주성코퍼레이션 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항- 재무제표 이용에 유의할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13 기	매출채권	8,574	3,520	41.1

미수금	926	880	95.0

미수수익	131	32	24.4

단기대여금	1,173	973	82.9

주임종단기대여금	195	-	-

장기대여금	25	25	100.0

보증금	584	-	-

선급금	1,024	769	75.1

장기매출채권	6,381	6,381	100.0

합계	19,013	12,580	66.2

제12 기	매출채권	7,193	3,353	46.6

미수금	900	900	100.0

미수수익	146	68	46.6

단기대여금	1,403	1203	85.7

주임종단기대여금	201	-	-

장기대여금	22	22	100.0

보증금	341	-	-

선급금	784	769	98.1

장기매출채권	6,328	6,253	98.8

합계	17,318	12,568	72.6

제11기	매출채권	6,621	3,210	48.5

미수금	1,608	807	50.2

미수수익	111	56	50.5

단기대여금	695	495	71.2

주임종단기대여금	239	-	-

장기대여금	22	22	100.0

보증금	264	-	-

선급금	639	569	89.0

장기매출채권	6,406	6,253	97.6

합계	16,605	11,412	68.7

3. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위:백만원)

구 분	제 13 기	제12 기	제11 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,568	11,412	10,585

2. 순대손처리액(①－②±③)	4	391	827

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,733

② 상각채권회수액	-	-	906

③ 기타증감액(주1)	4	391	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8	765	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,580	12,568	11,412

(주1) 합병으로 인한 증감입니다. 또한, 당기 중 전기 재무제표 재작성으로 인하여 증가하였습니다.4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

5. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타금융자산 잔액 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위:천원)

당기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	4,406,831	(16,871)	1,107,441	(503,406)	3,059,369	(2,999,981)	8,573,641	(3,520,258)

미수금	61,117	(14,683)	126,377	(126,377)	738,576	(738,576)	926,070	(879,636)

미수수익	6,531	(1,065)	20,097	(3,879)	104,203	(26,670)	130,831	(31,614)

단기대여금	10,283	(10,283)	20,510	(20,510)	1,142,369	(942,369)	1,173,162	(973,162)

보증금(유동)	317,714	-	-	-	-	-	317,714	-

주임종단기대여금	1,500	-	-	-	193,661	-	195,161	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금(비유동)	172,825	-	-	-	93,916	-	266,741	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,381,045	(6,381,045)	6,381,045	(6,381,045)

합계	4,976,801	(42,902)	1,274,425	(654,172)	11,737,829	(11,113,331)	17,989,055	(11,810,405)

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위:백만원,%)

사업부문	계정과목	제13기	제12기	제11기

지류	제품	4,042	2,490	2,969

평가충당금	(1,205)	(192)	(575)

상품	1,896	1,788	1,815

평가충당금	(1,547)	(1,317)	(740)

재공품	872	29	92

평가충당금	(594)	(27)	(58)

원재료	4,110	97	164

평가충당금	(1,947)	(96)	(161)

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

평가충당금	-	-	-

미착품	-	-	-

재고자산(소계)	5,627	2,772	3,506

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.78	14.41	13.46

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.74회	5.14회	5.53회

나. 재고자산의 실사내역 등- 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.- 당사는 재고자산 실사를 년말에 실시하고 있습니다7. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매각예정비유동자산

지분증권	4,221,222	3	미래현금흐름할인법	할인율 등

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환청구권, 전환권대가	307,811	2	옵션모형	주가, 할인율 등

매각예정비유동자산

지분증권	1,116,007	3	미래현금흐름할인법	할인율 등

당 사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수를 합리적으로 가능한 대체적인 가정에 따른 투입변수로 변경하는 경우 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유리한 변동	불리한 변동

매각예정비유동자산(주1)	315,523	(315,523)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 8. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,859,713	2,090,444

매출채권및기타유동채권

매출채권	5,053,383	3,840,543

미수금	46,434	446

미수수익	99,216	77,534

매출채권및기타유동채권 소계	5,199,033	3,918,523

단기대여금및수취채권

단기대여금	200,000	200,000

주임종단기대여금	195,161	201,161

단기대여금및수취채권 소계	395,161	401,161

기타유동금융자산	367,714	215,313

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	-	75,033

보증금	266,741	125,487

장기매출채권및기타비유동채권 소계	266,741	200,520

상각후원가 금융자산 소계	10,088,362	6,825,961

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,433	-

합 계	10,124,795	6,825,961

② 금융부채 (단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무

매입채무	10,608,013	6,354,382

미지급금	587,112	98,517

미지급비용	169,102	145,481

금융보증부채	-	198,564

매입채무및기타유동채무 소계	11,364,227	6,796,944

유동성전환사채	-	2,682,890

단기차입금	3,641,500	336,000

유동성장기부채	134,000	134,000

유동성리스부채	323,523	175,080

장기차입금	3,700,000	134,000

장기미지급비용	9	-

비유동리스부채	327,562	70,620

상각후원가 금융부채 소계	19,490,821	10,329,534

파생상품부채	-	307,811

합 계	19,490,821	10,637,345