엣지파운드리 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 당분기말 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당 사 재무 제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며 기타 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 주석 부분 및 'Ⅴ.회계감사인의 감사의견 등' 중 외 부감사에 대한 의견을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년 3분기(제16기)	매출채권	9,994,094	154,883	1.55%

미수금	2,990,146	540,516	18.08%

합 계	12,984,240	695,399	5.36%

2020년 (제15기)	매출채권	11,974,482	39,592	0.33%

미수금	4,761,632	540,516	11.35%

합 계	16,736,114	580,108	3.47%

2019년(제14기)	매출채권	5,233,690	343,288	6.56%

미수금	10,280,278	6,479,523	63.03%

합 계	15,513,968	6,822,811	43.98%

(2) 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기(제16기)	2020년(제15기)	2019년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	580,108	6,822,811	6,866,811

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액	115,291	413,454	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(6,656,157)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(44,000)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	695,399	580,108	6,822,811

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침본 보고서 제출일 현재 당사는 매출채권을 개별분석하고, 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년초과	매출채권 잔액

매출채권	8,446,439	1,388,949	158,706	-	9,994,094

구성비율	84.5%	13.9%	1.6%	-	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

계정과목	2021년 3분기(제16기)	2020년(제15기)	2019년(제14기)

상품	311,767	238,738	-

제품	1,514,269	1,501,162	1,512,670

재공품	1,005,207	872,688	590,955

원재료	4,559,890	2,905,488	2,920,214

평가충당금	(449,443)	(526,308)	(578,902)

합계	6,941,690	4,991,768	4,444,937

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.6%	5.2%	7.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.4회	6.1회	9.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사 일자 및 실사방법당사는 2021년 09월 30일 현재 재고자산에 대하여 당사 자체적인 재고실사를 실시하였습니다. 2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

【재고자산 평가 손실 현황 (2021년 3분기말 기준)】

(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	311,767	-	311,767	-

제품	1,514,269	(269,146)	1,245,123	-

재공품	1,005,207	(120,192)	885,015	-

원재료	4,559,890	(60,105)	4,499,785	-

합 계	7,391,133	(449,443)	6,941,690	-

라. 금융상품 공정가치평가 절차요약 2021년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,823,400 8,823,400 (*1) 금융기관예치금(유동) - 500,000 500,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 13,926,622 - 13,926,622 13,926,622 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,635,389 - 2,635,389 2,635,389 매출채권 - 9,839,211 9,839,211 (*1) 기타금융자산(유동) - 5,184,621 5,184,621 (*1) 기타금융자산(비유동) - 285,766 285,766 (*1) 합 계 16,562,011 24,632,998 41,195,009 (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,677,445 (*1) 차입금(유동) 32,411,734 (*1) 차입금(비유동) 6,664,537 (*1) 기타금융부채(유동) (*2) 512,646 (*1) 기타금융부채(비유동) 171,594 (*1) 합 계 41,437,956 (*) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,757,380 3,757,380 (*1) 금융기관예치금(유동) - 530,000 530,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 15,320,423 - 15,320,423 15,320,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,787,860 - 4,787,860 4,787,860 매출채권 - 11,934,889 11,934,889 (*1) 기타금융자산(유동) - 7,193,779 7,193,779 (*1) 기타금융자산(비유동) - 1,196,541 1,196,541 (*1) 합 계 20,108,283 24,612,589 44,720,872 (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,967,403 (*1) 차입금(유동) 32,846,069 (*1) 차입금(비유동) 20,121,596 (*1) 기타금융부채(유동) (*2) 627,592 (*1) 기타금융부채(비유동) 110,129 (*1) 합 계 57,672,789 (*) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2021년 3분기말 (단위: 천원) 구분 당분기말 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,276,761 11,246,963 3,038,286 16,562,010 2) 2020년 기말 (단위: 천원) 구분 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 267,350 11,304,340 20,836,593 32,408,283 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 1) 2021년 3분기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 11,246,963 순자산가치 N/A 전환사채 402,898 순자산가치, 옵션가격결정모형(이항모형) 주가, 할인율, 변동성 등 비상장주식 2,635,389 순자산가치, 현금흐름할인, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 2) 2020년 기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 11,003,560 순자산가치 N/A 신종자본증권 300,780 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 전환사채 1,648,733 순자산가치, 옵션가격결정모형(이항모형) 주가, 할인율, 변동성 등 비상장주식 6,887,860 순자산가치, 현금흐름할인, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등