대양전기공업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32 (당) 분기 2019년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 31 (전) 분기 2018년 09월 30일로 종료되는 회계기간
대양전기공업 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항대양전기공업 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 한국특수전지주식회사(이하 대양전기공업 주식회사와 그 종속회사를 총괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1988년 7월 1일 설립되어, 산업용 조명등기구, 전자시스템, 배전반 등 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 부산광역시 사하구 신평동 장평로 245에 본사를 두고 있습니다.지배기업는 2011년 7월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,783,667천원이며, 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다 .

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)	비 고

서영우	5,677,527	59.34%	대표이사

서승오	10,310	0.11%	특수관계자

김동순	10,310	0.11%	특수관계자

김재율	27,637	0.29%	특수관계자

특수관계자 소계	5,725,784	59.85%

자기주식	199,231	2.08%

기타주주	3,642,318	38.07%

합계	9,567,333	100.00%

1. 일반사항 - 계속 (2) 당분기말 현재 연결대상 종속회사 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

한국특수전지 주식회사	대한민국	12월	100%	축전지 제조업

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지 주식회사

제 32 (당) 분기말	제 31 (전) 기말

유동자산	34,449,825	30,690,317

비유동자산	4,747,141	5,342,827

자산 계	39,196,966	36,033,144

유동부채	16,961,306	15,092,265

비유동부채	619,427	369,841

부채 계	17,580,733	15,462,106

지배기업 소유주지분	21,616,233	20,571,038

자본 계	21,616,233	20,571,038

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속회사의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한국특수전지 주식회사

제 32 (당) 분기	제 31 (전) 분기

매출액	16,252,286	15,097,733

영업손익	1,017,076	897,302

당기순손익	1,155,586	1,161,774

기타포괄손익	(110,391)	(119,098)

총포괄손익	1,045,195	1,042,676

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 종속회사의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 32 (당) 분기	제 31 (전) 분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(354,989)	2,864,214

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,206,229)	(4,429,109)

재무활동으로 인한 현금흐름	55,558	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,505,660)	(1,564,895)

기초 현금및현금성자산	7,976,157	11,208,463

기말 현금및현금성자산	5,470,497	9,643,568

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다 .

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부 채를 인식해야 합니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 위험

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32 (당) 분기	제 31 (전) 기

총차입금(a)	-	-

차감: 현금및현금성자산(b)	49,472,180	54,899,576

순부채(c=a-b)	(49,472,180)	(54,899,576)

총부채(d)	62,832,101	58,550,768

자본총계(e)	208,420,701	195,546,334

총자본(f=d+e)	271,252,802	254,097,102

자본조달비율(g=c/f)	(-)18%	(-)22%

부채비율(h=d/e)	30%	30%

(2) 시장위험① 환위험i) 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천JPY,천GBP,천EUR,천SGD,천CNY,천원)

구분	제 32 (당) 분기	제 31 (전) 기

USD	JPY	GBP	EUR	SGD	CNY	USD	JPY	GBP	EUR	SGD	CNY

외화자산:

현금및현금성자산	906	35,741	-	377	42	17	106	71,269	-	371	17	-

매출채권	3,858	75,188	-	313	7	-	2,543	19,744	-	560	39	-

외화자산 소계	4,764	110,929	-	690	49	17	2,649	91,013	-	931	56	-

외화부채:

매입채무	578	1,514	5	438	-	-	-	3,553	9	478	-	-

외화부채 소계	578	1,514	5	438	-	-	-	3,553	9	478	-	-

재무상태표 상 순액	4,186	109,415	(5)	252	49	17	2,649	87,460	(9)	453	56	-

원화환산액	5,028,919	1,218,228	(7,056)	331,273	42,562	2,866	2,961,466	886,128	(12,708)	580,245	45,600	-

ii) 민감도분석

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화의 환율이 높았다면,연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32 (당) 분기말	제 31 (전) 기말

10%상승	10%감소	10%상승	10%감소

USD	502,892	(502,892)	296,147	(296,147)

JPY	121,823	(121,823)	88,613	(88,613)

EUR	33,127	(33,127)	58,025	(58,025)

GBP	(706)	706	(1,271)	1,271

SGD	4,256	(4,256)	4,560	(4,560)

CNY	287	(287)	-	-

합 계	661,679	(661,679)	446,074	(446,074)

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 1% 주가지수 변동 시 당기손익-공정가치금융자산평가손익에 미치는 영향은 404천원(세전)입니다.

③ 이자율위험연결실체는 당분기 및 전기말 현재 차입금이 존재하지 아니하므로 차입금과 관련한 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32 (당) 분기말	제 31 (전) 기말

현금및현금성자산	49,472,180	54,899,576

매출채권및기타채권	21,239,886	16,329,506

당기손익-공정가치금융자산	3,296,597	4,972,731

기타금융자산	51,745,500	46,724,420

합 계	125,754,163	122,926,233

(4) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	12개월 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	15,119,118	15,119,118	15,119,118	-

기타금융부채	473,066	473,066	-	-	473,066

리스부채	624,354	715,381	109,840	109,840	495,701

합 계	16,216,538	16,307,565	15,228,958	109,840	968,767

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	12개월 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	13,230,271	13,230,271	13,230,271	-	-

기타금융부채	464,366	464,366	-	-	464,366

합 계	13,694,637	13,694,637	13,230,271	-	464,366

5. 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32 (당) 분기말	제 31 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치