로보티즈 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 로보티즈(이하 "지배기업")는 1999년 3월 25일자로 설립된 로봇솔루션 전문기업으로서, 서비스로봇 솔루션 및 로봇부품을 연구 개발, 생산 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 기술보증기금을 통해 2021년 8월 7일자로 벤처기업 인증을 받았으며, 2018년 10월 26일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장 등록하였습니다. 본사는 서울특별시 강서구 마곡중앙5로1길 37에 소재하고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 보통주 자본금 6,523,546천원 및 우선주 자본금 38,258천원으로 구성되어 있으며, 지배기업 주요 주주는 김병수(대표이사, 27.2%), LG전자(주)(7.5%) 등으로 구성되어있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	소유지분율

ROBOTIS Inc.	서비스로봇 솔루션 판매	미국	81.94%

ROBOTIS Beijing Co., Ltd.	중국	94.44%

(3) 당반기의 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	반기순이익(손실)

ROBOTIS Inc.	8,782,142,078	3,690,557,653	5,473,638,706	414,295,083

ROBOTIS Beijing Co., Ltd.	14,278,682	104,366,807	356,632,339	(18,466,679)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성반기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 중요한 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료' 를 산정합니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

현금	2,269,027	3,313,580

요구불예금	10,208,450,566	7,350,550,095

합계	10,210,719,593	7,353,863,675

5. 장단기금융자산당반기 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

단기금융자산

정기예금 등	16,021,100,000	48,525,642,106

장기금융자산

해외 채권 등	10,000,000,000	1,009,100,000

6. 매출채권및기타채권

당반기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	2,126,676,786	(224,539,299)	1,902,137,487	2,227,776,309	(111,422,614)	2,116,353,695

미수금	743,228,628	-	743,228,628	299,788,993	-	299,788,993

미수수익	455,432,090	-	455,432,090	1,309,471,978	-	1,309,471,978

보증금	-	-	-	7,695,784	-	7,695,784

합계	3,325,337,504	(224,539,299)	3,100,798,205	3,844,733,064	(111,422,614)	3,733,310,450

비유동:

보증금	71,525,280	-	71,525,280	66,252,844	-	66,252,844

7. 당기손익공정가치금융자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	10,397,650,375	-	14,848,118	-

출자금	-	1,000,000	-	1,000,000

파생상품자산(*)	-	-	4,812,732,729	-

합계	10,397,650,375	1,000,000	4,827,580,847	1,000,000

(*) 전환사채 및 전환우선주의 계약조건에 따라, 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였으며, 당반기말 현재 연결실체는 매도청구권을 모두 행사하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

당기손익공정가치금융자산 평가이익

파생상품자산	-	1,659,217,350

기타금융자산	2,223,887	317,589,685

소 계	2,223,887	1,976,807,035

당기손익공정가치금융자산 평가손실

파생상품자산	1,988,012,435	-

8. 재고자산(1) 당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,906,693,906	(431,213,055)	3,475,480,851	3,225,016,590	(233,315,728)	2,991,700,862

반제품	3,438,494,027	(173,270,025)	3,265,224,002	3,368,167,642	(138,577,814)	3,229,589,828

원재료	9,950,461,923	(1,101,758,459)	8,848,703,464	9,767,032,551	(714,780,081)	9,052,252,470

미착품	102,679,258	-	102,679,258	125,837,818	-	125,837,818

합계	17,398,329,114	(1,706,241,539)	15,692,087,575	16,486,054,601	(1,086,673,623)	15,399,380,978

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실 583,436천원 및 재고자산평가손실 64,406천원이 각각 매출원가에 가산되었습니다.

9. 기타유동자산당반기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

선급금	123,993,531	680,992,166

선급비용	75,492,314	120,695,407

부가세대급금	167,819,994	259,327,630

합계	367,305,839	1,061,015,203

10. 유형자산

(1) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득액	처분액	기타증감액(*)	감가상각비	기말잔액

토지	7,207,123,477	560,220,729	-	16,480,743	-	7,783,824,949

건물	10,857,915,127	2,041,046,848	-	59,668,859	(170,464,890)	12,788,165,944

시설장치	121,230,318	112,335,780	-	2,814,681	(19,469,962)	216,910,817

기계장치	594,194,802	-	-	-	(55,286,186)	538,908,616

차량운반구	288,146,116	-	(1,000)	112,120,639	(45,504,258)	354,761,497

금형	1,345,017,411	-	-	1,042,620,000	(134,613,758)	2,253,023,653

비품	449,218,040	1,232,905	-	83,696,022	(99,026,262)	435,120,705

연구장비	4,141,111,874	-	(1,000)	1,000	(607,392,362)	3,533,719,512

사용권자산	11,250,275	-	-	-	(4,821,546)	6,428,729

렌탈자산	-	-	-	39,190,257	(1,741,122)	37,449,135

건설중인자산	710,260,000	920,673,505	-	(1,272,499,105)	-	358,434,400

합계	25,725,467,440	3,635,509,767	(2,000)	84,093,096	(1,138,320,346)	28,306,747,957

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외지점의 환율변동효과 등 으로 구성되어 있습니다.

② 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득액	처분액	기타증감액(*)	감가상각비	기말잔액

토지	7,207,123,477	-	-	-	-	7,207,123,477

건물	11,162,307,972	-	-	10,785,500	(315,178,345)	10,857,915,127

시설장치	54,706,604	-	-	98,266,473	(31,742,759)	121,230,318

기계장치	707,023,279	-	-	-	(112,828,477)	594,194,802

차량운반구	226,929,259	-	(2,000)	161,491,305	(100,272,448)	288,146,116

금형	1,468,286,527	-	-	80,720,000	(203,989,116)	1,345,017,411

비품	596,335,235	13,888,108	(5,066,786)	138,371,582	(294,310,099)	449,218,040

연구장비	1,964,326,560	-	-	3,434,920,110	(1,258,134,796)	4,141,111,874

사용권자산	20,893,371	-	-	-	(9,643,096)	11,250,275

건설중인자산	2,402,445,472	2,226,677,843	-	(3,918,863,315)	-	710,260,000

합계	25,810,377,756	2,240,565,951	(5,068,786)	5,691,655	(2,326,099,136)	25,725,467,440

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외지점의 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(2) 보험가입자산당반기말 현재 연결실체는 기계장치 등에 대하여 부보금액 21,610,402천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 138,920천원 한도의 제조물배상책임보험에도 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득액	기타증감액(*)	감가상각비	기말잔액

소프트웨어	136,588,141	-	(2,237)	(57,694,802)	78,891,102

산업재산권	261,266,568	-	47,955,377	(32,079,295)	277,142,650

기타의무형자산	100,500,000	-	-	-	100,500,000

건설중인자산	92,679,091	43,714,144	(74,296,870)	-	62,096,365

고객관계	37,864,701	-	-	(9,472,681)	28,392,020

영업권	373,273,586	-	-	-	373,273,586

합계	1,002,172,087	43,714,144	(26,343,730)	(99,246,778)	920,295,723

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외지점의 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

② 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득액	기타증감액	감가상각비	기말잔액

소프트웨어	269,093,697	-	7,857,294	(140,362,850)	136,588,141

산업재산권	227,571,429	-	88,957,809	(55,262,670)	261,266,568

기타의무형자산	100,500,000	-	-	-	100,500,000

건설중인자산	92,418,772	104,981,963	(104,721,644)	-	92,679,091

고객관계	56,862,112	-	-	(18,997,411)	37,864,701

영업권	373,273,586	-	-	-	373,273,586

합계	1,119,719,596	104,981,963	(7,906,541)	(214,622,931)	1,002,172,087

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외지점의 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

12. 정부보조금당반기 및 전기 중 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.(1) 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	한국로봇산업진흥원	서울경제진흥원	국토교통과학기술진흥원	합계

기초 미사용 금액	-	19,076,376	-	19,076,376

당기 반환액	-	-	-	-

당기 수령액	98,838,204	154,741,945	38,718,225	292,298,374

당기 사용액	(98,838,204)	(173,818,321)	(38,718,225)	(311,374,750)

자산취득	-	-	-	-

비용상계	(98,838,204)	(173,818,321)	(38,718,225)	(311,374,750)

장기미지급금 대체	-	-	-	-

기말 미사용 금액	-	-	-	-

(2) 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	한국산업기술 평가관리원	서울특별시	한국과학 창의재단	한국로봇산업 진흥원	서울경제진흥원	합계

기초 미사용 금액	-	-	-	-	-	-

당기 반환액	-	-	(170,715,000)	-	-	(170,715,000)

당기 수령액	40,487,806	11,112,529	901,818,182	151,778,784	120,000,000	1,225,197,301

당기 사용액	(36,439,024)	(11,112,529)	(731,103,182)	(151,778,784)	(100,923,624)	(1,031,357,143)

자산취득	-	-	-	-	-	-

비용상계	(36,439,024)	(11,112,529)	(731,103,182)	(151,778,784)	(100,923,624)	(1,031,357,143)

장기미지급금 대체	(4,048,782)	-	-	-	-	(4,048,782)

기말 미사용 금액	-	-	-	-	19,076,376	19,076,376

13. 매입채무및기타채무당반기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	481,578,506	-	674,396,431	-

미지급금	560,951,474	207,350,000	482,364,328	207,350,000

미지급비용	857,864,370	-	538,663,896	-

예수보증금	-	184,500,000	3,000,000	178,500,000

합계	1,900,394,350	391,850,000	1,698,424,655	385,850,000

14. 충당부채당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	기초금액	전입금액	사용금액	기말금액

판매보증충당부채(*)	40,026,004	2,600,221	-	42,626,225

(*) 연결실체는 제품을 판매한 후 무상보증기간인 1년 동안의 보증수리비에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	기초금액	전입금액	사용금액	기말금액

적립금충당부채(*1)	1,195,570	7,965,975	(9,161,545)	-

판매보증충당부채(*2)	32,838,201	7,187,803	-	40,026,004

합계	34,033,771	15,153,778	(9,161,545)	40,026,004

(*1) 연결실체는 고정고객 확보와 우수고객 보상을 위하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 향후 예상되는 비용을 추정하여 적립금 부여시점에 적립금충당부채를 설정하고 있습니다. (*2) 연결실체는 제품을 판매한 후 무상보증기간인 1년 동안의 보증수리비에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

15. 기타유동부채당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

선수금	519,755,155	1,246,234,426

예수금	60,339,802	170,173,992

합계	580,094,957	1,416,408,418

16. 리스(1) 당반기 및 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	차량운반구

기초잔액	11,250,275

취득	-

감가상각비	(4,821,546)

기타	-

기말잔액	6,428,729

② 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	차량운반구

기초잔액	20,893,371

처분	-

감가상각비	(9,643,096)

기말잔액	11,250,275

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

리스부채에 대한 이자비용	79,126	159,498

단기리스에서 발생한 비용	46,389,846	84,639,743

소액자산 리스에서 발생한 비용	1,554,360	650,184

합계	48,023,332	85,449,425

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 52,892천원과 90,238천원입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

1년 이내	6,597,600	9,896,400

1년~2년	-	1,649,400

합계	6,597,600	11,545,800

상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

유동성전환사채	4,279,200,000	16,408,000,000

유동성전환권조정	(1,637,789,628)	(7,075,377,453)

합 계	2,641,410,372	9,332,622,547

당반기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 인하여 전환사채의 액면가액 4,628,800천원이 보통주 199,796주로 전환되었으며, 연결실체의 매도청구권 행사로 인하여 전환사채의 액면가액 7,500,000천원을 상환하였습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(발행시점)	6,000백만원	19,000백만원

사채의 이율	표면이자율	연 0.0%	연 0.0%

만기이자율	연 0.0%	연 0.0%

발행일	2022년 06월 24일	2022년 06월 24일

만기일	2027년 06월 24일	2027년 06월 24일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2027년 06월 24일에 전자등록금액의100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

전환에 관한 사항(*1)	전환비율	100%	100%

전환가액	22,176원	24,393원

전환청구기간	2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일	2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일

전환가액조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 24개월이 되는 2024년 06월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구

매도청구권(Call Option)(*3)	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 최대 1,800백만원 한도 내에서 매수인에게 매도 청구. 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 81,168주 취득 가능.	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 최대 5,700백만원 한도 내에서 매수인에게 매도 청구. 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 233,673주 취득 가능.

(*1) 상기 전환사채에 포함된 전환권은 전환가액 조정에 대한 계약 내용에 따라 자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 2회차 전환사채는 당반기말 현재 전환청구권 및 매도청구권 행사로 인해 전액 보통주 전환 및 상환 되었습니다.(*3) 2회 및 3회차 전환사채에 대한 매도청구권은 제3자 지정이 가능한 매도청구권으로 금융감독원 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 당반기 중 행사함에 따라 소멸되었습니다(주석7).

18. 당기손익공정가치금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*)	1,504,305,688	-	6,248,363,296	-

(*) 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익공정가치금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

당기손익공정가치금융부채 평가이익

파생상품부채	104,591,122	-

당기손익공정가치금융부채 평가손실

파생상품부채	6,528,600	503,734,500

19. 지배기업소유주지분

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

발행할주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주 금액	500 원	500 원

발행주식수	보통주	13,047,092 주	12,811,399 주

우선주	76,515 주	76,515 주

합계	13,123,607 주	12,887,914 주

자본금액면금액	보통주	6,523,546,000 원	6,405,699,500 원

우선주	38,257,500 원	38,257,500 원

합계	6,561,803,500 원	6,443,957,000 원

(2) 당반기말 현재 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1차

우선주의 종류	전환우선주

우선주 발행(계약)일	2022년 06월 27일

우선주 주식수	255,060주

배당에 관한 사항	발행가액 기준 연 1.0%, 우선적, 비누적적, 참가적

전환가능일	2023년 06월 27일 ~ 2027년 06월 26일, 전환가능일 만기도래시 보통주 자동전환

전환비율	1 대 1

의결권의 부여	의결권 없음

발행회사 및 발행회사가지정하는 제3자에 의한 매도청구권(*)	기간	2023년 06월 27일 ~ 2024년 06월 27일까지 매 1개월이 되는 날

대상주식	최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의30% 한도

의무보유	매도청구권 행사기간 종료일까지 최초 인수 수량의 30%를 미전환 상태로 보유

(*) 상기 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 당반기 중 모두 행사함에 따라 소멸되었습니다(주석7).

(3) 당반기와 전기 중 발행한 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	12,811,399	76,515	11,932,423	255,060

전환우선주 전환	-	-	178,545	(178,545)

전환사채의 전환	199,796	-	613,471	-

주식선택권의 행사	35,897	-	86,960	-

기말 발행주식수	13,047,092	76,515	12,811,399	76,515

(4) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

주식발행초과금	75,774,169,048	70,016,626,787

전환권대가	980,346,525	3,799,791,147

자기주식처분이익	1,128,447,122	1,128,447,122

기타자본잉여금(*)	1,648,326,230	(87,166,845)

합계	79,531,288,925	74,857,698,211

(*) 당반기 중 전환사채에 부여된 연결실체의 매도청구권을 행사함에 따라, 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(5) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

주식매수선택권	678,339,135	728,523,141

자기주식(*)	(5,118,555,263)	(2,978,788,800)

합계	(4,440,216,128)	(2,250,265,659)

(*) 당반기 중 전환우선주에 부여된 매도청구권 행사로 전환우선주 76,515주를 취득하였으며, 취득대가를 자기주식으로 계상하였습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

해외사업환산손익	612,250,797	341,688,846

(7) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

임의적립금	3,676,931	3,676,931

미처분이익잉여금	12,547,844,980	15,665,986,700

합계	12,551,521,911	15,669,663,631

20. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2018. 3. 30 부여	2021. 6. 30 부여

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	2022년 3월 30일 이후 2025년 3월 30일 이내	2024년 6월 30일 이후 2028년 6월 29일 이내

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행 , 자기주식교부

행사가격	9,360원	16,010원

(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

기초	116,840	211,800	12,547	14,728

부여	-	-	-	-

행사	(35,897)	(86,960)	9,360	9,360

소멸(*1)	-	(8,000)	16,010	16,010

기말(*2)	80,943	116,840	13,961	12,547

(*1) 전기 소멸된 주식선택권은 가득요건을 충족하지 못한 임직원의 퇴사에 의해 발생하였습니다. (*2) 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.0년 입니다.

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2018. 3. 30 부여	2021. 6. 30 부여

주식선택권의 가중평균 공정가치	1,398원	6,987원

부여일의 가중평균 주가	7,331원	16,250원

주가변동성(*)	20.74%	37.70%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	7년	7년

무위험수익률	2.54%	1.98%

(*) KOSDAQ 기계산업지수의 최근 180영업일 평균 변동성 및 부여일 이전 1년 영업일의 종가 변동성을 반영한 것입니다.

21. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,818,055,757	16,068,324,847	6,397,662,103	13,692,595,608

상품매출	8,447,456	34,328,792	5,550,900	5,747,264

기타매출	265,478,440	327,142,179	61,185,546	77,857,143

합계	8,091,981,653	16,429,795,818	6,464,398,549	13,776,200,015

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내:	2,697,392,710	4,997,703,446	1,833,296,479	4,235,582,247

해외:	5,394,588,943	11,432,092,372	4,631,102,070	9,540,617,768

북미	2,835,892,252	5,386,700,056	1,849,729,479	3,224,873,167

일본	390,967,220	1,053,780,339	949,357,281	1,670,821,027

중국	352,145,507	931,114,769	224,442,893	483,814,763

유럽	789,168,168	2,167,798,724	727,160,558	1,607,976,155

기타	1,026,415,796	1,892,698,484	880,411,859	2,553,132,656

합계	8,091,981,653	16,429,795,818	6,464,398,549	13,776,200,015

(4) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(76,315,088)	(224,371,422)	(961,642,065)	(1,247,088,920)

원재료 사용액	2,690,170,212	5,596,166,180	2,953,183,323	5,782,099,680

종업원급여	2,387,135,116	5,464,070,880	2,286,687,791	5,450,629,795

복리후생비	368,512,079	674,105,480	346,704,001	645,886,571

여비교통비	42,650,478	116,491,086	180,585,558	295,787,873

감가상각비	580,276,231	1,136,579,224	604,107,963	1,188,644,238

지급임차료	11,727,820	51,378,750	45,452,973	89,789,927

운반비	146,656,595	264,338,426	114,904,304	191,869,593

지급수수료	624,419,352	1,424,251,123	1,352,350,335	1,988,364,338

광고선전비	82,302,395	299,818,056	302,078,965	474,017,241

외주가공비	484,390,531	1,072,333,893	469,525,449	1,123,684,022

무형자산상각비	49,749,415	99,246,778	54,496,178	111,590,325

견본비	30,422,531	53,316,871	30,343,060	75,992,143

세금과공과	108,196,386	226,274,121	105,137,793	212,238,127

소모품비	153,310,385	331,173,941	57,912,818	118,319,271

건물관리비	94,587,718	185,107,907	66,301,564	150,849,621

대손상각비	112,212,879	110,138,378	5,894,844	28,659,491

기타비용	114,923,530	386,510,259	143,829,583	340,839,986

합계	8,005,328,565	17,266,929,931	8,157,854,437	17,022,173,322

23. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	715,286,601	1,479,318,881	599,150,269	1,405,262,522

퇴직급여	56,635,688	120,074,008	50,771,488	109,281,190

복리후생비	326,215,496	590,909,736	305,809,628	565,593,986

여비교통비	42,650,478	116,491,086	180,507,558	295,687,873

감가상각비	125,640,090	239,382,160	129,081,694	258,416,962

지급임차료	9,901,912	47,944,206	43,952,973	85,289,927

경상연구개발비	2,101,308,691	4,824,893,889	2,810,938,721	5,396,156,917

운반비	145,116,595	259,381,036	113,132,304	185,744,593

지급수수료	316,506,342	677,717,341	343,167,099	717,393,196

광고선전비	82,302,395	299,818,056	302,078,965	474,017,241

무형자산상각비	49,749,415	99,246,778	54,496,178	111,590,325

견본비	30,422,531	53,316,871	30,343,060	75,992,143

대손상각비	112,212,879	110,138,378	5,894,844	28,659,491

세금과공과	95,528,616	200,187,451	94,134,273	190,468,127

수출제비용	(32,404,333)	87,905,905	22,816,487	79,664,639

건물관리비	89,465,920	170,757,148	61,574,879	136,594,926

보험료	57,789,775	102,177,426	41,798,167	100,016,717

수선비	6,112,564	31,849,705	14,317,660	33,025,141

소모품비	29,643,681	55,668,143	23,034,355	52,812,961

기타	72,432,942	136,085,125	54,976,686	114,959,094

합 계	4,432,518,278	9,703,263,329	5,281,977,288	10,416,627,971

24. 기타손익당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	104,569	104,569	-	-

잡이익	21,708,661	69,613,883	29,785,993	297,003,767

채무면제이익	17,553	17,553	-	-

합계	21,830,783	69,736,005	29,785,993	297,003,767

기타비용:

기부금	-	-	-	1,000,000

잡손실	383,880	484,575	1,247,958	1,277,404

유형자산처분손실	-	1,000	-	-

합계	383,880	485,575	1,247,958	2,277,404

25. 금융손익당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	499,066,988	1,007,312,815	514,995,289	1,241,427,213

외환차익	123,756,428	305,543,340	165,986,880	395,392,213

외화환산이익	55,546,833	146,764,671	(31,399,599)	95,844,416

금융자산평가이익	103,538,162	106,815,009	1,680,837,632	1,976,807,035

합계	781,908,411	1,566,435,835	2,330,420,202	3,709,470,877

금융비용:

이자비용	241,884,286	537,793,781	513,659,740	1,048,513,302

외환차손	37,832,347	104,900,379	97,272,269	224,864,734

외화환산손실	57,335,697	107,938,997	128,342,642	139,463,503

금융자산평가손실	(48,560,775)	1,994,541,035	503,734,500	503,734,500

사채상환손실	2,278,651,528	2,278,651,528	-	-

합계	2,567,143,083	5,023,825,720	1,243,009,151	1,916,576,039

26. 종업원 급여당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	(2,626,515,730)	5,049,623,901	2,110,074,261	5,049,150,678

확정기여제도에 대한 납부	(225,855,266)	414,446,979	176,613,530	401,479,117

합계	(2,852,370,996)	5,464,070,880	2,286,687,791	5,450,629,795

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부의 금액이 산출되므로 기재하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 연결반기순이익(손실)	(444,244,960)	(3,118,141,720)	272,992,782	(321,380,186)

÷ 가중평균유통보통주식수	12,889,760	12,865,443	12,122,666	12,039,989

기본주당손익	(34)	(242)	23	(27)

(2) 가중평균유통보통주식수

당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	13,035,168	13,047,092	12,238,403	12,423,794

자기주식 등(*)	(145,408)	(181,649)	(115,737)	(383,805)

가중평균유통보통주식수	12,889,760	12,865,443	12,122,666	12,039,989

(*) 기초의 자기주식수에 회계기간 중 취득한 자기주식수 및 주식선택권, 전환권 행사로 인한 보통주 발행을 각각의 기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 주식수입니다.

(3) 희석주당손익당반기와 전반기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

29. 우발채무와 약정사항당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	내역	보증금액

서울보증보험	각 거래처 등	이행보증	814,837,620

30. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 주주	LG전자(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

유의적 영향력을 행사하는 주주	LG전자(주)	매출	48,257,400	7,488,100

(3) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

매출채권	매출채권

유의적 영향력을 행사하는 주주	LG전자(주)	271,920	1,811,040

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

단기급여	426,616,364	450,201,379

퇴직급여	62,161,182	58,300,592

합계	488,777,546	508,501,971

31. 금융상품(1) 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	계정명	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융자산:

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	10,210,719,593	-	7,353,863,675	-

단기금융자산	16,021,100,000	-	48,525,642,106	-

장기금융자산	-	10,000,000,000	-	1,009,100,000

매출채권및기타채권	3,100,798,205	71,525,280	3,733,310,450	66,252,844

당기손익공정가치금융자산	기타금융자산	10,397,650,375	1,000,000	14,848,118	1,000,000

파생상품자산	-	-	4,812,732,729	-

합계	39,730,268,173	10,072,525,280	64,440,397,078	1,076,352,844

금융부채:

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	1,900,394,350	391,850,000	1,698,424,655	385,850,000

전환사채	2,641,410,372	-	9,332,622,547	-

기타금융부채	6,546,476	-	9,806,066	1,609,484

당기손익공정가치금융부채	파생상품부채	1,504,305,688	-	6,248,363,296	-

합계	6,052,656,886	391,850,000	17,289,216,564	387,459,484

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융자산의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익공정가치금융자산	-	10,398,650,375	-	10,398,650,375

금융부채:

당기손익공정가치금융부채	-	1,504,305,688	-	1,504,305,688

② 제 25(전) 기

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익공정가치금융자산	-	4,828,580,847	-	4,828,580,847

금융부채:

당기손익공정가치금융부채	-	6,248,363,296	-	6,248,363,296

(3) 금융상품의 범주별 손익① 당반기 및 전반기 중 금융자산에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가금융자산	499,066,988	1,007,312,815	514,995,289	1,241,427,213

외환차익	123,756,428	305,543,340	165,986,880	395,392,213

외화환산이익	55,546,833	146,764,671	(31,399,599)	95,844,416

금융자산평가이익	당기손익공정가치금융자산	2,168,172	2,223,887	1,680,837,632	1,976,807,035

당기손익공정가치금융부채	101,369,990	104,591,122	-	-

합계	781,908,411	1,566,435,835	2,330,420,202	3,709,470,877

판매비와관리비:

대손상각비	상각후원가금융자산	112,212,879	110,138,378	5,894,844	28,659,491

금융비용:

이자비용	상각후원가금융부채	241,884,286	537,793,781	513,659,740	1,048,513,302

외환차손	상각후원가금융자산	37,832,347	104,900,379	97,272,269	224,864,734

외화환산손실	57,335,697	107,938,997	128,342,642	139,463,503

금융자산평가손실	당기손익공정가치금융자산	-	1,988,012,435	-	-

당기손익공정가치금융부채	(48,560,775)	6,528,600	503,734,500	503,734,500

사채상환손실	상각후원가금융부채	2,278,651,528	2,278,651,528	-	-

합계	2,567,143,083	5,023,825,720	1,243,009,151	1,916,576,039

32. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

건설중인자산의 유형자산대체	1,233,308,848	2,352,627,594

건설중인자산의 무형자산대체	47,955,377	16,053,894

전환사채의 전환	2,649,708,350	5,069,817,929

전환사채 매도청구권 행사	683,378,393	-

전환우선주 매도청구권 행사	624,806,187	-

전환우선주의 전환	-	35,709,000

전환사채의 유동성대체	-	8,257,011,081

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기

(단위: 원)

구분	전환사채(유동)	장기미지급금	기타금융부채(유동)(*)	기타금융부채(비유동)(*)	합계

기초금액	9,332,622,547	207,350,000	9,806,066	1,609,484	9,551,388,097

현금흐름	(7,514,377,500)	-	(4,948,200)	-	(7,519,325,700)

유동성대체	-	-	1,609,484	(1,609,484)	-

상각	510,843,754	-	79,126	-	510,922,880

기타비금융변동	312,321,571	-	-	-	312,321,571

기말금액	2,641,410,372	207,350,000	6,546,476	-	2,855,306,848

(*) 기타금융부채는 전액 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스부채로 구성되어 있습니다.

② 제 25(전)기 반기

(단위: 원)

구분	단기차입금	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	장기미지급금	기타금융부채(유동)(*)	기타금융부채(비유동)(*)	합계

기초금액	10,000,000,000	2,790,998,594	12,092,111,861	706,770,219	9,805,312	11,225,834	25,610,911,820

현금흐름	(10,000,000,000)	-	-	(388,730,219)	-	(4,948,200)	(10,393,678,419)

유동성대체	-	8,257,011,081	(8,257,011,081)	-	(547)	547	-

상각	-	-	1,012,863,394	-	-	159,498	1,013,022,892

기타비금융변동	-	(2,790,998,594)	(916,046,845)	-	-	-	(3,707,045,439)

기말금액	-	8,257,011,081	3,931,917,329	318,040,000	9,804,765	6,437,679	12,523,210,854

(*) 기타금융부채는 전액 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스부채로 구성되어 있습니다.