케이엔더블유 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 케이엔더블유와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,830,674천원이며 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주).

주 주	보 통 주

주 식 수	비 율

오원석(대표이사)	1,252,270	22.12%

오범석	1,002,270	17.70%

조춘지	500,000	8.83%

자기주식	149,117	2.63%

기타주주	2,757,690	48.72%

합 계	5,661,347	100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요가. 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	소유지분율	결산일

북경특가기차령부건유한공사	제조업	중국	100.0%	12월 31일

KNW Vietnam Co., Ltd	"	베트남	100.0%	12월 31일

American KNW, Inc.	"	미국	100.0%	12월 31일

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(주1)	"	멕시코	100.0%	12월 31일

창주특가기차령부건유한공사(주2)	"	중국	100.0%	12월 31일

(주1) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.나. 보고기간종료일 현재 주요 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	분기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,820,893	5,594,609	4,226,284	7,234,939	(652,848)

KNW Vietnam Co., Ltd	3,762,818	1,986,919	1,775,899	6,397,554	655,386

American KNW, Inc.	34,249,013	30,568,743	3,680,270	28,880,254	1,080,461

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	4,173,447	99,599	4,073,848	3,706,783	163,873

창주특가기차령부건유한공사	4,052,470	4,047,047	5,422	4,395,451	(134,801)

(전기말)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

북경특가기차령부건유한공사	9,938,197	5,699,490	4,238,706	14,276,955	410,032

KNW Vietnam Co., Ltd	2,756,501	1,769,734	986,766	6,243,755	(134,849)

American KNW, Inc.	20,473,339	18,087,443	2,385,896	31,566,061	714,541

KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	3,913,223	208,784	3,704,439	3,843,334	177,800

창주특가기차령부건유한공사	3,636,541	3,501,592	134,949	4,797,957	460,713

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

- 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,195	3,401

요구불예금	5,506,976	9,576,363

합 계	5,510,170	9,579,764

4. 매출채권 및 기타유동채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	32,096,452	19,405,110

대손충당금	(75,525)	(75,525)

대여금	56,912	43,412

미수금	650,082	364,544

합 계	32,727,921	19,737,541

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	404,716	-	351,003	-

선급비용	31,330	100,498	57,897	86,073

합 계	436,046	100,498	408,900	86,073

6. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예적금(주1)	-	203,458	-	166,826

보증금	-	896,103	-	887,829

합계	-	1,099,561	-	1,054,655

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	90,914	(13,812)	77,102	57,931	(46,928)	11,003

제품	4,043,616	(53,597)	3,990,018	4,550,058	(93,954)	4,456,104

재공품	933,923	-	933,923	1,435,659	-	1,435,659

원재료	6,339,601	(60,232)	6,279,369	7,130,349	(75,658)	7,054,691

미착품	-	-	-	259,210	-	259,210

합 계	11,408,053	(127,641)	11,280,412	13,433,206	(216,539)	13,216,667

8. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

토지	7,069,706	7,012,947

건물	13,702,515	13,474,569

건물 감가상각누계액	(5,447,469)	(4,858,707)

구축물	578,513	488,937

구축물 감가상각누계액	(381,593)	(358,435)

기계장치	20,911,260	19,927,875

기계장치 감가상각누계액	(15,625,765)	(14,419,376)

정부보조금	(2)	(2)

시설장치	5,949,142	5,880,137

시설장치 감가상각누계액	(4,844,686)	(4,595,707)

비품	3,443,007	3,589,103

비품 감가상각누계액	(2,770,098)	(2,913,322)

정부보조금	(69,656)	(91,084)

차량운반구	673,668	531,344

차량운반구 감가상각누계액	(437,395)	(430,738)

건설중인자산	112,000	112,000

사용권자산	3,410,958	-

합계	26,274,107	23,349,539

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	7,012,947	-	-	-	-	56,760	7,069,706

건물	8,615,861	931	-	-	(495,120)	133,374	8,255,047

구축물	130,502	129,097	-	-	(14,354)	(48,324)	196,921

기계장치	5,508,499	439,175	120,000	(9,067)	(1,040,809)	267,698	5,285,496

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,284,430	-	69,005	-	(248,979)	-	1,104,456

비품	675,780	159,342	5,995	(23)	(186,713)	18,526	672,909

정부보조금	(91,084)	-	-	-	21,427	-	(69,656)

차량운반구	100,606	175,356	-	(24,694)	(23,162)	8,167	236,273

건설중인자산	112,000	195,000	(195,000)	-	-	-	112,000

사용권자산	3,459,046	-	(4,580)	(533,937)	490,429	3,410,958

합 계	23,349,539	4,557,948	-	(38,363)	(2,521,646)	926,631	26,274,107

(전기)

구 분	당기초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	6,944,652	-	-	(38,997)	-	107,291	7,012,947

건물	9,017,968	16,200	-	(108,298)	(653,592)	343,584	8,615,861

구축물	134,351	7,000	-	-	(17,853)	7,004	130,502

기계장치	6,813,681	660,220	65,100	(319,095)	(1,536,740)	(174,668)	5,508,499

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

시설장치	1,663,870	78,855	-	-	(394,859)	(63,437)	1,284,430

비품	778,768	171,176	-	-	(265,715)	(8,449)	675,780

정부보조금	(122,713)	(12,198)	-	-	43,828	-	(91,084)

차량운반구	95,306	28,131	-	(3,618)	(45,032)	25,820	100,606

건설중인자산	112,000	65,100	(65,100)	-	-	-	112,000

합 계	25,437,881	1,014,484	-	(470,008)	(2,869,963)	237,145	23,349,539

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

소프트웨어	2,703	5,354

토지사용권	91,135	86,398

산업재산권	829	1,024

기타의무형자산	240,000	220,000

합계	334,668	312,776

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손(환입)	기타	기말금액

소프트웨어	5,354	-	-	(2,651)	-	-	2,703

토지사용권	86,398	-	-	(1,657)	-	6,394	91,135

산업재산권	1,024	-	-	(194)	-	-	829

기타무형자산(주1)	220,000	-	-	-	20,000	-	240,000

합 계	312,776	-	-	(4,502)	20,000	6,394	334,668

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기타	기말금액

소프트웨어	11,969	-	-	(6,615)	-	-	5,354

토지사용권	86,690	-	-	(2,111)	-	1,819	86,398

산업재산권	1,563	-	-	(540)	-	-	1,024

기타무형자산(주1)	195,000	-	-	-	25,000	-	220,000

합 계	295,223	-	-	(9,266)	25,000	1,819	312,776

(주1) 기타무형자산은 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 각각 20,000천원과 25,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	23,242,969	15,525,838

미지급금	807,938	750,136

미지급비용	652,598	814,461

합계	24,703,504	17,090,434

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말