KB금융 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14기말 : 2021년 12월 31일 현재
제 13기말 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 KB금융지주와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 및 보고주체 : 주식회사 KB금융지주(이하 "지배기업")는 금융지주회사법에 따라 2008년 9월 29일 설립되었습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 수익은 주로 개인고객들과 기업고객들에게 광범위한 은행업무 및 이와 관련된 금융서비스를 제공하는 것으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울 영등포구 국제금융로 8길 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 2011년 ㈜국민은행의 카드사업부 분할을 통해 종속기업 ㈜KB국민카드를 신설하였으며, KB투자증권㈜는 KB선물㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2012년 1월 ㈜KB저축은행을 설립하였으며, 2013년 9월 예한솔저축은행㈜를 인수하였고, 2014년 1월 ㈜KB저축은행이 예한솔저축은행㈜를 흡수합병하였습니다. 그리고, 2014년 3월 우리파이낸셜㈜를 인수하 여 KB캐피탈㈜로 상호를 변경하였습니다. 한편, 2015년 6월 LIG손해보험㈜를 관계기업으로 편입하였으며, ㈜KB손해보험으로 상호를 변경하였고, 2017년 5월 주식공개매수를 통해 ㈜KB손해보험을 종속기업으로 편 입하였습니다. 또한, 2016년 6월 현대증권㈜를 관계기업으로 편입하였으며, 2016년 10월 주식교환을 통해 종속기업으로 편입하였고, 현대증권 ㈜ 는 2016년 12월 KB투자증권㈜를 흡수합병하였으며, 2017년 1월 KB증권㈜로 상호를 변경하였습니다. 그 리고, 2020년 8월 푸르덴셜생명보험㈜를 종속기업으로 편입하였습니다. 지배기업의 자본금은 당기말 현재 2,090,558백만원 입니 다. 지배기업의 발행주식은 2008년 10월 10일 한국거래소에 상장되었고 미국주식예탁증서(ADS:American Depositary Shares)는 2008년 9월 29일 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에 상장되었으며, 정관상 발행할 총주식수는 1,000백만주입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 :

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석2 . (4)에서 설명하고 있습니다. 1) 연결 실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유 효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체는 2021년 1월 1일 개시하는 회계기간부터 다음의 회계정책 변경을 시행하였습니다. - 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' - 퇴직급여의 기간배분연결실체는 정년퇴직 전 특정 연령에 퇴사하는 종업원이 최소근속연수 조건을 충족하는 경우 일정 금액을 지급하는 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 이러한 퇴직급여제도에 대해서 2020년 12월 31일 이전까지는 최초로 근무용역을 제공하는 시점부터 퇴직일까지 퇴직급여를 배분하였습니다. 그러나 2021년 5월 IFRS 해석위원회의 안건 결정에 따라 2021년 1월 1일부터는 퇴직 직전 최소근무기간에 퇴직급여를 배분하는 것으로 변경하여 소급적용하였습니다. 비교표시된 재무제표는 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

이러한 회계정책 변경을 적용한 결과 당기말, 전기말 및 전기초 현재의 연결재무상태표와 당기 및 전기의 연결포괄손익계산서에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).① 연결재무상태표에 미치는 효과

구분	당기말	전기말	전기초

순확정급여자산의 증가	46,420	47,752	25,019

순확정급여부채의 감소	-	8,659	17,258

이연법인세부채의 증가	12,766	15,513	11,627

기타포괄손익누계액의 증가	11,034	17,674	20,723

이익잉여금의 증가	22,620	23,224	9,927

② 연결포괄손익계산서에 미치는 효과

구분	당기	전기

일반관리비 증가(감소)	833	(18,340)

법인세비용의 증가(감소)	(229)	5,043

기타포괄손익의 감소	6,640	3,049

기본주당이익(원)의 증가(감소)	(2)	34

희석주당이익(원)의 증가(감소)	(2)	33

3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인 해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정① 주요 회계정책 변경기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용예정이며, 연결실체가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여연결재무제표를 작성하는 경우 현행 연결재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(보험부채 등의 평가)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결실체는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 연결실체는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

(재무성과의 인식 및 측정)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 연결실체는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

(보험계약의 전환 관련 회계정책)

기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결실체는 전환일(2022.1.1. 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로조정하여야 합니다.

원칙적으로 연결실체는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 또는 손실요소는 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

기업회계기준서 제1117호의 적용으로 예상되는 주요 회계정책의 변경은 다음 표와 같습니다.

구분	기업회계기준서 제1104호	기업회계기준서 제1117호

보험부채
평가	과거 정보를 이용하여 원가로 측정	보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정

전환일 시점에 기존 보험계약집합을 현행가치로 조정하는 전환방법 선택 필요
(완전/수정소급법, 공정가치법 중 적용)

보험수익
인식	수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의 적용	매 회계연도별 연결실체가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의)

해약, 만기환급금 등 투자성격 항목도 보험수익에 포함	투자요소(해약,만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시

미상각
신계약비	미상각신계약비는 별도의 자산으로 계상됨	미상각신계약비는 별도로 계상되지 않음

보험부채는 순보험료 (사업비 제외) 기준으로 평가됨	보험부채는 영업보험료(사업비 포함) 기준으로평가됨

② 도입준비상황

연결실체가 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진부서 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.

무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 연결실체는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 새로운 회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성·공시될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.

기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 연결실체는 새로운 회계기준 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입 준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.

구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.1) KB손해보험

주요 활동	준비상황 (보고시점 기준)	향후 추진계획

도입추진부서 구성	17.2월 IFRS17 도입추진부서 구성	도입추진부서 지속 운영

18.4월 IFRS17 도입추진부서 확대
(현재 총 14명의 전담인력)

결산시스템 구축	17.2월 통합계리시스템 구축 착수18.6월 시스템 구축 완료	시스템 안정화(병행결산)내부회계관리제도 구축

18.9월 결산시스템 구축 착수20.11월 시스템 구축 완료

현재 시범운영 중

임직원 교육	임원/부서장 및 유관부서 실무자 대상교육과정 마련 및 실시	교육대상 확대 예정

경영진 보고	시스템 구축, 재무영향 등 보고	병행결산 관련 제반사항 보고

2) 푸르덴셜생명보험

주요 활동	준비상황 (보고시점 기준)	향후 추진계획

도입추진팀 구성	16.4월 IFRS17 도입추진팀 구성(현재 총 10명의 전담인력)	도입추진팀 지속 운영

결산시스템 구축	17.11월 통합계리시스템 구축 착수18.11월 시스템 구축 완료	시스템 고도화(병행결산)내부회계관리제도 구축

20.11월 결산시스템 구축 착수21.12월 시스템 구축 완료

임직원 교육	실무자 교육 실시	교육대상 확대 등

경영진 보고	시스템 구축, IFRS17 시행 대비 보험감독회계 재무영향평가 등 보고	병행결산 관련 제반사항 보고

3) KB생명보험

주요 활동	준비상황 (보고시점 기준)	향후 추진계획

도입추진팀 구성	18.7월 IFRS17 대응팀 구성19.3월 IFRS17 TF 구성 및 운영	신회계기준 전환 관련 제반업무 진행전담 인력 보강 등

결산시스템 구축	19.3월 결산시스템 구축 착수20.12월 시스템 구축 완료현재 시범 운영 중	시스템 안정화(병행결산)내부회계관리제도 구축

임직원 교육	임원/부서장 및 유관부서 실무자 대상 교육과정 마련 및 실시 (총 20회)온라인교육 오픈(20.11월)비대면 교육 실시(21.12월)	교육과정 증설 및 교육대상 확대 예정

경영진 보고	시스템구축, 재무영향 등 보고	병행결산 관련 제반사항 및 재무영향 보고

③ 재무영향평가

기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 연결재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다.

2021년의 경우 지속적인 시스템 정합성 검증 및 안정화, 2022년 병행결산 준비 등의작업을 수행하였습니다. 이에, 2021년에는 기업회계기준서 제1117호 시행에 따른 예비적ㆍ잠재적 영향을 공시하고 2022년 연간 연결재무제표에 구체적인 재무영향 결과를 공시할 예정입니다.

연결실체는 부채의 평가 방법 및 수익인식 방법 등의 변경 영향으로 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 보험계약부채 평가로 인한 영향은 현재 분석중에 있습니다.2021년 12월 31일 현재 연결실체는 총 57,165,936백만원의 보험계약부채를 보유하고 있으며, 전체 보험료 수익 중 저축성 보험이 차지하는 비중은 28% (4,467,242백만원)입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 측정 기준 연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다 .

(4) 중요한 회계추정

연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하고 있습니다. 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다. 1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 "기업의 미환류 소득에 대한 법인세(투자ㆍ상생협력 촉진세제)"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 등으로 환류하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 해당세법이 적용되는 기간 동안 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과 를 산정하는 데에는 불확 실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 연결실체는 주석3 유의적인 회계정책 (3) 금융상품의 인식 및 측정기준에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

3) 신용손실에 대한 충당금 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 4) 순확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다 . 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

6) 미보고발생손해액에 대한 추산액

미보고발생손해액(이하 IBNR)은 연결실체에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금 추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액입니다. 연결실체는 IBNR에 대해서 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 산출단위로 통계적 기법 등을 적용한 추산액을 산정하여 보험계약부채 내 지급준비금에 계상하고 있습니다. 통계적 기법에 따른 IBNR은 사고년도별 적용 방법론(PLDM, ILDM, BFM 등)의 결정 및 진전계수의 결정 등에 있어 유의적인 추정이 요구됩니다.

7) COVID-19 관련 금융상품의 기대신용손실 평가 2021 년 COVID-19의 확산은 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되었음에도 불구하고 세계경제에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 이에 따라 연결실체는 KB경영연구소로부터 COVID-19의 유행의 강도에 따른 거시경제상황 변화를 가정한 다양한 경기예측 시나리오를 제공받아 시나리오별 발생가능성을 종합적으로 검토하여 미래전망정보를 재산출하고 통계적 방법론을 활용하여 기대신용손실에 그 효과를 반영하였습니다. 또한 COVID-19 영향에 취약한 위험업종의 금융자산에 대해서는 예측한 미래전망정보 대비 보수적인 시나리오를 사용하여 동 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정하였으며, 전체기간 기대신용손실 측정대상(손상미인식) 확대적용 등 향후 증가할 신용위험을 반영하였습니다. 향후에도 연결실체는 COVID-19가 경제 전체에 미치는 영향의 지속기간과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링할 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 한편 전기 주석 중 일부 항목은 당기와의 비교표시를 위해서 재분류되었습니다. (1) 연결 기준

1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 연결총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산을 최초 인식하는 시점의 공정가치로 보거나, 적절한 경우 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식하는 시점의 원가로 봅니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익 또는 이익잉여금으로 재분류하고 있습니다. 동일지배 하에 있는 회사간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받은 자산과 부채는 연결실체의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정됩니다. 또한 합병회사가 이전받은 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 연결기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 합병회사의 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2) 관 계기 업 및 공동기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 또는 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

관계기업 및 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적의무 또는 의제의무가 있거나, 피투자자를 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는 지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다.

3) 구조화기업

구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결실체가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다.

4 ) 펀드관리

연결실체는 투자자를 대신하여 신탁자산 또는 집합투자기구 등을 관리, 운영하고 있습니다. 이러한 신탁자산 등의 재무제표는 연결실체가 신탁자산 등을 지배하는 경우를 제외하고는 연결재무제표에 포함되지 않습니다.

5 ) 내부거래 제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화 거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 마감환율이란 보고기간말의 현물환율을 말합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

해외사업장순투자 환산차이와 순투자의 위험회피수단으로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 보고기간말의 마감환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 금융상품의 인식 및 측정기준 1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 대손충당금을 인식한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.② 공정가치

연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우, 그 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

또한, 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

― 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
― 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
― 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다.

공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다.

또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다. 3) 제거

제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 연결재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채의 제거기준은 다음과 같습니다.① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 제각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다. ② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 연결실체와 거래상대방모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무를 이행하지 못하는 경우, 지급불능, 파산의 경우에 법적으로 집행 가능한 것을 의미합니다.

(4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 인식합니다. (5) 비파생금융자산

1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(6) 금융자산 (채무상품) 의 기대신용손실

당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 기준은 모든 종속기업에서 공통적으로 적용하며, 그 외 기준은 종속기업 별 적용가능성을 고려해 일부만을 선별적으로 적용하거나 종속기업 특유의 지표를 추가 적용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

― 연체 30일 초과
― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
― 조기경보시스템 상 사후관리등급이 특정 등급 이하인 경우
― 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외)
― 은행연합회 신용불량정보 등록 등

간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정 하 며 , 신용손상모형은 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 연 결실체는 신BIS협약에 따른 자기자본비율산정 시 적용하는 부도정의에 부합하는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 연결실체는 일 반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

― 연체 90일 이상
― 법적절차 착수
― 은행연합회 신용관리대상 정보등록
― 기업 신용등급 C, D업체
― 대환대출
― 채권재조정 등

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.

연결실체가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계

국내 GDP 성장률	(-)

종합주가지수	(-)

건설투자 증감률	(-)

주택매매가격지수 증감률	(-)

금리스프레드	(+)

민간소비 성장률	(-)

전기 대비 콜금리 증감(%P)	(+)

가계대출증감률	(-)

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 연결실체가 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로 하되, 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며,거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 연결실체는 예측 시나리오의 방향성 및 거시경제 변수와 시계열 데이터와의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 거시경제 변수를 결정하고 있으며, 직전년도에 사용한 거시경제 변수와 비교하여 일부 변경사항이 있습니다.연결실체는 COVID-19 영향에 취약한 위험업종의 금융자산에 대한 추가적인 신용위험을 반영하기 위하여, 예측한 미래전망정보 대비 보수적인 시나리오를 사용하여 동 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정합니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 금융자산 중 양적,질적 기준(채권재조정 또는 완전자본잠식 등)을 종합적으로 고려하여 개별적으로 유의적인 금융자산을 선정합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금 은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수 유형별 부도시 손실률 (LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 파생금융상품

연결실체는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고,동 계약에서 발생하는 연결실체의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 연결재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다. 연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험(순투자의 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격, 위험 회피관계의 개시시점 및 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 파생금융상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로인한 평가손익은 각각 다음과 같이 인식하고 있습니다. 1) 매 매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다. 2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기 로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체의 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다 . 현 금흐름위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 순투자의 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품 및 비파생금융상품

위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계 적용요건을 충족한 파생금융상품 및 비파생금융상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 기타영업손익으 로 인식하고있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

5) 내재파생금융상품

내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고, 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.

6 ) 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익혹 은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

업무용건물	정액법	20 ~ 40 년

임차점포시설물	정률법/정액법	4 ~ 15 년

업무용동산	정률법/정액법	3 ~ 15 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

1) 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니다.

2) 감가상각

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

건물	정액법	20 ~ 40 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적 내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하고 있습니다.

구분	상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	3 ~ 19 년

소프트웨어	정액법	3 ~ 5 년

취득한 사업의 가치(VOBA)	정률법	30년, 60년

기타	정액법/정률법	1 ~ 13 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 취득한 사업의 가치연결실체는 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가치가 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부금액보다 작은 경우에는 동 차이금액을 취득한 사업의 가치(VOBA: Value of Business Acquired)인 무형자산으로 계상하고 취득한 보험부채의 공정가치가 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부금액보다 큰 경우에는 동 차이금액을 음의 VOBA로 보험료적립금에 포함하여 표시하였습니다. VOBA는 취득일 시점에 존재하는 보험계약의 미래 현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정됩니다. VOBA는 위의 내용연수 동안 정률법에 의하여 상각되며, 상각비는 보험비용으로 분류됩니다. 2) 영업권 ① 인식 및 측정 연결실체는 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련된 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 사업결합으로 인한 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 사업결합원가를 초과하는 경우, 그 차액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자산의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정할 지를 개별 사업결합 거래 취득일에 결정합니다.

사업결합과 관련하여 발생한 부대비용은 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 용역을 제공받은 기간에 비용으로 인식합니다.② 비지배지분의 추가취득

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

③ 후속측정영업권은 상각하지 않으며 원가에서 누적된 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자와 관련하여, 영업권의 장부금액은 투자주식의 장부금액에 포함되어 있으며, 관련 손상차손금액은 관계기업투자를 구성하고 있는 개별 자산(영업권 포함)에 배부되지 않습니다. 3) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사 목적상 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 기업회계기준서에 따라 측정한 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

(13) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 처리한 후, 보고기간말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부금액과 매수금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 연결재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(1 4 ) 보험계약

연결실체의 종속기업인 ㈜KB손해보험, KB생명보험㈜ 및 푸르덴셜생명보험㈜는 보험계약을 발행합니다.

보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적 기준 유의성에 의하여 계약 분류 후 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호가 적용되며, 임의배당요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다.

연결실체는 보험계약 관련 자산 및 부채를 연결재무상태표상 기타자산 및 보험계약부채, 수익 및 비용을 연결포괄손익계산서상 보험손익으로 인식하고 있습니다.

1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로인식하며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. 2) 보험부채

연결실체는 이러한 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험부채를 적립하고 있으며. 그 주요 내용은다음과 같습니다. ① 보험료적립금

연결실체는 보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료 산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다.

② 지급준비금

보고기간말 이전에 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 경우 지급될것으로 추정되는 금액을 적립하고 있습니다. ③ 미경과보험료적립금

보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다. ④ 계약자배당준비금

법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당(이자율차배당, 위험률차배당 및 사업비차배당 등)에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

3) 부채적정성 평가

연결실체는 기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증ㆍ보험금처리원가 및 보험계약대출금으로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립하고 있습니다. 보험부채 적정성 평가시 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험 수익률 시나리오에 유동성 프리미엄을 가산한 금리시나리오로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치할인을 적용하지 않고 있습니다. 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려하며, 지급준비금의 경우 여러 가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 적용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. 4) 이연신계약비연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비를 자산으로 계상하고 당해 보험계약의 보험료 납입기간에 걸쳐 균등하게 상각하고 있으며, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하고 보험계약이 해지되거나 연체 등으로 인해 실효된 경우에는 해약일 또는 실효일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다.

(1 5 ) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로인식하고 측정합니다.

(1 6 ) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증 계약의 기간 동안 상각하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(1 7) 연결실체가 발행한 지분상품 지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 신종자본증권(Hybrid Securities) 상품의 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다 . 한편, 연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

3) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감합니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4) 복합금융상품복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. ( 18 ) 수익인식기준 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

― 1단계: 고객과의 계약을 식별
― 2단계: 수행의무를 식별
― 3단계: 거래가격을 산정
― 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
― 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

1) 이자수익과 이자비용

당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무상품 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익 도 연결포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. 2) 수수료 수익

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

― 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실 (유효이자율법으로인식한 이자수익 제외)
― 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 또는 기타영업손익항목으로 인식됩니다.

(19 ) 종업원급여 1) 퇴직급여 : ① 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여채무가 지급될 통화 및 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상 연결실체는 임원 및 종업원들에게 Stock Grant, Mileage Stock 및 장기주식보상을 부여 하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 행사될 경우 연결실체는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주가에 기초하여 산정된 금액을 현금으로 지급하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. Mileage Stock 및 장기주식보상이 행사될 경우 ㈜KB금융지주의 주가에 해당하는 금액을 현금으로 지급하고 있습니다. 선택형 주식기준보상약정에 대해서 연결실체는 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. Mileage Stock 및 장기주식보상은 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있으며, 가득시점에 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다. 4 ) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결실체는 (1) 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결실체가 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다. (2 0) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 회계상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 회계상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 공동기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3) 세무상 불확실성 세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조 사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호 에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향 후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.

(2 1) 주당이익 연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 리스 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 연결실체(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다. (23 ) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(24) 당기손익조정접근법 (Overlay Approach)

연결실체는 기업회계기준서 제1104호에 근거하여 당기손익조정접근법을 적용하고 있으며, 연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우에만 당기손익조정접근법을 적용하도록 지정할 수 있습니다.1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치 측정항목으로 측정되지만 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 해당 항목 전체가 당기손익인식항목으로 측정되지 않는 경우 2) 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험계약과 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않는 경우

이 경우 연결실체는 다음 (가)와 (나)의 차이를 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류하고 있습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 지정된 금융자산과 관련하여 당기손익으로 보고하는 금액(나) 보험자가 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 지정된 금융자산과 관련하여 당기손익으로 보고했을 금액연결실체는 자산을 최초 인식할 때 또는 종전에 적용 요건을 충족하지 못했으나 해당자산이 보험계약과 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않는다는 조건을 새롭게 충족하는 금융자산에 대해 후속적으로 당기손익조정접근법을 적용하도록 지정할 수있습니다.연결실체는 금융자산이 제거될 때까지 당기손익조정접근법을 계속 적용하되, 금융자산이 당기손익조정접근법 적용조건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 지정을 철회합니다. 이 경우 해당 금융자산과 관련된 기타포괄손익누계액 잔액은 재분류조정으로 하여 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 연결실체는 지정된 모든 금융자산에 대해 당기손익조정접근법의 적용을 매 회계연도초에 중단할 수 있으며, 더 이상 보험자가 아니기 때문에 당기손익조정접근법을 사용하지 않는 경우에는 후속적으로 당기손익조정접근법을 적용하지 않습니다.

4. 금융위험의 관리 : 4-1. 개요 (1) 위험관리정책 개요연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk) 및 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다.본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 그룹의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

연결실체의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 계열사간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결실체의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 보험리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크 및 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며, 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 Value at Risk("VaR") 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다. (2) 리스크 관리 조직

1) 리스크관리위원회

리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 연결실체가 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 검토하고 리스크 관리 시스템 및 방법론, 주요 개선사항에 대한 적용을 승인하며, 연결실체의 각종 거래에서 발생하는 제반 리스크를 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제할 수 있도록 리스크 관리 정책 및 절차를 수립, 승인하는 최고의사결정기관으로서의 역할을 하고 있습니다.

2) 리스크관리협의회리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 및 경영관리위원회 검토 요청 사항 등에 대해 협의하고, 리스크관리위원회의 리스크관리 정책 및 절차를 각 계열사별로 실행함에 있어 세부적인 사항을 협의하며, 연결실체의 리스크관리 현황을 모니터링하고 필요한 조치를 수립 및 시행하는 역할을 수행합니다.

3) 리스크관리부

리스크관리부는 연결실체의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 수행하며 그룹위험가중자산 산출, 내부자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다.

4-2. 신용위험 (1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 연결실체는 위험관리 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 관리하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리 연결실체는 난내 및 난외거래를 포함한 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 내부자본(Internal Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며신용위험 내부자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다.또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 연결실체 차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(ConcentrationRisk)를 통제하고 있습니다.종속기업인 ㈜국민은행은 모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용평가시스템을 통해 적정한 신용등급을 부여하여 관리하고 있습니다. 개인의 경우 신상정보, 소득 및 직장정보, 자산정보, 은행거래정보를 활용하여 신용등급을 산출합니다. 기업은 재무정보와 비재무정보를 분석ㆍ활용하여 현재 및 미래의 기업가치와 채무상환능력을 측정하고, 계약내용에 따라 채무를 이행할 수 있는 능력을 어느 정도 보유하고 있는지를 종합적으로 판단하여 신용등급을 부여합니다.신용등급은 여신승인, 한도관리, 금리결정, 대손충당금 적립 등 여신업무 전반에 걸쳐 활용하고 있습니다. 기업의 경우 1년에 최소 1회의 정기신용평가를 수행하고 있으며, 심사부서 및 감리부서가 신용등급 적정성을 정기적으로 점검하여 신용리스크를 관리하고 있습니다.종속기업인 ㈜KB국민카드의 신용평점시스템은 Application Scoring System ("ASS")와 Behaviour Scoring System ("BSS")로 나누어져 있습니다. 카드발급 자격기준을 충족한 신청 건에 대하여 회사 내부정보, CB사 등 외부정보, 신청서상의 신상정보를활용하여 ASS 신용등급을 산출한 후 기준 등급 이상일 경우에만 카드발급이 가능합니다. 매주 재계산되는 BSS는 카드회원의 연체확률을 예측해주고 있으며, 이를 활용하여 회원을 모니터링하고 포트폴리오 위험을 모니터링하는데 활용하고 있습니다. 신용위험관리 체계 확립을 위해 연결실체는 별도의 리스크관리전담 조직을 구성하여신용위험을 관리하고 있으며, 특히 종속기업 ㈜국민은행은 영업그룹과 독립적으로 여신관리ㆍ심사그룹에서 여신정책총괄 , 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크전략그룹 에서는 전행 신용리스크관리정책 수립, 신용리스크 내부자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가 측정 예치금(*)	28,362,387	22,720,091

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 예치금	200,742	100,094

당기손익-공정가치 측정 유가증권	63,002,692	58,415,100

당기손익-공정가치 측정 대출채권	269,296	337,983

금관련 금융상품	113,622	89,965

파생금융상품	3,721,370	5,545,385

상각후원가 측정 대출채권(*)	417,900,273	377,166,984

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	56,259,511	58,456,889

상각후원가 측정 유가증권(*)	44,471,628	36,870,229

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	313,604	293,409

기타금융자산(*)	10,755,350	14,167,689

소계	625,370,475	574,163,818

난외계정

지급보증계약	10,199,689	8,548,928

금융보증계약	6,892,464	4,964,468

약정	170,218,143	159,133,983

소계	187,310,296	172,647,379

합계	812,680,771	746,811,197

(*) 대손충당금을 차감한 금액임.

(4) 대출채권의 신용위험 연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다. 연 결 실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식합니 다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실 을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결재무제표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 연결재무제표에 표시합니다.

1) 신 용위험 익스포져

당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	111,284,284	5,345,956	3,705	-	116,633,945

Grade2	68,050,042	7,847,126	4,338	-	75,901,506

Grade3	5,323,745	2,850,266	2,949	-	8,176,960

Grade4	586,857	1,037,461	7,570	-	1,631,888

Grade5	12,877	352,046	2,143,708	-	2,508,631

소계	185,257,805	17,432,855	2,162,270	-	204,852,930

가계여신

Grade1	170,810,128	4,593,302	11,609	-	175,415,039

Grade2	9,093,868	4,209,451	35,097	-	13,338,416

Grade3	3,410,624	1,414,439	23,467	-	4,848,530

Grade4	235,150	400,029	17,998	-	653,177

Grade5	495,987	445,588	710,341	-	1,651,916

소계	184,045,757	11,062,809	798,512	-	195,907,078

신용카드채권

Grade1	10,640,412	1,113,400	-	-	11,753,812

Grade2	3,919,053	1,027,546	-	-	4,946,599

Grade3	1,360,908	1,412,951	-	-	2,773,859

Grade4	82,565	608,250	-	-	690,815

Grade5	1,267	130,712	527,256	-	659,235

소계	16,004,205	4,292,859	527,256	-	20,824,320

상각후원가 측정대출채권 합계	385,307,767	32,788,523	3,488,038	-	421,584,328

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	233,868	-	-	-	233,868

Grade2	79,736	-	-	-	79,736

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

소계	313,604	-	-	-	313,604

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 합계	313,604	-	-	-	313,604

합계	385,621,371	32,788,523	3,488,038	-	421,897,932

구분	전기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	93,033,311	4,646,801	7,042	-	97,687,154

Grade2	61,701,031	7,060,916	7,817	-	68,769,764

Grade3	2,702,369	2,507,455	3,055	-	5,212,879

Grade4	611,743	1,085,704	8,562	-	1,706,009

Grade5	18,792	394,935	2,162,732	-	2,576,459

소계	158,067,246	15,695,811	2,189,208	-	175,952,265

가계여신

Grade1	163,261,012	3,536,290	6,789	-	166,804,091

Grade2	8,828,445	4,197,409	34,896	-	13,060,750

Grade3	2,519,004	1,322,878	9,012	-	3,850,894

Grade4	225,262	402,881	8,352	-	636,495

Grade5	39,466	636,361	672,397	-	1,348,224

소계	174,873,189	10,095,819	731,446	-	185,700,454

신용카드채권

Grade1	8,210,540	412,555	-	-	8,623,095

Grade2	5,831,625	708,405	-	-	6,540,030

Grade3	1,526,382	1,216,434	-	-	2,742,816

Grade4	16,978	247,241	-	-	264,219

Grade5	2,101	118,907	506,462	-	627,470

소계	15,587,626	2,703,542	506,462	-	18,797,630

상각후원가 측정대출채권 합계	348,528,061	28,495,172	3,427,116	-	380,450,349

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	235,469	-	-	-	235,469

Grade2	57,940	-	-	-	57,940

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

소계	293,409	-	-	-	293,409

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 합계	293,409	-	-	-	293,409

합계	348,821,470	28,495,172	3,427,116	-	380,743,758

(*) 대손충당금 차감 전 금액임

당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	부도율 구간(%)	가계	기업

Grade1	0.0 ~ 1.0 이하	1 ~ 5 등급	AAA ~ BBB+

Grade2	1.0 초과 ~ 5.0 이하	6 ~ 8 등급	BBB ~ BB

Grade3	5.0 초과 ~ 15.0 이하	9 ~ 10 등급	BB- ~ B

Grade4	15.0 초과 ~ 30.0 이하	11 등급	B- ~ CCC

Grade5	30.0 초과	12 등급 이하	CC 이하

2) 담보에 의한 신용위험경감효과당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월기대신용손실측정대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	90,696,507	6,604,758	396,097	97,697,362

예ㆍ부적금	5,723,090	98,389	79,229	5,900,708

동산	13,205,822	597,251	319,697	14,122,770

부동산	182,139,890	13,736,634	1,990,847	197,867,371

합계	291,765,309	21,037,032	2,785,870	315,588,211

구분	전기말

12개월기대신용손실측정대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	79,088,720	5,732,814	187,512	85,009,046

예ㆍ부적금	5,210,681	149,745	67,047	5,427,473

동산	11,607,675	808,476	120,471	12,536,622

부동산	170,171,707	12,836,286	1,836,865	184,844,858

합계	266,078,783	19,527,321	2,211,895	287,817,999

(5) 유가증권의 신용위험 당기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 지분증권을 제외한 신용위험에 노출된 유가증권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다 (단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	43,427,028	-	-	-	43,427,028

Grade2	1,039,757	-	-	-	1,039,757

Grade3	1,371	7,641	-	-	9,012

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

소계	44,468,156	7,641	-	-	44,475,797

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	51,490,960	-	-	-	51,490,960

Grade2	4,682,582	-	-	-	4,682,582

Grade3	42,861	3,973	-	-	46,834

Grade4	39,135	-	-	-	39,135

Grade5	-	-	-	-	-

소계	56,255,538	3,973	-	-	56,259,511

합계	100,723,694	11,614	-	-	100,735,308

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	36,467,719	-	-	-	36,467,719

Grade2	359,551	-	-	-	359,551

Grade3	38,847	7,061	-	-	45,908

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

소계	36,866,117	7,061	-	-	36,873,178

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	54,576,777	-	-	-	54,576,777

Grade2	3,746,200	-	-	-	3,746,200

Grade3	126,391	-	-	-	126,391

Grade4	7,521	-	-	-	7,521

Grade5	-	-	-	-	-

소계	58,456,889	-	-	-	58,456,889

합계	95,323,006	7,061	-	-	95,330,067

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.

신용건전성	국내	국외

KIS채권평가	NICE피앤아이	한국자산평가	에프앤자산평가	S	Fitch-IBCA	Moody's

Grade1	AA0 to AAA	AA0 to AAA	AA0 to AAA	AA0 to AAA	A- to AAA	A- to AAA	A3 to Aaa

Grade2	A- to AA-	A- to AA-	A- to AA-	A- to AA-	BBB- to BBB+	BBB- to BBB+	Baa3 to Baa1

Grade3	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BB to BB+	BB to BB+	Ba2 to Ba1

Grade4	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	B+ to BB-	B+ to BB-	B1 to Ba3

Grade5	BB- 이하	BB- 이하	BB- 이하	BB- 이하	B 이하	B 이하	B2 이하

원화표시 채무증권은 상기 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다.

(6) 예치금의 신용위험 당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실미산출대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	26,548,145	-	-	-	26,548,145

Grade2	1,305,539	-	-	-	1,305,539

Grade3	61,177	-	-	-	61,177

Grade4	439,511	-	-	-	439,511

Grade5	10,984	-	-	-	10,984

합계	28,365,356	-	-	-	28,365,356

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실미산출대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	21,437,207	-	-	-	21,437,207

Grade2	334,371	-	-	-	334,371

Grade3	445,732	13,099	-	-	458,831

Grade4	479,142	-	-	-	479,142

Grade5	13,520	-	283	-	13,803

합계	22,709,972	13,099	283	-	22,723,354

(*) 대손충당금 차감 전 금액임

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다.

(7) 파생상품의 신용위험경감효과당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 파생상품의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

예ㆍ부적금, 유가증권 등	834,175	1,651,322

(8 ) 신용위험의 집중도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말(*)

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	191,601,232	183,222,201	20,766,535	395,589,968	93.70	(2,653,256)	392,936,712

유럽	-	2,673,817	-	2,673,817	0.63	(29,015)	2,644,802

중국	34,982	6,743,756	327	6,779,065	1.61	(34,316)	6,744,749

일본	86	1,039,453	8	1,039,547	0.25	(2,227)	1,037,320

미국	-	3,555,723	-	3,555,723	0.84	(28,113)	3,527,610

캄보디아	1,985,808	3,115,992	-	5,101,800	1.21	(70,660)	5,031,140

인도네시아	1,666,850	3,710,586	55,520	5,432,956	1.29	(841,145)	4,591,811

기타	618,120	1,374,302	1,930	1,994,352	0.47	(25,323)	1,969,029

합계	195,907,078	205,435,830	20,824,320	422,167,228	100.00	(3,684,055)	418,483,173

구분	전기말(*)

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	182,344,832	160,385,598	18,734,570	361,465,000	94.85	(2,433,702)	359,031,298

유럽	-	2,042,979	-	2,042,979	0.54	(11,141)	2,031,838

중국	-	4,518,737	654	4,519,391	1.19	(20,489)	4,498,902

일본	94	923,354	10	923,458	0.24	(1,249)	922,209

미국	-	1,962,377	-	1,962,377	0.51	(21,489)	1,940,888

캄보디아	1,444,906	2,280,180	-	3,725,086	0.98	(89,652)	3,635,434

인도네시아	1,483,345	3,637,351	60,959	5,181,655	1.36	(699,947)	4,481,708

기타	427,276	833,080	1,437	1,261,793	0.33	(5,694)	1,256,099

합계	185,700,453	176,583,656	18,797,630	381,081,739	100.00	(3,283,363)	377,798,376

(*) 당기손익-공정가치 측정 대출채권, 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 및 상각후 원가측정 대출채권이 포함된 금액임.

2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

금융업	22,059,895	10.74	(32,856)	22,027,039

제조업	49,149,918	23.92	(510,762)	48,639,156

서비스업	86,926,095	42.31	(450,272)	86,475,823

도매 및 소매업	26,862,247	13.08	(257,541)	26,604,706

건설업	5,683,471	2.77	(228,803)	5,454,668

공공	2,070,960	1.01	(95,053)	1,975,907

기타	12,683,244	6.17	(311,629)	12,371,615

합계	205,435,830	100.00	(1,886,916)	203,548,914

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

금융업	16,044,243	9.09	(20,987)	16,023,256

제조업	45,884,606	25.98	(473,360)	45,411,246

서비스업	76,001,877	43.04	(385,093)	75,616,784

도매 및 소매업	23,129,457	13.10	(241,021)	22,888,436

건설업	4,397,814	2.49	(190,819)	4,206,995

공공	1,660,370	0.94	(74,839)	1,585,531

기타	9,465,289	5.36	(285,660)	9,179,629

합계	176,583,656	100.00	(1,671,779)	174,911,877

3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 가 계여신 및 신용카드채권 의 주요 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	93,695,479	43.23	(71,424)	93,624,055

일반자금	102,211,599	47.16	(933,571)	101,278,028

신용카드채권	20,824,320	9.61	(792,144)	20,032,176

합계	216,731,398	100.00	(1,797,139)	214,934,259

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	87,312,052	42.70	(61,155)	87,250,897

일반자금	98,388,401	48.11	(848,933)	97,539,468

신용카드채권	18,797,630	9.19	(701,496)	18,096,134

합계	204,498,083	100.00	(1,611,584)	202,886,499

4) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

금융 및 보험업	28,365,356	100.00	(2,969)	28,362,387

상각후원가 측정 예치금 소계	28,365,356	100.00	(2,969)	28,362,387

당기손익-공정가치 측정 예치금

금융 및 보험업	200,742	100.00	-	200,742

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	200,742	100.00	-	200,742

당기손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	16,101,187	25.56	-	16,101,187

금융 및 보험업	35,025,800	55.59	-	35,025,800

기타	11,875,705	18.85	-	11,875,705

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	63,002,692	100.00	-	63,002,692

파생금융자산

정부 및 정부투자기관	6,985	0.19	-	6,985

금융 및 보험업	3,554,783	95.52	-	3,554,783

기타	159,602	4.29	-	159,602

파생금융자산 소계	3,721,370	100.00	-	3,721,370

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	24,609,458	43.74	-	24,609,458

금융 및 보험업	22,669,379	40.29	-	22,669,379

기타	8,980,674	15.97	-	8,980,674

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	56,259,511	100.00	-	56,259,511

상각후원가 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	31,996,180	71.94	(34)	31,996,146

금융 및 보험업	10,450,497	23.50	(3,337)	10,447,160

기타	2,029,120	4.56	(798)	2,028,322

상각후원가 측정 유가증권 소계	44,475,797	100.00	(4,169)	44,471,628

합계	196,025,468	(7,138)	196,018,330

구분	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

금융 및 보험업	22,723,354	100.00	(3,263)	22,720,091

상각후원가 측정 예치금 소계	22,723,354	100.00	(3,263)	22,720,091

당기손익-공정가치 측정 예치금

금융 및 보험업	100,094	100.00	-	100,094

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	100,094	100.00	-	100,094

당기손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	16,902,284	28.94	-	16,902,284

금융 및 보험업	34,244,398	58.62	-	34,244,398

기타	7,268,418	12.44	-	7,268,418

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	58,415,100	100.00	-	58,415,100

파생금융자산

정부 및 정부투자기관	44,670	0.81	-	44,670

금융 및 보험업	4,925,535	88.82	-	4,925,535

기타	575,180	10.37	-	575,180

파생금융자산 소계	5,545,385	100.00	-	5,545,385

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	26,205,864	44.83	-	26,205,864

금융 및 보험업	24,847,602	42.51	-	24,847,602

기타	7,403,423	12.66	-	7,403,423

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	58,456,889	100.00	-	58,456,889

상각후원가 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	24,018,884	65.14	(30)	24,018,854

금융 및 보험업	11,019,911	29.89	(2,475)	11,017,436

기타	1,834,383	4.97	(445)	1,833,938

상각후원가 측정 유가증권 소계	36,873,178	100.00	(2,950)	36,870,228

합계	182,114,000	(6,213)	182,107,787

5) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

대한민국	21,051,229	74.21	(574)	21,050,655

미국	2,875,884	10.14	(136)	2,875,748

기타	4,438,243	15.65	(2,259)	4,435,984

상각후원가 측정 예치금 소계	28,365,356	100.00	(2,969)	28,362,387

당기손익-공정가치 측정 예치금

대한민국	200,742	100.00	-	200,742

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	200,742	100.00	-	200,742

당기손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	56,920,225	90.35	-	56,920,225

미국	3,334,888	5.29	-	3,334,888

기타	2,747,579	4.36	-	2,747,579

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	63,002,692	100.00	-	63,002,692

파생금융자산

대한민국	1,639,657	44.06	-	1,639,657

미국	753,896	20.26	-	753,896

프랑스	370,787	9.96	-	370,787

싱가포르	117,964	3.17	-	117,964

일본	96,438	2.59	-	96,438

기타	742,628	19.96	-	742,628

파생금융자산 소계	3,721,370	100.00	-	3,721,370

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	51,484,332	91.51	-	51,484,332

미국	1,417,898	2.52	-	1,417,898

기타	3,357,281	5.97	-	3,357,281

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	56,259,511	100.00	-	56,259,511

상각후원가 측정 유가증권

대한민국	41,912,154	94.24	(3,183)	41,908,971

미국	1,188,427	2.67	(466)	1,187,961

기타	1,375,216	3.09	(520)	1,374,696

상각후원가 측정 유가증권 소계	44,475,797	100.00	(4,169)	44,471,628

합계	196,025,468	(7,138)	196,018,330

구분	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

대한민국	16,535,849	72.78	(607)	16,535,242

미국	2,030,614	8.94	(283)	2,030,331

기타	4,156,891	18.28	(2,373)	4,154,518

상각후원가 측정 예치금 소계	22,723,354	100.00	(3,263)	22,720,091

당기손익-공정가치 측정 예치금

대한민국	100,094	100.00	-	100,094

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	100,094	100.00	-	100,094

당기손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	53,991,978	92.43	-	53,991,978

미국	2,370,538	4.06	-	2,370,538

기타	2,052,584	3.51	-	2,052,584

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	58,415,100	100.00	-	58,415,100

파생금융자산

대한민국	2,885,214	52.03	-	2,885,214

미국	706,866	12.75	-	706,866

기타	1,953,305	35.22	-	1,953,305

파생금융자산 소계	5,545,385	100.00	-	5,545,385

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	54,786,461	93.72	-	54,786,461

미국	942,151	1.61	-	942,151

기타	2,728,277	4.67	-	2,728,277

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	58,456,889	100.00	-	58,456,889

상각후원가 측정 유가증권

대한민국	34,545,872	93.69	(2,283)	34,543,589

미국	1,049,387	2.85	(241)	1,049,146

기타	1,277,919	3.46	(426)	1,277,493

상각후원가 측정 유가증권 소계	36,873,178	100.00	(2,950)	36,870,228

합계	182,114,000	(6,213)	182,107,787

예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금관련 금융상품 및 파생상품은 대부분 높은 신용등급의 금융 및 보험업과 관련되어 있습니다.

4-3. 유동성위험 (1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 연결실체가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연 결실체는 유동성위험 관리를 위해 금리부 자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정과 동 규정에서 정한 유 동성리스크관리지침에 의해 관리됩니다.연결실체는 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 유동성비율 등을 산출 및 관리하며, 주기별로 리스크관리위원회에 보고합니다. (3) 금융부채의 잔존계약만기 분석 아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의 이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피목적 파생금융상품을 제외한 금융부채 및 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	2,939,584	-	-	-	-	-	2,939,584

당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1)	9,149,396	-	-	-	-	-	9,149,396

매매목적 파생금융상품(*1)	3,509,789	-	-	-	-	-	3,509,789

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	11,355	9,993	31,135	31,640	1,423	85,546

예수부채(*3)	204,616,202	16,556,213	31,123,968	111,140,222	10,157,238	1,329,120	374,922,963

차입부채	8,504,084	17,807,785	5,825,350	13,861,238	10,380,171	1,003,369	57,381,997

사채	14,528	3,438,621	5,318,699	20,496,869	34,863,044	6,509,966	70,641,727

리스부채	139	23,387	42,406	157,536	334,359	50,555	608,382

기타금융부채	217,874	22,953,515	203,897	354,876	934,389	372,745	25,037,296

합계	228,951,596	60,790,876	42,524,313	146,041,876	56,700,841	9,267,178	544,276,680

난외계정

약정 (*4)	170,218,143	-	-	-	-	-	170,218,143

지급보증계약	10,199,689	-	-	-	-	-	10,199,689

금융보증계약 (*5)	6,892,464	-	-	-	-	-	6,892,464

합계	187,310,296	-	-	-	-	-	187,310,296

구분	전기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	2,025,952	-	-	-	-	-	2,025,952

당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1)	9,784,107	-	-	-	-	-	9,784,107

매매목적 파생금융상품(*1)	5,014,072	-	-	-	-	-	5,014,072

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	3,123	4,120	62,147	35,198	109	104,697

예수부채(*3)	182,111,594	17,207,360	28,485,765	99,879,946	12,133,364	1,664,509	341,482,538

차입부채	9,333,894	17,730,230	4,923,897	9,617,100	7,616,809	938,374	50,160,304

사채	18,105	2,806,105	6,769,859	14,330,686	35,512,544	6,241,226	65,678,525

리스부채	205	22,372	40,376	152,084	332,033	44,882	591,952

기타금융부채	217,866	24,153,880	208,745	329,291	748,593	215,447	25,873,822

합계	208,505,795	61,923,070	40,432,762	124,371,254	56,378,541	9,104,547	500,715,969

난외계정

약정 (*4)	159,133,983	-	-	-	-	-	159,133,983

지급보증계약	8,548,928	-	-	-	-	-	8,548,928

금융보증계약 (*5)	4,964,468	-	-	-	-	-	4,964,468

합계	172,647,379	-	-	-	-	-	172,647,379

(*1) 당기손익-공정가치 측정 및 지정 금융부채, 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하 고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 지급구간 에 포함함. (*2) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임. (*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 지급 구간에 포함함. (*4) 약정은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 지급 구간에 포함함.(*5) 금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 현금흐름위험회피목적 파생금융상품의계약상 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취(지급)현금흐름	(102)	(2,647)	(252)	24,812	(11)	21,800

총액결제 파생상품 수취현금흐름	126,429	325,664	619,100	2,084,618	-	3,155,811

총액결제 파생상품 지급현금흐름	(130,919)	(329,546)	(630,023)	(1,428,759)	-	(2,519,247)

구분	전기말

1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취(지급)현금흐름	(1,082)	(5,569)	(15,132)	(25,354)	290	(46,847)

총액결제 파생상품 수취현금흐름	85,064	220,339	517,929	2,289,277	-	3,112,609

총액결제 파생상품 지급현금흐름	(88,952)	(221,261)	(523,442)	(1,616,530)	-	(2,450,185)

4-4. 시장위험 (1) 개념

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며 유가증권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 금리위험과 환위험이며, 추가적인 위험으로는 주가위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션은 금리위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다. 상기 시장리스크는 종속기업별로 측정 및 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 연결실체는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책지침, 시장리스크관리지침을 시행하고 비트레이딩 포지션에 대해서는 금리리스크관리지침을 시행하는 등 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결실체의 리스크관리협의회의 협의와 리스크관리위원회 승인을 통하여 수행되고 있습니다.

대표적인 종속기업 ㈜국민은행의 경우 시장리스크 관리를 위해 리스크관리협의회에서 전반적인 시장리스크 관리 정책의 수립 및 집행을 수행하고 있으며 사업그룹의 포지션 한도, 손실한도, VaR한도 설정 및 비정형 신상품 승인을 결의합니다. 또한 리스크전략그룹대표(CRO: Chief Risk Officer)가 위원장인 시장리스크관리심의회는 시장리스크관리의 실무적 의사결정기구로서 사업그룹 내 개별 부서의 포지션한도, 손실한도, VaR한도, 민감도한도, 시나리오 손실한도 설정을 결의합니다.

㈜국민은행 재무전략협의회(ALCO: Asset-Liability Management Committee)에서는 금리 및 수수료 운영기준과 Asset Liability Management("ALM") 운영정책 수립 및 추진에 관한 사항을 결정하고, 관련 지침을 제ㆍ개정하며, 리스크관리위원회와 리스크관리협의회는 ALM 리스크관리 정책 수립 및 그 집행에 대한 감독업무와 ALM 리스크관리지침의 제ㆍ개정을 수행합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, ALM부와 리스크관리부는 정기적으로 금리리스크를 측정하고 모니터링하며, 자본의 경제적 가치변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 △EVE), 순이자이익 변동(Changein Net Interest Income, 이하 △NII), 듀레이션갭 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 재무전략협의회 및 리스크관리협의회에, 그리고 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 금리 및 유동성리스크 관리의 적정성 확보를 위하여, 리스크관리부는 ALM부가 수행하는 ALM 운영의 절차 및 업무를 위한 한도부여, 모니터링 및 검토를 수행하고, 관련 사항들에 대해 독자적으로 경영진에게 보고하고 있습니다. ㈜국민은행은 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업 실무 그룹의 산출물과 시장을 면밀히 모니터링하고 있으며, 여기에는 LIBOR 규제당국과 대체금리 전환과 관련된 다양한 협의체가 발표한 내용을 포함하고 있습니다. 이러한 발표에 대응하여 재무, 회계, 세무, 법률, IT, 리스크 등의 주요 업무 부문으로 구성된LIBOR 전환 프로그램 및 계획에 따라 대부분의 전환 및 대체계획을 마무리하였습니다. 해당 프로그램은 경영기획그룹대표(CFO: Chief Financial Officer)의 관리 하에 있으며, 이사회 및 고위 경영진을 위원으로 하는 협의체에 관련 사항을 보고합니다. 재무적/비재무적 영향과 운영 위험을 최소화하며 이해관계자 간의 혼란을 최대한 줄이는 방향으로 지표금리 개혁이 진행될 수 있도록 시장참여자로써 적극 의견을 개진하는 등의 노력을 지속하고 있습니다.

당기말 현 재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	노출금액(*)

USD LIBOR	기타

공정가치 측정

당기손익공정가치측정 금융자산	4,695	-

당기손익공정가치지정 금융부채	92,833	-

투자금융자산	231,702	-

상각후원가 측정

대출채권	3,734,401	55,800

차입부채 및 사채	867,731	-

기타

파생상품	1,398,607	-

(*) 대체 지표 이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품은 제외하였고 비파생금융상품 의 경우 장부금액, 기타항목의 경우 명목금액을 사용함.

(3) 트레이딩 포지션 1) 트레이딩 포지션 정의

시장리스크 관리대상인 트레이딩 포지션은 "트레이딩 정책지침"에서 정한 트레이딩 포지션을 관리대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본요건은 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가치 평가가 이루어지고 내재 된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 합니다.

- 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 규정하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 합니다.

- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리가 수행 되어야 합니다.

- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도 내에서 리스 크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 합니다.

- 대상포지션은 연결실체의 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어 야 합니다.

2) 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법

연결실체의 종속기업은 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크관리시스템을 통해 VaR를 산출하여 시장리스크를 측정하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 트레이딩포지션에서 발생하는 시장리스크를 포트폴리오 수준에서 관리하고 있습니다. 또한, 금융감독원 규정 및 지침에 따라 파생금융상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다. 3) VaR

① VaR

대표적인 종속기업 ㈜국민은행은 트레이딩포지션의 시장리스크를 측정하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)을 이용합니다. 10일 VaR로 측정하며, 이는 완전가치평가방식의 역사적시뮬레이션모형에 의한 10영업일의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 과거 250영업일의 데이터를 바탕으로 포트폴리오의 가치변화분포를 예측하며, 이 중 99%의 신뢰도에 해당하는 포트폴리오의 가치와 현재 시장가치와의 차이로 10일 VaR를 산출합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거 시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없기 때문에 계산과정에서 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 포지션을 정상적으로 매도하는데 소요되는 기간으로서 만약 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소 또는 과대 측정할 수 있습니다.

트레이딩포지션을 보유한 연결실체의 종속기업은 트레이딩 포지션에 대한 시장리스크 측정 시 일반리스크는 내부모형(VaR), 개별리스크는 표준방법을 사용하고 있습니다. 내부모형 미승인 대상의 경우 표준방법을 사용하고 있습니다. 따라서 공시되는 시장리스크 VaR는 개별리스크 및 일부 포지션에 대한 시장리스크를 반영하지 않고 있습니다. 또한, 시장리스크 VaR 관리의 효용성 제고(규제자본과의 연관성 제고)를 위하여 비은행 종속기업에 대해서는 규제자본 산출 방식과 동일한 표준방법을 적용하여 측정하고 있습니다.

② 백테스팅 (Back-Testing)VaR 모델의 적정성을 검증하기 위하여 일단위로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출결과를 비교하는 백테스팅을 실시합니다.

③ 위기상황분석 (Stress Testing)

위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율, 파생금융상품의 내재 변동성과 같은 개별 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석을 실시합니다. 연결실체는 역사적 시나리오 및 가상적 시나리오를 통하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은연 1회 이상 실시됩니다.

10일 VaR(신뢰도 99%)로 산출 및 관리되고 있는 ㈜국민은행 트레이딩 포지션의 금리위험, 주가위험, 환위험에 대한 당기 및 전기 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- ㈜국민은행

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

금리위험	20,051	6,372	55,670	16,534

주가위험	9,067	4,537	24,824	5,513

환위험	27,886	17,820	49,264	21,522

분산효과	(13,039)

총 VaR	40,915	15,986	115,347	30,530

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

금리위험	59,147	9,588	105,983	50,795

주가위험	15,379	3,787	24,821	24,821

환위험	36,281	5,302	67,766	49,338

분산효과	(7,320)

총 VaR	105,428	14,225	158,798	117,634

한편 당기말 및 전기말 현재 상기 VaR로 측정되지 아니하는 포지션 또는 비은행 종속기업에 대한 표준방법에 따른 소요자기자본은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- ㈜국민은행

구분	당기말	전기말

금리위험	25,432	40,290

주가위험	6	7,088

환위험	46,173	23,938

합계	71,611	71,316

- KB증권㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

금리위험	724,482	657,094	821,864	821,864

주가위험	249,320	207,425	299,221	278,356

환위험	14,275	6,808	22,543	22,543

상품위험	88	3	210	19

합 계	988,165	871,330	1,143,838	1,122,782

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

금리위험	656,651	575,053	755,704	755,704

주가위험	267,186	213,639	317,478	213,639

환위험	15,113	8,759	21,907	10,588

상품위험	18	1	56	18

합 계	938,968	797,452	1,095,145	979,949

- ㈜KB손해보험

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

금리위험	5,445	3,854	6,553	5,906

환위험	34,560	28,035	40,853	40,853

합 계	40,005	31,889	47,406	46,759

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

금리위험	5,682	2,850	7,652	7,055

환위험	26,529	23,491	29,339	28,891

합 계	32,211	26,341	36,991	35,946

- ㈜KB국민카드

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

환위험	13,029	7,744	16,094	15,637

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

환위험	2,712	169	7,861	7,546

- 푸르덴셜생명보험㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

환위험	4,676	1,337	7,211	6,963

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

환위험	7,977	7,977	7,977	7,977

- KB자산운용㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

환위험	2,151	1,053	3,085	2,405

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

금리위험	1,298	-	2,589	-

주가위험	3,382	-	9,484	-

환위험	812	1,208	1,523	1,141

합계	5,492	1,208	13,596	1,141

- KB캐피탈㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

환위험	1,121	867	1,280	1,280

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

환위험	810	297	1,315	896

- KB생명보험㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

금리위험	2,095	1,072	2,932	1,072

환위험	4,216	1,725	6,651	6,378

합계	6,311	2,797	9,583	7,450

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

금리위험	3,054	1,784	4,389	2,743

- KB부동산신탁㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

주가위험	-	-	-	-

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

주가위험	399	-	435	-

- KB인베스트먼트㈜

구분	당기

평균	최소	최대	당기말

주가위험	5,114	3,518	10,518	10,518

환위험	13,706	11,269	18,452	18,301

합계	18,820	14,787	28,970	28,819

구분	전기

평균	최소	최대	전기말

주가위험	1,153	-	7,588	6,253

환위험	11,864	10,167	12,625	11,655

합계	13,017	10,167	20,213	17,908

4) 위험요소별 세부내역① 금리위험

트레이딩포지션의 금리위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결실체의트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매차익을 얻는 것입니다. 트레이딩 계정에 관련된 금리위험은 VaR와 민감도분석(Price Value of a Basis Point: PVBP) 등을 사용하여 관리되고 있습니다.

② 주가위험

주가위험은 원화트레이딩 주식에서 주로 발생합니다. 원화 트레이딩 주식 포트폴리오는 거래소 상장 주식과 주식 관련 파생상품으로 구성되어 있으며 엄격한 분산투자한도로 관리되고 있습니다.

③ 환위험

환위험은 원화가 아닌 외화로 표시된 자산, 부채 및 통화관련 파생상품의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 순외환 익스포져의 대부분은 미국 달러화 및 중국 위안화 등에서 발생합니다. 연결실체는 손실한도 설정과 동시에 순외환 익스포져 한도를 설정함으로써 트레이딩, 비트레이딩 포트폴리오를 포괄한 순외환 익스포져금액도 관리합니다.

(4) 비트레이딩 포지션 (IRRBB : Interest Rate Risk in the Banking Book)

1) 정성적 공시

가. 리스크 관리 및 측정 목적의 금리리스크 정의금리리스크는 금리 변동 시 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과 이익의 변동으로서 △EVE와 △NII로 측정하고 있습니다.나. 전반적인 금리리스크 관리 및 경감 전략금리리스크 관리부서는 중장기 경영전략 및 거시경제 현황을 감안하여 리스크관리협의체 결의에 의해 연 1회 금리리스크 관리정책 수립 및 한도를 설정합니다. 금리리스크 관리부서는 비정상적인 금리 변동 상황을 가정하는 금리리스크 위기상황분석을 실시하여 그 결과를 리스크관리협의체에 보고하고 있으며, 금리리스크의 변동상황 및 리스크한도 준수 여부를 관찰하여 적시에 대응방안을 강구하며 관리현황에 대해 리스크관리협의체에 정기 및 수시 보고합니다. 금리리스크 모형 적정성 검증 업무는 관리부서와 독립적인 지위의 검증 부서에서 연 1회 이상 정기적으로 실시하고 있습니다.다. 금리리스크 측정 주기와 민감도 산출에 활용하는 구체적인 방법론금리 변화에 따른 경제적 가치(Economic Value measure)와 수익(Earnings-Based measure)의 민감도를 측정하기 위해 월별로 자산과 부채의 금리갭 및 듀레이션갭을 산출하고 있습니다.라. 경제적 가치 및 이익 변화를 추정하는데 활용하는 금리 충격 및 위기상황 시나리오다음의 여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하고 있으며, △NII의 경우 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오를 적용하여산출하고 있습니다.

- 평행상승 충격- 평행하락 충격

- 단기금리 하락, 장기금리 상승 충격(Steepener 충격)

- 단기금리 상승, 장기금리 하락 충격(Flattener 충격)

- 단기금리 상승 충격

- 단기금리 하락 충격마. 별도로 활용하고 있는 주요한 모델링의 가정사항과거 금융위기(2008~2009년)의 금리변동성에 기반한 금리시나리오(Historical-simulation) 및 금리리스크 측정 계열사별 자산/부채 포트폴리오 분포, 경영전략 방향성을감안한 금리갭 구간(27개) 등을 가정하여 내부관리 목적의 금리리스크를 산출하고 있습니다.바. 금리리스크 헤지 방법 및 관련 회계금리리스크 측정 계열사에서는 이자 지급 현금흐름과 동일한 Back-to-Back 이자율 스왑 거래 등을 통해 금리리스크를 헤지하고 있으며, 위험회피회계 적용에 대한 위험관리전략, 위험관리목적, 위험회피관계, 위험회피효과에 관한 충족 여부 평가 방법 등을 문서화하여 관리하고 있습니다.사. △EVE와 △NII를 산출하기 위해 활용되는 주요 모델링 및 모수적 가정금리리스크 측정 계열사는 금리민감 자산, 부채 및 난외항목의 현금흐름을 모두 포함하여 금리리스크를 산출하고 있으며, △EVE와 △NII 를 산출하기 위한 IRRBB 표준방법의 주요 가정은 다음과 같습니다.① 현금흐름의 만기구간 구분(총 19개 구간)

구분	만기구간 (M:월, Y:년, tcf:금리개정일)

단기금리	1일
(0.0028Y)	1일 tcf
≤1M
(0.0417Y)	1M tcf
≤3M
(0.1667Y)	3M tcf
≤6M
(0.375Y)	6M tcf
≤9M
(0.625Y)	9M tcf
≤1Y
(0.875Y)	1Y tcf
≤1.5Y
(1.25Y)	1.5Y tcf
≤2Y
(1.75Y)

중기금리	2Y tcf
≤3Y
(2.5Y)	3Y tcf
≤4Y
(3.5Y)	4Y tcf
≤5Y
(4.5Y)	5Y tcf
≤6Y
(5.5Y)	6Y tcf
≤7Y
(6.5Y)

장기금리	7Y tcf
≤8Y
(7.5Y)	8Y tcf
≤9Y
(8.5Y)	9Y tcf
≤10Y
(9.5Y)	10Y tcf
≤15Y
(12.5Y)	15Y tcf
≤20Y
(17.5Y)	tcf >20Y
(25Y)

(*) 괄호 안의 숫자는 만기구간 중간시점임 .

② 비만기성 예금의 범주별 핵심예금 비율 및 평 균만기 상한

구분	핵심예금 비율 상한(%)	핵심예금 평균만기 상한(년)

소매/거래	90	5

소매/비거래	70	4.5

도매	50	4

2) 정량적 공시

비만기성 예금의 평균금리개정 만기는 핵심예금 2.5년/비핵심예금 1일이며, 최장 금리개정 만기는 5년입니다.

가. ㈜국민은행여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하고 있으며, △NII의 경우 평행 상승 충격 시나리오와 평행 하락 충격 시나리오를 적용하여 산출합니다. 당기말 및 전기말의 △EVE와 △NII 결과값은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말	전기말

△EVE	△NII	△EVE	△NII

시나리오 1(평행상승)	936,965	564,771	544,087	415,339

시나리오 2(평행하락)	-	-	-	-

시나리오 3(단기하락, 장기상승)	273,951	245,337

시나리오 4(단기상승, 장기하락)	311,497	423,673

시나리오 5(단기상승)	568,246	466,220

시나리오 6(단기하락)	345,987	480,246

시나리오 1~ 6 중 최대값	936,965	564,771	544,087	415,339

기본자본	30,491,173	28,234,310

나. 비은행 종속기업

△EVE는 6개 금리충격 시나리오의 최대값이며, △NII는 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오의 최대값입니다. 당기말 및 전기말의 △EVE와 △NII 결과값은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

회사	당기말	전기말

△EVE	△NII	△EVE	△NII

KB증권㈜	173,199	272,676	134,136	469,043

㈜KB손해보험	939,720	37,119	730,313	38,697

㈜KB국민카드	93,232	225,581	283,780	135,628

푸르덴셜생명보험㈜	611,930	24,135	497,798	14,434

KB캐피탈㈜	105,728	41,112	108,306	26,166

KB생명보험㈜	143,393	33,942	48,879	35,071

㈜KB저축은행	20,077	786	25,878	499

(5) 외화자산부채

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품 의 원화환산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	6,995,653	420,964	482,144	96,951	570,186	1,646,253	10,212,151

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,217,843	12,047	514,047	11,024	16,113	261,029	8,032,103

매매목적 파생금융상품	222,759	221	44,384	534	5,549	21,762	295,209

위험회피목적 파생금융상품	104,091	-	-	-	-	4,541	108,632

상각후원가 측정 대출채권	26,605,737	597,413	1,777,967	234,612	1,774,589	6,518,650	37,508,968

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,604,010	5,152	121,573	6,272	536,747	405,391	7,679,145

상각후원가 측정 금융자산	2,267,233	-	300,856	-	48,435	710,950	3,327,474

기타금융자산	1,893,691	37,036	100,041	7,082	69,307	252,337	2,359,494

합계	51,911,017	1,072,833	3,341,012	356,475	3,020,926	9,820,913	69,523,176

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,496,712	-	-	-	-	-	1,496,712

매매목적 파생금융상품	376,230	6,099	61,941	19,833	18,223	117,217	599,543

위험회피목적 파생금융상품	42,470	-	-	-	-	-	42,470

예수부채	21,324,104	900,044	1,873,026	106,456	1,943,015	5,402,000	31,548,645

차입부채	15,597,440	456,029	386,023	496,084	-	2,176,532	19,112,108

사채	6,366,475	-	1,338,391	-	102,443	708,353	8,515,662

기타금융부채	1,834,429	23,158	140,779	16,543	93,933	211,516	2,320,358

합계	47,037,860	1,385,330	3,800,160	638,916	2,157,614	8,615,618	63,635,498

난외	19,149,581	353	262,116	2,991	250,239	844,384	20,509,664

구분	전기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	4,482,459	583,545	558,793	113,586	878,798	1,152,515	7,769,696

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,464,176	39,817	508,587	30,030	6,046	177,545	6,226,201

매매목적 파생금융상품	339,190	18,061	41,834	1,774	4,344	9,724	414,927

위험회피목적 파생금융상품	112,431	-	-	-	-	-	112,431

상각후원가 측정 대출채권	18,783,163	565,918	1,387,089	259,787	1,617,715	5,597,016	28,210,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,446,539	5,271	35,478	-	342,804	224,801	6,054,893

상각후원가 측정 금융자산	1,660,713	-	300,315	-	108,594	537,966	2,607,588

기타금융자산	2,747,958	50,573	231,435	20,162	122,642	353,707	3,526,477

합계	39,036,629	1,263,185	3,063,531	425,339	3,080,943	8,053,274	54,922,901

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,267,690	-	-	-	-	-	1,267,690

매매목적 파생금융상품	497,975	21,221	84,712	1,817	42,023	36,625	684,373

위험회피목적 파생금융상품	139,528	-	-	-	-	14,050	153,578

예수부채	16,441,107	933,268	991,872	66,440	1,755,272	4,331,641	24,519,600

차입부채	10,068,379	485,618	402,802	501,716	439	1,728,281	13,187,235

사채	5,135,667	-	666,873	-	-	308,675	6,111,215

기타금융부채	3,407,300	38,979	98,093	9,911	51,331	237,281	3,842,895

합계	36,957,646	1,479,086	2,244,352	579,884	1,849,065	6,656,553	49,766,586

난외	14,991,859	32,200	248,007	741	253,472	906,502	16,432,781

4-5. 운영위험 (1) 개념 연결실체의 운영리스크는 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말합니다. 운영리스크 관리는 적정 자기자본수준 관리 및 내부통제 체계의 보완을 통해 금융기관의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다.(2) 관리방법운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 리스크 관리 문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기적절한 피드백을 제공하는 것입니다. 연결실체는 지주회사가 그룹 전체의 운영리스크 관리를 통할하고, 각 계열사별로 자체 위험수준에 맞게 운영리스크의 관리 정책을 수립ㆍ실행하고 관련 시스템을 구축ㆍ운영하고 있습니다. 그룹 리스크관리위원회는 계열사별 운영리스크 위험자본을 설정ㆍ배분하고 계열사는 배분된 위험자본 범위내에서 적정 수준의 운영리스크를 관리하고 있습니다.

4-6. 자본관리

연결실체는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제체계(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다.2021년 12월 31일 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 자기자본비율(보통주자본비율:8.0%, 기본자본비율:9.5%, 총자본비율:11.5%)을 유지해야 합니다.

금융지주회사감독규정시행세칙에 따른 연결실체의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다.

보통주자본: 보통주자본은 연결실체의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 연결실체 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 연결자회사의 비지배지분, 기타포괄손익누계액, 기타 자본잉여금 등이 포함됩니다.

기타기본자본: 기타기본자본은 조건부자본증권 요건을 충족하는 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등이 포함됩니다. 보완자본: 보완자본은 청산시 연결실체의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 조건부자본증권 요건을 충족하는 만기 5년 이상의 후순위채권 발행금액, 금융지주회사감독규정상의 자산건전성 분류 기준에 따라 정상 혹은 요주의로 분류된 자산에 적립된 대손충당금 등이 포함됩니다.

위험가중자산은 연결실체가 보유하고 있는 전체 자산에 내재되어 있는 위험량의 크기를 의미합니다. 연결실체는 금융지주회사감독규정시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하며, 자기자본비율 산출에 이용합니다. 연결실체는 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용 가능한 자본의 양)의 규모를 내부자본(연결실체가목표로 하는 신용등급 하에서 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과 측정 기반을 제공합니다.

내부자본은 미래의 예상하지 못한 손실로부터 연결실체의 지급 불능을 방지하기 위해 필요한 자기자본을 말하며, 리스크 유형별로 주요 종속기업에 대해 내부자본을 측정, 배분 및 관리하는 체계를 운영하고 있습니다.

연결실체의 리스크관리위원회는 그룹의 위험성향(Risk Appetite)을 결정하고, 리스크 유형별, 주요 종속기업별로 내부자본을 배분하고 있으며, 주요 종속기업은 배분된내부자본 범위 내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리부는 내부자본 한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 신규 사업 혹은 영업 확대 등으로 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 연결실체의 자본적정성 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 바젤 Ⅲ기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	당기말	전기말

총 자기자본	45,882,765	40,080,136

기본자본	42,305,442	36,895,778

보통주자본	39,144,259	34,886,283

기타기본자본	3,161,183	2,009,495

보완자본	3,577,323	3,184,358

위험가중자산	290,913,570	262,349,242

총자본비율(%)	15.77	15.28

기본자본비율(%)	14.54	14.06

보통주자본비율(%)	13.46	13.30

5. 부문별공시 : (1) 부문별 보고 현황 및 사업부문 연결실체는 보고부문을 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 연결실체의 조직을 기초로 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구분	내용

은행 부문	기업금융부문	대기업, 중소기업, 소호에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무

가계금융부문	가계 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무

기타부문	유가증권 및 파생상품 투자, 자금 조달, 기타 지원업무

증권 부문	유가증권의 매매, 위탁매매, 인수 및 이에 수반되는 업무

손해보험 부문	손해보험업과 이에 수반되는 업무

신용카드 부문	신용판매, 현금서비스, 카드론 등의 영업 및 이에 수반되는 업무

생명보험 부문	생명보험업과 이에 수반되는 업무

당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

은행부문	증권부문	손해보험부문	신용카드부문	생명보험부문	기타	(연결)조정	합계

기업금융	가계금융	기타	소계

외부고객으로부터의 영업손익	3,589,404	2,958,198	1,585,192	8,132,794	1,675,977	1,285,593	1,773,989	631,065	984,185	-	14,483,603

부문간 영업손익	34,771	-	271,887	306,658	11,002	(53,017)	(158,545)	(7,273)	98,215	(197,040)	-

차감계	3,624,175	2,958,198	1,857,079	8,439,452	1,686,979	1,232,576	1,615,444	623,792	1,082,400	(197,040)	14,483,603

순이자이익	3,802,477	3,541,539	384,460	7,728,476	556,386	625,228	1,390,753	519,609	411,874	(2,754)	11,229,572

이자수익	5,317,800	4,437,930	918,631	10,674,361	824,775	634,816	1,768,215	523,882	816,515	(31,686)	15,210,878

이자비용	(1,515,323)	(896,391)	(534,171)	(2,945,885)	(268,389)	(9,588)	(377,462)	(4,273)	(404,641)	28,932	(3,981,306)

순수수료이익	390,619	392,060	405,202	1,187,881	1,014,801	(173,348)	546,022	(26,895)	1,068,648	8,474	3,625,583

수수료수익	534,749	535,530	516,665	1,586,944	1,201,670	10,418	1,644,806	433	1,187,661	(308,326)	5,323,606

수수료비용	(144,130)	(143,470)	(111,463)	(399,063)	(186,869)	(183,766)	(1,098,784)	(27,328)	(119,013)	316,800	(1,698,023)

순보험손익	-	-	-	-	-	493,271	11,589	56,871	-	(5,020)	556,711

보험수익	-	-	-	-	-	12,722,178	21,711	3,406,145	-	(42,176)	16,107,858

보험비용	-	-	-	-	-	(12,228,907)	(10,122)	(3,349,274)	-	37,156	(15,551,147)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	29,407	-	313,427	342,834	123,183	369,864	3,431	137,343	184,467	(165,818)	995,304

기타영업손익	(598,328)	(975,401)	753,990	(819,739)	(7,391)	(82,439)	(336,351)	(63,136)	(582,589)	(31,922)	(1,923,567)

일반관리비	(1,831,948)	(2,036,855)	(533,928)	(4,402,731)	(855,142)	(833,597)	(577,734)	(203,198)	(438,170)	109,719	(7,200,853)

신용손실충당금 반영전 영업이익	1,792,227	921,343	1,323,151	4,036,721	831,837	398,979	1,037,710	420,594	644,230	(87,321)	7,282,750

신용손실충당금(전)환입액	(392,956)	(125,876)	(3,896)	(522,728)	(18,438)	(5,476)	(465,342)	1,677	(175,568)	742	(1,185,133)

영업이익	1,399,271	795,467	1,319,255	3,513,993	813,399	393,503	572,368	422,271	468,662	(86,579)	6,097,617

관계기업 투자손익	-	-	57,156	57,156	14,484	(143)	785	-	9,411	11,833	93,526

기타 영업외손익	(9,237)	-	(70,368)	(79,605)	(18,307)	17,446	(7,378)	(158)	2,408	(23,943)	(109,537)

부문세전당기순이익	1,390,034	795,467	1,306,043	3,491,544	809,576	410,806	565,775	422,113	480,481	(98,689)	6,081,606

법인세비용	(368,577)	(218,753)	(366,185)	(953,515)	(215,424)	(108,715)	(144,611)	(132,510)	(148,044)	5,594	(1,697,225)

당기순이익	1,021,457	576,714	939,858	2,538,029	594,152	302,091	421,164	289,603	332,437	(93,095)	4,384,381

지배기업주주지분순이익	1,022,699	576,714	991,351	2,590,764	594,301	301,836	418,898	289,603	330,563	(116,422)	4,409,543

비지배지분순이익(손실)	(1,242)	-	(51,493)	(52,735)	(149)	255	2,266	-	1,874	23,327	(25,162)

자산총계(*)	189,310,448	169,513,344	124,741,106	483,564,898	55,493,984	41,472,227	27,349,561	36,921,678	52,929,567	(33,836,081)	663,895,834

부채총계(*)	197,834,530	180,815,013	72,026,442	450,675,985	50,008,422	37,328,955	22,793,919	34,166,882	23,191,051	(2,563,300)	615,601,914

구분	전기

은행부문	증권부문	손해보험부문	신용카드부문	생명보험부문	기타	(연결)조정	합계

기업금융	가계금융	기타	소계

외부고객으로부터의 영업손익	2,833,601	2,918,826	1,797,921	7,550,348	1,448,409	1,027,269	1,538,230	237,416	690,970	-	12,492,642

부문간 영업손익	178,199	-	108,118	286,317	(6,366)	5,976	(183,480)	(9,655)	324,910	(417,702)	-

차감계	3,011,800	2,918,826	1,906,039	7,836,665	1,442,043	1,033,245	1,354,750	227,761	1,015,880	(417,702)	12,492,642

순이자이익	3,238,002	3,178,280	338,484	6,754,766	510,566	615,951	1,265,703	260,925	314,832	(469)	9,722,274

이자수익	4,899,943	4,519,579	1,036,643	10,456,165	820,100	616,852	1,631,520	261,056	726,668	(26,614)	14,485,747

이자비용	(1,661,941)	(1,341,299)	(698,159)	(3,701,399)	(309,534)	(901)	(365,817)	(131)	(411,836)	26,145	(4,763,473)

순수수료이익	363,459	406,603	297,860	1,067,922	916,758	(171,220)	400,485	(18,059)	776,282	(13,229)	2,958,939

수수료수익	480,190	529,178	440,319	1,449,687	1,037,545	8,571	1,485,718	98	871,499	(326,094)	4,527,024

수수료비용	(116,731)	(122,575)	(142,459)	(381,765)	(120,787)	(179,791)	(1,085,233)	(18,157)	(95,217)	312,865	(1,568,085)

순보험손익	-	-	-	-	-	376,827	13,283	(91,410)	-	1,293	299,993

보험수익	-	-	-	-	-	12,367,894	23,989	2,026,052	-	(31,295)	14,386,640

보험비용	-	-	-	-	-	(11,991,067)	(10,706)	(2,117,462)	-	32,588	(14,086,647)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	(52,493)	-	296,676	244,183	117,792	259,274	5,904	71,350	396,626	(83,763)	1,011,366

기타영업손익	(537,168)	(666,057)	973,019	(230,206)	(103,073)	(47,587)	(330,625)	4,955	(471,860)	(321,534)	(1,499,930)

일반관리비	(1,555,089)	(2,072,515)	(573,742)	(4,201,346)	(844,503)	(810,923)	(514,845)	(152,271)	(405,530)	114,606	(6,814,812)

신용손실충당금 반영전 영업이익	1,456,711	846,311	1,332,297	3,635,319	597,540	222,322	839,905	75,490	610,350	(303,096)	5,677,830

신용손실충당금(전)환입액	(204,302)	(264,943)	(14,937)	(484,182)	(23,827)	7,569	(396,376)	472	(148,127)	973	(1,043,498)

영업이익	1,252,409	581,368	1,317,360	3,151,137	573,713	229,891	443,529	75,962	462,223	(302,123)	4,634,332

관계기업 투자손익	-	-	(48,158)	(48,158)	3,598	(42)	1,127	1	553	(829)	(43,750)

기타 영업외손익	5,490	-	23,354	28,844	4,472	16,142	(6,636)	(16,270)	40,927	121,911	189,390

부문세전당기순이익	1,257,899	581,368	1,292,556	3,131,823	581,783	245,991	438,020	59,693	503,703	(181,041)	4,779,972

법인세비용	(339,728)	(159,876)	(312,700)	(812,304)	(156,135)	(68,821)	(114,027)	(27,167)	(97,268)	11,328	(1,264,394)

당기순이익	918,171	421,492	979,856	2,319,519	425,648	177,170	323,993	32,526	406,435	(169,713)	3,515,578

지배기업주주지분순이익	917,956	421,492	958,747	2,298,195	425,622	177,181	324,662	32,526	404,381	(194,119)	3,468,448

비지배지분순이익(손실)	215	-	21,109	21,324	26	(11)	(669)	-	2,054	24,406	47,130

자산총계(*)	164,323,181	161,330,053	112,790,880	438,444,114	57,570,654	39,125,869	24,071,645	35,546,572	47,408,052	(31,446,962)	610,719,944

부채총계(*)	167,236,387	176,571,944	64,227,709	408,036,040	52,516,488	35,093,312	19,789,959	32,524,518	21,598,232	(2,240,962)	567,317,587

(*) 보고부문의 자산ㆍ부채는 부문간 거래금액 고려 전 금액임.

(2) 서비스별 및 지역별 부문 1) 서비스별 공시 당기 및 전기의 서비스별 외부고객으로부터의 영업손익금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

은행부문	8,132,794	7,550,348

증권부문	1,675,977	1,448,409

손해보험부문	1,285,593	1,027,269

카드부문	1,773,989	1,538,230

생명보험부문	631,065	237,416

기타부문	984,185	690,970

합계	14,483,603	12,492,642

2) 지역별 공시

당기 및 전기의 지역별 외부고객으로부터의 영업손익과 당기말 및 전기말 현재 주요 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	외부고객으로부터의 영업손익	주요 비유동자산

당기	전기	당기말	전 기말

국내	13,525,769	11,891,540	9,853,970	10,216,017

미국	112,388	114,044	45,530	45,353

뉴질랜드	12,857	3,554	1,932	2,385

중국	127,939	84,821	21,416	13,971

캄보디아	410,482	250,426	35,668	32,354

영국	29,764	28,681	86,361	81,879

인도네시아	166,683	44,392	437,088	387,237

기타	97,721	75,184	20,446	51,288

(연결)조정	-	-	518,788	487,742

합계	14,483,603	12,492,642	11,021,199	11,318,226

6. 금융자산과 금융부채 :

6-1. 계정 분류와 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 예치금	31,009,374	31,081,231

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,005,815	66,005,815

예치금	200,742	200,742

채무증권	63,002,692	63,002,692

지분증권	2,419,463	2,419,463

대출채권	269,296	269,296

기타	113,622	113,622

매매목적 파생금융상품	3,532,542	3,532,542

위험회피목적 파생금융상품	188,828	188,828

상각후원가 측정 대출채권	417,900,273	417,775,260

상각후원가 측정 유가증권	44,471,628	44,392,419

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	60,376,243	60,376,243

채무증권	56,259,511	56,259,511

지분증권	3,803,128	3,803,128

대출채권	313,604	313,604

기타금융자산	10,755,350	10,755,350

합계	634,240,053	634,107,688

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,939,584	2,939,584

당기손익-공정가치 지정 금융부채	9,149,396	9,149,396

매매목적 파생금융상품	3,509,789	3,509,789

위험회피목적 파생금융상품	172,469	172,469

예수부채	372,023,918	371,936,631

차입부채	56,912,374	56,805,938

사채	67,430,188	67,288,409

기타금융부채	29,494,402	29,494,402

합계	541,632,120	541,296,618

구분	전기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 예치금	25,608,842	25,612,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산	61,035,455	61,035,455

예치금	100,094	100,094

채무증권	58,415,100	58,415,100

지분증권	2,092,313	2,092,313

대출채권	337,983	337,983

기타	89,965	89,965

매매목적 파생금융상품	5,210,512	5,210,512

위험회피목적 파생금융상품	334,873	334,873

상각후원가 측정 대출채권	377,166,984	378,791,808

상각후원가 측정 유가증권	36,870,229	38,026,073

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	61,825,197	61,825,197

채무증권	58,456,889	58,456,889

지분증권	3,074,899	3,074,899

대출채권	293,409	293,409

기타금융자산	14,167,689	14,167,689

합계	582,219,781	585,003,880

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,025,951	2,025,951

당기손익-공정가치 지정 금융부채	9,784,107	9,784,107

매매목적 파생금융상품	5,014,072	5,014,072

위험회피목적 파생금융상품	208,825	208,825

예수부채	338,580,220	338,833,784

차입부채	49,827,156	50,081,900

사채	62,760,687	63,189,132

기타금융부채	28,612,288	28,612,288

합계	496,813,306	497,750,059

공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 측정방법

현금 및 예치금	현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형, FCFE모형(Free CashFlow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

상각후원가 측정대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

파생상품 및당기손익-공정가치 측정금융상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며,장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM:Finite Difference Method) 및 MonteCarlo Simulation, 블랙숄즈모형, Hull and White 모형, Closed Form, Tree(이항)모형 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

예수부채	요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

차입부채	외화차월의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 차입부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이외의 차입부채의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

사채	외부전문평가기관이 시장정보를 이용하여 산출한 평가금액을 공정가치로 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

― 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
― 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우
― 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다. 1) 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 가. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정 된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3(*)

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,108,985	40,205,783	12,691,047	66,005,815

예치금	-	128,726	72,016	200,742

채무증권	12,146,181	39,300,923	11,555,588	63,002,692

지분증권	849,182	600,768	969,513	2,419,463

대출채권	-	175,366	93,930	269,296

기타	113,622	-	-	113,622

매매목적 파생금융상품	81,408	3,241,129	210,005	3,532,542

위험회피목적 파생금융상품	-	188,828	-	188,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,027,158	38,900,548	1,448,537	60,376,243

채무증권	17,706,456	38,553,055	-	56,259,511

지분증권	2,320,702	47,859	1,434,567	3,803,128

대출채권	-	299,634	13,970	313,604

합계	33,217,551	82,536,288	14,349,589	130,103,428

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,939,584	-	-	2,939,584

당기손익-공정가치 지정 금융부채	36,938	1,294,944	7,817,514	9,149,396

매매목적 파생금융상품	211,132	3,124,057	174,600	3,509,789

위험회피목적 파생금융상품	-	172,469	-	172,469

합계	3,187,654	4,591,470	7,992,114	15,771,238

(*) KB증 권㈜의 장외파생상품 평가 대상 금액은 당기 손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) 128,083백 만원과 당기손익-공정가치 지정 금융부채 7,829,041백만원, 파생금융자산 209,809백만원 및 파생금융부 채 168,464백만원입니다.

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,508,028	35,298,665	11,228,762	61,035,455

예치금	-	10,011	90,083	100,094

채무증권	13,316,819	34,580,168	10,518,113	58,415,100

지분증권	1,101,244	409,259	581,810	2,092,313

대출채권	-	299,227	38,756	337,983

기타	89,965	-	-	89,965

매매목적 파생금융상품	90,459	4,678,185	441,868	5,210,512

위험회피목적 파생금융상품	-	334,873	-	334,873

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,731,801	40,645,505	2,447,891	61,825,197

채무증권	18,147,167	40,309,722	-	58,456,889

지분증권	584,634	70,357	2,419,908	3,074,899

대출채권	-	265,426	27,983	293,409

합계	33,330,288	80,957,228	14,118,521	128,406,037

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,025,951	-	-	2,025,951

당기손익-공정가치 지정 금융부채	1,040	581,636	9,201,431	9,784,107

매매목적 파생금융상품	204,470	4,668,155	141,447	5,014,072

위험회피목적 파생금융상품	-	208,825	-	208,825

합계	2,231,461	5,458,616	9,342,878	17,032,955

나. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,205,783

예치금	128,726	DCF모형, Hull and White모형	약정현금흐름, 할인율, 변동성, 상관계수

채무증권	39,300,923	DCF모형, Hull and White모형, Closed Form, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, 순자산가치법, 이항모형 등	약정현금흐름, 편입자산의 공정가치, 배당수익률, 기초자산 가격, 금리, 할인율, 변동성, 상관계수 등

지분증권	600,768	DCF모형	금리, 할인율 등

대출채권	175,366	DCF모형	금리, 할인율 등

매매목적 파생금융상품	3,241,129	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형, 이항모형 등	금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등

위험회피목적 파생금융상품	188,828	DCF모형, Closed Form, FDM	약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	38,900,548

채무증권	38,553,055	DCF모형, 시장가치접근법, 옵션모형	기초자산 지수, 금리, 할인율 등

지분증권	47,859	DCF모형	할인율

대출채권	299,634	DCF모형	할인율

합계	82,536,288

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채	1,294,944	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형, 이항모형	기초자산 가격, 금리, 배당수익률, 변동성, 할인율

매매목적 파생금융상품	3,124,057	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형, 이항모형 등	금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등

위험회피목적 파생금융상품	172,469	DCF모형, Closed Form, FDM	약정현금흐름, 할인율, 선도환율, 변동성, 환율 등

합계	4,591,470

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,298,665

예치금	10,011	DCF모형	약정현금흐름, 할인율

채무증권	34,580,168	DCF모형, Closed Form, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형, 순자산가치법 등	약정현금흐름, 편입자산의 공정가치, 배당수익률, 기초자산 가격, 금리, 할인율, 변동성, 상관계수 등

지분증권	409,259	DCF모형	금리, 할인율 등

대출채권	299,227	DCF모형	금리, 할인율 등

매매목적 파생금융상품	4,678,185	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형등	할인율, 기초자산지수, 변동성, 금리, 주가, 환율, 배당수익률 등

위험회피목적 파생금융상품	334,873	DCF모형, Closed Form, FDM 등	할인율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	40,645,505

채무증권	40,309,722	DCF모형, 시장가치접근법	할인율, 변동성 등

지분증권	70,357	DCF모형	금리, 할인율 등

대출채권	265,426	DCF모형	할인율, 변동성 등

합계	80,957,228

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채	581,636	DCF모형, Closed Form, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형, 이항모형 등	기초자산 가격, 금리, 배당수익률, 변동성, 할인율 등

매매목적 파생금융상품	4,668,155	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, 블랙숄즈모형, Hull and White모형등	할인율, 기초자산지수, 변동성, 금리, 주가, 환율, 배당수익률 등

위험회피목적 파생금융상품	208,825	DCF모형, Closed Form, FDM 등	할인율, 환율 등

합계	5,458,616

2) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	3,330,920	25,791,556	1,958,755	31,081,231

상각후원가 측정 대출채권	-	260,101	417,515,159	417,775,260

상각후원가 측정 유가증권(*2)	18,263,895	26,125,391	3,133	44,392,419

기타금융자산(*2)	-	-	10,755,350	10,755,350

합계	21,594,815	52,177,048	430,232,397	504,004,260

금융부채

예수부채(*1)	-	204,299,174	167,637,457	371,936,631

차입부채(*3)	-	3,137,427	53,668,511	56,805,938

사채	-	60,824,743	6,463,666	67,288,409

기타금융부채(*2)	-	-	29,494,402	29,494,402

합계	-	268,261,344	257,264,036	525,525,380

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	3,362,096	19,573,075	2,677,102	25,612,273

상각후원가 측정 대출채권	-	271,241	378,520,567	378,791,808

상각후원가 측정 유가증권	19,438,941	18,584,264	2,868	38,026,073

기타금융자산(*2)	-	-	14,167,689	14,167,689

합계	22,801,037	38,428,580	395,368,226	456,597,843

금융부채

예수부채(*1)	-	181,472,846	157,360,938	338,833,784

차입부채(*3)	-	1,149,734	48,932,166	50,081,900

사채	-	57,916,235	5,272,897	63,189,132

기타금융부채(*2)	-	-	28,612,288	28,612,288

합계	-	240,538,815	240,178,289	480,717,104

(*1) 수준 2으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가 치로 공시하였습니다. (*2) 수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금 액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2으로 분류된 차입부채 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 각각 2,143 백만원 및 292백만원입니다.

나. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 다 . 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

상각후원가 측정 대출채권	260,101	DCF모형	할인율

상각후원가 측정 유가증권	26,125,391	DCF모형, MonteCarlo Simulation모형	할인율, 금리

합계	26,385,492

금융부채

차입부채	3,135,284	DCF모형	할인율

사채	60,824,743	DCF모형	할인율

합계	63,960,027

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

상각후원가 측정 대출채권	271,241	DCF모형	할인율

상각후원가 측정 유가증권	18,584,264	DCF모형, MonteCarlo Simulation모형	할인율, 금리

합계	18,855,505

금융부채

차입부채	1,149,442	DCF모형	할인율

사채	57,916,235	DCF모형	할인율

합계	59,065,677

라 . 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

현금 및 예치금	1,958,755	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리

상각후원가 측정 대출채권	417,515,159	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리

합계	419,473,914

금융부채

예수부채	167,637,457	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리

차입부채	53,668,511	DCF모형	기타스프레드, 금리

사채	6,463,666	DCF모형	기타스프레드, 금리

합계	227,769,634

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

현금 및 예치금	2,677,102	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리

상각후원가 측정 대출채권	378,520,567	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리

상각후원가 측정 유가증권	2,868	DCF모형	금리

합계	381,200,537

금융부채

예수부채	157,360,938	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리

차입부채	48,932,166	DCF모형	기타스프레드, 금리

사채	5,272,897	DCF모형	기타스프레드, 금리

합계	211,566,001

6-2. 공정가치 수준 3 관련 공시

(1) 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스

연결실체는 매 보고기간말에 금융상품의 공정 가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값 혹은 내부평가모형의 평가값을 사용하고 있습니다.그리고, 연결실체는 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생할 경우 보고기간 초에 공정가치수준 간의 이동이 발생하였다고 간주하고 있습니다.

(2) 시장에서 관측불가능한 가정에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치 수준 3)의 기중 변동내역

1) 당기 및 전기의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 예치금	당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	당기손익-공정가치 지정 금융부채	매매목적파생금융상품

기초	90,083	11,099,923	38,756	2,419,908	27,983	(9,201,431)	300,420

총손익

당기손익인식액	212	346,982	(431)	-	-	61,756	(66,116)

기타포괄손익인식액	1,720	223,545	-	(101,876)	87	(5,446)	-

매입금액	-	3,567,937	55,605	74,602	-	-	3,954

매도금액	(19,999)	(2,360,801)	-	(5,618)	(14,100)	-	(170,055)

발행금액	-	-	-	-	-	(8,233,128)	(32,516)

결제금액	-	-	-	-	-	9,560,735	-

다른 수준에서 수준 3 으로 변경된 금액(*)	-	4,307	-	-	-	-	(282)

수준 3에서 다른수준 으로 변경된 금액(*)	-	(356,792)	-	(952,449)	-	-	-

기말	72,016	12,525,101	93,930	1,434,567	13,970	(7,817,514)	35,405

구분	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 예치금	당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	당기손익-공정가치 지정 금융부채	매매목적파생금융상품

기초	51,125	10,656,042	188,133	1,482,398	-	(11,222,032)	309,966

총손익

당기손익인식액	(2,021)	22,069	627	(206)	-	(406,788)	400,241

기타포괄손익인식액	(7,693)	144,963	-	815,244	(217)	(27,876)	-

매입금액	135,227	3,519,573	-	122,827	40,000	-	(24,165)

매도금액	(86,555)	(3,263,111)	(150,004)	(355)	(11,800)	-	(328,348)

발행금액	-	-	-	-	-	(9,333,419)	(42,732)

결제금액	-	-	-	-	-	11,788,684	90

다른 수준에서 수준 3 으로 변경된 금액(*)	-	129,580	-	-	-	-	(1,044)

수준 3에서 다른수준 으로 변경된 금액(*)	-	(109,193)	-	-	-	-	(13,587)

기말	90,083	11,099,923	38,756	2,419,908	27,983	(9,201,431)	300,421

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다 .

2) 당기 및 전기의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융자산과 금융부채에 관련된 손익은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	256,167	86,236	-

보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익인식액	126,516	85,256	-

구분	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	70,251	(56,329)	-

보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익인식액	129,824	(60,884)	-

(3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 비관측변수를 투입변수로 사용하여 측정한 공정가치에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은투입변수	비관측변수추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

예치금	72,016	MonteCarlo Simulation모형, Hulland White모형	기초자산의 변동성	14.30 ~ 39.66	기초자산의 변동성이 클수록 공정가치변동 증가

상관계수	-3.36	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

채무증권	11,555,588	DCF모형, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 옵션모형, 이항모형 ,순자산가치법, 마일스톤법, 이익접근법, 시장가치접근법 등	성장률	0.00 ~ 2.00	성장률 상승에 따라공정가치 상승

변동성	13.87 ~ 58.39	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

할인율	0.60 ~ 21.37	할인율 하락시 공정가치 상승

주가	18.87 ~ 19.48	주가가 상승할수록 공정가치 상승

기초자산간의상관계수	-60.35 ~ 100.00	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

청산가치	-1.00 ~ 1.00	청산가치 상승에 따라 공정가치 상승

회수율	40	회수율 상승시 공정가치 상승

부동산가격변동률	-1.00 ~ 1.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

지분증권	969,513	수익가치접근법, 시장가치접근법, 자산가치접근법, DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, 배당할인모형, 과거거래이용법, 이항모형 등	성장률	0.50 ~ 2.00	성장율 상승에 따라공정가치 상승

할인률	8.80 ~ 24.60	할인율 하락시 공정가치 상승

주가	23.36 ~ 25.49	주가가 상승할수록 공정가치 상승

대출채권	93,930	DCF모형	할인율	8.21	할인율 하락시 공정가치 상승

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수관련	184,165	DCF모형, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형	기초자산의 변동성	15.07 ~ 80.58	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	-60.35 ~ 88.17	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

주가	-10.00 ~ 10.00	주가가 상승할수록 공정가치 상승

통화 및 이자율관련 상품 등	25,840	DCF모형, Hull and White모형, Monte Carlo Simulation모형, Closed Form	변동성	2.67 ~ 81.32	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	-48.31 ~ 90.16	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,434,567	위험조정할인율모형, IMV모형, DCF모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, 순자산가치법, 시장가치접근법, Hull and White모형 등	성장률	0.00 ~ 2.00	성장율 상승에 따라공정가치 상승

할인율	8.80 ~ 18.02	할인율 하락시 공정가치 상승

변동성	23.36 ~ 31.65	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

대출채권	13,970	DCF모형	할인율	2.87 ~ 4.87	할인율 하락시 공정가치 상승

합계	14,349,589

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채

파생결합증권	7,817,514	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형	기초자산의 변동성	1.00 ~ 81.32	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산의상관관계	-60.35 ~ 90.16	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수관련	92,757	DCF모형, Closed Form, FDM, Monte Carlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형	기초자산의 변동성	15.07 ~ 80.58	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산의상관관계	-60.35 ~ 88.17	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

기타	81,843	DCF모형, Hull and White모형, Monte Carlo Simulation모형, Closed Form	할인율	1.46 ~ 2.83	할인율 하락시 공정가치 상승

기초자산의 변동성	5.29 ~ 53.57	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산의상관관계	-48.31 ~ 90.16	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

합계	7,992,114

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

예치금	90,083	MonteCarlo Simulation모형	기초자산의 변동성	19.40 ~ 36.76	기초자산의 변동성이클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	12.27	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

채무증권	10,518,113	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형, 옵션모형, 이항모형 ,순자산가치법, 이익접근법, 시장가치접근법 등	성장률	0.00 ~ 2.00	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

변동성	8.00 ~ 179.75	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

할인율	0.00 ~ 21.37	할인율 하락시 공정가치 상승

회수율	40	회수율 상승시 공정가치 상승

기초자산간의상관계수	-61.12 ~ 100.00	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

청산가치	0.00	청산가치 상승에 따라 공정가치 상승

부동산가격변동률	0.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

지분증권	581,810	수익가치접근법, 시장가치접근법, 자산가치접근법, DCF모형, 유사기업비교법, 위험조정할인율모형, 배당할인모형, 과거거래이용법, 이항모형 등	성장률	0.00 ~ 1.10	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	0.60 ~ 18.67	할인율 하락시 공정가치 상승

청산가치	0.00	청산가치 상승에 따라 공정가치 상승

대출채권	38,756	이항모형, DCF모형	주가변동성	0.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

할인율	7.86	할인율 하락시 공정가치 상승

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수관련	382,337	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형	기초자산의 변동성	20.00 ~ 72.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산간의상관계수	-61.12 ~ 89.01	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

통화 및 이자율 관련 상품 등	59,531	DCF모형, Hull and White모형	변동성	0.00 ~ 68.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산간의상관계수	-50.48 ~ 90.95	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,419,908	위험조정할인율모형, IMV모형, DCF모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, 옵션모형, 순자산가치법, 시장가치접근법, One FactorHulland White모형 등	성장률	0.00 ~ 2.00	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	7.60 ~ 19.67	할인율 하락시 공정가치 상승

변동성	22.11 ~ 24.16	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

대출채권	27,983	DCF모형	할인율	2.21 ~ 4.21	할인율 하락시 공정가치 상승

합계	14,118,521

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채

파생결합증권	9,201,431	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형	기초자산의 변동성	1.00 ~ 72.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산간의상관계수	-61.12 ~ 90.95	상관계수의 절대값이클수록 공정가치 변동 증가

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수관련	60,291	DCF모형, Closed Form, FDM, MonteCarlo Simulation모형, Hull and White모형, 블랙숄즈모형, 이항모형	변동성	20.00 ~ 68.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기초자산간의상관계수	-61.12 ~ 90.95	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

기타	81,156	MonteCarlo Simulation, Hull and White모형, DCF모형, Closed Form	변동성	21.00 ~ 68.00	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

할인율	1.15 ~ 1.29	할인율이 상승할수록공정가치 하락

기초자산간의상관계수	-50.48 ~ 90.95	상관계수의 절대값이클수록 공정가치 변동 증가

합계	9,342,878

2) 비관측변수의 변동에 의한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 대출채권, 주식관련 파생상품, 통화관련 파생상품 및 이자율관련 파생상품, 당기손익-공정가치 지정 금융부채가 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 예치금, 채무증권과 지분증권, 대출채권이 있습니다. 기업회계기준서 제1104호에따라 당기손익조정접근법을 적용하는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 비관측투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산( *1)

예치금	-	-	19	(18)

채무증권(*4)	13,149	(12,562)	1,458	(1,402)

지분증권(*3)	11,259	(8,192)	1,049	(813)

대출채권(*5)	3,062	(2,742)	-	-

매매목적 파생금융상품(*2)	19,328	(20,005)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(*3)	6,495	(5,145)	95,599	(71,171)

대출채권(*6)	-	-	133	(131)

합계	53,293	(48,646)	98,258	(73,535)

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1)	78,355	(82,797)	78,356	(82,797)

매매목적 파생금융상품(*2)	31,310	(29,309)	31,114	(29,105)

합계	109,665	(112,106)	109,470	(111,902)

구분	전기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산( *1)

예치금	2	(2)	199	(222)

채무증권(*4)	35,790	(12,826)	2,123	(2,122)

지분증권(*3)	16,125	(8,275)	973	(744)

대출채권(*5)	3,316	(2,952)	-	-

매매목적 파생금융상품(*2)	22,783	(25,013)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(*3)	-	-	120,652	(73,434)

대출채권(*6)	-	-	534	(518)

합계	78,016	(49,068)	124,481	(77,040)

금융부채

당기손익-공정가치 지정 금융부채(*1)	46,859	(42,995)	-	-

매매목적 파생금융상품(*2)	7,255	(7,139)	-	-

합계	54,114	(50,134)	-	-

(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할인율, 회수율, 청산가치 : 1%p, 기초자산변동성 , 성장률 : 1%p 혹은 10%, 상관계수 : 10%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*2) 파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변 동을 산출하고 있음.(*3) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)과 성장률(-1%p~1%p) 또는 청산가치(-1%p~1%p)와 할인율 사이(-1%p~1%p)의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. (*4) 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 기초자산이 부동산으로 구성된 경우에는 부동 산 가격 변동률(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며 기초자산이 출자금으로 구성된 경우에는 청산가치(-1%p~1%p)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*5) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있 음.(*6) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권은 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할 인율, 성장률 : 1%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

( 4 ) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초 거래일손익인식평가조정	61,393	45,767

신규 발생 거래일손익인식평가조정	166,443	166,555

기중 거래일손익인식평가조정 변동액	(150,628)	(150,929)

기말 거래일손익인식평가조정	77,208	61,393

6-3. 금융상품 범주별 장부금액금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	31,009,374	-	31,009,374

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,005,815	-	-	-	-	66,005,815

파생금융자산	3,532,542	-	-	-	188,828	3,721,370

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	417,900,273	-	417,900,273

투자금융자산	-	56,573,115	3,803,128	44,471,628	-	104,847,871

기타금융자산	-	-	-	10,755,350	-	10,755,350

합계	69,538,357	56,573,115	3,803,128	504,136,625	188,828	634,240,053

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,939,584	9,149,396	-	-	12,088,980

파생금융부채	3,509,789	-	-	172,469	3,682,258

예수부채	-	-	372,023,918	-	372,023,918

차입금	-	-	56,912,374	-	56,912,374

사채	-	-	67,430,188	-	67,430,188

기타금융부채	-	-	29,494,402	-	29,494,402

합계	6,449,373	9,149,396	525,860,882	172,469	541,632,120

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	25,608,842	-	25,608,842

당기손익-공정가치 측정 금융자산	61,035,455	-	-	-	-	61,035,455

파생금융자산	5,210,512	-	-	-	334,873	5,545,385

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	377,166,984	-	377,166,984

투자금융자산	-	58,750,298	3,074,899	36,870,229	-	98,695,426

기타금융자산	-	-	-	14,167,689	-	14,167,689

합계	66,245,967	58,750,298	3,074,899	453,813,744	334,873	582,219,781

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,025,951	9,784,107	-	-	11,810,058

파생금융부채	5,014,072	-	-	208,825	5,222,897

예수부채	-	-	338,580,220	-	338,580,220

차입금	-	-	49,827,156	-	49,827,156

사채	-	-	62,760,687	-	62,760,687

기타금융부채	-	-	28,612,288	-	28,612,288

합계	7,040,023	9,784,107	479,780,351	208,825	496,813,306

6-4. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거된 양도 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자산유동화전문회사에 대출채권 등을 양도하고, 연결재무제표에서 제거하였으나, 지속적 관여에서 발생하는 손실의 최대노출금액(장부금액) 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	재무상태표상 지속적관여의 장부금액	재무상태표상 지속적관여의 공정가치

디스커버리제2차유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,189	5,189

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,463	5,463

합계	10,652	10,652

구분	전기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	재무상태표상 지속적관여의 장부금액	재무상태표상 지속적관여의 공정가치

디스커버리제2차유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,190	5,190

에프케이1411유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,062	1,062

에이피제3비유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	646	646

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,304	6,304

합계	13,202	13,202

(2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 대출채권을 기초자산으로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 이와 관련한 당기말 및 전기말 현재 기초자산과 선순위사채의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

기초자산의장부금액	기초자산의공정가치	선순위사채의장부금액	선순위사채의공정가치

케이비국민카드제오차유동화전문유한회사(*1)	492,108	490,113	299,881	302,564

케이비국민카드제육차유동화전문유한회사(*1)	726,803	723,835	474,000	474,766

케이비국민카드제칠차유동화전문유한회사(*1)	948,129	943,689	598,180	596,272

케이비국민카드제팔차유동화전문유한회사(*1)	545,750	543,982	299,844	306,264

케이비오토제이차유동화전문유한회사(*2)	129,867	129,385	59,968	59,935

합 계	2,842,657	2,831,004	1,731,873	1,739,801

구분	전기말

기초자산의장부금액	기초자산의공정가치	선순위사채의장부금액	선순위사채의공정가치

케이비국민카드제사차유동화전문유한회사(*1)	490,465	488,251	219,419	226,401

케이비국민카드제오차유동화전문유한회사(*1)	476,523	474,481	299,838	304,914

케이비국민카드제육차유동화전문유한회사(*1)	701,360	698,421	434,492	472,861

케이비국민카드제칠차유동화전문유한회사(*1)	924,159	919,775	553,711	591,609

케이비오토제이차유동화전문유한회사(*2)	307,270	308,861	249,689	250,306

합 계	2,899,777	2,889,789	1,757,149	1,846,091

(*1) 신탁방식의 자산유 동화로서 적격유동화자산 잔액이 신탁수익권 금액의 지급책임비율( 최소 104.5 %) 에 미달 하는 등 자산유동화 계약에서 정하는 사유가 발생하는 경우 유동화사채의 조기상환의무를 부담함. 한편, 연결실체는 조기상환의무를 부담하지 않 기 위해서 기존에 신탁한 카드계정 이외에 추가계정 또는 예치금을 신탁하고 있음.(*2) 신탁대상자산이 적격요건을 갖추지 못하였을 경우 등 자산유동화계약에서 정하는 사유가 발생하는 경우 유동화사채의 조기상 환의무를 부담함.

(3) 환매조건부채권 및 대여유가증권연결실체는 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액

환매조건부채권매도(*)	11,273,036	10,978,971	13,994,352	13,398,140

대여유가증권

국공채	1,035,736	-	1,831,673	-

주식	253	-	19,811	-

합계	12,309,025	10,978,971	15,845,836	13,398,140

(*) 차입한 유가증권을 담보로 매각한 환매조건부채권은 당기말 및 전기말 현재 각 각 2,050,635 백 만원 및 2,147,975백만원임.

(4) 유동화사채에 대한 매입약정연결실체는 자산유동화목적으로 설립된 종속기업의 기초자산에 대하여 매입약정 등 추가적인 신용보강을 제공하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 기초자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기초자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	289,188	180,180

상각후원가 측정 대출채권(*)	3,724,204	3,272,228

합계	4,013,392	3,452,408

부채	사채	4,010,436	3,450,505

(*) 대손충당금 차감 전 금액임.

6-5. 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 장외 파생상품 및 현물환 거래와 관련하여 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품 및 파생결합증권	3,673,348	-	3,673,348	(2,352,365)	(235,749)	1,274,062

위험회피목적 파생금융상품	188,828	-	188,828

미수현물환	2,384,503	-	2,384,503	(2,380,556)	-	3,947

환매조건부채권 매수	5,955,194	-	5,955,194	(5,955,194)	-	-

미회수내국환채권	43,497,849	(42,482,911)	1,014,938	-	-	1,014,938

그 밖의 금융상품	2,341,992	(2,327,904)	14,088	(3,209)	-	10,879

합계	58,041,714	(44,810,815)	13,230,899	(10,691,324)	(235,749)	2,303,826

구 분	전기말

자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품 및 파생결합증권	5,425,708	-	5,425,708	(3,940,729)	(263,564)	1,556,289

위험회피목적 파생금융상품	334,874	-	334,874

미수현물환	3,435,657	-	3,435,657	(3,434,222)	-	1,435

환매조건부채권 매수	3,600,447	-	3,600,447	(3,600,447)	-	-

미회수내국환채권	37,549,292	(36,823,836)	725,456	-	-	725,456

그 밖의 금융상품	4,560,879	(4,474,909)	85,970	-	-	85,970

합계	54,906,857	(41,298,745)	13,608,112	(10,975,398)	(263,564)	2,369,150

(2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품 및 파생결합증권	4,132,915	-	4,132,915	(3,069,591)	(75,253)	1,160,541

위험회피목적 파생금융상품	172,470	-	172,470

미결제현물환	2,383,399	-	2,383,399	(2,380,556)	-	2,843

환매조건부채권 매도(*)	14,372,761	-	14,372,761	(14,372,761)	-	-

증권 대차약정	2,826,885	-	2,826,885	(2,826,885)	-	-

미지급내국환채무	47,608,341	(42,482,911)	5,125,430	(5,125,430)	-	-

그 밖의 금융상품	2,738,984	(2,327,904)	411,080	(3,209)	-	407,871

합계	74,235,755	(44,810,815)	29,424,940	(27,778,432)	(75,253)	1,571,255

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품 및 파생결합증권	5,300,028	-	5,300,028	(3,365,443)	(77,324)	2,066,086

위험회피목적 파생금융상품	208,825	-	208,825

미결제현물환	3,434,887	-	3,434,887	(3,434,222)	-	665

환매조건부채권 매도(*)	16,329,799	(11,800)	16,317,999	(16,317,999)	-	-

증권 대차약정	1,934,736	-	1,934,736	(1,934,736)	-	-

미지급내국환채무	37,757,164	(36,823,835)	933,329	(933,329)	-	-

그 밖의 금융상품	4,764,991	(4,474,909)	290,082	-	-	290,082

합계	69,730,430	(41,310,544)	28,419,886	(25,985,729)	(77,324)	2,356,833

(*) 대고객에 대한 환매조건부채권 매도가 포함되어 있음.

7. 상각후원가 측정 예치금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내용	예치기관	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31 현재

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	0.00 ~ 0.97	15,317,033	11,242,803

예금은행예치금	하나은행 외	0.00 ~ 5.20	3,390,521	3,692,044

기타예치금	한국증권금융 외	0.00 ~ 1.98	686,236	753,581

소계	19,393,790	15,688,428

외화예치금	외화타점예치금	한국은행 외	0.00 ~ 4.00	6,329,310	4,215,918

정기예치금	BANK OF COMMUNICATIONSCO., LTD. 외	0.00 ~ 6.10	587,782	739,637

기타예치금	SOCIETE GENERALE(PARIS) 외	0.00 ~ 6.50	2,054,474	2,079,371

소계	8,971,566	7,034,926

합계	28,365,356	22,723,354

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내용	예치기관	당기말	전기말	사용제한 사유

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	15,317,033	11,242,803	한국은행법

예금은행예치금	신한은행 외	803,445	772,986	차액결제 등

기타예치금	NH투자증권 외	528,642	545,457	파생거래증거금 등

소계	16,649,120	12,561,246

외화예치금	외화타점예치금	BANK OF INDONESIA 외	2,262,610	1,097,729	인도네시아 현지법 등

정기예치금	BANK OF COMMUNICATIONS CO., LTD. 외	68,588	46,428	뉴욕주은행법 등

기타예치금	SOCIETE GENERALE(PARIS) 외	1,774,388	1,597,960	파생거래증거금 등

소계	4,105,586	2,742,117

합계	20,754,706	15,303,363

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

(3) 당기 및 전기 중 예치금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	2,947	34	282

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

손상발생	-	-	-

환입	(51)	(35)	(282)

기타변동	73	1	-

기말	2,969	-	-

구분	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	3,164	1,188	360

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

손상발생	-	-	-

환입	(416)	(1,128)	-

사업결합	154	-	-

기타변동	45	(26)	(78)

기말	2,947	34	282

8. 담보제공자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보제공처	당기말

장부금액	담보제공사유

예치금	신한은행 외	1,163,138	차입담보 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품	한국예탁결제원 외	8,689,639	환매조건부채권매도

한국예탁결제원 외	9,294,924	유가증권대차거래담보

삼성선물 외	1,039,656	파생거래대용증권

소계	19,024,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	한국예탁결제원 외	2,048,029	환매조건부채권매도

한국예탁결제원 외	1,523,593	유가증권대차거래담보

한국은행	2,843,426	한국은행차입금담보

한국은행	1,249,049	한은결제리스크담보

삼성선물 외	709,390	파생거래대용증권

소계	8,373,487

상각후원가 측정유가증권	한국예탁결제원 외	494,973	환매조건부채권매도

한국은행	4,847,855	한국은행차입금담보

한국은행	3,948,622	한은결제리스크담보

삼성선물 외	144,014	파생거래대용증권

기타	268,767	기타

소계	9,704,231

대출채권	기타	9,659,575	COVERED BOND 발행 등

부동산	LGIM COMMERCIAL LENDING Ltd. 외	1,598,553	차입담보 등

합계	49,523,203

담보제공자산	담보제공처	전기말

장부금액	담보제공사유

예치금	저축은행중앙회 외	1,293,930	차입담보 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품	한국예탁결제원 외	10,733,047	환매조건부채권매도

한국예탁결제원 외	7,009,580	유가증권대차거래담보

삼성선물 외	730,774	파생거래대용증권

소계	18,473,401

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	한국예탁결제원 외	2,216,165	환매조건부채권매도

한국예탁결제원 외	1,322,998	유가증권대차거래담보

한국은행	2,837,452	한국은행차입금담보

한국은행	1,610,691	한은결제리스크담보

삼성선물 외	270,089	파생거래대용증권

소계	8,257,395

상각후원가 측정유가증권	한국예탁결제원 외	664,438	환매조건부채권매도

한국은행	4,295,149	한국은행차입금담보

한국은행	3,677,922	한은결제리스크담보

삼성선물 외	103,748	파생거래대용증권

기타	598,187	기타

소계	9,339,444

주택담보대출	기타	10,699,721	COVERED BOND 발행

부동산	LGIM COMMERCIAL LENDING Ltd. 외	1,480,942	차입담보 등

합계	49,544,833

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 상기 외 차입한 유가증권 및 담보로 제공받은 자산 중 채권 6,165,555 백만원 및 4,680,816백만원을 한국증권금융 등에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능하거나 제공한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

보유중인 담보물의공정가치	매도하거나 담보로 다시제공한 담보물의 공정가치	합계

유가증권	6,451,850	-	6,451,850

구분	전기말

보유중인 담보물의공정가치	매도하거나 담보로 다시제공한 담보물의 공정가치	합계

유가증권	3,732,013	-	3,732,013

9. 파생금융상품 및 위험회피회계 :연결실체의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고, 동 계약에서 발생하는 연결실체의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다.연결실체는 또한 연결실체의 자산과 부채에서 발생하는 이자율 및 환리스크를 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 아울러 연결실체는 수익을 창출하기 위한 목적으로 정해진 거래한도 내에서 파생금융상품을 매매하고 있습니다.

연결실체가 거래하는 파생상품은 주로 다음과 같습니다.

- 원화이자율위험과 관련된 이자율스왑

- 환율위험과 관련된 통화스왑, 선도 및 옵션- KOSPI Index에 연동된 주가지수옵션 특히, 연결실체는 원화구조화사채, 외화발행금융사채 및 외화구조화예금 등의 이자율변동 및 환율변동 등으로 인한 공정가치변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 또는 통화선도 등을 활용하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 원화변동금리채권 및 외화차입금, 상각후원가 측정 대출채권집합 등의 현금흐름변동위험을 회피 하기 위하여 이자율스왑 또는 통화스왑 등을 활용하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있고, 해외사업장의 순투자 환율변동위험을 회피하기 위하여 외화발행금융사채 및 통화선도를 위험회피수단으로 지정하여 해외사업장순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매매목적 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

약정금액	자산	부채	약정금액	자산	부채

이자율관련

선도	4,037,717	140,126	126,610	1,824,000	50,580	107,218

선물(*)	6,479,692	1,903	2,464	4,540,235	43	1,834

스왑	334,721,395	354,686	397,046	300,105,350	631,917	682,401

옵션	12,547,000	176,274	199,567	14,779,000	248,437	302,134

소계	357,785,804	672,989	725,687	321,248,585	930,977	1,093,587

통화관련

선도	105,509,405	1,296,083	934,944	78,255,991	1,712,560	1,986,239

선물(*)	361,791	464	877	376,281	158	695

스왑	65,028,025	1,082,873	1,331,597	49,756,478	1,897,636	1,349,919

옵션	1,885,064	7,643	11,044	2,377,775	33,421	28,012

소계	172,784,285	2,387,063	2,278,462	130,766,525	3,643,775	3,364,865

주식 및 주가지수관련

선물(*)	1,612,965	14,338	6,530	1,027,347	20,061	2,246

스왑	5,207,198	322,888	132,619	5,434,057	423,297	123,242

옵션	7,617,703	95,338	241,371	6,482,510	135,805	275,282

소계	14,437,866	432,564	380,520	12,943,914	579,163	400,770

신용관련

스왑	2,602,382	18,979	7,409	3,015,782	19,395	9,700

소계	2,602,382	18,979	7,409	3,015,782	19,395	9,700

상품관련

선물(*)	6,370	43	82	11,609	151	81

스왑	-	-	-	13,923	268	991

소계	6,370	43	82	25,532	419	1,072

기타	1,695,540	20,904	117,629	1,476,310	36,783	144,076

합계	549,312,247	3,532,542	3,509,789	469,476,648	5,210,512	5,014,070

(*) 일부의 선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됨 .

(2) 당기말 및 전기말 현재 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 가격조건은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	2,223,113	1,423,760	967,376	2,153,200	1,428,673	2,419,230	10,615,352

평균가격조건(%)	0.94	1.23	1.04	1.16	1.06	1.39	1.18

평균가격조건(USD/KRW)	1,144.74	1,154.78	1,169.72	-	-	-	1,150.30

평균가격조건(EUR/KRW)	1,359.59	1,363.95	1,394.84	-	1,458.92	-	1,409.23

평균가격조건(AUD/KRW)	859.41	-	-	-	-	-	859.41

평균가격조건(GBP/KRW)	1,554.65	-	-	1,620.05	-	-	1,557.47

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	4,150,546	1,763,372	322,735	641,733	580,128	150,000	7,608,514

평균가격조건(%)	1.01	1.51	2.06	1.87	1.84	2.12	1.21

평균가격조건(USD/KRW)	1,159.92	1,178.13	1,145.05	1,139.40	1,123.13	-	1,152.89

평균가격조건(EUR/KRW)	1,312.75	1,321.00	1,364.00	1,374.73	-	-	1,351.76

평균가격조건(AUD/KRW)	-	-	856.40	851.50	-	-	853.40

평균가격조건(SGD/KRW)	-	866.14	-	-	-	-	866.14

해외사업장순투자위험회피

위험회피수단의 명목금액	91,636	-	-	-	-	-	91,636

평균가격조건(USD/KRW)	1,071.00	-	-	-	-	-	1,071.00

평균가격조건(GBP/KRW)	1,465.26	-	-	-	-	-	1,465.26

구분	전기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	5,266,994	1,083,877	512,608	620,788	1,462,964	2,442,692	11,389,923

평균가격조건(%)	0.76	0.81	1.00	1.07	1.21	1.14	0.97

평균가격조건(USD/KRW)	1,160.33	1,115.45	1,151.50	-	-	-	1,157.28

평균가격조건(EUR/KRW)	1,353.28	-	1,366.30	-	-	-	1,353.36

평균가격조건(AUD/KRW)	835.43	-	-	-	-	-	835.43

평균가격조건(GBP/KRW)	1,546.54	-	-	-	-	-	1,546.54

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	2,568,922	1,767,357	1,277,053	166,643	509,940	100,000	6,389,915

평균가격조건(%)	0.83	1.66	2.48	2.00	1.63	1.67	1.36

평균가격조건(USD/KRW)	1,113.33	1,160.46	1,181.36	1,128.30	1,142.05	-	1,152.37

평균가격조건(EUR/KRW)	1,306.76	1,312.75	1,321.00	-	1,340.64	-	1,312.93

평균가격조건(AUD/KRW)	837.00	-	-	-	-	-	837.00

평균가격조건(SGD/KRW)	831.49	-	866.14	-	-	-	858.33

해외사업장순투자위험회피

위험회피수단의 명목금액	217,274	26,683	-	-	-	-	243,957

평균가격조건(USD/KRW)	1,111.45	-	-	-	-	-	1,111.45

평균가격조건(GBP/KRW)	-	1,465.26	-	-	-	-	1,465.26

(3) 공정가치위험회피1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상 의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다 (단위:백만 원).

구분	구분	당기말	당기

장부금액	공정가치 조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

위험회피적용

이자율관련	원화채무증권	1,627,228	-	(20,272)	-	(26,247)

외화채무증권	3,567,662	-	(22,384)	-	(71,246)

외화예수부채	-	93,521	-	(1,319)	3,222

원화발행금융채권	-	2,470,123	-	(79,877)	70,308

외화발행금융채권	-	1,154,178	-	27,953	45,132

소계	5,194,890	3,717,822	(42,656)	(53,243)	21,169

통화관련	외화채무증권	2,443,893	-	133,268	-	180,676

소계	2,443,893	-	133,268	-	180,676

합계	7,638,783	3,717,822	90,612	(53,243)	201,845

구분	구분	전기말	전기

장부금액	공정가치 조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

위험회피적용

이자율관련	원화채무증권	1,001,957	-	5,888	-	402

외화채무증권	2,712,980	-	62,922	-	42,382

외화예수부채	-	121,768	-	2,088	(4,491)

원화발행금융채권	-	3,623,161	-	(6,839)	27,909

외화발행금융채권	-	1,985,333	-	81,333	(37,438)

소계	3,714,937	5,730,262	68,810	76,582	28,764

통화관련	외화채무증권	2,669,410	-	310,745	-	(40,710)

소계	2,669,410	-	310,745	-	(40,710)

합계	6,384,347	5,730,262	379,555	76,582	(11,946)

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파 생금융상품의 내역과당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다 (단위:백만 원).

구분	당기말	당기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

이자율관련

스왑	8,910,139	127,290	38,253	(33,227)

통화관련

선도	1,705,213	2,436	54,855	(174,707)

합계	10,615,352	129,726	93,108	(207,934)

구분	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

이자율관련

스왑	9,217,731	158,914	51,842	(23,022)

통화관련

선도	2,172,192	128,038	2,616	97,394

합계	11,389,923	286,952	54,458	74,372

3) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피수단 파생상품의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피회계 적용

이자율 관련	(12,058)	5,742

통화관련	5,969	56,684

합계	(6,089)	62,426

4) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단 손익	(187,364)	89,179

위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익	188,556	(26,899)

합계	1,192	62,280

(4) 현금흐름위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	현금흐름위험회피적립금	공정가치 변동

당기말	전기말	당기	전기

위험회피적용

이자율위험	4,864	(22,439)	(36,428)	12,172

환율변동위험	(12,597)	(6,158)	12,605	1,065

합계	(7,733)	(28,597)	(23,823)	13,237

2) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

이자율관련

스왑	4,553,250	12,575	9,532	36,164

통화관련

스왑	3,055,264	46,527	61,331	60,327

합계	7,608,514	59,102	70,863	96,491

구분	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

이자율관련

스왑	3,532,480	1,286	37,120	(11,940)

통화관련

스왑	2,857,435	40,835	116,124	(43,300)

합계	6,389,915	42,121	153,244	(55,240)

3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피수단 손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단 손익	96,491	(55,240)

현금흐름위험회피지정 효과적 손익 (기타포괄손익)	95,478	(48,034)

현금흐름위험회피지정 비효과적 손익 (당기손익)	1,013	(7,206)

4) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피지정 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익 인식 금액	95,478	(48,034)

기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액	(53,080)	39,190

법인세효과	(21,534)	7,580

합계	20,864	(1,264)

(5) 해외사업장순투자의 위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 해 외사업장순투자위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다 (단위:백만 원).

구분	외화환산적립금	공정가치 변동

당기말	전기말	당기	전기

위험회피적용

통화관련(환율변동위험)	(35,658)	22,278	88,729	(88,769)

2) 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자위험회피수단으로 지정된 금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

통화관련

선도	91,636	-	8,498	(8,494)

외화발행금융채권	1,273,227	-	1,273,227	(80,235)

합계	1,364,863	-	1,281,725	(88,729)

구분	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채

통화관련

선도	243,957	5,800	1,125	14,406

외화발행금융채권	842,112	-	842,112	74,363

합계	1,086,069	5,800	843,237	88,769

3) 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자위험회피수단으로 지정된 비파생금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

외화발행금융채권	1,275,291	852,570

4) 당기 및 전기 중 해외사업장순투자위험회피수단 손익 및 해외사업장순투자위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단손익	(88,729)	88,769

해외사업장순투자위험회피지정 효과적 손익 (기타포괄손익)	(88,729)	88,769

해외사업장순투자위험회피지정 비효과적 손익 (당기손익)	-	-

5 ) 당기 및 전기의 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분으로 기타포괄손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익	(88,729)	88,769

기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액	5,195	-

법인세효과	25,599	(24,500)

합계	(57,935)	64,269

(6) 이자율지표 개혁 관련 USD LIBOR 금리는 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정이며, KRW의 경우 국채ㆍ통화안정증권 RP금리가 무위험지표금리(RFR : Risk Free Reference Rate)로 최종 결정되어 중장기적으로 CD 금리를 대체할예정입니다. 연결실체는 관련된 유의적인 이자율지표의 위험회피관계에 있어서 SOFR를 포함한 RFR 금리 기준으로 변경되는 스프레드는 위험회피수단으로 사용된 이자율스왑에 포함된 스프레드와 유사할 것으로 가정하였고 그 외 다른 조건의 변동은 가정하지 않았습니다.

당기말 현재 연결실체의 이자율지표 개혁으로 인하여 위험회피관계에 노출되어 있는익스포저는 아래와 같습니다(단위:백만원, 백만USD).

이자율지표	통화	비파생금융자산의장부금액	비파생금융부채의장부금액	위험회피수단의명목금액

CD#3M	KRW	3,123,388	2,470,123	5,690,000

USD#LIBOR#3M	USD	2,695	2,829	5,511

USD#LIBOR#6M	USD	224	-	225

10. 상각후원가 측정 대출채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 대출채권	420,910,259	379,734,020

이연대출부대손익	674,069	716,327

대손충당금	(3,684,055)	(3,283,363)

장부금액	417,900,273	377,166,984

(2) 당기말 및 전기말 현재 타 은행에 대한 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 대출채권	8,325,177	5,577,728

대손충당금	(443)	(682)

장부금액	8,324,734	5,577,046

(3) 당기말 및 전기말 현재 타 은행 외 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계

원화대출금	184,872,384	162,081,901	-	346,954,285

외화대출금	3,990,253	20,865,495	-	24,855,748

내국수입유산스	-	3,311,142	-	3,311,142

역외외화대출금	-	1,064,623	-	1,064,623

콜론	-	902,301	-	902,301

매입어음	-	2,209	-	2,209

매입외환	-	2,001,046	-	2,001,046

지급보증대지급금	7	20,773	-	20,780

원화신용카드채권	-	-	20,766,340	20,766,340

외화신용카드채권	-	-	57,980	57,980

환매조건부채권매수	-	4,855,194	-	4,855,194

사모사채	-	758,557	-	758,557

팩토링채권	113	458	-	571

리스채권	778,425	513,714	-	1,292,139

할부금융채권	6,265,896	150,340	-	6,416,236

소계	195,907,078	196,527,753	20,824,320	413,259,151

비율(%)	47.40	47.56	5.04	100.00

대손충당금	(1,004,995)	(1,886,473)	(792,144)	(3,683,612)

합계	194,902,083	194,641,280	20,032,176	409,575,539

구분	전기말

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계

원화대출금	175,062,187	142,812,751	-	317,874,938

외화대출금	3,092,630	16,159,722	-	19,252,352

내국수입유산스	-	2,152,059	-	2,152,059

역외외화대출금	-	1,203,737	-	1,203,737

콜론	-	1,582,251	-	1,582,251

매입어음	-	1,620	-	1,620

매입외환	-	1,739,262	-	1,739,262

지급보증대지급금	10	8,011	-	8,021

원화신용카드채권	-	-	18,734,560	18,734,560

외화신용카드채권	-	-	63,071	63,071

환매조건부채권매수	-	3,175,080	-	3,175,080

사모사채	-	1,154,162	-	1,154,162

팩토링채권	104	3	-	107

리스채권	1,105,001	335,582	-	1,440,583

할부금융채권	6,440,521	50,295	-	6,490,816

소계	185,700,453	170,374,535	18,797,631	374,872,619

비율(%)	49.54	45.45	5.01	100.00

대손충당금	(910,088)	(1,671,098)	(701,495)	(3,282,681)

합계	184,790,365	168,703,437	18,096,136	371,589,938

(4) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	증가	감소	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	673,957	418,732	(424,785)	-	667,904

기타(*1)	95,590	44,728	(63,619)	(4)	76,695

소계	769,547	463,460	(488,404)	(4)	744,599

이연대출부대수익

원화대출금	9,148	11,909	(3,556)	-	17,501

기타(*2)	44,072	32,667	(27,332)	3,622	53,029

소계	53,220	44,576	(30,888)	3,622	70,530

이연대출부대순손익	716,327	418,884	(457,516)	(3,626)	674,069

구분	전기

기초	증가	감소	사업결합	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	645,305	502,044	(473,392)	-	-	673,957

기타(*1)	96,378	53,345	(63,509)	9,376	-	95,590

소계	741,683	555,389	(536,901)	9,376	-	769,547

이연대출부대수익

원화대출금	8,600	6,681	(6,133)	-	-	9,148

기타(*2)	4,813	21,636	(26,396)	48,117	(4,098)	44,072

소계	13,413	28,317	(32,529)	48,117	(4,098)	53,220

이연대출부대순손익	728,270	527,072	(504,372)	(38,741)	4,098	716,327

(*1) 신용카드채권, 할부채권 및 금융리스채권 등에 대한 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다. (*2) PT Bank KB Bukopin Tbk 및 PRASAC Microfinance Institution PLC.의 외화대출채권에 대한 이연대출부대수익이 포함되 어 있습니다.

11. 대손충당금 내역 :

(1) 당기 및 전기 중 상각후원가 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

가계여신	기업여신	신용카드

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	403,805	240,578	265,705	368,782	410,937	892,061	205,157	234,219	262,119

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측 정자산으로 이동	125,634	(120,132)	(5,502)	133,798	(71,772)	(62,026)	45,938	(44,858)	(1,080)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(97,040)	115,427	(18,387)	(71,902)	92,245	(20,343)	(34,208)	35,846	(1,638)

손상발생	(6,312)	(49,244)	55,556	(2,942)	(42,158)	45,100	(2,228)	(12,580)	14,808

대손상각	-	12	(411,083)	-	(3)	(239,815)	-	-	(440,721)

매각	(1,112)	(53)	(3,592)	(179)	-	(16,257)	-	-	-

전(환)입(*1)(*2)	40,616	52,528	397,492	14,299	88,230	338,746	(39,533)	110,022	474,041

사업결합	8,315	2,223	7,194	-	-	1,654	-	-	-

기타변동 (환율변동 등)	77	532	1,758	5,942	675	21,844	42	-	(13,202)

기말(*3)	473,983	241,871	289,141	447,798	478,154	960,964	175,168	322,649	294,327

구분	전기

가계여신	기업여신	신용카드

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	278,380	224,905	208,037	215,069	290,310	451,607	209,651	266,183	263,874

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측 정자산으로 이동	123,666	(121,970)	(1,696)	119,723	(111,708)	(8,015)	48,959	(47,611)	(1,348)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(91,410)	182,076	(90,666)	(56,655)	146,690	(90,035)	(25,227)	26,379	(1,152)

손상발생	(3,301)	(131,852)	135,153	(3,365)	(48,773)	52,138	(2,273)	(13,657)	15,930

대손상각	-	(5)	(460,734)	-	(1)	(321,583)	-	-	(502,275)

매각	(1,561)	(99)	(1,131)	(8)	-	(21,069)	-	-	-

전(환)입(*1)(*2)	49,459	78,413	428,220	(2,059)	113,335	180,162	(26,042)	2,925	496,162

사업결합	50,664	9,545	53,532	99,824	24,303	668,426	89	-	4,409

기타변동 (환율변동 등)	(2,092)	(435)	(5,010)	(3,747)	(3,219)	(19,570)	-	-	(13,481)

기말(*3)	403,805	240,578	265,705	368,782	410,937	892,061	205,157	234,219	262,119

(*1) 연결포괄손익계산서상 신용손실충당금전입액은 상기 대출채권 대손충당금전(환)입액 외 예치금 대손충당금전(환)입액(주석7.(3)), 채무증권 의 대손충당금전(환)입액(주석12.(5)), 미사용약정및 지급보증충당부채전(환)입액(주석24.(2)), 금융보증계약충당부채전(환)입액(주석24.(3)), 기타금융자산 대손충당금전(환)입액(주석19.(2))으로 구성됨.(*2) 당기 및 전기 중 상각채권회수로 인한 금액 각 각 387,860 백만원 과 379,179백만원 이 포함되 어 있음. (*3) 당기말 및 전기말 현재 COVID-19 관련 영향도가 높은 업종 및 차주에 대한 추가적립잔액 각각 50,360 백만원 및 43,777백만원 , 전체기간 기대 신용손실 측정대상(손상 미인식) 확대 각각 53,490 백만원 및 29,861백만원이 포함되 어 있음. 전기말 현재 개별평가 확대 23,325백만원이 포함 되어 있음.

연결실체는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 9,945,130 백만원 , 10, 566,603백만원입니다 . (2) 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	348,518,780	28,504,202	3,427,365

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	31,046,440	(30,615,747)	(430,693)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상 미인식)	(36,815,970)	37,276,737	(460,767)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상 인식)	(668,120)	(1,486,835)	2,154,955

대손상각	-	9	(1,091,619)

매각	(2,892,774)	(8,541)	(151,714)

사업결합	116,067	3,924	12,808

순증감액 (실행,회수 및 기타)	46,013,068	(895,012)	27,765

기말	385,317,491	32,778,737	3,488,100

구분	전기

12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	316,377,009	23,814,108	1,900,958

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	26,751,021	(26,629,210)	(121,811)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상 미인식)	(33,475,491)	34,603,648	(1,128,157)

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상 인식)	(596,861)	(2,287,196)	2,884,057

대손상각	-	(6)	(1,284,592)

매각	(4,324,146)	(20,907)	(200,182)

사업결합	7,029,580	570,710	1,711,823

순증감액 (실행,회수 및 기타)	36,757,668	(1,546,945)	(334,731)

기말	348,518,780	28,504,202	3,427,365

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 투자금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 투자금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	8,294,084	9,315,317

금융채	16,887,594	17,897,348

기업 발행 채무증권	5,433,010	3,997,753

자산담보부 채무증권	197,865	236,130

수익증권	15,849,129	14,200,802

파생결합증권	1,543,188	2,218,502

기타	14,797,822	10,549,248

지분증권

주식	1,804,507	1,632,619

기타지분증권	614,956	459,694

대출채권

사모사채	230,006	212,021

기타대출채권	39,290	125,962

예치금

기타예치금	200,742	100,094

기타	113,622	89,965

당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	66,005,815	61,035,455

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	14,317,477	14,735,340

금융채	21,928,735	23,194,387

기업 발행 채무증권	18,986,005	18,721,327

자산담보부 채무증권	996,428	1,795,840

기타채무증권	30,866	9,995

지분증권

주식	3,588,415	2,852,158

출자금	27,211	37,602

기타지분증권	187,502	185,139

대출채권

사모사채	299,634	265,426

기타대출채권	13,970	27,983

소계	60,376,243	61,825,197

상각후원가 측정 유가증권

채무증권

국채 및 공채	21,447,622	17,193,289

금융채	3,850,954	5,678,949

기업 발행 채무증권	12,246,441	8,181,961

자산담보부 채무증권	6,899,675	5,788,587

기타채무증권	31,105	30,392

대손충당금	(4,169)	(2,949)

소계	44,471,628	36,870,229

투자금융자산 합계	104,847,871	98,695,426

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기 중 제거한 지분상품	당기말 보유중인 지분상품	전기 중 제거한 지분상품	전기말 보유중인 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권

일반주식	시장성주식	7,106	300	7,000	11,843

비시장성주식	372	19,035	-	22,241

출자금	-	114	-	285

기타지분증권	-	6,877	-	3,755

합계	7,478	26,326	7,000	38,124

(3) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

처분금액	처분시점의 평가손익누계액	처분금액	처분시점의 평가손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권

일반주식	시장성주식	575,288	(313,427)	516,883	326,394

비시장성주식	5,577	4,559	13	13

출자금	-	-	3	3

합계	580,865	(308,868)	516,899	326,410

(4) 당기 및 전기 중 투자금융자산의 대손충당금전(환)입의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

대손충당금전입	대손충당금환입	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	7,466	(385)	7,081

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	237	(15)	222

상각후원가 측정 유가증권	1,892	(691)	1,201

합계	9,595	(1,091)	8,504

구분	전기

대손충당금전입	대손충당금환입	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	4,297	(229)	4,068

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	202	(316)	(114)

상각후원가 측정 유가증권	1,916	(636)	1,280

합계	6,415	(1,181)	5,234

(5) 당기 및 전기 중 투자금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	9,908	39	73

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

매각	(1,568)	(4)	-

전(환)입	8,512	(11)	3

기타변동	(32)	4	-

기말	16,820	28	76

구분	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	5,370	-	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-

매각	(589)	-	-

전입	5,195	39	-

기타변동	(68)	-	73

기말	9,908	39	73

13. 관계기업 및 공동기업 투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분 해당액	장부금액	주요사업내용	소재국

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호(*1)	15.19	259	1,622	1,622	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	66.66	8,801	11,789	11,789	투자금융업	대한민국

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	21.05	20,000	26,240	26,240	투자금융업	대한민국

발해인프라투융자회사(*1)	12.61	105,924	99,785	99,785	투자금융업	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	12,343	22,921	22,921	투자금융업	대한민국

에스와이오토캐피탈㈜	49.00	9,800	19,835	18,222	자동차 할부금융	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,158	(19,481)	-	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

㈜빅디퍼	25.14	440	(147)	-	리서치, 컨설팅 및 빅데이터 관련 인텔리전스 사업	대한민국

㈜페이컴스(*3)	11.05	800	181	525	시스템 소프트웨어개발 및 공급업	대한민국

㈜푸드팩토리(*4)	22.22	1,000	633	1,320	농산물유통업	대한민국

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사(*1)	14.95	6,100	5,628	5,628	투자금융업	대한민국

코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	4,497	4,497	신용정보업	대한민국

케이비 소셜임팩트 투자조합	30.00	4,500	4,282	4,282	투자금융업	대한민국

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드(*2)	43.33	45,557	48,201	48,898	투자금융업	대한민국

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	31.25	2,776	5,413	5,413	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사(*2)	56.00	14,280	16,828	16,828	투자금융업	대한민국

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합(*2)	42.55	25,250	29,669	28,919	투자금융업	대한민국

케이비-에스제이 관광벤처조합(*1)	18.52	4,999	4,146	4,146	투자금융업	대한민국

UNION미디어커머스투자조합	28.99	1,000	959	959	투자금융업	대한민국

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사(*1)	14.56	21,641	21,948	21,948	투자금융업	대한민국

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사(*2)	37.69	5,795	4,680	4,680	투자금융업	대한민국

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합(*2)	44.29	21,375	20,972	20,972	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,604	9,604	투자금융업	대한민국

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호(*5)	99.99	10,000	10,070	10,070	자산운용업	대한민국

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사(*1)	12.00	13,392	15,254	15,254	자산운용업	대한민국

㈜프로젝트바닐라	49.00	2,450	525	525	투자금융업	대한민국

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*1)	16.78	25,330	9,054	21,388	투자금융업	대한민국

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합(*1)	5.05	550	618	618	투자금융업	대한민국

KB소부장1호사모투자합자회사(*1)	14.47	3,400	3,343	3,343	투자금융업	대한민국

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	25.00	8,375	8,067	8,067	투자금융업	대한민국

케이비제3호바이오사모투자합자회사(*1)	12.20	10,000	9,950	9,950	투자금융업	대한민국

G payment Joint Stock Company	43.84	9,029	3,175	9,350	투자자문, 증권매매업	베트남

498/7 Owners LLC(*6)	49.90	166,851	-	-	부동산투자업	미국

스마트대한민국KB퓨쳐나인-세종벤처펀드	38.46	1,000	962	962	투자금융업	대한민국

KB-KTB혁신기술금융벤처투자조합(*2)	50.50	5,600	5,503	5,554	투자금융업	대한민국

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*2)	88.23	1,800	1,800	1,800	투자금융업	대한민국

파라마크케이비제1호사모투자합자회사	20.69	2,040	1,850	1,850	투자금융업	대한민국

기타	2,475	81	789

합 계	598,590	410,457	448,718

회사명	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분 해당액	장부금액	주요사업내용	소재국

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호(*1)	15.19	551	1,279	1,279	투자금융업	대한민국

KBGwS사모증권투자신탁	26.74	113,880	142,799	141,359	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	66.66	13,601	16,042	16,042	투자금융업	대한민국

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	21.05	20,000	20,413	20,066	투자금융업	대한민국

발해인프라투융자회사(*1)	12.61	106,107	106,624	106,624	투자금융업	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	17,113	21,351	21,348	투자금융업	대한민국

에스와이오토캐피탈㈜	49.00	9,800	18,713	16,144	자동차 할부금융	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,158	(18,100)	-	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

㈜빅디퍼	25.14	440	(5)	-	리서치, 컨설팅 및 빅데이터 관련 인텔리전스 사업	대한민국

㈜페이컴스(*3)	11.70	800	72	198	시스템 소프트웨어개발 및 공급업	대한민국

㈜푸드팩토리(*4)	22.22	1,000	632	1,281	농산물유통업	대한민국

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사(*1)	14.95	6,100	5,950	5,950	투자금융업	대한민국

케이비제삼차사모투자 합자회사(*1)	15.69	-	94	94	투자금융업	대한민국

코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	7,153	7,153	신용정보업	대한민국

코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사	25.00	9,739	9,845	9,845	투자금융업	대한민국

키스톤현대증권 제1호 사모투자전문회사(*1)	4.49	1,908	1,556	1,556	투자금융업	대한민국

케이비 소셜임팩트 투자조합	30.00	3,000	2,874	2,874	투자금융업	대한민국

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드(*2)	43.33	48,677	45,516	46,213	투자금융업	대한민국

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	31.25	10,375	12,895	12,895	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사(*2)	56.00	16,576	17,630	17,630	투자금융업	대한민국

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합(*2)	42.55	26,050	27,513	26,763	투자금융업	대한민국

케이비-에스제이 관광벤처조합(*1)	18.52	4,500	4,133	4,133	투자금융업	대한민국

UNION미디어커머스투자조합	28.99	1,000	960	960	투자업	대한민국

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사(*1)	14.56	14,308	16,636	16,636	투자금융업	대한민국

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사(*2)	37.69	5,795	5,049	5,049	투자금융업	대한민국

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합(*2)	44.29	17,416	16,999	16,999	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,711	9,711	투자금융업	대한민국

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호(*5)	99.99	10,000	10,023	10,023	자산운용업	대한민국

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사(*1)	12.00	5,700	5,611	5,611	자산운용업	대한민국

제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	26.07	215,854	215,854	215,854	부동산업	대한민국

㈜프로젝트바닐라	49.00	2,450	2,151	2,151	투자금융업	대한민국

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*1)	17.63	24,849	24,402	24,402	투자금융업	대한민국

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합(*1)	5.05	550	547	547	투자금융업	대한민국

KB소부장1호사모투자합자회사(*1)	14.47	3,400	3,371	3,371	투자금융업	대한민국

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	25.00	-	-	-	투자금융업	대한민국

기타	2,475	1,004	674

합 계	737,672	757,297	771,435

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 의사결정기구 참여 등을 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력 을 행사할 수 있음.
(*2) 관련활동을 지시하려면 두 공동업무집행조합원의 동의가 필요하기 때문에 연결실체가 단독으로 피투자자를 지배할 수 없어 지분법을 적용함.
(*3) 당기말 및 전기말 현재 ㈜페이컴스에 대하여 보유중인 전환사채의 잠재적 의결권을 고려할 경우의 지분율은 각각 21.84 %, 22.96%임.
(*4) 당기말 및 전기말 현재 ㈜푸드팩토리에 대하여 보유중인 전환사채의 잠재적 의결권을 고려할 경우의 지분율은 각각 30.00 % , 30.00%임.
(*5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 투자관리위원회에 참여하지만 지배력을 행사할 수 없음.
(*6) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류됨.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 ㈜뱅크샐러드 등 41개 관계기업은 지분법적용이 면제되고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 하였습니다. 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 파산 및 기업회생절차 진행 중으로 관련 활동에 대한 영향력이 제한된회사는 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정내역 및 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기말(*)

총자산	총부채	자본금	자본총계	순자산지분해당액	미실현손익등	연결기준장부금액

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	10,678	3	4,015	10,675	1,622	-	1,622

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	18,069	385	13,200	17,684	11,789	-	11,789

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	247,259	122,620	95,000	124,639	26,240	-	26,240

발해인프라투융자회사	853,961	62,336	840,323	791,625	99,785	-	99,785

아주좋은기술금융펀드	64,303	4,703	32,100	59,600	22,921	-	22,921

에스와이오토캐피탈㈜	88,144	47,665	20,000	40,479	19,835	(1,613)	18,222

인천대교㈜	560,570	690,530	61,096	(129,960)	(19,481)	19,481	-

㈜빅디퍼	143	748	1,750	(605)	(147)	147	-

㈜페이컴스	3,597	1,960	855	1,637	181	344	525

㈜푸드팩토리	8,332	5,482	450	2,850	633	687	1,320

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	37,646	5	40,800	37,641	5,628	-	5,628

코리아크레딧뷰로㈜	128,297	78,328	10,000	49,969	4,497	-	4,497

케이비 소셜임팩트 투자조합	14,431	157	15,000	14,274	4,282	-	4,282

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	112,358	1,126	68,400	111,232	48,201	697	48,898

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	17,754	432	8,880	17,322	5,413	-	5,413

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	35,279	5,228	25,500	30,051	16,828	-	16,828

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	69,943	221	61,100	69,722	29,669	(750)	28,919

케이비-에스제이 관광벤처조합	22,947	557	27,000	22,390	4,146	-	4,146

UNION미디어커머스투자조합	3,318	10	3,450	3,308	959	-	959

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	151,004	316	148,587	150,688	21,948	-	21,948

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	13,886	1,467	15,376	12,419	4,680	-	4,680

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	47,848	497	48,260	47,351	20,972	-	20,972

더블유제이제1호사모투자합자회사	35,799	170	37,100	35,629	9,604	-	9,604

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	10,073	1	10,002	10,072	10,070	-	10,070

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	127,960	844	111,600	127,116	15,254	-	15,254

㈜프로젝트바닐라	1,283	211	5,000	1,072	525	-	525

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	71,219	17,276	37,241	53,943	9,054	12,334	21,388

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	12,252	5	10,900	12,247	618	-	618

KB소부장1호사모투자합자회사	23,104	-	23,500	23,104	3,343	-	3,343

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	32,583	315	33,500	32,268	8,067	-	8,067

케이비제3호바이오사모투자합자회사	81,691	101	82,000	81,590	9,950	-	9,950

G payment Joint Stock Company	7,797	557	2,950	7,240	3,175	6,175	9,350

스마트대한민국KB퓨쳐나인-세종벤처펀드	2,581	81	2,600	2,500	962	-	962

KB-KTB혁신기술금융벤처투자조합	11,008	101	11,000	10,907	5,503	51	5,554

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	2,040	-	2,040	2,040	1,800	-	1,800

파라마크케이비제1호사모투자합자회사	8,943	3	9,860	8,940	1,850	-	1,850

회사명	당기(*)

영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	4,594	4,180	-	4,180	-

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	530	120	-	120	-

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	18	(127)	-	(127)	963

발해인프라투융자회사	97,833	19,559	-	19,559	9,121

아주좋은기술금융펀드	22,486	15,407	-	15,407	-

에스와이오토캐피탈㈜	14,316	2,193	104	2,297	-

인천대교㈜	84,068	(16,219)	-	(16,219)	-

㈜빅디퍼	939	(583)	-	(583)	-

㈜페이컴스	1,515	857	-	857	-

㈜푸드팩토리	8,853	354	-	354	-

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	(1,358)	(2,154)	-	(2,154)	-

코리아크레딧뷰로㈜	128,150	(27,327)	-	(27,327)	90

케이비 소셜임팩트 투자조합	7	(306)	-	(306)	-

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	18,782	13,396	-	13,396	-

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	1,880	376	-	376	-

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	2,094	(1,151)	-	(1,151)	-

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	14,244	8,495	-	8,495	-

케이비-에스제이 관광벤처조합	170	(2,631)	-	(2,631)	-

UNION미디어커머스투자조합	-	(3)	-	(3)	-

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	55,572	54,053	-	54,053	9,895

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	-	(983)	-	(983)	-

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	1,080	32	-	32	-

더블유제이제1호사모투자합자회사	291	(398)	-	(398)	-

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	53	47	-	47	-

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	20,594	16,252	-	16,252	-

㈜프로젝트바닐라	-	(3,231)	-	(3,231)	-

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	3,982	(20,767)	-	(20,767)	-

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	1,566	1,411	-	1,411	-

KB소부장1호사모투자합자회사	451	42	-	42	34

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	2	(1,155)	-	(1,155)	-

케이비제3호바이오사모투자합자회사	4	(410)	-	(410)	-

G payment Joint Stock Company	819	(762)	-	(762)	-

스마트대한민국KB퓨쳐나인-세종벤처펀드	2	(100)	-	(100)	-

KB-KTB혁신기술금융벤처투자조합	8	(93)	-	(93)	-

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	-	-	-	-	-

파라마크케이비제1호사모투자합자회사	-	(920)	-	(920)	-

회사명	전기말(*)

총자산	총부채	자본금	자본총계	순자산지분해당액	미실현손익등	연결기준장부금액

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	8,423	3	5,940	8,420	1,279	-	1,279

KBGwS사모증권투자신탁	534,764	741	425,814	534,023	142,799	(1,440)	141,359

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	24,655	592	20,400	24,063	16,042	-	16,042

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	231,018	122,298	95,000	108,720	20,413	(347)	20,066

발해인프라투융자회사	847,758	1,870	841,784	845,888	106,624	-	106,624

아주좋은기술금융펀드	57,776	2,265	44,500	55,511	21,351	(3)	21,348

에스와이오토캐피탈㈜	89,462	51,272	20,000	38,190	18,713	(2,569)	16,144

인천대교㈜	579,386	700,133	61,096	(120,747)	(18,100)	18,100	-

㈜빅디퍼	285	306	1,750	(21)	(5)	5	-

㈜페이컴스	2,690	2,073	855	617	72	126	198

㈜푸드팩토리	7,613	4,767	450	2,846	632	649	1,281

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	39,795	-	40,800	39,795	5,950	-	5,950

케이비제삼차사모투자 합자회사	1,132	533	-	599	94	-	94

코리아크레딧뷰로㈜	117,077	37,599	10,000	79,478	7,153	-	7,153

코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사	42,585	3,205	38,960	39,380	9,845	-	9,845

키스톤현대증권 제1호 사모투자전문회사	178,848	132,123	42,837	46,725	1,556	-	1,556

케이비 소셜임팩트 투자조합	9,585	4	10,000	9,581	2,874	-	2,874

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	106,215	1,179	75,600	105,036	45,516	697	46,213

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	41,807	541	33,200	41,266	12,895	-	12,895

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	34,972	3,490	29,600	31,482	17,630	-	17,630

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	64,968	313	62,980	64,655	27,513	(750)	26,763

케이비-에스제이 관광벤처조합	22,327	6	24,300	22,321	4,133	-	4,133

UNION미디어커머스투자조합	3,318	7	3,450	3,311	960	-	960

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	114,712	496	98,235	114,216	16,636	-	16,636

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	13,896	497	15,376	13,399	5,049	-	5,049

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	38,585	207	39,319	38,378	16,999	-	16,999

더블유제이제1호사모투자합자회사	36,197	170	37,100	36,027	9,711	-	9,711

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	10,025	1	10,001	10,024	10,023	-	10,023

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	47,607	850	47,500	46,757	5,611	-	5,611

제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	1,859,214	1,043,068	165,600	816,146	215,854	-	215,854

㈜프로젝트바닐라	4,445	132	5,000	4,313	2,151	-	2,151

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	68,173	3,305	35,441	64,868	24,402	-	24,402

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	10,841	5	10,900	10,836	547	-	547

KB소부장1호사모투자합자회사	23,296	-	23,500	23,296	3,371	-	3,371

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	-	77	-	(77)	-	-	-

회사명	전기(*)

영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	1,942	1,053	-	1,053	-

KBGwS사모증권투자신탁	48,501	47,520	-	47,520	9,525

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	5,151	4,421	-	4,421	-

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	2,392	1,076	-	1,076	-

발해인프라투융자회사	63,781	89,757	-	89,757	6,973

아주좋은기술금융펀드	8,685	2,815	-	2,815	-

에스와이오토캐피탈㈜	17,404	2,057	(49)	2,008	-

인천대교㈜	70,345	(23,200)	-	(23,200)	-

㈜빅디퍼	942	(305)	-	(305)	-

㈜페이컴스	1,391	505	-	505	-

㈜푸드팩토리	9,282	407	-	407	-

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	2	306	-	306	-

케이비제삼차사모투자 합자회사	-	15,442	-	15,442	2,082

코리아크레딧뷰로㈜	107,810	13,391	-	13,391	89

코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사	1,629	626	-	626	-

키스톤현대증권 제1호 사모투자전문회사	16,586	(1,536)	-	(1,536)	-

케이비 소셜임팩트 투자조합	8	(301)	-	(301)	-

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	6,435	(12,655)	-	(12,655)	-

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	12,842	10,154	-	10,154	-

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	5,342	4,051	-	4,051	-

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	5,257	3,013	-	3,013	-

케이비-에스제이 관광벤처조합	-	(689)	-	(689)	-

UNION미디어커머스투자조합	-	(3)	-	(3)	-

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	20,068	17,842	-	17,842	-

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	1	(991)	-	(991)	-

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	-	(866)	-	(866)	-

더블유제이제1호사모투자합자회사	2	(1,073)	-	(1,073)	-

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	187	150	-	150	-

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	2,901	(743)	-	(743)	-

제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	-

㈜프로젝트바닐라	-	(611)	-	(611)	-

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	756	(2,469)	-	(2,469)	-

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	1	(64)	-	(64)	-

KB소부장1호사모투자합자회사	-	(204)	-	(204)	-

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	-	(77)	-	(77)	-

(*) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이조정 후 산출됨.

( 3) 당 기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기(*1)

기초	취득 등	처분 등	배당금	지분법손익	기타포괄손익	기말

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	1,279	-	(292)	-	635	-	1,622

KBGwS사모증권투자신탁	141,359	-	(141,359)	-	-	-	-

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	16,042	-	(4,800)	-	547	-	11,789

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	20,066	-	-	(963)	7,137	-	26,240

발해인프라투융자회사	106,624	280	(463)	(9,121)	2,465	-	99,785

아주좋은기술금융펀드	21,348	-	(4,770)	-	6,343	-	22,921

에스와이오토캐피탈㈜	16,144	-	-	-	2,027	51	18,222

인천대교㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜빅디퍼	-	-	-	-	-	-	-

㈜페이컴스	198	-	-	-	327	-	525

㈜푸드팩토리	1,281	-	-	-	7	32	1,320

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	5,950	-	-	-	(322)	-	5,628

케이비제삼차사모투자 합자회사	94	-	(13)	(81)	-	-	-

코리아크레딧뷰로㈜	7,153	-	-	(90)	(2,566)	-	4,497

코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사	9,845	-	(9,725)	(2,120)	2,000	-	-

키스톤현대증권 제1호 사모투자전문회사	1,556	-	(1,044)	(512)	-	-	-

케이비 소셜임팩트 투자조합	2,874	1,500	-	-	(92)	-	4,282

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	46,213	-	(3,120)	-	5,805	-	48,898

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	12,895	-	(7,599)	-	117	-	5,413

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	17,630	3,080	(5,376)	-	1,494	-	16,828

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	26,763	10,000	(10,800)	-	2,956	-	28,919

케이비-에스제이 관광벤처조합	4,133	499	-	-	(486)	-	4,146

UNION미디어커머스투자조합	960	-	-	-	(1)	-	959

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	16,636	13,257	(5,924)	(9,895)	7,874	-	21,948

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	5,049	-	-	-	(369)	-	4,680

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	16,999	5,085	(1,126)	-	14	-	20,972

더블유제이제1호사모투자합자회사	9,711	-	-	-	(107)	-	9,604

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	10,023	-	-	-	47	-	10,070

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	5,611	7,692	-	-	1,951	-	15,254

제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	215,854	-	(209,250)	(6,604)	-	-	-

㈜프로젝트바닐라	2,151	-	-	-	(1,626)	-	525

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	24,402	481	-	-	(3,507)	12	21,388

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	547	-	-	-	71	-	618

KB소부장1호사모투자합자회사	3,371	-	-	(34)	6	-	3,343

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	-	8,375	-	-	(308)	-	8,067

케이비제3호바이오사모투자합자회사	-	10,000	-	-	(50)	-	9,950

케이제십오호위탁관리부동산투자회사	-	8,600	(8,600)	-	-	-	-

G payment Joint Stock Company	-	9,684	-	-	(334)	-	9,350

498/7 Owners LLC(*3)	-	172,907	(169,424)	(3,483)	-	-	-

스마트대한민국KB퓨쳐나인-세종벤처펀드	-	1,000	-	-	(38)	-	962

KB-KTB혁신기술금융벤처투자조합	-	5,601	-	-	(47)	-	5,554

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	-	1,800	-	-	-	-	1,800

파라마크케이비제1호사모투자합자회사	-	2,040	-	-	(190)	-	1,850

기타	674	-	-	-	(303)	418	789

합 계	771,435	261,881	(583,685)	(32,903)	31,477	513	448,718

회사명	전기(*1)

기초	취득 등	처분 등	배당금	지분법손익	기타포괄손익	기말

KB Pre IPO 세컨더리 투자조합 1호	1,705	-	(586)	-	160	-	1,279

KBGwS사모증권투자신탁	136,168	-	-	(9,525)	14,716	-	141,359

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	18,988	-	(6,399)	-	3,453	-	16,042

KB스타오피스사모부동산모투자신탁1호	19,839	-	-	-	227	-	20,066

PT Bank KB Bukopin Tbk(*2)	121,381	43,909	(54,069)	-	(107,258)	(3,963)	-

발해인프라투융자회사	101,391	893	-	(6,973)	11,313	-	106,624

아주좋은기술금융펀드	23,016	-	(2,885)	-	1,217	-	21,348

에스와이오토캐피탈㈜	12,725	-	-	-	3,422	(3)	16,144

인천대교㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜빅디퍼	125	-	-	-	(125)	-	-

㈜페이컴스	45	-	-	-	153	-	198

㈜푸드팩토리	1,000	-	-	-	247	34	1,281

케이비에스피 제4차 사모투자합자회사	5,904	-	-	-	46	-	5,950

케이비제삼차사모투자 합자회사	7,754	-	(8,000)	(2,082)	2,422	-	94

코리아크레딧뷰로㈜	5,991	-	-	(89)	1,251	-	7,153

코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사	13,616	-	(3,231)	-	(540)	-	9,845

키스톤현대증권 제1호 사모투자전문회사	1,625	-	-	-	(69)	-	1,556

케이비 소셜임팩트 투자조합	1,465	1,500	-	-	(91)	-	2,874

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	45,718	10,920	(4,940)	-	(5,485)	-	46,213

포스코-KB 조선업 구조개선 투자조합	6,847	5,000	(2,125)	-	3,173	-	12,895

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	19,731	2,240	(5,488)	-	1,232	(85)	17,630

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	19,752	8,000	(3,200)	-	2,211	-	26,763

케이비-에스제이 관광벤처조합	2,761	1,500	-	-	(128)	-	4,133

UNION미디어커머스투자조합	961	-	-	-	(1)	-	960

케이비-스톤브릿지 세컨더리 사모투자합자회사	4,944	9,093	-	-	2,599	-	16,636

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	1,295	4,128	-	-	(374)	-	5,049

KB-UTC 혁신기술금융벤처투자조합	417	16,966	-	-	(384)	-	16,999

더블유제이제1호사모투자합자회사	-	10,000	-	-	(289)	-	9,711

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁2호	-	100,000	(90,000)	-	150	(127)	10,023

KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사	-	5,700	-	-	(89)	-	5,611

제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	-	219,493	(3,639)	-	-	-	215,854

㈜프로젝트바닐라	-	2,450	-	-	(299)	-	2,151

㈜디셈버앤컴퍼니자산운용	-	30,000	(5,151)	-	(447)	-	24,402

2020 케이비 핀테크 르네상스 투자조합	-	550	-	-	(3)	-	547

KB소부장1호사모투자합자회사	-	3,400	-	-	(29)	-	3,371

화인케이비기업재무안정제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-

기타	23,076	40,000	(61,862)	-	(899)	359	674

합 계	598,240	515,742	(251,575)	(18,669)	(68,518)	(3,785)	771,435

(*1) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자자산 처분이익 은 각 각 62,048 백만원 과 24,768 백만 원 임. (*2) 전 기 중 추가 지분인수로 관계기업에서 종속기업으로 분류함. (*3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류됨.

(4) 당기 및 전기 중 지분법 손실 인식 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 당기말 및 전기말 현재 미반영 손실 누계액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

당기	전기	당기말	전기말

㈜디에스메탈	38	-	103	65

인천대교㈜	1,381	3,354	19,481	18,100

정동종합철강㈜	-	-	489	489

㈜디팝스	-	19	-	358

㈜신라건설	-	-	183	183

㈜제양인더스트리	-	-	30	30

㈜테라	-	-	14	14

㈜중도건설	239	151	551	312

㈜진승테크	12	-	33	21

㈜한국엔엠텍	-	-	28	28

㈜종일기공사	49	-	68	19

㈜스카이디지탈	68	-	174	106

㈜아이엠티테크놀러지	(3)	3	-	3

㈜조양공업	9	96	105	96

㈜아이디테크	(72)	216	144	216

㈜엠제이티앤아이	152	-	152	-

대아레저산업㈜	202	-	202	-

일광전자재료㈜	160	-	160	-

인터해운㈜	117	-	117	-

합계	2,352	3,839	22,034	20,040

14. 유형자산 및 투자부동산 : (1) 유형자산

1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말