코렌텍 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제19기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지제19기 당반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제18기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지제18기 당반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요주식회사 코렌텍(이하 "당사")는 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당반기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,968,577천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	7.25

현대위아	719,000	7.24

선두훈	624,489	6.28

기타	7,873,664	79.23

합 계	9,937,153	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의한 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월31일자로 종료하는회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 현금흐름표 활동의 재분류당반기 요약현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전반기 요약현금흐름표의 일부 항목을 당기 요약현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 및 전반기에 보고된 순자산가액이나 반기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	20,000	20,000	질권설정(*)

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	22,000

(*) 상기 단기금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,489,453	1,809,857	18,761,337	1,532,639

차감: 손실충당금	(1,885,870)	(427,612)	(1,612,325)	(234,797)

매출채권(순액)	16,603,583	1,382,245	17,149,012	1,297,842

단기대여금	269,040	-	269,040	-

차감: 손실충당금	(269,040)	-	(269,040)	-

단기대여금(순액)	-	-	-	-

미수금	47,113	-	25,110	-

미수수익	29,887	-	75,423	-

보증금	51,076	1,382,443	167,636	1,689,266

합 계	16,731,659	2,764,688	17,417,181	2,987,108

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	11,092	1,836,030	269,040	2,116,162

손실충당금 재측정	(2,710)	469,070	-	466,360

반기말금액	8,382	2,305,100	269,040	2,582,522

(주1) 당반기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금

기초금액	1,092,120	269,040

손상차손 인식금액	254,241	7,976

반기말금액	1,346,361	277,016

6. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	133,076	-	133,076	231,388	-	231,388

제품	11,661,424	(1,047,432)	10,613,992	12,359,304	(630,396)	11,728,908

재공품	5,716,376	(70,640)	5,645,736	5,719,266	(70,640)	5,648,626

원재료	1,462,970	(1,385)	1,461,585	1,200,380	(1,385)	1,198,995

저장품	301,809	-	301,809	408,705	-	408,705

미착품	84,742	-	84,742	102,689	-	102,689

합 계	19,360,397	(1,119,457)	18,240,940	20,021,732	(702,421)	19,319,311

(2) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당반기 및 전반기에 매출원가에 가감된 재고자산평가손실액은 각각 417,036천원 및 7,311천원입니다.

7. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	167,408	185,285

차감: 대손충당금	(31,967)	(31,967)

선급금(순액)	135,441	153,318

선급비용	17,807	9,935

부가세대급금	-	159,369

합 계	153,248	322,622

(2) 당반기 및 전반기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8 . 종속기업 투 자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	의료기구 판매	100.00	1,436,459	1,436,459	1,436,459	1,436,459

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	중국	의료기구 판매	100.00	998,226	998,226	919,447	919,447

합 계	2,434,685	2,434,685	2,355,906	2,355,906

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	기타증감	반기말

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	-	1,436,459

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	919,447	78,779	-	998,226

합 계	2,355,906	78,779	-	2,434,685

(전반기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	기타증감	반기말

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	-	1,436,459

CORENTEC(H.K.) LIMITED	508,490	-	-	508,490

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	298,830	-	-	298,830

합 계	2,243,779	-	-	2,243,779

9. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-	12월

(주)인스텍	대한민국	주형 및 금형 제조업	27.91	3,199,972	(2,878,525)	321,447	3,199,972	(2,735,188)	464,784	12월

합 계	3,230,626	(2,909,179)	321,447	3,230,626	(2,765,842)	464,784

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	손상	반기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-

(주)인스텍	464,784	-	(143,337)	321,447

합 계	464,784	-	(143,337)	321,447

(전반기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	반기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-

(주)인스텍	3,199,972	-	-	3,199,972

합 계	3,199,972	-	-	3,199,972

10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(57,074)	-	2,006,867

기계장치	9,167,091	(4,616,376)	-	4,550,715

차량운반구	151,771	(127,582)	-	24,189

공구와기구	27,958,197	(16,148,694)	-	11,809,503

비품	1,082,900	(833,482)	-	249,418

건설중인자산	5,966,143	-	-	5,966,143

합 계	50,884,321	(21,783,208)	-	29,101,113

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,413,582	(35,340)	-	1,378,242

기계장치	8,541,370	(4,250,614)	-	4,290,756

차량운반구	165,514	(128,385)	-	37,129

공구와기구	26,503,157	(14,437,331)	-	12,065,826

비품	1,054,174	(793,629)	-	260,545

건설중인자산	12,893,518	-	-	12,893,518

합 계	50,571,315	(19,645,299)	-	30,926,016

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	반기말

토지	-	-	-	-	4,494,278	4,494,278

건물	1,378,242	-	-	(21,734)	650,359	2,006,867

기계장치	4,290,756	613,850	-	(365,761)	11,870	4,550,715

차량운반구	37,129	-	(1)	(12,939)	-	24,189

공구와기구	12,065,826	54,626	-	(1,711,363)	1,400,414	11,809,503

비품	260,545	28,727	-	(39,854)	-	249,418

건설중인자산	12,893,518	2,149,045	-	-	(9,076,420)	5,966,143

합 계	30,926,016	2,846,248	(1)	(2,151,651)	(2,519,499)	29,101,113

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 97,032천원이며, 금융리스부채 증가액은 605,600천원입니다.(*2) 대체액에는 제품매출원가로 116,387천원, 투자부동산으로 2,403,112천원이 포함되어 있습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	반기말

건물	-	-	-	(17,670)	1,413,582	1,395,912

기계장치	3,246,052	79,270	(6)	(272,565)	350,766	3,403,517

차량운반구	62,323	-	-	(12,597)	-	49,726

공구와기구	10,344,032	171,831	-	(1,516,569)	1,961,613	10,960,907

비품	232,920	76,290	-	(35,627)	2,500	276,083

건설중인자산	5,969,597	3,205,196	-	-	(4,173,162)	5,001,631

합 계	19,854,924	3,532,587	(6)	(1,855,028)	(444,701)	21,087,776

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 183,587천원이며, 금융리스부채 증가액은 360,000천원입니다.(*2) 대체액에는 매출원가로의 대체 444,701천원이 포함되어 있습니다. (3) 보험가입 자산당반기말 현재 당사는 흥국화재보험에 공장화재보험(부보금액: 23,739,709천원) 및 메리츠화재해상보험에 건물화재보험(부보금액:4,000,000천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험등에 가입하고 있습니다. (4) 담보제공 자산당반기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당반기말 현재 5,760,000천원입니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

취득원가	2,403,111

감가상각누계액	(1,899)

합 계	2,401,212

(2) 당반기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

대체(*)	2,099,322	303,789	2,403,111

감가상각	-	(1,899)	(1,899)

합 계	2,099,322	301,890	2,401,212

(*) 대체액은 건설중인 자산에서 대체되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	25,675,183	(7,258,259)	(6,664,004)	(7,329,298)	4,423,622

산업재산권	660,678	(182,336)	-	-	478,342

기타의무형자산	8,908,448	(2,082,658)	(20,388)	-	6,805,402

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	35,580,516	(9,523,253)	(6,684,392)	(7,329,298)	12,043,573

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	25,433,089	(6,626,117)	(6,984,432)	(7,173,288)	4,649,252

산업재산권	408,200	(133,430)	-	-	274,770

기타의무형자산	8,880,049	(1,515,729)	(25,947)	-	7,338,373

회원권	366,207	-	-	-	366,207

합 계	35,087,545	(8,275,276)	(7,010,379)	(7,173,288)	12,628,602

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	처분	기타증감	반기말

개발비	11,633,684	242,094	(632,142)	(156,010)	-	-	11,087,626

정부보조금	(6,984,432)	(137,193)	301,611	-	-	156,010	(6,664,004)

산업재산권	274,770	252,478	(48,906)	-	-	-	478,342

기타의무형자산	7,364,321	28,400	(566,931)	-	-	-	6,825,790

정부보조금	(25,948)	-	5,560	-	-	-	(20,388)

회원권	366,207	-	-	-	(30,000)	-	336,207

합 계	12,628,602	385,779	(940,808)	(156,010)	(30,000)	156,010	12,043,573

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 859,539천원입니다 .

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	기타증감	대체(*2)	반기말

개발비	15,565,172	1,925,187	(1,015,189)	-	-	16,475,170

정부보조금	(5,728,713)	-	412,255	(936,377)	-	(6,252,835)

산업재산권	213,530	38,512	(21,460)	-	-	230,582

기타의무형자산(*3)	574,841	6,422,781	(282,070)	-	1,292,361	8,007,913

정부보조금	(37,069)	-	5,560	-	-	(31,509)

회원권	366,207	-	-	-	-	366,207

합 계	10,953,968	8,386,480	(900,904)	(936,377)	1,292,361	18,795,528

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증 가 액은 5,066,240천원입니다 .(*2) 선 급 금 으로부터 대체된 부분입니다. (*3) 당 반기 중 외부로부터 취득한 지식 재산권 금액(7,695,420천원, 내용연수 10년)이 포함되어 있습니다.

13. 정부보조금당반기 및 전반기 중 개발비와 관련하여 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

전기이월	134,113	-

당기수령액	1,793,708	1,075,755

사용액	(930,350)	(936,377)

대체(*)	(117,141)	(107,575)

반환액	(30,280)	(31,803)

미사용잔액	850,050	-

(*) 상기 금액은 장기미지급금으로 대체되었습니다.당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출 및 연구개발비에 소요된 금액입니다. 한편, 당반기말 현재 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 장기미지급금으로 1,610,190천원을 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	380,804	-	1,177,549	-

미지급금	5,382,742	1,610,188	7,189,766	2,095,710

미지급비용	225,063	-	1,261,365	-

예수보증금	95,000	-	-	-

합 계	6,083,609	1,610,188	9,628,680	2,095,710

15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	137,479	-	224,710	-

장기차입금	-	4,890,000	-	4,890,000

합 계	137,479	4,890,000	224,710	4,890,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당반기 이자율(%)	당반기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	5.2~6.52	137,479	224,710

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당반기 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50	2024-06-15	90,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	LIBOR3개월+2.95	2020-10-15	4,800,000	4,800,000

합 계	4,890,000	4,890,000

16. 전환사채보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제6회 전환사채	제7회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	6,000,000	20,000,000	6,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	6,777,971	18,079,317	6,662,514	17,703,546

전환사채의 자본요소(전환권대가)(*)	402,021	2,417,204	402,021	2,417,204

(*) 법인세 효과를 고려한 세후금액입니다.

17. 리스계약(1) 금융리스당사는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 보고기간 종료일 현재 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	3,282,995	2,671,175

감가상각누계액	(382,906)	(247,231)

장부가액	2,900,089	2,423,944

감가상각비	80,958	183,762

2) 금융리스 부채 내역 (단위: 천원) 구 분 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 유동성 1,008,664 45,999 962,665 비유동성 1,056,346 20,381 1,035,965 합 계 2,065,010 66,380 1,998,630 3) 당반기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 959,228원의 리스보증금을 제공하고 있습니다. 18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 63,468 - 선수수익 850,051 134,113 예수금 130,871 13,085 부가세예수금 126,823 - 합 계 1,171,213 147,198 19. 확 정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 2,442,452 2,755,156 (2) 당반기 및 전반기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니 다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,755,156 - 2,755,156 당기손익으로 인식되는 금액 - - 당기근무원가 357,064 - 357,064 이자비용 36,182 - 36,182 소 계 393,246 - 393,246 제도에서 지급한 금액 지급액 (705,950) - (705,950) 반기말 2,442,452 - 2,442,452 (전반기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,348,096 - 2,348,096 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 335,176 - 335,176 이자비용(이자수익) 25,563 - 25,563 소 계 360,739 - 360,739 제도에서 지급한 금액 지급액 (201,394) - (201,394) 반기말 2,507,441 - 2,507,441 (3) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기말 전기말 할인율 2.78 2.78 기대임금상승률 6.29 6.29 이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 20. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 9,937,153주 9,937,153주 주당금액 500원 500원 자본금 4,968,577천원 4,968,577천원 (2) 당반 기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주 당반기 전반기 기초 9,937,153 9,794,153 주식선택권 행사 - 143,000 반기말 9,937,153 9,937,153 21. 기타불입자본보고기간 종료일 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 70,123,897 70,123,897 전환권대가 3,128,470 3,128,470 자기주식처분이익 101,340 101,340 주식선택권 1,915,451 1,957,808 합 계 75,269,158 75,311,515 22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 미처리결손금 (23,887,791) (22,187,684) 23. 주식선택권 (1) 당반기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 7차 부여일 2012년 3월 23일 2013년 3월 28일 2014년 3월 28일 2014년 12월 23일 발행할 주식의 총수 41,200주 162,200주 5,000주 25,500주 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 행사가격 9,000원 16,900원 20,200원 17,100원 행사가능기간 2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지 2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지 2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지 2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지 구 분 10차 11차 12차 부여일 2016년 3월 28일 2017년 3월 25일 2018년 03월 29일 발행할 주식의 총수 149,200주 43,000주 50,000주 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 행사가격 14,400원 13,000원 10,500원 행사가능기간 2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지 2019년 3월 25일부터2024년 3월 24일까지 2020년 03월 29일부터2025년 03월 28일까지 (2) 당반기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 5차 6차 7차 10차 11차 12차 기초 미행사수량 41,200 162,200 5,000 25,500 146,500 43,000 - 당기 중 부여수량 - - - - - - 50,000 당기 중 취소수량 - - - - (41,700) - - 당기 중 행사수량 - - - - - - - 당기말 행사가능수량 41,200 162,200 5,000 25,500 104,800 43,000 50,000 (3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 10차 11차 12차 무위험이자율 2.72% 1.88% 2.44% 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성 34.90% 33.40% 39.58% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% (4) 당사의 당반기 및 당반기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10차 11차 12차 합계 당반기 중 비용으로 인식한 보상원가 (90,176) 34,170 13,649 (42,357) 당반기 이후 비용으로 인식할 보상원가 - 50,784 92,491 143,275 합 계 (90,176) 84,954 106,140 100,918 24. 판매비 및 관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 운반비 49,140 89,281 42,585 97,221 지급수수료 1,427,040 2,507,194 890,405 1,853,076 광고선전비 47,389 86,437 101,290 211,715 판매촉진비 785,743 1,099,982 905,813 1,951,927 합 계 2,309,312 3,782,894 1,940,093 4,113,939 (2) 당반기 및 전반기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 850,358 1,836,133 601,781 1,204,119 퇴직급여 80,872 161,252 14,864 121,218 복리후생비 186,769 307,467 91,202 176,350 여비교통비 82,114 152,813 73,106 173,185 접대비 45,751 116,843 57,664 111,370 통신비 4,899 11,316 4,395 10,023 세금과공과 5,447 11,979 4,212 9,012 감가상각비 844,170 1,672,760 760,308 1,473,627 지급임차료 58,506 158,696 71,450 142,664 수선유지비 134,725 325,158 5,850 6,152 보험료 3,434 17,863 35,793 32,431 차량유지비 20,975 43,971 23,815 46,633 교육훈련비 2,075 4,621 1,968 2,841 도서인쇄비 525 1,770 558 1,391 회의비 4,485 7,913 8,367 34,476 사무용품비 4,309 8,082 4,556 10,820 소모품비 (11,221) 29,258 5,697 15,144 무형자산상각비 156,573 371,365 11,170 22,076 경상연구개발비 484,458 825,091 346,058 508,383 주식보상비용 29,986 (65,062) 51,387 86,458 대손상각비 399,508 466,360 241,410 254,241 수도광열비 4,106 8,291 - - 합 계 3,392,824 6,473,940 2,415,611 4,442,614 25. 금융손익 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익: 현금및현금성자산 20,602 56,706 27,676 66,351 당기손익인식금융자산 - - - 22,625 단기금융상품 718 4,328 25,044 53,548 장기금융상품 - - 63 125 소 계 21,320 61,034 52,783 142,649 외화환산이익 100,338 100,387 (2,544) 15,889 합 계 121,658 161,421 50,239 158,538 (2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용: 일반차입금 이자 32,010 65,528 2,089 2,702 전환사채 이자 246,971 491,228 248,197 491,641 금융리스부채 이자 15,992 36,874 9,493 19,444 기타 이자비용 - - 155 372 소 계 294,973 593,630 259,934 514,159 외화환산손실 - 5,841 (1,518) 990 합 계 294,973 599,471 258,416 515,149 26. 기타영업외손익 (1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 88,686 108,134 30,282 75,964 외화환산이익 364,201 402,789 145,758 191,256 유형자산처분이익 1,363 1,363 1,619 3,618 수입임대료 23,884 23,884 - - 잡이익 75,673 118,099 133,017 164,928 합 계 553,807 654,269 310,676 435,766 (2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 17,165 89,479 170,479 218,179 외화환산손실 48,603 96,325 (265,834) 358,240 기타의대손상각비 - - 610 7,976 관계기업투자주식손상차손 143,337 143,337 - - 무형자산손상차손 156,010 156,010 - - 잡손실 607 19,576 1,852 2,284 합 계 365,722 504,727 (92,893) 586,679 27. 법인세비용 (1) 당사의 당반기 및 전반기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 231,751 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (934,419) (195,417) ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 352,308 - 총법인세효과 (582,111) 36,334 ±자본에 직접 반영된 법인세비용. - - 법인세비용(이익) (582,111) 36,334 (2) 당반기 및 전반기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,282,218) 1,004,272 적용세율에 따른 세부담액 (491,088) 209,940 조정사항: 비공제비용 17,546 46,132 세액공제 및 감면으로 인한 효과 352,308 (217,917) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (589,417) - 기타(세율차이등) 128,540 (1,821) 법인세비용(이익) (582,111) 36,334 유효세율(법인세비용(이익)/세전이익(손실)) (주1) 3.62% (주1) 당반기 중 법인세이익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 28. 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비 및 관리비 합계 재고자산의 변동 2,469,168 - 2,469,168 원재료 및 상품매입액 731,257 - 731,257 종업원급여 1,802,069 1,836,133 3,638,202 퇴직급여 194,303 161,252 355,555 복리후생비 296,645 307,467 604,112 감가상각비 480,097 1,672,760 2,152,857 무형자산상각비 56,275 371,365 427,640 지급수수료 252,520 2,507,194 2,759,714 지급임차료 125,484 158,696 284,180 기타 1,606,062 3,241,967 4,848,029 합 계 8,013,880 10,256,834 18,270,714 (전반기) (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비 및 관리비 합계 재고자산의 변동 1,164,910 - 1,164,910 원재료 및 상품매입액 875,066 - 875,066 종업원급여 1,789,697 1,204,119 2,993,816 퇴직급여 186,402 121,218 307,620 복리후생비 328,980 176,350 505,330 감가상각비 379,423 1,473,627 1,853,050 무형자산상각비 663,716 224,462 888,178 지급수수료 393,435 2,045,629 2,439,064 지급임차료 122,135 142,664 264,799 기타 2,181,481 3,168,483 5,349,964 합 계 8,085,245 8,556,552 16,641,797 29. 주당이익(손실)(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당이익(손실) (123) (171) 59 99 (2) 당반기 및 전반기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 희석주당이익(손실) (123) (171) 58 98 (3) 기본주당이익보통주 기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 순이익 (1,217,636,443) (1,700,107,174) 577,908,725 967,938,627 (-)우선주 배당금 - - - - 보통주 반기순이익 (1,217,636,443) (1,700,107,174) 577,908,725 967,938,627 가중평균유통보통주식수 9,937,153 9,937,153 9,847,691 9,821,667 (4) 희석주당이익보통주 희석주당이익 계산에 사용된 반기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 총희석주당손익 계산에 사용된 순이익 (1,217,636,443) (1,700,107,174) 577,908,725 967,938,627 (-)우선주 배당금 - - - - 보통주 총희석주당손익 계산에 사용된 반기순이익 (1,217,636,443) (1,700,107,174) 577,908,725 967,938,627 가중평균유통보통주식수 9,937,153 9,937,153 9,884,007 9,876,948 (5) 다음의 당반기 및 전반기 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 고려하지 않았습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 주식매입선택권 233,900 384,900 전환사채 1,972,214 1,972,214 합 계 2,206,114 2,357,114 30. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 상각후원가측정금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 현금및현금성자산 10,277,777 10,161,413 - 단기금융상품 20,000 3,020,000 - 매출채권및기타채권 16,731,660 17,417,181 - 장기금융상품 2,000 2,000 - 장기매출채권및기타채권 2,764,688 2,987,108 - 합 계 29,796,125 33,587,702 - 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당반기말 전기말 매입채무및기타채무 6,083,610 9,628,680 단기차입금 137,479 224,710 유동성금융리스부채 962,665 792,907 유동성전환사채 6,777,971 6,662,514 장기매입채무및기타채무 1,610,188 2,095,710 장기차입금 4,890,000 4,890,000 장기성금융리스부채 1,035,965 1,088,916 장기성전환사채 18,079,317 17,703,546 합 계 39,577,195 43,086,983 (3) 금융상품 범주별 손익(당반기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 61,034 (593,630) (532,596) 외환차손익 66,041 (47,386) 18,655 외화환산손익 500,088 (99,078) 401,010 대손상각비 466,360 - 466,360 합 계 1,093,523 (740,094) 353,429 (전반기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 120,024 22,625 (514,159) (371,510) 외환차손익 (133,874) - (8,341) (142,215) 외화환산손익 (205,086) - 53,001 (152,085) 대손상각비 254,241 - - 254,241 기타의대손상각비 7,976 - - 7,976 합 계 43,281 22,625 (469,499) (403,593) (4) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 나. 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 다. 기타 가격위험요 소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다. 4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 가. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 매입채무및기타채무 6,083,610 - 1,610,188 7,693,798 차입금 (*1) 257,989 120,510 5,148,748 5,527,247 전환사채 6,777,971 - 20,000,000 26,777,971 금융리스부채 (*1) 1,008,664 800,332 256,015 2,065,011 합 계 14,128,234 920,842 27,014,951 42,064,027 (*1) 예상되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다. 나. 당사의 비파생금융자산을 당반기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 현금및현금성자산 10,277,777 - - 10,277,777 장ㆍ단기금융상품 20,000 - 2,000 22,000 매출채권및기타채권 16,731,660 1,496,065 1,268,623 19,496,348 합 계 27,029,437 1,496,065 1,270,623 29,796,125 (5) 금융자산의 양도 당반기말 현재 당사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 137,479천원 입니다 . 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 15 참고). 31. 부문정보 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 32. 특수관계자와의 주요 거래내용 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 현황 종속기업 CORENTEC AMERICA IN C., CORENTEC CHINA Co.,Ltd. 관계기업 CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍 (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타비용 종속기업 CORENTEC AMERICA INC. 1,329,736 - CORENTEC CHINA Co.,Ltd. - 297,644 합 계 1,329,736 297,644 (전반기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타비용 종속기업 CORENTEC AMERICA INC. 1,032,700 - CORENTEC CHINA Co.,Ltd. - 9,900 관계기업 ㈜인스텍 - 51,199 합 계 1,032,700 61,099 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 미지급금 종속기업 CORENTEC AMERICA INC. 4,648,390 - CORENTEC CHINA Co.,Ltd. - 11,246 관계기업 CORENTEC SEA Co.,Ltd. 513,255 - 합 계 5,161,645 11,246 당반기말 현재 상기 특수관계자와의 매출 채권에 대하여 270,336천 원 의 대손충당금을 인식하고 있으며, 당반기 중 대손상각비로 183,919천원을 인식하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 미지급금 종속기업 CORENTEC AMERICA INC. 3,812,279 - CORENTEC CHINA Co.,Ltd. - 2,295 관계기업 CORENTEC SEA Co.,Ltd. 490,239 - 합 계 4,302,518 2,295 전기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 86,417천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 대손상각비로 22,927천원을 인식하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 기초 증가 감소 반기말 관계기업 CORENTEC SEA Co., Ltd. 단기대여금 269,040 - - 269,040 합 계 269,040 - - 269,040 당반기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다 (전반기) (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 기초 증가(주1) 감소(주1) 반기말 종속기업 CORENTEC(H.K.)LIMITED 단기대여금 7,976 - - 7,976 관계기업 CORENTEC SEA Co., Ltd. 단기대여금 269,040 - - 269,040 합 계 277,016 - - 277,016 전반기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 277,016천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 전반기 중 기타의대손상각비로 7,976천원을 인식하였습니다.(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. (6) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당반기 전반기 출자 CORENTEC CHINA Co.,Ltd. 현금 78,779 - (7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 245,788 447,816 퇴직급여 25,912 33,917 합 계 271,700 481,733 33 . 현금흐 름 표 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 건설중인자산대체 9,076,420 3,728,461 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 97,032 183,587 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소 859,539 (5,066,240) 무형자산 취득 관련 선급금의 감소 - 1,292,361 장기미지급금 유동성 대체 602,663 1,143 금융리스부채 유동성 대체 658,551 345,924 선수수익의 국고보조금 대체 930,350 936,377 국고보조금 장기미지급금 대체 117,141 107,575 금융리스자산 취득으로 인한 금융리스부채의 증가 605,600 360,000 주식매수선택권의 행사 - 15,106 34. 우 발 부 채 및 우발자산 (1) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 구분 약정한도 실행금액 KEB하나은행 매출채권할인 137,479 137,479 에너지합리화자금 90,000 90,000 무역금융 4,800,000 4,800,000 일람불수입신용장 $500,000 - (2) 당반기말 현재 당사가 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 구분 금액 서울보증보험 계약이행보증 등 335,437 (3) 당사는 당사 임직원의 우리사주 공모주에 대한 대출과 관련하여 기업은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 268,800천원입니다.