노블엠앤비 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 노블엠앤비(이하 "지배기업" 혹은 "당사")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업인 주식회사 노블엠앤비(이하 "당사")는 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 차량용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조를 주사업으로 영위하고 있습니다. 또한 2021년 신규사업의 일환으로 COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 생체 진단검사를 위한 검체채취용스왑, 수송배지 등 진단/바이오 상품 유통업을 추가하였습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 36,696백만원입니다. 당사는 2021년 11월 16일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47에서 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 21-11 으로 이전하였습니다.(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

백계승	5,045,940	13.75%

J.P.MORGAN	883,512	2.41%

김일도	805,706	2.20%

김한영	449,452	1.22%

기타 소액주주	29,511,342	80.42%

합 계	36,695,952	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	주요사업

당분기말	전기말

농업회사법인㈜함박재황칠농장(주1)	대한민국	47.17	47.17	약초집단재배, 식품제조 및 유통

DO-BOEIM VN(주2)	베트남	49.94	49.94	핸드폰용 카메라렌즈 임가공

농업회사법인 청현㈜	대한민국	69.23	69.23	농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업

㈜도광개발	대한민국	92.86	92.86	석산 및 광산 개발업

원스(주)(주3)	대한민국	64.58	64.58	유연투명전극 개발 및 application 제조

(주1) 전기 중 사명이 농업회사법인㈜제이웰바이오팜에서 농업회사법인㈜함박재황칠농장으로 변경되었습니다.(주2) 베트남 자회사의 계속되는 실적부진과 영업전망 불확실 및 높은 불량율과 현지임금의 인상에 따라 2022년 4월 28일 이사회에서 베트남 사업종료 및 철수를 결의하였습니다.(주3) 전기 중 신규사업 진출을 위해 64.58%의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당분기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

농업회사법인㈜함박재황칠농장	12,646,392	24,073,339	(11,426,947)	14,481	(568,281)

DO-BOEIM VN	5,208,516	5,664,379	(455,863)	-	-

농업회사법인청현㈜	2,481,750	11,539,686	(9,057,936)	-	(438,386)

주식회사 도광개발	3,179,604	1,365,616	1,813,988	-	(273,848)

원스(주)	1,252,530	4,101,625	(2,849,095)	3,600	(452,094)

(주1) 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명(주1)	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

농업회사법인㈜함박재황칠농장	12,662,358	23,521,023	(10,858,666)	1,653	(1,049,245)

DO-BOEIM VN	4,478,642	5,520,457	(1,041,814)	23,844	(951,371)

농업회사법인청현㈜	2,500,958	11,120,508	(8,619,549)	-	(540,888)

주식회사 도광개발	3,371,721	1,283,885	2,087,836	269,151	(1,277,022)

원스(주)	1,351,673	3,748,673	(2,397,000)	-	-

(주1) 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

보통예금	3,602,931	4,510,581

외화예금	129,429	292,153

정기예금	3,000,000	-

소 계	6,732,360	4,802,734

정부보조금	(6,135)	(6,135)

합 계	6,726,225	4,796,599

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,726,226	4,796,599	-	-

매출채권	1,776,812	3,199,938	-	-

기타수취채권	4,646,885	714,915	-	-

기타장기수취채권	742,330	522,275	-	-

장기금융자산	61,784	60,214	-	-

상각후원가측정금융자산	558,457	558,457	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	-	-	14,982,364

합 계	14,512,494	9,852,398	-	14,982,364

(주1) 당분기 중 제26회차 전환사채 기한이익상실(EOD) 발생으로 인한 사채금 상환 및 (주)투비소프트 주식 전액 매매하였습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무	859,389	1,152,701	-	-

기타지급채무	2,840,943	2,992,691	-	-

단기차입금(유동성부채포함)	4,779,670	4,461,131	-	-

장기차입금	-	13,889	-	-

전환사채	3,000,000	10,065,041	-	-

리스부채	989,305	1,027,756	-	-

파생금융부채	-	-	-	1,633,100

합 계	12,469,307	19,713,209	-	1,633,100

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	298,694	-	-	-	298,694

이자비용	-	-	(720,269)	-	(720,269)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	54,518	-	-	54,518

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	513,544	-	-	513,544

파생금융부채평가이익	-	-	-	298,570	298,570

사채상환이익	-	-	42,174	-	42,174

사채상환손실	-	-	(60,468)	-	(60,468)

외환차익	4,545	-	-	-	4,545

외환차손	(43,318)	-	(15,498)	-	(58,816)

외화환산이익	847	-	1,099	-	1,946

외화환산손실	-	-	(26,990)	-	(26,990)

대손상각비	13	-	-	-	13

기타대손상각비	(182,514)	-	-	-	(182,514)

기타대손충당금환입	1,398,946	-	-	-	1,398,946

합 계	1,477,213	568,062	(779,952)	298,570	1,563,893

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	90,907	213,891	-	-	304,798

이자비용	-	-	(4,033,196)	-	(4,033,196)

파생금융부채평가이익	-	-	-	238,470	238,470

파생금융부채처분이익	-	-	-	433,839	433,839

파생금융부채평가손실	-	-	-	(553,042)	(553,042)

외환차익	128,025	-	-	-	128,025

외환차손	(78,201)	-	-	-	(78,201)

외화환산이익	90,340	-	-	-	90,340

외화환산손실	(1,230)	-	-	-	(1,230)

채무면제이익	-	-	7,000,000	-	7,000,000

대손상각비	(68,804)	-	-	-	(68,804)

기타대손충당금환입	51,957	-	-	-	51,957

합 계	212,994	213,891	2,966,804	119,267	3,512,956

6. 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,726,225	6,726,225	4,796,599	4,796,599

매출채권	1,776,812	1,776,812	3,199,938	3,199,938

기타유동수취채권	4,646,885	4,646,885	714,915	714,915

기타비유동수취채권	742,330	742,330	522,275	522,275

장기금융자산	61,784	61,784	60,214	60,214

상각후원가측정금융자산	558,457	558,457	558,457	558,457

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,982,364	14,982,364

합 계	14,512,493	14,512,493	24,834,762	24,834,762

금융부채

매입채무	859,389	859,389	1,152,701	1,152,701

기타지급채무	2,902,918	2,902,918	2,992,691	2,992,691

단기차입금	4,757,448	4,757,448	4,427,798	4,427,798

유동성장기부채	22,222	22,222	33,333	33,333

장기차입금	-	-	13,889	13,889

전환사채	3,000,000	3,000,000	10,065,041	10,065,041

리스부채	989,305	989,305	1,027,756	1,027,756

파생금융부채	-	-	1,633,100	1,633,100

합 계	12,531,282	12,531,282	21,346,309	21,346,309

(2) 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.전기말 현재 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	9,489,050	-	5,493,314	14,982,364

금융부채 :

파생금융부채	-	-	1,633,100	1,633,100

(5) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	5,493,314	3	채권평가모형	국채이자율 등

금융부채 :

파생금융부채	1,633,100	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등

(6) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주	거래처명	상품명	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익인식-공정가치측정금융자산	㈜파마오넥스	신주인수권부사채(주1)	368,802	-	368,802	-

㈜스피어테크	전환사채(주1)	2,800,000	-	2,800,000	-

㈜케이엘에프	보통주(주1)	150,000	-	150,000	-

(유)가안인싸이트	보통주(주1)	3,050,000	-	3,050,000	-

㈜하랑테크	보통주(주1)	1,600,000	-	1,600,000	-

㈜스타크	보통주(주1,2)	700,000	-	700,000	-

계신국제그룹	보통주(주1,2)	23,022,434	-	23,022,434	-

엔에이치투자증권	통화안정증권(주3)	29,986,000	-	29,986,000	5,493,314

㈜아이요	전환사채(주4)	500,000	-	500,000	-

㈜투비소프트	보통주(주5)	10,000,000	-	10,000,000	9,489,050

㈜이투씨글로벌	보통주(주6)	2,500,000	-	2,500,000	-

합 계	74,677,236	-	74,677,236	14,982,364

(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(주3) 제26회차 전환사채 발행금액으로 취득하여 엔에이치투자증권에 신탁하였고 전환사채 인수인인 메리츠증권에 담보로 제공되었습니다. 또한 당분기 중 기한이익상실(EOD) 발생으로 해지 후 제26회차 전환사채를 조기 상환하였습니다.(주석17, 31 참고).(주4) 전기 중 관계회사 ㈜아이요가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 보고기간 말 현재 장부금액은 전액 손상인식하였습니다.(주5) 전기 중 (주)투비소프트가 발행한 전환사채를 취득하여, 전액 전환청구하였습니다.(주6) 전기 중 (주)이투씨글로벌의 지분율이 감자 등을 통하여 1.38%로 감소하고 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,942,827	8,206,280

차감 : 대손충당금	(4,166,015)	(5,006,341)

매출채권(순액)	1,776,812	3,199,938

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	5,006,341	4,029,270

대손상각비(충당금환입)	(830,481)	68,804

제각	(9,845)	79,903

기말잔액	4,166,015	4,177,977

(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	637,745	5,197,224

연체채권	4,974,183	3,442,721

3개월 이하	23,465	81,392

3개월 초과 6개월 이하	6	-

6개월 초과 12개월 이하	54,397	-

12개월초과	4,896,315	3,361,329

매출채권 합계	5,611,928	8,206,280

손상채권	(4,950,712)	(5,006,341)

매출채권(순액)	661,216	3,199,938

8. 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	8,878,389	-	6,188,590	-

차감 : 대손충당금	(5,014,819)	-	(6,174,944)	-

미수금	644,831	137,244	684,047	134,599

차감 : 대손충당금	(212,777)	(33,158)	(212,777)	(33,158)

미수수익	533,332	-	118,919	-

차감 : 대손충당금	(422,071)	-	(118,919)	-

임차보증금	240,000	1,867,211	230,000	1,614,198

차감 : 대손충당금	-	(999,217)	-	(999,217)

차감 : 현재가치할인	-	(229,750)	-	(194,147)

상각후원가측정금융자산	-	900,000	-	900,000

차감 : 대손충당금	-	(341,543)	-	(341,543)

합 계	4,646,885	1,300,787	714,916	1,080,732

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,847	(7)	4,840

제품	1,022,081	(627,524)	394,557

반제품	1,079,590	(666,549)	413,041

원재료	2,186,223	(1,585,603)	600,620

합 계	4,292,741	(2,879,683)	1,413,058

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,595	(7)	2,588

제품	1,558,497	(356,785)	1,201,712

반제품	840,740	(606,698)	234,042

원재료	2,376,208	(773,375)	1,602,833

합 계	4,778,040	(1,736,865)	3,041,175

당분기의 매출원가에는 재고자산평가손실 1,544,420천원(조업도이익 401,603천원포함)이 포함되어 있으며, 전분기의 매출원가에는 재고자산평가손실환입 87,589천원(조업도손실 21,520천원 포함)이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,363	-	127,069	-

선급비용	55,535	53,952	65,428	52,581

부가세대급금	116,198	-	113,245	-

합 계	180,096	53,952	305,742	52,581

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 현재 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

㈜노블바이오	의료기기 및 생명공학제품, 무역, 제조외	대한민국	29.50	31,000,004	6,567,584

㈜아이요(주1)	헬스케어, 가전, 전자제품 제조업	대한민국	32.79	800,000	-

㈜모두철강(주1)	철강도매업 및 소매업	대한민국	45.70	101,000	-

소 계	31,901,004	6,567,584

(주1) 전기 중 ㈜아이요,㈜모두철강의 관계기업투자주식 100% 손상인식하였으며, ㈜이투씨글로벌은 지분율 1.38%로 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법이익	지분법자본변동	당분기말

㈜노블바이오	6,567,584	-	-	-	-	6,567,584

② 전분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법이익	지분법자본변동	전분기말

㈜노블바이오	31,000,004	-	-	359,377	(179,106)	31,180,275

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지(주1)	4,059,920	-	-	-	4,059,920

건물(주1)	2,837,870	(673,477)	(613,504)	-	1,550,889

기계장치(주1)	18,568,414	(15,312,887)	(1,925,308)	-	1,330,219

차량운반구	112,540	(98,945)	-	-	13,595

비품	795,725	(743,347)	-	-	52,378

공구와기구	103,007	(77,621)	-	-	25,386

금형	1,518,443	(1,317,262)	(148,401)	(12,035)	40,745

시설장치	546,402	(187,646)	(26,312)	-	332,444

건설중인자산	69,160	-	-	-	69,160

합 계	28,611,481	(18,411,185)	(2,713,525)	(12,035)	7,474,736

(주1) 금융약정사항 관련 담보로 제공되어 있으며, 담보제공사항 및 보험 가입현황은 주석 '32. 우발채무 및 약정사항' 에서 후술되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지(주1)	4,059,920	-	-	-	4,059,920

건물(주1)	2,837,870	(630,094)	(613,504)	-	1,594,272

기계장치(주1)	18,392,271	(14,727,910)	(2,042,584)	-	1,621,777

차량운반구	267,649	(131,908)	-	-	135,741

비품	791,025	(726,697)	-	-	64,328

공구와기구	103,007	(72,265)	-	-	30,742

금형	1,516,943	(1,300,642)	(148,401)	(19,256)	48,644

시설장치	551,902	(164,188)	(26,312)	-	361,402

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	28,520,587	(17,753,704)	(2,830,801)	(19,256)	7,916,826

(주1) 금융약정사항 관련 담보로 제공되어 있으며, 담보제공사항 및 보험 가입현황은 주석 '32. 우발채무 및 약정사항' 에서 후술되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대체	외화환산	당분기말

토지	4,059,920	-	-	-	-	-	-	4,059,920

건물	1,594,272	-	-	(43,383)	-	-	-	1,550,889

기계장치	1,621,777	57,854	(59,575)	(226,831)	-	61,000	(124,006)	1,330,219

차량운반구	135,741	-	(132,908)	(3,799)	-	14,561	-	13,595

비품	64,328	-	-	(16,651)	-	4,700	-	52,377

공구와기구	30,742	-	-	(5,356)	-	-	-	25,386

금형	48,644	-	-	(9,399)	-	1,500	-	40,745

시설장치	361,402	-	-	(28,958)	-	-	-	332,444

건설중인자산	-	164,775	-	-	-	(95,615)	-	69,160

합 계	7,916,826	222,629	(192,483)	(334,377)	-	(13,854)	(124,006)	7,474,735

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	전분기말

토지	3,923,341	136,579	-	-	-	4,059,920

건물	1,682,597	-	-	(61,044)	(30,484)	1,591,069

기계장치	1,869,281	171,300	(374,775)	(243,509)	-	1,422,297

차량운반구	5	169,669	-	(25,450)	-	144,224

비품	76,983	7,774	-	(24,043)	-	60,714

공구와기구	10,959	24,650	(3)	(3,029)	-	32,577

금형	5,916	51,800	-	(5,988)	-	51,728

시설장치	371,639	-	-	(33,371)	-	338,268

건설중인자산	330,000	-	-	-	-	330,000

합 계	8,270,721	561,772	(374,778)	(396,434)	(30,484)	8,030,797

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	연결범위변동	장부금액

개발비	1,130,011	-	-	-	-	1,130,011

산업재산권	194,882	-	(94,013)	-	20,795,850	20,896,719

소프트웨어	496,659	(3,202)	(446,343)	-	-	47,114

영업권	150,000	-	(150,000)	-	-	-

건설중인자산_특허권	3,377	-	-	-	-	3,377

합 계	1,974,929	(3,202)	(690,356)	-	20,795,850	22,077,221

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	연결범위변동	장부금액

개발비	-	-	-	1,130,011	1,130,011

산업재산권	105,331	-	(103,708)	22,482,000	22,483,623

소프트웨어	496,659	(10,408)	(396,536)	126,103	215,818

영업권	-	-	-	60,000	60,000

합 계	601,990	(10,408)	(500,244)	23,798,114	23,889,452

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	당분기말

개발비	1,130,011	-	-	-	1,130,011

산업재산권	22,609,726	-	661	(1,713,668)	20,896,719

소프트웨어	149,716	-	-	(102,602)	47,114

영업권	60,000	-	-	(60,000)	-

건설중인자산_특허권	-	4,039	(661)	-	3,378

합 계	23,949,453	4,039	-	(1,876,270)	22,077,222

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	전분기말

산업재산권	1,268	1,479	-	(1,007)	1,740

소프트웨어	129,734	41,350	-	(60,317)	110,767

합 계	131,002	42,829	-	(61,324)	112,507

(3) 중요한 무형자산의 내역1) 영업권 세부내역

보고기간 종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

다층구조 투명전극 및 제조방법	-	60,000

2) 개발비 세부내역보고기간 종료일 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발중	1,130,011	1,130,011

14. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	897,015	827,130

차량운반구	119,098	205,683

합계	1,016,113	1,032,813

리스부채

유동	470,988	384,310

비유동	518,317	643,446

합계	989,305	1,027,756

(2) 리스와 관련해서 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	248,042	249,458

차량운반구	85,611	87,236

합계	333,653	336,694

리스부채에 대한 이자비용	54,412	83,816

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 396,221천원(전분기 : 508,126천원)이며, 이 중 소액리스료는 18,752천원이며, 단기리스료는 30,908천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	859,389	-	1,152,701	-

기타지급채무	2,787,182	53,761	2,938,931	53,761

합 계	3,646,571	53,761	4,091,632	53,761

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,757,448	-	4,427,798	-

유동성 장기차입금	22,222	-	33,333	13,889

합 계	4,779,670	-	4,461,131	13,889

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

원화차입금	우리은행	5.25	950,000	990,000

엠에스웨이	4.60	2,933,650	2,629,000

㈜현진그린바이오	4.60	283,891	283,890

㈜제주솔트	4.60	65,000	-

개인	-	524,908	524,908

합 계	4,757,449	4,427,798

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	KB국민은행(주1)	7.10	2024-05-10	22,222	-	33,333	13,889

합 계	22,222	-	33,333	13,889

(주1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제21회 전환사채(주3),(주7)	제23회 전환사채(주4),(주7)

전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018-12-28	2020-04-20

만기일	2021-12-28	2023-04-20

전환권의 행사기간	2019-12-28 ~ 2021-11-28	2021-04-20 ~ 2023-03-20

액면이자율	해당 없음	기단위 연 3%

만기보장수익률	해당 없음	기단위 연 3%

이자지급방법	해당 없음	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	-주	-주

행사가격(주1)	3,906 원	1,000 원

사채최초발행금액	18,050,000,000 원	5,000,000,000 원

사채발행금액(잔존 액면금액)	1,000,000,000 원	2,000,000,000 원

조기상환권의 행사기간(주2)	해당 없음	해당 없음

구 분	제24회 전환사채(주5),(주7)	제26회 전환사채(주6),(주7),(주8)

전환사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-02-16	2021-11-16

만기일	2024-02-16	2024-11-16

전환권의 행사기간	2022-02-16 ~ 2024-01-15	2022-11-16 ~ 2024-10-16

액면이자율	해당없음	연 2.5%

만기보장수익률	해당없음	분기단위 연 복리 6.0%

이자지급방법	해당없음	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

잔여행사가능주식의 수(주1)	-주	-주

행사가격(주1)	1,000 원	1,000 원

사채최초발행금액	20,000,000,000 원	30,000,000,000 원

사채발행금액(잔존 액면금액)	-원	-원

조기상환권의 행사기간(주2)	발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지	발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지

(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 만기 경과하였으나 소송 진행중에 있습니다(주석32 참조).

(주4) 연결실체는 전기중 제23회차 총 발행금액 50억원 중 20억원의 전환사채를 재매입하였으며, 전전기 중 발행한 제23회 전환사채에 대하여 특수관계자인 농업회사법인(주)함박재황칠농장으로부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다(주석32 참조).(주5) 연결실체는 전기 중 전환사채 발행금액 중 125억원의 전환사채를 재매입하여 재매각하였으며 전기 중 95억원은 전환청구 되었습니다.(주6) 연결실체는 전기 중 전환사채 발행금액 중 240억원의 전환사채를 재매입하여 재매각하였으며 전기 중 195억원은 전환청구 되었습니다.(주7) 연결실체가 발행한 전환사채에는 리픽싱조항이 존재하여, 자기지분상품으로 전환되는 수량과 가격이 확정되지 않음에도 불구하고, 금융감독원 질의회신 회제이-00094에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.(주8) 연결실체가 발행한 제26회차 전환사채는 피담보채무를 투자대금에 상당하는 권면액의 유가증권을 신탁원본으로 하는 유가증권 신탁계약을 체결하였으며, 발행대금 용도의 자금사용이 필요한 경우, 사채권자가 인정하는 추가 담보를 제공하고 자금사용이 가능합니다. 또한 기한이익상실(EOD) 발생으로 당분기 중에 전액 조기 상환하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	액면금액	전환권조정	장부금액