주성코퍼레이션 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 12 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
컨버즈 주식회사

1. 회 사의 개요 (1) 컨버즈 주식회사(이하 " 당사"라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트 원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에상장되었습니다. 당사는 충청남도 당 진시에 본사를 두고 있으며, 제지부문은 각종 지류의 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 통신네트워크(통신중계기 및 ICT)ㆍ커스터머(블랙박스,뷰티디바이스) 사업부문은 관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. (2) 당 기말 현재 당사의 대표이사는 곽종윤 , 곽종호 이 며, 자본금은 8,775백 만원 입 니다. 주요 주주는 (주 )코우홀딩스(14.63%)와 컨버즈(주)우리사주조합(8.99%), (주)밸류애드파트너스(6.22%), (주)뉴파트너즈(2.93%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에 서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 14 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3 .2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'ㆍ'회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ'회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업’: 공정가치 측정

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공 정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금 융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

3.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니 다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석 5.1.2 참조)

3.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

3.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

사용권자산	2~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.9 매각예정비유동자산 (또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 당사가 보유하고 있는 투자부동산은 토지 뿐이며 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 3.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	3년

계약적 고객관계	4년

영업권	비한정내용연수

3.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타 유동 채무', '차입금', '리스부채' ,'전환사채', '유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3.22 수익인식 당사는 각종 지류, 블랙박스ㆍICT 및 ICS 중계기 사업 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 또한, 당사는 고객에게 제품을 판매 후 유지보수업무를 제공하고 수익으로 인식하고 있으며, 기타매출로 계상하고 있습니다. 당사가 제공하는 유지보수업무는 고객이 승인하는 시점에 수행의무가 종료되며, 수행의무 완료시점에 수익을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 3.23 리스

(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반 적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러 나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검 토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 19 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 ( 주석 37 참 조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 6 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경 험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 5.1.2 참조).(5) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당금, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를환입하고 있습니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 ( 주석 28 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(8) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험 ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	19,128	2,206,761	-	-

매출채권	-	1,772,918	189,143	607

기타채권	-	-	269,448	-

금융부채

매입채무	246,310	-	137,654	-

② 민감도 분석

당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(22,718)	22,718	32,094	(32,094)

JPY	397,952	(397,952)	61	(61)

합계	375,234	(375,234)	32,154	(32,154)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10 에서 설 명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다

① 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채(차입금)	차입금	6,220,000	604,000

② 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(3,028)	3,028	(330)	330

순자산	(3,028)	3,028	(330)	330

5.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상 품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합 에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 당사의 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용 에 해당됩니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가 . 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	3,352,619	899,949	68,471	1,203,489	21,540	6,253,012	11,799,080

손상차손 인식금액	400,469	-	1,853	56,089	-	128,033	586,444

손상차손 환입	(232,883)	(20,313)	(38,710)	(286,416)	-	-	(578,322)

대체	53	-	-	-	3,150	-	3,203

기말금액	3,520,258	879,636	31,614	973,162	24,690	6,381,045	11,810,405

(단위 : 천원)

전기	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	장기성매출채권

기초금액	3,210,333	806,893	55,875	886,480	21,540	6,253,012	11,234,133

손상차손 인식금액	152,881	435,236	12,596	317,009	-	-	917,722

손상차손 환입	(10,595)	(342,180)	-	-	-	-	(352,775)

기말금액	3,352,619	899,949	68,471	1,203,489	21,540	6,253,012	11,799,080

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	4,406,831	(16,871)	1,107,441	(503,406)	3,059,369	(2,999,981)	8,573,641	(3,520,258)

미수금	61,117	(14,683)	126,377	(126,377)	738,576	(738,576)	926,070	(879,636)

미수수익	6,531	(1,065)	20,097	(3,879)	104,203	(26,670)	130,831	(31,614)

단기대여금	10,283	(10,283)	20,510	(20,510)	1,142,369	(942,369)	1,173,162	(973,162)

보증금(유동)	317,714	-	-	-	-	-	317,714	-

주임종단기대여금	1,500	-	-	-	193,661	-	195,161	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금(비유동)	172,825	-	-	-	93,916	-	266,741	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,381,045	(6,381,045)	6,381,045	(6,381,045)

합계	4,976,801	(42,902)	1,274,425	(654,172)	11,737,829	(11,113,331)	17,989,055	(11,810,405)

(단위 : 천원)

전기말	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	2,666,284	(7,772)	1,314,995	(324,151)	3,211,883	(3,020,696)	7,193,162	(3,352,619)

미수금	416,307	(415,861)	100,425	(100,425)	383,663	(383,663)	900,395	(899,949)

미수수익	10,170	(2,835)	33,791	(10,827)	102,043	(54,809)	146,004	(68,471)

단기대여금	111,570	(111,570)	216,491	(216,491)	1,075,428	(875,428)	1,403,489	(1,203,489)

보증금(유동)	215,314	-	-	-	-	-	215,314	-

주임종단기대여금	12,500	-	-	-	188,661	-	201,161	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	21,540	(21,540)	21,540	(21,540)

보증금(비유동)	35,606	-	-	-	89,882	-	125,488	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,328,045	(6,253,012)	6,328,045	(6,253,012)

합계	3,467,751	(538,038)	1,665,702	(651,894)	11,401,145	(10,609,148)	16,534,598	(11,799,080)

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권및기타유동채권	458,411	917,722

장기매출채권및기타비유동채권	128,033	-

합계	586,444	917,722

위의 대손상각비 중 528,502 천 원(전기: 152,881천 원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(4) 대손충당금환입당기와 전기 중 손익으로 인식된 대손충당금환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권및기타유동채권	578,322	352,775

위의 대손충당금환입 중 232,883 천원( 전기: 10,595천원 )은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 지분상품을 제외한 금융자산의 해당 장부금액입 니다 (당기말: 36,433 천원, 전기말: -천원).

5.1.3 유동성 위험

① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타채무	11,364,227	9	-	11,364,236

단기차입금(*1)	3,927,987	-	-	3,927,987

유동성장기부채(*1)	138,460	-	-	138,460

유동성리스부채(*2)	349,971	-	-	349,971

장기차입금(*1)	-	552,213	3,313,214	3,865,427

비유동성리스부채(*2)	-	238,226	102,755	340,981

합계	15,780,645	790,448	3,415,969	19,987,062

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 현재가치 할인을 고려하기 전 금액입니다.

② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	6,796,944	-	-	6,796,944

단기차입금	359,079	-	-	359,079

유동성장기부채	138,981	-	-	138,981

유동성리스부채	183,294	-	-	183,294

유동성전환사채	2,946,563	-	-	2,946,563

장기차입금	4,981	138,981	-	143,962

비유동리스부채	-	41,914	33,000	74,914

합계	10,429,842	180,895	33,000	10,643,737

5.2 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 또한,당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 차감한 금액입니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	21,136,199	11,792,727

자본총계(B)	10,518,090	7,442,248

부채비율(A/B)	200.95%	158.46%

순차입금비율:

현금및 현금성자산	(3,859,713)	(2,090,444)

당기손익-공정가치측정금융자산	(36,433)	-

기타금융자산(유동)	(367,714)	(215,313)

차입금과 사채	7,475,500	3,286,890

순차입금(C)	3,211,640	981,133

순차입금비율(C/B)	30.53%	13.18%

6. 금융상품 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,859,713	3,859,713	2,090,444	2,090,444

매출채권및기타유동채권	5,199,033	5,199,033	3,918,523	3,918,523

단기대여금및수취채권	395,161	395,161	401,161	401,161

기타유동금융자산	367,714	367,714	215,313	215,313

장기매출채권및기타비유동채권	266,741	266,741	200,520	200,520

당기손익-공정가치측정금융자산	36,433	36,433	-	-

소계	10,124,795	10,124,795	6,825,961	6,825,961

금융부채

매입채무및기타유동채무	11,364,227	11,364,227	6,796,944	6,796,944

파생상품부채	-	-	307,811	307,811

단기차입금	3,641,500	3,641,500	336,000	336,000

유동성전환사채	-	-	2,682,890	2,682,890

유동성장기부채	134,000	134,000	134,000	134,000

유동성리스부채	323,523	323,523	175,080	175,080

비유동리스부채	327,562	327,562	70,620	70,620

장기차입금	3,700,000	3,700,000	134,000	134,000

기타비유동채무	9	9	-	-

소계	19,490,821	19,490,821	10,637,345	10,637,345

(*) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매각예정비유동자산	-	-	4,221,222	4,221,222

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	307,811	-	307,811

매각예정비유동자산	-	-	1,116,007	1,116,007

6.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매각예정비유동자산

지분증권	4,221,222	3	미래현금흐름할인법	할인율 등

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

조기상환청구권, 전환권대가	307,811	2	옵션모형	주가, 할인율 등

매각예정비유동자산

지분증권	1,116,007	3	미래현금흐름할인법	할인율 등

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수를 합리적으로 가능한 대체적인 가정에 따른 투입변수로 변경하는 경우 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유리한 변동	불리한 변동

매각예정비유동자산(주1)	315,523	(315,523)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,859,713	2,090,444

매출채권및기타유동채권

매출채권	5,053,383	3,840,543

미수금	46,434	446

미수수익	99,216	77,534

매출채권및기타유동채권 소계	5,199,033	3,918,523

단기대여금및수취채권

단기대여금	200,000	200,000

주임종단기대여금	195,161	201,161

단기대여금및수취채권 소계	395,161	401,161

기타유동금융자산	367,714	215,313

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	-	75,033

보증금	266,741	125,487

장기매출채권및기타비유동채권 소계	266,741	200,520

상각후원가 금융자산 소계	10,088,362	6,825,961

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,433	-

합 계	10,124,795	6,825,961

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무

매입채무	10,608,013	6,354,382

미지급금	587,112	98,517

미지급비용	169,102	145,481

금융보증부채	-	198,564

매입채무및기타유동채무 소계	11,364,227	6,796,944

유동성전환사채	-	2,682,890

단기차입금	3,641,500	336,000

유동성장기부채	134,000	134,000

유동성리스부채	323,523	175,080

장기차입금	3,700,000	134,000

장기미지급비용	9	-

비유동리스부채	327,562	70,620

상각후원가 금융부채 소계	19,490,821	10,329,534

파생상품부채	-	307,811

합 계	19,490,821	10,637,345

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	71,623	38,311

이자비용	-	(14,894)

외환차이로 인한 이익(손실)	97,296	(47,094)

대손상각비(환입)	8,122	798,034

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익평가이익(손실)	-	(72,211)

당기손익처분이익(손실)(주1)	496,000	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(869,409)	(2,114,187)

외환차이로 인한 손실	(19,113)	9,194

상환이익(손실)	724,935	793,453

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손익	139,134	1,804,094

기타 금융부채

금융보증수익(비용)	170,289	-

(주1) 전기 이전에 전액 손상처리한 페타바이(주)에 대한 전환사채 및 (주)이매진아시아 지분증권은 당기 중 모두 처분되어 각각 100,000천원 및 396,000천원의 처분이익을 계상하였습니다.

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	3,859,713	2,090,444

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예금	기업은행	50,000	-	신용카드한도담보

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

( 1) 당 기말 과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	장부가액	공정가액

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.39	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

지분증권	㈜테르텐	8,000	2.36	200,000	36,433	36,433

지분증권	㈜이지템	24,419	2.85	300,000	-	-

지분증권	비경시스템㈜	7,337	17.21	500,000	-	-

합 계	4,900,000	36,433	36,433

전기 이전에 전액 손상처리한 페타바이(주) 에 대한 전환사채 및 (주)이매진아시아 지분증권은 당기 중 모두 처분되어 각각 100,000천원 및 396,000천원의 처분이익을 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	장부가액	공정가액

상장주식

지분증권	이매진아시아	2,300,000	5.25	6,440,000	-	-

비상장주식

지분증권	㈜엔비어스	75,000	5.40	900,000	-	-

지분증권	페타바이㈜	108,558	10.82	3,000,000	-	-

소 계	3,900,000

채무상품

전환사채	페타바이㈜	-	-	3,000,000	-	-

합 계	13,340,000	-	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	496,000	1,689

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	-	(73,900)

합 계	496,000	(72,211)

11. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	14,954,686	13,521,207

손실충당금	(9,901,303)	(9,605,631)

매출채권(순액)	5,053,383	3,915,576

당사가 보유하고 있는 매출채권에 대해 거래처로부터 153백만원의 기계장치를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권 중 1,152백만원 이 당사의 매입채무와 관련하여 담보로 제공되었습니다.(주석22참조)

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	926,070	-	926,070	900,395	-	900,395

미수수익	130,831	-	130,831	146,004	-	146,004

대여금	1,173,162	24,690	1,197,852	1,403,489	21,540	1,425,029

주임종단기대여금	195,161	-	195,161	201,162	-	201,162

보증금	317,714	266,741	584,455	215,313	125,487	340,800

차감: 손실충당금	(1,884,413)	(24,690)	(1,909,103)	(2,171,909)	(21,540)	(2,193,449)

상각후원가	858,525	266,741	1,125,266	694,454	125,487	819,941

( 3) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동성 항목

매출채권	8,573,641	(3,520,258)	5,053,383	7,193,162	(3,352,619)	3,840,543

기타유동채권

미수금	926,070	(879,636)	46,434	900,395	(899,949)	446

미수수익	130,831	(31,615)	99,216	146,004	(68,471)	77,533

단기대여금및수취채권

대여금	1,173,162	(973,162)	200,000	1,403,489	(1,203,489)	200,000

주임종단기대여금	195,161	-	195,161	201,161	-	201,161

기타유동금융자산	317,714	-	317,714	215,313	-	215,313

유동성 항목 소계	11,316,579	(5,404,671)	5,911,908	10,059,524	(5,524,528)	4,534,996

비유동성 항목

장기성매출채권	6,381,045	(6,381,045)	-	6,328,045	(6,253,012)	75,033

대여금	24,690	(24,690)	-	21,540	(21,540)	-

보증금	266,741	-	266,741	125,488	-	125,488

비유동성 항목 소계	6,672,476	(6,405,735)	266,741	6,475,073	(6,274,552)	200,521

합계	17,989,055	(11,810,406)	6,178,649	16,534,597	(11,799,080)	4,735,517

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 5.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	254,004	14,932

선급비용	21,732	52,528

부가세대급금	569,946	90,012

13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,895,735	(1,546,437)	349,298	1,788,449	(1,317,470)	470,979

제품	4,041,595	(1,205,362)	2,836,233	2,490,124	(191,960)	2,298,164

재공품	872,070	(594,171)	277,899	28,831	(27,446)	1,385

원재료	4,110,391	(1,946,992)	2,163,399	96,940	(96,283)	657

합계	10,919,791	(5,292,962)	5,626,829	4,404,344	(1,633,159)	2,771,185

한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	재고자산평가손실	716,209	613,622

재고자산평가충당금환입	(1,145,358)	(412,587)

합계	(429,149)	201,035

재고자산 은 당사의 매입채무와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 22참조).

14. 파생금융상품 (1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권 및 사채권자의 조기상환청구권과 전환권을 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	제8회 전환사채	-	307,811

15. 매각예정자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜바이오웨이 투자주식	4,221,222	1,116,007

(2) 당기 및 전기의 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,116,007	81,469

매각	-	(81,469)

매각예정자산으로 분류(*)	3,265,302	1,116,007

손상차손	(160,087)	-

기말	4,221,222	1,116,007

(*) 당사는 당기중 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 (주) 바이오웨이 투자주식을 전량 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. (3) 매각예정으로 분류된 매각예정자산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분손익	-	118,522

손상차손	(160,087)	-

잡이익(*)	200,000	-

(*) 당기중 당사는 전기에 체결한 매각예정 비유동 자산의 매매계약취소로 인한 계약금을 잡이익으로 인식하였습니다. (4) 매각예정비유동자산 측정 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 ㈜바이오웨이 지분이며, 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니므로 수준3에 해당하며, 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었습니다.

구 분	㈜바이오웨이

평가방법	현금흐름할인법(DCF)

할인율	20.76%

장부금액	4,381백만원

공정가치 평가금액	4,221백만원

손상차손금액	160백만원

(5) 수준3 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

할인율 1% 감소(유리)	160,087

할인율 1% 증가(불리)	(315,523)

16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	138,230	-	138,230	138,230	-	138,230

(2) 당기와 전기 중 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	138,230	138,230

증가	-	-

감소	-	-

기말	138,230	138,230

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(세금과공과금)은 5백만원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 412백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(단위: 천원)

평가법인	지번	면적(㎡)	감정평가액

제일감정평가법인	충청남도 아산시 온천동 940	1,202	408,680,000

대화감정평가법인	414,690,000

17. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,476,976	-	2,476,976	-	-	-

건물	3,046,074	(1,696,438)	1,349,636	-	-	-

기계장치	122,707	(116,117)	6,590	122,707	(111,879)	10,828

차량운반구	1,267,718	(589,803)	677,915	1,050,706	(408,505)	642,201

공구와기구	1,455,408	(1,346,392)	109,016	315,466	(230,075)	85,391

집기비품	5,780,122	(5,739,569)	40,553	185,853	(174,100)	11,753

시설장치	1,606,691	(1,590,374)	16,317	144,007	(144,003)	4

사용권자산	1,703,021	(1,030,408)	672,613	604,582	(358,437)	246,145

합계	17,458,717	(12,109,101)	5,349,616	2,423,321	(1,426,999)	996,322

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	합병	감가상각비	기말장부금액

토지	-	70,391	-	2,406,585	-	2,476,976

건물	-	43,003	-	1,358,105	(51,472)	1,349,636

기계장치	10,828	-	-	-	(4,238)	6,590

차량운반구	642,201	189,624	(8,605)	7,900	(153,206)	677,914

공구와기구	85,391	-	-	100,203	(76,577)	109,017

집기비품	11,753	2,759	(18)	46,311	(20,252)	40,553

시설장치	4	4,864	-	20,226	(8,777)	16,317

사용권자산	246,145	598,916	(41,701)	250,303	(381,050)	672,613

합계	996,322	909,557	(50,324)	4,189,633	(695,572)	5,349,616

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

기계장치	20,706	-	(162)	(9,716)	10,828

차량운반구	761,209	250,980	(227,274)	(142,714)	642,201

공구와기구	147,458	-	-	(62,067)	85,391

집기비품	25,171	3,280	(35)	(16,663)	11,753

시설장치	4	-	-	-	4

사용권자산	327,884	161,128	(2,292)	(240,575)	246,145

합계	1,282,432	415,388	(229,763)	(471,735)	996,322

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	판매비와관리비	560,470	399,954

매출원가	116,905	71,781

경상연구개발비	18,197	-

소계	695,572	471,735

유형자산처분이익	15,941	28,203

유형자산처분손실	518	-

(4) 당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	지번	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기말	토지	충청남도 당진시 시곡동	9,665	2,476,976	1,693,308

18. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	417,415	86,449

차량운반구	255,198	159,696

합계	672,613	246,145

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	323,524	175,080

비유동	327,562	70,620

합계	651,086	245,700

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분액	합병	감가상각비	기말장부금액

부동산	86,449	499,866	(9,085)	75,906	(235,721)	417,415

차량운반구	159,696	99,050	(32,616)	174,397	(145,329)	255,198

합계	246,145	598,916	(41,701)	250,303	(381,050)	672,613

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분액	감가상각비	기말장부금액

부동산	111,730	80,615	-	(105,896)	86,449

차량운반구	216,154	80,513	(2,292)	(134,679)	159,696

합계	327,884	161,128	(2,292)	(240,575)	246,145

(3) 당기와 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	합병	이자비용	지급	기말장부금액

유동	175,080	302,594	(20,102)	229,540	23,450	(387,038)	323,524

비유동	70,620	268,816	(11,874)	-	-	-	327,562

합계	245,700	571,410	(31,976)	229,540	23,450	(387,038)	651,086

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	이자비용	지급	기말장부금액

유동	211,917	76,009	132,727	14,894	(260,467)	175,080

비유동	129,830	75,809	(135,019)	-	-	70,620

합계	341,747	151,818	(2,292)	14,894	(260,467)	245,700

(4) 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과5년 이내	합 계

유동	323,524	-	-	-	323,524

비유동	-	228,728	58,624	40,210	327,562

합계	323,524	228,728	58,624	40,210	651,086

(5) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	235,721	105,897

차량운반구	145,329	134,679

합계	381,050	240,576

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,450	14,894

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	97,055	79,105

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	33,319	4,857

당기 중 리스 의 총 현금유출은 541백만원(전기: 347백만원 )이며 단기/소액/이자비용등의 금액이 포함되어 있습니다.

19. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	213,673	(159,680)	53,993	193,230	(131,743)	61,487

개발비	2,048,300	(2,033,894)	14,406	2,048,300	(1,966,059)	82,241

영업권	1,706,825	(850,000)	856,825	850,000	(850,000)	-

기타의무형자산	839,729	(227,426)	612,303	-	-	-

합계	4,808,527	(3,271,000)	1,537,527	3,091,530	(2,947,802)	143,728

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

소프트웨어	개발비	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	61,487	82,241	-	-	143,728

취득	22,895	-	-	-	22,895

무형자산상각비	(30,967)	(67,835)	-	(139,955)	(238,757)

합병	578	-	856,825	752,258	1,609,661

기말 장부금액	53,993	14,406	856,825	612,303	1,537,527

(단위 : 천원)

구분	전기

소프트웨어	개발비	합계

기초금액	99,492	151,344	250,836

취득	-	-	-

무형자산상각비	(38,005)	(69,103)	(107,108)

기말 장부금액	61,487	82,241	143,728

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 867백만원(전기: 355백만원) 입니다.

(4) 영업권의 손상평가

당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

통신장비제조 및 판매	856,825	-

상기 영업부문별 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업부문별 각 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

통신장비제조 및 판매	20.32%	19.50%

당사는 당기 중 영업권 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.(5) COVID-19의 영향을 고려한 사용가치 측정시 주요 가정COVID-19는 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다.경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 평가 대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한, COVID-19에 따른 시장 불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가 대상 회사별 산업군의 특성 및 과거 할인율 수준 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다. (6) 소프트웨어, 개발비, 고객관계 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.

20. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	보통주지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

㈜알에프윈도우(주1)	이동통신용 중계기 개발 및 제조	대한민국	100.00	8,011,278	-	856,825

㈜컨버즈네트웍스	보안소프트웨어 개발 및 판매	대한민국	100.00	3,500,000	2,750,934	2,963,000

㈜알피티코리아	카라반 캠핑장 운영	대한민국	100.00	550,000	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC(주2)	블랙박스 해외 판매	미국	100.00	1,215,737	450,375	-

RFWINDOW JAPAN(주2)	이동통신용 중계기 판매	일본	100.00	604,263	604,263	-

RF Window Global, INC(주3)	이동통신용 중계기 판매	미국	-	449,338	-	-

합계	14,330,616	3,805,572	3,819,825

(주1) 전기 중 지배력 획득으로 인해 종속기업투자주식으로 재분류되었으며, 당기 중 흡수합병하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜알에프윈도우를 흡수합병함에 따라 ㈜알에프윈도우가 보유하고 있 는 지분을 모두 포함하여 지분율이 증가하였습니다. (주3) 당기 중 청산이 완료되어 지배력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초가액	취득	합병	손상	기말가액

㈜알에프윈도우	856,825	-	(856,825)	-	-

㈜컨버즈네트웍스	2,963,000	-	-	(212,066)	2,750,934

CONBUZZ GLOBAL, INC(주1)	-	1,000,213	-	(549,838)	450,375

RFWINDOW JAPAN	-	-	604,263	-	604,263

합계	3,819,825	1,000,213	(252,562)	(761,904)	3,805,572

(주1) 당기 중 채권 출자전환으로 인해 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취득	연결범위 변동효과	손상	기말가액

㈜알에프윈도우	-	1,956,825	-	(1,100,000)	856,825

㈜컨버즈네트웍스	3,128,000	-	-	(165,000)	2,963,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	-	-	33,942	(33,942)	-

합계	3,128,000	1,956,825	33,942	(1,298,942)	3,819,825

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

당기말	㈜컨버즈네트웍스	1,150,618	405,332	1,507,451	160,271	156,911

㈜알피티코리아	290,830	1,694,913	378,231	(70,639)	(74,009)

CONBUZZ GLOBAL, INC	1,093,489	643,115	921,761	(489,027)	(489,027)

RFWINDOW JAPAN	2,945,870	2,225,285	2,226,433	82,070	59,526

전기말	㈜컨버즈네트웍스	1,158,407	570,032	1,595,232	(215,473)	(195,881)

㈜알에프윈도우	15,469,790	12,827,449	26,951,183	851,320	872,505

CONBUZZ GLOBAL, INC	510,175	576,949	80,003	(286,099)	(276,420)

㈜알피티코리아	337,585	1,667,659	312,757	(266,780)	(279,601)

(4)종속기업 손상평가 당사는 당기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기	전기

㈜컨버즈네트웍스	212,066	165,000

CONBUZZ GLOBAL, INC	549,838	33,942

㈜알에프윈도우	-	1,100,000

종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다.순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였으며, 사용가치의 측정은 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었습니다. 회수가능액의 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.

① 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.종속기업투자주식에 대한 회수가능금액을 결정하기 위해, 동종산업의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 사용가치 계산에 사용한 할인율은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말	전기말

㈜컨버즈네트웍스	18.24%	15.58%

㈜알에프윈도우	20.32%	19.50%

② 순자산가치평가를 위해 종속기업이 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을 고려하여 종속기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다.

(5) COVID-19의 영향을 고려한 사용가치 측정시 주요 가정COVID-19는 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다.경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 평가 대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한, COVID-19에 따른 시장 불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가 대상 회사별 산업군의 특성 및 과거 할인율 수준 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다.

21. 관계기업 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분법투자기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	㈜바이오웨이(주1)	의,약학 관련 제품연구 및 개발	대한민국	26.47%	-	-

전기말	㈜바이오웨이(주2)	의,약학 관련 제품연구 및 개발	대한민국	26.47%	3,265,301	3,265,301

(주1) 당기 중 매각예정자산으로 재분류되었습니다.(주2) 2019년말 매각예정자산으로 분류되었으나, 전기 매각되지 않았거나 매각계약이 체결되지 않은 단위에 대하여 매각예정으로 더이상 분류할 수 없다고 판단하여, 전기말 금액을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	연결범위변동	손상	처분	매각예정으로재분류	당기말

㈜바이오웨이	3,265,301	-	-	-	(3,265,301)	-

합계	3,265,301	-	-	-	(3,265,301)	-

(단위: 천원)

기업명	전기초	연결범위변동	손상	처분	매각예정으로재분류	전기말

㈜이매진아시아	155,080	(43,600)	(111,480)	-	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	113,288	(33,942)	(79,346)	-	-	-

㈜바이오웨이	4,381,308	-	-	-	(1,116,007)	3,265,301

합계	4,649,676	(77,542)	(190,826)	-	(1,116,007)	3,265,301

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

당기말	㈜바이오웨이	886,392	868,019	-	(210,283)	(210,283)

전기말	㈜바이오웨이	1,353,820	1,051,590	-	(1,784,285)	(1,784,285)

22. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	금액	내역

서울보증보험㈜	584,542	이행(계약)

279,479	이행(하자)

230,000	공탁

신용보증기금	376,000	차입금 지급보증

무역보험공사	450,000	수출보험

합계	1,920,021

당사는 위 제공받은 담보 이외에 보유하고 있는 매출채권에 대해 거래처로부터 153백만원의 기계장치를 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당사의 채무를 위하여 타인에게 제공한 당사 소유 담보자산

(단위 : 천원)

제공받은자	제공한 담보자산	채권최고액	채무내역

종류	금액

국일제지㈜	재고자산, 매출채권	3,000,116	매입채무	4,202,783

기업은행	토지, 건물	5,580,000	장기차입금	3,700,000

23. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	10,608,013	-	6,354,382

미지급금	587,112	-	98,517

미지급비용	169,102	9	145,482

금융보증부채	-	-	198,563

합계	11,364,227	9	6,796,944

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 24. 기타유동비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	25,603	44,419

부가세예수금	-	63,037

선수금(*)	56,261	378,449

합계	81,864	485,905

(*) 당기말과 전기말 금액에는 계약부채가 포함되어 있습니다.

25. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	3,641,500	336,000

유동성장기부채	134,000	134,000

장기차입금	3,700,000	134,000

합계	7,475,500	604,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	구매자금대출	4.56	336,000	336,000

운전자금대출	6.17	30,000	-

운전자금대출	5.32	1,840,000	-

신한은행	운전자금대출	12.00	63,000	-

수협은행	운전자금대출	9.90	180,000	-

우리은행	운전자금대출	14.00	692,500	-

하나은행	운전자금대출	3.12	500,000	-

합계	3,641,500	336,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	3.33	134,000	268,000

중소기업자금대출	4.74	3,700,000	-

유동성대체	(134,000)	(134,000)

합계	3,700,000	134,000

(4) 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2023년	528,580

2024년	1,057,140

2025년	1,057,140

2026년	1,057,140

합계	3,700,000

26. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제8회 전환사채 (주1)	액면금액	-	2,500,000

상환할증금	-	321,563

전환권조정	-	(138,673)

장부가액	-	2,682,890

(주1) 당사는 2021년 3월 17일 8회차 전환사채 만기 연장 공시함 에 따라 629 백만원 상환이익이 발생하였습니다. 또한, 2021년 8월 13일 8회차 전환사채를 전액 상환함에 따라 상환이익 96백만원이 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	합계

제8회

금융손익	이자비용	416,000	416,000

전환사채상환손익	(724,935)	(724,935)

파생상품평가손익	(139,134)	(139,134)

합계	(448,069)	(448,069)

(단위 : 천원)

구분	전기	합계

제4회	제8회	제10회	제11회

금융손익	이자비용	23,355	471,742	533,553	436,491	1,465,141

전환사채상환손익	-	-	(567,957)	(225,496)	(793,453)

파생상품평가손익	(27,273)	(497,481)	(479,477)	(799,862)	(1,804,093)

합계	(3,918)	(25,739)	(513,881)	(588,867)	(1,132,405)

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품부채의 내역은 주석 14 와 같습니다.

27. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초가액	합병및대체	전입액(환입액)	사용	기말가액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	-	40,826	1,616	-	42,442	-	42,442

수선의무(주2)	-	85,335	(62,920)	(1,657)	20,758	20,758	-

합계	-	126,161	(61,304)	(1,657)	63,200	20,758	42,442

(주1) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 당사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

28. 확정급여채무 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도 록 되어 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적 격성 이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	240,038	205,401

부채에 대한 이자비용	18,617	12,662

사외적립자산의 기대수익	(2,396)	(740)

합계	256,259	217,323

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,600,789	761,161

사외적립자산의 공정가치	(168,247)	(91,683)

확정급여채무에서 발생산 순부채	1,432,542	669,478

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	761,161	555,729

합병	790,958	-

당기근무원가	240,038	205,401

이자비용	18,617	12,662

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	(20,058)	54,638

지급액	(189,927)	(67,269)

기말 확정급여채무	1,600,789	761,161

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	91,683	32,486

신규불입	-	100,000

합병	144,996	-

사외적립자산의 기대수익	2,396	740

보험수리적손익 (법인세효과 차감전)	(390)	1,078

지급액	(70,438)	(42,621)

기말 사외적립자산의 공정가치	168,247	91,683

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감전)	19,668	(53,561)

법인세효과	-	-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감후)	19,668	(53,561)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율 (주1)	3.16%	2.48%

사외적립자산의 기대수익률	3.16%	2.48%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	112,846	(99,412)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(97,275)	112,381

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

29. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주

당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	17,549,275 주	13,141,388 주

자기주식수	11,007 주	2,885 주

유통주식수	17,538,268 주	13,138,503 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	8,774,638	6,570,694

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	13,141,388	30,782,409

유상증자(주1)	4,086,303	8,547,541

무상감자(주2)	-	(30,378,760)

전환사채 전환(주3)	321,584	4,190,198

기말발행주식수	17,549,275	13,141,388

(주1) 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이사회 결의일	납입일	주식수	주당 발행가액	증자금액

당기	2021-03-11	2021-03-19	919,113 주	544 원	499,997

2021-04-14	2021-04-22	183,821 주	544 원	99,999

2021-07-21	2021-07-29	1,576,900 주	670 원	1,056,523

2021-11-11	2021-11-21	1,406,469 주	711 원	999,999

전기	2020-10-21	2020-10-29	1,800,000 주	550 원	990,000

2020-10-21	2020-10-29	3,641,958 주	550 원	2,003,077

2020-11-05	2020-11-13	3,105,583 주	644 원	1,999,995

(주2) 전기 중 전환사채권자의 전환청구에 따른 주식수의 증가로 인하여 2020년 1월 30일 주주총회 결의에 의해 기명식 보통주 10주를 액면주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였으며, 자본금 15,189,380,000원, 주식수 30,378,760 주가 감소되었습니다.

(주3 ) 당기와 전 기 중 각각 제8회 및 제4회와 제7회 및 제11회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	전환청구일	주식수	자본금	전환사채회차	전환청구금액	전환가액

당기	2021-06-29	321,584	160,792	8	1,250,000	3,887

합계	321,584	160,792	1,250,000

전기	2020-02-14	2,971,768	1,485,884	10	4,000,000	1,346

2020-03-12	215,090	107,545	11	2,500,000	11,623

2020-07-31	51,452	25,726	4	200,000	3,887

2020-11-04	385,900	192,950	11	1,500,000	3,887

2020-11-10	308,721	154,361	10	1,200,000	3,887

2020-11-11	257,267	128,634	11	1,000,000	3,887

합계	4,190,198	2,095,099	10,400,000

30. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	109,884,767	107,880,953

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	109,884,767	107,880,953

1. 전기이월미처리결손금	107,880,953	101,152,119

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(19,668)	53,560

3. 당기순손실	2,023,482	6,675,274

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	109,884,767	107,880,953

(3) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(141,862)	(88,302)

당기변동액	당기 발생 보험수리적이익	(19,668)	(53,560)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적이익	(19,668)	(53,560)

기말금액	(161,530)	(141,862)

31. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	99,343,627	99,343,627

기타자본잉여금(주1)	(49,804)	(1,261,495)

주식발행초과금(주식할인발행차금)	12,394,967	10,730,076

자기주식(주2)	(60,570)	(59,701)

합계	111,628,220	108,752,507

(주1) 종속기업인 (주)알에프윈도우와의 합병에 따라 이전대가와 취득자산과 인수부채와의 차이 1,211,691천원을 기타자본잉여금 처리하였습니다.(주2) 당사가 보유 중인 자기주식(보통주 11,007주)은 분할회사에서 임직원 퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

( 2) 당기와 전기 중 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,730,076	(292,897)

당기변동액	유상증자	550,568	657,856

무상감자	-	(6,066)

전환사채 전환	1,114,323	10,371,183

기말금액	12,394,967	10,730,076

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익 (주석 35와 주석 36 참조) 을 제외 한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로인한 수익	상품매출	4,918,814	3,516,313

제품매출	26,172,823	13,227,085

기타매출	3,984	-

기타 원천으로부터의 수익 : A/S 및 유지보수 수익	기타매출	762,605	64,019

합계	31,858,226	16,807,417

수익인식시기	한 시점에 인식	31,858,226	16,807,417

합계	31,858,226	16,807,417

33. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,792,979	1,426,320

퇴직급여	183,578	194,453

복리후생비	321,902	325,700

여비교통비	227,107	58,337

경상연구개발비	866,960	355,354

임차료	79,574	83,962

세금과공과	39,227	77,316

감가상각비	179,420	159,378

무형자산상각비	238,757	107,109

접대비	79,319	58,071

수출제비용	285,536	4,839

광고선전비	31,847	16,234

소모품비	17,217	22,328

지급수수료	1,008,098	2,096,295

대손상각비	295,619	142,425

운반비	53,356	29,409

차량유지비	59,407	59,529

사용권자산리스상각비	381,050	240,576

판매수수료	1,935	4,404

기타	42,341	101,528

합계	6,185,229	5,563,567

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	5,681,512	3,932,339

원재료의 사용액	18,370,385	9,692,124

급여	2,743,570	1,518,381

퇴직급여	198,077	202,053

복리후생비	402,529	335,959

전력비	44,040	-

수도광열비	2,375	1,201

용역비	-	6,100

외주가공비	2,825,452	2,322,081

여비교통비	229,304	59,615

경상연구개발비	866,960	355,354

임차료	130,374	83,962

세금과공과	47,176	77,316

감가상각비	296,325	231,160

사용권자산리스상각비	381,050	240,576

무형자산상각비	238,757	107,109

접대비	79,487	58,219

수출제비용	285,536	4,839

광고선전비	31,847	16,234

소모품비	60,924	22,328

지급수수료	1,071,381	2,096,295

대손상각비	295,619	142,425

운반비	53,986	29,409

차량유지비	66,173	59,529

기타	72,935	100,636

합계	34,475,774	21,695,244

35. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	2,018,873	2,733,944

금융비용	1,124,215	2,320,338

순금융이익(손실)	894,658	413,606

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	71,623	40,102

외환차익	292,568	9,758

외화환산이익	408	8,838

파생상품평가이익	158,596	1,804,094

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	396,000	-

금융보증수익	190,842	77,700

채무면제이익	83,901	-

기타투자자산처분이익	100,000	-

사채상환이익	724,935	793,452

합계	2,018,873	2,733,944

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	869,409	2,129,081

외환차손	176,868	22,794

외화환산손실	37,923	33,702

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	72,211

파생상품평가손실	19,462	-

금융보증비용	20,553	62,550

합계	1,124,215	2,320,338

36. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입수수료	127,985	92,782

임대료수익	12,000	10,900

기타의대손상각비환입	345,439	342,319

유형자산처분이익	15,941	28,203

투자자산처분이익	-	885

매각예정자산처분이익	-	118,522

수수료수익	-	4,740

재고자산매각이익	-	150

잡이익	353,155	51,479

합계	854,520	649,980

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	57,942	1,197,927

재고자산처분손실	-	97

유형자산처분손실	518	-

매각예정자산손상차손	160,087	-

종속기업투자주식손상차손	761,906	1,298,943

관계기업투자주식손상차손	-	190,826

잡손실	116,074	163,240

합계	1,096,527	2,851,033

37. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	58,585	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세추납액	-	-

법인세비용	58,585	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,964,897)	(6,675,274)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(432,277)	(1,468,560)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	25,570	72,888

- 미인식 이연법인세	7,809,828	2,737,237

- 과거 미인식된 이월결손금의 사용 및 소멸	(6,557,788)	-

- 세액공제 및 세액감면	(682,531)	-

- 기타	(104,217)	(1,341,565)

법인세비용	58,585	-

평균유효세율	-	-

(*) 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.

(3) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

투자자산	6,124,516	21,501,526

대손충당금	12,410,820	11,585,267

유형자산	226,108	29

무형자산	1,820,331	1,680,377

재고자산	5,292,963	1,638,105

전환사채	-	182,890

퇴직급여	1,378,357	663,673

기타	(472,218)	(190,490)

리스	20,916	(445)

합병매수차익	(12,386,481)	-

이월결손금 (*)	71,386,260	84,239,858

계	85,801,572	121,300,790

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이월결손금 만기

2022년	2,680,036

2023년	7,640,151

2024년	1,861,055

2025년	5,456,476

2026년	276,304

2027년 이후	53,472,238

38. 주당손익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하 여 자기주식(주석 29) 으 로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니 다. (1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(2,023,482)	(6,675,274)

가중평균유통보통주식수	14,965,850 주	8,566,589 주

기본주당손실	(135) 원	(779) 원

기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기(주1)

기초주식수(자기주식 차감후)	13,138,503 주	30,777,846 주

유상증자 효과	1,669,323 주	1,307,267 주

무상감자	-	(26,463,396) 주

자기주식 취득효과	(5,852) 주	(2,116) 주

전환사채 전환효과	163,876 주	2,946,988 주

가중평균유통보통주식수	14,965,850 주	8,566,589 주

(주1) 당사는 2020년 1월 30일 주주총회 결의에 의해 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 결정하였으며, 전기의 주당손익은 이와 같은 변동을 반영하여 재계산한 가중유통보통주식수를 사용하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당이익당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

39. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	㈜컨버즈네트웍스

㈜알피티코리아	㈜알피티코리아

㈜알피티글로벌(주1)	㈜알피티글로벌(주1)

-	㈜알에프윈도우(주2)

CONBUZZ GLOBAL, INC	CONBUZZ GLOBAL, INC

RFWINDOW JAPAN	RFWINDOW JAPAN

-	RF Window Global, Inc(주3)

관계기업	㈜바이오웨이(주4)	㈜바이오웨이(주4)

기타특수관계회사	㈜코우델리	㈜코우델리

㈜코우홀딩스	㈜코우홀딩스

㈜원코리아	㈜원코리아

(유)원코리아홀딩스	(유)원코리아홀딩스

㈜원코리아파워	㈜원코리아파워

씨플러스㈜	씨플러스㈜

㈜제이에스티이(주5)	㈜제이에스티이(주5)

페타바이㈜	페타바이㈜

(주1) 종속기업인 ㈜알피티코리아의 100% 종속기업입니다.(주2) ㈜알에프윈도우는 전기 중 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었으나, 당기중 흡 수합병으로 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당 기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외 되었습니다. (주4) 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 ㈜바이오웨이 투자주식 을 전량 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주5) ㈜제이에스티이는 기준서 제 1024호에 따른 실질 관계를 고려하여 특수관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	기타비용	이자비용

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	4,800	-	-	-

㈜알피티코리아	-	4,226	74,008	-	-	-

㈜알피티글로벌	-	-	59,214	-	-	-

CONBUZZ GLOBAL, INC	113,332	30,548	-	-	-	-

RFWINDOW JAPAN	833,918	-	-	-	146,987	-

RF Window Global, Inc.	-	-	-	-	-	15,318

기타특수관계자	임직원	-	9,902	-	-	-	-

합 계	947,250	44,676	138,022	-	146,987	15,318

당기 중 당사가 보유한 페타바이 전환사채(권면액 24.5억원, 장부금액 0원)를 당사의임원이 겸직하였던 (주)그린오션에 매각(매각금액 1억원)하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	매입	기타비용	이자비용

종속기업	㈜알피티코리아	-	4,238	63,990	-	-	-

㈜컨버즈네트웍스	-	-	3,700	-	-	-

㈜알피티글로벌	-	-	35,992	-	-	-

㈜알에프윈도우	-	-	-	1,526,095	6,000	79

CONBUZZ GLOBAL, INC	46,648	1,231	-	-	-	-

관계기업	㈜알에프윈도우	-	-	-	9,465,740	40,000	1,492

CONBUZZ GLOBAL, INC (주1)	-	8,028	-	-	-	-

기타특수관계기업	씨플러스㈜(주1)	-	-	200,000	-	-	-

㈜제이에스티이(주2)	-	-	-	-	-	456,765

기타특수관계자	임직원	-	10,403	-	-	-	-

합 계	46,648	23,900	303,682	10,991,835	46,000	458,336

(주1) 당사가 보유하고 있는 ㈜바이오웨이 지분 일부의 매각거래이며 관련 처분이익은 118,522천원입니다.(주2) 당사가 발행한 11회차 전환사채와 관련하여 사채권자에게 전기에 지급한 이자비용입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기

자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	CONBUZZ GLOBAL, INC	383,316	644,436	-	-

㈜알피티코리아	30,793	-	-	-

기타특수관계자	임직원	10,000	16,000	-	-

합 계	424,109	660,436	-	-

② 전기 (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	전기

자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	CONBUZZ GLOBAL, INC	284,981	-	-	-

기타특수관계기업	㈜제이에스티이(주1)	-	-	-	862,000

종속기업	㈜알피티코리아	55,889

기타특수관계자	임직원	15,000	52,839	-	-

합 계	355,870	52,839	-	862,000

(주1) ㈜제이에스티이는 당사의 제11회차 전환사채 7,000백만원을 인수하였으며 2019년 중 1,138백만원, 전기 중 862백만원을 상환 및 5,000백만원을 전환하여 전기말현재 잔액은 없 습니다. 위와 별도로 전기 중 당사는 종속회사인 (주)알에프윈도우에 대한 1,100백만원의 유상증자에 참여하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜컨버즈네트웍스	-	-	440	-	-	-

㈜알피티코리아(주1)	-	548,752	570,319	-	-	-

㈜알피티글로벌(주2)	-	-	117,882	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	195,161	40,729	-	-	-

합 계	-	743,913	729,370	-	-	-

(주1) 당사는 당기말 현재 종속회사인 ㈜알피티코리아 대여금에 대한 충당금 549백만원 및 기타채권에 대한 충당금 567 백만원을 설정하고 있으며, 당기 중 32 백만원의기타의대손상각비를 인식하였습니다. (주2) 당사는 당기말 현재 종속회사 인 ㈜알피티글로벌 기타채권에 대한 충당금 112백만원 설정하고 있습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜알피티코리아(주1)	-	517,959	595,758	-	-

㈜컨버즈네트웍스	-	-	440	-	-

㈜알피티글로벌(주2)	-	-	132,692	-	-

㈜알에프윈도우(주3)	-	-	20,000	1,413,014	19,800

CONBUZZ GLOBAL, INC(주4)	189,143	284,981	9,259	-	-

기타특수관계기업	㈜원코리아파워 등(주5)	-	-	-	-	-

씨플러스㈜ 등(주5)	-	-	-	-	-

㈜제이에스티이(주6)	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원(주7)	-	201,161	31,213	-	-

합 계	189,143	1,004,101	789,362	1,413,014	19,800

(주1) 당사는 전기말 현재 종속회사인 ㈜알피티코리아 대여금에 대한 충당금 518 백만원 및 기타채권 596백만원 설정하고 있으며, 전기 중 76 백만원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.(주2) 당사는 전기말 현재 종속회사인 ㈜알피티글로벌 기타채권에 대한 충당금 133백만원 설정하고 있으며, 전기 중 20백만원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.(주3) 당사는 전기말 현재 종속회사인 (주)알에프윈도우에 대해 233백만원의 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.(주4) 당사는 전기말 현재 종속기업인 CONBUZZ GLOBAL, INC에 대한 대여금에 대한 충당금 261백만원, 미수수익에 대한 충당금 9백만원, 매출채권채권에 대하여 142백만원의 충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 269백만원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.(주5) ㈜원코리아파워 및 씨플러스㈜는 각각 당사의 제10회차 전환사채 8,000백만원의 투자자인 유니글로벌투자조합(4,000백만원) 및 자스민투자조합(4,000백만원)을 인수하였습니다. 전기중 5,200백만원이 전환청구 및2,800백만원이 상환되어 현재 잔액은 없습니다.(주6) ㈜제이에스티이는 당사의 제11회차 전환사채 7,000백만원을 인수하였으며 2019년 중 1,138백만원, 전기중 862백만원을 상환, 5,000백만원을 전환하여 전기말 현재 잔액은 없습니다.(주7) 전기중 임직원이 보유하고 있는 4회차 전환사채 200백만원을 전환하여 전기말현재 잔액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	4,317,029	3,551,964	차입금연대보증

신한은행	75,600	63,000

수협	292,500	180,000

우리은행	831,000	692,500

하나은행	60,000	50,000

합계	5,576,129	4,537,464

(6) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여 (주1)	548,167	298,000

퇴직급여	105,931	121,580

합계	654,098	419,580

(주1) 상기 보상내역은 당기와 전기 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.

40. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

운전자금대출	중소기업은행	6,400,000	5,704,000

구매자금대출	336,000	336,000

무역금융대출	하나은행	500,000	500,000

운전자금대출	신한은행	63,000	63,000

운전자금대출	수협은행	250,000	180,000

운전자금대출	우리은행	769,500	692,500

합계	8,318,500	7,475,500

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 범주	제공한자	지급보증처	지급보증금액	채무금액	비고

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	4,317,029	3,551,964	차입금 연대보증

신한은행	75,600	63,000

수협	292,500	180,000

우리은행	831,000	692,500

하나은행	60,000	50,000

합계	5,576,129	4,537,464

(3) 진행중인 소송사건

원고	피고	관할법원	소송금액	비고

김만수	당사	서울중앙지방법원	581백만원	(주1)

㈜씨에스이공	당사, ㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌	서울중앙지방법원	37백만원	(주2)

(주1) 당사는 제3채무자로, 원고가 주장하는 추심의 대상이 되는 채권이 없다는 것이 입장입니다. 특히 기존 소송이 2021년 9월 6일 원고의 소 취하로 종결되었음에도 불구하고 현재의 추심금청구는 이유없으며, 이에 적극적인 응소로 원고의 청구를 기각시킬 예정이며, 이로 인한 현재 지급의무 등이 존재하지 아니한다고 판단하고 있습니다. (주2) 주 식회사 씨에스이공이 (주)알피티글로벌에 청구한 소송으로 그 내용은 주식회사 씨에스이공이 당사, (주)알피티코리아, (주)알피티글로벌과의 카라반위탁운영계약이 해지된 이후 카라반운영계약이 유효하던 기간동안 운영하여 지급받았어야 하는 위탁수수료를 지급하라는 소송으로, 당사는 카라반운영위탁비용 등을 모두 지급하였으며, 원고는 본인이 주장하는 대금의 존부를 인정할 만한 어떠한 증거를 아직까지도입증하지 못하고 있습니다. 특히 위탁수수료는 그 지급의무가 (주)알피티글로벌, (주)알피티코리아가 부담할 뿐이고, 당사는 아무런 지급의무가 없는 등 적극적으로 응소하고 있습니다. 또한 원고는 카라반위탁운영계약상 당사에 부담하는 채무의 불이행으로 인하여 위약벌에 따른 위약금을 배상할 책임이 있어, 당사는 본소송에 반소로 위약금의배상을 원고에게 청구하고 있습니다.

41 . 영업부문 정보 (1) 당사는 당기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

제지	각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업

통신네트워크ㆍ커스터머	통신 중계기, 광통신용 부품 제조ㆍ가공ㆍ판매업 및커스터머 사업(블랙박스, 뷰티디바이스)

기타사업부	유통사업

(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	제지사업부	통신네트워크커스터머(*)	기타사업부	합계

매출액	6,121,948	25,735,603	675	31,858,226

매출원가	5,830,746	22,251,950	207,849	28,290,545

매출총이익(손실)	291,202	3,483,653	(207,173)	3,567,682

판관비	1,120,914	5,046,293	18,022	6,185,229

영업이익(손실)	(829,712)	(1,562,640)	(225,195)	(2,617,547)

부문자산	2,985,960	17,912,325	10,756,004	31,654,289

부문부채	4,475,337	15,644,806	1,016,056	21,136,199

(*) 당기 중 합병으로 인하여 보고부문의 사업부 명칭이 변경되었습니다.

(단위 : 천원)

전기	제지사업부	블랙박스	기타사업부	합계

매출액	8,149,769	8,656,378	1,270	16,807,417

매출원가	7,328,360	8,278,472	524,845	16,131,677

매출총이익(손실)	821,409	377,906	(523,575)	675,740

판관비	4,190,946	1,217,691	154,931	5,563,567

영업이익(손실)	(3,369,537)	(839,784)	(678,506)	(4,887,827)

부문자산	11,456,226	3,858,009	3,920,740	19,234,975

부문부채	4,078,324	2,483,100	5,231,303	11,792,727

(3) 당기와 전기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당기	전기

대한민국	15,224,193	15,781,005

아시아	16,520,701	961,172

유럽	-	18,740

미주	113,332	42,390

대양주	-	4,110

합계	31,858,226	16,807,417

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제지사업부	통신네트워크	커스터머

당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부고객 A	2,099,186	2,349,855	12,137,696	-	2,026,585	2,523,233

외부고객 B	1,015,785	1,235,503	2,867,021	-	694,091	3,145

외부고객 C	807,390	902,663	2,327,037	-	547,112	808,714

42. 현 금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	134,000	134,000

전환사채 전환으로 인한 보통주 발행	1,275,115	12,466,281

매각예정자산으로의 재분류	3,265,301	-

매각예정자산으로부터의 재분류	-	3,265,300

사용권자산 및 리스부채의 인식	571,410	161,128

컨버즈글로벌 종속기업투자주식으로 재분류	-	33,942

알에프윈도우 종속기업투자주식으로 재분류	-	856,825

이매진아시아 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	-	43,600

미수금과 당기손익-공정가치금융자산의 상계	-	550,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	전환사채	단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금

전기초	211,917	129,830	14,072,862	419,530	134,000	268,000	15,236,139

취득 - 리스	76,009	75,809	-	-	-	-	151,818

현금흐름	(260,467)	-	(3,791,958)	(83,530)	(134,000)	-	(4,269,955)

기타 비금융변동	147,621	(135,019)	(7,598,014)	-	134,000	(134,000)	(7,585,412)

전기말 순부채	175,080	70,620	2,682,890	336,000	134,000	134,000	3,532,590

당기초	175,080	70,620	2,682,890	336,000	134,000	134,000	3,532,590

취득 - 리스	302,594	268,816	-	-	-	-	571,410

현금흐름	(387,038)	-	(1,250,000)	(4,185,500)	(134,000)	3,700,000	(2,256,538)

기타 비금융변동	232,888	(11,874)	(1,432,890)	7,491,000	134,000	(134,000)	6,279,124

당기말 순부채	323,524	327,562	-	3,641,500	134,000	3,700,000	8,126,586

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

43. 사업결합 (1) 개요당사는 생산설비, 기술, 인력 등의 통합에 의한 경영의 효율성 및 수익성 강화를 통한경쟁력 확보로 기업가치 및 주주이익을 제고하기 위해 2021년 2월 8일 이사회 결의에 따라 2021년 4월 24일자로 종속기업인 ㈜알에프윈도우를 흡수합병하였습니다.

(2) 취득자산과 인수부채(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	8,938,225

현금및현금성자산	2,906,238

매출채권및기타유동채권	1,477,218

재고자산	4,527,322

당기법인세자산	27,448

비유동자산	6,650,926

기타비유동채권	210,936

당기손익-공정가치측정금융자산	36,433

종속기업투자주식	604,264

유형자산	4,189,633

영업권	856,825

무형자산	752,835

자산 합계	15,589,151

유동부채	12,611,079

매입채무및기타유동채무	4,861,190

단기차입금	7,559,583

유동리스부채	104,970

충당부채	85,335

비유동부채	829,814

기타비유동채무	9

리스부채	133,136

충당부채	41,039

확정급여채무	645,962

이연법인세부채	9,668

부채 합계	13,440,893

순자산 합계	2,148,259

(3) 이전대가동 합병은 90.23% 종속회사인 ㈜알에프윈도우를 1 : 1.2149533 비율로 흡수합병하며, 합병신주를 발행하지 않고 합병교부금 79,742천원을 지급하는 무증자 합병으로 대주주 등의 지분율 변동은 없었습니다.

(4) 합병회계처리동 합병은 지배ㆍ종속회사간의 사업결합으로 인한 동일지배 합병 거래이며 합병기일현재 재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 적용하였 으며, 이전대가와 취득자산과 인수부채와의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다 (주석 31참조).

44. 주권매매정지 당사는 2020년 3월 30일 '감사보고서 제출' 공시에서 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2020년 03월 30일 한국거래소는 당사에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 당사는 동 규정 제25조에 따라 2020년 4월 21일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며 동 이의신청과 관련 2020년 5월 22일 유가증권시장상장 공시위원회의 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '적정의견'의 공시 및 특정목적 감사보고서 제출을 통해 2019 사연연도말 현재 완전자본잠식을해소하여 상장적격성 실질심사 관련 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었고 2020년 11월 25일 한국거래소로부터 2021년 9월 25일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 2021년 9월 27일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2022년 10월 20일까지 개선기간을 부여받아 주권매매정지가 계속됩니다.

45. 보고기간 후 사건 (1) 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정 당사는 2022년 2월 10일 '타법인 주식 및 출자증권 처분결정' 공시를 통하여 투자금 회수를 통한 재무구조 개선의 목적으로 보유하고 있던 (주)바이오웨이 주식 중 201,613주를 2,500,001,200원에 매각하기로 결정하였으며, 2022년 2월 24일 매각이 정상적으로 완료 되었습니다.

(2) 임시주주총회 결과당사는 2022년 2월 25일 임시주주총회를 통하여 사내이사 3인 및 사외이사 2인을 신규로 선임하였으며 임시주주총회 결과 공시를 하였습니다.(3) 전환사채 소각당사는 당기 중 상환 완료 후 보유하고 있던 전환사채 전액(액면금액 78억원)을 2022년 3월 4일로 전량 소각 등기 완료하였습니다.

46. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 당기 중 영업손실 2,618 백만원과 당기순손실 2,023 백만원이 발생됨에 따라 당기말 현재 109,885 백만원의 누적결손금을 보이고 있습니다. 그러나 영업손실 및 당기순손실은 전기대비 각각 46% , 70%의 감소를 보이고 있으며 이러한 상황은 당사의 재무구조 개선이 효과적으로 이루어지고 있음을 나타내고 있습니다.계속기업 불확실성에 대하여 당사는 전기말 전환사채 잔액(제8회차 발행기준) 2,500백만원의 전환 및 상환 을 통해 재무구조를 일부 개선하였으나, 추가 유상증자 및 보유한 투자주식 매각을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜알에프윈도우와의 합병이 완료되어 전기 중 ㈜알에프윈도우의 차입금에 대한 5,852백만원의 지급보증이 해소되었으나, 해당 차입금에 대하여 2020년 5월 25일자로 연장된 (주)알에프윈도우와 주 채권은행인 기업은행을 포함한 5개 금융기관과의 제2차 자율협약 또한 해지되었습니다. 해당 차입금에는 피합병법인인 ㈜알에프윈도우의 부 동산이 담보로 제공 (주석22) 되어 있습니다.

당사는 지속적인 매출손실이 발생하고 있는 제지사업부의 구조조정을 통하여 만성 적자를 야기하는 지류의 생산 중단 및 거래처와의 거래를 중단하였으며 생산시설의 매각과 OEM 제조로의 전환을 통하여 전기대비 이익율이 대폭 개선되었으며, 전기말 종속기업인 (주)알에프윈도우의 지분을 추가 취득하여 당기 중 합병을 최종 완료하였습니다. 이를 통하여 점진적인 매출 및 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다.또한 블랙박스 제품의 해외 시장 개척을 통한 매출처의 다변화를 위하여 2018년에 미주법인을 설립하였으며, 일본 및 동남아등 해외 여러 국가로의 진출을 위해 노력하고 있습니다. 또한 2021년 본격적인 미주시장 진출을 위하여 1호 및 2호 직영매장을 오픈하였 으며 3호 직영매장을 오픈 준비 중에 있습니다. 합병이 종료되어 종속기업인 ㈜알에프윈도우는 당사의 통신네트워크 사업부로 편입됨에 따라 통신용 중계기 매출뿐만 아니라 통신용 감시박스 매출이 신규로 발생하고 있으며 매출처의 다변화를 위하여 현재 미주, 동남아, 인도, 유럽 등 다양한 국가에도영업을 진행 중에 있습니다. 또한 국내 5G 시장에서의 업력 강화를 위하여 국내 유수의 통신 대기업에도 영업을 통해 매출이 발생하고 있습니다.이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

47. 전기 재무제표 재작성

당사는 회계처리 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 현금흐름표 항목은 변동된내역이 없습니다.(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

유동자산	10,711,047	(40,000)	10,671,047

기타유동비금융자산	197,472	(40,000)	157,472

비유동자산	7,749,562	814,365	8,563,928

유형자산	1,134,552	(138,230)	996,322

기타비유동비금융자산	-	138,230	138,230

종속기업투자주식	3,005,460	814,365	3,819,825

자산총계	18,460,610	774,365	19,234,975

유동부채	10,914,749	3,880	10,918,629

매입채무및기타유동채무	6,793,064	3,880	6,796,944

부채총계	11,788,847	3,880	11,792,727

결손금	(108,651,438)	770,485	(107,880,953)

자본총계	6,671,763	770,485	7,442,248

자본과부채총계	18,460,610	774,365	19,234,975

(2)포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	16,830,781	(23,364)	16,807,417

매출원가	16,155,041	(23,364)	16,131,677

판매비와관리비	5,575,576	(12,009)	5,563,567

영업손실	(4,899,836)	12,009	(4,887,827)

금융수익	2,733,944	-	2,733,944

금융비용	2,320,338	-	2,320,338

기타수익	649,980	-	649,980

기타비용	3,609,509	(758,476)	2,851,033

법인세차감전순이익(손실)	(7,445,759)	770,485	(6,675,274)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(7,445,759)	770,485	(6,675,274)

기타포괄이익(손실)	(53,561)	-	(53,561)

당기총포괄이익(손실)	(7,499,319)	770,485	(6,728,834)

기본주당이익(원)	(869)	90	(779)

희석주당이익(원)	(869)	90	(779)

(3)자본변동표(단위 : 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자본금	6,570,694	-	6,570,694

결손금	(108,651,438)	770,485	(107,880,953)

기타자본구성요소	108,752,507	-	108,752,507

자본총계	6,671,763	770,485	7,442,248

(4)현금흐름표(단위 : 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동현금흐름	(3,451,192)	-	(3,451,192)

투자활동현금흐름	(919,594)	-	(919,594)

재무활동현금흐름	613,936	-	613,936

(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.