파인테크닉스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제14기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제13기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 파인테크닉스

1. 일반사항

1.1 회사의 개요주식회사 파인테크닉스(이하 '회사')는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 한편, 회사는 2018년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 에프엠에스를 흡수합병 하였습니다. 또한, 회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 IT부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주 주식의 수는 15,923,057주입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	3,213,700	20.2%

(주)파인디앤씨	1,007,441	6.3%

(주)코데스	576,982	3.6%

기타주주	11,124,934	69.9%

합계	15,923,057	100.0%

1.2 사업의 현황회사는 주로 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일로 종료하는 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적일 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	19,495,000	17,341,177	54,733,189	46,981,428

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채(BBB+, 전기말 :BBB-) 수익률로 할인하여 산정하였습니다.

상기 (비유동)차입금을 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

파생상품자산	-	24,670,001

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- (주)이엠비(구, (주)파인이엠텍)	1,697,842	3,380,661

- ㈜파인디앤씨	2,599,794	3,977,067

- Capio Biosciences, Inc.	101,743	101,743

- 카피오바이오사이언스코리아	798,649	798,649

- (주)파인엠텍(*1)	770,939	-

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠앤아이	3,781	3,257

- 요즈마-ATU 게임체이저펀드 1호	968,900	968,900

- 이화일반사모투자신탁 50호	-	300,426

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000

합계	6,983,000	9,572,054

파생상품부채	-	11,085,964

(*1) 분할 전 회사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설법인 주식 해당액을 공정가치 평가한 금액 입니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,370,733	1,697,842	900,392	5,968,968

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,781	-	968,900	972,681

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,977,067	3,380,661	900,392	8,258,121

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,257	-	1,269,326	1,272,583

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	-	24,670,001	24,670,001

공정가치로 측정되는 금융부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	11,085,964	11,085,964

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 파생상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품자산	-	3	TF 모형	신용등급 BBB+의 할인율 등

파생상품부채	-	3	BDT 모형	신용등급 BBB+의 할인율 등

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품자산	24,670,001	3	TF 모형	신용등급 BBB-의 할인율 등

파생상품부채	11,085,964	3	BDT 모형	신용등급 BBB-의 할인율 등

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,014,032	1,313,934

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	5,968,968	8,258,120

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	24,670,001

합계	6,983,000	34,242,055

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	3,788,609	28,490,375

매출채권	13,074,995	28,538,563

기타수취채권	11,438,239	17,102,164

기타장기수취채권	3,162,400	3,472,233

합계	31,464,243	77,603,335

공정가치측정금융부채	(유동 및 비유동)파생상품부채	-	11,085,964

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	5,760,373	14,624,144

기타지급채무	4,148,681	12,664,853

(유동)차입금	11,105,000	11,600,000

기타장기지급채무	240,000	194,000

(비유동)차입금	19,495,000	54,733,189

합계	40,749,054	93,816,186

기타금융부채	(유동 및 비유동)금융보증부채	-	52,748

(유동 및 비유동)리스부채	247,396	1,444,641

합계	247,396	1,497,389

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	15,972,307	35,914,622

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	357,425	6,357,425

- 미수금	3,282,047	3,876,606

- 단기대여금	10,845,875	10,818,845

- 미수수익	612,674	556,498

소계	15,098,021	21,609,374

합계	31,070,328	57,523,997

비유동

장기매출채권	30,978	30,978

기타장기수취채권

- 금융기관예치금	65,050	42,000

- 장기보증금	1,111,546	2,039,172

- 장기미수금	-	1,540,304

- 장기대여금	2,468,200	468,200

소계	3,644,796	4,089,676

합계	3,675,774	4,120,654

(*) 금융기관 예치금 중 357,425천원(전기말: 357,425천원)은 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	15,972,308	(2,897,313)	-	13,074,995

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	14,740,597	(3,659,783)	-	11,080,814

소계	30,712,905	(6,557,096)	-	24,155,809

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	3,579,746	(478,600)	(3,796)	3,097,350

소계	3,610,724	(509,578)	(3,796)	3,097,350

합계	34,323,629	(7,066,674)	(3,796)	27,253,159

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	35,914,622	(7,376,060)	-	28,538,562

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	15,251,950	(4,376,170)	(131,041)	10,744,739

소계	51,166,572	(11,752,230)	(131,041)	39,283,301

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권	4,047,676	(478,600)	(138,843)	3,430,233

소계	4,078,654	(509,578)	(138,843)	3,430,233

합계	55,245,226	(12,261,808)	(269,884)	42,713,534

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

유동	선급금	6,106,746	2,230,846

선급비용	122,399	273,533

예치보증금	3,214,732	-

부가세환급금	429,260	2,786,707

소계	9,873,137	5,291,086

비유동	장기선급비용	-	32,141

퇴직연금운용자산	-	474,011

소계	-	506,152

9. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

파생상품자산	-	24,670,001

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,014,032	1,313,936

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	5,968,968	8,258,118

소계	6,983,000	9,572,054

(*1) 분할 전 회사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설법인 주식 해당액을 공정가치 평가한 금액 770,939천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 파생상품자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	발행	평가	조기상환	전환	인적분할로인한 대체	기말

매도가능청구권(전환사채)	12,335,001	-	(4,063,410)	-	-	(8,271,591)	-

매도가능청구권(신주인수권부사채)	12,335,000	-	(4,063,409)	-	-	(8,271,591)	-

합계	24,670,001	-	(8,126,819)	-	-	(16,543,182)	-

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	기말

매도가능청구권(전환사채)	-	4,866,079	7,468,922	-	-	-	12,335,001

매도가능청구권(신주인수권부사채)	-	4,866,079	7,468,921	-	-	-	12,335,000

합계	-	9,732,158	14,937,843	-	-	-	24,670,001

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,613,395	(46,918)	2,566,477	1,430,286	(686,069)	744,217

제 품	4,363,564	(151,293)	4,212,271	2,982,171	(306,238)	2,675,933

원재료	5,315,559	(385,356)	4,930,203	5,190,014	(376,282)	4,813,732

미착품	201,395	-	201,395	104,038	-	104,038

재공품	1,891,475	(172,747)	1,718,728	3,229,677	(209,234)	3,020,443

합계	14,385,388	(756,314)	13,629,074	12,936,186	(1,577,823)	11,358,363

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,036,938천원(전분기: 20,698,403천원) 입니다. (3) 회사는 당분기중 재고자산폐기손실 12,073천원(전분기: 18,997천원) 및 재고자산평가손실환입 54,015천원(전분기: 재고자산평가손실 9,598천원)을 인식하였으며 이는 손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기와 전기 중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

기초장부가액	66,516,797	4,027,622

인적분할로 인한 대체	(67,863,659)	(5,127,672)

취 득	25,084,634	3,794,580

처 분	(2,281,097)	-

감가상각 및 상각	(4,249,993)	(293,576)

기말장부가액	17,206,682	2,400,954

(단위: 천원)

전 기	유형자산	무형자산

기초장부가액	19,269,992	3,642,848

취 득	57,441,452	834,239

처 분	(4,189,990)	-

감가상각 및 상각	(6,004,657)	(449,465)

기말장부가액	66,516,797	4,027,622

(2) 보고기간말 현재 회사의 토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 18 참조).

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물등	242,858	1,407,577

차량운반구	-	33,446

합계	242,858	1,441,023

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	199,148	787,212

비유동	48,249	657,430

합계	247,397	1,444,642

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	573,457	1,155,164

차량운반구	5,375	597

합계	578,832

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	45,179	62,140

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	73,350	108,485

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	82,344	38,955

당분기 중 리스의 총 현금유출은 564,942천원(전분기: 1,155,007천원)입니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자자산보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전기

기초금액	32,713,635	21,006,509

취 득(*1)	-	11,707,126

인적분할로 인한 대체	(23,285,126)	-

기말 장부금액	9,428,509	32,713,635

(*1) 전기 중 VINA CNS CO.,LTD.를 설립하였으며 이와 관련하여 USD10,000,000 (지분 66.67%)의 자본금을 납입하였습니다.

14. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	2,862,376	11,348,739

미지급비용	1,286,305	1,316,114

소계	4,148,681	12,664,853

기타장기지급채무 :

임대보증금	240,000	194,000

소계	240,000	194,000

합계	4,388,681	12,858,853

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(유동)차입금

단기차입금	9,600,000	11,600,000

유동성장기차입금	1,505,000	-

소계	11,105,000	11,600,000

(비유동)차입금

장기차입금	19,495,000	18,000,000

전환사채	-	18,366,595

신주인수권부사채	-	18,366,594

소계	19,495,000	54,733,189

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출(*1)(*3)	한국산업은행 등	2023-06-08	3.720	9,500,000	9,500,000

무역어음대출(*2)(*3)	중소기업은행 등	2023-07-12	5.021	100,000	2,100,000

합계	9,600,000	11,600,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 18 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).(*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	2027-03-18	3.464~4.22	16,000,000	18,000,000

일반자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	2025-06-22	4.22	5,000,000	-

소계	21,000,000	18,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,505,000)	-

합계	19,495,000	18,000,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11과 18 참조)(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

3) 전환사채 및 신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채의 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	전환사채

액면가액	25,000,000	25,000,000

잔존액면가액(*1)	-	-

발행가액	25,000,000	25,000,000

발행일	2021년 06월 18일	2021년 06월 18일

만기일	2026년 06월 18일	2026년 06월 18일

전환대상(*1)	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주

발행시 행사/전환가격	7,220원	7,220원

보고기간말 행사/전환가격	7,220원	7,220원

액면이자율	0%	0%

보장수익률	0%	0%

행사/전환조건	2022년 06월 18일 이후 주당 행사가격으로 행사가능	2022년 06월 18일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*2)	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*2)	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부 사채는 당분기중 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부 사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채및 신주인수권부사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 한편, 해당 전환권은 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.

16. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

리스부채	199,148	787,212

금융보증부채	-	20,606

소계	199,148	807,818

비유동부채

리스부채	48,249	657,430

금융보증부채	-	32,141

파생상품부채	-	11,085,964

소계	48,249	11,775,535

(2) 당분기와 전기 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	발행	평가	조기상환	전환	인적분할로인한 대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	-	(5,216,842)	-

조기상환청구권(신주인수권부사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	-	(5,216,842)	-

합계	11,085,964	-	(652,280)	-	-	(10,433,684)	-

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	64,749	4,586,092	956,890	-	(64,749)	-	5,542,982

조기상환청구권(신주인수권부사채)	-	4,586,092	956,890	-	-	-	5,542,982

합계	64,749	9,172,184	1,913,780	-	(64,749)	-	11,085,964

17. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,166,431	4,570,745

차감:사외적립자산의 공정가치	(2,611,281)	(5,044,756)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	555,150	(474,011)

(2) 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	152,212	523,620	204,679	615,668

순이자원가	(13,599)	(50,531)	(3,122)	(4,664)

종업원 급여에 포함된 총 비용	138,613	473,089	201,557	611,004

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있으며, 개별여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

일반자금대출	17,500,000	12,500,000

무역금융	4,410,000	5,210,000

시설자금대출	16,000,000	18,000,000

(2) 당분기말 현재 특정 거래처의 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등 일부 금융기관과 1,100,000천원(전기말: 6,100,000천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 600,000천원(전기말: 1,600,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 KDB 산업은행 등에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 31,000,000천원(전기말: 54,855,000천원)을 한도로 담보제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 거래처인 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425천원(당반기말: 담보설정액 341,000천원, 전기말: 341,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	7,596,000	4,474,432

우리은행	972,000	972,000

KDB 산업은행	11,400,000	11,400,000

국민은행	-	880,000

한국수출입은행	3,600,000	3,600,000

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

(주)파인엠텍	신한은행	5,600,000	-

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	32,240,000	24,398,432

(7) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 8,253,014천원을 제공받고 있으며, 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 805,396천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(9) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건 소송가액은 239,014천원입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

19. 자본당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2020년 12월 31일	43,407,136	21,703,568	71,973,943	7,350,987

신주인수권부사채의 발행	-	-	-	5,738,044

신주인수권대가 대체	-	-	372,730	(372,730)

전환사채의 발행	-	-	-	5,738,044

전환사채의 전환	1,785,233	892,617	1,897,206	(59,480)

2021년 12월 31일	45,192,369	22,596,185	74,243,879	18,394,865

전환권대가의 조정	-	-	-	13,086

인적분할로 인한 변동	(29,269,312)	(14,634,656)	(53,672,356)	(255,692,988)

인적분할로 인한 자기주식 변동	-	-	634,281	136,658

2022년 9월 30일	15,923,057	7,961,529	21,205,804	(237,148,379)

20. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,761,483	35,056,870

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합계	34,761,483	35,056,870

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	19,486,114	24,820,451

상품판매	5,039,615	8,840,203

기타수익	10,235,754	1,396,217

소계	34,761,483	35,056,871

내수/수출:

내수매출액	26,841,821	31,665,494

수출매출액	7,919,661	3,391,377

소계	34,761,482	35,056,871

수익인식시기:

한 시점에 이전	34,761,483	35,056,870

기간에 걸쳐 이전	-	-

소계	34,761,483	35,056,870

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기업의 주 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련금액	757,044	257,683

고객 환불	-	-

계약부채 합계	757,044	257,683

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	257,683	332,537

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급 여	1,069,208	2,782,327	656,109	1,894,669

퇴직급여	54,868	147,772	58,035	174,106

복리후생비	128,864	343,964	99,309	280,645

여비교통비	82,002	196,865	51,048	148,861

접대비	3,843	89,644	35,944	83,894

통신비	14,655	42,331	17,985	43,811

세금과공과금	105,405	193,360	41,523	118,740

감가상각비	137,218	421,988	187,753	564,082

지급임차료	56,318	152,626	34,806	119,960

수선비	11,206	13,334	60	9,332

보험료	62,613	112,635	66,036	139,717

차량유지비	9,770	30,244	17,259	38,158

경상연구개발비	230,572	620,613	249,749	703,883

운반비	225,231	563,437	91,636	378,751

도서인쇄비	6,265	29,953	1,859	18,371

소모품비	16,760	48,982	5,204	43,047

지급수수료	299,168	873,789	305,741	1,023,462

광고선전비	19,237	32,359	1,818	6,601

수출제비용	102,056	443,332	55,591	129,371

무형자산상각비	73,782	204,282	80,584	235,507

견본비	52,014	142,932	69,779	306,551

판매수수료	1,106,361	3,221,468	1,344,547	4,979,174

대손상각비	52	84,764	-	107,638

제품보증비	-	(147,141)	-	(7,427)

기 타	35,643	105,232	45,093	170,172

합 계	3,903,111	10,751,092	3,517,468	11,711,076

22. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	350,888	506,262	16,734	70,178

외화환산이익	366,097	1,088,944	600,654	1,198,478

수입임대료	75,000	94,584	-	-

수입수수료	553	1,772	430	459

유형자산처분이익	2,227	13,001	-	191

잡이익	83,707	93,429	9,549	39,379

합 계	878,472	1,797,992	627,367	1,308,685

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차손	(30,433)	35,429	(11,360)	141,644

외화환산손실	63,567	268,192	47,399	114,234

유형자산처분손실	-	-	-	387

무형자산손상차손	-	-	1,534	-

기타의대손상각비	53,828	159,709	16,547	57,953

기부금	-	89,250	-	-

지분법손실	3,213	-	-	-

잡손실	(3,057)	31,811	(723)	275,373

합 계	87,118	584,391	53,397	589,591

23. 금융손익

(1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	46,492	261,519	76,476	163,698

외환차익	177,507	231,757	32,468	47,534

외화환산이익	835,429	1,533,196	290,716	445,821

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	2,118	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	522	-	-

합계	1,059,428	2,029,112	399,660	657,053

(2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	110,724	409,853	29,612	188,718

외환차손	69,966	175,055	45,318	102,099

외화환산손실	12,826	6,670	448	448

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	458	458

장기금융상품평가손실	(26)	1,373	-	-

합 계	193,490	592,951	75,836	291,723

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균 유효세율은 18.37%(전반기:20.98%)입니다.

25. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,127,128천원은 2022년 4월에 지급되었습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

종속기업	Infinity Partners Ltd.	Infinity Partners Ltd.

Fine Holdings Limited	Fine Holdings Limited

-	주식회사 디피에스(*1)

에스씨엘이디	에스씨엘이디

Fine Technix Phil's.INC	Fine Technix Phil's.INC

-	Fine MS VINA(*3)

FINE LED MEXICO(MX)	FINE LED MEXICO(MX)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED

Fine Technix Japan Co.,Ltd	Fine Technix Japan Co.,Ltd

PT. Inni Finetechnix	PT. Inni Finetechnix

-	VINA CNS CO.,LTD.(*3)

관계기업	-	(주)티앤비나노일렉(*3)

강소범윤전자고분유한공사	강소범윤전자고분유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED	FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED

기 타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

TPS EU, s.r.o.	TPS EU, s.r.o.

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

(주)이엠비	(주)이엠비

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

(주)파인엠텍(*2)	-

Fine MS VINA(*3)	-

VINA CNS CO.,LTD.(*3)	-

(주)티앤비나노일렉(*3)	-

(*1) 당분기 중 청산에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 인적분할로 인하여 회사가 분할전 보유했던 자기주식은 분할비율에 따라 분할신설법인 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 보유하게 됨에 따라기타 특수관계자로 인식하였습니다.(*3) 당분기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인의 종속회사로 분류된 Fine MS VINA 및 VINA CNS CO.,LTD.와 관계기업으로 분류된 (주)티앤비나노일렉은 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	당분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	Infinity Partners Ltd.	-	-	69,582	-	-	-

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	-	26,893

Fine Technix Japan Co.,Ltd	51,939	-	-	-	-	-

PT.INNI FINE TECHNIX	258,644	-	15,024	-	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	1,098,397	145,500	415	-	-	-

(주)코데스	-	-	547	-	-	447,097

TPS EU, s.r.o.	2,501,054	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	277,242	-	-	-

(주)파인엠텍	-	-	-	1,145,355	-	-

Fine MS VINA	54,562,107	3,036,511	5,989,264	1,740,062	-	2,099

VINA CNS CO.,LTD	-	109,091	522,802	-	-	-

합계	58,472,141	3,291,102	6,874,876	2,885,417	-	476,089

(단위: 천원)

구 분	명칭	전분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	Infinity Partners Ltd.	-	-	19,283	-	-	-

Fine MS VINA	54,711,035	124,392	1,764,819	769,093	-	-

Fine Technix Japan Co.,Ltd	30,193	-	-	-	-	-

PT.INNI FINE TECHNIX	238,612	-	12,485	-	-	13,769

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	561,459	-	1,927	-	-	481,050

(주)코데스	-	-	41,059	-	-	1,000,000

TPS EU, s.r.o.(구, FINE DNC Slovakia)	683,403	-	-	-	-	-

(주)이엠비(구, (주)파인이엠텍)	2,835	-	63,350	18	-	-

합 계	56,227,537	124,392	1,902,923	769,111	-	1,494,819

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명칭	당분기말

채권등	채무등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Infinity Partners Ltd.	-	2,869,600	106,804	-	-	-

(주)에스씨엘이디	275,777	255,000	12,628	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	56,763	-	-	-	-	-

FINE LED MEXICO(MX)	9,183	-	1,414,505	-	-	-

Fine Technix Japan Co.,Ltd	408,241	-	-	-	-	-

PT.INNI FINE TECHNIX	1,826,558	573,920	15,024	-	-	-

관계기업	강소범윤전자고분유한공사	-	5,380,500	380,965	12,661	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	-	-	1,265	-	-	-

(주)코데스	324,732	100,000	547	-	-	-

TPS EU, s.r.o.	3,400,891	-	-	-	-	-

TOO Fine Technix KZ	180,142	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	2,000,000	40,953	-	-	-

광주부미사전자유한공사	13,636	-	374,724	-	-	-

(주)파인엠텍	-	-	-	4,658	-	982,447

(주)티앤비나노일렉	-	635,000	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	58,900	-	-	-	-

합계	6,495,923	11,872,920	2,347,415	17,319	-	982,447

(단위: 천원)

구분	명칭	전기말

채권등	채무등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Infinity Partners Ltd.	-	2,371,000	37,221	-	-	-

(주)에스씨엘이디	275,777	255,000	12,628	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	46,901	-	-	-	-	-

Fine MS VINA	12,333,802	-	2,337,295	1,350,298	-	42,206

FINE LED MEXICO(MX)	7,587	-	1,168,731	-	-	-

Fine Technix Japan Co.,Ltd	369,418	-	-	-	-	-

PT.INNI FINE TECHNIX	1,333,616	474,200	-	-	-	-

관계기업	㈜티앤비나노일렉	192,126	635,000	226,630	3,267	-	10,000

강소범윤전자고분유한공사	-	5,334,750	389,172	10,461	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	30,262	-	11,616	-	-	5,940

(주)코데스	502,719	-	550,000	-	-	102,016

TPS EU, s.r.o.	1,103,397	-	-	-	-	-

TOO Fine Technix KZ	148,842	-	-	-	-	-

(주)이엠비	200	-	30,580	-	-	84,000

광주부미사전자유한공사	11,267	-	316,836	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	421,740	-	-	-	-

합계	16,355,914	9,491,690	5,080,709	1,364,026	-	244,162

(4) 당분기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

기초금액	인적분할로인한 대체	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

종속기업	Infinity Partners Ltd.	2,371,000	-	-	-	498,600	2,869,600

(주)에스씨엘이디	255,000	-	-	-	-	255,000

PT.INNI FINE TECHNIX	474,200	-	-	-	99,720	573,920

관계기업	강소범윤전자고분유한공사	5,334,750	-	-	(889,125)	934,875	5,380,500

기타 특수관계자	(주)코데스	-	(3,100,000)	3,200,000	-	-	100,000

(주)이엠비	-	-	5,000,000	(3,000,000)	-	2,000,000

(주)티앤비나노일렉	635,000	-	-	-	-	635,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	421,740	(298,740)	-	(64,100)	-	58,900

합계	9,491,690	(3,398,740)	8,200,000	(3,953,225)	1,533,195	11,872,920

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

종속기업	Infinity Partners Ltd.	-	2,228,280	-	142,720	2,371,000

(주)에스씨엘이디	255,000	-	-	-	255,000

PT.INNI FINE TECHNIX	435,200	-	-	39,000	474,200

관계기업	㈜티앤비나노일렉	635,000	-	-	-	635,000

강소범윤전자고분유한공사	2,720,000	2,369,500	-	245,250	5,334,750

기타 특수관계자	(주)코데스	1,300,000	1,700,000	(3,000,000)	-	-

(주)이엠비	-	2,400,000	(2,400,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	706,040	120,000	(404,300)	-	421,740

합계	6,051,240	8,817,780	(5,804,300)	426,970	9,491,690

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

기초금액	기중 차입액	기중 상환액	전환 등	기말 금액

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 차입액	기중 상환액	전환 등	기말 금액

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	420,000	-	-	(420,000)	-

합계	420,000	-	-	(420,000)	-

(6) 당분기와 전기중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당분기말과 전기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기말

대손상각비(환입)	대손충당금

종속기업	(주)에스씨엘이디	매출채권	-	275,777

대여금	-	255,000

기타채권	-	12,628

Fine Technix Phil's.INC	매출채권	4,250	51,150

FINE LED MEXICO(MX)	매출채권	688	8,275

기타채권	105,881	1,274,612

Fine Technix Japan Co.,Ltd	매출채권	2,201	371,619

기타 특수관계자	(주)이엠비	매출채권	-	99

강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

광주부미사전자유한공사	매출채권	1,022	12,288

기타채권	24,939	341,774

TOO Fine Technix KZ	매출채권	13,484	162,326

(주)티앤비나노일렉	대여금	-	635,000

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기말

대손상각비(환입)	대손충당금

종속기업	(주)에스씨엘이디	매출채권	-	275,777

대여금	-	255,000

기타채권	-	12,628

Fine Technix Phil's.INC	매출채권	3,857	46,900

FINE LED MEXICO(MX)	매출채권	624	7,587

기타채권	96,121	1,168,731

Fine Technix Japan Co.,Ltd	매출채권	25,434	369,418

관계기업	(주)티앤비나노일렉	매출채권	-	192,126

기타채권	-	226,630

대여금	-	635,000

기타 특수관계자	(주)이엠비	매출채권	-	99

강소범윤전자유한공사	기타채권	(8,077)	287,116

광주부미사전자유한공사	매출채권	926	11,266

기타채권	12,888	316,835

TOO Fine Technix KZ	매출채권	12,241	148,842

(7) 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,599,480	1,544,162

퇴직급여	317,865	197,542

합계	1,917,345	1,741,704

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 "주석 18" 에 기재되어 있습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	255,038,651	17,787,138

조정항목:	(226,704,001)	5,623,091

법인세비용	1,980,915	1,270,271

감가상각비	4,249,993	4,330,755

무형자산상각비	293,576	332,398

대손상각비	1,457,496	241,686

기타의 대손상각비	197,326	67,705

외화환산손익	(2,347,278)	(2,164,374)

재고자산평가손익	122,970	655,030

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(191,748)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	458

장기금융상품평가손익	3,950	-

파생상품평가손익	10,190,341	(1,627,181)

유형자산처분손익	(910,113)	(130,094)

유형자산폐기손익	-	837,686

중단영업처분이익	(244,216,900)	-

퇴직급여	473,087	687,379

이자비용	2,516,417	1,505,095

이자수익	(524,033)	(383,723)

영업활동으로 인한 자산 부채의변동:	(20,281,565)	(13,494,111)

유동/비유동 매출채권	(9,318,857)	(21,183,349)

기타수취채권	(8,030,078)	2,043,004

기타유동자산	(10,873,943)	(3,757,560)

재고자산	(11,002,294)	(6,086,533)

기타비유동자산의 증가	(172,598)	20,526

기타장기수취채권	-	(1,767,674)

매입채무	6,532,374	9,341,477

기타지급채무	9,577,962	8,795,292

계약부채	499,361	(130,403)

기타유동금융부채	12,555	20,979

기타유동부채	2,027,123	382,904

유동성충당부채	398,816	(7,427)

기타장기지급채무	130,000	41,000

기타비유동금융부채	172,598	(20,526)

퇴직금의 지급	(234,584)	(1,185,821)

합계	8,053,085	9,916,118

(2) 당분기와 전분기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,505,000	900,000

건설중인 자산의 유형자산 대체	7,980,913	5,951,523

금융리스자산의 취득	-	202,205

전환권대가의 자본분류	-	(14,653,453)

전환사채의 전환 및 발행	-	16,818,556

유형자산미수금	1,934,347	1,041,922

유형자산미지급금	494,237	(433,672)

리스부채의 유동성대체	480,883	644,430

인적분할로 인한 대체	57,092,406	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

환산손익	상각	전환 등	리스부채의증가 등	인적분할로인한 대체	유동성대체

단기차입금	11,600,000	(2,000,000)	-	-	-	-	-	1,505,000	11,105,000

장기차입금	18,000,000	21,000,000	-	-	-	-	(18,000,000)	(1,505,000)	19,495,000

전환사채	18,366,595	-	-	863,456	-	-	(19,230,051)	-	-

신주인수권부사채	18,366,594	-	-	863,457	-	-	(19,230,051)	-	-

리스부채	1,444,642	(564,942)	-	-	-	-	(632,304)	-	247,397

합계	67,777,831	18,435,058	-	1,726,913	-	-	(57,092,406)	-	30,847,397

(단위: 천원)

구분	2021년 기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

환산손익	상각	전환 등	리스부채의증가 등	유동성대체

단기차입금	18,825,000	275,000	-	-	-	-	900,000	20,000,000

장기차입금	3,700,000	(2,800,000)	-	-	-	-	(900,000)	-

전환사채	2,618,800	24,775,000	-	396,462	(9,742,076)	-	-	18,048,186

신주인수권부사채	-	24,775,000	-	349,668	(7,076,480)	-	-	18,048,188

리스부채	2,040,138	(1,155,007)	-	-	-	202,205	-	1,087,336

합계	27,183,938	45,869,993	-	746,130	(16,818,556)	202,205	-	57,183,710

28. 인적분할

회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 IT부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다. 인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

(1) 당분기말 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

자 산

현금 및 현금성 자산	12,747,121

매출채권	24,079,800

기타수취채권	8,127,894

기타유동자산	6,291,892

재고자산	8,608,612

기타유동금융자산	14,185,215

기타장기수취채권	6,493,876

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	67,863,658

무형자산	5,127,672

종속기업투자자산	23,285,126

기타비유동자산	204,738

합계	184,506,430

부 채

매입채무	15,634,186

기타지급채무	17,635,460

차입금	38,460,103

기타유동금융부채	11,328,686

유동성충당부채	1,259,486

기타유동부채	642,768

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	333,037

차입금	18,000,000

확정급여채무	480,567

이연법인세부채	690,197

기타장기종업원충당부채	174,840

합계	104,723,330

순자산 장부 금액	79,783,100

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	96,727,137	90,885,281

매출원가	(70,477,857)	(69,822,725)

매출총이익	26,249,280	21,062,556

판매비와관리비	(12,613,750)	(8,402,598)

영업이익	13,635,530	12,659,958

금융수익	1,255,478	2,038,779

금융원가	(13,275,224)	(1,566,863)

기타영업외수익	7,359,390	5,343,890

기타영업외비용	(774,585)	(1,979,457)

세전 중단영업이익	8,200,589	16,496,307

법인세 비용	(1,201,413)	930,332

세후 중단영업순이익	6,999,176	17,426,639

중단영업처분이익	244,216,900	-

중단영업이익	251,216,076	17,426,639

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	4,625,746	11,912,194

투자현금흐름	(11,681,380)	(21,880,576)

재무현금흐름	(2,334,267)	32,694,815

총현금흐름	(9,389,901)	22,726,433

(4) 인적분할로인한 자본변동(단위: 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	총 계

인적분할로인한 변동	(14,634,656)	(53,672,356)	(255,692,988)	(324,000,000)

(5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산, 부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

분할 사업부문 공정가치	324,000,000

분할 사업부분의 순자산 장부금액	(79,783,100)

중단영업처분이익	244,216,900