LX세미콘 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 26 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 25 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 LX세미콘

1. 회사의 개요주식회사 LX세미콘(이하 "당사")은 FPD(Flat Panel Display) 반도체 IC 설계 및 제조를 목적으로 1999년 11월 11일에 설립되었으며 대전광역시 유성구 테크노2로 222에 소재하고 있습니다. 당사는 2001년 10월 19일에 한국산업기술진흥회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법 시행령 제15조 제1항에 의해 기업부설연구소 인증서를 받았으며 2011년 10월 23일에 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법 제9조 제1항의 규정에 의해 첨단기술기업으로 지정되었습니다.당사는 2010년 6월 8일에 주식을 코스닥시장에 상장한 이후, 2021년 7월 1일 회사명을 주식회사 실리콘웍스에서 주식회사 LX세미콘으로 변경하였으며, 2022년 11월 3일자로 코스닥시장에서 상장 폐지하고 유가증권시장으로 이전상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 8,132,150천원(발행주식수 16,264,300주, 수권주식수 50,000,000주)입니다.

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유 주식수	지분율	비고

(주)LX홀딩스	5,380,524	33.08%	최대주주

기타	10,883,776	66.92%	-

합 계	16,264,300	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래 3) 및 4)에 기재된 내용을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 당사는 직전 연차재무제표일 이후 위험회피회계를 적용하였으며, 관련한 회계정책은 다음과 같습니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생상품의 공정가치는 주석 4 에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 4) 법인세비용 : 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

당사의 직전연도 전체 회계기간을 기준으로 한 연결매출액은 필라2 법인세의 매출액요건을 충족하고 있으나, 당사는 필라2 적용제외조건에 해당됩니다. 따라서 필라2가당사의 법인세에 미치는 영향은 없으며, 이와 관련하여 당반기에 인식한 당기법인세는 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천에 대한 내용은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품 (1) 범주별 금융상품 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 항목

매출채권	305,882,535,430	(*2)	185,663,383,226	(*2)

상각후원가 측정 항목

현금및현금성자산	251,856,626,805	(*2)	180,939,531,955	(*2)

단기금융상품	250,000,000,000	(*2)	120,000,000,000	(*2)

매출채권	37,914,416,844	(*2)	19,305,133,211	(*2)

기타채권	19,485,989,588	(*2)	15,450,767,609	(*2)

소 계	559,257,033,237	335,695,432,775

합 계	865,139,568,667	521,358,816,001

금융부채:

상각후원가 측정 항목

매입채무	213,917,466,221	(*2)	97,600,609,220	(*2)

기타채무(*1)	43,692,395,622	(*2)	30,945,625,670	(*2)

소 계	257,609,861,843	128,546,234,890

위험회피목적파생상품

파생상품부채	2,025,003,544	2,025,003,544	-	-

기타

리스부채	15,963,534,246	(*3)	19,183,732,432	(*3)

합 계	275,598,399,633	147,729,967,322

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무 등은 제외되어 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에서 제외하였습니다. (*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이자수익(이자비용)	기타손익(*)

당반기	전반기	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,733,578,672	(4,761,379,751)

상각후원가측정금융자산	9,029,850,890	5,902,269,950	(7,424,903,473)	2,767,629,407

리스채권	-	18,612,222	-	-

상각후원가측정금융부채	(108,507,648)	-	(4,071,542,691)	(2,937,121,400)

위험회피목적파생상품	-	-	(2,025,003,544)	-

리스부채	(360,041,740)	(192,495,574)	-	-

합계	8,561,301,502	5,728,386,598	(5,787,871,036)	(4,930,871,744)

(*) 기타손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산과 상각후원가측정금융부채, 위험회피목적파생상품에서 발생하는 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계와 가치평가기법 및 투입변수① 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	2,025,003,544	-	2,025,003,544

당반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 대체는 없습니다.② 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

파생상품부채	2,025,003,544	-	현금흐름 할인모형	할인율 및 환율

(4) 파생상품당사는 환율 변동에 따른 공정가치위험회피를 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 파생계약별 주요 내역은 다음과 같습니다.① 위험회피수단의 주요 내역

(단위: 원)

구 분	계약처	계약금액 (단위: 백만)	계약환율	위험회피시작일	위험회피 만기일	계정과목	장부금액

자산	부채

통화선도	신한은행 외 1	USD 106	1,351.60 ~1,381.00	2024. 4. 29~ 2024. 6. 28	2024. 8. 5~ 2024. 11. 6	파생상품자산/부채	-	2,025,003,544

합계	-	2,025,003,544

② 위험회피항목의 주요 내역

(단위: 원)

구 분	계정	장부금액	가치변동

통화선도	매출채권	147,671,150,069	2,025,003,544

③ 위험회피회계 적용 결과

(단위: 원)

구 분	파생상품가치변동	당기손익 인식 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분으로 당기손익으로 인식한 금액

통화선도	(2,025,003,544)	파생상품평가이익/손실	-

(5) 금융자산의 양도당사는 수출입은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있지 않습니다.당사가 당반기말 현재 매출채권 팩토링으로 양도하였으나 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

요구불예금	5,284,282,238	4,139,531,955

정기예금 등(*)	246,572,344,567	176,800,000,000

합계	251,856,626,805	180,939,531,955

(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내로 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.

6. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	250,000,000,000	120,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	343,796,952,274	-	204,968,516,437	-

미수금	6,507,223,311	-	472,991,393	-

미수수익	2,333,939,664	-	1,405,679,868	-

대여금	1,279,616,186	3,087,759,177	1,539,250,279	4,156,782,820

보증금	-	6,277,451,250	-	7,876,063,249

합 계	353,917,731,435	9,365,210,427	208,386,437,977	12,032,846,069

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,831,697,644	5,723,189,658	9,339,467,647	7,432,141,290

선급비용 등	43,484,724,554	11,402,375,970	43,011,184,973	1,528,300,376

합계	49,316,422,198	17,125,565,628	52,350,652,620	8,960,441,666

9. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

제품	79,508,596,472	102,920,500,226

재공품	163,739,509,462	307,978,195,302

반환제품회수권	76,548,933	131,692,031

재고자산평가충당금	(75,302,249,259)	(75,160,516,138)

상품	21,168,050	21,168,050

합계	168,043,573,658	335,891,039,471

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가충당금 설정(환입)	141,733,121	31,744,471,899

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 628,569백만원 (전반기: 697,589백만원) 입니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LX Semicon U.S.A., Inc	미국	반도체제조설계	12월	100.00	137,322,045	100.00	137,322,045

LX Semicon China Co., Ltd.	중국	반도체제조설계	12월	100.00	2,179,314,000	100.00	2,179,314,000

LX Semicon Japan Co., Ltd.	일본	반도체제조설계	12월	100.00	1,215,486,000	100.00	1,215,486,000

LX Semicon Taiwan Co. Ltd.(*)	대만	반도체제조설계	12월	100.00	716,890,000	-	-

합계	4,249,012,045	3,532,122,045

(*) LX Semicon Taiwan Co. Ltd.는 당반기 중 설립되었으며, 당사는 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사	한국	반도체소자의연구개발 및 설계	3월	49.00	4,410,000,000	49.00	4,410,000,000

FJ Composite Materials Co.,Ltd	일본	복합재료의 개발, 제조, 판매업	5월	28.70	9,722,823,000	28.70	9,722,823,000

㈜텔레칩스(*)	한국	전자집적회로 제조업	12월	10.26	26,770,050,000	10.26	26,770,050,000

엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호	한국	벤처기업에 대한 투자	12월	23.33	2,800,000,000	23.33	2,800,000,000

합계	43,702,873,000	43,702,873,000

(*) (주)텔레칩스의 지분율은 유효지분율이며 보유한 지분율이 20%미만이지만, 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초	47,234,995,045	41,547,945,045

취득	716,890,000	2,887,050,000

기말	47,951,885,045	44,434,995,045

11. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	103,185,474,956	103,418,994,751

취득	10,928,913,556	11,285,671,539

처분	(197,921,423)	(12,488,115,932)

감가상각	(6,582,205,320)	(6,027,078,041)

기타증감	(39,936,643)	1,656,134,164

기말 순장부금액	107,294,325,126	97,845,606,481

12. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	73,794,815,777	63,621,254,908

취득	14,462,959,659	8,523,950,053

처분	(714,643,970)	(37,652,584)

상각	(4,064,700,175)	(4,509,274,820)

기말 순장부금액	83,478,431,291	67,598,277,557

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	19,643,121,217	14,204,693,929

취득	474,383,684	1,077,147,224

감소(계약해지)	(138,043,500)	(145,327,503)

감가상각	(3,758,486,958)	(3,968,524,006)

기말 순장부금액	16,220,974,443	11,167,989,644

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	3,758,486,958	3,968,524,006

리스부채 이자비용	360,041,745	192,495,574

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	100,776,328	132,797,633

(3) 당사가 당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 4,015백만원, 4,039백만원 입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	213,917,466,221	-	97,600,609,220	-

미지급금	32,499,866,688	5,055,502,485	34,860,777,279	-

미지급배당금	80,315	-	-	-

미지급비용	33,839,619,469	1,004,446,400	11,438,045,291	-

예수보증금	-	1,729,035,700	-	1,825,320,000

합 계	280,257,032,693	7,788,984,585	143,899,431,790	1,825,320,000

15. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	11,793,445,891	-	12,215,669,884	-

예수금	1,102,712,640	-	4,681,660,665	-

충당부채	17,494,710,321	2,498,715,452	15,477,003,962	2,498,715,452

장기종업원급여부채	-	3,231,790,317	-	3,159,108,484

합계	30,390,868,852	5,730,505,769	32,374,334,511	5,657,823,936

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	지급	기말

판매보증충당부채	15,286,080,704	2,860,977,699	(4,958,811,617)	13,188,246,786

반품충당부채	190,923,258	(72,517,547)	-	118,405,711

복구충당부채	2,498,715,452	-	-	2,498,715,452

기타(손실)충당부채	-	4,188,057,824	-	4,188,057,824

합계	17,975,719,414	6,976,517,976	(4,958,811,617)	19,993,425,773

② 전반기

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	지급	기말

판매보증충당부채	912,979,618	880,171,642	-	1,793,151,260

반품충당부채	225,052,329	(59,681,558)	-	165,370,771

복구충당부채	2,502,515,452	-	(3,800,000)	2,498,715,452

합계	3,640,547,399	820,490,084	(3,800,000)	4,457,237,483

당사는 제품판매보증과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 보증비용을 판매보증충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품 시 취소될 수익 부분에 해당하는 금액을 반품충당부채 및 매출차감으로 인식하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500	500

발행주식수	16,264,300 주	16,264,300 주

자본금	8,132,150,000	8,132,150,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	66,560,617,129	66,560,617,129

기타자본잉여금	9,782,553,371	9,782,553,371

합계	76,343,170,500	76,343,170,500

17. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(380,807,731)	(380,807,731)

18. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	4,066,075,000	4,066,075,000

미처분이익잉여금	931,519,383,681	879,456,802,875

합계	935,585,458,681	883,522,877,875

(2) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	879,456,802,875	856,649,651,358

배당금의 지급결의	(29,275,740,000)	(73,189,350,000)

반기순이익	81,454,174,941	40,029,667,429

확정급여제도의 재측정요소	(115,854,135)	27,268,489

반기말금액	931,519,383,681	823,517,237,276

19. 주당이익 (1) 기본주당이익① 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	44,490,960,411 원	81,454,174,941 원	5,380,984,004 원	40,029,667,429 원

가중평균유통보통주식수	16,264,300 주	16,264,300 주	16,264,300 주	16,264,300 주

기본주당이익	2,735 원	5,008 원	331 원	2,461 원

② 당반기 가중평균유통보통주식수 계산내역

발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	누적

16,264,300 주	-	16,264,300 주	91일/91일	182일/182일	16,264,300 주

③ 전반기 가중평균유통보통주식수 계산내역

발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	누적

16,264,300 주	-	16,264,300 주	91일/91일	181일/181일	16,264,300 주

(2) 희석주당이익당반기와 전반기 중 당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,849,930,172	9,029,850,890	3,187,398,218	5,920,882,172

배당수익	-	303,000,000	196,950,000	196,950,000

외환차익(금융)	24,910,600	34,520,159	-	-

외화환산이익(금융)	25,716,394	32,664,279	145,224,244	1,767,088,470

합계	4,900,557,166	9,400,035,328	3,529,572,462	7,884,920,642

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	306,487,142	468,549,388	92,473,275	192,495,574

외환차손(금융)	25,030,315	34,660,384	1,303,880	1,303,880

매출채권처분손실	4,248,497,216	10,728,688,815	4,530,016,953	9,891,114,034

파생상품평가손실	2,025,003,544	2,025,003,544	-	-

합계	6,605,018,217	13,256,902,131	4,623,794,108	10,084,913,488

21. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익(비금융)	4,623,394,795	10,890,021,975	6,878,851,623	15,699,850,805

외화환산이익(비금융)	2,274,048,468	3,556,789,541	(1,020,527,129)	1,319,899,474

유형자산처분이익	17,387,111	18,888,595	3,246,428	2,591,400,854

무형자산처분이익	-	1,914,870	-	-

잡이익	10,720,621	10,735,180	807,422	1,574,364

합계	6,925,550,995	14,478,350,161	5,862,378,344	19,612,725,497

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손(비금융)	3,807,191,977	6,598,241,558	5,647,129,143	12,400,074,122

외화환산손실(비금융)	(303,276,308)	915,272,689	523,673,512	1,425,218,457

유형자산처분손실	198,282,011	205,737,604	384	1,384

유형자산손상차손	39,936,643	39,936,643	-	-

무형자산처분손실	27,982,620	114,643,970	28,034,067	37,652,584

기부금	1,000,000	1,000,000	-	1,714,900

잡손실	32,099	36,505	10,866,139	11,880,805

합계	3,771,149,042	7,874,868,969	6,209,703,245	13,876,542,252

22. 영업이익당반기와 전반기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출	484,883,424,512	943,205,009,053	454,467,665,509	975,932,826,369

제품매출	477,950,431,008	934,639,825,212	452,715,615,731	973,777,206,398

기타	6,932,993,504	8,565,183,841	1,752,049,778	2,155,619,971

매출원가	323,513,729,368	632,866,745,669	343,318,796,622	727,916,238,334

제품매출원가	318,284,864,076	627,002,684,152	341,896,169,062	726,356,257,505

기타	5,228,865,292	5,864,061,517	1,422,627,560	1,559,980,829

판매비와관리비	106,018,692,786	209,360,238,118	103,891,642,345	202,186,201,943

급여및상여	17,994,758,262	36,282,582,283	17,612,566,403	35,206,770,064

퇴직급여	1,210,506,698	2,541,155,276	1,077,254,342	2,136,506,317

복리후생비	3,234,232,516	6,581,945,975	3,306,983,967	6,823,155,588

여비교통비	671,549,693	1,067,217,384	589,112,017	1,026,026,666

지급임차료	370,443,116	747,709,393	375,636,217	789,163,476

지급수수료	16,253,722,345	31,360,143,535	13,782,912,968	28,332,580,531

감가상각비	2,628,805,150	5,291,183,239	2,970,654,811	6,035,897,950

무형자산상각비	1,842,660,131	3,036,093,686	835,899,574	1,714,997,812

판매보증충당부채 설정(환입)	(125,657,807)	2,860,977,699	1,169,793,237	896,796,932

경상연구개발비	59,489,656,804	115,158,380,542	59,800,910,007	113,982,980,638

기타	2,448,015,878	4,432,849,106	2,369,918,802	5,241,325,969

영업이익	55,351,002,358	100,978,025,266	7,257,226,542	45,830,386,092

23. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	76,296,145,962	77,449,337,342

사외적립자산의 공정가치	(80,559,427,524)	(87,138,882,974)

순확정급여부채(자산)	(4,263,281,562)	(9,689,545,632)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

확정급여채무 기초잔액	77,449,337,342	68,723,266,014

당기근무원가	5,596,327,874	5,199,838,294

이자원가	1,644,962,476	1,734,966,896

계열사간 전출입	(15,978,880)	(21,052,570)

퇴직급여 지급액	(8,378,502,850)	(4,920,441,040)

확정급여채무 기말잔액	76,296,145,962	70,716,577,594

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사외적립자산 기초잔액	87,138,882,974	87,024,709,511

이자수익	1,858,500,096	2,217,985,092

사외적립자산 재측정요소(법인세 차감전)	(150,655,572)	35,459,674

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(8,173,610,563)	(4,876,271,888)

기타	(113,689,411)	(73,283,593)

사외적립자산 기말잔액	80,559,427,524	84,328,598,796

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	5,596,327,874	5,199,838,294

순이자원가	(213,537,620)	(483,018,196)

기타	113,689,411	73,283,593

합계	5,496,479,665	4,790,103,691

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 21.5%(전반기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균법인세율 18.9%)입니다.

25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

법인세비용	22,270,464,714	9,336,909,062

감가상각비	10,340,692,278	9,995,602,047

재고자산평가충당금 설정(환입)	141,733,121	31,744,471,899

반환제품회수권 환입(설정)	55,143,098	47,251,951

재고자산폐기손실	3,371,712,490	3,641,687,622

반품충당부채 설정(환입)	(72,517,547)	(59,681,558)

유형자산처분이익	(18,888,595)	(2,591,400,854)

무형자산처분이익	(1,914,870)	-

유형자산처분손실	205,737,604	1,384

무형자산처분손실	114,643,970	37,652,584

무형자산상각비	4,064,700,175	4,509,274,820

유형자산손상차손	39,936,643	-

퇴직급여	5,496,479,665	4,790,103,691

외화환산이익	(3,589,453,820)	(3,086,987,944)

외화환산손실	915,272,689	1,426,522,337

배당금수익	(303,000,000)	(196,950,000)

이자수익	(9,029,850,890)	(5,920,882,172)

이자비용	468,549,388	192,495,574

판매보증충당부채 설정(환입)	2,860,977,699	896,796,932

기타(손실)충당부채설정	4,188,057,824	-

장기종업원급여	192,881,833	180,530,586

파생상품평가손실	2,025,003,544	-

기타	(158,416)	4,778,914

합 계	43,736,202,597	54,948,176,875

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출채권	(135,392,562,954)	(4,832,317,897)

기타채권	(6,017,575,164)	(4,324,471,412)

기타유동자산	10,829,029,063	9,876,788,105

재고자산	164,278,877,104	(48,627,097,422)

매입채무	115,512,374,282	39,272,678,443

기타유동부채	(8,959,983,635)	3,673,556,018

기타채무	10,202,414,872	(2,536,638,964)

장기종업원급여부채	(120,200,000)	(67,400,000)

순확정급여부채	(220,871,167)	(65,221,722)

리스채권	-	562,687,778

합 계	150,111,502,401	(7,067,437,073)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

건설중인유형자산 본계정 대체	11,502,457,816	11,068,858,948

건설중인무형자산 본계정 대체	25,250,019,342	3,112,777,043

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(835,289,180)	(9,648,032,042)

무형자산 취득관련 미지급금 증감	575,531,863	(2,758,368,964)

유형자산 처분관련 미수금 증감	(16,136,000)	-

리스계약으로 인한 리스부채 및 사용권자산 인식	474,383,684	1,077,147,224

리스부채의 유동성 대체	2,739,430,930	935,764,906

리스채권의 유동성 대체	-	570,314,176

대여금의 유동성 대체	446,270,759	667,002,346

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당반기말

미지급배당금	-	(29,275,659,685)	29,275,740,000	80,315

리스부채	19,183,732,432	(3,554,043,540)	333,845,354	15,963,534,246

② 전반기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전반기말

미지급배당금	-	(73,189,350,000)	73,189,350,000	-

리스부채	13,035,055,914	(3,714,183,687)	928,136,919	10,249,009,146

26. 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

장기기타채권	당좌개설보증금	2,000,000	2,000,000

27. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	LX Semicon U.S.A., Inc

LX Semicon China Co., Ltd.	LX Semicon China Co., Ltd.

LX Semicon Japan Co., Ltd.	LX Semicon Japan Co., Ltd.

LX Semicon Taiwan Co. Ltd.(*1)	-

관계기업 및 공동기업	어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사	어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사

FJ Composite Materials Co.,Ltd	FJ Composite Materials Co.,Ltd

㈜텔레칩스	㈜텔레칩스

엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호	엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호(*2)

당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)LX홀딩스	(주)LX홀딩스

기타	(주)LX홀딩스의 공동기업	(주)LX홀딩스의 공동기업

대규모기업집단 계열회사	대규모기업집단 계열회사

(*1) LX Semicon Taiwan Co. Ltd.는 당반기 중 설립되었으며, 당사는 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호 지분 23.33%를 취득하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	영업비용	1,102,780,109	2,204,330,029	918,795,941	1,948,193,102

LX Semicon China Co., Ltd.	영업비용	4,431,674,005	8,285,039,648	4,113,387,018	8,370,698,901

LX Semicon Japan Co., Ltd.	영업비용	2,128,193,309	3,956,710,667	1,165,271,806	2,147,838,863

LX Semicon Taiwan Co. Ltd.	영업비용	213,529,667	213,529,667	-	-

관계기업 및 공동기업	FJ Composite Materials Co.,Ltd	영업비용	28,811,193	1,390,194,935	3,088,297	56,733,504

(주)텔레칩스	배당금 수익	-	303,000,000	196,950,000	196,950,000

당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)LX홀딩스	영업비용	966,408,000	1,883,393,000	949,637,406	1,944,760,000

기타 대규모기업집단 소속법인	주식회사 엘엑스하우시스	영업비용	-	-	-	189,200,000

주식회사 엘엑스판토스	영업비용	1,242,356,238	2,325,213,399	1,098,732,632	2,498,831,799

주식회사 엘엑스엠디아이	영업비용	276,541,120	467,225,270	601,940,680	964,188,680

(주)엘엑스인터내셔널	영업비용	-	4,343,868	-	-

LX INTERNATIONAL JAPAN LTD.	영업비용	-	7,751,174	36,032,300	40,271,542

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	-	353,466,617	-	367,326,322

LX Semicon China Co., Ltd.	-	1,574,823,837	-	2,001,759,235

LX Semicon Japan Co., Ltd.	-	708,261,284	-	659,756,055

LX Semicon Taiwan Co. Ltd.	-	113,224,951	-	-

관계기업 및 공동기업	FJ Composite Materials Co.,Ltd	-	15,211,914	-	1,368,990,000

당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)LX홀딩스	15,557,000	-	434,734,000	-

기타 대규모기업집단 소속법인	주식회사 엘엑스판토스	-	1,244,849,529	-	825,695,817

주식회사 엘엑스엠디아이	-	5,484,310	-	23,329,662

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기	전반기

배당금 수취	배당금 지급	현금출자 등	배당금 수취	배당금 지급	현금출자 등

종속기업	LX Semicon Taiwan Co. Ltd.	-	-	716,890,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업	FJ Composite Material Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	2,887,050,000

(주)텔레칩스	303,000,000	-	-	196,950,000	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)LX홀딩스	-	9,684,943,200	-	-	24,212,358,000	-

합 계	303,000,000	9,684,943,200	716,890,000	196,950,000	24,212,358,000	2,887,050,000

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	3,041,949,807	6,367,467,072	3,164,875,007	6,472,366,530

퇴직급여	320,084,095	703,640,480	395,135,205	780,435,029

합 계	3,362,033,902	7,071,107,552	3,560,010,212	7,252,801,559

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다. (6) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다 .

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 385백 만 원의 납부 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 신한은행 등 일부 금융기관과 여신한도계약을 체결하고 있으며, 당반기말현재 당사의 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	금융기관명	원화	외화

매입외환	신한은행	-	16,000,000

매입외환	농협	-	15,000,000

매입외환	Mizuho Bank	-	60,000,000

차입한도	수출입은행	200,000,000,000	-

차입한도	MUFG은행	150,000,000,000	-

차입한도	하나은행	100,000,000,000	-

차입한도	수협은행	30,000,000,000	-

통화선도	신한은행	-	10,000,000

통화선도	MUFG은행	-	20,000,000

(3) 당사는 아래와 같이 매출채권의 회수와 관련하여 금융기관과 수출채권 양도거래 약정을 맺고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 한도내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	금융기관명	원화	외화

팩토링	수출입은행	-	380,000,000

팩토링	BNP 파리바	-	130,000,000

팩토링	MUFG은행	100,000,000,000	220,000,000

팩토링	ING은행	-	95,000,000

(4) 당반기말 현재 당사는 금융자산 등에 대한 담보제공 내역이 없습니다.(5) 당반기말 현재 당사는 진행중인 소송 및 분쟁사항이 없습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 출자약정의 내역은 다음과 같습니다. 잔여금액은 향후 집행조합원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.

(단위 : 원)

구분	출자약정금액	출자금액	추가출자예정금액

엘엑스벤처스신기술사업투자조합 1호	7,000,000,000	2,800,000,000	4,200,000,000