코렌텍 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 코렌텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에의한 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "회사")는 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2013년 3월 5일에 회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당반기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,968,577천원입니다. 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	7.25

현대위아(주)	719,000	7.24

선두훈	624,489	6.28

기타	7,873,664	79.23

합 계	9,937,153	100.00

1.1. 종속기업의 현황(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	지분율(%)

당반기말	전기말

Corentec America Inc.	미국	100.00	100.00

Corentec China Co., Ltd.	중국	100.00	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

(1) 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	은행명	당반기말	전기말	제한내용

장기금융상품	하나은행	20,000	20,000	질권설정(*)

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	22,000

(*) 상기 장기금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역- 매출채권

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,615,706	267,458	16,581,196	267,458

대손충당금	(2,724,728)	(267,458)	(2,724,728)	(267,458)

합 계	14,890,978	-	13,856,468	-

- 기타채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	269,040	27,763	269,040	26,834

차감: 손실충당금	(269,040)	-	(269,040)	-

대여금(순액)	-	27,763	-	26,834

미수금	235,720	-	162,763	-

미수수익	25,876	-	17,035	-

보증금	25,626	1,326,555	25,626	1,377,515

합 계	287,222	1,354,318	205,424	1,404,349

장기매출채권, 장기대여금 및 보증금을 제외한 단기매출채권 및 모든 기타채권은 보고기간 종료 일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기매출채권, 장기대여금 및 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초금액	2,992,186	269,040	-	1,825,001	269,040	1,264

손상	-	-	-	259,552	-	-

제각	-	-	-	-	-	(1,264)

기말금액	2,992,186	269,040	-	2,084,553	269,040	-

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액

- 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산

당반기말	전기말

현금및현금성자산	9,144,736	8,354,335

매출채권및기타채권	15,178,201	14,061,892

장기금융상품	22,000	22,000

장기매출채권및기타채권	1,354,318	1,404,349

합 계	25,699,255	23,842,576

- 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무	9,568,391	8,028,569

단기차입금	186,224	579,705

유동성장기차입금	18,000	-

장기매입채무및기타채무	-	1,666,873

리스부채	1,722,741	1,518,622

장기차입금	4,872,000	4,890,000

장기성전환사채	-	18,399,001

사채	20,000,000	-

합 계	36,367,356	35,082,770

(2) 금융상품 범주별 손익- 당반기(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	102,763	(435,310)	(332,547)

외환차손익	154,244	8,046	162,290

외화환산손익	194,667	29,137	223,804

사채상환이익	-	309,687	309,687

합 계	451,674	(88,440)	363,234

- 전반기(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	61,112	(593,630)	(532,518)

외환차손익	46,717	(28,061)	18,656

외화환산손익	500,088	(99,078)	401,010

대손상각비	259,514	-	259,514

합 계	867,431	(720,769)	146,662

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	83,984	-	83,984	39,080	-	39,080

제품	11,114,758	(1,024,366)	10,090,392	10,957,273	(1,024,366)	9,932,907

재공품	2,920,214	(307,930)	2,612,284	4,110,989	(307,930)	3,803,059

원재료	1,431,608	(322,209)	1,109,399	1,543,630	(322,209)	1,221,421

저장품	196,334	-	196,334	206,012	-	206,012

미착품	12,922	-	12,922	5,381	-	5,381

반품자산	1,091,931	-	1,091,931	1,091,931	-	1,091,931

합 계	16,851,750	(1,654,505)	15,197,245	17,954,296	(1,654,505)	16,299,791

(*) 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당반기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 -천원(전반기: 417,036천원)입니다.

9. 기타유동자산- 기타유동자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	222,123	263,878

선급비용	15,793	15,336

차감: 손실충당금	(31,967)	(31,967)

합 계	205,950	247,248

10 . 종속기업 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가

Corentec America Inc.	미국	의료기구 판매	100.00	1,436,459

Corentec China Co., Ltd.	중국	의료기구 판매	100.00	1,055,846

합 계	2,492,305

11. 관계기업투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말	결산월

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	-	30,654	-	12월

(주)인스텍(*1)(*2)	대한민국	주형 및 금형 제조업	22.80	3,199,972	-	3,199,972	-	12월

합 계	3,230,626	-	3,230,626	-	-

(*1) (주)인스텍은 2019년 상반기 유상증자를 실시하였으며, (주)코렌텍은 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 당초 24.45%에서 22.80%로 감소하였습니다.(*2) 당반기말 현재 전환사채 원리금 전액의 상환을 담보하기 위해 차입처에 (주)인스텍 관계기업투자주식 84,350주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 18,32 및 34 참조)(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)인스텍	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(전반기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	지분법손실	지분법자본변동	지분법잉여금	손상차손	기말

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)인스텍	464,784	(157,969)	-	-	-	306,815

합 계	464,784	(157,969)	-	-	-	306,815

12.투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

취득원가	2,403,112	2,403,112

감가상각누계액	(9,493)	(5,696)

장부금액	2,393,618	2,397,416

(2) 투자부동산의 변동내역- 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	2,099,322	298,093	2,397,416

취득	-	-	-

감가상각	-	(3,797)	(3,797)

기말금액	2,099,322	294,296	2,393,618

- 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

취득	2,099,322	303,789	2,403,112

감가상각	-	(1,899)	(1,899)

기말금액	2,099,322	301,890	2,401,213

(*) 당반기중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 65,675천원(전반기 : 23,884천원) 입니다.(3) 담보제공 자산당반기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금 및 전환사채와 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당반기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 17, 18 및 34 참조)

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액(*)	손상차손누계액(*)	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(108,673)	-	1,955,268

기계장치	5,851,485	(4,480,625)	(486,250)	884,610

차량운반구	151,771	(141,163)	-	10,608

공구와기구	23,606,673	(15,654,812)	(2,649,733)	5,302,128

비품	1,667,093	(1,025,948)	(10,274)	630,871

건설중인자산	4,334,132	-	(1,698,242)	2,635,890

합 계	42,169,373	(21,411,220)	(4,844,499)	15,913,654

(*) 연결회사는 당반기 중 인식한 유형자산폐기손실 22,326천원을 취득원가 및 감가상각누계액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(82,873)	-	1,981,068

기계장치	9,184,791	(4,978,945)	(1,426,304)	2,779,542

차량운반구	151,771	(135,165)	-	16,606

공구와기구	22,124,744	(14,285,271)	(2,649,733)	5,189,740

비품	1,253,756	(953,664)	(10,274)	289,818

건설중인자산	4,892,377	-	(1,698,242)	3,194,135

합 계	44,165,658	(20,435,918)	(5,784,553)	17,945,187

(*) 연결회사는 전기 중 인식한 유형자산폐기손실 4,379,193천원을 취득원가 및 감가상각누계액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.(2) 유형자산의 변동내역- 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	감가상각비	대체(*2)	외환차이	기말

토지	4,494,278	-	-	-	-	4,494,278

건물	1,981,068	-	(25,799)	-	-	1,955,268

기계장치	2,779,542	46,590	(121,385)	(1,820,137)	-	884,610

차량운반구	16,606	-	(5,997)	-	-	10,608

공구와기구	5,189,739	32,292	(1,391,175)	1,470,431	841	5,302,128

비품	289,818	288,349	(66,457)	116,826	2,334	630,871

건설중인자산	3,194,135	1,519,671	-	(2,077,916)	-	2,635,890

합 계	17,945,186	1,886,903	(1,610,814)	(2,310,795)	3,175	15,913,654

(*1) 유형자산 취득관련 미지급금의 감소액은 15,028천원입니다.(*2) 당반기 대체액에는 제품매출원가 63,320천원, 당기비용 415,538천원 및 사용권자산으로의 대체 1,831,937천원이 포함되어 있습니다. - 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	외환차이	반기말

토지	-	-	-	-	4,494,278	-	4,494,278

건물	1,378,242	-	-	(21,734)	650,359	-	2,006,867

기계장치	4,290,756	613,851	-	(365,762)	11,870	-	4,550,715

차량운반구	37,129	-	(1)	(12,939)	-	-	24,189

공구와기구	12,076,460	54,626	-	(1,713,545)	1,400,415	405	11,818,361

비품	343,631	35,576	-	(51,934)	-	3,385	330,658

건설중인자산	13,024,444	2,034,448	-	-	(9,076,421)	6,182	5,988,653

합 계	31,150,662	2,738,501	(1)	(2,165,914)	(2,519,499)	9,972	29,213,721

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 97,032천원이며, 리스부채 증가액은 605,600천원입니다.(*2) 전반기 대체액에는 매출원가로 116,387천원, 투자부동산 2,403,112천원이 포함되어 있습니다. (3) 보험가입 자산당반기말 현재 연결회사는 KB손해보험에 공장화재보험(부보금액: 23,467,383천원) 및 메리츠화재해상보험에 건물화재보험(부보금액:1,000,000천원)과 현대해상화재보험 건물화재보험(부보금액:300,000)에 가입되어 있습니다. 한편, 연결회사는 당반기말 현재 연결회사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험등에 가입하고 있습니다.(4) 담보제공 자산당반기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금 및 전환사채와 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당반기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 17, 18 및 34 참조).

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역- 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,844,228	(8,209,602)	(6,494,888)	(11,866,657)	273,081

산업재산권	677,727	(288,652)	-	-	389,075

기타의무형자산	8,919,045	(2,713,242)	(9,267)	(5,967,209)	229,327

회원권	336,207	-	-	(18,687)	317,520

합계	36,777,207	(11,211,495)	(6,504,155)	(17,852,553)	1,209,004

- 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,844,228	(7,890,402)	(6,618,134)	(11,866,657)	469,035

산업재산권	660,678	(235,443)	-	-	425,235

기타의무형자산	8,908,681	(2,650,053)	(14,827)	(5,967,209)	276,592

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	36,749,794	(10,775,898)	(6,632,961)	(17,833,866)	1,507,069

(2) 무형자산 변동내역- 당반기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	손상	대체	당반기말

개발비	7,087,169	-	(319,200)	-	-	6,767,969

정부보조금	(6,618,134)	-	123,246	-	-	(6,494,888)

산업재산권	425,235	17,050	(53,209)	-	-	389,075

기타의무형자산	291,419	37,243	(90,113)	-	45	238,594

정부보조금	(14,827)	-	5,560	-	-	(9,267)

회원권	336,207	-	-	(18,687)	-	317,520

합계	1,507,069	54,293	(333,716)	(18,687)	45	1,209,004

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	상각	손상	처분	기타증감	전반기말

개발비	11,633,684	242,094	(632,142)	(156,010)	-	-	11,087,626

정부보조금	(6,984,432)	(137,193)	301,611	-	-	156,010	(6,664,004)

산업재산권	274,770	252,478	(48,906)	-	-	-	478,342

기타의무형자산	7,367,224	28,400	(568,275)	-	-	76	6,827,425

정부보조금	(25,948)	-	5,560	-	-	-	(20,388)

회원권	366,207	-	-	-	(30,000)	-	336,207

합계	12,631,505	385,779	(942,152)	(156,010)	(30,000)	156,086	12,045,208

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 859,539천원입니다

15. 정부보조금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

전기이월	251,390	134,113

당기수령액	1,381,995	1,793,708

사용액	(1,061,645)	(930,350)

대체(*)	(2,239)	(117,141)

반환액	(138,199)	(30,280)

미사용잔액	431,302	850,050

(*) 상기 금액은 미지급금으로 대체되었습니다.연결회사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출에 소요된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다.한편, 연결회사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당반기말 현재 1,802,835천원의 미지급금을 계상하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,249,990	-	1,752,295	-

미지급금	7,283,440	-	6,035,770	1,666,873

미지급비용	1,034,961	-	240,504	-

합계	9,568,391	-	8,028,569	1,666,873

17. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금 (*)	186,224	-	579,705	-

장기차입금	18,000	4,872,000	-	4,890,000

합 계	204,224	4,872,000	579,705	4,890,000

(*) 당반기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금 및 전환사채와 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당반기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 12, 13, 18 및 34 참조).(2) 단기차입금의 세부내역

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당반기 이자율(%)	당반기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	5.12%~5.27%	186,224	579,705

(3) 장기차입금의 세부내역(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당반기 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.5	2024-06-15	90,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	2.62	2020-10-15	4,800,000	4,800,000

소계	4,890,000	4,890,000

유동성 대체	(18,000)	-

장기차입금 계	4,872,000	4,890,000

18. 전환사채 및 사채(1) 전환사채 및 사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제7회 전환사채	제7회 전환사채

전환사채	발행가액	-	20,000,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	(1,600,999)

전환사채의 부채요소	-	18,399,001

전환사채의 자본요소(전환권대가)	-	2,417,204

사채	장부가액	20,000,000	-

(*) 연결회사는 2018년 회계연도분 감사보고서상 '감사범위 제한에 의한 한정의견'을 제시받았는 바, 이는 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로기한의 이익이 상실되었음을 당사자간에 확인하였습니다.연결회사와 투자자는 전환사채 200억에 대한 상환합의서를 체결하여, 1차로 2019년 7월9일에 상환원금 15,000,000천원과 상환이자 541,525천원(연복리 20% 적용)를 상환하였으며, 2차로 2019년 8월 6일에 상환원금잔액 5,000,000천원과 상환이자 253,474천원을 상환완료하였습니다.상환자금의 조달은 2019년 7월 9일 대주주로부터 100억 단기차입하였으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 650,188주 발행하여 36억 6천만원 납입되었으며, 추가로 상환전환우선주 35억을 발행하여 자금을 조달하였으며 잔액은 연결회사 자기자금으로 상환하였습니다. 당반기말 현재 전환사채 원리금 전액의 상환을 담보하기 위해 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산(채권최고액 : 5,760,000천원), (주)인스텍 발행주식 84,350주, 대표이사 소유의 연결회사 발행주식 659,489주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12, 13, 32 및 34 참조).

19. 기타유동부채 및 반품충당금(1) 기타유동부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	154,927	63,468

선수수익	431,302	251,390

예수금	691	828

예수보증금	95,000	95,000

합계	681,920	410,686

(2) 반품충당금 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	998,322	998,322

반품충당부채	389,740	389,740

합계	1,388,062	1,388,062

20. 확 정급여부채(1) 확정급여형 퇴직급여제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,427,051	2,273,746

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,427,051	2,273,746

(2) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	2,273,746	2,755,156

당기근무원가	291,073	357,064

이자비용	29,005	36,182

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(166,773)	(705,950)

반기말	2,427,051	2,442,452

21. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,937,153주(전기: 9,937,153주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

22. 기타불입자본보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	70,123,897	70,123,897

전환권대가	-	3,128,470

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식매입선택권	1,939,108	1,906,109

기타자본잉여금	751,238	-

합 계	72,915,583	75,259,816

23. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(49,412,943)	(50,400,630)

24. 주식선택권(1) 주식선택권과 관련된 주요사항

구 분	4차	5차	6차

부여일	2012년 3월 23일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일

발행할 주식의 총수	41,200주	162,200주	5,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	9,000원	16,900원	20,200원

행사가능기간	2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지

구 분	7차	10차	11차	12차

부여일	2014년 12월 23일	2016년 3월 28일	2017년 03월 25일	2018년 03월 29일

발행할 주식의 총수	25,500주	146,500주	43,000주	50,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	17,100원	14,400원	13,000원	10,500원

행사가능기간	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지	2019년 3월 25일부터2024년 3월 25일까지	2020년 3월 29일부터2025년 3월 28일까지

(2) 주식선택권의 증감내역(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차	7차

기초 미행사수량	41,200	162,200	5,000	25,500

당기 중 부여수량	-	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-	-

당반기말 행사가능수량	41,200	162,200	5,000	25,500

(단위: 주)

구 분	10차	11차	12차

기초 미행사수량	146,500	43,000	50,000

당기 중 부여수량	-	-	-

당기 중 취소수량	(41,700)	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-

당반기말 행사가능수량	104,800	43,000	50,000

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역연결회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차	10차	11차	12차

무위험이자율	3.82%	2.66%	3.17%	2.33%	2.72%	1.88%	2.44%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	38.25%	43.23%	40.41%	37.38%	34.09%	33.47%	39.58%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 연결회사의 당반기 중 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10차	11차	12차	합계

당반기 비용으로 인식한 보상원가	-	6,717	26,281	32,998

25. 판매비와관리비(1) 판매비와관리비의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	812,346	1,708,962	1,150,475	2,446,797

퇴직급여	74,751	149,501	80,872	161,252

복리후생비	119,369	230,000	210,487	366,857

여비교통비	119,692	279,115	138,831	325,741

감가상각비	884,208	1,644,566	851,385	1,686,984

무형자산상각비	93,574	244,346	157,247	372,709

대손상각비	-	-	192,662	259,514

주식보상비용	13,213	32,998	29,986	(65,062)

경상연구개발비	426,257	659,946	484,459	825,091

지급수수료	2,258,959	5,372,602	2,283,954	4,032,862

지급임차료	(62,158)	9,971	80,955	215,838

수선유지비	5,159	7,329	134,725	325,158

보험료	20,654	43,710	44,175	93,513

차량유지비	10,328	20,587	21,581	45,671

교육훈련비	(2,135)	2,208	2,075	4,621

도서인쇄비	1,477	2,476	525	1,770

회의비	58,864	97,936	21,173	46,701

사무용품비	8,249	16,497	10,913	20,163

소모품비	238,975	232,074	(11,172)	46,069

수도광열비	6,053	18,718	4,105	8,292

운반비	75,743	166,517	81,189	168,118

광고선전비	88,101	463,947	50,681	362,695

판매촉진비	-	-	785,743	1,099,982

접대비	85,421	184,023	45,880	117,388

통신비	8,025	15,886	9,612	20,452

세금과공과	18,509	47,532	12,289	23,718

합계	5,363,634	11,651,447	6,874,808	13,012,894

26. 금융손익(1) 금융수익의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	5,106	10,216	21,225	58,239

단기금융상품	5,731	8,452	-	2,748

장기금융상품	164	164	125	125

소 계	11,001	18,832	21,350	61,112

사채상환이익	309,687	309,687	-	-

외화환산이익	-	-	100,339	100,387

합 계	320,688	328,519	121,689	161,499

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	35,609	65,487	32,004	65,521

전환사채 이자	62,795	328,453	246,970	491,228

리스부채 이자	37,168	47,777	15,999	36,881

소 계	135,572	441,717	294,973	593,630

외화환산손실	12,637	12,637	-	5,841

합 계	148,209	454,354	294,973	599,471

27. 기타영업외손익 (1) 기타영업외수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	178,417	256,546	88,685	108,134

외화환산이익	306,225	438,817	364,202	402,790

수입임대료	32,124	65,675	23,884	23,884

유형자산처분이익	-	-	1,363	1,363

잡이익	(175,362)	28,432	75,654	118,099

합 계	341,404	789,470	553,788	654,270

(2) 기타영업외비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	74,990	94,257	16,732	89,479

외화환산손실	192,534	208,822	48,603	96,325

기부금	1,050	2,800	-	-

유형자산손상차손	146,967	146,967	-	-

무형자산손상차손	18,687	18,687	156,010	156,010

관계기업주식손상차손	-	-	-	-

잡손실	64	4,604	607	19,576

합 계	434,292	476,137	221,952	361,390

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다.

29. 비 용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별로 분류한 내역

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

재고자산의 변동	1,102,546	2,469,168

원재료 및 상품매입액	736,646	737,266

종업원급여	3,518,054	4,248,866

퇴직급여	320,078	355,555

복리후생비	519,277	663,502

감가상각비	1,961,960	2,167,081

무형자산상각비	293,716	427,640

지급수수료	5,808,785	4,285,382

지급임차료	24,058	341,322

주식보상비용	32,998	(44,290)

수도광열비	238,893	255,834

외주가공비	374,410	624,221

소모품비	816,807	531,388

경상연구개발비	659,946	825,091

대손상각비	-	259,514

기타	1,825,904	2,885,245

합 계	18,234,078	21,032,783

30. 주당이익 (1) 기본 및 희석연결주당이익보통주 기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	828,245,227	987,687,732	(1,115,817,392)	(2,072,589,791)

지배주주지분 순이익(손실)	828,245,227	987,687,732	(1,115,817,392)	(2,072,589,791)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,937,153	9,937,153	9,937,153	9,937,153

기본 및 희석주당순이익	83	99	(112)	(209)

(*1) 당반기 및 전반기 중 발행보통주식수에서 자기주식 취득분을 제외한 유통보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다

31. 부문정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산·부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	19,317,358	18,585,289

상품매출	145,321	95,855

기타매출	2,754	-

합 계	19,465,433	18,681,144

(3) 당 반기 및 전반기 중 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한국	12,718,269	11,822,616

미국	3,691,832	3,733,877

멕시코	695,648	540,278

인도네시아	476,781	372,436

말레이시아	383,750	417,513

기타	1,499,153	1,794,424

합 계	19,465,433	18,681,144

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 공동기업 및 기타 특수관계자

구분	당반기말	전기말

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	Corentec Sea Co., Ltd.

(주)인스텍	(주)인스텍

(2) 매출 매입 등 거래당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 매출 매입 등의 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.(*)	432,936

합 계	432,936

(*) 당반기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 432,936천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.(*)	418,453

합 계	418,453

(*) 전기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 418,453천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당반기

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.(*)	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

(*) 당반기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.- 전반기

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.(*)	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

(*) 전반기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(5) 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 전환사채 원리금 전액의 상환을 담보하기 위해 차입처에 대표이사 소유의 (주)코렌텍의 발행주식 659,489주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 및 34 참조).(8) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	688,935	245,788

퇴직급여	48,500	25,912

합 계	737,435	271,700

33 . 현금흐 름 표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익(손실)	1,418,853	(2,654,700)

조정항목

외화환산이익	(438,817)	(503,176)

외화환산손실	221,459	102,166

이자수익	(18,832)	(61,112)

이자비용	441,717	593,630

퇴직급여	320,078	393,247

감가상각비	1,961,960	2,167,812

유형자산처분이익	-	(1,363)

유형자산손상차손	146,967	-

무형자산상각비	333,716	942,152

무형자산손상차손	18,687	156,010

재고자산평가손실	-	417,036

대손상각비	-	259,514

주식보상비용	32,998	-

주식보상비용의 환입	-	(42,357)

지분법손실	-	157,969

사채상환이익	(309,687)	-

잡이익	-	(332)

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(751,961)	255,551

미수금의 감소(증가)	56,030	(61,142)

재고자산의 감소	1,333,195	777,722

선급금의 증가	(78,606)	(56,298)

선급비용의 증가	(457)	(7,872)

부가세대급금의 감소	-	190,459

보증금의 감소	-	382,703

매입채무의 감소	(900,631)	(808,841)

미지급금의 증가(감소)	73,749	(1,099,969)

유동성장기부채의 감소	-	(1,143)

미지급비용의 감소	(65,766)	(907,644)

선수금의 증가(감소)	(26,230)	143,411

선수수익의 감소	(1,061,645)	(949,166)

예수금의 증가(감소)	(138)	117,786

부가세예수금의 증가	-	126,824

장기미지급금의 증가	140,706	-

퇴직급여의 지급	(166,773)	(705,950)

영업으로부터 창출된 현금	2,680,573	(677,074)

(2) 현금 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산 대체	1,599,057	9,076,420

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	15,028	97,032

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소	-	859,539

장기미지급금 유동성대체	1,802,835	602,663

리스부채 유동성대체	473,676	658,551

선수수익의 국고보조금 대체	1,061,645	930,350

국고보조금 미지급금 대체	2,237	-

국고보조금 장기미지급금 대체	-	117,141

리스자산 취득으로 인한 리스부채의 증가	-	605,600

리스 기계장치의 사용권자산으로 대체	1,831,937	-

IFRS 16호 도입효과로 인한 사용권자산 증가액	695,027	-

전환사채의 사채 대체	20,794,999	-

장기부채의 유동성 대체	18,000	-

34. 우 발 부 채 및 우발자산(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

KEB 하나은행	매출채권할인	186,224	186,224

에너지합리화자금	90,000	90,000

무역금융	4,800,000	4,800,000

(2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	구분	실행금액

서울보증보험	계약이행보증 등	375,354

(3) 제공받고 있는 지급보증 및 제공한 지급보증 당반기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당반기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 12, 13 및 17 참조). 또한, 당반기말 현재 전환사채 원리금 전액의 상환을 담보하기 위해 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산(채권최고액 : 5,760,000천원), ㈜인스텍 발행주식 84,350주, 대표이사 소유의 연결회사 발행주식 659,489주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12, 13, 18 및 32 참조).

35. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 35.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.81~8.24%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	144,419

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	905,391

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,518,623

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(12,637)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(50,823)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,360,554

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,415,041

비유동 리스부채	945,513

합계	2,360,554

모든 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	565,440	682,017

기계장치	1,720,720	1,831,937

차량운반구	113,511	159,914

합 계	2,399,671	2,673,868

(*) 당반기 중 증가된 사용권자산은 67,575천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,261,354	1,415,041

비유동	461,387	945,513

합 계	1,722,741	2,360,554

(*) 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '리스부채'의 일부로 표시되었습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	347,349	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	47,777	-

단기리스 및 소액자산 리스료	23,153	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 781,911천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 2,674백만원 증가(기계장치로부터 대체금액 1,832백만원 포함)
- 리스부채: 842백만원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

35.2 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 35.3 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용 기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 위의 리스계약들은 운용리스로 분류하였으며, 리스료는 리스기간에 걸쳐 당기 손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품과소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 적용일 현재 연결회사가 체결한 리스계약 중에 변동리스료를 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다.

36 . 주권거래정지 및 보고기간 이후 주요사항(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생회사는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.회사는 2018년 사업연도의 재무제표에 대한 재감사를 추진하여 감사의견을 적정의견으로 수정하여 상장폐지 사유를 해소하고자 재감사준비를 진행하고 있습니다.(2) 제7차 전환사채 기한이익 상실감사의견 비적정의견으로 인하여 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실 되었음을 당사자간에 확인 하였습니다.회사는 제7차 전환사채 200억원에 대한 상환자금을 조달하고자, 대주주로부터 100억원을 2019년 7월 9일 차입하였으며, 추가로 제3자배정 보통주 유상증자를 통하여 36.6억원을 조달하였으며, 또한 상환전환우선주를 발행하여 35억원을 추가조달하였습니다.제7차 전환사채 200억원 중 1차로 150억은 2019년 7월 9일자에 상환하였으며, 잔액50억원은 2019년 8월 6일에 상환 완료하였습니다. (3) 회사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주의 청약철회로 2019년 8월 5일 실제 발행 보통주식수는 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)로 발행되었습니다. (4) 회사는 2019년 8월 5일의 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.