셀바스AI 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스에이아이(구, 주식회사 디오텍)

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이(구, 주식회사 디오텍, 이하 "당사")은 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 주식회사 디오텍에서 주식회사 셀바스에이아이로 사명을 변경하였습니다.당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 디지털로 9길 65에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다. 기존 당사의 최대주주였던 (주)인프라웨어는 당기 중 당사의 대표이사인 곽민철에게 보유 중이던 당사 지분 2,660,096주(12.06%)를 매각하였으며, 당기말 현재 (주)인프라웨어의 보유 당사 지분은 2,205,234주(9.998%)입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2017년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 투자부동산의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당 사 가 한국 채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

컴퓨터장비	4년

기타의유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권과 라이선스	산업재산권과 라이선스	5년 또는 10년

브랜드 가치	비한정

기술가치	10년

고객과의 계약 및 기타계약관계	계약적 고객관계	3년

경쟁금지 합의	6년

수주잔고	1년

소프트웨어 및 기타	소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (17) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향분석을 2017년 중 진행할 예정입니다. 당사는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재대여금 및 수취채권 7,662,773천원, 매도가능금융자산 3,066,365천원 ,당기손익인식금융자산 52,565천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 7,662,773천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,054,365천원을 보유하 고 있으며, 해당 채무상품은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우에 해당합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,000천원이고, 당기 중 실현되어 당기손익으로 재분류된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당 사는 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 7,662,773천원(전액 대여금 및 수취채권이며, 손실충당금 차감 후의 금액임)을 보유하고 있고, 동자산에 대하여 손실충당금 2,587,593천원을 설정하고있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급적용 여부를 고려하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 2017년 중 진행할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115 호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 라이선싱: 사용권당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,017	2,030

금융기관예금	1,937,546	2,429,969

합 계	1,938,563	2,431,999

5. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	11,939,294

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,566,195	(128,056)	5,438,139	4,147,635	(160,496)	3,987,139

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	5,456,475	(79,692)	4,025,008	(58,972)

만기 경과 후 3개월 이하	52,084	(16,245)	23,088	(3,393)

만기 경과 후 4~6개월	27,832	(3,850)	1,650	(242)

만기 경과 후 7~12개월	1,607	(72)	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	28,197	(28,197)	97,889	(97,889)

합 계	5,566,195	(128,056)	4,147,635	(160,496)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	35,839	19,695

만기 경과 후 4~6개월	23,982	1,408

만기 경과 후 7~12개월	1,535	-

합 계	61,356	21,103

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	160,496	874,363

대손상각비(환입)	64,940	(87,894)

채권 제각	(97,380)	(625,973)

기 말	128,056	160,496

7. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금 등	22,842	39,656

단기대여금(*)	185,017	127,766

미수수익	-	70,361

합 계	207,859	237,783

(*) 당기말과 전기말 단기대여금 장부금액은 대손충당금이 각각 2,403,480천 원 과 3,480천원이 차감된 금액입니다 .

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환옵션권(*1)	52,538	272,335

신주인수권(*2)	27	23,760

합 계	52,565	296,095

(*1) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 전환옵션권의 공정가치를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 관련 공정가치의 변동을 파생상품평가손익으로 계상하고 있습니다.(주 석 12 , 32참조 )

전환옵션권의 공정가치는 (주)셀바스의 주식가치를 DCF 모형을 이용하여 산출한 후CRR 이항모형(Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

(*2) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하여 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있으며, 공정가치의 변동을 파생상품평가손익으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	8,328원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 전기 이전에 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 11,318원에서 8,328원으로 조정되었습니다 . 신주인수권의 공정가치는 시장성 있는 (주)인프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	417,825	(221,973)	195,852	221,973	(221,973)	-

(2) 당기에 비용으로 인식한 재고자산금액은 298,932천원이며, 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	148,304	128,313

선급비용	47,093	126,068

부가세대급금	839,788	-

합 계	1,035,185	254,381

11. 장기기타수취채권당기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	24,658	171,560

보증금	53,554	53,554

합 계	78,212	225,114

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

채무증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	3,054,365	2,683,453

지분증권	(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	3,066,365	2,695,453

(*1) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주)셀바스는 당사가 46.67%의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 9일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률인 연 복리 5% 적용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다. (*2) (주)씽크엠에 대한 주식은 당기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)인프라웨어	(주)셀바스전환사채	(주)씽크엠	합 계

기초금액	-	2,683,453	12,000	2,695,453

취득	11,994,375	-	-	11,994,375

이자수익	-	425,890	-	425,890

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(3,771,829)	(54,978)	-	(3,826,807)

관계기업투자주식으로 대체	(8,222,546)	-	-	(8,222,546)

기말금액	-	3,054,365	12,000	3,066,365

② 전기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)셀바스전환사채	(주)씽크엠	합 계

기초금액	2,270,720	12,000	2,282,720

이자수익	365,349	-	365,349

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	47,384	-	47,384

기말금액	2,683,453	12,000	2,695,453

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)(*)	한국	12월	점자정보단말기 등 제조	75.74%	29,412,835	89.17%	29,412,835

(*) 당 사의 종속기업인 "구, (주)자원메디칼"은 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 하나머스트2호기업인수목적(주)와 합병하였으며, 그 결과 당사의 보유지분율이 변동하였습니다. 한편, 합병법인은 사명을 (주)셀바스헬스케어로 변경하였습니다. 당사가 보유한 (주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼) 투자지분은 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22조에 의거, 합병신주상장일인 2016년 9월 13일로부터 6개월간 매각이 제한됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)	45,481,657	18,565,836	26,915,821	23,086,797	(14,869,694)	(14,921,120)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)	47,251,817	28,158,176	19,093,641	20,853,635	2,136,503	2,076,578

(3) 당기말 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당기말

주당공정가치	주식수	시장가격

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)	1,430원	47,887,546	68,479,191

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(*3)	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	11.35%	8,222,546	-

합 계	8,222,546	-

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 2016년 7월 8일 (주)인프라웨어의 지분 11.32%를 취득하였으며, 최초인식 시점에는 동 지분을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당사의 보유 지분율은 20% 미만이지만 이후에 당사가 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 식별되어 그 시점부터 당사의 보유지분 전량을 관계기업투자주식으로재분류하였습니다.최초 인식한 매도가능금융자산의 취득금액은 11,994,375천원이며, 재분류시점까지 인식한 매도가능금융자산평가손실 3,771,829천원은 당기말 현재 기타자본구성요소로 분류되어 있습니다. 동 매도가능금융자산평가손실은 향후 관계기업투자주식이 처분되거나 손상이 인식될 때 당기손익으로 재분류 될 예정입니다. (주석26 참조)(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다.

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	(주)인프라웨어

당기말:

유동자산	25,609,035

비유동자산	20,666,988

유동부채	11,781,259

비유동부채	1,476,263

당기:

수익	13,194,593

당기순이익	(26,136,766)

기타포괄손익	(2,209,903)

총포괄이익	(28,346,669)

(3) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	4,090원	2,108,345	8,623,131

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,462	-	15,462	15,462	-	15,462

건물	48,970	(11,732)	37,238	48,970	(10,508)	38,462

합 계	64,432	(11,732)	52,700	64,432	(10,508)	53,924

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	15,462	-	15,462

건 물	38,462	(1,224)	37,238

합 계	53,924	(1,224)	52,700

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	기 말

토 지	347,015	(331,553)	-	15,462

건 물	606,479	(559,595)	(8,422)	38,462

합 계	953,494	(891,148)	(8,422)	53,924

당사는 전기 중 투자부동산 일부를 매각하였으며, 이로 인해 247,288천원의 처분이익을 인식하였습니다.(3) 당사의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 5,086천원(전기: 41,636천원)입니다.한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	5,207,886	-	-	5,207,886	1,415,502	-	-	1,415,502

건물	15,363,051	-	(376,006)	14,987,045	2,295,932	-	(318,608)	1,977,324

컴퓨터장비	746,702	(8,911)	(575,298)	162,493	679,182	(39,239)	(499,050)	140,893

기타의유형자산	807,762	-	(749,228)	58,534	852,773	-	(738,049)	114,724

합 계	22,125,401	(8,911)	(1,700,532)	20,415,958	5,243,389	(39,239)	(1,555,707)	3,648,443

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토지	1,415,502	3,792,384	-	-	5,207,886

건물	1,977,324	13,067,119	-	(57,398)	14,987,045

컴퓨터장비	140,893	97,097	(11,481)	(64,016)	162,493

기타의유형자산	114,724	-	(2)	(56,188)	58,534

합 계	3,648,443	16,956,600	(11,483)	(177,602)	20,415,958

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토지	1,415,502	-	-	-	1,415,502

건물	2,034,722	-	-	(57,398)	1,977,324

컴퓨터장비	150,766	61,317	(5,482)	(65,708)	140,893

기타의유형자산	149,152	69,664	(16,593)	(87,499)	114,724

합 계	3,750,142	130,981	(22,075)	(210,605)	3,648,443

(3) 당사의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 38 참조)

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과라이선스	4,767,911	(13,897)	(2,060,119)	(1,926,507)	767,388	4,741,912	(55,589)	(1,775,277)	(1,926,507)	984,539

고객과의계약 및기타계약관계	1,098,915	-	(962,789)	(136,126)	-	1,098,915	-	(962,789)	(136,126)	-

소프트웨어 및 기타	3,068,398	(33,525)	(2,116,209)	(213,129)	705,535	3,065,152	(76,230)	(1,980,051)	(213,129)	795,742

영업권	1,527,953	-	-	(1,527,953)	-	1,527,953	-	-	(1,527,953)	-

합 계	10,463,177	(47,422)	(5,139,117)	(3,803,715)	1,472,923	10,433,932	(131,819)	(4,718,117)	(3,803,715)	1,780,281

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	984,539	-	25,999	(243,150)	767,388

소프트웨어 및 기타	795,742	3,246	-	(93,453)	705,535

합 계	1,780,281	3,246	25,999	(336,603)	1,472,923

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	1,355,907	-	(131,446)	(239,922)	984,539

소프트웨어 및 기타	940,269	5,429	-	(149,956)	795,742

합 계	2,296,176	5,429	(131,446)	(389,878)	1,780,281

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

발생시 비용처리된 연구개발비	2,782,219	3,094,555

18. 차입금 (1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당기말

산업은행	산업운영자금대출	2017-05-31	산은채기준금리12M + 160bp	2,000,000

하나은행	일반운영자금대출	2017-06-24	여신시장금리금융채6M + 224bp	1,480,000

기업시설자금대출	2017-12-16	여신시장금리금융채6M + 180bp	3,178,000

합 계	6,658,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당기말

하나은행	일반운영자금대출	2019-06-24	여신시장금리금융채6M + 204bp	2,500,000

기업시설자금대출	2019-12-16	여신시장금리금융채6M + 159bp	10,000,000

합 계	12,500,000

19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,392,479	1,291,068

유동성장기미지급금	-	98,811

미지급비용	678,581	1,324,460

합 계	2,071,060	2,714,339

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	112,291	91,465

예수금	118,406	115,242

부가세예수금	-	145,338

합 계	230,697	352,045

21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수 령	연구개발사용	자산상각비상계	처분	상환	상환예정대체	기 말

사용예정액	23,865	81,000	(72,963)	-	(19,596)	-	(12,215)	91

유형자산차감설정액	39,239	-	-	(30,328)	-	-	-	8,911

무형자산차감설정액	131,819	-	-	(84,397)	-	-	-	47,422

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	108,811	-	-	-	(2,177)	(114,349)	12,215	4,500

합 계	303,734	81,000	(72,963)	(114,725)	(21,773)	(114,349)	-	60,924

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및상환	상환예정대체	기 말

사용예정액	186,851	100,000	(5,029)	(252,790)	-	-	(5,167)	23,865

유형자산차감설정액	80,198	-	3,890	-	(44,849)	-	-	39,239

무형자산차감설정액	216,012	-	1,139	-	(85,332)	-	-	131,819

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	182,681	-	-	-	-	(79,037)	5,167	108,811

합 계	665,742	100,000	-	(252,790)	(130,181)	(79,037)	-	303,734

22. 장기기타지급채무당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	4,500	4,500

기타보증금	2,933,181	-

장기미지급금	4,500	10,000

합 계	2,942,181	14,500

23. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,453,980	3,292,308

사외적립자산의 공정가치	(3,483,632)	(2,963,823)

확정급여부채(자산)	(29,652)	328,485

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	398,274	375,871

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.71%	2.65%

미래임금상승률	4.78%	4.87%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,292,308	3,052,030

당기근무원가	640,657	666,791

이자원가	83,613	86,782

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정	-	32,987

- 재무적 가정	(59,975)	391,645

- 경험조정	(120,135)	(459,315)

퇴직급여지급액	(411,395)	(526,184)

관계사전출 등으로 인한 지급	(164,363)	-

계열사 전입	193,270	47,572

당기말잔액	3,453,980	3,292,308

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,963,823	2,444,232

이자수익	75,301	69,499

사외적립자산의 재측정요소	(40,567)	(30,158)

사용자기여금	920,000	820,000

퇴직급여지급액	(450,266)	(381,988)

관계사전출 등으로 인한 지급	(177,929)	-

계열사 전입	193,270	42,238

기말잔액	3,483,632	2,963,823

확 정급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 551,196천원 입니 다 .

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	640,657	666,791

이자원가	83,613	86,782

이자수익	(75,301)	(69,499)

합 계	648,969	684,074

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 63,759 천원, 56,292천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	1,682,106	1,156,864

단기금융상품 등	1,801,526	1,806,959

합 계	3,483,632	2,963,823

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 34,734천원 및 3 9,341천원입니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(325,235)	383,543

미래 급여인상률 (1% 변동)	382,824	(330,616)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 9.95 년 및 9.83 년입니다.

24. 금융보증계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼) 차입금 연대보증	37,751	59,888

(2) 당기와 전기 중 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	59,888	-

추가설정액	-	68,744

환입액	(22,137)	(8,856)

기말	37,751	59,888

25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	22,045,945	11,022,973	38,890,813	49,913,786

주식선택권의 행사	10,000	5,000	58,970	63,970

전기말	22,055,945	11,027,973	38,949,783	49,977,756

당기초	22,055,945	11,027,973	38,949,783	49,977,756

당기말	22,055,945	11,027,973	38,949,783	49,977,756

26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	80,624	123,507

매도가능금융자산평가손실	(3,771,829)	-

주식매입선택권(주석 27 참조)	283,242	-

기타자본변동(*)	(3,032,241)	(3,032,241)

합 계	(5,720,150)	(2,188,680)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

매도가능금융자산평가이익	123,507	(42,883)	80,624

매도가능금융자산평가손실	-	(3,771,829)	(3,771,829)

합 계	123,507	(3,814,712)	(3,691,205)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

매도가능금융자산평가이익	86,549	36,958	123,507

27. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	3,990원

주식선택권 행사기간	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	-	-	10,000	3,664

부 여	657,647	3,990	-	-

행 사	-	-	(10,000)	3,664

취 소	(18,942)	3,990	-	-

기 말	638,705	3,990	-	-

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)	4,050

주가변동성	52.58%

기대만기	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.62%

(5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

당기보상원가	283,242

잔여보상원가	816,580

총보상원가	1,099,822

28. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	71,543	71,543

임의적립금(*2)	-	166,667

미처분이익잉여금	2,479,832	5,419,587

합 계	2,551,375	5,657,797

(*1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 전액 연구인력개발준비금입니다. 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하 고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

29. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서

제18(당)기 2016년 01월 01일 부터 제17(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	2,479,831,982	5,419,586,952

전기이월미처분이익잉여금	5,586,253,620	7,820,470,312

확정급여제도의 재측정요소	139,542,782	3,529,715

당기순손실	(3,245,964,420)	(2,404,413,075)

II. 임의적립금등의 이입액	-	166,666,668

연구인력개발준비금	-	166,666,668

합 계	2,479,831,982	5,586,253,620

III. 이익잉여금처분액	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	2,479,831,982	5,586,253,620

30. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,084,857	5,085,602

잡급	44,464	20,951

퇴직급여	495,945	489,717

복리후생비	531,001	592,443

여비교통비	69,623	52,683

접대비	469,676	297,487

통신비	13,213	11,580

세금과공과금	128,104	116,354

감가상각비	119,996	142,256

지급임차료	48,984	40,081

보험료	71,216	106,625

차량유지비	32,724	29,096

경상연구개발비	2,782,219	3,094,555

운반비	3,523	3,327

교육훈련비	4,907	4,435

도서인쇄비	3,828	2,287

주식보상비용	160,579	-

사무용품비	2,860	4,092

소모품비	70,625	56,532

지급수수료	4,091,285	4,193,090

상품매출원가	298,932	-

광고선전비	32,082	27,554

판매촉진비	18,026	5,326

대손상각비(환입)	64,940	(87,894)

건물관리비	59,376	52,702

무형자산상각비	224,709	253,221

협회비	25,634	10,951

합 계	14,953,328	14,605,053

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

로열티지급액	1,957,730	2,513,820

상품의 판매	298,932	-

종업원급여	8,455,441	8,873,701

주식보상비용	283,242	-

감가상각비	178,826	219,027

무형자산상각비	336,603	389,878

지급수수료	2,133,555	1,679,270

대손상각비(환입)	64,940	(87,894)

기타비용	1,244,059	1,017,251

합 계	14,953,328	14,605,053

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	597,878	664,140

외화환산이익	3,889	2,976

금융보증계약부채환입	22,137	8,856

합 계	623,904	675,972

금융비용:

이자비용	129,007	-

외화환산손실	5,716	23

파생상품평가손실	243,531	673,864

합 계	378,254	673,887

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석32(3)에 기재되어 있습니다. ① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	-	243,531	-	673,864

매도가능금융자산	425,890	-	365,349	-

대여금 및 수취채권	175,877	5,716	301,767	23

소 계	601,767	249,247	667,116	673,887

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채	22,137	129,007	8,856	-

합 계	623,904	378,254	675,972	673,887

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

매도가능금융자산	(3,814,712)	36,958

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	64,940	(87,894)

기타채권	2,456,057	-

합 계	2,520,997	(87,894)

33. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	29,566	23,770

외화환산이익	13,576	20,277

임대료수익	5,086	41,636

투자부동산처분이익	-	247,288

유형자산처분이익	9,172	7,983

잡이익	504,271	48,995

합 계	561,671	389,949

기타비용:

외환차손	31,903	58,673

외화환산손실	9,098	87

유형자산폐기손실	-	171

기타의대손상각비	2,456,057	-

기부금	6,000	-

잡손실	103,983	15

합 계	2,607,041	58,946

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	290,019	603,233

법인세비용	290,019	603,233

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(2,955,946)	(1,801,180)

법인세율로 계산된 법인세비용	(650,308)	(396,260)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용	138,945	71,575

공제감면 및 추가납부세액	-	(492,207)

이연법인세의 실현가능성 변동	800,009	1,420,125

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)	1,373	-

법인세비용	290,019	603,233

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	12,096	(10,424)

보험수리적손익	-	(996)

합 계	12,096	(11,420)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(15,479)	3,146	-	(12,333)

퇴직연금운용자산	(652,041)	(107,835)	-	(759,876)

매도가능금융자산 등	(10,901)	(40,119)	12,096	(38,924)

소 계	(678,421)	(144,808)	12,096	(811,133)

이연법인세자산 :

대손충당금	-	556,746	-	556,746

확정급여채무	688,092	71,784	-	759,876

직원급여	48,143	(4,930)	-	43,213

장기종업원충당부채	82,692	4,928	-	87,620

감가상각비	4,414	(4,414)	-	-

무형자산	82,195	(2,277)	-	79,918

국고보조금	37,633	(25,240)	-	12,393

관계기업투자	770,000	-	889,831	1,659,831

금융보증부채	13,175	(4,870)	-	8,305

세무상결손금	438,457	63,071	-	501,528

소 계	2,164,801	654,798	889,831	3,709,430

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	1,486,380	509,990	901,927	2,898,297

이연법인세자산 미인식액	(1,208,457)	(800,009)	(889,831)	(2,898,297)

이월세액공제 인식액	-	-	-	-

이연법인세자산(부채) 인식 합계	277,923	(290,019)	12,096	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(24,269)	8,790	-	(15,479)

퇴직연금운용자산	(537,731)	(114,310)	-	(652,041)

매도가능금융자산 등	(68,349)	67,873	(10,424)	(10,900)

연구인력개발준비금	(36,667)	36,667	-	-

소 계	(667,016)	(980)	(10,424)	(678,420)

이연법인세자산 :

대손충당금	187,949	(187,949)	-	-

확정급여채무	604,302	84,786	(996)	688,092

직원급여	47,812	331	-	48,143

장기종업원충당부채	74,579	8,113	-	82,692

감가상각비	8,065	(3,651)	-	4,414

무형자산	82,259	(64)	-	82,195

국고보조금	65,166	(27,533)	-	37,633

관계기업투자	770,000	-	-	770,000

금융보증부채	-	13,175	-	13,175

세무상결손금	-	438,457	-	438,457

소 계	1,840,132	325,665	(996)	2,164,801

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	1,173,116	324,685	(11,420)	1,486,381

이연법인세자산 미인식액	(770,000)	(438,458)	-	(1,208,458)

이월세액공제 인식액	489,460	(489,460)	-	-

이연법인세자산(부채) 인식 합계	892,576	(603,233)	(11,420)	277,923

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세 액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

2~3년	-	291,793

3년 초과	2,279,667	492,207

합 계	2,279,667	784,000

35. 주당손실

(1) 기본주당손실기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(3,245,964)	(2,404,413)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,049,376

기본주당손실	(147)원	(109)원

(2) 희석주당손실 당기 및 전기는 희석주당순이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과를 가져오는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 638,704주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,938,563	-	1,938,563

매출채권	-	5,438,139	-	5,438,139

기타수취채권	-	207,859	-	207,859

기타금융자산	52,565	-	-	52,565

장기기타수취채권	-	78,212	-	78,212

매도가능금융자산	-	-	3,066,365	3,066,365

합 계	52,565	7,662,773	3,066,365	10,781,703

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,431,999	-	2,431,999

단기금융자산	-	11,939,294	-	11,939,294

매출채권	-	3,987,139	-	3,987,139

기타수취채권	-	237,783	-	237,783

기타금융자산	296,095	-	-	296,095

장기기타수취채권	-	225,114	-	225,114

매도가능금융자산	-	-	2,695,453	2,695,453

합 계	296,095	18,821,329	2,695,453	21,812,877

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,071,060

장기기타지급채무	2,942,181

금융보증계약부채	37,751

단기차입금	6,658,000

장기차입금	12,500,000

합 계	24,208,992

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,714,339

장기기타지급채무	14,500

금융보증계약부채	59,888

합 계	2,788,727

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

외화	원화환산	외화	원화환산

USD	154,051	186,171	75,378	91,095

JPY	10,410	108	-	-

EUR	417	529	-	-

합 계	186,808	91,095

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,508	(9,508)

JPY	11	(11)

EUR	53	(53)

합 계	9,571	(9,571)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	4,991,911	17,052,716

변동이자율 :

금융부채	(19,158,000)	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(191,580)	191,580	(191,580)	191,580	-	-	-	-

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,937,546	2,429,969

단기금융자산	-	11,939,294

매출채권	5,438,139	3,987,139

기타수취채권	207,859	237,783

기타금융자산	52,565	296,095

장기기타수취채권	78,212	225,114

매도가능금융자산	3,054,365	2,683,453

합 계	10,768,686	21,798,847

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

기타지급채무	2,071,060	2,071,060	1,874,638	196,422	-

장기기타지급채무	2,942,181	2,942,181	-	-	2,942,181

금융보증계약부채(*1)	37,751	5,000,000	-	-	5,000,000

단기차입금(*2)	6,658,000	6,820,808	38,143	6,782,665	-

장기차입금(*2)	12,500,000	13,676,300	67,867	339,333	13,269,100

합 계	24,208,992	30,510,349	1,980,648	7,318,420	21,211,281

(*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	24,837,963	3,845,127

자본총계(B)	46,808,981	53,446,872

총차입금(C)	19,158,000	-

현금및현금성자산(D)	1,938,563	2,431,999

순차입금(C-D)	17,219,437	(2,431,999)

부채비율(A/B)	53.06%	7.19%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	52,565	-	-	52,565	52,565

매도가능금융자산	3,054,365	-	-	3,054,365	3,054,365

소 계	3,106,930	-	-	3,106,930	3,106,930

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	296,095	-	-	296,095	296,095

매도가능금융자산	2,683,453	-	-	2,683,453	2,683,453

소 계	2,979,548	-	-	2,979,548	2,979,548

한편, 당기말과 전기말 현재 12,000천원 에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형(Cox, Ross Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	이자율(%)

기타금융자산	8.31 - 9.89

매도가능금융자산	8.31

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기 초	296,095	2,683,453

이자수익	-	425,890

평 가	(243,530)	(54,978)

기 말	52,565	3,054,365

38. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

1,480,000	1,480,000	일반운영자금대출

2,500,000	2,500,000	일반운영자금대출

3,178,000	3,178,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

산업은행	2,000,000	2,000,000	산업운영자금대출

합 계	19,208,000	19,158,000

(2) 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

토지	하나은행	5,207,886	5,583,977	17,158,000	시설자금 및 일반운영자금대출

건물	14,987,044	15,005,623

합 계	20,194,930	20,589,600	17,158,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 지급보증 내역

(단위: 천원)

구분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	391,028	391,028	계약/하자/선급/지급이행 보증

제공한 지급보증	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	5,000,000	5,000,000	차입금 연대보증

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적 영향력을행사하는 회사	-	(주)인프라웨어(*1)

당사의 종속기업	(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)

HIMS, Inc.(*2)	HIMS, Inc.(*2)

(주)힘스(*2)	(주)힘스(*2)

당사가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어(*1)	-

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*3)	(주)셀바스게임즈(*3)

(주)타운스테일(*3)	(주)타운스테일(*3)

Selvas Corporation(*4)	Selvas Corporation(*4)

북경영발위과기유한공사(*4)	북경영발위과기유한공사(*4)

-	(주)폴라리스오피스(*4,6)

Polaris Office, Inc.(*4)	Polaris Office, Inc.(*4)

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)	(주)인프라웨어테크놀러지(*3)

(주)쉬프트웍스(*5)	(주)쉬프트웍스(*5)

(*1) (주)인프라웨어는 전기까지 당사에 유의적인 영향력을 행사하였으나, 당기 중 보유주식의 일부를 처분함에 따라 당사에 대한 유의적인 영향력이 소멸되었습니다.

한편, 당사는 2016년 7월 8일 (주)인프라웨어의 지분 11.32%(취득금액 11,994,375천원)를 대표이사인 곽민철로부터 취득하였으며, 최초인식 시점에는 동 지분을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당사의 보유 지분율은 20% 미만이지만 이후에 당사가 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 식별되어 그 시점부터 당사의 보유지분 전량을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)의 종속기업입니다.

(*3) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*5) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(*6) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속기업이었으나, 당기 중 (주)인프라웨어에 흡수 합병되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입	유형자산 처분

(주)인프라웨어	523,900	140,951	9	3,895

(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	944,647	499,938	-	3,844

(주)셀바스	48,873	-	-	-

(주)셀바스게임즈	-	-	-	891

(주)인프라웨어테크놀러지	-	463,105	397	-

(주)타운스테일	7,184	-	-	835

(주)폴라리스오피스	104,000	-	-	2,819

Polaris Office, Inc.	-	-	526	-

합 계	1,628,604	1,103,994	932	12,284

② 전기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산 구입	유형자산 처분

(주)인프라웨어	683,750	203,680	49,905	1,782

(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	61,560	-	-	24,172

(주)셀바스	370,245	-	-	-

(주)셀바스게임즈	41,967	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	-	90,149	-	3,781

합 계	1,157,522	293,829	49,905	29,735

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스	1,400,000	-	700,000	700,000

(주)타운스테일	1,000,000	-	-	-

임직원	10,000	99,651	257,000	167,342

합 계	2,410,000	99,651	957,000	867,342

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	117,819	2,948,601	669,049	52,536

(주)셀바스게임즈	-	-	41,967	-

(주)인프라웨어테크놀러지	257	95,685	1,242	100,530

(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	890,013	139,704	23,100	20,482

(주)셀바스(*)	1,448,873	-	-	-

(주)타운스테일(*)	1,007,184	-	-	-

임직원	231,155	-	320,806	-

합 계	3,695,301	3,183,990	1,056,164	173,548

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원이며, 당기 중 전액 대손상각비로 인식되었습니다.추가적으로 당기말 현재 당사는 (주)셀바스가 발행한 전환사채, (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다.(주석 8, 12 참조)

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	한도금액	지급보증처

(주)셀바스헬스케어 (구, (주)자원메디칼)	차입금 연대보증	5,000,000	한국산업은행

당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.(주석 24 참조)(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	20,589,600	17,158,000	지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,262,801	939,312

퇴직급여	60,594	45,419

주식기준보상	101,996	-

합 계	1,425,391	984,731