파인테크닉스 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 소유주에대한분배예정자산

당기 중 연결회사는 2022년 4월 14일자 이사회에서 회사가 영위하는 사업 중 LED 사업부문을 영위할 분할존속회사와 IT사업부문을 영위할 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

회사의 분할계획에 IT사업부문은 2022년 9월 1일에 소유주에게 분배될 예정이며, 분배시까지 당해 부문과 관련된 자산, 부채는 각각 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시되어 있습니다. 손익계산서에는 계속영업과 중단영업으로 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

(1) 소유주에대한분배예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말

처분자산 집단

현금 및 현금성 자산	27,145,772

매출채권	48,826,347

기타수취채권	3,370,450

당기법인세자산	230,184

기타유동자산	7,397,258

재고자산	32,513,562

기타유동금융자산	16,543,182

기타장기수취채권	2,721,187

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	116,054,587

무형자산	7,178,974

기타비유동자산	2,362,665

합계	271,834,994

처분자산 집단 내 부채

매입채무	54,301,190

기타지급채무	14,078,742

차입금	46,850,887

기타유동금융부채	10,991,984

기타유동부채	754,899

미지급법인세	11,019

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	238,311

차입금	27,711,268

이연법인세부채	4,701,004

기타장기종업원충당부채	174,841

합계	159,898,145

(2) 소유주에대한분배예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익은 없습니다.

(3) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	155,343,782	71,949,022

매출원가	(130,439,816)	(60,953,119)

매출총이익	24,903,966	10,995,903

판매비와관리비	(11,153,888)	(6,822,290)

영업이익	13,750,078	4,173,613

금융수익	1,679,137	1,919,734

금융원가	(9,856,811)	(760,216)

지분법손익	-	(3,212)

기타영업외수익	4,683,161	696,503

기타영업외비용	(1,178,689)	(812,135)

세전 중단영업이익	9,076,876	5,214,287

법인세 비용	(1,235,522)	850,457

세후 중단영업순이익	7,841,354	6,064,744

(4) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	7,124,834	(224,728)

투자현금흐름	(37,980,160)	(12,478,424)

재무현금흐름	8,804,768	46,329,863

총현금흐름	(22,050,558)	33,626,711

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기반기	매출채권	13,135	(2,490)	19%

미수금	2,770	(2,364)	85%

미수수익	539	(384)	71%

단기대여금	7,166	(1,374)	19%

보증금	645	(10)	2%

장기미수금	1,474	(1,474)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	2,468	(469)	19%

합 계	28,228	(8,596)	30%

제13기	매출채권	78,081	(7,355)	9%

미수금	3,471	(2,848)	82%

미수수익	594	(406)	68%

단기대여금	7,719	(1,602)	21%

보증금	2,158	(10)	-

장기미수금	1,352	(1,352)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	998	(998)	100%

합 계	94,404	(14,602)	15%

제12기	매출채권	23,154	(6,085)	26%

미수금	3,230	(2,676)	83%

미수수익	489	(394)	81%

단기대여금	7,375	(1,602)	22%

보증금	2,798	(10)	-

장기미수금	1,241	(1,241)	100%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기대여금	998	(998)	100%

합 계	39,316	(13,037)	33%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제 14 기 반기	제 13 기	제 12 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	14,602	13,037	13,982

2. 순대손처리액(①-②±③)	567	1,565	(945)

① 대손처리액(상각채권액)	807	1,283	(763)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(240)	282	(182)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 소유주분배예정자산대체	(6,573)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	8,596	14,602	13,037

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침연결회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	56,236	1,359	6,793	-	64,388

특수관계자	2,207	385	640	-	3,232

소유주분배예정자산 대체	(48,762)	(584)	(5,139)	-	(54,485)

계	9,681	1,160	2,294	-	13,135

구성비율	14.32%	1.72%	3.39%	-	19.42%

8-3. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기반기	매출채권	14,902	(2,946)	20%

미수금	2,053	(1,659)	81%

미수수익	558	(306)	55%

단기대여금	10,524	(1,630)	15%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	-	-	-

보증금	645	(10)	2%

장기대여금	2,468	(468)	19%

합 계	31,181	(7,050)	23%

제13기	매출채권	35,915	(7,376)	21%

미수금	3,216	(2,200)	68%

미수수익	556	(319)	57%

단기대여금	10,819	(1,858)	17%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	2,200	-	-

보증금	2,039	(10)	-

장기대여금	468	(468)	100%

합 계	55,244	(12,262)	22%

제12기	매출채권	24,150	(6,488)	27%

미수금	6,676	(2,082)	31%

미수수익	478	(312)	65%

단기대여금	8,065	(1,857)	23%

장기성매출채권	31	(31)	100%

장기미수금(유동성포함)	3,331	-	-

보증금	2,696	(10)	-

장기대여금	468	(468)	100%

합 계	45,895	(11,248)	25%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동.현황

(단위: 백만원)

구분	제 14 기 1분기	제 13 기	제 12 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	12,262	11,248	11,457

2. 순대손처리액(①-②±③)	920	1,014	(209)

① 대손처리액(상각채권액)	920	1,014	(209)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 소유주분배예정자산대체	(6,132)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	7,050	12,262	11,248

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	15,473	938	5,481	-	21,892

특수관계자	16,071	638	1,892	-	18,601

소유주분배예정자산 대체	(21,405)	(164)	(4,022)	-	(25,591)

계	10,139	1,412	3,351	-	14,902

구성비율	25.04%	3.49%	8.28%	-	36.80%

8-4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 14 기 반기	제 13 기	제 12 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	4,515	2,574	2,438	-

상품	328	55	84	-

반제품	-	-	19	-

재공품	7,494	2,039	2,811	-

원재료	14,604	3,417	2,151	-

부재료	4,621	3,365	568	-

미착품	886	863	1,132	-

소계	32,448	12,315	9,202	-

LED조명사업부문(국내)	제품	3,266	2,158	1,314	-

상품	3,604	2,672	2,119	-

재공품	1,693	1,629	696	-

원재료	4,868	3,321	1,892	-

미착품	-	20	129	-

소계	13,431	9,798	6,150	-

기타사업부문(국내)	제품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	19	11	-	-

부재료	46	16	-	-

미착품	-	35	-	-

소계	66	62	-	-

합 계	제품	7,781	4,732	3,752	-

상품	3,932	2,727	2,202	-

반제품	-	-	19	-

재공품	9,187	3,668	3,507	-

원재료	19,491	6,750	4,043	-

부재료	4,667	3,382	568	-

미착품	886	917	1,261	-

저장품	-	-	-	-

소계	45,945	22,175	15,352	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.54%	6.61%	11.05%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.25	19.27	8.12	-

※ 상기 부문별 재고자산에는 소유주분배예정자산이 포함되어 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2022.6.30.2. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

8-5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (별도기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 14 기 반기	제 13 기	제 12 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	947	518	505	-

상품	329	56	97	-

재공품	4,794	1,392	1,369	-

원재료	1,212	537	580	-

미착품	-	-	-	-

부재료	1,055	928	25	-

소계	8,337	3,431	2,576	-

LED조명사업부문(국내)	제품	3,266	2,158	1,314	-

상품	1,349	688	491	-

재공품	1,693	1,629	696	-

원재료	4,868	3,321	1,892	-

미착품	-	69	178	-

부재료	-	-	-	-

소계	11,176	7,865	4,571	-

기타사업부문(국내)	제품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	19	11	-	-

미착품	-	35	-	-

부재료	46	15	-	-

소계	65	61	-	-

합 계	제품	4,213	2,676	1,819	-

상품	1,678	744	588	-

재공품	6,487	3,021	2,065	-

원재료	6,099	3,869	2,472	-

미착품	-	104	178	-

부재료	1,101	943	25	-

소계	19,578	11,357	7,147	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.86%	4.89%	6.66%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.89	14.74	11.68	-

※ 상기 부문별 재고자산에는 소유주분배예정자산이 포함되어 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2022.6.302. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기평가손실(환입)	당반기평가충당금	반기말잔액

상 품	2,384,558	2,384,558	20,425	(706,494)	1,678,064

제 품	4,507,405	4,507,405	238,024	(544,263)	3,963,143

기 타	14,840,403	14,840,403	316,930	(902,446)	13,937,957

합 계	21,732,366	21,732,366	575,379	(2,153,203)	19,579,164

※ 상기 부문별 재고자산에는 소유주분배예정자산이 포함되어 있습니다.