새빗켐 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제24 기 1분기: 2024년 3월 31일 현재
제23 기 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 :

주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2022년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 03월 31일 현재 자본금은 2,721,172천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	박민규	1,037,432	21.3

박용재	209,189	4.3

박용진	1,039,189	21.4

이명희	179,106	3.7

기타	2,396,629	49.3

합 계	4,861,545	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.a. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . b. 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

c. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. d. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.a. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	769,743	769,743

매출채권및기타채권	5,272,276	5,272,276

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	31,148,510	31,148,510

기타유동금융자산	4,300,000	4,300,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610

기타비유동금융자산	51,625	51,625

합 계	10,393,644	31,148,510	610	41,542,764

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,462,675	20,462,675

매출채권및기타채권	4,610,481	4,610,481

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	16,475,940	16,475.940

기타유동금융자산	3,000,000	3,000,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610

기타비유동금융자산	51,625	51,625

합 계	28,124,781	16,475,940	610	44,601,331

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채(*3)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채(*3)

매입채무및기타채무(*1)	3,210,029	2,554,577

단기차입금	366,891

유동성장기차입금

비유동 당기손익-공정가치측정금융부채	2,731,016	2,731,016

전환사채	6,554,282	6,435,826

신주인수권부사채	6,554,282	6,435,826

장기차입금	23,400,000	16,000,000

기타비유동금융부채(*2)	22,307	22,307

기타	249,953	267,024

합 계	40,107,791	2,731,016	249,953	31,448,535	2,731,016	267,024

(*1) 당분기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 952백만원(전기말: 850백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 당분기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 133백만원(전기말: 129백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	769,743	769,743	20,462,675	20,462,675

매출채권및기타유동채권	5,272,276	5,272,276	4,610,481	4,610,481

유동 당기손익-공정가치금융자산	31,148,510	31,148,510	16,475,940	16,475,940

기타유동금융자산(*1)	4,300.000	4,300.000	3,000,000	3,000,000

비유동 당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610

기타비유동금융자산	51,625	51,625	51,625	51,625

합 계	41,542,764	41,542,764	44,601,331	44,601,331

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	3,210,029	3,210,029	2,554,577	2,554,577

단기차입금	500,000	500,000

유동 당기손익-공정가치금융자산	2,731,016	2,731,016	2,731,016	2,731,016

전환사채	6,554,282	6,554,282	6,435,826	6,435,826

신주인수권부사체	6,554,282	6,554,282	6,435,826	6,435,826

비유동 당기손익-공정가치금융부채

장기차입금	23,400,000	23,400,000	16,000,000	16,000,000

기타비유동채무(*3)	22,307	22,307	22,307	22,307

기타부채(*4)	249,953	249,953	267,024	267,024

합 계	43,221,869	43,221,869	34,446,576	34,446,576

(*1) 당분기말 기타유동금융자산에는 무역어음한도대출 한도 3,000백만원과 관련하여 사용이 제한된 단기금융상품 3,000백만원이 포함되어 있습니다. (주석 25 참조)(*2) 당분기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 952백만원(전기말: 850백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 당분기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 133백만원(전기말: 129백만원)이 제외되어 있습니다.(*4) 기타부채는 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정되는 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	30,777,665	370,845	16,105,096	370,845

기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	2,731,016	2,731,016

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	610	16,475,940	(2,731,016)	610	(3,130,463)

증감	14,481,825	1,833,392

평가손익	190,745	(907,005)

분기말금액	610	31,148,510	(2,731,016)	610	926,367	(3,130,463)

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산

MMF	30,777,665	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

파생상품(신주인수권부사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.81%

파생상품(신주인수권부사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.81%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

당기손익-공정가치금융자산,014

MMF	16,105,096	2	이익접근법	NA	NA

파생상품(전환사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

파생상품(신주인수권부사채)	185,422	3	Tsiveriotis Fernandes	위험할인율,주가변동성	무무위험이자율 3.22%위험할인율 6.06%주가변동성 6.39%

당기손익-공정가치금융부채

파생상품(전환사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.81%

파생상품(신주인수권부사채)	1,365,508	3	Black Derman Toy	위험할인율,금리변동성	위험할인율 6.06%이자율변동성 12.18%

6. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	42,904,942	18,164,278

취득 및 자본적지출	10,046,677	8,206,100

감가상각	(655,606)	(286,671)

처분 및 폐기	(7)	(15)

손상

기말장부금액	52,296,006	26,083,692

(2) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	566,719	226,678

판매비와관리비	77,388	48,295

경상연구개발비	11,501	11,700

합 계	655,608	286,673

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다.

(4) 정부보조금

1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	정부보조금내용

구축물	18,288	18,700	자산취득 관련 보조금

기계장치	381,321	235,520	자산취득 관련 보조금

비품	1,391	1,689	자산취득 관련 보조금

건설중인자산	155,264	자산취득 관련 보조금

합 계	400,999	411,173

2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	411,173	352,122

증가	17,261	126,766

감소	(27,435)	(23,122)

기말장부금액	400,999	455,766

(5) 당분기말 현재 회사는 1공장의 건물, 2공장의 건물 및 기계장치. 3공장의 건물에 대하여 각각 440백만원, 23,480백만원, 2,575백만의 보험에 가입하고 있습니다.

7. 리스 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	267,818	291,463

취득	131,151

해지

상각비	(18,105)	(31,112)

기말장부금액	249,713	391,502

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	267,024	285,141

증가	131,151

감소

지급	(17,071)	(29,091)

기말장부금액	249,953	387,201

당분기 중 리스의 총 현금유출은 24백만원(전분기: 34백만원)입니다.

8. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	12,829	16,546

취득 및 자본적지출

감가상각	(929)	(929)

기말장부금액	11,900	15,617

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 무형자산은 없습니다.

9. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	1,864,935	1,943,620

미지급금	443,004	405,815

미지급비용	1,151,755	1,055,374

미지급배당금	702,403	-

합 계	4,162,098	3,404,809

10. 차입금(1) 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,000,000	3,500,000

차입	7,900,000

상환	(2,700,000)

기말	23,900,000	800,000

1년이내 만기도래분(유동)	500,000	800,000

1년 이후 만기도래분(비유동)	23,400,000

(2) 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 차입금을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~ 2년미만	2년이상	합 계	장부금액

단기차입금	502,541	-	-	502,541	500,000

장기차입금	1,226,679	1,124,740	26,543,179	28,894,598	23,400,000

합 계	1,729,220	1,124,740	26,543,179	29,397,139	23,900,000

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~ 2년미만	2년이상	합 계	장부금액

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	866,209	798,400	18,361,864	20,026,473	16,000,000

합 계	866,209	798,400	18,361,864	20,026,473	16,000,000

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

11. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	8,810	8,810

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	8,810	8,810

충당부채설정액

이자비용상각

기말잔액	8,810	8,810

12. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	8,500,000	8,500,000

전환권조정	(1,945,718)	(2,064,174)

합 계	6,554,282	6,435,826

(2) 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무이권부 무보증

사모 전환사채

발행금액	8,500,000,000원

발행일자	2022년 11월 25일

만기	2027년 11월 25일

표면이자/만기이자(%)	0.0% / 0.0%

전환비율	100%

전환가격	77,300원(*1)

전환기간	2023년 11월 25일~2027년 10월 25일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 함. 상향조정의 범위는 발행 당시 행사가액의 100%로 제한됨.).

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 날인 2024년 11월 25일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 25일부터 2024년 11월 25일까지 매 3개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 회사의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가격 조정일인 24년 2월 26일에 변동한 전환가격입니다. (3) 전환사채와 관련하여 인식한 전환권 대가 1,521백만원은 자본으로 분류되어 있습니다.

13. 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	8,500,000	8,500,000

신주인수권조정	(2,175,983)	(2,507,764)

합 계	6,324,017	5,992,236

(2) 당분기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 무이권부 무보증

사모 신주인수권부사채

발행금액	8,500,000,000원

발행일자	2022년 11월 25일

만기	2027년 11월 25일

표면이자/만기이자(%)	0.0% / 0.0%

신주인수비율	100%

신주인수가격	77,300원(*1)

신주인수기간	2023년 11월 25일~2027년 10월 25일

신주인수가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 함. 상향조정의 범위는 발행 당시 행사가액의 100%로 제한됨.).

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 날인 2024년 11월 25일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음

매도청구권	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 11월 25일부터 2024년 11월 25일까지 매 3개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 회사의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가격 조정일인 24년 2월 26일에 변동한 전환가격입니다. (3) 신주인수권부사채와 관련하여 인식한 신주인수권 대가 1,521백만원은 자본으로 분류되어 있습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사의 수권주식수는 40,000,000주이고, 발행주식수는 보통주 4,861,545주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 회사는 전기 이전에 우선주 580,800주에 대해 원금 1,000백만원을 이익으로 소각한바, 회사의 우선주자본금이 우선주 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

보통주	4,861,545	2,430,773	4,861,545	2,430,773

우선주	-	290,400	-	290,400

합계	4,861,545	2,721,173	4,861,545	2,721,173

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,248,333	36,248,333

전환권대가 (전환사채)	1,521,154	1,521,154

신주인수권대가 (신주인수권부사채)	1,521,154	1,521,154

합 계	39,290,641	39,290,641

15. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식기준보상	4,422,670	3,915,938

16. 이익잉여금(1)당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금 (*)	332,875	262,634

미처분이익잉여금	13,896,020	16,879,546

합 계	14,228,895	17,142,180

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다. (배당기준일 23년 12월 31일)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당받을 주식	보통주	4,861,545주	4,861,545주

배당률(액면가 기준)	보통주(소액주주)	40%	60%

배당률(액면가 기준)	보통주(대주주)	20%	60%

배당금액	보통주	702,403	1,458,464

17. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

총 부여수량	180,000 주(*1)	99,962 주(*2)

행사가격	9,760 원	118,703원

가득조건	부여일로부터 2년간 임직원으로 재직	부여일로부터 2년간 임직원으로 재직

행사가능기간	가득일로부터 5년	가득일로부터 5년

(*1) 2022년 3월 29일에 부여한 주식매수선택권은 최초 권리부여 수량은 180,000주이며, 퇴사로 인해 40,000주는 권리가 소멸되었습니다.(*2) 부여수량 99,962주 중 퇴사에 의해 7,645주는 권리가 소멸 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초 잔여주	238,729	9,760	180,000	9,760,

부여	118,703	99,962	118,703

권리소멸	(6,412)	118,703	(40,000)	9,760

기말 잔여주	232,317	53,051	239,962	58,397

기말 행사가능한 주식수	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.4년입니다.

(3) 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2022년 03월 29일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치	7,387원	42,380원

부여일의 주식 공정가치	12,737원	114,000원

주가변동성	50.5%	43.5%

배당수익률	0.60%	0.37%

기대만기	7년	4.5년

무위험수익률	2.96%	3.35%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 507백만원(전분기 : 44백만원)입니다.

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	778,905	778,905	746,632	746,632

퇴직급여	59,733	59,733	78,125	78,125

복리후생비	158,494	158,494	208,521	208,521

운반비	13,731	13,731	33,020	33,020

대손상각비(환입)	69	69	-	-

지급임차료	2,900	2,900	720	720

지급수수료	241,963	241,963	299,493	299,493

감가상각비	77,388	77,388	48,294	48,294

사용권자산상각비	7,199	7,199	15,396	15,396

무형자산상각비	929	929	929	929

세금과공과	46,489	46,489	38,994	38,994

차량유지비	134,962	134,962	129,046	129,046

경상연구개발비	278,421	278,421	128,793	128,793

주식보상비용	506,732	506,732	43,993	43,993

기타	129,674	129,674	169,528	169,528

합계	2,437,589	2,437,589	1,941,484	1,941,484

19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,145	21,145	(4,149,052)	(4,149,052)

원재료 및 상품 매입액	3,546,631	3,546,631	8,974,608	8,974,608

급여	1,744,365	1,744,365	1,291,324	1,291,324

퇴직급여	133,695	133,695	120,897	120,897

복리후생비	228,152	228,152	256,837	256,837

운반비	14,191	14,191	34,522	34,522

감가상각비	655,607	655,607	286,673	286,673

무형자산상각비	929	929	929	929

사용권자산상각비	18,105	18,105	31,112	31,112

수선비	121,570	121,570	49,879	49,879

차량유지비	137,223	137,223	132,051	132,051

지급수수료	323,727	323,727	353,541	353,541

소모품비	169,014	169,014	129,607	129,607

수도광열비	194,829	194,829	186,944	186,944

주식보상비용	506,732	506,732	43,993	43,993

기타비용	522,911	522,911	346,605	346,605

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,338,826	8,338,826	8,090,470	8,090,470

20. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	1,307	1,307

기타영업외수익	14,764	14,764	225	225

합 계	16,071	16,071	225	225

기타비용

유형자산처분손실	14	14

기타영업외손실	2,000	2,000	7,969	7,969

합 계	2,000	2,000	7,983	7,983

21. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	52,521	52,521	454,460	454,460

외환차익

외화환산이익	2,192	2,192

당기손익-공정가치 금융상품거래이익	104,346	104,346

당기손익-공정가치 금융상품평가이익	190,745	190,745

합 계	349,804	349,804	454,460	454,460

금융비용

이자비용	448,532	448,532	252,711	252,711

외환차손

외화환산손실

당기손익-공정가치 금융상품평가손실

합 계	448,532	448,532	252,711	252,711

22. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세차감전순손실 발생으로 연간유효법인세율을 계산하지 않았습니다. (전분기 유효세율 2,82%) 23. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적