한세실업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제9기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제8기 : 2016년 12월 31일 현재
한세실업주식회사

1. 일반사항 한세실업주식회사(이하 "회사")는 2009년 1월 1일자로 한세예스24홀딩스주식회사의의류사업부문이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2009년 3월 20일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 원사를 외주가공하여 원단을 생산하고, 생산 또는 수입한 원단을 베트남, 니카라과, 인도네시아 등에 소재하고 있는 해외 현지법인에 보내 의류를 생산하여 전량 외국으로 수출하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 한세예스24홀딩스주식회사 및 특수관계자의 지분율 은 56.23% 입니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으 나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재 무적 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 211,893백만원, 매도가능금융자산 301,885백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 211,893백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 105,210백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 211,893백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,390백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2016년 12월 31일 의 연차재 무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 2017년 1분 기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,430,003	(*1)	157,713,200	(*1)

단기금융자산	44,806,295	(*1)	44,863,282	(*1)

매출채권및기타채권	108,595,757	(*1)	152,946,549	(*1)

매도가능금융자산(*2)	298,885,035	298,885,035	222,611,200	222,611,200

장기성기타채권	5,061,329	(*1)	4,995,539	(*1)

소계	510,778,419	583,129,770

금융부채

매입채무및기타채무	60,572,672	(*1)	61,109,566	(*1)

차입금	265,248,710	265,248,710	329,856,715	329,856,715

기타금융부채	1,324,032	(*1)	1,200,971	(*1)

장기성기타채무	20,000	(*1)	9,000	(*1)

장기차입금	50,000,000	49,791,801	50,000,000	49,744,183

소계	377,165,414	442,176,252

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)조선방송	1,500,000	1,500,000

(주)매일방송	1,500,000	1,500,000

합계	3,000,000	3,000,000

(주)조선방송과 (주)매일방송은 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	9,089,254	-	-	9,089,254

- 국고채권	184,671,185	-	-	184,671,185

- 펀드	-	24,942,929	-	24,942,929

- 수익증권	71,177,910	71,177,910

- 회사채	-	9,003,757	-	9,003,757

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	-	49,791,801	-	49,791,801

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	184,500	-	-	184,500

- 국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

- 펀드	-	23,286,635	-	23,286,635

- 회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	-	49,744,183	-	49,744,183

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당분기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 펀드	24,942,929	23,286,635	2	시장접근법

- 수익증권	71,177,910	-	2	현재가치기법

- 회사채	9,003,757	14,024,055	2	현재가치기법

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	49,791,801	49,744,183	2	현재가치기법

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	53,430,003	-	53,430,003

단기금융자산	44,806,295	-	44,806,295

매출채권및기타채권	108,595,757	-	108,595,757

유동성매도가능금융자산	-	114,213,850	114,213,850

장기성기타채권	5,061,329	-	5,061,329

매도가능금융자산	-	187,671,185	187,671,185

합계	211,893,384	301,885,035	513,778,419

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	157,713,200	-	157,713,200

단기금융자산	44,863,282	-	44,863,282

매출채권및기타채권	152,946,549	-	152,946,549

유동성매도가능금융자산	-	37,495,190	37,495,190

장기성기타채권	4,995,539	-	4,995,539

매도가능금융자산	-	188,116,010	188,116,010

합계	360,518,570	225,611,200	586,129,770

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	60,572,672	-	60,572,672

차입금(유동)	185,743,141	79,505,569	265,248,710

기타금융부채	-	1,324,032	1,324,032

장기성기타채무	20,000	-	20,000

차입금(비유동)	50,000,000	-	50,000,000

합 계	296,335,813	80,829,601	377,165,414

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	61,109,566	-	61,109,566

차입금(유동)	221,502,818	108,353,897	329,856,715

기타금융부채	-	1,200,971	1,200,971

장기성기타채무	9,000	-	9,000

차입금(비유동)	50,000,000	-	50,000,000

합 계	332,621,384	109,554,868	442,176,252

7. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	9,003,757	14,024,055

매도가능 지분상품	펀드	24,942,929	23,286,635

시장성 있는 지분증권	9,089,254	184,500

수익증권	71,177,910	-

소계	114,213,850	37,495,190

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	184,671,185	185,116,010

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	3,000,000	3,000,000

소계	187,671,185	188,116,010

합계	301,885,035	225,611,200

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	225,611,200	356,632,421

취득	81,232,388	55,617,507

자본으로 계상한 평가이익	992,079	2,413,406

처분	(5,950,632)	(33,977,414)

기말	301,885,035	380,685,920

차감:유동항목	(114,213,850)	(114,791,220)

비유동항목	187,671,185	265,894,700

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

8. 종속기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	베트남	100%	25,913,206	100%	25,913,206

HANSAE TN CO.,LTD.(*1)	베트남	40%	491,184	40%	491,184

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA(*2)	인도네시아	100%	-	100%	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	인도네시아	100%	1,126,200	100%	1,126,200

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	니카라과	100%	4,575,261	100%	4,575,261

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	미얀마	100%	-	100%	-

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	미얀마	100%	-	100%	-

칼라앤터치(주)	한국	100%	21,000,000	100%	15,000,000

(주)엠케이트렌드(*3)	한국	46.56%	131,533,512	40.94%	123,001,428

합계	184,639,363	170,107,279

(*1) HANSAE TN CO.,LTD.의 기타 지분은 모두 HANSAE VIETNAM CO.,LTD.가보유하고 있습니다.(*2) 전기 중 전액 손상인식하였습니다. (*3) 전기 중 신규로 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(2) 종속기업투자의 변동내용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	170,107,279	51,993,924

취득 / 유상증자	14,532,084	4,944,400

분기말 장부금액	184,639,363	56,938,324

9. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	11,056,260	1,235,692	711,696

취득	300,053	-	46,000

처분	(41,475)	-	-

감가상각비	(216,919)	(1,436)	(64,623)

분기말금액	11,097,919	1,234,256	693,073

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	11,824,190	1,418,648	467,221

취득	226,249	-	143,529

정부보조금의 수령(*)	(404,520)	-	-

감가상각비	(222,292)	(2,499)	(48,780)

분기말금액	11,423,627	1,416,149	561,970

(*) 전분기 중 어린이집 관련 집기비품 취득에 대하여 정부보조금을 수령하였습니다.10. 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

USANCE차입금	185,743,141	221,502,818

수출채권할인(*)	79,505,569	108,353,897

소계	265,248,710	329,856,715

비유동

장기차입금	50,000,000	50,000,000

합계	315,248,710	379,856,715

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권이 담 보로 제공되어 있습니다.

11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	21,632,674	22,419,545

차감: 국민연금전환금	(6,970)	(7,858)

재무상태표 상 순확정급여부채	21,625,704	22,411,687

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	879,137	903,965

이자비용	117,258	118,090

종업원급여에 포함된 총비용	996,395	1,022,055

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	4,539,564	9,338,560

원재료 사용액과 상품 매입액	156,455,482	171,752,464

외주가공비	100,758,910	109,048,394

종업원급여	12,107,784	16,800,535

운반비	4,048,528	4,356,555

수수료	7,135,227	8,745,855

포장 및 견본비	2,532,695	2,085,250

임차료 및 건물관리비	974,157	939,800

감가상각비와 기타상각비	282,978	273,571

기타	6,219,329	4,844,228

매출원가 및 판매관리비의 합계	295,054,654	328,185,212

13. 판매관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	10,324,383	14,989,012

퇴직급여	996,395	1,022,055

복리후생비	1,956,805	1,884,585

여비교통비	150,480	186,839

해외출장비	1,030,127	1,017,974

접대비	216,218	293,235

통신비	135,816	151,541

감가상각비	216,919	222,292

투자부동산상각비	1,436	2,499

무형자산상각비	64,623	48,780

지급임차료	826,362	794,066

운반비	2,420,163	2,482,603

수수료	7,135,227	8,745,855

수출제비용	560,411	671,946

견본비	2,451,165	1,997,914

기타	859,095	929,922

합 계	29,345,625	35,441,118

14. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	7,960,006	4,669,174

외화환산이익	13,715,750	8,981,771

매도가능증권처분이익	113,095	2,544,380

무형자산처분이익	1,000,000	-

배당금수익	1,057,037	702,400

수수료수익	131,750	199,747

잡이익	459,590	539,615

기타	121,621	52,134

합계	24,558,849	17,689,221

15. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	4,036,593	7,379,556

외화환산손실	4,371,092	4,687,909

매출채권처분손실	205,757	206,843

매도가능증권처분손실	151,601	2,326,187

금융보증비	131,750	199,747

기부금	4,920	17,920

잡손실	793,841	1,076,506

합계	9,695,554	15,894,668

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였 습니 다. 2017 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인세효과를 고려한 예상평균연간법인세율 은 24.8 % ( 2016 년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 28.4% )입니다.

17. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당분기순손익(A)	15,482,439,520	21,580,502,593

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	39,427,865	40,000,000

기본주당손익(A/B)	393	540

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(633,224)	-

기말 현재 유통보통주식수	39,366,776	40,000,000

가중평균 유통보통주식수	39,427,865	40,000,000

(2) 희석주당이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	15,482,440	21,580,503

조정:

법인세비용	5,098,912	7,439,915

금융수익	(1,994,038)	(2,111,228)

금융원가	1,125,225	887,344

배당금수익	(1,057,037)	(702,400)

감가상각비	216,919	222,292

무형자산상각비	64,623	48,780

기타대손상각비환입	(92,768)	-

퇴직급여	996,395	1,022,055

매도가능금융자산처분손실	151,601	2,326,187

매도가능금융자산처분이익	(113,095)	(2,544,380)

무형자산처분이익	(1,000,000)	-

외화환산손실	4,371,092	4,687,909

외화환산이익	(13,715,750)	(8,981,771)

매출채권의 변동	41,534,312	25,640,121

재고자산의 변동	17,763,235	25,910,547

기타유동자산의 변동	(8,535,154)	(10,073,390)

매입채무의 변동	(12,942,651)	(8,181,865)

기타채무의 변동	(539,599)	2,161,162

기타유동부채의 변동	(783,796)	(255,778)

퇴직급여지급액	(1,015,907)	(661,445)

기타	966,770	226,415

영업으로부터 창출된 현금	45,981,729	58,640,973

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계사전출입 퇴직급여충당부채	(767,359)	(86,261)

무형자산 처분관련 미수금	(1,000,000)	-

미수배당금	(1,057,037)	-

19. 배당금

2016 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,057백만원은 2017 년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 10,000백만원).

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당분기말	전기말

엠케이트렌드 주권	119,000,000	60,000,000	60,000,000	차입금(주석 10)	산업은행

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

이행보증	서울보증보험	이행보증	479,672	487,972

(3) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증제공 내역은 특수관계자 주석21에 기재되어있습니다. (4) 보고기간말 현재 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 (주)KEB하나은행 등과 552,084 백만원 (USD$440,000천 포함 ) (전기말: 592,740백만원(US$ 440,000천 포함) )의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(5) 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). (6) 보고기간말 현재 회사는 산업은행과 50,000백만원(전기말: 50,000백만원)을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습니다. (7) 회사는 본사 사무실과 창고 임대를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며,미래 최소리스료의 합계는 1,035백만원 (전기말: 1,108백만원)입니다. (8) 회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역계약과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.

(9) 회사는 보고기간말 현재 KB증권, 한국투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 신탁계약과 관련하여 사용이 제한된 5,159백만원(전기말: 10,230백만원)이 단기금융자산에 포함되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래(1) 지배 ㆍ 종속기업 등 현황

1) 보 고기간말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주) (지분율 41.92%)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	100%	100%

HANSAE TN CO.,LTD.	40%	40%	(*1)

HANSAE TG CO.,LTD.	-	-	(*1)

HANSAE HANOI CO.,LTD	-	-	(*1)

HANSAE HCM CO.,LTD	-	-	(*1)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	100%	100%

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	100%	100%

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	100%	100%

HANSAE GUATEMALA,S.A.	-	-	(*1)

HANSAE GLOBAL,S.A.	-	-	(*1)

C VINA CO.,LTD.	-	-	(*1)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	100%	100%

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	100%	100%

HANSAE PINULA,S.A.	-	-	(*1)

HANSAE HAITI, S.A.	-	-	(*1)

칼라앤터치(주)	100%	100%

㈜엠케이트렌드	46.56%	40.94%	(*1,2)

BUCKAROO INC	-	-	(*1,2)

상해상무유한공사	-	-	(*1,2)

MK TREND(HK) LIMITED	-	-	(*1,2)

(*1) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 전기 중 지분취득을 통해 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

3) 회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	외주가공비	매입	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	981,772

종속기업	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	9,903	21,541,889	-	382,765

HANSAE TN CO.,LTD.	24,068	11,359,420	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	44,225	10,777,145	-	128,556

HANSAE HANOI CO,. LTD.	-	-	-	684,105

HANSAE HCM CO,. LTD.	14,883	-	-	2,239,019

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	12,982	10,001,405	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	-	98,210	-	-

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	5,350	9,816,201	-	-

HANSAE PINULA, C.A.	14,531	9,497,140	-	15,996

HANSAE HAITI, S.A.	4,319	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	40,180	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.	-	291,207	-	-

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	-	159,853	-	-

칼라앤터치㈜	30,179	-	8,284,888	20,204

㈜엠케이트렌드	-	-	-	270

기타특수관계자	한세드림(주)	567	-	-	459

예스이십사(주)	-	-	-	106,123

합계	201,187	73,542,470	8,284,888	4,559,269

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	외주가공비	매입	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	926,472

종속기업	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	23,291	20,032,825	-	130,668

HANSAE TN CO.,LTD.	11,545	13,973,038	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	48,822	9,791,350	-	36,963

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	15,248	13,611,670	-	-

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	-	2,227,137	-	-

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	7,789	13,282,322	-	-

HANSAE GLOBAL, S.A	-	946	-	-

HANSAE PINULA, C.A.	15,660	10,413,787	-	-

C VINA CO.,LTD.	1,143,168	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.	152,315	215,987	-	-

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	325,404	143,344	-	-

칼라앤터치㈜	3,591	-	3,210,487	3,401

기타특수관계자	한세드림(주)	549,971	-	-	507

예스이십사(주)	-	-	-	111,619

(주)에프알제이	171,108	-	-	-

아이스타일이십사(주)	-	-	-	10

합계	2,467,912	83,692,406	3,210,487	1,209,640

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금(*)	기타	매입채무	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	1,100,000	-	109,090	-	299,800

종속기업	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	128,379	8,527,651	-	-	160,460

HANSAE TN CO.,LTD.	36,880	-	-	-	2,380,102	375,319

HANSAE TG CO.,LTD.	848,024	27,341	18,026,602	-	-	38,731

HANSAE HANOI CO,. LTD.	-	-	-	-	-	282,148

HANSAE HCM CO,. LTD.	17,296	-	-	-	-	1,641,124

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA.	6,242	-	11,962,662	-	-	91,503

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA.	-	178,563	2,281,822	-	-	-

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	5,155	-	-	-	5,585,601	479,742

HANSAE GLOBAL, S.A	-	-	-	-	-	24,015

HANSAE PINULA, C.A.	14,201	-	847,986	-	-	308,376

HANSAE HAITI, S.A.	14,243	-	-	-	-	4,295

C VINA CO.,LTD.	1,611,023	31,844	-	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	163,498	-	1,222,663	-	-	21,618

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	299,483	-	2,584,806	-	-	-

칼라앤터치(주)	-	-	-	-	3,462,153	8,096

㈜엠케이트렌드	-	1,057,037	-	-	-	-

기타특수관계자	한세드림(주)	-	-	-	-	-	303

예스이십사(주)	-	-	-	-	-	4,749

합 계	3,016,045	2,523,164	45,454,192	109,090	11,427,856	3,740,279

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금(*)	기타	매입채무	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	109,090	-	321,800

종속기업	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	226,844	1,481,471	-	-	120,383

HANSAE TN CO.,LTD.	22,063	-	-	-	5,909,699	387,561

HANSAE TG CO.,LTD.	928,282	27,128	14,027,612	-	-	48,340

HANSAE HANOI CO,. LTD	-	-	-	-	-	365,693

HANSAE HCM CO,. LTD	3,411	-	-	-	-	686,362

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	11,927,632	-	-	104,958

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	-	176,981	2,374,590	-	-	-

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	-	-	-	-	6,661,440	460,537

HANSAE GLOBAL, S.A.	-	-	-	-	-	15,893

HANSAE PINULA, C.A.	-	-	3,525,645	-	-	284,483

HANSAE HAITI, S.A.	11,103	-	-	-	-	4,650

C VINA CO.,LTD.	1,744,397	34,480	-	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	177,034	-	1,137,507	-	-	23,408

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	324,277	-	2,338,050	-	-	-

칼라앤터치(주)	-	-	-	-	2,800,281	3,630

기타특수관계자	한세드림(주)	526,651	-	-	-	-	398

예스이십사(주)	-	-	-	-	-	2,640

동아출판(주)	-	-	-	-	-	30,327

합 계	3,737,218	465,433	36,812,507	109,090	15,371,420	2,861,063

(*) 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 2,282백만원(전기말 : 2,375백만원)이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 당분기와 전분기 중 자금대여거 래와 자금차입거래는 없으며, 현금출자거래 등은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	배당금수익	배당금지급

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	5,533,439

종속기업	칼라앤터치	6,000,000	-	-

(주)엠케이트렌드	8,532,084	1,057,037	-

합계	14,532,084	1,057,037	5,533,439

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	배당금수익	배당금지급

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	4,190,000

종속기업	C VINA CO.,LTD	4,944,400	-	-

합계	4,944,400	-	4,190,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증제공 내역은 없습니다.

2) 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당분기말	전기말

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	KEB하나은행(*)	2018-03-31	KRW	2,400,000	KRW	2,600,000	구매카드약정 및차입금지급보증

종속기업	HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	한국수출입은행	2018-03-21	USD	4,500,000	USD	4,500,000

산업은행	2017-07-01	USD	4,000,000	USD	4,000,000

HANSAE TG CO.,LTD.	(주)국민은행	2018-10-26	USD	1,137,500	USD	1,300,000

한국수출입은행	2021-09-06	USD	15,750,000	USD	15,750,000

산업은행	2017-06-11	USD	23,000,000	USD	23,000,000

PT.HANSAE INDONESIA UTAMA	한국수출입은행	2017-11-17	USD	6,000,000	USD	6,000,000

C VINA CO.,LTD.	한국수출입은행	2024-06-29	USD	24,000,000	USD	14,000,000

ANZ BANK	2017-12-03	USD	7,000,000	USD	7,000,000

산업은행	2023-06-01	USD	15,000,000	USD	15,000,000

칼라앤터치(주)	KEB하나은행	2017-05-19	KRW	600,000	KRW	600,000

2017-05-19	USD	9,600,000	USD	9,600,000

(주)신한은행	2017-12-02	KRW	2,400,000	KRW	2,400,000

2017-12-02	USD	12,000,000	USD	12,000,000

(주)엠케이트렌드	(주)신한은행	2018-02-14	KRW	7,200,000	-	-

2018-02-14	USD	16,800,000	-	-

2017-09-30	USD	2,450,000	USD	3,600,000

2017-12-05	CNY	3,700,000	-	-

(주)국민은행	2017-12-11	USD	5,500,000	USD	5,500,000

2018-01-06	KRW	11,000,000	KRW	11,000,000

KEB하나은행	2017-05-14	KRW	15,600,000	-	-

기타	한세드림(주)	(주)신한은행	-	-	-	KRW	960,000

합계	KRW	39,200,000	KRW	17,560,000

USD	146,737,500	USD	121,250,000

CNY	3,700,000	CNY	-

(*) 차입금 한도에 대한 지급보증이며 보고기간말 현재 사용금액은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단 하였으며, 당분기 및 전분기 중 회사의주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,077,515	1,804,970

퇴직급여	114,216	95,769

합계	1,191,731	1,900,739