엣지파운드리 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제20(당)기 2025년 12월 31일 현재
제19(전)기 2024년 12월 31일 현재
엣지파운드리 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

엣지파운드리 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)은 2006년 5월 12일에 설립되었으며, 자동차관련 센서 제품의 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 대전에 본사를두고 있습니다. 지배기업은 2014년 7월 11일 한국거래소에서 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2024년 5월 24일 임시주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 트루윈에서 엣지파운드리 주식회사로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

에이아이코어비즈(주)	13,059,697	16.68%

한화시스템(주)	6,856,820	8.76%

디에이치투자조합	3,187,500	4.07%

이명호	1,946,069	2.49%

에이치파워조합	1,043,750	1.33%

(주)씨앤원홀딩스	957,225	1.22%

(주)창원기전	758,651	0.97%

자기주식	6,643,745	8.48%

기 타	43,853,594	56.00%

합 계	78,307,051	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

티더블유인베스트먼트(주)	대한민국	경영컨설팅 및 투자자문업	100	100	12월

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익	총포괄손익

티더블유인베스트먼트(주)	20,222,798	7,684,692	12,538,106	749,743	(494,609)	(494,609)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 특정 유형자산(토지)

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 회계정책과 공시의 변경연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 종속기업과의 사업결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업및공동기업에 대한 투자관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업및공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 자동차관련 센서 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 월총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익의 금융손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20년

기계장치, 차량운반구,공구와기구,비품, 기타의유형자산	5년

사용권자산	리스계약 기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(10) 무형자산

1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

구 분	추정 내용연수

특허기술	7년

산업재산권	7~10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

(11) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사외기숙사 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 자동차 관련 센서 제품을 생산하여 판매하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 제품매출, 상품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 공장출고시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	36,343,210	37,114,916

수 출	47,605	182,683

합 계	36,390,815	37,297,599

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	14,887,020	14,227,370

B사	4,923,210	4,633,289

C사	4,069,284	2,339,352

5. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

일반 채권	7,659,850	7,537,537

차감: 손실충당금	-	-

합 계	7,659,850	7,537,537

상기 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 보고기간 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	76,203

설정(환입)	-	-

제각	-	(76,203)

기말금액	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권(1년 초과)	합 계

총장부가액	7,659,850	-	7,659,850

기대손실률	0.0%	-	0.0%

손실충당금	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권(1년 초과)	합 계

총장부가액	7,537,537	-	7,537,537

기대손실률	0.0%	-	0.0%

손실충당금	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수금	1,093,126	3,488,635

차감:특수관계자	2,146,408	1,569,769

(손실충당금)	(989,619)	(2,723,514)

(정부보조금)	(63,966)	(68,190)

단기대여금	6,660,963	3,043,916

차감:특수관계자	27,724,857	21,495,250

(손실충당금)	(7,919,993)	(7,266,828)

보증금	310,000	205,000

미수수익	430,602	125,297

차감:특수관계자	3,568,404	2,622,628

(손실충당금)	(1,052,044)	(877,365)

소 계	31,908,738	21,614,598

비유동자산

장기미수금	62,698	68,698

장기대여금	323,603	250,000

차감:특수관계자	-	57,750

(손실충당금)	(250,000)	(250,000)

보증금	1,052,449	337,449

(할인차금)	(72,836)	-

소 계	1,115,914	463,897

합 계	33,024,652	22,078,495

(2) 보고기간 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,117,707	10,878,755

설정	1,050,445	641,850

제각	(1,956,496)	(402,898)

기말금액	10,211,656	11,117,707

(3) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권(1년 초과)	합 계

총장부가액	15,502,838	27,870,272	43,373,110

기대손실률	0.0%	36.6%	23.5%

손실충당금	-	10,211,656	10,211,656

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권(1년 초과)	합 계

총장부가액	8,335,654	24,928,738	33,264,392

기대손실률	0.0%	44.6%	33.4%

손실충당금	-	11,117,707	11,117,707

7. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	600,175	(375)	599,800	332,417	(8,016)	324,401

제품	2,016,998	(194,402)	1,822,596	3,091,812	(272,643)	2,819,169

재공품	906,275	(18,080)	888,195	911,715	(27,917)	883,798

원재료	8,661,683	(3,572,338)	5,089,345	8,795,043	(2,320,167)	6,474,876

합 계	12,185,131	(3,785,195)	8,399,936	13,130,987	(2,628,743)	10,502,244

(2) 보고기간 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 다음과 같으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	1,156,452	-

재고자산평가충당금환입액	-	16,415

8. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	3,916,286	2,788,910

(손실충당금)	(2,788,500)	(2,788,500)

선급비용	426,840	545,978

기타당좌자산	77	5,517

부가세대급금	189,724	1,300

소 계	1,744,427	553,205

비유동자산

기타의투자자산	73,350	73,350

합 계	1,817,777	626,555

(2) 보고기간 중 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,788,500	1,882,849

설정	-	905,651

제각	-	-

기말금액	2,788,500	2,788,500

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치

유동자산

수익증권	위너스에코비전전문사모투자신탁2호(*1)	-	-	-	2,599	2,677	2,677

지분상품	시장성있는 지분증권(*2)	447,311	616,948	616,948	-	-	-

(주)엔엠테크(*3)	10,000,000	2,908,890	2,908,890	-	-	-

소 계	10,447,311	3,525,838	3,525,838	2,599	2,677	2,677

비유동자산

수익증권	알펜루트 헬스케어 일반 사모투자신탁 제1호(*4)	2,600,000	2,611,237	2,611,237	-	-	-

알펜루트 블라인드 패러다임 일반 사모투자신탁 제1호(*5)	5,200,000	6,871,072	6,871,072	-	-	-

지분상품	(주)투에이치	200,070	-	-	200,070	-	-

(주)엠테이크(*6)	1,999,989	309,136	309,136	1,999,989	468,386	468,386

Genesis Quantum Inc	-	-	-	2,584,400	2,584,400	2,584,400

(주)지큐티코리아(*7)	3,207,752	1,871,521	1,871,521	-	-	-

(주)엔엠테크(*3)	-	-	-	10,000,000	10,947,207	10,947,207

휴림로봇(주) (*8)	-	-	-	8,009,998	5,705,018	5,705,018

교보-NBH-알펜루트 스포츠이노베이션 투자조합(*9)	800,000	800,000	800,000	400,000	400,000	400,000

소 계	14,007,811	12,462,966	12,462,966	23,194,457	20,105,011	20,105,011

합 계	24,455,122	15,988,804	15,988,804	23,197,056	20,107,688	20,107,688

(*1) 국내외 주식 및 주식연계채권 등에 투자되는 상품이며, 당기 중 처분하였습니다.(*2) 유가증권 및 코스닥시장에 상장되어 있는 주식으로 구성되어 있으며, 평가이익 169,636천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 유동으로 대체되었으며, 평가손실 8,038,316천원 인식하였습니다.

(*4) 투자목적으로 당기 중 취득하였으며, 평가이익 11,237천원 인식하였습니다.

(*5) 투자목적으로 당기 중 취득하였으며, 평가이익 1,671,072천원 인식하였습니다.(*6) 당기 중 평가손실 159,250천원을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 취득하였으며 평가손실 1,336,231천원 인식하였습니다. (*8) 전기 중 사업적 협업을 목적으로 휴림로봇㈜의 유상증자에 참여하여 보통주 3,828,871주를 취득하였으며, 당기 중 전액 처분하여 처분이익 16,926,910천원 인식하였습니다.(*9) 전기 중 투자목적의 투자조합 출자를 진행하였으며 당기 중 400,000천원 추가 출자하였습니다.

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	20,107,688	23,270,110

취득	9,280,663	9,418,758

처분	(5,717,695)	(10,438,111)

평가손익	(7,681,851)	(2,170,004)

대체	-	26,935

기말금액	15,988,805	20,107,688

(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손익(금융손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,851,946	817,086

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(9,533,797)	(2,987,090)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	16,926,910	1,295,553

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(2,639)	(213,238)

합 계	9,242,420	(1,087,689)

10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

관계기업	한화인텔리전스(주)	대한민국	12월	-	-	-	49.13%	25,400,000	6,250,186

대흥이공이센트럴 유한회사	대한민국	12월	30.00%	9,000	-	30.00%	9,000	-

(주)트루윈	대한민국	12월	-	-	-	21.00%	835,919	835,919

합 계	9,000	-	26,244,919	7,086,105

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	지분법이익잉여금	대체	기말금액

관계기업	한화인텔리전스(주)(*1)	6,250,186	-	(6,250,186)	-	-	-	-

대흥이공이센트럴 유한회사(*2)	-	-	-	-	-	-	-

(주)트루윈(*3)	835,919	-	-	-	-	(835,919)	-

합 계	7,086,105	-	(6,250,186)	-	-	(835,919)	-

(*1) 연결회사는 2024년 12월 06일 이사회 승인에 의거 경영 효율성 및 사업 시너지 창출을 위한 한화인텔리전스㈜와의 흡수합병 결정하였으며, 2025년 3월 12일 합병 완료하였습니다. 이로 인해 처분이익 24,146백만원을 인식하였습니다.(*2) 관계기업투자금액이 "0" 이하가 되어 인식하지 못한 손실은 2,557,093천원입니다.(*3) 연결회사는 2025년 12월 보유한 지분을 전액 매매하였으며 처분손실 212,567천원을 인식하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	지분법이익잉여금	기말금액

관계기업	한화인텔리전스(주)(*1)	8,661,101	3,000,000	-	(5,397,451)	(13,464)	6,250,186

대흥이공이센트럴 유한회사(*2)	-	-	-	-	-	-

(주)트루윈(*3)	-	835,919	-	-	-	835,919

합 계	8,661,101	3,835,919	-	(5,397,451)	(13,464)	7,086,105

(*1) 당기 중 한화인텔리전스(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 지분율 하락에 따라 관계기업투자주식처분이익 18,141천원을 인식하였습니다.(*2) 관계기업투자금액이 "0" 이하가 되어 인식하지 못한 손실은 1,794,485천원입니다.(*3) 당기 중 (주)트루윈(구,(주)트루세이퍼) 800,000주 출자로 인하여 연결회사의 종속기업으로 편입되었으나, 2024년 12월 (주)리현글로벌으로 흡수합병 되면서 관계기업으로 변동되었습니다. 이로 인해 처분이익 35,919천원을 인식하였으며, 이후 (주)리현글로벌은 (주)트루윈으로 사명 변경하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익	포괄손익

관계기업	대흥이공이센트럴 유한회사	20,825,612	29,349,255	(8,523,643)	-	(1,609,646)	(1,609,646)

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익	포괄손익

관계기업	한화인텔리전스(주)	16,121,357	2,762,892	13,358,465	-	(18,335,821)	(18,363,227)

대흥이공이센트럴 유한회사	20,886,380	27,864,664	(6,978,284)	-	(1,297,265)	(1,297,265)

(주)트루윈	5,629,200	1,648,386	3,980,814	29,611	(24,826)	(24,826)

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	22,636,657	-	-	-	22,636,657

건물	21,897,621	(64,505)	(11,438,756)	-	10,394,360

구축물	40,000	-	(17,011)	(15,651)	7,338

기계장치	30,675,703	(126,491)	(11,383,049)	(2,369,662)	16,796,501

차량운반구	88,098	-	(88,094)	-	4

공구와기구	7,454,027	(62,554)	(5,351,561)	(671,295)	1,368,617

비품	710,125	(7,438)	(619,667)	(11,381)	71,639

기타의유형자산	1,681,449	-	(1,162,625)	(246,562)	272,262

사용권자산	307,864	-	(81,192)	-	226,672

건설중인자산	4,361,958	(1,273)	-	(258,085)	4,102,600

합 계	89,853,502	(262,261)	(30,141,955)	(3,572,636)	55,876,650

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	22,546,571	-	-	-	22,546,571

건물	21,726,621	(73,944)	(10,346,210)	-	11,306,467

구축물	40,000	-	(16,333)	(15,651)	8,016

기계장치	11,394,064	(126,491)	(8,886,909)	(2,364,160)	16,504

차량운반구	139,373	-	(139,368)	-	5

공구와기구	5,576,869	(62,554)	(4,872,776)	(584,460)	57,079

비품	688,940	(8,303)	(662,885)	(11,740)	6,012

기타의유형자산	1,330,840	-	(958,003)	(246,562)	126,275

사용권자산	176,015	-	(41,742)	-	134,273

건설중인자산	484,183	(39,879)	-	(409,555)	34,749

합 계	64,103,476	(311,171)	(25,924,226)	(3,632,128)	34,235,951

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	사업결합	대체(*1)	감가상각비	손상차손	기타	기말금액

토지	22,546,571	90,086	-	-	-	-	-	-	22,636,657

건물	11,306,467	111,000	-	-	60,000	(1,083,107)	-	-	10,394,360

구축물	8,016	-	-	-	-	(678)	-	-	7,338

기계장치	16,504	552,924	(2)	13,793,682	5,017,733	(2,578,838)	(5,502)	-	16,796,501

차량운반구	5	-	(1)	-	-	-	-	-	4

공구와기구	57,079	391,664	(47,258)	1,211,549	353,342	(510,924)	(86,835)	-	1,368,617

비품	6,012	2,331	(5,513)	105,705	-	(37,254)	358	-	71,639

기타의유형자산	126,275	4,740	-	341,129	4,740	(204,622)	-	-	272,262

사용권자산	134,273	102,324	-	61,991	-	(71,916)	-	-	226,672

건설중인자산	34,749	8,574,703	(116,454)	1,088,739	(5,669,213)	-	151,471	38,605	4,102,600

합 계	34,235,951	9,829,772	(169,228)	16,602,795	(233,398)	(4,487,339)	59,492	38,605	55,876,650

(*1) 당기 중 무형자산으로 136,775천원, 용역원재료로 23,000천원, 매각예정자산으로 73,623천원 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체(*1)	재평가(*2)	감가상각비	손상차손	정부보조금	기말금액

토지	19,874,181	-	-	-	2,672,390	-	-	-	22,546,571

건물	12,382,073	-	-	-	-	(1,075,606)	-	-	11,306,467

구축물	25,667	-	-	-	-	(2,000)	(15,651)	-	8,016

기계장치	1,724,282	249,200	(10,507)	396,800	-	(625,045)	(1,671,208)	(47,018)	16,504

차량운반구	5	-	-	-	-	-	-	-	5

공구와기구	339,955	188,477	(9,687)	37,395	-	(175,704)	(323,357)	-	57,079

비품	23,511	1,900	-	-	-	(7,659)	(11,740)	-	6,012

기타의유형자산	364,705	87,000	-	50,000	-	(128,868)	(246,562)	-	126,275

사용권자산	62,830	143,549	(30,311)	-	-	(41,795)	-	-	134,273

건설중인자산	340,027	503,494	-	(507,639)	-	-	(259,555)	(41,578)	34,749

합 계	35,137,236	1,173,620	(50,505)	(23,444)	2,672,390	(2,056,677)	(2,528,073)	(88,596)	34,235,951

(*1) 전기 중 무형자산으로 5,718천원, 용역원재료로 15,504천원, 비용으로 2,223천원 대체되었습니다.

(*2) 연결회사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액은 22,546,571천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 6,011,038천원) 이며, 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 2,113,861천원(법인세효과 반영후)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	411,633	1,100,939

판매비와관리비(감가상각비)	4,075,706	942,434

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	13,304

합 계	4,487,339	2,056,677

(4) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	31,328,237	19,992,000	차입금	기업은행

(5) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	22,636,657	15,293,681	22,546,571	15,057,279

(6) 자산손상 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 현금창출단위별로 장부금액과 회수가능액의 차이인166백만원을 유형자산에 대한 손상차손으로 인식하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기

할인율	19.21

영구성장율	1.00

할인율은 동종산업 가중평균자본비용을 고려하여 산출하였습니다.

현금흐름은 연결회사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고회사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	45,885,928	-	-	-	45,885,928

산업재산권	2,095,497	(46)	(555,246)	(41,397)	1,498,808

개발비	2,864,557	(26,260)	(1,433,871)	(1,404,426)	-

소프트웨어	536,559	(74,026)	(282,149)	(54,893)	125,491

기타의무형자산	8,056,000	-	-	(8,056,000)	-

회원권	1,199,492	-	-	-	1,199,492

합 계	60,638,033	(100,332)	(2,271,266)	(9,556,716)	48,709,719

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	99,956	(46)	(83,736)	(10,465)	5,709

개발비	2,864,557	(26,259)	(1,052,462)	(69,491)	1,716,345

소프트웨어	327,044	(35,479)	(254,545)	(36,811)	209

회원권	199,491	-	-	-	199,491

합 계	3,491,048	(61,784)	(1,390,743)	(116,767)	1,921,754

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	사업결합	대체(*)	상각비	손상차손	기타	기말금액

영업권	-	-	-	45,885,928	-	-	-	-	45,885,928

산업재산권	5,709	25,000	(84,313)	2,063,174	14,674	(494,505)	(30,931)	-	1,498,808

개발비	1,716,345	-	-	-	-	(381,410)	(1,334,935)	-	-

소프트웨어	208	38,027	-	49,386	122,102	(23,321)	(18,082)	(42,829)	125,491

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	199,491	1,000,001	-	-	-	-	-	-	1,199,492

합 계	1,921,753	1,063,028	(84,313)	47,998,488	136,776	(899,236)	(1,383,948)	(42,829)	48,709,719

(*) 건설중인자산으로부터 136,775천원 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체 (*)	상각비	손상차손	기말금액

산업재산권	16,920	-	5,718	(6,464)	(10,465)	5,709

개발비	1,998,678	116,845	-	(329,687)	(69,491)	1,716,345

소프트웨어	62,930	-	-	(25,910)	(36,811)	209

회원권	199,491	-	-	-	-	199,491

합 계	2,278,019	116,845	5,718	(362,061)	(116,767)	1,921,754

(*) 건설중인자산으로부터 5,718천원 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	899,236	362,061

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	1,531,466	1,100,685

개발비	-	116,846

합 계	1,531,466	1,217,531

(5) 자산손상연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 현금창출단위별로 장부금액과 회수가능액의 차이인1,384백만원을 무형자산에 대한 손상차손으로 인식하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기

할인율	19.21

영구성장율	1.00

할인율은 동종산업 가중평균자본비용을 고려하여 산출하였습니다.

현금흐름은 연결회사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 연결회사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.

13. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

미지급금	8,580	43,890

미지급비용	1,037,087	921,393

임대보증금	60,000	-

리스부채	73,853	48,062

소 계	1,179,520	1,013,345

비유동금융부채

장기미지급금	130,322	191,899

임대보증금	-	63,000

리스부채	87,276	90,338

소 계	217,598	345,237

합 계	1,397,118	1,358,582

14. 리스

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

유형자산-사용권자산	부동산	72,601	-

차량운반구	154,071	134,273

합 계	226,672	134,273

부채

기타유동금융부채	리스부채	73,853	48,062

기타비유동금융부채	리스부채	87,276	90,338

합 계	161,129	138,400

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,156	-

차량운반구	68,760	41,795

소 계	71,916	41,795

리스부채에 대한 이자비용	10,505	10,043

단기리스료	24,344	11,745

리스부채 측청치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

합 계	106,765	63,583

한편, 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금(이자비용 포함) 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 111,881천원과 69,975천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	76,862	73,853	50,069	48,062

1년 초과	99,983	87,276	108,052	90,338

합 계	176,845	161,129	158,121	138,400

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 차량운반구 관련 리스부채는 취득시점의 내재이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 내재이자율은 6.63%~10.64%입니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	16,360,000	-	14,360,000	-

전환사채	16,372,592	-	11,177,961	-

신주인수권부사채	-	-	312,729	-

합 계	32,732,592	-	25,850,690	-

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	기업은행	4.059 - 5.513	16,360,000	14,360,000

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	당기말	전기말

제15회 무보증사모전환사채	2023년 08월 29일	2026년 08월 29일	0.00%	10,000,000	10,000,000

제16회 무보증사모전환사채	2024년 12월 17일	2027년 12월 17일	4.00%	7,500,000	15,000,000

제17회 무보증사모전환사채	2025년 03월 05일	2028년 03월 05일	3.00%	6,000,000	-

액 면 금 액	23,500,000	25,000,000

전환권조정	(7,127,408)	(13,822,039)

상환할증금	-	-

소 계	16,372,592	11,177,961

차감 : 유동성대체	(16,372,592)	(11,177,961)

합 계	-	-

(4) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15회 무보증 사모 전환사채(*1)	제16회 무보증 사모 전환사채(*2)	제17회 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000	15,000,000	6,000,000

발행가액	10,000,000	15,000,000	6,000,000

잔 액	10,000,000	7,500,000	6,000,000

표시이자율	0.0%	4.0%	3.0%

보장수익률	0.0%	4.0%	3.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 권면금액에 대하여는 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 권면금액에 대하여는 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 권면금액에 대하여는 일시 상환

사채의 만기일	2026.08.29	2027.12.17	2028.03.05

전환가액	2,889원	1,711원	2,739원

전환에 따라 발행할 잔여 주식수	3,461,405주	8,766,803주	2,190,580주

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년후부터만기 1개월 전까지	사채의 발행일로부터 1년후부터만기 1개월 전까지	사채의 발행일로부터 1년후부터만기 1개월 전까지

전환가격조정	- 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유.무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 조정	- 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유.무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 조정- 발행일로부터 매 1개월 단위로 주가 변동에 따른 전환가격 조정	- 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 조정

발행자에 의한조기상환청구권 (Put Option)	-	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 매월 17일에 조기상환청구 가능함	사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 조기상환청구 가능함

발행회사의매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후부터 전환사채 권면총액의 50% 이내 금액에대하여 매도청구 가능함	-	-

(*1) 제15회 무보증 사모전환사채는 2024년 3월 8일과 2024년 12월 20일 유상증자에 따른 시가 하락에 따라 2,953원에서 2,916원으로, 2,916원에서 2,889원으로 전환가액 조정되어 전환가능주식수 3,461,405주로 변동되었습니다. 또한 연결회사의 대표이사가 2023년 08월 29일 옵션 매매계약 체결을 통하여 매매청구권(Call option)을 취득하였고 이후 전환가액 조정으로 최종 402,561주를 취득할 권리를 보유하고 있습니다.

(*2) 제16회 무보증 사모전환사채는 2024년 12월 20일 유상증자에 따른 시가 하락에따라 2,260원에서 2,043원으로 전환가액 조정되어 전환가능주식수 7,342,143주로 변동되었으며 이후 시가에 따른 조정으로 2026년 1월 19일 1,582원으로 전환가액 조정되어 전환가능주식수 9,481,668주로 변동되었습니다. 또한 2025년 11월 25일 이사회 결의에 의거 7,500백만원의 만기 전 사채 취득을 진행하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 전환사채 관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상환	매도	평가	기말

파생상품자산	제15회 무보증 사모전환사채	979,310	-	-	-	(943,750)	35,560

파생상품자산 합계	979,310	-	-	-	(943,750)	35,560

파생상품부채	제16회 무보증 사모전환사채	11,251,536	-	-	(5,625,768)	(3,730,288)	1,895,480

제17회 무보증 사모전환사채	-	1,342,512	-	-	(48,597)	1,293,915

파생상품부채 합계	11,251,536	1,342,512	-	(5,625,768)	(3,778,885)	3,189,395

(6) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	당기말	전기말

제11회 신주인수권부사채	2020년 6월 9일	2025년 6월 9일	2.00%	-	302,565

액면금액	-	302,565

신주인수권조정	-	(23,147)

상환할증금	-	33,311

소 계	-	312,729

차감 : 유동성대체	-	(312,729)

합 계	-	-

(7) 상기 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채

액면가액	20,000,000

발행가액	20,000,000

잔 액	-

구주주	2020.06.01 ~ 2020.06.02

일반공모	2020.06.04 ~ 2020.06.05

사채의 발행일	2020.06.09

사채의 만기일	2025.06.09

표시이자율	2%

만기이자율	4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액의 111.0095% 일시상환

행사가액	1,713원

신주인수권 행사에 따라 발행할 잔여주식수	-

사채와 인수권의 분리여부	분리

신주인수권 행사기간	2020.07.09 ~ 2025.05.09

행사가액의 조정	- 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 조정- 발행일로부터 매 3개월 단위로 주가 변동에 따른 신주인수권행사가격 조정

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능함

2020년 7월 9일부터 보고기간 종료일까지 신주인수권 누적행사주식수는 6,815,129주이며, 2025년 6월 9일 만기 종료되었습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 상기 기업은행 차입금의 보증을 위하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석11 참조)

16. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

예수금	93,624	163,199

선수금	5,532,060	5,188,438

소 계	5,625,684	5,351,637

비유동부채

선수금	-	3,562,000

합 계	5,625,684	8,913,637

17. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증(담보) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증처	보증내역	한 도

서울보증보험	한화시스템㈜	선급금지급보증	5,907,000

서울남부지방법원	공탁보증	3,000,000

엘에스이모빌리티솔루션㈜	지급보증	2,915

대표이사	기업은행	B2B팩토링	2,160,000

서울보증보험	선급금이행 연대보증	4,455,000

(2) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	채권최고액	비고

기업은행	토지, 건물	19,992,000	차입금

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	당기말	전 기 말

KEB하나은행	외상채권담보대출	4,050,000	4,050,000

우리은행	외상채권담보대출	3,000,000	3,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	6,180,000	6,180,000

일반자금대출	10,480,000	12,480,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	78,307,051	63,333,635

보통주 자본금	39,153,526	31,666,818

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	보통주자본금	주식발행초과금

2024년 01월 01일	전기초	46,033,876	23,016,938	73,789,907

2024년 1월	신주인수권행사(*1)	39,936	19,968	63,464

2024년 02월 29일	12회차 일부 전환권행사 (*2)	3,743,302	1,871,651	6,208,440

2024년 3월	신주인수권행사(*1)	2,242	1,121	3,238

2024년 03월 09일	유상증자(*3)	7,181,088	3,590,544	12,481,890

2024년 4월	신주인수권행사(*1)	6,727	3,364	11,187

2024년 5월	신주인수권행사(*1)	48,057	24,028	75,040

2024년 6월	신주인수권행사(*1)	47,230	23,615	75,740

2024년 7월	신주인수권행사(*1)	22,428	11,214	36,805

2024년 9월	신주인수권행사(*1)	40,369	20,185	66,640

2024년 10월	신주인수권행사(*1)	482	241	311

2024년 11월	신주인수권행사(*1)	121,636	60,818	195,892

2024년 12월	신주인수권행사(*1)	167,653	83,827	272,669

2024년 12월 20일	유상증자(*4)	5,878,609	2,939,304	9,050,926

2024년 12월 31일	전기말	63,333,635	31,666,818	102,332,149

2025년 1월	신주인수권행사	56,410	28,205	89,669

2025년 2월	신주인수권행사	334,355	167,177	548,448

2025년 3월	신주인수권행사	179,047	89,524	291,509

2025년 03월 12일	합병(*5)	13,478,996	6,739,498	55,149,994

2025년 4월	신주인수권행사(*1)	870,659	435,330	1,435,120

2025년 5월	신주인수권행사(*1)	53,949	26,974	88,663

2025년 12월 31일	당기말	78,307,051	39,153,526	159,935,552

(*1) 제11회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사주식수는 전기까지 5,320,709주, 당기 1,494,420주이며, 누적 행사주식수는 6,815,129주입니다.(*2) 제12회 무보증 사모 전환사채는 2024년 02월 29일 1,870원의 전환가격으로 보통주로 전환되었습니다.(*3) 2024년 3월 8일 이사회 결의에 의거 16,100백만원의 제3자배정 유상증자를 하였습니다.(*4) 2024년 9월 3일 이사회 결의에 의거 12,010백만원의 제3자배정 유상증자를 하였습니다.(*5) 2024년 12월 6일 이사회 결의에 의거 한화인텔리전스㈜와의 흡수합병을 결정되었으며, 2025년 3월 12일 보통주 13,478,996주의 합병 신주를 발행하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수 (주)	금 액

기초	-	-

취득 (*)	6,643,745	30,504,026

처분	-	-

기말	6,643,745	30,504,026

(*) 연결회사는 한화인텔리전스㈜와의 합병 후 합병신주로 6,622,176주 자기주식을 취득하였으며, 주식매수청구권 행사 주식 총 23,756주 중 21,569주 자기주식으로 취득 완료하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	159,935,552	102,332,149

전환권대가	7,006,747	6,445,770

신주인수권대가	-	736,268

자기주식처분이익	360,195	360,195

기타자본잉여금	43,819	-

합 계	167,346,313	109,874,382

자본조정	자기주식	(30,504,025)	-

주식매입선택권	2,123,278	733,131

합 계	(28,380,747)	733,131

기타포괄손익누계액	재평가잉여금	13,079,607	13,079,607

(5) 주식선택권1) 주식선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회차

결제방식	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

부여대상	임직원

부여일	2024년 06월 21일

부여수량	1,710,000주

행사가격(*)	2,586원

가득조건	가득시점까지 계속근무

가득시점	2026년 06월 21일

소멸일	2031년 06월 20일

(*) 전기에 유상증자로 행사가격이 2,641원에서 2,586원으로 조정되었습니다.

2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	주식매입선택권 수량	가중평균 행사가격

당 기	전 기	당 기	전 기

기초수량	1,710,000	-	2,586	-

부여	-	1,710,000	-	2,586

상실	-	-	-	-

기말수량	1,710,000	1,710,000	2,586	2,586

기말 행사가능한 주식수	1,710,000	1,710,000	2,586	2,586

3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,390,147천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,390,147	733,131

4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1회

공정가치	1,449원

부여일의 주가	2,610원

기대주가변동성(*)	51.01%

기대배당수익률	0.00%

기대만기	7년

무위험수익률	3.24

(*) 주가변동성은 평가일 기준 직전 180 영업일간 일간 변동성을 연 환산한 수치입니다.

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금 - 이익준비금(*)	45,765	45,765

미처리결손금	(62,807,725)	(78,537,487)

합 계	(62,761,960)	(78,491,722)

(*) 상법상 연결회사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

19. 매출과 매출원가

(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	33,612,374	32,802,718

상품매출액	2,681,996	4,464,500

기타매출액	96,445	30,381

합 계	36,390,815	37,297,599

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	32,268,516	30,000,501

상품매출원가	2,396,888	3,754,867

기타매출원가	84,085	11,297

합 계	34,749,489	33,766,665

20. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,188,476	2,052,070

퇴직급여	479,462	337,782

복리후생비	798,294	549,771

교육훈련비	7,448	6,899

여비교통비	248,343	66,885

차량유지비	34,478	28,728

통신비	51,350	40,015

수도광열비	186,344	1,823

세금과공과	197,489	220,991

지급수수료	2,152,912	1,496,391

감가상각비	4,075,707	942,435

수선비	560,629	112,515

보험료	141,783	144,493

접대비	38,178	18,339

광고선전비	512,706	6,711

운반비	255,496	248,084

소모품비	345,721	81,328

도서인쇄비	1,243	485

임차료	7,872	8,193

A/S경비	76,693	42,718

경상연구개발비	1,531,466	1,100,686

무형자산상각비	899,236	362,061

주식보상비용	1,390,147	733,131

합 계	17,181,473	8,602,534

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,051,719	(1,751,736)

원재료의 매입	26,697,249	28,597,327

종업원급여	7,719,263	6,066,044

복리후생비	617,063	467,633

세금과공과	197,489	220,992

지급수수료	3,321,450	2,644,788

감가상각비	4,487,339	2,056,677

무형자산상각비	899,236	362,061

경상연구개발비	466,407	254,355

주식보상비용	1,390,147	733,131

기타	5,083,600	2,717,927

합 계	51,930,962	42,369,199

22. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,426,012	924,074

배당금수익	-	162

외환차익	89,334	99,254

외화환산이익	46,679	128,968

파생상품평가이익	5,126,840	125,019

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	16,926,910	1,295,552

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,851,946	817,086

금융보증수익	-	33,676

사채상환이익	530,372	224,858

합 계	25,998,093	3,648,649

금융원가

이자비용	5,500,404	2,646,830

외환차손	170,513	106,446

외화환산손실	290	5,273

파생상품평가손실	943,750	1,627,884

수수료비용	14,807	6,103

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,639	213,238

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,533,797	2,987,090

합 계	16,166,200	7,592,864

23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	69,871	237,073

대손충당금환입	65,000	-

유형자산처분이익	8,458	172,683

유형자산손상차손환입	225,264	-

무형자산처분이익	17,562	-

종속기업투자주식처분이익	-	35,919

재고자산처분이익	53,773	133,412

잡이익	292,395	272,304

합 계	732,323	851,391

기타비용

기부금	13,000	10,000

기타의대손상각비	1,115,444	1,547,499

유형자산처분손실	95,350	-

유형자산폐기손실	31,249	-

유형자산손상차손	165,773	2,528,073

무형자산처분손실	75,222	-

무형자산손상차손	1,383,949	116,768

재고자산처분손실	-	7,590

잡손실	14	203

합 계	2,880,001	4,210,133

24. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	380,452	238,926

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-

이연법인세 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

법인세비용	380,452	238,926

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가이익	-	-	-	2,672,390	(558,529)	2,113,861

(3) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	16,077,657	(17,772,007)

가중평균세율로 계산된 법인세	3,360,230	(3,714,350)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(156,986)	(272,012)

- 세무상 차감되지 않는 비용	11,266,436	528,741

- 미인식한 이연법인세 효과	(13,608,142)	3,210,611

- 기타	(481,087)	485,936

법인세비용	380,451	238,926

유효세율(*)	2.4%	-

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,632,640	17,043,307

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,511,448	3,880,340

소 계	9,144,088	20,923,647

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,606,270)	(5,946,920)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(429,891)	(1,279,328)

소 계	(17,036,161)	(7,226,248)

합 계	(7,892,073)	13,697,399

실현가능성이 불확실한 부분	4,436,147	(16,462,140)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,455,926)	(2,764,741)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(579,188)	163,579	-	(415,609)

매도가능증권	-	-	-	-

유형자산	(3,502,720)	(979,573)	-	(4,482,293)

무형자산	-	(9,590,159)	-	(9,590,159)

전환사채	(1,123,867)	(365,761)	-	(1,489,628)

신주인수권부사채	(1,807,290)	1,807,290	-	-

파생상품	(213,183)	205,751	-	(7,432)

자기주식	-	(1,051,040)	-	(1,051,040)

이연법인세 부채 합계	(7,226,248)	(9,809,913)	-	(17,036,161)

이연법인세자산

국고보조금	92,199	(3,049)	-	89,150

재고자산	549,407	241,699	-	791,106

당기손익공정가치측정금융자산	1,489,944	237,702	-	1,727,646

대손충당금	2,851,346	283,264	-	3,134,610

유형자산	1,077,138	1,270,353	-	2,347,491

무형자산	24,404	289,246	-	313,650

미지급비용	56,720	(11,987)	-	44,733

미지급금	40,107	(12,870)	-	27,237

관계기업투자	5,344,897	(5,343,016)	-	1,881

전환사채	39,628	(39,628)	-	-

파생상품	168,023	498,560	-	666,583

금융보증부채	251,296	(251,296)	-	-

이연법인세 자산 합계	11,985,109	(2,841,022)	-	9,144,087

이월결손금	6,193,050	(686,247)	-	5,506,803

세액공제	2,745,488	232,108	-	2,977,596

모든 차감할(가산할) 일시적 차이	13,697,399	(13,105,074)	-	592,325

실현가능성이 불확실한 부분	(17,153,325)	13,105,074	-	(4,048,251)

이연법인세자산	(3,455,926)	-	-	(3,455,926)

(전기)
(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(269,681)	(309,507)	-	(579,188)

당기손익-공정가치측정금융자산	(161,502)	161,502	-	-

유형자산	(2,940,725)	(3,465)	(558,530)	(3,502,720)

전환사채	(1,077,201)	(46,666)	-	(1,123,867)

신주인수권부사채	(2,647)	(1,804,643)	-	(1,807,290)

파생상품자산	(210,992)	(2,191)	-	(213,183)

이연법인세 부채 합계	(4,662,748)	(2,004,970)	(558,530)	(7,226,248)

이연법인세 자산

정부보조금	117,268	(25,069)	-	92,199

재고자산	552,838	(3,431)	-	549,407

당기손익-공정가치측정금융자산	359,063	1,130,881	-	1,489,944

대손충당금	2,647,043	204,303	-	2,851,346

유형자산	634,939	442,199	-	1,077,138

무형자산	-	24,404	-	24,404

미지급비용	44,464	12,256	-	56,720

미지급금	34,802	5,305	-	40,107

관계기업투자	2,873,311	2,471,586	-	5,344,897

전환사채	46,666	(7,038)	-	39,628

신주인수권부사채	6,016	(6,016)	-	-

파생상품부채	161,708	6,315	-	168,023

금융보증부채	7,038	244,258	-	251,296

이연법인세자산 합계	7,485,156	4,499,953	-	11,985,109

이월결손금	5,098,121	1,094,929	-	6,193,050

세액공제	2,606,778	138,710	-	2,745,488

모든 차감할(가산할) 일시적 차이	10,527,307	3,728,622	(558,530)	13,697,399

실현가능성이 불확실한 부분	(13,424,703)	(3,728,622)	-	(17,153,325)

이연법인세자산(부채)	(2,897,396)	-	(558,530)	(3,455,926)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이, 이월손금과 세액공제에 대하여 실현가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제(*1)	4,419,194	2,745,488

이월결손금(*2)	65,285,065	29,631,817

일시적차이	(21,225,586)	39,305,201

(*1) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2026년	437,675

2027년	352,801

2028년	281,710

2029년	227,990

2030년	383,723

2031년	390,356

2032년	408,827

2033년	656,265

2034년	288,899

2035년	990,948

합 계	4,419,194

(*2) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2027년	6,265,685

2028년	2,358,473

2029년	1,241,008

2035년	3,559,077

2036년	871,152

2037년	11,387,518

2038년	17,724,766

2039년	16,370,583

2040년	5,506,803

합 계	65,285,065

25. 연결주당순이익(손실)당기와 전기의 연결기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 연결당기순이익(손실)	15,697,205,127	(18,010,933,694)

가중평균유통보통주식수(*)	70,009,765	55,357,305

연결기본주당순이익(손실)	224	(325)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

유통보통주식수	63,333,635	46,033,876

신주인수권행사(*1)	1,113,146	143,917

전환권행사(*1)	-	3,139,874

유상증자(*1)	-	6,039,638

합병	10,967,841	-

자기주식	(5,404,857)	-

가중평균유통보통주식수	70,009,765	55,357,305

(*1) 신주인수권, 전환권 행사 및 유상증자로 인하여 발행된 가중평균주식수에 대한 일수를 적용하였습니다.

(2) 연결희석주당순이익(손실)연결희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식선택권이 있습니다.

연결희석주당순이익(손실)의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 연결당기순이익(손실)	15,697,205,127	(*1)

조정손익	-

보통주 연결희석당기순이익(손실)	15,697,205,127

희석 가중평균유통보통주식수(*)	70,399,630

연결희석주당순이익(손실)	223

(*1) 전기에는 반희석효과로 인하여 연결희석주당순이익(손실) 계산시 고려하지 않았습니다. 따라서 연결희석주당순이익(손실)은 연결기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(*2) 가중평균유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	63,333,635	-

전환권행사(**)	-	-

신주인수권행사	1,113,146	-

주식선택권 순추가주식수	389,865	-

합병	10,967,841	-

자기주식	(5,404,857)	-

가중평균유통보통주식수	70,399,630	-

(**) 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실) 계산시 고려하지 않았습니다.

26. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	380,452	238,926

기타의대손상각비	1,115,445	1,547,500

감가상각비	4,487,339	2,056,677

무형자산상각비	899,235	362,061

외화환산손실	290	5,273

이자비용	5,500,404	2,646,831

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,639	213,238

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,533,797	2,987,090

재고자산평가손실(환입)	1,156,452	(16,415)

유형자산처분손실	95,350	-

유형자산폐기손실	31,249	-

유형자산손상차손	165,773	2,528,073

무형자산손상차손	1,383,949	116,768

무형자산처분손실	75,222	-

관계기업투자주식처분손실	212,567	-

관계기업투자주식평가손실	-	5,415,592

파생상품평가손실	943,750	1,627,884

재고자산처분손실	-	7,590

주식보상비용	1,390,147	733,131

소모품비	-	2,223

재고자산처분이익	(53,773)	(133,412)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(16,926,910)	(1,295,552)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,851,946)	(817,086)

관계기업투자주식처분이익	(24,146,157)	(18,141)

공동기업투자주식처분이익	-	(35,919)

외화환산이익	(46,679)	(128,968)

유형자산처분이익	(8,458)	(172,683)

유형자산손상차손환입	(225,264)	-

무형자산처분이익	(17,562)	-

이자수익	(1,426,012)	(924,074)

배당금수익	-	(162)

금융보증수익	-	(33,676)

사채상환이익	(530,372)	(224,858)

파생상품평가이익	(5,126,840)	(125,019)

충당부채의 환입	-	-

대손충당금의 환입	(65,000)	-

합 계	(23,050,913)	16,562,892

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(122,313)	192,355

기타금융자산의 감소(감소)	198,444	(645,138)

기타자산의 감소(증가)	(494,607)	(380,371)

재고자산의 감소(증가)	1,047,092	226,709

매입채무의 증가(감소)	(504,032)	(187,773)

기타금융부채의 증가(감소)	(244,386)	205,281

기타부채의 증가(감소)	(3,435,898)	(567,102)

합 계	(3,555,700)	(1,156,039)

(4) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	5,669,213	489,912

선수금의 비유동 대체	-	3,562,000

토지재평가이익	-	2,672,390

관계기업 합병	65,760,012	-

전환사채의 발행	1,903,489	-

대손충당금의 제각	1,956,496	-

전환사채의 자본항목 대체	-	8,099,706

합 계	75,289,210	14,824,008

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

공정가치변동	상각	대체 등

단기차입금	14,360,000	(1,489,471)	-	-	3,489,471	16,360,000

전환사채	11,177,961	3,357,401	-	3,740,719	(1,903,489)	16,372,592

파생상품자산	(979,310)	-	943,750	-	-	(35,560)

파생상품부채	12,599,490	(5,625,768)	(5,126,839)	-	1,342,512	3,189,395

유동성 신주인수권부사채	312,729	(320,030)	-	3,984	3,317	-

리스부채	48,062	(77,033)	-	10,505	92,319	73,853

장기리스부채	90,338	-	-	-	(3,062)	87,276

합 계	37,609,270	(4,154,901)	(4,183,089)	3,755,208	3,021,068	36,047,556

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,225,710	3,225,710	(*1)

금융기관예치금(유동)	-	2,320,000	2,320,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	3,525,838	-	3,525,838	3,525,838

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,462,966	-	12,462,966	12,462,966

파생상품자산	35,560	-	35,560	35,560

매출채권	-	7,659,850	7,659,850	(*1)

기타금융자산(유동)	-	31,908,738	31,908,738	(*1)

기타금융자산(비유동)	-	1,115,914	1,115,914	(*1)

합 계	16,024,364	46,230,212	62,254,576

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,876,319	1,876,319	(*1)

차입금(유동)	-	32,732,592	32,732,592	(*1)

파생상품부채	3,189,395	-	3,189,395	3,189,395

기타금융부채(유동) (*2)	-	888,603	888,603	(*1)

기타금융부채(비유동)	-	217,598	217,598	(*1)

합 계	3,189,395	35,715,112	38,904,507

(*1) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	25,129,124	25,129,124	(*1)

금융기관예치금(유동)	-	1,320,000	1,320,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,677	-	2,677	2,677

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	20,105,011	-	20,105,011	20,105,011

파생상품자산	979,310	-	979,310	979,310

매출채권	-	7,537,537	7,537,537	(*1)

기타금융자산(유동)	-	21,614,598	21,614,598	(*1)

기타금융자산(비유동)	-	463,897	463,897	(*1)

합 계	21,086,998	56,065,156	77,152,154

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,381,407	2,381,407	(*1)

차입금(유동)	-	25,850,690	25,850,690	(*1)

파생상품부채	12,599,490	-	12,599,490	12,599,490

기타금융부채(유동) (*2)	-	674,211	674,211	(*1)

기타금융부채(비유동)	-	345,237	345,237	(*1)

합 계	12,599,490	29,251,545	41,851,035

(*1) 상각후 원가금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	616,947	9,482,310	5,889,547	15,988,804

파생상품자산	-	-	35,560	35,560

파생상품부채	-	-	4,058,713	4,058,713

② 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,705,018	2,677	14,399,993	20,107,688

파생상품자산	-	-	979,310	979,310

파생상품부채	-	-	12,599,490	12,599,490

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법

당기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level 2와 Level 3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	9,482,310	순자산가치	N/A

비상장주식	2,671,521	순자산가치, 현금흐름할인	주가, 할인율, 변동성 등

전환상환우선주	3,218,027	옵션가격결정모형	주가, 할인율, 변동성 등

파생상품자산	35,560	옵션가격결정모형	주가, 할인율, 변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,189,395	옵션가격결정모형	주가, 할인율, 변동성 등

(4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다.

민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	당 기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초자산 주식가격(10%)	30,914	(30,914)

가중평균자본비용(1%)	388,972	(324,986)

영구성장률(1%)	252,018	(213,541)

파생상품자산	할인율(1%)	16,760	(13,690)

파생상품부채	할인율(1%)	530,444	(382,595)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격, 변동성 등의 증가 또는 감소에 따른 공정가치의 변동효과를 산출하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가금융자산/금융부채	합 계

이자수익	-	1,426,012	1,426,012

배당금수익	-	-	-

외환차익	-	89,334	89,334

외화환산이익	-	46,680	46,680

파생부채평가이익	5,126,839	-	5,126,839

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,851,946	-	1,851,946

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	16,926,910	-	16,926,910

금융보증수익	-	-	-

사채상환이익	-	530,372	530,372

수익합계	23,905,695	2,092,398	25,998,093

이자비용	-	5,500,404	5,500,404

외환차손	-	170,513	170,513

외화환산손실	-	290	290

파생상품평가손실	943,750	-	943,750

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,533,797	-	9,533,797

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,639	-	2,639

수수료비용	14,807	-	14,807

기타의대손상각비	-	1,115,445	1,115,445

비용합계	10,494,993	6,786,652	17,281,645

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가금융자산/금융부채	합 계

이자수익	-	924,074	924,074

배당금수익	162	-	162

외환차익	-	99,254	99,254

외화환산이익	-	128,968	128,968

파생부채평가이익	125,019	-	125,019

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	817,086	-	817,086

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,295,552	-	1,295,552

금융보증수익	-	33,676	33,676

사채상환이익	-	224,858	224,858

수익합계	2,237,819	1,410,830	3,648,649

이자비용	-	2,646,830	2,646,830

외환차손	-	106,446	106,446

외화환산손실	-	5,273	5,273

파생상품평가손실	1,627,884	-	1,627,884

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,987,090	-	2,987,090

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	213,238	-	213,238

수수료비용	6,103	-	6,103

기타의대손상각비	-	641,849	641,849

비용합계	4,834,315	3,400,398	8,234,713

28. 금융상품 위험관리

(1) 연결회사의 목표 및 정책 연결회사의 재무위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 등의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,223,345	25,126,896

금융기관예치금	2,320,000	1,320,000

매출채권	7,659,850	7,537,537

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	9,482,310	2,677

기타금융자산	33,024,652	22,078,495

합 계	55,710,157	56,065,605

(*1) 현금 시재액은 제외한 금액입니다.(*2) 지분증권은 제외한 금액입니다.

② 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 6에 서술되어 있습니다.

③ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 미수금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 관련한 손실충당금의 변동내역은 주석 7에 서술되어 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무	1,876,319	-	1,876,319	2,381,407	-	2,381,407

차입금	32,732,592	-	32,732,592	25,850,690	-	25,850,690

기타금융부채(*)	891,612	230,305	1,121,917	676,218	362,950	1,039,168

파생금융부채	3,189,395	-	3,189,395	12,599,490	-	12,599,490

합 계	38,689,918	230,305	38,920,223	41,507,805	362,950	41,870,755

(*) 미지급비용 중 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않으며 보증금액을 이른 기간에 배부하였습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,401,848.39	24,000.00	1,145,908.88	146,695.96

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	98,854	(98,854)	73,442	(73,442)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	37,029,423	26,166,916

금융부채	16,533,721	11,629,090

합 계	20,495,702	14,537,826

변동이자율

금융자산	3,225,710	25,129,124

금융부채	16,360,000	14,360,000

합 계	(13,134,290)	10,769,124

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(131,343)	131,343	107,691	(107,691)

③ 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 시장가치는 각각 15,988,805천원 및 20,107,688천원입니다.

보고기간 종료일 현재 수익증권 등의 시장가치가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 포괄손익의 변동금액은 각각 159,888천원 및 201,077천원입니다.

(5) 자본관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	48,657,486	54,699,678

자본	128,436,737	76,862,215

부채비율(%)	37.88%	71.17%

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	기업명

당 기	전 기

행사하는 기업>

유의적 영향력행사기업	에이아이코어비즈㈜라임트리사모투자합자회사	에이아이코어비즈㈜라임트리사모투자합자회사

행사하는 기업>

관계기업	(*1)	한화인텔리전스㈜ (*1)

종속기업의 관계기업	대흥이공이센트럴 유한회사	대흥이공이센트럴 유한회사㈜트루윈 (구. ㈜리현글로벌)(*2)

기타 특수관계자	㈜엔엠테크(*3),제이케이위더스㈜, TRUWIN VINA(*4)	㈜엔엠테크(*3),제이케이위더스㈜, TRUWIN VINA(*4)

(*1) 한화인텔리전스㈜는 2025년 3월 12일 연결회사와 흡수 합병되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) ㈜트루윈은 2025년 12월 연결회사가 보유한 지분을 매매하면서 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) ㈜엔엠테크는 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단한 복합금융상품 발행법인입니다.(*4) TRUWIN VINA는 연결회사가 재무 및 영업 정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수있을 것으로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	수 익	비 용

매출	이자수익	유형자산 매각	기타수익	유형자산 매입	이자비용	기타비용

한화인텔리전스(주)(*)	당 기	4,380	-	-	160,257	-	-	-

전 기	36,132	-	-	839,017	-	-	-

대흥이공이센트럴유한회사	당 기	-	876,878	-	1,200	-	-	781,378

전 기	-	630,383	-	1,500	-	-	41,849

(주)트루윈(구. (주)트루세이퍼)	당 기	-	-	-	-	-	-	-

전 기	-	55,263	-	-	-	-	-

(주)트루윈(구. (주)리현글로벌)	당 기	947,031	102,525	147,493	57,061	-	-	250,256

전 기	-	-	28,177	-	-	-	-

(주)엔엠테크	당 기	-	-	-	-	-	1,652,097	-

전 기	-	-	-	-	-	1,341,454	-

제이케이위더스(주)	당 기	-	24,815	-	-	-	-	-

전 기	-	1,378	-	-	-	1,890	-

TRUWIN VINA	당 기	-	-	-	57,935	59,811	-	-

전 기	-	-	-	101,531	3,174,483	-	-

임직원	당 기	-	3,707	-	-	-	-	-

전 기	-	22,382	-	-	-	-	-

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	신규투자	지분매각

대여	회수	차입	상환

한화인텔리전스(주)	당 기	-	-	-	-	-	-

전 기	-	-	-	-	3,000,000	-

대흥이공이센트럴유한회사	당 기	8,651,000	2,000,000	-	-	-	-

전 기	5,725,000	120,000	-	-	-	-

(주)트루윈(구. (주)트루세이퍼)	당 기	-	-	-	-	-	-

전 기	1,120,000	1,780,000	-	-	-	-

(주)트루윈(구. (주)리현글로벌)	당 기	800,000	-	-	-	-	835,919

전 기	1,553,500	-	-	-	-	-

(주)엔엠테크	당 기	-	-	-	-	-	-

전 기	-	-	-	-	-	-

제이케이위더스(주)	당 기	990,000	1,980,000	-	-	-

전 기	1,490,000	500,000	500,000	500,000	-	-

임직원	당 기	80,000	311,393	-	-	-

전 기	250,000	1,150,000	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	미지급비용	차입금	보증금

한화인텔리전스(주)	당 기	-	-	-	-	-	-	-

전 기	-	82,440	-	-	-	-	-

대흥이공이센트럴유한회사	당 기	-	330	3,398,471	25,245,000	-	-	-

전 기	-	330	2,521,592	18,594,000	-	-	-

(주)트루윈(구. (주)트루세이퍼)	당 기	-	-	-	-	-	-	-

전 기	-	-	-	-	-	-	-

(주)트루윈(구. (주)리현글로벌)	당 기	987,996	144,092	169,895	2,353,500	-	-	-

전 기	-	30,994	67,369	1,553,500	-	-	-

(주)엔엠테크	당 기	-	-	-	-	-	10,000,000	-

전 기	-	-	-	-	-	10,000,000	-

제이케이위더스(주)	당 기	-	-	-	-	-	-	-

전 기	-	-	622	990,000	-	-	-

TRUWIN VINA	당 기	-	2,001,986	-	-	-	-	-

전 기	-	1,569,769	-	-	215,643	-	-

임직원	당 기	-	-	38	126,357	-	-	60,000

전 기	-	-	33,044	357,750	-	-	60,000

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

대흥이공이센트럴 유한회사	당 기	7,856,592	781,378	-	8,637,970

전 기	7,814,743	41,849	-	7,856,592

(6) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 상근감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,624,907	1,170,374

퇴직급여	397,083	217,266

주식보상비용	208,522	109,923

합 계	2,230,512	1,497,563

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증(담보)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증처	구 분	한 도

대표이사	기업은행	B2B약정	2,160,000

서울보증보험	선급금이행 연대보증	4,455,000

30. 사업결합연결회사는 경영 효율성 및 사업 시너지 창출을 위하여 2024년 12월 06일 이사회 승인을 통해 관계기업인 한화인텔리전스㈜와의 합병을 결정하였으며, 이후 2025년 03월 11일 주주총회 갈음 이사회에서 합병 승인을 최종 확정하였습니다.

(1) 합병의 개요

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	엣지파운드리㈜	한화인텔리전스㈜

본점 소재지	대전광역시 유성구 엑스포로 385	대전광역시 유성구 엑스포로 385

대표이사	남용현, 박찬영	이용욱

법인구분	코스닥시장 상장법인	주권비상장법인

합병비율	엣지파운드리㈜ : 한화인텔리전스㈜ = 1:13.0357800

합병신주 발행 주식수	13,478,996주

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	19,869,147

현금및현금성자산	9,321

기타금융자산	1,072

기타자산	696,615

재고자산	86,784

유형자산	16,602,795

무형자산	2,112,560

기타유동금융자산	360,000

식별가능한 부채의 공정가치	3,819,088

단기차입금	3,489,471

기타유동부채	296,542

기타비유동부채	33,075

식별가능한 순자산 공정가치 합계	16,050,059

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	61,935,987

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(16,050,059)

영업권	45,885,928

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 현금유출은 없으며, 합병 승계로 인하여 9,321천원의 순현금 유입이 있습니다.

31. 보고기간 후 사건

(1) 제16회차 전환사채 전환가격 조정제16회 무보증 사모전환사채는 2026년 01월 19일 시가 하락에 따라 1,711원에서 1,582원으로 전환가액 조정되어 전환가능주식수 9,481,668주로 변동되었습니다.(2) 제17회차 전환사채 조기상환 신청 접수제17회 무보증 사모전환사채는 2026년 02월 03일 6,000,000천원 조기상환 신청이 접수되었으며 2026년 03월 05일 지급 완료하였습니다. (3) 제16회차 전환사채 재매각제16회차 무보증 사모전환사채는 2026년 03월 03일 액면금액 7,500,000천원을 매매하였습니다.32. 재무제표의 승인재무제표는 2026년 02월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.