케이엔더블유 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이엔더블유와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,130,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,752,270	17.08%

오범석	1,002,270	9.77%

조춘지	505,484	4.93%

자기주식	149,117	1.45%

기타주주	6,852,206	66.77%

합 계	10,261,347	100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요가. 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	소유지분율	결산일

북경특가기차령부건유한공사	제조업	중국	100.0%	12월 31일

KNW VIETNAM CO., LTD	"	베트남	100.0%	12월 31일

American KNW, Inc.	"	미국	100.0%	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(주1)	"	멕시코	100.0%	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(주2)	"	중국	100.0%	12월 31일

(주1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다. 나. 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	분기순손익

북경특가기차령부건유한공사	4,967,783	2,442,168	1,825,054	622,938	(1,547,887)

KNW VIETNAM CO., LTD	4,054,054	2,797,324	1,256,730	5,898,273	(360,800)

American KNW, Inc.	26,916,200	25,622,846	1,293,353	18,455,926	(2,317,697)

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	4,411,138	120,626	4,290,512	3,299,449	327,212

창주특가기차령부건유한공사	4,436,189	4,464,486	(28,297)	4,039,870	(150,735)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	7,369,872	4,045,623	3,324,249	7,807,120	(1,497,215)

KNW Vietnam Co., Ltd	4,314,456	2,781,110	1,533,346	9,084,742	560,884

American KNW, Inc.	25,287,043	21,776,179	3,510,864	38,491,617	1,047,307

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	4,228,209	255,564	3,972,646	5,225,005	99,827

창주특가기차령부건유한공사	6,312,505	6,208,596	103,908	7,020,346	(34,085)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기 연결재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 가 . 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다 . 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

°리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

°리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

°그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 3분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,010	3,194

요구불예금	22,105,802	3,919,070

합 계	22,108,812	3,922,264

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,676,829	22,230,599

대손충당금	(382,770)	(116,439)

대여금	31,375	32,412

미수금	2,035,776	551,631

대손충당금	(16,368)	(8,850)

미수수익	-	2,946

합계	25,344,842	22,692,299

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	392,639	-	538,602	-

선급비용	30,623	5,661	49,291	25,448

합계	423,262	5,661	587,893	25,448

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	256,780	2,000,000	220,121

보증금	-	731,985	-	831,818

합계	-	988,765	2,000,000	1,051,939

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,045	(1,272)	10,774	18,069	-	18,069

제품	2,294,592	(458,780)	1,835,812	3,599,124	(78,356)	3,520,768

재공품	82,116	-	82,116	1,042,060	-	1,042,060

원재료	6,764,720	(645,698)	6,119,022	6,746,114	(526,637)	6,219,477

미착품	159,997	-	159,997	203,827	-	203,827

합 계	9,313,469	(1,105,749)	8,207,720	11,609,194	(604,992)	11,004,201

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	7,050,741	7,040,031

건물	13,630,605	13,584,659

건물 감가상각누계액	(5,971,538)	(5,524,823)

구축물	571,561	576,211

구축물 감가상각누계액	(390,607)	(381,609)

기계장치	20,284,841	20,458,116

기계장치 감가상각누계액	(16,244,567)	(15,596,622)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,703,733	5,950,892

시설장치 감가상각누계액	(5,036,746)	(4,927,252)

비품	2,921,850	3,464,732

비품 감가상각누계액	(2,633,148)	(2,827,135)

정부보조금	(46,326)	(63,802)

차량운반구	610,726	669,986

차량운반구 감가상각누계액	(443,245)	(450,090)

사용권자산	2,531,766	3,337,055

합계	22,539,644	25,310,347

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	사용권자산증가	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,040,031	-	-	-	-	10,710	7,050,741

건물	8,059,836	5,636	-	-	(488,319)	81,914	7,659,067

구축물	194,602	-	-	(4,200)	(14,087)	4,640	180,954

기계장치	4,861,494	212,302	163,027	(393,430)	(921,983)	118,865	4,040,274

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,023,640	12,500	506,000	(632,372)	(242,782)	-	666,987

비품	637,597	155,096	(88,027)	(248,634)	(171,013)	3,682	288,702

정부보조금	(63,802)	-	-	-	17,475	-	(46,326)

차량운반구	219,895	-	-	(7,246)	(49,823)	4,655	167,481

건설중인자산	-	581,000	(581,000)	-	-	-	-

사용권자산	3,337,055	-	818,810	-	(930,562)	(779,262)	85,725	2,531,766

합 계	25,310,347	966,534	818,810	-	(2,216,443)	(2,649,794)	310,191	22,539,644

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책의변경(IFRS 제1116호)	취 득	사용권자산증가	대체	처 분	감가상각비	손상	기타	당기말

토지	7,012,947	-	-	-	-	-	-	27,084	7,040,031

건물	8,615,861	-	934	-	-	(660,595)	-	103,636	8,059,836

구축물	130,502	-	133,668	-	-	(19,149)	-	(50,418)	194,602

기계장치	5,508,499	-	527,320	120,000	(9,068)	(1,365,860)	-	80,603	4,861,494

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,284,430	-	1,750	69,005	-	(331,544)	-	-	1,023,640

비품	675,780	-	198,931	5,995	(23)	(250,118)	-	7,031	637,597

정부보조금	(91,084)	-	-	-	-	27,282	-	-	(63,802)

차량운반구	100,606	-	181,032	-	(24,611)	(42,031)	-	4,899	219,895

건설중인자산	112,000	-	195,000	(195,000)	-	-	(112,000)	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	458,338	-	3,727,001	-	(10,833)	(799,029)	-	(38,422)	3,337,055

합 계	23,349,539	458,338	1,238,635	3,727,001	-	(44,534)	(3,441,045)	(112,000)	134,413	25,310,347

(3) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,335,107	3,108,017

차량운반구	196,659	229,039

합계	2,531,766	3,337,055

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	825,410	959,148

비유동	1,769,022	2,407,481

합계	2,594,432	3,366,629

나. 연결손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	653,080	404,432

차량운반구	129,841	129,504

합계	782,921	533,936

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	87,210	65,116

보증금현재가치할인차금 이자수익	7,963	4,748

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	5,326	2,003

토지사용권	86,789	87,416

산업재산권	570	765

기타의무형자산	400,000	290,000

합계	492,685	380,184

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

소프트웨어	2,003	5,900	-	(2,577)	-	-	5,326

토지사용권	87,416	-	-	(1,709)	-	1,082	86,789

산업재산권	765	-	-	(194)	-	-	570

기타무형자산(주1)	290,000	-	-	-	110,000	-	400,000

합 계	380,184	5,900	-	(4,481)	110,000	1,082	492,685

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

개발비	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	5,354	-	-	(3,351)	-	-	2,003

토지사용권	86,398	-	-	(2,217)	-	3,235	87,416

산업재산권	1,024	-	-	(259)	-	-	765

기타의무형자산(주1)	220,000	-	-	-	70,000	-	290,000

합 계	312,776	-	-	(5,827)	70,000	3,235	380,184

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 110,000천원과 70,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,184,944	15,517,984

미지급금	1,507,892	1,019,267

미지급비용	379,127	656,119

합계	19,071,963	17,193,370

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말