KB금융 사업보고서 (2023.12)
5. 재무건전성 등 기타 참고사항

가. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 [지배회사에 관한 사항](1) 자본적정성 관련 지표 1) BIS기 준 자기자본비율 (단위: 십억원, %, %p) 구분 2023년 2022년 2021년 자기자본(a=b+e) 53,744 48,970 45,883 기본자본(b=c+d) 49,391 45,032 42,305 보통주자본(c) 43,664 40,104 39,144 기타기본자본(d) 5,727 4,928 3,161 보완자본(e) 4,353 3,938 3,578 위험가중자산(f) 321,319 302,968 290,914 총자본비율(a/f) 16.73 16.16 15.77 기본자본비율(b/f) 15.37 14.86 14.54 보통주자본비율(c/f) 13.59 13.24 13.46 주) Basel Ⅲ 기준 (2) 재무건전성 관련 지표 1) 유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 원화유동성자산(A) 656,555 959,935 713,908 원화유동성부채(B) 255,693 592,727 317,184 원화유동성비율(A/B) 256.77 161.95 225.08 주1) K-IFRS 별도재무제표기준주2) 잔존만기 1개월 이내 유동성자산 및 부채기준(금융지주회사감독규정시행세칙개정) 2) 수익성비율 (단위 : %) 구분 2023년 2022년 2021년 총자산수익률(ROA) 0.65 0.57 0.69 자기자본순이익률(ROE) 8.36 8.17 9.80 주) K-IFRS 연결재무제표기준 (3) 자산건전성 관련 지표 1) 고정이하여신비율 (단위 : 십억원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 총여신 460,500 444,910 418,697 고정이하여신 4,664 3,127 2,873 고정이하여신비율 1.01 0.70 0.69 [주요 종속회사에 관한 사항] [KB국민은행] (1) 자본적정성 관련 지표 1) BIS기준 자기자본비율 (단위 : 억원, %) 구분 2023년 2022년 2021년 총 자기자본(A) 390,399 362,330 355,724 기본자본(A1) 334,787 309,631 304,912 보통주자본(Aa1) 321,957 300,893 299,167 기타기본자본(Aa2) 12,829 8,739 5,745 보완자본(A2) 55,612 52,698 50,812 위험가중자산(B) 2,159,622 2,075,579 2,035,693 신용위험가중자산 1,942,102 1,822,930 1,811,491 시장위험가중자산 70,676 126,114 108,334 운영위험가중자산 146,844 126,535 115,868 총자본비율(A/B) 18.08 17.46 17.47 기본자본비율(A1/B) 15.50 14.92 14.98 보통주자본비율(Aa1/B) 14.91 14.50 14.70 주1) BIS 바젤 III 기준주2) 2023년 수치는 잠정기준 (2) 유동성비율 (단위 : %) 구분 2023년 2022년 2021년 유동성커버리지비율(LCR) 102.90 99.74 90.52 외화유동성커버리지비율(외화 LCR) 135.26 139.59 111.57 업무용고정자산비율 8.83 9.66 10.25 주) 유동성커버리지비율은 은행업감독업무시행세칙 기준으로 작성되며 2023년 4분기, 2022년 4분기, 2021년 4분기 영업일별 평균값을 기준으로 작성 됨 (3) 자산건전성 1) 자산건전성 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년 2022년 2021년 총여신 합계 375,443,202 361,986,748 343,459,732 기업 208,583,577 195,530,988 172,985,769 가계 166,859,625 166,455,760 170,473,963 고정이하여신 고정이하여신비율 합계 1,155,100 718,517 698,577 0.31 0.20 0.20 기업 871,604 503,413 499,309 0.42 0.26 0.29 가계 283,496 215,103 199,268 0.17 0.13 0.12 무수익여신 무수익여신비율 합계 749,861 522,243 523,993 0.20 0.14 0.15 기업 493,415 325,270 340,111 0.24 0.17 0.20 가계 256,446 196,973 183,881 0.15 0.12 0.11 대손충당금적립률(A/B) 225.60 259.37 225.30 무수익여신산정대상기준제충당금 총계(A) 2,605,868 1,863,639 1,573,887 고정이하여신(B) 1,155,100 718,517 698,577 연체율 총대출채권기준 0.22 0.16 0.12 기업대출기준 0.19 0.12 0.11 가계대출기준 0.26 0.20 0.14 주1) K-IFRS 재무제표 기준주2) 연체율은 1개월 이상 원리금 연체율 기준임 2) 대손충당금 및 대손준비금 현황 (단위 : 백만원) 구분 2023년 2022년 2021년 대손충당금 2,517,384 1,801,855 1,523,250 대손준비금 2,401,691 2,785,965 2,715,060 특별대손충당금 - - - 지급보증충당금 194,951 153,393 125,697 미사용약정충당금 200,706 159,211 145,922 기타충당금 495,534 181,634 150,173 채권평가충당금 144 88 70 주1) K-IFRS 재무제표 기준주2) 대손충당금 : 기타자산에 대한 대손충당금 포함 주3) 지급보증충당금 : 금융보증계약 충당금 포함 (4) 그 밖에 공시서류의 다른 부분에 기재되지 아니한 사항 중 투자자의 투자 판단에 중요한 사항 1) 희망퇴직에 관한 사항 - 인력구조 개선을 통한 생산성 제고를 위해 노사합의를 거쳐 희망퇴직을 실시하였습니다. 퇴직일 퇴직인원 2019.1.28 615명 2020.1.20 462명 2021.1.30 800명 2022.1.21 674명 2023.1.18 713명 2024.1.19 674명 2) 지분인수에 관한 사항 인도네시아 부코핀은행(PT Bank Bukopin Tbk.)과 2020년 7월 30일 주주배정 유상증자(1차)로 발행하는 보통주 2,967,600,372주에 대하여 IDR 534,168,066,960(43,909백만원)에 취득하였으며, 2020년 9 월 2일 3자배정 유상증자(2차)로 발행하는 보통주 16,360,578,947주에 대하여 IDR 3,108,509,999,930 (252,721백만원)에 신주를 인수하였습니다.2021년 11월26일 주주배정 유상증자(3차)로 발행하는 보통주 23,593,682,494주에 대하여IDR 4,718,736,498,800 (393,543 백만원)에 신주를 추가 인수했습니다. 2023년 5월31일 3자배정 유상증자(4차)로 발행하는 보통주 80,170,875,138주에 대하여 IDR 8,017,087,513,800 (709,047 백만원)에 신주를 추가 인수했습니다. ㅇ KB국민은행 지분율 : 66.88% ㅇ 인수금액 : 1,522,591백만원 (실 인수금액 : IDR 17,839,412,079,490 ) * 인수금액은 인수일별 1회차 기준환율로 환산한 금액임 * 본 원화인수금액은 취득관련 자문비용 10,296백만원이 포함된 금액임 ( 5) 기타 참고할 사항 1) 상위 20대 차주에 대한 신용공여 현황 (단위: 십억원) 차주명 신용공여 엘지디스플레이 1,896 (주)KB국민카드 1,284 에이치디현대중공업 주식회사 1,157 (주)이마트 1,145 삼성전자(주) 1,123 삼성중공업(주) 979 Strada Holdco L.P. 976 에스케이온 주식회사 837 SK(주) 828 삼성SDI(주) 821 에스케이하이닉스주식회사 789 신한카드주식회사 784 현대삼호중공업(주) 708 건설공제조합 704 지에스칼텍스(주) 692 한화솔루션(주) 691 현대제철(주) 687 에이치디현대오일뱅크(주)서울지사 646 (주)엘지화학 636 한화오션주식회사 625 합계 18,008 2) 상위 10대 주채무계열 그룹에 대한 신용공여 현황 (단위: 십억원) 주채무계열명 신용공여 SK 6,086 삼성 4,574 현대자동차 4,547 엘지 4,158 HD현대(구현대중공업) 3,540 롯데 3,388 한화 2,936 포스코 1,766 신세계 1,668 지에스 1,463 합계 34,126 3) 산업별 총여신 현황 (단위: 십억원, %) 산업명 총여신 비중 제조업 54,017 25.9 건설업 4,871 2.3 부동산업 52,644 25.2 도소매업 30,163 14.5 숙박,음식점업 10,730 5.1 금융업 8,245 4.0 기타 47,913 23.0 합계 208,584 100.0 4) 상위 20대 NPL 보유 차주 현황 (단위: 십억원) 차주명 소속업종 총여신 대손충당금 A 부동산업 243.3 112.5 B 건설업 40.1 39.3 C 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 16.4 6.9 D 부동산업 13.3 2.8 E 도매 및 소매업 13.0 11.1 F 건설업 10.0 9.8 G 제조업 8.4 2.8 H 제조업 8.0 5.6 I 숙박 및 음식점업 7.8 0.2 J 부동산업 7.4 0.4 K 제조업 6.8 3.8 L 제조업 6.6 1.7 M 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 6.1 0.4 N 제조업 5.3 6.4 O 제조업 5.1 0.3 P 도매 및 소매업 5.1 5.1 Q 제조업 4.5 3.2 R 협회 및 단체,수리 및 기타 개인 서비스업 3.8 0.6 S 제조업 3.6 3.5 T 제조업 3.6 2.9 합계 418.1 219.4 [KB증권] (1) 자본적정성 및 재무건전성 1) 순자본비율 (단위 : 백만원) 구분 2023년 2022년 2021년 영업용순자본(A) 5,057,840 4,554,184 3,981,516 총위험액(B) 2,934,276 2,655,249 2,072,378 필요유지자기자본(C) 134,225 134,225 134,225 순자본비율[(A-B)/C] 1,582.09% 1,414.74% 1,422.34% 잉여자본(A-B) 2,123,564 1,898,935 1,909,138 2) 자산부채비율 (단위 : 백만원) 구분 2023년 2022년 2021년 실질자산(A) 54,053,047 47,152,215 50,675,787 실질부채(B) 51,671,276 44,835,176 47,121,884 자산부채비율(A/B) 104.61% 105.17% 107.54% (2) 증권전문인력 보유현황 (단위 : 명) 구분 합계 증권펀드투자권유자문인력 1,673 파생상품펀드투자권유자문인력 1,583 부동산펀드투자권유자문인력 1,482 증권투자권유자문인력 1,735 파생상품투자권유자문인력 1,548 전문투자상담사 1 투자상담관리인력 91 일임투자자산운용사 1,253 집합투자자산운용사 746 부동산투자자산운용사 15 금융투자분석사 64 전문인력 합계(1) 10,191 전문인력 합계(2) 2,135 ※ 전문인력(금융투자협회 등록인원 기준) 합계(1)은 총 인원의 합계이며, 전문인력 합계(2)는 두 종류 이상의 자격을 소지한 자가 한 종류만의 자격만을 소지하고 있다고 했을 경우의 총 인원임 (3) 주요 종속법인의 현황 1) KB Securities Hong Kong Ltd. - 개요 구 분 내 용 회사명 - KB Securities Hong Kong Ltd. (KB증권 홍콩현지법인) 설립일 - 1997년 1월 22일 주요사업의 내용 - 증권업(주식중개, ELW Prop, 해외펀드 소싱 등) 연혁 - '89.12 홍콩 사무소 개소- '97.06 현지법인 전환(최초 납입자본금 USD 1,000만)- '16.12 KB금융그룹 편입에 따른 법인명 변경(KB Securities Hong Kong Limited)- '17.06 홍콩법인 유상증자(USD 5,000만)- '17.08 銀/證 Co-location- '17.11 홍콩법인 유상증자(USD 3,000만, 총 납입자본금 USD 9,000만)- '21.10 홍콩법인 유상증자(USD 8,500만, 총 납입자본금 USD 17,500만) - 재무정보 요약 (단위: 백만원) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 자산총계 277,977 267,947 268,832 부채총계 25,915 28,049 42,370 자본총계 252,062 239,898 226,462 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 19,808 20,468 12,809 순이익 8,547 -2,268 953 총포괄이익 12,164 13,436 8,117 2) KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - 개요 구 분 내 용 회사명 - KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (KB증권 베트남현지법인) 설립일 - 2008년 6월 11일 주요사업의 내용 - 증권업(증권 중개, 발행인수, 자문 업무 등) 연혁 - '17.11 KB증권 자회사 편입- '18.01 사명변경 (Maritime Securites Incorporation -> KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY)- '18.12 유상증자(VND 805,164,300,000)- '19.02 유상증자(VND 566,597,100,000)- '21.11 유상증자(VND 1,325,989,800,000) - 재무정보 요약 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 자산총계 645,272 538,756 459,401 부채총계 426,808 325,476 264,704 자본총계 218,464 213,280 194,697 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 72,722 67,884 48,674 순이익 7,385 12,933 11,563 총포괄이익 5,183 18,584 22,855 3) PT KB Valbury Sekuritas - 개요 구 분 내 용 회사명 - PT KB Valbury Sekuritas (KB증권 인도네시아현지법인) 설립일 - 2000년 2월 22일 주요사업의 내용 - 증권업(증권 중개, 발행인수, 자문 업무 등) 연혁 - '22.02 KB증권 자회사 편입 - 재무정보 요약 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 자산총계 121,609 117,640 113,275 부채총계 41,258 43,150 75,527 자본총계 80,351 74,490 37,748 주) PT KB Valbury Sekuritas는 2022년 1분기에 KB증권 자회사로 편입된 법인으로, 2021년말 재무상태는 IDR=KRW 0.0831원을 적용함 (단위: 백만원) 구분 2023년 말 2022년 말 2021년 말 영업수익 20,194 20,386 12,426 순이익 3,460 5,827 3,735 총포괄이익 3,460 5,827 3,735 주) PT KB Valbury Sekuritas는 2022년 1분기에 KB증권 자회사로 편입된 법인으로, 2021년말 손익은 IDR=KRW 0.0800원 적용함 [KB손해보험] (1) 준비금 적립내역 (단위 : 억원) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 일반계정 및 특별계정Ⅰ (a) 지급준비금 36,798 35,053 33,533 보험료적립금 278,307 267,887 261,098 미경과보험료적립금 20,758 20,036 18,728 계약자배당준비금 1,707 1,554 1,404 계약자이익배당준비금 369 405 447 배당보험손실보전준비금 220 241 248 보증준비금 0 0 0 합계 338,159 325,176 315,457 특별계정Ⅱ (b) 보험료적립금 45,087 44,500 35,970 계약자배당준비금 0 0 0 계약자이익배당준비금 0 0 0 무배당잉여금 0 0 0 합계 45,087 44,500 35,970 합계( a + b ) 383,246 369,676 351,427 비상위험준비금 11,319 10,583 9,778 주1) 손해보험경영통일공시 기준으로 작성됨주2) 일반계정 및 특별계정Ⅰ(장기 및 개인연금 특별계정)은 책임준비금이며, 특별계정Ⅱ(퇴직보험 및 퇴직연금 특별계정)은 계약자적립금임 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 지급여력(A) 11,657,680 4,607,700 4,348,944 지급여력기준(B) 5,396,114 2,684,170 2,424,322 지급여력비율(A/B) 216.04 171.66 179.39 주1) 2023년말 기준 수치는 잠정치로, 2024.4월말 이내에 KB손해보험 사업보고서에 확정치로 정정공시 예정임. 주2) 2021년말 및 2022년말은 RBC 방식으로 산출하였으며, 2023년부터 지급여력제도가 RBC방식에서 K-ICS 방식으로 변경됨. 이로 인한 중요한 차이점은 보험부채 평가 기준이 원가평가에서 시가평가로 변경된 점, 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향한 점, 기존 위험계수방식에서 벗어나 충격시나리오 방식을 적용한 점 등임. (3) 주요경영효율지표 (단위 : %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 ROA 2.15 1.61 0.84 ROE 12.86 18.40 8.84 주1) 2 023년은 K-IFRS 1117호 및 K-IFRS 1109호 재무제표 기준, 2022년 및 2021년은 기존 공시된 K-IFRS 1114호 및 IAS 1039호 재무제표 기준임 주2) ROA : 당기순이익/((전회계연도말총자산+기말총자산)/2)×(4/경과분기수) 총자산은 B/S상의 총자산에서 영업권 및 특별계정자산을 차감한 잔액임 주3) ROE : 당기순이익/((전회계연도말자기자본+기말자기자본)/2)×(4/경과분기수) 주4) 보험업감독업무시행세칙에 따른 업무보고서 작성기준 및 손해보험 경영통일공시기준으로 작성 [KB국민카드] (1) 주요경영지표 현황 (단위 : %) 구 분 2023년 2022년 2021년 산출방법 자본의 적정성 조정자기자본비율 16.59 16.87 17.65 (조정자기자본계/조정총자산계) X100 자산의 건전성 고정이하채권비율 1.06 0.96 0.92 (고정이하채권계/총채권등) X100 연체채권비율 1.86 1.34 1.20 (연체채권액/총채권액) X100 수익성 총자산이익률 0.54 0.96 0.90 (가감후 당기순이익/가감후 총자산평잔) X100 자기자본이익률 3.12 5.70 5.60 (가감후 당기순이익/자기자본계) X100 유동성 원화유동성자산비율 377.03 408.00 353.30 (원화유동성자산/원화유동성부채) X100 주) 금융감독원 업무보고서 기준 (2) 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정비율 2023년 대출채권 신용카드자산 22,381,950 1,062,886 3.84 팩토링채권 71 일반대출 1,631,000 할부금융자산 3,351,822 리스채권 329,551 예치금 439,519 51 0.01 기타자산 378,019 14,133 3.74 합 계 28,511,932 1,077,070 3.78 2022년 대출채권 신용카드자산 22,612,270 934,670 3.32 팩토링채권 114 일반대출 1,322,316 할부금융자산 3,672,718 리스채권 530,484 예치금 332,355 81 0.02 기타자산 343,187 11,135 3.24 합 계 28,813,444 945,886 3.28 2021년 대출채권 신용카드자산 20,802,923 876,730 3.37 팩토링채권 572 일반대출 981,263 할부금융자산 3,762,664 리스채권 447,249 예치금 295,866 79 0.03 기타자산 572,038 10,046 1.76 합 계 26,862,575 886,855 3.30 주1) 연결재무제표 기준주2) 대출채권은 이연대출부대손익 및 현재가치할증(인)차금을 반영한 값임 (3) 연체율 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 2021년 연체금액 연체비율 연체금액 연체비율 연체금액 연체비율 신용카드자산 일시불 개 인 13,379 0.41 11,898 0.38 8,735 0.31 법 인 14,036 1.11 12,822 0.94 11,611 0.76 소 계 27,415 0.60 24,720 0.55 20,346 0.47 할 부 개 인 50,716 0.90 44,759 0.69 33,443 0.57 법 인 1,055 2.32 826 2.23 759 2.29 소 계 51,771 0.91 45,585 0.69 34,202 0.58 단기카드대출(현금서비스) 36,167 3.04 36,186 3.15 28,623 2.72 장기카드대출(카드론) 96,850 1.45 95,183 1.52 86,493 1.49 기 타 결제성 일부결제금액 이월약정(리볼빙) 28,122 0.69 24,148 0.61 17,123 0.49 대출성 일부결제금액 이월약정(리볼빙) 721 1.03 984 1.13 976 0.96 기 타 1,952 1.24 1,139 0.85 1,590 1.41 소 계 30,795 0.72 26,271 0.63 19,689 0.53 신용카드자산 합계 242,998 1.08 227,945 1.01 189,353 0.91 할부금융자산 14,731 0.54 12,459 0.39 9,946 0.29 팩토링 13 17.57 116 100.00 117 100.00 일반대출 14,312 1.71 8,740 1.33 6,234 1.40 리스채권 14 - 24 - 24 0.01 합계 272,068 1.03 249,284 0.92 205,674 0.82 주1) 금융감독원 업무보고서 기준 주2) 기준일 현재 1개월 이상 연체현황으로 미수금 및 가지급금은 제외함 [KB라이프생명] (1) 준비금 적립내역 (단위 : 억원) 구분 2023년 2022년 2021년 일반계정 보험료적립금 232,698 150,673 141,221 미경과보험료 69 38 43 보증준비금 7,781 7,559 8,479 지급준비금 2,355 1,382 1,426 계약자배당준비금 390 97 102 계약자이익배당준비금 11 3 6 배당보험손실보전준비금 37 7 12 특별계정 보험료적립금 58,111 42,056 47,765 합계 301,452 201,815 199,055 주1) 2023년 1월 1일 푸르덴셜생명(존속법인)과 KB생명(소멸법인)이 KB라이프생명으로 합병됨에 따라 2022년 및 2021년은 존속법인인 푸르덴셜생명 기준으로 작성되었음주2) 일반계정은 책임준비금이며, 특별계정은 계약자적립금임 주3) 생명보험 업무보고서 기준으로 작성함 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년 2022년 2021년 지급여력금액(A) 6,812,893 2,337,560 2,545,873 지급여력기준금액(B) 2,212,326 941,163 743,640 지급여력비율(A/B) 307.95 248.37 342.35 주1) 2023년 4분기 말 기준 수치는 최종 산출치가 아니며, 2024년 4월 말 이내 KB라이프생명 사업보고서에 확정치로 정정공시할 예정임. 주2) 2021년 및 2022년은 사업결합 전 푸르덴셜생명 기준 RBC 방식으로 산출하였으며, 2023년 1분기부터 KB라이프생명 기준 K-ICS 방식으로 산출함. 2023년부터 지급여력제도가 RBC 방식에서 K-ICS 방식으로 변경되었으며,이로 인한 중요한 차이점은 보험부채 평가 기준이 원가평가에서 시가평가로 변경된 점, 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향한 점, 기존 위험계수방식에서 벗어나 충격시나리오 방식을 적용한 점 등임. (3) 재무건전성 관련 지표 (단위 : %) 구분 2023년 2022년 2021년 ROA 0.83 1.04 0.95 ROE 4.77 10.83 7.99 주) 2023년은 KB라이프생명에 K-IFRS 1117호 및 K-IFRS 1109호 재무제표 기준, 2022년 및 2021년은 사업결합 전 푸르덴셜생명 기준에 K-IFRS 1039호 재무제표 기준임 (4) 가중부실자산 (단위 : 억원, %, %p) 구 분 2023년 2022년 2021년 가중부실자산(A) 82 8 17 자산건전성 분류대상 자산(B) 253,073 173,918 178,374 비율(A/B) 0.03 0.00 0.00 주) 2023년 1월 1일 푸르덴셜생명(존속법인)과 KB생명(소멸법인)이 KB라이프생명으로 합병됨에 따라 2022년 및 2021년은 푸르덴셜생명의 기준으로 작성되었음 [KB자산운용] (1) 자본적정성 관련 지표 1) 최소영업자본비율 구 분 2023년 2022년 2021년 최소영업자본비율 509.46% 553.05% 497.05% 주) K-IFRS 별도재무제표 기준(금감원보고기준) (2) 재무건전성 관련 지표 1) 유동성비율 구 분 2023년 2022년 2021년 유동성비율 469.93% 533.33% 531.18% 주) K-IFRS 별도재무제표 기준 2) 수익성비율 등 구 분 2023년 2022년 2021년 ROA 18.46% 21.28% 27.68% ROE 22.63% 25.75% 33.97% 주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (3) 자산건전성 관련 지표1) 대손충당금비율 구 분 2023년 2022년 2021년 대손충당금비율 0.72% 0.86% 0.85% 주) K-IFRS 별도 재무제표 기준 [KB캐피탈] (1) 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 조정자기자본(A) 2,350,255 2,160,210 1,879,722 조정총자산(B) 16,411,790 14,908,687 13,918,864 자기자본비율(A/B) 14.32% 14.49% 13.50% 주) 당사는 여신전문금융업법을 영위하는 회사로 금융감독원 감독규정 내 조정자기자본비율을 기재함 (2) 무수익여신 등 증감 현황 (단위 : 억원) 2023년 2022년 2021년 증 감(전년말대비) 무수익 여신잔액 비율 무수익 여신잔액 비율 무수익 여신잔액 비율 무수익 여신잔액 비율 4,199 2.74% 2,958 2.06% 2,078 1.52% 1,241 0.68%p 주1) 무수익여신잔액 및 비율은 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준에 따른 고정이하채권잔액 및 비율임주2) K-IFRS 연결재무제표 기준 (3) 대손충당금 (단위 : 억원) 구 분 2023년 2022년 2021년 대손충당금 일 반 3,622 2,586 2,178 특 별 - - - 소 계 3,622 2,586 2,178 기중대손상각액 1,748 963 1,143 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 여신전문금융업감독규정 개정에 따라 운용리스자산은 대손충당금 설정대상에서 제외됨 (4) 기타 중요한 사항 1) 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 여신현황 총 여 신(A) 15,330,589 14,344,205 13,647,438 할부금융 3,251,331 2,779,261 2,658,577 리 스 3,835,384 3,831,899 4,080,133 대 출 8,091,618 7,713,808 6,891,763 기 타 152,255 19,236 16,966 건전성분류 정 상 14,346,678 13,509,539 13,202,864 충당금적립액 130,772 106,805 110,061 적 립 율 0.91% 0.79% 0.83% 요 주 의 564,055 538,901 236,765 충당금적립액 61,796 32,261 24,235 적 립 율 10.96% 5.99% 10.24% 고 정 210,443 108,480 45,931 충당금적립액 46,796 22,408 8,601 적 립 율 22.24% 20.66% 18.73% 회수의문 153,264 145,150 124,224 충당금적립액 82,730 65,475 45,992 적 립 율 53.98% 45.11% 37.02% 추정손실 56,150 42,135 37,655 충당금적립액 40,078 28,957 28,889 적 립 율 71.38% 68.72% 76.72% 합 계 15,330,589 14,344,205 13,647,438 충당금적립액 362,171 255,906 217,779 적 립 율 2.36% 1.78% 1.60% 연체현황 연체금액(B) 366,637 282,355 141,555 1개월 미만 29,852 18,706 14,969 1개월 이상 336,785 263,649 126,586 연 체 율(B/A) 2.39% 1.97% 1.04% 1개월 미만 0.19% 0.13% 0.11% 1개월 이상 2.20% 1.84% 0.93% 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 건전성분류(충당금적립액 포함)는 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준 및 업무보고서 작성기준을 준용하여 작성주3) 리스자산 : 해지리스 및 렌탈자산 포함 주4) 운용리스자산 미상각액 기준 반영주5) 부대수익비용 제외 2) 할부금융자산 현황 (단위 : 백만원) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 여신현황 할부금융자산(A) 3,251,331 2,779,261 2,658,577 내구재 3,251,331 2,779,261 2,658,577 주 택 - - - 기계류 - - - 기 타 - - - 건전성분류 정 상 3,149,271 2,711,564 2,597,073 충당금적립액 21,484 13,356 13,339 적 립 율 0.68% 0.49% 0.51% 요 주 의 72,808 49,027 42,208 충당금적립액 4,440 2,832 1,280 적 립 율 6.10% 5.78% 3.03% 고 정 11,687 5,060 4,834 충당금적립액 4,282 1,089 987 적 립 율 36.64% 21.52% 20.41% 회수의문 14,535 11,336 12,614 충당금적립액 9,973 4,971 4,549 적 립 율 68.62% 43.85% 36.07% 추정손실 3,030 2,274 1,848 충당금적립액 2,358 1,531 970 적 립 율 77.82% 67.30% 52.50% 합 계 3,251,331 2,779,261 2,658,577 충당금적립액 42,537 23,779 21,125 적 립 율 1.31% 0.86% 0.79% 연체현황 연체금액(B) 31,377 16,228 14,340 1개월 미만 1,465 1,411 1,358 1개월 이상 29,912 14,817 12,982 연 체 율(B/A) 0.97% 0.58% 0.54% 1개월 미만 0.05% 0.05% 0.05% 1개월 이상 0.92% 0.53% 0.49% 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 건전성분류(충당금적립액 포함)는 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준 및 업무보고서 작성기준을 준용하여 작성함주3) 부대수익비용 제외 3) 리스자산현황 (단위 : 백만원) 구 분 2023년말 2022년말 2021년말 리스자산(A) 3,835,384 3,831,899 4,080,133 건전성분류 정 상 3,722,496 3,687,045 3,957,808 충당금적립액 283 409 1,326 적 립 율 0.01% 0.01% 0.03% 요 주 의 56,783 98,995 60,380 충당금적립액 103 74 3,722 적 립 율 0.18% 0.07% 6.16% 고 정 20,838 16,536 25,140 충당금적립액 3,076 2,211 3,031 적 립 율 14.76% 13.37% 12.06% 회수의문 24,783 20,175 27,964 충당금적립액 10,324 6,483 4,738 적 립 율 41.66% 32.13% 16.94% 추정손실 10,485 9,149 8,840 충당금적립액 3,640 2,512 5,948 적 립 율 34.72% 27.45% 67.28% 합 계 3,835,384 3,831,899 4,080,133 충당금적립액 17,426 11,687 18,766 적 립 율 0.45% 0.30% 0.46% 연체현황 연체금액(B) 44,290 32,155 26,311 1개월 미만 2,248 1,992 2,306 1개월 이상 42,042 30,163 24,005 연 체 율(B/A) 1.15% 0.84% 0.64% 1개월 미만 0.06% 0.05% 0.06% 1개월 이상 1.10% 0.79% 0.59% 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 건전성분류(충당금적립액 포함)는 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준 및 업무보고서 작성기준을 준용하여 작성함주3) 운용리스자산 미상각액 기준 반영주4) 부대수익비용 제외 4) 대출자산 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2023년말 2022년말 2021년말 대출자산(A) 8,091,618 7,713,808 6,891,763 건전성분류 정 상 7,332,728 7,100,335 6,638,973 충당금적립액 107,350 92,013 94,493 적 립 율 1.46% 1.30% 1.42% 요 주 의 434,171 390,578 134,030 충당금적립액 56,721 28,952 19,014 적 립 율 13.06% 7.41% 14.19% 고 정 177,718 86,813 15,860 충당금적립액 39,397 19,068 4,530 적 립 율 22.17% 21.96% 28.57% 회수의문 107,317 107,860 78,119 충당금적립액 57,832 49,987 32,700 적 립 율 53.89% 46.34% 41.86% 추정손실 39,684 28,223 24,780 충당금적립액 31,485 22,495 19,529 적 립 율 79.34% 79.70% 78.81% 합 계 8,091,618 7,713,808 6,891,763 충당금적립액 292,786 212,514 170,267 적 립 율 3.62% 2.75% 2.47% 연체현황 연체금액(B) 283,994 228,383 96,977 1개월 미만 25,555 14,695 10,684 1개월 이상 258,439 213,688 86,293 연 체 율(B/A) 3.51% 2.96% 1.41% 1개월 미만 0.32% 0.19% 0.16% 1개월 이상 3.19% 2.77% 1.25% 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 건전성분류(충당금적립액 포함)는 여신전문금융업감독규정의 자산건전성 분류기준 및 업무보고서 작성기준을 준용하여 작성함주3) 부대수익비용 제외 [KB부동산신탁] (1) 자본적정성 관련 지표 1) 영업용순자본비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 202년말 영업용순자본 142,294 326,428 304,031 총위험 27,494 35,792 31,978 영업용순자본비율 517.54 912.01 950.75 주1) K-IFRS 기준주2) 총위험액 = 시장위험액 + 신용위험액 + 운영위험액주3) 영업용순자본비율 = 영업용순자본 / 총위험 ×100 금융투자업자는 영업용순자본비율을 일정비율(150%) 유지 하도록 법에 명시 (2) 재무건전성 관련 지표 1) 원화유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 유동성자산 196,271 201,493 259,565 유동성부채 59,820 33,948 37,116 유동성비율 328.10 593.53 699.33 주1) K-IFRS 재무제표 기준주2) 원화유동성비율 = 3개월이내 원화유동성자산 / 3개월이내 원화유동성부채 ×100 2) 부채비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 총부채 573,348 113,444 119,700 자기자본 286,060 405,536 376,823 부채비율 200.43 27.97 31.77 주1) K-IFRS 기준주2) 금융투자업자의 자기자본에 대한 총부채의 비율을 백분율로 표시한 수치 (3) 자산건전성 관련 지표 1) 고정이하자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년말 2022년말 2021년말 고정이하자산 323,537 115,615 94,543 건전성분류대상자산 739,939 278,849 151,541 고정이하자산비율 43.72 41.46 62.39 주1) K-IFRS 기준주2) 고정이하자산 = 고정자산 + 회수의문자산 + 추정손실자산주3) 고정이하자산비율 = 고정이하자산 / 건전성분류대상자산 ×100 [KB저축은행] (1) 자본적정성 관련 지표1) BIS기준자기자본비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 2021년 자기자본(A) 211,931 308,659 286,588 위험가중자산(B) 1,936,297 2,447,346 2,065,752 자기자본비율(A/B) 10.95 12.61 13.87 주) 상호저축은행업 감독업무 시행세칙 기준 (2) 재무건전성 관련 지표1) 유동성비율 (단위: 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 2021년 유동성자산(A) 609,153 965,667 584,256 유동성부채(B) 460,485 480,229 429,102 유동성비율(A/B) 132.29 201.08 136.16 주) K-GAAP 기준 2) 수익성비율 등 (단위: %) 구 분 2023년 2022년 2021년 총자산순이익률(ROA) -3.01 0.75 0.82 자기자본이익률(ROE) -34.46 7.92 7.68 총자산경비율 1.56 1.07 1.45 수지비율 140.23 84.93 82.98 주) K-IFRS 기준 (3) 자산건전성 관련 지표 1) 대손충당금비율 (단위: 백만원, %) 구분 2023년 2022년 2021년 총여신(가지급금 포함) 2,406,572 2,586,594 2,211,647 대손충당금 180,122 79,297 50,367 대손충당금비율 7.48 3.07 2.28 주) K-GAAP 기준 2) 고정이하여신비율 (단위: 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 2021년 고정이하 여신잔액(A) 243,284 53,550 34,607 총 여신잔액(B) 2,406,572 2,586,594 2,211,647 고정이하여신비율(A/B) 10.11 2.07 1.56 주) 고정이하 여신잔액은 상호저축은행업 감독규정 제38조 1항에 의거하여 산출함 나. 사업부문별로 회사가 속해 있는 산업 전반의 현황 (1) 전반적인 금융산업 상황 (2) 은행업 1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 특성 - 특성 은행은 예금의 수취, 유가증권, 기타 채무증서의 발행 등을 통해 불특정 다수인으로부터 자금을 조달하여 자금수요자에게 자금을 공급하는 금융중개기능 등을 수행한다는 측면에서 일반기업과 달리 수익성뿐만 아니라 공공성도 강조되는 특성이 있습니다. 은행의 업무는 크게 고유업무, 부수업무 및 겸영업무로 나눌 수 있습니다. 고유업무는 자금의 중개라는 금융기관의 본질적인 기능에 따른 업무로서 수신업무, 여신업무, 환업무 등이 있으며, 부수업무는 고유업무를 영위함에 있어서 당연히 부수되어 필요하다고 법률로 인정되는 업무로 사회 및 경제 상황에 맞게 변화 발전하고 있는 은행의 업무를 말합니다. 또한 겸영업무는 타 금융업의 고유업무이나 은행이 겸영가능한 업무로서 투신상품, 방카슈랑스 등 금융상품판매대행 업무, 신탁 및 연금 업무 등이 있습니다. - 경기변동의 특성 은행업은 경기 상승시 자산과 수익 성장을 동시에 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 자산성장이 둔화되며 수익이 감소하는 등 경기변동의 영향을 받습니다. - 성장성 오픈뱅킹 시행, 인터넷전문은행 확대 및 신규인가, 핀테크기업의 금융업 진출 확대에 따른경쟁심화로 은행산업은 고객이탈, 성장전략 다변화 등 어려움을 겪을 것으로 예상됩니다. 이를 타개하기 위해 은행들은 비대면 고객관리 강화, 해외진출, 다양한 틈새시장 경쟁력 향상 등 새로운 성장모델 발굴에 집중할 것으로 보입니다. 이동통신업의 경우, 정부의 가계 통신비 절감 관련 정책과 사물인터넷(IoT) 시장의 확대 및 '자급제 단말기와 MVNO(알뜰폰) 조합'의 인기로 MVNO시장이 지속적으로 성장하는 추세입니다. MVNO시장은 MNO계열사, 알뜰폰사업자 등 다양한 성격의 업체가 경쟁하고 있으며, 해외에서는 IT기업, 전자상거래기업, 은행 등의 사업자들이 통신시장에 진출함으로써 통신과 기존 서비스간 연계를 통해 고객들에게 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. 당행은 국내금융사 최초로 MVNO 시장에 진출하였으며 금융과 통신이 융합된 서비스를 통해 차별화 된 가치를 제공하고자 합니다. - 계절성 은행업 및 이동통신업은 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다. 2) 국내외 시장여건 - 시장의 안정성 글로벌 경제는 중국 내수회복을 기대하고 있으나 지속적인 인플레이션 상승 및 이를 억제하기 위한 국가별 금리 인상으로 고물가·고금리의 저성장 국면이 이어질 것으로 예상하고 있습니다. 국내의 경우도, 글로벌 경기 둔화에 따른 수출 성장성 약세가 예상되며, 기준금리 인상 및 환율 변동성 확대 등으로 인한 금융시장 위축이 실물경제로 전이, 주식·부동산을 비롯한 국내 자산시장의 저성장 흐름이 지속될 것으로 전망하고 있습니다. MVNO사업은 비대면 수요 증가, 자급제 단말기 시장의 확대, 가성비를 중시하는 젊은세대의 유입 등으로 시장은 지속적인 성장추세 유지가 예상됩니다. - 경쟁상황 금융산업 다변화로 인한 경쟁범위 확대 등 은행산업의 구조개편과 이자 수익 창출기회 감소에 따라 금융산업의 경쟁이 치열해지고 있으며, 금융소비자 보호 강화 및 사회적 공공성요구 증대, 인터넷전문 은행 확대 등 환경 변화에 따른 새로운 경쟁 국면이 대두되고 있습니다. MVNO시장은 타 금융사와 기존 통신사업자와의 제휴, 핀테크 기업의 MVNO시장진출 등으로 시장 내 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한 금융위의 금융규제 개선 수용 결정에 따른 부수업무 지정 공고 이후에는 타 금융사도 MVNO 시장 진출이 가능해져 경쟁은 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. - 국외시장여건(종속회사 및 해외지점) 상호 내용 KB PRASAC BANK PLC. - 2023년 캄보디아는 지정학적 리스크 증가에 따른 불확실성, 중국의 경기침체 등 다양한 대외 리스 크에도 불구하고 무역, 관광 등의 회복세에 힘입어 약 5.5%의 경제성장률을 기록할 것으로 예상됩 니다. - 세계은행은 2024년도 캄보디아 경제성장률을 올해보다 0.6%p 높은 6.1%로 전망하고있으며, 이는 아세안국가 중 가장 높은 수준입니다. - 다만, 민간부문의 신용확대 등 영향으로 과열되었던 캄보디아 부동산 시장은 중국의 경기둔화 및 건설시장 침체 등 영향으로 부진 할 것으로 보이며, 신용공급의 축소에 따른 한계차주 증가 등 영향이 지속되며 금융기관의 급격한 건전성 개선은 당분간 어려울 것으로 예상됩니다. - 2023년 말 기준 캄보디아에는58개의 상업은행, 9개의 특수은행, 87개의 소액금융기관(MFI)가 있습니다. PT Bank KB Bukopin Tbk. - 글로벌 경기둔화 및 원자재 가격하락에 따른 수출 부진으로 인하여 인도네시아의 경제성장률은 2023년 5.0%로 전년대비 다소 낮아질 것으로 예상되지만, 견고한 내수에 힘입어 성장 모멘텀을 유지하고 있습니다. 또한 인도네시아에 대한 글로벌 기업들의 전기차 공급망 투자가 지속되면서 향후 경제성장에 긍정적으로 작용하였습니다. - 2024년에는 글로벌 기업들의 전기차 공급망 및 수도 이전 관련 투자 등을 기반으로 5.1% 이상의 경제성장이 가능할 전망입니다. 이러한 투자 확대는 중기적으로 국내총생산과 수출에서 제조업 비중을 확대시키고 원자재에 대한 의존도를 낮출 수 있어 인도네시아의 경제 성장뿐만 아니라 경제구조 개선에도 기여할 것으로 예상됩니다. - 2024년 3월중 예정된 인도네시아 대통령 선거결과에 따른 급격한 정책 변화는 없을 것으로 예상 되며 경제적으로는 행정수도 이전, 전기차 공급망 체계 구축, 신재생에너지 확대, 외국인 투자촉진 등이 지속적으로 추진될 것으로 예상됩니다. - 글로벌 신용평가사 Moody's는 인도네시아의 국가신용등급을'Baa2’로 유지하고 신용등급 전망도'안정적'으로 유지했습니다. Kookmin Bank China Ltd. (국민은행(중국) 유한공사) - 2023년 연간 GDP성장률은 전년대비 5.2% 성장하였고 전년 동기대비 4.5%p, 2분기 6.3%p, 3분기 4.9%p, 4분기 5.2%p증가하였으며 당초 정부의 계획에는 소폭 미달하였으나 2022년 6월 상해시 봉쇄로 인한 2분기 영향을 제거 시 연평균 안정적인 GDP 성장률을 기록하였습 니다.- 2023년 부동산 산업의 침체와 지방정부 부채 규모에 대한 우려가 가속화되었으며 2023.7월 이후 국내 실업률 통계를 발표하지 않는 등 경기침체에 대한 우려가 있었으나, 최근 통계에 따르면 연평균 실업률은 전년대비 0.4%p 하락한 수준으로 집계되었습니다.- 소비자 물가는 전반적으로 안정적인 범위 내에서 움직이며 연간 CPI가 0.2%p 상승에 그치는 등 중국 정부의 경기부양 정책에도 불구하고 각종 경제지표는 큰 폭으로 개선되지 않고 있는 경향을 보이고 있습니다.- 기준금리와 지준율 인하에도 불구하고 시장의 통화량은 괄목할 증가세를 보이지 못하며 주식시장의 부진이 이어지고 있고 중국계 대형은행의 예금 보유량은 점진적인 증가세를 보이고 있습니다. 국제수지 부문에서는 연간 수출량이 0.6%p 증가했고, 연도말 외환보유액 은 3조 2000억 달러를 초과하는 등 내수경기 부진 속에서도 비교적 안정적인 모습을 보이고 있습니다.. KB BANK MYANMAR LTD (KB미얀마은행) KB Microfinance Myanmar Co., LTD. (KB마이크로파이낸스 미얀마 법인) - 세계은행은 2023년 미얀마 경제상황을 주요 운송 및 무역 경로 중단, 분쟁으로 인한 불확실 성으로 소비와 투자가 위축됨에 따라 실질 GDP는 1% 성장에 그칠것으로 예측했습니다. 안보 상황 악화, 지속적인 전력 공급 문제, 외부 수요 감소, 지속적인 물가 상승 등 경제 전망 이 어두워지고 있으며, 2023년 12월말 기준 달러당 MMK 2,100으로 환율이 책정되어, 이는 국가비상사태 발생 직전인 2021년 고시 환율인 달러당 MMK 1,330에 비해 57.9% 상승한 상태입니다. - 국가비상사태 상황은 2024년 2월에 종료될 예정이었으나, 미얀마 현 정부에서 정세 불안정 을 사유로 국가비상사태 기간을 6개월 연장하여 당초 예정되어 있던 총 선거 개최가 연기될 것으로 예상됩니다. 현 군부 정권에 대한 국민들의 불만이 고조되어 치안 악화 등 안전에 대한 위험이 증가할 것으로 예상되고, 이는 Covid19 및 정치적 불안 정세로 인해 침체된 경기회복에 어려움을 초래할 가능성이 있다고 보여집니다. 국민은행 홍콩지점 - 홍콩 경제는 내수 회복과 관광객 증가에 힘입어 2023년 3.2%의 경제성장률 달성을 이뤄냈 으며, 대내, 외 전문가의 경제전망에 따르면 2024년 또한 2~4%의 완만한 경제 성장을 예측 하고 있습니다. 홍콩 정부는 2023년 홍콩 경제를 견인한 인바운드 관광과 민간 소비 회복세 가 2024년에도 지속 될 것으로 전망되는 점, 수출 등 대외경제지표 개선 가능성 등을 그 이유 로 들고있습니다. 특히 상품 수출은 2023년 4분기 2.8% 증가하며 반등에 성공하였으며, 홍콩 통계청은 2024년 주요 선진국들이 기준 금리를 인하할 경우 수출 실적이 더욱 안정화 될 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. - 민간소비 증감율: ('22년) △1.2% → ('23년) +7.4%, GDP 증감율: ('22년) △3.5% → ('23년) +3.2% - 홍콩 정부가 작년부터 추진해온 다양한 경제 활성화 정책들도 올해 홍콩 경제 성장에 긍정적 요소로 작용할 수 있을 것으로 보여지고 있습니다. 작년 10월 홍콩 정부는 시정연설을 통해 '일대일로'사업을 통한 중동 등 신규시장 진출 활성화와 역내포괄적경제동반자협정(RCEP) 연내 가입을 속도감 있게 추진할 것임을 발표하였으며 여기에 홍콩 정부가 2023년부터 추진 해온 인재 유치 정책과 관광 산업 활성화 정책을 지속적으로 추진할 예정인 점도 향후 홍콩 경제 회복에 기여할 수 있을것으로 보여지고 있습니다. 국민은행 런던지점 - 최근 영국 경제는 성장세가 지속적으로 둔화되는 모습입니다.. 23.3분기 GDP성장률(-0.1%) 은 정부지출 및 순수출이 증가하였으나 민간소비가 서비스 부문 지출 감소 등의 영향으로 위축되면서 전분기(0.0%)보다 소폭 둔화되었습니다. - 23.12월 소비자물가(CPI) 상승률은 4.0%(전월대비 +0.4%)로 여전히 목표수준(2%)을 상회 하고 있으나, 22.10월 정점(11.1%) 이후로는 큰 폭 둔화되었습니다. - 23.10월 이후 국채금리는 영란은행의 정책금리 인하 기대 강화 등에 따라 장/단기물 모두 큰 폭 하락하였으나, 장기금리가 더 크게 하락하며 장단기금리 역전 폭은 다소 확대되었습니다. - 2024년 중 영국 경제는 지난해에 이어 성장세 둔화가 지속될 것으로 예상되며, 금년 중 높은 정책금리 유지로 인해 민간소비 및 기업투자가 위축되며 지난해(0.5%)보다 성장폭이 축소된 0.1% 정도의 성장세를 이어갈 것으로 전망하고 있습니다. - 소비자물가(CPI) 상승률은 지난 전망(25.2분기)보다 늦어진 25.4분기에 물가목표(2%) 수준에 도달할 것으로 예상하며, 영란은행은 물가를 목표치로 되돌리기 위해 현재의 높은 정책금리 수준을 상당 기간 유지할 것으로 전망하고 있습니다.. 국민은행 뉴욕지점 - 2023년 미국경제는 고금리, 고물가가 지속됨에도 불구하고 소비 호조를 바탕으로 성장세 지속. 물가는 지정학적 위험에도 불구하고 에너지 가격이 안정된 가운데, 노동시장 불균형 완화에 따른 임금상승률 축소 등으로 상품과 서비스 가격 모두 안정되고 있습니다. - 미국경제는 소비가 견조한 흐름을 보이는 등 경기 연착륙에 대한 기대가 높아졌으나, 누적된 통화긴축의 효과가 파급되며 향후 성장세 둔화가 이어질 전망입니다.. 국민은행 동경지점 - 2023년 상반기 완만한 회복세는 보였던 일본 경제는 하반기 들어 다소 부진한 모습을 보였습니다. 실질 소득 감소 지속으로 민간 소비 개선 흐름이 이어지지 못한 가운데, 국제 원자재 가격의 영향 으로 소비자물가도 연중 상승폭이 축소되고 있습니다. - 한편 정부의 정책에 힘입어 주가가 버블붕괴 후 최고치는 기록하는 등 금융시장은 상승곡선을 그렸으며, 금리와 환율도 일본은행의 금융정책 기대 변화에 따라 11월 중순 이후 하락세로 전환 했습니다. - 2024년 일본 경제는 내수를 중심으로 완만한 회복세를 보일 것으로 전망하며 수출은 해외수요 부진으로 증가세가 더욱 둔화될 것으로 보이나, 민간소비와 설비투자가 금년보다 소폭 개선되면서 성장을 견인할 것으로 보여지고 있습니다. - 또한 2024년 중 일본은행의 금융완화정책 발표가 있을 것으로 보이는 가운데 특히 2분기 중 마이 너스 금리를 해제할 것으로 예상되나, 이에 따른 자금시장이나 주택담보대출에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예측되고 있습니다.. 국민은행 오클랜드지점 - 뉴질랜드의 2023년 GDP성장률은 1.3%, CPI상승률은 4.7%, 실업률은 4%를 기록하였으며, 뉴질랜드 통계청에서 조사하는 소매판매총액은 8분기 연속 감소하여 소매경기회복은 지연되고 있는 것으로 판단됩니다. - 뉴질랜드는 코로나발생시 선제적으로 기준금리를 인상한 국가중 하나이나 최근 물가상승률이 타 국가 대비 높고 고용시장 또한 견조하여 기준금리 이하는 타 국가 대비 다소 늦을 것으로 전망 되고 있습니다. - 2023년은 기준금리 인상 및 식료품 가격 상승에 따른 가계가처소득 감소에 기인하여 주택가격 다소 하락하였으며, 이러한 부동산 시장 분위기는 신규주택 건축허가 건수 감소로 나타나고 있습 니다. (2023년 신규주택 건축허가건수 2022년 대비 25% 감소) - 주택가격은 하락은 진정세를 보이고 있으며, 일부지역의 경우 다소 상승하는 모습을 보이고 있습니다. - 뉴질랜드의 대표도시인 오클랜드의 경우 주택가격의 안정세에도 불구하고 주택임차료는 상승 하는 모습입니다.. 국민은행 베트남지점(호치민지점/하노이지점) - 베트남 통계청에 따르면 2023년 베트남의 경제는 5.05% 성장하며, Covid-19 시기의 기저효과로 인해 8.02%의 고성장을 기록했던 2022년 보다 약 3%p 낮은 성장률을 기록했습니다. 글로벌 경기 침체의 여파가 베트남의 주요 성장 동력인 수출·제조업, 외국인직접투자(FDI) 부문의 위축을 불러왔으며, 특히 전년대비 수출실적이 8.3%나 감소한 스마트폰의 부진이 경제 성장률 저하의 주요 원인으로 작용했습니다. - 다만, 2023년 1, 2분기 각각 3.32%, 4.14%이던 성장률은 기업 성장 지원을 위한 정책금리 인하 (총 4차례, 2.5% 인하), 소비 진작을 위한 부가세 인하(10→8%), 외국인 관광객 유치를 위한 비자 정책 완화 등 정부의 적극적인 경제 부양 정책을 통해 3, 4분기 각각 5.33%로 회복하는 모습을 보이고 있습니다. - 2024년에는 낙관적인 대외 수요 전망에 따라 베트남의 주요 경제 성장 동력인 수출·제조업 경기의 회복이 기대되며, 주요 기관에서는 2024년도 베트남 경제성장률을 6% 수준으로 전망하고 있습니다. (아시아개발은행 6.0%, IMF 5.85% 등). 국민은행 구루그람지점 - 최근 IMF(국제통화기금)은 2024년 인도 경제성장률을 약 6.3%(IMF)로 전망하였으며, 향후 3년간 세계에서 가장 빠른 성장률을 보일 것으로 평가했습니다. - 2024년 상반기, 인도 정부는 5월 대선을 앞두고 적극적인 경기 부양에 나설 것으로 전망되며, 사회적 약자 지원을 확대하는 보조금 지급, 인프라 및 건설 부문 투자 확대 등으로 시장 소비를 촉진시켜 경제 활성화를 도모할 것으로 예상됩니다. - 다만, 고물가와 고금리 지속으로 가계 실질 구매력 회복이 더딘 점과 Covid-19 이후 정부 재정 악화에 따른 재정지원 여력부족은 경제성장률 회복 어려움의 잠재적 원인으로 꼽을 수 있습니다. 국민은행 싱가포르지점 - 2023년 싱가포르 경제성장률은 최종적으로 1.1% 성장에 그쳤으며, 이는 22년 경제성장률 3.8% 대비 상당히 둔화된 수치입니다. 추가적으로 작년 4분기 경제성장률은 당초 예상치인 2.8% 보다 감소한 2.2% 성장에 그쳤으며, 부문별로 살펴보면 제조업 부문이 4분기 연속 침체된 후 작년 4분기 1.4% 성장으로 반등했습니다.. - 싱가포르 통상산업부는 24년 경제 성장 전망치를 1~3% 수준으로 예상하였으며, 글로벌 전자 제품 수요의 회복에 힘입어 지속적인 성장세를 회복할 것으로 예상하고 있습니다. 특히, 항공 여행 및 관광 수요의 지속적인 회복은 싱가포르의 관광 및 항공관련 산업을 포함하여, 소매 무역, 식음료 서비스와 같은 소비자 대면 부분의 성장세를 함께 견인할 것으로 예상됩니다. . - 다만, 세계 경제가 이스라엘-하마스 갈등, 통화 긴축의 지연 등 하방 리스크에 직면해 있는 만큼 일부 변수는 여전히 상존하는것으로 전망하고 있습니다. 3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 KB국민은행은 국내 최대 고객기반을 보유하고 있으며 정교화된 고객분석 시스템 활용, 소비자보호를 위한 체계적인 리스크관리 역량 등 고객중심 경영에 큰 강점을 가지고 있습니다. 이러한 영업력에 기반하여 은행기준 자산규모, 총수신, 원화대출, 투자신탁 및 방카슈랑스 판매 등에 있어서 은행권 시장점유율 수위권을 지속적으로 유지하고 있으며 또한 KB금융지주의 KB증권, KB손해보험, KB국민카드, KB라이프생명 등 계열사간 협업을 통해 고객니즈에 기반한 토탈 솔루션 제공 등 지속적인 시너지 창출 효과를 기대하고있습니다. KB국민은행은 전통적인 소매금융 강자로 가계대출이 전체 대출 가운데 가장 큰 비중을 차지하고 있으며, 시장지위를 유지하기 위해 경쟁력 강화 방안을 다각도로 추진하고 있습니다. 4) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 최근 금융환경은 디지털 전환이 가속화 되고, 산업간 융합이 촉진되는 大변화의 시대를 맞이하고 있습니다. KB국민은행은, 독보적 경쟁우위를 점하기 위하여 다음의 4가지 전략방향을 중점적으로 추진하고 있습니다. 첫째, 전통금융기관으로서 고객에게 제공할 수 있는 핵심가치와 업(業)의 본질에 집중하여, 은행의 핵심 비즈니스인 예대Biz의 차별적 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 더불어, WM, CIB, 자본시장, 글로벌 등 핵심성장Biz의 질적, 양적 성장을 통해 시장지배력을 확대해 나가고 있습니다. 또한, 고객여정에 따른 Data 기반의 최적화된 초개인화 마케팅 추진을 위해 시스템과 역량을 고도화하고 있습니다. 둘째, 디지털 전환 가속화에 대응하여 고객접점 마다 혁신적 고객경험을 제공할 수 있는 채널전략과 고객 중심 서비스 제공을 위한 콘텐츠 강화에 주력하고 있습니다. 대면채널은 빅테크와 Challenger Bank가 제공하지 못하는 KB만의 차별화 된 고객경험 채널로서 역할 변화를 추진하고 있고, 비대면채널은 개방형 플랫폼으로의 진화를 통하여 대표 모바일플랫폼의 혁신을 추진하고 있습니다. 셋째, 금융환경의 변화에도 흔들림 없이 견고하고 견실한 가치를 창출할 수 있는 경영 원칙을 적용함으로써 KB국민은행의 지속가능 역량을 제고하고 있습니다. 특히 대내외 환경 변화에 유연하게 대응할 수 있는 리스크관리체계를 고도화 하고, 기업의 사회적 책임과 역할 확대에 맞추어 실천에 방점을 둔 ESG 경영을 적극적으로 추진하고 있습니다. 넷째, 민첩성 ·개방성 ·확장성으로 대표되는 금융산업 변화 방향성에 대응하여, Agile하게 일하는 문화의 확산 및 DevOps 조직 운영모델의 내재화를 지속 추진하고 있습니다. 또한 클라우드 도입 등의 IT 인프라혁신과 더불어 디지털 경쟁력을 갖춘 미래지향적 인재 양성을 위해 노력하고 있습니다. 이러한 4가지 전략방향 실행을 통해 KB국민은행은 '금융혁신을 고객과 항상 함께 하고, 시장에서 가장 신뢰받는 고객중심의 종합금융서비스 기업'으로 거듭나고자 하며, 나아가 "Beyond Bank, Toward Platform"을 중장기 캐치프레이즈로 설정하고 은행을 넘어서 'No.1 금융플랫폼 기업'이 되는 것을 목표로 다방면으로 노력하고 있습니다. 5) 시장점유율 본 시장점유율은 전국을 영업대상으로 하는 주요 은행의 원화예수금, 원화대출금을 기준으로 작성된 것으로써 작성기준에 따라 수치가 변경될 수 있으므로 공식자료는 금융감독원 은행경영통계자료를 참고하시기 바랍니다. ▶ 원화예수금 (단위: 억원, %) 구분 2023년 3분기말 2022년말 2021년말 금 액 점유비 금 액 점유비 금 액 점유비 국민은행 3,352,374 20.6 3,359,805 20.7 3,242,633 20.9 신한은행 2,974,683 18.3 2,931,072 18.1 2,819,106 18.1 우리은행 2,759,205 16.9 2,863,129 17.7 2,723,162 17.5 하나은행 2,924,060 17.9 2,804,287 17.3 2,619,102 16.8 농협은행 3,039,120 18.7 2,956,100 18.2 2,786,431 17.9 기업은행 1,236,805 7.6 1,290,149 8.0 1,352,393 8.7 합 계 16,286,247 100.0 16,204,542 100.0 15,542,827 100.0 주1) 4대 시중은행 및 기업은행, 농협은행간 점유율임 주2) 금융통계정보시스템 말잔 기준 ▶ 원화대출금 (단위: 억원, %) 구분 2023년 3분기말 2022년말 2021년말 금액 점유비 금액 점유비 금액 점유비 국민은행 3,361,392 19.3 3,282,506 19.4 3,184,895 19.7 신한은행 2,862,792 16.4 2,813,806 16.7 2,711,484 16.8 우리은행 2,742,044 15.7 2,668,939 15.8 2,604,052 16.1 하나은행 2,873,924 16.5 2,718,378 16.1 2,558,126 15.9 농협은행 2,753,138 15.8 2,703,085 16.0 2,550,797 15.8 기업은행 2,831,628 16.3 2,705,814 16.0 2,519,246 15.6 합계 17,424,917 100.0 16,892,528 100.0 16,128,600 100.0 주1) 4대 시중은행 및 기업은행, 농협은행간 점유율임 주2) 금융통계정보시스템 말잔 기준 (3) 신용카드업 1) 산업의 특성 신용카드업은 일정 자격 기준을 갖춘 회원에게 신용카드를 발급하고 회원들이 신용카드를이용해 사전에 계약된 가맹점에서 재화나 용역을 구입하거나 단기카드대출(현금서비스), 장기카드대출(카드론) 등의 금융서비스를 이용함으로써 수익이 창출되는 구조입니다.신용카드업은 전형적인 내수 기반 사업으로써 국내 소비지출 증감 변화에 따른 영향이 큰 산업입니다. 이외에도 IT 기술의 발달 및 정부 정책, 규제에 민감하게 영향 받는 특성을 지니고 있습니다. 또한 신용카드 산업은 시장 진입요건과 자격이 엄격한 허가제 산업이기에,한정된 시장에서 높은 수준의 경쟁강도를 유지하고 있습니다. 2) 국내외 시장여건 2024년에는 복합위기 진정세 속 완만한 경기회복이 예상되나 글로벌 경기 변동 및 소비심리 위축등으로 인해, 경제 및 금융시장 전반에 건전성과 성장성 측면의 불확실성이 동시에커질 것으로 전망됩니다. 국내 신용카드 시장은 포화상태로 양적 성장이 둔화되고 있어 안정적인 수익 확보 및 지급결제 기술 혁신, 해외시장 개척 등을 통한 신수익원 창출이 최우선 과제라 할 수 있습니다.규제 측면에서는 영세/중소가맹점 범위 확대 및 카드수수료 인하 등으로 전통적인 카드사의 수익원이 위축되고 있어, 상품 경쟁력 향상을 통한 새로운 수요층 확보및 대체수익원 발굴을 통해 안정적인 성장과 수익 확보를 도모해야 할 시점입니다. 한편, 혁신금융서비스, 금산분리법 완화 등 신사업 진출에 대한 정부 규제 완화 기조로 인해 카드사는 사업 확장의 기회가 열림과 동시에 지급결제 시장 내 경쟁이 더욱 심화되는 환경에 놓여있습니다. 기존의 지급결제사인 카드사, PG사 외 정보통신기술(ICT), 유통, 통신 등 이종업종의 지급결제시장 진출로 사업자 간 협력ㆍ경쟁 구도가 심화되고, 마케팅 양상 및 시장구조에 큰 변화를 가져오고 있습니다. 3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 한정된 상품 서비스 비용내에서 고객 니즈를 최대한 만족시키는 상품을 개발하는 상품 개발 역량, 회원 유치시 고객별 최적 상품을 판매하는 영업 역량, 안정적인 자산 포트폴리오를 유지할 수 있는 리스크관리 역량, 고객 세그먼트별 Big Data / CRM 등을 활용하여 차별화된 마케팅을 하는 고객 관리 역량이 주요 경쟁력이라고 할 수 있습니다최근에는 가맹점 수수료의 지속적인 하락으로 수익성 악화 극복이 업계의 가장 큰 이슈가 되고 있습니다. 이에 따라 비용 효율화에 집중하면서도 시장점유율을 유지하기 위한 고효율 회원모집 및 마케팅 역량이 생존을 위한 핵심 경쟁력이 되었습니다. 이에 당사는 인공지능 마케팅 시스템(AIMs)을 구축하였고, AI 알고리즘 기반으로 기획/설계/수행/성과분석에 이르는 마케팅 프로세스를 자동화 및 간편화 하였습니다. 앞으로는 AIMs를 활용하여 최적 고객 타겟팅, 고객 맞춤형 오퍼 등 마케팅 경쟁력을 강화해 나갈 계획입니다.한편 모바일 기술의 빠른 성장과 정보통신기술(ICT) 기업 등 다양한 사업자의 지급결제시장 참여로, 핀테크 시장 대응력 또한 중요한 경쟁력입니다. 이에 당사는 KB Pay(KB페이) 중심의 원(One) 플랫폼 구축 및 하나의 앱에서 결제/카드/자산관리 등 연결성 있는 서비스를 제공하는 등 No.1 금융플랫폼으로 도약을 추진하고 있습니다. 또한 전사적인 Digital Transformation을 추진중으로 디지털/데이터 사업에 역량을 집중하여 새로운 결제시스템 구축 및 데이터 분석/활용 부문을 지속적으로 강화하고 있습니다. 4) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 당사는 KB금융그룹 내 신용카드부문 사업역량 강화 및 비은행부문 경쟁력 제고를 목표로 2011년 3월 (주)국민은행으로부터 분사하여 설립되었습니다. 은행 네트워크 활용 및 안정적 자금조달구조를 바탕으로 전업카드사에 최적화된 사업전략을 수립하였으며, 신사업 발굴을 통해 지속 성장 가능한 동력을 확보해 나갈 계획입니다.한편, 고객 정보보호를 위해 가상 PC 환경 구축, 인터넷 망 분리, 지문인식 사용자 인증 등다양한 보안조치를 강화하였으며, 내부정보 관리 및 운용 절차를 지속적으로 보완하여 업계 최고의 고객정보보호시스템을 구축하였습니다. 또한 정보통신망 이용촉진 및 정보보호등에 관한 법률 제47조(정보보호 관리체계의 인증)에 따라, 2016년 10월 정보보호 관리체계 인증기관인 금융보안원으로부터 정보보호 관리체계(Information Security Management System, ISMS) 인증을 획득하였습니다.앞으로 지속가능한 성장기반 구축을 위해 영업/마케팅 전략 및 고객 세그먼트 정교화를 통하여 고객 서비스를 강화하고 비용 효율화를 실현할 것이며, 손익ㆍ성과 측정을 보다 정교화하고 체계적으로 관리함으로써 전 사업분야의 내실을 강화할 것입니다. 또한 기존 경쟁력을 통한 새로운 수익기반을 마련하기 위해 카드 프로세싱 대행사업을 확대하고 글로벌 사업을 단계적으로 확장하여 국내 중심의 사업영역을 다각화해 나갈 계획입니다.모바일 등 다양한 디지털 채널의 성장과 함께 보편화된 '언택트 소비문화'는 전통적인 대면 영업과 카드 마케팅의 변화를 요구하고 있습니다. 이에 대응하여 당사는 비대면 채널을 비롯한 디지털 기술에 기반한 업무방식을 지속 확대해 나갈 계획입니다. 아울러 당사가 보유한 데이터와 디지털 기술을 통해 미래 결제시장을 주도하고, KB금융그룹 계열사와의 시너지 사업으로 경쟁력있는 종합금융 서비스를 제공할 것입니다. 5) 시장 현황 - 연도별 경제활동인구 및 카드 수 구분 경제활동인구(만 명) 신용카드 수(만 매) 체크카드 수(만 매) 경제활동인구 1인당 신용카드 소지 수 (매) 2017 2,775 9,946 11,035 3.6 2018 2,790 10,506 11,143 3.8 2019 2,819 11,098 11,070 3.9 2020 2,801 11,373 11,002 4.1 2021 2,831 11,769 10,609 4.2 2022 2,892 12,417 10,509 4.4 2023년 3분기 2,937 12,897 10,493 4.4 주 ) 출처: 여신금융협회, 여신금융 제76호 - 신용카드 이용규모 (단위 : 조원) 구분 2023년3분기 2022년 2021년 2020년 2019년 일시불 579.4 728.2 634.3 572.9 572.2 할부 119.5 155.8 144.7 132.3 128.8 단기카드대출(현금서비스) 42.8 57.4 55.1 54.1 59.1 장기카드대출(카드론) 33.8 46.4 52.1 53.0 46.1 합계 775.5 987.8 886.2 812.3 806.2 주 ) 출처: 여신금융협회, 여신금융 제76호 - 신용카드사별 카드 이용 실적 (단위 : 억원) 구분 KB국민카드 신한카드 삼성카드 현대카드 롯데카드 2023년 3분기 1,026,798 1,284,347 1,185,715 1,122,823 706,387 2022년 1,375,202 1,653,256 1,524,470 1,364,948 853,654 2021년 1,206,214 1,513,650 1,312,487 1,175,524 734,966 주1) 출처: 금융감독원 금융통계정보시스템주2) 일시불, 할부, 단기카드대출의 신용카드 이용실적 누계임(장기카드대출(카드론) 및 구매전용카드 실적 제외) 6) 종속회사에 관한 사항 - KB Daehan Specialized Bank Plc. i-Finance Leasing Plc. 캄보디아는 코로나19 팬더믹 이후 관광등 서비스업의 강력한 반등 및 완화된 인플레이션 중심으로 2022년 5.2% 경제성장률을 기록하였으며, 2023년은 5.5%(세계은행)로 성장할 것으로 전망하고 있는 등 점진적인 개선 및 성장이 이루어질 것으로 예상됩니다. 또한 캄보디아는 특별경제구역(SEZ)을 활용한 외국인 직접투자확대, 코로나 엔데믹 후 중국의 투자가 다시 증가하고 있는 등 긍정적인 경제 성장이 기대됩니다. 다만, 고금리에 따른 유동성 긴축, 세계 경제 둔화 등 외부 수요 약화에 따라 경제 성장에 대한 부정적인 요인도 동시에 존재하고 있습니다. - PT. KB Finansia Multi Finance 인도네시아는 2020년 시작된 코로나19 팬데믹 변수로 인해 경제 활동의 부침이 있었지만 2021년 인도네시아 경제성장률은 3.69%로 전년 -2.07%로부터 반등에 성공하였습니다.2022년 상반기까지 지속적인 COVID 변이 확대에 따른 저소득층 실업 및 소득감소로 업계의 건전성에 지속적인 영향을 받아왔지만, 2022년 하반기부터 시작된 제조업 성장호조 및 가계소비 증진으로 인해 전년동기 대비 GDP 성장을 보였습니다. 2022년 전년대비 GDP 성장률은 5.72%를 기록하며 팬데믹 시기 이전의 높은 경제성장세를 회복하였습니다. 2023년에는 코로나 종식 이후 내수시장 활성화와 수출 증가로 인해 '22년 3분기(5.72%)까지 경제성장률 상승세를 보이다, '23년 1분기(5.03%) 이래로 정체가 지속되었습니다. 또한 '23년 필수소비재 인플레이션이 GDP 성장률을 상회하여 소비자의 실질구매력이 감소하였습니다. '23년 경제 성장률은 5.05%로 '22년의 5.3%보다 소폭 하락하였으며, '24년 경제성장률은 '23년보다 하락하여 5% 하회할 것으로 예상됩니다. - KB J Capital Co., Ltd. 태국 정부는 코로나19이전 태국 국내총생산의 12%를 차지했던 관광업의 회복을 위해 노력 중이며, 2023년 외국인 관광객이 2천 7백만명을 넘어 코로나 이전 대비 70% 수준까지 회복하였습니다. 23년 태국의 경제성장률은 2.4%, 물가상승률은 1.3% 수준입니다. 기준금리는 23년 5차례 인상되어 '23년 9월 10년만에 최고수준인 2.5%였으나 '23년 11월 이후기준금리가 동결되었습니다. - KB신용정보 KB신용정보는 『그룹내 채권추심 경쟁력 강화』를 주요 경영과제로 선정하고 이를 실현하기 위한 역량에 집중할 예정입니다. 그룹 내 연체관리 Control Tower 로서 여신·카드채권을 중심으로 경쟁력 및 역량 강화를 통하여 수익성을 극대화 할 뿐만 아니라, 관리체계 변경, 수수료 제도 개편 등을 통해 비용 구조 개선 및 업무효율성 증대를 도모할 예정입니다. 현재 빅데이터 및 AI서비스 기업들에 관심이 집중되고 있는바, KB신용정보 또한 그 트렌드에 맞춰 DT 전략팀을 운영 중에 있으며, 위임사 정보 및 당사의 채권 추심 노하우를 활용하여 최적화된 채권추심 모델링 구축 및 다양한 DT활용을 통한 채권 추심 극대화를 위해 추진 중입니다. IT시스템 고도화를 통한 채권추심의 편의성 증대, 업무처리의 신속 정확성 확보, 정보보호 강화 등의 토대를 마련하는 등 그룹 내 연체 채권관리의 역량을 강화하고 그룹 내 시너지를 창출하기 위한 노력을 계속할 계획입니다. 임대차조사업 부문에서는 모바일 기반의 시스템을 적극 활용하여 경쟁력 강화 및 조사보고서의 서비스 품질 제고 등을 도모하고, 이를 통해 대외 영업 강화와 매출 증대에 매진할 계획입니다. 또한 권리조사 실시 등 프로세스 개선을 통한 안정적인 조직운영으로 그룹내 회수액 뿐만 아니라 매출액 증대에도 역량을 집중하고 있습니다. 2023년 신사업으로 추진한 전자문서 사업은 신용정보 업계 최초 전자문서 사업 시행으로, KB국민은행을 시작으로 KB금융그룹 전 계열사 대상 서비스 확대를 통해 기반을 다져갈 계획입니다. 또한 ISMS(정보보호체계) 인증 라이선스 취득을 통한 서비스 차별화를 추진하며 정보보호 인증을 통한 전자문서센터 서비스 안전성을 강화할 것입니다. (4) 금융투자업 □ 증 권업1) 산업의 현황 - 산업의 특성 KB증권이 영위하는 금융투자업은 유가증권의 발행, 매매와 관련한 제반 업무 수행, 다양한 금융상품 개발 등을 통하여 기업투자자금의 장기 조달 원천 제공 및 국민경제측면에서 자금의 효율적 배분과 투자수단 제공 기능을 수행하는 고부가가치 금융산업입니다.또한 금융투자업은 경기에 비해 선행하고, 일정주기를 가지고 움직이는 특징이 있으며, 국가의 경제상황 및 국제금융동향 뿐만 아니라 정치, 사회, 문화 등 경제외적 요인에도 민감하게 반응하는 변동성이 높은 산업입니다. - 산업의 성장성 (단위: pt, 조원) 구 분 2023년말 2022년말 2021년말 2020년말 2019년말 주가지수 KOSPI 2,655.3 2,236.4 2,977.7 2,873.5 2,197.7 KOSDAQ 866.6 679.3 1,034.0 968.4 669.8 시가총액 금 액 2,558.2 2,082.7 2,649.7 2,366.1 1,717.3 증가율 22.83% -21.40% 11.99% 37.78% 9.23% 거래대금 금 액 4,808.7 3,913.6 6,766.8 5,707.9 2,287.6 증가율 22.87% -42.16% 18.55% 149.51% -18.29% 주1) 상기 자료는 KRX 통계자료를 기준으로 작성주2) 시가총액과 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치 - 경기변동의 특성 및 계절성 일반적으로 주식시장은 경기변동에 6개월 정도 선행하며, 주가의 계절효과가 존재하나 명확히 실증된 바는 없습니다. 2) 국내외 시장여건 - 시장여건 2023년은 고금리 장기화 하에 중국 부동산시장 리스크의 글로벌 시장으로 전이가능성, 유가 상승세 우려 등 불안감이 지속되었습니다. 국내의 경제 성장률 하향 우려가 지속되고 있지만, 향후 미국 제조업 설비투자 확대 영향으로 국내 수출은 증가하였습니다. 주식시장은 2차전지, Tech Rally 등 일부 업종 중심으로 개인투자자의 쏠림현상이 지속되었고 3중고(고금리, 강달러, 고유가)에 대한 부담이 가중되었습니다. 채권시장은 미국 연준의 금리인상 사이클 및 금리에 대한 정책전환 시점에 대한 불확실성 등에 따라 시장의 방향성 전망에 어려움이 지속되었습니다. - 종속회사의 시장여건 회사의 명칭 내용 KBFG Securities America Inc.(KB증권 뉴욕현지법인) - 세계경제의 수도라 불리는 뉴욕시는 미국에서도 경제의 중심지이며, NYSE, NASDAQ, CME Group 등 주요 거래소가 위치하고 있어 수많은 금융기관이 주된 영업소를 설치하고 운영중이며 발달된 연기금과 집합투자 문화에 힘입어 대형화된 운용회사들과 함께 여러가지 전략을 구사 하는 헤지펀드가 활발하게 시장에 참여하고 있어 이들 기관들이 한국시장에도 많이 참여하고 있습니다.- 뉴욕현지법인은 미주지역 투자자를 대상으로 주식중개 및 한국기업에 대한 리서치 등의 서비스를 제공하고 있으며, IB 등 다양한 영역으로 사업 을 발전시켜 나갈 예정입니다. KB Securities Hong Kong Ltd.(KB증권 홍콩현지법인) - 홍콩은 선진적 법률제도, 우수한 사회 인프라, 영어의 공용언어화 등 국제금융센터로서의 탁월한 입지조건으로 인해 세계각국의 금융기관이 진출하여 있으며, 특히 급속하게 성장하고 있는 중국과 주변 동남아 지역을 포함한 아시아지역 진출의 지정학적인 교두보로서 향후 양호한 성장세를 나타낼 것으로 전망됩니다.- 홍콩현지법인을 해외 진출의 거점으로 전략적 육성 및 아시아 지역 허브로 구축하고 자체 수익모델 확보를 위한 기초 영업자본 확충을 위하여 2017년에 USD 80,000,000 및 2021년에 USD 85,000,000의 증자를 진행하였습니다.- 홍콩현지법인은 현지의 장점을 활용하여 국내를 포함한 아시아권 투자자들에게 경쟁력 있는 해외 투자상품을 제공하며, Global IB Deal에 대한 발굴, 투자 및 해외채권운용 등의 활동을 진행 중입니다. KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(KB증권 베트남현지법인) - 베트남은 견조한 GDP 성장세, 안정적인 물가 및 FDI의 지속적인 유입 등 양호한 경제구조를 기반으로 꾸준한 성장을 지속하는 신흥 시장입니다.- 베트남현지법인은 Brokerage, Proprietary trading, Underwriting 및 Investment banking advisory 등의 업무를 수행하는 종합증권사로서, 현지의 우수상품을 발굴하여 한국으로 소개하며, 현지 IB Deal 등과 관련하여 한국 본사와 협업 업무를 수행하고 있습니다.- 베트남현지법인은 베트남 금융시장의 리더로 거듭나고자 2021년 약 690억원 규모의 증자를 진행하였으며, 이를 바탕으로 동남아시아 이머징 마켓 허브로의 성장을 위한 사업 다각화를 추진 중입니다. KB FINA JOINT STOCK COMPANY - KB FINA는 성장의 가능성이 높은 베트남 내 금융/IT/미디어 고객 기반을 보유한 G그룹과의 디지털 부문 협업을 통해 베트남 내 금융플랫폼 Biz 기반을 구축하고 수익의 저변을 확대하기 위한 전략을 추진 중입니다. 향후 KB FINA는 디지털 핀테크 사업모델의 활용을 통한 KB SECURITIES VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 성장전략을 강화하고 타계열사 진출의 디지털 가교역할을 수행할 것입니다. PT KB Valbury Sekuritas(KB증권 인도네시아현지법인) - 인도네시아는 ASEAN 중심국이자 세계 4위 인구대국으로 높은 성장 잠재력을 보유하고 있으며, ASEAN지역 최대의 내수 시장과 젊은 인구를 기반으로 5% 초반대의 꾸준한 경제성장률을 기록 중입니다. - 금융시장의 경우 점진적인 성장세를 보이고 있으며, 리테일 거래대금 증가 등 규모 측면에서도 안정적 성장을 지속하고 있습니다.- 인도네시아 현지법인은 다수의 지점망을 바탕으로 리테일 브로커리지에 강점을 지닌 회사로, 최근 IB Biz 역량을 강화하고 본사의 우수한 IT 서비스 및 자본력을 활용하여 기 진출한 KB금융지주 계열사와의 시너지 추진을 통해 인도네시아와 동남아시아 금융시장을 선도하는 증권회사로 도약할 계획입니다. 주) 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 주요 종속회사에 대해서는 미작성 - 시장점유율 추이 [주식 수탁수수료 시장점유율 현황] (단위: 백만원, %) 구 분 '23.01.01~'23.09.30 '22.01.01~'22.12.31 '21.01.01~'21.12.31 '20.01.01~'20.12.31 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 KB증권 345,935 10.87 330,326 9.86 608,303 10.00 564,392 10.26 삼성증권 278,745 8.76 269,224 8.03 578,883 9.51 532,151 9.67 NH투자증권 297,487 9.35 304,002 9.07 602,275 9.90 575,628 10.46 미래에셋증권 316,396 9.95 321,645 9.60 619,031 10.17 574,512 10.44 한국투자증권 184,317 5.79 194,905 5.82 341,377 5.61 317,455 5.77 주) 상기 자료는 금융통계정보시스템(FISIS)의 통계자료를 기초로 작성하였고, 지분증권 위탁매매수수료를 기준으로 작성 - 관련법령 및 감독규정 금융투자업 전반 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률,금융투자업규정, 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 과 세 소득세법, 법인세법, 농특세법, 조세특례제한법, 증권거래세법 국 제 화 외국환거래법, 외국인투자촉진법 기 타 주식회사등의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률,근로자퇴직급여 보장법 3) 시장경쟁요소 - 초대형 IB 간 경쟁 격화 - 차별화된 금융상품 개발 및 서비스 제공여부, 예측정보의 적시성, 신속한 업무처리 등 고객만족도 측면에서의 경쟁요소가 존재 회사의 경쟁상의 강점과 단점 > - 전통적인 Brokerage의 경쟁력을 유지하고 있으며, 수탁수수료 수익 기준 업계 상위 수준 - 초대형 IB회사로서의 IB 사업 약진 및 신규사업에서 수익원 확보 - 증권-은행간 협업을 통한 지속적인 시너지 효과 강화 - 해외 진출 확대를 통한 글로벌 금융투자회사로서의 위상 강화 - Digital 기술을 활용한 효율적 조직 운영 및 디지털 금융서비스 강화 - 리스크관리를 통한 안정적이고 지속적인 수익 추구 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단> - 안정적이고 지속가능한 수익 제고를 위한 Biz별 경쟁력을 강화할 것입니다. 단순한 금융상품 판매를 넘어 고객의 금융투자 관련 Total Solution Provider 역할을 강화하고 안정적 운용수익 제고를 위한 체질을 개선하며 Top IB House의 시장 지위를 수성하기 위해 최선의 노력을 다 할 것입니다.- 이머징 시장(베트남, 인도네시아) 현지법인은 Biz 역량 강화와 함께 IT 시스템 업그레이드 및 Digital 플랫폼을 활용하여 성장 동력을 확보하고, 선진시장(홍콩, 뉴욕)은 특화 Biz모델을 수립, 본사와의 협업을 통한 Global Biz 경쟁력 및 수익성을 강화하는 등 현지 시장환경을 고려한 성장전략을 정비할 것입니다. - Digital ·플랫폼 중심의 전략적 Biz 확장 및 조직역량 강화를 통해 미래금융을 선점해 나갈 것 입니다. MTS를 단순한 거래수단이 아닌 금융투자 플랫폼으로서의 역할로 재정의하고, 주식 이용 고객 중심의 매체에서 Online 자산관리 플랫폼으로 영역을 확대해 나갈 계획입니다. 또한, 마이데이터 서비스와 연계하여 고객의 다양한 Needs를 반영한 콘텐츠 및 타업권과의 제휴를 통한 다양한 서비스를 제공할 것입니다.- 한정된 자원의 효율적 활용과 리스크분석 역량 개선으로 시장 변동성에 대한 위기대응 체계를 강화함으로써 가장 신뢰받는 금융투자회사로서의 위상을 공고히 할 것입니다. 또한 ESG경영 확산 및 선도적 ESG역량 확보를 통해 환경에 대한 책임을 충실히 이행할 것입니다. □ 자 산운용업 자산운용업은 다수의 고객으로부터 위탁 받은 자금으로 공동기금을 조성하고 이를 유가증권, 부동산 등 여러 유형의 자산에 투자하여 발생한 수익을 고객에게 분배하는 투자대행을 주 사업으로 하고 있습니다. 최근 10여년간 자산운용시장은 퇴직연금 시장 확대, 보험사 및 공공기관, 금융기관 운용자산 위탁 확대 등 운용수요 증가에 따라 그 규모가 지속적으로 확대되었습니다. 또한 운용자산의 구성도 전통적인 자산인 주식, 채권 등 유가증권 뿐 아니라 부동산, 인프라 등의 대체자산의 증가와 동시에 해외자산 투자 역시 증가하면서 질적인 성장도 지속하고 있습니다. 다만, 공모펀드의 경우 고객의 직접투자 선호 증가, 시장 정보에 대한 접근성 향상 등으로 성장이 다소 주춤하고 있으나, 개인의 주요투자 수단으로 떠오른 ETF, 사모펀드 및 일임자금 중심의 시장 확대는 지속될 것으로 전망되며, 자산배분형 펀드 수요 증가와 해외 투자 관심 증가로 대체투자 및 해외투자 비중 역시 점진적인 증가가 예상됩니다. 2023년말 자산운용업계 전체 관리자산은 1,477.9조원으로 전년말 대비 85.7조원 증가하여 5.8% 성장하였습니다. 이는 시장의 금리 인상 중단 기대감과 투자 대기성 자금의 증가로 인한 채권형(+16.6조), 단기금융(+17.8조)펀드 및 대체자산펀드(부동산 및 특별자산 +33.5조)의 확대를 주된 요인으로 볼 수 있습니다. □ 부동산신탁업 글로벌 인플레이션이 둔화 흐름을 이어가고 있지만 지정학적 리스크 지속, 미 연준의 긴축기조 장기화 등의 영향으로 불확실성이 지속되고 있으며 국내 부동산시장 경기침체가 지속될 것으로 전망됩니다. 아울러, 최근 건설사 부실로 인한 불확실성 증대 및 분양시장 위축 등에 따른 리스크 확대에 선제적으로 대응할 수 있는 신탁사 내 위기대응방안이 요구되고 있습니다. 당사는 부동산시장 변화에 대응할 수 있는 안정적인 수익구조 구축을 위해 포트폴리오를 고도화하고 수익성·건전성 관리 및 기회요인 확보를 위해 힘쓰겠습니다. 첫째, 신탁부문에서는 내실성장을 위한 차입형 중심 우량사업 발굴과 대형 시공사와의 협업을 통한 타켓마케팅으로 대형사업에 참여하는 등 수익성을 확보하고 기존 사업장별 현안 사항에 대한 선제적 대응방안 수립 및 관리강화를 통해 원활한 사업추진을 이끌어가고자 노력하겠습니다. 또한, 토지신탁, 비토지신탁 간 탄력적 포트폴리오를 유지하고 기회요인 확보 등 영업경쟁력을 향상하기 위해 힘쓰겠습니다. 둘째, 리츠사업부문은 부동산 PF 대출 부실 우려 및 금리 리스크에 따른 시장 상황에 대응하기 위해 자산별 매입전략을 수립하고 매입 경쟁력 강화에 힘쓰겠습니다. 또한, PFV AMC 업무영역 확대를 통해 포트폴리오 다각화를 추진하고 NPL 시장 확대 예상에 따른 저평가 자산 매물 모니터링 및 매입 추진 등 미래 성장 동력을 확보하고자 노력하겠습니다. 셋째, 정비사업부문은 기존 수주 사업장의 원활한 사업진행을 위해 사업진행 단계별 체계적인 관리프로세스를 마련하고 도시정비사업의 이해관계자간 조율·조정자로서 원활한 사업추진을 이끌어가고자 노력하겠습니다. 또한, 토지등소유자를 비롯한 조합, 시공사, 협력업체 등 고객 범위를 확장하고 그룹 시너지를 바탕으로 경쟁력 있는 금융 서비스를 제공함으로써 정비사업 내 비교우위 경쟁력을 확보하고자 합니다. 넷째, 리스크관리 측면에서는 사업장별 현안 사항에 대한 적시적 대응을 위해 분양성, 수익성, 시공사 등 리스크 제요인 점검 및 신탁계정대 모니터링을 강화하고 중점관리TFT를 통한 철저한 사후관리 및 부실위기 대응 방안을 마련하고자 합니다. 이를 통해, 진행 중인 사업장의 Potential Exposure 관리에 힘쓰며 수익성, 건전성, 성장성 기반 고객 가치를 향상시키고자 노력할 것입니다. □ 벤처캐피탈 및 PE업 2023년 벤처투자실적은 2023년 상반기에 나타났던 벤처투자 회복세가 하반기로 갈수록 가속화되며, 유동성 확대 등에 따라 투자가 이례적으로 급증했던 2021~2022년 제외시 역대 최고 수준에 해당할 것으로 예상됩니다.벤처캐피탈 산업은 벤처투자시장 활성화를 위한 정부의 지속적인 정책 지원과 민간 분야의 시장 참여 확대로 계속하여 성장할 것으로 전망됩니다. 이에 당사는 민간 벤처모펀드 결성 및 CVC 등의 전략적 투자를 통해 관련 생태계 활성화에 기여할 계획입니다. (5) 보험업 □ 손해보험업 1) 사업의 현황 - 산업의 특성 2023년 손해보험 시장의 원수보험료는 공시자료 작성 시점에 아직 집계되기 전이지만, 보험연구원에서 발표한 전망자료에 따르면 일반/장기/자동차보험 모두 증가한 것으로 예상하고 있습니다. 장기보험은 인보험 중심 성장으로 전년대비 4.8% 증가, 일반보험은 전년대비 7.0% 증가가 예상되며, 자동차보험은 보험료 인하와 온라인채널 확대 등으로 상대적으로 낮은 전년대비 1.2% 증가를 예상합니다. 손해보험 전체 매출은 전년대비4.1% 증가가 예상됩니다. (단위 : 조원, %) 구 분 2023년(E) 2022년 2021년 2020년 시장규모 101.6 97.6 93.4 89.2 성장율 4.1 4.5 4.7 6.4 주) '23년은 보험연구원 전망치임. - 산업의 성장성 및 경기변동성 장기보험은 IFRS17 전면 도입에 따라 미래 이익의 재원이 되는 CSM 확보를 위한 판매 유인이 확대되고, 건강 관련 고객 Needs도 계속 증가하여 인보험을 중심으로 성장세가 지속될 것으로 보이며, 자동차보험은 보험료 인하와 온라인 채널의 판매 확대, 자동차 등록대수 증가율 둔화 등 제한적 환경 下 소폭 성장할 것으로 예상되며, 일반보험은 배상책임시장 확대, 신규위험 및 의무보험 확대 등 영향으로 특종보험 시장을 중심으로 한 양호한 성장을 지속할 것으로 전망됩니다. 이에 따라 당사는 시장을 선도할 수 있는 선제적인 상품 제공 및 고객 서비스 운영을 통해 시장 지위를 개선하고 나아가 CSM 확대를 가속화하여 지속적이고 안정적인 성장이 가능한 구조를 내재화하고자 합니다. 2) 시장 여건 및 경쟁환경 2023년은 高금 리 환경 지속 및 글로벌 경기 침체 리스크 증대 속에서 가계와 기업의 경제 활동 위축으로 인해 보험산업 전반에 걸친 성장성이 둔화될 우려가 존재하였으며, 코로나 엔데믹 전환과 전세계적인 기상 이변으로 인한 재난 위험이 증가로 수익성 측면에서도 어려움이 예상되었습니다. 또한, 금융당국을 중심으로 한 IFRS17 下 보험회사들의 손익 적정성을 판단하기 위한 계리적가정 가이드라인 적용 및 업계 출 혈 경쟁 방지를 위한 제도 개선 등의 요인들로 인한 시장 위축에 대한 우려 또한 상존해있었습니다. 이러한 시장 상황 속에서 CSM 최대 확보를 위한 보험업권 경쟁사들의 매출 경쟁이 치열해졌으며, 이 과정에서 과당 경쟁 및 고객 서비스의 질적 하락에 따른 서비스 품질 저하 등의 리스크가 증가하고 있는 바, 당사는 급변하는 환경 속 고객의 Needs를 선제적으로 반영한 신상품의 지속적인 출시와 더불어 우량 매출 중심의 성장을 도모하고자 탄력적인 인수 정책 및 채널별 특화 상품 개발에 집중하였습니다. 또한, 당사는 경쟁우위의 선진화된 보험회사로 거듭나기 위해 미래 안정적인 이익 창출을 위한 전사 가치의 선제적 관리와 함께 차별화된 상품·서비스 제공을 통한 M/S 및 CSM 성장 가속화, 자동차보험 우량 물건 중심의 매출 확대, 일반보험 시장 지위 확대 및 보험종목별 세분화 관리, 급변하는 투자 환경 변화 속 안정적인 투자손익의 확보, 플랫폼 및 App 기반 디지털 경쟁력 강화, 헬스케어 등 신사업의 속도감 있는 추진 등 신성장 동력 확보를 통해 고객 선호도 1위의 보험사로 거듭나기 위해 노력해 나가고 있습니다. 3) 향 후 추진하려는 신규사업 - 헬스케어 사업 KB손해보험은 고객 데이터를 기반으로 고객별 건강 상태 분석 및 맞춤형 건강 관리 서비스 등을 제공하는 헬스케어 사업 허가를 추진하여 2021년 하반기 금융당국으로부터 설립인가를 받아 2021년 11월 헬스케어 자회사를 설립하였으며, 2022년 2월 건강관리서비스 플랫폼인 '오케어' 서비스를 운영 중에 있습니다. □ 생명보험업 코로나19 이후, 주요국은 소비자 물가상승을 억제하기 위한 통화긴축으로 금리인상을 단행하였으나, 반면한국은 가계/기업의 부채부담 최소화를 위해 금리를 동결하면서, 금융시장 불안정이 지속되고 있으며, IFRS17 기준 도입과 ESG 정책 강화에 따라 보험산업도 지속가능한 미래 성장기반 강화가 필요합니다. 변경된 회계제도 하, 신계약 CSM 확보가 중요해졌으며, 더불어 특정 채널의 높은 시장지배력으로 영업 경쟁환경이 심화되었습니다. 이에 생명보험사별로 영업경쟁력을 강화하고 급변하는 인구구조나 고객 니즈에 부합하는 영업환경 차별화를 위해 대면채널과 디지털 기술을 결합하거나 플랫폼을 활용하여 보험서비스를 확대하는 등 다양한 노력을 하고 있습니다. 또한, 새로운 보험시장 확대를 위해 제3보험을 비롯한 다양한 방면의 시장 확대를지속하고 있습니다. 여기에 그치지 않고, IFRS17과 ESG 등 새로운 국제 규범 및 소비자 보호 강화를 통해 장기적으로 지속가능한 경영환경을 구축하여 경쟁력 강화를 추진하고, 디지털 전환이 경영성과 및 시장확장 측면에서 경쟁력 강화로 연결될 수 있도록 다양한 노력을 하고 있습니다. (6) 여신전문금융업(신용카드 제외) 1) 여신전문금융업의 특성 여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 직·간접적 형태로 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 카드업종을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다. 다른 권역에 비해 실물거래와 직접적으로 연결된 금융을 취급함에 따라 실물 경제와의 연관성이 높기 때문에 실물 부문과 금융을 연결하는 가교 역할을 하고 있습니다. 2) 전체금융산업의 전반적인 상황 글로벌 금융위기 이후 세계 각국은 금융회사의 건전성, 자본적정성, 유동성 규제와 함께 금융소비자 보호를 강화해 왔습니다. 이러한 규제 강화로 금융회사의 안전성, 건전성은 크게 개선되었지만 수익성 및 성장성은 다소 둔화되었습니다. 국내 경제는 글로벌 금융위기 이후 양극화가 심화되면서 금융 시장은 우량 신용대출, 소호대출 등 한정된 일부 시장에서의 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다. 이러한 가운데 인공지능, 스마트 팩토리 등 4차 산업혁명과 관련된 빠른 기술 변화로 시대의 패러다임이 변화함에 따라 금융회사는 기업과 가계가 직면하는 여러 위험들을 금융 측면에서 어떻게 지원할 수 있을지를 파악하는 것이 필요할 것입니다. 여신전문금융업은 글로벌 금융위기로 인한 경기침체 영향으로 위축되었으나, 이후 지속적으로 성장세를 보이고 있습니다. 최근 국내 시장은 성숙단계에 접어든 것으로 판단됨에 따라 시장규모가 큰 폭으로 증가될 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다. 국내의 여신전문금융업은 자동차금융 부분에 대한 집중도가 매우 높습니다. 따라서 영업환경을 좌우하는 가장 주된 변수는 자동차 내수시장의 성장률 입니다. 또한 기존 자동차금융 시장은 캐피탈 업권이 주요 경쟁하는 시장이었으나, 최근 시장 참여자의 확대에 따라 경쟁이 심화되고 있습니다. 3) 부문별 특성 및 산업의 성장성 - 리스금융부문 리스란 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융행위를말합니다. 여전법상으로는 특정 물건을 새로이 취득하거나 대여받아 거래 상대방에게 일정기간 이상 사용하게 하고, 그 기간에 걸쳐 일정대가를 정기적으로 분할하여 지급받으며, 그 기간 종료후의 물건의 처분에 대하여는 당사자간의 약정으로 정하는 방식의 금융을 정의하고 있습니다.우리나라는 1970년대 초 도입된 이래, 1980~90년대 기업의 설비투자를 지원하면서 경제성장의 밑거름을 제공해 왔으며, 선박, 항공기, 건설장비 등 일부 전문성을 필요로 하는 영역에서 자금을 원활하게 공급하는 역할을 하고 있습니다.외환위기를 전후하여 기업의 설비투자 감소와 저금리 기조 유지, 리스회계기준 강화등의 이유로 기업의 리스 수요가 감소하면서 리스의 품목이 자동차 등의 내구재로 전환되는 모습을 보였으나, 최근에는 대형 크레인과 같은 건설기계 장비, 대형병원의 고가 의료장비 등을 리스를 통하여 공급하는 사례가 증가하고 있습니다.이와 같이 동산 설비 및 장비의 공급을 원활하게 하여 산업발전에 기여해 온 리스금융은 앞으로 지속적인 수요 창출과 수익원 개발을 위해 부동산리스를 비롯한 새로운 업무를 발굴해 나갈 것으로 예상됩니다. - 신기술사업금융부문 신기술사업금융업은 위험이 높아 투자가 잘 이루어지지 않는 분야를 전문적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 고수익을 추구하는 금융활동으로, 업종특성상 증시 상황에 따른 이익변동폭이 비교적 큰 편입니다. 국내 금융시장의 경우 IPO를 제외한 투자자산 회수 방안이 제한적이나, 성장가능 업종에 대한 벤처투자영업을 꾸준히 집행할 예정이며, 이와 병행하여 은행과 연계한 유망 중소 벤처기업 발굴 지원, 투자조합 설립을 활성화하고, 이와 병행하여 M 등 기업구조조정업무을 활성화하여 신기술사업금융업무를 꾸준히 시행할 것으로 예상됩니다. - 할부금융부문 할부금융은 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 내구소비재(자동차, 가전제품 등)나 주택을 구입하고자 할 때, 할부금융회사가 신용에 특별한 이상이 없는 소비자를 대상으로 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의하여 판매를 조건으로 필요한 자금을 대여해주고, 소비자는 할부금융회사에 일정한 수수료를 내고 원금과 이자를 분할상환하는 금융제도입니다. 할부금융시장은 리스와 달리 소비재 중심으로 발달하였는데, 도입 초기에는 주택 관련 할부금융이 중심을 이루어졌으나, 할부금융회사의 조달비용 증가와 은행의 주택대출 확대 등으로 경쟁력을 상실하게 됨에 따라 자동차 할부금융으로의 편중현상이 심화되었습니다.할부금융은 고객에게 여신 제공시 그 사용목적이 분명하고, 통상 대상물건에 대해 담보를 설정하기 때문에 신용대출 대비 자산건전성이 양호하나, 신용을 조건으로 하는 점이 동일하고, 생산판매자 금융의성격을 가지고 있어, 자금조달력과 채권회수가 중시되는 사업입니다. - 여신전문금융회사 현황 (2023.09.30 기준) 구 분 회사명 할부금융회사 (25) ㈜마스턴캐피탈, ㈜에이치비캐피탈, ㈜에코캐피탈, ㈜제이엠캐피탈, ㈜케이카캐피탈, 디비캐피탈㈜, 롯데캐피탈㈜, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아, 메리츠캐피탈㈜, 무궁화캐피탈㈜,볼보파이낸셜서비스코리아, 스카니아파이낸스코리아㈜, 알씨아이파이내셜서비스코리아, 에스와이오토캐피탈㈜, 에이캐피탈㈜, 엔에이치농협캐피탈, 우리금융캐피탈㈜, 웰컴캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜, 코스모캐피탈㈜, 쿠팡파이낸셜㈜, 하나캐피탈㈜, 하이델베르그프린트파이낸스코리아㈜, 한국자산캐피탈㈜, 현대캐피탈㈜ 리스금융회사 (26) ㈜디지비캐피탈, ㈜애큐온캐피탈, ㈜파이오니어인베스트먼트, 데라게란덴㈜, 도이치파이낸셜㈜, 롯데오토리스㈜, 리딩에이스캐피탈㈜, 메이슨캐피탈㈜, 무림캐피탈㈜, 비엔케이캐피탈㈜, 비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜, 산은캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜, 씨앤에이치캐피탈㈜, 엔비에이치캐피탈㈜, 엠캐피탈㈜, 오릭스캐피탈코리아㈜, 오케이캐피탈㈜, 중동파이넨스㈜, 케이비캐피탈㈜, 토요타파이낸셜서비스코리아㈜, 폭스바겐파이내셜서비스코리아㈜, 한국캐피탈㈜, 한국투자캐피탈㈜, 현대커머셜㈜ 신용카드회사 (8) KB국민카드, 롯데카드, 비씨카드, 삼성카드, 신한카드, 우리카드, 하나카드, 현대카드 신기술금융사 (110) ㈜세아기술투자, (주)스페이스타임인베스트먼트, ㈜에스제이지파트너스, ㈜농심캐피탈, ㈜뉴메인캐피탈, ㈜디에이밸류인베스트먼트, ㈜로프티록인베스트먼트, ㈜리더스기술투자, ㈜리인베스트먼트, ㈜리젠트파트너스, ㈜모비릭스파트너스, ㈜바로벤처스, ㈜벡터기술투자, ㈜브레이브뉴인베스트먼트, ㈜브릿지인베스트먼트, ㈜빌랑스인베스트먼트, ㈜솔론인베스트, ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트, ㈜시리우스인베스트먼트, ㈜아이비케이캐피탈, ㈜액시스인베스트먼트, ㈜얼머스인베스트먼트, ㈜에스더블유인베스트먼트, ㈜에스비아이캐피탈, ㈜에스비파트너스, ㈜에이치알지, ㈜에이티넘벤처스, ㈜에이피투자금융, ㈜에프앤에프파트너스, ㈜엔베스터, ㈜엔코어벤처스, ㈜엘에프인베스트먼트, ㈜엘엑스벤처스, ㈜옐로우독, ㈜와이지인베스트먼트, ㈜위드윈인베스트먼트, ㈜유비쿼스인베스트먼트, ㈜유일기술투자, ㈜이스트게이트인베스트먼트, ㈜이앤베스트먼트, ㈜제니타스인베스트먼트, ㈜제이에스지인베스트먼트, ㈜제이와이글로벌이노베이터, ㈜지에스벤처스, ㈜케이씨투자파트너스, ㈜케이클라비스인베스트먼트, ㈜케이티인베스트먼트, ㈜코너스톤투자파트너스, ㈜큐더스벤처스, ㈜킹고투자파트너스,㈜타임폴리오캐피탈, ㈜토니인베스트먼트, ㈜펄어비스캐피탈, ㈜피오인베스트먼트, ㈜하나벤처스, 나우아이비캐피탈㈜, 나이스투자파트너스㈜, 동원기술투자, ㈜동유기술투자㈜, 디에스엔인베스트먼트㈜, 디에스투자파트너스(주), 레이크우드파트너스㈜, 롯데벤처스㈜, 미래에셋캐피탈㈜, 미래에쿼티파트너스㈜, 부국캐피탈(주), 브이에스인베스트먼트㈜, 삼성벤처투자㈜, 서울신기술투자㈜, 솔리크인베스트먼트㈜, 시너지아이비투자㈜, 아르케인베스트먼트㈜, 아주아이비투자㈜, 에볼루션인베스트먼트㈜, 에스앤에스인베스트먼트㈜, 에스티캐피탈㈜, 에이스투자금융㈜, 에이에프더블유파트너스㈜, 엑스플로인베스트먼트㈜, 엔에이치벤처투자㈜, 엘케이기술투자㈜, 엠더블유앤컴퍼니, ㈜오비트파트너스㈜, 우리기술투자㈜, 유앤에스파트너스㈜, 인탑스인베스트먼트㈜, 제이비인베스트먼트㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 주식회사 푸른인베스트먼트, 청담인베스트먼트㈜, 카스피안캐피탈㈜, 케이디인베스트먼트㈜, 케이아이비벤처스(주), 코나아이파트너스㈜, 코리아오메가투자금융㈜, 큐캐피탈파트너스㈜, 크리스탈바이오사이언스㈜, 키움캐피탈㈜, 티그리스인베스트먼트㈜, 티케이지벤처스㈜, 펜타스톤인베스트먼트㈜, 포스코기술투자㈜, 프렌드투자파트너스㈜, 프롤로그벤처스㈜, 하나에스앤비인베스트먼트㈜, 하랑기술투자㈜, 한빛인베스트먼트㈜, 한일브이씨㈜, 현대투자파트너스㈜, 효성벤처스㈜ 주) 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템 4) 관련법령 또는 정부의 규제 등 감독규정〉 - 여신전문금융업법, 동법 시행령, 동법 시행규칙 - 여신전문금융업감독규정, 동 시행세칙 등 〈주요내용〉 - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 9배 이내 - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 자기계열사에 대한 여신한도 : 자기자본의 50% 이내 - 자기계열사 발행주식 보유한도 : 자기자본의 150% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상 (7) 저축은행업 저축은행은 서민과 소규모 기업의 금융 편의를 도모하고 지역사회의 발전에 기여하며, 중산층 및 서민의 저축을 증대하기 위해서 1972년 8월 제정된 상호저축은행법에 의하여 설립된 제2금융기관으로서 예금과 대출을 주 업무로 하고 있습니다. 2002년 3월 저축은행으로의 명칭변경으로 대외 신인도가 크게 제고되었으며, 대표적인 서민금융기관으로 자리매김해왔습니다. 지난 몇년간 저축은행의 구조조정 바람과 함께 향후 각 저축은행의 자본규모, 건전성 등에의하여 영업관련 법규 및 규제의 차별화가 더욱 가시화 될 것으로 보입니다. 또한 저축은행업계의 M 및 건전성 개선 등 자발적 노력을 기울이고 있으며, 정부와 금융당국의 저축은행에 대한 영업조건 완화 등 제도적인 지원을 통하여 향후 영업환경이 전반적으로 개선될 것으로 전망됩니다. 저축은행업계의 경영여건 변화에 대응하고 극복하기 위하여 건전성 확보, 새로운 비즈니스 모델개발 등을 통해 서민금융기관으로서의 새로운 발전을 모색하고 있습니다. (8) IT서비스업 1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 - IT서비스 산업의 특성 IT서비스 산업은 정보화시대의 국가경제를 이끌어 가는 견인차라고 합니다. 기업, 정부, 단체 등 제반 주요경제활동 주체들에 대한 정보화컨설팅 및 정보시스템 구축을 통해 이들의 경영관리능력을 향상시킴으로써 국가전체적인 생산성을 제고하는 중차대한 역할을 담당하고 있기 때문입니다. 또한 IT서비스산업은 타 산업에 비해 보다 지식집약적이며 그 발전속도가 빨라서 IT서비스산업계에서 필요한 학술적, 기술적 지식과 정보에 대한 요구가 매우 큰 특성을 갖고 있습니다. IT서비스 산업은 다음과 같이 3가지 주요영역으로 구분 됩니다. 첫째, IT컨설팅(Consulting) 입니다. IT컨설팅은 기업의 인적, 물적 자원 및 모든 조건에 관련된 자료를 수집 분석하고, 최근의 기술적 활용 자원과 현재 상태의 정보를 고려해시스템을 구축하고 조언하거나 자문하는 것을 말합니다. 구축된 정보시스템을 통해 경영상의 개선효과, 시스템의 효율성 등에 대해사후모니터하는 것과, 시스템의 운용과 유지 보수에 관한 조언을 포함하기도 합니다. IT프로젝트 전반을 관리하며 구축시스템의 적합성과 안정성 등을 감리하고 프로그래머와 고객요구사항을 조율하는 것과 기업이 업무 효율성과 생산성을 높이는 정보시스템을 갖추고 운영할 수 있도록 제반 사항을 관리하는 것 모두가 컨설팅이라 할 수 있습니다. 둘째, 시스템 통합(System Integration) 입니다. 시스템 통합이란 기업의 경영목표 달성을 위해 필요로 하는 신규IT시 스템을 구축하는 종합서비스를 말합니다. H/W(하드웨어), S/W(소프트웨어), 전산인력(Programmer) 및 네트워크 인프라까지 모든 IT자원을 기업이 요구하는 전산화 업무의 목적과 특성에 맞게 통합해 최적의 해결점을 제시하고 IT시스템을 개발하는 것으로, IT시스템의 설계, 구축, 테스트, 안정적 운영 등을 포함하는 IT서비스 기업의 대표적인 업무영역 입니다. 셋째, IT아웃소싱(IT Outsourcing) 입니다. IT아웃소싱이란 시스템 통합(System Integration)으로 생성된 IT시스템을 효과적으로 그리고 안정적으로 운영, 유지 보수하기 위해 업무의 전체 또는 일부를 IT서비스기업에 위탁 관리하는 것으로, 업무 및 IT기술의 복잡도가 높아지고 최종고객의 요구가 다양해지는 환경에서 대고객 서비스 향상을 도모하고, IT시스템의 안정성을 확보하며 IT운영 비용을 절감을 위해 범용적으로 적용되고 있는 IT업무 분야입니다. - IT서비스 산업의 성장성 국내 IT산업은 생산 및 수출 감소로 정체되는 모습을 보이겠지만 SW부문은 평균수준의 지속적인 성장이 예상 됩니다. 특히 ICT융합 시장의 약진으로 사물인터넷, 클라우드, 빅데이터, 모바일 분야의 성장이 주목받을 것으로 보여 IT서비스 시장 성장을 주도할 것으로 전망됩니다. - 경기변동 및 계절적 특성 경기 변화의 영향을 직접적으로 받는 금융부문의 경우에는 경기변동에 민감한 편입니다. 경기가 활성화 되지 않으면 신규IT개발 수요가 자연히 적어지기 때문입니다. 계절적 변화에도 다소 영향을 받습니다. 대부분의 고객사들의 하반기에 신규 IT사업에 필요한 예산을 집행하는 관계로 대체적으로 4/4분기에 가장 높은 매출을 달성하게 됩니다 2) 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이) - 시장의 안정성 글로벌 및 국내 ICT산업은 모바일 중심으로 지속적인 전환이 이루어졌고, 지속적인 디지털 및 AI, 클라우드와 같은 신기술관련 분야에서 성장을 이룰 것으로 보이며, 이와 관련된 SW분야에서 지속적인 성장 기조를 유지할 것으로 보입니다. - 경쟁상황금융 산업이 빅테크 기업 및 스타트업 등의 참여가 확대되면서, 기존 경쟁구도에서 무제한경쟁구도로 변화되었습니다. 이에 금융 IT산업은 금융업에 참여하는 기존 IT기업뿐 아니라클라우드, AI, 데이터분석 등의 기업 및 인력의 다각도 적인 경쟁구도로 매우 복잡해 질것으로 보입니다. - 시장점유율 그룹규모가 크고 계열사 수가 많은 대형3개 IT서비스기업이 시장의 70 % 이상을 점유하고있는 가운데, 모바일과 신기술 중심으로 IT투자가 확대될 것으로 예상되며, 스타트업의 약진으로 인해 ICT산업 또한 규모면에서 더욱 성장할 것으로 보입니다. IT서비스기업들은 시장 선점 및 점유율 확장 노력으로 경쟁은 더욱 치열해 질 것입니다. 3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 IT산업의 특성상 기술의 변화속도가 빠르고 고객의 요구가 다양해 지고 있는 만큼 고객요구와 관련한 다양한 업무지식이 요구되고 있고 이를 갖춘 전문인력의 확보가 IT서비스기업의 가장 큰 경쟁력이 되고 있습니다. 또한, 고객이 요구한 기한내에 완벽한 결과를 산출해야 하는 적시성이 날로 확대되어 결함 없는 고품질의 IT서비스 역량이 우수기업을 판 가름 하는 기준이 됨과 동시에, 모바일 중심으로 변화된 환경하에서는 빠른 개발 및 피드백을 통한 빠른 재개선 방식도 요구되고 있습니다 아울러, 고객정보에 대한 보안관리 및 위기상황에 대처하는 리스크관리체계 보유여부도 큰 척도가 되고 있습니다. KB데이타시스템은 금융IT에 특화되어 수많은 프로젝트를 성공적으로 수행하며 높은 고 객신뢰와 업무 노하우를 축적해온 기업입니다. 특히, 금융업무에 대한 풍부한 이해로 급변하는 금융 환경에서 고객이 요구하는 사항에 완벽한 결과를 제시해 왔습니다. 아울러 체계적인 인적역량관리와 최신기술습득에 대한 능동적인 자세로 신규IT기술을 신속히 내재화하고 있으며, 철저한 사전적 리스크관리 차원의 품질관리를 통해 무결성의 고품질 IT서비스를 제공하고 있습니다. 또한, 디지털 시대에 맞춰 디지털 환경에 빠른 적응을 통해 비대면 사업을 중심으로 디지털IT서비스 제공을 확대해 나가고 있으며, 신기술 개발 및 역량 확보에 최선을 다하고 있습니다. 4) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 - 우수 인적자원 확보와 효율적인 인적자원 관리 IT서비스산업이 지식집약적 산업분야인 만큼 우수 인재확보가 무엇보다 중요합니다. 또한 축적된 기술 노하우가 기업역량의 가치척도로 작용하기 때문에 우수인재의 효율적인인적자원 관리 또한 중요한 사항입니다. KB데이타시스템은 금융IT에 특화되어 축적한 IT 및 금융에 대한 노하우를 체계적으로 관리할 수 있도록 인재양성프로그램을 운영중에 있으며, KB디지털 역량진단 프로그램을 운영하여 그룹의 디지털 인력의 현재 수준을 진단하고, 미래를 위한 인적 자원의 향상을 도모하고자 합니다. - 그룹IT서비스 지원 강화 KB데이타시스템은 KB손 해보험에 이어 KB라이프생명에 대해 그룹공동 서비스를 제공하 는 것을 시작으로 IT서비스 제공을 확대 추진할 예정입니다. KB국민은행 플랫폼 조직에 참여하며, KB증권, KB카드 등 비은행 계열사의 SM업무에도 핵심영역 중심으로 확대를 추진하고 있습니다.또한 그룹 디지털 전환(Digital Transfomation)을 위한 그룹 클라우드 구축 및 데이타 시각화와 같은 디지털 투자를 진행하는 등 그룹 디지털 중심에 서려는 노력을 하고 있습니다. 또한, 그룹공동사업에 지속적으로 참여 하여 그룹IT분야의 시너지를 도모하고 있습니다. - 신성장동력 발굴 산업간의 벽이 모호해 지며, IT를 통한 성장 모멘텀을 찾는 노력이 활발한 가운데 정부차원의 규제개혁과 고객수요의 다변화 등에 힘입어 IT융합분야의 본격 도래가 예상됩니다.금융혁신을 이끌 핀테크 분야의 IT수요가 증가할 것이며, 인터넷전문은행 설립으로 모바일 관련 기술의 중요성이 더욱 크게 부각될 것으로 보입니다.아울러, 모바일 시장의 성장만큼 보안 및 리스크관리의 중요성 또한 큰 시장으로 떠오를 것으로 전망됩니다.이에 당사는 클라우드, 데이터 관련 기술력을 확보하고 역량을 강화하기 위해 클라우드 관련 투자를 진행하였고, 데이터 관련 사업을 추진하고자 합니다. 또한 그룹 아키텍처협의회에 참여하는 등 그룹 디지털 전략에 부합하는 방향으로 디지털 역량강화를 위해 노력중이며, 그룹 조직과의 연계를 더욱 공고히 하여 그룹의Digitalization을 지원할 것입니다. 다. 공시대상기간중 새로이 추진하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 새로이 추진하기로 한 중요한 신규사업이 있는 경우에는 사업의 내용과 전망 [KB금융지주] KB금융지주는 2020년 4월 10일 푸르덴셜생명보험㈜의 지분 100%를 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 2020년 8월 31일 자회사로 편입하였습니다. 이후 2023년 1월 1일, 푸르덴셜생명보험(주)와 KB생명보험(주)의 합병을 통해 KB라이프생명보험(주)가 새로이 출범하였습니다. [KB손해보험] KB손해보험은 고객 데이터를 기반으로 고객별 건강 상태 분석 및 맞춤형 건강 관리 서비스 등을 제공하는 헬스케어 사업 허가를 추진하여 2021년 하반기 금융당국으로부터 설립인가를 받아 2021년 11월 헬스케어 자회사를 설립하였으며, 2022년 2월 건강관리서비스 플랫폼인 '오케어' 서비스를 운영 중에 있습니다. [KB국민카드] KB국민카드는 효율적인 채권 관리를 위해, 2023년 6월 30일 KB금융지주가 보유하고 있던KB신용정보주식회사의 지분 100%를 확보함으로써 자회사 편입을 완료하였습니다. KB신용정보는 2023년 6월 KB전자문서센터 사업을 개시하여 그룹내 계열사 대상 종이문서 스캔 및 전자문서 보관 서비스를 안정적으로 제공 중이며, 향후 서비스 안전성 및 경쟁력 강화를 기반으로 사업영역과 고객을 확장해나갈 예정입니다. [KB라이프생명] KB라이프생명은 2022년 8월 9일 이사회 결의에 따라 2023년 1월 1일부로 KB라이프생명(구. 푸르덴셜생명)이 KB생명보험을 흡수합병하였으며, 자세한 사항은 KB생명보험이 2022년 8월 9일에 공시한 주요사항보고서(회사합병결정)을 참조하시기 바랍니다. 구 분 주 요 내 용 합병방법 푸르덴셜생명보험이 KB생명보험을 흡수합병- 존속법인 : 푸르덴셜생명보험 주식회사- 소멸법인 : KB생명보험 주식회사※ 합병 후 존속회사의 상호 : KB라이프생명보험 주식회사 합병의 목적 및 기대효과 KB생명과 푸르덴셜생명은 보유한 전문역량을 상호 활용하여 경영효율성을 증대시키고 시너지 효과를 창출함으로써 보험시장에서 선도적 지위를 확고히 하고 기업가치를 제고하며 이를 통해 주주 및 고객의 이익을 극대화하고 나아가 보험시장 발전에 기여하기 위하여 본건 합병을 결정하였습니다. 합병비율 KB생명보험 : 푸르덴셜생명보험 = 1: 0.013174547 합병기일 2023년 1월 1일 KB라이프생명은 고령화에 따른 요양서비스 수요 증가 및 요양시장 민간 진출 확대 전망에따라, 요양사업을 기반을 한 시니어 라이프 케어 서비스 영역으로 사업을 확대하고자 KB손해보험의 자회사인 KB골든라이프케어의 인수를 추진하였으며, 2023년 9월 금융당국으로부터 신고 수리를 받아 10월 4일 자회사로 편입하였습니다. 라. 기타 참고할 사항 당사는 2023년 4월 26일자로 뉴욕증권거래소에 연차보고서(Annual Report Form 20-F 2022)를 제출하였습니다. 이에 대한 주요 공시내용은 2023년 4월 27일자 금융감독원 전자공시시스템 (dart.fss.or.kr) 「해외증권거래소 등에 신고한 사업보고서등의 국내신고」에 공시되어 있으니 참고 하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위: 백만원) 과 목 제16기말 제15기말 제14기말 현금 및 예치금 29,836,311 32,474,750 31,009,374 당기손익-공정가치측정 금융자산 77,038,267 70,092,497 66,005,815 파생금융자산 6,157,628 9,446,580 3,721,370 상각후원가측정 대출채권 444,805,287 433,038,931 417,900,273 투자금융자산 122,199,529 115,452,659 104,847,871 관계기업 및 공동기업 투자 722,222 682,669 448,718 보험계약자산 229,640 83,304 - 재보험계약자산 1,655,168 1,495,966 - 유형자산 4,945,699 4,991,467 5,239,898 투자부동산 4,109,784 3,148,340 2,514,944 무형자산 1,950,858 1,858,470 3,266,357 순확정급여자산 374,090 478,934 100,083 당기법인세자산 244,317 204,690 98,798 이연법인세자산 274,225 188,372 159,093 매각예정자산 208,230 211,758 237,318 매각예정처분자산집단 - - 171,749 기타자산 20,986,897 14,815,439 28,174,173 자산총계 715,738,152 688,664,826 663,895,834 당기손익-공정가치측정 금융부채 10,920,435 12,271,604 12,088,980 파생금융부채 6,210,639 9,509,769 3,682,258 예수부채 406,512,434 393,928,904 372,023,918 차입부채 69,583,561 71,717,366 56,912,374 사채 69,176,668 68,698,203 67,430,188 보험계약부채 50,308,552 45,969,434 57,165,936 재보험계약부채 36,030 31,728 - 충당부채 1,444,418 933,701 808,604 순확정급여부채 81,869 85,745 225,521 당기법인세부채 145,335 998,681 662,672 이연법인세부채 2,179,966 1,561,857 1,470,981 기타부채 40,264,935 28,850,033 43,130,482 부채총계 656,864,842 634,557,025 615,601,914 지배기업 주주지분 56,929,804 52,827,699 47,460,582 자본금 2,090,558 2,090,558 2,090,558 신종자본증권 5,032,803 4,434,251 2,838,221 자본잉여금 16,647,916 16,940,731 16,940,231 기타포괄손익누계액 2,295,165 1,249,922 1,047,274 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액 - - 7,671 이익잉여금 32,029,199 28,948,425 25,672,815 자기주식 (1,165,837) (836,188) (1,136,188) 비지배지분 1,943,506 1,280,102 833,338 자본총계 58,873,310 54,107,801 48,293,920 부채와 자본총계 715,738,152 688,664,826 663,895,834 연결에 포함된 회사 수 371 380 343 주1) 제16기말 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기말 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기말 재무제표는 K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약연결포괄손익계산서 (단위: 백만원) 과 목 제16기 제15기 제14기 순이자이익 12,141,717 11,515,325 11,229,572 순수수료이익 3,673,524 3,514,902 3,625,583 보험서비스결과 1,422,952 1,311,091 556,711 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익 2,163,065 (1,139,818) 995,304 기타보험금융손익 (459,135) 841,227 - 기타영업손익 (2,712,989) (2,262,123) (1,923,567) 일반관리비 (6,647,406) (6,643,654) (7,200,853) 신용손실충당금 반영전 영업이익 9,581,728 7,136,950 7,282,750 신용손실충당금전입액 (3,146,409) (1,847,775) (1,185,133) 영업이익 6,435,319 5,289,175 6,097,617 영업외손익 (264,870) 160,569 (16,011) 법인세비용차감전순이익 6,170,449 5,449,744 6,081,606 법인세비용 (1,607,018) (1,518,343) (1,697,225) 당기순이익 4,563,431 3,931,401 4,384,381 법인세비용차감후 기타포괄손익 1,066,624 123,168 222,758 당기총포괄이익 5,630,055 4,054,569 4,607,139 당기순이익의 귀속 4,563,431 3,931,401 4,384,381 지배기업주주지분순이익 4,631,932 4,152,992 4,409,543 비지배지분순이익 (68,501) (221,591) (25,162) 당기총포괄이익 귀속 5,630,055 4,054,569 4,607,139 지배기업주주지분총포괄이익 5,704,929 4,262,621 4,610,549 비지배지분총포괄이익 (74,874) (208,052) (3,410) 주당이익 기본주당이익 11,580원 10,334원 11,134원 희석주당이익 11,312원 10,099원 10,890원 주1) 제16기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기 재무제표는 K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 다. 요약별도재무상태표 (단위: 백만원) 과 목 제16기말 제15기말 제14기말 현금 및 예치금 256,337 351,056 608,076 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,376,423 1,522,314 440,760 상각후원가측정 대출채권 608,286 522,326 249,128 종속기업투자 26,717,817 26,741,438 26,741,438 유형자산 3,080 3,552 4,444 무형자산 15,954 16,752 16,673 순확정급여자산 3,694 4,288 221 이연법인세자산 4,492 19,904 5,583 기타자산 542,815 1,272,197 805,056 자산총계 29,528,898 30,453,827 28,871,379 차입부채 100,000 - - 사채 3,871,820 4,956,949 5,552,791 당기법인세부채 104,299 926,573 570,519 기타부채 410,704 338,489 235,095 부채총계 4,486,823 6,222,011 6,358,405 자본금 2,090,558 2,090,558 2,090,558 신종자본증권 5,032,518 4,433,981 2,837,981 자본잉여금 14,754,747 14,754,747 14,754,747 기타포괄손익누계액 (6,809) (5,847) (8,330) 이익잉여금 4,336,898 3,794,565 3,974,206 자기주식 (1,165,837) (836,188) (1,136,188) 자본총계 25,042,075 24,231,816 22,512,974 부채와 자본총계 29,528,898 30,453,827 28,871,379 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 주) 제16기말 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 요약별도손익계산서 (단위: 백만원) 과 목 제16기 제15기 제14기 순이자이익 (64,853) (92,951) (111,077) 순수수료이익 (10,387) (8,686) (8,157) 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익 108,399 (11,794) 20,250 기타영업손익 2,192,385 1,871,224 1,620,238 일반관리비 (92,603) (89,149) (85,417) 신용손실충당금 반영전 영업이익 2,132,941 1,668,644 1,435,837 신용손실충당금전입액 (546) (303) (417) 영업이익(손실) 2,132,395 1,668,341 1,435,420 영업외손익 4,606 908 1,165 법인세비용차감전순이익(손실) 2,137,001 1,669,249 1,436,585 법인세수익(비용) (15,757) 15,263 2,281 당기순이익(손실) 2,121,244 1,684,512 1,438,866 법인세비용차감후 기타포괄손익 (962) 2,483 (298) 당기총포괄이익(손실) 2,120,282 1,686,995 1,438,568 주당이익 기본주당이익 5,042원 3,999원 3,509원 희석주당이익 4,929원 3,912원 3,436원 주) 제16기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표(대차대조표) 연결 재무상태표 제 16 기 2023.12.31 현재 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 현금및예치금 29,836,311 32,474,750 31,009,374 당기손익-공정가치측정 금융자산 77,038,267 70,092,497 66,005,815 파생상품자산 6,157,628 9,446,580 3,721,370 상각후원가측정대출채권 444,805,287 433,038,931 417,900,273 투자금융자산 122,199,529 115,452,659 104,847,871 관계기업 및 공동기업투자 722,222 682,669 448,718 보험계약자산 229,640 83,304 0 재보험계약자산 1,655,168 1,495,966 0 유형자산 4,945,699 4,991,467 5,239,898 투자부동산 4,109,784 3,148,340 2,514,944 무형자산 1,950,858 1,858,470 3,266,357 순확정급여자산 374,090 478,934 100,083 당기법인세자산 244,317 204,690 98,798 이연법인세자산 274,225 188,372 159,093 매각예정자산 208,230 211,758 237,318 매각예정처분자산집단 0 0 171,749 기타자산 20,986,897 14,815,439 28,174,173 자산총계 715,738,152 688,664,826 663,895,834 자본과 부채 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 10,920,435 12,271,604 12,088,980 파생상품부채 6,210,639 9,509,769 3,682,258 예수부채 406,512,434 393,928,904 372,023,918 차입부채 69,583,561 71,717,366 56,912,374 사채 69,176,668 68,698,203 67,430,188 보험계약부채 50,308,552 45,969,434 57,165,936 재보험계약부채 36,030 31,728 0 충당부채 1,444,418 933,701 808,604 순확정급여부채 81,869 85,745 225,521 당기법인세부채 145,335 998,681 662,672 이연법인세부채 2,179,966 1,561,857 1,470,981 기타부채 40,264,935 28,850,033 43,130,482 부채총계 656,864,842 634,557,025 615,601,914 자본 지배기업주주지분 56,929,804 52,827,699 47,460,582 자본금 2,090,558 2,090,558 2,090,558 신종자본증권 5,032,803 4,434,251 2,838,221 자본잉여금 16,647,916 16,940,731 16,940,231 기타포괄손익누계액 2,295,165 1,249,922 1,047,274 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액 0 0 7,671 이익잉여금 32,029,199 28,948,425 25,672,815 자기주식 (1,165,837) (836,188) (1,136,188) 비지배지분 1,943,506 1,280,102 833,338 자본총계 58,873,310 54,107,801 48,293,920 부채와자본총계 715,738,152 688,664,826 663,895,834 주1) 제16기말 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기말 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기말 재무제표는 K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서(손익계산서) 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 순이자손익 12,141,717 11,515,325 11,229,572 이자수익 29,145,079 20,787,577 15,210,878 기타포괄손익-공정가치측정 및 상각후원가측정 금융상품 이자수익 27,705,759 19,841,175 14,620,490 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 1,415,366 929,735 590,388 보험금융이자수익 23,954 16,667 0 이자비용 (17,003,362) (9,272,252) (3,981,306) 이자비용 (15,426,706) (7,776,631) (3,981,306) 보험금융이자비용 (1,576,656) (1,495,621) 0 순수수료손익 3,673,524 3,514,902 3,625,583 수수료수익 5,368,074 5,125,930 5,323,606 수수료비용 (1,694,550) (1,611,028) (1,698,023) 보험서비스결과 1,422,952 1,311,091 556,711 보험수익 10,978,808 10,072,490 16,107,858 보험수익 10,295,693 9,550,101 16,107,858 재보험수익 683,115 522,389 0 보험비용 (9,555,856) (8,761,399) (15,551,147) 보험서비스비용 (8,718,748) (7,989,645) (15,551,147) 재보험비용 (837,108) (771,754) 0 당기손익-공정가치측정금융상품순손익 2,163,065 (1,139,818) 995,304 기타보험금융손익 (459,135) 841,227 0 기타영업손익 (2,712,989) (2,262,123) (1,923,567) 일반관리비 (6,647,406) (6,643,654) (7,200,853) 신용손실충당금 반영전 영업이익 9,581,728 7,136,950 7,282,750 신용손실충당금 전입액 (3,146,409) (1,847,775) (1,185,133) 영업이익 6,435,319 5,289,175 6,097,617 영업외손익 (264,870) 160,569 (16,011) 관계기업및공동기업투자손익 33,110 (28,755) 93,526 기타영업외손익 (297,980) 189,324 (109,537) 법인세비용차감전당기순이익 6,170,449 5,449,744 6,081,606 법인세수익(비용) (1,607,018) (1,518,343) (1,697,225) 당기순이익 4,563,431 3,931,401 4,384,381 법인세비용차감후 당기기타포괄손익 1,066,624 123,168 222,758 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (72,170) 239,701 (45,510) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 (2) 183 51 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 69,605 (932,058) 903,398 당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 (52,863) 38,855 13,715 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 외환차이 317 165,568 255,907 기타포괄손익-공정가치측정채무상품관련손익 3,304,471 (5,342,895) (924,698) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 26 (545) 498 현금흐름위험회피수단의 손익 53,923 26,168 20,864 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 (14,659) (79,085) (57,935) 보험계약자산(부채)순금융손익 (2,222,024) 6,007,276 0 특별계정기타포괄손익 0 0 (63,814) 손익변동성 조정손익 0 0 120,282 당기총포괄이익 5,630,055 4,054,569 4,607,139 당기순이익의 귀속 지배기업주주지분순이익 4,631,932 4,152,992 4,409,543 비지배지분순이익 (68,501) (221,591) (25,162) 당기총포괄손익의 귀속 지배기업주주지분총포괄손익 5,704,929 4,262,621 4,610,549 비지배지분총포괄손익 (74,874) (208,052) (3,410) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 11,580.0 10,334.0 11,134.0 희석주당이익 (단위 : 원) 11,312.0 10,099.0 10,890.0 주1) 제16기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기 재무제표는 K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 지배기업주주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 신종자본증권 자본잉여금 기타포괄손익누계액 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자기주식 지배기업주주지분 합계 2021.01.01 (회계정책변경전 기초자본) 2,090,558 1,695,988 16,723,589 630,011 0 22,540,616 (1,136,188) 42,544,574 857,783 43,402,357 회계정책변경의 효과 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 회계정책변경후 기초자본 2,090,558 1,695,988 16,723,589 630,011 0 22,540,616 (1,136,188) 42,544,574 857,783 43,402,357 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 4,409,543 0 4,409,543 (25,162) 4,384,381 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (45,742) 0 0 0 (45,742) 232 (45,510) 외환차이 0 0 0 241,273 0 0 0 241,273 14,634 255,907 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 이익잉여금 대체 0 0 0 201,697 0 (223,928) 0 (22,231) 931 (21,300) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 549 0 0 0 549 0 549 현금흐름위험회피수단의 손익 0 0 0 20,864 0 0 0 20,864 0 20,864 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 0 0 0 (57,935) 0 0 0 (57,935) 0 (57,935) 특별계정기타포괄손익 0 0 0 (63,814) 0 0 0 (63,814) 0 (63,814) 보험계약자산(부채)순금융손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 0 0 0 13,715 0 0 0 13,715 0 13,715 손익변동성 조정손익 0 0 0 120,282 0 0 0 120,282 0 120,282 자본 내 계정대체 0 0 0 (7,671) 7,671 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 0 0 0 0 0 (689,653) 0 (689,653) 0 (689,653) 중간배당 0 0 0 0 0 (292,226) 0 (292,226) 0 (292,226) 신종자본증권의 발행 0 1,142,233 0 0 0 0 0 1,142,233 0 1,142,233 신종자본증권의 배당 0 0 0 0 0 (71,537) 0 (71,537) (24,145) (95,682) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합관련 비지배지분변동 0 0 0 0 0 0 0 0 1,994 1,994 비지배주주와의 거래 0 0 216,853 (5,955) 0 0 0 210,898 (18,306) 192,592 기타 0 0 (211) 0 0 0 0 (211) 25,377 25,166 2021.12.31 (기말자본) 2,090,558 2,838,221 16,940,231 1,047,274 7,671 25,672,815 (1,136,188) 47,460,582 833,338 48,293,920 2022.01.01 (회계정책변경전 기초자본) 2,090,558 2,838,221 16,940,231 1,047,274 7,671 25,672,815 (1,136,188) 47,460,582 833,338 48,293,920 회계정책변경의 효과 0 0 0 328,370 0 743,749 0 1,072,119 0 1,072,119 회계정책변경후 기초자본 2,090,558 2,838,221 16,940,231 1,375,644 7,671 26,416,564 (1,136,188) 48,532,701 833,338 49,366,039 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 4,152,992 0 4,152,992 (221,591) 3,931,401 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 239,623 0 0 0 239,623 78 239,701 외환차이 0 0 0 158,319 (7,671) 0 0 150,648 14,920 165,568 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 이익잉여금 대체 0 0 0 (6,516,516) 0 243,022 0 (6,273,494) (1,459) (6,274,953) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 (362) 0 0 0 (362) 0 (362) 현금흐름위험회피수단의 손익 0 0 0 26,168 0 0 0 26,168 0 26,168 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 0 0 0 (79,085) 0 0 0 (79,085) 0 (79,085) 특별계정기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 보험계약자산(부채)순금융손익 0 0 0 6,007,276 0 0 0 6,007,276 0 6,007,276 당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 0 0 0 38,855 0 0 0 38,855 0 38,855 손익변동성 조정손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 내 계정대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 0 0 0 0 0 (853,299) 0 (853,299) 0 (853,299) 중간배당 0 0 0 0 0 (584,452) 0 (584,452) 0 (584,452) 신종자본증권의 발행 0 1,596,030 0 0 0 0 0 1,596,030 431,807 2,027,837 신종자본증권의 배당 0 0 0 0 0 (126,402) 0 (126,402) (36,094) (162,496) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 0 0 0 (300,000) 300,000 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합관련 비지배지분변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 500 0 0 0 0 500 259,103 259,603 2022.12.31 (기말자본) 2,090,558 4,434,251 16,940,731 1,249,922 0 28,948,425 (836,188) 52,827,699 1,280,102 54,107,801 2023.01.01 (회계정책변경전 기초자본) 2,090,558 4,434,251 16,940,731 1,249,922 0 28,948,425 (836,188) 52,827,699 1,280,102 54,107,801 회계정책변경의 효과 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 회계정책변경후 기초자본 2,090,558 4,434,251 16,940,731 1,249,922 0 28,948,425 (836,188) 52,827,699 1,280,102 54,107,801 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 4,631,932 0 4,631,932 (68,501) 4,563,431 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (72,525) 0 0 0 (72,525) 355 (72,170) 외환차이 0 0 0 7,306 0 0 0 7,306 (6,989) 317 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 이익잉여금 대체 0 0 0 3,346,061 0 27,754 0 3,373,815 261 3,374,076 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 24 0 0 0 24 0 24 현금흐름위험회피수단의 손익 0 0 0 53,923 0 0 0 53,923 0 53,923 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 0 0 0 (14,659) 0 0 0 (14,659) 0 (14,659) 특별계정기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 보험계약자산(부채)순금융손익 0 0 0 (2,222,024) 0 0 0 (2,222,024) 0 (2,222,024) 당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 0 0 0 (52,863) 0 0 0 (52,863) 0 (52,863) 손익변동성 조정손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 내 계정대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 0 0 0 0 0 (564,970) 0 (564,970) 0 (564,970) 중간배당 0 0 0 0 0 (586,931) 0 (586,931) 0 (586,931) 신종자본증권의 발행 0 598,552 0 0 0 0 0 598,552 429,078 1,027,630 신종자본증권의 배당 0 0 0 0 0 (184,915) 0 (184,915) (57,179) (242,094) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 (571,745) (571,745) 0 (571,745) 자기주식 소각 0 0 0 0 0 (242,096) 242,096 0 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 (292,815) 0 0 0 0 (292,815) 366,379 73,564 사업결합관련 비지배지분변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 2,090,558 5,032,803 16,647,916 2,295,165 0 32,029,199 (1,165,837) 56,929,804 1,943,506 58,873,310 주1) 제16기말 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기말 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기말 재무제표는 K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 영업활동으로부터의 현금흐름 4,108,816 4,760,492 (2,025,390) 당기순이익 4,563,431 3,931,401 4,384,381 손익조정사항 (2,309,708) (2,082,346) 5,550,573 당기손익-공정가치측정 금융자산 순손익 (1,793,351) 670,619 (274,515) 위험회피목적 파생금융상품 순손익 53,073 144,780 213,996 신용손실충당금 전입액 3,146,409 1,847,775 1,185,133 투자금융자산순손익 255,989 309,868 97,813 관계기업및공동기업투자손익 (33,110) 28,758 (93,526) 감가상각비 및 상각비 865,927 878,841 850,614 VOBA상각비 0 0 156,074 유무형자산기타순손익 131,270 (251,858) 1,974 주식보상비용 69,703 58,275 101,935 책임준비금전입액 0 326 2,761,135 확정급여형퇴직급여 155,720 249,874 237,315 순이자손익 274,681 (83,503) 256,736 외화환산손익 200,486 622,152 (665,282) 염가매수차익 0 0 (288) 보험계약관련손익 (7,781,283) (8,595,402) 0 재보험계약관련손익 1,317,524 1,267,839 0 기타손익 827,254 769,310 721,459 자산ㆍ부채의 증감 1,855,093 2,911,437 (11,960,344) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (6,247,689) 3,048,875 (6,149,781) 파생금융상품 (152,753) 546,079 39,343 기타포괄손익-공정가치측정 대출채권 (252,695) (24,342) (24,618) 상각후원가측정 대출채권 (15,308,932) (21,154,500) (41,457,544) 당기법인세자산 (39,627) (105,892) 10,581 이연법인세자산 (84,148) (28,716) (92,967) 기타자산 (3,780,797) (1,521,781) 950,313 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1,467,780) 1,252,549 759,989 예수부채 12,195,807 16,566,047 32,497,922 당기법인세부채 (853,347) 335,175 (102,273) 이연법인세자산 279,105 (324,410) 294,130 기타부채 9,952,434 (2,535,624) 1,314,561 보험계약자산 (146,335) (78,630) 0 재보험계약자산 (1,470,615) (1,281,089) 0 보험계약부채 9,046,311 8,300,987 0 재보험계약부채 37,217 (333) 0 투자계약부채 148,937 (82,958) 0 투자활동현금흐름 투자활동으로부터의 현금흐름 (3,519,492) (19,635,879) (3,856,014) 위험회피목적 파생금융상품의 순현금흐름 (48,122) (168,551) 427 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 12,389,938 9,279,702 13,788,604 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (11,312,232) (12,382,503) (12,298,792) 투자금융자산의 처분 43,472,217 27,032,376 50,825,909 투자금융자산의 취득 (47,125,014) (44,228,971) (56,633,996) 관계기업및공동기업투자의 처분 99,834 167,690 678,636 관계기업및공동기업투자의 취득 (114,904) (430,400) (261,881) 유형자산의 처분 8,177 31,181 7,016 유형자산의 취득 (350,138) (296,937) (286,613) 투자부동산의 처분 3,669 1,292,114 177,033 투자부동산의 취득 (1,018,598) (649,961) (118,961) 무형자산의 처분 5,359 5,654 8,203 무형자산의 취득 (330,427) (200,535) (191,696) 종속기업 변동에 따른 순현금흐름 1,297,001 932,428 374,992 기타 (496,252) (19,166) 75,105 재무활동현금흐름 재무활동으로부터의 현금흐름 (1,239,069) 15,179,824 10,821,398 위험회피목적 파생금융상품의 순현금흐름 (73,335) (105,017) 5,870 차입부채의 순증감 (2,223,069) 14,669,649 7,321,582 사채의 증가 83,777,490 107,607,314 121,767,039 사채의 감소 (83,683,272) (106,631,213) (117,509,585) 신탁계정미지급금의 증가 2,333,656 0 0 신탁계정미지급금의 감소 0 (1,225,402) (509,106) 보통주 배당 지급 (1,151,900) (1,437,750) (981,879) 신종자본증권의 발행 598,552 1,596,030 1,142,233 신종자본증권의 배당 (184,915) (126,402) (71,537) 자기주식 취득 (571,745) 0 0 리스부채의 원금상환 (235,052) (257,570) (253,248) 비지배지분의 증감 721,101 395,713 (24,145) 기타 (546,580) 694,472 (65,826) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (58,465) 197,199 241,544 현금및현금성자산의 순증감 (708,210) 501,636 5,181,538 기초 현금및현금성자산 26,534,798 26,033,162 20,091,735 기말 현금및현금성자산 25,826,588 26,534,798 25,273,273 주1) 제16기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제15기 재무제표는 당기 K-IFRS 제1117호(보험계약)적용에 따라 소급재작성 되었습니다.주3) 제14기 재무제표는 K-IFRS 제1007호(현금흐름표) 에 관한 IFRS 해석위원회의 안건 결정을 반영하여 소급수정한 수치이며, K-IFRS 제1104호(구 보험계약)에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 16기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 15기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 KB금융지주와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 및 보고주체 : 주식회사 KB금융지주(이하 "지배기업")는 금융지주회사법에 따라 2008년 9월 29일 설립되었습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 수익은 주로 개인고객들과 기업고객들에게 광범위한 은행업무 및 이와 관련된 금융서비스를 제공하는 것으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울 영등포구 국제금융로 8길 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 2011년 ㈜국민은행의 카드사업부 분할을 통해 종속기업 ㈜KB국민카드를 신설하였으며, KB투자증권㈜는 KB선물㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2012년 1월 ㈜KB저축은행을 설립하였으며, 2013년 9월 예한솔저축은행㈜를 인수하였고, 2014년 1월 ㈜KB저축은행이 예한솔저축은행㈜를 흡수합병하였습니다. 그리고, 2014년 3월 우리파이낸셜㈜를 인수하여 KB캐피탈㈜로 상호를 변경하였습니다. 한편, 2015년 6월 LIG손해보험㈜를 관계기업으로 편입하였으며, ㈜KB손해보험으로 상호를 변경하였고, 2017년 5월 주식공개매수를 통해 ㈜KB손해보험을 종속기업으로 편입하였습니다. 또한, 2016년 6월 현대증권㈜를 관계기업으로 편입하였으며, 2016년 10월 주식교환을 통해 종속기업으로 편입하였고, 현대증권㈜는 2016년 12월 KB투자증권㈜를 흡수합병하였으며, 2017년 1월 KB증권㈜로 상호를 변경하였습니다. 그리고, 2020년 8월 푸르덴셜생명보험㈜를 종속기업으로 편입하였고, 2022년 12월 ㈜KB라이프생명보험으로 상호를 변경 후 2023년 1월 기존 KB생명보험㈜와 합병하였습니다. 2023년 6월 30일 지배기업은 KB신용정보㈜ 지분 100%를 ㈜KB국민카드에 매각하였습니다.지배기업의 자본금은 당기말 현재 2,090,558백만원입니다. 지배기업의 발행주식은 2008년 10월 10일 한국거래소에 상장되었고 미국주식예탁증서(ADS:American Depositary Shares)는 2008년 9월 29일 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에 상장되었으며, 정관상 발행할 총주식수는 1,000백만주입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 : (1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2. (4)에서 설명하고 있습니다.1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 ① 주요 회계정책 변경기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익인식, 주계약인 보험계약으로부터 투자요소 분리 등 입니다. 즉, 기업회계기준서 제1104호에서는 과거정보(보험판매시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하였습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 투자요소를 주계약인 보험계약에서 분리합니다. 보험회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 과거 재무제표와 유의적인 차이가 발생하는 부분은 다음과 같습니다. (보험부채 등의 평가) 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결실체는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 연결실체는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점에 비금융위험에 대한 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 연결실체는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 회계단위를 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 같은 보험계약집합 내에는 전환시점 경과규정에 따른 예외를 제외하고는 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다.이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. (재무성과의 인식 및 측정) 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다.또한, 연결실체는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 기타보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 기타보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. (보험계약의 전환 관련 회계정책) 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결실체는 전환일(2022.1.1. 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로조정하여야 합니다. 원칙적으로 연결실체는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 또는 손실요소는 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.종속기업인 ㈜KB라이프생명보험은 전환일(2022년 1월 1일)로부터 3년 이내에 발행된 보험계약집합(2019년에서 2021년 사이에 발행된 계약)에 대해서는 완전소급법을, 전환일 기준 3년 전(2019년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 특히, 구 푸르덴셜생명보험㈜가 보유하던 보험계약에 대하여 완전소급법 적용시 사업결합일 기준 발행된 보험계약집합에 대하여는 기업회계기준서 제1117호의 사업결합에 대한 최초 인식 규정에 따른 사업결합 공정가치를 적용하여 최초인식시점 보험계약마진을 측정하였습니다.또한, 종속기업인 ㈜KB손해보험은 전환일(2022년 1월 1일)로부터 4년 이내에 발행된 보험계약집합(2018년에서 2021년 사이에 발행된 계약)에 대해 완전소급법을, 전환일 기준 4년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 현행가치로 측정하게 되며, 원칙적으로 일반 생명보험계약 등에 대해서는 일반모형을 적용하되 최초 인식시점에서 보험계약 보장기간이 1년 이하인 일반 손해보험계약 등에 대해서는 보험료배분 접근법을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1117호의 적용에 따른 주요 회계정책의 변경은 다음 표와 같습니다. 구분 K-IFRS 제1104호 K-IFRS 제1117호 보험계약부채평가 과거정보를 이용하여 원가로 측정 보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정 전환일 시점에 과거 보험계약집합 전환 시 완전/수정소급법, 공정가치법을 적용하여 현행가치로 조정 보험수익인식 수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의 적용 매 회계연도별 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의) 해약, 만기환급금 등 투자성격 항목도 보험수익에 포함 투자요소(해약,만기환급금)는 보험수익에서 제외 보험계약대출 별도 자산으로 인식 보험계약부채에 포함하여 인식 미상각신계약비 미상각신계약비는 별도의 자산으로 계상됨 미상각신계약비는 별도로 계상되지 않음 보험계약부채는 순보험료(사업비 제외) 기준으로 평가됨 보험계약부채는 영업보험료(사업비 포함) 기준으로 평가됨 (연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 등 수치 변동) 연결실체가 2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일 기준 연결포괄손익계산서에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다. 가. 전기말 연결재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호 계정과목 K-IFRS 제1117호 증감 자산 자산 현금 및 예치금 32,063,421 현금 및 예치금 32,474,750 411,329 당기손익-공정가치 측정 금융자산 64,935,344 당기손익-공정가치 측정 금융자산 70,092,497 5,157,153 파생금융자산 9,446,134 파생금융자산 9,446,580 446 상각후원가 측정 대출채권 436,530,502 상각후원가 측정 대출채권 433,038,931 (3,491,571) 투자금융자산 116,588,575 투자금융자산 115,452,659 (1,135,916) 관계기업 및 공동기업 투자 682,670 관계기업 및 공동기업 투자 682,669 (1) 보험계약자산 83,304 83,304 재보험계약자산 1,495,966 1,495,966 유형자산 4,991,467 유형자산 4,991,467 - 투자부동산 3,148,340 투자부동산 3,148,340 - 무형자산 3,200,399 무형자산 1,858,470 (1,341,929) 순확정급여자산 478,934 순확정급여자산 478,934 - 당기법인세자산 204,690 당기법인세자산 204,690 - 이연법인세자산 251,085 이연법인세자산 188,372 (62,713) 매각예정자산 211,758 매각예정자산 211,758 - 기타자산 28,437,529 기타자산 14,815,439 (13,622,090) 자산총계 701,170,848 자산총계 688,664,826 (12,506,022) 부채 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,271,604 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,271,604 - 파생금융부채 9,506,709 파생금융부채 9,509,769 3,060 예수부채 388,888,452 예수부채 393,928,904 5,040,452 차입부채 71,717,366 차입부채 71,717,366 - 사채 68,698,203 사채 68,698,203 - 보험계약부채 58,230,303 보험계약부채 45,969,434 (12,260,869) 재보험계약부채 31,728 31,728 충당부채 968,819 충당부채 933,701 (35,118) 순확정급여부채 85,745 순확정급여부채 85,745 - 당기법인세부채 997,675 당기법인세부채 998,681 1,006 이연법인세부채 22,693 이연법인세부채 1,561,857 1,539,164 기타부채 40,140,365 기타부채 28,850,033 (11,290,332) 부채총계 651,527,934 부채총계 634,557,025 (16,970,909) 자본 자본 자본금 2,090,558 자본금 2,090,558 - 신종자본증권 4,434,251 신종자본증권 4,434,251 - 자본잉여금 16,940,731 자본잉여금 16,940,731 - 기타포괄손익누계액 (2,713,053) 기타포괄손익누계액 1,249,922 3,962,975 이익잉여금 28,446,513 이익잉여금 28,948,425 501,912 자기주식 (836,188) 자기주식 (836,188) - 비지배지분 1,280,102 비지배지분 1,280,102 - 자본총계 49,642,914 자본총계 54,107,801 4,464,887 나. 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호 계정과목 K-IFRS 제1117호 증감 순이자이익 13,112,934 순이자이익(*) 11,515,325 (1,597,609) 이자수익 20,788,518 이자수익 20,787,577 (941) 기타포괄손익-공정가치 측정 및 상 각후원가 측정 금융상품 이자수익 19,912,128 기타포괄손익-공정가치 측정 및 상 각후원가 측정 금융상품 이자수익 19,841,175 (70,953) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 876,390 당기손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 929,735 53,345 보험금융이자수익 16,667 16,667 이자비용 (7,675,584) 이자비용 (9,272,252) (1,596,668) 이자비용 (7,675,584) 이자비용 (7,776,631) (101,047) 보험금융이자비용 (1,495,621) (1,495,621) 순수수료이익 3,321,632 순수수료이익 3,514,902 193,270 수수료수익 5,121,520 수수료수익 5,125,930 4,410 수수료비용 (1,799,888) 수수료비용 (1,611,028) 188,860 순보험손익 696,513 보험서비스결과 1,311,091 614,578 보험수익 17,136,842 보험수익 10,072,490 (7,064,352) 보험수익 17,136,842 보험수익 9,550,101 (7,586,741) 재보험수익 522,389 522,389 보험비용 (16,440,329) 보험비용 (8,761,399) 7,678,930 보험비용 (16,440,329) 보험서비스비용 (7,989,645) 8,450,684 재보험비용 (771,754) (771,754) 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 247,357 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 (1,139,818) (1,387,175) 기타보험금융손익 841,227 841,227 기타영업손익 (2,365,791) 기타영업손익 (2,262,123) 103,668 일반관리비 (7,537,802) 일반관리비 (6,643,654) 894,148 신용손실충당금 반영전 영업이익 7,474,843 신용손실충당금 반영전 영업이익 7,136,950 (337,893) 신용손실충당금전입액 (1,835,988) 신용손실충당금전입액 (1,847,775) (11,787) 영업이익 5,638,855 영업이익 5,289,175 (349,680) 영업외손익 156,771 영업외손익 160,569 3,798 관계기업 및 공동기업 투자손익 (28,758) 관계기업 및 공동기업 투자손익 (28,755) 3 기타영업외손익 185,529 기타영업외손익 189,324 3,795 법인세비용차감전순이익 5,795,626 법인세비용차감전순이익 5,449,744 (345,882) 법인세비용 (1,622,387) 법인세비용 (1,518,343) 104,044 당기순이익 4,173,239 당기순이익 3,931,401 (241,838) 법인세비용차감후 당기기타포괄손익 (3,511,437) 법인세비용차감후 당기기타포괄손익 123,168 3,634,605 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (652,979) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (653,319) (340) 순확정급여부채의 재측정요소 239,702 순확정급여부채의 재측정요소 239,701 (1) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 에 대한 지분 183 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 에 대한 지분 183 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품 관련 손익 (931,731) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품 관련 손익 (932,058) (327) 당기손익-공정가치 지정 금융부채 신용위험변동손익 38,867 당기손익-공정가치 지정 금융부채 신용위험변동손익 38,855 (12) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (2,858,458) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 776,487 3,634,945 외환차이 164,530 외환차이 165,568 1,038 기타포괄손익-공정가치 측정 채무 상품 관련 손익 (2,375,084) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무 상품 관련 손익 (5,342,895) (2,967,811) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 에 대한 지분 (545) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 에 대한 지분 (545) - 현금흐름위험회피수단의 손익 31,474 현금흐름위험회피수단의 손익 26,168 (5,306) 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 (79,085) 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 (79,085) - 특별계정 기타포괄손익 (159,619) 159,619 손익변동성 조정손익 (440,129) 440,129 보험계약자산(부채)순금융손익 6,007,276 6,007,276 당기총포괄이익 661,802 당기총포괄이익 4,054,569 3,392,767 당기순이익의 귀속 4,173,239 당기순이익의 귀속 3,931,401 (241,838) 지배기업주주지분순이익 4,394,830 지배기업주주지분순이익 4,152,992 (241,838) 비지배지분순이익 (221,591) 비지배지분순이익 (221,591) - 당기총포괄이익의 귀속 661,802 당기총포괄이익의 귀속 4,054,569 3,392,767 지배기업주주지분총포괄이익 869,854 지배기업주주지분총포괄이익 4,262,621 3,392,767 비지배지분총포괄이익 (208,052) 비지배지분총포괄이익 (208,052) - (*) 보험금융이자수익 및 보험금융이자비용이 포함되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 한시적 면제 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 연결실체는 글로벌 최저한세의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 연결실체가 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융 약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정 기준 연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하고 있습니다. 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다.1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 "기업의 미환류 소득에 대한 법인세(투자ㆍ상생협력 촉진세제)"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 등으로 환류하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 해당세법이 적용되는 기간 동안 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.연결실체는 주석3 중요한 회계정책 (3) 금융상품의 인식 및 측정기준에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. 3) 신용손실에 대한 충당금 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.4) 순확정급여자산(부채)의 측정 순확정급여자산(부채)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 보험계약 측정에 대한 판단 및 추정 불확실성① 미래현금흐름을 측정하기 위해 사용한 방법 및 투입변수 추정 과정미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하 며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치입니다. 이러한 미래현금흐름의 확률가중평균은 일반적으로 시나리오 범위의 확률가중평균을 나타내는 결정론적 시나리오를 사용하여 계산되나, 현금흐름이 복잡한 기초요인에 의해 발생하고 경제적 상황의 변동에 비선형적인 특성에 반응하는 경우에는 확률론적 시나리오를 사용하여 계산하고 있습니다. 보험계약집합의 경계 내 현금흐름은 직접적으로 귀속가능한 현금흐름 및 보험계약집합 보다 상위의 수준에서 측정한 후 배분된 현금흐름을 포함합니다. 이러한 현금흐름은 활동기반원가 등 체계적이고 합리적인 배분 기준을 적용하며, 유사한 특성의 현금흐름 배분에는 유사한 방법이 일관되게 적용됩니다. 연결실체의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 손해율손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하기 위해 받는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율 가정은 장래 보험회사가 수취할 위험보험료와 지급할 사고보험금을 추정한 것으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 연결실체가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를 이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 계약유형, 판매채널별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다. - 사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리 상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 보험료를 산출 시 계속기업의 가정을 고려하여 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험 계약 이행에 직접적으로 기인 한 고정 및 변동 간접비가 포함됩니다. 또한 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다.- 해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 연결실체가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다. ② 재량현금흐름의 추정 방법연결실체가 발행한 일부 계약은 연결실체에게 보험계약자에게 지급할 현금흐름에 대한 재량이 부여되어 있습니다. 재량 현금흐름의 변동은 미래서비스와 관련된 것으로 간주하고 보험계약마진을 조정하고 있습니다. 연결실체는 재량 현금흐름의 변동을 식별하기 위해 계약의 개시시점에 확약 현금흐름을 식별하고 있으나, 확약으로 간주되는 부분과 재량으로 간주되는 부분을 특정할 수 없다면 이행현금흐름의 추정치에 내재된 이익을 확약된 것으로 간주하고, 이를 금융위험과 관련된 현행 가정을 반영하기 위해 갱신하고 있습니다.③ 비금융위험에 대한 위험조정의 추정 방법비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 연결실체가 요구하는 보상을 반영하도록 미래현금흐름의 현재가치의 추정치를 조정하는 것입니다. 비금융위험에 대한 위험조정은보험계약과 관련된 모든 비금융위험에서 발생하는 현금흐름의 불확실성을 반영하며,다른 모든 추정치와 별도로 추정합니다. 연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하기 위해 신뢰수준기법 및 자본비용법을 사용하고 있으며 비금융위험에 대한 위험조정 변동분은 보험서비스 결과와 보험금융손익을 구분하여 표시하고 있습니다.연결실체는 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출 후 개별계약 단위로 배부합니다.④ 할인율의 추정방법할인율은 화폐의 시간가치, 보험계약의 현금흐름 특성 및 유동성 특성에서 발생하는 요소처럼 관련 요소만을 포함하여야 하며, 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 내부 및 외부의 비시장변수에 대해 모든 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 반영해야 합니다. 연결실체는 할인율을 상향식 접근법을 사용하여 추정하고 있습니다. 상향식 접근법은 현금흐름의 특성과 보험 계약의 유동성을 반영하여 조정된 위험이 없는 수익률 곡선을 사용하여 할인됩니다. 보험 계약의 유동성 특성을 반영하기 위해 무위험 수익률 곡선은 비 유동성 프리미엄에 의해 조정됩니다.⑤ 투자요소의 추정방법투자요소는 보험사건의 발생여부에 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 회사가 보험계약자에게 상환해야 하는 금액입니다. 회사는 만기환급금, 해약환급금, 연금지급액 등의 유출현금흐름과 보험약관대출 관련 현금흐름을 투자요소로 구분하고 있습니다.⑥ 보장단위의 추정방법서비스별 급부수량은 보험서비스는 기대보장기간과 최대보장금액(가입금액)을 통해 산정하고, 투자수익(관련)서비스는 보험료적립금(보험약관대출 차감)을 통해 산정합니다. 집합 내 보험계약이 복수의 서비스를 제공하는 경우, 각 서비스별 총 보험료에 기초하여 가중치를 적용합니다. 각 기간별 서비스 수량과 기대보장기간은 이행현금흐름 산출 시 적용된 예상유지자에 기초하며 현재가치 효과를 반영하여 산정합니다. 3. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결 기준 1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 연결총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산을 최초 인식하는 시점의 공정가치로 보거나, 적절한 경우 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식하는 시점의 원가로 봅니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익 또는 이익잉여금으로 재분류하고 있습니다.동일지배 하에 있는 회사간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받은 자산과 부채는 연결실체의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정됩니다. 또한 합병회사가 이전받은 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 연결기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 합병회사의 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동기업은 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 또는 공동기업의 재무제표를 조정합니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적의무 또는 의제의무가 있거나, 피투자자를 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는 지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다. 3) 구조화기업 구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결실체가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다. 4) 펀드관리 연결실체는 투자자를 대신하여 신탁자산 또는 집합투자기구 등을 관리, 운영하고 있습니다. 이러한 신탁자산 등의 재무제표는 연결실체가 신탁자산 등을 지배하는 경우를 제외하고는 연결재무제표에 포함되지 않습니다. 5) 내부거래 제거 연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. (2) 외화1) 외화 거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 마감환율이란 보고기간말의 현물환율을 말합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 해외사업장순투자 환산차이와 순투자의 위험회피수단으로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 보고기간말의 마감환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류합니다. (3) 금융상품의 인식 및 측정기준1) 최초 인식 금융상품(금융자산과 금융부채)은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.2) 후속측정 금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.① 상각후원가 상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 대손충당금을 인식한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.② 공정가치 연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우, 그 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 또한, 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. ― 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ― 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) ― 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다. 연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.3) 제거 제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 연결재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채의 제거기준은 다음과 같습니다.① 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 제각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다. ② 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다. 4) 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 연결실체와 거래상대방모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무를 이행하지 못하는 경우, 지급불능, 파산의 경우에 법적으로 집행 가능한 것을 의미합니다. (4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 인식합니다.(5) 비파생금융자산 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3) 상각후원가 측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 기준은 모든 종속기업에서 공통적으로 적용하며, 그 외 기준은 종속기업 별 적용가능성을 고려해 일부만을 선별적으로 적용하거나 종속기업 특유의 지표를 추가 적용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. ― 연체 30일 초과 ― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 ― 조기경보시스템 상 사후관리등급이 특정 등급 이하인 경우 ― 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외) ― 은행연합회 신용불량정보 등록 등 간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 연결실체는 신BIS협약에 따른 자기자본비율산정 시 적용하는 부도정의에 부합하는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. ― 연체 90일 이상 ― 법적절차 착수 ― 은행연합회 신용관리대상 정보등록 ― 기업 신용등급 C, D업체 ― 대환대출 ― 채권재조정 등 1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다. 연결실체가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다. 주요 거시경제변수 신용위험 간 상관관계 GDP 성장률 (-) 기준금리 (+) 국고채(3년) 금리 (+) 회사채(AA-,3년) 금리 (+) 회사채(BBB-,3년) (+) 종합주가지수 (-) 주택매매가격지수 (수도권) 상승률 (-) 서부텍사스유가격 (+) 건설투자 성장률 (-) 경상수지 (-) 실업률 증감 (+) 주택매매가격지수 (전국) 상승률 (-) 총수입 성장률 (-) 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 연결실체가 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로 하되, 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며,거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 연결실체는 예측 시나리오의 방향성 및 거시경제 변수와 시계열 데이터와의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 거시경제 변수를 결정하고 있으며, 직전년도에 사용한 거시경제 변수와 비교하여 일부 변경사항이 있습니다.연결실체는 당기말 대내외의 불확실한 금융환경과 급격한 경기침체에 따른 잠재적인신용위험을 고려한 경기악화(worse) 시나리오와 위기상황(crisis) 시나리오 등을 반영하여 동 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정하였습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 금융자산 중 양적,질적 기준(채권재조정 또는 완전자본잠식 등)을 종합적으로 고려하여 개별적으로 유의적인 금융자산을 선정합니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 파생금융상품 연결실체는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고,동 계약에서 발생하는 연결실체의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 연결재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험(순투자의 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격, 위험 회피관계의 개시시점 및 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 파생금융상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로인한 평가손익은 각각 다음과 같이 인식하고 있습니다.1) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체의 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 4) 순투자의 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품 및 비파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계 적용요건을 충족한 파생금융상품 및 비파생금융상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식하고있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 5) 내재파생금융상품 내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고, 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다. 6) 거래일 손익 (Day 1 gain and loss) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익혹은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다. (8) 유형자산 1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 2) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 업무용건물 정액법 20 ~ 40 년 임차점포시설물 정률법/정액법 4 ~ 15 년 업무용동산 정률법/정액법 3 ~ 15 년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 1) 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니다. 2) 감가상각 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 건물 정액법 20 ~ 40 년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적 내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 3 ~ 19 년 소프트웨어 정액법 3 ~ 5 년 기타 정액법/정률법 1 ~ 13 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 영업권① 인식 및 측정연결실체는 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련된 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.2010년 1월 1일 이후의 사업결합으로 인한 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 사업결합원가를 초과하는 경우, 그 차액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자산의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정할 지를 개별 사업결합 거래 취득일에 결정합니다. 사업결합과 관련하여 발생한 부대비용은 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 용역을 제공받은 기간에 비용으로 인식합니다.② 비지배지분의 추가취득 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 후속측정영업권은 상각하지 않으며 원가에서 누적된 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자와 관련하여, 영업권의 장부금액은 투자주식의 장부금액에 포함되어 있으며, 관련 손상차손금액은 관계기업투자를 구성하고 있는 개별 자산(영업권 포함)에 배부되지 않습니다.2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고있습니다. (11) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사 목적상 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 기업회계기준서에 따라 측정한 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다. (13) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 처리한 후, 보고기간말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부금액과 매수금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 연결재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 보험계약 연결실체의 종속기업인 ㈜KB손해보험 및 ㈜KB라이프생명보험은 보험계약을 발행합니다. 연결실체는 이러한 계약들을 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 회계처리 합니다.1) 보험계약 정의와 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 이러한 평가는 계약 발행일에 각 계약별로 이루어집니다. 연결실체는 상업적 실질이 있는 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인하여 연결실체가 보험계약자에게 유의적인 부가급부금을 지급(비록 그 보험사건의 발생가능성이 매우 낮거나 불확실한 현금흐름의 기대현재가치가 그 보험계약의 잔여현금흐름의 기대현재가치에서 차지하는 비중이 매우 낮더라도)하게 되는지를 평가함으로써 보험계약이 유의적 보험위험을 포함하고 있는지를 결정합니다. 연결실체는 보험위험에 따른 손실보상에 더하여 보험계약자가 연결실체와 함께 투자수익에 참가하는 것을 허용하는 보험계약을 발행하고 있습니다. 참가특성이 있는 계약이 다음의 세가지 요건을 충족한다면 직접참가특성이 있는 보험계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 계약의 개시시점에 기업의 기대에 따라 아래 요건들이 충족되는지 평가합니다.― 계약 조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단의 일정 몫에 참여한다는 것이 명시되어 있다. ― 연결실체는 보험계약자에게 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 지급할 것으로 예상한다. ― 보험계약자에게 지급될 현금흐름의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목의 공정가치 변동에 따라 변동될 것으로 예상한다. 또한 연결실체는 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 발행하고 있습니다. 이러한 계약들은 보험계약과 동일한 자산의 집단에 연계되어 있으며, 보험계약의 경제적 특성과 유사한 특성을 가지고 있습니다. 2) 통합 수준연결실체는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 보험계약을 통합하여 포트폴리오를 식별합니다. 각각의 포트폴리오는 기업회계기준서 제1117호의 인식과 측정 요구사항을 적용하여 보험계약집합으로 세분화됩니다. 연결실체는 최초 인식시점에 보험계약들이 발행되는 시점에 기초하여 그 계약들을 구분합니다. 하나의 코호트는 12개월 이내에 발행된 모든 계약들을 포함합니다. 각각의 코호트는 손실 부담 가능성에 따라 세개의 보험계약집합으로 다시 세분화됩니다. ― 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약― 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 계약 ― 그밖의 잔여계약 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 기대치(확률가중치로 결정된 이행현금흐름 기대치)에 근거하여 결정합니다. 최초 인식시점에 설정된 집합의 구성은 후속적으로 재평가하지 않습니다. 3) 인식연결실체는 다음 중 가장 이른 날에 발행한 보험계약집합을 인식합니다.― 보험계약집합의 보장기간 개시일― 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날(계약상 납입기일이 없는 경우에는 첫번째 보험료를 수령한 때를 그 날로 간주) ― 손실부담계약집합이 손실을 부담하게 되는 날만약, 원수보험계약을 최초로 인식하는 시점이 출재보험계약 집합의 보장기간이 개시되는 시점보다 늦다면, 비례적 보장을 제공하는 출재보험계약 집합의 인식을 원수보험계약이 최초로 인식될 때까지 연기합니다.재량적 참가특성이 있는 투자계약들은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 날에 최초로 인식됩니다.4) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 각 계약들의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 포함합니다. 연결실체는 보험계약자에게 보험료 납부를 강제할 수 있거나 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 계약의 경계 내에 있다고 결정합니다.보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료됩니다.- 연결실체에 특정 보험계약자의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어, 해당 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우- 연결실체가 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어, 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있고, 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우 연결실체는 최초 인식시점과 연결실체의 실질적인 권리와 의무에 있어 상황 변화의 영향을 포함하기 위해 매 후속보고일에 계약의 경계를 평가합니다.5) 측정: 보험료배분접근법을 적용하지 않는 보험계약① 최초 측정연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 과거의 증거와 추세에 관한 정보를 포함하여 이용가능한 모든 새로운 정보를 사용하여 그 추정치를 업데이트 합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험에 대한 위험조정의 대상이 되는 위험은 보험위험과 그 밖의 비금융위험(해약위험, 비용위험 등) 입니다. 연결실체는 신뢰수준기법 및 자본비용법을 통해 비금융위험에 대한 위험조정을 산출합니다. 연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정을 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출한 후 개별 보험계약집합 단위로 배부합니다. 보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.② 일반모형의 후속 측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채에 대한 현행 추정치의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 기보고손해액과 미보고발생손해액 및 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간 말마다 할인율 및 기타 금융변수 뿐만 아니라 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 대한 현행 추정치를 반영하기 위해 발생사고부채 및 잔여보장부채 모두에 대한 이행현금흐름을 업데이트합니다.경험조정은 다음의 차이입니다.― 기초시점에서의 예상현금흐름 추정치와 당기에 수령한 보험료(그리고 보험취득 현금흐름 및 보험료 세금과 같이 지급된 관련 현금흐름)에 대한 실제 현금흐름― 기초시점에서의 예상현금흐름 추정치와 당기 중 실제로 발생한 보험서비스비용(보험취득비용은 제외)현재 또는 과거 서비스와 관련된 경험조정은 당기손익으로 인식됩니다. 발생한 사고(발생하였으나 보고되지 않은 경우 포함)와 기타 발생한 보험서비스비용의 경우 경험조정은 항상 현재 또는 과거 서비스와 관련됩니다. 이들은 보험서비스비용의 일부로 당기손익에 포함됩니다. 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진을 조정하여 잔여보장부채에 포함됩니다.보고기간말에 직접참가특성이 없는 보험계약집합의 보험계약마진 장부금액은 기초시점의 장부금액에서 다음을 조정한 금액입니다.― 그 집합에 추가된 신계약의 효과― 최초 인식시점에 결정된 할인율로 측정된 보험계약마진의 장부금액에 대해 부리된 이자― 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동(단, 다음은 제외)(i) 그 보험계약집합이 손실을 부담하게 되거나 더욱더 손실을 부담하게 되는 손실을 발생시키시면서 보험계약마진의 장부금액을 초과하게 하는 이행현금흐름의 증가(ii) 손실부담계약집합에 대해 종전에 인식하였던 손실을 환입시키는 이행현금흐름의 감소― 보험계약마진에 대한 환율변동효과― 보고기간 말에 당기와 잔여보장기간 동안 보험계약마진의 배분에 의해서 결정된, 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 보험수익으로 인식된 금액미래보장과 관련된 이행현금흐름이 추가적으로 증가하는 경우 그 현금흐름이 발생할 때 그 보험계약집합의 손실요소를 증가시키면서 당기손익으로 인식됩니다. 후속적으로 미래보장과 관련된 이행현금흐름의 감소는 손실요소가 당기손익을 통해 전부 환입 될 때까지는 보험계약마진을 조정하지 않습니다.③ 변동수수료모형의 후속 측정연결실체는 상당한 투자관련 서비스를 제공하는 직접참가특성이 있는 보험계약을 발행하고 있습니다. 연결실체는 다음사항을 제외하고, 일반모형 적용 보험계약 측정에 적용하는 회계정책을 변동수수료모형 적용 보험계약 측정에 동일하게 적용합니다.보고기간 말 현재 직접참가특성이 있는 계약의 보험계약마진의 장부금액은 보고기간 초의 장부금액에서 다음을 조정한 금액입니다.― 집합에 추가된 신계약의 효과― 다음을 제외한 기초항목의 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동(i) 위험경감수단의 영향을 상계하기 위해 당기손익으로 표시하는 것을 선택한 보험계약마진의 금액(ii) 관련 계약집합을 손실부담이 되게 하는 손실을 발생시키거나 손실부담 계약집합을 더욱 더 손실부담이 되게 하는, 보험계약마진 장부금액을 초과하는 기초항목의 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 감소(iii) 손실부담 계약집합에 대해 종전에 인식했던 손실의 환입을 초래하는 기초항목의 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 증가― 다음을 제외한 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동(i) 위험경감수단의 영향을 상계하기 위해 당기손익으로 표시하는 것을 선택한 보험계약마진의 금액(ii) 보험계약마진의 장부금액을 초과하는 이행현금흐름의 증가. 그로 인해 계약집합은 손실을 부담하게 되거나 더욱더 손실을 부담(iii) 손실부담 계약집합에 대해 종전에 인식했던 손실의 환입을 초래하는 이행현금흐름의 감소― 보험계약마진에서 발생하는 모든 외환차이의 영향― 당기 중 보험계약서비스의 이전에 따라 보험수익으로 인식된 금액. 이러한 금액은 보고기간 말 현재 잔여 보험계약마진(배분 전 기타 모든 조정이 이루어진 후)을 당기와 잔여보장기간동안 그 기간에 제공된 보장단위금액을 기초로 배분하여 결정됩니다.모든 보험계약마진의 조정사항들은 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익에 영향을 주는 금융변수에 대한 의존도가 전부 고려된 현행의 화폐의 시간가치 측정치를 고려하여 측정됩니다. 변동수수료 모형을 적용할 때, 보험계약마진을 조정하는 이행현금흐름의 변동은 기초항목의 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동과 기초항목 수익에 연동되지 않는 이행현금흐름의 변동입니다. 기초항목 수익에 연동되지 않는 이행현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.― 기초항목으로부터 발생하지 않는 화폐의 시간가치 및 금융위험 효과의 변화, 예를 들어 금융보증의 영향― 미래서비스와 관련하여 해당기간에 수령한 보험료로부터 발생한 경험조정― 잔여보장부채의 예상되는 미래현금흐름의 추정치 변동― 투자요소의 지급시기 차이― 미래서비스와 관련된 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 ④ 재보험계약연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.다만, 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있다면, 그러한 원가는 비용으로 즉시 인식합니다.⑤ 보험수익연결실체는 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고, 서비스에 대한 교환으로 받을 것으로 기대하는 대가를 보험수익으로 인식합니다. 보험계약집합의 총 보험수익은 계약에 대한 대가로 받는 보험료에 금융효과를 조정하고 모든 투자요소를 제외한 금액입니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 기대되는 보장단위 각각에 동일하게 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보험계약집합 내의 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보험계약서비스의 수량이며, 각 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장기간을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분하여, 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식합니다.손실요소는 체계적인 방법으로 배분하며, 손실요소에 배분된 총금액은 계약지합의 보장기간말까지 영(0)이 됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외합니다.⑥ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.연결실체는 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 계약집합의 잔여 만기 동안 남아있는 수정된 기대금융수익(비용)을 단일률로 배분하는 할인율을 사용합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다.연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.⑦ 재보험수익 및 재보험비용연결실체는 출재보험계약에서 재보험자로부터 회수한 금액과 지급한 보험료의 배분액을 구분하여 인식합니다. 재보험서비스 수취에 따른 잔여보장출재보험자산의 변동액은 재보험비용으로, 재보험자로부터 회수한 금액은 재보험수익으로 인식합니다. 6) 측정: 보험료배분접근법① 원수보험연결실체는 일반보험, 자동차보험에 대해 계약집합의 개시 시점에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이하이거나 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우, 보험료배분접근법을 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여 적용하고 있습니다.최초 인식시점 잔여보장부채 장부금액은 최초 인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 보험계약집합에 배분된 보험취득 현금흐름을 차감하고 보험계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 수취한 보험료 및 보험취득 현금흐름의 상각액은 가산하고 추가로 지급한 보험취득 현금흐름 및 제공한 서비스에 대하여 보험수익으로 인식한 금액은 차감하여 산정합니다. 다만, 최초 인식시점에 집합 내 각 계약의 보장기간이 1년을 초과하지 아니하여 보험취득 현금흐름을 발생 시점에 비용으로 인식한 경우는 잔여보장부채 산정 시 보험취득 현금흐름을 고려하지 않습니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면, 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.연결실체는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.② 출재보험연결실체는 보험료배분접근법을 적용하는 일반출재보험, 자동차출재보험 및 장기비비례출재계약에 대해 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. 다만, 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있다면, 그러한 원가는 비용으로 즉시 인식합니다. 7) 계약제거와 변경연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한 계약의 새로운 조건이 처음부터 있었더라면 계약의 회계처리가 유의적으로 달라졌을 정도로 기존 계약의 조건이 변경된 경우, 기존 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 유의적이지 않은 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로인식하고 측정합니다. (16) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증 계약의 기간 동안 상각하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (17) 연결실체가 발행한 지분상품 지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권(Hybrid Securities)상품의 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 3) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감합니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 4) 복합금융상품복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다.(18) 수익인식기준연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ― 1단계: 고객과의 계약을 식별 ― 2단계: 수행의무를 식별 ― 3단계: 거래가격을 산정 ― 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 ― 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용 당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무상품 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한, 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 연결포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. 2) 수수료 수익 연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다. ― 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로인식한 이자수익 제외) ― 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함) 4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 또는 기타영업손익항목으로 인식됩니다. (19) 종업원급여1) 퇴직급여: ① 확정기여제도 연결실체는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여채무가 지급될 통화 및 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 3) 주식기준보상연결실체는 임원 및 종업원들에게 Stock Grant, Mileage Stock 및 장기주식보상을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 행사될 경우 연결실체는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주가에 기초하여 산정된 금액을 현금으로 지급하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. Mileage Stock 및 장기주식보상이 행사될 경우 ㈜KB금융지주의 주가에 해당하는 금액을 현금으로 지급하고 있습니다.선택형 주식기준보상약정에 대해서 연결실체는 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. Mileage Stock 및 장기주식보상은 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있으며, 가득시점에 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다.또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결실체는 (1) 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결실체가 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 회계상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 회계상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3) 세무상 불확실성세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 리스연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 연결실체(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다. (23) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 4. 금융위험의 관리 : 4-1. 개요(1) 위험관리정책 개요 연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk) 및 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 그룹의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. 연결실체의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 계열사간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결실체의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 보험리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크 및 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며, 규제자본 및 내부자본 산출기준에 따라 측정 및 관리하고 있습니다. (2) 리스크 관리 조직 1) 리스크관리위원회 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 연결실체가 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 검토하고 리스크 관리 시스템 및 방법론, 주요 개선사항에 대한 적용을 승인하며, 연결실체의 각종 거래에서 발생하는 제반 리스크를 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제할 수 있도록 리스크 관리 정책 및 절차를 수립, 승인하는 최고 의사결정 기관으로서의 역할을 하고 있습니다. 2) 리스크관리협의회리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 및 경영관리위원회 검토요청 사항 등에 대해 협의하고, 리스크관리위원회의 리스크관리 정책 및 절차를 각 계열사별로 실행함에 있어 세부적인 사항을 협의하며, 연결실체의 리스크관리 현황을 모니터링하고 필요한 조치를 수립 및 시행하는 역할을 수행합니다. 3) 리스크관리부 리스크관리부는 연결실체의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 수행하며 그룹 위험가중자산 산출, 내부자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다. 4-2. 신용위험(1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.(2) 신용위험의 관리연결실체는 난내 및 난외거래를 포함한 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 경제적자본(Economic Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며신용위험 경제적자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다.또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 연결실체 차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(ConcentrationRisk)를 통제하고 있습니다.종속기업인 ㈜국민은행은 모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용평가시스템을 통해 적정한 신용등급을 부여하여 관리하고 있습니다. 개인의 경우 신상정보, 소득 및 직장정보, 자산정보, 은행거래정보를 활용하여 신용등급을 산출합니다. 기업은 재무정보와 비재무정보를 분석ㆍ활용하여 현재 및 미래의 기업가치와 채무상환능력을 측정하고, 계약내용에 따라 채무를 이행할 수 있는 능력을 어느 정도 보유하고 있는지를 종합적으로 판단하여 신용등급을 부여합니다.신용등급은 여신승인, 한도관리, 금리결정, 대손충당금 적립 등 여신업무 전반에 걸쳐 활용하고 있습니다. 기업의 경우 1년에 최소 1회의 정기신용평가를 수행하고 있으며, 심사부서 및 감리부서가 신용등급 적정성을 정기적으로 점검하여 신용리스크를 관리하고 있습니다.종속기업인 ㈜KB국민카드의 신용평점시스템은 Application Scoring System ("ASS")와 Behaviour Scoring System ("BSS")로 나누어져 있습니다. 카드발급 자격기준을 충족한 신청 건에 대하여 회사 내부정보, CB사 등 외부정보, 신청서상의 신상정보를활용하여 ASS 신용등급을 산출한 후 기준 등급 이상일 경우에만 카드발급이 가능합니다. 매주 재계산되는 BSS는 카드회원의 연체확률을 예측해주고 있으며, 이를 활용하여 회원을 모니터링하고 포트폴리오 위험을 모니터링하는데 활용하고 있습니다.신용위험관리 체계 확립을 위해 연결실체는 별도의 리스크관리전담 조직을 구성하여신용위험을 관리하고 있으며, 특히 종속기업 ㈜국민은행은 영업그룹과 독립적으로 여신관리-심사그룹에서 여신정책총괄, 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크전략그룹에서는 전행 신용리스크관리정책 수립, 신용리스크 내부자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 금융자산 상각후원가 측정 예치금(*) 27,579,279 29,912,097 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 예치금 79,811 69,469 당기손익-공정가치 측정 유가증권 72,658,432 65,899,397 당기손익-공정가치 측정 대출채권 183,726 493,562 금관련 금융상품 93,743 90,006 파생금융상품 6,157,628 9,446,580 상각후원가 측정 대출채권(*) 444,805,287 433,038,931 투자금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 78,926,437 76,648,353 상각후원가 측정 유가증권(*) 39,701,389 35,919,241 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 801,050 549,272 기타금융자산(*) 16,544,513 10,718,383 소계 687,531,295 662,785,291 난외계정 지급보증계약 13,763,222 12,425,753 금융보증계약 7,828,205 8,297,042 약정 203,906,179 188,295,902 소계 225,497,606 209,018,697 합계 913,028,901 871,803,988 (*) 대손충당금을 차감한 금액임. (4) 대출채권의 신용위험연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결재무제표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 연결재무제표에 표시합니다. 1) 신용위험 익스포져 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권(*) 기업여신 Grade1 142,216,615 6,765,165 2,122 - 148,983,902 Grade2 65,606,587 10,632,633 40,942 - 76,280,162 Grade3 3,547,489 3,964,877 8,231 - 7,520,597 Grade4 654,654 1,285,650 31,645 - 1,971,949 Grade5 16,188 581,524 2,871,510 - 3,469,222 소계 212,041,533 23,229,849 2,954,450 - 238,225,832 가계여신 Grade1 165,579,777 4,147,682 11,945 - 169,739,404 Grade2 7,133,302 3,664,451 30,019 - 10,827,772 Grade3 4,941,476 1,614,245 26,804 - 6,582,525 Grade4 258,300 375,964 24,908 - 659,172 Grade5 42,561 776,597 1,064,258 - 1,883,416 소계 177,955,416 10,578,939 1,157,934 - 189,692,289 신용카드채권 Grade1 10,776,164 253,905 - - 11,030,069 Grade2 5,854,931 936,657 - - 6,791,588 Grade3 1,645,099 1,416,715 - - 3,061,814 Grade4 7,827 431,083 - - 438,910 Grade5 2,432 229,439 795,719 - 1,027,590 소계 18,286,453 3,267,799 795,719 - 22,349,971 상각후원가 측정대출채권 합계 408,283,402 37,076,587 4,908,103 - 450,268,092 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기업여신 Grade1 762,041 - - - 762,041 Grade2 39,009 - - - 39,009 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 801,050 - - - 801,050 기타포괄손익-공정가치측정 대출채권 합계 801,050 - - - 801,050 합계 409,084,452 37,076,587 4,908,103 - 451,069,142 구분 전기말 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권(*) 기업여신 Grade1 134,819,382 5,877,660 3,372 - 140,700,414 Grade2 65,653,118 8,585,346 4,480 - 74,242,944 Grade3 4,054,714 3,221,267 14,694 - 7,290,675 Grade4 570,671 922,748 34,298 - 1,527,717 Grade5 11,909 419,058 1,959,706 - 2,390,673 소계 205,109,794 19,026,079 2,016,550 - 226,152,423 가계여신 Grade1 164,125,295 4,240,281 11,287 - 168,376,863 Grade2 8,100,613 3,846,756 32,878 - 11,980,247 Grade3 4,320,640 1,477,297 25,600 - 5,823,537 Grade4 306,655 315,357 32,330 - 654,342 Grade5 26,013 742,720 834,178 - 1,602,911 소계 176,879,216 10,622,411 936,273 - 188,437,900 신용카드채권 Grade1 11,547,014 1,316,136 - - 12,863,150 Grade2 4,390,211 1,214,946 - - 5,605,157 Grade3 1,142,362 1,925,145 - - 3,067,507 Grade4 2,227 302,736 - - 304,963 Grade5 666 173,049 595,101 - 768,816 소계 17,082,480 4,932,012 595,101 - 22,609,593 상각후원가 측정대출채권 합계 399,071,490 34,580,502 3,547,924 - 437,199,916 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기업여신 Grade1 489,445 - - - 489,445 Grade2 59,827 - - - 59,827 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 549,272 - - - 549,272 기타포괄손익-공정가치측정 대출채권 합계 549,272 - - - 549,272 합계 399,620,762 34,580,502 3,547,924 - 437,749,188 (*) 대손충당금 차감 전 금액임 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 부도율 구간(%) 가계 기업 Grade1 0.0 ~ 1.0 이하 1 ~ 5 등급 AAA ~ BBB+ Grade2 1.0 초과 ~ 5.0 이하 6 ~ 8 등급 BBB ~ BB Grade3 5.0 초과 ~ 15.0 이하 9 ~ 10 등급 BB- ~ B Grade4 15.0 초과 ~ 30.0 이하 11 등급 B- ~ CCC Grade5 30.0 초과 12 등급 이하 CC 이하 2) 담보에 의한 신용위험경감효과당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 114,669,115 7,639,754 425,696 122,734,565 예ㆍ부적금 2,461,434 129,853 15,176 2,606,463 동산 15,121,688 1,109,156 442,084 16,672,928 부동산 196,412,901 19,374,276 2,893,235 218,680,412 합계 328,665,138 28,253,039 3,776,191 360,694,368 구분 전기말 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 100,429,157 7,060,738 301,688 107,791,583 예ㆍ부적금 1,855,720 141,016 46,984 2,043,720 동산 14,648,523 1,002,291 180,103 15,830,917 부동산 191,121,014 15,793,644 1,708,145 208,622,803 합계 308,054,414 23,997,689 2,236,920 334,289,023 (5) 유가증권의 신용위험당기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 지분증권을 제외한 신용위험에 노출된 유가증권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원). 구분 당기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 유가증권(*) Grade1 35,812,502 - - - 35,812,502 Grade2 3,907,307 - - - 3,907,307 Grade3 852 - - - 852 Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 39,720,661 - - - 39,720,661 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 Grade1 72,574,183 - - - 72,574,183 Grade2 6,326,108 - - - 6,326,108 Grade3 26,146 - - - 26,146 Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 78,926,437 - - - 78,926,437 합계 118,647,098 - - - 118,647,098 구분 전기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 유가증권(*) Grade1 34,211,405 - - - 34,211,405 Grade2 1,713,414 - - - 1,713,414 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 35,924,819 - - - 35,924,819 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 Grade1 70,830,502 - - - 70,830,502 Grade2 5,669,442 53,861 - - 5,723,303 Grade3 66,797 9,169 - - 75,966 Grade4 13,942 4,640 - - 18,582 Grade5 - - - - - 소계 76,580,683 67,670 - - 76,648,353 합계 112,505,502 67,670 - - 112,573,172 (*) 대손충당금 차감전 금액임. 당기말 및 전기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국내 국외 KIS채권평가 NICE피앤아이 한국자산평가 에프앤자산평가 S Fitch-IBCA Moody's Grade1 AA0 to AAA AA0 to AAA AA0 to AAA AA0 to AAA A- to AAA A- to AAA A3 to Aaa Grade2 A- to AA- A- to AA- A- to AA- A- to AA- BBB- to BBB+ BBB- to BBB+ Baa3 to Baa1 Grade3 BBB0 to BBB+ BBB0 to BBB+ BBB0 to BBB+ BBB0 to BBB+ BB to BB+ BB to BB+ Ba2 to Ba1 Grade4 BB0 to BBB- BB0 to BBB- BB0 to BBB- BB0 to BBB- B+ to BB- B+ to BB- B1 to Ba3 Grade5 BB- 이하 BB- 이하 BB- 이하 BB- 이하 B 이하 B 이하 B2 이하 원화표시 채무증권은 상기 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다. (6) 예치금의 신용위험당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원). 구분 당기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 예치금(*) Grade1 26,279,729 - - - 26,279,729 Grade2 503,794 - - - 503,794 Grade3 108,290 - - - 108,290 Grade4 - - - - - Grade5 688,487 - - - 688,487 합계 27,580,300 - - - 27,580,300 구분 전기말 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 예치금(*) Grade1 28,023,879 - - - 28,023,879 Grade2 1,428,663 - - - 1,428,663 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 462,298 - - - 462,298 합계 29,914,840 - - - 29,914,840 (*) 대손충당금 차감 전 금액임 당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다. (7) 파생상품의 신용위험경감효과당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 파생상품의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 예ㆍ부적금, 유가증권 등 1,471,117 2,966,923 (8) 신용위험의 집중도 분석 1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말(*) 가계여신 기업여신 신용카드채권 합계 비율(%) 대손충당금 장부금액 대한민국 184,016,939 210,306,079 22,304,522 416,627,540 92.33 (4,013,937) 412,613,603 유럽 - 4,611,356 - 4,611,356 1.02 (29,267) 4,582,089 중국 73,105 7,048,870 537 7,122,512 1.58 (37,624) 7,084,888 일본 - 912,224 92 912,316 0.20 (2,072) 910,244 미국 - 5,985,577 - 5,985,577 1.33 (168,487) 5,817,090 캄보디아 3,466,607 3,931,738 1,097 7,399,442 1.64 (243,544) 7,155,898 인도네시아 1,474,419 3,216,033 38,198 4,728,650 1.05 (765,195) 3,963,455 기타 661,219 3,198,731 5,525 3,865,475 0.85 (202,679) 3,662,796 합계 189,692,289 239,210,608 22,349,971 451,252,868 100.00 (5,462,805) 445,790,063 구분 전기말(*) 가계여신 기업여신 신용카드채권 합계 비율(%) 대손충당금 장부금액 대한민국 183,102,083 199,258,559 22,562,372 404,923,014 92.40 (3,033,033) 401,889,981 유럽 - 4,694,011 - 4,694,011 1.07 (25,696) 4,668,315 중국 140,060 6,901,682 363 7,042,105 1.61 (39,025) 7,003,080 일본 - 1,150,151 46 1,150,197 0.26 (1,755) 1,148,442 미국 - 5,130,629 - 5,130,629 1.17 (18,229) 5,112,400 캄보디아 2,610,472 3,768,170 - 6,378,642 1.46 (73,723) 6,304,919 인도네시아 1,735,571 2,896,037 43,023 4,674,631 1.07 (795,309) 3,879,322 기타 849,713 3,396,018 3,789 4,249,520 0.96 (174,213) 4,075,307 합계 188,437,899 227,195,257 22,609,593 438,242,749 100.00 (4,160,983) 434,081,766 (*) 당기손익-공정가치 측정 대출채권, 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 및 상각후 원가측정 대출채권이 포함된 금액임. 2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 25,194,810 10.53 (147,964) 25,046,846 제조업 51,666,785 21.60 (619,644) 51,047,141 서비스업 106,907,060 44.69 (1,247,642) 105,659,418 도매 및 소매업 29,904,053 12.50 (502,211) 29,401,842 건설업 7,047,906 2.95 (280,598) 6,767,308 공공 2,259,364 0.94 (83,029) 2,176,335 기타 16,230,630 6.79 (276,811) 15,953,819 합계 239,210,608 100.00 (3,157,899) 236,052,709 구분 전기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 23,832,403 10.49 (52,250) 23,780,153 제조업 53,293,160 23.46 (575,186) 52,717,974 서비스업 98,549,099 43.38 (479,709) 98,069,390 도매 및 소매업 29,712,579 13.08 (352,208) 29,360,371 건설업 6,906,750 3.04 (228,782) 6,677,968 공공 1,940,133 0.85 (84,436) 1,855,697 기타 12,961,133 5.70 (213,205) 12,747,928 합계 227,195,257 100.00 (1,985,776) 225,209,481 3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 가계여신 및 신용카드채권의 주요 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 주택자금 97,142,065 45.81 (227,758) 96,914,307 일반자금 92,550,224 43.65 (1,141,322) 91,408,902 신용카드채권 22,349,971 10.54 (935,826) 21,414,145 합계 212,042,260 100.00 (2,304,906) 209,737,354 구분 전기말 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 주택자금 94,767,212 44.90 (163,348) 94,603,864 일반자금 93,670,687 44.38 (1,174,018) 92,496,669 신용카드채권 22,609,593 10.72 (837,842) 21,771,751 합계 211,047,492 100.00 (2,175,208) 208,872,284 4) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 금융 및 보험업 27,580,300 100.00 (1,021) 27,579,279 상각후원가 측정 예치금 소계 27,580,300 100.00 (1,021) 27,579,279 당기손익-공정가치 측정 예치금 금융 및 보험업 79,811 100.00 - 79,811 당기손익-공정가치 측정 예치금 소계 79,811 100.00 - 79,811 당기손익-공정가치 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 21,022,824 28.94 - 21,022,824 금융 및 보험업 37,426,249 51.51 - 37,426,249 기타 14,209,359 19.55 - 14,209,359 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 72,658,432 100.00 - 72,658,432 파생금융자산 정부 및 정부투자기관 52,508 0.85 - 52,508 금융 및 보험업 5,785,110 93.95 - 5,785,110 기타 320,010 5.20 - 320,010 파생금융자산 소계 6,157,628 100.00 - 6,157,628 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 44,790,264 56.75 - 44,790,264 금융 및 보험업 21,546,428 27.30 - 21,546,428 기타 12,589,745 15.95 - 12,589,745 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 78,926,437 100.00 - 78,926,437 상각후원가 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 16,391,846 41.27 (655) 16,391,191 금융 및 보험업 22,960,878 57.80 (17,965) 22,942,913 기타 367,937 0.93 (652) 367,285 상각후원가 측정 유가증권 소계 39,720,661 100.00 (19,272) 39,701,389 합계 225,123,269 (20,293) 225,102,976 구분 전기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 금융 및 보험업 29,914,840 100.00 (2,743) 29,912,097 상각후원가 측정 예치금 소계 29,914,840 100.00 (2,743) 29,912,097 당기손익-공정가치 측정 예치금 금융 및 보험업 69,469 100.00 - 69,469 당기손익-공정가치 측정 예치금 소계 69,469 100.00 - 69,469 당기손익-공정가치 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 16,556,811 25.12 - 16,556,811 금융 및 보험업 37,674,363 57.17 - 37,674,363 기타 11,668,223 17.71 - 11,668,223 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 65,899,397 100.00 - 65,899,397 파생금융자산 정부 및 정부투자기관 58,060 0.61 - 58,060 금융 및 보험업 8,988,025 95.15 - 8,988,025 기타 400,495 4.24 - 400,495 파생금융자산 소계 9,446,580 100.00 - 9,446,580 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 41,566,376 54.23 - 41,566,376 금융 및 보험업 22,463,066 29.31 - 22,463,066 기타 12,618,911 16.46 - 12,618,911 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 76,648,353 100.00 - 76,648,353 상각후원가 측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 16,984,957 47.28 (3) 16,984,954 금융 및 보험업 18,368,966 51.13 (5,212) 18,363,754 기타 570,896 1.59 (363) 570,533 상각후원가 측정 유가증권 소계 35,924,819 100.00 (5,578) 35,919,241 합계 217,903,458 (8,321) 217,895,137 5) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 대한민국 19,763,609 71.65 (229) 19,763,380 미국 3,021,300 10.95 (88) 3,021,212 기타 4,795,391 17.40 (704) 4,794,687 상각후원가 측정 예치금 소계 27,580,300 100.00 (1,021) 27,579,279 당기손익-공정가치 측정 예치금 대한민국 79,811 100.00 - 79,811 당기손익-공정가치 측정 예치금 소계 79,811 100.00 - 79,811 당기손익-공정가치 측정 유가증권 대한민국 65,460,878 90.09 - 65,460,878 미국 3,260,968 4.49 - 3,260,968 기타 3,936,586 5.42 - 3,936,586 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 72,658,432 100.00 - 72,658,432 파생금융자산 대한민국 2,931,376 47.61 - 2,931,376 미국 1,008,296 16.37 - 1,008,296 프랑스 863,376 14.02 - 863,376 싱가포르 141,696 2.30 - 141,696 일본 326,585 5.30 - 326,585 기타 886,299 14.40 - 886,299 파생금융자산 소계 6,157,628 100.00 - 6,157,628 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대한민국 73,226,955 92.78 - 73,226,955 미국 2,354,107 2.99 - 2,354,107 기타 3,345,375 4.23 - 3,345,375 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 78,926,437 100.00 - 78,926,437 상각후원가 측정 유가증권 대한민국 35,344,575 88.99 (14,648) 35,329,927 미국 1,159,699 2.92 (1,070) 1,158,629 기타 3,216,387 8.09 (3,554) 3,212,833 상각후원가 측정 유가증권 소계 39,720,661 100.00 (19,272) 39,701,389 합계 225,123,269 (20,293) 225,102,976 구분 전기말 금액 비율(%) 대손충당금 장부금액 상각후원가 측정 예치금 대한민국 22,156,154 74.06 (484) 22,155,670 미국 2,267,982 7.58 (28) 2,267,954 기타 5,490,704 18.36 (2,231) 5,488,473 상각후원가 측정 예치금 소계 29,914,840 100.00 (2,743) 29,912,097 당기손익-공정가치 측정 예치금 대한민국 69,469 100.00 - 69,469 당기손익-공정가치 측정 예치금 소계 69,469 100.00 - 69,469 당기손익-공정가치 측정 유가증권 대한민국 60,061,811 91.14 - 60,061,811 미국 3,227,851 4.90 - 3,227,851 기타 2,609,735 3.96 - 2,609,735 당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계 65,899,397 100.00 - 65,899,397 파생금융자산 대한민국 4,831,012 51.14 - 4,831,012 미국 1,351,969 14.31 - 1,351,969 프랑스 1,281,270 13.56 - 1,281,270 싱가포르 212,710 2.25 - 212,710 일본 435,592 4.61 - 435,592 기타 1,334,027 14.13 - 1,334,027 파생금융자산 소계 9,446,580 100.00 - 9,446,580 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대한민국 70,803,558 92.37 - 70,803,558 미국 2,419,242 3.17 - 2,419,242 기타 3,425,553 4.46 - 3,425,553 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계 76,648,353 100.00 - 76,648,353 상각후원가 측정 유가증권 대한민국 30,551,451 85.05 (3,885) 30,547,566 미국 2,880,918 8.02 (949) 2,879,969 기타 2,492,449 6.93 (743) 2,491,706 상각후원가 측정 유가증권 소계 35,924,818 100 (5,577) 35,919,241 합계 217,903,457 (8,320) 217,895,137 예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금관련 금융상품 및 파생상품은 대부분 높은 신용등급의 금융 및 보험업과 관련되어 있습니다. 4-3. 유동성위험 (1) 유동성위험 일반유동성위험이란 연결실체가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험 관리를 위해 금리부 자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다. (2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정과 동 규정에서 정한 유동성리스크관리지침에 의해 관리됩니다.연결실체는 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 누적유동성갭과 유동성비율을 산출 및 관리하며, 주기별로 리스크관리협의회와 리스크관리위원회에 보고합니다. (3) 금융부채의 잔존계약만기 분석아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의 이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피목적 파생금융상품을 제외한 금융부채 및 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 즉시 지급 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1) 2,953,472 - - - - - 2,953,472 당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1) 7,966,963 - - - - - 7,966,963 매매목적 파생금융상품(*1) 5,966,512 - - - - - 5,966,512 위험회피목적 파생금융상품(*2) 7,856 11,887 16,968 48,476 50,888 (4,255) 131,820 예수부채(*3) 175,103,423 35,688,530 55,092,937 131,347,718 17,325,661 1,764,854 416,323,123 차입부채 10,729,326 18,654,410 6,594,666 21,356,372 12,432,385 1,195,946 70,963,105 사채 10,077 3,843,626 5,556,957 21,137,247 37,653,013 5,727,779 73,928,699 리스부채 243 27,478 43,005 172,528 366,002 34,804 644,060 기타금융부채 875,267 25,693,343 166,001 331,289 1,128,101 264,861 28,458,862 합계 203,613,139 83,919,274 67,470,534 174,393,630 68,956,050 8,983,989 607,336,616 난외계정 약정(*4) 203,906,179 - - - - - 203,906,179 지급보증계약 13,763,222 - - - - - 13,763,222 금융보증계약(*5) 7,828,205 - - - - - 7,828,205 합계 225,497,606 - - - - - 225,497,606 구분 전기말 즉시 지급 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1) 2,193,210 - - - - - 2,193,210 당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1) 10,078,394 - - - - - 10,078,394 매매목적 파생금융상품(*1) 9,209,537 - - - - - 9,209,537 위험회피목적 파생금융상품(*2) - 11,106 8,886 39,174 221,551 3,502 284,219 예수부채(*3) 175,530,178 29,911,835 45,245,496 131,765,097 17,979,299 1,129,024 401,560,929 차입부채 7,831,474 23,821,330 7,676,952 19,120,861 12,839,302 1,159,432 72,449,351 사채 11,117 4,011,679 8,353,663 20,995,587 33,216,320 6,485,136 73,073,502 리스부채 164 28,079 45,200 171,449 376,159 2,839 623,890 기타금융부채 179,241 17,938,781 368,218 447,898 907,643 428,310 20,270,091 합계 205,033,315 75,722,810 61,698,415 172,540,066 65,540,274 9,208,243 589,743,123 난외계정 약정(*4) 188,295,902 - - - - - 188,295,902 지급보증계약 12,425,753 - - - - - 12,425,753 금융보증계약(*5) 8,297,042 - - - - - 8,297,042 합계 209,018,697 - - - - - 209,018,697 (*1) 당기손익-공정가치 측정 및 지정 금융부채, 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하 고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 지급구간에 포함함.(*2) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임.(*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 지급 구간에 포함함.(*4) 약정은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 지급 구간에 포함함.(*5) 금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 현금흐름위험회피목적 파생금융상품의계약상 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 수취(지급)현금흐름 1,605 9,596 28,260 76,704 802 116,967 총액결제 파생상품 수취현금흐름 35,052 86,391 331,383 2,723,781 - 3,176,607 총액결제 파생상품 지급현금흐름 (35,871) (92,640) (488,194) (3,272,506) - (3,889,211) 구분 전기말 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 12개월 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 수취(지급)현금흐름 1,534 10,994 25,749 119,179 3,526 160,982 총액결제 파생상품 수취현금흐름 10,932 30,311 1,003,755 2,894,502 - 3,939,500 총액결제 파생상품 지급현금흐름 (10,357) (54,794) (1,007,950) (2,255,613) - (3,328,714) 4-4. 시장위험(1) 개념 시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며 유가증권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 금리 위험과 환위험이며, 추가적인 위험으로는 주가 위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션은 금리 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.(2) 관리방법 연결실체는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링 하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책지침, 시장리스크관리지침을 시행하고 비트레이딩 포지션에 대해서는 금리리스크관리지침을 시행하는 등 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결실체의 리스크관리협의회의 협의와 리스크관리위원회 승인을 통하여 수행되고 있습니다. 다만, 종속기업 중 보험업을 영위하는 보험회사의 경우 해당 지침의 적용대상에서 제외되며, K-ICS 기준의 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하여 모니터링 하고 있습니다. 대표적인 종속기업 ㈜국민은행의 경우 시장리스크 관리를 위해 리스크관리협의회에서 전반적인 시장리스크 관리 정책의 수립 및 집행을 수행하고 있으며 사업그룹의 포지션 한도, 손실한도, VaR한도 설정 및 비정형 신상품 승인을 결의합니다. 또한 리스크전략그룹 대표(CRO: Chief Risk Officer)가 위원장인 시장리스크관리심의회는 시장리스크관리의 실무적 의사결정기구로서 사업그룹 내 개별 부서의 포지션한도, 손실한도, VaR한도, 민감도한도, 시나리오 손실한도 설정을 결의합니다. ㈜국민은행 재무전략협의회(ALCO: Asset-Liability Management Committee)에서는 금리 및 수수료 운영기준과 Asset Liability Management("ALM") 운영정책 수립 및 추진에 관한 사항을 결정하고, 관련 지침을 제ㆍ개정하며, 리스크관리위원회와 리스크관리협의회는 ALM 리스크관리 정책 수립 및 그 집행에 대한 감독업무와 ALM 리스크관리지침의 제ㆍ개정을 수행합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, 재무기획부와 리스크관리부는 정기적으로 금리리스크를 측정하고 모니터링하며, 자본의 경제적 가치변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 △EVE), 순이자이익 변동(Change in Net Interest Income, 이하 △NII), 듀레이션갭 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 재무전략협의회 및 리스크관리협의회에, 그리고 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 금리 및 유동성리스크 관리의 적정성 확보를 위하여, 리스크관리부는 재무기획부가 수행하는 ALM 운영의 절차 및 업무를 위한 한도부여, 모니터링 및 검토를 수행하고, 관련 사항들에 대해 독자적으로 경영진에게 보고하고 있습니다. ㈜국민은행은 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업 실무 그룹의 산출물과 시장을 면밀히 모니터링하고 있으며, 여기에는 규제당국과 대체금리 전환과 관련된 다양한 협의체가 발표한 내용을 포함하고 있습니다. 이러한 발표에 대응하여 재무, 회계, 세무, 법률, IT, 리스크 등의 주요 업무 부문으로 구성된 LIBOR 전환 프로그램 및 계획에 따라 대부분의 전환 및 대체계획을 마무리하였습니다. 해당 프로그램은 경영기획그룹대표(CFO: Chief Financial Officer)의 관리 하에 있으며, 이사회 및 고위 경영진을 위원으로 하는 협의체에 관련 사항을 보고합니다. 재무적/비재무적 영향과 운영 위험을 최소화하며 이해관계자 간의 혼란을 최대한 줄이는 방향으로 지표금리 개혁이 진행될 수 있도록 시장참여자로써 적극 의견을 개진하는 등의 노력을 지속하고 있습니다 (3) 트레이딩 포지션 1) 트레이딩 포지션 정의 시장리스크 관리대상인 트레이딩 포지션은 "트레이딩 정책지침"에서 정한 트레이딩 포지션을 관리대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본요건은 다음과 같습니다. - 대상포지션은 일 단위로 공정가치가 측정되고, 매도하거나 완전히 헤지하는데 법적제약이 없어야 합니다. - 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 규정하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 합니다. - 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리가 수행되어야 합니다. - 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도 내에서 리스크관리부 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 합니다. - 대상포지션은 연결실체의 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 합니다. 2) 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법연결실체의 종속기업은 '23.1월부터 바젤Ⅲ 표준방법('23.1월 이전: 바젤Ⅱ 표준방법 또는 바젤Ⅱ 내부모형 VaR) 시장리스크를 측정 및 포트폴리오 차원에서 관리하고 있습니다. 또한, 금융감독원 규정 및 지침에 따라 파생금융상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.3) 바젤Ⅲ 표준방법 시장리스크 규제자본은 '23.1월 도입된 바젤Ⅲ 표준방방법에 따라 ①민감도기반리스크와 ②부도리스크, ③잔여리스크의 합으로 산출됩니다. ①시장리스크 바젤Ⅲ 표준방법의 근간이 되는 민감도기반리스크는 바젤위원회가 지정한 리스크요소별 위험가중치와 상관계수를 적용 및 합산하여 리스크요소별 손실 예상액을 산출합니다. ②부도리스크는 유가증권 및 파생상품의 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크이며 발행자 신용등급별 위험가중치 등을 적용하여 산출합니다. ③잔여리스크는 비정형 기초자산 상품 등에 부과되는 리스크이며, 액면금액에 바젤위원회가 정한 일정비율을 적용하여 산출합니다. [바젤Ⅲ 표준방법 리스크 유형별 정의] 구 분 내 용 민감도기반리스크 금리리스크군 GIRR 무위험금리(통상OIS금리)에 대해 부과되는 리스크로 통화별/만기별로 정의 CSR 발행자 금리 신용스프레드에 대해 부과되며, 신용도/섹터별로 정의 주식리스크군 주식 리스크요소에 대해 부과되며, 시가총액/경제수준/섹터별로 정의 외환리스크군 환율 리스크요소에 대해 부과되며, 통화 pair별로 정의 상품리스크군 상품(Commodity)리스크 요소에 대해 부과되며, 상품유형별로 정의 부도리스크 유가증권(채권 등)과 파생상품에서 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크 잔여리스크 비정형 기초자산 또는 구조화옵션 등에 추가로 부과되는 리스크 당기말 종속기업에 대한 바젤Ⅲ 표준방법에 따른 시장리스크 소요자기자본(당기) 및 바젤Ⅱ 표준방법에 따른 시장리스크 소요자기자본(전기)은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - ㈜국민은행 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 479,174 85,375 862 565,411 구분 전기 평균 최소 최대 전기말 금리위험 34,923 16,541 64,356 47,093 주가위험 8,606 5,142 11,061 9,407 환위험 24,054 14,428 41,815 41,189 분산효과 (5,140) 총 VaR 49,701 22,144 99,436 92,549 전기말 기준 VaR로 측정되지 아니하는 포지션에 대한 바젤Ⅱ 표준방법에 따른 소요자기자본은 다음과 같습니다. 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 합계 18,545 4,686 70,757 93,988 - KB증권㈜ 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 736,052 307,681 7,454 1,051,187 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 755,379 171,592 34,109 41 961,121 - ㈜KB국민카드 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 43,029 - - 43,029 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 - - 21,341 - 21,341 - KB자산운용㈜ 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 3,658 - - 3,658 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 - - 2,455 - 2,455 - KB캐피탈㈜ 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 11,127 - - 11,127 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 - - 2,045 - 2,045 - KB인베스트먼트㈜ 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 74,408 7,135 - 81,543 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 - 8,438 21,727 - 30,165 - KB데이터시스템㈜ 당기 민감도기반리스크 부도리스크 잔여리스크 합계 325 - - 325 전기 금리 위험 주가 위험 환 위험 상품 위험 합계 - - 155 - 155 4) 위험요소별 세부내역 ① 금리 위험 트레이딩포지션의 금리 위험은 채무증권에서 주로 발생합니다. 주된 트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매차익을 얻는 것이며, PVBP(Price Value of a Basis Point) 등을 사용하여 관리되고 있습니다. ② 주가 위험 주가 위험은 트레이딩 주식 포트폴리오에서 주로 발생하며, 거래소 상장 주식과 주식관련 파생상품, 집합투자증권 등으로 구성되어 있습니다. ③ 환 위험 환 위험은 원화가 아닌 외화로 표시된 자산, 부채 및 통화관련 파생상품의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 연결실체의 환 위험은 주로 미국 달러화와 인도네시아 루피아 등에서 발생하고 있습니다. (4) 비트레이딩 포지션(IRRBB : Interest Rate Risk in the Banking Book) 1) 정성적 공시 가. 리스크 관리 및 측정 목적의 금리리스크 정의금리리스크는 금리 변동 시 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과 이익의 변동으로서 △EVE와 △NII로 측정하고 있습니다.나. 전반적인 금리리스크 관리 및 경감 전략금리리스크 관리부서는 중장기 경영전략 및 거시경제 현황을 감안하여 리스크관리협의체 결의에 의해 연 1회 금리리스크 관리정책 수립 및 한도를 설정합니다. 금리리스크 관리부서는 비정상적인 금리 변동 상황을 가정하는 금리리스크 위기상황분석을 실시하여 그 결과를 리스크관리협의체에 보고하고 있으며, 금리리스크의 변동상황 및 리스크한도 준수 여부를 관찰하여 적시에 대응방안을 강구하며 관리현황에 대해 리스크관리협의체에 정기 및 수시 보고합니다. 금리리스크 모형 적정성 검증 업무는 관리부서와 독립적인 지위의 검증 부서에서 연 1회 이상 정기적으로 실시하고 있습니다.다. 금리리스크 측정 주기와 민감도 산출에 활용하는 구체적인 방법론금리 변화에 따른 경제적 가치(Economic Value measure)와 수익(Earnings-Based measure)의 민감도를 측정하기 위해 월별로 자산과 부채의 금리갭 및 듀레이션갭을 산출하고 있습니다.라. 경제적 가치 및 이익 변화를 추정하는데 활용하는 금리 충격 및 위기상황 시나리오다음의 여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하고 있으며, △NII의 경우 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오를 적용하여산출하고 있습니다. - 평행상승 충격 - 평행하락 충격 - 단기금리 하락, 장기금리 상승 충격(Steepener 충격) - 단기금리 상승, 장기금리 하락 충격(Flattener 충격) - 단기금리 상승 충격 - 단기금리 하락 충격 마. 내부관리목적 금리리스크 측정에 사용된 주요한 모델링의 가정사항 내부관리 목적에 따른 금리리스크 측정 시, 금융감독원의 금리리스크 산출 기준에 따라 금리 변화에 따른 경제적 가치의 불리한 변동을 측정하고 있습니다. 바. 금리리스크 헤지 방법 및 관련 회계 금리리스크 측정 계열사에서는 이자 지급 현금흐름과 동일한 Back-to-Back 이자율 스왑 거래 등을 통해 금리리스크를 헤지하고 있으며, 위험회피회계 적용에 대한 위험관리전략, 위험관리목적, 위험회피관계, 위험회피효과에 관한 충족 여부 평가 방법 등을 문서화하여 관리하고 있습니다. 사. △EVE, △NII를 산출하기 위해 활용되는 주요 모델링 및 모수적 가정 금리리스크 측정 계열사는 금리민감 자산, 부채 및 난외항목의 현금흐름을 모두 포함하여 금리리스크를 산출하고 있으며, △EVE와 △NII를 산출하기 위한 IRRBB 표준방법의 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 현금흐름의 만기구간 구분(총 19개 구간) 구분 만기구간 (M:월, Y:년, tcf:금리개정일) 단기금리 1일 (0.0028Y) 1일 tcf ≤1M (0.0417Y) 1M tcf ≤3M (0.1667Y) 3M tcf ≤6M (0.375Y) 6M tcf ≤9M (0.625Y) 9M tcf ≤1Y (0.875Y) 1Y tcf ≤1.5Y (1.25Y) 1.5Y tcf ≤2Y (1.75Y) 중기금리 2Y tcf ≤3Y (2.5Y) 3Y tcf ≤4Y (3.5Y) 4Y tcf ≤5Y (4.5Y) 5Y tcf ≤6Y (5.5Y) 6Y tcf ≤7Y (6.5Y) 장기금리 7Y tcf ≤8Y (7.5Y) 8Y tcf ≤9Y (8.5Y) 9Y tcf ≤10Y (9.5Y) 10Y tcf ≤15Y (12.5Y) 15Y tcf ≤20Y (17.5Y) tcf >20Y (25Y) (*) 괄호 안의 숫자는 만기구간 중간시점임. ② 비만기성 예금의 범주별 핵심예금 비율 및 평균만기 상한 구분 핵심예금 비율 상한(%) 핵심예금 평균만기 상한(년) 소매/거래 90 5 소매/비거래 70 4.5 도매 50 4 2) 정량적 공시 비만기성 예금의 평균금리개정 만기는 핵심예금 2.5년/비핵심예금 1일이며, 최장 금리개정 만기는 5년입니다. 가. ㈜국민은행여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하고 있으며, △NII의 경우 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오를 적용하여 산출합니다. 당기말 및 전기말의 △EVE와 △NII 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 자기자본의 경제적 가치변동(△EVE) 순이자이익 변동(△NII) 자기자본의 경제적 가치변동(△EVE) 순이자이익 변동(△NII) 시나리오 1(평행상승) 1,211,285 494,957 165,634 162,959 시나리오 2(평행하락) - - 290,330 - 시나리오 3(단기하락, 장기상승) 338,439 266,737 시나리오 4(단기상승, 장기하락) 620,553 268,261 시나리오 5(단기상승) 901,087 288,737 시나리오 6(단기하락) 90,869 132,998 시나리오 1~ 6 중 최대값 1,211,285 494,957 290,330 162,959 기본자본 33,478,665 30,963,124 나. 비은행 종속기업 △EVE는 6개 금리충격 시나리오의 최대값이며, △NII는 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오의 최대값입니다. 당기말 및 전기말의 △EVE와 △NII 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사 당기말 전기말 △EVE △NII △EVE △NII KB증권㈜ 38,694 419,121 37,498 242,200 ㈜KB국민카드 42,562 221,049 96,282 244,602 KB캐피탈㈜ 206,305 40,167 126,535 50,800 ㈜KB저축은행 14,855 156 5,320 14,976 (5) 외화자산부채 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 USD JPY EUR GBP CNY 기타 합계 금융자산 현금 및 예치금 6,651,597 579,744 363,520 52,992 408,390 1,644,720 9,700,963 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,594,682 2,320 699,951 119,801 1,799 348,919 8,767,472 매매목적 파생금융상품 399,244 374 22,395 4,012 1,173 52,026 479,224 위험회피목적 파생금융상품 166,801 - 225 4 - 4,313 171,343 상각후원가 측정 대출채권 32,119,823 785,006 2,866,108 979,163 1,648,885 7,093,058 45,492,043 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,076,271 - 288,852 4,591 654,436 1,063,371 8,087,521 상각후원가 측정 금융자산 2,730,263 - 41,406 199,589 32,579 1,850,922 4,854,759 기타금융자산 3,395,714 100,822 85,263 36,929 515,278 630,366 4,764,372 합계 59,134,395 1,468,266 4,367,720 1,397,081 3,262,540 12,687,695 82,317,697 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,123,670 - - - - - 1,123,670 매매목적 파생금융상품 735,627 4,566 45,359 108 11 206,546 992,217 위험회피목적 파생금융상품 154,120 - 1,246 252 - 2,314 157,932 예수부채 25,777,256 1,763,971 1,822,443 761,371 1,787,865 4,200,321 36,113,227 차입부채 15,895,866 743,356 944,944 314,177 506,248 2,726,591 21,131,182 사채 8,412,413 - 2,959,534 - - 1,008,961 12,380,908 기타금융부채 4,773,601 91,519 840,629 8,995 545,722 119,055 6,379,521 합계 56,872,553 2,603,412 6,614,155 1,084,903 2,839,846 8,263,788 78,278,657 구분 전기말 USD JPY EUR GBP CNY 기타 합계 금융자산 현금 및 예치금 6,353,315 461,826 456,888 97,502 645,271 2,324,691 10,339,493 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,323,969 2,443 595,384 59,263 7,110 330,779 8,318,948 매매목적 파생금융상품 636,456 159 10,412 10 19,053 167,796 833,886 위험회피목적 파생금융상품 274,662 - 382 - - 35,149 310,193 상각후원가 측정 대출채권 32,980,619 683,705 2,813,855 755,912 1,944,500 6,596,283 45,774,874 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,521,435 - 236,352 5,677 556,052 1,012,665 8,332,181 상각후원가 측정 금융자산 4,196,436 - - 37,816 60,013 1,051,467 5,345,732 기타금융자산 1,806,272 292,703 360,120 25,046 97,916 360,277 2,942,334 합계 60,093,164 1,440,836 4,473,393 981,226 3,329,915 11,879,107 82,197,641 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,143,413 - - - - - 1,143,413 매매목적 파생금융상품 893,781 9,016 81,119 17,072 6,868 264,833 1,272,689 위험회피목적 파생금융상품 161,785 - - - - 202 161,987 예수부채 25,706,363 1,339,119 1,429,567 344,824 2,307,068 5,238,485 36,365,426 차입부채 19,700,038 458,856 446,968 588,324 266,727 2,442,313 23,903,226 사채 7,771,068 - 2,041,517 - 36,288 975,891 10,824,764 기타금융부채 3,540,468 266,505 188,435 14,321 101,048 429,577 4,540,354 합계 58,916,916 2,073,496 4,187,606 964,541 2,717,999 9,351,301 78,211,859 4-5. 운영위험(1) 개념연결실체의 운영리스크는 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말합니다. 운영리스크 관리는 적정 자기자본수준 관리 및 내부통제 체계의 보완을 통해 금융기관의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다.(2) 관리방법운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 리스크 관리 문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기적절한 피드백을 제공하는 것입니다. 연결실체는 지주회사가 그룹 전체의 운영리스크 관리를 통할하고, 각 계열사별로 자체 위험수준에 맞게 운영리스크의 관리 정책을 수립ㆍ실행하고 관련 시스템을 구축ㆍ운영하고 있습니다. 그룹 리스크관리위원회는 계열사별 운영리스크 위험자본을 설정ㆍ배분하고 계열사는 배분된 위험자본 범위내에서 적정 수준의 운영리스크를 관리하고 있습니다. 4-6. 자본관리 연결실체는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제 체계(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다. 2023년 12월 31일 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 자기자본비율(보통주자본비율:8.0%, 기본자본비율:9.5%, 총자본비율:11.5%)을 유지해야 합니다. 금융지주회사감독규정시행세칙에 따른 연결실체의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다. 보통주자본: 보통주자본은 연결실체의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 연결실체 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 연결자회사의 비지배지분, 기타포괄손익누계액, 기타 자본잉여금 등이 포함됩니다. 기타기본자본: 기타기본자본은 조건부자본증권 요건을 충족하는 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등이 포함됩니다. 보완자본: 보완자본은 청산시 연결실체의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 조건부 자본증권 요건을 충족하는 만기 5년 이상의 후순위채권 발행금액, 금융지주회사감독규정상의 자산건전성 분류 기준에 따라 정상 혹은 요주의로 분류된 자산에 적립된 대손충당금 등이 포함됩니다. 위험가중자산은 연결실체가 보유하고 있는 전체 자산에 내재되어 있는 위험량의 크기를 의미합니다. 연결실체는 금융지주회사감독규정시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하며, 자기자본비율 산출에 이용합니다. 연결실체는 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용 가능한 자본의 양)의 규모를 내부자본(연결실체가 목표로 하는 신용등급 하에서 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과 측정 기반을 제공합니다. 내부자본(Internal Capital)은 미래의 예상하지 못한 손실로부터 연결실체의 지급 불능을 방지하기 위해 필요한 자기자본을 말하며, 리스크 유형별로 주요 종속기업에 대해 내부자본을 측정, 배분 및 관리하는 체계를 운영하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리위원회는 그룹의 위험성향(Risk Appetite)을 결정하고, 리스크 유형별, 주요 종속기업별로 내부자본을 배분하고 있으며, 주요 종속기업은 배분된내부자본 범위 내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리부는 내부자본 한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 신규 사업 혹은 영업 확대 등으로 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 연결실체의 자본적정성을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 바젤 Ⅲ기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 당기말 전기말 총 자기자본 53,743,658 48,969,952 기본자본 49,390,274 45,032,020 보통주자본 43,663,753 40,103,660 기타기본자본 5,726,521 4,928,360 보완자본 4,353,384 3,937,932 위험가중자산 321,318,905 302,983,943 총자본비율(%) 16.73 16.16 기본자본비율(%) 15.37 14.86 보통주자본비율(%) 13.59 13.24 5. 부문별공시 : (1) 부문별 보고 현황 및 사업부문연결실체는 보고부문을 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 연결실체의 조직을 기초로 아래와 같이 구분하고 있습니다. 구분 내용 은행 부문 기업금융부문 대기업, 중소기업, 소호에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무 가계금융부문 가계 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무 기타부문 유가증권 및 파생상품 투자, 자금 조달, 기타 지원업무 증권 부문 유가증권의 매매, 위탁매매, 인수 및 이에 수반되는 업무 손해보험 부문 손해보험업과 이에 수반되는 업무 신용카드 부문 신용판매, 현금서비스, 카드론 등의 영업 및 이에 수반되는 업무 생명보험 부문 생명보험업과 이에 수반되는 업무 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 은행부문 증권부문 손해보험부문 신용카드부문 생명보험부문 기타 (연결)조정 합계 기업금융 가계금융 기타 소계 외부고객으로부터의 영업손익 5,640,663 4,443,943 30,910 10,115,516 1,667,041 1,173,901 2,026,032 187,650 1,058,994 - 16,229,134 부문간 영업손익 116,967 - 225,401 342,368 52,940 (17,993) (147,290) 16,209 348,113 (594,347) - 차감계 5,757,630 4,443,943 256,311 10,457,884 1,719,981 1,155,908 1,878,742 203,859 1,407,107 (594,347) 16,229,134 순이자이익 5,645,899 3,397,242 826,926 9,870,067 614,140 (166,932) 1,639,486 (298,507) 659,052 (175,589) 12,141,717 이자수익 11,687,624 7,723,196 2,936,303 22,347,123 1,763,009 811,572 2,343,014 582,241 1,407,564 (109,444) 29,145,079 이자비용 (6,041,725) (4,325,954) (2,109,377) (12,477,056) (1,148,869) (978,504) (703,528) (880,748) (748,512) (66,145) (17,003,362) 순수수료이익 427,004 252,118 489,161 1,168,283 742,613 (34,468) 613,721 (7,636) 1,213,154 (22,143) 3,673,524 수수료수익 612,643 403,042 587,135 1,602,820 981,954 20,658 1,740,517 5,478 1,364,830 (348,183) 5,368,074 수수료비용 (185,639) (150,924) (97,974) (434,537) (239,341) (55,126) (1,126,796) (13,114) (151,676) 326,040 (1,694,550) 보험서비스결과 - - - - - 961,338 9,539 421,902 - 30,173 1,422,952 보험수익 - - - - - 10,088,869 19,000 907,002 - (36,063) 10,978,808 보험비용 - - - - - (9,127,531) (9,461) (485,100) - 66,236 (9,555,856) 당기손익-공정가치측정 금융상품순손익 (6,449) - 766,434 759,985 356,837 454,729 6,915 658,530 283,591 (357,522) 2,163,065 기타보험금융손익 - - - - - (25,841) - (433,294) - - (459,135) 기타영업손익 (308,824) 794,583 (1,826,210) (1,340,451) 6,391 (32,918) (390,919) (137,136) (748,690) (69,266) (2,712,989) 일반관리비 (1,959,016) (1,952,434) (610,316) (4,521,766) (903,329) (142,165) (624,628) (99,663) (483,366) 127,511 (6,647,406) 신용손실충당금 반영전 영업이익(손실) 3,798,614 2,491,509 (354,005) 5,936,118 816,652 1,013,743 1,254,114 104,196 923,741 (466,836) 9,581,728 신용손실충당금(전)환입액 (1,563,255) (92,464) 47,591 (1,608,128) (144,016) (13,988) (826,922) (2,190) (554,176) 3,011 (3,146,409) 영업이익(손실) 2,235,359 2,399,045 (306,414) 4,327,990 672,636 999,755 427,192 102,006 369,565 (463,825) 6,435,319 관계기업 및 공동기업 투자손익 - - 117 117 2,898 2,440 1,049 (135) 11,386 15,355 33,110 기타 영업외손익 (14,754) - (83,576) (98,330) (190,199) 15,235 44,310 4,700 (11,162) (62,534) (297,980) 부문세전당기순이익(손실) 2,220,605 2,399,045 (389,873) 4,229,777 485,335 1,017,430 472,551 106,571 369,789 (511,004) 6,170,449 법인세수익(비용) (633,917) (633,348) 187,440 (1,079,825) (102,705) (264,250) (121,333) (24,338) (64,432) 49,865 (1,607,018) 당기순이익(손실) 1,586,688 1,765,697 (202,433) 3,149,952 382,630 753,180 351,218 82,233 305,357 (461,139) 4,563,431 지배기업주주지분순이익(손실) 1,612,409 1,765,697 (116,607) 3,261,499 389,618 752,901 351,133 82,233 303,578 (509,030) 4,631,932 비지배지분순이익(손실) (25,721) - (85,826) (111,547) (6,988) 279 85 - 1,779 47,891 (68,501) 자산총계(*) 221,851,975 165,821,667 142,339,211 530,012,853 61,266,989 37,729,688 29,365,575 31,953,218 63,413,640 (38,003,811) 715,738,152 부채총계(*) 201,871,592 203,560,029 88,032,505 493,464,126 54,967,833 31,474,133 24,545,751 27,823,185 25,562,612 (972,798) 656,864,842 구분 전기 은행부문 증권부문 손해보험부문 신용카드부문 생명보험부문 기타 (연결)조정 합계 기업금융 가계금융 기타 소계 외부고객으로부터의 영업손익 4,994,409 4,472,888 (188,422) 9,278,875 1,124,822 737,135 1,785,413 (59,645) 914,004 - 13,780,604 부문간 영업손익 3,659 - 371,576 375,235 (36,806) (60,610) (154,740) (22,761) 204,208 (304,526) - 차감계 4,998,068 4,472,888 183,154 9,654,110 1,088,016 676,525 1,630,673 (82,406) 1,118,212 (304,526) 13,780,604 순이자이익 4,720,718 3,936,872 633,431 9,291,021 538,275 (77,278) 1,474,209 (271,951) 559,468 1,581 11,515,325 이자수익 7,831,383 5,763,852 1,763,466 15,358,701 1,156,586 709,224 1,983,828 573,663 1,064,529 (58,954) 20,787,577 이자비용 (3,110,665) (1,826,980) (1,130,035) (6,067,680) (618,311) (786,502) (509,619) (845,614) (505,061) 60,535 (9,272,252) 순수수료이익 385,884 261,350 449,374 1,096,608 784,748 (26,396) 519,502 (2,003) 1,145,308 (2,865) 3,514,902 수수료수익 546,634 415,858 567,666 1,530,158 979,215 23,282 1,617,446 7,270 1,301,764 (333,205) 5,125,930 수수료비용 (160,750) (154,508) (118,292) (433,550) (194,467) (49,678) (1,097,944) (9,273) (156,456) 330,340 (1,611,028) 보험서비스결과 - - - - - 990,971 10,593 309,316 - 211 1,311,091 보험수익 - - - - - 9,271,948 19,702 817,486 - (36,646) 10,072,490 보험비용 - - - - - (8,280,977) (9,109) (508,170) - 36,857 (8,761,399) 당기손익-공정가치측정 금융상품순손익 73,680 - 136,901 210,581 (210,589) (133,456) 1,725 (887,876) 21,844 (142,047) (1,139,818) 기타보험금융손익 - - - - - 4,411 - 836,816 - - 841,227 기타영업손익 (182,214) 274,666 (1,036,552) (944,100) (24,418) (81,727) (375,356) (66,708) (608,408) (161,406) (2,262,123) 일반관리비 (1,972,147) (2,092,770) (633,034) (4,697,951) (822,409) (134,380) (597,159) (45,892) (466,509) 120,646 (6,643,654) 신용손실충당금 반영전 영업이익(손실) 3,025,921 2,380,118 (449,880) 4,956,159 265,607 542,145 1,033,514 (128,298) 651,703 (183,880) 7,136,950 신용손실충당금(전)환입액 (778,260) (281,868) (61,042) (1,121,170) (28,425) (17,978) (500,453) 1,392 (178,173) (2,968) (1,847,775) 영업이익(손실) 2,247,661 2,098,250 (510,922) 3,834,989 237,182 524,167 533,061 (126,906) 473,530 (186,848) 5,289,175 관계기업 및 공동기업 투자손익 - - 12,666 12,666 3,039 1,104 1,582 - (7,965) (39,181) (28,755) 기타 영업외손익 (13,317) - (24,548) (37,865) 12,994 190,466 (7,197) 3,213 (4,717) 32,430 189,324 부문세전당기순이익(손실) 2,234,344 2,098,250 (522,804) 3,809,790 253,215 715,737 527,446 (123,693) 460,848 (193,599) 5,449,744 법인세수익(비용) (732,211) (522,478) 173,206 (1,081,483) (64,300) (158,169) (144,443) 40,315 (113,458) 3,195 (1,518,343) 당기순이익(손실) 1,502,133 1,575,772 (349,598) 2,728,307 188,915 557,568 383,003 (83,378) 347,390 (190,404) 3,931,401 지배기업주주지분순이익(손실) 1,505,240 1,575,772 (84,997) 2,996,015 187,784 557,219 378,592 (83,378) 343,859 (227,099) 4,152,992 비지배지분순이익(손실) (3,107) - (264,601) (267,708) 1,131 349 4,411 - 3,531 36,695 (221,591) 자산총계(*) 211,989,036 165,273,848 140,506,628 517,769,512 53,824,245 34,743,259 29,721,017 29,989,683 60,219,661 (37,602,551) 688,664,826 부채총계(*) 205,382,625 191,786,626 86,877,002 484,046,253 47,946,933 29,017,685 24,998,214 26,172,406 25,973,897 (3,598,363) 634,557,025 (*) 보고부문의 자산ㆍ부채는 부문간 거래금액 고려 전 금액임. (2) 서비스별 및 지역별 부문1) 서비스별 공시당기 및 전기의 서비스별 외부고객으로부터의 영업손익금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 은행부문 10,115,516 9,278,875 증권부문 1,667,041 1,124,822 손해보험부문 1,173,901 737,135 카드부문 2,026,032 1,785,413 생명보험부문 187,650 (59,645) 기타부문 1,058,994 914,004 합계 16,229,134 13,780,604 2) 지역별 공시 당기 및 전기의 지역별 외부고객으로부터의 영업손익과 당기말 및 전기말 현재 주요 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 외부고객으로부터의 영업손익 주요 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 14,813,546 12,563,066 9,851,765 8,355,707 미국 75,944 101,726 55,125 55,257 뉴질랜드 12,611 12,378 1,051 1,382 중국 177,175 170,239 21,138 19,715 캄보디아 572,858 546,258 53,322 46,060 영국 52,372 31,685 4,616 5,808 인도네시아 327,599 231,694 418,115 421,982 기타 197,029 123,558 32,405 536,794 (연결)조정 - - 568,804 555,572 합계 16,229,134 13,780,604 11,006,341 9,998,277 6. 금융자산과 금융부채 : 6-1. 계정 분류와 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 예치금 29,836,311 29,833,886 당기손익-공정가치 측정 금융자산 77,038,267 77,038,267 예치금 79,811 79,811 채무증권 72,658,432 72,658,432 지분증권 4,022,555 4,022,555 대출채권 183,726 183,726 기타 93,743 93,743 매매목적 파생금융상품 5,777,682 5,777,682 위험회피목적 파생금융상품 379,946 379,946 상각후원가 측정 대출채권 444,805,287 445,144,428 상각후원가 측정 유가증권 39,701,389 38,763,702 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 82,498,140 82,498,140 채무증권 78,926,437 78,926,437 지분증권 2,770,653 2,770,653 대출채권 801,050 801,050 기타금융자산 16,544,513 16,544,513 합계 696,581,535 695,980,564 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2,953,472 2,953,472 당기손익-공정가치 지정 금융부채 7,966,963 7,966,963 매매목적 파생금융상품 5,966,512 5,966,512 위험회피목적 파생금융상품 244,127 244,127 예수부채 406,512,434 406,711,081 차입부채 69,583,561 69,390,346 사채 69,176,668 68,975,750 기타금융부채 37,416,916 37,416,916 합계 599,820,653 599,625,167 구분 전기말 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 예치금 32,474,750 32,403,730 당기손익-공정가치 측정 금융자산 70,092,497 70,092,497 예치금 69,469 69,469 채무증권 65,899,397 65,899,397 지분증권 3,540,063 3,540,063 대출채권 493,562 493,562 기타 90,006 90,006 매매목적 파생금융상품 8,984,171 8,984,171 위험회피목적 파생금융상품 462,409 462,409 상각후원가 측정 대출채권 433,038,931 430,396,089 상각후원가 측정 유가증권 35,919,241 33,593,231 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 79,533,418 79,533,418 채무증권 76,648,353 76,648,353 지분증권 2,335,793 2,335,793 대출채권 549,272 549,272 기타금융자산 10,718,383 10,718,383 합계 671,223,800 666,183,928 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2,193,210 2,193,210 당기손익-공정가치 지정 금융부채 10,078,394 10,078,394 매매목적 파생금융상품 9,209,537 9,209,537 위험회피목적 파생금융상품 300,232 300,232 예수부채 393,928,904 393,458,279 차입부채 71,717,366 71,187,130 사채 68,698,203 67,036,661 기타금융부채 26,163,138 26,163,138 합계 582,288,984 579,626,581 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 현금 및 예치금 현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형, FCFE모형(Free CashFlow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 파생상품 및당기손익-공정가치 측정금융상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며,장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM:Finite Difference Method) 및 MonteCarlo Simulation, 블랙숄즈모형, Hull and White 모형, Closed Form, Tree(이항)모형 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 예수부채 요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 차입부채 외화차월의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 차입부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이외의 차입부채의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 사채 외부전문평가기관이 시장정보를 이용하여 산출한 평가금액을 공정가치로 사용하고 있습니다. 기타금융자산 및기타금융부채 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. ― 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우 ― 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우 ― 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.1) 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계가. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 수준분류 합계 수준 1 수준 2 수준 3(*) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,695,760 38,118,478 18,224,029 77,038,267 예치금 - 26,020 53,791 79,811 채무증권 18,541,335 37,663,855 16,453,242 72,658,432 지분증권 2,060,682 428,367 1,533,506 4,022,555 대출채권 - 236 183,490 183,726 기타 93,743 - - 93,743 매매목적 파생금융상품 58,948 5,624,691 94,043 5,777,682 위험회피목적 파생금융상품 - 379,946 - 379,946 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 38,630,447 42,416,785 1,450,908 82,498,140 채무증권 37,921,922 41,004,515 - 78,926,437 지분증권 708,525 611,220 1,450,908 2,770,653 대출채권 - 801,050 - 801,050 합계 59,385,155 86,539,900 19,768,980 165,694,035 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2,953,472 - - 2,953,472 당기손익-공정가치 지정 금융부채 56,686 881,791 7,028,486 7,966,963 매매목적 파생금융상품 104,866 5,100,869 760,777 5,966,512 위험회피목적 파생금융상품 - 244,127 - 244,127 합계 3,115,024 6,226,787 7,789,263 17,131,074 구분 전기말 수준분류 합계 수준 1 수준 2 수준 3(*) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,209,969 35,208,843 16,673,685 70,092,497 예치금 - 24,444 45,025 69,469 채무증권 16,240,223 34,425,619 15,233,555 65,899,397 지분증권 1,879,740 414,291 1,246,032 3,540,063 대출채권 - 344,489 149,073 493,562 기타 90,006 - - 90,006 매매목적 파생금융상품 182,019 8,678,896 123,256 8,984,171 위험회피목적 파생금융상품 - 462,409 - 462,409 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 32,141,450 45,933,688 1,458,280 79,533,418 채무증권 31,528,524 45,119,829 - 76,648,353 지분증권 612,926 264,587 1,458,280 2,335,793 대출채권 - 549,272 - 549,272 합계 50,533,438 90,283,836 18,255,221 159,072,495 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2,193,210 - - 2,193,210 당기손익-공정가치 지정 금융부채 35,687 1,811,404 8,231,303 10,078,394 매매목적 파생금융상품 442,042 7,984,424 783,071 9,209,537 위험회피목적 파생금융상품 - 300,232 - 300,232 합계 2,670,939 10,096,060 9,014,374 21,781,373 (*) KB증권㈜의 장외파생상품 평가 대상 금액은 당기손익-공정가치 측정 금융자산-채무증권 696,910백만원(전기말 404,334백만원)과 당기손익-공정가치 지정 금융부채 7,037,371백만원(전기말 8,241,509백만원), 파생금융자산 91,629백만원(전기말 120,775백만원) 및 파생금융부채 755,554백만원(전기말 777,542백만원)입니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 38,118,478 예치금 26,020 DCF모형, Hull-White모형 약정현금흐름, 할인율, 변동성, 상관계수 채무증권 37,663,855 DCF, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White 모형, 순자산가치법, 이항모형 등 약정현금흐름, 편입자산의 공정가치, 배당수익률, 기초자산 가격, 금리, 할인율, 변동성, 상관계수 등 지분증권 428,367 DCF모형 금리, 할인율 등 대출채권 236 DCF모형 금리, 할인율 등 매매목적 파생금융상품 5,624,691 DCF, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형, 옵션모형 등 기초자산 가격, 기초자산지수, 금리, 배당수익률,변동성, 환율, 할인율 등 위험회피목적 파생금융상품 379,946 DCF모형, Closed Form, FDM 약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율, CRS 금리 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 42,416,785 채무증권 41,004,515 DCF모형, 옵션모형 기초자산 지수, 할인율 등 지분증권 611,220 DCF모형 할인율 대출채권 801,050 DCF모형 할인율 합계 86,539,900 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 881,791 DCF, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형, 순자산가치 기초자산 가격, 금리, 배당수익률, 변동성, 할인율, 환율 매매목적 파생금융상품 5,100,869 DCF, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형 등 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 위험회피목적 파생금융상품 244,127 DCF모형, Closed Form, FDM 약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율, 무위험이자율 등 합계 6,226,787 구분 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 35,208,843 예치금 24,444 DCF모형, Hull-White모형 약정현금흐름, 할인율, 변동성, 상관계수 채무증권 34,425,619 DCF, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White 모형, 순자산가치법, 이항모형 등 약정현금흐름, 편입자산의 공정가치, 배당수익률, 기초자산 가격, 금리, 할인율, 변동성, 상관계수 등 지분증권 414,291 DCF모형 금리, 할인율 등 대출채권 344,489 DCF모형 금리, 할인율 등 매매목적 파생금융상품 8,678,896 DCF, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형, 옵션모형 등 기초자산 가격, 기초자산지수, 금리, 배당수익률,변동성, 환율, 할인율 등 위험회피목적 파생금융상품 462,409 DCF모형, Closed Form, FDM 약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율, CRS 금리 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 45,933,688 채무증권 45,119,829 DCF모형, 옵션모형 기초자산 지수, 할인율 등 지분증권 264,587 DCF모형 할인율 대출채권 549,272 DCF모형 할인율 합계 90,283,836 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 1,811,404 DCF, Closed Form, Monte CarloSimulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형, 순자산가치 기초자산 가격, 금리, 배당수익률, 변동성, 할인율, 환율 매매목적 파생금융상품 7,984,424 DCF, Closed Form, Monte CarloSimulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White 모형, 이항모형 등 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 위험회피목적 파생금융상품 300,232 DCF모형, Closed Form, FDM 약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율, 무위험이자율 등 합계 10,096,060 2) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 수준분류 합계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 현금 및 예치금(*1) 2,775,618 24,501,232 2,557,036 29,833,886 상각후원가 측정 대출채권 - 145,330 444,999,098 445,144,428 상각후원가 측정 유가증권(*2) 4,328,010 34,410,808 24,884 38,763,702 기타금융자산(*2) - - 16,544,513 16,544,513 합계 7,103,628 59,057,370 464,125,531 530,286,529 금융부채 예수부채(*1) - 167,135,143 239,575,938 406,711,081 차입부채(*3) - 5,835,132 63,555,214 69,390,346 사채 - 61,678,464 7,297,286 68,975,750 기타금융부채(*2) - - 37,416,916 37,416,916 합계 - 234,648,739 347,845,354 582,494,093 구분 전기말 수준분류 합계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 현금 및 예치금(*1) 2,517,470 27,145,486 2,740,774 32,403,730 상각후원가 측정 대출채권 - 63,784 430,332,305 430,396,089 상각후원가 측정 유가증권(*2) 5,253,835 28,320,106 19,290 33,593,231 기타금융자산(*2) - - 10,718,383 10,718,383 합계 7,771,305 55,529,376 443,810,752 507,111,433 금융부채 예수부채(*1) - 168,920,439 224,537,840 393,458,279 차입부채(*3) - 6,088,123 65,099,007 71,187,130 사채 - 59,272,727 7,763,934 67,036,661 기타금융부채(*2) - - 26,163,138 26,163,138 합계 - 234,281,289 323,563,919 557,845,208 (*1) 수준 2으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2으로 분류된 차입부채 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 각각 38,191백만원 및 18,266백만원입니다. 나. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가 측정 대출채권 145,330 DCF모형 할인율 상각후원가 측정 유가증권 34,410,808 DCF모형, Monte Carlo Simulation모형 할인율, 금리 합계 34,556,138 금융부채 차입부채 5,796,941 DCF모형 할인율 사채 61,678,464 DCF모형 할인율 합계 67,475,405 구분 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가 측정 대출채권 63,784 DCF모형 할인율 상각후원가 측정 유가증권 28,320,106 DCF모형, Monte Carlo Simulation모형 할인율, 금리 합계 28,383,890 금융부채 차입부채 6,069,857 DCF모형 할인율 사채 59,272,727 DCF모형 할인율 합계 65,342,584 라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금 및 예치금 2,557,036 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 금리 상각후원가 측정 대출채권 444,999,098 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리 합계 447,556,134 금융부채 예수부채 239,575,938 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율, 금리 차입부채 63,555,214 DCF모형 기타스프레드, 금리 사채 7,297,286 DCF모형 기타스프레드, 금리 합계 310,428,438 구분 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금 및 예치금 2,740,774 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 금리 상각후원가 측정 대출채권 430,332,305 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리 합계 433,073,079 금융부채 예수부채 224,537,840 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율, 금리 차입부채 65,099,007 DCF모형 기타스프레드, 금리 사채 7,763,934 DCF모형 기타스프레드, 금리 합계 297,400,781 6-2. 공정가치 수준 3 관련 공시 (1) 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스 연결실체는 매 보고기간말에 금융상품의 공정 가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값 혹은 내부평가모형의 평가값을 사용하고 있습니다.그리고, 연결실체는 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생할 경우 보고기간 초에 공정가치수준 간의 이동이 발생하였다고 간주하고 있습니다. (2) 시장에서 관측불가능한 가정에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치 수준 3)의 기중 변동내역 1) 당기 및 전기의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 순파생금융상품 당기손익-공정가치 측정 예치금 당기손익-공정가치 측정 유가증권 당기손익-공정가치 측정 대출채권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 당기손익-공정가치 지정 금융부채 매매목적파생금융상품 기초 45,025 16,479,588 149,074 1,458,280 - (8,231,303) (659,816) 총손익 당기손익인식액 8,766 347,251 (11,954) - - (338,726) (74,870) 기타포괄손익인식액 - - - (65,983) - (32,370) - 매입금액 - 3,448,093 50,435 98,697 - - 11,646 매도금액 - (2,222,518) (4,065) (40,086) - - (6,654) 발행금액 - - - - - (4,431,945) (6,275) 결제금액 - - - - - 6,005,858 69,235 다른 수준에서 수준 3 으로 변경된 금액(*) - 13,027 - - - - - 수준 3에서 다른수준 으로 변경된 금액(*) - (78,693) - - - - - 기말 53,791 17,986,748 183,490 1,450,908 - (7,028,486) (666,734) 구분 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 순파생금융상품 당기손익-공정가치 측정 예치금 당기손익-공정가치 측정 유가증권 당기손익-공정가치 측정 대출채권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 당기손익-공정가치 지정 금융부채 매매목적파생금융상품 기초 72,016 13,677,260 93,929 1,444,435 13,970 (7,817,514) 35,405 총손익 당기손익인식액 (6,991) (164,646) 20,306 - - 561,996 (663,229) 기타포괄손익인식액 - (56,502) - (3,457) 130 60,520 - 매입금액 - 4,519,870 45,486 46,041 - - 23,526 매도금액 (20,000) (1,373,459) (10,647) (28,739) (14,100) - (59,178) 발행금액 - - - - - (5,222,820) (14,796) 결제금액 - (61,055) - - - 4,186,515 18,456 다른 수준에서 수준 3 으로 변경된 금액(*) - 27,120 - - - - - 수준 3에서 다른수준 으로 변경된 금액(*) - (89,000) - - - - - 기말 45,025 16,479,588 149,074 1,458,280 - (8,231,303) (659,816) (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 2) 당기 및 전기의 공정가치 수준 3에 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융자산과 금융부채에 관련된 손익은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다(단위:백만원). 구분 당기 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 기타영업손익 순이자이익 총손익 중 당기손익인식액 (107,729) 38,196 - 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익인식액 267,666 56,810 - 구분 전기 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 기타영업손익 순이자이익 총손익 중 당기손익인식액 (376,605) 124,041 - 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익인식액 (210,742) 73,711 - (3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도 분석 1) 당기말 및 전기말 현재 비관측변수를 투입변수로 사용하여 측정한 공정가치에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위(%) 비관측변수의공정가치에 대한영향 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 예치금 53,791 Hull-White모형 금리 3.20 금리 하락 시 공정가치 상승 채무증권 16,453,242 DCF모형, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 옵션모형, 이항모형, 순자산가치법, 마일스톤법, 이익접근법, 시장가치접근법 등 성장률 1.00 ~ 3.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 변동성 14.01 ~ 76.22 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 할인율 2.48 ~ 16.27 할인율 하락시 공정가치 상승 주가지수변동율 10.00 ~ 32.55 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산의 상관관계 -60.02 ~ 89.73 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 청산가치 -1.00 ~ 1.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 회수율 40.00 회수율 상승시 공정가치 상승 부동산매각가격변동률 -1.00 ~ 1.00 매각가격 상승에 따라 공정가치 상승 지분증권 1,533,506 수익가치접근법, 시장가치접근법, 자산가치접근법, DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, 배당할인모형, 과거거래이용법, 이항모형 등 성장률 0.00 ~ 1.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 2.15 ~ 38.00 할인율 하락시 공정가치 상승 변동성 0.51 ~ 45.50 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 대출채권 183,490 DCF모형 할인율 9.87 할인율 하락시 공정가치 상승 매매목적 파생금융상품 주식 및 주가지수관련 72,540 DCF모형, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형, 순자산가치법 기초자산의 변동성 13.79 ~ 52.45 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 -60.02 ~ 77.96 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 통화 및 이자율 관련 상품 등 21,503 DCF모형, Hull-White모형, Monte Carlo Simulation모형, Closed Form 변동성 9.10 ~ 107.11 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 60.17 ~ 78.88 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 1,450,908 DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, IMV모형, 이익접근법, 순자산가치법, 시장가치접근법 등 성장률 0.00 ~ 2.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 8.83 ~ 19.90 할인율 하락시 공정가치 상승 변동성 20.60 ~ 27.96 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 합계 19,768,980 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 파생결합증권 7,028,486 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White모형, 순자산가치법 등 기초자산 변동성 1.00 ~ 107.11 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산의 상관관계 -60.02 ~ 89.73 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 매매목적 파생금융상품 주식 및 주가지수관련 437,662 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White모형, 순자산가치법 등 기초자산 변동성 13.79 ~ 52.45 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산의 상관관계 -60.02 ~ 77.96 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기타 323,115 DCF모형, Hull-White모형, Monte Carlo Simulation모형, Closed Form 할인율 5.07 ~ 5.19 할인율 하락시 공정가치 상승 기초자산 변동성 4.49 ~ 107.11 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산의 상관관계 -60.02 ~ 89.73 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 합계 7,789,263 구분 전기말 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위(%) 비관측변수의공정가치에 대한영향 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 예치금 45,025 Hull-White모형 금리 0.86 금리 하락 시 공정가치 상승 채무증권 15,233,555 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 옵션모형, 이항모형, 순자산가치법, 마일스톤법, 이익접근법, 시장가치접근법 등 성장률 0.00 ~ 3.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 변동성 0.24 ~ 37.39 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 할인율 1.54 ~15.75 할인율 하락시 공정가치 상승 기초자산의 상관관계 -60.10 ~ 93.32 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 청산가치 -1.00 ~ 1.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 회수율 40.00 회수율 상승시 공정가치 상승 부동산매각가격변동률 -1.00 ~ 1.00 매각가격 상승에 따라 공정가치 상승 주가변동성 18.87 ~ 19.48 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 지분증권 1,246,032 수익가치접근법, 시장가치접근법, 자산가치접근법, DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, 배당할인모형, 과거거래이용법, 이항모형 등 성장률 0.00 ~ 4.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 8.00 ~ 23.00 할인율 하락시 공정가치 상승 변동성 16.80 ~ 25.50 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 대출채권 149,073 DCF모형 할인율 9.91 할인율 하락시 공정가치 상승 매매목적 파생금융상품 주식 및 주가지수관련 79,297 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형, 순자산가치법 기초자산의 변동성 10.00 ~ 58.84 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 -60.10 ~ 79.72 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 통화 및 이자율관련 상품 등 43,959 DCF모형, Hull-White모형, Monte Carlo Simulation모형, Closed Form 변동성 9.77 ~ 32.92 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 8.42 ~ 93.32 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 1,458,280 DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, IMV모형, 이익접근법, 순자산가치법, 시장가치접근법 등 성장률 0.00 ~2.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 7.96 ~ 19.14 할인율 하락시 공정가치 상승 주가변동성 23.36 ~25.49 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 금리변동성 56.32~121.17 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 합계 18,255,221 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 파생결합증권 8,231,303 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White모형, 순자산가치법 등 기초자산 변동성 1.00 ~ 119.27 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 -60.10 ~ 93.32 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 매매목적 파생금융상품 주식 및 주가지수관련 370,093 DCF모형, Closed Form, Monte Carlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull-White모형, 순자산가치법 등 기초자산 변동성 0.09 ~ 119.27 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 -60.10 ~ 79.72 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가