코렌텍 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 코렌텍과 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "당사")는 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,968,577천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	7.25%

현대위아	719,000	7.24%

선두훈	659,489	6.64%

기타	7,838,664	78.87%

합 계	9,937,153	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월31일자로 종료하는회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.당사는 의료용 인공관절 및 인공관절 수술을 위한 수술기구를 제조하여 판매하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 유형에 따라 국내매출과, 해외 매출로 구분할 수 있으며, 당사의 수행의무는 고객의 주문에 따라 인공관절을 고객에게 공급하는 것입니다. 인공관절의 공급은 한 시점에 이행되는 수행의무로 파악하고 있으며, 이에 따라 고객에게 재화가 이전되고, 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 국내매출의 경우 인공관절이 필요한 병원에 직접 납품하거나, 대리점에 납품하고 있습니다. 당사는 계약상 병원과 대리점에 물리적 점유를 이전한 뒤 병원과 대리점이 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 사용시점에 수익을 인식하고 있습니다. 해외 매출의 경우 당사의 제품이 고객과 약속한 장소에 이전 되는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 재화의 이전시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 해외 매출 중 종속기업에 대한 매출은 계약조건에 따라 국내와 동일하게 종속회사가 제품을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 해외매출에서 CFR 조건으로 수출하는 경우 운송의무를 별도의 수행의무로 식별하고, 해당 운송의무에 대해서 당사는 대리인으로서의 운송계약의 주선만 수행하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 총 거래대가에서 운송업자에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수에 계약시 1년 이상의 기한을 제공하는 경우 유의적인 금융요소가 있다고 보아 해당 요소를 매출에서 차감하고, 기간에 경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사가 당기에 유의적인 금융요소로 매출에서 차감한 금액은 226백만원이며, 기간의 경과에 따라 이자수익으로 인식한 금액은 59백만원 입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 현금흐름표 활동의 재분류당기 요약현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 요약현금흐름표의 일부 항목을 당기 요약현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 및 전기에 보고된 순자산가액이나 전기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	1,132,100	-	질권설정(*)

장기금융상품	20,000	20,000

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,154,100	22,000

(*) 상기 금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,118,830	285,961	16,581,196	267,458

차감: 대손충당금	(2,724,728)	(267,458)	(2,724,728)	(267,458)

매출채권(순액)	15,394,103	18,503	13,856,468	-

단기대여금	269,040	27,307	269,040	26,834

차감:손상차손누계액	(269,040)	-	(269,040)	-

단기대여금(순액)	-	27,307	-	26,834

미수금	191,882	-	162,763	-

차감:손상차손누계액	-	-	-	-

미수금(순액)	191,882	-	162,763	-

미수수익	21,803	-	17,035	-

보증금	25,627	1,336,285	25,626	1,377,515

합 계	15,633,415	1,382,095	14,061,892	1,404,349

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	단기대여금	매출채권	단기대여금

기초금액	6,684,746	269,040	1,847,122	269,040

손실충당금 재측정	-	-	4,837,624	-

당기제각	-	-	-	-

당기말금액	6,684,746	269,040	6,684,746	269,040

(주1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,664	-	28,664	39,080	-	39,080

제품	10,969,884	(1,024,366)	9,945,518	10,957,273	(1,024,366)	9,932,907

재공품	3,142,340	(307,930)	2,834,410	4,110,989	(307,930)	3,803,059

원재료	1,336,510	(322,209)	1,014,301	1,543,630	(322,209)	1,221,421

저장품	155,036	-	155,036	206,012	-	206,012

미착품	1,383	-	1,383	5,381	-	5,381

환불계약자산	785,339	-	785,339	785,338	785,338

반품계약자산	306,592	-	306,593	306,592	306,593

합 계	16,725,748	(1,654,505)	15,071,244	17,954,295	(1,654,505)	16,299,791

(2) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당분기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없으며, 전분기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 263,617천원입니다.

7. 기타유동자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

선급금	214,708	263,879

차감: 대손충당금	-	(31,967)

선급금(순액)	214,708	231,912

선급비용	18,174	15,336

부가세대급금	6,794	-

합 계	239,675	247,248

(2) 당분기 및 전분기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

8 . 종속기업 투 자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	의료기구 판매	100.00	1,436,459	-	1,436,459	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*1)	중국	의료기구 판매	100.00	1,055,846	137,588	1,055,846	137,588

합 계	2,492,305	137,588	2,492,305	137,588

(*1) 당사는 CORENTEC(H.K.) LIMITED의 법인 청산 후, CORENTEC (H.K.) LIMITED가 보유하고 있던 CORENTEC CHINA Co., Ltd 지분을 청산대가로 수령하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	-	-	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	137,588	-	-	137,588

합 계	137,588	-	-	137,588

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	-	1,436,459

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	919,447	78,779	-	998,226

합 계	2,355,906	78,779	-	2,434,685

9. 관계기업투자 (1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	지분율(%)	당분기	전기말	결산월

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-	12월

(주)인스텍	대한민국	주형 및 금형 제조업	24.45	3,199,973	(3,199,973)	-	3,199,972	(3,199,972)	-	12월

합 계	3,230,627	(3,230,627)	-	3,199,972	(3,199,972)	-	-

(주1) (주)인스텍은 유상증자로 인하여 지분율이 27.91%에서 24.45%로 감소하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	지분법손실	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)인스텍	464,784	-	-	(176,215)	-	288,569

합 계	464,784	-	-	(176,215)	-	288,569

10. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(95,773)	-	1,968,168

기계장치	9,202,491	(5,120,624)	(1,426,304)	2,655,563

차량운반구	151,771	(138,164)	-	13,607

공구와기구	23,105,988	(15,053,424)	(2,649,733)	5,402,831

비품	1,303,799	(981,885)	(10,274)	311,640

건설중인자산	4,651,647	-	(1,698,242)	2,953,405

합계	44,973,915	(21,389,870)	(5,784,553)	17,799,492

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(82,873)	-	1,981,068

기계장치	9,184,791	(4,978,945)	(1,426,304)	2,779,542

차량운반구	151,771	(135,166)	-	16,605

공구와기구	22,124,744	(14,285,271)	(2,649,733)	5,189,740

비품	1,253,756	(953,664)	(10,274)	289,818

건설중인자산	4,892,377	-	(1,698,242)	3,194,135

합계	44,165,658	(20,435,919)	(5,784,553)	17,945,186

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	감가상각비	대체	기타	기말

토지	4,494,278	-	-	-	-	-	-	4,494,278

건물	1,981,068	-	-	-	(12,900)	-	-	1,968,168

기계장치	2,779,542	17,700	-	-	(141,679)	-	-	2,655,563

차량운반구	16,606	-	-	-	(2,999)	-	-	13,607

공구와기구	5,189,739	980,465	-	-	(767,800)	-	427	5,402,831

비품	289,818	47,339	-	-	(26,694)	-	1,177	311,640

건설중인자산	3,194,135	653,861	-	-	-	(894,591)	-	2,953,405

합 계	17,945,186	1,699,365	-	-	(952,072)	(894,591)	1,604	17,799,492

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	손상	감가상각비	대체(*2)	기타	기말

토지	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	1,378,242	-	-	-	(8,835)	-	-	1,369,407

기계장치	4,290,757	616,420	-	-	(183,586)	-	-	4,723,591

차량운반구	37,129	-	-	-	(6,469)	-	-	30,660

공구와기구	12,076,460	583,929	-	-	(852,345)	-	(43)	11,808,001

비품	343,631	4,145	-	-	(25,857)	15,346	770	338,035

건설중인자산	13,024,444	1,686,762	-	-	-	(597,039)	154	14,114,321

합 계	31,150,663	2,891,256	-	-	(1,077,092)	(581,693)	881	32,384,015

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다.

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험에 공장화재보험 (부보금액: 24,739,709천원)과 메리츠화재해상보험에 건물화재보험(부보금액: 2,139,746천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산 (1) 당분기 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	2,403,112	-

감가상각누계액	(7,595)	-

장부금액	2,395,517	-

(*) 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(2) 당분기 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	2,099,322	303,790	2,403,112

취득	-	-	-

감가상각	-	(7,595)	(7,595)

기말금액	2,099,322	296,195	2,395,517

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	33,551	-

운영비용	49	-

합 계	33,600	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	2,099,322	2,099,322	2,099,322	2,099,322

건물	296,194	296,194	298,093	298,093

합 계	2,395,516	2,395,516	2,397,415	2,397,415

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,844,228	(8,111,558)	(6,523,556)	(11,866,657)	342,457

산업재산권	660,678	(262,213)	-	-	398,465

기타의무형자산	8,942,884	(2,692,190)	(12,047)	(5,967,210)	271,437

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	36,783,997	(11,065,961)	(6,535,603)	(17,833,867)	1,348,566

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,844,228	(7,890,402)	(6,618,134)	(11,866,657)	469,035

산업재산권	660,678	(235,443)	-	-	425,235

기타의무형자산	8,908,681	(2,650,053)	(14,827)	- 5,967,209	276,592

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	36,749,794	(10,775,898)	(6,632,961)	(17,833,866)	1,507,069

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	손상	기타증감	대체	당기말

개발비	7,087,170	-	(221,157)	-	-	-	6,866,013

정부보조금	(6,618,135)	-	94,578	-	-	-	(6,523,557)

산업재산권	425,235	-	(26,771)	-	-	-	398,464

기타의무형자산	291,186	6,436	(14,136)	-	-	-	283,486

정부보조금	(14,827)	-	2,780	-	-	-	(12,047)

회원권	336,207	-	-	-	-	-	336,207

합 계	1,506,836	6,436	(164,706)	-	-	-	1,348,566

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	기타증감(*2)	대체(*3)	당기말

개발비	11,633,683	330,690	(345,442)	-	-	19,092	11,638,023

정부보조금	(6,984,431)	(333,122)	150,805	-	-	-	(7,166,748)

산업재산권	274,770	249,066	(14,199)	-	-	-	509,637

기타의무형자산	7,367,213	28,400	(283,904)	-	-	-	7,111,709

정부보조금	(25,948)	-	2,780	-	-	-	(23,168)

회원권	366,207	-	-	-	-	-	366,207

합 계	12,631,494	275,034	(489,960)	-	-	19,092	12,435,660

(3) 전기말 현재 중요한 개별 무형자산에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	구분	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

Connectors	개발비	8,000	(8,000)	(*1)

LOSPA TKR Revision Implant	개발비	598,936	(598,936)	(*1)

LOSPA TKR Revision Instrument	개발비	522,169	(522,169)	(*1)

Total Shoulder Joint Implant	개발비	12,805	(12,805)	(*1)

Total Shoulder Joint instrument	개발비	5,768	(5,768)	(*1)

Reverse Shoulder Joint Implant	개발비	42,963	(42,963)	(*1)

Reverse Shoulder Joint instrument	개발비	17,382	(17,382)	(*1)

미래융합의료기기	개발비	415,450	(415,450)	(*1)

IT/SW융합산업원천기술개발사업	개발비	249,858	(249,858)	(*1)

보건복지부 미래융합의료기기개발사업	개발비	115,000	(115,000)	(*1)

중대형복합기술사업	개발비	690,166	(690,166)	(*1)

Revision Stem System	개발비	489,624	(489,624)	사용가치(*2)

Lospa2 TKR Implant	개발비	391,375	(391,375)	사용가치(*2)

Lospa2 TKR Instrument	개발비	329,749	(329,749)	사용가치(*2)

국제공통기술개발과제	개발비	804,125	(804,125)	사용가치(*2)

IP 지적재산권	기타의무형자산	3,340,807	(3,340,807)	(*1)

IP 지적재산권	기타의무형자산	2,626,401	(2,626,401)	(*1)

합 계	10,660,578	(10,660,578)

(*1) 시장상황의 변화와 개발계획의 주요한 변화 등으로 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였습니다.

(*2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 연구 관련 지출 총액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 정부보조금 당분기 및 전분기 중 개발비와 관련하여 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기이월	251,390

수령액	389,753	1,420,838

사용액	(543,213)	(484,998)

대체	-	(923,456)

반환액	-	(12,384)

미사용잔액	97,930

당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출에 소요된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여당분기 현재 1,666,873천원의 장기미지급금을 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,342,366	-	1,752,295	-

미지급금	6,276,550	1,666,873	6,035,770	1,666,873

미지급비용	239,688	-	240,504	-

합 계	7,858,604	1,666,873	8,028,569	1,666,873

15. 차입금(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	114,809	-	579,705	-

장기차입금	-	4,890,000	-	4,890,000

합 계	114,809	4,890,000	579,705	4,890,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기 이자율(%)	당분기	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	3.96~4.02	114,809	579,705

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기 이자율(%)	만기일	당분기	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50	2024-06-15	90,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	LIBOR3개월+2.95	2020-10-15	4,800,000	4,800,000

합 계	4,890,000	4,890,000

16. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

제7회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(1,335,341)	(1,600,999)

전환사채의 부채요소	18,664,659	18,399,001

전환사채의 자본요소(전환권대가)	3,128,470	3,128,470

(2) 당분기 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

최초발행가액	20,000,000천원

발행일	2016년 11월 23일

만기일	2021년 11월 23일

액면이자율	0%

보장수익률	0%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/1,518,948주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지

전환가액	13,167 원/주(*1)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환청구권	사채발행일로부터 4년이 경과한 날부터 만기일 전일까지 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

기한이익의 상실	감사인의 감사보고서 의견이 감사범위 제한에 의한 "한정" 또는 "의견거절" 인 경우에는 사채 권면 금액 및 사채발행일부터 상환을 완료하는날까지 연복리 20%의 비율에 따른 금액의 합계액을 사채권자의 청구에 따라 이를 상환하여야함. 단, 위반사항의 시정이 불가능하거나, 시정을 최고 받은후 30일내 위반사항을 시정하지 아니한 경우에 한함.

(*1) 전환사채 발행일 3개월 후 당일, 이후 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한[(1 개월 가중산술평균주가 + 1 주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가) / 3]가격및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는그 가격을 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(3) 한편, 당기 말 보유하고 있는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

17. 리스계약(1) 금융리스당사는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	2,913,505	2,953,505

감가상각누계액	(512,062)	(453,111)

장부가액	2,401,443	2,500,394

감가상각비	19,393	294,233

2) 금융리스 부채 내역

(단위: 천원)

구 분	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

유동성	905,721	24,593	881,128

비유동성	401,665	4,601	397,064

합 계	1,307,386	29,194	1,278,192

3) 당분기 현재 상기 리스거래와 관련하여 863,498천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

(2) 운용리스 1) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 36,393천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채 및 환불부채(1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

선수금	46,303	63,468

선수수익	97,930	251,390

예수금	764	828

예수보증금	95,000	95,000

미지급법인세	142,832	-

합 계	382,829	410,686

(2) 당분기 및 전기말 현재 환불부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

환불부채	998,322	998,322

반품충당부채	389,740	389,740

합 계	1,388,062	1,388,062

19. 확정 급여부 채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전기말

할인율	2.68	2.68

기대임금상승률	6.29	6.29

이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,345,749	2,273,746

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	2,273,746	-	2,273,746

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	145,536	-	145,536

이자비용	14,503	-	14,503

소 계	160,039	-	160,039

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

지급액	(88,036)	-	(88,036)

당기말	2,345,749	-	2,345,749

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	2,755,156	-	2,755,156

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	178,532	-	178,532

이자비용	18,091	-	18,091

소 계	196,623	-	196,623

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

지급액	(406,238)	-	(406,238)

당기말	2,545,541	-	2,545,541

20. 자본금

(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	9,937,153주	9,937,153주

주당금액	500원	500원

자본금	4,968,577천원	4,968,577천원

(2) 당 분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

당분기	전분기

기초	9,937,153	9,937,153

주식선택권 행사	-	-

기말	9,937,153	9,937,153

21. 기타불입자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	70,123,897	70,123,897

전환권대가	3,128,470	3,128,470

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식선택권	1,925,895	1,906,109

합 계	75,279,602	75,259,816

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

지분법자본변동	370,372	370,372

해외사업환산손익	(50,374)	(91,248)

합 계	319,998	279,124

22. 결손금(1) 당분기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

미처리결손금	(50,241,188)	(50,400,630)

23. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차

부여일	2010년 6월 18일	2012년 3월 23일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일

발행할 주식의 총수	-주	41,200주	162,200주	5,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	7,000원	9,000원	16,900원	20,200원

행사가능기간	2012년 6월 18일부터2017년 6월 17일까지	2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지

구 분	7차	10차	11차	12차

부여일	2014년 12월 23일	2016년 3월 28일	2017년 03월 25일	2018년 03월 29일

발행할 주식의 총수	25,500주	146,500주	43,000주	50,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	17,100원	14,400원	13,000원	10,500원

행사가능기간	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지	2019년 3월 25일부터2024년 3월 25일까지	2020년 3월 29일부터2025년 3월 28일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차

기초 미행사수량	41,200	162,200	5,000

당기 중 부여수량	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-

당기말 행사가능수량	41,200	162,200	5,000

(단위: 주)

구 분	7차	10차	11차	12차

기초 미행사수량	25,500	146,500	43,000	50,000

당기 중 부여수량	-	-	-	-

당기 중 취소수량	-	(41,700)	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-	-

당기말 행사가능수량	25,500	104,800	43,000	50,000

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차	10차	11차	12차

무위험이자율	3.82%	2.66%	3.17%	2.33%	2.72%	1.88%	2.44%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	38.25%	43.23%	40.41%	37.38%	34.90%	33.40%	39.58%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당사의 당분기 및 당분기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	11차	12차	합계

당기 중 비용으로 인식한 보상원가	6,717	13,068	19,785

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	52,707	52,707

합 계	6,717	65,775	72,492

24. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운반비	90,774	86,929

지급수수료	2,435,145	1,748,908

광고선전비	375,847	312,014

판매촉진비	-	314,239

합 계	2,901,766	2,462,090

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	896,616	1,296,322

퇴직급여	74,751	80,380

복리후생비	110,631	156,369

여비교통비	159,423	186,910

접대비	98,603	71,508

통신비	7,860	10,840

세금과공과	29,023	11,429

감가상각비	760,359	835,599

지급임차료	72,129	134,884

수선유지비	2,170	190,433

보험료	23,057	49,338

차량유지비	10,259	24,089

교육훈련비	4,343	2,546

도서인쇄비	1,000	1,245

회의비	39,072	25,528

사무용품비	8,248	9,250

소모품비	(6,902)	57,241

무형자산상각비	150,772	215,462

수도광열비	12,665	4,186

경상연구개발비	233,689	340,633

주식보상비용	19,785	(95,048)

대손상각비	-	66,853

합 계	2,707,553	3,675,997

25. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	5,110	29,297

당기손익인식금융자산	-	-

단기금융상품	2,721	3,610

장기금융상품	-	-

소 계	7,831	32,907

외화환산이익	-	49

합 계	7,831	32,956

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

단기차입금	29,878	33,518

전환사채	265,658	244,257

금융리스부채	10,609	20,882

기타	-	-

소 계	306,145	298,657

외화환산손실	-	5,841

합 계	306,145	304,498

26. 기타영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	78,129	19,449

외화환산이익	132,592	38,588

수입임대료	33,551	-

잡이익	203,794	42,445

합 계	448,066	100,482

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	19,267	72,747

외화환산손실	16,288	47,722

기부금	1,750	-

잡손실	4,540	18,969

합 계	41,845	139,438

27. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)

(1) 당분기와 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	142,832	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(85,195)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	(404,778)

총법인세효과	142,832	(489,973)

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세수익	142,832	(489,973)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	302,274	(1,446,745)

적용세율에 따른 세부담액	142,832	(318,284)

조정사항 :

비공제비용	-	76,513

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(404,778)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기인식 조정액	-	-

이월결손금 효과	-	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	-	-

기타(세율차이 등)	-	(652,980)

법인세비용(수익)	142,832	(489,973)

유효세율(법인세비용/세전이익)	(주1)

(주1) 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	1,228,546	-	1,228,546

원재료 및 상품매입액	447,411	-	447,411

종업원급여	854,861	896,616	1,751,477

퇴직급여	85,288	74,751	160,039

복리후생비	130,081	110,631	240,712

감가상각비	193,865	760,359	954,224

무형자산상각비	24,878	150,772	175,650

지급수수료	241,835	2,435,145	2,676,980

지급임차료	60,458	72,129	132,587

주식보상비용	-	19,785	19,785

기타	540,213	1,089,131	1,629,344

합 계	3,807,436	5,609,319	9,416,755

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	770,482	770,482

원재료 및 상품매입액	430,985	430,985

종업원급여	996,932	1,296,322	2,293,254

퇴직급여	97,151	160,760	257,911

복리후생비	127,709	156,369	284,078

감가상각비	241,142	835,599	1,076,741

무형자산상각비	28,140	1,407,218	1,435,358

지급수수료	152,899	2,108,904	2,261,803

지급임차료	63,239	134,884	198,123

주식보상비용	20,772	(95,048)	(74,276)

기타	1,085,029	133,078	1,218,107

합 계	4,014,480	6,138,086	10,152,566

29. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	159,442,505	(956,772,399)

(-)우선주배당금	-	-

보통주당기순이익(손실)	159,442,505	(956,772,399)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,937,153	9,937,153

기본 및 희석주당이익(손실)	16	(96)

(*1) 당기 및 전기 중 행사한 주식선택권의 효과를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.
(*2) 당기 및 전기 중 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)을 계산할 때, 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권	473,400	423,400

전환사채	1,974,632	1,974,632

합 계	2,448,032	2,398,032

30. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	6,869,326	-	8,354,335	-

단기금융상품	1,132,100	-	-	-

매출채권및기타채권	15,633,414	-	14,061,892	-

장기금융상품	22,000	-	22,000	-

장기매출채권및기타채권	1,382,095	-	1,404,349	-

합 계	25,038,935	-	23,842,576	-

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기	전기말

매입채무및기타채무	7,858,604	8,028,569

단기차입금	114,809	579,705

유동성금융리스부채	881,128	969,045

유동성전환사채	-	-

장기매입채무및기타채무	1,666,873	1,666,873

장기차입금	4,890,000	4,890,000

장기성전환사채	18,664,659	18,399,001

장기성금융리스부채	397,064	549,577

합 계	34,473,137	35,082,770

3) 금융상품 범주별 손익(당분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	7,831	-	(306,145)	(298,314)

외환차손익	98,480	-	115,147	213,627

외화환산손익	228,244	-	(46,753)	181,491

대손상각비	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

합 계	334,555	-	(237,751)	96,804

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	39,714	-	(298,657)	(258,943)

외환차손익	8,588	-	(61,453)	(52,865)

외화환산손익	(40,192)	-	25,265	(14,927)

대손상각비	(66,853)	-	-	(66,853)

기타의대손상각비	-	-	-	-

합 계	(58,743)	-	(334,845)	(393,588)

(4) 금융위험관리 1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	11,151,450	12,804,173	1,257,626	3,542,740

EUR	63,938	79,848	384,103	198,132

GBP	8,867	2,048	102,410	748,764

CNY	1,603,477	1,419,713	1,199,277	-

PHP	-	-	-	-

THB	33,193	149,052	-	-

CHF	-	-	-	69,186

합 계	12,860,925	14,454,834	2,943,416	4,558,822

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	622,419	(622,419)	1,088,537	(1,088,537)

EUR	(32,017)	32,017	(23,713)	23,713

GBP	(9,354)	9,354	(33,727)	33,727

CNY	40,420	(40,420)	21,523	(21,523)

PHP	-	-	-	-

THB	3,319	(3,319)	14,905	(14,905)

CHF	-	-	-	-

합 계	624,787	(624,787)	1,067,525	(1,067,525)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요 소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다.

31. 부문정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당분기	전분기

제품매출	9,549,670	9,139,888

상품매출	61,185	45,793

기타매출	268	-

합계	9,611,123	9,185,681

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 현황

종속기업	CORENTEC AMERICA IN C., CORENTEC CHINA Co.,Ltd.

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다 .(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	678,497	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	-

관계기업	㈜인스텍	-	-

합 계	678,497	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	707,185	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	379,396

관계기업	㈜인스텍	-	-

합 계	707,185	379,396

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금	건설중인자산

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	4,348,130	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	20,506	129,707

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	418,453	-	-

합 계	4,766,583	20,506	129,707

당기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 Corentec America에 3,669,633천원, Corentec SEA Co.에 418,453천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금	건설중인자산

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	4,186,653	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	246,456	108,732

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	418,453	-	-

합 계	4,605,106	246,456	108,732

전기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 Corentec America에 3,669,633천원, Corentec SEA Co.에 418,453천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

당기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	현금	78,779

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	147,875	163,256

퇴직급여	34,313	14,311

합 계	182,188	177,567

3 3 . 현금흐 름 표

(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	980,503	3,670

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소(증가)	-	(9,053)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	(268,018)

보증금의 유동성 대체	-

장기미지급금의 유동성 대체	-	602,663

선수수익의 정부보조금 대체	153,459	31,511

금융리스부채 유동성대체	220,276

정부보조금의 장기미지급금 대체	108,925

주식선택권의 대체

금융리스자산 취득으로 인한 금융리스부채의 증가	-

34. 우 발 부 채 및 우발자산

(1) 당분기 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

KEB하나은행	매출채권할인	114,809	114,809

에너지합리화자금	90,000	90,000

운전자금대출	4,800,000	4,800,000

일람불수입신용장	USD 500,000	-

(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 296,700천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.