엣지파운드리 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제18기 3분기(당기)	한미회계법인	검토	-	-

제17기(전기)	한미회계법인	적정	해당사항 없음	1. 매출채권및기타채권의 평가

제16기(전전기)	한미회계법인	적정	해당사항 없음	1. 매출채권및기타채권의 평가

1) 강조사항 및 핵심감사사항 요약

사업연도	특기사항

제18기 3분기	해당사항 없음

제17기	핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출채권및기타채권의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
첨부된 재무제표에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 매출채권 7,409백만원 및 기타금융자산 7,408백만원, 기타자산 4,505백만원을 계상하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해서 각 거래처별 회수가능성과 기대손실 등을 평가하여 측정하고 있으며, 금융자산의 경우 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 분류하고, 그분류에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 기타자산에 대해서는 각 발생 항목별로 회수 스케쥴 및 손상 가능성을 고려하여 평가하고 있습니다. 우리는 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 평가에 있어 경영진의 회수가능성에 대한 주관적인 판단 및 관측 가능하지 않은 변수 등에 대한 결정에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계판단의 불확실성이 높다고 판단되는 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
(2) 핵심감사에서 다루어진 방법
매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 회수가능성 평가에 대한 경영진의 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 회수가능성 평가와 관련된 회계정책에 대한 이해- 대손충당금 설정과 관련한 내부통제에 대한 이해 및 평가
- 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산 관리 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가
- 조회테스트 등을 통한 발생사실의 확인
- 매출채권에 대해서 발생시점 및 거래처 특성, 회수 현황 등에 따른 평가의 적정성 확인- 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증
- 기타금융자산 및 기타자산에 대해서 각 항목별로 발생사유 및 회수가능성에 대한 검토

제16기	핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 매출채권및기타채권의 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유첨부된 재무제표에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 매출채권 5,980백만원 및 기타금융자산 15,793백만원, 기타자산 6,304백만원을 계상하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해서 각 거래처별 회수가능성과 기대손실 등을 평가하여 측정하고 있으며, 금융자산의 경우 사업모형 과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 분류하고, 그 분류에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 기타자산에 대해서는 각 발생 항목별로 회수 스케쥴 및 손상 가능성을 고려하여 평가하고 있습니다. 우리는 매출채권, 기타금융자산및 기타자산의 평가에 있어 경영진의 회수가능성에 대한주관적인 판단 및 관측 가능하지 않은 변수 등에 대한 결정에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계판단의 불확실성이 높다고 판단되는 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
(2) 핵심감사에서 다루어진 방법매출채권,기타금융자산및 기타자산의 회수가능성 평가에 대한 경영진의 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산의 회수가능성 평가와 관련된 회계정책에 대한 이해- 대손충당금 설정과 관련한 내부통제에 대한 이해 및 평가- 매출채권,기타금융자산 및 기타자산 관리 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가- 조회테스트 등을 통한 발생사실의 확인- 매출채권에 대해서 발생시점 및 거래처 특성, 회수 현황 등에 따른 평가의 적정성 확인- 기타금융자산 및 기타자산에 대해서 각 항목별로 발생사유 및 회수가능성에 대한 검토

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제18기 3분기(당기)	한미회계법인	재무제표에 대한 외부감사및 내부회계관리제도 감사	130백만원	1,300시간	65백만원	453시간

제17기(전기)	한미회계법인	재무제표에 대한 외부감사및 내부회계관리제도 감사	120백만원	1,170시간	101백만원	1,284시간

제16기(전전기)	한미회계법인	재무제표에 대한 외부감사	87백만원	1,170시간	87백만원	1,108시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제18기 3분기(당기)	2023.01.01	세무조정	2023.01.01~2023.12.31	9,400	-

제17기(전기)	-	-	-	-	-

제16기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.05.25	회사: 대표이사, 재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 1명	대면회의	전기 감사시 주요사항에 대한 확인 및 전반적인 감사절차 범위와 시기 회의

2	2020.07.24	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획반기검토 경과 및 중점검토사항, 기타 필수 커뮤니케이션 사항 점검

3	2020.10.22	회사: 대표이사, 재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사	대면회의	연간감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획 및 점검

4	2020.11.04	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황중간감사 경과 및 주요 검토 사항핵심감사사항 선정 내역내부회계관리제도 검토 진행 상황

5	2021.03.05	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	핵심감사사항 등 주요 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료 단계시 필수 커뮤니케이션 사항

6	2021.07.22	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획반기검토 경과 및 중점검토사항, 기타 필수 커뮤니케이션 사항 점검

7	2021.11.04	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황중간감사 경과 및 주요 검토 사항핵심감사사항 선정 내역내부회계관리제도 검토 진행 상황

8	2022.02.17	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 4명	대면회의	핵심감사사항 등 주요 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료 단계시 필수 커뮤니케이션 사항

9	2022.07.29	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획반기검토 경과 및 중점검토사항, 기타 필수 커뮤니케이션 사항 점검

10	2022.09.16	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	내부회계관리제도 감사 진행 상황

11	2022.11.11	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황중간감사 경과 및 주요 검토 사항핵심감사사항 선정 내역내부회계관리제도 감사 진행 상황

12	2023.02.16	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 4명	대면회의	핵심감사사항 등 주요 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사종료 단계시 필수 커뮤니케이션 사항

13	2023.07.27	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 3명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획반기검토 경과 및 중점검토사항, 기타 필수 커뮤니케이션 사항 점검

14	2023.11.03	회사: 대표이사, 감사,재무이사, 재무팀장감사인: 업무수행이사외 4명	대면회의	연간감사계획 및 진행상황중간감사 경과 및 주요 검토 사항핵심감사사항 선정 내역내부회계관리제도 검토 진행 상황

마. 회계감사인의 변경해당사항 없습니다.