케이이엠텍 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 연결기준

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기	매출채권	2,095,123	780,551	37.3%

단기대여금	26,996,896	25,876,896	95.9%

미수금	5,997,176	2,872,826	47.9%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	35,823,464	30,264,542	84.5%

제24기	매출채권	10,507,800	2,591,606	24.7%

단기대여금	25,876,896	25,876,896	100.0%

미수금	5,554,580	846,855	15.2%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	42,673,546	30,049,626	70.4%

제23기	매출채권	7,408,484	3,489,782	47.1%

단기대여금	26,179,305	26,179,305	100.0%

미수금	7,517,023	1,342,931	17.9%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	41,839,081	31,746,287	75.9%

(2) 별도기준(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기	매출채권	2,095,123	780,551	37.3%

단기대여금	28,063,833	26,943,833	96.0%

미수금	5,897,922	2,733,812	46.4%

미수수익	908,008	908,008	100.0%

합 계	36,964,886	31,366,204	84.9%

제24기	매출채권	9,937,760	1,530,487	15.4%

단기대여금	27,019,054	27,019,054	100.0%

미수금	4,530,450	685,107	15.1%

미수수익	1,254,078	850,635	67.8%

장기대여금	13,343,405	1,364,309	10.2%

합 계	56,084,747	31,449,592	56.1%

제23기	매출채권	2,980,110	1,231,242	41.3%

단기대여금	26,179,305	26,179,305	100.0%

미수금	7,083,391	1,387,621	19.6%

미수수익	828,839	828,839	100.0%

장기대여금	-	-	-

합 계	37,071,645	29,627,007	79.9%

(3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 [연결기준]

(단위 : 천원)

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,049,626	31,746,287	26,913,881

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	1,796,198	453,984	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(638,423)	(121,638)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	942,859	2,029,006	4,832,406

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,264,542	30,049,626	31,746,287

(4) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 미수금 등 채권의 연령분석을 통하여 각 연령구간별 채권에 대한 거래상대방의 파산여부, 대금지급가능성, 계약서 등을 바탕으로 대금지연, 연체 여부를 검토하여 채권의 손상사건 발생여부를 검토하고 있습니다. 손상사건이 발생한 개별채권 및 중요한 채권에 대하여 개별손상분석을 수행하며, 그외 채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 채권별 집합에 대하여 연령분석 구간별 집합적인 손상분석을 수행합니다.① 설정방침 - 매출채권과 미수금에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려 하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 - 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 평가는 개별평가와 집합평가로 나누어 진행하며 개별평가가 필요한 채권은 다음의 기준을 통하여 산정함 1) 당기 신규발생 매출 2) 장기 미회수 채권② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우, 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(5) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

채권잔액	969,127	0	326,205	1,295,332

구성비율	74.82%	0.00%	25.18%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 연결기준 사업부문별 재고자산의 보유현황회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 2개부문으로기업 전체 수준에서의 부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제25기	제24기	제23기

전자부품부문	제품	-	2,627,961	3,648,225

상품	-	302,991	358,281

원재료	-	977,101	1,786,437

재공품	-	738,584	1,041,836

소계	-	4,646,636	6,834,779

이차전지부문	제품	-	507,058	-

상품	10,529	131,592	-

원재료	453,259	1,132,384	-

재공품	-	132,066	-

미착품	352,388

소계	816,176	1,903,100	-

F	제품	122,257	398,702	9,316

상품	459,315	489,001	489,101

원재료	336,093	422,838	325,254

재공품	-	80,094	-

소계	917,664	1,390,634	823,670

합 계	제품	122,257	3,533,720	3,657,540

상품	469,844	923,583	847,382

원재료	789,352	2,532,322	2,111,691

재공품	89,834	950,745	1,041,836

미착품	352,388	-	-

소계	1,733,840	7,940,371	7,658,449

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.32%	2.42%	7.70%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.6회	10.5회	4.1회

(2) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 원가와 순실현가능가치 중 작은금액을 재고자산의 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	당기 평가손실	제각	기말잔액

상품	725,352	0	-319,080	406,273

제품	3,318,681	0	-3,318,681	0

원재료	1,659,507	0	-965,258	694,250

재공품	877,133	0	-877,133	0

합계	6,580,673	0	-5,480,150	1,100,522