케이엔더블유 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2020년 03월 31일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

북경특가기차령부건유한공사	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

KNW Vietnam Co., Ltd	자동차 부품제조(내장재)	베트남	100.0	100.0	12월

American KNW, Inc.	자동차 부품제조(내장재)	미국	100.0	100.0	12월

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)	자동차 부품제조(내장재)	멕시코	100.0	100.0	12월

창주특가기차령부건유한공사(*2)	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

(*1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 American KNW, Inc.의 자회사이며, 투자비율은 American KNW, Inc.의 종속회사에 대한 투자비율입니다.(*2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 자회사이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사에 대한 투자비율입니다.2) 보고기간종료일 현재 연결범위의 변동내용은 없습니다.

3) 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	6,264,190	3,276,688	2,987,502	257,695	(394,269)

KNW Vietnam Co., Ltd	4,286,906	2,627,937	1,658,968	2,197,436	(109,566)

American KNW, Inc.	28,877,723	24,956,041	3,921,682	9,576,040	209,300

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	4,252,137	102,764	4,149,373	1,227,669	125,800

창주특가기차령부건유한공사	5,267,084	5,260,278	6,807	1,066,973	(115,323)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	7,369,872	4,045,623	3,324,249	7,807,120	(1,497,215)

KNW Vietnam Co., Ltd	4,314,456	2,781,110	1,533,346	9,084,742	560,884

American KNW, Inc.	25,287,043	21,776,179	3,510,864	38,491,617	1,047,307

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	4,228,209	255,564	3,972,646	5,225,005	99,827

창주특가기차령부건유한공사	6,312,505	6,208,596	103,908	7,020,346	(34,085)

(주) 상기 요약 재무현황은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,010	3,194

요구불예금	4,446,639	3,919,070

합 계	4,449,648	3,922,264

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,952,864	22,230,599

대손충당금	(116,439)	(116,439)

대여금	31,412	32,412

미수금	703,591	551,631

대손충당금	(8,850)	(8,850)

미수수익	-	2,946

합 계	24,562,579	22,692,299

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	523,234	-	538,602	-

선급비용	72,427	16,662	49,291	25,448

합 계	595,661	16,662	587,893	25,448

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	214,031	2,000,000	220,121

보증금	-	904,886	-	831,818

합계	-	1,118,917	2,000,000	1,051,939

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	25,011	-	25,011	18,069	-	18,069

제품	2,996,548	(79,927)	2,916,621	3,599,124	(78,356)	3,520,768

재공품	705,543	-	705,543	1,042,060	-	1,042,060

원재료	7,469,461	(526,637)	6,942,824	6,746,114	(526,637)	6,219,477

미착품	237,688	-	237,688	203,827	-	203,827

합 계	11,434,250	(606,564)	10,827,686	11,609,194	(604,992)	11,004,201

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	7,084,238	7,040,031

건물	13,748,197	13,584,659

건물 감가상각누계액	(5,719,546)	(5,524,823)

구축물	585,912	576,211

구축물 감가상각누계액	(387,217)	(381,609)

기계장치	21,135,692	20,458,116

기계장치 감가상각누계액	(16,159,417)	(15,596,622)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	6,469,392	5,950,892

시설장치 감가상각누계액	(5,018,352)	(4,927,252)

비품	3,435,842	3,464,732

비품 감가상각누계액	(2,840,703)	(2,827,135)

정부보조금	(57,976)	(63,802)

차량운반구	685,146	669,986

차량운반구 감가상각누계액	(477,680)	(450,090)

사용권자산	3,559,157	3,337,055

합계	26,042,682	25,310,347

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책의변경(IFRS 제1116호)	취 득	사용권자산증가	대체	처 분	감가상각비	손상	기타	당기말

토지	7,040,031	-	-	-	-	-	-	44,207	7,084,238

건물	8,059,836	-	-	-	-	(164,923)	-	133,738	8,028,651

구축물	194,602	-	-	-	-	(4,807)	-	8,900	198,695

기계장치	4,861,494	-	49,580	163,027	-	(332,215)	-	234,390	4,976,275

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,023,640	-	12,500	506,000	-	(91,100)	-	-	1,451,040

비품	637,597	-	93,480	(88,027)	-	(56,186)	-	8,275	595,139

정부보조금	(63,802)	-	-	-	-	5,825	-	-	(57,976)

차량운반구	219,895	-	-	-	-	(18,814)	-	6,384	207,466

건설중인자산	-	-	581,000	(581,000)	-	-	-	-	-

사용권자산	3,337,055	-	357,894	-	-	(298,276)	-	162,484	3,559,157

합 계	25,310,347	-	736,560	357,894	-	-	(960,496)	-	598,378	26,042,682

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책의변경(IFRS 제1116호)	취 득	사용권자산증가	대체	처 분	감가상각비	손상	기타	당기말

토지	7,012,947	-	-	-	-	-	-	27,084	7,040,031

건물	8,615,861	-	934	-	-	(660,595)	-	103,636	8,059,836

구축물	130,502	-	133,668	-	-	(19,149)	-	(50,418)	194,602

기계장치	5,508,499	-	527,320	120,000	(9,068)	(1,365,860)	-	80,603	4,861,494

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,284,430	-	1,750	69,005	-	(331,544)	-	-	1,023,640

비품	675,780	-	198,931	5,995	(23)	(250,118)	-	7,031	637,597

정부보조금	(91,084)	-	-	-	-	27,282	-	-	(63,802)

차량운반구	100,606	-	181,032	-	(24,611)	(42,031)	-	4,899	219,895

건설중인자산	112,000	-	195,000	(195,000)	-	-	(112,000)	-	-

사용권자산	458,338	-	3,727,001	-	(10,833)	(799,029)	-	(38,422)	3,337,055

합 계	23,349,539	458,338	1,238,635	3,727,001	-	(44,534)	(3,441,045)	(112,000)	134,413	25,310,347

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	6,908	2,003

토지사용권	89,817	87,416

산업재산권	700	765

기타의무형자산	350,000	290,000

합계	447,425	380,184

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	2,003	5,900	-	(995)	-	-	6,908

토지사용권	87,416	-	-	(2,834)	-	5,236	89,817

산업재산권	765	-	-	(65)	-	-	700

기타무형자산(주1)	290,000	-	-	-	60,000	-	350,000

합 계	380,184	5,900	-	(3,894)	60,000	5,236	447,425

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	5,354	-	-	(3,351)	-	-	2,003

토지사용권	86,398	-	-	(2,217)	-	3,235	87,416

산업재산권	1,024	-	-	(259)	-	-	765

기타무형자산(주1)	220,000	-	-	-	70,000	-	290,000

합 계	312,776	-	-	(5,827)	70,000	3,235	380,184

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 60,000천원과 70,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,023,083	15,517,984

미지급금	843,170	1,019,267

미지급비용	471,396	656,119

합계	18,337,649	17,193,370

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말