노블엠앤비 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요주식회사 디지탈옵틱(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 공모에 따른 유상증자 후 납입자본금은 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 8,629백만원입니다.

전기중 당사의 대주주가 채찬영에서 튜더앤컴퍼니(주)로 변경되었으며, 2014년 10월2일자 이사회결의에 의거 대표이사가 채찬영에서 한명건으로 변경되었습니다. 또한당기 보고기간 종료일 이후인 2016년 1월 21일자로 최대주주가 튜더앤컴퍼니(주)에서 계신국제그룹으로 변경되었으며, 2016년 1월 22일자 이사회결의에 의거 대표이사가 한명건에서 한승재로 변경되었습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

튜더앤컴퍼니㈜	3,426,532	19.86%

산은캐피탈	496,524	2.88%

(유)제나글로벌컴퍼니	496,524	2.88%

흥국생명신탁	483,295	2.80%

기타	12,354,257	71.59%

합 계	17,257,132	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 회계정책과 공시의 변경 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

나. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생금융상품을 포함한 모든 파생금융상품은 해당 파생금융상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 종속,관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 매 기말 실지재고조사에 의한 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권 각각 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 또는 신주인수권부사채 등)은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정합니다. 이 금액은 전환 또는 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는

전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

-	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(12) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

재무상태표상 확정급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

다음을 제외한 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정유ㆍ무형자산의 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위 :천원)

주요재화 및 용역	당 기	전 기

핸드폰용 카메라렌즈 제품등	60,580,921	72,605,571

고분자 수지상품등	3,799,505	3,987,189

설계용역	475,830	565,589

합 계	64,856,256	77,158,349

(2) 지역에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	49,767,359	69,482,569

중 국	13,784,515	6,642,330

일 본	1,304,382	1,033,450

합 계	64,856,256	77,158,349

(3) 주요 고객에 대한 정보 (누적)

(단위 :천원)

구 분	(주)파워로직스	(주)캠시스	TRULY OPTO	O-Film	㈜엠씨넥스	기타	합계

당기	금액(누적)	7,402,421	6,154,147	5,599,194	4,965,918	4,845,517	35,889,059	64,856,256

비율	11.41%	9.49%	8.63%	7.66%	7.47%	55.34%	100.00%

전기	금액(누적)	10,432,028	656,150	1,648,448	23,190	3,960,046	60,438,487	77,158,349

비율	13.52%	0.85%	2.14%	0.03%	5.13%	78.33%	100.00%

5. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	전기사용제한내용

단기금융상품	신한은행	-	2,400,000	차입금담보

세종상호저축은행	-	2,400,000	차입금담보

장기금융상품	신한은행	-	3,200,023	차입금담보

합 계	-	8,000,023

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권 [비유동]	23,386,143	21,252,250

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	2,114,294	44,025

파생금융상품	1,071,591	-

소계	3,185,885	44,025

대여금 및 수취채권	현금 및 현금성자산	5,055,075	1,933,106

단기금융상품	3,200,023	4,800,000

매출채권	11,594,000	11,188,955

대여금	11,651,692	4,517,393

미수금	2,550,440	1,332,476

미수수익	588,492	31,879

장기금융상품	150,000	3,200,023

보증금(비유동)	2,734,686	1,880,562

소계	37,524,408	28,884,394

금융자산 합계	64,096,436	50,180,668

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.한편, 전기의 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 16,619천원의 정부보조금이 차감되어진 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

기타금융부채	매입채무	9,985,078	7,564,394

단기차입금 (유동성장기부채포함)	11,232,545	12,998,500

장기차입금	3,337,490	12,983,850

전환사채	20,644,368	8,320,162

미지급금(비유동포함)	3,112,064	3,057,883

미지급비용	355,535	273,025

금융보증부채	-	544,250

금융부채 합계	48,667,080	45,742,064

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,228,513	11,801,680

차감 : 대손충당금	(634,513)	(612,725)

매출채권(순액)	11,594,000	11,188,955

(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

6개월이하	-	38,654

6~12개월	-	-

12개월초과	634,513	574,071

합 계	634,513	612,725

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

3개월이하	5,080,427	2,280,489

3~6개월	-	170,714

6~12개월	-	-

12개월초과	-	-

합 계	5,080,427	2,451,203

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	612,725	574,071

손상차손 인식금액	21,788	38,654

기말잔액	634,513	612,725

(5) 당기 포괄손익계산서에 포함된 대손상각비 33,234천원은 매출채권 21,788천원 및 종속기업인 천진덕우정광전자 유한공사의 차입금 등에 대한 지급보증으로 인하여 당사가 당기에 대지급한 555,696천원과 전기에 계상한 금융보증부채 544,250천원과의 차액 11,446천원으로 인하여 발생한 금액입니다.

8. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	12,992,152	-	5,302,156	-

차감 : 대손충당금	(1,340,460)	-	(784,764)	-

미수금	2,552,090	-	1,334,126	-

차감 : 대손충당금	(1,650)	-	(1,650)	-

미수수익	588,492	-	31,879	-

임차보증금	-	2,734,686	-	1,880,562

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

합 계	14,790,624	2,734,686	5,881,747	1,880,562

(주1) 당기 보고기간 종료일 현재 대여금에는 부동산 개발사업과 관련하여 국내 시행사에 대여한 6,800백만원(전기:3,900백만원)과 자산운용목적으로 (주)오리앤탈인베스트먼트에 대여한 4,250백만원(이자율:12%)이 포함되어 있습니다 9. 매도가능금융자산, 파생금융상품 및 단기매매금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

거래처명	상품명	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호(주1)	13,550,000	12,935,981	13,000,000	12,963,600

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	5,600,000	5,332,304	8,300,000	8,288,650

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(주2)	3,700,000	3,666,256	-	-

(주)이미지넥스트	상환전환우선주(주3)	428,409	428,409	-	-

(주)파마오넥스	신주인수권부사채	368,802	373,193	-	-

뉴프라이드 코퍼레이션	전환사채(사채액면가액: 500백만원)	500,000	500,000	-	-

(주)케이엘에프	보통주(2,000주, 지분율: 10%)	150,000	150,000	-	-

합 계	24,297,211	23,386,143	21,300,000	21,252,250

(주1) 당사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).(주2) 베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호의 차입금에 대하여 당사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).(주3) (주)이미지넥스트에 대한 상환전환우선주 1,500백만원중 매도가능금융자산 해당액이며 동 우선주에 부여된 상환권과 전환권은 내재파생상품에 해당되어 파생금융상품으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	기타증감(주1)	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(36,400)	(606)	(577,013)	-	(614,019)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(11,350)	606	(259,320)	2,369	(267,695)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	-	-	(33,744)	-	(33,744)

합 계	(47,750)	-	(870,077)	2,369	(915,458)

법인세효과	10,505	-	191,417	(521)	201,401

법인세효과 반영후 금액	(37,245)	-	(678,660)	1,848	(714,057)

(주1) 기타증감은 매도가능금융자산의 취급 거래처변경으로 인한 변동금액입니다.

[전기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

대우증권	자문형랩	76,540	-	(76,540)	-

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	-	(36,400)	-	(36,400)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	-	(11,350)	-	(11,350)

합 계	76,540	(47,750)	(76,540)	(47,750)

법인세효과	(16,839)	10,505	16,839	10,505

법인세효과 반영후 금액	59,701	(37,245)	(59,701)	(37,245)

(3) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

발행사	종류	상환권	전환권	합계

(주)이미지넥스트	상환전환우선주	1,009,521	62,070	1,071,591

당사가 보유한 상환우선주에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.1) 상환권

조 건	내 용

상환기간	2017년 9월 3일부터 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.

상환방법	상환요구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금상환

주당 상환가액	우선주의 1주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연 복리 10%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 우선주의 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.

2) 전환권

조 건	내 용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지 계약에 의해 발행된 우선주를 보통주로 전환할 수 있음.

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정	기준당기순이익 35억 이상 1:1.0(10,000원)기준당기순이익 30억 이상 35억 미만 1:1.2(8,333원)기준당기순이익 30억 미만 1:1.5(6,667원)

(4) 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

주식수	취득원가	장부가액	평가손익	주식수	취득원가	장부가액	평가이익

삼성SDS	150	44,025	38,100	(5,925)	150	28,500	44,025	15,525

뉴프라이드 코퍼레이션(주1)	246,872	1,499,994	2,076,194	576,199	-	-	-	-

합 계	247,022	1,544,019	2,114,294	570,274	150	28,500	44,025	15,525

(주1) 당사의 금융약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,728	-	5,728	-	-	-

제품	5,279,265	(1,043,439)	4,235,826	5,087,437	(1,689,612)	3,397,826

재공품	4,779,293	(1,710,170)	3,069,123	3,849,593	(82,170)	3,767,423

원재료	3,815,517	(1,962,631)	1,852,886	3,355,844	(1,744,152)	1,611,692

합 계	13,879,803	(4,716,240)	9,163,563	12,292,874	(3,515,934)	8,776,940

당기 및 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실이 각각 1,200,306천원 및 430,820천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 전기중 재고자산폐기손실로 1,984,746천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

부가세대금금	1,047,652	269,575

선급금	690,557	255,750

선급비용	11,831	6,596

합 계	1,750,040	531,921

12. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명(주1)	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜	약초집단재배 및 공동작업에 관한사항	대한민국	74.73

농업회사 법인 청현 주식회사	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업	대한민국	71.43

㈜에프앤비바이오	농축수산물 유통업	대한민국	100.00

주식회사 디지털헬스케어	천연물 유래 신 물질 개발, 추출 및 생산업	대한민국	51.00

DO-BOEIM VN	핸드폰용 카메라렌즈 임가공	베트남	50.00

디지탈옵틱홍콩	농축수산물 유통업	홍콩	100.00

(주1) 당사의 종속기업인 중국소재 천진덕우정광전자 유한공사는 당기에 영업활동이중단되었고 당기 보고기간종료일 현재 사실상 청산상태이므로 당 기의 주석공시를 생략하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액(주1)	당기순이익(손실)(주1)

농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜	29,195,270	14,639,184	14,556,086	3,435,986	(480,688)

농업회사 법인 청현 주식회사	7,431,935	6,986,470	445,465	560,084	(260,332)

㈜에프앤비바이오	1,090,816	1,245,683	(154,867)	115,645	(27,843)

주식회사 디지털헬스케어	98,607	49,008	49,599	-	(50,401)

DO-BOEIM VN	10,118,817	4,099,387	6,019,430	1,764,409	45,730

디지탈옵틱홍콩	151,053	-	151,053	-	(124)

(주1) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 취득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다.

[전기말] (단위 :천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

천진덕우정광전자 유한공사	999,731	1,576,108	(576,377)	416,931	(1,513,077)

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기타 (주4)	기말

농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜 (주1)	-	20,000,000	-	(2,438,737)	17,561,263

농업회사 법인 청현 주식회사 (주2)	-	1,000,000	-	-	1,000,000

㈜에프앤비바이오 (주1)	-	1,000,000	-	(154,868)	845,132

주식회사 디지털헬스케어 (주3)	-	51,000	-	-	51,000

DO-BOEIM VN (주1)	-	2,000,000	-	-	2,000,000

디지탈홍콩 (주3)	-	152,210	-	-	152,210

합 계	-	24,203,210	-	(2,593,605)	21,609,605

(주1) 당기중 지분인수(구주인수)를 통하여 취득하였습니다.(주2) 당기중 유상증자(신주인수)를 통하여 취득하였습니다.(주3) 당기중 설립된 법인으로 신규출자를 통하여 취득하였습니다.(주4) 감소액은 종속기업투자주식 손상차손 인식액입니다.

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기타(주1)	기말

천진덕우정광전자 유한공사	1,822,073	-	-	(1,822,073)	-

(주1) 감소액은 종속기업투자주식 손상차손 인식액입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	844,771	1,043,212	34,124,712	42,460	1,678,779	1,344,341	16,400,080	2,771,980	216,500	58,466,835

감가상각누계액	-	(221,400)	(15,612,630)	(8,492)	(1,292,151)	(1,062,815)	(10,764,810)	(1,414,084)	-	(30,376,382)

정부보조금	-	-	(42,085)	-	-	-	-	-	-	(42,085)

장부금액	844,771	821,812	18,469,997	33,968	386,628	281,526	5,635,270	1,357,896	216,500	28,048,368

[전기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	11,925,092	761,935	33,986,706	19,968	1,557,527	1,239,023	13,425,077	2,750,350	343,833	66,009,511

감가상각누계액	-	(200,008)	(12,645,050)	(19,967)	(1,121,868)	(908,770)	(8,953,915)	(1,169,133)	-	(25,018,711)

장부금액	11,925,092	561,927	21,341,656	1	435,659	330,253	4,471,162	1,581,217	343,833	40,990,800

(2) 당기 및 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	11,925,092	561,927	21,341,656	1	435,659	330,253	4,471,162	1,581,217	343,833	40,990,800

취득금액	762,903	281,278	-	-	15,725	2,300	-	-	4,339,322	5,401,528

처분 및 폐기	(11,843,224)	(452,063)	(54,254)	(1)	-	(1)	(456,030)	-	-	(12,805,573)

감가상각비	-	(24,330)	(3,069,774)	(8,492)	(170,283)	(157,044)	(1,821,428)	(244,951)	-	(5,496,302)

정부보조금	-	-	(42,085)	-	-	-	-	-	-	(42,085)

유형자산손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	455,000	294,454	42,460	105,527	106,018	3,441,566	21,630	(4,466,655)	-

기말금액	844,771	821,812	18,469,997	33,968	386,628	281,526	5,635,270	1,357,896	216,500	28,048,368

[전기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	12,003,366	580,975	21,300,594	1	581,976	534,372	5,727,967	1,704,635	260,800	42,694,686

취득액	-	-	66,720	-	17,798	-	260,500	-	6,605,344	6,950,362

처분 및 폐기	(78,274)	-	-	-	-	-	(1,864,645)	-	-	(1,942,919)

감가상각비	-	(19,048)	(3,039,299)	-	(176,424)	(210,200)	(1,936,299)	(234,807)	-	(5,616,077)

정부보조금	-	-	32,576	-	-	6,355	-	-	-	38,931

유형자산손상	-	-	(221,524)	-	(2,057)	(2,194)	(908,408)	-	-	(1,134,183)

대체	-	-	3,202,589	-	14,366	1,920	3,192,047	111,389	(6,522,311)	-

기말금액	11,925,092	561,927	21,341,656	1	435,659	330,253	4,471,162	1,581,217	343,833	40,990,800

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합계

취득원가	11,129,286	21,821	462,661	11,613,768

정부보조금	(119,727)	-	-	(119,727)

감가상각누계액	(5,212,113)	(9,850)	-	(5,221,963)

손상차손누계액	(4,764,291)	-	(332,661)	(5,096,952)

장부금액	1,033,155	11,971	130,000	1,175,126

[전기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합계

취득원가	11,129,286	9,282	462,661	11,601,229

정부보조금	(175,783)	-	-	(175,783)

감가상각누계액	(4,296,905)	(7,936)	-	(4,304,841)

손상차손누계액	(4,764,291)	-	(355,161)	(5,119,452)

장부금액	1,892,307	1,346	107,500	2,001,153

(2) 당기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합계

기초금액	1,892,307	1,346	107,500	2,001,153

취득	-	12,540	-	12,540

정부보조금	56,056	-	-	56,056

상각비	(915,208)	(1,915)	-	(917,123)

손상환입액	-	-	22,500	22,500

기말금액	1,033,155	11,971	130,000	1,175,126

[전기] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합계

기초금액	3,984,500	1,776	111,000	4,097,276

정부보조금	631,154	-	-	631,154

상각비	(1,158,028)	(430)	-	(1,158,458)

손상차손	(1,565,319)	-	(3,500)	(1,568,819)

기말금액	1,892,307	1,346	107,500	2,001,153

당기 및 전기의 상각비 중 1,915천원 및 430천원은 판매비와 관리비에 각각 포함되어 있고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,125,000	-	12,729,300	-

장기차입금	1,107,545	3,337,490	269,200	12,983,850

전환사채	20,644,368	-	-	8,320,162

합 계	31,876,913	3,337,490	12,998,500	21,304,012

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	외환은행	3.55	1,500,000	1,500,000

신한은행	-	-	2,000,000

우리은행 (주1)	3.98	600,000	1,200,000

-	-	3,910,151

3.33	1,875,000	-

세종저축은행 (주2)	9.00	3,000,000	-

KDB산업은행	4.79	1,000,000	-

동부증권	-	-	1,000,000

SK증권	-	-	363,580

KDB대우증권 (주3)	6.50	2,150,000	-

소 계	10,125,000	9,973,731

매출채권 담보대출	국민은행	-	-	2,083,728

기업은행	-	-	671,841

소 계	-	2,755,569

합 계	10,125,000	12,729,300

(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 당사의 본사 토지/건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(주2) 상기 세종저축은행 차입금과 관련하여 당사의 매도가능증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9,31 참조).(주3) 상기 KDB대우증권 차입금과 관련하여 당사의 자기주식 300,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	국민은행	3.26	2018.11.25	-	-	224,760	674,290

4.09	2022.07.10	420,720	2,419,280	-	3,500,000

3.28	2022.05.25	-	-	44,440	1,155,560

3.19	2023.09.27	-	-	-	7,654,000

소 계	420,720	2,419,280	269,200	12,983,850

우리은행	3.97	2018.01.29	686,825	-	-	-

2.46	2018.02.27	-	500,000	-	-

소 계	686,825	500,000	-	-

신용협동조합	3.97	2018.01.29	-	418,210	-	-

소 계	-	418,210	-	-

합 계	1,107,545	3,337,490	269,200	12,983,850

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석31 참조),당사의 기타특수관계자가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29 참조).(4) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	상환금액

2016.01.01 ~ 2016.12.31	1,107,545

2017.01.01 ~ 2017.12.31	420,720

2018.01.01 ~ 2018.12.31	1,338,930

2019.01.01 ~ 2019.12.31	420,720

2020.01.01 이후	1,157,120

합 계	4,445,035

(5) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	전환사채(주1)	신주인수권부사채(주2)

당기	전기	당기	전기

사채 액면금액	36,500,000	13,000,000	-	20,000,000

발행당시 신주인수권 및 전환권조정	(8,674,166)	(4,739,326)	-	(2,088,794)

기초장부가	8,320,162	-	-	18,027,282

사채증(감)	(7,240,955)	59,488	-	(18,027,282)

기말장부가	20,644,368	8,320,162	-	-

(주1) 제1회 전환사채는 당기 중 전액 전환되었고, 제2회 전환사채는 당기 중 2,770백만원(사채액면금액)이 전환되었습니다(주석19 참조).(주2) 신주인수권부사채는 전기 중 발행되어 당기중 전액 상환되었으며, 동 신주인수권부사채의 신주인수권은 당기 중 전액 행사되었습니다(주석19 참조).(6) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제2회 전환사채(주1)	제3회 전환사채	제4회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 11월 28일	2015년 05월 12일	2015년 05월 22일

만기일	2019년 05월 28일	2018년 05월 12일	2018년 05월 22일

전환권의 행사기간	2015.11.28 ~ 2019.04.28	2016.05.12 ~ 2018.05.11	2016.05.22 ~ 2018.04.22

보장수익률	111.7688 %	113.0412 %	109.5119 %

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	57,100	448,912	559,388

행사가격	4,028 원	5,569 원	5,363 원

사채발행금액(액면금액)	230,000,000 원	2,500,000,000 원	3,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 6개월 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

구 분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 07월 03일	2015년 07월 03일	2015년 08월 21일

만기일	2018년 07월 03일	2018년 07월 03일	2018년 08월 21일

전환권의 행사기간	2016.07.03 ~ 2018.07.02	2016.07.03 ~ 2018.07.02	2016.08.21 ~ 2018.07.21

보장수익률	109.5119 %	113.0412 %	109.5119 %

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	995,024	90,456	273,447

행사가격	11,055 원	11,055 원	10,971 원

사채발행금액(액면금액)	11,000,000,000 원	1,000,000,000 원	3,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

구 분	제8회 전환사채	제9회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 09월 11일	2015년 09월 24일

만기일	2018년 09월 11일	2018년 09월 24일

전환권의 행사기간	2016.09.11 ~ 2018.09.10	2016.09.24 ~ 2018.09.23

보장수익률	112.6825 %	113.0412 %

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수	72,912	139,614

행사가격	13,715 원	14,325 원

사채발행금액(액면금액)	1,000,000,000 원	2,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

(주1) 제2회 전환사채의 행사가격과 사채 액면금액은 당기 무상증자의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하였습니다.

16. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,069,631	42,433	2,759,110	298,773

미지급비용	355,535	-	273,025	-

금융보증부채(주1)	-	-	544,250	-

합 계	3,425,166	42,433	3,576,385	298,773

(주1)전기말 현재 금융보증부채는 당기중 보증에 대한 대지급이 발생하여 전액 단기대여금에 대한 대손충당금으로 대체되었습니다.(주석7 참조)

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	58,885	78,243

선수금	1,170	90

합 계	60,055	78,333

18. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,607,708	2,659,872

사외적립자산의 공정가치	(808,276)	(476,505)

퇴직급여채무	1,799,432	2,183,367

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,659,872	2,836,075

당기근무원가	1,052,001	858,600

이자원가	45,567	83,579

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(470,975)	1,353,133

급여지급액	(678,757)	(2,471,515)

기말잔액	2,607,708	2,659,872

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	476,505	1,001,925

사외적립자산의 기대수익	8,903	29,159

보험수리적손익(법인세비용차감전)	339	(13,847)

사용자의 기여금	400,000	-

급여지급액	(77,471)	(540,732)

기말금액	808,276	476,505

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 9,242천원과 15,312천원입니다.사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금 등	808,276	476,505

(6) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,052,001	858,600

이자원가	45,567	83,579

사외적립자산의 기대수익	(8,904)	(29,159)

합 계	1,088,664	913,020

(7) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여(제조원가)	733,315	617,343

퇴직급여(경상연구비)	131,340	196,195

퇴직급여(판매비와관리비)	224,009	99,482

합 계	1,088,664	913,020

(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.96 %	2.30 %

미래임금상승률	5.92 %	5.48 %

(9) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	1%감소	1%증가

할인율	2,667,433	2,551,414

임금상승률	2,552,686	2,664,915

[전기] (단위 :천원)

구분	1%감소	1%증가

할인율	2,724,973	2,598,489

임금상승률	2,599,453	2,722,692

19. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행한 주식의 수 (단위 : 주)	17,257,132	5,635,177

보통주자본금 (단위 : 천원)	8,628,566	2,817,589

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,817,589	2,734,089

주식선택권의 행사	-	83,500

신주인수권의 행사(주1)	713,265	-

전환권의 행사(주1)	1,585,152	-

무상증자(주2)	3,431,060	-

유상증자(주3)	81,500	-

기말금액	8,628,566	2,817,589

(주1) 당기중 행사된 신주인수권과 전환권의 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	행사일	행사가액	발행주식수	자본금증가액	기타불입자본증감액

신주인수권행사	2015년 4월 28일	14,020원	713,265주	356,632	10,687,759

신주인수권행사	2015년 7월 6일	14,020원	249,643주	124,821	3,740,716

신주인수권행사	2015년 9월 2일	14,020원	356,633주	178,317	5,343,879

신주인수권행사	2015년 10월 30일	14,020원	106,989주	53,495	1,603,164

소계	713,265	21,375,518

전환권행사	2015년 12월 1일	4,028원	2,735,846주	1,367,923	10,473,857

전환권행사	2015년 12월 2일	4,028원	434,458주	217,229	1,665,927

소계	1,585,152	12,139,784

(주2) 당사는 2015년 11월 9일자 이사회 결의에 의거 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 무상증자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행된 주식수	6,862,121 주

1주당 신주배정 주식수	1.0 주

총발행금액	3,431,060,500 원

(주3) 당사는 당기 중 제 3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

발행된 주식수	120,000 주	43,000 주

1주당 발행가격	8,330 원	23,800 원

총발행금액	999,600,000 원	1,023,400,000 원

자본금증가액	21,500,000 원	60,000,000 원

이사회 결의일	2015년 1월 29일	2015년 7월 3일

주금대금 납입일	2015년 2월 2일	2015년 7월 3일

신주권 교부일	2015년 2월 12일	2015년 7월 16일

제3자배정 증자의 목적	회사의 경영상 목적달성(경영상 필요 자금의 신속한 조달)	타법인주식 취득

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	52,795,985	20,770,242

기타자본잉여금	97,810	97,810

주식선택권	45,904	20,403

신주인수권대가	-	1,629,251

전환권대가	3,133,566	3,696,674

합 계	56,073,265	26,214,380

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,214,380	22,365,769

유상증자로 인한 납입초과금	1,941,500	-

무상증자로 인한 주식발행초과금 대체	(3,431,060)	-

신주인수권 행사로 인한 납입초과금	21,375,518	-

전환권 행사로 인한 납입초과금	12,139,785	-

주식매수선택권 행사로 인한 납입초과금	-	569,500

주식보상비용의 인식	25,501	41,969

신주인수권대가의 변동	(1,629,251)	(459,532)

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 증가	3,069,175	3,696,674

전환권행사로 인한 전환권대가의 변동	(3,632,283)	-

기말금액	56,073,265	26,214,380

(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

미처분이익잉여금	8,681,006	19,342,568

합 계	17,467,560	28,129,122

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	28,129,122	36,371,254

당기순손실	(11,029,187)	(6,355,661)

배당금의 지급	-	(820,227)

보험수리적손익	471,314	(1,366,980)

보험수리적손익에 대한 법인세효과	(103,689)	300,736

기말금액	17,467,560	28,129,122

(7) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기의 이익잉여금 처분확정일은 2016년 3월 29일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2015년 3월 31일입니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	8,681,006	19,342,567

1. 전기이월미처분이익잉여금	19,342,567	26,764,472

2. 당기순손실	(11,029,187)	(6,355,661)

3. 보험수리적손익	367,626	(1,066,244)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	8,681,006	19,342,567

(8) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 주가안정을 통한 주주가치의 제고 목적으로 전기에 구입한 자기주식 362,586주의 취득가액으로서, 금융기간 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(9) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가(손)익	(714,058)	(37,245)

합 계	(714,058)	(37,245)

20. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	7차

결재방식	주식결제형

부여대상	임직원

부여일	2014년 05월 29일

최초부여수량(주1)	200,000주

행사가격(주1)	7,814원

부여일의 공정가치	2,591원

행사가능기간	2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일

(주1)부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 무상증자의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

7차	3차	5차	6차	7차	합계

기초	45,300	30,000	50,000	87,000	-	167,000

부여	-	-	-	-	100,000	100,000

기타 (주1)	37,550

취소 (주2)	(7,750)	-	-	-	(54,700)	(54,700)

행사	-	(30,000)	(50,000)	(87,000)	-	(167,000)

합 계	75,100	-	-	-	45,300	45,300

(주1) 당기중 실시한 무상증자로 인한 증가분입니다.(주2) 약정 용역 제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	7차

전기까지 인식한 보상비용	20,403

당기비용 계상한 보상비용	25,501

차기이후 비용 인식할 보상원가	12,080

보상원가 합계	57,984

[전기] (단위 :천원)

구 분	3차	5차	6차	7차	합계

전기까지 인식한 보상비용	60,355	66,229	79,285	-	205,869

당기행사로 인한 주식발행초과금 대체	(60,355)	(72,250)	(94,830)	-	(227,435)

당기비용 계상한 보상비용	-	6,021	15,545	20,403	41,969

차기 이후 비용 인식할 보상원가	-	-	-	49,549	49,549

보상원가 합계	-	-	-	69,952	69,952

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

전기이월액	20,403	205,869

주식보상비용계상액	25,501	41,969

행사로인한 감소	-	(227,435)

기말잔액	45,904	20,403

21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,939,910	1,757,606

잡급	9,030	11,134

퇴직급여	224,009	99,482

복리후생비	1,117,767	210,188

감가상각비	89,981	62,594

수선비	1,568	3,535

소모품비	132,510	76,839

수도광열비	53,887	82,012

여비교통비	590,954	112,540

행사비	17,636	13,216

접대비	413,247	189,938

통신비	39,874	38,654

운반비	11,412	6,271

차량유지비	5,814	5,858

세금과공과금	778,056	470,004

보험료	111,060	7,580

지급수수료	3,006,325	587,143

지급임차료	580,068	285,021

도서인쇄비	9,289	4,396

교육훈련비	1,462	1,279

경상연구개발비	2,494,695	3,288,912

무형자산상각비	1,915	431

대손상각비	33,234	823,417

건물관리비	81,919	31,128

주식보상비용	25,502	41,969

수출제비용	144,013	110,726

해외영업비	301,641	92,593

광고선전비	6,976	-

합계	13,223,754	8,414,466

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익 :

현금및현금성자산(단기금융상품포함)	333,673	691,744

단기매매금융자산	-	6,524

매도가능금융자산	4,391	-

대여금	657,299	21,217

소 계	995,363	719,485

배당금수익	564,371	10,018

금융보증수익	-	737

외환차익(금융)	19,867	206,790

외화환산이익(금융)	355	613

매도가능금융자산처분이익	36,520	63,084

단기매매금융자산평가이익	583,038	15,525

단기매매금융자산처분이익	617,800	139,218

합 계	2,817,314	1,155,470

금융비용 :

이자비용 :

차입금	925,536	895,307

사채	2,098,089	600,206

소 계	3,023,625	1,495,513

외환차손(금융)	31,383	205,150

외화환산손실(금융)	2,874	7

매도가능금융자산처분손실	117,198	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,396,488

단기매매금융자산처분손실	463,958	152,439

단기매매금융자산평가손실	5,925	-

금융보증손실	-	544,250

합 계	3,644,963	3,793,847

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산 :

매도가능금융자산	605,282	117,198	488,084	63,085	-	63,085

대여금및수취채권	1,011,194	34,257	976,237	921,100	749,406	171,694

단기매매금융자산	1,200,838	469,883	730,955	171,285	1,548,927	(1,377,642)

금융부채 :

차입금및사채	-	3,023,625	(3,023,625)	-	1,495,514	(1,495,514)

합 계	2,817,314	3,644,963	(828,349)	1,155,470	3,793,847	(2,638,377)

(3) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용(법인세비용차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가(손)익	(676,812)	(96,947)

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

외환차익 (주1)	870,110	1,122,407

외화환산이익 (주1)	51,901	79,545

유형자산처분이익	1,085,030	-

채무면제이익	271,920	28,102

무형자산손상차손환입	22,500	-

잡이익	940,379	124,395

소 계	3,241,840	1,354,449

기타영업외비용 :

외환차손 (주1)	647,808	802,333

외화환산손실 (주1)	101,289	41,235

매출채권처분손실	-	40

무형자산손상차손	-	1,455,311

재고자산폐기손실	-	1,984,746

유형자산처분손실	398,875	37,310

유형자산감액손실	-	1,134,182

유형자산폐기손실	1	-

기부금	-	1,000

종속기업투자주식손상차손	2,593,604	1,822,073

잡손실	561,154	204,313

소 계	4,302,731	7,482,543

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용 계	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별비용 계

재고자산의 변동 :	-	1,586,929	1,586,929	-	(890,673)	(890,673)

제품	-	191,828	191,828	-	(2,253,225)	(2,253,225)

제공품	-	929,700	929,700	-	1,362,553	1,362,553

기타재고자산	-	5,728	5,728	-	-	-

사용된원재료	-	459,673	459,673	-	(483,373)	(483,373)

종업원급여	2,939,910	10,617,871	13,557,781	1,757,606	15,867,543	17,625,149

감가상각비	89,981	5,280,501	5,370,482	62,594	5,342,214	5,404,808

무형자산상각비	1,915	859,152	861,067	431	640,381	640,812

지급수수료	3,006,325	192,089	3,198,414	587,143	282,610	869,753

외주가공비	-	26,143,470	26,143,470	-	21,685,747	21,685,747

기타	7,185,623	19,530,722	26,716,345	6,006,692	24,394,958	30,401,650

합계	13,223,754	64,210,734	77,434,488	8,414,466	66,839,408	75,253,874

25. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	53,712

전기 법인세 추납액(환급액)	19,094	(96,275)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,162,243)	710,332

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	705,564	(1,174,105)

합 계	(3,437,585)	(506,336)

(2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채)	3,069,962	(1,092,281)

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채)	(1,092,281)	(381,949)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,162,243	(710,332)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 회계이익과 법인세비용과의 관계는 표시하지 아니 하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	기초	증(감)	기말

당기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,393,885	83,438	-	2,477,323

대손충당금	1,266,023	442,591	-	1,708,614

정부보조금	291,086	(16,373)	-	274,713

개발비	1,492,587	(315,994)	-	1,176,593

재고자산평가손실	3,515,934	1,200,305	-	4,716,239

매도가능증권손상차손	49,280	-	-	49,280

회원권	355,161	(22,500)	-	332,661

연차수당	120,214	42,258	-	162,472

감가상각누계액	389,881	(10,514)	-	379,367

지급보증대가(세무조사)	50,361	51,360	-	101,721

유형자산감액손실	1,194,649	(367,294)	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	4,231,494	2,593,604	-	6,825,098

지급보증부채	544,250	(544,250)	-	-

단기매매증권평가이익	-	(570,274)	-	(570,274)

미수수익	(31,879)	(694,856)	-	(726,735)

연구및인력개발준비금	(7,580,667)	1,221,333	-	(6,359,334)

퇴직연금충당금	(476,504)	(331,771)	-	(808,275)

전환사채	(4,649,838)	1,566,505	-	(3,083,333)

매도가능증권평가손익	47,750	-	867,709	915,459

보험수리적손익	2,891,021	-	(471,316)	2,419,705

신주인수권대가	(2,088,784)	-	2,088,784	-

전환권대가	(4,739,326)	-	721,933	(4,017,393)

이월결손금	-	9,746,720	-	9,746,720

일시적차이계	(733,422)	14,074,288	3,207,110	16,547,976

인식금액제외 (주1)	4,231,494	(1,637,890)	-	2,593,604

인식대상금액	(4,964,916)	15,712,178	3,207,110	13,954,372

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	(1,092,281)	3,456,679	705,564	3,069,962

(주1) 당사는 당기중 사실상 청산이 확정된 중국소재 종속기업에 대한 종속기업투자주식손상차손 4,231백만원에서 발생한 이연법인세자산을 당기에 인식하였고, 당기중 인식한 종속회사인 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜과 (주)에프앤비바이오에서 발생한 종속기업투자주식손상차손 2,594백만원에 대하여는 실현가능성이 없는 것으로 보아 이연법인세 자산을 인식하지 아니 하였습니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	기초	증(감)	기말

전기손익반영	자본반영

재고자산평가손실	3,085,113	430,821	-	3,515,934

대손충당금	303,702	962,321	-	1,266,023

정부보조금	436,307	(145,221)	-	291,086

감가상각누계액	433,366	(43,485)	-	389,881

개발비	77,951	1,414,636	-	1,492,587

회원권손상차손	351,661	3,500	-	355,161

미지급비용	180,208	(59,994)	-	120,214

미수수익	(10,383)	(21,496)	-	(31,879)

퇴직급여부채	886,623	1,507,262	-	2,393,885

매도가능금융자산손상차손	49,280	-	-	49,280

유형자산감액손실	173,653	1,020,996	-	1,194,649

종속기업투자주식손상차손(주1)	2,409,421	1,822,073	-	4,231,494

지급보증대가	14,811	35,550	-	50,361

퇴직연금충당금	(1,001,925)	525,421	-	(476,504)

전환사채	-	(4,649,838)	-	(4,649,838)

연구및인력개발준비금	(8,164,000)	583,333	-	(7,580,667)

금융보증부채	-	544,250	-	544,250

신주인수권조정상각	-	-	-	-

보험수리적손익	1,524,041	-	1,366,980	2,891,021

매도가능금융자산평가손익	(76,540)	-	124,290	47,750

신주인수권대가	-	-	(2,088,784)	(2,088,784)

전환권대가	-	-	(4,739,326)	(4,739,326)

소계	673,289	3,930,129	(5,336,840)	(733,422)

인식제외금액 (주1)	2,409,421	1,822,073	-	4,231,494

인식대상금액	(1,736,132)	2,108,056	(5,336,840)	(4,964,916)

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	(381,949)	463,773	(1,174,105)	(1,092,281)

(주1) 당사는 종속기업투자주식손상차손에서 발생한 이연법인세 자산에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 보아 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가(손)익	(915,459)	201,401	(714,058)	(47,750)	10,505	(37,245)

보험수리적손익	(2,419,706)	532,335	(1,887,371)	(2,891,021)	636,025	(2,254,996)

신주인수권대가	-	-	-	2,088,784	(459,532)	1,629,252

전환권대가	4,017,392	(883,826)	3,133,566	4,739,326	(1,042,652)	3,696,674

합 계	682,227	(150,090)	532,137	3,889,339	(855,654)	3,033,685

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세자산	68,569	765,769

당기법인세부채	-	27,590

26. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실(단위 : 천원)	(11,029,188)	(6,355,661)

가중평균유통주식수 (단위 : 주)	12,565,327	10,967,176

주당손실(원/주)	(878)	(580)

한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

당 기	2015-01-01	2015-02-01	10,545,182	32	365	924,509

2015-02-02	2015-04-27	10,785,182	85	365	2,511,618

2015-04-28	2015-07-02	12,211,712	66	365	2,208,145

2015-07-03	2015-07-04	12,297,712	2	365	67,385

2015-07-05	2015-08-31	12,796,998	58	365	2,033,496

2015-09-01	2015-10-30	13,510,264	60	365	2,220,865

2015-10-31	2015-11-24	13,724,242	25	365	940,017

2015-11-25	2015-11-30	13,724,242	6	365	225,604

2015-12-01	2015-12-01	16,460,088	1	365	45,096

2015-12-02	2015-12-31	16,894,546	30	365	1,388,593

합 계	12,565,327

전 기	2014-01-01	2014-04-01	10,936,354	91	365	2,726,598

2014-04-02	2014-04-29	10,966,354	28	365	841,255

2014-04-30	2014-07-01	11,036,354	63	365	1,904,905

2014-07-02	2014-09-16	11,210,354	77	365	2,364,924

2014-09-17	2014-10-09	11,270,354	23	365	710,187

2014-10-10	2014-10-12	11,244,354	3	365	92,419

2014-10-13	2014-10-13	11,194,354	1	365	30,669

2014-10-14	2014-10-14	11,145,332	1	365	30,535

2014-10-15	2014-10-15	11,095,332	1	365	30,398

2014-10-16	2014-10-16	11,045,332	1	365	30,261

2014-10-17	2014-10-19	10,995,482	3	365	90,374

2014-10-20	2014-10-20	10,940,098	1	365	29,973

2014-10-21	2014-10-21	10,877,832	1	365	29,802

2014-10-22	2014-10-22	10,806,708	1	365	29,607

2014-10-23	2014-10-23	10,773,106	1	365	29,515

2014-10-24	2014-10-26	10,699,106	3	365	87,938

2014-10-27	2014-10-27	10,656,552	1	365	29,196

2014-10-28	2014-10-28	10,627,480	1	365	29,116

2014-10-29	2014-10-29	10,621,996	1	365	29,101

2014-10-30	2014-10-30	10,576,282	1	365	28,976

2014-10-31	2014-11-02	10,567,922	3	365	86,860

2014-11-03	2014-11-03	10,545,922	1	365	28,893

2014-11-04	2014-12-31	10,545,182	58	365	1,675,673

합 계	10,967,176

상기 유통보통주식수는 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하였고, 당기중 실시한 무상증자효과를 당기와 전기의 유통주식수에 반영하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통주식수

당기	전기

신주인수권	-	1,426,533

주식매수선택권	75,100	45,300

전환사채	2,636,853	1,559,310

합계	2,711,953	3,031,143

상기 희석성 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 정부보조금당기 및 전기 중 재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

현금및현금성자산	16,619	-	(16,619)	-

유형자산	-	43,537	(1,452)	42,085

무형자산	175,783	-	(56,056)	119,727

장기미지급금	298,773	-	(256,340)	42,433

경상연구비	-	124,727	(124,727)	-

합 계	491,175	168,264	(455,194)	204,245

[전기] (단위 :천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

현금및현금성자산	88,905	-	(72,286)	16,619

유형자산	247,645	-	(247,645)	-

무형자산	806,937	-	(631,154)	175,783

장기미지급금	417,928	34,845	(154,000)	298,773

경상연구비	-	339,099	(339,099)	-

합 계	1,561,415	373,944	(1,444,184)	491,175

28. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	1,846,477	430,820

퇴직급여	1,088,664	913,021

대손상각비	33,234	823,417

감가상각비	5,496,302	5,577,148

무형자산상각비	861,067	640,812

주식보상비용	25,502	41,969

이자수익	(995,363)	(719,485)

배당금수익	(564,371)	(10,018)

금융보증수익	-	(737)

외화환산이익	(52,256)	(80,157)

재고자산평가손실환입	(646,173)	-

매도가능금융자산처분이익	(36,520)	(63,084)

매도가능금융자산처분손실	117,198	-

단기매매금융자산평가이익	(583,038)	(15,525)

단기매매금융자산평가손실	5,925	-

단기매매금융자산처분이익	(617,800)	(139,218)

유형자산처분이익	(1,085,030)	-

채무면제이익	(271,920)	(28,102)

무형자산손상차손환입	(22,500)	-

이자비용	3,023,626	1,495,514

외화환산손실	104,163	41,241

사채상환손실	-	1,396,488

단기매매금융자산처분손실	463,958	152,439

금융보증손실	-	544,250

무형자산손상차손	-	1,455,311

재고자산폐기손실	-	1,984,746

유형자산처분손실	398,875	37,910

유형자산감액손실	-	1,134,182

종속기업투자주식손상차손	2,593,604	1,822,073

정부보조금의 조정	(18,070)	(72,286)

유형자산폐기손실	1	-

법인세비용	(3,437,584)	(506,335)

합계	7,727,971	16,856,394

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 (증가)감소	(396,243)	12,440,799

기타단기수취채권의 (증가)감소	(1,028,016)	1,712,414

재고자산의 (증가)감소	(1,586,929)	(610,700)

기타유동자산의 (증가)감소	(1,218,119)	653,915

이연법인세자산의 (증가)감소	(3,069,963)	-

매입채무의 증가(감소)	2,347,486	(9,518,309)

기타단기지급채무의 증가(감소)	332,233	(1,884,918)

기타유동부채의 증가(감소)	(18,277)	(146)

기타비유동부채의 증가(감소)	(3,359)	-

퇴직금의 지급	(601,285)	(1,930,782)

사외적립자산의 (증가)감소	(400,000)	-

이연법인세부채의 증가(감소)	(386,717)	(480,611)

합계	(6,029,189)	381,662

(3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	3,351,192	269,200

건설중인자산의 본계정대체	4,466,655	6,522,311

주식선택권의 주식발행초과금 대체	-	227,435

무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체	3,431,061	-

신주인수권행사로 인한 주식발행초과금 대체	2,088,784	-

전환권대가의 발생	3,069,174	4,739,326

전환사채 발행으로 인한 종속기업투자주식의 취득	14,000,000	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로서 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.

29. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	특수관계자의 명칭

지배기업	-

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜

농업회사 법인 청현 주식회사

(주)에프앤비바이오

주식회사 디지털헬스케어

DO-BOEIM VN(주1)

디지탈옵틱홍콩

기타특수관계자	튜더앤컴퍼니(주)

(주1) 사실상 지배력을 행사하는 종속회사로 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사 (주1)	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜	-	-	-	-	6,751	6,751

농업회사 법인 청현 주식회사	-	-	-	-	6,392	6,392

(주)에프앤비바이오	-	-	-	-	5,774	5,774

주식회사 디지털헬스케어	-	-	-	-	11,500	11,500

DO-BOEIM VN	-	-	-	-	-	-

디지탈옵틱홍콩	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	30,417	30,417

(주1) 당사는 당기중 상기 종속기업에 대한 금융보증부채로 인하여 555,696천원을 대지급하였습니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사	-	541,350	541,350	416,931	1,019,757	1,436,688

합 계	-	541,350	541,350	416,931	1,019,757	1,436,688

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	계	기타채무	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사 (주1)	38,654	1,340,460	121,671	1,500,785	118,207	120,477

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜	-	-	-	-	330	330

농업회사 법인 청현 주식회사	-	-	-	-	-	-

(주)에프앤비바이오	-	-	-	-	-	-

주식회사 디지털헬스케어	-	-	48,788	48,788	-	-

DO-BOEIM VN	593,430	593,430

합 계	38,654	1,340,460	763,889	2,143,003	118,537	118,537

(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 대여금에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	계	기타채무	계

종속기업	천진덕우정광전자 유한공사 (주1)	38,654	784,764	114,113	937,531	110,865	110,865

합 계	38,654	784,764	114,113	937,531	110,865	110,865

(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 대여금에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	보증금액

농업회사법인청현	차입금 지급보증	KDB산업은행	6,960,000

농업회사법인함박재바이오팜	차입금 지급보증	KDB산업은행	3,000,000

농업회사법인함박재바이오팜	차입금 지급보증	중소기업진흥공단	600,000

합 계	10,560,000

[전기] (외화단위 : USD)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	보증금액

천진덕우정광전자 유한공사	차입금 지급보증	수출입은행	USD 500,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주) (최대주주)	우리은행	5,370,000

산업은행	1,200,000

기업은행	3,600,000

한명건(대표이사)	국민은행	3,124,000

외환은행	1,980,000

기업은행	1,680,000

전환사채(CB) 연대보증	튜더앤컴퍼니(주)(최대주주)및 한명건(대표이사)	KTB투자증권	299,000

히스토리인베스트먼트(주)	3,900,000

코스인베스트먼트(주)	2,600,000

서양해운(주)	1,300,000

합 계	25,053,000

[전기] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	채찬영 (전 대표이사)	국민은행	15,903,660

우리은행	4,788,000

신한은행	2,400,000

튜더앤컴퍼니(주) (최대주주)	우리은행	1,440,000

한명건(대표이사)	외환은행	1,974,000

전환사채(CB) 연대보증	튜더앤컴퍼니(주)(최대주주)및 한명건(대표이사)	KTB투자증권	3,900,000

산은캐피탈	5,200,000

아주저축은행	3,900,000

세종상호저축은행	3,900,000

합 계	43,405,660

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보상금액의 구분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,046,641	2,166,856

퇴직급여	166,099	1,248,215

주식보상기준	-	7,808

합 계	2,212,740	3,422,879

(7) 당기중 최대주주는 신주인수권을 행사하여 713,266주를 취득하였습니다.(주석19참조)

30. 운용리스계약(1) 당사는 건물 및 차량 임대 운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 2010년 5월에서 2018년 11월 사이 등입니다. 당기 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 초과

건물	742,340	77,000	819,340

차량	351,335	314,699	666,034

합 계	1,093,675	391,699	1,485,374

(2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 1,613,798천원과 1,269,548천원입니다.

31. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

기계장치	18,470,000	5,640,000	2,840,000	국민은행

성남건물(부속토지 포함)	542,878	1,200,000	600,000	우리은행

천안건물(부속토지 포함)	1,041,837	643,530	418,210	신용협동조합

자기주식	2,470,200	3,655,000	2,150,000	KDB대우증권

매도가능금융자산	12,935,981	3,900,000	3,000,000	세종저축은행

단기매매금융자산	2,076,194	1,000,000	-	동부증권

합 계	37,537,090	16,038,530	9,008,210

[전기] (단위 :천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

청원토지	2,441,000	2,416,000	5,599,050	국민은행

기계장치	21,341,656	5,640,000

동탄토지	9,484,092	9,184,800	7,654,000

성남건물(부속토지 포함)	561,927	1,200,000	1,200,000	우리은행

합 계	33,828,675	18,440,800	14,453,050

상기 이외에 금융상품, 매출채권 및 자기주식이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5와 15 참조).

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

기업일반시설자금대출	국민은행	2,840,000	2,840,000

포괄여신한도	외환은행	1,500,000	1,500,000

기업시설자금 대출	우리은행	686,825	686,825

기업일반운전자금대출	600,000	600,000

성남이차보전대출	500,000	500,000

기업운전자금 마스터론	1,875,000	1,875,000

일반자금대출	세종저축은행	3,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	1,000,000	1,000,000

자사주 담보대출	KDB대우증권	2,150,000	2,150,000

보통대출금	신용협동조합	418,210	418,210

일반자금대출	동부증권	1,000,000	-

합계	15,570,035	14,570,035

[전기] (단위 :천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

기업일반시설자금대출	국민은행	1,180,000	899,050

3,500,000	3,500,000

1,200,000	1,200,000

협약토지분양대금대출	7,654,000	7,654,000

포괄여신한도	외환은행	1,645,000	1,500,000

삼성전기 협력기업상	우리은행	3,990,000	3,910,151

기업일반운전자금대출	1,200,000	1,200,000

무역금융	신한은행	2,000,000	2,000,000

자사주 담보대출	동부증권	1,000,000	1,000,000

SK증권	363,580	363,580

합계	23,732,580	23,226,781

(2) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

제공한 회사	종 류	제공받는 회사	금 액

신용보증기금	차입금에 대한 신용보증	우리은행 성남공단	1,500,000

(3) 보고기간 종료일 현재 당사는 베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호의 차입금 6,800백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석9 참조).

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	35,214,403	34,302,512

차감 : 현금및현금성자산	(5,055,075)	(1,933,106)

순차입금	30,159,328	32,369,406

자본총계	78,455,103	54,123,615

자기자본부채비율	38.44%	59.81%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

자산	10,685,149	280,483	546,165	4,529,816	202,758	-

부채	7,106,605	-	-	2,658,019	71,356	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

10% 상승시	357,854	28,048	54,617	187,180	13,140	-

10% 하락시	(357,854)	(28,048)	(54,617)	(187,180)	(13,140)	-

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	14,570,035	25,982,350

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당 기	(145,700)	145,700

전 기	(259,824)	259,824

3) 가격위험당사는 매도가능금융자산, 파생금융상품 및 단기매매금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 매도가능금융자산, 파생금융상품 및 단기매매금융자산은 각각 23,386,143천원, 1,071,591천원과 2,114,294천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 각각 2,338,614천원, 107,159천원과 211,429천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.4) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 타인을 위해 제공한 지급보증이 존재하지 아니하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타수취채권	29,119,311	18,951,265

장ㆍ단기금융자산	34,977,125	31,229,406

합 계	64,096,436	50,180,668

한편, 당사는 신한은행(주) 등의 금융기관에 단기금융상품 등을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합 계

단기차입금	10,125,000	-	-	10,125,000

장기차입금	-	2,180,370	1,157,120	3,337,490

유동성장기부채	1,107,545	-	-	1,107,545

합 계	11,232,545	2,180,370	1,157,120	14,570,035

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.(3) 공정가치의 서열체계

가. 서열체계 방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.(2) 수준2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

(3) 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

단기매매금융자산	2,114,294	2,114,294	-	-

비유동매도가능금융자산	23,386,143	23,386,143	-	-

파생금융상품	1,071,591	-	-	1,071,591

합계	26,572,028	25,500,437	-	1,071,591

[전기] (단위 :천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

단기매매금융자산	44,025	44,025	-	-

비유동매도가능금융자산	21,252,250	21,252,250	-	-

합계	21,296,275	21,296,275	-	-

34. 보고기간후 사건 당사는 2016년 1월 21일 최대주주가 튜더앤컴퍼니(주)에서 계신국제그룹으로 변경되었으며, 2016년 1월 22일 이사회결의에 의거 대표이사가 한명건에서 한승재로 변경되었습니다.

35. 재 무제표의 확정 당사의 당기 재무제표는 2016년 3월 21일자로 이사회에서 확정되었으며, 2016년 3월 29일 정기주주총회에서 최종승인 되었습니다.

36. 재무제표의 재작성

당사는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2015년 12월 31일 현재 당사의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실의 변동은 없으며, 재작성된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 16(당) 기

수정 전	수정 후

[재무상태표]

부채

Ⅰ.유동부채

차입금(유동)	11,232,545	31,876,913

Ⅱ.비유동부채

차입금(비유동)	23,981,858	3,337,490