파인테크닉스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 10 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파인테크닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파인테크닉스(이하 "회사")와 12개 의 종속기업 (이하 회사 와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니 다.

1.1 회사의 개요회사는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 회사는 2018년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 에프엠에스를 흡수합병 하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 42,843,380주입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	9,121,034	21.3%

(주)파인디앤씨	2,429,762	5.7%

(주)코데스	1,369,120	3.2%

기타주주	29,923,464	69.8%

합계	42,843,380	100.0%

1.2 사업의 현황연결회사는 휴대폰 부품, LED 조명기구, LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 이를 위하여 연결회사는 3개의 영업부문(주석39 참조)을 두고 있으며, 홍콩, 중국 등에 회사가 출자한 해외 현지법인을 종속기업으로 보유하고있습니다.

1.3 종속기업 및 관계기업 현황

회 사 명	지배지분율 (%)(*1)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

종속기업 :

Infinity Partners Ltd.(*2)(*3)	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

FINE HOLDINGS LIMITED	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

(주)디피에스	66.67	66.67	한국	12월	전기공사 및 설비

(주)에스씨엘이디	100.00	100.00	한국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 판매

Fine Technix Paraguay S.A.	51.00	51.00	파라과이	12월	LED 조명 판매

Fine Technix Phil's.INC	51.00	51.00	필리핀	12월	LED 조명 판매

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

FINE MS VINA CO.,LTD(*2)(*4)	76.87	51.00	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

FINE LED MEXICO(MX)	99.80	99.80	멕시코	12월	LED 조명 판매

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	51.00	51.00	인도	12월	LED 조명 판매

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	LED 조명 판매

PT. Inni Finetechnix(*6)	99.00	-	인도네시아	12월	LED 조명 판매

관계기업 :

(주)티앤비나노일렉(*5)	-	23.44	한국	12월	전자기기 및 광학기기 부품 판매

강소범윤전자유한공사	25.18	25.00	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

광주부미사전자유한공사 (*7)	-	30.00	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

동광광전(남경)유한공사	20.00	20.00	중국	12월	TV의 모듈 제조 및 판매

(*1) 회사가 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 지배지분율입니다.(*2) 종속기업인 Infinity Partners Ltd.의 지분 49% 및 FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 13.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) Infinity Partners Ltd.는 Fine Holdings Limited, Fine Technix Paraguay S.A. 및 Fin e Technix Phil's.INC, SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED의 지분을 100%, FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 20%를 보유하고 있습니다. (*4) 2019년 중 회사의 FINE MS VINA에 대한 매출채권 및 대여금 등을 출자전환하여 지분율이 증가 하였습니다.(*5) 2019년 중 파산선고되어 관계기업에서 제외하였습니다.(*6) 2019년 중 신규 설립되었습니다.(*7) 2019년 중 Fine Holdings Limited는 광주부미사전자유한공사의 지분 30%를 강소범윤전자유한공사에 매각하였습니다.

1.4 종속기업 및 관계기업 재무정보 요약연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약재무정보는 모회 사의 회계정책에 따라 조정된 각 회사별 별도재무정보입니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	74,873,351	35,222,272	39,651,079	-	112,302

FINE HOLDINGS LIMITED	82,898,811	30,704	82,868,107	-	312,656

(주)디피에스	763	470,644	(469,881)	-	-

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,809	38,070	(27,261)	-	-

Fine Technix Paraguay S.A.	1,362	-	1,362	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	45,413,930	28,254,709	17,159,221	41,474,530	(1,359,105)

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	5,175,070	606,863	4,568,207	7,358,058	(834,091)

FINE LED MEXICO(MX)	370,926	884,451	(513,525)	8,815	60,376

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	1,377,247	696,388	680,859	1,285,719	(279,566)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	134,488	418,759	(284,271)	559,153	(213,043)

PT. INNI FINETECHNIX	188,270	4,174	184,096	-	(23,454)

관계기업:

강소범윤전자유한공사	176,465,917	90,075,478	86,390,439	101,852,700	1,147,225

광주부미사전자유한공사	53,570,154	53,473,402	96,752	62,876,081	(5,482,704)

동광광전(남경)유한공사	47,234,063	24,736,235	22,497,828	9,391,211	(5,759,841)

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	70,475,261	32,291,505	38,183,756	-	32,699

FINE HOLDINGS LIMITED	79,756,378	29,652	79,726,726	-	(8,956)

(주)디피에스	763	470,644	(469,881)	-	-

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,094	35,549	(25,455)	-	-

Fine Technix Paraguay S.A.	1,315	-	1,315	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	32,101,945	27,683,108	4,418,837	24,523,946	1,735,078

YANTAI HK High-Tech.CO.,Ltd.	8,404,175	3,112,809	5,291,366	8,093,211	(124,044)

FINE LED MEXICO(MX)	415,227	1,453,136	(1,037,909)	57,721	(126,902)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	3,650,144	2,709,570	940,574	5,302,799	827,720

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	547,856	616,907	(69,051)	734,043	(112,806)

관계기업:

(주)티앤비나노일렉	2,617,817	2,949,408	(331,591)	522,190	(395,876)

강소범윤전자유한공사	139,956,158	67,294,314	72,661,844	98,688,424	8,438,242

광주부미사전자유한공사	42,409,043	37,020,610	5,388,433	53,444,573	(3,184,056)

동광광전(남경)유한공사	59,231,364	18,153,106	41,078,258	4,601,833	(5,743,020)

1.5 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

PT. INNI FINETECHNIX	당기중 신규설립하여 종속기업에 포함되었습니다.

1.6 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 정보 (1) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위: 천원)

종속기업	당기말	전기말

누적비지배지분	비지배지분손익	누적비지배지분	비지배지분손익

Infinity Partners Ltd.	23,974,108	(2,458,603)	24,332,487	785,030

(2) 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 전)1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

자산 총계	49,786,931	81,043,118

유동자산	7,543,107	21,287,415

비유동자산	42,243,824	59,755,704

부채 총계	860,180	31,384,982

유동부채	860,180	24,683,700

비유동부채	-	6,701,282

자본 총계	48,926,751	49,658,136

지배기업의 소유주지분	24,952,643	25,325,648

비지배지분	23,974,108	24,332,487

(3) 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 전) 1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액	42,760,249	29,826,745

당기순손익	(5,017,557)	1,602,102

기타포괄손익	4,286,172	1,138,444

총포괄손익	(731,385)	2,740,546

(4) 요약 연결현금흐름표 1) Infinity Partners Ltd.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(12,383,789)	(6,332,148)

투자활동으로 인한 현금흐름	11,628,335	8,315,761

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,968,234)	1,583,267

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	194,101	243,422

현금및현금성자산의 증가(감소)	(4,529,587)	3,810,302

기초의 현금및현금성자산	4,804,524	994,222

기말의 현금및현금성자산	274,937	4,804,524

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사 는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취 득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 기타금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손 익계산서에 별도 항목으로 표시하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 별도 항목으로 표시하고 있습니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '기타금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년 ~ 30년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

시 설 장 치	5년 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	10년

기타의무형자산	5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "기타지급채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연 결 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 에 따른 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여

( 1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연급제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 재화의 판매에 따른 수익인식연결회사는 휴대폰 부품 및 LED 조명기구의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.22 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40 에서 제공합니다.전기까지 적용한 리스이용자 입장에서의 회계 정책은 다음과 같습니다. 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당기에 리스 회계정책의 변경으로 인하여 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 일부 국가의 토지사용권을 제외하고 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필 요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 14일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

( 1) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 등의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34참조) . 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이 및 세무상 이월되는 결손금에 대하여 실현가능성을 추정하여 해당 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (3) 대손충당금연결회사는 보고기간말 현재 주석 8에서 설명하는 바와 같이 대손예상액에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 대손충당금은 과거 경험 및 거래처로부터의 회수가능액 추정 등에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	분석	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	-

신용위험	매출채권, 파생상품, 기타수취채권	기대신용손실율 분석	신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 재경팀은 연결회사의 현업부서들 과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재경팀은 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있 습 니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

보 고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하 고 USD, EUR 및 JPY에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,166,672	(1,166,672)	145,149	(145,149)

EUR	106,121	(106,121)	179	(179)

JPY	61,699	(61,699)	103,465	(103,465)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 이러한 이자율 위험관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재, 0.1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 22,175천원 (전기: 26,322 천원) 증가 및 22,175천원(전기: 26,322천원) 감소입니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	22,174,915	93.64%	26,321,709	89.29%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	302,084	1.28%	51,498	0.17%

6-12개월	453,598	1.92%	1,180,010	4.00%

1-5년	749,970	3.17%	1,927,084	6.54%

5년 초과	-	-	-	-

합 계	23,680,567	100.00%	29,480,301	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거 로 산출 하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.32%	13.92%	84.69%	86.88%	29.81%

채권금액	29,533,126	1,630,266	526,923	15,207,858	46,898,173

대손충당금	95,981	226,938	446,225	13,212,948	13,982,092

당기초

기대 손실률	1.20%	4.38%	4.64%	89.77%	41.56%

채권금액	32,726,867	2,298,841	2,758,101	31,286,707	69,070,516

대손충당금	392,495	100,605	127,884	28,084,554	28,705,538

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석8에 기재하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 상법상 소멸시효 만료 등이 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 대여금,등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석8에 기재하였습니다.

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비의 내역은 주석8에 기재하였습니다.

5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,035,371천원, 전기: 2,602,503천원).

(3) 유동성 위험

현 금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 재경팀이 취합합니다. 연결회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	19,092,068	-	-	-

기타지급채무(유동 및 비유동)	6,444,867	78,000	-	-

차입금(유동 및 비유동)	20,827,079	1,576,460	5,593,690	-

리스부채	230,352	11,340	-	-

합 계	46,594,366	1,665,800	5,593,690	-

(단위: 천원)

계 정 과 목	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	26,985,656	-	-	-

기타지급채무(유동 및 비유동)	17,487,585	78,000	-	-

차입금(유동 및 비유동)	28,960,000	780,704	12,689,453	-

금융리스부채	643,967	-	-	-

합 계	74,077,208	858,704	12,689,453	-

한편, 연결회사의 금융보증계 약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	357,425	-	-	-

(단위: 천원)

계 정 과 목	전기말

1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

금융보증계약(*)	1,197,425	-	-	-

(*) 거래처인 (주)파인엘이디의 채무에 대하여 제공한 보증입니다. 보증 관련 현금흐름은 보증의 만기별 총액을 표시하였습니다.4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차 입금 (a)	27,069,575	37,838,945

차감: 현금및현금성자산(b)	(8,980,343)	(9,355,613)

순부채(c)=(a)+(b)	18,089,232	28,483,332

자본총계(d)	82,956,785	70,579,532

총자본(e)=(c)+(d)	101,046,017	99,062,864

자본조달비율(%)((c)/(e))	17.90%	28.75%

5. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 연 결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	6,804,339	5,624,551	9,839,755	7,543,015

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채( BB+, 전기 : BBB-) 수익률로 할인하여 산정하였습니다. 상기 (비유동)차입금을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현 재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- 비즈셀프(주)	-

- ㈜파인이엠텍(구. (주)에프엠에스(안양))	1,690,330

- ㈜진토닌케이유	300,000

- ㈜파인디앤씨	3,067,554

- 강소범윤광전유한공사	19,414

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜코닉글로리	994,021

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000

파생상품부채	51,062

합 계	6,163,732

(단위: 천원)

구 분	전기말

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- 비즈셀프(주)	495

- ㈜파인이엠텍(구. (주)에프엠에스(안양))	1,522,568

- ㈜파인디앤씨	548,353

- 강소범윤광전유한공사	19,065

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000

- ㈜파인디앤씨(전환사채)	2,561,152

합 계	4,692,984

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,067,554	1,690,330	319,414	5,077,298

당기손익-공정가치측정 지분상품	994,021	-	-	994,021

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	51,062	51,062

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	548,353	1,522,567	-	2,070,920

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	2,602,503	2,602,503

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

(유동 및 비유동)파생상품부채	-	-	374,753	374,753

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품부채	51,062	3	현재가치기법 등	시장수익률 등

6. 범주별금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,035,371	2,602,503

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	5,077,299	2,090,481

합 계	6,112,670	4,692,984

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	8,980,343	9,355,613

매출채권	16,390,528	20,591,154

기타수취채권	5,832,798	7,878,196

장기매출채권	-	24,963

기타장기수취채권	11,562,412	14,943,458

합 계	42,766,081	52,793,384

공정가치측정금융부채	(유동 및 비유동)파생상품부채	51,062	374,753

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	19,092,068	26,985,656

기타지급채무	6,444,867	17,487,585

(유동)차입금	20,265,236	27,999,191

기타장기지급채무	78,000	78,000

(비유동)차입금	6,804,339	9,839,755

합 계	52,684,510	82,390,187

기타금융부채	(유동 및 비유동)금융보증부채	-	10,541

(유동 및 비유동)리스부채	236,323	-

금융리스부채	-	636,345

합 계	236,323	646,886

(2) 당기와 전기의 범주별 금융순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는금융자산

대손상각비	17,245,867	(18,587,844)

기타의 대손상각비	(3,159,030)	(863,130)

대손충당금 환입	27,661	185,887

외환차손익	(435,841)	105,805

외화환산손익	626,636	1,682,828

이자수익	51,789	371,805

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	677,498	61,153

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(사채할인차금상각 포함)	(1,794,009)	(2,784,573)

외환차손익	25,147	150,599

외화환산손익	7,691	(1,154,928)

공정가치측정금융부채

파생상품거래손익	-	304,262

파생상품평가손익	378,258	16,013

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,022	5,802

은행예금 등	8,974,321	9,349,811

합 계	8,980,343	9,355,613

8. 매출채권 등

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	22,528,582	43,977,855

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	873,756	3,078,688

- 미수금	3,295,153	3,533,683

- 단기대여금	6,334,494	4,785,835

- 미수수익	813,590	760,842

소 계	11,316,993	12,159,048

합 계	33,845,575	56,136,903

비유동

장기매출채권	30,978	56,254

기타장기수취채권

- 장기보증금	1,558,125	1,995,016

- 장기미수금	11,338,857	12,962,637

- 장기대여금	998,394	998,394

소 계	13,895,376	15,956,047

합 계	13,926,354	16,012,301

(*) 금융기관 예치금 중 857,425천원(전기: 3,037,720천원)은 차입금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	22,528,582	(6,137,749)	(305)	16,390,528

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	10,443,237	(5,484,195)	-	4,959,042

소 계	32,971,819	(11,621,944)	(305)	21,349,570

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권	13,895,376	(2,329,170)	(3,794)	11,562,412

소 계	13,926,354	(2,360,148)	(3,794)	11,562,412

합 계	46,898,173	(13,982,092)	(4,099)	32,911,982

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	43,977,855	(23,384,914)	(1,787)	20,591,154

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,080,360	(4,280,852)	-	4,799,508

소 계	53,058,215	(27,665,766)	(1,787)	25,390,662

비유동

장기매출채권	56,254	(30,978)	(313)	24,963

기타장기수취채권	15,956,047	(1,008,794)	(3,796)	14,943,457

소 계	16,012,301	(1,039,772)	(4,109)	14,968,420

합 계	69,070,516	(28,705,538)	(5,896)	40,359,082

(3) 보고기간말 현재 매출채권(장기성매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당기말	전기말

만기가 경과하지 않은 채권	29,593,160	32,488,030

만기가 경과한 채권

- 3개월 이하	1,467,016	2,253,989

- 3개월 초과 6개월 이하	114,713	2,648,792

- 6개월 초과	2,105,531	3,394,911

소 계	33,280,420	40,785,722

사고채권	13,617,753	28,284,794

합 계	46,898,173	69,070,516

(4) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고 있으며, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당기와 전기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	대손상각비(*)	제각	환율변동효과	기말금액

매출채권(장기매출채권 포함)	23,415,892	(17,245,867)	-	(1,297)	6,168,728

기타수취채권(장기수취채권 포함)	5,289,646	3,159,030	(713,088)	77,776	7,813,364

합 계	28,705,538	(14,086,837)	(713,088)	76,479	13,982,092

(*) 전기 중 대손처리한 금 수출 관련 해외 채권 19,032백만원 중 당기에 17,765백만원이 회수가 되어 대손충당금을 환입하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	대손상각비(*)	제각	환율변동효과	기타	기말금액

매출채권(장기매출채권 포함)	4,888,476	18,587,843	-	-	(60,427)	23,415,892

기타수취채권(장기수취채권 포함)	4,510,364	863,131	(185,887)	102,038	-	5,289,646

합 계	9,398,840	19,450,974	(185,887)	102,038	(60,427)	28,705,538

(*) 전기 중 금 수출 관련 해외 채권 19,032백만원이 채권회수가 지연됨에 따라 당사의 대손 정책에 따라 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 채권 전액에 대하여 대손을 인식 하였 습니다. (6) 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서에 구분표시 되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 금융자산의 양 도 (1) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 않은 양도 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관련자산(매출채권)의 장부금액	24,971	136,319

관련부채(차입금)의 장부금액	(24,971)	(136,319)

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,273,204	3,038,590

선급비용	314,333	291,508

부가세환급금 등	290,562	93,490

소 계	3,878,099	3,423,588

기타비유동자산

장기선급비용(*1)	1,727,665	2,446,569

소 계	1,727,665	2,446,569

합 계	5,605,764	5,870,157

(*1) 연결회사는 일부 국가에서 토지 사용 계약을 체결하고 있으며, 전기말까지 계약시점에 계약기간의 총 리스료를 장기선급비용으로 계상하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,589,740	(1,203,293)	1,386,447	2,446,129	(204,020)	2,242,109

제 품	5,869,586	(253,343)	5,616,243	5,112,453	(632,011)	4,480,442

원 재 료	5,896,878	(503,717)	5,393,161	5,617,738	(644,396)	4,973,342

미 착 품	249,899	-	249,899	986,652	-	986,652

재 공 품	3,876,091	(341,497)	3,534,594	4,989,982	(345,830)	4,644,152

저 장 품	1,150,104	-	1,150,104	418,896	-	418,896

합 계	19,632,298	(2,301,850)	17,330,448	19,571,850	(1,826,257)	17,745,593

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 116,193,702천원(전기: 102,658,456천원) 입니다. (3) 연결회사는 당기 중 재고자산폐기손실 1,607,796천원 (전기: 재고자산폐기손실 1,205,145천원) 재고자산평가손실 475,593 천원 (전기: 재고자산평가손실 139,551천원)을 인식하였으며 이는 연결손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

12. 기타비유동금융자산

(1) 보 고기간말 현재 기타비유동금 융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합계

기초금액	2,090,481	-	2,602,503	4,692,984

취득	300,000	499,999	-	799,999

대체	2,744,628	-	(2,744,628)	-

평가	(57,811)	494,021	183,477	619,687

기말금액	5,077,298	994,020	41,352	6,112,670

(단위: 천원)

구 분	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	매도가능금융자산	합계

기초금액	-	-	4,097,234	4,097,234

취득	999,551	-	-	999,551

대체	1,542,129	2,555,000	(4,097,234)	(105)

처분/환급	-	(13,649)	-	(13,649)

평가	(451,199)	61,152	-	(390,047)

기말금액	2,090,481	2,602,503	-	4,692,984

13. 유형자산(1) 당기와 전기 연결회사의 유형자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(토지사용권)	사용권자산(건물)	사용권자산(기계장치)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초금액	5,548,628	4,914,487	135,701	14,560,950	393,884	3,073,900	98,903	126,269	7,825,862	-	-	-	-	36,678,584

회계정책의변경	-	-	-	(2,387,000)	-	-	-	-	-	1,291,175	383,559	2,387,000	130,362	1,805,096

취 득	-	-	-	114,030	175,849	-	23,241	-	6,605,680	-	19,443	-	31,384	6,969,627

처 분	(462,274)	(464,474)	-	(437,544)	(44,385)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,408,677)

대 체	-	6,474,421	-	8,442,579	78,433	1,177,962	-	-	(14,127,395)	-	-	(2,046,000)	-	-

손 상	-	-	-	(286,317)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(286,317)

감가상각비	-	(689,791)	(11,976)	(5,623,259)	(163,958)	(2,910,094)	(51,680)	(31,595)	-	(35,017)	(233,514)	(341,000)	(102,585)	(10,194,469)

환율변동효과	-	88,951	-	238,309	71	(208)	88	-	315,667	48,218	938	-	1,293	693,327

기말금액	5,086,354	10,323,594	123,725	14,621,748	439,894	1,341,560	70,552	94,674	619,814	1,304,376	170,426	-	60,454	34,257,171

기말취득가액	5,086,354	16,075,441	346,294	36,367,763	988,567	9,350,981	1,102,829	720,121	619,814	1,339,393	403,940	-	163,039	72,564,536

감가상각누계액	-	(5,336,444)	(131,005)	(20,658,920)	(541,376)	(7,877,133)	(1,014,193)	(625,448)	-	(35,017)	(233,514)	-	(102,585)	(36,555,635)

손상차손누계액	-	(415,403)	(91,564)	(1,087,095)	(7,296)	(132,288)	(18,084)	-	-	-	-	-	-	(1,751,730)

(단위: 천원)

구 분	전기

토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	19,465,861	12,405,261	528,484	20,199,873	435,819	1,918,285	238,943	57,759	361,210	55,611,496

취 득	-	-	-	636,597	134,991	22,803	16,687	39,100	12,710,863	13,561,041

손 상	-	(415,403)	(91,564)	(823,723)	(13,133)	(132,288)	(18,084)	-	-	(1,494,195)

처 분	(13,955,597)	(6,412,710)	(264,908)	(1,886,838)	(92,938)	(52,803)	(35,221)	(35,026)	-	(22,736,041)

대 체	38,364	-	-	2,575,556	77,517	2,508,727	20,936	88,500	(5,309,600)	-

감가상각비	-	(726,921)	(36,311)	(6,254,796)	(148,636)	(1,191,466)	(124,375)	(24,064)	-	(8,506,568)

환율변동효과	-	64,260	-	114,281	264	642	16	-	63,388	242,850

기말금액	5,548,628	4,914,487	135,701	14,560,950	393,884	3,073,900	98,903	126,269	7,825,861	36,678,584

기말취득가액	5,548,628	10,096,853	346,294	35,293,309	837,520	8,173,121	1,079,234	720,121	7,825,861	69,920,940

감가상각누계액	-	(4,766,963)	(119,029)	(19,917,668)	(430,503)	(4,966,933)	(962,247)	(593,852)	-	(31,757,194)

손상차손누계액	-	(415,403)	(91,564)	(801,974)	(13,133)	(132,288)	(18,084)	-	-	(1,472,446)

정부보조금	-	-	-	(12,717)	-	-	-	-	-	(12,717)

(2) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 1) 회사의 차입금과 관련한 담보제공내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

원화	원화

회사	토 지	4,689,859	31,255,000	차입금(주석18)	13,000,000	KDB 산업은행

건 물	756,052

기 계 장 치	4,436

공구와기구	-

종속기업	토지이용권	1,304,376	15,581,000	차입금(주석18)	7,274,915	신한은행 박린

건 물	9,185,494

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

원화	원화

회사	토 지	4,689,859	31,255,000	차입금(주석 18)	16,551,498	KDB 산업은행KDB 캐피탈

건 물	1,180,499

기 계 장 치	14,250

공구와기구	-

종속기업	토지이용권	1,412,135	8,999,229	차입금(주석 18)	5,571,709	신한은행 박린

건 물	3,029,202

2) 타인의 채무와 관련한 담보제공내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 금액	담보권자

토 지(*)	462,274	840,000	㈜파인엘이디	700,000	KEB하나은행

건 물(*)	478,196

(*) 당기 중 자산매각으로 인하여 (주)파인엘이디에 대한 담보제공이 종료되었으며, 관련 금액 700,000천원을 대위변제하여 전액 대손을 인식하였습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	9,299,272	7,755,287

판매비와관리비	895,197	751,281

합 계	10,194,469	8,506,568

(4) 현금창출단위 손상검사연결회사는 비금융자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 당기 중 IT 사업부의 독립적인 현금창출단위로 관리되고 있는 종속기업 Fine Ms Vina 에 대해 지배기업의 매출채권 및 대여금 등 11,578,000천원을 출자전환 하였으며, 설비투자에 따른 유형자산 증가가 유의적인 수준이라고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 추정에 근거하여 결정되었으며, 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름 추정을 사용하였습니다. 경영진은 과거 실적과 주요 고객별 예상매출에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의하여 산정된 세전할인율 15.37%입니다.

14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

사무실등	170,426	383,559

차량운반구	60,454	130,362

기계장치	-	2,387,000

토지사용권	1,304,376	1,291,175

합계	1,535,256	4,192,096

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 505,111천원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	225,655	962,877

비유동	10,668	187,389

합계	236,323	1,150,266

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회 사의 '기타금융부채'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 주 석40 에서 설명하고 있습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	233,574

차량운반구	102,737

기계장치	341,000

토지사용권	35,157

합계	712,468

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	20,371

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	635,163

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	176,867

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,819,772 천원입니다.

(3) 금융리스 이용내역 - 전기회사는 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~4년입니다.전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

원가- 자본화된금융리스	5,115,000

감가상각누계액	(2,728,000)

순장부금액	2,387,000

당기부터 리스된 자산은 재무상 태표에서 별도 항목으로 표시됩니다( 주석 13 참조). 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석 40 에서 제공합니다.전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	643,966

1년 초과 3년 이내	-

합계	643,966

미실현이자수익	(7,622)

최소리스료 순액

1년 이내	636,345

1년 초과 3년 이내	-

합계	636,345

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

특허권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	313,961	3,737,860	1,154,778	5,206,599

취 득	23,329	383,189	371,420	777,938

처 분	-	(1,193,214)	-	(1,193,214)

상 각	(91,857)	-	(479,759)	(571,616)

환율변동효과	-	-	733	733

기말장부가액	245,433	2,927,835	1,047,172	4,220,440

취득원가	808,950	2,960,893	6,097,807	9,867,650

상각누계액	(563,517)	-	(4,470,008)	(5,033,525)

손상누계액	-	(33,058)	(580,628)	(613,686)

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	418,513	3,566,951	1,293,399	5,278,863

취 득	1,200	320,909	405,889	727,998

처 분	-	(150,000)	-	(150,000)

상 각	(105,752)	-	(544,397)	(650,149)

환율변동효과	-	-	(113)	(113)

기말장부가액	313,961	3,737,860	1,154,778	5,206,599

취득원가	785,621	3,770,918	5,725,654	10,282,193

상각누계액	(471,660)	-	(3,990,249)	(4,461,908)

손상누계액	-	(33,058)	(580,628)	(613,686)

(2) 무형자산 각 종류별 상각액이 포함되어 있는 연결손익계산서의 계정과목과 상각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	54,895	68,989

판매비와관리비	516,721	581,160

합 계	571,616	650,149

(3) 보고기간말 현재 무형자산으로 분류된 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하고 있으며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 관계기업 투자자산

(1) 당기와 전기 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기

기초	취득/처분(*)	지분법손실	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	17,686,414	2,971,766	(1,045,925)	2,572,145	641,251	22,825,651

광주부미사전자유한공사	1,759,206	(92,344)	(1,729,808)	(10,763)	73,709	-

동광광전(남경)유한공사	8,215,652	-	(3,932,761)	(126,561)	343,236	4,499,566

합 계	27,661,271	2,879,422	(6,708,494)	2,434,821	1,058,196	27,325,217

(*) 당기 말 종속기업 Fine Holdings Limited는 광주부미사전자유한공사의 지분 30%를 강소범윤전자유한공사에 매각하였으며, 강소범윤전자유한공사의 지분 0.18%를 추가로 취득하여 보고기간말 현재 연결회사는 강소범윤전자유한공사의 지분 25.18%를 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	전기

기초	지분법손실	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	16,167,801	1,200,019	(399,083)	717,676	17,686,414

광주부미사전자유한공사	2,686,123	(1,035,447)	8,068	100,461	1,759,206

동광광전(남경)유한공사	9,390,198	(1,148,605)	(410,025)	384,085	8,215,652

합 계	28,244,122	(984,033)	(801,040)	1,202,222	27,661,271

(2) 당기 순자산에서의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a) X (b)	고객관계	취득/처분(*1)	당기말 장부금액

강소범윤전자유한공사	78,558,214	25.00%	19,639,554	214,331	2,971,766	22,825,651

광주부미사전자유한공사	96,752	30.00%	29,026	63,318	(92,344)	-

동광광전유한공사(*2)	22,497,828	20.00%	4,499,566	-	-	4,499,566

(*1) 당기 말 취득/처분 거래로 순자산에서의 조정내역과 구분하였습니다.(*2) 전기중 연결회사는 2018년 2월 4일 동광광전유한공사 지분 일부를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 매각계약 대금 일부가 회수되지 않고 있어 계약이이행되지 않을 가능성이 높습니다. 따라서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되지 않으며, 계약을 이행하기 위한 필요한 조치로 보아 그 계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 존재함에 따라 매각예정으로 분류하지 않았습니다.

17. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	4,849,173	15,690,982

미지급비용	1,595,694	1,796,603

소 계	6,444,867	17,487,585

기타장기지급채무 :

임대보증금	78,000	78,000

합 계	6,522,867	17,565,585

(2) 기타장기지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

(유동)차입금 :

단기차입금	18,524,402	24,069,916

전환사채	-	2,917,927

유동성장기차입금	1,740,834	1,011,348

소 계	20,265,236	27,999,191

(비유동)차입금 :

장기차입금	3,415,331	4,399,037

전환사채	3,389,008	5,440,718

소 계	6,804,339	9,839,755

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)	KDB산업은행 등	2020-06-28	3.5~4.39	13,900,000	17,400,000

무역어음대출(*2)(*3)	IBK 기업은행 등	2020-07-12	3.43~8.63	1,000,000	3,350,000

종속기업	일반자금대출(*1)	신한은행 박린지점 외	2020-06-05	3.5~5	3,624,402	3,319,916

계	18,524,402	24,069,916

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 23 참조). (*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조). (*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

회사	일반자금대출(*4)(*6)	엘지전자	2022-05-31	-	1,027,084	1,927,083

매출채권담보대출(*1)(*2)(*3)(*5)	DGB캐피탈 등	2020-12-28	1.8~8.2	24,971	136,319

종속기업	시설자금대출(*1)	신한은행 박린지점	2023-06-29	3.80	1,015,875	671,051

건설자금대출(*1)	신한은행 박린지점	2023-06-29	8	3,088,235	2,675,932

소 계	5,156,165	5,410,385

차감: 유동성대체	(1,740,834)	(1,011,348)

계	3,415,331	4,399,037

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 23 참조).(*2) 금융상품의 제거조건을 충족하지 못한 만기미도래 채권할인금액으로 장기매출채권과 장기차입금으로 계상되어 있습니다. (*3) 상기 차입금과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).(*4)상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부처 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조)(*5) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).(*6) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 관계사인 (주)코데스로부터 유형자산 담보를 제공받고 있습니다.(주석 23 참조).

3) 전환사채

회사가 당기, 9기 및 8기에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

당기	9 기	8 기

액면가액	3,500,000	6,500,000	15,000,000

잔존액면가액	3,500,000	-	-

발행가액	3,500,000	6,500,000	15,000,000

발행일	2019년 07월 31일	2017년 11월 17일	2016년 06월 24일

만기일	2022년 07월 31일	2022년 11월 17일	2021년 06월 24일

전환대상	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주	㈜ 파인테크닉스 기명식 보통주

발행시 전환가격	1,490원	2,740원	3,090원

보고기간말 전환가격	1,490원	1,490원	1,490원

액면이자율	0%	0%	0%

보장수익률	4.5%	1.5%	2%

전환조건	2020년 07월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2018년 11월 17일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2017년 6월 24일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*)	사채권자는 2020년 07월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 4.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2019년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 1.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2018년 6월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 2.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*)	2020년 07월 31일부터 2021년 07월 31일까지 매월의 마지막일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2018년 11월 17일부터 2019년 10월 17일까지 매월의 17일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2017년 6월 24일부터 2018년 6월 24일까지 매월의 24일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 '본 사채' 를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융부채로인식되었습니다(주석 19 참조). 8기 및 9기에 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권은 당기중 소멸되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

19. 기타금융부채

1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

- 금융리스부채	-	636,345

- 리스부채(*)	225,656	-

- 금융보증부채	-	10,541

소 계	225,656	646,886

비유동부채

- 리스부채(*)	10,668	-

- 파생상품부채	51,062	374,753

소 계	61,730	374,753

(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인하여 당기초 회계정책을 변경하였습니다( 주석 40 참조).

2) 당기와 전기 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	발행	평가	조기상환	전환	기말

조기상환청구권(전환사채)	374,753	54,567	(378,258)	-	-	51,062

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	발행	평가	조기상환	전환	기말

조기상환청구권(전환사채)	1,173,154	-	(16,013)	(304,263)	(478,125)	374,753

20. 충당부채

보고기간말 현재 당기와 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	설정(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	-	878,061	-	878,061

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	설정(환입)	사용	기말

반품충당부채	16,195	(16,195)	-	-

21. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	323,228	303,861

예수금	220,645	125,291

연차부채	490,110	-

미지급급여	424,626	-

기타	36,422	32,593

합 계	1,495,031	461,745

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,915,173	3,910,598

차감:사외적립자산의 공정가치	(3,064,925)	(3,158,010)

재무상태표상 순확정급여부채	850,248	752,588

(2) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,910,598	4,577,491

당기근무원가	861,968	1,035,256

이자비용	76,351	116,861

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	101,510	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,405	246,227

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(356,338)	645,480

퇴직급여 지급액	(770,399)	(2,710,717)

관계사전출입액	38,078	-

보고기간말 금액	3,915,173	3,910,598

(3) 당기와 전기 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,158,010	4,037,515

이자수익	92,657	139,452

기타증감	35,211	(881)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(53,550)	(111,020)

사용자 기여금	200,000	1,000,000

퇴직급여지급액	(367,404)	(1,907,056)

보고기간말 금액	3,064,924	3,158,010

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

정기예금	3,064,924	100	3,158,010	100

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

당기말	전기말

할인율	2.62%	2.79%

임금상승률	5.08%	5.08%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 변동

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(293,627)	347,263

임금상승률	335,293	(290,055)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 627,572천원입니다 .확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년입니다.

23. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

구 분	당기말	전기말

회사	종속기업	회사	종속기업

원 화	USD	VND	원 화	USD	VND

일반자금대출	20,484,523	3,000	-	21,563,283	2,000	-

시설자금대출	-	1,000	-	-	1,000	-

건설자금대출	-	-	70,000,000	-	-	70,000,000

무역금융	3,500,000	-	-	3,950,000	-	-

(2) 보고기간말 현재 특정 거래처의 매출채 권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등일부금융기관과 5,124,971천원 (전기말: 10,202,226천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 1,600,000 천원(전기말: 2,000,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결 하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 예금, 매출채권, 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등을 담보 제공하고 있으며, 질권설정액은 31,255,000천원(전기말: 31,255,000천원) , VND 311,620,000 천 (전기말: VND 186,706,000천)입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425 천원(당기말: 담보설정액 341,000 천원, 전기말: 341,000천원) 을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사 가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	4,332,000	5,382,000

우리은행	1,080,000	1,200,000

KDB 산업은행	15,600,000	19,800,000

국민은행	1,100,000	1,485,000

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

기술보증기금	765,000	765,000

DGB캐피탈	-	6,600,000

(주)코데스	신한은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	엘지전자	2,350,000	2,350,000

기술보증기금	신한은행	765,000	765,000

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	31,064,000	43,419,000

(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 12,010,816천원을 제공받고있으며, 기존 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 4,769,840천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 1,377,337천원(전기말: 3건, 소송금액 2,177,337천원)입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보 고기간말 현재 회사의 자본금은 21,421,690천원 이며, 회사가 발행한 보통주 주식수는 42,843,380주 입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2018년 1월 1일	34,761,694	17,380,847	58,881,797	2,597,262

전환사채의 전환	2,846,793	1,423,397	6,463,517	(1,214,881)

전환사채의 상환	-	-	239,621	-

주식매수선택권	-	-	-	(18,414)

비지배지분의 취득	-	-	-	(3,800)

2018년 12월 31일	37,608,487	18,804,244	65,584,935	1,360,167

전환사채의 발행	-	-	-	363,041

전환사채의 전환	5,234,893	2,617,446	5,806,925	(1,125,210)

전환사채의 상환	-	-	(44,730)	(373,931)

비지배지분의 취득	-	-	-	38,926

2019년 12월 31일	42,843,380	21,421,690	71,347,130	262,993

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 말 현재 회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(211,005)	(211,005)

주식매수선택권	(32,214)	(32,214)

신주인수권대가	372,730	372,730

전환권대가	98,356	1,234,456

비지배지분의 취득	35,126	(3,800)

합 계	262,993	1,360,167

(2) 보고 기간말 현재 회사는 자기주 식 107,239주 를 보유하고 있으며, 회사는 보유한 자기주식을 향후 처분할 예정입니다.

(3) 연결회사의 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,548,519	35,580

기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익	(308,843)	(300,277)

관계기업기타포괄손익	(130,832)	(1,372,590)

합 계	1,108,844	(1,637,287)

26. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	244,345	244,345

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(37,533,595)	(37,952,731)

합 계	(37,289,250)	(37,708,386)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당기

IT사업부	LED사업부	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	95,229,662	39,062,414	134,292,076

기타 원천으로부터의 수익	-	-	-

합계	95,229,662	39,062,414	134,292,076

(단위: 천원)

구분	전기

IT사업부	LED사업부	LCD사업부	합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

기타 원천으로부터의 수익	-	-	-	-

합계	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기

IT사업부	LED사업부	합계

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	80,005,875	28,071,583	108,077,458

상품판매	11,357,554	9,850,952	21,208,506

기타수익	3,866,233	1,139,879	5,006,112

소계	95,229,662	39,062,414	134,292,076

수익인식시기:

한 시점에 이전	95,229,662	39,062,414	134,292,076

기간에 걸쳐 이전	-	-	-

소계	95,229,662	39,062,414	134,292,076

(단위: 천원)

구분	전기

IT사업부	LED사업부	LCD사업부	합계

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	53,680,126	36,311,801	263,432	90,255,359

상품판매	18,765,659	10,983,825	107,894	29,857,378

기타수익	7,471,751	2,103,314	546	9,575,611

소계	79,917,535	49,398,940	371,872	129,688,348

수익인식시기:

한 시점에 이전	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

기간에 걸쳐 이전	-	-	-	-

소계	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기업의 주 영업활동에서 선수한 금액 중매출관련금액	2,595,045	1,001,888

고객 환불	-	3,000

계약부채 합계	2,595,045	1,004,888

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	812,873	38,845

28. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,890,651	7,241,668

퇴직급여	531,991	738,381

복리후생비	1,222,951	1,263,756

여비교통비	1,010,038	1,114,118

접대비	459,774	567,127

통신비	116,449	133,702

수도광열비	27,943	20,939

전력비	326,463	454,160

세금과공과	494,028	599,738

감가상각비	895,197	751,281

지급임차료	892,285	887,310

수선비	88,171	99,091

보험료	251,459	236,058

차량유지비	68,154	64,723

경상연구개발비	1,854,399	1,798,105

운반비	854,385	824,177

도서인쇄비	42,549	215,439

소모품비	68,201	261,804

지급수수료	2,937,714	2,387,380

무형자산상각비	516,721	581,160

판매수수료	5,344,654	3,667,156

제품보증비	878,061	-

기타	1,304,906	1,838,448

판매비와관리비 합계	27,077,144	25,745,721

29. 기타영업외수익당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,329,789	434,003

외화환산이익	798,331	1,590,229

수입임대료	100,128	118,276

수입수수료	91,756	232,433

관계기업투자처분이익	2,898,945	-

유형자산처분이익	842,116	8,266,079

대손상각비 환입	27,661	185,887

잡이익	771,171	739,282

합 계	6,859,897	11,566,189

30. 기타영업외비용당기와 전기 기타영업외비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,658,829	388,693

외화환산손실	208,319	1,271,743

유형자산처분손실	13,566	5,040,308

유형자산폐기손실	-	872,393

유형자산손상차손	286,317	1,494,195

무형자산처분손실	69,484	61,818

기부금	1,000	100,000

기타의대손상각비	3,751,546	919,642

잡손실	366,004	1,567,968

기타	185,458	4,234

합 계	6,540,523	11,720,994

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 연결회사의 매출원가와 기타판매 비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 재공품 및 상품 등의 변동	4,259,734	2,241,452

원재료 및 소모품의 사용	58,215,706	36,632,542

상품의 매입	17,374,234	24,617,227

종업원급여	18,627,761	18,405,665

수수료	13,866,648	13,204,199

감가상각비 및 무형자산상각비	10,766,085	9,122,341

연구개발비	1,814,095	1,484,668

운반비	1,513,819	1,541,411

지급임차료	1,240,686	1,188,718

수선비	224,936	592,509

외주가공비	10,528,051	17,961,033

기타	6,188,507	2,893,715

매출원가와 기타판매비와관리비의 합계	144,620,262	129,885,480

32. 종업원급여당기와 전기 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	14,832,274	14,744,518

복리후생비	2,949,825	2,641,521

퇴직연금급여-확정급여제도	845,662	1,019,626

합 계	18,627,761	18,405,665

33. 기타금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 기타금융수익의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	129,329	323,059

외화환산이익	171,091	219,042

당기손익-공정가치금융자산평가이익	677,499	61,153

파생상품거래이익	-	304,262

파생상품평가이익	392,417	16,012

사채상환이익	80,556	-

금융수익 합계	1,450,892	923,528

(2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용

- 은행차입금	1,637,026	1,669,246

- 유효이자율법에 따른 상각액 등	156,983	1,115,327

외환차손	210,983	111,965

외화환산손실	126,776	9,628

파생상품평가손실	14,159	-

사채상환손실	4,948	141,300

금융비용 합계	2,150,875	3,047,466

34. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	67,379	8,853

전기법인세의 조정사항	(15)	589,519

총당기법인세	67,364	598,372

이연법인세

일시적차이의 증감 등	1,967,812	(1,109,224)

총이연법인세	1,967,812	(1,109,224)

법인세비용(수익)	2,035,176	(510,852)

(2) 연결회사의 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(119,632)	(21,675,947)

적용세율에 따른 법인세	(26,319)	(4,768,708)

조정사항

비과세수익	(563,816)	(592,727)

비공제비용	583,103	317,741

미인식이연법인세효과	(386,803)	4,039,967

세액공제감면	-	(395,047)

적용세율차이	1,475,866	-

기타	953,160	(294,324)

당기조정항목	(15)	589,519

법인세비용(수익)	2,035,176	(510,852)

유효법인세율 (*)	22%	-

(*) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(1,612,370)	354,721	(1,257,649)	(1,812,534)	398,757	(1,413,777)

전환권대가	126,098	(27,742)	98,356	1,582,636	(348,180)	1,234,456

기타포괄손익-공정가치금융자산	(676,626)	148,858	(527,768)	(451,199)	99,264	(351,935)

합 계	(2,162,898)	475,837	(1,687,061)	(681,097)	149,841	(531,256)

(4) 포괄손익계산서에 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	147,872	(32,532)	115,340	(1,002,727)	232,104	(770,623)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(225,428)	49,594	(175,834)	(451,199)	99,264	(351,935)

합 계	(77,556)	17,062	(60,494)	(2,560,267)	574,763	(1,985,504)

(5) 연결회사의 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

-12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,458,902	6,407,531

-12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	(1,993,163)	669,525

소 계	5,465,739	7,077,056

이연법인세부채

-12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(850,922)	(1,064,613)

-12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(484,869)	(252,184)

소 계	(1,335,791)	(1,316,797)

이연법인세자산(부채)	4,129,948	5,760,259

(6) 당기와 전기 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익 등

유형자산	1,585,138	735,484	-	2,320,622

대손충당금	1,903,708	636,298	-	2,540,006

재고자산평가손실	328,066	171,429	-	499,495

미수수익	(122,118)	(118)	-	(122,236)

전환사채	(201,193)	(128,591)	320,439	(9,345)

감가상각비등 조정	-	-	-	-

기타유보	1,872,174	(3,157,773)	17,062	(1,268,537)

이월결손금	374,302	(204,359)	-	169,943

소 계	5,740,077	(1,947,630)	337,501	4,129,948

이월세액공제	20,182	(20,182)	-	-

합계 : 이연법인세자산(부채)	5,760,259	(1,967,812)	337,501	4,129,948

(단위: 천원)

전기	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익 등

유형자산	874,021	711,117	-	1,585,138

대손충당금	1,962,589	(58,881)	-	1,903,708

재고자산평가손실	364,581	(36,515)	-	328,066

미수수익	(144,240)	22,122	-	(122,118)

전환사채	(531,987)	(11,865)	342,659	(201,193)

감가상각비등 조정	62,551	(62,551)	-	-

기타유보	1,100,637	451,673	319,864	1,872,174

이월결손금	-	374,302	-	374,302

소 계	3,688,152	1,389,402	662,523	5,740,077

이월세액공제	300,360	(280,178)	-	20,182

합계 : 이연법인세자산(부채)	3,988,512	1,109,224	662,523	5,760,259

(7) 당기와 전기 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,760,259	3,988,512

법인세비용으로 반영된 이연법인세	(1,967,812)	1,109,224

자본에 직접 반영된 이연법인세	337,501	662,523

기말금액	4,129,948	5,760,259

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자자산	(5,541,057)	(17,527,901)	배당가능성이 없고 처분하지 않을 예정

이월결손금	26,294,629	31,997,428	미래 과세소득으로 실현가능한 금액만 인식

관계기업투자자산 등	6,085,717	25,359,436	처분하지 않을 예정 등

(9) 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2027년	27,067,096	29,683,569

2028년	-	-

35. 주당순이익

(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같이 산정되었습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	303,795,623원	(21,950,124,557)원

가중평균 유통보통주식수	38,485,342주	36,395,838주

기본주당순이익(손실)	8원	(603)원

(3) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환권이 있습니다. 전환권으로 인한 주식수는 동권리에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 권리가 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기와 전기에 동 전환권의 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 증분 효과를 고려하지 않았습니다. 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행될 주식수	6,550,610주	6,512,135주

36. 배당금 2019년과 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

관계기업	(주)티앤비나노일렉	(주)티앤비나노일렉

강소범윤전자유한공사	강소범윤전자유한공사

-	광주부미사전자유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

기 타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

TPS EU, s.r.o.	TPS EU, s.r.o.

(주)파인이엠텍	(주)파인이엠텍

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

광주부미사전자유한공사	-

(2) 당기와 전기 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉(*)	-	-	4,952	-	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	20,306,436	4,000	20,547	-	-	1,041,266

(주)코데스	557,087	-	80,643	1,968,552	-	-

TPS EU, s.r.o.	2,997,073	-	31,897	-	-	-

(주)파인이엠텍	6,296	-	104,342	232,915	-	-

합 계	23,866,892	4,000	242,381	2,201,467	-	1,041,266

(*) 당기중 청산되어 소멸되었으며 청산전까지의 거래금액 입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	-	-	35,570	-	-	62,946

강소범윤전자유한공사	-	-	64,948	-	-	-

광주부미사전자유한공사	-	-	21,735	-	-	21

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	2,523,532	41,800	15,954	-	-	483,505

(주)코데스	4,812,215	12,135,000	66,192	-	-	-

TPS EU, s.r.o.	33,891	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	-	-	69,600	700	-	3,910

합 계	7,369,638	12,176,800	273,999	700	-	550,382

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	192,126	635,000	226,630	3,267	-	10,000

강소범윤전자유한공사	-	-	287,167	10,217	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	664,467	-	104,473	-	-	124,722

(주)코데스	629,119	2,610,000	152,541	223,696	453,598	40,000

TPS EU, s.r.o.	1,061,133	901,799	159,676	-	-	-

Fine Technix KZ	145,364	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	3,594	-	12,647	147	-	10,000

광주부미사전자유한공사	11,004	-	310,403	25,694	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	870,540	-	-	1,000,000	-

합 계	2,706,807	5,017,339	1,253,537	263,021	1,453,598	184,722

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

- 관계기업	(주)티앤비나노일렉	192,126	835,000	276,728	3,267	-	10,000

강소범윤전자유한공사	-	-	277,913	9,866	-	-

광주부미사전자유한공사	10,626	-	301,184	25,694	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	426,688	-	47,337	-	641,591	46,339

(주)코데스	3,086,475	2,160,000	75,714	-	453,598	40,000

TPS EU, s.r.o.	34,008	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	140,380	-	-	-	-	-

(주)파인이엠텍	1,466	-	11,101	-	-	10,770

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	280,000	-	-	-	-

합 계	3,891,769	3,275,000	989,977	38,827	1,095,189	107,109

(4) 당기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

- 관계기업	㈜티앤비나노일렉	835,000	120,000	(320,000)	-	635,000

- 기타 특수관계자	(주)코데스	2,160,000	600,000	(150,000)	-	2,610,000

TPS EU, s.r.o.	-	901,799	-	-	901,799

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	280,000	590,540	-	-	870,540

합 계	3,275,000	2,212,339	(470,000)	-	5,017,339

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

- 관계기업	㈜티앤비나노일렉	350,000	515,000	(30,000)	-	835,000

강소범윤전자유한공사	3,214,200	-	(3,214,200)	-	-

광주부미사전자유한공사	-	1,073,370	(1,073,370)	-	-

- 기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

(주)코데스	2,410,000	250,000	(500,000)	-	2,160,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	301,555	-	(21,555)	-	280,000

합 계	8,275,755	1,838,370	(6,839,125)	-	3,275,000

(5) 당기와 전기 특수관계 자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	출자전환	환산차이	기말 금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	-	453,598

(주)파인디앤씨	641,591	5,645,200	(3,993,971)	(2,315,600)	22,780	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	1,095,189	6,645,200	(3,993,971)	(2,315,600)	22,780	1,453,598

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말 금액

- 기타 특수관계자	(주)코데스	453,598	-	-	-	453,598

(주)파인디앤씨	614,793	2,192,336	(2,165,538)	-	641,591

합 계	1,068,391	2,192,336	(2,165,538)	-	1,095,189

(6) 당기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당기

대손상각비(환입)	대손충당금

- 관계기업	(주)티엔비나노일렉	매출채권	-	192,126

(주)티엔비나노일렉	기타채권	5,439	226,630

(주)티엔비나노일렉	대여금	120,000	635,000

- 기타 특수관계자	(주)파인이엠텍	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	4,985	145,364

강소범윤전자유한공사	기타채권	287,167	287,167

광주부미사전자유한공사	기타채권	11,004	11,004

광주부미사전자유한공사	기타채권	9,219	310,403

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	전기

대손상각비(환입)	대손충당금

- 관계기업	(주)티엔비나노일렉	매출채권	-	192,126

(주)티엔비나노일렉	기타채권	(867)	208,878

(주)티엔비나노일렉	대여금	515,000	515,000

광주부미사전자유한공사	기타채권	259,631	301,184

- 기타 특수관계자	TPS EU, s.r.o.	매출채권	(652,084)	-

TPS EU, s.r.o.	기타채권	(137,306)	-

(주)파인이엠텍	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	5,862	140,379

(7) 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,259,128	2,089,169

퇴직급여	461,443	532,849

합 계	2,720,571	2,622,018

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 " 주석 23" 에 기재되어 있습니다.

38. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,154,808)	(21,165,095)

조정항목:	3,913,863	30,950,992

감가상각비	10,194,469	8,506,568

무형자산상각비	571,616	650,149

대손상각비(환입)	(17,245,867)	18,587,844

기타의대손상각비	3,751,546	919,642

기타의대손상각비환입	(27,661)	(185,887)

외화환산손익	(634,326)	(534,955)

재고자산평가손실	475,593	139,551

무형자산처분손실	69,484	61,818

사채상환손익	(75,609)	141,299

지분법손실	6,708,494	984,033

이자비용	1,794,009	2,784,572

유형자산처분손익	(828,550)	(2,353,378)

유형자산손상차손	286,317	1,494,195

투자자산처분이익	(2,898,945)	-

파생상품거래이익	-	(304,262)

파생상품평가이익	(392,417)	(16,013)

파생상품평가손실	14,159	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(677,498)	(61,153)

이자수익	(51,789)	(371,805)

퇴직급여	845,662	1,019,626

법인세비용(수익)	2,035,176	(510,852)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	1,287,611	(6,964,070)

매출채권 및 장기매출채권	21,932,984	2,808,442

유동/비유동 기타수취채권	304,750	2,128,782

기타유동자산	(1,047,027)	(2,141,042)

재고자산	(60,449)	(1,237,226)

매입채무	(7,898,375)	1,957,313

기타지급채무	(14,835,105)	(9,280,451)

계약부채의 증가	1,590,157	-

기타유동금융부채	(10,541)	(17,059)

기타유동부채	1,033,286	766,556

기타비유동지급채무	-	(16,195)

유동성충당부채 증감	878,061	-

순확정급여부채의 증감	(600,130)	(1,933,190)

영업으로부터 창출된 현금	3,046,666	2,821,827

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	14,127,394	5,309,600

장기차입금의 유동성대체	1,740,834	9,436,228

전환사채의 전환	7,053,287	5,949,579

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2019년 기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	외환차이

단기차입금	25,081,263	(4,385,939)	-	(2,326,823)	1,740,834	155,901	20,265,236

장기차입금	4,399,037	632,137	-	-	(1,740,834)	124,991	3,415,331

전환사채	8,358,645	1,536,290	547,360	(7,053,287)	-	-	3,389,008

리스부채	636,345	(987,371)	-	-	-	587,349	-	236,323

합계	38,475,290	(3,204,883)	547,360	(9,380,110)	-	587,349	280,892	27,305,898

(단위: 천원)

구 분	2018년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2018년 기말

상각	신규	전환 등	유동성대체	외환차이

단기차입금	39,738,593	(24,143,805)	-	-	-	9,436,228	50,248	25,081,263

장기차입금	6,116,095	7,246,982	-	-	472,187	(9,436,228)	-	4,399,037

전환사채	14,758,978	(1,300,000)	849,246	-	(5,949,579)	-	-	8,358,645

금융리스	3,947,404	(3,311,059)	-	-	-	-	-	636,345

합계	64,561,070	(21,507,882)	849,246	-	(5,477,392)	-	50,248	38,475,290

39. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

IT사업부	휴대폰 및 휴대용게임기 부품제조	삼성SDI(주), LG전자(주) 등

LED사업부	LED조명기기	공공기관, 건설사, 아파트조합 등

공통부분 및 기타	선행개발 및 기타	-

(2) 당기와 전기 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

IT사업부	LED사업부	합계: 계속영업손익

총부문수익	95,229,662	39,062,414	134,292,076

외부고객으로부터의 수익	95,229,662	39,062,414	134,292,076

감가상각비와 무형자산상각비	8,297,439	2,468,646	10,766,085

보고부문영업이익(손실)(*2)	11,471,685	(4,554,003)	6,917,682

(단위: 천원)

구 분	전기

IT사업부	LED사업부	LCD사업부	합계: 계속영업손익

총부문수익	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

외부고객으로부터의 수익	79,917,536	49,398,940	371,872	129,688,348

감가상각비와 무형자산상각비	5,875,329	3,146,356	135,032	9,156,717

보고부문영업이익(손실)(*2)	(20,453,270)	2,571,992	(903,698)	(18,784,975)

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 연결회사의 계속영업부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	국내매출	중 국	일본	미주	동남아	유럽	합 계

당기	67,875,132	9,111,771	1,854,971	807,504	51,632,698	3,010,000	134,292,076

전기	79,194,736	14,645,909	1,858,348	1,828,540	32,044,125	116,690	129,688,348

(4) 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	-	25,001,311

40. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.19%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

당기초

전기말 운용리스약정	1,399,690

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,274,077

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	636,345

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(427,488)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(332,668)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,150,266

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	962,877

비유동 리스부채	187,389

합계	1,150,266

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다 .

­ 기계장치: 2,387,000천원 감소
- 장기선급비용: 1,291,175천원 감소
­ 사용권자산: 4,192,096천원 증가
­ 리스부채: 513,921천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금 조정은 없습니다.