케이이엠텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "지배기업")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매와 유통사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설립하여 운영 중입니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식수	지분율

㈜에이치에스홀딩스(구, ㈜ 아노28) (주1)	4,679,162	18.62

㈜이노웨이브	364,286	1.45

자기주식	3,048	0.01

기타주주	20,088,969	79.92

합 계	25,135,465	100.00

(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

기업명	지분율	주된사업장	결산일	주요영업	지배력판단근거

HYSONIC Philippines.,Inc.	100.00%	필리핀	2024.12.31	물류, 임대등	의결권과반수보유

HYSONIC Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	2024.12.31	임가공	의결권과반수보유

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1)	100.00%	중국	2024.12.31	임가공	의결권과반수보유

HYSONIC America Inc.	100.00%	미국	2024.12.31	제조	의결권과반수보유

(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.

② 전기말

기업명	지분율	주된사업장	결산일	주요영업	지배력판단근거

HYSONIC Philippines, Inc.	100.00%	필리핀	2023.12.31	물류, 임대등	의결권과반수보유

HYSONIC Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	2023.12.31	임가공	의결권과반수보유

이노웨이브광전기술(소주)유한공사	100.00%	중국	2023.12.31	임가공	의결권과반수보유

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hysonic Philippines,Inc.	90,462	2,359,189	(2,268,727)	-	(399,061)	(587,209)

HYSONIC Vina Co.,Ltd	252,414	1,025,389	(772,975)	3,670	(148,639)	(228,625)

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1)	2,919,577	2,117,205	802,372	8,271,981	(1,857,722)	(1,694,191)

HYSONIC America Inc.	19,042,842	18,271,225	771,617	2,497,539	(922,842)	(827,112)

(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines, Inc.	361,717	2,043,235	(1,681,518)	64,161	755,530	695,212

HYSONIC Vina Co.,Ltd	249,745	794,096	(544,351)	325,488	(284,177)	(273,357)

이노웨이브광전기술(소주)유한공사	10,410,413	6,260,839	4,149,574	-	-	-

3) 연결범위의 변동

기업명	변동내용	사유

Hysonic America Inc.	종속기업 편입	신규설립

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 2025년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 공정가치 측정 금융상품 - 주석 11 : 유형자산 - 주석 16 : 확정급여부채 - 주석 25 : 법인세비용 - 주석 33 : 위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산 :최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산:이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 :이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품:이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 :이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산: 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

구축물	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	3년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. - 리스이용자의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '리스부채(유동)' 또는 '리스부채(비유동)'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 리스제공자의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

구분	추정내용년수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 과 조기상환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 과 조기상환권의 공정가치로 결정합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매 그리고 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니 다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

10) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 11) 본인 대 대리인연결회사는 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 제3자가 관여하는 경우, 해당 약속이 고객에게 특정 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(연결회사가 본인) 또는 제3자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(연결회사가 대리인) 여부를 판단합니다. 연결회사가 대리인으로 판단되는 경우, 고객에게 제공되는 재화나 용역에 대해 순액 기준으로 수익을 인식하며, 해당 금액은 '기타매출'로 계상하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 및 이자비용 - 외환차익 및 외환차손 - 외화환산이익 및 외화환산손실 - 전환사채에 대한 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 외화연 결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결회사는 비교 표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	13,923,046	1,722,663

매출채권및기타채권	-	13,280,339	10,140,579

기타유동금융자산	361,645	-	-

비유동매출채권및기타채권	-	76,189	222,345

합 계	361,645	27,279,573	12,085,587

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	-	4,409,838	-	5,114,434

단기차입금	-	161,560	-	1,301,712

전환사채	-	13,842,028	-	1,595,736

기타유동금융부채(주1)	4,483,276	(3,350,440)	2,596,262	(2,364,631)

리스부채(유동)	-	612,084	-	664,641

리스부채(비유동)	-	380,194	-	915,749

합 계	4,483,276	16,055,264	2,596,262	7,227,640

(주1) 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 (-)3,359,326천원 및 (-)2,373,517천원입니다(주석 15참조).

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	당기손익공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품

금융수익

이자수익	-	23,313	-	59,181

외환차익	-	578,263	-	126,247

외화환산이익	-	1,426,103	-	39,582

파생상품평가이익	5,786,441	-	1,463,786	-

소 계	5,786,441	2,027,679	1,463,786	225,011

금융비용

이자비용	-	3,174,377	-	1,012,804

파생상품평가손실	1,294,916	-	-	-

외환차손	-	236,604	-	291,163

외화환산손실	-	96,327	-	27,077

소 계	1,294,916	3,507,307	-	1,331,044

순손익	4,491,525	(1,479,628)	1,463,786	(1,106,033)

(주) 중단영업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다. - 공정가치로 측정하는 파생상품

(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

(3) 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	361,645	-	-	361,645	361,645

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,923,046	-	-	-	-

매출채권및기타채권	13,280,339	-	-	-	-

비유동매출채권및기타채권	76,189	-	-	-	-

소 계	27,279,573	-	-	-	-

금융자산 합계	27,641,218	-	-	361,645	361,645

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	4,483,276	-	-	4,483,276	4,483,276

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	4,409,838	-	-	-	-

단기차입금	161,560	-	-	-	-

전환사채	13,842,028	-	-	-	-

이연거래일손익	(3,359,326)	-	-	-	-

리스부채(유동)	612,084	-	-	-	-

리스부채(비유동)	380,194	-	-	-	-

회생채무	8,886	-	-	-	-

소 계	16,055,264	-	-	-	-

금융부채 합계	20,538,540	-	-	4,483,276	4,483,276

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,722,663	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,140,579	-	-	-	-

비유동매출채권및기타채권	222,345	-	-	-	-

금융자산 합계	12,085,587	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	2,596,262	-	-	2,596,262	2,596,262

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	5,114,434	-	-	-	-

단기차입금	1,301,712	-	-	-	-

리스부채(유동)	664,641	-	-	-	-

전환사채	1,595,736	-	-	-	-

이연거래일손익	(2,373,517)	-	-	-	-

회생채무	8,886	-	-	-	-

리스부채(비유동)	915,749	-	-	-	-

소 계	7,227,640	-	-	-	-

금융부채 합계	9,823,902	-	-	2,596,262	2,596,262

(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당기말과 전기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 연결회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당기말

내재파생상품	신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate)

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품자산	361,645	3	T-F모형	주가, 변동성, 할인율 등

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융상품부채	4,483,276	3	T-F모형	주가, 변동성, 할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융상품부채	2,596,262	3	T-F모형	주가, 변동성, 할인율 등

(5) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생금융상품자산	파생금융상품부채	파생금융상품부채

기초	-	2,596,262	-

취득	885,559	7,476,621	4,060,047

전환	-	(574,167)	-

평가	(523,914)	(5,015,439)	(1,463,786)

기말	361,645	4,483,276	2,596,262

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	현재가치 할인차금	손실충당금	장부금액	채권액	현재가치 할인차금	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	10,507,800	-	(2,591,606)	7,916,194	7,408,484	-	(3,489,782)	3,918,702

단기대여금	25,876,896	-	(25,876,896)	-	26,179,305	-	(26,179,305)	-

미수금	5,554,580	-	(846,855)	4,707,725	7,517,023	-	(1,342,931)	6,174,093

미수수익	734,269	-	(734,269)	-	734,269	-	(734,269)	-

보증금	663,635	(10,491)	-	653,145	49,401	(1,616)	-	47,785

금융리스채권	3,274	-	-	3,274	-	-	-	-

소 계	43,340,455	(10,491)	(30,049,626)	13,280,339	41,888,482	(1,616)	(31,746,287)	10,140,579

비유동

보증금	76,189	-	-	76,189	248,987	(26,642)	-	222,345

소 계	76,189	-	-	76,189	248,987	(26,642)	-	222,345

합 계	43,416,644	(10,491)	(30,049,626)	13,356,527	42,137,470	(28,259)	(31,746,287)	10,362,924

(2) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월 초과(주1)	합 계

유동

매출채권	3,024,047	2,978,280	1,613,110	237,777	62,981	7,916,194

미수금	2,414,071	153,169	333,806	-	1,806,680	4,707,725

보증금	653,145	-	-	-	-	653,145

금융리스채권	3,274	-	-	-	-	3,274

소 계	6,094,537	3,131,449	1,946,915	237,777	1,869,662	13,280,339

비유동

보증금	76,189	-	-	-	-	76,189

합 계	6,170,726	3,131,449	1,946,915	237,777	1,869,662	13,356,527

(주1) 연결회사는 12개월 초과 미수금 채권에 대하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합 계

유동

매출채권	3,276,938	640,859	458	446	-	3,918,702

미수금	4,490,078	4,765	-	137,319	1,541,931	6,174,093

보증금	-	-	-	-	47,785	47,785

소 계	7,767,017	645,624	458	137,765	1,589,716	10,140,579

비유동

보증금	222,345	-	-	-	-	222,345

합 계	7,989,362	645,624	458	137,765	1,589,716	10,362,924

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	환율변동	기말

유동

매출채권	3,489,782	299,245	(1,365,465)	168,044	2,591,606

단기대여금	26,179,305	-	-	(302,409)	25,876,896

미수금	1,342,931	154,738	(663,541)	12,726	846,855

미수수익	734,269	-	-	-	734,269

소 계	31,746,287	453,984	(2,029,006)	(121,638)	30,049,626

(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	연결범위변동	기말

유동

매출채권	258,333	972,908	-	2,258,541	3,489,782

단기대여금	25,876,896	302,409	-	-	26,179,305

미수금	44,382	1,298,549	-	-	1,342,931

미수수익	734,269	-	-	-	734,269

소 계	26,913,881	2,573,866	-	2,258,541	31,746,287

(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

8. 금융리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	3,274	-	-	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합계	3,274	-	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년이내	3,330	-

소계	3,330	-

차감: 미실현이자수익	56	-

리스순투자	3,274	-

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기말잔액	손실충당금	장부금액	기말잔액	손실충당금	장부금액

유동

선급금	1,882,646	(97,831)	1,784,815	1,996,683	(97,831)	1,898,853

선급비용	57,329	-	57,329	49,590	-	49,590

부가세대급금	985,629	-	985,629	361,714	-	361,714

소 계	2,925,603	(97,831)	2,827,772	2,407,987	(97,831)	2,310,157

비유동

장기선급금	144,507	(144,507)	-	144,507	(144,507)	-

장기선급비용	-	-	-	14,822	-	14,822

소 계	144,507	(144,507)	-	159,330	(144,507)	14,822

합 계	3,070,111	(242,338)	2,827,772	2,567,317	(242,338)	2,324,979

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	923,583	(725,352)	198,231	847,382	(451,279)	396,103

제품	3,533,720	(3,318,681)	215,039	3,657,540	(3,300,609)	356,932

원재료	2,192,570	(1,659,507)	533,063	2,028,444	(1,290,512)	737,933

부재료	339,752	-	339,752	83,247	-	83,247

재공품	950,745	(877,133)	73,612	1,041,836	(877,133)	164,703

합 계	7,940,371	(6,580,673)	1,359,698	7,658,449	(5,919,532)	1,738,917

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(외화환산)	기말

상품	451,279	274,073	-	-	725,352

제품	3,300,609	16,988	-	1,084	3,318,681

원재료	1,290,512	368,995	-	-	1,659,507

재공품	877,133	-	-	-	877,133

합 계	5,919,532	660,057	-	1,084	6,580,673

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

상품	227,723	223,556	-	451,279

제품	3,374,793	-	74,184	3,300,609

원재료	487,702	802,810	-	1,290,512

재공품	50,391	826,742	-	877,133

합 계	4,140,609	1,778,923	-	5,919,532

(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

구축물	2,840,381	(2,725,208)	(115,173)	-

기계장치	13,387,720	(8,567,646)	(3,826,638)	993,436

차량운반구	70,403	(43,685)	-	26,718

공구와기구	6,434	(4,158)	-	2,276

비품	619,297	(90,964)	(502,259)	26,074

시설장치	118,133	(27,154)	-	90,979

금형	85,200	(11,825)	-	73,375

사용권자산	1,817,879	(734,369)	(962,985)	120,524

건설중인자산	22,995,463	-	(41,341)	22,954,122

합 계	41,940,909	(12,205,009)	(5,448,397)	24,287,503

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

구축물	2,552,066	(2,401,626)	(61,928)	88,512

기계장치	29,339,906	(21,465,727)	(4,515,857)	3,358,322

차량운반구	92,629	(49,214)	(3,181)	40,234

공구와기구	7,771,024	(5,497,932)	(2,259,075)	14,018

비품	1,158,405	(564,680)	(110,104)	483,621

시설장치	2,906,148	(2,794,399)	-	111,749

금형	7,540,954	(5,261,189)	(2,279,323)	441

사용권자산	2,104,244	(455,227)	-	1,649,017

건설중인자산	694,783	-	-	694,783

합 계	54,160,158	(38,489,995)	(9,229,468)	6,440,696

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각 (주1)	손상차손	기타(주2)	기말

구축물	88,512	-	-	(49,129)	(43,475)	4,092	-

기계장치	3,358,322	204,344	(15,304)	(672,652)	(2,004,654)	123,379	993,436

차량운반구	40,234	-	-	(13,919)	-	403	26,718

공구와기구	14,018	2,564	-	(13,258)	(97,323)	96,276	2,276

비품	483,621	18,930	-	(18,030)	(478,354)	19,907	26,074

시설장치	111,749	2,356	-	(23,288)	(2)	165	90,979

금형	441	85,200	-	(11,825)	(441)	-	73,375

사용권자산	1,649,017	114,377	(99,093)	(692,457)	(910,635)	59,315	120,524

건설중인자산	694,783	21,119,687	-	-	(38,862)	1,178,513	22,954,122

합 계	6,440,696	21,547,457	(114,396)	(1,494,558)	(3,573,746)	1,482,050	24,287,503

(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동에 의한 증감액, 대체효과 등을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각(주1)	처분	손상차손	연결범위변동	대체(주2)	환율변동효과	기말

구축물	-	-	-	-	(61,928)	150,440	-	-	88,512

기계장치	357,446	1,019,170	(198,016)	(6,925)	(1,866,145)	3,862,516	85,442	104,834	3,358,322

차량운반구	87,811	-	(39,604)	(34,390)	-	-	-	26,417	40,234

공구와기구	45,326	-	(166,590)	-	(418,898)	-	378,109	176,071	14,018

비품	1,006	11,103	(14,323)	-	(1,089)	2,646	474,149	10,129	483,621

시설장치	57,002	115,600	(13,120)	(47,733)	-	-	-	-	111,749

금형	16,742	-	(6,292)	-	(432,955)	-	422,946	-	441

사용권자산	479,876	-	(230,018)	-	-	1,212,160	151,781	35,218	1,649,017

건설중인자산	-	-	-	-	-	694,783	-	-	694,783

합 계	1,045,209	1,145,873	(667,965)	(89,048)	(2,781,015)	5,922,545	1,512,427	352,669	6,440,696

(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 임대차계약 해지에 의해 리스채권에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,015,214	497,272

판매비와관리비	355,253	170,693

경상연구개발비	124,091	-

합 계	1,494,558	667,965

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 손상차손 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	합 계

손상차손:

당기손익	43,475	2,004,654	97,323	478,354	2	441	910,635	38,862	3,573,746

추정근거	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치

② 전기(단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	공구와기구	비품	금형	합 계

손상차손:

당기손익	61,928	1,866,145	418,898	1,089	432,955	2,781,015

추정근거	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치

(5) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

유형자산	토지 및 건물	108,252	1,618,549

차량운반구	12,272	29,039

기타	-	1,429

합 계	120,524	1,649,017

리스부채:

유동	612,084	664,641

비유동	380,194	915,749

합 계	992,277	1,580,390

(6) 당기말과 전기말 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	188,675	185,649

3개월 초과 1년 이내	456,585	552,744

1년 초과 5년 이내	387,129	960,021

합 계	1,032,389	1,698,414

(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	692,457	230,018

사용권자산의 손상차손	910,635	-

리스부채에 대한 이자비용	75,266	47,392

단기리스료	85,841	8,710

소액리스료	4,394	4,063

임차보증금에 대한 이자수익	20,857	27,970

사용권자산처분이익	20,272	-

(8) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 906,317천원(전기 240,002천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,244	(443)	801	1,244	(194)	1,050

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	1,050	-	(249)	801

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	315	894	(159)	1,050

13. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운영자금	CONG TY TNHHNOKWON C	9.91%	161,560	148,960

운영자금	수출입은행	7.67%	-	1,152,752

합계	161,560	1,301,712

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

외상매입금	1,617,334	3,173,373

미지급금	2,726,002	1,854,731

미지급비용	110,040	116,202

합 계	4,453,376	5,144,306

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말

15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주1)	2023-04-28	2026-04-28	0%	2%	1,200,000	2,300,000

16회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-02-14	2029-02-14	0%	7%	2,000,000	-

17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주2)	2024-02-29	2027-02-28	1%	7%	10,000,000	-

18회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-10-11	2027-10-11	1%	5%	3,500,000	-

가산: 사채상환할증금	3,337,439	141,857

차감: 전환권조정	(6,195,411)	(846,121)

합 계	13,842,028	1,595,736

(주1) 당기 중 전환사채 액면금액이 12억원이 261,904주로 전환되었습니다(주석 18참조).(주2) 지배기업은 이사회에서 2025년 2월 3일 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않음에 따라 2025년 2월 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득으로 모두 상환하였습니다 (주석 34 참조).

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

사채명	제15회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액(주1)	1,200,000,000원	2,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원

발행총액(주1)	1,200,000,000원	2,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원

발행일	2023년 04월 28일	2024년 02월 14일	2024년 2월 29일	2024년 10월 11일

만기일	2026년 04월 28일	2029년 02월 14일	2027년 2월 28일	2027년 10월 11일

표면이자율(%)	0.00%	0.00%	1.00%	1.00%

만기이자율(%)	2.00%	7.00%	7.00%	5.00%

이자지급시기	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 4월 28일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 2월 14일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 28일에 전자등록금액의 119.8376%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 10월 11일에 전자등록금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환청구기간	2024년 4월 28일부터2026년 3월 28일까지	2025년 2월 14일부터2029년 1월 14일까지	2025년 3월 1일부터 2027년 1월 28일까지	2025년 10월 11일부터 2027년 9월 11일까지

전환가액 (원/주)(주2)	3,808원	4,801원	4,245원	3,135원

발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행할 주식수(주2)	315,126주	416,579주	2,355,712주	1,116,427주

조기상환청구권	-	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능

매도청구권	-	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능	발행회사는 본 사채 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 '매매목적물'이라고 한다)의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수 차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가짐. 중도상환청구권의 매매완결일은 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당하는 날임	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점인 2025년 10월 11일에 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능.

(주1) 제15회차 전환사채의 최초 발행가액은 23억원이며 당기 중 권면총액 11억원이 전환되고 남은 잔여금액입니다.(주2) 2024년 12월 유상증자(공모) 발행가액 산정 시 시가 할인 적용등으로 조정된 행사가액 및 발행할 주식수 입니다.(3) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 기타유동금융부채 내역과 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	평가	상각	전환	기말

파생금융상품부채	2,596,262	7,476,621	(5,015,439)	-	(574,167)	4,483,276

이연거래일손익(주1)	(2,373,517)	(3,289,341)	-	1,382,410	921,124	(3,359,326)

합 계	222,744	4,187,279	(5,015,439)	1,382,410	346,956	1,123,950

(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	평가	상각	기말

파생금융상품부채	-	4,060,047	(1,463,786)	-	2,596,261

이연거래일손익(주1)	-	(3,164,690)	-	791,173	(2,373,517)

합 계	-	895,357	(1,463,786)	791,173	222,744

(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	당기말	최초인식 시점장부금액

제 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생금융상품부채	1,992,048	3,321,674

제 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	파생금융상품부채	1,501,509	3,129,852

합 계	3,493,557	6,451,525

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(4,396,964)	(6,556,849)

평가손익	2,957,968	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(7,354,932)	(6,556,849)

16. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	404,721	327,404

사외적립자산 공정가치	(297,831)	(223,892)

합 계	106,890	103,512

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	327,404	278,485

당기근무원가	147,088	95,495

이자원가	12,543	9,846

과거근무원가	-	35,585

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	(222)	-

재무적가정에 의한 차이	(11,158)	38,176

경험에 의한 차이	41,576	209,407

급여지급액	(123,089)	(339,591)

관계사전출입	10,578	-

기말	404,721	327,404

(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	223,892	150,556

이자수익	10,984	9,361

기여납입액	132,500	120,000

재측정요소	(4,733)	(4,978)

급여지급액	(64,812)	(51,047)

기말	297,831	223,892

(4) 보험수리적 가정

① 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.36%	3.98%

미래임금상승률	4.00%	5.00%

② 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년 입니다.

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(27,657)	31,347

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	30,854	(27,767)

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	45,437	22,159

선수금	1,600	98,427

기타보증금	597,800	388,300

복구충당부채	47,600	-

소 계	692,437	508,885

비유동

복구충당부채	-	45,600

장기미지급금	-	4,063

소 계	-	49,663

합 계	692,437	558,548

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	1,000	1,000

발행한 주식수	25,135,465	15,473,561

자본금	25,135,465,000	15,473,561,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,190,552	46,917,904

자기주식처분이익	653,191	653,191

기타자본잉여금(주1)	1,390,260	1,390,260

합 계	66,234,003	48,961,354

(주1) 전기 중 연결회사의 상위지배기업인 (주)이노웨이브가 보유 중이던 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 지분 100%를 전량 취득함에 따라 신규 종속기업으로 편입되었습니다. 동일지배하에 있는 사업에 대한 결합으로, 취득한 자산과 인수한 부채를상위지배기업의 연결재무제표 장부상 금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기

기초	14,064,250	14,064,250	41,409,092

유상증자	1,409,311	1,409,311	5,508,812

기말	15,473,561	15,473,561	46,917,904

당기

기초	15,473,561	15,473,561	46,917,904

전환사채 전환	261,904	261,904	218,494

유상증자	9,400,000	9,400,000	17,054,155

기말	25,135,465	25,135,465	64,190,552

19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,879)	(6,879)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(997,162)	(1,286,781)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(14,854)	(14,854)

합 계	(1,012,015)	(1,301,635)

20. 결손금당기말과 전기말 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	55,616,902	51,190,472

21. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	14,674,366	1,671,605

상품매출	2,920,485	3,274,735

기타매출	21,881	47,854

합 계	17,616,732	4,994,194

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	13,767,620	1,509,279

상품매출원가	2,450,275	3,521,382

기타매출원가	3,014	-

합 계	16,220,909	5,030,661

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,888,910	815,018

퇴직급여	125,298	88,422

복리후생비	294,981	152,771

여비교통비	249,875	26,778

감가상각비	355,253	170,693

세금과공과	162,894	111,386

소모품비	155,869	3,782

운반비	213,613	8,606

지급수수료	2,019,268	1,216,079

경상연구개발비	326,499	-

클레임비용	615,738	-

대손상각비(환입)	(1,066,220)	972,908

기타	401,785	78,739

합 계	5,743,764	3,645,182

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손충당금환입	322,851	-

유형자산처분이익	3,504	35,879

채무면제이익	16,537	-

리스계약해지이익	-	79,198

잡이익	48,286	20,426

합 계	391,178	135,503

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	-	968,732

유형자산처분손실	-	47,733

재고자산폐기손실	1,783	-

유형자산손상차손	3,435,398	1,653,011

리스계약해지손실	-	663,520

잡손실	14,917	35,458

합 계	3,452,097	3,368,455

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	23,313	59,181

외환차익	578,263	126,247

외화환산이익	1,426,103	39,582

파생상품평가이익	5,786,441	1,463,786

합 계	7,814,120	1,688,796

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,174,377	1,012,804

파생상품평가손실	1,294,916	-

외환차손	236,604	291,163

외화환산손실	96,327	27,077

합 계	4,802,223	1,331,044

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 연결회사는 당기 및 당기 이전 계속적인 세무상 결손으로 당기법인세 부담액은 발생하지 않았으며, 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 미인식하여 변동이 없습니다. 이에 따라 당기 법인세 비용으로 인식할 금액은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(주1)	(4,389,420)	(11,110,420)

적용세율	9.9%	20.9%

적용세율에 따른 법인세비용	(434,553)	(2,322,078)

조정사항	436,634	2,500,275

미인식이연법인세 효과	(10,200,464)	2,500,275

세무상 차감되지 않는 비용	(610,063)	-

세율변동효과	11,277,769	-

전기법인세효과	(199,021)	-

기타	168,413	-

법인세비용(수익)(주1)	2,081	178,197

평균유효세율(주2)	(주2)	(주2)

(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발행하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	조정(주)	조정 후	증가	감소	기말	기초	기말