셀바스AI 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업") 는 인공지능 전문기업으로 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니 다.

지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2019년 3월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.25%입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(*1)	한국	체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조	12월	57.72	57.72

HIMS, Inc.(*2)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd.(*2)	중국	제조, 도소매	12월	100.00	100.00

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*2)	일본	의료진단기기 등 판매	12월	100.00	100.00

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환전환우선주는 (주)셀바스헬스케어의 재무제표 상 자본으로 분류되었습니다. 한편, 전기 중 지배기업은 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였으며, (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자 하였습니다. 상기 거래들로 인하여 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다.

(*2) (주)셀바스헬스케어가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. (3) 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)	50,033,571	27,295,963	22,737,608	3,795,925	(1,457,313)	(1,344,565)

HIMS, Inc.	2,064,821	895,358	1,169,463	1,117,427	(344,826)	(322,439)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	495,186	315,719	179,467	9,148	(86,383)	(78,078)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	240,600	319,297	(78,697)	97,684	(75,700)	(76,200)

(*) 별도 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업	전기말	전 기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)	50,031,399	25,958,431	24,072,968	19,036,245	(11,644,237)	(11,669,655)

HIMS, Inc.	2,535,192	1,043,291	1,491,901	4,854,337	(827,432)	(960,067)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	578,753	321,209	257,544	456,060	(375,688)	(369,583)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	221,372	223,869	(2,497)	338,614	(316,379)	(309,244)

(*) 별도 재무정보입니다.

(4) 당분기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같으며, 당기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)	42.28

유동자산	19,029,495

비유동자산	30,199,890

유동부채	(20,774,271)

비유동부채	(6,859,334)

순자산	21,595,780

비지배지분의 장부금액	14,537,317

매출	4,704,454

당기순손실	(1,925,226)

총 포괄손실	(1,782,284)

비지배지분 당기순손실	(876,101)

영업활동현금흐름	(589,089)

투자활동현금흐름	322,757

재무활동현금흐름	1,677,323

현금및현금성자산의 순감소	1,410,991

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)	42.28

유동자산	18,597,460

비유동자산	31,060,821

유동부채	(19,293,887)

비유동부채	(6,995,535)

순자산	23,368,859

비지배지분의 장부금액	15,343,908

매출	20,421,380

당기순손실	(11,237,298)

총 포괄손실	(11,392,027)

비지배지분 당기순손실	(4,319,358)

영업활동현금흐름	(6,897,734)

투자활동현금흐름	(635,368)

재무활동현금흐름	5,688,135

현금및현금성자산의 순감소	(1,844,967)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

( 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116 호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용할 경우, 추가적으로 사용권자산과 리스부채로 인식하는 금액은 중요하지 않을 것으로 평가되었습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 연결실체의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 연결재무제표에 미치는 영향 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 리스의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

도입 전(*1)	도입 후	차이

자산:

사용권자산	-	270,782	270,782

장기기타수취채권	962,038	961,198	(840)

소 계	962,038	1,231,980	269,942

부채:

유동리스부채	-	104,374	104,374

비유동리스부채	-	165,568	165,568

소 계	-	269,942	269,942

(*1) 기업회계기준서 제1116호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업손실(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(*2)

필기인식	1,484,802	(6,046)	1,478,756	(1,315,553)	1,893,227	(6,231)	1,886,996	(733,965)

음성인식	1,130,731	-	1,130,731	(662,086)	1,733,152	-	1,733,152	(404,449)

보조공학기기	2,674,536	-	2,674,536	(688,648)	2,735,920	-	2,735,920	(1,154,903)

의료진단기기	2,029,918	-	2,029,918	(1,255,329)	2,584,155	-	2,584,155	(1,836,126)

합 계	7,319,987	(6,046)	7,313,941	(3,921,616)	8,946,454	(6,231)	8,940,223	(4,129,443)

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출	-	-	145,879	33,775	179,654

제품 매출	-	-	2,429,379	1,861,857	4,291,236

라이선스-사용권 매출	193,818	362,195	-	-	556,013

소 계	193,818	362,195	2,575,258	1,895,632	5,026,903

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	76,433	178,033	-	-	254,466

라이선스-접근권 매출	864,813	116,179	-	-	980,992

용역-개발 매출	299,616	422,911	99,278	134,286	956,091

용역-유지보수 매출	44,076	51,413	-	-	95,489

소 계	1,284,938	768,536	99,278	134,286	2,287,038

합 계	1,478,756	1,130,731	2,674,536	2,029,918	7,313,941

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	2,429,379	145,879	99,278	2,674,536

매출원가	(1,279,575)	(124,243)	(170,689)	(1,574,507)

매출총이익	1,149,804	21,636	(71,411)	1,100,029

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	1,861,857	33,775	134,286	2,029,918

매출원가	(1,220,814)	(4,008)	(156,583)	(1,381,405)

매출총이익	641,043	29,767	(22,297)	648,513

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출	-	-	94,300	36,601	130,901

제품 매출	-	-	2,493,393	2,440,829	4,934,222

라이선스-사용권 매출	313,479	706,544	-	-	1,020,023

소 계	313,479	706,544	2,587,693	2,477,430	6,085,146

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	96,975	97,785	-	-	194,760

라이선스-접근권 매출	908,002	102,983	-	-	1,010,985

용역-개발 매출	568,540	817,209	148,227	106,725	1,640,701

용역-유지보수 매출	-	8,631	-	-	8,631

소 계	1,573,517	1,026,608	148,227	106,725	2,855,077

합 계	1,886,996	1,733,152	2,735,920	2,584,155	8,940,223

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	2,493,393	94,300	148,227	2,735,920

매출원가	(1,274,999)	(42,878)	(58,525)	(1,376,402)

매출총이익	1,218,394	51,422	89,702	1,359,518

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	2,440,829	36,601	106,725	2,584,155

매출원가	(1461382)	(29,508)	(7,178)	(1,498,068)

매출총이익	979,447	7,093	99,547	1,086,087

(4) 당분기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 국	기 타	합 계

매출액	4,426,054	1,132,477	1,755,410	7,313,941

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)이며, 해당 영업수익은 856,646천원을 구성합니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	2,241	2,517

금융기관예금	5,209,247	5,835,344

합 계	5,211,488	5,837,861

6. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,034,921	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저축보험	22,858	14,286

7. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	10,312,264	(2,805,072)	7,507,192	13,043,615	(2,572,721)	10,470,894

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,572,721	1,039,019

회계정책변경 효과 기업회계기준서 제1109호	-	454,941

대손상각비(환입)	227,603	496,754

채권 제각	-	-

기타	4,748	(158)

기 말	2,805,072	1,990,556

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과

매출채권	기대손실율	2.40%	25.40%	97.92%

총장부금액	6,040,118	2,100,308	2,171,838

손실충당금	144,944	533,387	2,126,741

매출채권의 경우 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 연결실체는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며, 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다.

8. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	658,206	(10,573)	647,633	241,403	(10,573)	230,830

미수수익	65,062	(56,057)	9,005	89,653	(56,057)	33,596

단기대여금	2,711,034	(2,481,380)	229,654	2,720,757	(2,487,280)	233,477

합 계	3,434,302	(2,548,010)	886,292	3,051,813	(2,553,910)	497,903

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다. (3) 연결실체는 장ㆍ단기 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 기타채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 각각의 채권별로 개별평가 를 수행하고 있습니다. 이에 따른 당분기말 현재손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과

장ㆍ단기기타채권	기대손실율	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	1,387,824	30,992	2,548,010

손실충당금	-	-	2,548,010

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	373,907	(237,754)	136,153	346,777	(269,326)	77,451

제품	4,703,688	(762,478)	3,941,210	4,932,489	(698,887)	4,233,602

재공품	4,386,413	(72,429)	4,313,984	4,578,009	(260,465)	4,317,544

원재료	2,951,139	(353,098)	2,598,041	2,826,518	(371,856)	2,454,662

반환제품회수권	270,152	-	270,152	304,320	-	304,320

합 계	12,685,299	(1,425,759)	11,259,540	12,988,113	(1,600,534)	11,387,579

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비용으로 인식한 재고자산	2,628,640	2,886,348

재고자산평가손실(환입)	(174,775)	(83,529)

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	336,554	115,146

선급비용	202,524	237,942

부가세대급금	89,979	185,926

합 계	629,057	539,014

11. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	30,774	303,867

보증금	501,750	658,171

합 계	532,524	962,038

12. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

지분증권(*)	미라콤아이앤씨	356,562	299,776

에스코어	165,856	109,894

(주)씽크엠	12,000	12,000

합 계	534,418	421,670

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	종목명

미라콤아이앤씨	에스코어	(주)씽크엠	합 계

기초금액	299,776	109,894	12,000	421,670

평가(기타포괄손익)	56,786	55,962	-	112,748

기말금액	356,562	165,856	12,000	534,418

② 전기

(단위: 천원)

구 분	종목명

미라콤아이앤씨	에스코어	(주)씽크엠	합 계

기초금액	64,927	35,073	12,000	112,000

회계정책변경효과	234,409	100,678	-	335,087

평가(기타포괄손익)	440	(25,857)	-	(25,417)

기말금액	299,776	109,894	12,000	421,670

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	22.89%	11,387,029	11,413,609

(주)인프라웨어테크놀러지(*4)	한국	12월	유웰니스 서비스 및 보안 솔루션	16.62%	856,514	1,008,326

합 계	12,243,543	12,421,935

(*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 전기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 22.91%입니다.(*4) 연결실체는 전기 중 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자하고 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식 1,016,949주를 취득하였습니다. 연결실체가 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 1,008,326천원으로 측정되었습니다. 당기말 현재 (주)인프라웨어테크놀러지에 대한 지분율은 20%에 미달하지만, 연결실체의 경영진이 피투자회사의 임원 겸임 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하므로 동 투자를 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	당분기말

(주)인프라웨어	11,413,609	-	(71,681)	45,101	-	11,387,029

(주)인프라웨어테크놀러지	1,008,326	-	(151,453)	(359)	-	856,514

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	전분기말

(주)인프라웨어	5,127,893	-	93,494	467,605	-	5,688,992

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당분기말 및 전기말:

유동자산	20,304,353	27,013,439

비유동자산	22,846,239	15,906,053

유동부채	(3,851,198)	(3,743,676)

비유동부채	(1,635,164)	(1,317,867)

당분기 및 전분기:

수익	5,555,947	6,201,325

당기순손실	(390,554)	925,151

기타포괄손익	(807,930)	3,866,031

총포괄손실	(1,198,483)	4,791,182

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 (주)인프라웨어테크놀러지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당분기말 및 전기말:

유동자산	3,719,569	4,483,684

비유동자산	4,702,991	1,412,815

유동부채	(3,670,343)	(3,614,209)

비유동부채	(4,152,535)	(769,284)

당분기 및 전분기:

수익	2,070,907	933,782

당기순이익(손실)	(911,167)	(298,832)

기타포괄손익	(4,120)	-

총포괄손익	(915,287)	(298,832)

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,115원	8,574,377	9,560,430	1,385원	8,574,377	11,875,512

(주)인프라웨어테크놀러지	400원	1,016,949	406,780	580원	1,016,949	589,830

(6) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)인프라웨어	37,227,984	22.89%	8,530,047	2,856,982	11,387,029

(주)인프라웨어테크놀러지	599,674	16.62%	99,676	756,838	856,514

② 전기

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)인프라웨어	37,275,157	22.89%	8,540,856	2,872,753	11,413,609

(주)인프라웨어테크놀러지	1,513,005	16.62%	251,487	756,839	1,008,326

(7) 당분기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당 분 기	누 적	당 분 기	누 적

(주)셀바스	(2,576)	(2,485,450)	-	(28,652)

14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토 지	2,008,309	-	(15,462)	-	1,992,847

건 물	6,763,175	-	(34,687)	(42,491)	6,515,217

합 계	8,771,484	-	(50,149)	(42,491)	8,508,064

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

토 지	2,008,309	-	-	-	2,008,309

건 물	6,763,175	-	-	(42,695)	6,720,480

합 계	8,771,484	-	-	(42,695)	8,728,789

(2) 연결실체의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 37 ,858 천원 (전분기: 89,759천원)입니다.

(3) 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석38 참조)

(4) 한편, 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	대체증(감)	상 각	환율변동효과	손상차손	기 말

토지	8,747,676	-	-	-	-	-	-	-	8,747,676

건물	14,106,309	-	-	-	-	(115,382)	-	-	13,990,927

구축물	228,262	-	-	-	-	(2,188)	-	-	226,074

컴퓨터장비	325,564	16,648	-	(1,492)	-	(33,026)	-	-	307,694

기계장치	528,053	-	-	-	-	(27,120)	-	-	500,933

금형	1,247,395	-	-	-	-	(146,312)	-	-	1,101,083

기타의유형자산	1,606,932	8,948	-	(2)	12,366	(157,754)	1,050	-	1,471,540

건설중인자산	95,035	69,578	-	-	(8,860)	-	-	-	155,753

합 계	26,885,226	95,174	-	(1,494)	3,506	(481,782)	1,050	-	26,501,680

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	대체증(감)	상 각	환율변동효과	손상차손	기 말

토지	8,747,676	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	14,725,335	-	-	(104,375)	-	(117,889)	-	-	14,503,071

구축물	237,014	-	-	-	-	(2,221)	-	-	234,793

컴퓨터장비	249,284	78,395	9,229	(211)	-	(36,340)	-	-	300,357

기계장치	636,975	-	-	-	-	(27,342)	-	-	609,633

금형	1,453,042	57,117	-	-	-	(146,987)	-	-	1,363,172

기타의유형자산	1,974,506	91,179	-	(3)	35,525	(149,225)	302	-	1,952,284

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	28,023,832	226,691	9,229	(104,589)	35,525	(480,004)	302	-	27,710,986

(3) 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석38 참조)

16. 사용권자산

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

사 용 권 자 산(*)	-	-	270,782	(25,771)	245,011

합 계	-	-	270,782	(25,771)	245,011

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라, 당기에 사용권자산을 인식 하였습니다. 17. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권과 라이선스	4,303,256	5,528	-	-	-	(362,019)	-	3,946,765

고객과의계약 및 기타계약관계	4,789,445	-	-	-	-	(126,970)	-	4,662,475

소프트웨어 및 기타	1,172,138	19,477	-	-	-	(28,942)	-	1,162,673

영업권	16,246,027	-	-	-	-	-	-	16,246,027

합 계	26,510,866	25,005	-	-	-	(517,931)	-	26,017,940

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권과 라이선스	5,108,004	453,994	-	-	-	(357,461)	-	5,204,537

고객과의계약 및 기타계약관계	5,297,325	-	-	-	-	(126,970)	-	5,170,355

소프트웨어 및 기타	930,178	4,284	-	-	-	(18,510)	-	915,952

영업권	16,246,027	-	-	-	-	-	-	16,246,027

합 계	27,581,534	458,278	-	-	-	(505,999)	-	27,536,871

18. 영업권 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보조공학기기 영업부문	8,873,605	8,873,605

의료진단기기 영업부문	7,372,422	7,372,422

합 계	16,246,027	16,246,027

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

19. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,629,209	2,788,147

임대보증금	6,492,773	6,496,273

미지급비용	2,119,600	2,297,405

합 계	11,241,582	11,581,825

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2019-04-30	3.95	2,000,000	2,000,000

산업은행	일반차입금	2019-04-28	3.65	850,361	-

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-05-01	3.69	2,478,000	2,478,000

일반차입금	2019-08-29	4.96	1,290,000	1,380,000

신한은행	일반차입금	2019-11-20	3.7	2,000,000	2,000,000

일반차입금	2019-11-20	3.51	1,000,000	1,000,000

국민은행	일반차입금	2020-01-22	3.53	987,306	-

임직원	차입금	2020-02-24	1.00	20,565	-

합 계	10,626,232	8,858,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-12-16	3.55	10,000,000	10,000,000

에너지이용합리화자금	2024-06-15	1.5	700,000	700,000

산업은행	산업시설자금대출	2025-01-26	4.06	1,300,000	1,300,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.07	1,213,000	1,213,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.02	1,000,000	1,000,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.12	988,000	988,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.13	499,000	499,000

산업시설자금대출	2019-08-17	3.92	10,800,000	10,800,000

국민은행	기업운전일반자금대출	2021-06-26	4.64	818,182	909,091

소 계	27,318,182	27,409,091

차감: 유동성대체	(21,268,637)	(21,233,636)

합 계	6,049,545	6,175,455

21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,677	1,581

예수금	169,451	250,434

부가세예수금	76,935	537,869

합 계	248,063	789,884

22. 계약부채주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류 하였습니다.한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다.

당분기말과 당기초 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

라이선스-접근권 매출	117,153	149,327

용역-개발 매출	25,603	8,573

용역-유지보수 매출	-	-

제품 매출	211,870	334,173

환불부채(*)	436,533	456,486

소 계	791,159	948,559

비유동부채:

용역-유지보수 매출	28,292	43,566

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.23. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	설 정	사 용	환 입	회계정책변경효과	기 타	기말잔액

반품충당부채	-	-	-	-	-	-	-

판매보증충당부채 (*)	260,251	-	(12,865)	(3,989)	-	95	243,492

합 계	260,251	-	(12,865)	(3,989)	-	95	243,492

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	설 정	사 용	환 입	회계정책변경효과	기 타	기말잔액

반품충당부채	24,030	-	-	-	(24,030)	-	-

판매보증충당부채 (*)	334,755	349	-	(7,458)	(35)	327,611

합 계	358,785	349	-	(7,458)	(24,030)	(35)	327,611

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	-	-

장기미지급금	342,035	203,641

합 계	342,035	203,641

25. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,606,872	5,602,343

사외적립자산의 공정가치	(4,441,425)	(4,563,087)

확정급여부채(자산)	1,165,447	1,039,256

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	626,825	600,332

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.72%	2.72%

미래임금상승률	4.74%	4.74%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	5,602,343	4,369,317

당기근무원가	211,991	163,914

이자원가	36,604	33,576

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정	-	-

- 경험조정	-	-

퇴직급여지급액	(244,066)	(135,870)

관계사전출 등으로 인한 지급	-	-

계열사 전입	-	188,049

당분기말잔액	5,606,872	4,618,986

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	4,563,087	4,022,972

이자수익	29,814	30,915

사외적립자산의 재측정요소	(8,881)	(11,300)

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(121,705)	(104,703)

관계사전출 등으로 인한 지급	(20,890)	-

계열사 전입	-	188,049

기말잔액	4,441,425	4,125,933

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	211,991	163,914

이자원가	36,604	33,576

이자수익	(29,814)	(30,915)

합 계	218,781	166,575

26. 자본금과 주식발행초과금 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당분기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	22,055,945주	22,055,945주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

27. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

주식매입선택권(주석 28 참조)	975,843	911,385

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	284,008	218,827

해외사업환산손익	33,635	16,180

지분법자본변동	(566,620)	(611,361)

부의지분법자본변동	(58,309)	(58,309)

기타자본변동(*)	18,590,321	18,590,321

합 계	19,978,932	19,787,097

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경의 효과	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	218,827	-	65,181	284,008

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경의 효과	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	234,111	(15,284)	218,827

한편, 전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동상환전환우선주는 연결재무제표 상 비지배지분으로 분류되었습니다. 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일/발행일	2018.04.20 / 2018.04.28

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행함.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능함.

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 본건 주식1주당 기명식 보통주식 1주전환가격(전환되는 주식의1주당 발행가액) : 7,715원다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율이 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음.

전환가액의 조정	- 종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정
- 시가하락에 따른 전환가격 조정
- 회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 시가하락시 전환가격 인하 조건이 내재된 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업
2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

주식선택권 부여 기준일	2015년 06월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 382,621 주(액면 500원)	기명식 보통주식 167,819주(액면 500원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)	기명식 보통주식 190,000주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	1,700원	8,190원	3,990원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터2020년 6월 10일	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터2017년 6월 10일까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지	2017년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	324,393	6,511	571,218	3,990

취 소(상실)	-	-	(4,512)	3,990

기 말	324,393	6,511	566,706	3,990

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	338,797	6,468	587,311	3,990

취 소(상실)	(14,404)	5,499	(16,093)	3,990

기 말	324,393	6,511	571,218	3,990

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,015	2,515	1,722	842

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%	22.39%

기대만기	3년	3.5년	4년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%	1.71%

(4 ) 당 분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

전기까지 인식한 보상원가	1,616,499

당기보상원가	73,662

잔여보상원가	-

총보상원가	1,690,161

29. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	71,543	71,543

미처리결손금	(35,553,363)	(32,091,034)

합 계	(35,481,820)	(32,019,491)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

30. 영업비용

당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

용역매출원가	327,272	65,703

상품매출원가	128,251	72,386

제품매출원가	2,500,389	2,813,963

급여	2,922,188	3,120,883

잡급	16,470	14,878

퇴직급여	228,353	195,838

복리후생비	372,749	448,168

여비교통비	164,256	277,174

접대비	136,612	207,600

수도광열비	20,338	19,062

통신비	15,677	25,705

세금과공과금	53,975	55,506

감가상각비	245,245	216,487

지급임차료	112,322	102,742

수선비	1,766	1,060

보험료	47,390	44,725

차량유지비	48,553	59,739

운반비	56,210	101,844

교육훈련비	2,208	13,691

도서인쇄비	21,123	5,835

주식보상비용	50,805	97,499

사무용품비	11,017	16,451

소모품비	26,343	37,617

지급수수료	1,261,740	1,830,274

광고선전비	399,791	600,102

판매촉진비	67,513	38,504

대손상각비(환입)	227,603	496,754

건물관리비	18,957	15,549

무형자산상각비	227,789	210,860

협회비	5,100	4,750

경상연구개발비	1,486,462	1,779,069

판매보증비	(3,989)	(7,109)

충당부채전입액	-	-

판매수수료	35,079	86,357

합 계	11,235,557	13,069,666

31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

로열티지급액	410,970	369,146

제품 및 재공품 등의 변동	(1,263,490)	(1,153,204)

원재료 등의 사용액 및 상품의 판매	1,481,246	2,724,657

종업원급여	5,491,499	5,643,362

감가상각비	507,553	470,774

무형자산상각비	517,930	425,360

지급수수료	879,870	1,690,995

대손상각비(환입)	227,603	496,754

기타비용	2,982,376	2,401,822

합 계	11,235,557	13,069,666

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

이자수익	29,980	24,589

외환차익	264	-

외화환산이익	4,456	468

합 계	34,700	25,057

금융비용:

이자비용	344,074	330,182

외환차손	4,243	-

외화환산손실	1	14,085

합 계	348,318	344,267

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 32-(3)에 기재되어 있습니다. ① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	34,700	4,244	25,057	9,737

대여금및수취채권	-	-	-	-

소 계	34,700	4,244	25,057	9,737

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	344,074	-	334,530

합 계	34,700	348,318	25,057	344,267

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,748	-

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	227,603	496,754

기타채권	(5,900)	(58,600)

합 계	221,703	438,154

33. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익:

외환차익	30,230	176,312

외화환산이익	63,819	59,971

임대료수익	37,858	89,759

유형자산처분이익	8,862	145,767

투자부동산처분이익	3,851	-

잡이익	26,496	3,301

합 계	171,116	475,110

기타비용:

외환차손	33,962	162,283

외화환산손실	3,051	45,229

유형자산폐기손실	-	3

기타의대손상각비(환입)	(5,900)	(58,600)

기부금	9,413	7,984

투자부동산상각비	42,491	42,695

잡손실	1,979	8,108

합 계	84,996	207,702

34. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 35. 주당손실

(1) 기본주당손실기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업소유주지분보통주당기순손실	(3,453,447)	(3,221,236)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431

기본주당손실	(157)원	(146)원

(2) 희석주당손실지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 28 참조), 당기 및 전기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 571,218주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	5,211,488	-	5,211,488

단기금융자산	4,034,921	-	4,034,921

매출채권	7,507,192	-	7,507,192

기타수취채권	886,292	-	886,292

장기금융자산	22,858	-	22,858

장기기타수취채권	532,524	-	532,524

장기투자자산	-	534,418	534,418

합 계	18,195,275	534,418	18,729,693

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	5,837,861	-	5,837,861

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	10,470,894	-	10,470,894

기타수취채권	497,903	-	497,903

장기금융자산	14,286	-	14,286

장기기타수취채권	962,038	-	962,038

장기투자자산	-	421,670	421,670

합 계	20,782,982	421,670	21,204,652

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	565,877

단기차입금	10,626,232

유동성장기부채	21,268,636

기타지급채무	11,241,582

장기차입금	6,049,545

장기기타지급채무	342,035

합 계	50,093,907

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	996,004

단기차입금	8,858,000

유동성장기부채	21,233,636

기타지급채무	11,581,825

장기차입금	6,175,455

장기기타지급채무	203,641

합 계	49,048,561

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

외화	원화환산	외화	원화환산

USD	2,771,630	3,153,561	204,446	232,619

JPY	42,849,117	440,592	12,069,280	124,101

EUR	281,702	359,862	7,122	9,098

GBP	28,293	42,028	-	-

합 계	3,996,043	365,818

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	292,094	(292,094)

JPY	31,649	(31,649)

EUR	35,076	(35,076)

GBP	4,203	(4,203)

합 계	363,023	(363,023)

(다) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	9,442,189	10,321,891

금융부채	(14,487,306)	(15,399,494)

합 계	(5,045,117)	(5,077,603)

변동이자율 :

금융부채	(23,457,108)	(20,867,597)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(234,571)	234,571	(234,571)	234,571	(208,676)	208,676	(208,676)	208,676

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,209,247	5,835,344

단기금융자산	4,034,921	3,000,000

매출채권	7,507,192	10,470,894

기타수취채권	886,292	497,903

장기금융자산	22,858	14,286

장기기타수취채권	532,524	962,038

합 계	18,193,034	20,780,465

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 8년

매입채무	565,877	565,877	565,877	-	-

단기차입금 및 유동성장기부채(*)	31,894,869	32,458,511	5,616,055	26,842,456	-

기타지급채무	11,241,582	11,241,582	4,419,783	6,821,799	-

장기차입금(*)	6,049,545	6,816,181	-	-	6,816,181

장기기타지급채무	342,035	342,035	-	-	342,035

합 계	50,093,908	51,424,186	10,601,715	33,664,255	7,158,216

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	55,148,241	54,478,595

자본총계(B)	49,012,185	53,089,269

부채비율(A/B)	112.52%	102.62%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	534,418	-	-	534,418	534,418

상각후원가로 인식된 부채:

장기차입금	700,000	-	663,281	-	663,281

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	421,670	-	-	421,670	421,670

상각후원가로 인식된 부채:

장기차입금	700,000	-	660,120	-	660,120

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	이자율(%)

장기차입금	3.38

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기 초	421,670

회계정책변경효과	-

평 가	112,748

기 말	534,418

38. 우발 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	2,478,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

1,500,000	1,290,000	기업일반운영자금대출

700,000	700,000	기타시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	2,000,000	일반운영자금대출

한국산업은행	10,800,000	10,800,000	산업시설자금대출

5,000,000	5,000,000	산업시설자금대출

900,000	850,361	산업운영자금대출

신한은행	2,000,000	2,000,000	기업일반운전자금대출

1,000,000	1,000,000	기업일반운전자금대출

국민은행	1,000,000	818,182	기업일반운전자금대출

1,000,000	987,306	기업일반운전자금대출

합 계	40,128,000	37,923,849	-

(2) 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

투자부동산	토지	KEB하나은행	1,992,847	17,613,600	13,978,000	시설자금대출 등

건물	6,515,217

유형자산	토지	1,848,472

건물	6,030,797

유형자산	토지	한국산업은행	6,447,784	17,400,000	16,650,361	산업시설대출 및 운영자금대출

건물	7,430,680

유형자산	토지	국민은행	451,420	1,200,000	987,306	운영자금대출

건물	519,364

종속기업투자	(주)셀바스헬스케어	한국투자증권(*)	24,938,925	2,314,285	2,000,000	일반운영자금대출

합 계	56,175,506	38,527,885	33,615,667

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 보증

당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)셀바스에이아이	765,958	765,958	계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험	(주)셀바스헬스케어	1,016,629	1,016,629	신원보증 및 계약/하자이행보증

기술보증기금	(주)셀바스헬스케어	2,900,000	3,000,000	차입금 지급보증

합 계	4,682,587	4,782,587

(4) 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

(주)인프라웨어테크놀러지(*1)	(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*1)	(주)셀바스게임즈(*1)

타운스테일(*1)	타운스테일(*1)

Selvas Corporation(*2)	Selvas Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)	북경영발위과기유한공사(*2)

Polaris Office, Inc.(*2)	Polaris Office, Inc.(*2)

(주)쉬프트웍스(*3)	(주)쉬프트웍스(*3)

(주)셀바스엠(*2)	(주)셀바스엠(*2)

Infraware Asia, Inc. PTE. LTD(*2)	Infraware Asia, Inc. PTE. LTD(*2)

(*1) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다. (*3) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유무형자산구입	유형자산처분

(주)인프라웨어	11,503	23,393	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	71,707	253,636	19,246	1,492

합 계	83,210	277,029	19,246	1,492

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유무형자산구입	유형자산처분

(주)인프라웨어	112,334	49,060	734	206

(주)인프라웨어테크놀러지	36,790	244,790	-	-

합 계	149,124	293,850	734	206

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 분 기	전 분 기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

임직원	-	40,972	-	4,610

합 계	-	40,972	-	4,610

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	27,048	6,447,762	18,000	6,565,799

(주)인프라웨어테크놀러지	42,493	596,462	16,993	540,184

(주)셀바스 (*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일 (*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	304,888	20,565	338,082	-

합 계	2,830,486	7,064,789	2,829,132	7,105,983

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 2,456,057천원이며, 전기 이전에 전액 대손상각비로 인식되었습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	(주)셀바스에이아이	15,813,600	12,478,000	지급보증(차입금)

(6) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	314,294	408,887

퇴직급여	16,919	16,702

주식기준보상	33,936	32,552

합 계	365,149	458,141

40. 재무활동 관련 부채의 변동당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	유동성대체	기 말

단기차입금	8,858,000	1,768,232	-	10,626,232

유동성장기부채	21,233,636	-	35,000	21,268,636

장기차입금	6,175,455	(90,910)	(35,000)	6,049,545

합 계	36,267,091	1,677,322	-	37,944,413

41. 비현금거래 정보당기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	12,284

39. 영업활동으로 인한 현금흐름

당분기 및 전분기 중 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,641,170)	(4,214,421)

1. 영업에서 창출된 현금흐름	(1,459,583)	(4,006,877)

(1) 분기순손실	(4,329,548)	(4,073,507)

(2) 수익ㆍ비용의 조정	1,808,079	1,616,519

법인세비용(수익)	(36,320)	(14,244)

확정급여제도와 관련하여 인식한손익	218,781	166,575

주식보상비용	73,662	123,956

감가상각비(유형자산)	481,782	470,774

감가상각비(투자부동산)	28,208	42,695

감가상각비(사용권자산)	25,771	-

유형자산폐기손실	-	3

무형자산상각비	517,930	502,941

대손상각비(환입)	227,603	496,754

기타의대손상각비(환입)	(5,900)	(58,600)

외화환산손실	3,051	60,487

재고자산평가손실(환입)	(178,741)	(172,434)

관계기업투자관련손실(이익)	223,134	(93,494)

이자비용	344,074	330,182

판매보증충당부채전입액(환입액)	-	(7,109)

유형자산처분이익	(8,862)	(145,767)

투자부동산처분이익	(3,851)	-

외화환산이익	(68,275)	(61,611)

이자수익	(29,980)	(24,589)

기타	(3,988)	-

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,061,886	(1,549,889)

매출채권의 감소(증가)	2,798,968	(34,251)

기타수취채권의 감소(증가)	(365,170)	(215,393)

기타유동자산의 감소(증가)	(91,120)	(140,282)

재고자산의 감소(증가)	290,449	(1,750,144)

매입채무의 증가(감소)	(393,146)	504,792

기타지급채무의 증가(감소)	(561,125)	584,411

계약부채의 증가(감소)	(137,446)	(534,037)

환불부채의 증가(감소)	(19,954)	(27,865)

기타유동부채의 증가(감소)	(537,413)	-

유동충당부채의 증가(감소)	(13,066)	-

퇴직금의 지급	(244,066)	(135,870)

사외적립자산의 감소(증가)	142,594	104,702

기타비유동부채의 증가(감소)	26,493	20,933

유동리스부채의증가(감소)	(24,374)	-

장기계약부채의 증가(감소)	(15,274)	-

장기기타지급채무의 증가(감소)	205,536	73,115

2. 이자의 수취	54,405	21,187

3. 이자의 지급	(221,603)	(220,305)

4. 법인세의 환급	(14,389)	(8,426)