케이이엠텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

## [U800100] 주석 - 신규주석 - 연결 (연결)

제 25(당) 기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 24(전) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
케이이엠텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "지배기업")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사는 경기도 오산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매와 F 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시 송파구에 지점을 설립하여 운영 중입니다.2025년 9월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당분기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치에스홀딩스	4,748,607	17.16%

대진첨단소재㈜	1,717,577	6.21%

자기주식	3,048	0.01%

기타주주	21,209,119	76.63%

합 계	27,678,351	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

기업명	지분율	소재지	연차 결산월	업종	지배력판단근거

HYSONIC Philippines.,Inc.	100.00%	필리핀	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

KEM Tech America Inc.	100.00%	미국	12월	2차전지 부품 및 설비 제조업	의결권과반수보유

② 전기말

기업명	지분율	소재지	연차 결산월	업종	지배력판단근거

HYSONIC Philippines.,Inc.	100.00%	필리핀	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(주1)	100.00%	중국	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

KEM Tech America Inc.	100.00%	미국	12월	2차전지 부품 및 설비 제조업	의결권과반수보유

(주1) 당분기 중 매각되었습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines,Inc.	89,942	2,295,664	(2,205,722)	-	(53,261)	63,005

HYSONIC Vina Co.,Ltd	178,902	983,115	(804,213)	-	(95,484)	(31,238)

KEM Tech America Inc.	17,036,245	18,145,677	(1,109,432)	984,729	(1,859,398)	(1,881,049)

(주1) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말 및 전분기(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines,Inc.	90,462	2,359,189	(2,268,727)	-	(227,396)	(254,238)

HYSONIC Vina Co.,Ltd	252,414	1,025,389	(772,975)	3,650	(102,810)	(129,106)

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.	2,919,577	2,117,205	802,372	6,813,107	463,435	575,388

KEM Tech America Inc.	19,042,842	18,271,225	771,617	832,437	(632,220)	(630,471)

(주1) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당분기말현재 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.ㆍ공정가치로 측정하는 파생상품(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준별 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액(공정가치)	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	224,418	-	-	224,418	224,418

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	5,948,422	-	-	5,948,422	5,948,422

(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율내재파생상품자산 및 내재파생상품의 당분기말 현재 공정가치 산정을 위해 관련 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate)입니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융자산ㆍ부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

내재파생상품자산	224,418	3	T-F모형	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

내재파생상품부채	5,948,422	3	T-F모형	주가변동성, 할인율 등

(5) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

전기말 장부금액	361,645	4,483,276

취득	239,683	5,678,167

처분	(267,268)	(3,433,027)

평가	(109,642)	(779,994)

분기말 장부금액	224,418	5,948,422

5. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액