한세실업 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제9기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제8기 : 2016년 12월 31일 현재
한세실업주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 한세실업주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 2009년 1월 1일자로 한세예스24홀딩주식회사의 의류사업부문이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2009년 3월 20일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 원사를 외주가공하여 원단을 생산하고, 생산 및 수입한 원단을 베트남, 니카라과, 인도네시아 등에 소재하고 있는 해외 현지법인에 보내 의류를 생산하여 대부분 외국 으로 수출하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원이며, 보고기간말 현재 회사의 최대주주인 한세예스24홀딩스주식회사 및 특수관계자의 지분율을 56.23%입니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지배지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO., LTD.	의류제조업	40%	60%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO., LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO., LTD.	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO., LTD.	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	아이티

칼라앤터치(주)	원단수출업	100%	-	100%	-	12월	한국

C VINA COMPANY LTD.(*1)	직물제조	-	100%	100%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*3)	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*3)	미얀마

(주)엠케이트렌드(*2)	의류 도소매	46.56%	-	46.56%	53.44%	12월	한국

BUCKAROO INC	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	미국

상해상무유한공사	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	홍콩

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지배지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO., LTD.	의류제조업	40%	60%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO., LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO., LTD.	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO., LTD.	컨설팅서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	의류제조업	100%	-	100%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI, S.A	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	아이티

칼라앤터치(주)	원단수출업	100%	-	100%	-	12월	한국

C VINA COMPANY LTD.(*1)	직물제조	-	100%	100%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*3)	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	의류제조업	100%	-	100%	-	3월(*3)	미얀마

(주)엠케이트렌드(*2)	의류판매업	40.94%	-	40.94%	59.06%	12월	한국

BUCKAROO INC	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	미국

상해상무유한공사	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	홍콩

(*1) 전기 중 당사의 종속회사 칼라앤터치(주)로 편입되었습니다.(*2) 종속기업인 (주)엠케이트렌드에 대한 회사의 유효지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거주주총회에서의 의결양상 등을 고려하여 연결회사가 (주)엠케이트렌드와 그 종속기업에 대해 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 결산월이 지배기업과 상이하나, 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 재무제표를 이용하여 연결하였습니다.

1.2 주요 종속기업 관련 재무정보(연결조정분개 반영 전) 연결대상 종속 기업의 보 고 기 간 말 현재 요약연결재무상태표와 당 분기와 전분기 보고기간의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	35,548,248	26,913,324	8,634,924	22,221,768	(3,486,362)	(4,424,033)

HANSAE TN CO., LTD.	17,139,421	3,468,035	13,671,386	11,871,725	(260,078)	(1,483,168)

HANSAE TG CO., LTD.	57,221,649	67,390,773	(10,169,124)	11,024,002	(622,135)	247,081

HANSAE HANOI CO., LTD.	768,347	566,857	201,490	705,381	129,061	117,642

HANSAE HCM CO., LTD.	2,882,179	2,941,264	(59,085)	2,109,989	101,366	111,635

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	14,474,675	21,855,020	(7,380,345)	10,007,294	(759,685)	(252,312)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	1,130,935	3,085,948	(1,955,013)	68,859	(249,109)	(116,590)

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	20,068,805	2,947,244	17,121,561	9,799,029	619,741	(988,998)

HANSAE GUATEMALA, S.A	581,339	-	581,339	-	(9)	(32,877)

HANSAE GLOBAL, S.A	2,142,186	1,411,723	730,463	1,961,558	238,691	205,597

HANSAE PINULA, S.A	3,015,476	4,623,172	(1,607,696)	9,612,585	600,075	711,591

HANSAE HAITI, S.A	3,075,374	3,948,006	(872,632)	-	(622,641)	(560,589)

칼라앤터치(주)	36,098,876	15,879,652	20,219,224	11,937,091	300,947	300,947

C VINA COMPANY LTD.	58,310,317	47,096,355	11,213,962	4,869,875	(354,881)	(837,328)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO., LTD.	1,914,208	2,776,113	(861,905)	657,638	(340,003)	(284,502)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	2,715,647	3,153,513	(437,866)	380,430	(356,676)	(335,895)

엠케이트렌드	254,934,559	68,356,975	186,577,584	63,890,088	1,351,132	1,351,132

BUCKAROO INC	410,453	1,346,661	(936,208)	37,514	(107,807)	(35,364)

상해상무유한공사	29,514,110	21,649,957	7,864,153	16,198,011	2,059,061	1,590,285

MK TREND(HK) LIMITED	1,942	1,120,871	(1,118,929)	-	(5,564)	89,213

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	36,721,156	23,662,199	13,058,957	21,093,804	(3,814,038)	(3,876,449)

HANSAE TN CO., LTD.	19,973,668	4,819,114	15,154,554	14,600,543	(176,907)	(304,239)

HANSAE TG CO., LTD.	60,217,608	70,633,813	(10,416,205)	10,693,931	(1,777,201)	(1,136,576)

HANSAE HANOI CO., LTD.	840,197	756,349	83,848	-	-	-

HANSAE HCM CO., LTD.	1,892,009	2,062,729	(170,720)	-	-	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	16,903,454	24,031,487	(7,128,033)	13,584,223	1,173,267	1,182,533

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	1,741,193	3,579,616	(1,838,423)	2,394,572	(587,235)	(683,917)

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	20,927,417	2,816,858	18,110,559	13,265,206	1,578,018	1,045,130

HANSAE GUATEMALA, S.A	614,216	-	614,216	-	9	(350,967)

HANSAE GLOBAL, S.A	2,087,537	1,562,671	524,866	1,856,079	(36,209)	(98,478)

HANSAE PINULA, S.A	5,078,368	7,397,655	(2,319,287)	10,395,548	(659,484)	(293,821)

HANSAE HAITI, S.A	1,812,507	2,124,550	(312,043)	-	-	-

칼라앤터치(주)	28,261,381	14,343,104	13,918,277	4,464,746	(312,239)	(312,239)

C VINA COMPANY LTD.	57,236,968	50,890,178	6,346,790	3,798,820	(694,047)	(1,187,786)

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO., LTD.	2,033,529	2,610,932	(577,403)	722,782	(95,187)	(288,831)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	3,124,631	3,226,602	(101,971)	761,509	(132,310)	420,256

(주)엠케이트렌드	251,920,174	64,115,078	187,805,096	-	-	-

BUCKAROO INC	540,468	1,441,312	(900,844)	-	-	-

상해상무유한공사	28,586,820	22,312,953	6,273,867	-	-	-

MK TREND(HK) LIMITED	2,177	1,210,319	(1,208,142)	-	-	-

1.3 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(내부거래 제거전)- 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업(1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	53.44%	59.06%

누적비지배지분	104,687,321	113,434,463

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,685,860	-

비지배지분에 귀속된 배당금	1,521,606	-

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

자산 총계	234,691,081	229,748,140

유동자산	170,684,507	166,977,337

비유동자산	64,006,574	62,770,803

부채 총계	78,220,389	74,049,857

유동부채	77,352,069	73,198,601

비유동부채	868,320	851,256

자본 총계	156,470,692	155,698,283

지배기업의 소유주지분	156,470,692	155,698,283

비지배지분	-	-

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	80,081,217	-

당기순이익	3,652,608	-

기타포괄손실	(301,556)	-

총포괄이익	3,351,052	-

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,380,927	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(590,129)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	116,522	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(222,099)	-

현금및현금성자산의 증가	685,221	-

기초의 현금및현금성자산	24,750,048	-

기말의 현금및현금성자산	25,435,269	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재 무적 영향을 파악하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 286,911백만원, 매도가능금융자산 301,885백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 286,911백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 105,210백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 286,911백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,602백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연 결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이 자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다. (2) 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 2017년 1분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	87,236,514	(*1)	192,513,533	(*1)

단기금융자산	44,806,295	(*1)	44,863,282	(*1)

매출채권및기타채권	144,243,703	(*1)	204,107,310	(*1)

매도가능금융자산(*2)	298,885,035	298,885,035	222,611,200	222,611,200

장기성기타채권	10,624,521	(*1)	10,614,785	(*1)

소계	585,796,068	674,710,110

금융부채

매입채무및기타채무	103,175,268	(*1)	99,652,143	(*1)

차입금	354,601,793	354,601,793	426,836,305	426,184,416

기타금융부채	-	(*1)	567	(*1)

장기성기타채무	1,046,375	(*1)	1,028,673	(*1)

장기차입금	94,099,408	93,603,070	98,002,985	97,351,095

소계	552,922,844	625,520,673

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)조선방송	1,500,000	1,500,000

(주)매일방송	1,500,000	1,500,000

합계	3,000,000	3,000,000

(주)조선방송과 (주)매일방송은 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	9,089,254	-	-	9,089,254

- 국고채권	184,671,185	-	-	184,671,185

- 펀드	-	24,942,948	-	24,942,948

- 수익증권	71,177,910	71,177,910

- 회사채	-	9,003,757	-	9,003,757

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	-	93,603,070	-	93,603,070

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 지분증권	184,500	-	-	184,500

- 국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

- 펀드	-	23,286,635	-	23,286,635

- 회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	-	97,351,095	-	97,351,095

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당분기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 펀드	24,942,948	23,286,635	2	시장접근법

- 수익증권	71,177,910	-	2	시장접근법

- 회사채	9,003,757	14,024,055	2	현재가치기법

공시되는 공정가치 측정치

- 비유동성 차입금	93,603,070	97,351,095	2	현재가치기법

6. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익 등에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

의류제조	의류판매

매출액	306,379,078	80,081,217	359,315,696

제품매출	306,352,058	79,573,394	359,286,287

기타매출	27,020	507,823	29,409

영업이익	721,551	3,285,524	21,222,025

감가상각비 등	4,804,362	1,001,726	3,847,322

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

의류제조	의류판매	의류제조	의류판매

자산	861,857,076	311,262,721	1,085,821,604	184,862,411

부채	549,482,026	76,845,412	633,180,924	73,890,887

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	87,236,514	-	87,236,514

단기금융자산	44,806,295	-	44,806,295

매출채권및기타채권	144,243,703	-	144,243,703

유동성매도가능금융자산	-	114,213,850	114,213,850

장기성기타채권	10,624,521	-	10,624,521

매도가능금융자산	-	187,671,185	187,671,185

합계	286,911,033	301,885,035	588,796,068

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	192,513,533	-	192,513,533

단기금융자산	44,863,282	-	44,863,282

매출채권및기타채권	204,107,310	-	204,107,310

유동성매도가능금융자산	-	37,495,190	37,495,190

장기성기타채권	10,614,785	-	10,614,785

매도가능금융자산	-	188,116,010	188,116,010

합계	452,098,910	225,611,200	677,710,110

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	103,175,268	-	103,175,268

차입금(유동)	275,096,224	79,505,569	354,601,793

장기성기타채무	1,046,375	-	1,046,375

차입금(비유동)	94,099,408	-	94,099,408

합계	473,417,275	79,505,569	552,922,844

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	99,652,143	-	99,652,143

차입금(유동)	318,482,408	108,353,897	426,836,305

기타금융부채	-	567	567

장기성기타채무	1,028,673	-	1,028,673

차입금(비유동)	98,002,985	-	98,002,985

합계	517,166,209	108,354,464	625,520,673

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	9,003,757	14,024,055

매도가능 지분상품	펀드	24,942,929	23,286,635

시장성 있는 지분증권	9,089,254	184,500

수익증권	71,177,910	-

소계	114,213,850	37,495,190

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	184,671,185	185,116,010

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	3,000,000	3,000,000

소계	187,671,185	188,116,010

합계	301,885,035	225,611,200

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	225,611,200	356,632,421

취득	81,232,388	55,617,507

자본으로 계상한 평가이익	992,079	2,413,406

처분	(5,950,632)	(33,977,414)

기말	301,885,035	380,685,920

차감:유동항목	(114,213,850)	(114,791,220)

비유동항목	187,671,185	265,894,700

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

9. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	189,361,274	14,257,733	73,198,236

취득	8,262,058	-	282,793

처분	(247,827)	-	-

감가상각비	(4,983,763)	(64,844)	(757,481)

외화환산	(9,440,034)	(368,956)	(139,322)

분기말금액	182,951,708	13,823,933	72,584,226

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	107,598,899	5,937,061	3,081,269

취득	9,994,571	-	143,529

정부보조금의 수령(*)	(404,520)	-	-

처분	(719,409)	-	-

감가상각비	(3,747,898)	(47,259)	(52,165)

외화환산	799,991	(67,356)	(40,885)

분기말금액	113,521,634	5,822,446	3,131,748

(*) 전분기 중 어린이집 관련 집기비품 취득에 대하여 정부보조금을 수령하였습니다.10. 차입금

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	당분기말	전기말

유동:

USANCE차입금	209,422,405	247,852,180

수출채권할인(*)	79,505,569	108,353,897

일반차입금	53,084,188 (USD 40,000 포함)	56,770,759 (USD 40,500포함)

유동성장기차입금	12,589,631	13,859,469

소계	354,601,793	426,836,305

비유동:

일반차입금	106,689,039 (USD 49,625 포함)	111,862,454 (USD 49,750 포함)

차감:유동성장기차입금	(12,589,631)	(13,859,469)

소계	94,099,408	98,002,985

합계	448,701,201	524,839,290

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권이 담 보로 제공되어 있습니다.

11. 순확정급여부채 (1) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	38,643,016	39,015,825

차감: 국민연금전환금	(6,970)	(7,857)

연결재무상태표 상 순확정급여부채	38,636,046	39,007,968

(2) 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	1,892,653	1,563,381

순이자비용	176,411	164,896

종업원급여에 포함된 총비용	2,069,064	1,728,277

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품과 재공품 등의 변동	(5,365,109)	11,871,286

원재료 사용액과 상품의 매입액	204,364,783	175,613,345

외주가공비	33,615,223	37,034,039

종업원급여	70,858,094	72,287,303

운반비	5,040,005	4,464,521

수수료	40,450,353	9,264,856

포장 및 견본비	2,561,412	1,989,334

임차료 및 건물관리비	5,512,290	2,780,344

감가상각비와 기타상각비	5,806,088	3,847,322

광고비 및 판매촉진비	1,224,197	63,976

기타	18,385,884	18,877,346

매출원가 및 판매관리비의 합계	382,453,220	338,093,672

13. 판매관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	18,258,686	19,503,941

퇴직급여	1,995,348	1,541,260

복리후생비	2,779,930	2,250,001

여비교통비	262,335	214,109

해외출장비	1,243,428	1,259,814

접대비	478,119	508,147

통신비	242,660	229,547

감가상각비	1,207,164	229,459

투자부동산상각비	46,794	47,259

무형자산상각비	756,860	52,165

지급임차료	2,980,013	1,222,269

운반비	3,380,489	2,576,391

소모품비	1,146,392	537,026

수수료	40,401,365	9,264,856

광고선전비	1,189,093	63,976

수출제비용	568,825	1,103,597

견본비	2,083,084	1,901,998

기타	2,755,954	1,598,874

합 계	81,776,539	44,104,689

14. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	9,240,379	5,350,728

외화환산이익	14,923,399	9,221,489

수입임대료	15,225	-

기타의대손상각비환입	77,294	-

단기매매증권처분이익	18,944	-

매도가능증권처분이익	113,095	2,544,380

배당금수익	-	702,400

유형자산처분이익	87,150	420,834

무형자산처분이익	1,000,000	-

수수료수익	567	103,909

기타	858,471	627,750

합계	26,334,524	18,971,490

15. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	4,269,263	7,823,187

외화환산손실	5,338,760	4,938,918

매출채권처분손실	205,757	206,843

매도가능증권처분손실	151,601	2,326,187

유형자산처분손실	97,361	117,885

금융보증비	567	103,909

기부금	8,179	21,268

기타	927,616	1,313,024

합계	10,999,104	16,851,221

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 36.2%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율 : 27.2%)입니다.

17. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 보통주당분기순손익(A)	10,969,262,628	16,363,759,086

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	39,427,865	40,000,000

기본주당손익(A/B)	278	409

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(633,224)	-

기말 현재 유통보통주식수	39,366,776	40,000,000

가중평균 유통보통주식수	39,427,865	40,000,000

(2) 희석주당이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	12,655,122	16,363,759

조정:

법인세비용	7,177,611	7,894,469

금융수익	(2,078,311)	(2,120,699)

금융원가	1,588,072	1,204,766

배당금수익	-	(702,400)

감가상각비	4,983,763	3,747,898

무형자산상각비	757,481	52,165

퇴직급여	2,069,064	1,728,277

기타의대손상각비환입	(77,293)	-

재고자산평가충당금환입	(1,894,563)	-

매도가능금융자산처분손실	151,601	2,326,187

매도가능금융자산처분이익	(113,095)	(2,544,380)

무형자산처분이익	(1,000,000)	-

외화환산손실	5,338,760	4,938,918

외화환산이익	(14,923,399)	(9,221,489)

매출채권의 변동	51,068,051	29,281,859

기타채권의 변동	3,386,968	722,659

재고자산의 변동	4,031,289	27,758,141

기타유동자산 변동	(5,740,324)	(2,566,771)

매입채무의 변동	(5,682,330)	(11,110,646)

기타채무의 변동	(4,145,744)	1,596,470

기타유동부채의 변동	(4,969,585)	(2,279,142)

확정급여부채의 증가(감소)	(1,230,817)	(521,187)

기타	58,250	(246,692)

영업으로부터 창출된 현금	51,410,571	66,302,162

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정대체	27,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(199,548)	203,626

무형자산 처분 관련 미수금	(1,000,000)	-

19. 배당금

2016 년 12월 31일로 종료하는 회 계기간에 대한 배당금 13,057 백만원 은 2017 년 4월중 지급되었습니다(전기 지급액: 10,000백만원 ).

20. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일단위)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련계정과목	담보권자

당분기말	전기말

토지 및 건물	30,609,593	27,300,000 USD 3,510,000	27,300,000 USD 3,510,000	차입금
(주석10)	산업은행 등

엠케이트렌드주권(*)	119,000,000	60,000,000	60,000,000

합계	149,609,593	87,300,000	87,300,000

USD 3,510,000	USD 3,510,000

(*) 별도재무제표상 종속기업투자주식의 장부가액입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일단위)

구분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	(주)엠케이트렌드 주요주주	차입금지급보증	13,200,000	49,676,000

-	USD 31,900,000

이행보증	서울보증보험	이행보증	1,199,672	1,865,672

합계	14,399,672	51,541,672

-	USD 31,900,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증제공 내역은 특수관계자 주석21에 기재되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인 등 과 관련하여 (주)KEB하나은행 등과 645,505백만원 ( USD 491,000천 포 함) (전 기말: 690,874백만원(USD 491,000천 포함))의 한도약정을 체결하고 있습니다. (5) 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). (6) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입은행 등과 189,167백만원 (전기말: 186,325백만원 )을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습니다.

(7) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 미만	537,129	521,538

1년 이상 5년 미만	3,005,279	3,543,437

5년 이상 10년 미만	2,462,456	2,817,960

10년 이상	14,697,062	14,706,563

합계	20,701,926	21,589,498

(8) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역계약과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다. (9) 회사는 보고기간말 현재 KB증권, 한국투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 신탁계약과 관련하여 사용이 제한된 5,159백만원(전기말: 10,230백만원)이 단기금융자산에 포함되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래(1) 지배기업 등 현황

1) 보 고기간말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스주식회사(지분율 41.92%)입니다.

2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

HANSAE YES24 VINA.,LTD.	HANSAE YES24 VINA.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	981,772

기타특수관계자	한세드림(주)	567	459

예스이십사(주)	-	106,123

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	199,858

합계	567	1,288,212

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	기타비용

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	926,472

기타특수관계자	한세드림(주)	549,971	507

예스이십사(주)	-	111,619

(주)에프알제이	171,108	-

아이스타일이십사(주)	-	10

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	155,509

합계	721,079	1,194,117

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	1,178,421	109,090	343,218

기타특수관계자	한세드림(주)	-	-	-	303

예스이십사(주)	-	-	-	4,749

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	-	-	90,647

합 계	-	1,178,421	109,090	438,917

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	85,180	109,090	354,626

기타특수관계자	한세드림(주)	526,651	-	-	398

예스이십사(주)	-	-	-	2,640

동아출판(주)	-	-	-	30,327

HANSAE YES24 VINA.,LTD.	-	-	-	114,337

합 계	526,651	85,180	109,090	502,328

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여	현금배당

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	5,533,439	4,190,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 일단위)

구 분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	(주)엠케이트렌드 주요주주	차입금 지급보증	KRW	13,200,000	KRW	49,676,000

-	-	USD	31,900,000

합계	KRW	13,200,000	KRW	49,676,000

-	-	USD	31,900,000

2) 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 일단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당분기말	전기말

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	KEB하나은행(*)	2018-03-31	KRW	2,400,000	KRW	2,600,000	차입금지급보증

기타	한세드림(주)	(주)신한은행	-	-	-	KRW	960,000

합계	KRW	2,400,000	KRW	3,560,000

(*) 지급보증된 차입금 한도 중 사용금액은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으 며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,716,176	2,143,805

퇴직급여	210,786	139,776

합계	1,926,962	2,283,581

22. 사업결합(1) (주)엠케이트렌드2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 (주)엠케이트렌드의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 (주)엠케이트렌드의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)엠케이트렌드에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 (주)엠케이트렌드에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 25,989백만원는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.(주)엠케이트렌드에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 (주)엠케이트렌드가 전기 기초부터 연결되었다면 전분기 연결포괄손익계산서에포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 78,246백만원과 3,042백만원입니다.