케이이엠텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

## [U800100] 주석 - 신규주석 - 연결 (연결)

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 하이소닉(이하 "지배기업")은 2001년 3월 29일에 설립되어 AF Actuator 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하였습니다. 지배기업은 경기침체 및 원가부담 가중에 따른 수익성 악화를 이유로 AF Actuator 등의 제조 및 판매를 2023년 12월 31일자로 중단하였고, 당분기말 현재 지배기업의 주요 사업은 IR필터 제조 및 판매와 이차전지 부품 관련 제조 및 판매입니다. 본사는 경기도 안산시에 위치하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설치하여 운영하고 있습니다.지배기업은 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 25일에 회사 상호를 주식회사 지투하이소닉에서 주식회사 하이소닉으로 변경하였습니다.지배기업은 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2019년 2월 21일에 회생절차가 개시되었습니다. 지배기업은 2019년 3월 26일 서울회생법원의 허가를 받은 회생계획 인가 전 M 진행하였으며, 주식회사 녹원씨엔아이를 인수자로 결정하고, 2019년 10월 2일 회생계획 인가를 결정받았습니다. 지배기업은 인가된 회생계획에 따라 회생채무 변제를 완료하였으며, 2019년 11월 28일자로 서울회생법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.
당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말 및 전분기
3) 연결범위의 변동
2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기 연결재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 당기 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간 및 전환권의 행사가능기간을 고려하여 중간기간말 현재 전환사채 9,126백만원을 유동부채로 분류하였습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 중간 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 중간 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 금융상품의 범주
(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산
② 금융부채
(주1) 15회차 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 파생금융부채의 차감 계정으로 계상되어 상각 중에 있으며, 당분기말 현재 (-)825,571천원(전기말 (-)2,373,517천원)입니다(주석 13 참조).
(2) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(주) 중단사업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다.
(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
(3) 공정가치당분기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당분기말과 전기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당분기말 현재 공정가치 산정을 위해 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
한편, 수준 3에 해당하는 금융부채의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당분기말 현재 수준 3으로 분류된 금융부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당분기
(주) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
② 전분기
(주) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
7. 기타자산
당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
8. 재고자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기
(주) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
9. 유형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다. (주2) 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.
② 전분기
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다. (주2) 환율변동에 의한 증감액, 대체효과 등을 포함하고 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 손상차손 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(6) 당분기말과 전기말 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(7) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
10. 무형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
11. 단기차입금
당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
12. 매입채무및기타채무
당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
13. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 당분기 중 261,904주가 보통주로 전환되었습니다(주석 16참조).
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 중 전환사채 관련 기타유동금융부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.
① 당분기
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치의 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.(주2) 이연거래일손익의 상각금액은 이자비용으로 계상하였습니다.
② 전분기
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치의 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.(주2) 이연거래일손익의 상각금액은 이자비용으로 계상하였습니다.
14. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
15. 기타부채
당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
16. 자본
(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
17. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
18. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
19. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
21. 법인세비용연결회사는 지속적인 영업손실 누적으로 인해 발생한 결손금으로 당기법인세 부담액은 발생하지 않았으며, 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 낮아 인식하지 않습니다.
22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
23. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
① 기본주당순이익(손실)
② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(2) 희석주당순이익(손실)당분기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. 한편, 전분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.
24. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
25. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당분기 중 상호를 변경하였습니다.(주2) 지배기업의 상위지배기업인 ㈜이노웨이브의 종속기업입니다.(주3) 지배기업의 최상위지배기업의 지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업입니다.(주4) 대진첨단소재㈜의 종속기업입니다.(주5) 대진첨단소재㈜의 손자회사입니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(주1) 중단사업손익으로 반영된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 당분기말 현재 ㈜이노웨이브에 대한 매출채권 중 1,488백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 당분기말 현재 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD에 대한 매출채권 중 1,249백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.
① 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
② 전분기
(주1) (주)이노웨이브는 지배기업에 제3자 배정 유상증자로 2,000,001천원을 납입하였으며 관련 신주발행비용은 14,585천원으로 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
26. 우발상황과 약정사항
(1) 보험가입내용연결회사는 임직원단체안심상해보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험등에 가입하고 있습니다.
(2) 계류중인 소송사건
당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 2024년 10월 24일 1심 선고 결과 당사가 승소하였으며, 피고의 항소(항소기일 2024년 11월 14일) 여부에 맞추어 회사는 적극 대응 할 예정입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
2) 서울보증보험으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(4) 제공한 담보 및 지급보증당분기말 현재 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.
27. 영업부문
(1) 연결회사는 전자부품사업 및 이차전지사업, F 영위하고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내용은 다음과 같습니다.
28. 중단영업(1) 연결회사는 전기에 전자사업내 기존 주요VCM제품군과 IR-FILM제품의 생산을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 전기재무제표도 관련 손익을 조정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
29. 위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
30. 재무제표 재작성 연결 회사는 전분기에 총액으로 인식한 IR-FILM 매출을 당기 중 순액으로 인식하기로 함에 따라 전기 매출 및 매출원가를 수정하였습니다. 연결회사의 매출 순액 인식이 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다. (1) 전기오류의 성격
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표IR-FILM 제품은 2023년 7월이후 관련 영업을 중단함에 따라 중단영업으로 분류 표시하였으며, 비교표시되는 전분 기 연결재무제표 도 중단영업으로 분류하여 재작성됨에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(주석28참조).
31. 보고기간 후 사건
(1) 지배기업은 2024년 10월 11일 제18회 전환사채(권면총액 35억원, 전환가액 4,630원)를 발행하였습니다.