노블엠앤비 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요주식회사 디지탈옵틱(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 45,731백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.또한 당사의 대표이사는 전기 2019년 11월 27일 곽윤식 대표이사에서 곽윤식,이청호 각자 대표이사로 변경되었습니다.당분기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

(주)데비	4,238,872	4.63%

(주)에스에프파이낸스대부	3,151,710	3.45%

KAISUN INTERNATIONAL GROUP LIMITED	2,052,960	2.24%

(주)피어나홀딩스코리아	1,634,050	1.79%

박시형	1,523,809	1.67%

이다현	1,523,809	1.67%

조창경	1,523,809	1.67%

서연수	1,372,413	1.50%

정영주	1,333,333	1.46%

김완중	1,227,890	1.34%

주식회사 골든덴드론	1,142,857	1.25%

김성주	1,068,592	1.17%

인준영	975,880	1.07%

이진환	957,627	1.05%

김명석	952,380	1.04%

주식회사로브	952,380	1.04%

기타 소액주주	65,830,246	71.98%

합계	91,462,617	100.00%

(주1) 당사의 최대주주인 (주)씨엔케이대부의 상호가 (주)데비로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1116호'리스' 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한회계정책을 적용하고 있습니다

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호'리스'는 기업회계기준서 제1017호'리스'를 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호'리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 전기 중 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.15%입니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 연결실체는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 연결실체의 2019년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 동 일자에 인식한 사용권자산의 세부내역은 주석 15와 주석 19에서 설명하고 있습니다.

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하였고 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 유의적인 회계정책당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정 급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동 기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공 동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공 동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 종속,관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 매 기말 실지재고조사에 의한 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권 각각 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채

(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 수익인식1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

재무상태표상 확정급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

다음을 제외한 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위 :천원)

주요재화 및 용역	당분기	전분기

핸드폰용 카메라렌즈 제품 등	7,453,711	15,938,827

화장품 상품 등	1,094,607	429,626

설계용역	132,930	604,119

합계	8,681,248	16,972,572

(2) 지역에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	7,034,808	15,554,192

중 국	1,060,896	464,638

일 본	569,701	768,440

기 타	15,842	185,302

합계	8,681,247	16,972,572

(3) 주요 고객에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	(주)파워로직스	LG전자 ㈜	㈜엠씨넥스	SUMEC INTERNATIONAL	주식회사 메디트	기타	합계

당분기	금액	2,663,447	2,272,258	834,115	825,648	589,960	1,495,819	8,681,247

비율	30.68%	26.17%	9.61%	9.51%	6.80%	17.23%	100.00%

구 분	(주)파워로직스	LG전자 ㈜	(주)아이엠	CHEMICON	㈜엠씨넥스	기타	합계

전분기	금액	6,089,515	3,657,500	3,082,036	658,391	636,550	2,848,580	16,972,572

비율	35.88%	21.55%	18.16%	3.88%	3.75%	16.78%	100.00%

5. 사용제한 예금 등 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

당 기손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정금융자산	25,543,981	25,604,327

상각후원가 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	863,069	845,648

현금 및 현금성자산	1,742,597	2,114,526

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권	5,308,303	4,315,471

대여금	10,443,531	11,212,395

미수금	429,489	1,337,196

미수수익	1,543,783	1,286,142

보증금(비유동)	600,794	687,921

소계	20,941,566	21,809,299

금융자산 합계	46,485,547	47,413,626

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	파생금융부채	7,539,637	7,394,250

상각후원가 측정금융부채	매입채무	6,534,904	10,387,529

미지급금	3,102,978	2,697,752

미지급비용	194,200	197,224

단기차입금 (유동성장기부채포함)	2,295,720	2,169,777

장기차입금	631,220	736,400

전환사채	17,023,451	15,688,342

소계	29,782,473	31,877,024

금융부채 합계	37,322,110	39,271,274

(3) 당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 손순익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

이자수익/비용

당기손익-공정가치측정금융자산	44,877	45,370

사용권자산	10,388

리스부채	(43,428)	(41,549)

상각후원가측정금융자산/부채	(506,760)	(1,007,794)

공정가치측정금융자산 평가손익

당기손익-공정가치	(60,347)

순외화환산손익	95,348	(8,282)

소계	(459,922)	(1,012,255)

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,722,241	5,956,605

차감 : 대손충당금	(2,413,938)	(1,641,134)

매출채권(순액)	5,308,303	4,315,471

(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

6개월이하

6~12개월

12개월초과	2,333,328	1,575,200

합계	2,333,328	1,575,200

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

3개월이하	158,715	474,179

3~6개월	349,737	345,037

6~12개월	445,536	195,907

12개월초과	28,925	698,796

합계	982,913	1,713,919

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,641,134	1,392,415

개정기준서전환효과

매출채권제각액

손상차손 인식금액(환입액)	772,804	32,174

기말잔액	2,413,938	1,424,589

8. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	20,912,969	21,747,709

차감 : 대손충당금	(10,469,438)	(10,535,314)

미수금	438,813	38,308	1,360,587	38,308

차감 : 대손충당금	(27,092)	(20,540)	(41,159)	(20,540)

미수수익	1,689,241	1,427,676

차감 : 대손충당금	(145,458)	(141,534)

임차보증금	1,837,997	1,936,997

차감 : 대손충당금	(1,011,799)	(1,013,284)

차감 : 현재가치할인	(225,404)	(235,792)

합계	12,399,035	618,562	13,817,964	705,690

9. 공 정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산범주	거래처명	상품명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산	KTB투자증권	지지사모부동산투자신탁제10호	12,960,711	11,851,590	12,960,711	11,894,618

DB금융투자주식회사	지지사모부동사투자신탁제10호	3,391,901	4,770,149	3,391,901	4,787,468

㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주1)	368,802	-	368,802	-

㈜스피어테크	전환사채(사채액면가액:3,000백만원)(주1)	2,800,000	-	2,800,000	-

㈜케이엘에프	보통주(2,000주, 지분율 10%) (주1)	150,000	-	150,000	-

농업회사법인주식회사제이웰바이오팜	신주인수권부사채(주2)	5,888,547	7,407,783	5,888,547	7,407,783

(유)가안인싸이트	보통주(24,000주, 지분율 18.5%)	3,050,000	-	3,050,000	-

㈜하랑테크	보통주(24,000주, 지분율 18.5%)	1,600,000	-	1,600,000	-

㈜퓨처로봇	상환전환우선주(73,318주)(주3)	1,875,672	1,514,458	1,875,672	1,514,458

합 계	32,085,633	25,543,980	32,085,633	25,604,327

(주1) 취득원가와 장부가액의 차이를 전기 이전에 손상차손 인식하였습니다 (주2) 당사의 종속기업인 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜에 대한 신주인수권부사채 90억원 중 매도가능금융자산 해당액이며, 동 사채에 부여된 신주인수권과 풋옵션은 내재상품에 해당되어 파생상품으로 분류하고 있습니다.(주3) 전기 중 지분율이 하락하여 종속기업에서 관계기업이 된 (주)퓨처로봇이 발행한 상환전환우선주 중 당기손익 공정가치측정금융자산 해당액이며 동 우선주에 부여 된 상환권과 전환권은 내재상품에 해당되어 파생상품으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종류	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

농업회사법인(주) 제이웰바이오팜	신주인수권부사채	3,111,452	-	3,111,452	-

㈜퓨처로봇	상환전환우선주	2,743,413	-	2,743,413	-

합계	5,854,865	-	5,854,865	-

상기 파생금융상품에 대하여 전기까지 전액 파생금융상품손실을 인식하였습니다.1) 신주인수권부 사채

신주인수권 및 풋옵션의 가치하락으로 인하여 전기 이전까지 파생금융상품평가손실을 전액 인식하였습니다.

1) 상기 신주인수권부사채(액면가액:90억원)에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. - 신주인수권

조건	내용

행사기간	사채발행일(2017년 6월 15일)로부터 1개월 경과한 날로부터 사채 만기일(2020년 6월 15일) 30일 전일까지

행사가격	주당 56,915원(액면 10,000원 기준)

- 조기상환청구권(풋옵션)

청구기간	조기상환일(사채발행일로부터 1년 이후 사채 만기일 전일까지의 기간 중 당사가 지정한 날) 60일전부터 14일전까지

행사금액	권면금액의 전부 또는 일부

행사이자율	연복리 4%

2) 상환전환우선주당사가 취득한 (주)퓨처로봇의 상환전환우선주의 취득내역은 다음과 같습니다.

취득구분	구주 인수	신주 발행	신주 발행

최초발행일	2014-12-30	2017-08-16	2017-09-29

취득일	2017-08-10	2017-08-16	2017-09-29

취득주식수(주)	415,728	79,365	238,095

주당 액면가액	500	500	500

전환권행사가격	7,241	6,300	6,300

당기 감자후 주식수(주)(주1)	41,572	7,936	23,810

(주1) 당기 중 (주)퓨처로봇의 주주총회결의에 의거 10:1로 감자된 후 주식수 입니다.

상기 상환전환우선주에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다. - 전환권

조건	내용

전환기간	발행일로부터 8년이 경과한 날 또는 그 기간동안 본건 우선주의 주주에 의한 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환된다

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

- 조기(만기)상환권

조건	내용

청구기간	발행일로부터 만 5년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하며 보통주로 전환되는 날

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

조기(만기)상환이자율	연복리 5%

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주2)	장부금액

상품	96,553	-	96,553	57,269	-	57,269

제품	4,381,785	(665,606)	3,716,179	5,393,427	(261,602)	5,131,825

반제품	3,092,259	(947,418)	2,144,841	2,709,722	(249,368)	2,460,354

원재료	4,153,503	(516,576)	3,636,927	4,668,878	(68,550)	4,600,328

합계	11,724,100	(2,129,600)	9,594,500	12,829,296	(579,520)	12,249,776

(주1) 당분기와 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 1,550,080천원과 322,676천원이 포함되어 있으며, 당분기 중 조업도 손실 387,081원이 발생하였습니다. 11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	80,248	55,798

선급비용	26,921	39,375

합계	107,169	95,173

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업 (주1)	농업회사법인㈜제이웰바이오팜(주6)	약초집단재배,식품제조 및 유통	대한민국	89.29	64.73

DO-BOEIM VN	핸드폰용 카메라렌즈 임가공	베트남	50.00	50.00

농업회사법인 청현 주식회사	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업	대한민국	69.23	69.23

㈜스마트옵틱(주2)	전자, 전기, 전자부품 제조, 판매업	대한민국	100.00	100.00

㈜디케이디(주2)	부동산 개발 및 컨설팅, 위탁판매 대행업	대한민국	86.00	86.00

관계기업	주식회사 퓨처로봇(주3)	산업용 로봇제조	대한민국	41.50	41.50

㈜이투씨글로벌(주3)	전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	47.62	47.62

㈜캡쳐(주3)	컴퓨터주변기기, 비철, 금속 희토류, 광물	대한민국	48.33	48.33

계신국제그룹 (KAISUN)	전자상거래등	홍콩	43.47	43.47

㈜스타크	에너지절전제품,무인로봇,드론개발제조	대한민국	30.27	30.27

㈜성공투자스마트연구소	유사투자자문업, 인터넷광고대행업, 소프트웨어개발 및 판매업	대한민국	22.22	22.22

(주1) 당사의 종속기업인 중국소재 천진덕우정광전자 유한공사는 이미 영업활동이 중단되었고, 보고 종료일 현재 사실상 청산상태이므로 주석공시를 생략하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 ㈜스마트옵틱과, ㈜디케이디의 주식을 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주3) 당사는 전기 중 종속기업인 (주)퓨처로봇, ㈜이투씨글로벌, ㈜캡쳐 의 전환사채 전환청구 등으로 지분율이 감소하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 :천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	농업회사법인㈜제이웰바이오팜	15,163,804	21,092,307	(5,928,503)	1,373	(679,676)

DO-BOEIM VN	8,759,898	2,013,666	6,746,232	476,021	(734,676)

농업회사법인 청현 주식회사	4,542,049	9,596,217	(5,054,168)	77,786	(359,512)

㈜스마트옵틱	5,738,988	6,845,047	(1,106,059)	-	(375,639)

㈜디케이디	2,519,604	2,623,552	(103,948)	-	(16,302)

관계기업	㈜스타크	1,393,817	1,008,178	385,639	-	-

㈜퓨처로봇	2,264,939	5,168,098	(2,903,159)	75,341	(377,633)

㈜이투씨글로벌	2,485,459	2,122,564	362,895	845,569	10,845

㈜캡쳐	2,235,556	1,455,698	779,858	958,445	5,512

㈜성공투자스마트연구소	2,486,384	3,995,052	(1,508,668)	-	(60,829)

계신국제그룹	7,781,091	2,753,616	5,033,475	-	-

위 재무정보는 감사 또는 검토를 받지 아니한 재무제표상의 금액입니다.

[전기말] (단위 :천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	농업회사법인㈜제이웰바이오팜	15,254,006	20,502,833	(5,248,827)	313,070	(6,709,134)

DO-BOEIM VN	9,396,121	2,162,824	7,233,297	6,585,795	(2,086,428)

농업회사법인 청현 주식회사	4,711,440	9,406,096	(4,694,656)	902,253	(1,443,667)

㈜스마트옵틱	6,705,186	7,435,607	(730,420)	447,150	(1,230,420)

㈜디케이디	2,185,688	2,136,759	48,929	-	33,929

관계기업	㈜스타크	1,393,817	1,008,178	385,639	-	-

㈜퓨처로봇(주1)	2,462,066	4,987,591	(2,525,525)	1,124,277	(975,229)

㈜이투씨글로벌(주1)	2,986,255	2,291,628	694,627	3,846,688	82,192

㈜캡쳐(주1)	2,208,776	1,255,273	953,503	4,708,506	102,256

㈜성공투자스마트연구소	2,482,778	3,930,617	(1,447,839)	35,293,452	(883,536)

계신국제그룹	7,781,091	2,753,616	5,033,475	8,262,213	(781,510)

(주1) 당사의 지분율 하락시점을 당기 보고기간 종료일로 간주하여 당기 재무정보를 표시하였습니다.㈜스타크, 계신국제그룹 및 ㈜성공투자스마트연구소의 재무정보는 감사 또는 검토를 받지 아니한 재무제표상의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	기업명	기초	취득	처분	기타 (주1)	대체	기말

종속기업	농업회사법인(주) 제이웰바이오팜	438,200	-	-	(438,200)	-	-

DO-BOEIM VN	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

㈜스마트옵틱	500,000	-	-	-	-	500,000

㈜디케이디	12,900	-	-	-	-	12,900

소계	2,951,100	-	-	(438,200)	-	2,512,900

관계기업	㈜퓨처로봇	1,283	-	-	-	-	1,283

㈜이투씨글로벌	1,294,260	-	-	-	-	1,294,260

㈜캡쳐	1,377,094	-	-	-	-	1,377,094

계신국제그룹 (KAISUN)	450,000	-	-	-	-	450,000

소계	3,122,637	-	-	-	-	3,122,637

합계	6,073,737	-	-	(438,200)	-	5,635,537

[전기] (단위 :천원)

구분	기업명	기초	취득	처분	기타 (주1)	대체	기말

종속기업	농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜	-	1,097,290	-	(659,090)	-	438,200

DO-BOEIM VN	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

㈜스마트옵틱	-	500,000	-	-	-	500,000

㈜디케이디	-	12,900	-	-	-	12,900

㈜퓨처로봇 (주2)	1,049	589,000	-	(588,766)	(1,283)	-

㈜이투씨글로벌 (주2)	2,500,000	-	-	-	(2,500,000)	-

㈜캡쳐 (주2)	1,818,561	-	-	-	(1,818,561)	-

소계	6,319,610	2,199,190	-	(1,247,856)	(4,319,844)	2,951,100

관계기업	㈜퓨처로봇(주2)	-	-	-	-	1,283	1,283

㈜이투씨글로벌 (주2)	-	-	-	(1,205,740)	2,500,000	1,294,260

㈜캡쳐 (주2)	-	-	-	(441,467)	1,818,561	1,377,094

계신국제그룹 (KAISUN)	2,529,615	-	-	(2,079,615)	-	450,000

(유)가안인싸이트 (주3)	885,528	-	-	-	(885,528)	-

㈜하랑테크 (주3)	1,600,000	-	-	-	(1,600,000)	-

소계	5,015,143	-	-	(3,726,822)	1,834,316	3,122,637

합계	11,334,753	2,199,190	-	(4,974,678)	(2,485,528)	6,073,737

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 인식액입니다.(주2) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체 되었습니다.(주3) 전기 중 (유)가안인싸이트와 (주)하랑테크의 지분율 변동으로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 계정분류하여 기말 현재 공정가치로 측정하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	-	-	27,946,444	-	568,685	224,469	8,455,715	4,155,000	-	41,350,313

감가상각누계액	-	-	(19,439,019)	-	(496,956)	(187,649)	(5,465,637)	(1,412,375)	-	(27,001,636)

장부금액	-	-	8,507,425	-	71,729	36,820	2,944,345	2,742,625	-	14,302,945

[전기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	-	-	27,923,474	-	568,685	223,770	7,973,660	4,155,000	29,000	40,873,589

감가상각누계액	-	-	(18,810,820)	-	(488,049)	(176,952)	(5,164,221)	(1,308,538)	-	(25,948,580)

장부금액	-	-	9,112,654	-	80,636	46,818	2,809,439	2,846,462	29,000	14,925,009

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	-	-	9,112,654	-	80,637	46,818	2,809,438	2,846,462	29,000	14,925,010

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-	476,725	476,725

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(628,198)	-	(8,908)	(10,698)	(301,415)	(103,838)	-	(1,053,057)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(45,733)	-	-	(45,733)

대체	-	-	22,970	-	-	700	482,055	-	(505,725)	-

기말금액	-	-	8,507,426	-	71,729	36,820	2,944,345	2,742,624	-	14,302,945

[전분기] (단위 :천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	-	-	12,493,291	-	108,783	89,562	2,949,012	3,254,156	16,560	18,911,364

취득금액	-	-	55,000	-	3,768	-	269,277	-	4,000	332,045

처분 및 폐기	-	-	(380,265)	-	-	-	-	-	-	(380,265)

감가상각비	-	-	(699,769)	-	(8,535)	(10,686)	(303,563)	(103,651)	-	(1,126,204)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(16,560)	(16,560)

기말금액	-	-	11,468,257	-	104,016	78,876	2,914,726	3,150,505	4,000	17,720,381

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당분기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	-	21,928	-	433,504	-	455,432

정부보조금	-	-	-	(36,827)	-	(36,827)

상각누계액	-	(15,491)	-	(135,670)	-	(151,161)

장부금액	-	6,437	-	261,007	-	267,444

[전기말] (단위 :천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	21,928	-	433,504	-	455,432

국고보조금	-	-	(39,229)	-	(39,229)

상각누계액	(14,624)	-	(113,995)	-	(128,619)

장부금액	7,304	-	280,280	-	287,584

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	7,304	-	280,280	-	287,584

정부보조금	-	-	2,402	-	2,402

상각비	(867)	-	(21,675)	-	(22,542)

기말금액	6,437	-	261,007	-	267,444

[전분기] (단위 :천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	11,200	-	217,315	37,015	265,530

개별 취득	-	-	-	63,899	63,899

상각비	(1,078)	-	(12,756)	-	(13,834)

기말금액	10,122	-	204,559	100,914	315,595

당분기 및 전분기의 상각비 중 17,244천원 및 12,350천원은 각각 매출원가에 포함되어 있고 그 외에는 판매비와관리비에 포함하고 있습니다.

15. 사 용권자산(리스이용자) 당사는 건물과 임직원 기숙사, 차량을 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구 분	건물(본사 공장)	기숙사	차량운반구	합 계

취득금액	5,043,616	124,804	26,557	5,194,977

감가상각누계액	(747,605)	(57,803)	(14,539)	(819,947)

장부금액	4,296,011	67,001	12,019	4,375,031

[전기] (단위 :천원)

구 분	건물(본사 공장)	기숙사	차량운반구	합 계

취득금액	5,043,616	124,804	26,557	5,194,978

감가상각누계액	(583,833)	(46,115)	(11,631)	(641,579)

장부금액	4,459,783	78,689	14,927	4,553,399

전기 중 약 20%의 유형자산 리스가 만료되었으며, 만료된 계약은 동일한 기초자산의새로운 리스로 대체되었습니다. 이로 인해 당기 중 사용권자산의 장부금액이 701백만원 증가하였습니다 (2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	819,947

건물(본사 공장)	747,605

기숙사	57,803

차량운반구	14,539

리스부채 이자비용	43,428

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

(3) 당기 및 전기중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	(203,440)	(778,480)

16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,875,00	-	1,749,057	-

장기차입금	420,720	631,220	420,720	736,400

전환사채	17,023,451	-	9,452,585	5,916,839

합계	19,319,171	631,220	11,622,362	6,653,239

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	우리은행(주1)	5.93	675,000	675,000

기업은행	6.62	-	74,057

우윤정	4.60	500,000	-

윈스턴사모투자조합	4.60	700,000	1,000,000

합 계	1,875,000	1,749,057

(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 ㈜케이피엠인베스트먼트로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석33 참조)(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행	3.08	2022. 07. 10	420,720	631,220	420,720	736,400

합 계	420,720	631,220	420,720	736,400

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석32 참조), 전기에 당사의 특수관계자인 ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조).

(4) 당분기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	상환금액

2020.04.01 ~ 2021.03.31	315,540

2021.04.01 ~ 2022.03.31	420,720

2022.04.01 ~ 2023.03.31	315,680

합 계	1,051,940

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

유동>

15차	753,914	-	(42,703)	711,211

18차	8,000,000	-	(1,152,477)	6,847,523

20차	250,000	-	(40,368)	209,632

21차	8,100,000	-	(2,069,432)	6,030,568

22차	3,500,000	-	(1,075,483)	3,224,517

계	21,403,914	-	(4,380,463)	17,023,451

[전기] (단위 :천원)

구분	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

유동>

15차	753,914	-	(108,146)	645,768

18차	8,000,000	-	(1,423,217)	6,576,783

21차	8,100,000	-	(2,356,895)	5,743,105

22차	3,500,000	-	(978,577)	2,521,423

소계	20,353,914	-	(4,866,835)	15,487,079

비유동>

20차	250,000	-	(48,738)	201,262

계	20,603,914	-	(4,915,573)	15,688,341

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,688,341	26,256,587

증가 (주1)	1,335,110	9,218,673

감소 (주2)	-	(19,786,919)

기말금액	17,023,451	15,688,341

(주1) 전환사채의 신규발행 및 유효이자율법에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 전환사채 전환청구 등으로 인하여 감소한 금액입니다.

(7) 당분기 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제15회 전환사채	제18회 전환사채	제20회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 08월 10일	2018년 03월 08일	2018년 04월 04일

만기일	2020년 08월 10일	2021년 03월 08일	2021년 04월 04일

전환권의 행사기간	2018.08.10 ~ 2020.08.09	2019.04.08 ~ 2021.02.08	2019.04.04 ~ 2021.03.04

보장수익률	100.000%	103.0000%	100.000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	1,223,886 주	15,238,095 주	479,846 주

행사가격(주1)	616 원	525 원	521 원

사채발행금액(액면금액)	753,913,800 원	8,000,000,000 원	250,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	-	발행일로부터 1년 경과시부터	-

구 분	제21회 전환사채	제22회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 12월 28일	2019년 11월 26일

만기일	2021년 12월 28일	2022년 11월 26일

전환권의 행사기간	2019.12.28 ~ 2021.11.28	2020.11.26 ~ 2022.10.26

보장수익률	100.000%	105.000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	15,428,571 주	6,178,160 주

행사가격(주1)	525 원	696 원

사채발행금액(액면금액)	8,100,000,000 원	4,300,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	-	발행일로부터 1년 경과시부터

(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하였습니다. (주3) 연결실체는 전기에 재매입한 전환사채 20억원 중 8억원을 당분기에 재 발행하였습니다. (8) 연결실체는 전기 중 아래의 특약사항으로 인하여 총 94억원의 매매대금을 조정하였으며, 이 중 14억원의 전환사채는 회수 후 소각하였습니다. 동 금액을 제외한 80억원의 전환사채는 사채권자인 주식회사 스마트유의 전환사채 반환 거부로 인하여 당분기 보고기간 종료일 현재 전환사채 인도 청구 소송을진행 중에 있으며, 소송 결과에 따라 소각할 예정입니다. 제 21회차 전환사채의 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다. -주식취득매매대금의 조정 정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함. -주식취득매매대금의 조정절차매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 지배회사가 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.- 주식매매대금조정 특약사항 일부 변경상기의 주식취득매매대금의 조정 특약은 반기재무상태표일 이후인 2019년 7월 29일자로 변경되었으며, 변경된 내용은 다음과 같음 - 주식매매대금조정 특약사항 일부 변경 1) 대상회사의 2018년 12월 말 기준 재무제표 : 정기주주총회에서 승인받은 재무제표에서 국세청에 법인세 신고시 제출한 재무제표로 변경 2) 대상회사의 2019년 6월 말 기준 재무제표 : 감사받은 재무제표에서 당사가 검토한 재무제표로 변경 3) 조정대상 매매대금의 변경: 2018년 12월 재무제표와 2019년 6월 재무제표의 법인세차감전순손익을 기준으로 산정된 각각의 감액금액에서 각각의 조정금액을 평균한 금액으로 변경 4) 신설규정: 전환사채 매매대금 조정 시 최소 보상금액을 당사가 취득한 주식의 액면금액으로 보장(9) 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채는 조기상환권과 전환권으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과목	당분기말	전기말

기초금액	증감(주2)	평가손익	기말금액	기초금액	증감(주2)	평가손익	기말금액

조기상환권	제14회차	-	-	-	-	311,670	-	(311,670)	-

제18회차	1,095,560	-	-	1,095,560	1,825,640	-	(730,080)	1,095,560

제19회차	-	-	-	-	234,752	-	(234,752)	-

제22회차	493,598	145,387	-	638,985	-	767,789	(274,191)	493,598

소계	1,589,158	145,387	-	1,734,545	2,372,062	767,789	(1,550,693)	1,589,158

전환권	제21회차	5,805,092	-	-	5,805,092	7,501,580	(7,130,946)	5,434,458	5,805,092

합계	7,394,250	145,387	-	7,539,637	9,873,642	(6,363,157)	3,883,765	7,394,250

(주1) 당사는 전환사채와 관련한 조기상환권과 자본의 요건을 충족하지 못하는 전환권을 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하였습니다.(주2) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행 및 전환에 따른 변동내역입니다.

17. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,049,217	53,761	2,643,991	53,761

미지급비용	194,200	-	197,224	-

합계	3,243,417	53,761	2,841,215	53,761

18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	46,059	57,400

부가세예수금	37,963	149,609

선수금	2,787,416	550,298

지급보증손실충당부채(주1)	3,548,265	3,548,265

합계	6,419,704	4,305,572

(주1) 당사의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 전기 중 지급보증손실로 인식한 금액입니다. 19. 리스부채(1) 리스계약당사는 10년 동안 본사 공장시설을 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사 할 수 있는 염가구매선택권은 없습니다. 사용권자산 장부금액 4,375,032천원(전기말: 4,553,399천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	조정액	현재가치	최소리스료	조정액	현재가치

1년 이내	805,686	(23,373)	782,313	809,972	(25,298)	784,674

1년 초과 5년 이내	3,919,662	(413,697)	3,505,965	3,924,417	(446,015)	3,478,402

5년 초과	388,800	(166,956)	221,844	558,604	(151,544)	407,060

합 계	5,114,148	(604,025)	4,510,123	5,292,992	(622,857)	4,670,135

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	782,313	784,674

비유동부채	3,727,810	3,885,462

합 계	4,510,123	4,670,135

20. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적정성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,236,204	2,517,786

사외적립자산의 공정가치	(253,849)	(288,759)

퇴직급여채무	1,982,355	2,229,027

(3) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,517,786	2,838,506

근무원가	160,160	211,491

이자원가	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	-	-

급여지급액	(441,743)	(243,886)

기말잔액	2,236,203	2,806,111

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	288,759	420,941

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손실(법인세비용차감전)	-	-

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(34,910)	(10,588)

기말금액	253,849	410,353

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금등	253,849	288,759

(6) 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	153,650	211,491

이자원가	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

기말잔액	153,650	211,491

(7) 당분기 및 전분기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기(주1)	전분기

퇴직급여(제조원가)	75,318	114,719

퇴직급여(경상연구비)	11,692	27,539

퇴직급여(판매비와관리비)	66,640	69,233

합계	153,650	211,491

21. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행된 주식의 수 (단위 : 주)	91,462,617	91,462,617

보통주자본금 (단위 : 천원)	45,731,309	45,731,309

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	45,731,309	2,5247,921

전환권의 행사(주1)	-	1,752,689

기말금액	45,731,309	27,000,610

(주1) 전분기 중 전환사채의 전환청구내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	전환청구금액	전환청구발행주식수	전환가액	자본금증가액

16차	550,000	735,294	748	367,647

15차	2,000,000	2,770,083	722	1,385,042

합계	2,550,000	3,505,377	1,752,689

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	118,063,173	118,063,173

기타자본잉여금	97,810	97,810

주식선택권	46,797	46,797

전환권대가	1,931,234	1,936,045

전환권매입이익	392,106	392,106

합계	120,531,120	120,535,931

(4) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	120,535,931	113,979,904

전환권 행사로 인한 납입초과금	-	1,271,408

조기상환으로 인한 전환권매입이익	-	12,342

전환사채 발행 등으로 인한 전환권대가의 변동	(4,812)	(837,269)

기말금액	120,531,119	114,426,385

(5) 당분기 및 전기 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

보험수리적손익	(2,733,453)	(2,733,453)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(131,693,964)	(127,469,272)

합계	(125,640,863)	(121,416,171)

(7) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(121,416,171)	(108,986,564)

회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금(결손금) 변동(주1)	-	(166,199)

당기순이익	(4,224,692)	1,701,908

기말금액	(125,640,863)	(107,450,855)

(주1) 당사는 기업회계기 준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초 적용 누적효과를 당기 에 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금(결손금) 변동으로 인식하였습니다.

(8) 결손금처리계산서 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전기

Ⅰ. 처분전결손금	(134,427,417)	(130,202,725)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(130,202,725)	(117,773,119)

회계정책변경으로 인한 이익 잉여금(결손금)변동	-	(282,665)

2. 당기순이익	(4,224,692)	(11,980,056)

3. 보험수리적손익	-	(166,885)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(134,427,417)	(130,202,725)

22. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권 중 당분기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	8차	7차(주1)

결재방식	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원

부여일	2016년 05월 20일	2014년 05월 29일

최초부여수량	162,200주	200,000주

행사가격	6,571원	7,022원

부여일의 공정가치	255원	2,591원

행사가능기간	2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일	2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일

(주1) 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

7차	8차	합계	7차	8차	합계

기초	44,379	72,800	117,179	47,712	126,800	174,512

부여	-	-	-	-	-	-

취소(주1)	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-

합계	44,379	72,800	117,179	47,712	126,800	174,512

(주1) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	7차	8차	합계

전기까지 인식한 보상비용	30,844	15,952	46,797

당기비용 계상한 보상비용(주1)	-	-	-

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	-	-

보상원가 합계	30,844	15,952	46,797

(주1)당분기 중 발생한 보상비용 및 퇴사로 인한 보상비용 차감액입니다.

[전분기] (단위 :천원)

구분	7차	8차	합계

전기까지 인식한 보상비용	33,160	27,785	60,946

당기비용 계상한 보상비용	-	-	-

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	-	-

보상원가 합계	33,160	27,785	60,946

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

전기이월액	46,797	60,945

주식보상비용계상액	-	-

기말잔액	46,797	60,945

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

급여	666,073	594,948

퇴직급여	66,640	69,234

복리후생비	113,145	140,235

감가상각비	19,817	2,030

수선비	129	-

소모품비	7,500	9,087

수도광열비	2,038	6,547

여비교통비	32,094	55,852

접대비	61,752	17,223

통신비	5,241	5,586

운반비	16,608	24,409

차량유지비	1,553	300

세금과공과	8,933	31,828

보험료	1,363	1,263

지급수수료	308,272	125,074

지급임차료	7,271	6,256

도서인쇄비	2,386	2,113

교육훈련비	151	360

경상연구비	206,718	485,161

무형자산상각비	2,896	1,483

대손상각비	772,805	32,174

수출제비용	10,345	18,405

해외영업비	22,090	21,459

합계	2,333,650	1,651,028

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익 :

현금및현금성자산(단기금융상품포함)	131	99

대여금	216,791	118,984

사용권자산 현재가치할인차금	10,388	-

공정가치측정금융자산	44,877	45,370

상각후원가측정금융자산	17,421	-

소 계	289,608	164,453

배당금수익	-	-

외환차익(금융)	181,426	1,968

외화환산이익(금융)	10,196	267

합 계	481,230	166,688

금융비용 :

이자비용 :

차입금	31,429	32,131

리스부채	43,428	41,549

사채	709,674	1,094,746

소 계	784,531	1,168,426

외환차손	96,274	10,384

외화환산손실	-	133

공정가치측정금융자산 평가손실	60,347	-

합계	941,152	1,178,943

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산 :

공정가치측정금융자산	44,877	60,347	(15,470)	45,370	-	45,370

대여금및수취채권	408,544	96,274	312,270	121,318	10,517	110,801

사용권자산 및 리스부채	10,388	43,428	(33,040)	-	41,549	(41,549)

상각후원가측정금융자산	17,421	-	17,421	-	-	-

금융부채 :

차입금및사채	-	741,103	(741,103)	-	1,126,877	(1,126,877)

합계	481,230	941,152	(459,922)	166,688	1,178,943	(1,012,255)

25. 기타영업외수익/비용 및 종속/관계기업투자손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

외환차익 (주1)	-	70,735

외화환산이익 (주1)	45,115	51,761

유형자산처분이익	-	360,240

대손충당금환입	81,428	-

잡이익	79,237	137

소계	205,780	482,873

기타영업외비용 :

외환차손 (주1)	-	58,217

외화환산손실 (주1)	168,700	102,551

기타의 대손상각비	3,923	30,801

기부금	-	-

잡손실	5,003	11,391

소계	177,626	202,960

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

종속기업투자주식손상차손	(438,200)

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용 계	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용 계

제품과 재공품 등의 변동	-	1,731,159	1,731,159	-	598,901	598,901

상품 및 원재료의 사용액	-	924,118	924,118	-	878,844	878,844

종업원급여	1,862,307	811,953	2,674,260	2,106,264	1,561,743	3,668,007

감가상각비	108,814	1,199,336	1,308,150	124,887	1,239,839	1,364,726

무형자산상각비	2,896	17,244	20,140	1,484	12,350	13,834

지급수수료	311,114	48,238	359,352	143,886	36,501	180,387

외주가공비	-	721,335	721,335	-	2,204,605	2,204,605

외주용역비	-	915,415	915,415	-	2,254,600	2,254,600

기타	50,687	8,999,255	9,049,942	(725,493)	4,254,638	3,529,145

합계	2,335,818	10,057,500	12,393,318	1,651,028	13,042,020	14,693,048

27. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

전기 법인세 추납액(환급액)	(372,170)	(419,187)

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	14,824	264,461

합계	(357,346)	(154,726)

(2) 당분기 및 전분기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채)	8,414,263	5,312,516

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채)	8,042,095	4,893,330

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	372,170	419,187

(3) 당분기 및 전분기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	기초	증감	기말

당기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,517,786	(281,583)	-	2,236,203

대손충당금	13,294,860	695,300	-	13,990,160

국고보조금	39,228	-	-	39,228

개발비감액손실	24,474	-	-	24,474

사용권자산	(4,553,400)	178,368	-	(4,375,032)

리스부채	4,670,135	(160,012)	-	4,510,123

현재가치할인차금(임차보증금)	235,791	(10,387)	-	225,404

상각후원가측정금융자산	154,352	(17,421)	-	136,931

재고자산평가손실	579,520	989,941	-	1,569,461

당기손익공정가치측정자산평가손실	6,665,795	-	-	6,665,795

연차수당	122,678	-	-	122,678

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

대손금	59,112	-	-	59,112

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	-	53,632

지급보증손실충당부채	3,548,264	-	-	3,548,264

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	23,524,451	438,200	-	23,962,651

업무용승용차처분손실	45,286	-	-	45,286

미수수익	(1,427,677)	-	-	(1,427,677)

퇴직연금충당금	(3,793,188)	-	-	(3,793,188)

전환사채	2,940,114	230,082	-	3,170,196

관계기업투자주식손상차손(주1)	40,619,718	-	-	40,619,718

파생금융상품평가손실	5,854,866	-	-	5,854,866

파생금융부채평가손실	2,021,341	-	-	2,021,341

매도가능증권평가손익(이자수익)	(33,078)	-	-	(33,078)

종속기업투자주식(인정이자)	179,165	-	-	179,165

보험수리적손익	3,504,425	-	-	3,504,425

전환권대가	(2,482,110)	-	67,382	(2,414,728)

이월결손금(주1)	53,460,185	-	-	53,460,185

일시적차이계	153,032,448	2,062,488	67,382	155,162,318

인식제외금액(주1)	116,477,484	438,200	-	116,915,684

인식대상금액	36,554,964	1,624,288	67,382	38,246,634

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	8,042,095	357,346	14,824	8,414,263

(주1) 당분기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,231,494	19,292,957	438,200	4,231,494	19,731,157

농업회사법인㈜함박재바이오팜	-	17,982,957	438,200	-	18,421,157

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

청현㈜	-	1,310,000	-	-	1,310,000

관계기업투자주식손상차손	-	40,619,718	-	40,619,718

계신국제그룹	-	22,572,434	-	-	22,572,434

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

주식회사 퓨처로봇	-	6,618,638	-	-	6,618,638

㈜이투씨글로벌	-	1,205,740	-	-	1,205,740

㈜캡쳐	-	1,522,906	-	-	1,522,906

㈜성공투자스마트연구소	-	8,000,000	-	-	8,000,000

공정가치측정금융자산평가손실	-	361,213	-	-	361,213

주식회사 퓨처로봇	-	361,213	-	-	361,213

파생금융상품손상차손	-	2,743,413	-	-	2,743,413

주식회사 퓨처로봇	-	2,743,413	-	-	2,743,413

이월결손금	-	53,460,183	-	-	53,460,183

계	4,231,494	116,477,484	438,200	4,231,494	116,915,684

[전분기] (단위 :천원)

구 분	기초	증(감)	기말

전기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,838,505	(32,394)	-	2,806,111

대손충당금	6,026,238	125,646	-	6,151,884

국고보조금	190,777	-	-	190,777

개발비감액손실	322,995	-	-	322,995

재고자산평가손실	256,844	-	-	256,844

당기손익공정가치측정자산평가손실	4,309,514	(100,364)	-	4,209,150

연차수당	135,911	103,700	-	239,611

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

대손금	59,112	-	-	59,112

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	-	53,632

지급보증손실충당부채	3,548,264	-	-	3,548,264

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	30,628,881	-	-	30,628,881

업무용승용차처분손실	53,286	(163,812)	-	(110,526)

미수수익	(655,499)	-	-	(655,499)

퇴직연금충당금	(3,711,413)	10,587	-	(3,700,826)

전환사채	2,703,885	1,073,422	-	3,777,307

관계기업투자주식손상차손(주1)	31,357,291	-	-	31,357,291

파생금융상품평가손실	5,854,866	128,670	-	5,983,536

파생금융부채평가손실	313,937	-	-	313,937

매도가능증권평가손익(이자수익)	(33,078)	-	-	(33,078)

종속기업투자주식(인정이자)	206,630	-	-	206,630

보험수리적손익	3,290,470	-	-	3,290,470

전환권대가	(5,811,919)	-	759,933	(5,051,986)

이월결손금(주1)	57,959,573	-	-	57,959,573

일시적차이계	141,105,425	1,145,455	759,933	143,010,813

인식제외금액(주1)	118,863,023	-	-	118,863,023

인식대상금액	22,242,402	1,145,455	759,933	24,147,790

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	4,893,330	252,000	167,185	5,312,516

(주1) 전분기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,231,494	26,397,387	-	4,231,494	26,397,387

농업회사법인㈜함박재바이오팜	-	17,323,867	-	-	17,323,867

씨아이비엔케이	-	500,000	-	-	500,000

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

디지탈옵틱홍콩	-	152,210	-	-	152,210

청현㈜	-	1,310,000	-	-	1,310,000

주식회사 퓨처로봇	-	6,029,871	-	-	6,029,871

㈜캡쳐	-	1,081,439	-	-	1,081,439

관계기업투자주식손상차손	-	31,357,291	-	-	31,357,291

계신국제그룹	-	20,492,819	-	-	20,492,819

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

㈜성공투자스마트연구소	-	8,000,000	-	-	8,000,000

(유)가안인싸이트	-	2,164,472	-	-	2,164,472

공정가치측정금융자산평가손실	-	405,359	-	-	405,359

주식회사 퓨처로봇	-	405,359	-	-	405,359

파생금융상품손상차손	-	2,743,413	-	-	2,743,413

주식회사 퓨처로봇	-	2,743,413	-	-	2,743,413

이월결손금	-	57,959,573	-	-	57,959,573

계	4,231,494	118,863,023	-	4,231,494	118,863,023

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

항목	당분기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	-	-	-	213,955	(47,070)	166,885

전환권대가	67,382	(14,824)	52,558	3,329,809	(732,558)	2,597,251

합계	67,382	(14,824)	52,558	3,543,764	(779,628)	2,764,136

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

당기법인세자산	3,901	3,881

28. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익 (단위 : 천원)	(4,224,692)	1,701,908

가중평균유통주식수 (단위 : 주)	91,462,617	23,292,632

주당이익 (원/주)	(46)	73

한편 당분기 및 전분기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

당분기	2020-01-01	2020-03-31	91,462,617	91	91	91,462,617

합 계	91,462,617

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

전분기	2019-01-30	2019-02-22	51,231,136	23	90	13,092,401

2019-02-26	2019-03-15	54,001,219	17	90	10,200,230

합 계	23,292,632

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수

당분기	전분기

주식매수선택권	117,179	174,512

전환사채	38,548,558	66,007,000

합계	38,665,737	66,181,512

상기 희석성 잠재적 보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 정부보조금당분기 및 전분기 중 재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

유형자산	-	48,140	(2,407)	45,733

무형자산	39,229	-	(2,402)	36,827

장기미지급금	53,761	-	-	53,761

합계	92,990	48,140	(4,809)	136,321

[전분기] (단위 :천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

유형자산	-	-	-	-

장기미지급금	53,761	-	-	53,761

합계	53,761	-	-	53,761

30. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	160,160	70,498

대손상각비	772,805	32,174

기타의대손상각비	3,923	30,801

감가상각비	1,277,157	1,278,526

무형자산상각비	20,140	13,834

이자수익	(289,608)	(164,453)

외화환산이익	(55,311)	(52,027)

재고자산평가손실	1,550,080	-

공정가치측정금융자산평가손실	60,347	-

유형자산처분이익	-	(360,240)

종속기업투자주식손상차손	438,200	-

대손충당금환입	(81,428)	-

이자비용	784,531	1,168,425

외화환산손실	168,700	102,684

외환차손	96,274	-

외환차익	(181,426)	-

법인세비용	(357,346)	(1,195,788)

합계	4,367,198	924,435

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 (증가)감소	(1,736,557)	(2,144,929)

기타단기수취채권의 (증가)감소	937,810	(736,197)

재고자산의 (증가)감소	1,105,196	(1,477,744)

기타유동자산의 (증가)감소	(11,996)	(202,808)

이연법인세자산의 증가(감소)	28,753	1,031,935

매입채무의 증가(감소)	(3,904,316)	454,033

기타단기지급채무의 증가(감소)	258,700	(74,376)

기타유동부채의 증가(감소)	2,225,778	894,160

퇴직금의 지급	(406,833)	(92,304)

전환권매입이익	-	12,341

리스부채의 증가(감소)	-	(180,000)

합계	(1,503,465)	(2,515,888)

(3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	105,180	105,180

건설중인자산의 본계정 대체	505,725	-

단기대여금의 출자전환을 통한 종속기업투자주식의 취득	-	1,011,620

전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체	-	1,271,408

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	합계

유동항목

기초장부가액	1,749,057	420,720	15,487,080	17,656,857

현금유입	500,000	-	800,000	1,300,000

현금유출	(374,056)	(105,180)	-	(479,236)

대체	-	105,180	209,632	314,812

기타(주1)	-	-	526,739	526,739

기말 장부금액	1,875,001	420,720	17,023,451	19,319,172

비유동항목

기초장부가액	-	736,400	201,262	937,662

현금유입	-	-	-	-

현금유출	-	-	-	-

기타(주1)	-	-	8,370	8,370

대체	-	(105,180)	(209,632)	(314,812)

기말 장부금액	-	631,220	-	631,220

(주1) 기타는 전환사채의 유효이자, 전환 및 전환권대가 등 입니다.

[전분기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	합계

유동항목

기초장부가액	850,000	420,720	19,340,643	20,611,363

현금유입	-	-	-	-

현금유출	-	(105,180)	(120,000)	(225,180)

대체	-	105,180	-	105,180

기타(주1)	-	-	384,760	384,760

기말 장부금액	850,000	420,720	19,585,403	20,856,123

비유동항목

기초장부가액	-	1,157,120	6,915,944	8,073,064

대체	-	(105,180)	-	(105,180)

기타(주1)	-	-	(1,273,163)	(1,273,163)

기말 장부금액	-	1,051,940	5,642,781	6,694,721

(주1) 기타는 전환사채의 유효이자, 전환 및 전환권대가 등 입니다. 31. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	특수관계자의 명칭

당분기	전분기

종속기업	농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜

DO-BOEIM VN	DO-BOEIM VN

농업회사법인 ?현㈜	농업회사법인 ?현㈜

㈜스마트옵틱(주1)	-

㈜디케이디(주1)	㈜디케이디(주1)

-	씨아이비엔케이㈜

-	디지탈옵틱홍콩

-	주식회사 퓨처로봇

-	㈜이투씨글로벌

-	㈜캡쳐

기타특수관계자	㈜데비(주2)	(주)씨앤케이대부

관계기업	계신국제그룹	계신국제그룹

주식회사 퓨처로봇 (주3)	-

㈜이투씨글로벌 (주3)	-

㈜캡쳐 (주3)	-

㈜스타크	㈜스타크

㈜성공투자스마트연구소	㈜성공투자스마트연구소

-	(유)가안인싸이트 (주4)

-	㈜하랑테크 (주4)

(주1) 당사는 전기 중 ㈜스마트옵틱과 ㈜디케이디를 신규 자본금을 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주2) 전기 중 당사의 최대주주의 상호가 ㈜씨앤케이대부에서 ㈜데비로 변경되었습니다.(주3) 전기 중 (주)퓨처로봇, ㈜이투씨글로벌, ㈜캡쳐 의 제 3자 전환사채 전환청구 등으로 지분율이 감소하여 관계기업으로 편입하였습니다.(주4) 유한회사 가안인싸이트 및 ㈜하랑테크의 제3자 전환사채 전환청구 등으로 지분율이 감소하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입	자금거래

매출	이자수익	계	대여금

종속기업	농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	-	141,071	141,071	-	(266,400)

DO-BOEIM VN	15,842	-	15,842	477,791	-

농업회사법인 청현㈜	-	40,877	40,877	-	173,032

㈜스마트옵틱	-	79,274	79,274	723,065	(728,872)

합 계	15,842	261,222	277,064	1,200,856	(822,240)

[전분기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등	자금거래

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계	대여금

종속기업	농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	-	144,441	144,441	65,693	-	65,693	592,696

DO-BOEIM VN	185,302	360,240	545,542	747,981	-	747,981

농업회사법인 청현㈜	-	34,142	34,142	-	-	-	438,190

㈜퓨처로봇	-	13	13	-	-	-	4,000

합 계	185,302	538,836	724,138	813,674	-	813,674	1,034,886

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

[ 당분기말] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	금융상품	계	매입채무	기타채무	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사(주1)	38,654	1,340,459	3,571	-	1,382,684	-	-	-

농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	-	8,372,987	1,341,862	7,407,783	17,122,632	-	-	-

DO-BOEIM VN	747,313	-	370,716	-	1,118,029	21,164	-	21,164

농업회사법인 청현㈜(주2)	-	3,669,930	162,825	-	3,832,755	-	-	-

㈜디케이디	-	6,114,325	179,147	-	6,293,472	476,337	1,081	477,418

㈜스마트옵틱	-	-	-	863,069	863,069	-	-	-

기타	계신국제그룹(주3)	2,052,580	-	-	-	2,052,580	-	-	-

합 계	2,838,547	19,497,701	2,058,121	8,270,852	32,665,221	497,501	1,081	498,582

(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 농업회사법인 청현㈜에 대한 대여금은 16억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주3) 계신국제그룹의 매출채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

[ 전기말] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	금융상품	계	매입채무	기타채무	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사(주1)	38,654	1,340,459	3,571	-	1,382,684	-	-	-

농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	-	8,639,387	1,200,791	7,407,782	17,247,960	-	-	-

DO-BOEIM VN	731,471	-	370,716	-	1,102,187	753,322	-	753,322

농업회사법인 청현㈜(주2)	-	3,496,898	121,948	-	3,618,846	-	-	-

㈜디케이디	-	-	-	845,648	845,648	-	-	-

㈜스마트옵틱	-	6843197	100,856	-	6,944,053	482,252	1,081	483,333

기타	계신국제그룹(주3)	2,052,580	-	-	-	2,052,580	-	-	-

㈜퓨처로봇	-	-	-	1,514,458	1,514,458	-	-	-

합 계	2,822,705	20,319,941	1,797,882	9,767,888	34,708,416	1,235,574	1,081	1,236,655

(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 청현(주) 대한 대여금은 14억원을 제외한 모든 금액이 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권액은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주3) 계신국제그룹의 매출채권은 7억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 : 천원)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	보증금액

농업회사법인 청현㈜	차입금 지급보증	KDB산업은행	4,796,870

㈜퓨처로봇	차입금 지급보증	경기신보재 외	157,020

DO-BOEIM VN	차입금 지급보증	KEB하나은행	832,896

합 계	5,786,786

[전기] (단위 : 천원)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	보증금액

농업회사법인 청현㈜	차입금 지급보증	KDB산업은행	4,796,870

㈜퓨처로봇	차입금 지급보증	경기신보재 외	157,020

DO-BOEIM VN	차입금 지급보증	KEB하나은행	832,896

합 계	5,786,786

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	629,769	492,522

퇴직급여	67,703	69,503

합계	697,471	562,026

32. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

기계장치	8,507,426	5,640,000	1,051,940	KB국민은행

(주1)(주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조).

[전기] (단위 :천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

기계장치	9,112,654	5,640,000	1,157,120	KB국민은행

(주1)(주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조).

33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

기업일반시설자금대출	국민은행	1,051,940	1,051,940

기업운전자금 마스터론	우리은행	675,000	675,000

외상매출채권담보대출	기업은행	250,000	-

합 계	1,976,940	1,726,940

[전기] (단위 :천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

기업일반시설자금대출	국민은행	1,157,120	1,157,120

기업운전자금 마스터론	우리은행	675,000	675,000

외상매출채권담보대출	기업은행	300,000	74,057

합 계	2,132,120	1,906,177

(2) 당분기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

제공한 회사	종 류	제공받는 회사	당분기	전기

신용보증기금	차입금 신용보증	우리은행	540,000	540,000

케이피엠인베스트먼트	차입금 신용보증	KB국민은행	2,082,720	2,082,720

(주)케이피엠테크

(주)케이피엠인베스트먼트	차입금 신용보증	우리은행	162,000	162,000

합 계	2,784,720	2,784,720

(3) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 원고 7건(소송가액 26,358백만원), 피고 3건(소송가액 4,104백만원)이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

차입금총계	19,950,391	18,594,518

차감 : 현금및현금성자산	(1,742,597)	(2,114,526)

순차입금	18,207,794	16,479,992

자본총계	38,938,772	43,168,275

자기자본부채비율	46.76%	38.18%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

자산	3,721,376	419,113	912,076	5,387,945	1,129,194	912,076

부채	3,954,492	-	-	7,036,151	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

10% 상승시	(23,312)	41,911	91,208	(164,821)	112,919	91,208

10% 하락시	23,312	(41,911)	(91,208)	164,821	(112,919)	(91,208)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	2,926,940	2,906,177

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당분기	(29,269)	29,269

전기	(29,062)	29,062

3) 가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 공정가치측정금융자산은 25,543,980천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,554,399천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.

4) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

매출채권 및 기타수취채권	18,325,900	18,839,125

장 단기금융자산	1,752,597	2,124,526

합계	20,078,497	20,963,651

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합 계

단기차입금	1,875,000	-	-	1,875,000

장기차입금	-	631,220	-	631,220

유동성장기부채	420,720	-	-	420,720

합 계	2,295,720	631,220	-	2,926,940

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.(3) 공정가치의 서열체계

가. 서열체계 방법당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.(2) 수준2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

(3) 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당분기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익_공정가치측정금융자산	25,543,980	-	25,543,980	-	25,543,980

[전기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익_공정가치측정금융자산	25,604,327	-	25,604,327	-	25,604,327

35. 재 무제표의 재작성 당사는 전기에 정정공시 된 조기상환권이 부여된 전환사채 전환권대가와 공정가치측정금융자산 회계처리 오류 수정 등으로 인하여 2020년 03월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2020년 03월 31일 현재 당사의 순자산은 6,863백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 반기순손실은 196백만원 증가하였습니다. 한편, 상기 정정사항이 재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과목	제21(당)기

정정전	정정후	차이금액

자산총계	88,198,225	89,186,339	988,114

부채총계	42,395,692	50,247,567	7,851,875

자본총계	45,802,533	38,938,772	(6,863,761)

당기순이익(손실)	(4,028,529)	(4,224,692)	(196,163)

당기포괄순이익(손실)	(4,075,600)	(4,224,692)	(149,092)