한세실업 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 자산양수도가. 사업결합(1) 한세엠케이(주) 2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 한세엠케이(주)의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 한세엠케이(주)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 한세엠케이(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 한세엠케이(주)에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다. 한세엠케이(주)에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다. 당기 연결포괄손익계산서에 포함된 한세엠케이(주)의 매출액은 153.338백만원이며 순이익은 5,162백만원입니다.(2) MODAS B.I. APPAREL, S.A.2018년 1월 1일 연결회사는 과테말라에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 MODAS BI, S.A.의 지분 100%를 804백만원(USD 750천)에 취득하였습니다. 연결회사는 과테말라 소재 생산공장 인수의 결과로 우븐(WOVEN)제품의 매출 성장을 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 1,616백만원의 영업권은 MODAS B.I. APPAREL, S.A.인수를 통한 우븐(WOVEN)제품의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.MODAS B.I. APPAREL, S.A.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	803,550

합계	803,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	29,301

매출채권및기타채권	296,523

기타유동자산	404,629

유형자산	803,550

기타비유동자산	18,105

유동부채	(738,173)

이연법인세부채	(160,611)

기타비유동부채	(1,465,771)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(812,447)

영업권	1,615,997

합계	803,550

취득 관련 직접원가	3,924

취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 MODAS B.I. APPAREL, S.A.에서 발생한 매출은 3,144백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 138백만원입니다.

2) 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기2분기	매출채권	185,290	(2,673)	1.44%

단기대여금	6,978	-	-

미수금	10,006	(987)	9.87%

미수수익	1,282	-	-

선급금	4,449	-	-

합계	208,005	(3,660)	1.76%

제9기	매출채권	179,723	(2,620)	1.46%

단기대여금	4,613	-	-

미수금	10,830	(995)	9.19%

미수수익	1,252	-	-

선급금	7,903	-	-

합계	204,321	(3,615)	1.77%

제8기	매출채권	190,549	(2,572)	1.35%

단기대여금	1,374	-	-

미수금	13,215	(1,015)	7.68%

미수수익	1,797	-	-

선급금	3,760	-	-

합계	210,695	(3,587)	1.70%

* [(수치)는 부(-)의 수치임]

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제10기 2분기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,615	3,587	757

2. 순대손처리액(①－②±③)	45	28	1,736

① 대손처리액(상각채권액)	273	112	1,736

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	(228)	(84)	-

3. 사업결합(양도)	1,094

4. 대손상각비 계상(환입)액	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,660	3,615	3,587

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	178,648	3,304	667	2,671	185,290

구성비율	96.4%	1.8%	0.4%	1.4%	100%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제10기 2분기	제9기	제8기	비고

의류제조	상품	81,206	77,634	81,320	-

제품	36,089	29,507	38,525	-

재공품	32,299	30,878	25,565	-

원재료	124,939	89,172	101,102	-

미착품	11,414	14,142	11,888	-

반품회수권	89	-	-

소 계	286,036	241,333	258,401	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.9%	20.2%	20.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	5.3회	5.8회	-

나. 재고자산의 실사내역 (1) 재고자산 실사일 : - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있음. - 대차대조표일과의 차이 확인요령 : 재고실사일 이후 입/출고 되는 재고자산에 대해 입출고 원장을 대조하였으며, 해외송출건에 대하여는 수출면장 및 B/L(bill of lading)을 통해 입/출고를 확인하였음. (3) 장기체화재고 등 현황 당사는 내수판매용 상품 등을 생산 구입연도 및 시즌별로 분류한 뒤 시가와 대비하여 평가손실을 인식하고 있습니다. (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	평가손실누계액	분기말잔액

상품	106,931	(25,725)	81,206

제품	39,469	(3,380)	36,089

재공품	32,299	32,299

원재료	124,939	124,939

미착품	11,414	11,414

반품회수권	89	89

합 계	315,141	(29,105)	286,036

* [(수치)는 부(-)의 수치임]* 당분기평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-