주성코퍼레이션 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기말 2019년 9월 30일 현재
제 10 기 2018년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 컨버즈 주식회사(이하 " 지배기업"이라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당3분기말 현재 당사의 대표이사는 곽종윤이고 자본금은 9,837백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(4.65%)와 더블유글로벌3호 조합(1.21%)입니다.

(3) 연결대상 종속기업① 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당분기말	전기말

㈜알에프윈도우 (주1)	5,066,111	45.90	45.90	제조업	의왕시	12월

RF Window Japan Co., Ltd(주2)	389,830	100.00	100.00	판매업	일본	12월

RF Window Global, Inc.(주2)	1,289,062	100.00	100.00	판매업	미국	12월

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주2)	1,300,000	100.00	100.00	판매업	대만	12월

㈜컨버즈네트웍스	802,000	100.00	100.00	개발업	서울시	12월

㈜알피티코리아	550,000	100.00	100.00	유통업	서울시	12월

㈜알피티글로벌(주3)	10,000	100.00	100.00	유통업	서울시	12월

CONBUZZ GLOBAL, INC(주4)	447,679	72.29	72.29	판매업	미국	12월

(주1) 지배기업의 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 이사회의 과반수가 지배기업의 이사로 구성되어 있으므로, 실질지배력이 있다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 종속기업 ㈜알에프윈도우를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다. (주3) 종속기업 ㈜알피티코리아를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.(주4) 전기 중 신규설립을 통해 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 48.8%, ㈜알에프윈도우가 51.2%를 보유하고 있습니다.

② 당3분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	분기순손익	포괄손익

㈜알에프윈도우	15,617,627	14,616,869	11,963,034	(1,537,854)	(1,537,854)

RF Window Japan Co., Ltd	1,675,235	1,027,788	5,192,631	(127,391)	(62,828)

RF Window Global, Inc.	99,920	120,023	57,272	(2,998)	(37,610)

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1)	-	-	-	-	-

㈜컨버즈네트웍스	1,119,936	322,272	1,209,331	183,785	183,785

㈜알피티코리아	568,598	1,502,302	320,670	(107,482)	(107,482)

㈜알피티글로벌	38,156	240,465	54,631	(42,351)	(42,351)

CONBUZZ GLOBAL, INC	420,623	125,436	96,781	(156,477)	(128,793)

합계	19,540,095	17,955,155	18,894,350	(1,790,768)	(1,733,133)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	반기순손익	포괄손익

㈜알에프윈도우	20,506,967	15,297,176	19,927,477	(4,528,795)	(4,544,367)

RF Window Japan Co., Ltd	2,148,275	1,437,999	10,247,641	15,585	59,763

RF Window Global, Inc.	426,438	408,931	302,666	(64,048)	(160,917)

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1)	-	-	-	-	-

㈜컨버즈네트웍스	1,084,678	470,799	2,005,890	115,786	115,786

㈜알피티코리아	1,127,122	1,777,463	423,414	(322,318)	(322,318)

㈜알피티글로벌	43,015	202,972	133,636	(109,894)	(109,894)

CONBUZZ GLOBAL, INC	636,439	211,122	55,658	(33,073)	(22,362)

합계	25,972,934	19,806,462	33,096,382	(4,926,757)	(4,984,309)

(주1) 당3분기말 현재 RF Window Taiwan Co.,Ltd는 법인실체는 존재하지만, 청산진행중인 법인이기 때문에 연결에서 제외되었습니다. 또한, 당분기말 현재 동사의 부채는 전액 ㈜알에프윈도우로부터의 차입금이며, ㈜알에프윈도우는 해당 대여금과 종속기업투자주식 전액에 대해서 대손설정하였습니다.(4) 당3분기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금과 관련하여 7,601,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결기업의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무 제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결기업은 부동산, 기계장치, 탱크, 선박 및 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

가. 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업이 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.나. 종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가(감소)

자산:

사용권자산_부동산	154,048

사용권자산_차량운반구	518,926

합 계	672,974

부채:

리스부채	672,974

총자본	-

② 새로운 회계정책의 요약연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

나. 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

다. 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스기간을 재평가 합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

또한, 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결기업의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 하였습니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결기업의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결기업의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결기업의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본 금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전)기

부채총계(A)	45,497,805	66,548,477

자본총계(B)	2,718,072	5,388,602

부채비율(A/B)	1673.90%	1,234.99%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결기업은 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

연결기업은 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 연결기업은 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 매도가 능지분상품의 취득원가는 7,453,325천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 745,333천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,469,722	2,469,722	1,950,034	1,950,034

당기손익공정가치금융자산	파생상품자산	919,259	919,259	2,178,685	2,178,685

상각후원가측정금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,006,431	10,006,431	23,732,588	23,732,588

대손충당금	(5,686,400)	(5,686,400)	(6,372,774)	(6,372,774)

미수금	1,598,355	1,598,355	113,367	113,367

대손충당금	(910,389)	(910,389)	(39,637)	(39,637)

미수수익	797,657	797,657	755,918	755,918

대손충당금	(665,795)	(665,795)	(639,584)	(639,584)

소계	5,139,859	5,139,859	17,549,878	17,549,878

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,194,600	3,194,600	3,165,757	3,165,757

대손충당금	(2,189,011)	(2,189,011)	(2,214,689)	(2,214,689)

주임종단기대여금	264,000	264,000	343,405	343,405

대손충당금	-	-	(98,515)	(98,515)

소계	1,269,589	1,269,589	1,195,958	1,195,958

기타유동금융자산	단기금융상품	158,136	158,136	161,136	161,136

금융보증자산	-	-	-	-

소계	158,136	158,136	161,136	161,136

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	685,898	685,898	671,131	671,131

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	685,898	685,898	671,131	671,131

장기대여금및수취채권	장기대여금	24,690	24,690	44,690	44,690

대손충당금	(24,690)	(24,690)	(24,690)	(24,690)

소계	-	-	20,000	20,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000	51,837	51,837

소계	7,255,482	7,255,482	19,649,941	19,649,941

기타포괄공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	5,106,000	5,106,000	6,002,726	6,002,726

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	1,644,859	1,644,859	2,115,443	2,115,443

평가손익누계액	(215,442)	(215,442)	-	-

소계	1,429,417	1,429,417	2,115,443	2,115,443

합계	17,179,880	17,179,880	31,896,829	31,896,829

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치금융부채	파생상품부채	5,397,719	5,397,719	8,174,887	8,174,887

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	10,037,906	10,037,906	21,366,644	21,366,644

미지급금	1,362,906	1,362,906	993,370	993,370

미지급비용	609,778	609,778	2,625,275	2,625,275

금융보증부채	-	-	-	-

소계	12,010,590	12,010,590	24,985,289	24,985,289

단기차입금	단기차입금	9,390,009	9,390,009	9,815,335	9,815,335

유동성장기부채	유동성장기부채	67,000	67,000	134,000	134,000

유동성전환사채	전환사채	17,062,000	17,062,000	22,950,000	22,950,000

전환사채상환할증금	1,727,090	1,727,090	2,502,232	2,502,232

전환권조정	(4,873,343)	(4,873,343)	(8,829,367)	(8,829,367)

소계	13,915,747	13,915,747	16,622,865	16,622,865

유동성리스부채	리스부채	501,528	501,528	-	-

장기리스부채	리스부채	13,395	13,395	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	20,104	20,104	20,104	20,104

장기미지급비용	9	9	9	9

소계	20,113	20,113	20,113	20,113

장기차입금	장기차입금	402,000	402,000	402,000	402,000

소계	36,320,382	36,320,382	51,979,602	51,979,602

합계	41,718,101	41,718,101	60,154,489	60,154,489

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	919,259	-	919,259	-	919,259

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,095,617	-	-	1,095,617	1,095,617

시장성 있 는 지분상품	252,196	252,196	-	-	252,196

시장성 없 는 지분상품	81,604	-	-	81,604	81,604

소계	1,429,417	252,196	-	1,177,221	1,429,417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	5,106,000	6,002,726	-	-	6,002,726

합계	7,454,676	6,254,922	919,259	1,177,221	8,351,402

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	3,514,133	-	3,514,133	-	3,514,133

전환권대가	1,883,586	-	1,883,586	-	1,883,586

합계	5,397,719	-	5,397,719	-	5,397,719

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	2,178,685	-	2,178,685	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,737,925	-	-	1,737,925	1,737,925

시장성 있 는 지분상품	341,085	341,085	-	-	341,085

시장성 없 는 지분상품	36,433	-	-	36,433	36,433

소계	2,115,443	341,085	-	1,774,358	2,115,443

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	6,002,726	6,002,726	-	-	6,002,726

합계	10,296,854	6,343,811	2,178,685	1,774,358	10,296,854

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	4,775,390	-	4,775,390	-	4,775,390

전환권대가	3,399,497	-	3,399,497	-	3,399,497

합계	8,174,887	-	8,174,887	-	8,174,887

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 11(당)기 3분기	제 10(전)기

현금및현금성자산	2,469,722	1,950,034

파생상품자산	919,259	2,178,685

상각후원가측정금융자산	5,854,194	19,649,941

당기손익-공정가치측정금융자산	1,095,617	3,737,925

합계	10,338,792	27,516,585

연결기업은 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결기업의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

기초금액	5,726,749	910,389	665,795	2,189,011	98,515	-	5,767,125	24,690	15,382,274

손상차손인식금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(40,349)	-	-	-	(98,515)	-	-	-	(138,864)

기말금액	5,686,400	910,389	665,795	2,189,011	-	-	5,767,125	24,690	15,243,410

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	5,718,239	39,637	639,584	1,751,084	98,515	-	5,767,125	21,540	14,035,724

손상차손인식금액	896,639	-	-	-	-	-	-	3,150	899,789

사업결합	-	-	-	500,000	-	-	-	-	500,000

손상차손 환입	(242,103)	-	(36,395)	-	-	-	-	(278,498)

기말금액	6,372,775	39,637	639,584	2,214,689	98,515	-	5,767,125	24,690	15,157,015

나. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	4,033,819	-	1,027,186	(751,405)	4,945,426	(4,934,995)	10,006,431	(5,686,400)

미수금	187,386	-	71,118	-	1,339,851	(910,389)	1,598,355	(910,389)

미수수익	33,882	22,053	30,055	-	733,720	(687,848)	797,657	(665,795)

주임종단기대여금	905,589	-	-	-	2,289,011	(2,189,011)	3,194,600	(2,189,011)

단기대여금	50,000	-	-	-	214,000	-	264,000	-

비유동	보증금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

장기성매출채권	685,898	-	-	-	-	-	685,898	-

장기대여금	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	5,896,574	22,053	1,128,359	(751,405)	15,313,823	(14,514,058)	22,338,756	(15,243,410)

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	15,561,386	(437,701)	1,333,177	(131,736)	6,838,024	(5,803,337)	23,732,587	(6,372,774)

미수금	51,730	-	22,000	-	39,637	(39,63 7 )	113,367	(39,637)

미수수익	81,621	-	34,712	-	639,58 3	(639,583)	755,91 6	(639,583)

단기대여금	547,680	-	-	-	2,618,078	(2,214,689)	3,165,758	(2,214,689)

주임종단기대여금	244,890	-	-	-	98,515	(98,515)	343,405	(98,515)

비유동	장기대여금	23,150	-	-	-	21,540	(24,690)	44,690	(24,690)

보증금	671,131	-	-	-	-	-	671,131	-

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	17,181,588	(437,701)	1,389,889	(131,736)	16,022,052	(14,587,576)	34,593,979	(15,157,013)

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	12,010,590	-	-	-	12,010,590

단기차입금	9,390,009	-	-	-	9,390,009

장기매입채무및기타비유동채무	-	20,113	-	-	20,113

장기차입금(유동성포함)	67,000	134,000	268,000	-	469,000

전환사채(유동성포함)	13,915,747	-	-	-	13,915,747

리스부채	501,528	13,395	-	-	514,923

합계	35,884,874	167,508	268,000	-	36,320,382

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	24,985,289	-	-	-	24,985,289

단기차입금	9,815,335	-	-	-	9,815,335

장기매입채무및기타비유동채무	-	20,113	-	-	20,113

장기차입금(유동성포함)	134,000	134,000	268,000	-	536,000

유동성전환사채	16,622,865	-	-	-	16,622,865

합계	51,557,489	154,113	268,000	-	51,979,602

만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	238,048.49	1,201.30	285,968	USD	1,349,404.34	1,118.10	1,508,769

JPY	1,051,440.00	11.13	11,707	JPY	1,082,829.00	10.13	10,971

CNH	-	-	-	CNH	128,446.64	162.76	20,906

외화금융부채	USD	136,041.00	1,201.30	163,426	USD	253,000.00	1,118.10	282,879

연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,254	(12,254)	122,589	(122,589)

JPY	1,171	(1,171)	1,097	(1,097)

CNH	-	-	2,091	(2,091)

합계	13,425	(13,425)	125,777	(125,777)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

금융부채(차입금)	888,530	9,882,296

연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(8,885)	8,885	(98,823)	98,823

순자산	(8,885)	8,885	(98,823)	98,823

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

보유현금	297	900

보통예금	2,469,425	1,949,134

합계	2,469,722	1,950,034

9. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	㈜신한은행	-	30,000	신용카드 한도담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타유동금융자산	자유적립식적금	기업은행	50,000	50,000	차입금 담보

기타비유동금융자산	정기적금	기업은행	60,000	60,000	차입금 담보

합계	112,000	142,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,006,431	23,732,589

대손충당금	(5,686,400)	(6,372,774)

미수금	1,598,355	113,367

대손충당금	(910,389)	(39,637)

미수수익	797,657	755,918

대손충당금	(665,795)	(639,584)

소계	5,139,859	17,549,879

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,194,600	3,165,758

대손충당금	(2,189,011)	(2,214,689)

주임종단기대여금	264,000	343,405

대손충당금	-	(98,515)

소계	1,269,589	1,195,959

합계	6,409,448	18,745,838

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	685,898	671,131

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	685,898	671,131

장기대여금및수취채권	장기대여금	24,690	44,690

대손충당금	(24,690)	(24,690)

소계	-	20,000

합계	685,898	691,131

유동 및 비유동 매출채권및기타채권 합계	7,095,346	19,436,968

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	10,006,431	1,598,355	797,657	3,194,600	264,000	685,898	5,767,125	24,690	22,338,756

개별평가대손충당금	(5,412,162)	(910,389)	(665,795)	(2,189,011)	(98,515)	-	(5,767,125)	(24,690)	(15,067,687)

집합평가대손충당금	(274,238)	-	-	-	-	-	-	-	(274,238)

대손충당금합계	(5,686,400)	(910,389)	(665,795)	(2,189,011)	-	-	(5,767,125)	(24,690)	(15,243,410)

순장부가액	4,320,031	687,966	131,862	1,005,589	264,000	685,898	-	-	7,095,346

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	23,732,589	113,367	755,918	3,165,758	343,405	671,131	5,767,125	44,690	34,593,982

개별평가대손충당금	(5,841,700)	(39,637)	(639,584)	(2,214,689)	(98,515)	-	(5,767,125)	(24,690)	(14,625,940)

집합평가대손충당금	(531,074)	-	-	-	-	-	-	-	(531,074)

대손충당금합계	(6,372,774)	(39,637)	(639,584)	(2,214,689)	(98,515)	-	(5,767,125)	(24,690)	(15,157,014)

순장부가액	17,359,815	73,730	116,334	951,069	244,890	671,131	-	20,000	19,436,969

(3) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	2,954,860	(597,835)	2,357,025	2,842,792	(494,860)	2,347,932

제품	5,330,817	(1,973,607)	3,357,210	10,959,068	(1,973,607)	8,985,461

재공품	1,877,936	(262,885)	1,615,051	1,718,855	(262,885)	1,455,970

원재료	6,220,262	(2,380,654)	3,839,608	7,452,403	(2,384,653)	5,067,750

부재료	-	-	-	121,989	-	121,989

저장품	-	-	-	414,969	-	414,969

미착품	-	-	-	27,711	27,711

합계	16,383,875	(5,214,981)	11,168,894	23,537,787	(5,116,005)	18,421,782

한편, 당분기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	-	1,132,491

재고자산평가충당금환입	(3,999)	(321,401)

합계	(3,999)	811,090

12. 파생상품

(1) 연결기업은 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 발행한 전환사채와 관련하여 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 연 결실체는 발행한 전환사채와 관련하여 연결기업의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자 산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다 (주석 22참조) . (3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동성전환사채	제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	39,987

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	916,872

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	239,393

제8회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	270,144	270,144

제9회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	103,161

제10회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	609,128	609,128

합 계	919,259	2,178,685

(4) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동성전환사채	제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	29,185

전환권대가	42,383	42,383

소계	71,568	71,568

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	439,944

전환권대가	-	978,090

소계	-	1,418,034

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	218,241

전환권대가	-	259,318

소계	-	477,559

제8회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	619,515	619,515

전환권대가	311,532	311,532

소계	931,047	931,047

제9회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	389,946

전환권대가	-	110,824

소계	-	500,770

제10회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,767,592	1,767,592

전환권대가	665,928	665,928

소계	2,433,520	2,433,520

제11회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,097,841	1,310,967

전환권대가	863,742	1,031,422

소계	1,961,583	2,342,389

합계	5,397,718	8,174,887

1 3. 투자유가증권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	-	-	-	-	-	5,000,000	1,172,726	1,172,726

지분증권	㈜이매진아시아	2,300,000	6.45	6,440,000	5,106,000	5,106,000	6,440,000	4,830,000	4,830,000

합계	6,440,000	5,106,000	5,106,000	11,440,000	6,002,726	6,002,726

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제11(당)기 3분기	제10(전) 기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	바이온㈜	206,718	0.44	400,000	252,196	252,196	400,000	341,085	341,085

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-	900,000	-	-

지분증권	㈜테르텐	8,000	5.70	130,136	36,433	36,433	130,136	36,433	36,433

지분증권	㈜비경시스템	5,000	2.36	215,441	45,171	45,171	215,441	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-	3,000,000	-	-

소계	4,245,577	81,604	81,604	4,245,577	36,433	36,433

복합금융상품

전환사채	바이온㈜	447,227	-	1,000,000	545,617	545,617	1,000,000	737,925	737,925

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	1,000,000	1,000,000	3,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	4,000,000	1,545,617	1,545,617	4,000,000	1,737,925	1,737,925

합계	8,645,577	1,879,417	1,879,417	8,645,577	2,115,443	2,115,443

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기타금융자산	유동성	단기금융상품	158,136	161,136

비유동성	장기금융상품	2,000	51,837

기타비금융자산	유동성	선급금	654,887	513,931

선급비용	63,081	181,560

선급부가세	485,304	155,907

소계	1,203,272	851,398

합계	1,363,408	1,064,371

15. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 11(당)기 3분기	(주)바이오웨이	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	34.61	5,500,800	6,126,476

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초가액	취득	지분법이익	처분	기말가액

제 11(당)기 3분기	(주)바이오웨이	6,173,971	-	-	(752,883)	5,421,088

제 10(전) 기	(주)바이오웨이	-	5,500,800	673,171	-	6,173,971

(3) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

2018.12.31	(주)바이오웨이	2,290,047	232,933	-	(647,504)	(647,504)

16. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,013,240	-	-	-	2,013,240

건물	2,282,377	-	(1,129,947)	-	1,152,430

시설장치	2,639,862	-	(1,893,276)	(175,879)	570,707

기계장치	1,726,769	-	(1,697,317)	-	29,452

차량운반구	1,383,120	-	(556,918)	-	826,202

공구와기구	308,466	-	(152,495)	-	155,971

집기비품	8,684,010	-	(8,380,664)	-	303,346

합계	19,037,844	-	(13,810,617)	(175,879)	5,051,348

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,013,240	-	-	-	2,013,240

건물	2,280,117	-	(1,068,938)	-	1,211,179

시설장치	2,635,577	-	(1,748,559)	-	887,018

기계장치	3,068,948	-	(1,639,858)	-	1,429,090

차량운반구	1,435,978	-	(500,598)	-	935,380

공구와기구	305,666	-	(108,000)	-	197,666

집기비품	8,638,224	-	(8,281,012)	-	357,212

건설중인자산	8,500	-	-	-	8,500

합계	20,386,250	-	(13,346,965)	-	7,039,285

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	대체 등	감가상각비	해외사업환산차대	기말장부금액

토지	2,013,240	-	-	-	-	-	2,013,240

건물	1,211,179	-	-	-	(59,798)	1,049	1,152,430

구축물	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	711,139	4,285	-	-	(144,717)	-	570,707

기계장치	1,429,090	49,718	(1,345,568)	16,750	(120,538)	-	29,452

차량운반구	935,380	20,734	(7,548)	-	(122,556)	192	826,202

공구와기구	197,666	11,000	(7,311)	-	(45,384)	-	155,971

집기비품	357,212	51,011	(3,682)	-	(101,952)	757	303,346

건설중인자산	8,500	8,250	-	(16,750)	-	-	-

합계	6,863,406	144,998	(1,364,109)	-	(594,945)	1,998	5,051,348

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	사업결합	감가상각비	해외사업환산차대	손상차손	기말장부금액

토지	2,530,020	-	(516,780)	-	-	-	-	2,013,240

건물	1,290,769	-	-	-	(80,360)	770	-	1,211,179

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	189,853	33,968	-	852,255	(189,058)	-	-	887,018

기계장치	7,290,253	1,363,369	(5,974,238)	-	(1,250,294)	-	-	1,429,090

차량운반구	1,108,192	-	-	-	(173,211)	399	-	935,380

공구와기구	198,394	126,186	(75,444)	-	(51,470)	-	-	197,666

집기비품	404,817	171,647	(33,970)	50,000	(235,784)	502	-	357,212

건설중인자산	8,500	-	-	-	-	-	-	8,500

합계	13,020,798	1,695,170	(6,600,432)	902,255	(1,980,177)	1,671	-	7,039,285

(주1) 연결기업은 전기 중 기계장치와 스팀사용권을 특수관계기업인 국일제지㈜에게양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

감가상각비	판매비와관리비	435,576	390,642

매출원가	329,980	1,589,535

소계	765,556	1,980,177

유형자산처분이익	1,996	3,622,685

유형자산처분손실	7,540	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제11(당)3분기	토지	충청남도 아산시 온천동	1,202	138,230	324,300

충청남도 당진시 시곡동	9,665	1,875,010	1,788,025

합계	10,867	2,013,240	2,112,325

제10(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	791,295

충청남도 당진시 시곡동	9,665	1,875,010	1,933,000

합계	15,652	2,530,020	2,724,295

(5) 당3분기말 현재 연결기업의 유형자산 등은 미쓰이쓰미토모보험(주)등에 자산종합 보험에 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	1,171,703	4,683

구축물	-	-

시설장치	791,114	10,020

기계장치	-	-

차량운반구	-	-

공구와기구	-	-

집기비품	-	-

재고자산(미착품제외)	-	-

합계	1,962,817	14,703

17. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	-	159,759	3,206,329	3,000,251	297,762	6,664,101

취득	-	12,000	365,902	-	-	377,902

무형자산상각비	-	(48,848)	(111,057)	-	(32,588)	(192,493)

대체	-	-	-	-	1,337	1,337

기말금액	-	122,911	3,461,174	3,000,251	266,511	6,850,847

(2) 전기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	기타의무형자산	합계

기초금액	1,473,582	141,945	2,680,010	870,608	141,210	5,307,355

취득	-	129,907	1,668,080	-	-	1,797,987

사업결합(주1)	-	9,200	-	3,938,337	200,000	4,147,537

무형자산상각비	(48,136)	(121,293)	(910,169)	-	(43,448)	(1,123,046)

무형자산손상차손	-	-	(231,592)	(958,693)	-	(1,190,285)

처분	(1,425,446)	-	-	-	-	(1,425,446)

기말금액	-	159,759	3,206,329	3,850,252	297,762	7,514,102

(주1) 연결기업은 당기 중 ㈜컨버즈네트웍스 및 ㈜알피티코리아의 지분 인수에 따른 사업결합으로 영업권을 인식하였습니다.

18. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자 이외의 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

국일제지(주)	매출채권, 재고자산	56,200,000	매입채무	5,513,027

미지급 비용	223,681

기업은행	유형자산	5,580,000	단기차입금	3,700,000

기업은행	단기금융상품	50,000	단기차입금	2,030,000

기업은행	장기금융상품	96,000

합계	61,926,000	합계	11,466,708

(2) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금액	내역

서울보증보험㈜	597,936	이행계약

서울보증보험㈜	359,900	공탁

신용보증기금	711,200	차입금 지급보증

합계	1,669,036

(3) 당3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니니다.

수혜자	담보 제공처	제공한 담보자산	담보제공 주식수 (단위: 주)	전환사채 내역 (단위: 천원)

종류	장부금액

(주)제이에스티이	상상인플러스저축은행	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	㈜아이엠텍(주1)	-	제11회차전환사채	4,640,928

㈜이매진아시아	2,300,000

(주1) 당사는 2019년 3월 및 5월 중 담보로 제공된 (주)아이엠텍 주식 909,090주를 처분하여 전환사채 11회차 중 1,138백만원을 상환하였습니다

19. 매입채무 및 기타채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,037,906	-	21,366,645	-

미지급금	1,362,906	20,104	993,370	20,104

미지급비용	609,778	9	2,625,274	9

합계	12,010,590	20,113	24,985,289	20,113

(2) 상기 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결기업은 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채와 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

예수금	944,148	79,869

부가가치세예수금	261,634	1,419,051

선수금	1,109,156	787,182

합계	2,314,938	2,286,102

(2) 당분기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

제 11(당)기 3분기	166,344	-	-	166,344

제 10(전) 기	135,209	174,996	(143,861)	166,344

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

단기차입금	9,390,009	9,815,335

유동성장기부채	67,000	134,000

유동성리스부채	501,528	-

장기리스부채	13,395	-

장기차입금	402,000	402,000

합계	10,373,932	10,351,335

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행	내역	연이자율(%)	제 11(당) 3분기	제 10(전) 기

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.1	-	629,188

산업은행	운영자금	3.7	396,000	440,000

기업은행	구매자금대출 등	3.7	6,149,607	6,199,607

신한은행	운영자금	3.7	420,000	450,000

국민은행	운영자금	3.7	496,000	522,500

우리은행	운전자금	3.7	855,000	855,000

수협은행	운영자금	3.7	250,000	250,000

기타	운영자금	-	823,402	469,040

합계	9,390,009	9,815,335

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 11(당) 3분기	제 10(전) 기

기업은행	운영자금	4.88	469,000	536,000

유동성대체	(67,000)	(134,000)

합계	402,000	402,000

(4) 연결기업의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

1년초과 2년이내	134,000

2년 초과	268,000

합계	402,000

22. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기 말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	유동	합계

제4회	제8회	제9회	제10회	제11회(주3)

액면금액	200,000	3,000,000	-	8,000,000	5,862,000	17,062,000

상환할증금	32,151	385,875	-	960,000	349,064	1,727,090

전환권조정	(36,376)	(798,580)	-	(2,468,251)	(1,570,136)	(4,873,343)

장부가액	195,775	2,587,295	-	6,491,749	4,640,928	13,915,747

(주1) 당분기 중 제5회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,494주가 발행되었습니다.(주2) 당분기 중 제7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었습니다.(주3) 당분기 중 제11회차 전환사채 액면금액 1,138,000천원 및 제 9회차 전환사채 액면금액 1,750,000천원이 상환되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	유동	합계

제4회	제5회(주2)	제7회(주2)	제8회(주2)	제9회(주2)	제10회(주2)	제11회(주2)

액면금액	200,000	2,000,000	1,000,000	3,000,000	1,750,000	8,000,000	7,000,000	22,950,000

상환할증금	32,151	321,508	160,754	385,875	221,944	960,000	420,000	2,502,232

전환권조정	(61,621)	(754,364)	(386,840)	(1,141,456)	(702,556)	(3,332,181)	(2,450,348)	(8,829,366)

장부가액	170,530	1,567,144	773,914	2,244,419	1,269,388	5,627,819	4,969,652	16,622,866

(주1) 연결기업은 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 전기 중에 매입 소각하였으며, 200,000천원은 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(주2) 연결기업은 전기 중 제5회, 제7회, 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채를 발행하였습니다.(2) 제 2 회 전환사채

2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 전전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다.

전기 이전 연결기업이 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 전기 이전 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. 제2회 전환사채 전전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당분기말 현재 제2회 전환사채는 전액 전환되었습니다.(3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당분기말 현재 조정된 전환가격은 4,138원입니다. 한편, 전전기 중 발행한 제4회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 192,771주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,150원)로 전환되었습니다.

(4) 제 5 회 전환사채

2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제5회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 당분기중 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,494주가 발행되었습니다.(5) 제 6 회 전환사채

2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제6회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원을 전기 중에 매입소각하였으며, 잔액 200,000천원은 전기 중 전환청구되어 49,862주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,011원)로 전환되었습니다.

(6) 제 7회 전환사채

2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

한편, 제7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원이 당분기 중 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었습니다.(7) 제 8회 전환사채

2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당분기말 현재 조정된 전환가격은 3,944원입니다.

(8) 제 9회 전환사채

2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 20일

만기일	2021년 04월 20일

액면금액	1,750,000 천원

발행가액	1,750,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	6,290원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 20일부터 본건 사채의 일부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당분기말 현재 조정된 전환가격은 4,837원입니다.

(주3) 당분기 중 액면금액 1,750,000천원이 상환되었습니다.(9) 제 10회 전환사채

2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당분기말 현재 조정된 전환가격은 4,068원입니다. (10) 제 11회 전환사채

2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 08월 27일

만기일	2021년 08월 27일

액면금액	7,000,000 천원

발행가액	7,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	9,367원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당분기말 현재 조정된 전환가격은 3,421원입니다.(주3) 당분기 중 액면금액 1,138,000천원이 상환되었습니다.

(11) 당분기 및 전분기 중 현재 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

금융수익	파생상품평가이익	-	1,418,034	477,559	-	-	-	380,806	2,276,399

금융비용	이자비용	25,245	46,853	23,217	342,875	176,073	863,931	661,625	2,139,819

전환사채상환손실	-	-	-	-	5,126	-	290,252	295,378

파생상품평가손실	-	916,872	239,393	-	-	-	-	1,156,265

소계	25,245	963,725	262,610	342,875	181,199	863,931	951,877	3,591,462

② 전분기 (단위: 천원)

구분	제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

금융수익	파생상품평가이익	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

소계	-	942,131	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	-	10,890,255

금융비용	이자비용	320,642	101,994	188,811	34,678	86,344	183,264	98,988	313,138	82,342	1,410,201

전환사채상환손실	24,753	-	-	70,055	-	-	-	-	-	94,808

파생상품평가손실	-	863,447	2,370,546	203,506	836,682	2,932,179	1,717,662	1,159,264	-	10,083,286

소계	345,395	965,442	2,559,357	308,238	923,026	3,115,443	1,816,650	1,472,402	82,342	11,588,295

(12) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구분	제4회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	270,144	-	609,128	-	919,259

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	619,515	-	1,767,592	1,097,841	3,514,133

전환권대가	42,383	311,532	-	665,928	863,742	1,883,585

소계	71,568	931,047	-	2,433,520	1,961,583	5,397,718

② 전기말 (단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	39,987	916,872	239,393	270,144	103,161	609,128	-	2,178,685

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	조기상환청구권	29,185	439,944	218,241	619,515	389,946	1,767,592	1,310,967	4,775,390

전환권대가	42,383	978,090	259,318	311,532	110,824	665,928	1,031,422	3,399,497

소계	71,568	1,418,034	477,559	931,047	500,770	2,433,520	2,342,389	8,174,887

23. 순확정급여채무

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

당기근무원가	530,938	851,347

부채에 대한 이자비용	31,362	113,520

사외적립자산의 기대수익	(3,642)	(25,696)

합계	558,658	939,171

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,401,318	4,692,519

사외적립자산의 공정가치	(116,007)	(821,673)

국민연금전환금	-	(33,471)

확정급여채무에서 발생산 순부채	1,285,311	3,837,375

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기초 확정급여채무	4,321,002	4,530,765

사업결합	-	21,860

당기근무원가	530,938	851,347

이자비용	31,362	113,520

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	199,262	57,342

급여지급액	(3,681,246)	(882,315)

기말 확정급여채무	1,401,318	4,692,519

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	821,674	928,216

사외적립자산의 기대수익	3,642	25,696

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(2,962)	(16,790)

기여금납부액	-	20,000

지급액	(706,347)	(135,449)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	116,007	821,673

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(전기말 잔액은 33,471천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

24. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	19,673,513 주	12,020,900 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	19,668,950 주	12,016,337 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	9,836,757	6,010,450

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전)기 3분기

기초발행주식수	12,020,900	8,991,545

유상증자 (주1)	6,784,993	-

전환사채 전환 (주2)	867,620	2,782,643

기말발행주식수	19,673,513	11,774,188

(주1) 당분기 중 유상증자로 보통주 6,784,993주(발행가액 주당 507원)가 발행되었습니다.(주2) 당분기 중 제5회 및 제7회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제5회	제7회	합계

전환가액	3,260 원	3,935 원

발행주식수	613,494	254,126	867,620

자본금	306,747	127,063	433,810

전환사채 액면가액	2,000,000	1,000,000	3,000,000

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

미처리결손금	85,328,320	77,425,967

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기초결손금	77,425,967	66,106,420

당기순손실	7,700,129	11,276,084

보험수리적손실(이익)	202,224	43,463

기말결손금	85,328,320	77,425,967

(3) 당분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

지배지분	비지배지분	소계	지배지분	비지배지분	소계

기초금액	(298,379)	60,884	(237,495)	(298,379)	60,884	(237,495)

당기변동	(202,224)	-	(202,224)	(63,331)	(10,801)	(74,132)

법인세 효과	-	-	-	19,869	2,376	22,245

기말금액	(500,603)	60,884	(439,719)	(341,841)	52,459	(289,382)

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(4,879,999)	(1,086,138)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

주식할인발행차금	(1,500,148)	(3,499,910)

매도가능증권평가손익	-	-

기타포괄공정가치금융자산평가손실	(676,800)	(4,780,074)

해외사업환산차대	(19,586)	(53,347)

합계	77,059,683	74,716,747

(주1) 당분기 말 현재 연결 기업이 보 유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무 상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기초금액	(3,499,910)	(12,912,418)

당기변동액	유상증자	29,726	878,605

전환사채 전환	1,970,036	8,533,903

기말금액	(1,500,148)	(3,499,910)

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄공정가치금융자산의 평가에 따른 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

기초금액	(4,780,074)	(2,450,003)

기타포괄-공정가치측정금융자산이익(손실)	4,103,274	(2,330,071)

기말금액	(676,800)	(4,780,074)

(4) 당분기와 전기 중 해외사업환산차대의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(당)기 3분기	제 10(전) 기

지배지분	비지배지분	소계	지배지분	비지배지분	소계

기초금액	(53,346)	(67,902)	(121,248)	(36,904)	(42,364)	(79,268)

당기변동	33,760	23,875	57,635	(16,443)	(25,538)	(41,981)

기말금액	(19,586)	(44,027)	(63,613)	(53,347)	(67,902)	(121,249)

27. 매출액

당분기와 전분기 중 기타수익 및 금융수익(주석 29과 주석 30 참고)을 제외한 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

재화의 판매로 인한 수익	상품매출	8,566,082	13,756,302

제품매출	35,759,357	49,383,989

기타매출	1,997,129	2,099,774

합계	46,322,568	65,240,065

28. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

급여	2,765,868	3,114,584

퇴직급여	315,042	205,272

복리후생비	519,579	490,972

여비교통비	156,104	365,705

통신비	85,550	81,151

경상연구개발비	756,822	599,900

임차료	468,191	699,198

세금과공과	145,373	73,334

감가상각비	435,576	313,221

무형자산상각비	192,493	946,382

수선비	13,784	17,857

수도광열비	56,939	65,293

보험료	59,252	71,102

접대비	206,212	280,937

수출제비용	102,850	177,503

광고선전비	31,185	41,335

사무용품비	2,027	2,795

소모품비	53,214	70,753

도서인쇄비	4,053	5,401

지급수수료	2,001,702	837,873

대손상각비	(40,350)	189,705

운반비	385,524	565,591

차량유지비	77,279	93,900

교육훈련비	400	-

기타	208,577	102,690

합계	9,003,246	9,412,454

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

기타수익	수입수수료	102,259	-

임대료수익	6,733	-

유형자산처분이익	1,996	67,991

탄소배출권처분이익	-	218,000

잡이익	230,580	115,812

소계	341,568	401,803

기타비용	유형자산처분손실	7,540	-

기부금	-	200

잡손실	1,112,588	50,409

소계	1,120,128	50,609

순 액	(778,560)	351,194

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

금융수익	2,521,622	11,442,728

금융비용	(4,931,259)	(12,396,444)

순금융수익	(2,409,637)	(953,716)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

이자수익	33,221	19,128

외환차익	172,567	207,202

외화환산이익	6,737	19,347

파생상품평가이익	2,276,400	10,890,255

당기손익-공정가치금융자산평가이익	32,697	306,796

합계	2,521,622	11,442,728

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11(당)3분기	제10(전)3분기

이자비용	3,070,971	1,902,490

외환차손	70,802	94,614

외화환산손실	19,176	98,042

매출채권처분손실	4,773	9,691

당기손익-공정가치금융자산평가손실	313,894	113,513

파생상품평가손실	1,156,265	10,083,286

사채상환손실	295,378	94,808

합계	4,931,259	12,396,444

31. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다. 32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	7,297,205	7,297,205

사용된 원재료	-	28,815,805	28,815,805

종업원급여비용	3,080,910	3,027,337	6,108,247

복리후생비	519,579	363,265	882,844

임차료	468,191	1,254,609	1,722,800

세금과공과	145,373	59,038	204,411

감가상각비	435,576	159,369	594,945

지급수수료	2,001,702	350,346	2,352,048

외주가공비	-	2,680,436	2,680,436

대손상각비	(40,350)	-	(40,350)

운반비	385,524	2,232	387,756

무형자산상각비	192,493	-	192,493

기타	1,814,248	583,605	2,397,853

합계	9,003,246	44,593,247	53,596,493

② 전분기 (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(3,236,471)	(3,236,471)

사용된 원재료	-	46,607,771	46,607,771

종업원급여비용	3,319,856	4,963,562	8,283,418

복리후생비	490,972	519,697	1,010,669

임차료	699,198	1,253,686	1,952,884

세금과공과	73,334	125,172	198,506

감가상각비	313,221	1,178,570	1,491,791

지급수수료	837,873	686,616	1,524,489

외주가공비	-	3,171,876	3,171,876

대손상각비	189,705	-	189,705

운반비	565,591	9,263	574,854

무형자산상각비	946,382	39,384	985,766

기타	1,976,322	9,843,610	11,819,932

합계	9,412,454	65,162,736	74,575,190

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 지배기업 소유주 귀속 기본 주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순손실	(7,700,128,161)원	(8,267,452,114)원

가중평균유통보통주식수 (주1)	15,443,919주	10,795,683주

기본주당손실	(499)원/주	(766)원/주

(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초주식수(자기주식 차감후)	12,016,337 주	8,986,982 주

유상증자	2,709,027 주	-

전환사채 전환효과	718,555 주	1,808,701 주

가중평균유통보통주식수	15,443,919 주	10,795,683 주

(2) 당분기와 전분기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	당분기말

관계기업	-

관계기업의 지분법피투자회사	-

기타특수관계회사	㈜코우델리,
디바이너홀딩스(주), (주)테드케이파트너스

(주) 당사는 당3분기중 각자 대표인 최우식대표의 일신상 사유로 인한 사임으로 곽종윤 단독대표로 변경되었으며, 국일제지(주) 및 진영지업(주)는 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	당분기	전분기

기타특수관계자	임직원	이자수익	8,523	7,552

이자비용	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	당분기	전분기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	80,000	44,000	-	-	160,000	34,736	-	2,910,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

관계기업	국일제지㈜	선급금	-	42,269

매출채권	-	2,892,037

매입채무	-	12,993,982

미지급비용	-	293,838

기타특수관계자	임직원	미수수익	28,315	10,411

주임종단기대여금	264,000	228,000

전환사채	162,778	162,778

채권 합계	292,315	3,172,717

채무 합계	162,778	13,450,598

(5) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

-	국일제지㈜	기계장치, 재고자산,매출채권	-	매입채무	-

미지급비용	-

합 계	-	합계	-

(주) 당사는 당3분기중 각자 대표인 최우식대표의 일신상 사유로 인한 사임으로 곽종윤 단독대표로 변경되었으며, 국일제지(주) 및 진영지업(주)는 특수관계자에서 제외 되었습니다. (6) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	-	-	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	-	-	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	213,361	888,530	차입금등 지급보증

합계	213,361	888,530

한편, 연결기업의 단기대 여 금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	-	원화단기차입금	-	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	-	USD 12,000,000

-

주) 특수관계자 제외 전 관계기업인 국일제지(주) 차입금에 대한 담보로 기계장치 등을 제공하였으나, 담보로 제공된 기계장치 등을 국일제지(주)에 매각함에 따라 당3분기말 현재 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다. (8) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여 (주1)	108,883	410,904

퇴직후급여	124,742	176,438

합계	232,625	587,342

(주1) 상기 보상내역은 당분기말과 전분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

35. 우발상황과 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

구매자금대출	중소기업은행	420,000	419,530

운전자금대출	중소기업은행	670,000	469,000

운전자금대출	중소기업은행	9,400,000	5,730,000

운전자금대출	신한은행	1,000,000	420,000

운전자금대출	산업은행	396,000	396,000

운전자금대출	수협은행	250,000	250,000

운전자금대출	우리은행	855,000	850,000

운전자금대출	국민은행	496,000	496,000

합계	13,487,000	9,030,530

36. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	3,482,262	8,928,286

37. 영업부문

(1) 연결기업는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결기업의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지(OEM)	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스 및 ICT	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업

ICS 중계기	이동통신용 중계기 개발 및 제조ㆍ판매업

기타사업부	보안솔루션, 유통사업 및 여행 레저ㆍ관광사업 등

(2) 당분기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제지부문	블랙박스ㆍICT부문	ICS 중계기	기타사업부	조정사항	합계

매출액	30,705,191	6,582,024	1,951,795	15,151,613	(8,068,054)	46,322,569

매출원가	31,657,233	6,032,277	975,929	13,995,863	(8,068,054)	44,593,248

매출총이익	(952,042)	549,747	975,866	1,155,750	1,729,321

판관비	4,125,094	978,684	1,160,208	2,726,596	12,665	9,003,247

영업이익(손실)	(5,077,136)	(428,937)	(184,342)	(1,570,846)	(12,665)	(7,273,926)

금융수익	2,311,244	21,105	27,966	162,409	(1,103)	2,521,621

금융비용	4,431,235	61,422	743	438,961	(1,103)	4,931,258

기타수익	246,996	21,619	57,193	15,760	-	341,568

기타비용	1,098,389	11,963	865	8,913	-	1,120,130

지분법관련손익	-	-	1,095,312	-	692,725	1,788,037

법인세차감전순이익(손실)	(8,048,520)	(459,598)	994,521	(1,840,551)	692,725	(8,661,423)

부문자산	26,734,150	4,045,372	2,519,616	15,141,804	(4,328,311)	44,112,631

부문부채	22,782,283	7,290,856	2,099,531	14,881,450	(1,556,315)	45,497,805

(3) 당분기와 전분기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

대한민국	39,823,670	18,986,083

아시아	6,498,899	1,819,583

합계	46,322,569	20,805,666

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

외부고객 1	13,550,596	2,701,606

38. 계속기업의 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당3분기 중 매출총이익 1,729,321천원, 영업손실 7,273,926천원과 당기순손실 8,661,423천원이 발생됨에 따라 당반3분기말 현재 85,328,320천원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당반3분기말 현재 유동부채가 유동자산을 21,314,182천원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산을 양도 및 재임대(Sales Lease Back) 하여 생산하는 방식에서 벗어나 과감하게 2019년 5월 31일자로 지속적인 적자가 발생하는 지종의 생산을 중단 및 거래처를 정리하였으며, 수익성 제고 및 현금흐름 개선을 위한 사업 구조조정의 일환으로 아산공장을 폐업 및 경쟁력이 있는 수익지종 위주의 OEM 생산으로 전환 하여 재무구조를 개선할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당3분기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.