셀바스AI 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다. 2019년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

곽민철	2,660,096	12.06	2,660,096	12.06

주식회사 인프라웨어	2,205,234	10.00	2,205,234	10.00

김동일	42,686	0.19	42,686	0.19

합계	4,908,016	22.25	4,908,016	22.25

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 주요 영업활동 지배관계 근거 (주)셀바스헬스케어(*) 52.09 한국 2019.12.31 체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조 의결권과반수보유 HIMS, Inc. 100 미국 2019.12.31 점자정보단말기 등 판매 사실상 지배력 Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD. 100 중국 2019.12.31 제조, 도소매 상동 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 주요 영업활동 (주)셀바스헬스케어(*) 57.72 한국 2018.12.31 체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조 HIMS, Inc. 100 미국 2018.12.31 점자정보단말기 등 판매 Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD. 100 중국 2018.12.31 제조, 도소매 SELVAS Healthcare Japan, Inc. 100 일본 2018.12.31 의료진단기기 등 판매 2) 요약재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)셀바스헬스케어(*1) 47,023,141 22,123,248 24,899,893 19,673,519 (3,188,836) (340,485) HIMS, Inc. 1,574,881 923,626 651,255 4,111,217 (298,563) (264,053) Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD. 35,965 297,311 (261,347) 18,590 (532,579) (518,891) SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*2) 16,350 16,350 - 461,438 2,628 2,497 (*1) 별도 재무정보입니다.(*2) 당기 중 연결실체는 SELVAS Healthcare Japan, Inc.를 청산하였습니다. (단위: 천원) 종속기업 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)셀바스헬스케어(*) 41,439,573 26,180,992 15,258,581 18,813,684 (20,458,624) (20,484,041) HIMS, Inc. 2,100,397 1,185,089 915,308 4,681,787 (1,394,846) (1,536,660) Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD. 578,753 321,209 257,544 456,060 (375,688) (369,583) SELVAS Healthcare Japan, Inc. 221,372 223,869 (2,497) 338,614 (316,379) (309,244) (*) 별도 재무정보입니다. 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내역 사유 SELVAS HEALTH CARE JAPAN, Inc.(*) 제외 법인청산 (*) 당기 중 일본내 청산된 법인으로서 종속기업에서 제외되었습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분가액변동액 (A) 수령한 대가 (B) 지배기업소유주지분 변동액(A+B) (주)셀바스헬스케어 7,843,405 (6,499,998) 1,343,407 (단위 : 천원) 기업명 지분가액변동액 (A) 수령한 대가 (B) 지배기업소유주지분 변동액(A+B) (주)셀바스헬스케어 (3,468,234) (2,494,678) (5,962,912) 6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장 (설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)셀바스헬스케어 대한민국 42.28 (1,516,559) (7,809,662) 13,359,861 11,692,007 (나) 비지배지분에 지급한 배당금당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. (다) 요약재무정보 (단위:천원) 구분 (주)셀바스헬스케어(*) 유동자산 23,655,586 비유동자산 23,451,063 유동부채 (16,559,157) 비유동부채 (6,410,004) 수익 22,351,230 당기손익 (3,328,422) 총포괄손익 (449,118) - 영업활동현금흐름 3,665,311 투자활동현금흐름 1,088,879 재무활동현금흐름 6,773,556 현금및현금성자산의증감 11,527,747 (*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위:천원) 구분 (주)셀바스헬스케어(*) 유동자산 16,018,281 비유동자산 25,240,309 유동부채 (19,658,247) 비유동부채 (6,995,535) 수익 20,026,268 전기손익 (19,992,170) 총포괄손익 (20,156,078) 영업활동현금흐름 (6,897,734) 투자활동현금흐름 (635,368) 재무활동현금흐름 5,688,135 현금및현금성자산의증감 (1,844,967) (*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 유형자산의 재평가모형 적용당기말 기준 회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지 및 건물의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 13에 나타나 있습니다. 2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 구분 장부금액 도입 전 도입 후 차이 비유동자산 : 임차보증금 93,000 82,676 (10,324) 사용권자산 - 484,536 484,536 소계 93,000 567,212 474,212 부채 : 유동리스부채 - 196,882 196,882 비유동리스부채 - 277,330 277,330 소계 - 474,212 474,212 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구분 2019년 01월 01일 전기말 운용리스 약정 662,469 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 643,275 - 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용 (106,270) - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (62,793) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 474,212 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.79%입니다. 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액 484백만원을 리스부채와 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환 산 하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사 용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 및 구축물 30년, 40년 컴퓨터장비 4년 기계장치 4년, 8년 기타의유형자산 4년, 비한정 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권과 라이선스 산업재산권과 라이선스 5년, 10년 브랜드 가치 5년, 10년, 15년, 비한정 기술가치 9년, 10년 개발비 3년 고객과의계약 및 기타계약관계 계약적 고객관계 3년, 10년, 15년 소프트웨어 및 기타 소프트웨어 5년 회원권 비한정 영업권 비한정 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2)-1. 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2)-2. 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다.2) 라이선싱: 사용권연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하였으므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 변동대가연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상되었습니다.4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 회 사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회 수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융자산 상각후원가로 측정 하는 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 평가 지분상품 합 계 현금및현금성자산 - 19,354,412 - 19,354,412 단기금융자산 - - - - 매출채권 - 4,797,369 - 4,797,369 기타수취채권 - 240,091 - 240,091 장기금융자산 - 48,572 - 48,572 장기기타수취채권 - 416,663 - 416,663 장기투자자산(*) - - 311,336 311,336 합계 - 24,857,107 311,336 25,168,443 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융자산 상각후원가로 측정 하는 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 평가 지분상품 합 계 현금및현금성자산 - 5,837,861 - 5,837,861 단기금융자산 - 3,000,000 - 3,000,000 매출채권 - 10,969,539 - 10,969,539 기타수취채권 - 497,903 - 497,903 장기금융자산 - 14,286 - 14,286 장기기타수취채권 - 962,038 - 962,038 장기투자자산(*) - - 421,670 421,670 합계 - 21,281,627 421,670 21,703,297 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무 160,538 단기차입금 5,328,000 유동성장기부채 20,853,636 기타지급채무 9,545,104 장기차입금 6,721,818 장기기타지급채무 404,486 합계 43,013,582 (단위:천원) 구분 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무 996,004 단기차입금 8,858,000 유동성장기부채 21,233,636 기타지급채무 11,581,825 장기차입금 6,175,455 장기기타지급채무 203,641 합계 49,048,561 4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 장기차입금이 있습니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 311,336 - - 311,336 311,336 상각후원가로 인식된 부채 장기차입금 665,000 - 602,481 - 602,481 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 421,670 - - 421,670 421,670 상각후원가로 인식된 부채 장기차입금 700,000 - 660,120 - 660,120 활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. 연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구분 이자율(%) 장기차입금 3.40% 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 421,670 처분 (118,746) 평가 8,412 처분손익(자본으로 분류된 세전 포괄이익) - 기말 311,336 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 65 2,517 금융기관예금 19,354,347 5,835,344 합계 19,354,412 5,837,861 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위;천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 7,243,856 (2,446,487) 4,797,369 13,010,072 (2,040,533) 10,969,539 단기기타채권 : 미수금 119,481 (3,190) 116,291 241,403 (10,573) 230,830 단기대여금 2,589,450 (2,466,880) 122,570 2,720,757 (2,487,280) 233,477 미수수익 57,286 (56,057) 1,229 89,653 (56,057) 33,596 소계 10,010,073 (4,972,614) 5,037,459 16,061,885 (4,594,443) 11,467,442 장기기타채권 : 장기대여금 100,204 - 100,204 303,867 - 303,867 보증금 316,459 - 316,459 658,171 - 658,171 소계 416,663 - 416,663 962,038 - 962,038 합계 10,426,736 (4,972,614) 5,454,122 17,023,922 (4,594,443) 12,429,479 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 연체되지 않은 채권 4,445,365 (114,953) 8,452,592 (87,154) 만기 경과 후 3개월 이하 322,536 (23,272) 1,716,384 (228,098) 만기 경과 후 4~6개월 211,592 (45,978) 600,404 (194,445) 만기 경과 후 7~12개월 328,004 (325,925) 1,111,467 (533,773) 만기 경과 후 12개월 초과 1,936,359 (1,936,359) 1,129,225 (997,063) 합계 7,243,856 (2,446,487) 13,010,072 (2,040,533) (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 당기말 전기말 만기 경과 후 3개월 이하 299,264 1,488,286 만기 경화 후 4~6개월 165,614 405,959 만기 경과 후 7~12개월 2,079 577,694 만기 경과 후 12개월 초과 - 132,162 합계 466,957 2,604,101 (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 2,040,533 1,039,019 기초조정(1115호 도입) - 454,941 대손상각비(환입) 408,767 1,178,134 채권 제각 (5,430) (635,253) 기타 2,617 3,692 기말 2,446,487 2,040,533 (5) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 3.70% 99.37% 100.00% 총장부금액 4,979,493 328,004 1,936,359 손실충당금 184,203 325,925 1,936,359 (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 4.73% 48.16% 88.27% 총장부금액 10,769,382 1,114,293 1,126,397 손실충당금 509,698 536,600 994,235 (6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손(환입) 기타 기말 매출채권 2,040,533 408,767 (2,813) 2,446,487 단기기타채권 : 미수금 10,573 (7,383) - 3,190 미수수익 56,057 - - 56,057 단기대여금 2,487,280 (4,241) (16,159) 2,466,880 합계 4,594,443 397,143 (18,972) 4,972,614 (단위 : 천원) 구분 기초 기초조정효과(*1) 대손(환입) 기타(*2) 전기말 매출채권 1,039,019 454,941 1,178,133 (631,560) 2,040,533 단기기타채권 : 미수금 - - 10,573 - 10,573 미수수익 56,057 - - - 56,057 단기대여금 2,565,380 - (78,100) - 2,487,280 합계 3,660,456 454,941 1,110,607 (631,561) 4,594,443 (*1) 전기 초 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 기초금액변동효과입니다.(*2) 채권 제각 및 환율변동효과입니다. 7. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ① 시장위험(가) 주가변동 위험연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다. (나) 환율변동 위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통화 자산 부채 외화 원화환산 외화 원화환산 USD 7,709.95 1,635,795 281.98 326,474 JPY 29,779.05 317,228 687.10 7,307 EUR 346.34 571,346 11.53 14,955 GBP 32.49 49,336 - - 합계 2,573,705 348,736 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 130,932 (130,932) JPY 30,992 (30,992) EUR 55,639 (55,639) GBP 4,934 (4,934) 합계 222,497 (222,497) (다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 19,515,690 10,321,891 금융부채 (10,230,000) (15,399,494) 합계 9,285,690 (5,077,603) 변동이자율 : 금융부채 (8,545,455) (20,867,597) 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (85,455) 85,455 (85,455) 85,455 (208,676) 208,676 (208,676) 208,676 ② 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 19,354,347 5,835,344 단기금융자산 - 3,000,000 매출채권 4,797,369 10,969,539 기타수취채권 240,091 497,903 장기금융자산 48,572 14,286 장기기타수취채권 416,663 962,038 합계 24,857,042 21,279,110 (*) 현금시재액은 제외한 금액입니다. ③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 8년 매입채무 160,538 160,538 160,538 - - 단기차입금 및 유동성장기부채(*) 26,181,636 14,401,011 318,971 14,082,040 - 기타지급채무 9,545,104 9,545,104 984,841 8,560,263 - 유동성리스부채 255,458 342,693 80,249 262,444 - 장기차입금(*) 6,721,818 5,294,201 19,994 48,353 5,225,854 비유동성리스부채 560,204 701,138 - - 701,138 장기기타지급채무 404,486 404,486 - - 404,486 합계 43,829,244 30,849,171 1,564,593 22,953,100 6,331,478 (*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 50,329,921 54,842,954 자본총계(B) 43,804,207 44,383,436 부채비율(A/B) 114.90% 123.57% 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 취득원가 평가손실충당금 순장부금액 상품 423,966 (297,382) 126,584 346,777 (299,266) 47,511 제품 2,279,342 (777,679) 1,501,663 4,946,748 (1,170,581) 3,776,167 재공품 2,617,272 (1,083,464) 1,533,808 2,826,518 (1,390,599) 1,435,919 원재료 3,277,551 (2,038,423) 1,239,128 4,578,009 (2,166,775) 2,411,234 반환제품회수권 487,885 - 487,885 697,141 - 697,141 합계 9,086,016 (4,196,948) 4,889,068 13,395,193 (5,027,221) 8,367,972 (2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 13,195,805 15,390,576 재고자산평가손실(환입) (830,274) 4,052,098 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급급 217,184 115,146 선급비용 196,261 237,942 부가세대급금 23,463 185,926 합계 436,908 539,014 10. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종목명 당기말 전기말 시장성 없는 유가증권(*) (주)미라콤아이앤씨 299,336 299,776 에스코어(주) - 109,894 ㈜씽크엠 12,000 12,000 합계 311,336 421,670 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 421,670 112,000 회계정책변경효과 - 335,087 처분 (118,746) - 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 8,412 (25,417) 기말금액 311,336 421,670 (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 (주)미라콤아이앤씨 에스코어(주) (주)씽크엠 합계 기초금액 299,776 109,894 12,000 421,670 처분 - (118,746) - (118,746) 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) (440) 8,852 - 8,412 기말금액 299,336 - 12,000 311,336 (단위: 천원) 구분 종목명 (주)미라콤아이앤씨 에스코어(주) (주)씽크엠 합계 기초금액 64,927 35,073 12,000 112,000 회계정책변경효과(*) 234,409 100,678 - 335,087 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) 440 (25,857) - (25,417) 기말금액 299,776 109,894 12,000 421,670 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기 전기말 소유지분율 장부금액 장부금액 ㈜셀바스(*1) 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급 46.67% - - ㈜인프라웨어(*2) 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급 17.88% - 11,413,609 ㈜인프라웨어테크놀러지(*2) 대한민국 12월 유웰니스 서비스 및 보안 솔루션 0.00% - 1,008,326 합계 - 12,421,935 (*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜인프라웨어테크놀러지는 ㈜인프라웨어에 흡수합병 되었으며, ㈜인프라웨어 주식은 연결실체가 2019년 12월 11일 매각 결정을 하였고 동 자산은 2020년 3월 13일 매각 완료되어 당 기말 매각예정비유동자산의 과목으로 유동자산에 계상되어 있습니다. (2) 당기 및 전기말 중 중요한 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손실 지분법자본변동 처분 재분류 당기말 ㈜인프라웨어 11,413,609 - (842,875) 35,065 (2,318,535) (8,287,264) - ㈜인프라웨어테크놀러지 1,008,326 - (151,453) (359) (856,514) - - 합계 12,421,935 - (994,328) 34,706 (3,175,049) (8,287,264) - (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손실 지분법자본변동 전기말 ㈜인프라웨어 5,127,893 9,313,800 (2,416,722) (611,362) 11,413,609 ㈜인프라웨어테크놀러지 - 1,008,326 - - 1,008,326 합계 5,127,893 10,322,126 (2,416,722) (611,362) 12,421,935 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 1,967,475 - 1,967,475 2,008,309 - 2,008,309 건물(*) 6,762,565 (478,892) 6,283,673 6,917,609 (325,214) 6,592,395 합계 8,730,040 (478,892) 8,251,148 8,925,918 (325,214) 8,600,704 (*) 지배기업의 유동성장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 재분류(*) 당기말 토지 2,008,309 - (15,462) - (25,373) 1,967,474 건물 6,592,395 - (34,687) (194,102) (79,932) 6,283,674 합계 8,600,704 - (50,149) (194,102) (105,305) 8,251,148 (*) 임대차계약 종료 및 실제 사용목적에 따라 일부 투자부동산을 유형자산으로 재분류 하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 대체 상각 전기말 토지 2,008,309 - - - 2,008,309 건물 6,763,175 - - (170,780) 6,592,395 합계 8,771,484 - - (170,780) 8,600,704 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 285,032 238,958 (4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 9,979,158 - - - 9,979,158 8,747,676 - - - 8,747,676 건물 14,270,572 - (18,070) - 14,252,502 15,275,797 - (1,169,488) - 14,106,309 구축물 189,000 - (16,068) - 172,932 262,544 - (34,282) - 228,262 컴퓨터장비 1,478,695 (215,140) (1,003,255) - 260,300 1,304,125 (160,838) (817,723) - 325,564 기계장치 821,114 - (400,583) - 420,531 821,114 - (293,061) - 528,053 금형 4,583,987 - (3,696,144) - 887,843 5,126,958 - (3,676,693) (202,870) 1,247,395 기타의유형자산 3,640,678 (57,875) (2,598,193) - 984,610 3,731,637 (84,296) (2,040,409) - 1,606,932 건설중인자산 - - - - - 95,035 - - - 95,035 합계 34,963,204 (273,015) (7,732,313) - 26,957,876 35,364,886 (245,134) (8,031,656) (202,870) 26,885,226 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 대체증감 상각 환율변동효과 기타증감 회계정책변경효과(*) 당기말 토지 8,747,676 - - (169,500) 25,373 - - (1,910,114) 3,285,723 9,979,158 건물 14,106,309 - - (209,676) 79,932 (440,892) - (931,341) 1,648,170 14,252,502 구축물 228,262 - - - - (8,751) - (46,579) - 172,932 컴퓨터장비 325,564 193,131 (118,024) (3,984) - (139,468) - 3,082 - 260,300 기계장치 528,053 - - - - (107,522) - - - 420,531 금형 1,247,395 66,023 - (8) - (581,320) - 155,753 - 887,843 기타의유형자산 1,606,932 10,365 - (4,818) - (613,992) 3,142 (17,019) - 984,610 건설중인자산 95,035 60,718 - - - - - (155,753) - - 합계 26,885,226 330,237 (118,024) (387,986) 105,305 (1,891,945) 3,142 (2,901,971) 4,933,893 26,957,876 (*) 연결실체는 당기에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책변경하였으며 이로 인한 자산의 증가 효과입니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 대체증감 상각 환율변동효과 손상차손 전기말 토지 8,747,676 - - - - - - - 8,747,676 건물 14,725,335 - - (156,250) - (462,776) - - 14,106,309 구축물 237,014 - - - - (8,752) - - 228,262 컴퓨터장비 249,284 301,408 (102,674) (1,281) - (121,173) - - 325,564 기계장치 636,975 - - - - (108,922) - - 528,053 금형 1,453,042 350,913 - - 40,000 (596,051) - (509) 1,247,395 기타의유형자산 1,974,506 284,181 (67,131) (39,709) 73,138 (621,085) 3,032 - 1,606,932 건설중인자산 - 135,035 - - (40,000) - - - 95,035 합계 28,023,832 1,071,537 (169,805) (197,240) 73,138 (1,918,759) 3,032 (509) 26,885,226 (3) 유형자산의 재평가연결실체는 당기에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 내역은 다음과 같습니다. 구분 ㈜셀바스에이아이와 그 종속법인 ㈜셀바스에이아이 ㈜셀바스헬스케어 토지 건물 토지 건물 재평가기준일 2019년 11월 19일 2019년 09월 02일 2019년 12월 30일 감정평가기관 (주)태평양감정평가법인 가람감정평가법인 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 연결실체는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원가모형장부금액 재평가이익(*1) 재평가모형장부금액 토지 8,773,049 3,285,723 12,058,772 건물 13,762,767 1,921,170 15,683,937 합계 22,535,816 5,206,893 27,742,709 (*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 1,172,729 천원 및 당기손익에 직접 반영된 재평가손실 123,694천원을 차감한 재평가이익 4,157,857천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다. 14. 사용권자산(1) 당기말 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 부동산 759,497 - (161,185) 598,312 차량운반구 345,969 - (116,415) 229,554 합계 1,105,466 - (277,600) 827,866 (*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라, 당기에 사용권자산을 인식 하였습니다. (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초조정 취득 처분 상각 환율변동효과(*) 당기말 부동산 136,177 633,536 (6,711) (161,536) (3,504) 597,962 차량운반구 348,359 72,644 (75,034) (116,415) 350 229,904 합계 484,536 706,180 (81,745) (277,951) (3,154) 827,866 (*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라, 당기에 사용권자산을 인식 하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권과 라이센스 13,884,497 - (7,255,349) (4,313,189) 2,315,959 13,866,142 - (6,223,540) (4,313,189) 3,329,413 고객과의계약 및 기타계약관계 7,882,703 - (3,465,012) (136,126) 4,281,565 7,882,703 - (2,957,132) (136,126) 4,789,445 소프트웨어 및 기타 3,205,576 (21,668) (2,501,385) (240,008) 442,515 3,822,776 (30,169) (2,388,861) (231,608) 1,172,138 영업권 17,773,980 - - (8,418,250) 9,355,730 17,773,980 - - (6,374,622) 11,399,358 합계 42,746,756 (21,668) (13,221,746) (13,107,573) 16,395,769 43,345,601 (30,169) (11,569,533) (11,055,545) 20,690,354 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 대체증(감) 처분 상각 손상 당기말 산업재산권과 라이선스 3,329,413 18,355 - - - (1,031,809) - 2,315,959 고객과의계약 및 기타계약관계 4,789,445 - - - - (507,880) - 4,281,565 소프트웨어 및 기타 1,172,138 26,337 - - (643,537) (104,023) (8,400) 442,515 영업권 11,399,358 - - - - - (2,043,628) 9,355,730 합계 20,690,354 44,692 - - (643,537) (1,643,712) (2,052,028) 16,395,769 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 대체증(감) 처분 상각 손상 전기말 산업재산권과 라이선스 5,108,004 669,778 - 35,636 - (1,510,162) (973,843) 3,329,413 고객과의계약 및 기타계약관계 5,297,325 - - - - (507,880) - 4,789,445 소프트웨어 및 기타 930,178 445,236 (6,451) - (103,915) (74,430) (18,480) 1,172,138 영업권 16,246,027 - - - - - (4,846,668) 11,399,359 합계 27,581,534 1,115,014 (6,451) 35,636 (103,915) (2,092,472) (5,838,991) 20,690,355 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 2,497,268 5,352,088 (4) 영업권영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보조공학기기 영업부문 6,829,977 8,873,605 의료진단기기 영업부문 2,525,753 2,525,753 합계 9,355,730 11,399,358 연결실체의 당기말 현재 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권손상평가 수행 결과 보조공학기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 하회하고 있습니다.이에 해당 영업부문의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 기준으로 회수가능금액을 산정하여 해당 영업부문 영업권에 대한 손상(2,043,628천원)을 인식하였습니다.의료진단기기 영업부문 순공정가치의 합계금액의 경우 순공정가치 및 사용가치가 해당영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다. 이에 해당 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다.2) 회수가능가액 산정시 주요가정순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 보조공학기기 영업부문 의료진단기기 영업부문 매출성장률 12.11% 10.64% 영구성장률 1.00% 1.00% 세후할인율 11.50% 11.50% 16. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 외 3,669,242 2,930,560 비용차감 및 자산취득 연구개발 관련 정부과제 지원금 중소기업기술정보진흥원 외 20,774 319,439 비용차감 및 자산취득 연구개발 관련 정부과제 지원금 합계 3,690,016 3,249,999 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 245,134 118,024 (90,144) 273,014 무형자산 차감 설정액 30,169 - (8,501) 21,668 합계 275,303 118,024 (98,645) 294,682 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 144,969 169,805 (69,640) 245,134 무형자산 차감 설정액 36,983 6,451 (13,265) 30,169 합계 181,952 176,256 (82,905) 275,303 17. 매각예정비유동자산연결실체는 유동성 확보 및 자본의 효율성 증대를 위해 연결실체의 유형자산 및 관계기업투자주식을 매각할 예정입니다.당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산 토지(*1) 1,910,114 - 건물(*1) 931,341 - 구축물(*1) 46,578 - 기타의유형자산(*1) 6,500 - 관계기업투자주식(*2) 8,287,264 - 합계 11,181,797 - (*1) 2019년 12월 30일 연결실체는 경영진의 승인에 의하여 경산공장 토지와 건물을 일괄 매각하기로 결정하였으며 이에 해당 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 연결실체는 동 자산 매각이 2020년 7월까지 완료될 것으로 예상하고 있습니다.(*2) 2019년 12월 11일 연결실체는 관계기업투자주식((주)인프라웨어)에 대한 매각을 결정하였고, 이에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 동 자산은 2020년 3월 13일 매각 완료되어 당 기 말 유동자산으로 구분하였습니다.매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당기말 현재 순공정가치가 장부금액을 초과하여 인식한 손익은 없습니다. 18. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 : 미지급금 1,782,527 2,788,147 임대보증금 6,216,564 6,496,273 미지급비용 1,546,013 2,297,405 소계 9,545,104 11,581,825 장기기타채무 : 임대보증금 - - 장기미지급금 404,486 203,641 소계 404,486 203,641 합계 9,949,590 11,785,466 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입종류 만기일 연이자율 당분기말 전기말 한국투자증권 일반운영자금대출 - - - 2,000,000 하나은행 기업시설자금대출 2020-06-16 3.43% 2,328,000 2,478,000 신한은행 기업운전일반자금대출 2020-11-20 4.13% 2,000,000 2,000,000 신한은행 기업운전일반자금대출 2020-11-20 3.53% 1,000,000 1,000,000 하나은행 기업운전일반자금대출 - - - 1,380,000 합계 5,328,000 8,858,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 ㈜인프라웨어 기업운영자금대출 2021-05-12 4.60% 800,000 - 신한은행 기업운영자금대출 2022-06-09 3.03% 1,000,000 - 산업은행 시설차입금 2020-08-17 4.52% 9,600,000 10,800,000 산업은행 시설차입금 2025-01-26 3.45% 1,300,000 1,300,000 산업은행 시설차입금 2025-01-26 3.53% 1,213,000 1,213,000 산업은행 시설차입금 2025-01-26 4.02% 1,000,000 1,000,000 산업은행 시설차입금 2025-01-26 3.92% 988,000 988,000 산업은행 시설차입금 2025-01-26 3.95% 499,000 499,000 국민은행 기업운전일반자금대출 2024-06-15 1.50% 629,999 700,000 하나은행 기업시설자금대출 2020-06-16 3.44% 10,000,000 10,000,000 하나은행 시설차입금 2021-06-26 4.27% 545,455 909,091 장기차입금 소계 27,575,454 27,409,091 유동성대체 (유동성장기부채) (20,853,636) (21,233,636) 장기차입금 합계 6,721,818 6,175,455 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금(유동성포함) 1년이내 19,600,000 1년초과 2년이내 2,345,455 2년초과 3년이내 5,629,999 합계 27,575,454 20. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,688,975 5,602,343 사외적립자산의 공정가치 (4,499,517) (4,563,087) 확정급여부채(자산) 1,189,458 1,039,256 ② 기타 종업원급여 관련부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기근속휴가에 대한 부채(*) 525,960 600,332 (*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.43% 2.72% 미래임금상승률 3.97% 4.74% 할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 5,602,343 4,369,317 당기근무원가 847,962 655,657 이자원가 146,418 134,304 확정급여채무의 재측정요소 91,657 483,291 - 인구통계적 가정 61,566 - - 재무적 가정 21,106 257,898 - 경험조정 8,985 225,393 퇴직급여지급액 (1,007,147) (277,413) 관계사전출 등으로 인한 지급 7,742 237,186 당기말잔액 5,688,975 5,602,343 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,563,087 4,022,972 이자수익 119,257 123,658 사외적립자산의 재측정요소 (71,693) (65,058) 사용자기여금 880,000 500,000 퇴직급여지급액 (977,987) (255,672) 관계사전출 등으로 인한 지급 (13,147) 237,187 기말잔액 4,499,517 4,563,087 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 610,416천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 847,962 655,657 이자원가 146,418 134,304 이자수익 (119,257) (123,658) 합계 875,123 666,303 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 1,009,162천원, 680,321천원입니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 채무상품 153,334 2,091,304 단기금융상품 등 4,346,183 2,471,783 합계 4,499,517 4,563,087 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 47,564천원 및 58,600천원입니다(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1%변동) (587,734) 698,482 미래급여인상율(1%변동) 694,844 (595,755) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.51년 및 10.11년 입니다. 21. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 14,717 1,581 예수금 194,189 250,434 부가세예수금 296,862 537,869 소계 505,768 789,884 기타비유동부채 : 장기종업원충당부채 525,960 600,332 장기선수수익 273,560 - 소계 799,520 600,332 합계 1,305,288 1,390,216 22. 계약부채연결실체는 전기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류 하였습니다. 한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 라이선스-접근권 매출 600,272 149,327 용역-개발 매출 56,511 8,573 용역-유지보수 매출 - - 제품 매출 235,949 334,173 환불부채(*) 811,132 820,846 소계 1,703,864 1,312,919 비유동부채: 용역-유지보수 매출 63,044 43,566 (*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다. 23. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 255,458 - 비유동 560,204 - 합계 815,662 - (2) 당기 중 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 166,107 차량운반구 131,971 합계 298,078 리스부채에 대한 이자비용 37,388 24. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 사용 환입 회계정책변경효과 기타 기말잔액 반품충당부채 - - - - - - - 판매보증충당부채(*) 260,251 39,191 (49,640) (28,696) - 203 221,309 합계 260,251 39,191 (49,640) (28,696) - 203 221,309 (*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 설정 사용 환입 회계정책변경효과 기타 기말잔액 반품충당부채 24,030 - - - (24,030) - - 판매보증충당부채(*) 334,755 - (23,375) (51,406) - 277 260,251 합계 358,785 - (23,375) (51,406) (24,030) 277 260,251 (*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 22,055,945주 22,055,945주 주당금액 500원 500원 보통주자본금 11,027,973 11,027,973 주식발행초과금 38,949,783 38,949,783 26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,256) (2,256) 자기주식처분이익 722,310 722,310 주식매입선택권 975,843 911,385 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 188,170 218,827 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (51,551) - 재평가잉여금(토지) 1,653,223 - 재평가잉여금(건물) 1,138,615 - 해외사업환산손익 29,275 10,661 지분법자본변동 - (611,361) 부의지분법자본변동 - (58,309) 기타자본변동(*) 20,091,666 18,748,259 합계 24,745,295 19,939,516 (*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경의 효과 평가 비지배지분 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 218,827 - (30,657) - 188,170 27. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 (주)셀바스헬스케어 2015년 부여분(*) (주)셀바스헬스케어 2016년 부여분(*) 지배기업 2016년 부여분 (주)셀바스헬스케어 2017년 부여분 주식선택권 부여일 2015년 06월 10일 2016년 03월 25일 2016년 03월 25일 2017년 03월 24일 주식선택권 부여 기준일 2015년 06월 10일 2016년 03월 25일 2016년 03월 25일 2017년 03월 24일 부여 주식의 종류 기명식 보통주식 382,621 주 기명식 보통주식 167,819주 기명식 보통주식 657,647주 기명식 보통주식 190,000주 및 주식 수 (액면 500원) (액면 500원) (액면 500원) (액면 500원) 부여방법 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 주식선택권 행사가격 1,700원 6,558원 3,990원 4,591원 주식선택권 행사기간 2017년 6월 11일 부터 2018년 3월 26일 부터 2019년 3월 25일 부터 2019년 3월 25일 부터 2020년 06월 10일 2021년 3월 25일 까지 2021년 3월 24일 까지 2022년 3월 24일 까지 약정용역 제공기간 2015년 6월 11일 부터 2016년 3월 26일 부터 2016년 3월 25일 부터 2017년 3월 25일 부터 2017년 6월 10일까지 2018년 3월 25일 까지 2019년 3월 24일 까지 2019년 3월 24일 까지 (*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 (주)셀바스헬스케어 2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*) 지배기업 2016년 부여분 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 324,393 6,498 571,218 3,990 취소(상실) - - (4,512) 3,990 기타증감(*) - (1,172) - - 기말 324,393 5,326 566,706 3,990 (*) 당기 중 제3자 배정 유상증자에 따른 효과를 고려하여 2016년 및 2017년 부여분 주식매입선택권 행사가격을 조정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 (주)셀바스헬스케어 2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*) 지배기업 2016년 부여분 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 338,797 6,468 587,311 3,990 취소(상실) (14,404) 5,499 (16,093) 3,990 기말 324,393 6,511 571,218 3,990 (*) 전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다. (3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구분 (주)셀바스헬스케어 2015년 부여분(*) (주)셀바스헬스케어 2016년 부여분(*) 지배기업 2016년 부여분 (주)셀바스헬스케어 2017년 부여분 선택권의 가중평균공정가치 1,015원 2,515원 1,722원 842원 주가변동성 48.64% 21.72% 52.58% 22.39% 기대만기 3년 3.5년 4년 3.5년 무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률) 1.79% 1.70% 1.62% 1.71% (*) 전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다. (4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 전기까지 인식한 보상원가 1,616,499 당기보상원가 73,662 잔여보상원가 - 총보상원가 1,690,161 28. 이익잉여금(결손금)이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 71,543 71,543 미처리결손금 (44,350,247) (37,297,385) 합계 (44,278,704) (37,225,842) (*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 29. 영업수익(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 (*1) 외부고객으로 부터의 수익 영업손실 (*2) 총부문수익 부문간수익 (*1) 외부고객으로 부터의 수익 영업이익 (손실)(*2) 필기인식 8,708,020 (27,018) 8,681,002 (1,401,751) 8,868,315 (26,712) 8,841,603 (1,752,939) 음성인식 4,385,874 - 4,385,874 (709,699) 6,693,769 - 6,693,769 (1,359,186) 보조공학기기 12,296,546 - 12,296,546 (1,589,064) 11,759,949 - 11,759,949 (6,493,183) 의료진단기기 10,054,684 - 10,054,684 (2,474,642) 8,266,320 - 8,266,320 (7,453,473) 합계 35,445,124 (27,018) 35,418,106 (6,175,156) 35,588,353 (26,712) 35,561,641 (17,058,781) (*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (3) 당반와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 필기인식 사업부 음성인식 사업부 보조공학기기 사업부(*1) 의료진단기기 사업부(*2) 합 계 일정 시점에 이전되는 재화: 상품 매출 - - 850,200 155,587 1,005,787 제품 매출 - - 10,993,010 9,347,940 20,340,950 라이선스-사용권 매출 1,340,140 1,336,346 - - 2,676,486 소계 1,340,140 1,336,346 11,843,210 9,503,527 24,023,223 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 267,276 630,293 - - 897,569 라이선스-접근권 매출 2,968,816 556,562 - - 3,525,378 용역-개발 매출 3,833,230 1,595,648 453,336 551,157 6,433,371 용역-유지보수 매출 271,540 267,025 - - 538,565 소계 7,340,862 3,049,528 453,336 551,157 11,394,883 합계 8,681,002 4,385,874 12,296,546 10,054,684 35,418,106 (*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품 상품 용역 합계 매출 10,993,010 850,200 453,336 12,296,546 매출원가 6,780,393 618,414 463,565 7,862,372 매출총이익 4,212,617 231,786 (10,229) 4,434,174 (*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품 상품 용역 합계 매출 9,347,940 155,587 551,157 10,054,684 매출원가 5,449,906 87,143 487,320 6,024,369 매출총이익 3,898,034 68,444 63,837 4,030,315 (단위: 천원) 구분 필기인식 사업부 음성인식 사업부 보조공학기기 사업부(*1) 의료진단기기 사업부(*2) 합 계 일정 시점에 이전되는 재화: 상품 매출 - - 573,889 150,352 724,241 제품 매출 - - 10,570,529 7,650,541 18,221,070 라이선스-사용권 매출 1,664,979 2,601,949 - - 4,266,928 소계 1,664,979 2,601,949 11,144,418 7,800,893 23,212,239 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 346,401 702,156 - - 1,048,557 라이선스-접근권 매출 3,850,443 367,063 - - 4,217,506 용역-개발 매출 2,935,764 2,811,010 615,531 465,427 6,827,732 용역-유지보수 매출 44,016 211,591 - - 255,607 소계 7,176,624 4,091,820 615,531 465,427 12,349,402 합계 8,841,603 6,693,769 11,759,949 8,266,320 35,561,641 (*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품 상품 용역 합계 매출 10,570,529 573,889 615,531 11,759,949 매출원가 (8,971,952) (459,979) (621,266) (10,053,197) 매출총이익 1,598,577 113,910 (5,735) 1,706,752 (*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품 상품 용역 합계 매출 7,650,541 150,352 465,427 8,266,320 매출원가 (5,898,492) (60,152) (621,366) (6,580,010) 매출총이익 1,752,049 90,200 (155,939) 1,686,310 (4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 미국 기타 합계 매출액 22,880,140 4,160,459 8,377,507 35,418,106 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 하는 외부고객은 존재하지 않습니다. 30. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 950,885 1,242,632 상품매출원가 705,557 520,131 제품매출원가 12,490,248 14,870,445 급여 10,651,088 12,531,241 잡급 57,180 40,319 퇴직급여 1,398,966 763,282 복리후생비 1,194,540 1,639,718 여비교통비 524,282 929,896 접대비 450,513 833,118 수도광열비 71,224 81,529 통신비 57,924 70,033 세금과공과금 247,805 343,572 감가상각비 1,136,480 889,277 지급임차료 250,797 470,362 수선비 6,249 3,547 보험료 202,321 201,119 차량유지비 140,467 229,507 운반비 196,244 319,848 교육훈련비 6,671 33,229 도서인쇄비 33,938 20,725 주식보상비용 50,805 271,500 사무용품비 45,358 63,765 소모품비 112,033 188,445 지급수수료 5,825,979 7,132,184 광고선전비 550,576 1,026,065 판매촉진비 109,118 218,713 대손상각비(환입) 408,767 1,178,133 건물관리비 70,413 67,440 무형자산상각비 888,407 885,905 협회비 8,205 6,950 경상연구개발비 2,497,268 5,352,088 판매보증충당부채전입액(환입액) 10,495 (51,405) 판매수수료 242,459 247,109 합계 41,593,262 52,620,422 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 로열티지급액 1,671,379 1,782,225 재고자산의 변동 2,212,014 (129,335) 원재료및상품매입액 등 7,029,204 9,444,613 종업원급여 17,413,640 21,807,128 감가상각비 2,190,374 1,918,759 무형자산상각비 1,383,762 2,092,472 지급수수료 4,706,917 6,030,155 대손상각비(환입) 408,767 1,178,133 기타비용 4,577,205 8,496,272 합계 41,593,262 52,620,422 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 93,589 145,708 외환차익 264 4,699 외화환산이익 3,238 1,479 합계 97,091 151,886 금융비용: 이자비용 1,563,210 1,369,214 외환차손 13,413 225 외화환산손실 386 10,850 합계 1,577,009 1,380,289 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다. ① 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 97,091 151,886 합계 97,091 151,886 ② 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 13,799 11,075 소계 13,799 11,075 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,563,210 1,369,214 합계 1,563,210 1,380,289 ③ 기타포괄손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (43,158) (25,417) (3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 408,767 1,178,133 기타채권 (4,241) (67,527) 합계 404,526 1,110,606 33. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 295,484 643,864 외화환산이익 56,027 92,192 임대료수익 285,032 238,958 유형자산처분이익 207,884 236,561 투자자산처분이익 3,851 - 잡이익 102,101 75,900 합계 950,379 1,287,475 기타비용: 외환차손 131,869 305,099 외화환산손실 15,990 16,370 유형자산처분손실 5,473 - 유형자산손상차손 - 509 유형자산폐기손실 4,815 3 무형자산처분손실 46,719 23,915 무형자산손상차손 2,052,028 5,838,992 기타의대손상각비(환입) (4,241) (67,527) 자산재평가손실 123,693 - 재고자산감모손실 54,444 - 투자부동산상각비 194,102 170,780 기부금 22,812 31,085 잡손실 8,770 55,215 합계 2,656,474 6,374,440 34. 종속기업 및 관계기업관련손익당기 및 전기 중 연결실체의 종속기업 및 관계기업관련손익은 다음과 같습니다. (단위, 천원) 구분 당기 전기 종속기업관련손익 : 종속기업처분손익(*1) (18,519) - 소계 (18,519) - 관계기업관련손익 : 관계기업투자관련손익(*2) (994,328) (2,416,722) 관계기업투자처분손익(*3) 969,202 - 소계 (25,126) (2,416,722) 합계 (43,645) (2,416,722) (*1) 연결종속법인인 SELVAS Healthcare Japan, Inc.의 청산에 따라 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이 누계액을 당기손익으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 및 전기 중 인식한 지분법이익(손실)입니다.(*3) 당기 중 연결실체는 관계기업인 주식회사 인프라웨어 매각을 결정하였으며, 당기 중 관계기업투자주식 처분시 발생한 처분이익(손실)입니다. 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 67,123 당기손익에 대한 당기법인세 - 67,123 자본에 직접 가감된 법인세비용 (1,141,738) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 328,944 726,559 법인세비용(수익) (812,794) 793,682 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,404,813) (25,790,871) 법인세율로 계산된 법인세수익 (1,127,242) (5,695,991) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익/비용 349,922 189,705 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (607,879) 이연법인세의 실현가능성 변동 (246,325) 6,906,656 기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등) 210,850 1,191 법인세비용(수익) (812,795) 793,682 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기초유보차액(*) 당기손익 반영 자본에 직접 반영 회계정책변경 기말 이연법인세부채 미수수익 (19,723) - 7,391 - - (12,332) 퇴직연금운용자산 (1,003,879) - 13,985 - - (989,894) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (65,927) - - 16,557 - (49,370) 유형자산 (262,896) - (49,516) (1,090,168) - (1,402,580) 무형자산 (1,357,745) - - - - (1,357,745) 소계 (2,710,170) - (28,140) (1,073,611) - (3,811,921) 이연법인세자산 손실충당금 971,365 607,473 (77,911) - - 1,500,927 확정급여채무 1,232,515 818 18,312 - - 1,251,645 직원급여 72,166 - (7,057) - - 65,109 장기종업원충당부채 95,327 - (8,233) - - 87,094 감가상각비 910 - (910) - - - 무형자산 290,822 - 259,464 - - 550,286 국고보조금 42,022 - 10,076 - - 52,098 미지급비용 51,552 50,734 (15,029) - - 87,257 종속기업및관계기업투자 5,867,327 - (458,886) - - 5,408,441 충당부채 등 99,717 86,052 14,039 - - 199,808 리스부채 - - 29,128 - - 29,128 재고자산평가충당금 1,056,934 385,465 421,497 - - 1,863,896 선급금 - 4,247 - - - 4,247 보증금 - - 2,015 - - 2,015 세무상결손금 3,072,003 - - - - 3,072,003 소계 12,852,660 1,134,789 186,505 - - 14,173,954 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 10,142,490 1,134,789 158,365 (1,073,611) - 10,362,033 이연법인세자산 미인식액 (11,831,258) (1,134,789) 586,301 - - (12,379,746) 이월세액공제 인식액 - - - - - - 이연법인세자산(부채) 인식 합계 (1,688,768) - 744,666 (1,073,611) - (2,017,713) (*) 전기 재감사로 인하여 변동된 기초값에 대한 유보차액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 회계정책변경 기말 이연법인세부채 미수수익 (12,333) (7,390) - - (19,723) 퇴직연금운용자산 (885,054) (118,825) - - (1,003,879) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 290,319 (288,119) 5,592 (73,719) (65,927) 유형자산 (246,400) (16,496) - - (262,896) 무형자산 (1,569,310) 211,565 - - (1,357,745) 소계 (2,422,778) (219,265) 5,592 (73,719) (2,710,170) 이연법인세자산 손실충당금 1,084,136 (212,858) - 100,087 971,365 확정급여채무 961,250 271,265 - - 1,232,515 직원급여 56,223 15,943 - - 72,166 장기종업원충당부채 89,206 6,121 - - 95,327 감가상각비 910 - - - 910 무형자산 80,138 210,684 - - 290,822 국고보조금 31,391 10,631 - - 42,022 미지급비용 73,836 (22,284) - - 51,552 종속기업및관계기업투자 3,179,497 2,684,701 3,129 - 5,867,327 충당부채 등 92,964 6,753 - - 99,717 재고자산평가충당금 219,926 837,008 - - 1,056,934 세무상결손금 1,563,063 1,508,940 - - 3,072,003 소계 7,432,540 5,316,904 3,129 100,087 12,852,660 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 5,009,762 5,097,639 8,721 26,368 10,142,490 이연법인세자산 미인식액 (5,971,971) (5,756,071) (3,129) (100,087) (11,831,258) 이월세액공제 인식액 - - - - - 이연법인세자산(부채) 인식 합계 (962,209) (658,432) 5,592 (73,719) (1,688,768) (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세무상결손금 미사용세액공제 2~3년 2,300,986 912,142 3년 초과 11,662,663 1,279,315 합계 13,963,649 2,191,457 36. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다 (단위: 천원 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주분기순이익(손실) (7,075,460) (18,774,891) 가중평균유통보통주식수 22,055,431 22,055,431 기본주당이익(손실) (321)원 (851)원 (2) 희석주당이익(손실)지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으 며 (주석27 참조), 당기 및 전기는 희석주당손익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다.따라서, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결실체의 관계기업 (주)셀바스 (주)셀바스 (주)인프라웨어(*1) (주)인프라웨어 - (주)인프라웨어테크놀러지(*2) 기타 특수관계자 (주)인프라웨어테크놀러지(*2) - (주)셀바스게임즈(*3) (주)셀바스게임즈(*3) 타운스테일(*3) 타운스테일(*3) Selvas Corporation(*4) Selvas Corporation(*4) - 북경영발위과기유한공사(*4,5) - Polaris Office, Inc.(*4,5) (주)쉬프트웍스(*4) (주)쉬프트웍스(*4) ㈜셀바스엠(*4) ㈜셀바스엠(*4) - Infraware Asia, Inc. PTE, LTD.(*5,6) (*1) 당기 중 소유지분에 대한 양수도계약이 체결됨에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 ㈜인프라웨어에 합병 소멸되었습니다.(*3) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 ㈜인프라웨어의 종속기업입니다.(*5) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 ㈜인프라웨어의 종속기업으로 당기 중 청산하였습니다.(*6) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 ㈜인프라웨어의 종속기업이며, 당기 중 주권에 대한 포괄적 양수도계약에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유무형자산구입 유형자산처분 (주)인프라웨어 33,359 215,759 1,021 2,414 (주)인프라웨어테크놀러지 192,380 540,875 53,092 1,492 합계 225,739 756,634 54,113 3,906 (단위: 천원) 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유무형자산구입 유형자산처분 (주)인프라웨어 171,366 261,859 221,734 206 (주)인프라웨어테크놀러지 173,747 1,338,846 97,145 2,600 합계 345,113 1,600,705 318,879 2,806 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자금 대여 자금 회수 자금 차입 자금 상환 자금 대여 자금 회수 임직원 60,000 163,453 - - 195,000 579,315 (주)인프라웨어(*) - - 1,800,000 1,000,000 - - 합계 60,000 163,453 1,800,000 1,000,000 195,000 579,315 (*) 당기 중 관계기업으로부터 1,800,000천원을 차입 했으며, 당기 중 1,000,0000천원을 상환했습니다. 해당 차입금은 유동성 구분에 따라 장기차입금으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)인프라웨어 40,793 7,454,589 18,000 6,565,799 (주)셀바스 (*) 1,448,873 - 1,448,873 - (주)타운스테일 (*) 1,007,184 - 1,007,184 - (주)인프라웨어테크놀러지 - - 16,993 540,184 임직원 226,254 - 338,082 - 합계 2,723,104 7,454,589 2,829,132 7,105,983 (*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 2,456,057천원이며, 전기 이전에 전액 대손상각비로 인식되었습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 피보증처 보 증 한도 금액 보증실행금액 지급보증내역 대표이사 곽민철 (주)셀바스에이아이 15,813,600 14,793,600 지급보증(차입금) (6) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,425,912 1,974,119 퇴직급여 153,083 76,496 주식기준보상 35,019 132,017 합계 2,614,014 2,182,632 38. 우발상황과 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도액 사용액 약정 하나은행 50,000 - 일반구매론 2,328,000 2,328,000 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 700,000 630,000 기타시설자금대출 한국산업은행 10,800,000 9,600,000 산업시설자금대출 5,000,000 5,000,000 산업시설자금대출 600,000 - 산업운영자금대출 신한은행 1,000,000 1,000,000 기업일반운영자금대출 2,000,000 2,000,000 기업일반운전자금대출 1,000,000 1,000,000 기업일반운전자금대출 1,000,000 545,455 기업일반운전자금대출 합계 34,478,000 32,103,455 - (2) 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 구 분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 장단기차입금 제공사유 투자부동산 토지 하나은행 1,967,474 15,813,600 12,328,000 시설자금대출 등 건물 6,283,673 유형자산 토지 2,084,970 건물 7,179,932 유형자산 토지 한국산업은행 7,627,488 17,400,000 14,600,000 산업시설대출 및 운영자금대출 건물 6,437,119 매각예정비유동자산 2,841,455 유형자산 토지 국민은행 266,700 1,200,000 - 운영자금대출 건물 635,451 합계 35,324,262 34,413,600 26,928,000 (*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 피보증처 보 증 한도 금액 보증실행금액 지급보증내역 제공받은 지급보증 서울보증보험 (주)셀바스에이아이 3,154,682 3,154,682 연대/계약/하자/선급/지급이행보증 기술보증기금 1,000,000 1,000,000 IP(SW지식재산) 평가보증 곽민철(대표이사) 15,813,600 14,793,600 지급보증(차입금) 서울보증보험 (주)셀바스헬스케어 1,225,975 1,225,975 신원보증 및 계약/하자이행보증 기술보증기금 2,900,000 3,000,000 차입금 지급보증 합계 24,094,257 23,174,257 (4) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 다만, 2020년 2월 3일 (주)티아이에스홀딩스외 2인과 체결한 매각예정비유동자산 양수도계약과 관련하여 양수인의 귀책사유로 계약해제사유가 발생하였으며 이에 따라 연결실체는 2020년 2월 26일 계약해제를 통보하였습니다. 양수인 중 2인은 2020년 3월 5일자로 매매대금반환 소송(2020가합520234)을 제기하였고 연결실체는 2020년3월 16일자로 동 소송제기 사실을 확인하였습니다.동 소송에 대하여 연결실체는 법률대리인을 통해 법적 절차에 따라 대응할 예정이고 동 소송이 연결실체의 당기말 재무제표에 미칠 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 18,284,007,754 13,216,747,673 14,025,596,447 현금및현금성자산 6,411,250,880 4,408,683,390 8,220,931,303 단기금융자산 0 3,000,000,000 0 매출채권 2,418,025,962 5,476,103,826 4,912,291,870 기타수취채권 136,866,565 280,767,180 396,229,465 기타유동자산 16,202,387 37,481,507 321,416,879 당기법인세자산 22,084,400 13,711,770 174,726,930 매각예정자산 9,279,577,560 0 0 비유동자산 50,275,535,484 56,514,461,276 53,466,594,769 기타비유동금융자산 101,946,890 118,448,791 163,331,729 장기기타수취채권 89,946,890 106,448,791 151,331,729 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,000,000 12,000,000 12,000,000 종속기업투자자산 31,471,663,505 24,938,925,411 29,412,835,191 지분법적용투자지분 0 12,883,837,743 5,127,893,375 투자부동산 8,251,147,725 10,105,977,687 10,309,677,949 유형자산 9,735,395,322 7,090,130,313 7,184,018,894 사용권자산 113,282,065 0 0 무형자산 602,099,977 1,377,141,331 1,268,837,631 자산총계 68,559,543,238 69,731,208,949 67,492,191,216 부채 유동부채 22,057,541,866 25,456,565,954 10,247,888,309 단기차입금 2,328,000,000 14,478,000,000 6,178,000,000 유동성장기부채 10,000,000,000 0 0 기타지급채무 8,560,262,763 10,047,593,926 2,818,177,473 기타유동부채 428,636,718 696,630,351 1,214,429,614 계약부채 656,783,558 157,899,734 0 유동금융보증부채 19,640,316 17,025,093 14,308,121 당기법인세부채 0 59,416,850 22,973,101 유동리스부채 64,218,511 0 0 비유동부채 4,418,695,796 1,676,201,703 13,946,660,186 장기차입금 1,800,000,000 0 10,000,000,000 장기기타지급채무 404,486,184 203,640,528 3,194,832,635 장기선수수익 273,560,373 0 0 퇴직급여부채 1,189,457,978 1,039,255,640 346,345,270 기타비유동부채 395,883,636 433,305,535 405,482,281 이연법인세부채 303,461,421 0 0 비유동리스부채 51,846,204 0 0 부채총계 26,476,237,662 27,132,767,657 24,194,548,495 자본 납입자본 49,977,755,221 49,977,755,221 49,977,755,221 자본금 11,027,972,500 11,027,972,500 11,027,972,500 주식발행초과금 38,949,782,721 38,949,782,721 38,949,782,721 기타자본구성요소 (270,435,562) (1,410,801,834) (1,714,628,730) 이익잉여금(결손금) (7,624,014,083) (5,968,512,095) (4,965,483,770) 자본총계 42,083,305,576 42,598,441,292 43,297,642,721 자본과부채총계 68,559,543,238 69,731,208,949 67,492,191,216 손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업수익 13,093,894,049 15,562,084,419 17,824,699,391 영업비용 15,253,108,090 18,890,370,196 16,906,895,593 영업이익(손실) (2,159,214,041) (3,328,285,777) 917,803,798 금융수익 125,712,128 160,254,297 287,746,425 금융원가 683,598,645 555,798,637 632,098,632 기타이익 310,687,849 342,449,393 1,543,507,146 기타손실 265,694,058 275,853,259 251,479,653 종속기업투자주식처분이익 4,998,565 5,819,524,456 0 관계기업투자주식처분이익 1,613,790,381 0 0 관계기업투자주식처분손실 438,834,158 0 0 관계기업투자주식손상차손 0 2,566,181,230 9,160,241,610 법인세비용차감전순이익(손실) (1,492,151,979) (403,890,757) (7,294,762,526) 법인세비용 0 60,787,880 40,445,741 당기순이익(손실) (1,492,151,979) (464,678,637) (7,335,208,267) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (68) (21) (333) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (68) (21) (333) 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 당기순이익(손실) (1,492,151,979) (464,678,637) (7,335,208,267) 기타포괄손익 912,558,669 (548,349,688) 3,509,553,401 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 912,558,669 (548,349,688) (181,650,805) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (163,350,009) (548,349,688) (181,650,805) 자산재평가손익(토지) 164,677,342 0 0 자산재평가손익(건물) 911,231,336 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 3,691,204,206 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 3,691,204,206 총포괄손익 (579,593,310) (1,013,028,325) (3,825,654,866) 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2017.01.01 (기초자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (5,720,149,619) 2,551,375,302 46,808,980,904 포괄손익 당기순이익(손실) (7,335,208,267) (7,335,208,267) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 3,691,204,206 3,691,204,206 확정급여제도의 재측정요소 (181,650,805) (181,650,805) 주식보상비용 314,316,683 314,316,683 자산재평가손익(토지) 자산재평가손익(건물) 2017.12.31 (기말자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (1,714,628,730) (4,965,483,770) 43,297,642,721 회계정책변경에 따른 증가(감소) (10,000,000) 10,000,000 2018.01.01 (기초자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (1,724,628,730) (4,955,483,770) 43,297,642,721 포괄손익 당기순이익(손실) (464,678,637) (464,678,637) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 확정급여제도의 재측정요소 (548,349,688) (548,349,688) 주식보상비용 313,826,896 313,826,896 자산재평가손익(토지) 자산재평가손익(건물) 2018.12.31 (기말자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (1,410,801,834) (5,968,512,095) 42,598,441,292 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2019.01.01 (기초자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (1,410,801,834) (5,968,512,095) 42,598,441,292 포괄손익 당기순이익(손실) (1,492,151,979) (1,492,151,979) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 확정급여제도의 재측정요소 (163,350,009) (163,350,009) 주식보상비용 64,457,594 64,457,594 자산재평가손익(토지) 164,677,342 164,677,342 자산재평가손익(건물) 911,231,336 911,231,336 2019.12.31 (기말자본) 11,027,972,500 38,949,782,721 (270,435,562) (7,624,014,083) 42,083,305,576 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 601,368,825 (1,895,668,661) 5,224,649,327 당기순이익(손실) (1,492,151,979) (464,678,637) (7,335,208,267) 당기순이익조정을 위한 가감 1,332,834,439 (979,226,000) 10,057,756,297 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,251,298,664 (127,305,836) 2,512,375,763 이자수취 125,104,568 94,669,382 710,742,466 이자지급 (547,927,387) (555,798,599) (556,407,392) 법인세환급 (67,789,480) 136,671,029 (164,609,540) 투자활동현금흐름 1,902,224,332 (217,894,771) 4,033,542,035 단기금융상품의 처분 7,234,920,849 8,014,431,610 0 단기금융상품의 취득 (4,234,920,849) (11,014,431,610) 0 단기대여금및기타수취채권의 처분 70,456,945 1,524,149,786 54,297,707 단기대여금및기타수취채권의 취득 0 (1,500,000,000) 0 투자부동산의 처분 54,000,000 0 0 투자부동산의 취득 0 0 (217,170,690) 유형자산의 처분 7,241,212 14,094,844 4,405,220,127 유형자산의 취득 (199,852,411) (388,644,190) (736,494,608) 사용권자산의 처분 55,822,421 0 0 무형자산의 처분 514,999,998 80,000,000 0 무형자산의 취득 (20,436,500) (331,646,407) (42,199,299) 장기대여금및기타수취채권의 처분 1,021,251,500 9,000,000 81,613,000 장기대여금및기타수취채권의 취득 (1,000,000,000) (88,500,000) (70,556,890) 매도가능금융자산의 처분 0 0 2,500,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,505,002,870 642 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,000,002,385) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,779,216,406 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (2,293,760,280) 정부보조금의 수취 118,024,276 109,125,554 147,525,968 기타지급채무의 감소 (3,500,000) 0 0 장기기타지급채무의 증가 0 3,448,406,000 0 장기기타지급채무의 감소 0 (93,881,000) (1,500,000) 임차보증금의 증가 0 0 206,567,000 재무활동현금흐름 (503,877,421) (1,700,000,000) (2,980,000,000) 단기차입금의 증가 0 0 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,150,000,000) (1,700,000,000) (3,480,000,000) 장기차입금의 증가 2,800,000,000 0 0 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 0 (2,500,000,000) 유동리스부채의 감소 (116,197,861) 0 0 비유동리스부채의 감소 (37,679,560) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,999,715,736 (3,813,563,432) 6,278,191,362 기초현금및현금성자산 4,408,683,390 8,220,931,303 1,938,563,324 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,851,754 1,315,519 4,176,617 기말현금및현금성자산 6,411,250,880 4,408,683,390 8,220,931,303 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철 입니다. 2019년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다. (단위:주, %) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 곽민철 2,660,096 12.06 2,660,096 12.06 주식회사 인프라웨어 2,205,234 10.00 2,205,234 10.00 김동일 42,686 0.19 42,686 0.19 합계 4,908,016 22.25 4,908,016 22.25 2. 중요한 회계정책 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 유형자산의 재평가모형 적용당기말 기준 회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지 및 건물 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최 초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지 및 건물의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 15에 나타나 있습니다. 2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 구분 장부금액 도입 전 도입 후 차이 비유동자산: 임차보증금 21,000 20,160 (840) 사용권자산 - 270,782 270,782 소계 21,000 290,942 269,942 부채 : 유동리스부채 - 104,374 104,374 비유동리스부채 - 165,568 165,568 소계 - 269,942 269,942 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구분 2019년 01월 01일 전기말 운용리스 약정 332,301 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 313,108 - 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스에 대한 면제규정 적용 - - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (43,166) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 269,942 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.37%입니다. 당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액 270백만원을 리스부채와 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 당 사 가 한국 채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인보상 이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니 다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 제 정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 컴퓨터장비 4년 정액법 기타의 유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권과 라이선스 산업재산권과 라이선스 5년 또는 10년 정액법 브랜드 가치 비한정 - 기술가치 10년 정액법 고객과의 계약 및 기타계약관계 계약적 고객관계 3년 정액법 소프트웨어 및 기타 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2)-1. 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2)-2. 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회 사는 고 객 에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 회사 는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수 익 은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있 습 니 다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 라이선싱: 사용권 회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 8) 라이선싱: 접근권 회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차 손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,411,251 - 6,411,251 매출채권 2,418,026 - 2,418,026 기타수취채권 136,866 - 136,866 장기기타수취채권 89,947 - 89,947 장기투자자산 - 12,000 12,000 합계 9,056,090 12,000 9,068,090 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 4,408,683 - 4,408,683 단기금융자산 3,000,000 - 3,000,000 매출채권 5,476,104 - 5,476,104 기타수취채권 280,767 - 280,767 장기기타수취채권 106,449 - 106,449 장기투자자산 - 12,000 12,000 합계 13,272,003 12,000 13,284,003 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타지급채무 8,560,263 장기기타지급채무 404,486 금융보증계약부채 19,640 단기차입금 2,328,000 유동성장기부채 10,000,000 합계 21,312,389 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타지급채무 10,047,594 장기기타지급채무 203,640 금융보증계약부채 - 단기차입금 4,478,000 유동성장기부채 10,000,000 합계 24,729,234 4. 공정가치 (1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 . (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되 는 자산·부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 장기차 입금이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자 산·부채는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,000 - - 12,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,000 - - 12,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 12,000 12,000 당해 기간의 총손익 - - 당기손익에 포함된 손익 - - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 기말잔액 12,000 12,000 (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 12,000 12,000 당해 기간의 총손익 - - 당기손익에 포함된 손익 - - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 기말잔액 12,000 12,000 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 - 2,095 금융기관예금 6,411,251 4,406,588 합계 6,411,251 4,408,683 6. 단기금융자산단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 3,000,000 합계 - 3,000,000 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 2,516,506 (98,480) 2,418,026 5,553,824 (77,720) 5,476,104 단기기타채권 : 미수금 65,296 - 65,296 100,395 - 100,395 미수수익 56,057 (56,057) - 89,652 (56,057) 33,595 단기대여금 2,475,051 (2,403,480) 71,571 2,550,258 (2,403,480) 146,778 소계 5,112,910 (2,558,017) 2,554,893 8,294,129 (2,537,257) 5,756,872 장기기타채권 : 장기대여금 41,200 - 41,200 36,451 - 36,451 보증금 48,747 - 48,747 69,998 - 69,998 현재가치할인차금(보증금) - - - - - - 소계 89,947 - 89,947 106,449 - 106,449 합계 5,202,857 (2,558,017) 2,644,840 8,400,578 (2,537,257) 5,863,321 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 0.29% 0.29% 0.29% 총장부금액 2,422,910 2,200 91,396 손실충당금 6,963 121 91,396 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 0.16% 6.81% 100.00% 총장부금액 5,403,028 87,949 62,847 손실충당금 8,883 5,990 62,847 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대손(환입) 기말 매출채권 77,720 20,760 98,480 단기기타채권 : 미수금 - - - 미수수익 56,057 - 56,057 단기대여금 2,403,480 - 2,403,480 합계 2,537,257 20,760 2,558,017 (단위 : 천원) 구분 기초 대손(환입) 채권 제각 기말 매출채권 103,149 (22,020) (3,409) 77,720 단기기타채권 : 미수금 - - - - 미수수익 56,057 - - 56,057 단기대여금 2,403,480 - - 2,403,480 합계 2,562,686 (22,020) (3,409) 2,537,257 8. 파생상품 및 위험회피회계회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다. (나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통화 자산 부채 외화 원화환산 외화 원화환산 USD 47,592 55,101 21,688 25,110 JPY 6,355,481 67,589 - - EUR 416.9 541 - - 합계 123,231 25,110 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,999 (2,999) JPY 6,759 (6,759) EUR 54 (54) 합계 9,812 (9,812) (다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 6,524,021 7,589,816 금융부채 (1,800,000) (2,000,000) 합계 4,724,021 5,589,816 변동이자율 : 금융부채 (12,328,000) (12,478,000) 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 1%p 상승 1%p 하락 변동이자율 금융상품 (123,280) 123,280 (123,280) 123,280 (124,780) 124,780 (124,780) 124,780 ② 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 6,411,251 4,406,588 단기금융자산 - 3,000,000 매출채권 2,418,026 5,476,104 기타수취채권 136,867 280,767 장기기타수취채권 89,947 106,449 합계 9,056,090 13,269,908 (*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.상기 금융자산 이외에 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다. ③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 기타지급채무 8,560,263 8,560,263 1,770,539 6,789,724 - 장기기타지급채무 404,486 404,486 - - 404,486 금융보증계약부채(*1) 19,640 5,840,000 - 5,840,000 - 단기차입금(*2) 2,328,000 2,364,545 19,914 2,344,631 - 유동성장기부채(*2) 10,000,000 10,102,420 85,789 10,016,631 - 장기차입금(*3) 1,800,000 1,923,991 16,729 67,100 1,840,162 유동리스부채 64,219 68,347 19,994 48,353 - 비유동리스부채 51,846 54,103 - - 54,103 합계 23,228,454 29,318,155 1,912,965 25,106,439 2,298,751 (*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 한편,셀바스헬스케어(주)의 차입금에 대하여 추가로 담보를 제공하고 있습니다. (*2,3) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 26,476,238 27,132,768 자본총계(B) 42,083,306 42,598,441 부채비율(A/B) 62.91% 63.69% (3) 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,000 - - 12,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,000 - - 12,000 9. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 221,973 (221,973) - 221,973 (221,973) - 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 4,843 29,486 선급비용 11,359 7,996 합계 16,202 37,482 11. 장기투자자산장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 지분증권 (주)씽크엠(*) 12,000 12,000 (*) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 12,000천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)셀바스헬스케어(*) 한국 12월 체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조 52.09% 31,471,664 57.72% 24,938,925 한국채택국제회계기준에 따라 최초 도입시 종속기업투자의 장부금액을 원가법으로 측정하였습니다.(*) 당사는 전기 중 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던(주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였습니다. 또한 전기 중 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325.792주를 현물출자 하였습니다.당사는 당기 중 ㈜셀바스헬스케어의 신주 882,612주를 취득 하였고, 이 후 ㈜셀바스헬스케어의 유상증자에 참여하여 2,291,242주를 추가 취득하였습니다.또한 당기 중 ㈜셀바스헬스케어의 상환전환우선주 194,427주를 취득한 후 당기 중 전량 매각하였습니다. 상기 거래와, 당기 중 종속기업인 ㈜셀바스헬스케어의 유상증자 등으로 인해 소유지분율이 감소하였습니다. (2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손 기말 (주)셀바스헬스케어 24,938,925 8,000,003 (1,500,004) 32,740 - 31,471,664 (*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손 기말 (주)셀바스헬스케어 29,412,835 - (4,502,602) 28,692 - 24,938,925 (*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 (주)셀바스헬스케어 47,106,649 22,969,161 24,137,488 22,351,230 (3,328,422) (449,118) (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 (주)셀바스헬스케어 41,258,590 26,653,782 14,604,808 20,026,268 (19,992,170) (20,156,078) (4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 기업명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가격 주당공정가치 주식수 시장가격 (주)셀바스헬스케어 3,105원 11,285,571 35,041,698 3,220원 8,111,717 26,119,729 13. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 장부금액 (주)셀바스(*1) 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급 46.67% - - (주)인프라웨어(*2) 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급 17.88% - 11,875,512 (주)인프라웨어테크놀러지(*2) 한국 12월 유웰니스 서비스 및 보안 솔루션 0.00% - 1,008,326 합계 - 12,883,838 (*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜인프라웨어테크놀러지는 ㈜인프라웨어에 흡수합병 되었으며, ㈜인프라웨어 주식은 회사가 2019년 12월 11일 매각 결정에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 동 자산은 2020년 3월 13일 매각 완료되어 당 기말 유동자산으로 구분하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체(재분류) 손상차손 기말 (주)인프라웨어 11,875,512 - (2,595,935) (9,279,578) - - (주)인프라웨어테크놀러지 1,008,326 - (1,008,326) - - - (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)인프라웨어 5,127,893 9,313,800 - - (2,566,181) 11,875,512 (주)인프라웨어테크놀러지 - 1,008,326 - - - 1,008,326 14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 1,967,475 - 1,967,475 2,343,354 - 2,343,354 건물(*) 6,762,565 (478,892) 6,283,673 8,148,011 (385,387) 7,762,624 합계 8,730,040 (478,892) 8,251,148 10,491,365 (385,387) 10,105,978 (*) 상기 투자부동산은 당사의 차입금에 대하여 담보설정 되어있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 (*) 상각 기말 토지 2,343,354 (15,462) (360,418) - 1,967,474 건물 7,762,624 (34,687) (1,250,161) (194,102) 6,283,674 합계 10,105,978 (50,149) (1,610,579) (194,102) 8,251,148 (*) 상기 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 처분 상각 기말 토지 2,343,354 - - 2,343,354 건물 7,966,324 - (203,700) 7,762,624 합계 10,309,678 - (203,700) 10,105,978 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 287,432 321,244 (4) 당기말 현재 당사의 투자부동산에 대한 공시가격이 현행 가격과 차이가 있고, 최근 거래 사례가 없어서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되어, 투자부동산의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지(*) 2,084,970 - - 2,084,970 1,513,427 - - 1,513,427 건물(*) 7,196,030 - (16,099) 7,179,931 5,136,314 - (235,414) 4,900,900 컴퓨터장비 1,475,856 (215,140) (999,855) 260,861 1,301,286 (160,838) (814,330) 326,118 기타의유형자산 1,229,993 - (1,020,360) 209,633 1,245,520 - (895,835) 349,685 합계 11,986,849 (215,140) (2,036,314) 9,735,395 9,196,547 (160,838) (1,945,579) 7,090,130 (*) 담보설정 되어있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 재평가(*1) 정부보조금 처분 대체(*2) 상각 기타(*3) 기말 토지 (*1) 1,513,427 - 211,125 - - 360,418 - - 2,084,970 건물 (*1) 4,900,900 - 1,168,245 - - 1,250,161 (139,375) - 7,179,931 컴퓨터장비 326,118 193,131 - (118,024) (3,984) - (139,462) 3,082 260,861 기타의유형자산 349,685 3,640 - - (1) - (143,691) - 209,633 합계 7,090,130 196,771 1,379,370 (118,024) (3,985) 1,610,579 (422,528) 3,082 9,735,395 (*1) 당기 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. (*2) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.(*3) 당기 중 정산이 진행된 정부과제 집행건에 대한 불인정 금액이며 당기 중 잡손실로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 대체증(감) 상각 기말 토지 1,513,427 - - - - - 1,513,427 건물 5,029,308 - - - - (128,408) 4,900,900 컴퓨터장비 249,366 301,408 (102,674) (1,281) - (120,701) 326,118 기타의유형자산 391,918 93,073 - (6) - (135,300) 349,685 합계 7,184,019 394,481 (102,674) (1,287) - (384,409) 7,090,130 (3) 유형자산의 재평가당사는 당기에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 내역은 다음과 같습니다. 구분 개요 재평가기준일 2019년 11월 19일 감정평가기관 (주)태평양감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 및 건물 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원가모형장부금액 재평가이익(*) 재평가모형장부금액 토지 1,873,845 211,125 2,084,970 건물 6,027,785 1,168,245 7,196,030 합계 7,901,630 1,379,370 9,281,000 (*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 303,461천원을 차감한 재평가이익 1,075,909천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다. 16. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 부동산 - - - - 차량운반구 189,037 - (75,755) 113,282 합계 189,037 - (75,755) 113,282 (*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라, 당기에 사용권자산을 인식하였습니다. (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 기초조정 상각 기말 부동산 - - - (6,711) 6,711 - - 차량운반구 (75,034) 264,071 (75,755) 113,282 합계 - - - (81,745) 270,782 (75,755) 113,282 17. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권과라이선스 4,831,964 - (2,686,171) (1,926,507) 219,286 4,826,435 - (2,485,093) (1,926,507) 414,835 고객과의계약 및기타계약관계 1,098,915 - (962,789) (136,126) - 1,098,915 - (962,789) (136,126) - 소프트웨어 및 기타 2,928,925 (21,668) (2,284,434) (240,009) 382,814 3,445,328 (30,169) (2,221,245) (231,608) 962,306 영업권 1,527,953 - - (1,527,953) - 1,527,953 - - (1,527,953) - 합계 10,387,757 (21,668) (5,933,394) (3,830,595) 602,100 10,898,631 (30,169) (5,669,127) (3,822,194) 1,377,141 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 대체증(감) 처분 상각 손상 기말 산업재산권과 라이선스 414,835 5,528 - - - (201,077) - 219,286 소프트웨어 및 기타 962,306 20,437 - - (536,840) (54,689) (8,400) 382,814 합계 1,377,141 25,965 - - (536,840) (255,766) (8,400) 602,100 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 대체증(감) 처분 상각 손상 기말 산업재산권과 라이선스 590,537 - - 35,635 - (211,337) - 414,835 소프트웨어 및 기타 678,301 438,646 (6,451) - (103,915) (25,795) (18,480) 962,306 합계 1,268,838 438,646 (6,451) 35,635 (103,915) (237,132) (18,480) 1,377,141 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 677,648 2,448,209 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타무형자산(회원권) 합계 손상차손(환입) : 8,400 8,400 당기손익 8,400 8,400 기타포괄손익 - - 회수가능액 191,512 191,512 추정근거 공정가치 (*) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으 로 계상되고 있습니다. 18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 외 3,669,242 2,930,560 비용차감 및자산취득 연구개발 관련 정부과제 지원금 합계 3,669,242 2,930,560 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 160,838 118,024 (63,722) 215,140 무형자산 차감 설정액 30,169 - (8,501) 21,668 합계 191,007 118,024 (72,223) 236,808 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 유형자산 차감 설정액 105,701 102,674 (47,537) 160,838 무형자산 차감 설정액 36,983 6,451 (13,265) 30,169 합계 142,684 109,125 (60,802) 191,007 19. 매각예정비유동자산 당사는 유동성 확보 및 자본 효율성 개선을 위해 2019년 12월 11일 관계기업투자주식((주)인프라웨어)에 대한 매각을 결정하였고, 이에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 동 자산은 2020년 3월 13일 매각 완료되어 당 기 말 유동자산으로 구분하였습니다.당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 관계기업투자주식 9,279,578 매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당기말 현재 순공정가치가 장부금액을 초과하여 인식한 손익은 없습니다. 20. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 단기임대보증금 6,217,563 6,497,273 미지급금 1,496,952 2,152,738 미지급비용 845,748 1,397,583 소계 8,560,263 10,047,594 장기기타채무 장기임대보증금(*) - - 장기선수수익(*) 273,560 - 장기미지급금 404,487 203,641 소계 678,047 203,641 합계 9,238,310 10,251,235 (*) 장기임대보증금 공정가치평가로 인한 명목금액과 현재가치의 차액이 발생하였으며, 이로 인한 선수임대료를 장기선수수익으로 계상하였습니다. 21. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 한국투자증권 일반운영자금대출 2019-04-30 - - 2,000,000 하나은행 기업시설자금대출 2020-06-16 3.431% 2,328,000 2,478,000 합 계 2,328,000 4,478,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 만기일 이자율 당기말 전기말 ㈜인프라웨어 기업운영자금대출 2021-05-12 4.60% 800,000 - 신한은행 기업운영자금대출 2022-06-09 3.03% 1,000,000 - KEB하나은행 기업시설자금대출 2020-06-16 3.44% 10,000,000 10,000,000 차감: 유동성대체 (10,000,000) (10,000,000) 합 계 1,800,000 - (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금(유동성포함) 1년이내 10,000,000 1년초과 2년이내 800,000 2년초과 3년이내 1,000,000 합계 11,800,000 22. 종업원급여 (1) 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내용은 다음과 같습니다.① 확정급여채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,688,975 5,602,343 사외적립자산의 공정가치 (4,499,517) (4,563,087) 확정급여부채 1,189,458 1,039,256 ② 기타 종업원급여 관련부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기근속휴가에 대한 부채(*) 395,884 433,306 (*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다. (2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.43% 2.72% 미래임금상승률 3.97% 4.74% 할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 5,602,343 4,369,317 당기근무원가 847,962 655,657 이자원가 146,418 134,304 확정급여채무의 재측정요소 91,657 483,291 - 인구통계적 가정 61,566 - - 재무적 가정 21,106 257,898 - 경험조정 8,985 225,393 퇴직급여지급액 (1,007,147) (277,413) 계열사 전입 7,742 237,187 기말잔액 5,688,975 5,602,343 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,563,087 4,022,972 이자수익 119,257 123,658 사외적립자산의 재측정요소 (71,693) (65,058) 사용자기여금 880,000 500,000 퇴직급여지급액 (977,987) (249,968) 관계사전출 등으로 인한 지급 (20,890) - 계열사 전입 7,743 231,483 기말잔액 4,499,517 4,563,087 확 정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 610,416천원 입니 다 . (5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 847,962 655,657 이자원가 146,418 134,304 이자수익 (119,257) (123,658) 합계 875,123 666,303 한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. (6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 85,982천 원 , 94,638천원입니다. (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 153,334 2,091,304 단기금융상품 등 4,346,183 2,471,783 합계 4,499,517 4,563,087 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 47,564 천원 및 58,600천원입니다. (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (587,734) 698,482 미래 급여인상률 (1% 변동) 694,844 (595,755) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.51년 및 10.11년입니다. 23. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 802 - 예수금 135,228 158,761 부가세예수금 292,606 537,869 소계 428,636 696,630 기타비유동부채 : 장기종업원충당부채 395,884 433,306 소계 395,884 433,306 합계 824,520 1,129,936 24. 계약부채 당사는 전기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류하였습니다. (1) 계약부채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스-접근권 매출 600,273 149,327 용역-개발 매출 56,511 8,573 합계 656,784 157,900 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 157,900 합계 157,900 25. 금융보증계약부채(1) 금융보증계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증 유동성 19,640 17,025 (2) 금융보증계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 17,025 - 14,308 - 설정액 32,740 - 28,692 - 환입액 (30,125) - (25,975) - 유동성대체 - - - - 기말 19,640 - 17,025 - 26. 리스부채 (1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 64,219 - 비유동 51,846 - 합계 116,065 - (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 4,922 차량운반구 91,311 합계 96,233 리스부채에 대한 이자비용 7,546 27. 자본금과 주식발행초과금당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재의내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 22,055,945주 22,055,945주 주당금액 500원 500원 보통주자본금 11,027,973 11,027,973 주식발행초과금 38,949,783 38,949,783 28. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,256) (2,256) 자기주식처분이익 722,310 722,310 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (10,000) (10,000) 주식매입선택권 975,843 911,385 기타자본변동(*) (3,032,241) (3,032,241) 재평가잉여금(토지) 164,677 - 재평가잉여금(건물) 911,231 - 합계 (270,436) (1,410,802) (*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다. 29. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 주식선택권 부여일 2016년 3월 25일 주식선택권 부여 기준일 2016년 3월 25일 부여 주식의 종류 및 주식 수 기명식 보통주식 657,647주(액면 500원) 부여방법 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 주식선택권 행사가격 3,990원 주식선택권 행사기간 2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지 약정용역 제공기간 2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 571,218 3,990 587,311 3,990 취소 (4,512) 3,990 (16,093) 3,990 기말 566,706 3,990 571,218 3,990 (3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구분 2016년 부여분 선택권의 가중평균공정가치 1,722 권리부여일의 주가(전일 종가) 4,050 주가변동성 52.58% 기대만기 4년 무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률) 1.62% (4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 전기까지 인식한 보상원가 911,385 당기보상원가 64,458 잔여보상원가 - 총보상원가 975,843 30. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 71,543 71,543 미처리결손금 (7,695,557) (6,040,055) 합계 (7,624,014) (5,968,512) (*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. 31. 결손금처리계산서 제21(당)기 2019년 01월 01일 부터 제20(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 29일 (단위: 원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,695,557,403) (6,040,055,415) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,040,055,415) (5,037,027,090) 회계정책변경의 효과-기초조정 기업회계기준서 제1109호 10,000,000 확정급여제도의 재측정요소 (163,350,009) (548,349,688) 당기순이익(손실) (1,492,151,979) (464,678,637) II. 임의적립금등의 이입액 - - 합계 (7,695,557,403) (6,040,055,415) III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,695,557,403) (6,040,055,415) 32. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다. (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일정 시점에 이전되는 재화 상품 매출 - - 라이선스-사용권 매출 2,676,485 4,266,928 소계 2,676,485 4,266,928 기간에 걸쳐 이전되는 용역: 로열티 매출 924,588 1,075,269 라이선스-접근권 매출 3,525,377 4,217,506 용역-개발 매출 5,428,878 5,746,774 용역-유지보수 매출 538,565 255,607 소계 10,417,408 11,295,156 합계 13,093,893 15,562,084 한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며 각각 2,898,380천원과 1,562,873천원을 구성합니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련하여 전기부터 적용하고 있는 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 변경된 회계정책 라이선스 사용권 제공 당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 사용권을 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는영향은 없습니다. 라이선스 접근권 제공 당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 소프트웨어 개발 용역 제공 당사는 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당 소프트웨어 개발 용역 계약은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 것을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 개발 용역이 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는영향은 없습니다. 33. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,003,172 7,657,625 잡급 19,106 32,767 퇴직급여 766,078 554,887 복리후생비 702,983 775,912 여비교통비 100,996 160,849 접대비 329,961 679,829 통신비 11,623 11,791 세금과공과금 181,156 251,963 감가상각비 361,765 268,682 지급임차료 12,117 69,956 보험료 132,564 114,520 차량유지비 35,442 46,408 경상연구개발비 677,648 1,831,927 운반비 3,099 3,425 교육훈련비 5,129 28,487 도서인쇄비 2,354 4,669 주식보상비용 41,601 192,505 사무용품비 5,900 2,096 소모품비 21,501 100,190 지급수수료 4,446,244 5,603,559 광고선전비 5,811 57,299 판매촉진비 109,118 218,714 대손상각비 20,760 (22,020) 건물관리비 70,413 67,440 무형자산상각비 178,362 169,940 협회비 8,205 6,950 합계 15,253,108 18,890,370 34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 로열티지급액 1,671,379 1,782,225 종업원급여 8,737,648 10,286,210 주식보상비용 64,458 313,827 감가상각비 518,760 384,409 무형자산상각비 255,766 237,132 지급수수료 2,774,865 3,821,334 대손상각비(환입) 20,760 (22,020) 기타비용 1,209,472 2,087,253 합계 15,253,108 18,890,370 35. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 92,350 128,264 외환차익 - 4,699 외화환산이익 3,237 1,316 금융보증계약부채환입 30,125 25,975 합계 125,712 160,254 금융비용: 이자비용 683,213 555,798 외화환산손실 386 - 합계 683,599 555,798 36. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 8,693 6,580 외화환산이익 - 111 임대료수익 287,432 321,244 투자자산처분이익 3,851 - 유형자산처분이익 3,284 12,811 잡이익 7,429 1,703 합계 310,689 342,449 기타비용: 외환차손 31,429 19,225 외화환산손실 5 257 유형자산처분손실 5,473 3 무형자산처분손실 21,840 23,915 무형자산손상차손 8,400 18,480 투자부동산상각비 194,102 203,700 잡손실 4,446 10,273 합계 265,695 275,853 37. 법인세비용 (1) 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 60,788 당기손익에 대한 당기법인세 - 60,788 자본에 직접 가감된 법인세비용 (303,461) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 303,461 - 법인세비용 - 60,788 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,492,152) (403,891) 법인세율로 계산된 법인세비용 (278,078) (88,856) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익/비용 320,420 143,060 공제감면 및 추가납부세액 - (607,879) 이연법인세의 실현가능성 변동 (42,342) 566,370 기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등) - 48,093 법인세비용 - 60,788 (3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가잉여금 (303,461) - (4) 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 이연법인세부채 : 미수수익 (19,723) 7,390 - (12,333) 퇴직연금운용자산 (1,003,879) 13,985 - (989,894) 토지 - - (46,447) (46,447) 건물 - - (257,014) (257,014) 사용권자산 - (24,922) - (24,922) 이자수익(현할차) - (135) - (135) 소계 (1,023,602) (3,682) (303,461) (1,330,745) 이연법인세자산 : 손실충당금 545,757 10,360 - 556,117 확정급여채무 1,232,515 19,059 - 1,251,574 직원급여 72,166 (7,057) - 65,109 장기종업원충당부채 95,327 (8,233) - 87,094 감가상각비 910 (910) - - 무형자산 84,203 2,451 - 86,654 국고보조금 42,022 10,076 - 52,098 미지급비용 - - - - 관계기업투자 3,301,984 (458,886) - 2,843,098 금융보증부채 3,746 2,252 - 5,998 리스부채 - 25,534 - 25,534 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등 2,200 - - 2,200 소계 5,380,830 (405,354) - 4,975,476 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 4,357,228 (409,036) (303,461) 3,644,731 이연법인세자산 미인식액 (4,357,228) 409,036 (3,948,192) 이연법인세자산(부채) 인식 합계 - - (303,461) (303,461) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 이연법인세부채 : 미수수익 (12,333) (7,390) - (19,723) 퇴직연금운용자산 (885,054) (118,825) - (1,003,879) 소계 (897,387) (126,215) - (1,023,602) 이연법인세자산 : 손실충당금 551,987 (6,230) - 545,757 확정급여채무 961,250 271,265 - 1,232,515 직원급여 56,223 15,943 - 72,166 장기종업원충당부채 89,206 6,121 - 95,327 감가상각비 910 - - 910 무형자산 80,138 4,065 - 84,203 국고보조금 31,390 10,632 - 42,022 미지급비용 23,760 (23,760) - - 관계기업투자 2,599,914 702,070 - 3,301,984 금융보증부채 3,148 598 - 3,746 매도가능금융자산 등 290,319 (288,119) - 2,200 세무상결손금 - - - - 소계 4,688,245 692,585 - 5,380,830 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 3,790,858 566,370 - 4,357,228 이연법인세자산 미인식액 (3,790,858) (566,370) - (4,357,228) 이연법인세자산(부채) 인식 합계 - - - - (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미사용세액공제 2~3년 437,552 3년 초과 300,442 합계 737,994 38. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,492,152) (464,679) 가중평균유통보통주식수 22,055,431 22,055,431 기본주당이익(손실) (68)원 (21)원 (2) 희석주당이익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며, 당기 및 전기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 566,706주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다. 39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당사의 종속기업 ㈜셀바스헬스케어 ㈜셀바스헬스케어 HIMS, INC(*1) HIMS, INC(*1) BEIJING SELVAS H.C(*1) BEIJING SELVAS H.C(*1) - SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1,2) 당사의 관계기업 (주)셀바스 (주)셀바스 (주)인프라웨어 (주)인프라웨어 - (주)인프라웨어테크놀러지(*3,4) 기타 특수관계자 (주)셀바스게임즈(*3) (주)셀바스게임즈(*3) 타운스테일(*3) 타운스테일(*3) SELVAS Corporation(*5) SELVAS Corporation(*5) - 북경영발위과기유한공사(*5,6) - Polaris Office, Inc.(*5,6) (주)쉬프트웍스(*5) (주)쉬프트웍스(*5) ㈜셀바스엠(*5) ㈜셀바스엠(*5) - Infraware Asia, Inc. PTE. LTD(*5,7) (*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업이며, 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 당사의 관계기업인 ㈜인프라웨어와 합병하였습니다.(*5) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.(*6) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업이며, 당기 중 청산하였습니다.(*7) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업이며, 당기 중 해당주권에 대한 포괄적인 양수도계약이 진행됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유ㆍ무형자산 구입 유ㆍ무형자산 처분 (주)인프라웨어 33,359 133,581 1,021 2,414 (주)셀바스헬스케어 58,279 - - - (주)인프라웨어테크놀러지(*) 134,926 428,278 - 1,492 합계 226,564 561,859 1,021 3,906 (*) 당기 중 당사의 관계기업인 ㈜인프라웨어와 합병하였으며, 합병 이전 거래내역 입니다. (단위: 천원) 회사명 영업수익 등 영업비용 등 유ㆍ무형자산 구입 유ㆍ무형자산 처분 (주)인프라웨어 171,366 161,130 221,734 206 (주)셀바스헬스케어 119,206 - 40,678 1,050 (주)인프라웨어테크놀러지 147,183 973,625 82,620 2,600 합계 437,755 1,134,755 345,032 3,856 (3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자금 대여 자금 회수 자금 차입 자금 상환 자금 대여 자금 회수 (주)셀바스헬스케어 1,000,000 1,000,000 - - 1,500,000 1,500,000 (주)인프라웨어(*) 1,800,000 1,000,000 - - 임직원 - 109,457 - - 45,000 84,582 합계 1,000,000 1,109,457 1,800,000 1,000,000 1,545,000 1,584,582 (*) 당기 중 관계회사로부터 1,800,000천원을 차입 후 일부 상환하였으며, 유동성 구분에 따라 장기차입금으로 분류하였습니다.(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)인프라웨어 25,793 7,394,288 18,000 6,552,353 (주)인프라웨어테크놀러지 - - 13,493 343,166 (주)셀바스헬스케어 22,381 1,000 4,851 1,000 (주)셀바스(*) 1,448,873 - 1,448,873 - (주)타운스테일(*) 1,007,184 - 1,007,184 - 임직원 116,250 - 225,707 - 합계 2,620,481 7,395,288 2,718,108 6,896,519 (*) 당기말과 전기말 현재 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 2,456,057천원입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 지급보증 내역 한도금액 지급보증처 (주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증 5,000,000 한국산업은행 차입금 연대보증 840,000 하나은행 합계 5,840,000 (*) 당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증한도금액 보증실행금액 지급보증내역 대표이사 곽민철 15,813,600 14,793,600 지급보증(차입금) (7) 주요 경영진 보상 내역 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,334,284 1,974,119 퇴직급여 62,888 76,496 주식기준보상 33,936 132,017 합계 1,431,108 2,182,632 40. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 한도액 사용액 약정 하나은행 50,000 - 일반구매론 2,328,000 2,328,000 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 신한은행 1,000,000 1,000,000 일반운영자금대출 합계 13,378,000 13,328,000 (2) 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정 구분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 장단기차입금 제공사유 투자부동산 토지 하나은행 1,967,474 15,813,600 12,328,000 시설자금대출 건물 6,283,673 유형자산 토지 2,084,970 건물 7,179,932 합계 17,516,049 15,813,600 12,328,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 피보증처 보증한도금액 보증실행금액 지급보증내역 제공받은지급보증 서울보증보험(주) (주)셀바스에이아이 3,154,682 3,154,682 계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증 기술보증기금 1,000,000 1,000,000 IP(SW지식재산) 평가보증 곽민철(대표이사) 15,813,600 14,793,600 지급보증(차입금) 계 19,968,282 18,948,282 제공한담보와 지급보증 (주)셀바스에이아이 (주)셀바스헬스케어 5,000,000 5,000,000 차입금 연대보증(산업은행) 840,000 630,000 차입금 연대보증(하나은행) 계 5,840,000 5,630,000 (4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. 다만, 2020년 2월 3일 (주)티아이에스홀딩스외 2인과 체결한 매각예정비유동자산 양수도계약과 관련하여 양수인의 귀책사유로 계약해제사유가 발생하였으며 이에 따라 당사는 2020년 2월 26일 계약해제를 통보하였습니다. 양수인 중 2인은 2020년 3월 5일자로 매매대금반환 소송(2020가합520234)을 제기하였고 당사는 2020년 3월 16일자로 동 소송제기 사실을 확인하였습니다.동 소송에 대하여 당사는 법률대리인을 통해 법적 절차에 따라 대응할 예정이고 동 소송이 당사의 당기말 재무제표에 미칠 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성[2018년도 재무제표 재감사로 인한 연결재무제표 재작성] ▲2018년도 재무제표 재감사를 통한 '적정의견' 수령 당사는 2019년 3월 28일 외부 감사인으로부터 수령한 2018년도 재무제표에 대한 감사보고서에서 감사의견 한정(감사범위제한)을 받아 상장폐지사유가 발생하였습니다. 감사범위제한 사유는 당사의 종속회사인 주식회사 셀바스헬스케어가 동 회사의 외부감사인으로부터 2018년도 감사보고서에 중요한 불확실성이 존재하고 회계의 계속기업전제에 대한 평가와 관련한 정보를 제공받지 못함으로 인한 한정의견을 받음에 기인합니다. 당사는 전기 감사인(삼정회계법인)과 재감사 계약을 체결하여, 2018년도 연결재무제표에 대한 재감사를 진행하였습니다. 이에 앞서 종속회사인 주식회사 셀바스헬스케어는 전기 감사인(안세회계법인)과 2018년도 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 2019년 8월 13일 수령한 재감사보고서에서 감사의견이 '적정의견'으로 정정되었습니다. 당사 또한 전기 외부감사인(삼정회계법인)과 2018년도 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 2019년 8월 23일 수령한 재감사보고서에서 감사의견이 '적정의견'으로 정정되었습니다. ▲2018년도 연결재무제표의 재작성당사는 2018년 12월 31일 현재 자산과 부채가 정상적인 사업활동가정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 매출채권, 재고자산 (및 환불부채), 개발비 및 영업권에 대한 재측정을 통하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 현재 2018년도 연결재무제표 재작성으로 인하여 전기 연결재무제표상 조정금액과 당기 기초금액 및 이월이익잉여금에 영향을 준 내역은 아래와 같습니다.(1) 2018년도 연결재무상태표 상 조정된 내역 (단위: 천원) 구분 재측정 전 금액 재측정 후 금액 조정금액 매출채권 과소계상(손실충당금 과대계상) 10,470,894 10,969,539 498,645 재고자산 과대계상(환불부채 포함) 10,931,093 7,547,126 (3,383,967) 개발비 과대계상 2,481,614 1,507,771 (973,843) 영업권 과대계상 16,246,028 11,399,359 (4,846,669) 자기자본 과대계상 53,089,269 44,383,436 (8,705,834) (2) 2018년도 연결포괄손익계산서 상 조정된 내역 (단위: 천원) 구분 재측정 전 금액 재측정 후 금액 조정금액 매출액 35,956,752 35,561,641 (395,111) 판매비와관리비 50,139,391 52,620,422 2,481,031 영업이익(손실) (14,182,639) (17,058,781) (2,876,143) 금융수익 151,886 151,886 - 금융비용 1,380,289 1,380,289 - 기타수익 1,287,475 1,287,475 - 기타비용 553,928 6,374,440 5,820,512 세전이익(손실) (17,094,217) (25,790,871) (8,696,655) 법인세비용(수익) 793,682 793,682 - 당기순이익(손실) (17,887,899) (26,584,553) (8,696,655) 기타포괄손익 (1,314,441) (1,323,620) (9,179) 총포괄이익 (19,202,340) (27,908,174) (8,705,834) 상기 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산이 8,341백만원만큼 감소하였고, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손익은 8,697백만원만큼 감소하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [주식회사 인프라웨어 제3자배정 유상증자 참여]당사는 2018년 4월 27일 이사회 결의에 따라 계열회사인 주식회사 인프라웨어의 제3자배정 유상증자에 현물출자로 참여하였습니다. 기존에 당사가 보유하고 있던 주식회사 셀바스헬스케어 보통주 주식 1,140,000주를 현물출자하여, 주식회사 인프라웨어의 신주(보통주) 4,840,000주를 취득하였습니다. 기타 자세한 사항은 아래 관련공시를 참고해 주시기 바랍니다.현물인 주식회사 셀바스헬스케어의 보통주 1주당 평가액은 상법 시행령 제14조에 따라 7,871원으로 산정되었으며, 주식회사 인프라웨어의 신주 1주당 발행가액은 증권의발행및공시에관한규정 제5-18조 2항에 의하여 산정된 가액에 10% 할인된 1,852원입니다. 구분 주식회사 인프라웨어 주식회사 셀바스헬스케어 기준주가 / 평가가액 2,057 원 7,871 원 발행가액 / 평가가액 1,852 원 7,871 원 현물출자 주식의 수 - 1,140,000 주 현물출자 주식의 총평가액 - 8,972,940,000 원 현물출자에 대하여 부여할 주식의 수 4,845,000 주 - ※관련공시: 2018년 04월 27일 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 2018년 04월 27일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 [관계기업 주식회사 인프라웨어 경영권 및 주식 매각] 당사는 2019년 12월 11일 이사회 결의에 따라 자금 유동화 및 재무구조 개선을 위해 보유중인 주식회사 인프라웨어 보통주식 8,574,377주 매각을 결정하였습니다. 상기 결의에 따라 당기 중 1,874,321주에 대한 매각을 완료하였고, 잔여 수량은 2020년 3월 13일까지 아래와 같이 매각을 완료하였습니다. 양수도 종료일 주식수 (주) 금액 (원) 2020년 1월 17일 1,874,321 4,209,724,966 2020년 2월 26일 1,872,712 4,460,799,984 2020년 3월 13일 4,827,344 12,000,777,184 합계 8,574,377 20,671,302,134 ※관련공시: 2020년 03월 13일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도 결정) (3) 매도가능금융자산의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(연결)(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 (단위:천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정율 제 21 기 매출채권 7,243,856 2,446,487 33.8% 단기대여금 2,589,450 2,466,880 95.3% 미수금 119,481 3,190 2.7% 미수수익 57,286 56,057 97.9% 장기대여금 100,204 - 0.0% 합계 10,110,277 4,972,614 49.2% 제 20 기 매출채권 13,010,072 2,040,533 15.7% 단기대여금 2,720,757 2,487,280 91.4% 미수금 241,403 10,573 4.4% 미수수익 89,653 56,057 62.5% 장기대여금 303,867 - 0.0% 합계 16,365,752 4,594,443 28.1% 제 19 기 매출채권 16,007,976 1,039,019 6.5% 단기대여금 2,993,157 2,565,380 85.7% 미수수익 56,057 56,057 100.0% 장기대여금 198,333 - 0.0% 합계 19,255,523 3,660,456 19.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구분 제 21 기 제 20 기 제 19 기 기초 4,594,443 3,660,456 4,389,135 회계정책변경 효과 - 454,941 - 대손상각비 397,143 1,110,607 (551,228) 제각 (5,430) (635,253) (173,016) 기타 (13,542) 3,692 (4,435) 연결범위 변동 - - - 기말 4,972,614 4,594,443 3,660,456 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.다. 당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다.- 채권소멸시효 완성 채권 - 매출발생후 12개월 경과한 중소기업 등의 소액 채권 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 4,979,493 328,004 1,936,359 - 7,243,856 구성비율 68.74% 4.53% 26.73% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(연결)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제 21 기 제 20 기 제 19 기 보조공학기기부문 상품 77,805 30,303 57,816 제품 737,861 2,311,230 1,409,733 재공품 1,360,525 794,611 860,783 원재료 850,322 1,613,454 2,667,428 반환제품회수권 230,408 297,937 - 소계 3,256,921 5,047,535 4,995,760 의료진단기기부문 상품 48,779 17,208 27,447 제품 763,802 1,464,937 789,318 재공품 173,283 641,309 823,773 원재료 388,806 797,780 566,167 반환제품회수권 257,477 399,204 - 소계 1,632,147 3,320,437 2,206,705 합계 4,889,068 8,367,972 7,202,465 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.19% 8.43% 6.74% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.34 4.57 6.32 (2) 재고자산의 실사내역 등회사는 매년도말에 재고에 대하여 외부감사인 입회하에 재고 실사를 수행하고 있습니다. 구분 내역 재고자산실사 실사(입회)시기 2020.01.03 1 일 실사(입회)장소 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 대륭테크노타운18차 20층 셀바스에이아이 본사, 대전광역시 유성구 신성로 155 셀바스헬스케어 본사 실사(입회)대상 상품 등 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융자산 상각후원가로 측정 하는 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 평가 지분상품 합 계 현금및현금성자산 - 19,354,412 - 19,354,412 단기금융자산 - - - - 매출채권 - 4,797,369 - 4,797,369 기타수취채권 - 240,091 - 240,091 장기금융자산 - 48,572 - 48,572 장기기타수취채권 - 416,663 - 416,663 장기투자자산(*) - - 311,336 311,336 합계 - 24,857,107 311,336 25,168,443 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융자산 상각후원가로 측정 하는 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 평가 지분상품 합 계 현금및현금성자산 - 5,837,861 - 5,837,861 단기금융자산 - 3,000,000 - 3,000,000 매출채권 - 10,969,539 - 10,969,539 기타수취채권 - 497,903 - 497,903 장기금융자산 - 14,286 - 14,286 장기기타수취채권 - 962,038 - 962,038 장기투자자산(*) - - 421,670 421,670 합계 - 21,281,627 421,670 21,703,297 (*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무 160,538 단기차입금 5,328,000 유동성장기부채 20,853,636 기타지급채무 9,545,104 장기차입금 6,721,818 장기기타지급채무 404,486 합계 43,013,582 (단위:천원) 구분 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무 996,004 단기차입금 8,858,000 유동성장기부채 21,233,636 기타지급채무 11,581,825 장기차입금 6,175,455 장기기타지급채무 203,641 합계 49,048,561 (3) 공정가치 (1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 장기차입금이 있습니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 311,336 - - 311,336 311,336 상각후원가로 인식된 부채 장기차입금 665,000 - 602,481 - 602,481 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 421,670 - - 421,670 421,670 상각후원가로 인식된 부채 장기차입금 700,000 - 660,120 - 660,120 활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. 연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다. 구분 이자율(%) 장기차입금 3.40% 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 421,670 처분 (118,746) 평가 8,412 처분손익(자본으로 분류된 세전 포괄이익) - 기말 311,336 마. 기타사항: 채무증권 발행실적 등(1) 연결기준 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (2) 별도기준 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다. 2. 개요 당사가 영위하고 있는 인공지능 산업의 특징 중 하나는 매년 변화하는 산업 트렌드, 시장니즈 등을 반영하여 매년 신규 솔루션에 당사의 인공지능 기술력이 접목되어 상용화되고 있다는 점입니다. 때문에 매출구성이 과거 전자사전과 AI 필기솔루션 중심의 매출에서 현재는 AI 음성솔루션이 전체 매출의 반을 차지할 만큼 인공지능 산업 변화에 맞추어 사업부문별 매출구성이 변화하고 있습니다. 음성지능 사업부문은 기계음 수준의 단순 음성지능 기술을 디바이스에 적용하는 형태에서, 음성지능 기술을 산업에 활용하여 사람이 하는 일을 보조/대체하는 형태로의 진화가 진행되고 있습니다. 최근 사람 목소리와 유사하고 성대모사를 할 수 있는 음성합성 기술의 개발 완료 및 상용화가 시작되고 있습니다. 또한 고부가가치를 창출하는 음성인식 기술에서 당사 기술의 차별화로, 콜센터 구축, 자동차용 네비게이션 등에 본 기술을 적용해 가고 있습니다. 전자사전 사업부문은 사업 안정화 시기 진입에 따라 매출이 안정적으로 유지되며 캐시카우 역할을 수행하고 있습니다. 영상인식 솔루션은 주요 시중은행을 비롯한 금융권에서 비대면 금융거래용 서식과 신분증 인식 솔루션을 공급하며 매출이 증가하고 있습니다. 최근 필기인식 사업부문은 자동차 탑재를 위한 솔루션 연구개발이 진행되면서 관련 매출이 점차 증가해 나가고 있습니다. 또한, 신규사업으로 메디컬 인공지능 서비스로 새로운 사업영역을 확보해 나가고 있습니다. 국내 최초의 인공지능 의료녹취 서비스 '셀비 메디보이스(Selvy MediVoice)'는 음성 녹음부터 자동 텍스트 변환, 교정 및 시스템 등록까지 의료녹취를 위한 모든 과정을 지원하는 서비스입니다. 현재 진료용, 수술용, 판독용, 상담용 등 각 분야별로 최적화된 음성 인식기를 통해 세브란스병원 영상의학과, 동탄성심병원 수술실 등 다양한 분과와 국내 대학 및 대형병원으로 서비스 영역을 확대해 나가고 있습니다. 인공지능 헬스케어 서비스 '셀비 체크업(Selvy Checkup)'은 개인의 건강검진기록 입력 시 당뇨, 심장질환, 뇌졸중, 치매, 간암, 위암, 대장암, 유방암, 전립선암, 폐암 등 각종 질환의 발병 확률과 발병 위험도를 예측해주는 서비스입니다. 현재 국내뿐 아니라 일본, 중국 등 해외시장 진입을 통한 서비스 지역 확대와 보험사, 헬스케어 서비스 회사 등 적용 산업군 확대에 주력하고 있습니다. 연결 종속회사인 셀바스헬스케어는 의료기기 전문기업으로 시각장애인을 위한 점자단말기, 독서확대기 등을 개발하는 보조공학기기사업과 자동혈압계, 체성분분석기 등을 개발하는 의료기기 사업을 영위하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가 . 영업실적 (단위:원) 과 목 제 21 기(2019년) 제 20 기(2018년) 증감액 증감율(%) 영업수익 35,418,105,987 35,561,640,817 -143,534,830 -0.4% 영업비용 41,593,261,579 52,620,422,282 -11,027,160,703 -21.0% 영업이익 -6,175,155,592 -17,058,781,465 10,883,625,873 적자감소 당기순이익 -8,592,018,360 -26,584,553,049 17,992,534,689 -67.7% 당 사의 2019년 매출액은 35,418 백만원으로 2018년 대비 큰 폭의 변화는 없었으나, 지속 가능한 성장을 만들어 가기 위해 전반적인 인공지능 사업 포트폴리오를 조정하면서 영업비용이 감소하였습니다. 2019년 영업비용은 41,593 백만원으로, 2018년 52,620 백만원으로 21.0%(11,027 백만원) 감소하였으며, 2019년 당기순손실 8,592 백만원으로 2018년 26,585 백만원에서 67.7%(17,993 백만원) 감소하였습니다.당사는 2020년에는 산업 트렌드 및 고객 니즈 변화에 맞춘 인공지능 솔루션을 공급함은 물론, 특화시장에 대한 전문성, 사업화 역량, 영업력 등을 총 동원하여 매출을 확대해 나갈 예정입니다. 또한, 핵심기술 내재화, 주력 사업부문에 대한 선별적 투자집행 등을 통해 영업비용을 최적화 해나갈 예정입니다. 또 한, 인공지능 의료녹취 서비스 '셀비 메디보이스(Selvy MediVoice)'를 다양한 분과와 국내 대학 및 대형병원으로 서비스 영역 확대를 지속할 계획이며, 인공지능 헬스케어 서비스 '셀비 체크업(Selvy Checkup)'은 건강검진센터, 보험사를 비롯 헬스케어 서비스 기업 등과의 협업을 통해 매출을 성장시켜 나갈 계획입니다. 나. 당기말 재무상태 (단위:원) 과 목 제 21 기말(2019년) 제 20 기말(2018년) 증감액 증감율(%) 유동자산 40,924,899,173 29,230,177,411 11,694,721,762 40.0% 비유동자산 53,209,229,373 69,996,212,539 -16,786,983,166 -24.0% 자산총계 94,134,128,546 99,226,389,950 -5,092,261,404 -5.1% 유동부채 38,573,677,294 45,091,936,587 -6,518,259,293 -14.5% 비유동부채 11,756,244,186 9,751,017,837 2,005,226,349 20.6% 부채총계 50,329,921,480 54,842,954,424 -4,513,032,944 -8.2% 자본총계 43,804,207,066 44,383,435,526 -579,228,460 -1.3% 자 산총계는 2019년말에 94,134 백만원으로, 2018년말 99,226 백만원 대비 5.1%(5,092 백만원) 감소하였습니다. 다만, 비유동자산은 감소(24.0%, 16,787 백만원)하는 동시에, 유동자산은 증가(40.0%, 11,695 백만원)하였는데, 이러한 변화의 주요 원인은 관계기업투자자산인 주식회사 인프라웨어 경영권 및 주식 매각입니다. 부채총계는 2019년말 50,330 백만원으로, 2018년말 54,843 백만원 대비 8.2%(4,513 백만원) 감소하였습니다. 주요하게는 유동부채가 14.5%(6,518 백만원) 감소하였는데, 이는 단기차입금 상환에 따른 3,530 백만원 감소, 기타지급채무 2,037 백만원 감소에 기인합니다. 자본총계는 2019년말 43,804 백만원으로, 2018년말 44,383 백만원 대비 큰 폭의 변화는 없습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등 가. 유동성 (단위:원) 구 분 제 21 기(2019년) 제 20 기(2018년) 영업활동으로 인한 현금흐름 4,286,454,686 -8,727,271,640 영업이익(손실) -6,175,155,592 -17,058,781,465 당사는 2018년 대비 영업활동으로 인한 현금흐름이 기존 -8,727 백만원에서 4,286 백만원으로 양의 영업활동 현금흐름으로 전환되었으며, 영업손실 또한 -17,059 백만원에서 -6,175 백만원으로 63.80% 감소하였습니다. 이는 인공지능 사업 포트폴리오를 조정 등으로 인해 영업비용이 감소된 영향입니다.당사의 유동성 비율은 다음과 같습니다. 구 분 산 식 제 21 기(2019년) 제 20 기(2018년) 유동비율 유동자산/유동부채×100 106.10% 64.82% 부채비율 부채총계/자기자본×100 114.89% 123.57% 2018년말 대비 유동자산의 증가(11,695 백만원, 40%), 유동부채의 감소(14.5%, 6,518백만원)가 있었습니다. 이로 인해 유동비율 및 부채비율이 2018년말 대비 개선되었습니다. 이는 재무건전성 개선을 위한 보유자산 매각, 영업비용 개선 등으로 인해 현금유동성이 확보된 점이 주요하게 영향을 주었습니다. 나. 자금조달 당사는 2019년말 현재 연결 재무제표 기준 현금및현금성자산 을 19,354 백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 2020년 3월 13일 완료된 보유 자산(주식회사 인프라웨어 보통주식) 매각을 통해 추가적으로 16,460 백만원의 현금을 확보하였습니다. 이후 추가적인 자금조달 계획은 기존 유보자금 등을 감안하여 매출채권 회수를 통하여만 조달할 계획입니다. 5. 부외거래 공시서류작성일 현재 사업보고서 본문 및 감사보고서상에 나타난 부외거래를 제외하면 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 거래나, 영향은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당사가 계약을 위반했거나 위반할 것으로 합리적으로 예상되는 경우도 사업보고서 제출일 현재 발생하지 않았습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제9조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 2) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(1) 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 받은 행정조치등 : 해당사항 없음 (2) 종업원과 관련하여 회사의 주요 핵심인력의 이동 등: 해당사항 없음 다. 법규상의 규제에 관한 사항해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 해당사항이 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 셀바스헬스케어(종속기업) 영업권 손상평가 제20기(전기) 삼정회계법인 적정 감사의견과 관련 없는계속기업 존속 불확실성 기재 재무 안정성 관련 자산 유동성 검토및 종속기업 재무제표 검토 제19기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 ※당사는 제20기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2019년 8월 23일 수령한 재감사보고서에서 감사의견이 적정으로 정정되었습니다.※관련공시: 2019년 8월 23일 감사보고서 제출 나. 종속회사 (주)셀바스헬스케어 회계감사인 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기 (당기) 안세회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제5기 (전기) 안세회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성및 재무제표 재작성 해당사항 없음 제4기 (전전기) 안세회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 ※종속회사는 제5기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2019년 8월 13일 수령한 재감사보고서에서 감사의견이 적정으로 정정되었습니다. ※관련공시: 주식회사 셀바스헬스케어 2019년 8월 14일 감사보고서 제출 2. 회계감사인의 변경 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 당사의 회계감사인이 변경되었습니다. 당사의 전기 외부감사인(삼정회계법인)은 제20기(2018년도) 재무제표에 대해 감사를 진행하였으며, 그 결과 2019년 3월 28일자로 '감사범위 제한으로 인한 한정' 의견을 표명하였습니다. 이로 인해 관리종목으로 지정되었습니다.이에 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항에 의거 금융감독원이 외부감사인을 '삼덕회계법인'으로 지정하였습니다.※참고사항당사는 제20기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2019년 8월 23일 수령한 재감사보고서에서 감사의견이 적정으로 정정되었습니다.관련공시: 2019년 8월 23일 감사보고서 제출 3. 감사용역 체결현황 (단위: 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기(당기) 삼덕회계법인 분/반기 재무제표에 대한 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사 300,000 1,151 제20기(전기) 삼정회계법인 분/반기 재무제표에 대한 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사 120,400 1,385 제19기(전전기) 삼정회계법인 분/반기 재무제표에 대한 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사 78,000 1,001 4. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과는 다음과 같습니다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 08월 09일 감사,업무수행이사 서면보고 감사계획 보고 2 2020년 02월 28일 감사,업무수행이사 대면보고 기말감사 결과 보고 5. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 유효성 감사감사는 2019년 내부통제의 유효성에 대해 감사하였으며, 감사 결과 내부회계관리제도는 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있는 것으로 판단하였습니다. 나. 내부회계관리제도 '당사 내부회계관리자'의 제21기 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가결과 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.'외부감사인'은 제21기 내부회계관리제도 운영실태보고서를 검토하였으며, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.'감사'는 내부회계관리자가 감사에게 제출한 제21기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로 회사의 내부회계관리제도가 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 회사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사(곽민철, 김경남, 김동일, 김재호)로 구성되어 있습니다. 상법 또는 정관에 명시된 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다. 이사회 의장은 다음과 같습니다. 이사회 의장 대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임사유 곽민철(대표이사) 겸직 당사 정관 제41조 근거이사회 소집권자인대표이사(사장)를 의장으로 선임 나. 이사회의 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 참석 및 찬/반 현황 비고 곽민철( 82% ) 김동일(100%) 김재호( 94%) 김경남(63%) 1 2019년 02월 11일 -제20기 영업보고서 및 재무제표의 승인(별도)-제20기 내부회계관리제도 운영실태 및 평가의 보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2 2019년 02월 28일 -제20기 재무제표의 승인(연결) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2019년 02월 28일 -제20기 정기주주총회의 소집의 건-전자투표 및 전자위임장 제도 채택의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 4 2019년 03월 28일 -제20기 재무제표의 승인 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 2019년 03월 29일 -관계회사 금전소비대차 연장 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 6 2019년 04월 11일 -종속회사 주식 취득의 건 (유상증자 참여) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 7 2019년 04월 15일 -관계회사 주식 처분의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 - 8 2019년 05월 13일 -관계회사 주식 담보설정 및 자금 차입의 건-종속회사 자금 대여의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 - 9 2019년 05월 15일 -종속회사 주식 취득의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 - 10 2019년 06월 10일 -운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 - 11 2019년 08월 07일 -종속회사 산업시설자금 기한연장에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 12 2019년 08월 22일 -제20기 연결/별도 재무제표(재작성) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 13 2019년 10월 24일 -종속회사 주식 양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 14 2019년 11월 01일 -관계회사 금전소비대차 연장 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 15 2019년 12월 11일 -관계회사 자산(주식) 처분의 건-종속회사 신주 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 16 2019년 12월 18일 -종속회사 주식 양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 17 2019년 12월 31일 -영업 양수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 다. 이사회 내의 위원회 구성현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.그 구성을 살펴보면 보고서 작성 기준일 현재 곽민철 대표이사와 등기임원 3명(김동일, 김재호, 김경남)으로 총 4명의 사내이사로 구성되어 있습니다.회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의를 통해 의결하고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해받지 않도록 이사회 운영규정 등을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직명 성명 활동분야(담당업무) 임기 연임여부(연임횟수) 추천인 선임배경 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 곽민철 경영총괄 3년(2017.03.24~2020.03.23) 연임(1회) 이사회 전문경영인으로서 경영총괄 업무를안정적으로 수행하기 위하여 선임 - 최대주주본인 사내이사 김동일 경영지원 3년(2019.03.29~2022.03.28) 연임(2회) 이사회 재무, 인사 관련 업무를안정적으로 수행하기 위하여 선임. - - 사내이사 김재호 종속회사내부통제 3년(2018.03.30~2021.03.29) 연임(2회) 이사회 종속회사 내부통제 관련 업무를안정적으로 수행하기 위하여 선임. - - 사내이사 김경남 연구개발 3년(2018.03.30~2021.03.29) 연임(2회) 이사회 기술 연구/개발 관련 업무를안정적으로 수행하기 위하여 선임. - - ※곽민철 대표이사는 2020년 3월 27일 개최된 정기 주주총회에서 재선임되었으며, 임기만료일이 2022년 3월 26일로 변경되었습니다.※김경남 사내이사는 2019년 12월 31일부로 사내이사직을 사임하였으며, 현재 연구개발부문 비상근 고문으로 재직 중입니다. 마. 사외이사 현황 및 주요활동 현황 등당사는 별도 재무제표 기준 자산총액 1,000억 미만의 벤처기업으로서 보고서 작성 기준일 현재 사외이사 제도를 도입하고 있지 않습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다 나. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이상헌 (1973년 07월 01일) - 現. 효림회계법인 이사現.(주)셀바스에이아이 감사 예 회계사 1997.12~2000.04 삼일회계법인2000.04~2001.09 한국증권업협회2016.03~2020.03 (주)인프라웨어 감사2005.01~현재 現.효림회계법인 이사2017.03~현재 現.(주)셀바스에이아이 감사 다. 감사의 독립성당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 상법 제542조의 10 및 정관 제48조 등의 관련 규정에 의거하여 주주총회에서 선임된 감사 1인을 두고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류에 대한 제출을 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 직명 성명 활동분야(담당업무) 임기 연임여부(연임횟수) 추천인 선임배경 회사와의관계 최대주주등과의 관계 감사 이상헌 감사 3년(2017.03.24~2020.03.23) 미해당 이사회 공인회계사로서, 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단함 - - ※이상헌 감사는 2020년 3월 27일 개최된 정기 주주총회에서 재선임되었으며, 임기만료일이 2023년 3월 26일로 변경되었습니다. 라. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명(참석률) 비고 이상헌(88%) 1 2019년 02월 11일 -제20기 영업보고서 및 재무제표의 승인(별도)-제20기 내부회계관리제도 운영실태 및 평가의 보고 가결 찬성 - 2 2019년 02월 28일 -제20기 재무제표의 승인(연결) 가결 찬성 - 3 2019년 02월 28일 -제20기 정기주주총회의 소집의 건-전자투표 및 전자위임장 제도 채택의 건 가결 찬성 - 4 2019년 03월 28일 -제20기 재무제표의 승인 가결 찬성 - 5 2019년 03월 29일 -관계회사 금전소비대차 연장 계약의 건 가결 찬성 - .6 2019년 04월 11일 -종속회사 주식 취득의 건 (유상증자 참여) 가결 찬성 - 7 2019년 04월 15일 -관계회사 주식 처분의 건 가결 찬성 - 8 2019년 05월 13일 -주식담보설정 및 자금 차입의 건-종속회사 자금 대여의 건 가결 찬성 - 9 2019년 05월 15일 -종속회사 주식 취득의 건 가결 찬성 - 10 2019년 06월 10일 -운전자금 차입의 건 가결 찬성 -