톱텍 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 "3. 연결재무제표 주석", "5. 재무재표 주석" 부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정 현황(연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 1분기	매출채권	32,741,516	-	0.00%

장기매출채권	11,483,587	5,947,994	51.80%

단기대여금	992,650	-	0.00%

합 계	45,217,753	5,947,994	13.15%

제20기	매출채권	39,324,826	665,647	1.69%

장기매출채권	12,493,383	6,957,135	55.69%

단기대여금	5,631,837	2,341,337	41.57%

합 계	57,450,046	9,964,119	17.34%

제19기	매출채권	35,999,636	1,321,072	3.67%

장기매출채권	12,822,522	3,870,160	30.18%

단기대여금	1,918,441	940,000	49.00%

합 계	50,740,599	6,131,232	12.08%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구분	제21기 1분기	제20기	제19기

1.기초 대손충당금 잔액합계	9,964,119	6,131,232	9,189,138

2.순대손처리액(①-②±③)	-	3,152,358	(1,394,606)

①대손처리액(상각채권액)	-	3,199,258	(1,294,106)

②상각채권회수액	-	(46,900)	(100,500)

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(4,016,125)	680,529	(1,663,300)

4.기말 대손충당금 잔액합계	5,047,994	9,964,119	6,131,232

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환이 1년이상 연체
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발행하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원,%)

구분	3개월이하	6개월초과1년이하	1년초과	계

매출채권	32,727,905	-	13,611	32,741,516

장기매출채권	1,446,831	-	10,036,756	11,483,587

계	34,174,736	-	10,050,367	44,225,103

구성비율	77.27%	0.00%	22.73%	100%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	21기 1분기	20기	19기

FA사업부문	제품	185,438	406,740	3,239,293

재공품	6,382,297	8,085,615	19,510,520

원재료	434,657	459,143	749,800

소 계	7,002,392	8,951,498	23,499,613

나노사업부문	제품	583,709	638,735	526,136

재공품	14,677	14,677	-

원재료	281,130	270,044	181,388

소 계	879,516	923,456	707,524

태양광사업부문	제품	-	-

재공품	-	-

원재료	7,242	-

미완성공사(도급)	889,859

소 계	897,101	-

합계	제품	769,147	1,045,475	3,765,429

재공품	6,396,974	8,100,292	19,510,520

원재료	723,029	729,187	931,188

미완성공사(도급)	889,859	-	-

소 계	8,779,009	9,874,954	24,207,137

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총액×100]	3.9	4.7	11.5

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	19.3	15.5	5.5

나. 재고자산의 실사내역 등재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.1)실사일자 당사는 당분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 3월 31일 재고자산의 실사를 하였습니다.2)재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사 시 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 당사의 동일자 재고실사는 외부감사인 입회없이 현장직원과 담당부서 관리직원이 자체적으로 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

제 품	1,360,321	1,360,321	(591,174)	769,147	-

재공품	6,396,974	6,396,974	-	6,396,974	-

원재료	1,023,213	1,023,213	(300,184)	723,029	-

미완성공사(도급)	889,859	889,859	-	889,859	-

합 계	8,780,508	8,780,508	(891,358)	8,779,009	-

4. 공정가치평가(연결기준)당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

매출채권,기타유동 수취채권 및 매입채무, 기타유동금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 회사의 기타비유동 금융자산 및 기타비유동금융부채(차입금 포함)의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산은 원가로 측정되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구분	당분기말 (검토받지아니함)	전기말

매도가능금융자산	(주)탑선 주식	49,000	49,000

대구성서공단영남도금사업협동조합	275,170	275,170

ISOFOTON.S.A.	-	-

Antares Tecnoenergy srl	-	-

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.연결회사는 과년도에 장기매출채권 회수를 위한 담보목적으로 Antares Tecnoenergy srl 주식(액면:EUR 11,400, 지분율 19%)을 Antares Tecnoenergy srl 대주주로부터 무상으로 취득하였습니다.ISOFOTON.S.A 주식은 과년도에 파산선고로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정된 금융상품(단위:천원)

당분기말 (검토받지아니함)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	485,681	-	-	485,681

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	385,480	-	-	385,480

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 잇는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매로 분류된 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.-유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격-이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산-나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.나. 유형자산 재평가 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

5. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)톱텍	회사채	사모	2013.01.18	11,000,000	액면이자율:1%상환보장수익률:7%	-	2018.01.17	미상환	케이엔지이천십삼유한회사

합 계	-	-	-	11,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-