KB금융 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 회사와 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무를 이행하지 못하는 경우, 지급불능, 파산의 경우에 법적으로 집행 가능한 것을 의미합니다.

(2) 현금 및 예치금회사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로 인식합니다.

(3) 비파생금융자산1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산회사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(4) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

― 연체 30일 초과
― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
― 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외)
― 은행연합회 신용불량정보 등록 등

간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 회사는 신BIS협약에 따른 자기자본비율산정 시 적용하는 부도정의에 부합하는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.회사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

― 연체 90일 이상
― 법적절차 착수
― 은행연합회 신용관리대상 정보등록
― 기업 신용등급 C, D업체
― 채권재조정 등

1) 미래전망정보의 반영회사는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.

회사가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계

국내 GDP 성장률	(-)

종합주가지수	(-)

건설투자 증감률	(-)

주택매매가격지수 증감률	(-)

금리스프레드	(+)

민간소비 성장률	(-)

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 회사가 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로 하되, 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며, 거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 회사는 예측 시나리오의 방향성 및 거시경제 변수와 시계열 데이터와의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 거시경제 변수를 결정하고 있으며, 직전년도에 사용한 거시경제 변수와 비교하여 일부 변경사항이 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 금융자산 중 양적, 질적 기준(채권재조정 또는 완전자본잠식 등)을 종합적으로 고려하여 개별적으로 유의적인 금융자산을 선정합니다 (개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 값을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 수익인식기준회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

― 1단계: 고객과의 계약을 식별
― 2단계: 수행의무를 식별
― 3단계: 거래가격을 산정
― 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
― 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

1) 이자수익과 이자비용 당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무증권 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권 이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. 2) 수수료 수익회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

― 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실 (유효이자율법으로인식한 이자수익 제외)
― 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 또는 기타영업손익항목으로 인식됩니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

(7) 유형자산1) 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.2) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

임차점포시설물	정률법	4년

업무용동산	정률법	4년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	4년

기타무형자산	정액법	4 ~ 19년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(11) 회사가 발행한 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권(Hybrid Securities) 상품의 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다 .

(12) 종업원급여1) 퇴직급여① 확정기여제도회사는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여채무가 지급될 통화 및 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 주식기준보상회사는 회사 및 종속기업의 임원 및 종업원들에게 Stock Grant를 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 지급될 경우 회사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주가를 기준으로 현금을 지급하는 방법 중 하나를 선택할 수있습니다.선택형 주식기준보상약정에 대해서 회사는 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 (1) 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 회사가 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다. (13) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 회계상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 회계상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.3) 세무상 불확실성세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회 사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호 에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으 로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.

(14) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

4. 금융위험의 관리 :

4-1. 개요

(1) 위험관리정책 개요

회사가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk) 및 유동성리스크(Liquidity Risk) 등이 있습니다.

본 주석은 회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

회사의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 계열사간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 회사의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 보험리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크 및 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며, 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 Value at Risk("VaR") 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

(2) 리스크 관리 조직1) 리스크관리위원회

리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 KB금융그룹(이하 "그룹")이 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 검토하고 리스크 관리 시스템 및 방법론, 주요 개선사항에 대한 적용을 승인하며, 회사 및 자회사 등의 각종 거래에서 발생하는 제반 리스크를 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제할 수 있도록 리스크 관리 정책 및 절차를 수립, 승인하는 최고의사결정기관으로서의 역할을 하고 있습니다.

2) 리스크관리협의회

리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 및 그룹 경영관리위원회 검토 요청 사항 등에 대해 협의하고, 리스크관리위원회의 리스크관리 정책 및 절차를 각 계열사별로 실행함에 있어 세부적인 사항을 협의하며, 그룹의 리스크관리 현황을 모니터링하고 필요한 조치를 수립 및 시행하는 역할을 수행합니다.

3) 리스크관리부

리스크관리부는 회사의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 수행하며 그룹위험가중자산 산출, 내부자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다.

4-2. 신용위험

(1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 회사는 위험관리 목적으로 개별차주의 채무불이행위험을 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리회사는 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

예치금	608,076	23,084

상각후원가 측정 대출채권(*)	249,128	179,542

당기손익-공정가치 측정 대출채권	51,154	85,367

기타금융자산(*)	36,078	33,053

합 계	944,436	321,046

(*) 대손충당금을 차감한 금액임.

(4) 대출채권의 신용위험 회사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다. 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식합니 다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로,화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 회사는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실 을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 재무제표에 표시합니다.

당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합 계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	250,000	-	-	-	250,000

Grade2	-	-	-	-	-

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합 계	250,000	-	-	-	250,000

구 분	전기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출 대상	합 계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	180,000	-	-	-	180,000

Grade2	-	-	-	-	-

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합 계	180,000	-	-	-	180,000

(*) 대손충당금 차감 전 금액임.

당 기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 부도율에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	부도율 구간(%)

Grade1	0.0 ~ 1.0 이하

Grade2	1.0 초과 ~ 5.0 이하

Grade3	5.0 초과 ~ 15.0 이하

Grade4	15.0 초과 ~ 30.0 이하

Grade5	30.0 초과

(5) 예치금의 신용위험

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

12개월 기대신용 손실 측정대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출대상	합 계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금

Grade1	608,076	-	-	-	608,076

Grade2	-	-	-	-	-

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합 계	608,076	-	-	-	608,076

구 분	전기말

12개월 기대신용 손실 측정대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	기대신용손실 미산출대상	합 계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금

Grade1	23,084	-	-	-	23,084

Grade2	-	-	-	-	-

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합 계	23,084	-	-	-	23,084

(6) 신용위험의 집중도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

기업여신(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

한 국	301,154	100.00	(872)	300,282

구 분	전기말

기업여신(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

한 국	265,367	100.00	(458)	264,909

(*) 당기손익-공정가치 측정 대출채권, 상각후원가 측정 대출채권이 포함된 금액임.

2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

금융업	301,154	100.00	(872)	300,282

구 분	전기말

대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

금융업	265,367	100.00	(458)	264,909

(*) 당기손익-공정가치 측정 대출채권, 상각후원가 측정 대출채권이 포함된 금액임.

3) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

금융업	608,076	100.00	-	608,076

구 분	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

금융업	23,084	100.00	-	23,084

4) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

한 국	608,076	100.00	-	608,076

구 분	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

한 국	23,084	100.00	-	23,084

4-3. 유동성위험

(1) 유동성위험 일반유동성위험이란 회사가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채의 계약상 만기현황을 관리하며, 즉시 수취 및 지급, 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 12개월 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 6구간으로 나누어 공시합니다. (2) 유동성위험의 관리방법 유동성위험은 회사의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정 과 동 규정에서 정한 유동성리스크관리지침에 의해 관리됩니다.

(3) 금융부채의 잔존계약만기 분석아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의 이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

즉시 지급	1개월이하	1개월초과~ 3개월이하	3개월초과~ 12개월이하	1년초과~ 5년이하	5년초과	합계

금융부채

사채	-	5,723	281,461	910,178	3,398,017	1,403,061	5,998,440

리스부채	-	40	63	263	333	-	699

기타금융부채	-	1,491	-	-	-	-	1,491

합 계	-	7,254	281,524	910,441	3,398,350	1,403,061	6,000,630

구 분	전 기 말

즉시 지급	1개월이하	1개월초과~ 3개월이하	3개월초과~ 12개월이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

금융부채

차입금	-	-	100,000	-	-	-	100,000

사채	-	86,182	224,662	772,339	3,789,311	1,795,876	6,668,370

리스부채	-	48	54	222	208	-	532

기타금융부채	-	2,712	-	-	-	-	2,712

합 계	-	88,942	324,716	772,561	3,789,519	1,795,876	6,771,614

4-4. 시장위험(1) 개념

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며, 시장위험을 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.

(2) 트레이딩 포지션

회사는 금융지주회사로서 금융지주회사법에 의해 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사를 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있어, 지배회사 경영관리 업무 이외의 영리 목적을 추구하는 다른 업무를 수행할 수 없으므로트레이딩 포지션 거래 활동이 없어 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험은 없습니다.

(3) 비트레이딩 포지션

비트레이딩 포지션은 트레이딩 포지션을 제외한 부분을 말하며, 회사에서 관리하고 있는 주요한 위험은 금리위험입니다.1) 금리위험 가. 금리위험의 정의금리위험은 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용 관련 현금흐름이 변동될 위험을 의미합니다. 나. 금리위험의 관측방법 및 관리지표 금리위험 관리의 가장 주요한 목표는 금리변동에 대한 가치변동을 보호하는 것입니다. 회사는 공시에 요구되는 IRRBB(Interest Rate Risk in the Banking Book) 표준방법론 이외에 IRRBB 방법론을 준용하여 과거 금융위기(2008~2009년)의 금리변동성을 포함한 Historical-Simulation 방식으로 금리리스크를 측정 및 관리하고 있습니다. 다. △EVE 와 △NII

△EVE(Change in Economic Value of Equity)는 금리 변동시 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과 이익의 변동을 말하며, △NII(Change in Net Interest Income)는 순이자 이익 변동을 의미합니다. 다음의 여섯 가지 금리 충격 시나리오를 활용하여 △EVE를 산출하며, △NII의 경우 이 중 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오를 적용하여 산출합니다. 각 시나리오별 리스크가 손실일 경우만 금리충격 시나리오에 대한 금리리스크를 산출합니다.

① 평행상승 충격② 평행하락 충격

③ 단기금리 하락, 장기금리 상승 충격(Steepener 충격)

④ 단기금리 상승, 장기금리 하락 충격(Flattener 충격)

⑤ 단기금리 상승 충격

⑥ 단기금리 하락 충격 △EVE는 6개 금리충격 시나리오의 최대값이며, △NII는 평행상승 충격 시나리오와 평행하락 충격 시나리오의 최대값입니다. 당기말 및 전기말의 △EVE와 △NII 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

△EVE	733,729	549,940

△NII	1,530	10,734

4-5. 자본관리

회사는 금융지주회사법상 금융 지주회사로 금융감독당국이 제시하는 연결기준의 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제체계(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 자기자본비율(보통주자본비율: 8.0%, 기본자본비율: 9.5%, 총자본비율: 11.5%)을 유지해야 합니다.

금융지주회사감독규정시행세칙에 따른 그룹의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다.

보통주자본: 보통주자본은 그룹의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 그룹 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 연결자회사의 비지배지분, 기타포괄손익누계액, 기타 자본잉여금 등이 포함됩니다.

기타기본자본: 기타기본자본은 조건부자본증권 요건을 충족하는 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등이 포함됩니다. 보완자본: 보완자본은 청산시 그룹의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 조건부자본증권 요건을 충족하는 만기 5년 이상의 후순위채권 발행금액, 금융지주회사감독규정상의 자산건전성 분류 기준에 따라 정상 혹은 요주의로 분류된 자산에 적립된 대손충당금 등이 포함됩니다.

위험가중자산은 그룹이 보유하고 있는 전체 자산에 내재되어 있는 위험량의 크기를 의미합니다. 그룹은 금융지주회사감독규정시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하며, 자기자본비율 산출에 이용합니다. 그룹은 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용 가능한 자본의 양)의 규모를 내부자본(그룹이 목표로 하는 신용등급 하에서 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과 측정 기반을 제공합니다 .

내부자본(Internal Capital)은 미래의 예상하지 못한 손실로부터 그룹의 지급 불능을 방지하기 위해 필요한 자기자본을 말하며, 리스크 유형별로 주요 종속기업에 대해 내부자본을 측정, 배분 및 관리하는 체계를 운영하고 있습니다.

그룹의 리스크관리위원회는 그룹의 위험성향(Risk Appetite)을 결정하고, 리스크 유형별, 주요 종속기업별로 내부자본을 배분하고 있으며, 주요 종속기업은 배분된 내부자본 범위 내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 그룹의 리스크관리부는 내부자본 한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 신규 사업 혹은 영업 확대 등으로 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 그룹의 자본적정성 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 바젤 Ⅲ기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구 분	당기말	전기말

총 자기자본	45,882,765	40,080,136

기본자본	42,305,442	36,895,778

보통주자본	39,144,259	34,886,283

기타기본자본	3,161,183	2,009,495

보완자본	3,577,323	3,184,358

위험가중자산	290,913,570	262,349,242

총자본비율(%)	15.77	15.28

기본자본비율(%)	14.54	14.06

보통주자본비율(%)	13.46	13.30

5. 금융자산과 금융부채 :

5-1. 계정분류와 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	신종자본증권	389,606	389,606

대출채권	51,154	51,154

상각후원가 측정 금융자산	예치금	608,076	608,076

대출채권	249,128	249,128

기타금융자산	36,078	36,078

합 계	1,334,042	1,334,042

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	사채	5,552,791	5,509,648

기타금융부채	13,913	13,913

합 계	5,566,704	5,523,561

구 분	전기말

장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	신종자본증권	388,895	388,895

대출채권	85,367	85,367

상각후원가 측정 금융자산	예치금	23,084	23,084

대출채권	179,542	179,542

기타금융자산	33,053	33,053

합 계	709,941	709,941

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	차입부채	100,000	100,000

사채	6,128,043	6,258,394

기타금융부채	16,444	16,444

합 계	6,244,487	6,374,838

공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 말합니다. 회사는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 측정방법

현금 및 예치금	현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM:Finite Difference Method) 및 MonteCarlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

상각후원가 측정 대출채권	상각후원가 측정 대출채권 의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

차입부채	차입부채 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있으나 만기가 단기일 경우 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

사채	외부전문평가기관이 시장정보를 이용하여 산출한 평가금액을 공정가치로 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로써 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 수준으로 분류하여 공시합니다.

― 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
― 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우
― 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

1) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 가. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정 하는 금융자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

수준분류	합 계

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	-	-	389,606	389,606

대출채권	-	51,154	-	51,154

합 계	-	51,154	389,606	440,760

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	-	-	388,895	388,895

대출채권	-	85,367	-	85,367

합 계	-	85,367	388,895	474,262

나. 당기말 및 전기말 현재 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

대출채권	51,154	DCF모형	금리, 할인율 등

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

대출채권	85,367	DCF모형	금리, 할인율 등

2) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

수준분류	합 계

수준1	수준2	수준3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	-	608,076	-	608,076

상각후원가 측정 대출채권(*2)	-	-	249,128	249,128

기타금융자산(*3)	-	-	36,078	36,078

합 계	-	608,076	285,206	893,282

금융부채

사채	-	5,509,648	-	5,509,648

기타금융부채(*3)	-	-	13,913	13,913

합 계	-	5,509,648	13,913	5,523,561

구 분	전기말

수준분류	합 계

수준1	수준2	수준3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	-	23,084	-	23,084

상각후원가 측정 대출채권(*2)	-	-	179,542	179,542

기타금융자산(*3)	-	-	33,053	33,053

합 계	-	23,084	212,595	235,679

금융부채

차입부채(*4)	-	100,000	-	100,000

사채	-	6,258,394	-	6,258,394

기타금융부채(*3)	-	-	16,444	16,444

합 계	-	6,358,394	16,444	6,374,838

(*1) 수준2로 분류된 현금 및 예치금의 경우 요구불 및 잔존만기가 1년 이내로 장부금액을 공정가치의 근 사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 수준3으로 분류된 상각후원가 측정 대출채권의 경우 잔존만기가 1년 이내로 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*3) 수준3으로 분류된 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*4) 수준2로 분류된 차입부채의 경우 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

나. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융부채

사채	5,509,648	6,258,394	DCF모형	할인율

5-2. 공정가치 수준 3 관련 공시

(1) 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스

회사는 매 보고기간말에 금융상품의 공정 가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값을 사용하고 있습니다.

(2) 시장에서 관측불가능한 가정에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치 수준 3)의 기중 변동내역 1) 당기 및 전기의 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	388,895	291,501

총손익

당기손익인식액	711	(2,606)

기타포괄손익인식액	-	-

매입금액	-	100,000

매도금액	-	-

발행금액	-	-

결제금액	-	-

다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-

수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	-	-

기말금액	389,606	388,895

2) 당기 및 전기 의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융자산에 관련된 손익은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정금융상품손익	기타영업손익	순이자이익	당기손익-공정가치 측정금융상품손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	711	-	-	(2,606)	-	-

보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익인식액	711	-	-	(2,606)	-	-

(3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 비관측변수를 투입변수로 사용하여 측정한 공정가치에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	389,606	Hull and White 모형, MonteCarlo Simulation	매트릭스 방식 YTM등급별 가산스프레드기업별 위험스프레드유효신용등급종목별 발행정보금리의 추정변동성	할인율	2.30 ~ 5.05	할인율 하락에 따라공정가치 증가

금리변동성	0.46	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	388,895	Hull and White 모형, MonteCarlo Simulation	매트릭스 방식 YTM등급별 가산스프레드기업별 위험스프레드유효신용등급종목별 발행정보금리의 추정변동성	할인율	2.07 ~ 4.69	할인율 하락에 따라공정가치 증가

금리변동성	0.47	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

2) 비관측변수의 변동에 의한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생결합증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비관측투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(*)	8,316	(8,072)	-	-

(*) 관측불가능한 투입변수인 할인율( 2.30%~5.05% ) 을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

구 분	전기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(*)	3,136	(3,031)	-	-

(*) 관측불가능한 투입변수인 할인율( 2.07%~4.69% )을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6. 예치금 : (1 ) 당 기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	내 용	예치기관	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31 현재

원화예치금	예금은행예치금	㈜국민은행	0.00 ~ 0.40	518,076	23,084

㈜KB저축은행	1.30 ~ 1.40	90,000	-

합 계	608,076	23,084

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금을 제외한 예치금의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말

3월이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년초과	합계

원화예치금	518,073	90,000	-	-	-	608,073

구 분	전기말

3월이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년초과	합계

원화예치금	23,081	-	-	-	-	23,081

(3) 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	예치기관	당기말	전기말	사용제한 사유

원화예치금	㈜국민은행	3	3	당좌개설보증금

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	389,606	388,895

대출채권	51,154	85,367

합 계	440,760	474,262

8. 상각후원가 측정 대출채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 대출채권	250,000	180,000

대손충당금	(872)	(458)

장부금액	249,128	179,542

(2) 당기말 및 전기말 현재 타 은행 외 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계

대여금	-	250,000	-	250,000

비율(%)	-	100.00	-	100.00

대손충당금	-	(872)	-	(872)

합 계	-	249,128	-	249,128

구 분	전기말

가계여신	기업여신	신용카드채권	합계

대여금	-	180,000	-	180,000

비율(%)	-	100.00	-	100.00

대손충당금	-	(458)	-	(458)

합 계	-	179,542	-	179,542

9. 종속기업투자 : (1) 당 기 말 현 재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업내용	소재국

㈜국민은행	은행 및 외국환업	대한민국

KB증권㈜	금융투자업	대한민국

㈜KB손해보험	손해보험업	대한민국

㈜KB국민카드	신용카드업	대한민국

푸르덴셜생명보험㈜	생명보험업	대한민국

KB자산운용㈜	투자자문 및 집합투자업	대한민국

KB캐피탈㈜	금융리스업	대한민국

KB생명보험㈜	생명보험업	대한민국

KB부동산신탁㈜	토지 개발신탁 및 관리업	대한민국

㈜KB저축은행	저축은행업	대한민국

KB인베스트먼트㈜	투자 및 융자업	대한민국

㈜KB데이타시스템	시스템, 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

KB신용정보㈜	신용조사 및 추심 대행업	대한민국

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	2021.12.31 현재	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

㈜국민은행	404,379,116	100.00	14,821,721	14,821,721

KB증권㈜	298,620,424	100.00	3,342,391	3,342,391

㈜KB손해보험	66,500,000	100.00	2,375,430	2,375,430

㈜KB국민카드	92,000,000	100.00	1,953,175	1,953,175

푸르덴셜생명보험㈜	15,000,000	100.00	2,310,054	2,310,054

KB자산운용㈜	7,667,550	100.00	96,312	96,312

KB캐피탈㈜(*1)	32,175,147	100.00	873,811	673,811

KB생명보험㈜	91,200,000	100.00	485,314	485,314

KB부동산신탁㈜	16,000,000	100.00	121,553	121,553

㈜KB저축은행(*2)	8,001,912	100.00	176,813	157,544

KB인베스트먼트㈜	22,525,328	100.00	154,910	154,910

㈜KB데이타시스템	800,000	100.00	6,334	6,334

KB신용정보㈜(*3)	1,252,400	100.00	23,620	21,331

합 계	26,741,438	26,519,880

(*1) 당기 중 KB캐피탈㈜의 유상증자로 종속기업투자가 200,000백만원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜KB저축은행이 발행한 후순위채권 인수시 액면금액(70,000백만원)과 공정 가치(50,731백만원)의 차이를 종속기업투자로 반영하였습니다.(*3) 당기 중 KB신용정보㈜의 손상차손환입 2,289백만원이 반영되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당기

기초	전입	환입	기말

종속기업투자 손상차손누계액	(54,031)	-	2,289	(51,742)

구분	전기

기초	전입	환입	기말

종속기업투자 손상차손누계액	(51,742)	(2,289)	-	(54,031)

10. 유형자산 :(1) 당 기 말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

임차점포시설물	6,856	(5,095)	-	1,761

업무용동산	7,079	(5,341)	-	1,738

사용권유형자산-건물	1,684	(1,155)	-	529

사용권유형자산-차량운반구	1,616	(1,239)	-	377

사용권유형자산-기타	143	(104)	-	39

합 계	17,378	(12,934)	-	4,444

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

임차점포시설물	6,882	(3,475)	-	3,407

업무용동산	7,425	(4,239)	-	3,186

사용권유형자산-건물	1,657	(888)	-	769

사용권유형자산-차량운반구	1,192	(870)	-	322

사용권유형자산-기타	91	(45)	-	46

합 계	17,247	(9,517)	-	7,730

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

임차점포시설물	3,407	244	-	(1,890)	1,761

업무용동산	3,186	417	(204)	(1,661)	1,738

사용권유형자산-건물	769	152	-	(392)	529

사용권유형자산-차량운반구	322	731	(53)	(623)	377

사용권유형자산-기타	46	52	-	(59)	39

합 계	7,730	1,596	(257)	(4,625)	4,444

구 분	전기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

임차점포시설물	1,810	2,762	-	(1,165)	3,407

업무용동산	1,872	2,607	-	(1,293)	3,186

사용권유형자산-건물	193	984	(6)	(402)	769

사용권유형자산-차량운반구	280	410	(27)	(341)	322

사용권유형자산-기타	15	55	-	(24)	46

합 계	4,170	6,818	(33)	(3,225)	7,730

11. 무형자산 : (1) 당 기 말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	5,716	(4,395)	-	1,321

회원권	10,744	-	(792)	9,952

기타무형자산	10,925	(5,525)	-	5,400

합 계	27,385	(9,920)	(792)	16,673

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	6,214	(3,730)	-	2,484

회원권	9,765	-	(800)	8,965

기타무형자산	6,407	(4,589)	-	1,818

합 계	22,386	(8,319)	(800)	13,267

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	취득	처분	상각	환입(손상)(*)	기말

소프트웨어	2,484	482	(814)	(831)	-	1,321

회원권	8,965	979	-	-	8	9,952

기타무형자산	1,818	5,842	(1,210)	(1,050)	-	5,400

합 계	13,267	7,303	(2,024)	(1,881)	8	16,673

구 분	전기

기초	취득	처분	상각	환입(손상)(*)	기말

소프트웨어	1,748	1,365	-	(629)	-	2,484

회원권	7,979	-	-	-	986	8,965

기타무형자산	1,365	956	-	(503)	-	1,818

합 계	11,092	2,321	-	(1,132)	986	13,267

(*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로서 회수가능액이 장부금액보다 낮은 경우 손상차손을 인식하였고, 높을 경우 손상차손 환입을 인식하였음.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	전입	환입	처분 및 기타	기말

무형자산손상차손누계액	(800)	(3)	11	-	(792)

구 분	전기

기초	전입	환입	처분 및 기타	기말

무형자산손상차손누계액	(1,786)	-	986	-	(800)

12. 리스 :(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	529	769

차량운반구	377	322

기타	39	46

합 계	945	1,137

리스부채(*2)	689	523

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.(*2) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	392	402

차량운반구	623	341

기타	59	24

합 계	1,074	767

리스부채에 대한 이자비용	12	11

단기리스료	27	19

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2	3

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각 각 565 백만원 및 631백만원입니다.

13. 이연법인세자산과 부채 : (1) 당 기 말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말

자산	부채	순액

주식기준보상	4,486	-	4,486

회원권	218	-	218

확정급여채무	3,189	-	3,189

사외적립자산	-	(3,189)	(3,189)

단기종업원급여	808	-	808

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,858	-	2,858

기타	761	(3,548)	(2,787)

소 계	12,320	(6,737)	5,583

이연법인세자산과 부채 상계	(6,737)	6,737	-

합 계	5,583	-	5,583

구 분	전기말

자산	부채	순액

주식기준보상	3,171	-	3,171

회원권	220	-	220

확정급여채무	3,214	-	3,214

사외적립자산	-	(3,214)	(3,214)

단기종업원급여	746	-	746

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	3,054	-	3,054

기타	497	(4,499)	(4,002)

소 계	10,902	(7,713)	3,189

이연법인세자산과 부채 상계	(7,713)	7,713	-

합 계	3,189	-	3,189

(2) 미인식 이연법인세자산 당기 말 현재 차감할 일시적차이 중 종속기업 투 자 2,896,16 4 백 만원 및 종속기업투자지분 손상차손 51,742 백 만 원 은 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 기타 항목에 포함된 후순위채 취득과 관련한 차감할 일시적 차이 18,490 백만원에 대해서는 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않았기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 미인식 이연법인세부채 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 2,415,073 백만원 에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부 채를 인식하지 않았습니다.

- 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있음.

- 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음.

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

주식기준보상	11,531	4,447	9,230	16,314

회원권	800	11	3	792

종속기업투자	2,896,164	-	-	2,896,164

확정급여채무	11,686	2,805	2,714	11,595

단기종업원급여	2,713	2,713	2,937	2,937

종속기업투자손상차손	54,031	2,289	-	51,742

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	11,105	711	-	10,394

기타	1,809	1,642	21,092	21,259

소 계	2,989,839	14,618	35,976	3,011,197

(이연법인세자산 인식제외)

종속기업투자	2,896,164	2,896,164

종속기업투자 손상차손	54,031	51,742

기타	-	18,490

차감계	39,644	44,801

법인세율(%)	27.5	27.5

이연법인세자산 총액	10,902	12,320

가산할 일시적 차이 >

종속기업투자	(2,395,805)	-	(19,268)	(2,415,073)

사외적립자산	(11,686)	(2,805)	(2,714)	(11,595)

기타	(16,361)	(4,642)	(1,183)	(12,902)

소 계	(2,423,852)	(7,447)	(23,165)	(2,439,570)

(이연법인세부채 인식제외)

종속기업투자	(2,395,805)	(2,415,073)

차감계	(28,047)	(24,497)

법인세율(%)	27.5	27.5

이연법인세부채 총액	(7,713)	(6,737)

구 분	전기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

주식기준보상	11,856	4,359	4,034	11,531

회원권	1,786	986	-	800

종속기업투자	2,896,164	-	-	2,896,164

확정급여채무	10,504	1,706	2,888	11,686

단기종업원급여	4,338	4,338	2,713	2,713

이월결손금	66,162	66,162	-	-

종속기업투자손상차손	51,742	-	2,289	54,031

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	8,499	-	2,606	11,105

기타	1,633	1,574	1,750	1,809

소 계	3,052,684	79,125	16,280	2,989,839

(이연법인세자산 인식제외)

종속기업투자	2,896,164	2,896,164

이월결손금	66,162	-

종속기업투자 손상차손	51,742	54,031

차감계	38,616	39,644

법인세율(%)	27.5	27.5

이연법인세자산 총액	10,619	10,902

가산할 일시적 차이 >

종속기업투자	(2,395,805)	-	-	(2,395,805)

사외적립자산	(10,504)	(1,706)	(2,888)	(11,686)

기타	(742)	(742)	(16,361)	(16,361)

소 계	(2,407,051)	(2,448)	(19,249)	(2,423,852)

(이연법인세부채 인식제외)

종속기업투자	(2,395,805)	(2,395,805)

차감계	(11,246)	(28,047)

법인세율(%)	27.5	27.5

이연법인세부채 총액	(3,093)	(7,713)

14. 기타자산 : (1) 당 기 말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

미수수익	5,270	4,803

보증금	30,818	28,257

대손충당금	(10)	(7)

소 계	36,078	33,053

기타비금융자산

미수금	767,382	850,385

선급비용	831	800

선급금	765	3,299

소 계	768,978	854,484

합 계	805,056	887,537

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기타금융자산	기타비금융자산	합 계

기초	7	-	7

전(환)입액	3	-	3

기말	10	-	10

구 분	전기

기타금융자산	기타비금융자산	합 계

기초	-	-	-

전입액	7	-	7

기말	7	-	7

15 . 차입부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

차입금	-	100,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과 목	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31 현재

원화차입금	기타차입금	키움증권	2020.11.27	2021.02.02	-	-	40,000

2020.12.17	2021.03.03	-	-	60,000

합 계	-	100,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

3월 이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년 초과	합 계

원화차입금	-	-	-	-	-	-

구 분	전기말

3월 이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년 초과	합 계

원화차입금	100,000	-	-	-	-	100,000

16. 사채 :

(1) 당 기 말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31 현재

제5-2회 무보증사채	2014-03-19	2021-03-19	-	-	50,000

제6회 무보증사채	2015-02-26	2022-02-26	2.38	30,000	30,000

제9회 무보증사채	2015-06-23	2022-06-23	2.52	150,000	150,000

제12-3회 무보증사채	2015-11-27	2022-11-27	2.38	50,000	50,000

제14-2회 무보증사채	2015-12-09	2022-12-09	2.38	30,000	30,000

제15-2회 무보증사채	2016-05-12	2021-05-12	-	-	220,000

제15-3회 무보증사채	2016-05-12	2026-05-12	2.01	200,000	200,000

제16-2회 무보증사채	2016-05-27	2021-05-27	-	-	60,000

제16-3회 무보증사채	2016-05-27	2023-05-27	1.91	150,000	150,000

제17회 무보증사채	2016-06-27	2021-06-27	-	-	50,000

제18-2회 무보증사채	2016-07-25	2021-07-25	-	-	110,000

제18-3회 무보증사채	2016-07-25	2026-07-25	1.69	80,000	80,000

제19-2회 무보증사채	2016-08-25	2021-08-25	-	-	100,000

제19-3회 무보증사채	2016-08-25	2026-08-25	1.69	120,000	120,000

제20-2회 무보증사채	2016-11-28	2021-11-28	-	-	50,000

제22-2회 무보증사채	2017-02-28	2022-02-28	2.11	110,000	110,000

제25-3회 무보증사채	2017-05-24	2022-05-24	2.23	270,000	270,000

제25-4회 무보증사채	2017-05-24	2027-05-24	2.62	80,000	80,000

제26-1회 무보증사채	2017-06-27	2022-06-27	2.18	50,000	50,000

제26-2회 무보증사채	2017-06-27	2024-06-27	2.34	200,000	200,000

제27회 무보증사채	2017-07-19	2024-07-19	2.41	100,000	100,000

제28-1회 무보증사채	2017-08-30	2022-08-30	2.30	60,000	60,000

제28-2회 무보증사채	2017-08-30	2024-08-30	2.43	30,000	30,000

제28-3회 무보증사채	2017-08-30	2027-08-30	2.60	60,000	60,000

제29-1회 무보증사채	2017-09-19	2022-09-19	2.29	150,000	150,000

제29-2회 무보증사채	2017-09-19	2024-09-19	2.44	110,000	110,000

제30회 무보증사채	2018-01-25	2021-01-25	-	-	80,000

제31-1회 무보증사채	2018-02-28	2021-02-26	-	-	150,000

제31-2회 무보증사채	2018-02-28	2023-02-28	2.81	50,000	50,000

제31-3회 무보증사채	2018-02-28	2028-02-28	3.02	60,000	60,000

제32-1회 무보증사채	2018-04-06	2021-04-06	-	-	60,000

제32-2회 무보증사채	2018-04-06	2023-04-06	2.71	80,000	80,000

제32-3회 무보증사채	2018-04-06	2028-04-06	2.86	20,000	20,000

제33-1회 무보증사채	2018-06-12	2023-06-12	2.81	100,000	100,000

제33-2회 무보증사채	2018-06-12	2028-06-12	2.92	30,000	30,000

제34-1회 무보증사채	2018-07-25	2021-07-23	-	-	40,000

제34-2회 무보증사채	2018-07-25	2023-07-25	2.65	70,000	70,000

제34-3회 무보증사채	2018-07-25	2025-07-25	2.71	20,000	20,000

제34-4회 무보증사채	2018-07-25	2028-07-25	2.76	20,000	20,000

제35회 무보증사채	2018-10-05	2023-10-05	2.52	120,000	120,000

제36-1회 무보증사채	2019-02-22	2022-02-22	2.03	120,000	120,000

제36-2회 무보증사채	2019-02-22	2024-02-22	2.11	230,000	230,000

제36-3회 무보증사채	2019-02-22	2029-02-22	2.22	60,000	60,000

제37-1회 무보증사채	2019-03-15	2024-03-15	2.06	140,000	140,000

제37-2회 무보증사채	2019-03-15	2029-03-15	2.16	70,000	70,000

제38-1회 무보증사채	2019-06-19	2026-06-19	1.73	80,000	80,000

제38-2회 무보증사채	2019-06-19	2029-06-19	1.77	120,000	120,000

제39-1회 무보증사채	2019-10-15	2024-10-15	1.60	80,000	80,000

제39-2회 무보증사채	2019-10-15	2029-10-15	1.67	40,000	40,000

제40-1회 무보증사채	2019-12-04	2024-12-04	1.76	70,000	70,000

제40-2회 무보증사채	2019-12-04	2029-12-04	1.87	30,000	30,000

제41-1회 무보증사채	2020-01-16	2023-01-16	1.64	110,000	110,000

제41-2회 무보증사채	2020-01-16	2025-01-16	1.74	100,000	100,000

제41-3회 무보증사채	2020-01-16	2030-01-16	1.88	40,000	40,000

제1-1회 후순위채권	2020-02-18	2030-02-18	2.21	370,000	370,000

제1-2회 후순위채권	2020-02-18	2035-02-18	2.26	30,000	30,000

제42-1회 무보증사채	2020-05-13	2025-05-13	1.59	130,000	130,000

제42-2회 무보증사채	2020-05-13	2030-05-13	1.78	70,000	70,000

제43-1회 무보증사채	2020-06-16	2023-06-16	1.18	50,000	50,000

제43-2회 무보증사채	2020-06-16	2025-06-16	1.44	110,000	110,000

제43-3회 무보증사채	2020-06-16	2030-06-16	1.63	50,000	50,000

제1회 교환사채(*)	2020-06-30	2025-06-30	-	240,000	240,000

제44-1회 무보증사채	2020-08-11	2022-08-11	0.96	80,000	80,000

제44-2회 무보증사채	2020-08-11	2023-08-11	1.07	50,000	50,000

제44-3회 무보증사채	2020-08-11	2024-08-09	1.18	30,000	30,000

제44-4회 무보증사채	2020-08-11	2027-08-11	1.39	20,000	20,000

제45회 무보증사채	2020-11-23	2023-11-23	1.19	60,000	60,000

제46-1회 무보증사채	2021-01-14	2023-01-13	1.09	160,000	-

제46-2회 무보증사채	2021-01-14	2026-01-14	1.43	30,000	-

제46-3회 무보증사채	2021-01-14	2028-01-14	1.62	10,000	-

제46-4회 무보증사채	2021-01-14	2031-01-14	1.84	100,000	-

제47회 무보증사채	2021-02-24	2023-02-24	1.07	90,000	-

소 계	5,570,000	6,150,000

차감:사채할인발행차금	(5,490)	(7,000)

차감:교환권조정	(11,719)	(14,957)

합 계	5,552,791	6,128,043

(*) 교환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하였고, 발행금액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 교환권의 가치에 해당하며, 자본으로 계상하였습니다. 교환대상은 ㈜KB금융지주 자기주식으로 교환금액 48,000원, 교환주식수는 5백만주이고, 교환권 행사기간은 발행일로부터 60일째 되는 날부터 만기일의10영업일 전까지입니다.

(2) 당 기말 및 전기말 현재 사채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

3월 이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년 초과	합 계

원화발행사채	260,000	470,000	370,000	2,080,000	2,390,000	5,570,000

구 분	전기말

3월 이하	3월~6월	6월~1년	1년~3년	3년 초과	합 계

원화발행사채	280,000	390,000	300,000	1,940,000	3,240,000	6,150,000

(3) 당 기 및 전 기 중 사채의 발행 및 상환 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	발행	상환	기말

원화발행사채	6,150,000	390,000	(970,000)	5,570,000

구 분	전 기

기초	발행	상환	기말

원화발행사채	5,550,000	1,540,000	(940,000)	6,150,000

17 . 순 확정급여부채 :

(1) 확정급여제도

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 확정급여형퇴직연금제도의 특징은 다음과 같습니다. - 기업의 의무는 약정한 급여를 전ㆍ현직 종업원에게 지급하는 것입니다.

- 기업이 보험수리적 위험(실제급여액이 기대급여액을 초과할 위험)과 투자위험을 실질적으로 부담합니다. 재무상태표에 인식되어 있는 순확정급여부채는 보험수리적 평가기법에 따라 산출되며 할인율, 미래급여인상률, 사망률 등 시장정 보 및 역사적 자료를 기반으로 한 가정값이 사용됩니다. 이러한 보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 다를 수 있습니다.

( 2) 당 기 및 전 기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	21,951	(21,892)	59

당기근무원가	2,104	-	2,104

이자원가(수익)	437	(436)	1

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(523)	-	(523)

경험조정에 의한 보험수리적손익	696	-	696

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	238	238

기업이 납입하는 기여금	-	(2,798)	(2,798)

제도에서 지급한 금액(정산비관련)	(2,805)	2,805	-

회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(26)	-	(26)

계열사로부터 전입	2,623	(2,595)	28

계열사로 전출	(1,900)	1,900	-

기말	22,557	(22,778)	(221)

구 분	전기

확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채(자산)

기초	20,312	(19,875)	437

당기근무원가	2,055	-	2,055

이자원가(수익)	404	(396)	8

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

경험조정에 의한 보험수리적손익	429	-	429

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	79	79

기업이 납입하는 기여금	-	(2,970)	(2,970)

제도에서 지급한 금액(정산비관련)	(1,706)	1,706	-

회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(3)	-	(3)

계열사로부터 전입	2,296	(2,272)	24

계열사로 전출	(1,836)	1,836	-

기말	21,951	(21,892)	59

(3) 당 기 말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,557	21,951

사외적립자산의 공정가치	(22,778)	(21,892)

순확정급여부채(자산)	(221)	59

(4) 당 기 및 전 기 중 퇴 직급여의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,104	2,055

순확정급여부채의 순이자비용	1	8

퇴직급여	2,105	2,063

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(238)	(79)

보험수리적 손익	(173)	(429)

법인세효과	113	140

법인세차감후 재측정요소	(298)	(368)

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	총 계

현금 및 예치금	-	22,778	22,778

구 분	전기말

활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	총 계

현금 및 예치금	-	21,892	21,892

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60%	2.00%

임금상승률	4.10%	3.75%

퇴사율	1.00%	1.00%

기대사망률은 2019년 보험개발원 경험생명표(퇴직연금)를 기초로 산출하였습니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.5%p	4.62% 감소	4.93% 증가

임금상승률	0.5%p	5.06% 증가	4.78% 감소

퇴사율	0.5%p	0.45% 감소	0.47% 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년초과~10년이하	10년초과	합계

급여지급액	212	1,118	3,527	13,831	39,004	57,692

확정급여채무의 가중평균 만기 는 9.8 년 입니다. (10) 보고기간 후에 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 2,100 백 만원 입니다.

18. 기타부채 : 당 기 말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	828	2,073

미지급비용	12,396	13,848

리스부채	689	523

소 계	13,913	16,444

기타비금융부채

미지급금	23,679	11,870

미지급비용	197,042	138,740

수입제세	461	11,242

소 계	221,182	161,852

합 계	235,095	178,296

19 . 자본 : (1) 자본금1) 당 기 말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	415,807,920주	415,807,920주

자본금	2,090,558	2,090,558

2) 당 기 및 전 기 중 회사의 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기	전기

기초	389,634,335	389,634,335

증가	-	-

감소	-	-

기말	389,634,335	389,634,335

(2) 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31 현재

제1-1회 신종자본증권	2019-05-02	영구채	3.23	349,204	349,204

제1-2회 신종자본증권	2019-05-02	영구채	3.44	49,881	49,881

제2-1회 신종자본증권	2020-05-08	영구채	3.30	324,099	324,099

제2-2회 신종자본증권	2020-05-08	영구채	3.43	74,812	74,812

제3-1회 신종자본증권	2020-07-14	영구채	3.17	369,099	369,099

제3-2회 신종자본증권	2020-07-14	영구채	3.38	29,922	29,922

제4-1회 신종자본증권	2020-10-20	영구채	3.00	433,918	433,918

제4-2회 신종자본증권	2020-10-20	영구채	3.28	64,843	64,843

제5-1회 신종자본증권	2021-02-19	영구채	2.67	419,056	-

제5-2회 신종자본증권	2021-02-19	영구채	2.87	59,862	-

제5-3회 신종자본증권	2021-02-19	영구채	3.28	119,727	-

제6-1회 신종자본증권	2021-05-28	영구채	3.20	165,563	-

제6-2회 신종자본증권	2021-05-28	영구채	3.60	109,708	-

제7-1회 신종자본증권	2021-10-08	영구채	3.57	208,453	-

제7-2회 신종자본증권	2021-10-08	영구채	3.80	59,834	-

합 계	2,837,981	1,695,778

상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년 또는 7년 또는 10년이 지난 후 회사가 조기상환할 수 있습 니 다. (3) 자본잉여금 당 기 말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,190,275	13,190,275

기타자본잉여금	1,465,893	1,465,893

자기주식처분이익	86,646	86,646

교환사채 교환권대가	11,933	11,933

합 계	14,754,747	14,754,747

(4) 기타포괄손익누계액

1) 당 기 말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(8,330)	(8,032)

2) 당 기 및 전 기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기

기초	증감	법인세효과	기말

순확정급여부채의 재측정요소	(8,032)	(411)	113	(8,330)

구 분	전 기

기초	증감	법인세효과	기말

순확정급여부채의 재측정요소	(7,664)	(508)	140	(8,032)

(5) 이익잉여금1) 당 기 말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

법정적립금	695,348	557,405

임의적립금	982,000	982,000

대손준비금	5,154	4,175

미처분이익잉여금	2,291,704	2,045,177

합 계	3,974,206	3,588,757

회사는 금융지주회사법 제53조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당결의시 마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.

2) 이익잉여금처분계산서

제 14 기 : 2021년 01월 01일 부터 제 13 기 : 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 : 2022년 03월 25일 처분확정일 : 2021년 03월 26일

(단위 : 백만원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	2,291,704	2,045,176

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,216,602	688,621

2. 당기순이익	1,438,866	1,379,415

3. 분기배당	(292,226)	-

4. 신종자본증권 배당	(71,538)	(22,860)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	664	-

1. 대손준비금	664	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	997,186	828,574

1. 이익준비금	143,887	137,942

2. 대손준비금	-	979

3. 배당금	853,299	689,653

가. 현금배당(주당배당금(률)) 당기: 2,190원(43.8%) 전기: 1,770원(35.4%)	853,299	689,653

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	1,295,182	1,216,602

3) 대손준비금 대손준비금은 금융지주회사감독규정 26조~28조에 근거하여 산출 및 공시되는 사항입니다.

① 당 기 말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

대손준비금 기적립액	5,154	4,175

대손준비금 전입(환 입) 예정 금액	(664)	979

대손준비금 잔액	4,490	5,154

② 당 기 및 전 기 의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

대손준비금 전입(환입) 예정금액	(664)	979

대손준비금 반영후 조정이익(*1)(*2)	1,367,992	1,355,576

대손준비금 반영후 기본주당 조정이익(*1)	3,511원	3,479원

대손준비금 반영후 희석주당 조정이익(*1)	3,438원	3,436원

(*1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입(환입)액을 당기순이익에 반영하였을 경우 를 가정하여 산출된 정보임.(*2) 신종자본증권 배당금 차감된 금액임.

(6) 자기주식 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 백만원).

구 분	당 기

기초	취득	소각	기말

주식수(*)	26,173,585	-	-	26,173,585

장부금액	1,136,188	-	-	1,136,188

구 분	전 기

기초	취득	소각	기말

주식수(*)	26,173,585	-	-	26,173,585

장부금액	1,136,188	-	-	1,136,188

(*) 자기주식 중 5백만주는 교환사채 교환을 위하여 예탁결제원에 예탁되었음.

20. 배당금 :

202 1년 및 2020년에 지급된 연차배당금은 각각 689,653백만원(주당 1,770원 ) 및 86 1,092백만원(주당 2,210원) 입니다. 한편, 2021년 7월 22일 이사회 결의에 따라 2021년 6월 30일을 기준일로 하여 분기배당금 292,226백만원(주당 750원)이 2021년 8월6일 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계 연도에 대한 연차 배당금은 853,299백만원(주당 2,190원 ) 이며, 2022년 3월 25 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 21. 순이자 손 익 : 당 기 및 전 기 의 이자수익 및 이자비용, 순이자 손 익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자수익

예치금	2,164	69

상각후원가 측정 대출채권	4,045	3,450

당기손익-공정가치 측정 대출채권	2,844	4,256

기타	339	269

소 계	9,392	8,044

이자비용

차입부채	141	921

사채	120,316	131,505

기타	12	11

소 계	120,469	132,437

순이자손익	(111,077)	(124,393)

22. 순수수료손익 : 당 기 및 전 기 의 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

수수료수익

원화	975	841

수수료비용

원화	8,812	8,836

외화	320	343

소 계	9,132	9,179

순수수료손익	(8,157)	(8,338)

23. 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 : 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 배당금수익, 공정가치의 변동에 의한 평가손익, 매매 및 상환손익을 포함하고 있습니다 . 당기 및 전기의 당 기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익	19,895	15,269

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,911	252

소 계	23,806	15,521

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,556	2,858

소 계	3,556	2,858

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	20,250	12,663

24. 기타영업손익 : 당 기 및 전 기 의 기타영업손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기타영업수익

종속기업투자 배당금수익	1,617,949	1,573,411

종속기업투자 손상차손환입	2,289	-

외환차익	-	117

소 계	1,620,238	1,573,528

기타영업비용

종속기업투자 손상차손	-	2,289

소 계	-	2,289

기타영업손익	1,620,238	1,571,239

25. 일반관리비 : (1) 당 기 및 전 기 의 일 반관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

종업원관련비용	단기종업원급여-급여	33,178	30,719

단기종업원급여-기타	5,499	5,156

퇴직급여-확정급여형	2,105	2,063

퇴직급여-확정기여형	523	510

주식보상비용	9,230	4,034

소 계	50,535	42,482

감가상각비 및 상각비	6,506	4,357

기타일반관리비	여비교통비	21	36

통신비	1,502	1,100

세금과공과	413	416

도서인쇄비	371	353

지급임차료	1,636	1,061

차량비	142	137

지급수수료	13,691	12,278

광고선전비	973	937

교육훈련비	1,158	928

기타	8,469	7,769

소 계	28,376	25,015

합 계	85,417	71,854

(2) 주식기준보상 당 기 말 현재 회 사가 회사 및 종속기업 임직원들과 체결한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 장기성과연동형 주식기준보상(단위:주)

회사명	회차	부여일	부여수량(*1)	가득조건(*2)

㈜KB금융지주	22차	2019-04-01	3,278	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

23차	2019-05-27	1,436	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

25차	2020-01-01	36,103	용역제공조건, 시장조건(*3) 0%~30%, 비시장조건(*4) 70%~100%

27차	2020-06-16	184	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

28차	2020-11-21	68,135	용역제공조건, 시장조건(*3) 35%, 비시장조건(*5) 65%

29차	2021-01-01	94,120	용역제공조건, 시장조건(*3) 0%~30%, 비시장조건(*4) 70%~100%

30차	2021-04-01	3,069	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

31차	2021-05-27	1,344	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

32차	2021-08-20	125	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*4) 70%

이연지급 확정분	2015	5,303	가득조건 충족

2016	6,119

2017	2,249

2018	3,863

2019	15,189

2020	45,661

소 계	286,178

㈜국민은행	76차	2019-04-01	5,765	용역제공조건, 시장조건(*3) 30~50%, 비시장조건(*4) 50~70%

77차	2019-05-27	4,396	용역제공조건, 시장조건(*3) 30~50%, 비시장조건(*4) 50~70%

78차	2019-11-21	36,443	용역제공조건, 시장조건(*3) 30%, 비시장조건(*6) 70%

79차	2020-01-01	223,517	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~50%, 비시장조건(*4) 50~100%

80차	2020-03-01	7,943	용역제공조건, 시장조건(*3) 30~50%, 비시장조건(*4) 50~70%

81차	2021-01-01	234,366	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~30%, 비시장조건(*4) 70~100%

82차	2021-03-01	18,202	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~30%, 비시장조건(*4) 70~100%

83차	2021-04-01	7,871	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~30%, 비시장조건(*4) 70~100%

84차	2021-05-27	4,032	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~30%, 비시장조건(*4) 70~100%

이연지급 확정분	2015	760	가득조건 충족

2016	12,671

2017	9,763

2018	33,916

2019	66,067

2020	80,634

소 계	746,346

기타 종속기업	2010년 부여분	106	용역제공조건, 시장조건(*3) 0~50%, 비시장조건(*4) 50~100%

2011년 부여분	146

2012년 부여분	420

2013년 부여분	544

2014년 부여분	1,028

2015년 부여분	2,602

2016년 부여분	5,713

2017년 부여분	17,820

2018년 부여분	62,610

2019년 부여분	76,872

2020년 부여분	375,558

2021년 부여분	425,583

소 계	969,002

합계	2,001,526

(*1) 당기말 현재 잔여수량이 있는 임직원별 최초부여수량임(단, 이연지급 확정분은 당기말 현재 잔여수량임). (*2) 장기성과급의 이연 지급 시기(퇴임일 이후), 지급비율, 지급기간에 대해 선택권을 부여하였음. 이에 따라 부여수량 중 일정비율은 최초 이연 지급 확정 후 퇴임일 이후 최대 5년간 이연지급됨.(*3) Relative TSR (Total Shareholders Return) : ((계약종료시점 공정시가-계약시작시점 공정시가) + (계약기간 동안 지급된 주당배당금 합)) / 계약시작시점 공정시가(*4) 회사 및 담당업무성과(*5) EPS (Earnings Per Share), Asset Quality, HCROI (Human Capital Return On Investment), 비은행부문 이익(*6) EPS, Asset Quality

장기성과연동형 Stock Grant는 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고사전에 정해진 목표의 달성 정도에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 제도입니다.

2) 단기성과연동형 주식기준보상(단위:주)

회사명	회차	추정가득수량(*)	가득조건

㈜KB금융지주	2015년 부여분	5,352	가득조건 충족

2016년 부여분	5,409

2017년 부여분	2,489

2018년 부여분	7,400

2019년 부여분	18,692

2020년 부여분	34,658

2021년 부여분	34,965	용역제공기간에 비례

㈜국민은행	2015년 부여분	5,019	가득조건 충족

2016년 부여분	12,867

2017년 부여분	3,862

2018년 부여분	38,067

2019년 부여분	83,778

2020년 부여분	135,336

2021년 부여분	109,561	용역제공기간에 비례

기타 종속회사	2015년 부여분	7,777	가득조건충족

2016년 부여분	34,345

2017년 부여분	58,052

2018년 부여분	226,242

2019년 부여분	408,353

2020년 부여분	606,891

2021년 부여분	267,649	용역제공기간에 비례

합계	2,106,764

( *) 업무성과에 따라 권리부여주식수가 결정되는 단 기 성과급의 이연 지급 시기(퇴임일 이 후), 지급비율, 지급기간에 대해 선택권을 부여하였음. 이에 따라 부여수량 중 일정비 율은 최초 이연지급 확정 후 퇴임일 이후 최대 5년간 이연지급됨.

3) 회사는 임직원에게 부여한 Stock Grant에 대하여 몬테카를로시뮬레이션기법을 이용하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당기말 현재 모형에서 사용한 가격결정요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	회차	무위험이자율(%)	공정가치(시장성과조건)	공정가치(비시장성과조건)

장기성과연동형

㈜KB금융지주	22차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

23차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

25차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

27차	1.35	-	48,344~51,523

28차	1.35	43,391~47,774	46,978~51,724

29차	1.35	48,344~56,379	48,344~56,379

30차	1.35	46,800~51,523	46,800~51,523

31차	1.35	46,800~51,523	46,800~51,523

32차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

2015년 이연지급 확정분	1.35	-	48,344~56,379

2016년 이연지급 확정분	1.35	-	51,523~56,379

2017년 이연지급 확정분	1.35	-	53,308~56,379

2018년 이연지급 확정분	1.35	-	51,523~56,379

2019년 이연지급 확정분	1.35	-	53,308~56,379

2020년 이연지급 확정분	1.35	-	48,344~56,379

㈜국민은행	76차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

77차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

78차	1.35	49,885~56,223	50,023~56,379

79차	1.35	50,023~56,379	50,023~56,379

80차	1.35	48,344~53,308	48,344~53,308

81차	1.35	48,344~56,379	48,344~56,379

82차	1.35	46,800~51,523	46,800~51,523

83차	1.35	46,800~51,523	46,800~51,523

84차	1.35	46,800~51,523	46,800~51,523

2015년 이연지급 확정분	1.35	-	56,379~56,379

2016년 이연지급 확정분	1.35	-	47,153~56,379

2017년 이연지급 확정분	1.35	-	51,523~56,379

2018년 이연지급 확정분	1.35	-	51,523~56,379

2019년 이연지급 확정분	1.35	-	45,096~56,379

2020년 이연지급 확정분	1.35	-	51,523~56,379

기타종속기업	2010년 부여분	1.35	-	53,308~53,308

2011년 부여분	1.35	-	53,308~53,308

2012년 부여분	1.35	-	51,523~53,308

2013년 부여분	1.35	-	51,523~53,308

2014년 부여분	1.35	-	51,523~51,523

2015년 부여분	1.35	-	46,800~56,379

2016년 부여분	1.35	-	46,436~56,502

2017년 부여분	1.35	-	45,096~61,294

2018년 부여분	1.35	-	45,096~56,502

2019년 부여분	1.35	46,800~56,502	45,096~56,502

2020년 부여분	1.35	48,344~56,502	45,096~56,502

2021년 부여분	1.35	46,800~56,379	46,800~56,502

단기성과연동형

㈜KB금융지주	2015년 부여분	1.35	-	48,344~56,379

2016년 부여분	1.35	-	45,304~56,379

2017년 부여분	1.35	-	51,523~56,379

2018년 부여분	1.35	-	51,523~56,379

2019년 부여분	1.35	-	53,308~56,379

2020년 부여분	1.35	-	48,344~56,379

2021년 부여분	1.35	-	50,023~53,308

㈜국민은행	2015년 부여분	1.35	-	47,153~56,379

2016년 부여분	1.35	-	47,153~56,379

2017년 부여분	1.35	-	51,523~56,379

2018년 부여분	1.35	-	51,523~56,379

2019년 부여분	1.35	-	53,308~56,379

2020년 부여분	1.35	-	51,523~56,379

2021년 부여분	1.35	-	50,023~54,229

기타 종속기업	2015년 부여분	1.35	-	46,800~56,502

2016년 부여분	1.35	-	46,800~56,502

2017년 부여분	1.35	-	45,096~56,502

2018년 부여분	1.35	-	45,096~56,502

2019년 부여분	1.35	-	45,096~56,502

2020년 부여분	1.35	-	46,800~56,502

2021년 부여분	1.35	-	46,800~54,649

회사는 과거 1년간의 주가 수익률의 변동성을 기대변동성으로 사용하였고, 기준연도의 1년 전, 2년 전, 3년 전 시가배당률을 산술평균한 값을 배당수익률로 사용하였고, 국고채 1년 무위험 이자율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

회사는 2010년부터 종속기업으로부터 종속기업 임직원에 대한 주식기준보상약정을 이전받았으며, 주식기준 보상약정에 따른 종속기업 임직원에 대한 보상원가를 종속기업으로부터 보전받고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 주식기준보상약정에 따라 인식한 미지급비용은 각각 193,023 백만원 및 135,328백만원이 며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업으로부터 보전받을 미 수 금은 176,709 백만원 및 123,797 백만원입니다. 또한, 주식기준보상약정으로 인하여 당기 및 전기 중 9,230 백만 원 및 4,034백만원의보상원가를 비용으로 인식하였습니다.

26. 영업외손익 : 당 기 및 전 기의 영업외손익 의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

영업외수익

무형자산손상차손환입	11	986

기타	2,377	759

소 계	2,388	1,745

영업외비용

유형자산처분손실	10	-

무형자산손상차손	3	-

기부금	1,028	1,225

기타	182	6

소 계	1,223	1,231

영업외손익	1,165	514

27. 법인세수익 : (1) 당 기 및 전 기 중 법인세수익의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	-	-

이연법인세자산ㆍ부채의 변동액	(2,394)	4,337

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 금액	(2,394)	4,337

자본에 직접 반영된 법인세비용	113	(4,386)

순확정급여부채의 재측정요소	113	140

교환사채 교환권 대가	-	(4,526)

법인세수익	(2,281)	(49)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

세율(%)	금액	세율(%)	금액

법인세비용차감전순이익	1,436,585	1,379,366

법정 적용세율(*)에 따른 세부담액	26.78	384,699	26.75	368,964

비과세수익	(27.26)	(391,645)	(28.26)	(389,802)

비공제비용	0.05	774	0.06	797

연결납세 법인세효과	0.26	3,778	1.77	24,379

기타	0.01	113	(0.32)	(4,387)

법인세수익 및 유효세율	(0.16)	(2,281)	(0.00)	(49)

(*) 당기 및 전기의 적용세율은 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22% 및 200억원 초과 3,000억원 이하 24.2%, 3,000억원 초과 27.5% 임.

28. 주당이익 : (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당순이익을 계산한 것입니다. 1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

발행한 보통주식수	415,807,920	151,769,890,800	415,807,920	152,185,698,720

자기주식	(26,173,585)	(9,553,358,525)	(26,173,585)	(9,579,532,110)

유통보통주식수	389,634,335	142,216,532,275	389,634,335	142,606,166,610

일수	365일	366일

가중평균유통보통주식수	389,634,335	389,634,335

2) 기본주당이익(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	1,438,865,627,868	1,379,414,691,239

차감: 신종자본증권 배당금 지급	(71,537,500,000)	(22,859,500,000)

보통주 당기순이익 ①	1,367,328,127,868	1,356,555,191,239

가중평균유통보통주식수 ②	389,634,335	389,634,335

기본주당이익 [ ③ = ① / ②]	3,509	3,482

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 Stock Grant와 교환사채의 보통주 교환권이 있습니다. Stock Grant로 인한 주식수는 Stock Grant에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 Stock Grant가 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.교환사채는 교환권행사 가능일로부터 잠재적보통주에 포함시키고, 동 기간동안의 세후이자비용을 희석성 잠재적보통주에 귀속되는 당기순이익에 가산하여 산정하였습니다.1) 희석주당이익 산정을 위한 당기 순이익 (단위:원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익 (*)	1,367,328,127,868	1,356,555,191,239

조정내역

교환사채 이자비용	2,347,186,871	798,012,332

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	1,369,675,314,739	1,357,353,203,571

(*) 신종자본증권 배당금 차감 후 금액입니다.

2) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	389,634,335	389,634,335

조정내역

Stock Grant	3,945,208	3,416,737

교환사채	5,000,000	1,707,650

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	398,579,543	394,758,722

3) 희석주당이익 (단위:원, 주)

구분	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	1,369,675,314,739	1,357,353,203,571

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	398,579,543	394,758,722

희석주당이익	3,436	3,438

29 . 현금흐름표 : (1) 당 기 말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기 말	전기말

금융기관예치금	608,076	23,084

소 계	608,076	23,084

사용제한예치금	(3)	(3)

취득 당시 만기일이 3개월 초과 예치금	(90,000)	-

차감 계	(90,003)	(3)

합 계	518,073	23,081

(2) 당 기 및 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

연결납세 관련 미수금 및 미지급금 등의 변동	(125,916)	283,444

주식기준보상 관련 미수금 및 미지급금의 변동	52,912	10,799

(3) 당 기 및 전 기 중 이자, 배당금의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	활 동	당기	전기

법인세지급	영업활동	1,968	1,390

이자수취	영업활동	7,976	6,674

이자지급	영업활동	116,449	127,926

배당금수취	영업활동	1,637,727	1,588,631

배당금지급	재무활동	1,053,417	883,951

(4) 당기 및 전기의 재무활동으로 분류한 부채의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입부채	100,000	(100,000)	-	-

사채	6,128,043	(580,595)	5,343	5,552,791

합 계	6,228,043	(680,595)	5,343	5,552,791

구 분	전기

기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입부채	-	100,000	-	100,000

사채	5,543,446	597,091	(12,494)	6,128,043

합 계	5,543,446	697,091	(12,494)	6,228,043

30. 우발 및 약정사항 : (1) 당 기 말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

약정사항	금융기관	당기말	전기말

약정한도	실행잔액	약정한도	실행잔액

일반대출	하나은행	200,000	-	200,000	-

(2) 기타사항1 ) 회사가 당기말 현재 피고로 계류중인 소송 사건은 없 습니다.

2) COVID-19의 급속한 확산은 세계 경제에 부정적인 영향을 미쳤으며, 이는 특정 포트폴리오의 기대신용손실 및 자산의 잠재적 손상에 영향을 미쳐 회사의 수익 창출 능력에 다음과 같은 부정적인 영향을 줄 수 있습니다.

- COVID-19에 영향을 받을 수 있는 차주의 신용위험에 대하여 불확실성을 초래할 가능성이 있습니다.

- 기대신용손실과 관련하여 미래전망정보에 대하여 불확실성을 초래할 수 있습니다.

- 주요 외화에 대한 원화가치가 하락할 수 있습니다. 이는 외화부채의 이자지급, 원금상환 금액의 증가 및 외환거래손실을 초래할 수 있습니다.

- 세계적 대유행에 의해 타격을 입을 수 있는 기업에 대한 회사의 투자자산 공정가치에 유의적인 하락이 발생할 수 있습니다.

31. 특수관계자 :

회사는 기업회계기준서 제1024호에 따라 종속기업, 주요 경영진 및 그 가족을 특수관계자의 범위로 정의하고 있으며, 회사와 특수관계자 사이의 거래금액 및 채권ㆍ채무잔액 등을 공시하고 있습니다. 종속기업의 내역은 '주석9'를 참조바랍니다 . 주요경영진은 회사의 임원을 대상으로 하고 있으며, 그들의 가까운 가족과 그들이 지배 또는 공동지배하고 있는 회사를 포함하고 있습니다.

(1) 당 기 및 전 기 중 특수관계자에 대한 주요 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	회사명	계정과목명	당기	전기

종속기업	㈜국민은행	이자수익	1,761	329

수수료수익	926	925

기타영업손익(*1)	917,941	1,330,407

일반관리비	8,863	8,265

영업외손익(*2)	1,448	-

KB증권㈜	수수료수익	15	-

기타영업손익(*1)	200,000	80,000

일반관리비	659	858

㈜KB손해보험	수수료수익	21	-

일반관리비	1,628	1,245

㈜KB국민카드	수수료수익	5	-

기타영업손익(*1)	200,008	100,004

일반관리비	189	638

영업외손익	4	5

푸르덴셜생명보험㈜	수수료수익	4	-

기타영업손익(*1)	200,000	-

일반관리비	691	97

KB자산운용㈜	기타영업손익(*1)	55,000	30,000

일반관리비	10	38

KB캐피탈㈜	수수료수익	2	-

당기손익-공정가치 측정금융상품순손익	20,606	12,663

일반관리비	108	117

KB생명보험㈜	수수료수익	3	-

일반관리비	452	561

KB부동산신탁㈜	기타영업손익(*1)	35,000	30,000

㈜KB저축은행	이자수익	2,091	-

기타영업손익(*1)	-	3,000

당기손익-공정가치 측정금융상품순손익	(356)	-

KB인베스트먼트㈜	이자수익	4,045	3,450

기타영업손익(*1)	10,000	-

신용손실충당금전입액	417	-

㈜KB데이타시스템	일반관리비	2,022	1,567

( *1) 기타영업손익에는 자회사로부터의 배당금 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 ㈜국민은행에 무형자산 등을 3,676 백만 원에 매각하여 인식한 처분손익입니다.

(2 ) 당 기 말 및 전 기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 :백만원) .

구분	회사명	계정과목명	당기말	전기말

종속기업	㈜국민은행	현금 및 예치금	518,076	23,084

기타자산	462,250	596,618

기타부채	71	736

유형자산	518	703

KB증권㈜	기타자산	106,320	86,571

기타부채	85	-

㈜KB손해보험	기타자산	37,209	20,804

기타부채	6	-

㈜KB국민카드	기타자산	88,060	92,294

기타부채	700	621

푸르덴셜생명보험㈜	기타자산	2,626	56

기타부채	7,264	-

KB자산운용㈜	기타자산	20,502	16,993

KB캐피탈㈜	당기손익-공정가치 측정 금융자산	389,606	388,895

기타자산	40,701	25,426

KB생명보험㈜	기타자산	5,196	3,747

기타부채	10,877	7,636

KB부동산신탁㈜	기타자산	19,360	22,559

㈜KB저축은행	현금 및 예치금	90,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51,154	-

기타자산	7,984	2,661

기타부채	67	-

KB인베스트먼트㈜	상각후원가 측정 대출채권(총액)	250,000	180,000

기타자산	9,157	12,969

대손충당금	872	458

㈜KB데이타시스템	유형자산	68	40

무형자산	3,341	3,484

기타자산	2,554	1,700

기타부채	160	1,016

KB신용정보㈜	기타자산	1,239	897

기타부채	-	75

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	회사명	계정과목명	당 기 말	전 기 말

종속기업	㈜국민은행	사용권자산	518	703

( 4) 당 기 말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공받은 미사용약정은 다음과 같습니다(단 위:백만원).

구분	당 기 말	전기말

종속기업	㈜KB국민카드	신용카드 미사용약정	2,300	2,379

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당 기	전기

종속기업	KB캐피탈㈜	보통주 유상증자	200,000	50,000

푸르덴셜생명보험㈜	지분 취득	-	2,310,054

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	대여	회수	기말

종속기업	KB인베스트먼트㈜	180,000	70,000	-	250,000

㈜KB저축은행(*)	-	70,000	-	70,000

( *) ㈜KB저축은행이 발행한 후순위채권을 인수한 거래로, 액면금액 기준이며, 액면금액 과 취득시점의 공정가치 차이는 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

구분	전기

기초	대여	회수	기말

종속기업	KB인베스트먼트㈜	120,000	60,000	-	180,000

(7) 당 기 및 전 기 중 주요 경영진에 대한 분류 및 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기

단기종업원급여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

등기이사(상임)	871	29	1,937	2,837

등기이사(비상임)	666	-	-	666

미등기이사	5,746	61	7,293	13,100

합 계	7,283	90	9,230	16,603

구 분	전기

단기종업원급여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

등기이사(상임)	1,138	23	818	1,979

등기이사(비상임)	701	-	-	701

미등기이사	4,450	99	3,215	7,764

합 계	6,289	122	4,033	10,444

(8) 당기 및 전기 중 회사가 사채와 신종자본증권 인수수수료로 종속기업인 KB증권㈜에게 지급한 금액은 각 각 30 백 만원 및 125백만원입니다. 32. 보고기간 후 사건회사는 2022년 2월 8일자 이사회결의에 의거 보유중인 자기주식 중 3,455,426주를 2022년 2월 14일자로 소각하였습니다.

33. 재무제표 승인 :회 사의 재무제표는 2 022년 3월 16일 자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.