하이텍팜 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품중에서 주로 카바페넴 계열 및 세팔로스포린 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사는 2010년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있으며, 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,544,391천원입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간기간의 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사의 사업환경 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,127,130	5,127,130	11,274,638	11,274,638

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,035,613	2,035,613	3,131,031	3,131,031

매출채권	33,466,175	33,466,175	9,413,454	9,413,454

기타채권	75,621	75,621	111,767	111,767

소계	40,704,539	40,704,539	23,930,890	23,930,890

금융부채

매입채무	25,950,368	25,950,368	10,450,838	10,450,838

기타채무	1,711,048	1,711,048	1,361,626	1,361,626

단기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

장기차입금	7,174,000	7,174,000	5,927,500	5,927,500

소계	44,835,416	44,835,416	27,739,964	27,739,964

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,035,613	-	-	3,131,031	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	2,035,613	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,035,613	3,131,031

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,127,130	11,274,638

매출채권	33,466,175	9,413,454

기타채권	75,621	111,767

합계	40,704,539	23,930,890

5.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채	-

매입채무	25,950,368	10,450,838

기타채무	1,679,761	1,311,541

단기차입금	10,000,000	10,000,000

장기차입금	7,174,000	5,927,500

기타금융부채	-

리스부채	31,287	50,085

합계	44,835,416	27,739,964

5.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	1,063	3,627	1,178	1,500

외화환산손익	898,568	1,849,118	417,544	571,074

외환차손익	2,531,576	3,532,621	535,607	1,328,667

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익	2,685	27,041	30,493	67,926

채무상품 관련 처분손익	-	8,860	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	122,640	321,231	5,891	168,006

외화환산손익	(1,743,940)	(2,972,342)	584,137	(1,045,963)

외환차손익	(1,641,386)	(2,226,301)	(496,490)	(1,089,883)

기타금융부채

이자비용	287	1,017	222	905

6. 현금및현금성자산 및 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,514	3,180

요구불예금	5,121,616	11,271,458

합계	5,127,130	11,274,638

6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

채무상품	-	-	1,228,534	1,362,549

비유동항목

채무상품	1,952,159	2,035,613	1,712,069	1,768,482

합계	1,952,159	2,035,613	2,940,603	3,131,031

6.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	2,685	-

7. 매출채권및기타채권7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,466,175	-	33,466,175	9,413,454	-	9,413,454

기타채권

미수금	61,982	-	61,982	58,394	-	58,394

보증금	13,639	-	13,639	53,373	-	53,373

합계	33,541,796	-	33,541,796	9,525,221	-	9,525,221

7.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	61,982	-	61,982	58,394	-	58,394

보증금	-	13,639	13,639	-	53,373	53,373

총 장부금액	61,982	13,639	75,621	58,394	53,373	111,767

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	61,982	13,639	75,621	58,394	53,373	111,767

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	71,434	126,474

선급비용	22,010	122,928

부가세대급금	1,061,685	422,191

합계	1,155,129	671,593

9. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

리스사용권자산	30,524	49,404

기타자산	82,789	82,789

합계	113,313	132,193

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,362,746	-	1,362,746	2,135,962	-	2,135,962

제품	501,475	-	501,475	13,936	(1,296)	12,640

원재료	10,596,593	-	10,596,593	9,927,236	-	9,927,236

부재료	52,106	-	52,106	53,864	-	53,864

재공품	9,658,570	-	9,658,570	5,577,851	-	5,577,851

합계	22,171,490	-	22,171,490	17,708,849	(1,296)	17,707,553

11. 유형자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,880,167	-	-	7,880,167	7,831,637	-	-	7,831,637

건물	45,912,331	(5,744,340)	(361,594)	39,806,397	46,143,604	(4,970,326)	-	41,173,278

구축물	6,527,649	(822,993)	-	5,704,656	6,527,649	(700,600)	-	5,827,049

기계장치	42,623,191	(20,675,483)	(106,875)	21,840,833	42,558,491	(18,045,781)	-	24,512,710

차량운반구	204,580	(157,303)	-	47,277	204,580	(133,979)	-	70,601

공구와기구	31,153	(31,153)	-	-	31,153	(31,153)	-	0

비품	512,852	(476,325)	-	36,527	498,452	(412,595)	-	85,857

품질관리기기	3,609,384	(3,464,204)	-	145,180	3,609,384	(3,035,216)	-	574,168

시설장치	179,418	(175,473)	-	3,945	179,418	(169,263)	-	10,155

연구기자재및설비	473,550	(473,255)	(200)	95	473,550	(472,370)	(799)	381

건설중인자산	480,545	-	-	480,545	408,545	-	-	408,545

합계	108,434,820	(32,020,529)	(468,669)	75,945,622	108,466,463	(27,971,283)	(799)	80,494,381

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.2.1 당분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	분기말

토지	7,831,637	-	48,530	-	7,880,167

건물	41,173,278	-	(513,779)	(853,102)	39,806,397

구축물	5,827,049	-	-	(122,393)	5,704,656

기계장치	24,512,710	64,700	(119,700)	(2,616,877)	21,840,833

차량운반구	70,601	-	-	(23,324)	47,277

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	85,857	14,400	-	(63,730)	36,527

품질관리기기	574,168	-	-	(428,988)	145,180

시설장치	10,155	-	-	(6,210)	3,945

연구기자재및설비	381	-	-	(286)	95

건설중인자산	408,545	254,569	(182,569)	-	480,545

합계	80,494,381	333,669	(767,518)	(4,114,910)	75,945,622

(*) 감가상각비 중 48,950천원은 판매비와관리비에, 4,065,960천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

11.2.2 전분기

계정과목	기초	취득	처분/대체	상각(*)	분기말

토지	7,668,629	-	163,008	-	7,668,629

건물	41,827,921	-	491,275	(857,521)	41,257,266

구축물	5,944,991	44,968	-	(122,111)	5,908,650

기계장치	27,784,042	132,300	96,046	(2,621,001)	26,199,924

차량운반구	101,699	-	-	(23,323)	86,150

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	170,279	-	-	(63,316)	128,068

품질관리기기	1,163,199	-	-	(441,774)	868,683

시설장치	20,709	-	-	(7,916)	15,432

연구기자재및설비	3,400	-	-	(2,264)	1,890

건설중인자산	476,546	682,972	(750,973)	-	415,750

합계	85,161,415	860,240	(644)	(4,139,226)	82,550,442

(*) 감가상각비 중 41,746천원은 판매비와관리비에, 4,097,479천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

토지	6,698,484	627,000	충주시

토지	6,698,484	12,000,000	우리은행

건물	36,072,902	우리은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	2,147

차량운반구	30,524	47,257

합계	30,524	49,404

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	18,812	2,199

비유동	12,475	47,885

합계	31,287	50,084

당분기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 6,964천원입니다

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,147	7,032

차량운반구	16,733	8,448

합계	18,880	15,480

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,018	895

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	284	418

당분기 중 리스의 총 현금유출은 20,099천원(전분기: 17,231천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	25,950,368	-	10,450,838	-

미지급금	897,477	225,656	477,803	225,656

미지급비용	556,628	-	608,081	-

리스부채	18,812	12,475	2,199	47,885

합계	27,423,285	238,131	11,538,921	273,541

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	122,721	145,859

선수금	167,395	430,701

선수수익	-	570,000

합계	290,116	1,146,560

16. 충당부채16.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

반품충당부채	17,445	17,445

16.2 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	17,445	17,445

당기설정	-	-

분기말잔액	17,445	17,445

17. 차입금 17.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행(*)	운전자금대출	4.34	5,000,000	5,000,000

우리은행(*)	운전자금대출	3.63	5,000,000	5,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

(*) 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).17.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	외화운영자금	1.40	2023-10-19	7,174,000	5,927,500

차감: 1년이내 만기도래분	-	-

차감 계	7,174,000	5,927,500

17.3 당분기말 현재 장기차입금은 전액 2023년 10월(1년초과 2년이내) 상환될 예정입니다

18. 확정급여부채18.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	5,001,918	4,976,226

사외적립자산의 공정가치	(4,966,617)	(4,828,267)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	35,301	147,959

18.2 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	480,543	590,375

이자원가	2,140	11,743

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	482,683	602,118

(*) 총 비용 중 277,990천원(전분기:358,700천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 205,763천원(전분기: 243,417천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 주식기준보상19.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상중 선택가능ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년이상 재임 또는 재직한 날부터 5년내에 권리를 행사할 수 있습니다.

19.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	-	200,000	-	12,766

부여	-	-	-	-

행사	-	200,000	-	12,766

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	-	-	-	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	272,649	714,656	262,464	690,910

퇴직급여	68,603	205,763	81,131	243,417

복리후생비	43,196	103,254	23,413	64,734

여비교통비	4,089	5,369	559	4,198

접대비	16,208	29,582	8868	20,868

통신비	844	2,347	572	1,980

세금과공과금	9,044	37,571	25,967	89,324

감가상각비	15,488	48,950	14,942	41,746

보험료	17,479	24,221	15,705	30,393

차량유지비	3,081	7,214	2,285	4,674

교육훈련비	160	1,437	130	450

도서인쇄비	447	1,870	288	1,969

소모품비	8,746	17,586	5,685	17,625

지급수수료	158,922	579,075	182,957	528,879

무역클레임비	-	-	-	366

운반비	359,317	898,359	143,912	850,429

광고선전비	4,000	10,634	-	-

해외시장개척비	14,467	28,461	7,646	7,956

수출알선수수료	6,076	25,979	13,244	430,758

주식보상비용	-	-	-	(273,753)

합계	1,002,816	2,742,328	789,768	2,756,923

21. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).21.1 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,591,794	3,642,634	545,901	1,463,604

외화환산이익	885,453	1,849,141	391,541	575,080

유형자산처분이익	400	80,258	86	86

폐용제처분이익	18,480	51,644	16,130	53,118

잡이익	18,735	128,932	35,052	68,335

합계	3,514,862	5,752,609	988,710	2,160,223

21.2 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,701,604	2,336,313	506,783	1,224,820

기부금	500	1,500	1,000	2,000

외화환산손실	1,730,825	2,972,365	558,134	1,049,968

잡손실	4,056	5,244	13,968	153,645

합계	3,436,985	5,315,422	1,079,885	2,430,433

22. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,063	3,627	31,671	69,427

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	12,607	36,963	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	8,860	-	-

합계	13,670	49,450	31,671	69,427

22.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	122,926	322,248	6,113	168,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,922	9,922	-	-

합계	132,848	332,170	6,113	168,911

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

24. 특수관계자 거래24.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	Beijing High Tech Ph arm Co., Ltd	Beijing High Tech Pharm Co., Ltd

유의적 영향력을 행사하는 기업	ACS DOBFAR s.p.a	ACS DOBFAR s.p.a

기타특수관계자	Antibioticos do Brasil Ltda	Antibioticos do Brasil Ltda

(*) 회사는 2018년 12월 25일자로 설립하여 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였지만, 보고서일 현재까지 출자금을 납입하지 아니하였으며 출자기업의 자산총액등의 금액이 중요하지 아니하여 종속기업에서 제외하였습니다.24.2 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Beijing High Tech Pharm Co., Ltd	기타비용	-	7,861	-	-

ACS DOBFAR s.p.a	매출	33,638,948	75,840,210	13,555,677	48,437,128

매출원가	54,853	240,778	-	593,313

기타수익	-	-	-	635

기타비용	128,035	235,895	467	152,382

금융비용	30,306	75,282	(54,831)	50,516

Antibioticos do Brasil Ltda	매출	-	-	1,539,368	7,742,533

기타비용	-	-	5	410

24.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

ACS DOBFAR s.p.a	매출채권	33,305,053	9,285,985

기타채권	11,912	79,242

매입채무	57,736	6,876

장기차입금	7,174,000	5,927,500

기타채무	187,301	67,611

Antibioticos do Brasil Ltda	기타채무	164,380	12,760

24.3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).24.3.1 당분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,927,500	1,246,500	-	7,174,000

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.3.2 전분기

특수관계자명	구분	기초금액	증가(*)	감소	기말금액

ACS DOBFAR s.p.a	장기차입금	5,440,000	484,500	-	5,924,500

(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

24.4 주요경영진의 보상

주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	550,667	738,917	601,929	849,000

퇴직급여	75,595	50,061	127,977	135,959

주식기준보상비용	-	-	-	1,346,800

합계	626,262	788,978	729,906	2,331,759

25. 영업에서 창출된 현금흐름25.1 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,323,448	92,657

조정항목:	-	-

법인세비용	60,804	600,815

이자수익	(3,627)	(69,427)

이자비용	322,248	168,911

감가상각비	4,114,910	4,139,226

사용권자산감가상각비	10,291	17,892

퇴직급여	578,178	439,371

재고자산평가손실	-	-

외화환산손실	2,972,365	1,049,968

유형자산처분이익	(80,258)	-

외화환산이익	(1,849,141)	(575,080)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(36,963)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(8,860)	-

소계	6,079,947	5,771,676

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(22,381,844)	(83,780)

기타채권의 감소(증가)	(3,588)	54,877

기타유동자산의 감소(증가)	(483,538)	236,084

재고자산의 증가	(4,463,937)	(1,852,492)

매입채무의 증가	13,785,140	(3,168,021)

기타채무의 증가(감소)	298,895	(2,028,664)

기타유동부채의 감소	(301,206)	(1,036,133)

퇴직금의 지급	(552,486)	(1,940)

사외적립자산의 증가	(138,350)	(283,704)

소계	(14,240,914)	(8,163,773)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(6,837,519)	(2,299,440)

25.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	182,569	72,546

사용권자산과 리스부채의 취득	-	6,964

장기금융상품의 유동성 대체	-	1,358,674

25.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).25.3.1 당분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	50,085	(19,815)	1,018	31,288

장기차입금	5,927,500	-	1,246,500	7,174,000

합계	15,977,585	(19,815)	1,247,518	17,205,288

25.3.2 전분기

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

증감

단기차입금	5,000,000	5,000,000	-	10,000,000

리스부채	43,657	(18,653)	905	25,909

장기차입금	5,440,000	-	484,500	5,924,500

합계	10,483,657	4,981,347	485,405	15,950,409

26. 우발채무 및 약정사항

26.1 당분기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	구분	약정한도액	실행금액

우리은행	운전자금	2,000,000	-

26.2 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	29,212	4,000	고용허가 등

27. 부문별 보고 27.1 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	22,791,123	44,566,003	4,523,667	24,401,778

제품매출	10,999,176	32,478,421	10,790,512	37,242,282

합계	33,790,299	77,044,424	15,314,179	61,644,060

27.2 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이탈리아	33,638,948	75,840,210	13,555,677	48,437,128

브라질	-	-	1,539,368	7,742,533

대만	-	-	-	4,675,225

국내	7,560	282,658	22,680	77,679

기타	143,791	921,556	196,454	711,495

합계	33,790,299	77,044,424	15,314,179	61,644,060

27.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	A사	33,638,948	75,840,210	13,555,677	48,437,128

B사	-	-	1,539,368	7,742,533

C사	-	-	-	4,675,225

합계	33,638,948	75,840,210	15,095,045	60,854,886