노블엠앤비 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 노블엠앤비(이하 "지배기업" 혹은 "당사")과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업인 주식회사 노블엠앤비(이하 "당사")는 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 차량용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조를 주사업으로 영위하고 있습니다. 또한 2021년 신규사업의 일환으로 COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 생체 진단검사를 위한 검체채취용 스왑, 수송배지 등 진단/바이오 상품 유통업을 추가하였습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 24,939백만원입니다.(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

백계승	6,213,732	24.92%

김현옥	3,012,912	12.08%

(주)노블바이오	736,377	2.95%

(주)데일리이엔엠	374,981	1.50%

김한영	350,669	1.41%

자사주	4,226	0.02%

기타 소액주주	14,246,059	57.12%

합 계	24,938,956	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업

당분기말	전기말

농업회사법인㈜함박재황칠농장(주1)	대한민국	47.17	89.29	약초집단재배,식품제조 및 유통

DO-BOEIM VN(주2)	베트남	49.94	49.94	핸드폰용 카메라렌즈 임가공

농업회사법인 청현㈜	대한민국	69.23	69.23	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업

㈜도광개발	대한민국	92.86	92.86	석산 및 광산 개발업

(주1) 당기 중 사명이 농업회사법인㈜제이웰바이오팜에서 농업회사법인㈜함박재황칠농장으로 변경되었습니다. 당기 중 불균등유상증자에 따라 지분율이 89.29%에서 47.17%로 변경되었지만, 특수관계자의 지분율을 고려시 여전히 지배력을 행사하고 있습니다.(주2) 베트남 자회사의 계속되는 실적부진과 영업전망 불확실 및 높은 불량율과 현지임금의 인상에 따라 2022년 4월 28일 이사회에서 베트남 사업종료 및 철수를 결의하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당분기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손실

농업회사법인㈜함박재황칠농장	13,014,069	23,493,315	(10,479,245)	1,653	(658,761)

DO-BOEIM VN	4,478,642	5,520,457	(1,041,814)	23,844	(951,371)

농업회사법인청현㈜	2,513,061	10,995,640	(8,482,579)	-	(403,918)

주식회사 도광개발	3,766,051	1,239,869	2,526,182	269,151	(838,676)

(주1) 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.② 전기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손실

농업회사법인㈜제이웰바이오팜	13,080,156	23,891,675	(10,811,519)	8,460	(2,865,539)

DO-BOEIM VN	5,721,815	6,013,953	(292,138)	1,755,635	(4,513,057)

농업회사법인청현㈜	2,562,125	10,640,786	(8,078,661)	-	(1,310,938)

주식회사 도광개발	3,492,796	127,938	3,364,858	-	(118,197)

㈜스마트옵틱	3,300	1,379,778	(1,376,478)	-	(11,300)

(주1) 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(4) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2021년 초부터 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 영업수익의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,151,097	6,046,390

외화예금	433,874	892,303

소 계	1,584,971	6,938,693

정부보조금	(6,322)	35,820

합 계	1,578,649	6,974,513

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,578,649	6,974,513	-	-

매출채권	4,385,911	10,115,324	-	-

기타수취채권	5,371,574	1,435,621	-	-

기타장기수취채권	540,302	559,637	-	-

장기금융상품	60,214	58,420	-	-

상각후원가측정금융자산	900,000	-	-	-

기타금융자산	-	-	30,484,447	29,984,447

합 계	12,836,650	19,143,515	30,484,447	29,984,447

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

파생금융부채	6,696,000	8,900,442	-	-

매입채무	-	-	1,686,690	2,022,795

기타지급채무	-	-	2,899,573	2,793,847

단기차입금(유동성부채포함)	-	-	817,041	2,288,818

장기차입금	-	-	47,222	47,222

전환사채	-	-	25,778,291	38,288,582

리스부채	-	-	1,483,992	2,707,489

합 계	6,696,000	8,900,442	32,712,809	48,148,753

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	90,907	213,891	-	-	304,798

이자비용	-	-	(4,033,196)	-	(4,033,196)

파생금융부채평가이익	-	-	-	238,470	238,470

파생금융부채처분이익	-	-	-	433,839	433,839

파생금융부채평가손실	-	-	-	(553,042)	(553,042)

외환차익	128,025	-	-	-	128,025

외환차손	(78,201)	-	-	-	(78,201)

외화환산이익	90,340	-	-	-	90,340

외화환산손실	(1,230)	-	-	-	(1,230)

채무면제이익	-	-	7,000,000	-	7,000,000

대손상각비	(68,804)	-	-	-	(68,804)

기타대손충당금환입	51,957	-	-	-	51,957

합 계	212,994	213,891	2,966,804	119,267	3,512,956

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	35,556	-	-	-	35,556

이자비용	-	-	(4,297,166)	-	(4,297,166)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,000	-	-	2,000

파생금융부채평가이익	-	-	-	3,329,003	3,329,003

파생금융부채평가손실	-	-	-	(17,710)	(17,710)

외환차익	142,189	-	-	-	142,189

외환차손	(161,888)	-	-	-	(161,888)

외화환산이익	59,743	-	-	-	59,743

외화환산손실	(679)	-	-	-	(679)

대손상각비	(1,479,211)	-	-	-	(1,479,211)

기타대손상각비	(1,706,206)	-	-	-	(1,706,206)

기타대손충당금환입	52,225	-	-	-	52,225

합 계	(3,058,271)	2,000	(4,297,166)	3,311,293	(4,042,144)

6. 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,578,649	1,578,649	6,974,513	6,974,513

매출채권	4,385,911	4,385,911	10,115,324	10,115,324

기타유동수취채권	5,371,574	5,371,574	1,435,621	1,435,621

기타비유동수취채권	540,302	540,302	559,637	559,637

장기금융자산	60,214	60,214	58,420	58,420

상각후원가측정금융자산	900,000	900,000	-	-

합 계	12,836,650	12,836,650	19,143,515	19,143,515

금융부채

매입채무	1,686,690	1,686,690	2,022,795	2,022,795

기타지급채무	2,899,573	2,899,573	2,793,847	2,793,847

단기차입금	808,708	808,708	1,141,709	1,141,709

유동성장기부채	8,333	8,333	1,147,109	1,147,109

장기차입금	47,222	47,222	47,222	47,222

전환사채	25,778,291	25,778,291	38,288,582	38,288,582

리스부채	1,483,992	1,483,992	2,707,489	2,707,489

파생금융부채	6,696,000	6,696,000	8,900,442	8,900,442

합 계	39,408,809	39,408,809	57,049,195	57,049,195

(2) 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.(4) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	30,484,447	-	30,484,447

금융부채 :

파생금융부채	-	6,696,000	-	6,696,000

② 전기말

(단위 :천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,984,447	-	29,984,447

금융부채 :

파생금융부채	-	8,900,442	-	8,900,442

(5) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니 다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	30,484,447	2	채권평가모형	국채이자율 등

파생금융부채	6,696,000	2	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등

② 전기말

(단위 :천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	29,984,447	2	채권평가모형	국채이자율 등

파생금융부채	8,900,442	2	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등

(6) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

금융자산범주	거래처명	상품명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익인식-공정가치측정금융자산	㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주1)	368,802	-	368,802	-

㈜스피어테크	전환사채(주1)	2,800,000	-	2,800,000	-

㈜케이엘에프	보통주(주1)	150,000	-	150,000	-

(유)가안인싸이트	보통주(주1)	3,050,000	-	3,050,000	-

㈜하랑테크	보통주(주1)	1,600,000	-	1,600,000	-

㈜스타크	보통주(주1,2)	700,000	-	700,000	-

㈜성공투자스마트연구소	보통주(주1,2,4)	-	-	8,000,000	-

계신국제그룹	보통주(주1,2)	23,022,434	-	23,022,434	-

엔에이치투자증권	통화안정증권(주3)	29,986,000	29,984,447	30,000,000	29,984,447

㈜아이요	전환사채(주5)	500,000	500,000	-	-

합 계	62,177,236	30,484,447	69,691,236	29,984,447

(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(주3) 제26회차 전환사채 발행금액으로 취득하여 엔에이치투자증권에 신탁하였고 전환사채 인수인인 메리츠증권에 담보로 제공되었습니다(주석18, 33 참고).(주4) 제21회차 전환사채 발행 무효 판결에 의하여 전환사채 발행대가로 취득한 ㈜성공투자스마트연구소 주식을 반환하고 당사의 전환사채를 회수하였습니다.(주5) 당분기 중 관계회사 ㈜아이요가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,563,889	14,288,153

차감 : 대손충당금	(4,177,977)	(4,172,829)

매출채권(순액)	4,385,911	10,115,324

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,029,270	4,029,270

손상차손 인식금액(환입액)	68,804	1,479,211

제각(환입)	79,903	21,981

기말잔액	4,177,977	5,530,462

(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,197,224	6,844,046

연체채권	3,442,721	7,444,107

3개월 이하	81,392	26,398

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	3,000,000

12개월초과	3,361,329	4,417,709

매출채권 합계	8,563,889	14,288,153

손상채권	(4,177,977)	(4,172,829)

매출채권(순액)	4,385,911	10,115,324

8. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	6,793,923	-	5,092,271	-

차감 : 대손충당금	(2,180,408)	-	(4,800,222)	-

미수금	559,049	134,599	1,189,580	131,576

차감 : 대손충당금	(79,592)	(19,994)	(79,592)	(19,994)

미수수익	152,929	-	106,411	-

차감 : 대손충당금	(104,327)	-	(104,327)	-

임차보증금	230,000	1,595,394	31,500	1,607,886

차감 : 대손충당금	-	(999,217)	-	(999,217)

차감 : 현재가치할인	-	(170,480)	-	(160,614)

합 계	5,371,574	540,302	1,435,621	559,637

연결실체는 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에따라 분류, 표시하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,676	(3,295)	2,381

제품	1,311,801	(334,368)	977,433

반제품	856,081	(286,678)	569,403

원재료	2,279,153	(272,594)	2,006,559

합 계	4,452,711	(896,935)	3,555,776

② 전기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,524	(1,423)	2,101

제품	560,704	(229,423)	331,281

반제품	710,865	(468,395)	242,470

원재료	2,855,652	(401,502)	2,454,150

합 계	4,130,745	(1,100,743)	3,030,002

당분기의 매출원가에는 재고자산평가손실환입 87,589천원(조업도손실 21,520천원 포함)이 포함되어 있으며, 전분기의 매출원가에는 재고자산평가손실 3,067,384천원(조업도손실 908,686천원 포함)이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,819,510	-	3,007,845	-

선급비용	294,477	52,581	367,901	84,155

부가세대급금	113,245	-	174,435	-

합 계	6,227,232	52,581	3,550,181	84,155

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 현재 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

㈜노블바이오	의료기기 및 생명공학제품, 무역, 제조외	대한민국	29.50	31,000,004	31,180,275

㈜아이요	헬스케어, 가전, 전자제품 제조업	대한민국	32.79	800,000	-

㈜모두철강	철강도매업 및 소매업	대한민국	45.70	101,000	-

㈜이투씨글로벌	전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	48.02	2,500,000	-

소 계	34,401,004	31,180,275

(주1) 전기 중 ㈜아이요, ㈜모두철강, ㈜이투씨글로벌의 관계기업투자주식을 전액 손상인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 :천원)

기업명	기초	지분법이익	지분법자본변동	당분기말

㈜노블바이오	31,000,004	359,377	(179,106)	31,180,275

㈜아이요	-	-	-	-

㈜모두철강	-	-	-	-

㈜이투씨글로벌	-	-	-	-

합 계	31,000,004	359,377	(179,106)	31,180,275

② 전분기

(단위 :천원)

기업명	기초	취득	처분	손상	전분기말

㈜이투씨글로벌	515,337	-	-	(515,337)	-

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	(515,337)

지분법이익	-	359,377	-	-

합 계	-	359,377	-	(515,337)

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,059,920	-	-	-	4,059,920

건물	2,837,870	(633,297)	(613,504)	-	1,591,069

기계장치	18,118,221	(14,664,668)	(2,031,256)	-	1,422,297

차량운반구	267,649	(123,425)	-	-	144,224

비품	775,767	(715,053)	-	-	60,714

공구와기구	103,007	(70,430)	-	-	32,577

금형	1,516,943	(1,295,152)	(148,401)	(21,662)	51,728

시설장치	517,902	(153,322)	(26,312)	-	338,268

건설중인자산	330,000	-	-	-	330,000

합 계	28,527,279	(17,655,347)	(2,819,473)	(21,662)	8,030,797

② 전기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	3,923,341	-	-	-	3,923,341

건물	2,837,870	(572,253)	(583,020)	-	1,682,597

기계장치	24,894,339	(19,479,258)	(3,545,800)	-	1,869,281

차량운반구	97,979	(97,974)	-	-	5

비품	767,945	(690,961)	-	-	76,984

공구와기구	116,512	(105,553)	-	-	10,959

금형	1,664,053	(1,480,849)	(148,405)	(28,884)	5,915

시설장치	524,902	(126,950)	(26,314)	-	371,638

건설중인자산	330,000	-	-	-	330,000

합 계	35,156,941	(22,553,798)	(4,303,539)	(28,884)	8,270,720

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 :천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	당분기말

토지	3,923,341	136,579	-	-	-	4,059,920

건물	1,682,597	-	-	(61,044)	(30,484)	1,591,069

기계장치	1,869,281	171,300	(374,775)	(243,509)	-	1,422,297

차량운반구	5	169,669	-	(25,450)	-	144,224

비품	76,983	7,774	-	(24,043)	-	60,714

공구와기구	10,959	24,650	(3)	(3,029)	-	32,577

금형	5,916	51,800	-	(5,988)	-	51,728

시설장치	371,639	-	-	(33,371)	-	338,268

건설중인자산	330,000	-	-	-	-	330,000

합 계	8,270,721	561,772	(374,778)	(396,434)	(30,484)	8,030,797

② 전분기

(단위 :천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	전분기말

토지	1,428,157	-	-	-	-	1,428,157

건물	2,347,119	-	-	(61,126)	-	2,285,992

기계장치(주1)	10,381,091	1,229,212	-	(1,150,495)	-	10,459,807

차량운반구	6,492	-	(3,653)	(2,334)	-	505

비품	53,520	50,617	-	(29,665)	-	74,472

공구와기구	6,055	11,336	-	(5,815)	-	11,576

금형(주1)	1,303,295	196,768	-	(272,609)	(242,053)	985,401

시설장치(주1)	1,421,878	15,417	-	(223,692)	(232,562)	981,041

합계	16,947,607	1,503,350	(3,653)	(1,745,737)	(474,615)	16,226,951

(주1) 연결실체는 전분기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구분	현금흐름창출단위	추정치

2021~2025

매출액증가율(%)	모바일/차량용 렌즈사업부	36.81%

프로젝터렌즈 사업부	9.90%

영구성장률(%)	-

할인율(%)	10.96%

손상검사 결과 모바일/차량용 렌즈사업부에서 손상차손 474백만원이 발생하였고, 동 손상액은 시설장치, 금형에 배부하고 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 32 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	393,459	-	-	(393,459)	-

산업재산권	108,397	-	(106,657)	-	1,740

소프트웨어	420,433	(12,809)	(296,857)	-	110,767

합 계	922,289	(12,809)	(403,514)	(393,459)	112,507

② 전기말

(단위 :천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	393,459	-	-	(393,459)	-

산업재산권	115,477	-	(114,209)	-	1,268

소프트웨어	431,782	(20,015)	(273,618)	(8,415)	129,734

합 계	940,718	(20,015)	(387,827)	(401,874)	131,002

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 :천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	당분기말

산업재산권	1,268	1,479	-	(1,007)	1,740

소프트웨어	129,734	41,350	-	(60,317)	110,767

합 계	131,002	42,829	-	(61,324)	112,507

② 전분기

(단위 :천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	전분기말

산업재산권	4,773	-	-	(2,747)	2,026

산업재산권_판권(주1)	-	38,000,000	(31,701,852)	(6,298,148)	-

소프트웨어	204,046	800	-	(56,939)	147,907

합 계	208,819	38,000,800	(31,701,852)	(6,357,834)	149,932

(주1) 전기 중 계약해제로 인하여 제거 되었습니다(주석 33 참조).

14. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,216,980	2,450,969

차량운반구	228,261	144,917

합계	1,445,241	2,595,886

리스부채

유동	488,794	795,979

비유동	995,198	1,911,510

합계	1,483,992	2,707,489

당분기 중 순증가된 사용권자산은 1,855,153천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	249,458	765,753

차량운반구	87,236	118,098

합계	336,694	883,851

리스부채에 대한 이자비용	83,816	263,843

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 508,126천원(전분기 : 1,116,200천원)이며, 이 중단기리스료는 63,158천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,686,690	-	2,022,795	-

기타지급채무	2,845,812	53,761	2,740,086	53,761

합 계	4,532,502	53,761	4,762,881	53,761

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	808,708	-	1,141,708	-

장기차입금	8,333	47,222	1,147,109	47,222

합 계	817,041	47,222	2,288,817	47,222

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

내 역	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	신한은행	-	-	330,000

개인	-	524,818	151,000

유정준	-	-	323,818

㈜현진그린바이오	-	283,890	283,890

양경주	-	-	50,000

가로하우스	-	-	3,000

합 계	808,708	1,141,708

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행	-	-	-	-	315,680	-

KB국민은행	7.10	2024-05-10	8,333	47,222	33,333	47,222

KDB산업은행	-	-	-	-	798,096	-

합 계	8,333	47,222	1,147,109	47,222

17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제21회 전환사채(주3)	제23회 전환사채(주4)

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018-12-28	2020-04-20

만기일	2021-12-28	2023-04-20

전환권의 행사기간	2019-12-28 ~ 2021-11-28	2021-04-20 ~ 2023-03-20

액면이자율	해당 없음	기단위 연 3%

만기보장수익률	해당 없음	기단위 연 3%

이자지급방법	해당 없음	매 3개월마다 연 이자 분할 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	256,016 주	642,467 주

행사가격(주1)	3,906 원	3,113 원

사채발행금액(액면금액)	1,000,000,000 원	2,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	해당 없음	해당 없음

구 분	제24회 전환사채(주5,)	제26회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-02-16	2021-11-16

만기일	2024-02-16	2024-11-16

전환권의 행사기간	2022-02-16 ~ 2024-01-15	2022-11-16 ~ 2024-10-16

액면이자율	해당없음	기단위 연 2.5%

만기보장수익률	해당없음	기단위 연 6%

이자지급방법	해당없음	매 3개월마다 연 이자 분할 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	0 주	9,259,259 주

행사가격(주1)	3,237 원	3,240 원

사채발행금액(액면금액)	0 원	30,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지	발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지

(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 당분기말 현재 만기 경과하였으나 소송 진행중에 있습니다(주석 33 참조).(주4) 연결실체는 전환사채에 대하여 특수관계자인 농업회사법인㈜함박재황칠농장으로부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(주5) 연결실체는 보고기간 종료일 현재까지 제 24회차 총 발행금액 200억원 중 100억원의 전환사채를 재매입하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 :천원)

구 분	액면금액	전환권조정	장부금액