원익머트리얼즈 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리 연결기준>1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

2) 시장위험

(1) 외환위험회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험보고기간 종료일 현재 보유한 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	14,618	15,856

3) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금 및 수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다.

4) 유동성 위험

(1) 유동성위험 일반유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

(2) 비파생금융부채의 계약만기구조보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 15,024 - - - 15,024 미지급금 17,002 - - - 17,002 단기차입금 - 81,031 - - 81,031 미지급비용 100 - - - 100 장기미지급금 - - 354 - 354 임대보증금 - - 176 - 176 출자약정액 6,535 - - - 6,535 리스부채 120 252 326 - 698 합 계 38,781 81,283 856 - 120,920 (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 18,046 - - - 18,046 미지급금 13,254 - - - 13,254 단기차입금 - 25,651 - - 25,651 유동성장기차입금 - 318 - - 318 장기미지급금 - - 207 - 207 임대보증금 - - 169 - 169 출자약정액 3,850 - - - 3,850 리스부채 82 232 403 - 717 합 계 35,232 26,201 779 - 62,212 5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총부채 137,651 70,657 총자본 445,367 392,275 부채비율 30.91% 18.01% 1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 2) 시장위험(1) 외환위험회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험보고기간 종료일 현재 보유한 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 14,618 15,856 3) 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다. 4) 유동성 위험 (1) 유동성위험 일반유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. (2) 비파생금융부채의 계약만기구조보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 14,592 - - - 14,592 미지급금 15,415 - - - 15,415 단기차입금 - 55,000 - - 55,000 미지급비용 129 - - - 129 장기미지급금 - - 354 - 354 기타금융부채 - - 176 - 176 금융보증계약 13,940 33,938 - - 47,878 출자약정액 6,535 - - - 6,535 리스부채 108 215 288 - 611 합 계 50,719 89,153 818 - 140,690 (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 17,377 - - - 17,377 미지급금 11,766 - - - 11,766 장기미지급금 - - 207 - 207 기타금융부채 - - 169 - 169 출자약정액 3,850 - - - 3,850 금융보증계약 13,041 31,748 - - 44,789 리스부채 70 195 314 - 579 합 계 46,104 31,943 690 - 78,737 5) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총부채 114,087 39,775 총자본 441,199 386,657 부채비율 25.86% 10.29% 2. 파생상품거래 현황- 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 계약 상대방 계약일 계약기간 계약내용 신원종합개발(주) 2022.10.05 2022.10.05~2023.08.31 양청사업장 사무동 신축공사 2. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 연구소조직도.jpg 연구소조직도 나. 연구개발 인력현황 (단위 : 명) 구분 인원 연구내용 연구소 44 반도체 및 디스플레이용 특수가스 및 기타 산업가스 연구 다. 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 구 분 2022년(제17기) 2021년(제16기) 2020년(제15기) 자산처리 해당사항 없음 비용처리 제조원가 - - - 판관비 9,383 8,879 9,047 합계 9,383 8,879 9,047 (매출액 대비 비율) 1.68% 2.97% 3.37% 라. 연구개발 실적- 최근 3사업 연도중 연구개발 실적은 다음과 같습니다. NO 연구과제 연도 기대효과 연구기관 비고 1 Higher silane 합성 기술 개발 2020년 - 고농도의 Disilane을 비롯한 Trisilane 합성 기술 개발- 촉매에 의한 합성기술 원천기술 확보 연구소 - 2 고순도 GeH4 합성 기술 개발 2020년 - 고순도 GeH4 합성기술 확보 연구소 - 3 NH3 개질 수소 발생 시스템 2021년 - 차세대 수소 연료 및 수소전기차량 적용 연구소 국책과제 4 High -k Precursor 국산화 개발 2021년 - TiO2 박막 Precursor 국산화 기술 개발 및 공정 개발 확보 연구소 국책과제 마. 향후 연구개발 계획 NO 연구과제 결과 기대효과 연구기관 비고 1 PFC 대체 액상 precursor 물질 개발 개발중 - Low GWP(Global Warming Potential) gas 및 상온 액상 신규 Fluorocarbon 물질 개발 연구소 국책과제 2 신규 Dry etching gas 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Dry etch source 개발 등 연구소 - 3 신규 Cleaning gas 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Cleaning gas source 개발 등 연구소 - 4 차세대 Metal Precursor 공정 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Metal Precursor 개발 등 연구소 - 5 Silicon계 Precursor 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Silicon Precursor 개발 등 연구소 - 6 NH3 개질 촉매 기술 개발 개발중 - 차세대 수소 연료 공급 및 시스템 개발 등 연구소 - 7 특수가스 국산화 기술 개발 개발중 - 반도체 소재 신규 국산화 기술 개발 등 연구소 - 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 보유 현황제출일 현재 지적재산권의 현황을 요약하면 다음과 같으며, 구체적인 내용은 후술하는 바와 같습니다. 구분 등록 합계 특허권 56 56 상표권 - - 디자인 3 3 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조 2. 업계현황(1) 업계 개황(가) 반도체 업계WSTS는 2022년 반도체 시장을 5,801억 달러로 잠정 집계하였으며, 2023년 시장 규모는 전년 대비 4.1% 감소한 5,566억 달러로 전망하였습니다. 인플레이션에 따른 물가 상승 등 소비재 가전 수요위축의 영향이 원인입니다. 이는 반도체 장비 매출액 전망에도 반영되고 있습니다. 국제반도체장비재료협회 SEMI는 2022년 장비 매출액은 전년 대비 5.9% 증가한 1,085억 달러를 달성할 것으로 예측했으나, 2023년에는 15.9% 줄어든 912억 달러로 매출을 전망하였습니다. SEMI는 새로운 어플리케이션의 등장으로 인해 향후 10년간 반도체 산업의 꾸준한 성장이 기대되며 이를 위해 생산능력 확대를 위한 추가 투자가 이루어질 것으로 예상했습니다.(나) 디스플레이 업계한국 디스플레이 산업협회 KDIA는 2022년 디스플레이 패널 시장 규모는 약 1,571억 달러였으며, 2023년은 19% 감소한 1,273억 달러를 기록할 것으로 예상하였습니다. 글로벌 경기 침체 영향으로 인해 디스플레이 시장 전망에 영향이 있으나 노트북이나 게임 모니터 등에 사용되는 IT용 OLED의 기존 LCD 시장침투를 통해 성장세를 거듭하고 있습니다. 최근 고사양 IT제품에 대한 수요가 늘면서 중형 OLED 시장은 두 자릿수 성장세를 이어갈 것으로 보이며 유비리서치에 따르면 태블릿PC와 모니터, 노트북 등 IT용 OLED 출하량이 올해 950만 대에서 2027년 4,880만 대에 달할 것으로 전망했습니다. 또한, KDIA에 따르면 2022년 디스플레이 시장에서 OLED가 차지한 비중은 35.6%였으나, 2028년에는 40%까지 차지할 전망입니다.(2) 업계 현황(가) 특수가스 업계 현황특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 시장 규모에 대해서는 조사기관과 분류에 따른 차이가 있으나 TECHCET에 따르면 2022년 반도체용 특수가스 시장 규모는 약 68억 달러로 추정되고 2026년까지 연평균성장률 7%대의 증가율을 보일 것이라는 전망이 우세합니다. 반도체 업계의 파운드리 및 3D 낸드 생산 확대와 함께 EUV 노광장비 도입을 확대해 초미세 공정을 구현하면서 세정, 증착, 식각, 전구체 등 특수가스 수요가 지속 증가하고 있습니다. 나아가 반도체 Chip Maker의 팹 현지화를 통한 지속적인 팹 투자 수요에 따른 특수가스 사용량 증가에 긍정적인 부분을 보여줄 것으로 보이며, 또한 디스플레이 산업에서 OLED 제품군 확대에 따라 관련 특수가스 수요도 늘어날 전망입니다. (나) 시장경쟁 상황일반 산업용가스가 범용성을 나타내는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 글로벌 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 최근 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스인 N2O, NF3, WF6 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있는 상황입니다. (3) 회사의 현황(가) 시장의 특성당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 크게 DRAM과 NAND Flash 등의 Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이(패널, 구동칩 등) 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다. 고 객 군 고 객 사 반도체 삼성전자, SK하이닉스반도체, TSMC, DB하이텍, 매그나칩반도체 등 FPD 삼성디스플레이, BOE 등 LED 삼성전자 LED사업부 등 기타 SK실트론 등 20nm 이하급의 초 미세화 공정을 통해 제품을 생산하고 있는 국내의 삼성반도체 및 SK하이닉스 등 당사의 주요 고객사들은 공정 안정화를 위해 엄격한 품질검증 및 품질관리 절차를 운영하고 있어 신규 경쟁자에게는 높은 진입장벽으로 작용하고 있습니다. (나) 회사 성장과정 구 분 시장여건 생산 및 판매활동 개요 영업상주요전략 국 내 국 외 설립시 (2003년∼2005년) 반도체 300mm Line 초기도입삼성전자 및 SK하이닉스신규투자 지속 IT 경기회복 및 모바일, 디지털가전시장 회복 윈도우비스타 출시의기대감 증폭에 따른 시장호전 - 삼성전자 PH3 혼합가스 공급개시 - N2O, NH3, SF6 등 특수가스 삼성전자 및 SK하이닉스에 공급개시 - LED用 7N NH3 생산개시 - GeH4 혼합가스, C3H6 시제품 공급 - 국내 모든 반도체업체 등록 - 수입제품에 대한 국산화 대체 - R 신규제품 공급확대로 차세대 품목 선점 - FPD 및 LED 업계向 제품공급을 위한 제품 Line up 성장기 (2006년~2014년) 12“ Flash Memory Line 및 7세대 LCD Line 본격가동 AMOLED 양산개시 및 본격화 IT 성장 가속화 윈도우비스타 기대감으로PC의 신규교체 수요예상 반도체 경기의빠른 회복세 LCD Panel 가격 회복 - 반도체 business 역량강화 및 주력제품의 공급확대 - 세계 최고수준의 분석기술 확보 - 삼성전자 NO 공급개시 - 삼성LCD 및 삼성모바일디스플레이 공급개시 - 30nm급 차세대 Device 개발用 신규소재 공급개시 - Mobile 및 Graphic Dram 생산용 BF3 공급확대- 삼성LED 초대형 NH3 공급장치 수주 및 7N NH3 공급권 확보 - FPD 및 LED 업계 M/S 확대를 위한 전략적 공략 - 반도체업계 안정적 공급주력 - 원가경쟁력 확보를 위한 생산 System 최적화 - LED 시장의 NH3 국산화 대체 및 공급용 대형Package 개발 - 차세대 TFPV SiGe Tandem 공정개발用 Source공급기반 확보 현 재(2015년~2022년) 중소형 AMOLED 성장세 지속DRAM 미세화3D NAND 단수증가 Global 경기침체 AI, 5G, IoT 등 4차 산업혁명시대 진입Smart 기기 시장성장Server 向 Memory 수요 증가 - 삼성모바일디스플레이 AMOLED Line 공급확대- Laser Gas 생산공장 및 HCDS 합성공장 건설완료- 삼성모바일디스플레이 Laser Gas 공급개시- 중국 N2O 합성공장 시설투자- 신규 중국법인 설립- 삼성 평택공장(P1) 가스공급 개시- SK하이닉스 M14 및 M15 가스공급 개시- 국내 N2O 합성공장 증설 완료- 양청사업장 물류센터 설립- 삼성 시안공장(X1, X2) 가스공급 개시 - 반도체 고객요구 적극 대응 - FPD, LED M/S 확대를 통한 고객군 다양화 추진 - 차세대 공정用 특화제품 개발을 통한 성장동력 발굴 - 품질조직 강화 및 분석시스템 개선- 연구개발 인력충원 및 신규아이템 개발중- 해외 고객 및 영업망 확대- 공정 자동화를 통한 생산성 효율 극대화 추진- Semicon Korea, China, Taiwan 참가 및 대외 홍보활동 강화- 중국 반도체 팹 공급을 통한 현지화 품목 확장 (다) 회사의 영업 및 생산 한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다.당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 기존의 DRAM 및 2D(Planner) NAND Flash 용 특수가스 공급 기반을 바탕으로 최근 3D(Vertical) NAND 양산 투자 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여 종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급 개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.(라) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 신규시설 투자 등 반도체 기술 변화(미세화, 3D 적층화) 및 고객사 신규라인 증설에 신속하게 대응하고 있습니다. 그런 일련의 과정으로 R 역량 강화, 설비 자동화를 통한 효율 증대, 스마트플랜트 구축, 분석시스템 고도화 등에 집중 투자하고 있습니다. 이를 통한 제품 비중 증대 및 신규시장 진입을 가속화하고 있으며, 해외시장 개척 및 확대에도 노력하고 있습니다. (마) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제17기말 제16기말 제15기말 (2022년) (2021년) (2020년) [유동자산] 246,955,278,704 137,372,514,280 113,743,385,732 현금및현금성자산 54,928,452,939 44,864,402,236 49,911,739,442 당기손익-공정가치금융자산 2,680,472,086 2,765,072,211 - 매출채권 60,655,181,999 28,962,554,870 18,778,886,116 재고자산 121,791,134,811 39,311,828,838 33,669,680,259 기타의 유동자산 6,900,036,869 21,468,656,125 11,383,079,915 [비유동자산] 336,062,907,993 325,558,829,305 286,365,800,725 유형자산 276,707,138,997 260,984,435,715 238,483,241,092 무형자산 5,101,271,025 4,086,450,865 3,778,951,403 장기대여금 748,227,637 146,338,873 66,050,006 투자부동산 4,077,107,436 8,048,648,728 8,259,876,887 관계기업및공동기업투자 22,758,939,787 33,764,043,532 19,558,000,000 기타의비유동자산 26,670,223,111 18,528,911,592 16,219,681,337 자산총계 583,018,186,697 462,931,343,585 400,109,186,457 [유동부채] 136,389,983,817 68,771,025,257 58,779,180,365 [비유동부채] 1,261,243,535 1,885,685,004 2,716,700,634 부채총계 137,651,227,352 70,656,710,261 61,495,880,999 [자본금] 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 [자본잉여금] 65,770,778,231 65,770,778,231 65,770,778,231 [기타포괄손익누계액] 3,886,443,324 4,247,034,680 1,313,123,645 [기타의자본항목] (1,007,700,845) (1,007,700,845) (1,007,700,845) [이익잉여금] 370,413,438,635 316,960,521,258 266,233,104,427 [비지배지분] - - - 자본총계 445,366,959,345 392,274,633,324 338,613,305,458 매출액 581,258,025,083 310,729,301,325 276,756,125,685 영업이익 88,797,905,994 50,511,405,163 45,932,451,105 당기순이익 57,731,833,051 52,797,680,988 33,137,617,748 지배기업지분 57,731,833,051 52,797,680,988 33,137,617,748 비지배지분 - - - 추가 기타포괄손익 403,692,970 3,385,246,878 (89,051,838) 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 781,510,597 464,851,209 (159,809,293) 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (377,817,628) 2,920,395,669 70,757,455 당기총포괄손익 58,135,526,021 56,182,927,866 33,048,565,910 지배기업지분 58,135,526,021 56,182,927,866 33,048,565,910 비지배지분 - - - 지배기업 기본주당이익 4,579 4,188 2,628 지배기업 희석주당이익 4,579 4,188 2,628 추가 연결에 포함된 회사수 3개사 3개사 3개사 2. 별도 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제17기말 제16기말 제15기말 (2022년) (2021년) (2020년) [유동자산] 243,261,558,588 130,889,963,123 107,675,985,134 현금및현금성자산 51,604,943,739 34,556,011,580 46,502,335,523 당기손익-공정가치금융자산 2,680,472,086 2,765,072,211 - 매출채권 68,372,947,933 42,070,525,697 25,305,309,895 재고자산 113,757,599,468 31,279,942,536 27,603,381,088 기타의 유동자산 6,845,595,362 20,218,411,099 8,264,958,628 [비유동자산] 312,024,428,262 295,542,934,061 265,640,869,403 유형자산 239,559,199,169 45,682,007,969 193,715,106,063 무형자산 4,780,922,300 3,696,847,276 3,340,824,317 장기대여금 2,864,515,018 4,919,825,000 229,250,006 투자부동산 4,077,107,436 8,048,648,728 8,259,876,887 종속기업투자주식 12,969,385,228 12,969,385,228 26,434,185,228 관계기업투자주식 22,631,400,811 31,000,734,756 19,558,000,811 기타의 비유동자산 25,141,898,300 16,241,564,017 14,103,626,091 자산총계 555,285,986,850 426,432,897,184 373,316,854,537 [유동부채] 113,030,110,674 38,439,090,300 28,727,047,148 [비유동부채] 1,057,308,313 1,336,353,799 2,271,863,282 부채총계 114,087,418,987 39,775,444,099 30,998,910,430 [자본금] 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 [자본잉여금] 65,489,161,377 65,489,161,377 65,489,161,377 [기타포괄손익누계액] - - - [기타의자본항목] - - - [이익잉여금] 369,405,406,486 314,864,291,708 270,524,782,730 자본총계 441,198,567,863 386,657,453,085 342,317,944,107 종속.관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 558,440,319,289 299,459,348,545 268,589,434,472 영업이익 86,178,573,197 50,282,107,488 47,836,477,910 당기순이익 58,960,366,570 46,508,344,888 33,681,929,933 추가 기타포괄손익 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 당기총포괄손익 59,584,314,778 46,861,108,978 33,413,415,332 기본주당이익 4,676 3,689 2,671 희석주당이익 4,676 3,689 2,671 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 246,955,278,704 137,372,514,280 113,743,385,732 현금및현금성자산 54,928,452,939 44,864,402,236 49,911,739,442 매출채권 및 기타유동채권 67,555,218,868 50,431,210,995 30,161,966,031 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,680,472,086 2,765,072,211 재고자산 121,791,134,811 39,311,828,838 33,669,680,259 비유동자산 336,062,907,993 325,558,829,305 286,365,800,725 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 11,937,477,263 13,090,818,098 10,866,630,556 관계및공동기업에 대한 투자자산 22,758,939,787 33,764,043,532 19,558,000,000 유형자산 276,707,138,997 260,984,435,715 238,483,241,092 영업권 이외의 무형자산 5,101,271,025 4,086,450,865 3,778,951,403 사용권자산 2,255,675,307 2,351,225,047 2,020,956,166 투자부동산 4,077,107,436 8,048,648,728 8,259,876,887 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,933,290,287 709,829,259 633,987,796 이연법인세자산 8,508,509,746 1,720,378,061 1,961,156,825 순확정급여자산 1,920,498,145 기타비유동자산 863,000,000 803,000,000 803,000,000 자산총계 583,018,186,697 462,931,343,585 400,109,186,457 부채 유동부채 136,389,983,817 68,771,025,257 58,779,180,365 매입채무 및 기타유동채무 33,631,619,961 33,935,694,132 24,631,689,157 단기차입금 81,031,334,694 25,650,818,251 27,433,158,179 유동성장기차입금 0 318,112,043 22,595,976 유동리스부채 371,624,670 314,201,046 230,767,139 당기법인세부채 21,355,404,492 8,552,199,785 6,460,969,914 비유동부채 1,261,243,535 1,885,685,004 2,716,700,634 장기매입채무 및 기타비유동채무 354,264,198 207,350,487 124,983,187 비유동리스부채 326,257,680 402,893,206 294,051,858 순확정급여부채 405,112,064 1,613,222,942 장기차입금 291,949,307 기타비유동금융부채 176,088,000 169,064,000 150,300,000 이연법인세부채 166,014,262 460,617,019 28,426,327 장기종업원급여채무 238,619,395 240,648,228 213,767,013 부채총계 137,651,227,352 70,656,710,261 61,495,880,999 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 445,366,959,345 392,274,633,324 338,613,305,458 자본금 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 자본잉여금 65,770,778,231 65,770,778,231 65,770,778,231 기타포괄손익누계액 3,886,443,324 4,247,034,680 1,313,123,645 기타자본구성요소 (1,007,700,845) (1,007,700,845) (1,007,700,845) 이익잉여금(결손금) 370,413,438,635 316,960,521,258 266,233,104,427 비지배지분 자본총계 445,366,959,345 392,274,633,324 338,613,305,458 자본과부채총계 583,018,186,697 462,931,343,585 400,109,186,457 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 581,258,025,083 310,729,301,325 276,756,125,685 매출원가 435,200,874,832 215,991,472,163 190,007,460,382 매출총이익 146,057,150,251 94,737,829,162 86,748,665,303 판매비와관리비 57,259,244,257 44,226,423,999 40,816,214,198 영업이익(손실) 88,797,905,994 50,511,405,163 45,932,451,105 금융수익 2,821,655,146 6,797,546,068 3,452,561,941 금융비용 8,408,678,974 1,026,221,492 4,001,162,941 지분법손익 446,358,470 4,428,961,403 966,262,132 투자수익 9,786,580,618 투자비용 11,609,024,604 5,824,767,440 기타수익 13,809,375,721 4,827,667,003 4,042,053,648 기타비용 9,162,778,382 10,138,595,999 2,962,916,672 법인세비용차감전순이익(손실) 76,694,813,371 65,187,342,764 41,604,481,773 법인세비용 18,962,980,320 12,389,661,776 8,466,864,025 당기순이익(손실) 57,731,833,051 52,797,680,988 33,137,617,748 기타포괄손익 403,692,970 3,385,246,878 (89,051,838) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (377,817,627) 2,920,395,669 70,757,455 해외사업환산손익 (377,817,627) 2,920,395,669 70,757,455 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 781,510,597 464,851,209 (159,809,293) 순확정급여제도의 재측정요소 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 관계기업 기타포괄손익 지분 17,226,271 13,515,366 (309,972) 관계기업 순확정급여제도의 재측정요소 140,336,118 98,571,753 109,015,280 총포괄손익 58,135,526,021 56,182,927,866 33,048,565,910 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 57,731,833,051 52,797,680,988 33,137,617,748 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 58,135,526,021 56,182,927,866 33,048,565,910 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,579 4,188 2,628 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,579 4,188 2,628 연결 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,242,676,162 (1,007,700,845) 235,146,185,000 307,455,938,548 307,455,938,548 당기순이익(손실) 33,137,617,748 33,137,617,748 33,137,617,748 해외사업 환산손익 70,757,455 70,757,455 70,757,455 관계기업 기타포괄손익 (309,972) (309,972) (309,972) 순확정급여제도의 재측정요소 (268,514,601) (268,514,601) (268,514,601) 관계기업의 보험수리적손익 109,015,280 109,015,280 109,015,280 기타거래 1,000 1,000 1,000 현금배당 (1,891,200,000) (1,891,200,000) (1,891,200,000) 자본 증가(감소) 합계 70,447,483 31,086,919,427 31,157,366,910 31,157,366,910 2020.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,313,123,645 (1,007,700,845) 266,233,104,427 338,613,305,458 338,613,305,458 2021.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,313,123,645 (1,007,700,845) 266,233,104,427 338,613,305,458 338,613,305,458 당기순이익(손실) 52,797,680,988 52,797,680,988 52,797,680,988 해외사업 환산손익 2,920,395,669 2,920,395,669 2,920,395,669 관계기업 기타포괄손익 13,515,366 13,515,366 13,515,366 순확정급여제도의 재측정요소 352,764,090 352,764,090 352,764,090 관계기업의 보험수리적손익 98,571,753 98,571,753 98,571,753 기타거래 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 2,933,911,035 50,727,416,831 53,661,327,866 53,661,327,866 2021.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 4,247,034,680 (1,007,700,845) 316,960,521,258 392,274,633,324 392,274,633,324 2022.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 4,247,034,680 (1,007,700,845) 316,960,521,258 392,274,633,324 392,274,633,324 당기순이익(손실) 57,731,833,051 57,731,833,051 57,731,833,051 해외사업 환산손익 (377,817,627) (377,817,627) (377,817,627) 관계기업 기타포괄손익 17,226,271 17,226,271 17,226,271 순확정급여제도의 재측정요소 623,948,208 623,948,208 623,948,208 관계기업의 보험수리적손익 140,336,118 140,336,118 140,336,118 기타거래 현금배당 (5,043,200,000) (5,043,200,000) (5,043,200,000) 자본 증가(감소) 합계 (360,591,356) 53,452,917,377 53,092,326,021 53,092,326,021 2022.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 3,886,443,324 (1,007,700,845) 370,413,438,635 445,366,959,345 445,366,959,345 연결 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (9,826,752,721) 59,024,055,942 69,390,083,295 당기순이익(손실) 57,731,833,051 52,797,680,988 33,137,617,748 당기순이익조정을 위한 가감 84,300,555,955 25,064,908,946 40,277,943,800 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (138,417,429,210) (9,100,447,651) 892,911,260 법인세납부(환급) (13,441,712,517) (9,738,086,341) (4,918,389,513) 투자활동현금흐름 (26,648,175,458) (57,106,262,026) (47,499,869,131) 이자수취 1,031,427,716 608,859,316 453,542,305 단기금융상품의 처분 13,518,690,410 10,707,405,100 단기금융상품의 취득 (500,000,000) (18,503,695,510) (5,686,168,290) 당기손익인식금융자산의 처분 3,394,291,033 1,400,761,006 7,092,480,363 당기손익인식금융자산의 취득 (3,335,693,073) (2,286,085,731) (2,944,976,032) 유형자산의 처분 1,269,727,951 2,739,429,162 1,883,599,060 유형자산의 취득 (46,830,206,288) (51,362,306,714) (48,198,246,164) 무형자산의 처분 1,510,000,000 무형자산의 취득 (833,406,988) (324,701,209) (498,460,503) 기타유형자산의 취득 (60,000,000) 투자부동산의 처분 5,514,810,540 임차보증금의 증가 (704,232,986) (95,605,496) (69,100,000) 임차보증금의 감소 107,797,772 79,452,900 334,450,097 대여금및수취채권의 처분 (823,000,000) (139,000,000) 대여금및수취채권의 취득 84,594,455 50,461,150 95,908,293 임대보증금의 증가 7,024,000 18,764,000 37,101,740 재무활동현금흐름 46,508,390,577 (8,400,582,400) 2,237,595,457 이자지급 (1,022,733,063) (567,435,112) (501,235,013) 단기차입금의 증가 58,556,115,136 274,182,709 4,991,573,717 단기차입금의 상환 (5,130,600,029) (5,227,701,080) 리스부채의 지급 (533,079,424) (335,432,941) (338,438,931) 배당금지급 (5,043,200,000) (2,521,600,000) (1,891,200,000) 유동성장기차입금의 상환 (318,112,043) (22,595,976) (23,104,316) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 30,588,305 1,435,451,278 (848,737,113) 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,064,050,703 (5,047,337,206) 23,279,072,508 기초현금및현금성자산 44,864,402,236 49,911,739,442 26,632,666,934 기말현금및현금성자산 54,928,452,939 44,864,402,236 49,911,739,442 3. 연결재무제표 주석 제17(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제16(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 및 보고주체 주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)원익홀딩스 5,760,000 45.69 최대주주 국민연금공단 1,225,720 9.72 FILLIMITED 1,040,616 8.25 베어링자산운용 638,944 5.07 기타 3,942,720 31.27 합 계 12,608,000 100.00 1.2 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 Wonik Materials North America, LLC. 100 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 서안신원익반도체재료유한공사 100 중 국 12월 산업용가스 제조업 위남원익반도체신재료유한공사 100 중 국 12월 산업용가스 제조업 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 Wonik Materials North America, LLC. 100 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 서안신원익반도체재료유한공사 100 중 국 12월 산업용가스 제조업 위남원익반도체신재료유한공사 100 중 국 12월 산업용가스 제조업 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 Wonik Materials North America, LLC. 2,657,365 310,412 2,346,953 서안신원익반도체재료유한공사 40,082,339 22,869,235 17,213,104 위남원익반도체신재료유한공사 18,659,997 23,766,332 (5,106,335) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 Wonik Materials North America, LLC. 2,557,141 621,705 1,935,436 서안신원익반도체재료유한공사 47,456,386 30,635,788 16,820,598 위남원익반도체신재료유한공사 25,854,540 25,959,327 (104,787) 나. 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 Wonik Materials North America, LLC. 2,439,589 272,858 425,806 서안신원익반도체재료유한공사 112,479,944 874,002 392,506 위남원익반도체신재료유한공사 6,706,605 (4,966,567) (5,001,548) (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 Wonik Materials North America, LLC. 2,251,485 178,709 355,433 서안신원익반도체재료유한공사 50,987,675 2,520,033 4,114,254 위남원익반도체신재료유한공사 2,947,377 (11,822,759) (10,826,194) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간종료일에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류 수정으로 보지 않음.ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경 우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부 로 인식한 금액ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 가.종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 지배기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 1/3 이상의 의결권을 보유하면서 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권의 분산 정도, 과거 추종에서의 의결양상 등을 고려할 때 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 경우라면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 나.관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결기업의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결기업은 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. 다. 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업이 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결기업은 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.ㆍ 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함ㆍ 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함연결기업은 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결기업이 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결기업은 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결기업이 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결기업은 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. 2.2.2 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호'법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.4 현금및현금성자산 연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결기업의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. 2.2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다. ② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 5~35년 기계장치 5~10년 차량운반구 4~5년 공구와기구 5년 집기비품 3~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 5 년 2.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.2.13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.14 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.2.15 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.18 종업원급여 가. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.19 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.21 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.가. 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 나. 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.2.22 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.2.23 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.24 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석 42 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.2.25 재무제표의 승인 연결기업의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 나. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 연결기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 23,537,843 USD 27,096,224 JPY 936,822 JPY 1,545,632 매출채권 USD 27,658,802 USD 6,724,734 미수금 USD 129,116 USD 158,220 합 계 USD 51,325,761 USD 33,979,178 JPY 936,822 JPY 1,545,632 외화부채 매입채무 USD 6,019,457 USD 17,551,565 JPY 85,534,380 JPY 143,116,200 미지급금 USD 357,811 USD 264,541 차입금 USD 20,600,000 USD 21,868,336 합 계 USD 26,977,268 USD 39,684,442 JPY 85,534,380 JPY 143,116,200 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 3,252,703 (3,252,703) 2,014,912 (2,014,912) 외화금융부채 (1,750,179) 1,750,179 (2,426,017) 2,426,017 순효과 1,502,524 (1,502,524) (411,105) 411,105 나. 가격위험 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 14,617,949 15,855,890 한편, 연결기업이 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 다. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 이자율 변동위험에 노출된 차입금은 존재하지 않으며,금융자산 중 연결기업이 보유한 채무상품은 전액 상각후원가로 평가하는 고정금리 채무상품으로 시장 이자율 변동으로 인한 이자수익 및 평가손익의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석 7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간종료일 현재 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계 매입채무 15,024,018 - - 15,024,018 미지급금 17,002,244 - - 17,002,244 단기차입금 - 81,031,335 - 81,031,335 미지급비용 100,000 - - 100,000 장기미지급금 - - 354,264 354,264 기타금융부채 - - 176,088 176,088 출자약정액(*) 6,534,777 - - 6,534,777 리스부채 119,818 251,806 326,258 697,882 합 계 38,780,857 81,283,141 856,610 120,920,608 (*) 약정상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 출자약정상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계 매입채무 18,045,862 - - 18,045,862 미지급금 13,253,728 - - 13,253,728 단기차입금 - 25,650,818 - 25,650,818 유동성장기차입금 - 318,112 - 318,112 장기미지급금 - - 207,350 207,350 기타금융부채 - - 169,064 169,064 출자약정액(*) 3,850,000 - - 3,850,000 리스부채 82,038 232,163 402,893 717,094 합 계 35,231,628 26,201,093 779,307 62,212,028 (*) 약정상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 출자약정상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 137,651,227 70,656,710 총자본 445,366,959 392,274,633 부채비율 30.91% 18.01% 5. 공정가치5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 2,680,472 2,680,472 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 11,937,477 11,937,477 13,090,818 13,090,818 합 계 14,617,949 14,617,949 15,855,890 15,855,890 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 리스부채, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,680,472 2,680,472 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 11,937,477 11,937,477 합 계 - - 14,617,949 14,617,949 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 13,090,818 13,090,818 합 계 - - 15,855,890 15,855,890 나. 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC30호신기술투자조합 2,680,472 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,041,503 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 3,850,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 400,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 3,645,973 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 합 계 14,617,949 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,765,072 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 SVIC30호신기술투자조합 4,685,972 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2020 R 기술혁신 투자조합 1,650,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,754,845 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 합 계 15,855,890 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 현금및현금성자산 - 54,928,453 54,928,453 - - - 매출채권및기타채권 - 60,897,704 60,897,704 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 14,617,949 - 14,617,949 - - - 기타금융자산 - 2,352,357 2,352,357 - - - 매입채무및기타채무 - - - 32,854,501 - 32,854,501 차입금 - - - 81,031,335 - 81,031,335 기타비유동금융부채 - - - 176,088 - 176,088 리스부채 - - - - 697,882 697,882 합계 14,617,949 118,178,514 132,796,463 114,061,924 697,882 114,759,806 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 현금및현금성자산 - 44,864,402 44,864,402 - - - 매출채권및기타채권 - 30,268,742 30,268,742 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 15,855,890 - 15,855,890 - - - 기타금융자산 - 1,443,155 1,443,155 - - - 매입채무및기타채무 - - - 33,256,697 - 33,256,697 차입금 - - - 25,968,930 - 25,968,930 기타금융부채 - - - 169,064 - 169,064 리스부채 - - - - 717,094 717,094 합계 15,855,890 76,576,299 92,432,189 59,394,691 717,094 60,111,785 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합 계 당기손익 인식 : - 이자수익 - 633,409 - 633,409 - 외환차익 - 5,582,041 4,750,952 10,332,993 - 외화환산이익 - 462,434 149,759 612,193 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 165,740 - - 165,740 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 408,550 - - 408,550 - 이자비용 - - 1,124,562 1,124,562 - 외환차손 - 4,891,664 1,869,051 6,760,715 - 외화환산손실 - 5,212,390 2,743 5,215,133 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 824,996 - - 824,996 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 928,637 - - 928,637 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합 계 당기손익 인식 : - 이자수익 - 608,859 - 608,859 - 외환차익 - 1,993,919 1,625,291 3,619,210 - 외화환산이익 - 1,869,371 21,874 1,891,245 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 748,558 - - 748,558 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,317,884 - - 3,317,884 - 이자비용 - - 567,435 567,435 - 외환차손 - 481,765 158,701 640,466 - 외화환산손실 - 62,005 108,652 170,657 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 84,093 - - 84,093 7. 금융자산의 신용건전성 7.1 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 54,928,453 44,864,402 단기금융상품 - 13,018,690 매출채권 60,655,182 28,962,555 미수금 242,522 1,306,187 미수수익 - 421,775 유동성장기대여금 179,167 42,650 유동성보증금 239,900 268,900 보증금 1,185,063 563,490 장기대여금 748,228 146,339 합 계 118,178,515 89,594,988 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외하였습니다. 7.2 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 50,922,850 12,543,236 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 9,732,332 16,419,319 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 60,655,182 28,962,555 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소된 기존 고객/특수관계자 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 - - 보통예금 5,007,953 13,166,071 정기예금 49,919,318 31,697,142 합 계 54,927,271 44,863,213 8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 현 금 - 1,182 1,189 금융기관예치금 우리은행 외 3,994,529 3,573,833 외화예금 국민은행 외 1,013,424 9,592,238 RP, MMDA SK 증권 외 49,919,318 31,697,142 합 계 54,928,453 44,864,402 9. 매출채권및기타채권9.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 60,655,182 28,962,555 차감 : 손실충당금 - - 미수금 242,522 1,306,187 차감 : 손실충당금 - - 합 계 60,897,704 30,268,742 9.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*) 60,867,960 30,268,742 (*) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 239,900 1,185,063 268,900 563,490 미수수익 - - 421,775 - 대여금 179,167 748,228 42,650 146,339 합 계 419,067 1,933,291 733,325 709,829 10.2 보고기간종료일 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 임직원대여금 179,167 42,650 장기대여금 임직원대여금 748,228 146,339 합 계 927,395 188,989 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 38,201,217 (4,471,159) 33,730,058 3,983,350 (687,341) 3,296,009 상품 13,038,867 (98,690) 12,940,177 14,572,463 (24,198) 14,548,265 재공품 3,855,238 - 3,855,238 1,265,731 - 1,265,731 원재료 65,472,608 (13,736,984) 51,735,624 8,428,674 (100,650) 8,328,024 미착품 15,980,462 - 15,980,462 8,996,582 - 8,996,582 저장품 3,589,775 (40,199) 3,549,576 2,879,732 (2,514) 2,877,218 합 계 140,138,167 (18,347,032) 121,791,135 40,126,532 (814,703) 39,311,829 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실 17,532백만원이 포함되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입363백만원이 차감되어 있습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 12.1 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 15,855,890 10,866,630 취 득 3,335,693 2,286,087 처 분 (4,053,547) (736,297) 평 가 (520,087) 3,317,884 기 타 - 121,586 기 말 14,617,949 15,855,890 12.2 보고기간종료일 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합 - - 2,765,072 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 3,609,109 2,680,472 - 지분증권 합 계 3,609,109 2,680,472 2,765,072 12.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC30호신기술투자조합(*1) - - 4,685,972 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 3,278,926 3,645,972 2,754,845 채무증권 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 3,850,000 3,850,000 1,650,000 지분증권 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 4,041,504 4,000,000 지분증권 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 400,000 400,000 - 지분증권 ㈜사이언스앳홈 1 1 1 지분증권 합 계 11,528,927 11,937,477 13,090,818 (*1) 당기 중 유동자산으로 재분류하였습니다. (*2) 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 대한 대여금입니다(주석 41 참조). 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세대급금 2,416,091 - 1,707,978 - 선급금 3,392,259 - 4,253,354 - 선급비용 430,098 - 449,121 - 미술품 등 - 863,000 - 803,000 합계 6,238,448 863,000 6,410,453 803,000 14. 관계기업투자 및 공동기업투자14.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율(%) 주된 사업장 사용 재무제표일 당기말 전기말 관계기업 ㈜원익큐브 31.57 31.57 대한민국 2022.12.31 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD (*) 25.00 25.00 싱가포르 2022.12.31 (*) 지분율이 과반수에 미달하고 있으나 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기의 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 손상차손(*) ㈜원익큐브 32,743,728 1,356,731 (370) 140,336 (11,609,025) 22,631,400 Wonik Global Pte Ltd. 1,020,316 (910,372) 17,596 - - 127,540 합 계 33,764,044 446,359 17,226 140,336 (11,609,025) 22,758,940 (*) 연결기업은 ㈜원익큐브에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 순공정가치는 상장주식의 종가로 결정되었고, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜원익큐브의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당 기말 현재 ㈜원익큐브의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 15.01%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 0.5% 10,000 (9,000) 할인율 0.5% (506,000) 547,000 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜원익큐브에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치를 초과하는 순공정가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 기타 손상환입(*) ㈜원익큐브 19,558,000 3,299,719 99,428 - 9,786,581 32,743,728 Wonik Global Pte Ltd. - 1,129,243 12,659 (121,586) - 1,020,316 합 계 19,558,000 4,428,962 112,087 (121,586) 9,786,581 33,764,044 (*) 전기말 현재 손상 전 장부금액을 한도로 손상차손환입을 인식하였습니다. 14.3 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 ㈜원익큐브 104,973,636 31,423,588 35,743,261 1,235,119 99,418,844 - WONIK GLOBAL PTE LTD 745,274 13,838,617 - 14,073,732 510,159 - (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 ㈜원익큐브 114,528,458 32,750,253 50,512,817 2,019,536 94,746,358 - WONIK GLOBAL PTE LTD 1,331,285 13,769,393 - 11,019,410 4,081,268 - 14.4 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 245,979,911 4,218,572 451,000 4,669,572 WONIK GLOBAL PTE LTD - (3,688,814) - (3,688,814) (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 258,381,566 10,522,537 314,937 10,837,474 WONIK GLOBAL PTE LTD - 4,273,808 50,637 4,324,445 14.5 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 손상차손 장부금액 ㈜원익큐브 99,418,844 31.57 31,408,792 2,831,633 (11,609,025) 22,631,400 WONIK GLOBAL PTE LTD 510,159 25.00 127,540 - - 127,540 (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 장부금액 ㈜원익큐브 94,746,358 31.57 29,912,095 2,831,633 32,743,728 WONIK GLOBAL PTE LTD 4,081,268 25.00 1,020,316 - 1,020,316 14.6 보고기간종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 22,631,400 22,631,400 32,743,728 35,986,720 15. 유형자산 15.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 45,827,747 - - - 45,827,747 건 물 110,250,030 (15,256,389) (3,542,223) - 91,451,418 구축물 11,428,834 (2,941,974) (1,092,836) - 7,394,024 기계장치 158,307,212 (84,716,543) (4,479,967) (818,081) 68,292,621 차량운반구 14,249,145 (11,395,349) (285,603) - 2,568,193 공구와기구 74,642,217 (48,696,152) (399,747) - 25,546,318 집기비품 12,632,151 (8,812,078) (93,256) - 3,726,817 건설중인자산 31,874,801 - - - 31,874,801 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 459,237,337 (171,818,485) (9,893,632) (818,081) 276,707,139 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 45,818,340 - - - 45,818,340 건 물 86,805,422 (12,168,947) (2,645,350) - 71,991,125 구축물 11,575,382 (2,520,129) (816,102) - 8,239,151 기계장치 137,246,402 (70,747,208) (3,388,810) (952,008) 62,158,376 차량운반구 13,367,710 (10,370,220) (280,988) - 2,716,502 공구와기구 61,553,074 (41,161,938) (399,747) - 19,991,389 집기비품 11,014,664 (7,192,273) (81,540) - 3,740,851 건설중인자산 46,303,503 - - - 46,303,503 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 413,709,697 (144,160,715) (7,612,537) (952,008) 260,984,437 15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대체(*2) 손상(*3) 기타(환율차이 등) 기말장부금액 토 지 45,818,340 - - - - - 9,407 45,827,747 건 물 71,991,125 - (97,721) (3,218,634) 24,122,568 (896,872) (449,048) 91,451,418 구축물 8,239,151 - - (441,614) - (276,734) (126,779) 7,394,024 기계장치(*1) 62,158,376 (91,883) (170,439) (13,915,430) 21,819,288 (1,091,157) (416,134) 68,292,621 차량운반구 2,716,502 47,432 (75,731) (1,198,756) 1,084,217 (4,615) (856) 2,568,193 공구와기구 19,991,389 - (519,498) (7,800,064) 13,874,492 - (1) 25,546,318 집기비품 3,740,851 68,531 (205) (1,741,015) 1,680,988 (11,716) (10,617) 3,726,817 건설중인자산 46,303,503 48,549,919 - - (62,965,653) - (12,968) 31,874,801 기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200 합 계 260,984,437 48,573,999 (863,594) (28,315,513) (384,100) (2,281,094) (1,006,996) 276,707,139 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 92백만원 및 226백만원이 차감되어 있습니다. (*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 384백만원 대체되었습니다. (*3) 연결기업은 당기말 현재 연결기업의 현금창출단위인 위남원익반도체신재료유한공사에 대하여 손상검사를 진행하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 12.62%입니다.- 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 0.5% 599,605 (550,116) 할인율 0.5% (775,307) 846,184 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대체(*2) 손상(*3) 기타(환율차이 등) 기말장부금액 토 지 45,055,016 - - - 752,112 - 11,212 45,818,340 건 물 70,786,446 780,305 - (2,383,348) 3,227,045 (2,645,351) 2,226,027 71,991,125 구축물 8,813,343 120,529 (19) (432,245) 2,794 (816,102) 550,851 8,239,151 기계장치(*1) 61,803,892 7,063,448 (26,600) (12,169,914) 6,657,359 (3,388,810) 2,219,002 62,158,376 차량운반구 2,963,892 1,060,560 (358,907) (1,113,192) 171,155 (12,275) 5,269 2,716,502 공구와기구 16,193,203 9,270,846 (1,775,265) (5,832,280) 2,134,885 - - 19,991,389 집기비품 3,939,807 827,920 (786) (1,706,748) 594,734 (81,540) 167,464 3,740,851 건설중인자산 28,902,443 30,896,886 - - (13,532,808) - 36,982 46,303,503 기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200 합 계 238,483,242 50,020,494 (2,161,577) (23,637,727) 7,276 (6,944,078) 5,216,807 260,984,437 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 130백만원 및 209백만원이 차감되어 있습니다. (*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 92백만원, 투자부동산에서 유형자산으로 99백만원이 대체되었습니다. (*3) 연결기업은 전기말 현재 연결기업의 현금창출단위인 위남원익반도체신재료유한공사에 대하여 손상검사를 진행하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.62%입니다. - 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 0.5% 418,906 (394,506) 할인율 0.5% (738,766) 785,223 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 15.3 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 당기말 채권최고액은 1,650백만원(전기말: 1,650백만원)입니다(주석 25 참조). 15.4 당기 및 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 6,375,117 4,979,281 경상개발비 1,456,656 1,231,462 제조원가 20,483,740 17,426,984 합 계 28,315,513 23,637,727 16. 무형자산 16.1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 240,860 (88,739) 152,121 회원권 4,003,540 - 4,003,540 기타의무형자산 2,670,437 (1,724,827) 945,610 합 계 6,914,837 (1,813,566) 5,101,271 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 204,800 (69,801) 134,999 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 2,291,314 (1,546,054) 745,260 합 계 5,702,306 (1,615,855) 4,086,451 16.2 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상 각 기타(환율차이 등) 대 체(*) 기말장부금액 산업재산권 134,999 36,059 - (18,937) - - 152,121 회원권 3,206,192 797,348 - - - - 4,003,540 기타의무형자산 745,260 - - (181,533) (2,217) 384,100 945,610 합 계 4,086,451 833,407 - (200,470) (2,217) 384,100 5,101,271 (*) 대체 합계액 384백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 외화환산 대 체(*) 기말장부금액 산업재산권 75,577 71,784 (12,362) - - 134,999 회원권 3,206,192 - - - - 3,206,192 기타의무형자산 497,182 252,917 (143,054) 46,165 92,050 745,260 합 계 3,778,951 324,701 (155,416) 46,165 92,050 4,086,451 (*) 대체 합계액 92백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다. 16.3 당기 및 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 182,476 144,548 경상개발비 17,994 10,868 합 계 200,470 155,416 17. 사용권자산 및 리스부채17.1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 2,040,201 (378,633) 1,661,568 2,090,960 (309,052) 1,781,908 차량운반구 1,310,071 (725,651) 584,420 985,761 (434,107) 551,654 시설장치 34,512 (24,825) 9,687 34,512 (16,849) 17,663 합 계 3,384,784 (1,129,109) 2,255,675 3,111,233 (760,008) 2,351,225 17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 기초 1,781,907 551,655 17,663 2,351,225 기중변동액 취득 37,100 476,262 - 513,362 상각비 (117,319) (443,497) (7,976) (568,792) 기타(환율차이 등) (40,120) - - (40,120) 기말 1,661,568 584,420 9,687 2,255,675 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 기초 1,699,096 300,555 21,305 2,020,956 기중변동액 취득 11,500 469,476 - 480,976 상각비 (113,414) (218,376) (3,642) (335,432) 기타(환율차이 등) 184,725 - - 184,725 기말 1,781,907 551,655 17,663 2,351,225 17.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비 568,792 335,432 단기및소액자산 리스료 606,661 675,083 합 계 1,175,453 1,010,515 17.4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 717,094 524,819 기중변동액 증가 513,363 551,057 지급 (533,079) (335,433) 환율 조정 등 504 (23,349) 기말 697,882 717,094 17.5 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,140백만원 및 1,011백만원입니다. 18. 투자부동산 18.1 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 처 분 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 5,044,212 (3,859,639) - 1,184,573 건 물 3,916,572 - - 3,916,572 합 계 8,960,784 (3,859,639) - 5,101,145 감가상각누계액 건 물 (912,136) - (111,902) (1,024,038) 순장부금액 토 지 5,044,212 (3,859,639) - 1,184,573 건 물 3,004,436 - (111,902) 2,892,534 합 계 8,048,648 (3,859,639) (111,902) 4,077,107 (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대 체 (*) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 5,044,212 - - 5,044,212 건 물 3,916,572 - - 3,916,572 합 계 8,960,784 - - 8,960,784 감가상각누계액 건 물 (700,908) (99,326) (111,902) (912,136) 순장부금액 토 지 5,044,212 - - 5,044,212 건 물 3,215,664 (99,326) (111,902) 3,004,436 합 계 8,259,876 (99,326) (111,902) 8,048,648 (*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 18.2 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니 다. 18.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 364백만원과 628백만원이며, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 19. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 15,024,018 - 18,045,862 - 미지급금 17,002,244 354,264 13,253,728 207,350 미지급비용 1,605,357 - 2,636,104 - 합계 33,631,619 354,264 33,935,694 207,350 20. 차입금20.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 운영자금대출 한국수출입은행 2023.05.02 2.60% 15,163,884 14,250,455 2023.05.31 2.85% 10,867,451 10,214,863 2023.06.28 1.60% 55,000,000 - 국민은행 하얼빈지점 - - - 1,185,500 합 계 81,031,335 25,650,818 20.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 상환방법 비 고 이자율(%) 장부금액 장부금액 운용자금대출 RJN - - - 318,112 분할상환 고정이자율 소계 - 318,112 차감: 1년이내 만기도래분 - (318,112) 장기차입금 차감계 - - 21. 순확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.21.1 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,855,190 12,499,170 사외적립자산의 공정가치 (14,775,688) (12,094,058) 연결재무상태표상 부채(자산) (1,920,498) 405,112 21.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,499,170 11,104,007 당기근무원가 2,483,898 2,378,187 이자원가 279,843 197,371 재측정요소(*) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (894,220) (510,162) 제도에서의지급액 (1,357,110) (678,566) 관계사전출입액 (156,391) 8,333 기말금액 12,855,190 12,499,170 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. 21.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,094,058 9,490,784 사외적립자산의 기대수익 299,435 184,286 사용자의 기여금 3,600,000 3,108,148 재측정요소(*) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (71,070) (44,774) 급여지급액 (1,146,735) (612,006) 관계사전출입액 - (32,380) 기말금액 14,775,688 12,094,058 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. 21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 14,775,688 100 12,094,058 100 21.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.16% 2.59% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 21.6 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.0% Point 증가 1.0% Point 감소 임금상승률 변화에 따른 민감도 831,375 (748,751) 할인율변화에 따른 민감도 (739,955) 837,023 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,600백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.155년입니다. 22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 176,088 - 169,064 23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비유동부채 장기종업원급여충당부채 238,619 240,648 24. 법인세비용24.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 25,393,652 12,548,330 법인세추납액(환급액) 851,264 (719,013) 이연법인세 일시적차이 증감 (7,082,734) 672,969 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 (199,202) (112,624) 총 이연법인세 효과 (7,281,936) 560,345 법인세비용 18,962,980 12,389,662 24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(가) 76,694,813 65,187,343 적용세율에 따른 법인세(*) 18,098,145 15,313,337 조정사항 864,835 (2,923,675) 비공제항목 31,892 29,895 세액공제/감면 (2,371,069) (2,488,140) 법인세추납액(환급액) 851,264 (719,013) 미인식이연법인세의 변동 2,809,384 890,129 기타 (456,636) (636,546) 법인세비용(나) 18,962,980 12,389,662 유효세율(나/가) 24.73% 19.01% (*) 소재지에 각각 적용되는 세율을 바탕으로 산출하였습니다. 24.3 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 등 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 12,426,483 1,440,813 1,869,521 - 12,855,191 3,007,209 2,982,404 퇴직연금운용자산 (12,094,057) (1,146,735) (3,828,366) - (14,775,688) (2,926,762) (3,427,960) 제품평가손실충당금 687,341 687,341 4,471,159 - 4,471,159 166,337 1,037,309 상품평가손실충당금 24,198 24,198 98,690 - 98,690 5,856 22,896 저장품평가손실충당금 2,512 2,512 40,200 - 40,200 608 9,326 원재료평가손실충당금 100,650 100,650 13,736,984 - 13,736,984 24,357 3,186,980 유형자산 1,226,434 (4,963,621) 2,828,808 815,331 9,834,194 296,794 2,281,533 정부보조금 1,175,813 1,175,813 1,193,017 - 1,193,017 284,547 276,780 미수금 (176,655) (176,655) (161,505) - (161,505) (42,751) (37,469) 미지급비용 886,348 886,348 1,131,383 - 1,131,383 214,496 262,481 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,638,753) (2,056,227) 759,586 - (822,940) (880,579) (190,922) 무형자산 (153,817) (64,605) - (275,864) (365,076) (33,829) (80,311) 차입원가자본화 (12,983) (512) - - (12,471) (3,142) (2,893) 소모품비 6,725,225 3,962,590 5,724,888 - 8,487,523 1,627,505 1,969,106 수선비 33,135 31,872 - - 1,263 8,019 293 제품 2,250,651 2,250,651 2,515,854 - 2,515,854 562,663 628,964 장기종업원급여 240,648 240,648 238,619 - 238,619 58,237 55,360 관계기업투자주식 (1,785,912) - 11,609,025 - 10,954,710 (432,191) (151,801) 종속기업투자주식 30,677,673 - - - 30,677,673 - - 미수수익 (21,182) (21,182) (38,718) - (38,718) (5,126) (8,983) IFRS매출 조정 (2,778,871) (2,778,871) (2,028,439) - (2,028,439) (672,487) (470,598) 합 계 35,794,881 (404,972) 40,160,706 539,467 78,031,623 1,259,761 8,342,495 이연법인세인식제외 (30,677,673) - (11,609,025) - (42,286,698) 이연법인세인식대상금액 5,117,208 35,744,925 세율 24.6% 23.3% 이연법인세자산 1,259,761 8,342,495 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 42,287백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 등 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 11,013,808 652,720 2,065,395 - 12,426,483 2,665,342 3,007,209 퇴직연금운용자산 (9,490,783) (652,720) (3,255,994) - (12,094,057) (2,296,770) (2,926,762) 제품평가손실충당금 839,631 839,631 687,341 - 687,341 203,191 166,337 상품평가손실충당금 66,709 66,709 24,198 - 24,198 16,144 5,856 저장품평가손실충당금 134,967 134,967 2,512 - 2,512 32,662 608 원재료평가손실충당금 136,219 136,219 100,650 - 100,650 32,965 24,357 유형자산 1,711,489 697,342 5,461 206,826 1,226,434 414,180 296,794 정부보조금 1,184,636 1,184,636 1,175,813 - 1,175,813 286,682 284,547 미수금 (26,634) (26,634) (176,655) - (176,655) (6,446) (42,751) 미지급비용 474,114 474,114 886,348 - 886,348 114,735 214,496 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,072,226) (299,999) (2,866,526) - (3,638,753) (259,479) (880,579) 무형자산 (128,724) (129,211) - (154,304) (153,817) (28,309) (33,829) 차입원가자본화 (14,512) (1,529) - - (12,983) (3,512) (3,142) 소모품비 5,251,376 1,677,776 3,151,625 - 6,725,225 1,270,833 1,627,505 수선비 89,282 56,147 - - 33,135 21,606 8,019 제품 1,774,493 1,774,493 2,250,651 - 2,250,651 443,623 562,663 장기종업원급여 213,767 213,767 240,648 - 240,648 51,732 58,237 관계기업투자주식 9,786,581 9,786,581 (1,785,912) - (1,785,912) - (432,191) 종속기업투자주식 17,212,873 - 13,464,800 - 30,677,673 - - 미수수익 - - (21,182) - (21,182) - (5,126) IFRS매출 조정 (4,241,527) (4,241,527) (2,778,871) - (2,778,871) (1,026,449) (672,487) 합 계 34,915,539 12,343,482 13,170,302 52,522 35,794,881 1,932,730 1,259,761 이연법인세인식제외 (26,999,454) (30,677,673) 이연법인세인식대상금액 7,916,085 5,117,208 세율 24.4% 24.6% 이연법인세자산 1,932,730 1,259,761 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 30,678백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24.4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 823,151 (199,203) 623,948 465,388 (112,624) 352,764 25. 우발상황 및 약정사항 25.1 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 B2B대출 우리은행 KRW 1,100,000 KRW 1,100,000 무역금융대출 국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 수출성장 자금(*) 한국수출입은행 KRW 55,000,000 KRW - 일반자금대출 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 10,000,000 (*) 당기 중 해당 금융기관으로부터 차입하였습니다(주석 20 참조). 25.2 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.25.3 연결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 993백만원입니다. 25.4 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였으며, 이에 대한 채권최고액은 1,650백만원입니다(주석 15 참조).25.5 연결기업은 SVIC 30호에 2,500백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 60백만원입니다.25.6 연결기업은 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 6,970백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 3,225백만원입니다. 25.7 연결기업은 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 2020 R 투자조합에 5,500백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 1,650백만원입니다.25.8 연결기업은 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합에 2,000백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 1,600백만원입니다.25.9 당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은500백만원입니다. 현재 1심이 진행중이며 소송사건의 결과는 현재로는 예측할 수 없습니다. 26. 자본금과 자본잉여금26.1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 6,304,000,000 원 26.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 65,447,937 기타자본잉여금 322,841 322,841 합 계 65,770,778 65,770,778 26.3 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 (198,029) - (198,029) 해외사업환산손익 4,007,602 (377,818) 3,629,784 관계기업기타포괄손익 437,462 17,226 454,688 합 계 4,247,035 (360,592) 3,886,443 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 (198,029) - (198,029) 해외사업환산손익 1,087,206 2,920,396 4,007,602 관계기업기타포괄손익 423,947 13,515 437,462 합 계 1,313,124 2,933,911 4,247,035 28. 기타의자본항목보고기간종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업기타자본변동 (1,007,701) (1,007,701) 29. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,197,760 693,440 미처분이익잉여금 369,215,679 316,267,081 합 계 370,413,439 316,960,521 (*) 연결기업은 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합계 외부고객으로부터 수익 581,180,881 77,144 581,258,025 수익인식시점 한 시점에 인식 581,180,881 55,209 581,236,090 기간에 걸쳐 인식 - 21,935 21,935 (단위: 천원) 구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합계 외부고객으로부터 수익 310,249,157 480,144 310,729,301 수익인식시점 한 시점에 인식 310,249,157 461,504 310,710,661 기간에 걸쳐 인식 - 18,640 18,640 외부고객으로부터의 수익은 반도체 및 디스플레이 제조공정에서 사용되는 특수가스의 공급으로부터 발생합니다. 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 11,275,424 9,027,871 퇴직급여 591,348 585,371 복리후생비 2,562,021 2,072,895 교육훈련비 118,884 110,174 여비교통비 320,066 115,830 통신비 141,192 143,100 차량유지비 1,126,809 1,418,018 수도광열비 528,233 446,047 접대비 232,263 212,747 운반비 1,908,968 1,339,924 수선비 573,337 389,077 도서인쇄비 36,420 33,538 소모품비 3,203,260 2,128,150 세금과공과 708,271 682,535 임차료 172,022 141,997 보험료 332,376 232,144 지급수수료 18,863,176 12,630,669 감가상각비 6,375,117 4,979,281 사용권자산상각비 568,792 335,432 견본비 52,445 38,085 광고선전비 96,893 42,850 경상개발비 7,261,443 6,911,493 무형자산상각비 182,476 144,548 판매촉진비 288 40,093 기타 27,720 24,555 합 계 57,259,244 44,226,424 32. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 633,409 608,859 외환차익 1,354,460 691,540 외화환산이익 259,496 1,430,705 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 165,740 748,558 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 408,550 3,317,884 합 계 2,821,655 6,797,546 33. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,124,562 567,435 외환차손 1,923,063 279,427 외화환산손실 3,607,421 95,266 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 824,996 84,093 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 928,637 - 합 계 8,408,679 1,026,221 34. 투자수익당기 및 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손환입 - 9,786,581 35. 투자비용당기 및 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손 11,609,025 - 36. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 8,978,533 2,927,670 외화환산이익 352,697 460,540 유형자산처분이익 2,237,319 611,709 무형자산처분이익 1,510,000 - 임대료수입 363,830 628,398 잡이익 366,997 199,350 합 계 13,809,376 4,827,667 37. 기타비용당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,837,652 361,038 외화환산손실 1,607,712 75,392 유형자산처분손실 174,385 33,857 유형자산손상차손 2,281,094 6,944,078 투자부동산유지관리비 111,902 111,902 기부금 150,000 203,000 잡손실 33 2,409,329 합 계 9,162,778 10,138,596 38. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (33,023,556) 2,000,901 원재료, 상품 및 소모품 사용 376,948,669 144,692,041 종업원급여 46,118,045 33,922,322 감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각 29,084,775 24,240,478 지급수수료 24,932,401 16,419,228 운반비 1,915,599 1,359,106 광고선전비 및 판매촉진비 97,181 42,850 기타 46,387,005 37,540,970 매출원가 및 판매비와관리비 합계 492,460,119 260,217,896 39. 주당이익 39.1 기본주당이익 구 분 당 기 전 기 지배기업주주지분순이익 57,731,833,051 원 52,797,680,988 원 가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 기본주당순이익 4,579 원 4,188 원 주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업 주주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은다음과 같습니다 . 39.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 12,608,000 12,608,000 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,608,000 한편, 연결기업은 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 40. 현금흐름표 40.1 연결기업은 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 영업활동현금흐름 관련 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 18,962,980 12,389,662 이자수익 (633,409) (608,859) 이자비용 1,124,562 567,435 재고자산평가손실(환입) 17,532,330 (362,824) 감가상각비 28,315,513 23,637,727 무형자산상각비 200,470 155,416 투자부동산감가상각비 111,902 111,902 사용권자산상각비 568,792 335,433 퇴직급여 2,464,305 2,391,271 지분법손익 (446,358) (4,428,961) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (165,740) (748,558) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 824,996 84,093 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (408,550) (3,317,884) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 928,637 - 관계기업투자손상차손 11,609,025 - 관계기업투자손상차손환입 - (9,786,581) 유형자산처분이익 (2,237,319) (611,709) 유형자산처분손실 174,385 33,857 유형자산손상차손 2,281,094 6,944,078 무형자산처분이익 (1,510,000) - 외화환산이익 (612,193) (1,891,245) 외화환산손실 5,215,133 170,656 합 계 84,300,555 25,064,909 (2) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권의 증가 (32,208,946) (8,152,035) 기타유동자산의 감소(증가) 3,423,603 (3,307,951) 재고자산의 증가 (104,015,440) (5,279,325) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (1,647,852) 10,745,976 확정급여채무의 감소 (1,513,500) (670,233) 사외적립자산의 증가 (2,453,265) (2,463,761) 장기종업원급여의 증가(감소) (2,029) 26,881 합 계 (138,417,430) (9,100,448) 40.2 당기 및 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 62,965,653 13,532,808 유형자산 취득 미지급금 대체 820,915 1,341,813 장기대여금 유동성 대체 601,889 42,650 40.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 기초 순부채 314,201 402,893 25,650,818 318,112 현금흐름 (533,079) - 53,425,515 (318,112) 기타비현금변동 590,503 (76,635) 1,955,002 - 기말 순부채 371,625 326,258 81,031,335 - (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 기초 순부채 230,767 294,052 27,433,158 314,545 현금흐름 (335,433) - (4,953,518) (22,596) 기타비현금변동 418,867 108,841 3,171,178 26,163 기말 순부채 314,201 402,893 25,650,818 318,112 41. 특수관계자 거래 41.1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)이며, 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 최상위 지배자 이용한 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익 연결기업에 지배력을 행사하는 회사 ㈜원익홀딩스 관계기업 ㈜원익큐브 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD. 기 타 ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사(*) (*) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. 41.3 당기 및 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 유형자산취득 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 2,429 2,438,001 - - 15,961 1,499,855 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 716,725 194,751 19,428 - 기 타 ㈜원익 - 48,369 - - 1,510,000 311,321 ㈜씨엠에스랩 - - - - - 22,528 ㈜원익아이피에스 206,530 - - - - 1,901 ㈜원익큐엔씨 - - - - 13,172 43,678 ㈜원익로보틱스 - - - - 318,000 - 원익엘앤디㈜(*) - - - - - 25,310 합 계 208,959 2,486,370 716,725 194,751 1,876,561 1,904,593 (*) 당기 중 원익자산개발㈜에서 원익엘앤디㈜로 사명이 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 8,584 1,114,213 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - 352,087 310,080 10,939 - 기 타 ㈜원익 - - - - 165,279 원익엘앤디㈜ - - - - 2,438 ㈜씨엠에스랩 - - - - 15,130 ㈜원익아이피에스 77,975 - - 750 - ㈜원익큐엔씨 - - - - 20,662 ㈜원익로보틱스 - - - 318,000 - 원익엘앤디㈜ - - - - 3,103 합 계 77,975 352,087 310,080 338,273 1,320,825 41.4 보고기간종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 등 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 496,635 5,870 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 3,645,973 - - 기 타 ㈜원익 - - - 173,257 - ㈜씨엠에스랩 - - - 2,428 - ㈜원익큐엔씨 - - - - 7,024 ㈜원익아이피에스 5,863 - - - - ㈜원익로보틱스 - - - - 150,300 원익엘앤디㈜ - 600,000 - - - 합 계 5,863 600,000 3,645,973 672,320 163,194 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 등 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 401,162 5,870 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,754,845 - - 기 타 ㈜씨엠에스랩 - - - 1,199 - ㈜원익아이피에스 24,134 - - - - ㈜원익로보틱스 - - - - 150,300 원익엘앤디㈜ - 600,000 - 2,235 - 합 계 24,134 600,000 2,754,845 404,596 156,170 41.5 당기 및 전기 중 연결기업이 지배기업인 ㈜원익홀딩스에 지급한 배당금은 2,304백만원 및 1,152백만원입니다. 41.6 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,775,798 3,347,968 퇴직급여 161,293 210,493 합 계 3,937,091 3,558,461 연결기업은 주요 경영진은 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 41.7 당기말 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증은 없습니다. 42. 영업부문 정보 42.1 연결기업은 국내 및 해외에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 59.75% (전기 73.54%)는 국내에서 발생하고 있습니다. 42.2 당기 및 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 347,305,479 228,497,492 중국 201,290,686 66,016,226 기타 32,661,860 16,215,583 합 계 581,258,025 310,729,301 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 42.3 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 293,729,436 50.53% 182,240,798 58.65% B사 80,851,897 13.91% 12,655,983 4.07% 43. 비연결 구조화기업에 대한 지분 43.1 비연결 구조화기업의 개요 성 격 목 적 활 동 자금 조달 방법 투자펀드 및 신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 43.2 보고기간종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 투자펀드 및 신탁 당기말 전기말 구조화기업의 자산총액 197,245,835 342,734,327 재무상태표에 인식된 자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 14,617,949 15,855,890 최대손실 노출액: 투자자산 14,617,949 15,855,890 추가출자약정금액 6,534,777 7,911,081 최대노출의 결정방법 출자약정금액 출자약정금액 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 243,261,558,588 130,889,963,123 107,675,985,134 현금및현금성자산 51,604,943,739 34,556,011,580 46,502,335,523 매출채권 및 기타유동채권 75,218,543,295 62,288,936,796 33,570,268,523 유동 당기손익-공정가치 금융자산 2,680,472,086 2,765,072,211 0 재고자산 113,757,599,468 31,279,942,536 27,603,381,088 비유동자산 312,024,428,262 295,542,934,061 265,640,869,403 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 11,937,477,263 13,090,818,098 10,988,216,164 종속기업에 대한 투자자산 12,969,385,228 12,969,385,228 26,434,185,228 관계및공동기업에 대한 투자자산 22,631,400,811 31,000,734,756 19,558,000,811 유형자산 239,559,199,169 218,665,929,056 193,715,106,063 영업권 이외의 무형자산 4,780,922,300 3,696,847,276 3,340,824,317 사용권자산 610,769,520 578,594,220 352,234,540 투자부동산 4,077,107,436 8,048,648,728 8,259,876,887 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,795,587,530 5,621,355,759 789,571,796 이연법인세자산 7,879,080,860 1,067,620,940 1,399,853,597 순확정급여자산 1,920,498,145 기타비유동자산 863,000,000 803,000,000 803,000,000 자산총계 555,285,986,850 426,432,897,184 373,316,854,537 부채 유동부채 113,030,110,674 38,439,090,300 28,727,047,148 매입채무 및 기타유동채무 31,267,512,698 30,029,192,991 22,327,524,045 유동리스부채 322,432,800 264,415,200 182,644,400 단기차입금 55,000,000,000 기타유동금융부채 5,354,385,169 159,691,679 9,011,460 당기법인세부채 21,085,780,007 7,985,790,430 6,207,867,243 비유동부채 1,057,308,313 1,336,353,799 2,271,863,282 장기매입채무 및 기타비유동채무 530,352,198 376,414,487 275,283,187 비유동리스부채 288,336,720 314,179,020 169,590,140 순확정급여부채 405,112,064 1,613,222,942 장기종업원급여채무 238,619,395 240,648,228 213,767,013 부채총계 114,087,418,987 39,775,444,099 30,998,910,430 자본 자본금 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 자본잉여금 65,489,161,377 65,489,161,377 65,489,161,377 이익잉여금(결손금) 369,405,406,486 314,864,291,708 270,524,782,730 자본총계 441,198,567,863 386,657,453,085 342,317,944,107 자본과부채총계 555,285,986,850 426,432,897,184 373,316,854,537 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 558,440,319,289 299,459,348,545 268,589,434,472 매출원가 421,589,991,873 209,442,567,691 183,416,173,825 매출총이익 136,850,327,416 90,016,780,854 85,173,260,647 판매비와관리비 50,671,754,219 39,734,673,366 37,336,782,737 영업이익(손실) 86,178,573,197 50,282,107,488 47,836,477,910 금융수익 1,374,843,605 5,603,685,619 667,321,719 금융비용 8,224,932,707 191,429,262 2,736,647,280 투자수익 11,442,733,945 308,649,322 투자비용 8,369,333,945 13,464,800,000 4,749,800,000 기타수익 13,808,905,626 4,816,216,538 3,626,431,226 기타비용 6,874,812,341 779,436,978 2,955,662,056 법인세비용차감전순이익(손실) 77,893,243,435 57,709,077,350 41,996,770,841 법인세비용 18,932,876,865 11,200,732,462 8,314,840,908 당기순이익(손실) 58,960,366,570 46,508,344,888 33,681,929,933 기타포괄손익 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 순확정급여제도의 재측정요소 623,948,208 352,764,090 (268,514,601) 총포괄손익 59,584,314,778 46,861,108,978 33,413,415,332 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,676 3,689 2,671 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,676 3,689 2,671 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 239,002,567,398 310,795,728,775 당기순이익(손실) 33,681,929,933 33,681,929,933 순확정급여부채의 재측정요소 (268,514,601) (268,514,601) 현금배당 (1,891,200,000) (1,891,200,000) 자본 증가(감소) 합계 31,522,215,332 31,522,215,332 2020.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 270,524,782,730 342,317,944,107 2021.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 270,524,782,730 342,317,944,107 당기순이익(손실) 46,508,344,888 46,508,344,888 순확정급여부채의 재측정요소 352,764,090 352,764,090 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 44,339,508,978 44,339,508,978 2021.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 314,864,291,708 386,657,453,085 2022.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 314,864,291,708 386,657,453,085 당기순이익(손실) 58,960,366,570 58,960,366,570 순확정급여부채의 재측정요소 623,948,208 623,948,208 현금배당 (5,043,200,000) (5,043,200,000) 자본 증가(감소) 합계 54,541,114,778 54,541,114,778 2022.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 369,405,406,486 441,198,567,863 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (8,322,232,440) 49,311,691,719 68,924,658,814 당기순이익(손실) 58,960,366,570 46,508,344,888 33,681,929,933 당기순이익조정을 위한 가감 76,387,373,531 29,805,723,360 37,023,351,585 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (130,826,422,871) (17,799,176,019) 3,306,675,396 법인세납부(환급) (12,843,549,670) (9,203,200,510) (5,087,298,100) 투자활동현금흐름 (22,861,806,945) (59,198,067,350) (43,052,263,316) 이자수취 1,082,368,685 517,213,546 445,966,169 배당금수취 197,402,355 단기금융상품의 처분 13,518,690,410 10,707,405,100 0 단기금융상품의 취득 (500,000,000) (18,503,695,510) (5,686,168,290) 당기손익인식금융자산의 처분 3,394,291,033 1,400,761,006 7,092,480,363 당기손익인식금융자산의 취득 (3,335,693,073) (2,286,086,731) (2,944,976,032) 유형자산의 처분 1,262,815,192 1,628,372,725 549,004,545 유형자산의 취득 (45,148,028,109) (47,851,788,327) (45,094,863,259) 무형자산의 처분 1,510,000,000 무형자산의 취득 (833,406,988) (320,723,813) (498,460,503) 기타유형자산의 취득 (60,000,000) 투자부동산의 처분 5,514,810,540 임차보증금의 증가 (704,232,986) (94,922,996) (69,100,000) 임차보증금의 감소 105,579,997 79,452,900 339,609,651 대여금및수취채권의 취득 (823,000,000) (4,543,280,400) 대여금및수취채권의 처분 2,146,974,354 50,461,150 342,824,978 임대보증금의 증가 7,024,000 18,764,000 37,101,740 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,236,914,967 재무활동현금흐름 48,991,448,432 (2,778,627,310) (2,150,296,800) 이자지급 (484,164,330) (2,410,950) 단기차입금의 증가 55,000,000,000 리스부채의 지급 (481,187,238) (254,616,360) (259,096,800) 배당금지급 (5,043,200,000) (2,521,600,000) (1,891,200,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 17,807,409,047 (12,665,002,941) 23,722,098,698 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (758,476,888) 718,678,998 (848,737,113) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,048,932,159 (11,946,323,943) 22,873,361,585 기초현금및현금성자산 34,556,011,580 46,502,335,523 23,628,973,938 기말현금및현금성자산 51,604,943,739 34,556,011,580 46,502,335,523 이익잉여금처분계산서 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일) (처분확정일 : 2022년 3월 29일) 1. 미처분이익잉여금 368,207,646,486 314,170,851,708 전기이월미처분이익잉여금 308,623,331,708 267,309,742,730 순확정급여부채의 재측정요소 623,948,208 352,764,090 당기순이익 58,960,366,570 46,508,344,888 2. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 368,207,646,486 314,170,851,708 3. 이익잉여금 처분액 11,095,040,000 5,547,520,000 이익준비금 1,008,640,000 504,320,000 현금배당 - 주당배당금(률): 당기 800원(160%) 전기 400원(80%) 10,086,400,000 5,043,200,000 4. 차기이월미처분이익잉여금 357,112,606,486 308,623,331,708 5. 재무제표 주석 제17(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제16(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 1. 회사의 개요주식회사 원익머트리얼즈(이하 "당사")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스 사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 ㈜원익홀딩스 5,760,000 45.69 최대주주 국민연금공단 1,225,720 9.72 FILLIMITED 1,040,616 8.25 베어링자산운용 638,944 5.07 기타 3,942,720 31.27 합 계 12,608,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간종료일에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류 수정으로 보지 않음.ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경 우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부 로 인식한 금액ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.2 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. 2.2.3 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다. ② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.4 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 35년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 5 년 2.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.2.11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.2.13 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은당사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.16 종업원급여 가. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.17 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.19 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.가. 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.나. 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.20 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.2.21 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.22 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석 40 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.2.23 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 나. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 22,518,756 USD 18,589,171 JPY 936,822 JPY 1,545,632 매출채권 USD 34,186,828 USD 15,893,119 JPY 297,390,808 JPY 279,776,331 미수금 USD 129,116 USD 158,220 단기대여금 USD 150,000 USD - 장기대여금 USD 2,260,329 USD 4,150,000 합 계 USD 59,245,029 USD 38,790,510 JPY 298,327,630 JPY 281,321,963 외화부채 매입채무 USD 5,975,672 USD 6,089,899 JPY 85,534,380 JPY 143,116,200 미지급금 USD 357,811 USD 264,541 합 계 USD 6,333,483 USD 6,354,440 JPY 85,534,380 JPY 143,116,200 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 3,896,241 (3,896,241) 2,444,222 (2,444,222) 외화금융부채 (442,086) 442,086 (450,381) 450,381 순효과 3,454,155 (3,454,155) 1,993,841 (1,993,841) 나. 가격위험보고기간종료일 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 14,617,949 15,855,890 한편, 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.다. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자율 변동위험에 노출된 차입금은 존재하지 않으며,금융자산 중 당사가 보유한 채무상품은 전액 상각후원가로 평가하는 고정금리 채무상품으로 시장 이자율 변동으로 인한 이자수익 및 평가손익의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석 7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계 매입채무 14,592,491 - - 14,592,491 미지급금 15,414,707 - - 15,414,707 단기차입금 - 55,000,000 - 55,000,000 미지급비용 128,932 - - 128,932 장기미지급금 - - 354,264 354,264 기타금융부채 - - 176,088 176,088 금융보증계약(*) 13,940,300 33,938,294 - 47,878,594 출자약정액(*) 6,534,777 - - 6,534,777 리스부채 107,520 214,912 288,337 610,769 합 계 50,718,727 89,153,206 818,689 140,690,622 (*) 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 금융보증 및 출자계약상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계 매입채무 17,377,063 - - 17,377,063 미지급금 11,765,782 - - 11,765,782 장기미지급금 - - 207,350 207,350 기타금융부채 - - 169,064 169,064 금융보증계약(*) 13,040,500 31,747,690 - 44,788,190 출자약정액(*) 3,850,000 - - 3,850,000 리스부채 69,591 194,824 314,179 578,594 합 계 46,102,936 31,942,514 690,593 78,736,043 (*) 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 금융보증 및 출자계약상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 114,087,419 39,775,444 총자본 441,198,568 386,657,453 부채비율 25.86% 10.29% 5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 2,680,472 2,680,472 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 11,937,477 11,937,477 13,090,818 13,090,818 합 계 14,617,949 14,617,949 15,855,890 15,855,890 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 리스부채, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성 당기손익-공정가치금융자산 - - 2,680,472 2,680,472 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,937,477 11,937,477 합 계 - - 14,617,949 14,617,949 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성 당기손익-공정가치금융자산 - - 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 13,090,818 13,090,818 합 계 - - 15,855,890 15,855,890 나. 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC30호신기술투자조합 2,680,472 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,041,504 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2020 R 기술혁신 투자조합 3,850,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 400,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 3,645,972 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 합 계 14,617,949 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,765,072 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 SVIC30호신기술투자조합 4,685,972 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 원익2020 R 기술혁신 투자조합 1,650,000 수준3 취득원가 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,754,845 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등 합 계 15,855,890 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 현금및현금성자산 - 51,604,944 51,604,944 - - - 매출채권및기타채권 - 68,630,063 68,630,063 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 14,617,949 - 14,617,949 - - - 기타금융자산 - 5,434,585 5,434,585 - - - 매입채무및기타채무 - - - 30,490,394 - 30,490,394 단기차입금 - - - 55,000,000 - 55,000,000 기타금융부채 - - - 5,530,473 - 5,530,473 리스부채 - - - - 610,770 610,770 합 계 14,617,949 125,669,592 140,287,541 91,020,867 610,770 91,631,637 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 현금및현금성자산 - 34,556,012 34,556,012 - - - 단기금융상품 13,018,690 13,018,690 - 매출채권및기타채권 - 42,278,270 42,278,270 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 15,855,890 - 15,855,890 - - - 기타금융자산 - 6,360,760 6,360,760 - - - 매입채무및기타채무 - - - 29,350,196 - 29,350,196 기타금융부채 - - - 328,756 - 328,756 리스부채 - - - - 578,594 578,594 합 계 15,855,890 96,213,732 112,069,622 29,678,952 578,594 30,257,546 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 : - 이자수익 - 684,350 - 684,350 - 외환차익 - 4,243,918 4,750,952 8,994,870 - 외화환산이익 - 202,981 149,759 352,740 - 금융보증수익 - - 116,159 116,159 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 165,740 - - 165,740 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 408,550 - - 408,550 - 이자비용 - - 513,096 513,096 - 외환차손 - 2,968,601 1,869,051 4,837,652 - 외화환산손실 - 2,356,805 2,743 2,359,548 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 824,996 - - 824,996 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 928,637 - - 928,637 - 금융보증비용 - - 5,199,683 5,199,683 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 : - 이자수익 - 554,670 - 554,670 - 외환차익 - 1,302,379 1,625,292 2,927,671 - 외화환산이익 - 1,157,484 21,873 1,179,357 - 금융보증수익 - - 263,757 263,757 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 748,558 - - 748,558 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,317,884 - - 3,317,884 - 이자비용 - - 2,411 2,411 - 외환차손 - 202,337 158,701 361,038 - 외화환산손실 - 62,005 4,082 66,087 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 84,093 - - 84,093 - 금융보증비용 - - 104,787 104,787 7. 금융자산의 신용건전성 7.1 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 51,604,944 34,556,012 단기금융상품 - 13,018,690 매출채권 68,372,948 42,070,526 미수금 257,115 207,744 미수수익 29,836 427,855 유동성장기대여금 179,167 42,650 유동성보증금 239,900 268,900 보증금 1,182,845 555,192 단기대여금 369,262 42,650 장기대여금 3,612,743 5,066,164 합 계 125,848,760 96,256,383 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외하였습니다. 7.2 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 58,640,615 25,651,208 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 9,732,333 16,419,318 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 68,372,948 42,070,526 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소된 고객/특수관계자 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 - - 보통예금 1,684,494 2,858,068 정기예금 49,919,318 31,697,142 합 계 51,603,812 34,555,210 8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치처 당기말 전기말 현 금 - 1,132 802 보통예금 우리은행 외 1,038,816 2,515,787 외화예금 국민은행 외 645,678 342,281 RP, MMDA SK증권 외 49,919,318 31,697,142 합 계 51,604,944 34,556,012 9. 매출채권및기타채권9.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 68,372,948 42,070,526 차감 : 손실충당금 - - 미수금 257,115 207,744 차감 : 손실충당금 - - 합 계 68,630,063 42,278,270 9.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*) 68,630,063 42,278,270 (*) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 239,900 1,182,845 268,900 555,192 미수수익 29,836 - 427,855 - 대여금 369,262 3,612,743 42,650 5,066,164 합 계 638,998 4,795,588 739,405 5,621,356 10.2 보고기간종료일 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 임직원대여금 179,167 42,650 종속기업대여금(*1) 190,095 - 소 계 369,262 42,650 장기대여금 임직원대여금 748,228 146,339 종속기업대여금(*2) 2,864,515 4,919,825 소 계 3,612,743 5,066,164 합 계 3,982,005 5,108,814 (*1) 종속기업인 Wonik Materials North America, LLC.에 대한 대여금입니다. (*2) 종속기업인 위남원익반도체재료유한공사에 대한 대여금입니다. 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 37,790,355 (4,471,159) 33,319,196 2,914,208 (687,341) 2,226,867 상품 8,229,987 (98,690) 8,131,297 9,415,756 (24,198) 9,391,558 재공품 3,693,493 - 3,693,493 1,159,059 - 1,159,059 원재료 64,521,615 (13,736,984) 50,784,631 7,722,880 (100,650) 7,622,230 미착품 14,618,632 - 14,618,632 8,003,010 - 8,003,010 저장품 3,250,550 (40,200) 3,210,350 2,879,732 (2,513) 2,877,219 합 계 132,104,632 (18,347,033) 113,757,599 32,094,645 (814,702) 31,279,943 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실 17,532백만원이 포함되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입363백만원이 차감되어 있습니다. 12. 당기손익-공정가치금융자산 12.1 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 15,855,890 10,866,630 취 득 3,335,693 2,286,087 처 분 (4,053,547) (736,297) 평 가 (520,087) 3,317,884 기 타 - 121,586 기 말 14,617,949 15,855,890 12.2 보고기간종료일 현재 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합 - - 2,765,072 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 3,609,109 2,680,472 - 지분증권 합 계 3,609,109 2,680,472 2,765,072 12.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC30호신기술투자조합(*1) - - 4,685,972 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 3,278,926 3,645,972 2,754,845 채무증권 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 4,041,504 4,000,000 지분증권 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 3,850,000 3,850,000 1,650,000 지분증권 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 400,000 400,000 - 지분증권 사이언스앳홈 1 1 1 지분증권 합 계 11,528,927 11,937,477 13,090,818 (*1) 당기 중 유동자산으로 재분류하였습니다. (*2) 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 대한 대여금입니다 (주석 41 참조). 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세대급금 2,416,091 - 1,707,978 - 선급금 3,186,302 - 4,217,795 - 선급비용 347,089 - 326,800 - 미술품 등 - 863,000 - 803,000 합 계 5,949,482 863,000 6,252,573 803,000 14. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자14.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 Wonik Materials North America, LLC 미국 100.00 613,425 100.00 613,425 서안신원익반도체재료유한공사 중국 100.00 12,355,960 100.00 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사 중국 100.00 - 100.00 - 소 계 12,969,385 12,969,385 관계 및 공동기업 ㈜원익큐브(*1) 한국 31.57 22,631,400 31.57 31,000,734 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 싱가포르 25.00 1 25.00 1 소 계 22,631,401 31,000,735 합 계 35,600,786 43,970,120 (*1) 당기말 현재 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 지분율이 과반수에 미달함에도 불구하고 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사 기초 손상환입(손상) 기말 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 613,425 - 613,425 서안신원익반도체재료유한공사 12,355,960 - 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사 - - - 소 계 12,969,385 - 12,969,385 관계 및 공동기업 ㈜원익큐브(*) 31,000,734 (8,369,334) 22,631,400 WONIK GLOBAL PTE LTD 1 - 1 소 계 31,000,735 (8,369,334) 22,631,401 합 계 43,970,120 (8,369,334) 35,600,786 (*) 당사는 ㈜원익큐브에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 순공정가치는 상장주식의 종가로 결정되었고, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜원익큐브의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석 하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니 다. 당기말 현재 ㈜원익큐브의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 15.01%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 0.5% 10,000 (9,000) 할인율 0.5% (506,000) 547,000 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜원익큐브에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치를 초과하는 순공정가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사 기초 손상환입(손상) 기말 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 613,425 - 613,425 서안신원익반도체재료유한공사 12,355,960 - 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사(*1) 13,464,800 (13,464,800) - 소 계 26,434,185 (13,464,800) 12,969,385 관계 및 공동기업 ㈜원익큐브(*2) 19,558,000 11,442,734 31,000,734 WONIK GLOBAL PTE LTD 1 - 1 소 계 19,558,001 11,442,734 31,000,735 합 계 45,992,186 (2,022,066) 43,970,120 (*1) 당사는 전기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.62%입니다. - 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 0.5% 418,906 (394,506) 할인율 0.5% (738,766) 785,223 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기말 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. 14.3 보고기간종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 22,631,400 22,631,400 31,000,734 35,986,720 15. 유형자산15.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 45,682,008 - - - 45,682,008 건물 87,891,146 (12,100,105) - - 75,791,041 구축물 5,805,868 (2,140,798) - - 3,665,070 기계장치 133,544,701 (77,432,167) - (818,081) 55,294,453 차량운반구 14,093,743 (11,311,288) (268,713) - 2,513,742 공구와기구 74,683,833 (48,736,349) (399,747) - 25,547,737 집기비품 9,399,828 (6,693,275) - - 2,706,553 건설중인자산 28,333,396 - - - 28,333,396 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 399,459,723 (158,413,982) (668,460) (818,081) 239,559,200 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 45,682,008 - - - 45,682,008 건물 63,915,390 (10,007,222) - - 53,908,168 구축물 5,805,868 (1,974,916) - - 3,830,952 기계장치 112,528,584 (65,703,597) - (952,008) 45,872,979 차량운반구 13,221,669 (10,285,852) (268,713) - 2,667,104 공구와기구 61,594,689 (41,193,305) (399,747) - 20,001,637 집기비품 7,872,837 (5,786,508) - - 2,086,329 건설중인자산 44,591,553 - - - 44,591,553 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 355,237,798 (134,951,400) (668,460) (952,008) 218,665,930 15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상 각 대 체(*2) 기말장부금액 토지 45,682,008 - - - - 45,682,008 건물 53,908,168 - (97,721) (2,141,974) 24,122,568 75,791,041 구축물 3,830,952 - - (165,882) - 3,665,070 기계장치(*1) 45,872,979 (91,883) (170,440) (11,583,243) 21,267,040 55,294,453 차량운반구 2,667,104 - (72,204) (1,165,375) 1,084,217 2,513,742 공구와기구 20,001,637 - (519,498) (7,808,894) 13,874,492 25,547,737 집기비품 2,086,329 - (59) (966,283) 1,586,566 2,706,553 건설중인자산 44,591,553 46,060,826 - - (62,318,983) 28,333,396 기타의유형자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 218,665,930 45,968,943 (859,922) (23,831,651) (384,100) 239,559,200 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 92백만원 및 226백만원이 차감되어 있습니다. (*2) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 384백만원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상 각 대 체(*2) 기말장부금액 토지 44,929,896 - - - 752,112 45,682,008 건물 51,849,434 184,264 - (1,352,575) 3,227,045 53,908,168 구축물 3,996,853 - (19) (165,882) - 3,830,952 기계장치(*1) 42,909,634 6,622,997 (7,481) (9,952,853) 6,300,682 45,872,979 차량운반구 2,913,134 1,024,406 (90,893) (1,350,698) 171,155 2,667,104 공구와기구 16,212,232 9,270,846 (952,127) (6,664,199) 2,134,885 20,001,637 집기비품 2,296,199 723,725 (1) (1,029,701) 96,107 2,086,329 건설중인자산 28,582,524 28,683,739 - - (12,674,710) 44,591,553 기타의유형자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 193,715,106 46,509,977 (1,050,521) (20,515,908) 7,276 218,665,930 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 130백만원 및 209백만원이 차감되어 있습니다. (*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 92백만원, 투자부동산에서 유형자산으로 99백만원이 대체되었습니다. 15.3 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 당기말 채권최고액은 1,650백만원(전기말: 1,650백만원)입니다(주석 25 참조). 15.4 당기 및 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 4,991,516 3,701,921 경상개발비 1,459,579 1,205,016 제조원가 17,380,556 15,608,971 합 계 23,831,651 20,515,908 16. 무형자산 16.1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 240,860 (88,739) 152,121 회원권 4,003,540 - 4,003,540 기타의무형자산 1,914,920 (1,289,659) 625,261 합 계 6,159,320 (1,378,398) 4,780,922 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 204,800 (69,801) 134,999 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 1,531,392 (1,175,736) 355,656 합 계 4,942,384 (1,245,537) 3,696,847 16.2 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 대체(*) 기말장부금액 산업재산권 134,999 36,059 (18,937) - 152,121 회원권 3,206,192 797,348 - - 4,003,540 기타의무형자산 355,656 - (114,495) 384,100 625,261 합 계 3,696,847 833,407 (133,432) 384,100 4,780,922 (*) 대체 합계액 384백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 대체(*) 기말장부금액 산업재산권 75,577 71,784 (12,362) - 134,999 회원권 3,206,192 - - - 3,206,192 기타의무형자산 59,055 248,940 (44,389) 92,050 355,656 합 계 3,340,824 320,724 (56,751) 92,050 3,696,847 (*) 대체 합계액 92백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체금액입니다. 16.3 당기 및 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 115,438 45,883 경상개발비 17,994 10,868 합 계 133,432 56,751 17. 사용권자산 및 리스부채17.1 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 96,840 (70,490) 26,350 98,620 (71,680) 26,940 차량운반구 1,310,071 (725,651) 584,420 985,761 (434,106) 551,655 합 계 1,406,911 (796,141) 610,770 1,084,381 (505,786) 578,595 17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 26,940 551,655 578,595 기중변동액 취득 37,100 476,262 513,362 처분 - - - 상각비 (37,690) (443,497) (481,187) 기말 26,350 584,420 610,770 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 51,680 300,555 352,235 기중변동액 취득 12,000 539,057 551,057 처분 (500) (69,581) (70,081) 상각비 (36,240) (218,376) (254,616) 기말 26,940 551,655 578,595 17.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비 481,187 254,616 단기및소액자산 리스료 606,661 675,083 합 계 1,087,848 929,699 17.4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 578,594 352,234 기중변동액 증가 513,363 480,976 지급 (481,187) (254,616) 기말 610,770 578,594 17.5 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,088백만원 및 930백만원입니다. 18. 투자부동산18.1 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 처분 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 5,044,212 (3,859,639) - 1,184,573 건 물 3,916,572 - - 3,916,572 합 계 8,960,784 (3,859,639) - 5,101,145 감가상각누계액 건 물 (912,136) - (111,902) (1,024,038) 순장부금액 토 지 5,044,212 (3,859,639) - 1,184,573 건 물 3,004,436 - (111,902) 2,892,534 합 계 8,048,648 (3,859,639) (111,902) 4,077,107 (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대 체(*) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 5,044,212 - - 5,044,212 건 물 3,916,572 - - 3,916,572 합 계 8,960,784 - - 8,960,784 감가상각누계액 건 물 (700,908) (99,326) (111,902) (912,136) 순장부금액 토 지 5,044,212 - - 5,044,212 건 물 3,215,664 (99,326) (111,902) 3,004,436 합 계 8,259,876 (99,326) (111,902) 8,048,648 (*) 전기 중 유형자산에서 대체 되었습니다. 18.2 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다. 18.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 364백만원과 628백만원이며, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 14,592,491 - 17,377,063 - 미지급금 15,414,707 354,264 11,765,782 207,350 미지급비용 1,260,315 - 886,348 - 합 계 31,267,513 354,264 30,029,193 207,350 20. 차입금20.1 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 55,000,000 - 20.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 운영자금 수출입은행 1.6 2023-06-28 55,000,000 - 21. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.21.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,855,190 12,499,170 사외적립자산의 공정가치 (14,775,688) (12,094,058) 재무상태표상 부채(자산) (1,920,498) 405,112 21.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,499,170 11,104,007 당기근무원가 2,483,898 2,378,187 이자원가 279,843 197,371 재측정요소(*) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (894,220) (510,162) 제도에서의 지급액 (1,357,109) (678,566) 관계사전출입액 (156,392) 8,333 기말금액 12,855,190 12,499,170 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,094,058 9,490,784 사외적립자산의 기대수익 299,435 184,286 사용자의 기여금 3,600,000 3,108,148 재측정요소(*) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (71,070) (44,774) 제도에서의 지급 (1,146,735) (612,006) 관계사전출입액 - (32,380) 기말금액 14,775,688 12,094,058 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. 21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 14,775,688 100 12,094,058 100 21.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.16% 2.59% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 21.6 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1.0% Point 증가 1.0% Point 감소 임금상승률 변화에 따른 민감도 831,375 (748,751) 할인율변화에 따른 민감도 (739,955) 837,023 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,600백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.155년입니다. 22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 176,088 - 169,064 금융보증부채(*) 5,354,385 - 159,692 - 합 계 5,354,385 176,088 159,692 169,064 (*) 금융보증부채는 종속기업에 대한 지급보증에 의해 발생하였습니다(주석 25 참조). 23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비유동부채 장기종업원급여충당부채 238,619 240,648 24. 법인세비용24.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 25,092,275 11,700,136 법인세추납액(환급액) 851,264 (719,013) 이연법인세 일시적차이 증감 (6,811,460) 332,233 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 (199,202) (112,624) 총 이연법인세 효과 (7,010,662) 219,609 법인세비용 18,932,877 11,200,732 24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(가) 77,893,243 57,709,077 적용세율에 따른 법인세(*) 18,388,165 13,503,597 조정사항 544,712 (2,302,865) 비공제항목 31,892 29,895 세액공제/감면 (2,371,069) (2,488,140) 법인세추납액(환급액) 851,264 (719,013) 미인식이연법인세의 변동 2,025,379 489,340 기타 7,246 385,053 법인세비용(나) 18,932,877 11,200,732 유효세율(나/가) 24.31% 19.41% (*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 세율(2억원 이하 11%, 2억원 초과 22%, 200억원 초과 24.2%)을 적용하여 산출한 금액입니다. 24.3 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 12,426,483 1,440,813 1,869,521 12,855,191 3,007,209 2,982,404 퇴직연금운용자산 (12,094,057) (1,146,735) (3,828,366) (14,775,688) (2,926,762) (3,427,960) 제품평가손실충당금 687,341 687,341 4,471,159 4,471,159 166,337 1,037,309 상품평가손실충당금 24,198 24,198 98,690 98,690 5,856 22,896 저장품평가손실충당금 2,512 2,512 40,200 40,200 608 9,326 원재료평가손실충당금 100,650 100,650 13,736,984 13,736,984 24,357 3,186,980 유형자산 670,199 1,740 2,845,899 3,514,358 162,189 815,331 정부보조금 1,175,814 1,175,813 1,193,017 1,193,018 284,547 276,780 미수금 (176,655) (176,655) (161,505) (161,505) (42,751) (37,469) 미지급비용 886,348 886,348 1,131,383 1,131,383 214,496 262,481 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,638,754) (2,056,227) 759,586 (822,941) (880,579) (190,921) 무형자산 485 - - 485 117 112 차입원가자본화 (12,983) (512) - (12,471) (3,142) (2,893) 금융보증부채 159,692 159,692 5,354,385 5,354,385 38,645 1,242,217 소모품비 6,725,226 3,962,590 5,724,888 8,487,524 1,627,505 1,969,106 수선비 33,135 31,872 - 1,263 8,019 293 장기종업원급여 240,648 240,648 238,619 238,619 58,237 55,360 관계기업투자주식 - - 8,369,334 8,369,334 - - 종속기업투자주식 30,677,673 - - 30,677,673 - - IFRS매출 조정 (2,778,871) (2,778,871) (2,028,439) (2,028,439) (672,487) (470,598) 인정이자 1,428 - 676,632 678,060 346 157,310 미수수익 (21,182) (21,182) (38,718) (38,718) (5,126) (8,983) 합 계 35,089,330 2,534,035 40,453,269 73,008,564 1,067,621 7,879,081 이연법인세인식제외 (30,677,673) (39,047,007) 이연법인세인식대상금액 4,411,657 33,961,555 세율(*) 24.2% 23.2% 이연법인세자산 1,067,621 7,879,081 (*) 당기말 이연법인세는 평균세율 23.2%를 적용하여 산출하였습니다. 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 39,047백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 11,013,808 652,720 2,065,395 12,426,483 2,665,342 3,007,209 퇴직연금운용자산 (9,490,783) (652,720) (3,255,994) (12,094,057) (2,296,770) (2,926,762) 제품평가손실충당금 839,631 839,631 687,341 687,341 203,191 166,337 상품평가손실충당금 66,709 66,709 24,198 24,198 16,144 5,856 저장품평가손실충당금 134,967 134,967 2,512 2,512 32,662 608 원재료평가손실충당금 136,219 136,219 100,650 100,650 32,965 24,357 유형자산 1,216,196 551,458 5,461 670,199 294,320 162,189 정부보조금 1,184,637 1,184,636 1,175,813 1,175,814 286,682 284,547 미수금 (26,634) (26,634) (176,655) (176,655) (6,445) (42,751) 미지급비용 474,114 474,114 886,348 886,348 114,736 214,496 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,072,227) (299,999) (2,866,526) (3,638,754) (259,479) (880,579) 무형자산 485 - - 485 117 117 차입원가자본화 (14,512) (1,529) - (12,983) (3,512) (3,142) 금융보증부채 9,011 9,011 159,692 159,692 2,181 38,645 소모품비 5,251,377 1,677,776 3,151,625 6,725,226 1,270,833 1,627,505 수선비 89,282 56,147 - 33,135 21,606 8,019 장기종업원급여 213,767 213,767 240,648 240,648 51,732 58,237 관계기업투자주식 11,742,733 11,742,733 - - - - 종속기업투자주식 17,212,873 - 13,464,800 30,677,673 - - IFRS매출 조정 (4,241,527) (4,241,527) (2,778,871) (2,778,871) (1,026,451) (672,487) 인정이자 - - 1,428 1,428 - 346 미수수익 - - (21,182) (21,182) - (5,126) 합 계 34,740,126 12,517,479 12,866,683 35,089,330 1,399,854 1,067,621 이연법인세인식제외 (28,955,606) (30,677,673) 이연법인세인식대상금액 5,784,520 4,411,657 세율(*) 24.2% 24.2% 이연법인세자산 1,399,854 1,067,621 (*) 전기말 이연법인세는 평균세율 24.2%를 적용하여 산출하였습니다. 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 전기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 30,678백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 24.4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 823,150 (199,202) 623,948 465,388 (112,624) 352,764 25. 우발상황 및 약정사항 25.1 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 B2B대출 우리은행 1,100,000 1,100,000 무역금융대출 국민은행 20,000,000 20,000,000 수출성장 자금(*) 한국수출입은행 55,000,000 - (*) 당기 중 해당 금융기관으로부터 차입하였습니다(주석 20 참조). 25.2 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는자 구 분 보증처 대출금액 한도 보증기간 비 고 위남원익반도체신재료유한공사 종속기업 수출입은행 USD 12,000,000 USD 15,600,000 2022.04.29 ~ 2023.05.02 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 수출입은행 USD 8,600,000 USD 11,180,000 2022.05.30 ~ 2023.05.31 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 국민은행 하얼빈지점 - USD 11,000,000 2022.03.08 ~ 2023.03.07 차입금의 110% 연대보증 25.3 당사는 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 993백만원입니다. 25.4 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였으며, 이에 대한 채권최고액은 1,650백만원입니다(주석 15 참조). 25.5 당사는 SVIC 30호에 2,500백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는 금액은 60백만원입니다.25.6 당사는 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 6,970백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는 금액은 3,225백만원입니다.25.7 당사는 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 2020 R 투자조합에 5,500백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는 금액은 1,650백만원입니다.25.8 당사는 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합에 2,000백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는 금액은 1,600백만원입니다.25.9 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 500백만원입니다. 현재 1심이 진행중이며 소송사건의 결과는 현재로는 예측할 수 없습니다. 26. 자본금과 자본잉여금26.1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 6,304,000,000 원 26.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 65,447,937 기타자본잉여금 41,225 41,225 합 계 65,489,162 65,489,162 26.3 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 27. 이익잉여금27.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,197,760 693,440 미처분이익잉여금 368,207,646 314,170,852 합 계 369,405,406 314,864,292 (*) 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분에 관한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2023년 3월 29일) (처분확정일 : 2022년 3월 29일) 1. 미처분이익잉여금 368,207,646,486 314,170,851,708 전기이월미처분이익잉여금 308,623,331,708 267,309,742,730 순확정급여부채의 재측정요소 623,948,208 352,764,090 당기순이익 58,960,366,570 46,508,344,888 2. 임의적립금 등의 이입액 - 합 계 368,207,646,486 314,170,851,708 3. 이익잉여금 처분액 11,095,040,000 5,547,520,000 이익준비금 1,008,640,000 504,320,000 현금배당 - 주당배당금(률): 당기 800원(160%) 전기 400원(80%) 10,086,400,000 5,043,200,000 4. 차기이월미처분이익잉여금 357,112,606,486 308,623,331,708 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합 계 외부고객으로부터 수익 558,360,887 79,432 558,440,319 수익인식시점 한 시점에 인식 558,360,887 13,990 558,374,877 기간에 걸쳐 인식 - 65,442 65,442 (단위: 천원) 구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합 계 외부고객으로부터 수익 298,959,002 500,347 299,459,349 수익인식시점 한 시점에 인식 298,959,002 411,866 299,370,868 기간에 걸쳐 인식 - 88,481 88,481 외부고객으로부터의 수익은 반도체 및 디스플레이 제조공정에서 사용되는 특수가스의 공급으로부터 발생합니다. 29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,844,382 7,983,075 퇴직급여 591,348 585,371 복리후생비 2,136,902 1,579,270 교육훈련비 114,102 105,199 여비교통비 298,668 94,566 통신비 57,964 61,613 차량유지비 1,089,141 1,381,163 수도광열비 320,972 285,051 접대비 208,763 193,828 운반비 88,254 94,938 수선비 446,684 329,759 도서인쇄비 36,420 33,538 소모품비 3,145,776 2,073,748 세금과공과 363,883 358,817 지급임차료 66,226 162,591 보험료 189,111 133,642 지급수수료 16,652,926 11,338,063 감가상각비 4,991,516 3,701,921 사용권자산상각비 392,793 194,512 견본비 43,389 38,085 광고선전비 94,216 40,900 경상연구개발비 9,382,592 8,879,047 무형자산상각비 115,438 45,883 판매촉진비 288 40,093 합 계 50,671,754 39,734,673 30. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 684,350 554,670 금융보증부채환입액 116,159 263,757 외화환산이익 44 718,817 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 165,740 748,558 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 408,550 3,317,884 합 계 1,374,843 5,603,686 31. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 513,096 2,411 외화환산손실 758,521 138 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 824,996 84,093 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 928,637 - 금융보증비용 5,199,683 104,787 합 계 8,224,933 191,429 32. 투자수익당기 및 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손환입 - 11,442,734 33. 투자비용당기 및 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자손상차손 - 13,464,800 관계기업투자손상차손 8,369,334 - 합 계 8,369,334 13,464,800 34. 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 8,994,869 2,927,671 외화환산이익 352,697 460,540 유형자산처분이익 2,232,296 611,709 무형자산처분이익 1,510,000 - 임대료수입 363,830 628,398 잡이익 355,214 187,899 합 계 13,808,906 4,816,217 35. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,837,652 361,038 외화환산손실 1,601,027 65,949 유형자산처분손실 174,231 33,857 투자부동산유지관리비 111,902 111,902 기부금 150,000 203,000 잡손실 - 3,691 합 계 6,874,812 779,437 36. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (33,626,763) 2,144,197 원재료 및 상품 매입, 소모품사용 376,548,316 148,147,454 종업원급여 41,913,372 32,877,525 감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각 24,446,270 20,827,275 지급수수료 22,722,150 15,126,622 운반비 94,884 114,119 광고 및 판매촉진비 94,504 80,993 기타 40,069,013 29,859,056 합 계 472,261,746 249,177,241 37. 주당이익 37.1 기본주당이익 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 58,960,366,570 원 46,508,344,888 원 가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 기본주당순이익 4,676 원 3,689 원 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.37.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 12,608,000 12,608,000 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,608,000 한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 38. 현금흐름표38.1 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 영업활동현금흐름 관련 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 18,932,877 11,200,733 이자수익 (684,350) (554,670) 이자비용 513,096 2,411 재고자산평가손실(환입) 17,532,330 (362,824) 감가상각비 23,831,651 20,515,908 무형자산상각비 133,432 56,751 투자부동산감가상각비 111,902 111,902 사용권자산상각비 481,187 254,616 퇴직급여 2,464,305 2,391,271 금융보증부채환입액 (116,159) (263,757) 금융보증비용 5,199,683 104,787 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (165,740) (748,558) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 824,996 84,094 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (408,550) (3,317,884) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 928,637 - 종속기업투자손상차손 - 13,464,800 관계기업투자손상차손 8,369,334 - 관계기업투자손상차손환입 - (11,442,734) 유형자산처분이익 (2,232,296) (611,709) 유형자산처분손실 174,231 33,857 무형자산처분이익 (1,510,000) - 외화환산이익 (352,741) (1,179,358) 외화환산손실 2,359,548 66,087 합 계 76,387,373 29,805,723 (2) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권의 증가 (27,833,136) (16,205,784) 기타유동자산의 감소(증가) 4,453,808 (4,316,181) 재고자산의 증가 (104,013,791) (3,313,738) 매입채무및기타채무의 증가 535,490 9,143,640 확정급여채무의 감소 (1,513,500) (670,233) 사외적립자산의 증가 (2,453,265) (2,463,761) 장기종업원급여의 증가(감소) (2,029) 26,881 합 계 (130,826,423) (17,799,176) 38.2 당기 및 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 62,318,983 12,674,710 유형자산 취득 미지급금 대체 820,915 1,341,813 장기대여금 유동성 대체 424,064 42,650 38.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 기초 순부채 264,415 314,179 - 현금흐름 (481,187) - 55,000,000 기타비현금변동 539,205 (25,842) - 기말 순부채 322,433 288,337 55,000,000 (단위: 천원) 구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 기초 순부채 182,645 169,590 - 현금흐름 (254,616) - - 기타비현금변동 336,386 144,589 - 기말 순부채 264,415 314,179 - 39. 특수관계자 거래 39.1 당기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)이며, 당사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위 지배자 이용한 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익 당사에 지배력을 행사하는 회사 ㈜원익홀딩스 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 서안신원익반도체재료유한공사 위남원익반도체재료유한공사 관계기업 ㈜원익큐브 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD. 기 타 ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*) (*) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. 39.2 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 매 입 유형자산취득 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 2,429 - 2,438,001 - - 15,961 1,499,855 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 2,882 - - - - 6,653 2,118,227 서안신원익반도체재료유한공사 93,373,554 - - - - 37,128 29,348 위남원익반도체재료유한공사 119,887 75,541 - - - 135,295 162,335 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD. - - - 716,725 194,751 19,428 - 기 타 ㈜원익 - - 48,369 - - 1,510,000 311,321 ㈜씨엠에스랩 - - - - - - 22,528 ㈜원익큐엔씨 - - - - - 13,172 - 원익엘앤디㈜(*) - - - - - - 25,310 ㈜원익아이피에스 206,530 - - - - - 1,901 ㈜원익로보틱스 - - - - - 318,000 - 합 계 93,705,282 75,541 2,486,370 716,725 194,751 2,055,637 4,170,825 (*) 당기 중 원익자산개발㈜에서 원익엘앤디㈜로 사명이 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 8,584 1,114,213 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 1,203 - - 11,180 2,000,750 서안신원익반도체재료유한공사 40,145,934 - - - - 위남원익반도체재료유한공사 121,253 - - 37,627 155,517 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD. - 352,087 310,080 10,939 - 기 타 ㈜원익 - - - - 165,279 원익엘앤디㈜ - - - - 5,541 ㈜씨엠에스랩 - - - - 15,130 ㈜원익큐엔씨 - - - - 2,600 ㈜원익아이피에스 76,655 - - 750 - ㈜원익로보틱스 - - - 238,500 - 합 계 40,345,045 352,087 310,080 307,580 3,459,030 39.3 보고기간종료일 현재 당사와 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융상품 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 496,635 5,870 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 821 190,095 - 263,079 - 서안신원익반도체재료유한공사 9,695,905 64,779 - - - 위남원익반도체신재료유한공사 29,743 2,963,364 - - - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 3,645,973 - - 기타 ㈜원익 - - - 173,257 - ㈜씨엠에스랩 - - - 2,428 - ㈜원익큐엔씨 - - - - 7,024 ㈜원익아이피에스 5,863 - - - - ㈜원익로보틱스 - - - - 150,300 원익엘앤디㈜ - 600,000 - - - 합 계 9,732,332 3,818,238 3,645,973 935,399 163,194 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융상품 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 401,161 5,870 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 301 177,825 - 227,250 - 서안신원익반도체재료유한공사 16,350,497 59,535 - - - 위남원익반도체신재료유한공사 44,386 4,870,034 - - - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,754,845 - - 기타 ㈜씨엠에스랩 - - - 1,199 - ㈜원익아이피에스 24,134 - - - - ㈜원익로보틱스 - - - - 150,300 원익엘앤디㈜ - 600,000 - 2,235 - 합 계 16,419,318 5,707,394 2,754,845 631,845 156,170 39.4 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 기초 대여 회수 환산 기말 Wonik Materials North America, LLC. 177,825 - - 12,270 190,095 위남원익반도체신재료유한공사 4,742,000 - (2,062,380) 184,895 2,864,515 합 계 4,919,825 - (2,062,380) 197,165 3,054,610 (단위: 천원) 거래상대방 기초 대여 회수 환산 기말 Wonik Materials North America, LLC. 163,200 - - 14,625 177,825 위남원익반도체신재료유한공사 - 4,742,000 - - 4,742,000 합 계 163,200 4,742,000 - 14,625 4,919,825 39.5 당기 및 전기 중 당사가 지배기업인 ㈜원익홀딩스에 지급한 배당금은 2,304백만원 및 1,152백만원입니다. 39.6 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 3,775,798 3,347,968 퇴직급여 161,293 210,493 합 계 3,937,091 3,558,461 당사의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.39.7 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 25에 기재되어 있습니다. 40. 영업부문 정보 40.1 당사는 국내에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 62.19% (전기 76.3%)는 국내에서 발생하고 있습니다. 40.2 당기 및 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 347,305,479 228,497,492 중국 178,794,651 56,997,758 기타 32,340,189 13,964,099 합 계 558,440,319 299,459,349 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 40.3 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 293,729,436 52.60% 182,240,798 60.86% B사 93,373,554 16.72% 40,145,934 13.41% C사 80,851,897 14.48% - - 6. 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다.(신주의 배당 기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행한 것으로 본다(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 행사하지 아니하면 그 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 발생으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고있습니다. 당사는 안정적인 재무구조를 바탕으로 꾸준히 현금이 유입되고 있습니다만, 이러한 현금을 미래의 성장을 위한 동력 확보에 최우선적으로 사용할 예정입니다. 당사는 배당성향을 기준으로 2018년(제13기) 6.1%, 2019년(제14기) 6.7%, 2020년(제15기) 7.6%, 2021년(제16기) 9.6%의 배당을 실시하였고, 2022년(제17기) 17.5%의 배당성향을 계획하고 있으며, 이는 제17기 정기주주총회(23.03.29)에서 승인될 예정입니다. 향후에도 당사는 미래의 성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 단, 경영환경에 따라 변동될 수 있습니다. 또한, 당사는 공시기준일 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 구체적인 계획을 가지고 있지 않습니다. 이와 관련하여 결정이 있을 시에는 공시 등을 통해 알릴 예정입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 57,732 52,798 33,138 (별도)당기순이익(백만원) 58,960 46,508 33,682 (연결)주당순이익(원) 4,579 4,188 2,628 현금배당금총액(백만원) 10,086 5,043 2,522 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 17.5 9.6 7.6 현금배당수익률(%) 보통주 2.7 1.1 0.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 800 400 200 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 1.47 1.16 ※ 당사는 2018년(제13기)부터~2021년(제16기)까지 연속으로 결산배당을 실시하였습니다.※ 연속 배당횟수는 최근 사업연도 결산배당을 포함하고 있습니다. 제17기(2022년) 결산배당은 정기주주총회 승인 전으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위:백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 17 기 매출채권 60,655 - - 제 16 기 매출채권 28,963 - - 제 15 기 매출채권 18,779 - - 나. 대손충당금 변동 현황 (단위:백만원) 구 분 제 17 기 제 16 기 제 15 기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 0 0 40 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - -34 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - -6 4. 기말 대손충당금 잔액합계 0 0 0 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 유의적인 매출채권에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적(개별평가 대손충당금)으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 집합적(집합평가 대손충당금)으로 검토합니다.라. 채권연령분석 현황 (단위:백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금 액 일 반 60,578 - - - 60,578 특수관계자 77 - - - 77 합 계 60,655 - - - 60,655 구성비율 100% - - - 100% 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 재고자산 보유현황 (단위:백만원) 계정과목 제 17 기 제 16 기 제 15 기 비 고 제 품 38,201 3,983 5,759 - (제품평가손실충당금) (4,471) (687) (840) - 상 품 13,039 14,572 11,772 - (상품평가손실충당금) (99) (24) (67) - 재공품 3,855 1,266 1,643 - 원재료 65,473 8,429 9,575 - (원재료평가손실충당금) (13,737) (101) (136) - 저장품 3,590 2,880 1,889 - (저장품평가손실충당금) (40) (3) (135) 미착품 15,980 8,997 4,209 - 합 계 121,791 39,312 33,669 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.89% 8.49% 8.42% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.40회 5.92회 5.87회 - 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 재고실사 일자- 2022년 12월 31일 : 양청 본사 물류센터 및 공장, 오창사업장, 전의사업장- 실사시 외부감사인 입회하에 전수 및 Sample 조사 실시- 이후 분기단위로 재무팀에서 실사 진행 中(2) 장기체화 재고 등 현황당사는 동 일자로 미사용된 장기재고자산에 대하여 당기 평가손실로 반영하였습니다 (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실충당금 기말잔액 비 고 제 품 38,201 38,201 (4,471) 33,730 - 상 품 13,039 13,039 (99) 12,940 - 재공품 3,855 3,855 - 3,855 - 원재료 65,473 65,473 (13,737) 51,736 - 저장품 3,590 3,590 (40) 3,550 - 합 계 124,158 124,158 (18,347) 105,811 - 3. 공정가치평가 절차 요약당기와 전기 중 당사의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 2,680,472 2,680,472 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 11,937,477 11,937,477 13,090,818 13,090,818 합 계 14,617,949 14,617,949 15,855,890 15,855,890 금융부채 유동성금융보증부채 5,354,385 5,354,385 159,692 159,692 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 리스부채, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.