한세실업 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 자산양수도가. 사업결합

(1) (주)에프알제이2015년 4월 30일 연결회사는 패션의류 및 잡화류를 제조하여 판매하는 (주)에프알제이의 지분 60.01%를 3,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 901백만원의 영업권은 연결회사와 (주)에프알제이의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)에프알제이에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 (주)에프알제이에 대한취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	3,000,000

합계	3,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,546

금융기관예치금	1,218,000

매출채권및기타채권	5,239,744

재고자산	6,884,276

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	7,520,336

이연법인세자산	237,812

기타유동자산	44,029

유동부채	(16,064,640)

비유동부채	(1,574,872)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	3,519,231

비지배지분	(1,420,567)

영업권	901,336

합계	3,000,000

취득 관련 직접원가	33,075

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 5,240백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는1,995백만원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 5,382백만원이며 이 중 142백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.비상장기업인 (주)에프알제이에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다. 취득일로부터 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)에프알제이에서 발생한 매출액은 22,928백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 160백만원 입니다.

만일 (주)에프알제이가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 29,998백만원과 2,329백만원입니다.2015년 12월 29일을 기준으로 (주)에프알제이 지분을 모두 지배회사인 한세예스24홀딩스(주)로 이전하여 지배력을 상실하였습니다.

(2) (주)엠케이트렌드

2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 (주)엠케이트랜드의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 (주)엠케이트랜드의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)엠케이트랜드에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 (주)엠케이트랜드에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 25,989백만원는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.(주)엠케이트렌드에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 (주)엠케이트렌드가 전기 기초부터 연결되었다면 전분기 연결포괄손익계산서에포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 78,246백만원과 3,042백만원입니다.나. 동일지배하의 사업결합(1) 칼라앤터치연결회사는 2015년 12월 29일을 기준으로 칼라앤터치(주)를 최종지배회사로부터 인수하였습니다. 동 사업결합은 한세예스24홀딩스(주)의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 사업결합의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	인수법인	피인수법인

회사명	한세실업(주)	칼라앤터치(주)

주요 영업활동	의류제조업	원단수출입

연결회사는 사업결합일 현재 칼라앤터치(주)의 주주인 한세예스24홀딩스(주)에게 현금 3,000백만원을 이전대가로 지불했습니다. 연결회사는 사업결합을 통하여 회사의 사업을 수직계열화하고 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 칼라앤터치(주)의 자산과 부채는 연결회사의 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 연결재무제표상 계상된 사업결합시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 3,000백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 591백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다.

사업결합으로 인수된 칼라앤터치(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	3,000,000

합계	3,000,000

현금및현금성자산	682,352

매출채권및기타채권	3,522,953

기타유동자산	119,559

재고자산	2,694,561

유,무형자산,투자자산	21,785

기타비유동자산	51,351

유동부채	(4,560,052)

비유동부채	(124,007)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	2,408,502

투자차액(자본잉여금)	591,498

합 계	3,000,000

2) 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기1분기	매출채권	134,574	(2,571)	1.91%

단기대여금	272	-	-

미수금	12,023	(1,031)	8.57%

미수수익	431	-	-

선급금	4,928	93	-

합계	152,227	(3,509)	2.37%

제8기	매출채권	190,549	(2,572)	1.35%

단기대여금	1,374	-	-

미수금	13,215	(1,015)	7.68%

미수수익	1,797	-	-

선급금	3,760	-	-

합계	210,695	(3,587)	1.70%

제7기	매출채권	149,511	(757)	0.51%

단기대여금	364	-	-

미수금	525	-	-

미수수익	2,098	-	-

선급금	2,669	-	-

합계	155,167	(757)	0.49%

* [(수치)는 부(-)의 수치임]

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제9기 1분기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,587	757	2,031

2. 순대손처리액(①－②±③)	61	1,736	(1,072)

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,736	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	61	-	(1,072)

3. 사업결합(양도)	-	1,094	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(139)	-	(202)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,509	3,587	757

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	131,007	1,037	1,040	1,490	134,574

구성비율	97.3%	0.8%	0.8%	1.1%	100.0%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제9기 1분기	제8기	제7기	비고

의류제조	상품	92,550	81,320	-	-

제품	34,483	38,525	32,939	-

재공품	23,743	25,565	34,904	-

원재료	91,324	101,102	86,815	-

미착품	11,847	11,888	16,339	-

소 계	253,947	258,401	170,997	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.6%	20.3%	17.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	5.8회	7.6회	-

나. 재고자산의 실사내역 (1) 재고자산 실사일 : - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있음. - 대차대조표일과의 차이 확인요령 : 재고실사일 이후 입/출고 되는 재고자산에 대해 입출고 원장을 대조하였으며, 해외송출건에 대하여는 수출면장 및 B/L(bill of lading)을 통해 입/출고를 확인하였음. (3) 장기체화재고 등 현황 당사는 내수판매용 상품 등을 생산 구입연도 및 시즌별로 분류한 뒤 시가와 대비하여 평가손실을 인식하고 있습니다. (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	평가손실누계액	분기말잔액

상품	107,627	(15,077)	92,550

제품	36,908	(2,425)	34,483

재공품	23,743	-	23,743

원재료	91,324	-	91,324

미착품	11,847	-	11,847

합 계	271,449	(17,502)	253,947

* [(수치)는 부(-)의 수치임]* 평가손실누계액은 당분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-