	667,606	-	-	187,348	-

코리아제이에스티㈜	1,984	-	-	-	-

합계	1,333,739	958,752	447,392	233,288	7,588

(주1) 당사는 당기말 현재 종속회사인 ㈜알피티코리아 대여금에 대한 충당금 549백만원 및 기타채권에 대한 충당금 381백만원을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

채권

매출채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	2,244

㈜알피티코리아(주1)	7,476	548,752	381,543

㈜알피티글로벌(주2)	2,826	-	330

RFWINDOW JAPAN	736,827	-	36,746

기타특수관계자	임직원	-	125,662	38,074

합계	747,129	674,414	458,937

(주1) 당사는 전기말 현재 종속회사인 ㈜알피티코리아 대여금에 대한 충당금 549백만원 및 기타채권에 대한 충당금 381백만원을 설정하고 있으며, 기타채권에 대한 충당금에는 전기 중 환입된 105백만원이 발생되어 있습니다.
(주2) 당사는 전기 중 종속회사인 ㈜알피티글로벌 기타채권에 대한 충당금이 모두 환입되어 설정된 충당금은 없습니다.

36. 특수관계자거래, 계속

(5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

최대주주	㈜비앤피주성	하나은행	3,180,000	2,650,000	차입금 지급보증

(6) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	132,300	252,000

퇴직급여	11,730	213,391

합계	144,030	465,391

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

운전자금대출	하나은행	5,300,000	4,500,000

(2) 진행중인 소송사건

원고	피고	관할법원	소송금액	비고

김만수	당사	서울중앙지방법원	581백만원	(주1)

(주1) 당사는 제3채무자로, 원고가 주장하는 추심의 대상이 되는 채권이 없다는 입장이며, 2024년 5월 10일자 1심 판결 결과 원고 전부 패소로 결정 되었습니다. 그럼에도 불구하고 원고는 항소를 진행하였으며, 당사는 1심과 같이 현재의 추심금청구는 이유없음에 따라 적극적인 응소로 원고의 청구를 기각시킬 예정이며, 이로 인한 현재 지급의무 등이 존재하지 아니한다고 판단하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	-	1,057,140

사용권자산 및 리스부채의 인식	321,659	284,267

사용권비유동부채의 유동성대체	74,122	-

보증금의 유동성대체	37,721	-

대여금의 유동성대체	-	200,000

토지재평가	-	1,205,389

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성리스부채	비유동성리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

전기초	285,326	131,458	3,323,000	528,580	3,171,420	7,439,784

취득 - 리스	-	260,961	-	-	-	260,961

현금흐름	(423,739)	-	(147,000)	(528,580)	-	(1,099,319)

기타 비금융변동(주1)	374,641	(347,178)	-	1,057,140	(1,057,140)	27,463

전기말 순부채	236,228	45,241	3,176,000	1,057,140	2,114,280	6,628,889

당기초	236,228	45,241	3,176,000	1,057,140	2,114,280	6,628,889

취득 - 리스	248,216	57,626	-	-	-	305,842

현금흐름	(312,836)	-	1,324,000	(1,057,140)	(2,114,280)	(2,160,256)

기타 비금융변동(주1)	74,122	(74,122)	-	-	-	-

당기말 순부채	245,730	28,745	4,500,000	-	-	4,774,475

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

39. 중단사업

(1) 당사는 전기에 각종 지류의 OEM 생산을 주영업으로 영위하던 제지사업부문을 2023년 4월 26일에 매각하였습니다. 전기에 동 사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.(2) 전기에 중단영업으로 분류한 사업부문과 관련된 주요 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

매출액	1,095,489

매출원가	957,499

매출총이익	137,990

판매비와관리비	17,069

영업이익	120,921

영업외수익	7,251

영업외비용	3,207

법인세비용차감전순이익	124,966

법인세비용	-

중단영업의 세후이익	124,966

중단영업처분으로 인한 이익	1,175,116

중단영업이익	1,300,082

(3) 전기에 중단영업으로 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	309,978

39. 중단사업, 계속 (4) 전기에 사업양도에 따른 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

유동자산	2,204,285

현금및현금성자산	330,033

매출채권	689,267

기타채권	10,323

재고자산	1,174,662

자산총계	2,204,285

유동부채	3,379,401

매입채무	3,376,829

기타채무	2,572

부채총계	3,379,401

처분한 순자산 장부금액 합계	(1,175,116)

(5) 전기에 중단영업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

처분대가의 공정가치	-

처분한 순자산의 장부금액	(1,175,116)

처분이익	1,175,116

(6) 전기에 중단영업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금및현금성자산으로 수취한 대가	-

차감: 현금및현금성자산 처분액	330,033

순현금흐름	(330,033)

40. 주권매매정지 당사는 2020년 3월 30일 '감사보고서 제출' 공시에서 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2020년 3월 30일 한국거래소는 당사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 당사는 동 규정 제25조에 따라 2020년 4월 21일 상장폐지에 대한 이의 신청서를 제출하였으며 동 이의신청과 관련 2020년 5월 22일 유가증권시장 상장공시위원회의 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 2019사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '적정의견'의 공시 및 특정목적 감사보고서 제출을 통해 2019 사업연도 말 현재 완전 자본잠식을 해소하여 상장적격성 실질심사 관련 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었고 2020년 11월 25일 한국거래소로부터 2021년 9월 25일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 2021년 9월 27일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2022년 10월 20일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 2022년 10월 26일 기업심사위원회에 개선계획 이행 내역서를 제출하여 개선계획 이행 여부에대한 심의를 요청하였으며, 한국거래소는 2022년 11월 15일 상장폐지를 결정하였습니다. 이에 당사는 2022년 12월 6일 유가증권시장 상장공시위원회에 상장폐지 결정에 대한 이의 신청서를 제출하였고 2023년 12월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 이후 당사는 2023년 12월 26일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2025년 1월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 이에 대해회사는 개선계획 이행 내역서 등을 제출하여 개선계획 이행 여부에 대한 심의를 요청하였으며, 감사보고서일 현재 심의중에 있습니다. 동 개선기간 중에는 당사 발행 주권의 매매거래정지가 지속됩니다.

41. 보고기간후 사건 (1) 진행중인 소송사건본 소송은 2021타채22759의 인용에 따라 원고가 당사에 대하여 추심금의 지급을 구하는 소송이며, 당사는 제3채무자로 원고가 주장하는 추심의 대상이 되는 채권이 없다는 입장입니다. 2024년 5월 10일자 1심 판결 결과 원고 전부 패소로 결정되었으나원고는 항소를 진행하였으며, 2024년 12월 19일자에 항소기각 결정으로 당사의 전부 승소 판결을 받았습니다. 해당 소송사건은 2025년 1월 9일자로 판결이 확정되었습니다. 상세내용은 주석 37. 우발상황과 약정사항을 참고하시기 바랍니다.(2) 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의당사는 현재 유가증권 거래중지 중이며 이를 해소하기 위하여 2025년 1월 26일까지 부여된 개선기간 종료 후 7영업일인 2025년 2월 11일까지 매매거래정지 사유를 해소할 개선계획 이행내역서를 제출할 예정입니다. 상세내용은 주석 40. 주권매매정지를 참고하시기 바랍니다.