대양전기공업 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 분기 2017년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 29(전) 분기 2016년 09월 30일로 종료되는 회계기간
대양전기공업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항대양전기공업주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 한국특수전지주식회사(이하 대양전기공업주식회사와 그 종속회사를 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1988년 7월 1일 설립되어, 산업용 조명등기구, 전자시스템, 배전반 등 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 부산광역시 사하구 신평동 장평로 245에 본사를 두고 있습니다.지배기업는 2011년 7월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,783,667천원이며, 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다 .

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)	비 고

서영우	5,677,527	59.34%	대표이사

서승오	10,310	0.11%	특수관계자

김동순	10,310	0.11%	특수관계자

김재율	27,637	0.29%	특수관계자

특수관계자 소계	5,725,784	59.85%

자기주식	142,465	1.49%

기타주주	3,699,084	38.66%

합계	9,567,333	100.00%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속회사 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

한국특수전지주식회사	대한민국	12월	100%	축전지 제조업

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지주식회사

제 30(당) 분기	제 29(전) 기

유동자산	30,398,874	33,030,845

비유동자산	5,656,796	5,918,631

자산 계	36,055,670	38,949,476

유동부채	17,431,932	22,747,459

비유동부채	368,048	246,956

부채 계	17,799,980	22,994,415

지배기업 소유주지분	18,255,690	15,955,061

자본 계	18,255,690	15,955,061

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속회사의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지 주식회사

제 30(당) 분기	제 29(전) 분기

매출액	17,105,142	17,710,687

영업손익	2,981,769	3,878,299

당기순손익	2,291,734	3,371,381

기타포괄손익	8,895	(85,705)

총포괄손익	2,300,629	3,285,676

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 종속회사의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,001,081)	13,565,482

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,375,645)	(707,510)

재무활동으로 인한 현금흐름	(180,000)	(235,170)

현금및현금성자산의 순증감	(4,556,726)	12,622,801

기초 현금및현금성자산	15,664,381	4,659,534

기말 현금및현금성자산	11,107,655	17,282,335

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회사의 회계정책연결실체가 연결중간재무제표를 작성할 때 적용한 유의적인 회계정책은, 주석 2에서설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비, 회계처리시스템의 변경 및 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 검토를 진행하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 143,522백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 143,522백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,954백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 기

현금및현금성자산

현금시재액	9,746	32,119

전도금	39,503	7,876

당좌예금	60,835	60,835

보통예금	78,484,795	49,680,211

소 계	78,594,879	49,781,041

정부보조금	(1,277,649)	(1,364,987)

합 계	77,317,230	48,416,054

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 기

매출채권	26,953,181	34,681,227

대손충당금	(8,331,251)	(6,790,353)

미수금	3,746,867	1,284,620

대손충당금	(34,726)	(34,726)

합 계	22,334,071	29,140,768

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 기

6개월 미만	18,274,580	27,137,841

6개월~1년 이하	347,350	753,033

1년 초과	8,331,251	6,790,353

합 계	26,953,181	34,681,227

(3) 당분기 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 기

기초잔액	6,825,079	4,688,565

설정	1,927,195	2,187,004

제각	(386,297)	(50,490)

기말잔액	8,365,977	6,825,079

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 12개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 12개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도당분기 및 전기말 현재 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도는 없습니다.

(5) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

6. 매도가능금융자산당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 30(당) 분기	제 29(전) 기

취득가액	공정가치(장부가액)	취득가액	공정가치(장부가액)