셀바스AI 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이(이하 "당사")는 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 당사의 대표이사는곽민철, 김경남입니다. 2018년 9월 30일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

① 수행의무의 식별당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 전기말과 당3분기말 현재, 고객과의 계약에서는 단일의 수행의무만이 식별되므로 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 라이선싱: 사용권당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하였으므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	기타자본구성요소	이익잉여금

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(10,000)	10,000

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	8,220,931	8,220,931	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,912,292	4,912,292	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	396,229	396,229	-

소 계	13,529,452	13,529,452	-

비유동금융자산:

장기기타수취채권	상각후원가	상각후원가	151,332	151,332	-

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	12,000	12,000	-

소 계	163,332	163,332	-

합 계	13,692,784	13,692,784	-

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당3분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금시재액	445	236

금융기관예금	1,550,663	8,220,695

합 계	1,551,108	8,220,931

5. 단기금융자산당3분기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

정기예금	6,014,432

6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,239,247	(94,140)	6,145,107	5,015,441	(103,149)	4,912,292

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	6,025,507	(23,520)	4,727,624	(20,112)

만기 경과 후 3개월 이하	48,478	(925)	18,938	(389)

만기 경과 후 4~6개월	54,025	(1,191)	64,378	(1,322)

만기 경과 후 7~12개월	43,881	(1,148)	126,514	(3,339)

만기 경과 후 12개월 초과	67,356	(67,356)	77,987	(77,987)

합 계	6,239,247	(94,140)	5,015,441	(103,149)

(3) 당3분기 및 전3분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기 초	103,149	128,056

대손상각비(환입)	(9,009)	(84,602)

3분기말	94,140	43,454

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 거래처별 신용위험을 고려하여 거래처 범주를 구분하고, 각 범주별 과거3년 동안의 실제 신용손실 경험을 바탕으로 기대신용손실률을 산정하였습니다.

7. 기타수취채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	377,769	-	377,769	349,685	-	349,685

미수수익	91,910	(56,057)	35,853	56,057	(56,057)	-

단기대여금	2,546,840	(2,403,480)	143,360	2,450,024	(2,403,480)	46,544

합 계	3,016,519	(2,459,537)	556,982	2,855,766	(2,459,537)	396,229

(2) 당3분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

8. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	221,973	(221,973)	-	221,973	(221,973)	-

9. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	267,639	159,982

선급비용	13,446	161,435

합 계	281,085	321,417

10. 장기기타수취채권당3분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기대여금	33,974	115,834

보증금	78,498	35,498

합 계	112,472	151,332

11. 장기투자자산당3분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당3분기말	전기말

지분증권	(주)씽크엠(*)	12,000	12,000

(*) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 12,000천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

12. 종속기업투자(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)	한국	12월	체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조	60.03%	25,940,551	72.85%	29,412,835

(*) 당기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동상환전환우선주는 (주)셀바스헬스케어의 재무제표 상 자본으로 분류되었습니다. 한편, 당기 중 당사는 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던(주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였습니다. 당사는 동 현물출자로 인하여 취득한 (주)인프라웨어 주식 취득가와 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식 장부가의 차이인 5,812,824천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 거래들로 인하여 당사의 소유지분율과 장부금액이 감소하였습니다.

(2) 당3분기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	57,258,730	27,889,877	29,368,853	17,512,165	(5,356,370)	(5,391,669)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	54,696,398	26,882,218	27,814,180	29,575,768	(1,116,106)	(934,364)

(3) 당3분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당3분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)셀바스헬스케어	5,710원	8,437,509	48,178,176	6,760원	9,577,509	64,743,961

13. 관계기업투자(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당3분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	22.89%	14,441,693	5,127,893

합 계	14,441,693	5,127,893

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 22.91% 입니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

당3분기말 및 전기말:

유동자산	20,660,465	22,893,531

비유동자산	32,750,683	21,656,959

유동부채	(3,530,623)	(6,749,100)

비유동부채	(1,428,917)	(1,092,196)

당3분기 및 전3분기:

수익	18,218,555	11,776,115

당기순이익(손실)	639,511	(9,542,034)

기타포괄이익(손실)	(730,038)	(2,221,729)

총포괄이익(손실)	(90,527)	(11,763,763)

(3) 당3분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당3분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,900원	8,574,377	16,291,316	1,375원	3,729,377	5,127,893

14. 투자부동산당3분기 및 전3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	3분기말

토 지	2,343,354	-	2,343,354

건 물	8,148,011	(334,462)	7,813,549

합 계	10,491,365	(334,462)	10,156,903

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	상 각	3분기말

토 지	15,462	2,327,892	-	2,343,354

건 물	37,238	8,099,041	(119,029)	8,017,250

합 계	52,700	10,426,933	(119,029)	10,360,604

15. 유형자산당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	3분기말

토지	1,513,427	-	-	-	-	1,513,427

건물	5,029,308	-	-	-	(96,306)	4,933,002

컴퓨터장비	249,366	257,192	(61,682)	(1,281)	(87,905)	355,690

기타의유형자산	391,918	52,395	-	(6)	(99,747)	344,560

합 계	7,184,019	309,587	(61,682)	(1,287)	(283,958)	7,146,679

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	3분기말

토지	5,207,886	-	(1,415,503)	(2,278,956)	-	1,513,427

건물	14,987,045	-	(1,904,332)	(7,930,805)	(90,498)	5,061,410

컴퓨터장비	162,493	142,443	(4)	-	(69,365)	235,567

기타의유형자산	58,534	441,337	(15,130)	-	(59,040)	425,701

합 계	20,415,958	583,780	(3,334,969)	(10,209,761)	(218,903)	7,236,105

16. 무형자산당3분기 및 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	국고보조금	대 체	처 분	상 각	3분기말

산업재산권과 라이선스	590,537	-	-	8,477	-	(147,258)	451,756

소프트웨어 및 기타	678,301	224,646	(1,487)	-	(103,915)	(17,018)	780,527

합 계	1,268,838	224,646	(1,487)	8,477	(103,915)	(164,276)	1,232,283

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	3분기말

산업재산권과 라이선스	767,388	-	19,842	(150,689)	636,541

소프트웨어 및 기타	705,535	8,130	-	(28,665)	685,000

합 계	1,472,923	8,130	19,842	(179,354)	1,321,541

17. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2018-10-31	3.95	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-05-01	3.64	2,478,000	3,178,000

합 계	5,478,000	6,178,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-12-16	3.393	10,000,000	10,000,000

18. 기타지급채무당3분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미지급금	1,732,847	1,816,125

미지급비용	1,140,671	1,002,052

합 계	2,873,518	2,818,177

19. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	-	504,578

예수금	208,586	100,231

부가세예수금	177,911	609,621

합 계	386,497	1,214,430

20. 계약부채 주석 3 에서 설명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 상의정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류하였습니다.당3분기말과 당기초 현재 당사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	당기초

라이선스-접근권 매출	173,425	191,213

용역-개발 매출	146,143	313,365

용역-유지보수 매출	-	-

합 계	319,568	504,578

21. 장기기타지급채무당3분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

임대보증금	6,561,127	3,142,748

장기미지급금	207,225	52,085

합 계	6,768,352	3,194,833

22. 종업원급여(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,960,185	4,369,317

사외적립자산의 공정가치	(4,142,603)	(4,022,972)

확정급여부채	817,582	346,345

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	459,873	405,482

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	4,369,317	3,453,980

당기근무원가	491,742	436,239

이자원가	100,728	67,363

퇴직급여지급액	(234,661)	(558,422)

기타(*)	233,059	683,655

3분기말잔액	4,960,185	4,082,815

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기 및 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	4,022,972	3,483,632

이자수익	92,744	67,965

사외적립자산의 재측정요소	(54,628)	(32,405)

사용자기여금	100,000	-

퇴직급여지급액	(249,968)	(447,651)

기타(*)	231,483	683,655

분기말잔액	4,142,603	3,755,196

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	491,742	436,239

순이자원가(수익)	7,984	(603)

합 계	499,726	435,636

23. 금융보증계약부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증	24,073	14,308

(2) 당3분기 및 전3분기 중 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	14,308	37,751

설정액	28,692	-

환입액	(18,927)	(11,553)

유동성대체	(26,198)

3분기말	24,073	20,295

24. 자본금과 주식발행초과금당3분기 및 전3분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당3분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

25. 기타자본구성요소당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(10,000)	-

주식매입선택권(주석26 참조)	826,414	597,558

기타자본변동(*)	(3,032,241)	(3,032,241)

합 계	(1,495,773)	(1,714,629)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 부여내역

당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	3,990원

주식선택권 행사기간	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당3분기 및 전3분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기 초	587,311	3,990

취 소(상실)	(16,093)	3,990

3분기말	571,218	3,990

② 전3분기

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균행사가격

기 초	638,705	3,990

취 소(상실)	(34,950)	3,990

3분기말	603,755	3,990

(3) 당3분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)	4,050

주가변동성	52.58%

기대만기	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.62%

(5) 당3분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

전기까지 인식한 보상원가	597,558

당기보상원가	228,856

잔여보상원가	157,199

총보상원가	983,613

27. 결손금당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금(*)	71,543	71,543

미처리결손금	(2,167,564)	(5,037,027)

합 계	(2,096,021)	(4,965,484)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

28. 영업수익당사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출	-	521,890

라이선스-사용권 매출	3,247,590	2,393,400

소 계	3,247,590	2,915,290

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	855,303	1,170,913

라이선스-접근권 매출	3,171,613	3,915,760

용역-개발 매출	4,255,415	4,849,307

용역-유지보수 매출	111,838	353,715

소 계	8,394,169	10,289,695

합 계	11,641,759	13,204,985

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존 재하지 않습니다.

29. 영업비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,805,266	5,359,110	1,369,023	4,672,747

잡급	7,776	26,544	21,796	56,614

퇴직급여	126,139	371,256	109,260	355,539

복리후생비	192,452	523,655	178,611	537,682

여비교통비	30,334	88,425	24,271	80,629

접대비	180,870	520,301	25,349	228,984

통신비	2,802	7,941	3,200	11,987

세금과공과금	41,299	144,151	20,077	109,132

감가상각비	64,584	181,031	58,737	146,866

지급임차료	20,936	42,309	13,990	43,503

보험료	26,157	78,795	21,450	67,931

차량유지비	12,681	30,701	7,320	25,519

경상연구개발비	605,482	2,182,372	628,985	2,170,403

운반비	683	2,215	792	2,633

교육훈련비	11,025	23,109	1,917	5,052

도서인쇄비	1,300	4,069	834	2,904

주식보상비용	46,814	141,480	48,112	148,854

사무용품비	1,299	2,613	500	2,269

소모품비	12,894	50,322	9,150	44,554

지급수수료	1,453,083	4,106,705	1,494,267	3,714,685

광고선전비	12,050	56,656	15,164	59,546

판매촉진비	87,623	161,832	21,390	30,255

대손상각비(환입)	(2,397)	(9,009)	(5,000)	(84,602)

건물관리비	18,670	46,617	18,402	58,034

무형자산상각비	36,137	104,730	37,499	120,333

협회비	-	4,750	500	4,800

상품매출원가	-	-	267,096	486,537

합 계	4,795,959	14,252,680	4,392,692	13,103,390

30. 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	486,292	1,306,317	502,118	1,461,620

상품매출원가	-	-	267,096	486,537

종업원급여	2,578,810	7,998,671	2,409,989	7,852,932

주식보상비용	80,761	228,856	76,787	243,699

감가상각비	98,054	283,959	21,446	218,903

무형자산상각비	54,769	164,276	56,456	179,354

지급수수료	966,792	2,800,388	992,149	2,253,064

대손상각비(환입)	(2,397)	(9,009)	(5,000)	(84,602)

기타비용	532,878	1,479,222	71,651	491,883

합 계	4,795,959	14,252,680	4,392,692	13,103,390

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당3분기 및 전3분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	34,969	100,688	17,586	253,546

외환차익	4,227	4,227	-	-

외화환산이익	-	6	890	6,187

금융보증계약부채환입	6,692	18,927	5,902	17,455

합 계	45,888	123,848	24,378	277,188

금융비용:

이자비용	142,392	423,396	126,998	426,701

외환차손	-	-	-	2

외화환산손실	4,328	123	-	1,597

파생상품평가손실	-	-	-	52,565

매도가능금융자산처분손실	-	-	22,740	22,740

합 계	146,720	423,519	149,738	503,605

(2) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권및기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에 기재되어 있습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	39,196	104,921	-	-

매도가능금융자산	-	-	12,616	239,704

대여금및수취채권	-	-	5,860	20,028

소 계	39,196	104,921	18,476	259,732

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채	6,692	18,927	5,902	17,455

합 계	45,888	123,848	24,378	277,187

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	4,328	123	-	-

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	52,565

매도가능금융자산	-	-	22,740	22,740

대여금및수취채권	-	-	-	1,599

소 계	-	-	22,740	76,904

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채	142,392	423,396	126,998	426,701

합 계	146,720	423,519	149,738	503,605

(3) 당3분기 및 전3분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출채권	(2,397)	(9,009)	(5,000)	(84,602)

32. 기타수익 및 기타비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

외환차익	623	13,119	714	9,491

외화환산이익	93	93	5,880	6,286

임대료수익	59,287	271,358	119,340	297,474

유형자산처분이익	2,499	12,811	-	1,075,744

잡이익	1,471	1,702	55	215

합 계	63,973	299,083	125,989	1,389,210

기타비용:

외환차손	2,217	13,864	12,699	21,127

외화환산손실	-	7,526	35	8,046

유형자산처분손실	-	3	-	7,857

무형자산처분손실	-	23,915	-	-

투자부동산상각비	50,925	152,775	52,327	119,029

잡손실	489	580	46,866	46,962

합 계	53,631	198,663	111,927	203,021

33. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

34. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(1,098,702)	2,914,091	1,123,099	1,061,367

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431	22,055,431	22,055,431

기본주당이익(손실)	(50)원	132원	51원	48원

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있습니다. 전3분기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없으며, 동 주식매입선택권이 행사된 것으로 가정한 당분기 희석주당이익의 산출결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기

3개월	누 적

보통주분기순이익	(1,098,702)	2,914,091

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	(1,098,702)	2,914,091

가중평균유통보통주식수	22,045,431	22,055,431

조정내역

주식매수선택권	150,593	140,395

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,206,024	22,195,826

희석주당이익	(49)원	131원

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	1,551,108	-	1,551,108

단기금융자산	6,014,431	-	6,014,431

매출채권	6,145,107	-	6,145,107

기타수취채권	556,981	-	556,981

장기기타수취채권	112,472	-	112,472

장기투자자산	-	12,000	12,000

합 계	14,380,099	12,000	14,392,099

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,220,931	-	8,220,931

매출채권	4,912,292	-	4,912,292

기타수취채권	396,229	-	396,229

장기기타수취채권	151,332	-	151,332

매도가능금융자산	-	12,000	12,000

합 계	13,680,784	12,000	13,692,784

(2) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,873,518

장기기타지급채무	6,768,352

단기차입금	5,478,000

장기차입금	10,000,000

합 계	25,119,870

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,818,177

장기기타지급채무	3,194,833

금융보증계약부채	14,308

단기차입금	6,178,000

장기차입금	10,000,000

합 계	22,205,318

36. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동 위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당3분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	42,761	47,580	55,094	61,303

JPY	1,320,000	12,952	-	-

EUR	416.9	540	-	-

합 계	61,072	61,303

당3분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,372)	1,372

JPY	1,295	(1,295)

EUR	54	(54)

합 계	(23)	23

(나) 이자율 위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	7,742,428	8,383,072

금융부채	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	4,742,428	5,383,072

변동이자율 :

금융부채	(12,478,000)	(13,178,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당3분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(124,780)	124,780	(124,780)	124,780	(131,780)	131,780	(131,780)	131,780

② 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	1,550,663	8,220,695

단기금융자산	6,014,432	-

매출채권	6,145,107	4,912,292

기타수취채권	556,981	396,229

장기기타수취채권	112,472	151,332

합 계	14,379,655	13,680,548

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

기타지급채무	2,873,518	2,873,518	2,571,158	302,360	-

장기기타지급채무	6,768,352	6,768,352	-	-	6,768,352

금융보증계약부채(*1)	24,073	5,840,000	-	5,000,000	840,000

단기차입금(*2)	5,478,000	5,540,701	3,032,800	2,507,902	-

장기차입금(*2)	10,000,000	10,409,949	85,522	253,778	10,070,649

합 계	25,143,943	31,432,520	5,689,480	8,064,040	17,679,001

(*1) 계약상 현금흐름은 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. (*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	27,215,052	24,194,548

자본총계(B)	46,385,961	43,297,643

부채비율(A/B)	58.67%	55.88%

(3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채는 없으며, 당분기말 현재 공정가치로 인식된 자산은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,000	-	-	12,000	12,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

③ 당3분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당3분기 중 변동은 없습니다.

37. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

당3분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

KEB하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	2,478,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	3,000,000	일반운영자금대출

합 계	16,228,000	15,478,000

(2) 담보제공자산당3분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

투자부동산(*)	토지	KEB하나은행	2,327,892	17,613,600	12,478,000	시설자금대출

건물	7,778,454

유형자산(*)	토지	1,513,427

건물	4,933,002

종속기업투자	(주)셀바스헬스케어	한국투자증권	12,970,275	22,106,274	3,000,000	일반운영자금대출

합 계	29,523,050	39,719,874	15,478,000

(*) 동 토지 및 건물은 당사의 차입금 외에 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금 1,500,000천원에 대하여 담보제공되어 있습니다.(3) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받거나 제공한은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	927,432	927,432	계약/하자/선급/지급이행 보증

제공한 지급보증	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스헬스케어	5,000,000	5,000,000	차입금 연대보증(산업은행)

840,000	700,000	차입금 연대보증(KEB하나은행)

1,800,000	1,500,000	차입금 담보제공(KEB하나은행)

소 계	7,640,000	7,200,000

38. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당3분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

당사의 종속기업	(주)셀바스헬스케어	(주)셀바스헬스케어

HIMS, Inc.(*1)	HIMS, Inc.(*1)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)	SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd. (*1)	Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd. (*1)

당사가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*2)	(주)셀바스게임즈(*2)

(주)타운스테일(*2)	(주)타운스테일(*2)

Selvas Corporation(*3)	Selvas Corporation(*3)

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사(*3)

Polaris Office, Inc.(*3)	Polaris Office, Inc.(*3)

(주)인프라웨어테크놀러지(*2)	(주)인프라웨어테크놀러지(*2)

(주)쉬프트웍스(*4)	(주)쉬프트웍스(*4)

(주)셀바스엠(*5)	-

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.

(*2) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.(*4) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(*5) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업이며, 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입	유형자산 처분

(주)인프라웨어	148,248	117,180	7,734	206

(주)셀바스헬스케어	102,245	-	-	1,050

(주)인프라웨어테크놀러지	110,385	769,895	67,969	2,600

합 계	360,878	887,075	75,703	3,856

② 전3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입

(주)인프라웨어	819,389	32,758	16,214

(주)셀바스헬스케어	211,559	342,396	-

(주)셀바스	239,704	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	140,842	348,155	-

합 계	1,411,494	723,309	16,214

(3) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기	전3분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스헬스케어	1,500,000	1,500,000	-	-

㈜셀바스(*)	-	-	-	3,190,704

임직원	30,000	15,045	10,000	52,687

합 계	1,530,000	1,515,045	10,000	3,243,391

(*) (주)셀바스가 발행한 전환사채가 전기 중 회수되었으며, 동 금액은 (주)셀바스에게 보증을 제공한 (주)인프라웨어가 지급하였습니다

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	181,008	6,516,669	1,055,065	3,050,177

(주)인프라웨어테크놀러지	13,493	424,264	73,990	204,003

(주)셀바스헬스케어	11,993	63,354	13,734	100,062

(주)셀바스(*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일(*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	180,812	-	265,497	-

합 계	2,843,363	7,004,287	3,864,343	3,354,242

(*) 당3분기말과 전기말 현재 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당 금은 2,456,057천원입니다.

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	한도금액	지급보증처

(주)셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000	산업은행

차입금 연대보증	840,000	KEB하나은행

차입금 담보제공	1,800,000	KEB하나은행

합 계	7,640,000

당사는 상기 지급보증과 관련한 상각 후 금액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.(주석 23 참조)(6) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	15,813,600	13,178,000	지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,530,875	1,041,139

퇴직급여	55,832	34,240

주식기준보상	98,741	98,741

합 계	1,685,448	1,174,120

(8) 당기 중 관계기업인 (주)인프라웨어에 대한 추가 출자거래가 있었습니다.(주석 13 참조)39. 영업활동으로 인한 현금흐름당3분기 및 전3분기 중 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,949,940)	626,771

1. 영업에서 창출된 현금흐름	(2,732,441)	512,767

(1) 분기순손실	2,914,091	1,061,367

(2) 수익ㆍ비용의 조정	(4,081,242)	272,307

법인세비용	88,560	-

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익	499,727	435,636

주식보상비용	228,856	243,699

감가상각비(유형자산)	283,959	218,903

감가상각비(투자부동산)	152,775	119,029

유형자산처분이익	(12,811)	(1,075,744)

유형자산처분손실	-	7,857

유형자산폐기손실	3	-

무형자산상각비	164,276	179,354

무형자산처분손실	23,915	-

대손상각비(환입)	(9,009)	(84,602)

외화환산이익	(6)	(12,473)

외화환산손실	7,556	9,643

매도가능금융자산처분손실	-	22,740

파생상품평가손실	-	52,565

이자수익	(100,688)	(253,546)

이자비용	423,396	426,701

금융보증계약부채환입	(18,927)	(17,455)

종속기업투자관련이익	(5,812,824)	-

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동	(1,565,290)	(820,907)

매출채권의 감소(증가)	(1,223,670)	(1,050,398)

기타수취채권의 감소(증가)	(28,083)	(458,744)

기타유동자산의 감소(증가)	31,855	825,165

재고자산의 감소(증가)	-	146,240

기타지급채무의 증가(감소)	36,561	(348,116)

기타유동부채의 증가(감소)	(323,354)	123,392

계약부채의 증가(감소)	(185,011)	-

퇴직금의지급	(234,661)	(558,422)

사외적립자산의 감소(증가)	151,543	447,651

기타비유동부채의 증가(감소)	54,390	52,325

장기기타지급채무의 증가(감소)	155,140	-

2. 이자의 수취	64,835	704,546

3. 이자의 지급	(423,396)	(426,701)

4. 법인세의 환급	141,062	(163,841)