노블엠앤비 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당)분기 2026년 03월 31일 현재
제 26(전)기 2025년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 노블엠앤비(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업인 주식회사 노블엠앤비는 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 2021년 신규사업의 일환으로 COVID-19 등 감염성 질환에 생체 진단검사를 위한 검체채취용 스왑, 수송배지 등 진단ㆍ바이오 상품 유통업을 추가하였습니다. 지배기업은 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 38,696백만원입니다. 지배기업은 2021년 11월 16일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47에서 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 21-11 으로 이전하였으며 2021년 12월 23일 이사회 결의에 의하여 사명을 (주)디지탈옵틱에서 (주)노블엠앤비로 변경하였습니다.

(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

백계승	5,045,940	13.04%

(주)고고스	2,000,000	5.17%

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	883,512	2.28%

김일도	805,706	2.08%

김한영	449,452	1.16%

정현철	400,000	1.03%

(주)노블엠앤비	4,226	0.01%

(주)노블바이오	3,369	0.01%

기타 소액주주	29,103,747	75.22%

합 계	38,695,952	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업

당분기말	전기말

농업회사법인 (주)함박재황칠농장(주1)	대한민국	47.17	47.17	약초집단재배, 식품제조 및 유통

DO-BOEIM VN(주2)	베트남	49.94	49.94	핸드폰용 카메라렌즈 임가공

농업회사법인 청현(주)	대한민국	69.23	69.23	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업

주식회사 도광개발	대한민국	92.86	92.86	석산 및 광산 개발업

원스(주)	대한민국	64.58	64.58	유연투명전극 개발 및 application제조

(주1) 지분율은 47.17%이나, 주주간 약정에 따라 의결권을 과반수 이상 행사가능하여 종속기업으로 회계처리하였습니다.(주2) 베트남 자회사의 계속되는 실적부진과 영업전망 불확실 및 높은 불량율과 현지임금의 인상에 따라 2022년 4월 28일 이사회에서 베트남 사업종료 및 철수를 결의하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당분기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	분기순손실

농업회사법인 (주)함박재황칠농장	10,209,892	24,868,982	(14,659,090)	-	-

DO-BOEIM VN	4,340,595	5,623,259	(1,282,664)	-	-

농업회사법인 청현(주)	2,349,738	12,539,626	(10,189,888)	-	-

(주)도광개발	2,793,566	1,400,681	1,392,885	-	-

원스(주)	41,974	4,629,132	(4,587,158)	-	-

(주1) 상기 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.- 전기말

(단위 :천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손실

농업회사법인 (주)함박재황칠농장	10,209,892	24,868,982	(14,659,090)	22,100	(766,864)

DO-BOEIM VN	4,340,595	5,623,259	(1,282,664)	-	-

농업회사법인 청현(주)	2,349,738	12,539,626	(10,189,888)	-	(522,109)

(주)도광개발	2,793,566	1,400,681	1,392,885	16,327	(206,230)

원스(주)	41,974	4,629,132	(4,587,158)	51,520	(84,037)

(주1) 상기 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 특정부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 회계기준

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정으로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.·연결회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 연결회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.·경영진이 정의한 성과측정치는 연결재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.·연결재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.연결회사는 간접법을 통해 연결현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.연결회사는 새로운 회계기준이 연결회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 연결현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 연결재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.

2.4 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

공 구 와 기 구	5 년

금 형	5 년

시 설 장 치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동 리스부채' 또는 '비유동 리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 모바일/차량용 렌즈등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(2) COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳐 연결회사의 수익은 크게 감소하였고 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 해소되지 않았으나 향후 시장상황의 변화로 개선될 전망입니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 노력하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 위해 추가 자금을 조달하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금(주1)	343,309	117,540

외화예금	72,251	169,495

합 계	415,560	287,035

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 보통예금 중 우리은행 일부 계좌가 거래중지되어 있어 사용이 제한되어 있습니다. 5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(주1)	5	5

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 소송사건 채권압류 및 추심명령(제주지방법원 20타채5642) 결과에 의한 현금성자산 5천원이 압류되어 있습니다. 또한, 전기말 현재 단기금융상품 중 100백만원은 법인카드 사용한도로 국민은행에 담보제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	415,560	287,035

단기금융상품(주2)	5	5

매출채권	577,328	622,156

기타수취채권	79,951	62,063

기타장기수취채권	262,492	405,293

장기금융자산	61,336	61,336

합 계	1,396,672	1,437,888

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 보통예금 중 우리은행 일부 계좌가 거래중지되어 있어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당분기말 및 전기말 현재 소송사건 채권압류 및 추심명령(제주지방법원 20타채5642) 결과에 의한 현금성자산 5천원이 압류되어 있습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당분기말	전기말

매입채무	1,855,747	1,821,728

기타지급채무(주1)	5,205,043	4,942,376

단기차입금(유동성부채포함)	5,244,865	5,244,865

장기차입금	-	-

리스부채	203,350	241,739

합 계	12,509,005	12,250,708

(주1) 당분기말 현재 종업원급여 및 퇴직금 854,115천원(전기말 896,456천원)이 제외되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	51,721	-	51,721

이자비용	-	(11,046)	(11,046)

외환차익	8,173	912	9,085

외환차손	(38,473)	(1,726)	(40,199)

외화환산이익	23	77,287	77,310

대손상각비	(29,824)	-	(29,824)

기타대손상각비	(41,967)	-	(41,967)

합 계	(50,347)	65,427	15,080

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	48,008	-	48,008

이자비용	-	(8,144)	(8,144)

외환차익	6,599	-	6,599

외환차손	(13,423)	-	(13,423)

외화환산이익	1,991	-	1,991

대손상각비	-	(235)	(235)

기타대손상각비	(30,625)	-	(30,625)

합 계	12,550	(8,379)	4,171

7. 금융상품 종류별 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	415,560	415,560	287,035	287,035

단기금융상품	5	5	5	5

매출채권	577,328	577,328	622,156	622,156

불법행위미수금	-	-	-	-

기타유동수취채권	79,951	79,951	62,063	62,063

기타비유동수취채권	262,492	262,492	405,293	405,293

장기금융자산	61,336	61,336	61,336	61,336

합 계	1,396,672	1,396,672	1,437,888	1,437,888

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	1,855,747	1,855,747	1,821,728	1,821,728

기타지급채무(주2)	5,162,702	5,162,702	4,942,376	4,942,376

단기차입금(유동성부채포함)	5,244,865	5,244,865	5,244,865	5,244,865

장기차입금	-	-	-	-

리스부채	203,350	203,350	241,739	241,739

합 계	12,466,664	12,466,664	12,250,708	12,250,708

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(주2) 당분기말 현재 종업원급여 및 퇴직금 854,115천원(전기말 896,456천원)이 제외되어 있습니다.(2) 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.

(4) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 기준 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 기준 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 :천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2	채권평가모형	국채이자율 등

(6) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주	거래처명	상품명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	(주)파마오넥스	신주인수권부사채(주1)	368,802	-	368,802	-

(주)스피어테크	전환사채(주1)	2,800,000	-	2,800,000	-

(주)케이엘에프	보통주(주1)	150,000	-	150,000	-

(유)가안인싸이트	보통주(주1)	3,050,000	-	3,050,000	-

(주)하랑테크	보통주(주1)	1,600,000	-	1,600,000	-

(주)스타크	보통주(주1,2)	700,000	-	700,000	-

계신국제그룹	보통주(주1,2)	23,022,434	-	23,022,434	-

(주)아이요	전환사채(주3)	500,000	-	500,000	-

(주)이투씨글로벌	보통주(주1,4)	2,500,000	-	2,500,000	-

합 계	34,691,236	-	34,691,236	-

(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 전기 이전 관계회사 (주)아이요가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 전기이전 100% 손상인식 되었습니다.(주4) 전기 이전 (주)이투씨글로벌의 회생계획인가에 따른 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,621,146	5,636,151

차감 : 대손충당금	(5,043,818)	(5,013,995)

매출채권(순액)	577,328	622,156

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,013,995	4,996,125

대손상각비	29,823	-

기말	5,043,818	4,996,125

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	260,916	278,896

연체채권	5,360,230	5,357,255

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	45,107	66,142

12개월초과	5,315,123	5,291,113

매출채권 합계	5,621,146	5,636,151

손상채권	(5,043,818)	(5,013,995)

매출채권(순액)	577,328	622,156

9. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,508,390	-	5,513,390	-

차감 : 대손충당금	(5,508,390)	-	(5,513,390)	-

불법행위미수금(주1)	4,787,519	-	4,787,519	-

차감 : 대손충당금	(4,787,519)	-	(4,787,519)	-

미수금	564,288	136,488	757,199	136,488

차감 : 대손충당금	(489,069)	(33,158)	(699,069)	(33,158)

미수수익	644,515	-	602,549	-

차감 : 대손충당금	(640,583)	-	(598,616)	-

임차보증금	800	1,192,003	-	1,344,527

차감 : 대손충당금	-	(999,217)	-	(999,217)

차감 : 현재가치할인	-	(33,624)	-	(43,347)

합 계	79,951	262,492	62,063	405,293

(주1) (주)노블바이오에 대한 대여금으로서 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 및 전기 이전에 불법행위미수금은 전액 손상되었으며, 당분기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

거래당사자	불법행위미수금

기초	취득	손상	기말 (주1)

(주)노블바이오	-	-	-	-

(주1) 해당 채권에 대해 (주)노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 중에있는 (주)노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다. 또한, 당기 중 임차계약이 종료되었으나, 상환받지 못한 임차보증금을 불법행위미수금으로 대체하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	36,418	(7,334)	29,084

미착품	-	-	-

반제품	1,069	-	1,069

원재료	148,223	(36,669)	111,554

합 계	185,710	(44,003)	141,707

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	52,307	(7,334)	44,973

미착품	48,417	-	48,417

반제품	24,782	-	24,782

원재료	114,286	(36,669)	77,617

합 계	239,792	(44,003)	195,789

전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 20,778천원이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	175,709	-	242,917	-

선급비용	21,792	53,561	24,693	53,561

부가세대급금	117,952	-	117,952	-

합 계	315,453	53,561	385,562	53,561

12. 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말(주1)	전기말(주1)

(주)노블바이오	의료기기 및 생명공학제품, 무역, 제조외	대한민국	29.50	31,000,004	-	-

(주)아이요	헬스케어, 가전, 전자제품 제조업	대한민국	32.79	800,000	-	-

(주)모두철강	철강도매업 및 소매업	대한민국	45.70	101,000	-	-

합 계	-	31,901,004	-	-

(주1) 전기이전 (주)노블바이오의 관계기업투자주식을 전액 손상인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 관계기업투자손익의 변동내역은 없습니다.(4) 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는경우에는 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 손실로 인식합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	분기순이익

(주)모두철강(주1)	-	-	-	-	-

(주)노블바이오(주1)	-	-	-	-	-

(주)아이요(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간 종료일 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 관계기업의 재무정보를 산정할 수 없습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

(주)모두철강	-	-	-	-	-

(주)노블바이오	-	-	-	-	-

(주)아이요	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간 종료일 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 관계기업의 재무정보를 산정할 수 없습니다.(6) 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 관계기업의 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

미반영손익	미반영손익누계액	미반영손익	미반영손익누계액

(주)모두철강(주1)(주2)	-	(798,776)	-	(798,776)

(주)노블바이오(주2)	-	(6,495,625)	-	(6,495,625)

(주)아이요(주1)(주2)	-	(944,479)	-	(944,479)

(주1) 미반영당기손익 및 미반영누적손익은 일반기업회계기준에 따라 산정된 금액입니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 지분법 적용의 중지로 인한 미인식지분변동액은 산정할 수 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	4,798,113	-	-	4,798,113

건물(주1)	2,837,870	(845,206)	(613,504)	1,379,160

기계장치(주1)	15,537,201	(13,991,095)	(734,245)	811,861

차량운반구	108,168	(93,377)	-	14,791

비품	795,513	(780,911)	-	14,602

공구와기구	103,007	(95,519)	-	7,488

금형	650,026	(453,051)	(34,743)	162,232

시설장치	563,203	(294,222)	(26,312)	242,669

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	25,393,101	(16,553,381)	(1,408,804)	7,430,916

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	4,798,113	-	-	4,798,113

건물(주1)	2,837,870	(845,206)	(613,504)	1,379,160

기계장치(주1)	15,537,201	(13,931,100)	(734,245)	871,856

차량운반구	108,168	(91,997)	-	16,171

비품	795,513	(777,634)	-	17,879

공구와기구	103,007	(94,160)	-	8,847

금형	650,027	(438,595)	(34,743)	176,689

시설장치	563,202	(284,482)	(26,312)	252,408

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	25,393,101	(16,463,174)	(1,408,804)	7,521,123

(주1) 금융약정사항 관련 담보로 제공되어 있으며, 담보제공사항 및 보험 가입현황은주석 '31.우발채무 및 약정사항' 에서 후술되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기타	기말

토지	4,798,113	-	-	-	-	4,798,113

건물	1,379,160	-	-	-	-	1,379,160

기계장치	871,856	-	-	(59,995)	-	811,861

차량운반구	16,171	-	-	(1,380)	-	14,791

비품	17,879	-	-	(3,277)	-	14,602

공구와기구	8,847	-	-	(1,359)	-	7,488

금형	176,689	-	-	(14,457)	-	162,232

시설장치	252,408	-	-	(9,739)	-	242,669

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	7,521,123	-	-	(90,207)	-	7,430,916

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	4,798,113	-	-	-	-	4,798,114

건물	1,460,724	-	-	-	-	1,460,724

기계장치	1,330,346	-	-	(84,238)	-	1,246,108

차량운반구	21,691	32,336	(32,336)	(1,380)	-	20,311

비품	41,085	-	-	(5,264)	-	35,821

공구와기구	16,068	-	-	(1,823)	-	14,245

금형	260,714	-	-	(16,246)	-	244,468

시설장치	295,863	-	-	(10,901)	-	284,962

건설중인자산	46,170	-	-	-	-	46,170

합 계	8,270,774	32,336	(32,336)	(119,852)	-	8,150,923

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	22,964,715	(22,628,582)	336,133

소프트웨어	490,459	(482,820)	7,639

건설중인자산(산업재산권)	-	-	-

합 계	23,455,174	(23,111,402)	343,772

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	22,964,715	(22,628,475)	336,240

소프트웨어	490,459	(481,056)	9,403

건설중인자산(산업재산권)	-	-	-

합 계	23,455,174	(23,109,531)	345,643

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기타	기말

산업재산권	336,240	(107)	-	336,133

소프트웨어	9,403	(1,764)	-	7,639

건설중인자산(산업재산권)	-	-	-	-

합 계	345,643	(1,871)	-	343,772

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	개별취득	상각	기말

산업재산권	354,858	-	(107)	354,751

소프트웨어	19,635	-	(2,124)	17,511

건설중인자산(산업재산권)	13,314	-	-	13,314

합 계	387,807	-	(2,231)	385,576

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	224,271	272,327

차량운반구	-	2,304

합 계	224,271	274,631

리스부채

유동	159,488	155,673

비유동	43,862	86,066

합 계	203,350	241,739

(2) 리스와 관련해서 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	48,056	82,941

차량운반구	2,304	13,794

합 계	50,360	96,735

리스부채에 대한 이자비용	8,827	8,144

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 59,541천원(전분기 : 104,275천원)이며, 이 중 소액리스료는 54천원(전분기 : 811천원)이며, 단기 리스료는 4,934천원(전분기 : 3,585천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,855,747	-	1,821,728	-

기타지급채무	6,059,158	-	5,838,832	-

합 계	7,914,905	-	7,660,560	-

17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,163,198	-	5,163,198	-

유동성장기부채	81,667	-	81,667	-

장기차입금	-	-	-	-

합 계	5,244,865	-	5,244,865	-

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	우리은행	5.71%	950,000	950,000

엠에스웨이	4.60%	2,078,343	2,078,343

(주)현진그린바이오	4.60%	283,890	283,890

기술신용보증기금	4.60%	980,000	980,000

(주)에이엠피케이	3.00%	300,000	300,000

개인	0.00~4.60%	570,965	570,965

합 계	5,163,198	5,163,198

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	금액	금액

원화차입금	(주)제주솔트	4.60%	2025-08-11	-	65,000

소 계	-	65,000

(-)유동성 대체	-	(65,000)

합 계	-	-

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 전환사채 장부금액의 변동내역은 없습니다.

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	95,049	96,015

부가세예수금	4,747	4,747

선수금	1,206,133	1,231,247

합 계	1,305,929	1,332,009

20. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	516,774	512,211

사외적립자산의 공정가치	(252,776)	(252,776)

순확정급여채무	263,998	259,435

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,562	(10,534)

순이자원가	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,562	(10,534)

(3) 당분기 및 전분기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여(제조원가)	18,571	4,462

퇴직급여(경상연구비)	-	5,663

퇴직급여(판매비와관리비)	(14,009)	(20,660)

합 계	4,562	(10,535)

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	512,212	835,033

기타	-	-

근무원가	4,562	(10,534)

이자원가	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	-	-

급여지급액	-	(410,245)

기말잔액	516,774	414,254

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.(5) 당분기 및 전분기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	252,776	367,864

기타	-	-

기여금의 납입	-	120,287

사외적립자산의 기대수익(주1)	-	-

보험수리적손실(법인세비용차감전)	-	-

급여지급액	-	(240,794)

기말금액	252,776	247,357

(주1) 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금등	252,776	252,776

21. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액 (단위 : 원)	1,000	1,000

발행된 주식의 수 (단위 : 주)	38,695,952	38,695,952

보통주자본금 (단위 : 천원)	38,695,952	38,695,952

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

22. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	169,860,225	169,860,225

기타자본잉여금	12,327,561	12,327,561

주식선택권	46,797	46,797

전환권대가	415,118	415,118

전환권매입이익	7,845,517	7,845,517

신주인수권매입이익	627,358	627,358

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(7,328,182)	(7,328,182)

합 계	183,794,394	183,794,394

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(21,342)	(21,342)

자기주식처분손실	(1,682,793)	(1,682,793)

합 계	(1,704,135)	(1,704,135)

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	(436,412)	(436,412)

지분법자본변동	55,710	55,710

합 계	(380,702)	(380,702)

(5) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	136,554	136,554

임의적립금	8,650,000	8,650,000

보험수리적손익	(2,098,213)	(2,098,213)

미처리결손금	(209,831,838)	(209,329,558)

합 계	(203,143,497)	(202,641,217)

(6) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(202,641,217)	(201,854,341)

전기오류	-	-

분기순손실	(502,280)	(825,256)

보험수리적손익	-	-

보험수리적손익에 대한 법인세효과	-	-

기말금액	(203,143,497)	(202,679,597)

23. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분하는 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

핸드폰용 카메라렌즈 제품 등	714,938	714,938	945,988	945,988

바이오사업 상품 등	-	-	-	-

기타	11,974	11,974	-	-

합 계	726,912	726,912	945,988	945,988

[지역별 매출]

국내	11,974	11,974	265,004	265,004

중국	-	-	20,400	20,400

일본	714,938	714,938	660,584	660,584

합 계	726,912	726,912	945,988	945,988

[수익인식 시기]

한 시점에 이행 :

핸드폰용 카메라렌즈 제품 등	726,912	726,912	945,988	945,988

바이오사업 상품 등	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기간에 걸쳐 이행 :

설계용역	-	-	-	-

합 계	726,912	726,912	945,988	945,988

(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	714,938	660,584

B사	-	160,721

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	128,078	128,078	257,602	257,602

상여금	-	-	7,875	7,875

연월차수당	2,358	2,358	5,363	5,363

퇴직급여	(9,872)	(9,872)	(20,660)	(20,660)

복리후생비	17,505	17,505	26,051	26,051

여비교통비	5,347	5,347	33,593	33,593

접대비	-	-	-	-

통신비	667	667	1,351	1,351

수도광열비	2,302	2,302	5,136	5,136

세금과공과금	-	-	1,917	1,917

감가상각비	9,923	9,923	38,661	38,661

지급임차료	6,135	6,135	6,306	6,306

보험료	1,371	1,371	2,762	2,762

차량유지비	158	158	2,535	2,535

경상연구개발비	11,551	11,551	148,220	148,220

운반비	39	39	657	657

교육훈련비	-	-	2,260	2,260

도서인쇄비	-	-	15	15

소모품비	249	249	549	549

지급수수료	296,939	296,939	272,900	272,900

대손상각비	29,823	29,823	-	-

수출제비용	10,865	10,865	9,369	9,369

무형자산상각비	1,871	1,871	2,231	2,231

해외영업비	-	-	15,715	15,715

합계	515,309	515,309	820,408	820,408

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	51,721	51,721	48,008	48,008

외환차익	8,452	8,452	2,354	2,354

외화환산이익	-	-	5	5

합 계	60,173	60,173	50,367	50,367

금융비용

이자비용	11,046	11,046	8,144	8,144

외환차손	3,375	3,375	3,460	3,460

외화환산손실	208	208	-	-

합 계	14,629	14,629	11,604	11,604

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익(주1)	14,628	14,628	4,900	4,900

외화환산이익(주1)	6,431	6,431	3,633	3,633

유형자산처분이익	-	-	-	-

생물자산평가이익	-	-	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	28,100	28,100

수입임대료	215,000	215,000	24,411	24,411

잡이익	28,062	28,062	59	59

합 계	264,121	264,121	61,103	61,103

기타영업외비용

외환차손(주1)	3,690	3,690	10,381	10,381

외화환산손실(주1)	30,903	30,903	235	235

재고자산폐기손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	2,885	2,885

기타의대손상각비(주2)	41,967	41,967	30,624	30,624

잡손실	168,175	168,175	3,036	3,036

합 계	244,735	244,735	47,161	47,161

(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.(주2) FDA승인비용 등의 불법행위미수금과 회수가능성이 낮은 대여금, 선급금 등에 대하여 기타의대손상각비를 인식하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품 등의 변동	88,018	88,018	11,594	11,594

상품 및 원재료의 사용액	290,845	290,845	347,557	347,557

종업원급여	310,592	310,592	661,264	661,264

감가상각비	140,568	140,568	216,587	216,587

무형자산상각비	1,871	1,871	2,231	2,231

지급수수료	305,614	305,614	277,243	277,243

외주가공비	-	-	55,369	55,369

외주용역비	-	-	92,907	92,907

기타	156,613	156,613	160,853	160,853

합 계	1,294,121	1,294,121	1,825,605	1,825,605

28. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순이익이 부(負)의 금액으로 표시하지 않았습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손실당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유지분 분기순손실	502,280	825,257

가중평균유통주식수(단위: 주)	38,695,952	38,695,952

주당손실(원/주)	13	21

한편, 당분기 및 전분기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

2026-01-01	2026-03-31	38,695,952	90	90	38,695,952

② 전분기

구 분	주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

2025-01-01	2025-03-31	38,695,952	90	90	38,695,952

(2) 희석주당손실연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	7

퇴직급여	2,756	27,155

감가상각비	140,568	216,587

무형자산상각비	1,871	2,231

대손상각비	29,823

기타의대손상각비	41,967	30,625

대손충당금환입	(215,000)	(28,100)

이자수익	(51,721)	(48,008)

외화환산이익	(6,430)	(3,638)

유형자산처분손실	-	2,885

이자비용	11,046	8,144

외화환산손실	31,111	235

잡손실	-	5

합 계	(14,009)	208,128

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	21,435	294,337

기타단기수취채권의 감소(증가)	192,912	(40,661)

재고자산의 감소(증가)	54,081	39,831

기타유동자산의 증가	70,109	113,743

기타비유동자산의 증가	-	-

매입채무의 감소	3,223	198,275

기타단기지급채무의 증가(감소)	219,808	390,018

기타유동부채의 증가	(26,081)	2,397

퇴직금의 지급	-	(289,738)

합 계	535,487	708,202

(3) 연결회사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 발생	-	75,874

사용권자산 중도해지로 인한 대체	-	-

리스부채의 유동성대체	42,204	315

보험수리적손익의 발생	-	-

장기차입금의 단기차입금 대체	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	-

매출채권과 단기차입금의 상계	-	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금유입	현금유출	비현금변동	기말

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	5,163,198	-	-	-	-	-	5,163,198

유동성장기부채	81,667	-	-	-	-	-	81,667

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	241,739	-	(47,216)	8,827	-	-	203,350

합 계	5,486,604	-	(47,216)	8,827	-	-	5,448,215

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금유입	현금유출	비현금변동	기말

이자비용	기타

단기차입금	4,835,991	-	-	-	-	4,835,991

유동성장기부채	16,667	-	-	-	-	16,667

장기차입금	65,000	-	-	-	-	65,000

리스부채	428,163	-	(98,830)	8,144	75,874	413,351

합계	5,345,821	-	(98,830)	8,144	75,874	5,331,009

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문명	구 분	금융기관	한 도 액	사 용 액

농업회사법인 (주)함박재황칠농장	기업일반시설자금대출	KB국민은행	100,000	16,667

원스(주)	운전자금대출	우리은행	950,000	950,000

합 계	1,050,000	966,667

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공법인	제공한 회사	종류	담보제공자산	금액

(주)노블엠앤비	(주)노블바이오	불법행위미수금 담보(주1)	토지,건물,소송채권	14,190,326

원스(주)	신용보증기금	일반자금대출 보증	보증서	1,000,000

합 계	15,190,326

(주1) (주)노블바이오에 대한 대여금으로서 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였습니다. 또한, 해당 채권에 대해 (주)노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로소송 계속 중에 있는 (주)노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	제공받은 회사	종류	지급보증처	금액

(주)노블엠앤비	도광개발	토석채취 인허가 연대보증	서울보증보험	2,361,136

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

농업회사법인(주)함박재황칠농장	제주도 서귀포시 토지(주1)	-	-	-

제주도 제주시 토지	435,000	320,000	16,667	국민은행

충청남도 논산시 토지, 건물(주2)	136,967	160,000

소 계	571,967	480,000	16,667

농업회사법인 청현(주)	현금및현금성자산(주3)	5	5	-	(주)씨앤플러스

제주도 서귀포시 토지(주4,5)	1,051,650	130,000	-	신행익,제주세무서,서귀포시청,국민건강보험공단

소 계	1,051,655	130,005	-

(주)도광개발	충청남도 서산시 토지(주6,7)	2,631,763	7,000	-	근로복지공단

충청남도 서산시 토지(주6)	227,700	-	(주)영일토건

충청남도 서산시 토지(주6)	200,000	-	태양건설(주)

충청남도 서산시 토지(주6)	81,992	-	오경(개인)

소 계	2,631,763	516,692	-

합 계	4,255,385	1,126,697	16,667

(주1) 1순위 근저당권자인 지배기업이 발행한 제23회차 전환사채에 대해 선순위근저당권 담보제공계약에 의거 담보로 제공한 자산입니다. 또한, 제주특별자치도 서귀포시 표선면 가시리 3개 필지는 한국전력공사로부터 구분지상권이 설정되어 있습니다.(주2) 연결회사의 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 지역의 토지에 대한 임대차 계약상전대금지 및 다년생 수목이 식재되어 있어 임대차 계약이 위반되었습니다.(주3) 연결회사가 소송사건 채권압류 및 추심명령(제주지방법원 20타채5642) 결과에의한 현금성자산 5천원이 압류되어 있습니다.(주4) 농업회사법인 청현(주)은 토지 및 건물에 대하여 김승완을 채무자로 하고 신행익을 근저당권자로 하는 근저당 금액 130백만원이 설정되어 있습니다. 또한, 국세 및지방세 등을 체납하여 제주세무서, 서귀포시청, 국민건강보험공단에 부동산이 압류되어 있습니다.(주5) 농업회사법인 청현(주)은 2015년 전환사채 발행시 계약 당사자인 허용수에게 사채의 담보로 제주특별자치도 제주시 조천읍 선교로 120-7소재 황칠묘목장 시설 일체 및 황칠묘목이 담보로 제공되어 있으며, 전환사채 만료에 따른 미상환 금액은 100백만원입니다.(주6) 2023년 7월 6일 근로복지공단으로부터 임금채권 대지급 관련하여 충청남도 서산시 부석면 봉락리 산40-6 토지에 대해 7백만원이 가압류되어있습니다.(주7) 충청남도 서산시 토지에 대하여 공사대금 등과 관련하여 (주)영일토건외 2개사로부터 부동산 가압류(압류금액 509,692천원)가 설정되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산은 종합화재보험을 DB손해보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 재물위험 20,001백만원 및 기계위험 10백만원입니다. 또한 임직원전용 자동차보험이 KB, DB손해보험 등에 가입되어 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 원고 3건(소송가액 21,663백만원), 피고 2건(소송가액 352백만원)입니다. 보고서 제출일 현재 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

1) 피고사건

(단위 : 천원)

소송의 내용	법원	사건번호	소 제기일	원고	진행상황	소송가액	비고

사채금등	서울중앙지방법원	23가단5022012	2023.01.20	윤영복외 1명	1심 진행중	250,000	25.10.31 의견서 제출

해고무효확인	수원지방법원	24가합12401	2024.02.27	강현수	종결	320,883	26.2.5 판결선고(원고패)

해고무효확인	수원지방법원	25가합11986	2025.08.23	정혜경	종결	88,667	26.2.226 소취하

공사대금	춘천지방법원	25가합50121	2025.02.22	(주)영일토건	1심 진행중	101,879	26.6.18 판결선고기일

추심금	광주지방법원	25가소4147	2025.11.26	임광옥	종결	16,809	26.1.29 원고승

합 계	778,238

2) 원고사건

(단위 : 천원)

소송의 내용	법원	사건번호	소 제기일	피고	진행상황	소송가액	비고

기타(금전)사건	수원고등법원	24나28492	2024.11.22	주식회사 와이제이홀딩스	2심 진행중	363,000	26.6.5 변론기일

손해배상	수원지방법원	24가합11057	2024.01.24	백계승외 6명	1심 진행중	21,200,000	26.6.18 변론기일

회생	수원회생법원	25회합123	2025.03.06	(주)노블엠앤비	종결	-	25.4.6 회생폐지

상장폐지결정등효력정지	서울남부지방법원	25카합1514	2025.09.22	(주)한국거래소	1심 진행중	100,000	26.2.4 참고서면 제출

부당이득금	서울중앙지방법원	25가단117183	2025.12.03	법무법인 이노센스	종결	220,000	26.1.23 화해권고 결정

합 계	21,883,000

(7) 연결회사는 전기이전에 제21회차 전환사채 관련 소송 판결에 따라 전환사채 발행대가로 취득한 (주)성공투자스마트연구소 주식을 반환하고 연결회사의 전환사채를 회수하였으며, 관련 손익을 채무면제이익으로 회계처리하였습니다.

(8) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 (주)노블바이오에 대한 대여금과 FDA승인 관련 미수금으로 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배에 의한 불법행위미수금으로 회계처리하였습니다.연결회사가 (주)노블바이오에 대한 대여금 등 불법행위미수금 46억원은 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배된 채권입니다.해당 채권에 대해 (주)노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 (주)노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당분기말	전기말

관계기업	(주)노블바이오	(주)노블바이오

(주)아이요(IYO)	(주)아이요(IYO)

(주)모두철강	(주)모두철강

기타특수관계자	(주)스타크	(주)스타크

(주)성공투자스마트연구소	(주)성공투자스마트연구소

계신국제그룹	계신국제그룹

조원영(주1)	조원영(주1)

(주1) 해당 개인은 연결회사의 주요경영진으로 당분기 연결회사와의 금전대차거래가 존재합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	계	기타채무

관계기업	(주)노블바이오	-	2,151,906	2,151,906	-

(대손충당금)	-	(2,151,906)	(2,151,906)	-

(주)아이요(IYO)	-	53,548	53,548	-

(대손충당금)	-	(53,548)	(53,548)	-

(주)모두철강	774,084	58,020	832,104	-

(대손충당금)	(774,084)	(58,020)	(832,104)	-

기타특수관계자	계신국제그룹	2,052,580	-	2,052,580	-

(대손충당금)	(2,052,580)	-	(2,052,580)	-

조원영	-	-	-	15,643

합 계	-	-	-	15,643

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	계	기타채무

관계기업	(주)노블바이오	-	2,115,610	2,115,610	-

(대손충당금)	-	(2,115,610)	(2,115,610)	-

(주)아이요(IYO)	-	51,280	51,280	-

(대손충당금)	-	(51,280)	(51,280)	-

(주)모두철강	774,084	54,618	828,702	-

(대손충당금)	(774,084)	(54,618)	(828,702)	-

기타특수관계자	계신국제그룹	2,052,580	-	2,052,580	-

(대손충당금)	(2,052,580)	-	(2,052,580)	-

조원영	-	-	-	15,643

합 계	-	-	-	15,643

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자의 채권에서 인식한 대손상각비는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

기타채권

관계기업	(주)노블바이오	36,296

(주)아이요(IYO)	2,268

(주)모두철강	3,403

합 계	41,967

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

기타채권

관계기업	(주)노블바이오	1,853

(주)아이요(IYO)	2,269

(주)모두철강	3,403

합 계	7,525

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등

기타수익

관계기업	(주)노블바이오	36,296

(주)아이요(IYO)	2,268

(주)모두철강	3,403

합 계	41,967

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

기타수익	매입

관계기업	(주)노블바이오	24,953	-

(주)아이요(IYO)	2,269	-

(주)모두철강	3,403	-

합 계	30,625	-

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	이자수익

기초	대여	회수	기말

관계기업	(주)노블바이오	4,787,519	-	-	4,787,519	36,296

(주)아이요(IYO)	200,000	-	-	200,000	2,268

(주)모두철강	300,000	-	-	300,000	3,403

합 계	5,287,519	-	-	5,287,519	41,967

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	이자수익

기초	대여	회수	기말

관계기업	(주)노블바이오	4,787,519	-	-	4,787,519	24,953

(주)아이요(IYO)	200,000	-	-	200,000	2,269

(주)모두철강	300,000	-	-	300,000	3,403

합 계	5,287,519	-	-	5,287,519	30,625

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	담보제공자산	담보설정금액	설정내용

(주)노블바이오	토지,건물,소송채권	14,190,325	불법행위미수금 담보

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	40,917	96,925

퇴직급여	6,753	(30,907)

합 계	47,670	66,018

33. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.연결회사는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

② 금융자산 손상차손연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급예상액이 포함되어 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~3년	3년 초과

매입채무및기타채무(주1)	7,060,790	7,060,790	7,060,790	-	-

단기차입금	5,163,198	5,162,948	5,162,948	-	-

유동성장기부채	81,667	81,667	81,667	-	-

리스부채	203,350	225,000	180,000	45,000	-

합 계	12,509,005	12,530,405	12,485,405	45,000	-

(주1) 종업원급여 관련 금액 854,115천원이 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~3년	3년 초과

매입채무및기타채무(주1)	6,764,104	6,764,104	6,764,104	-	-

단기차입금	5,163,198	5,163,198	5,163,198	-	-

유동성장기부채	81,667	81,667	81,667	-	-

리스부채	241,739	272,216	182,216	90,000	-

합 계	12,250,708	12,281,185	12,191,185	90,000	-

(주1) 종업원급여 관련 금액 896,456원이 제외되어 있습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구 분	USD	JPY

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

금융자산

현금및현금성자산	-	-	6,509,607	61,628

매출채권	177,007	267,883	5,323,042	50,395

합 계	177,007	267,883	11,832,649	112,023

금융부채

매입채무	392,305	593,714	-	-

미지급금	-	-	366,236	3,467

합 계	392,305	593,714	366,236	3,467

당분기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당분기의 법인세차감전이익은 21백만원 감소(증가)합니다.

② 전기말

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구 분	USD	JPY

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

금융자산

현금및현금성자산	111,217	159,585	1,080,000	9,910

매출채권	212,206	304,495	3,137,160	28,788

합 계	323,423	464,080	4,217,160	38,698

금융부채

매입채무	392,305	562,918	-	-

미지급금	-	-	366,236	3,361

합 계	392,305	562,918	366,236	3,361

전기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 전기의 법인세차감전이익은 7백만원 감소(증가)합니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	(32,583)	32,583	(93,389)	93,389

JPY	10,856	(10,856)	7,821	(7,821)

(나) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	950,000	950,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	(9,500)	(9,500)

1% 하락시	9,500	9,500

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	17,123,148	16,928,710

자 본(B)	1,836,732	2,339,012

부채비율(A/B)	-	-

당분기말 및 전기말 현재 전액 자본잠식상태이므로, 부채비율은 산정하지 않았습니다.

34. 생물자산(1) 생물자산의 개요

구 분	내 용

가시오갈피 농장	- 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 3,300,000㎡(동양 최대규모) - 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량: 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징: 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함.

황칠나무 농장	- 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리 외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량: 수목 463,672주- 특징: 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임

(2) 생물자산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	소재지	당분기말	전기말

수목	제주 서귀포시 표선면 가시리 3517 외	8,999,024	8,999,024

충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외(주1)	-	-

제주 서귀포시 강정동 1895-1	-	-

전남 완도군 노화읍 도청리 136-1	-	-

전남 해남군 화원면 청용리 147-3	-	-

합 계	8,999,024	8,999,024

(주1) 연결회사의 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 지역의 토지에 대한 임대차 계약 상 전대금지 및 다년생 수목이 식재되어 있어 임대차 계약이 위반되었습니다.

35. 계속기업가정의 불확실성 및 회생 절차 개시

연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.그러나 연결회사는 영업부진과 이에 따른 재무구조 악화 등으로 보고기간말 현재 연결영업손실 567백만원과 연결분기순손실 502백만원이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 13,040백만원 초과하고 있습니다.또한 지배기업은 2025년 3월 6일 수원회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2025년 3월 24일 수원회생법원으로부터 회생절차 개시 결정 받았으며, 회생계획인가를 위한 회생절차가 약 1년간 진행하였고 2026년 4월 6일 회생절차가 폐지되었습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문이 제기되는 상황하에서 지배기업의 계속기업으로서 존속할 지의 여부는회생계획안에 대한 법원의 인가 여부와 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.지배기업에 대해서 법원의 회생계획인가가 나지 않거나 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선계획 등 자구계획의 실현여부의 최종 결과에 따라 지배기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 상장폐지 결정 및 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 신청 연결회사의 2023년 및 2024년 사업연도 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지사유가 발생하였으며, 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 한국거래소로부터 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일이 되는 날까지의 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 종료 후 한국거래소 기업심사위원회의 주권 상장폐지 여부 심의 결과 상장폐지를 최종 의결하였습니다. 다만, 연결회사는 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 신청을 법원에 제출하였으며, 이에 따라 법원의 결정확인 시까지 상장폐지 절차는 보류 중에 있습니다.