케이엔더블유 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이엔더블유와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요가. 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	소유지분율	결산일

북경특가기차령부건유한공사	제조업	중국	100.0%	12월 31일

KNW Vietnam Co., Ltd	"	베트남	100.0%	12월 31일

American KNW, Inc.	"	미국	100.0%	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(주1)	"	멕시코	100.0%	12월 31일

(주)케이글라스	"	한국	66.7%	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(주2)	"	중국	100.0%	12월 31일

(주1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.나. 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	분기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,609,649	5,680,330	3,929,318	8,685,195	(977,249)

KNW Vietnam Co., Ltd	2,362,554	1,078,905	1,283,649	3,582,584	(161,788)

American KNW, Inc.	15,271,263	13,425,888	1,845,375	18,702,811	(548,475)

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,788,698	102,436	3,686,262	2,711,759	56,826

(주)케이글라스	521,085	848,470	(327,386)	453,987	(286,097)

창주특가기차령부건유한공사	2,317,691	2,555,178	(237,487)	3,701,885	(260,003)

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	10,773,468	5,812,971	4,960,497	18,744,972	399,647

KNW Vietnam Co., Ltd	2,499,582	953,514	1,546,068	4,309,122	(30,368)

American KNW, Inc.	16,706,440	14,179,694	2,526,746	22,889,199	672,456

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,837,414	175,057	3,662,357	2,997,964	174,244

(주)케이글라스	553,712	595,001	(41,289)	275,477	(292,371)

창주특가기차령부건유한공사	3,882,533	3,852,442	30,090	383,757	(144,112)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 연결실체는 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	17,746	12,392

요구불예금	7,339,707	9,302,165

합 계	7,357,453	9,314,557

4. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,306,619	19,664,398

대손충당금	(75,525)	(38,686)

대여금	107,628	80,812

미수금	1,533,663	278,792

미수수익	4,215	3,494

합 계	17,876,599	19,988,811

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	602,976	-	304,821	-

선급비용	83,426	18,765	148,743	-

합 계	686,402	18,765	453,564	-

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	629,374	-	548,943

보증금	-	858,430	-	1,002,972

합 계	-	1,487,804	-	1,551,916

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	63,376	(46,928)	16,449	68,806	(46,897)	21,908

제품	4,576,809	(96,206)	4,480,602	4,393,895	(57,023)	4,336,873

재공품	985,771	-	985,771	492,422	-	492,422

원재료	5,564,313	(46,424)	5,564,313	4,651,550	(45,226)	4,606,324

합 계	11,190,269	(189,558)	11,000,711	9,606,673	(149,146)	9,457,527

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	6,993,463	7,033,522

건물	13,177,490	13,147,416

건물 감가상각누계액	(4,053,614)	(3,590,012)

구축물	430,092	434,849

구축물 감가상각누계액	(338,072)	(323,444)

기계장치	18,234,008	18,163,360

기계장치 감가상각누계액	(12,779,448)	(11,731,616)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,865,733	5,819,773

시설장치 감가상각누계액	(4,127,287)	(3,820,356)

비품	3,200,651	3,036,281

비품 감가상각누계액	(2,573,047)	(2,318,966)

정부보조금	(45,797)	(92,994)

차량운반구	503,140	524,469

차량운반구 감가상각누계액	(407,565)	(382,150)

건설중인자산	112,000	313,533

합계	24,191,745	26,213,663

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	분기말

토지	7,033,522	-	-	-	-	(40,059)	6,993,463

건물	9,557,404	97,269	70,459	-	(487,851)	(113,404)	9,123,876

구축물	111,405	-	-	-	(18,357)	(1,028)	92,020

기계장치	6,431,744	188,323	122,689	(19,622)	(1,160,709)	(107,864)	5,454,560

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,999,417	48,010	-	(2)	(308,979)	-	1,738,446

비품	717,316	171,615	-	-	(257,524)	(3,804)	627,604

정부보조금	(92,994)	-	-	-	47,197	-	(45,797)

차량운반구	142,319	13,785	-	-	(54,849)	(5,680)	95,575

건설중인자산	313,533	-	(193,148)	-	-	(8,385)	112,000

합 계	26,213,663	519,001	-	(19,624)	(2,241,071)	(280,225)	24,191,745

(전기)

구 분	기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	기말

토지	7,009,863	-	-	-	-	23,659	7,033,522

건물	10,196,575	27,668	-	-	(647,872)	(18,967)	9,557,404

구축물	71,687	8,000	-	-	(29,494)	61,213	111,405

기계장치	7,047,967	821,812	158,500	(61,501)	(1,592,701)	57,667	6,431,744

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	2,239,636	42,000	212,300	-	(494,519)	-	1,999,417

비품	737,843	300,791	-	(85)	(325,363)	4,130	717,316

정부보조금	(146,568)	(8,417)	-	-	61,991	-	(92,994)

차량운반구	109,692	107,814	-	(2,329)	(73,867)	1,008	142,319

건설중인자산	141,500	549,180	(370,800)	(7,200)	-	853	313,533

합 계	27,408,193	1,848,848	-	(71,115)	(3,101,825)	129,563	26,213,663

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	13,705	19,166

토지사용권	93,309	99,872

산업재산권	360	975

기타의무형자산	180,000	161,120

합 계	287,373	281,133

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손환입	기타	분기말

소프트웨어	19,166	-	-	(5,462)	-	-	13,705

토지사용권	99,872	-	-	(1,660)	-	(4,903)	93,309

산업재산권	975	-	-	(615)	-	-	360

기타의무형자산(주1)	161,120	-	-	-	18,880	-	180,000

합 계	281,133	-	-	(7,736)	18,880	(4,903)	287,373

(주1) 기타의무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말

소프트웨어	25,198	1,250	-	(7,281)	-	-	19,166

토지사용권	100,484	-	-	(2,292)	-	1,679	99,872

산업재산권	2,666	-	-	(1,692)	-	-	975

기타무형자산(주1)	165,000	-	-	-	(3,880)	-	161,120

합 계	293,348	1,250	-	(11,265)	(3,880)	1,679	281,133

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 18,880천원의 손상차손환입을 전기 중 3,880천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,879,175	14,004,145

미지급금	1,103,501	791,777

미지급비용	444,968	897,603

합 계	14,427,644	15,693,525

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말