노블엠앤비 분기보고서 (2023.03)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 내용은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.당사는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

② 금융자산 손상차손당사는 매출채권및기타채권에 대해 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,006,361	5,006,341

대여금	6,288,795	3,439,194

미수금	245,935	99,586

미수수익	118,919	4,454

임차보증금	999,217	999,217

합계	12,659,227	9,548,792

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급예상액이 포함되어 있습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~3년	3년 초과

매입채무및기타채무	4,132,177	4,132,177	4,078,416	53,761	-

단기차입금	4,537,798	4,537,798	4,537,798	-	-

유동성장기부채	25,000	25,000	25,000	-	-

전환사채	8,273,752	9,681,961	4,000,000	5,681,961	-

장기차입금	13,889	13,889	-	13,889	-

리스부채	928,784	1,027,995	392,613	523,382	112,000

합 계	17,911,400	19,418,820	13,033,827	6,272,993	112,000

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~3년	3년 초과

매입채무및기타채무	4,145,392	4,145,392	4,091,631	53,761	-

단기차입금	4,427,798	4,500,848	4,500,848	-	-

유동성장기부채	33,333	33,333	33,333	-	-

전환사채	10,065,041	11,500,000	11,500,000	-	-

장기차입금	13,889	13,889	-	13,889	-

리스부채	1,027,756	1,150,688	407,252	567,436	176,000

합 계	19,713,209	21,344,150	20,533,064	635,086	176,000

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가)외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

구분	USD	JPY

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

금융자산

현금및현금성자산	123	160	327,178	3,211

매출채권	215,768	280,421	14,980,520	146,248

미수금	104,902	132,790	-	-

합 계	320,793	413,371	15,307,698	149,459

금융부채

매입채무	116,036	149,852	-	-

미지급금	291,919	369,950	-	-

합 계	407,955	519,802	-	-

당분기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 4백만원 증가(감소)합니다.

② 전기말

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

구분	USD	JPY

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

금융자산

현금및현금성자산	3,925	4,975	29,034,466	276,751

매출채권	297,345	376,825	13,129,639	125,149

미수금	147,289	186,660	-	-

합 계	448,559	568,460	42,164,105	401,900

금융부채

매입채무	161,971	205,266	-	-

미지급금	291,919	369,950	-	-

합 계	453,890	575,216	-	-

전기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 전기의 법인세차감전이익은 40백만원 증가(감소)합니다.

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	(11,364)	11,364	(676)	676

JPY	15,024	(15,024)	40,190	(40,190)

(나) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	1,028,889	1,037,222

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	(10,289)	(10,372)

1% 하락시	10,289	10,372

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	28,051,145	33,382,701

자 본(B)	45,597,389	44,217,305

부채비율(A/B)	62%	75%