셀바스AI 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

2017년 6월 30일 현재2016년 6월 30일 현재
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 필기인식 소프트웨어의 개발 및 판매 등을 주요 사업목적으로 하여 1999년 3월 31일에 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있습니 다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19이며, 지배기업의 대표이사는 곽민철, 김경남입니다. 2017년 6월 30일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 지분율은 22.06%입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

(주)셀바스헬스케어(*1)	한국	체성분분석기 및 점자정보단말기 등 제조	12월	73.74	75.74

HIMS, Inc.(*2)	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00	100.00

(주)힘스(*3)	한국	제조, 도소매	12월	-	100.00

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.(*2,4)	중국	제조, 도소매	12월	100.00	-

SELVAS Healthcare Japan, Inc.(*2,4)	일본	의료진단기기 등 판매	12월	100.00	-

(*1) 당반기 중 (주)머스트홀딩스가 보유 중이던 (주)셀바스헬스케어 발행 전환사채가보통주로 전환되었으며, 주식매수선택권이 행사되었습니다. 이에 따라 지배기업의 소유지분율이 감소하였습니다. (*2) (주)셀바스헬스케어가 100%의 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(*3) 당반기 중 청산되었습니다.(*4) 당반기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 설립하였습니다.

(3) 당반기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

종속기업	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	53,404,899	24,852,197	28,552,702	13,344,260	585,479	585,479

HIMS, Inc.	1,858,446	3,647,277	(1,788,831)	2,377,774	(480,394)	(400,188)

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	242,696	57,906	184,790	-	(158,103)	(159,519)

SELVAS Healthcare Japan, Inc.	215,282	1,419	213,863	-	(91,299)	(99,825)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업	전기말	전 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)셀바스헬스케어	45,611,259	18,425,730	27,185,529	20,575,800	(15,614,618)	(15,614,618)

HIMS, Inc.	1,401,227	2,789,870	(1,388,643)	4,702,958	(946,379)	(997,805)

(주)힘스	11	-	11	-	27,751	27,751

(4) 당반기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같으며, 당반기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어

비지배지분율(%)	26.26

유동자산	20,647,017

비유동자산	32,210,920

유동부채	(8,854,425)

비유동부채	(16,187,388)

순자산	27,816,124

비지배지분의 장부금액	9,584,807

매출	14,225,975

당기순손실	(124,612)

총 포괄손실	(54,350)

비지배지분 당기순손실	(58,181)

영업활동현금흐름	(2,355,005)

투자활동현금흐름	(2,330,914)

재무활동현금흐름	4,422,462

현금및현금성자산의 순증가	(263,457)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)셀바스헬스케어

비지배지분율(%)	24.26

유동자산	18,948,378

비유동자산	26,533,279

유동부채	(4,530,363)

비유동부채	(14,035,474)

순자산	26,915,820

비지배지분의 장부금액	9,338,035

매출	23,086,797

당기순손실	(14,869,694)

총 포괄손실	(14,921,120)

비지배지분 당기순손실	(2,890,249)

영업활동현금흐름	(6,225,926)

투자활동현금흐름	7,405,128

재무활동현금흐름	(5,615,697)

현금및현금성자산의 순증가	(4,436,495)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 .② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 주요 회계정책

연결실체는 반기연결재무제표의 작성에 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 연결재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4 . 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 필기인식, 음성인식, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부의 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당반기 및 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업손실(*2)

필기인식	4,715,213	(254,164)	4,461,049	(771,151)	3,990,318	(40,462)	3,949,856	(956,531)

음성인식	2,862,681	(90,000)	2,772,681	(615,904)	1,734,643	-	1,734,643	(456,173)

보조공학기기	8,269,998	(146,867)	8,123,131	(19,360)	7,627,916	-	7,627,916	(132,184)

의료진단기기	5,955,977	-	5,955,977	523,050	5,072,867	-	5,072,867	(295,827)

합 계	21,803,869	(491,031)	21,312,838	(883,365)	18,425,744	(40,462)	18,385,282	(1,840,715)

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3) 당반기 및 전반기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	3,021,089	2,022,200	-	-	5,043,289

용역매출	1,439,960	750,481	196,309	285,441	2,672,191

상품매출	-	-	211,004	62,209	273,213

제품매출	-	-	7,715,818	5,608,327	13,324,145

합 계	4,461,049	2,772,681	8,123,131	5,955,977	21,312,838

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	7,715,818	211,004	196,309	8,123,131

매출원가	(4,433,530)	(120,154)	(105,585)	(4,659,269)

매출총이익	3,282,288	90,850	90,724	3,463,862

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	5,608,327	62,209	285,441	5,955,977

매출원가	(3,422,590)	(29,113)	-	(3,451,703)

매출총이익	2,185,737	33,096	285,441	2,504,274

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	필기인식 사업부	음성인식 사업부	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합 계

로열티매출	3,389,813	1,580,700	-	-	4,970,513

용역매출	560,043	153,943	204,497	375,858	1,294,341

상품매출	-	-	110,651	94	110,745

제품매출	-	-	7,312,768	4,696,915	12,009,683

합 계	3,949,856	1,734,643	7,627,916	5,072,867	18,385,282

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	7,312,768	110,651	204,497	7,627,916

매출원가	(3,627,518)	(147,969)	(85,706)	(3,861,193)

매출총이익	3,685,250	(37,318)	118,791	3,766,723

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 품	상 품	용 역	합 계

매출	4,696,915	94	375,858	5,072,867

매출원가	(2,776,676)	(94)	-	(2,776,770)

매출총이익	1,920,239	-	375,858	2,296,097

(4) 당반기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 국	기 타	합 계

매출액	12,877,863	2,630,941	5,804,034	21,312,838

(5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 당반기 현재 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존 재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,054	1,085

금융기관예금	7,819,864	6,652,345

합 계	7,822,918	6,653,430

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	11,899,832	(832,201)	11,067,631	11,108,198	(1,759,098)	9,349,100

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	7,953,243	(75,875)	7,264,713	(337,626)

만기 경과 후 3개월 이하	1,593,796	(32,654)	1,281,987	(333,708)

만기 경과 후 4~6개월	1,091,620	(45,427)	1,514,364	(167,135)

만기 경과 후 7~12개월	622,768	(241,665)	586,484	(465,766)

만기 경과 후 12개월 초과	638,405	(436,580)	460,650	(454,863)

합 계	11,899,832	(832,201)	11,108,198	(1,759,098)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당반기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	1,561,142	948,279

만기 경과 후 4~6개월	1,046,193	1,347,229

만기 경과 후 7~12개월	381,103	120,718

만기 경과 후 12개월 초과	201,825	5,787

합 계	3,190,263	2,422,013

(4) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	1,759,098	484,621

대손상각비(환입)	(742,609)	35,082

채권 제각	(182,060)	(127,924)

기타	(2,228)	-

반기말	832,201	391,779

7. 기타수취채권 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수금	778,118	174,432

미수수익(*)	5,652	-

단기대여금(*)	541,565	444,250

임차보증금	-	245,700

합 계	1,325,335	864,382

(*) 미수수익 및 단기대여금 장부가액은 각각 대손충당금 56,057천원(전기 : 56,057천원) 및 2,565,680천원(전기 : 2,573,980천원)이 차감된 금액입니다.

8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환옵션권(*1)	-	52,538

신주인수권(*2)	-	27

합 계	-	52,565

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득 (2,500,000천원)하였으며, 당반기 중 전환권의 권리행사기간이 만료되어 전액 제거되었습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)인프라웨어 신주인수권을 취득(취득가액 420,000천원)하여 기타금융자산(당기손익인식금융자산 분류)으로 계상하고 있습니다. 동 신주인수권 투자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약 정 사 항

권리행사기간	2014년 3월 25일로부터 2018년 2월 25일까지

신주인수권행사가액(*)	6,966원(시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주인수권계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)인프라웨어 기명식 보통주식

권면총액	9,000,000,000원

(*) 당반기 중 신주인수권 발행조건에 따라 행사가액이 8,328원에서 6,966원으로 조정되었습니다. 신주인수권의 공정가치는 시장성 있는 (주)인프라웨어 주식의 시장가격에 대하여 CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model)을 적용하여 도출하였습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	431,168	(240,287)	190,881	337,281	(224,430)	112,851

제품	2,655,881	(195,833)	2,460,048	3,420,225	(148,505)	3,271,720

재공품	1,565,072	(327,961)	1,237,111	1,647,735	(216,672)	1,431,063

원재료	3,186,570	(265,364)	2,921,206	3,568,039	(746,770)	2,821,269

합 계	7,838,691	(1,029,445)	6,809,246	8,973,280	(1,336,377)	7,636,903

(2) 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산	8,005,387	6,552,257

재고자산평가손실(환입)	(163,575)	102,694

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	689,176	719,800

선급비용	171,393	176,340

부가세대급금	-	1,296,727

합 계	860,569	2,192,867

11. 장기기타수취채권당반기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	138,836	138,574

보증금	595,386	404,104

합 계	734,222	542,678

12. 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당반기말	전기말

채무증권	(주)셀바스 전환사채(*1)	3,281,453	3,054,365

지분증권	미라콤아이앤씨(*2)	64,927	64,927

에스코어(*2)	35,073	35,073

(주)씽크엠(*2)	12,000	12,000

합 계	3,393,453	3,166,365

(*1) 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)셀바스가 발행한 전환사채를 취득(취득가액 2,500,000천원)하였으며, 취득대가 중 일반사채권 분류내역을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. (주)셀바스는 연결실체가 46.67%의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

상기 전환사채 투자와 관련된 세부조건 및 약정사항은 다음과 같습니다.① 사채에 관한 사항

구 분	약정사항

권면총액	2,500,000,000원

사채발행일	2012년 7월 10일

사채만기일	2017년 7월 9일

기한전 상환	사채발행일로부터 6개월 경과하는 날 및 그 후 매 6개월 마다 조기상환 청구가능

액면이자율	-

보장이자율	연 5.0%

이자 및 원금지급	만기(조기상환청구)시점에 원금과 만기보장수익률 인 연 복리 5% 적 용금액을 일시 상환

보증사항	(주)인프라웨어의 연대상환책임 조건

기타사항	합병, 인적 분할, 분할합병, 자본의 감소 등이 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 시의 주식수 이상이 되도록 전환가액을 조정함

② 행사에 관한 사항

구 분	약정사항

권리행사기간	2013년 1월 11일로부터 2017년 6월 10일까지

전환가액(*)	1,500,000원 / 1주

전환시 수령주식	(주)셀바스 기명식 보통주

(*) 전기 이전에 (주)셀바스 기명식 보통주를 50:1 무상감자 하였으며, 이로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정전 전환가액은 1주당 30,000원입니다. (*2) 당반기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로측정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,166,365	2,795,453

취득	-	52,680

이자수익	227,088	194,315

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	14,003

반기말금액	3,393,453	3,056,451

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	장부금액

(주)셀바스(*1)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	46.67%	-	-

(주)인프라웨어(*2,3)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	11.80%	8,721,035	7,303,783

합 계	8,721,035	7,303,783

(*1) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 2016년 7월 8일 (주)인프라웨어의 지분 11.32%를 취득하였으며, 최초인식 시점에는 동 지분을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 연결실체의 보유지분율은 20% 미만이지만 이후에 연결실체가 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 식별되어 그 시점부터 연결실체의 보유지분 전량을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

최초 인식한 매도가능금융자산의 취득금액은 11,994,375천원이며, 재분류시점까지 인식한 매도가능금융자산평가손실 3,771,829천원은 재분류 시점에 이익잉여금으로 대체되었습니다.

연결실체는 당반기 중 (주)인프라웨어의 유상증자에 참여하였으며, 이로 인해 장부금액 및 지분율이 변동되었습니다.(*3) 자기주식을 제외한 유효지분율은 11.81%입니다.

(2) 당반기 중 중요한 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	당기말

(주)인프라웨어	7,303,783	2,293,760	(812,433)	(64,075)	8,721,035

(3) 당반기의 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	(주)인프라웨어

당반기말:

유동자산	33,492,794

비유동자산	19,868,076

유동부채	8,217,973

비유동부채	1,861,425

당반기:

수익	6,620,536

당기순손실	7,158,289

기타포괄손실	581,781

총포괄손실	7,740,070

(4) 당반기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

기업명	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)인프라웨어	1,990원	3,729,377	7,421,460

(5) 당반기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)인프라웨어	43,281,472	11.80	5,111,813	3,609,222	8,721,035

(6) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 당반기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미반영손실	미반영자본조정

당반기	누 적	당반기	누 적

(주)셀바스	(85,867)	(2,248,514)	-	(28,652)

14. 투자부동산 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	상 각	반기말

토 지	15,462	1,943,911	-	1,959,373

건 물	37,238	6,700,404	(55,909)	6,681,733

합 계	52,700	8,644,315	(55,909)	8,641,106

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	반기말

토 지	15,462	-	15,462

건 물	38,462	(612)	37,850

합 계	53,924	(612)	53,312

15. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	환율변동효과	반기말

토지	12,376,656	-	(1,685,069)	(1,943,911)	-	-	8,747,676

건물	17,741,884	-	(2,491,839)	(201,140)	(136,505)	-	14,912,400

구축물	53,933	97,000	-	-	(1,501)	-	149,432

컴퓨터장비	162,883	110,834	(4)	-	(45,468)	-	228,245

기계장치	787,076	-	-	-	(69,024)	-	718,052

금형	822,466	928,397	-	-	(182,754)	-	1,568,109

기타의유형자산	605,348	734,657	(15,751)	21,380	(159,587)	(3,961)	1,182,086

건설중인자산	1,425,818	5,073,446	-	(6,499,264)	-	-	-

합 계	33,976,064	6,944,334	(4,192,663)	(8,622,935)	(594,839)	(3,961)	27,506,000

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	환율변동효과	반기말

토지	8,393,360	269,566	(200,880)	-	-	8,462,046

건물	3,919,394	606,407	(75,433)	(77,124)	-	4,373,244

구축물	56,384	-	-	(1,226)	-	55,158

컴퓨터장비	141,238	27,705	(5,714)	(31,284)	-	131,945

기계장치	145,538	742,184	-	(42,070)	-	845,652

금형	845,388	387,600	-	(225,261)	-	1,007,727

기타의유형자산	962,825	208,845	(163,347)	(215,585)	(402)	792,336

건설중인자산	295,894	28,865	-	-	-	324,759

합 계	14,760,021	2,271,172	(445,374)	(592,550)	(402)	15,992,867

16. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	반기말

산업재산권과 라이센스	5,461,640	771,976	14,213	(180,374)	(310,348)	5,757,107

고객과의계약 및 기타계약관계	5,805,205	-	-	-	(253,940)	5,551,265

소프트웨어 및 기타	961,909	18,154	-	-	(42,130)	937,933

영업권	16,246,027	-	-	-	-	16,246,027

합 계	28,474,781	790,130	14,213	(180,374)	(606,418)	28,492,332

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	반기말

산업재산권과 라이센스	5,700,445	329,968	12,371	-	(456,757)	(309,009)	5,277,018

고객과의계약 및 기타계약관계	6,313,085	-	-	-	(253,940)	-	6,059,145

소프트웨어 및 기타	1,022,371	25,289	-	(84,000)	(73,963)	-	889,697

영업권	15,947,027	-	-	-	-	-	15,947,027

합 계	28,982,928	355,257	12,371	(84,000)	(784,660)	(309,009)	28,172,887

17. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	6,247,297	3,203,212

미지급비용	1,915,725	1,684,805

합 계	8,163,022	4,888,017

18. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

한국투자증권	일반운영자금대출	2017-10-19	3.50	3,000,000	-

산업은행	산업운영자금대출	2017-05-31	산은채기준금리12M + 160bp	-	2,000,000

하나은행	일반운영자금대출	2017-06-24	여신시장금리금융채6M + 224bp	-	1,480,000

기업시설자금대출	2017-12-16	여신시장금리금융채6M + 180bp	3,178,000	3,178,000

기업운전일반자금대출	2018-06-29	여신시장금리금융채6M + 256bp	1,500,000	-

합 계	7,678,000	6,658,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	일반운영자금대출	2019-06-24	여신시장금리금융채6M + 204bp	-	2,500,000

기업시설자금대출	2019-12-16	여신시장금리금융채6M + 159bp	10,000,000	10,000,000

에너지이용합리화자금	2024-06-15	1.50	700,000	-

기업은행	산업시설자금대출	2024-06-15	1.50	-	700,000

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11	12,000,000	12,000,000

산업시설자금대출	2025-01-26	2.90	1,000,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	2.88	499,000	-

산업시설자금대출	2025-01-26	2.84	988,000	-

합 계	25,187,000	25,200,000

19. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	181,979	235,059

선수수익	39,127	72,599

예수금	229,266	211,295

부가세예수금	149,752	-

합 계	600,124	518,953

2 0. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	사 용	환 입	환율변동효과	반기말

반품충당부채(*1)	3,487	10,481	-	(666)	-	13,302

판매보증충당부채(*2)	242,992	26,157	-	(3,768)	(460)	264,921

복구충당부채	62,039	-	(44,202)	(12,689)	-	5,148

합 계	308,518	36,638	(44,202)	(17,123)	(460)	283,371

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사 용	환 입	환율변동효과	반기말

반품충당부채(*1)	7,157	-	(2,921)	-	4,236

판매보증충당부채(*2)	221,419	-	(29,942)	(47)	191,430

복구충당부채	21,000	(21,000)	-	-	-

합 계	249,576	(21,000)	(32,863)	(47)	195,666

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 장기기타지급채무당반기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

임대보증금	3,050,867	4,500

기타보증금	-	2,933,181

장기미지급금	61,889	19,708

합 계	3,112,756	2,957,389

22. 기타비유동금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채(*)	765,014	1,147,990

(*) 상기 전환사채는 하나머스트 2호기업인수목적 주식회사가 발행하였으며, 전기 중합병을 통해 연결실체가 인수하였습니다. 한편, 당반기 중 전환권이 행사되어 관련 장부금액 394,319천원이 자본으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액	790,000

제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정	(24,986)

합 계	765,014

(3) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익률)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시 상환함

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 함

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정함)

23. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,042,934	3,453,980

사외적립자산의 공정가치	(3,758,295)	(3,483,632)

확정급여부채(자산)	284,639	(29,652)

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	579,133	527,074

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	3,453,980	3,292,308

당기근무원가	290,826	320,328

이자원가	44,908	41,807

퇴직급여지급액	(430,435)	(494,387)

기타(*)	683,655	156,039

반기말잔액	4,042,934	3,316,095

(*) 당반기 및 전반기 중 관계사로부터 전입한 직원의 채무 인수액 및 전출한 직원의 채무 이전액이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	3,483,632	2,963,823

이자수익	45,310	37,651

사외적립자산의 재측정요소	(24,556)	(23,419)

퇴직급여지급액	(429,746)	(492,637)

기타(*)	683,655	156,039

반기말잔액	3,758,295	2,641,457

(*) 당반기 및 전반기 중 관계사로부터 전입한 직원의 자산 인수액 및 전출한 직원의 자산 이전액이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	290,826	320,328

순이자원가(수익)	(402)	4,156

합 계	290,424	324,484

24. 자본금과 주식발행초과금 당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	22,055,945	22,055,945

주당금액	500원	500원

보통주자본금	11,027,973	11,027,973

주식발행초과금	38,949,783	38,949,783

25. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(2,256)	(2,256)

자기주식처분이익	722,310	722,310

매도가능금융자산평가이익	80,624	80,624

주식매입선택권(주석26 참조)	450,154	283,242

해외사업환산손익	9,372	(44,037)

부의지분법자본변동	(156,971)	(92,896)

기타자본변동(*)	10,808,302	10,141,749

합 계	11,911,535	11,088,736

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일, 2016년 3월 25일 및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

주식선택권 부여 기준일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 382,621주(액면 500원)	기명식 보통주식 167,819주(액면 500원)	기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)	기명식 보통주식 190,000주(액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	1,700원	8,190원	3,990원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지	2017년 3월 26일 부터 2019년 3월 25일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	2,282,387	817	638,705	3,990

부 여	190,000	5,499	-	-

행 사	(261,792)	1,700	-	-

취 소(상실)	(40,276)	6,027	(20,444)	3,990

기 타(*)	(1,825,926)	-

반기말	344,393	9,134	618,261	3,990

(*) 당반기 중 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

② 전반기

(단위: 주, 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 및 2016년 부여분	지배기업2016년 부여분

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	52,000	11,428	-	-

부 여	25,000	55,000	657,647	3,990

취 소(상실)	(4,000)	11,428	(5,814)	3,990

반기말	73,000	26,350	651,833	3,990

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	(주)셀바스헬스케어2015년 부여분(*)	(주)셀바스헬스케어2016년 부여분(*)	지배기업2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,015원	2,515원	1,722원	842원

주가변동성	48.64%	21.72%	52.58%	22.39%

기대만기	3년	3.5년	4년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.62%	1.71%

(*) 당반기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다. (4) 당반기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

전기까지 인식한 보상원가	674,359

당기보상원가	291,784

잔여보상원가	822,217

총보상원가	1,788,360

27. 결손금

당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	71,543	71,543

미처리결손금	(14,732,288)	(13,585,980)

합 계	(14,660,745)	(13,514,437)

28. 영업비용

당반기 및 전반기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	47,665	105,585	39,847	85,706

상품매출원가	36,821	149,267	83,647	148,063

제품매출원가	4,526,563	7,856,120	3,479,218	6,404,194

급여	2,805,504	5,745,640	2,441,361	4,820,420

잡급	18,676	42,990	14,027	23,047

퇴직급여	207,178	383,006	207,362	407,948

복리후생비	355,252	751,920	402,320	742,518

여비교통비	216,396	407,892	200,483	334,924

접대비	135,774	276,364	220,868	369,490

수도광열비	6,799	12,363	6,104	11,771

통신비	20,177	33,924	14,926	31,824

세금과공과금	91,294	130,502	52,219	81,050

감가상각비	145,445	244,102	115,335	234,091

지급임차료	117,887	242,707	146,844	270,560

수선비	1,415	3,260	3,414	10,513

보험료	47,700	80,231	41,728	86,518

차량유지비	61,048	107,225	39,972	74,611

운반비	60,159	124,945	48,946	98,450

교육훈련비	2,716	4,409	1,896	6,574

도서인쇄비	13,405	29,863	17,862	35,485

주식보상비용	97,665	225,615	148,816	187,156

사무용품비	11,242	26,140	15,305	26,246

소모품비	60,341	79,783	22,942	74,301

지급수수료	1,330,779	2,666,689	1,440,491	2,718,152

광고선전비	45,639	209,392	72,197	217,915

판매촉진비	4,045	8,864	300	5,187

대손상각비(환입)	(320,687)	(742,609)	38,458	35,082

건물관리비	8,895	39,633	13,884	28,540

무형자산상각비	204,701	407,944	241,166	480,657

해외시장개척비	-	-	30,728	58,295

협회비	50	4,300	250	4,500

경상연구개발비	990,645	2,422,699	1,041,725	2,003,269

판매보증충당부채전입액(환입액)	23,958	22,389	(32,538)	(29,942)

복구충당부채환입액	(12,689)	(12,689)	-	-

반품충당부채전입액(환입액)	3,623	9,814	(460)	(2,921)

판매수수료	48,544	95,924	73,674	141,802

합 계	11,414,625	22,196,203	10,685,317	20,225,996

29. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

로열티지급액	517,130	959,503	518,499	1,001,840

재고자산의 변동	496,917	1,005,625	(121,617)	(465,002)

원재료및상품매입액 등	2,755,592	4,794,841	2,566,866	4,815,071

종업원급여	4,633,688	10,078,793	4,281,123	8,911,175

감가상각비	396,848	650,748	299,036	593,162

무형자산상각비	304,752	606,418	396,188	784,660

지급수수료	987,348	1,943,844	1,017,679	1,941,639

대손상각비(환입)	(320,687)	(742,609)	38,458	35,082

기타비용	1,643,037	2,899,040	1,689,085	2,608,369

합 계	11,414,625	22,196,203	10,685,317	20,225,996

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	127,756	249,017	158,647	307,956

외환차익	2,936	2,936	31,382	32,638

외화환산이익	99,817	10,933	12,827	7,532

파생상품평가이익	-	-	26,658	26,658

합 계	230,509	262,886	229,514	374,784

금융비용:

이자비용	269,943	540,122	220,147	433,900

외환차손	66,641	66,641	3,810	3,810

외화환산손실	-	33,927	3,542	15,088

파생상품평가손실	52,565	52,565	120,748	120,748

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	3,757,380	3,757,380

합 계	389,149	693,255	4,105,627	4,330,926

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.

① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	114,806	227,088	97,157	194,315

대여금및수취채권	115,703	35,798	105,699	153,811

당기손익인식지정금융자산	-	-	26,658	26,658

합 계	230,509	262,886	229,514	374,784

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익인식지정금융자산	52,565	52,565	120,748	120,748

대여금및수취채권	66,641	100,568	7,351	18,897

소 계	119,206	153,133	128,099	139,645

금융부채:

당기손익인식지정금융부채	-	-	3,841,375	3,925,368

상각후원가로 평가하는 금융부채	269,943	540,122	136,153	265,913

소 계	269,943	540,122	3,977,528	4,191,281

합 계	389,149	693,255	4,105,627	4,330,926

③ 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	10,922	10,922

(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출채권	(320,687)	(742,609)	38,458	35,082

기타채권	(1,500)	(8,300)	-	-

31. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

외환차익	24,497	57,160	21,001	108,349

외화환산이익	232,311	25,872	127,466	58,496

임대료수익	95,266	137,147	1,010	2,318

유형자산처분이익	1,075,744	1,075,744	54,250	94,564

무형자산처분이익	-	12,501	-	3,636

잡이익	2,414	6,343	34,265	85,249

합 계	1,430,232	1,314,767	237,992	352,612

기타비용:

외환차손	85,525	157,928	48,400	71,890

외화환산손실	-	157,238	-	26,263

유형자산처분손실	8,285	32,784	2,311	10,733

기타의대손상각비(환입)	(1,500)	(8,300)	-	-

투자부동산상각비	41,644	55,909	-	-

무형자산손상차손	-	-	309,009	309,009

기부금	2,414	12,587	37,587	48,412

잡손실	2,069	2,663	4,076	58,777

합 계	138,437	410,809	401,383	525,084

3 2. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 보통주반기순손익	303,286	(1,121,752)	(4,939,334)	(5,436,531)

가중평균유통보통주식수	22,055,431	22,055,431	22,055,431	22,055,431

기본주당손익	14원	(51원)	(224원)	(246원)

(2) 희석주당손실연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있으며(주석26 참조), 당반기 및 전반기는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서, 당반기 및 전반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당반기말 현재 618,261주의 주식선택권은 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다.

34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,822,918	-	7,822,918

매출채권	11,067,631	-	11,067,631

기타수취채권	1,325,335	-	1,325,335

장기기타수취채권	734,222	-	734,222

매도가능금융자산	-	3,393,453	3,393,453

합 계	20,950,106	3,393,453	24,343,559

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,653,430	-	6,653,430

매출채권	-	9,349,100	-	9,349,100

기타수취채권	-	864,382	-	864,382

기타금융자산	52,565	-	-	52,565

장기기타수취채권	-	542,678	-	542,678

매도가능금융자산	-	-	3,166,365	3,166,365

합 계	52,565	17,409,590	3,166,365	20,628,520

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	819,246

단기차입금	7,678,000

기타지급채무	8,163,022

장기차입금	25,187,000

장기기타지급채무	3,112,756

기타비유동금융부채	765,014

합 계	45,725,038

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	136,128

단기차입금	6,658,000

기타지급채무	4,888,017

장기차입금	25,200,000

장기기타지급채무	2,957,389

기타비유동금융부채	1,147,990

합 계	40,987,524

35. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험 (가) 주가변동 위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당반기말 현재 시장성 있는 출 자지 분은 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동 위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 화폐 성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	3,740,191	4,262,321	281,774	321,109

JPY	72,112,504	733,978	3,533,410	36,569

CNY	31,140	5,225	-	-

EUR	540,110	704,298	6,256	8,158

GBP	84,305	125,001	-	-

합 계	5,830,823	365,836

당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	394,121	(394,121)

JPY	69,741	(69,741)

CNY	523	(523)

EUR	69,614	(69,614)

GBP	12,500	(12,500)

합 계	546,499	(546,499)

(다) 이자율 위험 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,101,317	9,706,710

금융부채	(18,952,014)	(13,847,990)

합 계	(7,850,697)	(4,141,280)

변동이자율:

금융부채	(14,678,000)	(19,158,000)

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(146,780)	146,780	(146,780)	146,780	(191,580)	191,580	(191,580)	191,580

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,819,864	6,652,345

매출채권	11,067,631	9,349,100

기타수취채권	1,325,335	864,382

기타금융자산	-	52,565

장기기타수취채권	734,222	542,678

매도가능금융자산	3,281,453	3,054,365

합 계	24,228,505	20,515,435

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	819,246	819,246	819,246	-	-

단기차입금(*)	7,678,000	7,821,182	1,617,507	6,203,675	-

기타지급채무	8,163,022	8,163,022	7,966,600	196,422	-

장기차입금(*)	25,187,000	27,131,382	75,012	12,819,350	14,237,020

장기기타지급채무	3,112,756	3,112,756	-	-	3,112,756

기타비유동금융부채	765,014	790,000	-	790,000	-

합 계	45,725,038	47,837,588	10,478,365	20,009,447	17,349,776

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	48,864,553	43,757,739

자본총계(B)	56,813,353	56,890,089

부채비율(A/B)	86.01%	76.92%

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산	3,281,453	-	-	3,281,453	3,281,453

상각후원가로 인식된 부채:

장기차입금	15,187,000	-	15,422,878	-	15,422,878

기타비유동금융부채	765,014	-	780,254	-	780,254

소 계	15,952,014	-	16,203,132	-	16,203,132

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

기타금융자산	52,565	-	-	52,565	52,565

매도가능금융자산	3,054,365	-	-	3,054,365	3,054,365

소 계	3,106,930	-	-	3,106,930	3,106,930

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	12,700,000	-	12,873,111	-	12,873,111

기타비유동금융부채	1,147,990	-	1,156,507	-	1,156,507

소 계	13,847,990	-	14,029,618	-	14,029,618

한편, 당반기말과 전기말 현재 112,000천원에 해당하는 매도가능금융자산은 동일한상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형 (Cox, Ross Rubinstein Model) )을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기 초	52,565	3,054,365

이자수익	-	227,088

평 가	(52,565)	-

반기말	-	3,281,453

36. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약정

하나은행	50,000	-	일반구매론

3,178,000	3,178,000	기업시설자금대출

10,000,000	10,000,000	기업시설자금대출

700,000	700,000	에너지이용합리화자금

1,500,000	1,500,000	기업운전일반자금대출

산업은행	900,000	-	산업운영자금대출

5,000,000	2,487,000	산업시설자금대출

12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

한국투자증권	3,000,000	3,000,000	일반운영자금대출

국민은행	1,000,000	-	기업일반운전자금대출

합 계	37,328,000	32,865,000

(2) 담보제공자산당반기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유

토지	하나은행	3,792,384	17,613,600	14,678,000	시설자금 및 일반운영자금대출

건물	12,958,227

토지	산업은행	6,447,785	17,400,000	14,487,000	시설자금 및 일반운영자금대출

건물	1,043,565

토지	국민은행	451,420	1,200,000	-	일반운영자금대출

건물	557,411

합 계	25,250,792	36,213,600	29,165,000

(3) 타인으로부터 제공받은 보증당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

제공받은 지급보증	서울보증보험(주)	(주)셀바스에이아이	1,100,245	1,100,245	계약/하자/선급/지급이행 보증

서울보증보험(주)	(주)셀바스헬스케어	597,535	597,535	신원 및 계약이행보증

기술보증기금	(주)셀바스헬스케어	5,000,000	2,487,000	산업은행 시설자금대출 지급 보증

합 계	6,697,780	4,184,780

(4) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

연결실체가 유의적 영향력을행사하는 회사	(주)셀바스	(주)셀바스

(주)인프라웨어	(주)인프라웨어

기타 특수관계자	(주)셀바스게임즈(*1)	(주)셀바스게임즈(*1)

타운스테일(*1)	타운스테일(*1)

SELVAS Corporation(*2)	SELVAS Corporation(*2)

북경영발위과기유한공사(*2)	북경영발위과기유한공사(*2)

POLARIS OFFICE, Inc.(*2)	POLARIS OFFICE, Inc.(*2)

(주)인프라웨어테크놀러지(*1)	(주)인프라웨어테크놀러지(*1)

(주)쉬프트웍스(*3)	(주)쉬프트웍스(*3)

(*1) 연결실체의 주요 경영진의 일원에 의해 지배되므로 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는 (주)인프라웨어의 종속기업입니다.

(*3) 연결실체의 특수관계자인 (주)인프라웨어테크놀러지의 종속기업입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 . ① 당반기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입

(주)인프라웨어	603,033	170,997	16,214

(주)셀바스	227,088	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	128,122	629,030	-

합 계	958,243	800,027	16,214

② 전반기

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유형자산구입	유형자산처분

(주)인프라웨어	404,705	208,619	3,520	3,029

(주)셀바스	210,724	-	-	-

(주)셀바스게임즈	16,533	-	-	424

(주)인프라웨어테크놀러지	-	414,452	12,215	-

(주)타운스테일	-	-	-	398

(주)폴라리스오피스	-	-	-	1,863

POLARIS OFFICE, Inc.	-	-	478	-

합 계	631,962	623,071	16,213	5,714

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

(주)셀바스	-	-	1,400,000	-

임직원	240,000	128,724	10,000	90,017

합 계	240,000	128,724	1,410,000	90,017

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)인프라웨어	650,167	3,223,323	363,519	3,119,778

(주)인프라웨어테크놀러지	300,754	391,564	81,357	436,017

(주)셀바스 (*)	1,448,873	-	1,448,873	-

(주)타운스테일 (*)	1,007,184	-	1,007,184	-

임직원	1,028,326	6,297	583,804	-

합 계	4,435,304	3,621,184	3,484,737	3,555,795

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 2,456,057천원입 니다.

추가적으로 당반기말 현재 연결실체는 (주)셀바스가 발행한 전환사채 및 (주)인프라웨어가 발행한 신주인수권을 보유하고 있습니다. (주석8,12 참조) (5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증처	보증설정금액	보증실행금액	지급보증내역

대표이사 곽민철	셀바스에이아이	15,813,600	13,178,000	지급보증(차입금)

(6) 주 요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	812,819	704,204

퇴직급여	75,934	26,689

주식기준보상	65,466	32,077

합 계	954,219	762,970

(7) 당반기 중 관계기업인 (주)인프라웨어에 대한 추가출자거래가 있었습니다.(주석 13 참조)

38. 비현금거래 정보당반기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	3,786,917