노블엠앤비 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 디지탈옵틱(이하 "지배기업" 혹은 "당사")과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 25,080백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.또한 2018년 6월 12일자로 최대주주가 (주)케이피엠인베스트먼트에서 (주)에코럭스로 변경되었으나, 2018년 7월 24일 경영참여 목적으로 담보권 실행에 따른 지분인수로 인하여 최대주주가 (주)에코럭스에서 (주)씨앤케이대부로 다시 변경되었습니다.보고기간종료일 이후인 2019년 2월 11일자로 곽윤식, 김건우 각각 대표이사에서 곽윤식 대표이사로 지배기업의 대표이사가 변경되었습니다.

당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

(주)씨앤케이대부	2,928,257	5.80%

계신국제그룹	2,052,960	4.07%

(주)위지트	619,344	1.23%

기타 소액주주	44,895,281	88.91%

합계	50,495,842	100.00%

상기 주주현황은 1%이상 소유주식 주주만 표시하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업	결산일

농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜(구.(주)함박재바이오팜)(주1)	한국	64.7	약초집단재배,식품제조 및 유통	12월 31일

DO-BOEIM VN(주2)	베트남	50.0	핸드폰용 카메라렌즈 임가공	12월 31일

Digital Optics Hongkong Limited	홍콩	100.0	건강기능식품 도매및 소매	12월 31일

씨아이비엔케이(주)	한국	72.7	중국 스마트TV 홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰	12월 31일

㈜퓨처로봇(주3)	한국	51.8	산업용 로봇제조업체	12월 31일

(주)제이웰그린(주4)	한국	100.00	건강보조식품,건강기능식품 도소매	12월 31일

농업회사법인 청현(주)(주5)	한국	69.23	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업	12월 31일

(주)캡쳐(주6)	한국	100.0	메모리제조, 암호화모듈제조	12월 31일

(주)이투씨글로벌(주6)	한국	100.0	시스템센서모듈생산IT솔루션컨설팅, 화장품개발제조 및 OEM	12월 31일

(주1) 당기 중 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜에서 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜으로 사명이 변경되었습니다.

(주2) 사실상 지배력을 행사하는 종속기업으로 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.(주3) 당기 중 단기대여금의 출자전환을 통하여 지분을 추가 취득하였습니다. (주4) 전기에 설립된 회사로서 종속기업인 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜의 종속기업입니다. (주5) 연결실체의 관계기업이었던 농업회사법인 청현 주식회사를 단기대여금의 출자전환을 통하여 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다(주6) 당기 12월 28일 전환사채를 발행하여 (주)캡쳐와 (주)이투씨글로벌의 지분을 100% 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜	24,750,399	24,572,267	178,132	1,160,247	(2,295,413)

DO-BOEIM VN	9,591,229	608,279	8,982,950	8,612,772	(44,185)

씨아이비엔케이㈜	8,445	1,910,288	(1,901,843)	-	-

디지탈옵틱홍콩	-	781,980	(781,980)	-	-

(주)퓨처로봇	3,031,677	5,852,770	(2,821,093)	2,291,873	(1,845,564)

농업회사법인 청현(주)(주1)	4,970,368	8,221,356	(3,250,988)	151,203	(1,406,305)

(주)제이웰그린	349,030	756,377	(407,347)	890,316	(894,652)

(주)이투씨글로벌(주2)	1,316,095	813,660	502,435	-	-

(주)캡쳐(주2)	1,907,123	1,365,877	541,246	-	-

(주1) 농업회사법인 청현 주식회사의 경영성과는 종속기업 편입 시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다.(주2) 상기 회사의 경영성과는 투자시점이 당기말이므로 표시를 생략하였습니다.상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜, DO-BOEIM VN, (주)퓨처로봇, 청현(주)를 제외한 상기 종속기업의 재무정보는 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다.

[전기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜	22,611,990	20,094,244	2,517,746	907,378	(8,757,910)

DO-BOEIM VN	9,866,940	1,025,091	8,841,849	11,355,121	1,439,598

디지탈헬스케어	-	-	-	-	11,035

씨아이비엔케이㈜	867,572	1,910,288	(1,042,716)	19,279	(198,960)

디지탈옵틱홍콩	-	781,980	(781,980)	-	(972,902)

(주)퓨처로봇(주1)	4,898,665	6,074,193	(1,175,528)	565,732	(582,189)

(주)제이웰그린(주1)	531,676	44,372	487,304	-	(282,696)

(주1) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 획득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다.

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜, DO-BOEIM VN, (주)퓨처로봇을 제외한 상기 종속기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	기업명	구분	사유

국내	농업회사법인 청현(주)(주1)	포함	추가 지분취득

국내	(주)캡쳐	포함	지분취득

국내	(주)이투씨글로벌	포함	지분취득

(주1) 연결실체의 관계기업이었던 농업회사법인 청현 주식회사를 당기 중 단기대여금의 출자전환을 통하여 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으며, 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 신규 적용으로 인한 연결재무제표 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 주요 전환효과 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 주요 전환효과주요 전환효과는 금융자산의 평가에 따른 이익잉여금의 감소 242백만원입니다.

② 최초 적용일 연결실체의 연결재무상태표 조정내역

(단위 :백만원)

과 목	변경 전	조정사항	변경 후

자 산	118,175	(242)	117,933

부 채	57,629	-	57,629

자 본	60,546	(242)	60,304

③ 이 기준서를 적용하면서 해당보고기간에 영향을 받는 연결재무제표 각 항목 금액 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호 적용효과는 다음과 같습니다. 한편, 연결실체의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위 :백만원)

구 분	공시금액	차이	제1109호 반영 전

자산	110,217	297	110,514

부채	73,123	-	73,123

자본	37,094	297	37,391

매출액	64,350	-	64,350

매출원가	65,804	-	65,804

당기순손실	(41,280)	(1,127)	(42,407)

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 한편, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 당기부터 새로 도입된 제1109호 '금융상품' 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 회계정책의 변경이 최초 적용일인 당기 초 연결재무제표에 미친 종합적인 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

과 목	변경 전	조정사항	변경 후

자산

유동자산	30,175	(215)	29,960

비유동자산	88,000	(27)	87,973

자산 총계	118,175	(242)	117,933

부채

유동부채	43,229	-	43,229

비유동부채	14,399	-	14,399

부채 총계	57,629	-	57,629

자본

자본금	17,171	-	17,171

기타불입자본	103,576	-	103,576

기타자본구성요소	(7,595)	890	(6,705)

이익잉여금	(54,622)	(1,132)	(55,754)

자본조정	(1,682)	-	(1,682)

비지배지분	3,698	-	3,698

자본총계	60,546	(242)	60,304

부채 및 자본총계	118,175	(242)	117,933

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연 결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기준서 제1116호 리스 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

(2) 연결기준가. 종속기업

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니 다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.나. 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자 지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 매 기말 실지재고조사에 의한 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권 각각 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

연결재무상태표상 확정급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

다음을 제외한 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치측정금융자산 및 파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 1년을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정유ㆍ무형자산의 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위 :천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

핸드폰용 카메라렌즈 제품등	55,005,848	50,586,740

고분자 수지상품등	4,421,768	3,570,449

설계용역	3,571,382	5,901,012

촬영수입외	1,350,681	258,472

합계	64,349,679	60,316,673

(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

국 내	51,896,762	46,877,994

중 국	7,987,857	9,922,048

일 본	3,687,505	2,678,025

기 타	777,555	838,606

합 계	64,349,679	60,316,673

2) 연결실체의 지역별 비유동자산(금융상품,이연법인세자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

국 내	53,031,321	55,868,456

베트남	5,974,747	6,450,546

합 계	59,006,068	62,319,002

(3) 주요 고객에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	(주)파워로직스	LG전자 ㈜	(주)아이엠	KAI SUN	(주)나무가	기타	합계

당기	금액	11,883,649	11,078,731	9,642,002	4,368,562	3,474,662	23,902,073	64,349,679

비율	18.47%	17.22%	14.98%	6.79%	5.40%	37.14%	100.00%

(단위 :천원)

구 분	LG전자 (주)	유비스	(주)파워로직스	유비스	주식회사 캠시스	기타	합계

전기	금액(누적)	12,155,068	5,737,815	5,590,741	4,849,061	3,893,661	28,090,327	60,316,673

비율	20.97%	10.03%	9.34%	8.58%	7.35%	43.72%	100.00%

5. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과목	당기말	전기말	비고

현금및현금성자산(주1)	40,449	-	채권가압류

단기금융상품	-	22,000	법인카드 관련 예치금

장기금융상품	5,998	5,710	퇴직보험 예치금

(주1) 당기 보고기간 종료일 현재 보통예금에 대한 채권가압류와 관련하여 임금체불에 대한 형사사건이 진행중에 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산 범주	구분	당기말	전기말(주1)

공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	17,980,451	-

매도가능금융자산	-	16,825,610

파생금융상품	-	430,759

단기매매금융자산	-	30,000

소계	17,980,451	17,286,369

상각후원가 측정금융자산	현금 및 현금성자산	1,867,362	4,869,865

단기금융상품	-	145,983

매출채권	9,572,661	12,391,078

대여금	481,517	611,867

미수금(비유동포함)	674,825	533,853

미수수익	996	1,043

장기금융상품	54,052	58,636

보증금(비유동)	1,511,824	2,248,039

기타보증금	305,762	144,470

소계	14,468,999	21,004,834

금융자산 합계	32,449,450	38,291,203

(주1) 전기 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	파생금융부채	9,873,642	4,437,829

상각후원가측정금융부채	매입채무	8,475,047	3,357,841

단기차입금 (유동성장기부채포함)	13,523,052	6,947,980

장기차입금	2,524,740	6,508,817

전환사채	26,991,197	22,966,419

신주인수권부사채	-	2,686,276

미지급금(비유동포함)	6,360,281	5,937,885

미지급비용	1,276,971	765,504

임대보증금	9,100	9,100

소계	59,160,387	49,179,824

금융부채 합계	69,034,029	53,617,652

(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 손순익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

이자수익/비용

상각후원가측정금융자산	(4,824,609)	(3,262,922)

공정가치 평가 및 처분손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,378,431	-

매도가능금융자산	-	(649,228)

단기매매금융자산	-	9,075

파생금융부채	3,680,636	(571,669)

배당금수익

당기손익-공정가치측정금융자산	300	-

매도가능금융자산	-	18,984

기타손익

금융보증손익	5,000	-

사채상환순손익	424,222	829,625

지급보증손실	-	(982,379)

순외환차이	(2,220)	(79,875)

합계	661,760	(4,688,389)

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,108,071	14,250,787

차감 : 대손충당금	(4,535,410)	(1,859,709)

매출채권(순액)	9,572,661	12,391,078

(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

6개월이하	-	-

6~12개월	552,736	-

12개월초과	3,832,097	1,859,709

합계	4,384,833	1,859,709

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

3개월이하	1,267,498	380,429

3~6개월	719,494	33,863

6~12개월	24,927	378,837

12개월초과	228,495	1,782,283

합계	2,240,414	2,575,412

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,859,709	575,790

개정기준서전환효과	148,929	-

매출채권 제각액	(157,610)	(204,136)

연결범위의 변동	166,291	54,289

대손상각비 인식금액	2,518,091	1,433,766

기말잔액	4,535,410	1,859,709

8. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,229,203	-	3,221,622	-

차감 : 대손충당금	(2,747,686)	-	(2,609,755)	-

미수금	3,974,932	40,884	3,556,644	43,459

차감 : 대손충당금	(3,320,682)	(20,308)	(3,066,250)	-

미수수익	1,008	-	1,043	-

차감 : 대손충당금	(12)	-	-

임차보증금	-	2,564,351	-	3,247,256

차감 : 대손충당금	-	(1,052,530)	-	(999,217)

기타보증금	-	305,762	-	144,470

합계	1,136,763	1,838,159	1,103,304	2,435,968

9. 공정가치측정금융자산 및 단기매매금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산범주	거래처명	상품명	당기말	전기말(주1)

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산	KTB증권	지지사모부동사투자신탁제10호	14,165,172	13,076,174	14,000,000	13,044,623

동부증권	지지사모부동사투자신탁제10호	3,391,901	4,856,212	2,417,072	2,231,747

㈜스피어테크	전환사채(사채액면가액:3,000백만원)(주2)	2,800,000	-	2,800,000	-

㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주2)	368,802	-	368,802	-

㈜케이엘에프	보통주(2,000주, 지분율 10%)(주3)	150,000	33,065	150,000	150,000

㈜케이씨엑스	보통주(110,000주)(주4)	-	-	550,000	550,000

㈜케이씨엑스	상환전환우선주(200,000주)(주4)	-	-	569,241	569,241

㈜에이치비제이바이오	보통주(10,000주, 지분율 100%)(주5)	5,000	-	5,000	-

㈜바이오앱	보통주(55,556주, 지분율 4.79%)(주4)	-	-	500,004	240,000

샤인엔터테인먼트㈜	보통주(50,000주, 지분율 50%)(주2)	25,000	-	25,000	25,000

디지털공제조합	보통주(1구좌, 지분율 0.35%)(주6)	5,000	5,000	5,000	5,000

(주)트윙클코퍼레이션	보통주(1,000주, 지분율 10%))(주6)	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	20,920,875	17,980,451	21,400,119	16,825,611

(주1) 전기 보고기간 종료일 현재 금융자산(단기매매금융자산은 제외)의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다. (주2) 취득원가와 장부가액의 차이에 대하여 당기 또는 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.(주3) ㈜케이엘에프 주식은 비상장 지분상품이며, 당기 중 취득원가와 장부가액의 차이에 대하여 공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.

(주4) 당기 중 ㈜케이씨엑스의 보통주식과 상환전환우선주(전기말 현재 파생금융상품 430,759천원 포함) 및 (주)바이오앱 보통주식을 처분하였습니다.(주5) 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜이 지분율 100%로 설립한 법인으로 연결대상법인이나, 금액이 중요하지 않아 공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주6) 연결실체의 종속기업인 ㈜퓨처로봇이 보유하고 있는 지분증권입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(매도가능금융자산 평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	회계정책변경(주1)	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(955,377)	955,377	-	-

DB금융투자주식회사	지지사모부동산투자신탁제10호	(185,326)	185,326	-	-

합 계	(1,140,703)	1,140,703	-	-

법인세효과	250,955	(250,955)	-	-

법인세효과 반영후 금액	(889,748)	889,748	-	-

(주1) 개정기업회계기준서 제1109호 "금융상품"에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함에 따른 영향입니다.

[전기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(780,166)	(175,211)	-	(955,377)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(335,975)	(30,399)	181,048	(185,326)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	(13,335)	-	13,335	-

㈜이미지넥스트	상환전환우선주	185,822	-	(185,822)	-

합 계	(943,654)	(205,610)	8,561	(1,140,703)

법인세효과	207,604	45,234	(1,883)	250,955

법인세효과 반영후 금액	(736,050)	(160,376)	6,678	(889,748)

(3) 전기 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	전기말

주식수	취득원가	장부가액	누적평가(손)익

삼성SDS	150	44,025	30,000	(14,025)

연결실체는 당기 중 삼성SDS 주식을 장내에 전액 매도하였고 처분이익 4,350천원이 발생하였습니다.

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,722	-	2,722	1,659,527	-	1,659,527

제품	3,984,788	(417,525)	3,567,263	4,173,771	(1,532,824)	2,640,947

재공품	1,620,864	(8,115)	1,612,749	6,272,875	(3,910,416)	2,362,459

원재료	3,930,492	(2,689)	3,927,803	4,526,272	(1,267,793)	3,258,479

부재료	22,075	-	22,075	-	-	-

합 계	9,560,941	(428,329)	9,132,612	16,632,445	(6,711,033)	9,921,412

당기 및 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 474,656천원 및 2,726,751이 포함되어 있습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 재고자산평가손실충당금 170,746천원을 환입하였습니다. 또한 당사는 당기중 재고자산을 10,418,541천원을 폐기하였으며, 설정된 재고자산평가충당금을 차감한 3,746,269천원을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다.

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

부가세대급금	581,200	744,329

선급금	1,355,839	986,817

차감 : 대손충당금	(327,961)	(236,854)

선급비용	104,941	198,166

합계	1,714,019	1,692,458

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	6,023,650	2,837,870	46,269,837	243,727	968,829	316,385	6,861,172	4,719,448	176,665	68,417,583

감가상각누계액	-	(327,748)	(26,406,699)	(174,001)	(729,18)	(205,599)	(3,912,160)	(1,102,597)	-	(32,857,962)

장부금액	6,023,650	2,510,122	19,863,138	69,726	239,671	110,786	2,949,012	3,616,851	176,665	35,559,621

[전기말] (단위 :천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	4,972,000	422,200	48,816,396	255,118	1,978,893	1,585,997	11,446,836	5,321,596	-	74,907,736

감가상각누계액	-	(65,071)	(25,778,939)	(153,587)	(1,712,448)	(1,364,293)	(7,154,865)	(892,129)	-	(37,121,332)

정부보조금	-	-	(38,537)	-	-	(6,170)	(31,457)	-	-	(76,164)

장부금액	4,972,000	357,129	22,998,920	101,531	266,445	215,534	4,260,514	4,429,467	-	37,710,240

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	4,972,000	357,129	22,998,920	101,531	266,445	215,534	4,260,514	4,429,467	108,700	37,710,240

연결범위의 변경	1,051,650	2,189,201	1,346,455	6,500	15,792	-	-	-	-	4,609,598

취득금액	-	-	-	19,133	-	-	20,650	1,843,624	1,883,407

처분 및 폐기	-	-	(1,987,179)	(46,025)	(17,424)	(23,915)	(558,360)	(158,050)	-	(2,790,953)

감가상각비	-	(36,208)	(3,368,855)	7,720	(100,771)	(87,003)	(1,804,405)	(699,416)	-	(6,088,938)

정부보조금	-	-	38,537	-	-	6,170	31,456	-	-	76,163

대체	-	-	835,260	-	56,496	-	1,019,807	24,200	(1,775,659)	160,104

기말금액	6,023,650	2,510,122	19,863,138	69,726	239,671	110,786	2,949,012	3,616,851	176,665	35,559,621

[전기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	944,330	40,718,890

연결범위의 변경	-	-	2	6,666	27,903	44,378	-	1	-	78,950

취득금액	-	-	-	2,076	-	-	20,223	5,462,944	5,485,243

처분 및 폐기	(81,867)	(511,131)	(159,513)	(16,984)	(93,292)	(1,342)	(671,589)	(1,721)	-	(1,537,439)

감가상각비	-	(33,809)	(4,108,045)	(47,846)	(165,613)	(110,585)	(1,944,294)	(609,636)	-	(7,019,828)

정부보조금	-	-	(4,943)	-	-	(1,645)	(8,988)	-	-	(15,576)

대체	-	-	4,129,634	64,222	28,127	14,711	1,770,781	291,099	(6,298,574)	-

기말금액	4,972,000	357,129	22,998,920	101,531	266,445	215,534	4,260,514	4,429,467	108,700	37,710,240

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	건설중인자산	합계

취득원가	18,094,007	132,723	462,661	383,930	3,274,879	37,015	22,385,215

정부보조금	(3,459,086)	-	-	-	-	-	(3,459,086)

처분	-	-	(160,000)	-	-	-	(160,000)

감가상각누계액	(8,197,702)	(77,849)	-	(81,461)	-	-	(8,357,012)

손상차손누계액	(5,114,074)	-	(302,661)	(8,415)	-	-	(5,425,150)

장부금액	1,323,145	54,874	-	294,054	3,274,879	37,015	4,983,967

[전기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

취득원가	16,464,312	130,383	462,661	161,248	18,565,159	35,783,763

정부보조금	(1,828,574)	-	-	-	-	(1,828,574)

감가상각누계액	(7,899,534)	(44,743)	-	(92,719)	-	(8,036,996)

손상차손누계액	(5,573,847)	-	(317,661)	-	(11,069,917)	(16,961,425)

장부금액	1,162,357	85,640	145,000	68,529	7,495,242	8,956,768

(2) 당기 및 전 기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	건설중인자산	합계

기초금액	1,162,357	85,640	145,000	68,529	7,495,242	-	8,956,768

취득금액	2,619,286	2,340	-	36,500	5,943,407	284,015	9,862,898

대체	(132,641)	-	-	247,000	-	(247,000)	(132,641)

정부보조금	(1,735,250)	-	-	-	-	-	(1,735,250)

상각비	(273,200)	(33,106)	-	(43,975)	-	-	(350,281)

처분	-	-	(145,000)	-	-	-	(145,000)

손상(차손)환입	(317,407)	-	-	(14,000)	(10,163,770)	-	(10,495,177)

기말금액	1,323,145	54,874	-	294,054	3,274,879	37,015	4,983,967

[전기] (단위 :천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	-	3,032,592

취득금액	175,119	9,929	-	-	7,495,242	-	7,680,290

대체	-	(43,650)	-	43,650	-	-	-

연결범위의 변동	1,071,282	70,130	-	-	-	-	1,141,412

정부보조금	(79,711)	-	-	-	-	-	(79,711)

상각비	(397,399)	(3,444)	-	(29,449)	-	-	(430,292)

손상(차손)환입	(802,091)	-	10,000	-	(1,595,432)	-	(2,387,523)

기말금액	1,162,357	85,640	145,000	68,529	7,495,242	-	8,956,768

당기 및 전기의 상각비 중 65,733원 및 48,862천원은 판매비와 관리비에 각각 포함되어 있고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,573,964	-	6,149,630	-

장기차입금	9,949,088	2,524,740	798,350	6,508,816

전환사채	20,075,253	6,915,944	17,861,660	5,104,759

신주인수권부사채	-	-	2,686,276	-

합 계	33,598,305	9,440,684	27,495,916	11,613,575

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

내 역	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	우리은행(주1)	6.15	750,000	1,500,000

㈜에스에이코퍼레이션(주2)	12.00	100,000	-

(주)케이피엠테크	4.60	-	2,400,000

제이웰바이오팜 임직원	4.00	151,000	151,000

제이웰영농조합법인	4.00	15,000	15,000

㈜제이웰팜	4.00	235,689	235,688

신한은행	5.53	300,000	300,000

신한은행	12.00	122,000	208,000

기업은행	5.64	250,000	250,000

기업은행	9.50	30,600	42,750

기업은행	9.50	143,100	218,700

기업은행	6.47	45,000	45,000

KEB하나은행	5.12	248,000	261,000

KEB하나은행	9.29	-	10,000

송세경	-	512,492	512,492

유종준	-	323,818	-

㈜현진그린바이오	-	283,890	-

양경주	-	50,000	-

윤영복	-	13,375	-

합 계	3,573,964	6,149,630

(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 (주)케이피엠인베스트로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주2) 당기 중 ㈜에스에이코퍼레이션에서 신규로 차입하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행	3.44	2022-07-10	420,720	1,157,120	420,720	1,577,840

우리은행	-	-	-	-	41,667	-

KB국민은행	4.78	2019-05-10	400,000	-	-	400,000

중소기업진흥청	-	-	-	-	250,000	-

두산커머셜(현대커머셜)	-	-	-	-	5,493	-

농업회사법인 주식회사 엔트네이처팜	6.90	2019-03-21	4,500,026	-	-	4,500,026

중소기업진흥공단	3.61	2019-06-02	30,950	-	80,470	30,950

산업은행(주1)	3.26~14.84	2017-10-31	4,597,392	-	-	-

기업은행	3.87	2023-12-18	-	510,000	-	-

우리은행	2.66	2022-09-11	-	288,460	-	-

중소기업진흥공단	2.13	2024-09-19	-	200,000	-	-

하나은행	3.32	2020-04-23	-	191,970	-	-

기업은행	6.56	2020-03-05	-	70,000	-	-

기업은행	7.02	2023-04-04	-	57,190	-	-

기업은행	6.17	2020-08-06	-	50,000	-	-

합 계	9,949,088	2,524,740	798,350	6,508,816

(주1) 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 청현(주)는 상기 차입금의 만기가 도래하였음에도 불구하고 해당 차입금을 상환하지 못하였습니다. 이에 따라 연결실체는 차입약정에 따라 만기일 이후 상환하지 못한 차입금에 대하 여 연 9.76~12.81%의 지연이자가 부과되 고 있습니다.상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석30 참조), (주)케이피엠테크와 (주)케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석28과 31 참조).

(4) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	상환금액

2019.01.01 ~ 2020.12.31	9,949,088

2020.01.01 ~ 2020.12.31	1,788,340

2021.01.01 ~ 2021.12.31	420,720

2022.01.01 ~ 2022.12.31	315,680

2022.12.31 이후	-

합계	12,473,828

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

발행회사	구분	당기	전기

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

(주)디지탈옵틱	10차	-	-	-	-	4,000,000	-	(949,381)	3,050,619

11차	-	-	-	-	4,000,000	-	(949,381)	3,050,619

13차	-	-	-	-	6,000,000	-	(1,424,072)	4,575,928

14차	2,500,000	237,797	(560,566)	2,177,231	9,720,000	924,557	(3,460,064)	7,184,493

15차	7,450,008	-	(1,779,828)	5,670,180	7,450,008	-	(2,677,129)	4,772,879

16차	550,000	-	(154,597)	395,403	550,000	-	(218,119)	331,881

17차	500,000	-	(156,769)	343,231	-	-	-	-

18차	8,000,000	-	(2,431,948)	5,568,052	-	-	-	-

19차	1,120,000	-	(298,615)	821,385	-	-	-	-

20차	750,000	-	(242,870)	507,130	-	-	-	-

21차	18,050,000	-	(7,276,025)	10,773,975	-	-	-	-

농업회사법인 (주)청현	1차	100,000	-	-	100,000	-	-	-	-

2차	120,000	14,610	-	134,610	-	-	-	-

4차	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-

계	39,640,008	252,407	(12,901,218)	26,991,197	31,720,008	924,557	(9,678,146)	22,966,419

(6) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,966,419	15,960,702

연결범위의변동	734,610	-

증가(주1)	20,272,320	25,710,020

감소(주2)	(16,982,152)	(18,704,303)

기말금액	26,991,197	22,966,419

(주1) 전환사채의 신규발행 및 유효이자율법에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 전환사채 전환청구로 인하여 감소한 금액입니다.

(7) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제14회 전환사채	제15회 전환사채	제16회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 06월 14일	2017년 08월 10일	2017년 11월 23일

만기일	2020년 06월 14일	2020년 08월 10일	2020년 11월 23일

전환권의 행사기간	2018.06.14 ~ 2020.05.14	2018.08.10 ~ 2020.08.09	2018.11.23 ~ 2020.11.22

보장수익률	109.5119%	100.000%	100.000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	2,353,731 주	5,856,922 주	478,260 주

행사가격(주1)	1,487 원	1,272 원	1,150 원

사채발행금액(액면금액)	3,500,000,000 원(주3)	7,450,008,300 원	550,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	-	-

(단위 : 원, 주)

구 분	제17회 전환사채	제18회 전환사채	제19회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 27일	2018년 03월 08일	2018년 03월 09일

만기일	2021년 02월 27일	2021년 03월 08일	2021년 03월 09일

전환권의 행사기간	2019.02.27 ~ 2021.01.27	2019.04.08 ~ 2021.02.08	2019.03.09 ~ 2021.02.09

보장수익률	100.000%	103.000%	109.000%

만기상환방법	만기일에 본 사채의 원금만 상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	382,555 주	6,329,112 주	875,684 주

행사가격(주1)	1,307 원	1,264 원	1,279 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	8,000,000,000 원	1,120,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	-	발행일로부터 1년 1개월 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

(단위 : 원, 주)

구 분	제20회 전환사채	제21회 전환사채	제1회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	농업회사법인 ㈜청현

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 04일	2018년 12월 28일	2015년 03월 06일

만기일	2021년 04월 04일	2021년 12월 28일	2018년 03월 05일

전환권의 행사기간	2019.04.04 ~ 2021.03.04	2019.12.28	2015.03.06

보장수익률	100.000%	100.000%	100.000%

만기상환방법	만기일에 본 사채의 원금만 상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	576,923 주	.24,591,277 주	10,000 주

행사가격(주1)	1,300 원	734 원	10,000 원

사채발행금액(액면금액)	750,000,000 원	18,050,000,000 원	100,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	-	-	발행일로부터

(단위 : 원, 주)

구 분	제2회 전환사채	제4회 전환사채

발행법인	농업회사법인 ㈜청현	농업회사법인 ㈜청현

전환사채의 종류	무기명식 사모 전환사채	무기명식 사모 전환사채

발행일	2015년 03월 31일	2015년 12월 24일

만기일	2018년 03월 31일	2018년 12월 25일

전환권의 행사기간	2015.03.31 ~ 2018.03.31	2015.12.24 ~ 2018.12.25

보장수익률	105.000%	100.000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	8,000 주	25,000 주

행사가격(주1)	15,000 원	20,000 원

사채발행금액(액면금액)	120,000,000 원	500,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터	발행일로부터

(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 연결실체는 당기 중 제 14회차 전환사채 중 25억원 전환청구행사와 관련해서 채권자의 소유권에 대한 분쟁이 발생하여 법원에서 심리중에 있습니다. 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(주4) 연결실체는 당기 중 제14회차 전환사채 발행 분 중 15억원의 전환사채를 재매입 하였습니다. (8) 연결실체는 제 21회차 전환사채의 발행으로 종속기업 및 관계기업주식을 취득하였으며(주석 34와 35참조), 동 주식의 취득과 관련하여 체결한 전환사채 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다.-주식취득매매대금의 조정 정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함.

-주식취득매매대금의 조정절차매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 지배회사가 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.한편, 당기말 현재 가결산 연결실체는 매매대금조정액을 확정할 수 없으므로 장부에 반영하지 아니하였습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

대상회사	구분	당기말	전기말

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

농업회사법인(주)제이웰바이오팜	1차	-	-	-	-	500,000	95,508	(54,646)	540,862

2차	-	-	-	-	2,000,000	382,032	(236,618)	2,145,414

합계	-	-	-	-	2,500,000	477,540	(291,264)	2,686,276

연결실체는 당기 중에 전액 상환하였습니다.

(10) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	신주인수권부사채

당기	전기

기초장부가액	2,686,276	9,799,175

증가	-	-

감소	(2,686,276)	(7,112,899)

기말 잔액	-	2,686,276

(11) 당기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채는 조기상환권과 전환권으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

기초금액	증감(주2)	평가손익	기말금액	기초금액	증감(주2)	평가손익	기말금액

조기상환권	제10회차	708,204	-	(708,204)	-	-	612,224	95,980	708,204

제11회차	708,204	-	(708,204)	-	-	612,224	95,980	708,204

제13회차	1,062,306	-	(1,062,306)	-	-	918,336	143,970	1,062,306

제14회차	1,959,114	-	(1,647,444)	311,670	-	1,723,375	235,739	1,959,114

제18회차	-	1,609,032	216,608	1,825,640	-	-	-	-

제19회차	-	208,792	25,960	234,752	-	-	-	-

소계	4,437,828	1,817,824	(3,883,590)	2,372,062	-	3,866,159	571,669	4,437,828

전환권	제21회차	-	7,298,626	202,954	7,501,580	-	-	-	-

합계	4,437,828	9,116,450	(3,680,636)	9,873,642	-	3,866,159	571,669	4,437,828

(주1) 당사는 전환사채와 관련한 조기상환권과 자본의 요건을 충족하지 못하는 전환권을 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하였습니다. (주2) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행 및 전환에 따른 변동내역입니다.

15. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	6,148,623	211,657	5,688,427	249,459

미지급비용	1,276,971	-	765,504	-

임대보증금	-	9,100	-	9,100

합 계	7,425,594	220,757	6,453,931	258,559

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	254,948	144,226

선수금	1,061,695	201,755

지급보증손실충당부채(주1)	408	982,787

기타	154,695	154,695

합계	1,471,746	1,483,463

(주1) 전기말 연결실체의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증금액은 당기 중 종속기업으로 편입되어 상계되었습니다.

17. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직연금과 확정급여형 퇴직급여제도를운영하고 있으며, 확정급여형 퇴직급여제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적정성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다. 한편, 일부 종속기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라 지급한 퇴직금을 당기 퇴직급여로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,043,791	3,021,474

사외적립자산의 공정가치	(426,939)	(494,296)

퇴직급여채무	2,616,853	2,527,178

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,021,473	2,765,850

연결범위의 변동	218,860	188,087

당기근무원가	750,380	919,571

이자원가	42,150	37,516

보험수리적손익(법인세비용차감전)	299,273	172,273

급여지급액	(1,288,345)	(1,061,823)

기말잔액	3,043,791	3,021,474

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	494,296	623,181

연결범위의변동	5,709	-

사외적립자산의 기대수익	10,237	10,007

보험수리적손실(법인세비용차감전)	(5,781)	(13,693)

사용자의 기여금	30,000	30,000

급여지급액	(107,522)	(149,489)

기말금액	426,939	494,296

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금 등	426,939	494,296

(6) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	750,380	669,789

이자원가	42,150	26,728

사외적립자산의 기대수익	(10,237)	(6,576)

합 계	782,293	689,941

(7) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

퇴직급여(제조원가)	452,779	436,361

퇴직급여(경상연구비)	91,743	74,713

퇴직급여(판매비와관리비)	237,771	178,867

합계	782,293	689,941

(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.35%

미래임금상승률	4.80%	4.80%

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	1%감소	1%증가

할인율	3,123,684	2,970,384

임금상승률	2,971,249	3,121,129

[전기] (단위 :천원)

구분	1%감소	1%증가

할인율	3,100,379	2,949,013

임금상승률	2,949,789	3,097,947

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행된 주식의 수 (단위 : 주)	50,495,842	34,342,127

보통주자본금 (단위 : 천원)	25,247,921	17,171,064

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,171,064	10,337,308

유상증자(주1)	442,450	5,542,879

전환권의 행사(주2)	7,634,407	1,290,877

기말금액	25,247,921	17,171,064

(주1) 연결실체는 당기 및 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1차	1차	2차

발행된 주식수	884,900 주	2,928,257 주	8,157,500 주

1주당 발행가격	1,130 원	3,415 원	1,415 주

총발행금액	999,937,000 원	9,999,997,655 원	11,542,862,500 원

자본금증가액	442,450,000 원	1,464,128,500 원	4,078,750,000 원

이사회 결의일	2018년 06월 25일	2017년 03월 07일	2017년 09월 04일

주금대금 납입일	2018년 07월 03일	2017년 03월 08일	2017년 09월 28일

신주권 교부일	2018년 07월 12일	2017년 03월 22일	2017년 10월 17일

제3자배정 증자의 목적	운영자금	운영자금	시설, 운영자금 외

(주2) 당기 중 전환사채의 전환청구내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	전환청구금액	전환청구발행주식수	전환가액	자본금증가액

10차	4,000,000	3,267,972	1,224	1,633,986

11차	4,000,000	3,267,973	1,224	1,633,987

13차	6,000,000	4,901,958	1,224	2,450,979

14차	5,000,000	3,346,717	1,494	1,673,358

220,000	147,948	1,487	73,974

500,000	336,247	1,487	168,123

합계	19,720,000	15,268,815	7,634,407

전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	108,471,254	97,474,473

기타자본잉여금	349,818	(114,517)

주식선택권	60,947	63,708

신주인수권매입이익	564,735	564,735

전환권대가	4,533,297	5,117,944

전환권매입이익	816,597	469,561

합계	114,796,648	103,575,904

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	103,575,904	83,920,593

연결범위의 변동	-	(212,327)

종속기업지분변동	253,761	-

유상증자로 인한 납입초과금	557,487	15,799,217

전환권 행사로 인한 납입초과금	10,439,294	1,829,824

주식보상비용의 인식	(2,761)	5,992

신주인수권대가의 변동	210,574	-

신주인수권부사채 상환으로 인한 신주인수권매입이익	-	564,735

조기상환으로 인한 전환권매입이익	347,036	469,561

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 증가	(584,647)	2,681,628

기말금액	114,796,648	103,575,904

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(1,682,794)	(1,682,794)

(6) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손실	-	(889,748)

지분법자본변동	(6,924,249)	(6,316,799)

해외사업환산손실	(295,586)	(388,229)

합계	(7,219,835)	(7,594,776)

(7) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

보험수리적손익	(2,618,869)	(2,371,127)

미처리결손금	(100,740,143)	(61,036,819)

합계	(94,572,458)	(54,621,392)

(8) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(54,621,392)	(30,303,876)

회계정책변경으로 인한 이익잉여금 (결손금)변동(주1)	(1,132,304)

지배기업소유지분 당기순손실	(38,571,020)	(24,175,629)

보험수리적손익	(317,617)	(181,906)

보험수리적손익에 대한 법인세효과	69,875	40,019

기말금액	(94,572,458)	(54,621,392)

(주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초 적용 누적효과를 당기에 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금(결손금) 변동으로 인식하였습니다.

19. 주식기준보상

(1) 연결실체가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜디지탈옵틱 7차(주1)	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인 (주)제이웰바이오팜

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여일	2014년 05월 29일	2016년 05월 20일	2015년 11월 18일

최초부여수량	200,000주	162,200주	29,685주

행사가격	7,022원	6,571원	78,080원

부여일의 공정가치	2,591원	255원	68,006원

행사가능기간	2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일	2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일	2017년 11월18일 ~ 2022년 11월 17일

(주1) 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인(주)제이웰바이오팜	합계	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인(주)제이웰바이오팜	합계

기 초	58,155	134,250	1,435	193,840	69,930	142,600	16,435	228,965

부 여	-	-	-	-	-	-	-	-

취소(주1)	(10,443)	(7,450)	(17,893)	(11,775)	(8,350)	(15,000)	(35,125)

행 사	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	47,712	126,800	1,435	175,947	58,155	134,250	1,435	193,840

(주1) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인(주)제이웰바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	40,417	23,289	97,588	161,294

당기비용 계상한 보상비용(주1)	(7,257)	4,496	-	(2,761)

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	-	-	-

합계	33,160	27,785	97,588	158,533

(주1) 당기 중 발생한 보상비용 및 퇴사로 인한 보상비용 차감액입니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인 (주)제이웰바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	48,602	9,114	626,206	683,922

당기비용 계상한 보상비용	(8,185)	14,175	(528,618)	(522,628)

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	6,129	-	6,129

합계	40,417	29,418	97,588	167,423

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

전기이월액	63,708	57,716

주식보상비용계상액	(2,761)	(522,626)

비지배지분	-	528,618

기말잔액	60,947	63,708

20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

급여	4,413,664	3,344,991

잡급	17,600	2,023

퇴직급여	225,261	335,418

복리후생비	749,851	478,924

감가상각비	247,717	404,285

수선비	2,750	73,609

소모품비	76,937	87,258

수도광열비	83,958	86,204

여비교통비	378,612	255,307

접대비	286,612	261,178

통신비	52,937	61,552

운반비	137,715	100,078

차량유지비	79,917	62,928

세금과공과금	198,941	571,112

보험료	59,058	124,286

지급수수료	1,775,061	1,549,320

지급임차료	741,738	1,043,890

도서인쇄비	28,658	7,186

교육훈련비	9,966	4,203

경상연구개발비	2,251,197	4,226,679

무형자산상각비	65,733	48,862

대손상각비	2,518,091	1,433,766

건물관리비	136,603	154,618

주식보상비용	(2,761)	(522,627)

수출제비용	390,821	305,882

해외영업비	119,064	80,268

광고선전비	560,907	53,129

판매수수료	620,418	93

플랫폼수수료	-	105

녹화녹음비	-	6,400

행사비	-	1,764

잡비	23,371	48,050

합계	16,250,397	14,690,741

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익 :

현금및현금성자산(단기금융상품포함)	4,007	32,312

배당금수익	300	18,984

금융보증수익	5,000	-

외환차익(금융)	82,924	10,142

외화환산이익(금융)	134	-

공정가치측정금융자산처분이익	4,350	-

공정가치측정금융자산평가이익	1,516,016	-

파생금융부채평가이익	3,933,941	-

매도가능증권처분이익	-	1,151,804

단기매매금융자산평가이익	-	9,075

사채상환이익	537,182	829,625

합계	6,083,854	2,051,942

금융비용 :

이자비용 :

차입금	404,740	752,973

사채	4,423,876	2,542,261

소계	4,828,616	3,295,234

외환차손	85,278	86,131

외화환산손실	-	3,886

매도가능증권처분손실	-	342,108

공정가치측정금융자산평가손실	141,935	-

파생금융부채평가손실	253,305	571,669

매도가능증권손상차손	-	1,458,924

지급보증손실	-	982,379

사채상환손실	112,960	-

합계	5,422,094	6,740,331

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산 :

공정가치측정금융자산	1,520,666	141,935	1,378,731	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	1,170,788	1,801,032	(630,244)

상각후원가측정금융자산	92,065	85,278	6,787	42,454	90,017	(47,563)

단기매매금융자산	-	-	-	9,075	-	9,075

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	537,182	4,941,576	(4,404,394)	829,625	3,295,234	(2,465,609)

파생금융부채	3,933,941	253,305	3,680,636	-	571,669	(571,669)

지급보증손실	-	-	-	-	982,379	(982,379)

합 계	6,083,854	5,422,094	661,760	2,051,942	6,740,331	(4,688,389)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용(법인세비용차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손실	-	(153,698)

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용, 관계기업투자손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익(주1)	716,088	399,475

외화환산이익(주1)	56,121	118,339

유형자산처분이익	91,544	313,169

채무면제이익	-	82,361

무형자산손상차손환입	-	10,000

무형자산처분이익	9,545	-

대손충당금환입	49,530	-

생물자산재평가이익	2,457,529	932,538

잡이익	392,788	1,217,336

합계	3,773,145	3,073,218

기타영업외비용 :

외환차손(주1)	352,592	858,703

외화환산손실(주1)	61,533	171,739

무형자산손상차손	331,407	802,091

재고자산폐기손실	3,746,270	62

재고자산평가손실	53,993	144,445

기부금	2,409	-

매도가능증권처분손실	-	335,048

유형자산처분손실	543	15,780

유형자산폐기손실	2,424,670	95,011

유형자산감액손실	100,031	-

재고자산감모손실	102,274	19,289

기타의대손상각비	513,007	5,921,773

영업권손상차손	10,163,770	1,595,431

잡손실	506,843	755,789

합계	18,359,342	10,715,161

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

지분법평가(손)익	676,665	(127,176)

지분법손상차손	(10,334,826)	(446,512)

종속기업처분이익	-	259,862

합계	(9,658,161)	(313,826)

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계	판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계

제품과 재공품 등의 변동	-	(6,497,799)	(6,497,799)	-	384,185	384,185

상품 및 원재료의 사용액	-	(595,780)	(595,780)	-	2,540,134	2,540,134

종업원급여	5,749,211	8,910,397	14,659,608	3,344,991	11,958,592	15,303,583

감가상각비	342,464	5,670,311	6,012,775	404,285	6,631,117	7,035,402

무형자산상각비	65,733	284,548	350,281	48,862	381,429	430,291

지급수수료	1,792,783	82,684	1,875,467	1,549,320	229,378	1,778,698

외주가공비	6,912,915	6,912,915	-	9,767,507	9,767,507

외주용역비	2,254,600	2,254,600	-	10,692,796	10,692,796

기타	8,300,206	48,782,592	57,082,798	9,343,283	19,228,562	28,571,845

합 계	16,250,397	65,804,468	82,054,865	14,690,741	61,813,700	76,504,441

24. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	13,899	372,637

전기 법인세 추납액(환급액)	(285,224)	275,704

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,036	(3,077,170)

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	243,172	(315,885)

합계	(8,117)	(2,744,714)

(2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채)	4,696,789	4,716,825

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채)	4,716,825	1,639,655

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(20,036)	3,077,170

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 회계이익과 법인세비용과의 관계는 표시하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	기초	증감	기말

당기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,822,430	16,075	-	2,838,505

대손충당금	3,224,875	2,801,363	-	6,026,238

국고보조금	217,690	(26,913)	-	190,777

개발비감액손실	621,516	(298,521)	-	322,995

재고자산평가손실	6,672,271	(6,415,427)	-	256,844

공정가치측정자산손상차손	5,349,340	(1,445,186)	-	3,904,154

회원권	317,661	(317,661)	-	-

연차수당	154,243	(18,332)	-	135,911

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

대손금	59,112	-	-	59,112

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	-	53,632

지급보증손실충당부채	982,379	2,565,885	-	3,548,264

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	22,207,572	8,826,669	-	31,034,241

업무용승용차 처분손실	-	53,286	-	53,286

미수수익	(139,517)	(515,982)	-	(655,499)

연구및인력개발준비금	(1,500,000)	1,500,000	-	-

퇴직연금충당금	(3,474,700)	(236,713)	-	(3,711,413)

전환사채	1,687,569	1,016,316	-	2,703,885

단기매매증권평가이익	(1,499)	1,499	-	-

관계기업투자주식손상차손(주1)	22,167,734	9,189,557	-	31,357,291

파생금융상품손상차손	1,202,686	4,652,180	-	5,854,866

파생금융부채평가손실	571,669	(257,732)	-	313,937

매도가능증권평가손익(이자수익)	(33,078)	-	-	(33,078)

종속기업투자주식(인정이자)	-	206,630	-	206,630

보험수리적손익	2,991,360	-	299,110	3,290,470

전환권대가	(6,561,465)	-	749,546	(5,811,919)

공정가치측정금융자산평가손실	265,004	-	-	265,004

신주인수권조정	50,133	(1,812,355	-	(1,762,222)

종속기업투자주식손상차손	282,696	-	-	282,696

신주인수권대가	469,295	-	-	469,295

업무용승용차	1,670	(1,670)	-	-

국고보조금	135,000	110,000	-	245,000

대손금	140,000	-	-	140,000

대손충당금	6,053,133	160,424	-	6,213,557

무형자산손상차손	761,300	(28,489)	-	732,811

미수수익	(704)	704	-	-

사채상환할증금	1,032,641	(477,540)	-	555,101

생물자산평가이익	(8,474,778)	(2,457,529)	-	(10,932,307)

적립충당부채	-	408	-	408

퇴직급여충당금	2,756	19,111	-	21,867

퇴직연금충당금	(15,773)	9,775	-	(5,998)

보험수리적손익	81,344	-	56,668	138,012

이월결손금(주1)	44,195,876	22,825,402	-	67,021,278

일시적차이계	105,779,796	39,645,234	1,105,324	146,530,354

인식제외금액(주1)	84,339,687	40,841,628	-	125,181,315

인식대상금액	21,440,109	(1,196,394)	1,105,324	21,349,039

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	4,716,825	(263,207)	243,171	4,696,789

(주1) 당기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,231,494	17,976,077	8,826,669	4,231,494	26,802,746

농업회사법인㈜제이웰바이오팜	-	17,323,867	-	-	17,323,867

씨아이비엔케이	-	500,000	-	-	500,000

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

디지탈옵틱홍콩	-	152,210	-	-	152,210

청현㈜	-	-	1,310,000	-	1,310,000

주식회사 퓨처로봇	-	-	6,435,230	-	6,435,230

㈜캡쳐	-	-	1,081,439	-	1,081,439

관계기업투자주식손상차손	-	22,167,734	9,189,557	-	31,357,291

계신국제그룹	-	20,467,734	25,085	-	20,492,819

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

청현㈜	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

㈜성공투자스마트연구소	-	-	8,000,000	-	8,000,000

(유)가안인싸이트	-	-	2,164,472	-	2,164,472

이월결손금	-	44,195,876	22,825,402	-	67,021,278

계	4,231,494	84,339,687	40,841,628	4,231,494	125,181,315

[전기] (단위 :천원)

구분	기초	증감	기말

전기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,719,334	103,096	-	2,822,430

대손충당금	2,686,061	538,814	-	3,224,875

국고보조금	244,602	(26,912)	-	217,690

개발비감액손실	871,087	(249,571)	-	621,516

재고자산평가손실	4,155,027	2,517,244	-	6,672,271

매도가능증권손상차손	2,057,241	2,693,920	-	4,751,161

회원권	327,661	(10,000)	-	317,661

연차수당	117,317	36,926	-	154,243

대손금	-	59,112	-	59,112

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	-	53,632

지급보증손실충당부채	-	982,379	-	982,379

유형자산감액손실	827,355	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	17,158,094	5,049,478	-	22,207,572

미수수익	(482)	(139,035)	-	(139,517)

연구및인력개발준비금	(3,638,000)	2,138,000	-	(1,500,000)

퇴직연금충당금	(598,059)	(2,876,641)	-	(3,474,700)

전환사채	(1,339,298)	3,026,867	-	1,687,569

단기매매증권평가이익	7,576	(9,075)	-	(1,499)

업무용차량감가상각비	176,195	(176,195)	-	-

관계기업투자주식손상차손(주1)	20,474,806	1,692,928	-	22,167,734

파생금융상품손상차손	1,071,591	131,095	-	1,202,686

파생금융부채평가손실	-	571,669	-	571,669

매도가능증권평가손익(이자수익)	(219,343)	186,265	-	(33,078)

매도가능증권평가손익	943,654	-	(345,475)	598,179

보험수리적손익	2,936,148	-	55,212	2,991,360

전환권대가	(3,123,481)	-	(3,437,984)	(6,561,465)

대손충당금	816,979	5,236,154	-	6,053,133

대손금	-	140,000	-	140,000

퇴직급여충당금	41,302	(38,546)	-	2,756

퇴직연금충당금	-	(15,773)	-	(15,773)

수목 재평가차익	(7,542,240)	(932,538)	-	(8,474,778)

매도가능증권손상차손	-	265,004	-	265,004

미수수익	-	(704)	-	(704)

무형자산손상차손	-	761,300	-	761,300

사채상환할증금	956,186	76,455	-	1,032,641

신주인수권조정	(175,250)	225,383	-	50,133

종속기업투자주식손상차손	-	282,696	-	282,696

신주인수권대가	(1,741,761)	-	2,211,056	469,295

업무용승용차	11,079	(9,409)	-	1,670

보험수리적손익	-	-	81,344	81,344

정부보조금	100,000	35,000	-	135,000

이월결손금(주1)	29,446,524	14,749,352	-	44,195,876

일시적차이계	70,200,905	37,014,738	(1,435,847)	105,779,796

인식제외금액(주1)	62,747,929	21,591,758	-	84,339,687

인식대상금액	7,452,976	15,422,980	(1,435,847)	21,440,109

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	1,639,655	3,393,056	(315,886)	4,716,825

(주1) 전기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	당기증감	전기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,331,494	12,826,599	5,049,478	4,231,494	17,976,077

농업회사법인㈜제이웰바이오팜	-	12,674,389	4,649,478	-	17,323,867

씨아이비엔케이	-	-	500,000	-	500,000

㈜디지털헬스케어	100,000	-	(100,000)	-	-

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

디지탈옵틱홍콩	-	152,210	-	-	152,210

관계기업투자주식손상차손	-	20,474,806	1,692,928	-	22,167,734

계신국제그룹	-	18,774,806	1,692,928	-	20,467,734

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

청현㈜	-	1,000,000	-	-	1,000,000

이월결손금	-	29,446,524	14,749,352	-	44,195,876

계	4,331,494	62,747,929	21,491,758	4,231,494	84,339,687

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능증권평가(손)익	-	-	-	(345,475)	76,005	(269,470)

보험수리적손익	355,778	(78,271)	277,507	136,556	(30,043)	106,513

전환권대가	749,546	(164,900)	584,646	(3,437,984)	756,356	(2,681,628)

신주인수권대가	-	-	-	2,211,056	(486,432)	1,724,624

합계	1,105,324	(243,171)	862,153	(1,435,847)	315,886	(1,119,961)

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 당기 법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세자산	412	20,828

25. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분 당기순손실(단위: 천원)	(38,571,020)	(24,175,630)

가중평균유통주식수(단위 : 주)	43,152,095	25,354,113

주당이익(원/주)	(894)	(954)

한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

당기	2018-01-01	2018-05-14	34,342,127	134	365	12,607,795

2018-05-15	2018-06-14	39,244,085	31	365	3,333,059

2018-06-15	2018-06-27	41,921,458	13	365	1,493,093

2018-06-28	2018-07-03	49,126,747	6	365	807,563

2018-07-04	2018-09-09	50,011,647	68	365	9,317,238

2018-09-10	2018-10-22	50,159,595	43	365	5,909,213

2018-10-23	2018-12-31	50,495,842	70	365	9,684,134

합 계	43,152,095

전기	2017-01-01	2017-03-07	20,674,616	66	365	3,738,424

2017-03-08	2018-09-28	23,602,873	205	365	13,256,408

2017-09-29	2017-12-03	31,760,373	66	365	5,742,972

2017-12-04	2017-12-10	33,395,484	7	365	640,461

2017-12-11	2017-12-31	34,342,127	21	365	1,975,848

합 계	25,354,113

(2) 희석주당이익(손실)

당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수

당기	전기

주식매수선택권	174,512	193,840

전환사채	45,308,097	23,005,792

합계	45,482,609	23,224,369

상기 희석성 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 정부보조금당기 및 전기 중 연결재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

현금및현금성자산	6,536	300,000	(306,089)	447

유형자산	76,164	-	(76,164)	-

무형자산	1,828,574	1,905,819	(275,307)	3,459,086

장기미지급금	204,966	-	(37,802)	167,164

합계	2,116,240	2,205,819	(695,362)	3,626,697

[전기] (단위 :천원)

구분	기초금액	연결범위의변경	증가	감소	기말금액

현금및현금성자산	-	-	91,951	(85,415)	6,536

유형자산	91,740	-	-	(15,576)	76,164

무형자산	56,218	1,800,110	231,162	(258,916)	1,828,574

장기미지급금	59,734	151,205	-	(5,973)	204,966

합계	207,692	1,951,315	323,113	(365,880)	2,116,240

27. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	528,649	2,871,196

재고자산폐기손실	3,746,270	62

생물자산평가이익	(2,457,529)	(932,538)

퇴직급여	782,293	689,941

감가상각비	6,012,775	7,035,402

무형자산상각비	350,281	430,291

외환차손	437,870	944,833

외환차익	(799,012)	(409,617)

주식보상비용	(2,761)	(522,627)

채무면제이익	-	82,361

대손상각비	2,518,091	1,433,766

기타의대손상각비	513,007	5,921,773

이자수익	(4,007)	(32,312)

배당금수익	(300)	(18,984)

외화환산이익	(56,254)	(118,339)

금융보증수익	(5,000)	-

재고자산평가손실환입	-	(170,745)

매도가능금융자산처분이익	-	(1,151,804)

매도가능금융자산처분손실	-	342,108

매도가능금융자산손상차손	-	1,458,924

공정가치측정금융자산처분이익	(4,350)	-

공정가치측정금융자산평가손실	141,935	-

공정가치측정금융자산평가이익	(1,516,016)	-

단기매매금융자산평가이익	-	(9,075)

파생금융부채평가손실	253,305	571,669

파생금융부채평가이익	(3,933,941)	-

유형자산처분이익	(91,544)	(313,169)

무형자산처분이익	(9,545)	-

무형자산손상차손환입	-	(10,000)

무형자산손상차손	331,407	802,091

대손충당금환입	(49,530)	-

사채상환이익	(537,182)	(829,625)

사채상환손실	112,960	-

이자비용	4,828,617	3,295,234

외화환산손실	61,533	175,626

유형자산폐기손실	2,424,670	95,011

유형자산처분손실	543	15,780

유형자산감액손실	100,031	-

재고자산감모손실	102,274	19,289

영업권손상차손	10,163,770	1,595,432

지분법평가손익	(676,665)	127,176

지분법손상차손	10,334,826	446,512

종속기업처분이익	-	(259,862)

지급보증손실	-	982,379

잡이익	-	(906,375)

법인세비용	(8,117)	(2,744,714)

합계	33,593,354	20,907,070

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

매출채권의 (증가)감소	147,705	(2,125,866)

기타단기수취채권의 (증가)감소	(411,511)	(2,616,169)

재고자산의 (증가)감소	(3,113,737)	(2,272,301)

기타유동자산의 (증가)감소	(112,681)	498,403

전환권매입이익	347,037	469,561

가수금의증가 (증가)감소	-	84,695

매입채무의 증가(감소)	5,044,584	(3,463,476)

기타단기지급채무의 증가(감소)	886,360	(138,255)

기타유동부채의 증가(감소)	14,868	(96,839)

퇴직금의 지급	(991,414)	(912,335)

사외적립자산의 증가(감소)	-	(30,000)

신주인수권매입이익	-	755,653

이연법인세부채의증가(감소)	(535,307)	-

해외사업환산손익 증가(감소)	195,086	(1,061,129)

합계	1,470,989	(10,908,058)

(3) 연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,096,756	717,870

건설중인자산의 본계정 대체	1,775,659	6,298,574

전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체	10,439,294	1,829,824

전환사채 발행을 통한 관계기업투자주식의 취득	12,650,000	-

매출채권 제각액	-	204,136

전환사채 발행을 통한 매도가능증권의 취득	-	550,000

전환사채 발행을 통한 종속기업투자주식의 취득	-	7,450,008

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로서 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	합계

유동항목

기초장부가액	6,149,630	798,350	17,861,660	2,686,276	27,495,916

연결범위의 변동	671,083	4,597,392	734,610	-	6,003,085

현금유입	1,100,000	-	9,620,000	-	10,720,000

현금유출	(4,346,749)	(543,410)	(2,080,060)	(2,686,276)	(9,656,495)

기타(주1)	-	-	(6,060,957)	-	(6,060,957)

대체	-	5,096,756	-	-	5,096,756

기말장부금액	3,573,964	9,949,088	20,075,253	-	33,598,305

비유동항목

기초	-	6,508,816	5,104,759	-	11,613,575

연결범위의 변동	-	1,367,620	-	-	1,367,620

현금유입	-	-	1,250,000	-	1,250,000

현금유출	(254,940)	-	-	(254,940)

기타(주1)	-	-	561,185	-	561,185

대체	-	(5,096,756)	-	-	(5,096,756)

기말장부금액	-	2,524,740	6,915,944	-	9,440,684

(주1) 전환사채의 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	합계

유동항목

기초장부가액	8,834,556	936,409	15,960,702	9,799,175	35,530,842

현금유입	8,046,074	26,840,701	-	34,886,775

현금유출	(10,731,000)	(855,929)	(19,393,674)	(7,406,878)	(38,387,481)

기타(주1)	-	-	(5,546,069)	293,979	(5,252,090)

대체	-	717,870	-	-	717,870

기말장부금액	6,149,630	798,350	17,861,660	2,686,276	27,495,916

비유동항목

기초장부가액	-	4,235,518	-	4,235,518

현금유입	-	4,530,976	-	-	4,530,976

현금유출	-	(1,539,808)	-	-	(1,539,808)

기타(주1)	-	(2,895,249)	-	(2,895,249)

대체	-	(717,870)	8,000,008	-	7,282,138

기말장부금액	-	6,508,816	5,104,759	-	11,613,575

(주1) 전환사채의 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.

28. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	특수관계자의 명칭

관계기업	계신국제그룹

㈜스타크

㈜성공투자스마트연구소(주2)

(유)가안인싸이트(주2)

㈜하랑테크(주2)

기타특수관계자	(주)씨앤케이대부(주1)

(주1) 당기 중 담보권 실행에 따른 지분인수로 인한 경영참여 목적으로 최대주주가 ㈜에코럭스에서 ㈜씨엔케이대부로 변경되었습니다.

(주2) 당기 2018년 12월 28일 전환사채를 발행하여 ㈜성공투자스마트연구소, (유)가안인사이트, ㈜하랑테크의 주식을 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(2) 보고기간 동안 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

관계기업	계신국제그룹	2,972,442	-	2,972,442	-	72,027	72,027

합계	2,972,442	-	2,972,442	-	72,027	72,027

[전기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	자금거래

매출	기타수익	계	전환사채 및 차입금	계

관계기업	계신국제그룹	2,630,911	-	2,630,911	-	-

(주)케이피엠테크	-	-	-	10,400,000	10,400,000

합계	2,630,911	-	2,630,911	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채무

관계기업	계신국제그룹	2,052,580	-	-

합계	2,052,580	-	-

[전기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	전환사채 및 차입금

관계기업	계신국제그룹	1,559,174	-	-

㈜케이피엠테크	-	-	8,452,048

합계	1,559,174	-	8,452,048

(4) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 보고기간 종료일 현재의 내역은 다음과 같습니다.

[전기말] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주) (前 최대주주)	우리은행	960,000

기업은행	3,600,000

한명건(前 대표이사)	국민은행	2,198,420

합 계	6,758,420

(5) 전기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 연결실체의 매도가능금융자산 12,083백만원(담보설정액 6,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,30 참조).

(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	1,814,710	1,527,754

퇴직급여	204,745	227,132

합계	2,019,455	1,754,886

29. 운용리스계약

(1) 지배기업은 건물 및 차량 임대운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 2013년 2월에서 2026년 9월 사이 등입니다. 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년초과

건물	893,886	4,860,810	5,754,696

차량	17,464	16,446	33,910

합계	911,350	4,877,256	5,788,606

(2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 992,515천원과 1,025,943천원입니다.

30. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	12,493,291	5,640,000	1,577,840	KB국민은행

소 계	12,493,291	5,640,000	1,577,840	-

농업회사법인 (주)제이웰이오팜	제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	2,600,000	-	국제저축은행

제주시 애월읍 고성리 산 토지외	435,000	320,000	-	KB국민은행

충남 논산시 연무읍 소룡리 건물외	472,000	160,000	-

소 계	4,907,200	3,080,000	-	-

농업회사법인 (주)청현	제주 서귀포시 성산읍 신산리 660-1 건물, 토지	3,225,753	7,530,000	4,597,392	산업은행

소 계	3,225,753	7,530,000	4,597,392

합 계	20,626,244	16,250,000	6,175,232	-

[전기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	15,546,583	5,640,000	1,998,560	KB국민은행

매도가능금융자산(주1)	12,082,850	6,500,000	-	공평저축은행,세종저축은행 공동담보

소 계	27,629,433	12,140,000	1,998,560	-

농업회사법인 (주)제이웰바이오팜	서귀포시 표선면 가시리 3517	200,000	1,500,000	3,500,000	유봉훈

제주 서귀포시 표선면 가시리 3529	80,000

제주 서귀포시 표선면 가시리 3577,3523 토지	207,000

제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	2,600,000	800,000	KDB산업은행

제주시 애월읍 고성리 산 토지외	435,000	320,000	266,666	KB국민은행

충남 논산시 연무읍 소룡리 건물외	472,000	160,000	133,334

소 계	5,394,000	4,580,000	4,700,000	-

합 계	33,023,433	16,720,000	6,698,560	-

(주1) 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 28 참조)

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

법인명	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금대출	KB국민은행	1,577,840	1,577,840

기업운전자금 마스터론	우리은행	750,000	750,000

소계	2,327,840	2,327,840

농업회사법인 (주)제이웰바이오팜	기업일반시설자금대출	KB국민은행	400,000	400,000

소계	400,000	400,000

㈜퓨처로봇	일반자금대출	신한은행	300,000	300,000

일반자금대출	신한은행	147,000	122,000

신용대출	기업은행	69,000	-

기술강소기업육성자금대출	기업은행	250,000	250,000

기술강소기업육성자금대출	기업은행	47,500	30,600

IP사업화자금대출	기업은행	300,000	143,100

지방구조조정자금대출	기업은행	50,000	45,000

기업운전일반자금대출	하나은행	261,000	248,000

소계	1,424,500	1,138,700

농업회사법인 (주)청현	산업시설대출	산업은행	3,200,000	3,200,000

산업운영대출	산업은행	1,397,392	1,397,392

소계	4,597,392	4,597,392

합 계	8,749,732	8,463,932

[전기] (단위 :천원)

제공법인	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금대출	KB국민은행	1,998,560	1,998,560

성남시이차보전대출	우리은행	41,667	41,667

기업운전자금 마스터론	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	동부증권	2,000,000	-

일반자금대출	㈜케이피엠테크	2,400,000	2,400,000

소계	7,940,227	5,940,227

농업회사법인 (주)제이웰바이오팜	기업일반시설자금대출	KB국민은행	400,000	400,000

창업기업운영자금	중소기업진흥공단	500,000	500,000

소계	900,000	900,000

㈜퓨처로봇	기업일반운전자금대출	KEB하나은행	311,000	271,000

기술강소기업육성자금대출	중소기업은행	297,500	292,750

IP사업화자금대출	중소기업은행	300,000	218,700

지방구조조정자금대출	중소기업은행	50,000	45,000

기업일반운전자금대출	신한은행	578,000	508,000

소계	1,536,500	1,335,450

합 계	10,376,727	8,175,677

(2) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

제공법인	제공한 회사	종 류	금 액

당기말	전기말

(주)디지탈옵틱	신용보증기금	우리은행	600,000	1,200,000

㈜케이피엠테크	KB국민은행	2,082,770	-

㈜케이피엠인베스트먼트

㈜케이피엠인베스트먼트	우리은행	180,000	-

소계	2,862,770	1,200,000

농업회사법인(주)제이웰바이오팜	서울보증보험	강제집행정지	100,000	100,000

신용카드가맹점특약	50,000	50,000

식재 공급 계약	2,000	2,000

CMS 이용계약	52,500	52,500

한전 전기 공급계약	1,500	-

유가증권처분금지가처분	500,000	-

유가증권처분금지가처분	350,000	-

소계	1,056,000	204,500

㈜퓨처로봇	기술신용보증기금	중소기업은행 대출보증	225,000	225,000

기술신용보증기금	신한은행 대출보증	270,000	270,000

신용보증기금	KEB하나은행 대출보증	221,850	221,850

경기신용보증재단	중소기업은행 대출보증	38,250	38,250

소계	755,100	755,100

농업회사법인 (주)청현	서울보증보험	㈜홈앤쇼핑 계약 지급보증	30,000	-

한국로지스풀㈜ 물류장비 임대계약	1,860	-

소계	31,860	-

합 계	4,705,730	2,159,600

(3) 종속기업인 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜은 전기 중 농업회사법인(주)엔트네이처팜에게 토지(제주시 애월읍 어음리 3915외)를 4,000백만원(장부가액)을 매각하였으며, 동 매각과 관련하여 매도자는 매매계약 체결일로부터 2년 내에 동 매매 토지를 매매금액 및 토지의 취득에 의한 세금을 합한 금액으로 재매수하기로 하였으며, 매수자가 매도자의 재매수 요청에도 불구하고 이에 응하지 않을 경우 위약벌로 45억원을 매도자에게 지급하기로 하였습니다.또한, 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜은 매도일부터 재매수일까지 토지사용료로 매수자가 20억원을 금융권으로부터 대출받을 경우 매수자를 대신하여 동 20억원의 이자를 직접 대출금융기관에 납부하기로 하였습니다.연결실체는 상기 거래를 차입거래로 회계처리하였습니다.

(5) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 피고 2건(소송가액 100백만원), 원고 2건(소송가액 10,036백만원)이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	43,038,989	39,109,491

차감 : 현금및현금성자산(주1)	(1,867,809)	(4,876,401)

순차입금	41,171,180	34,233,090

자본총계	37,094,386	60,546,257

자기자본부채비율	110.99%	56.54%

(주1) 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

자산	3,187,862	76,670	895,677	4,854,856	68,767	654,189

부채	6,282,504	-	-	2,152,015	-	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

10% 상승시	(309,464)	7,667	89,568	243,284	6,877	65,419

10% 하락시	309,464	(7,667)	(89,568)	(243,284)	(6,877)	(65,419)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	16,047,792	13,456,796

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	1%상승시	1%하락시

당기	(160,478)	160,478

전기	(134,568)	134,568

3) 가격위험연결실체는 공정가치측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 공정가치측정금융자산은 17,980,451천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,798,045천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.4) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기 및전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타수취채권	12,547,585	15,930,350

장/단기금융자산	19,902,312	22,367,390

합 계	32,449,897	38,297,740

한편, 연결실체는 신한은행(주) 등의 금융기관에 단기금융자산 등을 예치하고 있으며신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	1년미만	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	3,573,964	-	-	3,573,964

장기차입금	9,949,088	2,524,740	-	12,473,828

합계	13,523,052	2,524,740	-	16,047,792

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.

(3) 공정가치의 서열체계가. 서열체계 방법연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(2) 수준2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

(3) 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품(대여금 및 수취채권 제외)의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	17,980,451	-	17,980,451	-	17,980,451

[전기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기매매금융자산	30,000	30,000	-	-	30,000

비유동매도가능금융자산	16,825,610	-	16,825,610	-	16,825,610

파생금융상품	430,760	-	-	430,760	430,760

합계	17,286,370	30,000	16,825,610	430,760	17,286,370

33. 생물자산 (1) 생물자산의 개요 연결실체는 생물자산으로 수목농장을 보유하고 있습니다. 연결실체의 생물자산은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 따라 공정가치로 인식되며, 당해자산에 대한 기대 순현금흐름을 할인한 현재가치를 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.연결실체가 소유하고 있는 농장의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

가시오갈피 농장	- 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 330,0000㎡(동양 최대규모)- 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량: 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징: 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함

황칠나무 농장	- 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량: 수목 37,845주, 2,070,294본- 특징: 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임

(2) 생물자산의 공정가치보고기간 종료일 현재 연결실체의 생물자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

수목	제주 서귀포시 표선면 가시리 3517	4,769,588	4,769,588

제주 제주시 애월읍 어음리 3915	5,538,270	3,080,742

충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외	2,697,896	2,697,896

제주 서귀포시 강정동	135,000	135,000

전라남도 완도군 노화읍 도청리	858,000	858,000

전라남도 해남군 회원면 청용리	652,748	652,748

제주시 성산읍 삼달리 등 (기타)	1,965,091	1,965,091

합 계	16,616,593	14,159,065

34. 종 속기업 의 취득 (1) 당기 보고기간 종료일 현재 종속기업의 취득내역은다음과 같습니다.

[당기]

종속기업명	소재지	지배권획득일	지분율	구분

농업회사법인 청현(주)(주1)	한국	2018년 09월 05일	69.23%	추가지분취득

㈜캡쳐(주2)	한국	2018년 12월 28일	100.00%	지분취득

㈜이투씨글로벌(주2)	한국	2018년 12월 28일	100.00%	지분취득

(주1) 연결실체의 관계기업(지분율 32.26%)에서 추가 지분취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 당기 2018년 12월 28일 전환사채를 발행하여 종속기업으로 편입하였습니다.

[전기]

종속기업명	소재지	지배권획득일	지분율	구분

(주)퓨처로봇	한국	2017년 8월 10일	50%+1	지분취득

(주)제이웰그린(주1)	한국	2017년 8월 22일	100%	신규설립

(주1) 전 기 에 설립된 회사로서 종속기업인 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 보고기간 중 종속기업 취득일 현재 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

농업회사법인 청현(주)	472,892	4,807,772	5,280,664	6,491,064	634,284	7,125,348	(1,844,684)

㈜캡쳐	1,601,559	305,564	1,907,123	494,875	871,002	1,365,877	541,246

㈜이투씨글로벌	1,249,965	66,130	1,316,095	219,658	594,002	813,660	502,435

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

㈜퓨처로봇	2,587,700	1,638,887	4,226,587	2,994,927	1,460,621	4,455,548	(228,961)

(3) 당기와 전기 중 종속기업 취득일에 발생한 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	이전대가	식별가능한 순자산의 공정가치	영 업 권(염가매수차익)

취득시점	손상차손누계액	잔액

㈜퓨처로봇	-	-	7,495,242	(7,495,242)	-

농업회사법인 청현(주)	310,000	(1,277,089)	1,587,089	(1,587,089)	-

㈜캡쳐	2,900,000	541,246	2,358,753	(1,081,440)	1,277,313

㈜이투씨글로벌	2,500,000	502,435	1,997,565	-	1,997,565

합계	5,710,000	(233,408)	13,438,649	(10,163,771)	3,274,878

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	이전대가	식별가능한 순자산의 공정가치	영 업 권(염가매수차익)

취득시점	손상차손누계액	잔액

㈜퓨처로봇	7,577,233	(81,991)	7,495,242	-	7,495,242

(4) 당기와 전기 중 영업권(염가매수차익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

㈜퓨처로봇	7,495,242	-	-	(7,495,242)	-

㈜이투씨글로벌	-	1,997,565	-	-	1,997,565

㈜캡쳐	-	2,358,753	-	(1,081,440)	1,277,313

농업회사법인 청현(주)	-	1,587,089	-	(1,587,089)	-

합계	7,495,242	5,943,407	-	(10,163,771)	3,274,878

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

㈜퓨처로봇	-	7,495,242	-	-	7,495,242

씨아이비엔케이㈜	1,138,368	-	-	(1,138,368)	-

합계	1,138,368	7,495,242	-	(1,138,368)	7,495,242

35. 지분법적용투자주 식 (1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

㈜스타크	2016.01.12	28,000	30.27%	700,000	-

계신국제그룹	2016.01.21	7,689	43.47%	23,022,435	2,570,296

㈜성공투자스마트연구소(주1)	2018.12.28	17,777	44.44%	8,000,000	-

(유)가안인싸이트(주1)	2018.12.28	24,000	48.00%	3,050,000	885,528

㈜하랑테크(주1)	2018.12.28	10,000	48.78%	1,600,000	1,600,000

합 계	36,372,435	5,055,824

(주1) 당기 2018년 12월 28일 전환사채를 발행하여 관계기업으로 편입하였습니다.

[전기] (단위 :천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

㈜스타크	2016.01.12	28,000	30.27%	700,000	116,734

계신국제그룹	2016.01.21	7,689	43.47%	23,022,435	2,554,701

농업회사법인 청현㈜	2016.12.31	50,000	47.62%	1,000,000	-

합 계	24,722,435	2,671,435

(2) 당기와 전기의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

회사명	기초금액	당기취득	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기말금액

㈜스타크	116,734	-	(116,734)	-	-	-

계신국제그룹	2,554,701	-	793,398	(170,354)	(607,449)	2,570,296

㈜성공투자스마트연구소	-	8,000,000	-	(8,000,000)	-	-

(유)가안인싸이트	-	3,050,000	-	(2,164,472)	-	885,528

㈜하랑테크	-	1,600,000	-	-	-	1,600,000

합 계	2,671,435	12,650,000	676,664	(10,334,826)	(607,449)	5,055,824

[전기] (단위 :천원)

회사명	기초금액	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기말금액

㈜스타크	192,914	(76,180)	-	-	116,734

계신국제그룹	9,105,899	212,113	(446,512)	(6,316,799)	2,554,701

농업회사법인 청현(주)	263,109	(263,109)	-	-	-

합 계	9,561,922	(127,176)	(446,512)	(6,316,799)	2,671,435

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

㈜스타크	1,393,817	1,008,178	385,639	-	-

계신국제그룹	8,876,051	2,962,933	5,913,118	24,860,663	1,462,380

㈜성공투자스마트연구소 (주1)	3,146,875	3,911,178	(764,303)	-	-

(유)가안인싸이트 (주1)	3,788,278	2,380,131	1,408,147	-	-

㈜하랑테크 (주1)	1,260,905	113,901	1,147,004	-	-

(주1) 상기 지분법적용투자주식은 취득 시점이 당기말이므로 경영성과는 표시하지 않았습니다.상기 관계기업 중 (주)성공투자스마트연구소를 제외한 재무정보는 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다.

[전기] (단위 :천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

㈜스타크	1,393,817	1,008,178	385,639	19,161	(251,665)

계신국제그룹	7,764,811	1,747,670	6,017,141	39,239,426	639,881

농업회사법인 청현㈜	7,547,191	7,872,608	(325,417)	2,477,081	(883,369)

상기 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액입니다. 36. 보 고기간 후 사건

지배회사는 2019년 2월 21일 채권자로 주장하는 '파산신청인 김형규'의 파산신청으로 인하여 2019년 3월 4일 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.

37. 연결재무제표의 재작성

연결실체는 연결범위 변동 등에 따른 회계처리 오류와 조기상환권이 부여된 전환사채 전환권대가와 공정가치측정금융자산의 회계처리 오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보 고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 7,751백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기 순손실 은 3,879 백만원 감소하 였습니다. 한편, 상기 정정사항이 연결재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과 목	19 (당)기

정정전	정정후	차이금액

자산총계	108,032,043	110,217,014	2,184,971

부채총계	63,186,626	73,122,628	9,936,002

자본총계	44,845,417	37,094,386	(7,751,031)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	44,121,209	36,569,483	(7,551,726)

비지배지분	724,208	524,903	(199,305)

당기순이익(손실)	(45,158,927)	(41,279,668)	3,879,259

지배기업 소유지분	(42,475,666)	(38,571,020)	3,904,646

비지배지분	(2,683,261)	(2,708,648)	(25,387)

포괄순이익(손실)	(44,589,265)	(41,939,773)	2,649,492

지배기업 소유지분	(42,008,447)	(39,333,568)	2,674,879

비지배지분	(2,580,818)	(2,606,205)	(25,387)