케이엔더블유 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2017년 3월 31일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

북경특가기차령부건유한공사	100.0%	제조업	중국	12월 31일

KNW Vietnam Co., Ltd	100.0%	"	베트남	12월 31일

American KNW, Inc.	100.0%	"	미국	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)	100.0%	"	멕시코	12월 31일

(주)케이글라스	66.7%	"	한국	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(*2)	100.0%	"	중국	12월 31일

(*1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 American KNW, Inc.의 자회사이며, 투자비율은American KNW, Inc.의 종속회사에 대한 투자비율입니다.(*2)창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 자회사이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속회사에 대한 투자비율입니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	7,127,721	3,546,218	3,581,503	2,493,495	(1,102,849)

KNW Vietnam Co., Ltd	2,158,396	857,139	1,301,257	974,392	(65,530)

American KNW, Inc.	16,280,121	13,940,270	2,339,850	7,479,178	6,516

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,562,359	135,808	3,426,551	842,087	34,886

(주)케이글라스	488,240	583,026	(94,785)	112,900	(53,497)

창주특가기차령부건유한공사	2,774,139	2,601,702	172,437	2,742,014	149,474

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	10,773,468	5,812,971	4,960,497	18,744,972	399,647

KNW Vietnam Co., Ltd	2,499,582	953,514	1,546,068	4,309,122	(30,368)

American KNW, Inc.	16,706,440	14,179,694	2,526,746	22,889,199	672,456

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,837,414	175,057	3,662,357	2,997,964	174,244

(주)케이글라스	553,712	595,001	(41,289)	275,477	(292,371)

창주특가기차령부건유한공사	3,882,533	3,852,442	30,090	383,757	(144,112)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	16,524	12,392

요구불예금	8,844,744	9,302,165

합 계	8,861,268	9,314,557

4. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,809,891	19,664,398

대손충당금	(38,686)	(38,686)

대여금	267,721	80,812

미수금	616,493	278,792

미수수익	3,727	3,494

합 계	17,659,146	19,988,811

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	495,214	-	304,821	-

선급비용	107,320	-	148,743	-

합 계	602,535	-	453,564	-

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	576,094	-	548,943

보증금	-	913,407	-	1,002,972

합계	-	1,489,501	-	1,551,916

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	65,694	(46,897)	18,797	68,806	(46,897)	21,908

제품	3,230,436	(57,023)	3,173,413	4,393,895	(57,023)	4,336,873

재공품	605,786	-	605,786	492,422	-	492,422

원재료	5,033,834	(45,226)	4,988,609	4,651,550	(45,226)	4,606,324

합 계	8,935,750	(149,146)	8,786,605	9,606,673	(149,146)	9,457,527

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	6,973,627	7,033,522

건물	13,006,438	13,147,416

건물 감가상각누계액	(3,730,400)	(3,590,012)

구축물	427,737	434,849

구축물 감가상각누계액	(329,895)	(323,444)

기계장치	17,796,000	18,163,360

기계장치 감가상각누계액	(11,941,499)	(11,731,616)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,819,233	5,819,773

시설장치 감가상각누계액	(3,924,399)	(3,820,356)

비품	3,057,722	3,036,281

비품 감가상각누계액	(2,398,466)	(2,318,966)

정부보조금	(77,146)	(92,994)

차량운반구	503,013	524,469

차량운반구 감가상각누계액	(369,815)	(382,150)

건설중인자산	230,808	313,533

합계	25,042,956	26,213,663

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,033,522	-	-	-	-	(59,895)	6,973,627

건물	9,557,404	-	71,584	-	(160,999)	(191,951)	9,276,038

구축물	111,405	-	-	-	(7,297)	(6,266)	97,842

기계장치	6,431,744	14,529	-	(1,268)	(354,323)	(236,181)	5,854,501

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,999,417	1,510	-	(2)	(106,091)	-	1,894,834

비품	717,316	36,349	-	-	(85,187)	(9,221)	659,256

정부보조금	(92,994)	-	-	-	15,848	-	(77,146)

차량운반구	142,319	1,262	-	(0)	(746)	(9,637)	133,198

건설중인자산	313,533	-	(71,584)	-	-	(11,140)	230,808

합 계	26,213,663	53,649	-	(1,270)	(698,796)	(524,291)	25,042,956

(전기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,009,863	-	-	-	-	23,659	7,033,522

건물	10,196,575	27,668	-	-	(647,872)	(18,967)	9,557,404

구축물	71,687	8,000	-	-	(29,494)	61,213	111,405

기계장치	7,047,967	821,812	158,500	(61,501)	(1,592,701)	57,667	6,431,744

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	2,239,636	42,000	212,300	-	(494,519)	-	1,999,417

비품	737,843	300,791	-	(85)	(325,363)	4,130	717,316

정부보조금	(146,568)	(8,417)	-	-	61,991	-	(92,994)

차량운반구	109,692	107,814	-	(2,329)	(73,867)	1,008	142,319

건설중인자산	141,500	549,180	(370,800)	(7,200)	-	853	313,533

합 계	27,408,193	1,848,848	-	(71,115)	(3,101,825)	129,563	26,213,663

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	17,303	19,166

토지사용권	91,619	99,872

산업재산권	616	975

기타의무형자산	175,000	161,120

합계	284,537	281,133

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	19,166	-	-	(1,864)	-	-	17,303

토지사용권	99,872	-	-	(562)	-	(7,690)	91,619

산업재산권	975	-	-	(359)	-	-	616

기타무형자산(주1)	161,120	-	-	-	13,880	-	175,000

합 계	281,133	-	-	(2,785)	13,880	(7,690)	284,537

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	25,198	1,250	-	(7,281)	-	-	19,166

토지사용권	100,484	-	-	(2,292)	-	1,679	99,872

산업재산권	2,666	-	-	(1,692)	-	-	975

기타무형자산(주1)	165,000	-	-	-	(3,880)	-	161,120

합 계	293,348	1,250	-	(11,265)	(3,880)	1,679	281,133

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 13,880원의 손상차손환입을, 전기 중 3,880천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.10. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	12,317,456	14,004,145

미지급금	749,915	791,777

미지급비용	673,488	897,603

합계	13,740,858	15,693,525

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말