하이텍팜 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석

제23기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제22기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제22기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "당사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품 중에서 주로 세팔로스포린 계열과 카바페넴 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있습니다.당사는 2010년 7월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 3,544,391천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

ACS Dobfar s.p.a	2,805,000	39.57

김정수	280,820	3.96

소액주주	4,002,962	56.47

합 계	7,088,782	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물, 구축물	40 년

기계장치	10년

공구와기구	6 년

연구기자재및설비	5 년

품질관리기기, 시설장치, 차량운반구, 비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다 . 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 의약품을 제조판매하고 있습니다. 제품 판매로인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

당분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,340	3,365

보통예금	350,949	1,083,445

외화보통예금	6,950,968	2,021,736

합 계	7,306,257	3,108,546

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.( 당분기말 )

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

단기금융상품	-	-	1,287,104	1,287,104

매출채권및기타채권	-	-	14,657,787	14,657,787

장기금융상품	-	-	1,924,856	1,924,856

보증금	-	-	387,503	387,503

합 계	-	-	18,257,250	18,257,250

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,602,038	14,602,038

단기차입금	-	5,000,000	5,000,000

장기성미지급금	-	501,255	501,255

장기차입금	-	6,113,000	6,113,000

합 계	-	26,216,293	26,216,293

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

단기금융상품	-	-	7,222,449	7,222,449

매출채권및기타채권	-	-	17,551,568	17,551,568

장기금융상품	-	-	1,718,493	1,718,493

보증금	-	-	387,503	387,503

합 계	-	-	26,880,013	26,880,013

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	18,709,608	18,709,608

단기차입금	-	5,000,000	5,000,000

장기성미지급금	-	651,732	651,732

장기차입금	-	5,789,000	5,789,000

합 계	-	30,150,340	30,150,340

(2) 당분기말 과 전기말 현재 상각후원가로 평가하는 금융부채의 공정가치는 만기가 짧거나 현재가치 할인효과가 크지 않아 공정가치를 장부가액으로 간주하였습니다.

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	공정가치 평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	DCF모형(Discounted Cash FlowModel), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타

6. 장기금융상품

당분기말 과 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. ( 당분기말 )

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	유동성대체	기말

정기적금	1,718,493	206,364	-	-	1,924,857

(전기말)

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	유동성대체	기말

정기적금	4,475,431	992,111	-	(3,749,049)	1,718,493

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,387,711	17,434,503

차감:대손충당금	-	-

매출채권(순액)	14,387,711	17,434,503

받을어음	16,632	-

미수금	253,444	107,605

미수수익	-	9,460

합 계	14,657,787	17,551,568

(2) 매출채권의 발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

90일 이하	13,952,287	14,133,409

90일 초과 180일 이하	-	3,301,094

180일 초과	452,056	-

합 계	14,404,343	17,434,503

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	1,498,671	-	1,498,671	1,567,279	-	1,567,279

제품	183,614	-	183,614	744,900	-	744,900

재공품	5,850,950	-	5,850,950	3,989,859	-	3,989,859

원재료	3,271,643	-	3,271,643	3,427,832	-	3,427,832

부재료	118,817	-	118,817	154,418	-	154,418

합 계	10,923,695	-	10,923,695	9,884,288	-	9,884,288

9. 기타유동자산 당분기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	30,665	38,095

선급비용	61,432	88,519

부가세대급금	626,140	807,740

합 계	718,237	934,354

10. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당분기말 과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 당분기말 )

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지(주1)	7,538,963	-	-	7,538,963

건물(주2)	45,354,842	(2,969,889)	-	42,384,953

구축물	6,482,681	(416,140)	-	6,066,541

기계장치	42,036,145	(11,916,706)	-	30,119,439

차량운반구	200,027	(132,447)	-	67,580

공구와기구	31,153	(31,153)	-	-

비품	493,652	(264,369)	-	229,283

품질관리기기	3,616,304	(1,996,460)	-	1,619,844

시설장치	179,417	(149,087)	-	30,330

연구기자재및설비	473,550	(456,025)	(11,860)	5,665

건설중인자산	468,600	-	-	468,600

합 계	106,875,334	(18,332,276)	(11,860)	88,531,198

(주1) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484 천원은 충주시 보조금, 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 상기 유형자산 중 건물 38,560,689 천원은 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지(주3)	7,498,125	-	-	7,498,125

건물(주4)	45,447,660	(2,720,719)	-	42,726,941

구축물	6,482,681	(375,623)	-	6,107,058

기계장치	42,036,145	(11,056,392)	-	30,979,753

차량운반구	200,027	(124,900)	-	75,127

공구와기구	31,153	(31,153)	-	-

비품	493,652	(243,401)	-	250,251

품질관리기기	3,616,304	(1,844,244)	-	1,772,060

시설장치	179,417	(145,879)	-	33,538

연구기자재및설비	473,550	(453,690)	(13,440)	6,420

건설중인자산(주3,4)	468,500	-	-	468,500

합 계	106,927,214	(16,996,001)	(13,440)	89,917,773

(주3) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484 천원은 충주시 보조금, 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석27참조)(주4) 상기 유형자산 중 건물 39,804,582 천원은 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석27참조)

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	7,498,125	40,838	-	-	-	7,538,963

건물	42,726,941	80,604	(138,737)	-	(283,855)	42,384,953

구축물	6,107,058	-	-	-	(40,517)	6,066,541

기계장치	30,979,753	-	-	-	(860,314)	30,119,439

차량운반구	75,127	-	-	-	(7,547)	67,580

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	250,251	-	-	-	(20,968)	229,283

품질관리기기	1,772,060	-	-	-	(152,216)	1,619,844

시설장치	33,538	-	-	-	(3,208)	30,330

연구기자재및설비	6,420	-	-	-	(755)	5,665

건설중인자산	468,500	121,541	-	(121,441)	-	468,600

합 계	89,917,773	242,983	(138,737)	(121,441)	(1,369,380)	88,531,198

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지(주1, 주2)	7,498,125	-	-	-	-	7,498,125

건물	4,058,551	-	-	39,804,581	(1,136,191)	42,726,941

구축물	527,099	-	-	5,724,125	(144,166)	6,107,058

기계장치	391,184	39,900	-	33,997,122	(3,448,453)	30,979,753

차량운반구	46,306	-	-	59,009	(30,188)	75,127

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	6,664	4,000	-	323,706	(84,119)	250,251

품질관리기기	143,362	14,200	-	2,228,195	(613,697)	1,772,060

시설장치	11,375	9,000	-	24,118	(10,955)	33,538

연구기자재및설비	10,339	-	-	-	(3,919)	6,420

건설중인자산(주2)	80,539,242	2,090,114	-	(82,160,856)	-	468,500

합 계	93,232,247	2,157,214	-	-	(5,539,064)	89,917,773

(3) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	33,544	(25,571)	7,973

차량운반구	23,824	(13,745)	10,079

합 계	57,368	(39,316)	18,052

(4) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감가상각	기말

건물	13,261	-	(5,287)	7,974

차량운반구	12,828	-	(2,750)	10,078

합 계	26,089	-	(8,037)	18,052

(5) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	25,741	-	153	(8,280)	17,615

( 6) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초

사용권자산감가상각비	8,037

리스부채 이자비용	153

소액자산리스 관련 비용	-

단기리스 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

손익계산서에 인식된 총 비용	8,190

11. 정부보조금

당분기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	13,440	-	(1,580)	11,860

장기미지급금	225,657	-	-	225,657

선수수익	570,000	-	-	570,000

합계	809,097	-	(1,580)	807,517

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	19,761	-	(6,321)	13,440

장기미지급금	225,657	-	-	225,657

선수수익	570,000	-	-	570,000

합계	815,418	-	(6,321)	809,097

12. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	387,503	387,503

콘도회원권	23,153	23,153

기타	56,636	56,636

합 계	467,292	467,292

13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,290,319	17,016,695

미지급금	420,386	992,218

미지급비용	536,894	700,694

미지급배당금	354,439	-

합 계	14,602,038	18,709,607

14. 차입금 당분기말 과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	우리은행(주1)	2020.11.27	2.73%	5,000,000	5,000,000

장기차입금	외화차입(USD)	ACS DOBFAR s.p.a	2023.10.29	3.76%	6,113,000	5,789,000

소계	11,113,000	10,789,000

(주1) 유형자산 중 토지와 건물은 우리은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석27참조)

15. 주식기준보상과 장기성미지급금

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상중 선택가능

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년이상 재임 또는 재직한 날부터 5년내에 권리를 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	200,000	200,000	12,766	12,766

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기타(*)	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	200,000	12,766	12,766

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 200,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.8 년이며, 행사 가격은 12,766원입니다.

(3) 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 불랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,454 원

결산일 현재주가	8,910원

주가변동성(*1)	41.01%

배당수익률	0.01%

기대만기	5년

무위험수익률	1.30%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기중 주식기준보상비용환입(영업외수익)은 150 백만원 이 며, 전기에는 126 백만원이고 전액 장기미지급금에서 계상되었습니다.

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	90,524	115,832

선수금	456,284	1,152,656

선수수익	570,000	570,000

합 계	1,116,808	1,838,488

17. 순확정급여부채

( 1) 당분기말 과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	4,994,311	4,849,928

사외적립자산의 공정가치(B)	3,788,724	3,725,205

순확정급여부채(자산)(A-B)	1,205,587	1,124,723

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.( 당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	4,849,927	(3,725,205)	1,124,722

당기근무원가	179,101	-	179,101

이자비용(이자수익)	4,890	-	4,890

소 계	5,033,918	(3,725,205)	1,308,713

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(101,362)	(101,362)

제도에서 지급한 금액	(39,607)	37,843	(1,764)

기말	4,994,311	(3,788,724)	1,205,587

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	4,181,624	(2,555,023)	1,626,601

당기근무원가	638,616	-	638,616

이자비용(이자수익)	103,004	(62,724)	40,280

소 계	4,923,244	(2,617,747)	2,305,497

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	25,445	25,445

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	218,524	-	218,524

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	5,141,768	(2,592,302)	2,549,466

기업이 납부한 기여금	-	(1,407,632)	(1,407,632)

제도에서 지급한 금액	(291,841)	274,729	(17,112)

기말	4,849,927	(3,725,205)	1,124,722

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,788,724	3,725,205

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.46	2.46

기대임금상승률	5.66	5.66

18. 자본 (1) 당분기말 과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	7,088,782	7,088,782

보통주 자본금	3,544,391,000	3,544,391,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,153,042	23,153,042

감자차익	1,914,620	1,914,620

합 계	25,067,662	25,067,662

(3) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	999,518	964,074

미처분이익잉여금	68,574,863	69,007,878

합 계	69,574,381	69,971,952

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	6,987,233	8,268,508

제품매출	7,615,770	1,424,844

합 계	14,603,003	9,693,352

20. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기 및 전분기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	6,537,368	8,026,112

제품매출원가	7,860,823	779,875

합 계	14,398,191	8,805,987

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운반비	147,045	92,328

광고선전비	13,000	-

해외시장개척비	7,777	9,057

수출알선수수료	2,717	4,535

합 계	170,539	105,920

(3) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	222,286	195,140

퇴직급여	69,803	65,083

복리후생비	17,652	14,339

접대비	9,215	6,666

세금과공과	9,742	9,331

감가상각비	11,702	10,184

차량유지비	1,383	1,107

지급수수료	107,308	133,238

기타	10,186	19,105

합 계	459,277	454,193

(4) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,039,408)	(5,063,830)

원부재료 및 상품 매입액	11,342,143	10,192,825

급여	1,303,595	1,229,214

퇴직급여	183,991	169,724

복리후생비	193,912	175,408

소모품비	460,143	342,839

가스수도료	182,759	202,510

전력비	189,030	186,500

경상연구개발비	109,615	85,265

지급수수료	532,460	293,646

감가상각비	1,377,415	1,354,980

관세환급금	(75,816)	-

기타비용	268,170	197,019

합 계(주)	15,028,008	9,366,101

(주) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다 .

21. 금융이익 및 금융원가 당분기 및 전분기 의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익

이자수익	31,263	44,240

합 계	31,263	44,240

금융원가

이자비용	92,175	47,602

합 계	92,175	47,602

22. 기타영업외이익 및 비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외이익

외환차익	785,441	143,416

외화환산이익	481,797	164,592

잡이익	184,972	56,507

주식 보상비용 환입	150,477	234,480

합 계	1,602,687	598,995

기타영업외비용

외환차손	423,473	101,379

외화환산손실	713,474	212,721

당기손익-공정가치 금융자 산 평가손실	-	4,245

잡손실	18,218	976

유형자산 처분손실	3,737	-

기부금	1,000	-

합 계	1,159,902	319,321

23. 금융상품별 손익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융상품별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	1,216	2,059

단기금융상품	30,047	-

장기성적금	-	42,181

합 계	31,263	44,240

( 2) 당분기 및 전분기 중 금융상품별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	34,873	26,372

장기차입금	57,148	21,098

리스부채	154	132

합 계	92,175	47,602

24. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	-	121,028

당기법인세부담액	-	121,028

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

이연법인세비용	-	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

계속영업과 관련된 법인세비용	-	121,028

(2) 당분기 및 전분기 의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(43,132)	603,561

적용세율에 따른 부담세액	-	121,028

조정사항 :

비공제비용	-	-

세액공제	-	-

기타	-	-

법인세비용	-	121,028

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	1,021,290	-	-	1,021,290

감가상각비	52,129	-	-	52,129

국고보조금	175,539	-	-	175,539

외화환산손익	-	-	-	-

미확정비용(연차)	105,278	-	-	105,278

당기손익공정가치금융자산(매도가능증권평가손익)	-	-	-	-

퇴직연금운용자산	(819,545)	-	-	(819,545)

업무용승용차 감가상각비	1,636	-	-	1,636

반품충당부채	410	-	-	410

저축성보험평가이익	(59,278)	-	-	(59,278)

주식보상비용	93,737	-	-	93,737

합 계	571,196	-	-	571,196

(전기)

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	870,499	97,118	53,673	1,021,290

감가상각비	87,988	(35,859)	-	52,129

국고보조금	179,392	(3,853)	-	175,539

외화환산손익	132	(132)	-	-

미확정비용(연차)	120,987	(15,709)	-	105,278

당기손익공정가치금융자산(매도가능증권평가손익)	5,958	(5,958)	-	-

퇴직연금운용자산	(562,105)	(257,440)	-	(819,545)

업무용승용차 감가상각비	1,636	-	-	1,636

반품충당부채	1,416	(1,006)	-	410

저축성보험평가이익	(13,450)	(45,828)	-	(59,278)

주식보상비용	-	93,737	-	93,737

합 계	692,453	(174,930)	53,673	571,196

25. 주당이익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 당분기 와 전분기 의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익(손실)	(7)	68

희석주당이익(손실)	(7)	68

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(43,131)	482,532

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	7,088,782	7,088,782

(3) 당분기말 현재 보통주 청구가능증권으로 주식매수선택권이 있으나 희석화 효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않습니다.

26. 현금흐름표 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 대체	-	79,978,242

27 . 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.( 당분기말 )

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

우리은행(주1)	공장용지	6,698,484	6,000,000

공장건물	38,560,689

(주1) 단기차입금과 관련하여 우리은행에 제공한 자산은 토지와 건물이 함께 공동담보로 채권최고액 6,000,000천원으로 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

우리은행(주1)	공장용지	6,698,484	6,000,000

공장건물	39,804,582

(주1) 단기차입금과 관련하여 우리은행에 제공한 자산은 토지와 건물이 함께 공동담보로 채권최고액 6,000,000천원으로 설정되어 있습니다.

28 . 지급보증 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 타인(특수관계자 제 외, 이하 동일) 으로부터 제 공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증기간	보증금액	보증내용

서울보증보험	2017-04-01 ~2020-03-31	2,000	고용허가

서울보증보험	2017-04-05 ~2020-04-04	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

합 계	12,000

(2) 당분기말 과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말	금융기관

기업카드	KRW	50,000	50,000	한국씨티은행

한도대출	KRW	3,000,000	3,000,000	우리은행

외환 파생상품	USD	3,600	3,600	한국씨티은행

29 . 특수관계자와 의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda, FACTA FARMACEUTICI S.P.A

( 2) 당분기 와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ( 당분기 )

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	기타수익	기타비용

유의적 영향력을행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	9,904,088	-	103,067	92,938

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	4,396,110	-	-	12

합계	14,300,198	-	103,067	92,950

( 전분기 )

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	기타수익	기타비용

유의적 영향력을행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	8,079,187	27,846	-	79,415

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	1,496,225	85,164	-	6

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	-	-	-

합계	9,575,412	113,010	-	79,421

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.( 당분기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	9,313,977	105,295	10,270	528,549

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	4,520,564	-	-	12,760

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	-	-	3,016

합계	13,834,541	105,295	10,270	544,325

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	15,725,541	-	41,403	1,388,905

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	1,007,286	-	-	12,760

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	-	-	3,016

합계	16,732,827	-	41,403	1,404,681

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래

(단위 : 천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	기말

ACS Dobfar s.p.a	차입금	5,789,000	324,000	-	6,113,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

( 6) 당분기 와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기급여	301,400	1,201,000

퇴직급여	69,242	276,568

합계	370,642	1,477,568

30. 영업부문(1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과는 국내에서 발생되었고, 당사의 유형자산은 국내에 소재하고 있습니다. (2) 주요고객에 대한 정보 당분기 와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 9,904,088천원 및 8,079,187천원 입 니다 .

31. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	17,522	21,423,113	15,571	19,038,009	19,796	22,919,937	12,329	14,274,540

EUR	4	5,098	-	-	6	7,765	2,106	2,733,035

JPY	81	919	-	-	81	865	-	-

합 계	21,323,836	19,038,009	22,928,567	17,007,574

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	238,510	( 238,510 )	864,540	(864,540)

EUR	510	(510)	(272,527)	272,527

JPY	92	(92)	86	(86)

합 계	239,112	( 239,112 )	592,099	(592,099)

나. 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 주가변동 위험에 노출되어 있지 않습니다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 채권에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 당분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 장부금액은 없습니다.2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 가. 당분기말 과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	14,657,787	17,551,568

장기금융상품	1,924,857	1,718,493

보증금	387,503	387,503

합 계	16,970,147	19,657,564

나. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재 화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

나-1. 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 3월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

나-2. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

기초와 기말의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. 당분기 와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

다. 대손상각비

당분기 와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비 는 없습니다.

3) 유동성위험

당분기말 과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ( 당분기말 )

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,602,038	-	14,602,038

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	6,113,000	-	6,113,000

장기성미지급금	75,179	426,076	-	501,255

비유동성리스부채	5,574	-	5,574

합 계	19,677,217	6,544,650	-	26,221,867

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	18,709,608	-	-	18,709,608

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	5,789,000	-	5,789,000

장기성미지급금	225,656	426,076	-	651,732

비유동성리스부채	21,849	21,849

합 계	23,935,264	6,236,925	-	30,176,082

(2) 자본 위험 관리

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	28,558,167	33,141,156

총자본	98,186,434	98,584,005

부채비율	29.08%	33.62%