케이이엠텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 24(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
케이이엠텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "지배기업")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 오산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매와 유통사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설립하여 운영 중입니다.2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편 지배기업은 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

(주)에이치에스홀딩스	4,748,607	16.48%

대진첨단소재㈜	1,717,577	5.96%

자기주식	3,048	0.01%

기타주주	22,339,856	77.54%

합 계	28,809,088	100.00%

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

기업명	지분율	소재지	연차 결산월	업종	지배력판단근거

HYSONIC Philippines.,Inc.	100.00%	필리핀	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

KEM TECH Vina Co.,Ltd(구, HYSONIC Vina Co., Ltd.) (주1)	100.00%	베트남	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

KEM Tech America Inc.(구, HYSONIC America Inc.) (주1)	100.00%	미국	12월	2차전지 부품 제조업	의결권과반수보유

(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.

② 전기말

기업명	지분율	소재지	연차 결산월	업종	지배력판단근거

HYSONIC Philippines.,Inc.	100.00%	필리핀	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC Vina Co.,Ltd	100.00%	베트남	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.	100.00%	중국	12월	전자기계부품제조업	의결권과반수보유

HYSONIC America Inc.	100.00%	미국	12월	2차전지 부품 제조업	의결권과반수보유

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines.,Inc.	78,951	2,357,192	(2,278,241)	-	(102,558)	(9,514)

KEM TECH Vina Co.,Ltd(구, HYSONIC Vina Co., Ltd.)	27,952	874,979	(847,026)	-	(115,792)	(74,051)

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(주1)	-	-	-	4,046,892	(335,156)	(354,210)

KEM Tech America Inc.(구, HYSONIC America Inc.)	16,172,546	19,859,074	(3,686,528)	1,089,412	(4,400,488)	(4,458,145)

(주1) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 매각된 시점까지의 금액입니다.

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

HYSONIC Philippines, Inc.	90,462	2,359,189	(2,268,727)	-	(399,061)	(587,209)

HYSONIC Vina Co.,Ltd	252,414	1,025,389	(772,975)	3,670	(148,639)	(228,625)

HYSONIC Suzhou Co., Ltd.	2,919,577	2,117,205	802,372	8,271,981	(1,857,722)	(1,694,191)

HYSONIC America Inc.	19,042,842	18,271,225	771,617	2,497,539	(922,842)	(827,112)

3) 연결범위의 변동

기업명	변동내용	사유

HYSONIC Suzhou Co.,Ltd	종속기업 제외	매각

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 제1118호에 따른 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)까지의 기간이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 손상에 대한 회계정책은 주석 33.(1).1) 참조).2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.10 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 일부 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용년수

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식연결회사는 IR필터 및 이자전지 부품의 제조 및 판매와 유통사업을 영위하고 있습니다.(1) 재화의 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 인식합니다. 재화의 통제가 이전된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 다른 기업이 자산의 사용을 지시하고 그 재화에서 효익을 획득하지 못하게 하는 능력을 보유합니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.24 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결회사는 비교 표시되는 과거 재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 4월 9일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(2) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석10 참조).

(3) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 20 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 33 참조).

4. 영업부문

(1) 연결회사는 전자부품사업, 이차전지사업 및 유통사업을 영위하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	전자부품사업부문	이차전지사업부문	유통사업부문	합계

매출(주1)	4,738,780	1,113,991	1,720,966	7,573,737

고정자산상각비	2,120	697,096	-	699,216

영업손실	(4,912,305)	(2,991,877)	(1,321,182)	(9,225,364)

(주1) 부문간 매출액은 없습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	전자부품사업부문	이차전지사업부문	유통사업부문	합계

매출(주1)	13,355,608	2,652,473	1,608,651	17,616,732

고정자산상각비	941,597	465,506	-	1,407,103

영업손실	(266,390)	(2,895,419)	(1,186,132)	(4,347,941)

(주1) 부문간 매출액은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보고 부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	전자부품사업부문	이차전지사업부문	유통사업부문	합계

자산총계	346,202	49,698,062	2,057,940	52,102,204

부채총계	1,531,898	17,300,285	1,935,813	20,767,996

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전자부품사업부문	이차전지사업부문	유통사업부문	합계

자산총계	20,975,775	32,373,086	2,768,337	56,117,198

부채총계	14,659,976	4,980,895	1,742,655	21,383,526

(4) 당기 및 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	구 분	매출액(주1)

당기	전기

전자부품사업부문	베트남	4,163,481	11,747,926

중국	575,299	1,607,682

소계	4,738,780	13,355,608

이차전지사업부문	한국	4,290	3,627

미국	1,109,701	2,648,846

소계	1,113,991	2,652,473

유통사업부문	한국	1,720,966	1,608,651

합 계	7,573,737	17,616,732

(주1) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킨 금액입니다.(5) 당기말 및 전기말 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비유동자산(주1)

당기	전기

한국	22,607,721	7,717,475

미국	22,394,347	16,570,829

합 계	45,002,068	24,288,304

(주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 부문별 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	주요고객	당기	전기

전자부품사업부문	고객A	4,149,190	11,747,926

유통사업부문	고객B	1,336,255	1,563,426

5. 금융상품의 범주 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	251,791	-	13,923,046	-

매출채권및기타채권	5,712,029	-	13,280,339	-

비유동매출채권및기타채권	73,166	-	76,189	-

기타금융자산	-	7,658	-	361,645

합 계	6,036,986	7,658	27,279,574	361,645

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무(주)	4,310,824	-	4,453,376	-

단기차입금	322,880	-	161,560	-

전환사채(유동)	14,386,569	-	10,482,702	-

리스부채(유동)	107,979	-	612,084	-

리스부채(비유동)	35,273	-	380,194	-

기타유동금융부채	8,886	2,928,440	8,886	4,483,276

합 계	19,172,411	2,928,440	16,098,802	4,483,276

(주) 종업원급여와 관련한 금액 297,632천원(전기말: 208,646천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정 금융상품	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정 금융상품

금융수익

이자수익	-	16,898	-	23,313

외환차익	-	331,291	-	578,263

외화환산이익	-	286,981	-	1,426,103

파생상품평가이익	3,249,526	-	5,786,441	-

사채상환이익	-	54,131	-	-

소 계	3,249,526	689,301	5,786,441	2,027,679

금융비용

이자비용	-	3,727,375	-	3,174,377

외환차손	-	560,386	-	236,604

외화환산손실	-	500,905	-	96,327

파생금융상품평가손실	415,590	-	1,294,916	-

파생금융상품거래손실	228,270	-	-	-

사채상환손실	-	1,033,064	-

소 계	643,859	5,821,730	1,294,916	3,507,308

순손익	2,605,667	(5,132,429)	4,491,525	(1,479,629)

(주) 중단영업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. - 공정가치로 측정하는 파생상품(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품자산	7,658	-	-	7,658	7,658

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융상품부채	2,928,440	-	-	2,928,440	2,928,440

(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율

내재파생상품자산 및 내재파생상품의 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 관련 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate)입니다.

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생금융상품자산	7,658	3	T-F모형	주가, 변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

내재파생금융상품부채	2,928,440	3	T-F모형	주가, 변동성, 할인율 등

(5) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	361,645	4,483,276	-	2,596,262

증가	239,683	5,698,593	885,559	7,476,621

감소	(372,987)	(4,198,809)	-	(574,167)

평가	(220,683)	(3,054,620)	(523,914)	(5,015,439)

기말	7,658	2,928,440	361,645	4,483,276

7. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	2,095,122	-	(780,551)	1,314,571	10,507,800	-	(2,591,606)	7,916,194

단기대여금	26,996,896	-	(25,876,896)	1,120,000	25,876,896	-	(25,876,896)	-

미수금	5,997,176	-	(2,872,826)	3,124,350	5,554,580	-	(846,855)	4,707,725

미수수익	734,269	-	(734,269)	-	734,269	-	(734,269)	-

보증금	155,270	(2,162)	-	153,108	663,635	(10,491)	-	653,145

금융리스채권	-	-	-	-	3,274	-	-	3,274

소 계	35,978,733	(2,162)	(30,264,542)	5,712,029	43,340,455	(10,491)	(30,049,626)	13,280,339

비유동

보증금	73,166	-	-	73,166	76,189	-	-	76,189

소 계	73,166	-	-	73,166	76,189	-	-	76,189

합 계	36,051,899	(2,162)	(30,264,542)	5,785,195	43,416,644	(10,491)	(30,049,626)	13,356,527

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

선급금	447,617	(97,831)	349,786	1,882,646	(97,831)	1,784,815

선급비용	50,685	-	50,685	57,329	-	57,329

부가세대급금	182,657	-	182,657	985,629	-	985,629

소 계	680,959	(97,831)	583,128	2,925,603	(97,831)	2,827,772

비유동

장기선급금	14,227,024	(144,507)	14,082,517	144,507	(144,507)	-

합 계	14,907,983	(242,338)	14,665,645	3,070,111	(242,338)	2,827,772

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	469,844	(406,273)	63,571	923,583	(725,352)	198,231

제품	122,257	-	122,257	3,533,720	(3,318,681)	215,039

원재료	789,352	(694,250)	95,102	2,192,570	(1,659,507)	533,063

부재료	-	-	-	339,752	-	339,752

재공품	-	-	-	950,745	(877,133)	73,612

미착품	352,389	-	352,389	-	-	-

합 계	1,733,842	(1,100,523)	633,319	7,940,371	(6,580,673)	1,359,698

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,300,384천원(전기: 3,464,933천원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 하락에 따른 재고자산평가손실 인식 대상은 없으며, 전기에 인식한 재고자산평가손실은 660,057천원으로 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	연결범위변동	제각	기말

상품	725,352	-	(319,079)	406,273

제품	3,318,681	(18,072)	(3,300,609)	-

원재료	1,659,507	-	(965,257)	694,250

재공품	877,133	-	(877,133)	-

합 계	6,580,673	(18,072)	(5,462,078)	1,100,523

② 전기(단위: 천원)

과목	기초	평가손실(환입)	제각	기타	기말

상품	451,279	274,073	-	-	725,352

제품	3,300,609	16,988	-	1,084	3,318,681

원재료	1,290,512	368,995	-	-	1,659,507

재공품	877,133	-	-	-	877,133

합 계	5,919,532	660,057	-	1,084	6,580,673

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	1,410,585	(586,962)	(3,374)	820,249

차량운반구	57,134	(32,981)	-	24,153

공구와기구	155,359	(140,654)	-	14,705

비품	715,680	(103,228)	(510,342)	102,110

시설장치	118,073	(50,624)	-	67,449

금형	351,328	(116,098)	-	235,230

사용권자산	4,085,361	(470,806)	-	3,614,555

건설중인자산	27,127,563	-	(1,088,702)	26,038,861

합 계	34,021,083	(1,501,353)	(1,602,418)	30,917,312

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

구축물	2,840,381	(2,725,208)	(115,173)	-

기계장치	13,387,720	(8,567,646)	(3,826,638)	993,436

차량운반구	70,403	(43,685)	-	26,718

공구와기구	6,434	(4,158)	-	2,276

비품	619,297	(90,964)	(502,259)	26,074

시설장치	118,133	(27,154)	-	90,979

금형	85,200	(11,825)	-	73,375

사용권자산	1,817,879	(734,369)	(962,985)	120,524

건설중인자산	22,995,463	-	(41,341)	22,954,122

합 계	41,940,909	(12,205,009)	(5,448,397)	24,287,503

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(주1)	감가상각(주2)	연결범위변동	대체(주3)	손상차손	기타(주4)	기말

구축물	-	22,422	-	-	(22,422)	-	-	-	-

기계장치	993,436	58,510	(168,799)	(250,854)	-	170,000	-	17,956	820,249

차량운반구	26,718	24,686	(17,712)	(9,538)	-	-	-	-	24,154

공구와기구	2,276	13,815	-	(1,386)	-	-	-	-	14,705

비품	26,074	23,426	-	(10,953)	-	63,095	-	468	102,110

시설장치	90,979	-	-	(23,470)	-	-	-	(60)	67,449

금형	73,375	102,900	(6,059)	(109,114)	-	174,128	-	-	235,230

사용권자산	120,524	219,981	(24,740)	(294,005)	-	3,562,661	-	30,134	3,614,555

건설중인자산	22,954,122	8,237,026	(1,413,365)	-	-	(2,231,884)	(1,079,323)	(427,715)	26,038,861

합 계	24,287,503	8,702,766	(1,630,675)	(699,320)	(22,422)	1,738,000	(1,079,323)	(379,217)	30,917,313

(주1) 사용권자산의 경우 리스해지 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주3) 선급금에서 건설중인자산으로 1,738,000천원이 대체되었습니다.(주4) 환율변동에 의한 증감 효과를 포함하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각(주1)	손상차손	처분	기타(주2)	장부금액

구축물	88,512	-	(49,129)	(43,475)	-	4,092	-

기계장치	3,358,322	204,344	(672,652)	(2,004,654)	(15,304)	123,379	993,436

차량운반구	40,234	-	(13,919)	-	-	403	26,718

공구와기구	14,018	2,564	(13,258)	(97,323)	-	96,276	2,276

비품	483,621	18,930	(18,030)	(478,354)	-	19,907	26,074

시설장치	111,749	2,356	(23,288)	(2)	-	165	90,979

금형	441	85,200	(11,825)	(441)	-	-	73,375

사용권자산	1,649,017	114,377	(692,457)	(910,635)	(99,093)	59,315	120,524

건설중인자산	694,783	21,119,687	-	(38,862)	-	1,178,513	22,954,122

합 계	6,440,696	21,547,457	(1,494,558)	(3,573,746)	(114,396)	1,482,050	24,287,503

(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동에 의한 증감효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 누적 기준 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	27,977	1,015,214

판매관리비	390,687	355,253

경상연구개발비	280,657	124,091

합계	699,321	1,494,558

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	건설중인자산

손상차손:

당기손익	1,079,323

추정근거	순공정가치

② 전기(단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	합 계

손상차손:

당기손익	43,475	2,004,654	97,323	478,354	2	441	910,635	38,862	3,573,746

추정근거	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치	사용가치

(5) 현금창출단위의 손상평가

당기 중 이차전지사업부문의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 순공정가치에 근거하여 이차전지사업부문의 회수가능액을 비교대상장부금액과 비교하여 손상평가를 수행하였습니다.회수가능액은 순공정가치를 기준으로 산정하였습니다. 순공정가치는 시장참여자의 관점에서 해당 현금창출단위를 매각할 경우 기대되는 가치를 반영하기 위하여, 시장참여자가 합리적으로 가정할 수 있는 추가 투자를 전제로 한 사업계획에 기초한 미래현금흐름을 할인하는 방법을 사용하여 산정하였습니다. 동 평가에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

당기에 손상평가를 수행한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회수가능액	비교대상장부금액	손상금액

이차전지사업부문	77,961,343	31,308,490	-

순공정가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	할인율	영구성장률

이차전지사업부문	10.20%	1.00%

현금흐름은 현금창출단위가 속하는 산업의 본질과 사업계획에 근거하여 2025년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 연결회사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 산업 및 국가적 특성 등을 종합하여 고려한 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,556,311	108,252

차량운반구	58,244	12,272

합계	3,614,555	120,524

당기 중 증가한 사용권자산은 3,782,642천원(전기 : 114,377천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	107,979	612,084

비유동	35,273	380,194

합 계	143,252	992,278

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	277,908	675,689

차량운반구	16,097	16,768

합 계	294,005	692,457

사용권자산의 손상	-	910,635

리스부채 이자비용	15,724	75,266

단기 및 소액리스와 관련된 비용	43,069	90,235

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 482,847천원(전기: 906,317천원)입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	3,119	(879)	2,240	1,244	(443)	801

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	801	1,875	(436)	2,240

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	1,050	-	(249)	801

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운영자금	CONG TY TNHHNOKWON C	9.91%	152,880	161,560

운영자금	주요경영진	7.00%	170,000	-

합 계	322,880	161,560

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	1,257,318	1,617,334

미지급금	2,952,278	2,726,002

미지급비용	101,228	110,040

합 계	4,310,824	4,453,376

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당기	전기말

15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023-04-28	2026-04-28	0%	2%	1,200,000	1,200,000

16회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-02-14	2029-02-14	0%	7%	2,000,000	2,000,000

17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-05-30	2027-02-28	0%	7%	6,450,000	10,000,000

18회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-10-11	2027-10-11	1%	5%	1,350,000	3,500,000

19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2025-02-05	2028-02-05	0%	5%	7,000,000	-

가산: 사채상환할증금	3,600,962	3,337,439

차감: 전환권조정	(5,514,997)	(6,195,411)

차감: 이연거래일손익	(1,699,396)	(3,359,326)

차감계	14,386,569	10,482,702

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

사채명	제 15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	제 16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	제 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3)	제 19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(주4)

권면총액	1,200,000,000원	2,000,000,000원	6,450,000,000원	1,350,000,000원	7,000,000,000원

발행총액	1,200,000,000원	2,000,000,000원	6,450,000,000원	1,350,000,000원	7,000,000,000원

발행일	2023년 04월 28일	2024년 2월 14일	2024년 2월 29일	2024년 10월 11일	2025년 2월 5일

상환일	2026년 04월 28일	2029년 2월 14일	2027년 2월 28일	2027년 10월 11일	2028년 2월 5일

표면이자율(%)	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%

만기이자율(%)	2.00%	7.00%	7.00%	5.00%	5.00%

이자지급시기	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 4 월 28일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 2월 14일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 28일에 전자등록금액의 121.6822%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 10월 11일에 전자등록금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환함	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 2월 5일에 전자등록금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환함

전환권 행사기간	2024년 4월 28일부터2026년 3월 28일까지	2025년 2월 14일부터2029년 1월 14일까지	2025년 7월 1일부터2027년 1월 28일까지	2025년 10월 11일부터2027년 9월 11일까지	2026년 2월 5일부터2028년 1월 5일까지

전환가액(원/주) (주5)	3,808원	4,801원	3,635원	1,021원	1,824원

발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행할 주식수	315,126주	416,579주	1,774,415주	1,322,233주	3,837,719주

조기상환청구권	-	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능	-	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능

매도청구권 (주6)	-	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능	-	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점인 2025년 10월 11일에 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 02월 05일부터 18개월이 되는 2026년 08월 05일까지 매 1개월이 되는 날, 발행회사는 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능

(주1) 최초 권면(발행)총액은 23억원이며 전기 중 11억원이 전환되고 남은 잔여금액입니다.(주2) 당기 중 만기 전 사채취득 방식으로 100억원 상환 후, 유형자산 양수약정 계약금 및 중도금 지급을 목적으로 자기 전환사채 매도 방식에 따라 100억원 재발행하였습니다. 이후 35.5억이 전환되었습니다. 한편, 당기 중 사채권자와 원금상환방법, 표면이자율, 조기상환청구권과 매도청구권에 대한 조건을 변경하는 것으로 합의하였습니다. (주3) 당기 중 만기 전 사채취득 방식으로 9.5억원을 상환하였으며, 사채권자의 조기상환청구권 행사로 12억원을 상환하여 총 21.5억 상환했습니다.(주4) 당기 중 70억원을 발행하였으며, 만기 전 사채취득 방식으로 16억원을 상환하였습니다. 이후 유형자산 양수약정 계약금 및 중도금 지급을 목적으로 자기 전환사채 매도 방식에 따라 16억원 재발행하였습니다.(주5) 당기 중 17회차 전환사채와 19회차 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 18회차 전환새차는 제3자 유상증자 시 유상증자 확정가액으로 전환가액이 조정되었습니다.(주6) 당기 중 제 19회차 전환사채의 매도청구권 중 행사가 가능한 21억 중 20억에 대하여 매도청구권의 행사자를 제 3자로 지정하였습니다.(3) 당기 전환사채 관련 금융부채의 내역과 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가	상각(주2)	기말

파생금융상품부채	4,483,276	5,698,593	(4,198,809)	(3,054,620)	-	2,928,440

이연거래일손익(주1)	(3,359,326)	(1,932,121)	2,028,787	-	1,563,264	(1,699,396)

(주1) 회사는 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치의 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. (주2) 이연거래일손익의 상각금액은 이자비용으로 계상하였습니다.

16. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	268,979	404,721

사외적립자산 공정가치	(177,899)	(297,831)

합계	91,080	106,890

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	404,720	327,404

근무원가	151,135	147,088

이자원가	13,036	12,543

재측정요소:

재무적가정에 의한 차이	(3,149)	(11,158)

경험에 의한 차이	34,194	41,576

인구통계적 가정변경효과	-	(222)

급여지급액	(330,958)	(123,089)

관계사전출입	-	10,578

기말	268,979	404,721

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	297,831	223,892

이자수익	12,228	10,984

기여납입액	83,000	132,500

재측정요소	(7,320)	(4,733)

급여지급액	(207,839)	(64,812)

기말	177,899	297,831

(4) 보험수리적 가정

① 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.62%	3.36%

미래임금상승률	4.01%	4.00%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%p 상승	1%p 하락

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(11,290)	13,088

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	12,913	(11,360)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 138,229천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.65년(전기 7.5년)입니다. 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	80,522	48,774	31,943	107,741	268,979

(7) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	8,957	16,087

판매관리비	108,350	132,560

경상연구개발비	34,637	-

합 계	151,944	148,647

(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 385,147천원입니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	47,513	45,437

선수금	-	1,600

기타보증금-부채	-	597,800

복구충당부채	26,100	47,600

합 계	73,613	692,437

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	1,000	1,000

발행한 주식수	28,809,088	25,135,465

자본금	28,809,088,000	25,135,465,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,287,225	64,190,552

자기주식처분이익	653,191	653,191

기타자본잉여금	1,390,259	1,390,260

합계	70,330,675	66,234,003

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기

기초	15,473,561	15,473,561	46,917,904

전환사채전환	261,904	261,904	218,494

유상증자	9,400,000	9,400,000	17,054,155

기말	25,135,465	25,135,465	64,190,552

당기

기초	25,135,465	25,135,465	64,190,552

전환사채전환	976,615	976,615	2,605,629

유상증자	2,697,008	2,697,008	1,491,044

기말	28,809,088	28,809,088	68,287,225

19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,879)	(6,879)

주식매수선택권	387,220	-

합 계	380,341	(6,879)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(1,185,684)	(997,162)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실	(14,854)	(14,854)

합 계	(1,200,538)	(1,012,015)

20. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1-1차	1-2차	1-3차

부여일	2025년 02월 06일	2025년 02월 06일	2025년 02월 06일

부여대상자	케이이엠텍㈜ 임직원 외	케이이엠텍㈜ 임직원 외	케이이엠텍㈜ 임직원 외

부여주식의 종류와 수량	보통주 486,540주	보통주 162,180주	보통주 162,180주

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 4년 이상 재직

행사가격	2,422원/주당	2,422원/주당	2,422원/주당

행사가능기간	2027년 02월 06일부터 2034년 02월 05일까지	2028년 02월 06일부터 2034년 02월 05일까지	2029년 02월 06일부터 2034년 02월 05일까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	810,900	-	2,422	-

소멸	(89,100)	-	-	-

기말 잔여주	721,800	-	2,422	-

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

1-1차	1-2차	1-3차

부여일의 공정가치	1,433원	1,433원	1,433원

부여일의 주가	2,065원	2,065원	2,065원

주가변동성	66.01%	66.01%	66.01%

기대만기	9년	9년	9년

무위험수익률	2.82%	2.82%	2.82%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 387,221천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 21. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	68,317,324	55,616,902

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	6,164,540	14,674,366

상품매출	1,227,339	2,920,485

기타매출	181,858	21,881

합 계	7,573,737	17,616,732

(2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,573,737	17,616,732

(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	6,025,367	13,767,620

상품매출원가	1,241,907	2,450,275

기타매출원가	323,117	3,014

합 계	7,590,391	16,220,909

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,464,493	1,888,910

퇴직급여	489,530	125,298

복리후생비	299,270	294,981

여비교통비	348,283	249,875

감가상각비	390,687	355,253

운반비	606,181	213,613

경상연구개발비	843,866	326,499

지급수수료	2,571,529	2,019,268

대손상각비환입	(749,936)	(1,066,220)

기타의대손상각비	622,531	-

주식보상비용	387,221	-

클레임비용	209,120	615,738

기타	725,935	720,549

합 계	9,208,710	5,743,764

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	1,022,428	3,504

종속기업투자주식처분이익	1,245,749	-

기타의대손충당금환입	47,283	322,851

리스계약해지이익	648	-

잡이익	24,897	48,286

채무면제이익	-	16,537

합 계	2,341,005	391,178

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	1,459,692	-

재고자산폐기손실	-	1,783

유형자산처분손실	234,396	-

유형자산손상차손	1,079,323	3,435,398

종속기업투자주식처분손실	247,353	-

잡손실	7,588	14,917

합 계	3,028,352	3,452,098

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	16,898	23,313

외환차익	331,291	578,263

외화환산이익	286,981	1,426,103

파생상품평가이익	3,249,526	5,786,441

사채상환이익	54,131	-

합 계	3,938,827	7,814,120

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,727,375	3,174,377

외환차손	560,386	236,604

외화환산손실	500,905	96,327

파생상품평가손실	415,590	1,294,916

파생상품거래손실	228,270	-

사채상환손실	1,033,064	-

합 계	6,465,590	4,802,223

(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.

26. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익) 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	(101,134)	-

법인세비용(수익)	(101,134)	-

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실(주1)	(12,662,057)	(4,389,420)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,932,859)	(434,553)

조정사항	1,831,725	436,634

미인식이연법인세 효과	5,539,167	(10,200,464)

세액공제	(546,529)	(610,063)

세무상 차감되지 않는 비용	111,430	-

세율변동효과	(1,255,477)	11,277,769

전기법인세효과	-	(199,021)

기타	(2,016,866)	168,413

법인세비용(수익)(주1)	(101,134)	2,081

평균유효세율(주2)	(주2)	(주2)

(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발행하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(38,366)	(101,134)	(139,500)	(34,929)	-	(34,929)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	일시적차이

기초	당기손익	자본	기말

대손금	3,956,389	517,437	-	4,473,826

재고자산	613,167	(532,699)	-	80,468

종속기업투자주식	2,104,218	1,158,960	-	3,263,178

순확정급여부채	10,582	(101,697)	101,134	10,019

파생금융상품	111,271	23,081	-	134,352

상환할증금	330,406	65,700	-	396,106

장기대여금현재가치할인차금	313,028	262,485	-	575,513

기타	193,931	470,882	-	664,813

이월결손금	3,649,459	3,466,140	-	7,115,599

이월세액공제	1,357,656	546,529	-	1,904,185

이연법인세자산	12,640,107	5,876,818	101,134	18,618,059

미수수익	(39,941)	39,941	-	-

주식매수선택권	-	(5,795)	(5,795)

전환권조정	(613,346)	6,696	-	(606,650)

기타	(11,932)	(378,493)	-	(390,425)

이연법인세부채	(665,219)	(337,651)	-	(1,002,870)

미인식 이연법인세자산	(11,974,888)	(5,539,167)	(101,134)	(17,615,189)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	일시적차이

기초	당기손익	자본	기말

대손금	8,276,527	(4,320,138)	-	3,956,389

재고자산	1,237,182	(624,015)	-	613,167

종속기업투자주식	4,442,238	(2,338,020)	-	2,104,218

순확정급여부채	21,634	(11,052)	-	10,582

파생금융상품	46,554	64,717	-	111,271

상환할증금	29,648	300,758	-	330,406

장기대여금현재가치할인차금	-	313,028	-	313,028

기타	569,758	(375,827)	193,931

이월결손금	7,703,705	(4,054,246)	-	3,649,459

이월세액공제	747,593	610,063	-	1,357,656

이연법인세자산	23,074,839	(10,434,732)	-	12,640,107

미수수익	-	(39,941)	-	(39,941)

전환권조정	(838,260)	224,914	-	(613,346)

기타	(61,227)	49,295	-	(11,932)

이연법인세부채	(899,487)	234,268	-	(665,219)

미인식 이연법인세자산	(22,175,352)	10,200,464	-	(11,974,888)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	5,332,227	4,863,557

종속기업에 대한 일시적 차이	3,263,178	2,104,218

세무상결손금	7,115,599	3,649,459

미사용세액공제	1,904,185	1,357,656

합 계	17,615,189	11,974,890

(6) 미사용 이월결손금 소멸예정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	금액

2028년	14,242,972

2035년	5,028,604

2036년	11,019,527

2037년	556,260

2038년	5,970,651

2039년	45,209

2040년	10,899,252

2041년 이후	11,337,857

합 계	59,100,332

(7) 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	금액

2026년	327,022

2027년	80,065

2028년	86,788

2029년	81,033

2030년	101,104

2031년	71,581

2034년	610,063

2035년	546,529

합 계	1,904,185

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료및상품의 매입	2,727,636	3,085,714

재고자산의변동	(427,252)	379,219

급여	3,972,348	3,994,626

퇴직급여	533,124	141,386

외주가공비	2,666,496	6,641,409

운반비	635,073	273,266

감가상각비	693,952	1,406,854

지급수수료	2,738,910	2,678,521

소모품비	685,522	1,007,483

대손상각비(환입)	(749,936)	(1,066,220)

기타의대손상각비	622,531	-

주식보상비용	387,221	-

클레임비용	209,120	615,738

수도광열비	491,362	1,216,292

기타비용	1,612,994	1,590,385

합 계	16,799,101	21,964,673

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액이며, 중단영업손익이제외되어 있습니다.

28. 주당이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)① 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당순손익:

보통주당기순손실	(12,560,923,366)	(4,391,500,960)

가중평균유통보통주식수	26,237,950	18,417,531

기본주당손실	(479)	(238)

기본주당계속영업손익:

보통주계속영업손익	(12,338,340,864)	(4,396,963,890)

가중평균유통보통주식수	26,237,950	18,417,531

기본주당계속영업손실	(470)	(239)

기본주당중단영업손익:

보통주중단영업손익	(222,582,502)	5,462,930

가중평균유통보통주식수	26,237,950	18,417,531

기본주당중단영업손실	(8)	-

② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기말발행주식수	28,809,088	25,135,465

기중 주식수 변동효과	(2,571,138)	(6,717,934)

가중평균유통보통주식수	26,237,950	18,417,531

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 이자비용 등 전환사채에 대한 손익을 보통주순손실에 가산했습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기는 반희석효과로 인해 희석주당손익을 산출하지 않았으며, 전기의 희석주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전기

보통주당기순이익(손실)	(4,391,500,960)

전환사채 손익조정	(1,774,199,984)

합 계	(6,165,700,944)

가중평균유통보통주식수	18,417,531

조정내역	1,260,389

가중평균희석성잠재적보통주	19,677,920

희석주당순이익(손실)	(313)

보통주계속영업이익(손실)	(4,396,963,890)

전환사채 손익조정	(1,774,199,984)

합 계	(6,171,163,874)

가중평균유통보통주식수	18,417,531

조정내역	1,260,389

가중평균희석성잠재적보통주	19,677,920

희석주당계속영업순이익(손실)	(314)

보통주중단영업이익(손실)	5,462,930

전환사채 손익조정	-

합 계	5,462,930

가중평균유통보통주식수	18,417,531

조정내역	1,260,389

가중평균희석성잠재적보통주	19,677,920

희석주당중단영업순이익(손실)	1

(3) 당기말 및 전기말 반희석효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	721,800	-

전환사채	6,164,407	2,304,140

합 계	6,886,207	2,304,140

29. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같으며 중단영업손익이포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	2,082,223	154,738

감가상각비	699,321	1,494,558

무형고정자산상각비	436	249

퇴직급여	151,944	148,648

클레임비용	209,120	615,738

이자비용	3,738,632	3,195,957

외화환산손실	544,098	137,144

주식보상비용	387,221	-

종속기업투자주식처분손실	247,353	-

재고자산평가손실	-	660,057

재고자산폐기손실	-	1,783

유형자산처분손실	234,396	-

유형자산손상차손	1,079,323	3,573,746

파생상품평가손실	415,590	1,294,916

파생상품거래손실	228,270	-

사채상환손실	1,033,064	-

잡손실	-	858

법인세비용(수익)	(101,134)	2,081

대손상각비환입	(749,936)	(1,066,220)

기타의대손충당금환입	(47,283)	(663,541)

종속기업투자주식처분이익	(1,245,749)	-

리스계약해지이익	(1,614)	-

이자수익	(16,990)	(23,376)

유형자산처분이익	(1,022,428)	(23,348)

잡이익	-	(207)

사채상환이익	(54,131)	-

채무면제이익	-	(16,537)

파생상품평가이익	(3,249,526)	(5,786,441)

외화환산이익	(289,588)	(1,473,462)

합계	4,272,612	2,227,341

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	2,317,100	(926,031)

미수금의 감소	502,019	1,257,105

선급금의 감소	(322,201)	692,009

선급비용의 감소(증가)	427	(6,001)

부가세대급금의 감소(증가)	659,090	(586,425)

재고자산의 증가	(373,836)	(511,859)

매입채무의 증가(감소)	5,667,890	(5,342,048)

미지급금의 증가(감소)	(1,970,200)	2,949,166

미지급비용의 증가(감소)	88,522	(56,160)

선수금의 감소	(1,600)	(110,358)

예수금의 증가	2,596	21,881

퇴직금의 지급	(123,120)	(112,511)

사외적립자산의 감소	(83,000)	(67,688)

기타보증금의 증가	-	209,500

장기미지급금 감소	-	(4,168)

합계	6,363,687	(2,593,586)

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채 지급에 따른 장기선급금 증가	11,782,516	-

전환사채 발행 시 전환권조정 발생액	3,596,123	7,235,146

전환사채의 전환	3,583,760	483,119

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득 등(주2)	전환	상각	기타(주3)

전환사채(주1)	13,842,028	(6,820,000)	10,282,420	(3,349,302)	2,130,819	-	16,085,965

리스부채	992,277	(424,054)	196,739	-	15,724	(637,434)	143,252

회생채무	8,886	-	-	-	-	-	8,886

단기차입금	161,560	170,000	-	-	-	(8,680)	322,880

합계	15,004,751	(7,074,054)	10,479,159	(3,349,302)	2,146,543	(646,114)	16,560,983

(주1) 이연거래일손익이 제외된 금액입니다.(주2) 영업활동으로 분류된 이자지급액이 포함되어 있습니다.(주3) 연결범위변동 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득 등	전환	상각	기타(주2)

전환사채(주1)	1,595,736	14,845,000	(3,301,720)	(830,075)	1,533,087	-	13,842,028

리스부채	1,580,390	(740,817)	114,377	-	-	38,327	992,277

회생채무	8,886	-	-	-	-	-	8,886

단기차입금	1,301,712	(1,206,042)	-	-	-	65,890	161,560

합계	4,486,724	12,898,141	(3,187,343)	(830,075)	1,533,087	104,217	15,004,751

(주1) 이연거래일손익이 제외된 금액입니다.(주2) 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜에이치에스홀딩스	㈜에이치에스홀딩스

기타특수관계자(주1)	이알옵틱스(유)	이알옵틱스(유)

㈜이노웨이브	㈜이노웨이브

대진첨단소재㈜	대진첨단소재㈜

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.	-

기타특수관계자	-	천진광파전자유한공사(주2)

-	INNO EVC INC.(주2)

-	INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD(주3)

기타특수관계자(주4)	DAEJIN A M USA, INC	DAEJIN A M USA, INC

DAEJIN AM PHILS.,INC..	DAEJIN AM PHILS.,INC..

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o	DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS	PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS

대진드림텍	대진드림텍

대진다잔나노소재㈜	-

㈜와이엠피라이팅	-

기타특수관계자(주5)	DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.	DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.

DEAJIN ADVANCED MATERIALS TN LLC	DEAJIN ADVANCED MATERIALS TN LLC

P.L.Technology, Incorporated	P.L.Technology, Incorporated

HYSONIC Realty Development, Inc	HYSONIC Realty Development, Inc

DLX Poland	DLX Poland

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(주1) 연결회사의 지배기업의 최대지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업입니다.(주2) ㈜이노웨이브의 종속기업으로 전기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) ㈜이노웨이브의 종속기업으로 당기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(주4) 대진첨단소재㈜의 종속기업입니다.(주5) 대진첨단소재㈜의 손자회사입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	당기	전기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜이노웨이브	기타특수관계자	-	503,260	236	508,541	-	1,709,824	-	201,712

INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(주1)	기타특수관계자	3,613,833	-	-	-	11,751,597	-	-	616,486

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.	기타특수관계자	-	325,478	-	8,533	-	538,767	-	-

대진첨단소재㈜(주2)	기타특수관계자	-	-	1,251	-	-	-	-	-

주요 경영진	기타특수관계자	-	-	781	882	-	-	-	-

합 계	3,613,833	828,738	2,268	517,956	11,751,597	2,248,591	-	818,198

(주1) INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD에 대한 거래의 경우 기타특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래입니다.(주2) 회사는 당기 중 ㈜와이엠피라이팅을 지분을 전량 취득 후 대진첨단소재㈜에 전량 처분하였습니다(주석 10 참조).(3) 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	당기말	전기말

매입채무	기타채권	기타채무	매출채권	매입채무	기타채권

㈜이노웨이브(주1)	기타특수관계자	-	513,140	-	1,124,100	-	12,167

INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(주2)	기타특수관계자	-	-	-	5,803,035	-	-

DAEJIN AM PHILS.INC.	기타특수관계자	-	158,582	-	-	-	165,276

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.	기타특수관계자	165,026	-	-	-	285,366	-

대진첨단소재㈜	기타특수관계자	-	-	-	-	-	400,000

㈜와이엠피라이팅	기타특수관계자	-	1,100,000	-	-	-	-

주요 경영진	기타특수관계자	-	20,000	170,882	-	-	-

합 계	165,026	1,791,722	170,882	6,927,135	285,366	577,443

(주1) (주)이노웨이브에 대한 기타채권 중 당기말 513,140천원(전기말: 945천원)의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기에 인식된 기타의대손상각비는 512,195천원(전기: 945천원)입니다.(주2) INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD에 대한 매출채권 중 당기말 설정된 대손충당금(전기말: 450,896천원)은 없으며, 당기에 인식된 대손상각비는 없습니다(전기: 435,899천원).(주3) DAEJIN AM PHILS.INC. 에 대한 기타채권 중 당기말 158,582천원(전기말: 165,276천원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기 및 전기에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	과 목	변동내용	유상증자

기초	증가	감소	기말

대진첨단소재㈜(주1)	자본금	-	-	-	-	1,717,577

대진첨단소재㈜(주1)	주식발행초과금	-	-	-	-	1,487,422

㈜와이엠피라이팅	대여금	-	1,100,000	-	1,100,000	-

주요 경영진	대여금	-	70,000	(50,000)	20,000	-

주요 경영진	차입금	-	170,000	-	170,000	-

합 계	-	1,340,000	(50,000)	1,290,000	3,204,999

(주1) 대진첨단소재㈜는 회사에 제3자 배정 유상증자로 3,204,999천원을 납입하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	과 목	유상증자

㈜에이치에스홀딩스(주1)	자본금	574,162

㈜에이치에스홀딩스(주1)	주식발행초과금	1,225,836

합 계	1,799,998

(주1) ㈜에이치에스홀딩스는 회사에 일반공모로 1,799,998천원을 납입하였습니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며, 제공받은 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	727,925	593,335

퇴직급여	69,759	52,343

주식기준보상	249,456	-

합 계	1,047,140	645,678

31. 우발사항과 약정사항(1) 보험가입내용연결회사는 임직원단체안심상해보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사의 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

부당이득반환 등 청구의 소	475,951	케이이엠텍(주)	(주)숙희	대구지방법원	1심 진행 중	피고의 계약상 의무불이행 및 손해배상청구

지체상금 등 청구	496,958	케이이엠텍(주)	(주)에스피시스템스	수원지방법원	1심 진행 중	계약위반으로 인한 지체상금 청구

저작권 침해금지 등	200,000	(주)에스피시스템스	케이이엠텍(주)	수원지방법원	합의부 이송	저작권 침해금지 등

산업기술보호법,부쟁경쟁방지법 위반	-	수원지방검찰청	케이이엠텍(주)	수원지방법원	1심 진행 중	산업기술보호법, 부쟁경쟁방지법 위반 혐의

(3) 제공받은 담보 및 지급보증① 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	종류	소재지	면적	채권가액	설정액	감정가액	설정권자	비고

강○○	부동산	성남시	40,222㎡	2,204,000	3,000,000	7,008,736	케이이엠텍(주)	거래이행담보

② 서울보증보험으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급 보증처	보증내역	지급 보증액	보증 기간	비고

SGI서울보증	임직원 신원보증보험	670,000	2026.01.01 ~ 2026.12.31

(4) 제공한 담보 및 지급보증당기말 현재 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.(5) 유형자산 양수 약정2025년 5월 회사는 서울특별시 강서구 마곡동 787-8 소재 토지 및 건물에 대한 29,500백만원 규모의 유형자산 양수계약을 체결하였습니다. 회사는 계약금 및 중도금으로 14,083백만원을 지급하였으며, 동 지급액 중 2,300백만원은 현금으로 지급하였고, 11,783백만원은 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 해당 전환사채는 재발행 시점의 공정가치를 기준으로 평가하였습니다. 상기 계약금 및 중도금은 당기말 현재 재무상태표 상 기타비유동자산의 장기선급금으로 계상되어 있으며, 회사는 해당 자산의 취득이 2027년 1월에 완료될 것으로 예상하고 있습니다.(6) 설비 취득 약정회사는 이차전지사업과 관련한 설비 취득을 위하여 관련 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 동 설비와 관련하여 1,846백만원의 추가 취득이 예정되어 있습니다. 32. 중단영업

(1) 연결회사는 전기에 전자사업내 VCM제품 사업과 IR-FILM 후공정 사업을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 전기재무제표도 관련 손익을 조정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	3,670

매출원가	-	382

매출총이익(손실)	-	3,288

판매비와관리비	168,467	449,415

영업이익(손실)	(168,467)	(446,127)

영업외손익	(54,115)	453,671

법인세비용차감전이익(손실)	(222,583)	7,544

법인세비용	-	2,081

중단영업이익(손실)	(222,583)	5,463

(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(7,270)	(588,531)

투자현금흐름	-	18,379

재무현금흐름	-	(61,256)

현금성자산 환율변동효과	(2,104)	(304,444)

총현금흐름	(9,374)	(935,851)

33. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	251,791	251,791	13,923,046	13,923,046

매출채권및기타채권	5,712,029	5,712,029	13,280,339	13,280,339

기타유동금융자산	7,658	7,658	361,645	361,645

비유동매출채권및기타채권	73,166	73,166	76,189	76,189

합계	6,044,644	6,044,644	27,641,219	27,641,219

(나) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	17.85%	25.65%	56.10%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	799,791	762,254	206,873	-	326,205	2,095,123

손실충당금	142,775	195,520	116,051	-	326,205	780,551

(다) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,591,606	3,489,782

설정	-	299,245

환입	(749,936)	(1,365,465)

연결범위변동	(1,037,658)	-

기타	(23,461)	168,044

기말	780,551	2,591,606

(라) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	설정(주1)	환입(주1)	기타(주2)	기말

단기대여금	25,876,896	-	-	-	25,876,896

미수금	846,855	2,079,582	(47,283)	(6,328)	2,872,826

미수수익	734,269	-	-	-	734,269

리스채권	-	2,641	-	(2,641)	-

합 계	27,458,020	2,082,223	(47,283)	(8,969)	29,483,991

(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동에 의한 증감 효과를 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	기초	설정(주1)	환입(주1)	기타(주2)	기말

단기대여금	26,179,305	-	-	(302,409)	25,876,896

미수금	1,342,931	154,738	(663,541)	12,726	846,855

미수수익	734,269	-	-	-	734,269

합 계	28,256,505	154,738	(663,541)	(289,683)	27,458,020

(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동에 의한 증감 효과를 포함하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이하	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무(주1)	4,310,824	4,310,824	4,310,824	-	-

단기차입금	322,880	342,054	174,024	-	168,030

전환사채(주2)	16,085,965	19,356,484	3,375	11,504,607	7,848,502

리스부채	143,252	159,821	48,837	61,232	49,752

기타금융부채	8,886	8,886	-	8,886	-

합 계	20,871,807	24,178,069	4,537,060	11,574,725	8,066,284

(주1) 종업원급여와 관련한 금액 297,632천원이 포함되어 있습니다.(주2) 이연거래일손익은 제외된 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이하	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무(주1)	4,253,263	4,253,263	4,253,263	-	-

단기차입금	161,560	161,560	-	161,560	-

전환사채(주2)	13,842,028	18,672,432	10,618,753	3,950,111	4,103,568

리스부채	992,277	1,032,389	188,675	456,585	387,129

기타금융부채	8,886	8,886	8,886	-	-

합 계	19,258,014	24,128,530	15,069,577	4,568,256	4,490,697

(주1) 종업원급여와 관련한 금액 208,646천원이 포함되어 있습니다.(주2) 이연거래일손익은 제외된 금액입니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

외화금융자산

현금및현금성자산	146	1,443

매출채권및기타채권	3,100,344	9,132,635

비유동매출채권및기타채권	11,664,608	11,979,096

합 계	14,765,098	21,113,175

외화금융부채

매입채무및기타채무	237,502	833,200

합 계	237,502	833,200

(나) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,452,760	(1,452,760)	2,027,997	(2,027,997)

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채총계	22,265,545	21,383,526

차감: 현금및현금성자산	(251,791)	(13,923,046)

순부채	22,013,754	7,460,480

자본총계	30,002,243	34,733,672

순부채비율	73.37%	21.48%

34. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 연결포괄손익계산서에 표시되고 있는 바와 같이 보고기간 중 영업손실 9,225백만원과 당기순손실 12,561백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 유동부채가 유동자산을 14,947백만원 초과하고 있습니다. 또한, 유형자산 취득과 관련하여 지급된 장기선급금 관련 계약 이행 여부 및 회수 가능성에 중대한 불확실성이 존재합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 신주발행을 통한 유상증자, 전환사채 조기상환청구권 청구가능일자 및 상환만기일 연장 합의와 추가 자금조달 등을 실시할 계획이며 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 20회차 전환사채 발행연결회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금 확보를 목적으로 2026년 1월 8일 2,000백만원 규모의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채 발행은 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 아니하는 보고기간 후 사건에 해당합니다. (2) 18회차 전환사채 상환 연결회사는 보고기간 종료일 이후 2026년 1월 9일 사채권자와 협의에 따라 전환사채 권면총액 500백만원을 상환하였으며, 2026년 1월 12일 사채권자의 상환청구권 행사에 따라 전환사채 권면총액 850백만원을 상환하였습니다. 동 전환사채 상환은 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 아니하는 보고기간 후 사건에 해당합니다. (3) 18회차 자기전환사채 처분 및 조건변경연결회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금 확보를 목적으로 2026년 1월 13일 자기전환사채를 처분하였으며, 동 처분금액은 권면총액 기준 950 백만원입니다. 이후 2026년 1월 30일 사채권자에게 부여되어 있던 조기상환청구권을 삭제하는 내용의 조건 변경에 합의하였습니다. 동 자기전환사채 처분 및 조건변경은 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 아니하는 보고기간 후 사건에 해당합니다.

(4) 주식분할

연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 16일 이사회 결의를 통하여 주식분할을 결정하였습니다.

동 주식분할은 보통주 1주의 액면가액을 1,000원에서 500원으로 분할하는 것으로, 분할 전 발행주식총수는 28,809,088주이며 분할 후 발행주식총수는 57,618,176주입니다.

주식분할의 효력발생일은 2026년 3월 14일이며, 신주권 상장예정일은 2026년 4월 16일입니다. 본 주식분할은 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 않습니다.(5) 감자결정

연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 16일 이사회 결의를 통하여 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 감자를 결정하였습니다.

본 감자는 주식분할과 동시에 진행되는 무상감자로서, 액면금액 1,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 2주로 분할한 후, 동일한 액면금액의 보통주식 10주를 1주로 병합하는 방식입니다.

이에 따라 감자 전 자본금은 28,809,088천원이었으나, 감자 후 자본금은 2,880,909천원으로 감소할 예정이며, 감자 전 발행주식수는 57,618,176주, 감자 후 발행주식수는 5,761,817주입니다.

감자기준일은 2026년 3월 25일이며, 신주권 상장예정일은 2026년 4월 16일입니다. 본 감자는 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 않습니다.

(6) 유상증자 결정 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 4월 2일 이사회 결의를 통하여 주주배정 방식의 유상증자를 결정하였습니다. 본 유상증자는 보통주 8,640,000주를 발행하는 것으로, 운영자금 및 채무상환자금 조달 등을 목적으로 하고 있으며, 신주배정기준일은 2026년 4월 30일, 예정발행가액은 1주당 2,875원, 납입일은 2026년 6월 12일, 신주 상장예정일은 2026년 6월 24일입니다. 본 유상증자는 보고기간 종료일 이후에 결정된 사항으로서, 보고기간 말 현재의 재무상태에 영향을 미치지 않습니다. (7) 21회차 전환사채 발행연결회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금 확보를 목적으로 2026년 4월 3일 4,500백만원 규모의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채 발행은 보고기간 종료일 현재의 재무상태에 영향을 미치지 아니하는 보고기간 후 사건에 해당합니다.