셀바스AI 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다. 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

곽민철	2,707,366	10.06	2,660,096	11.82

곽영수	407,108	1.51	400,000	1.78

합계	3,114,474	11.57	3,060,096	13.60

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

(주)셀바스헬스케어	한국	12월	체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조	실질적지배력보유	40.38%	52.05%

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

2) 요약재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.당기>

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	65,939,157	6,328,216	59,610,941	27,869,644	4,793,169	4,799,622

HIMS, Inc.	2,508,208	584,015	1,924,193	3,913,426	168,169	196,240

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	135,699	469,865	(334,166)	787,359	(3,733)	(2,568)

상기 재무정보는 종속기업의 별도 또는 개별재무제표에 기초하고 있습니다.

전기>

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	45,533,072	11,864,347	33,668,725	25,952,705	2,694,672	4,524,900

HIMS, Inc.	2,135,791	407,838	1,727,953	3,749,342	252,684	343,398

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	99,166	430,765	(331,599)	678,573	(41,476)	(31,518)

상기 재무정보는 종속기업의 별도 또는 개별재무제표에 기초하고 있습니다.3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.

5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 지분가액변동액 (A) 수령한 대가 (B) 지배기업소유주지분 변동액(A+B) (주)셀바스헬스케어 3,870,522 10,465,155 14,335,677 (단위 : 천원) 기업명 지분가액변동액 (A) 수령한 대가 (B) 지배기업소유주지분 변동액(A+B) (주)셀바스헬스케어 - - - 6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장 (설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)셀바스헬스케어 대한민국 59.62% 2,425,878 1,199,852 37,258,177 17,427,157 (나) 비지배지분에 지급한 배당금당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. (다) 요약재무정보 당기> (단위 : 천원) 구분 (주)셀바스헬스케어(*) 유동자산 40,780,612 비유동자산 25,899,612 유동부채 6,138,839 비유동부채 444,449 영업수익 29,812,771 당기손익 5,169,791 총포괄손익 5,194,886 영업활동현금흐름 3,471,661 투자활동현금흐름 (13,970,668) 재무활동현금흐름 15,945,810 (*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 전기> (단위 : 천원) 구분 (주)셀바스헬스케어(*) 유동자산 23,541,672 비유동자산 22,492,138 유동부채 8,870,328 비유동부채 3,404,024 수익 27,685,710 당기손익 2,812,845 총포괄손익 4,703,087 영업활동현금흐름 50,805 투자활동현금흐름 2,226,215 재무활동현금흐름 (7,826,715) (*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다 2-2 연결기준종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결기업는 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 연결기업는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결기업는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결기업이 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결기업이 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2-4 공동약정연결기업은 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2-5 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결기업과 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2-6 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 4 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 외화환산연결기업은 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2-8-1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결기업이 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-8-2 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결기업이 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결기업에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-8-3 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결기업의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-9 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-10 금융상품2-10-1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2-10-2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2-10-3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10-4 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-10-6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2-11 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2-12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2-13 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 컴퓨터장비 4년 정액법 기계장치 4년, 8년 정액법 금형 4년 정액법 기타의유형자산(비품,차량운반구,시설장치,공구와 기구) 4년 정액법 그외유형자산 비한정 - 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2-14 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2-14-1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2-14-2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2-14-3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-14-4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-14-5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권과 라이선스 5년, 15년 정액법 고객과의계약 및 기타계약관계 10년, 15년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 영업권 비한정 - 2-14-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-16 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-17 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-17-1 리스이용자 회계처리 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-17-2 리스제공자 회계처리연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-19 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결기업 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-21-1 주식결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2-21-2 현금결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결기업 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2-22 수익연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-22-1 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다. 2-22-2 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다2-22-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-22-4 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-22-5 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2-22-6 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 2-22-7 라이선싱: 사용권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결기업은 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-22-8 라이선싱: 접근권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결기업은 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다. 2-22-9 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2-23 종업원급여2-23-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2-24 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-25 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2-25-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2-25-2 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-26 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-27 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-28 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-29 오류수정연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다 .2-30 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 2-30-1 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-30-2 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 2-30-3 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-30-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2-31 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-31-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업은 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-31-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 . 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 84,546,370 - - 84,546,370 매출채권 8,626,303 - - 8,626,303 기타수취채권 3,368,153 - - 3,368,153 기타유동금융자산 12,500,000 - - 12,500,000 단기투자자산 - 1,961,549 - 1,961,549 장기기타수취채권 1,281,205 - - 1,281,205 장기투자자산 - 3,853,482 11,415,405 15,268,887 합계 110,322,031 5,815,031 11,415,405 127,552,467 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 19,122,573 - - 19,122,573 매출채권 7,298,604 - - 7,298,604 기타수취채권 1,296,384 - - 1,296,384 기타유동금융자산 6,210,000 168,575 - 6,378,575 장기기타수취채권 2,527,600 - - 2,527,600 장기투자자산 - 2,165,247 9,241,436 11,406,683 합계 36,455,161 2,333,822 9,241,436 48,030,419 (2) 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 336,689 - 336,689 기타지급채무 5,709,692 - 5,709,692 단기차입금 3,833,186 - 3,833,186 유동성장기차입금 2,045,000 - 2,045,000 유동리스부채 325,358 - 325,358 장기기타지급채무 159,109 - 159,109 장기차입금 5,000,000 - 5,000,000 비유동리스부채 320,126 - 320,126 합계 17,729,160 - 17,729,160 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 246,458 - 246,458 기타지급채무 4,930,471 - 4,930,471 단기차입금 787,912 - 787,912 유동성장기차입금 5,200,000 - 5,200,000 전환사채 2,222,506 - 2,222,506 기타유동금융부채 - 987,787 987,787 유동리스부채 281,341 - 281,341 장기기타지급채무 565,436 - 565,436 장기차입금 12,495,000 - 12,495,000 비유동리스부채 323,685 - 323,685 합계 27,052,809 987,787 28,040,596 (3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 1,039,474 308,561 외환차익 365,300 23,443 외화환산이익 29,203 5,695 외환차손 (236,786) (51,395) 외화환산손실 (96,972) (1,322) 소계 1,100,219 284,982 당기손익공정가치측정 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 451,618 13,672 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (184,418) - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (2,002) 파생상품평가이익 - 37,004 파생상품평가손실 (43,848) (521,377) 소계 223,352 (472,703) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산: 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 96,126 609,833 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 (1,027,428) (1,108,435) 외환차익 38,781 12,335 외화환산이익 2,207 - 외환차손 (28,986) (26,002) 외화환산손실 (27) (53,080) 사채상환손실 - (362,694) 소계 (1,015,453) (1,537,876) 당기손익공정가치측정 금융부채: 파생상품평가이익 - 1,368,893 파생상품평가손실 (4,938,195) - 소계 (4,938,195) 1,368,893 합계 (4,533,951) 253,129 포괄손익계산서: 당기순손익 (4,630,077) (356,704) 기타포괄손익 96,126 609,833 (4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 151,350 90,256 기타채권 (3,300) (3,900) 합 계 148,050 86,356 4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 5,815,031 - - 5,815,031 5,815,031 기타포괄손익공정가치측정금융자산 11,415,405 - - 11,415,405 11,415,405 합계 17,230,436 - - 17,230,436 17,230,436 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 2,165,247 - - 2,165,247 2,165,247 기타포괄손익공정가치측정금융자산 9,241,436 - - 9,241,436 9,241,436 파생상품자산 168,575 - - 168,575 168,575 합계 11,575,258 - - 11,575,258 11,575,258 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 987,787 - - 987,787 987,787 (4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (5) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 5,815,031 3 T-F 모형/해지환급금/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 11,415,405 3 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 2,165,247 3 T-F 모형/해지환급금/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 9,241,436 3 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 파생상품자산 168,575 3 옵션가격결정모형 파생상품부채 987,787 3 옵션가격결정모형 (6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기타 평가 기말 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 2,165,247 3,785,998 (185,783) - 49,569 5,815,031 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 9,241,436 1,877,905 - - 296,064 11,415,405 파생상품자산 168,575 - - (124,727) (43,848) - 합계 11,575,258 5,663,903 (185,783) (124,727) 301,785 17,230,436 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 987,787 - - (5,925,982) 4,938,195 - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 73 71 금융기관예금 18,648,297 19,122,502 기타단기금융상품(*) 65,898,000 - 합계 84,546,370 19,122,573 (*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다(주석 41, 43 참조). 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 10,038,353 (1,412,051) 8,626,302 8,744,572 (1,445,968) 7,298,604 기타수취채권: 미수금 123,763 - 123,763 117,758 - 117,758 미수수익 380,619 - 380,619 93,846 - 93,846 단기대여금 1,063,383 (28,280) 1,035,103 1,065,083 (56,580) 1,008,503 임차보증금 1,747,937 - 1,747,937 - - - 단기금융리스채권 80,731 - 80,731 76,277 - 76,277 소계 3,396,433 (28,280) 3,368,153 1,352,964 (56,580) 1,296,384 장기기타수취채권: 장기대여금 240,708 (25,000) 215,708 150,483 - 150,483 임차보증금 817,559 - 817,559 2,048,448 - 2,048,448 장기금융리스채권 247,938 - 247,938 328,669 - 328,669 소계 1,306,205 (25,000) 1,281,205 2,527,600 - 2,527,600 합계 14,740,991 (1,465,331) 13,275,660 12,625,136 (1,502,548) 11,122,588 (2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 미연체 7,751,407 (57,130) 6,367,575 (30,421) 3개월 이하 967,073 (137,339) 920,308 (23,133) 3개월 초과 ~ 6개월 이하 165,593 (71,483) 69,791 (7,851) 6개월 초과 ~ 12개월 이하 122,859 (120,347) 132,565 (130,230) 1년 초과 1,031,421 (1,025,752) 1,254,333 (1,254,333) 합계 10,038,353 (1,412,051) 8,744,572 (1,445,968) (3) 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체 구분 당기말 전기말 3개월 이하 829,734 897,175 3개월 초과 ~ 6개월 이하 94,110 61,940 6개월 초과 ~ 12개월 이하 2,512 2,335 1년 초과 5,669 - 합계 932,025 961,450 (4) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결기업은 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 2.99% 97.96% 99.45% 총장부금액 8,884,073 122,859 1,031,421 10,038,353 손실충당금 265,952 120,347 1,025,752 1,412,051 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 0.83% 98.24% 100.00% 총장부금액 7,357,674 132,565 1,254,333 8,744,572 손실충당금 61,405 130,230 1,254,333 1,445,968 (5) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타(*) 기말 매출채권 1,445,968 144,267 (179,925) 1,741 1,412,051 기타수취채권: 단기대여금 56,580 (3,300) - (25,000) 28,280 장기기타채권: 장기대여금 - - - 25,000 25,000 합계 1,502,548 140,967 (179,925) 1,741 1,465,331 (*) 환율변동효과입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타(*) 기말 매출채권 1,755,106 89,852 (398,613) (377) 1,445,968 기타수취채권: 단기대여금 60,480 (3,900) - - 56,580 합계 1,815,586 85,952 (398,613) (377) 1,502,548 (*) 환율변동효과입니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 12,500,000 6,210,000 파생상품자산 - 168,575 합계 12,500,000 6,378,575 (2) 기타금융자산에 포함된 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 정기예금 7,500,000 3,500,000 정기적금 - 210,000 기타단기금융상품 5,000,000 2,500,000 합계 12,500,000 6,210,000 (3) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 전환사채 중도상환청구건(Call Option) - 168,575 8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 상품 221,267 (71,902) 149,365 250,141 (79,921) 170,220 제품 1,844,845 (127,388) 1,717,457 2,119,390 (220,685) 1,898,705 재공품 4,656,958 (314,731) 4,342,227 3,577,331 (618,744) 2,958,587 원재료 4,271,868 (523,752) 3,748,116 4,458,264 (612,746) 3,845,518 반환제품회수권 3,189 - 3,189 23,893 - 23,893 합계 10,998,127 (1,037,773) 9,960,354 10,429,019 (1,532,096) 8,896,923 (2) 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 13,009,800 12,631,623 재고자산평가손실(환입) (42,351) 139,447 합계 12,967,449 12,771,070 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 392,310 1,178,260 선급비용 278,277 123,895 계약이행원가 26,479 - 부가세대급금 146,431 94,288 소계 843,497 1,396,443 기타비유동자산: 장기선급금 7,322,000 - 합계 8,165,497 1,396,443 10. 투자자산(1) 투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 단기투자자산: 당기손익공정가치측정금융자산 주계약이 금융자산인 복합계약 Evolt IOH Pty Ltd. 1,961,549 - 장기투자자산: 당기손익공정가치측정금융자산: 주계약이 금융자산인 복합계약 (주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채 1,821,112 2,000,000 시장성 없는 지분증권 온더피트니스(*1) - - (주)캡소프트(*2) - - (주)아트뷰(*2) - - UltraSight Inc. 1,998,900 - 저축성보험 - 162,247 상해보험 만기환급금 33,470 3,000 소계 3,853,482 2,165,247 기타포괄손익공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 (주)씽크엠 12,000 12,000 다니다(주)(*3) - 155,987 (주)시어스랩 8,319,909 7,678,155 요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호 928,581 944,288 (주)에스마케팅커뮤니케이션즈 190,940 451,006 (주)라이브콘티넨트(*4) 585,975 - UltraSight Inc. 1,378,000 - 소계 11,415,405 9,241,436 합계 17,230,436 11,406,683 (*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회생계획인가 결정에 따라 연결기업이 보유한 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.(*3) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,165,247 - 취득 5,026,347 2,019,830 평가 267,201 - 처분 (1,643,764) (16,830) 기타 - 162,247 기말금액 5,815,031 2,165,247 (3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,241,436 254,436 취득 1,877,905 8,558,856 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 296,064 570,781 처분 - (142,637) 기말금액 11,415,405 9,241,436 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 1,584,223 - 1,584,223 1,584,223 - 1,584,223 건물(*) 1,332,920 (176,828) 1,156,092 1,332,920 (142,232) 1,190,688 합계 2,917,143 (176,828) 2,740,315 2,917,143 (142,232) 2,774,911 (*) 연결기업의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석 41 참조). (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 1,584,223 - 1,584,223 건물 1,190,688 (34,596) 1,156,092 합계 2,774,911 (34,596) 2,740,315 (단위 : 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 1,584,223 - 1,584,223 건물 1,239,453 (48,765) 1,190,688 합계 2,823,676 (48,765) 2,774,911 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 211,460 362,766 투자부동산에서 발생한 감가상각비 (34,596) (48,765) (4) 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 차이 공정가치 장부금액 차이 토지 1,894,423 1,584,223 310,200 2,046,481 1,584,223 462,258 건물 1,407,104 1,156,092 251,012 1,430,999 1,190,688 240,311 합계 3,301,527 2,740,315 561,212 3,477,480 2,774,911 702,569 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*) 13,079,403 - - - 13,079,403 13,079,403 - - - 13,079,403 건물(*) 14,745,824 - (437,400) - 14,308,424 14,745,824 - - - 14,745,824 구축물 189,000 - (39,438) - 149,562 189,000 - (34,968) - 154,032 컴퓨터장비 2,314,585 (52,195) (1,886,830) - 375,560 2,232,997 (121,718) (1,696,791) - 414,488 기계장치 714,400 - (671,092) - 43,308 746,318 - (607,915) - 138,403 금형 3,086,643 - (2,707,058) - 379,585 3,308,847 - (2,999,411) (24,707) 284,729 기타의유형자산 2,292,332 (5,352) (1,928,789) - 358,191 2,607,790 - (2,155,157) - 452,633 건설중인자산 140,830 - - - 140,830 11,150 - - - 11,150 합계 36,563,017 (57,547) (7,670,607) - 28,834,863 36,921,329 (121,718) (7,494,242) (24,707) 29,280,662 (*) 연결기업의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석 41 참조). (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금수령 처분 대체증감 상각 정부보조금상각 재평가 손상차손 환율효과 기말 토지 13,079,403 - - - - - - - - - 13,079,403 건물 14,745,824 - - - - (437,400) - - - - 14,308,424 구축물 154,032 - - - - (4,470) - - - - 149,562 컴퓨터장비 414,488 172,805 - (6,348) - (274,909) 69,524 - - - 375,560 기계장치 138,403 - - (2,137) - (92,958) - - - - 43,308 금형 284,729 170,997 - (1,854) 11,150 (85,437) - - - - 379,585 기타의유형자산 452,633 91,820 (5,370) (10,554) - (170,325) 18 - - (31) 358,191 건설중인자산 11,150 140,830 - - (11,150) - - - - - 140,830 합계 29,280,662 576,452 (5,370) (20,893) - (1,065,499) 69,542 - - (31) 28,834,863 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금수령 처분 대체증감 상각 정부보조금상각 재평가 손상차손 환율효과 기말 토지 9,131,552 - - - - - - 3,947,851 - - 13,079,403 건물 14,690,061 - - - - (503,195) - 558,958 - - 14,745,824 구축물 160,332 - - - - (6,300) - - - - 154,032 컴퓨터장비 355,405 259,021 (19,084) (1,003) - (267,829) 87,978 - - - 414,488 기계장치 231,719 - - (26) - (93,290) - - - - 138,403 금형 257,986 174,368 - (58) 9,497 (155,397) - - (1,667) - 284,729 기타의유형자산 375,635 255,468 - (1,823) - (176,693) - - - 46 452,633 건설중인자산 20,647 - - - (9,497) - - - - - 11,150 합계 25,223,337 688,857 (19,084) (2,910) - (1,202,704) 87,978 4,506,809 (1,667) 46 29,280,662 (3) 유형자산의 재평가연결기업은 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 가장 최근 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다. 구분 ㈜셀바스에이아이 ㈜셀바스헬스케어 토지 건물 토지 건물 재평가기준일 2022년 12월 31일 감정평가기관 감정평가사무소 퀀트 가람감정평가법인 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 2) 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재평가기준일 장부가액 재평가차이(*) 재평가모형 장부금액 원가모형장부금액 토지 2022-12-31 9,131,552 3,947,851 13,079,403 6,414,264 건물 2022-12-31 14,186,866 558,958 14,745,824 11,147,073 합계 23,318,418 4,506,809 27,825,227 17,561,337 (*)재평가차이는 법인세효과 차감전 금액입니다. 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 906,064천원을 차감하고, 전기손익에 직접 반영된 재평가이익 5,660천원과 재평가손실 26,100천원을 가산한 재평가이익 3,621,185천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.3) 재평가로 인한 재평가잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 당기 전기 당기 전기 기초 4,379,323 1,842,330 2,381,651 2,203,063 재평가 - 3,973,951 - 553,298 이연법인세부채 7,266 (801,563) 3,868 (104,501) 처분 (275,781) - (618) - 비지배지분 129,342 (635,395) (817) (270,209) 기말 4,240,150 4,379,323 2,384,084 2,381,651 (*)전기말에는 1차 재평가 후 매각예정자산과 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 276,399천원과 472,065천원이 포함되어있습니다.(*)당기말에는 1차 재평가 후 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 472,663천원이 포함되어있습니다. 당기 중 매각예정자산으로 분리된 자산이 매각되어 재평가잉여금 276,399천원이 처분되었습니다. 13. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 1,312,008 (1,071,128) 240,880 1,078,128 (747,909) 330,219 차량운반구 933,250 (475,241) 458,009 673,990 (290,284) 383,706 합계 2,245,258 (1,546,369) 698,889 1,752,118 (1,038,193) 713,925 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 환율변동효과 기말 부동산 330,219 224,014 (317,742) 4,389 240,880 차량운반구 383,706 259,259 (184,956) - 458,009 합계 713,925 483,273 (502,698) 4,389 698,889 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 환율변동효과 기말 부동산 395,307 164,721 (250,268) 20,459 330,219 차량운반구 244,208 258,503 (119,005) - 383,706 합계 639,515 423,224 (369,273) 20,459 713,925 14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권과 라이선스 6,941,845 (4,477,274) (1,926,507) 538,064 6,941,845 - (4,328,237) (1,926,507) 687,101 고객과의계약 및 기타계약관계 7,882,703 (5,496,532) (136,126) 2,250,045 7,882,703 - (4,988,652) (136,126) 2,757,925 소프트웨어 2,765,361 (2,657,822) - 107,539 2,712,096 (498) (2,572,826) - 138,772 회원권 431,521 - (240,009) 191,512 431,521 - - (240,009) 191,512 영업권 17,474,980 - (8,119,250) 9,355,730 17,474,980 - - (8,119,250) 9,355,730 합계 35,496,410 (12,631,628) (10,421,892) 12,442,890 35,443,145 (498) (11,889,715) (10,421,892) 13,131,040 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 687,101 - (149,037) - 538,064 고객과의계약 및 기타계약관계 2,757,925 - (507,880) - 2,250,045 소프트웨어 138,772 53,265 (84,996) 498 107,539 회원권 191,512 - - - 191,512 영업권 9,355,730 - - - 9,355,730 합계 13,131,040 53,265 (741,913) 498 12,442,890 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 809,425 - (122,324) - 687,101 고객과의계약 및 기타계약관계 3,265,805 - (507,880) - 2,757,925 소프트웨어 217,123 8,330 (91,651) 4,970 138,772 회원권 191,512 - - - 191,512 영업권 9,355,730 - - - 9,355,730 합계 13,839,595 8,330 (721,855) 4,970 13,131,040 (3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 3,885,298 3,216,874 (4) 영업권영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보조공학기기 영업부문 6,829,977 6,829,977 의료진단기기 영업부문 2,525,753 2,525,753 합계 9,355,730 9,355,730 연결기업의 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다. 이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다. 2) 회수가능가액 산정시 주요가정사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 주요가정치 보조공학기기 영업부문 의료진단기기 영업부문 할인율 9.00% 9.90% 영구성장률 1.00% 1.00% 현금흐름은 연결기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2023년 이후 5년(2024년~2028년)의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 농림식품기술기획평가원 외 337,761 806,889 비용차감 및 자산취득 연구개발 관련 정부과제 지원금 고용노동부 16,880 54,147 비용차감 고용촉진장려금 외 한국중견기업연합회 - 6,738 비용차감 일학습병행제도 한국장애인고용공단 1,200 - 비용차감 고용 관련 지원금 한국장애인고용공단 212,400 - 비용차감 연구개발 관련 정부과제 지원금 (재)대전일자리경제진흥원 58,000 - 비용차감 해외마케팅 활동 지원금 중소벤처기업진흥공단 79,198 - 비용차감 해외마케팅 활동 지원금 등 중소기업청 154,685 - 비용차감 전자확대시스템 개발 지원금 중소기업기술정보진흥원 87,177 - 비용차감 및 자산취득 수출지향형 수출성장 지원금 한국지능정보사회진흥원 22,727 - 비용차감 해외수출지원사업 지원금 합계 970,028 867,774 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 121,718 5,371 (69,542) 57,547 무형자산 차감 설정액 498 - (498) - 합계 122,216 5,371 (70,040) 57,547 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 190,612 19,084 (87,978) 121,718 무형자산 차감 설정액 5,468 - (4,970) 498 합계 196,080 19,084 (92,948) 122,216 16. 매각예정비유동자산매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산: 토지 - 1,667,916 건물 - 152,559 구축물 - 46,578 기타의유형자산 - 6,500 처분부대원가(*) - (16,862) 합계 - 1,856,691 (*) 전기말 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 3월 14일 연결기업은 매각예정비유동자산(경상북도 경산시 진량읍 소재)를 매각하였으며, 2023년 5월 31일에 거래가 완료되었습니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 336,689 246,458 기타지급채무: 단기임대보증금 1,000 1,000 미지급금 2,925,552 2,801,202 미지급비용 2,783,140 2,128,269 소계 5,709,692 4,930,471 장기기타지급채무: 장기임대보증금 50,000 50,000 장기미지급금 109,109 515,436 소계 159,109 565,436 합계 6,205,490 5,742,365 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 일반운전자금대출 2024-02-16 금융채(181일)+1.172 3,000,000 - 신한은행 일반차입금(외화) - - - 132,835 - - - 13,821 - - - 9,271 - - - 46,980 - - - 144,548 - - - 119,338 - - - 184,841 - - - 71,583 - - - 64,694 2024-03-22 1.10% 70,793 - 2024-04-22 1.10% 37,693 - 2024-06-06 1.10% 44,246 - 2024-06-24 1.10% 79,817 - 2024-07-04 1.10% 29,497 - 2024-08-04 1.10% 40,099 - 2024-09-05 1.10% 70,056 - 2024-10-04 1.10% 200,128 - 2024-11-04 1.10% 11,061 - 2024-11-24 1.10% 102,310 - 2024-12-05 1.10% 147,486 - 합계 3,833,186 787,911 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 산업은행 시설차입금 2024-08-17 산금채(1년)+0.84% 1,800,000 4,200,000 - - - 585,000 - - - 545,850 - - - 450,000 - - - 444,600 - - - 224,550 하나은행 일반운전자금대출 2024-10-24 CD(91일)-1.379% 245,000 245,000 기업시설자금대출 2025-06-23 CD(91일) + 0.94% 5,000,000 11,000,000 장기차입금 소계 7,045,000 17,695,000 유동성대체 (유동성장기차입금) (2,045,000) (5,200,000) 장기차입금 합계 5,000,000 12,495,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 2,045,000 1년초과 2년이내 5,000,000 합계 7,045,000 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 사용 기타 기말 유동충당부채: 판매보증충당부채(*1) 518,253 455,870 (604,009) 71 370,185 계약손실충당부채(*2) - 13,114 - - 13,114 소계 518,253 468,984 (604,009) 71 383,299 비유동충당부채: 판매보증충당부채(*1) - 55,427 - - 55,427 합계 518,253 524,411 (604,009) 71 438,726 (*1) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 경제적 효익을 초과하는 계약에 대하여 계약손실충당부채를 설정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 사용 기타 기말 판매보증충당부채(*) 470,515 218,741 (171,294) 291 518,253 (*) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 20. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채(자산) (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,706,912 3,929,595 사외적립자산의 공정가치 (5,298,212) (4,518,449) 순확정급여부채(자산) (591,300) (588,854) 2) 기타장기종업원급여 관련 부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 - 245,844 (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.59% 5.36% 미래임금상승률 5.05% 5.60% 할인율은 연결기업의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결기업의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,929,595 3,926,856 당기근무원가 630,613 625,895 이자원가 202,428 114,026 확정급여채무의 재측정요소 196,107 (258,452) - 인구통계적 가정 (4,602) - - 재무적 가정 98,020 (303,814) - 경험조정 102,689 45,362 퇴직급여지급액 (251,831) (478,730) 기말잔액 4,706,912 3,929,595 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,518,449 4,347,403 이자수익 233,991 126,685 사외적립자산의 재측정요소 (54,633) (74,102) 사용자기여금 1,063,698 500,066 퇴직급여지급액 (463,293) (381,603) 기말잔액 5,298,212 4,518,449 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 679,857천원입니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 630,613 625,894 이자원가 202,428 114,026 이자수익 (233,991) (126,685) 합계 599,050 613,235 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 693,229천원(전기: 613,783천원)입니다. (7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 172,022 161,960 단기금융상품 등 5,126,190 4,356,489 합계 5,298,212 4,518,449 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 179,358천원(전기: 52,582천원)입니다 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (410,284) 476,291 미래급여인상율 (1%변동) 469,762 (412,639) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.81년(전기: 10.06년)입니다. 21. 전환사채(1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 유효이자율(%) 만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*) 22.95% 2024-08-22 - 3,000,000 가산: 상환할증금 - 121,200 차감: 전환권조정 - (898,694) 합계 - 2,222,506 (*) 지배회사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2023년 8월 22일에 인수인의 전환권 청구로 보통주 404,530주가 발행되었으며, 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 4,982,042천원을 인식하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행인 (주)셀바스에이아이 인수인 주식회사 위지윅스튜디오 발행일 2022-08-22 만기일 2024-08-22 발행가액(액면가액) 3,000,000,000원 전환청구권 행사 3,000,000,000원 미전환사채 잔액 0원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 2.00% 이자 및 원금상환 본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다 전환가액 발행시 전환가액 : 7,416원/주 전환가액의 조정 : 7,416원/주(*) 전환시발행주식 404,530주 당기말 현재 전환(가능)주식수 0주 전 환 기 간 2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지 주요 특약사항 1) Call Option 발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다. 2) Put Option 투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당기 중 시가상승 등 행사가액 조정 사유에 따라 2023년 2월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다. (3) 파생상품의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call option) 168,575 - (124,727) (43,848) - 파생상품부채: 전환사채 전환권 669,603 - (5,709,897) 5,040,294 - 전환사채 조기상환청구권(Put Option) 318,184 - (216,084) (102,100) - (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call option) 1,003,915 131,571 (482,538) (484,373) 168,575 파생상품부채: 전환사채 전환권 2,219,806 755,877 (931,011) (1,375,069) 669,603 전환사채 조기상환청구권(Put Option) - 312,008 - 6,176 318,184 22. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채: 파생상품부채 - 987,787 (2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득 시 당기말 전기말 전환사채 전환권 755,877 - 669,603 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (610,911) 7,803,841 평가손익 5,040,294 (1,375,069) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 4,429,383 6,428,772 23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 선수금 11,890 7,050 예수금 655,716 872,221 부가세예수금 792,087 1,529,819 소계 1,459,693 2,409,090 기타비유동부채: 기타장기종업원급여부채 - 245,844 합계 1,459,693 2,654,934 24. 계약자산 및 계약부채연결기업은 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다. (1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산: 라이선스-접근권 매출 177,725 542,741 용역-개발 매출 1,348,537 614,964 용역-유지보수 매출 264,794 237,433 (손실충당금) (9,583) (2,500) 계약자산 합계 1,781,473 1,392,638 계약부채: 유동부채: 라이선스-접근권 매출 490,042 549,700 라이선스-사용권 매출 303,430 - 용역-개발 매출 927,785 261,676 용역-유지보수 매출 213,909 343,370 제품 매출 64,000 223,545 소계 1,999,166 1,378,291 비유동부채: 용역-유지보수 매출 43,635 34,521 계약부채 합계 2,042,801 1,412,812 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 2,500 7,083 - 9,583 (단위 : 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 2,096 404 - 2,500 (3) 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,265,903천원(전기: 817,339천원)입니다. (4) 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스 1,964,825 1,539,704 기술지원 및 용역개발 등 5,777,686 1,917,636 제품매출 64,000 95,156 합계 7,806,511 3,552,496 (5) 계약이행원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약이행원가(*) 26,479 - (*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 당기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 25. 환불부채 및 반환제품회수권연결기업은 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채로, 추정 매출원가에해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 환불부채 및 반환제품회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불부채 5,611 41,915 반환제품회수권 3,189 23,893 26. 리스부채(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 325,358 281,341 비유동리스부채 320,126 323,684 합계 645,484 605,025 (2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 317,742 250,268 차량운반구 184,956 119,005 합계 502,698 369,273 리스부채에 대한 이자비용 38,684 32,540 단기리스료 111,626 112,947 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 21,444 18,318 (3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 565,876천원 및 483,084천원입니다. (4) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.연결기업은 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 80,731 247,938 76,277 328,669 차감: 손실충당금 - - - - 합계 80,731 247,938 76,277 328,669 (5) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초리스료 무보증잔존가치 할인되지않은총 리스료 차감: 미실현이자수익 리스순투자 1년이내 97,345 - 97,345 16,614 80,731 1년초과 5년이내 268,485 - 268,485 20,547 247,938 합계 365,830 - 365,830 37,161 328,669 (단위 : 천원) 구분 기초리스료 무보증잔존가치 할인되지않은총 리스료 차감: 미실현이자수익 리스순투자 1년이내 97,345 - 97,345 21,069 76,277 1년초과 5년이내 365,830 - 365,830 37,162 328,669 합계 463,175 - 463,175 58,231 404,946 27. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수(*) 26,914,790주 22,510,260주 보통주자본금 13,457,395 11,255,130 주식발행초과금 104,097,552 41,719,633 (*) 연결기업은 2023년 6월 30일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였으며, 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 보통주 404,530주를 발행하였습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당금액 자본금 주식발행초과금 기초 - - 500원 11,027,973 38,949,783 유상증자 2022-08-23 303,030주 500원 151,515 1,847,892 유상증자 2022-09-14 151,285주 500원 75,642 921,958 기말 - - 500원 11,255,130 41,719,633 기초 - - 500원 11,255,130 41,719,633 유상증자 2023-06-30 4,000,000주 500원 2,000,000 54,246,211 전환사채의 전환 2023-08-22 404,530주 500원 202,265 8,131,708 기말 - - 500원 13,457,395 104,097,552 28. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,256) (2,256) 자기주식처분이익 722,310 722,310 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 808,048 711,923 재평가잉여금(토지) 4,240,150 4,379,323 재평가잉여금(건물) 2,384,084 2,381,651 해외사업환산손익 88,754 71,307 기타자본변동(*) 35,639,915 21,304,237 합계 43,881,005 29,568,495 (*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. 29. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내용지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2022년 3월 30일 주주총회 특별결의에 의거 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 부여분 주식선택권 부여일 2022년 3월 30일 부여 주식의 종류및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주 잔여 주식의 종류및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주 부여방법 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 주식선택권 행사가격 3,332원 주식선택권 행사기간 2024년 3월 30일 부터 2027년 3월 29일 까지 약정용역 제공기간 2022년 3월 30일 부터 2024년 3월 29일 까지 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 400,000주 3,332 170,000주 4,591 증가 - - 400,000주 3,332 취소 - - (170,000주) 4,591 기말 400,000주 3,332 400,000주 3,332 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,332원이며 가중평균잔여만기는 3.24년입니다. (3) 주식기준보상제도와 관련하여 인식된 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 388,290 293,611 30. 이익잉여금(결손금)이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 71,543 71,543 이익잉여금(결손금) (30,246,213) (27,640,944) 합계 (30,174,670) (27,569,401) (*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 영업부문(1) 연결기업의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 보조공학기기 및 의료진단기기사업부 등 총 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 연결기업의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로 부터의 수익 영업이익(*) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(*) 인공지능기반기술 8,198,121 (1,925) 8,196,196 114,628 9,421,556 (6,004) 9,415,552 1,217,394 인공지능응용솔루션 15,157,191 (154,611) 15,002,580 923,622 14,069,464 (301,519) 13,767,945 1,569,544 보조공학기기 14,695,573 - 14,695,573 2,053,841 13,834,655 - 13,834,655 1,751,154 의료진단기기 15,117,198 - 15,117,198 994,605 13,851,056 - 13,851,056 616,415 합계 53,168,083 (156,536) 53,011,547 4,086,696 51,176,731 (307,523) 50,869,208 5,154,507 (*) 연결기업의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (3) 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 보조공학기기사업부 의료진단기기사업부 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 상품 매출 - - 641,135 693,297 1,334,432 제품 매출 - - 13,171,811 13,539,941 26,711,752 라이선스-사용권 매출 4,312,620 385,832 - - 4,698,452 용역-AS매출 - - 350,942 836,377 1,187,319 소계 4,312,620 385,832 14,163,888 15,069,615 33,931,955 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 796,548 180,056 - - 976,604 라이선스-접근권 매출 170,527 3,169,262 - - 3,339,789 용역-개발 매출 1,584,221 9,697,473 476,850 47,583 11,806,127 용역-유지보수 매출 1,332,280 1,569,957 54,835 - 2,957,072 소계 3,883,576 14,616,748 531,685 47,583 19,079,592 합계 8,196,196 15,002,580 14,695,573 15,117,198 53,011,547 (단위 : 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 보조공학기기사업부 의료진단기기사업부 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 상품 매출 - - 859,576 182,017 1,041,593 제품 매출 - - 12,352,657 13,082,809 25,435,466 라이선스-사용권 매출 4,360,023 877,824 - - 5,237,847 소계 4,360,023 877,824 13,212,233 13,264,826 31,714,906 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 931,680 219,298 - - 1,150,978 라이선스-접근권 매출 264,567 3,112,297 - - 3,376,864 용역-개발 매출 2,589,884 8,539,515 622,422 586,230 12,338,051 용역-유지보수 매출 1,269,398 1,019,011 - - 2,288,409 소계 5,055,529 12,890,121 622,422 586,230 19,154,302 합계 9,415,552 13,767,945 13,834,655 13,851,056 50,869,208 (4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 미국 기타 합계 매출액 35,104,194 3,928,553 13,978,800 53,011,547 (5) 연결기업의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 "E"사(社)이며, 매출액은 5,431,966천원 및 4,153,584천원입니다. (7) 당기 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 인공지능기반기술 65,797 2,289,168 (1,584,221) 770,744 인공지능응용솔루션 661,741 12,981,211 (9,697,473) 3,945,479 합계 727,538 15,270,379 (11,281,694) 4,716,223 (8) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 3건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 1건입니다. 당기 및 전기 주요계약의 영업 부문별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 주요계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 Project A 2023 2023-03-01 2024-11-30 195,017 - - - 74.00% Project B 2023 2023-03-01 2023-08-31 - - - - 100.00% Project C 2023 2023-05-08 2024-12-31 - - 726,000 - 39.70% 2) 전기 주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 Project F 2022-03-22 2023-03-10 - - - - 100.00% (9) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 인공지능응용솔루션 - 125,469 (125,469) - - - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 32. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 1,441,068 1,148,319 상품매출원가 1,014,859 690,093 제품매출원가 11,706,596 11,727,358 급여 14,829,118 13,918,753 퇴직급여 965,761 896,666 복리후생비 1,909,554 1,836,678 여비교통비 493,340 336,354 접대비 864,166 777,173 수도광열비 79,927 63,532 통신비 78,544 73,340 세금과공과금 255,828 268,144 감가상각비 1,094,879 958,202 지급임차료 194,915 184,590 수선비 15,672 21,067 보험료 118,812 119,398 차량유지비 182,197 169,199 운반비 166,254 311,365 교육훈련비 11,975 6,315 도서인쇄비 27,102 18,490 주식보상비용 388,290 293,611 사무용품비 44,424 33,229 소모품비 173,876 143,591 지급수수료 6,679,367 6,573,174 광고선전비 415,467 426,639 판매촉진비 2,991 1,899 대손상각비 151,350 90,256 건물관리비 172,183 100,241 무형자산상각비 703,385 672,721 협회비 5,100 6,000 경상연구개발비 3,885,297 3,216,873 판매보증충당부채전입액 511,297 218,741 확정계약손실 13,114 - 판매수수료 328,143 412,690 합계 48,924,851 45,714,701 33. 비용의 성격별 분류영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (1,534,886) (2,564,277) 원재료 등의 사용액 10,269,291 10,677,036 상품의 판매 1,014,859 690,093 종업원급여 22,167,986 21,033,370 감가상각비 1,498,655 1,483,999 무형자산상각비 741,415 716,885 지급수수료 7,563,431 7,211,672 대손상각비 151,350 90,256 기타비용 7,052,750 6,375,667 합계 48,924,851 45,714,701 34. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,039,474 308,561 외환차익 350,421 16,421 외화환산이익 29,199 5,579 파생상품평가이익 - 1,405,897 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 451,618 13,672 합계 1,870,712 1,750,130 금융비용: 이자비용 1,027,428 1,108,435 외환차손 231,477 44,907 외화환산손실 96,946 1,175 파생상품평가손실 4,982,042 521,377 사채상환손실 - 362,694 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,002 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 184,418 - 합계 6,522,311 2,040,590 35. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 53,660 642,413 외화환산이익 2,211 - 임대료수익 216,064 362,766 유형자산처분이익 13,669 4,864 기타의대손상각비환입 3,300 - 매각예정자산처분이익 - 2,400,708 자산재평가이익 - 5,660 잡이익 29,191 158,012 합계 318,095 3,574,423 기타비용: 외환차손 34,294 274,225 외화환산손실 54 70,014 유형자산처분손실 327 1,574 유형자산폐기손실 12,691 6,628 기타의대손상각비(환입) - (3,900) 자산재평가손실 - 26,100 유형자산손상차손 - 1,667 무형자산손상차손 - - 매각예정비유동자산손상차손 - 178,695 매각예정비유동자산처분손실 142,261 - 투자부동산상각비 34,596 48,765 기부금 62,089 28,585 잡손실 76,586 2,168 기타 1,206 108 합계 364,104 634,629 36. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,178,191 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,527,617) 750,547 자본에 직접 반영된 법인세비용 (136,400) (835,529) 법인세비용(수익) (485,826) (84,982) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (610,911) 7,641,361 적용세율에 따른 법인세 (당기: -20.52%, 전기: 16.46%) (125,342) 1,257,578 조정사항 비과세수익 (8,452) (31,092) 비공제비용 271,591 285,174 세액공제 (94,753) - 이연법인세 미인식 금액의 변동 1,089,355 171,564 이월결손금 공제효과 (1,513,978) (1,855,452) 기타 (104,247) 87,246 조정액소계 (360,484) (1,342,560) 법인세비용 (485,826) (84,982) 유효세율 - -1.11% (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초유보조정 당기손익반영 자본에직접 반영 기 말 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산(부채)미인식액 미수수익 (7,732) - (27,777) - (35,509) (35,509) - 퇴직연금운용자산 (825,216) - (107,641) 11,418 (921,439) (921,439) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (138,722) - - (61,217) (199,939) (199,939) - 당기손익손익공정가치측정금융자산 (3,041) - 3,041 - - - - 토지(재평가) (1,599,196) - 73,309 7,267 (1,518,620) (1,518,620) - 건물(재평가) (812,428) - 71,514 3,869 (737,045) (737,045) - 유형자산 (300,608) - 300,608 - - - - 무형자산 (208,674) - 176,984 - (31,690) (31,690) - 무형자산(PPA) (614,147) - 93,176 - (520,971) (520,971) - 사용권자산 (329,088) - 206,745 - (122,343) (111,275) (11,068) 금융리스채권 (85,038) - 27,425 - (57,613) (57,613) - 전환사채 (163,274) - 163,274 - - - - 이자수익(현할차) (270) - 270 - - - - 영업권 (530,408) - 2,526 - (527,882) - (527,882) 손실충당금 754,851 - (561,375) - 193,476 190,221 3,255 확정급여채무 825,286 - 55,167 40,986 921,439 921,439 - 직원급여 67,333 - 1,817 - 69,150 69,150 - 국고보조금 40,365 - (27,992) - 12,373 12,373 - 미지급비용 92,801 - (71,166) - 21,635 21,635 - 관계기업투자 2,565,343 - (2,565,343) - - - - 지급보증채무 2,382 - (2,382) - - - - 리스부채 21,193 - 94,375 - 115,568 100,869 14,699 임차보증금(현할차) 25,350 - (13,897) - 11,453 11,453 - 당기손익손익공정가치측정금융자산 699 - 17,144 - 17,843 17,843 - 재고자산평가충당금 1,261,217 (1,502) (1,050,140) - 209,575 156,480 53,095 충당부채 등 194,869 12,955 (156,897) - 50,927 49,516 1,411 기술권 21,362 - (21,362) - - - - 자산재평가손실 58,474 - (49,464) - 9,010 9,010 - 감가상각누계액(사용권자산) 162,594 - (162,594) - - - - 손상차손누계액(금형) 4,398 - (4,398) - - - - 유형자산손상차손 53,566 - (53,566) - - - - 유동파생상품부채 172,034 - (172,034) - - - - 유동파생상품자산 - - - - - - - 업무용차량 5,630 - 15,627 - 21,257 21,257 - 미지급퇴직금 6,905 - (3,790) - 3,115 3,115 - 미지급상여 - - 93,379 - 93,379 93,379 - 기타 - - 198 - 198 - 198 장기대여금대손상각 42,570 - (21,879) - 20,691 - 20,691 선급금 4,054 - (19) - 4,035 - 4,035 세액공제 - - 41,209 - 41,209 - 41,209 이월결손금 4,759,658 11,454 1,118,197 - 5,889,309 958,207 4,931,102 합계 5,525,092 22,907 (2,517,731) 2,323 3,032,591 (1,498,154) 4,530,745 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본에직접 반영 기 말 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산(부채)미인식액 미수수익 (8,988) 1,256 - (7,732) - (7,732) 퇴직연금운용자산 (863,909) 38,693 - (825,216) - (825,216) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (36,852) (140,922) 39,052 (138,722) - (138,722) 당기손익공정가치즉정금융자산 - (3,041) - (3,041) - (3,041) 토지(재평가) (826,554) 25,475 (798,117) (1,599,196) (1,599,196) - 건물(재평가) (860,883) 124,919 (76,464) (812,428) (812,428) - 유형자산 (312,412) 11,804 - (300,608) - (300,608) 무형자산 (673,385) 464,711 - (208,674) - (208,674) 무형자산(고객관계 등) (738,180) 124,033 - (614,147) (614,147) - 사용권자산 (277,580) (51,508) - (329,088) - (329,088) 금융리스채권 - (85,038) - (85,038) - (85,038) 전환사채 - (163,274) - (163,274) - (163,274) 이자수익(현할차) (270) - - (270) - (270) 영업권 (555,666) 25,258 - (530,408) - (530,408) 손실충당금 841,539 (86,688) - 754,851 - 754,851 확정급여채무 863,979 (38,693) - 825,286 - 825,286 무형자산 474,432 (474,432) - - - - 직원급여 58,128 9,205 - 67,333 - 67,333 장기종업원충당부채 9,329 (9,329) - - - - 국고보조금 42,648 (2,283) - 40,365 - 40,365 미지급비용 94,893 (2,092) - 92,801 - 92,801 관계기업투자 2,565,343 - - 2,565,343 - 2,565,343 지급보증채무 2,382 - - 2,382 - 2,382 리스부채 13,223 7,970 - 21,193 - 21,193 임차보증금(현할차) 4,454 20,896 - 25,350 - 25,350 당기손익공정가치즉정금융자산 3,740 (3,041) - 699 - 699 재고자산평가충당금 1,399,521 (138,304) - 1,261,217 - 1,261,217 충당부채 등 204,728 (9,859) - 194,869 - 194,869 기술권 41,225 (19,863) - 21,362 - 21,362 자산재평가손실 54,426 4,048 - 58,474 - 58,474 감가상각누계액(사용권자산) 142,890 19,704 - 162,594 - 162,594 손상차손누계액(금형) 4,278 120 - 4,398 - 4,398 유형자산손상차손 24,631 28,935 - 53,566 - 53,566 유동파생상품부채 488,357 (316,323) - 172,034 - 172,034 유동파생상품자산 (220,861) 220,861 - - - - 전환권조정 (277,827) 277,827 - - - - 상환할증금 60,639 (60,639) - - - - 업무용차량 - 5,630 - 5,630 - 5,630 미지급퇴직금 7,173 (268) - 6,905 - 6,905 장기대여금대손상각 43,560 (990) - 42,570 - 42,570 선급금 4,247 (193) - 4,054 - 4,054 이월결손금 4,910,051 (150,393) - 4,759,658 - 4,759,658 합계 6,706,449 (345,828) (835,529) 5,525,092 (3,025,771) 8,550,863 (4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 52,404 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (199,940) 39,052 재평가잉여금 11,136 (874,581) 합 계 (136,400) (835,529) (5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산(부채) 만료시기 이연법인세자산(부채) 만료시기 미사용결손금 4,931,102 - 2,245,902 2024~2035년 미사용세액공제 41,209 2026~2033년 236,042 2026~2032년 미사용일시적차이 86,316 6,599,327 영업권 (527,882) (530,408) 37. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순손익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 천원,주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익 (2,550,962) 6,688,970 가중평균유통보통주식수(*) 25,079,649 22,985,739 기본주당이익(손실) (101)원 291원 (*) 당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자 효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초보통주 23,295,845 22,825,674 자기주식 (532) (532) 유상증자 1,638,040 160,597 전환사채의 전환 146,296 - 가중평균유통보통주식수 25,079,649 22,985,739 (2) 희석주당이익1) 희석주당이익 (단위 : 천원,주) 구분 당기(*1) 전기(*2) 희석보통주당기순이익 (2,568,458) 6,326,683 희석가중평균유통보통주식수 25,079,649 23,145,543 희석주당이익(손실) (102)원 273원 (*1) 당기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 지배기업의 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였습니다.(*2) 전기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 지배기업의 전환사채 및 종속기업 전환사채의 희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기(*) 전기 가중평균유통보통주식수 25,079,649 22,985,739 전환사채행사가정 - 159,804 희석가중평균유통보통주식수 25,079,649 23,145,543 (*) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석가중평균유통보통주식수는 가중평균유통보통주식수와 같습니다.(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 발행회사 내역 발행일(부여일) 쳥구(전환)가능기간 행사가격 발행될 보통주식수 셀바스에이아이 전환사채(*) 2022-08-22 2023년 8월 22일부터 2024년 7월 22일까지 - - (*) 2023년 8월 22일 전환청구권 행사로 전액 전환청구 되어 404,530주가 주식으로 전환되었습니다. 38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) (485,826) (84,981) 퇴직급여 599,050 783,587 주식보상비용 388,290 293,611 감가상각비(유형자산) 1,498,655 1,483,999 감가상각비(투자부동산) 34,596 48,765 유형자산처분손실 327 1,574 유형자산폐기손실 12,691 6,628 유형자산손상차손 - 1,667 유형자산재평가손실 - 26,100 매각예정자산처분손실 142,261 - 무형자산상각비 741,415 716,885 대손상각비 151,350 90,256 기타의대손상각비(환입) (3,300) (3,900) 판매보증충당부채전입액 511,297 218,741 확정계약손실 13,114 - 외화환산손실 97,000 71,187 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 184,418 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,002 재고자산평가손실 (42,351) 139,447 매각예정자산처분이익 - (2,400,708) 이자비용 1,027,428 1,108,435 유형자산처분이익 (13,669) (4,864) 유형자산재평가이익 - (5,660) 외화환산이익 (31,410) (5,579) 파생상품평가이익 - (1,405,897) 파생상품평가손실 4,982,042 521,377 사채상환손실 - 362,694 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (451,618) (13,672) 이자수익 (1,039,474) (308,561) 매각예정비유동자산손상차손 - 178,695 기타 1,206 108 합계 8,317,492 1,821,936 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,390,928) (2,353,357) 계약자산의 증가(감소) (422,397) 1,054,038 기타수취채권의 감소(증가) 34,139 (241,753) 기타유동자산의 감소(증가) 543,589 (107,397) 재고자산의 감소(증가) (1,013,274) (3,075,297) 장기기타수취채권의 감소(증가) (23,949) - 매입채무의 증가(감소) 93,000 (548,190) 기타지급채무의 증가(감소) 684,951 237,626 기타유동부채의 증가(감소) (950,779) 1,053,240 계약부채의 증가(감소) 620,406 590,351 환불부채의 증가(감소) (37,446) (97,699) 유동충당부채의 증가(감소) (604,009) (171,294) 퇴직금의 지급 211,461 (97,127) 사외적립자산의 증가(감소) (1,063,698) (500,066) 기타장기종업원급여부채 증가(감소) (245,844) 80,117 장기계약부채의 증가(감소) 8,618 (6,238) 장기기타지급채무의 증가(감소) (433,200) (11,752) 합계 (3,989,360) (4,194,798) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 745,000 1,105,000 매각예정자산의 처분(재평가잉여금의 대체) 276,399 - 사용권자산의 취득 및 조정 483,273 635,197 임차보증금의 유동성 대체 1,710,224 - 전환사채의 전환 8,333,973 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 787,912 3,047,990 - - (2,715) 3,833,187 장기차입금 17,695,000 (10,650,000) - - - 7,045,000 리스부채 605,026 (394,122) 38,684 - 395,896 645,484 임대보증금 51,000 - - - - 51,000 전환사채(*) 3,041,719 - 310,211 4,982,043 (8,333,973) - 합계 22,180,657 (7,996,132) 348,895 4,982,043 (7,940,792) 11,574,671 (*) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 - 792,455 - - (4,543) 787,912 장기차입금 21,328,000 (3,878,000) - - 245,000 17,695,000 리스부채 644,729 (324,036) 32,540 - 251,793 605,026 임대보증금 3,050,000 (2,999,000) - - - 51,000 전환사채(*) 7,232,588 (3,060,857) 395,729 (1,405,897) (119,844) 3,041,719 합계 32,255,317 (9,469,438) 428,269 (1,405,897) 372,406 22,180,657 (*) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. 39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황연결기업의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 기타 특수관계자 (주)셀바스투어(*) (주)셀바스투어(*) (*) (주)셀바스투어는 연결기업의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 유ㆍ무형자산 처분 (주)셀바스투어 기타특수관계자 525,000 2,400 2,342 임직원 기타특수관계자 - 39,260 - 합계 525,000 41,660 2,342 (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 유ㆍ무형자산 처분 (주)셀바스투어 기타특수관계자 60,000 1,227 - (3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 임직원 기타특수관계자 1,162,467 263,500 (171,675) 1,254,292 - (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 (주)셀바스투어 기타특수관계자 - - - - 2,000,000 임직원 기타특수관계자 1,034,527 180,000 (52,060) 1,162,467 - 합계 1,034,527 180,000 (52,060) 1,162,467 2,000,000 (4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 매출채권 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스투어 기타특수관계자 - 2,000,000 - 220 1,000 임직원 기타특수관계자 - - 1,254,292 2,129 - 합계 - 2,000,000 1,254,292 2,349 1,000 연결기업은 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기에 설정된 대손충당금은 없으며, 전기에 설정된 대손충당금은 59천원입니다. 당기 중 인식한 대손상각비 환입은 59천원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 매출채권 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스투어 기타특수관계자 33,000 2,000,000 - 220 1,000 임직원 기타특수관계자 - - 1,162,467 - - 합계 33,000 2,000,000 1,162,467 220 1,000 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다. (7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원 급여 3,740,763 3,338,621 퇴직급여 181,590 157,457 주식기준보상 388,290 293,611 합계 4,310,643 3,789,689 40. 금융위험관리연결기업의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. (1) 위험관리정책금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (2) 시장위험① 주가변동 위험연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 환율변동 위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 연결기업의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통화 자산 부채 외화 원화환산 외화 원화환산 USD 4,823,634 6,219,594 290,944 375,143 JPY 79,129,088 722,180 91,292,099 833,186 EUR 145,056 206,935 37,727 53,821 CNY 1,338,697 242,090 912,733 165,059 GBP 111,831 183,604 - - AUD 79,452 69,924 - - 합계 7,644,327 1,427,209 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 584,445 (584,445) JPY (11,101) 11,101 EUR 15,311 (15,311) CNY 7,703 (7,703) GBP 18,360 (18,360) AUD 6,992 (6,992) 합계 621,710 (621,710) ③ 이자율 위험1) 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 97,642,259 25,989,902 금융부채 (833,186) (5,232,912) 합계 96,809,073 20,756,990 변동이자율: 금융부채 (10,045,000) (13,250,000) 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (100,450) 100,450 (100,450) 100,450 (132,500) 132,500 (132,500) 132,500 (3) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 84,546,297 19,122,502 매출채권 8,626,303 7,298,604 기타수취채권 3,368,153 1,296,384 기타유동금융자산 12,500,000 6,378,575 장기기타수취채권 1,281,205 2,527,600 합계 110,321,958 36,623,665 (*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.(4) 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 8년 매입채무 336,689 336,689 336,689 - - 단기차입금 및 유동성장기차입금(*) 5,878,186 5,971,177 3,114,625 2,856,552 - 기타지급채무 5,709,692 5,709,692 5,354,459 355,233 - 유동성리스부채(*) 325,358 348,338 111,419 236,919 - 장기차입금(*) 5,000,000 5,351,542 59,299 179,201 5,113,042 비유동성리스부채(*) 320,126 337,073 - - 337,073 장기기타지급채무 159,109 159,109 - - 159,109 합계 17,729,160 18,213,620 8,976,491 3,627,905 5,609,224 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (5) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 24,271,466 35,105,428 자본총계(B) 168,519,459 72,401,014 부채비율(A/B) 14.40% 48.49% 41. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계정과목 당기말 사용제한사유 KB증권 현금성자산 65,898,000 질권설정 미수수익 52,809 합계 65,950,809 (2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 사용액 약정 하나은행 50,000 - 일반구매론 11,000,000 5,000,000 시설자금대출 3,000,000 3,000,000 일반운전자금대출 245,000 245,000 일반운전자금대출 한국산업은행 1,800,000 1,800,000 기타시설자금대출 신한은행 1,825,320 833,186 신한수입자금대출 합계 17,920,320 10,878,186 (3) 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정 구분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 차입금액 제공사유 유형자산 토지 하나은행 4,807,780 15,813,600 5,000,000 시설자금대출 건물 7,946,623 투자부동산 토지 한국산업은행 1,584,223 3,100,000 1,800,000 산업시설대출 건물 1,156,092 유형자산 토지 7,806,623 건물 5,315,536 합계 28,616,877 18,913,600 6,800,000 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증처 피보증처 보증한도금액 보증실행금액 지급보증내용 제공받은 지급보증 서울보증보험 (주)셀바스에이아이 2,443,171 2,443,171 연대/계약/하자/선급/지급이행보증 서울보증보험 (주)셀바스헬스케어 1,184,491 1,184,491 신원보증 및 계약/하자이행보증 합계 3,627,662 3,627,662 (5) 당기말 현재 연결기업이 타법인 취득에 관한 약정내역은 다음과 같습니다. 구분 취득방법 약정체결일 주식회사 메디아나 구주 인수 2023-11-20 주식회사 메디아나 제3자 배정 유상증자 2023-11-20 주식회사 셀바스인비전 신규설립 2023-09-06 (6) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.42. 비교표시 전기재무제표 재작성연결기업은 당기 중 재고자산 과소계상, 영업비용 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액’은 연결기업의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 15일자 감사 보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 오류 계정과목 재고자산, 영업비용, 이익잉여금, 비지배지분, 유동충당부채, 기타비용 발생 경위 - 연결기업은 2022년까지 총제조원가를 주요 재공품에 배부하여 일부 재공품에 수량은 존재하나 원가가 배부되지 않았습니다. 오류의 내용 - (재무상태표) 제24기 재고자산 926,489천원 과소계상- (재무상태표) 제24기 유동충당부채 61,693천원 과소계상- (재무상태표) 제24기 이익잉여금 450,638천원, 비지배지분 414,158천원 과소계상- (손익계산서) 제24기 영업비용 163,103천원 과대계상- (손익계산서) 제24기 기타비용 624천원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제 1002 호 문단 10 (2) 연결기업의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 주석 전기초 전기말 이전보고금액 수정금액 재작성금액 이전보고금액 수정금액 재작성금액 자산 98,405,621 729,825 99,135,446 106,579,953 926,489 107,506,442 I.유동자산 53,539,902 729,825 54,269,727 46,745,132 926,489 47,671,621 재고자산 8 5,207,595 729,825 5,937,420 7,970,434 926,489 8,896,923 부채 42,393,230 27,508 42,420,738 35,043,735 61,693 35,105,428 I.유동부채 24,590,011 27,508 24,617,519 18,942,332 61,693 19,004,025 유동충당부채 19 443,007 27,508 470,515 456,560 61,693 518,253 자본 56,012,391 702,317 56,714,708 71,536,218 864,796 72,401,014 I. 지배기업소유주에 귀속되는 자본 41,278,558 365,971 41,644,529 54,523,219 450,638 54,973,857 이익잉여금(결손금) 30 (35,412,283) 365,971 (35,046,312) (28,020,039) 450,638 (27,569,401) II. 비지배지분 14,733,833 336,346 15,070,179 17,012,999 414,158 17,427,157 (단위 : 천원) 과목 주석 전기 이전 보고금액 수정금액 재작성금액 Ⅰ.영업수익 50,869,208 - 50,869,208 Ⅱ.영업비용 32,33 45,877,804 (163,103) 45,714,701 Ⅲ.영업이익 4,991,404 163,103 5,154,507 기타비용 35 634,005 624 634,629 Ⅳ.법인세비용 차감전순이익 7,641,362 162,479 7,803,841 V.법인세비용(수익) (84,981) - (84,981) Vl.당기순이익 7,726,343 162,479 7,888,822 Vll.기타포괄손익 4,506,865 - 4,506,865 Vlll.총포괄손익 12,233,208 162,479 12,395,687 lX.주당이익: 기본주당이익(단위 : 원 /주 ) 37 297 (6) 291 희석주당이익(단위 : 원 /주 ) 37 279 (6) 273 (단위 : 천원) 과목 전기 이전보고금액 수정금액 재작성금액 지배기업지분 비지배지분 지배기업지분 비지배지분 지배기업지분 비지배지분 2022.01.01(전기초 자본) 41,278,558 14,733,833 365,971 336,346 41,644,529 15,070,179 당기순이익 6,604,303 1,122,039 84,667 77,813 6,688,970 1,199,852 기타포괄손익 3,601,612 905,254 - - 3,601,612 905,254 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 3,038,746 251,872 - - 3,038,746 251,872 2022.12.31(전기말 자본) 54,523,219 17,012,998 450,638 414,159 54,973,857 17,427,157 (단위 : 천원) 과목 주석 전기 이전 보고금액 수정금액 재작성금액 I.영업활동현금흐름 5,084,474 - 5,084,474 1.영업에서 창출된 현금흐름 5,515,959 - 5,515,959 (1) 당기순이익 7,726,343 162,479 7,888,822 (2) 수익ㆍ비용의 조정 38 1,515,508 306,427 1,821,935 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 변동 38 (3,725,892) (468,906) (4,194,798) 2.이자의 수취 228,205 - 228,205 3.이자의 지급 (673,357) - (673,357) 4.법인세의 환급 13,667 - 13,667 II.투자활동현금흐름 5,175,955 - 5,175,955 III.재무활동현금흐름 (6,227,431) - (6,227,431) lV.외화표시현금및현금성자산의 환율변동 75,567 - 75,567 V.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 4,108,565 - 4,108,565 Vl.기초의 현금및현금성자산 15,014,008 - 15,014,008 Vll.기말의 현금및현금성자산 19,122,573 - 19,122,573 (3) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 43. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 1월 8일자로 주식회사 메디아나의 주식 양수도 계약이 완료되어 보통주 5,120,000주를 취득하였으며, 지배기업과 종속기업 주식회사 셀바스헬스케어는 2024년 1월 10일 주식회사 메디아나의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 각각 보통주 773,993주와 보통주 1,083,591주를 취득하였습니다. (2) 종속기업 셀바스헬스케어는 2024년 1월 16일 법인설립(주식회사 셀바스인비전)에 참여하여 보통주 68,850주를 344,250천원에 취득하였습니다.(3) 지배기업은 2024년 1월 5일에 기업시설일반자금 4,800,000천원을 차입하였으 며, 종속기업 셀바스헬스케어는 2024년 1월 8일 중소기업자금 5,000,000천원을 차입하였습니다.44. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2024년 3월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 82,844,066,698 24,392,687,354 25,462,609,161 현금및현금성자산 74,728,008,008 14,723,343,346 5,141,825,091 매출채권 3,855,878,032 3,709,960,456 1,425,921,830 기타수취채권 2,371,236,987 503,311,869 652,933,390 기타유동금융자산 0 3,878,574,562 7,810,000,000 기타유동자산 153,700,584 170,136,897 329,309,720 계약자산 1,735,243,087 1,392,638,534 2,447,079,941 당기법인세자산 0 14,721,690 11,747,470 매각예정자산 0 0 7,643,791,719 비유동자산 66,936,723,446 56,896,992,040 45,325,474,655 장기기타수취채권 267,072,139 1,887,354,477 1,651,561,649 장기투자자산 11,891,987,481 11,244,435,668 12,000,000 종속기업투자자산 32,940,403,930 29,471,306,462 31,529,096,425 유형자산 13,268,980,061 13,579,166,071 11,581,020,963 사용권자산 335,903,637 397,044,944 148,718,858 무형자산 280,576,015 317,684,418 403,076,760 순확정급여자산 591,300,183 0 0 기타비유동자산 7,360,500,000 0 0 자산총계 149,780,790,144 81,289,679,394 70,788,083,816 부채 유동부채 11,123,070,310 10,235,188,420 7,708,968,430 기타지급채무 3,769,421,922 3,562,789,759 6,042,995,499 단기차입금 3,000,000,000 0 0 기타유동부채 1,189,895,082 2,226,003,542 961,953,955 계약부채 1,930,939,745 1,154,746,364 622,839,689 유동금융보증부채 0 0 25,294,995 전환사채 0 2,222,506,427 0 기타유동금융부채 0 987,787,434 0 당기법인세부채 1,097,321,075 0 0 유동리스부채 122,378,349 81,354,894 55,884,292 유동충당부채 13,114,137 0 0 비유동부채 6,111,031,933 12,083,232,230 13,057,424,060 장기기타지급채무 82,235,022 515,436,098 527,187,686 장기차입금 5,000,000,000 11,000,000,000 12,328,000,000 순확정급여부채 0 (588,853,957) (420,547,559) 비유동리스부채 162,010,251 173,644,081 68,224,225 이연법인세부채 866,786,660 983,006,008 554,559,708 부채총계 17,234,102,243 22,318,420,650 20,766,392,490 자본 자본금 13,457,395,000 11,255,130,000 11,027,972,500 주식발행초과금 104,097,552,154 41,719,632,793 38,949,782,721 기타자본구성요소 3,123,017,581 3,022,210,928 1,153,033,953 이익잉여금(결손금) 11,868,723,166 2,974,285,023 (1,109,097,848) 자본총계 132,546,687,901 58,971,258,744 50,021,691,326 자본과부채총계 149,780,790,144 81,289,679,394 70,788,083,816 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업수익 23,355,310,927 23,491,021,085 19,507,072,832 영업비용 22,070,321,024 20,404,963,983 16,913,985,329 영업이익 1,284,989,903 3,086,057,102 2,593,087,503 금융수익 797,875,073 320,423,264 180,949,667 금융원가 5,982,093,406 631,548,346 485,042,249 기타이익 14,004,030,239 2,713,348,230 404,531,341 기타손실 92,910,014 2,152,344,008 155,899,053 법인세비용차감전순이익(손실) 10,011,891,795 3,335,936,242 2,537,627,209 법인세비용(수익) 919,118,446 0 (147,052,074) 당기순이익 9,092,773,349 3,335,936,242 2,684,679,283 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 363 145 122 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 363 144 122 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 당기순이익 9,092,773,349 3,335,936,242 2,684,679,283 기타포괄손익 (97,528,553) 2,616,623,604 1,048,113,359 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (97,528,553) 2,616,623,604 1,048,113,359 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (198,335,206) 184,349,896 236,242,386 자산재평가손익(토지및건물) 4,680,981 1,761,693,520 811,870,973 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 96,125,672 670,580,188 0 총포괄손익 8,995,244,796 5,952,559,846 3,732,792,642 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 341,162,980 (4,030,019,517) 46,288,898,684 당기순이익(손실) 2,684,679,283 2,684,679,283 확정급여요소의 재측정요소 236,242,386 236,242,386 토지와 건물의 재평가이익(손실) 811,870,973 811,870,973 주식보상비용 (975,843,081) (975,843,081) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 유상증자 전환사채의 전환 재평가잉여금 대체 기타자본잉여금의조정 975,843,081 975,843,081 2021.12.31 (기말자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 1,153,033,953 (1,109,097,848) 50,021,691,326 2022.01.01 (기초자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 1,153,033,953 (1,109,097,848) 50,021,691,326 당기순이익(손실) 3,335,936,242 3,335,936,242 확정급여요소의 재측정요소 184,349,896 184,349,896 토지와 건물의 재평가이익(손실) 1,761,693,520 1,761,693,520 주식보상비용 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 670,580,188 670,580,188 유상증자 227,157,500 2,769,850,072 2,997,007,572 전환사채의 전환 재평가잉여금 대체 (563,096,733) 563,096,733 기타자본잉여금의조정 2022.12.31 (기말자본) 11,255,130,000 41,719,632,793 3,022,210,928 2,974,285,023 58,971,258,744 2023.01.01 (기초자본) 11,255,130,000 41,719,632,793 3,022,210,928 2,974,285,023 58,971,258,744 당기순이익(손실) 9,092,773,349 9,092,773,349 확정급여요소의 재측정요소 (198,335,206) (198,335,206) 토지와 건물의 재평가이익(손실) 4,680,981 4,680,981 주식보상비용 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 96,125,672 96,125,672 유상증자 2,000,000,000 54,246,211,400 56,246,211,400 전환사채의 전환 202,265,000 8,131,707,961 8,333,972,961 재평가잉여금 대체 기타자본잉여금의조정 2023.12.31 (기말자본) 13,457,395,000 104,097,552,154 3,123,017,581 11,868,723,166 132,546,687,901 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 728,860,070 5,033,668,703 3,063,523,676 당기순이익(손실) 9,092,773,349 3,335,936,242 2,684,679,283 당기순이익조정을 위한 가감 (6,239,814,355) 1,549,092,733 1,570,298,751 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,051,290,000) 460,684,842 (898,074,610) 이자수취 479,066,894 113,785,726 92,723,260 이자지급(영업) (485,727,680) (422,856,620) (383,543,938) 법인세환급 (66,148,138) (2,974,220) (2,559,070) 투자활동현금흐름 6,145,937,222 2,949,740,160 (872,534,123) 기타유동금융자산의 취득 (141,404,591,655) (6,361,566,755) (13,960,000,000) 기타유동금융자산의 처분 145,114,591,655 10,461,566,755 13,360,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (1,276,348,560) (2,019,830,000) 0 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 1,457,979,250 14,827,870 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (499,905,000) (8,558,855,480) 0 단기대여금및기타수취채권의 취득 (42,729,171) 0 (80,000,000) 단기대여금및기타수취채권의 처분 72,691,674 100,892,342 82,513,526 장기대여금및장기기타수취채권의 취득 (130,770,829) (120,100,000) (60,000,000) 장기대여금및장기기타수취채권의 처분 0 13,787,394 60,000,000 유형자산의 취득 (216,817,701) (371,698,025) (329,518,531) 유형자산의 처분 11,182,545 (4,402,672) 15,000,000 무형자산의 취득 (44,000,000) 0 (30,450,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,942,911,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 21,408,066,014 0 0 정부보조금의 수령 0 19,083,731 69,920,882 임차보증금의 감소 0 1,600,000,000 0 임차보증금의 증가 0 (1,868,465,000) 0 매각예정자산의 처분 0 10,044,500,000 0 장기선급금의 증가 (7,360,500,000) 0 0 재무활동현금흐름 53,145,303,724 1,599,284,542 (73,410,998) 유상증자 56,246,211,400 2,997,007,572 0 전환사채의 증가 0 3,000,000,000 0 단기차입금의 증가 3,000,000,000 0 0 장기차입금의 증가 0 11,000,000,000 0 장기차입금의 상환 (6,000,000,000) (12,328,000,000) 0 임대보증금의 증가 0 1,000,000 0 임대보증금의 감소 0 (3,000,000,000) 0 리스부채의 감소 (137,165,954) (70,723,030) (73,410,998) 정부보조금의 수취 36,258,278 0 0 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (15,436,354) (1,175,150) (1,841,246) 현금및현금성자산의순증가(감소) 60,004,664,662 9,581,518,255 2,115,737,309 기초현금및현금성자산 14,723,343,346 5,141,825,091 3,026,087,782 기말현금및현금성자산 74,728,008,008 14,723,343,346 5,141,825,091 5. 재무제표 주석 제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 셀바스에이아이 1. 회사의 개요주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철입니다. 2023년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다. (단위:주, %) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 곽민철 2,707,366 10.06 2,660,096 11.82 곽영수 407,108 1.51 400,000 1.78 합계 3,114,474 11.57 3,060,096 13.60 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다2-2 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성ㆍ 비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 공정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 4공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-5 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-6 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-7 금융상품2-7-1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2-7-2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2-7-3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7-4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-7-6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2-8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 컴퓨터장비 4년 정액법 기타의 유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2-10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2-10-1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2-10-2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2-10-3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-10-4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-10-5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권과 라이선스 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 2-10-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-13 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-13-1 리스이용자 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13-2 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-15 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-16-1 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2-16-2 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2-17 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-17-1 수행의무의 식별당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2-17-2 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2-17-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-17-4 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-17-5 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2-17-6 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 2-17-7 라이선싱: 사용권 당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-17-8 라이선싱: 접근권당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하는 것을 의미합니다. 당사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다. 2-17-9 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-18 종업원급여2-18-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2-19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-20 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2-20-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20-2 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-21 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-22 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-23 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 2-23-1 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-23-2 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-23-3 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-24-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사는 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-24-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 . 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 금융상품의 범주별 정보(1) 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 74,728,008 - - 74,728,008 매출채권 3,855,878 - - 3,855,878 기타수취채권 2,371,237 - - 2,371,237 장기기타수취채권 267,072 - - 267,072 장기투자자산 - 1,854,582 10,037,405 11,891,987 합계 81,222,195 1,854,582 10,037,405 93,114,182 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 14,723,343 - - 14,723,343 매출채권 3,709,960 - - 3,709,960 기타수취채권 503,312 - - 503,312 기타유동금융자산 3,878,575 - - 3,878,575 장기기타수취채권 1,887,354 - - 1,887,354 장기투자자산 - 2,003,000 9,241,436 11,244,436 합계 24,702,544 2,003,000 9,241,436 35,946,980 (2) 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 기타지급채무 3,769,422 단기차입금 3,000,000 유동리스부채 122,378 장기기타지급채무 82,235 장기차입금 5,000,000 비유동리스부채 162,010 합계 12,136,045 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 기타지급채무 3,562,790 기타유동금융부채 987,787 유동리스부채 81,355 장기기타지급채무 515,436 장기차입금 11,000,000 전환사채 2,222,506 비유동리스부채 173,644 합계 18,543,518 (3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 572,901 178,629 외환차익 22,223 7,022 외화환산이익 3 - 외환차손 (5,309) (37,543) 외화환산손실 (15,464) (1,206) 소계 574,354 146,902 당기손익공정가치측정 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 217,631 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (184,418) - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (2,002) 파생상품평가이익 - 37,004 파생상품평가손실 (43,848) - 소계 (10,635) 35,002 기타포괄손익공정가치측정 금융자산: 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 96,126 670,580 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 (800,197) (597,316) 외환차익 38,781 12,335 외화환산이익 2,207 - 외환차손 (28,986) (26,002) 외화환산손실 (27) (53,080) 소계 (788,222) (664,063) 당기손익공정가치측정 금융부채: 파생상품평가이익 - 80,098 파생상품평가손실 (4,938,195) - 소계 (4,938,195) 80,098 합계 (5,066,572) 268,519 포괄손익계산서: 당기순손익 (5,162,698) (402,061) 기타포괄손익 96,126 670,580 (4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 146,257 34,312 4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 1,854,582 - - 1,854,582 1,854,582 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 10,037,405 - - 10,037,405 10,037,405 합계 11,891,987 - - 11,891,987 11,891,987 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 2,003,000 - - 2,003,000 2,003,000 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 9,241,436 - - 9,241,436 9,241,436 파생상품자산 168,575 - - 168,575 168,575 합계 11,413,011 - - 11,413,011 11,413,011 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 987,787 - - 987,787 987,787 (4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (5) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 1,854,582 3 T-F 모형/해지환급금/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,037,405 3 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익공정가치측정금융자산 2,003,000 3 T-F 모형/원가법 기타포괄손익공정가치측정금융자산 9,241,436 3 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 파생상품자산 168,575 3 옵션가격결정모형 파생상품부채 987,787 3 옵션가격결정모형 (6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기타 평가 기말 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 2,003,000 36,000 - - (184,418) 1,854,582 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 9,241,436 499,905 - - 296,064 10,037,405 파생상품자산 168,575 - - (124,727) (43,848) - 합계 11,413,011 535,905 - (124,727) 67,798 11,891,987 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 987,787 - - (5,925,982) 4,938,195 - (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기타 평가 기말 공정가치로 인식된 자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 - 2,019,830 (16,830) - - 2,003,000 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 12,000 8,558,855 - - 670,580 9,241,436 파생상품자산 - 131,571 - - 37,004 168,575 합계 12,000 10,710,256 (16,830) - 707,584 11,413,011 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 - 1,067,885 - - (80,098) 987,787 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관예금 8,830,008 14,723,343 기타단기금융상품(*) 65,898,000 - 합계 74,728,008 14,723,343 (*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다(주석 37, 38 참조). 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,147,045 (291,167) 3,855,878 4,014,308 (304,347) 3,709,961 기타수취채권: 미수금 103,987 - 103,987 103,070 - 103,070 미수수익 52,809 - 52,809 36,822 - 36,822 단기대여금 469,983 (3,480) 466,503 366,900 (3,480) 363,420 임차보증금 1,747,937 - 1,747,937 - - - 소계 2,374,716 (3,480) 2,371,236 506,792 (3,480) 503,312 장기기타수취채권: 장기대여금 129,458 - 129,458 131,733 - 131,733 임차보증금 137,614 - 137,614 1,755,621 - 1,755,621 소계 267,072 - 267,072 1,887,354 - 1,887,354 합계 6,788,833 (294,647) 6,494,186 6,408,454 (307,827) 6,100,627 (2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 연체 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 미연체 3,781,013 (14,573) 3,637,642 (3,129) 3개월 이하 20,265 (4,948) 41,032 (1,782) 3개월 초과 ~ 6개월 이하 129,463 (57,855) 37,967 (4,104) 6개월 초과 ~ 12개월 이하 93,661 (91,148) 36,340 (34,005) 1년 초과 122,643 (122,643) 261,327 (261,327) 합 계 4,147,045 (291,167) 4,014,308 (304,347) (3) 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연체 구분 당기말 전기말 3개월 이하 15,317 39,250 3개월 초과 ~ 6개월 이하 71,608 33,863 6개월 초과 ~ 12개월 이하 2,513 2,335 합 계 89,438 75,448 (4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 1.97% 97.32% 100.00% 총장부금액 3,930,741 93,661 122,643 4,147,045 손실충당금 77,376 91,148 122,643 291,167 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 기대손실율 0.24% 93.57% 100.00% 총장부금액 3,716,641 36,340 261,327 4,014,308 손실충당금 9,015 34,005 261,327 304,347 (5) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 304,347 139,174 (152,354) 291,167 기타수취채권: 단기대여금 3,480 - - 3,480 합계 307,827 139,174 (152,354) 294,647 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 312,422 33,908 (41,983) 304,347 기타수취채권: 단기대여금 3,480 - - 3,480 합계 315,902 33,908 (41,983) 307,827 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 - 3,710,000 파생상품자산 - 168,575 합계 - 3,878,575 (2) 기타금융자산에 포함된 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 정기예금 - 3,500,000 정기적금 - 210,000 합계 - 3,710,000 (3) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 전환사채 중도상환청구건(Call Option) - 168,575 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 64,495 110,780 선급비용 62,726 59,357 계약이행원가 26,479 - 소계 153,700 170,137 기타비유동자산: 장기선급금 7,360,500 - 합계 7,514,200 170,137 9. 장기투자자산(1) 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산: 주계약이 금융자산인 복합계약 (주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채 1,821,112 2,000,000 시장성 없는 지분증권 온더피트니스(*1) - - (주)캡소프트(*2) - - (주)아트뷰(*2) - - 상해보험 만기환급금 33,470 3,000 소계 1,854,582 2,003,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 (주)씽크엠 12,000 12,000 다니다(주)(*3) - 155,987 (주)시어스랩 8,319,909 7,678,155 요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호 928,581 944,288 (주)에스마케팅커뮤니케이션즈 190,940 451,006 (주)라이브콘티넨트(*4) 585,975 - 소계 10,037,405 9,241,436 합계 11,891,987 11,244,436 (*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.(*3) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다. (2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,003,000 - 취득 1,276,349 2,019,830 평가 33,213 - 처분 (1,457,980) (16,830) 기말금액 1,854,582 2,003,000 (3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,241,436 12,000 취득 499,905 8,558,855 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 296,064 670,581 기말금액 10,037,405 9,241,436 10. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)셀바스헬스케어 한국 12월 체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조 40.38% 32,940,404 52.05% 29,471,306 (2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손환입 기말 (주)셀바스헬스케어 29,471,306 10,942,911 (9,069,000) - 1,595,187 32,940,404 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손 기말 (주)셀바스헬스케어 31,529,096 - - (603) (2,057,187) 29,471,306 (*) 전기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다. (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.당기> (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 (주)셀바스헬스케어(*) 66,680,224 6,583,287 60,096,937 29,812,771 5,169,791 5,194,886 (*) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 (주)셀바스헬스케어(*) 45,107,321 12,212,659 32,894,662 27,685,710 2,650,365 4,540,607 (*) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 기업명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가격 주당공정가치 주식수 시장가격 (주)셀바스헬스케어 6,830원 10,369,935주 70,826,656 2,090원 11,285,571주 23,586,843 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지(*) 4,807,780 - - 4,807,780 4,807,780 - - 4,807,780 건물(*) 8,186,220 - (239,597) 7,946,623 8,186,220 - - 8,186,220 컴퓨터장비 2,311,746 (52,195) (1,883,991) 375,560 2,230,156 (121,718) (1,693,952) 414,486 기타의유형자산 1,477,951 - (1,338,934) 139,017 1,433,940 - (1,263,261) 170,679 합 계 16,783,697 (52,195) (3,462,522) 13,268,980 16,658,096 (121,718) (2,957,213) 13,579,165 (*) 당사의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석 37 참조). (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 재평가 정부보조금수령 처분 상각 정부보조금상각 기말 토지 4,807,780 - - - - - - 4,807,780 건물 8,186,220 - - - - (239,597) - 7,946,623 컴퓨터장비 414,486 172,807 - - (6,347) (274,909) 69,523 375,560 기타의유형자산 170,679 44,011 - - - (75,673) - 139,017 합 계 13,579,165 216,818 - - (6,347) (590,179) 69,523 13,268,980 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 재평가 정부보조금수령 처분 상각 정부보조금상각 기말 토지 2,471,537 - 2,336,243 - - - - 4,807,780 건물 8,576,196 - (146,103) - - (243,873) - 8,186,220 컴퓨터장비 355,404 259,021 - (19,084) (1,003) (265,600) 85,748 414,486 기타의유형자산 177,884 77,522 - - (1,539) (83,188) - 170,679 합 계 11,581,021 336,543 2,190,140 (19,084) (2,542) (592,661) 85,748 13,579,165 (3) 유형자산의 재평가당사는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 가장 최근 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다. 구분 개요 재평가기준일 2022년 12월 31일 감정평가기관 감정평가사무소 퀀트 재평가 대상 유형자산 토지 및 건물 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 2) 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재평가기준일 장부가액 재평가차이(*) 재평가모형장부금액 원가모형장부금액 토지 2022-12-31 2,471,537 2,336,243 4,807,780 2,126,951 건물 2022-12-31 8,332,323 (146,103) 8,186,220 6,310,384 합계 10,803,860 2,190,140 12,994,000 8,437,335 (*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 459,929천원을 차감한 재평가이익 1,730,210천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다. 3) 재평가로 인한 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 당기 전기 당기 전기 기초 2,117,855 272,223 1,580,120 1,695,542 재평가 - 2,336,243 - (146,104) 이연법인세부채 2,681 (490,611) 2,000 30,682 기말 2,120,536 2,117,855 1,582,120 1,580,120 12. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 238,349 (167,218) 71,131 164,721 (48,044) 116,677 차량운반구 484,670 (219,897) 264,773 388,876 (108,508) 280,368 합 계 723,019 (387,115) 335,904 553,597 (156,552) 397,045 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 부동산 116,677 73,628 (119,174) 71,131 차량운반구 280,368 95,794 (111,389) 264,773 합 계 397,045 169,422 (230,563) 335,904 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 부동산 27,641 164,721 (75,685) 116,677 차량운반구 121,078 225,891 (66,601) 280,368 합 계 148,719 390,612 (142,286) 397,045 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권과라이선스 4,831,964 - (2,905,365) (1,926,507) 92 4,831,964 - (2,903,169) (1,926,507) 2,288 고객과의계약 및기타계약관계 1,098,915 - (962,789) (136,126) - 1,098,915 - (962,789) (136,126) - 소프트웨어 2,697,776 - (2,608,804) - 88,972 2,653,776 (498) (2,529,394) - 123,884 회원권 431,521 - - (240,009) 191,512 431,521 - - (240,009) 191,512 영업권 1,527,953 - - (1,527,953) - 1,527,953 - - (1,527,953) - 합 계 10,588,129 - (6,476,958) (3,830,595) 280,576 10,544,129 (498) (6,395,352) (3,830,595) 317,684 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 2,288 - (2,196) - 92 소프트웨어 123,884 44,000 (79,410) 498 88,972 회원권 191,512 - - - 191,512 합 계 317,684 44,000 (81,606) 498 280,576 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 정부보조금상각 기말 산업재산권과 라이선스 8,700 - (6,412) - 2,288 소프트웨어 202,865 - (83,951) 4,970 123,884 회원권 191,512 - - - 191,512 합 계 403,077 - (90,363) 4,970 317,684 (3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 978,541 718,825 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 농림식품기술기획평가원 외 337,761 806,889 비용차감 및자산취득 연구개발 관련정부과제 지원금 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 121,718 - (69,523) 52,195 무형자산 차감 설정액 498 - (498) - 합계 122,216 - (70,021) 52,195 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 188,382 19,084 (85,748) 121,718 무형자산 차감 설정액 5,468 - (4,970) 498 합계 193,850 19,084 (90,718) 122,216 15. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타지급채무: 단기임대보증금 2,000 2,000 미지급금 2,447,516 2,457,036 미지급비용 1,319,906 1,103,754 소계 3,769,422 3,562,790 장기기타지급채무: 장기미지급금 82,235 515,436 합계 3,851,657 4,078,226 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 일반운전자금대출 2024-02-16 금융채(181일)+ 1.172% 3,000,000 - (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 기업시설자금대출 2025-06-23 CD(91일)+ 0.94% 5,000,000 11,000,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 - 1년초과 2년이내 5,000,000 17. 유동충당부채 유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 사용 기말 계약손실충당부채(*) - 13,114 - 13,114 (*) 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 경제적 효익을 초과하는 계약에 대하여 계약손실충당부채를 설정하였습니다. 18. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산)와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,706,912 3,929,595 사외적립자산의 공정가치 (5,298,212) (4,518,449) 순확정급여부채(자산) (591,300) (588,854) (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.59% 5.36% 미래임금상승률 5.05% 5.60% 할인율은 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,929,595 3,926,856 당기근무원가 630,613 625,895 이자원가 202,428 114,026 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 (4,602) - - 재무적 가정 98,020 (303,814) - 경험조정 102,689 45,362 퇴직급여지급액 (251,831) (478,730) 기말잔액 4,706,912 3,929,595 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,518,449 4,347,403 이자수익 233,991 126,685 사외적립자산의 재측정요소 (54,633) (74,102) 사용자기여금 1,063,698 500,066 퇴직급여지급액 (463,293) (381,603) 기말잔액 5,298,212 4,518,449 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 679,857천원입니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 630,613 625,895 이자원가 202,428 114,026 이자수익 (233,991) (126,685) 합계 599,050 613,236 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 218,096천원(전기: 170,350천원)입니다. (7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 172,022 161,960 단기금융상품 등 5,126,190 4,356,489 합계 5,298,212 4,518,449 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 179,358천원(전기: 52,583천원)입니다. (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (410,284) 476,291 미래 급여인상률 (1% 변동) 469,762 (412,639) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.81년(전기: 10.06년)입니다. 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 유효이자율(%) 만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*) 22.95% 2024-08-22 - 3,000,000 가산: 상환할증금 - 121,200 차감: 전환권조정 - (898,694) 합 계 - 2,222,506 (*) 당사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2023년 8월 22일에 인수인의 전환권 청구로 보통주 404,530주가 발행되었으며, 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 4,982,042천원을 인식하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 인수인 주식회사 위지윅스튜디오 발행일 2022-08-22 만기일 2024-08-22 발행가액(액면가액) 3,000,000,000원 전환청구권 행사 3,000,000,000원 미전환사채 잔액 0원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 2.00% 이자 및 원금상환 본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다. 전환가액 발행시 전환가액 : 7,416원/주 전환가액의 조정: 7,416원/주 (*) 전환시발행주식 404,530주 당기말 현재 전환(가능)주식수 0주 전환기간 2023년 08월 22일부터 2024년 07월 22일까지 주요 특약사항 1) Call Option 발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다. 2) Put Option 투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 당기 중 시가상승 등 행사가액 조정 사유에 따라 2023년 2월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다. (3) 파생상품의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call Option) 168,575 - (124,727) (43,848) - 파생상품부채: 전환사채 전환권 669,603 - (5,709,897) 5,040,294 - 전환사채 조기상환청구권(Put Option) 318,184 - (216,084) (102,100) - (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 평가 기말 파생상품자산: 전환사채 중도상환청구권(Call Option) - 131,571 - 37,004 168,575 파생상품부채: 전환사채 전환권 - 755,877 - (86,274) 669,603 전환사채 조기상환청구권(Put Option) - 312,008 - 6,176 318,184 20. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채 : 파생상품부채 - 987,787 (2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득 시 당기말 전기말 전환사채 전환권 755,877 - 669,603 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 10,011,892 3,335,936 평가손익 5,040,294 (86,274) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 15,052,186 3,249,662 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 선수금 1,540 - 예수금 407,037 701,342 부가세예수금 781,318 1,524,661 합계 1,189,895 2,226,003 22. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다. (1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산: 라이선스-접근권 매출 177,725 542,742 용역-개발 매출 1,302,307 614,964 용역-유지보수 매출 264,794 237,433 (손실충당금) (9,583) (2,500) 계약자산 합계 1,735,243 1,392,639 계약부채: 라이선스-접근권 매출 490,042 549,700 라이선스-사용권 매출 303,430 - 용역-개발 매출 974,685 261,676 용역-유지보수 매출 162,783 343,370 계약부채 합계 1,930,940 1,154,746 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 2,500 7,083 - 9,583 (단위: 천원) 구분 기초 대손 제각 기말 계약자산 2,096 404 - 2,500 (3) 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,055,076천원(전기: 622,840천원)입니다. (4) 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스 1,964,825 1,539,704 기술지원 및 용역개발 등 5,638,109 1,552,909 합계 7,602,934 3,092,613 (5) 계약이행원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약이행원가(*) 26,479 - (*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 당기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 23. 리스부채(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 122,378 81,355 비유동리스부채 162,010 173,644 합계 284,388 254,999 (2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 부동산 119,174 75,685 차량운반구 111,389 66,601 합계 230,563 142,286 리스부채에 관한 이자비용 14,668 4,755 단기리스료 3,600 3,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 5,779 5,294 (3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 161,213천원 및 79,617천원입니다. 24. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000주 1주당 액면금액 500 원 500원 발행주식수(*) 26,914,790 주 22,510,260주 보통주자본금 13,457,395 11,255,130 주식발행초과금 104,097,552 41,719,633 (*) 당사는 2023년 6월 30일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였으며, 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 보통주 404,530주를 발행하였습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당금액 자본금 주식발행초과금 기초 - - 500원 11,027,973 38,949,783 유상증자 2022-08-23 303,030주 500원 151,515 1,847,892 유상증자 2022-09-14 151,285주 500원 75,642 921,958 기말 - - 500원 11,255,130 41,719,633 기초 - - 500원 11,255,130 41,719,633 유상증자 2023-06-30 4,000,000주 500원 2,000,000 54,246,211 전환사채의 전환 2023-08-22 404,530주 500원 202,265 8,131,708 기말 - - 500원 13,457,395 104,097,552 25. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,256) (2,256) 자기주식처분이익 722,310 722,310 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 756,706 660,580 재평가잉여금(토지) 2,120,536 2,117,855 재평가잉여금(건물) 1,582,120 1,580,120 기타자본변동(*) (2,056,398) (2,056,398) 합계 3,123,018 3,022,211 (*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 71,543 71,543 이익잉여금 11,797,180 2,902,742 합계 11,868,723 2,974,285 (*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제25(당)기 2023년 01월 01일 부터 제24(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 30일 (단위: 원) 구분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 11,797,179,846 2,902,741,703 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,902,741,703 (1,180,641,168) 확정급여제도의 재측정요소 (198,335,206) 184,349,896 당기순이익 9,092,773,349 3,335,936,242 재평가잉여금 대체 - 563,096,733 II. 임의적립금등의 이입액 - - 합계 11,797,179,846 2,902,741,703 III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 11,797,179,846 2,902,741,703 27. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다. (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 라이선스-사용권 매출 4,312,620 385,832 4,698,452 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 798,472 180,056 978,528 라이선스-접근권 매출 170,527 3,169,262 3,339,789 용역-개발 매출 1,584,221 9,852,084 11,436,305 용역-유지보수 매출 1,332,280 1,569,957 2,902,237 소계 3,885,500 14,771,359 18,656,859 합계 8,198,120 15,157,191 23,355,311 (단위: 천원) 구분 인공지능기반기술 인공지능응용솔루션 합계 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: 라이선스-사용권 매출 4,360,023 879,344 5,239,367 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 937,684 219,298 1,156,982 라이선스-접근권 매출 264,567 3,112,297 3,376,864 용역-개발 매출 2,589,884 8,839,515 11,429,399 용역-유지보수 매출 1,269,398 1,019,011 2,288,409 소계 5,061,533 13,190,121 18,251,654 합계 9,421,556 14,069,465 23,491,021 한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며 각각 5,158,693천원과 3,220,000천원입니다. (3) 당기 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 인공지능기반기술 65,797 2,289,168 (1,584,221) 770,744 인공지능응용솔루션 661,741 13,283,211 (9,852,084) 4,092,868 합계 727,538 15,572,379 (11,436,305) 4,863,612 (4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 3건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 1건입니다. 당기 및 전기 주요계약의 영업 부문별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 주요계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 Project A 2023 2023-03-01 2024-11-30 195,017 - - - 74.00% Project B 2023 2023-03-01 2023-08-31 - - - - 100.00% Project C 2023 2023-05-08 2024-12-31 - - 726,000 - 39.70% 2) 전기 주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약 (단위 : 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 미청구수주계약 매출채권(수주계약미수금) 진행율 총액 손실충당금 총액 손실충당금 Project F 2022-03-22 2023-03-10 - - - - 100.00% (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 인공지능응용솔루션 - 125,469 (125,469) - - - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 10,880,418 10,161,045 퇴직급여 749,635 700,204 복리후생비 1,453,594 1,254,300 여비교통비 231,327 132,901 접대비 721,972 645,679 통신비 36,369 35,904 세금과공과금 177,733 198,835 감가상각비 679,194 570,052 지급임차료 7,568 19,607 보험료 15,204 14,158 차량유지비 62,020 56,452 경상연구개발비 978,541 718,825 운반비 10,941 3,490 교육훈련비 9,574 5,215 도서인쇄비 6,537 3,466 사무용품비 4,231 2,226 소모품비 75,808 57,220 지급수수료 5,425,170 5,542,358 광고선전비 131,508 65,593 판매촉진비 2,991 1,899 대손상각비 146,257 34,312 건물관리비 172,183 100,241 무형자산상각비 73,332 74,982 협회비 5,100 6,000 확정계약손실 13,114 - 합계 22,070,321 20,404,964 29. 비용의 성격별 분류영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 13,916,332 12,684,995 감가상각비 751,219 649,199 무형자산상각비 81,108 85,393 지급수수료 5,425,170 5,542,355 대손상각비 146,257 34,312 기타비용 1,750,235 1,408,710 합계 22,070,321 20,404,964 30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 572,901 178,629 외환차익 7,343 - 금융보증계약부채환입 - 24,692 파생상품평가이익 - 117,102 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 217,631 - 합계 797,875 320,423 금융비용: 이자비용 800,197 597,316 외환차손 - 31,055 외화환산손실 15,436 1,175 파생상품평가손실 4,982,042 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,002 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 184,418 - 합계 5,982,093 631,548 31. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 53,660 19,357 외화환산이익 2,210 - 임대료수익 4,800 190,191 유형자산처분이익 5,161 947 종속기업투자주식처분이익 12,339,066 - 종속기업투자주식손상차손환입 1,595,186 - 매각예정자산처분이익 - 2,400,708 잡이익 3,947 102,145 합계 14,004,030 2,713,348 기타비용: 외환차손 34,294 32,491 외화환산손실 54 53,111 유형자산처분손실 327 7,892 종속기업투자주식손상차손 - 2,057,186 잡손실 58,235 1,664 합계 92,910 2,152,344 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 1,178,191 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (116,219) 428,446 자본에 직접 가감된 법인세비용 (142,854) (428,446) 법인세비용 919,118 - (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 10,011,892 3,335,936 적용세율에 따른 법인세 (당기 : 20.68%, 전기 : 21.28%) 2,070,485 709,906 조정사항 비과세수익 (2,375) (31,092) 비공제비용 179,017 265,242 세액공제 (94,753) - 이연법인세 미인식 금액의 변동 (667,640) 295,597 이월결손금 공제효과 (566,094) (1,471,935) 기타 478 232,282 소계 (1,151,367) (709,906) 법인세비용 919,118 - 유효세율 9.18% - (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본에직접 반영 기말 인식한이연법인세자산(부채) 미인식한이연법인세자산(부채) 미수수익 (7,733) (2,605) - (10,338) (10,338) - 퇴직연금운용자산 (825,216) (107,642) 11,418 (921,440) (921,440) - 토지 (562,973) - 2,681 (560,292) (560,292) - 건물 (420,032) 36,637 2,000 (381,395) (381,395) - 사용권자산 (83,380) 16,729 - (66,651) (66,651) - 전환사채 (163,274) 163,274 - - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등 (138,722) - (61,217) (199,939) (199,939) - 손실충당금 53,813 (5,791) - 48,022 48,022 - 확정급여채무 825,215 55,238 40,986 921,439 921,439 - 직원급여 67,333 1,817 - 69,150 69,150 - 미지급상여 - 93,379 - 93,379 93,379 - 무형자산 82,140 (74,524) - 7,616 7,616 - 국고보조금 40,365 (27,992) - 12,373 12,373 - 리스부채 53,550 2,963 - 56,513 56,513 - 임차보증금(현할차) 24,445 (16,305) - 8,140 8,140 - 당기손익인식공정가치측정금융자산 3,570 37,371 - 40,941 40,941 - 업무용차량 3,432 9,696 - 13,128 13,128 - 전환사채(파생부채) 172,035 (172,035) - - - - 종속기업투자 413,200 (427,636) - (14,436) - (14,436) 계약손실충당부채 - 2,567 - 2,567 2,567 - 합계 (462,232) (414,859) (4,132) (881,223) (866,787) (14,436) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본에 직접 반영 기말 인식한이연법인세자산(부채) 미인식한이연법인세자산(부채) 미수수익 (8,989) 1,256 - (7,733) - (7,733) 퇴직연금운용자산 (863,909) 38,693 - (825,216) - (825,216) 토지 (101,283) 25,475 (487,165) (562,973) (562,973) - 건물 (603,669) 124,918 58,719 (420,032) (420,032) - 사용권자산 (32,719) (50,661) - (83,380) - (83,380) 전환사채 - (163,274) - (163,274) - (163,274) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등 2,200 (140,922) - (138,722) - (138,722) 손실충당금 61,248 (7,435) - 53,813 - 53,813 확정급여채무 863,908 (38,693) - 825,215 - 825,215 직원급여 58,128 9,205 - 67,333 - 67,333 장기종업원충당부채 9,329 (9,329) - - - - 무형자산 86,051 (3,911) - 82,140 - 82,140 국고보조금 42,648 (2,283) - 40,365 - 40,365 리스부채 27,304 26,246 - 53,550 - 53,550 임차보증금(현할차) 3,045 21,400 - 24,445 - 24,445 당기손익인식공정가치측정 금융자산 3,740 (170) - 3,570 - 3,570 업무용차량 - 3,432 - 3,432 - 3,432 전환사채(파생부채) - 172,035 - 172,035 - 172,035 종속기업투자 (18,936) 432,136 - 413,200 - 413,200 이월결손금 150,394 (150,394) - - - - 합계 (321,510) 287,724 (428,446) (462,232) (983,005) 520,773 (4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 52,404 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (199,939) - 재평가잉여금 4,681 (428,446) 합 계 (142,854) (428,446) (5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 이연법인세자산(부채) 만료시기 금액 이연법인세자산(부채) 만료시기 미사용결손금 - - - 2,737,363 574,846 2023년~2031년 미사용세액공제 - - - 94,753 94,753 2023년~2026년 미사용일시적차이 - - - 512,259 107,574 종속기업투자(*) (69,071) (14,436) 1,967,617 413,200 (*) 당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 9,092,773 3,335,936 가중평균유통보통주식수(*) 25,079,649 22,985,739 기본주당이익 363원 145원 (*) 당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통주 23,295,845 22,825,674 자기주식 (532) (532) 유상증자 1,638,040 160,597 전환사채의 전환 146,296 - 가중평균유통보통주식수 25,079,649 22,985,739 (2) 희석주당이익1) 희석주당이익 (단위: 천원, 주) 구분 당기(*1) 전기(*2) 보통주당기순이익 9,092,773 3,342,715 가중평균유통보통주식수 25,079,649 23,145,543 희석주당이익 363원 144원 (*1) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.(*2) 전기 중 발행한 전환사채의 희석효과가 발생함에 따라 희석주당 이익을 산정하였습니다.2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기(*) 전기 가중평균유통보통주식수 25,079,649 22,985,739 전환사채행사가정 - 159,804 희석가중평균유통보통주식수 25,079,649 23,145,543 (*) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석가중평균유통보통주식수는 가중평균유통보통주식수와 같습니다. (3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내역 발행일(부여일) 쳥구(전환)가능기간 행사가격 발행될 보통주식수 전환사채(*) 2022-08-22 2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지 - - (*) 2023년 8월 22일 전환청구권의 행사 전액 전환청구 되어 404,530주가 주식으로 전환되었습니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 919,118 - 퇴직급여 599,050 783,586 대손상각비 146,257 34,312 감가상각비 751,219 649,199 무형자산상각비 81,108 85,392 유형자산처분손실 327 1,574 유형자산폐기손실 - 6,318 확정계약손실 13,114 - 이자비용 800,197 597,316 외화환산손실 15,491 54,286 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 184,418 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,002 파생상품평가손실 4,982,042 - 종속기업투자손상차손 - 2,057,186 이자수익 (572,901) (178,629) 수입수수료 - (24,692) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (217,631) - 매각예정자산처분이익 - (2,400,708) 파생상품평가이익 - (117,102) 외화환산이익 (2,210) - 유형자산처분이익 (5,161) (947) 종속기업투자처분이익 (12,339,066) - 종속기업투자손상차손환입 (1,595,186) - 합계 (6,239,814) 1,549,093 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (285,115) (2,319,238) 기타수취채권의 감소(증가) (37,176) 62,960 기타유동자산의 감소(증가) 11,915 190,173 계약자산의 감소(증가) (376,166) 1,054,037 장기기타수취채권의 감소(증가) (23,949) - 기타지급채무의 증가(감소) 204,554 284,481 기타유동부채의 증가(감소) (1,036,108) 1,265,310 계약부채의 증가(감소) 776,193 531,907 장기기타지급채무의 증가(감소) (433,201) (11,752) 퇴직금의 지급 211,461 (97,127) 사외적립자산의 납입 (1,063,698) (500,066) 합계 (2,051,290) 460,685 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성 대체 1,710,224 - 사용권자산의 취득 169,422 390,611 전환사채의 전환 8,333,973 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 - 3,000,000 - - - 3,000,000 장기차입금 11,000,000 (6,000,000) - - - 5,000,000 유동리스부채 81,355 (137,166) 14,668 - 163,521 122,378 비유동리스부채 173,644 - - - (11,634) 162,010 전환사채(*) 3,041,719 - 310,211 4,982,043 (8,333,973) - 단기임대보증금 2,000 - - - - 2,000 합계 14,298,718 (3,137,166) 324,879 4,982,043 (8,182,086) 8,286,388 (*)전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가 기타 단기차입금 - - - - - - 장기차입금 12,328,000 (1,328,000) - - - 11,000,000 유동리스부채 55,884 (70,723) 4,755 - 91,439 81,355 비유동리스부채 68,224 - - - 105,420 173,644 전환사채(*) - 3,000,000 158,821 (117,102) - 3,041,719 단기임대보증금 3,001,000 (2,999,000) - - - 2,000 합계 15,453,108 (1,397,723) 163,576 (117,102) 196,859 14,298,718 (*)전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황특수관계회사 현황은 하기와 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)셀바스헬스케어 (주)셀바스헬스케어 HIMS, INC(*1) HIMS, INC(*1) BEIJING SELVAS H.C(*1) BEIJING SELVAS H.C(*1) 기타 특수관계자 (주)셀바스투어(*2) (주)셀바스투어(*2) (*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*2) (주)셀바스투어는 당사의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 영업비용 유ㆍ무형자산 처분 (주)셀바스헬스케어 종속기업 208,324 2,400 5,962 - (주)셀바스투어 기타특수관계자 525,000 2,400 - 2,342 임직원 기타특수관계자 - 13,997 - - 합계 733,324 18,797 5,962 2,342 (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 영업수익 기타수익 영업비용 유ㆍ무형자산처분 (주)셀바스헬스케어 종속기업 307,523 2,400 - - (주)셀바스투어 기타특수관계자 60,000 1,227 - - 합계 367,523 3,627 - - (3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 현금출자 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 (주)셀바스헬스케어 종속기업 - - - - 10,942,911 - 임직원 기타특수관계자 498,633 173,500 (72,692) 599,441 - - 합계 498,633 173,500 (72,692) 599,441 10,942,911 - (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 자금대여거래 현금출자 전환사채취득 기초 증가 감소 기말 (주)셀바스투어 기타특수관계자 - - - - - 2,000,000 임직원 기타특수관계자 399,526 120,000 (20,892) 498,634 - - 합계 399,526 120,000 (20,892) 498,634 - 2,000,000 (4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 외상매출금 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스헬스케어 종속기업 673 - - 220 1,000 (주)셀바스투어 기타특수관계자 - 2,000,000 - 220 1,000 임직원 기타특수관계자 - - 599,441 - - 합계 673 2,000,000 599,441 440 2,000 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 4천원(전기말: 239천원)의 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 인식한 대손충당금 환입액은 235천원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계 구분 채권 채무 외상매출금 전환사채 대여금 기타채권 기타채무 (주)셀바스헬스케어 종속기업 100,272 - - 220 1,000 (주)셀바스투어 기타특수관계자 33,000 2,000,000 - 220 1,000 임직원 기타특수관계자 - - 498,634 - - 합계 133,272 2,000,000 498,634 440 2,000 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원 급여 2,106,278 1,846,523 퇴직급여 113,000 100,149 합계 2,219,278 1,946,672 36. 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. (1) 위험관리정책금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (2) 시장위험① 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통 화 자 산 부 채 외화 원화환산 외화 원화환산 USD 159,080.21 205,118 69,216.28 89,247 JPY 49,514,720 451,901 - - EUR - - 1,469.74 2,097 CNY - - 900,000.00 162,756 합 계 657,019 254,100 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD 11,587 (11,587) JPY 45,190 (45,190) EUR (210) 210 CNY (16,276) 16,276 합 계 40,291 (40,291) ③ 이자율 위험1) 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 75,323,970 18,928,497 금융부채 - - 합 계 75,323,970 18,928,497 변동이자율 : 금융부채 (8,000,000) (11,000,000) 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (80,000) 80,000 (80,000) 80,000 (110,000) 110,000 (110,000) 110,000 (3) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 74,728,008 14,723,343 기타유동금융자산 - 3,710,000 매출채권 3,855,878 3,709,960 기타수취채권 2,371,237 503,312 장기기타수취채권 267,072 1,887,354 합 계 81,222,195 24,533,969 (4) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 기타지급채무 3,769,422 3,769,422 3,414,189 355,233 - 장기기타지급채무 82,235 82,235 - - 82,235 단기차입금(*) 3,000,000 3,018,660 3,018,660 - - 장기차입금(*) 5,000,000 5,351,542 59,299 179,201 5,113,042 유동리스부채 122,378 131,722 38,234 93,488 - 비유동리스부채 162,010 170,331 - - 170,331 합 계 12,136,045 12,523,912 6,530,382 627,922 5,365,608 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (5) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 17,234,102 22,318,421 자본총계(B) 132,546,688 58,971,259 부채비율(A/B) 13.00% 37.85% 37. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계정과목 당기말 전기말 사용제한사유 KB증권 현금성자산 65,898,000 - 질권설정 미수수익 52,809 - 합계 65,950,809 - (2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도액 사용액 약정 하나은행 50,000 - 일반구매론 11,000,000 5,000,000 시설자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 합계 14,050,000 8,000,000 (3) 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 구분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 차입금액 제공사유 유형자산 토지 하나은행 4,807,780 15,813,600 5,000,000 시설자금대출 건물 7,946,623 합 계 12,754,403 15,813,600 5,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 피보증처 보증한도금액 보증실행금액 지급보증내용 제공받은지급보증 서울보증보험(주) (주)셀바스에이아이 2,443,171 2,443,171 계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증/신원보증 (5) 당기말 현재 당사의 타법인 취득에 관한 약정내역은 다음과 같습니다.