KB금융 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

연결실체는 기업회계기준서 제1117호를 적용함에 있어, 회계처리가 명확하지 않은 사항들에 대해 자체적으로 회계정책을 개발하여 적용하여 왔습니다. 연결실체는 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 이 중 일부 정책을 전기 중 변경하였고, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책 변경효과로 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 없으며, 회계정책의 변경을 적용한 결과 전전기의 포괄손익계산서와 전전기말 및 전전기초 현재의 재무상태표에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

① 2023년 12월 31일 기준 요약포괄손익계산서 (단위 : 백만원)

계정과목	회계정책 변경 전 금액 (A)	회계정책 변경 후 금액 (B)	변경효과 (B-A)

순이자이익	12,141,717	12,180,860	39,143

보험금융이자수익	23,954	20,899	(3,055)

보험금융이자비용	(1,576,656)	(1,534,458)	42,198

보험서비스결과	1,422,952	1,446,852	23,900

보험수익	10,978,808	11,005,471	26,663

보험수익	10,295,693	10,322,356	26,663

보험비용	(9,555,856)	(9,558,619)	(2,763)

보험서비스비용	(8,718,748)	(8,720,568)	(1,820)

재보험비용	(837,108)	(838,051)	(943)

기타보험금융손익	(459,135)	(572,476)	(113,341)

영업이익	6,435,319	6,385,021	(50,298)

영업외손익	(264,870)	(264,870)	-

법인세비용차감전순이익	6,170,449	6,120,151	(50,298)

법인세비용	(1,607,018)	(1,593,817)	13,201

당기순이익	4,563,431	4,526,334	(37,097)

법인세비용차감후 기타포괄손익	1,066,624	1,171,144	104,520

보험계약자산(부채)순금융손익	(2,222,024)	(2,117,504)	104,520

당기총포괄이익	5,630,055	5,697,478	67,423

② 2023년 12월 31일 기준 요약재무상태표 (단위: 백만원)

계정과목	회계정책 변경 전 금액 (A)	회계정책 변경 후 금액 (B)	변경효과 (B-A)

재보험계약자산	1,655,168	1,642,432	(12,736)

자산 총계	715,738,152	715,725,416	(12,736)

보험계약부채	50,308,552	50,617,990	309,438

이연법인세부채	2,179,966	2,094,912	(85,054)

부채 총계	656,864,842	657,089,226	224,384

기타포괄손익누계액	2,295,165	2,152,644	(142,521)

이익잉여금	32,029,199	31,934,600	(94,599)

자본 총계	58,873,310	58,636,190	(237,120)

부채와 자본 총계	715,738,152	715,725,416	(12,736)

③ 2023년 1월 1일 기준 요약재무상태표 (단위: 백만원)

계정과목	회계정책 변경 전 금액 (A)	회계정책 변경 후 금액 (B)	변경효과 (B-A)

재보험계약자산	1,495,966	1,484,622	(11,344)

자산 총계	688,664,826	688,653,482	(11,344)

보험계약부채	45,969,434	46,372,434	403,000

이연법인세부채	1,561,857	1,452,057	(109,800)

부채 총계	634,557,025	634,850,225	293,200

기타포괄손익누계액	1,249,922	1,002,881	(247,041)

이익잉여금	28,948,425	28,890,922	(57,503)

자본 총계	54,107,801	53,803,257	(304,544)

부채와 자본 총계	688,664,826	688,653,482	(11,344)

기타 자세한 사항은 본 사업보고서 'III. 재무에 관한 사항' 중「3. 연결재무제표 주석」의 '주석 2. 연결재무제표 작성기준' 및 '주석 3. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(1) 환경에 관한 사항

KB금융그룹은 금융서비스업을 영위하는 금융지주회사로서 사업활동 과정에서 직접적인 환경오염을 유발하거나 환경복구 책임을 부담할 가능성은 제한적입니다. 또한 당사가 직접적인 환경파괴로 인해 정부 또는 환경당국으로부터 행정조치의 대상이 되었거나 향후 그러한 가능성이 높다고 판단되는 사항은 없습니다.

다만 기후변화 대응 과정에서 산업 구조와 규제 환경의 변화 등이 금융기관의 자산 포트폴리오와 고객 산업에 영향을 미칠 수 있는 주요 리스크로 인식되고 있으며, 동시에 에너지 전환 및 친환경 인프라 확대 등 새로운 금융 수요가 발생하고 있습니다. 이에 따라 당사는 금융기관으로서 기후변화 관련 리스크 관리 체계를 강화하고 저탄소 경제로의 전환을 지원하는 금융 공급을 확대하는 등 지속가능금융 확대를 추진하고 있습니다.

KB금융그룹은 2020년 전 계열사가 ESG 이행원칙을 선언하고 이사회 내 ESG위원회를 신설하였으며, 석탄화력발전소 건설과 관련된 신규 프로젝트 파이낸싱 및 채권 인수를 중단하는 탈석탄 금융을 선언하는 등 기후변화 리스크에 선제적으로 대응하고 있습니다. 또한 그룹 탄소중립 추진 전략인 ‘KB Net Zero S.T.A.R.’를 수립하여 자산 포트폴리오와 내부 운영 과정에서의 온실가스 감축 목표를 설정하고 중장기 탄소중립 이행을 추진하고 있습니다.

대외적으로는 글로벌 이니셔티브인 NZBA(Net-Zero Banking Alliance, 넷제로 은행연합), SBTi(Science Based Targets initiative, 과학기반 감축목표 이니셔티브) 및 PCAF(Partnership for Carbon Accounting Financials, 금융탄소회계 파트너십) 등 글로벌 기후 이니셔티브에 참여하며 국제 기준에 부합하는 기후 대응 체계를 구축하고 있습니다.

녹색경영 관련 보다 상세한 내용은 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 마. 포용적 성장 지원 및 녹색경영 - (2) 녹색경영」을 참고하시기 바랍니다. (2) 종업원에 관한 사항 KB금융그룹은 역량 이전을 통한 계열사간 시너지 창출, 상호 이해 증진을 바탕으로 한 One-Firm KB 구현 및 인적 경쟁력 제고와 인재 양성을 목적으로 전 계열사간 인력교류를 실시하였습니다. 그 결과 2025년에 디지털금융 부문 41명, CIB·WM·글로벌 등 핵심 Biz 부문 51명, 경영관리·리스크·심사·자산운용 등 역량강화 부문 71명, 총 163명의 인력이 교류하여 근무중입니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항

당사는 금융지주회사로서 「금융지주회사법」, 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 등 관련 법령을 준수하고 있습니다.

(1)「금융지주회사법」의 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 금융지주회사의 설립- 금융지주회사의 소유제한

- 금융지주회사의 업무 및 자회사의 편입

- 고객정보의 제공 및 관리, 자회사등 사이의 업무위탁 등 금융지주회사의 운영

- 금융지주회사의 감독

(2)「금융회사의 지배구조에 관한 법률」의 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 임원의 자격요건 및 겸직제한

- 이사회의 구성 및 운영, 내부통제위원회 등 이사회내 위원회의 설치 및 구성

- 내부통제기준 및 책무구조도 마련- 준법감시인의 자격요건 및 겸직금지

- 임원의 내부통제 및 위험관리 관리의무

- 대표이사의 내부통제 및 위험관리 총괄 관리의무

- 대주주의 건전성 유지

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

(1) 개요

1) 리스크관리 조직- 리스크관리위원회

리스크관리위원회는 이사회를 대신하여 그룹의 각종 거래에서 발생하는 제반 리스크를 적시에 인식·측정·감시·통제할 수 있도록 리스크 관리 기준 및 전략를 수립, 승인하는 최고의사결정기관으로서의 역할을 하고 있으며, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하고 그룹이 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 검토하며, 리스크 관리 시스템 및 방법론, 주요 개선사항에 대한 적용의 승인 등의 역할을 수행하고 있습니다.

- 리스크관리협의회

리스크관리협의회는 지주 및 계열사 리스크담당임원으로 구성된 리스크관리 협의기구로 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 및 그룹 경영관리위원회 검토요청 사항 등에 대해 심의하고, 리스크관리 정책, 전략 및 절차를 각 계열사별로 실행함에 있어 세부적인 사항을 협의하며, 그룹의 리스크관리 현황을 모니터링하고 필요한 조치를 수립 및 실행하는 역할을 수행합니다.

- 리스크관리부

지주 리스크관리부는 그룹 리스크관리 세부정책, 절차 및 업무 프로세스 운영하는 등의 업무를 수행하며 그룹 위험가중자산 산출, 신용평가모델 내부자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다.

- 모델검증부

지주 모델검증부는 그룹 신용평가모형 및 리스크측정요소(PD, LGD, EAD)에 대한 모델· 시스템 적합성 검증 업무를 담당합니다.

2) 리스크관리체제 구축을 위한 주요 활동

KB금융그룹의 리스크 관리 체제는 그룹의 리스크 투명성 증대, 계열사간 리스크전이 방지및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 그룹의 중장기 전략 및 경영의사 결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 보험리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 VaR(Value at Risk) 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

3) 2025년 리스크관리위원회 주요 활동

가) 개최 횟수 : 11회나) 주요활동 내용

* 주요 결의 사항- 「리스크관리규정」개정(안)

- 「리스크관리협의회규정」개정(안)

- 그룹 소매익스포져 신용평가모델 및 리스크 측정용 PD개선(안)

- 2025년 그룹 유동성 비상조달계획 갱신(안)

- 2026년 그룹 리스크관리 전략 방향

- 2026년 그룹 및 계열사 리스크 제한도 설정(안)

* 주요 심의 사항- 「리스크관리정책」제정(안)

- 「리스크관리위원회규정」개정(안)

- 2025년 상반기「위험관리 의무」점검 및 평가(안)

- 2025년 KB금융지주 자체정상화계획 갱신(안)

- 2026년 회사채 발행(안)

* 주요 보고 사항

- 그룹 여신포트폴리오 리스크 점검 및 관리방안 보고

- 그룹 리스크 모니터링 현황 보고

- 2025년 상/하반기 통합위기상황 분석을 위한 시나리오(안) 보고

- 2025년 상/하반기 통합위기상황 분석 결과 보고

- 2025년 그룹 자체정상화계획 시나리오(안) 보고

- 그룹 자체정상화계획 주요 현안 보고

- 2026년 회사채 발행(안) 리스크 검토 보고

- 그룹 신용평가모델 및 리스크측정시스템 검증결과 보고

- 그룹 내부자본 적정성 평가 결과 보고

(2) 신용리스크 관리1) 개요

신용리스크는 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 발생할 수 있는 자산 포트폴리오의 손실위험을 말합니다. KB금융그룹은 위험관리 목적으로 개별 차주의 채무불이행 위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용리스크 노출의 모든 요소를 통합하여 관리하고 있습니다.

2) 관리방법

KB금융그룹은 난내 및 난외거래를 포함한 신용리스크 관리대상 자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 내부자본(Internal Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며, 그룹 및 주요 계열사에 대해서도 신용리스크 내부자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다.

또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 그룹 차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용, 관리함으로써 신용편중리스크(Concentration Risk)를 통제하고 있습니다.

그룹의 주요 계열사는 그룹 차원에서 배분된 신용리스크 내부자본 한도 및 Total Exposure한도 관리기준에 따라 계열사별 영업특성을 고려하여 주요 리스크발생 요인 부문별로 별도의 한도를 설정하여 관리하고 있습니다.

그룹의 신용리스크관리 체계 확립을 위해 각 계열사는 별도의 리스크관리 전담조직을 구성하여 계열사별 신용리스크 관리를 총괄하고 있으며, 영업그룹과 독립적으로 리스크 부서에서 신용리스크 내부자본 측정, 한도관리, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

(3) 시장리스크 관리1) 개요

시장리스크는 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 트레이딩 포지션으로부터 손실 발생할 수 있는 리스크를 말합니다.

2) 관리방법

KB금융그룹은 트레이딩 포지션의 시장리스크를 관리하기 위해 시장리스크 내부자본 한도를설정 및 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해「트레이딩정책지침」, 「시장리스크관리지침」을 마련하여 리스크 관리 체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이러한 과정은 각 계열사의 리스크관리협의체의 승인을 통하여 수행되고 있습니다.

시장리스크 관리 대상인 트레이딩 포지션은「트레이딩정책지침」에서 정한 트레이딩 포지션을 관리 대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본 요건은 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가치 평가가 이루어지고 내재된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 합니다.

- 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 규정하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 합니다.

- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리가 수행되어야 합니다.

- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도 내에서 리스크관리부 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 합니다.

- 대상포지션은 연결실체의 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 합니다.

각 계열사는 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크관리시스템을 통해 시장리스크를 산출하고 있으며, 그룹은 일반적으로 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장리스크를 포트폴리오 수준에서 관리하고 있습니다. 또한, 금융감독원 규정 및 지침에 따라 파생금융상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.

(4) 금리리스크 관리1) 개념

금리리스크는 금리 변동 시 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과이익의 변동으로서 금리리스크 관리대상은 시장리스크 측정대상인 트레이딩 포지션을제외한 부내외 금리민감 자산ㆍ부채 및 파생상품을 모두 포함합니다. 금리리스크는자본의 경제적 가치 변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 △EVE)과 순이자이익 변동(Change in Net Interest Income, 이하 △NII)로 측정하고 있으며, 내부관리 목적으로 과거 금융위기(2008~2009년) 시점을 포함한 최근 10개년의 금리 변동 시나리오에 기반한 Historical-Simulation 방식으로도 산출하고 있습니다.

2) 관리방법

KB금융그룹은 비트레이딩 포지션의 금리리스크를 관리하기 위해 금리리스크 내부자본 한도를 설정 및 모니터링하고 있습니다.

금리리스크 관리부서는 중장기 경영전략 및 거시경제 현황을 감안하여 리스크관리협의체 결의에 의해 연 1회 금리리스크 관리정책 수립 및 한도를 설정합니다. 금리리스크 관리부서는 비정상적인 금리 변동 상황을 가정하는 금리리스크 위기상황분석을 실시하여 그 결과를 리스크관리협의체에 보고하고 있으며, 금리리스크의 변동상황 및 리스크한도 준수 여부를 관찰하여 적시에 대응방안을 강구하며 관리현황에 대해 리스크관리협의체에 정기 및 수시 보고합니다. 금리리스크 모형 적정성 검증 업무는 관리부서와 독립적인 지위의 검증 부서에서 연 1회 이상 정기적으로 실시하고 있습니다.

(5) 유동성리스크 관리1) 개념

유동성리스크는 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다.

KB금융그룹은 유동성위험 관리를 위해 금리부 자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다.

2) 관리방법

유동성위험은 그룹의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는「리스크관리규정」과 동 규정에서 정한「유동성리스크관리지침」에 의해 관리됩니다.

KB금융그룹은 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원·외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 유동성비율 등을 산출 및 관리하며, 정기적으로 리스크관리위원회에 보고합니다.

(6) 운영리스크 관리1) 개념

운영리스크란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말합니다. 운영리스크 관리는 적정 자기자본수준 관리 및 내부통제 체계의 보완을 통해 금융기관의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다.

2) 관리방법

운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제 목적을 충족시키는 것은 물론 강력한 리스크 관리문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기 적절한 피드백을 제공하는 것입니다.

KB금융그룹은 지주회사가 그룹 전체의 운영리스크 관리를 통할하고, 각 계열사별로 자체 위험수준에 맞게 운영리스크의 관리 정책을 수립·실행하고 관련 시스템을 구축·운영하고 있습니다. 그룹 리스크관리위원회는 계열사별 운영리스크 위험자본을 설정·배분하고 계열사는 배분된 위험자본 범위내에서 적정 수준의 운영리스크를 관리하고 있습니다.

(7) Basel III

KB금융그룹은 2013년 말부터 바젤III 자본규제 기준을 적용하여 BIS자기자본비율을 산출하고 있으며, 위험가중자산에 대한 자기자본 비율을 매분기 측정 및 공시하고 최소 준수 비율을 초과하는지 모니터링하고 있습니다.

KB금융그룹은 2020년 9월말 바젤III 개편안 조기 도입을 통해 영업활동에서 발생 가능한 중요 리스크에 대비할 수 있는 적정 자기자본을 보유하고 관리할 수 있는 체계를 구축하고 있으며, 자본적정성 평가결과를 그룹의 경영활동 및 의사결정에 적극 반영하고 있습니다.

1) 신용리스크

KB금융그룹은 금융감독원의 그룹 내부등급법 도입 계획에 따라 2016년말 기준으로 그룹 신용리스크 내부등급법의 사용 승인을 획득하여 은행 계열사 뿐 아니라 카드 계열사에 대해서도 내부등급법을 적용하기 시작하였고, 그 외 계열사에 대해서는 기존과 동일하게

표준방법을 이용하여 위험가중자산을 산출하고 있습니다.

KB국민은행은 2007년 12월에 금융감독원으로부터 국내 최초로 신용리스크 기본내부등급법 승인을 획득하여, 2008년부터 이에 기반하여 위험가중자산을 산출하고 있습니다.

또한 KB금융그룹 및 KB국민은행은 위험가중자산 산출방법론 개선안인 바젤III 최종안 중 신용리스크 영역에 대해 금융감독원의 승인을 득한 후, 2020년 9월부터 조기도입하여 반영하고 있습니다.

2) 시장리스크

KB금융그룹은 2023년부터 도입된 바젤Ⅲ 기준의 시장리스크 표준방법 위험가중자산 산출시스템을 구축하고 이에 기반하여 위험가중자산을 산출하고 있으며, KB국민은행 역시 동일한 방법론을 적용하여 시장리스크 위험가중자산을 산출하고 있습니다.

3) 운영리스크

KB금융그룹은 2023년부터 바젤Ⅲ 기준 운영리스크 표준방법을 사용하여 위험가중자산을 산출하고 있으며, KB금융그룹과 KB국민은행 모두 동일한 기준을 사용하고 있습니다.

또한 KB금융그룹은 바젤Ⅲ 표준방법의 손실데이터 사용을 위한 ‘건전한 운영리스크 관리원칙'기준을 준수하며 데이터 수집의 건전성 및 정확성과 완전성을 확보하고 있습니다.