케이엔더블유 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이엔더블유와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요가. 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	소유지분율	결산일

북경특가기차령부건유한공사	제조업	중국	100.0%	12월 31일

K.M.W Vietnam	"	베트남	100.0%	12월 31일

AMERICAN KNW INC	"	미국	100.0%	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(주1)	"	멕시코	100.0%	12월 31일

(주)케이글라스	"	한국	66.7%	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(주2)	"	중국	100.0%	12월 31일

(주1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.나. 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,541,398	4,840,079	4,701,319	14,139,232	411,171

K.M.W Vietnam	2,308,250	892,870	1,415,380	3,210,232	11,534

AMERICAN KNW INC	15,628,182	13,419,456	2,208,726	17,064,545	584,717

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,510,984	137,920	3,373,065	2,191,407	192,261

(주)케이글라스	451,651	485,028	(33,377)	102,461	(284,459)

창주특가기차령부건유한공사	784,175	705,516	78,660	-	(91,694)

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	12,427,208	7,627,970	4,799,238	23,803,155	706,236

KNW Vietnam Co., Ltd	2,166,558	643,592	1,522,966	3,595,468	51,342

American KNW, Inc.	15,005,188	13,233,876	1,771,312	16,803,802	1,444,803

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,595,225	129,750	3,465,475	3,777,387	158,323

(주)케이글라스	478,041	226,959	251,082	102,923	(198,918)

다. 연결대상 범위의 변동창주특가기차령부건유한공사는 2016년도 중 종속기업을 통한 지분취득으로 연결대상에 포함되었습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	13,014	8,274

요구불예금	10,150,518	10,188,482

합 계	10,163,533	10,196,756

4. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,756,943	18,797,481

대손충당금	(38,686)	(38,686)

대여금	80,812	61,960

미수금	349,075	183,215

미수수익	3,269	2,638

합 계	18,151,414	19,006,608

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	583,145	-	42,184	-

선급비용	88,299	-	68,196	-

합 계	671,444	-	110,381	-

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	526,159	-	451,780

보증금	-	771,317	-	884,957

합 계	-	1,297,476	-	1,336,737

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	50,523	(46,897)	3,626	53,057	(41,931)	11,127

제품	2,307,676	(42,868)	2,264,808	2,491,068	(42,868)	2,448,200

재공품	419,762	-	419,762	377,540	-	377,540

원재료	3,557,443	(25,540)	3,531,902	3,623,649	(24,774)	3,598,875

합 계	6,335,404	(115,306)	6,220,098	6,545,313	(109,572)	6,435,741

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	6,960,793	7,009,863

건물	12,904,020	13,124,439

건물 감가상각누계액	(3,405,332)	(2,927,864)

구축물	426,213	362,708

구축물 감가상각누계액	(314,976)	(291,021)

기계장치	17,094,185	17,179,948

기계장치 감가상각누계액	(11,184,860)	(10,131,981)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,819,773	5,565,473

시설장치 감가상각누계액	(3,696,106)	(3,325,836)

비품	2,907,692	2,842,736

비품 감가상각누계액	(2,226,649)	(2,104,893)

정부보조금	(100,286)	(146,568)

차량운반구	511,601	459,685

차량운반구 감가상각누계액	(356,300)	(349,992)

건설중인자산	317,373	141,500

합계	25,657,140	27,408,193

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당분기말

토지	7,009,863	-	-	-	-	(49,070)	6,960,793

건물	10,196,575	29,686	-	-	(487,130)	(240,443)	9,498,688

구축물	71,687	8,000	-	-	(22,190)	53,740	111,237

기계장치	7,047,967	116,928	158,500	(61,501)	(1,189,872)	(162,697)	5,909,325

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	2,239,636	42,000	212,300	-	(370,270)	-	2,123,667

비품	737,843	187,805	-	(79)	(238,876)	(5,650)	681,043

정부보조금	(146,568)	-	-	-	46,283	-	(100,286)

차량운반구	109,692	100,807	-	(1,022)	(44,667)	(9,509)	155,301

건설중인자산	141,500	561,502	(370,800)	-	-	(14,829)	317,373

합 계	27,408,193	1,046,728	-	(62,602)	(2,306,722)	(428,458)	25,657,140

(전기)

구 분	전기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	전기말

토지	6,289,118	693,342	-	-	-	27,403	7,009,863

건물	8,776,553	1,952,010	-	-	(615,311)	83,322	10,196,575

구축물	84,930	21,113	-	-	(35,062)	706	71,687

기계장치	6,151,050	533,511	1,687,410	(4,694)	(1,441,107)	121,796	7,047,967

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	2,109,976	31,200	524,200	-	(425,739)	-	2,239,636

비품	877,267	92,391	73,953	(8)	(307,401)	1,640	737,843

정부보조금	(203,696)	(3,984)	-	-	61,112	-	(146,568)

차량운반구	142,237	21,965	-	(3,068)	(53,351)	1,909	109,692

건설중인자산	304,110	2,122,953	(2,285,563)	-	-	-	141,500

합 계	24,531,543	5,464,501	-	(7,769)	(2,816,859)	236,776	27,408,193

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	20,573	25,198

토지사용권	93,080	100,484

산업재산권	1,335	2,666

기타의무형자산	165,000	165,000

합 계	279,987	293,348

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	당기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	당분기말

소프트웨어	25,198	800	-	(5,425)	-	-	20,573

토지사용권	100,484	-	-	(1,723)	-	(5,682)	93,080

산업재산권	2,666	-	-	(1,331)	-	-	1,335

기타의무형자산(주1)	165,000	-	-	-	-	-	165,000

합 계	293,348	800	-	(8,479)	-	(5,682)	279,987

(주1) 기타의무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	전기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	전기말

소프트웨어	18,074	12,752	-	(5,628)	-	-	25,198

토지사용권	101,215	-	-	(2,279)	-	1,549	100,484

산업재산권	6,153	-	-	(3,487)	-	-	2,666

기타의무형자산(주1)	190,000	-	-	-	(25,000)	-	165,000

합 계	315,442	12,752	-	(11,394)	(25,000)	1,549	293,348

(주1) 기타의무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 25,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,696,346	8,226,500

미지급금	692,539	646,177

미지급비용	1,060,455	1,112,336

합 계	11,449,340	9,985,013

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말