새빗켐 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 : 주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사는 2022년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 자본금은 2,781,173천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	박민규	1,037,432	20.83

박용재	198,329	3.98

박용진	904,524	18.16

이명희	179,106	3.60

기타	2,662,154	53.44

합 계	4,981,545	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 참조).

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.16 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 채택하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당기에 인식한 총 비용 574,379천원(전기: 591,213천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금 유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 기타장기종업원급여에 대한 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 파생금융상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.회사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사 또는 종속기업이 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사의 창고 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주, 전환사채, 신주인수권 부사채 입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.28 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 28일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,912,683	-	-	20,912,683

매출채권	2,134,467	-	-	2,134,467

기타유동금융자산	237,777	-	-	237,777

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	41,625	-	-	41,625

합 계	23,326,552	-	610	23,327,162

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,462,675	-	-	20,462,675

매출채권	3,920,109	-	-	3,920,109

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,475,940	-	16,475,940

기타유동금융자산	3,690,372	-	-	3,690,372

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	51,625	-	-	51,625

합 계	28,124,781	16,475,940	610	44,601,331

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	1,162,953	-	-	1,162,953

기타유동금융부채 (*1)	627,900	-	-	627,900

단기차입금	4,500,000	-	-	4,500,000

장기차입금	33,400,000	-	-	33,400,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	-	-	22,307

기타금융부채(*3)	-	-	167,525	167,525

합 계	39,713,160	-	167,525	39,880,685

(*1) 당기말 기타유동금융부채는 종업원 관련 부채 853백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 140백만원이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*3)	합계

매입채무	1,943,620	-	-	1,943,620

기타유동금융부채 (*1)	610,957	-	-	610,957

유동 당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,731,016	-	2,731,016

전환사채	6,435,826	-	-	6,435,826

신주인수권부사채	6,435,826	-	-	6,435,826

장기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	-	-	22,307

기타금융부채(*3)	-	-	267,024	267,024

합 계	31,448,536	2,731,016	267,024	34,446,576

(*1) 전기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 850백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 전기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 129백만원이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	230,060	-	230,060

대손상각비	(57,605)	-	(57,605)

평가손익	-	(361,324)	(361,324)

거래손익	-	865,876	865,876

외환차이	88,040	-	88,040

(단위: 천원)

금융부채	상각후 원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

이자비용	(2,011,162)	-	(10,530)	(2,021,692)

평가손익	-	(3,205,044)	-	(3,205,044)

거래손익	(3,278,462)	5,936,060	2,657,598

외환차이	(2,321)	-	-	(2,321)

(*1) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채와 관련한 비용입니다. - 전기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	252,389	-	252,389

대손상각비	(3)	-	(3)

평가손익	-	(450,427)	(450,427)

거래손익	-	1,128,392	1,128,392

외환차이	(2,579)	-	(2,579)

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융부채(*1)	합 계

이자비용	(1,051,854)	-	(14,326)	(1,066,180)

평가손익	-	399,447	-	399,447

거래손익	-	-	-	-

외환차이	(4,200)	-	-	(4,200)

(*1) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채와 관련한 비용입니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,912,683	20,912,683	20,462,675	20,462,675

매출채권	2,134,467	2,134,467	3,920,109	3,920,109

유동 당기손익-공정가치금융자산	-	-	16,475,940	16,475,940

기타유동금융자산	237,777	237,777	3,690,372	3,690,372

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610

기타비유동금융자산	41,625	41,625	51,625	51,625

소 계	23,327,162	23,327,162	44,601,330	44,601,330

금융부채

매입채무	1,162,953	1,162,953	1,943,620	1,943,620

기타유동금융부채(*1)	627,900	627,900	610,957	610,957

단기차입금	4,500,000	4,500,000	-	-

유동 당기손익-공정가치금융부채	-	-	2,731,016	2,731,016

유동 전환사채	-	-	6,435,826	6,435,826

유동 신주인수권부사채	-	-	6,435,826	6,435,826

장기차입금	33,400,000	33,400,000	16,000,000	16,000,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	22,307	22,307	22,307

기타금융부채(*3)	167,525	167,525	267,023	267,023

소 계	39,880,685	39,880,685	34,446,575	34,446,575

(*1) 당기말 기타유동금융부채에는 종업원 관련 부채 853백만원(전기말: 850백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 기타비유동금융부채에는 종업원 관련 부채 140백만원(전기말: 129백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	16,105,096	370,845

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	-	-	610

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-	-	2,731,016

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	610	370,845	(2,731,016)

평가손익	-	(361,324)	(3,205,044)

거래손익	-	(9,521)	5,936,060

기말금액	610	-	-

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	610	926,367	(3,130,463)

평가손익	-	(555,522)	399,447

거래손익	-	-	-

기말금액	610	370,845	(2,731,016)

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	16,105,096	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%,위험할인율 6.06%,주가변동성6.39%

파생상품(신주인수권부사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%,위험할인율 6.06%,주가변동성6.39%

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품(전환사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성12.81%

파생상품(신주인수권부사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성12.81%

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	1,941

보통예금	20,912,683	2,568,176

기타제예금	-	17,892,557

합 계	20,912,683	20,462,674

7. 공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF	-	16,105,096

전환사채(*)	-	185,422

신주인수권부사채(*)	-	185,422

합 계	-	16,475,940

(*)동 파생상품은 전환사채 및 신주인수권부사채 관련하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 행사할 수 있는 매도청구권이 내포된 파생자산입니다.동 파생상품은 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 소멸하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래손익 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

MMF	875,397	-	-	-

내재파생상품	-	(9,521)	-	(361,324)

합 계	875,397	(9,521)	-	(361,324)

(단위: 천원)

전기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

MMF	1,128,392	-	105,096	-

내재파생상품	-	-	-	(555,522)

합 계	1,128,392	-	105,096	(555,522)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

(주)씨제이파라다이스	610	610

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동자산

매출채권	2,192,075	(57,608)	2,134,467	3,920,112	(3)	3,920,109

비유동자산

장기매출채권	-	-	-	-	-	-

합 계	2,192,075	(57,608)	2,134,467	3,920,112	(3)	3,920,109

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	제각	기말

매출채권	3	57,605	-	57,608

장기매출채권	-	-	-	-

합 계	3	57,605	-	57,608

(단위: 천원)

전기	기초	설정	환입	기말

매출채권	-	3	-	3

장기매출채권	5	-	(5)	-

합 계	5	3	(5)	3

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(3개월 이하)	2,097,148	3,771,104

연체된 채권

1개월 초과 3개월 이하	50,932	99,630

3개월 초과 6개월 이하	-	49,378

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	43,995	-

합 계	2,192,075	3,920,112

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,484,392	(360,231)	2,124,161	1,878,873	-	1,878,873

재공품	626,777	(87,764)	539,013	299,600	(87,029)	212,571

원재료	1,169,926	(6,568)	1,163,358	4,263,758	(786,096)	3,477,662

부재료	511,661	-	511,661	208,054	-	208,054

합 계	4,792,756	(454,563)	4,338,193	6,650,285	(873,125)	5,777,160

당기 중 재고자산평가손실환입 419백만원(전기 : 재고자산평가손실 712백만원)을 매출원가에 반영하였습니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수금	237,777	650,709

미수수익	-	39,663

단기금융상품	-	3,000,000

소 계	237,777	3,690,372

비유동자산

장기미수금	-	-

보증금	41,625	51,625

소 계	41,625	51,625

합 계	279,402	3,741,997

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	1,846	7,057

선급비용	197,900	151,123

소 계	199,746	158,180

비유동자산

장기선급금	-	-

장기선급비용	933	8,043

소 계	933	8,043

합 계	200,679	166,223

11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액(*)	장부금액

토지	12,938,666	-	-	12,938,666

건물	20,137,234	-	(2,703,359)	17,433,875

구축물	3,264,082	(17,050)	(486,361)	2,760,671

기계장치	32,842,010	(436,511)	(8,463,470)	23,942,029

차량운반구	3,558,226	-	(2,153,754)	1,404,472

비품	445,034	(497)	(411,189)	33,348

시설장치	389,607	-	(387,850)	1,757

건설중인자산	2,621,000	-	-	2,621,000

합 계	76,195,859	(454,058)	(14,605,983)	61,135,818

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액(*)	장부금액

토지	7,775,877	-	-	7,775,877

건물	4,443,685	-	(623,892)	3,819,793

구축물	1,008,458	(18,700)	(369,324)	620,434

기계장치	8,503,885	(235,520)	(3,883,278)	4,385,087

차량운반구	2,688,072	-	(1,811,854)	876,218

비품	445,034	(1,689)	(392,082)	51,263

시설장치	438,206	-	(414,551)	23,655

건설중인자산	25,507,879	(155,263)	-	25,352,616

합 계	50,811,096	(411,172)	(7,494,981)	42,904,943

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부금액	7,775,877	3,819,793	620,434	4,385,087	876,218	51,263	23,655	25,352,616	42,904,943

취득 및 자본적지출	3,114,145	6,601,255	1,177,392	13,977,328	934,040	-	-	288,495	26,092,655

감가상각	-	(333,831)	(115,387)	(2,310,724)	(465,249)	(17,915)	(21,893)	-	(3,264,999)

처분 및 폐기	(6,440)	(65,033)	-	(9,298)	(6,537)	-	(5)	-	(87,313)

손상	-	(1,766,656)	-	(2,742,812)	-	-	-	-	(4,509,468)

건설중인자산대체	2,055,084	9,178,347	1,078,232	10,642,448	66,000	-	-	(23,020,111)	-

기말장부금액	12,938,666	17,433,875	2,760,671	23,942,029	1,404,472	33,348	1,757	2,621,000	61,135,818

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부금액	4,072,765	1,233,727	657,006	4,447,838	926,036	74,189	55,018	6,697,700	18,164,279

취득 및 자본적지출	3,262,346	2,360,204	11,760	513,992	309,953	1,600	-	19,802,985	26,262,840

감가상각	-	(106,008)	(48,332)	(640,485)	(359,767)	(24,523)	(31,353)	-	(1,210,467)

처분 및 폐기	-	-	-	(9,941)	(4)	(3)	(11)	(300,000)	(309,959)

손상	-	-	-	(1,750)	-	-	-	-	(1,750)

건설중인자산대체	440,766	331,870	-	75,433	-	-	-	(848,069)	-

기말장부금액	7,775,877	3,819,793	620,434	4,385,087	876,218	51,263	23,655	25,352,616	42,904,943

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,812,616	924,297

판매비와관리비	407,666	239,372

경상연구개발비	44,715	46,798

합 계	3,264,997	1,210,467

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	장부금액	감정금액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	채무 금액

토지,건물기계기구	남산리2017,2017-1, 2018,2020,대광동1000-21.헌신동966,967,968번지기계기구일체	39,086,825	41,053,235	72,000,000	산업은행
(1순위,2순위)	시설자금대출	33,400,000

(5) 정부보조금

1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	정부보조금내용

구축물	17,050	18,700	자산취득 관련 보조금

기계장치	436,511	235,520	자산취득 관련 보조금

비품	497	1,689	자산취득 관련 보조금

건설중인자산	-	155,263	자산취득 관련 보조금

합 계	454,058	411,172

2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	18,700	235,521	1,689	155,264	411,174

증가	-	-	-	153,761	153,761

감소	(1,650)	(108,034)	(1,192)	-	(110,876)

대체	-	309,025	-	(309,025)	-

기말장부금액	17,050	436,512	497	-	454,059

(단위: 천원)

전기	구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	20,350	328,890	2,881	126,766	478,887

증가	-	-	-	28,497	28,497

감소	(1,650)	(93,370)	(1,192)	-	(96,212)

대체	-	-	-	-	-

기말장부금액	18,700	235,520	1,689	155,263	411,172

(6) 보고기간 종료일 보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액

1공장	건물	440,000

2공장	건물, 기계장치	22,886,939

3공장	건물	5,012, 000

4공장	건물, 기계장치	22,063,692

(7) 자산손상

1) 손상차손을 인식하게 된 사건과 상황당사가 속한 산업군의 불황 지속 및 그에 따른 시장 및 경제상황의 불확실성 증대 요인 등으로 최근 영업손실이 발생하여 각 부문별로 유형자산의 회수가능액을 검토하였습니다.2) 부문별 장부금액과 회수가능액 비교당사는 사업부문을 현금창출단위(CGU)로 판단하였으며, CGU별 영업용순자산 장부금액과 CGU별 영엽현금을 통해 사용가치로 추정한 회수가능액을 비교하여 손상차손대상액을 산출한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	비교대상장부금액	회수가능액	손상차손대상액	추정근거

케미칼	4,093,035	37,179,204	-	사용가치 (할인율 : 11.54% /영구성장률 :1.0%)

전지	54,339,961	49,830,494	4,509,467

합계	58,432,996	87,009,698	4,509,467

3) 할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 각 CGU별 사용가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	전지	케미칼	합계

WACC 변동

1% 감소 시	57,466,444	41,177,595	98,644,039

1% 증가 시	43,548,698	33,876,586	77,425,284

영구성장률 변동

1% 증가 시	54,234,664	39,687,579	93,922,243

1% 감소 시	46,191,632	35,105,555	81,297,187

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	82,198	199,108

차량	85,421	68,709

합 계	167,619	267,817

리스부채

유동	33,449	65,369

비유동	134,077	201,655

합 계	167,526	267,024

당기 중 증가된 사용권자산은 37백만원(전기: 131백만원) 입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	51,335	85,537

차량	20,319	17,233

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,530	14,326

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,400	1,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,246	14,372

당기 중 리스의 총 현금유출은 100백만원(전기: 126백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	16,534	(16,534)	-	16,534	(16,534)	-

소프트웨어	18,585	(9,473)	9,112	18,585	(5,756)	12,829

합계	35,119	(26,007)	9,112	35,119	(22,290)	12,829

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

산업재산권	소프트웨어	산업재산권	소프트웨어

기초장부금액	-	12,829	-	16,546

취득 및 자본적지출	-	-	-	-

상각	-	(3,717)	-	(3,717)

기말장부금액	-	9,112	-	12,829

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 무형자산의 내역은 없습니다.

14. 매입채무보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,162,953	1,943,619

합 계	1,162,953	1,943,619

15. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	524,576	405,815

미지급비용	956,691	1,055,374

소 계	1,481,267	1,461,189

기타비유동금융부채

장기미지급금	162,670	151,539

소 계	162,670	151,539

합 계	1,643,937	1,612,728

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

선수금	138,498	-

예수금	68,121	93,068

16. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원,%)

차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

2024.12.31

국민은행	3.35~4.25	2025.07.28	4,000,000	-

신한은행	0.62	2025.01.25	500,000	-

합 계	4,500,000	-

(*1) 국민은행 차입금 중 300백만원에 대한 신보 직접보증서 285백만원이 담보설정 되어 있습니다.(*2) 국민은행 차입금 중 2,200백만원에 대한 신보 직접보증서 1,980백만원이 담보설정 되어 있습니다.

(2) 장기차입금(단위: 천원 ,%)

차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

2024.12.31

산업은행_시설자금	4.09	2030.10.31	16,000,000	16,000,000

산업은행_시설자금	4.03~4.41	2031.03.20	17,400,000	-

장기차입금 합계	33,400,000	16,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

차감후 잔액	33,400,000	16,000,000

(*) 산업은행 차입금 33,400백만원에 대하여 당사 토지, 건물 및 기계장치 장부금액 39,087백만원이 담보설정 되어 있습니다(주석11 참조).

17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	-	8,500,000

전환권조정	-	(2,064,174)

합 계	-	6,435,826

(2) 사채권자의 조기상환청구권행사(Put Option)에 따른 만기전 사채취득으로 인하여 당기말 현재 당사의 전환사채 발행 내역은 없습니다.

18. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	-	8,500,000

신주인수권조정	-	(2,064,174)

합 계	-	6,435,826

(2) 사채권자의 조기상환청구권행사(Put Option)에 따른 만기전 사채취득으로 인하여 당기말 현재 당사의 전환사채 발행 내역은 없습니다.

19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품(*)

전환사채	-	-	1,365,508	-

신주인수권부사채	-	-	1,365,508	-

합계	-	-	2,731,016	-

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 조기상환청구권(Put Option)을 파생상품으로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 소멸하였습니다.(2) 파생상품거래손익 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

내재파생상품	5,936,060	-	-	(3,205,044)

(단위: 천원)

전 기	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

내재파생상품	-	-	399,447	-

20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	8,810	8,810

(2) 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,810	8,810

충당부채설정액	-	-

기말잔액	8,810	8,810

21. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

총 부여수량	180,000 주(*1)	99,962 주(*2)

행사가격	9,760 원	118,703원

가득조건	부여일로부터 2년간임직원으로 재직	부여일로부터 2년간임직원으로 재직

행사가능기간	가득일로부터 5년	가득일로부터 5년

(*1) 2022년 3월 29일에 부여한 주식매수선택권은 최초 권리부여 수량은 180,000주이며, 퇴사로 인해 40,000주 권리소멸, 행사로 인해 120,000주가 자본금으로 대체되었습니다.(*2) 부여수량 99,962주 중 퇴사에 의해 19,893주 가 권리가 소멸 되었습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초 잔여주	238,729	54,815	180,000	9,760

부여	-	-	99,962	118,703

행사	(120,000)	9,760	(41,233)	13,018

소멸(퇴사)	(18,660)	118,703	-	-

기말 잔여주	100,069	96,929	238,729	54,815

기말 행사가능한 주식수	20,000	-	-	-

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.0년입니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치	7,387원	42,380원

부여일의 주식 공정가치	12,737원	114,000원

주가변동성	50.5%	43.5%

배당수익률	0.60%	0.37%

기대만기	7년	4.5년

무위험수익률	2.96%	3.35%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 1,521백만원(전기 : 2,009백만원)입니다.

22. 자본금과 자본잉여금 2024년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 40,000,000주이고, 발행주식수는 보통주 4, 981,545이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 회사는 전기 이전에 우선주 580,800주에 대해 원금 1,000백만원을 이익으로 소각한바, 회사의 우선주자본금이 우선주 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

보통주	4,981,545	2,490,773	4,861,545	2,430,773

우선주	-	290,400	-	290,400

합계	4,981,545	2,781,173	4,861,545	2,721,173

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,245,937	36,248,333

전환권대가 (전환사채)	-	1,521,154

신주인수권대가 (신주인수권부사채)	-	1,521,154

기타자본잉여금	3,042,309	-

합 계	41,288,246	39,290,641

(3) 당기와 전기 중 유통보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

2023.01.01(전기초)	4,861,545주	2,721,173	36,248,333	3,042,309	42,011,815

주식매수선택권	-	-	-	-	-

2023.12.31(전기말)	4,861,545주	2,721,173	36,248,333	3,042,309	42,011,815

주식매수선택권	120,000주	60,000	1,997,604	-	2,057,604

2024.12.31(당기말)	4,981,545주	2,781,173	38,245,937	3,042,309	44,069,419

23. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	3,150,600	3,915,938

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 (*)	332,875	262,634

미처분이익잉여금	5,401,008	16,879,546

합 계	5,733,883	17,142,180

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제24기 2024년 1월 1일 부터 제23기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 03월 17일 처분확정일 2024년 03월 28일

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	5,401,008	16,879,546

1. 전기이월이익잉여금	16,106,902	18,054,442

2. 당기순이익	(10,705,894)	(1,174,896)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	772,644

1. 이익준비금	-	70,240

2. 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 미배당 전기 100원(20%)(특수관계자) 200원(40%)(일반주주)	-	702,403

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	5,401,008	16,106,902

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1)배당금산정

배당대상주식수㈜: 보통주	4,981,545	4,861,545

주당액면금액(원)	500	500

주당배당금(배당율)	-	최대주주 100원(20%)

기타주주 200원(40%)

배당금액	-	702,403

2)배당성향계산

배당금액	-	702,403

당기순이익(손실)	(10,705,894)	(1,174,896)

배당성향(배당금액/당기순이익)	-	-59.78%

3)배당수익율계산

주당배당금(원)	-	최대주주 100원(20%)

기타주주 200원(40%)

배당기준일 종가(원)	15,530	69,100

배당수익율(주당배당금/주가)	-	최대주주 0.14%

기타주주 0.29%

(4) 당 회계연도에 대한 배당은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,312,503	45,966,061

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	24,000	24,000

합 계	30,336,503	45,990,061

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	25,620,910	43,454,101

상품매출	4,167,249	1,746,467

기타매출	548,344	789,493

소 계	30,336,503	48,990,061

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

합 계	30,336,503	45,990,061

(3) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,703,064	3,194,355

퇴직급여	239,899	315,106

복리후생비	367,436	677,537

운반비	199,498	108,731

대손상각비(환입)	57,605	3

지급임차료	10,700	6,520

지급수수료	855,397	872,080

감가상각비	407,666	239,372

사용권자산상각비	28,027	36,992

무형자산상각비	3,717	3,717

세금과공과	320,002	184,292

차량유지비	563,129	568,455

경상연구개발비	916,295	862,453

주식보상비용	1,521,237	2,009,438

기타	594,303	684,280

합 계	8,787,975	9,763,331

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,438,969	5,194,749

원재료 및 상품 매입액	16,106,790	28,866,404

급여	6,539,019	6,657,143

퇴직급여	574,379	591,213

복리후생비	616,468	968,555

운반비	203,628	115,492

감가상각비	3,264,997	1,210,467

무형자산상각비	3,717	3,717

사용권자산상각비	71,654	102,770

수선비	420,262	285,048

차량유지비	574,744	577,238

지급수수료	1,345,741	1,223,370

소모품비	785,092	640,848

수도광열비	797,908	666,714

주식보상비용	1,521,237	2,009,438

기타비용	2,229,018	1,779,425

매출원가 및 판매비와관리비 합계	36,493,623	50,892,591

28. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	82,674	32,587

기타영업외수익	100,273	21,626

합 계	182,947	54,213

기타비용

유형자산처분손실	9,186	8,304

유형자산폐기손실	-	300,000

유형자산손상차손	4,509,468	1,750

기타영업외손실	102,784	24,510

합 계	4,621,438	334,564

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	230,060	252,388

외환차익	5,622	1,175

외화환산이익	87,657	-

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	875,397	1,128,391

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	105,095

당기손익-공정가치측정금융부채 거래이익	5,936,060	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	399,447

합 계	7,134,796	1,886,497

금융비용

이자비용	2,021,692	1,066,180

외환차손	7,561	6,806

외화환산손실	-	1,148

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	9,521	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	361,324	555,522

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	3,205,044	-

사채상환손실	3,278,462	-

합 계	8,883,604	1,629,656

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,763)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(236,624)	(3,317.795)

자본에 직접 가감하는 법인세효과	(1,400,136)	(84,047)

법인세추납액	-	(349,302)

법인세비용	(1,638,523)	(3,751,144)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(12,344,417)	(4,926,040)

가중평균 적용세율에 따른 법인세비용	(2,579,983)	(1,029,542)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(555,718)	(114,603)

- 세액공제 및 감면	(1,591,883)	(2,938,220)

- 이연법인세자산의 미인식 효과	3,090,824	335,419

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,763)	-

- 기타 효과	-	(4,198)

소 계	941,460	(2,721,602)

법인세비용	(1,638,523)	(3,751,144)

(주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	-	-	-	1,521,154	-	1,521,154

신주인수권대가	-	-	-	1,521,154	-	1,521,154

주식매수선택권	3,150,599	-	3,150,599	2,515,802	1,400,136	3,915,938

(주) 당기 주가의 하락으로 자본에 직접 인식하는 (4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말	인식한 이연법인세

이연법인세자산

재고자산평가충당금	873,124	(418,560)	454,565	-

미지급비용	312,407	20,871	333,278	-

외화환산손실	1,148	(1,148)	-	-

장기미지급금	170,904	11,129	182,033	23,377

리스부채	267,024	(99,498)	167,526	24,174

복구충당부채	8,809	-	8,809	-

유형자산	429,677	2,907,656	4,963,526	441,755

정부보조금	17,254	9,766	27,019	-

대손충당금	-	34,469	34,469	-

이월결손금에 대한 법인세	-	8,362,895	8,362,895	1,747,845

소 계	2,080,347	10,827,579	14,534,120	2,237,151

이연법인세부채

전환사채	(884,091)	884,091	-	-

신주인수권부사채	(884,091)	884,091	-	-

감가상각비	(214,144)	841,560	(183,053)	(38,258)

건설중인자산	(163,473)	622,440	(159,727)	(33,383)

외화환산이익	-	(87,656)	(87,656)	(18,320)

미수수익	(39,665)	39,665	-	-

사용권자산	(267,818)	100,201	(167,617)	(35,032)

당기손익공정가치측정금융자산	(105,096)	105,096	-	-

토지등양도소득	-	(45,526)	(45,526)	(9,515)

소 계	(2,558,378)	3,343,962	(643,579)	(134,508)

주식선택권	1,925,939	(1,267,463)	658,476	23,158

이월세액공제에 대한 법인세효과	2,938,220	1,591,882	4,530,102	2,539,655

합 계	4,386,128	14,495,960	19,079,118	4,665,456

(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말	인식한 이연법인세

이연법인세자산

재고자산평가충당금	160,714	712,410	873,124	182,483

미지급비용	229,833	82,573	312,407	65,293

외화환산손실	-	1,148	1,148	240

장기미지급금	169,890	1,014	170,904	35,719

리스부채	285,143	(18,119)	267,024	55,808

복구충당부채	8,810	(1)	8,809	1,841

유형자산	494,737	(65,060)	429,677	89,802

정부보조금	62,619	(45,365)	17,254	3,606

이월결손금에 대한 법인세	-	-	-	-

소 계	1,411,747	668,600	2,080,347	434,792

이연법인세부채

전환사채	(1,405,714)	521,623	(884,091)	(184,775)

신주인수권부사채	(1,405,714)	521,623	(884,091)	(184,775)

감가상각비	(396,227)	182,083	(214,144)	(44,756)

건설중인자산	(163,473)	-	(163,473)	(34,166)

미수수익	(32,395)	(7,270)	(39,665)	(8,290)

사용권자산	(291,462)	23,644	(267,818)	(55,974)

당기손익공정가치측정금융자산	-	(105,096)	(105,096)	(21,965)

소 계	(3,694,986)	1,136,608	(2,558,378)	(534,701)

주식선택권	957,848	968,091	1,925,939	1,590,520

이월세액공제에 대한 법인세효과	-	2,938,220	2,938,220	2,938,220

합 계	(1,325,391)	5,711,519	4,386,128	4,428,832

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	3,046,074

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,799,964	1,838,536

소 계	4,799,964	4,884,610

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(21,691)	(55,974)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(112,817)	(399,805)

소 계	(134,508)	(455,779)

이연법인세자산(부채) 순액	4,665,456	4,428,831

31. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기