코렌텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요

주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 5,293,670천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	6.80

현대위아(주)	719,000	6.79

선두훈	659,489	6.23

기타	8,488,852	80.18

합 계	10,587,341	100.00

당기 중 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 발행된 상환전환우선주 주식수는 621,670주입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표사통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다.① 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

③ 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3. 회계정책의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 42 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 당사는 채무상품 을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조)4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

기타의유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년~10년

③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스 주석 3.1 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 42 에서 제공합니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 사무실, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 위의 리스계약들은 금융리스 또는 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 당기 손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품과소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료 적용일 현재 당사가 체결한 리스계약 중에 변동리스료를 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건 들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 당사 가 협의하여 행사 할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.

4) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	비 고

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(21) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 11일자로 이사회에 서 승인 되었으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.5.1 시장위험

5.1.1 외환위험

당사 는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	USD	EUR	GBP	THB

금융자산

현금및현금성자산	749,836	400,090	61	2,291,065	21,104	-	-

매출채권	6,289,831	221,595	-	8,595,016	51,675	-	149,052

미수금	3,970,105	-	-	45,343	7,069	2,048	-

금융부채

매입채무	219,247	253,323	1,184,056	1,632,442	316,976	339,318	-

미지급금	352,083	420,311	-	-	-	-	-

차입금	55,875	-	-	-	-	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사 의 세 후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	809,840	929,898	809,840	929,898

하락시	(809,840)	(929,898)	(809,840)	(929,898)

EUR	상승시	(4,052)	(23,713)	(4,052)	(23,713)

하락시	4,052	23,713	4,052	23,713

GBP	상승시	(92,352)	(33,727)	(92,352)	(33,727)

하락시	92,352	33,727	92,352	33,727

THB	상승시	-	14,095	-	14,095

하락시	-	(14,095)	-	(14,095)

5.1.2 가격위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.3 이 자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상 승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사 의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

변동금리 차입금	4,800,000	32.14	4,800,000	87.76

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	-	-	-	-

3-12개월이하	10,073,875	67.44	579,705	10.60

12개월초과	63,000	0.42	90,000	1.64

합 계	14,936,875	100.00	5,469,705	100.00

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입 금의 이자율이 0.1% 변동시 당사 의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(3,744)	(3,744)	(3,744)	(3,744)

하락시	3,744	3,744	3,744	3,744

5.1.4 신용위험 신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함 한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

현금및현금성자산	3,572,147	7,531,140

매출채권및기타채권	14,742,631	12,220,734

장기금융상품	22,000	22,000

장기매출채권및기타채권	1,192,868	1,358,613

(1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상18개월미만	18개월이상	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	13,016,295	2,051,228	640,397	132,977	864,754	909,493	17,615,144

손실충당금	1,276,429	97,274	191,578	97,124	824,731	909,493	3,396,629

전기말

총 장부금액 - 매출채권	9,355,982	1,245,072	495,874	352,775	1,116,525	2,447,341	15,013,569

손실충당금	30,387	165,123	123,996	217,346	641,678	2,094,958	3,273,488

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,273,488	1,847,122

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	123,141	1,425,804

기타증감(*)	-	562

기말	3,396,629	3,273,488

(*) 기타증감은 현재가치할인차금의 변동분 및 매출채권의 미수금 대체로 인한 대손충당금의 증감을 포함하고 있습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타 상각후원가 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

대여금	578,573	-	-	269,040	847,613	269,040

미수금	4,003,099	9,827	4,751	187	4,017,864	3,594,999

미수수익	495	-	-	-	495	-

보증금	1,062,821	-	-	-	1,062,821	-

합계	5,644,988	9,827	4,751	269,227	5,928,793	3,864,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

대여금	-	-	-	269,040	269,040	269,040

미수금	3,412,491	517,019	-	-	3,929,510	3,324,195

미수수익	17,035	-	-	-	17,035	-

보증금	1,384,239	-	-	-	1,384,239	-

합계	4,813,765	517,019	-	269,040	5,599,824	3,593,235

2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금	미수금	단기대여금	미수금

기초금액	269,040	3,324,195	269,040	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	194,744	-	3,324,195

기타증감(*)	-	76,060	-	-

기말금액	269,040	3,594,999	269,040	3,324,195

(*) 기타증감은 현재가치할인차금의 변동분 및 매출채권의 미수금 대체로 인한 대손충당금의 증감을 포함하고 있습니다.

5.1.5 유동성 위험

당사 는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사 의 유동성 위험 분석내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하

차입금	15,317,771	18,844	45,928	-	579,705	5,024,927	97,096

매입채무	1,865,766	-	-	-	655,287	-	-

미지급금	6,918,624	148,709	-	-	5,914,171	-	1,666,873

미지급비용	659,749	-	-	-	240,504	-	-

리스부채	894,234	310,819	569,092	-	1,000,656	536,350	21,418

상환전환우선주(*)	3,108	3,108	9,325	4,459,462	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	20,000,000

합 계	25,659,252	481,480	624,345	4,459,462	8,390,323	5,561,277	21,785,387

(*) 상환전환우선주의 경우 계약상 상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.5.1.6 자본위험관리

당사 의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당 사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	32,468,000	38,955,363

자본총계	28,335,833	22,614,340

부채비율	114.58%	172.26%

6. 금융상품 공정가치 6 .1 금 융 상 품 종류별 공정가치 당사 의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가 치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,615,144	15,013,569

손실충당금	(3,396,629)	(3,273,488)

매출채권(순액)	14,218,515	11,740,081

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	3,581,744	-	3,581,744	7,548,035	-	7,548,035

기타금융자산	3,618,320	1,962,703	5,581,023	3,457,014	2,142,810	5,599,824

장기금융상품	-	22,000	22,000	-	22,000	22,000

총 장부금액	7,200,064	1,984,703	9,184,767	11,005,049	2,164,810	13,169,858

차감: 손실충당금	(3,094,204)	(769,835)	(3,864,039)	(2,809,039)	(784,197)	(3,593,235)

상각후원가	4,105,860	1,214,868	5,320,728	8,196,010	1,380,613	9,576,623

7. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	3,581,744	7,548,035

매출채권및기타채권	14,742,631	12,220,734

장기금융상품	22,000	22,000

장기매출채권및기타채권	1,192,868	1,358,613

합 계	19,539,242	21,149,382

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	9,444,139	6,809,962

장기매입채무및기타채무	148,709	1,666,873

단기차입금	10,055,875	579,705

유동성장기차입금	4,818,000	-

장기차입금	63,000	4,890,000

장기성전환사채	-	18,464,562

상환전환우선주부채	1,333,435	-

합 계	25,863,158	32,411,102

3) 금융상품 범주별 손익 (당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	30,175	(883,205)	(853,030)

외환차손익	361,605	8,402	370,007

외화환산손익	(79,500)	(3,452)	(82,952)

사채상환이익	-	309,687	309,687

대손상각비	123,141	-	123,141

기타의대손상각비	194,744	-	194,744

합 계	630,165	(568,568)	61,597

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	167,711	(1,189,443)	(1,021,732)

외환차손익	98,480	115,147	213,627

외화환산손익	228,244	(46,753)	181,491

대손상각비	1,425,804	-	1,425,804

기타의대손상각비	3,324,757	-	3,324,757

합 계	5,244,996	(1,121,049)	4,123,947

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*)	3,572,147	7,531,140

현금	9,597	16,895

합 계	3,581,744	7,548,035

(*) 보통예금 중 147,047천원은 정부보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	당기말	전기말

장기금융상품

정기예금 (*1)	20,000	20,000

당좌개설보증금 (*2)	2,000	2,000

합 계	22,000	22,000

(*1) 상기 정기예금은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

10 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매 출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,019,296	595,848	14,400,672	612,897

차감: 손실충당금	(2,800,781)	(595,848)	(2,660,591)	(612,897)

합 계	14,218,515	-	11,740,081	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	269,040	578,573	269,040	-

차감: 손상차손누계액	(269,040)	-	(269,040)	-

소 계	-	578,573	-	-

미수금	3,123,645	894,219	3,145,313	784,197

차감: 손상차손누계액	(2,825,164)	(769,835)	(2,539,999)	(784,197)

차감: 현재가치할인차금	(223,386)	(124,384)	(167,322)

소 계	75,095	-	437,992

미수수익	495	-	17,035	-

보증금	448,526	614,295	25,626	1,358,613

소 계	449,021	614,295	42,661	1,358,613

합 계	524,116	1,192,868	480,653	1,358,613

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,628	-	10,628	39,080	-	39,080

제품	11,274,913	(1,522,217)	9,752,696	10,971,083	(1,024,366)	9,946,717

재공품	4,381,183	(235,126)	4,146,057	4,110,989	(307,930)	3,803,059

원재료	1,946,959	(551,422)	1,395,537	1,513,918	(322,209)	1,191,709

저장품	181,249	-	181,249	206,012	-	206,012

미착품	-	-	-	5,381	-	5,381

환불자산	885,487	(25,999)	859,488	1,190,713	(71,445)	1,119,268

합 계	18,680,419	(2,334,764)	16,345,655	18,037,176	(1,725,950)	16,311,226

당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 608,814천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 952,084천원입니다.

12. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	49,710	140,905

차감: 손실충당금	(31,967)	(31,967)

소 계	17,743	108,938

선급비용	11,757	15,337

부가세대급금	88,847	-

합 계	118,348	124,275

13 . 종속기업 투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재 국가	사용재무제표일	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	12월 31일	100.00	1,436,459	(1,436,459)	-	1,436,459	(1,436,459)	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	중국	12월 31일	100.00	1,055,846	(918,258)	137,588	1,055,846	(918,258)	137,588

합 계	2,492,305	(2,354,717)	137,588	2,492,305	(2,354,717)	137,588

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	손상	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	-	-	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	137,588	-	-	137,588

합 계	137,588	-	-	137,588

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	손상	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	(1,436,459)	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	919,447	136,399	(918,258)	137,588

합 계	2,355,906	136,399	(2,354,717)	137,588

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CORENTEC AMERICA INC.(*1)	8,535,845	11,385,952	7,571,668	(157,995)

CORENTEC CHINA Co., Ltd (*1)	400,260	152,610	264,698	(188,206)

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CORENTEC AMERICA INC.(*1)	8,538,871	11,139,700	6,947,389	(994,656)

CORENTEC CHINA Co., Ltd (*1)	1,643,623	1,293,493	738,947	224,122

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

14. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재국가	사용재무제표일	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1)	태국	12월 31일	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-

(주)인스텍(*2)	대한민국	12월 31일	22.80	3,199,972	(3,199,972)	-	3,199,972	(3,199,972)	-

합 계	3,230,626	(3,230,626)	-	3,230,626	(3,230,626)	-

(*1) CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다.
(*2) (주)인스텍은 2019년 상반기 유상증자를 실시하였으며, 당사는 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 당초 24.45%에서 22.8%로 감소하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

(주)인스텍	464,784	-	-	(464,784)	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1)	-	-	-	-

(주)인스텍(*2)	10,848,609	11,969,748	5,069,282	(2,602,917)

(*1) CORENTEC SEA Co,. Ltd는 당기말 현재 폐업절차를 진행중인 관계로 재무정보를 확인하기 어렵습니다.
(*2) (주)인스텍은 2019년 상반기 유상증자를 실시하였으며, 당사는 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 당초 24.45%에서 22.8%로 감소하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CORENTEC SEA Co., Ltd.	509,100	881,533	2,641	(63,443)

(주)인스텍	11,553,223	11,071,444	4,605,339	(1,798,294)

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,099,322	-	2,099,322	2,099,322	-	2,099,322

건물	303,789	(13,291)	290,498	303,789	(5,696)	298,093

합 계	2,403,112	(13,291)	2,389,821	2,403,112	(5,696)	2,397,416

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	2,099,322	298,093	2,397,416

감가상각	-	(7,595)	(7,595)

기말금액	2,099,322	290,498	2,389,821

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

대체	2,099,322	303,790	2,403,112

감가상각	-	(5,696)	(5,696)

기말금액	2,099,322	298,094	2,397,416

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대수익	125,658	89,175

운영비용	(7,794)	(119)

합 계	117,864	89,056

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,331,459천원(전기: 2,397,416천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 16, 21, 40 참조).(6) 당기말 현재 건물에 대한 리스계약으로 당사 가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	35,600	82,400

1년 초과 2년이내	-	15,600

합계	35,600	98,000

16. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	4,494,278	-	4,494,278	4,494,278	-	4,494,278

건물	2,063,941	(134,472)	1,929,469	2,063,941	(82,873)	1,981,068

기계장치	5,867,585	(5,437,816)	429,770	9,184,791	(7,482,524)	1,702,267

차량운반구	151,771	(144,973)	6,799	151,771	(135,165)	16,606

공구와기구	22,756,575	(19,209,666)	3,546,909	21,339,167	(16,790,287)	4,548,880

비품	1,774,570	(1,007,926)	766,644	1,091,192	(872,395)	218,797

건설중인자산	5,138,633	(2,548,717)	2,589,916	5,062,359	(3,013,428)	2,048,931

합 계	42,247,353	(28,483,570)	13,763,784	43,387,499	(28,376,672)	15,010,827

(*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경 대체효과	취득	처분/감모	손상(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	4,494,278	-	-	-	-	-	-	4,494,278

건물	1,981,068	-	-	-	-	(51,599)	-	1,929,469

기계장치	1,702,267	(1,121,931)	62,690	-	(73,093)	(151,964)	11,800	429,770

차량운반구	16,606	-	1,403	(14,085)	-	(10,210)	13,085	6,799

공구와기구	4,548,880	-	-	(60,441)	(603,236)	(1,356,254)	1,017,960	3,546,909

비품	218,797	-	566,551	-	-	(135,530)	116,826	766,644

건설중인자산	2,048,931	-	2,644,522	(28,710)	(536,365)	-	(1,538,462)	2,589,916

합계	15,010,826	(1,121,931)	3,275,165	(103,236)	(1,212,694)	(1,705,556)	(378,790)	13,763,784

(*1) 당사의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세전할인율은 연 16.1%입니다.
(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 101,908천원, 당기비용 276,882천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	-	-	-	-	4,494,278	4,494,278

건물	1,378,242	-	-	(47,533)	650,359	1,981,068

기계장치	4,290,756	622,000	-	(2,503,579)	(728,330)	21,420	1,702,267

차량운반구	37,129	-	(1)	(20,522)	-	16,606

공구와기구	11,629,512	189,048	(167,594)	(6,690,184)	(3,113,867)	2,701,965	4,548,880

비품	260,545	37,019	-	(78,767)	-	218,797

건설중인자산	12,244,571	3,424,670	(157,277)	(3,013,428)	-	(10,449,605)	2,048,931

합계	29,840,755	4,272,737	(324,872)	(12,207,191)	(3,989,019)	(2,581,583)	15,010,827

(*1) 당사의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세전할인율은 연 16.4%입니다.
(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 173,505천원과 투자부동산 2,403,111천원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 15, 21, 40 참조).

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재해상보험에 KB손해보험에 천안공장 화재보험 (부보금액: 23,473,859천원 )과 메 리츠화재해상보험에 서울사무소건물 화재보험(부보금액: 2,139,747천원 )을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채 당사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 당 기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	당기초

사용권자산

건물	926,855	1,161,730

기계장치	985,707	1,121,931

차량운반구	72,256	154,122

합 계	1,984,818	2,437,783

한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 당기말 및 당 기초 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	당기초

리스부채

유동부채	871,612	1,331,117

비유동부채	715,042	1,503,358

합 계	1,586,654	2,834,475

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	234,875

기계장치	136,224

차량운반구	81,867

합 계	452,966

리스부채에 대한 이자비용	130,955

단기리스료	28,787

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,320

합 계	191,062

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,438,883천원이며, 이자가 포함된 금액입니다. (4) 보고기간말 현재 당사 가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기

최소리스료 총액

1년 이내	894,234

1년 초과 5년 이내	879,911

5년 초과	-

합 계	1,774,145

(5) 금융리스전기말 당사는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	2,953,505

감가상각누계액	(453,111)

장부가액	2,500,394

감가상각비	294,233

2) 금융리스 부채 내역(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1,000,657

1년 초과 5년 이내	557,768

소 계	1,558,425

차감: 현재가치 조정금액	(39,803)

금융리스부채의 현재가치	1,518,622

3) 전기말 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동성	969,045

비유동성	549,577

합 계	1,518,622

4) 전기말 상기 리스거래와 관련하여 863,498천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.(6) 운용리스1) 전기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2019년	83,110

2020년	58,123

2021년 이후	3,185

합 계	144,418

2) 전기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 39,661천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다. 18. 무형자산 (1 ) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

개발비	26,844,228	(26,788,308)	55,920	26,844,228	(26,375,193)	469,035

산업재산권	677,727	(399,788)	277,939	660,678	(235,443)	425,235

기타의무형자산	9,135,421	(8,889,795)	245,626	8,908,448	(8,632,089)	276,359

회원권	336,207	(18,687)	317,520	336,207	-	336,207

합 계	36,993,583	(36,096,578)	897,005	36,749,561	(35,242,725)	1,506,836

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	손상	기말

개발비	7,087,169	-	(638,400)	(17,471)	6,431,298

정부보조금	(6,618,134)	-	242,756	-	(6,375,378)

산업재산권	425,235	17,050	(164,346)	-	277,939

기타의무형자산	291,186	225,315	(170,998)	-	345,503

정부보조금	(14,827)	(97,828)	12,779	-	(99,877)

회원권	336,207	-	-	(18,687)	317,520

합 계	1,506,836	144,537	(718,208)	(36,158)	897,006

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	처분	상각	손상	기말

개발비	11,633,684	1,411,139	-	(1,264,284)	(4,693,369)	7,087,170

정부보조금	(6,984,432)	(224,472)	-	590,769	-	(6,618,135)

산업재산권	274,770	252,478	-	(102,013)	-	425,235

기타의무형자산	7,364,320	28,400	-	(1,134,327)	(5,967,209)	291,184

정부보조금	(25,947)	-	-	11,121	-	(14,826)

회원권	366,207	-	(30,000)	-	-	336,207

합 계	12,628,602	1,467,545	(30,000)	(1,898,734)	(10,660,578)	1,506,836

(3) 무형자산 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 인식되었습니다. (4) 보고기간 말 현재 당사는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다.

19. 정부보조금 당기 및 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기이월	251,390	134,113

당기수령액	1,919,800	2,881,200

사용액	(1,826,191)	(2,583,210)

대체(*)	(174,617)	(177,269)

조정액	(23,335)	(3,444)

미사용잔액	147,047	251,390

(*) 당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 1,731,877천원의 미지급금을 계상하고 있습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,865,766	-	655,287	-

미지급금	6,918,624	148,709	5,914,171	1,666,873

미지급비용	659,749	-	240,504	-

합 계	9,444,139	148,709	6,809,962	1,666,873

21. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,055,875	-	579,705	-

장기차입금	4,818,000	63,000	-	4,890,000

합 계	14,873,875	63,000	579,705	4,890,000

(*) 당기말 현재 당사 의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 15, 16, 40 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	-	55,875	579,705

일반차입금	대주주	4.60%	10,000,000	-

합 계	10,055,875	579,705

(3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50%	2024.06.15	81,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	5.35%	2020.10.15	4,800,000	4,800,000

소 계	4,881,000	4,890,000

유동성 대체	(4,818,000)	-

합 계	63,000	4,890,000

22. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전 환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제7회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	-	20,000,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	(1,535,438)

전환사채의 부채요소	-	18,464,562

전환사채의 자본요소(전환권대가)	-	2,417,204

(*) 당사 는 2018년 회계연도분 감사보고서상 '감사범위 제한에 의한 한정의견'을 제시받았는 바, 이는 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실되었음을 당사자간에 확인하였습니다. 당사 와 투자자는 전환사채 200억원에 대한 상환합의서를 체결하여, 1차로 2019년 7월9일에 상환원금 15,000,000천원과 상환이자 541,525천원(연복리 20% 적용)를 상환하였으며, 2차로 2019년 8월 6일에 상환원금잔액 5,000,000천원과 상환이자 253,474천원을 상환완료하였습니다.상환자금의 조달은 2019년 7월 9일 대주주로부터 100억원을 단기차입하였으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 650,188주 발행하여 36억 6천만원 납입되었으며, 추가로 상환전환우선주 35억원을 발행하여 자금을 조달하였으며 잔액은 당사 자기자금으로 상환하였습니다.

23. 상환전환우선주 (1) 당사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다. (2) 상환전환우선주부채의 발행일 및 당기말 현재 상환우선주부채와 전환권(자본)의 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	발행일	당기말

상환우선주부채	1,265,236	1,333,435

전환권(자본)(*1)	2,234,766	2,234,766

총 장부금액	3,500,002	3,568,201

(*1) 동 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었으며, 최초 발행 시 전체 금융상품의 발행금액에서 상환우선주부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다 .

(3 ) 당기말 및 전기말 현재 상환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	발행일	액면배당금	보장이율	장부금액

1차	2019.08.05	1%	2.5%	1,333,435

(4) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주

발행회사	주식회사 코렌텍

발행주식수	621,670주

발행일	2019년 08월 05일

발행가액	3,500,002천원

의결권	우선주식 1주당 1개의 의결권

배당에 관한 사항	우선배당원칙, 현금배당 원칙, 연간 최저우선배당율 액면금액의 1%(최저우선배당율)

전환비율	총 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식(발행가액 5,630원, 액면 500원)

전환비율조정	1. 전환청구 전 전환가격을 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.(조정전 전환가격*기발행주식)/기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액)/신발행주식수

2. 주권 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우에는 다음과 같이 가격조정한다.조정전 전환가격*{기발행주식수+(신발행주식수*1주당 발행가액)/시가)/기발행주식수+신발행주식수}

3. 타 회사를 흡수합병하여 피합병회사의 주주에게 발생회사의 주식을 발행하는 경우, 합병비율의 산정의 기준이 된 발행회사의 주당 평가가액이 전환가액을 하회하는 때에는 전환가액을 그 하외하는 평가가액

4. 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

5. 전환가액의 원단위 미만은 절사하며, 조정 후 전환가액은 발행회사 보통주식의 액면가를 하회할 수 없음

전환에 관한 사항	행사기간은 발행일로 부터 5년이 경과한 시점부터 만기일 전날까지로 하며, 당사자들의 합의를 통하여 변경할 수 있음.

상환에 관한 사항	1. 기간: 발행일로부터 5년째 되는 날부터 10년째 되는 날까지

2. 상환이율: 연 2.5%

3. 상환가액은 아래(1)+(2)-(3) (1) 종류주식 1주당 인수가격(상환청구의 효력 발생 전 종류주식이 액면불할 또는 병합되는 경우에는 이에 비례하여 1주당 인수가격을 조정, 종류주주가 무상증자 또는 주식배당을 통해 발행회사의 보통주식이나 종류주식을 배정받은 경우에는 이를 감안하여 1주당 인수가격을 하향 조정 함) (2) 위 (1)의 금액에 대해 납입일로부터 실제 상환일까지 상환이율을 적용하여 산출한 금액 (3) 종류주식의 존속기간 중 종류주주에게 지급된 배당금이 있을 때에는 그 배당금

발행회사 매수선택권	1. 발행회사는 자신의 선택으로 종류주식의 주주에게 종류주식의 전부 또는 일부를 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

2. 매매가격은 종류주식의 발행가격에 발행일로부터 매도청구권행사일까지 연 2.5%의 내부수익률을 적용하여 산정된 금원으로 하며, 기 지급된 배당금은 제외 함

3. 매수선택권 또는 전환권이 동시에 행사된 경우 매수선택권의 권리가 우선 함

24. 환불부채 및 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	1,722,426	2,341,207

(2) 해당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	2,341,207	214,642

증가	-	2,126,565

감소	(618,781)	-

기말	1,722,426	2,341,207

25. 기타유동부채( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	75,849	63,468

선수수익	147,047	251,390

예수금	35,929	828

예수보증금	95,000	95,000

합 계	353,825	410,686

26. 확정 급여부 채

당사 는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현 재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,902,707	2,273,746

(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	2,273,746	2,755,156

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	677,283	714,129

이자비용	58,010	72,364

소 계	735,293	786,493

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	70,436	68,517

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(101,294)	(22,189)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	332,927	(161,115)

소 계	302,069	(114,787)

지급액	(408,401)	(1,153,116)

당기말	2,902,707	2,273,746

(3) 당기말과 전기말 현재 당사 는 사 외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39	2.68

기대임금상승률	3.90	5.77

이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(235,700)	279,307

기대임금상승률의 1% 변동	277,757	(238,853)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 확정급여부채의 가중평균만기는 9.03년입니다.

(6) 당기말 현재 당사는 94,413천원을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

27. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	46,418	33,471

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(716,087)	(127,604)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	352,308

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	66,455	(25,253)

법인세비용 (수익)	(603,214)	232,922

(2) 당기 및 전기 중 당사 의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,765,379	(34,800,925)

적용세율에 따른 세부담액	366,383	(7,656,204)

조정사항 :

비공제비용	113,369	23,502

비과세수익	(638,696)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(464,179)	352,308

이월결손금 효과	-	572,338

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(14,661)	6,502,197

기타(세율차이 등)	34,571	438,781

법인세비용(수익)	(603,213)	232,922

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의재측정요소	(844,937)	127,562	(717,375)	(542,868)	61,107	(481,761)

전환권대가	-	-	-	3,684,373	(810,560)	2,873,813

합 계	(844,937)	127,562	(717,375)	3,141,505	(749,453)	2,392,052

(4) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	8,426,473	(1,953,268)	6,473,205

확정급여채무	2,273,746	628,961	2,902,707

재고자산충당금	1,654,505	654,260	2,308,765

무형자산손상차손	15,974,259	1,895,765	17,870,024

유형자산손상차손	12,207,192	861,396	13,068,588

전환권조정	(1,535,438)	1,535,438	-

미수수익	(17,035)	16,540	(495)

일시상각충당금	(942,180)	942,180	-

유형자산상각(비품)	10,274	(10,274)	-

단기대여금	269,040	-	269,040

대손충당금	6,525,002	627,875	7,152,877

관계사투자주식	5,585,344	-	5,585,344

연차수당	225,842	10,910	236,752

개발비	66,763	1,456,097	1,522,860

수선유지비	52,500	-	52,500

유형자산폐기손실	880,267	(466,245)	414,022

현재가치할인차금	167,322	180,448	347,770

환불계약자산	(1,119,268)	259,780	(859,488)

환불부채	2,341,207	(618,781)	1,722,426

주식선택권	1,906,109	72,503	1,978,612

리스부채	-	1,586,654	1,586,654

사용권자산	-	(1,984,817)	(1,984,817)

장기종업원급여	-	94,413	94,413

이월결손금	2,601,535	(2,601,535)	-

소 계	57,553,459	3,188,300	60,741,759

이연법인세자산 인식제외 금액	35,228,529	35,161,887

이연법인세자산 인식대상 금액	22,324,930	25,579,872

세 율	22.00%	22.00%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	4,911,485	5,627,572

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-

이연법인세자산(부채) 총액	4,911,485	716,087	5,627,572

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	8,611,592	(185,119)	8,426,473

확정급여채무	2,755,156	(481,410)	2,273,746

상환할증금	662,514	(662,514)	-

재고자산충당금	702,421	952,084	1,654,505

무형자산손상차손	6,307,778	9,666,481	15,974,259

유형자산손상차손	-	12,207,192	12,207,192

전환권조정	(2,296,454)	761,016	(1,535,438)

미수수익	(75,423)	58,388	(17,035)

일시상각충당금	(1,391,483)	449,303	(942,180)

유형자산상각비	10,274	-	10,274

단기대여금	277,016	(7,976)	269,040

대손충당금	1,674,045	4,850,957	6,525,002

관계사투자주식	2,765,842	2,819,502	5,585,344

연차수당	-	225,842	225,842

개발비	-	66,763	66,763

수선유지비	-	52,500	52,500

유형자산폐기손실	1,085,261	(204,994)	880,267

현재가치할인차금	-	167,322	167,322

환불계약자산	(129,679)	(989,589)	(1,119,268)

환불부채	214,642	2,126,565	2,341,207

주식선택권	1,957,808	(51,699)	1,906,109

이월결손금	1,685,154	916,381	2,601,535

소 계	24,816,464	32,736,995	57,553,459

이연법인세자산 인식제외 금액	3,071,555	35,228,529

이연법인세자산 인식대상 금액	21,744,909	22,324,930

세 율	22.0%	22.0%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	4,783,880	4,911,485

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	352,308	(352,308)	-

이연법인세자산(부채) 총액	5,136,188	(224,703)	4,911,485

(5 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

관계사손실충당금	3,144,546	3,938,674	실현 가능성의 불확실함

관계사투자주식손상	5,585,344	5,585,344

기타	26,514,642	23,102,976

합 계	35,244,532	32,626,994

(6) 당기말 및 전기말 현재 이 연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

이월결손금	-	2,601,535	실현 가능성이 불확실함

이월세액공제	246,718	819,707

(7 ) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	-	20,670

상계 전 당기법인세부채	(39,231)	-

상계 후 당기법인세자산(부채)	(39,231)	20,670

28. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사 의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	10,587,341주	9,937,153주

주당금액	500원	500원

자본금	5,293,671천원	4,968,577천원

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주

당기	전기

기초	9,937,153	9,937,153

유상증자 (*)	650,188	-

기말	10,587,341	9,937,153

(* ) 당사 는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주주 의 청약철회로 2019년 8월 5일 보통주 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)를 발행하였습니다. 29. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현 재 당사 의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	73,457,282	70,123,897

전환권대가	2,234,766	3,128,470

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식선택권	1,978,612	1,906,109

기타자본잉여금	751,238	-

합 계	78,523,238	75,259,816

30. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(55,481,075)	(57,614,053)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 2 7일 주주 총회를 거쳐 처분될 예정입니다

제 20 기 2019년 1월 1일 부터 제 19 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 3월 27일 처리확정일 2019년 3월 29일

주식회사 코렌텍 (단위: 천원 )

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I.미처리결손금	(55,481,075)	(57,614,053)

1.전기이월미처리결손금	(57,614,053)	(22,669,740)

2.당기순이익(손실)	2,368,592	(35,033,847)

3.확정급여제도의 재측정요소	(235,614)	89,534

II.차기이월미처리결손금	(55,481,075)	(57,614,053)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(481,761)	(571,295)

당기변동	(235,614)	89,534

기말금액	(717,375)	(481,761)

31. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

부여일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일	2014년 12월 23일

발행할 주식의 총수	162,200주	5,000주	25,500주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	16,900원	20,200원	17,100원

행사가능기간	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지

구 분	10차	11차	12차

부여일	2016년 3월 28일	2017년 03월 25일	2018년 03월 29일

발행할 주식의 총수	104,800주	18,000주	50,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	14,400원	13,000원	10,500원

행사가능기간	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지	2019년 3월 25일부터2024년 3월 25일까지	2020년 3월 29일부터2025년 3월 28일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	5차	6차	7차

기초 미행사수량	162,200	5,000	25,500

당기 중 부여수량	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-

당기말 행사가능수량	162,200	5,000	25,500

(단위: 주)

구 분	10차	11차	12차

기초 미행사수량	104,800	18,000	50,000

당기 중 부여수량	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	(50,000)

당기 중 행사수량	-	-	-

당기말 행사가능수량	104,800	18,000	-

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사 는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	10차	11차	12차

무위험이자율	2.66%	3.17%	2.33%	2.72%	1.88%	2.44%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	43.23%	40.41%	37.38%	34.09%	33.47%	39.58%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당사 의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	11차	12차	합계

당기 중 비용으로 인식한 보상원가	6,717	65,785	72,502

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	-	-

합 계	6,717	65,785	72,502

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사 가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.

당기 및 전기 중 수익의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

제품매출	39,855,646	32,879,847

상품매출	300,731	282,486

기타매출	4,504	-

합 계	40,160,881	33,162,333

33. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(324,352)	1,392,725

원재료 및 상품매입액	2,129,787	1,258,495

종업원급여	6,283,056	6,975,132

퇴직급여	735,293	735,791

복리후생비	992,844	1,064,792

감가상각비	2,166,116	3,993,783

무형자산상각비	718,208	868,306

주식보상비용	72,502	(54,054)

지급수수료	13,871,056	11,241,800

지급임차료	35,404	475,393

경상연구개발비	1,152,433	554,012

기타	8,954,729	9,666,988

합 계	36,787,076	38,173,163

34. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	113,820	130,462

지급수수료	12,879,728	10,664,841

광고선전비	327,386	206,940

합 계	13,320,934	11,002,243

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,462,716	3,514,821

퇴직급여	354,290	347,186

복리후생비	338,605	483,461

감가상각비	1,443,740	3,044,744

무형자산상각비	542,309	755,763

대손상각비	123,141	1,425,804

주식보상비용	72,502	(74,826)

접대비	313,977	284,769

통신비	14,535	20,039

세금과공과	31,940	36,950

여비교통비	414,005	317,870

지급임차료	17,416	227,821

수선유지비	20,054	346,231

보험료	31,460	31,627

차량유지비	38,351	66,219

교육훈련비	7,701	8,758

도서인쇄비	3,926	2,947

회의비	78,213	9,542

사무용품비	14,583	17,477

소모품비	731,779	579,532

수도광열비	30,728	21,938

경상연구개발비	1,152,433	554,012

합 계	8,238,404	12,022,685

35. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	30,175	167,711

외화환산이익	613	16,400

사채상환이익	309,687	-

합 계	340,475	184,111

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	883,205	1,189,443

외화환산손실	12,856	273

합 계	896,061	1,189,716

36. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	565,794	356,979

외화환산이익	91,049	240,485

수입임대료	125,658	89,175

유형자산처분이익	402	1,363

잡이익	116,895	172,948

합 계	899,798	860,950

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	195,787	143,351

외화환산손실	161,758	75,121

유형자산손상차손	1,212,694	12,207,192

유형자산폐기손실	89,151	324,871

유형자산처분손실	376	-

무형자산손상차손	36,158	10,660,578

관계기업주식손상차손	-	464,784

종속기업주식손상차손	-	2,354,717

기타의대손상각비	194,744	3,324,757

기부금	5,600	-

잡손실	56,370	90,069

합 계	1,952,638	29,645,440

37. 주당손익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	2,368,592,423	(35,033,846,605)

가중평균유통보통주식수	10,170,508주	9,937,153주

기본주당이익(손실)	233	(3,526)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 발행보통주식수	2019-01-01	9,937,153	365/365	9,937,153

유상증자	2019-08-23	650,188	131/365	233,355

기말 발행보통주식수	10,587,341	10,170,508

(전기)

(단위: 주)

구 분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

기초 발행보통주식수	2018-01-01	9,937,153	365/365	9,937,153

기말 발행보통주식수	9,937,153	9,937,153

(3) 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 38. 영업부문정보

(1) 당사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

영업부문	주요사업내용

인공관절부문	인공관절(HIP, KNEE 등) 제조 및 판매 등

(2) 지역별 정보

당기 및 전기의 지역별 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	25,062,559	20,173,209

미국	7,571,674	6,703,951

아시아	4,406,182	3,921,238

기타	3,120,466	2,363,935

합계	40,160,881	33,162,333

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

39 . 현금흐 름 표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,765,379	(34,800,925)

조정항목:

퇴직급여	735,293	786,493

복리후생비	94,413	-

감가상각비	2,166,116	3,994,715

무형자산상각비	718,208	1,898,733

대손상각비	123,141	1,425,804

기타대손상각비	194,744	3,324,757

주식보상비용	72,502	(51,699)

재고자산평가손실	608,814	952,083

재고자산감모손실	45,447	-

소모품비	378,790	-

지급수수료	256,507	-

이자수익	(30,175)	(167,711)

외화환산이익	(91,662)	(256,885)

사채상환이익	(309,687)	-

이자비용	883,205	1,189,443

외화환산손실	174,614	75,395

유형자산처분이익	(402)	(1,363)

유형자산손상차손	1,212,694	12,207,192

유형자산폐기손실	89,151	324,871

유형자산처분손실	376	-

무형자산손상차손	36,158	10,660,578

관계기업투자손상차손	-	464,784

종속기업투자주식 손상차손	-	2,354,717

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,668,525)	683,240

기타금융자산의 감소(증가)	(618,781)	1,601,022

재고자산의 감소(증가)	(88,661)	106,598

기타자산의 감소(증가)	(946,121)	3,355,775

환불부채의 증가(감소)	259,780	(464,046)

매입채무의 증가(감소)	3,579	(5,402)

기타금융부채의 증가	1,350,135	46,200

기타부채의 감소	(1,710,445)	(2,563,856)

확정급여채무의 증감	(408,401)	(1,153,116)

영업으로부터 창출된 현금	4,296,186	5,987,399

(2) 당기 및 전기 중 현금 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 대체	1,875,523	10,449,605

유형자산 취득 관련 미지급금	58,093	(286,993)

무형자산 취득 관련 미지급금	694,746	(1,687,987)

장기미지급금 유동성대체	1,666,873	602,663

리스부채 유동성대체	1,150,388	(1,144,939)

리스부채의 증가	1,315,852	605,600

리스 기계장치의 사용권자산으로 대체	1,121,931	-

IFRS 16호 도입효과로 인한 사용권자산 증가액	1,315,852	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초 단기차입금	차입	비현금변동	기말

차입	상환	환율변동	신규리스	기타변동

단기차입금	579,705	10,492,631	(1,014,854)	(1,607)	-	-	10,055,875

유동성장기차입금	-	-	(9,000)	-	-	4,827,000	4,818,000

장기차입금	4,890,000	-	-	-	-	(4,827,000)	63,000

전환사채	18,464,562	-	(20,794,999)	-	-	2,330,437	-

상환우선주부채	-	3,500,002	-	-	-	(2,166,567)	1,333,435

유동성리스부채	969,045	-	(1,247,821)	-	-	1,150,388	871,612

비유동리스부채	549,577	-	-	-	1,315,852	(1,150,388)	715,041

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초 단기차입금	차입	비현금변동	기말

차입	상환	환율변동	신규리스	기타변동

단기차입금	224,710	840,380	(485,385)	-	-	-	579,705

장기차입금	4,890,000	-	-	-	-	-	4,890,000

금융리스부채	1,881,823	-	(968,801)	-	605,600	-	1,518,622

전환사채	24,366,060	-	(6,886,458)	-	-	984,960	18,464,562

40. 우 발 상 황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

금융기관	구분	통화	약정한도	실행금액

KEB 하나은행	매출채권할인	USD	48,260	48,260

에너지합리화자금	KRW	90,000	81,000

운전자금대출	KRW	4,800,000	4,800,000

(2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	구분	실행금액

서울보증보험	계약이행보증 등	333,673

(3) 담보제공 내역

구분	담보자산	담보제공장부자산	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

유형자산	토지	4,494,278	5,760,000	차입금(주석 21)	4,800,000	KEB 하나은행

건물	621,906

투자부동산	토지	2,099,322

건물	290,469

합계	7,505,975	5,760,000	4,800,000

당기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 및 16, 21 참조).(4) 당기말 현재 당사는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 18 참조).(5) 당기말 현재 당사는 중부도시가스 담보제공 및 당좌개설보증금 등으로 사용이 제한 되어 있는 금융자산을 보유하고 있습니다(주석 8, 9 참조).

41. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 종속ㆍ관계기업 등 현황

구분	당기말	전기말

종속기업	Corentec America Inc.	Corentec America Inc.

Corentec China Co., Ltd.	Corentec China Co., Ltd.

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	Corentec Sea Co., Ltd.

(주)인스텍	(주)인스텍

(2) 당사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	대주주	대주주

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. ( 당기 )

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입 등

종속기업	Corentec America Inc.(*)	-	4,800,951

Corentec China Co., Ltd.	-	236,414

관계기업	(주) 인스텍	-	18,743

기타 특수관계자	대주주	-	221,808

합계	-	5,277,916

(*) 당사는 판매대리인으로 간주되는 Corentec America Inc.와의 수출매출 거래에서, Corentec America Inc.를 통한 최종 판매금액과 Corentec America Inc.와의 거래금액과의 차이를 판매수수료로 인식하고 있습니다.( 전기 )

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입 등

종속기업	Corentec America Inc.	-	4,463,155

Corentec China Co., Ltd.	-	738,947

합계	-	5,202,102

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권(*2)	미수금(*2)	미지급금	단기차입금	미지급비용

종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	3,942,769	-	-	-

관계기업	Corentec SEA Co., Ltd.	433,311	-	-	-	-

㈜ 인스텍	-	-	4,681	-	-

기타 특수관계자	대주주	-	-	-	10,000,000	221,808

합 계	433,311	3,942,769	4,681	10,000,000	221,808

(*1) Corentec America Inc.를 통한 수출매출 거래의 외형상 거래상대방은 Corentec America Inc.임에 따라, 당사는 보고기간 말 현재 Corentec America Inc.에 대한 매출채권 및 미수금을 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 상기 특수관계자와의 미수금 및 매출채권에 대하여 Corentec America에 3,594,999천원(전기말: 3,324,196천원), Corentec SEA Co.에 433,311천원(전기말: 418,453천원)의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중에 인식한 기타의대손상각비와 대손상각비는 각각 194,744천원 및 14,858천원 (전기: 3,324,757천원 및 354,962천원)입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	미지급금

종속기업	Corentec America Inc.	-	3,841,777	-

Corentec China Co., Ltd.	-	-	246,456

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	418,453	-	-

합 계	418,453	3,841,777	246,456

.

(5) 특수관계자와의 자금거래 중 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.(*)	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

(*) 당기말 현재 당사 는 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원(전기말 : 269,040천원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

(6) 특수관계자와의 자금거래 중 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	자금차입 거래

차입	상환

기타 특수관계자	10,000,000	-

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	358,916	740,091

퇴직급여	63,803	36,170

기타장기종업원급여	647	-

주식보상비용	5,597	-

합계	428,963	776,261

42. 회계정책의 변경

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

사용권자산

건물	1,161,730

기계장치	1,121,931

차량운반구	154,122

리스부채

유동	1,331,117

비유동	1,503,358

유형자산

기계장치	(1,121,931)

금융리스부채

유동	(969,045)

비유동	(549,577)

기계 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,371,515

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,518,622

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(24,687)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(30,975)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,834,475

유동리스부채	1,331,117

비유동리스부채	1,503,358

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 당사 의 가중평균 증분차입이자율은 5.44%입니다.

당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

43 . 주권거래정지 및 주요사항 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생당사는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.

(2) 당사의 제19기(2018년) 재무제표에 대한 재감사 결과, 외부감사인의 2020년 2월 7일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.