새빗켐 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제24기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제23기 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 :주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2022년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 09월 30일 현재 자본금은 2,758,673천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	박민규	1,037,432	21.0

박용재	209,189	4.2

박용진	1,039,189	21.1

이명희	179,106	3.6

기타	2,471,629	50.1

합 계	4,936,545	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	7,735,664	-	-	7,735,664

매출채권	2,264,389	-	-	2,264,389

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,973,199	-	18,973,199

기타유동금융자산	1,766,094	-	-	1,766,094

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	41,625	-	-	41,625

합 계	11,807,772	18,973,199	610	30,781,581

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,462,675	-	-	20,462,675

매출채권	4,610,481	-	-	4,610,481

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,475,940	-	16,475,940

기타유동금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	51,625	-	-	51,625

합 계	28,124,781	16,475,940	610	44,601,331

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	722,094	-	-	722,094

기타유동금융부채(*1)	932,682	-	-	932,682

단기차입금	4,500,000	-	-	4,500,000

유동 당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,936,060	-	5,936,060

전환사채	6,792,495	-	-	6,792,495

신주인수권부사채	6,792,495	-	-	6,792,495

장기차입금	23,400,000	-	-	23,400,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	-	-	22,307

기타금융부채	-	-	252,438	252,438

합 계	43,162,073	5,936,060	252,438	49,350,571

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	1,943,620	-	-	1,943,620

기타유동금융부채(*1)	610,957	-	-	610,957

단기차입금	-	-	-	-

유동 당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,731,016	-	2,731,016

전환사채	6,435,826	-	-	6,435,826

신주인수권부사채	6,435,826	-	-	6,435,826

장기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	-	-	22,307

기타금융부채	-	-	267,024	267,024

합 계	31,448,535	2,731,016	267,024	34,446,575

(*1) 당분기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 843백만원(전기말: 850백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당분기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 141백만원(전기말: 129백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,735,664	7,735,664	20,464,675	20,464,675

매출채권	2,264,389	2,264,389	4,610,481	4,610,481

유동 당기손익-공정가치금융자산	18,973,199	18,973,199	16,475,940	16,475,940

기타유동금융자산	1,766,094	1,766,094	3,000,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610

기타비유동금융자산	41,625	41,625	51,625	51,625

합 계	30,781,581	30,781,581	44,601,331	44,601,331

금융부채

매입채무	722,094	722,094	1,943,620	1,943,620

기타유동금융부채(*1)	932,682	932,682	610,957	610,957

단기차입금	4,500,000	4,500,000	-	-

유동 당기손익-공정가치금융부채	5,936,060	5,936,060	2,731,016	2,731,016

유동 전환사채	6,792,495	6,792,495	6,435,826	6,435,826

유동 신주인수권부사채	6,792,495	6,792,495	6,435,826	6,435,826

장기차입금	23,400,000	23,400,000	16,000,000	16,000,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	22,307	22,307	22,307

기타금융부채(*3)	252,438	252,438	267,024	267,024

합 계	49,350,571	49,350,571	34,446,576	34,446,576

(*1) 당분기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 843백만원(전기말: 850백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당분기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 141백만원(전기말: 129백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	18,963,678	9,521	-	16,105,096	370,845

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	-	-	610

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	5,936,060	-	-	2,731,016

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	370,845	610,	(2,731,016)	926,367	610	(3,130,463)

증감	-	-	-	-	-	-

평가손익	(361,324)	-	(3,205,044)	(325,526)	-	145,702

분기말금액	9,521	610	(5,936,060)	600,841	610	(2,984,761)

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산

MMF	18,963,678	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	4,760	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 15.21%주가변동성 5.95%

파생상품(신주인수권부사채)	4,760	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 15.21%주가변동성 5.95%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	2,968,030	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 15.21%이자율변동성 4.08%

파생상품(신주인수권부사채)	2,968,030	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 15.21%이자율변동성 4.08%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산

MMF	16,105,096	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

파생상품(신주인수권부사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.81%

파생상품(신주인수권부사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.81%

6. 현금및 현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현금및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,440	1,941

보통예금	7,734,224	2,568,176

기타제예금	-	17,892,557

합 계	7,735,664	20,462,674

7. 공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

MMF	18,963,678	16,105,096

전환사채(*)	4,760	185,422

신주인수권부사채(*)	4,760	185,422

합 계	18,973,198	16,475,940

(*)동 파생상품은 전환사채 및 신주인수권부사채 관련하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 행사할 수 있는 매도청구권이 내포된 파생자산입니다.

(2) 파생상품거래손익 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

내재파생상품	(361,324)

(단위: 천원)

전분기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

내재파생상품	(325,526)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)씨제이파라다이스	610	610

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	2,310,415	(46,026)	2,264,389	3,920,112	(3)	3,920,109

합 계	2,310,415	(46,026)	2,264,389	3,920,112	(3)	3,920,109

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3	5

설정액(환입액)	46,023	3

분기말금액	46,026	8

(3) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(3개월 이하)	2,169,829	3,771,104

연체된 채권

1개월 초과 3개월 이하	57,041	99,630

3개월 초과 6개월 이하	39,550	49,378

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	43,996	-

합 계	2,310,416	3,920,112

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,006,826	(823,423)	1,183,403	1,878,873	-	1,878,873

재공품	714,884	(142,547)	572,337	299,600	(87,029)	212,571

원재료	1,808,222	(114,709)	1,693,513	4,263,758	(786,096)	3,477,662

부재료	315,763	-	315,763	208,054	-	208,054

합 계	4,845,695	(1,080,679)	3,765,016	6,650,285	(873,125)	5,777,160

회사는 당분기 중 재고자산평가손실 208백만원(전분기: 505백만원)을 매출원가에 반영하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)