케이엔더블유 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

북경특가기차령부건유한공사	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

KNW Vietnam Co., Ltd	자동차 부품제조(내장재)	베트남	100.0	100.0	12월

American KNW, Inc.	자동차 부품제조(내장재)	미국	100.0	100.0	12월

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)	자동차 부품제조(내장재)	멕시코	100.0	100.0	12월

(주)케이글라스	글라스 가공	한국	66.7	66.7	12월

창주특가기차령부건유한공사(*2)	자동차 부품제조(내장재)	중국	100.0	100.0	12월

(*1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 American KNW, Inc.의 자회사이며, 투자비율은 American KNW, Inc.의 종속회사에 대한 투자비율입니다.(*2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 자회사이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사에 대한 투자비율입니다.2) 보고기간종료일 현재 연결범위의 변동내용은 없습니다.

3) 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,913,930	5,870,802	4,043,128	3,627,483	42,042

KNW Vietnam Co., Ltd	1,970,605	1,010,193	960,412	1,056,315	(135,604)

American KNW, Inc.	16,454,675	14,676,148	1,778,528	7,115,932	196,391

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,514,637	83,167	3,431,470	748,891	40,027

(주)케이글라스	811,101	918,943	(107,842)	1,016,510	52,521

창주특가기차령부건유한공사	2,815,852	3,010,256	(194,404)	795,365	133,814

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	11,237,801	7,379,172	3,858,629	14,290,938	(845,978)

KNW Vietnam Co., Ltd	2,112,976	1,040,218	1,072,758	4,772,948	(249,813)

American KNW, Inc.	15,422,600	13,832,129	1,590,471	23,996,869	(685,665)

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,490,869	118,634	3,372,235	3,517,997	97,337

(주)케이글라스	575,988	736,350	(160,362)	786,828	(119,073)

창주특가기차령부건유한공사	3,420,577	3,737,989	(317,412)	5,259,624	(353,885)

(주) 상기 요약 재무현황은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 임직원을 대상으로 새로운 기준서도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결실체가 보고기간말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 본인 및 대리인의 고려사항

때때로 연결실체는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결실체는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.현행회계기준에서 연결실체는 해당 계약과 관련하여 연결실체가 본인으로 회계처리하였습니다. 연결실체는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결실체가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결실체는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

2) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익이 인식될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업 이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	12,868	13,041

요구불예금	4,544,655	4,433,972

합 계	4,557,523	4,447,014

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,779,857	21,303,191

대손충당금	(75,525)	(75,525)

대여금	95,321	98,321

미수금	2,271,047	1,781,089

미수수익	-	4,471

합 계	22,070,700	23,111,546

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	596,529	-	101,924	-

선급비용	82,408	178,563	59,146	50,996

합 계	678,937	178,563	161,070	50,996

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	146,464	-	654,933

보증금	-	900,728	-	888,887

합계	-	1,047,192	-	1,543,820

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	66,373	(46,928)	19,446	77,833	(46,928)	30,905

제품	5,022,063	(95,579)	4,926,484	5,665,357	(94,163)	5,571,195

재공품	1,684,791	-	1,684,791	975,685	-	975,685

원재료	7,798,181	(75,658)	7,722,523	6,084,287	(75,658)	6,008,629

합 계	14,571,408	(218,165)	14,353,243	12,803,162	(216,749)	12,586,413

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	6,941,476	6,944,652

건물	13,087,090	13,226,367

건물 감가상각누계액	(4,328,919)	(4,208,399)

구축물	477,965	478,342

구축물 감가상각누계액	(344,910)	(343,991)

기계장치	20,159,964	19,884,315

기계장치 감가상각누계액	(13,511,854)	(13,070,634)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,912,437	5,893,032

시설장치 감가상각누계액	(4,327,477)	(4,229,162)

비품	3,472,013	3,425,700

비품 감가상각누계액	(2,722,141)	(2,646,932)

정부보조금	(109,161)	(122,713)

차량운반구	529,592	505,528

차량운반구 감가상각누계액	(399,552)	(410,222)

건설중인자산	112,000	112,000

합계	24,948,521	25,437,881

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	6,944,652	-	-	-	-	(3,176)	6,941,476

건물	9,017,968	2,736	-	(105,541)	(163,822)	6,830	8,758,171

구축물	134,351	-	-	-	(4,373)	3,077	133,055

기계장치	6,813,681	248,102	-	-	(400,729)	(12,945)	6,648,110

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,663,870	19,405	-	-	(98,315)	-	1,584,960

비품	778,768	47,369	-	-	(74,596)	(1,669)	749,872

정부보조금	(122,713)	-	-	-	13,552	-	(109,161)

차량운반구	95,306	149	-	-	(10,939)	45,526	130,041

건설중인자산	112,000	-	-	-	-	-	112,000

합 계	25,437,881	317,761	-	(105,541)	(739,223)	37,643	24,948,521

(전기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,033,522	-	-	-	-	(88,870)	6,944,652

건물	9,557,404	338,888	70,037	-	(650,256)	(298,104)	9,017,968

구축물	111,405	54,045	-	-	(21,616)	(9,484)	134,351

기계장치	6,431,744	2,233,775	122,608	(19,562)	(1,556,366)	(398,518)	6,813,681

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,999,417	75,310	-	(2)	(410,854)	-	1,663,870

비품	717,316	414,683	-	-	(337,736)	(15,494)	778,768

정부보조금	(92,994)	(91,908)	-	-	62,188	-	(122,713)

차량운반구	142,319	33,559	-	-	(69,829)	(10,743)	95,306

건설중인자산	313,533	-	(192,645)	-	-	(8,888)	112,000

합 계	26,213,663	3,058,352	-	(19,564)	(2,984,470)	(830,101)	25,437,881

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	10,248	11,969

토지사용권	85,439	86,690

산업재산권	1,428	1,563

기타의무형자산	220,000	195,000

합계	317,114	295,223

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

소프트웨어	11,969	-	-	(1,722)	-	-	10,248

토지사용권	86,690	-	-	(521)	-	(730)	85,439

산업재산권	1,563	-	-	(135)	-	-	1,428

기타무형자산(주1)	195,000	-	-	-	25,000	-	220,000

합 계	295,223	-	-	(2,378)	25,000	(730)	317,114

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	19,166	-	-	(7,197)	-	-	11,969

토지사용권	99,872	-	-	(2,200)	-	(10,982)	86,690

산업재산권	975	1,295	-	(707)	-	-	1,563

기타무형자산(주1)	161,120	-	-	-	33,880	-	195,000

합 계	281,133	1,295	-	(10,104)	33,880	(10,982)	295,223

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 25,000천원과 33,880천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	16,482,251	17,475,347

미지급금	1,719,464	1,693,422

미지급비용	956,444	936,120

합계	19,158,159	20,104,889

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말