원익머트리얼즈 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계 현황(1) 업계 개황

(가) 반도체 업계WSTS는 2018년 전세계 반도체 시장 규모를 2017년 4,122억달러 대비 15.9% 성장한 4,779억 달러로 전망 하였습니다. 18년 11월을 기점으로 데이터 센터 위주의 급격한 재고 조정 및 스마트폰 판매 부진, 미중 무역 분쟁 등의 성장 둔화 요소 발생으로 시장 전망업체들이 연초 예상했던 성장율보다는 소폭 조정된 수준입니다. 하지만 반도체 시장의 지속적인 경쟁 속에 경쟁업체가 소수로 재편 되었고, 사물인터넷(IoT), 자동차 전장화, 인공지능(AI) 및 기업 서버 증설 등에 대한 메모리 수요가 여전히 요구 되고 있으며, 기술적인 측면에서도 국내 반도체 업체들이 경쟁업체들과의 기술 초격차를 이루어내며 지속적인 성장세가 유지될 것으로 전망 하고 있습니다.

(나) 디스플레이 업계시장 조사업체 IHS에 따르면 2018년 대면적 디스플레이 글로벌 시장은 2017년 대비 출하대수 5%, 면적 기준 9.5%로 모두 성장한 것으로 전망 하였습니다. LCD는 중국 기업들의 공격적인 확장 전략 등으로 전체적인 출하량이 증가 하였으며, 이로 인한 공급 과잉의 영향으로 국내 시장에는 수출 부진과 패널 가격 하락을 이끌었습니다. 국내업체들은 점차 주력 상품을 OLED로 전환 하고 있으며 중소형 및 대형 모두 초강세를 보이고 있어 점차 중국의 LCD 추격 여파에서 벗어날 것으로 전망 하고 있습니다.

(2) 업계 현황

(가) 특수가스 업계 현황특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 디스플레이 부분에 사용되는 특수가스에 대한 시장자료가 존재하지 않지만, Linx Consulting 자료에 따르면 전세계 '17년 반도체용 특수가스 시장이 약 19억 2,200만달러에 달했으며, '18년에는 20억 2,700만달러에 달할 것으로 전망하였으며, '19년 21억 3,200만달러, '20년 22억 3,700만달러, '21년 22억 5,000만달러, '22년 23억 7,200만 달러로 꾸준히 성장할 것으로 전망하였습니다. 이는 3D NAND Flash 공정에서 증착과 에칭용 가스 수요가 증가하였고, 반도체 단수 증가로 인해 패터닝 공정에 소요되는 특수가스가 증가하기 때문인 것으로 분석하고 있습니다.

(나) 시장경쟁 상황일반 산업용가스가 범용성을 띠는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 다국적 외산 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스의 하나인 N2O, NH3, NF3, SiH4 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있는 상황입니다.

나. 회사의 현황 (1) 시장의 특성당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 크게 DRAM과 NAND Flash 등의 Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다.

고 객 군	고 객 사

반도체	삼성전자, SK하이닉스반도체, TSMC, DB하이텍, 매그나칩반도체 등

FPD	삼성디스플레이, BOE Group 등

LED	삼성전자 LED사업부 등

기타	SK실트론 등

20nm 이하급의 초 미세화 공정을 통해 제품을 생산하고 있는 국내의 삼성반도체 및 SK하이닉스 등 당사의 주요 고객사들은 공정 안정화를 위해 엄격한 품질검증 및 품질관리 절차를 운영하고 있어 신규 경쟁자에게는 높은 진입장벽으로 작용하고 있습니다.

(2) 회사 성장과정

구 분	시장여건	생산 및 판매활동 개요	영업상주요전략

국 내	국 외

설립시
(2003년∼2005년)	반도체 300mm
Line 초기도입
삼성전자 및
SK하이닉스신규투자 지속	IT 경기회복 및 모바일,
디지털가전시장 회복
윈도우비스타 출시의 기대감 증폭에 따른 시장호전	- 삼성전자 PH3 혼합가스 공급개시
- N2O, NH3, SF6 등 특수가스
삼성전자 및 SK하이닉스에 공급개시
- LED用 7N NH3 생산개시
- GeH4 혼합가스, C3H6 시제품 공급	- 국내 모든 반도체업체 등록
- 수입제품에 대한 국산화 대체
- R 신규제품 공급확대로 차세대 품목 선점
- FPD 및 LED 업계向 제품공급을 위한 제품 Line up

성장기
(2006년~2014년)	12“ Flash Memory Line 및 7세대 LCD Line 본격가동
AMOLED 양산개시 및 본격화	IT 성장 가속화
윈도우비스타 기대감으로PC의 신규교체 수요예상
반도체 경기의 빠른 회복세
LCD Panel
가격 회복	- 반도체 business 역량강화 및 주력제품의 공급확대
- 세계 최고수준의 분석기술 확보
- 삼성전자 NO 공급개시
- 삼성LCD 및 삼성모바일디스플레이 공급개시
- 30nm급 차세대 Device 개발用 신규소재 공급개시
- Mobile 및 Graphic Dram 생산용 BF3 공급확대- 삼성LED 초대형 NH3 공급장치 수주 및 7N NH3 공급권 확보	- FPD 및 LED 업계 M/S 확대를 위한 전략적 공략
- 반도체업계 안정적 공급주력
- 원가경쟁력 확보를 위한 생산 System 최적화
- LED 시장의 NH3 국산화 대체 및 공급용 대형 Package 개발
- 차세대 TFPV SiGe Tandem 공정개발用 Source 공급기반 확보

현 재(2015년~2018년 )	중소형 AMOLED 성장세 지속DRAM 미세화3D NAND 단수증가	Global 경기침체
AI, 5G, IoT 등 4차 산업혁명시대 진입Smart 기기 시장성장	- 삼성모바일디스플레이 AMOLED Line 공급확대- Laser Gas 생산공장 및 HCDS 합성공장 건설완료- 삼성모바일디스플레이 Laser Gas 공급개시- 중국 N2O 합성공장 시설투자- 신규 중국법인 설립- 삼성 평택공장(P1) 가스공급 개시- SK하이닉스 M14 및 M15 가스공급 개시- 국내 N2O 합성공장 증설 완료- 양청사업장 물류센터 설립	- 반도체 고객요구 적극 대응
- FPD, LED M/S 확대를 통한 고객군 다양화 추진
- 차세대 공정用 특화제품 개발을 통한 성장동력 발굴
- 품질조직 강화 및 분석시스템 개선- 연구개발 인력충원 및 신규아이템 개발중- 해외 고객 및 영업망 확대- 공정 자동화를 통한 생산성 효율 극대화 추진- Semicon Korea, China, Taiwan 참가 및 대외 홍보활동 강화

(3) 회사의 영업 및 생산

한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다.

당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차적으로 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 최근에는 기존의 DRAM 및 2D NAND Flash용 특수가스 공급기반을 바탕으로 최근 3D NAND 양산투자 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 당사는 반도체 기술 변화(미세화, 3D화) 및 고객사 신규라인 증설에 따른 Precursor(전구체) 수요증가에 대응하기 위하여 HCDS 합성기술을 활용한 Si Base Precursor 국산화를 추진하고자 합니다.2015년 8월 Precursor 생산설비 및 연구동 투자에 관한 공시를 제출 하였으며, 해당 투자는 완료되었습니다.이에 따라 당사는 반도체, FPD, LED向 사용되는 특수가스 외에 신규로 Precursor 사업을 본격적으로 추진 중에 있습니다.(5) 조직도

2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황 (별도기준)

(단위: 백만원)

제 품	생산(판매)개시일	용도 및 특징	2018년(제13기)매출액(비율)

NH3(암모니아)	2004년1월	◇ 반도체, LCD, 결정계 태양전지 및 LED 제조공정에 사용되는 가스 - 순도 99.9995% ~ 99.99999% - 반도체, LCD 및 결정계 태양전지 공정에서는 모노실란(SiH4)과 결합하여 실리콘 나이트라이드(Si3N4)의 절연막을 증착시키는데 사용되며, LED제조공정에서는 트리메틸갈륨(TMGa)과 결합하여 질화갈륨(GaN)막질을 증착시키는데 사용 됩니다- LED 제조공정에서는 최고순도인 99.99999%의 순도가 요구됩니다.	177,265 (79.03%)

CO2(이산화탄소)	2014년2월	◇ 반도체 제조공정 중 Cleaning 및 Photo Immersion 공정에 사용되는 가스- 순도 99.999%, 99.95% - 고순도 CO2 (99.999%)는 Chemical bubble 또는 O3 발생용으로 사용되나, 저순도 CO2 (99.95%)는 Device 미세화에 따른 공정 개선 목적으로 Wafer Cleaning 공정에 사용되며, Photo Immersion 공정에도 사용되는 가스입니다.

N2O(아산화질소)	2003년3월	◇ 반도체, LCD 및 AMOLED 제조공정 중 증착공정에 사용되는 가스 - 순도 99.9995% - 반도체, LCD 및 AMOLED 공정에서 모노실란(SiH4)과 결합하여 실리콘옥사이드 (SiO2)의 산화막을 증착시키는데 사용되는 가스입니다.- 전자산업의 용도 이외에 저순도 N2O는 의료용 마취제로도 사용됩니다.

GeH4(사수소화게르마늄)	2004년2월	◇ 반도체, LCD 및 박막형 태양전지의 실리콘게르마늄(SiGe)막 형성용 가스- 순도 99.999% - 게르마늄(Ge)은 실리콘(Si)과 구조적으로 유사한 동일 족의 원소이며, 대부분 모노실란(SiH4)와 결합하여 실리콘게르마늄(SiGe) 형태로 증착되는 가스 입니다.- 증착된 막질이 실리콘(Si) 단독으로 사용한 것과 유사한 구조와 성능을 가지고 있으나, 전기전도도 측면 및 불순물 확산방지 측면에서 탁월한 특성을 나타냅니다.

Si2H6(디실란)	2006년4월	◇ 반도체 제조공정 중 Diffusion(확산) 및 CVD 공정에 사용되는 가스 - 순도 99.998% - 반도체 Device의 미세화로 인해 기존의 모노실란(SiH4)으로 구현이 불가능한 공정에 실리콘 증착 으로 사용되는 신규 소재입니다. - 모노실란(SiH4) 가스대비 반응온도, 증착속도, 접촉면의 거칠기 등에서 탁월한 성능을 보이는 가스입니다.

Laser Mix	2009년9월	◇ AMOLED 제조공정 중 열처리(Annealing) 및 반도체 제조공정 중 Lithography공정의 광원으로 사용되는 가스- 순도 99.999% 이상
- AMOLED Panel 제조 시 Amorphous Si 형태로 증착된 막질을 Poly Si로 변환시키기 위한 열처리 공정에 사용되는 특수가스- 반도체 Lithography 공정 중 패턴을 형성시키기 위한 노광공정의 광원으로 사용 되는 가스 일반적으로 ArF, KrF 등으로 나뉩니다.

F2 Mix	2009년 11월	◇ 반도체 증착장비 세정(Cleaning)에 사용되는 가스- 순도 99.9% 이상- 반도체 Decive 미세화에 따라 기존 Wet cleaning에서 F2 Mix Dry Cleaning 공정 채택률 증가전망

C4F8	2005년 1월	◇ 반도체 및 Display 제조공정 중 에칭(Etching)에 사용되는 가스- 순도 99.999% 이상- 전통적으로 산화막 식각공정에 사용되는 특수가스로 Device 미세화에 따라 에칭용 가스의 적용공정

CH2F2	2005년 1월	◇ 반도체 및 Display 제조공정 중 에칭(Etching)에 사용되는 가스- 순도 99.99% 이상- 전통적으로 질화막 식각공정에 사용되는 특수가스로 Device 미세화에 따라 에칭용 가스의 적용공정

기타 가스매출	47,024 (20.97%)

가스매출 소계	224,289 (100.00%)

기 타 매 출	- (0.00%)

합 계	224,289 (100.00%)

주) CO2의 경우 제·상품 매출액 합계입니다.주) 별도기준으로 작성되었습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (1) 연도별 가격변동 추이

(단위 : 백만원)

유형	품목	2018년(제13기)	2017년(제12기)	2016년 (제11기)

금 액	금 액	금 액

제품	N2O,C4F8,
NH3,F2 MixCO2	수출	12,521	11,639	9,670

국내	75,012	55,184	33,751

소계	87,533	66,823	43,421

기타	수출	3,865	4,068	4,167

국내	31,615	23,638	22,001

소계	35,480	27,706	26,168

소 계	123,013	94,529	69,589

상품	Si2H6,GeH4,CO2,CH2F2	수출	11,433	11,737	18,325

국내	78,251	74,496	60,816

소계	89,684	89,233	79,141

기타	수출	77	61	124

국내	11,515	9,392	13,766

소계	11,592	9,453	13,890

소 계	101,276	98,686	93,031

기타	가스공급시설	수출	-	-	-

국내	-	-	-

소계	-	-	-

기타	수출	-	-	-

국내	-	1	29

소계	-	1	29

소 계	-	1	29

합 계	수출	27,896	27,505	32,286

국내	196,393	165,711	130,363

소계	224,289	193,216	162,649

주) 별도기준으로 작성되었습니다.주) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 매입현황

(단위 : 백만원)

매입유형	품 목	구 분	2018년(제13기)	2017년(제12기)	2016년 (제11기)

원재료	NH3, N2O,F2 MIX,
CO2, C4F8	국 내	10,029	8,537	5,806

수 입	10,654	7,616	4,035

소 계	20,683	16,153	9,841

상품 / 기타	국 내	24,138	20,733	17,262

수 입	57,479	55,107	58,457

소 계	81,617	75,840	75,719

합 계	국 내	34,167	29,270	23,068

수 입	68,133	62,723	62,492

합 계	102,300	91,993	85,560

주) 연도별 금액 합계를 기재하였습니다.주) 상품/기타에는 상품 및 원재료 기타가 포함된 금액입니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

(단위 : kg,BT)

제품품목명	구 분	2018년(제13기)	2017년(제12기)	2016년 (제11기)

수량	수량	수량

NH3	생산능력	3,038,000	3,038,000	3,009,000

생산실적	2,948,007	2,508,305	1,967,179

가 동 율	97.04%	82.56%	65.38%

기말재고	221,445	108,842	32,761

N2O	생산능력	6,697,000	5,262,250	4,706,000

생산실적	5,699,756	5,039,293	3,249,894

가 동 율	85.11%	95.76%	69.06%

기말재고	475,381	430,757	289,547

CO2	생산능력	1,375,000	1,375,000	1,371,000

생산실적	1,180,008	1,040,029	799,140

가 동 율	85.82%	75.64%	58.29%

기말재고	357	278	150

F2 MIX	생산능력	12,212	4,459	3,224

생산실적	8,313	4,272	2,203

가동율	68.07%	95.81%	68.33%

기말재고	261	144	102

C4F8	생산능력	334,000	196,000	153,000

생산실적	228,874	148,847	68,673

가동율	68.53%	75.94%	44.88%

기말재고	204	82	64

주1) 생산능력(Capa)은 연간 Capa 기준이며, 생산실적은 일평균 8시간 작업 기준임.단, F2 Mix의 경우 교대근무제 시행으로 인해 '18년 capa 및 실적이 상반기 16시간, 3분기 24시간 작업 기준임.주2) NH3, N2O, CO2, C4F8 생산량은 kg기준이며 F2 Mix는 (47L Cyl )BT 기준임.주3) NH3는 제1사업장(오창) 3,038ton/y Capa 기준임.주4) N2O는 제1사업장(1,523ton/y;정제), 제2사업장(5,174ton/y;합성) Capa를 합산하였음.

주5) F2 Mix 는 제1사업장(오창) (8,955bt/y;합성방식) Capa 기준임.주6) C4F8은 17년 4분기 Debottlenecking실시로 Capa 증가.

나. 생산설비에 관한 사항(1) 현황 (별도기준)

(단위 : 천원)

소유형태	자산별	소재지	기초장부가액	당기증가	당기감소	당기상각	당기손상	기말장부가액	비고

자가	토지	오창	19,535,955	19,190,966	-	-	-	39,726,921	-

자가	토지	전의	4,159,394	23,281	-	-	-	4,182,675	-

자가	건물	-	33,814,685	17,765,127	-	1,303,925	-	50,275,886	-

자가	구축물	-	4,249,256	105,415	-	163,052	-	4,191,619	-

자가	기계장치	-	44,242,727	14,047,713	122,030	8,660,162	-	49,508,248	-

자가	차량운반구	-	4,243,911	1,631,778	93,380	1,405,865	268,713	4,107,731	-

자가	공구와기구	-	14,242,410	6,647,745	3,424	5,203,927	932,743	14,750,061	-

자가	집기비품	-	2,846,232	1,015,318	1,400	907,030	-	2,953,120	-

2) 설비의 신설 및 매입계획 2018년 사업보고서 제출일 기준 현재, 양청본사 인근 소재지에 N2O 및 Utility시설 투자를 완료하여 생산가동 중에 있습니다.5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (별도기준)

(단위 : 백만원)

유형	품목	2018년(제13기)	2017년(제12기)	2016년 (제11기)

금 액	금 액	금 액

제품	N2O,C4F8,
NH3,F2 MixCO2	수출	12,521	11,639	9,670

국내	75,012	55,184	33,751

소계	87,533	66,823	43,421

기타	수출	3,865	4,068	4,167

국내	31,615	23,638	22,001

소계	35,480	27,706	26,168

소 계	123,013	94,529	69,589

상품	Si2H6,GeH4,CO2,CH2F2Laser MIX	수출	11,433	11,737	18,325

국내	78,251	74,496	60,816

소계	89,684	89,233	79,141

기타	수출	77	61	124

국내	11,515	9,392	13,766

소계	11,592	9,453	13,890

소 계	101,276	98,686	93,031

기타	가스공급시설	수출	-	-	-

국내	-	-	-

소계	-	-	-

기타	수출	-	-	-

국내	-	1	29

소계	-	1	29

소 계	-	1	29

합 계	수출	27,896	27,505	32,286

국내	196,393	165,711	130,363

소계	224,289	193,216	162,649

주) 별도기준으로 작성되었습니다.주) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.나. 주요 매출처 등 현황 당사의 최대 매출처는 삼성전자이며 연도별 삼성전자向 매출액 및 매출비중은 다음과 같습니다.

[연도별 삼성전자向 매출액 및 매출비중]

(단위 : 백만원)

연 도	매출처	금 액	총매출액 대비 비중(%)

2018년	삼성전자	157,044	70.02

2017년	삼성전자	129,506	67.03

2016년	삼성전자	93,912	57.74

2015년	삼성전자	124,371	68.58

※ 삼성전자 매출은 반도체 사업부 매출만 적용함.다. 수주현황- 해당사항 없습니다. 6. 판매경로

가. 판매조직전자재료용 특수가스 시장은 일반 산업과 달리 특정고객만을 위한 전담 영업 및 제품개발이 이루어져야 하는 특수 시장입니다. 따라서 당사도 고객의 특성에 맞추어 국내영업팀, 해외영업팀으로 전문화 및 고객에 특화된 영업조직을 운영하고 있습니다. 국내/해외영업팀에서는 기존 고객사의 M/S 유지 및 확대에 주력하여 기존 확보된 시장을 굳건히 유지 및 확장 시키는데 주력하고 있으며, 중국 반도체 및 디스플레이 업체들의 Fab 가동율 증가에 대비하여 판로 확대를 준비하고 있습니다.

나. 판매경로전자재료용 특수가스는 고압가스로 분류되어 고압가스안전관리법의 규정에 준하여 모든 물류 System의 기반하에 운송 및 납품이 이루어지고 있습니다. 따라서 삼성전자를 비롯한 국내외 모든 반도체, FPD 및 LED 업계에는 관련 규정을 준수할 수 있는 외부 전문 물류업체를 통해 고객사 저장소에 공급하는 방식으로 운영되고 있습니다.다. 판매전략당사는 고객사의 기술개발 Roadmap에 맞추어 신규수요가 예상되는 제품에 대한 개발과 고객사 생산 Line의 증설 등으로 인하여 발생되는 수요 증대에 따라, 안정적인 공급대응을 위한 품질개선 및 특수가스 제품 생산성 증대에 집중하여 당사의 모든 역량을 극대화 하고 있습니다. 또한 고객사와의 지속적인 기술교류를 통해 고객의 Needs를 사전에 파악하여 수시로 대응전략을 재설정하고 있으며, 제품의 경쟁력 향상을 위해 생산공정의 최적화, 원부자재 구매단가의 인하 등을 통해 경쟁사와의 단가경쟁에서 차별화를 확보하기 위한 부단한 노력을 하고 있습니다. 현재 반도체, FPD 제조사와 차세대 공정개발을 위한 다양한 신소재에 대한 공동개발을 진행하고 있으며, 해외 Business partner와 지속적인 교류 및 협력을 진행하고 있습니다. 또한 장비회사와의 공정 및 소재 공동개발은 향후 잠재적 시장에 대한 조기 대응뿐만 아니라, 해당 장비공정의 양산도입 시 특정소재에 대한 고객사의 시장선점 효과 등 경쟁적 소재시장에서 월등한 우위를 영위할 수 있다는 장점이 있습니다.

7. 시장위험과 위험 관리 연결기준>가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

나. 시장위험

(1) 외환위험 회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험 보고기간 종료일 현재 보유한 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	6,802,011

당기손익-공정가치금융자산(주1)	11,238,416	-

주1) 당기 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체됨

다. 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금 및 수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다.

라. 유동성 위험

(1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

(2) 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,364,054 - - - 11,364,054 미지급금 12,730,574 - - - 12,730,574 유동성장기차입금 - 21,440 - - 21,440 장기미지급금 - - 160,116 - 160,116 장기차입금 - - 345,560 - 345,560 임대보증금 - - 274,748 - 274,748 합 계 24,094,628 21,440 780,424 - 24,896,492 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 9,025,196 - - - 9,025,196 미지급금 15,808,308 - - - 15,808,308 단기차입금 - 2,780,237 - - 2,780,237 유동성장기미지급금 - 746,866 - - 746,866 유동성장기차입금 - 150,469 - - 150,469 장기미지급금 - - 1,026,098 - 1,026,098 임대보증금 - - 257,183 - 257,183 금융보증계약(*) - - 5,000,000 - 5,000,000 장기차입금 - - 1,018,396 - 1,018,396 합 계 24,833,504 3,677,572 7,301,677 - 35,812,753 마. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 34,127,954 37,780,697 총자본 280,970,956 241,840,617 부채비율 12.15% 15.62% 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 나. 시장위험 (1) 외환위험회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험보고기간 종료일 현재 보유한 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 6,802,011 당기손익-공정가치금융자산(주1) 11,238,416 - 주1) 당기 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체됨 다. 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다. 라. 유동성 위험 (1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. (2) 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,375,922 - - - 11,375,922 미지급금 12,931,113 - - - 12,931,113 장기미지급금 - - 160,116 - 160,116 임대보증금 - - 274,748 - 274,748 합 계 24,307,035 - 434,864 - 24,741,899 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 8,585,275 - - - 8,585,275 미지급금 15,562,223 - - - 15,562,223 유동성장기미지급금 - 746,866 - - 746,866 장기미지급금 - - 1,026,098 - 1,026,098 임대보증금 - - 257,183 - 257,183 금융보증계약(*) - 7,785,640 - - 7,785,640 합 계 24,147,498 8,532,506 1,283,281 - 33,963,285 마. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 33,875,267 32,829,208 총자본 287,328,765 237,871,803 부채비율 11.79% 13.80% 8. 파생상품거래 현황 - 해당사항 없음 9. 경영상의 주요계약 등 계약 상대방 계약일 계약기간 계약내용 세종특별자치시 2010.03.23 - 세종특별자치시 전의면 제2사업장 공장부지 확보의 건 Air Liquide Advanced Materials 2010.11.26 가동일 이후 7년째 되는 날까지 당사 제2사업장에 GeH4 제조공장을 구축하여 생산하며, 당사는 계약기간 동안 한국시장에서 독점적 판매권을 가집니다. Wonik Materials North America(미)(구 Nova-kem,LLC.) 2014.09.25 - 당사는 사업영역을 확장하기 위하여 Precursor(전구체)의 제조 및 판매를 하고 있는 미국에 소재한NOVA-KEM,LLC.(노바켐유한책임회사)의 지분(50.7%)을 171억에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 2018.01.09 - 당사는 Wonik Materials North America의 잔여지분(49.3%)을 취득하는 계약을 체결하였습니다. 삼보종합건설(주)(주)한국종합건설 2015.04.16 - 청주시 청원구 오창읍 양청리 위치한 토지 취득의 건 (약 15,020평) 삼보종합건설(주)(주)한국종합건설충청북도 2017.3.21 - 청주시 청원구 오창읍 양청리 위치한 토지 취득의 건 (약 20,900평) 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구소.jpg 연구소 나. 연구개발 인력현황 (단위 : 명) 직위 2018년1월 1일 증가 감소 2018년12월 31일 비고 연구소장(전무) 1 1 1 1 - 수석연구원(팀장) 4 1 1 4 - 책임연구원 4 3 - 7 - 선임연구원 5 2 1 4 - 연구원 3 1 1 2 - 계 17 8 4 21 - 다. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 구 분 2018년도(제13기) 2017년도(제12기) 2016년도(제11기) 자산처리 해당사항 없음 비용처리 제조원가 - - - 판관비 4,742,072 3,436,852 3,229,336 합계 4,742,072 3,436,852 3,229,336 (매출액 대비 비율) 2.11% 1.78% 1.99% 라. 연구개발 실적 - 최근 3사업 연도중 연구개발 실적은 다음과 같습니다. NO 연구과제 결과 기대효과 연구기관 비고 1 F2 정제 Process 개발 개발완료 - F2 제조기술 확보 및 Fluorine계 특수가스(SF,NF3등)개발에 적용 가능 연구개발본부 - 2 고순도 NH3 정제 및 분석기술 개발 개발완료 - 대용량 TankLorry 7N NH3 및 분석 기술 확보 연구개발본부 - 3 정제Tower에 의한 정제기술 개발(SF6, N2O, CO2) 개발완료 - 각 제품에 맞는 합성 제올라이트의 사용에 따른 효과적인 정제 기술 확보 연구개발본부 - 4 C3H6의 정제 기술 개발 개발완료 - Hydro Carbon계열 불순물의 정제 기술 확보 연구개발본부 - 5 Mix Gas 혼합 및 충전 기술 개발 개발완료 - 정확한 혼합 비율에 맞도록 Mix Gas를 혼합하여 고객의 신뢰도 향상에 기여 연구개발본부 - 6 합성 NO상용화 기술 개발 개발완료 - 합성 NO 양산Plant 건설 완료(전의 제2사업장) 연구개발본부 - 7 BF3정제 공정 개발 개발완료 - 원가절감 연구개발본부 - 8 NO의 반도체 재료 성능 평가 개발완료 - 고객사 신뢰확보 및 제조 원가 절감 연구개발본부 - 9 LCD공정용 SF6 대체 함불소 화합물 개발 개발완료 - SF6 대체 함불소 화합물 개발 연구개발본부 국책과제 10 CF4 고순도 정제기술 개발 개발완료 - CF4 고순도 정제기술 개발 및 제조원가 절감 연구개발본부 - 11 C4F8 고순도 정제기술 개발 개발완료 - C4F8 고순도 정제기술 개발 및 제조원가 절감 연구개발본부 - 12 암모니아 보란 수소저장소 재생산 및 재생공정 개발 개발완료 - 암모니아보론 생산 및 재생기술 확보 연구개발본부 국책과제 13 고순도HCl정제기술 개발 개발완료 - 고순도 HCl 정제 기술 개발 등 연구개발본부 - 14 고순도 CO2 정제 및 장비 기술 개발 개발완료 - 고순도 CO2 정제기술 개발 및 제조원가 절감 등 연구개발본부 - 15 AMOLED용 Etching Gas개발 개발완료 - AMOLED용 Ethcing Gas개발 등 연구개발본부 국책과제 16 NH3 개질 수소 발생 시스템 개발완료 - 차세대 수소 연료 및 수소전기차량 적용 연구개발본부 국책과제 17 ELA用 Rare Gas Mix 기술 개발 개발완료 - 반도체向 Excimer FPD向 Annealing用 Rare Gas의 Mix 기술 개발 등 연구개발본부 국책과제 마. 향후 연구개발 계획 NO 연구과제 개발기간 기대효과 연구기관 비고 1 Precursor 합성/정제 기술개발 진행中 - 반도체 적용 Metal source precursor 개발 연구개발본부 - 2 신규 Dry etching gas 개발 진행中 - 반도체 적용 신규 Dry etch source 개발 등 연구개발본부 - 3 신규 Cleaning gas 개발 진행中 - 반도체 적용 신규 Cleaning gas source 개발 등 연구개발본부 - 4 차세대 Metal Precursor 개발 진행中 - 반도체 적용 신규 Metal Precursor 개발 등 연구개발본부 - 5 Silicon계 Precursor 개발 진행中 - 반도체 적용 신규 Silicon Precursor 개발 등 연구개발본부 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 제출일 현재 지적재산권의 현황을 요약하면 다음과 같으며, 구체적인 내용은 후술하는 바와 같습니다. 구분 출원 등록 합계 특허권 10 26 36 실용신안권 - - - 상표권 - 1 1 디자인 - - - 번호 구분 내용 출원일 등록일 주무관청 1 특허권 - 고순도 암모니아의 대용량 정제 방법 2005-10-31 2006-05-23 특허청 2 특허권 - 육불화황을 대용량 고순도로 정제하는 방법 2005-11-10 2006-05-23 특허청 3 특허권 - 반도체용 고순도 일산화질소 정제장치와 이를 이용한 정제방법 2006-12-15 2007-07-05 특허청 4 특허권 - 반도체용 고순도 일산화질소 정제장치와 이를 이용한 정제방법 2007-03-23 2010-12-14 국제특허출원(PCT) 5 특허권 - 화학용액 저장탱크의 구조 2007-08-28 2007-12-27 특허청 6 특허권 - 불소가스 불순물 분석 장치 2009-03-03 2011-03-23 특허청 7 특허권 - 황화카보닐의 합성방법 및 합성반응장치 2009-06-15 2010-01-15 특허청 8 특허권 - 고순도 일산화질소의 제조장치 2009-10-06 2010-08-11 특허청 9 특허권 - 일산화질소 분석장치 2009-10-06 2010-11-04 특허청 10 특허권 - 고순도 일산화질소 제조용 반응장치 2009-10-06 2010-08-11 특허청 11 특허권 - 고순도 암모니아의 충전방법 및 그 장치 2011-04-01 2012-11-28 특허청 12 특허권 - 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제장치 2011-04-05 2012-10-31 특허청 13 특허권 - 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제방법 2011-04-05 2012-10-31 특허청 14 특허권 - 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제용기 2011-04-05 2012-10-31 특허청 15 특허권 - 플루오르화붕소의 정제장치 2012-02-28 2012-11-12 특허청 16 특허권 - 플루오르화붕소의 정제방법 2012-02-29 2012-11-12 특허청 17 특허권 - 펜타플루오로에틸요오다이드의 정제방법 2012-02-28 2013-02-19 특허청 18 특허권 - 암모니아 보란의 합성 시스템 및 이를 이용한 암모니아 보란의 제조방법 2012-09-04 2013-04-11 특허청 19 특허권 - 고순도 암모니아 회수기 및 이를 이용한 고순도 암모니아 회수장치 2011-04-04 2013-09-10 특허청 20 특허권 - 헥사플루오르프로필렌옥사이드 고순도 정제방법 2013-05-22 2014-08-19 특허청 21 특허권 - 암모니아 보란의 연속 합성 공정 시스템 및 이를 이용한 암모니아 보란의 제조방법 2013-10-16 2015-11-05 특허청 22 특허권 - 초임계 유체를 이용한 암모니아보란의 재생방법 2015-01-19 2016-07-08 특허청 23 특허권 - 초임계 유체를 이용한 암모니아보란의 재생 시스템 2015-01-19 2016-07-08 특허청 24 특허권 - 트리플루오르메틸 하이포플루오라이트의 합성 및 정제방법 2015-09-24 - 특허청 출원중 25 특허권 - 테트라플루오르메탄의 고순도 정제방법 2015-09-25 - 특허청 출원중 26 특허권 - 저온 원자층 증착 공정을 이용한 실리콘 옥사이드 박막의 형성방법 2016-01-26 - 특허청 출원중 27 특허권 - 디보란 정제장치 및 정제방법 2016-04-05 2017-11.14 특허청 28 특허권 - 암모니아 발생 및 방출 장치 2016-09-26 - 특허청 출원중 29 특허권 - 암모니아 흡착 장치 2016-09-26 - 특허청 출원중 30 특허권 - 저온에서의 실리콘 함유 박막 형성방법 2017-01-25 - 특허청 출원중 31 특허권 - 저온에서의 실리콘 함유 박막 형성방법 2017-06-27 - 미국특허 출원중 32 특허권 - 식각 가스 혼합물과 이를 이용한 패턴 형성 방법과 집적회로 소자의 제조 방법 2017-11-16 - 특허청 출원중 33 특허권 - 반도체 제조 공정용 건식 세정 가스 및 이를 사용하는 세정 방법 2017-12-15 - 특허청 출원중 34 특허권 - 이중치환 사이클로펜타디엔 화합물, 유기금속 화합물 및 그 제조방법 2018-08-27 - 특허청 출원중 35 특허권 - 건식 식각제 및 이를 사용하는 건식 식각 방법 2018-09-11 - 중국특허 출원중 36 특허권 - 건식 식각제 및 이를 사용하는 건식 식각 방법 2018-09-27 - 미국특허 출원중 37 특허권 - 아미노실란계 전구체 기반의 소수성 박막 형성 방법 2019-01-03 - 특허청 37 상표권 - WIMCO 2009-11-25 2011-08-08 특허청(상표권 등록) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 당사는 2011년 회계연도(제6기)부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 채택하여 도입하였습니다.- 2013년(제8기) 재무제표부터 연결재무제표 기준 적용하여 작성되었으며, 제11기 및 제12기,제13기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.- 당기말 연결재무상태표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 제12기 및 제11기 연결재무상태표는 소급 재작성되지 아니하였습니다.- 영업이익은 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 반영하여 기재하였으며, 비교 편의를 위해 비교 표시된 재무제표 영업이익 모두 개정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 가. 연결 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제13기말 제12기말 제11기말 (2018년) (2017년) (2016년) [유동자산] 83,083,646,432 72,736,567,682 72,833,212,465 현금및현금성자산 29,695,131,586 33,163,710,192 20,017,234,842 단기금융상품 - - - 매출채권 23,746,578,177 11,704,329,614 9,217,668,890 재고자산 20,151,284,102 24,989,694,121 25,733,643,611 기타의 유동자산 9,490,652,567 2,878,833,755 17,864,665,122 [비유동자산] 232,015,264,002 206,884,746,307 189,474,658,760 유형자산 177,436,727,364 159,697,008,055 134,144,109,624 무형자산 3,906,487,488 2,961,432,739 8,633,764,023 장기대여금 146,586,077 137,413,805 227,109,700 투자부동산 9,316,945,919 9,480,959,481 9,663,294,844 관계기업투자주식 26,645,138,239 24,295,843,820 26,043,279,149 기타의비유동자산 14,563,378,915 10,312,088,407 10,763,101,420 자산총계 315,098,910,434 279,621,313,989 262,307,871,225 [유동부채] 31,832,549,503 34,614,864,972 36,658,698,994 [비유동부채] 2,295,404,824 3,165,831,786 4,630,335,277 부채총계 34,127,954,327 37,780,696,758 41,289,034,271 [자본금] 6,304,000,000 3,152,000,000 3,122,900,000 [자본잉여금] 65,770,778,231 68,672,915,397 64,920,673,590 [기타포괄손익누계액] (791,484,418) (77,244,823) 1,469,313,036 [기타의자본항목] (1,002,484,657) (854,437,729) 404,915,615 [이익잉여금] 210,690,146,951 165,015,679,518 144,655,249,908 [비지배지분] - 5,931,704,868 6,445,784,805 자본총계 280,970,956,107 241,840,617,231 221,018,836,954 매출액 233,464,557,935 203,032,358,774 175,041,473,320 영업이익 42,163,573,708 32,882,076,013 23,411,545,176 당기순이익 41,226,240,701 17,753,506,055 15,670,234,025 지배기업지분 42,060,476,263 20,409,422,395 15,530,630,810 비지배지분 (834,235,562) (2,655,916,340) 139,603,215 추가 기타포괄손익 (193,694,315) (2,171,646,326) 454,105,885 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (207,857,918) (1,060,818,073) 159,389,686 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 14,163,603 (1,110,828,253) 294,716,199 당기총포괄손익 41,032,546,386 15,581,859,729 16,124,339,910 지배기업지분 41,878,152,947 18,813,871,751 15,530,630,810 비지배지분 (845,606,561) (3,232,012,022) 139,603,215 지배기업 기본주당이익 3,336 1,627 1,251 지배기업 희석주당이익 3,336 1,625 1,245 추가 연결에 포함된 회사수 4개사 3개사 2개사 나. 별도 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제13기말 제12기말 제11기말 (2018년) (2017년) (2016년) [유동자산] 76,554,022,983 69,640,827,489 66,840,025,825 현금및현금성자산 24,680,348,769 30,161,740,297 14,375,581,302 단기금융상품 - - - 매출채권 23,691,621,017 16,347,022,253 13,208,734,567 재고자산 22,249,076,566 20,454,846,004 21,490,048,742 기타의 유동자산 5,932,976,631 2,677,218,935 17,765,661,214 [비유동자산] 244,650,009,051 201,060,183,422 186,956,829,906 유형자산 170,962,663,884 145,876,091,948 121,421,422,746 무형자산 2,089,071,736 2,272,430,324 2,282,528,105 장기대여금 951,618,077 137,413,805 227,109,700 투자부동산 9,316,945,919 9,480,959,481 9,663,294,844 종속기업투자주식 16,551,533,228 8,914,355,245 13,395,572,345 관계기업투자주식 31,000,735,756 24,799,794,020 29,206,062,635 기타의 비유동자산 13,777,440,451 9,579,138,599 10,760,839,531 자산총계 321,204,032,034 270,701,010,911 253,796,855,731 [유동부채] 31,934,883,262 30,731,518,198 31,739,916,971 [비유동부채] 1,940,383,619 2,097,690,185 3,169,515,245 부채총계 33,875,266,881 32,829,208,383 34,909,432,216 [자본금] 6,304,000,000 3,152,000,000 3,122,900,000 [자본잉여금] 65,489,161,377 68,672,915,397 64,920,673,590 [기타포괄손익누계액] - (144,252,203) (144,252,203) [기타의자본항목] - 1,222,293,487 [이익잉여금] 215,535,603,776 166,191,139,334 149,765,808,641 자본총계 287,328,765,153 237,871,802,528 218,887,423,515 종속.관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 224,289,005,845 193,215,682,949 162,648,820,926 영업이익 45,528,266,449 35,703,766,089 22,420,891,479 당기순이익 46,956,821,542 16,408,436,058 13,525,634,008 추가 기타포괄손익 (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 당기총포괄손익 46,406,641,754 16,425,330,693 13,702,522,503 기본주당이익 3,724 1,308 1,089 희석주당이익 3,724 1,306 1,084 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018년 4분기 보고서_12_00623661_(주)원익머트리얼즈_190401.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 83,083,646,432 72,736,567,682 72,833,212,465 현금및현금성자산 29,695,131,586 33,163,710,192 20,017,234,842 매출채권 및 기타유동채권 33,237,230,744 14,583,163,369 27,082,334,012 재고자산 20,151,284,102 24,989,694,121 25,733,643,611 기타유동금융자산 비유동자산 232,015,264,002 206,884,746,307 189,474,658,760 장기매출채권 및 기타비유동채권 978,372,526 484,465,652 775,507,299 유형자산 177,436,727,364 159,697,008,055 134,144,109,624 투자부동산 9,316,945,919 9,480,959,481 9,663,294,844 영업권 3,219,989,520 영업권 이외의 무형자산 3,906,487,488 2,961,432,739 5,413,774,503 비유동매도가능금융자산 6,802,010,988 7,944,014,219 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 11,238,415,994 관계기업에 대한 투자자산 26,645,138,239 24,295,843,820 26,043,279,149 이연법인세자산 1,850,176,472 2,520,025,572 1,627,689,602 기타비유동자산 643,000,000 643,000,000 643,000,000 자산총계 315,098,910,434 279,621,313,989 262,307,871,225 부채 유동부채 31,832,549,503 34,614,864,972 36,658,698,994 매입채무 및 기타유동채무 24,428,859,187 28,815,716,263 34,058,828,738 미지급법인세 당기법인세부채 7,382,251,688 5,513,079,705 2,131,914,681 기타유동금융부채 135,600,163 유동충당부채 기타유동부채 21,438,628 150,468,841 467,955,575 비유동부채 2,295,404,824 3,165,831,786 4,630,335,277 장기매입채무 및 기타비유동채무 505,675,500 2,024,595,480 2,602,510,593 기타비유동금융부채 274,748,260 303,755,708 389,687,060 비유동충당부채 순확정급여부채 1,360,638,171 661,435,993 1,054,711,717 이연법인세부채 9,461,800 49,746,073 583,425,907 장기종업원급여채무 144,881,093 126,298,532 부채총계 34,127,954,327 37,780,696,758 41,289,034,271 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 280,970,956,107 235,908,912,363 214,573,052,149 자본금 6,304,000,000 3,152,000,000 3,122,900,000 자본잉여금 65,770,778,231 68,672,915,397 64,920,673,590 기타자본구성요소 (1,002,484,657) (854,437,729) 404,915,615 기타포괄손익누계액 (791,484,418) (77,244,823) 1,469,313,036 이익잉여금(결손금) 210,690,146,951 165,015,679,518 144,655,249,908 비지배지분 5,931,704,868 6,445,784,805 자본총계 280,970,956,107 241,840,617,231 221,018,836,954 자본과부채총계 315,098,910,434 279,621,313,989 262,307,871,225 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 수익(매출액) 233,464,557,935 203,032,358,774 175,041,473,320 매출원가 151,041,346,602 134,252,485,466 126,643,878,080 매출총이익 82,423,211,333 68,779,873,308 48,397,595,240 판매비와관리비 40,259,637,625 35,897,797,295 24,986,050,064 영업이익(손실) 42,163,573,708 32,882,076,013 23,411,545,176 기타수익 2,797,755,890 2,049,550,537 2,705,501,858 기타비용 1,867,205,534 6,152,307,956 2,504,705,719 금융수익 5,612,527,118 1,225,181,489 1,804,367,661 금융비용 2,001,754,673 1,201,354,379 1,696,224,055 지분법손익 (1,326,571,891) 1,016,220 260,269,248 투자수익 5,230,067,565 884,444,004 투자비용 6,045,860,782 4,002,385,665 법인세비용차감전순이익(손실) 50,608,392,183 23,642,745,146 19,978,368,504 법인세비용 9,382,151,482 5,889,239,091 4,308,134,479 당기순이익(손실) 41,226,240,701 17,753,506,055 15,670,234,025 기타포괄손익 (193,694,315) (2,171,646,326) 454,105,885 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 14,163,603 (1,110,828,253) 70,593,479 해외사업환산손익 14,163,603 (1,110,828,253) 70,593,479 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (207,857,918) (1,060,818,073) 383,512,406 순확정급여제도의 재측정요소 (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 관계기업 기타포괄손익 지분 475,050,742 (435,729,606) 224,122,720 관계기업 순확정급여제도의 재측정요소 (121,357,873) (65,887,420) (23,012,960) 해외사업 환산손익(비지배지분) (11,370,999) (576,095,682) 5,514,151 총포괄손익 41,032,546,386 15,581,859,729 16,124,339,910 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 42,060,476,263 20,409,422,395 15,530,630,810 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (834,235,562) (2,655,916,340) 139,603,215 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 41,878,152,947 18,813,871,751 15,979,222,544 총 포괄손익, 비지배지분 (845,606,561) (3,232,012,022) 145,117,366 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,336 1,627 1,251 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,336 1,625 1,245 연결 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 3,095,600,000 61,401,460,037 1,174,596,837 1,549,622,868 128,970,743,563 196,192,023,305 6,300,667,439 202,492,690,744 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 15,530,630,810 15,530,630,810 139,603,215 15,670,234,025 연결대상범위의 변동 순확정급여제도의 재측정요소 176,888,495 176,888,495 176,888,495 관계기업의 보험수리적손익 (23,012,960) (23,012,960) (23,012,960) 기타포괄손익 224,122,720 224,122,720 224,122,720 해외사업 환산손익 70,593,479 70,593,479 5,514,151 76,107,630 주식선택권행사 27,300,000 3,519,213,553 1,144,707,253 2,401,806,300 2,401,806,300 관계기업과 그 종속기업의 자본거래 무상증자 자본 증가(감소) 합계 27,300,000 3,519,213,553 294,716,199 1,144,707,253 15,684,506,345 18,381,028,844 145,117,366 18,526,146,210 2016.12.31 (기말자본) 221,018,836,954 2017.01.01 (기초자본) 3,122,900,000 64,920,673,590 1,469,313,036 404,915,615 144,655,249,908 214,573,052,149 6,445,784,805 221,018,836,954 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 20,409,422,395 20,409,422,395 (2,655,916,340) 17,753,506,055 연결대상범위의 변동 (13,886,085) (13,886,085) 2,717,932,085 2,704,046,000 순확정급여제도의 재측정요소 16,894,635 16,894,635 16,894,635 관계기업의 보험수리적손익 (65,887,420) (65,887,420) (65,887,420) 기타포괄손익 (435,729,606) (435,729,606) (435,729,606) 해외사업 환산손익 (1,110,828,253) (1,110,828,253) (576,095,682) (1,686,923,935) 주식선택권행사 29,100,000 3,752,241,807 (1,222,293,487) 2,559,048,320 2,559,048,320 관계기업과 그 종속기업의 자본거래 (23,173,772) (23,173,772) (23,173,772) 무상증자 자본 증가(감소) 합계 29,100,000 3,752,241,807 (1,546,557,859) (1,259,353,344) 20,360,429,610 21,335,860,214 (514,079,937) 20,821,780,277 2017.12.31 (기말자본) 3,152,000,000 68,672,915,397 77,244,823 854,437,729 165,015,679,518 235,908,912,363 5,931,704,868 241,840,617,231 2018.01.01 (기초자본) 3,152,000,000 68,672,915,397 (77,244,823) (854,437,729) 165,015,679,518 235,908,912,363 5,931,704,868 241,840,617,231 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,203,453,940) 4,285,528,831 3,082,074,891 3,082,074,891 당기순이익(손실) 42,060,476,263 42,060,476,263 (834,235,562) 41,226,240,701 연결대상범위의 변동 281,616,854 (148,046,928) 133,569,926 (5,086,098,307) (4,952,528,381) 순확정급여제도의 재측정요소 (550,179,788) (550,179,788) (550,179,788) 관계기업의 보험수리적손익 (121,357,873) (121,357,873) (121,357,873) 기타포괄손익 475,050,742 475,050,742 475,050,742 해외사업 환산손익 14,163,603 14,163,603 (11,370,999) 2,792,604 주식선택권행사 관계기업과 그 종속기업의 자본거래 무상증자 3,152,000,000 (3,183,754,020) (31,754,020) (31,754,020) 자본 증가(감소) 합계 3,152,000,000 (2,902,137,166) (714,239,595) (148,046,928) 45,674,467,433 45,062,043,744 (5,931,704,868) 39,130,338,876 2018.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 (791,484,418) (1,002,484,657) 210,690,146,951 280,970,956,107 280,970,956,107 연결 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 41,215,862,340 40,915,542,438 33,406,701,095 당기순이익(손실) 41,226,240,701 17,753,506,055 15,670,234,025 당기순이익조정을 위한 가감 22,606,668,508 32,032,532,018 24,775,719,778 법인세비용 9,382,151,482 5,889,239,091 4,308,134,479 이자수익 (191,499,600) (110,334,784) (857,620,136) 이자비용 184,506,718 296,313,513 356,343,624 재고자산평가손실환입 (948,684,453) (514,227,117) 3,413,080,946 감가상각비 18,828,418,444 14,793,030,679 11,215,161,372 무형자산상각비 247,686,711 524,179,648 553,527,733 투자부동산감상각비 185,503,908 185,503,908 182,373,052 퇴직급여 1,513,765,050 1,088,250,660 1,250,318,135 파생상품평가손실 513,247,440 금융보증부채의 환입 (182,173,371) (165,309,914) (86,503,416) 금융보증비용 219,364,288 106,167,857 매도가능금융자산 처분이익 (884,444,004) 당기손익인식금융자산평가이익 (717,533,825) 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분이익 (3,240,123,994) 당기손익인식금융자산처분손실 1,930,878 유형자산처분손실 116,946,764 1,679,953,620 254,132,704 유형자산처분이익 (78,772,917) (21,886,618) (27,904,000) 유형자산손상차손 1,201,455,989 972,561,186 무형자산처분이익 (5,996,000) 무형자산손상차손 1,738,937,054 108,110,780 무형자산처분손실 425,000,003 외화환산손실 86,312,089 418,129,320 371,837,318 외화환산이익 (93,093,979) (8,376,643) (432,389,233) 관계기업에 대한 지분법 손익 1,326,571,891 (1,016,220) (260,269,248) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,644,335,692) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 3,191,167,551 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (3,191,167,551) 영업권 손상차손 2,854,693,231 3,489,138,225 투자자산처분이익 (394,564,322) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,925,296,293) (4,936,405,764) 363,874,992 매출채권의 감소(증가) (10,400,561,918) (2,764,828,585) (511,595,540) 미수금의 감소(증가) (880,485,628) 3,274,854,027 (273,200,643) 선급금의 감소(증가) (5,908,049,772) (19,817,393) 6,393,166,176 미수수익의 감소(증가) (424,512,477) 63,452,201 (331,514,641) 선급비용의 감소(증가) (178,909,801) (74,781,265) (104,880,424) 재고자산의 감소(증가) (2,061,978,556) 1,258,176,607 (5,077,343,077) 매입채무의 증가(감소) 10,171,274,963 (447,212,553) (85,028,821) 미지급금의 증가(감소) (4,537,853,290) (4,672,552,385) 1,973,489,077 예수금의 증가(감소) (26,739,822) 미지급비용의 증가(감소) 175,856,236 (165,441,961) 11,583,232 임대보증금의 증가(감소) 17,565,760 (49,921,240) 25,343,740 순확정급여부채 (1,540,393,727) (1,464,631,749) (1,184,391,044) 선수금의 증가(감소) 624,169,356 (445,013,221) 장기종업원급여의 증감 18,582,561 126,298,532 금융보증부채의 증가(감소) 법인세납부(환급) (7,691,750,576) (3,934,089,871) (7,403,127,700) 투자활동현금흐름 (45,873,580,410) (32,174,322,538) (39,799,978,530) 이자수취 191,499,600 1,865,720,783 906,896,900 유동성 장기대여금의 감소 56,511,127 5,956,183,347 유동성 보증금의 증가 (26,500,000) (1,160,086) 유동성 보증금의 감소 382,000,000 유동성 임차보증금의 감소 418,948,500 673,000,000 매도가능금융자산의 취득 (776,590,000) (999,970,588) 매도가능금융자산의 처분 2,803,038,235 88,500,000 당기손익인식금융자산의 취득 (4,968,090,501) 당기손익인식금융자산의 처분 6,527,957,687 유형자산의 처분 183,139,998 56,930,840 1,310,998,074 무형자산의 처분 27,996,000 임차보증금의 증가 (592,325,041) (366,189,720) (520,131,300) 임차보증금의 감소 장기대여금및수취채권의 취득 (49,280,000) (41,191,685) 장기대여금및수취채권의 처분 24,916,621 단기대여금및수취채권의 취득 (2,500,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 2,500,000,000 42,768,063 금융리스채권의 회수 4,426,554,257 관계기업에 대한 투자자산의 처분 12,583,304,850 (1,967,506,800) (4,620,791,910) 유형자산의 취득 (50,167,760,478) (44,381,792,644) (38,827,893,413) 무형자산의 취득 (1,727,954,819) (206,450,791) (100,714,900) 투자부동산의 취득 (21,490,346) (3,168,545) (3,271,525) 관계기업투자주식의 취득 (11,231,908,061) 보증금의 회수 68,258,911 단기금융상품의 처분 1,132,483,840 장기금융상품의 취득 1,160,500,000 사업부문매각으로 인한 순현금흐름 2,866,144,042 재무활동현금흐름 1,140,584,203 4,607,759,788 1,946,688,447 이자지급 (70,320,706) (182,581,194) 단기차입금의 증가 2,358,213,629 47,780,236,758 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (48,124,952,012) (10,007,039,593) 유동성 장기차입금의 감소 (150,153,365) (467,955,575) (265,497,066) 장기차입금의 증가 (651,712,971) 227,657,003 장기차입금의 상환 비지배주주 유상증자 2,704,046,000 비지배주주지분 취득 (301,647,827) 장기미지급금의 감소 (82,361,243) 주식선택권행사로 인한 현금유입 2,559,048,320 2,401,806,300 무상증자 (31,754,020) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 48,555,261 (202,504,338) 191,263,239 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,468,578,606) 13,146,475,350 (4,255,325,749) 기초현금및현금성자산 33,163,710,192 20,017,234,842 24,272,560,591 기말현금및현금성자산 29,695,131,586 33,163,710,192 20,017,234,842 3. 연결재무제표 주석 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 및 보고주체 주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있 습니다. 지배기업은 2011년 12월 28일자 로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 ㈜원익홀딩스 5,760,000 45.7% 최대주주 국민연금공단 1,109,624 8.8% - 신영자산운용 855,869 6.8% - 기 타 4,882,507 38.7% - 합 계 12,608,000 100.0% 1.2 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 원익(서안)반도체과기유한공사(*1) - 중 국 12월 반도체용 특수가스 판매 및 세정 Wonik Materials North America, LLC.(*2) 100.00 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 함양원익반도체무역유한공사 100.00 중 국 12월 반도체용 가스용기 임대 서안신원익반도체재료유한공사(*3) 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 위남원익반도체재료유한공사(*3) 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 (*1) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익큐엔씨에 처분하였습니다. (*2) 당기 중 74,000주를 추가 취득하여 지분율 100%로가 되었으며, 회사명을 Nova-Kem, LLC.에서 Wonik Materials North America, LLC.로 변경하였습니다. (*3) 당기 중 신규 설립되어 연결대상에 포함되었습니다. 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 원익(서안)반도체과기유한공사(*1) 54.13 중 국 12월 반도체용 특수가스 판매 및 세정 Nova-Kem, LLC. 50.67 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 함양원익반도체무역유한공사(*2) 100.00 중 국 12월 반도체용 가스용기 임대 (*1) 전기 중 비지배주주에 대한 유상증자로 지분율이 감소하였으나 지배력을 유지하고 있습니다. (*2) 전기 중 신규설립되어 연결대상에 포함되었습니다. 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 Wonik Materials North America, LLC. 2,400,940 1,250,373 1,150,567 함양원익반도체무역유한공사 2,092,519 9,193 2,083,326 서안신원익반도체재료유한공사 6,451,043 30,260 6,420,783 위남원익반도체재료유한공사 6,620,382 17,189 6,603,193 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 원익(서안)반도체과기유한공사 21,997,911 10,366,666 11,631,245 Nova-Kem, LLC. 3,021,599 1,228,933 1,792,667 함양원익반도체무역유한공사 2,070,335 16,277 2,054,058 나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 원익(서안)반도체과기유한공사 29,030,225 (1,818,840) (1,842,309) Wonik Materials North America, LLC. 2,155,069 (232,489) (59,874) 함양원익반도체무역유한공사 266,518 41,343 29,268 서안신원익반도체재료유한공사 - (430,018) (481,017) 위남원익반도체재료유한공사 - (224,167) (307,447) (단위:천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 원익(서안)반도체과기유한공사 29,543,276 36,859 36,859 Nova-Kem, LLC. 4,140,624 (3,002,746) (3,002,746) 함양원익반도체무역유한공사 15,712 (46,825) (46,825) 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경과 성격의 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 으 며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 금액 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 165,015,680 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (144,252) 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 평가 1,546,733 관계기업투자의 금융자산 계정재분류 1,347,706 기초 이익잉여금-기준서 제1109호 167,765,867 이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주석 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (77,245) 165,015,680 조정사항 금융자산 계정재분류 (*1) 12 144,252 (144,252) 금융자산 평가 (*2) 12 - 1,546,733 관계기업이 보유한 금융자산의 계정재분류 (*3) (1,347,706) 1,347,706 기초 장부금액-기준서 제1109호 (1,280,699) 167,765,867 (*1) 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (*2) 과거 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품을 공정가치로 평가하였습니다. (*3) 관계기업이 보유한 금융자산 중 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 6,802,011 47,404,739 54,206,750 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 6,802,011 (6,802,011) - - 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 평가 2,040,545 - - 2,040,545 기초 장부금액-기준서 제1109호 8,842,556 - 47,404,739 56,247,295 (3) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 연결기업의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2018.01.01수정전 조정 (*1) 2018.01.01수정후 매출채권 11,704,330 3,429,432 15,133,762 재고자산 24,989,694 (1,403,915) 23,585,779 이연법인세자산 2,520,026 (490,175) 2,029,851 이익잉여금 165,015,680 1,535,342 166,551,022 (*1) 연결기업은 ISO매출거래에 대해 고객에게 재화가 인도되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익인식 시기를 조정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위: 천원) K-IFRS 제1115호를적용하지 않았을 경우 조정 보고된 금액 매출채권 18,253,319 5,493,259 23,746,578 재고자산 23,485,093 (3,333,809) 20,151,284 이연법인세자산 2,372,763 (522,587) 1,850,176 이익잉여금 209,053,284 1,636,863 210,690,147 (포괄손익계산서) (단위: 천원) K-IFRS 제1115호를적용하지 않았을 경우 조정 보고된 금액 매출 227,971,299 5,493,259 233,464,558 매출원가 147,707,538 3,333,809 151,041,347 법인세비용 8,859,564 522,587 9,382,151 당기순이익 39,589,378 1,636,863 41,226,241 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 및 조정사항은 변동하였으나 영업활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정): 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 기초자산 $5,000 이하), 단기리스(리스개시일에, 리스 기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 876백만원을 대여하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조). 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.- 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가 (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 2.2 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가. 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거 래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 나. 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 다. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 차입금 및 기타 금융부채를 포함합니다.② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 5 ~ 35년 기계장치 5 ~ 10년 차량운반구 4 ~ 5년 공구와기구 5년 집기비품 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 2.2.가.에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 5 ~ 30년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매 입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.15 차입금 차입금은 최초 에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연 결 기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 가. 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과 거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결 기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 라. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.22 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.23 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다(주석 39 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표의 승인 연결 기업의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조). 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 라. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결 기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결 기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 연결 기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기 업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 4,534,780 USD 8,978,161 매출채권 USD 4,271,894 USD 3,226,460 미수금 USD 4,914 USD - 합 계 USD 8,811,588 USD 12,204,621 외화부채 매입채무 USD 5,557,862 USD 8,516,245 JPY 164,876,410 JPY 74,298,500 미지급금 USD 245,242 USD 75,736 차입금 USD - USD 2,600,000 합 계 USD 5,803,104 USD 11,191,981 JPY 164,876,410 JPY 74,298,500 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 492,613 (492,613) 653,802 (653,802) 외화금융부채 (407,947) 407,947 (634,813) 634,813 순효과 84,666 (84,666) 18,989 (18,989) 나. 가격위험 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산(*1) 11,238,416 - 매도가능금융자산 - 6,802,011 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 연결기업이 보유중인 매도가능금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권은 모두 비상장주식입 니 다 . 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결 기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결 기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,364,054 - - - 11,364,054 미지급금 12,730,574 - - - 12,730,574 유동성장기차입금 - 21,440 - - 21,440 장기미지급금 - - 160,116 - 160,116 장기차입금 - - 345,560 - 345,560 임대보증금 - - 274,748 - 274,748 합 계 24,094,628 21,440 780,424 - 24,896,492 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 9,025,196 - - - 9,025,196 미지급금 15,808,308 - - - 15,808,308 단기차입금 - 2,780,237 - - 2,780,237 유동성장기미지급금 - 746,866 - - 746,866 유동성장기차입금 - 150,469 - - 150,469 장기미지급금 - - 1,026,098 - 1,026,098 임대보증금 - - 257,183 - 257,183 금융보증계약(*1) - - 5,000,000 - 5,000,000 장기차입금 - - 1,018,396 - 1,018,396 합 계 24,833,504 3,677,572 7,301,677 - 35,812,753 (*1) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 4.2 자본위험관리 연결 기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결 기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 34,127,954 37,780,697 총자본 280,970,956 241,840,617 부채비율 12.15% 15.62% 5. 공정가치 당기 중 연결기업의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 금 융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 2,848 29,692,284 - 29,695,132 매출채권 - - 23,746,578 23,746,578 미수금 - - 2,195,706 2,195,706 미수수익 - - 456,068 456,068 유동성장기대여금 - - 55,300 55,300 유동성보증금 - - 251,367 251,367 보증금 - - 831,786 831,786 당기손익-공정가치금융자산 - 7,344,710 3,893,706 11,238,416 장기대여금 - - 146,586 146,586 금융부채 매입채무 - - 11,364,054 11,364,054 미지급금 - - 12,730,574 12,730,574 유동성장기차입금 - - 21,439 21,439 장기미지급금 - - 160,116 160,116 장기차입금 - - 345,559 345,559 임대보증금 - - 274,748 274,748 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 5,000 33,158,710 - 33,163,710 매출채권 - - 11,704,330 11,704,330 미수금 - - 1,393,242 1,393,242 유동성장기대여금 - - 59,900 59,900 유동성보증금 - - 616,867 616,867 미수수익 - - 31,556 31,556 보증금 - - 297,720 297,720 장기대여금 - - 137,414 137,414 매도가능금융자산 - - 6,802,011 6,802,011 금융부채 매입채무 - - 9,025,196 9,025,196 미지급금 - - 15,808,308 15,808,308 유동성장기미지급금 - - 711,473 711,473 단기차입금 - 2,780,237 - 2,780,237 유동성장기차입금 - 150,469 - 150,469 장기미지급금 - - 1,006,200 1,006,200 장기차입금 - 1,018,396 - 1,018,396 임대보증금 - - 257,183 257,183 금융보증부채 - - 46,573 46,573 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 3,786,410 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 2,670,772 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 887,527 유사기업이용법 PBR, PSR, EV/Sales,EV/EBITDA 0.82 ~ 10.73 이항모형 무위험수익률 1.89% 예상주가변동성 38.44% 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,893,706 현금흐름할인법 자기자본비용 5.18% 6. 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 191,500 - 191,500 - 외환차익 - - 1,816,669 387,632 2,204,301 - 외화환산이익 - - 83,460 9,634 93,094 - 금융보증수익 - - - 135,600 135,600 - 처분이익 3,240,124 - - - 3,240,124 - 평가이익 717,534 - - - 717,534 - 이자비용 - - - 184,507 184,507 - 외환차손 - - 1,706,272 302,169 2,008,441 - 외화환산손실 - - 53,490 32,822 86,312 - 금융보증비용 - - - 170,033 170,033 - 처분손실 1,931 - - - 1,931 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 110,335 - 110,335 - 외환차익 - - 1,056,470 405,127 1,461,597 - 외화환산이익 - - 102 8,275 8,377 - 금융보증수익 - - - 165,310 165,310 - 처분이익 884,444 - - - 884,444 - 이자비용 - - - 296,314 296,314 - 외환차손 - - 1,702,673 279,049 1,981,722 - 외화환산손실 - - 418,051 78 418,129 - 금융보증비용 - - - 106,168 106,168 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,695,132 33,163,710 매출채권 23,746,578 11,704,330 미수금 2,195,706 1,393,242 미수수익 456,068 31,556 유동성장기대여금 55,300 59,900 유동성보증금 251,367 616,867 보증금 831,786 297,720 장기대여금 146,586 137,414 합 계 57,378,523 47,404,739 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨. 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 16,405,038 11,426,739 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 7,327,363 255,806 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 23,732,401 11,682,545 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음. 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 보통예금 29,692,284 33,158,710 8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 현 금 - 2,848 5,000 금융기관예치금 ㈜우리은행 외 29,692,284 33,158,710 합 계 29,695,132 33,163,710 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,790,191 11,747,943 대손충당금 (43,613) (43,613) 매출채권(순액) 23,746,578 11,704,330 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*1) 23,732,401 11,682,545 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월이하 14,177 16,010 3개월초과 6개월이하 - 5,775 합 계 23,746,578 11,704,330 (*1) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 43,613 43,613 대손상각비 - - 기 말 43,613 43,613 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 대여금보고기간 종료일 현재 연결기업의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임직원대여금 201,886 197,314 차감:1년이내 만기도래분 (55,300) (59,900) 장기대여금 차감계 146,585 137,414 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 제품 3,761,649 (1,424,488) 2,337,161 3,367,589 (563,925) 2,803,664 상품 5,751,654 (43,028) 5,708,626 13,529,884 (81,483) 13,448,401 재공품 1,020,385 - 1,020,385 413,588 - 413,588 원재료 5,863,542 (671,638) 5,191,904 4,839,349 (2,463,122) 2,376,227 미착품 5,171,220 - 5,171,220 5,268,046 - 5,268,046 저장품 872,036 (150,048) 721,988 809,125 (129,357) 679,768 합 계 22,440,486 (2,289,202) 20,151,284 28,227,581 (3,237,887) 24,989,694 매 출 원 가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 514,227천원이 차감되어 있습니다. 12. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 6,802,011 7,944,014 평 가(*1) 2,040,545 - 취 득 - 776,590 처 분 - (1,918,594) 대 체(*1) (8,842,556) 1 기 말 - 6,802,011 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조). 나. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 좌 수 지분율(%) 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 원익그로쓰챔프2011의3호 - - - - 3,106,711 지분증권 SVIC25호신기술투자조합 - - - - 1,820,299 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 - - - - 1,875,000 지분증권 동양레저(구 파인크리CC) - - - - 1 지분증권 합 계 - - 6,802,011 다. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - - 취 득 4,968,091 - 처 분 (3,289,765) - 대 체(*1) 8,842,556 - 평 가 717,534 - 기 말 11,238,416 - (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조). 라. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 좌 수 지분율(%) 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 원익그로쓰챔프2011호의3(*1) - - - - - 지분증권 SVIC25호신기술투자조합 30.00 3.00 1,669,585 3,786,410 - 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 25.00 2.63 2,148,000 2,670,772 - 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 1 25.00 876,044 887,527 - 채무증권 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호(*3) 600,000 33.40 3,786,707 3,893,706 - 지분증권 동양레저(구 파인크리크CC) 2,600 0.08 1 1 - 지분증권 합 계 8,480,337 11,238,416 - (*1) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익투자파트너스에 처분하였습니다. (*2) 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE. LTD.에 대한 대여금입니다. (*3) 당기 중 ㈜원익큐브 보유지분을 신규 취득하였습니다. 마. 연결기업은 금융자산의 평가에 따른 차액을 아래와 같이 계상하고 있으며, 평가계정의 변동 내역은 아래와 같습니다. 금융자산 계정 금융자산 평가계정 당기손익-공정가치금융자산(*1) 당기손익-공정가치금융자산평가손익 매도가능금융자산 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액) (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다. 바 . 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산(*1) - (144,252) (*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과로 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정 대체 되었습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 717,534 - 13. 관계기업투자가. 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 주된 사업장 사용 재무제표일 당기말 전기말 ㈜원익큐브(*1) 31.57 20.07 대한민국 2018.12.31 ㈜사이언스앳홈 28.57 28.57 대한민국 2018.12.31 국제전자센터빌딩제이차(유)(*2) - 33.33 대한민국 2018.12.31 WONIK GLOBAL PTE LTD(*3) 25.00 - 싱가포르 2018.12.31 (*1) 당기 중 ㈜원익큐브 지분을 ㈜원익큐엔씨(6.4%) 및 ㈜원익(5.1%)으로부터 추가 취득하였습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익홀딩스에 처분하였습니다. (*3) 당기 중 신규 취득하였습니다. 나. 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 취득 처분 지분법손익 관계기업자본변동 기타포괄손익 처분이익 손상차손환입(*1) ㈜원익큐브 13,395,051 11,231,907 - (1,364,748) (283,289) 475,050 - 3,191,167 26,645,138 ㈜사이언스앳홈 - - - - - - - - - 국제전자센터빌딩제이차(유) 10,900,793 - (12,583,306) 38,177 - - 1,644,336 - - WONIK GLOBAL PTE LTD - 1 - (1) - - - - - 합 계 24,295,844 11,231,908 (12,583,306) (1,326,572) (283,289) 475,050 1,644,336 3,191,167 26,645,138 (*1) 보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손 환입을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 취득 지분법손익 관계기업자본변동 기타포괄손익 이익잉여금 손상차손(*1) ㈜원익큐브 15,134,734 1,967,507 8,768 (23,174) (435,730) (65,887) (3,191,167) 13,395,051 ㈜사이언스앳홈 - - - - - - - 국제전자센터빌딩제이차(유) 10,908,545 - (7,752) - - - 10,900,793 합 계 26,043,279 1,967,507 1,016 (23,174) (435,730) (65,887) (3,191,167) 24,295,844 (*1) 보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. 다. 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 매 출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 68,255,507 83,489,702 48,580,808 28,181,379 74,953,022 - 231,806,852 (3,720,981) 1,251,332 (2,469,649) ㈜사이언스앳홈 45,524 24,286 282,507 - (212,697) - 112,316 (32,347) - (32,347) WONIK GLOBAL PTE LTD 59,064 3,564,158 89,460 3,634,648 (100,886) - - (99,283) - (99,283) (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 매 출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 76,131,946 79,241,742 48,690,432 29,256,786 77,445,291 (18,822) 239,986,430 1,594,490 (2,498,515) (904,025) ㈜사이언스앳홈 47,938 45,121 261,281 - (168,222) - 182,027 (89,316) - (89,316) 국제전자센터빌딩제이차(유) 9,052,509 35,253,510 2,170,855 16,075,070 26,060,095 - 1,886,561 (15,427) - (15,427) 라. 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 잔존투자차액 손상차손누계(*1) 장부금액 ㈜원익큐브 74,953,022 31.57% 23,663,197 2,831,633 150,308 - 26,645,138 ㈜사이언스앳홈 - 28.57% - - - - - 국제전자센터빌딩제이차(유) - 33.3% - - - - - (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 잔존투자차액 손상차손누계(*1) 장부금액 ㈜원익큐브 77,445,291 20.07% 15,548,385 634,981 402,853 (3,191,168) 13,395,051 ㈜사이언스앳홈 - 28.57% - - - - - 국제전자센터빌딩제이차(유) 26,060,095 33.3% 8,686,698 100,807 2,113,288 - 10,900,793 (*1) 영업권 634,981천원과 잔존투자차액 402,853천원에 대해 전기 중 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손상차손 누계액에는 제외하였습니다. 마. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 26,645,138 27,325,320 13,395,051 13,395,051 14. 유형자산 가 . 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토 지 43,038,177 - - - 43,038,177 건 물 55,778,371 (4,886,334) - - 50,892,037 구축물 5,683,944 (1,482,754) - - 4,201,190 기계장치 89,784,675 (37,746,005) - (933,642) 51,105,028 차량운반구 10,802,409 (6,363,291) (268,713) - 4,170,405 공구와기구 40,667,668 (25,021,460) (932,743) - 14,713,465 집기비품 6,086,625 (3,124,361) - - 2,962,264 건설중인자산 6,328,961 - - - 6,328,961 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 258,196,030 (78,624,205) (1,201,456) (933,642) 177,436,727 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토 지 23,818,560 - - 23,818,560 건 물 44,369,025 (4,433,230) - 39,935,795 구축물 5,577,985 (1,318,571) - 4,259,414 기계장치 80,296,486 (29,989,644) (1,153,528) 49,153,313 차량운반구 9,624,827 (5,260,630) - 4,364,197 공구와기구 34,106,331 (19,863,921) - 14,242,410 집기비품 5,772,727 (2,470,636) - 3,302,091 건설중인자산 20,596,028 - - 20,596,028 기타의유형자산 25,200 - - 25,200 합 계 224,187,169 (63,336,632) (1,153,528) 159,697,008 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각(*1) 대 체 손상차손 외화환산 기말장부금액 토 지 23,818,560 23,281 - - 19,190,965 - 5,371 43,038,177 건 물 39,935,795 46,850 (6,613,004) (1,593,028) 19,144,502 - (29,078) 50,892,037 구축물 4,259,414 40,700 - (164,066) 64,716 - 426 4,201,190 기계장치(*1) 49,153,313 2,587,880 (4,352,271) (9,350,581) 13,112,858 - (46,172) 51,105,028 차량운반구 4,364,197 67,459 (201,982) (1,448,249) 1,659,503 (268,713) (1,810) 4,170,405 공구와기구 14,242,410 2,668,347 (3,423) (5,198,906) 3,937,781 (932,743) - 14,713,466 집기비품 3,302,091 637,257 (749,503) (1,073,589) 852,907 - (6,899) 2,962,264 건설중인자산 20,596,028 44,181,090 (419,082) - (57,963,232) - (65,843) 6,328,961 기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200 합 계 159,697,008 50,252,864 (12,339,265) (18,828,419) - (1,201,456) (144,005) 177,436,727 (*1) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 176,420천원 이 차감되어 있습 니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득(*1) 처 분 감가상각(*1) 대 체 손상차손 외화환산 기말장부금액 토 지 23,691,915 130,047 - - - - (3,402) 23,818,560 건 물 18,439,689 661,575 - (1,319,574) 22,520,411 - (366,306) 39,935,795 구축물 4,406,552 4,941 (150,934) (166,990) 177,661 - (11,816) 4,259,414 기계장치(*1) 27,256,955 3,171,381 (1,503,823) (7,039,183) 28,560,142 (909,515) (382,644) 49,153,313 차량운반구 3,575,273 20,009 (32,043) (1,162,039) 1,970,514 - (7,517) 4,364,197 공구와기구 9,841,142 2,333,283 (24,098) (4,336,202) 6,428,285 - - 14,242,410 집기비품 1,762,833 337,353 (4,100) (769,043) 2,119,424 (63,046) (81,330) 3,302,091 건설중인자산 45,144,551 37,237,114 - - (61,776,437) - (9,200) 20,596,028 기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200 합 계 134,144,110 43,895,703 (1,714,998) (14,793,031) - (972,561) (862,215) 159,697,008 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 각각 정부보조금 1,048,184천원 및 144,840천원 이 차감되어 있습 니다. (*2) 지속적인 영업손실의 발생 등 손상징후로 인하여 전기 중 973백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산은 Nova-Kem, LLC.의 가스 부문입니다. 전기 중 자산의 회수가능액은 사용가치를 근거로 추정되었습니다. 다. 유형자산 담보제공 내역 연결기업의 자산 중 Wonik Materials North America, LLC.의 유형자산이 RJN으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. Wonik Materials North America, LLC.가 차입금에 대한 담보로 제공한 유형자산의 금액은 616,151천원입니다.또한 지배기업은 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다. 라. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 토 지 (*1) - 4,159,394 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 (*1) 당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다. 마. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 3,895,756 3,314,769 경상개발비 580,958 470,298 제조원가 14,351,705 11,007,964 합 계 18,828,419 14,793,031 15. 무형자산 가 . 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 55,769 (37,944) - 17,825 회원권 2,151,858 - (263,051) 1,888,807 기타의무형자산 3,168,836 (1,168,981) - 1,999,855 합 계 5,376,464 (1,206,926) (263,051) 3,906,487 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 52,050 (33,103) - 18,947 회원권 2,281,968 - (371,162) 1,910,806 기타의무형자산 2,060,998 (1,029,318) - 1,031,680 합 계 4,395,016 (1,062,421) (371,162) 2,961,433 나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상 각 손 상 외화환산 기말장부금액 산업재산권 18,946 3,720 - (4,841) - - 17,825 회원권 1,910,807 - (130,111) - 108,111 - 1,888,807 기타의무형자산 1,031,680 1,741,732 - (242,847) - (530,710) 1,999,855 합 계 2,961,433 1,745,452 (130,111) (247,688) 108,111 (530,710) 3,906,487 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 대 체 (*1) 상 각 손 상 외화환산 기말장부금액 영업권 3,219,990 - - - (2,854,693) (365,297) - 산업재산권 23,999 - - (5,053) - - 18,946 회원권 1,821,280 89,528 (1) - - - 1,910,807 기타의무형자산 3,568,495 116,924 - (519,127) (1,738,937) (395,675) 1,031,680 합 계 8,633,764 206,452 (1) (524,180) (4,593,630) (760,972) 2,961,433 (*1) 기업회생절차에 따라 지분증권으로 출자전환 되었으며 전기 중 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 246,196 522,592 경상개발비 1,492 1,588 합 계 247,688 524,180 16. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 취 득 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,838,149 21,490 - 3,859,639 건 물 6,396,687 - - 6,396,687 합 계 10,234,836 21,490 - 10,256,326 감가상각누계액 건 물 (753,876) - (185,504) (939,380) 순장부금액 토 지 3,838,149 21,490 - 3,859,639 건 물 5,642,811 - (185,504) 5,457,307 합 계 9,480,960 21,490 (185,504) 9,316,946 (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 취 득 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,834,980 3,169 - 3,838,149 건 물 6,396,687 - - 6,396,687 합 계 10,231,667 3,169 - 10,234,836 감가상각누계액 건 물 (568,372) - (185,504) (753,876) 순장부금액 토 지 3,834,980 3,169 - 3,838,149 건 물 5,828,315 - (185,504) 5,642,811 합 계 9,663,295 3,169 (185,504) 9,480,960 나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 투자부동산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 토 지 (*1) - 3,838,149 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 (*1) 당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다. 라. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 687,408천원과 611,044천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 장기미지급금 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기미지급금(유동성 장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급처 만기일 당기말 전기말 상환방법 이자율(%) 액면금액 현재가치할인차금 액면금액 현재가치할인차금 토지 연불조건구입대 세종특별자치시 - - - - 1,501,616 (55,291) 분할상환 (*1) 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - - 160,116 - 271,348 - 일시상환 소 계 160,116 - 1,772,964 (55,291) 차감: 1년 이내 만기도래분 - - 746,866 (35,393) 장기미지급금 차감계 160,116 - 1,026,098 (19,898) (*1) 당기 중 조기 상환되었습니다. 18. 차입금 가. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 운용자금대출 한국수출입은행 - - - 2,780,237 나. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(장기차입금의 만기별 상환계획은 주석 4 참조). (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 상환방법 비 고 이자율(%) 장부금액 장부금액 운용자금대출 ProChem International, Inc. - 3.50 - 768,590 분할상환 고정이자율 RJN 2022.03.31 4.00 366,999 371,409 분할상환 고정이자율 시설자금대출 Wisconsin State - 2.00 - 28,866 분할상환 고정이자율 소계 366,999 1,168,865 차감:1년이내 만기도래분 (21,440) (150,469) 장기차입금 차감계 345,559 1,018,396 19. 순확정급여 부 채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,475,662 6,195,296 사외적립자산의 공정가치 (6,115,024) (5,533,860) 연결재무상태표상 부채 1,360,638 661,436 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,195,296 5,409,439 당기근무원가 1,531,853 1,067,500 이자원가 141,100 123,710 재측정요소(*1) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 639,314 (39,949) 제도에서의지급액 (625,571) (672,977) 관계사전출입액 (406,330) 307,573 기말금액 7,475,662 6,195,296 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 다 . 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,533,860 4,354,727 사외적립자산의 기대수익 146,670 102,959 사용자의 기여금 1,440,000 1,472,587 재측정요소(*1) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (86,516) (17,660) 급여지급액 (649,243) (679,019) 관계사전출입액 (269,747) 300,266 기말금액 6,115,024 5,533,860 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 6,115,024 100.00 5,533,860 100.00 마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.33% 2.81% 미래임금상승률 6.00% 5.80% 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0% 증가/감소 6.10%감소/7.00%증가 미래임금상승률 1.0% 증가/감소 6.70%증가/6.00%감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 20. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 9,857,247 6,635,471 법인세추납(환급)액 (786,500) 685,178 이연법인세 일시적차이 증감 135,753 (1,426,016) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 175,651 (5,394) 총 이연법인세 효과 311,404 (1,431,410) 법인세비용 9,382,151 5,889,239 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 50,608,392 23,642,745 적용세율에 따른 법인세(*1) 11,785,231 5,179,404 조정사항 (2,403,080) 709,835 비공제항목 330,177 (439,557) 세액공제/감면 (2,025,387) (1,320,237) 법인세추납(환급)액 (786,500) 685,178 미인식이연법인세의 변동 (1,303,412) 1,761,871 기타 1,382,042 22,580 법인세비용 9,382,151 5,889,239 유효세율 18.54% 24.91% (*1) 소재지에 적용되는 세율임. 다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 5,696,802 625,571 2,312,267 - 7,383,498 1,378,626 1,786,807 퇴직연금운용자산 (5,533,861) (649,245) (1,230,408) - (6,115,024) (1,339,194) (1,479,836) 제품평가손실충당금 563,925 563,925 1,424,488 - 1,424,488 136,470 344,726 상품평가손실충당금 81,483 81,483 43,028 - 43,028 19,719 10,413 저장품평가손실충당금 129,357 129,357 150,048 - 150,048 31,304 36,312 원재료평가손실충당금 2,463,122 2,463,122 671,638 - 671,638 596,076 162,536 유형자산 985,400 8,784 1,224,322 - 2,200,938 217,070 532,627 정부보조금 1,153,528 219,886 - - 933,642 279,154 225,941 미수금 (42,319) (42,319) (4,960) - (4,960) (10,241) (1,200) 미지급비용 177,190 177,190 245,596 - 245,596 42,880 59,434 매도가능금융자산 595,131 468,282 - - 126,849 144,022 30,698 무형자산 178,476 37,932 485 (5,006) 136,023 40,075 32,918 차입원가자본화 (34,637) (8,109) - - (26,528) (8,382) (6,420) 금융보증부채 224,493 224,493 - - - 54,327 - 선급비용 (183,704) (183,704) - - - (44,456) - 소모품비 1,073,493 321,857 1,751,382 - 2,503,018 259,785 605,730 수선비 518,592 163,361 - - 355,231 125,499 85,966 제품 2,067,924 2,067,924 2,276,175 - 2,276,175 516,981 569,044 장기종업원급여 126,299 126,299 144,881 - 144,881 30,564 35,061 관계기업투자주식 6,673,774 6,373,775 - - 299,999 - - 종속기업투자주식 17,212,873 - - - 17,212,873 - - 매출채권지연이자 229,835 229,835 - - - - - IFRS매출 조정 - - (2,159,450) - (2,159,450) - (522,587) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (2,758,079) - (2,758,079) - (667,455) 합 계 34,357,176 13,399,699 4,091,413 (5,006) 25,043,884 2,470,279 1,840,715 이연법인세인식제외 24,116,482 17,512,872 이연법인세인식대상 금액 10,240,694 7,531,012 세율 24.1% 24.4% 이연법인세자산 2,470,279 1,840,715 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 5,218,519 672,977 1,151,261 - 5,696,802 1,262,882 1,378,626 퇴직연금운용자산 (4,354,727) (679,019) (1,858,153) - (5,533,861) (1,053,844) (1,339,194) 미수수익 (860,671) (860,671) - - - (208,282) - 제품평가손실충당금 169,537 169,537 563,925 - 563,925 41,028 136,470 상품평가손실충당금 193,776 193,776 81,483 - 81,483 46,894 19,719 저장품평가손실충당금 87,423 87,423 129,357 - 129,357 21,156 31,304 원재료평가손실충당금 3,301,378 3,301,378 2,463,122 - 2,463,122 798,933 596,076 유형자산 4,980 4,632 985,052 - 985,400 1,205 217,070 정부보조금 1,329,107 1,223,763 1,048,184 - 1,153,528 321,644 279,154 미수금 (63,813) (63,813) (42,319) - (42,319) (15,442) (10,241) 미지급비용 377,240 377,241 177,191 - 177,190 91,292 42,880 매도가능금융자산 185,423 - 409,708 - 595,131 44,872 144,022 무형자산 (1,617,771) (1,779,531) - 16,716 178,476 (333,158) 40,075 차입원가자본화 (42,746) (8,109) - - (34,637) (10,345) (8,382) 금융보증부채 146,397 229,123 307,219 - 224,493 35,429 54,327 선급비용 - (84,674) (268,378) - (183,704) - (44,456) 소모품비 - 197,128 1,270,621 - 1,073,493 - 259,785 수선비 - 170,317 688,909 - 518,592 - 125,499 제품 - - 2,067,924 - 2,067,924 - 516,981 장기종업원급여 - - 126,299 - 126,299 - 30,564 관계기업투자주식 - - 6,673,774 - 6,673,774 - - 종속기업투자주식 - - 17,212,873 - 17,212,873 - - 매출채권지연이자 - - 229,835 - 229,835 - - 합 계 4,074,051 3,151,478 33,417,887 16,716 34,357,176 1,044,264 2,470,279 이연법인세인식제외 - 24,116,482 이연법인세인식대상 금액 4,074,051 10,240,694 세율 25.6% 24.1% 이연법인세자산(부채) 1,044,264 2,470,279 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니 다. 라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (725,831) 175,651 (550,180) 22,289 (5,394) 16,895 21. 우발상황 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 ㈜우리은행 KRW 3,000,000 KRW 2,203,623 포괄외화지급보증 ㈜국민은행 USD 1,700,000 USD 1,700,000 D/A약정 ㈜국민은행 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 ㈜우리은행 KRW 3,000,000 KRW 148,357 포괄외화지급보증 ㈜국민은행 USD 1,700,000 USD 1,330,700 D/A약정 ㈜국민은행 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨 ㈜ )는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (단위: USD, 천원) 제공받는자 구 분 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 국제전자센터빌딩제이차(유) (구, 진수에스피씨㈜ ) 기타특수관계자 산은캐피탈㈜ 5,000,000 2017.05.15 ~ 2019.05.14 채무인수약정 다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목명 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 유형자산 토 지 - 4,159,394 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 투자부동산 토 지 - 3,838,149 합 계 - 7,997,543 라. 연 결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 67,179천원 및 620,378원입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 가 . 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000 주 20,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 6,304,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 3,152,000,000 원 나 . 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 68,631,691 기타자본잉여금 322,841 41,225 합 계 65,770,778 68,672,916 다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 기 초 6,304,000 3,152,000 68,631,691 6,245,800 3,122,900 64,879,449 주식선택권 행사 - - - 58,200 29,100 3,752,242 무상증자 6,304,000 3,152,000 (3,183,754) - - - 기 말 12,608,000 6,304,000 65,447,937 6,304,000 3,152,000 68,631,691 23. 기타포괄손익누계액 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의 변경(주석 2) 증 감 기 말 지분법자본변동 - (1,347,706) - (1,347,706) 매도가능금융자산평가손익 (144,252) 144,252 - - 해외사업환산손익 725,975 - 14,164 740,139 관계기업기타포괄손익 (658,968) - 475,051 (183,917) 합 계 (77,245) (1,203,454) 489,215 (791,484) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가손익 (144,252) - (144,252) 해외사업환산손익 1,836,803 (1,110,828) 725,975 관계기업기타포괄손익 (223,238) (435,730) (658,968) 합 계 1,469,313 (1,546,558) (77,245) 24. 기 타의자본항목가. 보고기간 종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업기타자본변동 (1,002,482) (840,552) 소유지분변동 - (13,886) 합 계 (1,002,482) (854,438) 나. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 아래와 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균행사가격 주식선택권 가중평균행사가격 주식선택권 기 초 - - 44,000원 58,200 주 행 사 - - 44,000원 (58,200)주 기 말 - - - - 25. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 연결기업의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금이며, 당기 중 발생한 손익과 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 회계정책의 변경으로 4,779,341천원이 기초 이익잉여금에서 조정되어 있습니다(주석 2 참조). 26. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 228,922,483 198,570,249 용역의 제공 4,542,075 4,462,110 합 계 233,464,558 203,032,359 27. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 146,205,238 131,000,861 용역의 제공원가 4,836,109 3,251,624 합 계 151,041,347 134,252,485 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 11,015,114 10,065,348 퇴직급여 716,789 408,067 복리후생비 2,205,688 1,969,459 교육훈련비 74,646 125,600 여비교통비 555,078 645,562 통신비 101,093 103,548 차량유지비 674,933 146,444 수도광열비 712,669 740,557 접대비 179,387 235,169 운반비 964,593 944,308 수선비 934,839 1,297,865 도서인쇄비 44,207 53,000 소모품비 3,258,697 2,170,996 세금과공과 266,320 309,480 임차료 276,910 329,341 보험료 214,274 155,357 지급수수료 8,794,378 8,034,026 감가상각비 3,897,228 3,314,769 투자부동산감가상각비 185,504 185,504 견본비 69,828 3,408 광고선전비 289,964 231,427 경상개발비 3,531,002 3,683,032 무형자산상각비 246,194 522,592 판매촉진비 100 - 기타 1,050,203 222,938 합 계 40,259,638 35,897,797 29. 기타수익 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 923,504 512,060 외화환산이익 92,695 8,377 유형자산처분이익 78,773 21,887 무형자산처분이익 5,996 - 수입수수료 687,408 611,044 잡이익 1,009,380 896,183 합 계 2,797,756 2,049,551 30. 기타비용당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 420,891 1,321,615 외화환산손실 77,910 279,363 유형자산처분손실 116,947 1,679,954 유형자산손상차손 1,201,456 972,561 무형자산손상차손 - 1,738,937 기부금 50,000 35,120 잡손실 2 124,758 합 계 1,867,206 6,152,308 31. 금융수익 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 191,500 110,335 금융보증부채환입액 182,173 165,310 외환차익 1,280,797 949,536 당기손익-공정가치금융자산처분이익 3,240,124 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 717,534 - 매도가능금융자산처분이익 - 884,444 외화환산이익 399 - 합 계 5,612,527 2,109,625 32. 금융비용당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 184,507 296,314 금융보증비용 219,364 106,168 외환차손 1,587,550 660,107 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,931 - 외화환산손실 8,403 138,766 합 계 2,001,755 1,201,355 33. 투자수익당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손환입 3,191,168 - 관계기업투자처분이익 1,644,336 - 종속기업투자주식처분이익 394,564 - 합 계 5,230,068 - 34. 투자비용당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식손상차손 - 3,191,168 영업권 손상차손 - 2,854,693 합 계 - 6,045,861 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (140,293) (1,465,490) 원재료 및 상품 매입, 소모품사용 128,372,995 120,840,710 종업원급여 25,848,952 21,926,258 감가상각, 무형자산상각 19,261,611 15,502,714 지급수수료 12,035,651 10,895,329 운반비 970,332 975,444 광고선전비 및 판매촉진비 290,064 231,427 기타 4,661,672 1,243,891 매출원가 및 판매비와관리비 합계 191,300,984 170,150,283 36. 주당이익 가. 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 당 기 전 기 지배기업주주지분순이익 42,060,476,263 원 20,409,422,395 원 가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,540,392 주 기본주당순이익 3,336 원 1,627 원 나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 6,304,000 6,245,800 주식선택권행사 - 48,792 무상증자 6,304,000 6,245,800 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,540,392 다. 희석주당이익희 석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결 기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 연결 기업이 부여한 다수의 주식선택권 중 조정행사가격이 보통주 평균시장가격보다 낮은 경우에는 희석효과가 존재합니다. 희석효과가 존재하는 주식선택권에 대해서는 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한 조정행사가격을 계산하여 보통주 평균시장가격에서 발행금액을 차감한 금액을 희석성 잠재적보통주에 가산하였습니다. 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익 42,060,476,263 원 20,409,422,395 원 가중평균 유통보통주식수 + 희석성 잠재적보통주 12,608,000 주 12,562,480 주 희석주당순이익 3,336 원 1,625 원 라. 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 12,608,000 12,540,392 희석성 잠재적보통주 - 22,088 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,562,480 37. 현금흐름표 가 . 당기와 전기의 연결 기업의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득(미지급금의 변동) (85,105) (486,090) 장기대여금유동성대체 51,911 59,550 장기미지급금의 유동성대체 (783,620) (746,866) 주식선택권행사 - 1,222,293 선급금의 산업재산권 대체 3,719 - 38. 특수관계자 거래 가. 지배기업보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 46.7%)입니다.나. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 ㈜원익홀딩스 ㈜원익홀딩스 관계기업 ㈜원익큐브 ㈜원익큐브 ㈜사이언스앳홈 ㈜사이언스앳홈 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 국제전자센터빌딩제이차(유) 기 타 ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1) ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1) (*1) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 유형자산 취득 금융상품 취득 금융상품 매각 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 - 127,600 - 12,650,558 213,476 1,018,869 관계기업 ㈜원익큐브 - - 3,786,707 _ 127,200 - 관계기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 876,044 - - - 기 타 ㈜원익 - 40,000 5,245,613 - 182,863 167,411 기 타 원익투자파트너스㈜ - - - 5,268,257 - - 기 타 원익엘앤디㈜ - - - - - 21,879 기 타 ㈜씨엠에스랩 - - - - - 31,888 기 타 ㈜원익아이피에스 1,817,807 - - - - - 기 타 ㈜원익큐엔씨 - - 5,980,450 5,694,552 - - 기 타 ㈜테라세미콘 - - - - 2,625 51,520 기 타 원익(서안)반도체과기유한공사(*1) 20,116,559 - - - - - (*1) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 유형자산 취득 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 520 421,591 1,627 630,216 관계기업 ㈜원익큐브 - - 73,265 214 기 타 ㈜원익 - 94,737 156,141 39,928 기 타 원익엘앤디㈜ - - - 31,511 기 타 ㈜씨엠에스랩 - - 77,395 38,395 기 타 ㈜원익아이피에스 1,222,970 - 6,509 6,769 기 타 ㈜원익큐엔씨 - - 465 4,950 기 타 ㈜테라세미콘 79,800 - 1,395 1,305 기 타 ProChem International, Inc. - - - 29,139 기 타 RJN - - - 12,013 라. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융상품 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - 14,575 - 387,216 75,150 관계기업 ㈜원익큐브 - - - - 60,120 관계기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 876,044 - - 기 타 ㈜원익아이피에스 2,288 - - - - 기 타 ㈜원익 - - - - 86,400 기 타 ㈜씨엠에스랩 - - - 2,486 - 기 타 원익엘앤디㈜ - 600,000 - 468 - 기 타 원익(서안)반도체과기유한공사 7,325,075 5,494 - - - 기말> (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 572 - 452,799 - 관계기업 ㈜원익큐브 - - - 60,120 기 타 ㈜원익 - - 22,805 128,634 기 타 ㈜씨엠에스랩 - - 3,521 - 기 타 ㈜원익아이피에스 255,234 - - - 기 타 원익엘앤디㈜ - 600,000 6,243 - 마. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타 ProChem International, Inc. 768,590 - (768,590) - 기 타 RJN 371,409 - (4,411) 366,998 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타 ProChem International, Inc. 979,204 - (210,614) 768,590 기 타 RJN - 371,409 - 371,409 바 . 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 대여금 변동내역은 다음과 같습니다당기 중 대여금 변동내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 ㈜원익큐브 - 2,500,000 (2,500,000) - 사. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기 전기 출자 WONIK GLOBAL PTE LTD 1 - 취득 ㈜원익큐엔씨 5,981,049 - ㈜원익 5,245,613 - ㈜원익큐브 - 1,967,506 매각 ㈜원익홀딩스 12,650,558 - 원익투자파트너스㈜ 5,268,257 - ㈜원익큐엔씨 5,694,552 - 분배 원익그로쓰챔프 2011의 3호 1,000,000 2,214,588 아. 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,424,947 1,424,947 퇴직급여 138,261 397,860 합 계 1,630,478 1,822,807 자. 보고기간종료일 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨 ㈜ )는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (단위: USD, 천원) 제공받는자 구 분 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 국제전자센터빌딩제이차(유) (구, 진수에스피씨㈜ ) 기타특수관계자 산은캐피탈㈜ 5,000,000 2017.05.15 ~ 2019.05.14 채무인수약정 39. 영업부문 정보 가. 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 구 분 영업의 성격 가스부문 반도체용 및 일반산업용 가스 제조, 정제 및 판매 나. 영업부문의 재무현황 (단위: 천원) 구 분 가스부문 조정 및 제거 연결 총매출액 255,740,818 - 255,740,818 내부매출액 22,276,260 - 22,276,260 순매출액 233,464,558 - 233,464,558 영업이익 42,887,457 (723,883) 42,163,574 총자산 345,245,826 (30,146,916) 315,098,910 (단위: 천원) 구 분 가스부문 조정 및 제거 연결 총매출액 226,915,294 - 226,915,294 내부매출액 23,882,935 - 23,882,935 순매출액 203,032,359 - 203,032,359 영업이익 33,498,431 (616,355) 32,882,076 총자산 297,258,377 (17,637,063) 279,621,314 다. 지역에 대한 정보 (외부고객으로부터의 수익) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 194,456,233 162,717,322 중국 31,985,565 32,001,039 미국 5,195,958 7,187,401 대만 1,341,291 957,118 홍콩 157,313 - 이스라엘 328,198 169,479 합 계 233,464,558 203,032,359 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 라. 당기와 전기의 연결 기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 삼성전자㈜ 157,044,316 70.02% 127,487,301 65.98% 마. 수익인식시기에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 228,922,483 198,570,249 기간에 걸쳐 인식 4,542,075 4,462,110 합 계 233,464,558 203,032,359 40. 비연결 구조화기업에 대한 지분 가. 비연결구조화기업의 개요 성 격 목 적 활 동 자금 조달 방법 투자펀드 및 신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 나. 보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 투자펀드 및 신탁 당기말 전기말 구조화기업의 자산총액 239,163,465 299,594,522 재무상태표에 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 11,238,416 - 매도가능금융자산 - 6,802,011 최대손실 노출액 투자자산 11,238,416 6,802,011 추가출자약정금액 2,830,326 - 최대노출의 결정방법 출자약정금액 출자약정금액 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 76,554,022,983 69,640,827,489 66,840,025,825 현금및현금성자산 24,680,348,769 30,161,740,297 14,375,581,302 매출채권 및 기타유동채권 29,624,597,648 19,024,241,188 30,974,395,781 재고자산 22,249,076,566 20,454,846,004 21,490,048,742 기타유동금융자산 비유동자산 244,650,009,051 201,060,183,422 186,956,829,906 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,780,473,259 7,284,471,353 8,717,259,629 유형자산 170,962,663,884 145,876,091,948 121,421,422,746 투자부동산 9,316,945,919 9,480,959,481 9,663,294,844 영업권 이외의 무형자산 2,089,071,736 2,272,430,324 2,282,528,105 비유동매도가능금융자산 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 11,238,415,994 관계기업에 대한 투자자산 31,000,735,756 24,799,794,020 29,206,062,635 종속기업에 대한 투자자산 16,551,533,228 8,914,355,245 13,395,572,345 이연법인세자산 1,067,169,275 1,789,081,051 1,627,689,602 기타비유동자산 643,000,000 643,000,000 643,000,000 자산총계 321,204,032,034 270,701,010,911 253,796,855,731 부채 유동부채 31,934,883,262 30,731,518,198 31,739,916,971 매입채무 및 기타유동채무 24,552,631,574 25,040,519,430 29,608,002,290 당기법인세부채 7,382,251,688 5,513,079,705 2,131,914,681 기타유동금융부채 177,919,063 비유동부채 1,940,383,619 2,097,690,185 3,169,515,245 장기매입채무 및 기타비유동채무 434,864,355 1,263,382,452 1,968,406,967 순확정급여부채 1,360,638,171 661,435,993 1,054,711,717 장기종업원급여채무 144,881,093 126,298,532 기타비유동부채 46,573,208 146,396,561 부채총계 33,875,266,881 32,829,208,383 34,909,432,216 자본 자본금 6,304,000,000 3,152,000,000 3,122,900,000 자본잉여금 65,489,161,377 68,672,915,397 64,920,673,590 기타자본구성요소 1,222,293,487 기타포괄손익누계액 (144,252,203) (144,252,203) 이익잉여금(결손금) 215,535,603,776 166,191,139,334 149,765,808,641 자본총계 287,328,765,153 237,871,802,528 218,887,423,515 자본과부채총계 321,204,032,034 270,701,010,911 253,796,855,731 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 수익(매출액) 224,289,005,845 193,215,682,949 162,648,820,926 매출원가 143,940,874,032 128,489,425,883 121,901,594,754 매출총이익 80,348,131,813 64,726,257,066 40,747,226,172 판매비와관리비 34,819,865,364 29,022,490,977 18,326,334,693 영업이익(손실) 45,528,266,449 35,703,766,089 22,420,891,479 기타수익 2,491,122,981 1,948,759,304 2,492,323,213 기타비용 1,867,203,446 2,043,857,489 2,473,090,994 금융수익 4,367,217,897 1,212,053,562 1,074,252,720 금융비용 321,366,792 379,028,870 399,773,086 투자수익 7,552,338,525 투자비용 782,357,616 12,980,660,515 5,698,780,165 법인세비용차감전순이익(손실) 56,968,017,998 23,461,032,081 17,415,823,167 법인세비용 10,011,196,456 7,052,596,023 3,890,189,159 당기순이익(손실) 46,956,821,542 16,408,436,058 13,525,634,008 기타포괄손익 (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 순확정급여제도의 재측정요소 (550,179,788) 16,894,635 176,888,495 총포괄손익 46,406,641,754 16,425,330,693 13,702,522,503 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,724 1,308 1,089 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,724 1,306 1,084 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 3,095,600,000 61,401,460,037 (144,252,203) 2,367,000,740 136,063,286,138 202,783,094,712 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 13,525,634,008 13,525,634,008 순확정급여부채의 재측정요소 176,888,495 176,888,495 주식선택권 행사 27,300,000 3,519,213,553 (1,144,707,253) 2,401,806,300 무상증자 자본 증가(감소) 합계 27,300,000 3,519,213,553 (1,144,707,253) 13,702,522,503 16,104,328,803 2016.12.31 (기말자본) 218,887,423,515 2017.01.01 (기초자본) 3,122,900,000 64,920,673,590 144,252,203 1,222,293,487 149,765,808,641 218,887,423,515 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 16,408,436,058 16,408,436,058 순확정급여부채의 재측정요소 16,894,635 16,894,635 주식선택권 행사 29,100,000 3,752,241,807 (1,222,293,487) 2,559,048,320 무상증자 자본 증가(감소) 합계 29,100,000 3,752,241,807 (1,222,293,487) 16,425,330,693 18,984,379,013 2017.12.31 (기말자본) 3,152,000,000 68,672,915,397 144,252,203 166,191,139,334 237,871,802,528 2018.01.01 (기초자본) 3,152,000,000 68,672,915,397 (144,252,203) 166,191,139,334 237,871,802,528 회계정책변경에 따른 증가(감소) 144,252,203 2,937,822,688 3,082,074,891 당기순이익(손실) 46,956,821,542 46,956,821,542 순확정급여부채의 재측정요소 (550,179,788) (550,179,788) 주식선택권 행사 무상증자 3,152,000,000 (3,183,754,020) (31,754,020) 자본 증가(감소) 합계 3,152,000,000 (3,183,754,020) 49,344,464,442 49,456,962,625 2018.12.31 (기말자본) 3,152,000,000 (3,183,754,020) 144,252,203 49,344,464,442 287,328,765,153 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 44,701,268,839 42,281,083,245 34,132,738,160 당기순이익(손실) 46,956,821,542 16,408,436,058 13,525,634,008 당기순이익조정을 위한 가감 18,946,499,039 34,427,918,536 24,636,001,670 법인세비용 10,011,196,456 7,052,596,023 3,890,189,159 이자수익 (184,668,862) (95,008,137) (815,527,436) 이자비용 64,109,401 133,573,710 174,336,200 재고자산평가손실 (514,227,117) 3,413,080,946 재고자산평가손실환입 (948,684,453) 감가상각비 17,643,960,022 13,748,581,984 10,228,188,940 무형자산상각비 165,077,352 184,843,981 206,618,567 투자부동산 감가상각비 185,503,908 185,503,908 182,373,052 퇴직급여 1,513,765,050 1,088,250,660 1,250,318,135 금융보증부채환입액 (224,492,271) (232,601,421) (86,503,416) 금융보증비용 219,364,288 106,167,856 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,178,563,110) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 782,357,616 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (6,373,775,415) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 12,980,660,515 5,185,532,725 당기손익인식금융자산평가이익 (717,533,825) 당기손익인식금융자산처분이익 (3,240,123,994) 당기손익인식금융자산처분손실 1,930,878 유형자산처분이익 (78,548,865) (21,886,618) 유형자산처분손실 116,946,764 286,154,519 222,643,786 유형자산손상차손 1,201,455,989 무형자산처분이익 (5,996,000) 무형자산손상차손 108,110,780 무형자산처분손실 425,000,003 파생금융자산평가손실 513,247,440 외화환산이익 (93,093,979) (8,376,643) (432,389,233) 외화환산손실 86,312,089 418,129,320 170,782,022 매도가능금융자산처분이익 (884,444,004) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (12,973,603,141) (4,722,448,901) 3,374,230,182 매출채권의 감소(증가) (3,913,895,136) (3,416,455,547) 157,646,304 미수금의 감소(증가) (457,228,513) 3,441,301,107 (121,457,656) 선급금의 감소(증가) (2,824,861,348) 27,178,698 6,425,276,868 선급비용의 감소(증가) (101,225,508) (139,816,357) (107,853,810) 재고자산의 감소(증가) (2,249,461,493) 1,549,429,855 (3,066,000,322) 매입채무의 증가(감소) 2,767,357,157 91,162,579 (518,278,478) 미지급금의 증가(감소) (4,316,508,600) (4,671,975,873) 2,152,250,512 보증금의 감소(증가) 17,565,760 (49,921,240) 25,343,740 예수금의 증가(감소) (26,739,822) 미지급비용의 증가(감소) 50,978,183 (278,471,107) (30,051,469) 단기미수수익의 감소(증가) (424,512,477) 63,452,201 (331,514,641) 순확정급여채무 (1,540,393,727) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,464,631,749) (1,184,391,044) 장기종업원급여채무의 증감 18,582,561 126,298,532 법인세납부(환급) (8,228,448,601) (3,832,822,448) (7,403,127,700) 투자활동현금흐름 (50,142,902,777) (28,912,617,292) (41,404,851,949) 이자수취 184,668,862 1,850,394,136 864,804,200 단기대여금및수취채권의 취득 (3,340,500,000) 단기대여금및수취채권의 처분 3,340,500,000 유동성 장기대여금의 감소 56,511,127 5,956,183,347 42,768,063 유동성보증금의 감소 382,000,000 418,948,500 673,000,000 매도가능금융자산의 처분 2,803,038,235 88,500,000 당기손익인식금융자산의 처분 6,527,957,687 유형자산의 처분 181,836,664 56,930,840 116,804,030 무형자산의 처분 27,996,000 매도가능금융자산의 취득 (776,590,000) (999,970,588) 당기손익인식금융자산의 취득 (4,968,090,501) 유형자산의 취득 (44,067,117,932) (39,010,539,739) (36,904,656,334) 무형자산의 취득 (174,747,200) (100,714,900) 투자부동산의 취득 (21,490,346) (3,168,545) (3,271,525) 유동성보증금의 증가 (26,500,000) 임차보증금의 증가 (591,399,060) (366,446,323) (520,131,300) 장기대여금및수취채권의 취득 (854,312,000) (41,191,685) 장기대여금및수취채권의 처분 24,916,621 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (14,114,087,828) (2,125,668,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (11,231,908,061) (1,967,506,800) (4,620,791,910) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,694,552,229 관계기업에 대한 투자자산의 처분 12,583,304,850 금융리스채권의 회수 4,426,554,257 보증금의 회수 68,258,911 재무활동현금흐름 (31,754,020) 2,556,459,280 2,401,232,530 이자지급 (2,589,040) (573,770) 단기차입금의 증가 45,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (45,000,000,000) (10,000,000,000) 주식선택권행사로 인한 현금유입 2,559,048,320 2,401,806,300 무상증자 (31,754,020) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,473,387,958) 15,924,925,233 (4,870,881,259) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,003,570) (138,766,238) 171,098,366 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,481,391,528) 15,786,158,995 (4,699,782,893) 기초현금및현금성자산 30,161,740,297 14,375,581,302 19,075,364,195 기말현금및현금성자산 24,680,348,769 30,161,740,297 14,375,581,302 5. 재무제표 주석 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 1. 회사의 개요주식회사 원익머트리얼즈(이하 "당사")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있 습니다. 당 사는 2011년 12월 28일자 로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 ㈜원익홀딩스 5,760,000 45.7% 최대주주 국민연금공단 1,109,624 8.8% - 신영자산운용 855,869 6.8% - 기 타 4,882,507 38.7% - 합 계 12,608,000 100.0% 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경과 성격의 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 으 며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 금액 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 166,191,139 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (144,252) 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 평가 1,546,733 기초 이익잉여금-기준서 제1109호 167,593,620 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주석 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (144,252) 166,191,139 조정사항 금융자산 계정재분류 (*1) 12 144,252 (144,252) 금융자산 평가 (*2) 12 - 1,546,733 기초 장부금액-기준서 제1109호 - 167,593,620 (*1) 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (*2) 과거 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품을 공정가치로 평가하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 6,802,011 47,404,739 54,206,750 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 6,802,011 (6,802,011) - - 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 평가 2,040,545 - - 2,040,545 기초 장부금액-기준서 제1109호 8,842,556 - 47,404,739 56,247,295 (3) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2018.01.01수정전 조정 (*1) 2018.01.01수정후 매출채권 16,347,022 3,429,432 19,776,454 재고자산 20,454,846 (1,403,915) 19,050,931 이연법인세자산 1,789,081 (490,175) 1,298,906 이익잉여금 38,590,949 1,535,342 40,126,291 (*1) 당사는 ISO매출거래에 대해 고객에게 재화가 인도되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익인식 시기를 조정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위: 천원) K-IFRS 제1115호를적용하지 않았을 경우 조정 보고된 금액 매출채권 18,198,362 5,493,259 23,691,621 재고자산 25,582,886 (3,333,809) 22,249,077 이연법인세자산 1,589,756 (522,587) 1,067,169 이익잉여금 213,898,741 1,636,863 215,535,604 (포괄손익계산서) (단위: 천원) K-IFRS 제1115호를적용하지 않았을 경우 조정 보고된 금액 매출 218,795,747 5,493,259 224,289,006 매출원가 140,607,065 3,333,809 143,940,874 법인세비용 9,488,609 522,587 10,011,196 당기순이익 45,319,959 1,636,863 46,956,822 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 및 조정사항은 변동하였으나 영업활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정): 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 기초자산 $5,000 이하), 단기리스(리스개시일에, 리스 기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 876백만원을 대여하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조). 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.- 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가 (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 35년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 5 년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매 입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.14 차입금 차입금은 최초 에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 가. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과 거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 라. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석37 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 나. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 다. 종속기업투자주식의 손상 당사는 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 감지되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 해당 주식의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 매출 예산, 매출성장율 및 할인율 등 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 13 참조). 라. 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 1,605,217 USD 7,252,139 매출채권 USD 5,766,029 USD 5,899,168 JPY 368,632,704 JPY 230,734,148 미수금 USD 4,914 USD 74,100 장기대여금 USD 720,000 USD - 합 계 USD 8,096,160 USD 13,225,407 JPY 368,632,704 JPY 230,734,148 외화부채 매입채무 USD 2,316,887 USD 4,327,091 JPY 164,876,410 JPY 74,298,500 미지급금 USD 245,242 USD 75,736 합 계 USD 2,562,129 USD 4,402,827 JPY 164,876,410 JPY 74,298,500 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 639,361 (639,361) 817,981 (817,981) 외화금융부채 (226,761) 226,761 (271,118) 271,118 순효과 412,600 (412,600) 546,863 (546,863) 나. 가격위험보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산(*1) 11,238,416 - 매도가능금융자산 - 6,802,011 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권은 모두 비상장주식입 니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니 다 (주석 7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,375,922 - - - 11,375,922 미지급금 12,931,113 - - - 12,931,113 장기미지급금 - - 160,116 - 160,116 임대보증금 - - 274,748 - 274,748 합 계 24,307,035 - 434,864 - 24,741,899 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 8,585,275 - - - 8,585,275 미지급금 15,562,223 - - - 15,562,223 유동성장기미지급금 - 746,866 - - 746,866 장기미지급금 - - 1,026,098 - 1,026,098 임대보증금 - - 257,183 - 257,183 금융보증계약(*1) - 7,785,640 - - 7,785,640 합 계 24,147,498 8,532,506 1,283,281 - 33,963,285 (*1) 금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 33,875,267 32,829,208 총자본 287,328,765 237,871,803 부채비율 11.79% 13.80% 5. 공정가치 당기 중 당사의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 668 24,679,681 - 24,680,349 매출채권 - - 23,691,621 23,691,621 미수금 - - 1,794,118 1,794,118 유동성장기대여금 - - 55,300 55,300 유동성보증금 - - 251,367 251,367 미수수익 - - 456,068 456,068 보증금 - - 828,855 828,855 장기대여금 - - 951,618 951,618 당기손익-공정가치금융자산 - 7,344,710 3,893,706 11,238,416 금융부채 매입채무 - - 11,375,923 11,375,923 미지급금 - - 12,931,113 12,931,113 장기미지급금 - - 160,116 160,116 임대보증금 - - 274,748 274,748 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 1,054 30,160,686 - 30,161,740 매출채권 - - 16,347,022 16,347,022 미수금 - - 1,336,907 1,336,907 유동성장기대여금 - - 59,900 59,900 유동성보증금 - - 616,867 616,867 미수수익 - - 31,556 31,556 보증금 - - 295,715 295,715 장기대여금 - - 137,414 137,414 매도가능금융자산 - - 6,802,011 6,802,011 금융부채 매입채무 - - 8,585,275 8,585,275 미지급금 - - 15,562,223 15,562,223 유동성장기미지급금 - - 711,473 711,473 장기미지급금 - - 1,006,200 1,006,200 임대보증금 - - 257,183 257,183 금융보증부채 - - 224,492 224,492 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 3,786,410 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 2,670,772 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 887,527 유사기업이용법 PBR, PSR, EV/Sales,EV/EBITDA 0.82 ~ 10.73 이항모형 무위험수익률 1.89% 예상주가변동성 38.44% 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,893,706 현금흐름할인법 자기자본비용 5.18% 6. 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 184,669 - 184,669 - 외환차익 - - 535,872 387,632 923,504 - 외화환산이익 - - 83,460 9,634 93,094 - 금융보증수익 - - - 224,492 224,492 - 처분이익 3,240,124 - - - 3,240,124 - 평가이익 717,534 - - - 717,534 - 이자비용 - - - 64,109 64,109 - 외환차손 - - 146,281 302,169 448,450 - 외화환산손실 - - 53,490 32,822 86,312 - 금융보증비용 - - - 219,364 219,364 - 처분손실 1,931 - - - 1,931 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 95,008 - 95,008 - 외환차익 - - 106,933 405,127 512,060 - 외화환산이익 - - 102 8,275 8,377 - 금융보증수익 - - - 232,601 232,601 - 처분이익 884,444 - - - 884,444 - 이자비용 - - - 133,574 133,574 - 외환차손 - - 1,043,088 279,048 1,322,136 - 외화환산손실 - - 418,051 78 418,129 - 금융보증비용 - - - 106,168 106,168 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 24,680,349 30,161,740 매출채권 23,691,621 16,347,022 미수금 1,794,118 1,336,907 미수수익 456,068 31,556 유동성장기대여금 55,300 59,900 유동성보증금 251,367 616,867 보증금 828,855 295,715 장기대여금 951,618 137,414 합 계 52,709,296 48,987,121 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨. 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 16,342,020 9,739,222 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 7,335,424 6,591,790 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 23,677,444 16,331,012 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 보통예금 24,679,681 30,160,686 8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치처 당기말 전기말 현 금 - 668 1,054 보통예금 ㈜우리은행 외 22,884,888 22,390,745 외화예금 ㈜국민은행 외 1,794,793 7,769,941 합 계 24,680,349 30,161,740 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,735,234 16,390,635 대손충당금 (43,613) (43,613) 매출채권(순액) 23,691,621 16,347,022 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*1) 23,677,444 16,331,012 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월이하 14,177 16,010 3개월초과 6개월이하 - - 합 계 23,691,621 16,347,022 (*1) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 43,613 43,613 대손상각비 - - 기 말 43,613 43,613 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 대여금보고기간 종료일 현재 당사의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업대여금(*1) 805,032 - 임직원대여금 201,886 197,314 차감:1년이내 만기도래분 (55,300) (59,900) 장기대여금 차감계 951,618 137,414 (*1) 종속기업인 Wonik Materials North America, LLC.에 대한 대여금입니다. 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 제품 3,750,352 (1,424,488) 2,325,864 3,293,763 (563,925) 2,729,838 상품 7,767,775 (43,028) 7,724,747 10,038,734 (81,483) 9,957,251 재공품 1,017,725 - 1,017,725 339,730 - 339,730 원재료 5,738,893 (671,638) 5,067,255 4,595,381 (2,463,122) 2,132,259 미착품 5,391,497 - 5,391,497 4,616,000 - 4,616,000 저장품 872,036 (150,048) 721,988 809,125 (129,357) 679,768 합 계 24,538,278 (2,289,202) 22,249,076 23,692,733 (3,237,887) 20,454,846 매 출 원 가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 514,227천원이 차감되어 있습니다. 12. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 6,802,011 7,944,014 평 가(*1) 2,040,545 - 취 득 - 776,590 처 분 - (1,918,594) 대 체(*1) (8,842,556) 1 기 말 - 6,802,011 (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조). 나. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 좌 수 지분율(%) 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 원익그로쓰챔프2011의3호 - - - - 3,106,711 지분증권 SVIC25호신기술투자조합 - - - - 1,820,299 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 - - - - 1,875,000 지분증권 동양레저(구 파인크리CC) - - - - 1 지분증권 합 계 - - 6,802,011 다. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - - 취 득 4,968,091 - 처 분 (3,289,765) - 대 체(*1) 8,842,556 - 평 가 717,534 - 기 말 11,238,416 - (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다 (주석 2 참조). 라. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 좌 수 지분율(%) 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 원익그로쓰챔프2011호의3(*1) - - - - - 지분증권 SVIC25호신기술투자조합 30.00 3.00 1,669,585 3,786,410 - 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 25.00 2.63 2,148,000 2,670,772 - 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 1 25.00 876,044 887,527 - 채무증권 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호(*3) 600,000 33.40 3,786,707 3,893,706 - 지분증권 동양레저(구 파인크리크CC) 2,600 0.08 1 1 - 지분증권 합 계 8,480,337 11,238,416 - (*1) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익투자파트너스에 처분하였습니다. (*2) 관계기업인 WONIK GLOBAL PTE. LTD.에 대한 대여금입니다. (*3) 당기 중 ㈜원익큐브 보유지분을 신규 취득하였습니다. 마. 당사는 금융자산의 평가에 따른 차액을 아래와 같이 계상하고 있으며, 평가계정의 변동 내역은 아래와 같습니다. 금융자산 계정 금융자산 평가계정 당기손익-공정가치금융자산(*1) 당기손익-공정가치금융자산평가손익 매도가능금융자산 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액) (*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다. 바 . 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산(*1) - (144,252) (*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과로 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정 대체 되었습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 717,534 - 13. 종속기업투자 및 관계기업투자가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 원익(서안)반도체과기유한공사(*1) 중 국 - - 54.13 6,476,910 Wonik Materials North America, LLC.(*2) 미 국 100.00 613,425 50.67 311,777 함양원익반도체무역유한공사 중 국 100.00 2,125,668 100.00 2,125,668 서안신원익반도체재료유한공사(*3) 중 국 100.00 6,901,800 - - 위남원익반도체재료유한공사(*3) 중 국 100.00 6,910,640 - - 소 계 16,551,533 - 8,914,355 관계기업 ㈜원익큐브(*4) 한 국 31.57 31,000,734 20.07 13,395,051 ㈜사이언스앳홈 한 국 28.57 1 28.57 1 WONIK GLOBAL PTE LTD(*5) 싱가포르 25.00 1 - - 국제전자센터빌딩제이차(유)(*6) 한 국 - - 33.33 11,404,742 소 계 31,000,736 24,799,794 합 계 47,552,269 33,714,149 (*1) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익큐엔씨에 처분하였습니다. (*2) 당기 중 74,000주를 추가 취득하여 지분율이 100%가 되었으며, 회사명을 Nova-Kem, LLC.에서 Wonik Materials North America, LLC.로 변경하였습니다. (*3) 당기 중 신규 설립되었습니다. (*4) 당기 중 ㈜원익큐브 지분을 ㈜원익큐엔씨(6.4%) 및 ㈜원익(5.1%)으로부터 추가 취득하였습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*6) 당기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익홀딩스에 처분하였습니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 기 초 취 득 처 분 손상차손환입 기 말 종속기업 원익(서안)반도체과기유한공사 6,476,910 - (6,476,910) - - Wonik Materials North America, LLC. 311,777 301,648 - - 613,425 함양원익반도체무역유한공사 2,125,668 - - - 2,125,668 서안신원익반도체재료유한공사 - 6,901,800 - - 6,901,800 위남원익반도체재료유한공사 - 6,910,640 - - 6,910,640 소계 8,914,355 14,114,088 (6,476,910) - 16,551,533 관계기업 ㈜원익큐브 13,395,051 11,231,908 6,373,775 31,000,734 ㈜사이언스앳홈 1 - - - 1 WONIK GLOBAL PTE LTD - 1 - - 1 국제전자센터빌딩제이차(유) 11,404,742 - (11,404,742) - - 소계 24,799,794 11,231,909 (11,404,742) 6,373,775 31,000,736 합 계 33,714,149 25,345,997 (17,881,652) 6,373,775 47,552,269 (단위: 천원) 구 분 회 사 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업 원익(서안)반도체과기유한공사 6,476,910 - - 6,476,910 Nova-Kem, LLC.(*1) 6,918,662 - (6,606,885) 311,777 함양원익반도체무역유한공사 - 2,125,668 - 2,125,668 소 계 13,395,572 2,125,668 (6,606,885) 8,914,355 관계기업 ㈜원익큐브(*2) 17,801,320 1,967,506 (6,373,775) 13,395,051 ㈜사이언스앳홈 1 - - 1 국제전자센터빌딩제이차(유) 11,404,742 - - 11,404,742 소 계 29,206,063 1,967,506 (6,373,775) 24,799,794 합 계 42,601,635 4,093,174 (12,980,660) 33,714,149 (*1) 지속적인 영업손실의 발생 등 손상징후로 인하여 전기 중 당해 종속기업투자에 대해 6,607백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 동 자산의 회수가능가액은 공정가치를 근거로 추정되었습니다. 종속기업투자의 사용가치는 당사의 경영진이 승인한 향후 5개년의 재무예산을 바탕으로 영업현금흐름의 현재가치를 할인하는 방법으로 계산되었으며 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 승인된 향후 5개년 재무예산 이후 연도의 영업현금흐름의 영구성장률 : 0%- 영업현금흐름의 할인 시 사용되는 가 중평균자본비용(WACC) : 11.62% (*2) 보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 31,000,734 27,325,320 13,395,051 13,395,051 14. 유형자산가 . 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토 지 42,909,596 - - - 42,909,596 건 물 55,138,214 (4,862,328) - - 50,275,886 구축물 5,670,934 (1,479,315) - - 4,191,619 기계장치 87,801,136 (37,359,246) - (933,642) 49,508,248 차량운반구 10,736,426 (6,359,982) (268,713) - 4,107,731 공구와기구 40,709,284 (25,026,480) (932,743) - 14,750,061 집기비품 6,042,824 (3,089,704) - - 2,953,120 건설중인자산 2,241,203 - - - 2,241,203 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 251,274,817 (78,177,055) (1,201,456) (933,642) 170,962,664 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토 지 23,695,349 - - 23,695,349 건 물 37,373,087 (3,558,403) - 33,814,684 구축물 5,565,518 (1,316,262) - 4,249,256 기계장치 74,236,636 (28,840,382) (1,153,528) 44,242,727 차량운반구 9,429,026 (5,185,115) - 4,243,911 공구와기구 34,106,331 (19,863,921) - 14,242,410 집기비품 5,061,521 (2,215,289) - 2,846,232 건설중인자산 18,516,323 - - 18,516,323 기타의유형자산 25,200 - - 25,200 합 계 208,008,991 (60,979,372) (1,153,528) 145,876,092 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각(*1) 대 체 손상차손 기말장부금액 토 지 23,695,349 23,281 - - 19,190,966 - 42,909,596 건 물 33,814,684 - - (1,303,925) 17,765,127 - 50,275,886 구축물 4,249,256 40,700 - (163,053) 64,716 - 4,191,619 기계장치(*1) 44,242,727 2,529,502 (122,030) (8,660,162) 11,518,211 - 49,508,248 차량운반구 4,243,911 - (93,380) (1,405,865) 1,631,778 (268,713) 4,107,731 공구와기구 14,242,410 2,709,962 (3,424) (5,203,925) 3,937,781 (932,743) 14,750,061 집기비품 2,846,232 387,599 (1,400) (907,030) 627,719 - 2,953,120 건설중인자산 18,516,323 38,461,178 - - (54,736,298) - 2,241,203 기타의유형자산 25,200 - - - - - 25,200 합 계 145,876,092 44,152,222 (220,234) (17,643,960) - (1,201,456) 170,962,664 (*1) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 176,420천원 이 차감되어 있습 니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득(*1) 처 분 감가상각(*1) 대 체 기말장부금액 토 지 23,691,915 3,434 - - - 23,695,349 건 물 12,335,689 - - (1,041,416) 22,520,411 33,814,684 구축물 4,231,450 - - (159,854) 177,660 4,249,256 기계장치(*1) 21,610,724 731,361 (264,083) (6,395,417) 28,560,142 44,242,727 차량운반구 3,434,364 - (32,043) (1,128,925) 1,970,514 4,243,911 공구와기구 9,841,142 2,333,283 (24,098) (4,336,202) 6,428,285 14,242,410 집기비품 1,106,387 308,164 (975) (686,768) 2,119,424 2,846,232 건설중인자산 45,144,551 35,148,209 - - (61,776,437) 18,516,323 기타의유형자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 121,421,423 38,524,450 (321,199) (13,748,582) - 145,876,092 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 각각 정부보조금 1,048,184천원 및 144,840천원 이 차감되어 있습 니다. 다. 당사는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리 에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다. 라. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 토 지 (*1) - 4,159,394 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 (*1) 당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다. 마. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 3,424,080 2,975,257 경상개발비 580,959 470,298 제조원가 13,638,921 10,303,027 합 계 17,643,960 13,748,582 15. 무형자산 가 . 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 55,770 (37,944) - 17,826 회원권 2,151,857 - (263,051) 1,888,806 기타의무형자산 1,163,557 (981,117) - 182,440 합 계 3,371,184 (1,019,061) (263,051) 2,089,072 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 52,051 (33,104) - 18,947 회원권 2,281,968 - (371,162) 1,910,806 기타의무형자산 1,163,557 (820,880) - 342,677 합 계 3,497,576 (853,984) (371,162) 2,272,430 나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상 각 손 상 기말장부금액 산업재산권 18,947 3,719 - (4,840) - 17,826 회원권 1,910,806 - (22,000) - - 1,888,806 기타의무형자산 342,677 - - (160,237) - 182,440 합 계 2,272,430 3,719 (22,000) (165,077) - 2,089,072 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 대 체 (*1) 상 각 손 상 기말장부금액 산업재산권 23,999 - - (5,053) - 18,947 회원권 1,821,281 89,527 (1) - 1,910,807 기타의무형자산 437,248 85,220 - (179,791) - 342,677 합 계 2,282,528 174,747 (1) (184,844) - 2,272,430 (*1) 기업회생절차에 따라 지분증권으로 출자전환 되었으며 전기 중 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 163,584 183,256 경상개발비 1,493 1,588 합 계 165,077 184,844 16. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 취 득 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,838,149 21,490 - 3,859,639 건 물 6,396,687 - - 6,396,687 합 계 10,234,836 21,490 - 10,256,326 감가상각누계액 건 물 (753,876) - (185,504) (939,380) 순장부금액 토 지 3,838,149 21,490 - 3,859,639 건 물 5,642,811 - (185,504) 5,457,307 합 계 9,480,960 21,490 (185,504) 9,316,946 (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 취 득 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,834,980 3,169 - 3,838,149 건 물 6,396,687 - - 6,396,687 합 계 10,231,667 3,169 - 10,234,836 감가상각누계액 건 물 (568,372) - (185,504) (753,876) 순장부금액 토 지 3,834,980 3,169 - 3,838,149 건 물 5,828,315 - (185,504) 5,642,811 합 계 9,663,295 3,169 (185,504) 9,480,960 나. 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 투자부동산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 토 지 (*1) - 3,838,149 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 (*1) 당기 중 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 등기(2018년 4월 30일)하였습니다. 라. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 687,408천원과 611,044천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 17. 장기미지급금 보고기간 종료일 현재 당사의 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급처 만기일 당기말 전기말 상환방법 이자율(%) 액면금액 현재가치할인차금 액면금액 현재가치할인차금 토지 연불조건구입대 세종특별자치시 - - - - 1,501,616 (55,291) 분할상환 (*1) 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - - 160,116 - 271,348 - 일시상환 소 계 160,116 - 1,772,964 (55,291) 차감: 1년 이내 만기도래분 - - 746,866 (35,393) 장기미지급금 차감계 160,116 - 1,026,098 (19,898) (*1) 당기 중 조기 상환되었습니다. 18. 순확정급여 부 채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,475,662 6,195,296 사외적립자산의 공정가치 (6,115,024) (5,533,860) 재무상태표상 부채 1,360,638 661,436 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,195,296 5,409,439 당기근무원가 1,531,853 1,067,500 이자원가 141,100 123,710 재측정요소(*1) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 639,314 (39,949) 제도에서의 지급액 (625,571) (672,977) 관계사전출입액 (406,330) 307,573 기말금액 7,475,662 6,195,296 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 다 . 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,533,860 4,354,727 사외적립자산의 기대수익 146,670 102,959 사용자의 기여금 1,440,000 1,472,587 재측정요소(*1) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (86,516) (17,660) 제도에서의 지급 (649,243) (679,019) 관계사전출입액 (269,747) 300,266 기말금액 6,115,024 5,533,860 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 6,115,024 100.00 5,533,860 100.00 마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.33% 2.81% 미래임금상승률 6.00% 5.80% 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0% 증가/감소 6.10%감소/7.00%증가 미래임금상승률 1.0% 증가/감소 6.70%증가/6.00%감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 9,857,247 6,554,323 법인세추납(환급)액 (249,802) 665,058 이연법인세 일시적차이 증감 228,100 (161,391) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 175,651 (5,394) 총 이연법인세 효과 403,751 (166,785) 법인세비용 10,011,196 7,052,596 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(가) 56,968,018 23,461,032 적용세율에 따른 법인세(*1) 13,324,260 5,139,427 조정사항 (3,313,064) 1,913,169 비공제항목 330,177 (439,557) 세액공제/감면 (2,025,387) (1,320,237) 법인세추납(환급)액 (249,802) 665,058 미인식이연법인세의 변동 (1,303,412) 3,221,637 기타 (64,640) (213,732) 법인세비용(나) 10,011,196 7,052,596 유효세율(나/가) 17.57% 30.06% (*1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 세율 (2억원 이하 11%, 2억원 초과22%, 200억원 초과 24.2%) 을 적용하여 산출한 금액임. 다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 5,696,803 625,571 2,312,267 7,383,499 1,378,626 1,786,807 퇴직연금운용자산 (5,533,861) (649,244) (1,230,407) (6,115,024) (1,339,194) (1,479,836) 제품평가손실충당금 563,925 563,925 1,424,488 1,424,488 136,470 344,726 상품평가손실충당금 81,483 81,483 43,028 43,028 19,719 10,413 저장품평가손실풍당금 129,357 129,357 150,048 150,048 31,304 36,312 원재료평가손실충당금 2,463,122 2,463,122 671,638 671,638 596,076 162,536 유형자산 12,839 8,784 1,224,322 1,228,377 3,107 297,268 정부보조금 1,153,528 219,886 - 933,642 279,154 225,941 미수금 (42,319) (42,319) (4,960) (4,960) (10,240) (1,200) 미지급비용 177,190 177,191 245,596 245,595 42,880 59,434 매도가능금융자산 595,131 468,282 - 126,849 144,022 30,698 무형자산 371,162 108,111 485 263,536 89,821 63,775 차입원가자본화 (34,637) (8,109) - (26,528) (8,382) (6,420) 금융보증부채 224,493 224,493 - - 54,326 - 선급비용 (183,704) (183,704) - - (44,456) - 소모품비 1,073,493 321,857 1,751,382 2,503,017 259,785 605,730 수선비 518,592 163,361 - 355,231 125,499 85,966 장기종업원급여 126,299 126,299 144,881 144,881 30,564 35,061 관계기업투자주식 6,673,774 6,373,775 - 299,999 - - 종속기업투자주식 17,212,873 - - 17,212,873 - - 매출채권지연이자 229,835 229,835 - - - - IFRS매출 조정 - - (2,159,450) (2,159,450) - (522,587) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (2,758,079) (2,758,079) - (667,455) 합 계 31,509,378 11,401,956 1,815,239 21,922,660 1,789,081 1,067,169 이연법인세인식제외 24,116,482 17,512,872 이연법인세인식대상 금액 7,392,896 4,409,788 세율 (*1) 24.2% 24.2% 이연법인세자산 1,789,081 1,067,169 (*1) 당기말 이연법인세는 평균세율 24.2% 를 적용하여 산출하였음. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 5,218,519 672,977 1,151,261 5,696,803 1,262,882 1,378,626 퇴직연금운용자산 (4,354,727) (679,019) (1,858,153) (5,533,861) (1,053,844) (1,339,194) 미수수익 (860,671) (860,671) - - (208,282) - 제품평가손실충당금 169,537 169,537 563,925 563,925 41,028 136,470 상품평가손실충당금 193,776 193,776 81,483 81,483 46,894 19,719 저장품평가손실충당금 87,423 87,423 129,357 129,357 21,156 31,304 원재료평가손실충당금 3,301,378 3,301,378 2,463,122 2,463,122 798,933 596,076 유형자산 4,980 4,632 12,491 12,839 1,205 3,107 정부보조금 1,329,107 1,223,763 1,048,184 1,153,528 321,644 279,154 미수금 (63,813) (63,813) (42,319) (42,319) (15,443) (10,240) 미지급비용 377,240 377,241 177,191 177,190 91,292 42,880 매도가능금융자산 185,423 - 409,708 595,131 44,872 144,022 무형자산 1,034,166 663,004 - 371,162 250,268 89,821 차입원가자본화 (42,746) (8,109) - (34,637) (10,345) (8,382) 금융보증부채 146,397 229,123 307,219 224,493 35,429 54,326 선급비용 - (84,674) (268,378) (183,704) - (44,456) 소모품비 - 197,128 1,270,621 1,073,493 - 259,785 수선비 - 170,317 688,909 518,592 - 125,499 장기종업원급여 - - 126,299 126,299 - 30,564 관계기업투자주식 - - 6,673,774 6,673,774 - - 종속기업투자주식 - - 17,212,873 17,212,873 - - 매출채권지연이자 - - 229,835 229,835 - - 합 계 6,725,989 5,594,013 30,377,402 31,509,378 1,627,689 1,789,081 이연법인세인식제외 - 24,116,482 이연법인세인식대상금액 6,725,989 7,392,896 세율 (*1) 24.2% 24.2% 이연법인세자산(부채) 1,627,689 1,789,081 (*1) 전기말 이연법인세는 평균세율 24.2% 를 적용하여 산출하였음. 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 17,512,872천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (725,831) 175,651 (550,180) 22,289 (5,394) 16,895 20. 우발상황 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 ㈜우리은행 KRW 3,000,000 KRW 2,203,623 포괄외화지급보증 ㈜국민은행 USD 1,700,000 USD 1,700,000 D/A약정 ㈜국민은행 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 ㈜우리은행 KRW 3,000,000 KRW 148,357 포괄외화지급보증 ㈜국민은행 USD 1,700,000 USD 1,330,700 D/A약정 ㈜국민은행 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 나. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 당기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨 ㈜ )는 당기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (단위: USD, 천원) 제공받는자 구 분 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 원익(서안)반도체과기유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 3,380,000 2017.12.04~ 2018.12.04 차입금의 130%연대보증 국제전자센터빌딩제이차(유) (구, 진수에스피씨㈜ ) 기타특수관계자 산은캐피탈㈜ 5,000,000 2017.05.15 ~ 2019.05.14 채무인수약정 다. 보고기간 종료일 현재 소유권이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목명 구 분 장부금액 비 고 당기말 전기말 유형자산 토 지 - 4,159,394 세종시에 장기미지급금 완납 후 소유권 이전 계약 투자부동산 토 지 - 3,838,149 합 계 - 7,997,543 라. 당사는 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 67,179천원 및 620,378천원입니다. 21. 자본금과 자본잉여금가 . 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000 주 20,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 6,304,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 3,152,000,000 원 나 . 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 68,631,691 기타자본잉여금 41,225 41,225 합 계 65,489,162 68,672,916 다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 기 초 6,304,000 3,152,000 68,631,691 6,245,800 3,122,900 64,879,449 주식선택권 행사 - - - 58,200 29,100 3,752,242 무상증자 6,304,000 3,152,000 (3,183,754) - - - 기 말 12,608,000 6,304,000 65,447,937 6,304,000 3,152,000 68,631,691 22. 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (*1) - (144,252) (*1) 기초 매도가능금융자산평가손익은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다. 23. 이익잉여금가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금이며, 당기 중발생한 손익과 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용에 따른 회계정책의 변경으로 2,937,823천원이 기초 이익잉여금에서 조정되어 있습니다(주석 2 참조). 나. 당기와 전기의 이익잉여금처분에 관한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2019년 3월 26일) (처분확정일 : 2018년 3월 22일) 미처분이익잉여금 215,535,603,776 166,191,139,334 전기이월미처분이익잉여금 166,191,139,334 149,765,808,641 회계정책의 변경(주석 2) 2,937,822,688 - 순확정급여부채의 재측정요소 (550,179,788) 16,894,635 당기순이익 46,956,821,542 16,408,436,058 임의적립금 등의 이입액 - - 이익잉여금 처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 215,535,603,776 166,191,139,334 24. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 123,013,284 94,528,890 상품매출 101,275,722 98,686,793 합 계 224,289,006 193,215,683 25. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 75,977,960 56,705,504 상품매출원가 67,962,914 71,783,922 합 계 143,940,874 128,489,426 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 8,479,755 7,414,698 퇴직급여 716,789 408,067 복리후생비 1,697,485 1,307,348 교육훈련비 73,082 121,511 여비교통비 418,815 397,707 통신비 68,392 68,168 차량유지비 665,920 137,939 수도광열비 266,866 539,900 접대비 162,054 209,505 운반비 57,527 78,648