주성코퍼레이션 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 이용에 유의할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

나. 재무제표 재작성 당사는 2021년 외부회계감사 과정에서 종속기업투자주식에 대한 손상차손 과다인식, 일부계정과목에 대한 계정분류 오류를 발견하여 기업회계기준서 제 1008호에 따라 당사가 2020년 연결재무제표 및 별도재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 이에 따라 2020년말 연결기준 자산총계는 351,365천원 증가, 부채총계는 3,880천원 증가하였습니다. 또한 매출액은 23,364천원 감소하였고, 당기순손실은 347,485천원 감소하였습니다. 2020년말 별도기준 자산총계는 774,365천원 증가, 부채총계는 3,880천원 증가하였으며 매출액은 23,364천원 감소, 당기순손실은 종속기업 투자주식 손상차손 과다금액 환입 등으로 770,485천원 감소하였습니다.제무제표 재작성에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

2020년도 재무제표 (단위 : 천원)

재무제표명	재무제표명	계정과목명	전기금액(A)	당기 비교표시금액(B)	불일치 금액(B-A)

2020년도 재무제표	연결재무상태표	유동자산	18,395,343	18,355,343	(40,000)

기타유동비금융자산	270,000	230,000	(40,000)

비유동자산	13,399,799	13,791,165	391,365

유형자산	6,176,642	6,038,412	(138,230)

기타비유동비금융자산	-	138,230	138,230

종속기업투자주식	3,697,449	4,088,814	391,365

자산총계	31,795,142	32,146,507	351,365

유동부채	22,476,146	22,480,026	3,880

매입채무및기타유동채무	9,869,628	9,873,508	3,880

부채총계	24,619,557	24,623,437	3,880

결손금	(108,295,641)	(107,948,156)	347,485

자본총계	7,175,586	7,523,071	347,485

자본과부채총계	31,795,142	32,146,507	351,365

연결포괄손익계산서	매출액	20,471,189	20,447,825	(23,364)

매출원가	18,036,278	18,012,914	(23,364)

판매비와관리비	7,251,752	7,295,632	43,880

영업손실	(4,816,842)	(4,860,722)	(43,880)

금융수익	2,920,524	2,920,524	-

금융비용	2,367,287	2,367,287	-

기타수익	554,018	554,018	-

기타비용	2,939,085	2,547,720	(391,365)

법인세차감전순이익(손실)	(6,740,458)	(6,392,973)	347,485

법인세비용	(86,568)	(86,568)	-

당기순이익(손실)	(6,653,890)	(6,306,405)	347,485

지배기업의 소유주 지분	(6,670,783)	(6,323,298)	347,485

비지배지분	16,892	16,892	-

기타포괄이익(손실)	(24,606)	(24,606)	-

당기총포괄이익(손실)	(6,678,496)	(6,331,011)	347,485

지배기업의 소유주 지분	(6,698,769)	(6,351,284)	347,485

비지배지분	20,273	20,273	-

기본주당이익(원)	(869)	(738)	131

희석주당이익(원)	(869)	(738)	131

연결자본변동표	자본금	6,570,694	6,570,694	-

결손금	(108,295,641)	(107,948,156)	347,485

기타자본구성요소	108,805,058	108,805,058	-

비지배지분	95,475	95,475	-

자본총계	7,175,586	7,523,071	347,485

별도재무상태표	유동자산	10,711,047	10,671,047	(40,000)

기타유동비금융자산	197,472	157,472	(40,000)

비유동자산	7,749,562	8,563,928	814,365

유형자산	1,134,552	996,322	(138,230)

기타비유동비금융자산	-	138,230	138,230

종속기업투자주식	3,005,460	3,819,825	814,365

자산총계	18,460,610	19,234,975	774,365

유동부채	10,914,749	10,918,629	3,880

매입채무및기타유동채무	6,793,064	6,796,944	3,880

부채총계	11,788,847	11,792,727	3,880

결손금	(108,651,438)	(107,880,953)	770,485

자본총계	6,671,763	7,442,248	770,485

자본과부채총계	18,460,610	19,234,975	774,365

별도포괄손익계산서	매출액	16,830,781	16,807,417	(23,364)

매출원가	16,155,041	16,131,677	(23,364)

판매비와관리비	5,575,576	5,563,567	(12,009)

영업손실	(4,899,836)	(4,887,827)	12,009

금융수익	2,733,944	2,733,944	-

금융비용	2,320,338	2,320,338	-

기타수익	649,980	649,980	-

기타비용	3,609,509	2,851,033	(758,476)

법인세차감전순이익(손실)	(7,445,759)	(6,675,274)	770,485

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(7,445,759)	(6,675,274)	770,485

기타포괄이익(손실)	(53,561)	(53,561)	-

당기총포괄이익(손실)	(7,499,319)	(6,728,834)	770,485

기본주당이익(원)	(869)	(779)	90

희석주당이익(원)	(869)	(779)	90

별도자본변동표	자본금	6,570,694	6,570,694	-

결손금	(108,651,438)	(107,880,953)	770,485

기타자본구성요소	108,752,507	108,752,507	-

자본총계	6,671,763	7,442,248	770,485

다. 합병 등에 관한 사항합병에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4.작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 나. 합병 등의 사후정보'를 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14 기3분기	매출채권	8,246	3,624	43.9

미수금	419	410	97.9

미수수익	232	111	47.8

단기대여금	1,075	868	80.7

주임종단기대여금	222	-	-

장기대여금	25	25	100.0

보증금	653	-	-

선급금	890	584	65.6

장기매출채권	6,380	6,380	100.0

합계	18,142	12,002	66.2

제13 기	매출채권	9,425	3,520	37.3

미수금	448	410	91.5

미수수익	198	98	49.5

단기대여금	1,575	1,368	86.9

주임종단기대여금	222	-	-

장기대여금	25	25	100

보증금	725	-	-

선급금	838	584	69.7

장기매출채권	6,381	6,381	100

합계	19,837	12,386	62.4

제12 기	매출채권	11,687	5,292	45.3

미수금	1,460	1,284	87.9

미수수익	793	707	89.2

단기대여금	2,655	2,448	92.2

주임종단기대여금	201	-	-

장기대여금	25	25	100

보증금	694	-	-

선급금	1,177	1,054	89.5

장기매출채권	6,328	6,253	98.8

합계	25,020	17,063	68.2

3. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위:백만원)

구 분	제 14 기 3 분기	제 13 기	제 12 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,386	17,063	11,144

2. 순대손처리액(①－②±③)	(500)	(5,000)	5,038

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(500)	(5,000)	5,038

3. 대손상각비 계상(환입)액	116	323	881

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,002	12,386	17,063

4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

5. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타금융자산 잔액 현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위:천원)

당분기	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

유동	매출채권	2,923,041	(14,797)	2,213,780	(609,626)	3,108,783	(2,999,981)	8,245,604	(3,624,404)

미수금	8,736	-	-	-	410,467	(410,467)	419,203	(410,467)

미수수익	21,607	-	28,358	(20,179)	182,165	(91,260)	232,130	(111,439)

단기대여금	38,191	-	-	-	1,759,140	(1,368,395)	1,797,331	(1,368,395)

보증금	280,737	-	-	-	-	-	280,737	-

비유동	장기대여금	-	-	-	-	24,690	(24,690)	24,690	(24,690)

보증금	-	-	-	-	372,487	-	372,487	-

장기성매출채권	-	-	-	-	6,379,745	(6,379,745)	6,379,745	(6,379,745)

합계	3,272,312	(14,797)	2,242,138	(629,805)	12,237,477	(11,274,538)	17,751,927	(11,919,140)

6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위:백만원,%)

사업부문	계정과목	제14기3분기	제13기	제12기	비고

통신네트워크 및 커스터머 외	제품	2,214	4,042	3,905	1,131백만원의 재고는 국일제지(주)의 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 자사 브랜드 홍보 및 인스타그램등의 광고 프리랜서를 위해 반출된 타처보관 재고를 포함하고 있습니다. 도착일 기준 수익인식기준의 적용에 따른 운송중인 제품이 재고로 포함되어 있습니다.

평가충당금	(603)	(1,205)	(1,154)

상품	2,968	2,264	2,240

평가충당금	(1,661)	(1,546)	(1,317)

재공품	1,071	872	1,241	일본 현지 법인 AS대응용 예비품 재고 등이 타처보관재고로 포함되어 있습니다.

평가충당금	(567)	(594)	(615)

원재료	3,623	4,110	5,040	일본 현지 법인 AS대응용 예비품 재고 및 외주가공업체에서 보관중인 일부 사급자재 등이 타처보관재고로 포함되어 있습니다.

평가충당금	(1,219)	(1,947)	(2,850)

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

평가충당금	-	-	-

미착품	-	-	47

재고자산(소계)	5,826	5,995	6,535

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.00	18.14	24.75

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.63회	5.24회	3.59회

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자- 3,6,9,12월말(자체실사) 및 12월말(외부감사인: 삼화회계법인 입회실사) 기준으로 매년 5회 재고자산 실사를 실시합니다.- 제13기 실사일: ICT/블랙박스 사업부 2021년 12월 30일, 제지사업부 2021년 12월 31일- 제14기 1분기 실사일 : ICT/블랙박스 사업부 2022년 4월 1일, 제지사업부 2022년 4월 4일 - 제14기 반기 실사일 : ICT/블랙박스 사업부 2022년 7월 1일, 제지사업부 2022년 7월 1일 - 제14기 3분기 실사일 : ICT/블랙박스 사업부 2022년 10월 4일, 제지사업부 2022년 10월 4일 (2) 실사방법- 실사팀은 현업담당자, 회계담당자로 구성하여 실시합니다.- 사내보관 재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시합니다.- 사외보관 재고: 타처 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 타처보관증 징구 및 표본조사를 병행합니다.- 외부감사인은 기말 감사를 위하여 년 1회 당사의 재고실사에 입회하여 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.7. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매각예정비유동자산	-	-	1,623,300	1,623,300

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매각예정비유동자산	-	-	3,780,477	3,780,477

8. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

연결재무상태표 상 자산	당3분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	9,555,901	4,407,347

매출채권및기타유동채권

매출채권	4,621,200	5,904,825

미수금	8,736	37,431

미수수익	120,690	99,784

매출채권및기타유동채권 소계	4,750,626	6,042,040

단기대여금및수취채권

단기대여금	207,084	207,084

주임종단기대여금	221,853	222,161

단기대여금및수취채권 소계	428,937	429,245

기타유동금융자산

단기금융상품	7,050,000	50,000

보증금	280,737	317,714

기타유동금융자산 소계	7,330,737	367,714

장기매출채권및기타비유동채권

장기성매출채권	-	-

보증금	372,487	407,492

장기매출채권및기타비유동채권 소계	372,487	407,492

상각후원가 금융자산 소계	22,438,688	11,653,838

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,433	36,433

매각예정비유동자산	1,623,300	3,780,477

합 계	24,098,421	15,470,748

② 금융부채 (단위 : 천원)

연결재무상태표 상 부채	당3분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동부채

매입채무	6,866,928	10,608,013

미지급금	801,781	1,153,811

미지급비용	198,558	185,960

단기차입금	3,939,080	3,641,500

유동성장기부채	67,000	134,000

유동성리스부채	771,558	562,206

비유동성리스부채	1,436,822	822,397

장기미지급비용	10,044	9

장기차입금	3,700,000	3,763,100

합 계	17,791,771	20,870,996