파인테크닉스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 인적분할

회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품을 제조할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

(1) 전기중 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	전기

자 산

현금 및 현금성 자산	34,062,841

매출채권	74,438,641

기타수취채권	6,440,121

당기법인세자산	238,050

기타유동자산	8,724,950

재고자산	37,631,536

기타유동금융자산	14,185,215

기타장기수취채권	3,428,086

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	127,494,689

무형자산	5,440,652

기타비유동자산	2,711,812

합계	322,287,419

부 채

매입채무	85,695,241

기타지급채무	23,235,570

차입금	44,572,084

기타유동금융부채	11,311,675

기타유동부채	642,768

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	128,298

차입금	25,825,417

확정급여채무	480,567

이연법인세부채	5,596,069

기타장기종업원충당부채	174,841

합계	197,746,530

순자산 장부 금액	124,540,889

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	73,960,908

매출원가	(63,959,955)

매출총이익	10,000,953

판매비와관리비	(4,710,121)

영업이익	5,290,832

금융수익	1,076,558

금융원가	(2,261,787)

지분법손익	-

기타영업외수익	2,089,829

기타영업외비용	(742,430)

세전 중단영업이익	5,453,002

법인세 비용	(776,396)

세후 중단영업순이익	4,676,606

중단영업처분이익	-

중단영업이익	4,676,606

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	1,746,886

투자현금흐름	(5,524,214)

재무현금흐름	(169,706)

총현금흐름	(3,947,034)

(4) 인적분할로인한 자본변동(단위: 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익	비지배주주지분	총 계

인적분할로인한 변동	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)	(128,797)	(14,658,189)	(312,194,865)

(5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산, 부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

분할 사업부문 공정가치	324,000,000

분할 사업부분의 순자산 장부금액	(124,540,889)

분할 사업부분의 외부주주지분	8,084,043

중단영업처분이익	207,543,154

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기1분기	매출채권	12,395	(2,445)	20%

미수금	3,093	(2,375)	77%

미수수익	539	(385)	71%

단기대여금	7,485	(739)	10%

보증금	1,011	(10)	1%

장기미수금	1,487	(1,487)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	468	(468)	100%

합 계	26,509	(7,940)	30%

제14기	매출채권	13,357	(2,438)	18%

미수금	2,847	(2,319)	81%

미수수익	520	(383)	74%

단기대여금	5,981	(739)	12%

보증금	1,112	(10)	1%

장기미수금	1,445	(1,445)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	1,968	(468)	24%

합 계	27,261	(7,833)	29%

제13기	매출채권	78,081	(7,355)	9%

미수금	3,471	(2,848)	82%

미수수익	594	(406)	68%

단기대여금	7,719	(1,602)	21%

보증금	2,158	(10)	-

장기미수금	1,352	(1,352)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	998	(998)	100%

합 계	94,404	(14,602)	15%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제 15 기 1분기	제 14 기	제 13 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	7,833	14,602	13,037

2. 순대손처리액(①-②±③)	107	506	1,565

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,469	1,283

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	107	(963)	282

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 인적분할로인한 대체	-	(7,275)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	7,940	7,833	14,602

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침연결회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,576	236	2,182	-	7,994

특수관계자	1,982	1,929	490	-	4,401

계	7,558	2,165	2,672	-	12,395

구성비율	60.98%	17.47%	21.56%	-	100.00%

8-3. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기1분기	매출채권	13,885	(2,933)	21%

미수금	2,368	(1,627)	69%

미수수익	480	(306)	64%

단기대여금	8,913	(994)	11%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	-	-	0%

보증금	1,011	(10)	1%

장기대여금	468	(468)	100%

합 계	27,156	(6,369)	23%

제14기	매출채권	14,654	(2,933)	20%

미수금	2,144	(1,627)	76%

미수수익	585	(306)	52%

단기대여금	9,278	(994)	11%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	-	-	-

보증금	1,112	(10)	1%

장기대여금	1,968	(468)	24%

합 계	29,772	(6,369)	21%

제13기	매출채권	35,915	(7,376)	21%

미수금	3,216	(2,200)	68%

미수수익	556	(319)	57%

단기대여금	10,819	(1,858)	17%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	2,200	-	-

보증금	2,039	(10)	-

장기대여금	468	(468)	100%

합 계	55,244	(12,262)	22%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동.현황

(단위: 백만원)

구분	제 15 기 1분기	제 14 기	제 13 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	6,369	12,262	11,248

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	957	1,014

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,592	1,014

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(635)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 인적분할로인한 대체	-	(6,850)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	6,369	6,369	12,262

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,004	236	1,980	-	7,220

특수관계자	2,226	2,221	2,218	-	6,665

계	7,230	2,457	4,198	-	13,885

구성비율	52.07%	17.70%	30.23%	-	100.00%

8-4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 15 기 1분기	제 14 기	제 13 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	-	-	2,574	-

상품	-	-	55	-

반제품	-	-	-	-

재공품	-	-	2,039	-

원재료	-	-	3,417	-

부재료	-	-	3,365	-

미착품	-	-	863	-

소계	-	-	12,315	-

LED조명사업부문(국내)	제품	4,012	3,398	2,158	-

상품	4,911	4,871	2,672	-

재공품	1,886	1,574	1,629	-

원재료	5,083	4,744	3,321	-

미착품	39	386	20	-

소계	15,930	14,973	9,798	-

기타사업부문(국내)	제품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	11	-

부재료	-	-	16	-

미착품	-	-	35	-

소계	-	-	62	-

합 계	제품	4,012	3,398	4,732	-

상품	4,911	4,871	2,727	-

반제품	-	-	-	-

재공품	1,886	1,574	3,668	-

원재료	5,083	4,744	6,750	-

부재료	-	-	3,382	-

미착품	39	386	917	-

저장품	-	-	-	-

소계	15,930	14,973	22,175	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.27%	9.14%	6.61%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.68	2.90	19.27	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2023.03.31.2. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

8-5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (별도기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 15 기 1분기	제 14 기	제 13 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	-	-	518	-

상품	-	-	56	-

재공품	-	-	1,392	-

원재료	-	-	537	-

미착품	-	-	-	-

부재료	-	-	928	-

소계	-	-	3,431	-

LED조명사업부문(국내)	제품	4,012	3,398	2,158	-

상품	3,226	3,095	688	-

재공품	1,886	1,574	1,629	-

원재료	5,083	4,744	3,321	-

미착품	39	386	69	-

부재료	-	-	-	-

소계	14,246	13,197	7,865	-

기타사업부문(국내)	제품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	11	-

미착품	-	-	35	-

부재료	-	-	15	-

소계	-	-	61	-

합 계	제품	4,012	3,398	2,676	-

상품	3,226	3,095	744	-

재공품	1,886	1,574	3,021	-

원재료	5,083	4,744	3,869	-

미착품	39	386	104	-

부재료	-	-	943	-

소계	14,246	13,197	11,357	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.99%	11.88%	4.89%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.78	3.34	14.74	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2023.03.312. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실(환입)	당분기평가충당금	분기말잔액

상 품	3,359,325	3,359,325	-	(133,109)	3,226,216

제 품	4,185,312	4,185,312	-	(173,638)	4,011,674

기 타	7,124,848	7,124,848	-	(117,300)	7,007,548

합 계	14,669,485	14,669,485	-	(424,047)	14,245,438