코렌텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제19기 누적3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제18기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제18기 누적3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 코렌텍

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제111호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당분기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,968,577천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	7.25%

현대위아	719,000	7.24%

선두훈	624,489	6.28%

기타	7,873,664	79.23%

합 계	9,937,153	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,461,706	11,461,706

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,020,000	3,020,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	15,629,258	15,629,258

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,967,989	1,967,989

총 금융자산	32,080,953	32,080,953

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	-	-	질권설정(*)

장기금융상품	-	20,000

22,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	22,000

(*) 상기 금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,668,803	468,351	16,970,369	423,740

차감: 손실충당금	(1,735,642)	(348,067)	(1,613,131)	(211,870)

소 계	13,933,161	120,284	15,357,238	211,870

대여금	269,040	26,705	269,040	32,142

차감: 손실충당금	(269,040)	-	(269,040)	-

소 계	-	26,705	-	32,142

미수금	119,101	-	30,225	-

차감: 손실충당금	-	-	(1,264)	-

소 계	119,101	-	28,961	-

미수수익	45,122	-	75,423	-

보증금	25,626	1,661,253	167,636	1,723,977

합 계	14,123,010	1,808,242	15,629,258	1,967,989

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	11,092	1,813,909	270,304	2,095,305

손실충당금 재측정	(2,710)	261,418	-	258,708

제각	-	-	(1,264)	(1,264)

분기말금액(*)	8,382	2,075,327	269,040	2,352,749

(*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측청하였습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출채권	단기대여금

기초금액	1,092,120	269,040

손상차손 인식금액	380,740	7,976

기말금액	1,472,860	277,016

6. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	169,926	-	169,926	231,388	-	231,388

제품	10,984,629	(750,181)	10,234,448	12,359,304	(630,396)	11,728,908

재공품	6,727,184	(70,640)	6,656,544	5,719,266	(70,640)	5,648,626

원재료	1,227,948	(1,385)	1,226,563	1,200,380	(1,385)	1,198,995

저장품	301,809	-	301,809	408,705	-	408,705

미착품	254,181	-	254,181	102,689	-	102,689

합 계	19,665,677	(822,206)	18,843,471	20,021,732	(702,421)	19,319,311

(2) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이 에 따라 당 분기에 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실액은 119,785천원이며, 전분기에 매출원가에 차감된 재고자산평가환입액은 1,405천원입니다.

7. 기타유동자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	593,137	268,291

차감: 대손충당금	(31,967)	(31,967)

소 계	561,170	236,324

선급비용	22,350	9,935

부가세대급금	19,612	207,532

합 계	603,132	453,791

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8 . 종속기업 투 자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

CORENTEC AMERICA INC.	미국	의료기구 판매	100.00	100.00

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	중국	의료기구 판매	100.00	100.00

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익(손실)	당분기포괄손익

CORENTEC AMERICA INC.	2,303,580	4,762,640	5,228,596	(859,466)	(935,391)

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	224,351	183,930	266,991	(78,630)	(180,202)

9. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말	결산월

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd(*1)	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	-	30,654	-	12월

(주)인스텍(*2)	대한민국	주형 및 금형 제조업	24.45	3,199,972	279,628	3,199,972	464,784	12월

합 계	3,230,626	279,628	3,230,626	464,784

(*1) 누적 결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 영(0)이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(*2) 전기에 인스텍 영업권 2,233,580천원을 손상처리 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	지분법 손실	지분법자본변동	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	464,784	-	(185,156)	-	279,628

합 계	464,784	-	(185,156)	-	279,628

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	지분법 손실	지분법자본변동	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	2,894,579	-	(90,292)	105,368	2,909,655

합 계	2,894,579	-	(90,292)	105,368	2,909,655

(3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기포괄손익

CORENTEC SEA Co., Ltd.	570,975	820,607	-	(45,790)	(45,790)

(주)인스텍	12,463,051	11,319,378	1,773,199	(835,926)	(835,926)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

( 4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	CORENTEC SEA Co., Ltd.	(주)인스텍

관계기업 기말 순자산(A)	(249,632)	1,143,673

연결실체 지분율(B)	49.00%	24.45%

순자산 지분금액(AXB)	(122,320)	279,628

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

(-) 관계기업의 전환권대가	-	-

미반영지분법손실	(122,320)	-

당기말 장부금액	-	279,628

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	4,494,278

건물	2,063,941	(69,974)	1,993,967

기계장치	9,167,091	(4,793,422)	4,373,669

차량운반구	151,771	(131,700)	20,071

공구와기구	28,986,743	(17,033,744)	11,952,999

비품	1,241,708	(927,638)	314,070

건설중인자산	5,271,291	-	5,271,291

합 계	51,376,823	(22,956,478)	28,420,345

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,413,582	(35,340)	1,378,242

기계장치	8,541,370	(4,250,614)	4,290,756

차량운반구	165,514	(128,385)	37,129

공구와기구	26,524,900	(14,448,440)	12,076,460

비품	1,193,372	(849,741)	343,631

건설중인자산	13,024,444	-	13,024,444

합 계	50,863,182	(19,712,520)	31,150,662

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	기타	당분기말

토지	-	-	-	-	4,494,278	-	4,494,278

건물	1,378,242	-	-	(34,633)	650,358	-	1,993,967

기계장치	4,290,756	609,660	-	(542,807)	16,060	-	4,373,669

차량운반구	37,129	-	(1)	(17,057)	-	-	20,071

공구와기구	12,076,460	79,700	-	(2,587,516)	2,384,871	(516)	11,952,999

비품	343,631	48,349	-	(75,471)	-	(2,439)	314,070

건설중인자산	13,024,444	2,645,872	-	-	(10,283,671)	(115,354)	5,271,291

합 계	31,150,662	3,383,581	(1)	(3,257,484)	(2,738,104)	(118,309)	28,420,345

(*1) 유 형 자산 취득 관련 미 지급금의 감소액은 308,639천원이며, 금융리스부채 증가액은 605,600천원입니다 .
(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가로 204,067천원, 투자부동산으로 2,403,112천원이 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	기타	기말

건물	-	-	-	(26,505)	1,413,582	-	1,387,077

기계장치	3,246,052	97,070	(6)	(410,010)	354,366	-	3,287,472

차량운반구	62,323	-	-	(18,896)	-	-	43,427

공구와기구	10,360,933	229,235	-	(2,343,773)	3,125,328	(888)	11,370,835

비품	350,935	165,284	-	(82,298)	2,500	(6,210)	430,211

건설중인자산	5,969,597	8,209,907	-	-	(5,522,337)	-	8,657,167

합 계	19,989,840	8,701,496	(6)	(2,881,482)	(626,561)	(7,098)	25,176,189

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은755,602원이며, 금융리스부채 증가액은 360,000천원입니다.
(*2) 대체액에는 제품으로의 대체 529,955 천원이 포함되어있습니다.

(3) 보험가입자산 당 분기말 현재 연결실체는 메리츠화재해상보험에 공장화재보험(부보금액: 24,739,709천원) 및 건물화재보험(부보금액:2,000,000천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (4)담보로 제공된 자산당분기말 현재 연결실체의 금융기관 운영자금 차입금과 관련하여 차입처에 서초사옥건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당분기말 현재 5,760,000천원입니다. 11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

취득원가	2,403,111

감가상각누계액	(3,797)

합 계	2,399,314

(2) 당분기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

대체(*)	2,099,322	303,789	2,403,111

감가상각	-	(3,797)	(3,797)

합 계	2,099,322	299,992	2,399,314

(*) 대체액은 건설중인 자산에서 대체되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,037,003	(7,574,331)	(6,797,402)	(7,329,298)	4,335,972

산업재산권	660,678	(208,889)	-	-	451,789

기타의무형자산	8,922,359	(2,379,339)	(17,608)	-	6,525,412

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	35,956,247	(10,162,559)	(6,815,010)	(7,329,298)	11,649,380

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	25,433,089	(6,626,117)	(6,984,432)	(7,173,288)	4,649,252

산업재산권	408,200	(133,430)	-	-	274,770

기타의무형자산	8,886,344	(1,519,121)	(25,947)	-	7,341,276

회원권	366,207	-	-	-	366,207

합 계	35,093,840	(8,278,668)	(7,010,379)	(7,173,288)	12,631,505

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	기타	처분	당분기말

개발비	11,633,684	603,913	(948,213)	(156,010)	-	-	11,133,374

정부보조금	(6,984,432)	(418,283)	449,303	-	156,010	-	(6,797,402)

산업재산권	274,770	252,479	(75,460)	-	-	-	451,789

기타의무형자산	7,367,224	28,400	(852,674)	-	70	-	6,543,020

정부보조금	(25,948)	-	8,340	-	-	-	(17,608)

회원권	366,207	-	-	-	-	(30,000)	336,207

합 계	12,631,505	466,509	(1,418,704)	(156,010)	156,080	(30,000)	11,649,380

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 118,680 천원입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	기타증감	대체(*2)	기타	전분기말

개발비	15,565,172	3,258,583	(1,527,208)	-	-	-	17,296,547

정부보조금	(5,728,713)	-	670,268	(1,372,274)	-	-	(6,430,719)

산업재산권	213,530	102,715	(34,519)	-	-	-	281,726

기타의무형자산(*3)	580,814	5,233,006	(673,346)	-	2,505,953	(15)	7,646,412

정부보조금	(37,069)	-	8,340	-	-	-	(28,729)

회원권	366,207	-	-	-	-	-	366,207

합 계	10,959,941	8,594,304	(1,556,465)	(1,372,274)	2,505,953	(15)	19,131,444

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 3,762,741 천원입니다.
(*2) 선급금으로부터 대체된 부분입니다.
(*3) 전분기 중 외부로부터 취득한 지식 재산권 금액 (7,695,420 천원, 내용연수 10년)이 포함되어 있습니다.

13. 정부보조금 당분기 및 전분기 중 개발비와 관련하여 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기이월	134,113	-

수령액	2,151,398	1,768,541

사용액	(1,351,958)	(1,320,389)

대체(*)	(130,081)	(176,854)

반환액	(3,022)	(51,886)

미사용잔액	800,450	219,412

(*) 상기 금액은 장기미지급금으로 대체되었습니다.

연결실체는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출에 소요된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 연결실체는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당분기말 현재 1,620,106 천원의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,093,193	-	1,176,403	-

미지급금	5,786,520	1,620,106	7,514,296	2,095,710

미지급비용	221,300	-	1,206,467	-

예수보증금	95,000	-	-	-

합 계	7,196,013	1,620,106	9,897,166	2,095,710

15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	224,710	-

장기차입금	-	4,890,000	-	4,890,000

합 계	-	4,890,000	224,710	4,890,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	-	-	224,710

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.5	2024-06-15	90,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	2.62	2020-10-15	4,800,000	4,800,000

합 계	4,890,000	4,890,000

16. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

구 분	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	6,000,000	20,000,000	6,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	6,836,657	18,270,317	6,662,514	17,703,546

전환사채의 자본요소(전환권대가)(*)	402,021	2,417,204	402,021	2,417,204

(*) 법인세효과를 고려한 세후 금액입니다.

17. 리스계약(1) 금융리스 연결실체는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다 . 1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	2,953,505	2,671,175

감가상각누계액	(379,273)	(247,231)

장부가액	2,574,232	2,423,944

감가상각비	230,843	183,762

2) 금융리스 부채 내역

(단위: 천원)

구 분	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

유동성	1,004,157	38,815	965,342

비유동성	805,307	13,379	791,928

합 계	1,809,464	52,194	1,757,270

3) 당분기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 863,498원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	107,059	-

선수수익	800,450	134,113

예수금	709	13,085

부가세예수금	165,359	-

합 계	1,073,577	147,198

19. 확정 급여부 채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,386,720	2,755,156

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치

당기초	2,755,156

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	535,596

이자비용	54,273

소 계	589,869

지급액	(958,305)

당분기말	2,386,720

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치

전기초	2,348,096

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	502,764

이자비용	38,344

소 계	541,108

지급액	(268,788)

분기말	2,620,416

(3) 보고기간 종료일 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.78	2.78

기대임금상승률	6.29	6.29

이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	보통주 9,937,153주	보통주 9,937,153주

주당금액	500원	500원

자본금	4,968,577천원	4,968,577천원

(2) 당분 기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

당분기	전분기

기초	9,937,153	9,794,153

주식매입선택권 행사	-	143,000

기말	9,937,153	9,937,153

21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	70,123,897	70,123,897

전환권대가	3,128,470	3,128,470

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식매입선택권	1,946,178	1,957,808

합 계	75,299,885	75,311,515

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	215,450	215,450

해외사업환산손익	(91,626)	85,871

합 계	123,824	301,321

22. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(27,876,049)	(26,261,429)

23. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차

부여일	2012년 3월 23일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일	2014년 12월 23일

발행할 주식의 총수	41,200주	162,200주	5,000주	25,500주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	9,000원	16,900원	20,200원	17,100원

행사가능기간	2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지

구 분	10차	11차	12차

부여일	2016년 3월 28일	2017년 3월 25일	2018년 03월 29일

발행할 주식의 총수	149,200주	43,000주	50,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	14,400원	13,000원	10,500원

행사가능기간	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지	2019년 3월 25일부터2024년 3월 24일까지	2020년 03월 29일부터2025년 03월 28일까지

(2) 당분기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차	7차	10차	11차	12차	합 계

기초 미행사수량	41,200	162,200	5,000	25,500	146,500	43,000	-	423,400

당기 중 부여수량	-	-	-	-	-	-	50,000	50,000

당기 중 취소수량	-	-	-	-	(41,700)	-	-	(41,700)

당기 중 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 행사가능수량	41,200	162,200	5,000	25,500	104,800	43,000	50,000	431,700

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차

무위험이자율	2.72%	1.88%	2.44%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	34.90%	33.40%	39.58%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 연결실체의 당분기 및 당분기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10차	11차	12차	합계

당분기 중 비용으로 인식한 보상원가	(90,176)	51,539	27,007	(11,630)

당분기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	33,415	79,133	112,548

합 계	(90,176)	84,954	106,140	100,918

24. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

구 분	3개월	누적	3개월	누적

운반비	79,432	247,550	89,464	241,363

지급수수료	2,223,284	6,256,146	1,277,493	4,098,933

광고선전비	127,754	490,449	132,261	470,873

판매촉진비	(32,055)	1,067,927	797,284	2,749,211

합 계	2,398,415	8,062,072	2,296,502	7,560,380

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,094,450	3,541,247	910,621	2,690,131

퇴직급여	92,787	254,039	60,609	181,828

복리후생비	60,190	427,047	122,248	394,273

여비교통비	159,805	485,546	150,302	460,554

접대비	83,959	201,347	107,576	221,871

통신비	10,055	30,507	9,379	28,465

세금과공과	101,527	125,245	19,752	50,251

감가상각비	862,897	2,549,881	810,800	2,303,682

지급임차료	57,401	273,239	107,968	329,307

수선유지비	11,810	336,968	4,118	10,953

보험료	(27,736)	65,777	48,865	138,152

차량유지비	24,323	69,994	24,897	74,331

교육훈련비	2,027	6,648	903	5,448

도서인쇄비	48	1,818	541	1,932

회의비	16,104	62,805	31,011	127,684

사무용품비	7,953	28,116	10,018	32,056

소모품비	75,137	121,206	26,319	45,861

무형자산상각비	189,788	562,497	12,351	35,855

수도광열비	7,856	16,148	-	-

경상연구개발비	258,630	1,083,721	524,354	1,032,737

주식보상비용	30,510	(34,552)	51,544	138,002

대손상각비	-	259,514	126,499	380,740

합 계	3,119,521	10,468,758	3,160,675	8,684,113

25. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	31,891	90,130	38,462	104,945

당기손익인식금융자산	-	-	-	22,625

단기금융상품	1	2,750	13,634	67,182

장기금융상품	(44)	81	-	125

소 계	31,848	92,961	52,096	194,877

외화환산이익	(31,272)	69,115	3,302	19,191

합 계	576	162,076	55,398	214,068

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금	31,965	97,487	4,091	6,792

전환사채	249,686	740,915	253,041	744,683

금융리스부채	14,186	51,066	8,456	27,900

기타	-	-	85	457

소 계	295,837	889,468	265,673	779,832

외화환산손실	(5,206)	635	3,113	4,103

합 계	290,631	890,103	268,786	783,935

26. 기타영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	86,675	194,809	72,795	148,759

외화환산이익	(130,918)	271,871	5,249	196,505

수입임대료	33,006	56,890	-	-

유형자산처분이익	-	1,363	-	3,618

잡이익	25,412	143,511	13,204	178,201

합 계	14,175	668,444	91,248	527,083

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	20,665	110,143	80,542	299,477

외화환산손실	(12,599)	83,726	(49,459)	308,781

기타의대손상각비	-	-	7,976	7,976

무형자산손상차손	-	156,010	-	-

잡손실	7,032	26,609	33,926	36,210

합 계	15,098	376,488	72,985	652,444

27. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	9,779	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,040,297)	(308,822)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(84,088)	(213,575)

총법인세효과	(1,114,606)	(522,397)

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(수익)	(1,114,606)	(522,397)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,729,225)	(445,850)

적용세율 따른 세부담액	(600,430)	(122,087)

조정사항 :

비공제비용	31,887	40,837

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(157,860)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(589,417)	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	60,465	-

기타(세율차이등)	140,749	(441,147)

법인세비용(수익)	(1,114,606)	(522,397)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순실 및 법인세수익이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

28. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	2,244,360	-	2,244,360

원재료 및 상품매입액	1,124,832	-	1,124,832

종업원급여	2,668,887	3,541,247	6,210,134

퇴직급여	291,454	254,039	545,493

복리후생비	436,341	427,047	863,388

감가상각비	710,586	2,549,881	3,260,467

무형자산상각비	84,409	808,854	893,263

지급수수료	445,049	6,350,422	6,795,471

지급임차료	188,208	273,239	461,447

기타	2,187,864	4,326,101	6,513,965

합 계	10,381,990	18,530,830	28,912,820

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	1,121,165	-	1,121,165

원재료 및 상품매입액	1,323,230	-	1,323,230

종업원급여	2,764,039	2,690,131	5,454,170

퇴직급여	279,602	181,828	461,430

복리후생비	498,032	394,273	892,305

감가상각비	574,834	2,303,682	2,878,516

무형자산상각비	1,000,473	587,737	1,588,210

지급수수료	535,544	4,420,034	4,955,578

지급임차료	184,260	329,307	513,567

기타	3,326,858	5,337,499	8,664,357

합 계	11,608,037	16,244,491	27,852,528

29. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 순이익	457,970,131	(1,614,619,660)	(61,601,365)	76,547,125

보통주 당기순이익	457,970,131	(1,614,619,660)	(61,601,365)	76,547,125

가중평균유통보통주식수(*1)	9,937,153	9,937,153	9,937,153	9,860,585

기본 및 희석주당이익(손실)(*2)	46	(162)	(6)	8

(*1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수에서 자기주식 취득분을 제외한 유통보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.
(*2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때, 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식매입선택권	233,900	424,600

전환사채	1,972,214	1,972,214

합 계	2,206,114	2,396,814

30. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	대여금 및 수취채권

당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,812,804	11,461,706

단기금융상품	-	3,020,000

매출채권및기타채권	14,123,010	15,629,258

장기금융상품	22,000	2,000

장기매출채권및기타채권	1,808,242	1,967,989

합 계	28,766,056	32,080,953

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	7,196,013	9,897,166

단기차입금	-	224,710

유동성금융리스부채	965,342	6,662,514

유동성전환사채	6,836,657	792,907

장기매입채무및기타채무	1,620,106	2,095,710

장기차입금	4,890,000	4,890,000

장기성전환사채	18,270,317	17,703,546

장기성금융리스부채	791,928	1,088,916

합 계	40,570,363	43,355,469

3) 금융상품 범주별 손익(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

이자수익(비용)	92,961	(889,468)	(796,507)

외환차손익	63,293	21,372	84,665

외화환산손익	322,080	(65,456)	256,624

대손상각비	(259,514)	-	(259,514)

합 계	218,820	(933,552)	(714,732)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	172,252	22,625	(779,832)	(584,955)

외환차손익	(141,606)	-	(9,112)	(150,718)

외화환산손익	(100,381)	-	3,192	(97,189)

대손상각비	380,740	-	-	380,740

기타의 대손상각비	7,976	-	-	7,976

합 계	318,981	22,625	(785,752)	(444,146)

(4) 금융위험관리 1) 금융위험요소

연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요 소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도분석은 기재하지 않았습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다. 4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

31. 부문정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	23,422,415	25,883,825

미국	5,228,596	3,793,582

중국	266,991	186,077

연결조정	(2,113,180)	(1,671,284)

합 계	26,804,822	28,192,200

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 현황

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍

(2) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석참고)은 없으며 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	-	-

㈜인스텍	-	51,199

합 계	-	51,199

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	509,137	-

당분기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 63,491천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 당분기 중 인식한 비용은 없습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	490,239	-

전기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 63,491천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	분기말

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

당분기말 현재 상기특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

분기말 현재 상기특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	475,607	666,707

퇴직급여	36,170	50,876

합 계	511,777	717,583

3 3 . 현금흐 름 표

당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	9,948,680	5,466,094

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(308,639)	(755,602)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	118,680	(3,762,741)

장기미지급금 유동성대체	602,663	651,449

선수수익의 국고보조금대체	262,274	1,320,389

금융리스부채 유동성대체	902,588	451,241

국고보조금 장기미지급금 대체	130,081	176,854

주식선택권의 행사	-	15,106

34. 우 발 부 채 및 우발자산

(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

KEB하나은행	매출채권할인	137,479	-

에너지합리화자금	90,000	90,000

무역금융	4,800,000	4,800,000

일람불수입신용장	$500,000	-

(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구분	실행금액

서울보증보험	계약이행보증 등	284,665