파인테크닉스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 14 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 파인테크닉스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파인테크닉스(이하 "회사")와 8개의 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요회사는 2009년 1월 1일을 분할기일로 하여 휴대폰 부품 제조 및 LED사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인디앤씨로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2009년 3월 16일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2012년 1월 9일을 합병기일로 하여 에이치케이에스테크 주식회사를 흡수합병하였으며, 2013년 12월 31일을 합병기일로 하여 에이치케이하이텍 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 회사는 2018년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 에프엠에스를 흡수합병 하였습니다.또한, 회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있습니다. 당반기말 현재회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 15,923,057주 입니다.

당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	3,213,700	20.2%

(주)파인디앤씨	1,007,441	6.3%

(주)코데스	576,982	3.6%

기타주주	11,124,934	69.9%

합계	15,923,057	100.0%

1.2 사업의 현황

연결회사는 LED 조명기구, LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 이를 위하여 연결회사는 홍콩, 중국 등에 회사가 출자한 해외 현지법인을 종속기업으로 보유하고있습니다.

1.3 종속기업 및 관계기업 현황

회 사 명	지배지분율(%)(*1)	소재지	결산월	업종

당반기말	전기말

종속기업 :

Infinity Partners Ltd.(*2)(*3)	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

Fine Holdings LIimited	51.00	51.00	홍콩	12월	홍콩지주회사

(주)에스씨엘이디	100.00	100.00	한국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 판매

Fine Technix Phil's.INC	51.00	51.00	필리핀	12월	LED 조명 판매

FINE LED MEXICO(MX)	99.80	99.80	멕시코	12월	LED 조명 판매

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	51.00	51.00	인도	12월	휴대전화 부품 및 상품 판매

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	LED 조명 판매

PT. Inni Finetechnix	99.00	99.00	인도네시아	12월	LED 조명 판매

관계기업 :

강소범윤전자유한공사	19.68	19.68	중국	12월	LCD와 LED TV의 프레임 제조 및 판매

동광광전(남경)유한공사	20.00	20.00	중국	12월	TV의 모듈 제조 및 판매

FINE MS VINA CO.,LTD(*2)(*4)	20.00	20.00	베트남	12월	휴대전화 부품 및 관련 전자 제품 판매

(*1) 회사가 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 지배지분율입니다.

(*2) 종속기업인 Infinity Partners Ltd.의 지분 49% 및 FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 13.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) Infinity Partners Ltd.는 Fine Holdings Limited 및 Fine Technix Phil's.INC, SC FINE TECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로, VINA CNS CO.,LTD.는 종속기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

1.4 종속기업 및 관계기업 재무정보 요약

연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약재무정보는 모회사의 회계정책에 따라 조정된 각 회사별 별도재무정보입니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당반기말	당반기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	55,897,554	27,959,967	27,937,587	-	23,071	-	1,976,577

FINE HOLDINGS LIMITED	72,503,463	26,371	72,477,092	-	(2,517)	-	(2,344)

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	11,227	39,539	(28,312)	-	-	-	-

FINE LED MEXICO(MX)	443,646	871,897	(428,251)	-	74,318	-	199,301

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	469,147	611,729	(142,582)	-	(68,851)	-	(68,851)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	143,897	387,465	(243,568)	8,182	(768)	8,182	(4,375)

PT. INNI FINETECHNIX	2,062,880	1,830,499	232,381	67,628	(10,119)	302,958	(36,025)

관계기업:

강소범윤전자유한공사	255,749,184	172,758,272	82,990,912	28,535,374	(4,812,105)	51,963,780	(7,768,647)

동광광전(남경)유한공사	50,391,382	39,423,117	10,968,265	507,542	(2,381,382)	507,542	(4,276,409)

FINE MS VINA CO.,LTD	137,085,893	74,643,731	62,442,162	95,548,252	5,466,380	136,993,088	6,948,573

(단위: 천원)

기 업 명	전기말	전반기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	손 익	매 출	손 익

종속기업:

Infinity Partners Ltd.	54,060,358	29,025,396	25,034,962	-	(19,421)	-	(39,075)

FINE HOLDINGS LIMITED	70,001,029	33,608	69,967,421	-	(2,094)	-	(1,958)

(주)에스씨엘이디	-	543,405	(543,405)	-	-	-	-

Fine Technix Phil's.INC	10,762	37,901	(27,140)	-	-	-	-

FINE MS VINA CO.,LTD	-	-	-	66,632,063	6,212,673	127,191,739	9,158,923

VINA CNS CO.,LTD.	-	-	-	436,308	(853,138)	436,308	(891,842)

FINE LED MEXICO(MX)	377,036	923,022	(545,986)	-	(15,582)	-	(11,945)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	493,413	562,918	(69,505)	23,570	(56,366)	23,570	(56,366)

Fine Technix Japan Co.,Ltd.	212,798	464,438	(251,641)	17,958	(472)	35,203	(4,135)

PT. INNI FINETECHNIX	2,273,893	2,047,360	226,533	-	(25,254)	-	(46,452)

관계기업:

강소범윤전자유한공사	229,782,540	139,067,122	90,715,418	13,577,389	(3,986,033)	29,193,039	(7,370,651)

동광광전(남경)유한공사	52,035,555	37,215,231	14,820,325	5,855,351	3,034,031	11,854,111	940,899

FINE MS VINA CO.,LTD	86,388,473	22,965,202	63,423,272	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.반기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적일 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

(비유동)차입금	20,577,608	15,492,301	21,735,000	19,505,943

(*) 유사한 신용등급 원화 회사채(BBB, 전기말 :BBB+) 수익률로 할인하여 산정하였습니다. 상기 (비유동)차입금을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

파생상품자산	1,852,169	-

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠비(구. (주)파인이엠텍)	3,155,283	1,540,078

- ㈜파인디앤씨	2,149,472	2,475,994

- Capio Biosciences, Inc.	101,743	101,743

- 카피오바이오사이언스코리아	798,648	798,648

- (주)파인엠텍(*1)	19,221,429	8,489,579

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- ㈜이엠앤아이	3,428	6,116

- 요즈마-ATU 게임체이저펀드 1호	968,900	968,900

- 나노코어	999,976	-

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- 전기공사공제조합	36,351	36,351

- 한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000

합계	27,440,230	14,422,409

기타비유동금융부채

파생상품부채	7,330,629	-

(*1) 분할 전 회사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설법인 주식 해당액을 공정가치 평가한 금액입니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,370,901	3,155,283	900,391	25,426,575

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,428	-	1,968,876	1,972,304

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

(유동)파생상품자산	-	-	1,852,168	1,852,168

공정가치로 측정되는 금융부채

(비유동)파생상품부채	-	-	7,330,629	7,330,629

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	10,965,572	1,540,078	900,392	13,406,042

당기손익-공정가치 측정 지분상품	6,116	-	968,900	975,016

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	41,351	41,351

6. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당반기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,013,655	1,016,367

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	25,426,575	13,406,042

(유동)파생상품자산	1,852,168	-

합계	29,292,398	14,422,409

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	3,048,334	6,470,974

매출채권	9,466,852	10,919,687

기타수취채권	7,314,348	6,265,776

기타장기수취채권	1,091,693	2,671,518

합계	22,393,883	26,327,955

공정가치측정금융부채	(비유동)파생상품부채	7,330,629	-

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	5,211,196	6,296,864

기타지급채무	3,594,135	2,519,192

(유동)차입금	19,000,000	21,665,000

기타장기지급채무	60,000	-

(비유동)차입금	20,577,608	21,735,000

합계	48,442,939	52,216,056

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매출채권	11,939,891	13,357,363

기타수취채권

- 금융기관예치금(*)	357,998	357,973

- 미수금	2,965,149	2,846,932

- 단기대여금	837,140	5,981,230

- 미수수익	597,860	520,222

소계	4,758,147	9,706,357

합계	16,698,038	23,063,720

비유동

장기매출채권	30,978	30,978

기타장기수취채권

- 금융기관예치금	92,543	74,168

- 장기보증금	1,013,346	1,111,546

- 장기미수금	1,497,139	1,445,250

- 장기대여금	6,547,995	1,968,200

소계	9,151,023	4,599,164

합계	9,182,001	4,630,142

(*) 금융기관 예치금 중 357,425천원(전기말: 357,425천원)은 차입금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	11,939,891	(2,473,039)	-	9,466,852

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	4,400,149	(2,529,939)	-	1,870,210

소계	16,340,040	(5,002,978)	-	11,337,062

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	9,058,480	(2,969,394)	(3,796)	6,085,290

소계	9,089,458	(3,000,372)	(3,796)	6,085,290

합계	25,429,498	(8,003,350)	(3,796)	17,422,352

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	13,357,363	(2,437,676)	-	10,919,687

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	9,348,384	(3,440,581)	-	5,907,803

소계	22,705,747	(5,878,257)	-	16,827,490

비유동

장기매출채권	30,978	(30,978)	-	-

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	4,524,996	(1,923,850)	(3,795)	2,597,351

소계	4,555,974	(1,954,828)	(3,795)	2,597,351

합계	27,261,721	(7,833,085)	(3,795)	19,424,841

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	5,101,851	5,373,057

계약자산	2,694,103	2,694,103

선급비용	278,352	196,174

예치보증금	1,123,923	830,402

부가세환급금	148,440	211,852

소 계	9,346,668	9,305,588

기타비유동자산

퇴직연금운용자산	173,042	327,903

소계	173,042	327,903

합계	9,519,710	9,633,491

9. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

파생상품자산	1,852,168	-

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,013,655	1,016,367

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,426,575	13,406,042

소계	27,440,230	14,422,409

(2) 당반기와 전기 파생상품자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	발행	평가	기말

매도가능청구권(전환사채)	-	2,608,961	(756,793)	1,852,168

합계	-	2,608,961	(756,793)	1,852,168

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	인적분할로인한 대체	기말

매도가능청구권(전환사채)	12,335,001	-	(4,063,409)	(8,271,592)	-

매도가능청구권(신주인수권부사채)	12,335,000	-	(4,063,409)	(8,271,591)	-

합계	24,670,001	-	(8,126,818)	(16,543,183)	-

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,528,762	(157,548)	5,371,214	5,035,345	(164,392)	4,870,951

제품	4,964,112	(195,176)	4,768,936	3,571,824	(173,638)	3,398,187

원재료	4,754,961	(97,214)	4,657,747	4,824,601	(80,413)	4,744,188

미착품	69,461	-	69,461	386,039	-	386,040

재공품	1,568,899	(48,839)	1,520,060	1,610,475	(36,887)	1,573,589

합계	16,886,195	(498,777)	16,387,418	15,428,284	(455,330)	14,972,955

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,653,478천원(전반기: 13,602,587천원) 입니다. (3) 회사는 당반기 중 재고자산폐기손실 37,942천원(전반기: 재고자산폐기손실 12,073천원) 및 재고자산평가손실 43,447천원(전반기 : 재고자산평가손실 184,199천원)을 인식하였으며 이는 손익계산서의 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당반기와 전기 중 연결회사의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초장부가액	34,754,158	2,565,938

취 득	4,427,091	102,259

국고보조금	(50,000)	-

감가상각 및 상각	(571,890)	(123,585)

기말장부가액	38,559,359	2,544,612

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초장부가액	89,861,754	4,132,710

취 득	44,951,505	3,868,376

처 분	(9,947,923)	(42,496)

감가상각 및 상각	(2,384,774)	(209,093)

환율변동효과	1,823,281	1,185

소유주분배예정자산의 대체	(116,054,587)	(7,178,974)

기말장부가액	8,249,255	571,709

(2) 2023년 6월 30일 현재 연결회사의 토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 18 참조).

12. 리스리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	-	382,305

차량운반구	-	3,584

합계	-	385,889

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	-	32,484

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	92,228	73,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	26,366	82,344

당반기 중 리스의 총 현금유출은 118,594천원입니다.(전반기: 374,263천원)

13. 관계기업 투자자산

(1) 당반기와 전기 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당반기

기초	배당	지분법손익	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	17,057,185	-	(4,077,770)	-	(497,613)	12,481,802

동광광전(남경)유한공사	3,069,842	-	(810,325)	(1,202,243)	1,136,380	2,193,654

FINE MS VINA CO.,LTD	40,568,322	(1,859,873)	740,488	273,936	-	39,722,873

합 계	60,695,349	(1,859,873)	(4,147,607)	(928,307)	638,767	54,398,329

(단위: 천원)

회사명	전기

기초	대체	지분법손익	인적분할변동	지분법자본변동	해외사업환산	기말

강소범윤전자유한공사	22,412,149	-	(5,662,126)	-	(1,373,524)	1,680,686	17,057,185

동광광전(남경)유한공사	3,768,068	-	(745,936)	-	(230,925)	278,635	3,069,842

FINE MS VINA CO.,LTD(*)	-	-	123,182	43,313,934	(2,868,794)	-	40,568,322

합계	26,180,217	-	(6,284,880)	43,313,934	(4,473,243)	1,959,321	60,695,349

(*) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인으로 분류된 FINE MS VINA CO.,LTD는 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말 순자산에서의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액 (a) X (b)	고객관계	영업권	환산효과	당반기말장부금액

강소범윤전자유한공사	63,409,486	19.68%	12,481,802	-	-	-	12,481,802

동광광전유한공사	10,968,265	20.00%	2,193,653	-	-	-	2,193,654

FINE MS VINA CO.,LTD	62,442,162	20.00%	12,488,431	20,081,967	8,182,710	(1,030,236)	39,722,873

14. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	2,347,514	1,102,263

미지급비용	1,246,621	1,416,929

소계	3,594,135	2,519,192

기타장기지급채무 :

임대보증금	60,000	-

합계	3,654,135	2,519,192

(2) 기타장기지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	전기말

(유동)차입금 :

단기차입금	19,000,000	16,600,000

유동성장기차입금	-	5,065,000

소계	19,000,000	21,665,000

(비유동)차입금 :

장기차입금	9,000,000	21,735,000

전환사채	11,577,608	-

소계	20,577,608	21,735,000

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

회사	일반자금대출(*1)(*3)	KDB 산업은행 등	2024-05-18	3.99	18,000,000	13,000,000

무역어음대출(*2)(*3)	IBK 기업은행 등	2023-07-12	5.371	1,000,000	3,600,000

합계	19,000,000	16,600,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 18 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).(*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

회사	시설자금대출(*1)(*2)	IBK기업은행	2025-07-15	4.434	6,000,000	6,000,000

일반자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	2027-03-18	5.19	3,000,000	20,800,000

소계	9,000,000	26,800,000

차감: 유동성대체	-	(5,065,000)

합계	9,000,000	21,735,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 토지사용권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 18 참조).

(*2) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

3) 전환사채 및 신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채의 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채(*1)	전환사채(*1)

액면가액	20,000,000	25,000,000	25,000,000

잔존액면가액	20,000,000	-	-

발행가액	20,000,000	25,000,000	25,000,000

발행일	2023년 05월 04일	2021년 06월 18일	2021년 06월 18일

만기일	2028년 05월 04일	2026년 06월 18일	2026년 06월 18일

전환대상	㈜파인테크닉스 기명식 보통주	㈜파인엠텍 기명식 보통주	㈜파인엠텍 기명식 보통주

발행시 행사/전환가격	2,415원	7,220원	7,220원

보고기간말 행사/전환가격	2,415원	7,220원	7,220원

액면이자율	0.0%	0%	0%

보장수익률	3.0%	0%	0%

행사/전환조건	2024년 05월 04일 이후 주당 전환가격으로 전환가능	2022년 06월 18일 이후 주당 행사가격으로 행사가능	2022년 06월 18일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*2)	사채권자는 2025년 05월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*2)	2024년 05월 04일부터 2025년 05월 04일까지 매월의 4일마다 발행회사는 사채권자를 상대로 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하, ‘매수인’)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.
매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없음	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부 사채는 전기중 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부 사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 한편, 해당 전환권은 인적분할로 인해 신설법인인 (주)파인엠텍에 귀속되었습니다.(*3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

조기상환청구권(전환사채)	7,330,629	-	7,053,872

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(2,544,760)	-

당기손익에 포함된 평가손익	(276,757)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,821,517)	-

16. 기타비유동금융부채

1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타비유동금융부채

파생상품부채	7,330,629	-

소계	7,330,629	-

2) 당반기와 전기중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	발행	평가	대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	-	7,053,872	276,757	-	7,330,629

합계	-	7,053,872	276,757	-	7,330,629

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	대체	인적분할	기말

조기상환청구권(전환사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	(5,216,842)	-

조기상환청구권(신주인수권부사채)	5,542,982	-	(326,140)	-	(5,216,842)	-

합계	11,085,964	-	(652,280)	-	(10,433,684)	-

17. 순확정급여자산(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여자산은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,942,703	2,772,386

차감:사외적립자산의 공정가치	(3,115,744)	(3,100,289)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(173,041)	(327,903)

(2) 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	91,578	183,156	185,704	371,408

순이자원가	(16,803)	(33,606)	(18,466)	(36,932)

종업원 급여에 포함된 총 비용	74,775	149,550	167,238	334,476

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

구분	당반기말	전기말

일반자금대출	21,000,000	18,000,000

무역금융	6,320,000	4,410,000

시설자금대출	6,000,000	6,000,000

(2) 보고기간말 현재 특정 거래처의 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 신한은행 등일부금융기관과 1,100,000천원(전기말: 1,100,000천원)을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 600,000천원(전기말: 600,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 KDB 산업은행 등에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 26,836,000천원(전기말: 38,200,000천원)을 한도로 담보제공하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)파인엘이디의 차입금과 관련하여 KEB 하나은행에 정기예금 357,425천원(당반기말: 담보설정액 341,000천원, 전기말: 357,425천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당반기말	전기말

최대주주 홍성천	IBK 기업은행	192,000	192,000

신한은행	9,120,000	6,720,000

우리은행	864,000	972,000

KDB 산업은행	-	2,142,800

한국무역보험공사	1,440,000	1,440,000

(주)파인엠텍	신한은행	5,600,000	5,600,000

KDB 산업은행	-	11,400,000

KEB 하나은행	2,400,000	-

한국무역보험공사	IBK 기업은행	1,440,000	1,440,000

합계	21,056,000	29,906,800

(6) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 9,491,568천원을 제공받고 있으며, 동 이행보증과 관련하여 최대주주는 서울보증보험에 50,436천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(8) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(9) 회사는 2022년 9월 1일부 ㈜파인테크닉스가 IT부품 사업부문을 인적분할함에 따라, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜파인엠텍와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	지급보증처	지급보증액

당반기말

(주)파인엠텍	신한은행	21,885,000

KDB 산업은행	11,250,000

한국수출입은행	3,600,000

합계	36,735,000

19. 자본당반기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2021년 12월 31일	45,192,369	22,596,185	74,206,137	11,254,910

전환권대가의 조정	-	-	-	13,086

인적분할로인한 변동	(29,269,312)	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)

인적분할로인한 자기주식의 변동	-	-	634,280	136,658

자기주식의 취득	-	-	-	(41,961)

2022년 12월 31일	15,923,057	7,961,529	3,002,394	(199,572,507)

전환사채의 발행	-	-	-	3,171,474

2023년 6월 30일	15,923,057	7,961,529	3,002,394	(196,401,033)

20. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,200,401	23,143,180

합계	28,200,401	23,143,180

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	20,214,066	17,551,019

상품판매	6,660,939	4,623,104

기타수익	1,325,396	969,057

소계	28,200,401	23,143,180

내수/수출:

내수매출액	23,701,275	17,599,559

수출매출액	4,499,126	5,543,621

소계	28,200,401	23,143,180

수익인식시기:

한 시점에 이전	28,200,401	23,143,180

소계	28,200,401	23,143,180

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기업의 주 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련금액	636,261	691,820

계약부채 합계	636,261	691,820

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	546,598	211,170

(5) 프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산(유동)	비율

서귀포시 지역 에너지신산업 활성화 지원	2022-06-30	2023-11-30	52.76%	2,694,103	5.36%

합 계	2,694,103	5.36%

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급여	1,214,295	2,411,967	852,480	1,729,606

퇴직급여	53,876	107,752	49,246	92,904

복리후생비	127,877	281,456	106,853	215,632

여비교통비	90,235	167,428	62,278	115,150

접대비	39,161	107,895	35,812	85,801

통신비	14,449	29,540	13,605	27,880

수도광열비	133	805	1,054	2,289

전력비	1,853	5,799	27,407	62,637

세금과공과	56,454	126,762	42,968	94,246

감가상각비	162,296	233,798	144,680	284,770

지급임차료	30,323	75,271	57,829	98,959

수선비	4,776	11,920	1,198	2,128

보험료	32,439	62,225	26,812	50,022

차량유지비	13,756	19,801	9,991	20,474

경상연구개발비	249,366	441,464	200,187	390,041

운반비	223,473	450,073	196,049	350,140

도서인쇄비	1,814	7,861	13,122	23,688

소모품비	29,069	45,462	13,100	32,222

지급수수료	493,230	982,260	262,976	636,085

무형자산상각비	61,265	121,986	69,129	130,500

판매수수료	1,447,123	2,848,742	1,009,067	2,115,107

대손상각비	42,617	42,617	20,864	77,575

제품보증비	101,559	(70,644)	(80,395)	(147,141)

기타	161,827	414,809	252,881	450,000

판매비와관리비 합계	4,653,266	8,927,049	3,389,193	6,940,715

22. 기타영업외손익

(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	252,056	287,555	135,057	155,374

외화환산이익	-	292,355	617,552	722,847

수입임대료	15,000	20,000	19,584	19,584

수입수수료	521	1,000	559	1,219

유형자산처분이익	-	-	10,774	10,774

잡이익	112,116	212,490	(148,266)	324,697

합 계	379,693	813,400	635,260	1,234,495

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차손	39,447	176,659	48,610	49,752

외화환산손실	58,307	99,205	(110,649)	244,171

기부금	3,000	3,000	-	89,250

기타의대손상각비	10,565	10,565	-	-

잡손실	895	2,800	30,187	31,652

합 계	112,214	292,229	(31,852)	414,825

23. 금융손익

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	83,541	177,668	105,682	186,794

외환차익	25,242	298,043	34,655	54,717

외화환산이익	35,366	202,949	523,196	697,767

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,268,435	2,268,435	-	2,118

금융보증수익	-	-	-	521

금융수익 합계	2,412,584	2,947,095	663,533	941,917

(2) 당반기와 전반기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	670,480	1,218,562	210,101	307,525

외환차손	13,204	307,328	58,794	98,933

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,242	2,688	-	-

파생상품평가손실	1,033,551	1,033,551	-	-

장기금융상품평가손실	(220)	(375)	-	1,399

금융원가 합계	1,719,257	2,561,754	268,895	407,857

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의평균 유효세율은 0%(전반기: 22.73%)입니다.25. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,127,128천원은 2023년 4월에 지급되었습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

관계기업	강소범윤전자유한공사	강소범윤전자유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

Fine MS VINA CO.,LTD.(*2)	Fine MS VINA CO.,LTD.(*2)

기타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

FINE DNC Slovakia s.r.o	FINE DNC Slovakia s.r.o

(주)이엠비	(주)이엠비

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

(주)파인엠텍(*1)	(주)파인엠텍(*1)

VINA CNS CO.,LTD.(*2)	VINA CNS CO.,LTD.(*2)

FINE M-TEC USA, INC	-

(*1) 전기 중 인적분할로 인하여 회사가 분할전 보유했던 자기주식은 분할비율에 따라 분할신설법인 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 보유하게 됨에 따라기타 특수관계자로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 신설법인의 종속회사로 분류된 Fine MS VINACO.,LTD.는 관계기업으로 VINA CNS CO.,LTD.는 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

기타	FINE DNC Slovakia s.r.o	1,033,611	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	30,968	-	-	-

(주)파인엠텍	10,400	-	49,561	90,218	-	540,434

FINE M-TEC USA, INC	2,144,490	-	100,922	-	-	-

합 계	3,188,501	-	181,451	90,218	-	540,434

(단위: 천원)

구 분	회사명	전반기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

기타	(주)파인디앤씨	1,093,912	145,500	415	-	-	-

(주)코데스	-	-	-	-	-	337,097

FINE DNC Slovakia s.r.o	1,768,144	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	-	183,528	-	-	-

합 계	2,862,056	145,500	183,943	-	-	337,097

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	강소범윤전자유한공사	-	4,726,080	438,415	11,584	-	-

기타	(주)코데스	184,732	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o	1,617,037	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	164,825	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	1,000,000	14,685	-	-	-

광주부미사전자유한공사	12,477	-	346,394	-	-	-

(주)파인엠텍	1,760	-	6,102	58,760	-	126,422

FINE M-TEC USA, INC	2,139,271	-	101,002	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	252,600	-	-	-	-

합 계	4,120,102	5,978,680	906,598	70,344	-	126,422

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	강소범윤전자유한공사	-	4,752,375	343,527	11,183	-	-

기타	(주)파인디앤씨	1,650	-	-	-	-	-

(주)코데스	324,732	-	-	-	-	-

FINE DNC Slovakia s.r.o.	2,698,017	-	-	-	-	-

Fine Technix KZ	159,112	-	-	-	-	-

(주)이엠비	-	1,500,000	40,192	-	-	-

광주부미사전자유한공사	12,044	-	335,829	-	-	-

주식회사 파인엠텍	-	-	148,780	60,978	15,800,000	47,727

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	256,800	-	-	-	-

합계	3,195,555	6,509,175	868,328	72,161	15,800,000	47,727

(4) 당반기와 전기 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

관계기업	강소범윤전자유한공사	4,752,375	-	(182,678)	156,383	4,726,080

기타	(주)이엠비	1,500,000	-	(500,000)	-	1,000,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	256,800	-	(4,200)	-	252,600

합 계	6,509,175	-	(686,878)	156,383	5,978,680

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	제각	인적분할로인한변동	기말금액

관계기업	강소범윤전자유한공사	5,334,750	-	(889,125)	306,750	-	4,752,375

기타	(주)코데스	-	3,200,000	(100,000)	-	(3,100,000)	-

(주)이엠비	-	5,000,000	(3,500,000)	-	1,500,000

(주)티앤비나노일렉	635,000	-	-	-	(635,000)	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	421,740	200,000	(66,200)	-	(298,740)	256,800

합계	6,391,490	8,400,000	(4,555,325)	306,750	(635,000)	(3,398,740)	6,509,175

(5) 당반기와 전기 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기

기초금액	기중 상환액	환산차이	기말 금액

기타	(주)파인엠텍	15,800,000	15,800,000	-	-

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 상환액	전환 등	기말금액

기타	(주)코데스	453,598	-	(453,598)	-

(주)파인엠텍	-	-	15,800,000	15,800,000

합계	453,598	-	15,346,402	15,800,000

(6) 당반기와 전기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당반기말과 전기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기

대손상각비(환입)	대손충당금

관계기업	강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

기타	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	5,712	164,824

광주부미사전자유한공사	매출채권	433	12,477

기타채권	(8,058)	346,395

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기

대손상각비(환입)	대손충당금

관계기업	강소범윤전자유한공사	기타채권	-	287,116

기타	(주)이엠비	매출채권	-	99

TOO Fine Technix KZ	매출채권	10,270	159,112

광주부미사전자유한공사	매출채권	778	12,044

기타채권	37,618	354,453

(7) 당반기와 전반기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	718,732	955,806

퇴직급여	280,130	350,285

합계	998,862	1,306,091

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 "주석 18" 에 기재되어 있습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	(810,353)	8,436,366

조정항목:	2,767,082	15,787,194

법인세비용(수익)	(1,734,407)	2,481,169

감가상각비	571,890	2,384,774

무형자산상각비	123,586	209,093

대손상각비	42,617	782,484

기타의대손상각비	10,565	24,939

외화환산손익	(396,099)	(1,338,300)

재고자산평가손익	43,448	584,662

지분법손실	4,147,607	1,290,894

유형자산처분손익	-	(5,543)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,688	(2,118)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(2,268,435)	(191,748)

파생상품평가이익	-	(652,279)

파생상품평가손실	1,033,551	8,126,818

장기금융상품평가손익	(375)	-

퇴직급여	149,552	334,477

이자비용	1,218,562	1,847,819

이자수익	(177,668)	(89,947)

영업활동으로 인한 자산 부채의변동	36,552	(20,562,220)

유동/비유동 매출채권	1,097,921	11,219,079

기타수취채권	(150,464)	(2,611,517)

기타유동자산	368,010	(8,672,797)

재고자산	(1,457,911)	(24,354,303)

기타비유동자산	-	3,804,250

매입채무	(1,110,451)	(2,546,451)

기타지급채무	1,176,880	2,942,357

계약부채	52,236	(91,677)

기타유동부채	91,209	15,659

기타장기지급채무	60,000	(110,000)

퇴직금의 지급	(20,234)	(9,679)

유동성충당부채	(70,644)	(147,141)

합계	1,993,282	3,661,340

(2) 당반기와 전반기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	7,368,780	26,518,137

장기차입금의 유동성대체	-	1,778,947

전환사채의 전환 및 발행	8,454,358	-

전환사채 유동성 대체	-	19,007,422

신주인수권부사채 유동성 대체	-	19,007,422

금융리스자산의 취득	-	23,531

전환권대가의 자본 분류	4,009,448	-

유형자산 미지급금	87,302	494,237

리스부채의 유동성대체	-	346,752

소유주분배예정자산대체	-	271,834,995

소유주분배예정부채대체	-	159,898,145

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 기초	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	외환차이

단기차입금	21,665,000	(2,665,000)	-	-	-	-	-	19,000,000

장기차입금	21,735,000	(12,735,000)	-	-	-	-	-	9,000,000

전환사채	-	19,775,400	256,567	(8,454,358)	-	-	-	11,577,609

합계	43,400,000	4,375,400	256,567	(8,454,358)	-	-	-	39,577,609

(단위: 천원)

구분	2022년 기초	재무현금흐름	비현금거래	전반기말

상각	전환 등	유동성대체	리스부채의증가 등	소유주분배예정 자산부채	외환차이

단기차입금	20,321,964	(3,766,725)	-	(453,598)	1,778,947	(8,836,043)	555,455	9,600,000

장기차입금	18,789,371	23,647,815	-	-	(1,778,947)	(27,711,267)	53,028	13,000,000

전환사채	18,366,595	-	640,827	-	-	(19,007,422)	-	-

신주인수권부사채	18,366,595	-	640,827	-	-	(19,007,422)	-	-

리스부채	1,458,208	(390,994)	-	-	-	23,531	(796,612)	912	295,045

합계	77,302,733	19,490,096	1,281,654	(453,598)	-	23,531	(75,358,766)	609,395	22,895,045

28. 영업부문

(1) 연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 제품 용도 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 연결실체는 단일의 보고부문을 운영하고 있으며, 연결실체의 수익은 제품매출과상품매출 등으로 구성되어 있습니다.(3) 주요매출처 중 10% 이상 거래처는 없습니다.

29. 인적분할

회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 LED 조명기구의 제조 및 판매사업을 영위할 분할존속법인인 주식회사 파인테크닉스와 휴대폰부품의 제조 및 판매사업을 영위할 분할신설법인인 주식회사 파인엠텍으로 인적분할 되었습니다.인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	파인테크닉스	LED

분할신설회사	파인엠텍	IT

(1) 전기중 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	전기

자 산

현금 및 현금성 자산	34,062,841

매출채권	74,438,641

기타수취채권	6,440,121

당기법인세자산	238,050

기타유동자산	8,724,950

재고자산	37,631,536

기타유동금융자산	14,185,215

기타장기수취채권	3,428,086

기타비유동금융자산	7,490,826

유형자산	127,494,689

무형자산	5,440,652

기타비유동자산	2,711,812

합계	322,287,419

부 채

매입채무	85,695,241

기타지급채무	23,235,570

차입금	44,572,084

기타유동금융부채	11,311,675

기타유동부채	642,768

기타장기지급채무	84,000

기타금융부채(비유동)	128,298

차입금	25,825,417

확정급여채무	480,567

이연법인세부채	5,596,069

기타장기종업원충당부채	174,841

합계	197,746,530

순자산 장부 금액	124,540,889

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	전반기

매출액	155,343,782

매출원가	(130,439,816)

매출총이익	24,903,966

판매비와관리비	(11,153,888)

영업이익	13,750,078

금융수익	1,679,137

금융원가	(9,856,811)

지분법손익	-

기타영업외수익	4,683,161

기타영업외비용	(1,178,689)

세전 중단영업이익	9,076,876

법인세 비용	(1,235,522)

세후 중단영업순이익	7,841,354

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	전반기

영업현금흐름	7,124,834

투자현금흐름	(37,980,160)

재무현금흐름	8,804,768

총현금흐름	(22,050,558)

(4) 인적분할로인한 자본변동(단위: 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익	비지배주주지분	총 계

인적분할로인한 변동	(14,634,656)	(71,838,023)	(210,935,200)	(128,797)	(14,658,189)	(312,194,865)

(5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산, 부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

분할 사업부문 공정가치	324,000,000

분할 사업부분의 순자산 장부금액	(124,540,889)

분할 사업부분의 외부주주지분	8,084,043

중단영업처분이익	207,543,154