새빗켐 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제23 기 반기: 2023년 6월 30일 현재
제22 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 :주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2022년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 06월 30일 현재 자본금은 2,721,172천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	박민규	1,037,432	21.3

박용재	209,189	4.3

박용진	1,039,189	21.4

이명희	179,106	3.7

기타	2,396,629	49.3

합 계	4,861,545	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,664,411	-	-	1,664,411

매출채권및기타채권	7,797,601	-	-	7,797,601

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,221,375	-	23,221,375

기타유동금융자산	4,300,000	-	-	4,300,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	600,841	-	600,841

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	94,625	-	-	94,625

합 계	13,856,637	23,822,216	610	37,679,463

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	48,150,511	-	-	48,150,511

매출채권및기타채권	7,425,137	-	-	7,425,137

기타유동금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	926,367	-	926,367

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610

기타비유동금융자산	126,225	-	-	126,225

합 계	58,701,873	926,367	610	59,628,850

(2) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채(*3)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채(*3)

매입채무및기타채무(*1)	2,679,421	-	-	5,310,839	-	-

단기차입금	-	-	-	3,000,000	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	500,000	-	-

비유동 당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,984,761	-	-	3,130,463	-

전환사채	6,212,208	-	-	5,992,236	-	-

신주인수권부사채	6,212,208	-	-	5,992,236	-	-

기타비유동금융부채(*2)	53,838	-	-	52,200	-	-

기타	-	-	357,810	-	-	285,141

합 계	15,157,675	2,984,761	357,810	20,847,511	3,130,463	285,141

(*1) 당반기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 910백만원(전기말: 986백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당반기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 106백만원(전기말: 94백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,664,411	1,664,411	48,150,511	48,150,511

매출채권및기타유동채권	7,797,601	7,797,601	7,425,137	7,425,137

유동 당기손익-공정가치금융자산	23,221,375	23,221,375	-	-

기타유동금융자산(*1)	4,300,000	4,300,000	3,000,000	3,000,000

비유동 당기손익-공정가치금융자산	600,841	600,841	926,367	926,367

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610

기타비유동금융자산	94,625	94,625	126,225	126,225

합 계	37,679,463	37,679,463	59,628,850	59,628,850

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	2,679,420	2,679,420	5,310,839	5,310,839

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	-	-	500,000	500,000

비유동 당기손익-공정가치금융부채	2,984,761	2,984,761	3,130,463	3,130,463

전환사채	6,212,208	6,212,208	5,992,236	5,992,236

신주인수권부사채	6,212,208	6,212,208	5,992,236	5,992,236

기타비유동채무(*3)	53,838	53,838	52,200	52,200

합 계	18,142,435	18,142,435	23,977,974	23,977,974

(*1) 당반기말 기타유동금융자산에는 무역어음한도대출 한도 3,000백만원과 관련하여 사용이 제한된 단기금융상품 3,000백만원이 포함되어 있습니다. (주석 25 참조)(*2) 당반기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 910백만원(전기말: 986백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 당반기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 106백만원(전기말: 94백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	23,221,375	600,841	-	-	926,367

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	-	-	610

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	2,984,761	-	-	3,130,463

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 및 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융자산	금융부채	금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	610	926,367	(3,130,463)	610

증감	-	-	-	-

평가손익	-	(325,526)	145,702	-

반기말금액	610	600,841	(2,984,761)	610

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산

MMF	23,221,375	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	300,421	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.67%위험할인율 6.67%주가변동성 5.70%

파생상품(신주인수권부사채)	300,421	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.67%위험할인율 6.67%주가변동성 5.70%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	1,492,380	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.67%이자율변동성 15.63%

파생상품(신주인수권부사채)	1,492,380	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.67%이자율변동성 15.63%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산

파생상품(전환사채)	463,184	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.75%위험할인율 7.23%주가변동성 8.26%

파생상품(신주인수권부사채)	463,184	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.75%위험할인율 7.23%주가변동성 8.26%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	1,565,231	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 7.23%이자율변동성 19.35%

파생상품(신주인수권부사채)	1,565,231	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 7.23%이자율변동성 19.35%

6. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	18,164,279	9,724,929

취득 및 자본적지출	12,996,905	782,203

감가상각	(585,767)	(535,148)

처분 및 폐기	(17)	(9,539)

손상	(1,750)	-

기말장부금액	30,573,650	9,962,445

(2) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	456,236	452,339

판매비와관리비	106,132	59,605

경상연구개발비	23,399	23,204

합 계	585,767	535,148

(3) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다.

(4) 정부보조금

1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	정부보조금내용

구축물	19,525	20,350	자산취득 관련 보조금

기계장치	284,068	328,890	자산취득 관련 보조금

비품	2,285	2,881	자산취득 관련 보조금

건설중인자산	155,264	126,766	자산취득 관련 보조금

합 계	461,142	478,887

2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	478,888	579,033

증가	28,497	-

감소	(46,243)	(48,647)

기말장부금액	461,142	530,386

(5) 당반기말 현재 회사는 1공장의 건물과 2공장의 건물 및 기계장치에 대하여 각각 440백만원과 1,026백만원의 보험에 가입하고 있습니다.(6) 당반기중 건물 등의 신축 및 취득과 직접 관련된 차입원가 265백만원을 자본화하여 건설중인자산으로 계상하였습니다.

7. 리스 (1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	291,463	186,309

취득	131,151	49,014

상각비	(62,224)	(34,920)

기말장부금액	360,390	200,403

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	285,141	188,409

증가	131,151	49,014

지급	(58,481)	(34,312)

기말장부금액	357,811	203,111

당반기 중 리스의 총 현금유출은 72백만원(전반기: 59백만원)입니다.

8. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	16,546	-

취득 및 자본적지출	-	12,165

감가상각	(1,859)	(608)

기말장부금액	14,687	11,557

(2) 당반기말 현재 담보로 제공된 무형자산은 없습니다.

9. 차입금당반기 및 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,500,000	4,166,400

차입	-	1,300,000

상환	(3,500,000)	(1,383,200)

기말	-	4,083,200

1년이내 만기도래분(유동)	-	4,083,200

1년 이후 만기도래분(비유동)	-	-

보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 차입금을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	1년 미만	1년~ 2년	합 계	장부금액

단기차입금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	합 계	장부금액

단기차입금	3,070,034	-	3,070,034	3,000,000

유동성장기차입금	505,768	-	505,768	500,000

합 계	3,575,802	-	3,575,802	3,500,000

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

10. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	8,810	8,810

(2) 당반기 및 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 없습니다.

11. 상환전환우선주부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채는 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	-	1,782,065

이자비용	-	29,468

전환(*)	-	(1,811,533)

기말잔액	-	-

(*) 전반기 중 상환전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

12. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	8,500,000	8,500,000

전환권조정	(2,287,792)	(2,507,764)

합 계	6,212,208	5,992,236

(2) 당반기말 현재 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무이권부 무보증

사모 전환사채

발행금액	8,500,000,000원

발행일자	2022년 11월 25일

만기	2027년 11월 25일

표면이자/만기이자(%)	0.0% / 0.0%

전환비율	100%

전환가격	103,400원(*1)

전환기간	2023년 11월 25일~2027년 10월 25일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 함. 상향조정의 범위는 발행 당시 행사가액의 100%로 제한됨.).

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 날인 2024년 11월 25일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 25일부터 2024년 11월 25일까지 매 3개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 회사의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가격 조정일인 23년 4월 25일에 변동한 전환가격입니다. (3) 전환사채와 관련하여 인식한 전환권 대가 1,521백만원은 자본으로 분류되어 있습니다.

13. 신주인수권부사채(1) 당반기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채	8,500,000	8,500,000

신주인수권조정	(2,287,792)	(2,507,764)

합 계	6,212,208	5,992,236

(2) 당반기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 무이권부 무보증

사모 신주인수권부사채

발행금액	8,500,000,000원

발행일자	2022년 11월 25일

만기	2027년 11월 25일

표면이자/만기이자(%)	0.0% / 0.0%

신주인수비율	100%

신주인수가격	103,400원(*1)

신주인수기간	2023년 11월 25일~2027년 10월 25일

신주인수가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 함. 상향조정의 범위는 발행 당시 행사가액의 100%로 제한됨.).

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 날인 2024년 11월 25일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 25일부터 2024년 11월 25일까지 매 3개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 회사의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가격 조정일인 23년 4월 25일에 변동한 전환가격입니다. (3) 신주인수권부사채와 관련하여 인식한 신주인수권 대가 1,521백만원은 자본으로 분류되어 있습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 회사의 수권주식수는 40,000,000주이고, 발행주식수는 보통주 4,861,545주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 회사는 전기 이전에 우선주 580,800주에 대해 원금 1,000백만원을 이익으로 소각한바, 회사의 우선주자본금이 우선주 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

보통주	4,861,545	2,430,773	4,861,545	2,430,773

우선주	-	290,400	-	290,400

합계	4,861,545	2,721,173	4,861,545	2,721,173

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	36,248,333	36,248,333

전환권대가 (전환사채)	1,521,154	1,521,154

신주인수권대가 (신주인수권부사채)	1,521,154	1,521,154

합 계	39,290,641	39,290,641

15. 기타자본항목당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식기준보상	2,472,262	1,357,875

16. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금 (*)	262,634	116,788

미처분이익잉여금	18,566,664	19,658,751

합 계	18,829,298	19,775,539

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

17. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

총 부여수량	180,000 주(*1)	99,962 주(*2)

행사가격	9,760 원	118,703원

가득조건	부여일로부터 2년간 임직원으로 재직	부여일로부터 2년간 임직원으로 재직

행사가능기간	가득일로부터 5년	가득일로부터 5년

(*1) 2022년 3월 29일에 부여한 주식매수선택권은 최초 권리부여 수량은 180,000주이며, 당반기중 퇴사로 인해 40,000주는 권리가 소멸되었습니다.(*2) 부여수량 99,962주 중 퇴사에 의해 1,233주 가 권리가 소멸 되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초 잔여주	180,000	9,760	-	-

부여	99,962	118,703	180,000	9,760

권리소멸	(41,233)	13,018	-	-

기말 잔여주	238,729	54,815	180,000	9,760

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.1년입니다.

(3) 회사는 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치	7,387원	42,380원

부여일의 주식 공정가치	12,737원	114,000원

주가변동성	50.5%	43.5%

배당수익률	0.60%	0.37%

기대만기	7년	4.5년

무위험수익률	2.96%	3.35%

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 694백만원(전반기 : 171백만원)입니다.

18. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	937,604	1,684,236	979,332	1,635,932

퇴직급여	94,856	172,980	40,291	78,148

복리후생비	115,405	323,926	74,265	179,070

운반비	28,100	61,120	31,290	53,633

대손상각비(환입)	3	3	(7)	(5,116)

지급임차료	1,300	2,020	1,020	1,830

지급수수료	184,569	484,063	155,709	390,767

감가상각비	57,837	106,132	29,814	59,605

사용권자산상각비	7,199	22,594	2,042	2,042

무형자산상각비	929	1,859	608	608

세금과공과	34,718	73,712	24,930	49,058

차량유지비	145,257	274,302	172,374	317,844

경상연구개발비	217,897	346,690	159,887	274,219

주식보상비용	650,144	694,137	171,217	171,217

기타	221,932	391,461	270,737	356,450

합계	2,697,750	4,639,235	2,113,509	3,565,307

19. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,124,095	(2,024,957)	(2,245,177)	(2,903,249)

원재료 및 상품 매입액	9,373,161	18,347,769	8,959,634	13,440,091

급여	1,758,034	3,049,358	2,014,849	3,417,615

퇴직급여	160,119	281,016	85,222	162,453

복리후생비	184,091	440,929	131,966	283,370

운반비	29,495	64,017	33,150	56,143

감가상각비	299,094	585,767	270,908	535,148

무형자산상각비	929	1,859	608	608

사용권자산상각비	31,112	62,224	18,481	34,920

수선비	104,664	154,544	480,336	569,854

차량유지비	147,741	279,792	177,412	323,945

지급수수료	257,330	610,870	207,427	492,882

소모품비	133,437	263,043	139,599	268,440

수도광열비	164,906	351,850	141,118	349,499

주식보상비용	650,144	694,137	171,216	171,216

기타비용	427,051	773,656	272,989	499,464

매출원가 및 판매비와관리비 합계	15,845,403	23,935,874	10,859,738	17,702,399

20. 기타수익과 기타비용당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	5,497	5,497	-	-

기타영업외수익	958	1,183	23,804	23,831

합 계	6,455	6,680	23,804	23,831

기타비용

유형자산처분손실	-	14	2	9,539

유형자산손상차손	1,750	1,750	-	-

기타영업외손실	-	7,970	1,200	1,200

합 계	1,750	9,734	1,202	10,739

21. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	(319,710)	134,751	30,393	55,519

외환차익	75	75	3,699	3,699

외화환산이익	-	-	39	39

당기손익-공정가치 금융상품거래이익	234,405	234,405	-	-

당기손익-공정가치 금융상품평가이익	547,292	547,292	-	-

합 계	462,062	916,523	34,131	59,257

금융비용

이자비용	(38,198)	214,513	29,429	86,585

외환차손	-	-	-	864

외화환산손실	114	114	-	-

당기손익-공정가치 금융상품평가손실	325,526	325,526	-	-

합 계	287,442	540,153	29,429	87,449

22. 법인세 비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기의 유효세율은 14.3%입니다.(전반기 유효세율 19.16%). 단, 법인세 경정청구로 인한 환급금 -164백만원으로 인해 포괄손익계산서 상 표시된 법인세는 -106백만원 입니다.

23. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당반기 및 전반기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적