주성코퍼레이션 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 9 기 2017년 03월 31일 현재
제 8 기 2016년 12월 31일 현재
케이지피 주식회사

1. 회사의 개요 (1) 케이지피 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 최우식, 곽 종윤,이병호이며, 의결권 있는 보통주의 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위 : 주,%, 천원)

주 주 명	제9(당)분기	제8(전)기

소유주식수	지분율	금액	소유주식수	지분율	금액

더블유글로벌3호조합	2,389,166	3.63	1,194,583	2,389,166	3.72	1,194,583

지비보스톤 창업투자㈜	1,538,460	2.34	769,230	-	-	-

FINANSAINVESTMENTADVISORSLTD.	994,800	1.51	497,400	994,800	1.55	497,400

이영미	777,837	1.18	388,919	777,837	1.21	388,918

국일제지㈜	717,612	1.09	358,806	717,612	1.12	358,806

기타	59,396,450	90.25	29,698,225	59,396,450	92.41	29,698,226

합계	65,814,325	100.00	32,907,163	64,275,865	100.00	32,137,933

※ 작성기준일 이후 이병호 대표이사는 일신상의 사유로 사임하여, 현재 대표이사는 최우식, 곽종윤 입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 172,658천원, 대여금및수취채권 22,215,008천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정새로운기업회계기준서 제 1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융부채 4,368,105천원을 보유하고 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생소실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 23,574,667천원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금 10,675,031천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting:공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표주석에 공시할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법	차량운반구	3~5년	정액법

구축물	15~40년	정액법	공구와기구	10년	정액법

기계장치	5~25년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 거래당사들의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(21) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다. 4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

지배회사 및 당사가 지분을 보유한 지분법피투자회사에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 ~ 2년이내	2년초과 ~ 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	17,984,219	-	-	-	17,984,219

단기차입금	1,301,241	-	-	-	1,301,241

전환사채(유동성포함)	12,030,694	-	-	-	12,030,694

합계	31,316,154	-	-	-	31,316,154

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	315,459	1,116.10	352,084	USD	313,412	1,208.50	378,758

외화금융부채	USD	12,442	1,116.10	13,886	USD	27,412	1,208.50	33,128

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,820	(33,820)	34,563	(34,563)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

금융부채(차입금)	1,301,241	1,352,795

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익	(13,012)	13,012	(13,528)	13,528

순자산	(13,012)	13,012	(13,528)	13,528

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

부채총계(A)	40,844,625	38,485,834

자본총계(B)	12,595,981	11,733,407

부채비율(A/B)	308.4%	328.0%

6. 금융상품의 공정가치 측정

활성시장에서 거래되는 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융자산에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융자산에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	172,658	-	172,658	-	172,658

매도가능금융자산	7,481,811	7,481,811	-	-	7,481,811

합계	7,654,469	7,481,811	172,658	-	7,654,469

금융부채	유동성전환사채	12,030,694	-	12,030,694	-	12,030,694

당기손익인식금융부채	4,368,105	-	4,368,105	-	4,368,105

합계	16,398,799	-	16,398,799	-	16,398,799

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산	당기손익인식금융자산	766,292	-	766,292	-	766,292

금융부채	유동성전환사채	1,324,455	-	1,324,455	-	1,324,455

전환사채	10,558,567	-	10,558,567	-	10,558,567

당기손익인식금융부채	5,683,561	-	5,683,561	-	5,683,561

합계	17,566,583	-	17,566,583	-	17,566,583

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제9(당)분기	제8(전)기

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,658,903	6,680,925

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	13,793,851	12,584,846

대손충당금	(3,089,858)	(3,089,858)

미수금	1,725,194	1,638,109

미수수익	28,212	9,842

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	117,275	139,101

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금	1,892,000	1,630,000

대손충당금	(1,630,000)	(1,630,000)

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	251,010	230,570

대손충당금	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	12,899,636	11,324,562

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

당기손익인식금융자산	파생금융자산	172,658	766,292

매도가능금융자산	매도가능금융자산	7,481,811	-

합계	22,215,008	18,773,779

(2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제9(당)분기	제8(전)기

당기손익인식금융부채	파생금융부채	4,368,105	5,683,561

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	15,962,728	12,097,511

미지급금	390,367	344,680

현재가치할인차금	(510)	(2,544)

금융보증부채	336	1,666

미지급비용	1,631,297	2,733,765

단기차입금	단기차입금	1,301,241	1,352,795

유동성전환사채	전환사채	16,409,164	2,000,000

사채상환할증금	2,401,523	321,500

전환권조정	(6,779,993)	(997,045)

전환사채	전환사채	-	15,000,000

사채상환할증금	-	2,175,000

전환권조정	-	(6,616,433)

소계	31,316,153	28,410,895

합계	35,684,258	34,094,456

(3) 범주별 손익① 당분기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익	매출채권처분손실	파생상품평가손익	매도가능증권손익	사채상환이익

현금및현금성자산	5,456	-	-	199	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	(565,118)	-	-

매출채권	-	-	-	-	2,973	-	-	-

대여금및수취채권	33,165	12,004	(7,342)	(13,136)	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	1,935,812	-

유동성전환사채	-	542,277	-	-	-	-	-	11,153

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	1,079,557	-	-

기타금융부채	-	2,034	(5,522)	837	-	-	-	-

합계	38,621	556,315	(12,864)	(12,100)	2,973	514,439	1,935,812	11,153

② 전분기 (단위 : 천원)

금융자산범주	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익

현금및현금성자산	92	-	4,941	(14,156)

대여금및수취채권	-	9,870	5,993	(8,276)

매도가능금융자산	54,210	-	-	-

기타금융부채	-	642,455	(181)	168

합계	54,302	652,325	10,753	(22,264)

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

보유현금	3,353	267

보통예금	1,655,550	6,680,658

합계	1,658,903	6,680,925

9. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	제9(당)분기	제8(전)기

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	신한은행	2,000	2,000

10. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제9(당)분기	제8(전)기

유동	매출채권및기타유동채권	매출채권	13,793,851	12,584,846

대손충당금	(3,089,858)	(3,089,858)

미수금	1,725,194	1,638,109

미수수익	28,212	9,842

소계	12,457,399	11,142,939

단기대여금및수취채권	주임종단기대여금	117,275	139,101

대손충당금	(88,048)	(88,048)

단기대여금(주1)	1,892,000	1,630,000

대손충당금(주1)	(1,630,000)	(1,630,000)

소계	291,227	51,053

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	251,010	230,570

대손충당금	(100,000)	(100,000)

장기성매출채권	5,767,125	5,767,125

대손충당금	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	151,010	130,570

합계	12,899,636	11,324,562

(주1) 전기 중 특수관계자 등에게 1,630,000천원을 대여하였으나, 사실상 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	13,793,851	1,725,194	28,212	117,275	1,892,000	251,010	5,767,125	23,574,667

개별평가대손충당금	(2,778,107)	-	-	(88,048)	(1,630,000)	(100,000)	(5,767,125)	(10,363,280)

집합평가대손충당금	(311,751)	-	-	-	-	-	-	(311,751)

대손충당금합계	(3,089,858)	-	-	(88,048)	(1,630,000)	(100,000)	(5,767,125)	(10,675,031)

순장부가액	10,703,993	1,725,194	28,212	29,227	262,000	151,010	-	12,899,636

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

채권가액	12,584,846	1,638,109	9,842	139,101	1,630,000	230,570	5,767,125	21,999,593

개별평가대손충당금	(2,778,107)	-	-	(88,048)	(1,630,000)	(100,000)	(5,767,125)	(10,363,280)

집합평가대손충당금	(311,751)	-	-	-	-	-	-	(311,751)

대손충당금합계	(3,089,858)	-	-	(88,048)	(1,630,000)	(100,000)	(5,767,125)	(10,675,031)

순장부가액	9,494,988	1,638,109	9,842	51,053	-	130,570	-	11,324,562

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당 사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	11,005,909	(371,202)	69,286	-	2,718,656	(2,718,656)	13,793,851	(3,089,858)

미수금	1,725,194	-	-	-	-	-	1,725,194	-

미수수익	28,212	-	-	-	-	-	28,212	-

주임종단기대여금	-	-	-	-	117,275	(88,048)	117,275	(88,048)

단기대여금	1,892,000	(1,630,000)	-	-	-	-	1,892,000	(1,630,000)

비유동	보증금	151,010	-	100,000	(100,000)	-	-	251,010	(100,000)

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	14,802,325	(2,001,202)	169,286	(100,000)	8,603,056	(8,573,829)	23,574,667	(10,675,031)

나. 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년미만	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,761,498	(371,202)	1,230,048	(1,135,191)	1,593,300	(1,583,465)	12,584,846	(3,089,858)

미수금	1,638,109	-	-	-	-	-	1,638,109	-

미수수익	9,842	-	-	-	-	-	9,842	-

주임종단기대여금	40,202	-	-	-	98,899	(88,048)	139,101	(88,048)

단기대여금	1,630,000	(1,630,000)	-	-	-	-	1,630,000	(1,630,000)

비유동	보증금	130,570	-	100,000	(100,000)	-	-	230,570	(100,000)

장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

합계	13,210,221	(2,001,202)	1,330,048	(1,235,191)	7,459,324	(7,438,638)	21,999,593	(10,675,031)

② 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	3,089,858	88,048	1,630,000	100,000	5,767,125	10,675,031

손상차손인식금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,089,858	88,048	1,630,000	100,000	5,767,125	10,675,031

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	주임종단기대여금	단기대여금	보증금	장기성매출채권

기초금액	1,178,802	88,048	-	-	5,767,125	7,033,975

손상차손인식금액	1,989,712	-	1,630,000	100,000	-	3,719,712

당기제각	(78,656)	-	-	-	-	(78,656)

당기회수	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,089,858	88,048	1,630,000	100,000	5,767,125	10,675,031

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 당 사는 매출채권 4,605,982천원을 IBK캐피탈 등 금융기관에 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증 을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 . 당 분기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부금액은 1,010,405천원입니다(주석21참조). 한 편, 당분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대 가는 2,191,031천원이며 매출채권처분손실 2,973천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	136,027	(20,223)	115,804	118,273	(20,223)	98,050

제품	7,710,892	(1,180,463)	6,530,429	7,693,667	(1,180,463)	6,513,204

재공품	66,397	-	66,397	84,399	-	84,399

원재료	2,320,891	-	2,320,891	2,196,519	-	2,196,519

부재료	190,440	-	190,440	225,934	-	225,934

저장품	573,401	-	573,401	536,555	-	536,555

미착품	-	-	-	31,662	-	31,662

합계	10,887,008	(1,200,686)	9,797,362	10,887,008	(1,200,686)	9,686,323

12. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	제9(당)분기	제8(전)기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	㈜아이엠텍(주1)	909,090	5.66%	4,999,900	7,481,811	-	-

㈜엔비어스(주2)	75,000	5.39	900,000	-	900,000	-

합계	5,899,900	7,481,811	900,000	-

(주1) 당사는 당기 중 ㈜아이엠텍 보통주 909,090주 취득하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 ㈜엔비어스 보통주 75,000주를 취득하였으나, 회 수가능가액이 장부금액을 하회하여 당기 중 900,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

(1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 당기 중에 전환사채를 발행하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익인식금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 당사의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 당기손익인식금융자산으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익인식금융부채로 계상하였습니다.(주석 22참조)(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

전환사채	제2회 전환사채	166,125	669,765

전환사채	제3회 전환사채	6,533	96,527

합계	172,658	766,292

(5) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

전환사채	제2회 전환사채	3,940,080	4,885,035

전환사채	제3회 전환사채	428,025	798,526

합계	4,368,105	5,683,561

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기타금융자산	비유동	장기금융상품	2,000	2,000

기타비금융자산	유동	선급금	204,265	116,042

선급비용	494,654	472,597

선급부가세	25,426	90,398

소계	724,345	679,037

비유동	기타의투자자산	63,039	63,039

기타비유동자산	7,210,667	7,210,667

기타비유동자산손상차손누계액	(7,160,517)	(7,160,517)

소계	113,189	113,189

합계	839,534	794,226

15. 종속기 업투 자주식 (1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	소재지	자분율(%)	취득원가	장부가액

㈜알에프윈도우	이동통신용 중계기 개발 및 제조	한국	45.9	6,678,192	6,678,192

(2) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	처분	기말가액

㈜알에프윈도우	6,678,192	-	-	6,678,192

(3) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	포괄손실

㈜알에프윈도우	38,973,701	20,388,714	7,647,677	(982,365)	(1,064,487)

16. 유형자산 ( 1 ) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	4,821,964	-	(2,469,489)	(955,888)	1,396,587

구축물	6,405,127	(3,838,636)	(1,044,644)	1,521,847

기계장치	58,087,407	(5,800)	(39,467,503)	(10,800,078)	7,814,026

차량운반구	1,017,860	-	(139,301)	-	878,559

공구와기구	948,161	-	(909,420)	-	38,741

집기비품	3,628,378	(135,333)	(3,436,383)	-	56,662

합계	75,563,907	(141,133)	(50,260,732)	(12,800,610)	12,361,432

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	655,010	-	-	-	655,010

건물	4,821,964	-	(2,442,697)	(955,888)	1,423,379

구축물	6,405,127	-	(3,806,170)	(1,044,644)	1,554,313

기계장치	58,080,409	-	(39,194,974)	(10,800,078)	8,085,357

차량운반구	1,017,860	-	(109,472)	-	908,388

공구와기구	948,161	-	(906,780)	-	41,381

집기비품	3,622,078	(138,833)	(3,428,545)	-	54,700

합계	75,550,609	(138,833)	(49,888,638)	(12,800,610)	12,722,528

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	정부보조금	감가상각비	기말장부금액

토지	655,010	-	-	-	-	655,010

건물	1,423,379	-	-	-	(26,792)	1,396,587

구축물	1,554,313	-	-	-	(32,466)	1,521,847

기계장치	8,085,357	7,000	-	(6,000)	(272,331)	7,814,026

차량운반구	908,388	-	-	(29,829)	878,559

공구와기구	41,381	-	-	(2,640)	38,741

집기비품	54,700	6,300	-	-	(4,338)	56,662

합계	12,722,528	13,300	-	(6,000)	(368,396)	12,361,432

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액(주1)	대체	정부보조금	손상차손(주2)	감가상각비	기말장부금액

토지	11,722,970	-	(11,067,960)	-	-	-	-	655,010

건물	2,242,047	-	-	-	(670,412)	(148,256)	1,423,379

구축물	2,470,012	-	-	-	(732,082)	(183,617)	1,554,313

기계장치	21,256,130	220,440	(93,113)	(3,148,610)	-	(8,314,266)	(1,835,224)	8,085,357

차량운반구	8	954,545	-	-	-	-	(46,165)	908,388

공구와기구	51,979	-	-	-	-	-	(10,598)	41,381

집기비품	42,909	165,628	-	-	(140,000)	-	(13,837)	54,700

합계	37,786,055	1,340,613	(11,161,073)	(3,148,610)	(140,000)	(9,716,760)	(2,237,697)	12,722,528

(주1) 당사는 전기 중 토지를 특수관계자인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 유형자산처분과 관련하여 전기에 유형자산처분이익 7,655,541천원과 유형자산처분손실 63,113천원을 기타수익과 기타비용으로 계상하였습니다.(주2) 당사는 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액을 관련 자산에 배분하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

제9(당)분기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	888,602

제8(전)기	토지	충청남도 아산시 온천동	5,987	655,010	888,602

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	1,396,587	6,965,598

구축물	1,521,847	3,466,577

기계장치	7,814,026	30,503,453

차량운반구	878,559	30,305

공구와기구	38,741	326,934

집기비품	56,662	1,177,395

재고자산(미착품제외)	9,797,362	5,500,000

합 계	21,503,784	47,970,262

17. 무형자산

(1) 당분기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	합계

취득원가	3,148,610	3,030	3,151,640

상각누계액	(69,014)	(492)	(69,506)

손상차손누계액	(1,569,300)	-	(1,569,300)

장부금액	1,510,296	2,538	1,512,834

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	스팀사용권	소프트웨어	합계

기초금액	1,526,094	2,689	1,528,783

무형자산상각비	(15,798)	(151)	(15,949)

기말금액	1,510,296	2,538	1,512,834

(주1) 당사는 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 하회함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액을 관련 자산에 배분하였습니다.

18. 담 보제공자산 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	차입금 내역

종류	금액

㈜아이비케이캐피탈	매출채권	1,010,405	매출채권 담보	1,010,405

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	금액	내역

서 울보증보험 ㈜	53,000	계약이행 보증 및 지급이행보증외

19. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제9(당)분기	제8(전)기

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	15,962,728	12,097,511

미지급금	390,367	344,680

현재가치할인차금	(510)	(2,544)

금융보증부채	336	1,666

미지급비용	1,631,297	2,733,765

합계	17,984,218	15,175,078

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제9(당)분기	제8(전)기

예수금	49,914	58,634

선수금	22,339	3,554

합계	72,253	62,188

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

단기차입금	단기차입금	1,301,241	1,352,795

합계	1,301,241	1,352,795

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래처	내역	연이자율(%)	제9(당)분기	제8(전)기

원화차입금	㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보	4.5	1,010,405	1,352,795

원화차입금	임직원	-	5.0	290,836	-

합계	1,301,241	1,352,795

22. 전환사채 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	합계

액면금액	15,000,000	1,409,164	16,409,164

상환할증금	2,175,000	226,523	2,401,523

전환권조정	(6,123,169)	(656,824)	(6,779,994)

장부가액	11,051,831	978,863	12,030,693

(2) 제 1 회 전환사채2016년 5월 2일에 발행한 제 1 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 5월 2일

만기일	2019년 5월 2일

액면금액	1,000,000 천원

발행가액	1,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 5월 2일에 미상환사채 원금의 116.1%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1,344원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

한편, 당 사는 전기 중 상기 제1회 전환사채를 상환하였으며, 전기 중에 사채상환손실 6,860천원을 인식하였습니다.

(3) 제 2 회 전환사채① 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 담보부 사모 전환사채

발행일	2016년 8월 17일

만기일	2019년 8월 17일

액면금액	15,000,000 천원

발행가액	15,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 4.6%

상환방법	2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	664원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정
다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정
라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

② 제2회 전환사채의 발행시점 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시점	제 8(당)기

발행가액	15,000,000	15,000,000

전환사채의 부채요소	액면가액	15,000,000	15,000,000

상환할증금	2,175,000	2,175,000

전환권조정	(7,320,360)	(6,123,169)

소계	9,854,640	11,051,831

당기손익인식금융부채	파생금융부채	6,491,205	3,940,080

당기손익인식금융자산	파생금융자산	1,345,845	166,125

(주1) 전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 동사로부터의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜와 동 사채에 대한 조기상환청구권 청구가능시점을 1년 유예하기로 하였습니다.

(4) 제 3 회 전환사채

① 2016년 11월 23일에 발행한 제 3 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	케이지피 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 11월 23일

만기일	2019년 11월 23일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	-

보장수익률	연 5.0%

상환방법	2019년 11월 23일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	783원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2016년 11월 23일부터 2019년 10월 23일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 2017년 11월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

발행자에 의한 조기상환청구권	회사는 2017년 2월23일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정
나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정
다. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

② 제 3 회 전환사채의 발행시점 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	제 8(당)기

발행가액	2,000,000	1,409,164

전환사채의 부채요소	액면가액	2,000,000	1,409,164

상환할증금	321,500	226,523

전환권조정	(997,045)	(656,824)

소계	1,324,455	978,863

당기손익인식금융부채	파생상품금융부채	798,526	428,025

당기손익인식금융자산	파생상품금융자산	96,527	6,533

※ 당사는 당분기 중 전환사채 20억 중 일부 591백만원을 상환하였으며 상환금 중 일부는 단기차입금 291백만원으로 대체 되었습니다.(5) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

금융수익	파생상품평가이익	944,955	137,977	1,082,932

사채상환이익	-	11,153	11,153

소계	944,955	149,130	1,094,085

금융비용	이자비용	493,264	49,013	542,277

파생상품평가손실	503,640	64,853	568,493

소계	996,904	113,866	1,110,770

합계	(51,949)	35,264	(16,685)

(6) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	166,125	6,533	172,658

당기손익인식금융부채	파생금융부채	3,940,080	428,025	4,368,105

23 . 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

당기근무원가	103,110	397,835

부채에 대한 이자비용	19,880	71,149

사외적립자산의 기대수익	(4,682)	(16,294)

합 계	118,308	452,690

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

확정급여채무의 현재가치	3,495,523	3,381,967

사외적립자산의 공정가치	(697,171)	(796,541)

국민연금전환금	(36,260)	(36,260)

확정급여채무에서 발생산 순부채	2,762,092	2,549,166

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기초 확정급여채무	3,381,967	3,424,379

당기근무원가	103,110	397,835

이자비용	19,880	71,149

보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전)	7,785	35,617

급여지급액	(17,219)	(547,013)

기말 확정급여채무	3,495,523	3,381,967

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기초 사외적립자산의 공정가치	796,541	855,288

사외적립자산의 기대수익	4,682	16,294

보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전)	(1,839)	(6,793)

지급액	(102,213)	(68,248)

기말 사외적립자산의 공정가치(주1)	697,171	796,541

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당분기말 36,260천원 및 전기말 잔액은 36,260천원 )은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실)	(9,624)	(42,410)

법인세효과	-	9,329

법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실)	(9,624)	(33,080)

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)분기	제8(전)기

할인율 (주1)	2.51%	2.49%

기대임금상승률	4.11%	4.12%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	198,259	(182,647)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(181,547)	200,958

24. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	제9(당)분기	제8(전)기

보통주	200,000,000주	65,814,325주	500원	32,907,162	32,137,933

(2) 당분기와 전기 중 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기초유통주식수	64,275,865	37,773,517

유상증자(주1)	1,538,460	26,502,348

기말유통주식수	65,814,325	64,275,865

(주1) 당분기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	발행가액	증자금액

2017-02-02	2017-02-06	1,538,460 주	650원	999,999

합계	1,538,460 주	999,999

② 전기 (단위 : 천원)

이사회 결의일	납입일	주식수	발행가액	증자금액

2016-08-11	2016-08-11	1,392,755주	1,436원	1,999,996

2016-08-19	2016-11-08	25,109,593주	624원	15,668,386

합계	26,502,348주	17,668,382

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

미처리결손금	57,213,462	55,145,387

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기초결손금	55,145,387	37,557,432

당기순손실	2,058,451	17,554,874

보험수리적손실(이익)	9,624	33,081

기말결손금	57,213,462	55,145,387

(4) 당분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

기초금액	(363,880)	(330,799)

당기변동	(9,624)	(42,410)

법인세 효과	-	9,329

기말금액	(373,504)	(363,880)

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)기

감자차익	54,537,800	54,537,800

기타자본잉여금	166,506	166,506

자기주식	(10,834)	(10,834)

주식할인발행차금	(19,727,004)	(19,952,610)

매도가능증권평가손익	1,935,812	-

합계	36,902,280	34,740,862

(2) 당분기말 현재 당사가 보유 중인 자 기주식(보통주 28,700주) 은 분 할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에따라 처분할 예정입니다. 27 . 매출액

당분기와 전분기 중 기 타수익 및 금융수익 (주석 29 과 주석 30 참고) 을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

재화의 판매로 인한 수익	13,258,330	11,491,570

28 . 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

급여	333,837	278,985

퇴직급여	25,386	18,055

복리후생비	48,250	52,397

여비교통비	12,803	17,447

통신비	2,864	2,697

임차료	57,283	32,865

세금과공과	5,580	2,799

감가상각비	34,063	3,064

무형자산상각비	152	-

수선비	104	-

수도광열비	3,739	3,321

보험료	2,026	-

접대비	52,761	45,676

수출제비용	113,410	83,971

광고선전비	3,332	7,293

사무용품비	163	-

소모품비	13,717	30,271

도서인쇄비	483	1,488

지급수수료	392,049	168,228

운반비	187,943	165,480

차량유지비	17,370	8,583

교육훈련비	507	186

외주용역비	15,171	-

잡비	997	-

합계	1,323,990	922,806

29 . 기타 수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

기타수익	수입수수료	57,902	7,630

임대료수익	2,400	-

잡이익	19,887	13,672

소계	80,189	21,302

기타비용	잡손실	50,025	21,871

소계	50,025	21,871

순액	30,164	(569)

30 . 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

금융수익	1,138,778	200,332

금융비용	1,158,817	811,318

순금융수익	(20,039)	(610,986)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

이자수익	38,621	54,302

외환차익	3,706	32,478

외화환산이익	1,036	168

사채상환이익	11,153

파생상품평가이익	1,082,932

보증수증이익(금융보증)	1,330	113,384

합계	1,138,778	200,332

(3) 당분기와 전분기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

이자비용	556,315	652,325

외환차손	16,570	21,725

외화환산손실	13,136	22,431

금융보증비용	1,330	113,384

매출채권처분손실	2,973	1,453

파생상품평가손실	568,493	-

합계	1,158,817	811,318

31. 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	(108,030)	(108,030)

재공품의 변동	-	18,003	18,003

사용된 원재료	-	8,736,429	8,736,429

상품구매액	-	191,724	191,724

상품의 변동	-	(17,754)	(17,754)

종업원급여비용	359,223	1,147,578	1,506,801

복리후생비	25,386	126,176	151,562

임차료	57,283	217,239	274,522

세금과공과	5,580	6,863	12,443

감가상각비	34,064	334,334	368,398

지급수수료	392,049	137,602	529,651

운반비	187,943	280	188,223

기타	262,461	3,212,473	3,474,934

합계	1,323,989	14,002,917	15,326,906

(2) 전분기(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동	-	(582,803)	(582,803)

재공품의 변동	-	(21,384)	(21,384)

사용된 원재료	-	7,421,501	7,421,501

상품구매액	-	170,673	170,673

상품의 변동	-	(27,210)	(27,210)

종업원급여비용	297,039	1,116,748	1,413,787

복리후생비	52,397	129,659	182,056

임차료	32,865	58,775	91,640

세금과공과	2,799	8,614	11,413

감가상각비	3,064	563,467	566,531

지급수수료	168,229	138,226	306,455

운반비	165,480	40	165,520

기타	200,933	3,043,292	3,244,225

합계	922,806	12,019,598	12,942,404

32 . 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

보통주 당기순손실	2,058,450	2,062,390

가중평균유통보통주식수	65,198,941	37.744.817

기본주당손실	32	55

(2) 기본주당손 실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기순손실(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

법인세비용 차감후 순손실	(2,058,450)	(2,062,390)

조정사항	-	-

보통주 당기순손실	(2,058,450)	(2,062,390)

② 가중평균유통보통주식수가. 당분기(단위 : 주,일)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초(자기주식포함)	64,304,565	2017.01.01~2017.03.31	90	5,787,410,850

자기주식	(28,700)	2017.01.01~2017.03.31	90	(2,583,000)

유상증자	1,538,460	2017.02.06~2017.03.31	54	83,076,840

합계	65,814,325	5,867,904,690

일수	90

가중평균유통보통주식수	65,198,941

나. 전분기(단위 : 일,주)

구분	주식수	기간	일수	적수

기초	37,744,817	2016.01.01~2016.03.31	91	3,434,778,347

합계	3,434,778,347

일수	91

가중평균유통보통주식수	37,744,817

(3) 희 석 주당손실 당분기와 전분기의 경우 희석화효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 33. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)분기	제8(전)기

종속기업	㈜알에프윈도우	㈜알에프윈도우

관계기업	국일제지㈜	국일제지㈜

관계기업	디바이너홀딩스㈜	디바이너홀딩스㈜

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	진영지업㈜

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	㈜알피티코리아

기타특수관계회사	㈜알피티글로벌	㈜알피티글로벌

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제9(당)분기	제8(전)분기

관계기업	국일제지㈜	제품매출	152,074	267,791

기타매출	5,692	5,868

상품매입액	66,075	14,753

원재료매입액	6,969,914	5,983,426

지급임차료	3,000	3,000

지급수수료	103,737	-

이자비용	493,264	634,442

관계기업의 지분법피투자회사	진영지업㈜	제품매출	20,079	13,362

기타특수관계회사	㈜알피티코리아	이자수익	2,066	-

㈜알피티글로벌	이자수익	8,959	-

매출 등 합계	188,870	287,021

매입 등 합계	7,635,990	6,635,621

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제9(당)분기	제8(전)기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입(주1)	상환(주1,2)

관계기업	국일제지㈜	-	-	-	-	-	-	15,000,000	37,300,000

기타특수관계기업	㈜알피티코리아	-	-	-	-	130,000	-	-	-

기타특수관계기업	㈜알피티글로벌	-	-	-	-	500,000	-	-	-

임직원	임직원	-	21,826	290,836	590,836	50,000	52,760	-	-

합계	-	21,826	290,836	590,836	680,000	52,760	15,000,000	37,300,000

(주1) 전기 중 당사가 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인 국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 동사로부터의 장기차입금과 상계되었습니다. 한편, 국일제지㈜와 동 사채에 대한 조기상환청구권 청구가능시점을 1년 유예하기로 하였습니다. (주2) 전기 중 특수관계자인 국일제지㈜로부터의 차입금 상환거래액에는 토지와 매도가능금융자산의 양도대가와 상계제거된 금액이 포함되었으며, 해당 금액은 각각 4,000,000천원과 3,121,491천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계 정 과 목	제9(당)분기	제8(전)기

국일제지㈜	선급금	42,269	42,269

당기손익인식금융자산	166,125	669,765

전환사채	11,051,831	10,558,567

당기손익인식금융부채	3,940,080	4,885,035

미지급비용	115,211	1,100

매입채무	12,873,251	9,457,350

디바이너홀딩스㈜	미수금	1,320	41,820

진영지업㈜	매출채권	22,087	28,835

㈜알피티코리아	단기대여금	500,000	500,000

㈜알피티글로벌	단기대여금	130,000	130,000

임직원	종업원대여금	117,275	139,101

채권 합계	979,076	1,551,790

채무 합계	27,980,373	24,902,052

당사는 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권에 대하여 718,048천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

국일제지㈜	토지, 건물, 구축물, 기계장치,재고자산, 매출채권	56,200,000	매입채무	9,457,350

전환사채(액면)	15,000,000

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자들로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보를 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공한 내용	관련 차입금

제공받은회사	물건또는 내용	종류	금액	설정액	담보권자

국일제지㈜	건물구축물기계장치	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	KDB산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 7,940,805.22	USD12,000,000

JPY 13,322,100

(8) 당분기말 현재 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자	지급보증액	지급보증처	비 고

국일제지㈜	5,189,800	LS산전㈜	스팀공급사업 계약이행보증

국일제지㈜	478,440	서울보증보험(주)	폐열수급연장 계약이행보증

계	5,668,240

(9) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

단기종업원급여 (주1)	80,220	105,933

퇴직후급여	11,108	12,048

합계	91,328	117,981

(주1) 상기 보상내역은 당분기말과 전분기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음당분기말 현재 당사는 당기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 차입금 1,010,405천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 260,170천원의 견질어음을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

상업어음할인약정	㈜IBK캐피탈	3,000,000	1,010,405

(3) 당사는 전기 중 특수관계자인 국일제지(주)에 당사 소유토지(장부금액 : 11,067,960천원)을 매각하고 유형자산처분이익 7,655,541천원을 인식하였습니다. 동 토지의 양도와 동시에 국일제지(주)와 동 토지를 1년간 재임대하는 계약을 체결하여, 매월 58,600천원의 임차료를 지급하고 있습니다.

35. 최종 중간기간의 경영성과(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

매출액	13,258,330	11,491,570

영업손실	2,068,576	1,450,834

분기순손실	2,058,450	2,062,390

분기주당손실	32원	55원

36. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분	매출액

한국	아시아	계

제 9(당)분기	12,054,710	1,203,620	13,258,330

제 8(전)분기	10,294,771	1,196,800	11,491,571

(2) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제9(당)분기	제7(전)분기

외부고객 1	2,114,955	1,880,801

3 7 . 비현금 거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제9(당)분기	제8(전)분기

장기미지급금의 유동성대체	-,	202,000