케이엔더블유 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이엔더블유와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요가. 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	소유지분율	결산일

북경특가기차령부건유한공사	제조업	중국	100.0%	12월 31일

KNW Vietnam Co., Ltd	"	베트남	100.0%	12월 31일

American KNW, Inc.	"	미국	100.0%	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(주1)	"	멕시코	100.0%	12월 31일

(주)케이글라스	"	한국	66.7%	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(주2)	"	중국	100.0%	12월 31일

(주1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.나. 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	분기순손익

북경특가기차령부건유한공사	11,609,857	7,608,954	4,000,903	10,945,092	193,059

KNW Vietnam Co., Ltd	2,500,481	1,427,766	1,072,715	4,469,751	(55,134)

American KNW, Inc.	21,236,401	19,446,926	1,789,475	21,476,525	133,078

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,698,580	100,444	3,598,136	2,650,812	168,172

(주)케이글라스	580,091	688,394	(108,304)	2,051,795	52,059

창주특가기차령부건유한공사	3,848,746	3,891,716	(42,970)	2,561,824	280,541

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	11,237,801	7,379,172	3,858,629	14,290,938	(845,978)

KNW Vietnam Co., Ltd	2,112,976	1,040,218	1,072,758	4,772,948	(249,813)

American KNW, Inc.	15,422,600	13,832,129	1,590,471	23,996,869	(685,665)

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,490,869	118,634	3,372,235	3,517,997	97,337

(주)케이글라스	575,988	736,350	(160,362)	786,828	(119,073)

창주특가기차령부건유한공사	3,420,577	3,737,989	(317,412)	5,259,624	(353,885)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

가. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 회사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	17,067	13,041

요구불예금	5,660,940	4,433,972

합 계	5,678,007	4,447,014

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	27,213,413	21,303,191

대손충당금	(75,525)	(75,525)

대여금	79,890	98,321

미수금	1,173,898	1,781,089

미수수익	-	4,471

합 계	28,391,675	23,111,546

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	98,331	-	101,924	-

선급비용	44,463	50,215	59,146	50,996

합 계	142,793	50,215	161,070	50,996

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	159,661	-	654,933

보증금	-	925,381	-	888,887

합계	-	1,085,042	-	1,543,820

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	65,710	(46,928)	18,782	77,833	(46,928)	30,905

제품	6,130,751	(93,724)	6,037,027	5,665,357	(94,163)	5,571,195

재공품	2,087,850	-	2,087,850	975,685	-	975,685

원재료	8,007,795	(75,658)	7,932,137	6,084,287	(75,658)	6,008,629

합 계	16,292,106	(216,309)	16,075,797	12,803,162	(216,749)	12,586,413

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	6,971,424	6,944,652

건물	13,199,151	13,226,367

건물 감가상각누계액	(4,653,329)	(4,208,399)

구축물	481,521	478,342

구축물 감가상각누계액	(353,519)	(343,991)

기계장치	20,387,617	19,884,315

기계장치 감가상각누계액	(14,282,482)	(13,070,634)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,971,887	5,893,032

시설장치 감가상각누계액	(4,528,181)	(4,229,162)

비품	3,588,454	3,425,700

비품 감가상각누계액	(2,853,398)	(2,646,932)

정부보조금	(99,244)	(122,713)

차량운반구	528,845	505,528

차량운반구 감가상각누계액	(418,652)	(410,222)

건설중인자산	275,768	112,000

합계	24,215,857	25,437,881

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	6,944,652	-	-	-	-	26,771	6,971,424

건물	9,017,968	12,771	-	(105,847)	(489,906)	110,836	8,545,821

구축물	134,351	-	-	-	(13,123)	6,774	128,002

기계장치	6,813,681	376,353	25,500	(35,274)	(1,172,787)	97,660	6,105,134

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,663,870	27,855	51,000	-	(299,019)	-	1,443,706

비품	778,768	158,965	-	-	(205,334)	2,658	735,056

정부보조금	(122,713)	(12,198)	-	-	35,667	-	(99,244)

차량운반구	95,306	-	-	-	(34,639)	49,525	110,193

건설중인자산	112,000	240,268	(76,500)	-	-	-	275,768

합 계	25,437,881	804,014	-	(141,122)	(2,179,140)	294,224	24,215,857

(전기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,033,522	-	-	-	-	(88,870)	6,944,652

건물	9,557,404	338,888	70,037	-	(650,256)	(298,104)	9,017,968

구축물	111,405	54,045	-	-	(21,616)	(9,484)	134,351

기계장치	6,431,744	2,233,775	122,608	(19,562)	(1,556,366)	(398,518)	6,813,681

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,999,417	75,310	-	(2)	(410,854)	-	1,663,870

비품	717,316	414,683	-	-	(337,736)	(15,494)	778,768

정부보조금	(92,994)	(91,908)	-	-	62,188	-	(122,713)

차량운반구	142,319	33,559	-	-	(69,829)	(10,743)	95,306

건설중인자산	313,533	-	(192,645)	-	-	(8,888)	112,000

합 계	26,213,663	3,058,352	-	(19,564)	(2,984,470)	(830,101)	25,437,881

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	6,804	11,969

토지사용권	86,028	86,690

산업재산권	1,158	1,563

기타의무형자산	210,000	195,000

합계	303,990	295,223

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

소프트웨어	11,969	-	-	(5,165)	-	-	6,804

토지사용권	86,690	-	-	(1,577)	-	915	86,028

산업재산권	1,563	-	-	(405)	-	-	1,158

기타무형자산(주1)	195,000	-	-	-	15,000	-	210,000

합 계	295,223	-	-	(7,147)	15,000	915	303,990

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	19,166	-	-	(7,197)	-	-	11,969

토지사용권	99,872	-	-	(2,200)	-	(10,982)	86,690

산업재산권	975	1,295	-	(707)	-	-	1,563

기타무형자산(주1)	161,120	-	-	-	33,880	-	195,000

합 계	281,133	1,295	-	(10,104)	33,880	(10,982)	295,223

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기 및 전기 중 각각 15,000천원과 33,880천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	22,748,777	17,475,347

미지급금	1,376,606	1,693,422

미지급비용	816,902	936,120

합계	24,942,285	20,104,889

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말