셀바스AI 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 [2018년도 재무제표 재감사로 인한 연결재무제표 재작성] 당사는 제20기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였습니다. 그 결과 2018년 12월 31일 현재 자산과 부채가 정상적인 사업활동가정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 매출채권, 재고자산(및 환불부채), 개발비 및 영업권에 대한 재측정을 통하여 제20기(2018년도) 연결재무제표를 재작성하였습니다.현재 제20기(2018년도) 연결재무제표 재작성으로 인하여 제20기(2018년도) 연결재무제표상 조정금액과 당기 기초금액 및 이월이익잉여금에 영향을 준 내역은 아래와 같습니다. (1) 전기 연결재무상태표 상 조정된 내역

(단위: 천원)

구분	재측정 전 금액	재측정 후 금액	조정금액

매출채권 과소계상 (손실충당금 과대계상)	10,470,894	10,969,539	498,645

재고자산 과대계상 (환불부채 포함)	10,931,093	7,547,126	(3,383,967)

개발비 과대계상	2,481,614	1,507,771	(973,843)

영업권 과대계상	16,246,028	11,399,359	(4,846,669)

자기자본 과대계상	53,089,269	44,383,436	(8,705,834)

(2) 전기 연결포괄손익계산서 상 조정된 내역

(단위: 천원)

구분	재측정 전 금액	재측정 후 금액	조정금액

매출액	35,956,752	35,561,641	(395,111)

판매비와관리비	50,139,391	52,620,422	2,481,031

영업이익(손실)	(14,182,639)	(17,058,781)	(2,876,143)

금융수익	151,886	151,886	-

금융비용	1,380,289	1,380,289	-

기타수익	1,287,475	1,287,475	-

기타비용	553,928	6,374,440	5,820,512

세전이익(손실)	(17,094,217)	(25,790,871)	(8,696,655)

법인세비용(수익)	793,682	793,682	-

당기순이익(손실)	(17,887,899)	(26,584,553)	(8,696,655)

기타포괄손익	(1,314,441)	(1,323,620)	(9,179)

총포괄이익	(19,202,340)	(27,908,174)	(8,705,834)

상기 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산이 8,341백만원만큼 감소하였고, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손익은 8,697백만원만큼 감소하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항[주식회사 인프라웨어 자산양수도에 관한 사항]1) 자산양수도의 대상 회사의 개요

구분	내용

회사명	주식회사 인프라웨어

소재지	서울특별시 서초구 반포동

대표이사	곽민철

자본금 (발행 주식수)	9,309,080,000원 (18,618,160주)

2) 자산 양수도 대상주식회사 인프라웨어의 최대주주 및 대표이사 곽민철이 보유하고 있는 주식회사 인프라웨어 보통주 2,108,345주(총 발행주식의 11.32%)를 11,994,374 천원에 인수3) 자산양수도의 일정

구분	일정

이사회결의일	2016년 07월 01일

자산양수도 계약일	2016년 07월 01일

자산양수도 기준일	2016년 07월 08일

거래대금 지급일	계약금: 2016년 7월 01일, 1,040,000주, 5,916,560,000원잔 금: 2016년 7월 08일, 1,068,345주, 6,077,814,705원

합병등종료보고	2016년 07월 14일

4) 관련공시2016년 7월 14일 합병등 종료보고(자산양수도) [유형자산(건물) 양수에 관한 사항]당사는 2016년 12월 14일 계약 체결을 통해 사무실 및 연구소 용도로 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19 대륭테크노다운 18차 일부를 리앤리어드바이저스 주식회사로부터 양수하였습니다. 1) 자산양수 개요

구분	내용

양수 자산	서울특별시 금천구 가산디지털1로 19대륭테크노타운 18차 일부 (면적: 7,770.46m²)

양수 목적	사무실 및 연구소 용도 사용

양수 금액	16,473,323,000원

거래상대방	리앤리어드바이저스(주)(주요사업: 부동산 개발업)

2) 자산양수도의 일정

구분	일정

이사회결의일	2016년 12월 14일

자산양수 계약체결일	2016년 12월 14일

자산양수 기준일	2016년 12월 16일

거래대금 지급일	계약금: 2016년 12월 14일, 1,664,523,000원잔 금: 2016년 12월 16일, 14,808,800,000원

3) 관련공시 2016년 12월 16일 주요사항보고서(유형자산 양수 결정)

2016년 12월 20일 합병등 종료보고서

[ 주식회사 인프라웨어 제3자배정 유상증자 참여 및 현물출자에 관한 사항]1) 개요당사는 2018년 4월 27일 이사회 결의에 따라 계열회사인 주식회사 인프라웨어의 제3자배정 유상증자에 현물출자로 참여하였습니다. 기존에 당사가 보유하고 있던 주식회사 셀바스헬스케어 보통주 주식 1,140,000주를 현물출자하여, 주식회사 인프라웨어의 신주(보통주) 4,840,000주를 취득하였습니다. 기타 자세한 사항은 아래 관련공시를 참고해 주시기 바랍니다.2) 자산의 평가현물인 주식회사 셀바스헬스케어의 보통주 1주당 평가액은 상법 시행령 제14조에 따라 7,871원으로 산정되었으며, 주식회사 인프라웨어의 신주 1주당 발행가액은 증권의발행및공시에관한규정 제5-18조 2항에 의하여 산정된 가액에 10% 할인된 1,852원입니다.

구분	주식회사 인프라웨어	주식회사 셀바스헬스케어

기준주가 / 평가가액	2,057 원	7,871 원

발행가액 / 평가가액	1,852 원	7,871 원

현물출자 주식의 수	-	1,140,000 주

현물출자 주식의 총평가액	-	8,972,940,000 원

현물출자에 대하여 부여할 주식의 수	4,845,000 주	-

3) 관련공시 2018년 04월 27일 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 2018년 04월 27일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정

종속회사 주식회사 셀바스헬스케어의 합병에 관한 사항[자원메디칼과 힘스인터네셔널의 합병에 관한 사항]1) 합병 상대 회사의 내용

구분	내용

회사명	주식회사 자원메디칼

소재지	경상북도 경산시 진량읍 공단4로 29

대표이사	유병탁

자본금 (발행 주식수)	1,000,000,000원 (200,000주)

2) 합병방법: 주식회사 힘스인터내셔널이 주식회사 자원메디칼을 흡수합병하며, 주식회사 힘스인터내셔널은 존속하고 주식회사 자원메디칼은 소멸3) 합병비율 및 산출근거① 합병비율: 주식회사 힘스인터내셔널:주식회사 자원메디칼 = 1:0 (신주발행 없음)② 산출근거: 합병회사 주식회사 힘스인터내셔널은 피합병회사 주식회사 자원메디칼의 주식을 100% 소유하고 있기 때문에 주식발행의 실질적인 효과가 없습니다.4) 관련공시2015년 9월 1일 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항) [자원메디칼과 하나머스트2호기업인수목적(주) 합병에 관한 사항]1) 합병 상대 회사의 내용

구분	내용

회사명	하나머스트2호기업인수목적 주식회사

소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 82

대표이사	임호원

자본금 (발행 주식수)	540,000,000원 (5,400,000주)

2) 합병방법: 코스닥시장 상장법인인 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 주권 비상장 법인인 주식회사 자원메디칼을 흡수합병3) 합병비율 및 산출근거① 합병비율: 하나머스트2호기업인수목적 주식회사:주식회사 자원메디칼 = 1:33.5645000② 산출근거: 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,000원(주당 액면가액 100원)과 67,129원(주당액면가액 500원)으로 추정되었으며, 이에 따라 양 합병 당사회사의 합병비율은 1 : 33.5645000으로 산정되었습니다.4) 관련공시2016년 7월 1일: 주요사항보고서(회사합병결정) (자원메디칼 공시)※ 2016년 3월 31일 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 주권 비상장 법인인 주식회사자원메디칼의 흡수합병을 결정 및 주권상장 (2016년 9월 8일)※ 합병등에 관한 사항의 자세한 내용은 기 공시사항을 참고 바랍니다. (3) 매도가능금융자산의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항연결 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(연결) (1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 20 기	매출채권	13,010,072	2,040,533	15.7%

단기대여금	2,720,757	2,487,280	91.4%

미수금	241,403	10,573	4.4%

미수수익	89,653	56,057	62.5%

장기대여금	303,867	-	0.0%

합 계	16,365,752	4,594,443	28.1%

제 19 기	매출채권	16,007,976	1,039,019	6.5%

단기대여금	2,993,157	2,565,380	85.7%

미수수익	56,057	56,057	100.0%

장기대여금	198,333	-	0.0%

합 계	19,255,523	3,660,456	19.0%

제 18 기	매출채권	11,108,199	1,759,098	15.8%

단기대여금	3,018,230	2,573,980	85.3%

미수수익	56,057	56,057	100.0%

장기대여금	138,574	-	0.0%

합 계	14,321,060	4,389,135	30.6%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제 20 기	제 19 기	제 18 기

기 초	3,660,456	4,389,135	498,101

회계정책변경 효과	454,941	-	-

대손상각비	1,110,607	(551,228)	4,149,174

제각	(635,253)	(173,016)	(259,594)

기타	3,692	(4,435)	1,454

연결범위 변동	-	-	-

기 말	4,594,443	3,660,456	4,389,135

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.나. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

다. 당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다.- 채권소멸시효 완성 채권 - 매출발생후 12개월 경과한 중소기업 등의 소액 채권

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	10,168,976	1,711,871	1,129,225	-	13,010,072

구성비율	78.16%	13.16%	8.68%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 20 기	제 19 기	제 18 기

보조공학기기부문	상 품	30,303	57,816	112,851

제 품	2,311,230	1,409,733	2,902,334

재공품	794,611	860,783	369,932

원재료	1,613,454	2,667,428	2,287,130

반환제품회수권	297,937	-	-

소 계	5,047,535	4,995,760	5,672,247

의료진단기기부문	상 품	17,208	27,447	-

제 품	1,464,937	789,318	369,387

재공품	641,309	823,773	1,061,131

원재료	797,780	566,167	534,138

반환제품회수권	399,204	-	-

소 계	3,320,438	2,206,705	1,964,656

합 계	8,367,973	7,202,465	7,636,903

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.43%	6.74%	7.60%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.57	6.32	1.86

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 매년도말에 재고에 대하여 외부감사인 입회하에 재고 실사를 수행하고 있습니다.

구 분	내 역

재고자산실사	실사(입회)시기	2019.01.03	1	일

실사(입회)장소	서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 대륭테크노타운18차 20층 셀바스에이아이 본사

실사(입회)대상	상품 등

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	5,837,861	-	5,837,861

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	10,969,539	-	10,969,539

기타수취채권	497,903	-	497,903

장기금융자산	14,286	-	14,286

장기기타수취채권	962,038	-	962,038

장기투자자산	-	421,670	421,670

합 계	21,281,627	421,670	21,703,297

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,507,088	-	11,507,088

매출채권	14,968,956	-	14,968,956

기타수취채권	1,093,714	-	1,093,714

장기기타수취채권	793,495	-	793,495

매도가능금융자산	-	112,000	112,000

합 계	28,363,253	112,000	28,475,253

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	996,004

단기차입금	8,858,000

유동성장기부채	21,233,636

기타지급채무	11,581,825

장기차입금	6,175,455

장기기타지급채무	203,641

합 계	49,048,561

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	1,197,265

단기차입금	11,576,235

유동성장기부채	12,000,000

기타지급채무	4,633,584

장기차입금	15,700,000

장기기타지급채무	3,136,881

합 계	48,243,965

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	421,670	-	-	421,670	421,670

상각후원가로 인식된 부채:

장기차입금	700,000	-	660,120	-	660,120

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

상각후원가로 인식된 부채:

장기차입금	700,000	-	619,483	-	619,483

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	이자율(%)

장기차입금	3.38

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기 초	112,000

회계정책변경효과	335,087

평 가	(25,417)

기 말	421,670

마. 기타사항 : 채무증권 발행실적 등 (1) 연결기준채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 별도기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-