케이이엠텍 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 23(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 하이소닉과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 하이소닉(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 하이소닉은 2001년 3월 29일에 설립되어 AF Actuator 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하였습니다. 지배기업은 경기침체 및 원가부담 가중에 따른 수익성 악화를 이유로 AF Actuator 등의 제조 및 판매를 2023년 12월 31일자로 중단하였고, 당반기말 현재 지배기업의 주요 사업은 IR필터 제조 및 판매와 이차전지 부품 관련 제조 및 판매입니다. 본사는 경기도 안산시에 위치하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설치하여 운영하고 있습니다.지배기업은 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 25일에 회사 상호를 주식회사 지투하이소닉에서 주식회사 하이소닉으로 변경하였습니다.지배기업은 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2019년 2월 21일에 회생절차가 개시되었습니다. 지배기업은 2019년 3월 26일 서울회생법원의 허가를 받은 회생계획 인가 전 M 진행하였으며, 주식회사 녹원씨엔아이를 인수자로 결정하고, 2019년 10월 2일 회생계획 인가를 결정받았습니다. 지배기업은 인가된 회생계획에 따라 회생채무 변제를 완료하였으며, 2019년 11월 28일자로 서울회생법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율

(주)에이치에스홀딩스(주1)	4,174,445주	26.77%

(주)이노웨이브	364,286주	2.34%

기타주주	11,053,877주	70.89%

합 계	15,592,608주	100.00%

(주1) 당반기 중 (주)아노28이 상호를 변경하였습니다. (2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

기업명	지분율	주된사업장	결산일	주요영업	지배력판단근거

Hysonic Philippines,Inc.	100.00%	필리핀	2024.06.30	물류, 임대등	의결권과반수보유

Hysonic Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	2024.06.30	임가공	의결권과반수보유

이노웨이브광전기술(소주)유한공사	100.00%	중국	2024.06.30	임가공	의결권과반수보유

Hysonic America Inc.	100.00%	미국	2024.06.30	제조	의결권과반수보유

② 전기말

기업명	지분율	주된사업장	결산일	주요영업	지배력판단근거

HYSONIC Philippines, Inc.	100.00%	필리핀	2023.12.31	물류, 임대등	의결권과반수보유

HYSONIC VIINA Co., Ltd.	100.00%	베트남	2023.12.31	임가공	의결권과반수보유

이노웨이브광전기술(소주)유한공사	100.00%	중국	2023.12.31	임가공	의결권과반수보유

2) 당반기와 전반기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hysonic Philippines,Inc.	432,871	2,314,712	(1,881,841)	-	(167,533)	(200,323)

Hysonic Vina Co.,Ltd	353,143	1,034,255	(681,112)	-	(97,946)	(136,762)

이노웨이브광전기술(소주)유한공사)	7,694,475	4,186,022	3,508,452	5,089,812	862,407	1,011,889

Hysonic America Inc.	6,604,583	5,378,807	1,225,776	-	(430,074)	(372,953)

② 전기말 및 전반기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines, Inc.	361,717	2,043,235	(1,681,518)	64,106	1,075,774	983,717

HYSONIC VIINA Co., Ltd.	249,745	794,096	(544,351)	314,864	(94,833)	(106,133)

이노웨이브광전기술(소주)유한공사)	10,410,413	6,260,839	4,149,574	-	-	-

3) 연결범위의 변동

기업명	변동내용	사유

Hysonic America Inc.	신규포함	신규설립

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 전기 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한부채의 결제기간을 고려하여 중간기간말 현재 전환사채 9,126백만원을 유동부채로 분류하였습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	561,316	1,722,663

매출채권및기타채권	-	12,465,399	10,140,579

기타유동금융자산	1,043,075	-	-

비유동매출채권및기타채권	-	140,437	222,345

합 계	1,043,075	13,167,152	12,085,587

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

매입채무및기타채무	-	5,011,567	-	5,144,306

단기차입금	-	160,972	-	1,301,712

전환사채	-	9,125,513	-	1,595,736

기타유동금융부채(주1)	5,758,065	(1,435,864)	2,596,262	(2,364,631)

리스부채(유동)	-	824,363	-	664,641

리스부채(비유동)	-	610,818	-	915,749

합 계	5,758,065	14,297,369	2,596,262	7,257,512

(주1) 15회차 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 파생금융부채의 차감 계정으로 계상되어 상각 중에 있으며, 당반기말 현재 (-)1,444,750천원(전기말 (-)2,373,517천원)입니다(주석 13 참조).

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

판매비와관리비

대손상각비(환입)	-	(354,370)	235,316

기타수익

대손충당금환입	-	-	95,193

기타비용

기타의대손상각비	-	221,765	-

금융수익

이자수익	-	11,499	15,831

외환차익	-	252,345	13,408

외화환산이익	-	420,889	43,320

파생금융상품평가이익	1,933,095	-	-

소 계	1,933,095	684,733	72,558

금융비용

이자비용	-	1,305,604	327,923

외환차손	-	91,251	111,614

외화환산손실	-	7,545	26,821

소 계	-	1,404,400	466,358

(주) 중단사업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당반기말과 전기말 현재 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다.

- 공정가치로 측정하는 파생상품자산ㆍ부채

(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

(3) 공정가치당반기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	1,043,075	-	-	1,043,075	1,043,075

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	561,316	-	-	-	-

매출채권및기타채권	12,465,399	-	-	-	-

비유동매출채권및기타채권	140,437	-	-	-	-

소계	13,167,152	-	-	-	-

금융자산 합계	14,210,227	-	-	1,043,075	1,043,075

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	5,758,065	-	-	5,758,065	5,758,065

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	5,011,567	-	-	-	-

단기차입금	160,972	-	-	-	-

전환사채	9,125,513	-	-	-	-

이연거래일손익	(1,444,750)	-	-	-	-

리스부채(유동)	824,363	-	-	-	-

리스부채(비유동)	610,818	-	-	-	-

회생채무	8,886	-	-	-	-

소 계	14,297,369	-	-	-	-

금융부채 합계	20,055,434	-	-	5,758,065	5,758,065

(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당반기말 현재 공정가치 산정을 위해 연결회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당반기말

내재파생상품자산ㆍ부채	신용등급 해당 현물이자율(spot-rate)

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융자산ㆍ부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수