하이텍팜 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 25 기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 24 기 반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품중에서 주로 카바페넴 계열 및 세팔로스포린 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사는 2010년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있으며, 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 3,544,391천원입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사의 사업환경 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,838,901	2,838,901	11,274,638	11,274,638

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,984,617	1,984,617	3,131,031	3,131,031

매출채권	33,357,950	33,357,950	9,413,454	9,413,454

기타채권	130,677	130,677	111,767	111,767

소계	38,312,145	38,312,145	23,930,890	23,930,890

금융부채

매입채무	25,941,418	25,941,418	10,450,838	10,450,838

기타채무	1,445,006	1,445,006	1,361,626	1,361,626

단기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

장기차입금	6,464,500	6,464,500	5,927,500	5,927,500

소계	43,850,924	43,850,924	27,739,964	27,739,964

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,984,617	-	-	3,131,031	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,984,617	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,984,617	3,131,031

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,838,901	11,274,638

매출채권	33,357,950	9,413,454

기타채권	130,677	111,767

합계	38,312,145	23,930,890

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	25,941,418	10,450,838

기타채무	1,408,141	1,311,541

단기차입금	10,000,000	10,000,000

장기차입금	6,464,500	5,927,500

기타금융부채

리스부채	36,865	50,085

합계	43,850,924	27,739,964

5.2 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	2,565	323

외화환산손익	950,550	(153,530)

외환차손익	1,001,045	793,060

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	24,356	37,434

채무상품 관련 처분손익	8,860	-

상각후원가 금융부채

이자비용	198,591	162,115

외화환산손익	(1,228,402)	461,826

외환차손익	(584,915)	(593,393)

기타금융부채

이자비용	731	683

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

보유현금	6,812	3,180

요구불예금	2,832,089	11,271,458

합계	2,838,901	11,274,638

6.2 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	-	-	1,228,534	1,362,549

비유동항목

채무상품	1,903,849	1,984,617	1,712,069	1,768,482

합계	1,903,849	1,984,617	2,940,603	3,131,031

6.3 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	33,216	37,434

7. 매출채권및기타채권7.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,357,950	-	33,357,950	9,413,454	-	9,413,454

기타채권

미수금	82,254	-	82,254	58,394	-	58,394

보증금	48,423	-	48,423	53,373	-	53,373

합계	33,488,627	-	33,488,627	9,525,221	-	9,525,221

7.2 당반기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	82,254	-	82,254	58,394	-	58,394

보증금	-	48,423	48,423	-	53,373	53,373

총 장부금액	82,254	48,423	130,677	58,394	53,373	111,767

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	82,254	48,423	130,677	58,394	53,373	111,767

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	83,749	126,474

선급비용	80,755	122,928

부가세대급금	823,566	422,191

합계	988,070	671,593

9. 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

리스사용권자산	36,101	49,404

기타자산	82,789	82,789

합계	118,890	132,193

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,380,062	(172,936)	4,207,126	2,135,962	-	2,135,962

제품	628,751	-	628,751	13,936	(1,296)	12,640

원재료	8,682,636	-	8,682,636	9,927,236	-	9,927,236

부재료	20,528	-	20,528	53,864	-	53,864

재공품	7,439,846	-	7,439,846	5,577,851	-	5,577,851

합계	21,151,823	(172,936)	20,978,887	17,708,849	(1,296)	17,707,553

11. 유형자산 11.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,831,637	-	-	7,831,637	7,831,637	-	-	7,831,637

건물	45,778,293	(5,458,708)	(364,088)	39,955,497	46,143,604	(4,970,326)	-	41,173,278

구축물	6,527,649	(782,196)	-	5,745,453	6,527,649	(700,600)	-	5,827,049

기계장치	42,558,491	(19,797,239)	(111,150)	22,650,102	42,558,491	(18,045,781)	-	24,512,710

차량운반구	204,580	(149,528)	-	55,052	204,580	(133,979)	-	70,601

공구와기구	31,153	(31,153)	-	-	31,153	(31,153)	-	-

비품	498,452	(454,482)	-	43,970	498,452	(412,595)	-	85,857

품질관리기기	3,609,384	(3,321,209)	-	288,175	3,609,384	(3,035,216)	-	574,168

시설장치	179,418	(173,403)	-	6,015	179,418	(169,263)	-	10,155

연구기자재및설비	473,550	(472,960)	(399)	191	473,550	(472,370)	(799)	381

건설중인자산	480,545	-	-	480,545	408,545	-	-	408,545

합계	108,173,152	(30,640,878)	(475,637)	77,056,637	108,466,463	(27,971,283)	(799)	80,494,381

11.2 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당반기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	반기말

토지	7,831,637	-	-	-	7,831,637

건물	41,173,277	-	(648,217)	(569,563)	39,955,498

구축물	5,827,049	-	-	(81,596)	5,745,453

기계장치	24,512,710	-	(119,700)	(1,742,908)	22,650,103

차량운반구	70,601	-	-	(15,549)	55,052

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	85,857	-	-	(41,887)	43,970

품질관리기기	574,167	-	-	(285,992)	288,175

시설장치	10,154	-	-	(4,140)	6,014

연구기자재및설비	381	-	-	(191)	190

건설중인자산	408,545	72,000	-	-	480,545

합계	80,494,378	72,000	(767,915)	(2,741,826)	77,056,637

(*) 감가상각비 중 33,462천원은 판매비와관리비에, 2,708,364천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전반기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	반기말

토지	7,668,629	-	-	-	7,668,629

건물	41,827,920	-	-	(570,654)	41,257,266

구축물	5,944,991	44,968	-	(81,309)	5,908,650

기계장치	27,784,042	87,500	72,546	(1,744,164)	26,199,924

차량운반구	101,699	-	-	(15,549)	86,150

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	170,279	-	-	(42,211)	128,068

품질관리기기	1,163,199	-	-	(294,516)	868,683

시설장치	20,709	-	-	(5,277)	15,432

연구기자재및설비	3,400	-	-	(1,510)	1,890

건설중인자산	476,546	11,750	(72,546)	-	415,750

합계	85,161,414	144,218	-	(2,755,190)	82,550,442

(*) 감가상각비 중 26,805천원은 판매비와관리비에, 2,728,385천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당반기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

토지	6,698,484	627,000	충주시

토지	6,698,484	6,000,000	우리은행

건물	36,321,681	6,000,000	우리은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	2,147

차량운반구	36,101	47,257

합계	36,101	49,404

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	21,603	2,199

비유동	15,262	47,885

합계	36,865	50,084

당반기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전반기 중 증가된 사용권자산은 6,964천원입니다

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,147	6,558

차량운반구	11,155	7,464

합계	13,302	14,022

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	731	683

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	210	249

당반기 중 리스의 총 현금유출은 14,160천원(전반기: 14,851천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	25,941,418	-	10,450,838	-

미지급금	589,138	225,656	477,803	225,656

미지급비용	593,347	-	608,081	-

리스부채	21,603	15,262	2,199	47,885

합계	27,145,506	240,918	11,538,921	273,541

15. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	93,162	145,859

선수금	15,776	430,701

선수수익	-	570,000

합계	108,938	1,146,560

16. 충당부채16.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

반품충당부채	17,445	17,445

16.2 당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초잔액	17,445	1,453

당기설정	-	-

반기말잔액	17,445	1,453

17. 차입금 17.1 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행(*)	운전자금대출	3.28	5,000,000	5,000,000

우리은행(*)	운전자금대출	3.28	5,000,000	5,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).17.2 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	1.40	2023-10-19	6,464,500	5,927,500

차감: 1년이내 만기도래분	-	-

차감 계	6,464,500	5,927,500

17.3 당반기말 현재 장기차입금은 전액 2023년 10월(1년초과 2년이내) 상환될 예정입니다

18. 확정급여부채18.1 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	4,909,874	4,976,226

사외적립자산의 공정가치	(5,128,662)	(4,828,267)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	(218,788)	147,959

18.2 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	320,362	393,583

이자원가	2,140	7,813

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	322,502	401,396

(*) 총 비용 중 185,342천원(전반기:239,110천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 137,160천원(전반기: 162,286천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 주식기준보상19.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상중 선택가능ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년이상 재임 또는 재직한 날부터 5년내에 권리를 행사할 수 있습니다.

19.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	-	200,000	-	12,766

부여	-	-	-	-

행사	-	200,000	-	12,766

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	-	-	-	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

20. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	211,030	442,007	204,438	428,446

퇴직급여	62,598	137,160	81,131	162,286

복리후생비	37,995	60,059	18,372	41,320

여비교통비	1,070	1,279	562	3,639

접대비	5,751	13,375	7,267	12,000

통신비	783	1,502	789	1,408

세금과공과금	11,306	28,527	34,306	63,358

감가상각비	15,970	33,462	13,402	26,805

보험료	3,824	6,742	7,854	14,687

차량유지비	2,534	4,133	1,345	2,389

교육훈련비	747	1,277	-	320

도서인쇄비	311	1,423	435	1,680

소모품비	6,287	8,840	8,128	11,939

지급수수료	178,978	420,153	229,514	345,922

무역클레임비	-	-	-	365

운반비	357,063	539,042	284,943	706,518

광고선전비	5,952	6,634	-	-

해외시장개척비	8,492	13,993	-	311

수출알선수수료	1,937	19,903	248,013	417,513

주식보상비용	-	-	-	(273,753)

합계	912,628	1,739,511	1,140,499	1,967,153

21. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.1 기타수익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	783,166	1,050,840	395,800	917,703

외화환산이익	758,229	963,688	(277,688)	183,538

유형자산처분이익	40,286	79,858	-	-

폐용제처분이익	17,194	33,164	18,014	36,989

잡이익	102,596	110,197	(807,818)	33,282

합계	1,701,471	2,237,747	(671,692)	1,171,512

21.2 기타비용

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	547,622	634,709	400,587	718,037

기부금	-	1,000	-	1,000

외화환산손실	890,080	1,241,540	(252,855)	491,834

잡손실	1,156	1,188	139,484	139,677

합계	1,438,858	1,878,437	287,216	1,350,548

22. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 금융수익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(13,981)	2,565	219	323

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	24,356	24,355	14,407	37,433

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	8,860	8,861	-	-

합계	19,235	35,781	14,626	37,756

22.2 금융비용

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	94,202	199,321	81,801	162,798

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda	Antibioticos do Brasil Ltda

(*) 회사는 2018년 12월 25일자로 설립하여 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였지만, 보고서일 현재까지 출자금을 납입하지 아니하였으며 출자기업의 자산총액등의 금액이 중요하지 아니하여 종속기업에서 제외하였습니다.24.2 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당반기	전반기

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	기타비용	7,861	-

ACS DOBFAR s.p.a	매출	42,201,262	34,881,451

매출원가	185,925	593,313

기타수익	-	635

기타비용	107,860	151,912

금융비용	44,976	105,347

Antibioticos do Brasil Ltda	매출	-	6,203,165

기타비용	-	405

24.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당반기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	33,157,421	9,285,985

기타채권	17,223	72,687

매입채무	178,420	6,876

장기차입금	6,464,500	5,927,500

기타채무	40,056	67,611

Antibioticos do Brasil Ltda	기타채무	12,760	12,760

24.3 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.3.1 당반기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,927,500	537,000	-	6,464,500

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.3.2 전반기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,440,000	210,000	-	5,650,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.4 주요경영진의 보상

주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	188,250	487,167	247,071	527,072

퇴직급여	(25,534)	69,993	7,982	111,047

합계	162,716	557,160	255,053	638,119

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익	168,385	148,397

조정항목:

법인세비용	-	565,103

이자수익	(2,565)	(323)

이자비용	199,321	162,798

감가상각비	2,741,826	2,755,189

사용권자산감가상각비	13,303	14,022

퇴직급여	322,502	349,456

재고자산평가손실	172,936	-

외화환산손실	1,241,540	491,834

유형자산처분이익	(79,858)	-

잡이익	(81,226)	-

외화환산이익	(963,688)	(183,538)

재고자산평가충당금환입	(1,296)	(739,699)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(24,355)	(37,434)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(8,860)	-

소계	3,529,580	3,377,408

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(23,004,335)	645,303

기타채권의 감소(증가)	(23,861)	14,563

기타유동자산의 감소(증가)	(316,477)	111,455

재고자산의 증가	(3,442,975)	(2,687,272)

매입채무의 증가	14,804,057	4,059,497

기타채무의 증가(감소)	112,421	(1,469,401)

기타유동부채의 감소	(467,623)	(1,167,109)

퇴직금의 지급	(455,896)	(1,939)

사외적립자산의 증가	(233,350)	(93,553)

소계	(13,028,038)	(588,455)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(9,330,074)	2,937,349

25.2 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 대체	-	72,546

사용권자산과 리스부채의 취득	-	6,964

25.3 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

증감

단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	50,085	(13,950)	731	36,866

장기차입금	5,927,500	-	537,000	6,464,500

합계	15,977,585	(13,950)	537,731	16,501,366

25.3.2 전반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

증감

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	43,657	(14,602)	7,647	36,702

장기차입금	5,440,000	-	210,000	5,650,000

합계	10,483,657	(14,602)	217,647	10,686,702

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당반기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

26.2 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당반기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	13,212	4,000	고용허가 등

27. 부문별 보고 27.1 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	16,673,051	21,774,880	12,354,257	19,878,111

제품매출	12,362,373	21,479,245	14,338,464	26,451,770

합계	29,035,424	43,254,125	26,692,723	46,329,881

27.2 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이탈리아	28,692,533	42,201,262	21,069,798	34,881,451

브라질	-	-	2,301,782	6,203,165

대만	-	-	2,810,291	4,675,225

국내	275,098	275,098	40,539	54,999

기타	67,793	777,765	470,313	515,041

합계	29,035,424	43,254,125	26,692,723	46,329,881

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	28,692,533	42,201,262	21,069,798	34,881,451

B사	-	-	2,301,782	6,203,165

C사	-	-	2,810,291	4,675,225

합계	28,692,533	42,201,262	26,181,871	45,759,841