하이텍팜 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제18기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "당사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품 중에서 주로 세팔로스포린 계열과 카바페넴 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 충청북도 음성군 대소면 신내로280에 소재하고 있습니다.당사는 2010년 7월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 3,544,391천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

ACS Dobfar s.p.a	2,805,000	39.57

김정수	396,017	5.59

소액주주	3,887,765	54.84

합 계	7,088,782	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표 작성기준은 다음과 같습니다.당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동 재무제표는 2017년 3월 8 일자 이사회에서 발행 승인되었으며 , 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당 기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사의 재무상태표 상 금융상품의 중요성과 당사의 주영업활동 등을 고려할 때 동 기준서의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계- 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 -를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전',제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 또한, 화폐성항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손 을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물, 구축물	40 년

기계장치, 공구와기구	6 년

연구기자재및설비	5 년

품질관리기기, 시설장치, 차량운반구, 비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산 서상 ' 금융손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법 입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용

당 사는 확 정급여형퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인 세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으

로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 주당이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익을 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대 한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,542 백만원(전기말: 2,245 백만원) 이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

4 . 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,057	7,575

보통예금	2,141,116	3,844,189

외화보통예금	7,923,765	19,103,993

합 계	10,073,938	22,955,757

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합계

매도가능금융자산	-	1,986,293	-	-	1,986,293

단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	19,388,232	-	19,388,232

장기금융상품	-	-	1,438,961	-	1,438,961

보증금	-	-	466,565	-	466,565

합 계	-	1,986,293	21,293,758	-	23,280,051

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,650,958	14,650,958

임대보증금	-	32,000	32,000

장기성미지급금	-	94,460	94,460

전환사채	-	674,396	674,396

합 계	-	15,451,814	15,451,814

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합계

매도가능금융자산	-	2,485,501	-	-	2,485,501

단기금융상품	-	-	9,923,305	-	9,923,305

매출채권및기타채권	-	-	13,126,724	-	13,126,724

장기금융상품	-	-	593,302	-	593,302

보증금	-	-	232,442	-	232,442

합 계	-	2,485,501	23,875,773	-	26,361,274

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,174,168	11,174,168

임대보증금	-	32,000	32,000

장기성미지급금	-	51,946	51,946

전환사채	-	648,353	648,353

합 계	-	11,906,467	11,906,467

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및공정가치서열체계는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산_지분상품	-	1,605,912	380,381	1,986,293

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산_채무상품	-	2,293,400	-	2,293,400

매도가능금융자산_지분상품	-	-	192,101	192,101

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 평가하는 금융부채의 공정가치는 만기가 짧거나 현재가치 할인효과가 크지 않아 공정가치를 장부가액으로 간주하였습니다.

(4) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	공정가치 평가기법	투입변수

채무증권	채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	무위험시장수익률,신용스프레드

지분증권	DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타

통화선도	통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였으나, 만약 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다.	선도환율, 수익률곡선

6. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	국공채	-	-	-	2,293,400

지분상품	수익증권	-	1,986,293	-	192,101

합 계	-	1,986,293	-	2,485,501

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	취득가액	공정가액	장부가액

AJ농식품수출육성펀드2호	10%	400,000	380,381	380,381

삼성POP UMA	-	1,635,782	1,605,912	1,605,912

합 계	2,035,782	1,986,293	1,986,293

7. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	-	9,716,060

정기적금	-	207,245

장기금융상품

정기적금	1,438,961	593,302

합 계	1,438,961	10,516,607

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,210,590	13,040,890

차감:대손충당금	-	-

매출채권(순액)	19,210,590	13,040,890

미수금	177,642	48,158

미수수익	-	37,676

합 계	19,388,232	13,126,724

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 매출채권의 발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

90일 이하	18,133,205	12,342,378

90일 초과 180일 이하	1,077,385	12,892

180일 초과	-	685,620

합 계	19,210,590	13,040,890

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	1,122,608	-	1,122,608	146,090	-	146,090

제품	1,473,119	-	1,473,119	307,271	-	307,271

재공품	5,617,377	-	5,617,377	7,729,145	-	7,729,145

원재료	1,991,059	-	1,991,059	2,030,900	-	2,030,900

부재료	34,635	-	34,635	9,188	-	9,188

합 계	10,238,798	-	10,238,798	10,222,594	-	10,222,594

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	682,637	199,575

선급비용	112,739	76,204

부가세대급금	998,111	1,058,867

합 계	1,793,487	1,334,646

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	7,349,225	-	-	7,349,225

건물	5,380,621	(1,316,726)	-	4,063,895

구축물	679,862	(193,529)	-	486,333

기계장치	7,687,223	(7,042,910)	-	644,313

차량운반구	127,470	(114,233)	-	13,237

공구와기구	31,153	(31,124)	-	29

비품	160,766	(145,818)	-	14,948

품질관리기기	1,210,377	(1,110,728)	-	99,649

시설장치	128,100	(128,093)	-	7

연구기자재및설비	426,850	(377,640)	(1,142)	48,068

건설중인자산	60,062,716	-	-	60,062,716

합 계	83,244,363	(10,460,801)	(1,142)	72,782,420

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	7,349,225	-	-	7,349,225

건물	5,059,720	(1,184,216)	-	3,875,504

구축물	652,362	(176,647)	-	475,715

기계장치	7,605,273	(6,662,278)	-	942,995

차량운반구	127,470	(92,099)	-	35,371

공구와기구	31,153	(30,671)	-	482

비품	155,566	(134,125)	-	21,441

품질관리기기	1,148,177	(1,061,702)	-	86,475

시설장치	128,100	(128,093)	-	7

연구기자재및설비	426,850	(322,963)	(5,010)	98,877

건설중인자산	37,638,941	-	-	37,638,941

합 계	60,322,837	(9,792,794)	(5,010)	50,525,033

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지(주1)	7,349,225	-	-	-	-	7,349,225

건물	3,875,504	10,033	-	310,868	(132,510)	4,063,895

구축물	475,715	27,500	-	-	(16,882)	486,333

기계장치	942,995	58,900	(15,276)	58,800	(401,106)	644,313

차량운반구	35,371	-	-	-	(22,134)	13,237

공구와기구	482	-	-	-	(453)	29

비품	21,441	5,199	-	-	(11,692)	14,948

품질관리기기	86,475	62,199	-	-	(49,025)	99,649

시설장치	7	-	-	-	-	7

연구기자재및설비	98,877	-	-	-	(50,809)	48,068

건설중인자산	37,638,941	23,192,525	(399,082)	(369,668)	-	60,062,716

합 계	50,525,033	23,356,356	(414,358)	-	(684,611)	72,782,420

(주1) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484천원이 충주시 보조금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조)

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지(주2)	7,349,225	-	-	-	-	7,349,225

건물	4,001,997	-	-	-	(126,493)	3,875,504

구축물	494,146	-	(2,109)	-	(16,322)	475,715

기계장치	1,178,031	232,090	(4,001)	-	(463,125)	942,995

차량운반구	57,504	-	-	-	(22,133)	35,371

공구와기구	1,565	-	-	-	(1,083)	482

비품	27,694	8,700	-	-	(14,953)	21,441

품질관리기기	193,948	-	-	-	(107,473)	86,475

시설장치	6,573	-	-	-	(6,566)	7

연구기자재및설비	150,870	-	-	-	(51,993)	98,877

건설중인자산	18,740,230	19,291,568	(392,857)	-	-	37,638,941

합 계	32,201,783	19,532,358	(398,967)	-	(810,141)	50,525,033

(주2) 상기 유형자산 중 토지 6,698,484천원이 충주시 보조금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조 )

12. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	5,010	-	(3,868)	1,142

장기미지급금	51,946	42,658	(144)	94,460

선수수익	399,000	-	-	399,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

연구기자재및설비	11,739	-	(6,729)	5,010

장기미지급금	42	52,066	(162)	51,946

선수수익	399,000	-	-	399,000

13. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	466,565	232,442

콘도회원권	23,153	23,153

기타	7,500	7,500

합 계	497,218	263,095

14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,730,370	10,544,061

미지급금	486,722	327,606

미지급비용	433,866	302,501

합 계	14,650,958	11,174,168

15. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

16. 전환사채 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제3회 사모 전환사채 액면가액	2014.11.07	2018.05.07	1	620,000	620,000

사채상환할증금	91,710	91,710

전환권조정	(37,314)	(63,357)

합 계	674,396	648,353

상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

액면금액	620,000,000원

발행가액	620,000,000원

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 4.9%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 114.79%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 12,400주(액면가액 6,200,000원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	50,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음.

17. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

반품충당부채	36,395	-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역

기초	충당부채전입액	충당부채사용액	기타	기말금액

반품충당부채	-	36,395	-	-	36,395

18. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품은 없습니다.

(2) 당사는 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD)

전기말

구 분	통화	미결제약정금액

통화선도	매매목적	USD	1,500

(3) 당기 및 전기 중 매매목적 파생상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

거래손익	평가손익	거래손익	평가손익

통화선도	-	-	40,306	-

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	95,056	92,389

선수금	131,342	522,732

선수수익	399,000	399,000

합 계	625,398	1,014,121

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	2,541,556	2,245,224

사외적립자산의 공정가치(B)	2,102,662	2,140,527

순확정급여부채(자산)(A-B)	438,894	104,697

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,245,224	(2,140,527)	104,697

당기근무원가	410,094	-	410,094

이자비용(이자수익)	57,816	(60,326)	(2,510)

소 계	467,910	(60,326)	407,584

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이 자에 포함된 금액 제외)	-	35,490	35,490

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(8,158)	-	(8,158)

경험조정으로 인해 발생한 보 험수리적손익	6,264	-	6,264

소 계	(1,894)	35,490	33,596

기업이 납부한 기여금	-	(103,395)	(103,395)

제도에서 지급한 금액	(169,684)	166,096	(3,588)

기말	2,541,556	(2,102,662)	438,894

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,179,641	(1,823,524)	356,117

당기근무원가	433,023	-	433,023

이자비용(이자수익)	62,326	(58,040)	4,286

소 계	495,349	(58,040)	437,309

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이 자에 포함된 금액 제외)	-	26,052	26,052

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(310,014)	-	(310,014)

경험조정으로 인해 발생한 보 험수리적손익	-	-	-

소 계	(310,014)	26,052	(283,962)

기업이 납부한 기여금	-	(404,767)	(404,767)

제도에서 지급한 금액	(119,752)	119,752	-

기말	2,245,224	(2,140,527)	104,697

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,102,662	2,140,527

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.70	2.64

기대임금상승률	4.62	3.95

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인률	(128,754)	151,957

기대임금상승률	150,118	(129,726)

(전기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인률	(113,495)	134,158

기대임금상승률	132,451	(114,293)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 각각의 가정이 변동할 때의 확정급여채무 증감액을 나타냅니다. 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

21. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	7,088,782	7,088,782

보통주 자본금	3,544,391,000	3,544,391,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,153,042	23,153,042

감자차익	1,914,620	1,914,620

합 계	25,067,662	25,067,662

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	185,817

매도가능금융자산평가손실	(38,602)	(6,161)

합 계	(38,602)	179,656

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	751,411	645,079

연구및인력개발준비금	1,000,000	1,333,333

미처분이익잉여금	70,852,682	66,434,761

합 계	72,604,093	68,413,173

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서(안)

제 19 기 2016년 1월 1일 부터 제 18 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

(단위:원)

구 분	제 19 기	제 18 기

I.미처분이익잉여금	70,852,682,276	66,434,760,404

1.전기이월미처분이익잉여금	65,598,444,708	59,669,739,315

2.확정급여재측정요소	(26,204,917)	221,490,089

3.당기순이익	5,280,442,485	6,543,531,000

II.임의적립금 등의 이입액	333,333,334	333,333,334

1.연구인력개발준비금	333,333,334	333,333,334

III.합계	71,186,015,610	66,768,093,738

IV.이익잉여금처분액	1,169,649,030	1,169,649,030

1.이익준비금	106,331,730	106,331,730

2.배당금	1,063,317,300	1,063,317,300

가.현금배당 주당배 당금(율) 당기:150원(30%) 전기:150원(30%)

V.차기이월미처분이익잉여금	70,016,366,580	65,598,444,708

22. 매출액당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	32,249,387	23,776,798

제품매출	22,586,268	24,315,501

합 계	54,835,655	48,092,299

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	30,503,992	22,555,595

제품매출원가	16,990,363	18,217,033

합 계	47,494,355	40,772,628

(2) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

운반비	413,571	247,355

해외시장개척비	46,171	66,304

수출알선수수료	123,915	13,808

합 계	583,657	327,467

(3) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	595,647	605,245

퇴직급여	127,285	155,921

복리후생비	67,691	65,069

접대비	24,008	42,359

세금과공과	94,626	120,714

감가상각비	52,135	48,933

보험료	23,093	17,243

차량유지비	8,111	7,470

지급수수료	440,208	308,478

경상개발비	19,297	80,452

기타	129,454	142,497

합 계	1,581,555	1,594,381

(4) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	30,503,992	-	-	30,503,992

제품	(1,841,450)	-	-	(1,841,450)

재공품	2,111,768	-	-	2,111,768

사용된 원재료	10,552,925	-	-	10,552,925

종업원급여	-	722,932	2,889,228	3,612,160

감가상각비	-	52,135	632,476	684,611

기타	-	1,390,145	2,645,416	4,035,561

합 계	41,327,235	2,165,212	6,167,120	49,659,567

(전기)

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	22,555,595	-	-	22,555,595

제품	142,704	-	-	142,704

재공품	(4,232,428)	-	-	(4,232,428)

사용된 원재료	14,777,505	-	-	14,777,505

종업원급여	-	761,166	3,043,276	3,804,442

감가상각비	-	48,933	761,208	810,141

기타	-	1,111,749	3,724,768	4,836,517

합 계	33,243,376	1,921,848	7,529,252	42,694,476

24. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융이익

이자수익	246,060	607,051

매도가능금융자산처분이익	278,589	-

파생상품거래이익	-	40,306

합 계	524,649	647,357

금융원가

이자비용	32,410	39,976

합 계	32,410	39,976

25. 기타영업외이익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

외환차익	2,240,027	2,669,703

외화환산이익	1,156,010	1,029,566

잡이익	820,324	764,132

합 계	4,216,361	4,463,401

기타영업외비용

외환차손	2,566,621	1,584,696

외화환산손실	631,117	616,649

유형자산처분손실	3,187	5,762

잡손실	1	811

합 계	3,200,926	2,207,918

26. 금융상품별 손익 (1) 당기 및 전기 중 금융상품별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	55,605	68,415

대여금및수취채권	131,746	436,912

매도가능금융자산	337,218	101,724

파생상품	-	40,306

기타(주1)	80	-

합 계	524,649	647,357

(주1) 한국전력에 지급한 임시전력사용보증금으로 부터 발생한 이자수익입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	-	8,937

전환사채	32,410	31,039

합 계	32,410	39,976

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세내용	1,578,203	1,938,861

당기법인세부담액	1,497,747	2,039,677

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	11,505	3,307

자본에 직접 반영된 법인세비용	68,951	(104,123)

이연법인세비용	(174,883)	(221,704)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(174,883)	(221,704)

계속영업과 관련된 법인세비용	1,403,320	1,717,157

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,683,763	8,260,688

적용세율에 따른 부담세액	1,316,753	1,632,138

조정사항 :

비공제비용	279,781	106,044

세액공제 효과	(67,441)	(80,675)

기타	(125,773)	59,650

법인세비용	1,403,320	1,717,157

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(279,818)	61,560	(218,258)	189,324	(41,651)	147,673

확정급여재측정요소	(33,596)	7,391	(26,205)	283,962	(62,472)	221,490

합 계	(313,414)	68,951	(244,463)	473,286	(104,123)	369,163

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	432,851	58,592	7,391	498,834

감가상각비	131,187	(30,154)	-	101,033

국고보조금	100,310	8,502	-	108,812

외화환산손익	(90,842)	(24,634)	-	(115,476)

매도가능증권상각	1,463	(1,463)	-	-

미확정비용(연차)	66,551	28,900	-	95,451

매도가능증권평가손익	(50,672)	-	61,560	10,888

전환사채할증금	20,176	-	-	20,176

전환권조정	(13,939)	5,730	-	(8,209)

퇴직연금운용자산	(432,851)	(29,735)	-	(462,586)

미수수익	(8,289)	8,289	-	-

예금평가이익	229	(1,202)	-	(973)

연구인력개발준비금	(220,000)	73,333	-	(146,667)

업무용승용차 감가상각비	-	1,767	-	1,767

반품충당부채	-	8,007	-	8,007

소계	(63,826)	105,932	68,951	111,057

(전기)

( 단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	418,423	76,900	(62,472)	432,851

대손충당금한도초과	(39,320)	39,320	-	-

감가상각비	128,449	2,738	-	131,187

국고보조금	90,372	9,938	-	100,310

외화환산손익	(175,765)	84,923	-	(90,842)

매도가능증권 상각	12,219	(10,756)	-	1,463

미확정비용	15,751	50,800	-	66,551

매도가능증권평가손익	(9,021)	-	(41,651)	(50,672)

전환사채할증금	20,176	-	-	20,176

파생상품부채	14,313	(14,313)	-	-

전환권조정	(19,396)	5,457	-	(13,939)

퇴직연금운용자산	(401,175)	(31,676)	-	(432,851)

미수수익	(46,098)	37,809	-	(8,289)

예금평가이익	(1,125)	1,354	-	229

연구인력개발준비금	(293,333)	73,333	-	(220,000)

합 계	(285,530)	325,827	(104,123)	(63,826)

28. 주당이익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 당기와 전기의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	745	923

희석주당이익	745	923

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	5,280,442	6,543,531

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	7,088,782	7,088,782

(3) 당기말 및 전기말 현재 보통주 청구가능증권으로 전환사채가 있으나 희석화 효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 유형자산 대체	369,668	-

선급금의 건설중인자산 대체	(4,232)	-

30 . 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

(전기말)

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액

충주시	공장용지	6,698,484	627,000

31 . 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 타인(특수관계자 제 외, 이하 동일) 으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증기간	보증금액	보증내용

서울보증보험	2015-11-07 ~ 2017-09-06	2,000	고용허가

서울보증보험	2015-11-17 ~ 2017-11-16	2,000	고용허가

서울보증보험	2016-12-01 ~ 2017-11-30	262,646	도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부보증

합 계	266,646

(2) 당기말 현재 타인 에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말	금융기관

기업카드	KRW	50,000	50,000	한국씨티은행

외환 파생상품	USD	1,500	3,600	한국씨티은행

32 . 특수관계자와 의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda, FACTA FARMACEUTICI S.P.A

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	42,675,642	409,368	446,822	550,948	23,847

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	6,044,896	-	-	-	-

FACTA FARMACEUTICI S.P.A	703,560	-	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	42,769,283	587,046	1,390,032	355,640	356,419	78,617

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	571,850	-	-	-	-	-

FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	88,612	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	11,628,187	-	306,506	100,122

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	4,425,527	-	-	-

FACTA FARMACEUTICI S.P.A	725,100	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 회사	ACS Dobfar s.p.a	11,108,802	-	15,400	3,672

기타특수관계자	ABL Antibioticos do Brasil Ltda.	96,104	-	-	-

FACTA FARMACEUTICI S.P.A	-	-	-	-

한편, 당기말 및 전기 말 현재 대표이사로부터 받은 임대보증금이 32,000천원 및 32,000천원이 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	전환사채 연대보증	744,000	기업은행

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,027,744	911,122

퇴직급여	99,636	127,684

합 계	1,127,380	1,038,806

33. 영업부문 (1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과는 국내에서 발생되었고, 당사의 유형자산은 국내에 소재하고 있습니다. (2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 43,341,133천 원 및 42,769,283천원 입 니다 .

34. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천JPY, 천TRY, 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	21,669	26,235,562	11,124	13,444,626	25,035	29,341,087	8,679	10,171,374

EUR	739	873,352	67	85,405	1,070	1,370,771	45	58,047

JPY	5	2,487	-	-	231	2,248	-	-

TRY	-	-	-	-	3,533	1,416,795	-	-

합 계	27,111,401	13,530,031	32,130,901	10,229,421

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,279,094	(1,279,094)	1,916,971	(1,916,971)

EUR	78,795	(78,795)	131,272	(131,272)

JPY	249	(249)	225	(225)

TRY	-	-	141,679	(141,679)

합 계	1,358,138	(1,358,138)	2,190,147	(2,190,147)

나. 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 주가변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 이자율위험당사는 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 장부금액은 없습니다..

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	9,923,305

매도가능금융자산	1,986,293	2,293,400

매출채권및기타채권	19,388,232	13,126,724

장기금융상품	1,438,961	593,302

보증금	466,565	232,442

합 계	23,280,051	26,169,173

나. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	-	685,620

다. 당기말 현재 손상된 매출채권은 없 습니다.

3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,650,958	-	-	14,650,958

임대보증금	-	32,000	-	32,000

장기성미지급금	-	94,460	-	94,460

전환사채	6,200	714,810	-	721,010

합 계	14,657,158	841,270	-	15,498,428

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	11,174,168	-	-	11,174,168

임대보증금	-	32,000	-	32,000

장기성미지급금	-	51,946	-	51,946

전환사채	6,200	721,010	-	727,210

합 계	11,180,368	804,956	-	11,985,324

(2) 자본 위험 관리

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	17,132,859	14,225,075

총자본	101,177,544	97,204,882

부채비율	16.93%	14.63%