LX세미콘 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 LX세미콘(이하 "당사")은 FPD(Flat Panel Display) 반도체 IC 설계 및 제조를 목적으로 1999년 11월 11일에 설립되었으며 대전광역시 유성구 테크노2로 222에 소재하고 있습니다. 당사는 2001년 10월 19일에 한국산업기술진흥회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법 시행령 제15조 제1항에 의해 기업부설연구소 인증서를 받았으며 2011년 10월 23일에 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법 제9조 제1항의 규정에 의해 첨단기술기업으로 지정되었습니다.당사는 2010년 6월 8일에 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였고 이후 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 8,132,150천원(발행주식수 16,264,300주, 수권주식수 50,000,000주)입니다. 당사는 2021년 7월 1일 회사명을 주식회사 실리콘웍스에서 주식회사 LX세미콘으로변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유 주식수	지분율	비고

(주)LX홀딩스	5,380,524	33.08%	최대주주

기타	10,883,776	66.92%	-

합 계	16,264,300	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사 는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2022년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득 특정 이자수익률 수준의 유지 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도 금액 시기 이유 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

4) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.④ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑥ 금융자산의 손상

1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 리스채권

매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식합니다.

당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	20년, 40년

기계장치	5년

비품	4년

기타의 유형자산	2~5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

영업권	비한정

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 영업권영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(5)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며 관련된 이자비용이 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원' 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타영업외수익과 기타영업외비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다.
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.

당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.② 수행의무 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은'일련의 구별되는 재화나 용역'

고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손,당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유의적인 회계정책(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 재고자산 - 재고자산평가충당금 설정에 대한 가정
- 주석 17: 리스부채 - 리스기간에 대한 판단
- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 31: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융위험관리5 . 금융상품의 범주별 분류

(1) 범주별 금융상품 당 기 말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 항목

당기손익-공정가치측정금융자산	-	163,039,267

기타포괄손익-공정가치 측정 항목

매출채권	55,832,162,670	105,806,689,122

상각후원가 측정 항목

현금및현금성자산	133,729,223,245	100,049,526,121

단기금융상품	470,000,000,000	150,000,000,000

매출채권	119,432,884,399	104,561,703,472

기타채권(*1)	29,064,853,694	22,653,208,915

소 계	752,226,961,338	377,264,438,508

리스채권	3,548,057,137	4,853,554,681

합 계	811,607,181,145	488,087,721,578

금융부채:

상각후원가 측정 항목

매입채무	213,463,276,070	144,000,394,513

기타채무(*2)	15,736,374,180	12,369,802,783

소 계	229,199,650,250	156,370,197,296

리스부채	7,098,769,810	8,064,522,070

합 계	236,298,420,060	164,434,719,366

(*1) 리스채권은 제외되어 있습니다.
(*2) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무 등은 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이자수익(비용)	기타손익 (*)

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(32,636,103)	(107,886,362)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,311,927,152	(8,524,015,184)

상각후원가측정금융 자산	4,007,999,042	2,583,383,648	(1,098,245,235)	1,598,382,195

리스채권	89,622,456	124,192,931	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	(5,173,959,094)	2,838,403,354

리스부채	(168,295,320)	(207,845,744)	-	-

합 계	3,929,326,178	2,499,730,835	7,007,086,720	(4,195,115,997)

(*) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융 자산 에서 발생하는 손익과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 , 상각후원가측정금융자산과 상각후원가측정금융부채에서 발생하는 매 출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융자산의 양도 당사는 수 출입은행 등 과 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만 기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있지 않습니다. 당사가 당기말 현재 매출채권 팩토링, 자산유동화방식 등으로 양도하였으나 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액은 없습니다.

6. 금융위험관리(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	133,729,223,245	100,049,526,121

단기금융상품	470,000,000,000	150,000,000,000

매출채권 (*1)	175,265,047,069	210,368,392,594

기타채권 (*2)	32,612,910,831	27,506,763,596

당기손익-공정가치측정금융자산	-	163,039,267

합 계	811,607,181,145	488,087,721,578

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 매출채권이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스채권이 포함되어 있습니다.

② 손상차손당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	175,265,047,069	210,368,392,594

대손 충당금	-	-

매출채권 순장부금액	175,265,047,069	210,368,392,594

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권총액	손상된금액	장부금액	채권총액	손상된금액	장부금액

만기일 이내	170,544,442,333	-	170,544,442,333	187,909,227,718	-	187,909,227,718

만기일 ~ 3개월	4,735,821,767	-	4,735,821,767	22,211,033,246	-	22,211,033,246

3개월 ~ 6개월	(15,217,031)	-	(15,217,031)	19,651,630	-	19,651,630

6개월 초과	-	-	-	228,480,000	-	228,480,000

합 계	175,265,047,069	-	175,265,047,069	210,368,392,594	-	210,368,392,594

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 기중 변동은 없습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다.당사는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품을 유지함에 의해 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	213,463,276,070	213,463,276,070	213,463,276,070	-

기타채무(*)	15,736,374,180	15,736,374,180	15,716,374,180	20,000,000

합계	229,199,650,250	229,199,650,250	229,179,650,250	20,000,000

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있으며, 리스부채의 계약상 만기는 주석 17에 표시되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	144,000,394,513	144,000,394,513	144,000,394,513	-

기타채무(*)	12,369,802,783	12,369,802,783	12,349,802,783	20,000,000

합계	156,370,197,296	156,370,197,296	156,350,197,296	20,000,000

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있으며, 리스부채의 계약상 만기는 주석 17에 표시되어 있습니다.

계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

가) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	EUR	INR	USD	JPY	CNY

외화자산:

현금및현금성자산	159,023,728	-	-	-	-	21,096,102	-	-

선급금	-	-	-	-	57,180,894	-	-	-

매출채권	84,127,890,315	-	-	-	-	129,387,804,356	-	-

미수금	559,325,456	-	-	-	-	1,837,010,274	-	-

합계	84,846,239,499	-	-	-	57,180,894	131,245,910,732	-	-

외화부채:

매입채무	89,222,219,441	-	-	-	-	26,023,632,422	-	-

미지급금	2,019,375,570	1,911,477,975	1,447,016,311	14,067,723	53,862,389	2,870,986,666	79,734	785,220,580

합계	91,241,595,011	1,911,477,975	1,447,016,311	14,067,723	53,862,389	28,894,619,088	79,734	785,220,580

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	1,185.50	1,088.00

JPY	10.30	10.54

CNY	186.26	166.96

EUR	1,342.34	-

INR	15.93	-

나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(319,767,776)	319,767,776	5,117,564,582	(5,117,564,582)

JPY	(95,573,899)	95,573,899	(3,987)	3,987

CNY	(72,350,816)	72,350,816	(39,261,029)	39,261,029

EUR	(703,386)	703,386	-	-

INR	165,925	(165,925)	-	-

② 이자율위험

당사의 이자부 자산은 고정이자율로 확정되어 있으며 당사는 고정이자율 금융상품을공정가치 측정 금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

(4) 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매출채권(*1)	55,832,162,670	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	133,729,223,245	-	-	-	-

단기금융상품	470,000,000,000	-	-	-	-

매출채권	119,432,884,399	-	-	-	-

기타채권(*2)	29,064,853,694	-	-	-	-

소계	752,226,961,338	-	-	-	-

합계	808,059,124,008	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	213,463,276,070	-	-	-	-

기타채무(*2,*3)	15,736,374,180	-	-	-	-

합계	229,199,650,250	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스채권과 리스부채는 제외되어 있습니다.
(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무 등은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	163,039,267	-	-	163,039,267	163,039,267

매출채권(*1)	105,806,689,122	-	-	-	-

소계	105,969,728,389	-	-	163,039,267	163,039,267

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	100,049,526,121	-	-	-	-

단기금융상품	150,000,000,000	-	-	-	-

매출채권	104,561,703,472	-	-	-	-

기타채권(*2)	22,653,208,915	-	-	-	-

소계	377,264,438,508	-	-	-	-

합 계	483,234,166,897	-	-	163,039,267	163,039,267

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	144,000,394,513	-	-	-	-

기타채무(*2,3)	12,369,802,783	-	-	-	-

합 계	156,370,197,296	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스채권과 리스부채는 제외되어 있습니다.
(*3) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무 등은 제외되어 있습니다.

당기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산	163,039,267	-	(163,039,267)	-

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본 으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	372,463,838,271	218,869,507,716

자본총계	797,070,185,737	531,018,410,069

부채비율	46.73%	41.22%

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	28,429,223,245	10,049,526,121

정기예금 등(*)	105,300,000,000	90,000,000,000

합계	133,729,223,245	100,049,526,121

(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내로 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.

8. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	470,000,000,000	150,000,000,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	175,265,047,069	-	210,368,392,594	-

미수금	15,701,924,837	-	11,067,470,840	-

미수수익	1,741,505,891	-	716,013,699	-

대여금	1,683,384,338	7,650,673,846	1,403,207,680	7,548,533,982

보증금	-	2,287,364,782	-	1,917,982,714

리스채권	1,329,235,195	2,218,821,942	1,299,689,942	3,553,864,739

합 계	195,721,097,330	12,156,860,570	224,854,774,755	13,020,381,435

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	4,853,554,681	6,124,481,750

이자수익	89,622,456	124,192,931

회수	(1,395,120,000)	(1,395,120,000)

기말	3,548,057,137	4,853,554,681

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,395,120,000	1,395,120,000

1년 초과 ~ 2년 이내	1,395,120,000	1,395,120,000

2년 초과 ~ 3년 이내	866,324,509	1,395,120,000

3년 초과 ~ 4년 이내	-	866,324,509

할인되지 않은 총 리스료	3,656,564,509	5,051,684,509

미실현 금융수익	(108,507,372)	(198,129,828)

리스순투자	3,548,057,137	4,853,554,681

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목

LB인베스트먼트	-	163,039,267

(2) 당기와 전 기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전기

기초	163,039,267	270,925,629

처분액	(163,039,267)	-

평가손실	-	(107,886,362)

기말	-	163,039,267

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,794,361,385	186,959,330	625,735,336	145,142,494

선급비용	26,269,252,240	692,941,392	16,658,762,230	979,108,680

합 계	28,063,613,625	879,900,722	17,284,497,566	1,124,251,174

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	68,414,211,584	40,247,274,592

재공품	142,699,548,169	116,647,392,008

재고자산반품충당금	367,742,961	189,116,375

재고자산평가충당금	(10,363,989,150)	(21,818,874,629)

합 계	201,117,513,564	135,264,908,346

(2) 당기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산반품충당금 설정	(178,626,586)	(71,623,569)

재고자산평가충당금 설정(환입)	(11,454,885,479)	6,542,567,734

13. 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LX Semicon U.S.A., Inc(*1)	미국	반도체제조설계	12월	100.00	137,322,045	100.00	137,322,045

LX Semicon China Co., Ltd.(*2)	중국	반도체제조설계	12월	100.00	2,179,314,000	100.00	2,179,314,000

LX Semicon Japan Co., Ltd.(*3)	일본	반도체제조설계	12월	100.00	317,112,000	-	-

합 계	2,633,748,045	2,316,636,045

(*1) SILICON WORKS, INC.는 7월 16일자로 LX Semicon U.S.A., Inc로 사명을 변경하였습니다.
(*2) Silicon Works China Co., Ltd.는 12월 27일자로 LX Semicon China Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 신규출자로 설립되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현 재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사	한국	반도체소자의연구개발 및 설계	3월	49.00	4,410,000,000	49.00	4,410,000,000

FJ Composite Material Co.,LTD (*)	일본	복합재료의 개발, 제조, 판매업	5월	29.98	6,835,773,000	-	-

합 계	11,245,773,000	4,410,000,000

(*) 당기 중 지분취득 하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산 (*)	합계

취득원가	6,419,595,262	6,043,324,341	188,300,000	53,758,176,076	16,809,210,165	7,764,561,812	90,983,167,656

상각누계액	-	(2,714,191,507)	(16,476,264)	(23,258,078,187)	(12,264,138,762)	(4,009,656,055)	(42,262,540,775)

손상차손누계액	-	-	-	(239,798,395)	-	-	(239,798,395)

정부보조금	-	-	-	(38,922)	(10,675,296)	(195,000,000)	(205,714,218)

장부금액	6,419,595,262	3,329,132,834	171,823,736	30,260,260,572	4,534,396,107	3,559,905,757	48,275,114,268

(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산 및 건설중인자산이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산 (*)	합계

취득원가	5,015,382,334	4,847,249,181	188,300,000	22,297,405,395	15,435,827,782	16,576,118,246	64,360,282,938

상각누계액	-	(2,451,894,452)	(11,768,760)	(15,273,610,355)	(10,773,442,512)	(3,005,808,205)	(31,516,524,284)

손상차손누계액	-	-	-	(564,056,013)	-	-	(564,056,013)

정부보조금	-	-	-	(935,118)	(9,723,663)	(255,000,000)	(265,658,781)

장부금액	5,015,382,334	2,395,354,729	176,531,240	6,458,803,909	4,652,661,607	13,315,310,041	32,014,043,860

(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산 및 건설중인자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산 (*)	합계

기초 장부금액	5,015,382,334	2,395,354,729	176,531,240	6,458,803,909	4,652,661,607	13,315,310,041	32,014,043,860

기중 취득액	1,404,212,928	1,196,075,160	-	4,574,333,248	2,093,544,933	20,647,654,112	29,915,820,381

기중 처분액	-	-	-	(12,806)	(2,696,584)	(1,319,130,944)	(1,321,840,334)

건설중인자산 대체	-	-	-	28,047,579,602	92,500,000	(28,140,079,602)	-

감가상각비	-	(262,297,055)	(4,707,504)	(8,820,443,381)	(2,301,613,849)	(943,847,850)	(12,332,909,639)

당기말 장부금액	6,419,595,262	3,329,132,834	171,823,736	30,260,260,572	4,534,396,107	3,559,905,757	48,275,114,268

(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산 및 건설중인자산이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산 (*)	합계

기초 장부금액	5,015,382,334	2,637,717,199	181,238,744	5,978,557,331	4,774,638,268	2,288,930,197	20,876,464,073

기중 취득액	-	-	-	1,864,349,926	2,088,034,246	13,145,083,912	17,097,468,084

기중 처분액	-	-	-	(31,738)	(439,510)	-	(471,248)

건설중인자산 대체	-	-	-	975,605,167	-	(975,605,167)	-

사용권자산으로 대체	-	-	-	-	-	(410,559,310)	(410,559,310)

감가상각비	-	(242,362,470)	(4,707,504)	(2,359,676,777)	(2,209,571,397)	(732,539,591)	(5,548,857,739)

전기말 장부금액	5,015,382,334	2,395,354,729	176,531,240	6,458,803,909	4,652,661,607	13,315,310,041	32,014,043,860

(*) 기타유형자산에는 시설장치, 임차개량자산 및 건설중인자산이 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산 (*)	건설중인무형자산	합계

취득원가	27,913,122,677	4,469,422,204	14,061,269,452	4,513,064,600	35,092,460,000	3,531,914,928	89,581,253,861

상각누계액	-	(1,680,563,449)	(8,510,454,418)	-	(29,056,391,672)	-	(39,247,409,539)

손상차손누계액	-	-	-	(243,581,400)	-	-	(243,581,400)

정부보조금	-	(22,141,642)	-	-	-	(7,941,731)	(30,083,373)

장부금액	27,913,122,677	2,766,717,113	5,550,815,034	4,269,483,200	6,036,068,328	3,523,973,197	50,060,179,549

(*) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산 (*)	건설중인무형자산	합계

취득원가	27,913,122,677	3,326,441,693	12,152,633,355	3,593,114,600	35,101,040,000	3,059,117,441	85,145,469,766

상각누계액	-	(1,335,163,253)	(6,537,795,310)	-	(25,036,298,340)	-	(32,909,256,903)

손상차손누계액	-	-	-	(243,581,400)	-	-	(243,581,400)

정부보조금	-	(12,203,765)	-	-	-	(18,675,345)	(30,879,110)

장부금액	27,913,122,677	1,979,074,675	5,614,838,045	3,349,533,200	10,064,741,660	3,040,442,096	51,961,752,353

(*) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산 (*)	건설중인무형자산	합계

기초 장부금액	27,913,122,677	1,979,074,675	5,614,838,045	3,349,533,200	10,064,741,660	3,040,442,096	51,961,752,353

기중 취득액	-	48,669,002	448,643,277	919,950,000	-	3,290,518,618	4,707,780,897

기중 처분액	-	(1,688,805)	-	-	-	(91,936,055)	(93,624,860)

건설중인자산 대체	-	1,108,771,462	1,606,280,000	-	-	(2,715,051,462)	-

무형자산상각비	-	(368,109,221)	(2,118,946,288)	-	(4,028,673,332)	-	(6,515,728,841)

당기말 장부금액	27,913,122,677	2,766,717,113	5,550,815,034	4,269,483,200	6,036,068,328	3,523,973,197	50,060,179,549

(*) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산(*1)	건설중인무형자산	합계

기초 장부금액	27,913,122,677	1,566,942,928	6,270,597,276	2,445,333,200	14,374,000,003	48,895,000	52,618,891,084

기중 취득액	-	372,821,412	393,435,528	1,124,200,000	-	2,315,781,770	4,206,238,710

기중 처분액	-	(2,924,702)	-	(220,000,000)	-	(173,348,284)	(396,272,986)

대체(*2)	-	331,112,083	891,576,000	-	-	849,113,610	2,071,801,693

계정재분류	-	-	(179,988,673)	-	179,988,673	-	-

무형자산상각비	-	(288,877,046)	(1,760,782,086)	-	(4,489,247,016)	-	(6,538,906,148)

전기말 장부금액	27,913,122,677	1,979,074,675	5,614,838,045	3,349,533,200	10,064,741,660	3,040,442,096	51,961,752,353

(*1) 기타무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 중 산업재산권 취득관련 장기선급금을 건설중인 무형자산으로 대체한 금액 2,072백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 비한정내용연수 적용 무형자산 당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 아직 사용하지 않은 무형자산인 건설중인무형자산과 함께 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권, 건설중인무형자산, 회원권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다.

16. 정부보조금당사는 국책과제인 아래의 신기술개발사업과 관련하여 기술개발협약을 체결하였습니다. 당사는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산 및 비용의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기 중 과제종료에 따른 정산이 완료되었습니다.

국책과제	주관사

디지털 홀로그래픽 테이블탑형 단말 기술 개발	한국전자통신연구원

17. 리스

(1) 당사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년 입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	14,024,960,245	1,233,173,521	15,258,133,766

감가상각누계액	(7,616,048,378)	(365,833,595)	(7,981,881,973)

장부금액	6,408,911,867	867,339,926	7,276,251,793

② 전기말

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	13,211,943,075	563,262,039	13,775,205,114

감가상각누계액	(5,016,066,837)	(297,024,033)	(5,313,090,870)

장부금액	8,195,876,238	266,238,006	8,462,114,244

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	8,195,876,238	266,238,006	8,462,114,244

취득액	1,203,419,925	1,122,807,248	2,326,227,173

감소(계약해지)	(30,552,418)	(167,116,582)	(197,669,000)

감가상각비	(2,959,831,878)	(354,588,746)	(3,314,420,624)

당기말금액	6,408,911,867	867,339,926	7,276,251,793

② 전기

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	9,445,476,190	325,387,122	9,770,863,312

취득액	1,720,513,295	225,391,068	1,945,904,363

감소(계약해지)	(107,735,369)	(51,287,923)	(159,023,292)

감가상각비	(2,862,377,878)	(233,252,261)	(3,095,630,139)

전기말금액	8,195,876,238	266,238,006	8,462,114,244

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	3,314,420,624	3,095,630,139

리스부채 이자비용	168,295,320	207,845,744

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	361,966,235	132,949,006

(5) 당사가 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,581백만원 및 3,183백만원입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 말	전기 말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	3,425,005,384	3,294,661,488	2,870,442,844	2,718,391,566

1년 초과 5년 이내	3,769,516,194	3,691,886,230	5,498,344,557	5,346,130,504

5년 초과 10년 이내	121,745,160	112,222,092	-	-

합 계	7,316,266,738	7,098,769,810	8,368,787,401	8,064,522,070

(7) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	3,294,661,488	2,718,391,566

비유동부채	3,804,108,322	5,346,130,504

합 계	7,098,769,810	8,064,522,070

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	213,463,276,070	-	144,000,394,513	-

미지급금	46,754,807,321	-	32,392,930,135	-

미지급비용	13,456,543,481	-	4,555,531,018	-

임대보증금	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	273,674,626,872	20,000,000	180,948,855,666	20,000,000

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,673,013,672	-	4,230,541,855	-

예수금	2,972,013,025	-	2,032,183,569	-

충당부채	2,136,783,855	-	3,577,208,567	-

장기종업원급여부채	-	3,014,803,029	-	2,136,061,671

복구충당부채	-	1,031,415,452	-	929,455,452

합 계	12,781,810,552	4,046,218,481	9,839,933,991	3,065,517,123

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	지급	기말

판매보증충당부채	3,332,437,307	1,541,176,166	(647,873,599)	(2,646,803,552)	1,578,936,322

반품충당부채	244,771,260	6,055,530,653	(5,742,454,380)	-	557,847,533

복구충당부채	929,455,452	101,960,000	-	-	1,031,415,452

합 계	4,506,664,019	7,698,666,819	(6,390,327,979)	(2,646,803,552)	3,168,199,307

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	지급	기말

판매보증충당부채	3,946,189,306	1,391,438,719	(1,883,876,933)	(121,313,785)	3,332,437,307

반품충당부채	159,587,501	2,434,156,344	(2,348,972,585)	-	244,771,260

복구충당부채	582,365,174	347,090,278	-	-	929,455,452

합 계	4,688,141,981	4,172,685,341	(4,232,849,518)	(121,313,785)	4,506,664,019

당사는 제품판매보증과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 보증비용을 판매보증충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품 시 취소될 수익 부분에 해당하는 금액을 반품충당부채 및 매출차감으로 인식하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	16,264,300주	16,264,300주

자본금	8,132,150,000	8,132,150,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수(16,264,300주)는 변동하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,560,617,129	66,560,617,129

기타자본잉여금	9,782,553,371	9,782,553,371

합 계	76,343,170,500	76,343,170,500

21. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(380,807,731)	(380,807,731)

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	4,066,075,000	4,066,075,000

미처분이익잉여금	708,909,597,968	442,857,822,300

합 계	712,975,672,968	446,923,897,300

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	442,857,822,300	382,996,605,932

배당금의 지급	(21,956,805,000)	(13,499,369,000)

당기순이익	294,897,620,146	72,290,706,448

확정급여제도의 재측정요소	(6,889,039,478)	1,069,878,920

기말금액	708,909,597,968	442,857,822,300

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2022년 3월 22일	처분확정일 : 2021년 3월 18일

I. 미처분이익잉여금	708,909,597,968	442,857,822,300

전기이월미처분이익잉여금	420,901,017,300	369,497,236,932

당기순이익	294,897,620,146	72,290,706,448

확정급여제도의 재측정요소	(6,889,039,478)	1,069,878,920

II.이익잉여금처분액	(87,827,220,000)	(21,956,805,000)

배당금의 지급	(87,827,220,000)	(21,956,805,000)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	621,082,377,968	420,901,017,300

23. 배당금 당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기(*)	전기

배당받을 주식수	16,264,300 주	16,264,300 주

주당액면금액	500	500

액면배당률	1,080%	270%

주당배당금액	5,400	1,350

배당금	87,827,220,000	21,956,805,000

(*) 2022년 3월 22일로 예정된 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

24. 주당이익 (1) 기본주당이익 ① 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	294,897,620,146	72,290,706,448

가중평균유통보통주식수	16,264,300	16,264,300

기본주당이익	18,132	4,445

② 당기 가중평균유통보통주식수 계산내역

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	16,264,300주	-	16,264,300주	365일/365일	16,264,300주

③ 전기 가중평균유통보통주식수 계산내역

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	16,264,300주	-	16,264,300주	366일/366일	16,264,300주

(2) 희석주당이익당기와 전기 중 당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	4,097,621,498	2,707,576,579

외환차익(금융)	-	56,629,376

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	31,280,830

합 계	4,097,621,498	2,795,486,785

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	168,295,320	207,845,744

외화환산손실(금융)	178,059	198,601

매출채권처분손실	2,780,371,251	866,200,443

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	32,636,103	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	139,167,192

합 계	2,981,480,733	1,213,411,980

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차익(비금융)	20,279,910,594	10,193,540,207

외화환산이익(비금융)	406,329,768	496,995,916

유형자산처분이익	83,374,772	16,029,468

무형자산처분이익	-	66,400,000

잡이익	72,857,920	44,007,301

합 계	20,842,473,054	10,816,972,892

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손(비금융)	10,520,346,491	10,278,959,915

외화환산손실(비금융)	345,621,738	3,689,036,175

유형자산처분손실	16,934,602	5,949,212

무형자산처분손실	93,624,860	176,272,986

기부금	9,957,583	59,213,337

잡손실	721,541,272	1,286,608,328

합 계	11,708,026,546	15,496,039,953

27. 매출 (1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	465,127,993,967	495,043,275,399

중국	825,043,499,064	515,436,539,060

베트남	415,855,606,590	123,382,133,701

대만	163,128,718,052	13,327,254,868

일본	26,187,933,597	9,345,018,449

기타	3,501,964,758	5,362,064,543

합 계	1,898,845,716,028	1,161,896,286,020

주요 서비스 계열:

제품매출	1,892,600,857,598	1,155,019,536,086

용역매출	3,808,946,060	4,538,473,785

기타매출	2,347,518,399	2,179,935,418

상품매출	88,393,971	158,340,731

합 계	1,898,845,716,028	1,161,896,286,020

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	1,898,004,516,028	1,160,988,486,020

기간에 걸쳐 이행	841,200,000	907,800,000

합 계	1,898,845,716,028	1,161,896,286,020

(2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	6,173,093,982	4,116,875,584

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 6,173백만원이기타부채의 선수금 계정으로 분류되어 있습니다. 당기초 현재의 계약부채 잔액 4,117백만원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,809백만원 입니다. 또한 당기말 계약부채가 수익으로 전환되는 시기는 불확실성을 내포하고 있습니다. 다만 회사는 대부분의 계약부채가 1년 이내에 수익으로 인식될 것이라고 예상하고 있습니다.

(3) 계약이행원가당사는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며,해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식됩니다. 당기와 전기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기 초	1,250,350,646	1,810,095,936

발 생	8,099,295,953	1,341,843,768

감 소	(2,174,195,012)	(1,901,589,058)

기 말	7,175,451,587	1,250,350,646

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 2개사(社)로 당기와 전기 중 매출액은 각각 1,352,588백만원(전기 861,761백만원), 312,403백만원(전기 143,322백만원)입니다.

28. 영업이익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출	1,898,845,716,028	1,161,896,286,020

재화의 판매로 인한 매출	1,892,600,857,598	1,155,019,536,086

기타매출	6,244,858,430	6,876,749,934

매출원가	1,240,353,258,754	865,870,102,742

제품매출원가	1,237,931,936,455	863,479,276,578

기타매출원가	2,421,322,299	2,390,826,164

판매비와관리비	289,862,890,738	202,302,921,814

급여및상여	52,581,116,981	38,040,277,021

퇴직급여	3,022,256,095	3,067,653,135

복리후생비	10,211,375,316	7,287,696,846

여비교통비	1,340,683,675	674,856,322

지급임차료	1,152,363,156	836,939,796

지급수수료	33,051,278,609	19,791,723,679

감가상각비	5,963,989,690	5,449,394,310

무형자산상각비	2,139,003,918	1,745,082,069

판매보증충당부채 설정 (환입)	893,302,567	(492,438,214)

경상연구개발비	171,347,514,557	120,855,500,944

기타	8,160,006,174	5,046,235,906

영업이익	368,629,566,536	93,723,261,464

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	24,017,603,602	19,091,494,758

상여	28,563,513,379	18,948,782,263

퇴직급여	3,022,256,095	3,067,653,135

복리후생비	10,211,375,316	7,287,696,846

여비교통비	1,340,683,675	674,856,322

통신비	542,170,409	484,060,349

소모품비	1,925,761,010	744,329,934

세금과공과	725,777,654	443,814,970

지급임차료	1,152,363,156	836,939,796

지급수수료	33,051,278,609	19,791,723,679

감가상각비	5,963,989,690	5,449,394,310

수선비	153,655,700	235,368,788

보험료	946,577,433	315,409,295

접대비	785,102,151	488,606,504

광고선전비	79,455,425	59,566,273

회의비	3,284,562	2,138,578

도서인쇄비	14,863,016	10,975,839

운반비	1,035,762,117	681,613,724

견본비	774,434,084	640,690,578

교육훈련비	855,384,221	639,238,342

차량관리비	137,770,706	124,129,740

수도광열비	180,007,686	176,292,992

판매보증충당부채 설정 (환입)	893,302,567	(492,438,214)

경상연구개발비	171,347,514,557	120,855,500,944

무형자산상각비	2,139,003,918	1,745,082,069

합 계	289,862,890,738	202,302,921,814

30. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(65,852,605,218)	(16,421,540,396)

종업원비용	159,772,652,318	114,962,857,639

감가상각비와 무형자산상각비	22,163,059,104	15,183,394,026

외주가공비	1,298,894,263,313	878,842,369,954

공정제비용	(3,070,630,947)	8,793,078,545

연구개발비	68,735,378,790	49,042,155,547

지급임차료	1,152,363,156	836,939,796

지급수수료	37,634,864,071	22,688,765,905

운반비	6,839,465,247	3,511,177,865

여비교통비	3,365,900,906	1,460,688,925

판매보증충당부채 설정 (환입)	893,302,567	(492,438,214)

견본비	774,434,084	640,690,578

기타	(1,086,297,899)	(10,875,115,614)

합 계(*)	1,530,216,149,492	1,068,173,024,556

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 종업원급여 당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	66,233,664,676	43,512,383,794

사외적립자산의 공정가치	(65,613,017,567)	(42,749,338,496)

확정급여부채	620,647,109	763,045,298

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

미래임금상승률	4.60%	4.30%

할인율	2.83%	2.30%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무 기초잔액	43,512,383,794	39,248,760,042

당기근무원가	7,482,452,487	6,470,243,584

이자원가	965,490,307	816,042,229

재측정요소(법인세 차감전):

인구통계적 가정	296,977,113	791,766,552

재무적 가정	(1,083,296,821)	(901,089,659)

경험조정등	9,706,940,378	(1,300,721,615)

계열사간 전출입	8,195,050,138	1,047,882,787

퇴직급여 지급액	(2,842,332,720)	(2,660,500,126)

확정급여채무 기말잔액	66,233,664,676	43,512,383,794

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사외적립자산 기초잔액	42,749,338,496	35,268,837,546

사외적립자산 납입액	25,000,000,000	9,400,000,000

이자수익	873,555,894	683,062,055

사외적립자산 재측정요소(법인세 차감전)	(167,821,913)	1,405,041

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(2,842,054,910)	(2,603,966,146)

사외적립자산 기말잔액	65,613,017,567	42,749,338,496

확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 9,924,365천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	7,482,452,487	6,470,243,584

순이자원가	91,934,413	132,980,174

합 계	7,574,386,900	6,603,223,758

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품 등	65,613,017,567	42,749,338,496

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(5,659,217,377)	6,595,988,999

미래 급여인상율 (1% 변동)	6,427,360,875	(5,634,582,888)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.6년 및 9.9년입니다.

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 누적 재측정요소	4,893,446,928	5,963,325,848

당기 변동액	9,088,442,583	(1,411,449,763)

당기 변동에 대한 법인세효과	(2,199,403,105)	341,570,843

기말 누적 재측정요소	11,782,486,406	4,893,446,928

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세	82,493,201,627	19,453,552,692

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,297,315,391)	230,284,241

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	587,244,322	(1,006,703,330)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	2,199,403,105	(341,570,843)

법인세비용	83,982,533,663	18,335,562,760

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이연법인세:

보험수리적손익	2,199,403,105	(341,570,843)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	2,199,403,105	(341,570,843)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	378,880,153,809	90,626,269,208

적용세율	24.77%	23.69%

적용세율에 따른 세부담액	93,830,042,297	21,469,557,148

조정사항

비과세수익	(5,456,559)	(13,617,432)

비공제비용	2,121,291,120	301,045,251

세액공제	(8,718,470,558)	(3,651,706,445)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,297,315,391)	230,284,241

미인식한 이연법인세의 변동	(1,570,313,500)	-

기타(세율변동효과 등)	(377,243,746)	(3)

법인세비용	83,982,533,663	18,335,562,760

평균유효세율	22.17%	20.23%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(173,275,315)	(248,169,111)	-	(421,444,426)

순확정급여부채	-	(2,199,403,105)	2,199,403,105	-

무형자산손상차손	58,946,699	-	-	58,946,699

재고자산평가손실	5,234,401,497	(2,815,309,920)	-	2,419,091,577

상각비한도초과	542,099,996	784,580,621	-	1,326,680,617

유형자산손상차손	136,501,555	(78,470,343)	-	58,031,212

미지급비용	1,423,519,394	1,832,964,128	-	3,256,483,522

선급비용	51,712,636	(16,664,796)	-	35,047,840

충당부채	1,090,612,693	(323,908,461)	-	766,704,232

당기손익-공정가치측정금융자산	(22,515,503)	22,515,503	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	121,000,000	-	-	121,000,000

장기종업원급여부채	516,926,924	212,655,409	-	729,582,333

기타	(17,937,957)	42,562,648	-	24,624,691

합계	8,961,992,619	(2,786,647,427)	2,199,403,105	8,374,748,297

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(247,395,606)	74,120,291	-	(173,275,315)

순확정급여부채	-	341,570,843	(341,570,843)	-

무형자산손상차손	977,350,870	(918,404,171)	-	58,946,699

재고자산평가손실	3,668,433,010	1,565,968,487	-	5,234,401,497

상각비한도초과	688,973,346	(146,873,350)	-	542,099,996

유형자산손상차손	136,501,555	-	-	136,501,555

미지급비용	1,066,171,958	357,347,436	-	1,423,519,394

선급비용	68,403,681	(16,691,045)	-	51,712,636

충당부채	1,037,887,508	52,725,185	-	1,090,612,693

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(48,624,002)	26,108,499	-	(22,515,503)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	121,000,000	-	-	121,000,000

장기종업원급여부채	250,348,826	266,578,098	-	516,926,924

기타	236,238,143	(254,176,100)	-	(17,937,957)

합계	7,955,289,289	1,348,274,173	(341,570,843)	8,961,992,619

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 으로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산	당기말	전기말

종속기업 투자지분	418,177,955	418,177,955

이전가격(종속기업)	807,301,385	807,301,385

당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분 및 이전가격과 관련하여, 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 부채 로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산	당기말	전기말

관계기업 투자지분	(5,710,230,908)	-

당기말 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련하여, 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당 기 와 전 기 의 영업활동 중 수익ㆍ 비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전기

법인세비용	83,982,533,663	18,335,562,760

감가상각비	15,647,330,263	8,644,487,878

재고자산평가충당금 설정(환입)	(11,454,885,479)	6,542,567,734

재고자산반품충당금 설정	(178,626,586)	(71,623,569)

재고폐기손실	21,945,232,603	-

반품충당부채 설정	313,076,273	85,183,759

유형자산처분이익	(83,374,772)	(16,029,468)

무형자산처분이익	-	(66,400,000)

유형자산처분손실	16,934,602	5,949,212

무형자산처분손실	93,624,860	176,272,986

무형자산상각비	6,515,728,841	6,538,906,148

퇴직급여	7,574,386,900	6,603,223,758

외화환산이익	(406,329,768)	(496,995,916)

외화환산손실	345,799,797	3,689,234,776

이자수익	(4,097,621,498)	(2,707,576,579)

이자비용	168,295,320	207,845,744

판매보증충당부채 설정(환입)	893,302,567	(492,438,214)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(31,280,830)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	139,167,192

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	32,636,103	-

장기종업원급여	946,441,358	1,101,562,390

매출채권처분손실	2,780,371,251	866,200,443

복구충당부채의 설정	60,650,000	-

잡손실	19,988,382	-

합 계	125,115,494,680	49,053,820,204

(2) 당 기와 전 기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

매출채권	32,544,111,919	(55,429,099,520)

기타채권	(4,634,169,544)	(9,824,284,455)

기타유동자산	(10,533,369,188)	8,346,321,675

기타비유동자산	-	(6,120,927)

재고자산	(76,164,325,756)	(22,892,484,561)

매입채무	69,299,182,802	31,475,466,669

기타유동부채	1,735,497,721	756,322,443

기타채무	23,494,209,323	18,053,333,157

장기종업원급여부채	(67,700,000)	-

순확정급여부채	(16,805,227,672)	(8,408,651,193)

리스채권	1,305,497,544	1,270,927,069

합 계	20,173,707,149	(36,658,269,643)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 당 기 와 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

건설중인유형자산 본계정 대체	28,354,079,602	1,559,761,239

건설중인무형자산 본계정 대체	2,715,051,462	1,222,688,083

선급금의 무형자산 대체	-	2,440,562,604

원상복구의무로 인한 사용권자산의 증가	41,310,000	347,090,278

유형자산 취득관련 미지급금 증가	61,976,432	310,952,834

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(291,707,838)	312,845,041

리스계약으로 인한 리스부채의 사용권자산 인식	2,284,917,173	1,188,254,775

리스부채의 유동성 대체	3,826,939,355	2,919,884,516

리스채권의 유동성 대체	1,335,042,797	1,299,689,942

대여금의 유동성 대체	1,677,991,974	1,461,005,203

(4) 재무활동 관련 현금흐름 당 기와 전 기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당 기 말

미지급배당금	-	(21,956,805,000)	21,956,805,000	-

리스부채(유동)	2,718,391,566	(3,051,223,943)	3,627,493,865	3,294,661,488

리스부채(비유동)	5,346,130,504	-	(1,542,022,182)	3,804,108,322

② 전 기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전 기말

미지급배당금	-	(13,499,369,000)	13,499,369,000	-

리스부채(유동)	2,800,707,185	(2,841,843,839)	2,759,528,220	2,718,391,566

리스부채(비유동)	7,077,760,245	-	(1,731,629,741)	5,346,130,504

34. 사 용 제 한 금융상품 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

35. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

가스사고배상책임보험	건물 및 구축물	3,500,956,570	580,000,000	KB손해보험

화재보험	6,000,000,000

기계장치	30,260,260,572	2,659,000,000

비품	4,534,396,107	2,659,000,000

기타의유형자산	1,898,958,940	500,000,000

합 계	40,194,572,189	12,398,000,000

상기 보험 이외에 당사는 종업원에 대한 산재보험 및 화재배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 특수관계자 (1) 당 기말과 전 기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당 기말	전기말

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc (*1)	SILICON WORKS, INC.

LX Semicon China Co., Ltd.(*2)	Silicon Works China Co., Ltd.

LX Semicon Japan Co., Ltd.(*3)	-

관계기업 및 공동기업	어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사	어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사

FJ Composite Materials Co., LTD(*4)	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)LX홀딩스(*5)	(주)LG

기타	(주)LX홀딩스의 공동기업	(주)LG의 종속기업 및 공동기업

대규모기업집단 계열회사(*6)	대규모기업집단 계열회사(*6)

(*1) SILICON WORKS, INC.는 7월 16일자로 LX Semicon U.S.A., Inc로 사명을 변경하였습니다.
(*2) Silicon Works China Co., Ltd.는 12월 27일자로 LX Semicon China Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 신규출자로 설립되었습니다.
(*4) 당기 중 지분 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사가 (주)LG에서 (주)LX홀딩스로 변경되었습니다.
(*6) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 대규모기업집단인 LG계열 소속회사입니다. 따라서 (주)LG의 종속기업 및 관계기업과 (주)LX홀딩스 관계기업은 대규모기업집단 계열회사에 해당합니다.

(2) 당 기와 전 기 중 특수 관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 최대주주 변경 후 특수관계자 거래

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기(*1)

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	영업비용	2,104,015,930

LX Semicon China Co., Ltd.	영업비용	9,910,563,475

관계기업 및 공동기업	FJ Composite Materials Co., LTD	영업비용	2,064,280,000

기타대규모기업집단 계열회사	(주)엘지씨엔에스	영업비용	3,180,411,577

유무형자산 취득	1,066,068,200

(주)에스앤아이코퍼레이션	영업비용	420,957,388

(주)에스앤아이엣스퍼트(*2)	영업비용	148,941,200

유무형자산 취득	18,177,125

(주)엘지경영개발원	영업비용	615,763,000

LG Electronics USA Inc.	매출	1,239,949,121

LG Display (China) Co., Ltd.	매출	14,140,575,073

LG Display (Guangzhou) Co., Ltd.	매출	340,096,471,743

LG Display Vietnam Haiphong Co. Ltd.	매출	231,388,571,563

LG Display Yantai	매출	45,241,204,645

LG Display High-Tech(China)Co.,Ltd.	매출	29,149,667

LG Display (Nanjing) Co., Ltd.	매출	29,575,793,575

엘지디스플레이(주)	매출	308,945,447,112

영업비용	2,550,934,059

엘지전자㈜	매출	11,971,870,222

기타수익	411,450,851

영업비용	3,973,647,248

유무형자산 취득	43,742,000

(주)LX하우시스(*3)	영업비용	42,955,051

유무형자산 취득	210,644,949

엘지이노텍(주)	기타수익	829,931

영업비용	44,746,597,509

유무형자산 취득	1,500,000,000

엘지유플러스	매출	3,800,000

영업비용	104,373,837

(주)LX판토스(*3)	기타수익	1,456,540

영업비용	3,577,906,742

(주)비즈테크파트너스	영업비용	166,668,000

(주)하이텔레서비스	영업비용	1,023,638

(주)에이치에스애드	영업비용	510,918,000

(주)엘지화학	유무형자산취득	164,973,875

(*1) 최대주주 변경된 5월 이후 거래 금액입니다.
(*2) (주)에스앤아이엣스퍼트는 10월 1일자로 (주)에스앤아이코퍼레이션에서 물적분할하여 신설된 법인입니다.
(*3) (주)엘지하우시스, (주)판토스는 7월 1일자로 각각 (주)LX하우시스, (주)LX판토스로 사명 변경하였습니다.

2) 최대주주 변경 전 특수관계자 거래

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기 (*)	전기

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	영업비용	741,974,758	1,865,088,607

LX Semicon China Co., Ltd.	영업비용	2,403,956,088	5,550,534,654

기타 ㈜LG의 종속기업	(주)엘지씨엔에스	영업비용	1,372,705,479	3,987,487,120

유무형자산 취득	212,392,500	1,905,055,712

(주)에스앤아이코퍼레이션	영업비용	371,712,744	1,192,326,185

(주)엘지경영개발원	영업비용	729,812,000	828,033,400

기타대규모기업집단 계열회사	LG Electronics USA Inc.	매출	534,926,511	1,307,665,256

LG Display (China) Co., Ltd.	매출	2,274,927,448	7,033,737,203

LG Display (Guangzhou) Co., Ltd.	매출	112,237,908,135	238,450,961,498

LG Display Vietnam Haiphong Co. Ltd.	매출	123,838,406,957	123,382,133,701

LG Display Yantai	매출	15,387,423,425	36,850,930,595

엘지디스플레이(주)	매출	133,532,403,964	456,142,667,881

영업비용	-	36,125,353

기타수익	175,747,619	3,866,238,099

엘지전자(주)	매출	3,674,107,945	12,450,071,180

영업비용	1,947,780,936	5,454,446,364

엘지이노텍(주)	매출	-	300,000,000

영업비용	33,832,007,574	55,613,054,932

엘지유플러스	매출	-	3,200,000

영업비용	40,488,371	125,105,833

(주)LX판토스	영업비용	1,990,251,402	2,733,993,476

(주)비즈테크파트너스	영업비용	83,332,000	230,000,000

(주)에이치에스애드	영업비용	-	25,000,000

(주)하이텔레서비스	영업비용	590,909	3,717,011

(*) 최대주주 변경된 4월까지의 누적 거래 금액입니다.

(3) 당 기말과 전 기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	LX Semicon U.S.A., Inc	-	199,436,689	-	274,944,041

LX Semicon China Co., Ltd.	-	1,446,839,364	-	785,061,968

관계 및 공동기업	FJ Composite Materials Co., LTD	-	1,854,432,000	-	-

기타 대규모기업집단 계열회사	(주)엘지씨엔에스	-	431,090,795	-	688,038,477

(주)엘지경영개발원	-	11,487,300	-	8,339,320

(주)에스앤아이코퍼레이션	900,000,000	13,558,585	900,000,000	96,605,340

LG Electronics USA Inc.	439,327,332	-	118,972,800	-

LG Display (China) Co., Ltd.	5,604,645,589	-	1,741,711,200	-

LG Display (Guangzhou) Co., Ltd.	5,796,094,580	-	14,533,818,780	-

LG Display Vietnam Haiphong Co. Ltd.	5,069,403,435	-	45,157,716,047	-

LG Display Yantai	8,225,912,949	-	862,775,514	-

LG Display High-Tech(China)Co.,Ltd.	11,587,456	-	-	-

LG Display (Nanjing) Co., Ltd.	1,518,674,461	-	-	-

엘지디스플레이(주) (*)	84,582,694,139	116,758,229	74,419,080,668	-

엘지전자(주) (*)	6,046,280,481	224,000	4,121,489,880	27,609,504

엘지이노텍(주) (*)	-	9,109,574,607	-	16,891,644,426

(주)LX판토스	-	928,500,869	-	800,105,543

(주)비즈테크파트너스	-	22,920,700	-	21,091,400

(주)에이치에스애드	-	4,026,000	-	-

(주)에스앤아이엣스퍼트	-	71,706,580	-	-

(*) 당기말 현재 상기 채권 ㆍ채무 이외에 엘지전자(주)와 체결하고 있는 사무실 임차계약에 따른 리스부채 5,573백만원과 사용권자산 5,758백만원이 계상되어 있으며, 당기말 현재 엘지디스플레이(주), 엘지전자(주) 및 엘지이노텍(주)에 당사의 용역활동에 따른 선수금이 각각 2,856백 만원, 2,154백만원 및 300백만원이 계상되어 있습니다.

(4) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기	전기

배당금 지급	현금출자	투자지분 매수	배당금 지급

기타 대규모기업집단 계열회사 (*1)	㈜ LG	7,263,707,400	-	-	4,465,834,920

기타 대규모기업집단 계열회사	(주)엘지화학(*2)	-	-	6,835,773,000	-

종속기업	LX Semicon Japan Co,.Ltd	-	317,112,000	-	-

합 계	7,263,707,400	317,112,000	6,835,773,000	4,465,834,920

(*1) 당기 중 당사의 최대주주는 (주)LG에서 (주)LX홀딩스로 변경되었으나, 현재 당사 및 (주)LX홀딩스는 독점규제 및 공정거래법에 근거 (주)LG의 기업집단에 소속되어 있으므로 ㈜LG를 모두 기타 대규모기업집단 계열회사로 구분하였습니다.
(*2) 당기 중 신사업 추진을 위해 (주)엘지화학으로부터 FJ Composite Material Co.,LTD의 지분 29.98%를 취득하였습니다.

(5) 당 기와 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

단기급여	10,197,880,206	5,582,497,801

퇴직급여	735,154,445	667,025,838

합 계	10,933,034,651	6,249,523,639

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원을 포함하였습니다.

(6) 당 기말 과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로 부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

37. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 393백만원의 납부 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 아래와 같이 여신한도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사의 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	금융기관명	외화

매입외환	신한은행	16,000,000

매입외환	농협	15,000,000

매입외환	Mizuho Bank	60,000,000

(3) 당사는 아래와 같이 매출채권의 회수와 관련하여 수출입은행 외 2개 은행과 수출채권 양도거래 약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 당사의 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관명	외화

팩토링	수출입은행	380,000,000

팩토링	BNP 파리바	40,000,000

팩토링	MUFG	110,000,000

(4) 당 기 말 현재 당사는 금융자산 등에 대한 담보제공 내역이 없습니다.(5) 당 기말 현재 당사는 진행중인 소송 및 분쟁사항이 없습니다.

38. 보고기간후사건 당사는 2022년 1월 27일자 이사회 결의에 의거하여 약 280억원 규모의 유형자산을 취득 하기로 결정하였습니다.