하이텍팜 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 26 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 25 기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품 중에서 주로 카바페넴 계열 및 세팔로스포린 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사는 2010년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있으며, 회사는 수 차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 3,544,391천원입니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,079,077	4,079,077	7,880,391	7,880,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,527,185	3,527,185	2,198,086	2,198,086

매출채권	23,875,037	23,875,037	28,476,352	28,476,352

기타채권	1,037,018	1,037,018	1,105,362	1,105,362

소계	32,518,317	32,518,317	39,660,191	39,660,191

금융부채

매입채무	13,815,523	13,815,523	13,130,050	13,130,050

기타채무	1,473,583	1,473,583	1,470,931	1,470,931

단기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기부채	6,564,000	6,564,000	6,336,500	6,336,500

소계	31,853,106	31,853,106	30,937,481	30,937,481

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,527,185	-	-	2,198,086	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	3,527,185	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,527,185	2,198,086

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,079,077	7,880,391

매출채권	23,875,037	28,476,352

기타채권	1,037,018	1,105,362

합계	32,518,317	39,660,191

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	13,815,523	13,130,050

기타채무	1,405,571	1,383,666

단기차입금	10,000,000	10,000,000

유동성장기부채	6,564,000	6,336,500

기타금융부채

리스부채	68,012	87,265

합계	31,853,106	30,937,481

5.2 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	3,453	2,565

외화환산손익	5,976	950,550

외환차손익	636,875	1,001,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	45,885	24,356

채무상품 관련 처분손익	-	8,860

상각후원가 금융부채

이자비용	466,929	198,591

외화환산손익	(186,173)	(1,228,402)

외환차손익	(3,723)	(584,915)

기타금융부채

이자비용	1,490	731

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

보유현금	9,986	5,679

요구불예금(*)	4,069,091	7,874,712

합계	4,079,077	7,880,391

6.2 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	1,723,915	1,855,325	-	-

비유동항목

채무상품	1,655,188	1,671,860	2,095,888	2,198,086

합계	3,379,103	3,527,185	2,095,888	2,198,086

6.3 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	45,885	33,216

7. 매출채권및기타채권7.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	23,875,037	-	23,875,037	28,476,352	-	28,476,352

기타채권

미수금	71,068	-	71,068	78,468	-	78,468

보증금	8,729	-	8,729	13,639	-	13,639

합계	23,954,834	-	23,954,834	28,568,459	-	28,568,459

7.2 당반기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	71,068	-	71,068	78,468	-	78,468

보증금	-	8,729	8,729	-	13,639	13,639

총 장부금액	71,068	8,729	79,797	78,468	13,639	92,107

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	71,068	8,729	79,797	78,468	13,639	92,107

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	72,306	43,529

선급비용	69,211	158,464

부가세대급금	1,584,704	727,363

합계	1,726,221	929,356

9. 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

리스사용권자산	68,595	82,955

기타자산	82,789	82,789

합계	151,384	165,744

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	878,497	(296,454)	582,043	1,218,689	-	1,218,689

원재료	11,637,507	(3,991)	11,633,516	12,625,378	-	12,625,378

부재료	86,844	-	86,844	44,423	-	44,423

재공품	11,551,086	-	11,551,086	787,343	-	787,343

합계	24,153,934	(300,445)	23,853,489	14,675,833	-	14,675,833

당반기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실 300,445천원(전반기 : 171,641천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 11.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,933,026	-	-	7,933,026	7,880,167	-	-	7,880,167

건물	46,108,446	(6,606,013)	(354,113)	39,148,320	45,912,331	(6,031,292)	(359,100)	39,521,939

구축물	6,502,589	(932,159)	-	5,570,430	6,502,589	(850,876)	-	5,651,713

기계장치	43,223,684	(23,246,072)	(94,050)	19,883,562	42,742,684	(21,455,205)	(102,600)	21,184,879

차량운반구	210,285	(130,136)	-	80,149	204,580	(165,077)	-	39,503

공구와기구	29,176	(29,176)	-	-	29,176	(29,176)	-	-

비품	478,606	(466,614)	-	11,992	478,606	(463,922)	-	14,684

품질관리기기	3,313,626	(3,312,534)	-	1,092	3,313,626	(3,311,442)	-	2,184

시설장치	179,418	(178,480)	-	938	179,418	(177,543)	-	1,875

연구기자재및설비	473,550	(473,550)	-	-	473,550	(473,550)	-	-

건설중인자산	2,487,800	-	-	2,487,800	554,000	-	-	554,000

합계	110,940,206	(35,374,734)	(448,163)	75,117,309	108,270,727	(32,958,083)	(461,700)	74,850,944

11.2 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당반기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	반기말

토지	7,880,167	52,859	-	-	7,933,026

건물	39,521,939	196,115	-	(569,734)	39,148,320

구축물	5,651,713	-	-	(81,283)	5,570,430

기계장치	21,184,879	77,000	404,000	(1,782,317)	19,883,562

차량운반구	39,503	87,435	(36,778)	(10,011)	80,149

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	14,684	-	-	(2,692)	11,992

품질관리기기	2,184	-	-	(1,092)	1,092

시설장치	1,875	-	-	(937)	938

연구기자재및설비	-	-	-	-	-

건설중인자산	554,000	2,337,800	(404,000)	-	2,487,800

합계	74,850,944	2,751,209	(36,778)	(2,448,066)	75,117,309

(*) 감가상각비 중 35,870천원은 판매비와관리비에, 2,412,195천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전반기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	반기말

토지	7,831,637	-	-	-	7,831,637

건물	41,173,277	-	(648,217)	(569,563)	39,955,498

구축물	5,827,049	-	-	(81,596)	5,745,453

기계장치	24,512,710	-	(119,700)	(1,742,908)	22,650,103

차량운반구	70,601	-	-	(15,549)	55,052

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	85,857	-	-	(41,887)	43,970

품질관리기기	574,167	-	-	(285,992)	288,175

시설장치	10,154	-	-	(4,140)	6,014

연구기자재및설비	381	-	-	(191)	190

건설중인자산	408,545	72,000	-	-	480,545

합계	80,494,378	72,000	(767,915)	(2,741,826)	77,056,637

(*) 감가상각비 중 33,462천원은 판매비와관리비에, 2,708,364천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당반기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

토지	6,698,484	627,000	충주시

6,000,000	우리은행

건물	35,326,566	6,000,000	우리은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	-

차량운반구	14,729	24,946

기타	53,866	58,009

합계	68,595	82,955

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	19,169	23,714

비유동	48,842	63,551

합계	68,011	87,265

당반기 및 전반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	2,147

차량운반구	10,217	11,155

기타	4,144	-

합계	14,361	13,302

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,490	731

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	268	210

당반기 중 리스의 총 현금유출은 21,011천원(전반기: 14,160천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,815,523	-	13,130,050	-

미지급금	953,775	225,656	1,030,364	225,656

미지급비용	920,400	264,095	633,099	235,612

미지급배당금	-	-	-	-

리스부채	19,169	48,842	23,714	63,551

합계	15,708,867	538,593	14,817,227	524,819

15. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	132,765	145,343

선수금	15,776	15,776

선수수익	178,689	178,689

합계	327,230	339,808

16. 충당부채16.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	21,431	30,352

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.16.2 당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초잔액	30,352	17,445

당기설정	(8,921)	-

반기말잔액	21,431	17,445

17. 차입금 17.1 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행(*)	운전자금대출	5.54	5,000,000	5,000,000

우리은행(*)	운전자금대출	4.81	5,000,000	5,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).17.2 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	6.25	2023-10-19	6,564,000	6,336,500

차감: 1년이내 만기도래분	(6,564,000)	(6,336,500)

차감 계	-	-

18. 확정급여부채18.1 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	4,633,637	4,480,951

사외적립자산의 공정가치	(5,590,858)	(5,494,206)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	(957,221)	(1,013,255)

18.2 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	267,924	320,362

이자원가	(26,962)	2,140

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	240,962	322,502

(*) 총 비용 중 125,181천원(전반기:185,342천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 115,781천원(전반기: 137,160천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채19.1 회사가 당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,689,516	14,561,104	16,673,051	21,774,880

제품매출	15,190,833	19,620,837	12,362,373	21,479,245

운송용역	107,307	227,373	-	-

합계	20,987,656	34,409,314	29,035,424	43,254,125

19.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	20,880,349	34,181,941	29,035,424	43,254,125

기간에 걸쳐 인식	107,307	227,373	-	-

합계	20,987,656	34,409,314	29,035,424	43,254,125

19.3 당반기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

용역매출 매출채권	178,689	178,689

계약부채

선수수익	178,689	178,689

20. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	247,135	503,386	211,030	442,007

퇴직급여	57,879	115,781	62,598	137,160

복리후생비	5,596	37,917	37,995	60,059

여비교통비	5,530	7,836	1,070	1,279

접대비	18,904	30,313	5,751	13,375

통신비	1,729	3,351	783	1,502

세금과공과금	13,751	26,762	11,306	28,527

감가상각비	19,782	40,013	15,970	33,462

보험료	18,466	29,492	3,824	6,742

차량유지비	1,798	4,766	2,534	4,133

교육훈련비	458	567	747	1,277

도서인쇄비	469	2,353	311	1,423

소모품비	12,566	23,027	6,287	8,840

지급수수료	197,221	441,598	178,978	420,153

운반비	23,419	44,085	357,063	539,042

광고선전비	5,800	6,500	5,952	6,634

해외시장개척비	34,898	38,137	8,492	13,993

수출알선수수료	1,248	1,875	1,937	19,903

무역클레임비	5,617	5,617	-	-

판매보증비	(7,408)	(8,920)	-	-

합계	664,858	1,354,456	912,628	1,739,511

21. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.1 기타수익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,031,362	1,496,729	783,166	1,050,840

외화환산이익	276,443	259,805	758,229	963,688

유형자산처분이익	-	-	40,286	79,858

폐용제처분이익	15,489	36,282	17,194	33,164

잡이익	2,152	8,567	102,596	110,197

합계	1,325,446	1,801,383	1,701,471	2,237,747

21.2 기타비용

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	494,082	863,577	547,622	634,709

기부금	-	3,000	-	1,000

외화환산손실	641,590	440,001	890,080	1,241,540

유형자산처분손실	-	9,506	-	-

잡손실	-	-	1,156	1,188

합계	1,135,672	1,316,084	1,438,858	1,878,437

22. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 금융수익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,897	3,453	(13,981)	2,565

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	26,468	45,884	24,356	24,355

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	8,860	8,861

합계	28,365	49,337	19,235	35,781

22.2 금융비용

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	230,994	468,419	94,202	199,321

당기손익공정가치금융자산평가손실	(7,645)	-	-	-

합계	223,349	468,419	94,202	199,321

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda	Antibioticos do Brasil Ltda

(*) 회사는 2018년 12월 25일자로 설립하여 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였지만, 보고서일 현재까지 출자금을 납입하지 아니하였으며 출자기업의 자산총액등의 금액이 중요하지 아니하여 종속기업에서 제외하였습니다.24.2 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당반기	전반기

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	기타비용	7,725	7,861

ACS DOBFAR s.p.a	매출	33,909,395	42,201,262

매출원가	279,044	185,925

기타비용	237,440	107,860

금융비용	203,337	44,976

유형자산매입	522,727	-

Antibioticos do Brasil Ltda	기타비용	5,623	-

24.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당반기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	23,807,792	27,193,971

기타채권	11,050	16,651

매입채무	181,166	64,987

장기차입금	6,564,000	6,336,500

기타채무	829,297	481,301

Antibioticos do Brasil Ltda	매출채권	-	1,192,846

기타채무	12,760	12,760

24.3 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.3.1 당반기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	반기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	유동성장기부채	6,336,500	227,500	-	6,564,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.3.2 전반기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	반기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,927,500	537,000	-	6,464,500

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.4 주요경영진의 보상

주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	181,802	397,103	188,250	487,167

퇴직급여	18,154	179,826	(25,534)	69,993

합계	199,956	576,929	162,716	557,160

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,688,974	168,385

조정항목:

이자수익	(3,453)	(2,565)

이자비용	468,419	199,321

감가상각비	2,448,066	2,741,826

사용권자산감가상각비	14,360	13,303

퇴직급여	240,962	322,502

재고자산평가손실	300,445	172,936

외화환산손실	440,001	1,241,540

유형자산처분손실	9,506	-

유형자산처분이익	-	(79,858)

잡이익	-	(81,226)

외화환산이익	(259,805)	(963,688)

재고자산평가충당금환입	-	(1,296)

판매보증비(환입)	(8,921)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(45,884)	(24,355)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(8,860)

소계	3,603,696	3,529,580

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,585,273	(23,004,335)

기타채권의 감소(증가)	7,556	(23,861)

기타유동자산의 감소(증가)	(796,866)	(316,477)

재고자산의 증가	(9,478,101)	(3,442,975)

매입채무의 증가	723,561	14,804,057

기타채무의 증가(감소)	(255,617)	112,421

기타유동부채의 감소	(12,579)	(467,623)

퇴직금의 지급	(88,276)	(455,896)

사외적립자산의 증가	(96,653)	(233,350)

소계	(5,411,702)	(13,028,038)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	880,968	(9,330,074)

25.2 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 대체	404,001	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	1,855,326	-

유형자산취득 미지급금	383,786	-

25.3 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

취득-리스	기타비금융변동

단기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

리스부채	87,265	(20,743)	-	1,490	68,012

장기차입금	6,336,500	-	-	227,500	6,564,000

합계	16,423,765	(20,743)	-	228,990	16,632,012

25.3.2 전반기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	반기말

취득-리스	기타비금융변동

단기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

리스부채	50,085	(13,950)	-	731	36,866

장기차입금	5,927,500	-	-	537,000	6,464,500

합계	15,977,585	(13,950)	-	537,731	16,501,366

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당반기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

26.2 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당반기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	28,830	29,212	고용허가 등

26.3 당반기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

피투자회사	출자약정총액	출자액	출자예정액

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	100,000	-	100,000

27. 부문별 보고 27.1 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	5,689,516	14,561,104	16,673,051	21,774,880

제품매출	15,190,832	19,620,837	12,362,373	21,479,245

운송용역	107,307	227,373	-	-

합계	20,987,655	34,409,314	29,035,424	43,254,125

27.2 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이탈리아	20,519,753	33,909,395	28,692,533	42,201,262

대만	10,759	10,759	-	-

국내	-	9,450	275,098	275,098

기타	457,143	479,710	67,793	777,765

합계	20,987,655	34,409,314	29,035,424	43,254,125

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	20,519,753	33,909,395	28,692,533	42,201,262