셀바스AI 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

2018년 3월 31일 현재
2017년 3월 31일 현재
주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이(이하 "당사")는 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 당사의 대표이사는곽민철, 김경남입니다. 2018년 3월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 투자부동산의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사에 미치는 재무영향을 추정한 결과, 수행의무의 식별과 관련한 재무영향은 중요하지 않습니다.

② 라이선싱: 사용권 당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 후에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 변동대가(연결주석에만 포함) 당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택을 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,144	236

금융기관예금	1,567,573	8,220,695

합 계	1,568,717	8,220,931

5. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,000,000	-

합 계	4,000,000	-

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,980,331	(93,264)	4,887,067	5,015,441	(103,149)	4,912,292

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	4,775,365	(18,141)	4,727,624	(20,112)

만기 경과 후 3개월 이하	129,092	(3,409)	18,938	(389)

만기 경과 후 3~6개월	25	-	64,378	(1,322)

만기 경과 후 6~12개월	4,237	(101)	126,514	(3,339)

만기 경과 후 12개월 초과	71,612	(71,613)	77,987	(77,987)

합 계	4,980,331	(93,264)	5,015,441	(103,149)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	125,683	18,549

만기 경과 후 3~6개월	25	63,056

만기 경과 후 6~12개월	4,136	123,175

합 계	129,844	204,780

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	103,149	128,056

대손상각비(환입)	(9,885)	(83,806)

채권 제각	-	-

기 말	93,264	44,250

7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

미수금	318,431	-	318,431	349,685	-	349,685

미수수익	60,405	(56,057)	4,348	56,057	(56,057)	-

단기대여금	3,947,914	(2,403,480)	1,544,434	2,450,024	(2,403,480)	46,544

합 계	4,326,750	(2,459,537)	1,867,213	2,855,766	(2,459,537)	396,229

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환옵션권(*1)	-	-

신주인수권(*2)	-	-

합 계	-	-

(*1) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(2,500,000천원)하였으며, 전기 중 전환권의 권리행사기간이 만료되어 전액 제거되었습니 다.

(*2) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하여 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있으며, 공정가치의 변동을 파생상품평가손익으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간(*)	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액	6,966원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 당분기 중 권리행사기간이 경과하여 신주인수권의 권리는 소멸하였습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	221,973	(221,973)	-	221,973	(221,973)	-

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	171,113	159,982

선급비용	130,533	161,435

부가세대급금	-	-

합 계	301,646	321,417

11. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	113,333	115,834

보증금	65,499	35,498

합 계	178,832	151,332

12. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

지분증권(*2)	(주)씽크엠(*1)	12,000	12,000

합 계	12,000	12,000

(*1) (주)씽크엠에 대한 주식은 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용으로 당기부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)씽크엠	합 계

기초금액	12,000	12,000

이자수익	-	-

상환	-	-

당분기말금액	12,000	12,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)셀바스전환사채	(주)씽크엠	합 계

기초금액	3,054,365	12,000	3,066,365

이자수익	112,283	-	112,283

상환	-	-	-

전분기말금액	3,166,648	12,000	3,178,648

13. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)	한국	12월	체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조	72.85%	29,412,835	72.85%	29,412,835

(*) 전기 중 (주)머스트홀딩스가 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어 발행 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 주식매수선택권이 행사되었습니다. 이에 따라 당사의 소유 지분율이 감소하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	55,053,357	30,645,316	24,408,041	5,320,075	(2,994,834)	(2,967,818)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	54,696,398	26,882,218	27,814,180	29,575,768	(1,116,106)	(934,364)

(3) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)셀바스헬스케어(*)	6,440원	9,577,509	61,679,158	6,760원	9,577,509	64,743,961

(*) 전기 중 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였으며, 이로 인해 당사의 보유주식수가 감소하였습니다.14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	11.80%	5,127,893	5,127,893

합 계	5,127,893	5,127,893

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 2016년 7월 8일 (주)인프라웨어의 지분 11.32%를 취득하였으며, 최초인식 시점에는 동 지분을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당사의 보유 지분율은 20% 미만이지만 최초 인식 이후에 당사가 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 식별되어 그 시점부터 당사의 보유지분 전량을 관계기업투자로 재분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 2,293,760천원을 추가 취득하였으며, 이로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.전기말 해당 관계기업투자의 순공정가치에 근거한 회수가능액이 장부금액에 미달하여 장부금액과 회수가능액의 차액 5,388,413천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 최초 인식한 매도가능금융자산의 재분류시점까지 인식한 매도가능금융자산평가손실 3,771,829천원을 전기손익으로 재분류하였습니다.(주석 25 참조)

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 11.81% 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당분기말 및 전기말:

유동자산	22,783,222	22,893,531

비유동자산	25,390,976	21,656,959

유동부채	(5,374,296)	(6,749,100)

비유동부채	(1,299,526)	(1,092,196)

당분기 및 전기:

수익	6,201,325	15,224,908

당기순손실	925,151	(14,565,930)

기타포괄손익	3,866,031	1,251,224

총포괄손실	4,791,182	(13,314,706)

(3) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,895원	3,729,377	7,067,169	1,375원	3,729,377	5,127,893

15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,343,354	-	2,343,354	2,343,354	-	2,343,354

건물	8,148,011	(232,612)	7,915,399	8,148,011	(181,687)	7,966,324

합 계	10,491,365	(232,612)	10,258,753	10,491,365	(181,687)	10,309,678

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	당분기말

토 지	2,343,354	-	-	-	2,343,354

건 물	7,966,324	-	-	(50,925)	7,915,399

합 계	10,309,678	-	-	(50,925)	10,258,753

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)(*)	상 각	전분기말

토 지	15,462	-	2,278,956	-	2,294,418

건 물	37,238	-	7,930,805	(16,829)	7,951,214

합 계	52,700	-	10,209,761	(16,829)	10,245,632

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당사의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 119,626천원(전분기: 51,069천원)입니다.(4) 당사의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37 참조)(5) 한편, 당분기말 현재 당사의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	1,513,427	-	-	1,513,427	1,513,427	-	-	1,513,427

건물	5,136,314	-	(139,108)	4,997,206	5,136,315	-	(107,007)	5,029,308

컴퓨터장비	1,106,480	(96,471)	(709,452)	300,557	1,032,773	(105,701)	(677,706)	249,366

기타의유형자산	1,217,344	-	(849,482)	367,862	1,218,001	-	(826,083)	391,918

합 계	8,973,565	(96,471)	(1,698,042)	7,179,052	8,900,516	(105,701)	(1,610,796)	7,184,019

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	1,513,427	-	-	-	-	-	1,513,427

건물	5,029,308	-	-	-	-	(32,102)	4,997,206

컴퓨터장비	249,366	78,395	9,229	(211)	-	(36,222)	300,557

기타의유형자산	391,918	7,560	-	(3)	-	(31,613)	367,862

합 계	7,184,019	85,955	9,229	(214)	-	(99,937)	7,179,052

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	5,207,886	-	-	-	(2,278,956)	-	2,928,930

건물	14,987,045	-	-	-	(7,930,806)	(25,050)	7,031,189

컴퓨터장비	162,493	91,605	-	-	-	(22,064)	232,034

기타의유형자산	58,534	52,772	-	-	-	(9,384)	101,922

합 계	20,415,958	144,377	-	-	(10,209,762)	(56,498)	10,294,075

(3) 당사의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 37 참조)

17. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과라이선스	4,790,800	-	(2,321,547)	(1,926,507)	542,746	4,790,800	-	(2,273,756)	(1,926,507)	590,537

고객과의계약 및기타계약관계	1,098,915	-	(962,789)	(136,126)	-	1,098,915	-	(962,789)	(136,126)	-

소프트웨어 및 기타	3,114,881	(31,210)	(2,194,462)	(213,129)	676,080	3,110,597	(36,983)	(2,182,184)	(213,129)	678,301

영업권	1,527,953	-	-	(1,527,953)	-	1,527,953	-	-	(1,527,953)	-

합 계	10,532,549	(31,210)	(5,478,798)	(3,803,715)	1,218,826	10,528,265	(36,983)	(5,418,729)	(3,803,715)	1,268,838

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	590,537	-	-	-	(47,791)	542,746

소프트웨어 및 기타	678,301	4,284	-	-	(6,505)	676,080

합 계	1,268,838	4,284	-	-	(54,296)	1,218,826

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	767,388	-	-	-	(51,613)	715,775

소프트웨어 및 기타	705,535	6,256	-	-	(12,269)	699,522

합 계	1,472,923	6,256	-	-	(63,882)	1,415,297

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

발생시 비용처리된 연구개발비	664,664	975,132

18. 차입금 (1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2018-04-16	3.50%	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출	2018-05-01	여신시장금리CD 3M + 217bp	3,178,000	3,178,000

합 계	6,178,000	6,178,000

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-12-16	여신시장금리금융채6M + 159bp	10,000,000	10,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

19. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,097,958	1,816,125

미지급비용	851,340	1,002,052

합 계	2,949,298	2,818,177

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	377,486	504,578

예수금	27,018	100,231

부가세예수금	235,726	609,621

합 계	640,230	1,214,430

21. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	3,141,248	3,142,748

기타보증금	-	-

장기미지급금	125,200	52,085

합 계	3,266,448	3,194,833

22. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,618,986	4,369,317

사외적립자산의 공정가치	(4,125,933)	(4,022,972)

확정급여부채(자산)	493,053	346,345

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	423,612	405,482

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.21%	3.21%

미래임금상승률	4.76%	4.76%

할인율은 당분기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,369,317	3,453,980

당기근무원가	163,914	145,413

이자원가	33,576	22,454

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정	-	-

- 경험조정	-	-

퇴직급여지급액	(135,870)	(98,707)

관계사전출 등으로 인한 지급	-	-

계열사 전입	188,049	683,655

당기말잔액	4,618,986	4,206,795

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,022,972	3,483,632

이자수익	30,915	22,655

사외적립자산의 재측정요소	(11,300)	(8,424)

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(104,703)	(52,804)

관계사전출 등으로 인한 지급	-	-

계열사 전입	188,049	683,655

기말잔액	4,125,933	4,128,714

확 정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 1,012,648천원 입니 다 .

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	163,914	145,413

이자원가	33,576	22,454

이자수익	(30,915)	(22,655)

합 계	166,575	145,212

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 21,040천원, 19,220천원입니다.

23. 금융보증계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성	8,235	14,308

합 계	8,235	14,308

(2) 당분기와 전분기 중 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,308	37,751

환입액	(6,073)	(5,735)

유동성 대체	-	-

기말	8,235	32,015

24. 자본금과 주식발행초과금 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당분기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	22,055,945주	22,055,945주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

25. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	-	-

매도가능금융자산평가손실	-	-

주식매입선택권	672,071	597,558

기타자본변동(*)	(3,032,241)	(3,032,241)

합 계	(1,640,116)	(1,714,629)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	3,990원

주식선택권 행사기간	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	587,311	3,990	638,705	3,990

취 소	(7,429)	3,990	(8,664)	3,990

기 말	579,882	3,990	630,041	3,990

(3) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)	4,050

주가변동성	52.58%

기대만기	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.62%

(5) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

전기까지 인식한 보상원가	597,558

당기보상원가	74,513

잔여보상원가	326,461

총보상원가	998,532

27. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	71,543	71,543

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,201,831)	(5,037,027)

합 계	(6,130,288)	(4,965,484)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

28. 영업비용

당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,746,965	1,721,444

잡급	14,478	24,314

퇴직급여	136,273	110,146

복리후생비	186,352	185,449

여비교통비	43,652	33,072

접대비	160,959	92,313

통신비	3,467	3,272

세금과공과금	31,755	15,620

감가상각비	63,459	36,308

지급임차료	8,788	12,820

보험료	24,293	18,760

차량유지비	8,813	7,978

경상연구개발비	664,664	975,132

운반비	760	1,067

교육훈련비	13,588	903

도서인쇄비	1,736	1,243

주식보상비용	48,055	51,249

사무용품비	971	957

소모품비	13,119	11,863

지급수수료	1,438,804	1,072,752

상품매출원가	0	59,271

광고선전비	35,287	35,562

판매촉진비	38,504	4,820

대손상각비(환입)	(9,885)	(83,806)

건물관리비	15,549	30,738

무형자산상각비	37,985	41,054

협회비	4,750	4,250

합 계	4,733,143	4,468,551

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

로열티지급액	369,146	442,373

상품의 판매	-	59,271

종업원급여	2,620,858	2,871,175

주식보상비용	74,512	85,328

감가상각비	90,709	56,498

무형자산상각비	54,296	63,882

지급수수료	1,069,657	630,379

대손상각비(환입)	(9,885)	(83,806)

기타비용	463,848	343,451

합 계	4,733,143	4,468,551

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	16,134	116,726

외화환산이익	525	4,560

수입수수료	6,074	5,735

합 계	22,733	127,021

금융비용:

이자비용	139,097	156,837

외화환산손실	-	1,597

합 계	139,097	158,434

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석30 (3)에 기재되어 있습니다. ① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

현금및현금성자산	11,928	-	2,993	1,597

매도가능금융자산	-	-	112,283	-

대여금 및 수취채권	4,731	-	1,450	-

소 계	16,659	-	116,726	1,597

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채	6,074	139,097	5,735	156,837

합 계	22,733	139,097	122,461	158,434

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산:

매도가능금융자산	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(9,885)	(83,806)

기타채권	-	-

합 계	(9,885)	(83,806)

31. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	9,201	8,221

외화환산이익	-	406

임대료수익	119,626	51,069

유형자산처분이익	142	-

잡이익	11	13

합 계	128,980	59,709

기타비용:

외환차손	2,902	2,811

외화환산손실	5,437	3,621

유형자산처분손실	3	-

투자부동산상각비	50,925	16,829

잡손실	90	96

합 계	59,357	23,357

32. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 33. 주당손실

(1) 기본주당손실기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(1,153,504)	(695,769)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431

기본주당손실	(52)원	(32)원

(2) 희석주당손실 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 26참조), 당기 및 전기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당분기말 현재 587,311주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

34. 영업활동으로 인한 현금흐름

당분기 및 전분기 중 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,042,206)	1,332,709

1. 영업에서 창출된 현금흐름	(913,255)	1,485,543

(1) 당기순손실	(1,153,504)	(695,769)

(2) 수익ㆍ비용의 조정	548,795	323,130

퇴직급여	166,576	145,212

주식보상비용	74,512	85,328

감가상각비(유형자산)	90,709	56,498

감가상각비(투자부동산)	50,925	16,829

유형자산처분이익	(142)	-

유형자산폐기손실	3	-

무형자산상각비	54,296	63,882

대손상각비	(9,885)	(83,806)

외화환산이익	(525)	(406)

외화환산손실	5,437	5,218

이자수익	(16,134)	(116,726)

이자비용	139,097	156,837

수입수수료	(6,074)	(5,736)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(308,546)	1,858,182

매출채권의감소(증가)	34,681	622,183

기타수취채권의감소(증가)	31,254	(513,162)

기타유동자산의감소(증가)	19,771	849,041

기타지급채무의증가(감소)	119,870	141,492

기타유동부채의증가(감소)	(574,199)	717,509

퇴직금의지급	(135,870)	(98,707)

사외적립자산의증가(감소)	104,702	52,805

기타비유동부채의증가(감소)	18,130	17,442

장기기타지급채무의증가(감소)	73,115	-

재고자산의감소(증가)	-	69,579

2. 이자의 수취	11,786	4,443

3. 배당금의 수취	-	-

4. 이자의 지급	(139,097)	(156,837)

5. 법인세의 납부	(1,640)	(440)

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,568,717	-	1,568,717

단기금융자산	4,000,000	4,000,000

매출채권	4,887,067	-	4,887,067

기타수취채권	1,867,213	-	1,867,213

장기기타수취채권	178,832	-	178,832

매도가능금융자산	-	12,000	12,000

합 계	12,501,829	12,000	12,513,829

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,220,931	-	8,220,931

매출채권	4,912,292	-	4,912,292

기타수취채권	396,229	-	396,229

장기기타수취채권	151,332	-	151,332

매도가능금융자산	-	12,000	12,000

합 계	13,680,784	12,000	13,692,784

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니 다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,949,298

장기기타지급채무	3,266,448

금융보증계약부채	8,235

단기차입금	6,178,000

장기차입금	10,000,000

합 계	22,401,981

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,818,177

장기기타지급채무	3,194,833

금융보증계약부채	14,308

단기차입금	6,178,000

장기차입금	10,000,000

합 계	22,205,318

36. 금융위험관리 (1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

외화	원화환산	외화	원화환산

USD	189,047	201,519	298,968	318,849

JYP	2,918,500	29,228	-	-

EUR	417	547	-	-

합 계	231,294	318,849

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(11,733)	11,733

JYP	2,923	(2,923)

EUR	55	(55)

합 계	(8,755)	8,755

(다) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	7,225,340	8,383,072

금융부채	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	4,225,340	5,383,072

변동이자율 :

금융부채	(13,178,000)	(13,178,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(131,780)	131,780	(131,780)	131,780	(131,780)	131,780	(131,780)	131,780

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,567,573	8,220,695

단기금융자산	4,000,000	-

매출채권	4,887,067	4,912,292

기타수취채권	1,867,213	396,229

기타금융자산	-	-

장기기타수취채권	178,832	151,332

매도가능금융자산	-	-

합 계	12,500,685	13,680,548

기타 당사는 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다.(주석 37참조)

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

기타지급채무	2,949,298	2,949,298	2,693,740	255,558	-

장기기타지급채무	3,266,448	3,266,448	-	-	3,266,448

금융보증계약부채(*1)	8,235	5,840,000	-	5,000,000	840,000

단기차입금(*2)	6,178,000	6,196,968	6,196,968	-	-

장기차입금(*2)	10,000,000	10,576,815	84,119	253,281	10,239,415

합 계	22,401,981	28,829,529	8,974,827	5,508,839	14,345,863

(*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	23,981,849	24,194,548

자본총계(B)	42,207,351	43,297,643

부채비율(A/B)	56.82%	55.88%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채는 없습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 12,000천원 에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형(Cox, Ross Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

② 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 없습니다.

37. 우발 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

KEB하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	3,178,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	3,000,000	일반운영자금대출

합 계	16,228,000	16,178,000

(2) 담보제공자산당분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

투자부동산(*)	토지	KEB하나은행	2,327,892	17,613,600	13,178,000	시설자금대출

건물	7,879,692

유형자산(*)	토지	1,513,427

건물	4,997,205

종속기업투자	(주)셀바스헬스케어	한국투자증권	14,706,418	32,371,984	3,000,000

합 계	31,424,634	49,985,584	16,178,000	일반운영자금대출

(*) 동 토지 및 건물은 당사의 차입금 외에 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금 1,500,000천원에 대하여 담보제공되어 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	1,417,614	1,417,614	계약/하자/선급/지급이행보증

제공한 지급보증	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스헬스케어	5,000,000	5,000,000	차입금 연대보증(산업은행)

840,000	700,000	차입금 연대보증(KEB하나은행)

1,800,000	1,500,000	차입금 담보제공(KEB하나은행)

소 계	7,640,000	7,200,000

38. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사의 종속기업	(주)셀바스헬스케어	(주)셀바스헬스케어

HIMS, Inc.(*1)	HIMS, Inc.(*1)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)	SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)

Beijing SELVAS Healthcare CO., Ltd. (*1)	Beijing SELVAS Healthcare CO., Ltd. (*1)

당사가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*2)	(주)셀바스게임즈(*2)

(주)타운스테일(*2)	(주)타운스테일(*2)

Selvas Corporation(*3)	Selvas Corporation(*3)

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사(*3)

Polaris Office, Inc.(*3)	Polaris Office, Inc.(*3)

(주)인프라웨어테크놀러지(*2)	(주)인프라웨어테크놀러지(*2)

(주)쉬프트웍스(*4)	(주)쉬프트웍스(*4)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.

(*2) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*4) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입	유형자산 처분

(주)인프라웨어	112,334	49,060	734	206

(주)셀바스헬스케어	40,446	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	36,790	244,790	-	-

합 계	189,570	293,850	734	206

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입	유형자산 처분

(주)인프라웨어	303,455	14,010	-	-

(주)셀바스헬스케어	67,679	-	-	-

(주)셀바스	112,283	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	-	159,511	-	-

합 계	483,417	173,521	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스헬스케어	1,500,000	-	-	-

임직원	-	4,610	10,000	23,330

합 계	1,500,000	4,610	10,000	23,330

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	91,852	2,987,147	1,055,065	3,050,177

(주)인프라웨어테크놀러지	13,490	382,455	73,990	204,003

(주)셀바스헬스케어	1,523,465	91,881	13,734	100,062

(주)셀바스(*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일(*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	161,247	-	265,497	-

합 계	4,246,111	3,461,483	3,864,343	3,354,242

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원이며, 전전기 중 전액 대손상각비로 인식되었습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	한도금액	지급보증처

(주)셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000	한국산업은행

차입금 연대보증	840,000	KEB하나은행

차입금 담보제공	1,800,000	KEB하나은행

합 계	7,640,000

당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.(주석 23 참조)(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	15,813,600	13,178,000	지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	408,887	536,494

퇴직급여	16,702	14,111

주식기준보상	32,552	32,552

합 계	458,141	583,157

39. 재무활동 관련 부채의 변동

당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

단기차입금	6,178,000	-	-	6,178,000

장기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

합 계	16,178,000	-	-	16,178,000