노랑풍선 사업보고서 (2019.12)
정 정 신 고 (보고)

2020 년 3 월 18 일

1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 29일 3. 정정사유: 영업수익 및 영업비용 표시에 대한 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 2018년 및 비교표시되는 2017년 재무제표를 재작성하였으며, 이와 관련하여 외부감사인은 2018년 감사보고서를 재발행하였습니다. 이에 당사는 사업보고서를 정정하여 신고합니다.

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용2. 주요 제품 및 서비스가. 매출현황	(주1)	(주1)

II. 사업의 내용5. 매출에 관한 사항	(주2)	(주2)

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보1. 연결 재무제표	(주3)	(주3)

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보1. 별도 재무제표	(주4)	(주4)

III. 재무에 관한 사항2. 연결 재무제표- 연결포괄손익계산서	(주5)	(주5)

III. 재무에 관한 사항3. 연결 재무제표 주석	(주6)	(주6)

III. 재무에 관한 사항4. 재무제표- 포괄손익계산서	(주7)	(주7)

III. 재무에 관한 사항4. 재무제표 주석	(주8)	(주8)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견2. 개요	(주9)	(주9)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적나. 영업실적	(주10)	(주10)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적다. 부문별 영업실적	(주11)	(주11)

(주1) II. 사업의 내용 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 단위 : 백만원) 구분 회사 제18기 제17기 제16기 여행알선 서비스 (주)노랑풍선 108,274 83,822 60,309 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD 56 - - 시내 순환 관광업 서울투어버스여행(주) 747 765 751 (*1) YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD은 2018. 09. 06 설립되었습니다.(*2) (주)노랑풍선의 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성 되었습니다 II. 사업의 내용 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 단위 : 백만원) 구분 회사 제18기 제17기 제16기 여행알선 서비스 (주)노랑풍선 92,524 76,314 60,309 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD 56 - - 시내 순환 관광업 서울투어버스여행(주) 747 765 751 (*1) YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD은 2018. 09. 06 설립되었습니다.(*2) (주)노랑풍선의 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성 되었습니다 (주2)II. 사업의 내용 5. 매출에 관한 사항 (단위 : 백만원) 매출 형태 품 목 구 분 2018년도 (제18기) 2017년도 (제17기) 2016년도 (제16기) 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상 품 매 출 여행 알선 수 출 - - - - - - 내 수 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 소 계 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 항공권 판매 볼륨 인센티브(VI) 수 출 - - - - - - 내 수 16,924 100.00% 12,645 100.00% 8,133 100.00% 소 계 16,924 100.00% 12,645 100.00% 8,133 100.00% 항공권 판매수입 수 출 - - - - - - 내 수 10,105 100.00% 7,543 100.00% 3,339 100.00% 소 계 10,105 100.00% 7,543 100.00% 3,339 100.00% 항공권 총액매출 수 출 - - - - - - 내 수 20,001 - - - - - 소 계 20,001 - - - - - 기 타 기타 수 출 - - - - - - 내 수 642 100.00% 365 100.00% 256 100.00% 소 계 642 100.00% 365 100.00% 256 100.00% 위약금수익 수 출 - - - - - - 내 수 4,115 100.00% 3,591 100.00% 3,077 - 소 계 4,115 100.00% 3,591 100.00% 3,077 - 합 계 수 출 - - - - - - 내 수 108,275 100.00% 83,821 100.00% 60,309 100.00% (*) 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 (주2) II. 사업의 내용5. 매출에 관한 사항 (단위 : 백만원) 매출 형태 품 목 구 분 2018년도 (제18기) 2017년도 (제17기) 2016년도 (제16기) 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상 품 매 출 여행알선수입 수 출 - - - - - - 내 수 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 소 계 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 항공권판매수입 등 수 출 - - - - - - 내 수 5,253 100.00% 8,948 100.00% 11,472 100.00% 소 계 5,253 100.00% 8,948 100.00% 11,472 100.00% 항공권 총액매출 수 출 - - - - - - 내 수 20,001 - - - - - 소 계 20,001 - - - - - 기 타 기타 수 출 - - - - - - 내 수 11,034 100.00% 7,689 100.00% 3,333 100.00% 소 계 11,034 100.00% 7,689 100.00% 3,333 100.00% 합 계 수 출 - - - - - - 내 수 92,775 100.00% 76,314 100.00% 60,309 100.00% (*) 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 (주3) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보1. 연결 재무제표 (단위 : 원) 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 108,274,929,000 83,821,544,593 60,309,281,779 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 - - - 주당이익 1,201 2,859 1,084 - 제18기 및 제17기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 당사는 제18기부터 연결 재무제표를 최초 작성하였으며, 비교표시된 제16기 재무제표는 개별 재무제표입니다. - 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결 재무제표 (단위 : 원) 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 92,775,359,629 76,313,889,089 60,309,281,779 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 - - - 주당이익 1,201 2,859 1,084 - 제18기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 당사는 제18기부터 연결 재무제표를 최초 작성하였으며, 비교표시된 제17기, 제16기 개별 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 (주4)III. 재무에 관한 사항 2. 별도 재무제표 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 108,023,613,583 83,821,544,593 60,309,281,779 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 1,247 2,859 1,084 - 제18기 및 제17기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 당사는 제16기 사업연도에 대하여 지정감사 시 감사인의 의견에 따라 비용의 기간배분, 항공권 판매에 따른 VI(Volume Incentive)의 추정 반영 등 이슈에 대하여 제16기 재무제표를 수정하였습니다. 하지만 수정공시를 하지 않고 제17기 재무제표 감사시 제16기 재무제표에 대하여 검토 받지 아니한 재무제표로 표시하여 공시하였습니다.- 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 III. 재무에 관한 사항 2. 별도 재무제표 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 92,524,044,212 76,313,889,089 60,309,281,779 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 1,247 2,859 1,084 - 제18기 및 제17기, 제16기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 당사는 제16기 사업연도에 대하여 지정감사 시 감사인의 의견에 따라 비용의 기간배분, 항공권 판매에 따른 VI(Volume Incentive)의 추정 반영 등 이슈에 대하여 제16기 재무제표를 수정하였습니다. 하지만 수정공시를 하지 않고 제17기 재무제표 감사시 제16기 재무제표에 대하여 검토 받지 아니한 재무제표로 표시하여 공시하였습니다.- 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 (주5) III. 재무에 관한 사항2. 연결 재무제표 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 108,274,929,000 83,821,544,593 60,309,281,779 영업비용 104,729,884,053 71,273,686,521 54,916,523,471 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 523,867,391 506,740,212 543,311,101 금융비용 777,843,031 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 725,133,294 관계기업투자관련손실 30,181,200 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 기타포괄손익 총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,201 2,859 1,084 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 92,775,359,629 76,313,889,089 60,309,281,779 영업비용 89,230,314,682 63,766,031,017 54,916,523,471 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 523,867,391 506,740,212 543,311,101 금융비용 777,843,031 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 725,133,294 관계기업투자관련손실 30,181,200 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 기타포괄손익 총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,201 2,859 1,084 (주6) III. 재무에 관한 사항3. 연결 재무제표 주석 5. 부문정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 여행알선수수료 56,487,640 59,677,340 항공권수입수수료 3,828,539 3,810,620 항공권판매매출 20,000,561 - 기타수입수수료(*) 16,924,469 12,644,831 기타 11,033,720 7,688,754 합 계 108,274,929 83,821,545 (*) 판매장려계약에 따라 항공사 등으로부터 수령하는 Volume Incentive 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다 . 24. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 23,080,501 21,711,001 퇴직급여 1,882,773 1,673,593 복리후생비 507,914 893,380 판매수수료 27,173,511 18,528,187 광고선전비 12,165,262 10,471,083 지급수수료 10,033,556 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,293,399 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 530,968 543,722 보험료 462,419 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 410,612 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공매출원가 20,000,561 - 기타 2,143,770 1,792,874 합 계 104,729,884 71,273,687 5. 부문정보 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 여행알선수입 56,487,640 59,677,340 항공권판매수입 등 5,253,439 8,947,795 항공권총액매출 20,000,561 - 기타 11,033,720 7,688,754 합계 92,775,360 76,313,889 (3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다.24. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 23,080,501 21,711,001 퇴직급여 1,882,773 1,673,593 복리후생비 507,914 893,380 판매수수료 11,673,942 11,020,531 광고선전비 12,165,262 10,471,083 지급수수료 10,033,556 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,293,399 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 530,968 543,722 보험료 462,419 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 410,612 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공매출원가 20,000,561 - 기타 2,143,770 1,792,874 합 계 89,230,315 63,766,031 35. 재무제표 재작성연결실체는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 영업수익 과대계상 15,499,569 7,507,656 영업비용(판매수수료) 과대계상 15,499,569 7,507,656 (2) 당기와 전기 재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정정전 정정후 차이금액 정정전 정정후 차이금액 영업수익 108,274,929 92,775,360 15,499,569 83,821,545 76,313,889 7,507,656 영업비용 104,729,884 89,230,315 15,499,569 71,273,687 63,766,031 7,507,656 영업이익 3,545,045 3,545,045 - 12,547,858 12,547,858 - (3) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. (주7) III. 재무에 관한 사항4. 재무제표 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 108,023,613,583 83,821,544,593 60,309,281,779 영업비용 104,393,417,052 71,273,686,521 54,916,523,471 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 534,448,135 506,740,212 543,311,101 금융비용 746,298,503 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,142,464,504 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 84,368,802 337,064,200 725,133,294 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 기타포괄손익 총포괄이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,247 2,859 1,084 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 92,524,044,212 76,313,889,089 60,309,281,779 영업비용 88,893,847,681 63,766,031,017 54,916,523,471 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 534,448,135 506,740,212 543,311,101 금융비용 746,298,503 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,142,464,504 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 84,368,802 337,064,200 725,133,294 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 기타포괄손익 총포괄이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,247 2,859 1,084 (주8) III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 22. 영업수익 당사의 영업은 여행알선 및 항공권 소매 등과 관련된 여행업으로 구성되어 있습니다.당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 사용자로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 서비스 별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 여행알선수수료 56,487,640 59,677,340 항공권수입수수료 3,828,539 3,810,620 항공권판매매출 20,000,561 - 기타수입수수료(*) 16,924,469 12,644,831 기타 10,782,405 7,688,754 합 계 108,023,614 83,821,545 (2) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. 23. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,972,338 21,711,001 퇴직급여 1,869,967 1,673,593 복리후생비 507,887 893,380 판매수수료 27,173,511 18,528,187 광고선전비 12,233,228 10,471,083 지급수수료 10,022,256 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,160,980 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 529,178 543,722 보험료 448,943 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 405,607 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공권총액원가 20,000,561 - 기타 2,024,323 1,792,874 합 계 104,393,417 71,273,687 22. 영업수 익 당사의 영업은 여행알선 및 항공권 소매 등과 관련된 여행업으로 구성되어 있습니다.당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 사용자로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 서비스 별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 여행알선수입 56,487,640 59,677,340 항공권판매수입 등 5,253,439 8,947,795 항공권총액매출 20,000,561 - 기타 10,782,405 7,688,754 합계 92,524,045 76,313,889 (2) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.23. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,972,338 21,711,001 퇴직급여 1,869,967 1,673,593 복리후생비 507,887 893,380 판매수수료 11,673,942 11,020,531 광고선전비 12,233,228 10,471,083 지급수수료 10,022,256 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,160,980 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 529,178 543,722 보험료 448,943 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 405,607 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공권총액원가 20,000,561 - 기타 2,024,323 1,792,874 합 계 88,893,848 63,766,031 34. 재무제표 재작성당사는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 영업수익 과대계상 15,499,569 7,507,656 영업비용(판매수수료) 과대계상 15,499,569 7,507,656 (2) 당기와 전기 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정정전 정정후 차이금액 정정전 정정후 차이금액 영업수익 108,023,614 92,524,045 15,499,569 83,821,545 76,313,889 7,507,656 영업비용 104,393,417 88,893,848 15,499,569 71,273,687 63,766,031 7,507,656 영업이익 3,630,197 3,630,197 - 12,547,858 12,547,858 - (3) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. (주9)IV. 이사의 경영진단 및 분석의견2. 개요 2018년 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 29.17% 증가한 1,083억원을 기록하였습니다. 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. 2018년 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 21.57% 증가한 928억원을 기록하였습니다. 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. (주10)IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 3. 재 무상태 및 영업실적 나. 영업실적 (단위:원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 Ⅰ.영업수익 108,274,929,000 83,821,544,593 24,453,384,407 29.17% Ⅱ.영업비용 104,729,884,053 71,273,686,521 33,456,197,532 46.94% Ⅲ.영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 (9,002,813,125) -71.75% 금융수익 523,867,391 506,740,212 17,127,179 3.38% 금융비용 777,843,031 830,720,069 (52,877,038) -6.37% 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 150,447,991 15.16% 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 (238,827,943) -70.86% 관계기업투자관련손실 30,181,200 - - - Ⅳ.법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 (8,573,714,174) -66.57% 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 (2,623,785,851) -107.38% Ⅴ.당기연결순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅷ.총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅹ.주당이익 기본 및 희석주당이익 1,201 2,859 (1,658) -57.99% - 제18기 당기 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 29.17% 증가한 1,083억원을 기록하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 하기 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. - 제18기 당기 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 (단위:원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 Ⅰ.영업수익 92,775,359,629 76,313,889,089 16,461,470,540 21.57% Ⅱ.영업비용 89,230,314,682 63,766,031,017 25,464,283,665 39.93% Ⅲ.영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 (9,002,813,125) -71.75% 금융수익 523,867,391 506,740,212 17,127,179 3.38% 금융비용 777,843,031 830,720,069 (52,877,038) -6.37% 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 150,447,991 15.16% 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 (238,827,943) -70.86% 관계기업투자관련손실 30,181,200 - - - Ⅳ.법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 (8,573,714,174) -66.57% 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 (2,623,785,851) -107.38% Ⅴ.당기연결순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅷ.총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅹ.주당이익 기본 및 희석주당이익 1,201 2,859 (1,658) -57.99% - 제18기 당기 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 21.57% 증가한 928억원을 기록하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 하기 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. - 제18기 당기 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. (주11) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 3. 재 무상태 및 영업실적 다. 부 문별 영업실적 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 여행알선수수료 56,487,640 59,677,340 (3,189,700) -5.34% 항공권수입수수료 3,828,539 3,810,620 17,919 0.47% 항공권판매매출(*1) 20,000,561 - - - 기타수입수수료(*2) 16,924,469 12,644,831 4,279,638 33.84% 기타 11,033,720 7,688,754 3,344,966 43.50% 합 계 108,274,929 83,821,545 24,453,384 29.17% (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 제18기 최초 인식하였습니다(*2) 판매장려계약에 따라 항공사 등으로부터 수령하는 Volume Incentive 등으로 구성되어 있습니다. 다. 부 문별 영업실적 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 여행알선수입 56,487,640 59,677,340 (3,189,700) -5.34% 항공권판매수입 등 5,253,439 8,947,795 (3,694,356) -41.29% 항공권총액매출(*1) 20,000,561 - - - 기타 11,033,720 7,688,754 3,344,966 43.50% 합계 92,775,360 76,313,889 16,461,471 21.57% (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 제18기 최초 인식 하였습니다 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 20200318_대표이사등의확인서.jpg 20200318_대표이사등의확인서 사 업 보 고 서 (제 18기) 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2019 년 3 월 29 일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 노랑풍선 대 표 이 사 : 김인중 본 점 소 재 지 : 서울특별시 중구 수표로31(저동2가, 노랑풍선 빌딩) (전 화) 02-2022-2410 (홈페이지) http://www.ybtour.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 권오현 (전 화) 02-2022-2410 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인_1.jpg 대표이사등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 서울투어버스여행(주) 2012.12.04 서울 중구 수표로 31 시내순환 관광업 1,819 기업 의결권의 100% 소유 미해당 가-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 서울투어버스여행(주) 2018.08.31 서울투어버스여행(주) 지분 100% 취득으로 종속회사 편입 - - 연결제외 - - - - 당사는 버스를 활용한 마케팅 사업 및사업 다각화를 목적으로 2018년 8월 31일 서울투어버스여행(주)의 지분을 100% 인수했습니다. 나. 회사의 법적·상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 노랑풍선' 이며, 영문명은 'Yellow Balloon Co., Ltd.' 입니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 일반 여행업(여행알선) 및 항공권 및 선표 발권 판매업 등을 주요사업으로 영위할 목적으로 2001년 8월 13일에 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소 - 본점소재지: 서울시 중구 수표로 31 노랑풍선 빌딩 - 전화번호 : 1544- 2288- 홈페이지 : http://www.ybtour.com 마. 중소기업 해당 여부 당사는 공시서류제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의거 중소기업에 해당합니다. 바. 주 요 사업의 내용 당사는 일반여행업과 항공권 및 선표 발권 판매업을 목적사업으로 하고 있으며 내국인 및 외국인들을 대상으로 국내외 기획여행상품과 항공권 등을 판매하고 있으며, 이에 관련되는 일련의 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 일본현지법인 (YELLOW BALLOON JAPAN) 설립을 통해 해외를 거점으로 한 여행 서비스 제공 사업을 영위하고 있으며, 서울투어버스여행(주) 100% 지분 인수를 통해 사업을 다각화하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참조하시길 바랍니다. 사. 계열회사에 관한 사항 당사는 공시서류제출일 현재 2개의 계열회사를 가지고 있으며, 그 현황은 아래와 같습니다. 구분 회사명 상장여부 지분율 비고 국내법인 서울투어버스여행(주) 비상장 100% - 해외법인 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD 비상장 30% - 아. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상 유가증권 등 평가대상 유가증권의 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2016.7.7 기업신용평가 BBB0 나이스디앤비 본평가 2016.11.9 기술신용평가 BBB 나이스평가정보(AAA ~ D) 본평가 2016.11.9 기업신용평가 bbb 나이스평가정보(aaa ~ d) 본평가 2018.3.6 기업신용평가 BBB+ 나이스디앤비 본평가 2018.7.2 기업신용평가 A- 나이스디앤비 본평가 2018.10.5 기술신용평가 BBB+ 나이스평가정보(AAA ~ D) 본평가 2018.10.5 기업신용평가 bbb+ 나이스평가정보(aaa ~ d) 본평가 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례 상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 2019년 01월 30일 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 당사의 설립 후 본점소재지의 변경 내역은 다음과 같습니다. 일 자 주 소 비 고 2001.08.13 서울시 중구 순화동 5-2 회사설립 2005.05.17 서울시 중구 서소문동 21-1 본점이전 2016.04.29 서울시 중구 수표로 31(저동2가, 노랑풍선) 사옥이전 나. 경영진의 중요한 변동 일 자 직 위 변경전 변경후 2017.07.18 대표이사 고재경, 최명일 고재경, 최명일 사내이사 고재경 고재경 최명일 최명일 최명선 최명선 - 김인중 - 김현숙 - 권오현 감사 전광구 임춘수 2018.01.18 대표이사 고재경, 최명일 - 사내이사 고재경 고재경 최명일 최명일 김인중 김인중 최명선 - 김현숙 - 권오현 - 사외이사 - 허인구 김용호 배원기 감사 임춘수 임춘수 2018.01.22 대표이사 고재경, 최명일 김인중 - 공시대상기간인 최근 5사업연도 중 경영진의 중요한 변동내역(대표이사를 포함한 1/3 이상 변동)을 기재하였습니다. 다. 최대주주의 변동 공시서류제출일 현재 당사의 최대주주는 1,040,000주(21.82%)를 보유한 고재경 회장이며, 설립 이후 최대주주의 변동사항은 없습니다. 라. 상호의 변경 일 자 변경전 변경후 2003.10.21 (주)출발드림투어 (주)노랑풍선 마. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 해당사항 없습니다 바. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 공시대상기간인 최근 5사업연도 중 회사 연혁의 주된 변동사항은 다음과 같습니다 년 내 용 2014년 2월 2013년도 아시아나항공 최우수 판매여행사 선정2013년도 아시아나항공 국내여객판매 최우수여행사 선정 2014년 3월 대한항공 우수 대리점 선정대구지사 설치/대구광역시 중구 달구벌대로 2095 삼성생명빌딩 11층 2014년 5월 중국 산동성 여유국과 전략제휴 협약 체결 2014년 8월 한국표준협회 선정 한국소비자웰빙지수 여행사부문 4년 연속 1위한국표준협회 선정 한국품질만족지수 관광서비스 여행사부문 3년 연속 1위한국인터넷소통협회 주관 대한민국소셜미디어대상 여행부문 3년 연속 대상 2015년 1월 한국소비자원/공정거래위원회 소비자중심경영(CCM) 2회 연속 인증 획득한국표준협회 선정 한국소비자 웰빙지수 5년 연속 1위, 황금나비상 수상 2015년 3월 여행 매거진 ‘Yellow Trip’ 발간 2015년 9월 한국표준협회 선정 한국품질만족지수 관광서비스 여행사부문 4년연속 1위 2015년 10월 한국경영혁신중소기업협회 주관 메인비즈(MAIN-BIZ) 재인증 획득 2015년 11월 부산지사 확장 이전/부산광역시 진구 중앙대로 708 부산파이낸스센터 13층한국인터넷소통협회 주관 대한민국소셜미디어대상 여행부문 4년 연속 대상노랑풍선 본사 사옥 매입/서울특별시 중구 수표로31, 노랑풍선빌딩 2016년 2월 자체 통합정보시스템(CHORUS) 개발 및 구축 2016년 3월 모범납세자 표창(서울특별시) 2016년 4월 본사 이전/서울특별시 중구 수표로31, 노랑풍선빌딩 2016년 9월 영상 쇼핑 채널 ‘노랑TV’ 오픈 2016년 9월 한국표준협회 선정 한국품질만족지수 관광서비스 여행사부문 5년 연속 1위 2016년 11월 한국인터넷소통협회 주관 대한민국소셜미디어대상 여행부문 5년 연속 대상 2017년 1월 한국소비자원/공정거래위원회 소비자중심경영(CCM) 3회 연속 인증 획득 2017년 2월 코스닥 상장 대표주관계약 체결(KB증권) 2017년 7월 한국능률협회컨설팅 ‘2017 THE PROUD 고객가치최우수상품’ 여행사부문 1위 선정 2017년 8월 한국여행업협회 주관 우수여행상품 4년 연속 선정 2017년 9월 한국표준협회 선정 한국품질만족지수 관광서비스 여행사부문 6년 연속 1위 2017년 10월 한국인터넷소통협회 주관 대한민국 소셜 미디어 대상 여행부문 6년 연속 1위 2017년 12월 제22회 소비자의 날 국무총리 표창 수여고재경 회장 2017년 일자리창출유공포장 수상 2018년 3월 모범납세자 표창(기획재정부 장관) 2018년 6월 한국능률협회컨설팅 ‘2018 한국산업의 브랜드 추천’ 여행사부문 1위 선정 2018년 7월 노랑풍선 ‘여행을 가볍게’ 브랜드 슬로건 및 신규 CI 선포 2018년 8월 서울투어버스여행(주) 100% 지분 인수 2018년 9월 한국여행업협회 주관 우수여행상품 5년 연속 선정일본 법인 'Yellow Balloon Japan' 설립 2018년 10월 한국표준협회 선정 한국서비스품질지수 여행사부문 1위 선정 2018년 11월 한국인터넷소통협회 주관 대한민국 소셜 미디어 대상 여행부문 7년 연속 1위 2019년 1월 한국소비자원/공정거래위원회 소비자중심경영(CCM) 4회 연속 인증 획득코스닥 시장 상장 iF 디자인 어워드 2019 본상 수상 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 765,650 500 20,000 - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl (*1) 공시대상기간인 최근 5사업연도 중 증자(감자)현황입니다.(*2) 당사는 2018년 11월 17일 이사회에서 코스닥 시장 상장을 위한 신주발행을 결의하였으며, 기존 발행주식 4,000,000주와 일반공모를 통하여 모집한 신주 765,650주를 합산한 총 4,765,650주가 2019년 1월 30일 코스닥 시장에 상장하여 거래개시되었습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 4,765,650 - 4,765,650 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 4,765,650 - 4,765,650 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 4,765,650 - 4,765,650 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 264,350 - 264,350 - - 하기주석참고 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 - - - - - - 우선주 264,350 - 264,350 - - 하기주석참고 (*) 당사가 보유한 자기주식 264,350주는 코스닥 시장 상장(2019.01.30)을 위한 기업공개 과정에서 일반공모의 방법으로 매출함에 따라, 본 공시서류제출일 현재 당사가 보유한 자기주식은 없습니 다. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,765,650 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 4,765,650 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,486 10,436 4,096 (별도)당기순이익(백만원) 4,657 10,436 4,096 (연결)주당순이익(원) 1,201 2,859 1,084 현금배당금총액(백만원) 1,382 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 30.81 - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 370 - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*) 당사는 2019년 1월 30일 코스닥 시장에 상장함에 따라 과거 1주일간 배당부 종가의 평균을 산출할 수 없으므로, 현금배당수익률을 기재하지 않았습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 수익을 창출하는 서비스의 성격, 이익 창출단위, 서비스의 특징, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영의 다각화 실태를 적절히 반영할 수 있도록 종속회사를 포함하여 여행알선 서비스 부문, 시내 순환 관광업 부문으로 구분하고 있습니다. 구분 회사 주요고객 사업내용 여행알선 서비스 (주) 노랑풍선YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 국내외 내국인 및 외국인 여행객 항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹 등의 세분화 된 여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스 제공 시내 순환 관광업 서울투어버스여행(주) 국내외 내국인 및 외국인 여행객 탑승권 판매 및 노선 운영 가. 여행알선 서비스 부문 [산업의 특성] 1989년 해외여행 자유화 조치에 따라 본격적인 산업발전의 기반을 맞이하게 되었으며, 1997년 외환위기와 2008년 글로벌 금융위기 등 큰 거시경제 사건을 제외하고 중·장기적으로 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 경제성장에 따른 개인소득 증가와삶의 질을 중시하는 인식의 변화는 여행산업의 지속적인 성장을 가능하게 하였으며, 신종플루, 일본 원전사고, 유럽 지역 테러 등 각종 해외 천재지변이 일시적으로 해외여행 수요를 정체시킴에도 불구하고 우리나라 주요 여행업체들의 실적은 곧 회복하여 다시 성장을 반복하는 현상을 보여주고 있습니다. 여행업은 관광진흥법 제3조(관광사업의 종류)와 동법 시행령 제 2조(관광사업의 종류)에 의거하여 국외 여행업 및 국내여행업, 일반여행업 3가지로 분류되고 있으며, 당사는 일반 여행업을 영위하고 있습니다. 구분 사업대상 등록요건(자본금) 국내여행업 국내를 여행하는 내국인 1천 500만원 이상 국외여행업 국외를 여행하는 내국인 3천만원 이상 일반여행업 국내 또는 국외를 여행하는 내국인 및 외국인 1억원 이상 출처 : 관광진흥법 시행령 [산업의 성장성] 2010년부터 2018년까지 출국자 수는 연평균(CAGR) 11.0%로 꾸준히 성장해 2018년 우리나라 인구 중 2,870만명이 해외여행을 떠나며 사상 최대 수치를 기록했습니다. 주 5일제 근무 및 근로시간 단축으로 인한 여가시간의 확대, LCC(저비용항공사)의 증가 및 워라밸, 욜로(YOLO) 등으로 인한 개인 인식의 변화가 가장 큰 요인 입니다. 3월 초, 플라이강원, 에어프레미아, 에어로케이 항공 신생 항공사 세 곳이 한꺼번에 신규 항공운송사업면허를 발급받으면서 좌석 공급 및 노선 확대가 예상되어 추후해외 출국자 수는 계속해서 증가할 전망 입니다. 또한 최근 다양한 여행 프로그램의 방영과 젊은 세대들 사이에 자신의 경험을 공유하는 '인증문화'로 인한 파급효과는 사람들의 여행 심리를 자극하며 직간접적으로 해외여행 수요를 견인하고 있습니다. 젊은 세대 뿐만 아니라 1차 베이비부머(1955~1963년) 생의 은퇴 본격화와 인구 구조의 고령화로 인한 '시니어 시장' 규모도 급격하게 증가하며 패키지 여행 산업의 새로운 타겟층으로 주목받고 있습니다. 이와 같은 이유로 앞으로의 여행 시장 성장 여력은 충분한 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 현재까지 외국인의 국내방문인 아웃바운드 상품 판매가 주력이 되어왔지만, K-POP을 비롯하여 드라마, 한식, 스포츠 스타, 글로벌 선도 기업 등을 통하여 대한민국의 글로벌 위상이 크게 높아짐에 따라 인바운드 여행시장도 지속적으로 성장해 나갈 것으로 전망합니다. [경기 변동의 특성] 당사의 주요상품인 해외여행상품 수요는 2001년 9.11테러, 2003년 사스, 2015년 메르스 질병, 최근 사드 배치 등의 정치, 경제, 사회적 요인에 영향을 받아 민감하게 반응합니다. 다만, 단기적으로 영향을 받을 뿐 장기적인 측면에서는 성장세에 영향을 크게 받지 않는 모습을 보이고 있습니다. 단적인 예로 메르스가 발생한 2015년도에는 6월~8월까지 급격한 감소세를 보였으나, 3개월 후인 9월부터는 회복세로 전환하며 성장세를 유지하는 모습을 나타내었습니다. 또한 관광 산업은 휴가 시즌과 계절에 따른 성수기와 비수기에 따라 가격 변동 및 수요 변동에 영향을 받습니다. 그러나 최근 근무제도 개선, 여행관련 미디어 컨텐츠의 영향으로 어느 때나 여행을 가는 추세로 변화되고 있어 성수기와 비수기의 편차는 지속적으로 줄어들고 있는 추세입니다. [시장 여건] 2018년 기준으로 전체 여행업 등록업체 수는 22,544개이며, 국내외여행을 아우르는 일반 여행업체는 5,197개가 등록되어 있습니다. 그 중 자본력과 시장에 대한 이해도,서비스를 바탕으로 하는 상위 아웃바운드 여행사 간의 과점적 형태를 보이고 있습니다. 당사는 아웃바운드 여행 사업을 영위하고 있는 주요 여행사들과 경쟁관계를 이루고 있으며, 시장 점유율은 아래와 같습니다. 년도 2018년 2017년도 2016년 인원 총 출국자 수 노랑풍선출국자 수 총 출국자 수 노랑풍선출국자 수 총 출국자 수 노랑풍선출국자 수 26,928,389 1,518,171 24,837,011 1,373,499 20,844,236 1,029,498 점유율 5.64 % 5.53 % 4.94 % (*) 시장점유율은 총출국 인원 대비(승무원 제외) 당사의 총 송객인원으로 점유율을 산정하였 습니다. [경쟁 우위 요소] 여행사의 판매 방식은 크게 간접판매와 직접판매 두 방식으로 나뉘어집니다. 간접판매는 전국에 대리점을 두고 있어 시장점유율을 높일 수 있다는 장점이 있지만 대리점에 지급해야하는 수수료로 인해 상품가격이 비교적 높게 형성되어 집니다. 반면 당사는 대리점을 거치지 않아 대리점 수수료를 제외한 비교적 저렴한 가격으로 상품가를 형성하고 있습니다. 또한 현지호텔 및 항공사, 관광청과의 긴밀한 네트워크를 구축함으로써 원가경쟁력을 확보해 상품의 가격 경쟁에서 경쟁 우위를 갖고 있습니다.또한 당사는 가격 경쟁력과 더불어 다양한 커뮤니케이션 매체를 활용한 마케팅을 통해 강력한 브랜드 인지도를 가지고 있습니다. 네이버 등 포털 사이트 블로그, 페이스북, 인스타그램, 유튜브 등 소셜 미디어 등 다양한 활동을 전개하여 한국인터넷소통협회가 주관하는 '대한민국 소셜 미디어 대상' 부문에서 7년 연속 1위를 수상하였습니다. 뿐만아니라 '소비자중심경영(CCM) 인증'을 4회 연속 획득하며 고객에게 신뢰를 얻는 높은 브랜드 가치를 유지하고 있습니다. 향후 FIT시장 성장에 대비하고, 인바운드 시장을 개척하기 위해 2018년 해외 주요 거점인 일본 현지에 법인을 설립하였습니다. 새로운 시장 진출로 해외네트워크를 구축함으로써 추후 진출 지역에서 경쟁력을 강화해 나갈 예정입니다. 나. 신사업 부분 (1) 서울투어버스여행(주) [사업추진 배경] 당사는 창립 이래 아웃바운드 사업에 꾸준한 역량을 집중해왔습니다. 빠르게 변화하고 있는 여행시장의 특성에 따라 인바운드 여행시장 진입전략 수립을 통해 신규 사업을 모색해 왔으며, 인바운드와 자유여행객들의 수요견인을 위해 '서울투어버스여행(주)' 100% 지분 인수를 추진하게 되었습니다. 당사는 서울투어버스여행(주)을 활용한 다양한 여행상품 연계와 외부래핑 광고 등 마케팅 채널 다각화를 통한 매출 증대를 목표로 하여 사업을 추진하게 되었습니다. [관련 투자] 당사는 2018년 8월 31일, 서울투어버스여행(주) 100% 지분인수하였습니다. 회사명 주식수(주) 취득가(천원) 소유지분율(%) 서울투어버스여행(주) 110,000 150,000 100,00 [시장 여건 및 경쟁력] 한국관광공사 통계에 따르면 전국 시티투어 버스 이용자 수는 2013년 79만명에서 2016년 116만명으로 46% 증가하며 여행객들 사이에서 실속있는 여행 방법으로 주목받고 있습니다. '서울투어버스여행(주)' 은 경쟁사 대비 큰 버스크기와 2층 천장이 오픈된 전면개방형으로 고객들에게 쾌적한 환경을 제공한다는 강점이 있습니다. 현재 다양한 마케팅과 홍보활동으로 인수 후 판매실적이 증가하였으며 추후 노선다양화, 해외마케팅 등으로 내국인 및 외국인 관광객들의 수요 볼륨 확대 효과를 기대하고 있습니다. (2) YELLOW BALLOON JAPAN [사업추진 배경] 아웃바운드에 치중했던 기존 사업의 효율성은 지속적으로 높이고, 점진적으로 일본 내 여행관련 사업을 확대해 서비스와 원가 경쟁력을 높여 브랜드 지위를 확고히 하기위해 일본현지 법인 설립을 추진하였습니다. 당사는 일본현지법인 설립으로 일본 수요의 비중을 높이는 데 집중해 아웃바운드와 인바운드를 아우르는 글로벌 종합여행사로서의 초석을 다져나갈 계획입니다. [관련 투자] 일본 전문 여행사의 오랜 경영 노하우와 인프라를 가진 개인과 30:70의 비율로 합작 투자하여 현지 법인을 설립하였습니다. 당사는 일본현지법인 설립 및 사업준비금으로 자본금 일천만엔의 30%를 지분 투자하였으며 금년도 말까지 사업확장을 위한 대여금을 추가 집행할 예정입니다. 설립 방식 합작 투자 (해외직접투자) 지분율 노랑풍선 : 개인 = 30 : 70 자본금 일천 만엔 (10,000,000 엔) [진행계획] 2018년 10월 26일 일본현지 법인의 후쿠오카 본사에서 설립 기념식을 열고, 11월부터본격적인 영업을 시작하였습니다. 업무 효율성을 높이기 위하여 당사 같은 건물에한국지사를 설치하였으며, 주요 거점도시인 오사카, 삿포로, 한국 영업을 확대해 나가기 위하여 금년도에는 사업 안정화에 중점을 둘계획입니다. 추후 버스, 면세 등 사업을 다각화하여 수입원을 다양화하고 일본 내 인지도를 높여나갈 계획입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 단위 : 백만원) 구분 회사 제18기 제17기 제16기 여행알선 서비스 (주)노랑풍선 92,524 76,314 60,309 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD 56 - - 시내 순환 관광업 서울투어버스여행(주) 747 765 751 (*1) YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD은 2018. 09. 06 설립되었습니다.(*2) (주)노랑풍선의 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성 되었습니다 나. 판매조직 및 판매경로 [판매조직] 조직도.jpg 판매조직도 당사의 판매조직은 상품을 기획하고 판매채널을 관리하는 영업기획부, 일본사업부, 중국사업부, 동남아사업부, 유럽사업부, 미주사업부, 남태평양사업부, 국내사업부와 MICE 및골프상품을 담당하는 법인/테마 사업부, 항공 운영부, 항공기획부, 영남사업부, 본사 직원들의 전화상담을 지원하는 예약센터로 구성되어 있습니다. (1) (주)노랑풍선 [판매경로] 품목 구분 판매비중 판매경로 여행상품 (패키지, 골프, 성지순례, MICE, 에어텔 등),항공권 직판 79% 직접 방문, 홈페이지, 모바일앱, 신문광고 등 제휴 21% 홈쇼핑, 온라인 제휴채널, 대리점 등 당사는 지 난 3년간 약 80:20의 직판:간판 판매 비율을 유지하고 있습니다. 최근 오픈마켓과 제휴사를 통한 소비자들의 구매가 늘어남에 따라 홈쇼핑 및 온라인 제휴사를 통한판매도 병행하고 있습니다.직판의 경우 홈페이지나 모바일을 통해 들어온 예약을 확인한 후 담당자와의 전화 상담을 통해 판매가 완료됩니다. 홈쇼핑, 소셜커머스, 제휴사 대리점 등 간접판매 채널을 통한 예약의 경우, 본사에서 최종 예약 및 결제를 진행하고 제휴사 등에 지급할 판매수수료를 상계처리하여 상품 결제대금을 정산합니다. 당사는 직판 판매 비중을 유지하기 위해 홈페이지 리뉴얼, 챗봇 시스템 개발 등 홈페이지 사용 편의성을 더하고 접근성을 높이기 위한 노력을 하고 있습니다. [매출인식] 당사는 여행상품을 고객에게 직접 판매하는 직판 여행사 입니다. 여행상품 판매를 통한 매출은 크게 여행알선 수수료와 항공권 판매수입으로 구분됩니다. 여행상품의 상품가는 항공비, 지상비 등의 여행경비와 여행사 수익인 알선수수료로 구성됩니다. 당사는 항공사나 랜드사 등으로 지급하는 여행경비(원가)를 제외한 알선수수료만을 매출로 인식합니다.항공사는 여행사가 항공권 예약시 항공사별로 별도 규정에 따라 일정비율(0~7%)로 커미션을 지급하거나, 일정기간 동안 판매실적에 따라 볼륨인센티브를 지급합니다. 당사는 이를 각각 항공권 판매수입과 항공권 판매 볼륨인센티브로 수익인식을 하고 있습니다. (2) 서울투어버스여행(주) [판매경로] 매출유형 품목 구분 판매경로 운송수입 버스 승차권 직판 매표소, 홈페이지, 모바일 앱 제휴 온라인 제휴채널 서울투어버스여행(주)의 티켓 판매경로는 직판과 제휴 두가지로 구분됩니다. 주로 승하차 지점인 동대문 DDP 정류소 옆에 위치한 매표소를 통해 표를 판매하고 있으며, 홈페이지 내에서도 예약 및 결제가 가능합니다. 또한 소셜커머스를 통한 제휴 채널 판매도 이루어지고 있으며 차츰 제휴 채널을 확대함으로써 상품 노출 및 판매 볼륨을확대해 나갈 계획입니다. 다. 판매전략 및 경쟁력 (1) (주)노랑풍선 여행상품은 무형의 상품으로서 판매 전략에 있어 고객으로부터의 신뢰 확보와 브랜드 인지도 제고가 중요합니다. 따라서 당사는 '소통'을 고객 중심 경영에 앞장서는 가장 큰 실천 덕목으로 삼고 다양한 콘텐츠를 소셜채널에 공유함으로써 고객들과 적극적으로 소통하고, 신뢰를 구축하고 있습니다. 또한 브랜드 인지도 제고를 위하여 TV와 라디오 광고 등을 적극적으로 전개하고 있으며, 2018년에는 CI와 브랜드 슬로건을 변경함으로써 지속적인 브랜드 인지도 쇄신을 위해 힘쓰고 있습니다.여행상품의 특성상 모든 업체들이 유사한 상품을 제공하고 있으므로 경쟁이 활발합니다. 당사는 타사와 차별성을 두어 경쟁우위를 확보하고자 다양한 시도를 하고 있습니다. 첫번째는 '여행이야기'입니다. 파워블로거들의 여행후기를 디자인적 요소와 함께 카드뉴스 형식으로 제작해 효과적으로 내용을 전달하고, 친근하게 이야기를 전달하는 형식으로 젊고 소통하는 여행사의 이미지를 나타내고 있습니다. 두번째는 1인 미디어 인플루언서와의 협업입니다. 최근 1인 미디어 인플루언서(유투버)들의 영향력이 증대하고 있습니다. 당사는 이러한 트렌드에 맞추어 젊은 인플루언서들에게 패키지 상품을 협찬하고 컨텐츠들을 제작하였습니다. 젊은 인플루언서를 통해 '패키지여행 = 중장년층의 여행'이라는 이미지를 탈피하고 SNS를 통해 빠른 전파와 마케팅 및 홍보 효과를 기대하고 있습니다. 당사는 높은 IT 기술을 보유하고 있습니다. 사내 수 많은 데이터들을 한 시스템 내에서 체계적으로 관리하기 위해 자체 IT 통합 정보 시스템인 '코러스(CHORUS)'를 개발하였습니다. 영업관리, 판매관리, 홈페이지, 재무/회계 등의 대외시스템을 연계함으로 내부적으로 신속하고 투명한 업무처리를 가능하게 하였습니다. 또한 챗봇 시스템 개발을 통해 24시간 고객 응대 서비스가 가능하며, 단순 상담의 경우 전화연결 없이 즉시 해결이 가능합니다.(2) 서울투어버스여행(주)서울투어버스여행(주)가 소유한 버스는 모두 2층 버스이며, 전면개방형, 하프, 폐쇄형 총 3종의 버스를 운영하고 있습니다. 뿐만아니라 좌석 사이 넓은 공간 확보로 고객들에게 쾌적한 환경을 제공하고 있습니다. 인수 후 CCTV설치, 와이파이 공유기 설치, 모니터 및 음향설비 설치 등 노후화된 인프라를 개선하였습니다. 뿐만 아니라 인터넷 웹 사이트도 리뉴얼하여 더 편리하게 이용하실 수 있도록 하였으며, 모바일 어플리케이션을 개발하여 고객의 접근성을 높였습니다. 현재 당사는 서울투어버스여행(주)의 홍보 및 마케팅에 총력을 기울이고 있습니다. 향후 버스를 활용한 다양한 제휴사업, CSR(사회적 기여활동), 인바운드 사업을 지원하는 국가 위원회와의 협력 등 적극적인 활동으로 판매 볼륨을 확대해 나갈 계획입니다. 3. 주요 원재료 당사의 경우 주요 매출은 여행알선과 항공권 판매로 발생하고 있어, 별도의 원재료를조달하고 있지는 않습니다. 다만, 여행상품의 기획 및 판매를 위한 항공권은 전 세계 항공업체와 판매대행 또는 공급계약을 통해 조달하고 있으며 호텔 등 숙소와 현지 관광명소, 이동수단 등은 해외 현지의 업체들과 지상수배계약을 체결하여 고객에게 제공하고 있습니다. 4. 영업설비 등의 현황 당사 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 24,096,150 - - 24,096,150 22,537,501 - 22,537,501 건물 8,755,415 (662,968) - 8,092,447 8,196,762 (446,672) 7,750,090 시설장치 2,892,181 (1,404,090) (18,154) 1,469,937 2,707,807 (836,671) 1,871,136 차량운반구 2,089,213 (488,264) - 1,600,949 209,213 (131,891) 77,322 비품 2,004,551 (1,158,290) - 846,261 1,584,301 (869,740) 714,561 합 계 39,837,510 (3,713,612) (18,154) 36,105,744 35,235,584 (2,284,974) 32,950,610 5. 매출에 관한 사항 (단위 : 백만원) 매출 형태 품 목 구 분 2018년도 (제18기) 2017년도 (제17기) 2016년도 (제16기) 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 상 품 매 출 여행알선수입 수 출 - - - - - - 내 수 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 소 계 56,488 100.00% 59,677 100.00% 45,504 100.00% 항공권판매수입 등 수 출 - - - - - - 내 수 5,253 100.00% 8,948 100.00% 11,472 100.00% 소 계 5,253 100.00% 8,948 100.00% 11,472 100.00% 항공권 총액매출 수 출 - - - - - - 내 수 20,001 - - - - - 소 계 20,001 - - - - - 기 타 기타 수 출 - - - - - - 내 수 11,034 100.00% 7,689 100.00% 3,333 100.00% 소 계 11,034 100.00% 7,689 100.00% 3,333 100.00% 합 계 수 출 - - - - - - 내 수 92,775 100.00% 76,314 100.00% 60,309 100.00% (*) 제18기 매출은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 매출은 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 6. 금융 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업목적상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체는 화폐성 외화자산만 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,AUD,CNY,HKD) 통 화 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 82,208 91,917 56,476 60,508 EUR 48,729 62,332 58,750 75,156 JPY 934,000 9,463 297,000 2,819 CHF 34,440 39,131 23,170 25,365 AUD - - 3 2 CNY 30,000 4,883 30,000 4,910 HKD 380,000 54,253 380,000 52,086 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 5% 상승시 5% 하락시 USD 4,596 (4,596) EUR 3,117 (3,117) JPY 473 (473) CHF 1,957 (1,957) CNY 244 (244) HKD 2,713 (2,713) (나) 이자율 위험연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. ② 신용위험당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 16,291,012 20,658,617 장단기금융상품 12,373,594 11,856,808 매출채권및기타채권 19,377,319 19,490,077 합 계 48,041,925 52,005,502 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.(나) 채무증권신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장단기금융상품 12,373,594천원, 기타채권 5,229,150천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하여, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 총장부금액 3,643,650 1,601,690 손실충당금 (4,110) (12,080) 순장부금액 3,639,540 1,589,610 당기 중 발생한 채무증권의 손실충당금 변동은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 전체기간 기대신용손실 - 신용 손상 합 계 전기말(2017.12.31) - 563,484 63,840 627,324 손실충당금재측정(환입) 11,029 (558,323) - (547,294) 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음으로 이전 (6,919) 6,919 - - 제각 - - (63,840) (63,840) 당기말(2018.12.31) 4,110 12,080 - 16,190 (다) 현금 및 현금성자산연결실체는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 16,291,012천원(전기말: 20,658,617천원)을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. ③ 유동성 위험연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 차입금(*) 18,516,800 18,811,486 18,811,486 - 미지급금및기타채무 9,508,444 9,508,444 9,270,644 237,800 합 계 28,025,244 28,319,930 28,082,130 237,800 (*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(2) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 58,294,866 64,656,988 자본총계(B) 40,166,554 35,680,508 부채비율(A/B) 145.13% 181.21% (3) 공정가치당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 343,594 - - 343,594 343,594 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 이 외에 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하지 않았습니다. 7. 경영상의 주요계약 경영상의 주요계약은 없습니다. 8. 연구개발활동 [연구개발 조직] 구분 팀명 업무내용 IT 지원부 서비스개발팀 - 통합정보시스템 ‘코러스(CHORUS)’ 개발, 운영 - 홈페이지, 모바일 개발, 운영 - 스마트폰 앱 개발, 운영 시스템기획팀 - 통합정보시스템 ‘코러스(CHORUS)’ 운영, 기획, 설계, 업무 분석, 관리 - 항공 System, 운영, 기획, 설계, 업무 분석, 관리 - 웹 표준 및 웹 접근성, 퍼블리싱, 산출물 검수 웹디자인팀 - 통합정보시스템 ‘코러스(CHORUS)’ 웹디자인 부문 운영 ·기획 ·분석 ·관리 - 홈페이지, 모바일 UI/UX디자인 구축 - 웹 프로모션 제작 및 유지운영 전반 웹디자인 인프라운영팀 - 시스템 인프라(서버, 네트워크, DB) 운영 관리 - 정보보호체계 수행/보안 관제 - 사내 PC/전산장비 관리 프로젝트 [리뉴얼] - 홈페이지, 모바일 개편 및 고도화 프로젝트[항공] - 호텔 관련 홈페이지, 모바일 개발 [연구개발 실적] 연구과제명 주관부서 연구기간 관련제품 비고 통합정보시스템 (CHORUS) IT사업부 도입 프로젝트~현재 여행상품, 항공권 판매, 고객정보 등 총괄관리를 위한 시스템 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결 재무제표 (단위 : 원) 구분 제 18 기2018.12.31 현재 제 17 기2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 유동자산 50,516,392,981 55,272,114,891 41,162,102,182 비유동자산 47,945,026,889 45,065,380,940 45,769,017,772 자산총계 98,461,419,870 100,337,495,831 86,931,119,954 유동부채 57,963,034,365 64,437,393,756 61,031,470,491 비유동부채 331,831,562 219,594,106 2,048,671,913 부채총계 58,294,865,927 64,656,987,862 63,080,142,404 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 40,166,553,943 35,680,507,969 23,850,977,550 자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 자본잉여금 1,745,976,539 1,745,976,539 65,275,517 기타자본 (623,045,000) (623,045,000) (335,900,100) 이익잉여금 37,043,622,404 32,557,576,430 22,121,602,133 비지배지분 - - - 자본총계 40,166,553,943 35,680,507,969 23,850,977,550 연결에포함된회사수 1 - - 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 92,775,359,629 76,313,889,089 60,309,281,779 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 - - - 주당이익 1,201 2,859 1,084 - 제18기 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 당사는 제18기부터 연결 재무제표를 최초 작성하였으며, 비교표시된 제17기, 제16기 개별 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 2. 별도 재무제표 구분 제 18 기2018.12.31 현재 제 17 기2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 유동자산 50,341,241,116 55,272,114,891 41,162,102,182 비유동자산 47,549,493,515 45,065,380,940 45,769,017,772 자산총계 97,890,734,631 100,337,495,831 86,931,119,954 유동부채 57,289,998,297 64,437,393,756 61,031,470,491 비유동부채 263,524,794 219,594,106 2,048,671,913 부채총계 57,553,523,091 64,656,987,862 63,080,142,404 자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 자본잉여금 1,745,976,539 1,745,976,539 65,275,517 기타자본 (623,045,000) (623,045,000) (335,900,100) 이익잉여금 37,214,280,001 32,557,576,430 22,121,602,133 자본총계 40,337,211,540 35,680,507,969 23,850,977,550 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제 18 기2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 매출액 92,524,044,212 76,313,889,089 60,309,281,779 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 1,247 2,859 1,084 - 제18기 및 제17기, 제16기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. - 당사는 제16기 사업연도에 대하여 지정감사 시 감사인의 의견에 따라 비용의 기간배분, 항공권 판매에 따른 VI(Volume Incentive)의 추정 반영 등 이슈에 대하여 제16기 재무제표를 수정하였습니다. 하지만 수정공시를 하지 않고 제17기 재무제표 감사시 제16기 재무제표에 대하여 검토 받지 아니한 재무제표로 표시하여 공시하였습니다.- 제18기 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 제17기 및 제16기 재무제표는 종전 기준서인 제1018호 등에 따라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* ★사업보고서_18_00632845_(주)노랑풍선(2020년03월12재작성)_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 18 기 2018.12.31 현재 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 50,516,392,981 55,272,114,891 41,162,102,182 현금및현금성자산 16,423,119,618 20,775,528,787 18,200,684,984 금융자산 12,030,000,000 11,530,000,000 6,030,000,000 매출채권및기타채권 18,753,982,186 18,749,637,619 14,521,961,013 기타자산 3,298,776,207 4,216,948,485 2,409,456,185 당기법인세자산 10,514,970 비유동자산 47,945,026,889 45,065,380,940 45,769,017,772 비유동금융자산 343,593,590 326,808,027 364,951,973 비유동매출채권및기타채권 623,336,514 740,439,442 1,438,463,537 관계기업투자주식 투자부동산 4,882,716,029 7,035,723,787 9,502,135,156 유형자산 36,105,743,996 32,950,610,305 30,982,098,698 무형자산 4,972,367,291 3,669,367,146 3,234,916,768 비유동기타자산 36,434,754 57,743,813 74,040,158 이연법인세자산 980,834,715 284,688,420 172,411,482 자산총계 98,461,419,870 100,337,495,831 86,931,119,954 부채 유동부채 57,963,034,365 64,437,393,756 61,031,470,491 미지급금및기타채무 11,431,416,193 11,161,918,992 10,506,721,143 유동성장기차입부채 19,833,333,350 25,999,999,992 단기차입금 18,516,800,000 파생금융부채 82,505,989 미지급법인세 2,460,826,479 942,265,294 수탁금및기타부채 27,982,119,713 30,942,628,979 23,499,978,073 유동충당부채 32,698,459 38,685,956 비유동부채 331,831,562 219,594,106 2,048,671,913 비유동기타채무 237,800,000 194,800,000 191,440,000 확정급여부채 68,306,768 장기차입부채 1,833,333,350 비유동충당부채 25,724,794 24,794,106 23,898,563 부채총계 58,294,865,927 64,656,987,862 63,080,142,404 자본 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 40,166,553,943 35,680,507,969 23,850,977,550 자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 자본잉여금 1,745,976,539 1,745,976,539 65,275,517 기타자본 (623,045,000) (623,045,000) (335,900,100) 이익잉여금 37,043,622,404 32,557,576,430 22,121,602,133 비지배지분 자본총계 40,166,553,943 35,680,507,969 23,850,977,550 부채및자본총계 98,461,419,870 100,337,495,831 86,931,119,954 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 92,775,359,629 76,313,889,089 60,309,281,779 영업비용 89,230,314,682 63,766,031,017 54,916,523,471 영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 523,867,391 506,740,212 543,311,101 금융비용 777,843,031 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 725,133,294 관계기업투자관련손실 30,181,200 법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 기타포괄손익 총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 비지배지분 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,201 2,859 1,084 연결 자본변동표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 65,275,517 (125,900,100) 18,025,752,003 19,965,127,420 19,965,127,420 당기순이익 4,095,850,130 4,095,850,130 4,095,850,130 자기주식의처분 자기주식의취득 (210,000,000) (210,000,000) (210,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 65,275,517 (335,900,100) 22,121,602,133 23,850,977,550 23,850,977,550 2017.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 65,275,517 (335,900,100) 22,121,602,133 23,850,977,550 23,850,977,550 당기순이익 10,435,974,297 10,435,974,297 10,435,974,297 자기주식의처분 1,680,701,022 192,855,100 1,873,556,122 1,873,556,122 자기주식의취득 (480,000,000) (480,000,000) (480,000,000) 2017.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 32,557,576,430 35,680,507,969 35,680,507,969 2018.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 32,557,576,430 35,680,507,969 35,680,507,969 당기순이익 4,486,045,974 4,486,045,974 4,486,045,974 자기주식의처분 자기주식의취득 2018.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 37,043,622,404 40,166,553,943 40,166,553,943 연결 현금흐름표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동 현금흐름 1,995,928,470 16,926,863,364 12,733,529,915 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,656,588,444 18,213,374,940 13,247,711,556 당기순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 4,095,850,130 수익ㆍ비용의 조정 1,695,488,761 5,674,554,385 3,706,494,491 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 (1,524,946,291) 2,102,846,258 5,445,366,935 이자의 수취 326,546,564 224,772,200 279,792,162 법인세의 납부 (2,987,206,538) (1,511,283,776) (793,973,803) 투자활동 현금흐름 (3,225,551,087) (7,031,947,769) 692,362,871 투자활동으로인한 현금유입액 19,256,364 6,254,863,763 15,029,753,753 단기대여금의 감소 176,000,000 금융자산의 감소 6,078,703,763 14,412,351,662 유형자산의 처분 146,364 160,000 224,752,024 매각예정비유동자산의 처분 392,650,067 정부보조금의 증가 19,110,000 투자활동으로인한 현금유출액 (3,244,807,451) (13,286,811,532) (14,337,390,882) 단기대여금의 증가 106,000,000 금융자산의 증가 522,318,826 11,529,950,727 10,543,363,402 유형자산의 취득 568,731,373 562,510,805 2,878,735,080 무형자산의 취득 1,978,386,789 1,194,350,000 809,292,400 관계기업투자주식의 취득 30,181,200 종속기업취득으로 인한 순현금유출 145,189,263 재무활동 현금흐름 (3,124,200,817) (7,320,556,643) (2,892,670,410) 재무활동으로인한 현금유입액 18,317,212,393 1,853,600,000 자기주식의 처분 1,853,600,000 단기차입금의 증가 18,317,212,393 재무활동으로인한 현금유출액 (21,441,413,210) (9,174,156,643) (2,892,670,410) 유동성장기부채의 상환 19,833,333,350 7,999,999,992 1,999,999,992 단기차입금의 상환 424,412,393 장기차입금의 상환 604,633,773 자기주식의 취득 480,000,000 210,000,000 이자의 지급 579,033,694 694,156,651 682,670,418 현금및현금성자산의 순증감 (4,353,823,434) 2,574,358,952 10,533,222,376 기초 현금및현금성자산 20,775,528,787 18,200,684,984 7,666,550,331 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,414,265 484,851 912,277 기말 현금및현금성자산 16,423,119,618 20,775,528,787 18,200,684,984 3. 연결재무제표 주석 주석 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 노랑풍선 및 그 종속기업 1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 노랑풍선(이하 "지배기업")은 여행업, 여행알선 및 항공권 소매 등의 서비스업을 주요 사업목적으로 하여 2001년 8월 13일에 주식회사 출발드림투어로 설립되었으며 2003년 10월에 주식회사 노랑풍선으로 법인명을 변경하였습니다. 본사는 서울시 중구 수표로 31에 소재하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 350,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,000,000주와 2,000,000천원이며, 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 비 율 고재경 1,040,000 26.00% 최명일 791,200 19.78% 최명선 400,000 10.00% 고정선 370,000 9.25% 최명희 370,000 9.25% 기타 764,450 19.11% 자기주식 264,350 6.61% 합 계 4,000,000 100.00% (2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 서울투어버스여행(주) 한국 시내순환 관광업 12월 100 - (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 유동자산 209,901 비유동자산 1,608,750 유동부채 724,786 비유동부채 1,348,307 순자산 (254,442) 영업수익(*) 333,586 영업손실(*) (85,152) 당기순손실(*) (140,476) 총포괄손실 (*) (140,476) 영업활동현금흐름(*) (383,191) 투자활동현금흐름(*) (18,512) 재무활동현금흐름(*) 536,622 현금및현금성자산의 순증감(*) 134,919 (*) 당기 손익 및 현금흐름정보는 지배력 획득 이후의 재무정보입니다. 2. 재무제표의 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 25일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여 부), 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권의 손상, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30. 금융위험관리 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하는 방법을 사용하였습니다. 이때 최초 적용일에 완료되지 않은 계약만 동 기준서를 소급하여 적용하였고, 최초 적용일 이전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 재작성하지 않는 실무적 간편법을 이용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 이익잉여금의 세후 전환효과는 없습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.한편, 연결실체는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의공급에 한하여 연결실체가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다. ② 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하여야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ③ 연결재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기 연결포괄손익계산서에 변경 전 기준서를 적용할 경우, 영업수익 및 영업비용이 각각 20,000,561천원 감소하 며 영업이익및 당기순이익은 변동이 없습니다. 한편, 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향은 없 습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 제1039호 제1109호 제1039호 제1109호 금융자산: 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 20,775,529 20,775,529 금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 11,530,000 11,530,000 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 18,749,638 18,749,638 비유동금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,808 326,808 비유동매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 740,439 740,439 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4. 주요 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체는 단일 보고부문입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 연결 1) 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. 3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다. 5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. 6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수 익은 금융수익 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며 손상차손은 기타비용으로 표시됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시됩니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시됩니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 연결실체가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입 금으 로 분류 됩 니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. 5) 손상 연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 금융자산이손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 않습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 추가적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 다음과 같이 금융자산에 대한 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 연결실체는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품이나, 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 연결실체가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다. 7) 금융자산과 부채의 상계 연결실체가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다. (7) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년, 8년 그 외 유형자산 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 영업권, 회원권 비한정 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하 며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다. 3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다2) 기타금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼 자산(선급비용)으로 인식됩니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된부채는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 수탁금과 선수금 연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 선수금으로 계상하 고, 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 시작되는 시점부터 수탁금으로 대체하여 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다. (18) 외화 거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니하며, 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (20) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (21) 수익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.한편, 연결실체는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의공급에 한하여 연결실체가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다. 2) 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하여야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3) 고객충성제도 연결실체는 일부 고객에게 연결실체 서비스의 사용량에 따라서 고객보상점수를 제공하고있으며, 이를 여행서비스 등과 구분되는 별도의 수행의무로 보아 거래가격의 일부를 배분합니다. 고객충성제도로 배분될 금액은 부여되는 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되어 계약부채로 인식되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식됩니다. (22) 수익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 연결실체의 주요 영업은 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역입니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행에 따라 순액으로 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등의 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등의 공정가치의 변동을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않았습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년의 리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상됩니다. ② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 연결실체의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 부문정보 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 연결실체의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 여행알선수입 56,487,640 59,677,340 항공권판매수입 등 5,253,439 8,947,795 항공권총액매출 20,000,561 - 기타 11,033,720 7,688,754 합계 92,775,360 76,313,889 (3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 132,108 116,912 보통예금 16,291,012 20,658,617 합 계 16,423,120 20,775,529 7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 국민은행 30,000 30,000 보증금 질권설정 우리은행 6,000,000 6,000,000 IATA 질권설정(*) KEB하나은행 5,000,000 5,000,000 1,000,000 500,000 합 계 12,030,000 11,530,000 (*) 항공권 판매대금 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 매출채권 14,549,362 (401,193) 14,148,169 13,184,655 (461,858) 12,722,797 영업보증금 4,298,790 (16,190) 4,282,600 6,489,006 (627,324) 5,861,682 단기대여금 30,000 - 30,000 30,000 - 30,000 미수수익 186,059 - 186,059 135,159 - 135,159 보증금 107,154 - 107,154 - - - 소 계 19,171,365 (417,383) 18,753,982 19,838,820 (1,089,182) 18,749,638 비유동자산 보증금 623,337 - 623,337 740,439 - 740,439 합 계 19,794,702 (417,383) 19,377,319 20,579,259 (1,089,182) 19,490,077 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 설 정 제 각 기 말 당 기 461,858 87,395 (148,060) 401,193 전 기 161,881 299,977 - 461,858 (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 0.43% 17.83% 27.66% 97.73% 100.00% 총장부금액 14,143,279 61,510 20,168 15,144 309,261 손실충당금 60,585 10,968 5,579 14,800 309,261 매출채권은 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 연결실체는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다. 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,135,668 - 3,994,086 - 선급비용 163,108 36,435 222,862 57,744 합 계 3,298,776 36,435 4,216,948 57,744 10. 사업결합(1) 지배기업의 서울투어버스여행(주) 지분인수지배기업은 마케팅 채널 확보 및 글로벌 사업 확장을 목표로 2018년 8월 31일에 서울투어버스여행(주)의 주식 110,000주를 현금 150,000천원에 취득하였으며, 총 발행주식의 100%를 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득 이후 서울투어버스여행(주)는 333,586천원의 수익과 140,476천원의 순손실을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 개시일 현재 동 사업결합이 발생한것으로 가정할 경우 연결실체가 인식하였을 수익 및 당기순손실은 각각 746,569천원 및 459,180천원 입니다. (2) 피인수회사의 개요 구 분 내 용 피인수회사명 서울투어버스여행(주) 본점소재지 서울시 중구 수표로31 대표이사 오미경 업종 관광버스사업 (3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가: 현금및현금성자산 150,000 Ⅱ. 승계한 자산 및 부채: 현금및현금성자산 4,811 매출채권및기타채권 24,256 유형자산 1,705,657 기타자산 8,341 매입채무및기타채무 (531,015) 장단기차입금 (1,228,634) 기타부채 (97,381) 소 계 (113,965) Ⅲ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ) 263,965 11. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자의 내역당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 일본 30 - - - (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 당기말: 유동자산 166,354 비유동자산 116,504 유동부채 400,600 당기: 수익 55,733 당기순손실 (219,060) 총포괄손실 (219,060) (3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. (117,742) 30 (35,323) - (4) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. - 30,181 (30,181) - (5) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미반영손실 당 기 누 적 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 5,142 5,142 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,695,730 - 3,695,730 5,254,380 - 5,254,380 건물 1,324,629 (137,643) 1,186,986 1,883,282 (101,938) 1,781,344 합 계 5,020,359 (137,643) 4,882,716 7,137,662 (101,938) 7,035,724 투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2.57 년입니다. 조건부리스료는 없습니다.(주석15 참조) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 대 체(*) 기 말 토지 5,254,380 - (1,558,650) 3,695,730 건물 1,781,344 (35,705) (558,653) 1,186,986 합 계 7,035,724 (35,705) (2,117,303) 4,882,716 (*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 대 체(*) 기 말 토지 7,049,159 - (1,794,779) 5,254,380 건물 2,452,976 (47,082) (624,550) 1,781,344 합 계 9,502,135 (47,082) (2,419,329) 7,035,724 (*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 381,375 361,894 투자부동산 감가상각비 및 운영비용 (90,689) (111,579) 합 계 290,686 250,315 (4) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 24,096,150 - - 24,096,150 22,537,501 - 22,537,501 건물 8,755,415 (662,968) - 8,092,447 8,196,762 (446,672) 7,750,090 시설장치 2,892,181 (1,404,090) (18,154) 1,469,937 2,707,807 (836,671) 1,871,136 차량운반구 2,089,213 (488,264) - 1,600,949 209,213 (131,891) 77,322 비품 2,004,551 (1,158,290) - 846,261 1,584,301 (869,740) 714,561 합 계 39,837,510 (3,713,612) (18,154) 36,105,744 35,235,584 (2,284,974) 32,950,610 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 처 분(*1) 상 각 대 체(*2) 사업결합(*3) 기 말 토지 22,537,501 - - - - 1,558,649 - 24,096,150 건물 7,750,090 - - - (216,296) 558,653 - 8,092,447 시설장치 1,871,136 182,675 (19,110) - (564,764) - - 1,469,937 차량운반구 77,322 - - - (182,030) - 1,705,657 1,600,949 비품 714,561 426,467 - (163) (294,604) - - 846,261 합 계 32,950,610 609,142 (19,110) (163) (1,257,694) 2,117,302 1,705,657 36,105,744 (*1) 당기 유형자산 처분과 관련 유형자산처분손실 13천원, 유형자산폐기손실 4천원이 발생하였습니다. (*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.(*3) 당기말 종속기업으로 편입된 서울투어버스여행(주)의 취득조정내역입니다 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분(*1) 상 각 대 체(*2) 기 말 토지 20,742,722 - - - 1,794,779 22,537,501 건물 7,330,459 - - (204,919) 624,550 7,750,090 시설장치 2,164,450 230,665 - (523,979) - 1,871,136 차량운반구 43,210 70,551 - (36,439) - 77,322 비품 701,258 261,295 (1,202) (246,790) - 714,561 합 계 30,982,099 562,511 (1,202) (1,012,127) 2,419,329 32,950,610 (*1) 전기 유형자산 처분과 관련하여 유형자산처분손실 1,042천원이 발생하였습니다 (*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 차량운반구 일부는 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조) 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 4,998,170 (2,427,070) (402,780) 2,168,320 4,524,135 (1,591,052) (402,780) 2,530,303 회원권(*1,2) 1,241,628 - (84,231) 1,157,397 1,241,628 - (102,564) 1,139,064 기타의무형자산 250,000 (16,667) - 233,333 - - - - 영업권 263,965 - - 263,965 - - - - 건설중인자산 1,149,352 - - 1,149,352 - - - - 합 계 7,903,115 (2,443,737) (487,011) 4,972,367 5,765,763 (1,591,052) (505,344) 3,669,367 (*1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되며 상각되지않습니다. (*2) 전기에 인식한 회원권 손상차손 102,564천원 중 일부를 손상차손환입으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상환입 사업결합 기 말 소프트웨어 2,530,303 474,035 (836,018) - - 2,168,320 회원권 1,139,064 - - 18,333 - 1,157,397 기타의무형자산 - 250,000 (16,667) - 233,333 영업권 - - - - 263,965 263,965 건설중인자산 - 1,149,352 - - - 1,149,352 합 계 3,669,367 1,873,387 (852,685) 18,333 263,965 4,972,367 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 소프트웨어 3,015,289 277,350 (762,336) - 2,530,303 회원권 219,628 1,022,000 - (102,564) 1,139,064 합 계 3,234,917 1,299,350 (762,336) (102,564) 3,669,367 (3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손환입은 18,333천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 리스 연결실체는 투자부동산 일부에 대해 리스계약을 체결하였으며 동 리스거래는 운용리스에 해당합니다. 연결실체가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기에 인식한 수입리스료는 각각 381,375천원 및 361,894천원입니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 케이비캐피탈 주식회사, 롯데렌탈주식회사와 운용 리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기와 전기에 인식한 지급수수료는 각각 76,471천원 및 61,224천원입니다. 상기 운용리스계약에 따라 향후 예상되는 지급수수료 및 수입리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급수수료 수입리스료 1년이내 84,487 348,487 1년초과 5년이내 71,781 160,764 합 계 156,268 509,251 16. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,293,262 - 5,739,515 - 미지급비용 4,947,138 - 5,141,408 - 예수보증금 133,016 - 205,996 - 임대보증금 58,000 237,800 75,000 194,800 합 계 11,431,416 237,800 11,161,919 194,800 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 우리은행 2.77 2019. 4.15 8,000,000 - 2.77 2019.10.15 10,000,000 - 3.97 2019.10.24 300,000 - 신협은행 5.00 2019. 4. 1 216,800 - 합 계 18,516,800 - (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 상환방법 국민은행 2.39 2018. 1.13 - 18,000,000 일시상환 3.33 2018.11.13 - 1,833,333 원금균등상환 합 계 - 19,833,333 차감: 유동성대체 - (19,833,333) 장기차입금 - - (3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 등 투자부동산 및 유형자산 일부는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석32 참조) 18. 수탁금 및 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*1) 950,830 1,202,427 수탁금(*1) 25,243,828 27,501,438 선수수익(*1,2) 244,735 - 예수금 401,250 678,306 부가세예수금 1,141,477 1,560,458 합 계 27,982,120 30,942,629 (*1) 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금액으로 기업회계기준서 제1115호에서 정의하는 계약부채에 해당 합니다. (*2) 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로 연결실체의 마일리지 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 결제금액의 1%에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여합니다.19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 복구충당부채 24,794 931 - 25,725 - 25,725 손실부담계약 38,686 - (5,988) 32,698 32,698 - 합 계 63,480 931 (5,988) 58,423 32,698 25,725 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기 초 증 가 기 말 유동성 비유동성 복구충당부채 23,899 895 24,794 - 24,794 손실부담계약 - 38,686 38,686 38,686 - 합 계 23,899 39,581 63,480 38,686 24,794 20. 종업원급여 연결실체는 당기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 예측단위적립방식으로 인식하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 당기 중 확정급여형 퇴직연금제도로 인식한 비용은 12,806천원이며 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인식한 비용은 1,869,967천원 및 1,673,593천원입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 발행주식수 4,000,000주 4,000,000주 보통주자본금 2,000,000 2,000,000 자본잉여금: 자기주식처분이익 1,745,977 1,745,977 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동은 없으며, 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 4,000,000 264,350 3,735,650 4,000,000 493,800 3,506,200 자기주식 취득 - - - - 60,000 (60,000) 자기주식 처분(*) - - - - (289,450) 289,450 기말 발행주식수 4,000,000 264,350 3,735,650 4,000,000 264,350 3,735,650 (*) 전기 중 처분한 자기주식수에는 이사회결의에 따라 우리사주조합에 지배기업이 보유하고 있던 자기주식 61,750주를 무상으로 출연하고, 22,700주를 주당 8,000원에 유상으로 처분한 부분을 포함하고 있습니다. 지배기업은 전기 출연일 당시 자기주식의 공정가치를 기준으로 복리후생비 494,000천원을 인식하였습니다. 22. 자기주식 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식 623,045 623,045 23. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 37,043,622 32,557,576 24. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 23,080,501 21,711,001 퇴직급여 1,882,773 1,673,593 복리후생비 507,914 893,380 판매수수료 11,673,942 11,020,531 광고선전비 12,165,262 10,471,083 지급수수료 10,033,556 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,293,399 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 530,968 543,722 보험료 462,419 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 410,612 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공매출원가 20,000,561 - 기타 2,143,770 1,792,874 합 계 89,230,315 63,766,031 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비환입 - 76,000 광고협찬수익 481,923 343,899 광고대행수익 - 777 기타수익 456,971 371,597 자사상품권환입액 9,780 6,250 잡이익 176,125 194,161 무형자산손상차손환입 18,333 - 합 계 1,143,132 992,684 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 39,247 27,050 무형자산손상차손 - 102,564 유형자산처분손실 13 1,042 유형자산폐기손실 4 - 잡손실 58,972 206,408 합 계 98,236 337,064 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 398,822 308,302 외환차익 118,609 102,407 외화환산이익 2,478 1,800 장기금융상품평가이익 3,958 11,725 파생상품평가이익 - 82,506 합 계 523,867 506,740 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 574,434 686,281 외환차손 192,853 142,009 외화환산손실 1,065 1,314 장기금융상품평가손실 9,491 1,116 합 계 777,843 830,720 27. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(주민세포함) 515,885 3,029,845 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (696,147) (112,277) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - (474,044) 법인세비용(수익) (180,262) 2,443,524 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 4,305,784 12,879,498 적용세율(당기: 21.58%, 전기:21.83%)에 따른 법인세 925,272 2,811,490 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익/비용 50,689 54,025 공제감면 및 추가납부세액 (1,170,748) (457,976) 기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등) 14,525 35,985 소 계 (1,105,534) (367,966) 법인세비용(수익)(*) (180,262) 2,443,524 (*) 당기 법인세수익의 발생으로 유효세율은 산출하지 않았으며, 전기 유효세율은 18.97%입니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 - (474,044) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채)(*) 기 초 증 감 기 말 장기금융자산평가이익 (22,604) (871) (23,475) 감가상각비 (14,073) 15,286 1,213 업무용차량 5,923 2,806 8,729 대손금 12,869 46,618 59,487 무형자산손상차손 95,287 (4,034) 91,253 대손충당금 196,338 (146,562) 49,776 미수수익 (29,453) (13,818) (43,271) 미지급비용 18,571 16,128 34,699 장기금융자산평가손실 7,864 2,089 9,953 복구충당부채 5,455 204 5,659 손실충당부채 8,511 (1,317) 7,194 장애인고용부담금 - 36,421 36,421 선수수익 - 53,842 53,842 소 계 284,688 6,792 291,480 이월세액공제 - 689,355 689,355 합 계 284,688 696,147 980,835 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 기 말 파생상품 18,151 (18,151) - 장기금융자산평가이익 (2,940) (19,664) (22,604) 감가상각비 (27,612) 13,539 (14,073) 업무용차량 1,461 4,462 5,923 대손금 12,869 - 12,869 무형자산손상차손 72,723 22,564 95,287 대손충당금 84,637 111,701 196,338 미수수익 (14,027) (15,426) (29,453) 미지급비용 19,530 (959) 18,571 장기금융자산평가손실 7,619 245 7,864 복구충당부채 - 5,455 5,455 손실충당부채 - 8,511 8,511 합 계 172,411 112,277 284,688 28. 주당이익주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,486,046 10,435,974 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,650,670 기본주당이익 1,201원 2,859원 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 4,000,000 4,000,000 기초자기주식 (264,350) (264,350) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,735,650 ② 전기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 4,000,000 4,000,000 기초자기주식 (493,800) (493,800) 자기주식의 처분 289,450 182,114 자기주식의 취득 (60,000) (37,644) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,650,670 (2) 희석주당이익당기와 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 : 현금및현금성자산 16,423,120 - 16,423,120 매출채권및기타채권 18,753,982 - 18,753,982 금융자산 12,030,000 - 12,030,000 소 계 47,207,102 - 47,207,102 비유동 : 매출채권및기타채권 623,337 - 623,337 비유동금융자산 - 343,594 343,594 소 계 623,337 343,594 966,931 합 계 47,830,439 343,594 48,174,033 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 유동 : 현금및현금성자산 20,775,529 매출채권및기타채권 18,749,638 금융자산 11,530,000 소 계 51,055,167 비유동 : 매출채권및기타채권 740,439 비유동금융자산 326,808 소 계 1,067,247 합 계 52,122,414 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 9,270,644 단기차입금 18,516,800 소 계 27,787,444 비유동 : 비유동기타채무 237,800 합 계 28,025,244 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 8,729,496 유동성장기차입부채 19,833,333 소 계 28,562,829 비유동 : 비유동기타채무 194,800 합 계 28,757,629 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 398,822 - - (74,244) 1,413 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - (5,533) - - 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 - 574,434 - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 파생상품 평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 대여금및수취채권 308,302 - 10,609 - (39,602) 486 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 - - - 82,506 - - 상각후원가측정금융부채 - 686,281 - - - - 30. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업목적상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체는 화폐성 외화자산만 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,AUD,CNY,HKD) 통 화 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 82,208 91,917 56,476 60,508 EUR 48,729 62,332 58,750 75,156 JPY 934,000 9,463 297,000 2,819 CHF 34,440 39,131 23,170 25,365 AUD - - 3 2 CNY 30,000 4,883 30,000 4,910 HKD 380,000 54,253 380,000 52,086 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 5% 상승시 5% 하락시 USD 4,596 (4,596) EUR 3,117 (3,117) JPY 473 (473) CHF 1,957 (1,957) CNY 244 (244) HKD 2,713 (2,713) (나) 이자율 위험연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. ② 신용위험당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 16,291,012 20,658,617 장단기금융상품 12,373,594 11,856,808 매출채권및기타채권 19,377,319 19,490,077 합 계 48,041,925 52,005,502 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.(나) 채무증권신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장단기금융상품 12,373,594천원, 기타채권 5,229,150천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하여, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 총장부금액 3,643,650 1,601,690 손실충당금 (4,110) (12,080) 순장부금액 3,639,540 1,589,610 당기 중 발생한 채무증권의 손실충당금 변동은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 전체기간 기대신용손실 - 신용 손상 합 계 전기말(2017.12.31) - 563,484 63,840 627,324 손실충당금재측정(환입) 11,029 (558,323) - (547,294) 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음으로 이전 (6,919) 6,919 - - 제각 - - (63,840) (63,840) 당기말(2018.12.31) 4,110 12,080 - 16,190 (다) 현금 및 현금성자산연결실체는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 16,291,012천원(전기말: 20,658,617천원)을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. ③ 유동성 위험연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 차입금(*) 18,516,800 18,811,486 18,811,486 - 미지급금및기타채무 9,508,444 9,508,444 9,270,644 237,800 합 계 28,025,244 28,319,930 28,082,130 237,800 (*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(2) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 58,294,866 64,656,988 자본총계(B) 40,166,554 35,680,508 부채비율(A/B) 145.13% 181.21% (3) 공정가치당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 343,594 - - 343,594 343,594 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 이 외에 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하지 않았습니다. 31. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. (2) 주요 경영진 보상 내역당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사(사내이사 3인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,349,861 2,933,641 퇴직급여 306,233 491,037 합 계 1,656,094 3,424,678 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한기여금을 포함하고 있습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 62,707 - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 등기임원 단기대여금 - 30,000 미수수익 - 1,282 기타채권 31,575 31,575 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 매출채권 68,010 - 채권 합계 99,585 62,857 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 임대보증금 26,000 - 채무 합계 26,000 - 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 우리은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 우리은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 자 금융기관 보증내용 보증금액 지배기업 서울보증보험 이행지급보증 5,677,841 지배기업 서울보증보험 공탁 30,900 지배기업 KEB하나은행 이행지급보증 6,000,000 지배기업 우리은행 이행지급보증 10,000,000 지배기업 한국관광협회 공제영업보증 1,000,000 지배기업 한국관광협회 공제기획여행보증 500,000 합 계 23,208,741 (3) 보험가입의 내용당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험회사 부보금액 재물보험 건물, 투자부동산 삼성화재해상보험 39,080,900 영업배상책임보험 지배기업 및 각 하청업체 KB손해보험 2,000,000 영업보증보험 공제영업보증 한국관광협회 1,000,000 영업보증보험 공제기획여행보증 한국관광협회 500,000 보증보험 지급보증 등 서울보증보험 5,677,841 합 계 48,258,741 당기말 현재 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 담보제공내역당기말 현재 연결실체가 타인에게 연결실체의 차입금에 대하여 제공한 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 담보제공내용 투자부동산 투자부동산 5,275,302 21,600,000 우리은행 차입금 담보 유형자산 토지 및 건물 30,879,387 차량운반구 172,551 480,000 신협은행 차량운반구 145,314 차량운반구 136,657 합 계 36,609,211 22,080,000 (5) 주요 소송 현황당기말 현재 연결실체가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건내용 계류법원 원 고 피 고 소송가액 진행상황 손해배상 대법원 황연희 (주)노랑풍선 48,011 3심 진행중 손해배상 서울중앙지방법원 진남선 외 5명 (주)노랑풍선 130,904 1심 원고일부승 손해배상 서울중앙지방법원 임광자 (주)노랑풍선 86,500 2심 진행중 손해배상 인천지방법원 나부용 외 1명 (주)노랑풍선 41,886 1심 진행중 합 계 307,301 손해배상 서울중앙지방법원 (주)노랑풍선 박은지 259,263 1심 원고일부승 합 계 259,263 연결실체는 충당부채가 설정되지 않은 소송사건과 관련하여 현재의 의무가 존재하지않으며, 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외화환산이익 (2,478) (1,800) 이자수익 (398,822) (308,302) 장기금융상품평가이익 (3,958) (11,725) 자사상품권환입액 (9,780) (6,250) 파생상품평가이익 - (82,506) 기타의대손상각비(환입) - (76,000) 무형자산손상차손환입 (18,333) - 법인세비용(수익) (180,262) 2,443,524 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 이자비용 574,434 686,281 외화환산손실 1,065 1,314 장기금융상품평가손실 9,491 1,116 감가상각비 1,293,399 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 유형자산처분손실 13 1,042 유형자산폐기손실 4 - 무형자산손상차손 - 102,564 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 복구충당부채전입액 931 895 퇴직급여 12,806 - 복리후생비 - 494,000 지분법손실 30,181 - 합 계 1,695,489 5,674,554 (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,488,511) (2,243,675) 선급금의 감소(증가) 850,240 (1,836,884) 선급비용의 감소(증가) 81,612 58,850 영업보증금의 감소(증가) 2,126,375 (2,598,178) 임차보증금의 감소(증가) 32,324 725,561 미지급금의 증가(감소) 82,732 (1,342,355) 예수금의 증가(감소) (288,988) 302,466 부가세예수금의 증가(감소) (452,290) 712,135 예수보증금의 증가(감소) (132,980) 84,038 선수금의 증가(감소) (241,817) (393,769) 수탁금의 증가(감소) (2,257,610) 6,828,069 선수수익의 증가(감소) 244,735 - 미지급비용의 증가(감소) (106,768) 1,728,228 임대보증금의 증가(감소) 26,000 78,360 합 계 (1,524,946) 2,102,846 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 - 1,833,333 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 (64,589) 105,000 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치변동 사업결합 유동성장기부채 19,833,333 (19,833,333) - - - 단기차입금 - 17,892,800 - 624,000 18,516,800 장기차입금 - (604,634) - 604,634 - 합 계 19,833,333 (2,545,167) - 1,228,634 18,516,800 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 환 비현금 변동 기 말 공정가치변동 유동성대체 유동성장기부채 26,000,000 (8,000,000) - 1,833,333 19,833,333 파생금융부채 82,506 - (82,506) - - 장기차입금 1,833,333 - - (1,833,333) - 합 계 27,915,839 (8,000,000) (82,506) - 19,833,333 34. 보고기간 후 사건 지배기업은 2019년 1월 30일 지배기업이 보유한 자기주식 264,350주 및 신규로 발행한 765,650주를 주당 20,000원에 공모하였으며, 이에 따라 총 206억 규모의 자금 조달이 이루어졌습니다. 35. 재무제표 재작성 연결실체는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 영업수익 과대계상 15,499,569 7,507,656 영업비용(판매수수료) 과대계상 15,499,569 7,507,656 (2) 당기와 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정정전 정정후 차이금액 정정전 정정후 차이금액 영업수익 108,274,929 92,775,360 15,499,569 83,821,545 76,313,889 7,507,656 영업비용 104,729,884 89,230,315 15,499,569 71,273,687 63,766,031 7,507,656 영업이익 3,545,045 3,545,045 - 12,547,858 12,547,858 - (3) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 노랑풍선 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 5 4 3 2 2 3 - - 12 11 투입시간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 12 14 34 35 445 549 299 338 88 53 - - 878 989 합계 12 14 34 35 445 549 299 338 88 53 - - 878 989 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.6.25~2018.6.29 5 일 주요내용 위험평가, 감사절차계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.12.10~12.14 5 일 3 명 2 명 Walkthrough 및 통제의 설계 효과성 확인,통제의 운영의 효과성 확인 2019.2.18~2.22 5 일 5 명 2 명 기말재무제표에 대한 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항 없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항 없음 실사(입회)대상 해당사항 없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 서울특별시 중구 수표로 31(노랑풍선 본사) 실사(입회)대상 현금, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2018.8.31, 2019.3.14 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 해당사항 없음 - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 31일 감사업무수행이사 서면 보고 감사계획, 내부통제테스트 계획 2 2019년 03월 14일 감사업무수행이사와 업무팀원 1인 대면 회의 내부통제 최종테스트 결과 보고, 기말감사결과 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2018.12.31 현재 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 50,341,241,116 55,272,114,891 41,162,102,182 현금및현금성자산 16,283,390,124 20,775,528,787 18,200,684,984 금융자산 12,030,000,000 11,530,000,000 6,030,000,000 매출채권및기타채권 18,758,837,247 18,749,637,619 14,521,961,013 당기법인세자산 10,492,940 기타자산 3,258,520,805 4,216,948,485 2,409,456,185 비유동자산 47,549,493,515 45,065,380,940 45,769,017,772 비유동금융자산 343,593,590 326,808,027 364,951,973 비유동매출채권및기타채권 1,903,336,514 740,439,442 1,438,463,537 종속기업및관계기업투자주식 180,181,200 투자부동산 5,275,301,962 7,035,723,787 9,502,135,156 유형자산 34,121,408,504 32,950,610,305 30,982,098,698 무형자산 4,708,402,276 3,669,367,146 3,234,916,768 비유동기타자산 36,434,754 57,743,813 74,040,158 이연법인세자산 980,834,715 284,688,420 172,411,482 자산총계 97,890,734,631 100,337,495,831 86,931,119,954 부채 유동부채 57,289,998,297 64,437,393,756 61,031,470,491 미지급금및기타채무 11,290,070,431 11,161,918,992 10,506,721,143 유동성장기차입부채 19,833,333,350 25,999,999,992 단기차입금 18,000,000,000 파생금융부채 82,505,989 미지급법인세 2,460,826,479 942,265,294 수탁금및기타부채 27,967,229,407 30,942,628,979 23,499,978,073 유동충당부채 32,698,459 38,685,956 비유동부채 263,524,794 219,594,106 2,048,671,913 비유동기타채무 237,800,000 194,800,000 191,440,000 장기차입부채 1,833,333,350 비유동충당부채 25,724,794 24,794,106 23,898,563 부채총계 57,553,523,091 64,656,987,862 63,080,142,404 자본 자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 자본잉여금 1,745,976,539 1,745,976,539 65,275,517 기타자본 (623,045,000) (623,045,000) (335,900,100) 이익잉여금 37,214,280,001 32,557,576,430 22,121,602,133 자본총계 40,337,211,540 35,680,507,969 23,850,977,550 부채및자본총계 97,890,734,631 100,337,495,831 86,931,119,954 포괄손익계산서 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업수익 92,524,044,212 76,313,889,089 60,309,281,779 영업비용 88,893,847,681 63,766,031,017 54,916,523,471 영업이익 3,630,196,531 12,547,858,072 5,392,758,308 금융수익 534,448,135 506,740,212 543,311,101 금융비용 746,298,503 830,720,069 966,056,284 기타영업외수익 1,142,464,504 992,684,427 968,806,095 기타영업외비용 84,368,802 337,064,200 725,133,294 법인세비용차감전순이익 4,476,441,865 12,879,498,442 5,213,685,926 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 1,117,835,796 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 기타포괄손익 총포괄이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,247 2,859 1,084 자본변동표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 65,275,517 (125,900,100) 18,025,752,003 19,965,127,420 당기순이익 4,095,850,130 4,095,850,130 자기주식의처분 자기주식의취득 (210,000,000) (210,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 65,275,517 (335,900,100) 22,121,602,133 23,850,977,550 2017.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 65,275,517 (335,900,100) 22,121,602,133 23,850,977,550 당기순이익 10,435,974,297 10,435,974,297 자기주식의처분 1,680,701,022 192,855,100 1,873,556,122 자기주식의취득 (480,000,000) (480,000,000) 2017.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 32,557,576,430 35,680,507,969 2018.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 32,557,576,430 35,680,507,969 당기순이익 4,656,703,571 4,656,703,571 자기주식의처분 자기주식의취득 2018.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 1,745,976,539 (623,045,000) 37,214,280,001 40,337,211,540 현금흐름표 제 18 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동 현금흐름 2,379,119,412 16,926,863,364 12,733,529,915 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,039,822,743 18,213,374,940 13,247,711,556 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 4,095,850,130 수익ㆍ비용의 조정 1,477,956,644 5,674,554,385 3,706,494,491 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 (1,094,837,472) 2,102,846,258 5,445,366,935 이자의 수취 326,500,677 224,772,200 279,792,162 법인세의 납부 (2,987,204,008) (1,511,283,776) (793,973,803) 투자활동 현금흐름 (4,491,849,824) (7,031,947,769) 692,362,871 투자활동으로인한 현금유입액 19,256,364 6,254,863,763 15,029,753,753 단기대여금의 감소 176,000,000 금융자산의 감소 6,078,703,763 14,412,351,662 유형자산의 처분 146,364 160,000 224,752,024 매각예정비유동자산의 처분 392,650,067 정부보조금의 증가 19,110,000 투자활동으로인한 현금유출액 (4,511,106,188) (13,286,811,532) (14,337,390,882) 장기대여금의 증가 1,280,000,000 단기대여금의 증가 106,000,000 금융자산의 증가 522,318,826 11,529,950,727 10,543,363,402 유형자산의 취득 550,219,373 562,510,805 2,878,735,080 무형자산의 취득 1,978,386,789 1,194,350,000 809,292,400 관계기업투자주식의 취득 30,181,200 종속기업취득으로 인한 순현금유출 150,000,000 재무활동 현금흐름 (2,380,822,516) (7,320,556,643) (2,892,670,410) 재무활동으로인한 현금유입액 18,000,000,000 1,853,600,000 자기주식의 처분 1,853,600,000 단기차입금의 증가 18,000,000,000 재무활동으로인한 현금유출액 (20,380,822,516) (9,174,156,643) (2,892,670,410) 유동성장기부채의 상환 19,833,333,350 7,999,999,992 1,999,999,992 단기차입금의 상환 장기차입금의 상환 자기주식의 취득 480,000,000 210,000,000 이자의 지급 547,489,166 694,156,651 682,670,418 현금및현금성자산의 순증감 (4,493,552,928) 2,574,358,952 10,533,222,376 기초 현금및현금성자산 20,775,528,787 18,200,684,984 7,666,550,331 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,414,265 484,851 912,277 기말 현금및현금성자산 16,283,390,124 20,775,528,787 18,200,684,984 5. 재무제표 주석 주석 2018년 12월 31일 현재 2017년 12월 31일 현재 주식회사 노랑풍선 1. 회사의 개요 주식회사 노랑풍선(이하 "당사")은 여행업, 여행알선 및 항공권 소매 등의 여행서비스를 제공하는 서비스업을 주요 사업목적으로 하여 2001년 8월 13일에 주식회사 출발드림투어로 설립되었으며 2003년 10월에 주식회사 노랑풍선으로 법인명을 변경하였습니다. 본사는 서울시 중구 수표로 31에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 350,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,000,000주와 2,000,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%) 구 분 소유주식수 비 율 고재경 1,040,000 26.00 최명일 791,200 19.78 최명선 400,000 10.00 고정선 370,000 9.25 최명희 370,000 9.25 기타 764,450 19.11 자기주식 264,350 6.61 합 계 4,000,000 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 25일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29. 금융위험관리 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하는 방법을 사용하였습니다. 이때 최초 적용일에 완료되지 않은 계약만 동 기준서를 소급하여 적용하였고, 최초 적용일 이전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 재작성하지 않는 실무적 간편법을 이용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 이익잉여금의 세후 전환효과는 없습니다.① 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.한편, 당사는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의 공급에 한하여 당사가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다. ② 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별판매가격을 기초로 배분해야 합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 측정하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ③ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기 포괄손익계산서에 변경 전 기준서를 적용할 경우 영업수익 및 영업비용이 각각 20,000,561천원이 감소하며 영업이익 및당기순이익에 영향을 미치는 변동은 없습니다.한편 2018년 12월 31일 현재 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 자본변동표 및 현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향은 없 습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 기업회계기준서 제1039호 제1109호 제1039호 제1109호 금융자산: 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 20,775,529 20,775,529 금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 11,530,000 11,530,000 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 18,749,638 18,749,638 비유동금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,808 326,808 비유동매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 740,439 740,439 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업, 관계기업투자 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책 1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수 익은 금융수익 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 손상차손은 기타 비용으로 표시됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시됩니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으로 표시됩니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 당사가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류됩니다 . 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산 금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. 5) 손상 당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 않습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 추가적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 다음과 같이 금융자산에 대한 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당사는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품이나, 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 당사가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다. 7) 금융자산과 부채의 상계 당사가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다. (6) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 그 외 유형자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 당사가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다. 3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 당사는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 당사는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 당사가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 당사의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 당사가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 당사가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼 자산(선급비용)으로 인식됩니다. 3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다. (15) 충 당부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (16) 수탁금과 선수금 당사는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 선수금으로 계상하고, 당사의 관련 용역 제공 의무가 시작되는 시점부터 수탁금으로 대체하여 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 당사는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다. (17) 외화 거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니하며, 단위원가는 선입선출법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 (1)항공권의 공급과 (2) 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.한편, 당사는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의 공급에 한하여 당사가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다. 2) 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별판매가격을 기초로 배분해야 합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 측정하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3) 고객충성제도 당사는 일부 고객에게 당사 서비스의 사용량에 따라서 고객보상점수를 제공하고 있으며, 이를 여행서비스 등과 구분되는 별도의 수행의무로 보아 거래가격의 일부를 배분합니다. 고객충성제도로 배분될 금액은 부여되는 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되어 계약부채로 인식되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식됩니다. (21) 수익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 당사의 주요 영업은 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역입니다. 당사는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행에 따라 순액으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등의 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품 등의 공정가치의 변동을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않았습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할예정입니다. 기업회계기준서 제1116호가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년의 리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상됩니다. ② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 당사의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 131,508 116,912 보통예금 16,151,882 20,658,617 합 계 16,283,390 20,775,529 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 국민은행 30,000 30,000 보증금 질권설정 우리은행 6,000,000 6,000,000 IATA 질권설정(*) KEB하나은행 5,000,000 5,000,000 1,000,000 500,000 합 계 12,030,000 11,530,000 (*) 항공권 판매대금 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 매출채권 14,543,590 (401,193) 14,142,397 13,184,655 (461,858) 12,722,797 영업보증금 4,298,790 (16,190) 4,282,600 6,489,006 (627,324) 5,861,682 단기대여금 30,000 - 30,000 30,000 - 30,000 미수수익 196,686 - 196,686 135,159 - 135,159 보증금 107,154 - 107,154 - - - 소 계 19,176,220 (417,383) 18,758,837 19,838,820 (1,089,182) 18,749,638 비유동자산 장기대여금 1,280,000 - 1,280,000 - - - 보증금 623,337 - 623,337 740,439 - 740,439 소 계 1,903,337 - 1,903,337 740,439 - 740,439 합 계 21,079,557 (417,383) 20,662,174 20,579,259 (1,089,182) 19,490,077 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 설 정 제 각 기 말 당 기 461,858 87,395 (148,060) 401,193 전 기 161,881 299,977 - 461,858 (3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 매출채권 기대손실율 0.43% 17.14% 24.62% 97.73% 100.00% 총장부금액 14,132,513 64,007 22,665 15,144 309,261 손실충당금 60,585 10,968 5,579 14,800 309,261 매출채권은 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 당사는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,106,168 - 3,994,086 - 선급비용 152,353 36,435 222,862 57,744 합계 3,258,521 36,435 4,216,948 57,744 9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 소유지분율(%) 당기말 전기말 서울투어버스여행(주) 110,000 100 150,000 - 당사는 마케팅 채널 확보 및 글로벌 사업 확장을 목표로 2018년 8월 31일에 서울투어버스여행(주)의 주식 110,000주를 현금 150,000천원에 취득하였으며, 총 발행주식의 100%를 보유하여 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수 소유지분율(%) 당기말 전기말 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 30,000주 30 30,181 - 당사는 사업의 다각화 및 해외 시장의 개척을 위하여 합작투자 형식으로 일본 후쿠오카에 소재하는 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.의 설립에 투자하였으며, 총 발행주식의 30%를 보유하고 있습니다. 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,984,732 - 3,984,732 5,254,380 - 5,254,380 건물 1,428,213 (137,643) 1,290,570 1,883,282 (101,938) 1,781,344 합 계 5,412,945 (137,643) 5,275,302 7,137,662 (101,938) 7,035,724 투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2.57 년입니다. 조건부리스료는 없습니다.(주석 13 참조) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 대 체(*) 기 말 토지 5,254,380 - (1,269,648) 3,984,732 건물 1,781,344 (35,705) (455,069) 1,290,570 합 계 7,035,724 (35,705) (1,724,717) 5,275,302 (*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 대 체(*) 기 말 토지 7,049,159 - (1,794,779) 5,254,380 건물 2,452,976 (47,082) (624,550) 1,781,344 합 계 9,502,135 (47,082) (2,419,329) 7,035,724 (*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 387,055 361,894 투자부동산 감가상각비 및 운영비용 (94,989) (111,579) 합 계 292,066 250,315 (4) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 .(주석 31 참조) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 23,807,149 - - 23,807,149 22,537,501 - 22,537,501 건물 8,651,831 (662,968) - 7,988,863 8,196,762 (446,672) 7,750,090 시설장치 2,890,481 (1,402,390) (18,154) 1,469,937 2,707,807 (836,671) 1,871,136 차량운반구 209,213 (181,810) - 27,403 209,213 (131,891) 77,322 비품 1,967,259 (1,139,202) - 828,057 1,584,301 (869,740) 714,561 합 계 37,525,933 (3,386,370) (18,154) 34,121,409 35,235,584 (2,284,974) 32,950,610 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 처 분(*1) 상 각 대 체(*2) 기 말 토지 22,537,501 - - - - 1,269,648 23,807,149 건물 7,750,090 - - - (216,296) 455,069 7,988,863 시설장치 1,871,136 182,675 (19,110) - (564,764) - 1,469,937 차량운반구 77,322 - - - (49,919) - 27,403 비품 714,561 407,955 - (163) (294,296) - 828,057 합 계 32,950,610 590,630 (19,110) (163) (1,125,275) 1,724,717 34,121,409 (*1) 당기 유형자산 처분과 관련 유형자산처분손실 13천원, 유형자산폐기손실 4천원이 발생하였습니다.(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분(*1) 상 각 대 체(*2) 기 말 토지 20,742,722 - - - 1,794,779 22,537,501 건물 7,330,459 - - (204,919) 624,550 7,750,090 시설장치 2,164,450 230,665 - (523,979) - 1,871,136 차량운반구 43,210 70,551 - (36,439) - 77,322 비품 701,258 261,295 (1,202) (246,790) - 714,561 합 계 30,982,099 562,511 (1,202) (1,012,127) 2,419,329 32,950,610 (*1) 전기 유형자산 처분과 관련하여 유형자산처분손실 1,042천원이 발생하였습니다(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 일부는 당사 및 타인의 채무와 관련하여 담보로제공되어 있습니다 .(주석 31 참조) 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 소프트웨어 4,998,170 (2,427,070) (402,780) 2,168,320 4,524,135 (1,591,052) (402,780) 2,530,303 회원권(*) 1,241,628 - (84,231) 1,157,397 1,241,628 - (102,564) 1,139,064 기타의무형자산 250,000 (16,667) - 233,333 - - - - 건설중인자산 1,149,352 - - 1,149,352 - - - - 합 계 7,639,150 (2,443,737) (487,011) 4,708,402 5,765,763 (1,591,052) (505,344) 3,669,367 (*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되며 상각되지않습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상환입 기 말 소프트웨어 2,530,303 474,035 (836,018) - 2,168,320 회원권 1,139,064 - - 18,333 1,157,397 기타의무형자산 - 250,000 (16,667) - 233,333 건설중인자산 - 1,149,352 - - 1,149,352 합 계 3,669,367 1,873,387 (852,685) 18,333 4,708,402 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 소프트웨어 3,015,289 277,350 (762,336) - 2,530,303 회원권 219,628 1,022,000 - (102,564) 1,139,064 합 계 3,234,917 1,299,350 (762,336) (102,564) 3,669,367 (3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손환입은 18,333천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 리스당사는 투자부동산 일부에 대해 리스계약을 체결하였으며 동 리스거래는 운용리스에해당합니다. 당사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기에 인식한 수입리스료는 각각 387,055천원 및 361,894천원입니다.한편, 당사는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 케이비캐피탈 주식회사, 롯데렌탈주식회사와 운용 리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기와 전기에 인식한 지급수수료는 각각 76,471천원 및 61,224천원입니다. 상기 운용리스계약에 따라 향후 예상되는 지급수수료 및 수입리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지급수수료 수입리스료 1년이내 84,487 375,727 1년초과 5년이내 71,781 185,884 합 계 156,268 561,611 14. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,117,041 - 5,739,515 - 미지급비용 4,965,013 - 5,141,408 - 예수보증금 133,016 - 205,996 - 임대보증금 75,000 237,800 75,000 194,800 합 계 11,290,070 237,800 11,161,919 194,800 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 우리은행 2.77 2019. 4.15 8,000,000 - 2.77 2019.10.15 10,000,000 - 합 계 18,000,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 상환방법 국민은행 2.39 2018. 1.13 - 18,000,000 일시상환 3.33 2018.11.13 - 1,833,333 원금균등상환 합 계 - 19,833,333 차감: 유동성대체 - (19,833,333) 장기차입금 - - (3) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 등 투자부동산 및 유형자산 일부는 상기 차입금과관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조) 16. 수탁금및기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*1) 948,148 1,202,427 수탁금(*1) 25,243,828 27,501,438 선수수익(*1,2) 244,735 - 예수금 397,378 678,306 부가세예수금 1,133,140 1,560,458 합 계 27,967,229 30,942,629 (*1) 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금액으로 기업회계기준서 제1115호에서 정의하는 계약부채에 해당 합니다. (*2) 당사가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로 당사의 마일리지 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 결제금액의 1%에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여합니다. 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기 초 증 가 감 소 기 말 유동성 비유동성 복구충당부채 24,794 931 - 25,725 - 25,725 손실부담계약 38,686 - (5,988) 32,698 32,698 - 합 계 63,480 931 (5,988) 58,423 32,698 25,725 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기 초 증 가 기 말 유동성 비유동성 복구충당부채 23,899 895 24,794 - 24,794 손실부담계약 - 38,686 38,686 38,686 - 합 계 23,899 39,581 63,480 38,686 24,794 18. 종업원급여당사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 당기와 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 1,869,967천원 및 1,673,593천원입니다.19. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 발행주식수 4,000,000주 4,000,000주 보통주자본금 2,000,000 2,000,000 자본잉여금: 자기주식처분이익 1,745,977 1,745,977 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동은 없으며, 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 4,000,000 264,350 3,735,650 4,000,000 493,800 3,506,200 자기주식 취득 - - - - 60,000 (60,000) 자기주식 처분(*) - - - - (289,450) 289,450 당기말 발행주식수 4,000,000 264,350 3,735,650 4,000,000 264,350 3,735,650 (*) 전기 중 처분한 자기주식수에는 이사회결의에 따라 우리사주조합에 당사가 보유하고 있던 자기주식 61,750주를 무상으로 출연하고, 22,700주를 주당 8,000원에 유상으로 처분한 부분을 포함하고 있습니다. 당사는 전기 출연일 당시 자기주식의 공정가치를 기준으로 복리후생비 494,000천원을 인식하였습니다. 20. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식 623,045 623,045 21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 37,214,280 32,557,576 (2) 이익잉여금처분계산서 제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 29일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 37,214,280,001 32,557,576,430 전기이월미처분이익잉여금(*) 32,557,576,430 22,121,602,133 당기순이익 4,656,703,571 10,435,974,297 II. 이익잉여금처분액 1,520,409,550 - 이익준비금 138,219,050 - 현금배당 (주당배당금(률) 보통주 당기 : 370원(74%)) 1,382,190,500 - III. 차기이월미처분이익잉여금 35,693,870,451 32,557,576,430 22. 영업수익당사의 영업은 여행알선 및 항공권 소매 등과 관련된 여행업으로 구성되어 있습니다.당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 사용자로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 서비스 별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 여행알선수입 56,487,640 59,677,340 항공권판매수입 등 5,253,439 8,947,795 항공권총액매출 20,000,561 - 기타 10,782,405 7,688,754 합계 92,524,045 76,313,889 (2) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. 23. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,972,338 21,711,001 퇴직급여 1,869,967 1,673,593 복리후생비 507,887 893,380 판매수수료 11,673,942 11,020,531 광고선전비 12,233,228 10,471,083 지급수수료 10,022,256 10,341,019 판매촉진비 1,144,715 770,109 감가상각비 1,160,980 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 통신비 529,178 543,722 보험료 448,943 429,880 건물관리비 84,372 115,926 지급임차료 405,607 65,585 복구충당부채전입액 931 895 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 위약금손실 3,427,822 1,506,032 항공권총액원가 20,000,561 - 기타 2,024,323 1,792,874 합 계 88,893,848 63,766,031 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비환입 - 76,000 광고협찬수익 481,923 343,899 광고대행수익 - 777 기타수익 456,971 371,597 자사상품권환입액 9,780 6,250 잡이익 175,458 194,162 무형자산손상차손환입 18,333 - 합 계 1,142,465 992,685 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 39,247 27,050 무형자산손상차손 - 102,564 유형자산처분손실 13 1,042 유형자산폐기손실 4 - 잡손실 45,105 206,408 합 계 84,369 337,064 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 409,403 308,302 외환차익 118,609 102,407 외화환산이익 2,478 1,800 장기금융상품평가이익 3,958 11,725 파생상품평가이익 - 82,506 합 계 534,448 506,740 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 542,889 686,281 외환차손 192,854 142,009 외화환산손실 1,065 1,314 장기금융상품평가손실 9,491 1,116 합 계 746,299 830,720 26. 법인세 비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(주민세포함) 515,885 3,029,845 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (696,147) (112,277) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - (474,044) 법인세비용(수익) (180,262) 2,443,524 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 4,476,442 12,879,498 적용세율(당기: 21.58%, 전기:21.83%)에 따른 법인세 962,817 2,811,490 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익/비용 50,689 54,025 공제감면 및 추가납부세액 (1,183,428) (457,976) 기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등) (10,340) 35,985 소 계 (1,143,079) (367,966) 법인세비용(수익)(*) (180,262) 2,443,524 (*) 당기 법인세수익의 발생으로 유효세율은 산출하지 않았으며, 전기 유효세율은 18.97%입니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 - (474,044) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채)(*) 기 초 증 감 기 말 장기금융자산평가이익 (22,604) (871) (23,475) 감가상각비 (14,073) 15,286 1,213 업무용차량 5,923 2,806 8,729 대손금 12,869 46,618 59,487 무형자산손상차손 95,287 (4,034) 91,253 대손충당금 196,338 (146,562) 49,776 미수수익 (29,453) (13,818) (43,271) 미지급비용 18,571 16,128 34,699 장기금융자산평가손실 7,864 2,089 9,953 복구충당부채 5,455 204 5,659 손실충당부채 8,511 (1,317) 7,194 장애인고용부담금 - 36,421 36,421 선수수익 - 53,842 53,842 소 계 284,688 6,792 291,480 이월세액공제 - 689,355 689,355 합 계 284,688 696,147 980,835 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채)(*) 기 초 증 감 기 말 파생상품 18,151 (18,151) - 장기금융자산평가이익 (2,940) (19,664) (22,604) 감가상각비 (27,612) 13,539 (14,073) 업무용차량 1,461 4,462 5,923 대손금 12,869 - 12,869 무형자산손상차손 72,723 22,564 95,287 대손충당금 84,637 111,701 196,338 미수수익 (14,027) (15,426) (29,453) 미지급비용 19,530 (959) 18,571 장기금융자산평가손실 7,619 245 7,864 복구충당부채 - 5,455 5,455 손실충당부채 - 8,511 8,511 합 계 172,411 112,277 284,688 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 주당이익주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,656,704 10,435,974 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,650,670 기본주당이익 1,247원 2,859원 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 4,000,000 4,000,000 기초자기주식 (264,350) (264,350) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,735,650 ② 전기 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 4,000,000 4,000,000 기초자기주식 (493,800) (493,800) 자기주식의 처분 289,450 182,114 자기주식의 취득 (60,000) (37,644) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 3,735,650 3,650,670 (2) 희석주당이익당기와 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 : 현금및현금성자산 16,283,390 - 16,283,390 매출채권및기타채권 18,758,837 - 18,758,837 금융자산 12,030,000 - 12,030,000 소 계 47,072,227 - 47,072,227 비유동 : 매출채권및기타채권 1,903,337 - 1,903,337 비유동금융자산 - 343,594 343,594 소 계 1,903,337 343,594 2,246,931 합 계 48,975,564 343,594 49,319,158 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 유동 : 현금및현금성자산 20,775,529 매출채권및기타채권 18,749,638 금융자산 11,530,000 소 계 51,055,167 비유동 : 매출채권및기타채권 740,439 비유동금융자산 326,808 소 계 1,067,247 합 계 52,122,414 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 9,153,711 단기차입금 18,000,000 소 계 27,153,711 비유동 : 비유동기타채무 237,800 합 계 27,391,511 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 8,729,496 유동성장기차입부채 19,833,333 소 계 28,562,829 비유동 : 비유동기타채무 194,800 합 계 28,757,629 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 7에 기재되어 있습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 409,403 - - (74,245) 1,413 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - (5,533) - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - 542,889 - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 파생상품 평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 대여금및수취채권 308,302 - 10,609 - (39,602) 486 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 - - - 82,506 - - 상각후원가측정금융부채 - 686,281 - - - - 29. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. ① 시장위험(가) 환율변동위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업목적상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당기말과 전기말 현재 당사는 화폐성 외화자산만 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,AUD,CNY,HKD) 통 화 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 82,208 91,917 56,476 60,508 EUR 48,729 62,332 58,750 75,156 JPY 934,000 9,463 297,000 2,819 CHF 34,440 39,131 23,170 25,365 AUD - - 3 2 CNY 30,000 4,883 30,000 4,910 HKD 380,000 54,253 380,000 52,086 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 5% 상승시 5% 하락시 USD 4,596 (4,596) EUR 3,117 (3,117) JPY 473 (473) CHF 1,957 (1,957) CNY 244 (244) HKD 2,713 (2,713) (나) 이자율 위험당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 당사의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. ② 신용위험당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 16,151,882 20,658,617 장단기금융상품 12,373,594 11,856,808 매출채권및기타채권 20,662,174 19,490,077 합 계 49,187,650 52,005,502 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있습니다.(나) 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 장단기금융상품 12,373,594천원, 기타채권 6,519,777천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 한편, 당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하여, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 총장부금액 4,934,277 1,601,690 손실충당금 (4,110) (12,080) 순장부금액 4,930,167 1,589,610 당기 중 발생한 채무증권의 손실충당금 변동은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음 전체기간 기대신용손실 - 신용 손상 합 계 전기말(2017.12.31) - 563,484 63,840 627,324 손실충당금재측정(환입) 11,029 (558,323) - (547,294) 전체기간 기대신용손실 - 신용이 손상되지 않음으로 이전 (6,919) 6,919 - - 제각 - - (63,840) (63,840) 당기말(2018.12.31) 4,110 12,080 - 16,190 (다) 현금 및 현금성자산당사는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 16,151,882천원(전기말: 20,658,617천원)을평가기관의 신용평가등급이 일정( 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. ③ 유동성 위험당사의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것입니다. 당사는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 차입금(*) 18,000,000 18,282,312 18,282,312 - 미지급금및기타채무 9,391,511 9,391,511 9,153,711 237,800 합 계 27,391,511 27,673,823 27,436,023 237,800 (*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 57,553,523 64,656,988 자본총계(B) 40,337,212 35,680,508 부채비율(A/B) 142.68% 181.21% (3) 공정가치당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 343,594 - - 343,594 343,594 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 이 외에 당사는 당기말 및 전기말 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하지 않았습니다. 30. 특수관계자거래(1) 당사와 종속관계에 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 서울투어버스여행(주) 관계기업 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. (2) 주요 경영진 보상 내역당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 임원(사내이사 3인, 사외이사 3인)을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,349,861 2,933,641 퇴직급여 306,233 491,037 합 계 1,656,094 3,424,678 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 서울투어버스여행(주) 16,307 76,591 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 62,707 - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 등기임원 단기대여금 - 30,000 미수수익 - 1,282 기타채권 31,575 31,575 서울투어버스여행(주) 매출채권 6,248 - 미수수익 10,627 - 장기대여금 1,280,000 - YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 매출채권 68,010 - 채권 합계 1,396,460 62,857 서울투어버스여행(주) 미지급비용 17,875 - 임대보증금 17,000 - YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD. 임대보증금 26,000 - 채무 합계 60,875 - (5) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 대 여(*) 당기말 서울투어버스여행(주) 장기대여금 - 1,280,000 1,280,000 (*) 당사가 서울투어버스여행(주)의 지분을 취득하기 이전에 대여한 300,000천원이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 보증 등의 내용 금융기관 차입액 한도액 서울투어버스여행(주) 연대보증 (주)우리은행 300,000 360,000 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 우리은행 시설자금대출 10,000,000 10,000,000 우리은행 시설자금대출 8,000,000 8,000,000 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 자 금융기관 보증내용 보증금액 주식회사 노랑풍선 서울보증보험 이행지급보증 5,677,841 주식회사 노랑풍선 서울보증보험 공탁 30,900 주식회사 노랑풍선 KEB하나은행 이행지급보증 6,000,000 주식회사 노랑풍선 우리은행 이행지급보증 10,000,000 주식회사 노랑풍선 한국관광협회 공제영업보증 1,000,000 주식회사 노랑풍선 한국관광협회 공제기획여행보증 500,000 합 계 23,208,741 (3) 보험가입의 내용 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험회사 부보금액 재물보험 건물, 투자부동산 삼성화재해상보험 39,080,900 영업배상책임보험 당사 및 각 하청업체 KB손해보험 2,000,000 영업보증보험 공제영업보증 한국관광협회 1,000,000 영업보증보험 공제기획여행보증 한국관광협회 500,000 보증보험 지급보증 등 서울보증보험 5,677,841 합 계 48,258,741 당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 담보제공내역당기말 현재 당사가 타인에게 당사의 차입금에 대하여 제공한 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 담보제공내용 투자부동산 토지 및 건물 5,275,302 21,600,000 우리은행 차입금 담보 유형자산 토지 및 건물 30,879,387 합 계 36,154,689 21,600,000 (5) 주요 소송 현황당기말 현재 당사가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건내용 계류법원 원 고 피고 소송가액 진행상황 손해배상 대법원 황연희 (주)노랑풍선 48,011 3심 진행중 손해배상 서울중앙지방법원 진남선 외 5명 (주)노랑풍선 130,904 1심 원고일부승 손해배상 서울중앙지방법원 임광자 (주)노랑풍선 86,500 2심 진행중 손해배상 인천지방법원 나부용 외 1명 (주)노랑풍선 41,886 1심 진행중 합 계 307,301 손해배상 서울중앙지방법원 (주)노랑풍선 박은지 259,263 1심 원고일부승 합 계 259,263 당사의 경영진은 충당부채가 설정되지 않은 소송사건과 관련하여 현재의 의무가 존재하지 않으며, 소송사건의 결과가 당사의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외화환산이익 (2,478) (1,800) 이자수익 (409,403) (308,302) 장기금융상품평가이익 (3,958) (11,725) 자사상품권환입액 (9,780) (6,250) 파생상품평가이익 - (82,506) 기타의대손상각비환입 - (76,000) 무형자산손상차손환입 (18,333) - 법인세비용(수익) (180,262) 2,443,524 이자비용 542,889 686,281 외화환산손실 1,065 1,314 장기금융상품평가손실 9,491 1,116 대손상각비(환입) (459,899) 570,170 감가상각비 1,160,980 1,059,209 무형자산상각비 852,685 762,336 유형자산처분손실 13 1,042 유형자산폐기손실 4 - 무형자산손상차손 - 102,564 손실부담계약전입(환입)액 (5,988) 38,686 복구충당부채전입액 931 895 복리후생비 - 494,000 합 계 1,477,957 5,674,554 (2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,506,995) (2,243,675) 선급금의 감소(증가) 872,419 (1,836,884) 선급비용의 감소(증가) 89,006 58,850 영업보증금의 감소(증가) 2,126,375 (2,598,178) 임차보증금의 감소(증가) 31,324 725,561 미지급금의 증가(감소) 377,526 (1,342,355) 예수금의 증가(감소) (280,928) 302,466 부가세예수금의 증가(감소) (427,317) 712,135 예수보증금의 증가(감소) (72,980) 84,038 선수금의 증가(감소) (244,499) (393,769) 수탁금의 증가(감소) (2,257,610) 6,828,069 선수수익의 증가(감소) 244,735 - 미지급비용의 증가(감소) (88,893) 1,728,228 임대보증금의 증가(감소) 43,000 78,360 합 계 (1,094,837) 2,102,846 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 - 1,833,333 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 (64,589) 105,000 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치변동 기타 유동성장기부채 19,833,333 (19,833,333) - - - 단기차입금 - 18,000,000 - - 18,000,000 합 계 19,833,333 (1,833,333) - - 18,000,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치변동 유동성대체 유동성장기부채 26,000,000 (8,000,000) - 1,833,333 19,833,333 파생금융부채 82,506 - (82,506) - - 장기차입금 1,833,333 - - (1,833,333) - 합 계 27,915,839 (8,000,000) (82,506) - 19,833,333 33. 보고기간 후 사건 당사는 2019년 1월 30일 당사가 보유한 자기주식 264,350주 및 신규로 발행한 765,650주를 주당 20,000원에 공모하였으며, 이에 따라 총 206억 규모의 자금 조달이 이루어졌습니다. 34. 재무제표 재작성 당사는 항공권 할인판매와 관련한 영업수익과 영업비용 표시의 오류를 발견하였고, 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 중요한 오류의 계정과목별 수정사항 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 영업수익 과대계상 15,499,569 7,507,656 영업비용(판매수수료) 과대계상 15,499,569 7,507,656 (2) 당기와 전기 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정정전 정정후 차이금액 정정전 정정후 차이금액 영업수익 108,023,614 92,524,045 15,499,569 83,821,545 76,313,889 7,507,656 영업비용 104,393,417 88,893,848 15,499,569 71,273,687 63,766,031 7,507,656 영업이익 3,630,197 3,630,197 - 12,547,858 12,547,858 - (3) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 여부당사는 2016 사업연도에 대하여 지정감사 시 감사인의 의견에 따라 비용의 기간배분, 항공권 판매에 따른 VI(Volume Incentive)의 추정 반영 등 이슈에 대하여 2016년 재무제표를 수정하였습니다. 하지만 수정공시를 하지 않고 2017 사업연도 감사시 2017년 재무제표에 비교되는 2016년 재무제표에 대하여 검토 받지 아니한 재무제표로 표시하여 공시하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2018년 8월 31일 사업의 다각화를 위하여 서울 시내에서 시내순환관광업을 영위하는 서울투어버스여행 주식회사(대표이사 오미경)를 인수하여 9월 1일부터 영업을 시작하였습니다. 발행주식 110,000주 100%를 당사가 인수하는 조건으로 150,000,000원에 인수하였으며, 이로 인해 2018년 3분기부터 최초로 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단 위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제18기 미수금 14,549,362 401,193 2.8% 영업보증금 4,298,790 16,190 0.4% 합계 18,848,152 417,383 2.2% 제17기 미수금 13,184,655 461,858 3.5% 영업보증금 6,489,005 627,323 9.7% 합계 19,673,660 1,089,181 5.5% 제16기 미수금 10,940,980 161,881 1.5% 영업보증금 3,890,826 357,131 9.2% 단기대여금 206,000 76,000 36.9% 합계 15,037,806 595,012 4.0% (*) 제16기는 지정감사인의 의견에 따라 재무제표의 내용 일부가 수정되었으므로 수정된 재무정보를 기준으로 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단 위: 천원) 구분 제18기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,089,181 595,012 308,477 2. 순대손처리액(①－②±③) -211,900 - -58,496 ① 대손처리액(상각채권액) -211,900 - -58,496 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -459,898 494,169 345,031 4. 기말 대손충당금 잔액합계 417,383 1,089,181 595,012 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단 위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 금액 일반 14,143,279 61,510 20,168 15,144 309,261 특수관계자 - - - - - 계 14,143,279 61,510 20,168 15,144 309,261 구성비율 97.2% 0.4% 0.1% 0.1% 2.1% 다. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없습니다 라. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역1) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며 손상차손은 기타비용으로 표시됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 연결실체가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2) 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 : 현금및현금성자산 16,423,120 - 16,423,120 매출채권및기타채권 18,753,982 - 18,753,982 금융자산 12,030,000 - 12,030,000 소 계 47,207,102 - 47,207,102 비유동 : 매출채권및기타채권 623,337 - 623,337 비유동금융자산 - 343,594 343,594 소 계 623,337 343,594 966,931 합 계 47,830,439 343,594 48,174,033 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 유동 : 현금및현금성자산 20,775,529 매출채권및기타채권 18,749,638 금융자산 11,530,000 소 계 51,055,167 비유동 : 매출채권및기타채권 740,439 비유동금융자산 326,808 소 계 1,067,247 합 계 52,122,414 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 9,270,644 단기차입금 18,516,800 소 계 27,787,444 비유동 : 비유동기타채무 237,800 합 계 28,025,244 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 유동 : 미지급금및기타채무 8,729,496 유동성장기차입부채 19,833,333 소 계 28,562,829 비유동 : 비유동기타채무 194,800 합 계 28,757,629 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 398,822 - - (74,244) 1,413 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - (5,533) - - 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 - 574,434 - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 장기금융상품평가손익 파생상품 평가손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산 : 대여금및수취채권 308,302 - 10,609 - (39,602) 486 금융부채 : 당기손익인식지정금융부채 - - - 82,506 - - 상각후원가측정금융부채 - 686,281 - - - - (3) 공정가치당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 343,594 - - 343,594 343,594 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 이 외에 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하지 않았습니다. 바. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2018년 당사 자산총액은 전기대비 1.87% 감소한 985억원이며, 자산의 주요 감소 원 인은 유동성장기차입부채의 일부 상환에 따른 것입니다. 부채총액은 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금 액으로 기업회계기준서 제1115호에서 부채로 정의하는 수탁금 규모의 감소로 전기대비 9.84% 감소한 583억원을 기록했습니다. 자본총액은 전기대비 12.57% 증가한 401억원을 기록하였으며, 당기순이익 45억원으로 인한 이익잉여금의 증가에 기인합니다. 2018년 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 21.57% 증가한 928억원을 기록하였습니다. 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위:원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 I. 유동자산 50,516,392,981 55,272,114,891 (4,755,721,910) -8.60% 현금및현금성자산 16,423,119,618 20,775,528,787 (4,352,409,169) -20.95% 금융자산 12,030,000,000 11,530,000,000 500,000,000 4.34% 매출채권및기타채권 18,753,982,186 18,749,637,619 4,344,567 0.02% 기타자산 3,298,776,207 4,216,948,485 (918,172,278) -21.77% 당기법인세자산 10,514,970 - Ⅱ. 비유동자산 47,945,026,889 45,065,380,940 2,879,645,949 6.39% 비유동금융자산 343,593,590 326,808,027 16,785,563 5.14% 비유동매출채권및기타채권 623,336,514 740,439,442 (117,102,928) -15.82% 관계기업투자주식 - - - - 투자부동산 4,882,716,029 7,035,723,787 (2,153,007,758) -30.60% 유형자산 36,105,743,996 32,950,610,305 3,155,133,691 9.58% 무형자산 4,972,367,291 3,669,367,146 1,303,000,145 35.51% 비유동기타자산 36,434,754 57,743,813 (21,309,059) -36.90% 이연법인세자산 980,834,715 284,688,420 696,146,295 244.53% 자산총계 98,461,419,870 100,337,495,831 (1,876,075,961) -1.87% I. 유동부채 57,963,034,365 64,437,393,756 (6,474,359,391) -10.05% II. 비유동부채 331,831,562 219,594,106 112,237,456 51.11% 부채총계 58,294,865,927 64,656,987,862 (6,362,121,935) -9.84% I. 지배기업소유주에 귀속되는 자본 40,166,553,943 35,680,507,969 4,486,045,974 12.57% II. 비지배지분 - - - - 자본총계 40,166,553,943 35,680,507,969 4,486,045,974 12.57% 부채및자본총계 98,461,419,870 100,337,495,831 (1,876,075,961) -1.87% - 제18기 당기 자산총액은 전기대비 1.87% 감소한 985억원이며, 자산의 주요 감소 원 인은 유동성장기차입부채의 일부 상환에 따른 것입니다. - 제18기 당기 부채총액은 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금 액으로 기업회계기준서 제1115호에서 정의하는 계약부채 규모의 감소로 전기대비 9.84% 감소한 583억원을 기록했습니다. - 제18기 당기 자본총액은 전기대비 12.57% 증가한 401억원을 기록하였으며, 당기순이익 45억원으로 인한 이익잉여금의 증가에 기인합니다. 나. 영 업실적 (단위:원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 증감액 증감율 Ⅰ.영업수익 92,775,359,629 76,313,889,089 16,461,470,540 21.57% Ⅱ.영업비용 89,230,314,682 63,766,031,017 25,464,283,665 39.93% Ⅲ.영업이익 3,545,044,947 12,547,858,072 (9,002,813,125) -71.75% 금융수익 523,867,391 506,740,212 17,127,179 3.38% 금융비용 777,843,031 830,720,069 (52,877,038) -6.37% 기타영업외수익 1,143,132,418 992,684,427 150,447,991 15.16% 기타영업외비용 98,236,257 337,064,200 (238,827,943) -70.86% 관계기업투자관련손실 30,181,200 - - - Ⅳ.법인세비용차감전순이익 4,305,784,268 12,879,498,442 (8,573,714,174) -66.57% 법인세비용(수익) (180,261,706) 2,443,524,145 (2,623,785,851) -107.38% Ⅴ.당기연결순이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅷ.총포괄이익 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 지배기업의 소유주지분 4,486,045,974 10,435,974,297 (5,949,928,323) -57.01% 비지배지분 - - - - Ⅹ.주당이익 기본 및 희석주당이익 1,201 2,859 (1,658) -57.99% - 제18기 당기 매출액은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 인식한 항공권 총액매출 200억원이 인식됨에 따라 전기 대비 21.57% 증가한 928억원을 기록하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 하기 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. - 제18기 당기 영업이익은 여행 수요 선점을 위한 영업활동에 따른 판매수수료 및 광고선전비 등 비용 상승으로 전기대비 71.75% 감소한 35억원을 기록하였습니다. (*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.