하이텍팜 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제21기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "당사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품 중에서 주로 세팔로스포린 계열과 카바페넴 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업6로 12에 소재하고 있습니다.당사는 2010년 7월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 3,544,391천원이며,당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

ACS Dobfar s.p.a	2,805,000	39.57

김정수	280,000	3.95

소액주주	4,003,782	56.48

합 계	7,088,782	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물, 구축물	40 년

기계장치, 공구와기구	6 년

연구기자재및설비	5 년

품질관리기기, 시설장치, 차량운반구, 비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 의약품을 제조판매하고 있습니다. 제품 판매로인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는2019년 3 월 14일자로 이사회에서 승인됐으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

( 1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대 한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4 . 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,178	4,659

보통예금	3,488,557	423,658

외화보통예금	469,417	2,578,452

합 계	3,965,152	3,006,770

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

당기손익-공정가치 금융자산	422,918	-	-	422,918

매출채권및기타채권	-	-	17,976,099	17,976,099

장기금융상품	-	-	4,475,431	4,475,431

보증금	-	-	442,503	442,503

합 계	422,918	-	22,894,033	23,316,951

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	17,503,664	17,503,664

단기차입금	-	5,000,000	5,000,000

장기성미지급금	-	778,106	778,106

장기차입금	-	2,236,200	2,236,200

합 계	-	25,517,970	25,517,970

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합계

매도가능금융자산	-	568,491	-	-	568,491

매출채권및기타채권	-	-	19,307,194	-	19,307,194

장기금융상품	-	-	2,958,206	-	2,958,206

보증금	-	-	471,556	-	471,556

합 계	-	568,491	22,736,956	-	23,305,447

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,772,532	14,772,532

임대보증금	-	32,000	32,000

장기성미지급금	-	236,848	236,848

전환사채	-	701,739	701,739

합 계	-	15,743,119	15,743,119

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	422,918	422,918

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산_지분상품	-	-	568,491	568,491

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 평가하는 금융부채의 공정가치는 만기가 짧거나 현재가치 할인효과가 크지 않아 공정가치를 장부가액으로 간주하였습니다.

(4) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	공정가치 평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	DCF모형(Discounted Cash FlowModel), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타

6. 당기손익공정가치측정금융자산과 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산과 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	수익증권	-	422,918	-	568,491

7. 장기금융상품

당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기적금	4,475,431	2,958,206

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,899,476	19,161,149

차감:대손충당금	-	-

매출채권(순액)	17,899,476	19,161,149

미수금	76,623	146,045

미수수익	-	-

합 계	17,976,099	19,307,194

(2) 매출채권의 발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

90일 이하	11,385,760	16,043,108

90일 초과 180일 이하	6,513,715	3,118,041

180일 초과	-	-

합 계	17,899,475	19,161,149

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,839,866	-	3,839,866	525,408	-	525,408

제품	1,094,968	-	1,094,968	576,389	-	576,389

재공품	419,849	-	419,849	4,445,546	-	4,445,546

원재료	5,414,401	-	5,414,401	2,568,281	-	2,568,281

부재료	159,810	-	159,810	53,962	-	53,962

합 계	10,928,894	-	10,928,894	8,169,586	-	8,169,586

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	13,214	53,275

선급비용	90,159	111,909

부가세대급금	688,821	516,004

합 계	792,194	681,188

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	7,498,125	-	-	7,498,125

건물	5,643,078	(1,584,527)	-	4,058,551

구축물	758,556	(231,457)	-	527,099

기계장치	7,999,123	(7,607,939)	-	391,184

차량운반구	141,019	(94,713)	-	46,306

공구와기구	31,153	(31,153)	-	0

비품	165,946	(159,282)	-	6,664

품질관리기기	1,373,909	(1,230,547)	-	143,362

시설장치	146,300	(134,925)	-	11,375

연구기자재및설비	473,550	(443,450)	(19,761)	10,339

건설중인자산	80,539,242	-	-	80,539,242

합 계	104,770,001	(11,517,993)	(19,761)	93,232,247

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	7,498,125	-	-	7,498,125

건물	5,700,700	(1,456,416)	-	4,244,284

구축물	758,556	(212,493)	-	546,063

기계장치	7,863,723	(7,343,309)	-	520,414

차량운반구	141,019	(79,269)	-	61,750

공구와기구	31,153	(31,124)	-	29

비품	160,766	(155,080)	-	5,686

품질관리기기	1,280,078	(1,175,939)	-	104,139

시설장치	146,300	(130,368)	-	15,932

연구기자재및설비	473,550	(429,684)	(26,081)	17,785

건설중인자산	70,425,968	-	-	70,425,968

합 계	94,479,938	(11,013,682)	(26,081)	83,440,175

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지(주1, 주2)	7,498,125	-	-	-	-	7,498,125

건물	4,244,284	-	(57,622)	-	(128,111)	4,058,551

구축물	546,063	-	-	-	(189,64)	527,099

기계장치	520,414	35,400	-	100,000	(264,630)	391,184

차량운반구	61,750	-	-	-	(15,444)	46,306

공구와기구	29	-	-	-	(29)	-

비품	5,686	5,180	-	-	(4,202)	6,664

품질관리기기	104,139	16,500	-	77,332	(54,609)	143,362

시설장치	15,932	-	-	-	(4,557)	11,375

연구기자재및설비	17,785	-	-	-	(7,446)	10,339

건설중인자산(주2)	70,425,968	10,294,535	(3,929)	(177,332)	-	80,539,242

합 계	83,440,175	10,351,615	(61,551)	-	(497,992)	93,232,247

(주1) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484천원은 충주시 보조금 및 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)(주2) 상기 유형자산 중 건설중인자산 28,627,778천원은 우리은행 단기차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)(주3) 우리은행에 담보로 제공한 건설중인자산 28,627,778천원은 충주사업장 건물에 해당하는 금액이며, 이 금액은 향후 건물로 본계정 대체과정에서 변동될 가능성이 있는 미확정금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지(주4)	7,349,225	148,900	-	-	-	7,498,125

건물	4,063,895	320,079	-	-	(139,690)	4,244,284

구축물	486,333	1,694	-	77,000	(18,964)	546,063

기계장치	644,313	176,500	-	-	(300,399)	520,414

차량운반구	13,237	77,684	(9,798)	-	(19,373)	61,750

공구와기구	29	-	-	-	-	29

비품	14,948	-	-	-	(9,262)	5,686

품질관리기기	99,649	69,700	-	-	(65,210)	104,139

시설장치	7	18,200	-	-	(2,275)	15,932

연구기자재및설비	48,068	15,095	-	-	(45,378)	17,785

건설중인자산	60,062,716	10,440,252	-	(77,000)	-	70,425,968

합 계	72,782,420	11,268,104	(9,798)	-	(600,551)	83,440,175

(주4) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484천원은 충주시 보조금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석27참조)

12. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	26,082	-	(6,321)	19,761

장기미지급금	236,848	-	(11,191)	225,657

선수수익	570,000	-	-	570,000

합계	832,930	-	(17,512)	815,418

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	1,142	31,605	(6,665)	26,082

장기미지급금	94,460	142,388	-	236,848

선수수익	399,000	171,000	-	570,000

합계	494,602	344,993	(6,665)	832,930

13. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	442,503	471,556

콘도회원권	23,153	23,153

기타	46,636	46,636

합 계	512,292	541,345

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,977,008	13,347,900

미지급금	2,976,699	954,226

미지급비용	549,956	470,406

합 계	17,503,663	14,772,532

15. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	우리은행(주1)	2019. 11. 27	2.08	5,000,000	-

장기차입금	외화차입(USD)	ACS DOBFAR s.p.a	2023. 10. 29	3.76	2,236,200	-

전환사채	기업은행	2018. 05. 07	4.9	-	701,739

소계	7,236,200	701,739

(주1) 유형자산 중 건설중인자산 28,627,778천원은 우리은행 단기차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 우리은행에 담보로 제공한 건설중인자산 28,627,778천원은 충주사업장 건물에 해당하는 금액이며, 이 금액은 향후 건물로 본계정 대체과정에서 변동될 가능성이 있는 미확정금액입니다. (주석28참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제3회 사모 전환사채 액면가액	2014.11.07	2018.05.07	1	-	620,000

사채상환할증금	-	-	-	-	91,710

전환권조정	-	-	-	-	(9,971)

합 계	-	-	-	-	701,739

(3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

액면금액	620,000,000원

발행가액	620,000,000원

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 4.9%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 114.79%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 12,400주(액면가액 6,200,000원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	50,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음.

16. 주식기준보상과 장기성미지급금

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상중 임원이 선택가능

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년이상 재임 또는 재직한 날부터 5년내에 권리를 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	200,000	-	12,766	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기타(*)	-	-	-	-

기말 잔여주	200,000	-	16,610	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 200,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4년이며, 행사 가격은 12,766원입니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 불랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,940원

부여일의 가중평균 주가	16,610원

주가변동성(*1)	32.04%

배당수익률	0.01%

기대만기	5년

무위험수익률	1.89%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상은 552백만원이며, 전액 장기미지급금으로 계상되었습니다.

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	119,318	102,734

선수금	1,446,374	15,776

선수수익	570,000	570,000

합 계	2,135,692	688,510

18. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	4,181,624	2,996,524

사외적립자산의 공정가치(B)	2,555,023	2,639,727

순확정급여부채(자산)(A-B)	1,626,601	356,797

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,996,524	(2,639,727)	356,797

당기근무원가	532,499	-	532,499

이자비용(이자수익)	88,351	(85,282)	3,069

소 계	620,850	(85,282)	535,568

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	59,434	59,434

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	167,910	-	167,910

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	761,258	-	761,258

소 계	929,168	59,434	988,602

기업이 납부한 기여금	-	(209,068)	(209,068)

제도에서 지급한 금액	(364,918)	319,620	(45,298)

기말	4,181,624	(2,555,023)	1,626,601

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,541,556	(2,102,662)	438,894

당기근무원가	426,833	-	426,833

이자비용(이자수익)	66,844	(60,300)	6,544

소 계	493,677	(60,300)	433,377

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	39,466	39,466

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(29,676)	-	(29,676)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	34,388	-	34,388

소 계	4,712	39,466	44,178

기업이 납부한 기여금	-	(555,635)	(555,634)

제도에서 지급한 금액	(43,421)	39,404	(4,018)

기말	2,996,524	(2,639,727)	356,797

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,555,023	2,639,727

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.52	3.03

기대임금상승률	5.42	5.00

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인률	-192,810	227,571

기대임금상승률	223,229	-193,087

(전기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인률	-154,160	181,443

기대임금상승률	179,594	-155,575

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 각각의 가정이 변동할 때의 확정급여채무 증감액을 나타냅니다. 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

19. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	7,088,782	7,088,782

보통주 자본금	3,544,391,000	3,544,391,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,153,042	23,153,042

감자차익	1,914,620	1,914,620

합 계	25,067,662	25,067,662

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(24,577)

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	928,630	857,743

연구및인력개발준비금	333,333	666,666

미처분이익잉여금	73,472,497	72,081,615

합 계	74,734,460	73,606,024

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서(안)

제 21 기 2018년 1월 1일 부터 제 20 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분확정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 23일

(단위:원)

구 분	제 21 기	제 20 기

I.미처분이익잉여금	73,472,497,120	72,081,614,940

1.전기이월미처분이익잉여금	71,635,182,253	70,016,366,580

2.확정급여재측정요소	(771,109,988)	(34,459,746)

3.당기순이익	2,608,424,855	2,099,708,106

II.임의적립금 등의 이입액	333,333,333	333,333,333

1.연구인력개발준비금	333,333,333	333,333,333

III.합계	73,805,830,453	72,414,948,273

IV.이익잉여금처분액	389,883,010	779,766,020

1.이익준비금	35,443,910	70,887,820

2.배당금	354,439,100	708,878,200

가.현금배당 주당배 당금(율) 당기:50원(10%) 전기:100원(20%)

V.차기이월미처분이익잉여금	73,415,947,443	71,635,182,253

20. 매출액당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	38,779,191	35,196,693

제품매출	27,609,135	30,853,125

합 계	66,388,326	66,049,818

21. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	36,759,767	33,917,010

제품매출원가	24,916,816	26,599,574

합 계	61,676,583	60,516,584

(2) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	398,065	368,661

해외시장개척비	35,827	48,597

수출알선수수료	18,998	395,158

합 계	452,890	812,416

(3) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	651,937	588,639

퇴직급여	205,298	121,710

주식보상비용	552,450	-

복리후생비	52,928	72,772

접대비	37,320	32,908

세금과공과	36,426	38,322

감가상각비	48,630	86,327

보험료	5,555	6,252

차량유지비	7,084	7,471

지급수수료	540,595	317,163

경상개발비	-	100,953

기타	37,743	77,156

합 계	2,175,966	1,449,673

(4) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	3,314,457	-	-	3,314,457

제품	518,578	-	-	518,578

재공품	-4,025,696	-	-	-4,025,696

사용된 원재료	14,197,317	-	-	14,197,317

종업원급여	-	857,235	3,377,306	4,234,541

감가상각비	-	48,630	463,287	511,917

기타	-	1,722,992	3,683,658	5,406,650

합 계	14,004,656	2,628,857	7,524,251	24,157,764

(전기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	33,917,011	-	-	33,917,011

제품	278,810	-	-	278,810

재공품	1,171,831	-	-	1,171,831

사용된 원재료	17,167,283	-	-	17,167,283

종업원급여	-	710,349	3,054,521	3,764,870

감가상각비	-	86,327	514,224	600,551

기타	-	1,465,416	4,412,905	5,878,321

합 계	52,534,935	2,262,092	7,981,650	62,778,677

22. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

이자수익	66,832	41,684

합 계	66,832	41,684

금융원가

이자비용	39,037	33,543

투자자산처분손실	-	31,571

합 계	39,037	65,114

23. 기타영업외이익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

외환차익	1,425,600	1,490,980

외화환산이익	167,552	399,152

유형자산처분이익	26,303	10,201

잡이익	1,154,788	449,399

합 계	2,774,243	2,349,732

기타영업외비용

외환차손	1,423,373	2,399,860

외화환산손실	168,154	638,467

당기손익-공정가치 금융자 산 평가손실	27,082	-

잡손실	15,303	8,325

합 계	1,633,912	3,046,652

24. 금융상품별 손익 (1) 당기 및 전기 중 금융상품별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	5,695	20,490

장기성적금	61,137	-

매도가능금융자산	-	21,193

합 계	66,832	41,683

(2) 당기 및 전기 중 금융상품별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	-	31,571

전환사채	10,385	33,543

단기차입금	13,909	-

장기차입금	14,743	-

합 계	39,037	65,114

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	910,278	764,790

당기법인세부담액	702,122	759,026

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(9,337)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	217,493	5,764

이연법인세비용	(267,691)	(313,706)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(267,691)	(313,706)

계속영업과 관련된 법인세비용	642,587	451,084

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,251,012	2,550,792

적용세율에 따른 부담세액	715,222	539,174

조정사항 :

비공제비용	(65,675)	1,428

세액공제	(58,947)	(95,285)

기타	51,987	5,767

법인세비용	642,587	451,084

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	17,981	(3,956)	14,025

확정급여재측정요소	(988,603)	217,493	(771,110)	(44,179)	9,719	(34,460)

합 계	(988,603)	217,493	(771,110)	(26,198)	5,763	(20,435)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	599,811	53,195	217,493	870,499

감가상각비	109,048	(21,060)	-	87,988

국고보조금	183,245	(3,853)	-	179,392

외화환산손익	52,649	(52,517)	-	132

미확정비용(연차)	103,356	17,631	-	120,987

당기손익공정가치금융자산(매도가능증권평가손익)	6,932	(974)	-	5,958

전환사채할증금	20,176	(20,176)	-	-

전환권조정	(2,194)	2,194	-	-

퇴직연금운용자산	(580,740)	18,635	-	(562,105)

예금평가이익	(99)	99	-	-

연구인력개발준비금	(73,333)	73,333	-	-

업무용승용차 감가상각비	1,636	-	-	1,636

반품충당부채	4,275	(2,859)	-	1,416

저축성보험평가이익	-	(13,450)	(13,450)

합 계	424,762	50,198	217,493	692,453

(전기)

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	498,834	91,258	9,719	599,811

감가상각비	101,033	8,015	-	109,048

국고보조금	108,812	74,433	-	183,245

외화환산손익	(115,476)	168,125	-	52,649

미확정비용(연차)	95,451	7,905	-	103,356

매도가능증권평가손익	10,888	-	(3,956)	6,932

전환사채할증금	20,176	-	-	20,176

전환권조정	(8,209)	6,015	-	(2,194)

퇴직연금운용자산	(462,586)	(118,154)	-	(580,740)

예금평가이익	(973)	874	-	(99)

연구인력개발준비금	(146,667)	73,334	-	(73,333)

업무용승용차 감가상각비	1,767	(131)	-	1,636

반품충당부채	8,007	(3,732)	-	4,275

합 계	111,057	307,942	5,763	424,762

26. 주당이익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 당기와 전기의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실)	368	296

희석주당이익(손실)	368	296

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	2,608,425	2,099,708

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	7,088,782	7,088,782

(3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권으로 주식매수선택권이 있으나 희석화 효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않습니다.

27. 현금흐름표 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 대체	181,261	77,000

전환사채의 유동성 대체	-	701,739

28 . 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

우리은행(주1)	공장용지	6,698,484	6,000,000

공장건물	28,627,778

(주1) 단기차입금과 관련하여 우리은행에 제공한 자산은 토지와 건물이 함께 공동담보로 채권최고액 6,000,000천원으로 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

29 . 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인(특수관계자 제 외, 이하 동일) 으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증기간	보증금액	보증내용

서울보증보험	2017-04-01 ~2020-03-31	2,000	고용허가

서울보증보험	2017-04-05 ~2020-04-04	2,000	고용허가

서울보증보험	2017-04-05 ~2020-04-04	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

서울보증보험	2018-04-10 ~2021-04-09	2,000	고용허가

합 계	14,000

(2) 당기말과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말	금융기관

기업카드	KRW	50,000	50,000	한국씨티은행

한도대출	KRW	3,000,000	3,000,000	우리은행

외환 파생상품	USD	3,600	1,500	한국씨티은행

30 . 특수관계자와 의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda, FACTA FARMACEUTICI S.P.A

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	기타수익	기타비용

유의적 영향력을행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	58,730,061	1,347,403	759,542	406,956

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	3,485,980	-	-	87

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	473,725	-	-	160

합계	62,689,766	1,347,403	759,542	407,232

(전기)

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	기타수익	기타비용

유의적 영향력을행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	54,478,246	423,805	13,572	253,881

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	2,789,252	-	34	-

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	2,184,018	-	-	-

합계	59,451,516	423,805	13,606	253,881

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	17,584,152	112	30,943	109,267	1,445,341

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	293,501	-	-	-	12,760

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	-	-	-	3,016

합계	17,877,653	112	30,943	109,267	1,461,117

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	16,933,691	12,000	58,048	94,048

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	899,976	-	-	-

기타특수관계자	FACTA FARMACEUTICI S.P.A	749,980	-	-	-

합계	18,583,647	12,000	58,048	94,048

한편, 전기 말 현재 대표이사로부터 받은 임대보증금이 32,000천원이 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래

(단위 : 천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	기말

ACS Dobfar s.p.a	차입금	-	2,236,200	-	2,236,200

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,126,057	1,019,307

퇴직급여	867,762	89,160

합계	1,993,819	1,108,467

31. 영업부문(1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과는 국내에서 발생되었고, 당사의 유형자산은 국내에 소재하고 있습니다. (2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 58,730,061천원 및 54,478,246천원 입 니다 .

32. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천JPY, 천TRY, 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	16,366	18,298,655	15,030	16,804,487	20,226	21,669,731	12,159	13,026,877

EUR	53	67,691	121	155,003	7	8,792	16	20,967

JPY	160	1,624	-	-	33	313	-	-

합 계	18,367,970	16,959,490	21,678,836	13,047,844

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	149,417	(149,417)	864,285	(864,285)

EUR	(8,731)	8,731	(1,218)	1,218

JPY	162	(162)	31	(31)

합 계	140,848	(140,848)	863,098	(863,098)

나. 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 주가변동 위험에 노출되어 있지 않습니다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 채권에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 장부금액은 없습니다.2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.가. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치금융자산	422,918	-

매도가능금융자산	-	568,491

매출채권및기타채권	17,976,099	19,307,194

장기금융상품	4,475,430	2,958,206

보증금	442,503	471,556

합 계	23,316,950	23,305,447

나. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

나-1. 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

나-2. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

기초와 기말의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

다. 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비 없습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	17,503,664	-	-	17,503,664

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	2,236,200	-	2,236,200

장기성미지급금	225,656	552,451	-	778,107

합 계	22,729,320	2,788,651	-	25,517,971

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,772,532	-	-	14,772,532

임대보증금	-	32,000	-	32,000

장기성미지급금	-	236,848	-	236,848

전환사채	711,710	-	-	711,710

합 계	15,484,242	268,848	-	15,753,090

(2) 자본 위험 관리

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	29,651,167	16,904,220

총자본	103,346,514	102,193,500

부채비율	28.69%	16.54%