주성코퍼레이션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 11 (당)3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 9월 30일까지
제 10 (전)3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 9월 30일까지
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)

1. 회사의 개요

(1) 컨버즈 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당3분기말 현재 당사의 대표이사는 곽종윤이고 자본금은 9,837백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(4.65%)와 더블유글로벌3호 조합(1.21%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기초

사용권자산

부동산	90,769	141,246

차량운반구	253,569	404,015

합계	344,338	545,261

리스부채	355,756	545,261

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	51,810	-

차량운반구	104,967	-

합계	156,777	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,052	-

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	30,107,632	53,445,201

자본총계(B)	8,687,184	9,922,806

부채비율(A/B)	346.58%	538.61%

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

당사는 당사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

가. 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	2,222,724	-	2,222,724	1,241,676	-	1,241,676

파생상품자산	919,259	-	919,259	2,178,685	-	2,178,685

매출채권및기타채권	14,011,407	(9,757,964)	4,253,443	26,802,896	(9,798,314)	17,004,582

대여금및수취채권	1,239,390	(563,842)	675,548	1,338,795	(662,357)	676,438

공정가치측정금융자산	6,903,813	-	6,903,813	8,081,736	-	8,081,736

기타금융자산	2,000	-	2,000	32,000	-	32,000

합 계	25,298,593	(10,321,806)	14,976,787	39,675,788	(10,460,671)	29,215,117

나. 당3분기와 전3분기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,562,529	439,928	28,732	424,410	98,515	21,540	-	5,767,125	10,460,671

손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합병	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(40,350)	-	-	-	(98,515)	-	-	-	(138,865)

분기말금액	3,562,529	439,928	28,732	424,410	-	21,540	-	5,767,125	10,321,806

ii) 전3분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

손상차손 인식금액	189,705	-	-	-	-	-	-	-	189,705

합병	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말금액	3,773,911	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	10,135,652

다. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	2,150,209	-	1,027,186	(526,678)	3,005,933	(2,995,502)	6,183,328	(3,522,180)

미수금	1,113,491	-	71,118	-	439,929	(439,928)	1,624,538	(439,928)

미수수익	-	-	30,055	-	106,757	(28,732)	136,812	(28,732)

단기대여금	411,548	-	-	-	542,302	(542,302)	953,850	(542,302)

주임종단기대여금	50,000	-	-	-	214,000	-	264,000	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	299,606	-	-	-	-	-	299,606	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	4,024,854	0	1,128,359	(526,678)	10,097,586	(9,795,129)	15,250,799	(10,321,807)

ii) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	14,146,499	(437,701)	1,333,177	(131,736)	3,256,354	(2,993,092)	18,736,030	(3,562,529)

미수금	1,436,507	(82,537)	389,946	(346,925)	49,983	(10,466)	1,876,436	(439,928)

미수수익	210	-	100,078	(22,053)	6,679	(6,679)	106,967	(28,732)

단기대여금	549,440	(117,892)	-	-	424,410	(424,410)	973,850	(542,302)

주임종단기대여금	244,890	-	-	-	98,515	(98,515)	343,405	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	316,337	-	-	-	-	-	316,337	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	16,693,883	(638,130)	1,823,201	(500,714)	9,624,606	(9,321,827)	28,141,690	(10,460,671)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

① 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	7,363,983	-	-	-	7,363,983

단기차입금	419,530	-	-	-	419,530

유동성장기부채	67,000	-	-	-	67,000

유동성리스부채	355,756	-	-	-	355,756

유동성전환사채	13,915,747	-	-	-	13,915,747

장기차입금	-	201,000	201,000	-	402,000

합계	22,122,016	201,000	201,000	-	22,524,016

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	21,661,300	-	-	-	21,661,300

단기차입금	1,098,796	-	-	-	1,098,796

유동성장기부채	134,000	-	-	-	134,000

유동성전환사채	16,622,865	-	-	-	16,622,865

장기차입금	-	134,000	402,000	-	536,000

합계	39,516,961	134,000	402,000	-	40,052,961

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

외화단위	외화	원화환산액	외화단위	외화	원화환산액

외화금융자산	USD	238,048.49	285,968	USD	1,323,656.81	1,479,981

JPY	1,051,440.00	11,707	JPY	1,108,576.53	1,239,499

외화금융부채	USD	136,041.00	163,426	USD	253,000.00	282,879

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,254	(12,254)	119,710	(119,710)

JPY	1,171	(1,171)	123,950	(123,950)

합계	13,425	(13,425)	243,660	(243,660)

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.당3분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융부채(차입금)	차입금	888,530	1,584,796

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(8,885)	8,885	(15,848)	15,848

순자산	(8,885)	8,885	(15,848)	15,848

③ 가격위험당사는 공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 공정가치측정금융상품은 6,936,510천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 693,651천원입니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,222,724	2,222,724	1,241,676	1,241,676

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	919,259	919,259	2,178,685	2,178,685

상각후원가측정금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	6,183,327	6,183,327	18,736,030	18,736,030

대손충당금	(3,522,179)	(3,522,179)	(3,562,529)	(3,562,529)

미수금	1,624,538	1,624,538	1,876,436	1,876,436

대손충당금	(439,928)	(439,928)	(439,928)	(439,928)

미수수익	136,811	136,811	106,967	106,967

대손충당금	(28,732)	(28,732)	(28,732)	(28,732)

소계	3,953,837	3,953,837	16,688,244	16,688,244

단기대여금및수취채권	단기대여금	953,850	953,850	973,850	973,850

대손충당금	(542,302)	(542,302)	(542,302)	(542,302)

주임종단기대여금	264,000	264,000	343,405	343,405

대손충당금	-	-	(98,515)	(98,515)

소계	675,548	675,548	676,438	676,438

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-	30,000	30,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)	(21,540)	(21,540)

소계	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	299,606	299,606	316,337	316,337

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	299,606	299,606	316,337	316,337

소계	4,930,991	4,930,991	17,713,019	17,713,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,106,000	5,106,000	6,002,726	6,002,726

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,797,813	1,797,813	2,079,010	2,079,010

합계	14,976,787	14,976,787	29,215,116	29,215,116

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,397,719	5,397,719	8,174,887	8,174,887

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,463,122	6,463,122	18,542,997	18,542,997

미지급금	482,819	482,819	287,494	287,494

미지급비용	396,513	396,513	2,809,280	2,809,280

금융보증부채	21,530	21,530	21,530	21,530

소계	7,363,984	7,363,984	21,661,301	21,661,301

단기차입금	단기차입금	419,530	419,530	1,098,796	1,098,796

유동성장기부채	유동성장기차입금	67,000	67,000	134,000	134,000

유동성리스부채	리스부채	355,756	355,756	-	-

유동성전환사채	전환사채	17,062,000	17,062,000	22,950,000	22,950,000

전환사채상환할증금	1,727,090	1,727,090	2,502,232	2,502,232

전환권조정	(4,873,343)	(4,873,343)	(8,829,367)	(8,829,367)

소계	13,915,747	13,915,747	16,622,865	16,622,865

장기차입금	장기차입금	402,000	402,000	402,000	402,000

소계	22,524,017	22,524,017	39,918,962	39,918,962

합계	27,921,736	27,921,736	48,093,849	48,093,849

③ 당3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익(비용)	-	(16,162)	(2,139,819)	(506,737)	(2,662,718)

외환차익(차손)	-	(4,372)	-	-	(4,372)

외화환산이익(손실)	-	148	-	-	148

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(1,123,568)	-	2,276,399	-	1,152,831

대손상각비(환입)	-	-	-	-	-

매출채권처분손실	-	4,773	-	-	4,773

전환사채상환손실	-	-	-	295,378	295,378

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	919,259	-	919,259	-	919,259

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,545,617	-	-	1,545,617	1,545,617

시장성있는 지분상품	252,196	252,196	-	-	252,196

소계	1,797,813	252,196	-	1,545,617	1,797,813

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	5,106,000	5,106,000	-	-	5,106,000

합계	7,823,072	5,358,196	919,259	1,545,617	7,823,072

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	3,514,133	-	3,514,133	-	3,514,133

전환권대가	1,883,585	-	1,883,585	-	1,883,585

합계	5,397,718	-	5,397,718	-	5,397,718

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	2,178,685	-	2,178,685	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,737,925	-	-	1,737,925	1,737,925

시장성있는 지분상품	341,085	341,085	-	-	341,085

소계	2,079,010	341,085	-	1,737,925	2,079,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	6,002,726	6,002,726	-	-	6,002,726

합계	10,260,421	6,343,811	2,178,685	1,737,925	10,260,421

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	4,775,390	-	4,775,390	-	4,775,390

전환권대가	3,399,497	-	3,399,497	-	3,399,497

합계	8,174,887	-	8,174,887	-	8,174,887

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조기상환청구권	919,259	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

시장성없는 지분상품	-	3	DCF법	할인율 등	N/A

전환사채	1,545,617	3	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당기손익-공정가치 측정금융부채

조기상환청구권	3,514,133	2	이항모형	할인율 등	N/A

전환권대가	1,883,585	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조기상환청구권	2,178,685	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

시장성없는 지분상품	-	3	DCF법	할인율 등	N/A

전환사채	1,737,925	3	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당기손익-공정가치 측정금융부채

조기상환청구권	4,775,390	2	이항모형	할인율 등	N/A

전환권대가	3,399,497	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

보유현금	297	900

보통예금	2,222,427	1,240,776

합계	2,222,724	1,241,676

8. 사용이 제한된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	당3분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	(주)신한은행	-	30,000	신용카드한도담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	(주)신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,000	32,000

9. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당3분기말	전기말

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	6,183,327	18,736,030

대손충당금	(3,522,179)	(3,562,529)

미수금	1,624,538	1,876,436

대손충당금	(439,928)	(439,928)

미수수익	136,811	106,966

대손충당금	(28,732)	(28,732)

소계	3,953,837	16,688,243

단기대여금및수취채권	단기대여금	953,850	973,850

대손충당금	(542,302)	(542,302)

주임종단기대여금	264,000	343,405

대손충당금	-	(98,515)

소계	675,548	676,438

합계	4,231,397	17,364,681

비유동	장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	299,606	316,337

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	299,606	316,337

합계	299,606	316,337

유동 및 비유동 매출채권 및기타채권 합계	4,928,991	17,681,018

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	6,183,327	1,624,538	136,811	953,850	264,000	21,540	299,606	5,767,125	15,250,797

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(439,928)	(28,732)	(542,302)	-	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,831,082)

집합평가대손충당금	(490,725)	-	-	-	-	-	-	-	(490,725)

대손충당금합계	(3,522,180)	(439,928)	(28,732)	(542,302)	-	(21,540)	-	(5,767,125)	(10,321,807)

순장부가액	2,661,147	1,184,610	108,079	411,548	264,000	-	299,606	-	4,928,990

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	18,736,030	1,876,436	106,966	973,850	343,405	21,540	316,337	5,767,125	28,141,689

개별평가대손충당금	(2,789,352)	(439,928)	(28,732)	(542,302)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,687,494)

집합평가대손충당금	(773,177)	-	-	-	-	-	-	-	(773,177)

대손충당금합계	(3,562,529)	(439,928)	(28,732)	(542,302)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(10,460,671)

순장부가액	15,173,501	1,436,508	78,234	431,548	244,890	-	316,337	-	17,681,018

(3) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

10. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,854,734	(494,860)	1,359,874	2,225,529	(494,860)	1,730,669

제품	3,841,526	(1,219,764)	2,621,762	9,337,294	(1,219,764)	8,117,530

재공품	92,460	(59,074)	33,386	161,699	(59,074)	102,625

원재료	797,799	(163,954)	633,845	1,912,702	(167,953)	1,744,749

부재료	-	-	-	121,989	-	121,989

저장품	-	-	-	414,969	-	414,969

미착품	-	-	-	27,711	-	27,711

합계	6,586,519	(1,937,652)	4,648,867	14,201,893	(1,941,651)	12,260,242

한편, 당3분기 및 전3분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금환입액은 각각 3,999원 및 159,803천원입니다.11. 파생상품자산과 파생상품부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 발행한 전환사채와 관련하여 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.(2) 당 사는 발행한 전환사채와 관련하여 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자 산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다 (주석 22참조) . (3) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동성전환사채	제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	39,987

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	916,872

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	239,393

제8회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	270,144	270,144

제9회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	103,161

제10회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	609,128	609,128

합 계	919,259	2,178,685

(4) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동성전환사채	제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	29,185

전환권대가	42,383	42,383

소계	71,568	71,568

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	439,944

전환권대가	-	978,090

소계	-	1,418,034

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	218,241

전환권대가	-	259,318

소계	-	477,559

제8회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	619,515	619,515

전환권대가	311,532	311,532

소계	931,047	931,047

제9회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	389,946

전환권대가	-	110,824

소계	-	500,770

제10회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,767,592	1,767,592

전환권대가	665,928	665,928

소계	2,433,520	2,433,520

제11회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,097,841	1,310,967

전환권대가	863,742	1,031,422

소계	1,961,583	2,342,389

합계	5,397,718	8,174,887

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당3분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	-	-	-	-	-	5,000,000	1,172,726	1,172,726

지분증권	㈜이매진아시아	2,300,000	6.45	6,440,000	5,106,000	5,106,000	6,440,000	4,830,000	4,830,000

합계	6,440,000	5,106,000	5,106,000	11,440,000	6,002,726	6,002,726

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품등의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당3분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	바이온	206,718	0.44	400,000	252,196	252,196	400,000	341,085	341,085

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-	3,000,000	-	-

소계	3,900,000	-	-	3,900,000	-	-

복합금융상품

전환사채	바이온	-	-	1,000,000	545,617	545,617	1,000,000	737,925	737,925

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	1,000,000	1,000,000	3,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	4,000,000	1,545,617	1,545,617	4,000,000	1,737,925	1,737,925

합계	8,300,000	1,797,813	1,797,813	8,300,000	2,079,010	2,079,010

(3) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 금액	8,081,736	2,549,997

취득	-	13,000,000

자본에 인식된 평가손익	309,413	(563,635)

당기손익에 인식된 평가손익	(281,196)	306,796

처분	(1,206,139)	-

분기말 금액	6,903,814	15,293,158

13. 기타금융자산 및 기타비금융자산당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타금융자산	유동	단기금융상품	-	30,000

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	340,312	991,926

선급비용	56,735	142,832

부가세대급금	75,519	95,741

소계	472,566	1,230,499

합계	474,566	1,262,499

14. 종속기업투자주식(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	당3분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192	6,678,192	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.0	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.0	550,000	550,000	550,000	550,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	블랙박스 해외 판매	미국	48.8	215,524	215,524	215,524	215,524

합계	10,943,716	10,943,716	10,943,716	10,943,716

(2) 당3분기 중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다.(3) 전3분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

㈜알에프윈도우	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜컨버즈네트웍스	-	3,500,000	-	3,500,000

㈜알피티코리아	-	550,000	-	550,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	215,524	-	215,524

합계	6,678,192	4,265,524	-	10,943,716

15. 관계기업 투자주식

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	당 3분기 말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)바이오웨이	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	29.87%	4,747,917	4,747,917	5,500,800	5,500,800

(2) 당3분기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다.

(단위 : 천원)

지분법투자기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

(주)바이오웨이	5,500,800	-	752,883	4,747,917

(3) 전3분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지분법투자기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

(주)바이오웨이	-	5,500,800	-	5,500,800

(주1) 당사는 전3분기 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다.

16. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	138,230	-	-	-	138,230

기계장치	1,726,769	-	(1,697,316)	-	29,453

차량운반구	1,277,351	-	(477,406)	-	799,945

공구와기구	308,466	-	(152,495)	-	155,971

집기비품	343,205	-	(312,906)	-	30,299

시설장치	144,007	-	(143,582)	-	425

리스사용권자산	501,114	-	(156,777)	-	344,337

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	4,439,142	-	(2,940,482)	-	1,498,660

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	138,230	-	-	-	138,230

기계장치	3,068,948	-	(1,639,857)	-	1,429,091

차량운반구	1,340,666	-	(423,247)	-	917,419

공구와기구	305,666	-	(107,999)	-	197,667

집기비품	343,550	-	(294,010)	-	49,541

시설장치	144,007	-	(142,212)	-	1,795

건설중인자산	8,500	-	-	-	8,500

합 계	5,349,567	-	(2,607,326)	-	2,742,242

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	정부보조금	합병	감가상각비	기말장부금액

토지	138,230	-	-	-	-	-	-	138,230

기계장치	1,429,091	66,468	(1,345,568)	-	-	-	(120,538)	29,453

차량운반구	917,419	-	(8)	-	-	-	(117,466)	799,945

공기구	197,667	11,000	(7,312)	-	-	-	(45,384)	155,971

집기비품	49,541	2,630	(2,678)	-	-	-	(19,194)	30,299

시설장치	1,795	-	-	-	-	-	(1,370)	425

리스사용권자산	-	550,251	(49,137)	-	-	-	(156,777)	344,337

건설중인자산	8,500	8,250	(16,750)	-	-	-	-	-

합계	2,742,243	638,599	(1,421,453)	-	-	-	(460,729)	1,498,660

② 전3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	655,010

기계장치	18,095,232	782,289	(81,686)	-	(933,807)	17,862,028

손상차손누계액	(10,800,078)	-	-	-	-	(10,800,078)

정부보조금	(4,900)	-	-	-	900	(4,000)

차량운반구	1,079,925	-	-	-	(121,878)	958,047

공기구	198,393	109,686	(75,444)	-	(36,952)	195,683

집기비품	236,653	-	(175,262)	16,459	(24,021)	53,829

정부보조금	(124,833)	-	124,833	-	-	-

시설장치	3,621	-	-	-	(1,370)	2,251

건설중인자산	8,500	1,081,579	-	(782,499)	-	307,580

합계	9,347,523	1,973,554	(207,559)	16,459	(1,117,128)	9,230,350

17. 무형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당3분기말	전기말

소프트웨어	개발비	영업권	합계	소프트웨어	개발비	영업권	합계

취득원가	132,484	651,537	850,000	1,634,021	177,230	2,262,234	850,000	3,289,464

상각누계액	(27,490)	(105,299)	-	(132,789)	(56,746)	(204,249)	-	(260,995)

손상차손누계액	-	-	(850,000)	(850,000)	-	(1,553,613)	-	(1,553,613)

장부금액	104,994	546,238	-	651,232	120,484	504,372	850,000	1,474,856

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초금액	120,484	504,372	-	624,856

취득	12,000	147,165	-	159,165

무형자산상각비	(27,490)	(105,299)	-	(132,789)

기말금액	104,994	546,238	-	651,232

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

취득	-	89,000	207,894	-	296,894

무형자산상각비	(39,383)	(21,618)	(98,480)	-	(159,481)

기말금액	1,434,199	115,345	582,598	850,000	2,982,142

18. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

국일제지(주)	재고자산, 매출채권	56,200,000	매입채무	5,513,027

미지급 비용	223,681

합계	5,736,708

(2) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	34,811	이행계약

359,990	공탁

합계	394,801

(3) 당3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니니다.

수혜자	담보 제공처	제공한 담보자산	담보제공 주식수 (단위: 주)	전환사채 내역 (단위: 천원)

종류	장부금액

(주)제이에스티이	상상인플러스저축은행	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	㈜아이엠텍(주1)	-	제11회차전환사채	4,640,928

㈜이매진아시아	2,300,000

(주1) 당사는 2019년 3월 및 5월 중 담보로 제공된 (주)아이엠텍 주식 909,090주를 처분하여 전환사채 11회차 중 1,138백만원을 상환하였습니다 19. 매입채무 및 기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,463,122	-	18,542,997	-

미지급금	482,819	-	287,494	-

미지급비용	396,513	-	2,809,280	-

금융보증부채	21,530	-	21,530	-

합계	7,363,984	-	21,661,301	-

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.20. 기타유동비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

예수금	474,258	63,825

부가세예수금	238,550	1,397,443

선수금	949,614	717,529

합계	1,662,422	2,178,797

21. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

차입금	단기차입금	419,530	1,098,796

유동성장기차입금	67,000	134,000

유동성리스부채	355,756	-

장기차입금	402,000	402,000

합계	1,244,286	1,634,796

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당3분기말	전기말

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.100	-	629,188

㈜알에프윈도우	운영자금	-	-	50,000

중소기업은행	구매자금대출	4.926	419,530	419,607

합계	419,530	1,098,795

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당3분기말	전기말

장기차입금	중소기업은행	중소기업자금대출	4.887	469,000	536,000

유동성장기부채	(67,000)	(134,000)

합계	402,000	402,000

당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

1년 초과 2년 이내	201,000

2년 초과	201,000

합계	402,000

(4) 당3분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당3분기말	전기말

리스부채	메리츠캐피탈 외	부동산, 차량	5.210	355,756	-

유동성리스부채	(355,756)	-

합계	-	-

22. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	유동	합계

제4회	제8회	제9회	제10회	제11회(주3)

액면금액	200,000	3,000,000	-	8,000,000	5,862,000	17,062,000

상환할증금	32,151	385,875	-	960,000	349,064	1,727,090

전환권조정	(36,376)	(798,580)	-	(2,468,251)	(1,570,136)	(4,873,343)

장부가액	195,775	2,587,295	-	6,491,749	4,640,928	13,915,747

(주1) 당3분기 중 제5회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,494주가 발행되었습니다.(주2) 당3분기 중 제7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었습니다.(주3) 당3분기 중 제11회차 전환사채 액면금액 1,138,000천원 및 제 9회차 전환사채 액면금액 1,750,000천원이 상환되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	유동	합계

제4회	제5회(주2)	제7회(주2)	제8회(주2)	제9회(주2)	제10회(주2)	제11회(주2)

액면금액	200,000	2,000,000	1,000,000	3,000,000	1,750,000	8,000,000	7,000,000	22,950,000

상환할증금	32,151	321,508	160,754	385,875	221,944	960,000	420,000	2,502,232

전환권조정	(61,621)	(754,364)	(386,840)	(1,141,456)	(702,556)	(3,332,181)	(2,450,348)	(8,829,366)

장부가액	170,530	1,567,144	773,914	2,244,419	1,269,388	5,627,819	4,969,652	16,622,866

(주1) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 전기 중에 매입 소각하였으며, 200,000천원은 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당사는 전기 중 제5회, 제7회, 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채를 발행하였습니다.(2) 제 2 회 전환사채

2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 전전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다.

전기 이전 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 전기 이전 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. 제2회 전환사채 전전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당3분기말 현재 제2회 전환사채는 전액 전환되었습니다.(3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 4,138원입니다. 한편, 전전기 중 발행한 제4회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 192,771주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,150원)로 전환되었습니다.

(4) 제 5 회 전환사채

2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제5회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 당3분기중 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,494주가 발행되었습니다.(5) 제 6 회 전환사채

2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제6회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원을 전기 중에 매입소각하였으며, 잔액 200,000천원은 전기 중 전환청구되어 49,862주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,011원)로 전환되었습니다.

(6) 제 7회 전환사채

2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원이 당3분기 중 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었습니다.(7) 제 8회 전환사채

2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 3,944원입니다.

(8) 제 9회 전환사채

2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 20일

만기일	2021년 04월 20일

액면금액	1,750,000 천원

발행가액	1,750,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	6,290원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 20일부터 본건 사채의 일부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 4,837원입니다.

(주3) 당3분기 중 액면금액 1,750,000천원이 상환되었습니다.(9) 제 10회 전환사채

2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 4,068원입니다. (10) 제 11회 전환사채

2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 08월 27일

만기일	2021년 08월 27일

액면금액	7,000,000 천원

발행가액	7,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	9,367원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당3분기말 현재 조정된 전환가격은 3,421원입니다.(주3) 당3분기 중 액면금액 1,138,000천원이 상환되었습니다.

(11) 당3분기 및 전3분기 중 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

금융수익	파생상품평가이익	-	1,418,034	477,559	-	-	-	380,806	2,276,399

금융비용	이자비용	25,245	46,853	23,217	342,875	176,073	863,931	661,625	2,139,819

전환사채상환손실	-	-	-	-	5,126	-	290,252	295,378

파생상품평가손실	-	916,872	239,393	-	-	-	-	1,156,265

소계	25,245	963,725	262,610	342,875	181,199	863,931	951,877	3,591,462

② 전3분기 (단위: 천원)

구분	제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

금융수익	파생상품평가이익	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

소계	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

금융비용	이자비용	320,642	101,994	188,811	34,678	86,344	183,264	98,988	313,138	82,342	1,410,201

전환사채상환손실	24,753	-	-	70,055	-	-	-	-	-	94,808

파생상품평가손실	-	863,447	2,370,546	203,506	836,682	2,932,179	1,717,662	1,159,264	-	10,083,286

소계	345,395	965,442	2,559,357	308,238	923,026	3,115,443	1,816,650	1,472,402	82,342	11,588,295

(12) 당3분기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	제4회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	270,144	-	609,128	-	919,259

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	619,515	-	1,767,592	1,097,841	3,514,133

전환권대가	42,383	311,532	-	665,928	863,742	1,883,585

소계	71,568	931,047	-	2,433,520	1,961,583	5,397,718

② 전기말 (단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	916,872	239,393	270,144	103,161	609,128	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	439,944	218,241	619,515	389,946	1,767,592	1,310,967	4,775,390

전환권대가	42,383	978,090	259,318	311,532	110,824	665,928	1,031,422	3,399,497

소계	71,568	1,418,034	477,559	931,047	500,770	2,433,520	2,342,389	8,174,887

23. 확정급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	548,366	3,849,451

사외적립자산의 공정가치	(24,891)	(643,424)

국민연금전환금	-	(33,471)

확정급여채무에서 발생산 순부채	523,475	3,172,556

(2) 당3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기

기초 확정급여채무	3,477,935

당기근무원가	467,783

이자비용	31,362

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	199,261

급여지급액	(3,627,975)

기말 확정급여채무	548,366

(3) 당3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기

기초 사외적립자산의 공정가치	643,424

사외적립자산의 기대수익	3,642

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(2,963)

지급액	(619,212)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	24,891

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말 -천원과 전기말 33,471천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

24. 자본금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	19,673,513 주	12,020,900 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	19,668,950 주	12,016,337 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	9,836,757	6,010,450

(2) 당3분기와 전3분기 중 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당3분기	전3분기

기초발행주식수	12,020,900	8,991,545

유상증자 (주1)	6,784,993	-

전환사채 전환 (주2)	867,620	2,782,643

기말발행주식수	19,673,513	11,774,188

(주1) 당3분기 중 유상증자로 보통주 6,784,993주(발행가액 주당 507원)가 발행되었습니다.(주2) 당3분기 중 제5회 및 제7회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제5회	제7회	합계

전환가액	3,260 원	3,935 원

발행주식수	613,494	254,126	867,620

자본금	306,747	127,063	433,810

전환사채 액면가액	2,000,000	1,000,000	3,000,000

25. 결손금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

미처리결손금	(78,053,484)	(70,682,380)

(2) 당3분기와 전3분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

I. 미처리결손금	78,053,484	68,727,963

1. 전기이월미처리결손금	70,682,380	61,471,731

2. 보험수리적손실(이익)	169,290	92,540

3. 분기순손실	7,201,814	7,163,692

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월결손금	78,053,484	68,727,963

(3) 당3분기와 전3분기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초금액	78,759	(258,097)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익(손실)	(202,224)	3,171

법인세효과	-	(95,711)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(202,224)	(92,540)

분기말금액	(123,465)	(350,637)

26. 기타자본구성요소(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(5,055,300)	(1,261,495)

주식할인발행차금	(1,500,148)	(3,499,910)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(676,800)	(4,780,074)

합계	76,903,968	74,594,737

(주1) 당3분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 4,563주)은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 매출액당3분기와 전3분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

재화의 판매로인한 수익	상품매출	3,367,208	6,638,259

제품매출	34,111,586	47,440,659

기타매출	175,585	97,124

합계	37,654,379	54,176,042

28. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	1,460,585	1,687,785

퇴직급여	165,491	148,430

복리후생비	297,064	289,193

여비교통비	67,336	159,489

경상연구개발비	147,444	326,738

임차료	155,042	297,997

세금과공과	106,302	24,887

감가상각비	320,549	147,269

무형자산상각비	132,789	120,097

접대비	127,948	190,298

수출제비용	7,999	47,176

광고선전비	24,834	39,369

소모품비	32,534	45,795

지급수수료	1,605,371	653,227

대손상각비(환입)	(40,350)	189,705

운반비	364,541	541,107

차량유지비	59,302	80,750

기타	234,998	105,096

합계	5,269,779	5,094,408

29. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

금융수익	2,364,502	11,300,366

금융비용	4,492,659	11,787,892

순금융수익	(2,128,157)	(487,526)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

이자수익	34,296	37,702

외환차익	14,465	56,143

외화환산이익	6,645	9,470

파생상품평가이익	2,276,399	10,890,255

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	32,697	306,796

합계	2,364,502	11,300,366

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

이자비용	2,697,015	1,519,662

외환차손	18,837	10,576

외화환산손실	6,497	69,869

매출채권처분손실	4,773	9,691

파상생품평가손실	1,156,265	10,083,286

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	313,894	-

사채상환손실	295,378	94,808

합계	4,492,659	11,787,892

30. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

기타수익	수입수수료	102,259	245,711

임대료수익	5,400	5,400

유형자산처분이익	1,996	67,991

기타의투자자산처분이익	1,095,312	-

탄소배출권매각이익	-	218,000

잡이익	158,960	95,438

소계	1,363,927	632,540

기타비용	재고자산처분손실	1,577	-

기부금	-	200

잡손실	1,108,775	26,619

소계	1,110,352	26,819

31. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	7,682,664	-	-	7,682,664

원재료의 사용액	-	19,926,878	-	19,926,878

급여	-	2,008,936	1,460,585	3,469,521

퇴직급여	-	162,372	165,491	327,863

복리후생비	-	295,692	297,064	592,756

전력비	-	2,042,655	-	2,042,655

수도광열비	-	6,413	-	6,413

연료비	-	1,813,512	-	1,813,512

용역비	-	252,575	-	252,575

외주가공비	-	689,916	-	689,916

여비교통비	-	1,821	67,336	69,157

경상연구개발비	-	-	147,444	147,444

임차료	-	1,133,752	155,042	1,288,794

세금과공과	-	29,927	106,302	136,229

감가상각비	-	140,180	320,549	460,729

무형자산상각비	-	-	132,789	132,789

접대비	-	3,856	127,948	131,804

수출제비용	-	-	7,999	7,999

광고선전비	-	-	24,834	24,834

소모품비	-	1,180,667	32,534	1,213,201

지급수수료	-	276,644	1,580,371	1,857,015

대손상각비(환입)	-	-	(40,350)	(40,350)

운반비	-	259	364,541	364,800

차량유지비	-	44,980	59,302	104,282

기타	-	356,717	234,998	591,715

합계	7,682,664	30,367,751	5,244,779	43,295,195

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	1,491,799	-	-	1,491,799

원재료의 사용액	-	37,638,605	-	37,638,605

급여	-	3,551,299	1,687,785	5,239,084

퇴직급여	-	350,514	148,430	498,944

복리후생비	-	430,471	289,193	719,664

전력비	-	3,572,132	-	3,572,132

수도광열비	-	15,787	-	15,787

연료비	-	2,966,587	-	2,966,587

용역비	-	396,661	-	396,661

외주가공비	-	647,133	-	647,133

여비교통비	-	9,911	159,489	169,400

경상연구개발비	-	-	326,738	326,738

임차료	-	1,115,338	297,997	1,413,335

세금과공과	-	94,407	24,887	119,294

감가상각비	-	1,047,857	147,269	1,195,126

무형자산상각비	-	39,384	120,097	159,481

접대비	-	4,270	190,298	194,568

수출제비용	-	-	47,176	47,176

광고선전비	-	-	39,369	39,369

소모품비	-	1,898,833	45,795	1,944,628

지급수수료	-	436,219	653,227	1,089,446

대손상각비	-	-	189,705	189,705

운반비	-	5,927	541,107	547,034

차량유지비	-	58,395	80,750	139,145

기타	-	744,331	105,096	849,427

합계	1,491,799	55,024,061	5,094,408	61,610,268

32. 주당손실(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

보통주 당기순이익(손실)	(7,540,395)	(3,101,902)

가중평균유통보통주식수 (주1)	15,443,919	11,643,905 주

기본주당이익(손실)	(488)	(266)

(주1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당3분기	전3분기

기초주식수(자기주식 차감후)	12,016,337 주	8,986,982 주

유상증자	2,709,027 주	-

전환사채 전환효과	718,555 주	1,808,701 주

가중평균유통보통주식수	15,443,919 주	10,795,683 주

(2) 당3분기와 전3분기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.33. 특수관계자거래

(1) 당3분기말 현재 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말

종속기업	㈜알에프윈도우,㈜컨버즈네트웍스
㈜알피티코리아,CONBUZZ GLOBAL, INC

관계기업	-

관계기업의 지분법피투자회사	-

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌,㈜코우델리,
디바이너홀딩스(주), (주)테드케이파트너스

(주) 당사는 당반기 중 각자 대표인 최우식대표의 일신상 사유로 인한 사임으로 곽종윤 단독대표로 변경되었으며, 국일제지(주) 및 진영지업(주)는 특수관계자에서 제외 되었습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	당3분기

종속기업	㈜알에프윈도우	상품 매입	1,451,173

원재료 매입	3,889,330

이자비용	1,103

기타매출	102,000

RFWINDOW JAPAN	제품매출	21,160

CONBUZZ GLOBAL, INC	제품매출	29,179

㈜알피티코리아	수입수수료	73,021

수입임대료	2,700

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	28,856

수입임대료	2,700

기타특수관계자	임직원	이자수익	8,523

매출 등 합계	268,139

매입 등 합계	5,341,606

② 전3분기 (단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	전3분기

종속기업	㈜알에프윈도우	원재료 매입	2,704,534

이자비용	35,504

제품매출	19,699

CONBUZZ GLOBAL, INC	제품매출	190,310

㈜알피티코리아	수입수수료	182,486

수입임대료	2,700

이자수익	18,668

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	2,981,117

기타매출액	28,190

기계장치 매각	22,425

공구와 기구 매각	75,444

비품 매각	158,221

상품 매입	30,414

원재료 매입	25,448,107

급여	384,998

지급수수료	133,972

(지급)임차료	932,581

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	17,443

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	63,225

수입임대료	2,700

기타특수관계자	임직원	이자수익	7,552

매출 등 합계	3,770,180

매입 등 합계	29,670,110

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	당3분기	전3분기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	50,000	-	-	-	2,910,000

㈜알피티코리아	-	-	-	-	140,000	-	-	-

기타특수관계자	임직원	80,000	44,000	-	-	160,000	34,736	-	-

합계	80,000	44,000	-	50,000	300,000	34,736	-	2,910,000

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	당3분기말	전기말

관계기업	국일제지㈜	선급금	-	42,269

매출채권	-	2,892,037

매입채무	-	12,993,982

미지급비용	-	293,838

종속기업	㈜알에프윈도우	매입채무	175,355	1,309,913

단기차입금	-	50,000

미수금	1,111,792	1,422,178

미지급비용	-	308,220

㈜알피티코리아	미수금	357,513	313,694

선급금	185,534	500,000

미수수익	48,130	25,386

단기대여금	70,440	65,440

(주)컨버즈네트웍스	선급금	20,000	250,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	매출채권	122,888	220,518

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	미수금	143,067	115,768

㈜디바이너홀딩스	미수금	2,200	2,200

기타특수관계자	임직원	미수수익	28,315	10,411

주임종단기대여금	264,000	228,000

전환사채	162,778	162,778

채권 합계	2,353,879	6,087,901

채무 합계	338,133	15,118,731

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다..

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

-	국일제지㈜	재고자산,매출채권	-	매입채무	-

미지급비용	-

합 계	-	합계	-

(주) 당사는 당반기중 각자 대표인 최우식대표의 일신상 사유로 인한 사임으로 곽종윤 단독대표로 변경되었으며, 국일제지(주) 및 진영지업(주)는 특수관계자에서 제외 되었습니다. (6) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

-	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	-	-	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	-	-	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	213,361	888,530	차입금등 지급보증

합계	213,361	888,530

한편, 당사의 단기대여금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

종속기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	5,386,000	5,730,000

㈜국민은행	545,600	496,000

합계	5,931,600	6,226,000

(8) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

-	국일제지㈜	-	원화단기차입금	-	-	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	-	USD -

주) 특수관계자 제외 전 관계기업인 국일제지(주) 차입금에 대한 담보로 기계장치 등을 제공하였으나, 담보로 제공된 기계장치 등을 국일제지(주)에 매각함에 따라 당3분기말 현재 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다. (9) 당3분기와 전3분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원급여 (주1)	108,883	101,250

퇴직급여	124,742	36,044

합계	232,625	137,294

(주1) 상기 보상내역은 당3분기말과 전3분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.34. 우발상황과 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	-	-

구매자금대출	중소기업은행	420,000	419,530

운전자금대출	중소기업은행	469,000	469,000

합계	889,000	888,530

35. 지역별 재무정보 등

(1) 당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지(OEM)	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스ㆍICT 및 기타	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업 및 수삼 유통사업

수삼유통사업부	수삼 유통사업

(2) 당3분기와 전3분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	유통사업부	블랙박스	제지사업부	합계

매출액	367,163	6,582,024	30,705,191	37,654,378

매출원가	360,905	6,032,277	31,657,233	38,050,415

매출총이익(손실)	6,258	549,747	(952,042)	(396,037)

판관비	141,000	978,684	4,125,094	5,244,778

영업이익(손실)	(134,742)	(428,937)	(5,077,136)	(5,640,815)

금융수익	-	21,105	2,311,244	2,332,349

금융비용	-	61,422	4,431,235	4,492,657

기타수익	-	21,619	1,342,308	1,363,927

기타비용	-	11,963	1,098,389	1,110,352

법인세비용차감전순이익(손실)	(134,742)	(459,598)	(6,953,208)	(7,547,548)

부문자산	723,920	4,045,372	26,734,150	31,503,442

부문부채	34,492	7,290,856	22,782,283	30,107,631

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	제지부문	블랙박스ㆍICT 부문	수삼유통사업부	합계

매출액	41,600,785	7,701,195	4,874,063	54,176,043

매출원가	44,564,380	7,281,373	4,670,106	56,515,859

매출총이익(손실)	(2,963,595)	419,822	203,957	(2,339,816)

판관비	1,759,654	1,519,224	1,815,530	5,094,408

영업이익(손실)	(4,723,249)	(1,099,402)	(1,611,574)	(7,434,225)

금융수익	13,384	53,166	11,233,816	11,300,366

금융비용	38,366	160,976	11,588,549	11,787,891

기타수익	309,901	71,181	251,458	632,540

기타비용	23,273	2,305	1,240	26,818

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,461,603)	(1,138,337)	(1,716,089)	(7,316,029)

부문자산	32,252,326	5,581,542	47,403,910	85,237,778

부문부채	31,299,145	3,748,410	37,741,412	72,788,967

(3) 당3분기와 전3분기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

대한민국	35,933,197	50,520,358

아시아	1,661,407	3,464,003

기타	59,247	-

합계	37,653,851	53,984,361

(4) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당3분기	전3분기

외부고객 1	13,550,596	9,089,937

36. 현금거래

당3분기와 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

전환사채의 전환	3,482,262	9,751,618

전환사채의 보증금 상계	-	867,166

37. 계속기업의 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당3분기 중 매출총손실 396,037천원, 영업손실5,665,815천원과 당기순손실 7,547,547천원이 발생됨에 따라 당3분기말 현재 78,053,484천원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당3분기말 현재 유동부채가 유동자산을 16,284,284천원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산을 양도 및 재임대(Sales Lease Back) 하여 생산하는 방식에서 벗어나 과감하게 2019년 5월 31일자로 지속적인 적자가 발생하는 지종의 생산을 중단 및 거래처를 정리하였으며, 수익성 제고 및 현금흐름 개선을 위한 사업 구조조정의 일환으로 아산공장을 폐업 및 경쟁력이 있는 수익지종 위주의 OEM 생산으로 전환 하여 재무구조를 개선할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당3분기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.