노블엠앤비 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 제23기(2022사업년도) 재무제표 재작성 사유 당사는 2022사업년도 감사의견거절로 재감사를 진행하여 감사의견이 적정으로 의견표명되었습니다. 회사는 2022년 12월 31일 회계연도의 2023년 4월 8일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 대하여 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식 손상 등과 관련한 회계처리 수정사항을 반영하였으며, 재작성한 재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 재무제표는 2024년 4월 16일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.나. 제23기(2022사업년도) 재무제표 재작성 내용(1) 회계처리 수정내역

계정과목	내 용

종속기업및관계기업투자	종속기업 및 관계기업손상차손 수정

리스자산 및 리스부채	리스회계처리 수정

재고자산	재고자산평가충당금 수정

불법행위미수금	불법행위미수금 계정대체 및 손상인식

(2) 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	수정전	조정금액	수정후

자산

Ⅰ. 유동자산	27,691,189	5,957	27,697,146

1. 현금및현금성자산	4,748,921	(14,129)	4,734,792

2. 매출채권	2,926,368	-	2,926,368

3. 기타수취채권	1,295,611	(649,573)	646,038

4. 불법행위미수금	-	500,000	500,000

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,982,364	-	14,982,364

6. 재고자산	3,040,461	(829,479)	2,210,982

7. 당기법인세자산	11,474	-	11,474

8. 기타유동자산	685,990	999,139	1,685,129

Ⅱ. 비유동자산	25,121,020	(21,375,630)	3,745,390

1. 기타장기수취채권	402,989	101,748	504,737

2. 상각후원가 측정 금융자산	558,457	(439,457)	119,000

3. 종속기업투자주식	14,518,706	(14,518,706)	-

4. 관계기업투자주식	6,567,584	(6,567,584)	-

5. 유형자산	1,972,065	-	1,972,065

6. 무형자산	91,304	-	91,304

7. 사용권자산	1,009,915	48,369	1,058,284

자산총계	52,812,209	(21,369,673)	31,442,536

부채

Ⅰ. 유동부채	15,784,796	(756,460)	15,028,336

1. 매입채무	592,203	-	592,203

2. 기타지급채무(유동)	1,643,501	(20,630)	1,622,871

3. 단기차입금	-	-	-

4. 유동성장기부채	-	-	-

5. 전환사채(유동)	10,065,041	1,583,794	11,648,835

6. 파생금융부채	1,633,100	(1,633,100)	-

7. 기타유동부채	1,481,412	(650,000)	831,412

8. 리스부채(유동)	369,539	(36,525)	333,014

Ⅱ. 비유동부채	1,461,829	374,953	1,836,782

1. 장기차입금	-	-	-

2. 전환사채(비유동)	-	-	-

3. 기타지급채무(비유동)	53,761	-	53,761

4. 퇴직급여채무	528,701	-	528,701

5. 리스부채(비유동)	636,633	32,003	668,636

6. 이연법인세부채	242,734	342,951	585,685

부채총계	17,246,625	(381,507)	16,865,118

자본

Ⅰ. 자본금	36,509,037	-	36,509,037

Ⅱ. 기타불입자본	184,777,421	562,358	185,339,779

Ⅲ. 자본조정	(1,704,135)	-	(1,704,135)

Ⅳ. 결손금	(184,016,739)	(21,550,524)	(205,567,263)

자본총계	35,565,584	(20,988,166)	14,577,418

부채와자본총계	52,812,209	(21,369,673)	31,442,536

(3) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

과 목	수정전	조정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	14,679,252	-	14,679,252

Ⅱ. 매출원가	10,650,332	840,943	11,491,275

Ⅲ. 매출총이익(손실)	4,028,920	(840,944)	3,187,976

Ⅳ. 판매비와관리비	8,307,481	(1,368,876)	6,938,605

Ⅴ. 영업이익(손실)	(4,278,561)	527,933	(3,750,628)

Ⅵ. 금융수익	1,678,340	(973,290)	705,050

Ⅶ. 금융비용	8,449,340	(19,811)	8,429,529

Ⅷ. 기타영업외수익	8,374,184	654,307	9,028,491

Ⅸ. 기타영업외비용	10,918,629	389,100	11,307,729

X. 종속기업및관계기업투자이익(손실)	(31,163,714)	(21,086,290)	(52,250,004)

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)	(44,757,720)	(21,246,629)	(66,004,349)

XII. 법인세비용(수익)	(4,072,869)	98,934	(3,973,935)

XIII. 당기순이익(손실)	(40,684,851)	(21,345,563)	(62,030,414)

XIV. 기타포괄이익(손실)	273,798	-	273,798

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	273,798	-	273,798

확정급여부채의 재측정요소	273,798	-	273,798

XV. 총포괄이익(손실)	(40,411,053)	(21,345,563)	(61,756,616)

주당손익

기본주당순이익(손실)	(1,680)	(882)	(2,562)

희석주당순이익(손실)	(1,680)	(882)	(2,562)

(4) 자본변동표

(단위 : 천원)

과 목	수정전	조정금액	수정후

자본금	36,509,037	-	36,509,037

기타불입자본	184,777,421	562,358	185,339,779

자본조정	(1,704,135)	-	(1,704,135)

결손금	(184,016,739)	(21,550,524)	(205,567,263)

(5) 현금흐름표

(단위 : 천원)

과 목	수정전	조정금액	수정후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	2,077,968	1,315,790	3,393,758

1. 영업에서 창출된 현금	2,485,616	1,315,791	3,801,407

가. 당기순이익(손실)	(40,373,006)	(21,657,408)	(62,030,414)

나. 손익조정	39,601,687	22,900,536	62,502,223

다. 운전자본의 증감	3,256,935	72,663	3,329,598

2. 이자의 수취	355,579	-	355,579

3. 이자의 지급	(753,673)	-	(753,673)

4. 법인세의 환급(납부)	(9,554)	-	(9,554)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(3,050,553)	(1,387,519)	(4,438,072)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	4,840,680	-	4,840,680

단기대여금의 회수	4,188,377	-	4,188,377

임차보증금의 회수	4,210	-	4,210

유형자산의 처분	648,093	-	648,093

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(7,891,233)	(1,387,519)	(9,278,752)

단기대여금의 대여	(6,011,348)	(1,387,519)	(7,398,867)

상각후원가측정금융자산의 취득	(900,000)	-	(900,000)

공정가치측정금융자산의 취득	(500,000)	-	(500,000)

유형자산의 취득	(437,057)	-	(437,057)

무형자산의 취득	(42,828)	-	(42,828)

III.재무활동으로 인한 현금흐름	(1,177,406)	57,600	(1,119,806)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	10,524,156	-	10,524,156

전환사채의 발행	10,524,156	-	10,524,156

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(11,701,562)	57,600	(11,643,962)

단기차입금의 상환	(330,000)	-	(330,000)

전환사채의 상환	(10,481,728)	-	(10,481,728)

유동성장기차입금의 상환	(315,680)	-	(315,680)

리스부채의 상환	(574,154)	57,600	(516,554)

IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)	(2,149,991)	(14,129)	(2,164,120)

V. 기초의 현금	6,902,595	-	6,902,595

VI. 외화환산으로인한 현금의 변동	(3,683)	-	(3,683)

VII. 기말의 현금	4,748,921	(14,129)	4,734,792

다. 제23기(2022사업년도) 연결재무제표 재작성 사유 당사는 2022사업년도 감사의견거절로 재감사를 진행하여 적정으로 의견표명되었습니다. 연결실체는 2022년 12월 31일 회계연도의 2023년 4월 8일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 대하여 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식 손상 등과 관련한 회계처리 수정사항을 반영하였으며, 재작성한 재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 재무제표는 2024년 4월 16일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. 라. 제23기(2022사업년도) 연결재무제표 재작성 내용(1) 회계처리 수정내역

계정과목	내용

관계기업투자	관계기업손상차손 수정

리스자산 및 리스부채	리스회계처리 수정

재고자산	재고자산평가충당금 수정

불법행위미수금	불법행위미수금 계정대체 및 손상인식

무형자산	종속회사 (주)원스에 대한 산업재산권 및 영업권 손상인식

내부거래 제거	연결대상 종속회사와의 내부거래 제거 수정

(2) 재무상태표

(단위 : 천원)

과목	수정전	조정금액	수정후

자산

Ⅰ. 유동자산	27,105,024	1,539,128	28,644,152

1. 현금및현금성자산	4,796,599	(14,129)	4,782,470

2. 매출채권	3,199,938	-	3,199,938

3. 기타수취채권	714,915	315,121	1,030,036

4. 불법행위미수금	-	500,000	500,000

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,982,364	-	14,982,364

6. 재고자산	3,041,175	(829,479)	2,211,696

7. 당기법인세자산	64,290	-	64,290

8. 기타유동자산	305,743	1,567,616	1,873,359

Ⅱ. 비유동자산	51,969,943	(33,081,752)	18,888,191

1. 장기금융상품	60,214	-	60,214

2. 기타장기수취채권	522,275	101,748	624,023

3. 상각후원가 측정 금융자산	558,457	(439,457)	119,000

4. 관계기업투자주식	6,567,584	(6,567,584)	-

5. 유형자산	7,916,827	738,193	8,655,020

6. 사용권자산	1,032,813	48,369	1,081,182

7. 생물자산	11,369,738	(3,591,010)	7,778,728

8. 무형자산	23,889,452	(23,372,010)	517,442

9. 사용권자산	52,581	-	52,581

자산총계	79,074,967	(31,542,624)	47,532,343

부채

Ⅰ. 유동부채	23,150,139	(501,562)	22,648,577

1. 매입채무	1,152,701	-	1,152,701

2. 기타지급채무	2,938,931	(20,731)	2,918,200

3. 단기차입금	4,427,798	250,000	4,677,798

4. 유동성장기부채	33,333	-	33,333

5. 전환사채	10,065,041	1,583,794	11,648,835

6. 파생금융부채	1,633,100	(1,633,100)	-

7. 기타유동부채	2,515,624	(645,000)	1,870,624

8. 리스부채	383,611	(36,525)	347,086

Ⅱ. 비유동부채	7,418,996	(4,128,245)	3,290,751

1. 장기차입금	13,889	-	13,889

2. 기타지급채무	53,761	-	53,761

3. 퇴직급여채무	546,251	-	546,251

4. 리스부채	644,146	32,003	676,149

5. 이연법인세부채	6,160,950	(4,160,249)	2,000,701

부채총계	30,569,135	(4,629,807)	25,939,328

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	52,288,493	(16,810,009)	35,478,484

Ⅰ. 자본금	36,509,037	-	36,509,037

Ⅱ. 기타불입자본	182,854,173	562,358	183,416,531

Ⅲ. 기타자본구성요소	(152,624)	(107,802)	(260,426)

Ⅳ. 자본조정	(1,704,135)	-	(1,704,135)

Ⅴ. 결손금	(165,217,957)	(17,264,566)	(182,482,523)

비지배지분	(3,782,662)	(10,102,807)	(13,885,469)

자본총계	48,505,832	(26,912,817)	21,593,015

부채와자본총계	79,074,967	(31,542,624)	47,532,343

(3) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

과목	수정전	조정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	14,950,056	-	14,950,056

Ⅱ. 매출원가	11,930,762	841,084	12,771,847

Ⅲ. 매출총이익	3,019,294	(841,084)	2,178,209

Ⅳ. 판매비와관리비	9,195,655	(1,425,835)	7,769,820

Ⅴ. 영업손실	6,176,361	(584,750)	5,591,611

Ⅵ. 금융수익	1,673,630	(973,684)	699,945

Ⅶ. 금융비용	8,458,518	(16,902)	8,441,616

Ⅷ. 기타영업외수익	7,685,163	507,395	8,192,558

Ⅸ. 기타영업외비용	20,241,056	17,410,660	37,651,715

X. 종속기업및관계기업투자손실	24,432,420	6,623,295	31,055,715

XI. 법인세비용차감전순손실	49,949,562	23,898,592	73,848,154

XII. 법인세비용(수익)	(4,211,763)	(4,619,557)	(8,831,319)

XIII. 당기순손실	45,737,799	19,279,035	65,016,835

당기순손실의 귀속

지배기업 소유지분	44,449,560	13,164,968	57,614,528

비지배지분	1,288,239	6,114,067	7,402,306

XIV. 기타포괄이익(손실)	475,493	(271,720)	203,773

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	273,798	-	273,798

확정급여부채의 재측정요소	273,798	-	273,798

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	201,695	(271,720)	(70,025)

해외사업환산이익	201,695	(327,431)	(125,736)

지분법자본변동	-	55,711	55,711

XV. 총포괄손실	45,262,307	19,550,756	64,813,062

총포괄손실의 귀속

지배기업 소유지분	44,075,039	13,272,770	57,347,810

비지배지분	1,187,267	6,277,985	7,465,252

주당손익

기본주당순이익(손실)	1,836	544	2,380

희석주당순이익(손실)	1,836	544	2,380

(4) 자본변동표

(단위 : 천원)

과목	수정전	조정금액	수정후

자본금	36,509,037	-	36,509,037

자본잉여금	182,854,173	562,358	183,416,531

자본조정	(1,704,135)	-	(1,704,135)

기타자본구성요소	(152,624)	(107,802)	(260,426)

결손금	(165,217,957)	(17,264,566)	(182,482,523)

소계	52,288,494	(16,810,010)	35,478,484

비지배지분	(3,782,662)	(10,102,807)	(13,885,469)

총계	48,505,832	(26,912,817)	21,593,015

(5) 현금흐름표

(단위 : 천원)

과목	수정전	조정금액	수정후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	1,314,342	1,366,912	2,681,254

1. 영업에서 창출된 현금	2,127,304	962,038	3,089,342

가. 당기순손실	45,737,799	19,279,035	65,016,835

나. 손익조정	42,492,435	20,853,276	63,345,712

다. 운전자본의 증감	5,372,669	(612,204)	4,760,465

2. 이자의 수취	355,640	-	355,640

3. 이자의 지급	(1,159,048)	404,874	(754,174)

4. 법인세의 납부	(9,554)	-	(9,554)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(1,466,758)	(1,387,519)	(2,854,277)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,703,865	-	3,703,865

단기대여금의 회수	3,043,681	-	3,043,681

임차보증금의 회수	4,210	-	4,210

유형자산의 처분	648,093	-	648,093

종속기업투자주식의 취득	7,881	-	7,881

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(5,170,622)	(1,387,519)	(6,558,141)

단기대여금의 대여	(4,140,000)	(1,387,519)	(5,527,519)

상각후원가측정금융자산의 취득	(900,000)	-	(900,000)

공정가치측정금융자산의 취득	(500,000)	-	(500,000)

유형자산의 취득	(582,436)	-	(582,436)

무형자산의 취득	(42,828)	-	(42,828)

연결범위의 변동	994,642	-	994,642

III.재무활동으로 인한 현금흐름	(2,021,816)	-	(2,021,816)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	10,536,346	-	10,536,346

단기차입금의 차입	12,190	-	12,190

전환사채의 발행	10,524,156	-	10,524,156

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(12,558,162)	-	(12,558,162)

단기차입금의 상환	(345,100)	-	(345,100)

전환사채의 상환	(10,481,728)	-	(10,481,728)

유동성장기차입금의 상환	(1,147,110)	-	(1,147,110)

리스부채의 상환	(584,224)	-	(584,224)

IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)	(2,174,231)	(20,607)	(2,194,838)

V. 기초의 현금	6,974,513	-	6,974,513

VI. 외화환산으로인한 현금의 변동	(3,683)	6,478	2,795

VII. 기말의 현금	4,796,599	(14,129)	4,782,470

2. 대손충당금 설정현황(연결재무제표기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2024년 3분기(제25기)	매출채권	5,727,903	4,996,125	87.2%

대여금	5,548,636	5,538,390	99.8%

불법행위미수금	4,587,519	4,587,519	100.0%

미수금	1,956,415	540,716	27.6%

미수수익	395,071	383,160	97.0%

보증금	1,856,556	999,217	53.8%

선급금	3,044,996	2,924,050	96.0%

합계	23,117,097	19,969,176	86.4%

2023년(제24기)	매출채권	6,240,173	4,996,125	80.1%

대여금	5,643,890	5,553,390	98.4%

불법행위미수금	4,587,519	4,587,519	100.0%

미수금	786,861	553,716	70.4%

미수수익	303,499	289,491	95.4%

보증금	1,905,230	999,217	52.4%

선급금	3,100,263	3,033,086	97.8%

합계	22,567,435	20,012,544	88.7%

2022년(제23기)	매출채권	8,206,280	5,006,341	61.0%

대여금	5,943,590	5,563,590	93.6%

불법행위미수금	1,887,519	1,387,519	73.5%

미수금	684,047	279,988	40.9%

미수수익	142,955	126,978	88.8%

보증금	1,844,198	999,217	54.2%

선급금	4,727,226	3,032,541	64.2%

합계	23,435,815	16,396,174	70.0%

(2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년	2022년

(제25기)	(제24기)	(제23기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	20,012,544	16,396,174	10,477,893

2. 순대손처리액(①-②±③)	(137,037)	22,955	(3,957)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(137,037)	22,955	(3,957)

3. 대손상각비 계상(환입)액	93,669	3,593,415	5,922,238

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,969,176	20,012,544	16,396,174

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 작성일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	경과기관

6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합 계

금액	일반	454,390	-	5,273,513	-	5,727,903

특수관계자	-	-	-	-	-

계	454,390	-	5,273,513	-	5,727,903

구성비율	8%	0%	92%	0%	100%

3. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기(제25기)	2023년(제24기)	2022년(제23기)

상품	5,879	4,003	2,588

제품	432,917	166,630	1,172,024

재공품	216,646	53,662	166,266

원재료	221,656	249,088	870,818

부재료	-	-	-

합 계	877,098	473,383	2,211,696

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.2%	1.7%	4.7%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.7회	5.5회	4.9회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 방법 당사는 내부 방침에 따라 매월말 기준으로 부서 담당임원 및 담당자가 직접 재고자산 실사 실시하고있습니다. ① 실사일자 ㆍ 재고실사 일자 : 2024년 01월 02일 ② 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 ㆍ 사외보관재고 : 재고자산(타처)보관증 및 표본조사 병행 ㆍ 3자 보관재고는 타처보관증으로 대신하였고, 미착품에 대하여는 수입면장 혹은 해당지역 수출면장으로 대신하였습니다. ㆍ전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않 은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다. 2024년 01월 02일 실사일과 보고기간종료일 간 재고자산의 변동내역은 해당 기간 입출고 내역의 확인을 통해 보고서 작성기준일 현재 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 있으며 분기, 반기 재고실사는 당사 자체적으로 시행하고 있습니다. 3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 장기체화 및 진부화 재고에 대해서는 전액 평가손실충당금 처리 하였습니다. 4) 재고자산의 담보제공 담보로 제공된 당사의 재고자산은 없습니다.