파인테크닉스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 14 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 파인테크닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파인테크닉스(이하 "회사")와 8개의 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요회사는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 회사는 2018년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 에프엠에스를 흡수합병 하였습니다.또한, 회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 15,923,057주 입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	3,213,700	20.2%

(주)파인디앤씨	1,007,441	6.3%

(주)코데스	576,982	3.6%

기타주주	11,124,934	69.9%

합계	15,923,057	100.0%

1.2 사업의 현황

연결회사는 LED 조명기구, LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 이를 위하여 연결회사는 홍콩, 중국 등에 회사가 출자한 해외 현지법인을 종속기업으로 보유하고있습니다.

1.3 종속기업 및 관계기업 현황

회 사 명	지배지분율(%)(*1)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

종속기업 :

Infinity Partners Ltd.(*2)(*3)	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

Fine Holdings LIimited	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

(주)에스씨엘이디	100.00	100.00	한국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 판매

Fine Technix Phil's.INC	51.00	51.00	필리핀	12월	LED 조명 판매

FINE LED MEXICO(MX)	99.80	99.80	멕시코	12월	LED 조명 판매

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	51.00	51.00	인도	12월	휴대전화 부품 및 상품 판매

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	LED 조명 판매

PT. Inni Finetechnix	99.00	99.00	인도네시아	12월	LED 조명 판매

관계기업 :

강소범윤전자유한공사	19.68	19.68	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

동광광전(남경)유한공사	20.00	20.00	중국	12월	TV의 모듈 제조 및 판매

FINE MS VINA CO.,LTD(*2)(*4)	20.00	20.00	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

(*1) 회사가 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 지배지분율입니다.

(*2) 종속기업인 Infinity Partners Ltd.의 지분 49% 및 FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 13.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) Infinity Partners Ltd.는 Fine Holdings Limited 및 Fine Technix Phil's.INC, SC FINE TECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로, VINA CNS CO.,LTD.는 종속기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

1.4 종속기업 및 관계기업 재무정보 요약

연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약재무정보는 모회사의 회계정책에 따라 조정된 각 회사별 별도재무정보입니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	59,700,392	28,640,974	31,059,418	-	3,863,643	-	5,840,220

FINE HOLDINGS LIMITED	74,270,706	27,014	74,243,692	-	(65)	-	(2,409)

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	11,162	39,305	(28,143)	-	-	-	-

FINE LED MEXICO(MX)	443,531	903,762	(460,231)	-	(25,426)	-	173,875

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	480,564	624,393	(143,829)	-	(175)	-	(69,026)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	149,960	393,036	(243,076)	6,643	(738)	14,825	(5,113)

PT. INNI FINETECHNIX	2,261,022	1,984,430	276,592	97,296	63,372	400,254	27,347

관계기업:

강소범윤전자유한공사	263,384,188	182,693,232	80,690,957	37,798,073	(3,703,024)	89,761,853	(11,471,671)

동광광전(남경)유한공사	49,639,953	41,506,258	8,133,695	(5,461)	(2,992,177)	502,081	(7,268,586)

FINE MS VINA CO.,LTD	91,222,483	39,090,239	52,132,244	136,765,320	10,134,322	273,758,408	17,082,895

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	54,060,358	29,025,396	25,034,962	-	(26,751)	-	(65,826)

FINE HOLDINGS LIMITED	70,001,029	33,608	69,967,421	-	(125)	-	(2,083)

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,762	37,901	(27,140)	-	-	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	-	-	-	131,698,238	13,231,663	258,889,977	22,390,586

VINA CNS CO.,LTD.	-	-	-	1,115,141	(659,364)	1,551,449	(1,551,206)

FINE LED MEXICO(MX)	377,036	923,022	(545,986)	-	(1,163)	-	(13,108)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	493,413	562,918	(69,505)	8,064	(32,010)	31,634	(88,376)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	212,798	464,438	(251,641)	18,312	(477)	53,515	(4,612)

PT. INNI FINETECHNIX	2,273,893	2,047,360	226,533	64,083	(120,964)	64,083	(167,416)

관계기업:

강소범윤전자유한공사	229,782,540	139,067,122	90,715,418	14,567,963	(1,053,054)	43,761,002	(8,423,705)

동광광전(남경)유한공사	52,035,555	37,215,231	14,820,325	1,646,967	(1,107,544)	13,501,078	(166,645)

FINE MS VINA CO.,LTD	86,388,473	22,965,202	63,423,272	45,760,554	4,341,425	45,760,554	4,341,425

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적일 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	18,001,101	13,184,248	21,735,000	19,505,943

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채(BBB, 전기말 :BBB+) 수익률로 할인하여 산정하였습니다. 상기 (비유동)차입금을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

파생상품자산	1,852,168	-

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠비(구. (주)파인이엠텍)	4,691,605	1,540,078

- ㈜파인디앤씨	1,891,040	2,475,994

- Capio Biosciences, Inc.	101,743	101,743

- 카피오바이오사이언스코리아	798,648	798,648

- (주)파인엠텍(*1)	19,533,111	8,489,579

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠앤아이	2,541	6,116

- 요즈마-ATU 게임체이저펀드 1호	-	968,900

- 나노코어	999,977	-

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000

합계	28,060,016	14,422,409

기타비유동금융부채

파생상품부채	7,330,629	-

(*1) 분할 전 회사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설법인 주식 해당액을 공정가치 평가한 금액입니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,424,151	4,691,605	900,391	27,016,147

당기손익-공정가치 측정 지분상품	2,541	-	999,977	1,002,518

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동)파생상품자산	-	-	1,852,168	1,852,168

공정가치로 측정되는 금융부채

(비유동)파생상품부채	-	-	7,330,629	7,330,629

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	10,965,572	1,540,078	900,392	13,406,042

당기손익-공정가치 측정 지분상품	6,116	-	968,900	975,016

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

6. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,043,869	1,016,367

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	27,016,147	13,406,042

(유동)파생상품자산	1,852,168	-

합계	29,912,184	14,422,409

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	1,144,545	6,470,974

매출채권	12,921,342	10,919,687

기타수취채권	2,750,784	6,265,776

기타장기수취채권	4,454,149	2,671,518

합계	21,270,821	26,327,955

공정가치측정금융부채	(비유동)파생상품부채	7,330,629	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	5,263,930	6,296,864

기타지급채무	1,874,871	2,519,192

(유동)차입금	25,600,000	21,665,000

기타장기지급채무	60,000	-

(비유동)차입금	18,001,101	21,735,000

합계	50,799,902	52,216,056

기타금융부채	(유동 및 비유동)리스부채	52,817	-

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	15,393,865	13,357,363

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	358,002	357,973

- 미수금	2,944,579	2,846,932

- 단기대여금	1,748,240	5,981,230

- 미수수익	535,854	520,222

소계	5,586,675	9,706,357

합계	20,980,540	23,063,720

비유동

장기매출채권	30,978	30,978

기타장기수취채권

- 금융기관예치금	101,831	74,168

- 장기보증금	984,753	1,111,546

- 장기미수금	1,533,632	1,445,250

- 장기대여금	4,588,616	1,968,200

소계	7,208,832	4,599,164

합계	7,239,810	4,630,142

(*) 금융기관 예치금 중 357,425천원(전기말: 357,425천원)은 차입금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	15,393,865	(2,472,523)	-	12,921,342

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	5,228,673	(2,835,891)	-	2,392,782

소계	20,622,538	(5,308,414)	-	15,314,124

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	7,107,001	(2,750,887)	(3,796)	4,352,318

소계	7,137,979	(2,781,865)	(3,796)	4,352,318

합계	27,760,517	(8,090,279)	(3,796)	19,666,442

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	13,357,363	(2,437,676)	-	10,919,687

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,348,384	(3,440,581)	-	5,907,803

소계	22,705,747	(5,878,257)	-	16,827,490

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	4,524,996	(1,923,850)	(3,795)	2,597,351

소계	4,555,974	(1,954,828)	(3,795)	2,597,351

합계	27,261,721	(7,833,085)	(3,795)	19,424,841

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	5,348,842	5,373,057

계약자산	2,694,103	2,694,103

선급비용	329,467	196,174

예치보증금	1,038,211	830,402

부가세환급금	135,107	211,852

소 계	9,545,730	9,305,588

기타비유동자산

퇴직연금운용자산	173,042	327,903

소계	173,042	327,903

합계	9,718,772	9,633,491

9. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

파생상품자산	1,852,168	-

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,043,869	1,016,367

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	27,016,147	13,406,042

소계	28,060,016	14,422,409

(2) 당분기와 전기 파생상품자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	발행	평가	기말

매도가능청구권(전환사채)	-	2,608,961	(756,793)	1,852,168

합계	-	2,608,961	(756,793)	1,852,168

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	인적분할로인한 대체	기말

매도가능청구권(전환사채)	12,335,001	-	(4,063,409)	(8,271,592)	-

매도가능청구권(신주인수권부사채)	12,335,000	-	(4,063,409)	(8,271,591)	-

합계	24,670,001	-	(8,126,818)	(16,543,183)	-

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,899,098	(157,354)	5,741,744	5,035,345	(164,392)	4,870,951

제품	4,136,476	(195,176)	3,941,300	3,571,824	(173,638)	3,398,187

원재료	5,105,011	(97,215)	5,007,796	4,824,601	(80,413)	4,744,188

미착품	-	-	-	386,039	-	386,040

재공품	1,639,035	(48,840)	1,590,195	1,610,475	(36,887)	1,573,589

합계	16,779,620	(498,585)	16,281,035	15,428,284	(455,330)	14,972,955

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 26,441,657천원(전분기: 20,036,938천원) 입니다. (3) 회사는 당분기 중 재고자산폐기손실 63,580천원(전분기: 재고자산폐기손실 12,073천원) 및 재고자산평가손실 42,098천원(전분기 : 재고자산평가손실환입 54,015천원)을 인식하였으며 이는 손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초장부가액	34,754,158	2,565,938

취 득	4,887,007	200,860

국고보조금	(45,000)	-

감가상각 및 상각	(932,393)	(190,975)

기말장부가액	38,663,772	2,575,823

(단위: 천원)

전기	유형자산	무형자산

기초장부가액	89,861,754	4,132,711

취 득	66,662,732	4,245,766

자산재평가	17,582,575	-

처 분	(10,348,131)	-

인적분할변동	(127,494,688)	(5,440,652)

감가상각 및 상각	(4,386,867)	(384,526)

환율변동효과	2,876,782	12,640

기말금액	34,754,158	2,565,939

(2) 2023년 9월 30일 현재 연결회사의 토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 18 참조).

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물등	52,714	-

차량운반구	-	-

합계	52,714	-

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	29,237	-

비유동	23,580	-

합계	52,817	-

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	2,383	583,168

차량운반구	-	17,515

토자사용권	-	38,231

합계	2,383	638,914

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	220	12,274

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	106,728	85,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	35,496	82,344

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,280천원 입니다.(전분기: 588,099천원)

13. 관계기업 투자자산

(1) 당분기와 전기 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기

기초	배당	지분법손익	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	17,057,185	-	(5,871,772)	(1,118,326)	803,999	10,871,086

동광광전(남경)유한공사	3,069,842	-	(1,447,687)	(129,206)	133,791	1,626,740

FINE MS VINA CO.,LTD	40,568,322	(5,444,348)	2,442,719	(230,437)	-	37,336,256

합 계	60,695,349	(5,444,348)	(4,876,740)	(1,477,969)	937,790	49,834,082

(단위: 천원)

회사명	전기

기초	대체	지분법손익	인적분할변동	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	22,412,149	-	(5,662,126)	-	(1,373,524)	1,680,686	17,057,185

동광광전(남경)유한공사	3,768,068	-	(745,936)	-	(230,925)	278,635	3,069,842

FINE MS VINA CO.,LTD(*)	-	-	123,182	43,313,934	(2,868,794)	-	40,568,322

합계	26,180,217	-	(6,284,880)	43,313,934	(4,473,243)	1,959,321	60,695,349

(*) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 순자산에서의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a) X (b)	고객관계	영업권	환산효과	당분기말장부금액

강소범윤전자유한공사	63,409,486	19.68%	10,871,086	-	-	-	10,871,086

동광광전유한공사	10,968,265	20.00%	1,626,740	-	-	-	1,626,740

FINE MS VINA CO.,LTD	62,442,162	20.00%	10,426,448	19,865,644	8,094,566	(1,050,402)	37,336,256

14. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	472,676	1,102,263

미지급비용	1,402,195	1,416,929

소계	1,874,871	2,519,192

기타장기지급채무 :

임대보증금	60,000	-

합계	1,934,871	2,519,192

(2) 기타장기지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

(유동)차입금 :

단기차입금	25,600,000	16,600,000

유동성장기차입금	-	5,065,000

소계	25,600,000	21,665,000

(비유동)차입금 :

장기차입금	6,000,000	21,735,000

전환사채	12,001,101	-

소계	18,001,101	21,735,000

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)	KDB 산업은행 등	2024-08-31	4.13 ~ 4.36	22,000,000	13,000,000

무역어음대출(*2)(*3)	IBK 기업은행 등	2024-07-12	3.85 ~ 4.877	3,600,000	3,600,000

합계	25,600,000	16,600,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 18 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).(*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

회사	시설자금대출(*1)(*2)	IBK기업은행	2025-07-15	4.32	6,000,000	6,000,000

일반자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	-	-	-	20,800,000

소계	6,000,000	26,800,000

차감: 유동성대체	-	(5,065,000)

합계	6,000,000	21,735,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 18 참조).

(*2) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

3) 전환사채 및 신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채의 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채(*1)	전환사채(*1)

액면가액	20,000,000	25,000,000	25,000,000

잔존액면가액	20,000,000	-	-

발행가액	20,000,000	25,000,000	25,000,000

발행일	2023년 05월 04일	2021년 06월 18일	2021년 06월 18일

만기일	2028년 05월 04일	2026년 06월 18일	2026년 06월 18일

전환대상	㈜파인테크닉스 기명식 보통주	㈜파인엠텍 기명식 보통주	㈜파인엠텍 기명식 보통주

발행시 행사/전환가격	2,415원	7,220원	7,220원

보고기간말 행사/전환가격	2,415원	7,220원	7,220원

액면이자율	0.0%	0%	0%

보장수익률	3.0%	0%	0%

행사/전환조건	2024년 05월 04일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2022년 06월 18일 이후 주당 행사가격으로 행사가능	2022년 06월 18일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*2)	사채권자는 2025년 05월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*2)	2024년 05월 04일부터 2025년 05월 04일까지 매월의 4일마다 발행회사는 사채권자를 상대로 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하, ‘매수인’)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.
매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없음	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부 사채는 전기중 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부 사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 한편, 해당 전환권은 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

조기상환청구권(전환사채)	7,330,629	-	7,053,872

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(3,047,509)	-

당기손익에 포함된 평가손익	(276,757)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(3,324,266)	-

16. 기타비유동금융부채

1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

리스부채	29,237	-

파생상품부채	-	-

소계	29,237	-

비유동부채

리스부채	23,580	-

파생상품부채	7,330,629	-

소계	7,354,209	-

2) 당분기와 전기중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	발행	평가	대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	-	7,053,872	276,757	-	7,330,629

합계	-	7,053,872	276,757	-	7,330,629

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	대체	인적분할	기말

조기상환청구권(전환사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	(5,216,842)	-

조기상환청구권(신주인수권부사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	(5,216,842)	-

합계	11,085,964	-	(652,280)	-	(10,433,684)	-

17. 순확정급여자산(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여자산은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,056,807	2,772,386

차감:사외적립자산의 공정가치	(3,155,074)	(3,100,289)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(98,266)	(327,903)

(2) 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	91,578	274,734	152,212	523,620

순이자원가	(16,803)	(50,409)	(13,599)	(50,531)

종업원 급여에 포함된 총 비용	74,775	224,325	138,613	473,089

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

구분	당분기말	전기말

일반자금대출	22,000,000	18,000,000

무역금융	6,320,000	4,410,000

시설자금대출	6,000,000	6,000,000

(2) 보고기간말 현재 특정 거래처의 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등일부금융기관과 1,100,000천원(전기말: 1,100,000천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 600,000천원(전기말: 600,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 KDB 산업은행 등에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 35,600,000천원(전기말: 38,200,000천원)을 한도로 담보제공하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425천원(당분기말: 담보설정액 341,000천원, 전기말: 357,425천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	3,120,000	6,720,000

우리은행	864,000	972,000

KDB 산업은행	-	2,142,800

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

(주)파인엠텍	신한은행	600,000	5,600,000

KDB 산업은행	-	11,400,000

KEB 하나은행	2,400,000	-

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	10,056,000	29,906,800

(6) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 8,618,937천원을 제공받고 있으며, 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 38,956천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(9) 회사는 2022년 9월 1일부 ㈜파인테크닉스가 IT부품 사업부문을 인적분할함에 따라, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜파인엠텍와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

(주)파인엠텍	신한은행	21,857,000	22,214,000

KDB 산업은행	12,000,000	12,000,000

한국수출입은행	3,600,000	3,600,000

합계	36,735,000	36,614,000

19. 자본당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2021년 12월 31일	45,192,369	22,596,185	74,206,137	11,254,910

전환권대가의 조정	-	-	-	13,086

인적분할로인한 변동	(29,269,312)	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)

인적분할로인한 자기주식의 변동	-	-	634,280	136,658

자기주식의 취득	-	-	-	(41,961)

2022년 12월 31일	15,923,057	7,961,529	3,002,394	(199,572,507)

전환사채의 발행	-	-	-	3,171,474

2023년 9월 30일	15,923,057	7,961,529	3,002,394	(196,401,033)

20. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,437,414	34,600,439

합계	42,437,414	34,600,439

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	31,905,799	26,300,253

상품판매	8,836,749	7,027,903

기타수익	1,694,866	1,272,283

소계	42,437,414	34,600,439

내수/수출:

내수매출액	34,553,976	26,680,777

수출매출액	7,883,438	7,919,662

소계	42,437,414	34,600,439

수익인식시기:

한 시점에 이전	42,437,414	34,600,439

소계	42,437,414	34,600,439

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기업의 주 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련금액	634,640	691,820

계약부채 합계	634,640	691,820

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	546,598	546,598

(5) 프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산(유동)	비율

서귀포시 지역 에너지신산업 활성화 지원	2022-06-30	2023-11-30	52.76%	2,694,103	5.36%

합 계	2,694,103	5.36%

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급여	1,212,062	3,624,028	1,076,743	2,806,349

퇴직급여	53,876	161,629	54,868	147,772

복리후생비	152,371	433,827	129,051	344,683

여비교통비	59,987	227,415	82,007	197,157

접대비	92,803	200,697	3,843	89,644

통신비	12,274	41,813	14,754	42,634

수도광열비	150	955	900	3,189

전력비	4,075	9,874	32,766	95,403

세금과공과	115,292	242,054	105,516	199,762

감가상각비	162,169	395,967	137,217	421,987

지급임차료	20,855	96,126	59,068	158,027

수선비	10,374	22,295	47,455	49,583

보험료	24,420	86,645	62,613	112,635

차량유지비	11,807	31,608	9,770	30,244

경상연구개발비	258,456	699,920	230,572	620,613

운반비	207,329	657,402	234,441	584,581

도서인쇄비	6,334	14,195	6,265	29,953

소모품비	13,657	59,119	16,760	48,982

지급수수료	614,857	1,597,116	368,677	1,004,762

무형자산상각비	66,589	188,575	73,782	204,282

판매수수료	1,167,712	4,016,454	1,106,361	3,221,468

대손상각비	-	42,617	52	77,627

제품보증비	-	(70,644)	(713,530)	(860,671)

기타	254,833	669,644	175,288	625,289

판매비와관리비 합계	4,522,282	13,449,331	3,315,239	10,255,955

22. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	35,610	323,165	350,888	506,262

외화환산이익	167,067	459,422	366,097	1,088,944

수입임대료	5,000	25,000	75,000	94,584

수입수수료	720	1,720	553	1,772

유형자산처분이익	-	-	2,227	13,001

잡이익	31,476	243,966	83,738	408,434

합 계	239,873	1,053,273	878,503	2,112,997

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차손	19,508	196,166	15,223	64,975

외화환산손실	(15,470)	83,736	24,021	268,192

기부금	-	3,000	-	89,250

기타의대손상각비	-	10,565	53,828	53,828

지급수수료(영업외)	327,423	327,423

잡손실	458	3,259	157	31,809

합 계	331,919	624,149	93,229	508,054

23. 금융손익

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	75,548	253,216	32,801	219,595

외환차익	3,368	301,411	177,484	232,201

외화환산이익	130,634	333,583	835,429	1,533,195

당기손익-공정가치금융자산처분이익	317,100	2,585,535	-	2,118

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	522

금융수익 합계	526,650	3,473,745	1,045,714	1,987,631

(2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	758,893	1,977,456	123,614	431,139

외환차손	18,396	325,723	76,122	175,055

외화환산손실	-	-	6,670	6,670

당기손익-공정가치금융자산평가손실	886	3,575	-	-

파생상품평가손실	-	1,033,551	-	-

장기금융상품평가손실	(288)	(664)	(26)	1,372

금융원가 합계	777,887	3,339,641	206,380	614,236

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균 유효세율은 0%(전분기: 22.73%)입니다.25. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,127,128천원은 2023년 4월에 지급되었습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

관계기업	강소범윤전자유한공사	강소범윤전자유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

Fine MS VINA CO.,LTD.(*2)	Fine MS VINA CO.,LTD.(*2)

기타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

FINE DNC Slovakia s.r.o	FINE DNC Slovakia s.r.o

(주)이엠비	(주)이엠비

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

(주)파인엠텍(*1)	(주)파인엠텍(*1)

VINA CNS CO.,LTD.(*2)	VINA CNS CO.,LTD.(*2)

FINE M-TEC USA, INC	-

(*1) 전기 중 인적분할로 인하여 회사가 분할전 보유했던 자기주식은 분할비율에 따라 분할신설법인 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 보유하게 됨에 따라기타 특수관계자로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인의 종속회사로 분류된 Fine MS VINACO.,LTD.는 관계기업으로 VINA CNS CO.,LTD.는 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

기타	(주)파인디앤씨	1,500	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o	1,527,035	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	33,927	-	-	-

(주)파인엠텍	10,400	-	271,381	279,264	-	543,377

FINE M-TEC USA, INC	4,605,317	-	122,066	-	-	-

합 계	6,144,252	-	305,308	279,264	-	543,377

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	1,098,397	145,500	415	-	-	-

(주)코데스	-	-	547	-	-	447,097

TPS EU, s.r.o.	2,501,054	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	277,242	-	-	-

(주)파인엠텍	-	-	-	1,145,355	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	54,562,107	3,036,511	5,989,264	1,740,062	-	2,099

VINA CNS CO.,LTD	-	109,091	522,802	-	-	-

합 계	58,161,558	3,291,102	6,790,270	2,885,417	-	449,196

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	강소범윤전자유한공사	-	4,706,800	387,615	11,867	-	-

기타	(주)코데스	184,732	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o	1,785,246	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	168,842	-	-	-	-	-

광주부미사전자유한공사	12,781	-	353,825	-	-	-

(주)파인엠텍	-	-	50,287	181,918	-	66,476

FINE M-TEC USA, INC	4,703,534	-	155,818	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	245,000	-	-	-	-

합 계	6,855,135	4,951,800	947,545	193,785	-	66,476

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	강소범윤전자유한공사	-	4,752,375	343,527	11,183	-	-

기타	(주)파인디앤씨	1,650	-	-	-	-	-

(주)코데스	324,732	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o.	2,698,017	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	159,112	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	1,500,000	40,192	-	-	-

광주부미사전자유한공사	12,044	-	335,829	-	-	-

주식회사 파인엠텍	-	-	148,780	60,978	15,800,000	47,727

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	256,800	-	-	-	-

합계	3,195,555	6,509,175	868,328	72,161	15,800,000	47,727

(4) 당분기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

관계기업	강소범윤전자유한공사	4,752,375	-	(309,408)	263,833	4,706,800

기타	(주)이엠비	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	256,800	-	(11,800)	-	245,000

합 계	6,509,175	-	(1,821,208)	263,833	4,951,800

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	제각	인적분할로인한변동	기말금액

관계기업	강소범윤전자유한공사	5,334,750	-	(889,125)	306,750	-	4,752,375

기타	(주)코데스	-	3,200,000	(100,000)	-	(3,100,000)	-

(주)이엠비	-	5,000,000	(3,500,000)	-	1,500,000

(주)티앤비나노일렉	635,000	-	-	-	(635,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	421,740	200,000	(66,200)	-	(298,740)	256,800

합계	6,391,490	8,400,000	(4,555,325)	306,750	(635,000)	(3,398,740)	6,509,175

(5) 당분기와 전기 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	기중 상환액	환산차이	기말 금액

기타	(주)파인엠텍	15,800,000	15,800,000	-	-

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 상환액	전환 등	기말금액

기타	(주)코데스	453,598	-	(453,598)	-

(주)파인엠텍	-	-	15,800,000	15,800,000

합계	453,598	-	15,346,402	15,800,000

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당분기말과 전기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기

대손상각비(환입)	대손충당금

관계기업	강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

기타	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	5,712	164,824

광주부미사전자유한공사	매출채권	433	12,477

기타채권	(8,058)	346,395

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기

대손상각비(환입)	대손충당금

관계기업	강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

기타	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	10,270	159,112

광주부미사전자유한공사	매출채권	778	12,044

기타채권	37,618	354,453

(7) 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,085,292	1,599,480

퇴직급여	304,278	317,865

합계	1,389,570	1,917,345

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 "주석 18" 에 기재되어 있습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(813,085)	221,147,613

조정항목:	3,552,346	(173,218,352)

법인세비용(수익)	(2,234,424)	5,203,866

감가상각비	932,393	4,138,623

무형자산상각비	190,975	318,253

대손상각비	42,617	1,450,359

기타의대손상각비	10,565	91,445

외화환산손익	(709,269)	(2,581,557)

재고자산평가손익	43,255	2,586,116

지분법손실	4,876,740	1,912,963

유형자산처분손익	-	51,873

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,575	(191,748)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(2,585,535)	(2,118)

파생상품평가이익	-	(652,279)

파생상품평가손실	1,033,551	10,842,620

장기금융상품평가손익	(664)	-

중단영업처분이익	-	(199,459,111)

퇴직급여	224,327	473,089

이자비용	1,977,456	2,871,053

이자수익	(253,216)	(271,799)

영업활동으로 인한 자산 부채의변동	(3,266,216)	(19,535,034)

유동/비유동 매출채권	(1,753,091)	(15,522,269)

기타수취채권	(109,805)	(6,861,312)

기타유동자산	(240,142)	(10,329,933)

재고자산	(1,351,336)	(34,141,535)

기타비유동자산	-	3,407,160

매입채무	(1,046,016)	29,743,072

기타지급채무	1,053,490	12,313,949

계약부채	(57,180)	499,361

기타유동부채	268,741	2,056,005

기타장기지급채무	60,000	130,000

퇴직금의 지급	(20,234)	31,139

유동성충당부채	(70,644)	(860,671)

합계	(526,955)	28,394,227

(2) 당분기와 전분기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	8,187,387	35,890,304

장기차입금의 유동성대체	-	3,494,103

전환사채의 전환 및 발행	8,454,358	-

금융리스자산의 취득	55,097	24,335

전환권대가의 자본 분류	4,009,448	-

유형자산 미지급금	1,534,648	494,237

리스부채의 유동성대체	31,517	505,218

인적분할로 인한 대체	-	72,550,956

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	외환차이

단기차입금	21,665,000	3,935,000	-	-	-	-	-	25,600,000

장기차입금	21,735,000	(15,735,000)	-	-	-	-	-	6,000,000

전환사채	-	19,775,400	680,059	(8,454,358)	-	-	-	12,001,101

리스부채	-	(2,280)	-	-	-	55,097	-	52,817

합계	43,400,000	7,973,120	680,059	(8,454,358)	-	55,097	-	43,653,918

(단위: 천원)

구분	2022년 기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	소유주분배예정 자산부채	외환차이

단기차입금	20,321,964	(7,002,477)	-	(453,598)	3,494,103	-	(7,616,981)	856,989	9,600,000

장기차입금	18,789,371	29,943,334	-	-	(3,494,103)	-	(25,825,417)	81,815	19,495,000

전환사채	18,366,595	-	863,457	-	-	-	(19,230,052)	-	-

신주인수권부사채	18,366,595	-	863,457	-	-	-	(19,230,052)	-	-

리스부채	1,458,208	(588,099)	-	-	-	24,335	(648,454)	1,407	247,397

합계	77,302,733	22,352,758	1,726,914	(453,598)	-	24,335	(72,550,956)	940,211	29,342,397

28. 영업부문

(1) 연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 제품 용도 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 연결실체는 단일의 보고부문을 운영하고 있으며, 연결실체의 수익은 제품매출과상품매출 등으로 구성되어 있습니다.(3) 주요매출처 중 10% 이상 거래처는 없습니다.

29. 인적분할

회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

(1) 전기중 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	전기

자 산

현금 및 현금성 자산	34,062,841

매출채권	74,438,641

기타수취채권	6,440,121

당기법인세자산	238,050

기타유동자산	8,724,950

재고자산	37,631,536

기타유동금융자산	14,185,215

기타장기수취채권	3,428,086

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	127,494,689

무형자산	5,440,652

기타비유동자산	2,711,812

합계	322,287,419

부 채

매입채무	85,695,241

기타지급채무	23,235,570

차입금	44,572,084

기타유동금융부채	11,311,675

기타유동부채	642,768

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	128,298

차입금	25,825,417

확정급여채무	480,567

이연법인세부채	5,596,069

기타장기종업원충당부채	174,841

합계	197,746,530

순자산 장부 금액	124,540,889

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	300,625,809

매출원가	(256,799,977)

매출총이익	43,825,832

판매비와관리비	(17,798,848)

영업이익	26,026,984

금융수익	2,660,838

금융원가	(13,663,251)

지분법손익	-

기타영업외수익	9,787,683

기타영업외비용	(1,507,628)

세전 중단영업이익	23,304,626

법인세 비용	(4,176,738)

세후 중단영업순이익	19,127,888

중단영업처분이익	199,459,111

중단영업이익	218,586,999

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	36,382,549

투자현금흐름	(54,640,655)

재무현금흐름	1,117,114

총현금흐름	(17,140,992)

(4) 인적분할로인한 자본변동(단위: 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익	비지배주주지분	총 계

인적분할로인한 변동	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)	(128,797)	(14,658,189)	(312,194,865)

(5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산, 부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

분할 사업부문 공정가치	324,000,000

분할 사업부분의 순자산 장부금액	(124,540,889)

분할 사업부분의 외부주주지분	8,084,043

중단영업처분이익	207,543,154