파인테크닉스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 13 기 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 파인테크닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파인테크닉스(이하 "회사")와 8개의 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요회사는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 회사는 2018년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 에프엠에스를 흡수합병 하였습니다.또한, 회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 15,923,057주 입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	3,213,700	20.2%

(주)파인디앤씨	1,007,441	6.3%

(주)코데스	576,982	3.6%

기타주주	11,124,934	69.9%

합계	15,923,057	100.0%

1.2 사업의 현황연결회사는 LED 조명기구, LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 이를 위하여 연결회사는 홍콩, 중국 등에 회사가 출자한 해외 현지법인을 종속기업으로 보유하고있습니다.

1.3 종속기업 및 관계기업 현황

회 사 명	지배지분율(%)(*1)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

종속기업 :

Infinity Partners Ltd.(*2)(*3)	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

FINE HOLDINGS LIMITED	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

(주)디피에스(*4)	-	66.67	한국	12월	전기공사 및 설비

(주)에스씨엘이디	100.00	100.00	한국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 판매

Fine Technix Phil's.INC	51.00	51.00	필리핀	12월	LED 조명 판매

FINE MS VINA CO.,LTD(*2)(*6)	-	76.87	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

FINE LED MEXICO(MX)	99.80	99.80	멕시코	12월	LED 조명 판매

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	51.00	51.00	인도	12월	휴대전화 부품 및 상품 판매

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	LED 조명 판매

PT. Inni Finetechnix	99.00	99.00	인도네시아	12월	LED 조명 판매

VINA CNS CO.,LTD.(*5)(*6)	-	66.67	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

관계기업 :

강소범윤전자유한공사	19.68	19.68	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

동광광전(남경)유한공사	20.00	20.00	중국	12월	TV의 모듈 제조 및 판매

FINE MS VINA CO.,LTD(*2)(*6)	20.00	-	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

(*1) 회사가 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 지배지분율입니다.

(*2) 종속기업인 Infinity Partners Ltd.의 지분 49% 및 FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 13.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) Infinity Partners Ltd.는 Fine Holdings Limited 및 Fine Technix Phil's.INC, SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED의 지분을 100%, FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 20%를 보유하고 있습니다.(*4) 당기 중 청산에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 VINA CNS CO.,LTD.를 설립하였으며 이와 관련하여 USD10,000,000 (지분 66.67%)의 자본금을 납입하였습니다. (*6) 당기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로, VINA CNS CO.,LTD.는 종속기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

1.4 종속기업 및 관계기업 재무정보 요약연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약재무정보는 모회사의 회계정책에 따라 조정된 각 회사별 별도재무정보입니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	54,060,358	29,025,396	25,034,962	-	(99,294)

FINE HOLDINGS LIMITED	70,001,029	33,608	69,967,421	-	(10,483)

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,762	37,901	(27,140)	-	-

FINE LED MEXICO(MX)	377,036	923,022	(545,986)	-	31,188

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	493,413	562,918	(69,505)	42,764	(139,731)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	212,798	464,438	(251,641)	70,094	(5,493)

PT. INNI FINETECHNIX	2,273,893	2,047,360	226,533	725,990	(156,121)

관계기업:

강소범윤전자유한공사	229,782,540	139,067,122	90,715,418	89,215,286	(24,712,459)

동광광전(남경)유한공사	52,035,555	37,215,231	14,820,325	13,406,212	(3,729,686)

FINE MS VINA CO.,LTD	86,388,473	22,965,202	63,423,272	342,977,838	25,233,897

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	50,585,928	27,075,776	23,510,152	-	(105,024)

FINE HOLDINGS LIMITED	65,492,315	31,439	65,460,876	-	(26,588)

(주)디피에스	763	470,644	(469,881)	-	-

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-

Fine Technix Phil's.INC	11,013	38,787	(27,774)	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	111,774,027	74,301,640	37,472,387	332,864,032	16,584,741

VINA CNS CO.,LTD.	17,747,512	1,641	17,747,871	-	-

FINE LED MEXICO(MX)	335,310	848,977	(513,667)	-	(29,104)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	543,880	480,721	63,159	1,393	(56,040)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	156,803	423,034	(266,231)	56,978	(5,892)

PT. INNI FINETECHNIX	2,246,928	1,818,436	428,492	1,028,951	6,522

관계기업:

강소범윤전자유한공사	225,805,704	108,652,937	117,152,767	74,023,470	(11,802,235)

동광광전(남경)유한공사	66,295,408	47,455,072	18,840,336	40,815,056	(1,958,365)

1.5 연결대상범위의 변동

당기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

FINE MS VINA CO.,LTD	인적분할로 인한 변동

VINA CNS CO.,LTD.	인적분할로 인한 변동

1.6 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 정보(1) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위: 천원)

종속기업	당기말	전기말

누적비지배지분	비지배지분손익	누적비지배지분	비지배지분손익

Infinity Partners Ltd.	15,627,166	(1,697,635)	17,016,587	206,863

(2) 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 전)1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

자산 총계	36,520,465	37,708,690

유동자산	3,301,416	3,188,843

비유동자산	33,219,049	34,519,847

부채 총계	4,628,290	2,980,960

유동부채	3,321,344	2,980,960

비유동부채	1,306,946	-

자본 총계	31,892,175	34,727,730

지배기업의 소유주지분	16,265,009	17,711,143

비지배지분	15,627,166	17,016,587

(3) 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 전)1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액	42,764	1,393

당기순손익	(3,464,561)	422,169

기타포괄손익	629,005	1,710,767

총포괄손익	(2,835,556)	2,132,936

(4) 요약 연결현금흐름표1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,968,183)	513,670

투자활동으로 인한 현금흐름	3,682,745	621,351

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,835,919)	(1,259,963)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	22,387	65,648

현금및현금성자산의 증가(감소)	(98,969)	(59,294)

기초의 현금및현금성자산	286,875	346,169

기말의 현금및현금성자산	187,906	286,875

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 기타금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 별도 항목으로 표시하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 별도 항목으로 표시하고 있습니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '기타금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년 ~ 30년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

시 설 장 치	5년 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	10년

기타의무형자산	5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 에 따른 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연급제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 재화의 판매에 따른 수익인식연결회사는 LED 조명기구의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(4) 설치 용역연결회사는 고객에게 LED 조명기구의 유지, 보수 등 설치 전반에 걸친 설치용역을 제공하고 있고, 일반적으로 수 개월 이상의 설치 기간이 소요됩니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 고객이 효익을 동시에 받고 소비하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 일부 국가의 토지사용권을 제외하고 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2.23 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 등의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34참조).자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이 및 세무상 이월되는 결손금에 대하여 실현가능성을 추정하여 해당 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.(3) 대손충당금연결회사는 보고기간말 현재 주석 8에서 설명하는 바와 같이 대손예상액에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 대손충당금은 과거 경험 및 거래처로부터의 회수가능액 추정 등에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	분석	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	-

신용위험	매출채권, 파생상품, 기타수취채권	기대신용손실율 분석	신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재경팀은 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR 등 에 대한 기능통화의 환율10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,259,965	(1,259,965)	3,945,391	(3,945,391)

EUR	327,740	(327,740)	110,279	(110,279)

JPY	54,407	(54,407)	(13,912)	13,912

CNY	(40,245)	40,245	11,423	(11,423)

CAD	4,539	(4,539)	4,516	(4,516)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 위험관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재, 0.1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 40,600천원(전기: 38,658천원) 증가 및 40,600천원(전기: 38,658천원) 감소입니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	40,600,000	93.55%	38,657,736	98.84%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	-	-

6-12개월	-	-	453,598	1.16%

1-5년	2,800,000	6.45%	-	-

5년 초과	-	-	-	-

합계	43,400,000	100.00%	39,111,334	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.00%	12.49%	14.44%	64.35%	28.73%

채권금액	11,576,601	2,660,575	1,764,405	11,260,140	27,261,721

대손충당금	-	332,247	254,704	7,246,134	7,833,085

당기초

기대 손실률	0.45%	12.00%	4.13%	82.99%	15.47%

채권금액	72,843,661	3,240,618	1,673,981	16,646,060	94,404,320

대손충당금	328,887	388,926	69,151	13,815,015	14,601,979

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석8에 기재하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 상법상 소멸시효 만료 등이 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 대여금,등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석8에 기재하였습니다.

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비의 내역은 주석8에 기재하였습니다.

5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,016,367천원, 전기: 1,313,936천원).

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 재경팀이 취합합니다. 연결회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	6,296,864	-	-	-

기타지급채무(유동 및 비유동)	2,519,192	-	-	-

차입금(유동 및 비유동)	23,282,044	6,546,796	16,659,241	-

리스부채	-	-	-	-

합계	32,098,100	6,546,796	16,659,241	-

(단위: 천원)

계정과목	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	62,055,958	-	-	-

기타지급채무(유동 및 비유동)	14,178,733	194,000	-	-

차입금(유동 및 비유동)	21,331,746	698,802	69,015,692	-

리스부채	822,510	690,195	22,120	-

합계	98,388,947	1,582,997	69,037,812	-

한편, 연결회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	357,425	-	-	-

(단위: 천원)

계정과목	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	357,425	-	-	-

(*) 거래처인 (주)파인엘이디의 채무에 대하여 제공한 보증입니다. 보증 관련 현금흐름은 보증의 만기별 총액을 표시하였습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(a)	43,400,000	75,844,524

차감: 현금및현금성자산(b)	(6,470,974)	(53,567,008)

순부채(c)=(a)+(b)	36,929,026	22,277,516

자본총계(d)	104,241,532	159,690,075

총자본(e)=(c)+(d)	141,170,558	181,967,591

자본조달비율(%)((c)/(e))	26.16%	12.24%

5. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	21,735,000	19,505,943	55,522,560	47,730,004

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채 BBB- (전기 : BBB-) 수익률로 할인하여 산정하였습니다.

상기 (비유동)차입금을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

파생상품자산	-	24,670,001

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠비(구. (주)파인이엠텍)	1,540,078	3,380,660

- ㈜파인디앤씨	2,475,994	3,977,066

- Capio Biosciences, Inc.	101,743	101,743

- 카피오바이오사이언스코리아	798,648	798,649

- (주)파인엠텍	8,489,579	-

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠앤아이	6,116	3,259

- 요즈마-ATU 게임체이저펀드 1호	968,900	968,900

- 이화일반사모투자신탁 50호	-	300,426

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000

합계	14,422,409	9,572,054

기타비유동금융부채

파생상품부채	-	11,085,964

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	10,965,572	1,540,078	900,392	13,406,042

당기손익-공정가치 측정 지분상품	6,116	-	968,900	975,016

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,977,066	3,380,660	900,391	8,258,117

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,259	-	1,269,326	1,272,585

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	-	24,670,001	24,670,001

공정가치로 측정되는 금융부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	11,085,964	11,085,964

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품자산	24,670,001	3	TF 모형	신용등급 BBB-의 할인율 등

파생상품부채	11,085,964	3	BDT 모형	신용등급 BBB-의 할인율 등

6. 범주별금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,016,367	1,313,934

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	13,406,042	8,258,120

(유동 및 비유동)파생상품자산	-	24,670,001

합계	14,422,409	34,242,055

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	6,470,974	53,567,008

매출채권	10,919,687	70,726,776

기타수취채권	6,265,776	13,286,034

기타장기수취채권	2,671,518	2,185,731

합계	26,327,955	139,765,549

공정가치측정금융부채	(유동 및 비유동)파생상품부채	-	11,085,964

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	6,296,864	62,055,958

기타지급채무	2,519,192	14,178,733

(유동)차입금	21,665,000	20,321,964

기타장기지급채무	-	194,000

(비유동)차입금	21,735,000	55,522,560

합계	52,216,056	152,273,215

기타금융부채	(유동 및 비유동)리스부채	-	1,458,208

합계	-	1,458,208

(2) 당기와 전기의 범주별 금융순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는금융자산

대손상각비	(77,128)	(1,254,053)

기타의 대손상각비	(79,066)	(28,956)

대손충당금 환입	97,689	-

외환차손익	638,686	3,532,007

외화환산손익	474,619	1,051,108

이자수익	294,594	369,025

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,858	426

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(89,493)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(사채할인차금상각 포함)	(817,437)	(2,530,197)

외환차손익	(149,062)	22,985

외화환산손익	(25,270)	(9,558)

공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	13,024,064

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	4,594	9,139

은행예금 등	6,466,380	53,557,869

합계	6,470,974	53,567,008

8. 매출채권 등

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	13,357,363	78,081,299

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	357,973	6,357,996

- 미수금	2,846,932	3,471,151

- 단기대여금	5,981,230	7,718,645

- 미수수익	520,222	593,963

소계	9,706,357	18,141,755

합계	23,063,720	96,223,054

비유동

장기매출채권	30,978	30,978

기타장기수취채권

- 금융기관예치금	74,168	42,000

- 장기보증금	1,111,546	2,157,926

- 장기미수금	1,445,250	1,351,964

- 장기대여금	1,968,200	998,394

소계	4,599,164	4,550,284

합계	4,630,142	4,581,262

(*) 금융기관 예치금 중 357,425천원(전기: 357,425천원)은 차입금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	13,357,363	(2,437,676)	-	10,919,687

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,348,384	(3,440,581)	-	5,907,803

소계	22,705,747	(5,878,257)	-	16,827,490

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	4,524,996	(1,923,850)	(3,795)	2,597,351

소계	4,555,974	(1,954,828)	(3,795)	2,597,351

합계	27,261,721	(7,833,085)	(3,795)	19,424,841

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	78,081,299	(7,354,523)	-	70,726,776

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	11,783,759	(4,855,721)	-	6,928,038

소계	89,865,058	(12,210,244)	-	77,654,814

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권	4,508,284	(2,360,758)	(3,795)	2,143,731

소계	4,539,262	(2,391,736)	(3,795)	2,143,731

합계	94,404,320	(14,601,980)	(3,795)	79,798,545

(3) 보고기간말 현재 매출채권(장기성매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천 원)

구분	당기말	전기말

만기가 경과하지 않은 채권	11,652,665	72,840,492

만기가 경과한 채권

- 3개월 이하	2,391,618	2,950,321

- 3개월 초과 6개월 이하	1,553,107	1,685,692

- 6개월 초과	4,031,224	2,854,450

소계	19,628,614	80,330,955

사고채권	7,633,107	14,073,365

합계	27,261,721	94,404,320

(4) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고 있으며, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당기와 전기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	상각(환입)	제각	환율변동효과	연결범위변동	인적분할변동	기말금액

매출채권(장기매출채권 포함)	7,385,501	1,449,860	-	(5,306)	-	(6,361,401)	2,468,654

기타수취채권(장기수취채권 포함)	7,216,478	18,995	(635,000)	223,532	(545,861)	(913,713)	5,364,431

합계	14,601,979	1,468,855	(635,000)	218,226	(545,861)	(7,275,114)	7,833,085

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	상각(환입)	제각	환율변동효과	기말금액

매출채권(장기매출채권 포함)	6,115,440	1,254,053	-	16,008	7,385,501

기타수취채권(장기수취채권 포함)	6,921,087	28,956	-	266,435	7,216,478

합계	13,036,527	1,283,009	-	282,443	14,601,979

(6) 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서에 구분표시 되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	5,373,057	8,096,229

계약자산	2,694,103	-

선급비용	196,174	344,159

부가세환급금 등	1,042,254	3,388,811

소계	9,305,588	11,829,199

기타비유동자산

장기선급비용(*1)	-	6,118,972

퇴직연금운용자산	327,903	474,011

소계	327,903	6,592,983

합계	9,633,491	18,422,182

(*1) 연결회사는 일부 국가에서 토지 사용 계약을 체결하고 있으며, 전기말까지 계약시점에 계약기간의 총 리스료를 장기선급비용으로 계상하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,035,345	(164,392)	4,870,953	3,445,508	(718,084)	2,727,424

제품	3,571,824	(173,638)	3,398,186	5,171,263	(439,073)	4,732,190

원재료	4,824,601	(80,412)	4,744,189	10,523,404	(376,282)	10,147,122

미착품	386,039	-	386,039	724,082	-	724,082

재공품	1,610,475	(36,887)	1,573,588	3,860,957	(209,234)	3,651,723

저장품	-	-	-	192,689	-	192,689

합계	15,428,284	(455,330)	14,972,955	23,917,903	(1,742,673)	22,175,230

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 33,006,833천원(전기: 28,867,035천원) 입니다.(3) 연결회사는 당기 중 재고자산폐기손실 3,375,490천원(전기 재고자산폐기손실: 2,007,973천원) 및 재고자산평가손실환입 387,015천원(전기 재고자산평가손실: 503,291천원)을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

11. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 구성되어있습니다.

(2) 당기와 전기 비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합계

기초금액	8,258,119	1,272,583	41,352	9,572,054

취득	11,751,134	6,191,226	-	17,942,360

처분	-	(300,427)	-	(300,427)

인적분할로인한 변동	-	(6,191,226)	-	(6,191,226)

평가	(6,603,211)	2,859	-	(6,600,352)

기말금액	13,406,042	975,015	41,352	14,422,409

(단위: 천원)

구분	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합계

기초금액	4,545,501	3,721	41,352	4,590,574

취득	900,392	1,300,000	-	2,200,392

평가	2,812,226	(31,138)	-	2,781,088

기말금액	8,258,119	1,272,583	41,352	9,572,054

12. 유형자산(1) 당기와 전기 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(토지사용권)	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초금액	30,571,155	32,832,316	111,887	17,097,257	790,276	961,006	439,373	2,363,721	1,954,287	1,286,185	1,418,039	36,252	89,861,754

취득	6,322,552	-	-	-	331,221	-	99,687	-	54,161,099	5,723,838	-	24,335	66,662,732

자산재평가	17,582,575	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	17,582,575

처분	-	-	-	(10,082,704)	(22,569)	-	-	-	-	-	(242,858)	-	(10,348,131)

대체	353,336	24,486,048	-	10,058,251	113,927	423,177	128,900	349,700	(35,913,339)	-	-	-	-

인적분할변동	(29,506,045)	(54,020,413)	(88,432)	(17,575,953)	(709,213)	(611,460)	(341,626)	(1,617,578)	(15,312,957)	(7,075,795)	(592,544)	(42,672)	(127,494,688)

감가상각비	-	(1,305,742)	(10,647)	(960,555)	(273,431)	(384,487)	(156,610)	(656,481)	-	(38,231)	(583,168)	(17,515)	(4,386,867)

환율변동효과	-	2,404,855	-	1,526,273	29,341	7,264	-	-	(1,195,083)	104,003	530	(401)	2,876,782

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	25,323,573	4,397,064	12,808	62,569	259,552	395,500	169,724	439,363	3,694,005	-	-	-	34,754,158

기말취득가액	25,323,573	7,975,395	14,500	1,178,110	777,384	6,011,809	576,998	966,255	3,694,005	-	264,657	55,220	46,837,906

감가상각누계액	-	(3,578,330)	(1,692)	(1,115,541)	(517,831)	(5,616,309)	(407,275)	(526,893)	-	-	(264,657)	(55,220)	(12,083,748)

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(토지사용권)	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	임차자산개량	합계

기초금액	5,086,354	9,144,949	121,592	10,844,829	759,835	1,384,102	528,840	1,192,350	3,401,971	1,195,736	2,008,275	6,159	1,676,913	37,351,905

취득	26,515,032	-	-	-	226,855	-	88,979	-	36,680,134	-	1,444,239	42,851	-	64,998,090

처분	(2,347,161)	(382,851)	-	(1,662,688)	(3,114)	(508,756)	-	-	-	-	(474,795)	-	-	(5,379,365)

대체	1,316,930	23,712,601	1,500	12,180,247	118,479	707,039	-	1,546,598	(38,391,104)	-	-	-	(1,192,290)	-

감가상각비	-	(665,388)	(11,205)	(5,402,290)	(331,931)	(623,981)	(178,446)	(375,227)	-	(34,946)	(1,559,091)	(12,946)	(484,623)	(9,680,074)

환율변동효과	-	1,023,005	-	1,137,159	20,152	2,602	-	-	229,734	125,395	(589)	188	-	2,537,646

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	33,552	-	-	-	-	33,552

기말금액	30,571,155	32,832,316	111,887	17,097,257	790,276	961,006	439,373	2,363,721	1,954,287	1,286,185	1,418,039	36,252	-	89,861,754

기말취득가액	30,571,155	38,749,625	351,855	45,489,422	1,860,284	9,896,148	1,719,615	4,274,525	1,954,285	1,395,648	1,958,667	208,717	-	138,429,946

감가상각누계액	-	(5,501,906)	(148,404)	(27,388,319)	(1,062,712)	(8,802,855)	(1,262,158)	(1,910,803)	-	(109,463)	(540,627)	(172,464)	-	(46,899,711)

손상차손누계액	-	(415,403)	(91,564)	(1,003,847)	(7,296)	(132,288)	(18,084)	-	-	-	-	-	-	(1,668,482)

(2) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 회사의 차입금과 관련한 담보제공내역

(단위: 천원)

구분	당기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

원화	원화

회사	토지	25,323,573	38,200,000	차입금	19,000,000	KDB 산업은행 등

건물	105,290

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

원화	원화

회사	토지	22,678,221	54,855,000	차입금	27,500,000	KDB 산업은행 등

건물	14,248,964

기계장치	3,585

종속기업	토지이용권	1,286,185	28,355,814	차입금	9,057,736	신한은행 박린

건 물	12,486,182

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	3,896,494	7,780,844

판매비와관리비	490,372	1,899,230

합계	4,386,866	9,680,074

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

사무실등	-	1,418,039

차량운반구	-	36,253

토지사용권	-	1,286,185

합계	-	2,740,477

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 24,335천원(전기: 1,487,090천원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	-	800,778

비유동	-	657,430

합계	-	1,458,208

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	583,168	1,559,091

차량운반구	17,515	12,946

토지사용권	38,231	34,947

합계	638,914	1,606,984

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	45,179	75,313

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	163,790	354,313

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	118,021	218,299

당기 중 리스의 총 현금유출은 636,348천원(전기: 1,581,288천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

특허권	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	90,129	3,039,177	1,003,405	-	4,132,711

취득	8,169	3,572,959	654,738	9,900	4,245,766

처분	-	-	-	-	-

상각	(43,687)	-	(340,839)	-	(384,526)

인적분할로인한 변동	(30,971)	(4,756,069)	(653,612)	-	(5,440,652)

환율변동효과	-	-	12,640	-	12,640

기말장부가액	23,640	1,856,067	676,332	9,900	2,565,939

취득원가	793,949	1,889,125	6,839,463	9,900	9,532,437

상각누계액	(770,309)	-	(5,582,503)	-	(6,352,812)

손상누계액	-	(33,058)	(580,628)	-	(613,686)

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	163,200	2,526,577	984,708	3,674,485

취득	6,500	512,600	406,309	925,409

상각	(79,572)	-	(351,848)	(431,420)

환율변동효과	-	-	(35,764)	(35,764)

기말장부가액	90,128	3,039,177	1,003,405	4,132,710

취득원가	816,750	3,072,235	6,825,696	10,714,681

상각누계액	(726,622)	-	(5,241,664)	(5,968,286)

손상누계액	-	(33,058)	(580,628)	(613,686)

(2) 무형자산 각 종류별 상각액이 포함되어 있는 연결손익계산서의 계정과목과 상각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	114,771	20,639

판매비와관리비	269,755	410,781

합계	384,526	431,420

(3) 보고기간말 현재 무형자산으로 분류된 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하고 있으며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 관계기업 투자자산

(1) 당기와 전기 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

기초	취득/처분	대체	지분법손익	인적분할변동	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	22,412,149	-	-	(5,662,126)	-	(1,373,524)	1,680,686	17,057,185

동광광전(남경)유한공사	3,768,068	-	-	(745,936)	-	(230,925)	278,635	3,069,842

FINE MS VINA CO.,LTD(*)	-	-	-	123,182	43,313,934	(2,868,794)	-	40,568,322

합계	26,180,217	-	-	(6,284,880)	43,313,934	(4,473,243)	1,959,321	60,695,349

(*) 당기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기

기초	취득/처분(*)	대체	지분법손익	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	23,826,241	-	-	(2,155,071)	(1,271,196)	2,012,175	22,412,149

동광광전(남경)유한공사	3,746,186	-	-	(391,672)	88,718	324,836	3,768,068

VINA CNS CO.,LTD.(*)	-	11,707,126	(11,837,640)	1,717	128,797	-	-

합계	27,572,427	11,707,126	(11,837,640)	(2,545,026)	(1,053,681)	2,337,011	26,180,217

(*) 전기 말 현재 VINA CNS CO.,LTD. 의 증자로 인하여 49%에서 66.67%로 지분이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었고 당기 중 인적분할로 인하여 기타 특수관계자로 대체 되었습니다.(2) 당기 순자산에서의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a) X (b)	고객관계	영업권	당기말 장부금액

강소범윤전자유한공사	86,653,139	19.68%	17,057,185	-	-	17,057,185

동광광전(남경)유한공사	15,349,206	20.00%	3,069,842	-	-	3,069,842

FINE MS VINA CO.,LTD	63,423,068	20.00%	12,684,613	19,360,891	8,522,818	40,568,322

16. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	1,102,263	10,889,798

미지급비용	1,416,929	3,288,935

소계	2,519,192	14,178,733

기타장기지급채무 :

임대보증금	-	194,000

합계	2,519,192	14,372,733

(2) 기타장기지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

(유동)차입금 :

단기차입금	16,600,000	19,162,122

유동성장기차입금	5,065,000	1,159,842

소계	21,665,000	20,321,964

(비유동)차입금 :

장기차입금	21,735,000	18,789,370

전환사채	-	18,366,595

신주인수권부사채	-	18,366,595

소계	21,735,000	55,522,560

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)	KDB산업은행 등	2023-06-16	4.66 ~ 5.88	13,000,000	9,500,000

무역어음대출(*2)(*3)	중소기업은행 등	2023-07-12	5.61 ~ 6.56	3,600,000	2,100,000

종속기업	-	-	-	-	-	7,562,122

합계	16,600,000	19,162,122

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12과 23 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).(*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

회사	시설자금대출(*1)(*2)	중소기업은행	2025-07-15	3.46	6,000,000	18,000,000

일반자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	2027-03-18	3.50 ~ 6.12	20,800,000	-

종속기업	-	-	-	-	-	447,506

-	-	-	-	-	1,501,706

소계	26,800,000	19,949,212

차감: 유동성장기차입금	(5,065,000)	(1,159,842)

합계	21,735,000	18,789,370

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12과 23 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

3) 전환사채

회사가 발행한 전환사채의 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	전환사채

액면가액	25,000,000	25,000,000

잔존액면가액(*1)	-	-

발행가액	25,000,000	25,000,000

발행일	2021년 06월 18일	2021년 06월 18일

만기일	2026년 06월 18일	2026년 06월 18일

전환대상(*1)	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주

발행시 행사/전환가격	7,220원	7,220원

보고기간말 행사/전환가격	7,220원	7,220원

액면이자율	0%	0%

보장수익률	0%	0%

행사/전환조건	2022년 06월 18일 이후 주당 행사가격으로 행사가능	2022년 06월 18일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*2)	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*2)	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부 사채는 당기중 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부 사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채및 신주인수권부사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 한편, 해당 전환권은 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.

18. 기타금융부채

1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

- 리스부채	-	800,778

소계	-	800,778

비유동부채

- 리스부채	-	657,430

- 파생상품부채	-	11,085,964

소계	-	11,743,394

2) 당기와 전기 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	인적분할변동	기말

조기상환청구권(전환사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	-	-	(5,216,842)	-

조기상환청구권(신주인수권부사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	-	-	(5,216,842)	-

합계	11,085,964	-	(652,280)	-	-	-	(10,433,684)	-

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	64,749	4,586,092	956,890	-	(64,749)	-	5,542,982

조기상환청구권(신주인수권부사채)	-	4,586,092	956,890	-	-	-	5,542,982

합계	64,749	9,172,184	1,913,780	-	(64,749)	-	11,085,964

19. 충당부채

보고기간말 현재 당기와 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	설정(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	1,049,148	(127,543)	-	921,605

(단위: 천원)

구분	전기

기초	설정(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	888,245	160,903	-	1,049,148

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	212,145	133,762

예수금	109,252	458,333

연차부채	372,242	551,567

미지급급여	139,834	269,548

기타	38,830	34,532

합계	872,303	1,447,742

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,772,386	4,570,745

차감:사외적립자산의 공정가치	(3,100,289)	(5,044,756)

재무상태표상 순확정급여부채	(327,903)	(474,011)

(2) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	4,570,745	4,905,969

당기근무원가	633,444	923,502

이자비용	92,279	104,281

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(391,784)	(365,454)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,063,041	(488,076)

퇴직급여 지급액	(352,983)	(509,477)

관계사전출입액	-	-

인적분할로인한 변동	(2,842,356)	-

보고기간말 금액	2,772,386	4,570,745

(3) 당기와 전기 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	5,044,756	3,499,407

이자수익	157,191	111,277

기타증감	18,317	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(91,730)	(88,130)

사용자 기여금	400,000	1,900,000

퇴직급여지급액	(236,946)	(377,798)

인적분할로인한 변동	(2,191,299)	-

보고기간말 금액	3,100,289	5,044,756

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

정기예금	3,100,289	100%	5,044,756	100%

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

당기말	전기말

할인율	5.85%	3.50%

임금상승률	4.16%	4.16%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 변동

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(131,043)	151,153

임금상승률	152,374	(134,326)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 352,525천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.93년입니다.

22. 기타장기종업원급여부채보고기간말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여	152,065	298,805

23. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

구분	당기말	전기말

회사	회사	종속기업

원화	원화	USD	VND

일반자금대출	18,000,000	12,500,000	6,000	70,000,000

시설자금대출	6,000,000	18,000,000	1,000	-

건설자금대출	-	-	-	70,000,000

무역금융	4,410,000	5,210,000	-	-

(2) 보고기간말 현재 특정 거래처의 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등일부금융기관과 1,100,000천원(전기말: 1,600,000천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 600,000천원(전기말: 1,600,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 KDB 산업은행 등에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 38,200,000천원(전기말: 54,855,000천원)을 한도로 담보제공하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425천원(당기말: 담보설정액 341,000천원, 전기말: 341,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	6,720,000	4,474,432

우리은행	972,000	972,000

KDB 산업은행	2,142,800	11,400,000

국민은행	-	880,000

한국수출입은행	-	3,600,000

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

(주)파인엠텍	신한은행	5,600,000	-

KDB 산업은행	11,400,000	-

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	29,906,800	24,398,432

(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 8,979,065천원을 제공받고 있으며, 기존 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 248,705천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 소송가액은 227,404천원입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 회사는 2022년 9월 1일부 ㈜파인테크닉스가 IT부품 사업부문을 인적분할함에 따라, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜파인엠텍와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	지급보증처	지급보증액

당기말

(주)파인엠텍	신한은행	22,214,000

KDB 산업은행	12,000,000

한국수출입은행	2,400,000

합계	36,614,000

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 자본금은 7,961,529천원이며, 회사가 발행한 보통주 주식수는 15,923,057주입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2020년 12월 31일	43,407,136	21,703,568	71,936,201	211,032

신주인수권부사채의 발행	-	-	-	5,738,044

신주인수권대가	372,730	(372,730)

전환사채의발행	-	-	-	5,738,044

전환사채의 전환	1,785,233	892,617	1,897,206	(59,480)

2021년 12월 31일	45,192,369	22,596,185	74,206,137	11,254,910

전환권대가의 조정	-	-	-	13,086

인적분할로인한 변동	(29,269,312)	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)

인적분할로인한 자기주식의 변동	-	-	634,280	136,658

자기주식의 취득	-	-	-	(41,961)

2022년 12월 31일	15,923,057	7,961,529	3,002,394	(199,572,507)

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 말 현재 회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(116,308)	(211,005)

주식매수선택권	(32,215)	(32,214)

신주인수권대가	-	5,738,044

전환권대가	-	5,724,959

인적분할로인한 변동	(199,459,110)	-

비지배지분의 취득	35,126	35,126

합계	(199,572,507)	11,254,910

(2) 보고기간말 현재 회사는 자기주식 51,195주를 보유하고 있으며, 회사는 보유한 자기주식을 향후 처분할 예정입니다.

(3) 연결회사의 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	3,152,159	3,692,079

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(3,961,625)	1,239,681

관계기업기타포괄손익	(4,044,747)	(359,805)

유형자산재평가	13,890,234	-

합계	9,036,021	4,571,955

26. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	357,058	244,345

미처분이익잉여금	267,827,606	19,040,690

합계	268,184,664	19,285,035

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	51,459,059	50,358,675

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합계	51,459,059	50,358,675

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	36,569,149	34,984,654

상품판매	9,800,053	12,174,869

기타수익	5,089,857	3,199,152

소계	51,459,059	50,358,675

수익인식시기:

한 시점에 이전	48,764,956	50,358,675

기간에 걸쳐 이전	2,694,103	-

소계	51,459,059	50,358,675

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기업의 주 영업활동에서 선수한 금액 중매출관련금액	691,820	257,683

고객 환불	-	-

계약부채 합계	691,820	257,683

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	853,950	332,537

(5) 프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산(유동)	계약자산(비유동)	매출채권	매출	비율

서귀포시 지역 에너지신산업 활성화 지원	2022-06-30	2023-05-30	52.76%	2,694,103	-	-	2,694,103	5.36%

합 계	2,694,103	-	-	2,694,103	5.36%

28. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,767,647	2,601,200

퇴직급여	220,767	232,141

복리후생비	493,322	499,524

여비교통비	308,916	226,169

접대비	140,342	130,688

통신비	59,640	58,842

수도광열비	3,189	6,656

전력비	100,179	183,781

세금과공과	279,397	157,928

감가상각비	490,372	742,337

지급임차료	214,668	159,999

수선비	56,158	11,010

보험료	126,316	166,513

차량유지비	40,382	55,607

경상연구개발비	826,495	915,763

운반비	817,577	429,098

도서인쇄비	45,372	19,051

소모품비	58,764	45,926

지급수수료	1,489,847	1,500,436

무형자산상각비	269,755	319,004

판매수수료	4,684,044	6,384,395

대손상각비	77,128	147,933

제품보증비	(127,543)	160,903

기타	874,980	674,687

합계	15,317,714	15,829,591

29. 기타영업외수익당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	634,538	126,657

외화환산이익	235,399	176,889

수입임대료	153,454	-

수입수수료	2,227	1,021

종속기업처분이익	30,309,373	-

유형자산처분이익	18,019	3,088,488

기타의대손상각비 환입	97,689	-

잡이익	684,110	132,173

합계	32,134,809	3,525,228

30. 기타영업외비용당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	203,402	202,733

외화환산손실	246,028	10,107

유형자산처분손실	152	387

투자자산처분손실	-	1,346

기부금	89,250	-

기타의대손상각비	79,066	6,316

잡손실	125,359	276,411

합계	743,257	497,300

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 연결회사의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	4,772,396	(2,233,265)

원재료 및 소모품의 사용	8,742,229	12,189,443

상품의 매입	11,893,684	10,077,642

종업원급여	6,237,323	4,873,366

수수료	6,858,066	7,901,605

감가상각비와 무형자산상각비	1,346,832	1,767,799

연구개발비	180,093	179,551

운반비	1,375,871	223,844

지급임차료	278,678	649,363

수선비	64,384	152,208

외주가공비	527,724	42,056

기타	8,457,427	11,696,359

매출원가와 판매비와 관리비의 합계	50,734,707	47,519,971

32. 종업원급여당기와 전기 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,312,508	7,495,401

복리후생비	604,275	975,930

퇴직급여	320,540	551,132

합계	6,237,323	9,022,463

33. 기타금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	294,595	330,314

외환차익	234,284	61,218

외화환산이익	503,070	439,595

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,118	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,858	426

금융수익 합계	1,036,925	831,553

(2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	817,437	306,928

외환차손	175,796	245,237

외화환산손실	43,092	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	91,611	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	31,564

장기금융상품평가손실	1,255	-

금융비용 합계	1,129,191	583,729

34. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,526,100	3,089,639

전기법인세의 조정사항	461,682	980,733

인적분할로 인한 조정	(4,176,739)	(7,495,557)

총당기법인세	(188,957)	(3,425,185)

이연법인세

일시적차이의 증감 등	(4,395,975)	4,035,256

인적분할로 인한 조정	5,596,069	-

총이연법인세	1,200,094	4,035,256

법인세비용(수익)	1,011,137	610,071

(2) 연결회사의 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	256,585,471	61,652,897

적용세율에 따른 법인세	55,461,899	12,139,132

조정사항

비과세수익	(54,588,495)	(6,815)

비공제비용	651,329	506,352

미인식이연법인세효과	3,161,020	(5,206,109)

세액공제 및 감면	(172,045)	(1,619,752)

적용세율차이	-	334,497

미환류소득에 대한 당기법인세비용	152,115	-

기타	60,371	977,590

인적분할로 인한 조정	(4,176,739)	(7,495,557)

당기조정항목	461,682	980,733

법인세비용(수익)	1,011,137	610,071

유효법인세율	0.39%	0.99%

(3) 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(2,164,996)	468,669	(1,696,327)	(1,402,009)	308,442	(1,093,567)

전환권대가	-	-	-	7,356,467	(1,631,509)	5,724,958

신주인수권대가	-	-	-	7,356,467	(1,618,423)	5,738,044

기타포괄손익-공정가치금융자산	(5,080,106)	1,066,822	(4,013,284)	1,523,105	(335,083)	1,188,022

유형자산 재평가	17,582,575	(3,692,341)	13,890,234	-	-	-

합계	10,337,473	(2,156,850)	8,180,623	14,834,030	(3,276,573)	11,557,457

(4) 포괄손익계산서에 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(762,987)	160,227	(602,760)	765,399	(168,388)	597,011

기타포괄손익-공정가치금융자산	(6,603,211)	1,401,905	(5,201,306)	2,812,227	(618,690)	2,193,537

토지재평가잉여금	17,582,575	(3,692,340)	13,890,235	-	-	-

합계	10,216,377	(2,130,208)	8,086,169	3,577,626	(787,078)	2,790,548

(5) 연결회사의 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

-12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,528,809	6,141,595

-12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	455,097	(3,216,395)

소계	4,983,906	2,925,200

이연법인세부채

-12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,076,109)	(7,350,815)

-12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,341,972)	(287,413)

소계	(7,418,081)	(7,638,228)

이연법인세자산	(2,434,175)	(4,713,028)

(6) 당기와 전기 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등	인적분할로인한변동

유형자산	972,376	(304,616)	3,924,119	(3,692,341)	899,538

대손충당금	2,809,510	(1,447,986)	3,921	-	1,365,445

재고자산평가손실	347,121	(207,785)	(50,286)	-	89,050

미수수익	(28,623)	11,672	(6,723)	-	(23,674)

전환사채	(2,921,976)	1,615,193	1,293,697	13,086	-

신주인수권부사채	(2,921,976)	1,615,193	1,306,783	-	-

기타유보	(2,969,461)	4,314,399	(7,671,604)	1,562,132	(4,764,534)

이월결손금	-	-	-	-	-

소계	(4,713,029)	5,596,070	(1,200,093)	(2,117,123)	(2,434,175)

이월세액공제	-	-	-	-	-

합계 : 이연법인세자산(부채)	(4,713,029)	5,596,070	(1,200,093)	(2,117,123)	(2,434,175)

(단위: 천원)

전기	기 초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

유형자산	1,365,294	(391,937)	-	973,357

대손충당금	2,622,633	186,877	-	2,809,510

재고자산평가손실	236,397	110,724	-	347,121

미수수익	(45,707)	17,084	-	(28,623)

전환사채	7,064	(1,310,616)	(1,618,423)	(2,921,975)

신주인수권부사채	-	(1,303,553)	(1,618,423)	(2,921,976)

기타유보	(463,770)	(1,719,594)	(787,078)	(2,970,442)

이월결손금	165,069	(165,069)	-	-

소계	3,886,980	(4,576,084)	(4,023,924)	(4,713,028)

이월세액공제	-	-	-	-

합계 : 이연법인세자산(부채)	3,886,980	(4,576,084)	(4,023,924)	(4,713,028)

(7) 당기와 전기 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(4,713,028)	3,886,980

법인세비용으로 반영된 이연법인세	(1,200,094)	(4,576,084)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(2,117,123)	(4,023,924)

인적분할로인한 변동	5,596,070	-

기말금액	(2,434,175)	(4,713,028)

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자자산	(5,456,830)	756,953	배당가능성이 없고 처분하지 않을 예정

관계기업투자자산 등	2,496,238	2,496,238	처분하지 않을 예정 등

35. 주당순이익

(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같이 산정되었습니다.

구분	당기	전기

보통주 계속영업 당기순이익	26,426,817,636원	2,750,713,303원

보통주 중단영업 당기순손실	224,202,700,105원	48,378,328,250원

보통주당기순이익	250,629,517,741원	51,129,041,553원

가중평균유통보통주식수	35,320,695주	44,638,574주

보통주 계속영업 주당순이익	748원	62원

보통주 중단영업 주당순이익	6,348원	1,084원

보통주 주당순이익	7,096원	1,145원

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환권이 있습니다. 전환권으로 인한 주식수는 동권리에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 권리가 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기와 전기 희석주당손익은 다음과 같이 산정되었습니다.

구분	당기	전기

보통주 계속영업 당기순이익	26,426,817,636원	2,750,713,303원

보통주 중단영업 당기순이익	224,202,700,105원	48,378,328,250원

보통주 당기순이익	250,629,517,741원	51,129,041,553원

희석주당이익 산정을 위한 계속영업 순이익	26,426,817,636원	2,750,713,303원

희석주당이익 산정을 위한 중단영업 순이익	233,498,158,646원	38,777,157,837원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	259,924,976,282원	41,527,871,140원

발행된 가중평균유통보통주식수	35,320,695주	44,638,574주

조정내역

잠재적보통주의 증분 조정주식수(*)	5,481,770주	3,743,631주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	40,802,465주	48,382,205주

계속영업 희석주당순이익	748원	57원

중단영업 희석주당순이익	5,723원	801원

희석주당순이익	6,471원	858원

잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행될 주식수	-	3,743,631주

36. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

관계기업	강소범윤전자유한공사	강소범윤전자유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

Fine MS VINA CO.,LTD.(*2)	-

기타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).	FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).

(주)이엠비	(주)이엠비

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

(주)파인엠텍(*1)	-

VINA CNS CO.,LTD.(*2)	-

(*1) 당기 중 인적분할로 인하여 회사가 분할전 보유했던 자기주식은 분할비율에 따라 분할신설법인 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 보유하게 됨에 따라기타 특수관계자로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인의 종속회사로 분류된 Fine MS VINACO.,LTD.는 관계기업으로 VINA CNS CO.,LTD.는 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

(2) 당기와 전기 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

매출	유형자산매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	-	-	15,063	-	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	54,562,107	3,036,511	5,989,264	1,740,062	-	2,099

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	1,099,897	145,500	1,565	-	-	-

(주)코데스	-	-	777	-	-	447,097

FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).	2,518,053	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	292,224	94,500	-	-

주식회사 파인엠텍	-	-	172,070	56,785	-	1,532,358

VINA CNS CO.,LTD.	-	109,091	522,802	-	-	-

합계	58,180,057	3,291,102	6,993,765	1,891,347	-	1,981,554

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

매출	유형자산매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	-	-	184,697	-	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	640,046	-	12,487	-	-	515,110

(주)코데스	-	12,066,700	51,518	180,247	-	1,342,742

FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).	1,068,653	-	-	-	-	-

(주)이엠비	2,835	-	110,344	18	-	-

합계	1,711,534	12,066,700	359,046	180,265	-	1,857,852

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	-	4,752,375	343,527	11,183	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	1,650	-	-	-	-	-

(주)코데스	324,732	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).	2,698,017	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	159,112	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	1,500,000	40,192	-	-	-

광주부미사전자유한공사	12,044	-	335,829	-	-	-

주식회사 파인엠텍	-	-	148,780	60,978	15,800,000	47,727

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	256,800	-	-	-	-

합계	3,195,555	6,509,175	868,328	72,161	15,800,000	47,727

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	-	5,334,750	389,172	10,461	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	30,262	-	11,616	-	-	5,940

(주)코데스	502,719	-	550,000	34,676	453,598	102,016

FINE DNC Slovakia s.r.o(구 TPS EU s.r.o).	1,103,397	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	148,842	-	-	-	-	-

(주)이엠비	200	-	30,580	-	-	84,000

광주부미사전자유한공사	11,267	-	316,836	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	421,740	-	-	-	-

합계	1,796,687	5,756,490	1,298,204	45,137	453,598	191,956

(4) 당기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	인적분할로인한변동	기말금액

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	5,334,750	-	(889,125)	306,750	-	4,752,375

- 기타 특수관계자	(주)코데스	-	3,200,000	(100,000)	-	(3,100,000)	-

(주)이엠비	-	5,000,000	(3,500,000)	-	1,500,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	421,740	200,000	(66,200)	-	(298,740)	256,800

합계	5,756,490	8,400,000	(4,555,325)	306,750	(3,398,740)	6,509,175

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

- 관계기업	강소범윤전자유한공사	2,720,000	2,369,500	-	245,250	5,334,750

- 기타 특수관계자	(주)코데스	1,300,000	1,700,000	(3,000,000)	-	-

(주)이엠비	-	2,400,000	(2,400,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	706,040	120,000	(404,300)	-	421,740

합계	4,726,040	6,589,500	(5,804,300)	245,250	5,756,490

(5) 당기와 전기 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	전환 등	환산차이	기말금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	(453,598)	-	-

(주)파인디앤씨	-	-	-	15,800,000	-	15,800,000

합계	453,598	-	-	15,346,402	-	15,800,000

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	전환	환산차이	기말금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	-	453,598

(주)파인디앤씨	2,176,000	-	(2,371,000)	-	195,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	420,000	-	-	(420,000)	-	-

합계	3,049,598	-	(2,371,000)	(420,000)	195,000	453,598

(6) 당기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기

대손상각비(환입)	대손충당금

- 기타 특수관계자	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	10,270	159,112

강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

광주부미사전자유한공사	매출채권	778	12,044

광주부미사전자유한공사	기타채권	37,618	354,453

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기

대손상각비(환입)	대손충당금

- 기타 특수관계자	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	12,241	148,842

강소범윤전자유한공사	기타채권	(8,077)	287,116

광주부미사전자유한공사	매출채권	926	11,266

광주부미사전자유한공사	기타채권	9,753	303,947

(7) 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,031,951	2,530,658

퇴직급여	(121,915)	435,477

합계	1,910,036	2,966,135

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 "주석 23" 에 기재되어 있습니다.

38. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	251,398,664	53,547,268

조정항목:	(206,230,820)	2,804,095

감가상각비	4,386,866	9,680,074

무형자산상각비	384,526	431,420

대손상각비	77,128	1,254,053

기타의대손상각비(환입)	(18,623)	28,956

외화환산손익	(449,350)	(1,041,549)

재고자산평가손익	2,251,354	636,914

지분법손익	6,284,880	2,545,026

유형자산처분손익	47,007	(9,760,213)

유형자산폐기손실	-	837,686

투자자산처분손익	(30,309,373)	1,346

파생상품평가이익	(652,279)	(14,937,843)

파생상품평가손실	10,842,620	1,913,780

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(2,118)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(194,085)	31,138

장기금융상품평가손익	3,832	-

중단사업처분손익	(207,543,154)	-

퇴직급여	561,520	2,530,197

이자비용	3,257,352	(369,025)

이자수익	(346,799)	916,506

법인세비용	5,187,876	8,105,628

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	(12,723,710)	(8,622,020)

매출채권 및 장기매출채권	(14,793,677)	(54,558,212)

유동/비유동 기타수취채권	(5,783,076)	(183,873)

기타유동자산	(6,514,592)	(970,632)

재고자산	(32,680,615)	(7,460,213)

기타비유동자산	3,225,364	(82,941)

매입채무	29,909,890	50,338,363

기타지급채무	14,137,009	5,747,003

계약부채	434,137	(186,194)

기타유동부채	67,329	165,653

기타비유동지급채무	(110,000)	141,000

유동성충당부채	(127,543)	160,903

기타장기종업원급여	28,100	298,805

순확정급여부채의 증감	(516,036)	(2,031,682)

영업으로부터 창출된 현금	32,495,285	47,729,343

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	35,913,340	38,391,104

장기차입금의 유동성대체	7,054,103	2,064,921

금융리스자산의 취득	24,335	992,272

전환권대가의 자본분류	-	7,296,986

신주인수권대가의 자본분류	-	7,356,467

전환사채 및 신주인수권부사채의 전환 등	-	16,818,556

유형자산 미지급금	494,237	572,712

리스부채의 유동성대체	553,467	1,349,304

인적분할로 인한 대체	76,110,956	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2022년 기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	외환차이	인적분할로인한 변동

단기차입금	20,321,964	(2,477)	-	(453,598)	7,054,103	-	856,989	(6,111,981)	21,665,000

장기차입금	18,789,371	32,943,334	-	2,800,000	(7,054,103)	-	81,815	(25,825,417)	21,735,000

전환사채	18,366,595	-	863,457	-	-	-	-	(19,230,052)	-

신주인수권부사채	18,366,595	-	863,457	-	-	-	-	(19,230,052)	-

리스부채	1,458,208	(636,348)	-	-	-	(174,813)	1,407	(648,454)	-

합계	77,302,733	32,304,509	1,726,914	2,346,402	-	(174,813)	940,211	(76,110,956)	43,400,000

(단위: 천원)

구분	2021년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2021년 기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	외환차이

단기차입금	26,856,075	(9,367,438)	-	-	2,064,921	-	768,406	20,321,964

장기차입금	5,466,740	15,200,000	-	-	(2,064,921)	-	187,552	18,789,371

전환사채	2,618,800	24,775,000	714,870	(9,742,075)	-	-	-	18,366,595

신주인수권부사채	24,775,000	668,075	(7,076,480)	-	-	-	18,366,595

리스부채	2,046,544	(1,581,288)	-	-	-	992,272	680	1,458,208

합계	36,988,159	53,801,274	1,382,945	(16,818,555)	-	992,272	956,638	77,302,733

39. 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 제품 용도 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 연결실체는 단일의 보고부문을 운영하고 있으며, 연결실체의 수익은 제품매출과상품매출 등으로 구성되어 있습니다.(3) 주요매출처 중 10% 이상 거래처는 없습니다.

40. 인적분할

회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품을 제조할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

(1) 당기말 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말

자 산

현금 및 현금성 자산	34,062,841

매출채권	74,438,641

기타수취채권	6,440,121

당기법인세자산	238,050

기타유동자산	8,724,950

재고자산	37,631,536

기타유동금융자산	14,185,215

기타장기수취채권	3,428,086

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	127,494,689

무형자산	5,440,652

기타비유동자산	2,711,812

합계	322,287,419

부 채

매입채무	85,695,241

기타지급채무	23,235,570

단기차입금	44,572,084

기타유동금융부채	11,311,675

기타유동부채	642,768

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	128,298

장기차입금	25,825,417

확정급여채무	480,567

이연법인세부채	5,596,069

기타장기종업원충당부채	174,841

합계	197,746,530

순자산 장부 금액	124,540,889

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	300,625,809	383,009,097

매출원가	(256,799,977)	(329,927,415)

매출총이익	43,825,832	53,081,682

판매비와관리비	(17,798,848)	(19,971,742)

영업이익	26,026,984	33,109,940

금융수익	2,660,838	17,409,777

금융원가	(13,663,251)	(4,702,852)

지분법손익	-	1,716

기타영업외수익	9,787,683	15,790,464

기타영업외비용	(1,507,628)	(3,523,862)

세전 중단영업이익	23,304,626	58,085,183

법인세 비용	(4,176,737)	(7,495,556)

세후 중단영업순이익	19,127,889	50,589,627

중단영업처분이익	207,543,154	-

중단영업이익	226,671,043	50,589,627

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	36,382,549	48,332,993

투자현금흐름	(54,640,655)	(61,576,385)

재무현금흐름	1,117,114	49,410,502

총현금흐름	(17,140,992)	36,167,110

(4) 인적분할로 인한 자본변동(단위: 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익	비지배주주지분	총 계

인적분할로인한 변동	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)	(128,797)	(14,658,189)	(312,194,865)

(5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산, 부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

분할 사업부문 공정가치	324,000,000

분할 사업부분의 순자산 장부금액	(124,540,889)

분할 사업부분의 외부주주지분	8,084,043

중단영업처분이익	207,543,154