파인테크닉스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 파인테크닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파인테크닉스(이하 "회사")와 11개 의 종속기업 (이하 회사 와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니 다.

1.1 회사의 개요회사는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병 하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 38,246,070주입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	9,121,034	23.85%

(주)파인디앤씨	2,429,762	6.35%

(주)코데스	1,369,120	3.58%

기타주주	25,326,154	66.22%

합계	38,246,070	100.00%

1.2 사업의 현황

연결회사는 휴대폰 부품, LED 조명기구, LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 이를 위하여 연결회사는 3개의 영업부문( 주석 25 참조 )을 두고 있으며, 홍콩, 중국 등에 회사가 출자한 해외 현지법인을 종속기업으로 보유하고 있습니다.

1.3 종속기업 및 관계기업 현황

회 사 명	소유지분율(%)(*1)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업 :

Infinity Partners Ltd.(*2)(*3)	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

FINE HOLDINGS LIMITED	100.00	100.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

(주)디피에스	66.67	66.67	한국	12월	전기공사 및 설비

(주)에스씨엘이디	100.00	100.00	한국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 판매

Fine Technix Paraguay S.A.	100.00	100.00	파라과이	12월	LED 조명 판매

Fine Technix Phil's.INC	100.00	100.00	필리핀	12월	LED 조명 판매

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

FINE MS VINA CO.,LTD	100.00	100.00	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

FINE LED MEXICO(MX)	99.80	99.80	멕시코	12월	LED 조명 판매

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	100.00	100.00	인도	12월	LED 조명 판매

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	LED 조명 판매

관계기업 :

(주)티앤비나노일렉	23.44	23.44	한국	12월	전자기기 및 광학기기 부품 판매

강소범윤전자고분유한공사	25.00	25.00	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

광주부미사전자유한공사	30.00	30.00	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

동광광전(남경)유한공사	20.00	20.00	중국	12월	TV의 모듈 제조 및 판매

(*1) 회사가 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 소유지분율입니다.(*2) 종속기업인 Infinity Partners Ltd.의 지분 49%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) Infinity Partners Ltd.는 Fine Holdings Limited, Fine Technix Paraguay S.A. 및 Fin e Technix Phil's.INC, FINE MS VINA CO.,LTD, SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED의 지분을 100% 보유하고 있습니다.

1.4 종속기업 및 관계기업 재무정보 요약

연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약재무정보는 모회 사의 회계정책에 따라 조정된 각 회사별 별도재무정보입니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	76,081,284	34,978,132	41,103,152	-	32,759	-	75,526

FINE HOLDINGS LIMITED	85,667,524	24,131	85,643,393	-	(229)	-	(15,435)

(주)디피에스	763	470,644	(469,881)	-	-	-	-

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,976	38,655	(27,679)	-	-	-	-

Fine Technix Paraguay S.A.	1,413	-	1,413	-	-	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	50,583,604	45,427,670	5,155,934	13,874,556	(143,451)	30,285,889	392,020

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	7,466,507	2,297,936	5,168,571	2,436,414	(164,801)	6,680,402	(311,213)

FINE LED MEXICO(MX)	369,681	928,133	(558,452)	80	567,281	8,791	14,731

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	2,028,886	1,546,471	482,416	9,223	(6,107)	764,649	(506,052)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	370,498	429,681	(59,183)	112,689	1,896	548,631	15,984

관계기업:

(주)티앤비나노일렉	2,151,115	2,712,866	(561,751)	-	-	-	(230,160)

강소범윤전자고분유한공사	164,662,543	89,171,750	75,490,793	30,092,607	2,780,847	72,768,603	258,443

광주부미사전자유한공사	68,205,794	59,030,809	9,174,985	17,401,180	(859,745)	48,900,879	3,609,301

동광광전(남경)유한공사	58,477,183	21,875,111	36,602,072	3,694,858	(515,059)	5,636,499	(19,815,356)

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	70,475,261	32,291,505	38,183,756	-	11,694	-	51,396

FINE HOLDINGS LIMITED	79,756,378	29,652	79,726,726	-	(380)	-	(1,889)

(주)디피에스	763	470,644	(469,881)	-	-	-	-

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,094	35,549	(25,455)	-	-	-	-

Fine Technix Paraguay S.A.	1,315	-	1,315	-	-	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	32,101,945	27,683,108	4,418,837	7,852,606	802,125	17,790,448	2,133,054

(주)에프엠에스(양주)	-	-	-	-	-	263,432	(770,237)

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	8,404,175	3,112,809	5,291,366	1,065,137	(123,584)	5,154,548	(101,437)

FINE LED MEXICO(MX)	415,227	1,453,136	(1,037,909)	35,979	24,633	43,019	(47,651)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	3,650,144	2,709,570	940,574	(5,730)	770	848,081	(113,819)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	547,856	616,907	(69,051)	151,589	15,459	621,132	(89,423)

관계기업:

(주)티앤비나노일렉	2,617,817	2,949,408	(331,591)	207,364	3,891	319,918	(240,897)

강소범윤전자고분유한공사	139,956,158	67,294,314	72,661,844	29,310,052	2,860,142	74,397,679	3,558,244

광주부미사전자유한공사	42,409,043	37,020,610	5,388,433	13,579,788	(278,805)	38,950,333	(2,470,967)

동광광전(남경)유한공사	59,231,364	18,153,106	41,078,258	903,939	(2,220,862)	2,670,264	(3,574,021)

1.5 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 보 고기간 말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적일 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	14,092,932	11,555,890	9,839,755	7,543,015

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채(BBB-) 수익률로 할인하여 산정하였습니다. 상기 (비유동)차입금을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보 고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- 비즈셀프(주)	495	495

- ㈜파인이엠텍	1,522,568	1,522,568

- ㈜진토닌케이유	300,000	-

- ㈜파인디앤씨	2,544,180	548,353

- 강소범윤광전유한공사	19,740	19,065

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜코닉글로리	549,327	-

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000

- ㈜파인디앤씨	-	2,561,152

기타비유동금융부채

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	- 전환사채 내재파생상품	443,479	374,753

합 계	5,421,140	5,067,737

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,544,180	1,842,803	-	4,386,983

당기손익-공정가치 측정 지분상품	549,327	-	-	549,327

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

공정가치로 측정되는 금융부채

(비유동)당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	443,479	443,479

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생금융부채	443,479	3	이항모형 등	시장수익률 등

당기손익-공정가치 측정 채무상품	41,351	3	현재가치기법 등	시장수익률 등

6. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	590,678	2,602,503

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	4,386,983	2,090,481

합 계	4,977,661	4,692,984

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,270,659	9,355,613

매출채권	27,941,125	20,591,154

기타수취채권	5,405,694	7,878,196

장기매출채권	4,302	24,963

기타장기수취채권	13,267,948	14,943,458

합 계	51,889,728	52,793,384

공정가치측정금융부채	(비유동)당기손익-공정가치 측정 금융부채	443,480	374,753

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	21,006,950	26,985,656

기타지급채무	6,646,161	17,487,585

(유동)차입금	27,501,530	27,999,191

기타장기지급채무	78,000	78,000

(비유동)차입금	14,092,932	9,839,755

합 계	69,325,573	82,390,187

기타금융부채	(유동 및 비유동)리스부채	368,486	646,886

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	33,682,051	43,977,855

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	874,570	3,078,688

- 미수금	3,034,914	3,533,683

- 단기대여금	5,341,771	4,785,835

- 미수수익	769,747	760,842

소 계	10,021,002	12,159,048

합 계	43,703,053	56,136,903

비유동

장기매출채권	35,307	56,254

기타장기수취채권

- 장기보증금	1,517,272	1,995,016

- 장기미수금	11,764,871	12,962,637

- 장기대여금	998,395	998,394

소 계	14,280,538	15,956,047

합 계	14,315,845	16,012,301

(*) 금융기관 예치금 중 857,425 천 원(전기: 3,037,720천원)은 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(주석 16 참조)

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	33,682,051	(5,740,421)	(505)	27,941,125

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,146,431	(4,615,307)	-	4,531,124

소 계	42,828,482	(10,355,728)	(505)	32,472,249

비유동

장기매출채권	35,307	(30,978)	(27)	4,302

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	14,280,538	(1,008,794)	(3,796)	13,267,948

소 계	14,315,845	(1,039,772)	(3,823)	13,272,250

합 계	57,144,327	(11,395,500)	(4,328)	45,744,499

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	43,977,855	(23,384,914)	(1,787)	20,591,154

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,080,360	(4,280,852)	-	4,799,508

소 계	53,058,215	(27,665,766)	(1,787)	25,390,662

비유동

장기매출채권	56,254	(30,978)	(313)	24,963

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	15,956,047	(1,008,794)	(3,796)	14,943,457

소 계	16,012,301	(1,039,772)	(4,109)	14,968,420

합 계	69,070,516	(28,705,538)	(5,896)	40,359,082

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선 급 금	3,857,316	3,038,590

선 급 비 용	255,711	291,508

부가세선급금	31,047	21,788

기 타	116,125	71,702

소 계	4,260,199	3,423,588

기타비유동자산

장기선급비용	2,993,159	2,446,569

소 계	2,993,159	2,446,569

합 계	7,253,358	5,870,157

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	2,074,076	2,242,109

제 품	5,396,687	4,480,442

원 재 료	5,014,857	4,973,342

미 착 품	971,778	986,652

재 공 품	5,527,537	4,644,152

저 장 품	239,349	418,896

합 계	19,224,284	17,745,593

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 79,471,730천원 (전분기: 73,101,622천원) 입니다.(3) 연결회사는 당분기 중 재고자산폐기손실 138,107천원(전분기: 재고자산폐기손실 24,695천원) 및 재고자산평가손실 500,232천원(전분기: 재고자산평가손실 167,122천원)을 인식하였으며 이는 연결손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초장부가액	36,678,584	5,206,599

회계정책의변경(주석 26)	1,907,888	-

취 득	9,647,519	651,968

처 분	(4,495,771)	(1,193,214)

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(5,764,075)	(422,142)

환율변동효과	1,591,741	2,649

기말장부가액	39,565,886	4,245,860

(단위: 천원)

전기	유형자산	무형자산

기초장부가액	55,611,496	5,278,863

취 득	13,561,041	727,998

손 상	(1,494,195)	-

처 분	(22,736,041)	(150,000)

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(8,506,568)	(650,149)

환율변동효과	242,850	(113)

기말장부가액	36,678,584	5,206,599

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 토 지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13과 16 참조).

(3) 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인하여 당기초 회계정책을 변경하였습니다. 그 에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 이에 따라 대체된 유형자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(주석 26 참조)

1) 기존 유형자산(단위: 천원)

구 분	전기말

원가- 자본화된금융리스	5,115,000

감가상각누계액	(2,728,000)

순장부금액	2,387,000

2) 기존 리스부채(단위: 천원)

구 분	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	643,966

1년 초과 3년 이내	-

합계	643,966

미실현이자수익	(7,622)

최소리스료 순액

1년 이내	636,345

1년 초과 3년 이내	-

합계	636,345

11. 관계기업 투자자산

(1) 당분기와 전기 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기

기초	대체	지분법손익	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	17,686,414	-	572,190	(813,767)	1,331,148	18,775,985

광주부미사전자유한공사	1,759,206	-	1,054,543	(135,045)	161,387	2,840,091

동광광전(남경)유한공사	8,215,652	-	(4,470,522)	(171,525)	478,924	4,052,529

합 계	27,661,272	-	(2,843,789)	(1,120,337)	1,971,459	25,668,605

(단위: 천원)

회 사 명	전기

기초	대체	지분법손익	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	16,167,801	-	1,200,019	(399,083)	717,676	17,686,414

광주부미사전자유한공사	2,686,123	-	(1,035,447)	8,068	100,461	1,759,206

동광광전(남경)유한공사	9,390,198	-	(1,148,605)	(410,025)	384,085	8,215,652

합 계	28,244,122	-	(984,033)	(801,040)	1,202,222	27,661,272

(2) 당분기 순자산에서의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a) X (b)	고객관계	환산효과	당분기말장부금액

강소범윤전자유한공사	73,880,823	25.00%	18,470,206	305,779	-	18,775,985

광주부미사전자유한공사	9,174,985	30.00%	2,752,495	87,596	-	2,840,091

동광광전유한공사(*)	22,790,445	20.00%	4,052,529	-	-	4,052,529

(*) 연결회사는 2018년 2월 4일 동광광전유한공사 지분 일부를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 매각계약 대금 일부가 회수되지 않고 있어 계약이 이행되지 않을 가능성이 높습니다. 따라서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되지 않으며, 계약을 이행하기 위한 필요한 조치로 보아 그 계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 존재함에 따라 매각예정으로 분류하지 않았습니다.

12. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	4,964,767	15,690,982

미지급비용	1,681,394	1,796,603

소 계	6,646,161	17,487,585

기타장기지급채무 :

임대보증금	78,000	78,000

소 계	78,000	78,000

합 계	6,724,161	17,565,585

(2) 기타장기지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

(유동)차입금 :

단기차입금	25,456,615	24,069,916

전환사채	1,227,920	2,917,927

유동성장기차입금	816,995	1,011,348

소 계	27,501,530	27,999,191

(비유동)차입금 :

장기차입금	5,044,937	4,399,037

전환사채	9,047,995	5,440,718

소 계	14,092,932	9,839,755

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)	한국산업은행 등	2020-06-28	3.5~4.39	14,100,000	17,400,000

무역어음대출(*1)(*2)(*3)	중소기업은행 등	2019-10-14	3.43~8.63	3,680,000	3,350,000

종속기업	일반자금대출(*1)	신한은행 박린지점 외	2020-06-05	3.5~5	7,676,615	3,319,916

계	25,456,615	24,069,916

(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조). (*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 연결회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)(*4)	엘지전자	2022-05-31	-	1,283,333	1,927,083

매출채권담보대출(*1)(*2)	DGB캐피탈	2020-12-28	1.8~8.2	37,972	136,319

종속기업	시설자금대출(*1)	신한은행 박린지점	2023-06-29	3.80	1,127,921	671,051

건설자금대출(*1)	신한은행 박린지점	2023-06-29	7.5	3,412,706	2,675,932

소 계	5,861,932	5,410,385

차감: 유동성대체	(816,995)	(1,011,348)

계	5,044,937	4,399,037

(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*2) 금융상품의 제거조건을 충족하지 못한 만기 미도래 채권할인금액으로 매출채권과 차입금으로 계상되어 있습니다. (*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 연결회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).(*4) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 관계사인 (주)코데스로부터 유형자산 담보를 제공받고 있습니다.(주석 16 참조)

3) 전환사채

연결회사가 당분기 및 9기 8기에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

당분기	9 기	8 기

액면가액	3,500,000	6,500,000	15,000,000

잔존액면가액	3,500,000	6,500,000	1,300,000

발행가액	3,500,000	6,500,000	15,000,000

발행일	2019년 07월 31일	2017년 11월 17일	2016년 06월 24일

만기일	2022년 07월 31일	2022년 11월 17일	2021년 06월 24일

전환대상	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주

발행시 전환가격	1,490원	2,740원	3,090원

보고기간말 전환가격	1,490원	1,490원	1,490원

액면이자율	0%	0%	0%

보장수익률	4.5%	1.5%	2%

전환조건	2020년 07월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2018년 11월 17일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2017년 6월 24일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*)	사채권자는 2020년 07월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 4.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2019년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 1.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2018년 6월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 2.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*)	2020년 07월 31일부터 2021년 07월 31일까지 매월의 마지막일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2018년 11월 17일부터 2019년 10월 17일까지 매월의 17일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2017년 6월 24일부터 2018년 6월 24일까지 매월의 24일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 '본 사채' 를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로인식되었습니다. 8기에 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권은 전기중 소멸되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

14. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

- 금융리스부채	-	636,345

- 리스부채(*)	313,721	-

- 금융보증부채	-	10,541

소 계	313,721	646,886

비유동부채

- 리스부채(*)	54,765	-

- 파생상품부채	443,479	374,753

소 계	498,244	374,753

(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인하여 당기초 회계정책을 변경하였습니다(주석 26 참조).

(2) 당분기와 전기 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	발행	평가	조기상환	전환	기말

조기상환청구권(전환사채)	374,753	54,566	14,160	-	-	443,479

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	발행	평가	조기상환	전환	기말

조기상환청구권(전환사채)	1,173,154	-	(16,013)	(304,263)	(478,125)	374,753

15. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,854,455	3,910,598

차감 : 사외적립자산의 공정가치	(2,843,485)	(3,158,010)

재무상태표상 순확정급여부채	1,010,970	752,588

(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	215,492	646,475	253,814	776,441

이자비용	(4,076)	(12,228)	(6,772)	(11,295)

종업원 급여에 포함된 총 비용	211,416	634,247	252,042	765,146

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

구 분	당분기말	전기말

회사	종속기업	회사	종속기업

원 화	USD	VND	원 화	USD	VND

일반자금대출	21,167,333	4,000	-	21,563,283	2,000	-

시설자금대출	-	3,000	-	-	1,000	-

건설자금대출	-	-	70,000,000	-	-	70,000,000

무역금융	3,680,000	-	-	3,950,000	-	-

(2) 당분기말 현재 특정 거래처의 매출채 권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등 일부금융기관과 5,386,499천원 (전기말: 10,202,226천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 1,800,000천원(전기말: 2,000,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 예금, 매출채권, 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등을 담보제공하고 있습니다. 예금에 대한 질권 설정액은 500,000천원 이고, 유형자산에 대한 질권설정액은 31,255,000천원(전기말: 31,255,000천원) , VND 311,620,000천 (전기말: VND 186,706,000천)입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 거래처인 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425천원(당분기말: 담보설정액 341,000천원, 전기말: 341,000천원)과 건물(당분기말: 채권최고액 840,000천원, 전기말: 840,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사 가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	5,112,000	5,382,000

우리은행	1,116,000	1,200,000

KDB 산업은행	15,840,000	19,800,000

국민은행	1,265,000	1,485,000

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

기술보증기금	765,000	765,000

DGB캐피탈	-	6,600,000

(주)코데스	신한은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	엘지전자	2,350,000	2,350,000

기술보증기금	신한은행	765,000	765,000

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	32,195,000	43,419,000

(6) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받던 계약이행보증(총 한도 9,500,000천원)이 종료되었으며, 기존 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 5,251,482천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 1,377,337천원(전기말: 3건, 소송금액 2,177,337천원)입니다. 현재로서는 상기 소송사건의최종결과를 예측할 수 없습니다.

17. 자본 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2018년 01월 01일	34,761,694	17,380,847	58,881,797	2,597,262

전환사채의 전환	2,846,793	1,423,397	6,463,517	(1,214,881)

전환사채의 상환	-	-	239,621	-

주식매수선택권	-	-	-	(18,414)

비지배지분의 취득	-	-	-	(3,800)

2018년 12월 31일	37,608,487	18,804,244	65,584,935	1,360,167

전환사채의 발행	-	-	-	126,097

전환사채의 전환	637,583	318,791	772,425	(175,107)

전환사채의 상환	-	-	184,325	(184,324)

2019년 09월 30일	38,246,070	19,123,035	66,541,685	1,126,833

18. 기타판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,458,122	4,567,948	1,601,746	5,181,702

퇴직급여	132,998	398,993	108,895	482,031

복리후생비	280,000	865,844	333,490	1,007,909

여비교통비	237,682	760,692	251,336	793,125

접대비	122,332	314,837	224,682	451,854

통신비	29,330	86,664	32,660	101,537

수도광열비	7,032	19,877	5,036	15,911

전력비	95,133	258,423	120,671	379,132

세금과공과	126,143	420,608	145,199	388,814

감가상각비	76,652	222,811	49,640	273,232

사용권자산상각비	326	155,235	-	-

지급임차료	226,575	625,764	214,403	619,518

수선비	6,953	17,105	4,036	78,702

보험료	84,898	189,705	49,055	180,412

차량유지비	18,149	41,826	17,613	44,484

경상연구개발비	360,646	1,512,099	349,621	1,279,946

운반비	210,288	614,526	206,543	550,346

도서인쇄비	5,274	25,262	85,376	189,872

소모품비	81,274	244,282	60,716	206,129

지급수수료	626,727	1,931,549	582,558	1,956,566

무형자산상각비	132,240	380,806	147,965	431,277

판매수수료	1,097,155	3,939,619	396,511	2,565,711

기타	450,908	984,611	702,918	1,309,437

합 계	5,866,837	18,579,086	5,690,670	18,487,647

19. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타영업외수익	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	614,388	1,207,150	192,912	326,419

외화환산이익	623,238	1,710,730	(503,254)	1,374,218

수입임대료	25,650	77,130	31,050	87,794

수입수수료	173,129	184,227	23,976	95,185

유형자산처분이익	111,989	692,933	330,315	496,880

대손상각비 환입	21,397	38,805	6,181	148,531

잡이익	179,382	540,605	(251,719)	428,952

합 계	1,749,173	4,451,580	(170,539)	2,957,979

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타영업외비용	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차손	867,554	1,375,457	38,984	196,221

외화환산손실	(536,646)	301,670	(135,914)	1,037,246

유형자산처분손실	13,409	13,566	3,001,678	3,001,678

유형자산손상차손	-	-	-	21,749

무형자산처분손실	24,769	69,484	-	-

기부금	-	-	-	100,000

기타의대손상각비	6,350	330,915	7,748	141,624

잡손실	3,706	10,466	833,234	1,524,224

기타	13	1,003	-	-

합 계	379,155	2,102,561	3,745,730	6,022,742

20. 기타금융손익

(1) 당분기와 전분기 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	25,997	80,420	58,162	228,560

외화환산이익	133,959	250,273	(80,559)	207,421

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	183,477	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	49,327	49,327	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	12,455

합 계	209,283	563,497	(22,397)	448,436

(2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	672,632	1,642,850	723,621	2,177,666

외환차손	49,857	182,665	(370,752)	(69,556)

외화환산손실	93,891	241,650	-	-

파생상품평가손실	-	14,160	-	-

사채상환손실	50,968	50,968	-	-

합 계	867,348	2,132,293	352,869	2,108,110

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 과거 발생한 세무상 결손금으로 인해 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다. 한편, 2018년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 유효법인 세율 은 산 정하지 아니하였습니다 . 22. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)티앤비나노일렉	(주)티앤비나노일렉

강소범윤전자고분유한공사	강소범윤전자고분유한공사

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

기 타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

FINE DNC Slovakia	FINE DNC Slovakia

(주)파인이엠텍	(주)파인이엠텍

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

(주)진토닌케이유	-

(2) 당분기와 전기 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	-	-	4,952	-	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	11,970,158	4,000	11,290	-	-	408,479

(주)코데스	550,655	-	59,259	1,315,333	-	-

FINEDNC SLOVAKIA S.R.O.	2,148,441	-	23,828	-	-	-

(주)파인이엠텍	943	-	89,342	237,982	-	1,680

합 계	14,670,197	4,000	188,671	1,553,315	-	410,159

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	-	-	23,242	-	-	54,946

강소범윤전자고분유한공사	-	-	67,633	-	-	-

광주부미사전자유한공사	-	-	20,242	-	-	21

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	1,565,861	41,800	11,766	-	-	338,046

(주)코데스	4,159,372	-	46,237	-	-	-

FINEDNC SLOVAKIA S.R.O.	33,891	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	-	-	51,000	-	-	3,910

합 계	5,759,124	41,800	220,120	-	-	396,923

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	192,126	635,000	226,630	3,267	-	10,000

강소범윤전자고분유한공사	-	-	277,913	10,601	-	-

광주부미사전자유한공사	11,417	-	320,504	25,694	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	3,183,899	-	110,402	-	2,402,600	186,556

(주)코데스	920,348	2,310,000	132,273	330,183	453,598	40,000

Fine DNC Slovakia	1,023,869	924,076	156,380	-	-	-

TOO Fine Technix KZ	150,826	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	2,389	-	17,634	-	-	10,000

연결회사의 주요경영진	-	715,535	-	-	-	-

합 계	5,484,874	4,584,611	1,241,736	369,745	2,856,198	246,556

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	192,126	835,000	276,728	3,267	-	10,000

강소범윤전자고분유한공사	-	-	277,913	9,866	-	-

광주부미사전자유한공사	10,626	-	301,184	25,694	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	426,688	-	47,337	-	641,591	46,339

(주)코데스	3,086,475	2,160,000	75,714	-	453,598	40,000

Fine DNC Slovakia	34,008	-	-	-	-	-

TOO Fine Technix KZ	140,380	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	1,466	-	11,101	-	-	10,770

연결회사의 주요경영진	-	280,000	-	-	-	-

합 계	3,891,769	3,275,000	989,977	38,827	1,095,189	107,109

(4) 당분기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	835,000	120,000	(320,000)	-	635,000

- 기타 특수관계자	(주)코데스	2,160,000	150,000	-	-	2,310,000

FINEDNC SLOVAKIA S.R.O.	-	924,076	-	-	924,076

연결회사의 주요경영진	280,000	435,535	-	-	715,535

합 계	3,275,000	1,629,611	(320,000)	-	4,584,611

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

- 관계기업	㈜티앤비나노일렉	350,000	515,000	(30,000)	-	835,000

강소범윤전자고분유한공사	3,214,200	-	(3,214,200)	-	-

광주부미사전자유한공사	-	1,073,370	(1,073,370)	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

(주)코데스	2,410,000	250,000	(500,000)	-	2,160,000

연결회사의 주요경영진	301,555	-	(21,555)	-	280,000

합 계	8,275,755	1,838,370	(6,839,125)	-	3,275,000

(5) 당분기와 전기 특수관계 자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	기중 차입액	기중 상환액	환산차이	기말 금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	-	453,598

(주)파인디앤씨	641,591	5,785,580	(4,072,313)	47,742	2,402,600

합 계	1,095,189	5,785,580	(4,072,313)	47,742	2,856,198

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	기중 차입액	기중 상환액	환산차이	기말 금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	-	453,598

(주)파인디앤씨	614,793	2,192,336	(2,165,538)	-	641,591

합 계	1,068,391	2,192,336	(2,165,538)	-	1,095,189

(6) 당분기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당분기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기

대손상각비(환입)	대손충당금

- 관계기업	(주)티엔비나노일렉	매출채권	-	192,126

(주)티엔비나노일렉	기타채권	3,564	212,442

(주)티엔비나노일렉	기타채권	92	12,405

(주)티엔비나노일렉	대여금	120,000	635,000

광주부미사전자유한공사	기타채권	8,986	310,170

- 기타 특수관계자	(주)파인이엠텍	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	4,860	145,239

(7) 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,576,919	1,381,250

퇴직급여	392,020	348,535

합 계	1,968,939	1,729,786

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원(비상임 포함)이 포함되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 " 주석 16" 에 기재되어 있습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	12,194,390	(4,806,421)

조정항목:	(8,069,519)	12,287,301

법인세비용(수익)	(18,029)	613,957

감가상각비	5,764,075	6,032,129

무형자산상각비	422,142	480,506

대손상각비(환입)	(17,644,493)	(578,736)

기타의대손상각비(환입)	292,110	(6,675)

외화환산손익	(1,417,010)	(544,394)

재고자산평가손실	360,681	(167,123)

사채상환손실	50,968	-

지분법손실	2,843,789	1,320,597

유형자산처분손익	(679,367)	2,504,798

유형자산손상차손	-	21,749

무형자산처분손실	69,484	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(183,477)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(49,327)	-

파생상품평가손익	14,159	(12,455)

퇴직급여	634,247	766,458

이자비용	1,642,850	2,177,666

이자수익	(172,321)	(321,176)

영업활동으로 인한 자산 부채의변동	(8,111,003)	(6,689,616)

유동/비유동 매출채권	11,506,203	3,691,579

기타수취채권	646,082	1,898,556

기타유동자산	(975,841)	(1,669,852)

재고자산	(1,839,372)	(3,571,185)

매입채무	(6,201,839)	(1,438,080)

기타지급채무	(10,638,747)	(4,867,681)

계약부채	34,240	-

기타유동금융부채	(10,541)	(10,907)

기타유동부채	(228,680)	100,688

퇴직금의 지급	(402,510)	(806,540)

유동성충당부채	-	(16,194)

합계	(3,986,134)	791,264

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	17,324,650	2,850,796

장기차입금의 유동성대체	547,744	5,713,379

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 기초	재무현금흐름	당분기	당분기말

상각	신규	전환 등	유동성대체	외환차이

단기차입금	25,081,263	189,048	-	-	-	547,744	455,555	26,273,610

장기차입금	4,399,037	943,662	-	-	-	(547,744)	249,982	5,044,937

전환사채	8,358,645	2,480,000	483,077	-	(1,045,807)	-	-	10,275,915

리스부채	1,119,645	(799,088)	10,952	31,384	-	-	5,593	368,486

합계	38,958,590	2,813,622	494,029	31,384	(1,045,807)	-	711,130	41,962,948

(단위: 천원)

구 분	2018년 기초	재무현금흐름	전분기	전분기말

상각	전환 등	유동성대체	외환차이

단기차입금	39,738,593	(12,494,616)	-	-	5,713,379	23,699	32,981,055

장기차입금	6,116,095	5,731,680	-	472,187	(5,713,379)	-	6,606,584

전환사채	14,758,978	-	236,201	(1,046,480)	-	-	13,948,699

리스부채	3,947,404	(1,801,276)	-	-	-	-	2,146,127

합계	64,561,070	(8,564,212)	236,201	(574,293)	-	23,699	55,682,465

25. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

MD사업부	휴대폰 및 휴대용게임기 부품제조	삼성SDI(주), LG전자(주) 등

LED사업부	LED조명기기	공공기관, 건설사, 아파트조합 등

LCD사업부	LCD 프레임제조	삼성디스플레이(주) 등

공통부분 및 기타	선행개발 및 기타	-

(2) 당분기와 전분기 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

MD사업부	LED사업부	LCD사업부	합계: 계속영업손익

총부문수익	67,134,941	28,115,930	-	95,250,871

부문간수익(*1)	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	67,134,941	28,115,930	-	95,250,871

감가상각비와 무형자산상각비	4,844,872	1,341,345	-	6,186,217

보고부문영업이익(손실)(*2)	15,960,170	(1,892,566)	-	14,067,605

(단위: 천원)

구 분	전분기

MD사업부	LED사업부	LCD사업부	합계: 계속영업손익

총부문수익	61,212,871	33,127,488	371,872	94,712,232

부문간수익(*1)	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	61,212,871	33,127,488	371,872	94,712,232

감가상각비와 무형자산상각비	4,066,691	2,205,056	240,888	6,512,635

보고부문영업이익(손실)(*2)	211,720	2,186,207	(866,534)	1,531,393

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 연결회사의 계속영업부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	국내매출	중 국	일본	미주	동남아	유럽	기타	합 계

당분기	45,207,991	8,370,067	1,721,998	608,355	37,177,501	2,161,368	3,590	95,250,871

전분기	59,492,284	10,823,855	1,153,885	1,639,002	21,546,819	54,262	2,125	94,712,232

(4) 보고기간말 현재 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 주요 외부고객은 없습니다. (전분기: A사에 대한 매출액 21,932,544천원)

26. 회계정책의 변경

주석 2.1 (1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.13% ~ 5.90%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

당기초

전기말 운용리스약정	1,305,805

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,256,672

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	636,345

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(428,518)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(344,854)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,119,645

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	947,093

비유동 리스부채	172,552

합계	1,119,645

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

사무실등	270,301	383,559

차량운반구	93,903	99,741

기계장치	-	2,387,000

토지사용권	1,369,473	1,291,175

합계	1,733,677	4,161,475

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산 금액은 차량운반구 30,945천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	313,722	947,093

비유동	54,765	172,552

합계	368,487	1,119,645

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '기타금융부채'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	114,867

차량운반구	40,368

기계장치	341,000

토지사용권	17,508

합계	513,743

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,952

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	262,137

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	120,609

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,264,659천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 기계장치: 2,387,000천원 감소
- 장기선급비용: 1,291,175천원 감소
­ 사용권자산: 4,161,475천원 증가
­ 리스부채: 483,300천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금 조정은 없습니다. 3) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.