대양전기공업 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 34 (당) 분기 2021년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 33 (전) 분기 2020년 09월 30일로 종료되는 회계기간
대양전기공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대양전기공업 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 한국특수전지주식회사(이하 대양전기공업 주식회사와 그 종속기업을 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1988년 7월 1일 설립되어, 산업용 조명등기구, 전자시스템, 배전반 등 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 부산광역시 사하구 신평동 장평로 245에 본사를 두고 있습니다.지배기업는 2011년 7월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,783,667천원이며, 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다 .

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)	비 고

서영우	5,677,527	59.34%	대표이사

김동순	10,310	0.11%	특수관계자

김재율	27,637	0.29%	특수관계자

특수관계자 소계	5,715,474	59.74%

자기주식	273,098	2.85%

기타주주	3,578,761	37.41%

합계	9,567,333	100.00%

1. 일반사항 - 계속 (2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

한국특수전지 주식회사	대한민국	12월	100%	축전지 제조업

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지 주식회사

제 34 (당) 분기말	제 33 (전) 기말

유동자산	19,883,711	28,367,037

비유동자산	4,833,057	5,882,356

자산 계	24,716,768	34,249,393

유동부채	10,691,039	8,575,958

비유동부채	2,789,274	2,610,357

부채 계	13,480,313	11,186,315

지배기업 소유주지분	11,236,455	23,063,078

자본 계	11,236,455	23,063,078

부채 및 자본 계	24,716,768	34,249,393

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니 다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지 주식회사

제 34 (당) 분기	제 33 (전) 분기

매출액	14,318,710	17,015,622

영업손익	143,038	1,081,298

당기순손익	133,884	993,540

기타포괄손익	39,493	(36,463)

총포괄손익	173,377	957,077

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1. 일반사항 - 계속(5) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 34 (당) 분기	제 33 (전) 분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(21,248)	(4,218,083)

투자활동으로 인한 현금흐름	11,758,306	(186,155)

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,517,029)	(517,029)

현금및현금성자산의 순증감	(779,971)	(4,921,267)

기초 현금및현금성자산	7,063,486	10,629,022

기말 현금및현금성자산	6,283,514	5,707,755

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연 결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한 국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 금융상품 위험

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34 (당) 분기	제 33 (전) 기

총차입금(a)	-	-

차감: 현금및현금성자산(b)	49,360,266	41,565,217

순부채(c=a-b)	(49,360,266)	(41,565,217)

총부채(d)	48,271,357	34,945,704

자본총계(e)	223,697,670	219,044,457

총자본(f=d+e)	271,969,027	253,990,161

자본조달비율(g=c/f)	-	-

부채비율(h=d/e)	22%	16%

(2) 시장위험① 환위험i) 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천JPY,천GBP,천EUR,천SGD,천원)

구분	제 34 (당) 분기	제 33 (전) 기

USD	JPY	GBP	EUR	SGD	USD	JPY	GBP	EUR	SGD

외화자산:

현금및현금성자산	1,851	95,499	-	36	8	4,157	34,599	1	24	8

매출채권	4,101	111,517	-	31	3	3,998	69,562	-	48	-

외화자산 소계	5,952	207,016	-	67	11	8,155	104,161	1	72	8

외화부채:

매입채무	598	2,549	-	674	-	565	7,497	4	577	-

외화부채 소계	598	2,549	-	674	-	565	7,497	4	577	-

재무상태표 상 순액	5,354	204,467	-	(607)	11	7,590	96,664	(3)	(505)	8

원화환산액	6,344,834	2,163,604	-	(834,494)	9,892	8,258,029	1,019,086	(3,936)	(675,713)	6,277

4. 금융상품 위험 - 계속ii) 민감도분석

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화의 환율이 높았다면,연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34 (당) 분기말	제 33 (전) 기말

10%상승	10%감소	10%상승	10%감소

USD	634,483	(634,483)	825,803	(825,803)

JPY	216,360	(216,360)	101,909	(101,909)

GBP	-	-	(394)	394

EUR	(83,449)	83,449	(67,571)	67,571

SGD	989	(989)	628	(628)

합 계	768,384	(768,384)	860,375	(860,375)

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 활성시장의 연결실체 보유 지분증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 1% 주가지수 변동 시 당기손익-공정가치금융자산평가손익에 미치는 영향은 595천원(세전)입니다.

③ 이자율위험연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 차입금이 존재하지 아니하므로 차입금과 관련한 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4. 금융상품 위험 - 계속(3) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34 (당) 분기말	제 33 (전) 기말

현금및현금성자산	49,360,266	41,565,217

매출채권및기타채권	24,994,091	31,301,337

당기손익-공정가치금융자산	41,923,801	18,170,727

기타금융자산	28,110,247	42,213,229

합 계	144,388,405	133,250,510

(4) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	12개월 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	15,327,993	15,327,993	15,327,993	-	-

기타금융부채	578,053	578,053	-	-	578,053

리스부채	784,490	825,483	117,723	109,952	597,808

합 계	16,690,536	16,731,529	15,445,716	109,952	1,175,861

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	12개월 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	12,083,601	12,083,601	12,083,601	-	-

기타금융부채	515,663	515,663	-	-	515,663

리스부채	943,788	1,001,314	117,280	117,695	766,339

합 계	13,543,052	13,600,578	12,200,881	117,695	1,282,002

5. 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34 (당) 분기말	제 33 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치