주성코퍼레이션 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항- 재무제표 이용에 유의할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일:2017.09.30) (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기3분기	매출채권	17,969	3,406	18.9

미수금	2352	-	-

단기대여금	1,568	630	40

장기매출채권	5,767	5,767	100

합계	27,656	9,803	42.7

제8기	매출채권	12,585	3,090	24.6

미수금	1,638	-	-

단기대여금	1,630	1,630	100.0

장기매출채권	5,767	5,767	100.0

합계	21,620	10,487	48.5

제7기	매출채권	11,965	1,179	9.8

미수금	68	-	-

단기대여금	35	-	-

장기매출채권	5,767	5,767	100.0

합계	17,835	6,946	38.9

3. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(기준일:2017.09.30) (단위: 백만원, %)

구 분	제9기 3분기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,487	7,034	7,141

2. 순대손처리액(①－②±③)	135	3,641	-100

① 대손처리액(상각채권액)	135	3,720	65

② 상각채권회수액	-	-79	-35

③ 기타증감액	316	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,000	-	-7

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,803	10,487	7,034

4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 5. 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일 : 2017.09.30) (단위:백만원,%)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	13,860	(467)	1,103	(41)	3,005	(2,898)	17,968	(3,406)

미수금	2,232	-	120	-	-	-	2,352	-

미수수익	54	-	-	-	-	-	54	-

단기대여금	1,568	(630)	-	-	-	-	1,568	630

주임종단기대여금	80	-	1	-	116	(99)	197	(99)

비유동	보증금	438	-	60	-	73	-	511	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767	(5,767)	5,767	(5,767)

주임종장기대여금	-	-	-	-	21	(21)	21	(21)

합계	18,232	(1,097)	1,284	(41)	8,983	(8,785)	28,438	(8,663)

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2017.09.30) (단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제9(당) 3분기	제8기	제7기

지류	제품	7,745	7,694	10,190

평가충당금	-1,087	-1,180	-761

상품	67	118	89

평가충당금	-12	-20	-

재공품	90	84	53

원재료	2,906	2,196	2,391

부재료	260	226	200

저장품	571	536	591

미착품	16	32	21

재고자산(소계)	10,556	9,686	12,775

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	28.37	19.29	18.71

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.7회	4.4회	3.6회

7. 금융자산의 공정가치 측정(1) 활성시장에서 거래되는 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융자산에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융자산에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	내재파생상품	35,534	-	35,534	-	35,534

매도가능금융자산	매도가능금융자산	시장성있는 지분상품	2,118,180	2,118,180	-	-	2,118,180

합계	2,153,714	2,118,180	35,534	-	2,153,714

금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	내재파생상품	4,055,580	-	4,055,580	-	4,055,580

기타금융부채	전환사채	유동성전환사채	13,882,466	-	13,882,466	-	13,882,466

합계	17,938,046	-	17,938,046	-	17,938,046

② 전기 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	766,292	-	766,292	-	766,292

금융부채	유동성전환사채	1,324,455	-	1,324,455	-	1,324,455

전환사채	10,558,567	-	10,558,567	-	10,558,567

당기손익인식금융부채	5,683,561	-	5,683,561	-	5,683,561

합계	17,566,583	-	17,566,583	-	17,566,583

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.8. 범주별 금융상품당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 9(당)기 3분기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	825,844	825,844	6,680,925	6,680,925

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	35,534	35,534	766,292	766,292

대여금및수취채권	기타유동금융자산	단기금융상품	30,000	30,000	-	-

매출채권및기타유동채권	매출채권	17,969,038	17,969,038	12,584,846	12,584,846

대손충당금	(3,406,365)	(3,406,365)	(3,089,858)	(3,089,858)

미수금	2,352,643	2,352,643	1,638,109	1,638,109

미수수익	53,992	53,992	9,842	9,842

소계	16,969,308	16,969,308	11,142,939	11,142,939

단기대여금및수취채권	단기대여금	196,605	196,605	1,630,000	1,630,000

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(1,630,000)	(1,630,000)

주임종단기대여금	1,568,440	1,568,440	139,101	139,101

대손충당금	(630,000)	(630,000)	(88,048)	(88,048)

소계	1,036,530	1,036,530	51,053	51,053

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	571,682	571,682	230,570	230,570

대손충당금	-	-	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	6,767,125	6,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	571,682	571,682	130,570	130,570

장기대여금및수취채권	주임종장기대여금	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	-	-

소계	18,609,520	18,609,520	11,326,562	11,326,562

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	투자주식	-	-	900,000	900,000

손상차손누계액	-	-	(900,000)	(900,000)

소계	-	-	-	-

합계	21,589,078	21,589,078	18,773,779	18,773,779

기타포괄손익으로 인식된 총 매도가능증권평가이익은 전기 중 매각한 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익의 변동으로 보고됩니다(주석 12참조).

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 9(당)기 3분기	제 8(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	4,055,580	4,055,580	5,683,561	5,683,561

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	20,946,831	20,946,831	12,097,511	12,097,511

미지급금	2,481,560	2,481,560	344,680	344,680

현재가치할인차금	-	-	(2,544)	(2,544)

미지급비용	1,934,497	1,934,497	2,733,765	2,733,765

금융보증부채	36,290	36,290	1,666	1,666

소계	25,399,178	25,399,178	15,175,078	15,175,078

단기차입금	단기차입금	7,025,063	7,025,063	1,352,795	1,352,795

유동성장기부채	유동성장기부채	1,600,000	1,600,000

유동성전환사채	전환사채	13,882,466	13,882,466	1,324,455	1,324,455

전환사채	전환사채	-	-	10,558,567	10,558,567

소계	47,906,707	47,906,707	28,410,895	28,410,895

합계	51,962,287	51,962,287	34,094,456	34,094,456

(3) 범주별 손익가. 당3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식
금융자산	단기금융상품	매출채권및기타유동채권	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식
금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	5,701	-	1,711	(1,348)	30,293	-	-	(1,928,265)	(1,891,908)

외화차익(차손)	(5,391)	-	-	2,062	(10,757)	-	-	42,567	28,481

외화환산이익(손실)	550	-	-	(583)	(6,793)	-	-	(665)	(7,491)

대손상각비	-	-	-	29	(135,982)	-	-	-	(135,953)

기타의대손상각비	-	-	-	-	(10,467)	-	-	-	(10,467)

대손충당금환입액	-	-	-	-	1,100,000	-	-	-	1,100,000

매출채권처분손실	-	-	-	-	(10,434)	-	-	-	(10,434)

당기손익인식금융상품평가이익(손실)	-	1,732,895	-	-	-	-	(709,912)	-	1,022,983

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	-	-	-	(2,881,820)	-	-	(2,881,820)

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-	11,153	11,153

나. 전3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및
현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식금융부채	기타
금융부채	합계

이자수익(비용)	949	-	(29,567)	104,782	-	(1,653,989)	(1,577,825)

외화차익(차손)	15,521	-	(15,939)	-	-	(41,293)	(41,711)

외화환산이익(손실)	-	-	(14,679)	-	-	686	(13,993)

매출채권처분손실	-	-	(7,108)	-	-	-	(7,108)

파생상품평가이익(손실)	-	(1,136,865)	-	-	1,561,373	-	424,508

9. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

케이지피(주)제1회 CB	회사채	사모	2016.05.02	1,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 5%	-	2019.05.02	전액상환	-

케이지피(주)제2회 CB	회사채	사모	2016.08.17	15,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 4.6%	-	2019.08.17	미상환	-

케이지피(주)제3회 CB	회사채	사모	2016.11.23	2,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 5%	-	2019.11.23	일부상환	-

케이지피(주)제4회 CB	회사채	사모	2017.09.01	1,000,000,000	표면이자 : 0%만기수익율 : 5%	-	2020.09.01	미상환	-

합 계	-	-	-	19,000,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	15,000,000,000	2,409,164,000	-	-	-	-	17,409,164,000

합계	-	15,000,000,000	2,409,164,000	-	-	-	-	17,409,164,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-