하이텍팜 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 25 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품 중에서 주로 카바페넴 계열 및 세팔로스포린 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사는 2010년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있으며, 회사는 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,544,391천원입니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,907,389	2,907,389	7,880,391	7,880,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,701,635	3,701,635	2,198,086	2,198,086

매출채권	19,489,751	19,489,751	28,476,352	28,476,352

기타채권	1,167,203	1,167,203	1,105,362	1,105,362

소계	27,265,978	27,265,978	39,660,191	39,660,191

금융부채

매입채무	11,254,558	11,254,558	13,130,050	13,130,050

기타채무	1,256,769	1,256,769	1,470,931	1,470,931

단기차입금	5,000,000	5,000,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기부채	6,724,000	6,724,000	6,336,500	6,336,500

장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

소계	29,235,327	29,235,327	30,937,481	30,937,481

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,701,635	-	-	2,198,086	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	3,701,635	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	2,198,086	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,701,635	2,198,086

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,907,389	7,880,391

매출채권	19,489,751	28,476,352

기타채권	1,167,203	1,105,362

합계	27,265,978	39,660,191

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	11,254,558	13,130,050

기타채무	1,141,065	1,383,666

단기차입금	5,000,000	10,000,000

유동성장기부채	6,724,000	6,336,500

장기차입금	5,000,000	-

기타금융부채

리스부채	115,704	87,265

합계	29,235,327	30,937,481

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	884	4,337	1,063	3,627

외화환산손익	464,705	470,681	898,568	1,849,118

외환차손익	53,001	689,876	2,531,576	3,532,621

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	33,971	79,856	2,685	27,041

채무상품 관련 처분손익	-	-	-	8,860

상각후원가 금융부채

이자비용	223,921	690,850	122,640	321,231

외화환산손익	(324,050)	(510,223)	(1,743,940)	(2,972,342)

외환차손익	(12,207)	(15,930)	(1,641,386)	(2,226,301)

기타금융부채

이자비용	821	2,311	287	1,017

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	13,610	5,679

요구불예금(*)	2,893,779	7,874,712

합계	2,907,389	7,880,391

6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	1,723,464	1,868,531	-	-

비유동항목

채무상품	1,796,117	1,833,105	2,095,888	2,198,086

합계	3,519,581	3,701,636	2,095,888	2,198,086

6.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	79,856	35,901

7. 매출채권및기타채권7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	19,489,751	-	19,489,751	28,476,352	-	28,476,352

기타채권

미수금	16,138	-	16,138	78,468	-	78,468

보증금	11,729	-	11,729	13,639	-	13,639

합계	19,517,618	-	19,517,618	28,568,459	-	28,568,459

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	16,138	-	16,138	78,468	-	78,468

보증금	-	11,729	11,729	-	13,639	13,639

총 장부금액	16,138	11,729	27,867	78,468	13,639	92,107

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	16,138	11,729	27,867	78,468	13,639	92,107

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	34,527	43,529

선급비용	164,897	158,464

부가세대급금	1,151,706	727,363

합계	1,351,130	929,356

9. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

리스사용권자산	113,175	82,955

기타자산	82,789	82,789

합계	195,964	165,744

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	3,750,737	(180,728)	3,570,009	1,218,689	-	1,218,689

원재료	13,873,003	(3,991)	13,869,012	12,625,378	-	12,625,378

부재료	79,459	-	79,459	44,423	-	44,423

재공품	10,362,118	-	10,362,118	787,343	-	787,343

합계	28,065,317	(184,719)	27,880,598	14,675,833	-	14,675,833

당분기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실 184,719천원이며, 동 비용은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 전분기 중 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 없습니다.

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,933,026	-	-	7,933,026	7,880,167	-	-	7,880,167

건물	46,108,446	(6,894,191)	(351,619)	38,862,636	45,912,331	(6,031,292)	(359,100)	39,521,939

구축물	8,214,298	(976,366)	-	7,237,932	6,502,589	(850,876)	-	5,651,713

기계장치	43,811,184	(24,148,623)	(89,775)	19,572,786	42,742,684	(21,455,205)	(102,600)	21,184,879

차량운반구	210,285	(134,508)	-	75,777	204,580	(165,077)	-	39,503

공구와기구	29,176	(29,176)	-	-	29,176	(29,176)	-	-

비품	478,606	(467,960)	-	10,646	478,606	(463,922)	-	14,684

품질관리기기	3,463,626	(3,322,455)	-	141,171	3,313,626	(3,311,442)	-	2,184

시설장치	179,418	(178,949)	-	469	179,418	(177,543)	-	1,875

연구기자재및설비	473,550	(473,550)	-	-	473,550	(473,550)	-	-

건설중인자산	1,784,060	-	-	1,784,060	554,000	-	-	554,000

합계	112,685,675	(36,625,778)	(441,394)	75,618,503	108,270,727	(32,958,083)	(461,700)	74,850,944

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	분기말

토지	7,880,167	52,859	-	-	7,933,026

건물	39,521,939	196,115	-	(855,418)	38,862,636

구축물	5,651,713	-	1,711,709	(125,490)	7,237,932

기계장치	21,184,879	136,700	931,800	(2,680,593)	19,572,786

차량운반구	39,503	87,435	(36,779)	(14,382)	75,777

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	14,684	-	-	(4,038)	10,646

품질관리기기	2,184	-	150,000	(11,013)	141,171

시설장치	1,875	-	-	(1,406)	469

연구기자재및설비	-	-	-	-	-

건설중인자산	554,000	4,023,569	(2,793,509)	-	1,784,060

합계	74,850,944	4,496,678	(36,779)	(3,692,340)	75,618,503

(*) 감가상각비 중 53,988천원은 판매비와관리비에, 3,638,351천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	분기말

토지	7,831,637	-	48,530	-	7,880,167

건물	41,173,278	-	(513,779)	(853,102)	39,806,397

구축물	5,827,049	-	-	(122,393)	5,704,656

기계장치	24,512,710	64,700	(119,700)	(2,616,877)	21,840,833

차량운반구	70,601	-	-	(23,324)	47,277

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	85,857	14,400	-	(63,730)	36,527

품질관리기기	574,168	-	-	(428,988)	145,180

시설장치	10,155	-	-	(6,210)	3,945

연구기자재및설비	381	-	-	(286)	95

건설중인자산	408,545	254,569	(182,569)	-	480,545

합계	80,494,381	333,669	(767,915)	(4,114,910)	75,945,622

(*) 감가상각비 중 48,950천원은 판매비와관리비에, 4,065,960천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

토지	6,698,484	627,000	충주시

6,000,000	우리은행

6,000,000	신한은행

건물	35,326,566	6,000,000	우리은행

6,000,000	신한은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	8,898	-

차량운반구	52,483	24,946

기타	51,794	58,009

합계	113,175	82,955

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	37,009	23,714

비유동	78,696	63,551

합계	115,705	87,265

당분기 중 증가된 사용권자산은 53,445천원이며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 업습니다.

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	387	2,147

차량운반구	14,104	16,733

기타	6,215	-

합계	20,706	18,880

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,311	1,018

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	434	284

당분기 중 리스의 총 현금유출은 24,798천원(전분기: 20,099천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,254,558	-	13,130,050	-

미지급금	565,654	225,656	1,030,364	225,656

미지급비용	966,448	278,336	633,099	235,612

미지급배당금	-	-	-	-

리스부채	37,009	78,696	23,714	63,551

합계	12,823,669	582,688	14,817,227	524,819

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	172,105	145,343

선수금	15,776	15,776

선수수익	178,689	178,689

합계	366,570	339,808

16. 충당부채16.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	7,216	30,352

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.16.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	30,352	17,445

당기설정	(23,136)	-

분기말잔액	7,216	17,445

17. 차입금 17.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행(*)	운전자금대출	4.54	5,000,000	5,000,000

우리은행(*)	운전자금대출	-	-	5,000,000

합 계	5,000,000	10,000,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).17.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	6.25%	2023-10-29	6,724,000	6,336,500

신한은행(*)	운전자금대출	4.39%	2025-07-03	5,000,000	-

차감: 1년이내 만기도래분	(6,724,000)	(6,336,500)

차감 계	5,000,000	-

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).

18. 확정급여부채18.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	4,754,118	4,480,951

사외적립자산의 공정가치	(5,893,455)	(5,494,206)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	(1,139,337)	(1,013,255)

18.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	401,887	480,543

이자원가	(40,443)	3,210

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	361,444	483,753

(*) 총 비용 중 187,783천원(전분기:277,990천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 173,661천원(전분기: 205,763천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채19.1 회사가 당분기와 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	7,642,584	22,203,688	22,791,123	44,566,003

제품매출	11,076,760	30,697,597	10,999,176	32,478,421

운송용역	143,346	370,718	-	-

합계	18,862,690	53,272,003	33,790,299	77,044,424

19.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	18,719,344	52,901,285	33,790,299	77,044,424

기간에 걸쳐 인식	143,346	370,718	-	-

합계	18,862,690	53,272,003	33,790,299	77,044,424

19.3 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

선수수익	178,689	178,689

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	301,903	805,289	272,649	714,656

퇴직급여	57,879	173,660	68,603	205,763

복리후생비	24,733	62,650	43,196	103,254

여비교통비	1,144	8,979	4,089	5,369

접대비	10,220	40,533	16,208	29,582

통신비	1,986	5,337	844	2,347

세금과공과금	13,654	40,416	9,044	37,571

감가상각비	20,577	60,590	15,488	48,950

보험료	16,099	45,591	17,479	24,221

차량유지비	1,285	6,052	3,081	7,214

교육훈련비	241	808	160	1,437

도서인쇄비	555	2,908	447	1,870

소모품비	4,278	27,305	8,746	17,586

지급수수료	193,500	635,099	158,922	579,075

운반비	13,488	57,574	359,317	898,359

광고선전비	4,773	11,273	4,000	10,634

해외시장개척비	34,987	73,124	14,467	28,461

수출알선수수료	2,009	3,884	6,076	25,979

무역클레임비	-	5,617	-	-

판매보증비(환입)	(14,216)	(23,136)	-	-

합계	689,095	2,043,553	1,002,816	2,742,328

21. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	478,594	1,975,323	2,591,794	3,642,634

외화환산이익	227,015	486,820	885,453	1,849,141

유형자산처분이익	-	-	400	80,258

폐용제처분이익	8,056	44,338	18,480	51,644

잡이익	11,995	20,562	18,735	128,932

합계	725,660	2,527,043	3,514,862	5,752,609

21.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	437,800	1,301,377	1,701,604	2,336,313

기부금	1,000	4,000	500	1,500

외화환산손실	86,360	526,361	1,730,825	2,972,365

재고자산평가손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	9,506	-	-

잡손실	-	-	4,056	5,244

합계	525,160	1,841,244	3,436,985	5,315,422

22. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	884	4,337	1,063	3,627

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,972	79,856	12,607	36,963

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	8,861

합계	34,856	84,193	13,670	49,451

22.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	224,742	693,161	122,926	322,248

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	-	9,922	9,922

합계	224,742	693,161	132,848	332,170

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda	Antibioticos do Brasil Ltda

(*) 회사는 2018년 12월 25일자로 설립하여 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였지만, 보고서일 현재까지 출자금을 납입하지 아니하였으며 출자기업의 자산총액등의 금액이 중요하지 아니하여 종속기업에서 제외하였습니다.24.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	기타비용	-	7,725	-	7,861

ACS DOBFAR s.p.a	매출	18,769,447	52,678,842	33,638,948	75,840,210

매출원가	-	279,044	54,853	240,778

기타수익	11,017	11,017	-	-

기타비용	108,616	346,056	128,035	235,895

금융비용	110,829	314,166	30,306	75,282

유형자산매입	-	522,727	-	-

Antibioticos do Brasil Ltda	매출	-	-	-	-

기타비용	-	5,623	-	-

24.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	19,396,018	27,193,971

기타채권	6,555	16,651

매입채무	-	64,987

장기차입금	6,724,000	6,336,500

기타채무	601,675	481,301

Antibioticos do Brasil Ltda	매출채권	-	1,192,846

기타채무	12,760	12,760

24.3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.3.1 당분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	분기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	유동성장기부채	6,336,500	387,500	-	6,724,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.3.2 전분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	분기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,927,500	1,246,500	-	7,174,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.4 주요경영진의 보상

주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	242,714	651,150	550,667	738,917

퇴직급여	4,151	183,977	75,595	50,061

합계	246,865	835,127	626,262	788,978

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,347,718	1,384,252

조정항목:

이자비용	693,161	322,248

감가상각비	3,692,339	4,114,910

사용권자산감가상각비	20,706	10,291

퇴직급여	361,443	578,178

재고자산평가손실	-	-

외화환산손실	526,361	2,972,365

유형자산처분손실	9,506	(80,258)

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	-

급여	42,724	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	-	-

판매보증비	(23,136)	-

이자수익	(4,337)	(3,627)

외화환산이익	(486,820)	(1,849,141)

재고자산평가충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(79,856)	(36,963)

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(8,860)

소계	4,752,091	6,019,143

매출채권의 감소(증가)	9,434,973	(22,381,844)

기타채권의 감소(증가)	62,330	(3,588)

기타유동자산의 감소(증가)	(421,773)	(483,538)

재고자산의 증가	(13,204,765)	(4,463,937)

매입채무의 증가	(1,997,281)	13,785,140

기타채무의 증가(감소)	(465,642)	298,895

기타유동부채의 감소	122,323	(301,206)

퇴직금의 지급	(88,276)	(552,486)

사외적립자산의 증가	(399,249)	(138,350)

소계	(6,957,360)	(14,240,914)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,142,449	(6,837,519)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	2,793,509	-

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	10,000,000	(5,000,000)	-	5,000,000

리스부채	87,265	(24,797)	53,236	115,704

장기차입금	6,336,500	5,000,000	387,500	11,724,000

합계	16,423,765	(24,797)	440,736	16,839,704

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

취득-리스

단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	50,085	(19,815)	1,018	31,288

장기차입금	5,927,500	-	1,246,500	7,174,000

합계	15,977,585	(19,815)	1,247,518	17,205,288

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	28,257	29,212	고용허가 등

26.3 당분기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	100,000	-	100,000

27. 부문별 보고 27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	7,642,584	22,203,688	22,791,123	44,566,003

제품매출	11,076,760	30,697,597	10,999,176	32,478,421

운송용역	143,345	370,718	-	-

합계	18,862,689	53,272,003	33,790,299	77,044,424

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이탈리아	18,769,447	52,678,842	33,638,948	75,840,210

대만	-	10,759	-	-

국내	-	9,450	7,560	282,658

기타	93,242	572,952	143,791	921,556

합계	18,862,689	53,272,003	33,790,299	77,044,424

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	18,769,447	52,678,842	33,638,948	75,840,210