엣지파운드리 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항2018년 5월 이사회결의를 통해 대전광역시 유성구 엑스포로385 소재 (주)시리우스를 흡수합병하였습니다. 흡수합병 관련하여 발생한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향은 본 보고서의 【Ⅰ. 사업의 내용 - 2. 회사의 연혁 - 사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용】을 참조하시기 바랍니다.관련 공시서류는 2018년 5월 17일 제출한 주요사항보고서(합병 등의 결정) 및 2018년 7월24일 제출한 합병등 종료보고서를 참고하시기 바랍니다. 15기(2020년 도) 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들인 핵심감사사항(KAM)은 아래와 같습니다.

1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정 이유재무제표에 대한 주석 28(금융상품의 범주별 분류 및 공정가치)에서 언급한 바와 같 이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 관측 가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우수준 3으로 분류하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에, 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할 수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 판단을 포함할 수 있습니다. 수준 3 금융상품의 공정가치를 결정하는데 사용되는 복잡한 가치평가모형이나 관측할 수 없는 투입변수에는 경영진의중요한 가정과 추정이 개입되므로 수준 3 금융상품 공정가치 평가의 오류 가능성이 있는 바, 감사인은 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 분류되었는지에 대한 문서검사 - 비시장성 금융상품 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적이며, 유형별 적합한 평가기법인지 검토- 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성과 독립성에 대한 질문과 문서검사 및 미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 외부전문가가 사용한 가 정 및 추정사항을 검토하고, 외부전문가에 서면 질의 수행 - 개별 금융상품에 대하여 감사인의 내부전문가를 활용하여 주요 투입변수와 가치평가 모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 독립적인 평가수행

2. 영업권 및 특허기술의 손상(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석3에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매 보고기간 종료일에 영업권 및 특허기술에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며, 자산에 대한손상징후가 발견될 경우, 회수가능액을 추정하여 손상차손 평가를 수행합니다. 회사는 당기 중 영업권 및 특허기술에 대한 가치평가를 수행하였으며, 보고기간 종료일 현재 손상징후가 없음을 식별하고 주석 13에서 기술하고 있는 바와 같이 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다. 회사의 경영진은 동 영업권 및 특허기술의 손상징후 존재 여부 등을 식별하기 위해 독립적인 외부전문가를 활용하여 가치평가를 수행하였습니다.영업권 및 특허기술의 손상검사 대상 장부금액은 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 사용가치 평가 등을 위해 사용되는 미래현금흐름의 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 가정을 포함하여 높은 수준의 추정 불확실성과 유의적인 수준의 경영진 판단이 포함됩니다. 따라서, 영업권 및 특허기술의 손상평가를 유의적인 위험으로 식별하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 영업권 및 특허기술의 손상 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 자산손상 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 자산손상 회계처리 관련 회사의 정책의 이해 및 적정성 검토- 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가- 미래현금흐름 추정치와 경영진이 승인한 사업계획과 일치 여부 확인- 미래현금흐름 추정치에 대해 과거 실제 재무정보와 비교- 회사제시 손상평가보고서에 대해 감사인의 독립적인 재계산 검증

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년 1분기(제16기)	매출채권	9,569,688	39,592	0.41%

미수금	3,039,042	540,516	17.78%

합 계	12,608,730	580,108	4.60%

2020년 (제15기)	매출채권	11,974,482	39,592	0.33%

미수금	4,761,632	540,516	11.35%

합 계	16,736,114	580,108	3.47%

2019년(제14기)	매출채권	5,233,690	343,288	6.56%

미수금	10,280,278	6,479,523	63.03%

합 계	15,513,968	6,822,811	43.98%

(2) 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	2021년 1분기(제16기)	2020년(제15기)	2019년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	580,108	6,822,811	6,866,811

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액	-	413,454	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(6,656,157)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(44,000)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	580,108	580,108	6,822,811

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침본 보고서 제출일 현재 당사는 매출채권을 개별분석하고, 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년초과	매출채권 잔액

매출채권	8,886,510	604,254	78,924	-	9,569,688

구성비율	92.9%	6.3%	0.8%	-	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

계정과목	2021년 1분기(제16기)	2020년(제15기)	2019년(제14기)

상품	273,008	238,738	-

제품	1,503,151	1,501,162	1,512,670

재공품	818,282	872,688	590,955

원재료	3,123,187	2,905,488	2,920,214

평가충당금	(526,308)	(526,308)	(578,902)

합계	5,191,320	4,991,768	4,444,937

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.1%	5.2%	7.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.6회	6.1회	9.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사 일자 및 실사방법당사는 2021년 03월 31일 현재 재고자산에 대하여 당사 자체적인 재고실사를 실시하였습니다.2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

【재고자산 평가 손실 현황 (2021년 1분기말 기준)】

(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	273,008	-	273,008	-

제품	1,503,151	(334,108)	1,169,043	-

재공품	818,282	(130,810)	687,472	-

원재료	3,123,187	(61,390)	3,061,797	-

합 계	5,717,628	(526,308)	5,191,320	-

라. 금융상품 공정가치평가 절차요약 2021년 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,612,334 3,612,334 (*1) 금융기관예치금(유동) - 340,000 340,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 11,982,668 - 11,982,668 11,982,668 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,467,103 - 4,467,103 4,467,103 매출채권 - 9,530,096 9,530,096 (*1) 기타금융자산(유동) - 6,347,248 6,347,248 (*1) 기타금융자산(비유동) - 1,196,541 1,196,541 (*1) 합 계 16,449,771 21,026,219 37,475,990 (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 4,073,222 (*1) 차입금(유동) 26,578,107 (*1) 차입금(비유동) 18,076,882 (*1) 기타금융부채(유동) (*2) 838,160 (*1) 기타금융부채(비유동) 246,216 (*1) 합 계 49,812,587 (*) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 금융자산 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,757,380 3,757,380 (*1) 금융기관예치금(유동) - 530,000 530,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 15,320,423 - 15,320,423 15,320,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,787,860 - 4,787,860 4,787,860 매출채권 - 11,934,889 11,934,889 (*1) 기타금융자산(유동) - 7,193,779 7,193,779 (*1) 기타금융자산(비유동) - 1,196,541 1,196,541 (*1) 합 계 20,108,283 24,612,589 44,720,872 (단위: 천원) 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 3,967,403 (*1) 차입금(유동) 32,846,069 (*1) 차입금(비유동) 20,121,596 (*1) 기타금융부채(유동) (*2) 627,592 (*1) 기타금융부채(비유동) 110,129 (*1) 합 계 57,672,789 (*) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2021년 1분기말 (단위: 천원) 구분 당분기말 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 517,625 11,062,145 4,870,000 16,449,770 2) 2020년 기말 (단위: 천원) 구분 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 267,350 11,304,340 20,836,593 32,408,283 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 1) 2021년 1분기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 11,062,145 순자산가치 N/A 전환사채 402,898 순자산가치, 옵션가격결정모형(이항모형) 주가, 할인율, 변동성 등 비상장주식 4,467,103 순자산가치, 현금흐름할인, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 2) 2020년 기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 11,003,560 순자산가치 N/A 신종자본증권 300,780 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 전환사채 1,648,733 순자산가치, 옵션가격결정모형(이항모형) 주가, 할인율, 변동성 등 비상장주식 6,887,860 순자산가치, 현금흐름할인, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)트루윈 회사채 사모 2019.03.19 6,000,000,000 1 - 2022.03.19 전부상환 - (주)트루윈 회사채 사모 2019.12.23 6,000,000,000 2 - 2022.12.23 보통주전부전환 - (주)트루윈 회사채 사모 2020.03.04 7,000,000,000 1 - 2023.03.04 보통주전부전환 - (주)트루윈 회사채 공모 2020.06.09 20,000,000,000 2 - 2025.06.09 일부행사 - (주)트루윈 회사채 사모 2020.12.10 12,000,000,000 3 - 2023.12.10 미상환 - (주)트루윈 회사채 사모 2021.01.26 7,000,000,000 0 - 2024.01.26 미상환 - 합 계 - - - 58,000,000,000 - - - - - 주) 2019.12.23 발행한 9회차 전환사채는 본 공시제출일 현재 2021.02.22부로 전환행사권 행사하여 보통주 1,374,252주로 전환되었습니다. 자세한 사항은 2021.02.22 전환청구권 행사 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 주) 제10회 무보증 사모전환사채는 2020.06.09 전환사채 발행 후 만기 전 사채취득 공시를 통하여 조기상환을 완료하였으나, 2020.12.23 전환사채 매매계약을 통하여 전환사채를 양도하였습니다. 2021.03.22부로 전환행사권 행사하여 보통주 1,961,333주로 전환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 2020.06.09 2025.06.09 20,000,000,000 2020.04.20 케이프투자증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2021.03.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400%이하유지(개별재무제표기준) 이행현황 이행 중 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 200%이하 유지(개별재무제표기준) 이행현황 이행 중 자산처분 제한현황 계약내용 회계년도에 자산총계의 50%(개별재무제표기준) 이상의 자산 처분 제한 이행현황 이행 중 지배구조변경 제한현황 계약내용 지배구조변경(최대주주) 제한 이행현황 이행 중 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2021년 04월 05일(2020년 12월 31일 기준) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - 13,463,403,575 - - - 사모 - - 12,000,000,000 7,000,000,000 - - - - 합계 - - 12,000,000,000 7,000,000,000 13,463,403,575 - - - 제11회차 신주인수권부사채는 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있습니다.※ 조기상환청구가능기간 : 2022-04-10 ~ 2025-02-07 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -