주성코퍼레이션 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제 9 기 : 2017년 12월 31일 현재
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 컨버즈 주식회사(이하 " 지배기업"이라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 지배기업의 대표이사는 최우식, 곽종윤 이 고 자본금은 5,791백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(7.89%)와 더블유글로벌3호 조합(2.06%)입니다.

(3) 연결대상 종속기업 ① 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당반기말	전기말

㈜알에프윈도우 (주1)	5,066,111	45.90	45.90	제조업	대한민국	12월

RF Window Japan Co., Ltd(주2)	389,830	100.00	100.00	판매업	일본	12월

RF Window Global, Inc.(주2)	1,289,062	100.00	100.00	판매업	미국	12월

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주2)	1,300,000	100.00	100.00	판매업	대만	12월

㈜컨버즈네트웍스(주3)	802,000	100.00	-	개발업	대한민국	12월

㈜알피티코리아(주3)	550,000	100.00	-	유통업	대한민국	12월

㈜알피티글로벌(주4)	10,000	100.00	-	유통업	대한민국	12월

CONBUZZ GLOBAL, INC(주5)	447,679	72.29	-	판매업	미국	12월

(주1) 지배기업의 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 이사회의 과반수가 지배기업의 이사로 구성되어 있으므로, 실질지배력이 있다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 종속기업 ㈜알에프윈도우를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.(주3) 당반기 중 지분 100% 신규 취득으로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 종속기업 ㈜알피티코리아를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.(주5) 당기 중 신규설립을 통해 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 48.8%, 주요종속회사인 ㈜알에프윈도우가 51.2%를 보유하고 있습니다. 연결기준으로 지배기업이 주요종속회사인 (주)알에프윈도우의 지분 45.9%를 보유하고 있으므로 이에 따라 지배기업의 연결재무제표상 보유 지분율은 72.29%로 계산하였습니다.

② 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	반기순손익	포괄손익

㈜알에프윈도우	24,260,658	15,881,143	7,828,420	(1,374,644)	(1,374,644)

RF Window Japan Co., Ltd	3,743,690	3,070,021	4,131,017	(21,309)	23,156

RF Window Global, Inc.	232,761	169,018	-	(117,979)	(114,682)

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1)	-	-	-	-	-

㈜컨버즈네트웍스	822,987	151,272	923,382	171,966	171,966

㈜알피티코리아	564,308	1,185,764	213,472	(167,189)	(167,189)

㈜알피티글로벌	41,004	147,594	68,102	(62,986)	(62,986)

CONBUZZ GLOBAL, INC	523,330	75,625	-	(11,813)	26

합계	30,188,738	20,680,437	13,164,393	(1,583,954)	(1,524,353)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	반기순손익	포괄손익

㈜알에프윈도우	21,361,578	11,661,914	7,234,489	(4,343,150)	(4,321,627)

RF Window Japan Co., Ltd	1,645,733	995,220	5,025,432	51,921	38,864

RF Window Global, Inc.	283,899	105,474	-	(569,753)	(642,835)

RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1)	-	-	-	-	-

합계	23,291,210	12,762,608	12,259,921	(4,860,982)	(4,925,598)

(주1) 당반기말 현재 RF Window Taiwan Co.,Ltd는 법인실체는 존재하지만, 청산진행중인 법인이기 때문에 연결에서 제외되었습니다. 또한, 당반기말 현재 동사의 부채는 전액 ㈜알에프윈도우로부터의 차입금이며, ㈜알에프윈도우는 해당 대여금과 종속기업투자주식 전액에 대해서 대손설정하였습니다.(4) 지배기업은 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금과 관련하여 7,601,000천원의 지급보증을 제공하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결기업의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무 제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결기업이 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 측정하였던 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정되어 공정가치로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 2. (1) ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 금융상품이 신용위험이 낮다고 판단되는 경우 최초 인식 후에 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,577,704	3,577,704

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	156,001	156,001

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	18,953,464	18,953,464

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	602,290	602,290

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	121,396	121,396

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	380,998	380,998

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,416,259	1,416,259

장기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,150	3,150

매도가능금융자산	매도가능금융자산(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,549,997	2,680,133

매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	130,136	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	2,133,234	2,133,234

매입채무및기타유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	25,449,988	25,449,988

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	9,478,584	9,478,584

유동성장기부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	3,034,000	3,034,000

유동성전환사채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	8,568,202	8,568,202

장기매입채무및기타비유동채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	20,113	20,113

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	536,000	536,000

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 당반기 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

한편, 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일현재 연결실체의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시 행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 사용권자산 및 관련부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본 금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

부채총계(A)	73,668,669	53,971,826

자본총계(B)	13,752,536	10,635,300

부채비율(A/B)	535.67%	507.48%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결기업은 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

연결기업은 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 연결기업은 공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치측정금융상품 의 취득원가는 7,453,325천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 745,333천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,049,168	6,049,168	3,577,704	3,577,704

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	8,175,713	8,175,713	-	-

당기손익인식금융자산	파생상품자산	-	-	156,001	156,001

상각후원가측정금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	23,269,570	23,269,570	24,269,204	24,269,204

대손충당금	(5,907,944)	(5,907,944)	(5,718,239)	(5,718,239)

미수금	458,840	458,840	387,061	387,061

대손충당금	(39,637)	(39,637)	(39,637)	(39,637)

미수수익	630,103	630,103	668,449	668,449

대손충당금	(639,584)	(639,584)	(613,374)	(613,374)

소계	17,771,348	17,771,348	18,953,464	18,953,464

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,512,169	2,512,169	2,078,719	2,078,719

대손충당금	(2,251,084)	(2,251,084)	(1,574,279)	(1,574,279)

주임종단기대여금	353,885	353,885	196,365	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)	(98,515)	(98,515)

소계	516,455	516,455	602,290	602,290

기타유동금융자산	단기금융상품	143,621	143,621	86,098	86,098

금융보증자산	-	-	35,298	35,298

소계	143,621	143,621	121,396	121,396

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	663,938	663,938	1,416,259	1,416,259

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	663,938	663,938	1,416,259	1,416,259

장기대여금및수취채권	장기대여금	24,690	24,690	24,690	24,690

대손충당금	(21,540)	(21,540)	(21,540)	(21,540)

소계	3,150	3,150	3,150	3,150

기타비유동금융자산	장기금융상품	39,718	39,718	69,718	69,718

소계	19,138,230	19,138,230	21,166,277	21,166,277

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,527,270	2,527,270	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,542,606	4,542,606	-	-

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	2,680,133	2,680,133

합계	40,432,987	40,432,987	27,580,115	27,580,115

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	13,437,661	13,437,661	-	-

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	-	2,133,234	2,133,234

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	25,044,777	25,044,777	22,294,001	22,294,001

미지급금	819,651	819,651	753,760	753,760

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	2,024,760	2,024,760	2,388,458	2,388,458

금융보증부채	-	-	13,769	13,769

소계	27,889,188	27,889,188	25,449,988	25,449,988

단기차입금	단기차입금	8,814,963	8,814,963	9,478,584	9,478,584

유동성장기부채	유동성장기부채	167,000	167,000	3,034,000	3,034,000

유동성전환사채	전환사채	16,950,000	16,950,000	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	2,242,986	2,242,986	1,554,008	1,554,008

전환권조정	(7,829,550)	(7,829,550)	(3,485,806)	(3,485,806)

소계	11,363,436	11,363,436	8,568,202	8,568,202

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	20,104	20,104	20,104	20,104

장기미지급비용	9	9	9	9

소계	20,113	20,113	20,113	20,113

장기차입금	장기차입금	536,000	536,000	536,000	536,000

소계	48,790,700	48,790,700	47,086,887	47,086,887

합계	62,228,361	62,228,361	49,220,121	49,220,121

③ 당반기와 전반기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당반기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익(비용)	외화차익(차손)	외화환산이익(손실)	파생상품이익(손실)	대손상각비	매출채권처분손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	전환사채상환이익(손실)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,668	-	10,940,635	-	-	(2,900)	-

상각후원가측정금융자산	16,687	31,935	150,267	-	189,672	6,394	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(10,165,076)	33	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(1,082,358)	30,834	(61,321)	-	-	-	-	(70,055)

합계	(1,065,671)	69,437	88,946	775,560	189,705	6,394	(2,900)	(70,055)

나. 전반기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익(비용)	외화차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	대손상각비(환입)	매출채권처분손실	전환사채상환이익(손실)

현금및현금성자산	8,975	(10,876)	(258)	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	2,269,535	-	-	-

대여금및수취채권	101,412	(54,769)	(177,212)	-	32,219	(5,624)	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	(1,551,475)	-	-	-

기타금융부채	(1,459,474)	43,762	488	-	-	-	-

합계	(1,349,087)	(21,883)	(176,982)	718,060	32,219	(5,624)	-

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	8,175,713	-	8,175,713	-	8,175,713

매도가능금융상품	전환사채	1,033,094	-	1,033,094	-	1,033,094

시장성없는 지분상품	3,031,993	-	-	3,031,993	3,031,993

시장성있는 지분상품	477,519	477,519	-	-	477,519

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분상품	2,527,270	2,527,270	-	-	2,527,270

합계	15,245,589	3,004,789	9,208,807	3,031,993	15,245,589

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	조기상환청구권	156,001	-	156,001	-	156,001

매도가능금융상품	매도가능금융상품	시장성있는 지분상품	2,549,997	2,549,997	-	-	2,549,997

시장성없는 지분상품	130,136	-	-	130,136	130,136

소계	2,680,133	2,549,997	-	130,136	2,680,133

합계	2,836,134	2,549,997	156,001	130,136	2,836,134

연결기업의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	8,175,713	2	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

당기손익-공정가치 측정 지분상품	1,033,094	2	상대가치평가법	주가, 할인율 등	N/A

3,000,000	3	DCF법	할인율 등	N/A

31,993	3	순자산가치법	할인율 등	N/A

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

파생상품자산	156,001	이항모형	주가, 할인율 등	N/A

매도가능금융자산	130,136	순자산가치법	할인율	N/A

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결기업은 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결기업의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가. 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당반기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	5,718,239	39,637	639,584	1,751,084	98,515	-	5,767,125	21,540	14,035,724

손상차손인식금액	189,705	-	-	-	-	-	-	-	189,705

사업결합	-	-	-	500,000	-	-	-	-	500,000

기말금액	5,907,944	39,637	639,584	2,251,084	98,515	-	5,767,125	21,540	14,725,429

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

기초금액	4,073,776	165,869	637,583	2,526,329	88,048	100,000	5,767,125	21,540	13,380,270

손상차손 인식금액	1,644,463	10,466	6,679	854,755	10,467	-	-	-	2,526,830

손상차손 환입	-	(136,698)	(4,678)	(1,630,000)	-	(100,000)	-	-	(1,871,376)

기말금액	5,718,239	39,637	639,584	1,751,084	98,515	-	5,767,125	21,540	14,035,724

나. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

i) 당반기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	17,690,849	(497,223)	764,027	(262,482)	4,814,694	(5,148,239)	23,269,570	(5,907,944)

미수금	419,203	-	-	-	39,637	(39,637)	458,840	(39,637)

미수수익	-	-	-	630,103	(639,584)	630,103	(639,584)

주임종단기대여금	261,085	-	-	-	2,251,084	(2,251,084)	2,512,169	(2,251,084)

단기대여금	255,370	-	-	-	98,515	(98,515)	353,885	(98,515)

비유동	보증금	3,150	-	-	-	21,540	(21,540)	24,690	(21,540)

장기성매출채권	663,938	-	-	-	-	-	663,938	-

장기대여금	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	19,293,595	(497,223)	764,027	(262,482)	13,622,698	(13,965,724)	33,680,320	(14,725,429)

ii) 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	17,889,391	(574,872)	734,311	(38,375)	5,645,502	(5,104,992)	24,269,204	(5,718,239)

미수금	347,425	-	10,466	(10,467)	29,170	(29,170)	387,061	(39,637)

미수수익	52,462	-	9,293	(6,680)	632,904	(632,904)	694,659	(639,584)

단기대여금	504,440	-	457,416	(457,416)	1,293,668	(1,293,668)	2,255,524	(1,751,084)

주임종단기대여금	97,850	-	-	-	98,515	(98,515)	196,365	(98,515)

비유동	보증금	3,150	-	-	-	21,540	(21,540)	24,690	(21,540)

장기성매출채권	1,411,733	4,526	-	-	-	1,416,259	-

장기대여금	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	20,306,451	(574,872)	1,216,012	(512,938)	13,488,424	(12,947,914)	35,010,887	(14,035,724)

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

보유현금	1,250	531

보통예금	6,047,918	3,577,173

합계	6,049,168	3,577,704

9. 사용이 제한된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 10(당) 반기	제 9(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	㈜신한은행	30,000	30,000	신용카드 한도담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타유동금융자산	자유적립식적금	기업은행	50,000	50,000	차입금 담보

기타비유동금융자산	정기적금	기업은행	60,000	42,000	차입금 담보

합계	142,000	124,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	23,269,570	24,269,204

대손충당금	(5,907,944)	(5,718,239)

미수금	458,840	387,061

대손충당금	(39,637)	(39,637)

미수수익	630,103	694,659

대손충당금	(639,584)	(639,584)

소계	17,771,348	18,953,464

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,512,169	2,255,524

대손충당금	(2,251,084)	(1,751,084)

주임종단기대여금	353,885	196,365

대손충당금	(98,515)	(98,515)

소계	516,455	602,290

합계	18,287,803	19,555,754

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	663,938	1,416,259

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	663,938	1,416,259

장기대여금및수취채권	장기대여금	24,690	24,690

대손충당금	(21,540)	(21,540)

소계	3,150	3,150

합계	667,088	1,419,409

유동 및 비유동 매출채권및기타채권 합계	18,954,891	20,975,163

(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	23,269,570	458,840	630,103	2,512,169	353,885	663,938	5,767,125	24,690	33,680,320

개별평가대손충당금	(5,165,488)	(39,637)	(639,584)	(2,251,084)	(98,515)	-	(5,767,125)	(21,540)	(13,982,973)

집합평가대손충당금	(742,456)	-	-	-	-	-	-	-	(742,456)

대손충당금합계	(5,907,944)	(39,637)	(639,584)	(2,251,084)	(98,515)	-	(5,767,125)	(21,540)	(14,725,429)

순장부가액	17,361,626	419,203	(9,481)	261,085	255,370	663,938	-	3,150	18,954,891

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	장기대여금및수취채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	장기성매출채권	장기대여금

채권가액	24,269,204	387,061	694,659	2,255,524	196,365	1,416,259	5,767,125	24,690	35,010,887

개별평가대손충당금	(2,045,898)	(39,637)	(639,584)	(1,751,084)	(98,515)	-	(5,767,125)	(21,540)	(10,363,383)

집합평가대손충당금	(3,672,341)	-	-	-	-	-	-	-	(3,672,341)

대손충당금합계	(5,718,239)	(39,637)	(639,584)	(1,751,084)	(98,515)	-	(5,767,125)	(21,540)	(14,035,724)

순장부가액	18,550,965	347,424	55,075	504,440	97,850	1,416,259	-	3,150	20,975,163

(3) 금융자산의 양도 당반기 중 연결기업은 매출채 권 8,477,632천원(전반기 5,338,203천원)을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 당반기말 현재 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 303,001천원(전반기 807,650천원)입니다(주석 18, 21 참조). 한 편, 당반기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 5,110,331천원(전반기 4,465,456천원)이며, 매출채권처분손실 6,394천원(전반기 5,624천원)을 인식하였 습니다.

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	2,443,661	(546,696)	1,896,965	2,260,598	(546,696)	1,713,902

제품	8,613,223	(1,618,977)	6,994,246	8,232,215	(1,720,212)	6,512,003

재공품	1,645,464	(128,191)	1,517,273	1,421,029	(109,797)	1,311,232

원재료	8,610,403	(1,622,890)	6,987,513	9,726,632	(1,657,748)	8,068,884

부재료	227,803	-	227,803	175,300	-	175,300

저장품	459,510	-	459,510	590,772	(159,803)	430,969

미착품	8,214	-	8,214	68,408	-	68,408

합계	22,008,278	(3,916,754)	18,091,524	22,474,954	(4,194,256)	18,280,698

한편, 당반기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

매출원가	재고자산평가손실	-	720,362

재고자산평가충당금환입	(277,503)	(109,529)

합계	(277,503)	610,833

12. 파생상품

(1) 연결기업은 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 발행한 전환사채의 경우 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.(2) 연결기업은 전환사채를 발행함에 따라 연결기업의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다(주석 22참조).(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	115,311

제3회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	-	-

제4회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	985,448	39,935

제5회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	3,086,336	-

제6회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	212,248	755

제7회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,109,544	-

제8회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	1,654,215

제9회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	649,026

제10회 전환사채	파생상품자산	조기상환청구권	478,896

합 계	8,175,713	156,001

(4) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

유동성전환사채	제2회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	-	1,378,037

전환권대가	-	120,853

소계	-	1,498,890

제4회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	203,330	258,879

전환권대가	1,006,495	77,462

소계	1,209,825	336,341

제5회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	408,516	-

전환권대가	2,936,172	-

소계	3,344,688	-

제6회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	41,446	189,101

전환권대가	204,613	108,902

소계	246,059	298,003

제7회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	202,369	-

전환권대가	1,083,813	-

소계	1,286,182	-

제8회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	572,139	-

전환권대가	2,179,194	-

소계	2,751,333	-

제9회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	359,286	-

전환권대가	988,752	-

소계	1,348,038	-

제10회 전환사채	파생상품부채	조기상환청구권	1,622,928	-

전환권대가	1,628,608	-

소계	3,251,536	-

합계	13,437,661	2,133,234

13. 공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2,7을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)반기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	바이온㈜	206,718	0.47	400,000	477,519	477,519	-	-	-

복합상품(전환사채)	바이온㈜	447,227	-	1,000,000	1,033,094	1,033,094	-	-	-

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-	-	-	-

지분증권	㈜테르텐	8,000	5.7	130,136	31,993	31,993

지분증권	㈜비경시스템	5,000	2.36	215,441	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

합계	5,645,577	4,542,606	4,542,606	-	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)반기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	5.66	5,000,000	2,527,270	2,527,270	-	-	-

(3) 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)	제10(당)반기	제9(전)기

취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	㈜아이엠텍	909,090	5.66	-	-	-	5,000,000	2,549,997	2,549,997

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	-	-	-	900,000	-	-

지분증권	㈜테르텐	8,000	5.7	-	-	-	130,136	130,136	130,136

지분증권	㈜비경시스템	5,000	2.36	-	-	-	215,441	-	-

합계	-	-	-	5,900,000	2,680,133	2,680,133

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

기타금융자산	유동성	단기금융상품	143,621	86,098

금융보증자산	-	35,298

소계	143,621	121,396

비유동성	장기금융상품	39,718	69,718

기타비금융자산	유동성	선급금	337,535	257,592

선급비용	91,785	87,720

선급부가세	-	35,686

소계	429,320	380,998

비유동성	-	-	-

합계	612,659	536,814

15. 관계기업투자주식

(1) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 10(당) 기 반기	(주)바이오웨이	의,약학 관련 제품 연구 및 개발	대한민국	36.92	5,500,800	5,500,800

(2) 당반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초가액	취득	처분	기말가액

제 10(당) 기 반기	(주)바이오웨이	-	5,500,800	-	5,500,800

(3) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

제10(당) 반기	(주)바이오웨이(주1)	2,290,047	232,933	-	(647,504)	(647,504)

(주1) 당사는 당반기 중 ㈜바이오웨이 보통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다. (주)바이오웨이의 보통주 최종 취득일이 2018년 4월 24일이므로 2018년 6월 30일을 간주취득일로 적용하였습니다.

16. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	사업결합	감가상각비	해외사업환산차대	기말장부금액

토지	2,530,020	-	-	-	-	-	2,530,020

건물	1,290,769	-	-	-	(41,444)	764	1,250,089

구축물	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	189,853	12,468	-	707,809	(117,559)	-	792,571

기계장치	7,290,253	32,400	(81,685)	-	(620,657)	-	6,620,311

차량운반구	1,108,192	-	-	-	(85,363)	463	1,023,292

공구와기구	198,394	109,686	(75,444)	-	(22,710)	-	209,926

집기비품	404,817	115,370	(33,971)	50,000	(138,392)	479	398,303

건설중인자산	8,500	84,900	-	-	-	-	93,400

합계	13,020,798	354,824	(191,100)	757,809	(1,026,125)	1,706	12,917,912

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	정부보조금	감가상각비	해외사업환산차대	기말장부금액

토지	2,530,020	-	-	-	-	-	2,530,020

건물	2,795,931	-	(1,325,141)	-	(178,874)	(1,147)	1,290,769

구축물	1,554,314	41,500	(1,475,386)	-	(120,428)	-	-

시설장치	225,362	27,000	-	-	(62,509)	-	189,853

기계장치	8,551,531	63,000	-	(6,000)	(1,318,278)	-	7,290,253

차량운반구	975,073	285,000	(1)	-	(150,790)	(1,090)	1,108,192

공구와기구	165,515	102,500	(21,542)	-	(48,079)	-	198,394

집기비품	702,685	26,628	(16)	-	(322,250)	(2,230)	404,817

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	-	8,500

합계	17,500,431	554,128	(2,822,086)	(6,000)	(2,201,208)	(4,467)	13,020,798

(주1) 연결기업은 전기 중 건물과 구축물을 특수관계자인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

감가상각비	판매비와관리비	252,073	249,302

매출원가	774,052	870,525

소계	1,026,125	1,119,827

유형자산처분이익	67,991	1,706

유형자산처분손실	-	15

(3) 당반기말 현재 연결기업의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜ 등에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,473,582	141,945	2,680,010	870,608	141,210	5,307,355

취득	-	89,640	754,319	-	-	843,959

사업결합(주1)	-	12,000	-	4,058,123	200,000	4,270,123

무형자산상각비	(26,256)	(29,975)	(322,341)	-	(21,726)	(400,298)

기말금액	1,447,326	213,610	3,111,988	4,928,731	319,484	10,021,139

(주1) 연결기업은 당기 중 ㈜컨버즈네트웍스 및 ㈜알피티코리아의 지분 인수에 따른 사업결합으로 영업권을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	개발비	영업권(주1)	기타의무형자산	합계

기초금액	1,526,094	212,830	5,922,740	20,608	184,660	7,866,932

취득	-	10,600	1,694,708	850,000	-	2,555,308

무형자산상각비	(52,512)	(81,485)	(2,591,624)	-	(43,450)	(2,769,071)

무형자산손상차손	-	-	(2,345,814)	-	-	(2,345,814)

기말금액	1,473,582	141,945	2,680,010	870,608	141,210	5,307,355

(주1) 연결기업은 전기 중 ㈜테드케이파트너스 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.

18. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자 이외의 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	303,001	단기차입금	303,001

견질어음	113,890

신한카드㈜	단기금융상품	36,000	미지급비용	16,778

기업은행	유형자산	5,580,000	단기차입금	3,700,000

기업은행	단기금융상품	50,000	단기차입금	2,100,000

기업은행	장기금융상품	60,000

합계	6,142,891	합계	6,119,779

(2) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금액	내역

서울보증보험㈜	1,862,000	이행지보

신용보증기금	818,000	차입금 지급보증

㈜알에프더블유홀딩스	330,000	차입금지급보증

합계	3,010,000

19. 매입채무 및 기타채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 10(당)기 반기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	25,044,777	-	22,294,001	-

미지급금	819,651	20,104	753,760	20,104

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	2,024,760	9	2,388,458	9

금융보증부채	-	-	13,769	-

합계	27,889,188	20,113	25,449,988	20,113

(2) 상기 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결기업은 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타유동비금융부채와 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

예수금	67,436	82,875

부가가치세예수금	459,218	595,098

선수금	6,810,094	157,965

합계	7,336,748	835,938

(2) 당반기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

제 10(당) 반기	135,209	-	(11,550)	123,659

제 9(전) 기	203,049	160,491	228,331	135,209

21. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

단기차입금	8,814,963	9,478,584

유동성장기부채	167,000	3,034,000

장기차입금	536,000	536,000

합계	9,517,963	13,048,584

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행	내역	연이자율(%)	제 10(당) 반기	제 9(전)기

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	5.1	303,001	1,135,670

산업은행	운영자금	4.85~5.05	440,000	480,000

기업은행	구매자금대출 등	4.87~6.25	6,214,830	6,214,248

신한은행	운영자금	9.2	550,000	550,000

국민은행	운영자금	10.34	157,132	550,000

우리은행	운전자금	9.38	900,000	298,666

수협은행	운영자금	5.57	250,000	250,000

합계	8,814,963	9,478,584

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

우리은행	운영자금	-	-	1,000,000

기업은행	운영자금	4.647	603,000	670,000

국민은행	운영자금	3.82	100,000	300,000

신용보증기금	운전자금	-	-	1,600,000

유동성대체	(167,000)	(3,034,000)

합계	536,000	536,000

22. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

구분	제 10(당)기

유동	합계

제4회 전환사채	제5회 전환사채	제6회 전환사채
(주1)	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제10회 전환사채

액면금액	1,000,000	2,000,000	200,000	1,000,000	3,000,000	1,750,000	8,000,000	16,950,000

상환할증금	160,754	321,508	32,151	160,754	385,875	221,944	960,000	2,242,986

전환권조정	(383,864)	(898,944)	(87,306)	(458,467)	(1,333,166)	(819,180)	(3,848,623)	(7,829,550)

장부가액	776,890	1,422,564	144,845	702,287	2,052,709	1,152,764	5,111,377	11,363,436

(주1) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당반기 중에 매입 소각하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기

유동	합계

제2회 전환사채	제4회 전환사채	제6회 전환사채

액면금액	8,500,000	1,000,000	1,000,000	10,500,000

상환할증금	1,232,500	160,754	160,754	1,554,008

전환권조정	(2,532,188)	(451,817)	(501,801)	(3,485,806)

장부가액	7,200,312	708,937	658,953	8,568,202

(2) 제 2 회 전환사채 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,664원 (액면가액 500원)(주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다. 전전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 전전기 중 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. 제2회 전환사채 전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 당반기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당반기말 현재 제2회 전환사 채는 전액 전환되었습니다.

(3) 제 4 회 전환사채

2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 9월 1일

만기일	2020년 9월 1일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	500원 (액면가액 500원) (주2)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당반기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다.

(4) 제 5 회 전환사채 2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 16일

만기일	2021년 01월 16일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,260원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(5) 제 6 회 전환사채 2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 20일

만기일	2020년 12월 20일

액면금액(주2)	1,000,000 천원

발행가액(주2)	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	4,011원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(주2) 당사는 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당반기 중에 매입 소각하였습니다.

(6) 제 7회 전환사채 2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 06일

만기일	2021년 02월 06일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,935원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(7) 제 8회 전환사채 2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 13일

만기일	2021년 04월 13일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,395원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(8) 제 9회 전환사채 2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 20일

만기일	2021년 04월 20일

액면금액	1,750,000 천원

발행가액	1,750,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	6,290원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 7월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(9) 제 10회 전환사채 2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 07일

만기일	2021년 06월 07일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.0%

상환방법	2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	11,536원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(10) 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 10(당) 반기	합계

제2회	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회

금융수익	파생상품평가이익	-	992,511	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	10,940,635

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	992,511	2,807,900	278,659	1,009,157	2,858,064	1,657,968	1,336,376	10,940,635

금융비용	이자비용	320,642	67,953	118,270	27,554	51,400	82,212	42,081	61,130	771,242

전환사채상환손실	-	-	-	70,055	-	-	-	-	70,055

파생상품평가손실	24,753	920,483	2,370,546	203,506	836,682	2,932,179	1,717,662	1,159,264	10,165,075

소계	345,395	988,436	2,488,816	301,115	888,082	3,014,391	1,759,743	1,220,394	11,006,372

( 11) 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회	제5회	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융자산	조기상환청구권	985,448	3,086,336	212,248	1,109,544	1,654,215	649,026	478,896	8,175,713

당기손익-공정가치측정금융부채	파생금융부채	조기상환청구권	203,330	408,516	41,446	202,369	572,139	359,286	1,622,928	3,410,014

전환권대가	1,006,495	2,936,172	204,613	1,083,813	2,179,194	988,752	1,628,608	10,027,647

소계	1,209,826	3,344,688	246,059	1,286,182	2,751,333	1,348,037	3,251,536	13,437,661

23. 순확정급여채무

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

당기근무원가	415,433	860,158

부채에 대한 이자비용	50,032	116,602

사외적립자산의 기대수익	(9,521)	(25,498)

합계	455,944	951,262

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,853,731	4,530,765

사외적립자산의 공정가치	(854,710)	(928,216)

국민연금전환금	(36,260)	(36,260)

확정급여채무에서 발생산 순부채	3,962,761	3,566,289

24. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 8(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	11,581,418 주	8,991,545 주

자기주식수	4,563 주	4,563 주

유통주식수	11,576,855 주	8,986,982 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	5,790,709	4,495,773

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

기초발행주식수	8,991,545	64,275,865

유상증자(주1)	-	1,538,460

무상감자(주2)	-	(59,232,893)

전환사채 전환	2,589,873	2,410,113

기말발행주식수	11,581,418	8,991,545

(주1) 전기 중 지배기업의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수(주)	발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460	650원	999,999

(주2) 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

25. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

미처리결손금	71,141,353	66,106,420

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

기초결손금	66,106,420	53,923,659

반기순손실	4,801,110	12,265,481

보험수리적손실(이익)	233,823	(82,720)

기말결손금	71,141,353	66,106,420

(3) 당반기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

지배지분	비지배지분	소계	지배지분	비지배지분	소계

기초금액	(298,379)	60,884	(237,495)	(363,880)	57,328	(306,552)

당기변동	(138,111)	-	(138,111)	109,886	(16,811)	93,075

법인세 효과	(95,711)	-	(95,711)	(27,166)	3,148	(24,018)

연결범위변동(주1)	-	-	(17,219)	17,219	-

기말금액	(532,201)	60,884	(471,317)	(298,379)	60,884	(237,495)

(주1) 전기 중 종속기 업인 ㈜알에프윈도우가 보유하고 있던 ㈜위니테크놀로지의 주식 100%를 지배기업인 컨버즈㈜가 취득함에 따라, ㈜위니테크놀러지의 지배기업 지분율이 변동되었습니다. 이로인한 지분 율 변동효과 17,219천원을 기타자본조정으로인식하였습니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

감자차익	84,154,247	84,154,247

기타자본잉여금	(1,086,138)	(1,086,138)

자기주식(주1)	(18,031)	(18,031)

주식할인발행차금	(5,296,060)	(12,912,418)

매도가능증권평가손익	-	(2,450,003)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(2,472,730)	-

해외사업환산차대	(6,423)	(36,904)

합계	75,274,865	67,650,753

(주1) 당반기 말 현재 연결기업이 보 유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당반기와 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

기초금액	84,154,247	54,537,800

당기변동액	무상감자(주1)	-	29,616,447

기말금액	84,154,247	84,154,247

(주1) 연결기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

기초금액	(12,912,418)	(19,952,610)

당기변동액	유상증자	-	225,606

전환사채 전환	7,616,358	6,814,586

기말금액	(5,296,060)	(12,912,418)

(4) 당반기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기

기초금액	(2,450,003)

기타포괄-공정가치측정금융자산이익(손실)	(22,727)

기말금액	(2,472,730)

(5) 전기 중 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(전) 기

기초금액	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(2,450,003)

기말금액	(2,450,003)

27. 매출액

당반기와 전반기 중 기타수익 및 금융수익(주석 29과 주석 30 참조)을 제외한 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)반기	제9(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	상품매출(주1)	4,360,054	7,709,728	(644,388)	3,751,579

제품매출	18,321,534	35,239,777	23,320,421	39,824,770

기타매출	760,792	1,363,509	1,017,450	1,023,142

합계	23,442,380	44,313,014	23,693,483	44,599,491

(주1) 전반기 중 상품매출로 인식한 내역을 기타매출로 계정대체하였습니다.

28. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10(당)반기	제9(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,107,881	2,019,499	938,847	1,900,038

퇴직급여	67,162	141,954	159,783	220,175

복리후생비	181,386	324,583	213,147	383,180

여비교통비	154,687	263,038	88,554	176,758

경상연구개발비	322,576	322,576	(35,361)	134,873

통신비	30,857	49,111	16,271	37,054

임차료	240,116	471,491	159,414	309,220

세금과공과	23,019	50,054	21,853	43,716

감가상각비	113,973	252,073	117,498	249,302

무형자산상각비	42,511	374,042	660,791	1,105,530

수선비	5,245	9,745	235	9,219

수도광열비	17,553	43,566	7,219	18,327

보험료	29,145	51,737	31,659	60,470

접대비	92,977	177,662	60,147	144,476

수출제비용	61,915	118,913	119,338	277,392

광고선전비	15,944	28,226	45,188	89,270

사무용품비	1,311	2,179	1,226	2,274

소모품비	32,195	55,289	23,372	59,043

도서인쇄비	4,280	5,093	27,870	59,266

지급수수료	278,266	666,180	793,531	1,365,850

대손상각비	189,705	189,705	1,184,027	1,184,027

운반비	196,315	400,984	203,666	418,731

차량유지비	35,409	63,047	28,211	60,693

교육훈련비	-	-	636	1,143

기타	(157,308)	68,874	261,671	273,041

합계	3,087,120	6,149,621	5,128,793	8,583,068

29. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입수수료	(21,532)	37,091	100,989	158,891

임대료수익	1,800	3,600	2,400	4,800

기타의대손충당금환입액	-	-	1,226,353	1,226,353

재고자산매각이익	-	-	-	68

유형자산처분이익	(2,419)	65,572	-	1,706

탄소배출권처분이익	-	218,000	-	-

잡이익	(222,607)	88,560	91,334	134,112

소계	(244,758)	412,823	1,421,076	1,525,930

기타비용	유형자산처분손실	-	-	-	15

기타의대손상각비	-	-	10,107	10,107

기부금	200	200	-	-

잡손실	(19,618)	20,227	102,818	450,172

소계	(19,418)	20,427	112,925	460,294

30. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	4,652,873	11,311,223	1,139,400	2,478,100

금융비용	(4,752,236)	(11,522,301)	(1,719,238)	(3,302,463)

순금융수익	(99,363)	(211,078)	(579,838)	(824,363)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(18,684)	16,687	26,418	110,387

외환차익	6,075	92,856	44,128	76,397

외화환산이익	146,652	150,433	(15,668)	5,027

사채상환이익	-	-	-	11,153

파생상품평가이익	4,409,187	10,940,634	1,186,603	2,269,535

기타의대손충당금환입(주1)	-	-	(106,353)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	110,613	110,613	-	-

보증수증이익(금융보증)	(970)	-	4,272	5,601

합계	4,652,873	11,311,223	1,139,400	2,478,100

(주1) 전반기 중 금융수익으로 인식하던 기타의대손충당금환입을 기타수익으로 계정재분류하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	452,747	1,082,358	748,791	1,459,474

외환차손	12,838	23,419	55,460	98,280

외화환산손실	19,411	61,486	(74,917)	182,009

금융보증비용	(970)	-	4,272	5,601

매출채권처분손실	3,473	6,394	2,651	5,624

파생상품평가손실	4,194,682	10,165,075	982,982	1,551,475

사채상환손실	70,055	70,055	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	113,513	-	-

합계	4,752,236	11,522,301	1,719,238	3,302,463

31. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다.

32. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	883,399	883,399

사용된 원재료	-	28,982,581	28,982,581

종업원급여비용	2,161,453	3,197,275	5,358,728

복리후생비	324,583	347,663	672,246

임차료	471,491	819,503	1,290,994

세금과공과	50,054	92,825	142,879

감가상각비	252,073	774,052	1,026,125

지급수수료	666,180	375,383	1,041,563

외주가공비	-	1,921,821	1,921,821

대손상각비	189,705	-	189,705

운반비	400,984	5,040	406,024

무형자산상각비	374,042	26,256	400,298

기타	1,259,056	6,710,116	7,969,172

합계	6,149,621	44,135,914	50,285,535

② 전반기 (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	507,879	507,879

재공품의 변동	-	89,110	89,110

사용된 원재료	-	12,580,346	12,580,346

상품구매액	-	2,339,760	2,339,760

상품의 변동	-	61,306	61,306

재고자산평가손실	-	(101,628)	(101,628)

종업원급여비용	2,120,213	1,505,139	3,625,352

복리후생비	383,180	144,269	527,449

임차료	309,220	240,381	549,601

세금과공과	43,716	14,356	58,072

감가상각비	249,302	870,525	1,119,827

지급수수료	1,343,223	173,439	1,516,662

대손상각비	1,184,027	-	1,184,027

운반비	418,731	7,946	426,677

무형자산상각비	1,105,530	31,597	1,137,127

기타	1,425,926	24,843,478	26,269,404

합계	8,583,068	43,307,903	51,890,971

33. 주당손익(1) 기본주당이익(손실) 당반기와 전반기의 지배기업 소유주 귀속 기본 주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(2,442,799,505)	(4,801,110,255)	(2,628,420,458)	(5,085,630,064)

가중평균유통보통주식수	11,339,964	10,363,478	6,550,833	6,550,833

기본주당이익(손실)	(215)	(463)	(401)	(776)

(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)반기	제9(전)반기

기초주식수(자기주식 차감후)	8,986,982 주	6,427,586 주

유상증자 효과	-	123,247 주

전환사채 전환효과	1,376,496 주	-

가중평균유통보통주식수	10,363,478 주	6,550,833 주

(*) 전기 중 주식을 무상감자(10:1)함에 따라 가중평균유통보통주식수는 무상감자 효과를 반영하여 산출하였습니다. (2) 당반기와 전반기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	제 10(당)기 반기	제 9(전)기

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사(주1)	㈜코우델리,디바이너홀딩스㈜, ㈜테드케이파트너스	㈜알피티코리아,㈜알피티글로벌,㈜코우델리, 디바이너홀딩스㈜, ㈜테드케이파트너스

(주1) (주)알피티코리아는 당반기 중 지배기업과 지배종속 관계가 성립됨에 따라 연결실체에 포함되었고, 관련 채권과 채무는 모두 상계 제거되었습니다.(주)알피티글로벌은 (주)알피티코리아의 종속회사로 지배종속 관계가 성립됨에따라 연결실체에 포함되었고, 관련 채권과 채무는 모두 상계 제거되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

관계기업	국일제지㈜	제품매출액	1,838,057	445,736

기타매출액	18,205	15,598

기계장치 매각	22,425	-

공구와 기구 매각	75,444	-

비품 매각	158,221	-

상품 매입	31,342	165,227

원재료 매입	16,029,733	14,303,824

급여	256,666	207,475

(지급)임차료(판관)	6,000	6,000

(지급)임차료(제조)	616,381	351,600

이자비용	320,642	1,015,442

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	17,443	35,970

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	수입수수료	-	9,499

수입임대료	-	1,800

이자수익	-	9,863

㈜알피티코리아	수입수수료	-	21,169

수입임대료	-	1,800

이자수익	-	9,073

디바이너홀딩스㈜	수입임대료	-	1,200

㈜코우델리	이자비용	-	288

리스차량 보증금 승계	-	12,020

기타특수관계자	임직원	이자수익	4,756	614

이자비용	27,181	-

매출 등 합계	2,134,551	552,322

매입 등 합계	17,287,945	16,061,876

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	제10(당) 반기	제9(전) 반기

자금대여	자금차입	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	-	-	-	-	-	500,000	-	-

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	-	-	-	-	530,000	23,560	-	-

기타특수관계회사	㈜코우델리	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

기타특수관계자	임직원	160,000	2,000	-	-	125,000	117,215	-	-

합계	160,000	2,000	-	-	655,000	640,776	100,000	100,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	특수관계자명	계정과목	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

관계기업	국일제지㈜	파생상품자산	-	115,311

선급금	42,269	42,269

매출채권	774,433	-

매입채무	16,856,055	15,580,186

선수금	6,200,000	-

미지급비용	142,266	115,211

파생상품부채	-	1,498,890

전환사채	-	7,200,312

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	매출채권	-	25,726

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	미수금	-	82,946

미수수익	-	39,979

단기대여금	-	294,440

㈜알피티글로벌	미수금	-	36,775

㈜디바이너홀딩스	미수금	-	2,200

㈜테드케이파트너스	미수금	-	213,722

㈜코우델리	미지급금	12,020	12,020

기타특수관계자	임직원	미수수익	4,757	1,847

주임종단기대여금	354,365	196,365

당기손익인식금융자산	-	15,974

당기손익인식금융부채	-	134,536

전환사채	310,756	283,575

채권 합계	1,175,824	1,067,554

채무 합계	23,509,077	24,824,730

(5) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계범주	제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

관계기업	국일제지㈜	기계장치, 재고자산 매출채권	56,200,000	매입채무	16,856,055

미지급비용	142,266

합 계	56,200,000	합계	16,998,321

(6) 당반기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

관계기업	국일제지㈜	㈜아이비케이캐피탈	3,900,000	303,001	매출채권담보대출 지급보증

서울보증보험㈜	478,400	-	이행계약보증

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	8,868,600	9,034,248	차입금 지급보증 등

합계	13,247,000	9,337,249

한편, 연결기업의 단기대여 금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

특수관계 범주	제공받은 회사	제공한 담보자산	종류	금액	설정액	담보권자

관계기업	국일제지㈜	기계장치	원화단기차입금	9,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,602,823.42	USD12,000,000

JPY 17,499,000.00

(8) 당반기와 전반기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

단기종업원급여 (주1)	180,300	336,771

퇴직급여	38,435	64,208

합계	218,735	400,979

(주1) 상기 보상내역은 당반기말과 전반기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

35. 우발상황과 약정사항

(1) 연결기업 은 당반기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당반기말 현재 단기차입금 303,001천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 113,890천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결기업이 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	303,001

구매자금대출	중소기업은행	420,000	414,248

운전자금대출	중소기업은행	670,000	-

PCBO사모사채	신용보증기금	1,600,000	-

운전자금대출	중소기업은행	7,150,000	5,800,000

운전자금대출	국민은행	1,550,000	257,132

운전자금대출	수협	250,000	250,000

운전자금대출	우리은행	900,000	900,000

중소기업자금대출	산업은행	440,000	440,000

운전자금대출	신한은행	550,000	550,000

합계	16,530,000	8,914,381

(3) 지배기업은 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.(4) 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.36. 비현금거래당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

단기차입금으로 전환사채 일부 상환	-	290,836

장기차입금의 유동성대체	-	1,600,000

매출채권 제각	-	203,016

전환사채의 전환	8,929,286	-

전환사채의 보증금 상계	867,166	-

37. 영업부문

(1) 연결기업는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결기업의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

블랙박스 및 ICT	광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업

ICS 중계기	이동통신용 중계기 개발 및 제조ㆍ판매업

기타사업부	보안솔루션 및 여행 레저ㆍ관광사업 등

(2) 당반기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제지부문	블랙박스ㆍICT부문	ICS 중계기	기타사업부	조정사항	합계

매출액	29,926,657	7,732,524	8,162,758	1,204,956	(2,778,849)	44,248,046

매출원가	31,494,976	7,318,164	7,729,075	372,548	(2,778,849)	44,135,914

매출총이익	(1,568,319)	414,360	433,683	832,409	-	112,132

판관비	1,172,445	2,408,472	1,762,430	889,938	(83,664)	6,149,621

영업이익(손실)	(2,740,764)	(1,994,112)	(1,328,747)	(57,530)	83,664	(6,037,488)

금융수익	19,218	11,106,443	232,214	16	(46,669)	11,311,223

금융비용	29,715	11,134,004	447,420	12,324	(101,163)	11,522,300

기타수익	301,275	189,548	11,756	2,351	(92,107)	412,823

기타비용	19,877	3,492	(5,477)	2,535	20,427

법인세차감전순이익(손실)	(2,469,863)	(1,835,617)	(1,526,719)	(70,021)	46,051	(5,856,170)

부문자산	28,178,414	46,664,971	23,677,132	1,995,234	(13,094,547)	87,421,204

부문부채	25,442,384	34,271,706	16,209,173	1,560,256	(3,814,849)	73,668,669

(3) 당반기와 전반기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

대한민국	38,840,625	38,370,439

아시아	5,334,637	6,229,052

북미지역	72,784	-

합계	44,248,046	44,599,491

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

외부고객 1	5,719,137	4,380,253

38. 계속기업의 불확실성

연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결기업 은 당반기 중 영업손실 6,037,488천원과 반기순손실 5,597,110천원이 발생됨에 따라 당반기말 현재 71,141,353 천원의 누적 결손금을 보이고 있으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 17,932,170천원을 초과하고 있습니다. 이 러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산을 양도 및 재임대( Sales Lease Back ) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄임으로써 재무구조를 개선할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 연결기업이 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당반기 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

39. 사업결합(1) 당반기 중 회사는 ㈜컨버즈네트웍스 및 ㈜알피티코리아의 주식을 인수하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 주식취득 기준일은 2018년 1월 1일이며, 주식취득 기준일 현재 ㈜컨버즈네트웍 스 및 ㈜알피티코리아의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	㈜컨버즈네트웍스	㈜알피티코리아

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

현금및현금성자산	50	524,470

매출채권및기타채권	382,042	120,718

기타유동자산	-	132,734

비유동자산

매출채권및기타채권	-	31,936

유형자산	300,000	457,809

무형자산(주1)	200,000	12,000

자산 합계	882,092	1,279,667

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

매입채무및기타채무	381,771	388,928

차입금	573	924,440

기타유동부채	-	458,426

당기법인세부채	-	15,744

부채 합계	382,344	1,787,538

식별가능한 순자산 공정가치	499,748	(507,871)

(주1) 회사는 당기말 현재 공정가치를 잠정 금액으로 인식하였으며, 한국채택국제회계기준 1103호 문단 45에 따라,취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정할 수 있습니다. 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 새로 입수하는 정보가 있는 경우, 회사는 소급조정에 따라 추가적인 자산과 부채를 인식하며, 그 측정기간은 취득일로부터 1년을 초과할 수 없습니다.

(2) 당반기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜컨버즈네트웍스	㈜알피티코리아	합 계

이전대가	3,500,000	550,000	4,050,000

가산: 비지배지분	-	-	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	499,748	(507,871)	(8,123)

영업권	3,000,252	1,057,871	4,058,123

(3) 당반기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜컨버즈네트웍스	㈜알피티코리아	합 계

현금으로 지급한 대가	(3,500,000)	(550,000)	(4,050,000)

취득한 현금 및 현금등가물	50	524,470	524,520

합계	(3,499,950)	(25,530)	(3,525,480)