새빗켐 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제25 기 3분기: 2025년 9월 30일 현재
제24 기 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 :주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2022년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2025년 09월 30일 현재 자본금은 3,105,427,000원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	에스케이아이엘에코시너지밸류업1호(유)	1,271,708	22.59

(주)엔에이치리사이텍컴퍼니	866,374	15.39

박민규	913,309	16.22

이명희	179,106	3.18

기타	2,399,557	42.62

합 계	5,630,054	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,039,356	-	-	12,039,356

매출채권	2,306,769	-	-	2,306,769

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,802,286	-	9,082,286

기타유동금융자산	481,731	-	-	481,731

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	79,719	-	-	79,719

합 계	14,907,575	9,082,286	610	23,990,471

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,912,683	-	-	20,912,683

매출채권	2,134,467	-	-	2,134,467

기타유동금융자산	237,777	-	-	237,777

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	41,625	-	-	41,625

합 계	23,326,552	-	610	23,327,162

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	710,686	-	-	710,686

기타유동금융부채(*1)	538,028	-	-	538,028

단기차입금	3,700,000	-	-	3,700,000

장기차입금	30,400,000	-	-	30,400,000

기타비유동금융부채(*2)	43,810	-	-	43,810

기타금융부채	-	-	384,262	384,262

합 계	35,392,524	-	384,262	35,776,786

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	1,162,953	-	-	1,162,953

기타유동금융부채(*1)	627,900	-	-	627,900

단기차입금	4,500,000	-	-	4,500,000

장기차입금	33,400,000	-	-	33,400,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	-	-	22,307

기타금융부채	-	-	167,525	167,525

합 계	39,713,160	-	167,525	39,880,685

(*1) 당분기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 1,010백만원(전기말: 853백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당분기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 169백만원(전기말: 140백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,039,356	12,039,356	20,912,683	20,912,683

매출채권	2,306,769	2,306,769	2,134,467	2,134,467

유동 당기손익-공정가치금융자산	9,082,286	9,082,286	-	-

기타유동금융자산	481,731	481,731	237,777	237,777

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610

기타비유동금융자산	79,719	79,719	41,625	41,625

합 계	23,990,471	23,990,471	23,327,162	23,327,162

금융부채

매입채무	710,686	710,686	1,162,953	1,162,953

기타유동금융부채(*1)	538,028	538,028	627,900	627,900

단기차입금	3,700,000	3,700,000	4,500,000	4,500,000

장기차입금	30,400,000	30,400,000	33,400,000	33,400,000

기타비유동금융부채(*2)	43,810	43,810	22,307	22,307

기타금융부채(*3)	384,262	384,262	167,525	167,525

합 계	35,776,786	35,776,786	39,880,685	39,880,685

(*1) 당분기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 1,010백만원(전기말: 853백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당분기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 169백만원(전기말: 140백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	9,082,286	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	-	-	610

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 및 전기말 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	-	610	-	370,845	610,	(2,731,016)

증감	8,900,000	-	-	-	-	-

평가손익	182,286	-	-	(361,324)	-	(3,205,044)

반기말금액	9,082,286	610	-	9,521	610	(5,936,060)

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	9,082,286	2	이익접근법	NA	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

6. 현금및 현금성자산

(1) 당3분기말과 전기말 현금및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	742	-

보통예금	12,038,614	20,912,682

기타제예금	-	-

합 계	12,039,356	20,912,682

7. 공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

MMF	9,082,286	-

합 계	9,082,286	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)씨제이파라다이스	610	610

8. 매출채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	2,360,236	(53,467)	2,306,769	2,192,075	(57,608)	2,134,467

합 계	2,360,236	(53,467)	2,306,769	2,192,075	(57,608)	2,134,467

(2) 당3분기와 전3분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초금액	57,608	3

설정액(환입액)	(4,141)	46,023

분기말금액	53,467	46,026

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(3개월 이하)	2,8118,412	2,097,148

연체된 채권

1개월 초과 3개월 이하	120,435	50,932

3개월 초과 6개월 이하	67,922	-

6개월 초과 12개월 이하	9,471	-

12개월 초과	43,996	43,995

합 계	2,360,236	2,192,075

9. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	236	236

제품	542,319	(172,593)	369,726	2,484,392	(360,231)	2,124,161

재공품	709,797	(18,850)	690,947	626,777	(87,764)	539,013

원재료	1,919,357	-	1,919,357	1,169,926	(6,568)	1,163,358

부재료	814,434	-	814,434	511,661	-	511,661

합 계	3,985,907	(191,443)	3,794,464	4,792,756	(454,563)	4,338,193

회사는 당3분기 중 재고자산평가손실환입 418백만원(전반기: 354백만원)을 매출원가에 반영하였습니다. 10. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수금	481,731	237,777

소 계	481,731	237,777

비유동자산

보증금	79,719	41,625

소 계	79,719	41,625

합 계	561,450	279,402

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	43,972	1,846

선급비용	84,542	197,900

소 계	128,514	199,746

비유동자산

장기선급비용	-	933

소 계	-	933

합 계	128,514	200,679

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)