케이이엠텍 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 연결기준

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기반기	매출채권	13,184,444	3,239,123	24.6%

단기대여금	25,876,896	25,876,896	100.0%

미수금	3,567,023	1,226,195	34.4%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	43,362,632	31,076,484	71.7%

제23기	매출채권	7,408,484	3,489,782	47.1%

단기대여금	26,179,305	26,179,305	100.0%

미수금	7,517,023	1,342,931	17.9%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	41,839,081	31,746,287	75.9%

제22기	매출채권	6,806,758	258,333	3.8%

단기대여금	25,876,896	25,876,896	100.0%

미수금	3,064,659	44,382	1.4%

미수수익	734,269	734,269	100.0%

합 계	36,482,583	26,913,881	73.8%

(2) 별도기준(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기반기	매출채권	9,598,635	1,724,222	18.0%

단기대여금	26,633,437	26,547,306	99.7%

미수금	3,562,578	1,264,090	35.5%

미수수익	923,957	834,320	90.3%

합 계	40,718,606	30,369,939	74.6%

제23기	매출채권	2,980,110	1,231,242	41.3%

단기대여금	26,179,305	26,179,305	100.0%

미수금	7,083,391	1,387,621	19.6%

미수수익	828,839	828,839	100.0%

합 계	37,071,645	29,627,007	79.9%

제22기	매출채권	6,811,726	258,333	3.8%

단기대여금	25,876,896	25,876,896	100.0%

미수금	3,021,905	44,382	1.5%

미수수익	828,839	828,839	100.0%

합 계	36,539,366	27,008,450	73.9%

(3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 [연결기준]

(단위 : 천원)

구 분	제24기 반기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,746,287	26,913,881	27,196,325

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	112,658

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(196,508)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(473,295)	4,832,406	(395,102)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	31,076,484	31,746,287	26,913,881

(4) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 미수금 등 채권의 연령분석을 통하여 각 연령구간별 채권에 대한 거래상대방의 파산여부, 대금지급가능성, 계약서 등을 바탕으로 대금지연, 연체 여부를 검토하여 채권의 손상사건 발생여부를 검토하고 있습니다. 손상사건이 발생한 개별채권 및 중요한 채권에 대하여 개별손상분석을 수행하며, 그외 채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 채권별 집합에 대하여 연령분석 구간별 집합적인 손상분석을 수행합니다.① 설정방침 - 매출채권과 미수금에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려 하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 - 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 평가는 개별평가와 집합평가로 나누어 진행하며 개별평가가 필요한 채권은 다음의 기준을 통하여 산정함 1) 당기 신규발생 매출 2) 장기 미회수 채권② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우, 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정

(5) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

채권잔액	2,604,810	305,416	781,995	3,692,221

구성비율	70.55%	8.27%	21.18%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 연결기준 사업부문별 재고자산의 보유현황

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 2개부문으로기업 전체 수준에서의 부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제24기 반기	제23기	제22기

전자부문	제품	3,318,958	3,648,225	3,403,217

상품	322,962	358,281	291,262

원재료	1,252,017	1,786,437	1,108,081

재공품	1,075,527	1,041,836	684,075

부재료	106,216	-	-

소계	6,075,679	6,834,779	5,486,635

이차전지부문	제품	-	-	-

상품	462,429	-	-

원재료	181,107	-	-

소계	643,537	-

유통부문	제품	211,164	9,316	95,806

상품	992,605	489,101	545,155

원재료	19,653	325,254	398,150

소계	1,223,422	823,670	1,039,111

합 계	제품	3,530,122	3,657,540	3,499,023

상품	1,777,996	847,382	836,417

원재료	1,452,777	2,111,691	1,506,231

재공품	1,075,527	1,041,836	684,075

부재료	106,216	-	-

소계	7,942,638	7,658,449	6,525,746

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.29%	7.70%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2회	3.8회	11.1회

(2) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 원가와 순실현가능가치 중 작은금액을 재고자산의 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	당기 평가손실	기말잔액

상품	1,777,996	(453,024)	1,324,973

제품	3,530,122	(3,300,609)	229,514

원재료	1,452,777	(1,290,512)	162,265

재공품	1,075,527	(877,133)	198,394

부재료	106,216	-	106,216

합계	7,942,638	(5,921,277)	2,021,361