셀바스AI 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

2016년 9월 30일 현재2015년 9월 30일 현재
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")은 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습 니다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 디지털로 9길 65에 소재하고 있으며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2016년 9월 30일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.한편, 지배기업은 2016년 9월 9일을 기준일로 하여 상호를 주식회사 디오텍에서 주식회사 셀바스에이아이로 변경하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)(*1)	한국	체성분분석기 및점자정보단말기 등 제조	12월	75.74	89.17

HIMS, Inc.(*2)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

(주)힘스(*2)	한국	제조, 도소매	12월	100.00	100.00

(*1) 지배기업의 종속기업인 (주)자원메디칼은 당분기 중 하나머스트2호기업인수목적주식회사와 합병하였습니다. 본 합병은 하나머스트2호기업인수목적주식회사가 (주)자원메디칼을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 형식적으로 하나머스트2호기업인수목적주식회사는 존속하고 지배기업의 종속기업인 "(주)자원메디칼"은 소멸하였지만, 실질적으로는 "(주)자원메디칼"이 하나머스트2호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 형태입니다. 본 합병 후 존속기업인 하나머스트2호기업인수목적주식회사는 사명을 (주)셀바스헬스케어로 변경하였습니다. (*2) (주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)	49,753,859	16,740,507	33,013,352	15,942,623	(9,718,970)	(9,718,970)

HIMS, INC	1,589,844	2,608,710	(1,018,865)	3,829,190	(692,077)	(628,028)

주식회사 힘스	23	27,763	(27,740)	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)자원메디칼	47,822,732	27,938,844	19,883,888	18,378,818	2,737,959	2,700,022

HIMS, Inc.	2,543,817	2,934,654	(390,837)	5,527,816	(67,523)	(89,512)

(주)힘스	23	27,763	(27,740)	-	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 및 종속기업에서 지급된 배당금이 없으므로 관련 정보는 공시하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 분기연결재무제표의 작성에 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익

필기인식	6,105,211	(508,175)	5,597,036	7,602,568	(48,693)	7,553,876

음성인식	2,965,478	-	2,965,478	1,636,502	-	1,636,502

보조공학기기	10,455,680	(386,550)	10,069,130	15,069,602	(3,162,200)	11,907,402

의료진단기기	7,533,263	-	7,533,263	1,312,962	-	1,312,962

합 계	27,059,632	(894,725)	26,164,907	25,621,634	(3,210,893)	22,410,741

(3) 당분기와 전분기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	4,268,645	2,387,033	-	-	6,655,678

용역매출	1,105,361	578,445	306,993	539,169	2,529,968

상품매출	223,030	-	171,681	94	394,805

제품매출	-	-	9,590,456	6,994,000	16,584,456

합 계	5,597,036	2,965,478	10,069,130	7,533,263	26,164,907

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품	상품	용역	합 계

매출	9,590,456	171,681	306,993	10,069,130

매출원가	(5,227,929)	(208,652)	(124,713)	(5,561,294)

매출총이익	4,362,527	(36,971)	182,280	4,507,836

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품	상품	용역	합 계

매출	6,994,000	94	539,169	7,533,263

매출원가	(4,178,242)	(94)	-	(4,178,336)

매출총이익	2,815,758	-	539,169	3,354,927

② 전분기

(단위:천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	7,443,602	1,407,283	-	-	8,850,885

용역매출	110,274	229,219	213,857	38,309	591,659

상품매출	-	-	220,545	-	220,545

제품매출	-	-	11,473,000	1,274,653	12,747,653

합 계	7,553,876	1,636,502	11,907,402	1,312,962	22,410,741

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품	상품	용역	합 계

매출	11,473,000	220,545	213,857	11,907,402

매출원가	(5,487,761)	(243,660)	(93,542)	(5,824,963)

매출총이익	5,985,239	(23,115)	120,315	6,082,439

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품	용역	합 계

매출	1,274,653	38,309	1,312,962

매출원가	(555,833)	-	(555,833)

매출총이익	718,820	38,309	757,129

(4) 당분기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합계

매출액	15,206,638	10,958,269	26,164,907

(5) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은, 당분기 1개 업체로 관련 매출액 합계는 3,357,694천원(매출액 비중 12.8%)입니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,558	2,067

금융기관예금	9,413,095	11,648,223

합 계	9,414,653	11,650,290

6. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,214,368	11,955,794

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	11,504,873	(590,318)	10,914,554	8,738,538	(484,621)	8,253,917

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

연체되지 않은 채권	6,620,100	(119,854)	7,323,569	(103,972)

만기 경과 후 3개월 이하	2,738,608	(48,361)	643,504	(92,456)

만기 경과 후 4~6개월	931,063	(71,189)	537,518	(95,084)

만기 경과 후 7~12개월	584,509	(20,809)	66,383	(25,545)

만기 경과 후 12개월 초과	630,593	(330,105)	167,564	(167,564)

합 계	11,504,873	(590,318)	8,738,538	(484,621)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	2,690,247	551,048

만기 경과 후 4~6개월	859,874	442,434

만기 경과 후 7~12개월	563,700	40,838

만기 경과 후 12개월 초과	300,488	-

합 계	4,414,309	1,034,320

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

기초	484,621	874,363

대손상각비	243,435	8,804

채권제각	(137,738)	-

연결범위 변동	-	370,528

기말	590,318	1,253,695

8. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금 등	709,408	230,363

단기대여금(*)	1,849,873	513,016

미수수익	71,122	70,513

합 계	2,630,403	813,892

(*) 당분기말과 전기말 단기대여금 장부금액은 대손충당금 13,480천원이 차감된 금액입니다.

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환옵션권(*1)	151,588	272,335

신주인수권(*2)	50,418	23,760

합 계	202,006	296,095

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 전환옵션권의 공정가치를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 전 환옵션권의 공정가치는 (주)셀바스의 주식가치를 현금흐름할인모형을 이용하여 산출한 후 CRR 이항 모형 (C ox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니 다. (*2) 연결실체는 전기 중 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하였으며, 이를 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	8,328원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 전기 이전에 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 11,318원에서 8,328원으로조정되었습니다. 신주인수권의 공정가치는 시장성 있는 (주)인프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항모형 (C ox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액

상품	292,024	(224,754)	67,270	262,118	(224,753)	37,365

제품	3,844,995	(214,540)	3,630,455	3,138,930	(107,788)	3,031,142

원재료	3,445,465	(419,216)	3,026,249	2,666,044	(172,446)	2,493,598

재공품	1,942,098	(207,497)	1,734,601	1,664,158	(216,092)	1,448,066

합 계	9,524,582	(1,066,007)	8,458,575	7,731,250	(721,079)	7,010,171

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	9,745,694	6,287,254

재고자산평가손실	344,927	453,517

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급급	802,343	622,811

선급비용	152,393	172,111

합 계	954,736	794,922

12. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	265,011	374,643

보증금	616,284	788,744

합 계	881,295	1,163,387

13. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	(주)인프라웨어(*3)	9,329,427	-

시장성 없는 유가증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	2,993,890	2,683,453

미라콤아이앤씨(*2)	64,927	64,927

에스코어(*2)	35,073	35,073

(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	12,435,317	2,795,453

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주)셀바스는 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입 니다. 상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.

① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 09일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률인 연 복리 5%를 적용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다. (*2) 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 연결실체는 당분기 중 특수관계자인 (주)인프라웨어의 지분 11.32%를 취득하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,795,453	3,335,220

취득	12,047,055	-

처분	(52,680)	(1,052,500)

이자수익	309,823	266,033

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(2,664,334)	53,349

연결범위 변동	-	100,000

기말금액	12,435,317	2,702,102

14. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스	한국	12월	소프트웨어개발 및 공급	46.67%	-	-

연결실체는 전기 이전에 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

(주)셀바스	2,163,505	10,564,749	(8,401,244)	182,809	(587,435)	(587,435)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

(주)셀바스	917,467	8,731,276	(7,813,809)	1,126,145	(1,942,568)	(1,942,568)

(3) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 당분기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당 기	누 적	당 기	누 적

(주)셀바스	(274,136)	(2,126,385)	-	-

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,462	-	15,462	15,462	-	15,462

건물	48,970	(11,426)	37,544	48,970	(10,508)	38,462

합 계	64,432	(11,426)	53,006	64,432	(10,508)	53,924

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	15,462	-	15,462

건물	38,462	(918)	37,544

합 계	53,924	(918)	53,006

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	처분	상각	연결범위변동	기말

토지	347,015	(331,553)	-	-	15,462

건물	606,479	(559,595)	(8,116)	-	38,768

기타	-	-	-	30,000	30,000

합 계	953,494	(891,148)	(8,116)	30,000	84,230

연결실체는 전분기 중 투자부동산 일부를 매각하였으며, 이로 인해 247,288천원의 처분이익이 발생하였습니다.

16. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체증감	환율변동효과	손상	당분기말

토지	8,393,360	269,566	(200,879)	-	67,224	-	-	8,529,271

건물	3,919,394	606,407	(75,433)	(118,279)	236,137	-	-	4,568,226

구축물	56,384	-	-	(1,839)	-	-	-	54,545

컴퓨터장비	141,238	39,928	(11,475)	(46,560)	-	-	-	123,131

기계장치	145,538	743,384	-	(81,810)	-	-	-	807,112

금형	845,388	546,790	-	(335,224)	-	-	(202,361)	854,593

기타의유형자산	962,825	223,649	(163,655)	(309,333)	-	(5,519)	-	707,967

건설중인자산	295,894	124,467	-	-	(303,361)	-	-	117,000

합 계	14,760,021	2,554,191	(451,442)	(893,045)	-	(5,519)	(202,361)	15,761,845

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체증감	환율변동효과	연결범위변동	당기말

토지	1,945,575	-	-	-	4,045,761	-	2,402,024	8,393,360

건물	2,319,944	11,455	-	(58,294)	(474,943)	-	2,156,145	3,954,307

구축물	-	-	-	(204)	-	-	57,201	56,997

컴퓨터장비	150,767	41,992	(15)	(49,754)	-	-	-	142,990

기계장치	62,688	61,672	(337)	(45,098)	(260,291)	-	451,518	270,152

금형	716,195	273,576	-	(250,524)	-	-	471,692	1,210,939

기타의유형자산	663,948	266,110	(6,150)	(262,197)	1,509	12,296	347,727	1,023,243

건설중인자산	5,126,728	57,728	-	-	(4,888,562)	-	-	295,894

합 계	10,985,845	712,533	(6,502)	(666,071)	(1,576,526)	12,296	5,886,307	15,347,882

17. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체증감	처분	상각	손상	기말

산업재산권과 라이선스	5,700,445	865,402	16,606	-	(613,667)	(1,412,839)	4,555,947

고객계약 및 기타계약관계	6,313,085	-	-	-	(380,910)	-	5,932,175

소프트웨어 및 기타	1,022,371	29,422	-	(84,000)	(106,378)	-	861,415

영업권	15,947,027	-	-	-	-	-	15,947,027

합 계	28,982,928	894,824	16,606	(84,000)	(1,100,955)	(1,412,839)	27,296,564

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체증감	상각	손상	연결범위변동	기말

산업재산권과 라이선스	4,327,790	376,735	(24,949)	(516,828)	-	923,559	5,086,307

고객계약 및 기타계약관계	5,070,067	-	-	(272,260)	-	1,735,149	6,532,956

소프트웨어 및 기타	940,269	54,438	-	(117,764)	-	130,639	1,007,582

영업권	8,873,605	-	-	-	-	6,732,390	15,605,995

합 계	19,211,731	431,173	(24,949)	(906,852)	-	9,521,737	28,232,840

18. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,598,868	1,999,095

유동성장기미지급금	-	98,810

미지급비용	2,418,986	2,270,217

합 계	4,017,854	4,368,122

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	일반운영자금대출	2016-10-31	2.50	-	1,500,000

하나은행	일반운전자금대출	2016-08-24	2.41	-	1,600,000

산업은행	일반운전자금대출	2017-04-29	2.47	128	3,030,000

산업은행	산업운영자금대출	2017-05-31	3.16	2,000,000	-

하나은행	일반운영자금대출	2017-06-23	3.73	1,480,000	-

합 계	3,480,128	6,130,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	일반운영자금대출	2019-06-23	3.41	2,500,000	-

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11	12,000,000	12,000,000

기업은행	산업시설자금대출	2024-06-15	1.50	700,000	-

기타	12,665	12,665

합 계	15,212,665	12,012,665

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	210,878	92,121

선수수익	66,517	77,598

예수금	186,098	230,546

부가세예수금	53,017	43,741

합 계	516,510	444,006

21. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	변 동 내 역

기초잔액	증 가	사 용	환 입	분기말잔액

반품충당부채(*1)	221,419	14,867	-	(31,462)	204,824

판매보증충당부채(*2)	7,157	631	-	(5,855)	1,933

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-

합 계	249,576	15,498	(21,000)	(37,317)	206,757

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	변 동 내 역

기초잔액	증 가	사 용	환 입	기 타	분기말잔액

반품충당부채(*1)	31,513	-	-	(29,380)	2,905	5,038

판매보증충당부채(*2)	39,144	14,314	-	-	161,261	214,719

합 계	70,657	14,314	-	(29,380)	164,166	219,757

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.22. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	4,500	4,500

장기미지급금	17,646	10,000

합 계	22,146	14,500

23. 기타비유동금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	-	6,736,151

전환사채(*)	1,140,911	-

합 계	1,140,911	6,736,151

(*) 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 발행한 전환사채입니다.

(2) 당분기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	6,736,151

평가손익	3,757,381

보통주 전환	(10,493,532)

분기말	-

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다

(5) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액	1,200,000

제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정	(59,089)

합 계	1,140,911

24. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,420,683	3,292,308

사외적립자산의 공정가치	(2,598,822)	(2,963,823)

확정급여부채	821,861	328,485

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속에 대한 부채(*)	560,186	467,545

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.65%	2.65%

미래임금상승율	4.87%	4.87%

할인율은 당분기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한우량회사채수익률을 기초로하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	3,292,308	3,052,030

당기근무원가	480,493	500,093

이자원가	62,710	65,086

퇴직급여지급액	(570,868)	(238,432)

기타(*)	156,040	27,043

확정급여부채	3,420,683	3,405,820

(*) 당분기 및 전분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	2,963,824	2,444,232

이자수익	56,476	52,124

사외적립자산의 재측정요소	(31,577)	(24,110)

퇴직급여지급액	(427,089)	(238,432)

기타(*)	37,188	33,383

기말잔액	2,598,822	2,267,197

(*) 당분기 및 전분기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	480,493	500,093

순이자원가	6,234	12,962

합 계	486,727	513,055

25. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	123,988	123,507

매도가능금융자산평가손실	(2,664,948)	-

주식매입선택권	190,837	-

해외사업환산손익	24,666	(32,447)

기타자본변동(*)	10,866,197	(3,040,252)

합 계	9,260,794	(2,229,138)

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

27. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)은 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어(구, (주)자원메디칼)이 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)셀바스헬스케어 2015년 부여분	(주)셀바스헬스케어 2016년 부여분	(주)셀바스에이아이 2016년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 1,611,095주(액면 100원)	기명식 보통주식 839,112주(액면 100원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	340원	1,639원	3,990원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 당누적 3분기 및 전누적 3분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어 2015년 및 2016년 부여분	(주)셀바스에이아이 2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	1,913,175	340	-	-

부 여	839,112	1,639	657,647	3,990

취 소(상실)	(302,080)	340	(5,814)	3,990

반기말	2,450,207	785	651,833	3,990

② 전분기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스에이아이2011년 부여분 및 2012년 합병승계분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	10,000	3,735	-	-

부 여	-	-	57,000	11,428

행 사	(10,000)	3,735	-	-

분기말	-	-	57,000	11,428

(3) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.(4) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어 2015년 부여분	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분	(주)셀바스에이아이 2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	6,817원	16,224원	1,722원

권리부여일의 주가(전일 종가)	15,956원	64,694원	4,050원

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%

기대만기	3년	3.5년	4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%

(5) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

전기까지 인식한 보상원가	98,921

당기보상원가	332,563

잔여보상원가	1,440,449

총보상원가	1,871,933

28. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

임의적립금	-	166,667

미처분이익잉여금	(5,043,683)	6,278,437

합 계	(4,972,140)	6,516,647

29. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	39,007	124,713	32,641	93,542

상품매출원가	83,876	231,939	128,064	243,660

제품매출원가	3,109,561	9,513,755	2,633,219	6,043,594

급여	2,268,865	7,089,285	1,936,504	5,321,416

잡급	5,320	28,367	11,805	30,163

퇴직급여	160,515	568,463	150,577	422,113

복리후생비	369,119	1,111,637	196,148	540,755

여비교통비	153,447	488,371	103,033	284,211

접대비	196,119	565,609	130,803	348,927

수도광열비	14,162	25,933	-	-

통신비	15,044	46,868	14,078	35,267

세금과공과금	69,869	150,919	80,563	242,423

감가상각비	101,402	335,493	101,381	273,589

지급임차료	126,398	396,958	69,914	197,244

수선비	5,841	16,354	1,699	4,241

보험료	36,600	123,118	72,585	213,300

차량유지비	35,882	110,493	40,706	95,770

운반비	50,349	148,799	38,015	94,493

교육훈련비	(44)	6,530	4,129	8,319

도서인쇄비	12,345	47,830	3,524	7,255

주식보상비용	145,407	332,563	52,991	59,532

사무용품비	10,505	36,751	10,531	22,655

소모품비	44,669	118,970	29,007	47,490

지급수수료	1,537,609	4,255,761	1,685,820	4,304,319

광고선전비	85,774	303,689	68,673	194,053

판매촉진비	356	5,543	79	341

대손상각비	208,353	243,435	81,118	8,804

건물관리비	14,658	43,198	18,592	40,900

무형자산상각비	227,045	707,702	187,504	518,196

해외시장개척비	-	58,295	41,375	175,069

협회비	18,932	23,432	35,411	87,341

외주용역비	-	-	27,398	73,583

경상연구개발비	1,404,786	3,408,055	1,197,445	3,686,564

판매보증충당부채전입액(환입액)	13,950	(15,992)	9,447	14,314

반품충당부채전입액(환입액)	(2,303)	(5,224)	-	(29,380)

판매수수료	78,363	220,165	-	-

잡비	-	-	50	50

합 계	10,641,781	30,867,775	9,194,829	23,704,113

30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	411,944	1,413,784	463,081	2,116,290

재고자산의변동	(338,815)	(803,817)	(842,819)	(1,150,501)

원재료및상품매입액 등	1,782,189	6,597,261	2,863,418	5,336,270

종업원급여	4,659,981	13,571,156	3,610,825	10,320,397

감가상각비	300,801	893,963	246,705	655,532

무형자산상각비	316,295	1,100,955	293,888	887,299

지급수수료	1,152,905	3,094,544	1,183,324	2,237,704

대손상각비	208,353	243,435	81,118	8,804

기타비용	2,148,128	4,756,496	1,295,289	3,292,318

합 계	10,641,781	30,867,777	9,194,829	23,704,113

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	155,622	463,578	170,996	538,700

외환차익	9,377	42,015	25,801	36,704

외화환산이익	-	7,532	25,078	30,978

매도가능금융자산처분이익	13,208	13,208	-	-

파생상품평가이익	-	26,658	-	-

합 계	178,207	552,991	221,875	606,382

금융비용

이자비용	14,367	448,267	139,101	141,917

외환차손	5,956	9,766	7,001	42,156

외화환산손실	154,908	169,996	(32)	-

파생상품평가손실	-	120,748	-	545,965

매도가능증권처분손실	45	45	1,255	1,255

당기손익인식금융부채평가손실	(494,783)	3,262,597	-	-

합 계	(319,507)	4,011,419	147,325	731,293

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되어 있습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	-	-	119,519	331,963

당기손익인식지정금융자산	-	26,658	-	-

매도가능금융자산	128,716	323,031	98,350	266,034

대여금 및 수취채권	49,491	203,302	4,007	8,385

합 계	178,207	552,991	221,876	606,382

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	-	-	6,969	42,156

당기손익인식지정금융자산	-	120,748	-	545,965

매도가능금융자산	45	45	1,255	1,255

대여금 및 수취채권	160,864	179,762	-	-

소 계	160,909	300,555	8,224	589,376

금융부채:

당기손익인식지정금융부채	(662,770)	3,262,597	-	-

상각후원가로 평가하는 금융부채	182,354	448,267	139,101	141,917

소 계	(480,416)	3,710,864	139,101	141,917

합 계	(319,507)	4,011,419	147,325	731,293

③ 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산:

매도가능금융자산	(2,664,468)	36,998

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권	208,353	243,435	81,118	8,804

기타채권	-	-	179	179

합 계	208,353	243,435	81,297	8,983

32. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	28,913	137,262	86,053	134,406

외화환산이익	-	58,496	106,083	153,556

임대료수익	1,609	3,927	1,309	40,327

무형자산처분이익	-	3,636	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	247,288

유형자산처분이익	10,332	104,896	4,887	13,963

잡이익	4,224	89,473	4,434	56,607

합 계	45,078	397,690	202,766	646,147

기타비용	-	-

외환차손	71,904	143,794	47,868	134,648

외화환산손실	233,299	259,562	12,571	14,143

유형자산처분손실	(1,738)	8,995	-	-

유형자산폐기손실	1,740	1,740	1,542	1,882

기타의대손상각비	19,305	19,305	179	179

무형자산손상차손	1,103,830	1,412,839	-	-

기부금	71,580	119,992	49,902	83,028

유형자산손상차손	202,361	202,361	-	-

합병비용	2,743,372	2,743,372	-	-

잡손실	763	59,540	2,244	2,549

합 계	4,446,416	4,971,500	114,306	236,429

33. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.34. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당손익은 연결실체의 보통주분기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분보통주분기순이익	(6,020,679)	(11,457,210)	(502,774)	(1,453,255)

가중평균유통보통주식수	22,049,376	22,049,376	22,051,083	22,047,336

기본주당이익	(273)원	(520)원	(23)원	(66)원

(2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석27 참조), 당분기 및 전분기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서, 당분기 및 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

35. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,414,653	-	9,414,653

단기금융자산	-	3,214,368	-	3,214,368

매출채권	-	10,914,554	-	10,914,554

기타수취채권	-	2,630,403	-	2,630,403

기타금융자산	202,006	-	-	202,006

장기기타수취채권	-	881,295	-	881,295

매도가능금융자산	-	-	12,435,317	12,435,317

합 계	202,006	27,055,273	12,435,317	39,692,596

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,650,290	-	11,650,290

단기금융자산	-	11,955,794	-	11,955,794

매출채권	-	8,253,917	-	8,253,917

기타수취채권	-	813,892	-	813,892

기타금융자산	296,095	-	-	296,095

장기금융자산	-	2,000	-	2,000

장기기타수취채권	-	1,163,387	-	1,163,387

매도가능금융자산	-	-	2,795,453	2,795,453

합 계	296,095	33,839,280	2,795,453	36,930,828

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	687,835

단기차입금	3,480,128

기타지급채무	4,017,854

장기차입금	15,212,665

장기기타지급채무	22,146

기타비유동금융부채	1,140,911

합 계	24,561,539

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	889,597	-

단기차입금	6,130,000	-

기타지급채무	4,368,122	-

장기차입금	12,012,665	-

장기기타지급채무	14,500	-

기타비유동금융부채	-	6,736,151

합 계	23,414,884	6,736,151

36. 금융위험관리(1) 금융위험관리

연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 현재 시장성 있는 매 도가능지분상품은 9,329,427천원입니다.

(나) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 화폐 성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	3,303,880	3,622,044	138,749	152,110

JPY	48,652,026	527,232	9,742,548	105,578

EUR	469,576	577,729	-	-

GBP	37,845	53,826	-	-

합 계	4,780,831	257,688

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	346,993	(346,993)

JPY	42,165	(42,165)

EUR	57,773	(57,773)

GBP	5,383	(5,383)

합 계	452,314	(452,314)

(다) 이자율 위험 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	14,253,877	23,906,824

금융부채	(19,833,576)	(18,736,151)

합 계	(5,579,699)	5,170,673

변동이자율:

금융부채	(128)	(6,130,000)

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(1)	1	(1)	1	(61,300)	61,300	(61,300)	61,300

② 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,413,095	11,648,223

단기금융자산	3,214,368	11,955,794

매출채권	10,914,554	8,253,917

기타수취채권	2,630,403	813,892

기타금융자산	202,006	296,095

장기금융자산	-	2,000

장기기타수취채권	881,295	1,163,387

매도가능금융자산	12,323,317	2,683,453

합 계	39,579,038	36,816,761

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	687,835	687,835	687,835	-	-

단기차입금(*)	3,480,128	3,563,686	29,736	3,533,950	-

기타지급채무	4,017,854	4,017,854	3,799,020	218,834	-

장기차입금(*)	15,212,665	16,211,652	118,017	350,983	15,742,652

장기기타지급채무	22,146	22,146	-	-	22,146

전환사채	1,140,911	1,200,000	-	-	1,200,000

합 계	24,561,539	25,703,173	4,634,608	4,103,767	16,964,798

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	28,138,782	32,610,709

자본총계(B)	64,788,482	56,972,085

총차입금(C)	19,833,703	24,878,816

현금및현금성자산(D)	9,414,653	11,650,290

순차입금(C-D)	10,419,050	13,228,526

부채비율(A/B)	43.43%	57.24%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산	202,006	-	-	202,006	202,006

매도가능금융자산	12,323,317	9,329,426	-	2,993,891	12,323,317

합 계	12,525,323	9,329,426	-	3,195,897	12,525,323

상각후원가로 인식된 부채:

단기차입금	3,480,128	-	3,480,000	-	3,480,000

장기차입금	15,212,665	-	15,182,486	-	15,182,486

전환사채	1,140,911	-	1,128,714	-	1,128,714

합 계	19,833,704	-	19,791,200	-	19,791,200

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산	296,095	-	-	296,095	296,095

매도가능금융자산	2,683,453	-	-	2,683,453	2,683,453

합 계	2,979,548	-	-	2,979,548	2,979,548

공정가치로 인식된 부채:

기타비유동금융부채	6,736,151	-	-	6,736,151	6,736,151

상각후원가로 인식된 부채:

장단기차입금	18,142,665	-	18,192,468	-	18,192,468

한편, 당분기말과 전기말 현재 112,000천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model) )을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채

기 초	296,095	2,683,453	6,736,151

상 환	-	-	(9,998,748)

이자수익	-	309,823	-

평 가	(94,089)	615	3,262,597

기 말	202,006	2,993,891	-

37. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

KEB하나은행	100,000	-	전자방식외상매출채권담보대출

산업은행	900,000	128	산업운영자금대출

산업은행	12,000,000	12,000,000	산업운영자금대출

기업은행	700,000	700,000	산업운영자금대출

합계	13,750,000	12,700,128

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	비 고

서울보증보험	164,985	계약/하자/선급/지급이행보증

기술보증기금	9,040	산업은행 운영자금대출 지급보증

서울보증보험	1,200,698	신원 및 계약이행보증

합계	1,374,723

( 3) 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 토지는 산업은행 산업시설자금대출 12,000,000천원과 관련하여 근저당(담보한도액 : 7,900,000천원)이 설정되어 있습니다. (4) 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 관련하여 연결실체가 원고로 계류 중이던 행정소송과 연결실체가 피고로 계류 중이던 형사소송 모두 당분기말 현재 승소 판결로 종결되었습니다.

38. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 회사	-	(주)인프라웨어(*1)

연결실체가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

기타 특수관계자	(주)인프라웨어(*1)	-

(주)셀바스게임즈(*2)	(주)셀바스게임즈(*2)

(주)타운스테일(*2)	(주)타운스테일(*2)

Selvas Corporation(*3)	Selvas Corporation(*3)

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사(*3)

(주)폴라리스오피스(*3)	(주)폴라리스오피스(*3)

Polaris Office, Inc.(*6)	Polaris Office, Inc.(*6)

(주)인프라웨어테크놀러지(*4)	(주)인프라웨어테크놀러지(*4)

(주)쉬프트웍스(*5)	(주)쉬프트웍스(*5)

(*1) 인프라웨어는 당반기까지 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하였으나, 7월 중 보유 주식의 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력이 소멸하였습니다. 다만, 지배기업의 최대주주가 인프라웨어의 등기임원으로 인프라웨어의 주요경영진의 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)셀바스의 관계기업입니다. (*3) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.(*4) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다. (*6) 연결실체의 특수관계자인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유형자산구입	유형자산처분	영업수익 등	영업비용 등

(주)인프라웨어	481,650	172,529	1,000	3,029	18,194	124,647

(주)셀바스	342,464	-	-	-	168,119	-

(주)셀바스게임즈	16,533	-	-	424	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	-	857,713	12,215	-	-	16,900

(주)타운스테일	-	-	-	398	-	-

(주)폴라리스오피스	104,000	-	-	1,863	-	-

Polaris Office, Inc.	-	-	478	-	-	-

합 계	944,647	1,030,242	13,693	5,714	186,313	141,547

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	850,823	30,942	676,519	52,536

(주)셀바스	1,400,000	-	-	-

(주)셀바스게임즈	58,500	-	41,967	-

(주)인프라웨어테크놀러지	59,269	361,178	1,242	219,990

임직원	314,950	-	369,333	-

합 계	2,683,542	392,120	1,089,061	272,526

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	지급보증 내역	보증금액	지급보증처

대표이사 곽민철	차입금 연대보증	3,980,000	하나은행

(5) 주 요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	956,156	677,860

퇴직급여	38,166	32,735

주식기준보상	68,721	-

합 계	1,063,043	468,708