노랑풍선 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2019년 12월 31일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 노랑풍선

1. 회사의 개요주식회사 노랑풍선(이하 "회사")은 여행업, 여행알선 및 항공권 판매 등의 여행서비스를 제공하는 서비스업을 주요 사업목적으로 하여 2001년 8월 13일에 주식회사 출발드림투어로 설립되었으며 2003년 10월에 주식회사 노랑풍선으로 법인명을 변경하였으며, 2019년 1월 30일자로 한국거래소 코스닥 시장에 발행주식을 상장하였습니다. 본사는 서울시 중구 수표로 31에 소재하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 350백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,765,650주와 2,383백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

구 분	소유주식수	비 율

고재경	1,041,000	21.84

최명일	791,200	16.60

최명선	400,000	8.39

고정선	370,000	7.76

최명희	370,000	7.76

기타	1,793,450	37.65

합 계	4,765,650	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되 어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액 의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적 용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가 가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수 익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28참조 ) (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사 항 은 주석 6 , 손상 에 대한 회 계 정 책은 주석 28 참조)

2.8 재 고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되며 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측 정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 미지급금및기타채무', '차입금' 및 '비유동기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실부담충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 수행의무의 식별 회사는 고객과의 계약에서 항공권의 공급과 여행알선용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사가 동일한 고객에게 항공권과 여행알선용역을 동시에 제공하는 경우, 각 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식합니다.한편, 회사는 항공권의 원활한 확보를 위해 확정된 수량과 가격으로 일정기간 동안 항공좌석을 이용할 수 있는 항공권 구매약정을 체결하고 있습니다. 해당 항공권의 공급에 한하여 회사가 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리를 통제하고 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별판매가격을 기초로 배분해야 합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 측정하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(3) 고객충성제도

회사는 일부 고객에게 회사 서비스의 사용량에 따라서 고객보상점수를 제공하고 있으며, 이를 여행서비스 등과 구분되는 별도의 수행의무로 보아 거래가격의 일부를 배분합니다. 고객충성제도로 배분될 금액은 부여되는 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되어 계약부채로 인식되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식됩니다.

2.22 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사 는 다양한 차 량운반구, 사무실, 보안장 비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 비 품 의 단 기 리스 와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당 기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 보증금 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2020년 3월 18일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 24 참조 ).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 수익인식

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구, 사무실, 보안장비의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	82,698	131,508

보통예금	17,506,724	16,151,882

기타	2,150	-

합 계	17,591,572	16,283,390

5. 사용제한 금융상품회사의 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

금융자산	단기금융상품	국민은행	30,000	30,000	보증금 질권설정

우리은행	11,700,000	6,000,000	IATA 질권설정(*)

6,000,000	-

KEB하나은행	-	5,000,000

-	1,000,000

합 계	17,730,000	12,030,000

(*) 항공권 판매대금 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	14,945,281	(896,993)	14,048,288	14,543,590	(401,193)	14,142,397

영업보증금	2,993,362	-	2,993,362	4,298,790	(16,190)	4,282,600

단기대여금	380,988	-	380,988	30,000	-	30,000

미수수익	303,834	-	303,834	196,686	-	196,686

보증금	185,232	-	185,232	107,154	-	107,154

소 계	18,808,697	(896,993)	17,911,704	19,176,220	(417,383)	18,758,837

비유동자산

장기대여금	1,150,000	-	1,150,000	1,280,000	-	1,280,000

보증금	650,491	-	650,491	623,337	-	623,337

소 계	1,800,491	-	1,800,491	1,903,337	-	1,903,337

합 계	20,609,188	(896,993)	19,712,195	21,079,557	(417,383)	20,662,174

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	설정 및 환입	제각	당기말

매출채권	401,193	631,909	(136,109)	896,993

기타채권	16,190	(16,190)	-	-

합 계	417,383	615,719	(136,109)	896,993

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	설정 및 환입	제각	당기말

매출채권	461,858	87,395	(148,060)	401,193

기타채권	627,323	(547,294)	(63,840)	16,190

합 계	1,089,181	(459,898)	(211,900)	417,383

(3) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 회사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 초과

매출채권	기대손실율	0.4%	40.1%	47.9%	100.0%	100.0%

총장부금액	13,973,751	214,128	3,291	477,421	276,690

손실충당금	55,491	85,815	1,576	477,421	276,690

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	1년 초과

매출채권	기대손실율	0.4%	17.1%	24.6%	97.7%	100.0%

총장부금액	14,132,513	64,007	22,665	15,144	309,261

손실충당금	60,585	10,968	5,579	14,800	309,261

매출채권은 주로 기업고객에 대한 채권으로 구성되며, 회사는 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 이상을 가진 기업고객 위주로 거래하고 있습니다. 또한, 주기적으로신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있으며 그 결과 유의적인 신용위험의 집중이 발생하지 않았습니다.7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,263,680	-	3,106,168	-

선급비용	199,533	-	152,353	36,435

재고자산	1,096,847	-	-	-

합계	2,560,060	-	3,258,521	36,435

8. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

주식수(주)	소유지분율(%)	당기말	주식수(주)	소유지분율(%)	전기말

주식회사 노랑풍선시티버스 (구, 서울투어버스여행(주))	199,800	100	291,169	110,000	100	150,000

회사는 당기 중 449백만원을 추가 출자 하였습니다. 또한 회사는 주식회사 노랑풍선시티버스의 장부금액이 회수가능액을 초과한다고 판단하여, 장부금액과 회수가능액의 차이 308백만원을 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	소유지분율(%)	당기말	전기말

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.	30,000주	30	-	30,181

회사는 YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.의 장부금액이 회수가능액을 초과한다고 판단하여, 장부금액과 회수가능액의 차이 30백만원을 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다.9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,713,400	-	2,713,400	3,984,732	-	3,984,732

건물	972,541	(115,247)	857,294	1,428,213	(137,643)	1,290,570

합 계	3,685,941	(115,247)	3,570,694	5,412,945	(137,643)	5,275,302

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체(*)	당기말

토지	3,984,732	-	(1,271,331)	2,713,400

건물	1,290,570	(24,314)	(408,963)	857,294

합 계	5,275,302	(24,314)	(1,680,294)	3,570,694

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체(*)	전기말

토지	5,254,380	-	(1,269,648)	3,984,732

건물	1,781,344	(35,705)	(455,069)	1,290,570

합 계	7,035,724	(35,705)	(1,724,717)	5,275,302

(*) 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	354,672	387,055

투자부동산 감가상각비 및 운영비용	(63,395)	(94,989)

합 계	291,277	292,066

(4) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(5) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(6) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	198,004	375,727

1년 초과 2년 이내	30,000	185,884

합계	228,004	561,611

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,078,481	-	-	25,078,481	23,807,149	-	-	23,807,149

건물	9,107,503	(937,365)	-	8,170,138	8,651,831	(662,968)	-	7,988,863

시설장치	3,200,612	(2,020,552)	(14,333)	1,165,727	2,890,481	(1,402,390)	(18,155)	1,469,936

차량운반구	150,553	(150,550)	-	3	209,213	(181,810)	-	27,403

비품	2,203,490	(1,415,398)	-	788,092	1,967,259	(1,139,202)	-	828,058

합 계	39,740,639	(4,523,865)	(14,333)	35,202,441	37,525,933	(3,386,370)	(18,155)	34,121,409

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*)	당기말

토지	23,807,149	-	-	-	1,271,331	25,078,481

건물	7,988,863	-	-	(227,688)	408,963	8,170,138

시설장치	1,469,936	322,421	(2)	(626,628)	-	1,165,727

차량운반구	27,403	-	(2)	(27,398)	-	3

비품	828,058	286,572	(8)	(326,529)	-	788,092

합 계	34,121,409	608,993	(12)	(1,208,243)	1,680,294	35,202,441

(*) 투자부동산에서 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체(*2)	전기말

토지	22,537,502	-	-	-	-	1,269,648	23,807,149

건물	7,750,090	-	-	-	(216,296)	455,069	7,988,863

시설장치	1,871,136	182,674	(19,110)	-	(564,764)	-	1,469,936

차량운반구	77,322	-	-	-	(49,919)	-	27,403

비품	714,561	407,955	-	(163)	(294,295)	-	828,058

합 계	32,950,611	590,629	(19,110)	(163)	(1,125,274)	1,724,717	34,121,409

(*) 투자부동산에서 대체되었습니다.(3) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물 일부는 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	7,787,026	(3,681,507)	(402,780)	3,702,739	4,998,170	(2,427,070)	(402,780)	2,168,319

회원권(*)	1,241,628	-	(102,294)	1,139,334	1,241,628	-	(84,230)	1,157,397

기타의무형자산	250,000	(66,667)	-	183,333	250,000	(16,667)	-	233,333

건설중인자산	1,500,000	-	-	1,500,000	1,149,352	-	-	1,149,352

합 계	10,778,654	(3,748,174)	(505,074)	6,525,406	7,639,150	(2,443,737)	(487,010)	4,708,401

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되며 상각되지않습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	대 체	당기말

소프트웨어	2,168,319	1,068,261	(1,254,437)	-	1,720,596	3,702,739

회원권	1,157,397	-	-	(18,064)	-	1,139,333

기타의무형자산	233,333	-	(50,000)	-	-	183,333

건설중인자산	1,149,352	2,071,244	-	-	(1,720,596)	1,500,000

합 계	4,708,401	3,139,505	(1,304,437)	(18,064)	-	6,525,405

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상환입	전기말

소프트웨어	2,530,303	474,035	(836,018)	-	2,168,319

회원권	1,139,064	-	-	18,333	1,157,397

기타의무형자산	-	250,000	(16,667)	-	233,333

건설중인자산	-	1,149,352	-	-	1,149,352

합 계	3,669,367	1,873,387	(852,685)	18,333	4,708,401

(3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사회사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손은 18백만원이며 전기에 인식한 손상차손환입은 18백만원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.12. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 회사의 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,603,684	-	6,117,041	-

미지급비용	4,427,652	-	4,965,013	-

예수보증금	299,998	-	133,016	-

임대보증금	171,800	93,000	75,000	237,800

합 계	12,503,134	93,000	11,290,070	237,800

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

우리은행	2.59	2020.10.15	4,000,000	8,000,000

2.45	2020.10.15	10,000,000	10,000,000

합 계	14,000,000	18,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 회사의 토지, 건물 등 투자부동산 및 유형자산 일부는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).14. 수탁금및기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*1)	1,416,207	948,148

수탁금(*1)	27,000,270	25,243,828

선수수익(*1,2)	577,291	244,735

예수금	296,667	397,379

부가세예수금	936,019	1,133,140

합 계	30,226,454	27,967,230

(*1) 여행상품의 대가로 고객으로부터 수취한 금액으로 기업회계기준서 제1115호에서 정의하는 계약부채에 해당 합니다.(*2) 회사가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로 회사의 마일리지 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 결제금액의 1%에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여합니다.15. 충당부채당기와 전기중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기 초	증 감	당기말	유동성	비유동성

복구충당부채	25,725	9,970	35,695	-	35,695

손실부담계약	32,698	(32,698)	-	-	-

합 계	58,423	(22,728)	35,695	-	35,695

② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기 초	증 감	전기말	유동성	비유동성

복구충당부채	24,794	931	25,725	-	25,725

손실부담계약	38,686	(5,987)	32,698	32,698	-

합 계	63,480	(5,056)	58,423	32,698	25,725

16. 종업원급여회사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의시행에 따른 퇴직금 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 회사가 당기와 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 2,137백만원 및 1,870백만원입니다.17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주 발행주식수	4,765,650주	4,000,000주

보통주자본금	2,382,825	2,000,000

자본잉여금 :

자기주식처분이익	5,280,765	1,745,977

주식발행초과금(*)	14,541,697	-

(*) 당기 유상증자로 인해 발생하였습니다.(2) 당기와 전기 보통주 발행주식수 및 자기주식, 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	4,000,000	264,350	3,735,650	4,000,000	264,350	3,735,650

자기주식 처분	-	(264,350)	264,350	-	-	-

유상증자	765,650	-	765,650	-	-	-

당기말 발행주식수	4,765,650	-	4,765,650	4,000,000	264,350	3,735,650

(3) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,382백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다.18. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	623,045

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	138,219	-

미처분이익잉여금	34,033,362	37,214,280

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

제19(당)기 2019년 1월 1일부터2019년 12월 31일까지 제18(전)기 2018년 1월 1일부터2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 29일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	34,033,361,504	37,214,280,001

전기이월미처분이익잉여금	35,693,870,451	32,557,576,430

당기순이익(손실)	(1,660,508,947)	4,656,703,571

II. 이익잉여금처분액	1,048,443,000	1,520,409,550

이익준비금	95,313,000	138,219,050

현금배당 (주당배당금(률) 보통주 당기 : 200원(40%), 전기 : 370원(74%))	953,130,000	1,382,190,500

III. 차기이월미처분이익잉여금	32,984,918,504	35,693,870,451

20. 영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사의 영업은 여행알선 및 항공권 소매 등과 관련된 여행업으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 사용자로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 서비스 별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

여행알선수입	52,713,470	56,487,640

항공권판매수입 등	8,106,632	5,253,439

항공권총액매출	9,992,490	20,000,561

기타	5,049,001	10,782,405

합 계	75,861,593	92,524,045

(3) 당기와 전기 중 영업수익은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%를 초과하는 외부고객은 없습니다.21. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	24,015,486	22,972,338

퇴직급여	2,136,578	1,869,967

복리후생비	462,666	507,887

판매수수료	11,715,478	11,673,942

광고선전비	7,646,916	12,233,228

지급수수료	11,229,052	10,022,256

판매촉진비	1,058,683	1,144,715

감가상각비	1,232,556	1,160,980

사용권자산상각비	335,094	-

무형자산상각비	1,304,437	852,685

대손상각비(환입)	615,719	(459,898)

통신비	462,562	529,178

보험료	488,325	448,943

건물관리비	757	84,372

지급임차료	206,363	405,607

복구충당부채전입액	9,971	931

손실부담계약전입(환입)액	(32,698)	(5,987)

위약금손실	2,992,905	3,427,822

항공권총액원가	9,992,490	20,000,561

기타	1,803,961	2,024,322

합 계	77,677,301	88,893,849

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고협찬수익	-	481,923

기타수익	52,279	456,971

자사상품권환입액	10,150	9,780

유형자산처분이익	6,998	-

무형자산손상차손환입	-	18,333

잡이익	29,973	175,458

합 계	99,400	1,142,465

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	24,251	39,247

유형자산처분손실	1	13

유형자산폐기손실	9	4

무형자산손상차손	18,064	-

종속기업투자주식손상차손	307,831	-

관계기업투자주식손상차손	30,181	-

잡손실	60,662	45,104

합 계	440,999	84,369

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	709,982	409,403

외화환산이익	809	2,479

외환차익	89,169	118,608

장기금융상품평가이익	13,161	3,958

단기금융상품처분이익	166,426	-

합 계	979,547	534,448

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	451,177	542,889

외화환산손실	12,492	1,065

외환차손	209,035	192,853

장기금융상품평가손실	1,151	9,491

합 계	673,855	746,298

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	703,062	515,885

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	102,824	(696,147)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(996,992)	-

법인세비용(수익)	(191,106)	(180,262)

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,851,614)	4,476,442

적용세율(당기 : 23.19%, 전기 : 21.51%)에 따른 법인세	(429,354)	962,817

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용	195,231	50,689

공제감면 및 추가납부세액	77,438	(1,183,428)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)	(34,420)	(10,340)

소 계	238,249	(1,143,079)

법인세비용(수익)(*)	(191,105)	(180,262)

(*) 당기 및 전기 법인세수익의 발생으로 유효세율은 산출하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

장기금융자산평가이익	(23,475)	17,167	(6,308)

감가상각비	1,213	(1,294)	(81)

업무용차량	8,729	2,589	11,318

대손금	59,487	29,944	89,431

무형자산	91,253	(51,027)	40,227

대손충당금	49,776	107,125	156,901

미수수익	(43,271)	(23,572)	(66,843)

미지급비용	34,699	101,253	135,952

장기금융자산평가손실	9,953	253	10,206

복구충당부채	5,659	2,194	7,853

손실충당부채	7,194	(7,194)	-

세금과공과금	36,421	18,081	54,501

선수수익	53,842	73,162	127,004

알선수수료	-	(23,680)	(23,680)

소계	291,480	245,001	536,481

이월세액공제	689,355	(347,825)	341,530

합계	980,835	(102,824)	878,011

② 전기

구분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

장기금융자산평가이익	(22,604)	(871)	(23,475)

감가상각비	(14,073)	15,286	1,213

업무용차량	5,923	2,806	8,729

대손금	12,869	46,618	59,487

무형자산	95,287	(4,034)	91,253

대손충당금	196,338	(146,562)	49,776

미수수익	(29,453)	(13,818)	(43,271)

미지급비용	18,571	16,128	34,699

장기금융자산평가손실	7,864	2,089	9,953

복구충당부채	5,455	204	5,659

손실충당부채	8,511	(1,317)	7,194

세금과공과금	-	36,421	36,421

선수수익	-	53,842	53,842

소계	284,688	6,792	291,480

이월세액공제	-	689,355	689,355

합계	284,688	696,147	980,835

(4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식손상차손	307,831	-	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식손상차손	30,181	-	처분하지 않을 예정

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식처분이익	996,992	-

25. 주당순이익주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,660,509)	4,656,704

가중평균유통보통주식수	4,697,924	3,735,650

기본주당이익	(353원)	1,247원

주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일	4,000,000	4,000,000

기초자기주식	(264,350)	(264,350)

자기주식처분	264,350	246,968

유상증자	765,650	715,306

12월 31일	4,765,650	4,697,924

② 전기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	가중평균보통주식수

1월 1일	4,000,000	4,000,000

기초자기주식	(264,350)	(264,350)

12월 31일	3,735,650	3,735,650

(2) 희석주당이익당기와 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	17,591,572	17,591,572	16,283,390	16,283,390

금융자산	27,030,000	27,030,000	12,030,000	12,030,000

매출채권및기타채권	17,911,703	17,911,703	18,758,837	18,758,837

비유동매출채권및기타채권	1,800,491	1,800,491	1,903,337	1,903,337

당기손익-공정가치측정금융자산	비유동금융자산	371,963	371,963	343,594	343,594

합 계	64,705,729	64,705,729	49,319,158	49,319,158

② 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타채무	11,885,169	11,885,169	9,153,711	9,153,711

단기차입금	14,000,000	14,000,000	18,000,000	18,000,000

비유동기타채무	93,000	93,000	237,800	237,800

합 계	25,978,169	25,978,169	27,391,511	27,391,511

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정	371,963	-	-	371,963	371,963

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정	343,594	-	-	343,594	343,594

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 주요공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	371,963	3	원가접근법	-

27. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비유동금융자산	371,963	343,594

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	17,591,572	16,283,390

금융자산	27,030,000	12,030,000

매출채권및기타채권	17,911,703	18,758,837

비유동매출채권및기타채권	1,800,491	1,903,337

합 계	64,705,729	49,319,158

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금및기타채무	11,885,169	9,153,711

단기차입금	14,000,000	18,000,000

비유동기타채무	93,000	237,800

합 계	25,978,169	27,391,511

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품평가손익	12,010	(5,533)

단기금융상품처분손익	166,426	-

상각후원가 금융자산

이자수익	709,982	409,403

외환차손익	(119,866)	(74,245)

외화환산손익	(11,683)	1,413

대손상각비(환입)	615,719	(459,899)

상각후원가 금융부채

이자비용	(411,824)	(542,889)

28. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 외화자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,CNY,HKD)

통화	당기	전기

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	37,823	43,791	82,208	91,917

EUR	24,565	31,871	48,729	62,332

JPY	6,464,700	68,750	934,000	9,463

CHF	24,720	29,553	34,440	39,131

CNY	-	-	30,000	4,883

HKD	-	-	380,000	54,253

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	5%상승시	5%하락시

USD	2,190	(2,190)

EUR	1,594	(1,594)

JPY	3,438	(3,438)

CHF	1,478	(1,478)

(나) 이자율위험회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 회사의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.② 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(가) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(나) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(다) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권· 당기손익-공정가치측정 금융자산현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.- 매출채권및기타채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며 매출채권및기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 372백만원, 전기:344백만원).③ 유동성 위험회사는 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 유동성을 확보하고 있으며 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다.(가) 유동성 약정회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 내 만기 도래	14,000,000	18,000,000

(나) 만기분석당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1~5년	합계

매입채무 및 기타채무	11,885,169	93,000	11,978,169

차입금(*)	14,275,261	-	14,275,261

리스부채(*)	298,872	713,565	1,012,437

금융보증계약	360,000	-	360,000

합 계	26,819,302	806,565	27,625,867

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(2) 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	58,288,609	57,553,523

자본총계(B)	56,376,867	40,337,212

부채비율(A/B)	103.39%	142.68%

29. 특수관계자거래(1) 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	주식회사 노랑풍선시티버스(구, 서울투어버스여행(주))

관계기업	YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.

(2) 주요 경영진 보상 내역회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 임원(사내이사 3인, 사외이사 4인)을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,413,900	1,349,861

퇴직급여	392,863	306,233

합 계	1,806,763	1,656,094

회사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.(3) 당기와 전기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 노랑풍선시티버스 (구, 서울투어버스여행(주))	94,749	221,195	16,307	76,591

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.	547,621	-	62,707	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

등기임원(*)	31,575	-	31,575	-

주식회사 노랑풍선시티버스(구, 서울투어버스여행(주))	1,150,010	36,800	1,296,875	34,875

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.(*)	828,373	152,658	68,010	26,000

합계	2,009,958	189,458	1,396,460	60,875

(*) 당기말 현재 대손충당금 477백만원을 설정하고 있습니다.(5) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	상환	당기말

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.	-	380,988	-	380,988	-

주식회사 노랑풍선시티버스(구, 서울투어버스여행(주))	1,280,000	420,000	550,000	1,150,000	449,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	상환	전기말

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.	-	-	-	-	30,181

주식회사 노랑풍선시티버스(구, 서울투어버스여행(주))	-	1,280,000	-	1,280,000	150,000

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	보증 등의 내용	금융기관	차입액	한도액

주식회사 노랑풍선시티버스(구, 서울투어버스여행(주))	연대보증	우리은행	300,000	360,000

(7) 당기말 현재 회사와 특수관계자의 자금거래내역 중 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	보증 등의 내용	연대보증인	대여금

YELLOW BALLOON JAPAN, CO., LTD.	연대보증	Nishiyama Yushi	380,988

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

우리은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

우리은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	금융기관	보증내용	보증금액

주식회사 노랑풍선	서울보증보험	이행지급보증	2,079,910

주식회사 노랑풍선	우리은행	이행지급보증	17,700,000

주식회사 노랑풍선	한국관광협회	공제영업보증	1,000,000

주식회사 노랑풍선	한국관광협회	공제기획여행보증	500,000

합 계	21,279,910

(3) 보험가입의 내용당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험회사	부보금액

재물보험	건물, 투자부동산, 임차건물	삼성화재해상보험	45,316,000

영업배상책임보험	회사 및 각 하청업체	KB손해보험	2,000,000

합 계	47,316,000

회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 담보제공내역당기말 현재 회사가 타인에게 회사의 차입금에 대하여 제공한 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	장부금액	설정금액	설정권자	담보제공내용

투자부동산	토지 및 건물	3,570,694	21,600,000	우리은행	차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	32,339,231

합 계	35,909,925	21,600,000

(5) 주요 소송 현황당기말 현재 회사가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	계류법원	원 고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	인천지방법원	나부용 외 1명	주식회사 노랑풍선	18,547	2심 진행 중

명의개서 등 청구의 소	서울중앙지방법원	황만수	주식회사 노랑풍선	10,000	1심 진행 중

손해배상	서울중앙지방법원	우성종	주식회사 노랑풍선	360,100	1심 진행 중

보험금청구의 소	서울중앙지방법원	허정익	주식회사 노랑풍선 외 1	40,000	1심 진행 중

합 계	428,647

회사의 경영진은 충당부채가 설정되지 않은 소송사건과 관련하여 현재의 의무가 존재하지 않으며 소송사건의 결과가 회사의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	(809)	(2,478)

이자수익	(709,982)	(409,403)

장기금융상품평가이익	(13,161)	(3,958)

단기금융상품처분이익	(166,426)	-

유형자산처분이익	(6,998)	-

자사상품권환입액	(10,150)	(9,780)

무형자산손상차손환입	-	(18,333)

법인세비용	(191,106)	(180,262)

이자비용	451,177	542,889

감가상각비	1,232,556	1,160,980

사용권자산상각비	335,094	-

외화환산손실	12,492	1,065

대손상각비(환입)	615,719	(459,899)

무형자산상각비	1,304,437	852,685

유형자산처분손실	1	13

유형자산폐기손실	9	4

무형자산손상차손	18,064	-

종속기업투자주식손상차손	307,831	-

관계기업투자주식손상차손	30,181	-

장기금융상품평가손실	1,151	9,491

손실부담계약전입액	(32,698)	(5,988)

복구충당부채전입액	9,970	931

합 계	3,187,352	1,477,957

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(537,799)	(1,506,995)

선급금의 감소(증가)	1,635,018	872,419

선급비용의 감소(증가)	(54,756)	89,006

영업보증금의 감소(증가)	1,305,428	2,126,375

임차보증금의 감소(증가)	(89,258)	31,324

재고자산의 감소(증가)	(1,096,847)	-

미지급금의 증가(감소)	1,486,643	377,526

예수금의 증가(감소)	(100,712)	(280,928)

부가세예수금의 증가(감소)	(197,121)	(427,317)

선수수익의 증가(감소)	332,556	244,735

예수보증금의 증가(감소)	166,982	(72,980)

선수금의 증가(감소)	478,210	(244,499)

수탁금의 증가(감소)	1,756,442	(2,257,610)

미지급비용의 증가(감소)	(532,459)	(88,893)

임대보증금의 증가(감소)	(48,000)	43,000

합 계	4,504,327	(1,094,837)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 등의 증가	207,470	(64,589)

(4)당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경효과(*1)	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	18,000,000	-	(4,000,000)	-	14,000,000

유동리스부채	-	250,811	(296,154)	313,034	267,691

비유동리스부채	-	760,127	-	(100,817)	659,310

합 계	18,000,000	1,010,938	(4,296,154)	212,217	14,927,001

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 회계정책 변경효과입니다(주석32 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	전기말

유동성장기부채	19,833,333	(19,833,333)	-	-

단기차입금	-	18,000,000	-	18,000,000

합 계	19,833,333	(1,833,333)	-	18,000,000

32. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.84% 입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

전기말 운용리스약정	555,123

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	536,265

전기말에 인식된 금융리스부채	-

정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	-

정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(26,113)

연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	500,786

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,010,938

인식된 리스부채의 유동성 분류

유동 리스부채	250,811

비유동 리스부채	760,127

합 계	1,010,938

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 추정하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산 :

차량운반구	242,178	158,198

사무실	497,042	643,630

임대장비	192,746	247,817

합계	931,966	1,049,645

리스부채 :

유동	267,691	250,811

비유동	659,310	760,127

합계	927,001	1,010,938

당기 중 증가된 사용권자산은 217백만원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비 :

차량운반구	133,436	-

사무실	146,588	-

임대장비	55,070	-

합계	335,094	-

리스부채에 대한 이자비용	39,353	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	45,540	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 381백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정 되었습니다.

­ 사용권자산 : 1,050백만원 증가
­ 비유동기타자산 : 39백만원 감소
­ 리스부채 : 1,011백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

33. 보고기간 이후 사건보고기간종료일 이후인 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계는 코로나19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 회사의 영업 기반인 여행업의 경우 2019년 한일 갈등과 홍콩 시위 등의 여파로 부진을 겪고 있는 상황에서, 코로나19의 확산 우려로 인한 대규모 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.