케이엔더블유 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

북경특가기차령부건유한공사	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

KNW Vietnam Co., Ltd	자동차 부품제조(내장재)	베트남	100.0	100.0	12월

American KNW, Inc.	자동차 부품제조(내장재)	미국	100.0	100.0	12월

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)	자동차 부품제조(내장재)	멕시코	100.0	100.0	12월

창주특가기차령부건유한공사(*2)	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

(*1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 American KNW, Inc.의 자회사이며, 투자비율은 American KNW, Inc.의 종속회사에 대한 투자비율입니다.(*2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 자회사이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사에 대한 투자비율입니다.2) 보고기간종료일 현재 연결범위의 변동내용은 없습니다.

3) 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,986,879	5,971,629	4,015,250	2,548,117	(380,417)

KNW Vietnam Co., Ltd	2,774,533	1,759,151	1,015,383	1,602,268	(20,113)

American KNW, Inc.	26,350,746	23,387,613	2,963,133	10,402,017	580,796

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,892,603	108,066	3,784,537	1,034,484	8,062

창주특가기차령부건유한공사	3,362,570	3,360,295	2,276	1,469,267	(142,644)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,938,197	5,699,490	4,238,706	14,276,955	410,032

KNW Vietnam Co., Ltd	2,756,501	1,769,734	986,766	6,243,755	(134,849)

American KNW, Inc.	20,473,339	18,087,443	2,385,896	31,566,061	714,541

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,913,223	208,784	3,704,439	3,843,334	177,800

창주특가기차령부건유한공사	3,636,541	3,501,592	134,949	4,797,957	460,713

(주) 상기 요약 재무현황은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 연결기업은 운용리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호 시행일과 경과규정의 실무적 간편법을 적용하였고 이용자 입장에서 2019년 03월 31일 현재 연결실체의 단기리스와 소액 기초자산리스를 제외한 사용권자산 388백만원과 리스부채 389백만원을 인식하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.-연차개선 2015-2017가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,195	3,401

요구불예금	5,975,346	9,576,363

합 계	5,980,541	9,579,764

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	26,039,317	19,405,110

대손충당금	(75,524)	(75,525)

대여금	41,062	43,412

미수금	1,114,226	364,544

합 계	27,119,081	19,737,541

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	477,857	-	351,003	-

선급비용	73,482	46,126	57,897	86,073

합 계	551,339	46,126	408,900	86,073

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	181,766	-	166,826

보증금	-	1,007,462	-	887,829

합계	-	1,189,228	-	1,054,655

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	91,522	(46,928)	44,595	57,931	(46,928)	11,003

제품	4,268,490	(55,722)	4,212,767	4,550,058	(93,954)	4,456,104

재공품	1,608,133	-	1,608,133	1,435,659	-	1,435,659

원재료	7,596,566	(75,658)	7,520,908	7,130,349	(75,658)	7,054,691

미착품	411,250	-	411,250	259,210	-	259,210

합 계	13,975,961	(178,308)	13,797,653	13,433,207	(216,539)	13,216,667

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	7,026,386	7,012,947

건물	13,528,461	13,474,569

건물 감가상각누계액	(5,112,589)	(4,858,707)

구축물	529,693	488,937

구축물 감가상각누계액	(363,816)	(358,435)

기계장치	20,160,993	19,927,875

기계장치 감가상각누계액	(14,971,899)	(14,419,376)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,880,137	5,880,137

시설장치 감가상각누계액	(4,682,945)	(4,595,707)

비품	3,699,954	3,589,103

비품 감가상각누계액	(2,959,541)	(2,913,322)

정부보조금	(83,344)	(91,084)

차량운반구	557,173	531,344

차량운반구 감가상각누계액	(393,745)	(430,738)

건설중인자산	172,000	112,000

사용권자산	387,662	-

합계	23,374,581	23,349,539

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,012,947	-	-	-	-	13,439	7,026,386

건물	8,615,861	770	-	-	(163,999)	(36,759)	8,415,873

구축물	130,502	38,801	-	-	(5,183)	1,758	165,877

기계장치	5,508,499	77,768	-	-	(363,854)	(33,318)	5,189,094

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,284,430	-	-	-	(87,237)	-	1,197,192

비품	675,780	80,909	-	-	(59,393)	43,118	740,414

정부보조금	(91,084)	-	-	-	7,740	-	(83,344)

차량운반구	100,606	15,285	-	-	(11,920)	59,458	163,429

건설중인자산	112,000	60,000	-	-	-	-	172,000

사용권자산	-	-	-	-	(64,300)	451,962	387,662

합 계	23,349,539	725,495	-	-	(748,148)	47,695	23,374,581

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	6,944,652	-	-	(38,997)	-	107,291	7,012,947

건물	9,017,968	16,200	-	(108,298)	(653,592)	343,584	8,615,861

구축물	134,351	7,000	-	-	(17,853)	7,004	130,502

기계장치	6,813,681	660,220	65,100	(319,095)	(1,536,740)	(174,668)	5,508,499

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,663,870	78,855	-	-	(394,859)	(63,437)	1,284,430

비품	778,768	171,176	-	-	(265,715)	(8,449)	675,780

정부보조금	(122,713)	(12,198)	-	-	43,828	-	(91,084)

차량운반구	95,306	28,131	-	(3,618)	(45,032)	25,820	100,606

건설중인자산	112,000	65,100	(65,100)	-	-	-	112,000

합 계	25,437,881	1,014,484	-	(470,008)	(2,869,963)	237,145	23,349,539

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	4,448	5,354

토지사용권	87,291	86,398

산업재산권	959	1,024

기타의무형자산	250,000	220,000

합계	342,697	312,776

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

소프트웨어	5,354	-	-	(907)	-	-	4,448

토지사용권	86,398	-	-	(535)	-	1,428	87,291

산업재산권	1,024	-	-	(65)	-	-	959

기타무형자산(주1)	220,000	-	-	-	30,000	-	250,000

합 계	312,776	-	-	(1,507)	30,000	1,428	342,697

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	11,969	-	-	(6,615)	-	-	5,354

토지사용권	86,690	-	-	(2,111)	-	1,819	86,398

산업재산권	1,563	-	-	(540)	-	-	1,024

기타무형자산(주1)	195,000	-	-	-	25,000	-	220,000

합 계	295,223	-	-	(9,266)	25,000	1,819	312,776

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 30,000천원과 25,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	20,456,475	15,525,838

미지급금	969,233	750,136

미지급비용	764,552	814,461

합계	22,190,260	17,090,434

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말