셀바스AI 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 9월 30일 현재2016년 9월 30일 현재
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니 다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2017년 9월 30일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당3분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(*1)	한국	체성분분석기 및 점자정보단말기 등 제조	12월	72.85	75.74

HIMS, Inc.(*2)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

(주)힘스(*3)	한국	제조, 도소매	12월	-	100.00

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.(*2,4)	중국	제조, 도소매	12월	100.00	-

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*2,4)	일본	의료진단기기 등 판매	12월	100.00	-

(*1) 당3분기 중 (주)머스트홀딩스가 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어 발행 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 주식매수선택권이 행사되었습니다. 이에 따라 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다. (*2) (주)셀바스헬스케어가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(*3) 당3분기 중 청산되었습니다.(*4) 당3분기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 설립하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

종속기업	당3분기말	당3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	53,791,566	23,653,263	30,138,303	20,612,269	1,347,164	1,347,164

HIMS, Inc.	2,125,700	4,178,311	(2,052,611)	3,554,131	(729,840)	(663,968)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	124,020	17,758	106,262	-	(241,341)	(238,048)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	140,047	20,976	119,071	-	(186,728)	(194,617)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업	전기말	전 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	45,611,259	18,425,730	27,185,529	20,575,800	(15,614,618)	(15,614,618)

HIMS, Inc.	1,401,227	2,789,870	(1,388,643)	4,702,958	(946,379)	(997,805)

(주)힘스	11	-	11	-	27,751	27,751

(4) 당3분기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같으며, 당3분기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어

비지배지분율(%)	27.15

유동자산	20,702,695

비유동자산	31,934,774

유동부채	(17,874,468)

비유동부채	(5,927,159)

순자산	28,835,842

비지배지분의 장부금액	9,292,823

매출	21,266,844

당기순이익	80,176

총 포괄이익	141,452

비지배지분 당기순손실	(40,103)

영업활동현금흐름	(4,362,306)

투자활동현금흐름	(5,929,596)

재무활동현금흐름	7,924,532

현금및현금성자산의 순감소	(2,367,370)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어

비지배지분율(%)	24.26

유동자산	18,948,378

비유동자산	26,533,279

유동부채	(4,530,363)

비유동부채	(14,035,474)

순자산	26,915,820

비지배지분의 장부금액	9,338,035

매출	23,086,797

당기순손실	(14,869,694)

총 포괄손실	(14,921,120)

비지배지분 당기순손실	(2,890,249)

영업활동현금흐름	(6,225,926)

투자활동현금흐름	7,405,128

재무활동현금흐름	(5,615,697)

현금및현금성자산의 순증가	(4,436,495)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 .② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 분기연결재무제표의 작성에 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당3분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당3분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4 . 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당3분기 및 전3분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

총부문수익	부문간수익(*)	외부고객으로부터의 수익	총부문수익	부문간수익(*)	외부고객으로부터의 수익

필기인식	8,049,260	(550,858)	7,498,402	6,105,211	(508,175)	5,597,036

음성인식	5,155,725	(163,605)	4,992,120	2,965,478	-	2,965,478

보조공학기기	12,288,450	176,439	12,464,889	10,455,680	(386,550)	10,069,130

의료진단기기	8,978,394	-	8,978,394	7,533,263	-	7,533,263

합 계	34,471,829	(538,024)	33,933,805	27,059,632	(894,725)	26,164,907

(*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3) 당3분기 및 전3분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	4,952,357	2,852,462	-	-	7,804,819

용역매출	2,546,045	2,139,658	283,848	427,351	5,396,902

상품매출	-	-	328,985	144,637	473,622

제품매출	-	-	11,852,056	8,406,406	20,258,462

합 계	7,498,402	4,992,120	12,464,889	8,978,394	33,933,805

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	11,675,617	328,985	460,287	12,464,889

매출원가	(6,532,146)	(288,697)	(192,592)	(7,013,435)

매출총이익	5,143,471	40,288	267,695	5,451,454

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	8,406,406	144,637	427,351	8,978,394

매출원가	(4,973,588)	(110,690)	-	(5,084,278)

매출총이익	3,432,818	33,947	427,351	3,894,116

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	4,268,645	2,387,033	-	-	6,655,678

용역매출	1,105,361	578,445	306,993	539,169	2,529,968

상품매출	223,030	-	171,681	94	394,805

제품매출	-	-	9,590,456	6,994,000	16,584,456

합 계	5,597,036	2,965,478	10,069,130	7,533,263	26,164,907

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	9,590,456	171,681	306,993	10,069,130

매출원가	(5,227,929)	(208,652)	(124,713)	(5,561,294)

매출총이익	4,362,527	(36,971)	182,280	4,507,836

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	6,994,000	94	539,169	7,533,263

매출원가	(4,178,242)	(94)	-	(4,178,336)

매출총이익	2,815,758	-	539,169	3,354,927

(4) 당3분기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 국	기 타	합 계

매출액	21,533,124	3,930,945	8,469,736	33,933,805

(5) 당3분기말 과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 당 3분기말 현재 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존 재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	1,947	1,085

금융기관예금	6,492,355	6,652,345

합 계	6,494,302	6,653,430

6. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	15,893,776	(791,848)	15,101,928	11,108,198	(1,759,098)	9,349,100

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	10,435,621	(70,595)	7,264,713	(337,626)

만기 경과 후 3개월 이하	2,749,460	(55,783)	1,281,987	(333,708)

만기 경과 후 4~6개월	929,666	(16,834)	1,514,364	(167,135)

만기 경과 후 7~12개월	530,265	(40,662)	586,484	(465,766)

만기 경과 후 12개월 초과	1,248,764	(607,974)	460,650	(454,863)

합 계	15,893,776	(791,848)	11,108,198	(1,759,098)

(3) 당3분기말 과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당3분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	2,693,677	948,279

만기 경과 후 4~6개월	912,832	1,347,229

만기 경과 후 7~12개월	489,603	120,718

만기 경과 후 12개월 초과	640,790	5,787

합 계	4,736,902	2,422,013

(4) 당3분기 및 전3분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기 초	1,759,098	484,621

대손상각비(환입)	(794,458)	243,435

채권 제각	(170,794)	(137,738)

기타	(1,998)	-

3분기말	791,848	590,318

7. 기타수취채권 당3분기말 과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미수금	1,330,203	174,432

미수수익(*)	9,131	-

단기대여금(*)	444,494	444,250

임차보증금	-	245,700

합 계	1,783,828	864,382

(*) 미수수익 및 단기대여금 장부가액은 각각 대손충당금 56,057천원(전기 : 56,057천원) 및 2,565,680천원(전기 : 2,573,980천원)이 차감된 금액입니다.

8. 기타금융자산 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

전환옵션권(*1)	-	52,538

신주인수권(*2)	-	27

합 계	-	52,565

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득 (2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 전환옵션권의 공정가치를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으 로 계상하였으며, 동 전환사채는 당3분기 중 상환이 완료되었습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하여 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	6,966원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 당3분기 중 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 8,328원에서 6,966원으로 조정되었습니다. 신주인수권의 공정가치는 시장성 있는 (주)인프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

9. 재고자산(1) 당3분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	315,803	(235,817)	79,987	337,281	(224,430)	112,851

제품	2,607,539	(200,370)	2,407,169	3,420,225	(148,505)	3,271,720

재공품	2,135,066	(363,929)	1,771,137	1,647,735	(216,672)	1,431,063

원재료	3,056,859	(235,938)	2,820,921	3,568,039	(746,770)	2,821,269

합 계	8,115,267	(1,036,054)	7,079,214	8,973,280	(1,336,377)	7,636,903

(2) 당3분기 및 전3분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

비용으로 인식한 재고자산	11,905,121	9,745,694

재고자산평가손실(환입)	(155,402)	344,927

10. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	464,780	719,800

선급비용	354,679	176,340

부가세대급금	109,491	1,296,727

합 계	928,950	2,192,867

11. 장기기타수취채권 당3분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기대여금	751,481	138,574

보증금	48,617	404,104

합 계	800,098	542,678

12. 매도가능금융자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당3분기말	전기말

채무증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	-	3,054,365

지분증권	미라콤아이앤씨(*2)	64,927	64,927

에스코어(*2)	35,073	35,073

(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	112,000	3,166,365

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하였으며, 동 전환사채는 당3분기 중 상환이 완료되었습니다. (주)셀바스는 연결실체가 46.67%의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 9일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률 인 연 복리 5% 적 용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다. (*2) 당3분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로측정하였습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	3,166,365	2,795,453

취득	-	12,047,055

처분	(3,294,069)	(52,680)

이자수익	239,704	309,823

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	(2,664,334)

3분기말금액	112,000	12,435,317

13. 관계기업투자

(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	11.80%	8,245,184	7,303,783

합 계	8,245,184	7,303,783

(*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 2016년 7월 8일 (주)인프라웨어의 지분 11.32%를 취득하였으며, 최초인식 시점에는 동 지분을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 연결실체의 보유지분율은 20% 미만이지만 이후에 연결실체가 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 식별되어 그 시점부터 연결실체의 보유지분 전량을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

최초 인식한 매도가능금융자산의 취득금액은 11,994,375천원이며, 재분류시점까지 인식한 매도가능금융자산평가손실 3,771,829천원은 재분류 시점에 이익잉여금으로 대체되었습니다.

연결실체는 당3분기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하였으며, 이로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 11.81%입니다.

(2) 당3분기 중 중요한 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	당기말

(주)인프라웨어	7,303,783	2,293,760	(1,093,969)	(258,390)	8,245,184

(3) 당3분기의 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	(주)인프라웨어

당3분기말:

유동자산	25,549,903

비유동자산	20,203,977

유동부채	4,748,982

비유동부채	1,752,437

당3분기:

수익	11,776,115

당기순손실	9,542,034

기타포괄손실	2,221,729

총포괄손실	11,763,763

(4) 당3분기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,410원	3,729,377	5,258,422

(5) 당3분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)인프라웨어	39,252,461	11.81%	4,635,961	3,609,223	8,245,184

(6) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 당3분기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당3분기	누 적	당3분기	누 적

(주)셀바스	(103,540)	(2,354,030)	-	(28,652)

14. 투자부동산 당3분기 및 전3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	상 각	3분기말

토 지	15,462	1,992,847	-	2,008,309

건 물	37,238	6,868,639	(100,006)	6,805,871

합 계	52,700	8,861,486	(100,006)	8,814,180

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	3분기말

토 지	15,462	-	15,462

건 물	38,462	(918)	37,544

합 계	53,924	(918)	53,006

15. 유형자산 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	3분기말

토지	12,376,656	-	(1,685,069)	(1,943,911)	-	-	8,747,676

건물	17,741,884	-	(2,818,278)	(201,139)	(252,942)	-	14,469,525

구축물	53,933	189,000	-	-	(3,700)	-	239,233

컴퓨터장비	162,883	142,443	(4)	-	(69,719)	-	235,603

기계장치	787,076	22,550	(52,573)	-	(96,887)	-	660,166

금형	822,466	1,051,397	(295)	-	(326,395)	-	1,547,173

기타의유형자산	605,348	1,150,427	(152,795)	43,220	(258,846)	(3,840)	1,383,514

건설중인자산	1,425,818	5,152,122	-	(6,499,264)	-	-	78,676

합 계	33,976,064	7,707,939	(4,709,014)	(8,601,094)	(1,008,489)	(3,840)	27,361,566

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체증감	환율변동효과	손상	3분기말

토지	8,393,360	269,566	(200,879)	-	67,224	-	-	8,529,271

건물	3,919,394	606,407	(75,433)	(118,279)	236,137	-	-	4,568,226

구축물	56,384	-	-	(1,839)	-	-	-	54,545

컴퓨터장비	141,238	39,928	(11,475)	(46,560)	-	-	-	123,131

기계장치	145,538	743,384	-	(81,810)	-	-	-	807,112

금형	845,388	546,790	-	(335,224)	-	-	(202,361)	854,593

기타의유형자산	962,825	223,649	(163,655)	(309,333)	-	(5,519)	-	707,967

건설중인자산	295,894	124,467	-	-	(303,361)	-	-	117,000

합 계	14,760,021	2,554,191	(451,442)	(893,045)	-	(5,519)	(202,361)	15,761,845

16. 무형자산 당3분기 및 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	3분기말

산업재산권과 라이센스	5,461,640	801,579	19,842	(180,375)	(665,132)	5,437,554

고객과의계약 및 기타계약관계	5,805,205	-	-	-	(380,910)	5,424,295

소프트웨어 및 기타	961,909	48,154	-	-	(61,182)	948,881

영업권	16,246,027	-	-	-	-	16,246,027

합 계	28,474,781	849,733	19,842	(180,375)	(1,107,224)	28,056,757

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	3분기말

산업재산권과 라이선스	5,700,445	865,402	16,606	-	(613,667)	(1,412,839)	4,555,947

고객계약 및 기타계약관계	6,313,085	-	-	-	(380,910)	-	5,932,175

소프트웨어 및 기타	1,022,371	29,422	-	(84,000)	(106,378)	-	861,415

영업권	15,947,027	-	-	-	-	-	15,947,027

합 계	28,982,928	894,824	16,606	(84,000)	(1,100,955)	(1,412,839)	27,296,564

17. 기타지급채무당3분기말과 전3분기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미지급금	1,739,240	3,203,212

미지급비용	1,796,975	1,684,805

합 계	3,536,215	4,888,017

18. 차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2017-10-19	3.50	3,000,000	-

산업은행	산업시설자금대출(*)	2018-08-17	3.11	12,000,000	-

산업운영자금대출	2017-05-31	산은채기준금리12M + 160bp	-	2,000,000

하나은행	일반운영자금대출	2017-06-24	여신시장금리금융채6M + 224bp	-	1,480,000

기업시설자금대출	2017-12-16	여신시장금리금융채6M + 180bp	3,178,000	3,178,000

기업운전일반자금대출	2018-06-29	여신시장금리금융채6M + 256bp	1,500,000	-

국민은행	일반운영자금대출	2018-01-23	3.25	989,905

합 계	20,667,905	6,658,000

(*) 당3분기 중 장기차입금에서 유동성 대체 되었습니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

하나은행	일반운영자금대출	2019-06-24	여신시장금리금융채6M + 204bp	-	2,500,000

기업시설자금대출	2019-12-16	여신시장금리금융채6M + 159bp	10,000,000	10,000,000

에너지이용합리화자금	2024-06-15	1.50	700,000	-

기업은행	산업시설자금대출	2024-06-15	1.50	-	700,000

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11	-	12,000,000

산업시설자금대출	2025-01-26	2.90	1,000,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	2.88	499,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	2.84	988,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	2.87	1,213,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	3.74	1,300,000	-

합 계	15,700,000	25,200,000

19. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	212,274	235,059

선수수익	56,678	72,599

예수금	187,179	211,295

합 계	456,131	518,953

2 0. 충당부채

당3분기 및 전3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	환 입	환율변동효과	3분기말

반품충당부채(*1)	3,487	12,134	-	(666)	-	14,955

판매보증충당부채(*2)	242,992	45,584	-	(3,768)	(415)	284,393

복구충당부채	62,039	1,822	(51,172)	(12,689)	-	-

합 계	308,518	59,540	(51,172)	(17,123)	(415)	299,348

(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	환 입	환율변동효과	3분기말

반품충당부채(*1)	7,157	631	-	(5,855)	-	1,933

판매보증충당부채(*2)	221,419	14,867	-	(31,462)	-	204,824

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-	-

합 계	249,576	15,498	(21,000)	(37,317)	-	206,757

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 장기기타지급채무당3분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

임대보증금	3,050,867	4,500

기타보증금	-	2,933,181

장기미지급금	69,539	19,708

합 계	3,120,406	2,957,389

22. 기타비유동금융부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

전환사채(*)	-	1,147,990

(*) 상기 전환사채는 하나머스트 2호기업인수목적 주식회사가 발행하였으며, 전기 중합병을 통해 연결실체가 인수하였습니다. 한편, 당3분기 중 전환권이 행사되어 관련 장부금액 1,162,261천원이 자본으로 대체되었습니다.

(2) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익률)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시 상환함

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 함

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정함)

23. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,082,814	3,453,980

사외적립자산의 공정가치	(3,755,196)	(3,483,632)

확정급여부채(자산)	327,618	(29,652)

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	603,663	527,074

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	3,453,980	3,292,308

당기근무원가	436,239	480,493

이자원가	67,363	62,710

퇴직급여지급액	(558,423)	(570,868)

기타(*)	683,655	156,040

3분기말잔액	4,082,814	3,420,683

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기 및 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	3,483,632	2,963,824

이자수익	67,965	56,476

사외적립자산의 재측정요소	(32,405)	(31,577)

퇴직급여지급액	(447,651)	(427,089)

기타(*)	683,655	37,188

3분기말잔액	3,755,196	2,598,822

(*) 당3분기 및 전3분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기 및 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	436,239	480,493

순이자원가(수익)	(602)	6,234

합 계	435,637	486,727

24. 자본금과 주식발행초과금 당3분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

25. 기타자본구성요소당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	-	80,624

주식매입선택권(주석26 참조)	526,941	283,242

해외사업환산손익	2,745	(44,037)

부의지분법자본변동	(351,287)	(92,896)

기타자본변동(*)	11,939,920	10,141,749

합 계	12,838,373	11,088,736

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일, 2016년 3월 25일 및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

주식선택권 부여 기준일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 382,621주(액면 500원)	기명식 보통주식 167,819주(액면 500원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)	기명식 보통주식 190,000주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	1,700원	8,190원	3,990원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지	2017년 3월 26일 부터 2019년 3월 25일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	2,282,387	817	638,705	3,990

부 여	190,000	5,499	-	-

행 사	(261,792)	1,700	-	-

취 소(상실)	(40,276)	6,027	(34,950)	3,990

기 타(*)	(1,825,926)	-	-	-

분기말	344,393	9,134	603,755	3,990

(*) 당3분기 중 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

② 전3분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 및 2016년 부여분	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	1,913,175	340	-	-

부 여	839,112	1,639	657,647	3,990

취 소(상실)	(302,080)	340	(5,814)	3,990

3분기말	2,450,207	785	651,833	3,990

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,015원	2,515원	1,722원	842원

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%	22.39%

기대만기	3년	3.5년	4년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%	1.71%

(*) 당3분기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다. (4) 당3분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기

전기까지 인식한 보상원가	674,359

당기보상원가	424,544

잔여보상원가	664,478

총보상원가	1,763,381

27. 결손금

당3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

미처리결손금	(13,927,217)	(13,585,980)

합 계	(13,855,674)	(13,514,437)

28. 영업비용

당3분기 및 전3분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	87,007	192,592	39,007	124,713

상품매출원가	250,120	399,387	83,876	231,939

제품매출원가	3,649,614	11,505,734	3,109,561	9,513,755

급여	2,592,497	8,338,137	2,268,865	7,089,285

잡급	21,796	64,786	5,320	28,367

퇴직급여	158,691	541,697	160,515	568,463

복리후생비	382,123	1,134,043	369,119	1,111,637

여비교통비	197,746	605,638	153,447	488,371

접대비	70,832	347,196	196,119	565,609

수도광열비	24,665	37,028	14,162	25,933

통신비	20,456	54,380	15,044	46,868

세금과공과금	33,183	163,685	69,869	150,919

감가상각비	158,925	403,027	101,402	335,493

지급임차료	93,765	336,472	126,398	396,958

수선비	1,738	4,998	5,841	16,354

보험료	36,587	116,818	36,600	123,118

차량유지비	40,094	147,319	35,882	110,493

운반비	119,220	244,165	50,349	148,799

교육훈련비	2,374	6,783	(44)	6,530

도서인쇄비	5,235	35,098	12,345	47,830

주식보상비용	104,085	329,700	145,407	332,563

사무용품비	19,993	46,133	10,505	36,751

소모품비	31,688	111,471	44,669	118,970

지급수수료	1,793,721	4,460,410	1,537,609	4,255,761

광고선전비	106,415	315,807	85,774	303,689

판매촉진비	20,302	29,166	356	5,543

대손상각비(환입)	(51,849)	(794,458)	208,353	243,435

건물관리비	18,402	58,035	14,658	43,198

무형자산상각비	203,588	611,532	227,045	707,702

해외시장개척비	-	-	-	58,295

협회비	500	4,800	18,932	23,432

경상연구개발비	1,347,963	3,770,662	1,404,786	3,408,055

판매보증충당부채전입액(환입액)	19,427	41,816	13,950	(15,992)

복구충당부채환입액	1,822	(10,867)	-	-

반품충당부채전입액(환입액)	1,654	11,468	(2,303)	(5,224)

판매수수료	12,058	107,982	78,363	220,163

합 계	11,576,437	33,772,640	10,641,781	30,867,775

29. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기 의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	502,117	1,461,620	411,944	1,413,784

재고자산의 변동	(585,846)	419,779	(338,815)	(803,817)

원재료및상품매입액 등	3,169,019	7,963,860	1,782,189	6,597,261

종업원급여	4,929,751	15,008,544	4,659,981	13,571,156

감가상각비	357,741	1,008,489	300,801	893,963

무형자산상각비	500,806	1,107,224	316,295	1,100,955

지급수수료	1,353,741	3,297,585	1,152,905	3,094,544

대손상각비(환입)	(51,849)	(794,458)	208,353	243,435

기타비용	1,400,957	4,299,997	2,148,128	4,756,496

합 계	11,576,437	33,772,640	10,641,781	30,867,777

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기 및 전3분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	23,523	272,540	155,622	463,578

외환차익	22,127	25,063	9,377	42,015

외화환산이익	-	9,741	-	7,532

매도가능금융자산처분이익	-	-	13,208	13,208

파생상품평가이익	-	-	-	26,658

합 계	45,650	307,344	178,207	552,991

금융비용:

이자비용	-	816,434	14,367	448,267

외환차손	276,312	69,879	5,956	9,766

외화환산손실	4,430	52,958	154,908	169,996

파생상품평가손실	19,031	52,565	-	120,748

매도가능금융자산처분손실	-	22,740	45	45

당기손익인식금융부채평가손실	22,740	-	(494,783)	3,262,597

합 계	322,513	1,014,576	(319,507)	4,011,419

(2) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	12,616	239,704	128,716	323,031

대여금및수취채권	33,034	67,640	49,491	203,302

당기손익인식금융자산	-	-	-	26,658

합 계	45,650	307,344	178,207	552,991

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	-	52,565	-	120,748

매도가능금융자산	22,740	22,740	45	45

대여금및수취채권	23,461	122,837	160,864	179,762

소 계	46,201	198,142	160,909	300,555

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	(662,770)	3,262,597

상각후원가로 평가하는 금융부채	276,312	816,434	182,354	448,267

소 계	276,312	816,434	(480,416)	3,710,864

합 계	322,513	1,014,576	(319,507)	4,011,419

③ 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	(80,625)	(80,625)	(2,675,391)	(2,664,468)

(3) 당3분기 및 전3분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출채권	(51,849)	(794,458)	208,353	243,435

기타채권	-	(8,300)	19,305	19,305

31. 기타수익 및 기타비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

외환차익	35,833	92,994	28,913	137,262

외화환산이익	84,015	45,919	-	58,496

임대료수익	90,637	227,785	1,609	3,927

유형자산처분이익	388,198	1,463,942	10,332	104,896

무형자산처분이익	-	12,501	-	3,636

잡이익	3,490	9,831	4,224	89,473

합 계	602,173	1,852,972	45,078	397,690

기타비용:

외환차손	40,257	198,186	71,904	143,794

외화환산손실	-	93,270	233,299	259,562

유형자산처분손실	-	32,306	(1,738)	8,995

유형자산폐기손실	190,055	190,533	1,740	1,740

기타의대손상각비(환입)	-	(8,300)	19,305	19,305

투자부동산상각비	44,097	100,006	-	-

무형자산손상차손	-	-	1,103,830	1,412,839

기부금	5,000	17,587	71,580	119,992

유형자산손상차손	-	-	202,361	202,361

합병비용	-	-	2,743,372	2,743,372

잡손실	52,297	57,960	763	59,540

합 계	331,706	681,548	4,446,416	4,971,500

3 2. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 보통주분기순손익	812,920	(308,832)	(6,020,679)	(11,457,210)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431	22,049,376	22,049,376

기본주당손익	37원	(14)원	(273)원	(520)원

(2) 희석주당손실 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 26참조), 당3분기 및 전3분기는 희석성 잠재적보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당3분기 및 전3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,494,302	-	6,494,302

매출채권	(471,100)	15,573,028	-	15,101,928

기타수취채권	(10,951)	1,794,779	-	1,783,828

장기기타수취채권	(91,881)	891,979	-	800,098

매도가능금융자산	-	-	112,000	112,000

합 계	(573,932)	24,754,088	112,000	24,292,156

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,653,430	-	6,653,430

매출채권	-	9,349,100	-	9,349,100

기타수취채권	-	864,382	-	864,382

기타금융자산	52,565	-	-	52,565

장기기타수취채권	-	542,678	-	542,678

매도가능금융자산	-	-	3,166,365	3,166,365

합 계	52,565	17,409,590	3,166,365	20,628,520

(2) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	1,016,177

단기차입금	20,667,905

기타지급채무	3,536,215

장기차입금	15,700,000

장기기타지급채무	3,120,406

기타비유동금융부채	-

합 계	44,040,703

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	136,128

단기차입금	6,658,000

기타지급채무	4,888,017

장기차입금	25,200,000

장기기타지급채무	2,957,389

기타비유동금융부채	1,147,990

합 계	40,987,524

35. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험 (가) 주가변동 위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당3분기말 현재 시장성 있는 출 자지 분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당3분기말 현재 연결실체의 화폐 성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	3,827,682	4,389,203	113,153	129,753

JPY	57,741,004	589,201	11,569,000	118,052

CNY	-	-	-	-

EUR	407,898	551,017	450	608

GBP	74,674	115,037	-	-

합 계	5,644,458	248,413

당3분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	425,945	(425,945)

JPY	47,115	(47,115)

CNY	-	-

EUR	55,041	(55,041)

GBP	11,504	(11,504)

합 계	539,605	(539,605)

(다) 이자율 위험 당3분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	6,492,355	9,706,710

금융부채	(15,700,000)	(13,847,990)

합 계	(9,207,645)	(4,141,280)

변동이자율:

금융부채	(20,667,905)	(19,158,000)

당3분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(206,679)	206,679	(206,679)	206,679	(191,580)	191,580	(191,580)	191,580

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당3분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	6,492,355	6,652,345

매출채권	15,101,928	9,349,100

기타수취채권	1,783,828	864,382

기타금융자산	-	52,565

장기기타수취채권	800,098	542,678

매도가능금융자산	-	3,054,365

합 계	24,178,209	20,515,435

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	1,016,177	1,016,177	1,016,177	-	-	-

단기차입금(*)	20,667,905	21,076,417	6,203,675	14,872,742	-	-

기타지급채무	3,536,215	3,536,215	3,339,793	196,422	-	-

장기차입금(*)	15,700,000	17,563,419	75,012	222,588	10,360,381	6,905,438

장기기타지급채무	3,113,056	3,113,056	-	-	3,113,056

합 계	44,033,353	46,305,284	10,634,657	15,291,752	13,473,437	6,905,438

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	47,056,418	43,757,739

자본총계(B)	58,253,276	56,890,089

부채비율(A/B)	80.78%	76.92%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	52,565	-	-	52,565	52,565

매도가능금융자산	3,054,365	-	-	3,054,365	3,054,365

소 계	3,106,930	-	-	3,106,930	3,106,930

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	12,700,000	-	12,873,111	-	12,873,111

기타비유동금융부채	1,147,990	-	1,156,507	-	1,156,507

소 계	13,847,990	-	14,029,618	-	14,029,618

한편, 당3분기말과 전기말 현재 112,000천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일 한상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model) )을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

③ 당3분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당3분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기 초	52,565	3,054,365

처 분	-	(3,294,069)

이자수익	-	239,704

평 가	(52,565)	-

3분기말	-	-

36. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

당3분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	3,178,000	기업시설자금대출

10,000,000	10,000,000	기업시설자금대출

700,000	700,000	에너지이용합리화자금

1,500,000	1,500,000	기업운전일반자금대출

산업은행	900,000	-	산업운영자금대출

5,000,000	5,000,000	산업시설자금대출

12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	3,000,000	일반운영자금대출

국민은행	1,000,000	989,905	기업일반운전자금대출

합 계	37,328,000	36,367,905

(2) 담보제공자산당3분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

토지	하나은행	3,841,319	17,613,600	14,678,000	시설자금 및 일반운영자금대출

건물	13,042,339

토지	산업은행	6,447,784	17,400,000	17,000,000	시설자금 및 일반운영자금대출

건물	7,454,971

토지	국민은행	451,420	1,200,000	989,905	일반운영자금대출

건물	551,899

합 계	31,789,732	36,213,600	32,667,905

(3) 타인으로부터 제공받은 보증당3분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	1,769,881	1,769,881	계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험(주)	(주)셀바스헬스케어	598,246	598,246	신원 및 계약이행보증

합 계	2,368,127	2,368,127

(4) 당3분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 당3분기말 과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

연결실체가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*1)	(주)셀바스게임즈(*1)

타운스테일(*1)	타운스테일(*1)

Selvas Corporation(*2)	Selvas Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)	북경영발위과기유한공사(*2)

Polaris Office, Inc.(*2)	Polaris Office, Inc.(*2)

(주)인프라웨어테크놀러지(*1)	(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

(주)쉬프트웍스(*3)	(주)쉬프트웍스(*3)

(*1) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*3) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입

(주)인프라웨어	819,389	279,406	16,214

(주)셀바스	239,704	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	247,478	844,107	94,272

합 계	1,306,571	1,123,513	110,486

② 전3분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입	유형자산처분

(주)인프라웨어	481,650	172,529	1,000	3,029

(주)셀바스	342,464	-	-	-

(주)셀바스게임즈	16,533	-	-	424

(주)인프라웨어테크놀러지	-	857,713	12,215	-

(주)타운스테일	-	-	-	398

(주)폴라리스오피스	104,000	-	-	1,863

Polaris Office, Inc.	-	-	478	-

합 계	944,647	1,030,242	13,693	5,714

(3) 당3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기	전3분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스	-	3,190,704	1,400,000	-

임직원	240,000	217,603	424,333	185,775

합 계	240,000	3,408,307	1,824,333	185,775

(4) 당3분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	823,094	3,196,976	363,519	3,119,778

(주)인프라웨어테크놀러지	165,390	626,658	81,357	436,017

(주)셀바스 (*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일 (*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	914,025	203,433	583,804	-

합 계	4,358,566	4,027,067	3,484,737	3,555,795

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원입 니다.

추가적으로 당3분기말 현재 연결실체는 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있으며, (주)셀바스가 발행한 전환사채는 당3분기 중 상환되었습니다. (주석8, 12 참조) (5) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	셀바스에이아이	15,813,600	13,178,000	지급보증(차입금)

(6) 주 요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,041,139	956,156

퇴직급여	34,240	38,166

주식기준보상	98,741	68,721

합 계	1,174,120	1,063,043

(7) 당3분기 중 관계기업인 (주)인프라웨어에 대한 추가출자거래가 있었습니다.(주석 13 참조)

38. 비현금거래 정보당3분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금	113,200