원익머트리얼즈 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리 연결기준>1. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

2. 시장위험

(1) 외환위험 회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험 보고기간 종료일 현재 보유한 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	15,855,890	10,866,631

3. 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금 및 수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다.

4. 유동성 위험

(1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

(2) 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 18,045,862 - - - 18,045,862 미지급금 13,253,728 - - - 13,253,728 단기차입금 - 25,650,818 - - 25,650,818 유동성장기차입금 - 318,112 - - 318,112 장기미지급금 - - 207,350 - 207,350 임대보증금 - - 169,064 - 169,064 리스부채 82,038 232,163 402,893 - 717,094 합 계 31,381,628 26,201,093 779,307 - 58,362,028 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 12,018,946 - - - 12,018,946 미지급금 11,776,589 - - - 11,776,589 단기차입금 - 27,433,158 - - 27,433,158 유동성장기차입금 - 22,596 - - 22,596 장기미지급금 - - 124,983 - 124,983 기타금융부채 - - 150,300 - 150,300 장기차입금 - - 291,949 291,949 리스부채 62,723 168,044 294,052 - 524,819 합 계 23,858,258 27,623,798 861,284 - 52,343,340 5. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 70,656,710 61,495,881 총자본 392,274,633 338,613,305 부채비율 18.01% 18.16% 1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 2. 시장위험(1) 외환위험회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 가격위험보고기간 종료일 현재 보유한 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 15,855,890 10,988,216 3. 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다. 4. 유동성 위험 (1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. (2) 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 17,377,063 - - - 17,377,063 미지급금 11,765,782 - - - 11,765,782 장기미지급금 - - 207,350 - 207,350 임대보증금 - - 169,064 - 169,064 유동성금융보증계약 - 159,692 - - 159,692 리스부채 69,591 194,824 314,179 - 578,594 합 계 29,212,436 354,516 690,593 - 30,257,545 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,346,374 - - - 11,346,374 미지급금 10,507,035 - - - 10,507,035 유동성금융보증계약 - 9,011 - - 9,011 장기미지급금 - - 124,983 - 124,983 기타금융부채 - - 150,300 - 150,300 리스부채 49,023 133,622 169,590 - 352,235 합 계 21,902,432 142,633 444,873 - 22,489,938 5. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 39,775,444 30,998,910 총자본 386,657,453 342,317,944 부채비율 10.29% 9.06% 2. 파생상품거래 현황 - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 계약 상대방 계약일 계약기간 계약내용 세종특별자치시 2010.03.23 - 세종특별자치시 전의면 제2사업장 공장부지 확보의 건 Air Liquide Advanced Materials 2010.11.26 가동일 이후 7년째 되는 날까지 당사 제2사업장에 GeH4 제조공장을 구축하여 생산하며, 당사는 계약기간 동안 한국시장에서 독점적 판매권을 가집니다. Wonik Materials North America(미)(구 Nova-kem,LLC.) 2014.09.25 - 당사는 사업영역을 확장하기 위하여 Precursor(전구체)의 제조 및 판매를 하고 있는 미국에 소재한NOVA-KEM,LLC.(노바켐유한책임회사)의 지분(50.7%)을 171억에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 2018.01.09 - 당사는 Wonik Materials North America의 잔여지분(49.3%)을 취득하는 계약을 체결하였습니다. 삼보종합건설(주)(주)한국종합건설 2015.04.16 - 청주시 청원구 오창읍 양청리 위치한 토지 취득의 건 (약 15,020평) 삼보종합건설(주)(주)한국종합건설충청북도 2017.03.21 - 청주시 청원구 오창읍 양청리 위치한 토지 취득의 건 (약 20,900평) 2. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구소.jpg 연구소 나. 연구개발 인력현황 (단위 : 명) 구분 인원 연구내용 연구소 39 반도체 및 디스플레이용 특수가스 및 기타 산업가스 연구 다. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 구 분 2021년(제16기) 2020년(제15기) 2019년(제14기) 자산처리 해당사항 없음 비용처리 제조원가 - - - 판관비 8,879,047 9,047,190 6,732,130 합계 8,879,047 9,047,190 6,732,130 (매출액 대비 비율) 2.97% 3.37% 3.03% 라. 연구개발 실적- 최근 3사업 연도중 연구개발 실적은 다음과 같습니다. NO 연구과제 결과 기대효과 연구기관 비고 1 AMOLED용 Etching Gas개발 개발완료 - AMOLED용 Ethcing Gas개발 등 연구소 국책과제 2 NH3 개질 수소 발생 시스템 개발완료 - 차세대 수소 연료 및 수소전기차량 적용 연구소 국책과제 3 ELA用 Rare Gas Mix 기술 개발 개발완료 - 반도체向 Excimer FPD向 Annealing用 Rare Gas의 Mix 기술 개발 등 연구소 - 4 Higher silane 합성 기술 개발 개발완료 - 고농도의 Disilane을 비롯한 Trisilane 합성 기술 개발- 촉매에 의한 합성기술 원천기술 확보 연구소 - 5 고순도 GeH4 합성 기술 개발 개발완료 - 고순도 GeH4 합성기술 확보 연구소 - 6 High -k Precursor 국산화 개발 개발완료 - TiO2 박막 Precursor 국산화 기술 개발 및 공정 개발 확보 연구소 국책과제 마. 향후 연구개발 계획 NO 연구과제 결과 기대효과 연구기관 비고 1 PFC 대체 액상 precursor 물질 개발 개발중 - Low GWP(Global Warming Potential) gas 및 상온 액상 신규 Fluorocarbon 물질 개발 연구소 국책과제 2 신규 Dry etching gas 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Dry etch source 개발 등 연구소 - 3 신규 Cleaning gas 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Cleaning gas source 개발 등 연구소 - 4 차세대 Metal Precursor 공정 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Metal Precursor 개발 등 연구소 - 5 Silicon계 Precursor 개발 개발중 - 반도체 적용 신규 Silicon Precursor 개발 등 연구소 - 6 NH3 개질 촉매 기술 개발 개발중 - 차세대 수소 연료 공급 및 시스템 개발 등 연구소 - 7 특수가스 국산화 기술 개발 개발중 - 반도체 소재 신규 국산화 기술 개발 등 연구소 - 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 보유 현황 @제출일 현재 지적재산권의 현황을 요약하면 다음과 같으며, 구체적인 내용은 후술하는 바와 같습니다. 구분 등록 합계 특허권 45 45 상표권 1 1 디자인 2 2 번호 구분 내용 출원일 등록일 주무관청 1 상표권 WIMCO 2009-11-25 2011-08-08 특허청(상표권 등록) 2 특허권 고순도 암모니아의 대용량 정제 방법 2005-10-31 2006-05-23 특허청 3 특허권 육불화황을 대용량 고순도로 정제하는 방법 2005-11-10 2006-05-23 특허청 4 특허권 반도체용 고순도 일산화질소 정제장치와 이를 이용한 정제방법 2006-12-15 2007-07-05 특허청 5 특허권 반도체용 고순도 일산화질소 정제장치와 이를 이용한 정제방법 2007-03-23 2010-12-14 국제특허(PCT) 6 특허권 화학용액 저장탱크의 구조 2007-08-28 2007-12-27 특허청 7 특허권 불소가스 불순물 분석 장치 2009-03-03 2011-03-23 특허청 8 특허권 황화카보닐의 합성방법 및 합성반응장치 2009-06-15 2010-01-15 특허청 9 특허권 고순도 일산화질소의 제조장치 2009-10-06 2010-08-11 특허청 10 특허권 일산화질소 분석장치 2009-10-06 2010-11-04 특허청 11 특허권 고순도 일산화질소 제조용 반응장치 2009-10-06 2010-08-11 특허청 12 특허권 고순도 암모니아의 충전방법 및 그 장치 2011-04-01 2012-11-28 특허청 13 특허권 고순도 암모니아 회수기 및 이를 이용한 고순도 암모니아 회수장치 2011-04-04 2013-09-10 특허청 14 특허권 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제장치 2011-04-05 2012-10-31 특허청 15 특허권 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제방법 2011-04-05 2012-10-31 특허청 16 특허권 고순도 헥사플루오르프로필렌 정제용기 2011-04-05 2012-10-31 특허청 17 특허권 펜타플루오로에틸요오다이드의 정제방법 2012-02-28 2013-02-19 특허청 18 특허권 플루오르화붕소의 정제장치 2012-02-28 2012-11-12 특허청 19 특허권 플루오르화붕소의 정제방법 2012-02-29 2012-11-12 특허청 20 특허권 암모니아 보란의 합성 시스템 및 이를 이용한 암모니아 보란의 제조방법 2012-09-04 2013-04-11 특허청 21 특허권 헥사플루오르프로필렌옥사이드 고순도 정제방법 2013-05-22 2014-08-19 특허청 22 특허권 암모니아 보란의 연속 합성 공정 시스템 및 이를 이용한 암모니아 보란의 제조방법 2013-10-16 2015-11-05 특허청 23 특허권 초임계 유체를 이용한 암모니아보란의 재생방법 2015-01-19 2016-07-08 특허청 24 특허권 초임계 유체를 이용한 암모니아보란의 재생시스템 2015-01-19 2016-07-08 특허청 25 특허권 테트라플루오르메탄의 고순도 정제방법 2015-09-25 2020-02-03 특허청 26 특허권 디보란 정제장치 및 정제방법 2016-04-05 2017-11-14 특허청 27 특허권 암모니아 흡착 장치 2016-09-26 2018-09-20 특허청 28 특허권 암모니아 발생 및 방출 장치 2016-09-26 2019-05-26 특허청 29 특허권 플루오르화붕소 정제방법 2017-01-24 2018-06-12 특허청 30 특허권 저온에서의 실리콘 함유 박막 형성방법 2017-01-25 2018-12-28 특허청 31 특허권 의료용 및 초고순도 아산화질소 합성 및 정제시스템 및 그 시스템의 운전을 위한 최적화 적용방법 2017-03-03 2017-12-05 특허청 32 특허권 반도체 제조 공정용 건식 세정가스 및 이를 사용하는 세정방법 2017-12-15 2019-09-06 특허청 33 특허권 이중치환 사이클로펜타디엔 화합물, 유기금속 화합 2018-08-27 2019-12-27 특허청 34 특허권 다용도수레 2019-03-15 2020-06-08 특허청 35 특허권 암모니아 탱크컨테이너 및 이를 이용한 기상암모니아 공급방법 2019-05-29 2020-09-23 특허청 36 디자인 가스감지기 2019-07-17 2020-01-02 특허청 37 디자인 가스감지기 부분디자인 2019-07-17 2020-01-02 특허청 38 특허권 건식 식각제 및 이를 사용하는 건식 식각 방법 2018-09-27 2020-12-22 미국 특허청(USPTO) 39 특허권 식각 가스 혼합물과 이를 이용한 패턴 형성 방법 2020-08-04 2021-04-21 특허청 40 특허권 고수율의 클로로폴리실란의 제조방법 2019-04-17 2021-04-26 특허청 41 특허권 암모니아 개질기 2020-06-24 2021-04-27 특허청 42 특허권 높은 선택비를 갖는 식각 가스 조성물과 이를 이용한 반도체 메모리 소자의 제조 공정 2021-02-03 2021-04-21 특허청 43 특허권 암모니아를 이용한 고순도 수소 제조방법, 이를 위한 제조장치 및 on-site형 모듈 시스템 2020-12-28 2021-04-27 특허청 44 특허권 암모니아 기반 고체산화물 연료전지(SOFC) 시스템 2020-05-15 2021-05-13 특허청 45 특허권 암모니아 기반의 on-site 수소충전소 2019-12-24 2021-05-21 특허청 46 특허권 사이클로펜타디엔이 도입된 유기금속 화합물 전구체를 이용한 유전체 필름의 형성 방법 및 그의 반도체 제조에서의 용도 2019-12-30 2021-05-27 특허청 47 디자인 암모니아 개질기 (디자인) 2020-05-26 2021-07-05 특허청 48 특허권 아미노실란계 전구체 기반의 소수성 박막 형성 방법 2019-01-03 2021-07-01 특허청 49 특허권 루테늄계 암모니아 분해 촉매 및 그 제조방법 2019-11-01 2021-09-14 특허청 50 특허권 실란합성을 위한 촉매 및 이의 제조방법 2019-10-01 2021-10-08 특허청 51 특허권 실란합성을 위한 촉매 재생 방법 및 이 방법으로 제조된 촉매 2019-10-01 2021-10-08 특허청 52 특허권 함불소 환형 황화합물의 제조방법 2020-04-29 2021-12-29 특허청 53 특허권 가스 주입기, 가스 주입 시스템 및 상기 시스템의 작동방법 2020-07-28 2022-01-25 특허청 54 특허권 가스 분리막을 이용한 가스생성장치 2019-12-30 2022-03-08 특허청 2. 업계현황 (1) 업계 개황(가) 반도체 업계WSTS는 2021년 반도체 시장을 5,529억달러로 잠정집계하였으며, 2022년 시장규모는 전년대비 8.8% 성장한 6,014억 달러로 전망하였습니다. 역대 최대 성수기를 누렸던 2018년의 4,690억 달러를 갱신하였으며 앞으로도 꾸준한 성장률을 보일것으로 예상됩니다. 이는 반도체 장비 매출액 전망에도 반영되고 있습니다. 국제반도체장비재료협회 SEMI는 2021년 장비 매출액이 전년대비 44.7% 증가한 1,030억달러를 달성할 것으로 예측했으며, 2022년에는 1,143억 달러로 매출이 계속 성장할 것으로 전망하였습니다. SEMI는 디지털 인프라 구축에 대한 지속적인 투자는 반도체 장비 매출액을 계속 성장시킬것으로 예상했습니다. (나) 디스플레이 업계.한국 디스플레이 산업협회 KIDA는 2021년 디스플레이 패널 시장 규모는 약 1,579억 달러였으며, 2022년은 소폭 감소한 1,453억 달러를 기록할 것으로 예상하였습니다. LCD 시장은 중국발 공급과잉 및 OLED와의 경쟁으로 인해 지속적인 패널가격 하락이 예상되었으나, 코로나19로 인해 온라인 수업과 재택 근무가 늘어나 전자기기 수요가 증가하여 가격이 상승하기도 하였습니다. 하지만 OLED로의 전환이라는 대세에는 큰 지장이 없을 것으로 보입니다. KDIA에 따르면 2020년 디스플레이 시장에서 OLED가 차지한 비중은 31%였으나, 2025년에는 44.3%까지 차지할 전망입니다. (2) 업계 현황(가) 특수가스 업계 현황특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 시장 규모에 대해서는 조사기관과 분류에 따라 조금씩 차이를 보이지만, 2021년 반도체용 특수가스 시장규모는 일반적으로 약 40억 달러로 추정되고 있으며, 매년 대체로 3 ~ 5%의 증가율을 보일 것이라는 전망이 우세합니다. 팹 투자에 따라 시장변동폭이 큰 장비시장과는 달리 반도체 소재 시장은 팹 가동율에 따른 완만한 상승곡선을 그리고 있어 전망이 밝습니다. (나) 시장경쟁 상황일반 산업용가스가 범용성을 나타내는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 글로벌 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 최근 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스인 N2O, NF3, WF6 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있는 상황입니다. (3) 회사의 현황 (가) 시장의 특성당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 크게 DRAM과 NAND Flash 등의 Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다. 고 객 군 고 객 사 반도체 삼성전자, SK하이닉스반도체, TSMC, DB하이텍, 매그나칩반도체 등 FPD 삼성디스플레이, BOE Group 등 LED 삼성전자 LED사업부 등 기타 SK실트론 등 20nm 이하급의 초 미세화 공정을 통해 제품을 생산하고 있는 국내의 삼성반도체 및 SK하이닉스 등 당사의 주요 고객사들은 공정 안정화를 위해 엄격한 품질검증 및 품질관리 절차를 운영하고 있어 신규 경쟁자에게는 높은 진입장벽으로 작용하고 있습니다. (나) 회사 성장과정 구 분 시장여건 생산 및 판매활동 개요 영업상주요전략 국 내 국 외 설립시 (2003년∼2005년) 반도체 300mm Line 초기도입삼성전자 및 SK하이닉스신규투자 지속 IT 경기회복 및 모바일, 디지털가전시장 회복 윈도우비스타 출시의 기대감 증폭에 따른 시장호전 - 삼성전자 PH3 혼합가스 공급개시 - N2O, NH3, SF6 등 특수가스 삼성전자 및 SK하이닉스에 공급개시 - LED用 7N NH3 생산개시 - GeH4 혼합가스, C3H6 시제품 공급 - 국내 모든 반도체업체 등록 - 수입제품에 대한 국산화 대체 - R 신규제품 공급확대로 차세대 품목 선점 - FPD 및 LED 업계向 제품공급을 위한 제품 Line up 성장기 (2006년~2014년) 12“ Flash Memory Line 및 7세대 LCD Line 본격가동 AMOLED 양산개시 및 본격화 IT 성장 가속화 윈도우비스타 기대감으로PC의 신규교체 수요예상 반도체 경기의빠른 회복세 LCD Panel 가격 회복 - 반도체 business 역량강화 및 주력제품의 공급확대 - 세계 최고수준의 분석기술 확보 - 삼성전자 NO 공급개시 - 삼성LCD 및 삼성모바일디스플레이 공급개시 - 30nm급 차세대 Device 개발用 신규소재 공급개시 - Mobile 및 Graphic Dram 생산용 BF3 공급확대- 삼성LED 초대형 NH3 공급장치 수주 및 7N NH3 공급권 확보 - FPD 및 LED 업계 M/S 확대를 위한 전략적 공략 - 반도체업계 안정적 공급주력 - 원가경쟁력 확보를 위한 생산 System 최적화 - LED 시장의 NH3 국산화 대체 및 공급용 대형 Package 개발 - 차세대 TFPV SiGe Tandem 공정개발用 Source 공급기반 확보 현 재(2015년~2021년) 중소형 AMOLED 성장세 지속DRAM 미세화3D NAND 단수증가 Global 경기침체 AI, 5G, IoT 등 4차 산업혁명시대 진입Smart 기기 시장성장 - 삼성모바일디스플레이 AMOLED Line 공급확대- Laser Gas 생산공장 및 HCDS 합성공장 건설완료- 삼성모바일디스플레이 Laser Gas 공급개시- 중국 N2O 합성공장 시설투자- 신규 중국법인 설립- 삼성 평택공장(P1) 가스공급 개시- SK하이닉스 M14 및 M15 가스공급 개시- 국내 N2O 합성공장 증설 완료- 양청사업장 물류센터 설립 - 반도체 고객요구 적극 대응 - FPD, LED M/S 확대를 통한 고객군 다양화 추진 - 차세대 공정用 특화제품 개발을 통한 성장동력 발굴 - 품질조직 강화 및 분석시스템 개선- 연구개발 인력충원 및 신규아이템 개발중- 해외 고객 및 영업망 확대- 공정 자동화를 통한 생산성 효율 극대화 추진- Semicon Korea, China, Taiwan 참가 및 대외 홍보활동 강화 (다) 회사의 영업 및 생산 한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다.당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차적으로 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 기존의 DRAM 및 2D NAND Flash용 특수가스 공급기반을 바탕으로 최근 3D NAND 양산투자 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.(라) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 신규시설 투자 등 반도체 기술 변화(미세화, 3D 적층화) 및 고객사 신규라인 증설에 신속하게 대응하고 있습니다. 그런 일련의 과정으로 R 역량 강화, 설비 자동화를 통한 효율 증대, 스마트플랜트 구축, 분석시스템 고도화 등에 집중 투자하고 있습니다. 이를 통한 제품 비중 증대 및 신규시장 진입을 가속화하고 있으며, 해외시장 개척 및 확대에도 노력하고 있습니다. (마) 조직도 2021조직도.jpg 2021조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제16기말 제15기말 제14기말 (2021년) (2020년) (2019년) [유동자산] 137,372,514,280 113,743,385,732 94,407,511,041 현금및현금성자산 44,864,402,236 49,911,739,442 26,632,666,934 당기손익-공정가치금융자산 2,765,072,211 - 6,500,964,274 매출채권 28,962,554,870 18,778,886,116 18,494,191,000 재고자산 39,311,828,838 33,669,680,259 31,036,795,254 기타의 유동자산 21,468,656,125 11,383,079,915 11,742,893,579 [비유동자산] 325,558,829,305 286,365,800,725 264,348,813,595 유형자산 260,984,435,715 238,483,241,092 215,221,741,931 무형자산 4,086,450,865 3,778,951,403 3,404,999,334 장기대여금 146,338,873 66,050,006 149,799,982 투자부동산 8,048,648,728 8,259,876,887 6,462,315,412 관계기업및공동기업투자 33,764,043,532 19,558,000,000 24,307,800,000 기타의비유동자산 18,528,911,592 16,219,681,337 14,802,156,936 자산총계 462,931,343,585 400,109,186,457 358,756,324,636 [유동부채] 68,771,025,257 58,779,180,365 49,479,636,831 [비유동부채] 1,885,685,004 2,716,700,634 1,820,749,257 부채총계 70,656,710,261 61,495,880,999 51,300,386,088 [자본금] 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 [자본잉여금] 65,770,778,231 65,770,778,231 65,770,778,231 [기타포괄손익누계액] 4,247,034,680 1,313,123,645 1,242,676,162 [기타의자본항목] (1,007,700,845) (1,007,700,845) (1,007,700,845) [이익잉여금] 316,960,521,258 266,233,104,427 235,146,185,000 [비지배지분] - - - 자본총계 392,274,633,324 338,613,305,458 307,455,938,548 매출액 310,729,301,325 276,756,125,685 220,839,808,219 영업이익 50,511,405,163 45,932,451,105 36,048,990,611 당기순이익 52,797,680,988 33,137,617,748 28,106,264,557 지배기업지분 52,797,680,988 33,137,617,748 28,106,267,557 비지배지분 - - - 추가 기타포괄손익 3,385,246,878 (89,051,838) 905,531,072 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 464,851,209 (159,809,293) 629,221,973 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 2,920,395,669 70,757,455 276,309,099 당기총포괄손익 56,182,927,866 33,048,565,910 29,011,798,629 지배기업지분 56,182,927,866 33,048,565,910 29,011,798,629 비지배지분 - - - 지배기업 기본주당이익 4,188 2,628 2,229 지배기업 희석주당이익 4,188 2,628 2,229 추가 연결에 포함된 회사수 3개사 3개사 4개사 2. 별도 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 제16기말 제15기말 제14기말 (2021년) (2020년) (2019년) [유동자산] 130,889,963,123 107,675,985,134 89,831,388,700 현금및현금성자산 34,556,011,580 46,502,335,523 23,628,973,938 당기손익-공정가치금융자산 2,765,072,211 - 6,500,964,274 매출채권 42,070,525,697 25,305,309,895 25,666,568,691 재고자산 31,279,942,536 27,603,381,088 26,131,581,276 기타의 유동자산 20,218,411,099 8,264,958,628 7,903,300,521 [비유동자산] 295,542,934,061 265,640,869,403 244,861,420,217 유형자산 45,682,007,969 193,715,106,063 169,457,784,513 무형자산 3,696,847,276 3,340,824,317 2,903,428,171 장기대여금 4,919,825,000 229,250,006 612,919,982 투자부동산 8,048,648,728 8,259,876,887 6,462,315,412 종속기업투자주식 12,969,385,228 26,434,185,228 28,559,853,228 관계기업투자주식 31,000,734,756 19,558,000,811 24,307,800,811 기타의 비유동자산 16,241,564,017 14,103,626,091 12,557,318,100 자산총계 426,432,897,184 373,316,854,537 334,692,808,917 [유동부채] 38,439,090,300 28,727,047,148 22,616,037,052 [비유동부채] 1,336,353,799 2,271,863,282 1,281,043,090 부채총계 39,775,444,099 30,998,910,430 23,897,080,142 [자본금] 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 [자본잉여금] 65,489,161,377 65,489,161,377 65,489,161,377 [기타포괄손익누계액] - - - [기타의자본항목] - - - [이익잉여금] 314,864,291,708 270,524,782,730 239,002,567,398 자본총계 386,657,453,085 342,317,944,107 310,795,728,775 종속.관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 299,459,348,545 268,589,434,472 221,820,236,941 영업이익 50,282,107,488 47,836,477,910 36,799,403,113 당기순이익 46,508,344,888 33,681,929,933 25,921,699,748 추가 기타포괄손익 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 추가 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 당기총포괄손익 46,861,108,978 33,413,415,332 25,988,563,622 기본주당이익 3,689 2,671 2,056 희석주당이익 3,689 2,671 2,056 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 137,372,514,280 113,743,385,732 94,407,511,041 현금및현금성자산 44,864,402,236 49,911,739,442 26,632,666,934 매출채권 및 기타유동채권 53,196,283,206 30,161,966,031 30,237,084,579 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 6,500,964,274 재고자산 39,311,828,838 33,669,680,259 31,036,795,254 비유동자산 325,558,829,305 286,365,800,725 264,348,813,595 장기매출채권 및 기타비유동채권 709,829,259 633,987,796 951,320,869 유형자산 260,984,435,715 238,483,241,092 215,221,741,931 사용권자산 2,351,225,047 2,020,956,166 2,173,818,077 투자부동산 8,048,648,728 8,259,876,887 6,462,315,412 영업권 이외의 무형자산 4,086,450,865 3,778,951,403 3,404,999,334 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 13,090,818,098 10,866,630,556 9,732,823,424 관계및공동기업에 대한 투자자산 33,764,043,532 19,558,000,000 24,307,800,000 이연법인세자산 1,720,378,061 1,961,156,825 1,290,994,548 기타비유동자산 803,000,000 803,000,000 803,000,000 자산총계 462,931,343,585 400,109,186,457 358,756,324,636 부채 유동부채 68,771,025,257 58,779,180,365 49,479,636,831 매입채무 및 기타유동채무 59,586,512,383 52,064,847,336 46,890,030,309 유동리스부채 314,201,046 230,767,139 238,442,783 당기법인세부채 8,552,199,785 6,460,969,914 2,328,059,423 기타유동부채 318,112,043 22,595,976 23,104,316 비유동부채 1,885,685,004 2,716,700,634 1,820,749,257 장기매입채무 및 기타비유동채무 207,350,487 416,932,494 497,456,714 비유동리스부채 402,893,206 294,051,858 419,066,848 기타비유동금융부채 169,064,000 150,300,000 113,198,260 순확정급여부채 405,112,064 1,613,222,942 573,321,965 이연법인세부채 460,617,019 28,426,327 35,532,909 장기종업원급여채무 240,648,228 213,767,013 182,172,561 부채총계 70,656,710,261 61,495,880,999 51,300,386,088 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 392,274,633,324 338,613,305,458 307,455,938,548 자본금 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 자본잉여금 65,770,778,231 65,770,778,231 65,770,778,231 기타자본구성요소 (1,007,700,845) (1,007,700,845) (1,007,700,845) 기타포괄손익누계액 4,247,034,680 1,313,123,645 1,242,676,162 이익잉여금(결손금) 316,960,521,258 266,233,104,427 235,146,185,000 비지배지분 자본총계 392,274,633,324 338,613,305,458 307,455,938,548 자본과부채총계 462,931,343,585 400,109,186,457 358,756,324,636 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 310,729,301,325 276,756,125,685 220,839,808,219 매출원가 215,991,472,163 190,007,460,382 147,917,523,488 매출총이익 94,737,829,162 86,748,665,303 72,922,284,731 판매비와관리비 44,226,423,999 40,816,214,198 36,873,294,120 영업이익(손실) 50,511,405,163 45,932,451,105 36,048,990,611 기타수익 4,827,667,003 4,042,053,648 2,758,610,867 기타비용 10,138,595,999 2,962,916,672 1,640,577,230 금융수익 6,797,546,068 3,452,561,941 3,036,176,112 금융비용 1,026,221,492 4,001,162,941 1,564,425,586 지분법손익 4,428,961,403 966,262,132 945,873,082 투자수익 9,786,580,618 0 투자비용 5,824,767,440 3,961,813,989 법인세비용차감전순이익(손실) 65,187,342,764 41,604,481,773 35,622,833,867 법인세비용 12,389,661,776 8,466,864,025 7,516,566,310 당기순이익(손실) 52,797,680,988 33,137,617,748 28,106,267,557 기타포괄손익 3,385,246,878 (89,051,838) 905,531,072 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,920,395,669 70,757,455 276,309,099 해외사업환산손익 2,920,395,669 70,757,455 276,309,099 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 464,851,209 (159,809,293) 629,221,973 순확정급여제도의 재측정요소 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 관계기업 기타포괄손익 지분 13,515,366 (309,972) 608,173,985 관계기업 순확정급여제도의 재측정요소 98,571,753 109,015,280 (45,815,886) 해외사업 환산손익(비지배지분) 총포괄손익 56,182,927,866 33,048,565,910 29,011,798,629 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 56,182,927,866 33,048,565,910 28,106,267,557 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 56,182,927,866 33,048,565,910 29,011,798,629 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,188 2,628 2,229 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,188 2,628 2,229 연결 자본변동표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 (791,484,418) (1,002,484,657) 210,690,146,951 280,970,956,107 280,970,956,107 당기순이익(손실) 28,106,267,557 28,106,267,557 28,106,267,557 해외사업 환산손익 276,309,099 276,309,099 276,309,099 기타포괄손익 1,757,851,481 (5,216,188) (1,149,677,496) 602,957,797 602,957,797 순확정급여제도의 재측정요소 66,863,874 66,863,874 66,863,874 관계기업의 보험수리적손익 (45,815,886) (45,815,886) (45,815,886) 기타거래 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 2,034,160,580 (5,216,188) 24,456,038,049 26,484,982,441 26,484,982,441 2019.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,242,676,162 (1,007,700,845) 235,146,185,000 307,455,938,548 307,455,938,548 2020.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,242,676,162 (1,007,700,845) 235,146,185,000 307,455,938,548 307,455,938,548 당기순이익(손실) 33,137,617,748 33,137,617,748 33,137,617,748 해외사업 환산손익 70,757,455 70,757,455 70,757,455 기타포괄손익 (309,972) (309,972) (309,972) 순확정급여제도의 재측정요소 (268,514,601) (268,514,601) (268,514,601) 관계기업의 보험수리적손익 109,015,280 109,015,280 109,015,280 기타거래 1,000 1,000 1,000 현금배당 (1,891,200,000) (1,891,200,000) (1,891,200,000) 자본 증가(감소) 합계 70,447,483 31,086,919,427 31,157,366,910 31,157,366,910 2020.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,313,123,645 (1,007,700,845) 266,233,104,427 338,613,305,458 338,613,305,458 2021.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 1,313,123,645 (1,007,700,845) 266,233,104,427 338,613,305,458 338,613,305,458 당기순이익(손실) 52,797,680,988 52,797,680,988 52,797,680,988 해외사업 환산손익 2,920,395,669 2,920,395,669 2,920,395,669 기타포괄손익 13,515,366 13,515,366 13,515,366 순확정급여제도의 재측정요소 352,764,090 352,764,090 352,764,090 관계기업의 보험수리적손익 98,571,753 98,571,753 98,571,753 기타거래 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 2,933,911,035 50,727,416,831 53,661,327,866 53,661,327,866 2021.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,770,778,231 4,247,034,680 (1,007,700,845) 316,960,521,258 392,274,633,324 392,274,633,324 연결 현금흐름표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 59,024,055,942 69,390,083,295 38,442,456,205 당기순이익(손실) 52,797,680,988 33,137,617,748 28,106,267,557 당기순이익조정을 위한 가감 25,064,908,946 40,277,943,800 30,972,564,505 법인세비용 12,389,661,776 8,466,864,025 7,516,566,310 이자수익 (608,859,316) (453,542,305) (166,780,358) 이자비용 567,435,112 739,296,201 419,956,269 재고자산평가손실환입 (362,823,862) (376,844,548) (734,832,081) 감가상각비 23,637,726,589 22,764,873,227 19,979,197,613 무형자산상각비 155,415,755 157,915,446 198,416,486 투자부동산감상각비 111,902,078 145,747,020 90,223,918 사용권자산감가상각비 335,432,941 338,438,931 277,765,753 퇴직급여 2,391,271,116 2,165,734,368 1,900,339,976 지분법이익 (4,428,961,403) (966,262,132) (945,873,082) 당기손익인식금융자산처분이익 (748,558,365) (203,140,224) (2,121,010,724) 당기손익인식금융자산처분손실 84,093,473 299,113,099 124,832,811 당기손익인식금융자산평가이익 (3,317,883,528) (286,686,043) 당기손익인식금융자산평가손실 1,123,680,936 237,711,323 유형자산처분손실 33,857,491 99,043,860 104,723,174 유형자산처분이익 (611,709,431) (155,032,864) (82,873,811) 유형자산손상차손 6,944,077,625 무형자산처분손실 102,031,818 외화환산손실 170,656,973 1,756,115,690 461,093,771 외화환산이익 (1,891,245,460) (1,442,795,588) (60,521,393) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 5,824,767,440 3,961,813,989 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (9,786,580,618) 대손충당금환입 (6,028,782) (3,531,214) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,100,447,651) 892,911,260 (8,663,576,884) 매출채권의 감소(증가) (9,199,550,669) (1,054,448,776) 4,949,357,716 미수금의 감소(증가) 1,047,515,591 2,818,595,220 (2,961,316,817) 선급금의 감소(증가) (2,862,225,410) 4,161,778,524 718,995,216 부가세대급금의 감소(증가) (322,173,541) (1,385,804,542) 미수수익의 감소(증가) (8,164,639) 42,457,623 선급비용의 감소(증가) (115,387,818) (56,362,811) (17,061,584) 재고자산의 감소(증가) (5,279,324,717) (2,256,040,457) (10,150,679,071) 매입채무의 증가(감소) 6,045,309,779 (68,173,392) 814,710,299 미지급금의 증가(감소) 2,900,716,204 (116,666,381) 293,104,145 미지급비용의 증가(감소) 1,799,950,366 298,513,713 203,409,388 순확정급여부채 (3,133,994,012) (1,480,074,290) (2,593,845,267) 장기종업원급여의 증감 26,881,215 31,594,452 37,291,468 법인세납부(환급) (9,738,086,341) (4,918,389,513) (11,972,798,973) 투자활동현금흐름 (57,106,262,026) (47,499,869,131) (62,320,209,010) 이자수취 608,859,316 453,542,305 157,829,089 단기금융상품의 처분 10,707,405,100 단기금융상품의 취득 (18,503,695,510) (5,686,168,290) 당기손익인식금융자산의 처분 1,400,761,006 7,092,480,363 6,017,510,845 당기손익인식금융자산의 취득 (2,286,085,731) (2,944,976,032) (9,089,315,524) 유형자산의 처분 2,739,429,162 1,883,599,060 984,911,080 유형자산의 취득 (51,362,306,714) (48,198,246,164) (58,890,752,229) 무형자산의 처분 221,268,182 무형자산의 취득 (324,701,209) (498,460,503) (1,407,203,801) 임차보증금의 증가 (95,605,496) (69,100,000) (106,225,040) 임차보증금의 감소 79,452,900 334,450,097 107,790,602 장기대여금및수취채권의 취득 (139,000,000) (96,500,000) 장기대여금및수취채권의 처분 50,461,150 95,908,293 102,027,786 임대보증금의 증가 18,764,000 37,101,740 임대보증금의 감소 (161,550,000) 기타의투자자산의 취득 (160,000,000) 재무활동현금흐름 (8,400,582,400) 2,237,595,457 21,016,974,484 이자지급 (567,435,112) (501,235,013) 단기차입금의 증가 274,182,709 4,991,573,717 23,818,448,993 단기차입금의 상환 (5,227,701,080) (9,168,967) 유동성장기차입금의 상환 (22,595,976) (23,104,316) 리스부채의 지급 (335,432,941) (338,438,931) (270,705,542) 배당금지급 (2,521,600,000) (1,891,200,000) (2,521,600,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,435,451,278 (848,737,113) (201,686,331) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,047,337,206) 23,279,072,508 (3,062,464,652) 기초현금및현금성자산 49,911,739,442 26,632,666,934 29,695,131,586 기말현금및현금성자산 44,864,402,236 49,911,739,442 26,632,666,934 3. 연결재무제표 주석 제 16(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 15(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 및 보고주체 주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있습 니다. 지배기업은 2011년 12월 28일자 로 코 스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비 고 (주)원익홀딩스 5,760,000 45.69 최대주주 FILLIMITED 1,033,143 8.19 국민연금공단 819,516 6.50 베어링자산운용 638,944 5.07 기타 4,356,397 34.55 합 계 12,608,000 100.00 1.2 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 Wonik Materials North America, LLC. 100.00 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 서안신원익반도체재료유한공사 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 위남원익반도체재료유한공사 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 Wonik Materials North America, LLC. 100.00 미 국 12월 프리커서 등 전구체 제조 및 판매 함양원익반도체무역유한공사(*1) - 중 국 12월 반도체용 가스용기 임대 서안신원익반도체재료유한공사 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 위남원익반도체재료유한공사 100.00 중 국 12월 산업용가스 제조업 (*1) 함양원익반도체무역유한공사는 2020년 9월 17일부로 청산 되었습니다. 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 Wonik Materials North America, LLC. 2,557,141 621,705 1,935,436 서안신원익반도체재료유한공사 47,456,386 30,635,788 16,820,598 위남원익반도체재료유한공사 25,854,540 25,959,327 (104,787) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 Wonik Materials North America, LLC. 2,245,841 669,430 1,576,411 서안신원익반도체재료유한공사 38,003,644 25,297,300 12,706,344 위남원익반도체재료유한공사 28,648,240 17,926,832 10,721,408 나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 Wonik Materials North America, LLC. 2,251,485 178,709 355,433 서안신원익반도체재료유한공사 50,987,675 2,520,033 4,114,254 위남원익반도체재료유한공사 2,947,377 (11,822,759) (10,826,194) (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익 Wonik Materials North America, LLC. 2,181,469 366,200 242,602 함양원익반도체무역유한공사(*1) 8,873 114,324 165,608 서안신원익반도체재료유한공사 36,164,849 533,121 609,932 위남원익반도체재료유한공사 1,407,401 (1,291,131) (1,173,952) (*1) 청산되기 전까지의 손익 정보입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함이자율지표 개혁이 요구하는변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다.이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가. 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거 래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 나. 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 다. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.2.2 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 차입금 및 기타 금융부채를 포함합니다.② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 5 ~ 35년 기계장치 5 ~ 10년 차량운반구 4 ~ 5년 공구와기구 5년 집기비품 3 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.10 무형자산 영업권은 주석 2.2.1 가.에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 5년 2.2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.2.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.2.13 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매 입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.2.14 차입금 차입금은 최초 에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연 결 기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.17 종업원급여 가. 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과 거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.18 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결 기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 라. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.20 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.가. 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 . ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 나. 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.21 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.22 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다(주석 38 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.2.23 재무제표의 승인 연결 기업의 재무제표는 2022년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조). 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결 기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결 기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 연결 기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기 업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 27,096,224 USD 19,156,948 JPY 1,545,632 JPY 82,315,315 매출채권 USD 6,724,734 USD 5,778,894 미수금 USD 158,220 USD 31,227 합 계 USD 33,979,178 USD 24,967,069 JPY 1,545,632 JPY 82,315,315 외화부채 매입채무 USD 17,551,565 USD 9,513,645 JPY 143,116,200 JPY 102,780,600 미지급금 USD 264,541 USD 316,719 차입금 USD 21,868,336 USD 25,471,063 합 계 USD 39,684,442 USD 35,301,427 JPY 143,116,200 JPY 102,780,600 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 2,014,912 (2,014,912) 1,401,599 (1,401,599) 외화금융부채 (2,426,017) 2,426,017 (1,974,576) 1,974,576 순효과 (411,105) 411,105 (572,977) 572,977 나. 가격위험 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 15,855,890 10,866,631 한편, 연결기업이 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권은 모두 비상장주식입 니 다 . 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석 7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결 기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결 기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 18,045,862 - - - 18,045,862 미지급금 13,253,728 - - - 13,253,728 단기차입금 - 25,650,818 - - 25,650,818 유동성장기차입금 - 318,112 - - 318,112 장기미지급금 - - 207,350 - 207,350 기타금융부채 - - 169,064 - 169,064 리스부채 82,038 232,163 402,893 - 717,094 합 계 31,381,628 26,201,093 779,307 - 58,362,028 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 12,018,946 - - - 12,018,946 미지급금 11,776,589 - - - 11,776,589 단기차입금 - 27,433,158 - - 27,433,158 유동성장기차입금 - 22,596 - - 22,596 장기미지급금 - - 124,983 - 124,983 기타금융부채 - - 150,300 - 150,300 장기차입금 - - 291,949 - 291,949 리스부채 62,723 168,044 294,052 - 524,819 합 계 23,858,258 27,623,798 861,284 - 52,343,340 4.2 자본위험관리 연결 기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결 기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 연결 기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 70,656,710 61,495,881 총자본 392,274,633 338,613,305 부채비율 18.01% 18.16% 5. 공정가치 당기와 전기 중 연결기업의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 44,864,402 44,864,402 49,911,739 49,911,739 단기금융상품 13,018,690 13,018,690 5,222,400 5,222,400 매출채권 28,962,555 28,962,555 18,778,886 18,778,886 미수금 1,306,187 1,306,187 2,353,703 2,353,703 미수수익 421,775 421,775 413,611 413,611 유동성장기대여금 42,650 42,650 34,400 34,400 유동성보증금 268,900 268,900 248,300 248,300 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 2,765,072 2,765,072 - - 보증금 563,490 563,490 567,938 567,938 장기대여금 146,339 146,339 66,050 66,050 당기손익-공정가치측정금융자산 13,090,818 13,090,818 10,866,630 10,866,630 금융부채 매입채무 18,045,862 18,045,862 12,018,946 12,018,946 미지급금 13,253,728 13,253,728 11,776,589 11,776,589 단기차입금 25,650,818 25,650,818 27,433,158 27,433,158 유동성장기차입금 318,112 318,112 22,596 22,596 유동성리스부채 314,201 314,201 230,767 230,767 장기미지급금 207,350 207,350 124,983 124,983 장기차입금 - - 291,949 291,949 기타금융부채 169,064 169,064 150,300 150,300 리스부채 402,893 402,893 294,052 294,052 5.2 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 금 융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 13,090,818 13,090,818 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,866,630 10,866,630 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,765,072 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 4,685,972 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 원익2020 R 기술혁신 투자조합 1,650,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,754,845 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,526,329 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 2,421,446 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 3,200,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 원익2020 R 기술혁신 투자조합 550,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,168,854 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 6. 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 608,859 - 608,859 - 외환차익 - - 1,993,919 1,625,291 3,619,210 - 외화환산이익 - - 1,869,371 21,874 1,891,245 - 처분이익 748,558 - - - 748,558 - 평가이익 3,317,884 - - 3,317,884 - 이자비용 - - - 567,435 567,435 - 외환차손 - - 481,765 158,701 640,466 - 외화환산손실 - - 62,005 108,652 170,657 - 처분손실 84,093 - - - 84,093 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 453,542 - 453,542 - 외환차익 - - 3,015,442 581,821 3,597,263 - 외화환산이익 - - 12,742 1,430,054 1,442,796 - 처분이익 203,140 - - - 203,140 - 대손충당금환입액 - - 6,029 - 6,029 - 이자비용 - - - 739,296 739,296 - 외환차손 - - 1,837,458 823,866 2,661,324 - 외화환산손실 - - 1,753,678 2,438 1,756,116 - 처분손실 299,113 - - - 299,113 - 평가손실 1,123,681 - - - 1,123,681 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 44,864,402 49,911,739 단기금융상품 13,018,690 5,222,400 매출채권 28,962,555 18,778,886 미수금 1,306,187 2,353,703 미수수익 421,775 413,611 유동성장기대여금 42,650 34,400 유동성보증금 268,900 248,300 보증금 563,490 567,938 장기대여금 146,339 66,050 합 계 89,594,988 77,597,027 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨. 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 12,543,236 9,759,179 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 16,419,319 9,019,707 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 28,962,555 18,778,886 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음. 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 - - 보통예금 13,166,071 6,284,989 정기예금 31,697,142 43,625,600 합 계 44,863,213 49,910,589 8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 당기말 전기말 현 금 - 1,189 1,150 금융기관예치금 ㈜우리은행 외 3,573,833 2,810,035 외화예금 ㈜국민은행 외 9,592,238 3,474,954 RP, MMDA SK 증권 외 31,697,142 43,625,600 합 계 44,864,402 49,911,739 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 28,962,555 18,778,886 매출채권(순액) 28,962,555 18,778,886 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*1) 28,962,555 18,778,886 합 계 28,962,555 18,778,886 (*1) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 40,082 제 각 - (34,053) 환 입 - (6,029) 기 말 - - 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 대여금보고기간 종료일 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임직원대여금 188,989 100,450 차감: 1년 이내 만기도래분 (42,650) (34,400) 장기대여금 차감계 146,339 66,050 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,983,350 (687,341) 3,296,009 5,758,949 (839,631) 4,919,318 상품 14,572,463 (24,198) 14,548,265 11,772,449 (66,709) 11,705,740 재공품 1,265,731 - 1,265,731 1,643,323 - 1,643,323 원재료 8,428,674 (100,650) 8,328,024 9,574,837 (136,219) 9,438,618 미착품 8,996,582 - 8,996,582 4,208,766 - 4,208,766 저장품 2,879,732 (2,514) 2,877,218 1,888,882 (134,967) 1,753,915 합 계 40,126,532 (814,703) 39,311,829 34,847,206 (1,177,526) 33,669,680 매 출 원 가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 362,823천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 376,845천원이 차감되어 있습니다. 12. 당기손익-공정가치금융자산 가. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 10,866,630 16,233,788 취 득 2,286,087 2,944,976 처 분 (736,297) (7,188,453) 평 가 3,317,884 (1,123,681) 기 타 121,586 - 기 말 15,855,890 10,866,630 나. 보고기간 종료일 현재 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합 226,350 2,765,072 - 지분증권 다. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합(*1) - - 2,526,329 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 1,419,000 4,685,972 2,421,446 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 2,332,447 2,754,845 2,290,440 채무증권 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 4,000,000 4,000,000 3,200,000 지분증권 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 1,650,000 1,650,000 550,000 지분증권 ㈜사이언스앳홈 1 1 1 지분증권 합 계 9,401,448 13,090,818 8,461,887 (*1) 당기 중 유동성으로 재분류하였습니다. (*2) 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 대한 대여금입니다(주석 37 참고). 13. 관계기업투자 및 공동기업투자 가. 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율(%) 주된 사업장 사용 재무제표일 당기말 전기말 관계기업 ㈜원익큐브 31.57 31.57 대한민국 2021.12.31 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD (*1) 25.00 25.00 싱가포르 2021.12.31 (*1) 지분율이 과반수에 미달하고 있으나 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기의 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 기타 손상환입(*1) ㈜원익큐브 19,558,000 3,299,719 99,428 - 9,786,581 32,743,728 Wonik Global Pte Ltd. - 1,129,243 12,659 (121,586) - 1,020,316 합 계 19,558,000 4,428,962 112,087 (121,586) 9,786,581 33,764,044 (*1) 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법 평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 손상차손(*1) ㈜원익큐브 24,307,800 966,262 108,705 (5,824,767) 19,558,000 WONIK GLOBAL PTE LTD - - - - - 합 계 24,307,800 966,262 108,705 (5,824,767) 19,558,000 (*1) 보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. 다. 당기말과 전기말의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 ㈜원익큐브 114,528,458 32,750,253 50,512,817 2,019,536 94,746,358 - WONIK GLOBAL PTE LTD 1,331,285 13,769,393 - 11,019,410 4,081,268 - (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 ㈜원익큐브 93,173,190 33,883,882 40,112,960 2,964,523 83,979,589 - WONIK GLOBAL PTE LTD 812,151 8,698,193 - 9,768,496 (258,152) - 라. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 258,381,566 10,522,537 314,937 10,837,474 WONIK GLOBAL PTE LTD - 4,273,808 50,637 4,324,445 (단위: 천원) 구 분 매 출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜원익큐브 195,422,452 3,056,414 344,323 3,400,737 WONIK GLOBAL PTE LTD - 194,310 - 194,310 마. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 장부금액 ㈜원익큐브 94,746,358 31.57 29,912,095 2,831,633 32,743,728 WONIK GLOBAL PTE LTD 4,081,268 25.00 1,020,316 - 1,020,316 (단위: 천원) 구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 손상차손누계 장부금액 ㈜원익큐브 83,979,589 31.57 26,512,948 2,831,633 (9,786,581) 19,558,000 바. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 32,743,728 35,986,720 19,558,000 19,558,000 14. 유형자산 가 . 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 45,818,340 - - - 45,818,340 건 물 86,805,422 (12,168,947) (2,645,350) - 71,991,125 구축물 11,575,382 (2,520,129) (816,102) - 8,239,151 기계장치 137,246,402 (70,747,208) (3,388,810) (952,008) 62,158,376 차량운반구 13,367,710 (10,370,220) (280,988) - 2,716,502 공구와기구 61,553,074 (41,161,938) (399,747) - 19,991,389 집기비품 11,014,664 (7,192,273) (81,540) - 3,740,851 건설중인자산 46,303,503 - - - 46,303,503 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 413,709,697 (144,160,715) (7,612,537) (952,008) 260,984,437 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 45,055,016 - - - 45,055,016 건 물 80,526,632 (9,740,186) - - 70,786,446 구축물 10,867,356 (2,054,013) - - 8,813,343 기계장치 120,869,589 (58,034,984) - (1,030,713) 61,803,892 차량운반구 12,483,516 (9,250,911) (268,713) - 2,963,892 공구와기구 52,455,604 (35,329,658) (932,743) - 16,193,203 집기비품 9,320,053 (5,380,246) - - 3,939,807 건설중인자산 28,902,443 - - - 28,902,443 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 360,505,409 (119,789,998) (1,201,456) (1,030,713) 238,483,242 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대 체(*2) 손상(*3) 외화환산 기말장부금액 토 지 45,055,016 - - - 752,112 - 11,212 45,818,340 건 물 70,786,446 780,305 - (2,383,348) 3,227,045 (2,645,351) 2,226,027 71,991,125 구축물 8,813,343 120,529 (19) (432,245) 2,794 (816,102) 550,851 8,239,151 기계장치(*1) 61,803,892 7,063,448 (26,600) (12,169,914) 6,657,359 (3,388,810) 2,219,002 62,158,376 차량운반구 2,963,892 1,060,560 (358,907) (1,113,192) 171,155 (12,275) 5,269 2,716,502 공구와기구 16,193,203 9,270,846 (1,775,265) (5,832,280) 2,134,885 - - 19,991,389 집기비품 3,939,807 827,920 (786) (1,706,748) 594,734 (81,540) 167,464 3,740,851 건설중인자산 28,902,443 30,896,886 - - (13,532,808) - 36,982 46,303,503 기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200 합 계 238,483,242 50,020,494 (2,161,577) (23,637,727) 7,276 (6,944,078) 5,216,807 260,984,437 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 130,040천원 및 208,745천원이 차감되어 있습 니다. (*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 92,050천원, 투자부동산에서 유형자산으로 99,326천원이 대체되었습니다. (*3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금창출단위인 위남원익반도체신재료유한공사에 대하여손상검사를 진행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.62%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장율 0.5% 418,906 (394,506) 할인율 0.5% (738,766) 785,223 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대 체(*2) 외화환산 기말장부금액 토 지 43,042,743 2,020,300 - - - (8,027) 45,055,016 건 물 63,182,553 1,842,223 - (2,679,653) 8,383,938 57,385 70,786,446 구축물 4,683,861 18,704 - (386,745) 4,492,895 4,628 8,813,343 기계장치(*1) 60,105,622 5,300,462 (964,656) (11,800,711) 9,016,892 146,283 61,803,892 차량운반구 3,650,987 755,000 (30,028) (1,441,963) 28,805 1,091 2,963,892 공구와기구 12,963,719 7,341,390 (583,207) (5,209,722) 1,681,023 - 16,193,203 집기비품 2,871,497 763,851 (249,719) (1,246,081) 1,784,715 15,544 3,939,807 건설중인자산 24,695,560 31,377,691 - - (27,331,576) 160,768 28,902,443 기타의유형자산 25,200 - - - - - 25,200 합 계 215,221,742 49,419,621 (1,827,610) (22,764,875) (1,943,308) 377,672 238,483,242 (*1) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 185,460천원 이 차감되어 있습 니다. (*2) 대체 합계액 1,943,308천원은 건물에서 투자부동산으로 대체 금액입니다. 다. 유형자산 담보제공 내역 연결기업의 자산 중 Wonik Materials North America, LLC.의 유형자산이 RJN으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 Wonik Materials North America, LLC.가 차입금에 대한 담보로 제공한 유형자산의 금액은 747,955천원(전기말: 568,418천원)입니다.또한 지배기업은 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 당기말 채권최고액은 1,650,000천원(전기말: 1,650,000천원)입니다. 라. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 4,979,281 5,013,634 경상개발비 1,231,462 786,876 제조원가 17,426,984 16,964,365 합 계 23,637,727 22,764,875 15. 무형자산 가 . 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 204,800 (69,801) 134,999 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 2,291,314 (1,546,054) 745,260 합 계 5,702,306 (1,615,855) 4,086,451 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 133,017 (57,440) 75,577 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 1,929,121 (1,431,939) 497,182 합 계 5,268,330 (1,489,379) 3,778,951 나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 외화환산 대 체(*1) 기말장부금액 산업재산권 75,577 71,784 (12,362) - - 134,999 회원권 3,206,192 - - - - 3,206,192 기타의무형자산 497,182 252,917 (143,054) 46,165 92,050 745,260 합 계 3,778,951 324,701 (155,416) 46,165 92,050 4,086,451 (*1) 대체 합계액 92,050천원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 외화환산 기말장부금액 산업재산권 81,321 6,230 (11,974) - 75,577 회원권 2,740,807 465,385 - - 3,206,192 기타의무형자산 582,871 26,845 (145,941) 33,407 497,182 합 계 3,404,999 498,460 (157,915) 33,407 3,778,951 다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 144,548 148,860 경상개발비 10,868 9,055 합 계 155,416 157,915 16. 사용권자산 및 리스부채가. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 취득가액: 기초 2,079,297 555,171 34,512 2,668,980 취득 12,000 539,057 - 551,057 종료 (185,365) (108,467) - (293,832) 기타(환율차이 등) 185,028 - - 185,028 기말 2,090,960 985,761 34,512 3,111,233 감가상각누계액: 기초 (380,200) (254,617) (13,207) (648,024) 감가상각비 (113,414) (218,376) (3,642) (335,432) 종료 184,865 38,886 - 223,751 기타(환율차이 등) (303) - - (303) 기말 (309,052) (434,107) (16,849) (760,008) 순장부금액: 기말 1,781,908 551,654 17,663 2,351,225 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 취득가액: 기초 1,934,751 482,320 34,512 2,451,583 취득 109,517 72,851 - 182,368 외화환산 35,029 - - 35,029 기말 2,079,297 555,171 34,512 2,668,980 감가상각누계액: 기초 (170,762) (101,082) (5,922) (277,766) 감가상각비 (177,619) (153,535) (7,285) (338,439) 외화환산 (31,819) - - (31,819) 기말 (380,200) (254,617) (13,207) (648,024) 순장부금액: 기말 1,699,097 300,554 21,305 2,020,956 나. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 524,819 657,509 증가 551,057 182,368 지급 (335,433) (338,439) 환율 조정 (23,349) 23,381 기말 717,094 524,819 당기와 전기 중 리스의 총 현금 유출액은 992,516천원(단기 및 소액 리스료 657,083천원 포함) 및 991,558천원(단기 및 소액 리스료 653,119천원 포함)입니다. 17. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대 체 (*1) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 5,101,146 - - 5,101,146 합 계 8,960,785 - - 8,960,785 감가상각누계액 건 물 (700,908) (99,326) (111,902) (912,136) 순장부금액 토 지 3,859,639 - 3,859,639 건 물 4,400,238 (99,326) (111,902) 4,189,010 합 계 8,259,877 (99,326) (111,902) 8,048,649 (*1) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대 체 (*1) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 3,157,838 1,943,308 - 5,101,146 합 계 7,017,477 1,943,308 - 8,960,785 감가상각누계액 건 물 (555,162) - (145,747) (700,909) 순장부금액 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 2,602,676 1,943,308 (145,747) 4,400,237 합 계 6,462,315 1,943,308 (145,747) 8,259,876 (*1) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 628,398천원과 572,011천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 18. 장기미지급금 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급처 만기일 당기말 전기말 상환방법 이자율(%) 액면금액 현재가치할인차금 액면금액 현재가치할인차금 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - - 144,751 - 99,726 - 일시상환 한국에너지기술평가원 - - 44,807 - 14,562 - 충북TP과제 - - 17,792 - 10,695 - 소 계 207,350 - 124,983 - 차감: 1년 이내 만기도래분 - - - - 장기미지급금 차감계 207,350 - 124,983 - 19. 차입금 가. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 운용자금대출 한국수출입은행 2022.04.29 2.00 14,250,455 13,072,768 2022.05.28 2.20 10,214,863 9,368,816 국민은행 하얼빈지점 2022.03.08 1.20 1,185,500 4,991,574 합 계 25,650,818 27,433,158 나. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(장기차입금의 만기별 상환계획은 주석 4 참조). (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 당기말 전기말 상환방법 비 고 이자율(%) 장부금액 장부금액 운용자금대출 RJN 2022.03.31 4.00 318,112 314,545 분할상환 고정이자율 소계 318,112 314,545 차감: 1년이내 만기도래분 (318,112) (22,596) 장기차입금 차감계 - 291,949 20. 순확정급여 부 채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,499,170 11,104,007 사외적립자산의 공정가치 (12,094,058) (9,490,784) 연결재무상태표상 부채 405,112 1,613,223 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,104,007 8,960,493 당기근무원가 2,378,187 2,169,080 이자원가 197,371 153,825 재측정요소(*1) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (510,162) 358,827 제도에서의지급액 (678,566) (451,873) 관계사전출입액 8,333 (86,345) 기말금액 12,499,170 11,104,007 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 다 . 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,490,784 8,387,171 사외적립자산의 기대수익 184,286 157,170 사용자의 기여금 3,108,148 1,500,000 재측정요소(*1) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (44,774) 4,586 급여지급액 (612,006) (512,513) 관계사전출입액 (32,380) (45,630) 기말금액 12,094,058 9,490,784 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 12,094,058 100 9,490,784 100 마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.59% 2.04% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 바. 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.0% Point 증가 1.0% Point 감소 임금상승률 변화에 따른 민감도 932,837 (831,581) 할인율변화에 따른 민감도 (841,287) 964,685 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 8.136년(전기말: 8.967년)입니다. 21. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 12,548,330 9,058,407 법인세환급액 (719,013) - 이연법인세 일시적차이 증감 672,969 (677,269) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 (112,624) 85,726 총 이연법인세 효과 560,345 (591,543) 법인세비용 12,389,662 8,466,864 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(가) 65,187,343 41,604,482 적용세율에 따른 법인세(*1) 15,313,337 9,606,285 조정사항 (2,923,675) (1,139,421) 비공제항목 29,895 18,392 세액공제/감면 (2,488,140) (2,933,351) 법인세환급액 (719,013) 53,761 미인식이연법인세의 변동 890,129 1,409,594 기타 (636,546) 312,183 법인세비용(나) 12,389,662 8,466,864 유효세율(나/가) 19.01% 20.35% (*1) 소재지에 각각 적용되는 세율을 바탕으로 산정함. 다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 등 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 11,013,808 652,720 2,065,395 - 12,426,483 2,665,342 3,007,209 퇴직연금운용자산 (9,490,783) (652,720) (3,255,994) - (12,094,057) (2,296,770) (2,926,762) 제품평가손실충당금 839,631 839,631 687,341 - 687,341 203,191 166,337 상품평가손실충당금 66,709 66,709 24,198 - 24,198 16,144 5,856 저장품평가손실충당금 134,967 134,967 2,512 - 2,512 32,662 608 원재료평가손실충당금 136,219 136,219 100,650 - 100,650 32,965 24,357 유형자산 1,711,489 697,342 5,461 206,826 1,226,434 414,180 296,794 정부보조금 1,184,636 1,184,636 1,175,813 - 1,175,813 286,682 284,547 미수금 (26,634) (26,634) (176,655) - (176,655) (6,446) (42,751) 미지급비용 474,114 474,114 886,348 - 886,348 114,735 214,496 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,072,226) (299,999) (2,866,526) - (3,638,753) (259,479) (880,579) 무형자산 (128,724) (129,211) - (154,304) (153,817) (28,309) (33,829) 차입원가자본화 (14,512) (1,529) - - (12,983) (3,512) (3,142) 소모품비 5,251,376 1,677,776 3,151,625 - 6,725,225 1,270,833 1,627,505 수선비 89,282 56,147 - - 33,135 21,606 8,019 제품 1,774,493 1,774,493 2,250,651 - 2,250,651 443,623 562,663 장기종업원급여 213,767 213,767 240,648 - 240,648 51,732 58,237 관계기업투자주식 9,786,581 9,786,581 (1,785,912) - (1,785,912) - (432,191) 종속기업투자주식 17,212,873 - 13,464,800 - 30,677,673 - - 미수수익 - - (21,182) - (21,182) - (5,126) IFRS매출 조정 (4,241,527) (4,241,527) (2,778,871) - (2,778,871) (1,026,449) (672,487) 합 계 34,915,539 12,343,482 13,170,302 52,522 35,794,881 1,932,730 1,259,761 이연법인세인식제외 26,999,454 30,677,673 이연법인세인식대상 금액 7,916,085 5,117,208 세율 24.4% 24.6% 이연법인세자산 1,932,730 1,259,761 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 30,677,673천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이 연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 외화환산 등 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 8,783,949 451,873 2,681,732 - 11,013,808 2,125,716 2,665,342 퇴직연금운용자산 (8,387,170) (512,513) (1,616,126) - (9,490,783) (2,029,695) (2,296,770) 제품평가손실충당금 993,900 993,900 839,631 - 839,631 240,524 203,191 상품평가손실충당금 26,584 26,584 66,709 - 66,709 6,433 16,144 저장품평가손실충당금 151,163 151,163 134,967 - 134,967 36,582 32,662 원재료평가손실충당금 382,723 382,723 136,219 - 136,219 92,619 32,965 유형자산 1,758,079 65,904 5,884 13,430 1,711,489 425,455 414,180 정부보조금 751,877 345,576 778,335 - 1,184,636 181,954 286,682 미수금 (50,086) (50,086) (26,634) - (26,634) (12,121) (6,446) 미지급비용 366,583 366,582 474,113 - 474,114 88,713 114,735 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,506,130) (1,123,681) 310,223 - (1,072,226) (606,484) (259,479) 무형자산 141,544 32,303 - (237,965) (128,724) (31,023) (28,309) 차입원가자본화 (18,419) (3,907) - - (14,512) (4,457) (3,512) 소모품비 3,794,113 1,057,601 2,514,864 - 5,251,376 918,175 1,270,833 수선비 198,444 109,162 - - 89,282 48,023 21,606 제품 2,003,017 2,003,017 1,774,493 - 1,774,493 500,754 443,623 장기종업원급여 182,173 182,173 213,767 - 213,767 44,086 51,732 관계기업투자주식 3,961,814 - 5,824,767 - 9,786,581 - - 종속기업투자주식 17,212,873 - - - 17,212,873 - - IFRS매출 조정 (3,180,958) (3,180,958) (4,241,527) - (4,241,527) (769,792) (1,026,449) 합 계 26,566,073 1,297,416 9,871,417 (224,535) 34,915,539 1,255,462 1,932,730 이연법인세인식제외 21,174,687 26,999,454 이연법인세인식대상 금액 5,391,386 7,916,085 세율 23.3% 24.4% 이연법인세자산 1,255,462 1,932,730 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니 다 . 라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 465,388 (112,624) 352,764 (354,241) 85,726 (268,515) 22. 우발상황 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 B2B대출 ㈜우리은행 KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 무역금융대출 ㈜국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 55,000,000 KRW 55,000,000 일반자금대출 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 9,000,000 (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 ㈜우리은행 KRW 2,400,000 KRW 2,400,000 일반자금대출 ㈜신한은행 KRW 30,000,000 KRW 30,000,000 무역금융대출 ㈜하나은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 무역금융대출 ㈜국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 포괄외화지급보증 USD 1,700,000 USD 1,700,000 D/A약정 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 일반자금대출 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 5,412,157 나. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니 다. 다. 연 결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 269,958천원 및 36,722천원입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 가 . 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 20,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 6,304,000,000 원 나 . 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 65,447,937 기타자본잉여금 322,841 322,841 합 계 65,770,778 65,770,778 다. 당기와 전기 중자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 24. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 (198,029) - (198,029) 해외사업환산손익 1,087,206 2,920,396 4,007,602 관계기업기타포괄손익 423,947 13,515 437,462 합 계 1,313,124 2,933,911 4,247,035 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 (198,029) - (198,029) 해외사업환산손익 1,016,448 70,757 1,087,205 관계기업기타포괄손익 424,257 (309) 423,948 합 계 1,242,676 70,448 1,313,124 25. 기 타의자본항목 보고기간 종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업기타자본변동 (1,007,701) (1,007,701) 26. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 693,440 441,280 미처분이익잉여금 316,267,081 265,791,824 합 계 316,960,521 266,233,104 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 9,027,871 8,327,322 퇴직급여 585,371 488,462 복리후생비 2,072,895 2,007,475 교육훈련비 110,174 107,034 여비교통비 115,830 189,737 통신비 143,100 85,743 차량유지비 1,418,018 1,183,834 수도광열비 446,047 534,684 접대비 212,747 223,333 운반비 1,339,924 1,186,453 수선비 389,077 360,326 도서인쇄비 33,538 55,471 소모품비 2,128,150 1,914,059 세금과공과 682,535 542,965 임차료 141,997 205,601 보험료 232,144 205,613 지급수수료 12,630,669 10,376,763 감가상각비 5,314,714 5,352,073 투자부동산감가상각비(*1) - 145,747 견본비 38,085 50,202 광고선전비 42,850 10,257 경상개발비 6,911,493 7,041,039 무형자산상각비 144,548 148,860 판매촉진비 40,093 3,747 기타 24,554 69,414 합 계 44,226,424 40,816,214 (*1) 당기 중 기타비용으로 대체하였습니다. 28. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,927,670 2,179,067 외화환산이익 460,540 65,113 유형자산처분이익 611,709 155,033 임대료수입 628,398 572,011 대손충당금환입액 - 6,029 잡이익 199,350 1,064,801 합 계 4,827,667 4,042,054 29. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 361,038 2,135,575 외화환산손실 75,392 442,792 유형자산처분손실 33,857 99,044 유형자산손상차손 (*1) 6,944,078 - 투자부동산유지관리비 111,902 - 기부금 203,000 263,007 잡손실 2,409,329 22,499 합 계 10,138,596 2,962,917 (*1) 주석 14 참조 30. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 608,859 453,542 외환차익 691,540 1,418,197 외화환산이익 1,430,705 1,377,683 당기손익-공정가치금융자산처분이익 748,558 203,140 당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,317,884 - 합 계 6,797,546 3,452,562 31. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 567,435 739,296 외환차손 279,427 525,749 외화환산손실 95,266 1,313,324 당기손익-공정가치금융자산처분손실 84,093 299,113 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,123,681 합 계 1,026,221 4,001,163 32. 투자수익당기와 전기 중 투자수익의 내역은 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식손상환입 9,786,581 - 33. 투자비용당기와 전기 중 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식손상차손 - 5,824,767 합 계 - 5,824,767 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,000,901 (3,062,578) 원재료 및 상품 매입, 소모품사용 144,692,041 135,306,189 종업원급여 33,922,322 30,532,500 감가상각, 무형자산상각 24,240,478 23,406,976 지급수수료 16,419,228 13,884,217 운반비 1,359,106 1,194,460 광고선전비 및 판매촉진비 42,850 10,257 기타 37,540,970 29,551,654 매출원가 및 판매비와관리비 합계 260,217,896 230,823,675 35. 주당이익 가. 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업 주주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 당 기 전 기 지배기업주주지분순이익 52,797,680,988 원 33,137,617,748 원 가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 기본주당순이익 4,188 원 2,628 원 나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 12,608,000 12,608,000 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,608,000 한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 36. 현금흐름표가 . 당기와 전기의 연결 기업의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득(미지급금의 변동) 1,341,813 (1,221,375) 장기대여금유동성대체 42,650 35,650 장기차입금 유동성대체 318,112 22,596 나 . 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 미지급이자 102,257 (567,435) 506,354 41,176 단기차입금 27,433,158 (4,953,518) 3,171,178 25,650,818 리스부채 524,819 (335,433) 527,708 717,094 장기차입금 314,545 (22,596) 26,163 318,112 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 미지급이자 105,840 (501,235) 497,652 102,257 단기차입금 23,818,449 4,991,574 (1,376,865) 27,433,158 리스부채 657,509 (338,439) 205,749 524,819 장기차입금 357,829 (23,104) (20,180) 314,545 37. 특수관계자 거래 가. 지배기업보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)입니다.나. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 ㈜원익홀딩스 ㈜원익홀딩스 관계기업 ㈜원익큐브 ㈜원익큐브 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD WONIK GLOBAL PTE LTD 기 타 ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1) ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1) (*1) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 금융자산취득 금융자산매각 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 8,584 1,114,213 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - 352,087 310,080 - - 기 타 ㈜원익 - - - - 165,279 원익엘앤디㈜ - - - - 2,438 ㈜씨엠에스랩 - - - - 15,130 (주)원익아이피에스 77,975 - - 750 - (주)원익큐엔씨 - - - - 20,662 (주)원익로보틱스 - - - 318,000 - 원익자산개발(주) - - - - 3,103 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 유형자산처분 금융자산취득 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 248,000 - - 606 1,353,685 관계기업 ㈜원익큐브 - - - 30,500 - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 748,106 - - 기 타 ㈜원익 - 5,682 - - 220,074 원익엘앤디㈜ - - - - 3,251 ㈜씨엠에스랩 - - - - 58,446 (주)원익아이피에스 100,600 - - 17,240 - (주)원익로보틱스 - - - 217,900 - (주)하늘물빛정원 - - - - 24,700 라. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 등 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 401,162 5,870 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,754,845 - - 기 타 원익엘앤디㈜ - - - - - ㈜씨엠에스랩 - - - 1,199 - ㈜원익아이피에스 24,134 - - - - 원익로보틱스 - - - - 150,300 원익자산개발(주) - 600,000 - 2,235 - (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 등 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 435,886 - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,290,440 - - 기 타 원익엘앤디㈜ - 600,000 - - - ㈜씨엠에스랩 - - - 6,111 - ㈜원익아이피에스 5,918 - - - - 원익로보틱스 - - - - 150,300 마. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 당기 전기 배당금 지급 ㈜원익홀딩스 1,152,000 864,000 바. 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,630,860 1,492,163 퇴직급여 99,385 99,173 합 계 1,730,245 1,591,336 연결기업의 주요경영진은 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 사. 보고기간종료일 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증은 없습니다. 38. 영업부문 정보가. 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 구 분 영업의 성격 가스부문 반도체용 및 일반산업용 가스 제조, 정제 및 판매 나. 영업부문의 재무현황 (단위: 천원) 구 분 가스부문 조정 및 제거 연결 총매출액 355,645,887 - 355,645,887 내부매출액 44,916,586 - 44,916,586 순매출액 310,729,301 - 310,729,301 영업이익 50,991,393 (479,988) 50,511,405 총자산 502,300,964 (39,369,620) 462,931,344 (단위: 천원) 구 분 가스부문 조정 및 제거 연결 총매출액 308,352,027 - 308,352,027 내부매출액 31,595,901 - 31,595,901 순매출액 276,756,126 - 276,756,126 영업이익 45,410,704 521,747 45,932,451 총자산 441,187,960 (41,078,774) 400,109,186 다. 지역에 대한 정보 (외부고객으로부터의 수익) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 228,497,492 217,960,514 중국 66,016,226 8,823,666 미국 6,884,866 6,211,882 대만 3,950,441 360,071 홍콩 1,993,011 1,887,481 이스라엘 309,226 41,503,762 프랑스 - 8,750 싱가포르 3,078,039 - 합 계 310,729,301 276,756,126 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 라. 당기와 전기의 연결 기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 A사 182,240,798 58.6% 176,144,027 63.60% 마. 수익인식시기에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 310,729,301 276,756,126 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 310,729,301 276,756,126 39. 구조화기업에 대한 지분 가. 구조화기업의 개요 성 격 목 적 활 동 자금 조달 방법 투자펀드 및 신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 나. 보고기간 종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 투자펀드 및 신탁 당기말 전기말 구조화기업의 자산총액 342,734,327 187,241,354 재무상태표에 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 15,855,890 10,866,630 최대손실 노출액 투자자산 15,855,890 10,866,630 추가출자약정금액 7,911,081 814,576 최대노출의 결정방법 출자약정금액 출자약정금액 40. 보고기간 후 사건2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결기업은 향후 재고자산(주석 11) 등의 계정과목이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상하나 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.41. 코로나19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 9) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 130,889,963,123 107,675,985,134 89,831,388,700 현금및현금성자산 34,556,011,580 46,502,335,523 23,628,973,938 매출채권 및 기타유동채권 65,054,009,007 33,570,268,523 33,569,869,212 유동 당기손익-공정가치 금융자산 0 6,500,964,274 재고자산 31,279,942,536 27,603,381,088 26,131,581,276 비유동자산 295,542,934,061 265,640,869,403 244,861,420,217 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,621,355,759 789,571,796 1,411,984,423 유형자산 218,665,929,056 193,715,106,063 169,457,784,513 사용권자산 578,594,220 352,234,540 438,981,340 투자부동산 8,048,648,728 8,259,876,887 6,462,315,412 영업권 이외의 무형자산 3,696,847,276 3,340,824,317 2,903,428,171 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 13,090,818,098 10,988,216,164 9,854,410,032 관계및공동기업에 대한 투자자산 31,000,734,756 19,558,000,811 24,307,800,811 종속기업에 대한 투자자산 12,969,385,228 26,434,185,228 28,559,853,228 이연법인세자산 1,067,620,940 1,399,853,597 661,862,287 기타비유동자산 803,000,000 803,000,000 803,000,000 자산총계 426,432,897,184 373,316,854,537 334,692,808,917 부채 유동부채 38,439,090,300 28,727,047,148 22,616,037,052 매입채무 및 기타유동채무 30,029,192,991 22,327,524,045 20,080,465,269 유동리스부채 264,415,200 182,644,400 189,363,000 당기법인세부채 7,985,790,430 6,207,867,243 2,328,059,423 기타유동금융부채 159,691,679 9,011,460 18,149,360 비유동부채 1,336,353,799 2,271,863,282 1,281,043,090 장기매입채무 및 기타비유동채무 376,414,487 275,283,187 275,930,224 비유동리스부채 314,179,020 169,590,140 249,618,340 순확정급여부채 405,112,064 1,613,222,942 573,321,965 장기종업원급여채무 240,648,228 213,767,013 182,172,561 부채총계 39,775,444,099 30,998,910,430 23,897,080,142 자본 자본금 6,304,000,000 6,304,000,000 6,304,000,000 자본잉여금 65,489,161,377 65,489,161,377 65,489,161,377 이익잉여금(결손금) 314,864,291,708 270,524,782,730 239,002,567,398 자본총계 386,657,453,085 342,317,944,107 310,795,728,775 자본과부채총계 426,432,897,184 373,316,854,537 334,692,808,917 포괄손익계산서 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 299,459,348,545 268,589,434,472 221,820,236,941 매출원가 209,442,567,691 183,416,173,825 150,007,656,002 매출총이익 90,016,780,854 85,173,260,647 71,812,580,939 판매비와관리비 39,734,673,366 37,336,782,737 35,013,177,826 영업이익(손실) 50,282,107,488 47,836,477,910 36,799,403,113 기타수익 4,816,216,538 3,626,431,226 2,675,866,235 기타비용 779,436,978 2,955,662,056 1,637,062,337 금융수익 5,603,685,619 667,321,719 2,615,533,580 금융비용 191,429,262 2,736,647,280 515,041,648 투자수익 11,442,733,945 308,649,322 투자비용 13,464,800,000 4,749,800,000 6,692,933,945 법인세비용차감전순이익(손실) 57,709,077,350 41,996,770,841 33,245,764,998 법인세비용 11,200,732,462 8,314,840,908 7,324,065,250 당기순이익(손실) 46,508,344,888 33,681,929,933 25,921,699,748 기타포괄손익 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 순확정급여제도의 재측정요소 352,764,090 (268,514,601) 66,863,874 총포괄손익 46,861,108,978 33,413,415,332 25,988,563,622 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,689 2,671 2,056 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,689 2,671 2,056 자본변동표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 215,535,603,776 287,328,765,153 당기순이익(손실) 25,921,699,748 25,921,699,748 순확정급여부채의 재측정요소 66,863,874 66,863,874 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 23,466,963,622 23,466,963,622 2019.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 239,002,567,398 310,795,728,775 2020.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 239,002,567,398 310,795,728,775 당기순이익(손실) 33,681,929,933 33,681,929,933 순확정급여부채의 재측정요소 (268,514,601) (268,514,601) 현금배당 (1,891,200,000) (1,891,200,000) 자본 증가(감소) 합계 31,522,215,332 31,522,215,332 2020.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 270,524,782,730 342,317,944,107 2021.01.01 (기초자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 270,524,782,730 342,317,944,107 당기순이익(손실) 46,508,344,888 46,508,344,888 순확정급여부채의 재측정요소 352,764,090 352,764,090 현금배당 (2,521,600,000) (2,521,600,000) 자본 증가(감소) 합계 44,339,508,978 44,339,508,978 2021.12.31 (기말자본) 6,304,000,000 65,489,161,377 314,864,291,708 386,657,453,085 현금흐름표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 49,311,691,719 68,924,658,814 35,681,515,947 당기순이익(손실) 46,508,344,888 33,681,929,933 25,921,699,748 당기순이익조정을 위한 가감 29,805,723,360 37,023,351,585 33,405,088,143 법인세비용 11,200,732,462 8,314,840,908 7,324,065,250 이자수익 (554,669,611) (454,128,918) (174,598,930) 이자비용 2,410,950 2,494,510 배당금수익 (197,402,355) 재고자산평가손실환입 (362,823,862) (376,844,548) (734,832,081) 감가상각비 20,515,907,960 19,648,217,886 19,459,935,890 무형자산상각비 56,750,854 61,064,357 108,661,132 투자부동산 감가상각비 111,902,078 145,747,020 90,223,918 사용권자산감가상각비 254,616,360 259,096,800 215,824,860 퇴직급여 2,391,271,116 2,165,734,368 1,900,339,976 금융보증부채환입액 (263,756,928) (9,234,576) (32,459,926) 금융보증비 104,786,650 당기손익인식금융자산처분이익 (748,558,365) (203,140,224) (2,121,010,724) 당기손익인식금융자산처분손실 84,093,473 299,113,099 124,832,811 당기손익인식금융자산평가이익 (3,317,883,528) (286,686,043) 당기손익인식금융자산평가손실 1,123,680,936 237,711,323 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (111,246,967) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 13,464,800,000 4,749,800,000 6,692,933,945 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (11,442,733,945) 유형자산처분이익 (611,709,431) (180,657,864) (6,143,924) 유형자산처분손실 33,857,491 99,043,860 104,723,174 무형자산처분손실 102,031,818 대손충당금환입 (6,028,782) (3,531,214) 외화환산이익 (1,179,357,599) (65,931,057) (60,521,393) 외화환산손실 66,087,235 1,761,627,642 461,093,771 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (17,799,176,019) 3,306,675,396 (11,650,974,376) 매출채권의 감소(증가) (16,751,675,190) (43,352,925) (2,277,977,135) 미수금의 감소(증가) 545,890,743 2,029,768,256 (618,618,801) 선급금의 감소(증가) (3,985,993,124) 4,211,821,990 (1,323,814,351) 부가세대급금의 감소(증가) (322,173,541) (1,385,804,542) 단기미수수익의 감소(증가) 29,462,686 18,682,181 25,687,782 선급비용의 감소(증가) (37,477,530) (49,473,840) 16,466,217 재고자산의 감소(증가) (3,313,737,586) (1,094,955,264) (3,147,672,629) 매입채무의 증가(감소) 6,049,082,610 741,305,543 (679,208,951) 미지급금의 증가(감소) 2,682,324,180 219,632,381 (1,210,269,957) 미지급비용의 증가(감소) 412,233,530 107,531,454 120,987,248 순확정급여채무 (3,133,994,012) (1,480,074,290) (2,593,845,267) 장기종업원채무의 증감 26,881,215 31,594,452 37,291,468 법인세납부(환급) (9,203,200,510) (5,087,298,100) (11,994,297,568) 투자활동현금흐름 (59,198,067,350) (43,052,263,316) (33,842,597,911) 이자수취 517,213,546 445,966,169 174,598,930 배당금수취 197,402,355 단기금융상품의 처분 10,707,405,100 단기금융상품의 취득 (18,503,695,510) (5,686,168,290) 당기손익인식금융자산의 처분 1,400,761,006 7,092,480,363 6,017,510,845 당기손익인식금융자산의 취득 (2,286,086,731) (2,944,976,032) (9,089,315,524) 유형자산의 처분 1,628,372,725 549,004,545 103,968,182 무형자산의 처분 221,268,182 유형자산의 취득 (47,851,788,327) (45,094,863,259) (18,058,851,486) 무형자산의 취득 (320,723,813) (498,460,503) (1,246,317,567) 기타의투자자산의 취득 (160,000,000) 임차보증금의 증가 (94,922,996) (69,100,000) (106,225,040) 임차보증금의 감소 79,452,900 339,609,651 107,315,781 장기대여금및수취채권의 취득 (4,543,280,400) (96,500,000) 장기대여금및수취채권의 처분 50,461,150 342,824,978 459,819,786 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (12,008,320,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,236,914,967 임대보증금의 증가 18,764,000 37,101,740 임대보증금의 감소 (161,550,000) 재무활동현금흐름 (2,778,627,310) (2,150,296,800) (2,737,424,860) 이자지급 (2,410,950) 리스부채의 지급 (254,616,360) (259,096,800) (215,824,860) 배당금지급 (2,521,600,000) (1,891,200,000) (2,521,600,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (12,665,002,941) 23,722,098,698 (898,506,824) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 718,678,998 (848,737,113) (152,868,007) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,946,323,943) 22,873,361,585 (1,051,374,831) 기초현금및현금성자산 46,502,335,523 23,628,973,938 24,680,348,769 기말현금및현금성자산 34,556,011,580 46,502,335,523 23,628,973,938 이익잉여금처분계산서 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2022년 3월 29일) (처분확정일 : 2021년 3월 24일) 1. 미처분이익잉여금 314,170,851,708 270,083,502,730 전기이월미처분이익잉여금 267,309,742,730 236,670,087,398 순확정급여부채의 재측정요소 352,764,090 (268,514,601) 당기순이익 46,508,344,888 33,681,929,933 2. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 314,170,851,708 270,083,502,730 3. 이익잉여금 처분액 5,547,520,000 2,773,760,000 이익준비금 504,320,000 252,160,000 현금배당 - 주당배당금(률): 당기 400원(80%) 전기 200원(40%) 5,043,200,000 2,521,600,000 4. 차기이월미처분이익잉여금 308,623,331,708 267,309,742,730 5. 재무제표 주석 제 16(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 15(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 원익머트리얼즈 1. 회사의 개요주식회사 원익머트리얼즈(이하 "당사")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있 습니다. 당 사는 2011년 12월 28일자 로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)원익홀딩스 5,760,000 45.69 최대주주 FILLIMITED 1,033,143 8.19 국민연금공단 819,516 6.50 베어링자산운용 638,944 5.07 기타 4,356,397 34.55 합 계 12,608,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함·이자율지표 개혁이 요구하는변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함·대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니 다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.2 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.3 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다. ② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.4 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35년 구축물 35년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10 년 기타의무형자산 5 년 2.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.2.11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.2.2.12 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매 입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.2.13 차입금 차입금은 최초 에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.16 종업원급여 가. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소와 같은 과 거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.17 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 가. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 나. 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 다. 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 라. 계약 잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.19 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.가. 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 . ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.나. 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.20 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.21 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석 35 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 2.2.22 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 나. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 18,589,171 USD 17,100,195 JPY 1,545,632 JPY 82,315,315 매출채권 USD 15,893,119 USD 8,964,257 JPY 279,776,331 JPY 307,134,525 미수금 USD 158,220 USD 31,227 장기대여금 USD 4,150,000 USD 150,000 합 계 USD 38,790,510 USD 26,245,679 JPY 281,321,963 JPY 389,449,840 외화부채 매입채무 USD 6,089,899 USD 4,113,679 JPY 143,116,200 JPY 102,780,600 미지급금 USD 264,541 USD 316,719 합 계 USD 6,354,440 USD 4,430,398 JPY 143,116,200 JPY 102,780,600 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 2,444,222 (2,444,222) 1,633,056 (1,633,056) 외화금융부채 (450,381) 450,381 (295,192) 295,192 순효과 1,993,841 (1,993,841) 1,337,864 (1,337,864) 나. 가격위험 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 15,855,890 10,988,216 한편, 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간종료일 현재 당사의 지분증권은 모두 비상장주식입 니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니 다(주석 7 참조). 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 17,377,063 - - - 17,377,063 미지급금 11,765,782 - - - 11,765,782 장기미지급금 - - 207,350 - 207,350 기타금융부채 - - 169,064 - 169,064 금융보증계약(*1) 13,040,500 31,747,690 - - 44,788,190 리스부채 69,591 194,824 314,179 - 578,594 합 계 42,252,936 31,942,514 690,593 - 74,886,043 (*1) 금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 11,346,374 - - - 11,346,374 미지급금 10,507,035 - - - 10,507,035 장기미지급금 - - 124,983 - 124,983 기타금융부채 - - 150,300 - 150,300 금융보증계약(*1) - 9,011 - - 9,011 리스부채 49,023 133,622 169,590 - 352,235 합 계 21,902,432 142,633 444,873 - 22,489,938 (*1) 금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 39,775,444 30,998,910 총자본 386,657,453 342,317,944 부채비율 10.29% 9.06% 5. 공정가치 당기와 전기 중 당사의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,556,012 34,556,012 46,502,336 46,502,336 단기금융상품 13,018,690 13,018,690 5,222,400 5,222,400 매출채권 42,070,526 42,070,526 25,305,310 25,305,310 미수수익 427,855 427,855 419,861 419,861 미수금 207,744 207,744 433,069 433,069 유동성장기대여금 42,650 42,650 34,400 34,400 유동성보증금 268,900 268,900 248,300 248,300 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,765,072 2,765,072 - - 보증금 555,192 555,192 560,322 560,322 장기대여금 5,066,164 5,066,164 229,250 229,250 당기손익-공정가치측정금융자산 13,090,818 13,090,818 10,988,216 10,988,216 금융부채 매입채무 17,377,063 17,377,063 11,346,374 11,346,374 미지급금 11,765,782 11,765,782 10,507,035 10,507,035 유동성금융보증부채 159,692 159,692 9,011 9,011 유동성리스부채 264,415 264,415 182,644 182,644 장기미지급금 207,350 207,350 124,983 124,983 기타금융부채 169,064 169,064 150,300 150,300 리스부채 314,179 314,179 169,590 169,590 5.2 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 유동성 당기손익-공정가치금융자산 - - 2,765,072 2,765,072 당기손익-공정가치금융자산 - - 13,090,818 13,090,818 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,988,216 10,988,216 보 고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,765,072 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 4,685,972 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 원익2020 R 기술혁신 투자조합 1,650,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,754,845 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 SVIC25호신기술투자조합 2,526,329 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 SVIC30호신기술투자조합 2,421,446 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 3,200,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 원익2020 R 기술혁신 투자조합 550,000 현금흐름할인법 등 해당사항 없음 해당사항 없음 사이언스앳홈 1 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 WONIK GLOBAL PTE LTD 2,290,440 현금흐름할인법 등 할인율 등 해당사항 없음 6 . 금 융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 554,670 - 554,670 - 외환차익 - - 1,302,379 1,625,292 2,927,671 - 외화환산이익 - - 1,157,484 21,873 1,179,357 - 금융보증수익 - - - 263,757 263,757 - 처분이익 748,558 - - - 748,558 - 평가이익 3,317,884 - - - 3,317,884 - 이자비용 - - - 2,411 2,411 - 외환차손 - - 202,337 158,701 361,038 - 외화환산손실 - - 62,005 4,082 66,087 - 처분손실 84,093 - - - 84,093 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 당기손익 인식 : - 이자수익 - - 454,129 - 454,129 - 외환차익 - - 1,499,108 581,821 2,080,929 - 외화환산이익 - - 12,742 53,189 65,931 - 금융보증수익 - - - 9,235 9,235 - 처분이익 203,140 - - - 203,140 - 대손충당금환입액 - - 6,029 - 6,029 - 외환차손 - - 1,312,239 823,866 2,136,105 - 외화환산손실 - - 1,759,190 2,438 1,761,628 - 처분손실 299,113 - - - 299,113 - 평가손실 1,123,681 - - - 1,123,681 7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,556,012 46,502,336 단기금융상품 13,018,690 5,222,400 매출채권 42,070,526 25,305,310 미수금 207,744 433,069 미수수익 427,855 419,861 유동성장기대여금 42,650 34,400 유동성보증금 268,900 248,300 보증금 555,192 560,322 장기대여금 5,066,164 229,250 합 계 96,213,733 78,955,248 (*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨. 나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 25,651,207 16,285,603 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1(*1) 16,419,319 9,019,707 Group 2(*2) - - 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 42,070,526 25,305,310 (*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자 (*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 등급1 - - 보통예금 2,858,068 2,875,966 정기예금 31,697,142 43,625,600 합 계 34,555,210 46,501,566 8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치처 당기말 전기말 현 금 - 802 770 보통예금 (주)우리은행 외 2,515,787 1,057,676 외화예금 (주)국민은행 외 342,281 19,443,890 RP, MMDA SK증권 외 31,697,142 26,000,000 합 계 34,556,012 46,502,336 9. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 42,070,526 25,305,310 매출채권(순액) 42,070,526 25,305,310 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권(*1) 42,070,526 25,305,310 합 계 42,070,526 25,305,310 (*1) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다. 다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 40,082 제 각 - (34,053) 환 입 - (6,029) 기 말 - - 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 10. 대여금보고기간 종료일 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업대여금(*1) 4,919,825 163,200 임직원대여금 188,989 100,450 소 계 5,108,814 263,650 차감 : 1년 이내 만기도래분 (42,650) (34,400) 장기대여금 차감계 5,066,164 229,250 (*1) 종속기업인 Wonik Materials North America, LLC. , 위남원익반도체재료유한공사에 대한 대여금입니다. 11. 재고자산 보고기간 종료일 현 재 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 2,914,208 (687,341) 2,226,867 4,848,822 (839,631) 4,009,191 상품 9,415,756 (24,198) 9,391,558 8,104,449 (66,709) 8,037,740 재공품 1,159,059 - 1,159,059 1,520,932 - 1,520,932 원재료 7,722,880 (100,650) 7,622,230 8,394,811 (136,219) 8,258,592 미착품 8,003,010 - 8,003,010 4,023,010 - 4,023,010 저장품 2,879,732 (2,513) 2,877,219 1,888,883 (134,967) 1,753,916 합 계 32,094,645 (814,702) 31,279,943 28,780,907 (1,177,526) 27,603,381 매 출 원 가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 362,824천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 376,844천원이 차감되어 있습니다. 12. 당기손익-공정가치금융자산 가. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 10,988,216 16,355,374 취 득 2,286,087 2,944,976 처 분 (736,297) (7,188,453) 평 가 3,317,884 (1,123,681) 기 말 15,855,890 10,988,216 나. 보고기간 종료일 현재 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합 226,350 2,765,072 - 지분증권 다. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고 당기말 전기말 SVIC25호신기술투자조합(*1) - - 2,526,329 지분증권 SVIC30호신기술투자조합 1,419,000 4,685,972 2,421,446 지분증권 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 2,332,447 2,754,845 2,290,440 채무증권 원익2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 4,000,000 4,000,000 3,200,000 지분증권 원익 2020 R 기술혁신 투자조합 1,650,000 1,650,000 550,000 지분증권 사이언스앳홈 1 1 1 지분증권 합 계 9,401,448 13,090,818 10,988,216 (*1) 당기 중 유동성으로 재분류하였습니다. (*2) 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 대한 대여금입니다 (주석 34 참고). 13. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 Wonik Materials North America, LLC 미국 100.00 613,425 100.00 613,425 서안신원익반도체재료유한공사 중국 100.00 12,355,960 100.00 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사(*1) 중국 100.00 - 100.00 13,464,800 소 계 12,969,385 26,434,185 관계 및 공동기업 (주)원익큐브(*2) 한국 31.57 31,000,734 31.57 19,558,000 WONIK GLOBAL PTE LTD(*3) 싱가포르 25.00 1 25.00 1 소 계 31,000,735 19,558,001 합 계 43,970,120 45,992,186 (*1) 보고기간종료일 현재 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. (*3) 지분율이 과반수에 미달하고 있으나, 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사 기초 손상환입(손상) 기말 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 613,425 - 613,425 서안신원익반도체재료유한공사 12,355,960 - 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사(*1) 13,464,800 (13,464,800) - 소계 26,434,185 (13,464,800) 12,969,385 관계 및 공동기업 (주)원익큐브(*2) 19,558,000 11,442,734 31,000,734 WONIK GLOBAL PTE LTD(*3) 1 - 1 소계 19,558,001 11,442,734 31,000,735 합 계 45,992,186 (2,022,066) 43,970,120 (*1) 당사는 보고기간종료일 현재 위남원익반도체신재료유한공사를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.62%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액에 대한 영향 가정의 변동 증가 감소 영구성장율 0.5% 418,906 (394,506) 할인율 0.5% (738,766) 785,223 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다. (*3) 지분율이 과반수에 미달함에도 불구하고 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사 기초 대체 손상 기말 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 613,425 - - 613,425 함양원익반도체무역유한공사 2,125,668 (2,125,668) - - 서안신원익반도체재료유한공사 12,355,960 - - 12,355,960 위남원익반도체신재료유한공사 13,464,800 - - 13,464,800 소계 28,559,853 (2,125,668) - 26,434,185 관계 및 공동기업 (주)원익큐브(*1) 24,307,800 - (4,749,800) 19,558,000 WONIK GLOBAL PTE LTD(*2) 1 - - 1 소계 24,307,801 - - 19,558,001 합 계 52,867,654 (2,125,668) (4,749,800) 45,992,186 (*1) 보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 지분율이 과반수에 미달하고 있으나, 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ㈜원익큐브 31,000,734 35,986,720 19,558,000 19,558,000 14. 유형자산가 . 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 45,682,008 - - - 45,682,008 건물 63,915,390 (10,007,222) - - 53,908,168 구축물 5,805,868 (1,974,916) - - 3,830,952 기계장치 112,528,584 (65,703,597) - (952,008) 45,872,979 차량운반구 13,221,669 (10,285,852) (268,713) - 2,667,104 공구와기구 61,594,689 (41,193,305) (399,747) - 20,001,637 집기비품 7,872,837 (5,786,508) - - 2,086,329 건설중인자산 44,591,553 - - - 44,591,553 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 355,237,798 (134,951,400) (668,460) (952,008) 218,665,930 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 44,929,896 - - - 44,929,896 건물 60,603,407 (8,753,973) - - 51,849,434 구축물 5,805,887 (1,809,034) - - 3,996,853 기계장치 99,501,465 (55,561,118) - (1,030,713) 42,909,634 차량운반구 12,385,015 (9,203,168) (268,713) - 2,913,134 공구와기구 52,497,219 (35,352,244) (932,743) - 16,212,232 집기비품 7,053,793 (4,757,594) - - 2,296,199 건설중인자산 28,582,524 - - - 28,582,524 기타의유형자산 25,200 - - - 25,200 합 계 311,384,406 (115,437,131) (1,201,456) (1,030,713) 193,715,106 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대 체(*2) 기말장부금액 토지 44,929,896 - - - 752,112 45,682,008 건물 51,849,434 184,264 - (1,352,575) 3,227,045 53,908,168 구축물 3,996,853 - (19) (165,882) - 3,830,952 기계장치(*1) 42,909,634 6,622,997 (7,481) (9,952,853) 6,300,682 45,872,979 차량운반구 2,913,134 1,024,406 (90,893) (1,350,698) 171,155 2,667,104 공구와기구 16,212,232 9,270,846 (952,127) (6,664,199) 2,134,885 20,001,637 집기비품 2,296,199 723,725 (1) (1,029,701) 96,107 2,086,329 건설중인자산 28,582,524 28,683,739 - - (12,674,710) 44,591,553 기타의유형자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 193,715,106 46,509,977 (1,050,521) (20,515,908) 7,276 218,665,930 (*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 130,040천원 및 208,745천원이 차감되어 있습 니다. (*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 92,050천원, 투자부동산에서 유형자산으로 99,326천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대 체(*2) 기말장부금액 토지 42,909,596 2,020,300 - - - 44,929,896 건물 53,558,215 1,842,223 - (1,708,396) (1,842,608) 51,849,434 구축물 4,157,675 5,000 - (165,822) - 3,996,853 기계장치(*1) 46,427,187 5,271,206 (109,184) (9,945,474) 1,265,899 42,909,634 차량운반구 3,577,377 755,000 (7,007) (1,441,041) 28,805 2,913,134 공구와기구 12,991,532 7,341,390 (340,949) (5,432,949) 1,653,208 16,212,232 집기비품 2,542,898 574,988 (10,251) (954,536) 143,100 2,296,199 건설중인자산 3,268,105 28,506,131 - - (3,191,712) 28,582,524 기타의유형자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 169,457,785 46,316,238 (467,391) (19,648,218) (1,943,308) 193,715,106 (*1) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 185,460천원이 차감되어 있습 니다. (*2) 대체 합계액 1,943,309천원은 건물에서 투자부동산으로 대체 금액입니다. 다. 당사는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리 에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 당기말 채권최고액은 1,650,000천원(전기말: 1,650,000천원)입니다. 라. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 3,701,921 3,737,827 경상개발비 1,205,016 789,785 제조원가 15,608,971 15,120,605 합 계 20,515,908 19,648,217 15. 무형자산 가 . 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 204,800 (69,801) 134,999 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 1,531,392 (1,175,736) 355,656 합 계 4,942,384 (1,245,537) 3,696,847 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 133,017 (57,440) 75,577 회원권 3,206,192 - 3,206,192 기타의무형자산 1,190,401 (1,131,346) 59,055 합 계 4,529,610 (1,188,786) 3,340,824 나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 대체(*1) 기말장부금액 산업재산권 75,577 71,784 (12,362) - 134,999 회원권 3,206,192 - - - 3,206,192 기타의무형자산 59,055 248,940 (44,389) 92,050 355,656 합 계 3,340,824 320,724 (56,751) 92,050 3,696,847 (*1) 대체 합계액 92,050천원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상 각 기말장부금액 산업재산권 81,321 6,230 (11,974) 75,577 회원권 2,740,807 465,385 - 3,206,192 기타의무형자산 81,301 26,844 (49,090) 59,055 합 계 2,903,429 498,459 (61,064) 3,340,824 다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 45,883 52,009 경상개발비 10,868 9,055 합 계 56,751 61,064 16. 사용권자산 및 리스부채 가. 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 취득가액 기초 271,985 555,171 827,156 취득 12,000 539,057 551,057 제거 (185,365) (108,467) (293,832) 기말 98,620 985,761 1,084,381 감가상각누계액 기초 (220,305) (254,617) (474,922) 감가상각비 (36,240) (218,376) (254,616) 제거 184,865 38,886 223,751 기말 (71,680) (434,107) (505,787) 순장부금액 당기말 26,940 551,654 578,594 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 취득가액 기초 172,486 482,320 654,806 취득 99,499 72,851 172,350 기말 271,985 555,171 827,156 감가상각누계액 기초 (114,743) (101,082) (215,825) 감가상각비 (105,562) (153,535) (259,097) 기말 (220,305) (254,617) (474,922) 순장부금액 전기말 51,680 300,554 352,234 나. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 352,235 438,981 증가 551,057 172,350 지급 (254,616) (259,096) 제거 (70,080) - 기말 578,594 352,235 당기와 전기 중 리스의 총 현금 유출액은 929,699천원(단기 및 소액 리스료 675,083천원 포함), 912,215천원(단기 및 소액 리스료 653,119천원 포함)입니다. 17. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대체(*) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 5,101,146 - - 5,101,146 합 계 8,960,785 - - 8,960,785 감가상각누계액 건 물 (700,908) (99,326) (111,902) (912,136) 순장부금액 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 4,400,238 (99,326) (111,902) 4,189,010 합 계 8,259,877 (99,326) (111,902) 8,048,649 (*) 당기 중 유형자산으로 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 기 초 대 체(*) 감가상각비 기 말 취득원가 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 3,157,838 1,943,308 - 5,101,146 합 계 7,017,477 1,943,308 - 8,960,785 감가상각누계액 건 물 (555,162) - (145,746) (700,908) 순장부금액 토 지 3,859,639 - - 3,859,639 건 물 2,602,676 1,943,308 (145,746) 4,400,238 합 계 6,462,315 1,943,308 (145,746) 8,259,877 (*) 전기 중 유형자산에서 대체 되었습니다. 나. 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 628,398천원과 572,011천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 18. 장기미지급금 보고기간 종료일 현재 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급처 만기일 당기말 전기말 상환방법 이자율(%) 액면금액 현재가치할인차금 액면금액 현재가치할인차금 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - - 144,752 - 99,726 - 일시상환 한국에너지기술평가원 - - 44,807 - 14,562 - 충북테크노파크 - - 17,791 - 10,695 - 소 계 207,350 - 124,983 - 차감: 1년 이내 만기도래분 - - - - 장기미지급금 차감계 207,350 - 124,983 - 19. 순확정급여 부 채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,499,170 11,104,007 사외적립자산의 공정가치 (12,094,058) (9,490,784) 재무상태표상 부채 405,112 1,613,223 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,104,007 8,960,493 당기근무원가 2,378,187 2,169,080 이자원가 197,371 153,825 재측정요소(*1) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (510,162) 358,827 제도에서의 지급액 (678,566) (451,873) 관계사전출입액 8,333 (86,345) 기말금액 12,499,170 11,104,007 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 다 . 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,490,784 8,387,171 사외적립자산의 기대수익 184,286 157,170 사용자의 기여금 3,108,148 1,500,000 재측정요소(*1) - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (44,774) 4,586 제도에서의 지급 (612,006) (512,513) 관계사전출입액 (32,380) (45,630) 기말금액 12,094,058 9,490,784 (*1) 법인세효과 차감 전 금액임. 라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 채무상품 12,094,058 100 9,490,784 100 마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.59% 2.04% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 바. 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1.0% Point 증가 1.0% Point 감소 임금상승률 변화에 따른 민감도 932,837 (831,581) 할인율변화에 따른 민감도 (841,287) 964,685 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 8.136년(전기말: 8.967년)입니다. 20. 법 인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 11,700,136 9,004,646 법인세환급액 (719,013) (37,540) 이연법인세 일시적차이 증감 332,233 (737,991) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 (112,624) 85,726 총 이연법인세 효과 219,609 (652,265) 법인세비용 11,200,732 8,314,841 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(가) 57,709,077 41,996,771 적용세율에 따른 법인세(*1) 13,503,597 9,701,219 조정사항 (2,302,865) (1,386,378) 비공제항목 29,895 18,392 세액공제/감면 (2,488,140) (2,933,351) 법인세환급액 (719,013) (37,540) 미인식이연법인세의 변동 489,340 1,149,452 기타 385,053 416,669 법인세비용(나) 11,200,732 8,314,841 유효세율(나/가) 19.41% 19.80% (*1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 세율 (2억원 이하 11%, 2억원 초과22%, 200억원 초과 24.2%) 을 적용하여 산출한 금액임. 다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 11,013,808 652,720 2,065,395 12,426,483 2,665,342 3,007,209 퇴직연금운용자산 (9,490,783) (652,720) (3,255,994) (12,094,057) (2,296,770) (2,926,762) 제품평가손실충당금 839,631 839,631 687,341 687,341 203,191 166,337 상품평가손실충당금 66,709 66,709 24,198 24,198 16,144 5,856 저장품평가손실충당금 134,967 134,967 2,512 2,512 32,662 608 원재료평가손실충당금 136,219 136,219 100,650 100,650 32,965 24,357 유형자산 1,216,196 551,458 5,461 670,199 294,320 162,189 정부보조금 1,184,637 1,184,636 1,175,813 1,175,814 286,682 284,547 미수금 (26,634) (26,634) (176,655) (176,655) (6,445) (42,751) 미지급비용 474,114 474,114 886,348 886,348 114,736 214,496 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,072,227) (299,999) (2,866,526) (3,638,754) (259,479) (880,579) 무형자산 485 - - 485 117 117 차입원가자본화 (14,512) (1,529) - (12,983) (3,512) (3,142) 금융보증부채 9,011 9,011 159,692 159,692 2,181 38,645 소모품비 5,251,377 1,677,776 3,151,625 6,725,226 1,270,833 1,627,505 수선비 89,282 56,147 - 33,135 21,606 8,019 장기종업원급여 213,767 213,767 240,648 240,648 51,732 58,237 관계기업투자주식 11,742,733 11,742,733 - - - - 종속기업투자주식 17,212,873 - 13,464,800 30,677,673 - - IFRS매출 조정 (4,241,527) (4,241,527) (2,778,871) (2,778,871) (1,026,451) (672,487) 인정이자 - - 1,428 1,428 - 346 미수수익 - - (21,182) (21,182) - (5,126) 합계 34,740,126 12,517,479 12,866,683 35,089,330 1,399,854 1,067,621 이연법인세인식제외 28,955,606 30,677,673 이연법인세인식대상금액 5,784,520 4,411,657 세율(*1) 24.2% 24.2% 이연법인세자산 1,399,854 1,067,621 (*1) 당기말 이연법인세는 평균세율 24.2% 를 적용하여 산출하였음. 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 30,677,673천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이 연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말 퇴직급여채무 8,783,950 451,873 2,681,731 11,013,808 2,125,716 2,665,342 퇴직연금운용자산 (8,387,170) (512,513) (1,616,126) (9,490,783) (2,029,695) (2,296,770) 제품평가손실충당금 993,900 993,900 839,631 839,631 240,524 203,191 상품평가손실충당금 26,584 26,584 66,709 66,709 6,433 16,144 저장품평가손실충당금 151,163 151,163 134,967 134,967 36,582 32,662 원재료평가손실충당금 382,723 382,723 136,219 136,219 92,619 32,965 유형자산 1,227,588 17,276 5,884 1,216,196 297,076 294,320 정부보조금 751,877 345,576 778,336 1,184,637 181,954 286,682 미수금 (50,086) (50,086) (26,634) (26,634) (12,121) (6,445) 미지급비용 366,582 366,582 474,114 474,114 88,713 114,736 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,506,130) (1,123,681) 310,222 (1,072,227) (606,484) (259,479) 무형자산 485 - - 485 117 117 차입원가자본화 (18,419) (3,907) - (14,512) (4,457) (3,512) 금융보증부채 18,149 18,149 9,011 9,011 4,392 2,181 소모품비 3,794,112 1,057,601 2,514,866 5,251,377 918,175 1,270,833 수선비 198,444 109,162 - 89,282 48,023 21,606 장기종업원급여 182,173 182,173 213,767 213,767 44,086 51,732 관계기업투자주식 6,992,933 - 4,749,800 11,742,733 - - 종속기업투자주식 17,212,873 - - 17,212,873 - - IFRS매출 조정 (3,180,958) (3,180,958) (4,241,527) (4,241,527) (769,791) (1,026,451) 합 계 26,940,773 (768,383) 7,030,970 34,740,126 661,862 1,399,854 이연법인세인식제외 24,205,806 28,955,606 이연법인세인식대상금액 2,734,967 5,784,520 세율(*1) 24.2% 24.2% 이연법인세자산 661,862 1,399,854 (*1) 전기말 이연법인세는 평균세율 24.2% 를 적용하여 산출하였음. 차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니 다 . 라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 465,388 (112,624) 352,764 (354,241) 85,726 (268,515) 21. 우발상황 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 B2B대출 (주)우리은행 KRW 1,680,000 KRW 1,680,000 무역금융대출 (주)국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 55,000,000 KRW 55,000,000 (단위: USD, 천원) 구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액 전자거래약정 (주)우리은행 KRW 2,400,000 KRW 2,400,000 일반자금대출 (주)신한은행 KRW 30,000,000 KRW 30,000,000 무역금융대출 (주)하나은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 무역금융대출 (주)국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 포괄외화지급보증 (주)국민은행 USD 1,700,000 USD 1,700,000 D/A약정 (주)국민은행 USD 300,000 USD 300,000 수출성장 자금 한국수출입은행 KRW 45,000,000 KRW 45,000,000 나. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는자 구 분 보증처 대출금액 한도 보증기간 비 고 위남원익반도체신재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 12,000,000 USD 15,600,000 2021.04.29 ~ 2022.04.28 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 8,600,000 USD 11,180,000 2021.05.28 ~ 2022.05.27 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 11,000,000 2021.03.10 ~ 2022.03.08 차입금의 110% 연대보증 (단위: USD) 제공받는자 구 분 보증처 대출금액 한도 보증기간 비 고 위남원익반도체신재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 12,000,000 USD 15,600,000 2020.04.29 ~ 2021.04.29 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 8,600,000 USD 11,180,000 2020.05.28 ~ 2021.05.28 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 11,000,000 2020.03.10 ~ 2021.03.09 차입금의 110% 연대보증 다. 당사는 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 269,958천원 및 36,722천원입니다. 22. 자본금과 자본잉여금가 . 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 20,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 보통주 자본금 6,304,000,000 원 6,304,000,000 원 나 . 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,447,937 65,447,937 기타자본잉여금 41,225 41,225 합 계 65,489,162 65,489,162 다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 23. 이익잉여금가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 693,440 441,280 미처분이익잉여금 314,170,852 270,083,503 합 계 314,864,292 270,524,783 (*1) 당 사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나. 당기와 전기의 이익잉여금처분에 관한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원). 과 목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2022년 3월 29일) (처분확정일 : 2021년 3월 24일) 1. 미처분이익잉여금 314,170,851,708 270,083,502,730 전기이월미처분이익잉여금 267,309,742,730 236,670,087,398 순확정급여부채의 재측정요소 352,764,090 (268,514,601) 당기순이익 46,508,344,888 33,681,929,933 2. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 314,170,851,708 270,083,502,730 3. 이익잉여금 처분액 5,547,520,000 2,773,760,000 이익준비금 504,320,000 252,160,000 현금배당 - 주당배당금(률): 당기 400원(80%) 전기 200원(40%) 5,043,200,000 2,521,600,000 4. 차기이월미처분이익잉여금 308,623,331,708 267,309,742,730 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,983,075 7,334,175 퇴직급여 585,371 488,462 복리후생비 1,579,270 1,577,902 교육훈련비 105,199 103,974 여비교통비 94,566 119,934 통신비 61,613 60,586 차량유지비 1,381,163 1,183,834 수도광열비 285,051 309,983 접대비 193,828 210,953 운반비 94,938 73,608 수선비 329,759 284,943 도서인쇄비 33,538 55,471 소모품비 2,073,748 1,800,952 세금과공과 358,817 273,821 지급임차료 162,591 236,169 보험료 133,642 124,036 지급수수료 11,338,063 9,793,600 감가상각비 3,896,433 3,996,924 투자부동산감가상각비(*1) - 145,747 견본비 38,085 50,202 광고선전비 40,900 8,562 경상연구개발비 8,879,047 9,047,190 무형자산상각비 45,883 52,009 판매촉진비 40,093 3,746 합 계 39,734,673 37,336,783 (*1) 당기 중 기타비용으로 대체하였습니다. 25. 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,927,671 2,080,929 외화환산이익 460,540 65,113 유형자산처분이익 611,709 180,658 임대료수입 628,398 572,011 잡이익 187,899 721,692 대손충당금환입액 - 6,029 합 계 4,816,217 3,626,432 26. 기타비용 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 361,038 2,135,575 외화환산손실 65,949 448,304 유형자산처분손실 33,857 99,044 투자부동산유지관리비 111,902 - 기부금 203,000 263,007 잡손실 3,691 9,732 합 계 779,437 2,955,662 27. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 554,670 454,129 금융보증부채환입액 263,757 9,235 외화환산이익 718,817 818 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 748,558 203,140 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 3,317,884 - 합 계 5,603,686 667,322 28. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,411 - 외환차손 - 530 외화환산손실 138 1,313,323 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 84,093 299,113 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 1,123,681 금융보증비 104,787 - 합 계 191,429 2,736,647 29. 투자수익당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손환입 11,442,734 - 배당금수익 - 197,402 종속기업투자처분이익 - 111,247 합 계 11,442,734 308,649 30. 투자비용당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손(*1) 13,464,800 - 관계기업투자주식손상차손 - 4,749,800 합 계 13,464,800 4,749,800 (*1) 주석 13 참조 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,144,197 (2,304,824) 원재료 및 상품 매입, 소모품사용 148,147,454 134,007,633 종업원급여 32,877,525 29,539,353 감가상각, 무형자산상각 20,827,275 20,114,126 지급수수료 15,126,622 13,301,054 운반비 114,119 81,615 광고 및 판매촉진비 80,993 12,309 기타 29,859,056 26,001,691 합 계 249,177,241 220,752,957 32. 주당이익 가. 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 46,508,344,888 원 33,681,929,933 원 가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,608,000 주 기본주당순이익 3,689 원 2,671 원 나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 12,608,000 12,608,000 가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,608,000 한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 33. 현금흐름표가. 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득(미지급금의 변동) 1,341,813 (1,221,375) 장기대여금유동성대체 42,650 35,650 나. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 352,235 (254,616) 480,975 578,594 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 438,981 (259,096) 172,350 352,235 34. 특수관계자 거래 가. 지배기업보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 ㈜원익홀딩스 ㈜원익홀딩스 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. Wonik Materials North America, LLC. 서안신원익반도체재료유한공사 서안신원익반도체재료유한공사 위남원익반도체재료유한공사 위남원익반도체재료유한공사 관계기업 ㈜원익큐브 ㈜원익큐브 WONIK GLOBAL PTE LTD WONIK GLOBAL PTE LTD 기 타 (주)원익 등 원익기업진단 계열회사(*1) (주)원익 등 원익기업진단 계열회사(*1) (*1) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 금융자산취득 금융자산처분 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 8,584 1,114,213 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 1,203 - - 11,180 2,000,750 서안신원익반도체재료유한공사 40,145,934 - - - - 위남원익반도체재료유한공사 121,253 - - 37,627 155,517 관계기업 ㈜원익큐브 - - - - - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - 352,087 310,080 - - 기타 ㈜원익 - - - - 165,279 원익엘앤디㈜ - - - - 2,438 ㈜씨엠에스랩 - - - - 15,130 원익(서안)반도체과기유한공사 - - - - - (주)원익로보틱스 - - - 238,500 - (주)하늘물빛정원 - - - - - (주)원익큐엔씨 - - - - 2,600 (주)원익아이피에스 76,655 - - 750 - 원익자산개발(주) - - - - 3,103 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 유형자산취득(처분) 금융자산취득 기타수익 등 기타비용 등 지배기업 ㈜원익홀딩스 248,000 - - 606 1,349,125 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. - - - 6,250 2,003,242 함양원익반도체무역유한공사 - - - - 9,867 서안신원익반도체재료유한공사 28,298,383 - - - - 위남원익반도체재료유한공사 219,411 (85,000) - - 138,638 관계기업 ㈜원익큐브 - - - 30,500 - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 748,106 - - 기타 ㈜원익 - 5,682 - - 220,074 원익엘앤디㈜ - - - - 3,251 ㈜씨엠에스랩 - - - - 58,446 원익(서안)반도체과기유한공사 100,600 - - 17,240 - (주)원익로보틱스 - - - 217,900 - (주)하늘물빛정원 - - - - 24,700 라. 보고기간 종료일 현재 당사와 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융상품 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 401,161 5,870 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. 301 177,825 - 227,250 - 서안신원익반도체재료유한공사 16,350,497 59,535 - - - 위남원익반도체재료유한공사 44,386 4,870,034 - - - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,754,845 - - 기타 ㈜씨엠에스랩 - - - 1,199 - ㈜원익아이피에스 24,134 - - - - (주)원익로보틱스 - - - - 150,300 원익자산개발㈜ - 600,000 - 2,235 - (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 금융상품 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 435,886 - 종속기업 Wonik Materials North America, LLC. - 163,200 - 292,850 - 서안신원익반도체재료유한공사 8,869,287 16,189 - - - 위남원익반도체재료유한공사 144,503 10,445 - - - 공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 2,290,440 - - 기타 원익엘앤디㈜ - 600,000 - - - ㈜씨엠에스랩 - - - 6,111 - ㈜원익아이피에스 5,918 - - - - (주)원익로보틱스 - - - - 150,300 마. 당기와 전기 중 특 수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 기초 대여 회수 환산 기말 Wonik Materials North America, LLC. 163,200 - - 14,625 177,825 위남원익반도체재료유한공사 - 4,404,280 - 337,720 4,742,000 합 계 163,200 4,404,280 - 352,345 4,919,825 (단위: 천원) 거래상대방 기초 대여 회수 환산 기말 Wonik Materials North America, LLC. 463,120 - (276,700) (23,220) 163,200 바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 당기 전기 배당금 지급 ㈜원익홀딩스 1,152,000 864,000 사 . 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,630,860 1,492,163 퇴직급여 99,385 99,173 합 계 1,730,245 1,591,336 (*) 당사의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 아. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는자 구 분 보증처 대출금액 한도 보증기간 비 고 위남원익반도체신재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 12,000,000 USD 15,600,000 2021.04.29 ~ 2022.04.28 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 8,600,000 USD 11,180,000 2021.05.28 ~ 2022.05.27 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 11,000,000 2021.03.10 ~ 2022.03.08 차입금의 110% 연대보증 (단위: USD) 제공받는자 구 분 보증처 대출금액 한도 보증기간 비 고 위남원익반도체신재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 12,000,000 USD 15,600,000 2020.04.29 ~ 2021.04.28 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 한국수출입은행 USD 8,600,000 USD 11,180,000 2020.05.28 ~ 2021.05.27 차입금의 130% 연대보증 서안신원익반도체재료유한공사 종속기업 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 11,000,000 2020.03.10 ~ 2021.03.09 차입금의 110% 연대보증 35. 영업부문 정보 가. 당사는 국내에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 76.3% (전기 81.2%)는 국내에서 발생하고 있습니다. 나. 당기와 전기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 228,497,492 217,960,513 중국 56,997,758 41,503,762 기타 13,964,099 9,125,158 합 계 299,459,349 268,589,434 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 다. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 182,240,798 60.86% 176,144,027 65.58% B사 40,145,934 13.41% 28,298,383 10.54% 라. 수익인식시기에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 299,459,349 268,589,434 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 299,459,349 268,589,434 36. 구조화기업에 대한 지분 가. 구조화기업의 개요 성 격 목 적 활 동 자금 조달 방법 투자펀드 및 신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 나. 보고기간 종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 투자펀드 및 신탁 당기말 전기말 구조화기업의 자산총액 342,734,327 187,241,354 재무상태표에 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 15,855,890 10,988,216 최대손실 노출액 투자자산 15,855,890 10,988,216 추가출자약정금액 7,911,081 814,576 최대노출의 결정방법 출자약정금액 출자약정금액 37. 보 고기간 후 사건 (1) 당사는 2022년 2월 28일 개최된 이사회에서 종속기업 서안신원익반도체재료유한공사의 차입금 USD 10,000,000에 대한 연대보증을 1년간 연장하기로 결의하였습니다(주석 21 참조). (2) 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 향후 재고자산(주석 11) 등의 계정과목이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상하나 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.38. 코로나19의 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 9 참조)등 입니다.당사는 코로나19가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다.(신주의 배당 기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행한 것으로 본다(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제7항에 따라 재무제표를 이 사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 행사하지 아니하면 그 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 발생으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고있습니다. 당사는 안정적인 재무구조를 바탕으로 꾸준히 현금이 유입되고 있습니다만, 이러한 현금을 미래의 성장을 위한 동력 확보에 최우선적으로 사용할 예정입니다. 당사는 배당성향을 기준으로 2018년(제13기) 6.1%, 2019년(제14기) 6.7%, 2020년(제15기) 7.6%의 배당을 실시하였고, 향후에도 당사는 미래의 성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 단, 경영환경에 따라 변동될 수 있습니다. 또한, 당사는 공시기준일 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 구체적인 계획을 가지고 있지 않습니다. 이와 관련하여 결정이 있을 시에는 공시 등을 통해 알릴 예정입니다. 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 52,798 33,138 28,106 (별도)당기순이익(백만원) 46,508 33,682 25,922 (연결)주당순이익(원) 4,188 2,628 2,229 현금배당금총액(백만원) 5,043 2,522 1,891 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 9.6 7.6 6.7 현금배당수익률(%) 보통주 1.1 0.6 0.5 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 400 200 150 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 0.7 0.6 ※ 당사는 2018년(제13기)부터~2021년(제16기)까지 연속으로 결산배당을 실시하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 공시대상기간 중 「기업공시서식 작성기준 제5-7-2조」 제1항에서 정한 채무증권 발행에 관한 사항이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - -