한중엔시에스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 한중엔시에스(이하 "지배기업")는 1995년 8월 31일에 자동차 부품의 제조, 판매등의 영업목적으로 설립되었으며, 경상북도 영천시 채신동에 제조시설과 본점을두고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,897,500천원입니다. 지배기업의 대주주는 대표이사인 김환식이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율

전환우선주(*1)	IBK기업재무안정 사모투자회사	604,071	9.89%

산은캐피탈 주식회사	201,428	3.30%

김환식	71,500	1.17%

김환섭	30,000	0.49%

자기주식(*3)	1,093,000	17.89%

전환상환우선주(*1,*2)	중소기업진흥공단	315,052	5.16%

보통주	김환식	1,759,000	28.79%

김환섭	994,000	16.27%

기타주주	1,042,000	17.05%

계	6,110,051	100.00%

(*1) 상기 전환우선주 및 전환상환우선주는 우선주 1주당 보통주 1주의 의결권을 가지고 있습니다. (*2) 상기의 우선주는 참가적, 누적적, 전환상환우선주 입니다. (*3) 지배기업은 IBK기업재무안정사모투자전문회사로부터 전환우선주 753,000주, 산은캐피탈 주식회사로부터 전환우선주 340,000주를 매수하 여 보유하고 있습니다(주석 16).

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

Hanjung America Co., Ltd.	미국	100	100	12월	자동차 부품, 창고업 외

Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd.(주1)	중국	100	-	12월	자동차 부품

(주1) 지배기업은 당기중 해당 기업을 신규설립하여 종속기업에 포함하였습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Hanjung America Co., Ltd.	134,576	4,593	129,983	233,567	10,991	(4,888)

Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd.	797,785	332,316	465,469	995	(98,652)	(101,501)

- 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Hanjung America Co., Ltd.	140,207	5,336	134,871	131,324	5,896	5,896

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결회사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 4에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결회사는차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 2014 - 2016 연차개선당기부터 연결회사가 적용한 2014-2016 연차개선의 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 세가지 요소에 대해 분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력있는 정보가 입수된다면변경될 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서를 적용할 경우 연결재무상태 및 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

한편 연결회사사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 24,118,341천원, 매도가능금융자산 1,020천원 및 만기보유금융자산 135,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 24,118,341천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,020천원입니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는기타포괄손익누계액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 연결회사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 24,118,341천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 655천원을 설정하고있습니다. 연결회사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

⑤ 기타조정동 기준서의 적용에 따라 연결회사의 이연법인세자산ㆍ부채 등과 같은 주요 연결재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결회사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결회사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

① 가단가 또는 미단가 조건의 판매연결회사는 경우에 따라 신규 부품을 납품할 때까지도 납품단가가 확정되지 않은 경우가 있습니다. 이 경우 보수적인 관점 및 실무편의를 위하여 납품단가가 확정될 때가지는 고객과 상호 잠정적으로 합의한 가단가 또는 미단가 로 거래가격을 산정하여 세금계산서를 발행하고, 그 금액으로 수익을 계상하고 있습니다. 그리고 추후 납품단가가 확정되면 그 차액을 일시에 정산하면서 수익금액을 조정하고 있습니다. 거래가격에는 변동대가가 포함되어 있으므로, 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익으로 인식하여야 합니다. ② 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 연결회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 4분기 중 연결회사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.③ 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결회사에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 연차개선 2014-2016

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연 결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다고 판단하는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정비율 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기 적으로 수행됩니다. 연결회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러 나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	4년

공구와기구	5년

비품	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5, 10년

개발비	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 " 금융비용 " 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 자동차 부품의 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인 연결 회사의 재무제표 는 2018년 3월 30일 자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사의 주요 금융부채는 장 ·단기차입금, 매입채무 및 기타금 융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 과 같은 다양한 금융자 산도 보 유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 관리 및 보고하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미국 달러화, 중국 위안화, 원화 천원, 일본 엔화 )

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	225,645	241,756	46,382	56,053

매출채권	미국 달러화	2,734,341	2,929,573	1,997,143	2,413,547

중국 위안화	5,440	890	5,440	943

일본 엔화	570,892	611,653	-	-

금융부채

매입채무	미국 달러화	12,437	13,325	27,654	33,420

기타금융부채	미국 달러화	78,189	83,772	63,318	76,520

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미국 달러/원	상승시	246,347	235,966

하락시	(246,347)	(235,966)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 25,402,961천원과 30,636,600 천원 입니다.

한편, 당기 및 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	254,030	(254,030)	306,366	(306,366)

4.1.2 신용위험 연결 회 사 는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회 사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

현금및현금성자산	493,747	586,997

단기금융상품	787,000	680,000

매출채권(대손충당금 차감전)	17,754,701	18,288,723

기타금융자산 - 유동	4,766,746	3,412,404

기타금융자산 - 비유동	452,822	3,654,211

합계	24,255,016	26,622,335

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결 회사는 미사용 차입금 한 도 (주석 30) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	12,110,599	-	-	-	12,110,599

기타금융부채-유동	6,391,648	-	-	-	6,391,648

단기차입금	19,358,539	-	-	-	19,358,539

유동성장기차입금(주1)	8,632,028	-	-	-	8,632,028

장기차입금(주1)	-	13,009,187	3,266,134	912,100	17,187,421

기타금융부채-비유동	-	1,533,736	1,533,736	1,512,629	4,580,101

합계	46,492,814	14,542,923	4,799,870	2,424,729	68,260,336

(단위 : 천원)

전기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	14,385,194	-	-	-	14,385,194

기타금융부채-유동	11,553,840	-	-	-	11,553,840

단기차입금	13,873,190	-	-	-	13,873,190

유동성장기차입금(주1)	3,254,281	-	-	-	3,254,281

장기차입금(주1)	-	8,178,332	12,731,177	1,588,867	22,498,376

기타금융부채-비유동	-	-	-	300,000	300,000

합계	43,066,505	8,178,332	12,731,177	1,888,867	65,864,881

(주1) 사채를 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당 기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	67,434,607	67,610,018

자본	17,829,685	18,617,668

부채비율(%)	378.2	363.1

4 .3 금융자산과 금융부채의 상계 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위 : 천원)

구분	자산/부채 총액	상계된 자산/부채 총액	재무상태표표시 순액

매출채권	18,268,388	514,342	17,754,046

매입채무	12,624,941	514,342	12,110,599

- 전기말

(단위 : 천원)

구분	자산/부채 총액	상계된 자산/부채 총액	재무상태표표시 순액

매출채권	20,832,865	2,544,142	18,288,723

매입채무	16,929,336	2,544,142	14,385,194

4 .4 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동증가	재무활동감소	기 타	기 말

단기차입금	13,430,000	24,412,750	(18,788,000)	-	19,054,750

유동성장기차입금	3,160,110	-	(3,160,110)	7,940,170	7,940,170

장기차입금(주1)	21,788,390	2,974,100	(900,000)	(7,938,670)	15,923,820

합 계	38,378,500	27,386,850	(22,848,110)	1,500	42,918,740

(주1) 사채를 포함한 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

기타금융부채-유동	1,587,786	1,587,786	8,383,963	8,383,963

기타금융부채-비유동	3,917,616	3,917,616	-	-

합계	5,505,402	5,505,402	8,383,963	8,383,963

상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융부채-유동	-	-	1,587,786	1,587,786

기타금융부채-비유동	-	-	3,917,616	3,917,616

합계	-	-	5,505,402	5,505,402

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융부채-유동	-	-	8,383,963	8,383,963

5.3 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	파라미터(%)

전환우선주	3,917,616	3	이항모형	무위험수익률	1.95 ~ 2.40

할인율	10.01 ~ 13.67

변동성	6.75 ~18.50

전환상환우선주	1,587,786	3	이항모형	무위험수익률	1.52 ~ 2.29

할인율	6.32 ~ 13.44

변동성	18.50

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

전환우선주	11,726	11,726	(11,738)	(11,738)

전환상환우선주	10,120	10,120	(10,320)	(10,320)

합계	21,846	21,846	(22,058)	(22,058)

관련된 주요 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	493,747	-	-	493,747

단기금융상품	787,000	-	-	787,000

매출채권	17,754,046	-	-	17,754,046

기타금융자산-유동	4,766,746	-	-	4,766,746

기타금융자산-비유동	316,802	1,020	135,000	452,822

합계	24,118,341	1,020	135,000	24,254,361

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가	합계

매입채무	-	12,110,599	12,110,599

기타금융부채-유동	1,587,786	4,803,861	6,391,647

단기차입금	-	19,054,750	19,054,750

유동성장기차입금	-	7,940,170	7,940,170

장기차입금	-	15,923,820	15,923,820

기타금융부채-비유동	3,917,616	300,000	4,217,616

합계	5,505,402	60,133,200	65,638,602

- 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	586,997	-	-	586,997

단기금융상품	680,000	-	-	680,000

매출채권	18,288,723	-	-	18,288,723

기타금융자산-유동	3,412,404	-	-	3,412,404

기타금융자산-비유동	3,518,191	1,020	135,000	3,654,211

합계	26,486,315	1,020	135,000	26,622,335

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가	합계

매입채무	-	14,385,194	14,385,194

기타금융부채-유동	8,383,963	2,834,518	11,218,481

단기차입금	-	13,430,000	13,430,000

유동성장기차입금	-	3,160,110	3,160,110

장기차입금	-	21,788,390	21,788,390

기타금융부채-비유동	-	300,000	300,000

합계	8,383,963	55,898,212	64,282,175

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	110,438	22,087

외환손실	(548,364)	(72,878)

처분이익	89,196	5,709

평가손실	(163,520)	71,732

소 계	(512,250)	26,650

당기손익인식금융부채

평가이익	396,662	-

평가손실	(392,855)	(542,304)

처분손실	(197,954)	(243,177)

소 계	(194,147)	(785,481)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,423,880	1,264,540

7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말

Group 1	-	-

Group 2	17,754,046	18,288,723

Group 3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

현금및현금성자산	당기말	전기말

상환가능성높음(시중은행)	493,747	586,997

(단위 : 천원)

임직원에 대한 대여금	당기말	전기말

Group 2	2,237	5,037

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

은행예금	493,747	586,997

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	17,754,701	18,289,378

대손충당금	(655)	(655)

매출채권(순액)	17,754,046	18,288,723

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,754,046	18,288,723

연체됐으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	655	655

소계	655	655

합계	17,754,701	18,289,378

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 655천원(전기: 655천원)입니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	미수금	4,760,170	3,403,083

대여금	2,237	5,037

미수수익	4,339	4,284

합계	4,766,746	3,412,404

비유동자산	매도가능증권	1,020	1,020

장기금융상품	291,208	3,495,417

보증금	25,594	22,774

만기보유금융자산	135,000	135,000

합계	452,822	3,654,211

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	선급금	3,474,049	2,623,177

선급비용	59,502	97,089

소계	3,533,551	2,720,266

대손충당금	(4,000)	(4,000)

합계	3,529,551	2,716,266

12. 재고자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	154,249	114,567

제품	3,917,548	4,789,287

재공품	2,203,583	2,486,613

원재료	4,845,020	3,598,671

저장품	125,268	128,867

합계	11,245,668	11,118,005

한편, 연결회사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 인식액은 10,894천원입니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,807,037	-	(426,279)	13,380,758	15,055,447	-	(426,279)	14,629,168

건물	14,905,803	(2,452,024)	(749,754)	11,704,025	14,845,792	(2,080,977)	(771,539)	11,993,276

구축물	1,281,754	(388,833)	-	892,921	1,265,784	(357,497)	-	908,287

기계장치	29,291,115	(14,866,941)	(196,248)	14,227,926	24,161,062	(12,656,896)	(240,682)	11,263,484

차량운반구	459,251	(380,307)	-	78,944	424,781	(374,588)	-	50,193

공구와기구	13,627,504	(11,223,078)	(13,043)	2,391,383	12,748,016	(10,277,530)	(16,770)	2,453,716

비품	2,786,661	(2,138,779)	(132,244)	515,638	3,019,674	(2,228,824)	(233,021)	557,829

임목	52,100	-	-	52,100	52,100	-	-	52,100

건설중인자산	1,340,873	-	-	1,340,873	2,505,436	-	-	2,505,436

합계	77,552,098	(31,449,962)	(1,517,568)	44,584,568	74,078,092	(27,976,312)	(1,688,291)	44,413,489

(2) 유형자산의 변동-당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	15,055,447	-	(1,257,054)	-	8,644	13,807,037

정부보조금	(426,279)	-	-	-	-	(426,279)

건물	12,764,815	130,000	(101,044)	(374,758)	34,766	12,453,779

정부보조금	(771,539)	-	-	21,785	-	(749,754)

구축물	908,288	-	-	(31,337)	15,970	892,921

기계장치	11,504,166	149,545	(59,818)	(2,240,227)	5,070,507	14,424,173

정부보조금	(240,682)	-	-	44,434	-	(196,248)

차량운반구	50,193	15,265	(2)	(26,629)	40,117	78,944

공구와기구	2,470,486	500,183	-	(945,548)	379,305	2,404,426

정부보조금	(16,770)	-	-	3,727	-	(13,043)

비품	790,849	203,295	(196)	(485,766)	139,700	647,882

정부보조금	(233,021)	(48,035)	-	148,812	-	(132,244)

임목	52,100	-	-	-	-	52,100

건설중인자산	2,505,436	4,789,330	-	-	(5,953,893)	1,340,873

합계	44,413,489	5,739,583	(1,418,114)	(3,885,507)	(264,884)	44,584,567

-전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	13,798,393	-	-	-	1,257,054	15,055,447

정부보조금	(426,279)	-	-	-	-	(426,279)

건물	11,389,187	40,800	-	(363,036)	1,697,864	12,764,815

정부보조금	(793,324)	-	-	21,785	-	(771,539)

구축물	939,292	-	-	(31,004)	-	908,288

기계장치	11,360,819	93,300	(58,192)	(1,829,041)	1,937,280	11,504,166

정부보조금	(285,116)	-	-	44,434	-	(240,682)

차량운반구	31,093	-	(3)	(25,392)	44,495	50,193

공구와기구	2,222,964	793,089	(283,692)	(809,655)	547,780	2,470,486

정부보조금	-	-	-	1,863	(18,633)	(16,770)

비품	1,106,989	50,096	(672)	(488,888)	123,324	790,849

정부보조금	(336,354)	(50,000)	-	153,333	-	(233,021)

임목	52,100	-	-	-	-	52,100

건설중인자산	1,566,726	6,579,340	-	-	(5,640,630)	2,505,436

정부보조금	(1,699)	(24,287)	-	-	25,986	-

합계	40,624,791	7,482,338	(342,559)	(3,325,601)	(25,480)	44,413,489

(3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	25,084,782	29,660,000	차입금(주석 16)	21,097,020	기업은행

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	26,622,444	29,660,000	차입금 (주석 16)	19,215,000	기업은행

1,080,000	900,000	농협은행

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	7,944,105	7,944,105

정부보조금	(426,279)	(426,279)

순장부가액	7,517,826	7,517,826

( 5) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

수준	당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정

토지	수준 3	13,807,037	15,055,447

(6) 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지는 2 015년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 "부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률" 및 감정평가에 관한 규칙"에 의거 공시지가기준법으로 평가하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의한 시장가액으로 그 합리성을 비교 검토하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. (7) 수준 3 공정가치 측정에 사용된 투 입변수

투입 변수	투입변수 범위 (가중평균)

지가변동률	1.394%

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	전기말

취득원가	상각누계	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계	정부보조금	장부금액

산업재산권	561,845	(223,824)	(12,025)	325,996	549,461	(167,458)	(7,178)	374,825

개발비	767,567	-	-	767,567	486,975	-	-	486,975

회원권	419,536	-	-	419,536	491,206	-	-	491,206

합계	1,748,948	(223,824)	(12,025)	1,513,099	1,527,642	(167,458)	(7,178)	1,353,006

(2) 무형자산의 변동 내역-당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	382,003	12,384	-	(56,366)	338,021

정부보조금	(7,178)	(6,090)	-	1,243	(12,025)

개발비	486,975	280,592	-	-	767,567

회원권	491,206	-	(71,670)	-	419,536

합계	1,353,006	286,886	(71,670)	(55,123)	1,513,099

-전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	406,169	29,133	(53,299)	382,003

정부보조금	-	(7,352)	174	(7,178)

개발비	185,266	301,709	-	486,975

회원권	491,206	-	-	491,206

합계	1,082,641	323,490	(53,125)	1,353,006

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 1,417,947 천 원(전기: 1,303,423천원)입니다.

15. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	미지급금	3,165,202	1,226,682

미지급비용	1,638,660	1,607,836

전환우선주	-	4,986,388

전환상환우선주	1,587,786	3,397,576

합계	6,391,648	11,218,482

비유동부채	전환우선주	3,917,616	-

영업보증금	300,000	300,000

합계	4,217,616	300,000

16. 차입금 및 우선주 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행(*1)	2018.12.13	3.39~3.85	3,800,000	3,800,000

우리은행(*2)	2018.08.31	3.16~3.97	6,022,000	5,350,000

신한은행	2018.09.27	2.95~3.90	3,060,000	3,300,000

한국수출입은행	2018.04.12	3.29	1,000,000	300,000

산업은행	2018.12.29	-	694,471	-

KEB하나은행	2017.08.31	3.77	-	580,000

대구은행	2017.12.23	4.12	-	100,000

기업은행	-	-	2,136,368	-

KEB하나은행	2018.09.12	-	2,341,911	-

소계	19,054,750	13,430,000

장기차입금	원화대출	기업은행(*1)	2024.09.27.	1.50~3.72	18,928,020	17,384,900

우리은행	2017.06.15.	3.80	-	1,000,000

농협은행	2019.08.31.	3.40	250,000	1,650,000

중소기업진흥공단	2018.08.31.	4.15	187,470	416,600

사채(*3)	제3회 무기명식 이권부무보증 사모사채	2018.11.26.	2.99	4,500,000	4,500,000

사채할인발행차금	-	-	(1,500)	(3,000)

소계	23,863,990	24,948,500

차감 : 유동성장기차입금	(3,441,670)	(3,160,110)

차감 : 유동성사채	(4,498,500)	-

비유동성 장기차입금	15,923,820	21,788,390

전환우선주	3,917,616	4,986,388

상환전환우선주	1,587,786	3,397,576

합계	48,424,142	46,762,464

(*1) 기업은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다 (주석 13). (*2) 우리은행 차입금에 대해서는 정기적금이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 ). (*3) 사채의 조기상환권에 있어 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 본 사채의 원 금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 상기 사채에 대하여는 연결회사의 만기보유금융자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석30).

(2) 전환우선주

전 환우선주의 발행조건은 아래와 같습니다.

구분	전환우선주 I	전환우선주 II

최초투자자	IBK기업재무안정
사모투자전문회사	산은캐피탈 주식회사

발행일	2013-01-15	2013-06-26

최초발행주식수	1,428,571주	571,428주

주당발행가(원)	3,500원	3,500원

최초발행금액	4,999,998,500원	1,999,998,000원

우선주 성격	참가적/누적적, 의결권	참가적/누적적, 의결권

배당률	1.0%	1.0%

전환기간	발행일이후부터 언제든지	발행일이후부터 언제든지

전환비율(전환가격)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환우선주의 발행금액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행금액	장부금액	발행금액	장부금액

전환우선주 I	2,364,499	2,704,986	2,749,499	3,606,675

전환우선주 II	809,998	1,212,630	1,089,998	1,379,713

합계	3,174,497	3,917,616	3,839,497	4,986,388

전환우선주 계약의 상세내역은 다음과 같습니다. - 전환비율(전환가격) 조정전환우선주 I 중 IBK기업재무안정 사모투자회사가 보유하고 있는 우선주는 주당 5,078원의 확정된 가격으로 상환하기로 하였습니다. 전환우선주 I 중 산은캐피탈주식회사가 보유하고 있는 있는 우선주의 연복리는 8%에서 5%로 조정되었습니다.

또한, IBK기업재무안정사모투자회사가 보유하고 있는 전환우선주를 제외한 전환우선주 I 와 전환우선주 II는 주당발행가보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정합니다. 상장 시 공모가격을 30% 할인한 가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로 조정합니다. - 주식매수청구IBK기업재무안정사모투자회사가 보유하고 있는 전환우선주를 제외한 전환우선주 I와 전환우선주 II와 관련하여, 기업공개 의무를 포함한 계약의 위반이 발생하는 경우무의결주식을 제외한 발행주식 총수의 10% 이상을 소유한 대주주 또는 실질적인 운영지배권을 가지는 자에게 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 매수를 청구할 수 있으며 매매대금은 투자원금에 투자일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 5%~8%를 가산한 금액으로 하되, 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감합니다. 매수청구를 받은 자는 제3자를 지정하여 해당 우선주를 매수하게 할 수 있으며, 제3자와 의무이행을 연대보증합니다.당기중 연결회사는 IBK기업재무안정 사모투자회사와 산은캐피탈 주식회사로부터 각각 110,000주와 80,000주를 매입하였습니다.

(3) 전환상환우선주 전환상환우선주의 발행조건은 아래와 같습니다.

구분	전환/상환우선주 I	전환/상환우선주Ⅳ

최초투자자	중소기업진흥공단	중소기업진흥공단

발행일	2008-03-22	2011-08-26

최초발행주식수	142,870 주	172,182주

주당발행가(원)	3,000	3,500

최초발행금액	428,610,000	602,637,000

상환기간	4년이 경과한 때부터	3년이 경과한 날부터 보통주로 전환되기 전까지

우선주 성격	참가적/누적적, 의결권	참가적/누적적, 의결권

배당률	1.0%	1.0%

이자율(상환시)	5.6%	5.0%

상환가액	투자원금과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 상기이자율을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액(단, 기 지급된배당금이 있는 경우 이를상환가액에서 차감)	투자원금과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 상기이자율을 적용하여 산출한이자금액의 합계액(단, 기 지급된 배당금이 있는 경우 이를 상환가액에서 차감)

전환기간	발행일이후부터 언제든지	발행일이후부터 언제든지

전환비율(전환가격)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율(전환가격) 조정	은행의 주당인수가격(3,000원)보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정상장시 공모가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로조정	은행의 주당인수가격(3,500원)보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정상장시 공모가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로조정

전환상환우선주의 발행금액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행금액	장부금액	발행금액	장부금액

전환/상환우선주 I	428,610	709,524	428,610	641,369

전환/상환우선주 III	-	-	1,332,499	2,015,306

전환/상환우선주Ⅳ	602,637	878,262	602,637	740,901

합계	1,031,247	1,587,786	2,363,746	3,397,576

상기 전환상환우선주 계약상 연결회사는 가능한 조속한 기간내에 연결회사의 주식을유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장할 수 있도록 성실히 노력하고, 상장 요건이충족되었을 시는 투자자와 협의를 거쳐 지체 없이 상장하여야 합니다

당기중 희망경제투자조합 3호가 보유하고 있던 전환상환우선주 Ⅲ 285,714주의 상환청구에 따라 연결회사는 동 주 식을 매수하여 이익으로 소각하였습니다. 한편 당기중 기타주주의 요청으로 상환전환우선주 95,000주를 보통주로 전환하였습니다. 17. 퇴직급여 17.1 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 879,072 천원( 전기: 902,493 천원)입니다.

18. 법인세수익 및 이연법인세 (1) 법인세수익 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	2,230	18,375

당기손익에 대한 당기법인세	2,230	1,045

전기법인세의 조정사항	-	17,330

이연법인세비용	(465,868)	(545,391)

일시적차이의 증감	(465,868)	(545,391)

법인세수익	(463,638)	(527,016)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,735,486)	(1,601,723)

적용세율에 따른 법인세	(381,807)	(352,379)

조정사항

- 비공제비용	4,949	6,426

- 세액공제	(246,996)	(378,226)

- 전기법인세의 조정사항	-	17,330

- 기타	160,216	179,833

법인세수익	(463,638)	(527,016)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자산평가차액	7,111,342	(1,564,495)	5,546,847	7,111,342	(1,564,495)	5,546,847

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,560	15,323

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,562,319	1,106,280

이연법인세자산 계	1,574,879	1,121,603

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,013,878)	(2,026,482)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(955)	(943)

이연법인세부채 계	(2,014,833)	(2,027,425)

이연법인세자산(부채) 순액	(439,954)	(905,822)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(943)	(12)	-	(955)

유형자산	(215,638)	24,333	-	(191,305)

자산재평가차액	(1,786,600)	-	-	(1,786,600)

투자자산	(20,092)	(15,882)	-	(35,974)

종속기업투자	(4,151)	4,151	-	-

이연법인세부채 소계	(2,027,424)	12,590	-	(2,014,834)

세금과공과	344	-	-	344

미확정비용	73,121	16,353	-	89,474

판매보증충당부채	9,222	(2,763)	-	6,459

대손상각비	6,101	-	-	6,101

누적유급휴가	94,246	4,124	-	98,370

재고자산평가손실	77,110	(2,397)	-	74,713

이월결손금	23,700	190,964	-	214,664

이월세액공제	837,759	246,996	-	1,084,755

이연법인세자산 소계	1,121,603	453,277	-	1,574,880

순액	(905,821)	465,867	-	(439,954)

- 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

미수수익	(1,377)	434	-	(943)

유형자산	(254,079)	38,441	-	(215,638)

자산재평가차액	(1,786,600)	-	-	(1,786,600)

투자자산	-	(20,092)	-	(20,092)

종속기업투자	(4,151)	-	-	(4,151)

이연법인세부채 소계	(2,046,207)	18,783	-	(2,027,424)

세금과공과	-	344	-	344

미확정비용	74,830	(1,709)	-	73,121

판매보증충당부채	8,876	346	-	9,222

대손상각비	-	6,101	-	6,101

누적유급휴가	51,756	42,490	-	94,246

재고자산평가손실	-	77,110	-	77,110

이월결손금	-	23,700	-	23,700

이월세액공제	459,533	378,226	-	837,759

이연법인세자산 소계	594,995	526,608	-	1,121,603

순액	(1,451,212)	545,391	-	(905,821)

19. 판매충당부채 판매충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	41,920	40,348

전입	29,358	41,920

사용	(41,920)	(40,348)

기말	29,358	41,920

20. 자본금 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주자본금	1,897,500	1,850,000

(2) 당기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	1주의 금액	발행주식 수

당기말	전기말

20,000,000주	500원	3,795,000주	3,700,000주

당기말 현재 보통주 중 대표이사 보유주식 1,759,000주 및 부사장 보유주식 994,000주는 전환우선주의 주식매수청구권 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 21. 자본잉여금

당기 및 전기의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	455,092	-

22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감 - 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

토지의 재평가이익	5,546,846	-	5,546,846

해외사업환산차이	14,098	(18,727)	(4,629)

합계	5,560,944	(18,727)	5,542,217

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

토지의 재평가이익	5,546,846	-	5,546,846

해외사업환산차이	10,113	3,985	14,098

합계	5,556,959	3,985	5,560,944

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임의적립금

기업합리화적립금	20,056	20,056

미처분이익잉여금	9,914,819	11,186,667

합계	9,934,875	11,206,723

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	2,660,987	2,450,265

퇴직급여	185,408	215,452

복리후생비	409,282	358,813

여비교통비	60,353	47,963

접대비	63,162	97,644

통신비	17,993	21,587

수도광열비	2,847	2,863

세금과공과금	168,294	143,464

감가상각비	501,592	513,561

무형자산상각비	55,123	53,125

지급임차료	66,156	35,560

수선비	501	228

보험료	67,843	26,156

차량유지비	141,662	123,746

경상연구개발비	1,417,947	1,303,423

운반보관비	912,564	740,345

교육훈련비	12,289	49,491

도서인쇄비	10,230	15,175

해외출장비	24,521	77,654

사무용품비	21,939	27,366

소모품비	11,886	20,191

지급수수료	477,606	426,985

광고선전비	-	1,634

보증수리비	90,432	62,134

수출제비용	987,061	1,562,728

대손상각비	-	27,731

합계	8,367,678	8,405,284

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료비	19,453,215	24,618,112

종업원 급여	15,591,739	15,665,461

유무형자산 감가상각비	3,940,732	3,378,725

운반비 및 수출제비용	2,072,084	2,480,214

경상개발비	1,417,947	1,303,423

외주가공비	22,074,957	24,136,897

재고변동	1,465,587	(867,683)

기타 비용	3,798,134	1,314,939

합계	69,814,395	72,030,088

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타 수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	87,182	164,840

외화환산이익	181,188	287,736

국고보조금	18,136	-

유형자산처분이익	671,297	262,325

당기손익인식금융상품평가이익	396,661	-

투자자산처분이익	89,196	5,709

투자자산평가이익	-	91,329

잡이익	197,116	180,204

합계	1,640,776	992,143

(2) 기타 비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	532,116	349,374

외화환산손실	280,325	176,081

기부금	10,600	16,100

재고자산폐기손실	590,173	504,335

당기손익인식금융상품평가손실	392,855	542,304

당기손익인식금융상품처분손실	197,954	243,177

유형자산처분손실	196	9,342

투자자산평가손실	163,519	19,597

투자자산처분손실	24,290	-

협력사지원비	-	10,000

잡손실	142,704	74

합계	2,334,732	1,870,384

27. 금융 수익과 금융 원가

(단위 : 천원)

금융수익	당기	전기

은행예치금	110,438	22,087

(단위 : 천원)

금융원가	당기	전기

은행차입금	1,423,880	1,264,540

28. 주당손 실 (1) 기본주당 손실

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,271,847,861)	(1,074,707,007)

보통주당기순손실	(1,271,847,861)	(1,074,707,007)

가중평균 유통보통주식수	3,702,730	3,700,000

보통주당손실	(343)	(290)

(2) 희석주당손실전환 상환 우선주 및 전환우선주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,271,848)	(1,074,707)

조정:

금융수익	(110,438)	(22,087)

법인세수익	(459,486)	(527,016)

외화환산이익	(181,188)	(287,736)

국고보조금	(18,136)	-

투자자산처분이익	(89,196)	(5,709)

투자자산평가이익	-	(91,329)

유형자산처분이익	(671,297)	(262,325)

당기손익금융상품평가이익	(396,661)	-

외화환산손실	280,325	176,081

재고자산평가손실	10,894	-

재고자산폐기손실	590,173	504,335

투자자산평가손실	163,519	19,597

유형자산처분손실	196	-

투자자산처분손실	24,290	9,342

감가상각비	3,885,507	3,325,601

무형자산상각비	55,123	53,125

금융원가	1,421,161	1,264,540

보증수리비	(12,562)	1,571

당기손익금융상품평가손실	392,855	542,304

당기손익금융상품평처분손실	197,954	243,177

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	513,483	(4,408,241)

기타금융자산의 증감	(1,357,109)	602,089

기타자산의 증감	(771,393)	2,951,604

재고자산의 증감	(518,730)	(1,484,559)

매입채무의 증감	(2,274,490)	919,543

기타금융부채의 증감	2,181,404	417,000

기타부채의 증감	(1,028,757)	(433,751)

영업으로부터 창출된 현금흐름	555,593	2,432,449

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	5,953,893	5,640,630

장기차입부채의 유동성대체	7,940,170	3,160,110

30. 우 발사항 및 약정사 항(1) 금융기관과의 약정

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	약정내용	한도금액	실행금액

기업은행	일반자금대출	24,859,000	22,728,020

팩토링채권대출	3,500,000	2,136,367

대구은행	무역금융 등	1,000,000	-

산업은행	산업운영자금대출	800,000	694,471

신한은행	일반자금대출	3,060,000	3,060,000

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	3,000,000	2,341,911

우리은행	운전자금대출 등	6,022,000	6,022,000

무역금융	900,000	-

한국수출입은행	수출성장대출	2,500,000	1,000,000

농협은행	일반자금대출	250,000	250,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	187,470	187,470

신용보증기금	무보증사모사채	4,500,000	4,500,000

합계	50,578,470	42,920,239

(2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	비 고	장부가액	담보설정금액	관련 차입액	담보권자

유형자산(토지, 건물 등)	경북 영천시 영천산단로 379(채신동)	25,084,782	29,660,000	21,097,020	기업은행

경북 영천시 채신1공단길 53(채신동)

단기금융상품	정기적금(우리은행)	5,000	5,000	940,000	우리은행

무형자산(특허)	특허 제 10-1401337호	-	360,000	300,000	산업은행

만기보유금융자산	신용보증기금 무보증 사모사채(P-CBO)후순위채권 인수대금	135,000	135,000	4,500,000	신보2015 제11차 유동화전문유한회사

합계	25,224,782	30,160,000	26,837,020

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증처	내용	보증금액

대표이사	기업은행	일반자금대출	6,986,400

대구은행	외환한도등록	1,200,000

산업은행	산업운영자금대출	860,000

신한은행	일반자금대출	2,592,000

우리은행	운전자금대출 등	4,884,000

한국수출입은행	수출성장대출	3,000,000

농협은행	일반자금대출	1,000,000

서울보증보험	연대보증	497,714

신용보증기금	우리은행	운전자금대출 등	3,080,000

기업은행	일반자금대출	2,745,000

신한은행	일반자금대출	900,000

서울보증보험	영천시 외	이행보증 외	497,714

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자와의 매출 및 매입 거래, 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

2) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 연결회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 연결회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	524,355	547,701

퇴직급여	41,530	48,517

합계	565,885	596,218

32. 영업부문 정보(1) 지역에 대한 정보당기 중 국내매출 및 해외매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	57,223,187	57,670,132

국외(중국, 미국)	12,863,120	14,878,927

합계	70,086,307	72,549,059

(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	12,814,690	14,160,505	제품매출

고객 2	16,802,640	13,345,972	제품매출

고객 3	8,290,913	9,003,143	제품매출

합계	37,908,243	36,509,620

총매출 대비 비율(%)	53.2	50.3