코렌텍 분기보고서 (2020.03)
정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 분기보고서(2019. 09)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 11월 14일

3. 정정사항 ■개요 제19기(2018년도) 재무제표 재감사보고서 수령에 따른 정정 ■요약당사는 제19기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 감사의견이 '적정의견'으로 정정되었습니다.당사의 전기 외부감사인(안진회계법인)은 제19기(2018년도) 재무제표에 대해 감사를 진행하였으며, 2019년 3월 27일자로 '감사범위 제한으로 인한 한정'의견을 표명하였습니다.당사의 전기 외부감사인(안진회계법인)이 감사보고서 상에 표명한 한정의견의 근거는 다음과 같습니다. 한정의견근거우리는 회사가 당기 중 인식한 유형자산 폐기손실 및 손상차손과 수출매출과 관련한 환불부채 인식 등과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였으며, 그 결과 관련 재무제표 금액의 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.이에 당사는 제19기(2018년도) 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 그 결과 2020년 2월 10일 전기 외부감사인(안진회계법인)으로부터 '적정의견'을 수령하였습니다 ■정정사항-분기보고서 본문 내 제19기(2018년도) 및 제20기(2019년도) 재무 관련 사항 등※주요한 정정사항은 아래와 같으며, 기타 세부내용은 공시 본문을 참고해 주시기 바랍니다.

항 목	정 정 전	정 정 후

독립된 감사인의 감사보고서 감사의견	(주1)	주2)

독립된 감사인의 감사보고서 감사의견근거	(주3)	(주4)

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	-	(주5)

독립된 감사인의 감사보고서 일자	2019년 3월 27일	2020년 2월 10일

연결재무상태표	(주6)	(주6)

연결포괄손익계산서	(주7)	(주7)

연결자본변동표	(주8)	(주8)

연결현금흐름표	(주9)	(주9)

주석	(주10)	(주10)

(주1) 정정전한정의견

우리는 주식회사 코렌텍 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에 기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

(주2) 정정후우리는 주식회사 코렌텍 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.(주3) 정정전한정의견근거

우리는 연결회사가 당기 중 인식한 유형자산 폐기손실 및 손상차손과 수출매출과 관련한 환불부채 인식 등과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였으며, 그 결과 관련 연결재무제표 금액의 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

(주4) 정정후감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.(주5) 내용추가강조사항(1) 당기 연결재무제표 재작성재무제표이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 의료용공기구 등에 대한 유형자산 수불부 재작성으로 인하여 발생한 폐기 및 감모손실 효과와 관련하여 유형자산 과대계상 2,934백만원, 기타영업외비용 과소계상 1,973백만원, 매출원가 과대계상 29백만원, 판관비 과대계상 95백만원, 수출매출에 대한 반품가능성을 고려한 환불부채 등의 효과와 관련하여 환불부채 과소계상 953백만원, 재고자산 과소계상 41백만원, 매출 과대계상 3,367백만원, 매출원가 과대계상 2,493백만원, 판관비 과소계상 89백만원, 유형자산 과대계상 19백만원 기타영업외비용 과소계상 41백만원 등을 수정반영하여 별첨 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 효과등으로 인해 이연법인세자산 2,091백만원 감소, 법인세비용 2,744백만원 증가하였으며, 당기포괄손익계산서상 영업손실은 839백만원만큼 증가하고 법인세비용차감전순손실은 2,917백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 5,211백만원이며 수정후 법인세비용차감전순손실은 29,527백만원입니다.

(2) 전기 연결재무제표 재작성

재무제표이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 의료용공기구 등에 대한 유형자산 수불부 재작성으로 인하여 발생한 폐기 및 감모손실 효과와 관련하여 비교목적으로 표시된 전기연결재무제표상 유형자산 과대계상 1,085 백만원, 기타영업외비용 과소계상 1,195백만원 매출원가 과소계상 88백만원, 판관비 과대계상 198백만원, 전기재무제표상 수출매출에 대한 반품가능성을 고려한 환불부채 등의 효과와 관련하여 비교목적으로 표시된 전기연결재무제표상 환불부채 과소계상 214백만원, 매출 과대계상 214백만원, 매출원가 과대계상 150백만원, 재고자산 과소계상 130백만원, 판관비 과소계상 20백만원을 수정반영하여 별첨 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 효과 등으로 인해 이연법인세자산 688백만원 증가, 법인세수익 688백만원 증가하였으며, 이로 인해 전기포괄손익계산서상 영업손실은 25백만원만큼 감소하고 법인세비용차감전순손실은 1,170백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 618백만원이며 수정후 법인세비용차감전순손실은 10,689백만원이며, 전기재무제표상 결손금 482백만원이 증가하여, 전기 결손금은 26,743백만원 입니다.

(3) 보고기간 후 사건

연결재무제표에 대한 주석 36에서 다음과 같은 보고기간 후 주요 사건을 기재하고 있습니다.

(3-1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

연결회사는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 코스닥시장 상장규정시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.

(3-2) 제7차 전환사채 기한이익 상실

감사의견 비적정의견으로 인하여 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실 되었음을 당사자간에 확인 하였습니다.

연결회사는 제7차 전환사채 200억원에 대한 상환자금을 조달하고자, 대주주로부터 100억원을 2019년 7월 9일 차입하였으며, 추가로 제3자배정 보통주 유상증자와 상환전환우선주의 발행을 통하여 각각 36.6억원과 35억원을 추가조달하였습니다.

제7차 전환사채 200억원 중 150억은 2019년 7월 9일자에 상환하였으며, 50억원은 2019년 8월 6일에 상환 완료하였습니다.

(3-3) 제 3자배정 유상증자

연결회사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주주의 청약철회로 2019년 8월 5일 실제 발행 보통주식수는 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)로 발행되었습니다. 연결회사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 2019년 8월 5일에 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.

(주6) 연결재무상태표 (단위 : 원)

구분	정정전	정정후

유동자산	38,983,935,975	39,025,082,421

비유동자산	30,278,214,528	25,234,822,958

자산총계	69,262,150,503	64,259,905,379

유동부채	11,376,067,047	12,329,212,038

비유동부채	27,779,197,207	27,844,758,481

부채총계	39,155,264,254	40,173,970,519

자본총계	30,106,886,249	24,085,934,860

부채와자본총계	69,262,150,503	64,259,905,379

(주7) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원)

구분	정정전	정정후

매출액	36,772,631,872	33,405,771,318

매출원가	17,700,560,958	15,178,216,141

매출총이익	19,072,070,914	18,227,555,177

영업이익(손실)	(4,372,063,484)	(5,210,925,716)

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,609,239,895)	(29,527,167,666)

연결당기순이익(손실)	(24,100,996,220)	(29,763,061,864)

연결총포괄이익(손실)	(24,038,227,490)	(29,700,293,311)

(주8) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주9) 연결현금흐름표 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다. (주10) 주석 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.