한세실업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9기 : 2017년 12월 31일 현재
제 8기 : 2016년 12월 31일 현재
한세실업주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 한세실업주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 2009년 1월 1일자로 한세예스24홀딩주식회사의 의류사업부문이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2009년 3월 20일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 원사를 외주가공하여 원단을 생산하고, 생산 및 수입한 원단을 베트남, 니카라과 , 인도네시아 등에 소재하고 있는 해외 현지법인에 보내 의류를 생산하여 외국으로 수출하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원이며, 보고기간말 현재 회사의 최대주주인 한세예스24홀딩스주식회사 및 특수관계자의 지분율은 56.21%입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지배지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

HANSAE VIETNAM CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD	의류제조업	40%	60%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO.,LTD	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	9월(*2)	아이티

칼라앤터치(주)	원단수출업	100%	-	100%	-	12월	한국

C VINA CO.,LTD.(*1)	직물제조	-	100%	100%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*2)	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*2)	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*3)(*4)	의류판매업	50.02%	-	50.02%	49.98%	12월	한국

BUCKAROO INC	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	미국

상해상무유한공사	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	중국

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지배지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

HANSAE VIETNAM CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD	의류제조업	40%	60%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO.,LTD	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	9월(*2)	아이티

칼라앤터치(주)	원단수출업	100%	-	100%	-	12월	한국

C VINA CO.,LTD.(*1)	직물제조	-	100%	100%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*2)	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*2)	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*3)	의류판매업	40.94%	-	40.94%	59.06%	12월	한국

BUCKAROO INC	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	미국

상해상무유한공사	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	홍콩

(*1) 전기 중 당사의 종속회사 칼라앤터치㈜로 편입되었습니다.(*2) 결산월이 지배기업과 상이하나, 12월 결산 재무제표를 이용하여 연결하였습니다.(*3) 당기 중 (주)엠케이트렌드의 회사명이 한세엠케이(주)로 변경되었습니다.(*4) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(50.59%)에 차이가 존재합니다.1.2 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

MK TREND(HK) LIMITED	당기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외

1.3 주요 종속기업 관련 재무정보(연결조정분개 반영 전) 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	32,348,143	21,230,024	11,118,119	85,410,503	(372,130)	(1,940,838)

HANSAE TN CO.,LTD.	20,242,390	5,197,547	15,044,843	49,045,163	1,862,777	(109,711)

HANSAE TG CO.,LTD.	49,938,672	57,883,557	(7,944,885)	56,708,691	1,247,478	2,471,320

HANSAE HANOI CO.,LTD	978,152	780,774	197,378	2,997,370	122,327	113,530

HANSAE HCM CO.,LTD	3,649,722	3,495,801	153,921	10,078,598	506,677	324,641

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	12,922,190	21,090,076	(8,167,886)	41,043,526	(2,019,776)	(1,039,853)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	306,603	3,175,850	(2,869,247)	67,267	(1,283,578)	(1,030,824)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	18,889,151	2,331,385	16,557,766	34,146,465	1,426,363	(1,552,793)

HANSAE GUATEMALA,S.A	557,676	5,983	551,693	-	(6,319)	(62,523)

HANSAE GLOBAL,S.A.	2,172,667	1,491,519	681,148	7,742,933	212,109	156,282

HANSAE PINULA,S.A.	4,198,481	5,237,105	(1,038,624)	37,524,211	1,114,674	1,280,663

HANSAE HAITI S.A.	3,473,518	6,599,023	(3,125,505)	41,805	(3,104,178)	(2,813,462)

칼라앤터치(주)	35,572,595	14,532,020	21,040,575	52,372,356	1,115,430	1,122,298

C VINA CO.,LTD.	61,958,706	55,928,084	6,030,622	25,000,862	(5,111,764)	(6,020,668)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	2,207,785	3,464,647	(1,256,862)	3,759,193	(804,395)	(679,459)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	2,195,311	3,655,658	(1,460,347)	1,770,481	(1,448,103)	(1,358,376)

한세엠케이(주)	226,465,649	40,102,977	186,362,672	267,470,772	2,918,925	2,901,152

BUCKAROO INC	291,720	1,296,290	(1,004,570)	40,145	(217,348)	(103,727)

상해상무유한공사	36,337,612	25,518,435	10,819,177	61,547,625	5,007,217	4,545,310

MKTREND(HK) LIMITED	-	-	-	-	1,138,077	1,257,499

(단위: 천원)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	36,721,156	23,662,199	13,058,957	94,609,008	(2,230,433)	(1,866,917)

HANSAE TN CO.,LTD.	19,973,668	4,819,114	15,154,554	47,508,229	569,787	1,375,166

HANSAE TG CO.,LTD.	60,217,608	70,633,813	(10,416,205)	45,581,323	(894,848)	(803,169)

HANSAE HANOI CO.,LTD	840,197	756,349	83,848	1,514,169	52,417	(17,647)

HANSAE HCM CO.,LTD	1,892,009	2,062,729	(170,720)	1,502,646	38,667	(216,483)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	16,903,454	24,031,487	(7,128,033)	43,167,877	(621,532)	(1,222,666)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	1,741,193	3,579,616	(1,838,423)	7,042,869	(363,779)	(523,746)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	20,927,417	2,816,858	18,110,559	40,716,775	2,950,013	2,674,514

HANSAE GUATEMALA,S.A	614,216	-	614,216	-	9	(308,649)

HANSAE GLOBAL,S.A.	2,087,537	1,562,671	524,866	7,304,116	60,236	30,805

HANSAE PINULA,S.A.	5,078,368	7,397,655	(2,319,287)	35,068,119	(1,102,354)	(945,562)

HANSAE HAITI S.A.	1,812,507	2,124,550	(312,043)	-	(284,875)	(305,229)

칼라앤터치(주)	28,261,381	14,343,104	13,918,277	29,533,782	(490,225)	(490,225)

C VINA CO.,LTD.	57,236,968	50,890,178	6,346,790	17,617,201	(4,465,863)	(4,707,481)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	2,033,529	2,610,932	(577,403)	2,599,178	(755,013)	(906,313)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	3,124,631	3,226,602	(101,971)	2,827,508	(1,019,217)	(418,537)

한세엠케이(주)(*)	251,920,174	64,115,078	187,805,096	82,915,772	(619,844)	(619,844)

BUCKAROO INC(*)	540,468	1,441,312	(900,844)	59	(348,754)	(412,788)

상해상무유한공사(*)	28,586,820	22,312,953	6,273,867	16,791,642	(37,413)	307,298

MKTREND(HK) LIMITED(*)	2,177	1,210,319	(1,208,142)	-	(9,668)	(121,406)

(*) 지배력 획득 이전의 경영성과는 포함되어 있지 않습니다. 1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(내부거래 제거전)

- 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업(1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*)	49.41%	59.06%

누적비지배지분	97,910,241	113,434,463

(*) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(50.59%)에 차이가 존재합니다.

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	2,846,457	(963,850)

비지배지분에 귀속된 배당금	1,521,606	-

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산 총계	212,873,830	229,748,140

유동자산	151,805,730	166,977,337

비유동자산	61,068,100	62,770,803

부채 총계	54,294,375	74,049,857

유동부채	53,014,564	73,198,601

비유동부채	1,279,811	851,256

자본 총계	158,579,455	155,698,283

지배기업의 소유주지분	158,579,455	155,698,283

비지배지분	-	-

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	328,898,003	318,481,385

당기순이익	7,471,384	5,009,356

기타포괄손실	(246,637)	(279,607)

총포괄이익	7,224,747	4,729,749

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	4,127,274	13,773,304

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,662,358)	2,476,682

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,161,140)	(5,359,419)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(254,260)	63,564

현금및현금성자산의 증가(감소)	(16,696,224)	10,890,567

기초의 현금및현금성자산	24,750,048	13,795,917

기말의 현금및현금성자산	7,799,564	24,750,048

1.5 종속기업에 대한 유의적 제약미얀마에 위치한 종속기업 MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.와 COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.가 보유한 현금및현금성자산의 국외 유출에 대해서 해당국의 외환규제를 받으며, 이러한 규제에 따라 배당 외의 형식으로 자본금을 해당국에서 다른 국가로 반출하는 것은 금지되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

2017 년12월31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 연결회사는 2018년중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 268,881백만원, 매도가능금융자산 369,784백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 268,881백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 131,492백만원을 보유하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 238,292백만원입 니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 268,881백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 131,492백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,615백만원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 연결회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금 상환이 일정기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정규모 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석21 참조).

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2. 6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~50년

구축물	3~10년

기계장치	5~15년

차량운반구	4~6년

집기비품	2~15년

시설장치	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2. 7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2. 9 무형자산

영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 4~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2. 10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2. 11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금','기타금융부채' 및 '장기성기타채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2. 13 금융보증계약

연 결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2. 14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2. 15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2. 16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2. 17 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 의류제조업 등 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 대부분 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 해당 금액은 연결재무상태표에 '이연수익'으로 분류됩니다.

2. 18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 연결회사의 영업부문은 의류의 제조 및 판매를 영위하는 영업부문으로 구성되어 있으 며 영 업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석6 참조).

2. 20 동일지배하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2. 21 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 26일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석18 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26참조).

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회 사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 외화차입금 및 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기능통화 이외의 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	213,164,303	453,535,093	223,786,109	508,774,922

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(24,037,079)	24,037,079	(28,498,881)	28,498,881

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 평가한 것입니다. 경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가 능금융자 산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 세후 2,854백만원 (전기: 14백만 원)의 증가(감소) 입니 다.

(3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100b p 상승(하락)할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 4,104백만원 (전기: 3,665 백만원)만큼 감소(증가)입니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석8 참조). 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출 정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 지급보증액	6,000,000	3,560,000

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

또한, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연 결회사내의 개별 영업 종속기업들이 수행하고 연결회사의 외 환팀이 취합합니다. 연결회사의 외 환팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고,영업 자금 수요를 충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

외환팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제 공해주는 이자부예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예 금 등에 62,512백만 원 (전 기말 192,514백만원) 을 투 자하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

차입금	373,146,528	61,827,749	32,403,899	467,378,176

매입채무및기타채무	86,830,057	-	-	86,830,057

금융보증계약(*)	6,000,000	-	-	6,000,000

장기성기타채무	-	1,050,128	-	1,050,128

합계	465,976,585	62,877,877	32,403,899	561,258,361

전기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

차입금	428,883,545	5,492,133	94,447,290	528,822,968

매입채무및기타채무	99,652,143	-	-	99,652,143

금융보증계약(*)	3,560,000	-	-	3,560,000

장기성기타채무	-	1,028,673	-	1,028,673

합계	532,095,688	6,520,806	94,447,290	633,063,784

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	460,371,316	524,839,290

차감:현금및현금성자산	62,512,017	192,513,533

순부채(A)	397,859,299	332,325,757

자본총계(B)	573,578,531	563,612,203

총자본(C=A+B)	971,437,830	895,937,960

자본조달비율(A/C)	40.96%	37.09%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,512,017	(*1)	192,513,533	(*1)

단기금융자산	1,540,273	(*1)	44,863,282	(*1)

매출채권및기타채권	194,170,253	(*1)	204,107,310	(*1)

매도가능금융자산(*2)	366,783,750	366,783,750	222,611,200	222,611,200

장기성기타채권	10,658,937	(*1)	10,614,785	(*1)

소계	635,665,230	674,710,110

금융부채

매입채무및기타채무	86,830,057	(*1)	99,652,143	(*1)

차입금	370,542,153	370,542,153	426,836,305	426,184,416

기타금융부채	-	567	(*1)

장기성기타채무	1,050,128	(*1)	1,028,673	(*1)

장기차입금	89,829,163	88,283,977	98,002,985	97,351,095

소계	548,251,501	625,520,673

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

(주)조선방송	1,500,000	1,500,000

(주)매일방송	1,500,000	1,500,000

합계	3,000,000	3,000,000

(주)조선방송과 (주)매일방송은 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	37,336,114	-	-	37,336,114

- 국고채권	131,491,729	-	-	131,491,729

- 펀드	-	37,104,339	-	37,104,339

- 수익증권	-	160,851,568	-	160,851,568

- 공시되는 공정가치 측정치

장기차입금	-	88,283,977	-	88,283,977

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	184,500	-	-	184,500

- 국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

- 펀드	-	23,286,635	-	23,286,635

- 회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	-	97,351,095	-	97,351,095

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 펀드	37,104,339	23,286,635	2	시장접근법

- 수익증권	160,851,568	-	2	시장접근법

- 회사채	-	14,024,055	2	현재가치법

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	88,283,977	97,351,095	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출액 및 영업이익 등에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의류제조	의류판매	의류제조	의류판매

매출액	1,382,435,449	328,898,003	1,445,869,148	101,785,757

제품매출	1,382,335,278	326,804,511	1,444,392,894	101,255,661

기타매출	100,171	2,093,492	1,476,254	530,096

영업이익	49,631,642	6,909,183	77,459,117	4,152,648

감가상각비 등	19,440,010	5,390,730	15,427,881	1,056,824

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

의류제조	의류판매	의류제조	의류판매

자산	913,740,860	287,472,966	963,707,334	306,976,681

부채	568,931,186	53,943,600	633,180,924	73,890,887

(3) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

한국	267,636,026	90,147,445	96,173,820	98,628,557

미국	1,382,186,259	1,440,715,823	-	-

베트남	-	-	95,375,130	106,651,197

인도네시아	-	-	7,649,355	10,498,667

니카라과	-	-	4,449,191	5,571,249

과테말라	-	-	2,250,719	2,072,361

미얀마	-	-	1,955,538	3,151,648

아이티	-	-	1,799,991	752,540

중국	61,511,167	16,791,637	2,659,053	3,678,991

합계	1,711,333,452	1,547,654,905	212,312,797	231,005,210

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(영업권은 제외)

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객1	219,426,169	248,881,340

고객2	174,318,922	206,339,881

고객3	152,706,585	140,721,684

합계	546,451,676	595,942,905

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	62,512,017	-	62,512,017

단기금융자산	1,540,273	-	1,540,273

매출채권및기타채권	194,170,253	-	194,170,253

유동성매도가능금융자산	-	295,894,502	295,894,502

장기성기타채권	10,658,937	-	10,658,937

매도가능금융자산	-	73,889,248	73,889,248

합계	268,881,480	369,783,750	638,665,230

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	192,513,533	-	192,513,533

단기금융자산	44,863,282	-	44,863,282

매출채권및기타채권	204,107,310	-	204,107,310

유동성매도가능금융자산	-	37,495,190	37,495,190

장기성기타채권	10,614,785	-	10,614,785

매도가능금융자산	-	188,116,010	188,116,010

합계	452,098,910	225,611,200	677,710,110

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	86,830,057	-	86,830,057

차입금(유동)	278,950,639	91,591,514	370,542,153

장기성기타채무	1,050,128	-	1,050,128

차입금(비유동)	89,829,163	-	89,829,163

합계	456,659,987	91,591,514	548,251,501

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	99,652,143	-	99,652,143

차입금(유동)	318,482,408	108,353,897	426,836,305

기타금융부채	-	567	567

장기성기타채무	1,028,673	-	1,028,673

차입금(비유동)	98,002,985	-	98,002,985

합계	517,166,209	108,354,464	625,520,673

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	6,476,353	173,478

처분손익(당기손익)	2,698,119	(5,564,671)

처분손익(손익대체)(*1,2)	(717,724)	(213,859)

이자수익	6,062,479	7,142,411

배당금수익	28,914	760,806

대여금 및 수취채권

이자수익	1,448,401	1,010,950

외환손익	(8,223,299)	10,466,474

대손상각비	111,836	1,731,938

매출채권처분손실	1,058,109	770,437

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	12,373,500	6,598,598

외환손익	27,301,168	(18,760,769)

기타금융부채

수수료수익	567	220,609

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다. (*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성(1) 매출채권

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	6,170,424	6,753,293

Group 2	170,679,562	179,845,008

연체되지 아니한 매출채권 합계	176,849,986	186,598,301

신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(1년 이상)/특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 대부분 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

(3) 연결회사의 매도가능채무증권은 국공채 또는 신용등급 AAA의 금융채로 구성되어 있습니다.

9. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 수출채권할인을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석21 참조).

(단위: 천원)

대여금및수취채권	할인된 수출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	91,591,514	108,353,897

관련부채의 장부금액	91,591,514	108,353,897

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	91,591,514	108,353,897

관련부채의 공정가치	91,591,514	108,353,897

순포지션	-	-

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 처분손실 1,058백만원(전기: 770백만원)을 인식하였으며, 보고기간말 현재 만기가 미도래한 양도금액은 39,010백만원 (전기말: 42,688백만원)입니다

10. 현금및현금성자산과 장단기금융자산(1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	538,021	283,677

예금 등	61,973,996	192,229,856

합계	62,512,017	192,513,533

(2) 장단기금융자산은 모두 금융기관예치금으로 구성됩니다.

11. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	179,722,935	(2,620,023)	177,102,912	190,549,253	(2,571,542)	187,977,711

단기대여금	4,613,102	-	4,613,102	1,373,944	-	1,373,944

미수금	10,830,204	(994,759)	9,835,445	13,215,083	(1,015,387)	12,199,696

미수수익	1,251,844	-	1,251,844	1,797,096	-	1,797,096

보증금	1,366,950	-	1,366,950	758,863	-	758,863

합계	197,785,035	(3,614,782)	194,170,253	207,694,239	(3,586,929)	204,107,310

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 은 행 에 91,592백만원 (전 기: 108,354 백만원) 에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석9와 21 참조). 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우,연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 공정가치유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

연체되지 않은 금융자산	176,849,986	17,057,140	193,907,126	186,598,301	16,088,989	202,687,290

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산(*1)

3개월 초과 ~ 6개월 이하	61,976	7,534	69,510	561,597	108	561,705

6개월 초과 ~ 1년 이하	49,915	2,667	52,582	160,432	32,327	192,759

1년 초과	141,035	-	141,035	657,381	8,175	665,556

소계	252,926	10,201	263,127	1,379,410	40,610	1,420,020

손상된 금융자산(*2)	2,620,023	994,759	3,614,782	2,571,542	1,015,387	3,586,929

합계	179,722,935	18,062,100	197,785,035	190,549,253	17,144,986	207,694,239

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,586,929	757,047

사업결합	-	1,093,528

대손상각비	111,836	1,731,938

제각	(83,983)	(23,173)

환산	-	27,589

기말	3,614,782	3,586,929

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	98,757,616	98,079,514

상품평가충당금	(21,123,837)	(16,759,239)

제품	32,592,277	41,161,928

제품평가충당금	(3,085,441)	(2,636,852)

재공품	30,878,467	25,565,340

원재료	89,171,959	101,102,417

미착품	14,141,845	11,887,543

합계	241,332,886	258,400,651

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함 된 원가 는 1,316,145 백 만원 ( 전기: 1,246,766백만원) 입니다. 연 결회사는 당기 중 재고자산평가손 실 4,813백만원(전기: 417백만원) 을 인 식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

13. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	7,902,629	3,760,100

선급비용	6,282,421	5,098,690

부가세대급금	6,991,693	10,254,505

기타유동자산	384,276	418,148

합계	21,561,019	19,531,443

14. 장기성기타채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	10,277,356	10,320,758

장기대여금	381,581	294,027

합계	10,658,937	10,614,785

15. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	60,602,481	-

회사채	-	14,024,055

매도가능 지분상품	펀드	37,104,339	23,286,635

시장성 있는 지분증권	37,336,114	184,500

수익증권	160,851,568	-

소계	295,894,502	37,495,190

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	70,889,248	185,116,010

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	3,000,000	3,000,000

소계	73,889,248	188,116,010

합계	369,783,750	225,611,200

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	225,611,200	356,632,421

취득	326,641,276	185,894,770

자본으로 계상한 평가손익	5,758,629	(40,381)

처분	(188,227,355)	(316,875,610)

기말	369,783,750	225,611,200

차감:유동항목	(295,894,502)	(37,495,190)

비유동항목	73,889,248	188,116,010

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

16. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	39,294,713	52,890,941	3,132,106	39,157,027	16,398,495	38,487,992	189,361,274

취득액	-	148,696	700,665	5,059,464	8,479,354	11,080,486	25,468,665

처분 등	-	(303,664)	-	(533,459)	(193,941)	(3,524,963)	(4,556,027)

감가상각비	-	(3,619,065)	(974,618)	(7,832,568)	(8,990,329)	-	(21,416,580)

대체	-	16,068,351	93,993	12,595,593	408,789	(29,503,196)	(336,470)

외화환산	(54,565)	(5,394,419)	(404,822)	(5,276,516)	(1,025,382)	(3,443,731)	(15,599,435)

기말금액	39,240,148	59,790,840	2,547,324	43,169,541	15,076,986	13,096,588	172,921,427

취득원가	39,240,148	80,169,122	5,891,103	87,254,516	51,394,469	13,096,588	277,045,946

감가상각누계액	-	(20,378,282)	(3,343,779)	(44,084,975)	(36,317,483)	-	(104,124,519)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	7,383,954	38,685,694	2,587,831	31,880,008	8,051,192	19,010,220	107,598,899

취득액	-	621,729	1,209,208	4,985,432	5,861,065	30,402,394	43,079,828

사업결합	39,104,257	13,330,510	-	1,482,853	7,352,874	21,600	61,292,094

정부보조금수령(*)	-	-	-	-	(404,520)	-	(404,520)

처분	-	-	-	(344,525)	(273,384)	(21,600)	(639,509)

감가상각비	-	(2,840,737)	(882,192)	(6,944,749)	(4,662,792)	-	(15,330,470)

대체	(7,218,255)	2,224,008	212,900	7,325,009	29,198	(9,879,746)	(7,306,886)

외화환산	24,757	869,737	4,359	772,999	444,862	(1,044,876)	1,071,838

기말금액	39,294,713	52,890,941	3,132,106	39,157,027	16,398,495	38,487,992	189,361,274

취득원가	39,294,713	72,401,923	5,858,409	83,213,647	47,314,196	38,487,992	286,570,880

감가상각누계액	-	(19,510,982)	(2,726,303)	(44,056,620)	(30,915,701)	-	(97,209,606)

(*) 전기 중 어린이집 관련 집기비품 취득에 대하여 정부보조금을 수령하였습니다. ( 2) 감가상각비 중 13,673백만원(전기: 13,423백만원)은 매출원가, 7,744백만원(전기: 1,907백만원)은 판매관 리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,140백만원(전기: 793백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 2.16%(전기: 2.99%)입니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초금액	8,026,490	6,231,243	14,257,733

감가상각비	-	(280,456)	(280,456)

외화환산	(43,113)	(465,293)	(508,406)

기말금액	7,983,377	5,485,494	13,468,871

취득원가	7,983,377	6,385,257	14,368,634

감가상각누계액	-	(899,763)	(899,763)

전기	토지	건물	합계

기초금액	1,261,041	4,676,020	5,937,061

사업결합	1,902,008	1,762,992	3,665,000

처분	(33,327)	(140,760)	(174,087)

감가상각비	-	(232,227)	(232,227)

손상	(2,316,421)	-	(2,316,421)

대체	7,218,255	88,631	7,306,886

외화환산	(5,066)	76,587	71,521

기말금액	8,026,490	6,231,243	14,257,733

취득원가	8,026,490	6,915,507	14,941,997

감가상각누계액	-	(684,264)	(684,264)

투자부동산과 관련하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	458,636	713,924

임대비용	(280,456)	(232,227)

합계	178,180	481,697

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치 는 12,469백만 원 (전기: 14,511백만원)입니다. (4) 운용리스자산의 미래 최소 리스료

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	79,630	83,260

18. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	영업권	소프트웨어	브랜드	기타무형자산	합계

기초금액	45,812,032	1,219,253	25,339,275	827,676	73,198,236

취득액	-	764,389	-	91,482	855,871

대체	-	336,470	-	-	336,470

감가상각비	-	(487,292)	(2,598,900)	(47,512)	(3,133,704)

외화환산	(300,681)	(49,186)	-	-	(349,867)

기말금액	45,511,351	1,783,634	22,740,375	871,646	70,907,006

취득원가	45,511,351	3,205,590	25,989,000	871,646	75,577,587

상각누계액	-	(1,421,956)	(3,248,625)	-	(4,670,581)

전기	영업권	소프트웨어	브랜드	기타무형자산	합계

기초금액	2,570,377	507,977	-	2,915	3,081,269

취득액	-	622,603	-	-	622,603

사업결합	43,161,605	388,839	25,989,000	839,635	70,379,079

처분	-	(43,217)	-	(4,540)	(47,757)

감가상각비	-	(261,950)	(649,725)	(10,334)	(922,009)

외화환산	80,050	5,001	-	-	85,051

기말금액	45,812,032	1,219,253	25,339,275	827,676	73,198,236

취득원가	45,812,032	2,170,455	25,989,000	838,395	74,809,882

상각누계액	-	(951,202)	(649,725)	(10,719)	(1,611,646)

(2) 무 형자산감가상각비 중 3백만원(전기: 1백만원)은 매출원가, 3,131백만원(전기: 921백만원)은 판매관 리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구 성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

한세엠케이(주)	43,161,605	43,161,605

칼라앤터치(주) 및 C VINA CO.,LTD.	630,956	711,696

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	1,084,094	1,222,819

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	634,696	715,912

합계	45,511,351	45,812,032

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름추정을사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 아래와 같으며, 영구성장율은 0~1%로 가정하였습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	한세엠케이(주)	칼라앤터치(주) 및C VINA CO.,LTD.	MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.

평균 매출액이익율	61.66%	11.89%	11.80%	11.80%

평균 영업이익율	7.03%	1.23%	2.80%	2.80%

매출성장율(*1)	8.20%	24.12%	7.92%	13.71%

세전할인율(*2)	10.60%	6.64%	6.64%	6.64%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.(*2) 세전예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

19. 기타비유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	28,971,036	25,948,115

20. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	50,743,996	58,982,503

미지급금	17,603,909	19,401,351

미지급비용	8,315,084	12,180,531

예수보증금	9,536,991	8,491,706

기타보증금	630,077	596,052

합계	86,830,057	99,652,143

21. 차입금(1) 단기차입금의 세부내역

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

내역	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

USANCE차입금	(주)국민은행 외	1.96 ~ 2.40	2018-12-02	203,932,481	247,852,180

수출채권할인(*)	(주)하나은행 외	2.40 ~ 3.02	2018-11-04	91,591,514	108,353,897

일반대출	(주)신한은행 외	1.22 ~ 3.30	2018-12-01	60,978,188 (USD 47,500포함)	56,770,759 (USD 40,500포함)

유동성장기차입금	기업은행	2.80 ~ 4.64	2018-10-27	14,039,970	13,859,469

합계	370,542,153	426,836,305

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9와 11 참조).

(2) 장기차입금의 세부내역

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

내역	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

일반대출	한국수출입은행 등	2.28 ~ 3.41	2024-03-29	103,869,133 (USD 49,354 포함)	111,862,454 (USD 49,750 포함)

차감: 유동성대체	(14,039,970)	(13,859,469)

합계	89,829,163	98,002,985

22. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	189,614	1,892,018

예수금	3,491,910	2,762,594

선수수익	119,733	148,744

기타유동부채	21,300,492	23,943,503

합계	25,101,749	28,746,859

23. 단기충당부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	257,423	-

사업결합	-	244,482

증감	54,654	12,941

기말금액	312,077	257,423

24. 장기성기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	1,050,128	1,028,673

장기성기타채무의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

25. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	38,505,152	39,015,825

차감: 사외적립자산의 공정가치	(2,705,332)	-

차감: 국민연금전환금	(6,970)	(7,857)

재무상태표상 순확정급여부채	35,792,850	39,007,968

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	39,015,825	35,053,588

당기근무원가	7,618,159	7,666,183

이자원가	714,733	744,157

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	61,415	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,267,808)	84,782

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	672,384	274,479

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여지급액	(5,272,747)	(5,317,044)

관계회사 전출입액	(274,254)	(35,977)

외화환산	(1,762,555)	545,657

기말금액	38,505,152	39,015,825

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

기여금:

- 사용자	2,702,000	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

관계회사 전출입액	3,332	-

보고기간말 금액	2,705,332	-

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

보험상품(이율보증형)	2,164,932	80	-	-

정기예금 등	540,400	20	-	-

합 계	2,705,332	100	-	-

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.76% ~ 2.95%	2.24% ~ 8.30%

임금상승률	4.57% ~ 7.07%	5.60% ~ 8.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.41% 감소	6.15% 증가

임금상승율	1%	6.03% 증가	5.41% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 2,503백만원 입니다 .보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	4,808,483	3,919,172	10,758,805	40,954,129	60,440,589

확정급여채무의 가중평균만 기는 5.33년 ~ 7.86 년입니다 .

26. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세부담액	20,887,191	20,623,114

전기법인세의 조정사항	1,007,535	-

미환류소득에 대한 법인세부담액	775,709	520,745

당기법인세 소계	22,670,435	21,143,859

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,181,398	(3,953,749)

이연법인세변동 소계	3,181,398	(3,953,749)

합계	25,851,833	17,190,110

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	71,949,164	63,174,038

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(*)	22,070,064	16,635,718

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용	498,016	218,730

세무상 과세되지 않는 수익	(85,557)	(12,297)

미인식 이연법인세자산	1,665,346	-

전기분 추가납부액	1,007,535	-

환류세제 추가납부액	775,709	520,745

기타	(79,280)	(172,786)

법인세비용	25,851,833	17,190,110

유효세율(법인세비용/세전이익)	35.9%	27.2%

(*) 당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균 적용세율은 25.60%(전기: 26.33%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	5,758,629	(1,306,378)	4,452,251	(40,381)	80,414	40,033

순확정급여부채의 재측정요소	1,534,009	(364,822)	1,169,187	(359,262)	65,193	(294,069)

합계	7,292,638	(1,671,200)	5,621,438	(399,643)	145,607	(254,036)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	(1,306,378)	80,414

순확정급여부채의 재측정요소	(364,822)	65,193

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	28,596,131	31,108,738

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,263,654	2,622,125

상계 전 이연법인세자산	29,859,785	33,730,863

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,834,287)	(12,159,220)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,573,910)	(10,267,457)

상계 전 이연법인세부채	(23,408,197)	(22,426,677)

이연법인세자산 순액	6,451,588	11,304,186

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동

(단위: 천원)

당기말	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세자산:

확정급여부채	5,576,825	(63,437)	-	5,513,388

재측정요소	1,762,199	-	(364,822)	1,397,377

매도가능증권평가손실	59,398	-	980,307	1,039,705

연차수당	1,151,540	(612,501)	-	539,039

매출채권	19,630,508	(2,352,731)	-	17,277,777

기타	5,550,393	(1,457,894)	-	4,092,499

소계	33,730,863	(4,486,563)	615,485	29,859,785

이연법인세부채:

유ㆍ무형자산	(11,917,548)	529,141	-	(11,388,407)

미수수익	(436,128)	141,276	-	(294,852)

연구및인력개발준비금	(55,113)	55,113	-	-

매도가능증권평가이익	(1,780,697)	-	(2,286,685)	(4,067,382)

재고자산	(7,995,519)	783,843	-	(7,211,676)

기타	(241,672)	(204,208)	-	(445,880)

소계	(22,426,677)	1,305,165	(2,286,685)	(23,408,197)

이연법인세자산(부채) 순액	11,304,186	(3,181,398)	(1,671,200)	6,451,588

전기말	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등	사업양수도 등

이연법인세자산:

확정급여부채	5,163,398	413,427	-	-	5,576,825

재측정요소	1,697,006	-	65,193	-	1,762,199

지급보증료	991,138	597,231	-	-	1,588,369

매도가능증권평가손실	1,144,106	-	(1,084,708)	-	59,398

연차수당	991,038	160,502	-	-	1,151,540

매출채권	-	707,998	-	18,922,510	19,630,508

기타	2,232,456	205,301	-	1,524,267	3,962,024

소계	12,219,142	2,084,459	(1,019,515)	20,446,777	33,730,863

이연법인세부채:

유ㆍ무형자산	(172,901)	(741,033)	-	(11,003,614)	(11,917,548)

미수수익	(530,281)	94,408	-	(255)	(436,128)

연구및인력개발준비금	(167,160)	112,047	-	-	(55,113)

매도가능증권평가이익	(2,945,819)	-	1,165,122	-	(1,780,697)

재고자산	-	(210,469)	-	(7,785,050)	(7,995,519)

기타	(2,796,888)	2,614,337	-	(59,121)	(241,672)

소계	(6,613,049)	1,869,290	1,165,122	(18,848,040)	(22,426,677)

이연법인세자산(부채) 순액	5,606,093	3,953,749	145,607	1,598,737	11,304,186

(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부항목	당기말	전기말	사유

가산할 일시적 차이	종속기업투자	35,696,533	31,531,634	미배당이익은 영구적으로 재투자 예정

차감할 일시적 차이	종속기업투자	(63,236,334)	(53,138,224)	처분계획 없음

27. 자본금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 40,000,000주(전기: 40,000,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본금의 변동(단위: 천원)

구분	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	40,000,000	20,000,000	47,632,939	67,632,939

전기말	40,000,000	20,000,000	47,632,939	67,632,939

당기초	40,000,000	20,000,000	47,632,939	67,632,939

당기말	40,000,000	20,000,000	47,632,939	67,632,939

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,632,939	47,632,939

자기주식	(17,641,594)	(9,770,553)

기타자본잉여금	(1,377,188)	(2,454,749)

기타자본조정	(180,420)	(180,420)

합계	28,433,737	35,227,217

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	13,196,547	5,556,333

매도가능금융자산평가손실	(3,373,303)	(185,340)

해외사업환산손익	(10,421,700)	(6,881,418)

합계	(598,456)	(1,510,425)

29. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,185,678	3,880,000

임의적립금(*2)	233,333	700,000

미처분이익잉여금	422,413,998	391,880,948

합계	427,833,009	396,460,948

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	396,460,948	359,807,239

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	43,250,874	46,947,778

순확정급여부채의 재측정요소	1,177,969	(294,069)

배당금 지급	(13,056,782)	(10,000,000)

기말금액	427,833,009	396,460,948

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	7,391,609	5,012,522

원재료의 사용액	883,780,580	799,238,238

외주가공비	168,266,467	165,415,022

종업원급여	267,172,643	263,797,859

운반비	24,575,501	18,670,621

수수료	165,438,822	79,488,678

임차료 및 건물관리비	18,868,593	13,049,445

포장 및 견본비	9,539,322	9,005,469

감가상각비와 기타상각비	24,830,740	16,484,706

광고비 및 판매촉진비	4,452,576	1,358,579

기타	80,475,773	94,522,002

매출원가 및 판매관리비의 합계	1,654,792,626	1,466,043,141

31. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	73,999,547	68,951,774

퇴직급여	6,193,447	5,731,454

복리후생비	10,737,615	9,887,261

여비교통비	1,156,131	956,917

해외출장비	5,281,557	5,057,569

접대비	1,834,983	2,007,884

통신비	959,692	968,684

감가상각비	7,744,357	1,906,661

투자부동산상각비	208,456	277,796

무형자산상각비	3,131,219	921,388

지급임차료	10,670,530	6,291,396

운반비	17,634,959	11,637,001

수수료	165,079,705	79,488,678

수출제비용	2,918,217	2,348,563

견본비	8,182,628	8,316,470

대손상각비	113,836	1,738,240

기타	17,987,867	12,372,845

합계	333,834,746	218,860,581

32. 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	31,191,739	29,274,312

외화환산이익	14,257,533	8,847,014

매도가능금융자산처분이익	3,764,405	13,772,725

배당금수익	28,914	760,806

유형자산처분이익	229,744	164,615

무형자산처분이익	1,000,000	-

수수료수익	567	220,609

기타	4,938,302	4,040,562

합계	55,411,204	57,080,643

33. 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	15,092,353	25,706,830

외화환산손실	11,279,050	20,708,791

매출채권처분손실	1,058,109	770,437

매도가능금융자산처분손실	1,066,286	19,337,397

유형자산처분손실	591,524	378,974

투자부동산손상차손	-	2,316,421

금융보증비	567	220,609

기타의지급수수료	-	3,594,067

기타	6,052,357	4,039,607

합계	35,140,246	77,073,133

34. 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	1,448,401	1,010,950

매도가능금융자산에 대한 이자수익	6,062,479	7,142,411

합계	7,510,880	8,153,361

35. 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융부채에 대한 이자비용	12,373,500	6,598,598

36. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업 보통주당기순이익(A)	43,250,873,669	46,947,777,659

가중평균유통보통주식수(B)(*)	39,319,191	39,955,816

기본주당이익(A/B)	1,100	1,175

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(760,530)	(433,993)

기말 현재 유통보통주식수	39,239,470	39,566,007

가중평균 유통보통주식수	39,319,191	39,955,816

(2) 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각 각 13,057백만원(주당 330원) 과 10,000백만원(주당 250원) 입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 450 원과 17,658백 만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

38. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	46,097,331	45,983,927

조정:

법인세비용	25,851,833	17,190,110

금융수익	(7,510,880)	(8,153,361)

금융원가	12,373,500	6,598,598

감가상각비	21,416,580	15,330,470

투자부동산감가상각비	280,456	232,227

무형자산상각비	3,133,704	922,009

퇴직급여	8,332,892	8,410,340

재고자산평가손실	4,813,187	416,506

매도가능금융자산처분손실	1,066,286	19,337,397

매도가능금융자산처분이익	(3,764,405)	(13,772,725)

유형자산처분손실	591,524	378,974

유형자산처분이익	(229,744)	(164,615)

무형자산처분이익	(1,000,000)	-

투자부동산처분이익	-	(29,247)

외화환산손실	11,279,050	20,708,791

외화환산이익	(14,257,533)	(8,847,014)

매출채권의 변동	4,080,901	(16,739,056)

기타채권의 변동	5,182,414	3,696,526

재고자산의 변동	9,026,433	11,565,304

기타유동자산 변동	(1,787,000)	346,439

기타비유동자산 변동	(6,059,162)	525,885

매입채무의 변동	(6,921,295)	(19,446,777)

기타채무의 변동	(6,730,351)	3,520,184

기타유동부채의 변동	(322,231)	2,425,574

퇴직급여지급액	(5,272,747)	(5,317,044)

퇴직연금운용자산의 변동	(2,702,000)	-

국민연금전환금의 감소	887	1,594

기타	3,596,251	3,345,073

영업으로부터 창출된 현금	100,565,881	88,466,089

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금	당기말

환산손익	유동성대체	환율변동

단기차입금	426,836,305	(68,450,210)	(12,143,026)	37,171,943	(12,872,859)	370,542,153

장기차입금	98,002,985	31,568,031	(40,960)	(37,171,943)	(2,528,950)	89,829,163

합 계	524,839,290	(36,882,179)	(12,183,986)	-	(15,401,809)	460,371,316

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	-	1,902,197

매도가능증권의 유동성분류	61,610,241	14,061,635

자기주식의 취득	7,871,041	-

건설중인자산의 유형자산 본계정대체	29,166,726	9,879,746

유형자산의 투자부동산 대체	-	7,306,886

장기차입금의 유동성대체	37,171,943	13,859,469

39. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일단위)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당기말	전기말

토지 및 건물	30,319,644	27,300,000 USD 3,510,000	27,300,000 USD 3,510,000	차입금
(주석21)	산업은행 등

한세엠케이(주) 주권(*)	119,000,000	60,000,000	60,000,000

합계	149,319,644	87,300,000	87,300,000

USD 3,510,000	USD 3,510,000

(*) 별도재무제표상 종속기업투자의 장부가액입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	내용	보증금액

당기말	전기말

지급보증	한세엠케이(주) 주요주주	차입금지급보증	-	49,676,000

-	USD 31,900,000

이행보증	서울보증보험(주)	이행보증	534,672	1,865,672

합계	534,672	51,541,672

-	USD 31,900,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증제공 내역은 특수관계자 주석40에 기재되어 있습니다.

( 4) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 (주)KEB하나은행등과 619,418백만원(USD 480,500 천 포함) (전기말: 690,874 백만원(USD 491,000 천 포함) )의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(5) 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조). (6) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수 출입은행 등과 180,185백만원 (전기말: 186,325백만원 )을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습 니다. (7) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 미만	1,988,824	1,757,056

1년 이상 5년 미만	2,350,881	2,307,920

5년 이상 10년 미만	2,938,601	2,817,960

10년이상	15,808,962	14,706,563

합계	23,087,268	21,589,499

(8) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문용역및 상표사용계약을 체결하고 있습니다.(9) 연결회사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 골프의류 시장 진출을 위하여 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였습니다. (10) 연결회사는 보고기간말 현재 NH투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고있습니다. 상기 신탁계약과 관련하여 사용이 제한된 1,240백만원(전기: 44,863백만원)이 단기금융자산에 포함돼 있습니다.

40. 특수관계자 거래(1) 지배기업 등 현황1) 보 고기간말 현재 당사의 지배기업은 한세예스24홀딩스주식회사(지분율 41.97%)입니다. 2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권·채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

HANSAE YES24 VINA.,LTD.	HANSAE YES24 VINA.,LTD.	지배기업의 종속기업

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	PT.HANSAE YES24 INDONESIA	지배기업의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역 1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	8,776	3,979,279

기타특수관계자	한세드림(주)	567	28,497

예스이십사(주)	1,135	704,204

동아출판(주)	-	2,421,753

(주)에프알제이	6,364	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	702,951

PT. HANSAE YES24 INDONESIA	28,595

주요경영진	9,527	-

합계	26,369	7,865,279

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	3,704,090

기타특수관계자	한세드림(주)	1,779,573	2,850

가애수복유한회사	15,857	-

예스이십사(주)	-	266,823

㈜에프알제이	183,852	-

동아출판(주)	-	27,570

아이스타일이십사(주)	-	10

합계	1,979,282	4,001,343

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	73,782	-	752,311

기타특수관계자	한세드림(주)	-	-	40,000	4,822

예스이십사(주)	-	-	-	5,945

동아출판(주)	-	-	-	290,071

(주)에프알제이	-	-	1,700,000	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	48,237	-	-	79,233

주요경영진	-	-	1,300,000	-

합 계	48,237	73,782	3,040,000	1,132,381

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	85,180	109,090	354,626

기타특수관계자	한세드림(주)	526,651	-	-	398

예스이십사(주)	-	-	-	2,640

동아출판(주)	-	-	-	30,327

HANSAE YES24 VINA.,LTD.	-	-	-	114,337

합 계	526,651	85,180	109,090	502,328

보고기간말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여	현금배당

당기	전기	당기	전기

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	5,533,439	4,190,000

기타특수관계자	(주)에프알제이	1,700,000	-	-	-

주요경영진	1,300,000	-	-	-

합 계	3,000,000	-	5,533,439	4,190,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일단위)

구 분	제공자	내용	보증금액

당기말	전기말

지급보증	한세엠케이(주) 주요주주	차입금 지급보증	KRW	-	KRW	49,676,000

USD	-	USD	31,900,000

2) 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 일단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당기	전기

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	KEB하나은행	2018-04-17	KRW	6,000,000	KRW	2,600,000	차입금지급보증

기타	한세드림(주)	(주)신한은행	-	KRW	-	KRW	960,000

합계	KRW	6,000,000	KRW	3,560,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	7,052,146	7,265,496

퇴직급여	747,332	750,683

합계	7,799,478	8,016,179

41. 사업결합

(1) 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)

2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 한세엠케이(주) (구,(주)엠케이트렌드)의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 318,481백만원과 5,009백만원입니다.