셀바스AI 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이(이하 "당사")는 인공지능 전문기업으로 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 당사의 대표이사는곽민철, 김경남입니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.25%입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품

2) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외 하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116 호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019 년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되었으며 , 비교표시되는 재무제표는 재작성 하 지 않을 예정 입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가 하였습니다. 실무적 간편법을 적용할 경우, 추가적으로 사용권자산과 리스부채로 인식하는 금액은 중요하지 않을 것으로 평가하였습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 당사의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상 됩니다. ③ 재무제표에 미치는 영향 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 리스의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

도입 전(*1)	도입 후	차이

비유동자산:

임차보증금	21,000	20,160	(840)

사용권자산	-	270,782	270,782

소 계	21,000	290,942	269,942

부채:

유동리스부채	-	104,374	104,374

비유동리스부채	-	165,568	165,568

소 계	-	269,942	269,942

(*1) 기업회계기준서 제1116호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,362	2,095

금융기관예금	2,366,326	4,406,588

합 계	2,367,688	4,408,683

5. 단기금융자산 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,034,921	3,000,000

6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,497,483	(90,326)	3,407,157	5,553,824	(77,720)	5,476,104

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	77,721	103,149

대손상각비(환입)	12,605	(9,885)

채권 제각	-	-

기 말	90,326	93,264

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과

매출채권	기대손실율	0.05%	62.89%	100.00%

총장부금액	3,393,717	40,542	63,224

손실충당금	1,607	25,495	63,224

매출채권의 경우 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 당사는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며, 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다.

7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	520,913	-	520,913	100,395	-	100,395

미수수익	65,061	(56,057)	9,004	89,652	(56,057)	33,595

단기대여금	2,547,870	(2,403,480)	144,389	2,550,258	(2,403,480)	146,777

합 계	3,133,844	(2,459,537)	674,306	2,740,305	(2,459,537)	280,767

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 기타수취채권은 없습니다.

(3) 당사는 장ㆍ단기 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 기타채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 각각의 채권별로 개별평가 를 수행하고 있습니다. 이에 따른 당분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~ 1년 이하	1년 초과

장ㆍ단기기타채권	기대손실율	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	743,161	30,992	2,459,537

손실충당금	-	-	2,459,537

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	221,973	(221,973)	-	221,973	(221,973)	-

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	24,401	29,486

선급비용	5,837	7,996

합 계	30,238	37,482

10. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	30,774	36,451

보증금	69,747	69,998

현재가치할인차금(보증금)	(675)	-

합 계	99,846	106,449

11. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

지분증권	(주)씽크엠(*)	12,000	12,000

(*) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 12,000천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)	한국	12월	체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조	57.72%	24,938,925	57.72%	24,938,925

(*) 당사는 전기 중 관계기업인 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자 하였습니다.

또한 전기 중 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자 하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	49,229,384	27,633,605	21,595,779	4,704,454	(1,925,226)	(1,782,284)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스헬스케어	49,658,281	26,289,422	23,368,859	20,421,380	(11,237,298)	(11,392,027)

(3) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)셀바스헬스케어	2,025원	8,111,717	16,426,227	3,220원	8,111,717	26,119,729

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	22.89%	11,875,512	11,875,512

(주)인프라웨어테크놀러지(*4)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	16.62%	1,008,326	1,008,326

합 계	12,883,838	12,883,838

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전에 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 1,140,000주를 현물출자하고 (주)인프라웨어의 주식 4,845,000주를 추가 취득하였습니다. 추가 취득한 (주)인프라웨어의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 9,313,800천원으로 측정되었으며, 동 유상증자로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.

(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 22.91% 입니다.

(*4) 당사는 전기 중 (주)인프라웨어테크놀러지의 유상증자에 참여하여 보유중이던 (주)셀바스헬스케어의 주식 325,792주를 현물출자하고 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식 1,016,949주를 취득하였습니다. 취득한 (주)인프라웨어테크놀러지의 주식은 현물출자한 (주)셀바스헬스케어 주식의 공정가치인 1,008,326천원으로 측정되었습니다. 당분기말 현재 (주)인프라웨어테크놀러지에 대한 지분율은 20%에 미달하지만, 당사의 경영진이 피투자회사의 임원 겸임 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하므로 동 투자를 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 (주)인프라웨어 및 (주)인프라웨어테크놀러지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)인프라웨어	(주)인프라웨어테크놀러지

당분기	전 기	당분기	전 기

당분기말 및 전기말:

유동자산	20,304,353	27,013,439	3,719,569	4,483,684

비유동자산	22,846,239	15,906,053	4,702,991	1,412,815

유동부채	(3,851,198)	(3,743,676)	(3,670,343)	(3,614,209)

비유동부채	(1,635,164)	(1,317,867)	(4,152,535)	(769,284)

당분기 및 전분기:

수익	5,555,947	6,201,325	2,070,907	933,782

당기순이익	(390,554)	925,151	(911,167)	(298,832)

기타포괄손익	(807,930)	3,959,187	(4,120)	-

총포괄손실	(1,198,483)	4,884,338	(915,287)	(298,832)

(3) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	당분기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,115원	8,574,377	9,560,430	1,385원	8,574,377	11,875,512

(주)인프라웨어테크놀러지	400원	1,016,949	406,780	580원	1,016,949	589,830

14. 투자부동산 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	기 말

토 지	2,343,354	(15,462)	-	2,327,892

건 물	7,762,624	(34,687)	(50,721)	7,677,216

합 계	10,105,978	(50,149)	(50,721)	10,005,108

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	2,343,354	-	2,343,354

건 물	7,966,324	(50,925)	7,915,399

합 계	10,309,678	(50,925)	10,258,753

15. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	기 말

토지	1,513,427	-	-	-	-	1,513,427

건물	4,900,900	-	-	-	(32,102)	4,868,798

컴퓨터장비	326,118	16,648	-	(1,492)	(32,908)	308,366

기타의유형자산	349,685	3,640	-	-	(36,581)	316,744

합 계	7,090,130	20,288	-	(1,492)	(101,591)	7,007,335

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	기 말

토지	1,513,427	-	-	-	-	1,513,427

건물	5,029,308	-	-	-	(32,102)	4,997,206

컴퓨터장비	249,366	78,395	9,229	(211)	(36,222)	300,557

기타의유형자산	391,918	7,560	-	(3)	(31,613)	367,862

합 계	7,184,019	85,955	9,229	(214)	(99,937)	7,179,052

16. 사용권자산당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기초조정	상 각	기 말

사용권자산(*)	-	270,782	(25,771)	245,011

합 계	-	270,782	(25,771)	245,011

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 따라, 당기에 사용권자산을 인식 하였습니다.

17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	414,835	5,528	(49,642)	370,721

소프트웨어 및 기타	962,306	16,877	(16,477)	962,706

합 계	1,377,141	22,405	(66,119)	1,333,427

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권과 라이선스	590,537	-	(47,791)	542,746

소프트웨어 및 기타	678,301	4,284	(6,505)	676,080

합 계	1,268,838	4,284	(54,296)	1,218,826

18. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2019-04-30	3.95%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-05-01	3.69%	2,478,000	2,478,000

합 계	4,478,000	4,478,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출	2019-12-16	3.55%	10,000,000	10,000,000

차감: 유동성대체	(10,000,000)	(10,000,000)

합 계	-	-

19. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,838,927	2,152,738

미지급비용	1,099,438	1,397,583

임대보증금	6,493,773	6,497,273

합 계	9,432,138	10,047,594

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	92,975	158,761

부가세예수금	76,935	537,869

합 계	169,910	696,630

21. 계약부채 주석 3 에서 설명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 상의정의에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 선수금에서 계약부채로 재분류하였습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

라이선스-접근권 매출	117,153	149,327

용역-개발 매출	25,603	8,573

합 계	142,756	157,900

22. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	342,035	203,641

합 계	342,035	203,641

23. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,606,871	5,602,343

사외적립자산의 공정가치	(4,441,425)	(4,563,087)

확정급여부채(자산)	1,165,446	1,039,256

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	454,817	433,306

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	5,602,342	4,369,317

당기근무원가	211,990	163,914

이자원가	36,605	33,576

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정	-	-

- 경험조정	-	-

퇴직급여지급액	(244,066)	(135,870)

관계사전출 등으로 인한 지급	-	-

계열사 전입	-	188,049

당기말잔액	5,606,871	4,618,986

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,563,087	4,022,972

이자수익	29,814	30,915

사외적립자산의 재측정요소	(8,881)	(11,300)

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(121,705)	(104,703)

관계사전출 등으로 인한 지급	(20,890)	-

계열사 전입	-	188,049

기말잔액	4,441,425	4,125,933

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	211,990	163,914

이자원가	36,605	33,576

이자수익	(29,814)	(30,915)

합 계	218,781	166,575

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. 24. 금융보증계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성	9,829	17,025

(2) 당분기와 전분기 중 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	17,025	-	14,308	-

설정액	-	-	-	-

환입액	(7,196)	-	(6,073)	-

유동성대체	-	-	-	-

기말	9,829	-	8,235	-

25. 자본금과 주식발행초과금 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당분기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	22,055,945주	22,055,945주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

26. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(10,000)	(10,000)

주식매입선택권(주석 27 참조)	975,843	911,385

기타자본변동(*)	(3,032,241)	(3,032,241)

합 계	(1,346,344)	(1,410,802)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

27. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	3,990원

주식선택권 행사기간	2019년 3월 25일부터 2021년 3월 24일까지

약정용역 제공기간	2016년 3월 25일부터 2019년 3월 24일까지

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	571,218	3,990	587,311	3,990

취 소	(4,512)	3,990	(7,429)	3,990

기 말	566,706	3,990	579,882	3,990

(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)	4,050

주가변동성	52.58%

기대만기	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.62%

(5) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기까지 인식한 보상원가	911,385

당기보상원가	64,458

잔여보상원가	-

총보상원가	975,843

28. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	71,543	71,543

미처리결손금	(8,141,454)	(6,040,055)

합 계	(8,069,911)	(5,968,512)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

29. 영업수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일정 시점에 이전되는 재화

라이선스-사용권 매출	556,013	1,020,023

소 계	556,013	1,020,023

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출	260,511	194,759

라이선스-접근권 매출	980,993	897,338

용역-개발 매출	722,526	1,394,380

용역-유지보수 매출	95,489	119,878

소 계	2,059,519	2,606,355

합 계	2,615,532	3,626,378

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하 고 있으며, 당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며, 각각 856,646천원과 331,222천원을 구성합니다.

30. 영업비용

당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,820,303	1,746,965

잡급	3,056	14,478

퇴직급여	178,258	136,273

복리후생비	200,527	186,352

여비교통비	40,614	43,652

접대비	111,036	160,959

통신비	3,017	3,467

세금과공과금	45,720	31,755

감가상각비	91,799	63,459

지급임차료	2,847	8,788

보험료	27,841	24,293

차량유지비	9,329	8,813

경상연구개발비	851,913	664,664

운반비	1,333	760

교육훈련비	2,160	13,588

도서인쇄비	604	1,736

주식보상비용	41,601	48,055

사무용품비	1,185	971

소모품비	18,744	13,119

지급수수료	992,290	1,438,804

광고선전비	1,369	35,287

판매촉진비	67,514	38,504

대손상각비(환입)	12,605	(9,885)

건물관리비	18,957	15,549

무형자산상각비	47,517	37,985

협회비	5,100	4,750

합 계	4,597,239	4,733,143

31. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

로열티지급액	410,970	369,146

종업원급여	2,927,463	2,620,858

주식보상비용	64,458	74,512

감가상각비	127,362	90,709

무형자산상각비	66,119	54,296

지급수수료	581,321	1,069,657

대손상각비(환입)	12,605	(9,885)

기타비용	406,941	463,848

합 계	4,597,239	4,733,143

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	28,194	16,134

외환차익	-	-

외화환산이익	825	525

금융보증계약부채환입	7,196	6,074

합 계	36,215	22,733

금융비용:

이자비용	132,296	139,097

외화환산손실	1	-

합 계	132,297	139,097

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에 기재되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	29,019	1	11,928	-

대여금 및 수취채권	-	-	-	-

소 계	29,019	1	11,928	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	7,196	132,296	6,074	139,097

합 계	36,215	132,297	22,733	139,097

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	12,605	(9,885)

33. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	980	9,201

외화환산이익	195	-

임대료수익	38,458	119,626

투자자산처분이익	3,851	-

유형자산처분이익	-	142

잡이익	1,893	11

합 계	45,377	128,980

기타비용:

외환차손	6,891	2,902

외화환산손실	557	5437

유형자산처분손실	-	3

투자부동산상각비	50,721	50,925

잡손실	1,935	90

합 계	60,104	59,357

34. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

35. 주당손실

(1) 기본주당손실기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(2,092,518)	(1,153,504)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431

기본주당손실	(95)원	(52)원

(2) 희석주당손실 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석 27참조), 당분기 및 전분기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당분기 및 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당분기말 현재 566,706주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	2,367,688	-	2,367,688

단기금융자산	4,034,921	-	4,034,921

매출채권	3,407,157	-	3,407,157

기타수취채권	674,306	-	674,307

장기기타수취채권	99,846	-	99,846

장기투자자산	-	12,000	12,000

합 계	10,583,918	12,000	10,595,918

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	4,408,683	-	4,408,683

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	5,476,104	-	5,476,104

기타수취채권	280,767	-	280,767

장기기타수취채권	106,449	-	106,449

장기투자자산	-	12,000	12,000

합 계	13,272,003	12,000	13,284,003

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	9,432,139

장기기타지급채무	342,035

금융보증계약부채	9,829

단기차입금	4,478,000

유동성장기부채	10,000,000

합 계	24,262,003

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

기타지급채무	10,047,594

장기기타지급채무	203,641

단기차입금	4,478,000

유동성장기부채	10,000,000

합 계	24,729,235

37. 금융위험관리 (1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

외화	원화환산	외화	원화환산

USD	8,456	9,620	141,925	161,482

JPY	7,048,162	72,472	669,280	6,882

EUR	416.9	533	-	-

합 계	82,625	168,364

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(15,186)	15,186

JPY	6,559	(6,559)

EUR	53	(53)

합 계	(8,574)	8,574

(나) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	6,576,410	7,589,816

금융부채	(2,000,000)	(2,000,000)

합 계	4,576,410	5,589,816

변동이자율 :

금융부채	(12,478,000)	(12,478,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(124,780)	124,780	(124,780)	124,780	(124,780)	124,780	(124,780)	124,780

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,366,326	4,406,588

단기금융자산	4,034,921	3,000,000

매출채권	3,407,157	5,476,104

기타수취채권	674,307	280,767

장기기타수취채권	99,846	106,449

합 계	10,582,557	13,269,908

상기 금융자산 이외에 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금과 관련하여 보증을 제공하고 있습니 다. (주석 38 참조)

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

기타지급채무	9,432,138	9,432,138	2,610,339	6,821,799	-

장기기타지급채무	342,035	342,035	-	-	342,035

금융보증계약부채(*1)	9,829	5,840,000	-	5,000,000	840,000

단기차입금(*2)	4,478,000	4,492,596	4,492,596	-	-

유동성장기부채(*2)	10,000,000	10,251,620	88,407,122	10,163,213,149	-

합 계	24,262,003	30,358,390	7,191,342	21,985,013	1,182,035

(*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 한편,셀바스헬스케어(주)의 차입금에 대하여 추가로 담보를 제공하고 있습니다.(주석 40 참조).

(*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	26,499,918	27,132,768

자본총계(B)	40,561,500	42,598,441

부채비율(A/B)	65.33%	63.69%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,000	-	-	12,000

② 전기말

단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,000	-	-	12,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 38. 우발 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

KEB하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	2,478,000	시설자금대출

10,000,000	10,000,000	시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	2,000,000	일반운영자금대출

합 계	16,228,000	14,478,000

(2) 담보제공자산당분기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

투자부동산(*)	토지	KEB하나은행	2,327,892	17,613,600	12,478,000	시설자금대출

건물	7,677,216

유형자산(*)	토지	1,513,427

건물	4,868,798

종속기업투자	(주)셀바스헬스케어	한국투자증권	24,938,925	2,314,285	2,000,000

합 계	41,326,258	19,927,885	14,478,000	일반운영자금대출

(*) 동 토지 및 건물은 당사의 차입금 외에 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금 1,380,000천원에 대하여 담보제공되어 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	765,958	765,958	계약/하자/선급/지급이행보증

제공한담보와 지급보증	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스헬스케어	5,000,000	5,000,000	차입금 연대보증(산업은행)

840,000	700,000	차입금 연대보증(KEB하나은행)

1,800,000	1,380,000	차입금 담보제공(KEB하나은행)

소 계	7,640,000	7,080,000

39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사의 종속기업	(주)셀바스헬스케어	(주)셀바스헬스케어

HIMS, Inc.(*1)	HIMS, Inc.(*1)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)	SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*1)

Beijing SELVAS Healthcare CO., Ltd. (*1)	Beijing SELVAS Healthcare CO., Ltd. (*1)

당사가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

(주)인프라웨어테크놀러지(*2)	(주)인프라웨어테크놀러지(*2)

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*3)	(주)셀바스게임즈(*3)

(주)타운스테일(*3)	(주)타운스테일(*3)

Selvas Corporation(*4)	Selvas Corporation(*4)

북경영발위과기유한공사(*4)	북경영발위과기유한공사(*4)

Polaris Office, Inc.(*4)	Polaris Office, Inc.(*4)

(주)쉬프트웍스(*5)	(주)쉬프트웍스(*5)

(주)셀바스엠(*4)	(주)셀바스엠(*4)

Infraware Asia, Inc. PTE. LTD(*4)	Infraware Asia, Inc. PTE. LTD(*4)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.

(*2) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 당사의 주요 경영진의 일원이 유의적인 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*5) 당사가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니 다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유ㆍ무형자산 구입	유ㆍ무형자산 처분

(주)인프라웨어	11,503	15,960	-	-

(주)셀바스헬스케어	6,646	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	36,798	199,786	13,937	1,492

합 계	54,947	215,746	13,937	1,492

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유ㆍ무형자산 구입	유ㆍ무형자산 처분

(주)인프라웨어	112,334	49,060	734	206

(주)셀바스헬스케어	40,446	-	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	36,790	244,790	-	-

합 계	189,570	293,850	734	206

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스헬스케어	-	-	1,500,000	-

임직원	-	16,072	-	4,610

합 계	-	16,072	1,500,000	4,610

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	27,048	6,426,003	18,000	6,552,353

(주)인프라웨어테크놀러지	13,493	337,380	13,493	343,166

(주)셀바스헬스케어	11,034	1,000	4,851	1,000

(주)셀바스(*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일(*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	225,878	-	225,707	-

합 계	2,733,510	6,764,383	2,718,108	6,896,519

(*) 당분기말과 전기말 현재 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 2,456,057천원입니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	한도금액	지급보증처

(주)셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000	한국산업은행

차입금 연대보증	840,000	KEB하나은행

차입금 담보제공	1,800,000	KEB하나은행

합 계	7,640,000

당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다 . (주석 24 참조)(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	15,813,600	12,478,000	지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	314,294	408,887

퇴직급여	16,919	16,702

주식기준보상	33,936	32,552

합 계	365,149	458,141

40. 영업활동으로 인한 현금흐름 당분기 및 전분기 중 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(1,051,082)	(1,042,207)

1. 영업에서 창출된 현금흐름	(963,500)	(913,256)

(1) 분기순손실	(2,092,518)	(1,153,504)

(2) 수익ㆍ비용의 조정	618,357	548,795

법인세비용	-	-

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익	218,781	166,576

주식보상비용	64,458	74,512

감가상각비(유형자산)	101,591	90,709

감가상각비(투자부동산)	36,438	50,925

유형자산처분이익	-	(142)

유형자산처분손실	-	3

투자자산처분이익	(3,851)	-

무형자산상각비	66,119	54,296

감가상각비(사용권자산)	25,771	-

대손상각비(환입)	12,605	(9,885)

외화환산이익	(1,020)	(525)

외화환산손실	558	5,437

이자수익	(28,194)	(16,134)

이자비용	132,297	139,097

금융보증계약부채환입	(7,196)	(6,074)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동	510,660	(308,547)

매출채권의 감소(증가)	2,056,793	34,681

기타수취채권의 감소(증가)	(420,518)	31,254

기타유동자산의 감소(증가)	1,715	19,771

기타지급채무의 증가(감소)	(619,526)	119,870

기타유동부채의 증가(감소)	(526,720)	(574,200)

계약부채의 증가(감소)	(15,143)	-

퇴직금의지급	(244,066)	(135,870)

사외적립자산의 감소(증가)	142,594	104,702

기타비유동부채의 증가(감소)	21,511	18,130

장기기타지급채무의 증가(감소)	138,394	73,115

유동리스부채의증가(감소)	(24,374)	-

2. 이자의 수취	52,620	11,786

3. 이자의 지급	(132,297)	(139,097)

4. 법인세의 환급	(7,904)	(1,640)