하이텍팜 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제28기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제27기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품중에서 주로 카바페넴 계열 및 세팔로스포린 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사는 2010년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있으며, 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,316,587천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

ACS Dobfar s.p.a	4,207,500	39.57

Falciani Marco Luigi	315,000	2.97

김정수	271,230	2.55

소액주주	5,839,443	54.91

합 계	10,633,173	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업 이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,780,550	11,780,550	7,758,942	7,758,942

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,514,264	3,514,264	2,911,306	2,911,306

매출채권	16,104,981	16,104,981	20,329,974	20,329,974

기타채권	281,814	281,814	333,248	333,248

소계	31,681,609	31,681,609	31,333,470	31,333,470

금융부채

매입채무	7,065,371	7,065,371	5,348,220	5,348,220

기타채무(*)	2,858,421	2,858,421	1,609,475	1,609,475

단기차입금	-	-	7,940,000	7,940,000

소계	9,923,792	9,923,792	14,897,695	14,897,695

(*) 종업원급여 2,573백만원(전기: 1,947백만원)이 제외된 금액입니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,139,264	375,000	-	2,661,306	250,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	3,139,264	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

충남-NCK디지털관광조합(*)	375,000	3	취득원가	N/A	N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,514,264	2,911,306

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,780,550	7,758,942

매출채권	16,104,981	20,329,974

기타채권	281,814	333,248

합계	31,681,609	31,333,470

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	7,065,371	5,348,220

기타채무(*)	2,818,399	1,547,498

단기차입금	-	7,940,000

기타금융부채

리스부채	40,022	61,977

합계	9,923,792	14,897,695

(*) 종업원급여 2,573백만원(전기: 1,947백만원)이 제외된 금액입니다.5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	2,722	8,385	1,717	4,996

외화환산손익	757,767	238,047	(956,150)	(668,949)

외환차손익	85,967	(1,012,334)	(467,346)	1,388,657

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	43,897	102,806	26,129	73,600

채무상품 관련 처분손익	-	-	-	28,350

상각후원가 금융부채

이자비용	4,358	178,155	191,078	629,117

외화환산손익	(344,520)	(45,516)	693,390	83,936

외환차손익	134,435	355,706	(94,296)	(799,385)

기타금융부채

이자비용	454	1,625	456	1,604

6. 현금및현금성자산 및 금융상품6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,833	5,585

요구불예금	11,775,717	7,753,357

합계	11,780,550	7,758,942

6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	959,566	1,074,686	-	-

비유동항목

채무상품	1,916,948	2,064,577	2,501,362	2,661,306

지분상품	375,000	375,000	250,000	250,000

합계	3,251,514	3,514,263	2,751,362	2,911,306

6.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	102,806	101,950

7. 매출채권및기타채권7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	16,104,981	-	16,104,981	20,329,974	-	20,329,974

기타채권

미수금	25,101	-	25,101	24,652	-	24,652

미수수익	7,245	-	7,245	2,782	-	2,782

보증금	9,469	-	9,469	11,729	-	11,729

장기금융상품	240,000	-	240,000	150,000	-	150,000

합계	16,386,796	-	16,386,796	20,519,137	-	20,519,137

7.2 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	25,101	-	25,101	24,652	-	24,652

미수수익	7,245	-	7,245	2,782	-	2,782

보증금	-	9,469	9,469	-	11,729	11,729

장기금융상품	-	240,000	240,000	-	150,000	150,000

총 장부금액	32,346	249,469	281,815	27,434	161,729	189,163

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	32,346	249,469	281,815	27,434	161,729	189,163

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	840,125	1,129

선급비용	182,165	166,238

부가세대급금	1,164,460	1,137,767

합계	2,186,750	1,305,134

9. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

리스사용권자산	38,647	60,744

기타자산	131,789	131,789

합계	170,436	192,533

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,895,807	-	1,895,807	2,679,345	-	2,679,345

원재료	16,448,775	(22,508)	16,426,267	17,467,233	-	17,467,233

부재료	111,495	-	111,495	124,900	-	124,900

재공품	16,844,490	(346,756)	16,497,734	14,541,060	-	14,541,060

합계	35,300,567	(369,264)	34,931,303	34,812,538	-	34,812,538

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 369,264천원이며, 동 비용은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	8,046,897	-	-	8,046,897	7,933,026	-	-	7,933,026

건물	50,611,540	(9,328,375)	(331,669)	40,951,496	50,048,011	(8,384,697)	(339,150)	41,324,164

구축물	8,214,298	(1,387,081)	-	6,827,217	8,214,298	(1,233,063)	-	6,981,235

기계장치	44,313,684	(31,463,724)	(55,575)	12,794,385	43,993,384	(28,713,357)	(68,400)	15,211,627

차량운반구	177,193	(113,395)	-	63,798	210,285	(156,367)	-	53,918

공구와기구	29,176	(29,176)	-	-	29,176	(29,176)	-	-

비품	513,946	(493,215)	-	20,731	513,946	(483,888)	-	30,058

품질관리기기	3,932,226	(3,485,868)	-	446,358	3,653,414	(3,395,990)	-	257,424

시설장치	556,918	(257,699)	-	299,219	236,918	(193,585)	-	43,333

연구기자재및설비	403,720	(394,818)	-	8,902	403,720	(393,183)	-	10,537

건설중인자산	400,500	-	-	400,500	96,000	-	-	96,000

합계	117,200,098	(46,953,351)	(387,244)	69,859,503	115,332,178	(42,983,306)	(407,550)	71,941,322

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	당분기말

토지	7,933,026	113,871	-	-	8,046,897

건물	41,324,164	563,529	-	(936,197)	40,951,496

구축물	6,981,235	-	-	(154,018)	6,827,217

기계장치	15,211,627	320,300	-	(2,737,542)	12,794,385

차량운반구	53,918	25,550	-	(15,670)	63,798

비품	30,058	-	-	(9,327)	20,731

품질관리기기	257,424	288,812	-	(99,878)	446,358

시설장치	43,333	224,000	96,000	(64,114)	299,219

연구기자재및설비	10,537	-	-	(1,635)	8,902

건설중인자산	96,000	400,500	(96,000)	-	400,500

합계	71,941,322	1,936,562	-	(4,018,381)	69,859,503

(*) 감가상각비 중 59,634천원은 판매비와관리비에, 3,958,748천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	당분기말

토지	7,933,026	-	-	-	7,933,026

건물	38,576,952	-	3,351,274	(871,016)	41,057,210

구축물	7,186,593	-	-	(154,018)	7,032,575

기계장치	18,664,925	182,200	-	(2,724,874)	16,122,251

차량운반구	71,405	-	-	(13,115)	58,290

비품	42,793	-	-	(9,552)	33,241

품질관리기기	147,542	153,817	-	(42,466)	258,893

시설장치	-	57,500	-	(10,573)	46,927

건설중인자산	2,326,216	1,463,349	(3,351,274)	-	438,291

합계	74,949,452	1,856,866	-	(3,825,614)	72,980,704

(*) 감가상각비 중 54,355천원은 판매비와관리비에, 3,771,257천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	3,042

차량운반구	38,647	57,703

합계	38,647	60,745

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,894	28,366

비유동	15,129	33,611

합계	40,023	61,977

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.

12.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,281	3,422

차량운반구	19,056	18,128

합계	21,337	21,550

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,625	1,604

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	465	465

기타수익(리스해지이익)	35	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 23,250천원(전분기: 23,442천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,065,371	-	5,348,220	-

임대보증금	-	200,000	-	200,000

미지급금	2,818,399	-	946,007	865,146

미지급비용	814,311	353,925	1,176,518	306,949

리스부채	24,894	15,129	28,366	33,611

합계	10,722,975	569,054	7,499,111	1,405,706

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	219,977	211,055

선수금	3,016	3,016

합계	222,993	214,071

15. 충당부채15.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보증부채	-	-

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.15.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	-	278

당기설정(환입)	-	(278)

분기말잔액	-	-

16. 차입금 16.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	-	-	2,940,000

하나은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

합 계	-	7,940,000

17. 확정급여부채17.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	7,148,779	6,852,246

사외적립자산의 공정가치	(7,046,156)	(6,996,332)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	102,623	(144,086)

17.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	661,666	540,115

이자원가	(4,436)	(28,033)

종업원 급여에 포함된 비용(*)	657,230	512,082

(*) 총 비용 중 422,050천원(전분기 : 304,051천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 235,180천원(전분기 : 208,031천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 자본18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 수권(발행)주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	10,633,173주	10,633,173주

1주당 액면금액	500원	500원

18.2 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

일 자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

2024.01.01	전기초	7,088,782	3,544,391	23,153,043	26,697,434

2024.01.01	무상증자(*)	3,544,391	1,772,196	(1,778,155)	(5,959)

2024.12.31	전기말	10,633,173	5,316,587	21,374,888	26,691,475

2025.01.01	당기초	10,633,173	5,316,587	21,374,888	26,691,475

2025.09.30	당분기말	10,633,173	5,316,587	21,374,888	26,691,475

(*) 회사는 이사회결의에 따라 2024년 1월 1일 1주당 0.5주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

18.3 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,374,888	21,374,888

기타자본잉여금	1,914,620	1,914,620

18.4 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	5,348	5,348

19. 주식기준보상 19.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사

19.2 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위 :주, 천원).

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기초 잔여주	280,000	9,481

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

당분기말 잔여주	280,000	9,481

당분기말 행사가능한 주식수	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.47년이며, 행사가격은 9,481원입니다.

19.3 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

주가변동성(%)	37.80%

무위험수익률(%)	2.73%

19.4 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 539,820천원이며, 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채20.1 회사가 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,299,534	2,361,877	1,131,969	5,002,630

제품매출	16,409,173	53,321,501	15,671,937	52,673,183

운송용역	156,766	461,695	114,474	382,081

합계	17,865,473	56,145,073	16,918,380	58,057,894

20.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	17,708,707	55,683,378	16,803,906	57,675,813

기간에 걸쳐 인식	156,766	461,695	114,474	382,081

합계	17,865,473	56,145,073	16,918,380	58,057,894

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	304,021	815,914	291,890	812,278

퇴직급여	78,386	235,180	69,336	208,031

주식보상비용	185,783	539,820	218,838	580,589

복리후생비	31,087	92,827	28,377	67,590

여비교통비	898	5,771	1,621	5,834

기업업무추진비	9,870	27,627	14,281	37,975

통신비	2,318	6,121	2,099	5,775

세금과공과금	14,615	46,471	14,084	46,573

감가상각비	21,641	59,634	18,118	54,355

보험료	11,860	40,253	14,115	41,107

차량유지비	1,394	6,214	1,399	4,575

교육훈련비	1,907	5,118	732	2,042

도서인쇄비	769	3,398	535	2,514

소모품비	2,639	15,357	13,367	23,657

지급수수료	163,974	563,847	114,602	591,783

운반비	41,145	117,478	35,020	106,223

광고선전비	2,500	5,991	10,318	11,518

해외시장개척비	15,881	50,416	-	46,891

수출알선수수료	14,071	44,018	-	72,749

판매보증비(환입)	-	-	-	(278)

합계	904,759	2,681,455	848,732	2,721,781

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	641,663	1,032,258	140,082	2,017,455

외화환산이익	(80,773)	247,888	(111,490)	176,173

유형자산 처분이익	-	3,000	-	-

리스해지이익	-	35	-	-

폐용제처분이익	17,855	63,251	19,028	52,516

잡이익(*)	9,312	877,459	231,936	248,726

합계	588,057	2,223,891	279,556	2,494,870

(*) 당기 중 추가고용 인센티브 성격으로 지방투자촉진보조금 854백만원을 수령하여, 보조금 인식하였습니다.

22.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	421,262	1,688,886	701,724	1,428,183

외화환산손실	(494,019)	55,357	151,271	761,186

기부금	-	1,600	1,000	5,586

잡손실	-	-	-	11,019

합계	(72,757)	1,745,843	853,995	2,205,974

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).23.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,722	8,385	1,718	4,996

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	43,897	102,806	26,128	73,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	28,350

합계	46,619	111,191	27,846	106,946

23.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,813	179,780	191,534	630,721

합계	4,813	179,780	191,534	630,721

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.6%입니다.

25. 특수관계자 거래25.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda,주요경영진	Antibioticos do Brasil Ltda,주요경영진

(*) 2018년 12월 25일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 USD 100,000이며, 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2029년 12월 12일입니다.

25.2 당분기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

25.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

ACS DOBFAR s.p.a	매출	15,891,207	50,046,196	15,767,227	52,590,024

매입	521,601	1,314,704	233,981	1,199,337

기타수익	2,141	10,636	1,711	1,711

기타비용	236,086	281,110	57,403	201,312

금융비용	4,358	87,078	89,646	305,969

Antibioticos do Brasil Ltda	매출	-	-	862,225	1,551,357

기타비용	-	-	-	2,799

25.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	16,086,135	20,098,449

기타채권	11,492	3,507

매입채무	526,190	83,276

단기차입금	-	2,940,000

기타채무	237,856	390,074

주요경영진	임대보증금	200,000	200,000

25.3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).25.3.1 당분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가	감소	분기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	단기차입금	2,940,000	-	2,940,000	-

미지급배당금	-	420,750	420,750	-

25.3.2 전분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소(*)	분기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	단기차입금	6,447,000	60,400	3,868,200	2,639,200

미지급배당금	-	280,500	280,500	-

(*) 환율변동에 의한 증감액 및 일부 상환액입니다.

25.4 주요경영진의 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	334,578	893,050	385,929	913,079

퇴직급여	23,214	165,927	18,943	133,024

주식기준보상	185,783	539,820	218,838	580,589

합계	543,575	1,598,797	623,710	1,626,692

26. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

26.1 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	3,790,889,435	8,316,884,753	2,374,673,748	10,046,777,248

유통보통주식수(*)	10,632,598주	10,632,598주	10,632,598주	10,632,598주

기본주당순이익	357	782	223	945

(*) 2024년 1월 1일 무상증자로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다.26.2 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수를 계산한 내역은 다음과 같습니다.

26.2.1 당분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초의 발행주식	2025.01.01~2025.09.30	10,632,598주	273	2,902,699,254

가중평균 유통보통주	10,632,598

26.2.2 전분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초의 발행주식	2024.01.01~2024.09.30	7,088,782주	274	1,942,326,268

무상증자	2024.01.01~2024.09.30	3,544,391주	274	971,163,134

자기주식의 취득	2024.01.01~2024.09.30	(575주)	274	(157,550)

가중평균 유통보통주	10,632,598

26.3 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	3,790,889,435	8,316,884,753	2,374,673,748	10,046,777,248

합 계	3,790,889,435	8,316,884,753	2,374,673,748	10,046,777,248

발행된 가중평균유통보통주식수	10,632,598주	10,632,598주	10,632,598주	10,632,598주

조정내역

주식선택권	51,914	51,914	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,684,512주	10,684,512주	10,632,598주	10,632,598주

희석주당순이익 (*)	354	778	223	945

(*)전분기 반희석 효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 영업에서 창출된 현금흐름27.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	10,095,438	12,525,845

조정항목:

이자수익	(8,385)	(4,996)

이자비용	179,780	630,721

감가상각비	4,018,382	3,825,613

사용권자산감가상각비	21,337	21,550

퇴직급여	657,230	512,082

주식보상비용	539,820	580,589

재고자산평가손실	369,264	(2,012)

외화환산손실	55,357	761,186

판매보증비	-	(278)

외화환산이익	(247,888)	(176,173)

유형자산처분이익	(3,000)	-

리스해지이익	(35)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(102,806)	(73,600)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(28,350)

소계	5,479,056	6,046,332

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	4,420,181	5,268,899

기타채권의 감소(증가)	(655)	19,422

기타유동자산의 감소(증가)	(881,615)	70,688

재고자산의 증가	(488,029)	(9,455,648)

매입채무의 증가(감소)	1,665,030	(3,627,831)

기타채무의 증가(감소)	521,008	(34,029)

기타유동부채의 증가(감소)	48,206	(6,455)

퇴직금의 지급	(360,698)	(236,224)

사외적립자산의 증가(감소)	(49,824)	19,278

소계	4,873,604	(7,981,900)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	20,448,098	10,590,277

27.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	96,000	3,350,051

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	1,074,686	-

장기차입금의 유동성대체	-	5,000,000

27.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).27.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	7,940,000	(7,940,000)	-	-	-

리스부채	61,977	(21,160)	-	(795)	40,022

합계	8,001,977	(7,961,160)	-	(795)	40,022

28.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득 - 리스	기타비금융변동

단기차입금	11,447,000	(3,868,200)	-	60,400	7,639,200

리스부채	52,628	(22,977)	-	1,603	31,254

장기차입금	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합계	16,499,628	(3,891,177)	-	62,003	12,670,454

28. 우발채무 및 약정사항

28.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

28.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	201,235	31,788	고용허가 등

28.3 당분기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	100,000	-	100,000

29. 부문별 보고 29.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,299,534	2,361,877	1,131,969	5,002,630

제품매출	16,409,173	53,321,501	15,671,937	52,673,183

운송매출	156,766	461,695	114,474	382,081

합계	17,865,473	56,145,073	16,918,380	58,057,894

29.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이탈리아	15,891,207	50,046,196	15,767,227	52,590,024

중국	1,617,875	4,797,055	286,289	1,949,962

대만	351,771	1,100,457	-	1,793,821

국내	4,620	33,940	2,640	6,840

기타	-	167,425	862,224	1,717,247

합계	17,865,473	56,145,073	16,918,380	58,057,894

29.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	15,891,207	50,046,196	15,767,227	52,590,024