주성코퍼레이션 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 2018년 12월 31일 현재
제 9 기 2017년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)

1. 회사의 개요 (1) 컨버즈 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 제지부문은 각종 지류의 제조, 가공 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 블랙박스ㆍICT와 ICS 중계기사업부문은 관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 곽종윤 이 고 자본금은 6,010백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(7.60%)와 더블유글로벌3호 조합(1.99%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 할 수 있습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 측정하였던 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정되어 공정가치로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상 규정이적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대하여 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 평가결과는 다음과 같습니다.

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

특수관계자대여금, 임차보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 특수관계자대여금 및 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 특수관계자대여금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

기타대여금	동 항목은 신용이 손상되었다고 평가되어 전체기간 기대신용손실을 인식함	-

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	-

기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	재측정	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,999,702	-	2,999,702

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	156,001	-	156,001

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	16,184,740	-	16,184,740

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	602,290	-	602,290

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	65,298	-	65,298

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	290,260	-	290,260

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,118,050	-	1,118,050

장기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	-	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,549,997	-	2,549,997

매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,133,234	-	2,133,234

매입채무및기타유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	24,232,688	-	24,232,688

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	6,159,917	-	6,159,917

유동성장기부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	134,000	-	134,000

유동성전환사채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	8,568,202	-	8,568,202

장기매입채무및기타비유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	-	-	-

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	536,000	-	536,000

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘(12) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 당기 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

한편, 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 당사의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부채총계(A)	53,073,686	45,779,274

자본총계(B)	3,010,100	10,536,341

부채비율(A/B)	1763.19%	434.49%

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 당사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 당사는 공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치측정금융상품은 7,631,736천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 763,174 천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,241,676	1,241,676	2,999,702	2,999,702

당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	2,178,685	2,178,685	-	-

당기손익인식금융자산	파생상품자산	-	-	156,001	156,001

상각후원가측정금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	18,736,030	18,736,030	19,369,060	19,369,060

대손충당금	(3,787,256)	(3,787,256)	(3,584,206)	(3,584,206)

미수금	1,876,436	1,876,436	357,891	357,891

대손충당금	(439,928)	(439,928)	(10,466)	(10,466)

미수수익	106,967	106,967	59,140	59,140

대손충당금	(28,732)	(28,732)	(6,679)	(6,679)

소계	16,463,517	16,463,517	16,184,740	16,184,740

단기대여금및수취채권	단기대여금	689,850	689,850	961,856	961,856

대손충당금	(424,410)	(424,410)	(457,416)	(457,416)

주임종단기대여금	343,405	343,405	196,365	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(98,515)	(98,515)

소계	510,330	510,330	602,290	602,290

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000	30,000	30,000	30,000

금융보증자산	-	-	35,298	35,298

소계	30,000	30,000	65,298	65,298

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)	(21,540)	(21,540)

소계	-	-	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	316,337	316,337	1,118,050	1,118,050

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	316,337	316,337	1,118,050	1,118,050

소계	17,322,184	17,322,184	17,972,378	17,972,378

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	6,002,726	6,002,726	-	-

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	1,629,010	1,629,010	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	2,549,997	2,549,997

합계	28,374,281	28,374,281	23,678,078	23,678,078

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 10(당)기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	8,174,887	8,174,887	-	-

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	-	2,133,234	2,133,234

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	18,542,997	18,542,997	21,105,086	21,105,086

미지급금	287,494	287,494	501,056	501,056

미지급비용	2,809,280	2,809,280	2,591,248	2,591,248

금융보증부채	21,530	21,530	35,298	35,298

소계	21,661,301	21,661,301	24,232,688	24,232,688

단기차입금	단기차입금	1,098,796	1,098,796	6,159,917	6,159,917

유동성장기부채	유동성장기차입금	134,000	134,000	134,000	134,000

유동성전환사채	전환사채	22,950,000	22,950,000	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	2,502,232	2,502,232	1,554,008	1,554,008

전환권조정	(8,829,367)	(8,829,367)	(3,485,806)	(3,485,806)

소계	16,622,865	16,622,865	8,568,202	8,568,202

장기차입금	장기차입금	402,000	402,000	536,000	536,000

소계	39,918,962	39,918,962	39,630,807	39,630,807

합계	48,093,849	48,093,849	41,764,041	41,764,041

③ 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익(비용)	-	51,264	-	(2,321,670)	(2,270,406)

외환차익(차손)	-	1,669	-	40,808	42,477

외화환산이익(손실)	-	4,041	-	(63,508)	(59,467)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	11,243,459	-	(9,104,372)	-	2,139,087

대손상각비	-	203,050	-	-	203,050

매출채권처분손실	-	13,289	-	-	13,289

나. 전기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자수익(비용)	5,943	-	96,986	-	-	(2,526,243)	(2,423,314)

외화차익(차손)	-	-	(10,913)	-	-	(4,622)	(15,535)

외화환산이익(손실)	1	-	(19,681)	-	-	56,066	36,386

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	-	(76,813)	-	-	2,062,624	-	1,985,811

대손상각비	-	-	313,823	-	-	-	313,823

매출채권처분손실	-	-	13,768	-	-	-	13,768

매도가능금융자산 평가이익(손실)	-	-	-	2,450,003	-	-	2,450,003

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	-	-	11,153	11,153

금융보증수익(비용)	-	-	(19,596)	-	-	19,596	-

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	2,178,685	-	2,178,685	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,287,925	-	-	1,287,925	1,287,925

시장성 있 는 지분상품	341,085	341,085	-	-	341,085

소계	1,629,010	341,085	-	1,287,925	1,629,010

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	6,002,726	6,002,726	-	-	6,002,726

합계	9,810,421	6,343,811	2,178,685	1,287,925	9,810,421

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	4,775,390	-	4,775,390	-	4,775,390

전환권대가	3,399,497	-	3,399,497	-	3,399,497

합계	8,174,887	-	8,174,887	-	8,174,887

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	156,001	-	156,001	-	156,001

매도가능금융상품	매도가능금융상품	시장성있는 지분상품	2,549,997	2,549,997	-	-	2,549,997

합계	2,705,998	2,549,997	156,001	-	2,705,998

금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	1,826,017	1,826,017	-	1,826,017

전환권대가	307,217	-	307,217	-	307,217

합계	2,133,234	-	2,133,234	-	2,133,234

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조기상환청구권	2,178,685	2	이항모형	주가, 할인율 등

시장성없는 지분상품	-	3	DCF법	할인율 등

전환사채	1,287,925	3	이항모형	주가, 할인율 등

당기손익-공정가치 측정금융부채

조기상환청구권	4,775,390	2	이항모형	할인율 등

전환권대가	3,399,497	2	이항모형	주가, 할인율 등

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

조기상환청구권	156,001	2	이항모형	주가, 할인율 등

당기손익인식금융부채

조기상환청구권	1,826,017	2	이항모형	할인율 등

전환권대가	307,217	2	이항모형	주가, 할인율 등

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

손상차손 인식금액	445,153	429,462	22,053	-	-	-	-	-	896,668

손상차손 환입	(242,103)	-	-	(33,006)	-	-	-	-	(275,109)

기말금액	3,787,256	439,928	28,732	424,410	98,515	21,540	-	5,767,125	10,567,506

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,089,858	-	-	1,630,000	88,048	-	100,000	5,767,125	10,675,031

손상차손 인식금액	313,823	10,466	6,679	457,416	10,467	-	-	-	798,851

합병	180,525	-	-	-	-	21,540	-	-	202,065

손상차손 환입	-	-	-	(1,630,000)	-	-	(100,000)	-	(1,730,000)

기말금액	3,584,206	10,466	6,679	457,416	98,515	21,540	-	5,767,125	9,945,947

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	14,146,499	(662,428)	1,333,177	(131,736)	3,256,354	(2,993,092)	18,736,030	(3,787,256)

미수금	1,436,507	(82,537)	389,946	(346,925)	49,983	(10,466)	1,876,436	(439,928)

미수수익	210	-	100,078	(22,053)	6,679	(6,679)	106,967	(28,732)

단기대여금	549,440	-	-	-	424,410	(424,410)	973,850	(424,410)

주임종단기대여금	244,890	-	-	-	98,515	(98,515)	343,405	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	316,337	-	-	-	-	-	316,337	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	16,693,883	(744,965)	1,823,201	(500,714)	9,624,606	(9,321,827)	28,141,690	(10,567,506)

i i) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,592,392	(574,872)	725,504	(38,375)	3,051,164	(2,970,959)	19,369,060	(3,584,206)

미수금	347,425	-	10,466	(10,466)	-	-	357,891	(10,466)

미수수익	52,461	-	6,679	(6,679)	-	-	59,140	(6,679)

단기대여금	504,440	-	457,416	(457,416)	-	-	961,856	(457,416)

주임종단기대여금	97,850	-	-	-	98,515	(98,515)	196,365	(98,515)

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금	1,118,050	-	-	-	-	-	1,118,050	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	17,712,618	(574,872)	1,200,065	(512,936)	8,938,344	(8,858,139)	27,851,027	(9,945,947)

(4) 유동성위험① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	21,661,300	-	-	21,661,300

단기차입금	1,098,796	-	-	1,098,796

유동성장기부채	134,000	-	-	134,000

유동성전환사채	16,622,865	-	-	16,622,865

장기차입금	-	134,000	268,000	402,000

합계	39,516,961	134,000	268,000	39,918,961

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	24,232,688	-	-	24,232,688

단기차입금	6,159,917	-	-	6,159,917

유동성장기부채	134,000	-	-	134,000

유동성전환사채	8,568,202	-	-	8,568,202

장기차입금	-	134,000	402,000	536,000

합계	39,094,807	134,000	402,000	39,630,807

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	1,323,656.81	1,118.10	1,479,981	USD	195,250.09	1,071.40	209,191

JPY	1,108,576.53	1,118.10	1,239,499	JPY	1,663,960.00	9.4911	15,793

외화금융부채	USD	253,000.00	1,118.10	282,879	USD	1,300,575.19	1,071.40	1,393,436

JPY	-	1,118.10	-	JPY	63,250.00	9.4911	600

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ② 민감도 분석당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	119,710	(119,710)	(118,425)	118,425

JPY	123,950	(123,950)	1,519	(1,519)

합계	243,660	(243,660)	(116,906)	116,906

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기

금융부채(차입금)	차입금	1,584,796	2,219,917

② 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(15,848)	15,848	(22,199)	22,199

순자산	(15,848)	15,848	(22,199)	22,199

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

보유현금	900	154

보통예금	1,240,776	2,999,548

합계	1,241,676	2,999,702

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제10(당)기	제9(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	(주)신한은행	30,000	30,000	신용카드한도담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	(주)신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	32,000	32,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제10(당)기	제9(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	18,736,030	19,369,060

대손충당금	(3,787,256)	(3,584,206)

미수금	1,876,436	357,891

대손충당금	(439,928)	(10,466)

미수수익	106,967	59,140

대손충당금	(28,732)	(6,679)

소계	16,463,517	16,184,740

단기대여금및수취채권	단기대여금	689,850	961,856

대손충당금	(424,410)	(457,416)

주임종단기대여금	343,405	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)

소계	510,330	602,290

합계	16,973,847	16,787,030

비유동	장기대여금및수취채권	장기대여금	21,540	21,540

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	316,337	1,118,050

대손충당금	-	-

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	316,337	1,118,050

합계	316,337	1,118,050

유동 및 비유동 매출채권 및기타채권 합계	17,290,184	17,905,080

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	18,736,030	1,876,436	106,967	689,850	343,405	21,540	316,337	5,767,125	27,857,690

개별평가대손충당금	(3,472,669)	(439,928)	(28,732)	(424,410)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(10,252,919)

집합평가대손충당금	(314,587)	-	-	-	-	-	-	(314,587)

대손충당금합계	(3,787,256)	(439,928)	(28,732)	(424,410)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(10,567,506)

순장부가액	14,948,774	1,436,508	78,235	265,440	244,890	-	316,337	-	17,290,184

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	장기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	19,369,060	357,891	59,140	961,856	196,365	21,540	1,118,050	5,767,125	27,851,027

개별평가대손충당금	(3,031,455)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,393,196)

집합평가대손충당금	(552,751)	-	-	-	-	-	-	-	(552,751)

대손충당금합계	(3,584,206)	(10,466)	(6,679)	(457,416)	(98,515)	(21,540)	-	(5,767,125)	(9,945,947)

순장부가액	15,784,854	347,425	52,461	504,440	97,850	-	1,118,050	-	17,905,080

(3) 금융자산의 양도 당사는 당기 중 매출채권 15,253,813천원(전기 21,267,479천원)을 IBK캐피탈 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 당기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 629,188천원(전기말 1,135,670천원)입니다(주석22참조). 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 9,911,286천원(전기 9,460,529천원)이며 매출채권처분손실 13,289천원(전기 13,768천원)을 인식하였습니다. (4) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제9(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	2,225,529	(597,835)	1,627,694	2,169,900	(546,696)	1,623,204

제품	9,337,294	(1,219,764)	8,117,530	6,923,200	(918,424)	6,004,776

재공품	161,699	(59,074)	102,625	379,468	(47,483)	331,985

원재료	1,912,702	(167,953)	1,744,749	5,047,965	(215,571)	4,832,394

부재료	121,989	-	121,989	175,300	-	175,300

저장품	414,969	-	414,969	590,772	(159,803)	430,969

미착품	27,711	-	27,711	68,409	-	68,409

합계	14,201,893	(2,044,626)	12,157,267	15,355,014	(1,887,977)	13,467,037

한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	440,233	425,434

재고자산평가충당금환입	(283,583)	(363,556)

합계	156,650	61,878

12. 파생상품자산과 파생상품부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 당기 중에 전환사채를 발행하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.(2) 당사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다(주석 23참조).(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	115,311

제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	39,935

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	916,872	-

제6회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	755

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	239,393	-

제8회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	270,144	-

제9회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	103,161	-

제10회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	609,128	-

합 계	2,178,685	156,001

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	1,378,037

전환권대가	-	120,853

소계	-	1,498,890

제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	258,879

전환권대가	42,383	77,462

소계	71,568	336,341

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	439,944	-

전환권대가	978,090	-

소계	1,418,034	-

제6회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	189,101

전환권대가	-	108,902

소계	-	298,003

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	218,241	-

전환권대가	259,318	-

소계	477,559	-

제8회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	619,515	-

전환권대가	311,532	-

소계	931,047	-

제9회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	389,946	-

전환권대가	110,824	-

소계	500,770	-

제10회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,767,592	-

전환권대가	665,928	-

소계	2,433,520	-

제11회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,310,967	-

전환권대가	1,031,422	-

소계	2,342,389	-

합계	8,174,887	2,133,234

13. 공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2와 7을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제 10(당) 기

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식(*)

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	4.28	5,000,000	1,172,726	1,172,726

지분증권	㈜이매진아시아	2,300,000	6.45	6,440,000	4,830,000	4,830,000

합계	11,440,000	6,002,726	6,002,726

(*) 상기 지분증권은 (주)제이에스티의 당사 제11회차 전환사채 인수와 관련하여 사채원리금 채무를 담보하기 위하여 상상인플러스저축은행에 담보로 제공하였습니다.( 2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)기

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	더블유글러벌1호조합(바이온)	206,718	0.44	400,000	341,085	341,085

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

소계	3,900,000	-	-

복합금융상품

전환사채	더블유글러벌1호조합(바이온)	-	-	1,000,000	737,925	737,925

전환사채	페타바이㈜	108,558	-	3,000,000	550,000	550,000

소계	4,000,000	1,287,925	1,287,925

합계	8,300,000	1,629,010	1,629,010

( 3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	4.77	5,000,000	2,549,997	2,549,997

합계	5,900,000	2,549,997	2,549,997

(3) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기

기초 금액	2,549,997

취득	13,840,000

자본에 인식된 평가손익	(2,987,271)

당기손익에 인식된 평가손익	(320,991)

당기손익에 인식된 손상차손	(5,450,000)

처분	-

당기말 금액	7,631,735

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	30,000	30,000

금융보증자산	-	35,298

소계	30,000	65,298

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	991,926	218,993

선급비용	142,832	71,267

부가세대급금	95,741	-

소계	1,230,499	290,260

합계	1,262,499	357,558

15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	45.9	6,678,192	1,737,781

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.0	3,500,000	3,500,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.0	550,000	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	블랙박스 해외 판매	미국	48.8	215,524	215,524

합계	10,943,716	5,453,305

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주
지분율(%)	취득원가	장부가액

제 9(전) 기	㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발ㆍ제조	대한민국	45.9	6,678,192	6,678,192

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	취득	손상	기말가액

제 10(당) 기	㈜알에프윈도우(주1)	6,678,192	-	4,940,411	1,737,781

㈜컨버즈네트웍스	-	3,500,000	-	3,500,000

㈜알피티코리아	-	550,000	550,000	-

CONBUZZ GLOBAL, INC(주3)	-	215,524	-	215,524

합계	6,678,192	4,265,524	5,490,411	5,453,305

② 전기 (단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	증가	감소	기말가액

제 9(전) 기	㈜알에프윈도우(주1)	6,678,192	-	-	6,678,192

㈜위니테크놀로지(주2)	-	1,800,000	1,800,000	-

합계	6,678,192	1,800,000	1,800,000	6,678,192

(주1) 의결권 지분율이 과반수 이하이나, 당사의 대표이사가 (주)알에프윈도우의 대표이사를 겸직하고 있고 이사회를 실질지배하고 있음에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 소유하고 있던 ㈜위니테크놀러지 지분 100%를 인수하였으며, 전기 중 상법 제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병을 하였습니다. (주3) 당사는 당기 중 CONBUZZ GLOBAL, INC를 설립하였고, 이사회를 실질지배하고 있음에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

제 10(당) 기	㈜알에프윈도우	17,840,180	15,301,568	19,927,477	(7,195,583)	(7,161,053)

㈜컨버즈네트웍스	1,084,678	470,799	2,005,890	115,786	115,786

㈜알피티코리아	951,242	1,777,463	423,414	(498,198)	(498,198)

CONBUZZ GLOBAL, INC(주3)	636,439	211,122	55,658	(33,073)	(22,362)

제 9(전) 기	㈜알에프윈도우	21,361,578	11,661,914	16,036,225	(10,990,149)	(11,010,780)

16. 관계기업 투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 기	(주)바이오웨이	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	34.61%	5,500,800	5,500,800

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	기초가액	취득	처분	기말가액

제 10(당) 기	(주)바이오웨이	-	5,500,800	-	5,500,800

(주1) 당사는 당기 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다.

17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	138,230	-	138,230

기계장치	3,068,948	(1,639,857)	1,429,091

차량운반구	1,340,666	(423,247)	917,419

공구와기구	305,666	(107,999)	197,667

집기비품	343,550	(294,010)	49,540

시설장치	144,007	(142,212)	1,795

건설중인자산	8,500	-	8,500

합 계	5,349,567	(2,607,325)	2,742,242

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	대체액	처분액(주1)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	(516,780)	-	138,230

기계장치	7,290,254	1,363,369	-	(5,974,238)	(1,250,294)	1,429,091

차량운반구	1,079,923	-	-	0	(162,504)	917,419

공구와기구	198,394	126,186	-	(75,443)	(51,470)	197,667

집기비품	111,819	2,975	-	(33,969)	(31,285)	49,540

시설장치	3,621	-	-	-	(1,826)	1,795

건설중인자산	8,500	-	-	-	-	8,500

스팀사용권 (주2)	-	-	1,425,446	(1,370,477)	(54,969)	-

합계	9,347,521	1,492,530	1,425,446	(7,970,907)	(1,552,348)	2,742,242

(주1 ) 당사는 당기 중 토지 일부 ,기계장치 중 PAPER MACHINE 1호기와 PAPER MACHINE 2호기 및 스팀사용권을 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. (주2 ) 당사는 당기 중 무형자산으로 인식하고 있던 스팀사용권을 유형자산으로 계정재분류하였습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	정부보조금	합병(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	-	655,010

건물	1,423,379	-	(1,325,141)	-	-	(98,238)	-

구축물	1,554,314	41,500	(1,475,387)	-	-	(120,427)	-

기계장치	8,085,357	63,000	-	(6,000)	305,435	(1,157,537)	7,290,255

차량운반구	908,388	285,000	-	-	11,342	(124,807)	1,079,923

공구와기구	41,381	45,000	-	-	134,914	(22,902)	198,393

집기비품	54,699	12,400	-	-	73,371	(28,651)	111,819

시설장치	-	-	-	-	4,230	(609)	3,621

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	-	8,500

합계	12,722,528	455,400	(2,800,528)	(6,000)	529,292	(1,553,171)	9,347,521

(주1) 당사는 전기 중 건물과 구축물을 특수관계기업인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하였습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

감가상각비	판매비와관리비	250,584	153,334

매출원가	1,301,764	1,399,837

소계	1,552,348	1,553,171

유형자산처분이익	7,222,208	323,473

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제 10(당) 기	토지	충청남도 아산시 온천동	1,202	138,230	301,942

제 9(전) 기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	791,295

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

18. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

소프트웨어	개발비	영업권	합계	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	합계

취득원가	177,230	2,262,234	850,000	3,289,464	3,148,610	83,302	2,036,468	850,000	6,118,380

상각누계액	(56,746)	(204,249)	-	(260,995)	(105,728)	(35,339)	(61,055)	-	(202,122)

손상차손누계액	-	(1,553,613)	(850,000)	(2,403,613)	(1,569,300)	-	(1,502,229)	-	(3,071,529)

장부금액	120,484	504,372	-	624,856	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계

기초금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

취득	-	129,267	387,355	-	516,622

무형자산상각비	(48,136)	(56,746)	(173,673)	-	(278,555)

대체 (주2)	(1,425,446)	-	-	-	(1,425,446)

손상차손	-	-	(182,494)	(850,000)	(1,032,494)

기말 장부금액	-	120,484	504,372	-	624,856

(주1) 당사는 전기 중 ㈜테드케이파트너스의 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다. (주2 ) 당사는 당기 중 무형자산으로 인식하고 있던 스팀사용권을 유형자산으로 계정재분류하였습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

내역	제 9(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	합계

기초 장부금액	1,526,094	2,689	-	-	1,528,783

취득	-	-	94,927	850,000	944,927

사업결합으로 인한 취득	-	50,940	1,941,541	-	1,992,481

무형자산상각비	(52,512)	(5,666)	(61,055)	-	(119,233)

손상차손	-	-	(1,502,229)	-	(1,502,229)

기말 장부금액	1,473,582	47,963	473,184	850,000	2,844,729

(주1) 당사는 전기 중 ㈜테드케이파트너스의 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.

(2) 스팀사용권의 상각비는 재고자산의 원가로 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다. 소트트웨어, 개발비 및 영업권의 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

제 10(당) 기	제 9(전) 기

개발비	504,372	182,494	1,502,229	사용가치

영업권	-	850,000	-	사용가치

19. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	629,188	단기차입금	629,188

견질어음	199,165

신한카드㈜	단기금융상품	36,000	미지급비용	24,263

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	833,799	이행계약

195,460	이행지급

149,990	공탁

신용보증기금	764,800	차입금 지급보증

합계	1,944,049

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니니다.

수혜자	담보 제공처	제공한 담보자산	담보제공 주식수 (단위: 주)	전환사채 내역 (단위: 천원)

종류	장부금액

(주)제이에스티이	상상인플러스저축은행	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	㈜아이엠텍	909,090	제11회차전환사채	4,969,652

㈜이매진아시아	2,000,000

(*) 당사는 전환사채 제11회차 인수권자인 (주)제이에스티이를 위하여 2019년 3월 27일 ㈜이매진아시아 주식 300,000주를 추가로 상상인플러스저축은행에 담보제공하였습니다. (*) 당사는 2019년 3월 및 5월 중 담보로 제공된 (주)아이엠텍 주식 909,090주를 처분하여 전환사채 11회차 중 1,138백만원을 상환하였습니다 (주석 39 참조).

20. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매입채무	18,542,996	21,105,086

미지급금	287,494	501,056

미지급비용	2,809,280	2,591,248

금융보증부채	21,530	35,298

합계	21,661,300	24,232,688

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타유동비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

예수금	63,825	77,943

부가세예수금	1,397,443	482,587

선수금	717,529	157,965

합계	2,178,797	718,495

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전)기

차입금	단기차입금	1,098,796	6,159,917

유동성장기차입금	134,000	134,000

장기차입금	402,000	536,000

합계	1,634,796	6,829,917

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	제10(당) 기	제 9(전) 기

단기
차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.100	629,188	1,135,670

㈜알에프윈도우	운영자금	4.600	50,000	3,010,000

중소기업은행	구매자금대출	4.880	419,608	414,247

신보2016제3차유동화전문회사	사모사채	-	-	1,600,000

합계	1,098,796	6,159,917

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	당기이자율(%)	제10(당) 기	제 9(전) 기

장기차입금	중소기업은행	중소기업자금대출	4.880	536,000	670,000

유동성장기부채	(134,000)	(134,000)

합계	402,000	536,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2019년	134,000

2020년 이후	402,000

합계	536,000

23. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기

유동	합계

제4회	제5회(주2,3)	제7회(주2,3)	제8회(주2)	제9회(주2)	제10회(주2)	제11회(주2)

액면금액	200,000	2,000,000	1,000,000	3,000,000	1,750,000	8,000,000	7,000,000	22,950,000

상환할증금	32,151	321,508	160,754	385,875	221,944	960,000	420,000	2,502,232

전환권조정	(61,621)	(754,364)	(386,840)	(1,141,456)	(702,556)	(3,332,181)	(2,450,348)	(8,829,366)

장부가액	170,530	1,567,144	773,914	2,244,419	1,269,388	5,627,819	4,969,652	16,622,866

(주1) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입 소각하였으며, 200,000천원은 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당사는 당기 중 제5회, 제7회, 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채를 발행하였습니다. (주 3)보고기간말 이후에 연결기업이 발행한 제5회 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,434주가 발행되었습니다. (주3) 보고기간말 이후에 연결기업이 발행한 7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원 이 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었 습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기

유동	합계

제2회 전환사채	제4회 전환사채	제6회 전환사채

액면금액	8,500,000	1,000,000	1,000,000	10,500,000

상환할증금	1,232,500	160,754	160,754	1,554,008

전환권조정	(2,532,188)	(451,817)	(501,801)	(3,485,806)

장부가액	7,200,312	708,937	658,953	8,568,202

(2) 제 2 회 전환사채 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원)(주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다. 당 사가 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었으며, 전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 당기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당기말 현재 제2회 전환사 채는 전액 전환되었습니다.

(3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다. 한편, 전기 중 발행한 제4회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원(액면금액)이 당기 중 전환청구되어 192,771주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,150원)로 전환되었습니다.

(4) 제 5 회 전환사채 2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(5) 제 6 회 전환사채 2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 전기 중 발행한 제6회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입소각하였으며, 잔액 200,000천원은 당기 중 전환청구되어 49,862주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,011원)로 전환되었습니다.

(6) 제 7회 전환사채 2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(7) 제 8회 전환사채 2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,773원입니다.

(8) 제 9회 전환사채 2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 20일

만기일	2021년 04월 20일

액면금액	1,750,000 천원

발행가액	1,750,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	6,290원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 20일부터 본건 사채의 일부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,837원입니다.

(9) 제 10회 전환사채 2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(10) 제 11회 전환사채 2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 08월 27일

만기일	2021년 08월 27일

액면금액	7,000,000 천원

발행가액	7,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	9,367원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,588원입니다.

(11) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

① 당기 (단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	합계

제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

금융수익	파생상품평가이익	-	875,624	638,436	-	139,006	4,725,726	2,535,895	2,299,056	29,715	11,243,458

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	875,624	638,436	-	139,006	4,725,726	2,535,895	2,299,056	29,715	11,243,458

금융비용	이자비용	320,642	109,747	262,850	41,321	123,027	288,922	158,705	577,571	312,289	2,195,074

전환사채상환손실	24,753	-	-	70,055	-	-	-	-	-	94,808

파생상품평가손실	-	715,939	443,892	-	28,059	4,363,626	2,294,187	1,173,696	84,973	9,104,372

소계	345,395	825,686	706,742	111,376	151,086	4,652,548	2,452,892	1,751,267	397,262	11,394,254

② 전기 (단위 : 천원)

구분	제 9(전) 기	합계

제2회	제3회	제4회	제6회

금융수익	파생상품 평가이익	2,086,985	246,120	40,815	49,031	2,422,951

사채상환이익	-	11,153	-	-	11,153

합계	2,086,985	257,273	40,815	49,031	2,434,104

금융비용	이자비용	2,135,677	184,116	42,079	3,772	2,365,644

파생상품 평가손실	331,502	100,099	4,079	1,460	437,140

합계	2,467,179	284,215	46,158	5,232	2,802,784

( 12) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생 상품 자산	조기상환청구권	39,987	916,872	239,393	270,144	103,161	609,128	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융부채	파생 상품 부채	조기상환청구권	29,185	439,944	218,241	619,515	389,946	1,767,592	1,310,967	4,775,390

전환권대가	42,383	978,090	259,318	311,532	110,824	665,928	1,031,422	3,399,497

소계	71,568	1,418,034	477,559	931,047	500,770	2,433,520	2,342,389	8,174,887

24. 확정급여채무 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기근무원가	581,607	480,498

부채에 대한 이자비용	113,520	88,625

사외적립자산의 기대수익	(18,418)	(17,458)

합계	676,709	551,665

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,477,935	3,867,754

사외적립자산의 공정가치	(643,424)	(705,156)

국민연금전환금	(33,471)	(36,261)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,801,040	3,126,337

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초확정급여채무	3,867,754	3,381,967

합병	-	453,114

당기근무원가	581,607	480,498

이자비용	113,520	88,625

보험수리적이익 (법인세효과 차감전)	(309,847)	(142,248)

지급액	(775,099)	(394,202)

기말 확정급여채무	3,477,935	3,867,754

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	705,156	796,540

사외적립자산의 기대수익	18,418	17,458

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	20,596	(6,629)

지급액	(100,746)	(102,213)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	643,424	705,156

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말 33,471천원과 전기말 36,261천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	330,443	135,619

법인세효과	6,413	(29,836)

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	336,856	105,783

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

할인율 (주1)	2.433%, 2.836%	2.909%, 3.298%

사외적립자산의 기대수익률	2.433%, 2.836%	2.909%, 3.298%

기대임금상승률	3.09%, 3.45%	4.11%, 3.23%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	195,475	(162,569)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(175,234)	171,293

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	12,020,900 주	8,991,545 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	12,016,337 주	8,986,982 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	6,010,450	4,495,773

(2) 당기와 전기 중 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초발행주식수	8,991,545	64,275,865

유상증자(주1)	196,850	1,538,460

무상감자(주2)	-	(59,232,893)

전환사채 전환(주3)	2,832,505	2,410,113

기말발행주식수	12,020,900	8,991,545

(주1) 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2018-07-23	2018-11-09	196,850 주	5,080 원	999,998

② 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460 주	650 원	999,999

(주2) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다. (주3) 당기 중 제2회와 제4회 및 제6회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제2회	제4회	제6회	합계

전환가액	3,282원	4,150원	4011원	-

발행주식수	2,589,873	192,770	49,862	2,832,505

자본금	1,294,937	96,385	24,931	1,416,253

전환사채 액면가액	8,500,000	800,000	200,000	9,500,000

26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미처리결손금	77,595,086	61,471,731

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

I. 미처리결손금	77,595,086	61,471,731

1. 전기이월미처리결손금	61,471,731	55,145,387

2. 보험수리적이익	(336,856)	(105,783)

3. 당기순손실	16,460,211	6,432,127

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월결손금	77,595,086	61,471,731

(3) 당기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	(258,097)	(363,880)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익	330,443	135,619

법인세효과	6,413	(29,836)

법인세효과 차감후 보험수리적이익	336,856	105,783

기말금액	78,759	(258,097)

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(1,261,495)	(1,261,495)

주식할인발행차금	(3,499,910)	(12,912,418)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(4,780,074)	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	(2,450,003)

합계	74,594,737	67,512,300

(주1) 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	84,154,247	54,537,800

당기변동액	무상감자(주1)	-	29,616,447

기말금액	84,154,247	84,154,247

(주1) 당사는 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	(1,261,495)	166,506

당기변동액	종속기업 합병(주1)	-	(1,428,001)

기말금액	(1,261,495)	(1,261,495)

(주1) 당사는 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	(12,912,418)	(19,952,610)

당기변동액	유상증자	878,605	225,606

전환사채 전환	8,533,903	6,814,586

기말금액	(3,499,910)	(12,912,418)

(5) 당기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기

기초금액	(2,450,003)

기타포괄-공정가치측정금융자산이익(손실)	(2,330,071)

기말금액	(4,780,074)

(6) 전기 중 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(전) 기

기초금액	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)

기말금액	(2,450,003)

28. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익(주석 30과 주석 31 참조)을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

재화의 판매로인한 수익	상품매출	9,844,183	3,847,275

제품매출	63,807,061	59,116,039

기타매출	178,661	68,340

합계	73,829,905	63,031,654

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

급여	2,261,939	1,621,839

퇴직급여	188,002	151,296

복리후생비	338,005	283,619

여비교통비	194,947	101,865

경상연구개발비	316,274	134,873

임차료	694,847	262,186

세금과공과	33,117	35,934

감가상각비	250,584	153,334

무형자산상각비	173,673	66,722

접대비	242,999	204,763

수출제비용	59,123	284,671

광고선전비	49,120	48,445

소모품비	68,696	35,926

지급수수료	1,003,972	1,566,419

대손상각비	203,050	313,823

운반비	759,697	810,657

차량유지비	109,628	77,488

기타	128,977	125,751

합계	7,076,650	6,279,611

30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

금융수익	11,366,422	2,650,008

금융비용	17,393,818	3,069,275

순금융수익	(6,027,396)	(419,267)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

이자수익	51,265	102,929

외환차익	59,544	37,312

외화환산이익	12,154	56,067

파생상품평가이익	11,243,459	2,422,951

사채상환이익	-	11,153

보증수증이익(금융보증)	-	19,596

합계	11,366,422	2,650,008

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

이자비용	2,321,670	2,526,243

외환차손	17,068	52,847

외화환산손실	71,620	19,681

매출채권처분손실	13,289	13,768

당기손익인식금융상품평가손실	320,991	-

당기손익인식금융상품손상차손	5,450,000	-

파상생품평가손실	9,104,372	437,140

금융보증비용	-	19,596

사채상환손실	94,808	-

합계	17,393,818	3,069,275

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

기타수익	수입수수료	277,282	315,314

임대료수익	7,200	8,800

대손충당금환입액	33,006	1,730,000

유형자산처분이익	7,222,208	323,473

기타의투자자산처분이익	-	62,961

탄소배출권매각이익	430,600	925,000

잡이익	108,085	173,582

소계	8,078,381	3,539,130

기타비용	기타의대손상각비	468,383	485,029

무형자산손상차손	1,032,494	1,502,229

재고자산처분손실	51,896	-

기타의투자자산손상차손	5,490,411	-

기부금	400	200

잡손실	106,484	190,376

소계	7,150,068	2,177,834

32. 법인세 비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기순이익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당기와 전기의 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다. 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매관리비	합계

재고자산의 변동	7,094,934	-	-	7,094,934

원재료의 사용액	-	48,020,900	-	48,020,900

급여	-	4,550,988	2,261,939	6,812,927

퇴직급여	-	452,975	188,002	640,977

복리후생비	-	553,668	338,005	891,673

전력비	-	4,886,961	-	4,886,961

수도광열비	-	19,298	3,546	22,844

연료비	-	4,006,050	-	4,006,050

용역비	-	539,241	-	539,241

외주가공비	-	335,653	-	335,653

여비교통비	-	12,390	194,947	207,337

경상연구개발비	-	-	316,274	316,274

임차료	-	1,477,945	694,847	2,172,792

세금과공과	-	107,315	33,117	140,432

감가상각비	-	1,301,764	250,584	1,552,348

무형자산상각비	-	104,882	173,673	278,555

접대비	-	4,589	242,999	247,588

수출제비용	-	-	59,123	59,123

광고선전비	-	-	49,120	49,120

소모품비	-	2,595,299	68,696	2,663,995

지급수수료	-	545,738	1,003,972	1,549,710

대손상각비	-	-	203,050	203,050

운반비	-	2,679	759,697	762,376

차량유지비	-	78,158	109,628	187,786

기타	-	918,091	125,431	1,043,522

합계	7,094,934	70,514,584	7,076,650	84,686,168

(2) 전기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	4,759,233	-	-	4,759,233

원재료의 사용액	-	39,968,792	-	39,968,792

급여	-	4,259,733	1,621,839	5,881,572

퇴직급여	-	387,164	151,296	538,460

복리후생비	-	490,773	283,619	774,392

전력비	-	5,090,883	-	5,090,883

수도광열비	-	25,785	-	25,785

연료비	-	3,713,334	-	3,713,334

용역비	-	479,893	-	479,893

외주가공비	-	420,082	-	420,082

여비교통비	-	1,156	101,865	103,021

경상연구개발비	-	-	134,873	134,873

임차료	-	932,503	262,186	1,194,689

세금과공과	-	111,707	35,934	147,641

감가상각비	-	1,399,837	153,334	1,553,171

무형자산상각비	-	52,512	66,722	119,234

접대비	-	2,826	204,763	207,589

수출제비용	-	-	284,671	284,671

광고선전비	-	-	48,445	48,445

소모품비	-	2,442,332	35,926	2,478,258

지급수수료	-	577,629	1,566,419	2,144,048

대손상각비	-	-	313,823	313,823

운반비	-	5,138	810,657	815,795

차량유지비	-	86,033	77,488	163,521

기타	-	558,314	125,751	684,065

합계	4,759,233	61,006,426	6,279,611	72,045,270

34. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주 당기순손실	(16,460,211,054)	(6,432,126,907)

가중평균유통보통주식수 (주1)	11,063,133 주	6,643,501 주

기본주당손실	(1,488) 원	(968) 원

(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당) 기	제9(전) 기

기초주식수(자기주식 차감후)	8,991,545 주	64,272,995 주

유상증자 효과	28,044 주	1,386,721 주

무상감자(*)	-	(59,096,328) 주

자기주식 취득효과	-	(468) 주

전환사채 전환효과	2,043,544 주	80,581 주

가중평균유통보통주식수	11,063,133 주	6,643,501 주

(*) 전기 중 주식을 무상감자(10:1)함에 따라 가중평균유통보통주식수는 무상감자 효과를 반영하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)기	제9(전)기

종속기업(주1)	㈜알에프윈도우,㈜컨버즈네트웍스
㈜알피티코리아, CONBUZZ GLOBAL, INC	㈜알에프윈도우

관계기업	국일제지㈜, ㈜바이오웨이	국일제지㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌,㈜코우델리, ㈜코우홀딩스 ㈜아이엠텍	㈜알피티코리아,㈜알피티글로벌,㈜코우델리,
디바이너홀딩스(주), (주)테드케이파트너스, ㈜아이엠텍

(주1) 당기 중 (주)컨버즈네트웍스를 인수하여 종속기업에 포함되었습니다. 당기 중 당사의 대표이사가 겸직하고 있던 (주)알피티코리아의 지분 100%를 인수하여 기타특수관계회사에서 종속기업으로 변경되었습니다. 당기 중 CONBUZZ GLOBAL, INC를 설립하여 종속기업에 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	제10(당)기	제9(전)기

종속기업	㈜알에프윈도우	종속기업투자지분 취득	-	1,800,000

리스보증금 승계	-	23,560

상품 매입	3,576,408	22,767

원재료 매입	4,175,171	480,394

원재료 등 매출	1,745,323	-

이자비용	36,127	47,011

상품 매출	-	9,432

제품 매출	4,989	239,583

RFWINDOW JAPAN	상품매출	6,951	-

제품매출	7,759	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	상품매출	194,594	-

제품매출	218,068	-

㈜알피티코리아	수입수수료	206,170	70,450

수입임대료	3,600	3,600

차량운반구 매입	-	285,000

리스보증금 승계	-	23,560

이자수익	25,386	30,116

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	3,821,638	810,664

기타매출액	38,345	31,965

무형자산(스팀사용권) 매각	4,970,000	-

토지매각	2,184,026	-

건물매각	-	1,630,000

구축물매각	-	1,494,000

기계장치 매각	7,802,425	-

공구와 기구 매각	75,444	-

비품 매각	158,221	-

기타의투자자산 매각	-	126,000

상품 매입	33,299	257,598

원재료 매입	32,557,306	30,911,989

부원료 매입	-	16,413

급여(판관)	513,331	414,950

(지급)임차료(판관)	12,000	12,000

(지급)임차료(제조)	1,246,781	703,200

이자비용(전환사채)	320,642	2,135,677

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	17,443	72,704

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	71,112	29,532

수입임대료	3,600	3,600

이자수익	-	9,863

디바이너홀딩스	수입임대료	-	1,600

테드케이파트너스	영업권취득	-	850,000

코우델리	이자비용	-	288

리스차량 보증금 승계	-	12,020

기타특수관계자	임직원	이자수익	10,411	2,308

이자비용	-	16,832

매출 등 합계	21,632,962	4,588,977

매입 등 합계	42,546,937	37,989,699

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제10(당)기	제9(전)기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	2,960,000	-	-	450,000	350,000

㈜위니테크놀로지	-	-	-	-	-	-	200,000	200,000

㈜알피티코리아	925,000	370,000	-	-	970,000	805,560	-	-

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	-	-	-	-	-	500,000	-	-

㈜코우델리	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

(주)아이엠텍	250,000	250,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	160,000	34,736	-	-	175,000	117,736	400,000	-

합계	1,335,000	654,736	-	2,960,000	1,145,000	1,423,296	1,150,000	650,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

관계기업	국일제지㈜(주1)	파생상품자산	-	115,311

선급금	42,269	42,269

매출채권	2,892,037	-

매입채무	12,993,982	15,580,186

미지급비용	293,838	115,211

파생상품부채	-	1,498,890

전환사채	-	7,200,312

종속기업	㈜알에프윈도우(주2)	매입채무	1,309,913	454,145

단기차입금	50,000	3,010,000

미수금	1,422,178	-

미지급비용	308,220	272,716

㈜알피티코리아	미수금	313,694	82,946

선급금	500,000	-

미수수익	25,386	39,979

단기대여금	349,440	294,440

(주)컨버즈네트웍스	선급금	250,000	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	매출채권	220,518	-

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	매출채권	-	25,726

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	미수금	115,768	36,775

㈜디바이너홀딩스	미수금	2,200	2,200

㈜테드케이파트너스	미수금	-	213,722

㈜코우델리	미지급금	-	12,020

기타특수관계자	임직원	미수수익	10,411	1,847

주임종단기대여금	228,000	196,365

전환사채	162,778	283,575

채권 합계	6,395,889	1,051,580

채무 합계	14,655,062	28,427,055

(주1) 당사는 특수관계자인 국일제지 주식회사와 채권과 채무를 12월말에 일부 상계하였고, 채권과 채무 금액에서 각각 133,972천원과 133,972천원의 차이(부가가치세 미상계)가 발생하고 있으며 순액으로는 차이가 발생하지 않습니다. (주2) 당사는 특수관계자인 컨버즈 주식회사와의 채권과 채무를 12월말에 일부 상계하였고, 채권과 채무 금액에서 각각 45,243천원과 45,243천원의 차이(부가가치세 미상계)가 발생하고 있으며 순액으로는 차이가 발생하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	재고자산,매출채권	56,200,000	매입채무	12,993,982

미지급비용	293,838

합 계	56,200,000	합계	13,287,820

(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	629,188	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	488,000	371,151	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	229,440	955,608	차입금등 지급보증

합계	4,617,440	1,955,947

한편, 당사의 단기대여금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공받은 자	지급보증처	지급보증금액	채무금액

종속기업	㈜알에프윈도우	중소기업은행	6,9 96, 000	5,780,000

㈜국민은행	574,750	522,500

합계	7,570,750	6,302,500

(8) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)기	제9(전)기

단기종업원급여 (주1)	144,000	188,971

퇴직급여	47,857	146,010

합계	191,857	334,981

(주1) 상기 보상내역은 당기말과 전기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	-	원화단기차입금	-	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	-	USD 12,000,000

-

(주1) 당사의 관계기업인 국일제지(주) 차입금에 대한 담보로 기계장치 등을 제공하였으나, 당기 중 담보로 제공된 기계장치 등을 국일제지(주)에 매각함에 따라 당기말 현재 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다.

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 당기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당기말 현재 차입금 629,188천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	629,188

합계	3,000,000	629,188

37. 영업 부문

(1) 당사는 전기 중 종속기업인 ㈜위니테크놀로지를 합병함에 따라 당기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스ㆍICT 및 기타	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업 및 수삼 유통사업

수삼유통사업부	수삼 유통사업

(2) 당기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유통사업부	블랙박스	제지사업부	합계

매출액	6,677,856	10,674,356	56,477,693	73,829,905

매출원가	6,528,003	10,059,954	61,021,563	77,609,520

매출총이익(손실)	149,853	614,402	(4,543,870)	(3,779,615)

판관비	243,216	1,927,235	4,906,199	7,076,650

영업이익(손실)	(93,363)	(1,312,833)	(9,450,069)	(10,856,265)

(*) 기타 부분은 별도로 표시하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제10(당)기	제9(전)기

대한민국	69,413,426	59,118,297

아시아	4,002,444	3,913,357

유럽	1,373	-

미주	412,663	-

합계	73,829,906	63,031,654

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제10(당)기	제9(전)기

외부고객 A	9,768,130	9,335,244

38. 비현금거래

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(당) 기

장기차입금의 유동성대체	134,000	134,000

종속기업투자지분의 합병대체	-	1,800,000

전환사채 전환으로 인한 보통주 발행	8,327,719	8,019,643

합병으로 인한 자산 취득	-	10,125,088

합병으로 인한 부채 취득	-	9,753,089

39. 보고기간 후 사건 재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.(1) 중단영업당사는 회사 전체의 수익성 제고 및 현금흐름 개선을 위하여, 2019년 5월 22일에 이사회 결의에 의하여 제지사업 생산 중단을 결정하였습니다.(2) 전환사채의 전환 및 상환당사가 발행한 전환사채의 당기말 잔액 22,950백만 중 보고기간말 이후 5회차 전환사채 2,000백만원, 7회차 전환사채 1,000백만원의 전환이 완료되었으며, 9회차 전환사채 및 11회차 전환사채의 일부 상환이 완료 되었습니다.(3) 유상증자당사는 201 9년 6월 13일 및 2019년 10월 25일을 납입일로 하여 각각 3,440백만원 및 5,510백만원을 유상증자 하였습니다. (4) 상장폐지 사유 발생 당사는 2018 사업연도 사업보고서에 첨부되어 2019년 3월 25일에 공시된 별도 및 연결감사보고서상 감사의견이 의견거절로 해당 사유는 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 동일자로 유가증권시장으로부터 상장폐지사유를 통보받았습니 다. 이에 당사는 2019년 4월 12일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2019년 5월 10일 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. (5) 기한의 이익 상실 당사가 발행한 제8회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 계약서에 따라 상기 (4)의상장폐지사유로 인하여 기한의 이익 상실 사유가 발생하였습니다. (6) 대표이사 변경 당사의 각자대표이사 중 1인이었던 최우식 대표이사가 일신상의 사유로 2019년 6월 4일 사임하였습니다. (7) 관계기업투자주식 매각 당사는 당기중 취득하여 관계기업투자주식으로 인식하고 있던 ㈜바이오웨이의 보통주 443,610주를 재무구조 개선의 목적으로 주당 30,440원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. (8) 투자주식의 매각 당사는 보유하고 있던 ㈜아이엠텍의 주식 909,090주를 11회차 전환사채 담보계약에따른 담보권 실행의 목적으로 2019년 3월 및 5월 중 전량 처분하여 1,138백만원을상환하였습니다. (9) 기타포괄손익-공정가치금융자산 당사는 당기 중 사업다각화 목적으로 ㈜이매진아시아의 주식 2,300,000주를 취득하였습니다. 2019년 7월 8일 코스닥시장 거래소는 ㈜이매진아시아에 대하여 '횡령및배임 혐의 발생'사유로 코스닥시장 상장규정 제38조에 의거, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후 회사가 2019년 7월 29일 개선계획서를 제출함에 따라 기업심사위원회 및 코스닥시장위원회가 개최되었으며, 심의 결과 상장폐지를 의결하였습니다. ㈜이매진아시아는 2019년 10월 23일 이의신청서를 제출하였고, 이에 따라거래소는 2019년 12월 4일 까지 코스닥시장위원회를 개최하여 개선기간 부여를 포함한 상장폐지 여부를 결정할 예정에 있습니다. (10) 종 속기업에 대한 지급보증 연장 당사는 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증 기간을 2019년 5월 및 7월 중 각각 1년간 연장하였으며, 지급보증 금액은 7,571백만원에서 5,816백만원으로 감소하였습니다.(11) 종속기업의 자율협약 체결당사의 종속기업인 ㈜알에프윈도우가 보유한 차입금에 대하여 2019년 5월 28일 주채권은행인 기업은행을 포함한 5개 금융기관과 자율협약을 체결하였 습 니 다. 40. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그 러나, 당사는 당기 중 매출 총 손실 3,780백만원, 영업손실 10,856백만원과 당기순손실 16,460백만원이 발생됨에 따라 당기 말 현재 77,595백만원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당기 말 현재 유동부채가 유동자산을 16,058백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로 서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 유상증자 및 보유한 투자주식 매각을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 또한, 당사가 발행한 전환사채의 당기말 잔액 22,950백만 중 보고기간말 이후 5회차 전환사채 2,000백만원, 7회차 전환사채 1,000백만원의 전환이 완료되었으며, 9회차 전환사채 및 11회차 전환사채의 일부 상환이 완료 되었습니다. 또한, 2019년 4/4분기 중 잔여 전환사채에 대하여 일부 상환 또는 전환 예정에 있습니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로 서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 한편, 당사는 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금에 대하여 7,571백만원의 지급보증 (주석 35 참조) 을 제공하고 있으며, 해당 차입금에 대하여 2019년 5월 28일 주채권은행인 기업은행을 포함한 5개 금융기관과 자율협약 을 체결하였습니다. 해당 자율협약을 통해 ㈜알에프윈도우가 보유한 모든 차입금의 금리가 3.7%로 동결되었으며, 이로인하여 연간 약 300백만원의 이자비용이 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 종속기업인 ㈜알에프윈도우는 통신용 중계기 매출 뿐만 아니라 통신용 감시박스 매출이 신규로 발생하 고 있습니다. 또한, 기존 거래처 외에 2018년 하반기부터 일본 최고의 통신장비 업체와 지속적인 거래를 진행중이며, 일본 내 5G 중계기 합작 개발이 완성단계에 있어 2021년부터 매출로 이어질 예정입니다. 현재 국내 통신사에 납품 중인 5G 중계기의 경우에도 국내 5G 시장의 활성화와 더불어 2020년 매출 향상에 큰 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다. ㈜알에프윈도우는 시장의 다변화를 위하여 현재 미주, 동남아, 인도, 유럽 등 다양한 국가에도 영업을 진행중에 있으며, 필리핀은 초도 물량 납품이 이루어지는 등 수출 물량을 통한 매출 향상을 기대하고 있습니다. 당사는 ㈜알에프윈도우의 계속기업에 대한 불확실성으로 인하여 당사가 지급보증한 금액이 당사로부터 유출될 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

41. 당기 재무제표 재작성 및 승인 당사는 보고기간후 사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항 및 특수관계자, 담보제공 등의 주석 공시 사항을 반영하여 2018년 12월 31일 회계연도의 오류 및 수정사항을반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2019년 3월 27일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2019년 10월 28일자 이사회에서 승인되었습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2019년 3월 25일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).

(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

유동자산	34,306,321,653	(493,810,307)	33,812,511,346

매출채권및기타유동채권	16,688,244,587	(224,727,000)	16,463,517,587

단기대여금및수취채권	676,438,231	(166,108,331)	510,329,900

재고자산	12,260,241,969	(102,974,976)	12,157,266,993

비유동자산	29,061,685,808	(6,790,410,727)	22,271,275,081

당기손익-공정가치금융자산	2,079,009,580	(450,000,000)	1,629,009,580

종속기업투자주식	10,943,716,136	(5,490,410,727)	5,453,305,409

무형자산	1,474,855,204	(850,000,000)	624,855,204

자산총계	63,368,007,461	(7,284,221,034)	56,083,786,427

순확정급여부채	3,172,556,086	(371,515,011)	2,801,041,075

부채총계	53,445,201,420	(371,515,011)	53,073,686,409

결손금	(70,682,380,166)	(6,912,706,023)	(77,595,086,189)

자본총계	9,922,806,041	(6,912,706,023)	3,010,100,018

자본과부채총계	63,368,007,461	(7,284,221,034)	56,083,786,427

(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	73,829,904,913	-	73,829,904,913

매출원가	77,506,544,103	102,974,976	77,609,519,079

판매비와관리비	6,512,953,812	563,696,062	7,076,649,874

영업손실	(10,189,593,002)	(666,671,038)	(10,856,264,040)

금융수익	11,366,422,014	-	11,366,422,014

금융비용	16,943,818,486	450,000,000	17,393,818,486

기타수익	8,023,410,730	54,968,962	8,078,379,692

기타비용	927,548,576	6,222,518,958	7,150,067,534

법인세차감전순이익(손실)	(8,671,127,320)	(7,284,221,034)	(15,955,348,354)

법인세비용	504,862,700	-	504,862,700

당기순이익(손실)	(9,175,990,020)	(7,284,221,034)	(16,460,211,054)

기타포괄이익(손실)	(2,364,730,592)	371,515,011	(1,993,215,581)

총포괄이익(손실)	(11,540,720,612)	(6,912,706,023)	(18,453,426,635)

기본주당이익	(829)	(659)	(1,488)

희석주당이익	(829)	(659)	(1,488)

(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

결손금	(70,682,380,166)	(6,912,706,023)	(77,595,086,189)

자본총계	9,922,806,041	(6,912,706,023)	3,010,100,018

(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동현금흐름	(10,138,850,379)	(284,000,100)	(10,422,850,479)

투자활동현금흐름	(10,150,793,587)	284,000,100	(9,866,793,487)

재무활동현금흐름	18,531,908,898	-	18,531,908,898

(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다