주성코퍼레이션 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항- 재무제표 이용에 유의할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13 기3사분기	매출채권	7,957	3,450	43.4

미수금	946	880	93.0

미수수익	159	40	25.2

단기대여금	1,335	779	58.4

주임종단기대여금	197	-	0.0

장기대여금	25	25	100.0

보증금	529	-	0.0

선급금	1,154	769	66.6

장기매출채권	6,322	6,253	98.9

합계	18,624	12,196	65.5

제12 기	매출채권	7,193	3,353	46.6

미수금	900	900	100.0

미수수익	146	68	46.6

단기대여금	956	756	79.1

주임종단기대여금	201	-	-

장기대여금	22	22	100.0

보증금	341	-	-

선급금	824	769	93.3

장기매출채권	6,328	6,253	98.8

합계	16,911	12,121	71.7

제11기	매출채권	6,621	3,210	48.5

미수금	1,608	807	50.2

미수수익	111	56	50.5

단기대여금	695	495	71.2

주임종단기대여금	239	-	-

장기대여금	22	22	100.0

보증금	264	-	-

선급금	639	569	89.0

장기매출채권	6,406	6,253	97.6

합계	16,605	11,412	68.7

3. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위:백만원)

구 분	제 13 기 3사분기	제12 기	제11 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,121	11,412	10,585

2. 순대손처리액(①－②±③)	4	-	827

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,733

② 상각채권회수액	-	-	906

③ 기타증감액(주1)	4	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	71	709	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,196	12,121	11,412

(주1) 합병으로 인한 증감입니다.4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

5. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타금융자산 잔액 현황

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위:천원)

당분기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	3,332,510	(5,640)	1,423,639	(444,308)	3,200,625	(2,999,980)	7,956,774	(3,449,928)

미수금	50,698	-	500,228	(484,489)	395,147	(395,147)	946,073	(879,636)

미수수익	16,555	-	40,094	(8,911)	101,896	(30,718)	158,545	(39,629)

단기대여금	-	-	355,470	-	979,226	(779,226)	1,334,696	(779,226)

보증금	185,446	-	-	-	-	-	185,446	-

주임종단기대여금	3,000	-	-	-	193,661	-	196,661	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금	182,499	-	-	-	160,893	-	343,392	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,322,045	(6,253,012)	6,322,045	(6,253,012)

합계	3,770,708	(5,640)	2,319,431	(937,708)	11,378,183	(10,482,773)	17,468,322	(11,426,121)

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위:백만원,%)

사업부문	계정과목	제13기3사분기	제12기	제11기

지류	제품	3,050	2,490	2,969

평가충당금	(1,095)	(192)	(575)

상품	1,898	1,788	1,815

평가충당금	(1,420)	(1,317)	(740)

재공품	1,544	29	92

평가충당금	(564)	(27)	(58)

원재료	4,897	97	164

평가충당금	(2,670)	(96)	(161)

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

평가충당금	-	-	-

미착품	-	-	-

재고자산(소계)	5,640	2,772	3,506

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	20.28	15.02	13.46

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.40회	5.15회	5.53회

나. 재고자산의 실사내역 등- 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.- 당사는 재고자산 실사를 년말에 실시하고 있습니다7. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,433	51,433

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	307,811	-	307,811

회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

8. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	938,054	2,090,444

매출채권및기타유동채권

매출채권	4,506,847	3,840,543

미수금	66,438	446

미수수익	118,915	77,533

매출채권및기타유동채권 소계	4,692,200	3,918,522

단기대여금및수취채권

단기대여금	555,470	200,000

주임종단기대여금	196,661	201,161

단기대여금및수취채권 소계	752,131	401,161

기타유동금융자산	235,446	215,313

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	69,033	75,033

보증금	343,392	125,487

장기매출채권및기타비유동채권 소계	412,425	200,520

상각후원가 금융자산 소계	7,030,256	6,825,960

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51,433	-

합 계	7,081,689	6,825,960

② 금융부채 (단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무

매입채무	6,941,653	6,354,382

미지급금	610,668	94,637

미지급비용	190,992	145,482

금융보증부채	-	198,563

매입채무및기타유동채무 소계	7,743,313	6,793,064

유동성전환사채	-	2,682,890

단기차입금	3,374,883	336,000

유동성장기부채	134,000	134,000

유동성리스부채	304,124	175,080

장기차입금	3,767,000	134,000

장기미지급비용	9	-

비유동리스부채	361,167	70,620

상각후원가 금융부채 소계	15,684,496	10,325,654

파생상품부채	-	307,811

합 계	15,684,496	10,633,465