셀바스AI 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니 다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2018년 9월 30일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당3분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(*1)	한국	체성분분석기 및 점자정보단말기 등 제조	12월	60.03	72.85

HIMS, Inc.(*2)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd.(*2)	중국	제조, 도소매	12월	100.00	100.00

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*2)	일본	의료진단기기 등 판매	12월	100.00	100.00

(*1) 당3분기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환전환우선주는 (주)셀바스헬스케어의 재무제표 상 자본으로 분류되었습니다. 한편, 당기 중 지배기업은 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였습니다. 상기 거래들로 인하여 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다.

(*2) (주)셀바스헬스케어가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(3) 당3분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

종속기업	당3분기말	당3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)	60,339,176	27,715,261	32,623,915	16,169,459	(3,213,577)	(3,108,626)

HIMS, Inc.	3,406,840	1,180,476	2,226,364	4,210,130	(94,693)	(235,320)

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd.	639,752	290,021	349,731	459,322	(281,271)	(277,397)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	225,714	158,701	67,013	224,686	(245,616)	(239,734)

(*) 별도 재무정보 입니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업	전기말	전 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)	55,995,230	27,176,205	28,819,025	28,175,434	(26,269)	(26,269)

HIMS, Inc.	2,533,277	4,532,543	(1,999,266)	5,380,836	(810,776)	(610,623)

Beijing SELVAS Healthcare Co., Ltd.	481,804	17,514	464,290	459,642	129,383	119,980

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	272,001	115,304	156,697	13,221	(286,437)	(304,693)

(*) 별도 재무정보 입니다.

(4) 당3분기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같으며, 당분기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)	39.97

유동자산	25,179,219

비유동자산	32,079,511

유동부채	(20,973,598)

비유동부채	(6,916,279)

순자산	29,368,853

비지배지분의 장부금액	17,351,342

매출	17,512,165

당기순손실	(5,356,370)

총 포괄손실	(5,391,669)

비지배지분 당기순손실	(1,885,065)

영업활동현금흐름	(7,311,986)

투자활동현금흐름	(956,142)

재무활동현금흐름	7,049,802

현금및현금성자산의 순증가	(1,218,326)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc.외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어(*)

비지배지분율(%)	27.15

유동자산	22,325,902

비유동자산	32,370,496

유동부채	(20,963,728)

비유동부채	(5,918,490)

순자산	27,814,180

비지배지분의 장부금액	9,015,566

매출	29,575,768

당기순손실	(1,116,106)

총 포괄손실	(934,364)

비지배지분 당기순손실	(404,222)

영업활동현금흐름	(5,763,930)

투자활동현금흐름	(6,378,950)

재무활동현금흐름	10,832,862

현금및현금성자산의 순증가	(1,310,018)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc.외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니 다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도 ', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 전기말과 당분기말 현재, 고객과의 계약에서는 단일의 수행의무만이 식별되므로 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 라이선싱: 사용권연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 과거 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하였으므로, 기업회계기준서 제1115호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 변동대가 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상되었습니다. 이러한 기준의 변경으로 연결실체는 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 반품충당부채 24,030천원을 계약부채로 재분류 하였으며, 환불부채 및 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리 36,479천원을 각각 연결재무상태표의 계약부채 및 재고자산으로 인식하였습니다.④ 분기연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당분기말 현재 연결재무상태표에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 재고자산은 24,271천원 감소하여 총자산은 24,271천원 감소합니다. 계약부채는 329,831천원, 장기계약부채는 45,229천원 감소하고 기타유동부채는 287,718천원, 충당부채는 17,842천원, 기타비유동부채는 45,229천원 증가하여 총부채는 24,271천원 감소합니다. 상기 자산과 부채의 변동으로 인한 자본의 변동은 없습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 연결손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	기타자본구성요소	이익잉여금	비지배지분

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	234,111	10,000	90,976

매출채권및기타채권의 손실충당금 증가	-	(331,425)	(123,516)

법인세 효과	(53,705)	72,913	7,159

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정	180,406	(248,511)	(25,381)

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

유동금융자산:

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	11,507,088	11,507,088	-

매출채권(*1)	상각후원가	상각후원가	14,968,956	14,514,015	(454,941)

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	1,093,714	1,093,714	-

소 계	27,569,758	27,114,817	(454,941)

비유동금융자산:

장기기타수취채권	상각후원가	상각후원가	793,495	793,495	-

장기투자자산(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	112,000	447,087	335,087

소 계	905,495	1,240,582	335,087

합 계	28,475,253	28,355,399	(119,854)

(*1) 당기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금 454,941천원 이 추가로 인식되었습니다.(*2) 당기초 현재 매도가능금융자산 112,000천원은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 447,087천원으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인하여 당기초 현재 관련 이익잉여금 (-)10,000천원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 원가로 평가되던 금융자산의 공정가치 평가로 인하여 기타포괄손익누계액이 335,087천원 증가하였습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4 . 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당3분기 및 전3분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업손실(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(*2)

필기인식	6,357,087	(20,976)	6,336,111	(700,634)	8,049,260	(550,858)	7,498,402	(133,108)

음성인식	5,284,672	-	5,284,672	(1,708,821)	5,155,725	(163,605)	4,992,120	(177,080)

보조공학기기	9,640,567	-	9,640,567	(2,506,105)	12,288,450	176,439	12,464,889	52,898

의료진단기기	7,871,598	-	7,871,598	(3,626,136)	8,978,394	-	8,978,394	418,455

합 계	29,153,924	(20,976)	29,132,948	(8,541,696)	34,471,829	(538,024)	33,933,805	161,165

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당3분기 및 전3분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출	-	-	386,542	107,814	494,356

제품 매출	-	-	8,760,592	7,401,912	16,162,504

라이선스-사용권 매출	1,056,877	2,190,713	-	-	3,247,590

소 계	1,056,877	2,190,713	9,147,134	7,509,726	19,904,450

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	322,567	511,760	-	-	834,327

라이선스-접근권 매출	2,927,335	244,279	-	-	3,171,614

용역-개발 매출	1,994,147	2,261,267	493,433	361,872	5,110,719

용역-유지보수 매출	35,185	76,653	-	-	111,838

소 계	5,279,234	3,093,959	493,433	361,872	9,228,498

합 계	6,336,111	5,284,672	9,640,567	7,871,598	29,132,948

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	8,760,592	386,542	493,433	9,640,567

매출원가	(4,899,302)	(272,737)	(453,553)	(5,625,592)

매출총이익	3,861,290	113,805	39,880	4,014,975

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	7,401,912	107,814	361,872	7,871,598

매출원가	(4,017,945)	(49,050)	(453,122)	(4,520,117)

매출총이익	3,383,967	58,764	(91,250)	3,351,481

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출	-	-	328,985	144,637	473,622

제품 매출	-	-	11,852,056	8,406,406	20,258,462

라이선스-사용권 매출	1,351,875	1,041,525	-	-	2,393,400

소 계	1,351,875	1,041,525	12,181,041	8,551,043	23,125,484

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	691,160	461,668	-	-	1,152,828

라이선스-접근권 매출	2,522,030	1,315,945	-	-	3,837,975

용역-개발 매출	2,634,159	2,118,445	283,848	427,351	5,463,803

용역-유지보수 매출	299,178	54,537	-	-	353,715

소 계	6,146,527	3,950,595	283,848	427,351	10,808,321

합 계	7,498,402	4,992,120	12,464,889	8,978,394	33,933,805

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	11,675,617	328,985	460,287	12,464,889

매출원가	(6,532,146)	(288,697)	(192,592)	(7,013,435)

매출총이익	5,143,471	40,288	267,695	5,451,454

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	8,406,406	144,637	427,351	8,978,394

매출원가	(4,973,588)	(110,690)	-	(5,084,278)

매출총이익	3,432,818	33,947	427,351	3,894,116

(4) 당3분기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 국	기 타	합 계

매출액	18,576,587	3,084,904	7,471,457	29,132,948

(5) 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 당3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존 재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	2,814	297

금융기관예금	3,595,092	11,506,791

합 계	3,597,906	11,507,088

6. 단기금융자산당3분기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

정기예금	6,014,432

기타	500,000

합 계	6,514,432

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	17,864,917	(2,515,628)	15,349,289	16,007,975	(1,039,019)	14,968,956

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	10,735,768	(98,176)	12,540,825	(76,390)

만기 경과 후 3개월 이하	1,508,951	(90,946)	1,445,649	(22,541)

만기 경과 후 4~6개월	2,770,260	(362,631)	790,831	(10,269)

만기 경과 후 7~12개월	1,766,452	(880,431)	682,025	(403,642)

만기 경과 후 12개월 초과	1,083,486	(1,083,444)	548,645	(526,177)

합 계	17,864,917	(2,515,628)	16,007,975	(1,039,019)

(3) 당3분기 및 전3분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기 초	1,039,019	1,759,098

회계정책변경 효과 기업회계기준서 제1109호	454,941	-

대손상각비(환입)	1,018,567	(794,458)

채권 제각	850	(170,794)

기타	2,251	(1,998)

3분기말	2,515,628	791,848

8. 기타수취채권 당3분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미수금	1,037,414	665,937

미수수익(*)	36,786	-

단기대여금(*)	470,501	427,777

합 계	1,544,701	1,093,714

(*) 미수수익 및 단기대여금 장부가액은 각각 손실충당금 56,057천원(전기: 56,507천원) 및 2,502,880천원(전기: 2,565,380천원)이 차감된 금액입니다.

9. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	349,824	(234,126)	115,698	322,044	(236,781)	85,263

제품	4,063,280	(201,312)	3,861,968	2,475,220	(276,170)	2,199,050

재공품	4,008,942	(144,223)	3,864,719	2,040,297	(355,740)	1,684,557

원재료	3,922,496	(230,149)	3,692,347	3,340,028	(106,433)	3,233,595

반환제품회수권	20,713	-	20,713	-	-	-

합 계	12,365,255	(809,810)	11,555,445	8,177,589	(975,124)	7,202,465

(2) 당3분기 및 전3분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

비용으로 인식한 재고자산	9,239,033	11,905,121

재고자산평가손실(환입)	(168,776)	(155,402)

10. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	551,653	349,424

선급비용	335,055	501,487

부가세대급금	263,769	410,900

합 계	1,150,477	1,261,811

11. 장기기타수취채권당3분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기대여금	75,773	198,333

보증금	646,654	595,162

합 계	722,427	793,495

12. 장기투자자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당3분기말	전기말

지분증권(*)	미라콤아이앤씨	418,190	64,927

에스코어	151,450	35,073

(주)씽크엠	12,000	12,000

합 계	581,640	112,000

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 581,640천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	112,000	3,166,365

회계정책변경효과	335,087	-

처분	-	(3,294,069)

이자수익	-	239,704

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	134,553	-

3분기말금액	581,640	112,000

13. 관계기업투자

(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	22.89%	13,924,978	5,127,893

합 계	13,924,978	5,127,893

(*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 지배기업은 당3분기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 지배기업의 (주)셀바스헬스케어에 대한 지분율 감소로 증가한 비지배지분과의 차이는 기타자본구성요소로 인식되었습니다. 동 유상증자로 인해 (주)인프라웨어에 대한 장부금액 및지분율이 변동되었습니다.

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 22.91%입니다.

(2) 당3분기 및 전분기 중 중요한 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법이익	지분법자본변동	3분기말

(주)인프라웨어	5,127,893	9,313,800	28,594	(545,309)	13,924,978

② 전3분기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	3분기말

(주)인프라웨어	7,303,783	2,293,760	(1,093,969)	(258,390)	8,245,184

(3) 당3분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

당3분기말 및 전기말:

유동자산	20,660,465	22,893,531

비유동자산	32,750,683	21,656,959

유동부채	(3,530,623)	(6,749,100)

비유동부채	(1,428,917)	(1,092,196)

당3분기 및 전3분기:

수익	18,218,555	11,776,115

당기순이익(손실)	639,511	(9,542,034)

기타포괄이익(손실)	(730,038)	(2,221,729)

총포괄이익(손실)	(90,527)	(11,763,763)

(4) 당3분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당3분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,900원	8,574,377	16,291,316	1,375원	3,729,377	5,127,893

(5) 당3분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산(*1)	지분율(%)(*2)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)인프라웨어	47,825,916	22.89	10,958,351	2,966,627	13,924,978

(*1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.(*2) 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며,지분법 평가시에는 유효지분율인 22.91%가 적용되었습니다.

(6) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 당3분기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당3분기	누 적	당3분기	누 적

(주)셀바스	(112,970)	(2,462,254)	-	(28,652)

14. 투자부동산 당3분기 및 전3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	3분기말

토 지	2,008,309	-	2,008,309

건 물	6,763,175	(128,085)	6,635,090

합 계	8,771,484	(128,085)	8,643,399

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	상 각	3분기말

토 지	15,462	1,992,847	-	2,008,309

건 물	37,238	6,868,639	(100,006)	6,805,871

합 계	52,700	8,861,486	(100,006)	8,814,180

(3) 연결실체 투자부동산은 사무용 건물 및 토지이며, 당3분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 200,297천원(전3분기: 227,785천원)입니다.

15. 유형자산 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	손상차손	3분기말

토지	8,747,676	-	-	-	-	-	-	-	8,747,676

건물	14,725,335	-	-	(156,250)	-	(347,395)	-	-	14,221,690

구축물	237,014	-	-	-	-	(6,565)	-	-	230,449

컴퓨터장비	249,284	257,192	(61,682)	(1,281)	-	(88,258)	-	-	355,255

기계장치	636,975	-	-	-	-	(81,776)	-	-	555,199

금형	1,453,042	340,913	-	-	-	(448,309)	-	(509)	1,345,137

기타의유형자산	1,974,506	503,728	(332,116)	(6)	41,170	(461,268)	1,723	-	1,727,737

건설중인자산	-	-	-	-	30,000	-	-	-	30,000

합 계	28,023,832	1,101,833	(393,798)	(157,537)	71,170	(1,433,571)	1,723	(509)	27,213,143

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	3분기말

토지	12,376,656	-	(1,685,069)	(1,943,911)	-	-	8,747,676

건물	17,741,884	-	(2,818,278)	(201,139)	(252,942)	-	14,469,525

구축물	53,933	189,000	-	-	(3,700)	-	239,233

컴퓨터장비	162,883	142,443	(4)	-	(69,719)	-	235,603

기계장치	787,076	22,550	(52,573)	-	(96,887)	-	660,166

금형	822,466	1,051,397	(295)	-	(326,395)	-	1,547,173

기타의유형자산	605,348	1,150,427	(152,795)	43,220	(258,846)	(3,840)	1,383,514

건설중인자산	1,425,818	5,152,122	-	(6,499,264)	-	-	78,676

합 계	33,976,064	7,707,939	(4,709,014)	(8,601,094)	(1,008,489)	(3,840)	27,361,566

(3) 연결실체의 토지 및 건물은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.

16. 무형자산 당3분기 및 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	대 체	처 분	상 각	3분기말

산업재산권과 라이센스	5,108,004	873,173	-	8,477	-	(1,108,966)	4,880,688

고객과의계약 및 기타계약관계	5,297,325	-	-	-	-	(380,910)	4,916,415

소프트웨어 및 기타	930,178	231,236	(1,487)	-	(103,915)	(53,318)	1,002,694

영업권	16,246,027	-	-	-	-	-	16,246,027

합 계	27,581,534	1,104,409	(1,487)	8,477	(103,915)	(1,543,194)	27,045,824

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	상 각	3분기말

산업재산권과 라이센스	5,461,640	801,579	19,842	(180,375)	(665,132)	5,437,554

고객과의계약 및 기타계약관계	5,805,205	-	-	-	(380,910)	5,424,295

소프트웨어 및 기타	961,909	48,154	-	-	(61,182)	948,881

영업권	16,246,027	-	-	-	-	16,246,027

합 계	28,474,781	849,733	19,842	(180,375)	(1,107,224)	28,056,757

17. 기타지급채무당3분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미지급금	2,647,963	2,688,539

미지급비용	2,538,595	1,945,045

합 계	5,186,558	4,633,584

18. 차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2018-10-31	3.95	3,000,000	3,000,000

산업은행	산업시설자금대출	2019-08-17	3.11	10,800,000	12,000,000

일반차입금	2019-04-28	3.78	644,683	898,235

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-05-01	3.64	2,478,000	3,178,000

일반차입금	2019-06-29	4.72	1,500,000	1,500,000

신한은행	일반차입금	2018-11-20	3.55	2,000,000	2,000,000

일반차입금	2018-11-20	3.25	1,000,000	1,000,000

국민은행	일반차입금	2019-01-22	3.57	506,075	-

합 계	21,928,758	23,576,235

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-12-16	3.393	10,000,000	10,000,000

에너지이용합리화자금	2024-06-15	1.50	700,000	700,000

산업은행	산업시설자금대출	2025-01-26	3.74	1,300,000	1,300,000

산업시설자금대출	2025-01-26	3.67	1,213,000	1,213,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.02	1,000,000	1,000,000

산업시설자금대출	2025-01-26	3.64	988,000	988,000

산업시설자금대출	2025-01-26	4.13	499,000	499,000

국민은행	일반운영자금대출	2021-06-26	4.39	1,000,000	-

합 계	16,700,000	15,700,000

19. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	3,648	533,293

선수수익	-	51,156

예수금	311,730	189,132

부가세예수금	177,911	613,465

합 계	493,289	1,387,046

20. 계약부채 주석 3 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류 하였습니다.한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다.

당3분기말과 당기초 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	당기초

유동부채:

라이선스-접근권 매출	173,425	191,213

용역-개발 매출	146,143	313,365

용역-유지보수 매출	-	23,856

제품 매출	130,722	27,300

환불부채(*)	35,999	60,510

합 계	486,289	616,244

비유동부채:

용역-유지보수 매출	44,367	33,492

합 계	44,367	33,492

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당3분기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.

2 1. 충당부채

당3분기 및 전3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	사 용	환 입	기타	3분기말

반품충당부채	24,030	(24,030)	-	-	-	-	-

판매보증충당부채(*)	334,755	-	60,476	(45,325)	(39,497)	295	310,704

합 계	358,785	(24,030)	60,476	(45,325)	(39,497)	295	310,704

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	환 입	환율변동효과	3분기말

반품충당부채(*1)	3,487	12,134	-	(666)	-	14,955

판매보증충당부채(*2)	242,992	45,584	-	(3,768)	(415)	284,393

복구충당부채	62,039	1,822	(51,172)	(12,689)	-	-

합 계	308,518	59,540	(51,172)	(17,123)	(415)	299,348

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

22. 장기기타지급채무당3분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

임대보증금	6,497,773	3,050,867

장기미지급금	207,225	86,014

합 계	6,704,998	3,136,881

23. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,960,185	4,369,317

사외적립자산의 공정가치	(4,142,603)	(4,022,972)

확정급여부채	817,582	346,345

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	631,785	556,549

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 연결재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	4,369,317	3,453,980

당기근무원가	491,742	436,239

이자원가	100,729	67,363

퇴직급여지급액	(234,661)	(558,423)

기타(*)	233,058	683,655

3분기말잔액	4,960,185	4,082,814

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기 및 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	4,022,972	3,483,632

이자수익	92,744	67,965

사외적립자산의 재측정요소	(54,628)	(32,405)

사용자기여금	100,000	-

퇴직급여지급액	(249,968)	(447,651)

기타(*)	231,483	683,655

3분기말잔액	4,142,603	3,755,196

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	491,742	436,239

순이자원가(수익)	7,985	(602)

합 계	499,727	435,637

24. 자본금과 주식발행초과금 당3분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

25. 기타자본구성요소당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	243,517	-

주식매입선택권(주석26 참조)	826,414	597,558

해외사업환산손익	9,603	90,504

부의지분법자본변동	(603,618)	(58,309)

기타자본변동(*)	18,056,184	11,939,921

합 계	19,252,154	13,289,728

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

한편, 당3분기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환전환우선주는 연결재무제표 상 비지배지분으로 분류되었습니다. 당3분기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일/발행일	2018.04.20 / 2018.04.28

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행함.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능함.

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 본건 주식1주당 기명식 보통주식 1주전환가격(전환되는 주식의1주당 발행가액) : 7,715원다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율이 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음.

전환가액의 조정	- 종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정
- 시가하락에 따른 전환가격 조정
- 회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 시가하락시 전환가격 인하 조건이 내재된 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

26. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일, 2016년 3월 25일 및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

주식선택권 부여 기준일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 382,621주(액면 500원)	기명식 보통주식 167,819주(액면 500원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)	기명식 보통주식 190,000주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	1,700원	8,190원	3,990원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지	2017년 3월 26일 부터 2019년 3월 25일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당3분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	338,797	6,468	587,311	3,990

취 소(상실)	(14,404)	5,499	(16,093)	3,990

3분기말	324,393	6,511	571,218	3,990

② 전3분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	456,477	4,085	638,705	3,990

부 여	190,000	5,499	-	-

행 사	(261,792)	1,700	-	-

취 소(상실)	(40,276)	6,027	(34,950)	3,990

기 타	(16)	-	-	-

3분기말	344,393	6,452	603,755	3,990

(*) 전3분기 중 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,015원	2,515원	1,722원	842원

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%	22.39%

기대만기	3년	3.5년	4년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%	1.71%

(*) 전3분기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다.

(4) 당3분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기

전기까지 인식한 보상원가	1,223,676

당기보상원가	297,771

잔여보상원가	176,484

총보상원가	1,697,931

27. 결손금

당3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

미처리결손금	(24,527,405)	(17,645,641)

합 계	(24,455,862)	(17,574,098)

28. 영업비용

당3분기 및 전3분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	260,984	906,675	87,007	192,592

상품매출원가	102,296	321,787	250,120	399,387

제품매출원가	2,702,110	8,917,248	3,649,614	11,505,734

급여	3,091,953	9,099,250	2,592,497	8,338,137

잡급	7,776	33,695	21,796	64,786

퇴직급여	183,257	538,106	158,691	541,697

복리후생비	408,383	1,217,553	382,123	1,134,043

여비교통비	205,522	721,210	197,746	605,638

접대비	215,937	646,906	70,832	347,196

통신비	16,733	50,713	20,456	54,380

수도광열비	22,764	64,169	24,665	37,028

세금과공과금	59,236	202,453	33,183	163,685

감가상각비	224,697	644,813	158,925	403,027

지급임차료	125,412	339,458	93,765	336,472

수선비	1,372	2,746	1,738	4,998

보험료	44,101	139,927	36,587	116,818

차량유지비	60,437	175,269	40,094	147,319

운반비	84,918	258,254	119,220	244,165

교육훈련비	13,078	26,173	2,374	6,783

도서인쇄비	2,893	12,406	5,235	35,098

주식보상비용	56,895	210,395	104,085	329,700

사무용품비	21,446	51,256	19,993	46,133

소모품비	56,655	127,447	31,688	111,471

지급수수료	1,878,771	5,158,148	1,793,721	4,460,410

광고선전비	120,840	965,934	106,415	315,807

판매촉진비	87,624	161,832	20,302	29,166

대손상각비(환입)	231,717	1,018,567	(51,849)	(794,458)

건물관리비	18,670	46,617	18,402	58,035

무형자산상각비	217,207	639,377	203,588	611,532

협회비	-	4,750	500	4,800

경상연구개발비	1,277,388	4,772,244	1,347,963	3,770,662

판매보증충당부채전입액(환입액)	42,275	21,611	19,427	41,816

복구충당부채환입액	-	-	1,822	(10,867)

반품충당부채전입액	-	-	1,654	11,468

판매수수료	27,412	177,654	12,058	107,982

합 계	11,870,759	37,674,643	11,576,437	33,772,640

29. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	486,292	1,306,317	502,117	1,461,620

재고자산의 변동	(1,071,020)	(3,816,286)	(585,846)	419,779

원재료및상품매입액 등	2,184,249	8,251,567	3,169,019	7,963,860

종업원급여	5,532,135	16,837,095	4,929,751	15,008,544

감가상각비	488,507	1,433,570	357,741	1,008,489

무형자산상각비	525,507	1,543,194	500,806	1,107,224

지급수수료	1,635,493	4,426,592	1,353,741	3,297,585

대손상각비(환입)	231,717	1,018,567	(51,849)	(794,458)

기타비용	1,857,879	6,674,027	1,400,957	4,299,997

합 계	11,870,759	37,674,643	11,576,437	33,772,640

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기 및 전3분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	40,953	115,858	23,523	272,540

외환차익	4,227	4,227	22,127	25,063

외화환산이익	-	2,893	-	9,741

합 계	45,180	122,978	45,650	307,344

금융비용:

이자비용	349,348	1,013,714	-	816,434

외환차손	-	-	276,312	69,879

외화환산손실	13,790	22,047	4,430	52,958

파생상품평가손실	-	-	19,031	52,565

매도가능금융자산처분손실	-	-	22,740	22,740

합 계	363,138	1,035,761	322,513	1,014,576

(2) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	45,180	122,978	-	-

매도가능금융자산	-	-	12,616	239,704

대여금및수취채권	-	-	33,034	67,640

합 계	45,180	122,978	45,650	307,344

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	13,790	22,047	-	52,565

매도가능금융자산	-	-	22,740	22,740

대여금및수취채권	-	-	23,461	122,837

소 계	13,790	22,047	46,201	198,142

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	349,348	1,013,714	276,312	816,434

합 계	363,138	1,035,761	322,513	1,014,576

③ 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	58,538	104,951	-	-

매도가능금융자산	-	-	(80,625)	(80,625)

(3) 당3분기 및 전3분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출채권	231,717	1,018,567	(51,849)	(794,458)

기타채권	(2,100)	(62,500)	-	(8,300)

31. 기타수익 및 기타비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

외환차익	294,567	577,917	35,833	92,994

외화환산이익	93	508,991	84,015	45,919

임대료수익	38,689	200,297	90,637	227,785

유형자산처분이익	2,499	236,561	388,198	1,463,942

무형자산처분이익	-	-	12,501

잡이익	1,856	53,722	3,490	9,831

합 계	337,704	1,577,488	602,173	1,852,972

기타비용:

외환차손	14,354	268,865	40,257	198,186

외화환산손실	352,290	364,272	-	93,270

유형자산처분손실	-	3	190,055	222,839

무형자산처분손실	-	23,915	-	-

유형자산손상차손	509	509	-	-

기타의대손상각비(환입)	(2,100)	(62,500)	-	(8,300)

투자부동산상각비	42,695	128,085	44,097	100,006

기부금	2,600	14,991	5,000	17,587

잡손실	6,520	15,771	52,297	57,960

합 계	416,868	753,911	331,706	681,548

3 2. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 보통주분기순이익(손실)	(2,391,769)	(6,578,625)	812,920	(308,832)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431	22,055,431	22,055,431

기본주당이익(손실)	(108원)	(298원)	37원	(14원)

(2) 희석주당이익(손실)지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석26 참조), 당3분기 및 전3분기는 희석주당손익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서, 당3분기 및 전3분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 평가 지분상품	합 계

현금및현금성자산	3,597,906	-	3,597,906

단기금융자산	6,514,432	-	6,514,432

매출채권	15,349,289	-	15,349,289

기타수취채권	1,544,701	-	1,544,701

장기금융자산	5,714	-	5,714

장기기타수취채권	722,427	-	722,427

장기투자자산	-	581,640	581,640

합 계	27,734,469	581,640	28,316,109

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,507,088	-	11,507,088

매출채권	14,968,956	-	14,968,956

기타수취채권	1,093,714	-	1,093,714

장기기타수취채권	793,495	-	793,495

매도가능금융자산	-	112,000	112,000

합 계	28,363,253	112,000	28,475,253

(2) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채

매입채무	1,613,590

단기차입금	21,928,758

기타지급채무	5,186,558

장기차입금	16,700,000

장기기타지급채무	6,704,998

합 계	52,133,904

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채

매입채무	1,197,265

단기차입금	23,576,235

기타지급채무	4,633,584

장기차입금	15,700,000

장기기타지급채무	3,136,881

합 계	48,243,965

35. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험

(가) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당3분기말 현재 연결실체의 화폐 성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	5,122,260	5,699,539	231,122	257,169

JPY	47,790,447	468,906	1,580,000	15,503

EUR	576,330	746,099	17,448	22,588

GBP	80,036	116,431	-	-

합 계	7,030,975	295,260

당3분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	544,237	(544,237)

JPY	45,340	(45,340)

EUR	72,351	(72,351)

GBP	11,643	(11,643)

합 계	673,572	(673,572)

(나) 이자율 위험 당3분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,590,176	12,132,902

금융부채	(16,905,569)	(15,700,000)

합 계	(5,315,393)	(3,567,098)

변동이자율:

금융부채	(21,723,189)	(23,576,235)

당3분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(217,232)	217,232	(217,232)	217,232	(235,762)	235,762	(235,762)	235,762

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당3분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,595,092	11,506,791

단기금융자산	6,514,432	-

매출채권	15,349,289	14,968,956

기타수취채권	1,544,701	1,093,714

장기금융자산	5,714	-

장기기타수취채권	722,427	793,495

합 계	27,731,655	28,362,956

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	1,613,590	1,893,774	1,893,774	-	-

기타지급채무	5,186,558	5,186,558	4,884,198	302,360	-

단기차입금(*)	21,928,758	22,462,884	6,047,261	16,415,623	-

장기기타지급채무	6,704,998	6,704,998	-	-	6,704,998

장기차입금(*)	16,700,000	17,975,760	177,073	569,906	17,228,781

합 계	52,133,904	54,223,974	13,002,306	17,287,889	23,933,779

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	56,127,490	52,197,234

자본총계(B)	62,125,389	54,708,950

부채비율(A/B)	90.35%	95.41%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	581,640	-	-	581,640	581,640

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	700,000	-	656,896	-	656,896

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	700,000	-	619,483	-	619,483

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

③ 당3분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당3분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기 초	112,000

회계정책변경효과	335,087

평 가	134,553

3분기말	581,640

36. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

당3분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

KEB하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	2,478,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

1,500,000	1,500,000	기업운전일반자금대출

700,000	700,000	기타시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	3,000,000	일반운영자금대출

산업은행	10,800,000	10,800,000	산업시설자금대출

5,000,000	5,000,000	산업시설자금대출

900,000	644,683	산업운영자금대출

신한은행	2,000,000	2,000,000	기업일반운전자금대출

1,000,000	1,000,000	기업일반운전자금대출

국민은행	1,000,000	506,075	기업일반운전자금대출

1,000,000	1,000,000	기업일반운전자금대출

합 계	40,128,000	38,628,758

(2) 담보제공자산당3분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

투자부동산	토지	KEB하나은행	1,992,847	17,613,600	13,978,000	시설자금대출 등

건물	6,599,995

유형자산	토지	1,848,472

건물	6,111,461

유형자산	토지	산업은행	6,447,784	17,400,000	16,444,683	산업시설대출 및 운영자금대출

건물	7,580,057

유형자산	토지	국민은행	451,420	1,200,000	506,075	운영자금대출

건물	530,173

종속기업투자	(주)셀바스헬스케어	한국투자증권(*)	12,970,275	22,106,274	3,000,000	일반운영자금대출

합 계	44,532,484	58,319,874	33,928,758

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다.(3) 타인으로부터 제공받은 보증당3분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	771,392	771,392	계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험(주)	(주)셀바스헬스케어	1,222,735	1,222,735	신원보증 및 계약/하자이행보증

기술보증기금	(주)셀바스헬스케어	2,900,000	3,000,000	차입금 지급보증

합 계	4,894,127	4,994,127

37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

연결실체가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*1)	(주)셀바스게임즈(*1)

타운스테일(*1)	타운스테일(*1)

Selvas Corporation(*2)	Selvas Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)	북경영발위과기유한공사(*2)

Polaris Office, Inc.(*2)	Polaris Office, Inc.(*2)

(주)인프라웨어테크놀러지(*1)	(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

(주)쉬프트웍스(*3)	(주)쉬프트웍스(*3)

(주)셀바스엠(*4)	-

(*1) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*3) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(*4) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업이며, 당3분기 중설립되었습니다.(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입	유형자산처분

(주)인프라웨어	148,248	210,884	7,734	206

(주)인프라웨어테크놀러지	134,904	995,737	82,494	2,600

합 계	283,152	1,206,621	90,228	2,806

② 전3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입

(주)인프라웨어	819,389	279,406	16,214

(주)셀바스	239,704	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	247,478	844,107	94,272

합 계	1,306,571	1,123,513	110,486

(3) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기	전3분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스	-	-	-	3,190,704

임직원	180,000	501,595	240,000	217,603

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	181,008	6,575,798	1,055,065	3,123,973

(주)인프라웨어테크놀러지	17,693	634,362	86,590	499,503

(주)셀바스 (*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일 (*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	292,995	-	714,230	-

합 계	2,947,753	7,210,160	4,311,942	3,623,476

(*) 당3분기말과 전기말 현재 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원입 니다.

(5) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	15,813,600	13,178,000	지급보증(차입금)

(6) 주 요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,530,875	1,041,139

퇴직급여	55,832	34,240

주식기준보상	98,741	98,741

합 계	1,685,448	1,174,120

(7) 당3분기 중 관계기업인 (주)인프라웨어에 대한 추가출자거래가 있었습니다.(주석 13 참조)38. 비현금거래 정보당3분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	11,233

39. 영업활동으로 인한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(9,929,810)	(3,735,535)

1. 영업에서 창출된 현금흐름	(9,483,419)	(3,529,540)

(1) 분기순손실	(8,463,690)	(348,935)

(2) 수익ㆍ비용의 조정	5,104,196	2,590,610

법인세비용(수익)	(138,618)	(119,676)

확정급여제도와 관련하여 인식한손익	499,727	435,636

주식보상비용	297,771	424,544

감가상각비(유형자산)	1,433,570	1,008,489

감가상각비(투자부동산)	128,085	100,006

유형자산처분손실	-	32,306

유형자산폐기손실	3	190,533

유형자산손상차손	509	-

무형자산상각비	1,543,194	1,107,224

무형자산처분손실	23,915	-

대손상각비(환입)	1,018,567	(794,458)

기타의대손상각비(환입)	(62,500)	(8,300)

매도가능금융자산처분손실	-	22,740

외화환산손실	40,428	146,227

재고자산평가손실(환입)	(168,776)	(155,402)

관계기업투자관련손실(이익)	(28,594)	1,093,969

파생상품평가손실	-	52,565

이자비용	1,013,714	816,434

유형자산처분이익	(236,561)	(1,463,942)

무형자산처분이익	-	(12,501)

외화환산이익	(165,993)	(55,661)

이자수익	(115,858)	(272,540)

기타	21,613	42,417

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,123,925)	(5,771,215)

매출채권의 감소(증가)	(1,679,184)	(5,003,203)

기타수취채권의 감소(증가)	(371,477)	(1,155,771)

기타유동자산의 감소(증가)	65,458	1,244,075

재고자산의 감소(증가)	(4,192,380)	671,553

매입채무의 증가(감소)	245,533	937,273

기타지급채무의 증가(감소)	239,367	(2,181,533)

계약부채의 증가(감소)	(54,289)	-

환불부채의 증가(감소)	(24,511)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(464,618)	(184,445)

유동충당부채의 증가(감소)	(45,957)	(51,172)

퇴직금의 지급	(234,661)	(558,422)

사외적립자산의 감소(증가)	151,543	447,651

기타비유동부채의 증가(감소)	(2,623)	73,270

장기계약부채의 증가(감소)	88,734	-

장기기타지급채무의 증가(감소)	155,140	(10,491)

2. 이자의 수취	89,281	714,409

3. 이자의 지급	(667,981)	(777,554)

4. 법인세의 환급	132,309	(142,850)