셀바스AI 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

2016년 6월 30일 현재2015년 6월 30일 현재
주식회사 디오텍 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 디오텍(이하 "지배기업")은 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 디지털로 9길 65에 소재하고 있으며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2016년 6월 30일 현재 지배기업의 최대주주는 (주)인프라웨어이고 지분율은 23.04%입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

(주)자원메디칼	한국	체성분분석기 및 점자정보단말기 등 제조	12월	89.17	89.17

HIMS, Inc.(*)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

(주)힘스(*)	한국	제조, 도소매	12월	100.00	100.00

(*) (주)자원메디칼이 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손익

(주)자원메디칼	46,840,537	30,907,879	15,932,658	11,346,371	(4,091,641)	(4,081,199)

HIMS, Inc.	2,054,358	2,862,725	(808,367)	2,522,742	(426,169)	(417,530)

(주)힘스	23	27,763	(27,740)	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)자원메디칼	47,822,732	27,938,844	19,883,888	18,378,818	2,737,959	2,700,022

HIMS, Inc.	2,543,817	2,934,654	(390,837)	5,527,816	(67,523)	(89,512)

(주)힘스	23	27,763	(27,740)	-	-	-

(4) 당반기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	유의적인 제약 내용	유의적인 제약이 적용되는자산 및 부채의 장부금액

자 산	부 채

(주)자원메디칼	지배기업은 종속기업인 (주)자원메디칼이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 인수인과 다음과 같은 주주간약정을 체결하였습니다.- 지배기업 및 지배기업의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원 동의 필요- 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행을 포함한 중요한 사항에 대한 사전 서면동의 필요- 지배기업과 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요- IPO시 공모가격을 주당 55,000원 미만으로 하고자 하는 경우 인수인전원 동의 필요	46,067,028	31,107,892

(5) 당반기 및 전기 중 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 및 종속기업에서 지급된 배당금이 없으므로 관련 정보는 공시하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 .② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 반기연결재무제표의 작성에 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4 . 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당반기 및 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업손실(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(*2)

필기인식	3,990,318	(40,462)	3,949,856	(956,531)	5,465,345	(10,404)	5,454,941	(463,998)

음성인식	1,734,643	-	1,734,643	(456,173)	1,028,656	-	1,028,656	(674,935)

보조공학기기	7,627,916	-	7,627,916	(132,184)	9,545,733	(2,322,699)	7,223,034	336,280

의료진단기기	5,072,867	-	5,072,867	(295,827)	-	-	-	-

합 계	18,425,744	(40,462)	18,385,282	(1,840,715)	16,039,734	(2,333,103)	13,706,631	(802,653)

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3) 당반기 및 전반기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	3,389,813	1,580,700	-	-	4,970,513

용역매출	560,043	153,943	204,497	375,858	1,294,341

상품매출	-	-	110,651	94	110,745

제품매출	-	-	7,312,768	4,696,915	12,009,683

합 계	3,949,856	1,734,643	7,627,916	5,072,867	18,385,282

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	7,312,768	110,651	204,497	7,627,916

매출원가	(3,627,518)	(147,969)	(85,706)	(3,861,193)

매출총이익	3,685,250	(37,318)	118,791	3,766,723

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	4,696,915	94	375,858	5,072,867

매출원가	(2,776,676)	(94)	-	(2,776,770)

매출총이익	1,920,239	-	375,858	2,296,097

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기사업부(*)	합 계

로열티매출	5,390,393	971,498	-	6,361,891

용역매출	64,548	57,158	144,863	266,569

상품매출	-	-	159,451	159,451

제품매출	-	-	6,918,720	6,918,720

합 계	5,454,941	1,028,656	7,223,034	13,706,631

(*) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	기 타	합 계

매출	6,918,720	159,451	144,863	7,223,034

매출원가	(3,410,375)	(115,596)	(60,901)	(3,586,872)

매출총이익	3,508,345	43,855	83,962	3,636,162

(4) 당반기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	11,032,574	7,352,708	18,385,282

(5) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은, 당반기 1개 업체로 관련 매출액 합계는 2,301,648천원(매출액 비중 12.5%)입니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,144	2,067

금융기관예금	12,639,870	11,648,223

합 계	12,643,014	11,650,290

6 . 단기금융자산당반기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	9,808,697	11,955,794

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,923,034	(391,779)	9,531,255	8,738,538	(484,621)	8,253,917

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	6,674,521	(101,763)	7,323,569	(103,972)

만기 경과 후 3개월 이하	1,714,890	(42,202)	643,504	(92,456)

만기 경과 후 4~6개월	772,991	(71,991)	537,518	(95,084)

만기 경과 후 7~12개월	434,512	(17,160)	66,383	(25,545)

만기 경과 후 12개월 초과	326,120	(158,663)	167,564	(167,564)

합 계	9,923,034	(391,779)	8,738,538	(484,621)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당반기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	1,672,688	551,048

만기 경과 후 4~6개월	701,000	442,434

만기 경과 후 7~12개월	417,352	40,838

만기 경과 후 12개월 초과	167,457	-

합 계	2,958,497	1,034,320

(4) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	484,621	874,363

대손상각비(환입)	35,082	(72,314)

채권 제각	(127,924)	-

반기말	391,779	802,049

8. 기타수취채권 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수금 등	790,596	230,363

단기대여금(*)	1,759,510	513,016

미수수익	100,008	70,513

합 계	2,650,114	813,892

(*) 당반기말과 전기말 단기대여금 장부금액은 대손충당금 13,480천원이 차감된 금액입니다.

9. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환옵션권(*1)	151,588	272,335

신주인수권(*2)	50,418	23,760

합 계	202,006	296,095

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득 (2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 전환옵션권의 공정가치를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다.(주석14 참조)

전 환옵션권의 공정가치는 (주)셀바스의 주식가치를 현금흐름할인모형을 이용하여 산출한 후CRR 이항 모형 (C ox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니 다.

(*2) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하였으며, 이를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	8,328원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 전기 이전에 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 11,318원에서 8,328원으로조정되었습니다. 신 주 인수권의 공정 가치는 시장성 있는 (주)인 프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항 모형 (C ox, Ross Rubinstein Model) 을 적용하여 도출하였습니다.

10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	250,671	(224,754)	25,917	262,118	(224,753)	37,365

제품	3,770,340	(181,663)	3,588,677	3,138,930	(107,788)	3,031,142

원재료	3,370,639	(199,681)	3,170,958	2,666,044	(172,446)	2,493,598

재공품	1,766,807	(217,675)	1,549,132	1,664,158	(216,092)	1,448,066

합 계	9,158,457	(823,773)	8,334,684	7,731,250	(721,079)	7,010,171

(2) 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산	6,552,257	3,525,971

재고자산평가손실	102,694	219,617

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,133,192	622,811

선급비용	168,345	172,111

부가세대급금	176,276	-

합 계	1,477,813	794,922

12. 매각예정비유동자산 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유형자산	403,913

영업권	279,053

기타	367,034

합 계	1,050,000

연결실체는 전기에 "구, 자원메디칼"의 기존 대주주에게 "구, 자원메디칼"의 레이저 사업부문을 매각하기로 약정하였으며, 당반기 중 상기 자산을 1,050,000천원에 처분 완료하였습니다.

13. 장기기타수취채권당반기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	344,006	374,643

보증금	517,284	788,744

합 계	861,290	1,163,387

14. 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당반기말	전기말

시장성 있는 유가증권	하나머스트스팩2호	66,068	-

시장성 없는 유가증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	2,878,383	2,683,453

미라콤아이앤씨(*2)	64,927	64,927

에스코어(*2)	35,073	35,073

(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	3,056,451	2,795,453

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주)셀바스는 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입 니다.

상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.

① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 9일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률 인 연 복리 5% 적 용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다. (*2) 당반기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,795,453	3,335,220

취득	52,680	-

이자수익	194,315	167,685

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	14,003	59,783

반기말금액	3,056,451	3,562,688

15. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

연결실체는 전기 이전에 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손실	총포괄손실

(주)셀바스	2,182,079	10,391,580	(8,209,501)	164,844	(395,692)	(395,692)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스	917,467	8,731,276	(7,813,809)	1,126,145	(1,942,568)	(1,942,568)

(3) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 당반기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당반기	누 적	당반기	누 적

(주)셀바스	(184,656)	(2,036,905)	-	-

16. 투자부동산 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	반기말

토 지	15,462	-	15,462

건 물	38,462	(612)	37,850

합 계	53,924	(612)	53,312

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	반기말

토 지	347,015	(331,553)	-	15,462

건 물	606,479	(559,595)	(7,810)	39,074

합 계	953,494	(891,148)	(7,810)	54,536

연결실체는 전반기 중 투자부동산 일부를 매각하였으며, 이로 인해 247,288천원의 처분이익이 발생하였습니다.

17. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	반기말

토지	8,393,360	269,566	(200,880)	-	-	8,462,046

건물	3,919,394	606,407	(75,433)	(77,124)	-	4,373,244

구축물	56,384	-	-	(1,226)	-	55,158

컴퓨터장비	141,238	27,705	(5,714)	(31,284)	-	131,945

기계장치	145,538	742,184	-	(42,070)	-	845,652

금형	845,388	387,600	-	(225,261)	-	1,007,727

기타의유형자산	962,825	208,845	(163,347)	(215,585)	(402)	792,336

건설중인자산	295,894	28,865	-	-	-	324,759

합 계	14,760,021	2,271,172	(445,374)	(592,550)	(402)	15,992,867

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체증(감)	환율변동 효과	반기말

토지	1,945,575	4,408	-	-	4,882,353	-	6,832,336

건물	2,319,944	-	-	(35,021)	-	-	2,284,923

컴퓨터장비	150,767	25,489	-	(33,328)	-	-	142,928

기계장치	62,688	53,779	(337)	(16,335)	-	-	99,795

금형	716,195	230,800	-	(150,947)	-	-	796,048

기타의유형자산	663,948	110,832	(3,872)	(165,386)	22,795	3,440	631,757

건설중인자산	5,126,728	22,655	-	-	(4,882,353)	-	267,030

합 계	10,985,845	447,963	(4,209)	(401,017)	22,795	3,440	11,054,817

18. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	반기말

산업재산권과 라이센스	5,700,445	329,968	12,371	-	(456,757)	(309,009)	5,277,018

고객과의계약 및 기타계약관계	6,313,085	-	-	-	(253,940)	-	6,059,145

소프트웨어 및 기타	1,022,371	25,289	-	(84,000)	(73,963)	-	889,697

영업권	15,947,027	-	-	-	-	-	15,947,027

합 계	28,982,928	355,257	12,371	(84,000)	(784,660)	(309,009)	28,172,887

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	반기말

산업재산권과 라이센스	4,327,790	58,964	5,401	(342,070)	4,050,085

고객과의계약 및 기타계약관계	5,070,067	-	-	(171,867)	4,898,200

소프트웨어 및 기타	940,269	4,038	-	(79,474)	864,833

영업권	8,873,605	-	-	-	8,873,605

합 계	19,211,731	63,002	5,401	(593,411)	18,686,723

19. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	2,459,033	1,999,095

유동성장기미지급금	-	98,810

미지급비용	2,232,654	2,270,217

합 계	4,691,687	4,368,122

20. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

신한은행	일반운영자금대출	2016-10-31	2.50	1,500,000	1,500,000

하나은행	일반운전자금대출	2016-08-24	2.41	-	1,600,000

산업은행	산업운영자금대출	2016-10-28	2.47	3,030,000	3,030,000

산업은행	산업운영자금대출	2017-05-31	3.16	2,000,000	-

하나은행	일반운영자금대출	2017-06-23	3.73	1,480,000	-

합 계	8,010,000	6,130,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	일반운영자금대출	2019-06-23	3.41	2,500,000	-

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11	12,000,000	12,000,000

기타	12,665	12,665

합 계	14,512,665	12,012,665

21. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	152,797	92,121

선수수익	73,140	77,598

예수금	285,943	230,546

부가세예수금	-	43,741

합 계	511,880	444,006

2 2. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	환 입	환율변동효과	반기말

반품충당부채(*1)	7,157	-	-	(2,921)	-	4,236

판매보증충당부채(*2)	221,419	-	-	(29,942)	(47)	191,430

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-	-

합 계	249,576	-	(21,000)	(32,863)	(47)	195,666

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	환 입	반기말

반품충당부채(*1)	31,513	-	(29,380)	2,133

판매보증충당부채(*2)	39,144	4,867	-	44,011

합 계	70,657	4,867	(29,380)	46,144

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

23. 장기기타지급채무당반기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

임대보증금	4,500	4,500

장기미지급금	18,100	10,000

합 계	22,600	14,500

24. 기타비유동금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주	10,493,531	6,736,151

(2) 당반기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	6,736,151

평가손익	3,757,380

반기말	10,493,531

(3) 당반기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	(주)자원메 디 칼

최초인수자	(주)머스트홀딩스 외 5인

계약일/발행일	2015.11.13 / 2015.11.30

발행내역	의결권부 기명식 상환전환우선주식 122,844주를 주당금액 55,000원으로 발행함.

전환가능기간	2015년 12월 1일 이후

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 날 이후 배당가능이익으로 상환 가능함

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액) : 55,000원다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정2017. 2. 28.까지 거래소가 개설하는 유가증권시장 내지는 코스닥시장에 IPO를 하는 경우에는 회사주식이 상장되는 시점에 자동으로 보통주식으로 전환됨

전환가액의 조정(*)	- 회사가 발행일 이후 당기 전환가격 미만의 발행가액으로 신주를 발행, 매각하는 경우 전환가격 미만 발행, 매각 효과를 반영하여 전환가격을 조정함- 보통주식에 대해서 분할 또는 병합 및 주식배당, 무상증자 등의 사유가 발생되는 경우, 그 효과를 반영하여 전환가액을 조정함- 상장시 공모가격이 투자기업의 취득가격을 하회하는 경우 공모가격의 일정 비율로 하향 조정함

특약사항	- 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 5%(이하 "우선배당률") 배당- 2017. 2. 28.까지 IPO가 완료되지 않는 경우 우선배당률은 2016년에는 7.5%, 그 이후에는 매년 2.5% 씩 증가- IPO 시점 직전 결산일까지 발생한 배당금 전액을 인수인들에게 미지급시 IPO를 진행불가

주주간 계약사항	- 디오텍 및 디오텍의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원동의 필요- 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행를 포함한 중요한 사항에 대한 사전서면동의 필요- 지배기업과 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요- IPO시 공모가격을 주당 55,000원 미만으로 하고자 하는 경우 인수인 전원동의 필요

(*) 상기 조건에 따라 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품이므로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다.

25. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,316,095	3,292,308

사외적립자산의 공정가치	(2,641,457)	(2,963,823)

확정급여부채	674,638	328,485

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	529,306	467,545

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.65%	2.65%

미래임금상승률	4.87%	4.87%

할인율은 당반기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	3,292,308	3,052,030

당기근무원가	320,328	333,396

이자원가	41,807	43,391

퇴직급여지급액	(494,387)	(208,553)

기타(*)	156,039	(11,675)

반기말잔액	3,316,095	3,208,589

(*) 당반기 전반기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	2,963,823	2,444,232

이자수익	37,651	34,750

사외적립자산의 재측정요소	(23,419)	(18,381)

퇴직급여지급액	(492,637)	(208,553)

기타(*)	156,039	(5,335)

반기말잔액	2,641,457	2,246,713

(*) 당반기 전반기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	320,328	333,396

순이자원가	4,156	8,641

합 계	324,484	342,037

26. 자본금과 주식발행초과금 당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

27. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	133,298	123,507

주식매입선택권	100,455	-

해외사업환산손익	(24,743)	(32,447)

기타자본변동(*)	(3,040,252)	(3,040,252)

합 계	(2,111,188)	(2,229,138)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역 지배기업의 종속기업인 (주)자원메디칼은 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)자원메디칼이 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)자원메디칼 2015년 부여분	(주)자원메디칼 2016년 부여분	(주)디오텍 2016년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 57,000주(액면 500원)	기명식 보통주식 25,000주(액면 500원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	11,428원	55,000원	3,990원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)자원메디칼 2015년 및 2016년 부여분	(주)디오텍 2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	52,000	11,428	-	-

부 여	25,000	55,000	657,647	3,990

취 소(상실)	(4,000)	11,428	(5,814)	3,990

반기말	73,000	26,350	651,833	3,990

② 전반기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)디오텍2012년 합병승계분	(주)자원메디칼2015년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	10,000	3,735	-	-

부 여	-	-	57,000	11,428

반기말	10,000	3,735	57,000	11,428

(3) 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	(주)자원메디칼 2015년 부여분	(주)자원메디칼 2016년 부여분	(주)디오텍 2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	6,817원	16,224원	1,722원

권리부여일의 주가(전일 종가)	15,956원	58,162원	4,050원

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%

기대만기	3년	3.5년	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%

(5) 당반기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

전기까지 인식한 보상원가	98,921

당기보상원가	230,424

잔여보상원가	1,542,583

총보상원가	1,871,928

29. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

임의적립금	-	166,667

미처분이익잉여금	985,154	6,278,437

합 계	1,056,697	6,516,647

30. 영업비용

당반기 및 전반기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	39,847	85,706	32,058	60,901

상품매출원가	83,647	148,063	49,065	115,596

제품매출원가	3,479,218	6,404,194	2,070,894	3,410,375

급여	2,441,361	4,820,420	1,629,417	3,384,912

잡급	14,027	23,047	15,666	18,358

퇴직급여	207,362	407,948	129,234	271,536

복리후생비	402,320	742,518	176,802	344,607

여비교통비	200,483	334,924	96,120	181,178

접대비	220,868	369,490	117,390	218,124

수도광열비	6,104	11,771	-	-

통신비	14,926	31,824	10,936	21,189

세금과공과금	52,219	81,050	101,118	161,860

감가상각비	115,335	234,091	85,923	172,208

지급임차료	146,844	270,560	63,299	127,330

수선비	3,414	10,513	1,438	2,542

보험료	41,728	86,518	77,975	140,715

차량유지비	39,972	74,611	26,026	55,064

운반비	48,946	98,450	30,830	56,478

교육훈련비	1,896	6,574	461	4,190

도서인쇄비	17,862	35,485	1,366	3,731

주식보상비용	148,816	187,156	6,541	6,541

사무용품비	15,305	26,246	5,935	12,124

소모품비	22,942	74,301	9,723	18,483

지급수수료	1,440,491	2,718,152	1,105,992	2,618,499

광고선전비	72,197	217,915	50,583	125,380

판매촉진비	300	5,187	29	262

대손상각비(환입)	38,458	35,082	104,217	(72,314)

건물관리비	13,884	28,540	10,186	22,308

무형자산상각비	241,166	480,657	162,437	330,692

해외시장개척비	30,728	58,295	50,598	133,694

협회비	250	4,500	16,261	51,930

외주용역비	-	-	17,846	46,185

경상연구개발비	1,041,725	2,003,269	1,196,584	2,489,119

판매보증충당부채전입액(환입액)	(32,538)	(29,942)	4,867	4,867

반품충당부채환입액	(460)	(2,921)	(29,380)	(29,380)

판매수수료	73,674	141,802	-	-

합 계	10,685,317	20,225,996	7,428,437	14,509,284

31. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	518,499	1,001,840	591,402	1,653,209

재고자산의 변동	(121,617)	(465,002)	98,305	(307,682)

원재료및상품매입액 등	2,566,866	4,815,071	1,219,177	2,472,852

종업원급여	4,281,123	8,911,175	3,244,134	6,709,572

감가상각비	299,036	593,162	194,958	408,827

무형자산상각비	396,188	784,660	293,913	593,411

지급수수료	1,017,679	1,941,639	576,414	1,054,380

대손상각비(환입)	38,458	35,082	104,217	(72,314)

기타비용	1,689,085	2,608,369	1,105,917	1,997,029

합 계	10,685,317	20,225,996	7,428,437	14,509,284

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	158,647	307,956	190,726	367,704

외환차익	31,382	32,638	10,902	10,902

외화환산이익	12,827	7,532	5,900	5,900

파생상품평가이익	26,658	26,658	-	-

합 계	229,514	374,784	207,528	384,506

금융비용:

이자비용	220,147	433,900	2,022	2,816

외환차손	3,810	3,810	34,581	35,154

외화환산손실	3,542	15,088	-	32

파생상품평가손실	120,748	120,748	545,965	545,965

당기손익인식금융부채평가손실	3,757,380	3,757,380	-	-

합 계	4,105,627	4,330,926	582,568	583,967

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동주석(3)에 기재되어 있습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	97,157	194,315	83,625	167,684

대여금및수취채권	105,699	153,811	123,903	216,822

당기손익인식지정금융자산	26,658	26,658	-	-

합 계	229,514	374,784	207,528	384,506

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	120,748	120,748	545,965	545,965

대여금및수취채권	7,351	18,897	34,581	35,186

소 계	128,099	139,645	580,546	581,151

금융부채:

당기손익인식지정금융부채	3,841,375	3,925,368	-	-

상각후원가로 평가하는 금융부채	136,153	265,913	2,022	2,816

소 계	3,977,528	4,191,281	2,022	2,816

합 계	4,105,627	4,330,926	582,568	583,967

③ 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	10,922	10,922	30,848	46,631

(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출채권	38,458	35,082	104,217	(72,314)

33. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

외환차익	21,001	108,349	27,197	48,353

외화환산이익	127,466	58,496	53,443	47,473

임대료수익	1,010	2,318	18,209	39,018

투자자산처분이익	-	-	247,288	247,288

유형자산처분이익	54,250	94,564	1,088	9,076

무형자산처분이익	-	3,636	-	-

잡이익	34,265	85,249	47,601	52,172

합 계	237,992	352,612	394,826	443,380

기타비용:

외환차손	48,400	71,890	22,444	86,780

외화환산손실	-	26,263	-	1,572

유형자산처분손실	2,311	10,733	340	340

무형자산손상차손	309,009	309,009	-	-

기부금	37,587	48,412	17,712	33,126

잡손실	4,076	58,777	305	305

합 계	401,383	525,084	40,801	122,123

3 4. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

35. 주당손실

(1) 기본주당손실기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 보통주반기순손실	4,939,334	5,436,531	1,134,007	950,481

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431	22,045,431	22,045,431

기본주당손실	224원	246원	51원	43원

(2) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석28 참조), 당반기 및 전반기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의희석효과가 없습니다. 따라서,당반기 및 전반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,643,014	-	12,643,014

단기금융자산	-	9,808,697	-	9,808,697

매출채권	-	9,531,255	-	9,531,255

기타수취채권	-	2,650,114	-	2,650,114

기타금융자산	202,006	-	-	202,006

장기기타수취채권	-	861,290	-	861,290

매도가능금융자산	-	-	3,056,451	3,056,451

합 계	202,006	35,494,370	3,056,451	38,752,827

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,650,290	-	11,650,290

단기금융자산	-	11,955,794	-	11,955,794

매출채권	-	8,253,917	-	8,253,917

기타수취채권	-	813,892	-	813,892

기타금융자산	296,095	-	-	296,095

장기금융자산	-	2,000	-	2,000

장기기타수취채권	-	1,163,387	-	1,163,387

매도가능금융자산	-	-	2,795,453	2,795,453

합 계	296,095	33,839,280	2,795,453	36,930,828

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	1,011,179	-

단기차입금	8,010,000	-

기타지급채무	4,691,687	-

장기차입금	14,512,665	-

장기기타지급채무	22,600	-

기타비유동금융부채	-	10,493,531

합 계	28,248,131	10,493,531

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	889,597	-

단기차입금	6,130,000	-

기타지급채무	4,368,122	-

장기차입금	12,012,665	-

장기기타지급채무	14,500	-

기타비유동금융부채	-	6,736,151

합 계	23,414,884	6,736,151

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험 (가) 주가변동 위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당반기말 현재 시장성 있는 매도가능지분상품은 66,068천 원 입니다. (나) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 화폐 성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	4,011,146	4,671,781	255,129	297,149

JPY	41,925,179	474,656	14,510,548	164,281

EUR	390,686	506,134	-	-

GBP	36,448	57,111	-	-

합 계	5,709,682	461,430

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	437,463	(437,463)

JPY	31,038	(31,038)

EUR	50,613	(50,613)

GBP	5,711	(5,711)

합 계	524,825	(524,825)

(다) 이자율 위험 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	24,081,766	23,906,824

금융부채	(28,473,531)	(18,736,151)

합 계	(4,391,765)	5,170,673

변동이자율:

금융부채	(4,530,000)	(6,130,000)

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(45,300)	45,300	(45,300)	45,300	(61,300)	61,300	(61,300)	61,300

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,639,870	11,648,223

단기금융자산	9,808,697	11,955,794

매출채권	9,531,255	8,253,917

기타수취채권	2,650,114	813,892

기타금융자산	202,006	296,095

장기금융자산	-	2,000

장기기타수취채권	861,290	1,163,387

매도가능금융자산	2,878,383	2,683,453

합 계	38,571,615	36,816,761

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	1,011,179	1,011,179	1,011,179	-	-

단기차입금(*)	8,010,000	8,165,700	4,602,397	3,563,303	-

기타지급채무	4,691,687	4,691,687	4,472,853	218,834	-

장기차입금(*)	14,512,665	15,562,388	114,741	343,637	15,104,010

장기기타지급채무	22,600	22,600	-	-	22,600

합 계	28,248,131	29,453,554	10,201,170	4,125,774	15,126,610

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	42,104,188	32,610,709

자본총계(B)	51,293,220	56,972,085

총차입금(C)(*)	33,016,196	24,878,816

현금및현금성자산(D)	12,643,014	11,650,290

순차입금(C-D)	20,373,182	13,228,526

부채비율(A/B)	82.09%	57.24%

(*) 금융부채로 분류된 상환전환우선주를 포함하였습니다.

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산	202,006	-	-	202,006	202,006

매도가능금융자산	2,944,451	66,068	-	2,878,383	2,944,451

합 계	3,146,457	66,068	-	3,080,389	3,146,457

공정가치로 인식된 부채:

기타비유동금융부채	10,493,531	-	-	10,493,531	10,493,531

상각후원가로 인식된 부채:

장단기차입금	22,522,665	-	22,579,501	-	22,579,501

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산	296,095	-	-	296,095	296,095

매도가능금융자산	2,683,453	-	-	2,683,453	2,683,453

합 계	2,979,548	-	-	2,979,548	2,979,548

공정가치로 인식된 부채:

기타비유동금융부채	6,736,151	-	-	6,736,151	6,736,151

상각후원가로 인식된 부채:

장단기차입금	18,142,665	-	18,192,468	-	18,192,468

한편, 당반기말과 전기말 현재 112,000천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model) )을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채

기 초	296,095	2,683,453	6,736,151

이자수익	-	194,315	-

평 가	(94,089)	615	3,757,380

반기말	202,006	2,878,383	10,493,531

38. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

하나은행	100,000	-	전자방식외상매출채권담보대출

하나은행	1,480,000	1,480,000	일반운영자금대출

하나은행	2,500,000	2,500,000	일반운영자금대출

산업은행	2,000,000	2,000,000	산업운영자금대출

산업은행	900,000	-	산업운영자금대출

산업은행	3,030,000	3,030,000	산업운영자금대출

신한은행	1,500,000	1,500,000	일반운영자금대출

산업은행	12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

합 계	23,560,000	22,510,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	비 고

서울보증보험(주)	1,126,317	계약/하자/선급/지급이행 및 신원 보증

기술보증기금	2,727,000	산업은행 운영자금대출 지급보증

합 계	3,853,317

(3) 담보제공자산

당 반기 중 연결실체의 토지는 산업은행 산업시설자금대출 12,000,000천원과 관련한근저당(담보한도액 : 7,900,000천원)이 설정되어 있으며, 하나은행 일반운영자금대출 2,500,000천원과 관련하여 본사건물(서울특별시 금천구 디지털로 9길 65 1401호-1409호, 1501호)에 대한 근저당(담보한도액 : 4,776,000천원)이 설정되어 있습니 다.(4) 소송사건 당반기말 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 관련하여 연결실체가 원고로 계류 중이던 행정소송과 연결실체가 피고로 계류 중이던 형사소송 모두 당반기말 현재 승소 판결로 종결되었습니다.

39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

연결실체가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*1)	(주)셀바스게임즈(*1)

(주)타운스테일(*1)	(주)타운스테일(*1)

Selvas Corporation(*2)	Selvas Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)	북경영발위과기유한공사(*2)

(주)폴라리스오피스(*2)	(주)폴라리스오피스(*2)

Polaris Office, Inc.(*5)	Polaris Office, Inc.(*5)

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)	(주)인프라웨어테크놀러지(*3)

(주)쉬프트웍스(*4)	(주)쉬프트웍스(*4)

(*1) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)셀바스의 관계기업입니다. (*2) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.(*3) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.

(*4) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다. (*5) 연결실체의 특수관계자인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	유형자산구입	유형자산처분	영업수익 등	영업비용 등

(주)인프라웨어	404,705	208,619	3,520	3,029	18,194	124,647

(주)셀바스	210,724	-	-	-	168,119	-

(주)셀바스게임즈	16,533	-	-	424	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	-	414,452	12,215	-	-	16,900

(주)타운스테일	-	-	-	398	-	-

(주)폴라리스오피스	-	-	-	1,863	-	-

Polaris Office, Inc.	-	-	478	-	-	-

합 계	631,962	623,071	16,213	5,714	186,313	141,547

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기

자금 대여	자금 회수

임직원	10,000	90,017

(주)셀바스	1,400,000	-

합 계	1,410,000	90,017

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	664,306	163,427	676,519	52,536

(주)셀바스	1,400,000	-	-	-

(주)셀바스게임즈	58,500	-	41,967	-

(주)인프라웨어테크놀러지	558	204,856	1,242	219,990

임직원	289,316	-	369,333	-

합 계	2,412,680	368,283	1,089,061	272,526

추가적으로 당반기말 현재 연결실체는 (주)셀바스가 발행한 전환사채 및 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다. (주석 9, 14 참조)

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	지급보증 내역	보증금액	지급보증처

대표이사 곽민철	차입금 연대보증	3,980,000	하나은행

(6) 주 요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	704,204	448,778

퇴직급여	26,689	19,930

주식기준보상	32,077	-

합 계	762,970	468,708

40. 비현금거래 정보당반기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	700,000

41. 보고기간 후 사건(1) (주)인프라웨어 주식 매매계약 체결지배기업은 보고기간 후인 2016년 7월 1일 이사회에서 지배기업의 지분법투자회사인 (주)인프라웨어 주식 2,108,345주를 취득할 것을 결의하였으며, 동일자로 지배기업의 대표이사인 곽민철과 주식매매계약을 체결하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 7월 8일자로 양수대금 11,994,375천원의 지급을 완료 후 지분양수절차를 완료하였습니다.(2) 최대주주변경을 요하는 주식 양수도 계약지배기업의 최대주주인 (주)인프라웨어는 2016년 7월 1일자로 보유중이던 지배기업 주식 2,660,096주를 지배기업의 대표이사인 곽민철에게 양도하는 계약을 체결하였으며, 2016년 7월 8일자로 최대주주의 변경이 완료되었습니다.

(3) (주)자원메디칼 합병계약 체결지배기업의 종속기업인 (주)자원메디칼은 2016년 3월 31일 이사회 결의에 따라 동 일자로 하나머스트2호기업인수목적주식회사와 합병계약을 쳬결하였습니다. 본 합병은 하나머스트2호기업인수목적주식회사가 (주)자원메디칼을 흡수합병하는 방법으로진행되어 형식적으로 하나머스트2호기업인수목적주식회사는 존속하고 지배기업의종속기업인 "(주)자원메디칼"은 소멸하게 되지만, 실질적으로는 "(주)자원메디칼"이 하나머스트2호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 형태입니다. 2016년 7월 28일임시주주총회 결과 당해 합병은 승인되었으며, 향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은다음과 같습니다.

구분	예상일정

채권자 이의제출기간	2016년 7월 29일 ~ 2016년 8월 29일

합병기일	2016년 8월 30일

합병등기예정일	2016년 8월 31일

신주교부예정일	2016년 9월 12일