코렌텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요

주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 자본금은 5,914,851천원입니다. 보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	947,790	8.01	947,790	8.15

선두훈	684,943	5.79	659,489	5.67

선승훈	209,102	1.77	176,115	1.51

선경훈	234,714	1.98	202,699	1.74

선헬스케어인터내셔널	131,595	1.11	131,595	1.13

기타	9,621,558	81.33	9,508,094	81.80

합 계	11,829,702	100.00	11,625,782	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.① 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(주석 27 참조) ② 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.(주석 14와 15 참조)

③ 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 28 참조) ④ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하 며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 20 23년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조)4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

기타의유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년~10년

③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.

4) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(21) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 11 일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1 시장위험5.1.1 외환위험

당사 는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	JPY	USD	EUR	GBP

금융자산

현금및현금성자산	1,123,947	16,240	64	-	414,465	27	59

당기손익측정공정 가치금융자산	4,090,324	-	-	-	-	-	-

매출채권	5,813,130	205,894	-	-	9,059,460	223,170	-

미수금	4,066,353	-	-	-	3,646,438	-	-

금융부채

매입채무	(333,784)	(826,330)	(123,940)	-	(371,151)	(477,215)	(915,820)

미지급금	(33,783)	(156,870)	-	(3,915)	(99,010)	(136,385)	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사 의 세 후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	1,148,643	986,716	1,148,643	986,716

하락시	(1,148,643)	(986,716)	(1,148,643)	(986,716)

EUR	상승시	(59,363)	(30,451)	(59,363)	(30,451)

하락시	59,363	30,451	59,363	30,451

GBP	상승시	(9,662)	(71,429)	(9,662)	(71,429)

하락시	9,662	71,429	9,662	71,429

JPY	상승시	(305)	-	(305)	-

하락시	305	-	305	-

5.1.2 가격위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.3 이 자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상 승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사 의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

변동금리 차입금	13,800,000	74.41%	15,100,000	67.85%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	-	0.00%	-	0.00%

3-12개월이하	4,718,000	25.44%	7,111,514	31.95%

12개월초과	27,000	0.15%	45,000	0.20%

합 계	18,545,000	100.00%	22,256,514	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입 금의 이자율이 0.1% 변동시 당사 의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(10,764)	(11,778)	(10,764)	(11,778)

하락시	10,764	11,778	10,764	11,778

5.1.4 신용위험 신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함 한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,580,234	6,082,359

단기금융상품	6,091,518	8,010,000

당기손익측정공정가치금융자산	20,467,325	6,000,247

매출채권및기타채권	18,328,839	18,518,596

장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	571,013	757,109

(1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상18개월미만	18개월이상	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	15,311,263	927,970	350,703	674,879	830,236	1,849,436	19,944,487

손실충당금	774,198	32,895	25,667	155,214	498,556	1,849,436	3,335,965

전기말

총 장부금액 - 매출채권	15,164,501	1,318,040	1,690,087	846,649	771,844	1,377,931	21,169,052

손실충당금	731,887	136,183	198,186	156,548	518,753	1,377,931	3,119,488

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,119,488	3,396,629

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	229,784	(277,141)

제각	(13,308)	-

기말	3,335,964	3,119,488

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타 상각후원가 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

대여금	487,021	-	-	269,040	756,061	269,040

미수금	4,984,766	45,252	20,796	4,480	5,055,294	3,671,480

미수수익	21,502	-	-	-	21,502	-

보증금	398,992	-	-	-	398,992	-

합계	5,892,281	45,252	20,796	273,520	6,231,849	3,940,520

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

대여금	506,146	-	-	269,040	775,186	269,040

미수금	3,301,861	6,682	30,609	7,528	3,346,680	3,252,910

미수수익	622	-	-	-	622	-

보증금	625,604	-	-	-	625,604	-

합계	4,434,233	6,682	30,609	276,568	4,748,092	3,521,950

2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금	미수금	대여금	미수금

기초금액	269,040	3,252,910	269,040	3,594,999

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	418,570	-	(342,089)

기말금액	269,040	3,671,480	269,040	3,252,910

5.1.5 유동성 위험

당사 는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년에서	2년에서	5년 초과	1년미만	1년에서	2년에서	5년 초과

2년 이하	5년 이하	2년 이하	5년 이하

차입금	11,975,604	4,958,401	2,034,621	-	17,694,868	4,980,877	9,051	-

매입채무	1,585,297	-	-	-	1,954,686	-	-	-

미지급금	4,579,342	365,678	-	-	6,003,479	174,838	-	-

미지급비용	588,046	-	-	-	442,952	-	-	-

리스부채	342,373	316,475	26,934	-	383,446	357,274	386,717	-

상환전환우선주	3,108	3,108	9,325	4,453,246	3,108	3,108	9,325	4,456,354

전환사채	-	15,000,000	20,000,000	-	-	-	15,000,000	-

합 계	19,073,770	20,643,662	22,070,880	4,453,246	26,482,539	5,516,097	15,405,093	4,456,354

(*) 상환전환우선주의 경우 계약상 상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. 5.1.6 자본위험관리

당사 의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당 사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	61,688,991	49,243,801

자본총계	54,817,294	45,099,829

부채비율	112.54%	109.19%

6. 금융상품 공정가치 6 .1 금 융 상 품 종류별 공정가치 당사 의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가 치 서열체계

금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니 다. 은행은 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 은행의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다.당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다.

- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 은행의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 채무증권	-	-	20,467,325	20,467,325

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

파생상품부채	-	-	7,346,339	7,346,339

(단위: 천원)

과 목	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 채무증권	-	-	6,000,247	6,000,247

파생상품자산	-	-	3,049,550	3,049,550

합 계	-	-	9,049,797	9,049,797

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

파생상품부채	-	-	3,225,291	3,225,291

(2) 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
(가중평균)

수익증권
및 채무증권	현금흐름할인법,
순자산가치법	신용위험이 반영된 할인율 등	-

파생상품	옵션모델	상관계수(이자율 관련)	0.0% ~ 4.0%

(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기

기초	취득	평가	처분	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 채무증권	6,000,247	31,435,626	147,256	(17,115,803)	20,467,325

파생상품자산	3,049,550	1,174,292	-	(4,223,842)	-

소 계	9,049,797	32,609,918	147,256	(21,339,645)	20,467,325

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

파생상품부채	3,225,291	3,586,770	534,278	-	7,346,339

(단위: 천원)

과 목	전기

기초	취득	평가	처분	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 채무증권	-	6,000,000	247	-	6,000,247

파생상품자산	-	3,370,762	989,474	(1,310,686)	3,049,550

소 계	-	9,370,762	989,721	(1,310,686)	9,049,797

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

파생상품부채	-	3,204,610	20,681	-	3,225,291

(4) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 채무증권(주1)	-	-	-	-

파생상품자산(주2)	-	-	481,405	(468,912)

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

파생상품부채(주3)	(297,459)	231,159	(184,286)	77,611

(주1) 당기말과 전기말 현재 수준3로 분류된 금융상품 중 수익증권 및 채무증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.(주2) 기초자산의 주가변동 10% 일때의 평가금액 변동액입니다.

(주3) 할인율 변동이 1% 일때의 평가금액 변동액입니다.

7. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,467,325	6,000,247

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,585,499	6,089,087

단기금융상품	6,091,518	8,010,000

매출채권및기타채권	18,328,839	18,518,596

장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	571,013	757,109

파생상품	-	3,049,550

합 계	58,046,194	42,426,589

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	6,752,685	8,401,117

장기매입채무및기타채무	365,678	174,838

단기차입금	11,700,000	17,393,514

유동성장기차입금	18,000	18,000

장기차입금	6,827,000	4,845,000

상환우선주부채	1,712,163	1,510,647

전환사채	19,868,407	8,629,366

파생상품	7,346,339	3,225,291

합 계	54,590,272	44,197,773

3) 금융상품 범주별 손익 (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	파생상품부채

이자수익(비용)	131,469	-	-	(1,912,007)	-

평가이익(손실)	-	147,256	-	-	(534,279)

거래이익(손실)	-	-	17,787	-	-

외환차손익	518,729	-	-	(80,822)	-

외화환산손익	554,747	-	-	(4,524)	-

순손상차손익	(648,355)	-	-	-	-

합 계	556,590	147,256	17,787	(1,997,353)	(534,279)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	파생상품부채

이자수익(비용)	9,769	-	-	(888,229)	-

평가이익(손실)	-	199	989,474	-	(20,680)

거래이익(손실)	-	-	(210,687)	-	-

외환차손익	191	-	-	(93,298)	-

외화환산손익	(827,619)	-	-	8,020	-

순손상차손익	(619,229)	-	-	-	-

합 계	(1,436,888)	199	778,787	(973,507)	(20,680)

8. 현금및현금성자산 및 당기손익측정공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,264	6,727

보통예금(*)	12,580,234	6,082,359

합 계	12,585,499	6,089,086

(*) 보통예금 중 869천원 (전기말: 7,541천원)은 정부보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익측정공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권 및 채무증권	20,467,325	6,000,247

당기손익측정공정가치금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기초	증가	감소	당기말

MMF	SK증권	2,000,108	1,031,640	1,015,803	2,015,945

KB증권	2,000,100	20,438,880	14,600,000	7,838,979

신한금융투자	2,000,040	1,013,940	1,500,000	1,513,980

원화RP	대신증권	-	5,004,100	-	5,004,100

외화RP	SK증권	-	4,094,322	-	4,094,322

합 계	6,000,247	31,582,882	17,115,803	20,467,326

9. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	당기말	전기말

단기금융상품	6,091,518	8,010,000

장기금융상품

당좌개설보증금 (*)	2,000	2,000

(*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다. 당기말 현재 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	종별	이자율	금액

하나은행	정기적금	0.80%	120,000

국민은행	정기예금	0.86%	1,000,000

하나금융투자	전단채	2.26%	4,971,518

합 계	6,091,518

10 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매 출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,386,270	558,218	20,722,791	446,260

차감: 손실충당금	(2,777,747)	(558,218)	(2,673,229)	(446,260)

합 계	16,608,522	-	18,049,563	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	399,040	357,021	399,040	376,146

차감: 손상차손누계액	(269,040)	-	(269,040)	-

소 계	130,000	357,021	130,000	376,146

미수금	4,152,550	1,250,515	2,811,489	882,960

차감: 손상차손누계액	(2,545,349)	(1,126,131)	(2,494,333)	(758,576)

차감: 현재가치할인차금	(223,386)	(124,384)	(223,386)	(124,384)

소 계	1,383,815	-	93,770	-

미수수익	21,502	-	622	-

보증금	185,000	220,289	244,641	387,260

차감: 현재가치할인차금	-	(6,297)	-	(6,297)

소 계	206,502	213,992	245,263	380,963

합 계	1,720,317	571,013	469,033	757,109

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	898,534	-	898,534	364,454	-	364,454

제품	17,298,224	(2,160,961)	15,137,263	14,416,975	(1,831,406)	12,585,569

재공품	4,799,992	(214,496)	4,585,496	5,771,682	(324,900)	5,446,782

원재료	2,557,715	(279,466)	2,278,249	2,485,366	(439,664)	2,045,702

저장품	400,166	-	400,166	274,623	-	274,623

미착품	618,283	-	618,283	-	-	-

합 계	26,572,915	(2,654,923)	23,917,992	23,313,100	(2,595,969)	20,717,131

당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 58,953천원 이고, 전기에 매출원가에가산된 재고자산평가손실은 287,204천원입니다. 12. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,021,445	368,723

차감: 손실충당금	(31,967)	(31,967)

소 계	989,478	336,756

선급비용	67,274	15,391

부가세대급금	-	213,242

환불계약자산	266,940	256,333

합 계	1,323,692	821,723

차감:비유동항목	(319,829)	(184,800)

유동항목	1,003,863	636,923

13. 파생금융상품 당사가 전기 및 당기 중 발행한 전환사채 계약서에는 발행회사(당사)의 조기상환권과사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 당사가 발행된 전환사채를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(발행자의 call option)와 사채권자가 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(투자자의 put option)는 전환사채의 최초 발행시점에 각각의 파생상품자산과파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 24 참조). 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품계약	-	7,346,339	3,049,550	3,225,291

당기 중 당사가 보유한 콜옵션은 전부 대표이사 및 임직원에게 매각되었습니다.

14 . 종속기업 투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재 국가	사용재무제표일	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	12월 31일	100.00	1,436,459	(1,436,459)	-	1,436,459	(1,436,459)	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	중국	12월 31일	100.00	1,371,356	(918,258)	453,098	1,121,018	(918,258)	202,760

합 계	2,807,816	(2,354,717)	453,098	2,557,477	(2,354,717)	202,760

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	손상	기말

CORENTEC AMERICA INC.	-	-	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	202,760	250,338	-	453,098

합 계	202,760	250,338	-	453,098

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	손상	기말

CORENTEC AMERICA INC.	-	-	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	137,588	65,172	-	202,760

합 계	137,588	65,172	-	202,760

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

CORENTEC AMERICA INC.	10,905,066	13,451,200	7,607,097	373,390

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	289,385	31,339	419,159	(169,560)

(*) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

CORENTEC AMERICA INC.	9,672,844	12,364,556	6,316,494	(14,565)

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	205,236	41,696	286,383	(154,895)

(*) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(4) 종속기업투자주식의 손상검사 당사는 매년 종속기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 종속기업 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.당기 종속기업 투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	CORENTEC CHINA Co.,Ltd

영업이익률	5.84% ~ 17.5%

영구성장률	0%

할인율	11.91%

손상검사 시 당사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

가정의 변동에 대한 민감도

당기 손상검사 결과, CORENTEC CHINA Co.,Ltd 투자주식의 회수가능액은 1,379백만원으로 결정되었으며, 계산에 사용된 각 주요 가정치의 1%P 상승 또는 감소가 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%P상승	1%P감소

영구 성장률	433,778	(366,587)

할인율 (*)	(86,656)	101,849

(*) 할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 할인율이 변동될 수 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재국가	사용재무제표일	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1)	태국	12월 31일	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-

(주)인스텍(*2)	대한민국	12월 31일	16.09	3,724,102	(3,724,102)	-	3,724,102	(3,724,102)	-

선헬스케어인터내셔널(*3)	대한민국	12월 31일	29.63	4,727,650	(520,754)	4,206,896	4,727,650	-	4,727,650

합 계	8,482,407	(4,275,511)	4,206,896	8,482,407	(3,754,756)	4,727,650

(*1) CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다.

(*2) (주)인스텍에 대한 당사의 보고기간말 현재 소유지분율은 20% 미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(주)인스텍의 지분율은 관계기업이 발행한 상환전환우선주를 제외한 유효지분율 입니다.

(*3) 선헬스케어인터내셔널의 지분율은 관계기업이 보유한 자기주식 및 상환전환우선주를 제외한 유효지분율 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	손상	기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-

(주)인스텍	-	-	-	-

선헬스케어인터내셔널(*1)	4,727,650	-	(520,754)	4,206,896

합 계	4,727,650	-	(520,754)	4,206,896

(*1) 당사는 2020년 12월 4일자에 실시한 유상증자시 현물출자 거래를 통하여 관계회사인 선헬스케어인터내셔널 주식회사의 비상장주식 159,999주를 취득하였습니다. 당사는 2021년 12월말 기준 선헬스케어인터내셔널 주식회사 투자주식의 손상검사를 수행하여 회수가능액이 장부금액에 미달하는 521백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	손상	기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-

(주)인스텍	-	524,130	(524,130)	-

선헬스케어인터내셔널	-	4,727,650	-	4,727,650

합 계	-	5,251,780	(524,130)	4,727,650

(3) 관계기업투자주식의 손상검사당사는 매년 관계기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 선헬스케어인터내셔널 투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 측정되었고, 521백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 회사는 해당 관계기업 투자주식의 회수가능액을 국내사업부의 사용가치와 해외사업부의 순공정가액으로 구분하여 결정하였습니다. 국내사업부의 사 용가치는 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치 를 사용한 사용가치로 평가하였습니다.선헬스케어인터내셔널 국내사업부의 사용가치 계산 에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	선헬스케어인터내셔널(국내사업부)

영업이익률	22.64%~27.83%

매출성장률	0.25%~8.46%

영구성장률	0%

할인율	14.33%

가정의 변동에 대한 민감도당기 손상검사 결과, 선헬스케어인터내셔널 국내사업부의 사용가치 계산에 사용된 각 주요 가정치의 1%P 상승 또는 감소가 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%P상승	1%P감소

영구성장률	122,217	(106,272)

할인율(*)	(165,811)	190,821

(*) 할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 할인율이 변동될 수 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,252,404	-	1,252,404	1,252,404	-	1,252,404

건물	181,233	(16,991)	164,243	181,233	(12,460)	168,774

합 계	1,433,638	(16,991)	1,416,647	1,433,638	(12,460)	1,421,178

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	1,252,404	168,774	1,421,178

감가상각	-	(4,531)	(4,531)

기말금액	1,252,404	164,243	1,416,647

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	2,099,322	290,499	2,389,821

대체	(846,918)	(116,428)	(963,346)

감가상각	-	(5,297)	(5,297)

기말금액	1,252,404	168,774	1,421,178

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	66,730	70,009

운영비용	(4,589)	(5,394)

합 계	62,141	64,615

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,390,891천원(전기말: 1,390,891천원)입니다. 해당 공정가치는 통일감정평가법인의 탁상자문 평가금액에서 면적비율로 안분되었습니다.(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원(전기말: 5,760,000천원)입니다(주석 17, 22, 41 참조).

17. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	5,371,956	-	5,371,956	5,341,196	-	5,341,196

건물	2,331,488	(250,669)	2,080,819	2,186,497	(194,496)	1,992,001

기계장치	10,395,381	(8,477,857)	1,917,524	6,473,685	(5,592,813)	880,872

차량운반구	346,920	(124,290)	222,630	203,490	(156,418)	47,072

공구와기구	31,044,810	(23,420,690)	7,624,120	26,772,813	(21,132,396)	5,640,417

비품	2,091,748	(1,396,360)	695,388	1,913,055	(1,202,024)	711,031

건설중인자산	6,249,119	(1,034,041)	5,215,078	4,659,676	(1,500,757)	3,158,919

합 계	57,831,422	(34,703,907)	23,127,515	47,550,412	(29,778,904)	17,771,508

(*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감모	손상(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	5,341,196	30,760	-	-	-	-	5,371,956

건물	1,992,001	144,991	-	-	(56,173)	-	2,080,819

기계장치	880,872	530,000	-	-	(240,077)	746,729	1,917,524

차량운반구	47,072	213,170	(14,358)	-	(23,254)	-	222,630

공구와기구	5,640,417	-	(91,806)	-	(2,072,745)	4,148,254	7,624,120

비품	711,031	178,693	-	-	(194,336)	-	695,388

건설중인자산	3,158,919	7,000,251	-	(20,102)	-	(4,923,990)	5,215,078

합계	17,771,508	8,097,865	(106,164)	(20,102)	(2,586,585)	(29,007)	23,127,515

(*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 반영액 285,429천원, 당기비용 반영액 490,307천원 및 사용권자산에서 대체된 746,729천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감모	손상(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	4,494,278	-	-	-	-	846,918	5,341,196

건물	1,929,469	-	-	-	(53,896)	116,428	1,992,001

기계장치	429,770	606,100	-	-	(154,997)	-	880,872

차량운반구	6,799	24,125	-	-	(11,445)	27,594	47,072

공구와기구	3,546,909	-	(210,778)	-	(1,487,046)	3,791,332	5,640,417

비품	766,644	128,212	-	-	(183,825)	-	711,031

건설중인자산	2,589,916	5,460,595	(62,546)	(143,407)	-	(4,685,639)	3,158,919

합계	13,763,784	6,219,032	(273,324)	(143,407)	(1,891,210)	96,633	17,771,507

(*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 대체액에는 제품매출원가 반영액 369,734천원, 당기비용 반영액 469,979천원 및 투자부동산에서 대체된 963,346천원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원(전기말: 5,760,000천원)입니다(주석 16, 22, 41 참조).

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 에이스아메리칸화재해상보험에 천안공장화재보험(부보금액: 40,635,363천원) 및 서울사옥건물화재보험(부보금액: 4,435,833천원)에 가입되어 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 사용권자산 및 리스부채 당사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

사용권자산

건물	470,951	706,426

기계장치	217,483	1,092,476

차량운반구	30,900	50,527

합 계	719,334	1,849,429

당기 중 사용권자산에서 유형자산 기계장치로 746,729천원이 대체되었으며 증가된 사용권자산은 없습니다(전기: 317,538원). (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

리스부채

유동부채	342,373	368,443

비유동부채	343,409	634,916

합 계	685,782	1,003,359

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	235,475	232,576

기계장치	128,264	150,257

차량운반구	19,627	68,340

소 계	383,366	451,173

리스부채의 이자비용	65,869	87,714

리스료 - 단기 리스	8,160	14,760

리스료 - 단기가 아닌 소액 리스	28,571	25,571

소 계	102,600	128,045

합 계	485,966	579,218

(4) 당기 중 리스의 총현금유출은 420,177 천원(전기 : 1,026,899천원)이며, 이자가 포함된 금액입니다.

19. 무형자산 (1 ) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

개발비	26,844,228	(26,844,228)	-	26,844,228	(26,831,980)	12,248

산업재산권	777,727	(636,793)	140,934	777,727	(520,939)	256,788

기타의무형자산	9,304,321	(9,073,586)	230,735	9,135,421	(9,001,066)	134,355

회원권	431,717	(18,688)	413,029	431,717	(18,688)	413,029

합 계	37,357,993	(36,573,295)	784,698	37,189,093	(36,372,673)	816,420

(*) 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	손상	기말

개발비	12,248	-	(12,248)	-	-

산업재산권	256,788	-	(115,854)	-	140,934

기타의무형자산	134,355	168,900	(72,520)	-	230,735

회원권	413,029	-	-	-	413,029

합 계	816,420	168,900	(200,622)	-	784,698

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	처분	상각	기말

개발비	55,921	-	-	(43,673)	12,248

산업재산권	277,939	100,000	-	(121,151)	256,788

기타의무형자산	245,626	-	-	(111,271)	134,355

회원권	317,520	351,009	(255,500)	-	413,029

합 계	897,006	451,009	(255,500)	(276,095)	816,420

(3) 보고기간 말 현재 당사는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다.

20. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기이월	-	147,047

당기수령액	2,022,116	1,305,938

사용액	(1,831,276)	(1,312,696)

대체	(190,840)	(140,289)

미사용잔액	-	-

당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용됩니다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 511,626천원(전기말 : 1,473,525천원)의 미지급금을 계상하고 있습니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,585,297	-	1,954,686	-

미지급금	4,579,342	365,678	6,003,479	174,838

미지급비용	588,046	-	442,952	-

합 계	6,752,685	365,678	8,401,117	174,838

22. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,700,000	-	17,393,514	-

장기차입금	18,000	6,827,000	18,000	4,845,000

합 계	11,718,000	6,827,000	17,411,514	4,845,000

(*) 당기말 현재 당사 의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 16, 17, 41 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	KEB하나은행	CD3개월물+0.86%	1,000,000	1,000,000

운전자금	KEB하나은행	-	-	300,000

운전자금	KEB하나은행	CD3개월물+0.86%	1,000,000	1,000,000

운전자금	KEB하나은행	-	-	1,000,000

운전자금	산업은행	CD3개월+연2.19%	3,000,000	3,000,000

운전자금	국민은행	-	-	2,000,000

운전자금	신한은행	고시금리+1.91%	2,000,000	2,000,000

운전자금	한국수출입은행	수은채유통수익율+1.36%	2,700,000	2,700,000

운전자금	농협은행	MOR 기준금리+2.07%	2,000,000	2,000,000

운전자금	농협은행	-	-	2,000,000

매출채권 할인	국민은행	-	-	393,514

합 계	11,700,000	17,393,514

(3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50%	2024.06.15	45,000	63,000

운전자금	KEB하나은행	수출입온랜딩금리 +0.81%	2023.10.15	4,800,000	4,800,000

운전자금	국민은행	MOR기준금리+1.4%	2024.03.15	2,000,000	-

소 계	6,845,000	4,863,000

유동성 대체	(18,000)	(18,000)

합 계	6,827,000	4,845,000

23. 상환전환우선주 (1) 당사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다. (2) 상환전환우선주부채의 발행일 및 당기말 현재 상환우선주부채와 전환권(자본)의 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	당기말	전기말	발행일

상환우선주부채	1,712,163	1,510,647	1,265,236

전환권(자본)(*)	2,234,766	2,234,766	2,234,766

총 장부금액	3,946,929	3,745,413	3,500,002

(*) 동 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었으며, 최초 발행 시 전체 금융상품의 발행금액에서 상환우선주부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다 .

(3 ) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	발행일	액면배당금	보장이율	장부금액

1차	2019.08.05	1.00%	2.50%	1,712,163

(4) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주

발행회사	주식회사 코렌텍

발행주식수	621,670주

발행일	2019년 08월 05일

발행가액	3,500,002천원

의결권	우선주식 1주당 1개의 의결권

배당에 관한 사항	우선배당원칙, 현금배당 원칙, 연간 최저우선배당율 액면금액의 1%(최저우선배당율)

전환비율	총 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식(발행가액 5,630원, 액면 500원)

전환비율조정	1. 전환청구 전 전환가격을 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.(조정전 전환가격*기발행주식)/기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액)/신발행주식수

2. 주권 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우에는 다음과 같이 가격조정한다.조정전 전환가격*{기발행주식수+(신발행주식수*1주당 발행가액)/시가)/기발행주식수+신발행주식수}

3. 타 회사를 흡수합병하여 피합병회사의 주주에게 발생회사의 주식을 발행하는 경우, 합병비율의 산정의 기준이 된 발행회사의 주당 평가가액이 전환가액을 하회하는 때에는 전환가액을 그 하외하는 평가가액

4. 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

5. 전환가액의 원단위 미만은 절사하며, 조정 후 전환가액은 발행회사 보통주식의 액면가를 하회할 수 없음

전환에 관한 사항	행사기간은 발행일로 부터 5년이 경과한 시점부터 만기일 전날까지로 하며, 당사자들의 합의를 통하여 변경할 수 있음.

상환에 관한 사항	1. 기간: 발행일로부터 5년째 되는 날부터 10년째 되는 날까지

2. 상환이율: 연 2.5%

3. 상환가액은 아래(1)+(2)-(3) (1) 종류주식 1주당 인수가격(상환청구의 효력 발생 전 종류주식이 액면불할 또는 병합되는 경우에는 이에 비례하여 1주당 인수가격을 조정, 종류주주가 무상증자 또는 주식배당을 통해 발행회사의 보통주식이나 종류주식을 배정받은 경우에는 이를 감안하여 1주당 인수가격을 하향 조정 함) (2) 위 (1)의 금액에 대해 납입일로부터 실제 상환일까지 상환이율을 적용하여 산출한 금액 (3) 종류주식의 존속기간 중 종류주주에게 지급된 배당금이 있을 때에는 그 배당금

발행회사 매수선택권	1. 발행회사는 자신의 선택으로 종류주식의 주주에게 종류주식의 전부 또는 일부를 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

2. 매매가격은 종류주식의 발행가격에 발행일로부터 매도청구권행사일까지 연 2.5%의 내부수익률을 적용하여 산정된 금원으로 하며, 기 지급된 배당금은 제외 함

3. 매수선택권 또는 전환권이 동시에 행사된 경우 매수선택권의 권리가 우선 함

24. 전환사채 (1) 당사는 2020년에 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 15,000,000천원을 발행하였으며, 추가로 2021년 10월 28일 이사회결의를 통하여 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 20,000,000천원을 발행하였습니다. (2) 당기말, 전기말 및 발행일 현재 전환사채의 세부요소별 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8회차	제 9회차

당기말	전기말	발행일	당기말	발행일

주채무상품	9,656,401	8,629,366	8,548,879	10,212,005	10,013,798

파생상품자산	-	3,049,550	3,370,762	-	1,174,292

파생상품부채	3,696,172	3,225,291	3,204,610	3,650,168	3,586,770

전환사채의 자본요소(전환권대가)	6,617,272	6,617,272	6,617,272	7,573,724	7,573,724

(3) 전환사채의 회차별 세부 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제8회차 전환사채

구 분	제8회 전환사채

발행회사	주식회사 코렌텍

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 12월 04일

만기일	2025년 12월 04일

액면이자율	0%

보장수익율	0%

전환행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 1,685,393주

전환에 관한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에, 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 무상증자, 주식배당 또는 기타 무상신주의 분배 또는 발행을 하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다.조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 1주당 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전환되었다면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 가질 수 있었던 주식수가 본건 전환 후 발행주식의 수가 되도록 전환가격을 조정한다.

다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다.

라. 위 가.목, 나.목, 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일 이후 매 3개월이 되는 날(이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.

마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

바. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

사. 전환가격이 조정될 경우에 발행회사는 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에게 통보한다.

전환가액	8,900원

조기상환에 관한 사항	[사채권자의 조기상환청구권에 관한 사항]가. 기간경과 이후의 조기상환 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날로부터 사채 발행가액의 전부에 해당하는 금액에 대하여 발행회사에 조기상환을 청구할 수 있다(명확히 하면, 일부에 해당하는 금액에 대한 본 사채의 사채권자의 임의적인 조기상환 청구는 발행회사의 사전 서면동의가 있는 경우에만 허용된다). 사채권자가 본 호에 따라 조기상환을 청구하고자 할 경우 조기상환지급일로부터 3개월전까지 발행회사에 대하여 조기상환지급일과 상환금액이 포함된 조기상환청구내역서를 제출하여야 한다.발행회사는 조기상환청구내역서를 받은 경우 지정된 조기상환지급일에 본 사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 사채권자에게 지급한다.나.절차 등: 위 가목과 관련하여, 사채권자는 조기상환지급일을 은행영업일 중에서 지정하되, 만약 지정 이후 해당 은행영업일에 영업이 이루어질 수 없는 경우에는 그 직후 도래하는 은행영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 호에 따라 사전에 통보한 조기상환청구권 행사를 해당 조기상환 지급일 전일까지는 언제든지 취소할 수 있다.

[발행회사의 조기상환권에 관한 사항1]발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 12월 4일부터 본 사채에 관한 전환권을 행사할 수 있는 기간 중 매 3월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 만기 전 조기상환권(이하 “본건 조기상환권”)을 행사할 수 있다. 단, 발행회사는 위 기간 중에 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 본건 조기상환권을 행사 할 수 없다.가. 본건 조기상환권 행사방법: 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 이전에 각 인수회사에서 상환일자 및 상환금액을 서면으로통지하여야 한다.나. 본 사채의 조기상환가액은 조기상환 대상사채의 발행가액에 대하여 사채발행일로부터 조기상환일 전일까지 연복리 5.0%의 이율을 적용하여 계산한 이자를합한 금액으로 한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고. 위와 같이 조정되기 전의 원 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.다. 본건 조기상환권 행사에 따른 조기상환일에 발행회사가 상환금액을 지급하지 아니한 때에는 해당 상환 금액에 대하여 해당 조기상환일 익일부터 상환완료일까지 연복리 10%의 연체이자를 가산하여지급하며, 연체이자는 1년을 365일로 하여 1일 단위로 계산한다.라. 사채권자는 본건 조기청구권 행사를 보장하기 위하여 본건 조기상환권 행사기간 종료일까지 본 사채 발행가액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다.마. 만약, 제3자에게 본 사채의 일부 또는 전부가 전매되는 경우에도 발행회사는 모든 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하는 본 사채 발행가액의 비율에 따른 본호의 본건 조기상환권을 가진다.

[발행회사의 조기상환권에 관한 사항2](1) 발행회사는 스스로 본건 조기상환권을 행사하지 아니 하는 부분에 관하여 제3자(이하“매수인”)를 지정할 수 있고, 매수인은 해당부분에 대하여 제1항에 따른 본건 조기상환권과 동일한 조건으로 인수회사에게 본 사채에 대한 매도청구권(이하“본건매도청구권”)을 행사할 수 있다.(2) 매수인의 지정절차: 발행회사는 인수회사에게 (1) 매수인에 관한 정보, (2) 매수인이 취득하는 매도청구권의 내용(단, 여하한 경우에도 매수인이 취득하는 권리는 본건 조기상환권 범위 내이어야 한다)이 포함된 통지서를 발송하는 방식으로, 매수인을 지정한다. 위 통지서가 인수회사에게 도달하면, 위 통지서 발송일을 기준으로 매수인 지정이 효력을 발생하며, 뒤 통지서가 인수회사에게 도달한 날 이후에는 위 매수인 지정은 취소 가능하지 아니하다.(3) 본건 매도청구권 행사방법: 매수인은 해당 매도일로부터 5영업일이전에 각 인수회사에 매도일 및 매도금액을 서면으로 통지하여야 한다. 명확히 하면, 매수인이 매도청구권을 행사한 부분에 대하여 발행회사는 본건 조기상환권을 행사할 수 없다.(4) 본건 매도청구권의 행사를 위하여 제1조는 매수인이 인수회사에 대하여 매도청구권을 행사하는 경우에 준용한다. 이 경우 제1조의 “발행회사”는 “매수인”으로, “조기상환일”은 “매도일”으로, “만기 전 조기상환”은 “만기 전 매도”로, “조기상환권”은 “매도청구권”으로, “조기상환청구”는 “매도청구”로, “상환일자”는 “매도일자”로, “상환금액”은 “매도금액”으로, “조기상환가액”은 “매도가액”으로, “상환완료일”은 “매도대금 지급 완료일”으로 본다. (5) 인수회사는 본건 조기상환권 또는 본건 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 본건 조기상환권 행사기간 종료일 또는 본건 매도청구권 행사기간 종료일까지 본 사채 발행가액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다.(6) 인수회사는 본 사채를 제3자에게 양도하는 경우에 본 사채의 양수인에 대하여 본 계약의 이행이 보장되는 방법으로 하여야 하고, 본 사채의 양도 즉시 양수인 및 양도계약의 주요 내용을 발행회사에서면으로 통지하여야 한다. 단, 인수회사가 본 사채를 양수인에게 양도하는 경우에는, 인수회사와 해당 양수인의 합의로서 본 매도상환권의 행사 상대방이 인수회사가 되도록 정할 수 있다. 인수회사가제4항의 방법으로 양도한 사채권에 대하여는 본조의 인수회사의 의무(제4항을 포함하며, 이에 한정하지 아니함)는 소멸한다.

사채의 전매 및 분할, 병합	본 사채는 발행회사의 동의 없이 제3자에게 전매될 수 있으나, 발행일로부터 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없으며 거래단위의 분할 및 병합이 금지된다. 단, 인수회사가 제3자에게 본 사채를 매각하려 하는 경우 발행회사에 대하여 제3자로부터 제시받은 가격 및 조건으로 해당 본 사채를 매수할지 여부를 통지하여야 하고, 발행회사가 위 통지를 받은 날로부터 15일 내에 해당 가격 및 조건으로 매수의사를 표명하는 경우 인수회사는 발행회사에 대하여 해당 본 사채를 매각하여야 한다. 만약 발행회사가 매수의사를 표명하지 않는 경우 위 15일의 기간이 경과한 이후에 아무런 제한 없이 해당 본 사채를 매각할 수 있다.

2) 제9회차 전환사채

구 분	제9회 전환사채

발행회사	주식회사 코렌텍

발행가액	20,000,000천원

발행일	2021.11.10

만기일	2026.11.10

액면이자율	0%

보장수익율	0%

전환행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 1,376,083주

전환에 관한 사항	가. 본 사채의 사채권자가 전환청구권을 행사하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당 등을 함으로써 신주를발행하는 경우, 다음과같이 전환가격을 조정하기로한다. 본목에따른전환가액의 조정일은 무상증자ㆍ주식배당 등으로인한 신주의 발행일로한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 1주당 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 무상증자ㆍ주식배당 등으로 인하여 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위산식 중 “1주당 발행가격”은 영(0)으로 하고, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

나. 본 사채의 사채권자가 전환청구권을 행사하기 전에 발행인이 (i) 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, (ii) 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 “해당 1주당 발행가격 등”)이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 사채의 전환가격을 ‘해당 1주당 발행가격 등’으로 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 (i)의 경우 유상증자로 인한 신주의 발행일로 하며, (ii)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 상기 가목 내지 라목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.

바. 상기 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액 합계액을 초과할 수 없다.

사. 본 호에 따른 전환가액을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우에는 각 사유별로 전환가액을 조정한다.

전환가액	14,534원

조기상환에 관한 사항	[사채권자의 조기상환청구권에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 11월 1일부터 본 사채 만기일까지의 매 삼(3)개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면(전자등록)금액에 조기상환수익률[연복리 0.0%를 포함하여 계산된 수익률임]을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 조기상환 청구수익률: 연복리 0.0%
나. 조기상환 청구장소: 발행인의 본점
다. 조기상환 지급장소: 하나은행 대전영업부
라. 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 90일전부터 60일전까지 한국예탁결제원에게 사채의 권면(전자등록)금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.

[발행회사의 조기상환권에 관한 사항](1) 발행회사는 다음 각 호에서 정하는 바에 따라 사채권자에 대해 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면(전자등록)총액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.1. 행사기간: ‘본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2022년 11월 10일)’로부터 ‘본 사채의 만기일(2026년 11월 10일)’까지의 ‘행사기간’ 중 매 3개월마다 행사할 수 있다. 단, 행사일이 영업일이 아닐 경우 그 직후 영업일로 한다.2. 행사대상사채: 사채권자가 보유한 본 사채 권면(전자등록)총액의 30%에 상당하는 사채권 3. 매매가격: 행사대상사채의 권면(전자등록)금액 및 이에 대하여 본 사채의 발행일부터 매매대금 지급일까지 연복리 0.5%를 가산한 수익률로 계산한 금액(2) 발행회사가 매도청구권을 행사하고자 하는 경우 제1항에서 정한 행사대상사채 전부 또는 일부에 대하여 행사일로부터 일십(10)영업일 전에 사채권자에게 서면으로 매도청구권을 행사한다는 뜻을 기재한 통지를 하여야 하며, 위 통지가 사채권자에게 도달한 때 사채권자와 매수인 사이에 제1항의 조건에 따른 매매계약이 체결된 것으로 간주한다. 이 경우 매수인은, 위 매매계약 체결일로부터 5영업일 이내에, [제1항에서 정한 행사대상사채에 대하여 사채권자가 전자등록기관 또는 계좌관리기관에 계좌간 대체의 전자등록을 신청하는 것]과 상환으로, 사채권자에게 [제1항에서 정한 매매가격에 따른 금원]을 지급하여야 한다.(3) 매수인이 행사대상사채의 매매가격에 따른 금원을 제2항의 지급기일에 지급하지 아니한 경우, 매수인은 사채권자에게 지급하지 아니한 금액에 대하여 그 지급기일부터 실제 지급하는 날까지 연복리 12%의 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 금액을 지연배상금으로 지급하여야 한다.(4) 본 합의서에 따른 매도청구권과 사채인수계약에 따른 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우, 매도청구권이 우선하고, 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 권면액의 사채에 대한 조기상환청구권은 잔존한다.(5) 본 합의서에 따른 매도청구권과 사채인수계약에 따른 전환권이 동시에 행사되었을 경우, 매도청구권이 우선하고, 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 사채에 대한 전환권은 잔존한다.(6) 사채권자는 발행회사의 본 조에 따른 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 제1제1항 제1호에 따른 최종 행사일까지 본 사채 권면(전자등록)총액의 30%에 해당하는 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 단, 사채인수계약 제3조 제2항 제20호에 따른 발행회사가 기한의 이익을 상실한 경우에는 사채권자는 매도청구권 행사를 보장하지않으며, 매수인의 본 사채 매도청구권은 소멸한 것으로 본다.(7) 사채권자가 본 사채를 양도하는 경우 사채권자는 본 사채의 양수인에 대하여 본 조에 따른 매도청구권의 행사 및 제6항 본문의 의무보유가 보장되는 방법으로 하여야 하고, 이러한 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 합의서상 사채권자의 의무는 소멸한 것으로 본다.

사채의 양도	인수인은 본사채의 사채권자로서 본 사채의 원금상환 기일전에 본 사채및 본 계약에 따른 권리 및 지위를 발행인의 동의를 요하지 아니하고 제3자에게 양도할 수 있고, 그 양수인 또한 제3자에게 전전 양도할 수 있다. 발행인은 각 적법, 유효한 양수인인 본 사채의 사채권자에게 본 계약에따른 의무를 이행하여야 한다. 다만, 본 사채는 1년이내에 50인이상의 자에게 전매할 수 없다. 사채권자가 본 사채를 양도하는 경우 본 계약상인수인의 권리 및 의무는 본 사채를 취득하는 당사자에게 자동으로 승계되고, 양도하는 범위에서 사채권자는 본 계약상 의무에서 면책된다.

25. 환불부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	556,742	522,840

(2) 해당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	522,840	1,722,426

증가	386,728	352,826

감소	(352,826)	(1,552,412)

기말	556,742	522,840

26. 기타유동부채 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,596	3,034

예수금	524	2,482

부가세예수금	111,801	-

예수보증금	50,000	50,000

연차충당부채	310,012	279,704

단기종업원급여부채	54,109	152,870

합 계	530,042	488,090

27. 확정 급여부 채

당사 는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현 재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,385,839	2,910,443

(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	2,910,443	2,902,707

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	701,822	620,810

신입/전입효과	63,849	107,905

이자비용	67,484	65,632

소 계	833,155	794,348

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(140,618)	(13,576)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	100,472	(446,094)

소 계	(40,146)	(459,670)

지급액	(317,612)	(326,942)

당기말	3,385,839	2,910,443

(3) 당기말과 전기말 현재 당사 는 사 외적립자산을 보유하고 있지 않습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.95	2.45

기대임금상승률	3.82	3.85

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리 적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(252,778)	295,865

기대임금상승률의 1% 변동	295,988	(257,479)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채 무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 확정급여부채의 가중평균만기는 8.3년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	383,515	743,908	1,138,500	14,217,272	16,483,195

(6) 당기말 현재 당사는 111,569천원(전기말 : 121,297천원)을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전 기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,889,463	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,077,636	2,039,716

총법인세효과	2,967,099	2,039,716

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,675,052)	(1,556,927)

법인세비용	1,292,047	482,789

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,434,134	2,532,551

적용세율에 따른 세부담액	266,827	535,161

조정사항 :

비공제비용	22,094	113,200

비과세수익	(92,739)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(295,847)	(405,647)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	43,136	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,293,250	94,880

기타(세율차이 등)	55,326	145,194

법인세비용	1,292,047	482,788

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(345,120)	17,603	(327,517)	(385,267)	26,435	(358,832)

전환권대가(전환사채)	17,875,369	(3,932,579)	13,942,790	10,301,645	(2,266,360)	8,035,286

합 계	17,530,249	(3,914,976)	13,615,273	9,916,378	(2,239,925)	7,676,454

(4) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	6,453,308	(19,897)	6,433,411

금융자산평가이익	(199)	(55,858)	(56,057)

확정급여채무	2,910,443	475,396	3,385,839

재고자산충당금	2,595,969	58,954	2,654,923

무형자산손상차손	17,870,024	-	17,870,024

유형자산손상차손	12,383,356	(686,419)	11,696,937

전환권조정	(9,305,462)	(5,826,131)	(15,131,593)

미수수익	(622)	(20,880)	(21,502)

단기대여금	269,040	(187,328)	81,712

대손충당금	6,155,966	810,225	6,966,191

관계기업투자주식	6,109,474	520,754	6,630,228

연차수당	279,704	49,442	329,146

개발비	1,522,860	-	1,522,860

수선유지비	52,500	-	52,500

유형자산폐기손실	414,022	-	414,022

유형자산감모손실	-	365,130	365,130

현재가치할인차금	354,067	-	354,067

환불계약자산	-	(266,940)	(266,940)

환불부채	522,840	33,902	556,742

주식선택권	2,055,318	-	2,055,318

리스부채	1,003,359	(317,577)	685,782

사용권자산	(1,849,429)	1,130,096	(719,333)

파생상품	175,741	7,170,598	7,346,339

장기종업원급여	121,297	(9,727)	111,570

상환할증금	945,472	(945,472)	-

소 계	51,039,048	2,278,268	53,317,316

이연법인세자산 인식제외 금액	34,730,613	41,907,226

이연법인세자산 인식대상 금액	16,308,435	11,410,090

세 율	22.0%	22.0%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	3,587,856	2,510,220

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	6,473,205	(19,897)	6,453,308

확정급여채무	2,902,707	7,736	2,910,443

재고자산충당금	2,308,765	287,204	2,595,969

무형자산손상차손	17,870,024	-	17,870,024

유형자산손상차손	13,068,588	(685,232)	12,383,356

미수수익	(495)	(128)	(622)

단기대여금	269,040	-	269,040

대손충당금	7,152,877	(996,911)	6,155,966

관계기업투자주식	5,585,344	524,130	6,109,474

연차수당	236,752	42,952	279,704

개발비	1,522,860	-	1,522,860

수선유지비	52,500	-	52,500

유형자산폐기손실	414,022	-	414,022

현재가치할인차금	347,770	6,297	354,067

환불계약자산	(859,488)	859,488	-

환불부채	1,722,426	(1,199,586)	522,840

주식선택권	1,978,612	76,706	2,055,318

리스부채	1,586,654	(583,295)	1,003,359

사용권자산	(1,984,817)	135,388	(1,849,429)

파생상품	-	175,741	175,741

장기종업원급여	94,413	26,884	121,297

상환할증금	-	945,472	945,472

전환권조정	-	(9,305,462)	(9,305,462)

금융자산	-	(199)	(199)

소 계	60,741,759	(9,702,711)	51,039,048

이연법인세자산 인식제외 금액	35,161,887	-	34,730,613

이연법인세자산 인식대상 금액	25,579,872	-	16,308,435

세 율	22.0%	22.0%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	5,627,572	-	3,587,856

(5) 당기 말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

관계사손실충당금 등	4,893,331	4,345,678	실현 가능성이 불확실함 (*)

관계기업투자손상차손	6,630,228	6,109,474

기타	30,383,667	24,275,461

합 계	41,907,226	34,730,613

(*) 향후 5개년 사업계획상 추정된 영업이익에 따라 실현될 일시적차이를 차감한 금액이 반영되었습니다.

29. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사 의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행보통주식수	11,829,702주	11,625,782주

주당금액	500원	500원

자본금	5,914,851천원	5,812,891천원

(2) 당 기와 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,587,341	5,293,671	73,457,282	78,750,953

유상증자	1,038,441	519,221	8,598,291	9,117,512

전기말	11,625,782	5,812,891	82,055,573	87,868,464

주식매수선택권 행사(*1)	21,000	10,500	369,380	379,880

유상증자(*2)	182,920	91,460	2,908,428	2,999,888

당기말	11,829,702	5,914,851	85,333,381	91,248,232

(*1) 당사는 2021년 5월 21일에 제10차 주식매수선택권을 행사하여 보통주 21,000주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 29일에 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 182,920주를 발행하였습니다.

30. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현 재 당사 의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	85,333,381	82,055,573

전환권대가	13,303,743	7,396,238

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식선택권	769,925	2,055,318

기타자본잉여금	2,293,422	751,238

합 계	101,801,812	92,359,708

31. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(52,899,368)	(53,072,770)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 30 일 주주 총회를 거쳐 처리될 예정입니다

제 22 기 2021년 1월 1일 부터 제 21 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 30일 처리확정일 2021년 3월 27일

주식회사 코렌텍 (단위: 천원 )

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

I.미처리결손금	(52,899,368)	(53,072,770)

1.전기이월미처리결손금	(53,072,770)	(55,481,075)

2.당기순이익	142,087	2,049,762

3.확정급여제도의 재측정요소	31,315	358,543

II.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(52,899,368)	(53,072,770)

32. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	10차

부여일	2014년 03월 28일	2014년 12월 23일	2016년 03월 28일

발행할 주식의 총수	5,000주	25,500주	104,800주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	20,200원	17,100원	14,400원

행사가능기간	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지

구 분	11차	13차	14차

부여일	2017년 03월 27일	2020년 03월 27일	2021년 03월 30일

발행할 주식의 총수	18,000주	260,450주	150,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	13,000원	5,630원	19,200원

행사가능기간	2019년 3월 25일부터2024년 3월 25일까지	2022년 03월 27일부터2027년 03월 26일까지	2023년 03월 30일부터2028년 03월 29일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	6차	7차	10차

기초 미행사수량	5,000	25,500	104,800

당기 중 부여수량	-	-	-

당기 중 취소수량	(5,000)	(25,500)	-

당기 중 행사수량	-	-	(21,000)

당기말 행사가능수량	-	-	83,800

(단위: 주)

구 분	11차	13차	14차

기초 미행사수량	18,000	260,450	-

당기 중 부여수량	-	-	150,000

당기 중 취소수량	-	(27,040)	(12,250)

당기 중 행사수량	-	-	-

당기말 행사가능수량	18,000	233,410	137,750

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사 는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	10차	11차	13차	14차

무위험이자율	3.17%	2.33%	2.72%	1.88%	1.28%	1.52%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	40.41%	37.38%	34.09%	33.47%	36.63%	42.63%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당사 의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 중 비용으로 인식한 보상원가	334,271	76,707

미래에 비용으로 인식할 보상원가	420,979	123,279

합 계	755,250	199,985

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사 가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.

당기 및 전기 중 수익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

제품매출	41,789,279	39,797,243

상품매출	2,840,421	662,359

기타매출	-	36,500

합 계	44,629,700	40,496,102

34. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,259,814)	(5,424,794)

원재료 및 상품매입액	4,716,288	3,262,676

종업원급여	8,141,048	7,326,096

퇴직급여	833,154	794,348

복리후생비	1,393,985	1,140,273

감가상각비	2,974,481	2,347,680

무형자산상각비	200,622	276,095

지급수수료	14,205,566	13,136,625

지급임차료	23,163	35,416

수도광열비	487,604	490,585

수선비	300,658	415,098

운반비	263,759	270,187

소모품비	2,187,625	2,333,552

외주가공비	1,684,843	1,488,227

기타	6,851,729	8,444,980

합 계	41,004,711	36,337,045

35. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	162,107	100,147

지급수수료	13,526,264	12,459,864

광고선전비	299,922	174,592

합 계	13,988,293	12,734,603

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,478,900	3,327,969

퇴직급여	483,985	389,392

복리후생비	671,707	487,558

여비교통비	298,225	268,268

접대비	231,163	215,920

통신비	9,936	14,186

세금과공과	50,983	34,458

감가상각비	2,137,404	1,582,631

지급임차료	11,607	21,663

수선유지비	32,092	114,199

보험료	25,388	18,879

차량유지비	33,744	28,957

교육훈련비	12,304	6,509

도서인쇄비	4,168	1,927

회의비	78,735	31,060

사무용품비	15,393	25,547

소모품비	587,514	722,023

무형자산상각비	71,847	135,412

수도광열비	27,795	25,880

경상연구개발비	(195,502)	503,412

주식보상비용	228,529	55,251

대손상각비	229,785	(277,140)

합 계	9,525,702	7,733,961

36. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	131,469	9,769

외화환산이익	936	11

파생상품거래이익	132,357	-

파생상품평가이익	-	989,474

당기손익측정공정가치금융자산평가이익	147,256	199

합 계	412,018	999,453

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,977,876	975,944

외화환산손실	3,910	4,556

파생상품평가손실	534,279	20,680

파생상품거래손실	114,570	210,687

합 계	2,630,635	1,211,867

37. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	630,647	350,725

외화환산이익	560,326	51,459

수입임대료	66,730	70,009

유형자산처분이익	12,915	-

잡이익	20,172	70,820

합 계	1,290,790	543,014

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	192,740	443,831

외화환산손실	7,128	866,513

기부금	10,000	3,850

유형자산감모손실(폐기)	91,806	273,324

유형자산손상차손	-	143,407

유형자산평가손실	20,102	-

무형자산처분손실	-	10,500

관계기업주식손상차손	520,754	524,130

기타의대손상각비(환입)	418,570	(342,089)

잡손실	1,927	33,640

합 계	1,263,028	1,957,106

38. 주당손익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	142,087,124	2,049,762,407

가중평균유통보통주식수	11,716,907	10,666,785

기본주당이익	12	192

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 발행보통주식수	2021-01-01	11,625,782	365/365	11,625,782

주식선택권 행사	2021-05-21	21,000	225/365	12,945

유상증자 주식수	2021-07-29	182,920	156/365	78,180

기말 발행보통주식수	2021-12-31	11,829,702	11,716,907

(전기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 발행보통주식수	2020-01-01	10,587,341	366/366	10,587,341

유상증자 주식수	2020-12-04	1,038,441	28/366	79,444

기말 발행보통주식수	2020-12-31	11,625,782	10,666,785

( 3) 희석주당이익 내역 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 전환사채와 주식선택권이 있습니다.당기의 경우 전환사채와 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 주식선택권만 반영되었습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 단, 가득되지 않은 주식선택권의 행사가격은 잔여 가득기간 제공받을 근무용역의 가치를 가산하여 조정한 행사가격으로 반영하였습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

보통주희석당기순이익	142,087,124	2,049,762,407

상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	140,656,713

합 계	142,087,124	2,190,419,120

발행된 가중평균유통보통주식수	11,716,907	10,666,785

조정내역

상환전환우선주	-	621,670

주식선택권(*)	161,553	352,551

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	11,878,460	11,641,006

희석주당이익 (단위 : 원)	12	188

(*) 조정내역의 세부산출내용은 아래와 같습니다,

항목	10차	11차	13차	합계

부여한 옵션 주식수	83,800	18,000	233,410	335,210

주당 행사가격	14,400	13,000	5,730	8,288

모두 행사시 유입현금	1,206,720,000	234,000,000	1,337,439,300	2,778,159,300

평균시장가격	15,998	15,998	15,998	15,998

평균시장가격일 경우 발행주식수	75,430	14,627	83,600	173,657

대가 없이 발행된 것으로 간주되는 주식수	8,370	3,373	149,810	161,553

39. 영업부문정보

(1) 당사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

영업부문	주요사업내용

인공관절부문	인공관절(HIP, KNEE 등) 제조 및 판매 등

(2) 지역별 정보

당기 및 전기의 지역별 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	33,683,198	26,227,827

미국	7,627,596	6,274,755

아시아	1,621,241	6,253,825

기타	1,697,665	1,739,696

합계	44,629,700	40,496,103

40 . 현금흐 름 표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.영업에서창출된현금	4,192,264	(2,594,908)

가.당기순이익	142,087	2,049,762

나.현금유출없는비용의가산	10,388,045	7,542,047

이자비용	1,977,876	975,944

퇴직급여	833,154	794,348

대손상각비(환입)	229,785	(277,140)

기타대손상각비(환입)	418,570	(342,089)

감가상각비	2,974,481	2,347,680

관계기업주식손상차손	520,754	524,130

무형자산상각비	200,622	276,095

유형자산손상차손	-	143,407

외화환산손실	11,039	871,069

주식보상비용	334,271	76,707

재고자산평가손실	58,953	287,204

법인세비용	1,292,047	482,789

무형자산처분손실	-	10,500

파생상품거래손실	114,570	210,687

파생상품평가손실	534,279	20,680

제품매출원가	285,429	369,734

소모품비	490,307	496,980

유형자산평가손실	20,102	-

유형자산감모손실	91,806	273,322

다.현금유입없는수익의차감	(985,259)	(1,051,138)

이자수익	(131,469)	(9,769)

잡이익	-	(226)

파생상품평가이익	-	(989,474)

파생상품거래이익	(132,357)	-

유형자산처분이익	(12,915)	-

외화환산이익	(561,262)	(51,470)

당기손익측정공정가치금융자산평가이익	(147,256)	(199)

라.운전자본의변동	(5,352,609)	(11,135,579)

매출채권의감소(증가)	1,767,754	(4,373,170)

기타금융자산의감소(증가)	(1,707,390)	319,756

환불부채의증가(감소)	33,902	(1,199,586)

재고자산의증가	(3,259,814)	(5,518,168)

기타자산의감소(증가)	(366,940)	347,210

매입채무의증가(감소)	(373,263)	97,547

기타금융부채의감소	(1,161,471)	(840,786)

기타부채의증가	32,225	358,560

퇴직금의지급	(317,612)	(326,942)

(2) 당기 및 전기 중 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 대체	4,148,254	4,547,113

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(36,320)	(25,102)

유형자산 취득 관련 선급금의 증감	214,829	105,000

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(60,000)	4,934

무형자산 취득 관련 선급금의 증감	(79,800)	79,800

리스부채 유동성대체	291,507	(1,979)

장기부채의 유동성 대체	18,000	18,000

관계기업주식 현물출자 취득으로 증자	-	4,727,650

투자부동산의 유형자산 대체	-	963,346

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	비현금변동	기말

차입	상환	환율변동	신규리스	기타변동

단기차입금	17,393,513	15,732,485	(21,425,998)	-	-	-	11,700,000

유동성장기차입금	18,000	-	(18,000)	-	-	18,000	18,000

장기차입금	4,845,000	2,000,000	-	-	-	(18,000)	6,827,000

국고보조금	1,473,525	190,840	(20,458)	-	-	(1,132,281)	511,626

전환사채	8,629,366	20,000,000	-	-	-	(8,760,959)	19,868,407

상환우선주부채	1,510,647	-	-	-	-	201,516	1,712,163

리스부채	1,003,359	-	(317,577)	-	-	-	685,782

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	비현금변동	기말

차입	상환	환율변동	신규리스	기타변동

단기차입금	10,055,875	17,393,513	(10,055,875)	-	-	-	17,393,513

유동성장기차입금	4,818,000	-	(4,818,000)	-	-	18,000	18,000

장기차입금	63,000	4,800,000	-	-	-	(18,000)	4,845,000

국고보조금	1,731,878	140,289	(198,287)	-	-	(200,355)	1,473,525

전환사채	-	15,000,000	-	-	-	(6,370,634)	8,629,366

상환우선주부채	1,333,435	-	-	-	-	177,212	1,510,647

리스부채	1,586,654	-	(898,854)	-	305,391	10,168	1,003,359

41. 우 발 상 황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

금융기관	구 분	통화	당기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

KEB하나은행	에너지합리화자금	KRW	90,000	45,000	90,000	63,000

운전자금대출	KRW	4,800,000	4,800,000	4,800,000	4,800,000

기업운전일반기타대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기업운전일반기타대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기업운전일반기타대출	KRW	-	-	300,000	300,000

위드론수출금융	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000

신한은행	수출입은행온렌딩대출	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	4,000,000	2,700,000	2,700,000	2,700,000

(2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	구 분	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	계약이행보증 등	197,225	285,069

신용보증기금	차입금 보증 등	1,700,000	1,955,000

한국무역보험공사	차입금 보증 등	-	950,000

(3) 담보제공 내역(단위: 천원)

구분	담보자산	당기말	전기말	관련계정과목	관련금액	담보권자

담보제공 장부자산	담보설정금액	담보제공 장부자산	담보설정금액

유형자산	토지	5,341,196	5,760,000	5,341,196	5,760,000	차입금(주석 22)	4,800,000	KEB하나은행

건물	700,455	719,777

투자부동산	토지	1,252,404	1,252,404

건물	164,243	168,774

지적재산권	산업재산권	-	-	1,389	2,400,000	-	농협은행

매출채권	매출채권	-	-	393,514	393,514	-	KB국민은행

합 계	7,458,298	5,760,000	7,877,054	8,553,514	4,800,000

(4) 당기말 현재 당사는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 19 참조).(5) 당기말 현재 당사는 당좌개설보증금으로 사용이 제한 되어 있는 금융자산을 보유하고 있습니다(주석 9 참조).

42. 특수관계자와의 주요 거래내용 (1) 종속ㆍ관계기업 등 현황

구분	당기말	전기말

종속기업	Corentec America Inc.	Corentec America Inc.

Corentec China Co., Ltd.	Corentec China Co., Ltd.

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	Corentec Sea Co., Ltd.

(주)인스텍	(주)인스텍

선헬스케어인터내셔널	선헬스케어인터내셔널

(2) 당사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	이베스트조인트헬스케어신기술조합 제41호, 의료법인 영훈의료재단, 한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	이베스트조인트헬스케어신기술조합 제41호, 의료법인 영훈의료재단

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. ( 당기 )

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매입거래	기타수익	기타비용

종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	-	4,542,740

Corentec China Co., Ltd.	382,474	-	-

관계기업	(주) 인스텍	-	-	30,628

기타 특수관계자	대표이사(*2)	-	53,172	-

기타경영진(*3)	(17,345)	95,902

이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	-	410,814

의료법인 영훈의료재단	-	-	8,566

한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	158,566

합계	382,474	35,827	5,247,216

(*1) 당사는 판매대리인으로 간주되는 Corentec America Inc.와의 수출매출 거래에서, Corentec America Inc.를 통한 최종 판매금액과 Corentec America Inc.와의 거래금액과의 차이를 판매수수료로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 제 8회차 전환사채 관련하여, 당사가 보유한 콜옵션 전부를 대표이사 선승훈, 선경훈에게 3,181,906천원에 매각하여 거래이익 132,357천원을 인식하였으며, 제 9회차 전환사채 발행후 당사가 보유한 콜옵션 일부를 대표이사 선승훈, 선경훈에게 732,429천원에 매각하고 거래손실 79,185천원을 인식하였습니다.(*3) 당사는 제 9회차 전환사채 발행후 당사가 보유한 콜옵션 일부를 기타경영진에게 160,438천원에 매각하고 거래손실 17,345천원을 인식하였습니다.

( 전기 )

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매입거래	기타비용

종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	3,948,801

Corentec China Co., Ltd.	274,156	1,245

관계기업	(주) 인스텍	480,000	48,613

기타 특수관계자	대주주	-	216,072

대표이사(*2)	-	210,687

이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	32,195

의료법인 영훈의료재단	-	10,587

합계	754,156	4,468,200

(*1) 당사는 판매대리인으로 간주되는 Corentec America Inc.와의 수출매출 거래에서, Corentec America Inc.를 통한 최종 판매금액과 Corentec America Inc.와의 거래금액과의 차이를 판매수수료로 인식하고 있습니다. (*2) 당사는 전환사채 발행후 당사가 보유한 콜옵션 중 일부 38.39%의 파생상품자산 1,310,686천원에 대하여 대표이사 선승훈, 선경훈에게 1,099,999천원에 매각하여 거래손실 210,687천원을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권(*2)	미수금(*2)	대여금	전환사채	파생상품부채	미지급금

종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	4,019,250	-	-	-	-

관계기업	Corentec SEA Co., Ltd.	443,677	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	-	-	3,862,560	1,478,469	-

한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	-	8,169,604	2,920,134	-

의료법인 영훈의료재단	-	-	-	-	-	3,730

대표이사	-	732,429	-	-	-	-

기타경영진	-	160,438	80,000	-	-	-

합 계	443,677	4,912,117	80,000	12,032,164	4,398,603	3,730

(*1) Corentec America Inc.를 통한 수출매출 거래의 외형상 거래상대방은 Corentec America Inc.임에 따라, 당사는 보고기간 말 현재 Corentec America Inc.에 대한 미수금을 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 상기 특수관계자와의 미수금 및 매출채권에 대하여 Corentec America Inc.에 3,671,480천원, Corentec Sea Co., Ltd에 443,453천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중에 인식한 기타의대손상각비와 대손상각비는 각각 418,570천원 및 90,439천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권(*2)	미수금(*2)	대여금	미지급금	전환사채

종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	3,600,679	-	-	-

Corentec China Co., Ltd.	-	-	-	10,416	-

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	407,188	-	-	-	-

기타 특수관계자	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	-	-	-	3,451,746

의료법인 영훈의료재단	-	-	-	3,341	-

주요 경영진	-	-	50,000	-	-

합 계	407,188	3,600,679	50,000	13,757	3,451,746

(*1) Corentec America Inc.를 통한 수출매출 거래의 외형상 거래상대방은 Corentec America Inc.임에 따라, 당사는 보고기간 말 현재 Corentec America Inc.에 대한 미수금을 계상하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 당사는 상기 특수관계자와의 미수금 및 매출채권에 대하여 Corentec America Inc.에 3,252,910천원, Corentec Sea Co., Ltd에 407,188천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기 중에 인식한 기타의대손상각비환입과 대손상각비환입은 각각 171,045천원 및 277,140천원입니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금차입	주식선택권 행사	유상증자	파생상품 처분

기타 특수관계자

대표이사(*1)	-	-	1,399,970	3,914,336

한투한화디지털헬스케어 제1 호사모투자 합자회사(*2)	16,000,000	-	-	-

기타경영진(*3)	-	57,600	149,978	160,438

(*1) 당사는 제 8회차 전환사채 관련하여, 당사가 보유한 콜옵션 전부를 대표이사 선승훈, 선경훈에게 3,181,906천원에 매각하여 거래이익 132,357천원을 인식하였으며, 제 9회차 전환사채 발행후 당사가 보유한 콜옵션 일부를 대표이사 선승훈, 선경훈에게 732,429천원에 매각하고 거래손실 79,185천원을 인식하였으며, 당기 유상증자에 참여하여 85,364주를 1,399,970천원에 인수하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 전환사채 200억을 발행하였으며, 이 중 160억은 기타특수관계자인 한투한화디지털헬스케어 제1호 사모투자 합자회사가 인수하였습니다.(*3) 당사는 제 9회차 전환사채 발행후 당사가 보유한 콜옵션 일부를 기타경영진에게 160,438천원에 매각하고 거래손실 17,345천원을 인식하였으며, 당기 유상증자에 참여하여 9,145주를 149,978천원에 인수하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

특수관계자	자금차입 거래

차입	상환

기타 특수관계자(*)	6,000,000	10,000,000

(*) 전기 중 당사는 전환사채 150억을 발행하였으며, 이 중 60억은 기타특수관계자인 이베스트조인트헬스케어 신기술조합 제41호가 인수하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

지분 취득	Corentec China Co., Ltd.	250,338	65,172

(주)인스텍	-	524,130

선헬스케어인터내셔널	-	4,727,650

(7) 당기 중 특수관계자와의 보증 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당기	전기	내용

제공받은 보증	대표이사	-	2,905,000	(*)

(*) 신용보증기금 및 한국무역보험공사의 차입금 지급보증 건에 대한 연대보증 제공입니다. (8) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,636,872	830,302

퇴직급여	109,986	102,134

기타장기종업원급여	1,425	739

주식보상비용	95,903	17,671

합계	1,844,186	950,847