노블엠앤비 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 주식회 사 디지 탈옵틱(이하 "지배기업" 혹은 "회사")과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업인 주식회사 디지탈옵틱은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 59,516 백만원입니다. 지배기업은 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다. (1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)데비	4,238,872	3.6%

알렉스2호 조합	3,816,793	3.2%

에이알1호조합	3,816,793	3.2%

제이엠1호조합	3,816,793	3.2%

(주)에스에프파이낸스대부	3,151,710	2.6%

백계승	2,176,900	1.8%

KAISUN INTERNATIONAL GROUP LIMITED	2,052,960	1.7%

조병선	1,910,213	1.6%

이효빈	1,870,818	1.6%

김범준	1,860,112	1.6%

(주)데일리이엔엠	1,860,000	1.6%

기타 소액주주	88,460,604	74.3%

합계	119,032,568	100.0%

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업

당기말	전기말

농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜	한국	89.3	89.3	약초집단재배,식품제조 및 유통

DO-BOEIM VN(주1)	베트남	49.9	50.0	핸드폰용 카메라렌즈 임가공

농업회사법인 청현㈜	한국	69.2	69.2	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업

㈜스마트옵틱	한국	100.0	100.0	전자, 전기, 전자부품 제조, 판매업

㈜디케이디 (주2)	한국	-	86.0	부동산 개발 및 컨설팅, 위탁판매 대행업

(주1) 사실상 지배력을 행사하는 종속기업이며, 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.(주2) 당기 중 지분을 100% 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손실

농업회사법인㈜제이웰바이오팜	14,482,225	23,000,309	(8,518,083)	166,777	(3,269,256)

농업회사법인 청현㈜	3,181,701	9,949,537	(6,767,837)	146,865	(2,073,181)

DO-BOEIM VN	7,047,396	2,993,906	4,053,490	2,285,906	(2,995,288)

㈜스마트옵틱	29,342	1,394,520	(1,365,178)	-	(634,757)

㈜디케이디(주2)	-	-	-	-	(222,594)

(주1)상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.(주2) 연결실체는 ㈜디케이디의 지분을 당기 중 모두 처분하여 연결범위에서 제외되었습니다.- 전기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	전기순손실

농업회사법인㈜제이웰바이오팜	15,254,006	20,502,833	(5,248,827)	313,070	(6,709,134)

농업회사법인 청현㈜	4,711,440	9,406,096	(4,694,656)	902,253	(1,443,667)

DO-BOEIM VN	9,396,121	2,162,824	7,233,297	6,585,795	(2,086,428)

㈜스마트옵틱	6,705,186	7,435,607	(730,420)	447,150	(1,230,420)

㈜디케이디	2,185,688	2,136,759	48,929	-	33,929

(주1)상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.(3) 연결대상범위의 변동당기 중 (주)디케이디의 주식 100%를 매각함에 따라 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서제1109호‘금융상품’ 및기업회계기준서제1107호‘금융상품: 공시'(개정)' 이자율 지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

동 개정사항은 연결실체가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결실체와 관련이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.

② 기업회계기준서제1116호리스(개정) 코로나19 관련 임차료 할인등에 대한 실무적간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산 취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명' 하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서제1103호‘개념체계’에대한참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용 됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작 되는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 '리스’, 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기 의 재무제표 환산 시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한 정부 보조금 관련하여 K-IFRS 1020 문단 39에서 다음을 공시하고 있습니다.1) 재무제표에 인식한 정부보조금의 성격과 정도 및 직접적으로 효익을 얻는 그 밖의 정부지원에 대한 내용2) 인식된 정부지원에 부수되는 미이행 조건과 기타 우발상황

(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 모바일/차량용 렌즈등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(2) COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳐 연결실체의 수익은 크게 감소하였고 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 해소되지 않았으나 향후 시장상황의 변화로 개선될 전망입니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 노력하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 위해 추가 자금을 조달하였습니다.

4. 부문정보 (1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위 :천원)

주요재화 및 용역	당기	전기

핸드폰용 카메라렌즈 제품 등	31,924,998	70,649,642

상품 등	800,007	1,453,322

설계용역	359,080	2,517,348

기타용역 외	-	720,261

합계	33,084,085	75,340,573

(2) 지역에 대한 정보(단위 :천원)

구 분	당기	전기

국 내	30,989,696	66,396,273

중 국	365,187	4,859,657

일 본	1,729,202	4,084,643

합계	33,084,085	75,340,573

(3) 주요 고객에 대한 정보 (단위 :천원) 구 분 금액 비율 LG전자 ㈜ 11,434,737 35% (주)파워로직스 8,403,756 25% (주)엠씨넥스 2,454,252 7% CHEMICON 1,485,448 5% 주식회사 메디트 1,543,834 5% 기타 7,762,058 23% 합계 33,084,085 100% (단위 :천원) 구 분 금액 비율 (주)파워로직스 22,469,509 30% LG전자 ㈜ 13,931,368 18% (주)아이엠 9,546,392 13% (주)엠씨넥스 3,546,313 5% CHEMICON 3,471,996 5% 기타 22,374,995 30% 합계 75,340,573 100% 5. 금융자산,부채의 범주별 장부가액 (1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위 :천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금 및 현금성자산 10,693,812 매출채권 2,412,723 대여금 438,750 미수수익 - 미수금(비유동 포함) 1,164,440 장기금융상품 58,959 보증금(비유동 포함) 937,260 합계 15,705,944 (단위 :천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 2,196,599 2,196,599 단기금융상품 - 10,000 10,000 매출채권 - 5,108,007 5,108,007 대여금 - 761,162 761,162 미수금(비유동 포함) - 1,050,110 1,050,110 미수수익 (주1) - 9,387 9,387 장기금융상품 - 56,026 56,026 보증금(비유동 포함) - 1,369,292 1,369,292 공정가치측정금융자산 19,996,071 - 19,996,071 합계 19,996,071 10,560,583 30,556,654 (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 미수수익이 201천원 감소하였습니다. (2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위 :천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 파생금융부채 9,228,761 - 9,228,761 매입채무 - 5,467,142 5,467,142 미지급금 - 2,602,928 2,602,928 장기미지급금 - 53,761 53,761 미지급비용 - 466,866 466,866 단기차입금(유동성부채 포함) - 6,777,407 6,777,407 장기차입금 - 315,680 315,680 전환사채 - 11,000,828 11,000,828 합계 9,228,761 26,684,612 35,913,373 (단위 :천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 파생금융부채 7,394,250 - 7,394,250 매입채무 - 10,187,279 10,187,279 미지급금 - 3,784,087 3,784,087 장기미지급금 - 53,761 53,761 미지급비용 - 666,141 666,141 단기차입금(유동성부채 포함) - 8,994,647 8,994,647 장기차입금 - 867,433 867,433 전환사채 - 15,688,341 15,688,341 합계 7,394,250 40,241,688 47,635,938 (3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익/비용 - 38,187 - (4,244,407) (4,206,220) 외화환산손익 - 3,291 - - 3,291 외환차손익 - (283,870) - - (283,870) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,202,064) - - - (2,202,064) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (4,462,583) - - - (4,462,583) 상각후원가측정금융자산처분이익 - 103,457 - - 103,457 파생상품평가손익 - - (3,038,927) - (3,038,927) 합계 (6,664,647) (138,935) (3,038,927) (4,244,407) (14,086,916) (단위 :천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 이자수익/비용 - 39,995 - (5,518,152) (5,478,157) 외화환산손익 - (39,755) - - (39,755) 외환차손익 - (132,837) - - (132,837) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,180,679) - - - (1,180,679) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 200 - - - 200 사채상환손익 - - - 1,139,886 1,139,886 파생상품평가손익 - - (3,883,765) - (3,883,765) 합계 (1,180,479) (132,597) (3,883,765) (4,378,266) (9,575,107) 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,441,994 8,312,230 차감 : 대손충당금 (4,029,270) (3,204,223) 매출채권(순액) 2,412,724 5,108,007 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 3,204,223 4,535,410 손상차손 인식금액(환입액) 1,634,544 113,535 연결범위의 변동 - (1,444,721) 제각 (809,497) - 당기말잔액 4,029,270 3,204,223 (3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 6개월이하 119,401 - 6~12개월 - - 12개월초과 2,527,610 3,138,290 합계 2,647,011 3,138,290 (4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 3개월이하 116,267 489,741 3~6개월 33,988 347,261 6~12개월 13,200 211,560 12개월초과 1,079,999 701,136 합계 1,243,454 1,749,698 7. 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가금융자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금등가물 10,693,812 - 2,196,599 - 단기금융상품 - - 10,000 - 대여금 3,877,944 - 3,548,548 - 차감 : 대손충당금 (3,439,194) - (2,787,385) - 미수금 1,228,294 35,733 1,325,129 38,308 차감 : 대손충당금 (79,592) (19,994) (292,788) (20,540) 미수수익 4,454 - 9,527 - 차감 : 대손충당금 (4,454) - (140) - 임차보증금 130,000 1,994,397 - 2,454,143 차감 : 대손충당금 - (999,217) - (1,013,284) 차감 : 현재가치할인 - (188,670) - (235,792) 기타보증금 - 750 - 164,225 합계 12,411,264 822,999 4,009,490 1,387,061 8. 금융상품 (1) 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다. (3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 - 9,228,761 - 9,228,761 (단위 :천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 18,031,612 1,964,459 19,996,071 파생상품부채 - 7,394,250 - 7,394,250 (4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 :천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 9,228,761 2 이항모형 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 (단위 :천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산> 수익증권 등 18,031,612 2 시장접근법 시장가치 상환전환우선주 등 1,964,459 3 이항모형 등 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 소계 19,996,071 파생상품부채 7,394,250 2 이항모형 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 금융자산범주 거래처명 상품명 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 KTB투자증권 지지사모부동산투자신탁제10호 (주1) - - 14,418,556 13,244,144 DB금융투자주식회사 지지사모부동사투자신탁제10호 (주1) - - 3,391,901 4,787,468 ㈜파마오넥스 신주인수권부사채(주2) 368,802 - 368,802 - ㈜스피어테크 전환사채(주2) 2,800,000 - 2,800,000 - ㈜케이엘에프 보통주(주2) 150,000 - 150,000 - (유)가안인싸이트 보통주(주2) 3,050,000 - 3,050,000 - ㈜하랑테크 보통주(주2) 1,600,000 - 1,600,000 - ㈜퓨처로봇 상환전환우선주(주3) 1,875,672 - 1,875,672 1,514,459 ㈜에이치비제이바이오 보통주(10,000주, 지분율 100%)(주4) - - 5,000 - ㈜스타크 보통주(주5) 700,000 - 700,000 - ㈜성공투자스마트연구소 보통주(주5) 8,000,000 - 8,000,000 - 계신국제그룹 보통주(주5) 23,022,434 - 23,022,434 450,000 합 계 41,566,908 - 59,382,365 19,996,071 (주1) 당기 중 ㈜디케이디에 매각하여 처분손실 4,463,582천원을 인식하였습니다. (주2) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 평가손실 1,514,459천원을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 처분하였습니다.(주5) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 57,658 (56,497) 1,161 제품 4,871,967 (2,219,082) 2,652,885 반제품 4,529,537 (3,390,773) 1,138,764 원재료 4,431,645 (2,087,843) 2,343,802 합계 13,890,808 (7,754,195) 6,136,613 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 57,269 - 57,269 제품 (주1) 5,927,426 (462,487) 5,464,939 반제품 3,003,303 (249,368) 2,753,935 원재료 5,257,216 (68,551) 5,188,665 부재료 21,277 - 21,277 합계 14,266,491 (780,406) 13,486,085 (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 15,066천원 증가하였습니다.당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 6,973,790천원과 조업도손실 1,698,298천원이 포함되어 있으며, 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 352,077천원이 포함되어 있습니다. 10. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 기업명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 관계기업 ㈜퓨처로봇 산업용 로봇제조 대한민국 29.80 7,906,592 - ㈜이투씨글로벌 (주1) 전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 48.02 2,500,000 515,337 합계 10,406,592 515,337 (주1) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌로 흡수합병되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기업명 기초 처분 손상 대체 당기말 관계기업 ㈜퓨처로봇(주1) 1,283 - (1,283) - - ㈜이투씨글로벌 (주2) 1,294,260 - (1,415,183) 636,260 515,337 ㈜캡쳐 (주2) 1,377,094 (71,227) (1,305,867) - - 합계 2,672,637 (71,227) (2,722,333) 636,260 515,337 (주1) 연결실체는 퓨처로봇의 누적손실로 인하여 장부가액이 '0' 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 747,791 천원입니다.(주2) 당기 중 (주)이투씨글로벌을 합병법인, (주)캡쳐를 피합병기업으로 흡수합병하였고 이로 인해 관계기업투자주식처분이익 565,033천원이 발생하였습니다.- 전기 (단위 :천원) 구 분 기업명 기초금액 지분법손익 지분법 자본변동 지분법손상차손 대체 재무제표 재작성(주1) 기말금액 관계기업 계신국제그룹 2,570,296 (323,418) (403,934) (1,392,944) - (450,000) - ㈜퓨처로봇 - - - - 1,283 - 1,283 ㈜이투씨글로벌 - - - - 1,294,260 - 1,294,260 ㈜캡쳐 - - - - 1,377,094 - 1,377,094 (유)가안인싸이트 885,528 (885,528) - - - - - ㈜하랑테크 1,600,000 (708,673) - - (891,327) - - 합계 5,055,824 (1,917,619) (403,934) (1,392,944) 1,781,310 (450,000) 2,672,637 (주1) 연결실체의 과거 관계기업에 대한 오류수정으로 재작성된금액은 450,000천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손실 ㈜퓨처로봇 2,323,946 4,833,313 (2,509,367) 1,050,136 (538,664) ㈜이투씨글로벌(주1) 5,478,149 4,086,478 1,391,671 160,976 (616,536) ㈜캡쳐(주2) 1,819,431 1,399,481 419,950 - (503,711) (주1) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌로 흡수합병되었습니다.(주2) ㈜이투씨글로벌과 합병 전 재무제표입니다. - 전기말 (단위 :천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손실 (유)가안인싸이트 3,805,516 4,253,316 (447,800) 4,791,629 (2,655,947) ㈜하랑테크 760,959 668,743 92,216 528,379 (1,452,793) 계신국제그룹 7,781,091 2,753,616 5,033,475 8,262,213 (781,510) ㈜퓨처로봇(주1) 2,462,066 4,987,591 (2,525,525) - - ㈜이투씨글로벌(주1) 2,986,255 2,291,628 694,627 - - ㈜캡쳐(주1) 2,208,776 1,255,273 953,503 - - (주1) 전기 보고기간 종료일에 지배력이 상실된 것으로 간주하여 관계기업으로 재분류하였으므로 당기 영업성과는 표시를 생략하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금(주1) 장부금액 토지 1,428,157 - - - 1,428,157 건물 2,837,870 (490,751) - - 2,347,119 기계장치 44,828,931 (29,363,637) (5,084,203) - 10,381,091 차량운반구 122,651 (116,159) - - 6,492 비품 710,989 (657,469) - - 53,520 공구와기구 224,470 (218,414) - - 6,056 금형 8,633,269 (6,344,917) (946,545) (38,512) 1,303,295 시설장치 4,211,235 (1,762,933) (1,026,424) - 1,421,878 합계 62,997,572 (38,954,280) (7,057,172) (38,512) 16,947,608 (주1) 연결실체는 국책과제 수행 목적으로 금형 구입관련 당기 중 국고보조금 48,140천원을 수령하였으며, 감가상각비와 상계하여 회계처리하였습니다.-전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 재무제표 재작성(주1) 장부금액 토지 2,166,350 - (738,193) 1,428,157 건물 2,837,870 (409,250) - 2,428,620 기계장치 50,515,384 (28,347,239) 34,625 22,202,770 차량운반구 122,651 (112,198) - 10,453 비품 714,623 (618,338) - 96,285 공구와기구 223,770 (176,952) - 46,818 금형 7,973,660 (5,164,221) - 2,809,439 시설장치 4,202,735 (1,338,727) - 2,864,008 건설중인자산 29,000 - - 29,000 합계 68,786,043 (36,166,925) (703,568) 31,915,550 (주1) 회계정책의 불일치로 종속기업 농업회사법인 청현㈜의 토지재평가이익 738,193천원 제거 및 종속회사와의 내부거래 제거로 기계장치 조정액 34,625 천원을 수정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 손상차손 감가상각비 대체 연결범위변경 당기말 토지 1,428,157 - - - - - - 1,428,157 건물 2,428,620 - - - (81,502) - - 2,347,118 기계장치(주1) 22,202,770 203,561 (3,043,176) (5,084,202) (3,897,861) - - 10,381,092 차량운반구 10,453 - - - (3,960) - - 6,493 비품 96,285 6,193 (1,083) - (42,785) - (5,091) 53,519 공구와기구 46,818 700 - - (41,463) - - 6,055 금형(주1) 2,809,439 582,469 - (946,544) (1,171,068) 29,000 - 1,303,296 시설장치(주1) 2,864,008 8,500 - (1,026,424) (424,206) - - 1,421,878 건설중인자산 29,000 - - - - (29,000) - - 합계 31,915,550 801,423 (3,044,259) (7,057,170) (5,662,845) - (5,091) 16,947,608 (주1) 연결실체는 당기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다. 구분 현금흐름창출단위 추정치 2021~2025 매출액증가율(%) 모바일/차량용 렌즈사업부 32.8% 프로젝터렌즈 사업부 7.8% 영구성장률(%) 0% 할인율(%) 10.6% 손상검사 결과 모바일/차량용 렌즈사업부에서 손상차손 6,136백만원이 발생하였고동 손상액은 시설장치, 기계장치, 금형에 배부하고 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.연결 종속회사인 농업회사법인 청현㈜의 기계장치 손상차손 921백만원이 발생하였고 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.당기말 현재 연결실체의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). - 전기 (단위 :천원) 구 분 기초금액 연결범위의 변경 재무제표재작성 (주1) 취득금액 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말금액 토지 6,023,650 - (738,193) 142,700 (4,000,000) - - 1,428,157 건물 2,510,122 - - - - (81,502) - 2,428,620 기계장치 19,863,138 - 34,624 7,703,633 (1,038,179) (4,678,833) 318,387 22,202,770 차량운반구 69,726 (51,030) - 6,262 (8,600) (5,905) - 10,453 비품 239,671 (62,970) - 9,863 (31,730) (64,651) 6,102 96,285 공구와기구 110,786 (21,225) - - - (42,743) - 46,818 금형 2,949,012 - - - - (1,252,062) 1,112,489 2,809,439 시설장치 3,616,851 (35,724) - - (280,207) (444,361) 7,449 2,864,008 건설중인자산 176,665 (160,105) - 1,483,927 (27,060) - (1,444,427) 29,000 합계 35,559,621 (331,054) (703,569) 9,346,385 (5,385,776) (6,570,060) - 31,915,550 (주1) 회계정책의 불일치로 종속기업 농업회사법인 청현㈜의 토지재평가이익 738,193천원 제거 및 종속회사와의 내부거래 제거로 기계장치 조정액 34,625 천원을 수정하였습니다. 12. 리스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 4,881,297 6,065,955 차량운반구 192,601 195,619 합계 5,073,897 6,261,574 리스부채 유동 1,291,719 1,529,612 비유동 4,089,014 4,872,944 합계 5,380,733 6,402,556 당기 중 증가된 사용권자산은 1,104,975천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,254,203 1,118,197 차량운반구 133,533 80,363 합계 1,387,736 1,198,560 리스부채에 대한 이자비용 402,122 354,512 당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,625,162 천원(전기 : 1,418,602 천원)입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 393,459 - - (393,459) - 산업재산권 21,928 - (17,156) - 4,772 소프트웨어 573,366 (32,023) (328,882) (8,415) 204,046 합계 988,753 (32,023) (346,038) (401,874) 208,818 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 393,459 - - (393,459) - 산업재산권 21,928 - (14,624) - 7,304 소프트웨어 572,632 (39,229) (236,864) (8,415) 288,122 합계 988,019 (39,229) (251,488) (401,874) 295,426 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 개별 취득 대체 상각 당기말 산업재산권 7,304 - 3,672 (6,203) 4,773 소프트웨어 288,122 734 (3,672) (81,139) 204,046 합계 295,426 734 - (87,342) 208,818 - 전기 (단위 :천원) 구 분 기초 개별 취득 계정 대체 정부보조금 상각비 손상 처분 연결범위의 변동 전기말 개발비 1,323,145 - (6,278) - - (1,001,799) - (315,068) - 산업재산권 54,874 - - - (3,895) - - (43,674) 7,305 소프트웨어 294,054 5,000 173,384 (39,229) (84,669) - (30,417) (30,002) 288,121 영업권 3,274,879 - (3,274,879) - - - - - - 건설중인자산 37,015 136,369 (173,384) - - - - - - 합계 4,983,967 141,369 (3,281,157) (39,229) (88,564) (1,001,799) (30,417) (388,744) 295,426 (3) 당기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 762,980 천원(전기: 2,837,045 천원)입니다. 14. 기타지급채무 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 미지급금 2,602,928 3,784,087 미지급비용 466,866 666,141 소 계 3,069,794 4,450,228 비유동 장기미지급금 53,761 53,761 합 계 3,123,555 4,503,989 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,359,295 - 4,576,535 - 장기차입금 4,418,112 315,680 4,418,112 867,433 전환사채 7,236,027 3,764,800 15,487,079 201,262 합계 14,013,434 4,080,480 24,481,726 1,068,695 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 내 역 당기말 전기말 차입처 이자율(%) 금 액 금 액 원화차입금 우리은행(주1) 5.16 607,500 675,000 신한은행(주2) 4.07 450,000 - 기업은행 - - 74,057 윈스턴사모투자조합 - - 1,000,000 국민은행(주2) 10.23 272,000 340,000 개인 - 151,000 151,000 신한은행 4.63 221,087 452,056 유종준 - 323,818 323,818 ㈜현진그린바이오 - 283,890 283,890 양경주 - 50,000 50,000 ㈜케이피엠테크 - - 1,226,714 합계 2,359,295 4,576,535 (주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석29 참조).(주2) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석29 참조) (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 만기 유동 비유동 유동 비유동 KB국민은행(주1,2) 2.31 2022-07-10 420,720 315,680 420,720 736,400 신한은행 - - - - - 131,033 KDB산업은행(주3) 9.76~12.81 - 3,997,392 - 3,997,392 - 합계 4,418,112 315,680 4,418,112 867,433 (주1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주2) ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을제공하고 있습니다.(주석29 참조). (주3) 연결실체의 종속기업인 농업회사법인 청현㈜는 상기 차입금의 만기가 도래하였음에도 불구하고 해당 차입금을 상환하지 못하였습니다. 이에 따라 연결실체는 차입약정에 따라 만기일 이후 상환하지 못한 차입금에 대하여 연 9.76~12.81%의 지연이자가 부과되고 있습니다. 16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제20회 전환사채 제21회 전환사채 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018-04-04 2018-12-28 만기일 2021-04-04 2021-12-28 전환권의 행사기간 2019.4.4~2021.3.4 2019.12.28 ~ 2021.11.28 액면이자율 해당 없음 해당 없음 만기보장수익률 해당 없음 해당 없음 이자지급방법 해당 없음 해당 없음 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 잔여행사가능주식의 수(주1) 480,769 주 15,458,015 주 행사가격(주1) 520 원 524 원 사채발행금액(액면금액) 250,000,000 원 8,100,000,000 원 조기상환권의 행사기간(주2) 해당 없음 해당 없음 구 분 제22회 전환사채(주3) 제23회 전환사채 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2019-11-26 2020-04-20 만기일 2022-11-26 2023-04-20 전환권의 행사기간 2020.11.26 ~ 2022.10.26 2021.04.20 ~ 2023.03.20 액면이자율 분기단위 연 3% 분기단위 연 3% 만기보장수익률 분기단위 연 5% 분기단위 연 3% 이자지급방법 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 잔여행사가능주식의 수(주1) 330,578 주 8,576,329 주 행사가격(주1) 605 원 583 원 사채발행금액(액면금액) 200,000,000 원 5,000,000,000 원 조기상환권의 행사기간(주2) 발행일로부터 1년 경과시부터 해당 없음 (주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 연결실체는 전기 중 제 22회차 총 발행금액 55억원 중 20억원의 전환사채를 재매입하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 재발행하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정 장부금액 제20차 250,000 - (10,215) 239,785 제21차 8,100,000 - (1,274,209) 6,825,791 제22차 200,000 - (29,549) 170,451 소계 8,550,000 - (1,313,973) 7,236,027 제23차 5,000,000 - (1,235,200) 3,764,800 합계 13,550,000 - (2,549,173) 11,000,827 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정 장부금액 제15차 753,914 - (108,146) 645,768 제18차 8,000,000 - (1,423,217) 6,576,783 제21차 8,100,000 - (2,356,895) 5,743,105 제22차 3,500,000 - (978,577) 2,521,423 소계 20,353,914 - (4,866,835) 15,487,079 제20차 250,000 - (48,738) 201,262 합계 20,603,914 - (4,915,573) 15,688,341 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,688,342 26,256,587 유효이자율상각 2,985,344 3,650,266 발행 12,541,382 5,568,407 감소(주1) (20,250,021) (19,786,919) 기타(주2) 35,780 - 기말금액 11,000,827 15,688,341 (주1) 전환사채 전환청구등으로 인하여 감소한 금액입니다.(주2) 제15회차 전환사채 기초 조정 금액입니다. (4) 지배기업은 전기 중에 제 21회차 전환사채의 발행(180.5억원)으로 종속기업 및 관계기업주식을 취득하였으며(주석 10참조), 동 주식의 취득과 관련하여 체결한 전환사채 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다.- 주식취득매매대금의 조정정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함. - 주식취득매매대금의 조정절차매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 지배기업이 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.- 주식매매대금조정 특약사항 일부 변경상기의 주식취득매매대금의 조정 특약은 당기 중 변경되었으며, 변경된 내용은 다음과 같음 1) 대상회사의 2018년 12월 말 기준 재무제표 : 정기주주총회에서 승인받은 재무제표에서 국세청에 법인세 신고시 제출한 재무제표로 변경 2) 대상회사의 2019년 6월 말 기준 재무제표 : 감사받은 재무제표에서 지배기업이 검토한 재무제표로 변경 3) 조정대상 매매대금의 변경: 2018년 12월 재무제표와 2019년 6월 재무제표의 법인세차감전순손익을 기준으로 산정된 각각의 감액금액에서 각각의 조정금액을 평균한 금액으로 변경 4) 신설규정: 전환사채 매매대금 조정 시 최소 보상금액을 지배기업이 취득한 주식의 액면금액으로 보장 한편, 상기 특약사항으로 인한 매매대금 조정액은 총 94억원이며, 전기 중 14억원의 전환사채는 회수 후 소각하였습니다. 동 소각된 금액을 제외한 80억원의 전환사채는사채권자인 (주)스마트유의 전환사채 반환 거부로 인하여 당기 보고기간 종료일 현재전환사채 인도 청구 소송을 진행 중에 있으며, 소송 결과에 따라 소각할 예정입니다.위 소송은 1심 소송 결과 기각 되었으며, 지배기업은 현재 2심 소송 준비 중에 있습니다. 17. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환권 제18회 전환사채 - 1,095,560 제21회 전환사채 9,197,187 5,805,092 제22회 전환사채 31,574 493,598 합계 9,228,761 7,394,250 (2) 당기 및 전기 중 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 증감액(주1) 평가손익 기말 전환권 및 조기상환권 제18회차 전환사채 1,095,560 (515,440) (580,120) - 제21회차 전환사채 5,805,092 - 3,392,095 9,197,187 제22회차 전환사채 493,598 (688,977) 226,953 31,574 합계 7,394,250 (1,204,417) 3,038,928 9,228,761 (주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행 및 전환에 따른 변동내역입니다. - 전기 (단위 :천원) 구 분 기초 증감액(주1) 평가손익 기말 전환권 및 조기상환권 제14회 전환사채 311,670 - (311,670) - 제18회 전환사채 1,825,640 - (730,080) 1,095,560 제19회 전환사채 234,752 - (234,752) - 제21회 전환사채 7,501,580 (7,130,946) 5,434,458 5,805,092 제22회 전환사채 - 767,789 (274,191) 493,598 합계 9,873,642 (6,363,157) 3,883,765 7,394,250 (주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행 및 전환에 따른 변동내역입니다. 18. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,569,215 2,653,593 사외적립자산의 공정가치 (167,432) (294,827) 순확정급여채무 1,401,784 2,358,765 (2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 621,482 1,133,286 순이자원가 16,127 36,000 사외적립자산의 기대수익 - (7,535) 종업원 급여에 포함된 총 비용 637,609 1,161,751 (3) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(제조원가) 283,427 515,469 퇴직급여(경상연구비) 46,486 101,116 퇴직급여(판매비와관리비) 307,696 545,166 합계 637,609 1,161,751 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초잔액 2,653,593 3,043,791 연결범위의 변동 - (280,331) 근무원가 621,482 1,133,286 이자원가 20,103 36,000 보험수리적손익(법인세비용차감전) (642,705) 104,114 급여지급액 (1,089,767) (1,383,267) 계열사 전입 6,510 - 기말잔액 1,569,215 2,653,593 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다. (5) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원 구분 당기 전기 기초금액 294,827 426,939 사외적립자산의 기대수익 4,029 7,535 보험수리적손실(법인세비용차감전) (1,604) (2,193) 급여지급액 (123,700) (137,454) 대체 (6,120) - 기말금액 167,432 294,827 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 정기예적금등 167,432 294,827 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.12% 1.86% 미래임금상승률 4.00% 4.40% (8) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.-당기 (단위 :천원) 구분 1%감소 1%증가 할인율 1,657,096 1,494,495 임금상승률 1,495,043 1,654,551 -전기 (단위 :천원) 구분 1%감소 1%증가 할인율 2,571,608 2,468,346 임금상승률 2,468,925 2,569,890 19. 기타부채 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 예수금 105,080 136,142 선수금 536,212 554,295 합계 641,292 690,437 20. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행된 주식의 수 (단위 : 주) 119,032,568 91,462,617 보통주자본금 (단위 : 천원) 59,516,284 45,731,309 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 45,731,309 25,247,921 유상증자(주1) 1,159,284 1,505,648 전환권의 행사(주2) 12,625,691 18,977,740 기말금액 59,516,284 45,731,309 (주1) 연결실체는 당기 및 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 1차 2차 1차 2차 발행될 주식수 1,841,620주 476,947주 1,310,615주 1,700,680주 1주당 발행가격 543 원 629 원 763 원 588 원 총 발행금액 999,999,660 원 299,999,663 원 999,999,245 원 999,999,840 원 자본금증가액 920,810,000 원 238,473,500 원 655,307,500 원 850,340,000 원 이사회결의일 2020-08-19 2020-10-15 2019-04-19 2019-06-28 주금대금 납입일 2020-08-27 2020-10-23 2019-04-29 2019-07-10 신주권 교부일 2020-09-09 2020-11-09 2019-05-14 2019-07-19 제3자배정 증자의 목적 운영자금 운영자금 운영자금 운영자금 (주2) 전환사채의 전환청구 내역은 다음과같습니다. - 당기 (단위 :천원) 구 분 전환청구금액 전환청구발행주식수(주) 전환가액(원) 자본금증가액 15차 753,914 1,223,886 616 611,943 22차 5,100,000 8,429,749 605 4,214,875 22차 100,000 165,289 605 82,645 22차 100,000 165,289 605 82,645 18차 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 18차 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 18차 2,000,000 3,816,792 524 1,908,396 18차 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 합 계 14,053,914 25,251,384 12,625,692 - 전기 (단위 :천원) 구 분 전환청구금액 전환청구발행주식수(주) 전환가액(원) 자본금증가액 16회 550,000 735,294 748 367,647 15회 2,000,000 2,770,083 722 1,385,042 15회 300,000 415,512 722 207,756 20회 125,000 239,005 523 119,503 14회 1,500,000 2,846,298 527 1,423,149 19회 120,000 227,703 527 113,852 14회 1,000,000 1,901,140 526 950,570 17회 100,000 190,839 524 95,420 20회 125,000 239,463 522 119,732 15회 3,777,008 5,245,843 720 2,622,922 15회 619,086 859,842 720 429,921 14회 500,000 950,570 526 475,285 17회 400,000 763,358 524 381,679 20회 250,000 478,927 522 239,464 14회 1,000,000 1,901,140 526 950,570 19회 1,000,000 1,904,760 525 952,380 21회 8,300,000 15,809,513 525 7,904,757 21회 250,000 476,190 525 238,095 합 계 21,916,094 37,955,480 18,977,744 전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 120,453,892 118,063,173 재무제표 재작성(주1) - (4,914,895) 기타자본잉여금 74,054 (2,278,288) 주식선택권 46,797 46,797 전환권대가 1,222,713 1,936,045 전환권매입이익 603,595 392,106 신주인수권매입이익 627,358 564,735 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,328,182) - 합계 115,700,227 113,809,673 (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 인한 전기 누적 연결재무제표 재작성 금액은 4,914,895천원입니다.(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 113,809,673 114,796,648 재무제표 재작성 및 기타(주1) - (4,914,895) 종속기업지분변동 1,678 (2,628,106) 유상증자로 인한 납입초과금 113,547 494,351 전환권 행사로 인한 납입초과금 2,277,173 9,097,566 전환권행사 및 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 변동 (501,844) (2,597,251) 주식보상비용 - (14,149) 조기상환으로 인한 전환권매입이익(손실) - (424,491) 기말금액 115,700,227 113,809,673 (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 인한 전기 누적 연결재무제표 재작성 금액은 4,914,895천원입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 해외사업환산손익 369,643 272,162 (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 인한 전기 누적 연결재무제표 재작성 금액은 7,441,911천원입니다. (7) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 법정적립금 136,554 136,554 임의적립금 8,650,000 8,650,000 보험수리적손익 (2,233,394) (2,689,639) 미처리결손금 (166,663,983) (117,707,442) 합계 (160,110,823) (111,610,527) (주1) 연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 인한 전기 누적 연결재무제표 재작성 금액은 4,439,301천원입니다.(8) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (111,610,527) (95,850,385) 재무제표 재작성(주1) - (4,439,301) 회계정책의 변경으로 인한 결손금의 변동(주2) - (282,665) 당기순이익 (49,000,354) (10,967,405) 보험수리적손익 500,059 (70,771) 기말금액 (160,110,823) (111,610,527) (주1)연결실체의 과거 종속회사에 대한 오류수정으로 인한 전기 누적 연결재무제표 재작성 금액은 4,439,301천원입니다.(주2) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초적용 누적효과를 전기에 회계정책의 변경으로 인한 결손금 변동으로 인식하였습니다. 21. 주 식기준보상 (1) 연결실체가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (주)디지탈 옵틱 7차(주1) (주)디지탈 옵틱 8차 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 결재방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 임직원 임직원 임직원 부여일 2014-05-29 2016-05-20 2015-11-18 최초부여수량 200,000주 162,200주 29,685주 행사가격 7,022원 6,571원 78,080원 부여일의 공정가치 2,591원 255원 68,006원 행사가능기간 2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일 2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 2017년 11월 18일 ~ 2022년 11월 17일 (주1) 제 7차 주식선택권의 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 개) 구분 당기 전기 (주)디지탈옵틱7차 (주)디지탈옵틱8차 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 합계 7차 8차 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 합계 기초 44,379 72,800 635 117,814 47,712 126,800 1,435 175,947 증감 - - - - (3,333) (54,000) (800) (58,133) 합계 44,379 72,800 635 117,814 44,379 72,800 635 117,814 (3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 (주)디지탈옵틱7차 (주)디지탈옵틱8차 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 합계 전기까지 인식한 보상비용 30,844 15,952 43,183 89,979 당기비용 계상한 보상비용 - - - - 보상원가 합계 30,844 15,952 43,183 89,979 - 전기 (단위 :천원) 구 분 (주)디지탈옵틱7차 (주)디지탈옵틱8차 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 합계 전기까지 인식한 보상비용 33,160 27,785 97,588 158,533 당기비용 계상한 보상비용 (2,316) (11,833) (54,405) (68,554) 보상원가 합계 30,844 15,952 43,183 89,979 (4) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 지배주주 귀속분 전기이월액 46,797 60,947 주식보상비용계상액 - (14,150) 기말잔액 46,797 46,797 비지배지분 43,183 43,183 22. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 급여 4,055,550 4,232,724 퇴직급여 307,696 545,166 복리후생비 570,324 732,930 감가상각비 514,358 773,748 수선비 3,651 2,398 소모품비 51,646 76,056 수도광열비 39,366 79,537 여비교통비 185,936 414,039 접대비 213,736 306,036 통신비 26,809 49,433 운반비 57,930 137,957 차량유지비 12,689 34,625 세금과공과 203,041 299,037 보험료 38,299 74,052 지급수수료 1,626,531 1,299,998 지급임차료 103,760 200,355 도서인쇄비 5,024 6,377 교육훈련비 904 1,391 경상연구비 762,980 2,837,045 무형자산상각비 18,367 56,606 대손상각비 1,634,544 113,535 건물관리비 29,746 41,437 주식보상비용 - (68,554) 수출제비용 92,271 216,558 해외영업비 81,187 93,496 광고선전비 1,790 38,534 판매수수료 91 50,364 잡비 18,092 17,271 합계 10,656,318 12,662,151 23. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 595,297 56,312 외환차익 117,848 66,738 외화환산이익 3,379 724 공정가치측정금융자산처분이익 1,000 200 공정가치측정금융자산평가이익 - 165,013 파생금융부채평가이익 580,120 1,555,698 상각후원가측정금융자산처분이익 103,457 - 사채상환이익 - 1,139,886 소계 1,401,100 2,984,571 금융비용 이자비용 4,801,518 5,534,470 외환차손 401,718 199,575 외화환산손실 87 40,479 공정가치측정금융자산처분손실 4,463,582 - 공정가치측정금융자산평가손실 2,202,064 1,345,892 파생금융부채평가손실 3,619,048 5,439,463 소계 15,488,017 12,559,879 24. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익(주1) 289,851 952,173 외화환산이익(주1) 174,667 160,560 유형자산처분이익 1,192,929 500,480 대손충당금환입 40,114 1,176,618 생물자산평가이익 277,704 - 채무면제이익 16,250 - 잡이익 398,022 724,525 합계 2,389,537 3,514,356 기타영업외비용 외환차손(주1) 227,630 693,864 외화환산손실(주1) 239,588 75,083 무형자산손상차손 - 1,001,799 생물자산평가손실 - 4,264,892 재고자산폐기손실 205,811 9,040 기부금 12,480 2,500 유형자산처분손실 99,456 167,866 유형자산폐기손실 46,217 169,251 유형자산손상차손 7,057,170 - 기타의대손상각비 360,127 372,496 잡손실 204,407 213,029 합계 8,452,886 6,969,820 (주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다. 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품 등의 변동 7,334,405 3,364,558 상품 및 원재료의 사용액 8,640,812 1,326,724 종업원급여 10,297,142 15,428,868 감가상각비 7,050,580 7,964,585 무형자산상각비 87,342 394,408 지급수수료 1,860,508 1,640,317 외주가공비 3,592,527 11,869,059 외주용역비 2,809,623 5,519,581 기타 12,733,785 29,424,111 합계 54,406,723 76,932,211 26. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 7,458 전기 법인세 추납액(환급액) - 142,212 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 8,015,241 (2,382,819) 자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액 504 779,628 기초 이연법인세 재작성효과 50,375 (1,441,725) 합계 8,066,120 (2,895,246) (2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채) (2,239,058) 5,801,681 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채) 5,776,183 3,418,862 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (8,015,241) 2,382,819 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다 단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (43,467,952) (16,875,082) 적용세율로 계산된 법인세비용 - - 조정사항 : 과거기간 법인세와 관련 조정 8,015,241 (2,382,819) 자본에 직접 반영한 법인세비용 504 779,628 법인세부담액 - 7,458 기타 50,375 (1,299,513) 법인세비용 8,066,120 (2,895,246) 평균유효세율 - - (4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 2,528,265 (965,560) 1,562,705 대손충당금 12,631,966 (4,681,822) 7,950,144 국고보조금 39,228 28,905 68,133 개발비감액손실 24,474 (8,158) 16,316 사용권자산 (4,553,400) 777,616 (3,775,784) 리스부채 4,670,135 (661,410) 4,008,725 현재가치할인차금(임차보증금) 235,791 (47,122) 188,669 상각후원가측정금융자산 154,352 (154,352) - 재고자산평가손실 579,520 6,812,174 7,391,694 당기손익공정가치측정자산평가손실 7,823,823 (730,069) 7,093,754 연차수당 122,680 (94,968) 27,712 감가상각누계액 379,368 - 379,368 대손금 59,112 - 59,112 지급보증대가(세무조사) 53,632 - 53,632 유형자산감액손실 827,355 6,136,603 6,963,958 기타투자주식손상차손(주1) 4,231,494 - 4,231,494 업무용승용차처분손실 45,286 (8,000) 37,286 미수수익 (1,427,677) 1,423,223 (4,454) 퇴직연금충당금 (3,799,256) 3,631,824 (167,432) 전환사채 2,940,114 (5,489,287) (2,549,173) 지분법투자주식손상차손/평가손실(주1) 27,702,925 15,524,093 43,227,018 파생금융상품평가손실 - 2,743,413 2,743,413 파생금융부채평가손실 2,021,340 7,207,420 9,228,760 매도가능증권평가손익(이자수익) (33,078) 33,078 - 종속기업투자주식(인정이자) 179,165 54,224 233,389 보험수리적손익 3,504,425 641,101 4,145,526 전환권대가 (2,482,110) (643,389) (3,125,499) 공정가치측정금융자산평가손실 775,000 (775,000) - 신주인수권조정 2,743,548 (2,743,548) - 무형자산손상차손 836,262 - 836,262 사채상환할증금 555,101 (555,101) - 생물자산평가이익 (6,667,415) (277,703) (6,945,118) 외화환산손실 685 (685) - 외화환산이익 (401) 401 - 이월결손금(주1) 62,521,892 32,257,612 94,779,504 일시적차이계 119,223,601 59,435,512 178,659,113 인식제외금액(주1) 92,968,230 95,868,427 188,836,657 인식대상금액 26,255,371 (36,432,915) (10,177,544) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 총이연법인세자산(부채) 5,776,183 (8,015,241) (2,239,058) (단위 :천원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 2,838,505 (320,719) 2,517,786 대손충당금 6,026,238 3,342,838 9,369,076 국고보조금 190,777 (151,549) 39,228 개발비감액손실 322,995 (298,521) 24,474 사용권자산 - (4,553,400) (4,553,400) 리스부채 - 4,670,135 4,670,135 현재가치할인차금(임차보증금) - 235,791 235,791 상각후원가측정금융자산 - 154,352 154,352 재고자산평가손실 256,844 322,676 579,520 당기손익공정가치측정자산평가손실 4,492,787 3,331,036 7,823,823 연차수당 135,911 (13,231) 122,680 감가상각누계액 379,368 - 379,368 대손금 59,112 - 59,112 지급보증대가(세무조사) 53,632 - 53,632 유형자산감액손실 827,355 - 827,355 종속기업투자주식손상차손(주1) 4,231,494 - 4,231,494 업무용승용차처분손실 53,286 (8,000) 45,286 미수수익 (655,499) (772,178) (1,427,677) 퇴직연금충당금 (3,711,413) (81,775) (3,793,188) 전환사채 2,703,885 236,229 2,940,114 지분법투자주식손상차손/평가손실(주1) 24,392,362 3,310,563 27,702,925 파생금융상품평가손실 - - - 파생금융부채평가손실 313,937 1,707,403 2,021,340 매도가능증권평가손익(이자수익) (33,078) - (33,078) 종속기업투자주식(인정이자) 206,630 (27,465) 179,165 보험수리적손익 3,290,470 213,955 3,504,425 전환권대가 (5,811,919) 3,329,809 (2,482,110) 공정가치측정금융자산평가손실 775,000 - 775,000 신주인수권조정 1,485,509 1,258,039 2,743,548 대손충당금 245,000 (245,000) - 대손금 140,000 (140,000) - 대손충당금 6,213,557 (2,950,667) 3,262,890 무형자산손상차손 732,811 103,451 836,262 사채상환할증금 555,101 - 555,101 생물자산평가이익 (10,932,307) 4,264,892 (6,667,415) 적립충당부채 408 (408) - 퇴직급여충당금 21,867 (11,388) 10,479 퇴직연금충당금 (5,998) (70) (6,068) 보험수리적손익 138,012 (138,012) - 외화환산손실 - 685 685 외화환산이익 - (401) (401) 이월결손금(주1) 67,021,278 (4,499,386) 62,521,892 일시적차이계 106,953,917 12,269,684 119,223,601 인식제외금액(주1) 91,413,640 1,554,590 92,968,230 인식대상금액 15,540,277 10,715,094 26,255,371 법인세율 22% 22% 22% 총이연법인세자산(부채) 3,418,862 2,357,321 5,776,183 (주1) 당기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 당기증감 이월결손금 94,779,504 62,521,892 32,257,612 종속기업투자주식 4,464,884 - 4,464,884 지분법적용투자주식 43,227,018 27,702,926 15,524,092 기타 미인식 이연법인세 자산 46,365,252 2,743,413 43,621,839 합 계 188,836,657 92,968,231 95,868,427 (5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 항목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 641,101 (141,042) 500,059 213,955 (47,070) 166,885 전환권대가 (643,389) 141,546 (501,843) 3,329,809 (732,558) 2,597,251 합 계 (2,288) 504 (1,784) 3,543,764 (779,628) 2,764,136 (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기법인세자산 46,539 53,028 27. 주당손실 (1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익(손실)(천원) (49,000,354) (10,967,405) 가중평균유통주식수(단위 : 주) 94,133,212 66,779,523 주당이익(손실)(원/주) (521) (164) 한편 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 구 분 주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 2020-01-01 2020-06-18 91,760,304 170 366 42,620,906 2020-06-19 2020-08-26 92,988,174 69 366 17,530,557 2020-08-27 2020-10-22 94,635,976 57 366 14,738,390 2020-10-23 2020-11-25 95,005,070 34 366 8,825,608 2020-11-26 2020-11-29 103,434,819 4 366 1,130,435 2020-11-30 2020-12-08 103,600,108 9 366 2,547,544 2020-12-09 2020-12-22 103,765,397 14 366 3,969,168 2020-12-23 2020-12-23 107,582,190 1 366 293,940 2020-12-24 2020-12-28 111,398,983 5 366 1,521,844 2020-12-29 2020-12-30 115,215,775 2 366 629,594 2020-12-31 2020-12-31 119,032,568 1 366 325,226 합계 94,133,212 - 전기 구 분 주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 2019-01-01 2019-01-29 50,660,193 29 365 4,025,056 2019-01-30 2019-02-22 51,397,880 24 365 3,379,587 2019-02-23 2019-02-26 54,176,979 4 365 593,720 2019-02-27 2019-04-26 59,004,069 59 365 9,537,644 2019-04-27 2019-04-30 55,491,860 4 365 608,130 2019-05-01 2019-05-03 61,139,841 3 365 502,519 2019-05-04 2019-05-10 59,232,513 7 365 1,135,966 2019-05-11 2019-05-21 61,331,301 11 365 1,848,341 2019-05-22 2019-06-03 66,834,460 13 365 2,380,405 2019-06-04 2019-06-11 68,650,765 8 365 1,504,674 2019-06-12 2019-06-21 67,697,101 10 365 1,854,715 2019-06-22 2019-06-25 69,416,607 4 365 760,730 2019-06-26 2019-07-04 69,897,093 9 365 1,723,490 2019-07-05 2019-07-10 71,804,421 6 365 1,180,347 2019-07-11 2019-09-05 73,510,636 57 365 11,479,743 2019-09-06 2019-12-29 75,421,595 115 365 23,762,968 2019-12-30 2019-12-30 91,282,564 1 365 250,089 2019-12-31 2019-12-31 91,760,304 1 365 251,398 합계 66,779,523 (2) 희석주당손실당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 117,179 175,947 전환사채 46,942,555 36,203,913 합계 47,059,734 36,379,860 상기 희석성 잠재적 보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 8,510,472 352,077 재고자산폐기손실 205,811 9,040 퇴직급여 637,609 1,161,752 감가상각비 7,050,580 7,768,619 무형자산상각비 87,342 88,566 외환차손 - 893,439 외환차익 - (1,018,911) 대손충당금환입 (40,114) (1,176,618) 대손상각비 1,634,544 113,535 기타의대손상각비 360,127 372,496 이자수익 (595,297) (56,312) 외화환산이익 (178,045) (161,284) 공정가치측정금융자산평가이익 - (165,013) 공정가치측정금융자산평가손실 2,202,064 1,345,892 공정가치측정금융자산처분이익 (1,000) (200) 공정가치측정금융자산처분손실 4,463,582 - 파생금융부채평가손실 3,619,048 5,439,463 파생금융부채평가이익 (580,120) (1,555,698) 유형자산처분손실 99,456 167,866 유형자산처분이익 (1,192,929) (500,480) 생물자산평가이익 (277,704) - 생물자산평가손실 - 4,264,892 유형자산손상차손 7,057,170 - 무형자산손상차손 - 1,001,799 사채상환이익 - (1,139,886) 이자비용 4,801,518 5,534,470 외화환산손실 239,675 115,562 유형자산폐기손실 46,217 169,251 종속기업투자주식처분이익 (162,251) (1,057,891) 관계기업투자주식손상차손 2,722,332 - 관계기업투자주식처분이익 (565,033) - 상각후원가측정금융자산처분이익 (103,457) - 잡손실 1,940 - 지분법평가손익 - 1,917,619 지분법손상차손 - 1,392,944 주식보상비용 - (68,554) 법인세비용 8,066,119 (2,895,246) 합계 48,109,657 22,313,189 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 963,690 4,300,922 기타단기수취채권의 감소 150,898 534,661 재고자산의 증가 (1,366,811) (4,699,523) 기타유동자산의 (증가)감소 (239,758) 454,441 기타비유동자산의 (증가)감소 9,009 (17,630) 가수금의 증가 - (154,695) 기타장기수취채권의 증가 (8,935) - 매입채무의 증가(감소) (4,778,933) 1,840,354 기타단기지급채무의 감소 (2,114,288) (3,591,468) 기타유동부채의 감소 (49,145) (1,310,818) 기타비유동부채의 감소 - (1,700,171) 퇴직금의 지급 (923,567) (1,462,327) 기타비유동자산의 감소 - 55,866 합계 (8,357,841) (5,750,388) (3) 연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 420,720 760,720 건설중인자산의 본계정 대체 29,000 1,444,427 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 2,323,444 3,910,599 사용권자산과 리스부채의 발생 1,104,975 7,460,134 전환사채 매입시 미지급금 대체 9,500,000 - 당기손익인식공정가치금융자산 매각시 미수금 대체 9,500,000 - 대여금과 미지급금의 상계 46,271 - 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 104,953 - 매출채권과 단기차입금의 상계 44,805 - (4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 유동항목 기초장부가액 1,529,612 4,576,535 4,418,112 15,487,080 26,011,339 현금유입 - 2,169,497 - 10,000,000 12,169,497 현금유출 (1,533,870) (2,507,723) (420,720) - (4,462,313) 이자비용 109,445 - - 2,710,056 2,819,501 전환청구 - - - (12,517,017) (12,517,017) 유동성대체 - - 420,720 201,262 621,982 연결범위의변동 (1,817) (1,834,209) - - (2,755,310) 전환권대가, 파생상품부채 분류 - - - (919,284) (919,284) 기타비현금변동 1,188,350 (44,805) - (7,726,070) (6,582,525) 기말 장부금액 1,291,720 2,359,295 4,418,112 7,236,027 15,305,154 비유동항목 기초장부가액 4,872,944 - 867,433 201,262 5,941,639 이자비용 등 292,677 - - 408,929 701,606 현금유입 - - - 4,925,000 4,925,000 현금유출 (91,291) - (131,033) - (222,324) 전환청구 - - - - - 유동성대체 - - (420,720) (201,262) (621,982) 연결범위의변동 (261) - - - (261) 전환권대가 분류 - - - (1,464,334) (1,464,334) 기타비현금변동 (985,054) - - (104,795) (1,089,849) 기말 장부금액 4,089,015 - 315,680 3,764,800 8,169,495 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 유동항목 기초장부가액 - 3,573,964 9,949,088 20,075,253 33,598,305 연결범위의 변동 - (1,265,834) (1,810,976) - (3,076,810) 현금유입 - 9,263,835 - 5,980,217 15,244,052 현금유출 (201,317) (6,995,430) (4,480,720) (2,111,504) (13,788,971) 이자비용 112,613 - - - 112,613 기타 1,618,316 - - (9,102,655) (7,484,339) 대체 - - 760,720 645,769 1,406,489 기말장부금액 1,529,612 4,576,535 4,418,112 15,487,080 26,011,339 비유동항목 기초장부가액 - - 2,524,740 6,915,944 9,440,684 연결범위의 변동 - - (1,027,619) - (1,027,619) 현금유입 - - 131,031 - 131,031 현금유출 (1,217,285) - - - (1,217,285) 이자비용 241,534 - - - 241,534 기타 5,848,695 - - (6,068,913) (220,218) 대체 - - (760,719) (645,769) (1,406,488) 기말장부금액 4,872,944 - 867,433 201,262 5,941,639 29. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부문명 구 분 금 융 기 관 한 도 액 사 용 액 (주)디지탈옵틱 기업일반시설자금대출 KB국민은행 841,580 841,580 기업운전자금 마스터론 우리은행 607,500 607,500 기업일반시설자금대출 신한은행 480,000 480,000 외상매출채권담보대출 기업은행 250,000 - 일반자금대출 DB금융투자 2,000,000 - 소계 4,179,080 1,929,080 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 기업일반시설자금대출 KB국민은행 272,000 272,000 농업회사법인(주)청현 산업시설대출 KDB산업은행 3,200,000 3,200,000 산업운영대출 KDB산업은행 1,050,000 797,392 소계 4,250,000 3,997,392 DO-BOEIM VN 기업일반시설자금대출 신한은행 783,360 220,362 합계 9,484,440 6,418,834 (2) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공법인 제공한 회사 종 류 금 액 당기말 전기말 (주)디지탈옵틱 신용보증기금 우리은행 486,000 540,000 ㈜케이피엠테크 KB국민은행 2,082,720 2,082,720 ㈜케이피엠인베스트먼트 ㈜케이피엠인베스트먼트 우리은행 - 162,000 카이선국제그룹 유한회사(KAI SUN INTERNAT 가압류 담보 930,000 - (주)스마트유 가처분 담보 1,600,000 - (주)주식회사 스마트유 가처분 담보 1,600,000 - 한국전력공사 한전 전기요금 지급보증 1,000 - 소계 6,699,720 2,784,720 농업회사법인(주)제이웰바이오팜 서울보증보험 유가증권처분금지가처분 500,000 500,000 유가증권처분금지가처분 350,000 350,000 소계 850,000 850,000 농업회사법인 (주)청현 서울보증보험 ㈜홈앤쇼핑 계약 지급보증 - 30,000 한국로지스풀㈜ 물류장비 임대계약 - 1,860 소계 - 31,860 합계 7,549,720 3,666,580 (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부문 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 ㈜디지탈옵틱 기계장치 - 5,640,000 736,400 KB국민은행 기계장치 371,105 600,000 450,000 신한은행 소계 371,105 6,240,000 1,186,400 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 토지 487,000 5,480,000 5,272,000 KB국민은행, ㈜경우홀딩스 제주시 애월읍 고성리 산,토지 435,000 충남 논산시 연무읍 소룡리 토지, 건물 343,799 소계 1,265,799 5,480,000 5,272,000 농업회사법인청현㈜ 제주 서귀포시 성산읍 신산리 660-1 토지, 건물 3,104,970 7,400,000 3,997,392 KDB산업은행 기계장치 14,382 소계 3,119,352 7,400,000 3,997,392 합 계 4,756,256 19,120,000 10,455,792 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 원고 5건(소송가액 16,440백만원), 피고 5건(소송가액 4,897백만원)입니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 예측할 수 없습니다.(5) (주)스마트옵틱이 사용중이던 공장의 임대인으로부터 2020년 10월 27일자로 미지급임차료에 대한 지급명령을 받았습니다. 해당 지급명령서에 관련하여 당기말 현재 청구인과 협의중에 있으며, 이후 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 30. 특 수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 특수관계자의 명칭 관계기업 주식회사 퓨처로봇 ㈜이투씨글로벌 기타특수관계자 ㈜데비(주1) 계신국제그룹 (주1) 지배기업의 최대주주입니다.(주2) ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌로 합병되어 보고기간 종료일 현재 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 금융상품 관계기업 ㈜퓨처로봇 - 1,514,458 기타특수관계자 계신국제그룹(주1) 2,052,580 - 합 계 2,052,580 1,514,458 (주1) 연결실체의 계신국제그룹 매출채권은 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.- 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 금융상품 관계기업 ㈜퓨처로봇 - 1,514,458 기타특수관계자 계신국제그룹(주1) 2,052,580 - 합 계 2,052,580 1,514,458 (주1) 연결실체의 계신국제그룹 매출채권은 7억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 관계기업 ㈜퓨처로봇 상환전환우선주(주1) 1,514,458 - 1,514,458 - (주1) (주)퓨처로봇이 발행한 상환전환우선주 중 당기손익 공정가치측정금융자산 해당액이며 당기 중 100% 손상 처리 되었습니다. - 전기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 관계기업 ㈜퓨처로봇 상환전환우선주 1,471,362 43,096 - 1,514,458 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증과 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보상금액의 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,369,268 2,180,322 퇴직급여 270,810 278,013 합 계 3,640,078 2,458,335 31. 생물자산 (1) 생물자산의 개요 구 분 내 용 가시오갈피 농장 - 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 330,0000㎡(동양 최대규모)- 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량: 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징: 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함 황칠나무 농장 - 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량: 수목 37,845주, 2,070,294본- 특징: 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임 (2) 생물자산의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 소재지 당기말 전기말 수목 제주 서귀포시 표선면 가시리 3517 외 6,259,938 6,359,356 충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외 3,393,764 3,355,642 제주 서귀포시 강정동 1894-1 734,800 552,000 전남 완도군 노화읍 도청리 136-1 1,607,500 1,286,000 전남 해남군 화원면 청용리 147-3 281,000 224,800 제주 제주시 도평동 44-1 30,500 252,000 합 계 12,307,502 12,029,798 32. 위험관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.연결실체는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 (주1) 10,693,812 2,196,599 매출채권및기타채권 (주2) 4,000,175 6,910,897 단기금융자산 - 10,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 19,996,071 상각후원가측정금융자산 - - 기타비유동금융자산 881,957 1,443,086 합 계 15,575,944 30,556,654 (주1) 현금시재액은 제외하였습니다.(주2) 선급금, 선급비용, 장기선급비용 금액은 제외하였습니다. 2) 유동성위험관리-당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무및기타채무 8,536,936 8,536,936 8,536,936 - - 단기차입금 2,359,295 2,359,295 2,359,295 - - 유동성장기부채 4,418,112 4,418,112 4,418,112 - - 전환사채 11,000,827 13,550,000 8,350,000 5,200,000 - 장기차입금 315,680 315,680 - 315,680 - 리스부채 5,380,733 6,316,537 1,219,387 2,323,620 2,773,530 합 계 32,011,584 35,496,561 24,883,731 7,839,300 2,773,530 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무및기타채무 14,637,507 14,637,507 14,637,507 - - 단기차입금 4,576,535 4,576,535 4,576,535 - - 유동성장기부채 4,418,112 4,418,112 4,418,112 - - 전환사채 15,688,342 20,603,914 20,353,914 250,000 - 장기차입금 867,433 867,433 - 867,433 - 리스부채 6,402,555 7,073,222 1,135,781 2,208,808 3,728,633 합 계 46,590,483 52,176,722 45,121,849 3,326,241 3,728,633 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가)외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원, 외화 각 1단위) 구분 당기 USD JPY 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 금융자산 2,923,328 3,180,581 9,083,779 95,770 현금및현금성자산 845,342 919,732 3,476,979 36,658 매출채권 780,670 849,369 5,606,800 59,112 미수금 1,297,316 1,411,480 - - 금융부채 2,626,142 2,857,242 - - 매입채무 2,204,022 2,397,976 - - 미지급금 422,119 459,266 - - 당기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 42백만원 증가(감소)합니다.② 전기말 (단위 : 천원, 외화 각 1단위) 구분 전기 USD JPY CNY 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 금융자산 4,636,178 5,387,945 20,415,390 217,111 5,503,052 626,847 현금및현금성자산 1,337,473 1,548,549 11,759,000 125,053 - - 매출채권 2,141,859 2,479,844 8,656,390 92,058 5,503,052 626,847 미수금 1,156,846 1,359,552 - - - - 금융부채 5,973,810 7,036,151 - - - - 매입채무 5,542,070 6,544,052 - - - - 미지급금 431,740 492,099 - - - - 전기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 80백만원 증가(감소)합니다. 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 32,334 (32,334) (164,821) 164,821 JPY 9,577 (9,577) 21,711 (21,711) CNY - - 62,685 (62,685) (나) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 7,093,087 9,862,080 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 (70,931) (98,621) 1% 하락시 70,931 98,621 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채(A) 45,576,239 57,087,695 자 본(B) 11,609,507 47,130,612 부채비율(A/B) 393% 121% 33. 보고기간 후 사건 가. 제3자 배정 유상증자 연결실체는 운영자금 목적으로, 보고기간말 이전인 2020년 11월 30일 유상증자 이사회를 개최 후 2020년 12월 30일에 납입일 변경건에 대한 이사회를 개최하였습니다. 이후 2021년 1월 4일 49.9억은 납입완료되었습니다. 신주의 종류와 수 7,363,770 주 발행방법 제3자배정 유상증자 방식 금액 4,999,999,830 원 발행가액 1주당 679 원 배정대상자 주식회사 노블바이오 납입기일 2021.1.4 사용계획 운영자금 외 나. 최대주주 변경 2021년 1월 4일 주식회사 노블바이오가 제3자 유상증자 방식으로 신주를 취득함에 따라 지배기업의 최대 주주가 변경되었습니다. - 변동 전 최대주주 : 주식회사 데비(소유주식수 4,238,872주) - 변동 후 최대주주 : 주식회사 노블바이오(소유주식수 7,363,770주)다. 무형자산 취득 연결실체는 2021년 1월 26일 ㈜노블바이오가 생산하는 바이러스의 진단과 관련된 사업의 국내외 총판권을 취득하는 계약을 체결 하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. - 취득금액: 38,000,000,000원 - 대금지급조건 : 지배기업이 발행하는 전환사채 액면가 380억원을 ㈜노블바이오가 인 수하면서 지급한 대금으로 납입한다. - 주요계약내용 : 지배기업과 주식회사 노블바이오는 3개년간 "Swab"에 관련하여 공동운영을 하기로하며, 이에 주식회사 노블바이오는 "Swab"에 대한 국내포함 전세계 판매권을 지배기업에 3개년간 부여하기로한다. 라. 전환사채 25회차 380억에대한 사채권자와의 약정 2021년 1월 26일 지배기업은 최대주주인 ㈜노블바이오에게 제25회 전환사채를 발행하였으며, 발행가액 380억원을 ㈜노블바이오에게 총판권 무형자산 인수 대금으로 지급하였습니다.마. 주식병합 2021년 3월 16일 지배기업은 다음과 같이 주식병합을 위한 이사회 결의를 진행하였으며 주식병합기준일은 2021년 4월 15일 입니다. 구분 병합전 병합후 주식의 종류 보통주 보통주 1주당 액면가액 (원) 500 1,000 발행주식총수(주) 126,917,740 63,458,870 사. (주)스마트옵틱 주식 매각 연결실체는 2021년 3월 2일 종속기업인 ㈜스마트옵틱의 지분 100%을 제 3자에게 양도하였습니다. - 매매대상 : ㈜스마트옵틱 보통주 1,000,000주- 매매가액 : 1백만원(주당 1원)- 매매목적 : 재무구조 개선 34. 비교표시 전기재무제표의 재작성 (1) 연결실체는 종속기업투자주식 및 연결 회계처리 오류와 관련하여 과거 연결재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 전기말 (단위 : 천원) 구 분 정정전 정정후 차이금액 유동자산 23,801,849 23,817,116 15,267 비유동자산 82,571,984 80,401,192 (2,170,792) 자산총계 106,373,832 104,218,308 (2,155,525) 유동부채 48,733,531 48,733,531 - 비유동부채 8,354,164 8,354,164 - 부채총계 57,087,695 57,087,695 - 자본총계 49,286,137 47,130,612 (2,155,525) (2) 주요계정별 영향 구분 전기말 정정전 정정후 차이금액 미수수익 9,186 9,387 201 대손충당금(미수수익) (140) (140) - 제품 5,912,360 5,927,426 15,066 토지 2,166,350 1,428,157 (738,193) 감가상각누계액(기계장치) (28,381,864) (28,347,239) 34,624 당기손익공정가치측정금융자산 19,546,071 19,996,071 450,000 관계기업투자주식 3,122,637 2,672,637 (450,000) 이연법인세자산 7,243,406 5,776,183 (1,467,223) 기타불입자본 118,724,568 113,809,673 (4,914,895) 기타자본구성요소 (7,714,074) (272,162) 7,441,911 결손금 (107,171,226) (111,610,527) (4,439,301) 비지배지분 1,398,354 1,155,114 (243,240) 35. 재무구조 개선 추진 (1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자본과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실은 21,323백만원이며, 당기순손실 51,534백만원이 발생하였고 연결재무제표일 현재로 연결실체의 유동부채가 유동자산을 12,463백만원 초과합니다. (2) 계속기업으로 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다. - 연결실체는 신규사업 진출과 재무건전성 확보를 위해 유상증자, 전환사채 발행 등을 통한 자금을 이미 확보하였습니다. 조달된 자금은 운영자금과 연결실체가 계획하고 있는 신규사업에 사용될 예정으로 현재 COVID-19 관련 SWAB 판매사업을 진행중에 있으며, COVID-19 향 스피드 진단키트의 제조, 판매계획도 예정되어 있습니다. - 수익 구조 개선연결실체의 영업, 마케팅 투자 등을 통한 매출 증대를 추진 중에 있으며, 기존 사업의 지속적인 수율 증대와 구조조정 등을 통하여 흑자 구조를 이루도록 할 것입니다. 특히, COVID-19 향 신규 사업 진출은 연결실체의 수익 구조 증대에 많은 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.(3) 종속기업들의 영업, 마케팅 강화 등으로 자생력 확보와 재무구조를 개선하는 구체적인 방안을 다음과 같습니다. - 농업회사법인(주)제이웰바이오팜농업회사법인(주)제이웰바이오팜의 본격적인 영업 확대를 위해 현재 자금 투입과 사업계획을 진행하고 있습니다.영업채널을 다각화하는 전략을 수립하였고 기존 방문 판매에서 탈피하여 국내 홈쇼핑, 오픈마켓, 직판점 등의 채널 확보에 주력하는 한편, COVID-19 사태로 중단되었던 해외채널 확보계획도 수립하였습니다. 특히, 약 1,800억 위안 규모로 추정되는 중국시장의 진출을 위해 중국 당국의 식품의약국 인증을 준비, 진행 중에 있으며 베트남, 인도네시아, 일본 등의 채널 확보도 계획 하고 있습니다. 제이웰바이오팜은 선택과 집중 전락으로 우선 국내 채널 및 인지도 상승에 주력 후, 광둥, 상해 등을 중심으로 중국시장을 확보해 나갈 예정입니다. 제이웰바이오팜은 2023년까지 누적 매출 약 200억원 달성으로 자생력을 큰 폭으로 향상시킬 목표를 가지고 있습니다. 재배농장의 특성상 원가절감 측면에서 유리한 사업구조이며 목표 달성 시 재무구조 개선은 물론 현재의 차입금 대부분도 상환이 가능할 것으로 전망하고 있습니다. - 농업회사법인 청현(주) 2017년 이후 경쟁사 증가 및 거래처 손실 등으로 국내 판매가 다소 위축되어 판매 전환 전략으로 2019년 하반기 중국, 동남아시아 등으로의 판매채널을 확보하던 중 COVID-19 사태로 영업이 더욱 위축되었습니다. 현재 청현주식회사는 제품 라인을 다변화하여 원가경쟁력을 확보한 제품을 출시하였고 홈쇼핑 등 국내 채널을 재 확보하고 있으며, 코로나19 사태 해소 시 해외 판매채널을 재가동할 계획을 수립하였습니다. 2021년 국내 매출 약 10억원을 목표로 하고 있으며, 2021년 해외채널 확보를 통해 2022년부터 연간 매출 약 30억원 이상의 목표를 수립하였습니다. 이후 추가 판매 채널 확보와 정부지원금 등을 통하여 재무구조를 개선해 나갈 예정입니다. (4) 연결실체의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업 가정에 대한 중요한 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 이익달성을 위한 재무 및 경영개선 계획이 매우 중요하며 그 계획의 성패에 따라 계속기업 가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 26,720,537,603 58,661,118,236 26,136,870,870 현금및현금성자산 10,635,347,898 2,114,526,389 1,576,387,533 단기금융상품 10,000,000 매출채권 및 기타유동채권 2,313,808,169 4,315,470,678 7,441,357,681 기타수취채권 6,532,866,770 13,817,963,719 11,167,662,188 당기손익-공정가치 측정 금융자산 26,054,326,953 재고자산 5,587,583,173 12,249,776,125 5,537,991,189 당기법인세자산 194,550 3,881,394 200,200 기타유동자산 1,650,737,043 95,172,978 413,272,079 비유동자산 20,480,435,102 34,983,163,190 62,405,128,903 기타장기수취채권 669,110,496 705,690,300 1,087,213,009 공정가치측정금융자산 25,912,937,805 당기손익-공정가치 측정 금융자산 25,912,937,805 상각후원가측정금융자산 4,806,061,435 845,647,772 종속기업투자주식 2,000,000,000 2,951,100,000 6,319,610,153 관계기업투자주식 515,337,328 2,672,636,916 5,015,143,359 유형자산 8,506,347,365 14,925,009,301 18,911,364,584 무형자산 207,795,086 287,584,745 265,529,631 사용권자산 3,775,783,392 4,553,399,189 이연법인세자산 8,042,094,967 4,893,330,362 자산총계 47,200,972,705 93,644,281,426 88,541,999,773 부채 유동부채 30,020,432,980 43,370,095,133 49,439,142,671 매입채무 4,964,995,581 10,387,529,226 9,927,555,005 기타지급채무(유동) 2,103,135,070 2,841,215,109 4,515,324,421 차입금(유동) 8,714,246,857 17,656,856,119 20,611,362,790 파생금융부채 9,228,760,961 7,394,249,800 9,873,642,000 기타유동부채 4,154,367,967 4,305,571,231 4,511,258,455 리스부채(유동) 854,926,544 784,673,648 비유동부채 9,400,955,031 7,105,911,060 10,544,388,778 차입금(비유동) 4,080,480,389 937,662,009 8,073,063,725 기타장기지급채무 53,760,521 53,760,521 53,760,521 퇴직급여부채 1,401,783,246 2,229,026,839 2,417,564,532 이연법인세부채 711,132,225 리스부채(비유동) 3,153,798,650 3,885,461,691 부채총계 39,421,388,011 50,476,006,193 59,983,531,449 자본 자본금 59,516,284,000 45,731,308,500 25,247,921,000 기타불입자본 122,424,806,331 120,535,931,087 113,979,904,687 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) (172,478,711,773) (121,416,170,490) (108,986,563,499) 자본조정 (1,682,793,864) (1,682,793,864) (1,682,793,864) 자본총계 7,779,584,694 43,168,275,233 28,558,468,324 자본과부채총계 47,200,972,705 93,644,281,426 88,541,999,773 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 28,569,010,343 64,600,882,438 58,748,006,966 매출원가 35,611,148,348 52,781,275,726 62,748,801,984 매출총이익 (7,042,138,005) 11,819,606,712 (4,000,795,018) 판매비와관리비 8,760,608,312 6,895,658,780 8,728,855,057 영업이익(손실) (15,802,746,317) 4,923,947,932 (12,729,650,075) 금융수익 1,612,114,234 4,547,666,258 6,109,462,192 금융비용 17,584,079,650 12,563,552,087 11,916,828,284 기타영업외수익 1,470,182,560 1,955,890,595 931,824,854 기타영업외비용 9,408,840,669 8,159,057,619 7,761,157,931 종속기업및관계기업투자주식 손익 (3,095,499,588) (4,973,878,595) (17,610,867,573) 법인세비용차감전순이익(손실) (42,808,869,430) (14,268,983,516) (42,977,216,817) 법인세비용 8,753,730,627 (2,288,927,548) (118,219,673) 당기순이익(손실) (51,562,600,057) (11,980,055,968) (42,858,997,144) 기타포괄손익 500,058,774 (166,885,678) (233,306,509) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 500,058,774 (166,885,678) (233,306,509) 확정급여제도의 재측정손익 500,058,774 (166,885,678) (233,306,509) 총포괄손익 (51,062,541,283) (12,146,941,646) (43,092,303,653) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (548) (179) (993) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (548) (179) (993) 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 회계정책변경에 따른 증가(감소) 466,579,819 (709,136,055) (242,556,236) 2018.01.01 (기초자본) 17,171,063,500 103,223,494,845 (1,682,793,864) (65,894,259,846) 52,817,504,635 유상증자 442,450,000 557,487,000 999,937,000 전환권행사 7,634,407,500 10,439,294,059 18,073,701,559 전환권대가 (584,646,406) (584,646,406) 전환권매입이익 347,036,553 347,036,553 전환권매입손실 당기순이익(손실) (42,858,997,144) (42,858,997,144) 기타포괄손익 (233,306,509) (233,306,509) 자기기준보상거래의 인식 (2,761,364) (2,761,364) 2018.12.31 (기말자본) 25,247,921,000 113,979,904,687 (1,682,793,864) (108,986,563,499) 28,558,468,324 회계정책변경에 따른 증가(감소) (282,665,345) (282,665,345) 2019.01.01 (기초자본) 25,247,921,000 113,979,904,687 (1,682,793,864) (109,269,228,844) 28,275,802,979 유상증자 1,505,647,500 494,351,585 1,999,999,085 전환권행사 18,977,740,000 9,097,566,646 28,075,306,646 전환권대가 (2,597,251,054) (2,597,251,054) 전환권매입이익 전환권매입손실 (424,491,533) (424,491,533) 당기순이익(손실) (11,980,055,968) (11,980,055,968) 기타포괄손익 (166,885,678) (166,885,678) 자기기준보상거래의 인식 (14,149,244) (14,149,244) 2019.12.31 (기말자본) 45,731,308,500 120,535,931,087 (1,682,793,864) (121,416,170,490) 43,168,275,233 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2020.01.01 (기초자본) 45,731,308,500 120,535,931,087 (1,682,793,864) (121,416,170,490) 43,168,275,233 유상증자 1,159,283,500 113,546,483 1,272,829,983 전환권행사 12,625,692,000 2,277,172,439 14,902,864,439 전환권대가 (501,843,678) (501,843,678) 전환권매입이익 전환권매입손실 당기순이익(손실) (51,562,600,057) (51,562,600,057) 기타포괄손익 500,058,774 500,058,774 자기기준보상거래의 인식 2020.12.31 (기말자본) 59,516,284,000 122,424,806,331 (1,682,793,864) (172,478,711,773) 7,779,584,694 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (5,963,274,755) 3,877,841,341 292,834,876 당기순이익(손실) (51,562,600,057) (11,980,055,968) (42,858,997,144) 손익조정 49,302,525,509 23,440,174,750 37,790,433,565 운전자본의 증감 (3,493,787,762) (7,445,374,220) 4,999,882,032 이자수취(영업) 38,578,459 2,840,921 448,424,827 이자지급(영업) (251,677,748) (136,062,948) (107,750,754) 배당금수취(영업) 300,000 법인세납부(환급) 3,686,844 (3,681,194) 20,542,350 투자활동현금흐름 209,097,659 (10,496,415,571) (7,991,048,553) 단기금융상품의 회수 10,000,000 108,959,484 단기금융상품의 취득 (10,000,000) 단기대여금의 회수 2,187,000,000 2,528,388,563 655,977,291 단기대여금의 대여 (2,565,004,716) (12,539,710,028) (8,262,126,977) 임차보증금의 회수 211,000,000 146,000,000 842,151,000 임차보증금의 증가 (195,984,000) (900,000) (144,500,000) 장기미수금의 회수 2,575,425 미수수익의 회수 7,166,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,590,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,500,000,000 200,000 3,034,350,000 유형자산의 처분 2,316,584,069 1,451,008,218 429,374,016 유형자산의 취득 (5,266,664,058) (1,474,910,222) (1,972,778,822) 무형자산의 처분 154,545,455 무형자산의 취득 (733,636) (141,368,700) (247,000,000) 상각후원가측정금융자산의 회수 1,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 12,900,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (512,900,000) 정부보조금의 증가 48,035,000 재무활동현금흐름 14,271,707,425 7,161,139,193 6,277,490,378 단기차입금의 차입 1,000,000,000 7,893,061,521 1,100,000,000 단기차입금의 상환 (1,617,500,000) (6,994,005,021) (4,150,000,000) 장기차입금의 상환 전환사채의 발행 14,925,000,000 6,794,307,144 10,870,000,000 전환사채의 상환 (2,111,503,536) (2,080,059,956) 리스부채의 감소 (887,902,558) 유상증자 1,272,829,983 1,999,999,085 999,937,000 장기미지급의 감소 유동성장기부채의 상환 (420,720,000) (420,720,000) (462,386,666) 주식선택권행사로 인한 현금유입 자기주식의 처분 정부보조금의 수취 외화환산으로인한 현금의 변동 3,291,180 (4,426,107) 133,716 현금의증가(감소) 8,520,821,509 538,138,856 (1,420,589,583) 기초의 현금 2,114,526,389 1,576,387,533 2,996,977,116 기말의 현금 10,635,347,898 2,114,526,389 1,576,387,533 5. 재무제표 주석 1.회사의 개요주식회사 디지탈옵틱(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본 금은 59,516 백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)데비 4,238,872 3.56% 알렉스2호 조합 3,816,793 3.21% 에이알1호조합 3,816,793 3.21% 제이엠1호조합 3,816,793 3.21% (주)에스에프파이낸스대부 3,151,710 2.65% 백계승 2,176,900 1.83% KAISUN INTERNATIONAL GROUP LIMITED 2,052,960 1.72% 조병선 1,910,213 1.60% 이효빈 1,870,818 1.57% 김범준 1,860,112 1.56% (주)데일리이엔엠 1,860,000 1.56% 기타 소액주주 88,460,604 74.32% 합계 119,032,568 100% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준 을적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 회계정책 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 종속기업 및 관계기업투자 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3.2 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.3.3 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.3.4 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2.3.5 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3.6 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 비 품 5 년 공 구 와 기 구 5 년 금 형 5 년 시 설 장 치 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대 응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.9 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2.3.10 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.3.11 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.12 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다(주석 44 참고). 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 2.3.13 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.3.14 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 모바일, 차량용 렌즈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2.3.15 종업권 급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.3.16 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.3.17 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.3.18 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.19 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 부문정보 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 :천원) 주요재화 및 용역 당 기 전 기 핸드폰용 카메라렌즈 제품 등 27,324,198 61,076,495 상품 등 885,732 1,986,985 설계용역 359,080 1,537,402 합 계 28,569,010 64,600,882 (2) 지역에 대한 정보 (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 26,388,896 58,415,033 중 국 365,187 1,158,900 일 본 1,729,202 4,084,643 기 타 85,725 942,306 합 계 28,569,010 64,600,882 (3) 주요 고객에 대한 정보- 당기 (단위 :천원) 구 분 당 기 매출액 비율 LG전자(주) 11,434,737 40.02% (주)파워로직스 8,403,756 29.42% (주)엠씨넥스 2,454,252 8.59% CHEMICON 1,485,448 5.20% 주식회사 메디트 1,543,834 5.40% 기타 3,246,983 11.37% 합 계 28,569,010 100.00% -전기 (단위 :천원) 구 분 전 기 매출액 비율 (주)파워로직스 22,469,509 34.78% LG전자(주) 13,931,368 21.57% (주)아이엠 9,546,392 14.78% (주)엠씨넥스 3,546,313 5.49% CHEMICON 3,471,996 5.37% 기타 11,635,305 18.01% 합 계 64,600,883 100.00% 5. 금융자산의 범주별 장부가액 (1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위 :천원) 금융자산 범주(주1) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 - 26,054,327 상각후원가측정금융자산 현금 및 현금성자산 10,635,348 2,114,526 단기금융상품 - 10,000 매출채권 2,313,808 4,315,471 대여금 4,979,549 11,212,395 미수금(비유동 포함) 1,439,057 1,337,196 미수수익 - 1,286,142 보증금(비유동 포함) 783,372 687,921 상각후원가측정금융자산 4,806,061 845,648 소계 24,957,195 21,809,299 금융자산 합계 24,957,195 47,863,626 (주1) 전기 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다. (2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위 :천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 파생금융부채 9,228,761 7,394,250 상각후원가 측정금융부채 매입채무 4,964,996 10,387,529 미지급금(비유동포함) 1,991,071 2,697,752 미지급비용 165,825 197,224 단기차입금 (유동성장기부채포함) 1,478,220 2,169,777 장기차입금 315,680 736,400 전환사채 11,000,827 15,688,342 소계 19,916,618 31,877,023 금융부채 합계 29,145,379 39,271,273 (3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당 기 전 기 이자수익/비용 당기손익-공정가치 - 180,000 임차보증금 38,187 39,996 리스부채 (294,991) (246,760) 상각후원가 (2,557,862) (3,167,299) 공정가치측정금융자산 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,182,961) (1,691,810) 파생금융상품/부채 평가손익 (3,038,927) (3,883,765) 기타손익 사채상환이익 - 1,139,886 공정가치측정금융자산처분손익 (7,748,550) (273,328) 상각후원가측정처분이익 103,457 - 외환차손익 (293,608) (145,834) 외화환산손익 3,291 33,028 합계 (15,971,965) (8,015,886) 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,413,474 5,956,605 차감 : 대손충당금 (3,099,666) (1,641,134) 매출채권(순액) 2,313,808 4,315,471 (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,641,134 1,392,415 대손상각비 1,458,532 248,719 기말잔액 3,099,666 1,641,134 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,064,221 2,667,486 연체채권 3,349,254 3,289,119 3개월 이하 39,948 474,179 3개월 초과 6개월 이하 51,319 345,037 6개월 초과 12개월 이하 183,235 195,907 12개월초과 3,074,753 2,273,996 매출채권 합계 5,413,474 5,956,605 손상채권 (3,099,666) (1,641,134) 매출채권(순액) 2,313,808 4,315,471 7 . 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 10,635,348 - 2,114,526 - 단기금융상품 - - 10,000 - 대여금 16,944,602 - 21,747,709 - 차감 : 대손충당금 (11,965,054) - (10,535,314) - 미수금 1,444,080 35,733 1,360,587 38,308 차감 : 대손충당금 (20,762) (19,994) (41,159) (20,540) 미수수익 1,427,066 - 1,427,676 - 차감 : 대손충당금 (1,427,066) - (141,534) - 임차보증금 130,000 1,841,259 - 1,936,997 차감 : 대손충당금 - (999,217) - (1,013,284) 차감 : 현재가치할인 - (188,670) - (235,791) 상각후원가측정금융자산 - 9,272,709 - 1,000,000 차감 : 현재가치할인 - (4,466,648) - (154,352) 합 계 17,168,214 5,475,172 15,942,491 1,551,338 당사는 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에따라 분류, 표시하고 있습니다.당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다. (3) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 - 9,228,761 - 9,228,761 (단위 :천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 16,682,086 9,372,241 26,054,327 파생상품부채 - 7,394,250 - 7,394,250 (4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 :천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 9,228,761 2 이항모형 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 (단위 :천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산> 수익증권 등 16,682,086 2 시장접근법 시장가치 신주인수권부사채 등 9,372,241 3 이항모형 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 소계 26,054,327 파생상품부채 7,394,250 2 이항모형 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 금융자산범주 거래처명 상품명 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 KTB투자증권 지지사모부동산투자신탁제10호 (주5) - - 12,960,711 11,894,618 DB금융투자주식회사 지지사모부동사투자신탁제10호 (주5) - - 3,391,901 4,787,468 ㈜파마오넥스 신주인수권부사채(주1) 368,802 - 368,802 - ㈜스피어테크 전환사채(주1) 2,800,000 - 2,800,000 - ㈜케이엘에프 보통주(주1) 150,000 - 150,000 - 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 신주인수권부사채(주2) - - 5,888,547 7,407,782 (유)가안인싸이트 보통주(주1) 3,050,000 - 3,050,000 - ㈜하랑테크 보통주(주1) 1,600,000 - 1,600,000 - ㈜퓨처로봇 상환전환우선주(주3) 1,875,672 - 1,875,672 1,514,459 ㈜스타크 보통주(주4) 700,000 - 700,000 - ㈜성공투자스마트연구소 보통주(주4) 8,000,000 - 8,000,000 - 계신국제그룹 보통주(주4) 23,022,434 - 23,022,434 450,000 합 계 41,566,908 - 63,808,067 26,054,327 (주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 종속회사인 농업회사법인㈜ 제이웰바이오팜이 발행한 일반사채권과 교환하면서 처분손실 3,284,968천원을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 평가손실 1,514,459천원을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주5) 당기 중 ㈜디케이디에 매각하여 처분손실 4,463,582천원을 인식하였습니다. 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 57,658 (56,497) 1,161 제품 4,721,978 (2,219,082) 2,502,896 반제품 4,225,196 (3,390,773) 834,423 원재료 3,974,445 (1,725,343) 2,249,102 합 계 12,979,278 (7,391,695) 5,587,583 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 57,269 - 57,269 제품 5,393,427 (261,602) 5,131,825 반제품 2,709,722 (249,368) 2,460,354 원재료 4,668,878 (68,550) 4,600,328 합 계 12,829,296 (579,520) 12,249,776 당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 6,812,175천원과 조업도손실 1,698,298천원이 포함되어 있으며, 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 352,077천원이 포함되어 있 습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 기업명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 취득원가 장부가액 종속기업(주1) 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 약초집단재배,식품제조 및 유통 대한민국 89.29 17,323,867 - DO-BOEIM VN 핸드폰용 카메라렌즈 임가공 베트남 49.94 2,000,000 2,000,000 농업회사법인청현㈜ 농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업 대한민국 69.23 1,310,000 - ㈜스마트옵틱 (주2) 전자, 전기, 전자부품 제조, 판매업 대한민국 100.00 500,000 - 소 계 21,133,867 2,000,000 관계기업 주식회사 퓨처로봇 산업용 로봇제조 대한민국 29.80 7,906,592 - ㈜이투씨글로벌(주3) 전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 48.02 2,500,000 515,337 소 계 10,406,592 515,337 합 계 31,540,459 2,515,337 (주1) 당사의 종속기업인 중국소재 천진덕우정광전자 유한공사는 이미 영업활동이 중단되었고, 보고 종료일 현재 사실상 청산상태이므로 주석공시를 생략하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 ㈜스마트옵틱과 ㈜디케이디의 자본금을 신규 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌로 합병되어 지분율이 변동되었습니다.(주4) 당기 중 ㈜디케이디는 제 3자에게 보유 지분 100%를 매각하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 :천원) 구 분 기업명 기초 처분 손상 기타 기말 종속기업 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 438,200 - (438,200) - - DO-BOEIM VN 2,000,000 - - - 2,000,000 (주)스마트옵틱 500,000 - (500,000) - - (주)디케이디(주1) 12,900 (12,900) - - - 소 계 2,951,100 (12,900) (938,200) - 2,000,000 관계기업 주식회사 퓨처로봇 1,283 - (1,283) - - ㈜이투씨글로벌(주2) 1,294,260 - (1,415,183) 636,260 515,337 ㈜캡쳐(주2) 1,377,094 - (1,305,867) (71,227) - 소 계 2,672,637 - (2,722,333) 565,033 515,337 합 계 5,623,737 (12,900) (3,660,533) 565,033 2,515,337 (주1) 당기 중 제 3자에게 지분을 양도하여 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 (주)이투씨글로벌을 합병법인, (주)캡쳐를 피합병기업으로 흡수합병하였고 이로 인해 관계기업투자주식처분이익 565,033천원이 발생하였습니다.- 전기 (단위 :천원) 구 분 기업명 기초 취득 손상 대체 기말 종속기업 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 - 1,097,290 (659,090) - 438,200 DO-BOEIM VN 2,000,000 - - - 2,000,000 ㈜퓨처로봇 1,049 589,000 (588,766) (1,283) - ㈜이투씨글로벌 2,500,000 - - (2,500,000) - ㈜캡쳐 1,818,561 - - (1,818,561) - ㈜스마트옵틱 - 500,000 - - 500,000 ㈜디케이디 - 12,900 - - 12,900 소 계 6,319,610 2,199,190 (1,247,856) (4,319,844) 2,951,100 관계기업 계신국제그룹 (KAISUN) (주1) 2,529,615 - (2,079,615) (450,000) - ㈜퓨처로봇 - - - 1,283 1,283 ㈜이투씨글로벌 (주2) - - (1,205,740) 2,500,000 1,294,260 ㈜캡쳐 (주1) - - (441,467) 1,818,561 1,377,094 (유)가안인싸이트 (주3) 885,528 - - (885,528) - ㈜하랑테크 (주3) 1,600,000 - - (1,600,000) - 소 계 5,015,143 - (3,726,822) 1,384,316 2,672,637 합 계 11,334,753 2,199,190 (4,974,678) (2,485,528) 6,073,737 (주1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체되었습니다.(주2) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로계정대체되었습니다.(주3) 전기 중 (유)가안인싸이트와 (주)하랑테크의 지분율 변동으로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 (951,100) (1,247,856) 종속기업투자주식처분이익 12,900 800 관계기업투자주식손상차손 (2,722,332) (3,726,822) 관계기업투자주식처분이익 565,033 - 합 계 (3,095,499) (4,973,878) 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 기계장치 28,792,748 (18,896,204) (4,163,635) - 5,732,909 비품 573,028 (522,226) - - 50,802 공구와기구 224,470 (218,414) - - 6,056 금형 8,633,269 (6,344,917) (946,544) (38,512) 1,303,296 시설장치 4,163,500 (1,723,792) (1,026,424) - 1,413,284 합 계 42,387,015 (27,705,553) (6,136,603) (38,512) 8,506,347 -전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 27,923,474 (18,810,820) 9,112,654 비품 568,685 (488,049) 80,637 공구와기구 223,770 (176,952) 46,818 금형 7,973,660 (5,164,221) 2,809,438 시설장치 4,155,000 (1,308,538) 2,846,462 건설중인자산 29,000 - 29,000 합 계 40,873,589 (25,948,580) 14,925,009 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손(주1) 대체 기말 기계장치 9,112,654 4,614,570 (1,415,292) (2,415,387) (4,163,635) - 5,732,910 비품 80,637 5,393 (1,033) (34,195) - - 50,802 공구와기구 46,818 700 - (41,463) - - 6,055 금형 2,809,438 582,469 - (1,171,068) (946,543) 29,000 1,303,296 시설장치 2,846,462 8,500 - (415,254) (1,026,424) - 1,413,284 건설중인자산 29,000 - - - - (29,000) - 합 계 14,925,009 5,211,632 (1,416,324) (4,077,367) (6,136,603) - 8,506,347 (주1) 당사는 당기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다. 구분 현금흐름창출단위 추정치 2021~2025 매출액증가율(%) 모바일/차량용 렌즈사업부 32.8% 프로젝터렌즈 사업부 7.8% 영구성장률(%) 0% 할인율(%) 10.6% 손상검사 결과 모바일/차량용 렌즈사업부에서 손상차손 6,137백만원이 발생하였고,동 손상액은 시설장치, 기계장치, 금형에 배부하고 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.당기말 현재 당사의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다( 주석 30 참조). - 전기 (단위 :천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말 기계장치 12,493,291 347 (1,038,179) (2,661,193) 318,387 9,112,654 비품 108,783 1,136 - (35,385) 6,102 80,637 공구와기구 89,562 - - (42,744) - 46,818 금형 2,949,012 - - (1,252,062) 1,112,488 2,809,438 시설장치 3,254,156 - - (415,143) 7,450 2,846,462 건설중인자산 16,560 1,473,426 (16,559) - (1,444,427) 29,000 합 계 18,911,364 1,474,909 (1,054,738) (4,406,527) - 14,925,009 (3) 당기말 현재 당사의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15, 30 참조). 12. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 3,602,285 4,538,472 차량운반구 173,499 14,927 합 계 3,775,783 4,553,399 리스부채 유동 854,927 784,674 비유동 3,153,799 3,885,462 합 계 4,008,725 4,670,135 당기 중 증가된 사용권자산은 71,753천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 661,489 629,948 차량운반구 44,373 11,631 합 계 705,862 641,579 리스부채에 대한 이자비용 294,991 246,760 당기 중 리스의 총 현금유출액은 887,903천원(전기 : 360,000천원)입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 21,928 - (18,041) 3,887 소프트웨어 434,238 (29,622) (200,708) 203,908 합 계 456,166 (29,622) (218,749) 207,795 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 21,928 - (14,624) 7,304 소프트웨어 433,504 (39,229) (113,995) 280,280 합 계 455,432 (39,229) (128,619) 287,584 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 7,304 - (3,417) 3,887 소프트웨어 280,281 734 (77,106) 203,908 합 계 287,585 734 (80,523) 207,795 - 전기 (단위 :천원) 구 분 기초 취득 정부보조금 대체 상각 기말 산업재산권 11,200 - - - (3,896) 7,304 소프트웨어 217,315 5,000 (39,229) 173,384 (76,190) 280,280 건설중인자산 37,015 136,369 - (173,384) - - 합 계 265,530 141,369 (39,229) - (80,086) 287,584 14. 기타지급채무 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 미지급금 1,937,310 2,643,991 미지급비용 165,825 197,224 소 계 2,103,135 2,841,215 비유동 장기미지급금 53,761 53,761 합 계 2,156,896 2,894,976 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 1,057,500 - 1,749,057 - 장기차입금 420,720 315,680 420,720 736,400 전환사채 7,236,027 3,764,800 15,487,079 201,262 합 계 8,714,247 4,080,480 17,656,856 937,662 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 내 역 당기말 전기말 차입처 이자율(%) 금 액 금 액 원화차입금 우리은행(주1) 5.16 607,500 675,000 신한은행(주2) 4.07 450,000 - 기업은행 - - 74,057 윈스턴사모투자조합 - - 1,000,000 합 계 1,057,500 1,749,057 (주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).(주2) 상기 신한은행 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30 참조) (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 차입처 이자율(%) 만기 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 KB국민은행 2.31 2022-07-10 420,720 315,680 420,720 736,400 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 상기 KB국민은행 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석30 참조). 16. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제20회 전환사채 제21회 전환사채 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018-04-04 2018-12-28 만기일 2021-04-04 2021-12-28 전환권의 행사기간 2019.4.4~2021.3.4 2019.12.28 ~ 2021.11.28 액면이자율 해당 없음 해당 없음 만기보장수익률 해당 없음 해당 없음 이자지급방법 해당 없음 해당 없음 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 잔여행사가능주식의 수(주1) 480,769 주 15,458,015 주 행사가격(주1) 520 원 524 원 사채발행금액(액면금액) 250,000,000 원 8,100,000,000 원 조기상환권의 행사기간(주2) 해당 없음 해당 없음 구 분 제22회 전환사채(주3) 제23회 전환사채(주4) 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2019-11-26 2020-04-20 만기일 2022-11-26 2023-04-20 전환권의 행사기간 2020.11.26 ~ 2022.10.26 2021.04.20 ~ 2023.03.20 액면이자율 분기단위 연 3% 분기단위 연 3% 만기보장수익률 분기단위 연 5% 분기단위 연 3% 이자지급방법 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 잔여행사가능주식의 수(주1) 330,578 주 8,576,329 주 행사가격(주1) 605 원 583 원 사채발행금액(액면금액) 200,000,000 원 5,000,000,000 원 조기상환권의 행사기간(주2) 발행일로부터 1년 경과시부터 해당 없음 (주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 당사는 전기 중 제 22회차 총 발행금액 55억원 중 20억원의 전환사채를 재매입하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 재발행하였습니다.(주4) 당기 중 발행한 제 23회 전환사채에 대하여 특수관계자인 농업회사법인(주)제이웰바이오팜으로부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.(주석 31 참조)(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 :천원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정 장부금액 제20차 250,000 - (10,215) 239,785 제21차 8,100,000 - (1,274,209) 6,825,791 제22차 200,000 - (29,549) 170,451 소 계 8,550,000 - (1,313,973) 7,236,027 제23차 5,000,000 - (1,235,200) 3,764,800 합 계 13,550,000 - (2,549,173) 11,000,827 - 전기말 (단위 :천원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정 장부금액 제15차 753,914 - (108,146) 645,768 제18차 8,000,000 - (1,423,217) 6,576,783 제21차 8,100,000 - (2,356,895) 5,743,105 제22차 3,500,000 - (978,577) 2,521,423 소 계 20,353,914 - (4,866,835) 15,487,079 제20차 250,000 - (48,738) 201,262 합 계 20,603,914 - (4,915,573) 15,688,341 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,688,342 26,256,587 유효이자율상각 2,985,344 3,650,266 발행 12,541,382 5,568,407 감소(주1) (20,250,021) (19,786,919) 기타(주2) 35,780 - 기말금액 11,000,827 15,688,341 (주1) 전환사채 전환청구등으로 인하여 감소한 금액입니다.(주2) 제15회차 전환사채 기초 조정 금액입니다. (4) 당사는 전기 중에 제 21회차 전환사채의 발행(180.5억원)으로 종속기업 및 관계기업주식을 취득하였으며(주석 10참조), 동 주식의 취득과 관련하여 체결한 전환사채 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다.- 주식취득매매대금의 조정정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함. - 주식취득매매대금의 조정절차매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 당사가 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.- 주식매매대금조정 특약사항 일부 변경상기의 주식취득매매대금의 조정 특약은 당기 중 변경되었으며, 변경된 내용은 다음과 같음 1) 대상회사의 2018년 12월 말 기준 재무제표 : 정기주주총회에서 승인받은 재무제표에서 국세청에 법인세 신고시 제출한 재무제표로 변경 2) 대상회사의 2019년 6월 말 기준 재무제표 : 감사받은 재무제표에서 당사가 검토한 재무제표로 변경 3) 조정대상 매매대금의 변경: 2018년 12월 재무제표와 2019년 6월 재무제표의 법인세차감전순손익을 기준으로 산정된 각각의 감액금액에서 각각의 조정금액을 평균한 금액으로 변경 4) 신설규정: 전환사채 매매대금 조정 시 최소 보상금액을 당사가 취득한 주식의 액면금액으로 보장 한편, 상기 특약사항으로 인한 매매대금 조정액은 총 94억원이며, 전기 중 14억원의 전환사채는 회수 후 소각하였습니다. 동 소각된 금액을 제외한 80억원의 전환사채는사채권자인 (주)스마트유의 전환사채 반환 거부로 인하여 당기 보고기간 종료일 현재전환사채 인도 청구 소송을 진행 중에 있으며, 소송 결과에 따라 소각할 예정입니다.위 소송은 1심 소송 결과 기각 되었으며, 당사는 현재 2심 소송 준비 중에 있습니다. 17. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환권 제18회 전환사채 - 1,095,560 제21회 전환사채 9,197,187 5,805,092 제22회 전환사채 31,574 493,598 합 계 9,228,761 7,394,250 (2) 당기 및 전기 중 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 :천원) 구 분 기초 증감액(주1) 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환권 제18회차 전환사채 1,095,560 (515,440) (580,120) - 제21회차 전환사채 5,805,092 - 3,392,095 9,197,187 제22회차 전환사채 493,598 (688,977) 226,953 31,574 합 계 7,394,250 (1,204,417) 3,038,928 9,228,761 (주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행, 전환 및 매입에 따른 변동내역입니다 .- 전기 (단위 :천원) 구 분 기초 증감액(주1) 평가손익 전기말 전환권 및 조기상환권 제14회차 전환사채 311,670 - (311,670) - 제18회차 전환사채 1,825,640 - (730,080) 1,095,560 제19회차 전환사채 234,752 - (234,752) - 제21회차 전환사채 7,501,580 (7,130,946) 5,434,458 5,805,092 제22회차 전환사채 - 767,789 (274,191) 493,598 합 계 9,873,642 (6,363,157) 3,883,765 7,394,250 (주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행, 전환 및 매입에 따른 변동내역입니다 18. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,569,215 2,517,786 사외적립자산의 공정가치 (167,432) (288,759) 순확정급여채무 1,401,783 2,229,027 (2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 576,563 611,610 순이자원가 16,127 15,611 종업원 급여에 포함된 총 비용 592,690 627,221 (3) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(제조원가) 270,069 341,763 퇴직급여(경상연구비) 46,486 81,886 퇴직급여(판매비와관리비) 276,135 203,572 합 계 592,690 627,221 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초잔액 2,517,786 2,838,505 근무원가 576,563 769,737 이자원가 20,103 36,000 보험수리적손익(법인세비용차감전) (642,705) 211,763 급여지급액 (909,042) (1,338,219) 계열사 전입 6,510 - 기말잔액 1,569,215 2,517,786 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다. (5) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 288,759 420,940 사외적립자산의 기대수익 3,976 7,465 보험수리적손실(법인세비용차감전) (1,604) (2,193) 급여지급액 (123,700) (137,453) 기말금액 167,432 288,759 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 정기예적금등 167,432 288,759 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.12% 1.86% 미래임금상승률 4.00% 4.40% (8) 보고기간 종료일현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.-당기 (단위 :천원) 구분 1%감소 1%증가 할인율 1,657,096 1,494,495 임금상승률 1,495,043 1,654,551 -전기 (단위 :천원) 구분 1%감소 1%증가 할인율 2,571,608 2,468,346 임금상승률 2,468,925 2,569,890 19. 기타부채 (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 예수금 68,301 57,400 부가세예수금 - 149,609 선수금 537,802 550,298 지급보증손실충당부채(주1) 3,548,265 3,548,265 소계 4,154,368 4,305,572 (주1) 당사의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 계상한 금액입니다(주석 31 참조). 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 지급보증충당부채(유동)(주1) 3,548,265 3,548,265 (주1) 당사의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 계상한 금액입니다. (2) 당 기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 지급보증충당부채(유동) 3,548,265 - - 3,548,265 - 전기 (단위 :천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 지급보증충당부채(유동) 3,548,265 - - 3,548,265 21. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행된 주식의 수 (단위 : 주) 119,032,568 91,462,617 보통주자본금 (단위 : 천원) 59,516,284 45,731,309 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 45,731,309 25,247,921 유상증자(주1) 1,159,284 1,505,648 전환권의 행사(주2) 12,625,692 18,977,740 기말금액 59,516,284 45,731,309 (주1) 당사는 당기 및 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 1차 2차 1차 2차 발행될 주식수 1,841,620주 476,947 주 1,310,615 주 1,700,680 주 1주당 발행가격 543 원 629 원 763 원 588 원 총 발행금액 999,999,660 원 299,999,663 원 999,999,245 원 999,999,840 원 자본금증가액 920,810,000 원 238,473,500 원 655,307,500 원 850,340,000 원 이사회결의일 2020-08-19 2020-10-15 2019-04-19 2019-06-28 주금대금 납입일 2020-08-27 2020-10-23 2019-04-29 2019-07-10 신주권 교부일 2020-09-09 2020-11-09 2019-05-14 2019-07-19 제3자배정 증자의 목적 운영자금 운영자금 운영자금 운영자금 (주2) 전환사채의 전환청구 내역은 다음과같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 전환청구금액 전환청구발행주식수(주) 전환가액(원) 자본금증가액 제15차 전환사채 753,914 1,223,886 616 611,943 제22차 전환사채 5,100,000 8,429,749 605 4,214,875 제22차 전환사채 100,000 165,289 605 82,645 제22차 전환사채 100,000 165,289 605 82,645 제18차 전환사채 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 제18차 전환사채 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 제18차 전환사채 2,000,000 3,816,792 524 1,908,396 제18차 전환사채 2,000,000 3,816,793 524 1,908,397 합 계 14,053,914 25,251,384 4,527 12,625,692 - 전기 (단위 :천원) 구 분 전환청구금액 전환청구발행주식수(주) 전환가액(원) 자본금증가액 제16차 전환사채 550,000 735,294 748 367,647 제15차 전환사채 2,000,000 2,770,083 722 1,385,042 제15차 전환사채 300,000 415,512 722 207,756 제20차 전환사채 125,000 239,005 523 119,503 제14차 전환사채 1,500,000 2,846,298 527 1,423,149 제19차 전환사채 120,000 227,703 527 113,852 제14차 전환사채 1,000,000 1,901,140 526 950,570 제17차 전환사채 100,000 190,839 524 95,420 제20차 전환사채 125,000 239,463 522 119,732 제15차 전환사채 3,777,008 5,245,843 720 2,622,922 제15차 전환사채 619,086 859,842 720 429,921 제14차 전환사채 500,000 950,570 526 475,285 제17차 전환사채 400,000 763,358 524 381,679 제20차 전환사채 250,000 478,927 522 239,464 제14차 전환사채 1,000,000 1,901,140 526 950,570 제19차 전환사채 1,000,000 1,904,760 525 952,380 제21차 전환사채 8,300,000 15,809,513 525 7,904,757 제21차 전환사채 250,000 476,190 525 238,095 합 계 21,916,095 37,955,479 - 18,977,740 전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 120,453,892 118,063,173 기타자본잉여금 97,810 97,810 주식선택권 46,797 46,797 전환권대가 1,222,713 1,936,045 전환권매입이익 603,595 392,106 합 계 122,424,806 120,535,931 (4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 120,535,931 113,979,904 유상증자로 인한 납입초과금 113,546 494,352 전환권 행사로 인한 납입초과금 1,406,623 9,097,567 전환권행사 및 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 변동 (1,251,557) (2,597,251) 전환사채 상환으로 인한 전환권매입이익의 변동 1,513,827 - 기타 106,435 (438,641) 기말금액 122,424,806 120,535,931 (5) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 136,554 136,554 임의적립금 8,650,000 8,650,000 보험수리적손익 (2,233,394) (2,733,453) 미처리결손금 (179,031,872) (127,469,272) 합 계 (172,478,712) (121,416,171) (7) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (121,416,171) (108,986,564) 회계정책의 변경으로 인한 결손금 변동(주1) - (282,665) 당기순손실 (51,562,600) (11,980,056) 보험수리적손익 641,101 (213,956) 보험수리적손익에 대한 법인세효과 (141,042) 47,070 기말금액 (172,478,712) (121,416,171) (주1) 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초적용 누적효과를 전기에 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.(8) 결손금처리계산서 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기의 결손금처리예정일은 2021년 3월 31일이며, 전기의 결손금처리확정일은 2020년 3월 20일 입니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 처리전결손금 (172,478,711) (121,416,170) 1. 전기이월미처리잉여금 (121,416,170) (108,986,564) 2. 회계정책의 변경으로 인한 결손금 변동 - (282,665) 3. 당기순이익 (51,562,600) (11,980,056) 4. 보험수리적손익 500,059 (166,885) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (172,478,711) (121,416,170) 22. 주 식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 7차(주1) 8차 결제방식 주식결제형 주식결제형 부여대상 임직원 임직원 부여일 2014-05-29 2016-05-20 최초부여수량 200,000주 162,200주 행사가격 7,022원 6,571원 부여일의 공정가치 2,591원 255원 행사가능기간 2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일 2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 (주1) 제 7차 주식선택권의 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다. (2) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 개) 구분 당기 전기 7차 8차 합계 7차 8차 합계 기초 44,379 72,800 117,179 47,712 126,800 174,512 증감 - - - (3,333) (54,000) (57,333) 합계 44,379 72,800 117,179 44,379 72,800 117,179 (3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구 분 7차 8차 합계 전기까지 인식한 보상비용 30,844 15,952 46,797 당기비용 계상한 보상비용 - - - 보상원가 합계 30,844 15,952 46,797 - 전기 (단위 :천원) 구 분 7차 8차 합계 전기까지 인식한 보상비용 33,160 27,785 60,946 당기비용 계상한 보상비용 (2,316) (11,833) (14,149) 보상원가 합계 30,844 15,952 46,797 (4) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 전기이월액 46,797 60,946 주식보상비용계상액 - (14,149) 기말잔액 46,797 46,797 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 급여 3,438,484 2,524,761 잡급 - 473 퇴직급여 276,135 254,310 복리후생비 509,942 439,212 감가상각비 134,253 77,384 수선비 1,611 - 소모품비 40,466 27,670 수도광열비 9,314 23,373 여비교통비 143,369 249,372 접대비 211,645 155,851 통신비 20,595 18,073 운반비 50,226 96,099 차량유지비 5,561 1,017 세금과공과 173,686 227,742 보험료 7,285 4,366 지급수수료 1,359,310 615,830 지급임차료 25,867 27,794 도서인쇄비 4,845 4,637 교육훈련비 864 1,050 경상연구비 762,980 1,737,504 무형자산상각비 11,547 7,684 대손상각비 1,458,532 248,719 수출제비용 32,904 73,391 해외영업비 81,186 93,495 주식보상비용 - (14,149) 합 계 8,760,608 6,895,658 24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 842,636 839,027 외환차익 82,523 37,777 외화환산이익 3,379 323 파생금융부채평가이익 580,120 1,555,698 상각후원가측정금융자산처분이익 103,457 - 공정가치측정금융자산 처분이익 - 200 공정가치측정금융자산 평가이익 - 974,755 사채상환이익 - 1,139,886 소 계 1,612,115 4,547,666 금융비용 이자비용 3,657,302 4,033,089 외환차손 376,131 146,158 외화환산손실 87 4,750 공정가치측정금융자산처분손실 7,748,550 273,528 공정가치측정금융자산평가손실 2,182,961 2,666,564 파생금융부채평가손실 3,619,048 5,439,463 소 계 17,584,080 12,563,552 25. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 (주1) 289,851 952,173 외화환산이익 (주1) 174,667 160,560 유형자산처분이익 905,758 407,734 기타의대손충당금환입 14,612 256,014 잡이익 85,296 179,409 소 계 1,470,183 1,955,890 기타영업외비용 외환차손 (주1) 227,630 693,864 외화환산손실 (주1) 239,588 75,083 유형자산처분손실 5,498 8,864 유형자산폐기손실 - 2,601 유형자산손상차손 6,136,603 - 기타의대손상각비 2,724,874 7,251,466 재고자산폐기손실 - 9,040 기부금 - 2,000 잡손실 74,648 116,140 소 계 9,408,841 8,159,058 (주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다. 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품 등의 변동 6,662,193 4,914,885 상품 및 원재료의 사용액 9,153,361 1,796,900 종업원급여 7,566,140 9,290,976 감가상각비 4,783,229 5,048,105 무형자산상각비 80,523 71,278 지급수수료 1,589,429 941,209 외주가공비 3,592,527 11,797,173 외주용역비 2,809,623 5,180,062 기타 8,134,732 20,636,347 합 계 44,371,757 59,676,935 27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 - 80,208 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 8,753,227 (3,148,764) 자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액 504 779,628 합 계 8,753,731 (2,288,928) (2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채) (주1) (711,134) 8,042,094 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채) 8,042,094 4,893,330 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (8,753,227) 3,148,764 (3) 보고기간 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다 (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (42,808,869) (14,268,984) 적용세율로 계산된 법인세비용 - - 조정사항 : 과거기간 법인세와 관련 조정 8,753,227 (3,148,764) 자본에 직접 반영한 법인세비용 504 779,628 법인세부담액 - 80,208 법인세비용(수익) 8,753,731 (2,288,928) (4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 :천원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 2,517,786 (955,081) 1,562,705 대손충당금 13,294,860 4,165,236 17,460,096 국고보조금 39,228 28,905 68,134 개발비감액손실 24,474 (8,158) 16,316 사용권자산 (4,553,400) 777,616 (3,775,783) 리스부채 4,670,135 (661,410) 4,008,725 현재가치할인차금(임차보증금) 235,791 (47,122) 188,670 상각후원가측정금융자산 154,352 (837,599) (683,246) 재고자산평가손실 579,520 6,812,174 7,391,695 연차수당 122,678 (94,968) 27,710 감가상각누계액 379,368 - 379,368 대손금 59,112 - 59,112 지급보증대가(세무조사) 53,632 - 53,632 지급보증손실충당부채 3,548,264 - 3,548,265 유형자산감액손실 827,355 6,136,603 6,963,958 종속기업투자주식손상차손 23,524,451 938,201 24,462,652 업무용승용차 처분손실 45,286 (8,000) 37,286 미수수익 (1,427,677) - (1,427,676) 퇴직연금충당금 (3,793,188) 3,625,756 (167,432) 전환사채 2,940,114 (5,489,287) (2,549,173) 관계기업투자주식손상차손 40,619,718 2,607,300 43,227,018 파생금융상품평가손실 5,854,866 (3,111,453) 2,743,413 파생금융부채평가손실 2,021,341 7,207,420 9,228,761 매도가능증권평가손익(이자수익) (33,078) 33,078 - 종속기업투자주식(인정이자) 179,165 54,224 233,389 당기손익공정가치측정자산평가손실 6,665,795 427,959 7,093,754 보험수리적손익 3,504,425 641,101 4,145,526 전환권대가 (2,482,110) (643,389) (3,125,499) 이월결손금 53,460,185 20,612,399 74,072,584 일시적차이계 153,032,448 42,211,506 195,243,961 인식제외금액 116,477,484 81,998,895 198,476,379 인식대상금액 36,554,964 (39,787,389) (3,232,418) 법인세율 22% 22% 22% 총이연법인세자산(부채) 8,042,092 (8,753,226) (711,132) - 전기 (단위 :천원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당금 2,838,505 (320,719) 2,517,786 대손충당금 6,026,238 7,268,622 13,294,860 국고보조금 190,777 (151,549) 39,228 개발비감액손실 322,995 (298,521) 24,474 사용권자산 - (4,553,400) (4,553,400) 리스부채 - 4,670,135 4,670,135 현재가치할인차금(임차보증금) - 235,791 235,791 상각후원가측정금융자산 - 154,352 154,352 재고자산평가손실 256,844 322,676 579,520 연차수당 135,911 (13,233) 122,678 감가상각누계액 379,368 - 379,368 대손금 59,112 - 59,112 지급보증대가(세무조사) 53,632 - 53,632 지급보증손실충당부채 3,548,264 - 3,548,264 유형자산감액손실 827,355 - 827,355 종속기업투자주식손상차손 30,628,881 (7,104,430) 23,524,451 업무용승용차 처분손실 53,286 (8,000) 45,286 미수수익 (655,499) (772,178) (1,427,677) 퇴직연금충당금 (3,711,413) (81,775) (3,793,188) 전환사채 2,703,885 236,229 2,940,114 관계기업투자주식손상차손 31,357,291 9,262,427 40,619,718 파생금융상품평가손실 5,854,866 - 5,854,866 파생금융부채평가손실 313,937 1,707,404 2,021,341 매도가능증권평가손익(이자수익) (33,078) - (33,078) 종속기업투자주식(인정이자) 206,630 (27,465) 179,165 당기손익공정가치측정자산평가손실 4,309,514 2,356,281 6,665,795 보험수리적손익 3,290,470 213,955 3,504,425 전환권대가 (5,811,919) 3,329,809 (2,482,110) 이월결손금 57,959,573 (4,499,388) 53,460,185 일시적차이계 141,105,425 11,927,023 153,032,448 인식제외금액 118,863,023 (2,385,539) 116,477,484 인식대상금액 22,242,402 14,312,562 36,554,964 법인세율 22% 22% 22% 총이연법인세자산(부채) 4,893,328 3,148,764 8,042,092 (5) 당기 및 전기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 당기증감 이월결손금 74,072,584 53,460,183 20,612,401 종속기업투자주식 24,696,041 19,292,957 5,403,084 관계기업투자주식 43,227,018 40,619,718 2,607,300 기타 미인식 이연법인세 자산 56,480,736 3,104,626 53,376,110 합 계 198,476,379 116,477,484 81,998,895 (6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 항목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 641,101 (141,042) 500,059 213,955 (47,070) 166,885 전환권대가 (643,389) 141,546 (501,843) 3,329,809 (732,558) 2,597,251 합 계 (2,288) 504 (1,784) 3,543,764 (779,628) 2,764,136 (7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다. (8) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기법인세자산 195 3,881 28. 주당손실 (1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실 (단위 : 천원) (51,562,600) (11,980,056) 가중평균유통주식수 (단위 : 주) 94,133,212 66,779,524 주당 이익(손실) (원/주) (548) (179) 한편 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 구 분 주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 2020-01-01 2020-06-18 91,760,304 170 366 42,620,906 2020-06-19 2020-08-26 92,988,174 69 366 17,530,557 2020-08-27 2020-10-22 94,635,976 57 366 14,738,390 2020-10-23 2020-11-25 95,005,070 34 366 8,825,608 2020-11-26 2020-11-29 103,434,819 4 366 1,130,435 2020-11-30 2020-12-08 103,600,108 9 366 2,547,544 2020-12-09 2020-12-22 103,765,397 14 366 3,969,168 2020-12-23 2020-12-23 107,582,190 1 366 293,940 2020-12-24 2020-12-28 111,398,983 5 366 1,521,844 2020-12-29 2020-12-31 115,215,775 3 366 944,392 합 계 94,122,784 - 전기 구 분 주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 2019-01-01 2019-01-29 50,495,842 29 365 4,011,998 2019-01-30 2019-02-22 51,231,136 24 365 3,368,623 2019-02-23 2019-02-26 54,001,219 4 365 591,794 2019-02-27 2019-04-26 58,812,649 59 365 9,506,702 2019-04-27 2019-04-30 55,311,834 4 365 606,157 2019-05-01 2019-05-03 60,941,492 3 365 500,889 2019-05-04 2019-05-10 59,040,352 7 365 1,132,281 2019-05-11 2019-05-21 61,132,331 11 365 1,842,344 2019-05-22 2019-06-03 66,617,637 13 365 2,372,683 2019-06-04 2019-06-11 68,428,049 8 365 1,499,793 2019-06-12 2019-06-21 67,477,479 10 365 1,848,698 2019-06-22 2019-06-25 69,191,407 4 365 758,262 2019-06-26 2019-07-04 69,670,334 9 365 1,717,899 2019-07-05 2019-07-10 71,571,474 6 365 1,176,517 2019-07-11 2019-09-05 73,272,154 57 365 11,442,501 2019-09-06 2019-12-29 75,176,914 115 365 23,902,522 2019-12-30 2019-12-30 90,986,427 1 365 249,278 2019-12-31 2019-12-31 91,462,617 1 365 250,583 합 계 66,779,524 (2) 희석주당손실당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 117,179 117,179 전환사채 46,942,555 36,203,913 합 계 47,059,734 36,321,092 상기 희석성 잠재적 보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 592,690 798,272 대손상각비 1,458,532 248,719 기타의대손상각비 2,724,874 7,251,466 기타의대손상각비환입 (14,612) - 감가상각비 4,783,229 5,048,105 무형자산상각비 80,523 71,279 이자수익 (842,636) (839,027) 외화환산이익 (178,045) (160,883) 재고자산평가손실 6,812,174 322,676 재고자산폐기손실 - 9,040 공정가치측정금융자산처분손실 7,748,550 273,528 공정가치측정금융자산처분이익 - (200) 공정가치측정금융자산평가손실 2,182,961 2,666,564 공정가치측정금융자산평가이익 - (974,755) 상각후원가측정금융자산처분이익 (103,457) - 파생금융부채평가손실 3,619,048 5,439,463 파생금융부채평가이익 (580,120) (1,555,698) 유형자산처분이익 (905,758) (407,734) 유형자산처분손실 5,498 8,864 유형자산폐기손실 - 2,601 유형자산손상차손 6,136,603 - 관계기업투자주식손상차손 2,722,332 3,726,822 관계기업투자주식처분이익 (565,033) - 종속기업투자주식손상차손 951,100 1,247,856 종속기업투자주식처분이익 (12,900) (800) 대손충당금환입 - (256,014) 이자비용 3,657,302 4,033,089 외화환산손실 239,675 79,833 순외환차손익 - (149,928) 잡손실 36,263 - 사채상환이익 - (1,139,886) 주식보상비용 - (14,149) 법인세비용(수익) 8,753,731 (2,288,928) 합계 49,302,526 23,440,175 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 416,829 2,862,982 기타단기수취채권의 증가 (239,218) (569,694) 기타장기수취채권의 증가 (6,360) - 재고자산의 증가 (149,981) (7,043,501) 기타유동자산의 (증가)감소 (1,656,484) 318,099 기타비유동자산의 감소 - 275,788 이연법인세자산의 증가 - (159,576) 매입채무의 감소(증가) (5,285,954) 737,340 기타단기지급채무의 감소(증가) 4,321,425 (1,532,270) 기타유동부채의 감소 (151,203) (1,133,776) 퇴직금의 지급 (742,842) (1,200,766) 합계 (3,493,788) (7,445,374) (3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 420,720 420,720 건설중인자산의 본계정 대체 29,000 1,444,427 단기대여금의 출자전환을 통한 종속기업투자주식의 취득 - 1,686,290 전환권행사로 인한 자본금대체 12,625,692 - 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 2,323,444 9,097,567 사용권자산과 리스부채의 발생 680,809 4,500,669 전환사채 매입시 미지급금 대체 9,500,000 - 당기손익인식공정가치금융자산 매각시 미수금 대체 9,500,000 - 미수금과 미지급금 상계 9,500,000 - 대여금과 미지급금의 상계 5,089,333 - 당기손익인식금융자산의 상각후원가측정금융자산 대체 4,122,815 828,800 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 (55,032) - 매출채권과 단기차입금의 상계 74,057 - 전환사채의 유동성 대체 201,262 645,769 종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로 대체 - 4,319,844 관계기업투자주식의 공정가치측정금융자산으로 대체 - 2,485,528 (4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 유동항목 기초장부가액 784,674 1,749,057 420,720 15,487,080 18,441,531 현금유입 - 1,000,000 - 10,000,000 11,000,000 현금유출 (798,343) (1,617,500) (420,720) - (2,836,563) 이자비용 2,575 - - 2,710,056 2,712,631 전환청구 - - - (12,517,017) (12,517,017) 유동성대체 788,793 - 420,720 201,262 1,410,775 전환권대가, 파생상품부채 분류 - - - (919,284) (919,285) 기타비현금변동 77,227 (74,057) - (7,726,070) (7,722,900) 기말 장부금액 854,926 1,057,500 420,720 7,236,027 9,569,172 비유동항목 기초장부가액 3,885,462 - 736,400 201,262 4,823,124 이자비용 등 295,671 - - 408,929 704,600 현금유입 - - - 4,925,000 4,925,000 현금유출 (89,559) - - - (89,559) 전환청구 - - - - - 유동성대체 (788,794) - (420,720) (201,262) (1,410,776) 전환권대가 분류 (1,464,334) (1,464,334) 기타비현금변동 (148,981) - - (104,795) (253,776) 기말 장부금액 3,153,799 - 315,680 3,764,800 7,234,279 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 리스부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 합계 유동항목 기초장부가액 - 850,000 420,720 19,340,643 20,611,363 현금유입 - 7,893,062 - 5,980,216 13,873,278 현금유출 (44,080) (6,994,005) (420,720) (2,111,504) (9,570,309) 이자비용 5,227 - - - 5,227 전환청구 - - - (8,368,045) (8,368,045) 유동성대체 28,579 - 420,720 645,769 1,095,068 기타비현금변동 794,948 - - - 794,948 기말 장부금액 784,674 1,749,057 420,720 15,487,079 18,441,531 비유동항목 기초장부가액 - - 1,157,120 6,915,944 8,073,064 이자비용 (734,400) - - - (734,400) 현금유출 241,534 - - - 241,534 전환청구 - - - (6,068,913) (6,068,913) 유동성대체 (28,579) - (420,720) (645,769) (1,095,068) 기타비현금변동 4,406,907 - - - 4,406,907 기말 장부금액 3,885,462 - 736,400 201,262 4,823,124 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 융 기 관 한 도 액 사 용 액 기업일반시설자금대출 KB국민은행 736,400 736,400 기업운전자금 마스터론 우리은행 607,500 607,500 기업일반시설자금대출 신한은행 450,000 450,000 외상매출채권담보대출 기업은행 250,000 - 일반자금대출 DB금융투자 2,000,000 - 합 계 4,043,900 1,793,900 (2) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한 회사 종 류 제공받는 회사 금 액 신용보증기금 차입금 신용보증 우리은행 486,000 (주)케이피엠인베스트먼트 차입금 신용보증 KB국민은행 2,082,720 (주)케이피엠테크 카이선국제그룹 유한회사 (KAI SUN INTERNATIONAL) 가압류 담보 서울보증보험 930,000 주식회사 스마트유 가처분 담보 서울보증보험 1,600,000 주식회사 스마트유 가처분 담보 서울보증보험 1,600,000 한국전력공사 한전 전기요금 지급보증 서울보증보험 1,000 합 계 6,699,720 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액(주2) 담보설정금액 차입금액 담보권자 기계장치(주1) - 5,640,000 736,400 KB국민은행 기계장치 371,105 600,000 450,000 신한은행 (주1) ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15참조).(주2) 담보로 제공된 기계장치의 장부가액은 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사로 인하여 조정된 장부가액입니다(주석 11참조). (4) 당기 보고기간 종료일 당사의 계류중인 소송사건은 원고 4건(소송가액 15,940백만원), 피고 3건(소송가액 4,257백만원)이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 예측할 수 없습니다. 31. 특 수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 당기말 전기말 종속기업 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 DO-BOEIM VN DO-BOEIM VN 농업회사법인 청현㈜ 농업회사법인 청현㈜ ㈜스마트옵틱 ㈜스마트옵틱(주1) -(주5) ㈜디케이디(주1) 관계기업 주식회사 퓨처로봇 (주4) 주식회사 퓨처로봇 (주3) ㈜이투씨글로벌 (주3,4) ㈜이투씨글로벌 (주3) - ㈜캡쳐 (주3,4) - ㈜스타크 - ㈜성공투자스마트연구소 기타특수관계자 ㈜데비 ㈜데비(주2) ㈜스타크 ㈜스타크 ㈜성공투자스마트연구소 ㈜성공투자스마트연구소 계신국제그룹 계신국제그룹 (주1) 전기 중 ㈜스마트옵틱과 ㈜디케이디를 신규 자본금을 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 전기 중 당사의 최대주주의 상호가 ㈜씨앤케이대부에서 ㈜데비로 변경되었습니다.(주3) 전기 중 (주)퓨처로봇, ㈜이투씨글로벌 및 ㈜캡쳐의 제3자 전환사채 전환청구 등으로 당사의 지분율이 감소하여 관계기업으로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌에 흡수합병되었습니다.(주5) 당기 중 ㈜디케이디는 제3자에 지분매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 계 매입채무 기타채무 계 종속기업(주1) 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 (주2) - 1,200,791 1,200,791 - - - DO-BOEIM VN (주3) 817,196 1,710,971 2,528,167 - - - 농업회사법인 청현㈜(주4) - 121,948 121,948 - - - ㈜스마트옵틱 (주5) - 99,873 99,873 - - - 관계기업 ㈜퓨처로봇 - - - - 2,394 2,394 기타특수관계자 계신국제그룹(주6) 2,052,580 - 2,052,580 - - - 합 계 2,869,776 3,133,583 6,003,359 - 2,394 2,394 (주1) 천진덕우정광전자는 사실상 청산기업으로 종속기업에서 제외하였습니다.(주2) 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주3) DO-BOEIM VN에 대한 매출채권은 586,568천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주4) 농업회사법인청현(주)에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주5) ㈜스마트옵틱에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주6) 계신국제그룹에 대한 매출채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 계 매입채무 기타채무 계 종속기업 천진덕우정광전자 유한공사(주1) 38,654 3,571 42,225 - - - 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 - 1,200,791 1,200,791 - - - DO-BOEIM VN 731,471 370,716 1,102,187 753,322 - 753,322 농업회사법인 청현㈜(주2) - 121,948 121,948 - - - ㈜디케이디 - - - - - - ㈜스마트옵틱 - 100,856 100,856 482,252 1,081 483,333 관계기업 ㈜퓨처로봇 - - - - - - 기타특수관계자 계신국제그룹(주3) 2,052,580 - 2,052,580 - - - 합 계 2,822,705 1,797,882 4,620,587 1,235,574 1,081 1,236,655 (주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 농업회사법인 청현㈜에 대한 대여금은 14억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주3) 계신국제그룹의 매출채권은 7억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 계 매입 기타비용 계 종속기업 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 - 263,015 263,015 - 2,000 2,000 DO-BOEIM VN 85,725 49 85,775 2,001,252 271 2,001,523 농업회사법인 청현㈜ - - - - 1,000 1,000 ㈜스마트옵틱 - - - 5,677,334 - 5,677,334 ㈜디케이디 - 119,270 119,270 - - - 관계기업 ㈜퓨처로봇 - - - 7,710 - 7,710 합 계 85,725 382,334 468,060 7,686,296 3,271 7,689,567 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 매출 기타수익 계 종속기업 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 - 560,687 560,687 155,643 DO-BOEIM VN 979,407 500,200 1,479,607 5,613,605 농업회사법인 청현㈜ - 107,361 107,361 7,161 ㈜퓨처로봇 - 99,873 99,873 439,394 ㈜스마트옵틱 - - - - 합 계 979,407 1,268,121 2,247,528 6,215,803 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 종속기업 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 단기대여금 8,639,387 1,286,144 532,252 9,393,279 대손충당금(단기대여금) (5,264,134) - - (5,264,134) 상각후원가측정금융자산(주2) - 9,272,709 - 9,272,709 (현재가치할인차금) - (5,139,402) (672,754) (4,466,648) 신주인수권부사채(주1) 7,407,783 - 7,407,783 - 농업회사법인 청현㈜ 단기대여금 3,496,898 723,360 - 4,220,258 대손충당금(단기대여금) (2,052,331) (1,317,524) - (3,369,855) ㈜스마트옵틱 단기대여금 6,843,197 555,500 6,773,359 625,338 대손충당금(단기대여금) (747,100) - (121,762) (625,338) ㈜디케이디(주3) 상각후원가측정금융자산 1,000,000 169,800 1,169,800 - (현재가치할인차금) (154,352) (249,511) (403,863) - 소 계 19,169,348 5,301,076 14,684,815 9,785,609 관계기업 ㈜퓨처로봇 당기손익공정가치측정금융자산(주4) 1,514,458 - 1,514,458 - 합 계 20,683,806 5,301,076 16,199,273 9,785,609 (주1) 농업회사법인(주)제이웰바이오팜이 발행한 신주인수권부사채 중 당기손익 공정가치측정금융자산 해당액이며 당기 중 만기가 도래하여 회사채로 상환되었습니다.(주2) 농업회사법인(주)제이웰바이오팜이 발행한 신주인수권부사채의 만기 시 상환 대가로 취득한 회사채입니다. (주3) 당기 중 (주)디케이디 지분을 매각하여 당기말 현재 시점 특수관계자에서 제외더었습니다.(주4) (주)퓨처로봇이 발행한 상환전환우선주로 당기 중 100% 손상처리되었습니다. - 전기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 종속기업 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 단기대여금 9,116,232 2,149,408 2,626,253 8,639,387 대손충당금(단기대여금) - (5,264,134) - (5,264,134) 신주인수권부사채 6,431,071 995,040 18,328 7,407,783 농업회사법인 청현(주1) 단기대여금 1,515,919 1,980,980 - 3,496,899 대손충당금(단기대여금) (1,015,919) (1,036,413) - (2,052,332) ㈜스마트옵틱 단기대여금 - 7,275,849 432,652 6,843,197 대손충당금(단기대여금) - (747,100) - (747,100) ㈜디케이디 상각후원가측정금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 (현재가치할인차금) - (171,199) (16,847) (154,352) 천진덕우정광전자 유한공사(주2) 단기대여금 1,340,460 - - 1,340,460 대손충당금(단기대여금) (1,340,460) - - (1,340,460) 소 계 16,047,303 6,182,431 3,060,386 19,169,348 관계기업 ㈜퓨처로봇 상환전환우선주 1,471,362 589,000 545,904 1,514,458 합 계 17,518,665 6,771,431 3,606,290 20,683,806 (주21 농업회사법인 청현㈜에 대한 대여금은 14억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 천진덕우정광전자에 대한 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 기업 제공내역 지급보증처 보증금액 종속기업 농업회사법인 청현 주식회사 차입금 지급보증 KDB산업은행 5,100,000 DO-BOEIM VN 차입금 지급보증 KEB하나은행 783,360 합계 5,883,360 (6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한 기업 담보제공자산 담보설정금액 설정내용 종속기업 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 토지 5,000,000 23회 전환사채권 담보 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 토지 13,150,000 근저당권 설정 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보상금액의 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,269,797 1,600,445 퇴직급여 270,810 208,510 합 계 3,540,607 1,808,955 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.당사는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,635,348 2,114,526 매출채권및기타채권 8,846,675 18,133,434 단기금융자산 - 10,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 25,604,327 상각후원가측정금융자산 4,806,061 845,648 기타비유동금융자산 669,110 705,690 합계 24,957,194 47,413,625 2) 유동성위험관리① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무및기타채무 7,068,131 7,068,131 7,068,131 - - 단기차입금 1,057,500 1,057,500 1,057,500 - - 유동성장기부채 420,720 420,720 420,720 - - 전환사채 11,000,827 13,550,000 8,350,000 5,200,000 - 장기차입금 315,680 315,680 - 315,680 - 리스부채 4,008,725 4,740,813 883,593 1,701,923 2,155,297 합 계 23,871,583 27,152,844 17,779,944 7,217,603 2,155,297 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년~3년 3년 초과 매입채무및기타채무 13,228,744 13,228,744 13,228,744 - - 단기차입금 1,749,057 1,749,057 1,749,057 - - 유동성장기부채 420,720 420,720 420,720 - - 전환사채 15,688,342 20,603,914 20,353,914 250,000 -