노블엠앤비 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 디지탈옵틱(이하 "지배기업" 혹은 "당사")과 지배기업의 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 17,171백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.또한 2017년 3월 8일자로 최대주주가 계신국제그룹에서 (주)케이피엠인베스트먼트로 변경되었으며, 2017년 3월 30일자 이사회결의에 의거 대표이사가 한승재,정광용 에서 문석중,정광용 각자 대표이사로 변경되었습니다.

당기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

(주)케이피엠인베스트먼트	2,928,257	8.53%

계신국제그룹	2,052,960	5.98%

클로이사모투자조합	1,635,111	4.76%

이레인파트너스	946,643	2.76%

기타	26,779,156	77.98%

합계	34,342,127	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업	결산일

농업회사법인 ㈜함박재바이오팜(주1)	한국	64.7	약초집단재배,식품제조 및 유통	12월 31일

(주)디지탈헬스케어(주2)	한국	-	전문, 과학 및 기술서비스업	12월 31일

DO-BOEIM VN(주3)	베트남	50.0	핸드폰용 카메라렌즈 임가공	12월 31일

Digital Optics Hongkong Limited	홍콩	100.0	건강기능식품 도매및 소매	12월 31일

씨아이비엔케이(주)	한국	72.7	중국 스마트TV 홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰	12월 31일

㈜퓨처로봇(주4)	한국	50.00	산업용 로봇제조업체	12월 31일

(주)제이웰그린(주5)	한국	100.00	건강보조식품,건강기능식품 도소매	12월 31일

(주1) 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 지분 일부를 당기 중 제3자에게 매각하여 지분율이 74.7%에서 64.7%로 감소되었습니다.(주2) (주)디지탈헬스케어는 당기 중 법적으로 청산되었습니다. (주3) 사실상 지배력을 행사하는 종속기업으로 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.(주4) 당기 중 구주인수 및 유상증자 참여를 통하여 50%+1주의 지분을 취득하였습니다. (주5) 당기 중 설립된 회사로서 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 종속기업입니다.

2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜	22,611,990	20,094,244	2,517,746	907,378	(8,757,910)

DO-BOEIM VN	9,866,940	1,025,091	8,841,849	11,355,121	1,439,598

디지탈헬스케어	-	-	-	-	11,035

씨아이비엔케이㈜	867,572	1,910,288	(1,042,716)	19,279	(198,960)

디지탈옵틱홍콩	-	781,980	(781,980)	-	(972,902)

(주)퓨처로봇(주1)	4,898,665	6,074,193	(1,175,528)	565,732	(582,189)

(주)제이웰그린(주1)	531,676	44,372	487,304	-	(282,696)

(주1) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 획득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다. 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜 및 DO-BOEIM VN, (주)퓨처로봇을 제외한 상기 종속기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액입니다.

[전기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜	27,333,483	17,396,308	9,937,175	6,298,682	(6,076,881)

주식회사 디지털헬스케어	46,007	56,628	(10,621)	-	(60,220)

DO-BOEIM VN	9,781,987	1,369,900	8,412,087	7,446,782	2,337,148

Digital Optics Hongkong Limited	1,044,631	958,692	85,939	-	(69,728)

씨아이비엔케이(주)	840,858	1,718,615	(877,757)	35,975	(162,868)

(주)함박재팜(주1)	766,553	577,135	189,418	629,945	139,418

(주1) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 획득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다. 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜 및 DO-BOEIM VN을 제외한 상기 종속기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	기업명	구분	사유

국내	(주)디지털헬스케어(주1)	제외	청산완료

국내	주식회사 함박재팜(주2)	제외	매각

국내	(주)퓨처로봇(주3)	포함	지분취득

국내	(주)제이웰그린(주4)	포함	신규설립

(주1) 지배기업의 종속기업인 (주)디지털헬스케어는 보고기간 종료일 현재 법적으로 청산완료 되었으므로 연결범위에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜의 종속기업인 (주)함박재팜은 제3자에게 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 지배기업이 구주인수 및 유상증자를 통하여 지분율 50%+1주를 취득하여 연결범위에 포함되었습니다.(주4) 당기 중 지배기업의 종속기업인 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜이 지분율 100%로 설립한 법인으로 연결범위에 포함되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연 결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 아니하므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,004,834천원, 매도가능금융자산 16,825,610천원, 당기손익인식금융자산 460,759천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,004,834천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 연결실체는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,825,610천 원입 니다. 연결실체는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 460,759 천원입니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 4,437,829천원입니다.다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로측정하는 채무상품 29,539,765천원 을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,534,930천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월부터 연결실체는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제 1115호 도입을 준비하였고, 외부용역을 통해 연결실체의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

가) 재화의 판매

현재 제품판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 재화의 통제는 고객에 대한 지급청구권이 존재하고, 고객이 법적 소유권을 보유하며, 고객이 물리적으로 점유하고, 재화에 대한 위험과 보상이 고객에게 이전되었을 때 이전된 것으로 볼 수 있습니다.

연결실체는 제품의 판매거래에서 기존 회계기준에 따른 위험과 보상의 이전시점과 기업회계기준서 제1115호에 따른 재화의 통제의 이전시점간에 유의한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 재화의 판매에 따른 수익인식에 유의적인 영향이 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나) 용역의 제공

연결실체는 고객을 위해 기술개발용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행의무를 이행하는 대로 기업이 제공하는 효익을 동시에 고객이 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고,기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다. 기업은 고객에게 이전하기로 약속한 재화나용역의 특성을 고려하여 산출법 과 투입법 등 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정을 나타내는 방법으로 수행의무 완료까지의 진행률을 측정합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 용역의 제공에 따른 수익인식 시점에 유의한 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

다) 경과규정

연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

(2) 연결기준가. 종속기업

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니 다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.나. 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자 지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손이계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 매 기말 실지재고조사에 의한 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권 각각 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 또는 신주인수권부사채 등)은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정합니다. 이 금액은 전환 또는 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는

전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다. 연결재무상태표상 확정급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(17) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

다음을 제외한 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 연결실체에 귀속되는해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련자산의 공정가치 추정이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위 :천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

핸드폰용 카메라렌즈 제품등	50,586,740	47,462,486

고분자 수지상품등	3,570,449	7,775,197

설계용역	5,901,012	8,389,960

촬영수입외	258,472	35,213

합계	60,316,673	63,662,856

(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

국 내	46,877,994	46,436,723

중 국	9,922,048	13,478,761

일 본	2,678,025	2,324,836

기 타	838,606	1,422,536

합 계	60,316,673	63,662,856

2) 연결실체의 지역별 비유동자산(금융상품,이연법인세자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

국 내	55,868,456	53,467,720

베트남	6,450,546	7,500,792

합 계	62,319,002	60,968,512

(3) 주요 고객에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	LG전자 (주)	(주)파워로직스	TRULY	유비스	(주) 캠시스	기타	합계

당기	금액	12,155,068	5,737,815	5,590,741	4,849,061	3,893,661	28,090,327	60,316,673

비율	20.15%	9.51%	9.27%	8.04%	6.46%	46.57%	100.00%

(단위 :천원)

구 분	LG전자 (주)	KAI SUN	(주)파워로직스	(주)엠씨넥스	(주)파트론	기타	합계

전기	금액(누적)	8,590,876	6,606,776	6,031,633	5,753,801	4,115,377	32,564,392	63,662,855

비율	13.49%	10.38%	9.47%	9.04%	6.46%	51.15%	100.00%

5. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과목	당기말	전기말	비고

단기금융상품	22,000	22,000	법인카드 관련 예치금

장기금융상품	5,710	-	퇴직보험 예치금

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권 [비유동포함]	16,825,610	23,029,943

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	30,000	20,925

파생금융상품(비유동)	430,759	-

소계	460,759	20,925

대여금 및 수취채권	현금 및 현금성자산	4,869,865	1,522,251

단기금융상품	145,983	22,000

매출채권	12,391,078	12,214,348

대여금	611,867	957,634

미수금(비유동포함)	533,853	1,062,099

미수수익	1,043	905

장기금융상품	58,636	-

임차보증금(비유동)	2,392,509	4,030,705

소계	21,004,834	19,809,942

금융자산 합계	38,291,203	42,860,810

연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

기타금융부채	매입채무	3,357,841	6,508,810

단기차입금 (유동성장기부채포함)	6,947,980	9,770,965

장기차입금	6,508,817	4,235,518

전환사채	22,966,419	15,960,702

신주인수권부사채	2,686,276	9,799,175

미지급금(비유동포함)	5,937,887	5,721,363

미지급비용	765,504	962,718

임대보증금	9,100	1,300

파생금융부채	4,437,829	-

금융부채 합계	53,617,652	52,960,551

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,250,787	12,790,138

차감 : 대손충당금	(1,859,709)	(575,790)

매출채권(순액)	12,391,078	12,214,348

(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

6개월이하	-	2,845

6~12개월	-	33,757

12개월초과	1,859,709	539,188

합계	1,859,709	575,790

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

3개월이하	380,429	3,477,389

3~6개월	33,863	169,287

6~12개월	378,837	217,870

12개월초과	1,782,283	-

합계	2,575,412	3,864,546

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

기초잔액	575,790	710,554

매출채권 제각액	(204,136)	(884,262)

연결범위의 변동(주1)	54,289	(781)

대손상각비 인식금액	1,433,766	750,279

기말잔액	1,859,709	575,790

(주1) 당기 금액은 연결실체의 종속기업인 (주)퓨처로봇의 대손충당금잔액입니다.

8. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,221,622	-	3,659,526	-

차감 : 대손충당금	(2,609,755)	-	(2,701,892)	-

미수금	3,556,644	43,459	1,035,133	28,616

차감 : 대손충당금	(3,066,250)	-	(1,650)	-

미수수익	1,043	-	905	-

보증금	-	3,391,726	-	4,330,705

차감 : 대손충당금	-	(999,217)	-	(300,000)

합계	1,103,304	2,435,968	1,992,021	4,059,321

9. 매도가능금융자산, 파생금융자산 및 단기매매금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

거래처명	상품명	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

KTB증권	지지사모부동사투자신탁제10호(주1)	14,000,000	13,044,623	13,690,000	12,909,834

동부증권	지지사모부동사투자신탁제10호(주2)	2,417,072	2,231,747	5,600,000	5,264,024

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(주2)	-	-	1,500,000	1,486,665

㈜케이에스에스이미지넥스트	상환전환우선주	-	-	428,409	800,496

뉴프라이드 코퍼레이션	전환사채(사채액면가액:500백만원)	-	-	500,000	500,000

㈜스피어테크	전환사채(사채액면가액:3,000백만원)(주3)	2,800,000	-	3,000,000	992,039

㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주3)	368,802	-	368,802	401,881

㈜케이엘에프	보통주(2,000주, 지분율 10%)(주4)	150,000	150,000	150,000	150,000

㈜케이씨엑스	보통주(110,000주)(주5)	550,000	550,000	-	-

㈜케이씨엑스	상환전환우선주(200,000주(주6)	569,240	569,240	-	-

㈜에이치비제이바이오	보통주(10,000주, 지분율 100%)(주7)	5,000	-	-	-

㈜바이오앱	보통주(55,556주, 지분율 4.79%)(주3)	500,004	240,000	500,004	500,004

샤인엔터테인먼트㈜	보통주(50,000주, 지분율 50%)	25,000	25,000	25,000	25,000

디지털공제조합	보통주(1구좌, 지분율 0.35%)(주8)	5,000	5,000	-	-

㈜트윙클코퍼레이션	보통주(1,000주, 지분율 10%)(주8)	10,000	10,000	-	-

합 계	21,400,118	16,825,610	25,762,215	23,029,943

( 주1) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 단기차입금과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석28,30 참조). (주2) 당기 중 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크에게 지지사모부동산투자신탁 제10호 3,183백만원(취득원가기준)과 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 전체를 매각하였으며, 전기에 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 2,200백만원(취득원가기준)을 매각하였습니다. 한편, 지지사모부동산신탁 10호 매각과 관련하여 매수자에게 2018년 6월 30일까지 동 매매 대상 자산의 공정가치로 되팔 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다(주석28참조). 한편, 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 매각과 관련하여 매수자에게 부여한 풋옵션은 당기 중 해제되었습니다. (주3) 취득원가와 장부가액의 차이는 손상차손인식액입니다.

(주4) ㈜케이엘에프 주식은 비상장 지분상품이며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주5) 당기 중 구주인수(11만주)를 통하여 취득하였으며, (주)케이씨엑스의 향후 재무상황에 따라 지배기업 및 매도자에게 각각 동 주식의 일정수량에 대하여 매도 풋옵션(행사가격-5,000원)과 매수 콜옵션(행사가격-5,000원)이 부여되어 있습니다. (주6) 당기 중 유상증자(20만주)를 통하여 취득한 상환전환우선주 10억원 중 매도가능금융자산 해당액이며, 동 우선주에부여된 전환권 및 상환권은 내재상품에 해당되어 파생상품으로 분류하였습니다. (주7) 당기 중 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜이 지분율 100%로 설립한 법인으로 연결대상법인이나, 금액이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 처리하였습니다.

(주8) 연결실체의 종속기업인 (주)퓨처로봇이 보유하고 있는 매도금융자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(780,166)	(175,211)	-	(955,377)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(335,975)	(30,399)	181,048	(185,326)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	(13,335)	-	13,335	-

㈜케이에스에스이미지넥스트	상환전환우선주	185,822	-	(185,822)	-

합 계	(943,654)	(205,610)	8,561	(1,140,703)

법인세효과	207,604	45,234	(1,883)	250,955

법인세효과 반영후 금액	(736,050)	(160,376)	6,678	(889,748)

[전기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(614,019)	(166,147)	-	(780,166)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(267,695)	(68,280)	-	(335,975)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	(33,744)	345	20,064	(13,335)

㈜케이에스에스이미지넥스트(주1)	상환전환우선주	-	185,822	-	185,822

합 계	(915,458)	(48,260)	20,064	(943,654)

법인세효과	201,401	10,617	(4,414)	207,604

법인세효과 반영후 금액	(714,057)	(37,643)	15,650	(736,050)

(주1) ㈜케이에스에스이미지넥스트의 공정가치 평가금액의 증가로 인한 평가손익이며, 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가 증가분은 185,265천원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품은 다 음과 같습니다.

[당기] (단위:천원)

거래처명	전환권(주1)	상환권(주1)	장부가액

㈜케이씨엑스	430,759	-	430,759

(주1) 당기 중 (주)케이씨엑스가 발행한 의결권부 상환전환우선주 200,000주(액면금액-500원, 전환권행사가격-5,000원)의 취득가액 중 내재상품의 평가액입니다. 당기 보고기간 종료일 현재 외부평가결과, 상환권의 행사기간이 산출되지 않아 상환권의 가치를 "0"으로 평가하였습니다. 상기 상환전환우선주에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.

- 전환권

조건	내용

전환기간	최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

- 조기(만기)상환권

조건	내용

청구기간	2019년부터 2021년까지 (주)케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우

상환금액	권면금액의 전부 또는 일부

[전기] (단위 :천원)

발행사	종류	상환권	전환권	평가손(익)	합계

(주)케이에스에스이미지넥스트	상환전환우선주	1,009,521	62,070	(1,071,591)	-

연결실체는 당기 중 (주)케이에스에스이미지넥스트의 상환전환우선주 전액을 제 3자에게 매각하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

삼성SDS	150	44,025	30,000	(14,025)	150	44,025	20,925	(23,100)

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,659,527	-	1,659,527	783,768	-	783,768

제품	4,173,771	(1,532,824)	2,640,947	5,028,010	(423,403)	4,604,607

재공품	6,272,874	(3,910,416)	2,362,458	5,034,450	(2,992,419)	2,042,031

원재료	4,526,272	(1,267,792)	3,258,480	2,861,897	(739,205)	2,122,692

합 계	16,632,444	(6,711,032)	9,921,412	13,708,125	(4,155,027)	9,553,098

당기와 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 2,726,751천원 및 3,516,792천원이 각각 포함되어 있습니다. 연결실체는 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 170,746천원 및 4,078,003천원을 각각 환입하였습니다.

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

부가세대급금	744,329	1,208,487

선급금	986,817	1,977,161

차감 : 대손충당금	(236,854)	(119,876)

선급비용	198,166	214,969

합계	1,692,458	3,280,741

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	4,972,000	422,200	48,816,396	255,118	1,978,893	1,585,997	11,446,836	5,321,596	108,700	74,907,736

감가상각누계액	-	(65,071)	(25,778,939)	(153,587)	(1,712,448)	(1,364,293)	(7,154,865)	(892,129)	-	(37,121,332)

정부보조금	-	-	(38,537)	-	-	(6,170)	(31,457)	-	-	(76,164)

장부금액	4,972,000	357,129	22,998,920	101,531	266,445	215,534	4,260,514	4,429,467	108,700	37,710,240

[전기말] (단위 :천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	5,053,867	1,184,135	46,572,206	185,715	1,937,196	1,482,671	10,585,396	5,016,691	944,330	72,962,207

감가상각누계액	-	(282,066)	(23,386,940)	(90,242)	(1,469,952)	(1,204,839)	(5,430,348)	(287,190)	-	(32,151,577)

정부보조금	-	-	(43,481)	-	-	(7,815)	(40,444)	-	-	(91,740)

장부금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	944,330	40,718,890

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	944,330	40,718,890

연결범위의 변경	-	-	2	6,666	27,903	44,378	-	1	-	78,950

취득금액	-	-	-	-	2,076	-	-	20,223	5,462,944	5,485,243

처분 및 폐기	(81,867)	(511,131)	(159,513)	(16,984)	(93,292)	(1,342)	(671,589)	(1,721)	-	(1,537,439)

감가상각비	-	(33,809)	(4,108,045)	(47,846)	(165,613)	(110,585)	(1,944,294)	(609,636)	-	(7,019,828)

정부보조금	-	-	(4,943)	-	-	(1,645)	(8,988)	-	-	(15,576)

대체	-	-	4,129,634	64,222	28,127	14,711	1,770,781	291,099	(6,298,574)	-

기말금액	4,972,000	357,129	22,998,920	101,531	266,445	215,534	4,260,514	4,429,467	108,700	37,710,240

[전기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	6,174,227	3,576,439	27,650,870	236,739	528,388	281,526	5,635,270	1,676,108	1,131,915	1,804,700	48,696,182

연결범위의 변동	(357,456)	(2,355,277)	(2,087,312)	(135,735)	(124,963)	-	-	(65,180)	-	(5,125,923)

취득금액	-	-	362,571	72,621	225,866	-	-	600,000	-	6,951,320	8,212,377

처분 및 폐기	(762,904)	(275,419)	(153,561)	(15,286)	(33,549)	(895)	(399,160)	(989,114)	(954,928)	(1,589,236)	(5,174,052)

감가상각비	-	(43,674)	(3,066,146)	(62,866)	(196,033)	(142,637)	(1,900,327)	(241,963)	(176,987)	-	(5,830,633)

정부보조금	(5,897)	-	-	(8,227)	(44,937)	-	-	-	(59,061)

대체	-	-	441,260	-	67,535	140,250	1,823,758	3,749,650	-	(6,222,453)	-

기말금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	-	944,330	40,718,890

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

취득원가	16,464,312	130,383	462,661	161,248	18,565,159	35,783,763

정부보조금	(1,828,574)	-	-	-	-	(1,828,574)

감가상각누계액	(7,899,534)	(44,743)	-	(92,719)	-	(8,036,996)

손상차손누계액	(5,573,847)	-	(317,661)	-	(11,069,917)	(16,961,425)

장부금액	1,162,357	85,640	145,000	68,529	7,495,242	8,956,768

[전기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

취득원가	5,319,801	115,984	462,661	67,699	11,069,917	17,036,062

정부보조금	(56,218)	-	-	-	-	(56,218)

감가상각누계액	(4,068,426)	(56,802)	-	(13,371)	-	(4,138,599)

손상차손누계액	-	(6,507)	(327,661)	-	(9,474,485)	(9,808,653)

장부금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	3,032,592

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	3,032,592

취득금액	175,119	9,929	-	-	7,495,242	7,680,290

계정대체	-	(43,650)	-	43,650	-	-

정부보조금	(79,711)	-	-	-	-	(79,711)

상각비	(397,399)	(3,443)	-	(29,450)	-	(430,292)

손상차손	(802,091)	-	10,000	-	(1,595,432)	(2,387,523)

연결범위의 변동	1,071,282	70,130	-	-	-	1,141,412

기말금액	1,162,357	85,641	145,000	68,528	7,495,242	8,956,768

[전기] (단위 :천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초금액	1,983,206	60,301	130,000	20,612	8,806,133	11,000,252

연결범위의 변동	(298,750)	-	-	13,999	(174,953)	(459,704)

취득금액	254,419	8,649	-	43,892	-	306,960

정부보조금	63,508	-	-	-	-	63,508

상각비	(807,226)	(9,768)	-	(24,175)	-	(841,169)

처분	-	(6,507)	-	-	-	(6,507)

손상차손	-	-	5,000	-	(7,035,748)	(7,030,748)

기말금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	3,032,592

당기 및 전기의 상각비 중 48,862원 및 46,651천원은 판매비와 관리비에 각각 포함되어 있고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,149,630	-	8,834,556	-

장기차입금	798,350	6,508,817	936,409	4,235,518

전환사채	17,861,660	5,104,759	15,960,702	-

신주인수권부사채	2,686,276	-	9,799,175	-

합 계	27,495,916	11,613,576	35,530,842	4,235,518

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

내 역	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	KEB하나은행	-	-	600,000

우리은행(주1)	4.72	-	531,000

4.61	1,500,000	1,500,000

세종저축은행	16.00	-	3,000,000

KDB산업은행	5.20	600,000

이시스제1호투자조합	7.00	-	1,700,000

케이피엠테크	4.60	2,400,000	-

KDB산업은행	5.49	-	399,770

KDB산업은행	4.28	-	400,000

현대캐피탈	5.90	-	3,686

임직원	4.00	151,000	51,000

함박재영농조합법인	4.00	15,000	15,000

㈜함박재팜	4.00	235,688	34,100

기업은행(주2)	9.50	42,750	-

KEB하나은행(주2)	9.29	10,000	-

KEB하나은행(주2)	3.85	261,000	-

기업은행(주2)	5.35	250,000	-

기업은행(주2)	9.50	218,700	-

신한은행(주2)	5.56	300,000	-

신한은행(주2)	12.00	208,000	-

기업은행(주2)	6.47	45,000	-

(대표)송세경(주2)	0.00	512,492	-

합 계	6,149,630	8,834,556

(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 기타 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,31참조).(주2) 당기에 취득한 연결실체의 종속기업인 (주)퓨처로봇의 단기차입금입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행	3.03	2022-07-10	420,720	1,577,840	420,720	1,998,560

우리은행	3.55	2018-02-27	41,667	-	250,000	41,667

국민대출	1.00	2019-05-10	-	400,000	-	400,000

중소기업진흥청	4.17	2018-10-18	250,000	-	250,000	250,000

두산커머셜(현대커머셜)	7.00	2018-04-20	5,493	-	15,689	5,483

농업회사법인 주식회사 엔트네이처팜	6.90	2019-03-21	-	4,500,027	-	1,539,808

중소기업진흥공단(주1)	3.61	2019-06-02	80,470	30,950	-	-

합 계	798,350	6,508,817	936,409	4,235,518

(주1) 당기에 취득한 연결실체의 종속기업인 (주)퓨처로봇의 장기차입금입니다. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석30 참조), 연결실체의 기타특수관계자가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).

(4) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	상환금액

2018.1.1 ~ 2018.12.31	798,350

2019.1.1 ~ 2019.12.31	711,235

2020.1.1 ~ 2020.12.31	420,720

2021.1.1 ~ 2021.12.31	420,720

2022.1.1 이후	4,956,142

합 계	7,307,167

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

발행회사	구분	당기	전기

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

(주)디지탈옵틱	5차	-	-	-	-	11,000,000	1,046,309	(1,617,646)	10,428,663

7차	-	-	-	-	1,000,000	95,119	(157,683)	937,436

8차	-	-	-	-	300,000	38,048	(54,782)	283,266

9차	-	-	-	-	2,000,000	260,824	(315,079)	1,945,745

10차	-	-	-	-	3,000,000	285,357	(919,765)	2,365,592

11차	4,000,000	-	(949,381)	3,050,619	-	-	-	-

12차(주1)	4,000,000	-	(949,381)	3,050,619	-	-	-	-

13차	6,000,000	-	(1,424,072)	4,575,928	-	-	-	-

14차	9,720,000	924,557	(3,460,064)	7,184,493	-	-	-	-

15차	7,450,008	-	(2,677,129)	4,772,879	-	-	-	-

16차	550,000	-	(218,119)	331,881	-	-	-	-

합계	31,720,008	924,557	(9,678,146)	22,966,419	17,300,000	1,725,657	(3,064,955)	15,960,702

(주1) 당기 중 매입하여 재발행한 후 전환권이 행사 되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,960,702	20,644,368

증가(주1)	25,710,020	4,008,937

감소(주2)	(18,704,303)	(8,692,603)

기말금액	22,966,419	15,960,702

(주1) 전환사채의 신규발행 및 유효이자율법에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 전환사채 조기상환청구 및 전환청구로 인하여 감소한 금액입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

대상회사	구분	당기	전기

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

농업회사법인(주)함박재바이오팜	1차	500,000	95,508	(54,646)	540,862	860,000	164,274	(186,501)	837,773

2차	2,000,000	382,032	(236,618)	2,145,414	3,500,000	668,556	(787,030)	3,381,526

3차	-	-	-	-	3,500,000	-	(497,494)	3,002,506

4차	-	-	-	-	2,000,000	123,356	(330,325)	1,793,031

5차	-	-	-	-	200,000	-	(32,445)	167,555

6차	-	-	-	-	700,000	-	(83,216)	616,784

합계	2,500,000	477,540	(291,264)	2,686,276	10,760,000	956,186	(1,917,011)	9,799,175

(8) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	신주인수권부사채

당기	전기

기초장부가액	9,799,175	5,061,138

증가	-	4,738,037

감소	(7,112,899)	-

기말 잔액	2,686,276	9,799,175

(9) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제10회 전환사채	제11회 전환사채	제13회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 05월 15일	2017년 05월 15일	2017년 05월 15일

만기일	2020년 05월 15일	2020년 05월 15일	2020년 05월 15일

전환권의 행사기간	2018.05.15 ~ 2020.04.15	2018.05.15 ~ 2020.04.15	2018.05.15 ~ 2020.04.15

보장수익률	115.0000%	115.0000%	115.0000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	3,267,973 주	3,267,973 주	4,901,960 주

행사가격(주1)	1,224 원	1,224 원	1,224 원

사채발행금액(액면금액)	4,000,000,000 원	4,000,000,000 원	6,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

구 분	제14회 전환사채	제15회 전환사채	제16회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 06월 14일	2017년 08월 10일	2017년 11월 23일

만기일	2020년 06월 14일	2020년 08월 10일	2020년 11월 23일

전환권의 행사기간	2018.06.14 ~ 2020.05.14	2018.08.10 ~ 2020.08.09	2018.11.23 ~ 2020.11.22

보장수익률	109.5119%	100.000%	100.000%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환	만기일에 본 사채의 원금만 상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	5,592,635 주	5,481,978 주	493,273 주

행사가격(주1)	1,738 원	1,359 원	1,115 원

사채발행금액(액면금액)	9,720,000,000 원	7,450,008,300 원	550,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	-	-

(주1) 지배기업 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하였습니다.

구 분	제1회 신주인수권부사채	제2회 신주인수권부사채

발행법인	농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜	농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜

신주인수권부사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권 부사채	국내 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권 부사채

발행일	2015년 11월 24일	2015년 12월 31일

만기일	2018년 11월 30일	2018년 12월 30일

전환권의 행사기간	2016.01.01 ~ 2018.10.31	2016.02.01 ~2018.11.30

만기상환방법	만기상환(연복리 6%)/조기상환(발행일로부터 6개월 경과시부터 연복리 6%)	만기상환(연복리 6%)/조기상환(발행일로부터 6개월 경과시부터 연복리 6%)

잔여행사가능주식의 수	4,947 주	19,790 주

행사가격	101,061 원	101,061 원

사채발행금액(액면금액)	500,000,000 원	2,000,000,000 원

(10) 당기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채는 전액 조기상환권으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기

기초금액	증감	평가손익	기말금액

제10회차	-	612,224	95,980	708,204

제11회차	-	612,224	95,980	708,204

제13회차	-	918,336	143,970	1,062,306

제14회차	-	1,723,375	235,740	1,959,115

합계	-	3,866,159	571,670	4,437,829

(주1) 당사는 전환사채와 관련한 조기상환권을 공정가치로 측정하여 파생금융부채로 계상하였습니다.

15. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,688,426	249,459	5,617,136	104,227

미지급비용	765,504	-	962,719	-

임대보증금	-	9,100	-	1,300

합 계	6,453,930	258,559	6,579,855	105,527

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	144,225	457,784

선수금	201,756	102,055

충당부채(주1)	982,787	408

기타	154,695	70,000

합계	1,483,463	630,247

(주1) 당기말 잔액은 연결실체의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기중 지급보증손실로 인식한 금액입니다

17. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직연금과 확정급여형 퇴직급여제도를운영하고 있으며, 확정급여형 퇴직급여제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적정성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다. 한편, 일부 종속기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라 지급한 퇴직금을 당기 퇴직급여로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,021,474	2,765,853

사외적립자산의 공정가치	(494,296)	(623,181)

퇴직급여채무	2,527,178	2,142,672

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,765,853	2,745,722

연결범위의변동	188,087	(30,009)

당기근무원가	919,571	1,033,059

이자원가	37,516	36,549

보험수리적손익(법인세비용차감전)	172,273	465,985

급여지급액	(1,061,826)	(1,485,453)

기말잔액	3,021,474	2,765,853

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	623,181	808,276

사외적립자산의 기대수익	10,007	20,189

보험수리적손실(법인세비용차감전)	(13,693)	13,149

사용자의 기여금	30,000	19,044

급여지급액	(149,489)	(237,477)

대체(주1)	(5,710)	-

기말금액	494,296	623,181

(주1) 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 사외적립자산에서 장기금융상품으로 대체된 금액입니다.

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금 등	494,296	623,181

(6) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	919,571	1,033,059

이자원가	37,516	36,549

사외적립자산의 기대수익	(10,007)	(20,189)

합 계	947,080	1,049,419

(7) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

퇴직급여(제조원가)	588,446	483,427

퇴직급여(경상연구비)	78,954	100,189

퇴직급여(판매비와관리비)	279,680	465,803

합계	947,080	1,049,419

(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.35%~2.75%	1.9%~2.418%

미래임금상승률	1.9%~4.8%	3.02%~5.6%

(9) 보고기간 종료일현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	1%감소	1%증가

할인율	3,100,771	2,948,677

임금상승률	2,949,447	3,098,339

[전기] (단위 :천원)

구 분	1%감소	1%증가

할인율	2,831,498	2,704,173

임금상승률	2,705,302	2,829,030

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행된 주식의 수 (단위 : 주)	34,342,127	20,674,616

보통주자본금 (단위 : 천원)	17,171,064	10,337,308

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,337,308	8,628,566

주식선택권의 행사	-	4,414

전환권의 행사(주1)	1,290,877	532,697

유상증자(주2)	5,542,879	1,171,631

기말금액	17,171,064	10,337,308

(주1) 당기와 전기 중 각각 2,581,754주 및 1,065,393주의 전환권이 행사 되었습니다.

(주2) 연결실체는 당기와 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1차	2차	1차	2차	3차

발행된 주식수	2,928,257 주	8,157,500 주	1,658,031 주	410,808 주	274,423 주

1주당 발행가격	3,415 원	1,415 주	9,650 원	9,650 원	9,110 원

총발행금액	9,999,997,655 원	11,542,862,500 원	15,999,999,150 원	3,964,297,200 원	2,499,993,530 원

자본금증가액	1,464,128,500 원	4,078,750,000 원	829,015,500 원	205,404,000 원	137,211,5000 원

이사회 결의일	2017년 03월 07일	2017년 09월 04일	2015년 12월 15일	2016년 01월 06일	2016년 01월 29일

주금대금 납입일	2017년 03월 08일	2017년 09월 28일	2016년 01월 20일	2016년 01월 21일	2016년 02월 01일

신주권 교부일	2017년 03월 22일	2017년 10월 17일	2016년 02월 02일	2016년 02월 02일	2016년 02월 25일

제3자배정 증자의 목적	운영자금	시설, 운영자금 외	타법인 주식 취득	타법인 주식 취득	운영자금

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	97,474,473	79,845,432

기타자본잉여금	(114,517)	97,810

주식선택권	63,708	57,716

신주인수권매입이익	564,735	-

전환권대가	5,117,944	2,436,315

전환권매입이익	469,561	-

합계	103,575,904	82,437,273

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	82,437,273	56,073,265

연결범위의변동	(212,327)	-

유상증자로 인한 납입초과금	15,799,217	21,292,659

전환권 행사로 인한 납입초과금	1,829,824	4,476,571

주식매수선택권 행사로 인한 납입초과금	-	63,721

주식보상비용의 인식	5,992	11,812

신주인수권부사채 상환으로 인한 신주인수권매입이익	564,735	-

조기상환으로 인한 전환권매입이익	469,561	-

전환사채 발행 등으로 인한 전환권대가의 변동	2,681,628	519,245

기말금액	103,575,904	82,437,273

(주1) 당기 중 농업회사법인 (주)함박재바이오팜 10% 지분 처분으로 인하여 발생한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(1,682,794)	(1,682,794)

(6) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손실	(889,748)	(736,050)

지분법자본변동	(6,316,799)	-

해외사업환산(손)익	(388,229)	(5,665)

합계	(7,594,776)	(741,715)

(7) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

보험수리적손익	(2,371,127)	(2,229,240)

미처리결손금	(61,036,819)	(36,861,190)

합계	(54,621,392)	(30,303,876)

(8) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(30,303,876)	17,955,322

지배기업 소유지분 당기순이익(손실 )	(24,175,629)	(47,905,985)

보험수리적손익	(181,906)	(452,836)

보험수리적손익에 대한 법인세효과	40,019	99,624

기말금액	(54,621,392)	(30,303,876)

19. 주식기준보상

(1) 연결실체가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜디지탈옵틱 7차(주1)	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜

결재방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여일	2014년 05월 29일	2016년 05월 20일	2015년 11월 18일

최초부여수량	200,000주	162,200주	29,685주

행사가격	7,022원	6,571원	78,080원

부여일의 공정가치	2,591원	255원	68,006원

행사가능기간	2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일	2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일	2017년 11월18일 ~ 2022년 11월 17일

(주1) 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜	합계	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜	합계

기 초	69,930	142,600	16,435	228,965	75,100	-	29,685	104,785

부 여	-	-	-	-	-	162,200	-	162,200

기 타(주1)	-	-	-	-	7,859	-	-	7,859

취소(주2)	(11,775)	(8,350)	(15,000)	(35,125)	(4,200)	(19,600)	(13,250)	(37,050)

행 사	-	-	-	-	(8,829)	-	-	(8,829)

합 계	58,155	134,250	1,435	193,840	69,930	142,600	16,435	228,965

(주1) 주식선택권 부여 후 주식가치희석에 따른 수량 조정분입니다.(주2) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인(주)함박재바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	48,602	9,114	626,204	683,920

당기비용 계상한 보상비용(주1)	(8,185)	14,175	(528,616)	(522,626)

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	6,129	-	6,129

합계	40,417	29,418	97,588	167,423

(주1)당기 중 발생한 보상비용 및 퇴사로 인한 보상비용 차감액입니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인 (주)함박재바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	45,904	-	118,914	164,818

당기행사로 인한 주식발행초과금 대체	(6,139)	-	-	(6,139)

당기비용 계상한 보상비용	8,837	9,114	507,292	525,243

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	22,134	497,610	519,744

합계	48,602	31,248	1,123,816	1,203,666

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

전기이월액	57,716	45,904

주식보상비용계상액	(522,626)	525,243

행사로 인한 감소액	-	(6,139)

비지배지분	528,618	(507,292)

기말잔액	63,708	57,716

20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

급여	3,344,991	5,670,650

잡급	2,023	36,149

퇴직급여	335,417	465,803

복리후생비	478,923	978,881

감가상각비	404,285	332,958

수선비	73,609	7,396

소모품비	87,258	133,857

수도광열비	86,204	181,291

여비교통비	255,307	657,371

접대비	261,178	550,440

통신비	61,552	99,021

운반비	100,078	198,557

차량유지비	62,928	153,841

세금과공과금	571,112	295,047

보험료	124,286	173,174

지급수수료	1,549,320	3,370,954

지급임차료	1,043,890	1,193,657

도서인쇄비	7,186	29,326

교육훈련비	4,203	5,802

경상연구개발비	4,226,678	2,984,160

무형자산상각비	48,862	46,651

대손상각비	1,433,765	750,279

건물관리비	154,618	150,159

주식보상비용	(522,627)	525,244

수출제비용	305,883	176,762

해외영업비	80,269	562,271

광고선전비	53,129	513,272

판매수수료	93	3,983,560

플랫폼수수료	105	21,730

녹화녹음비	6,400	1,215

행사비	1,764	120

잡비	48,051	27,880

합계	14,690,740	24,277,478

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익 :

현금및현금성자산(단기금융상품포함)	32,312	50,944

매도가능금융자산	-	214,957

대여금	-	260,408

소 계	32,312	526,309

배당금수익	18,984	186,900

외환차익(금융)	10,142	17,446

외화환산이익(금융)	-	10,575

매도가능증권처분익	1,151,804	-

단기매매금융자산평가이익	9,075	-

단기매매금융자산처분이익	-	655,916

사채상환이익	829,625	-

합계	2,051,942	1,397,146

금융비용 :

이자비용 :

차입금	752,973	1,991,974

사채	2,542,261	1,731,167

소계	3,295,234	3,723,141

외환차손	86,131	131,483

외화환산손실	3,886	-

매도가능증권처분손실	342,108	20,656

매도가능증권손상차손	1,458,924	2,007,961

파생금융부채평가손실	571,669	-

장기금융상품처분손실	-	23,237

파생금융상품평가손실	-	1,071,591

단기매매금융자산평가손실	-	17,175

단기매매금융자산처분손실	-	1,188,355

지급보증손실	982,379	-

합계	6,740,331	8,183,599

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산 :

매도가능금융자산	1,170,788	1,801,032	(630,244)	401,857	2,028,617	(1,626,760)

대여금및수취채권	42,454	90,017	(47,563)	339,373	131,483	207,890

단기매매금융자산	9,075	-	9,075	655,916	1,205,530	(549,614)

파생금융상품	-	-	-	-	1,071,591	(1,071,591)

장기금융상품	-	-	-	-	23,237	(23,237)

금융부채 :

차입금및사채	829,625	3,295,234	(2,465,609)	-	3,723,141	(3,723,141)

파생금융부채	-	571,669	(571,669)	-	-	-

지급보증손실	-	982,379	(982,379)	-	-	-

합 계	2,051,942	6,740,331	(4,688,389)	1,397,146	8,183,599	(6,786,453)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용(법인세비용차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가(손)익	(153,698)	(21,992)

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익(주1)	399,475	944,884

외화환산이익(주1)	118,339	189,028

유형자산처분이익	313,169	259,970

채무면제이익	82,361	2,531,086

무형자산손상차손환입	10,000	5,000

무형자산처분이익	-	734,548

종속기업투자주식처분이익	259,862	1,244,262

전기오류수정손익	-	3,398

생물자산재평가이익	932,538	672,979

잡이익	1,217,336	200,297

합계	3,333,080	6,785,452

기타영업외비용 :

외환차손(주1)	858,703	672,508

외화환산손실(주1)	171,739	99,933

무형자산손상차손	2,397,523	7,035,748

재고자산폐기손실	62	-

재고자산평가손실	144,445	-

기부금	-	21,000

유형자산처분손실	15,780	14,130

유형자산폐기손실	95,011	994,392

재고자산감모손실	19,289	252,703

기타의대손상각비	6,256,821	1,206,375

사채상환손실	-	93,197

지분법평가손실	127,176	474,436

지분법적용투자주식손상차손	446,512	14,686,077

잡손실	755,789	218,648

합계	11,288,850	25,769,147

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다. 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계	판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계

제품과 재공품 등의 변동	-	384,185	384,185	-	(2,325,156)	(2,325,156)

상품 및 원재료의 사용액	-	2,540,134	2,540,134	-	425,155	425,155

종업원급여	3,344,991	11,958,592	15,303,583	5,670,650	15,354,553	21,025,203

감가상각비	404,285	6,631,117	7,035,402	427,264	5,880,673	6,307,937

무형자산상각비	48,862	381,429	430,291	46,651	676,808	723,459

지급수수료	1,549,320	229,378	1,778,698	3,370,954	3,370,954	6,741,908

외주가공비	-	9,767,507	9,767,507	-	11,673,190	11,673,190

외주용역비	-	10,692,796	10,692,796	-	-	-

기타	9,343,283	19,228,562	28,571,845	14,761,959	27,164,060	41,926,019

합 계	14,690,741	61,813,700	76,504,441	24,277,478	62,220,237	86,497,715

24. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	372,637	(140,717)

전기 법인세 추납액(환급액)	275,704	91,520

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,077,170)	(147,588)

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	(315,885)	267,649

합계	(2,744,714)	70,864

(2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채)	4,716,825	1,639,655

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,639,655	1,492,067

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,077,170	147,588

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 회계이익과 법인세비용과의 관계는 표시하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구 분	기초	증감	기말

당기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,719,334	103,096	-	2,822,430

대손충당금	2,686,061	538,814	-	3,224,875

국고보조금	244,602	(26,912)	-	217,690

개발비감액손실	871,087	(249,571)	-	621,516

재고자산평가손실	4,155,027	2,517,244	-	6,672,271

매도가능증권손상차손	2,057,241	2,693,920	-	4,751,161

회원권	327,661	(10,000)	-	317,661

연차수당	117,317	36,926	-	154,243

대손금	-	59,112	-	59,112

감가상각누계액	379,368	-	379,368

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	53,632

지급보증손실충당부채	-	982,379	-	982,379

유형자산감액손실	827,355	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	17,158,094	5,049,478	-	22,207,572

미수수익	(482)	(139,035)	-	(139,517)

연구및인력개발준비금	(3,638,000)	2,138,000	-	(1,500,000)

퇴직연금충당금	(598,059)	(2,876,641)	-	(3,474,700)

전환사채	(1,339,298)	3,026,867	-	1,687,569

단기매매증권평가이익	7,576	(9,075)	-	(1,499)

업무용차량감가상각비	176,195	(176,195)	-	-

관계기업투자주식손상차손(주1)	20,474,806	1,692,928	-	22,167,734

파생금융상품평가손실	1,071,591	131,095	-	1,202,686

파생금융부채평가손실	-	571,669	-	571,669

매도가능증권평가손익(이자수익)	(219,343)	186,265	-	(33,078)

매도가능증권평가손익	943,654	-	(345,475)	598,179

보험수리적손익	2,936,148	-	55,212	2,991,360

전환권대가	(3,123,481)	-	(3,437,984)	(6,561,465)

대손충당금	816,979	5,236,154	-	6,053,133

대손금	-	140,000	-	140,000

퇴직급여충당금	41,302	(38,546)	-	2,756

퇴직연금충당금	-	(15,773)	-	(15,773)

수목 재평가차익	(7,542,240)	(932,538)	-	(8,474,778)

매도가능증권손상차손	-	265,004	-	265,004

미수수익	-	(704)	-	(704)

무형자산손상차손	-	761,300	-	761,300

사채상환할증금	956,186	76,455	-	1,032,641

신주인수권조정	(175,250)	225,383	-	50,133

종속기업투자주식손상차손	-	282,696	-	282,696

신주인수권대가	(1,741,761)	-	2,211,056	469,295

업무용승용차	11,079	(9,409)	-	1,670

보험수리적손익	-	-	81,344	81,344

정부보조금	100,000	35,000	-	135,000

이월결손금(주1)	29,446,524	14,749,352	-	44,195,876

일시적차이계	70,200,905	37,014,738	(1,435,847)	105,779,796

인식제외금액(주1)	62,747,929	21,591,758	-	84,339,687

인식대상금액	7,452,976	15,422,980	(1,435,847)	21,440,109

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	1,639,655	3,393,056	(315,886)	4,716,825

(주1) 당기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,331,494	12,826,599	5,049,478	4,231,494	17,976,077

농업회사법인 ㈜함박재바이오팜	-	12,674,389	4,649,478	-	17,323,867

씨아이비엔케이(주)	-	-	500,000	-	500,000

㈜디지탈헬스케어	100,000	-	(100,000)	-	-

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

디지탈옵틱홍콩	-	152,210	-	-	152,210

관계기업투자주식손상차손	-	20,474,806	1,692,928	-	22,167,734

계신국제그룹	-	18,774,806	1,692,928	-	20,467,734

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

농업회사법인 청현㈜	-	1,000,000	-	-	1,000,000

이월결손금	-	29,446,524	14,749,352	-	44,195,876

계	4,331,494	62,747,929	21,491,758	4,231,494	84,339,687

[전기] (단위 :천원)

구분	기초	증감	기말

전기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,477,323	242,011	-	2,719,334

대손충당금	1,708,614	977,447	-	2,686,061

국고보조금	274,712	(30,110)	-	244,602

개발비감액손실	1,176,594	(305,507)	-	871,087

재고자산평가손실	4,716,239	(561,212)	-	4,155,027

매도가능증권손상차손	49,280	2,007,961	-	2,057,241

회원권	332,661	(5,000)	-	327,661

연차수당	162,471	(45,154)	-	117,317

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

지급보증대가(세무조사)	101,721	(48,089)	-	53,632

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	6,825,099	10,332,995	-	17,158,094

미수수익	(726,735)	726,253	-	(482)

연구및인력개발준비금	(6,359,333)	2,721,333	-	(3,638,000)

퇴직연금충당금	(808,276)	210,217	-	(598,059)

전환사채	(3,083,332)	1,744,034	-	(1,339,298)

단기매매증권평가이익	(570,274)	577,850	-	7,576

감가상각비	-	176,195	-	176,195

관계기업투자주식손상차손(주3)	-	20,474,806	-	20,474,806

파생금융상품평가손실	-	1,071,591	-	1,071,591

매도가능증권평가손익(이자수익)	-	(219,343)	-	(219,343)

매도가능증권평가손익	915,459	-	28,195	943,654

보험수리적손익	2,419,705	-	516,443	2,936,148

전환권대가	(4,017,393)	-	893,912	(3,123,481)

대손충당금	188,430	628,549	-	816,979

퇴직급여충당금	59,706	(18,404)	-	41,302

수목 재평가차익	(6,681,522)	(860,718)	-	(7,542,240)

신주인수권조정_상환할증금	1,107,893	-	(151,707)	956,186

신주인수권조정_자본	(1,846,755)	-	(70,256)	(1,917,011)

업무용승용차	-	11,079	-	11,079

정부보조금	-	100,000	-	100,000

이월결손금	9,746,720	14,969,167	-	24,715,887

일시적차이계	9,375,730	54,877,951	1,216,587	65,470,268

인식금액제외	2,593,604	55,423,688	-	58,017,292

인식대상금액	6,782,126	(545,737)	1,216,587	7,452,976

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	1,492,068	(120,062)	267,649	1,639,655

(주1) 전기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,231,494	2,593,605	10,232,994	4,231,494	12,826,599

(주)함박재바이오팜	-	2,438,737	10,235,652	-	12,674,389

(주)중원제약	-	154,867	- 154,868	-	-

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

Digital Optics Hongkong Limited	-	-	152,210	-	152,210

관계기업투자주식손상차손	-	-	20,474,806	-	20,474,806

이월결손금	9,746,720	-	14,969,167	-	24,715,887

계	13,978,214	2,593,604	45,676,967	4,231,494	58,017,292

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능증권평가(손)익	(345,475)	76,005	(269,470)	28,195	(6,203)	21,992

보험수리적손익	136,556	(30,043)	106,513	516,443	(113,617)	402,826

전환권대가	(3,437,984)	756,356	(2,681,628)	893,912	(196,661)	697,251

신주인수권대가	2,211,056	(486,432)	1,724,624	-	-	-

신주인수권조정_상환할증금	-	-	-	(151,707)	33,376	(118,331)

신주인수권조정_자본	-	-	-	(70,256)	15,456	(54,800)

합계	(1,435,847)	315,886	(1,119,961)	1,216,587	(267,649)	948,938

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 당기 법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세자산	20,828	280,239

당기법인세부채	-	370,161

25. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분 당기순손실(단위: 천원)	(24,175,630)	(47,905,985)

가중평균유통주식수(단위 : 주)	25,354,113	19,723,124

주당이익(원/주)	(954)	(2,429)

한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

당기	2017-01-01	2017-03-07	20,674,616	66	365	3,738,424

2017-03-08	2017-09-28	23,602,873	205	365	13,256,408

2017-09-29	2017-12-03	31,760,373	66	365	5,742,972

2017-12-04	2017-12-10	33,395,484	7	365	640,461

2017-12-11	2017-12-31	34,342,127	21	365	1,975,848

합 계	25,354,113

전기	2016-01-01	2016-01-19	16,894,546	19	366	877,039

2016-01-20	2016-01-20	18,552,577	1	366	50,690

2016-01-21	2016-01-31	18,963,385	11	366	569,938

2016-02-01	2016-02-01	19,237,808	1	366	52,562

2016-02-02	2016-05-23	19,294,908	112	366	5,904,453

2016-05-24	2016-05-31	19,667,828	8	366	429,898

2016-06-01	2016-06-28	19,847,393	28	366	1,518,380

2016-06-29	2016-07-03	19,921,978	5	366	272,158

2016-07-04	2016-07-04	19,977,916	1	366	54,584

2016-07-05	2016-07-05	20,067,698	1	366	54,830

2016-07-06	2016-07-06	20,104,990	1	366	54,932

2016-07-07	2016-08-08	20,303,201	33	366	1,830,616

2016-08-09	2016-08-09	20,306,534	1	366	55,482

2016-08-10	2016-12-25	20,312,030	138	366	7,658,634

2016-12-26	2016-12-31	20,674,616	6	366	338,928

합 계	19,723,125

전기 중 유통보통주식수는 연결실체의 보유기간 동안의 자기주식수를 제외한 후의 주식수를 기준으로 산출하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수

당기	전기

주식매수선택권	193,840	228,965

신주인수권	24,737	208,910

전환사채	23,005,792	2,130,373

합계	23,224,369	2,568,248

상기 희석성 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 정부보조금당기 및 전기 중 연결재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	기초금액	연결범위의변경	증가	감소	기말금액

현금및현금성자산	-	-	91,951	(85,415)	6,536

유형자산	91,740	-	-	(15,576)	76,164

무형자산	56,218	1,800,110	231,162	(258,916)	1,828,574

장기미지급금	59,734	151,205	-	(5,973)	204,966

합계	207,692	1,951,315	231,162	(280,465)	2,109,704

[전기] (단위 :천원)

구분	기초금액	연결범위의변경	증가	감소	기말금액

유형자산	52,073	(9,988)	59,061	(9,406)	91,740

무형자산	119,727	-	-	(63,509)	56,218

장기미지급금	42,433	-	17,301	-	59,734

합계	214,233	(9,988)	76,362	(72,915)	207,692

27. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	947,080	1,049,419

감가상각비	7,035,402	7,641,205

무형자산상각비	430,291	777,663

주식보상비용	(522,627)	525,244

대손상각비	1,433,766	750,279

기타의대손상각비	6,256,821	1,206,375

이자수익	(32,312)	(526,309)

배당금수익	(18,984)	(186,900)

외화환산이익	(118,339)	(199,603)

재고자산평가손실환입	(170,745)	(561,213)

생물자산평가이익	(932,538)	(672,979)

재고자산평가손실	2,726,751	-

재고자산폐기손실	62	-

매도가능금융자산처분이익	(1,151,804)	-

매도가능금융자산처분손실	342,108	20,656

매도가능금융자산손상차손	1,458,924	2,007,961

단기매매금융자산평가손실	-	17,175

단기매매금융자산평가이익	(9,075)	-

단기매매금융자산처분손실	-	1,188,355

단기매매금융자산처분이익	-	(655,916)

파생금융상품평가손실	571,669	1,071,591

장기금융상품처분손실	-	23,237

유형자산처분이익	(313,169)	(259,970)

무형자산손상차손환입	(10,000)	(5,000)

무형자산손상차손	2,397,523	7,035,749

무형자산처분이익	-	(734,548)

채무면제이익	(82,361)	(2,531,086)

사채상환이익	(829,625)	-

사채상환손실	-	93,197

이자비용	2,909,666	6,541,208

외화환산손실	175,625	99,933

유형자산폐기손실	95,011	994,392

유형자산처분손실	15,780	14,130

재고자산감모손실	19,289	252,704

종속기업주식처분이익	-	(1,244,262)

지분법평가손실	127,176	474,436

지분법적용투자주식손상차손	446,512	14,686,077

지급보증손실	982,379	-

잡이익	(906,375)	-

법인세비용(이익)	(2,744,714)	70,864

합계	20,529,105	38,964,064

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기

매출채권의 (증가)감소	(2,125,866)	5,903,672

기타단기수취채권의 (증가)감소	(2,616,169)	1,847,950

재고자산의 (증가)감소	(2,272,301)	723,686

기타유동자산의 (증가)감소	498,403	(721,761)

전환권매입이익	469,561	-

가수금의증가 (증가)감소	84,695	-

매입채무의 증가(감소)	(3,085,511)	(4,115,862)

기타단기지급채무의 증가(감소)	(138,255)	557,991

기타지급채무의 증가(감소)	-	(1,600)

기타유동부채의 증가(감소)	(96,839)	(4,717,001)

퇴직금의 지급	(912,335)	(1,226,154)

사외적립자산 증가(감소)	(30,000)	-

신주인수권매입이익	755,653	-

이연법인세부채의증가(감소)	-	-

해외사업환산손익 증가(감소)	(1,061,129)	(114,488)

합 계	(10,530,093)	(1,863,567)

(3) 연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	717,870	879,053

건설중인자산의 본계정대체	6,298,574	6,222,453

전환권대가의 발생	-	519,244

전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체	1,829,824	5,693,067

매출채권제각액	204,136	320,647

전환사채 발행을 통한 매도가능증권의 취득	550,000	-

전환산채 발행을 통한 종속기업투자주식의 취득	7,450,008	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로서 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	합계

유동항목

기초장부가액	8,834,556	936,409	15,960,702	9,799,175	35,530,842

현금유입	8,046,074	-	26,840,701	-	34,886,775

현금유출	(10,731,000)	(855,929)	(19,393,674)	(7,406,878)	(38,387,481)

기타(주1)	-	-	(5,546,069)	293,979	(5,252,090)

대체	-	717,870	-	-	717,870

기말 장부금액	6,149,630	798,349	17,861,660	2,686,276	27,495,915

비유동항목

기초장부가액	-	4,235,518	-	-	4,235,518

현금유입	-	4,530,976	-	-	4,530,976

현금유출	-	(1,539,808)	-	-	(1,539,808)

기타(주1)	-	-	(2,895,249)	-	(2,895,249)

대체	-	(717,870)	8,000,008	-	7,282,138

기말 장부금액	-	6,508,816	5,104,759	-	11,613,575

(주1) 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.

[전기] (단위 :천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	합계

유동항목

기초장부가액	13,913,467	2,824,995	20,644,368	5,061,137	42,443,967

현금유입	9,456,953	-	-	6,506,893	15,963,846

현금유출	(13,423,213)	(1,755,361)	-	(4,235,181)	(19,413,755)

연결범위의 변동	(1,112,651)	(1,500,000)	-	-	(2,612,651)

기타(주1)	-	-	(4,683,666)	2,466,326	(2,217,340)

대체	-	1,366,775	-	-	1,366,775

기말 장부금액	8,834,556	936,409	15,960,702	9,799,175	35,530,842

비유동항목

기초장부가액	-	9,220,503	1,096,789	-	10,317,292

현금유입	-	-	-	-	-

현금유출	-	(418,210)	-	-	(418,210)

연결범위의 변동	-	(3,200,000)	(1,096,789)	-	(4,296,789)

기타(주1)	-	-	-	-	-

대체	-	(1,366,775)	-	-	(1,366,775)

기말 장부금액	-	4,235,518	-	-	4,235,518

(주1) 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.

28. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	특수관계자의 명칭

관계기업	계신국제그룹

농업회사법인 청현㈜

㈜스타크

기타특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구, ㈜텔콘홀딩스)(주1)

㈜케이피엠테크(주2)

㈜케이피엠인베스트먼트(주3)

(주1) (주)케이피엠테크의 최대주주입니다. (주)케이피엠테크의 제3자 유상증자 참여를 통하여 최대주주(19.49%)로 변경되었습니다. (주2) 연결실체의 최대주주인 (주)케이피엠인베스트먼트의 최대주주입니다. (주3) 연결실체의 제3자배정 유상증자 참여를 통하여 최대주주(8.53%)로 변경되었습니다.

(2) 보고기간 동안 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	자금거래

매출	기타수익	계	전환사채 및 차입금

관계기업	계신국제그룹	2,630,911	-	2,630,911	-

기타특수관계자	㈜케이피엠테크	-	-	-	10,400,000

합계	2,630,911	-	2,630,911	10,400,000

[전기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등	유상증자

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

관계기업	계신국제그룹	6,606,776	537	6,607,313	-	397,703	397,703	19,811,064

㈜스타크	-	-	-	-	152	152	-

합계	6,606,776	537	6,607,313	-	397,855	397,855	19,811,064

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	미수수익	전환사채 및 차입금

관계기업	계신국제그룹	1,559,174	-	-	-

기타특수관계자	㈜케이피엠테크	-	-	-	8,452,048

합계	1,559,174	-	-	8,452,048

[전기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	미수수익	기타채무

관계기업	계신국제그룹	1,161,604	-	-	46,870

(주)에이취비제이	-	1,072,609	30,774	-

합계	1,161,604	1,072,609	30,774	46,870

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	당기말	전기말

농업회사법인 청현(주)	차입금 지급보증	KDB산업은행	6,732,000	6,840,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주)(前 최대주주)	우리은행	960,000

기업은행	3,600,000

한명건(전 대표이사)	KB국민은행	2,198,420

합 계	6,758,420

[전기말] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주)	우리은행	1,617,200

산업은행	720,000

기업은행	3,600,000

한명건(전 대표이사)	KB국민은행	2,661,210

KEB하나은행	960,000

합 계	9,558,410

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 연결실체의 매도가능금융자산 12,083백만원(담보설정금액 6,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9,30참조).또한, 당기 중 특수관계자인 (주)케이피엠테크에게 지지사모부동산투자신탁 제10호 3,183백만원(취득원가기준)과 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 전체를 매각하였으며, 전기에 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 2,200백만원(취득원가기준)을 매각하였습니다. 한편, 지지사모부동산신탁 10호 매각과 관련하여 매수자에게 2018년 6월 30일까지 동 매매 대상 자산의 공정가치로 되팔 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다(주석 9참조). 한편, 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 매각과 관련하여 매수자에게 부여한 풋옵션은 당기 중 해제되었습니다.

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	1,527,754	1,823,143

퇴직급여	227,132	181,001

합계	1,754,886	2,004,144

29. 운용리스계약

(1) 지배기업은 건물 및 차량 임대운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 2010년 5월에서 2018년 11월 사이 등입니다. 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년초과

건물	869,806	5,580,000	6,449,806

차량	49,981	20,429	70,410

합계	919,787	5,600,429	6,520,216

(2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 1,025,943천원과 1,645,093천원입니다.

30. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	15,546,583	5,640,000	1,998,560	KB국민은행

매도가능금융자산(주1)	12,082,850	6,500,000	-	공평저축은행,세종저축은행 공동담보

소 계	27,629,433	12,140,000	1,998,560	-

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	서귀포시 표선면 가시리 3517	200,000	1,500,000	3,500,000	유봉훈

제주 서귀포시 표선면 가시리 3529	80,000

제주 서귀포시 표선면 가시리 3577,3523토지	207,000

제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	2,600,000	800,000	국제저축은행

제주시 애월읍 고성리 산 토지외	435,000	320,000	266,666	KB국민은행

충남 논산시 연무읍 소룡리 건물외	472,000	160,000	133,334

소 계	5,394,000	4,580,000	4,700,000	-

합 계	33,023,433	16,720,000	6,698,560	-

(주1) 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,28 참조).

[전기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	15,685,654	5,640,000	2,419,280	KB국민은행

성남건물(부속토지포함)	523,830	1,200,000	531,000	우리은행

매도가능금융자산	12,909,834	3,900,000	3,000,000	세종저축은행

7,382,350	7,000,000	이시스제1호투자조합

종속기업투자주식(주1)	2,197,670	2,197,670

매도가능금융자산	3,300,917	3,300,917	1,000,000

매도가능금융자산	1,700,000

매도가능금융자산	1,486,665	1,500,000	2,000,000	코스인베스트먼트

소 계	34,424,550	23,440,917	17,650,280	-

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	서귀포시 표선면 가시리 3517	200,000	1,500,000	3,500,000	유봉훈

제주 서귀포시 표선면 가시리 3529	80,000

서귀포시 표선면 가시리 3577,3523 토지	207,000

제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	1,080,000	800,000	KDB산업은행

제주시 애월읍 고성리산 토지외	479,000	320,000	266,666	KB국민은행

충남 논산시 연무읍소룡리 건물외	472,000	160,000	133,334

소 계	5,438,000	3,060,000	4,700,000	-

합 계	39,862,550	26,500,917	22,350,280	-

(주1) 연결실체의 종속기업투자주식 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜 51,765주가 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

법인명	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금대출	KB국민은행	1,998,560	1,998,560

성남시이차보전대출	우리은행	41,667	41,667

기업운전자금 마스터론	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	동부증권	2,000,000	-

일반자금대출	㈜케이피엠테크	2,400,000	2,400,000

소계	7,940,227	5,940,227

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	기업일반시설자금대출	KB국민은행	400,000	400,000

창업기업운영자금	중소기업진흥공단	500,000	500,000

소계	900,000	900,000

㈜퓨처로봇	기업일반운전자금대출	KEB하나은행	311,000	271,000

기술강소기업육성자금대출	중소기업은행	297,500	292,750

IP사업화자금대출	중소기업은행	300,000	218,700

지방구조조정자금대출	중소기업은행	50,000	45,000

기업일반운전자금대출	신한은행	578,000	508,000

소계	1,536,500	1,335,450

합 계	10,376,727	8,175,677

[전기] (단위 :천원)

제공법인	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금 대출	KB국민은행	2,419,280	2,419,280

기업운전무역어음대출	KEB하나은행	800,000	600,000

기업일반운전자금대출	우리은행	531,000	531,000

성남시이차보전대출	291,667	291,667

기업운전자금 마스터론	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	세종저축은행	3,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	600,000	600,000

일반자금대출	이시스제1호투자조합	1,700,000	1,700,000

소계	10,841,947	10,641,947

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	산업운영대출	KDB산업은행	800,000	800,000

기업일반시설자금대출	KB국민은행	400,000	400,000

창업기업운영자금	중소기업진흥공단	500,000	500,000

소계	1,700,000	1,700,000

합 계	12,541,947	12,341,947

(2) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

제공법인	제공한 회사	종 류	금 액

당기말	전기말

(주)디지탈옵틱	신용보증기금	우리은행 성남공단	1,200,000	1,200,000

소계	1,200,000	1,200,000

농업회사법인(주)함박재바이오팜	서울보증보험	신용카드가맹점특약	50,000	55,000

CMS 이용계약	52,500	105,000

공탁보증	-	100,000

식물품공급계약보증	2,000	3,000

소계	104,500	263,000

㈜퓨처로봇	기술신용보증기금	중소기업은행 대출보증	225,000	-

기술신용보증기금	신한은행 대출보증	270,000	-

신용보증기금	KEB하나은행 대출보증	221,850	-

경기신용보증재단	중소기업은행 대출보증	38,250	-

소계	755,100	-

합 계	2,059,600	1,463,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호의 차입금 6,800백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석9 참조).

(4) 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜은 당기 중 농업회사법인 (주)엔트네이처팜에게 토지(제주시 애월읍 어음리 3915외) 4,000백만원(장부가액)을 매각하였으며, 동 매각과 관련하여 매도자는 매매계약 체결일로부터 2년 내에 동 매매 토지를 매매금액 및 토지의 취득에 의한 세금을 합한 금액으로 재매수하기로 하였으며, 매수자가 매도자의 재매수 요청에도 불구하고 이에 응하지 않을 경우 위약벌로 45억원을 매도자에게 지급하기로 하였습니다.또한, 농업회사법인 (주)함박재바이오팜은 매도일부터 재매수일까지 토지사용료로 매수자가 20억원을 금융권으로부터 대출받을 경우 매수자를 대신하여 동 20억원의 이자를 직접 대출금융기관에 납부하기로 하였습니다.연결실체는 상기 거래를 차입거래로 회계처리하였습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	39,109,492	39,766,360

차감 : 현금및현금성자산(주1)	(4,876,401)	(1,522,251)

순차입금	34,233,091	38,244,109

자본총계	60,546,254	67,982,025

자기자본부채비율	56.54%	56.26%

(주1) 정부보조금이 차감되기 전 금액입니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY

자산	4,854,856	68,767	654,189	6,194,257	42,727

부채	2,152,015	-	-	3,284,582	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY

10% 상승시	270,284	6,877	65,419	290,968	4,273

10% 하락시	(270,284)	(6,877)	(65,419)	(290,968)	(4,273)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	13,456,796	14,006,483

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	1%상승시	1%하락시

당기	(134,568)	134,568

전기	(140,065)	140,065

3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 매도가능금융자산 및 단기매매금융자산은 각각 16,825,610천원과 30,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 각각 1,682,561천원과 3,000천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.4) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기 및전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타수취채권	15,930,350	18,265,690

장/단기금융자산	22,360,853	24,595,119

합 계	38,291,203	42,860,809

한편, 연결실체는 신한은행(주) 등의 금융기관에 단기금융자산 등을 예치하고 있으며신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	1년미만	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	6,149,630	-	-	6,149,630

장기차입금	-	1,552,674	4,956,142	6,508,816

유동성장기부채	798,350	-	-	798,350

합계	6,947,980	1,552,674	4,956,142	13,456,796

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.

(3) 공정가치의 서열체계가. 서열체계 방법연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(2) 수준2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

(3) 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품(대여금 및 수취채권 제외)의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기매매금융자산	30,000	30,000	-	-	30,000

비유동매도가능금융자산	16,825,610	-	16,825,610	-	16,825,610

파생금융상품	430,759	-	-	430,759	430,759

합계	17,286,369	30,000	16,825,610	430,759	17,286,369

[전기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기매매금융자산	20,925	20,925	-	-	20,925

비유동매도가능금융자산	23,029,943	-	23,029,943	-	23,029,943

합계	23,050,868	20,925	23,029,943	-	23,050,868

33. 생물자산 (1) 생물자산의 개요 연결실체는 생물자산으로 수목농장을 보유하고 있습니다. 연결실체의 생물자산은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 따라 공정가치로 인식되며, 당해자산에 대한 기대 순현금흐름을 할인한 현재가치를 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.연결실체가 소유하고 있는 농장의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

가시오갈피 농장	- 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 330,0000㎡(동양 최대규모)- 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량: 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징: 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함

황칠나무 농장	- 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량: 황칠나무 20년, 10년, 8년 수목 180,000주 - 특징: 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임

(2) 생물자산의 공정가치보고기간 종료일 현재 연결실체의 생물자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

수목	제주 서귀포시 표선면 가시리 3517	4,769,588	4,326,287

제주 제주시 애월읍 어음리 3915	3,080,742	3,341,478

충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외	2,697,896	2,521,508

제주 서귀포시 강정동	135,000	114,000

전라남도 완도군 노화읍 도청리	858,000	728,000

전라남도 해남군 회원면 청용리	652,748	121,392

제주시 성산읍 삼달리 등 (기타)	1,965,091	1,910,062

합 계	14,159,065	13,062,727

34. 종 속기업 의 취득 (1) 당기와 전기 보고기간 중 발생한 종속기업 취득에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

[당기]

종속기업명	소재지	지배권획득일	지분율	구분

(주)퓨처로봇	한국	2017년 8월 10일	50%+1	지분취득

(주)제이웰그린(주1)	한국	2017년 8월 22일	100%	신규설립

(주1) 당기중 설립된 회사로서 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 종속기업입니다.[전기]

종속기업명	소재지	지배권획득일	지분율	구분

씨아이비엔케이(주)	한국	2016년 11월 21일	72.73%	지분취득

(주)함박재팜(주1)	한국	2016년 11월 21일	100%	신규설립

(주1) 전기중 설립된 회사로서 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 보고기간 중 종속기업 취득일 현재 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

㈜퓨처로봇	2,587,700	1,638,887	4,226,587	2,994,927	1,460,621	4,455,548	(228,961)

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

씨아이비엔케이㈜	241,992	598,866	840,858	174,121	1,544,493	1,718,614	(877,756)

(3) 당기와 전기 중 종속기업 취득일에 발생한 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	이전대가	식별가능한 순자산의 공정가치	영 업 권(염가매수차익)

취득시점	손상차손누계액	잔액

㈜퓨처로봇	7,577,233	(81,991)	7,495,242	-	7,495,242

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	이전대가	식별가능한 순자산의 공정가치	영 업 권(염가매수차익)

취득시점	손상차손누계액	잔액

씨아이비엔케이㈜	500,000	(638,368)	1,138,368	-	1,138,368

(4) 당기와 전기 중 영업권(염가매수차익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	연결범위의 변동	처분	손상차손	기말

씨아이비엔케이㈜	1,138,368	-	-	-	(1,138,368)	-

㈜퓨처로봇	-	7,495,242	-	-	-	7,495,242

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	연결범위의 변동	처분	손상차손	기말

농업회사법인 ㈜함박재바이오팜	7,035,748	-	-	-	(7,035,748)	-

농업회사법인 청현㈜	798,226	-	(798,226)	-	-	-

㈜중원제약(구,㈜에프앤비바이오)	1,127,024	-	-	(1,127,024)	-	-

씨아이비엔케이㈜	-	1,138,368	-	-	-	1,138,368

합 계	8,960,998	1,138,368	(798,226)	(1,127,024)	(7,035,748)	1,138,368

35. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	당기말	전기말

㈜스타크	2016.01.12	28,000	30.27%	700,000	116,734	192,914

계신국제그룹	2016.01.21	7,689	43.47%	23,022,435	2,554,701	9,105,899

농업회사법인 청현㈜	2016.12.31	50,000	47.62%	1,000,000	-	263,109

합 계	24,722,435	2,671,435	9,561,922

(2) 당기와 전기의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

회사명	기초금액	지분법손익	관계기업주식손상차손	지분법 자본변동	기말금액

㈜스타크	192,914	(76,180)	-	-	116,734

계신국제그룹	9,105,899	212,113	(446,512)	(6,316,799)	2,554,701

농업회사법인 청현㈜	263,109	(263,109)	-	-	-

합 계	9,561,922	(127,176)	(446,512)	(6,316,799)	2,671,435

[전기] (단위 :천원)

회사명	취득	지분법손익	관계기업주식손상차손	기말금액

㈜스타크	700,000	(215,593)	(291,493)	192,914

계신국제그룹	23,022,435	(258,842)	(13,657,693)	9,105,899

농업회사법인 청현(주)	1,000,000	-	(736,891)	263,109

합 계	24,722,435	(474,436)	(14,686,077)	9,561,922

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[당기] (단위 :천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

㈜스타크	1,393,817	1,008,178	385,639	19,161	(251,665)

계신국제그룹	7,371,483	1,491,605	5,879,879	39,239,426	639,881

농업회사법인 청현㈜	7,547,191	7,872,608	(325,417)	2,477,081	(883,369)

상기 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 별도재무제표상의 금액입니다.

[전기] (단위 :천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

㈜스타크	2,439,383	1,802,078	637,305	213,472	(712,228)

계신국제그룹	22,240,767	1,292,107	20,948,660	12,342,586	(595,451)

농업회사법인 청현(주)	7,393,630	6,841,112	552,518	2,694,104	(1,181,183)

상기 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 별도재무제표상의 금액입니다.

37. 연결재무제표의 재작성

연결실체는 연결범위 변동 등에 따른 회계처리 오류와 조기상환권이 부여된 전환사채 전환권대가의 회계처리 오류의 정정과 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보 고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 2,540백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기 순손실 은 173 백만원 증가하 였습니다. 한편, 상기 추가 정정사항이 재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	18 (당)기

정정전	정정후	차이금액

자산총계	116,201,250	118,174,546	1,973,296

부채총계	53,114,797	57,628,292	4,513,495

자본총계	63,086,453	60,546,254	(2,540,199)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	59,661,846	56,848,004	(2,813,842)

비지배지분	3,424,607	3,698,250	273,643

당기순이익(손실)	(25,914,705)	(26,087,212)	(172,507)

지배기업 소유지분	(24,003,123)	(24,175,630)	(172,507)

비지배지분	(1,911,582)	(1,911,582)	-

포괄순이익(손실)	(33,588,218)	(33,636,329)	(48,111)

지배기업 소유지분	(31,122,466)	(31,170,577)	(48,111)

비지배지분	(2,465,752)	(2,465,752)	-