하이텍팜 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제27기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제26기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품중에서 주로 세팔로스포린 계열과 카바페넴 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있습니다.회사는 2010년 7월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 은 5,316,587천원 이며, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

ACS Dobfar s.p.a	4,207,500	39.57

Falciani Marco Luigi	315,000	2.97

김정수	271,230	2.55

소액주주	5,839,443	54.91

합 계	10,633,173	100.00

주) 2024년 1월 1일 1주당 0.5주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고 "에 따라 작성되었습니다 . 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116 호 '리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 , 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단 , 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 .

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다 .

4. 공정가치

4.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,895,961	12,895,961	3,482,691	3,482,691

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,104,335	4,104,335	3,927,822	3,927,822

매출채권(*)	17,848,801	17,848,801	24,442,997	24,442,997

기타채권	703,194	703,194	839,536	839,536

소계	35,552,291	35,552,291	32,693,046	32,693,046

금융부채

매입채무(*)	16,586,461	16,586,461	8,692,123	8,692,123

기타채무	2,238,817	2,238,817	1,526,409	1,526,409

단기차입금	11,734,000	11,734,000	11,447,000	11,447,000

유동성장기부채	-	-	-	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

소계	35,559,278	35,559,278	26,665,532	26,665,532

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,104,335	50,000	-	3,877,822	50,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	4,104,335	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

충남-NCK디지털관광조합(*)	50,000	3	취득원가	N/A	N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	12,895,961	3,482,691

매출채권	17,848,801	24,442,997

기타채권	703,194	839,536

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,104,335	3,927,822

합계	35,552,291	32,693,046

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	16,586,461	8,692,123

기타채무	2,193,235	1,473,781

단기차입금	11,734,000	11,447,000

유동성장기부채	-	-

장기차입금	5,000,000	5,000,000

기타금융부채

리스부채	45,582	52,628

합계	35,559,278	26,665,532

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,356	1,556

외화환산손익	318,576	602,566

외환차손익	890,980	(28,775)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	35,975	11,771

채무상품 관련 처분손익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	217,232	236,642

외화환산손익	(476,917)	(417,616)

외환차손익	(221,607)	124,647

리스부채

이자비용	613	783

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	11,651	11,534

요구불예금(*)	12,884,310	3,471,157

합계	12,895,961	3,482,691

(*)당기 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	1,881,601	1,894,567	1,827,057	1,882,051

비유동항목

채무상품	2,111,375	2,159,768	1,935,201	1,995,770

지분상품	50,000	50,000	50,000	50,000

합계	4,042,976	4,104,335	3,812,258	3,927,821

6.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	35,975	11,771

7. 매출채권및기타채권7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,845,501	-	17,845,501	24,442,997	-	24,442,997

기타채권

미수금	43,110	-	43,110	40,008	-	40,008

미수수익	409	-	409	89	-	89

보증금	11,729	-	11,729	11,729	-	11,729

장기금융상품	60,000	-	60,000	30,000	-	30,000

합계	17,960,749	-	17,960,749	24,524,823	-	24,524,823

7.2 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	43,110	-	43,110	40,008	-	40,008

미수수익	409	-	409	89	-	89

보증금	-	11,729	11,729	-	11,729	11,729

장기금융상품	-	60,000	60,000	-	30,000	30,000

총 장부금액	43,519	71,729	115,248	40,097	41,729	81,826

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	43,519	71,729	115,248	40,097	41,729	81,826

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	33,923	33,783

선급비용	109,191	159,917

부가세대급금	1,711,996	1,031,264

합계	1,855,110	1,224,964

9. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

리스사용권자산	44,623	51,806

기타자산	131,789	131,789

합계	176,412	183,595

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	940,852	(19,876)	920,976	1,473,663	(2,012)	1,471,651

원재료	18,245,439	-	18,245,439	15,654,396	-	15,654,396

부재료	196,710	-	196,710	52,511	-	52,511

재공품	15,588,238	-	15,588,238	8,319,892	-	8,319,892

합계	34,971,239	(19,876)	34,951,363	25,500,462	(2,012)	25,498,450

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 17,864천원(전분기 : 재고자산평가손실 130,862천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,933,026	-	-	7,933,026	7,933,026	-	-	7,933,026

건물	46,108,446	(7,470,547)	(346,631)	38,291,268	46,108,446	(7,182,369)	(349,125)	38,576,952

구축물	8,214,298	(1,079,045)	-	7,135,253	8,214,298	(1,027,705)	-	7,186,593

기계장치	43,868,883	(25,978,203)	(81,225)	17,809,455	43,811,183	(25,060,759)	(85,500)	18,664,924

차량운반구	210,284	(143,251)	-	67,033	210,285	(138,880)	-	71,405

공구와기구	29,176	(29,176)	-	-	29,176	(29,176)	-	-

비품	513,946	(474,337)	-	39,609	513,946	(471,153)	-	42,793

품질관리기기	3,480,626	(3,343,522)	-	137,104	3,480,626	(3,333,084)	-	147,542

시설장치	236,918	(182,803)	-	54,115	179,418	(179,418)	-	-

연구기자재및설비	473,550	(473,550)	-	-	473,550	(473,550)	-	-

건설중인자산	2,730,541	-	-	2,730,541	2,326,216	-	-	2,326,216

합계	113,799,694	(39,174,434)	(427,856)	74,197,404	113,280,170	(37,896,094)	(434,625)	74,949,451

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	당기말

토지	7,933,026	-	-	-	7,933,026

건물	38,576,952	-	-	(285,684)	38,291,268

구축물	7,186,593	-	-	(51,340)	7,135,253

기계장치	18,664,924	57,700	-	(913,169)	17,809,455

차량운반구	71,405	-	-	(4,372)	67,033

비품	42,793	-	-	(3,184)	39,609

품질관리기기	147,542	-	-	(10,438)	137,104

시설장치	-	57,500	-	(3,385)	54,115

건설중인자산	2,326,216	404,325	-	-	2,730,541

합계	74,949,451	519,525	-	(1,271,572)	74,197,404

(*) 감가상각비 중 18,119천원은 판매비와관리비에, 1,253,453천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	당기말

토지	7,880,167	-	-	-	7,880,167

건물	39,521,939	-	-	(284,458)	39,237,481

구축물	5,651,713	-	-	(40,642)	5,611,071

기계장치	21,184,879	77,000	404,000	(891,097)	20,774,782

차량운반구	39,503	87,435	(36,779)	(5,638)	84,521

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	14,684	-	-	(1,346)	13,338

품질관리기기	2,184	-	-	(546)	1,638

시설장치	1,875	-	-	(468)	1,407

연구기자재및설비	-	-	-	-	-

건설중인자산	554,000	726,565	(491,435)	-	789,130

합계	74,850,944	891,000	(124,214)	(1,224,195)	74,393,535

(*) 감가상각비 중 18,160천원은 판매비와관리비에, 1,206,035천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.3 유형자산의 취득약정회사는 당분기말 현재 건물 신축공사와 관련하여 (주)네오서진건설 등과 건설계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 건설중인자산에 2,731백만원이 계상되어 있으며, 향후 추가적으로 지출될 금액은 1,392백만원입니다. 공사 완료시 최종정산 금액은 변경될 수 있습니다.12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

토지	6,698,484	627,000	충주시

6,000,000	우리은행

6,000,000	신한은행

건물	34,580,230	6,000,000	우리은행

6,000,000	신한은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	6,463	7,604

차량운반구	38,160	44,202

합계	44,623	51,806

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,238	26,847

비유동	21,344	25,781

합계	45,582	52,628

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.(전기 : 48,496천원)

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,141	-

차량운반구	6,043	5,578

기타	-	2,072

합계	7,184	7,650

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	613	783

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	155	102

당분기 중 리스의 총 현금유출은 7,659천원(전기: 15,276천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,586,461	-	8,692,123	-

미지급금	1,332,801	9,612	1,034,029	-

미지급비용	961,412	266,796	1,203,436	252,563

미지급배당금	708,878	-	-	-

리스부채	24,238	21,344	26,847	25,781

합계	19,613,790	297,752	10,956,435	278,344

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	149,228	191,046

선수금	15,776	15,776

합계	165,004	206,822

16. 충당부채16.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증보증부채	-	278

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.16.2 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	278	30,352

당기설정(환입)	(278)	(30,074)

기말	-	278

17. 차입금 17.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	6.26%	6,734,000	6,447,000

우리은행(*)	운전자금대출	4.65%	5,000,000	5,000,000

합 계	11,734,000	11,447,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12참조) . 17.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

신한은행(*)	운전자금대출	4.39%	2025-07-03	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

차감: 1년이내 만기도래분	-	-

차감 계	5,000,000	5,000,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12참조).

18. 확정급여부채18.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	5,719,438	5,747,426

사외적립자산의 공정가치	(6,307,383)	(6,505,136)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(587,945)	(757,710)

18.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	180,038	65,420

이자원가	(9,344)	55,061

종업원 급여에 포함된 비용(*)	170,694	120,481

(*) 총 비용 중 101,335천원(전분기 : 62,579천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 69,359천원(전 분기 : 57,902천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 자본19.1 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 10,633,173주(전기말:7,088,782주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

19.2 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

일 자	구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01	전기초	7,088,782주	3,544,391	23,153,043	26,697,434

2023.12.31	전기말	7,088,782주	3,544,391	23,153,043	26,697,434

2024.01.01	당기초	7,088,782주	3,544,391	23,153,043	26,697,434

2024.01.01	무상증자(*)	3,544,391주	1,772,196	(1,778,155)	(5,959)

2024.03.31	당기말	10,633,173주	5,316,587	21,374,888	26,691,475

(*) 회사는 이사회결의에 따라 2024년 1월 1일 1주당 0.5주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

19.3 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,374,888	23,153,043

기타자본잉여금	1,914,620	1,914,620

19.4 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	5,348	-

20. 주식기준보상 20.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사

20.2 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	280,000	9,481

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	280,000	9,481

기말 행사가능한 주식수	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.98년이며, 행사가격은 9,481원입니다.

20.3 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2024.03

주가변동성(%)	33.90%

배당수익률(%)	0.01%

무위험수익률(%)	3.35%

20.4 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 9,612천원이 며 , 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 21.1 회사가 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상품매출	2,811,697	8,871,588

제품매출	16,266,939	4,430,004

운송용역	115,473	120,066

합계	19,194,109	13,421,658

21.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수익인식시점

한 시점에 인식	19,078,636	13,301,592

기간에 걸쳐 인식	115,473	120,066

합계	19,194,109	13,421,658

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	272,892	256,251

퇴직급여	69,359	57,902

주식보상비용	9,612	-

복리후생비	22,498	32,321

여비교통비	1,779	2,306

접대비	13,149	11,409

통신비	1,731	1,622

세금과공과금	17,635	13,011

감가상각비	18,119	20,232

보험료	12,315	11,026

차량유지비	1,875	2,969

교육훈련비	510	109

도서인쇄비	1,459	1,884

소모품비	3,839	10,460

지급수수료	240,190	244,376

운반비	41,342	20,667

광고선전비	-	699

해외시장개척비	3,076	3,239

수출알선수수료	72,749	627

판매보증비(환입)	(278)	(1,512)

합계	803,851	689,598

23. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).23.1 기타수익

구분	당분기	전분기

외환차익	909,641	465,367

외화환산이익	318,625	636,500

폐용제처분이익	15,848	20,793

잡이익	12,944	6,415

합계	1,257,058	1,129,075

23.2 기타비용

구분	당분기	전분기

외환차손	240,268	369,495

기부금	4,586	3,000

외화환산손실	476,966	451,549

유형자산처분손실	-	9,506

잡손실	8,220	-

합계	730,040	833,550

24. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,356	1,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	35,975	19,416

합계	37,331	20,972

24.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

이자비용	217,845	237,424

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	7,645

합계	217,845	245,069

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

26. 특수관계자 거래26.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda주요경영진	Antibioticos do Brasil Ltda

(*) 2018년 12월 25일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 USD 100,000이며, 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2038년 11월 30일입니다. 26.2 당분기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

26.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당분기	전분기

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	기타비용	-	7,725

ACS DOBFAR s.p.a	매출 등	16,210,669	13,389,641

원부재료매입	583,944	95,131

기타수익	-	-

기타비용	109,539	116,907

금융비용	104,860	100,981

Antibioticos do Brasil Ltda	매출	-	-

기타비용	-	-

26.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	16,410,948	22,686,061

기타채권	18,681	22,304

매입채무	587,851	520,660

단기차입금	6,734,000	6,447,000

기타채무	212,599	478,300

Antibioticos do Brasil Ltda	매출채권	1,131,312	1,083,096

기타채무	12,760	12,760

26.3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).26.3.1 당분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	단기차입금	6,447,000	287,000	-	6,734,000

(*) 환율변동에 의한 증감 및 장기차입금의 단기차입금 대체금액입니다.

26.3.2 전분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	6,336,500	182,500	-	6,519,000

(*) 환율변동에 의한 증감액입니다.

26.4 주요경영진의 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	301,579	215,300

퇴직급여	72,281	161,672

합계	373,860	376,972

27. 영업에서 창출된 현금흐름27.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,124,301	(346,234)

조정항목:

이자수익	(1,356)	(1,556)

이자비용	217,845	237,425

감가상각비	1,271,572	1,231,845

사용권자산감가상각비	7,183	-

퇴직급여	170,694	120,481

주식보상비용	9,612	-

재고자산평가손실	19,876	-

외화환산손실	476,966	451,550

유형자산처분손실	-	9,506

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	7,645

판매보증비	(278)	(1,512)

유형자산처분이익	-	-

잡이익	-	-

외화환산이익	(318,625)	(636,500)

재고자산평가충당금환입	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(35,975)	(19,416)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-

소계	1,817,514	1,399,468

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	6,844,502	3,457,671

기타채권의 감소(증가)	(2,651)	66,460

기타유동자산의 증가	(630,147)	156,289

재고자산의 감소(증가)	(9,472,789)	(3,791,212)

매입채무의 증가(감소)	7,710,513	(999,933)

기타채무의 증가	306,912	(218,524)

기타유동부채의 감소	13,965	(27,714)

퇴직금의 지급	(198,681)	(65,966)

사외적립자산의 증가	197,752	72,009

소계	4,769,376	(1,350,920)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	10,711,191	(297,686)

27.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	-	404,000

27.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).27.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득 - 리스	기타비금융변동(*)

단기차입금	11,447,000	-	-	287,000	11,734,000

리스부채	52,628	(7,659)	-	613	45,582

장기차입금	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합계	16,499,628	(7,659)	-	287,613	16,779,582

(*) 환율변동에 의한 증감 및 장기차입금의 단기차입금 대체금액입니다.27.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

리스부채	87,265	(15,276)	-	194	72,183

장기차입금	6,336,500	-	-	182,500	6,519,000

합계	16,423,765	(15,276)	-	182,694	16,591,183

28. 우발채무 및 약정사항

28.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

28.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	24,257	28,257	고용허가 등

28.3 당분기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	100,000	-	100,000

29. 부문별 보고 29.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

상품매출	2,811,697	8,871,588

제품매출	16,266,939	4,430,004

운송매출	115,473	120,066

합계	19,194,109	13,421,658

29.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

이탈리아	16,210,669	13,389,641

중국	1,127,262	-

대만	1,793,821	-

국내	3,000	9,450

기타	59,357	22,567

합계	19,194,109	13,421,658

29.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

해외	A사	16,210,669	13,389,641