노블엠앤비 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 디지탈옵틱(이하 "지배기업" 혹은 "당사")과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당반기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 11,801백만원입니다. 지배기업은 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.또한 2017년 3월 8일자로 최대주주가 계신국제그룹에서 (주)케이피엠인베스트먼트로 변경되었으며, 2017년 3월 30일자 이사회결의에 의거 대표이사가 한승재,정광용 에서 문석중,정광용 각자대표이사로 변경되었습니다.

당반기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

(주)케이피엠인베스트먼트	2,928,257	12.41%

계신국제그룹	2,052,960	8.70%

튜더앤컴퍼니㈜	1,778,071	7.53%

기타	16,843,585	71.36%

합계	23,602,873	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업	결산일

농업회사법인 ㈜함박재바이오팜	한국	74.7	약초집단재배,식품제조 및 유통	06월 30일

(주)디지탈헬스케어	한국	100.0	전문, 과학 및 기술서비스업	06월 30일

BOEIM TECH VIETNAM CO., LTD(주1)	베트남	50.0	핸드폰용 카메라렌즈 임가공	06월 30일

Digital Optics Hongkong Limited	홍콩	100.0	건강기능식품 도매및 소매	06월 30일

씨아이비엔케이(주)	한국	72.7	중국 스마트TV 홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰	06월 30일

(주1) 사실상 지배력을 행사하는 종속기업으로 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당반기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜	22,150,477	17,802,754	4,347,723	432,694	(6,665,621)

주식회사 디지털헬스케어	43,807	57,293	(13,486)	-	(2,865)

DO-BOEIM VN	9,696,782	1,219,290	8,477,492	5,018,831	542,822

씨아이비엔케이㈜	850,563	1,842,417	(991,854)	14,380	(148,098)

디지탈옵틱홍콩	-	958,692	(958,692)	-	(1,044,654)

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 상기 종속기업의 재무정보는 검토받지 않은 반기재무제표상의 금액입니다.

[전기] (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순(손)익

농업회사법인주식회사 함박재바이오팜	27,333,483	17,396,308	9,937,175	6,298,682	(6,076,881)

주식회사 디지털헬스케어	46,007	56,628	(10,621)	-	(60,220)

DO-BOEIM VN	9,781,987	1,369,900	8,412,087	7,446,782	2,237,148

씨아이비엔케이㈜ (주1)	840,858	1,718,615	(877,757)	35,975	(162,838)

디지탈옵틱홍콩	1,044,631	958,692	85,939	-	(69,728)

(주1) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 획득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다. 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 또한 농업회사법인주식회사 함박재바이오팜 및 DO-BOEIM VN을 제외한 상기 종속기업의 재무정보는 검토받지 않은 재무제표상의 금액입니다. (3) 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜의 종속기업인 (주)함박재팜은 제 3자배정에 의한 유상증자로 인하여 연결실체 지분율(100%->27.78%)이 하락되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준당사의 2017년과 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 18,285,125 천원, 매도가능금융자산 16,908,973천원, 당기손익인식금융자산 27,675천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 18,285,125천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 연결실체는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없 습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,908,973 천원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 27,675천원입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,401,872 천원 을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년도 중에 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위 :천원)

주요 재화 및 용역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

핸드폰용 카메라렌즈 제품등	10,392,757	22,782,984	11,033,644	25,743,586

고분자 수지상품등	770,051	1,936,097	1,983,616	3,639,714

설계용역	1,803,482	2,473,155	3,488,438	3,956,209

촬영수입외	14,380	14,380	-	-

합 계	12,980,670	27,206,616	16,505,698	33,339,509

(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	10,572,050	21,851,530	12,242,547	29,076,357

중 국	1,822,215	3,743,364	3,611,141	3,611,141

일 본	432,940	1,061,062	543,904	543,904

기 타	153,465	550,660	108,106	108,107

합 계	12,980,670	27,206,616	16,505,698	33,339,509

2) 연결실체의 지역별 비유동자산(금융상품,이연법인세자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전기

국 내	51,851,652	59,895,547

베트남	6,564,800	7,827,973

합 계	58,416,452	67,723,520

(3) 주요 고객에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	LG전자 (주)	유비스	(주)파워로직스	(주) 캠시스	TRULY	기타	합계

당반기	금액	6,037,568	3,015,142	2,812,131	2,087,122	1,806,747	11,447,906	27,206,616

비율	22.19%	11.08%	10.34%	7.67%	6.64%	42.08%	100.00%

(단위 :천원)

구 분	㈜파트론	㈜엠씨넥스	LG전자㈜	㈜파워로직스	KAISUN	기타	합계

전반기	금액(누적)	3,512,235	3,463,075	3,889,590	2,718,853	2,990,531	16,765,225	33,339,509

비율	10.53%	10.39%	11.67%	8.16%	8.97%	50.29%	100.00%

5. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

과목	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	22,000	22,000	법인카드 관련 예치금

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산 범주	구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권 [비유동포함]	16,908,973	23,029,943

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	27,675	20,925

대여금 및 수취채권	현금 및 현금성자산	1,828,176	1,522,251

단기금융상품	22,000	22,000

매출채권	11,500,762	12,214,348

대여금	450,093	957,634

미수금	918,098	1,062,099

미수수익	488	905

보증금(비유동)	3,565,508	4,030,705

소계	18,285,125	19,809,942

금융자산 합계	35,221,773	42,860,810

연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융부채 범주	구 분	당반기말	전기말

기타금융부채	매입채무	4,343,393	6,508,810

단기차입금 (유동성장기부채포함)	3,519,973	9,770,965

장기차입금	6,813,226	4,235,518

전환사채	19,225,454	15,960,702

신주인수권부사채	-	9,799,175

미지급금(비유동포함)	4,800,392	5,721,363

미지급비용	784,615	962,718

임대보증금	1,100	1,300

파생금융부채	3,866,159	-

금융부채 합계	43,354,312	52,960,551

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	12,745,695	12,790,138

차감 : 대손충당금	(1,244,933)	(575,790)

매출채권(순액)	11,500,762	12,214,348

(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

6개월이하	543,211	2,845

6~12개월	6,001	33,757

12개월초과	695,721	539,188

합계	1,244,933	575,790

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

3개월이하	1,612,898	3,477,389

3~6개월	382,573	169,287

6~12개월	44,171	217,870

12개월초과	111,971	-

합계	2,151,613	3,864,546

(4) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	575,790	710,554

매출채권 제각액	-	6,393

손상차손 인식금액(주1)	669,143	(951)

기말잔액	1,244,933	715,996

(주1) 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜의 손상차손 인식금액입니다.

8. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,482,943	-	3,659,526	-

차감 : 대손충당금	(3,032,850)	-	(2,701,892)	-

미수금	997,840	28,616	1,035,133	28,616

차감 : 대손충당금	(108,358)	-	(1,650)	-

미수수익	488	-	905	-

보증금	-	3,865,508	-	4,330,705

차감 : 대손충당금	-	(300,000)	-	(300,000)

합계	1,340,063	3,594,124	1,992,021	4,059,321

9. 매도가능금융자산, 파생금융자산 및 단기매매금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

거래처명	상품명	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

KTB증권	지지사모부동사투자신탁제10호(주1)	13,850,000	12,982,143	13,690,000	12,909,834

동부증권	지지사모부동사투자신탁제10호(주2)	2,417,072	2,246,826	5,600,000	5,264,024

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(주2)	-	-	1,500,000	1,486,665

㈜이미지넥스트	상환전환우선주	-	-	428,409	800,496

뉴프라이드 코퍼레이션	전환사채(사채액면가액:500백만원)	-	-	500,000	500,000

㈜스피어테크	전환사채(사채액면가액:3,000백만원)(주3)	2,800,000	-	3,000,000	992,039

㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주3)	368,802	-	368,802	401,881

㈜케이엘에프	보통주(2,000주, 지분율 10%)(주4)	150,000	150,000	150,000	150,000

㈜비보존 (구, ㈜텔콘생명과학)	보통주(2,000,000주, 지분율 16.7%)(주5)	1,000,000	1,000,000	-	-

㈜에이치비제이바이오	보통주(10,000주, 지분율100%)(주6)	5,000	5,000	-	-

㈜바이오앱	보통주(55,556주, 지분율 4.79%)(주7)	500,004	500,004	500,004	500,004

샤인엔터테인먼트㈜	보통주(50,000주, 지분율 50%)(주7)	25,000	25,000	25,000	25,000

합 계	21,115,878	16,908,973	25,762,215	23,029,943

( 주1) 당반기 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29,31 참조). (주2) 당반기 중 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크에게 지지사모부동산투자신탁 제10호 3,183백만원과 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 전체를 매각하였으며, 전기에 베리타스고덕사모부동산투자신탁 제1호 2,200백만원을 매각하였습니다. 한편, 동 매각과 관련하여 매수자에게 2018년 6월 30일까지 동 매매 대상 자산의 공정가치로 되팔 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다. (주3) 취득원가와 장부가액의 차이는 손상차손인식액입니다.

(주4) ㈜케이엘에프 주식은 비상장 지분상품이며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주5) 연결실체는 당반기 중 (주)텔콘생명과학의 유상증자(제3자배정)를 통하여 주식을 취득하였으나, 동 회사가 (주)비보존과 합병함에 따라 (주)비보존의 주식을 취득하였습니다.

(주6) 당반기 중 연결실체의 종속기업인 농업회사법인(주)함박재바이오팜이 지분율 100%로 설립한 법인으로 연결대상법인이나, 금액이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 처리하였습니다. (주7) ㈜바이오앱 및 샤인엔트테인먼트㈜는 연결실체의 종속기업인 농업회사법인(주)함박재바이오팜, 씨아이비엔케이㈜가 각각 취득한 매도가능금융자산입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호(주1)	(780,166)	(87,691)	-	(867,857)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호(주1)	(335,975)	(14,293)	180,022	(170,246)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호(주1)	(13,335)	-	13,335	-

㈜이미지넥스트	상환전환우선주(주1)	185,822	-	(185,822)	-

합 계	(943,654)	(101,984)	7,535	(1,038,103)

법인세효과	207,604	22,436	(1,658)	228,382

법인세효과 반영후 금액	(736,050)	(79,548)	5,877	(809,721)

(주1) 당반기 중 추가 취득, 일부매각 또는 전량매각에 따른 반영액입니다.

[전기] (단위 :천원)

거래처명	상품명	기초	평가(손)익	처분	기말

KTB증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(614,019)	(166,147)	-	(780,166)

동부증권	지지사모부동산투자신탁제10호	(267,695)	(68,280)	-	(335,975)

키움증권	베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호	(33,744)	345	20,064	(13,335)

㈜이미지넥스트(주1)	상환전환우선주	-	185,822	-	185,822

합 계	(915,458)	(48,260)	20,064	(943,654)

법인세효과	201,401	10,617	(4,414)	207,604

법인세효과 반영후 금액	(714,057)	(37,643)	15,650	(736,050)

(주1) ㈜이미지넥스트의 공정가치 평가금액의 증가로 인한 평가손익이며, 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가 증가분은 185,265천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.

[전기] (단위 :천원)

발행사	종류	상환권	전환권	평가손(익)	합계

(주)이미지넥스트	상환전환우선주	1,009,521	62,070	(1,071,591)	-

연결실체는 당반기 중 (주)이미지넥스트의 상환전환우선주 전액을 제 3자에게 매각하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익	주식수	취득원가	장부가액	누적평가손익

삼성SDS	150	44,025	27,675	(16,350)	150	44,025	20,925	(23,100)

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주2)	장부금액

상품	760,648	-	760,648	783,768	-	783,768

제품	3,551,648	(881,133)	2,670,515	5,028,010	(423,403)	4,604,607

재공품	5,714,112	(2,938,954)	2,775,158	5,034,450	(2,992,419)	2,042,031

원재료	3,209,136	(691,987)	2,517,149	2,861,897	(739,205)	2,122,692

합 계	13,235,544	(4,512,074)	8,723,470	13,708,125	(4,155,027)	9,553,098

(주1) 당반기의 매출원가에는 재고평가손실 527,793천원이 포함되어 있고, 재고자산평가손실충당금 170,746천원이 환입되었습니다. (주2) 전기의 매출원가에는 재고평가손실 3,516,792천원이 포함되어 있고, 재고자산평가손실충당금 4,078,003천원이 환입 되었습니다.

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

부가세대급금	1,261,608	1,208,487

선급금	1,768,482	1,977,161

차감 : 대손충당금	(1,172,852)	(119,876)

선급비용	213,246	214,969

합계	2,070,484	3,280,741

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당반기말] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	5,053,867	1,184,135	46,487,037	249,937	1,949,031	1,493,381	10,907,251	5,318,091	999,037	73,641,767

감가상각누계액	-	(302,145)	(24,427,633)	(113,094)	(1,562,214)	(1,268,208)	(6,381,372)	(580,779)	-	(34,635,445)

정부보조금	-	-	(41,009)	-	-	(6,993)	(35,951)	-	-	(83,953)

장부금액	5,053,867	881,990	22,018,395	136,843	386,817	218,180	4,489,928	4,737,312	999,037	38,922,369

[전기말] (단위 :천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	5,053,867	1,184,135	46,572,206	185,715	1,937,196	1,482,671	10,585,396	5,016,691	944,330	72,962,207

감가상각누계액	-	(282,066)	(23,386,940)	(90,242)	(1,469,952)	(1,204,839)	(5,430,348)	(287,190)	-	(32,151,577)

정부보조금	-	-	(43,481)	-	-	(7,815)	(40,444)	-	-	(91,740)

장부금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	944,330	40,718,890

(2) 당반기 및 전반기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	5,053,867	902,069	23,141,785	95,473	467,244	270,017	5,114,604	4,729,501	-	944,330	40,718,890

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	11,400	-	2,883,562	2,894,962

처분 및 폐기	-	-	(831,149)	-	(1,000)	(1,342)	(539,083)	-	-	-	(1,372,574)

감가상각비	-	(20,079)	(1,841,182)	(22,852)	(92,263)	(65,204)	(983,740)	(293,589)	-	-	(3,318,909)

대체	-	-	1,548,941	64,222	12,835	14,710	898,148	290,000	-	(2,828,856)	-

기말금액	5,053,867	881,990	22,018,395	136,843	386,816	218,181	4,489,929	4,737,312	-	999,036	38,922,369

[전반기] (단위 :천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	금형	시설장치	리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	6,174,227	3,576,439	27,650,870	236,739	528,388	281,526	5,635,270	1,676,108	1,131,915	1,804,700	48,696,182

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,172,105	2,172,105

처분 및 폐기	(762,904)	(275,417)	-	-	(17,630)	-	(270,799)	-	-	-	(1,326,750)

감가상각비	-	(53,791)	(1,946,388)	(93,041)	(11,609)	(69,769)	(945,079)	13,384	(154,576)	-	(3,260,869)

대체	-	-	71,800	-	8,200	130,930	910,577	-	-	(1,121,507)	-

기말금액	5,411,323	3,247,231	25,776,282	143,698	507,349	342,687	5,329,969	1,689,492	977,339	2,855,298	46,280,668

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

[당반기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가	12,453,799	70,364	462,661	67,699	11,069,917	457,064	24,581,504

정부보조금	(26,074)	-	-	-	-	-	(26,074)

감가상각누계액	(6,587,264)	(21,146)	-	(16,462)	-	-	(6,263,223)

손상차손누계액	(5,552,864)	-	(325,161)	-	(11,069,917)	-	(16,947,942)

장부금액	287,597	49,218	137,500	51,237	-	457,064	982,616

[전기말] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가	5,319,801	115,984	462,661	67,699	11,069,917	-	17,036,062

정부보조금	(56,218)	-	-	-	-	-	(56,218)

감가상각누계액	(4,068,426)	(56,802)	-	(13,371)	-	-	(4,138,599)

손상차손누계액	-	(6,507)	(327,661)	-	(9,474,485)	-	(9,808,653)

장부금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	-	3,032,592

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,195,157	52,675	135,000	54,328	1,595,432	-	3,032,592

취득금액	418,793	7,357	-	-	-	-	426,150

정부보조금	(231,504)	-	-	-	-	-	(231,504)

상각비	(306,276)	(10,813)	-	(3,091)	-	-	(320,180)

손상차손	(788,573)	-	2,500	-	(1,138,368)	-	(1,924,441)

연결범위의 변동	-	-	-	-	(457,064)	457,064	-

기말금액	287,597	49,219	137,500	51,237	-	457,064	982,617

[전반기] (단위 :천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,983,206	60,301	130,000	20,612	8,806,133	-	11,000,252

취득금액	137,272	2,487	-	23,776	-	-	163,535

정부보조금	31,754	-	-	-	-	-	31,754

상각비	(660,532)	(1,379)	-	(812)	-	-	(662,723)

손상차손	-	-	5,000	-	(5,378,074)	-	(5,373,074)

연결범위의 변동	-	-	-	-	(972,158)	-	(972,158)

기말금액	1,491,700	61,409	135,000	43,576	2,455,901	-	4,187,586

당반기 및 전반기의 상각비 중 13,905원 및 14,690천원은 판매비와 관리비에 각각 포함되어 있고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,606,623	-	8,834,556	-

장기차입금	913,350	6,813,226	936,409	4,235,518

전환사채	19,225,454	-	15,960,702	-

신주인수권부사채	-	-	9,799,175	-

합 계	22,745,427	6,813,226	35,530,842	4,235,518

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)..

내 역	당반기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	KEB하나은행	-	-	600,000

우리은행(주1)	4.72	504,000	531,000

4.62	1,500,000	1,500,000

세종저축은행	16.00	-	3,000,000

KDB산업은행	5.20	200,000	600,000

이시스제1호투자조합	7.00	-	1,700,000

산업은행	5.49	-	399,770

산업은행 대출	4.28	-	400,000

현대캐피탈	5.90	935	3,686

임직원	4.00	151,000	51,000

함박재영농조합법인	4.00	15,000	15,000

㈜함박재팜	4.00	235,688	34,100

합 계	2,606,623	8,834,556

(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지/건물 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 30참조), 신용보증기금 및 기타특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28, 31참조).(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행	2.82	2022-07-10	420,720	1,788,200	420,720	1,998,560

우리은행	1.74	2018-02-27	166,667	-	250,000	41,667

KB국민은행	4.35	2019-05-10	-	400,000	-	400,000

중소기업진흥청	4.17	2018-10-18	312,500	125,000	250,000	250,000

두산커머셜(현대커머셜)	7.00	2018-04-20	13,464	-	15,689	5,483

농업회사법인주식회사 엔트네이처팜	6.90	2019-03-21	-	4,500,026	-	1,539,808

합 계	913,351	6,813,226	936,409	4,235,518

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석30 참조), 연결실체의 기타특수관계자가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).

(4) 당반기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	상환금액

2017.7.1 ~ 2018.6.30	913,351

2018.7.1 ~ 2019.6.30	5,320,745

2019.7.1 ~ 2020.6.30	545,720

2020.7.1 ~ 2021.6.30	420,720

2021.7.1 이후	526,040

합계	7,726,576

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

발행회사	구분	당반기	전기

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

(주)디지탈옵틱	5차	-	-	-	-	11,000,000	1,046,309	(1,617,646)	10,428,663

7차	-	-	-	-	1,000,000	95,119	(157,683)	937,436

8차	-	-	-	-	300,000	38,048	(54,782)	283,266

9차	-	-	-	-	2,000,000	260,824	(315,079)	1,945,745

10차	4,000,000	-	(1,111,587)	2,888,413	-	-	-	-

11차	4,000,000	-	(1,111,587)	2,888,413	-	-	-	-

12차	3,000,000	285,357	(781,623)	2,503,734	3,000,000	285,357	(919,765)	2,365,592

13차	6,000,000	-	(1,667,380)	4,332,620	-	-	-	-

14차	9,720,000	924,557	(4,032,283)	6,612,274	-	-	-	-

합계	26,720,000	1,209,914	(8,704,460)	19,225,454	17,300,000	1,725,657	(3,064,955)	15,960,702

(6) 당반기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

기초금액	15,960,702	20,644,368

증가(주1)	16,960,996	4,008,937

감소(주2)	(13,696,244)	(8,692,603)

기말금액	19,225,454	15,960,702

유동성대체	(19,225,454)	(15,960,702)

잔액	-	-

(주1) 전환사채의 신규발행 및 유효이자율법에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 전환권행사, 기한이익상실사유 및 조기상환청구로 인하여 감소한 금액입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

대상회사	구분	당반기	전기

액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액

농업회사법인(주)함박재바이오팜	1차	-	-	-	-	860,000	164,274	(186,501)	837,773

2차	-	-	-	-	3,500,000	668,556	(787,030)	3,381,526

3차	-	-	-	-	3,500,000	-	(497,494)	3,002,506

4차	-	-	-	-	2,000,000	123,356	(330,325)	1,793,031

5차	-	-	-	-	200,000	-	(32,445)	167,555

6차	-	-	-	-	700,000	-	(83,216)	616,784

합계	-	-	-	-	10,760,000	956,186	(1,917,011)	9,799,175

(8) 당반기 및 전기 중 신주인수권부사채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	신주인수권부사채

당반기말	전기말

기초장부가액	9,799,175	5,061,138

증가	-	4,738,037

감소	(9,799,175)	-

기말 잔액	-	9,799,175

유동성대체	-	(9,799,175)

잔액	-	-

(9) 당반기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제10회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2020년 05월 15일	2020년 05월 15일	2019년 11월 21일

전환권의 행사기간	2018.05.15 ~ 2020.04.15	2018.05.15 ~ 2020.04.15	2017.11.21~ 2019.11.21

보장수익률	115.0000%	115.0000%	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	1,482,030 주	1,482,030 주	1,111,522 주

행사가격(주1)	2,699 원	2,699 원	2,699 원

사채발행금액(액면금액)	4,000,000,000 원	4,000,000,000 원	3,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

구 분	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행법인	㈜디지탈옵틱	㈜디지탈옵틱

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2020년 05월 15일	2020년 06월 14일

전환권의 행사기간	2018.05.15 ~ 2020.04.15	2018.06.14 ~ 2020.05.14

보장수익률	115.0000%	109.5119%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환	만기일 본 사채의 원금에 만기보장 수익률에 해당하는 금액을 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	2,223,044 주	2,972,473 주

행사가격(주1)	2,699 원	3,270 원

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000 원	9,720,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 리픽싱(refixing) 조건의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하였습니다.

(10) 당기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채는 전액 조기상환권으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기

기초금액	증감	평가손익	기말금액

제10회차	-	612,224	-	612,224

제11회차	-	612,224	-	612,224

제13회차	-	918,336	-	918,336

제14회차	-	1,723,375	-	1,723,375

합계	-	3,866,159	-	3,866,159

(주1) 당사는 전환사채와 관련한 조기상환권을 공정가치로 측정하여 파생금융부채로 계상하였습니다. 15. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,702,138	98,254	5,617,136	104,227

미지급비용	784,615	-	962,719	-

임대보증금	-	1,100	-	1,300

합 계	5,486,753	99,354	6,579,855	105,527

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	347,051	457,784

가수금	128,725	70,000

선수금	94,136	102,055

충당부채	408	408

합계	570,320	630,247

17. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적정성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,751,631	2,765,853

사외적립자산의 공정가치	(507,285)	(623,181)

퇴직급여채무	2,244,346	2,142,672

(3) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	2,765,851	2,745,722

당기근무원가	453,959	446,526

이자원가	18,223	17,819

보험수리적손익(법인세비용차감전)	166,273	591,427

급여지급액	(652,675)	(946,617)

기말잔액	2,751,631	2,854,877

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	623,181	808,276

사외적립자산의 기대수익	4,715	6,576

보험수리적손실(법인세비용차감전)	(695)	(265)

사용자의 기여금	7,520	20,000

급여지급액	(127,436)	(180,510)

기말금액	507,285	654,077

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금 등	507,285	623,181

(6) 당반기 및 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	450,933	446,526

이자원가	18,222	17,819

사외적립자산의 기대수익	(4,715)	(6,576)

합 계	464,440	457,769

(7) 당반기 및 전반기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

퇴직급여(제조원가)	293,801	291,333

퇴직급여(경상연구비)	36,873	49,238

퇴직급여(판매비와관리비)	133,766	117,198

합계	464,440	457,769

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	500	500

발행한 주식의 수 (단위 : 주)	23,602,873	20,674,616

보통주자본금 (단위 : 천원)	11,801,437	10,337,308

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,337,308	8,628,566

전환권의 행사(주1)	-	342,085

유상증자(주2)	1,464,129	1,171,631

기말금액	11,801,437	10,142,282

(주1) 당반기 중 전환권의 행사는 없으며, 전반기 중 684,170주 전환권이 행사되었습니다.

(주2) 연결실체는 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

1차	1차	2차	3차

발행된 주식수	2,928,257 주	1,658,031 주	410,808 주	274,423 주

1주당 발행가격	3,415 원	9,650 원	9,650 원	9,110 원

총발행금액	9,999,997,655 원	15,999,999,150 원	3,964,297,200 원	2,499,993,530 원

자본금증가액	1,464,128,500 원	829,015,500 원	205,404,000 원	137,211,5000 원

이사회 결의일	2017년 03월 07일	2015년 12월 15일	2016년 01월 06일	2016년 01월 29일

주금대금 납입일	2017년 03월 08일	2016년 01월 20일	2016년 01월 21일	2016년 02월 01일

신주권 교부일	2017년 03월 22일	2016년 02월 02일	2016년 02월 02일	2016년 02월 25일

제3자배정 증자의 목적	운영자금	타법인 주식 취득	타법인 주식 취득	운영자금

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	88,381,301	79,845,432

기타자본잉여금	97,810	97,810

주식선택권	61,063	57,716

전환권대가	3,116,648	2,436,315

전환권매입이익	481,556	-

합계	92,138,378	82,437,273

(4) 당반기 및 전반기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	82,437,273	56,073,265

유상증자로 인한 납입초과금	8,535,869	21,292,659

전환권 행사로 인한 납입초과금	-	3,590,707

주식보상비용의 인식	3,347	10,243

조기상환으로 인한 전환권매입이익	481,556	-

전환권대가의 변동	680,333	(534,725)

기말금액	92,138,378	80,432,149

(5) 당반기 및 전기 보고기간종료일 현재 자본조정은 자기주식처분손실 입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능증권평가(손)익	(809,721)	(736,050)

지분법자본변동	(5,292,090)	-

해외사업환산(손)익	(402,345)	(5,665)

합계	(6,504,156)	(741,715)

(7) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

보험수리적손익	(2,359,476)	(2,229,241)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(51,688,357)	(36,861,190)

합계	(45,261,279)	(30,303,876)

(8) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	(30,303,877)	17,955,322

당기순손실	(14,827,167)	(13,545,688)

보험수리적손익	(166,968)	(591,692)

보험수리적손익에 대한 법인세효과	36,733	130,172

기말금액	(45,261,279)	3,948,114

19. 주식기준보상

(1) 연결실체가 부여한 주식선택권 중 당반기 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜디지탈옵틱 7차(주1)	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜

결재방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여일	2014년 05월 29일	2016년 05월 20일	2015년 11월 18일

최초부여수량	200,000주	162,200주	29,685주

행사가격	7,022원	6,571원	78,080원

부여일의 공정가치	2,591원	255원	68,006원

행사가능기간	2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일	2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일	2017년 11월 18일 ~ 2022년 11월 17일

(주1) 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유무상증자 등의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜	합계	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜	합계

기 초	69,930	142,600	16,435	228,965	75,100	-	29,685	104,785

부 여	-	-	-	-	-	162,200	-	162,200

기 타	-	-	-	-	7,859	-	-	7,859

취소(주1)	(5,111)	(7,700)	(15,000)	(27,811)	(4,200)	(8,200)	(29,685)	(25,650)

행 사	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	64,819	134,900	1,435	201,154	78,759	154,000	-	249,194

(주1) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	농업회사법인(주)함박재바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	48,602	9,114	626,206	683,922

당기비용 계상한 보상비용(주1)	(3,552)	6,898	(547,333)	(543,987)

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	13,549	-	13,549

합계	45,050	29,561	78,873	153,484

(주1)당반기 중 발생한 보상비용 및 퇴사로 인한 보상비용 차감액입니다.

[전반기] (단위 :천원)

구분	㈜디지탈옵틱 7차	㈜디지탈옵틱 8차	함박재바이오팜	합계

전기까지 인식한 보상비용	45,904	-	118,914	164,818

당기비용 계상한 보상비용	8,837	1,406	(118,914)	(108,671)

차기이후 비용 인식할 보상원가	-	32,340	-	32,340

합계	54,741	33,746	-	88,487

(4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

전기이월액	57,716	45,904

주식보상비용계상액	(543,986)	(108,671)

비지배지분	547,333	118,914

반기말잔액	61,063	56,147

20. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	873,260	1,707,443	1,483,608	2,841,392

잡급	2,760	8,234	3,430	19,084

퇴직급여	110,447	192,479	53,040	192,396

복리후생비	119,813	230,513	271,017	586,939

감가상각비	106,163	204,032	75,700	140,397

수선비	2,569	4,023	1,982	2,219

소모품비	22,912	42,363	40,295	72,531

수도광열비	14,451	44,748	47,994	87,802

여비교통비	59,664	116,527	180,928	395,070

접대비	72,325	139,781	144,404	276,029

통신비	16,109	35,325	23,674	48,633

운반비	26,475	40,534	68,898	89,103

차량유지비	16,126	24,908	35,674	74,188

세금과공과금	13,006	141,403	63,783	118,748

보험료	20,735	65,762	32,623	146,636

지급수수료	317,606	672,321	744,402	1,450,725

지급임차료	238,842	513,029	314,702	576,348

도서인쇄비	848	3,080	7,434	16,689

교육훈련비	1,420	2,000	906	2,857

경상연구개발비	663,697	1,324,451	923,427	1,545,742

무형자산상각비	7,014	13,905	7,728	14,690

대손상각비	1,113,145	1,115,133	(4,318)	(951)

건물관리비	43,444	80,799	41,603	70,067

주식보상비용	(685,415)	(543,987)	(198,387)	(108,670)

수출제비용	53,399	90,016	40,666	83,644

해외영업비	21,151	40,789	42,253	109,403

광고선전비	8,822	10,822	114,209	161,172

판매수수료	93	93	1,151,583	1,769,610

플랫폼수수료	105	105	-	-

녹화녹음비	6,400	6,400	-	-

행사비	1,764	1,764	-	-

잡비	7,711	16,837	4,545	10,007

합계	3,276,861	6,345,632	5,716,865	10,792,500

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익 :

현금및현금성자산(단기금융상품포함)	1,275	1,391	3,943	31,932

매도가능금융자산	(7,579)	-	7,010	14,020

대여금	15,907	28,551	94,814	235,457

소 계	9,603	29,942	105,767	281,409

배당금수익	113	18,984	50,811	102,064

외환차익(금융)	2,275	7,965	(4,898)	10,598

외화환산이익(금융)	(1,679)	-	13,392	13,392

매도가능증권처분익	-	385,326	-	-

단기매매금융자산평가이익	6,750	6,750	-	-

사채상환이익	669,341	669,341	-	-

합계	686,403	1,118,308	165,072	407,463

금융비용 :

이자비용 :

차입금	153,546	535,996	488,768	951,076

사채	1,056,276	582,922	505,662	1,036,023

소계	1,209,822	1,118,918	994,430	1,987,099

외환차손	19,849	35,566	(9,988)	86,755

외화환산손실	(4)	-	(8,950)	22,275

매도가능증권처분손실	-	292,108	-	135

매도가능증권손상차손	1,193,920	1,193,920	-	-

지분법적용투자주식손상차손	50,000	50,000	-	-

단기매매증권평가손실	(900)	-	1,343,584	1,636,868

단기매매증권처분손실	-	-	52	52

사채상환손실	502,666	756,189	-	-

합계	2,975,353	3,446,701	2,319,128	3,733,184

(2) 당반기 및 전반기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산 :

매도가능금융자산	404,310	1,536,028	(1,131,718)	116,084	135	115,949

대여금및수취채권	37,907	35,566	2,341	291,379	109,030	182,349

단기매매금융자산	6,750	-	6,750	-	1,636,920	(1,636,920)

금융부채 :

차입금및사채	669,341	1,875,107	(1,205,766)	-	1,987,099	(1,987,099)

합 계	1,118,308	3,446,701	(2,328,393)	407,463	3,733,184	(3,325,721)

(3) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용(법인세비용차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

매도가능증권평가(손)익	(73,670)	(83,874)

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

외환차익(주1)	111,133	219,534	142,207	490,854

외환환산이익(주1)	(133,727)	101,339	(15,568)	86,265

유형자산처분이익	(469,820)	122,647	130,770	130,770

무형자산손상차손환입	2,500	2,500	5,000	5,000

종속기업투자주식처분이익	-	-	98,408	98,408

보조금수익	-	-	5,623	5,623

지분법평가손익	(75,989)	-	-	-

잡이익	116,823	146,450	72,064	110,647

소계	(449,080)	592,470	438,503	927,567

기타영업외비용 :

외환차손(주1)	68,698	402,577	152,973	324,675

외환환산손실(주1)	(80,373)	53,293	(87,266)	121,867

무형자산손상차손	788,573	788,573	-	-

재고자산폐기손실	62	62	-	-

유형자산폐기손실	-	-	17,630	17,630

재고자산감모손실	-	-	252,703	252,703

기타의대손상각비	1,044,654	1,044,654	-	-

지분법적용투자주식처분손실	-	-	488,970	488,970

영업권손상차손	1,138,368	1,138,368	5,378,074	5,378,074

지분법평가손실	(243,117)	513,386	454,961	600,728

지분법적용투자주식손상차손	249,856	249,856	-	-

잡손실	18,418	107,533	88,251	101,435

소계	2,985,139	4,298,302	6,746,296	7,286,082

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.

23. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계	판매비와관리비	매출원가	성격별비용 계

제품과 재공품 등의 변동	-	(819,820)	(819,820)	-	3,067,121	3,067,121

상품 및 원재료의 사용액	-	324,119	324,119	-	2,577,677	2,577,677

종업원급여	2,234,890	5,986,081	8,220,971	2,841,392	5,052,245	7,893,637

감가상각비	237,204	2,865,728	3,102,932	140,397	3,120,472	3,260,869

무형자산상각비	13,905	276,131	290,036	14,690	616,279	630,969

지급수수료	690,116	96,595	786,711	1,450,725	156,066	1,606,791

외주가공비	-	4,567,890	4,567,890	-	6,438,701	6,438,701

기타	3,169,517	15,991,010	19,160,527	6,345,295	2,643,153	8,988,448

합계	6,345,632	29,287,734	35,633,366	10,792,499	29,316,512	40,109,011

24. 법인세(1) 당반기 및 전반기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	1,102,522	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	851,116	(1,934,921)

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	(134,377)	304,648

합계	1,819,261	(1,630,273)

(2) 당반기 및 전반기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채)	788,539	3,426,988

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,639,655	1,492,067

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(851,116)	1,934,921

(3) 당반기 및 전반기 중 회사의 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 회계이익과 법인세비용과의 관계는 표시하지 않습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구 분	기초	증감	기말

당반기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,719,334	(11,122)	-	2,708,212

대손충당금	2,686,061	77,271	-	2,763,332

국고보조금	244,602	(13,456)	-	231,146

개발비감액손실	871,087	(145,181)	-	725,906

재고자산평가손실	4,155,027	(170,745)	-	3,984,282

매도가능증권손상차손	2,057,241	2,241,362	-	4,298,603

회원권	327,661	(2,500)	-	325,161

연차수당	117,317	19,064	-	136,381

감가상각누계액	379,368	-	-	379,368

지급보증대가(세무조사)	53,632	-	-	53,632

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손(주1)	17,158,094	4,576,558	-	21,734,652

미수수익	(482)	(7,408)	-	(7,890)

연구및인력개발준비금	(3,638,000)	1,069,000	-	(2,569,000)

퇴직연금충당금	(598,059)	107,323	-	(490,736)

전환사채	(1,339,298)	(6,241,528)	-	(7,580,826)

단기매매증권평가이익	7,576	(6,750)	-	826

감가상각비	176,195	-	-	176,195

관계기업투자주식손상차손(주1)	20,474,806	855,662	-	21,330,468

파생금융상품평가손실	1,071,591	(359,499)	-	712,092

매도가능증권평가손익(이자수익)	(219,343)	186,265	-	(33,078)

매도가능증권평가손익	943,654	-	94,449	1,038,103

보험수리적손익	2,936,148	-	166,970	3,103,118

전환권대가	(3,123,481)	-	(872,222)	(3,995,703)

대손충당금	816,979	-	-	816,979

퇴직급여충당금	41,302	-	-	41,302

수목 재평가차익	(7,542,240)	-	-	(7,542,240)

신주인수권조정_상환할증금	956,186	-	-	956,186

신주인수권조정_자본	(1,917,011)	-	-	(1,917,011)

업무용승용차	11,079	-	-	11,079

정부보조금	100,000	-	-	100,000

이월결손금(주1)	24,715,887	5,328,670	-	30,044,557

일시적차이계	65,470,268	7,502,986	(610,803)	72,362,451

인식제외금액(주1)	58,017,292	10,760,890	-	68,778,182

인식대상금액	7,452,976	(3,257,904)	(610,803)	3,584,269

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	1,639,655	(716,739)	(134,377)	788,539

(주1) 당반기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	당기증감	기말

인식금액	인식제외금액	인식금액	인식제외금액

종속기업투자주식	4,231,494	12,826,599	4,576,558	4,231,494	17,403,157

농업회사법인㈜함박재바이오팜	-	12,674,389	4,076,558	-	16,750,947

씨아이비엔케이	-	-	500,000	-	500,000

㈜디지탈헬스케어	100,000	-	-	100,000	-

천진덕우정광전자 유한공사	4,231,494	-	-	4,231,494	-

디지탈옵틱홍콩	-	152,210	-	-	152,210

관계기업투자주식손상차손	-	20,474,806	855,662	-	21,330,468

계신국제그룹	-	18,774,806	855,662	-	19,630,468

㈜스타크	-	700,000	-	-	700,000

청현㈜	-	1,000,000	-	-	1,000,000

이월결손금	-	24,715,887	5,328,670	-	30,044,557

계	4,231,494	58,017,292	3,595,636	4,231,494	68,778,182

[전반기] (단위 :천원)

구분	기초	증감	기말

전분기손익반영	자본반영

퇴직급여충당금	2,477,323	377,555	-	2,854,878

대손충당금	1,708,614	127,524	-	1,836,138

국고보조금	274,713	(30,110)	-	244,603

개발비	1,176,593	(300,459)	-	876,134

재고자산평가손실	4,716,239	362,427	-	5,078,666

매도가능증권손상차손	49,280	-	-	49,280

회원권	332,661	(5,000)	-	327,661

연차수당	162,472	52,008	-	214,480

감가상각누계액	379,367	-	-	379,367

지급보증대가(세무조사)	101,721	(48,089)	-	53,632

유형자산감액손실	827,355	-	-	827,355

종속기업투자주식손상차손	6,825,098	5,223,207	-	12,048,305

미수수익	(726,735)	(19,834)	-	(746,569)

연구및인력개발준비금	(6,359,334)	1,360,667	-	(4,998,667)

퇴직연금충당금	(808,275)	81,652	-	(726,623)

전환사채	(3,083,333)	1,289,481	-	(1,793,852)

단기매매증권평가이익	(570,274)	1,628,182	-	1,057,908

종속기업투자주식	-	42,151	-	42,151

매도가능증권평가손익	915,459	-	107,531	1,022,990

보험수리적손익	2,419,705	-	565,040	2,984,745

전환권대가	(4,017,393)	-	685,545	(3,331,848)

대손충당금	188,430	-	-	188,430

퇴직급여충당금	59,706	-	-	59,706

수목 재평가차익	(6,681,522)	-	-	(6,681,522)

신주인수권조정_상환할증금	1,107,893	-	-	1,107,893

신주인수권조정_자본	(1,846,755)	-	-	(1,846,755)

이월결손금	9,746,720	2,534,333	12,281,053

일시적차이계	9,375,728	12,675,695	1,358,116	23,409,539

인식제외금액(주1)	2,593,604	5,238,717	-	7,832,321

인식대상금액	6,782,124	7,436,978	1,358,116	15,577,218

법인세율	22%	22%	22%	22%

총이연법인세자산(부채)	1,492,067	1,636,135	298,786	3,426,988

(주1) 종속회사인 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜과 ㈜에프앤비바이오에서 발생한 종속기업투자주식손상차손 7,832백만원에 대하여는 실현가능성이 없는 것으로 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

항목	당반기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능증권평가(손)익	94,449	(20,779)	73,670	28,195	(6,203)	21,992

보험수리적손익	166,970	(36,733)	130,237	516,443	(113,617)	402,826

전환권대가	(872,222)	191,889	(680,333)	893,912	(196,661)	697,251

신주인수권조정_상환할증금	-	-	-	(151,707)	33,376	(118,331)

신주인수권조정_자본	-	-	-	(70,256)	15,456	(54,800)

합계	(610,803)	134,377	(476,426)	1,216,587	(267,649)	948,938

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 당반기 법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

당기법인세자산	-	280,239

당기법인세부채	979,381	370,161

25. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분 당기순손실(단위: 천원)	(10,132,155)	(14,827,167)	(9,844,955)	(13,545,688)

가중평균유통주식수(단위 : 주)	23,602,873	22,535,111	19,511,469	19,119,062

주당이익(원/주)	(429)	(658)	(505)	(708)

한편, 당반기 및 전반기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

당반기	2017-01-01	2017-03-07	20,674,616	66	181	7,538,810

2017-03-08	2017-06-30	23,602,873	115	181	14,996,301

합 계	22,535,111

전반기	2016-01-01	2016-01-20	16,894,546	20	182	1,856,544

2016-01-21	2016-01-31	18,963,385	11	182	1,146,139

2016-02-01	2016-02-01	19,237,808	1	182	105,702

2016-02-02	2016-05-23	19,294,908	112	182	11,873,790

2016-05-24	2016-05-31	19,667,828	8	182	864,520

2016-06-01	2016-06-28	19,847,393	28	182	3,053,445

2016-06-29	2016-06-30	19,921,978	2	182	218,923

합 계	19,119,062

전반기 유통보통주식수는 연결실체의 자기주식 매각전이기 때문에 자기주식수를 제외한 주식수를 기준으로 산출하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당반기와 전반기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수

당반기	전반기

주식선택권	201,154	232,759

전환사채	9,271,099	2,160,491

합계	9,472,253	2,393,250

상기 희석성 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당반기 및 전반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 정부보조금당반기 및 전반기 중 연결재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

유형자산	91,740	-	(7,787)	83,953

무형자산	56,218	-	(30,144)	26,074

장기미지급금	59,734	-	(5,973)	53,761

합계	207,692	-	(43,904)	163,788

[전반기] (단위 :천원)

구분	기초금액	증가	감소	기말금액

유형자산	52,073	-	(2,177)	49,896

무형자산	119,727	-	(31,754)	87,973

장기미지급금	42,433	4,124	-	46,557

합계	214,233	4,124	(33,931)	184,426

27. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	-	434,647

퇴직급여	467,466	457,769

감가상각비	3,318,908	3,260,869

무형자산상각비	290,036	630,968

주식보상비용	(543,987)	(108,670)

대손상각비	1,115,133	-

기타의대손상각비	1,044,654	(951)

이자수익	(29,942)	(281,409)

배당금수익	(18,984)	(102,064)

외화환산이익	(101,339)	(99,658)

재고자산평가손실환입	(170,745)	(72,220)

매도가능증권처분이익	(385,326)	-

매도가능증권처분손실	292,108	135

매도가능증권손상차손	1,243,920	-

단기매매금융자산평가손실	-	1,636,868

단기매매금융자산평가이익	(6,750)	-

단기매매금융자산처분손실	-	52

유형자산처분이익	(122,647)	(130,770)

무형자산손상차손환입	(2,500)	(5,000)

무형자산손상차손	788,573	-

사채상환이익	(669,341)	(5,623)

사채상환손실	756,189

이자비용	1,118,918	1,987,098

외화환산손실	53,293	144,142

유형자산폐기손실	-	17,630

재고자산감모손실	-	252,703

지분법적용투자주식처분손실	-	488,970

영업권손상차손	1,138,368	5,378,074

지분법평가손실	513,386	600,728

지분법적용투자주식손상차손	249,856	-

법인세비용	1,819,261	(1,630,274)

합계	12,158,508	12,854,015

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 (증가)감소	35,309	4,803,901

기타단기수취채권의 (증가)감소	30,193	870,488

재고자산의 (증가)감소	1,539,456	(3,798,133)

기타유동자산의 (증가)감소	157,281	(1,835,104)

매입채무의 증가(감소)	(1,829,548)	(2,566,570)

기타단기지급채무의 증가(감소)	(1,107,777)	136,933

기타유동부채의 증가(감소)	(81,765)	(834,584)

퇴직금의 지급	(532,760)	(787,271)

해외사업환산손익 증가(감소)	(466,820)	(42,673)

합 계	(2,256,430)	(4,053,013)

(3) 연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	382,510	543,693

건설중인자산의 본계정대체	2,828,856	1,121,507

전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체	-	3,590,707

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

28. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	특수관계자의 명칭

관계기업	계신국제그룹

농업회사법인 청현㈜

㈜스타크

기타특수관계자	튜더앤컴퍼니㈜

(주)텔콘(주1)

(주)케이피엠테크(주2)

(주)케이피엠인베스트먼트(주3)

(주1) (주)케이피엠테크의 최대주주입니다. (주2) (주)케이피엠인베스트먼트의 최대주주입니다. (주3) 연결실체의 제3자배정 유상증자 참여를 통하여 최대주주(12.41%)로 변경되었습니다.

(2) 보고기간 동안 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

관계기업	계신국제그룹	1,068,695	-	1,068,695	-	-	-

합계	1,068,695	-	1,068,695	-	-	-

[전반기] (단위 :천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등	유상증자

매출	기타수익	계	매입	기타매입	계

관계기업	계신국제그룹	2,990,532	-	2,990,532	-	-	-	19,811,064

합계	2,990,532	-	2,990,532	-	-	-	19,811,064

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

[당반기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	미수수익	기타채무

관계기업	계신국제그룹	1,137,932	-	-	-

합계	1,137,932	-	-	-

[전기말] (단위 :천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	미수수익	기타채무

관계기업	계신국제그룹	1,161,604	-	-	46,870

(주)에이취비제이	-	1,072,609	30,774	-

합계	1,161,604	-	-	46,870

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	제공내역	지급보증처	당반기말	전기말

농업회사법인청현	차입금 지급보증	KDB산업은행	7,440,000	6,840,000

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[당반기말] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주)(前 최대주주)	우리은행	1,564,800

산업은행	240,000

기업은행	3,600,000

한명건(전 대표이사)	국민은행	2,429,820

합 계	7,834,620

[전기말] (단위 : 천원)

제공내역	제공한 특수관계자	지급보증처	보증금액

차입금 지급보증	튜더앤컴퍼니(주)	우리은행	1,617,200

산업은행	720,000

기업은행	3,600,000

한명건(전 대표이사)	국민은행	2,661,210

KEB하나은행	960,000

합 계	9,558,410

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 연결실체의 매도가능증권 중 65억원을 담보로 제공하고 있으며(주석 9,30참조), 당반기 중 당사는 특수관계자인 (주)케이피엠테크로부터 9,500백만원(전환사채 8,000백만원, 차입금 1,500백만원)을 차입하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 채무 잔액은 9,551백만원입니다.또한, 당반기 중 특수관계자인 (주)케이피엠테크에게 매도가능금융자산 4,683백만원을 매각하였고 전기에 2,200백만원을 매각하였습니다. 한편, 동 매각과 관련하여 매수자에게 2018년 6월 30일까지 동 매매 대상 자산의 공정가치로 되팔 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다(주석 9참조).

(7) 당반기 및 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보상금액의 구분	당반기	전반기

단기종업원급여	775,118	958,505

퇴직급여	113,566	90,500

합계	888,684	1,049,005

29. 운용리스계약

(1) 지배기업은 건물 및 차량 임대운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 2010년 5월에서 2018년 11월 사이 등입니다. 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년초과

건물	861,918	6,355,512	7,217,430

차량	59,112	24,192	83,304

합계	921,030	6,379,704	7,300,734

(2) 당반기 및 전반기 중 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 596,836천원과 855,508천원입니다.

30. 담보제공자산보고기간 종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	15,476,178	5,640,000	2,208,920	KB국민은행

성남건물(부속토지 포함)	514,306	1,200,000	504,000	우리은행

매도가능금융자산(주1)	12,982,143	6,500,000	-	공평저축은행,세종저축은행 공동담보

소 계	28,972,627	13,340,000	2,712,920	-

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	서귀포시 표선면 가시리 3517	200,000	2,090,000	-	유봉훈

제주 서귀포시 표선면 가시리 3529	80,000

제주 서귀포시 표선면 가시리 3577,3523토지	207,000

제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	2,600,000	4,500,026	국제저축은행

제주시 애월읍 고성리 산 토지외	435,000	320,000	266,666	KB국민은행

충남 논산시 연무읍 소룡리 건물외	472,200	160,000	133,334

소 계	5,394,200	5,170,000	4,900,026	-

합 계	34,366,827	18,510,000	7,612,946	-

(주1) 연결실체의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 9,28 참조)

[전기] (단위 :천원)

제공법인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

(주) 디지탈옵틱	기계장치	15,685,654	5,640,000	2,419,280	국민은행

성남건물(부속토지포함)	523,830	1,200,000	531,000	우리은행

매도가능금융자산	12,909,834	3,900,000	3,000,000	세종저축은행

7,382,350	7,000,000	이시스제1호투자조합

종속기업투자주식	517,650	517,650

매도가능금융자산	3,300,917	3,300,917	1,000,000

매도가능금융자산	1,700,000

매도가능금융자산	1,486,665	1,500,000	2,000,000	코스인베스트먼트

소 계	34,424,550	23,440,917	17,650,280	-

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	서귀포시 표선면 가시리 3517	200,000	1,500,000	3,500,000	유봉훈

제주 서귀포시 표선면 가시리 3529	80,000

서귀포시 표선면 가시리 3577,3523 토지	207,000

제주시 애월읍 어음리 3915외	4,000,000	1,080,000	800,000	KDB산업은행

제주시 애월읍 고성리산 토지외	479,000	320,000	266,666	국민은행

충남 논산시 연무읍소룡리 건물외	472,000	160,000	133,334

소 계	5,438,000	3,060,000	4,700,000	-

합 계	39,862,550	26,500,917	22,350,280	-

상기 이외에 연결실체의 종속기업투자주식 2,197,670천원이 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

법인명	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금대출	국민은행	2,208,920	2,208,920

기업일반운전자금대출	우리은행	504,000	504,000

성남시이차보전대출	166,667	166,667

기업운전자금 마스터론	1,500,000	1,500,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	200,000	200,000

일반자금대출	동부증권	2,000,000	-

소계	6,579,587	4,579,587

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	기업일반시설자금대출	국민은행	400,000	400,000

창업기업운영자금	중소기업진흥공단	500,000	437,500

소계	900,000	837,500

합 계	7,479,587	5,417,087

[전기] (단위 :천원)

제공법인	구 분	금 융 기 관	한 도 액	사 용 액

(주)디지탈옵틱	기업일반시설자금 대출	국민은행	2,419,280	2,419,280

기업운전무역어음대출	KEB하나은행	800,000	600,000

기업일반운전자금대출	우리은행	531,000	531,000

성남시이차보전대출	291,667	291,667

기업운전자금 마스터론	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	세종저축은행	3,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	600,000	600,000

일반자금대출	이시스제1호투자조합	1,700,000	1,700,000

소계	10,841,947	10,641,947

농업회사법인 (주)함박재바이오팜	산업운영대출	KDB산업은행	800,000	800,000

기업일반시설자금대출	국민은행	400,000	400,000

창업기업운영자금	중소기업진흥공단	500,000	500,000

소계	1,700,000	1,700,000

합 계	12,541,947	12,341,947

(2) 당반기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

제공한 회사	구 분	종 류	금 액

당반기말	전기말

신용보증기금	(주) 디지탈옵틱	신용보증	1,200,000	1,200,000

서울보증보험	농업회사법인 (주)함박재바이오팜	CMS 이용계약	-	55,000

강제집행정지	105,000	105,000

식재 공급 계약	100,000	100,000

식물품공급계약보증	3,000	3,000

합 계	1,408,000	1,463,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호의 차입금 6,800백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜은 당반기 중 농업회사법인(주)엔트네이처팜에게 토지(제주시 애월읍 어음리 3915외) 4,000백만원(장부가액)을 매각하였으며, 동 매각과 관련하여 매도자는 매매계약 체결일로부터 2년 내에 동 매매 토지를 매매금액 및 토지의 취득에 의한 세금을 합한금액으로 재매수하기로 하였으며, 매수자가 매도자의 재매수 요청에도 불구하고 이에 응하지 않을 경우 위약벌로45억원을 매도자에게 지급하기로 하였습니다.또한, 농업회사법인 (주)함박재바이오팜은 매도일부터 재매수일까지 토지사용료로 매수자가 20억원을 금융권으로부터 대출받을 경우 매수자를 대신하여 동 20억원의 이자를 직접 대출금융기관에 납부하기로 하였습니다.연결실체는 상기 거래를 차입거래로 회계처리하였습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	29,558,654	39,766,360

차감 : 현금및현금성자산	(1,828,176)	(1,522,251)

순차입금	27,730,478	38,244,109

자본총계	56,188,304	67,982,025

자기자본부채비율	49.35%	56.26%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY

자산	3,050,508	63,330	374,129	6,194,257	42,727

부채	2,838,293	-	-	3,284,582	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당반기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY

10% 상승시	21,222	6,333	37,413	290,968	4,273

10% 하락시	(21,222)	(6,333)	(37,413)	(290,968)	(4,273)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금	10,333,199	14,006,483

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당당반기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	1%상승시	1%하락시

당반기	(103,332)	103,332

전기	(140,065)	140,065

3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 매도가능금융자산 및 단기매매금융자산은 각각 16,908,973천원과 27,675천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 각각 1,690,897천원과 2,767천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.4) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당반기 및전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전기

매출채권 및 기타수취채권	16,434,949	18,265,690

장/단기금융자산	18,786,824	24,595,119

합 계	35,221,773	42,860,809

한편, 연결실체는 신한은행(주) 등의 금융기관에 단기금융자산 등을 예치하고 있으며신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당반기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	1년미만	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	2,606,623	-	-	2,606,623

장기차입금	-	5,866,465	946,760	6,813,225

유동성장기부채	913,350	-	-	913,350

합계	3,519,973	5,866,465	946,760	10,333,198

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.

(3) 공정가치의 서열체계가. 서열체계 방법연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(2) 수준2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

(3) 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품(대여금 및 수취채권 제외)의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기매매금융자산	27,675	27,675	-	-	27,675

비유동매도가능금융자산	16,908,973	-	16,908,973	-	16,908,973

합계	16,936,648	27,675	16,908,973	-	16,936,648

[전기] (단위 :천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기매매금융자산	20,925	20,925	-	-	20,925

비유동매도가능금융자산	23,029,943	-	23,029,943	-	23,029,943

합계	23,050,868	20,925	23,029,943	-	23,050,868

33. 생물자산 (1) 생물자산의 개요 연결실체는 생물자산으로 수목농장을 보유하고 있습니다. 연결실체의 생물자산은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 따라 공정가치로 인식되며, 당해자산에 대한 기대 순현금흐름을 할인한 현재가치를 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.연결실체가 소유하고 있는 농장의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

가시오갈피 농장	- 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 330,0000㎡(동양 최대규모)- 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량: 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징: 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함

황칠나무 농장	- 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량: 황칠나무 20년, 10년, 8년 수목 180,000주 - 특징: 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임

(2) 생물자산의 공정가치보고기간 종료일 현재 연결실체의 생물자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	소재지	당반기말	전기말

수목	제주 서귀포시 표선면 가시리 3517	4,326,287	4,326,287

제주 제주시 애월읍 어음리 3915	3,341,478	3,341,478

충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외	2,521,508	2,521,508

제주 서귀포시 강정동	114,000	114,000

전라남도 완도군 노화읍 도청리	728,000	728,000

전라남도 해남군 회원면 청용리	121,392	121,392

제주시 성산읍 삼달리 등 (기타)	1,910,062	1,910,062

합 계	13,062,727	13,062,727

34. 종 속기업 의 취득

(1) 전기 중 종속기업 취득일에 발생한 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종속기업명	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

씨아이비엔케이㈜	241,992	598,866	840,858	174,121	1,544,493	1,718,614	(877,756)

(2) 전기 보고기간종료일 현재 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종속기업명	이전대가	식별가능한 순자산의 공정가치	영 업 권(염가매수차익)

취득시점	손상차손누계액	잔액

씨아이비엔케이㈜	500,000	(638,368)	1,138,368	-	1,138,368

(3) 당반기와 전기 중 영업권(염가매수차익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당반기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	연결범위의 변동	처분	손상차손	기말

씨아이비엔케이㈜	1,138,368	-	-	-	(1,138,368)	-

[전기] (단위 :천원)

종속기업명	기초	취득	연결범위의 변동	처분	손상차손	기말

농업회사법인㈜함박재바이오팜	7,035,748	-	-	-	(7,035,748)	-

농업회사법인 청현㈜	798,226	-	(798,226)	-	-	-

㈜중원제약(구,㈜에프앤비바이오)	1,127,024	-	-	(1,127,024)	-	-

씨아이비엔케이㈜	-	1,138,368	-	-	-	1,138,368

합 계	8,960,998	1,138,368	(798,226)	(1,127,024)	(7,035,748)	1,138,368

35. 관계기업투자 (1) 당반기 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	취득일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

㈜스타크	2016.01.12	28,000	30.27%	700,000	114,805

계신국제그룹	2016.01.21	7,689	43.47%	23,022,435	3,391,786

농업회사법인 청현㈜	2016.12.31	50,000	47.62%	1,000,000	-

(주)함박재팜	2016.12.05	27.78%	50,000	-

합 계	24,772,435	3,506,591

(2) 당반기 보고기간 종료일 현재 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법손상차손	지분법 자본변동	반기말금액

㈜스타크	192,914	(78,109)	-	-	114,805

계신국제그룹	9,105,899	(172,167)	(249,856)	(5,488,790)	3,391,786

농업회사법인 청현㈜	263,109	(263,109)	-	-	-

(주)함박재팜	50,000	-	(50,000)	-	-

합 계	9,611,922	(513,385)	(299,856)	(5,488,790)	3,506,591

(3) 당반기 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

㈜스타크	1,390,565	1,011,300	379,265	15,000	(258,039)

계신국제그룹	8,949,064	1,140,378	7,808,686	7,530,785	(302,017)

농업회사법인 청현㈜	8,499,572	8,626,650	(127,078)	680,027	(679,597)

(주1) ㈜함박재팜에 대한 요약 재무정보는 자료를 입수할 수 없어 표시를 생략하였습니다.상기 관계기업의 재무정보는 검토받지 않은 반기재무제표상의 금액입니다.

36. 반기연결재 무제표의 재작성

연결실체는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 반기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2017년 6월 30일 현재 연결실체의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 반기순손실의 변동은 없으며, 재작성된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기 반기

수정 전	수정 후

[반기연결재무상태표]

부채

Ⅰ.유동부채

차입금(유동)	3,519,973	22,659,146

Ⅱ.비유동부채

차입금(비유동)	25,952,399	6,813,226

37. 재작성된 반기연결재무제표의 추가 재작성

연결실체는 연결범위 변동 등에 따른 회계처리 오류와 조기상환권이 부여된 전환사채 전환권대가의 회계처리 오류와 관련하여 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재작성된 반기연결재무제표를 추가로 재작성하였습니다. 이로 인해 2017년 6월 30일 현재 연결실체의 순자산은 3,082백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 반기 순손실 은 3 백만원 감소하 였습니다. 한편, 상기 추가 정정사항이 반기연결재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	18기 반기

정정전	정정후	차이금액

자산총계	102,548,125	103,336,663	788,538

부채총계	43,277,559	47,148,359	3,870,800

자본총계	59,270,566	56,188,304	(3,082,262)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	54,622,146	50,491,585	(4,130,561)

비지배지분	4,648,420	5,696,719	1,048,299

반기순이익(손실)	(16,283,152)	(16,280,234)	2,918

지배기업 소유지분	(14,830,085)	(14,827,167)	2,918

비지배지분	(1,453,067)	(1,453,067)	-

반기포괄순이익(손실)	(22,245,968)	(22,411,620)	(165,652)

지배기업 소유지분	(20,554,192)	(20,719,844)	(165,652)

비지배지분	(1,691,776)	(1,691,776)	-