셀바스AI 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

2016년 3월 31일 현재
2015년 3월 31일 현재
주식회사 디오텍

1. 회사의 개요

주식회사 디오텍(이하 "당사")은 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 디지털로 9길 65에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2016년 3월 31일 현재 당사의 최대주주는 (주)인프라웨어이고 지분율은 23.04%입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 .② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금시재액	88	2,030

금융기관예금	1,782,138	2,429,969

합 계	1,782,226	2,431,999

5. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

정기예금	9,808,697	11,939,294

단기성금융상품	-	-

합 계	9,808,697	11,939,294

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,111,407	(124,426)	5,986,981	4,147,635	(160,496)	3,987,139

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	5,950,568	(25,054)	4,025,008	(58,972)

만기 경과 후 3개월 이하	52,838	(2,431)	23,088	(3,393)

만기 경과 후 4~6개월	11,603	(543)	1,650	(242)

만기 경과 후 7~12개월	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	96,398	(96,398)	97,889	(97,889)

합 계	6,111,407	(124,426)	4,147,635	(160,496)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당기 1분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	50,407	19,695

만기 경과 후 4~6개월	11,060	1,408

만기 경과 후 7~12개월	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-

합 계	61,467	21,103

(4) 당분기 및 전기 1분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기 초	160,496	874,363

대손상각비	(36,070)	(176,531)

대손충당금환입	-	-

채권 제각	-	-

기 말	124,426	697,832

7. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미수금 등	15,327	39,656

단기대여금(*)	1,484,761	127,766

미수수익	51,362	70,361

합 계	1,551,450	237,783

(*) 당분기말과 전기말 단기대여금 장부금액은 대손충당금 3,480천원이 차감된 금액입니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

전환옵션권(*1)	272,335	272,335

신주인수권(*2)	23,760	23,760

합 계	296,095	296,095

(*1) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 전환옵션권의 공정가치를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다.

전환옵션권의 공정가치는 (주)셀바스의 주식가치를 DCF 모형을 이용하여 산출한 후CRR 이항모형(Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

(*2) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하였으며, 이를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	8,328원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 전기 이전에 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 11,318원에서 8,328원으로 조정되었습니다. 신주인수권의 공정가치는 시장성 있는 (주)인프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	477,096	(221,973)	255,123	221,973	(221,973)	-

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선급금	136,678	128,313

선급비용	156,194	126,068

합 계	292,872	254,381

11. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

장기대여금	159,869	171,560

보증금	53,555	53,554

합 계	213,424	225,114

12. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당기 1분기말	전기말

시장성 없는 유가증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	2,780,610	2,683,453

(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	2,792,610	2,695,453

(*1) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주)셀바스는 당사가 전기 중 46.67%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 9일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률인 연 복리 5% 적용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다.

(*2) (주)씽크엠에 대한 주식은 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 1분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초금액	2,695,453	2,282,720

취득(*)	-	-

처분(*)	-	-

이자수익	97,157	84,059

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	-

기말금액	2,792,610	2,366,779

(*) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권부사채의 일반사채권을 취득(취득가액 10,123,431천원)하였으며, 2014년 11월 25일에 조기상환 청구를 통해 사채의 원금 및 이자를 회수하였습니다. (주)인프라웨어는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

(3) 당분기 및 전기 1분기의 매도가능금융자산 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)셀바스전환사채	(주)씽크엠	합 계

기초금액	2,683,453	12,000	2,695,453

취득	-	-	-

처분	-	-	-

이자수익	97,157	-	97,157

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	-	-

기말금액	2,780,610	12,000	2,792,610

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	종목명

(주)셀바스전환사채	(주)씽크엠	합 계

기초금액	2,270,720	12,000	2,282,720

취득	-	-	-

처분	-	-	-

이자수익	84,059	-	84,059

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	-	-

기말금액	2,354,779	12,000	2,366,779

13. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기 1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)자원메디칼	한국	12월	점자정보단말기 등 제조	89.17%	29,412,835	29,412,835

당사는 전기 이전에 (주)자원메디칼의 지분 87.74%를 취득하였으며, 전기 중 지분 1.43%를 추가 취득하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

㈜자원메디칼	46,207,387	27,171,076	19,036,311	6,256,386	(132,040)	(91,585)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

(주)자원메디칼	47,251,817	28,158,176	19,093,641	20,853,635	2,136,503	2,076,578

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기 1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

당사는 전기 이전에 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업이었던 (주)셀바스의 지분 46.67%를 취득하였으며, 2014년 12월 31일에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 1분기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스	2,209,943	10,217,049	(8,007,106)	126,844	(193,297)	(193,297)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스	917,467	8,731,276	(7,813,809)	1,126,145	(1,942,568)	(1,942,568)

15. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 1분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	기 말

토 지	15,462	-	-	15,462

건 물	38,462	-	(306)	38,156

합 계	53,924	-	(306)	53,618

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	기 말

토 지	347,015	-	-	347,015

건 물	606,479	-	(4,625)	601,854

합 계	953,494	-	(4,625)	948,869

(2) 당사의 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,309천원(전기: 20,809천원)입니다.

16. 유형자산 당분기 및 전기 1분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토지	1,415,502	-	-	-	1,415,502

건물	1,977,324	-	-	(14,351)	1,962,973

컴퓨터장비	140,893	10,476	(5,852)	(15,230)	130,287

기타의유형자산	114,724	-	-	(16,343)	98,381

합 계	3,648,443	10,476	(5,852)	(45,924)	3,607,143

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토지	1,415,503	-	-	-	1,415,503

건물	2,034,722	-	-	(14,350)	2,020,372

컴퓨터장비	150,766	8,939	-	(17,074)	142,631

기타의유형자산	149,152	-	-	(25,654)	123,498

합 계	3,750,143	8,939	-	(57,078)	3,702,004

17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이센스	984,539	3,772	-	(61,476)	926,835

고객과의계약 및 기타계약관계	-	-	-	-	-

소프트웨어 및 기타	795,742	-	-	(29,959)	765,783

영업권	-	-	-	-	-

합 계	1,780,281	3,772	-	(91,435)	1,692,618

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	기 말

산업재산권과 라이센스	1,355,908	5,401	-	(60,358)	1,300,951

고객과의계약 및 기타계약관계	-	-	-	-	-

소프트웨어 및 기타	940,269	2,950	-	(41,052)	902,167

영업권	-	-	-	-	-

합 계	2,296,177	8,351	-	(101,410)	2,203,118

(2) 당분기 및 전기 1분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

발생시 비용처리된 연구개발비	613,370	909,431

18. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미지급금	1,606,463	1,291,068

유동성장기미지급금	-	98,811

미지급비용	1,272,428	1,324,460

합 계	2,878,891	2,714,339

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선수금	739,836	91,465

예수금	4,115	115,242

부가세예수금	467,207	145,338

합 계	1,211,158	352,045

20. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

임대보증금	4,500	4,500

장기미지급금	10,000	10,000

합 계	14,500	14,500

21. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,057,502	3,292,308

사외적립자산의 공정가치	(2,578,575)	(2,963,823)

확정급여부채	478,927	328,485

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	396,251	375,871

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말	전기말

할인율	2.65%	2.65%

미래임금상승률	4.87%	4.87%

할인율은 당분기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당분기 및 전기 1분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	3,292,308	3,052,030

당기근무원가	160,164	166,698

이자원가	20,903	21,695

확정급여채무의 재측정요소	-	-

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	-	-

- 경험조정	-	-

퇴직급여지급액	(415,873)	(64,529)

당분기말잔액	3,057,502	3,175,894

(4) 당분기 및 전기 1분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	2,963,824	2,444,233

이자수익	18,824	17,375

사외적립자산의 재측정요소	(7,109)	(6,911)

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(288,384)	(59,581)

기타	(108,580)	-

기말잔액	2,578,575	2,395,116

(5) 당분기 및 전기 1분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

당기근무원가	160,164	166,698

이자원가	20,903	21,695

이자수익	(18,824)	(17,375)

합 계	162,243	171,018

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.

22. 기타비유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	396,251	375,871

금융보증계약부채	54,472	59,888

합 계	450,723	435,759

(2) 당분기 중 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기

기초	59,888

환입액	(5,416)

기말	54,472

23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기 1분기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

24. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	123,508	123,507

주식매입선택권	7,239	-

기타자본변동(*)	(3,032,241)	(3,032,241)

합 계	(2,181,440)	(2,188,680)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

25. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 2012년 9월 4일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)에이치씨아이랩과의 소규모합병을 진행함에 따라, 2011년 9월 26일 종속기업 임직원에 기 부여된 주식매입선택권을 승계하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 부여분	2012년 합병승계분

주식선택권 부여일	2016년 3월 25일	2011년 9월 26일

주식선택권 부여 기준일	2016년 3월 25일	2012년 9월 4일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)	기명식 보통주식 90,000주(액면 5,000원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	3,990원	3,664원

주식선택권 행사기간	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일	2013년 9월 26일 부터 2015년 9월 25일

약정용역 제공기간	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지	2011년 9월 26일 부터 2013년 9월 25일 까지

(2) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2016년 부여분	2012년 합병승계분

선택권의 가중평균공정가치	1,722	2,746

권리부여일의 주가(전일 종가)	4,050	5,190

주가변동성	52.58%	78.34%

기대만기	4년	2년

무위험수익률(*)	1.62%	2.75%

(*) 2016년 부여분과 2012년 합병승계분에 대해서 기대만기에 따라 각각 5년 및 3년 만기 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.26. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

임의적립금	-	166,667

미처분이익잉여금	5,312,479	5,419,587

합 계	5,384,022	5,657,797

27. 영업비용

당분기 및 전기 1분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	1,374,661	1,189,764

잡급	9,020	1,852

퇴직급여	114,922	111,725

복리후생비	151,745	135,295

여비교통비	12,040	3,110

접대비	77,836	71,403

통신비	3,565	2,675

세금과공과금	12,619	13,837

감가상각비	31,713	36,387

지급임차료	11,498	8,567

보험료	22,332	19,671

차량유지비	8,774	6,263

경상연구개발비	613,370	909,431

운반비	957	862

교육훈련비	1,880	2,165

도서인쇄비	489	918

주식보상비용	4,085	0

사무용품비	1,015	857

소모품비	24,317	7,801

지급수수료	939,932	1,424,167

광고선전비	3,414	7,583

판매촉진비	5,447	233

대손상각비(환입)	(36,070)	(176,531)

건물관리비	14,656	12,122

무형자산상각비	62,537	59,804

협회비	4,250	4,250

합 계	3,471,004	3,854,211

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전기 1분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

로열티지급액	483,341	1,061,807

종업원급여	2,235,685	2,275,919

감가상각비	46,368	61,702

무형자산상각비	91,435	101,410

지급수수료	456,591	362,360

대손상각비(환입)	(36,070)	(176,531)

기타비용	193,654	167,545

합 계	3,471,004	3,854,212

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전기 1분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

금융수익:

이자수익	142,930	156,550

외화환산이익	1,330	-

배당금수익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

금융보증계약부채환입	5,416	-

합 계	149,676	156,550

금융비용:

이자비용	-	-

외환차손	-	-

외화환산손실	-	605

파생상품평가손실	-	-

합 계	-	605

(2) 당분기 및 전기 1분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주 석 30(3) 에 기재되어 있습니다. ① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	-	-	-

매도가능금융자산	97,157	-	84,059	-

대여금 및 수취채권	47,103	-	72,490	605

소 계	144,260	-	156,549	605

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채	5,416	-	-	-

소 계	5,416	-	-	-

합 계	149,676	-	156,549	605

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

금융자산:

매도가능금융자산	-	-

(3) 당분기 및 전기 1분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출채권	(36,070)	(176,531)

30. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전기 1분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기타수익:

외환차익	5,967	4,754

외화환산이익	-	2,636

임대료수익	1,309	20,809

투자부동산처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

채무면제이익	-	-

잡이익	1,512	4,560

합 계	8,788	32,759

기타비용:

외환차손	4,188	10,670

외화환산손실	1,453	707

유형자산폐기손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	53,184	-

합 계	58,825	11,377

31. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출 하였습니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

보통주당기순손실	(268,230)	556,272

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,045,431

기본주당손실	(12)원	25원

(2) 희석주당이익 당분기 및 전기 1분기는 희석주당순이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과를 가져오는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 당분기 및 전기 1분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,782,226	-	1,782,226

단기금융자산	-	9,808,697	-	9,808,697

매출채권	-	5,986,981	-	5,986,981

기타수취채권	-	1,551,450	-	1,551,450

기타금융자산	296,095	-	-	296,095

장기기타수취채권	-	213,424	-	213,424

매도가능금융자산	-	-	2,792,610	2,792,610

합 계	296,095	19,342,778	2,792,610	22,431,483

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,431,999	-	2,431,999

단기금융자산	-	11,939,294	-	11,939,294

매출채권	-	3,987,139	-	3,987,139

기타수취채권	-	237,783	-	237,783

기타금융자산	296,095	-	-	296,095

장기기타수취채권	-	225,114	-	225,114

매도가능금융자산	-	-	2,695,453	2,695,453

합 계	296,095	18,821,329	2,695,453	21,812,877

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니 다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,878,891

장기기타지급채무	14,500

금융보증계약부채	54,472

합 계	2,947,863

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	2,714,339

장기기타지급채무	14,500

금융보증계약부채	59,888

합 계	2,788,727

34. 금융위험관리

(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다.

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산	1,782,138	2,429,969

단기금융자산	9,808,697	11,939,294

매출채권	5,986,981	3,987,139

기타수취채권	1,551,450	237,783

기타금융자산	296,095	296,095

장기기타수취채권	213,424	225,114

매도가능금융자산	2,780,610	2,683,453

합 계	22,419,395	21,798,847

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기 1분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

기타지급채무	2,878,891	2,878,891	2,660,057	218,834	-

장기기타지급채무	14,500	14,500	-	-	14,500

금융보증계약부채(*)	54,472	5,000,000	-	-	5,000,000

합 계	2,947,863	7,893,391	2,660,057	218,834	5,014,500

(*) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계(A)	5,036,267	3,845,127

자본총계(B)	53,180,337	53,446,872

총차입금(C)	-	-

현금및현금성자산(D)	1,782,226	2,431,999

순차입금(C-D)	(1,782,226)	(2,431,999)

부채비율(A/B)	9.47%	7.19%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	296,095	-	-	296,095	296,095

매도가능금융자산	2,780,610	-	-	2,780,610	2,780,610

소 계	3,076,705	-	-	3,076,705	3,076,705

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산(*1)	1,782,226	-	-	-	-

단기금융자산(*1)	9,808,697	-	-	-	-

매출채권(*1)	5,986,981	-	-	-	-

기타수취채권(*1)	1,551,450	-	-	-	-

장기기타수취채권(*1)	213,424	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	12,000	-	-	-	-

소 계	19,354,778	-	-	-	-

합 계	22,431,483	-	-	3,076,705	3,076,705

상각후원가로 인식된 부채

금융보증계약부채(*1)	54,472	-	-	-	-

기타지급채무(*1)	2,878,891	-	-	-	-

장기기타지급채무(*1)	14,500	-	-	-	-

합 계	2,947,863	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	296,095	-	-	296,095	296,095

매도가능금융자산	2,683,453	-	-	2,683,453	2,683,453

소 계	2,979,548	-	-	2,979,548	2,979,548

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산(*1)	2,431,999	-	-	-	-

단기금융자산(*1)	11,939,294	-	-	-	-

매출채권(*1)	3,987,139	-	-	-	-

기타수취채권(*1)	237,783	-	-	-	-

장기기타수취채권(*1)	225,114	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	12,000	-	-	-	-

소 계	18,833,329	-	-	-	-

합 계	21,812,877	-	-	2,979,548	2,979,548

상각후원가로 인식된 부채

금융보증계약부채(*1)	59,888	-	-	-	-

기타지급채무(*1)	2,714,339	-	-	-	-

장기기타지급채무(*1)	14,500	-	-	-	-

합 계	2,788,727	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 동일한 상품(즉, 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형(Cox, Ross Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. ③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기 초	296,095	2,683,453

이자수익	-	97,157

기 말	296,095	2,780,610

35. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	비 고

서울보증보험(주)	8,547	계약/하자/선급/지급이행 보증

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

당사의 종속기업	(주)자원메디칼	(주)자원메디칼

HIMS, INC(*1)	HIMS, INC(*1)

(주)힘스(*1)	(주)힘스(*1)

당사가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*2)	(주)셀바스게임즈(*2)

타운스테일(*2)	타운스테일(*2)

SELVAS Corporation(*3)	SELVAS Corporation(*3)

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사(*3)

㈜폴라리스오피스(*3)	㈜폴라리스오피스(*3)

polaris Office, Inc(*6)	polaris Office, Inc(*6)

(주)인프라웨어테크놀러지(*4)	(주)인프라웨어테크놀러지(*4)

(주)쉬프트웍스(*5)	(주)쉬프트웍스(*5)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)자원메디칼의 종속기업입니다.(*2) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)셀바스의 관계기업입니다.

(*3) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다. (*4) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5) 당사의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.(*6) 당사의 특수관계자인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전기 1분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	당기 1분기	전기 1분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

(주)인프라웨어	386,750	6,510	-	75,867

(주)자원메디칼	-	146,628	5,173	-

(주)셀바스	97,510	-	84,059	-

(주)셀바스게임즈	16,533	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	14,518	-	-	-

합 계	515,311	153,138	89,232	75,867

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기 1분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	732,434	7,161	669,049	52,536

(주)셀바스	1,400,000	-	-	-

(주)셀바스게임즈	467	-	41,967	-

(주)인프라웨어테크놀러지	1,350	161,291	1,242	100,530

(주)자원메디칼	-	257,700	23,100	20,482

합 계	2,134,251	426,152	735,358	173,548

추가적으로 당분기말 현재 당사는 (주)셀바스가 발행한 전환사채, (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	한도금액	지급보증처

(주)자원메디칼	차입금 연대보증	5,000,000	한국산업은행

당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.

(5) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	371,136	224,292

퇴직급여	12,520	10,872

주식기준보상	2,532	-

합 계	386,188	235,164