미원홀딩스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상의 개요

(1) 지배기업의 개요미원홀딩스주식회사(분할 전 : 미원스페셜티케미칼 주식회사)(이하 "지배기업")는 2009년 2월 1일을 분할기일로 미원상사(주)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로영위하고 있으며, 전주 및 충주에 제조시설을 가지고 있고, 광교에 사무소와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 3월 2일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당사는 2017년 5월 1일(분할기준일) 분할존속회사인 미원홀딩스 주식회사와 인적분할한 미원스페셜티케미칼 주식회사로 분할 되었습니다. 당1분기말 현재 최대 주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 보유한 주식수는 405,851(57.60%)주입니다.(2) 연결실체의 현황① 당1분기말과 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

미원홀딩스주식회사(분할전 : 미원스페셜티케미칼주식회사)	한국	12월	제조,화공약품	지배기업	지배기업

Miwon North America Inc.	미국	12월	판매	100.00%	0.00%	100.00%	0.00%

Miwon Europe GmbH	독일	12월	판매	100.00%	0.00%	100.00%	0.00%

Miwon Spain S.L.U.	스페인	12월	제조	100.00%	0.00%	100.00%	0.00%

Miwon Austria F GmbH	오스트리아	12월	연구	75.00%	25.00%	75.00%	25.00%

Miwon (Shenzhen) Chemical Co., LTd.	중국	12월	판매	100.00%	0.00%	100.00%	0.00%

(3) 연결실체의 당1분기와 전기(손익 및 현금흐름은 전1분기) 중 지배기업과 그 종속기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위:천원)

구 분	Miwon NorthAmerica Inc.	Miwon EuropeGmbH	Miwon SpainS.L.U.	Miwon AustriaF GmbH	Miwon (Shenzhen)Chemical Co., Ltd	총 계

유동자산	18,953,655	16,251,099	2,575,679	641,944	2,549,498	40,971,876

비유동자산	236,621	958,984	7,391,439	10,055	33,494	8,630,594

유동부채	13,699,865	9,789,737	1,801,683	32,372	2,065,807	27,389,463

비유동부채	-	-	6,571,281	-	-	6,571,281

순자산	5,490,411	7,420,347	1,594,154	619,628	517,186	15,641,725

비지배지분의 장부금액	-	-	-	44,703	-	44,703

매출	11,303,922	15,501,248	1,627,620	103,250	1,076,453	29,612,493

당기순이익	508,002	1,010,738	80,862	(36,583)	49,334	1,612,353

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	508,002	1,010,738	80,862	(36,583)	49,334	1,612,353

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	-	-	(9,146)	-	(9,146)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	-	-	(9,146)	-	(9,146)

영업활동현금흐름	(229,270)	(489,696)	(41,702)	(62,098)	2,493	(820,273)

투자활동현금흐름	-	829	44,610	57,445	-	102,883

비지배지분 배당 지급 전 재무활동 현금흐름	-	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(229,270)	(488,867)	2,908	(4,653)	2,493	(717,390)

② 전기(손익 및 현금흐름은 전1분기)

(단위:천원)

구 분	Miwon NorthAmerica Inc.	Miwon EuropeGmbH	Miwon SpainS.L.U.	Miwon AustriaF GmbH	Miwon (Shenzhen)Chemical Co., Ltd	총 계

유동자산	19,050,166	14,642,618	2,147,002	783,732	2,349,135	38,972,653

비유동자산	277,861	1,021,836	7,998,638	39,578	23,428	9,361,341

유동부채	14,479,075	8,819,032	1,550,095	132,428	1,873,201	26,853,831

비유동부채	-	-	6,984,476	-	-	6,984,476

순자산	4,848,952	6,845,422	1,611,069	690,883	499,362	14,495,688

비지배지분의 장부금액	-	-	-	62,516	-	62,516

매출	43,806,647	47,438,340	6,679,491	788,774	3,540,403	102,253,656

당기순이익	695,689	1,239,588	162,294	152,805	85,759	2,336,135

기타포괄손익	153,316	(72,492)	(16,782)	(7,376)	(15,510)	41,155

총포괄손익	849,004	1,167,097	145,512	145,429	70,249	2,377,290

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	-	-	38,201	-	38,201

비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	-	-	36,357	-	36,357

영업활동현금흐름	(227,306)	1,031,044	779,498	207,680	(214,849)	1,576,067

투자활동현금흐름	15,867	(84,129)	(754,342)	-	(22,061)	(844,666)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동 현금흐름	-	-	-	-	349,590	349,590

현금및현금성자산의 순증감	(211,440)	946,915	25,155	207,680	112,680	1,080,991

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

1분기 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016연결실체는 상기 회계정책 변경에 따른 1분기 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1009호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 영업부문(1) 연결실체는 에너지 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당1분기와 전1분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

국내	-	-

해외	28,049,611	24,612,044

합 계	28,049,611	24,612,044

(3) 주요 고객에 대한 의존도당1분기와 전1분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. 5. 현금및현금성자산당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당1분기말	전기말

현금시재액	-	2,808

당좌예금	-	3,060,071

보통예금	-	273,394

외화예금	4,758,197	2,548,405

정기예금	10,000,000	35,000,000

해외예금	3,991,141	4,910,316

기타예금	76,573	-

합계	18,825,911	45,794,994

상기 내역 중 현금성자산은 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건이거나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 당기손익인식 금융자산당1분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당1분기말	전기말

파생상품자산(*1)	372,814	244,082

합 계	372,814	244,082

(*1) 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 헷지하기 위해 환변동보험 계약을 체결하고 있습니다.(주석16 참조) 7. 사용이 제한된 금융자산당1분기말과 전기말 현재 기타장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당1분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	0	2,000	당좌개설보증금

8. 매도가능금융자산(1) 당1분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당1분기	전기

기초장부금액	129,262	-

취 득	71,240	141,855

평가손익(법인세차감전)	565	(12,593)

처 분	-	-

기말장부금액	201,067	129,262

(2) 당1분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현손익

기초	증가(감소)	실현	기말