코렌텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제16기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요

주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,897,077천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	선두훈	748,229	7.64

정성이	596,260	6.09

현대위아	719,000	7.34

기타	7,730,664	78.93

합 계	9,794,153	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 당사 재무제표에 미칠 영향에 대하여 예비적으로 분석하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 기타금융자산, 매출채권 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향에 대하여 예비 평가를 진행하고 있으며, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출, 매출채권 등입니다. 회사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 3월 10일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익 획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조 조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

기계장치	10년

기타의유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익 획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (12) 주 식 기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사 는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수 정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 대문에 과세소득과 포괄손익계산선상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영햐을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기 능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	-	20,000	질권설정(*)

장기금융상품	20,000	-

2,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	23,000

(*) 상기 금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,120,005	-	17,242,123	-

차감: 대손충당금	(1,092,120)	-	(318,153)	-

매출채권(순액)	18,027,885	-	16,923,970	-

단기대여금	277,016	-	267,576	-

차감: 손상차손누계액	(269,040)	-	(89,689)	-

단기대여금(순액)	7,976	-	177,887	-

미수금	16,692	-	14,542	-

미수수익	28,656	-	41,335	-

보증금	44,335	1,208,543	21,615	876,945

합 계	18,125,544	1,208,543	17,179,349	876,945

보증금을 제외한 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,527,883	7,976	16,692	28,656	1,252,878	13,834,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권	5,500,002	-	-	-	-	5,500,002

손상채권	1,092,120	269,040	-	-	-	1,361,160

합 계	19,120,005	277,016	16,692	28,656	1,252,878	20,695,247

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,735,684	177,887	14,542	41,335	898,560	13,868,008

연체되었으나 손상되지 않은 채권	4,188,286	-	-	-	-	4,188,286

손상채권	318,153	89,689	-	-	-	407,842

합 계	17,242,123	267,576	14,542	41,335	898,560	18,464,136

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(각 거래처별 상이) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(각 거래처별 상이) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13개월 이후	합계

매출채권	3,571,620	472,910	1,455,472	5,500,002

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13개월 이후	합계

매출채권	2,555,211	1,426,296	206,779	4,188,286

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13개월 이후	합계

매출채권	149,244	163,300	779,576	1,092,120

단기대여금	-	-	269,040	269,040

합 계	149,244	163,300	1,048,616	1,361,160

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13개월 이후	합계

매출채권	56,462	194,230	67,461	318,153

단기대여금	-	-	89,689	89,689

합 계	56,462	194,230	157,150	407,842

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	단기대여금	매출채권	단기대여금

기초금액	318,153	89,689	134,520	-

손상차손 인식금액	782,557	179,351	183,633	89,689

당기제각	(8,590)	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	1,092,120	269,040	318,153	89,689

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	274,759	-	274,759	137,255	-	137,255

제품	10,995,692	(386,758)	10,608,934	9,934,447	(497,743)	9,436,704

재공품	5,305,342	(70,640)	5,234,702	3,500,560	-	3,500,560

원재료	720,919	(6,927)	713,992	526,130	-	526,130

저장품	353,191	-	353,191	212,129	-	212,129

미착품	141,930	-	141,930	90,334	-	90,334

합 계	17,791,833	(464,325)	17,327,508	14,400,855	(497,743)	13,903,112

(2) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 각각 33,418천원 및 22,514천원입니다.

7. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,471,923	217,413

차감: 대손충당금	(31,967)	-

선급금(순액)	1,439,956	217,413

선급비용	8,718	12,425

부가세대급금	172,582	-

합 계	1,621,256	229,838

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

손상차손 인식금액	31,967	-

손상차손 환입	-	-

기말금액	31,967	-

8. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	500,000	-	-	500,000

9 . 종속기업 투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	의료기구 판매	100.00	1,436,459	1,436,459	1,436,459	1,436,459

CORENTEC(H.K.) LIMITED	홍콩	의료기구 판매	100.00	508,490	508,490	300,345	300,345

CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*1)	중국	의료기구 판매	36.00	298,830	298,830	-	-

합 계	2,243,779	2,243,779	1,736,804	1,736,804

(*1) 당사는 CORENTEC CHINA CO.,Ltd의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 종속회사인 CORENTEC(H.K.)LIMITED의 CORENTEC CHINA CO.,Ltd에 대한 지분율(64%)을 고려하여 종속기업에 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	-	1,436,459

CORENTEC(H.K.) LIMITED(주1)	300,345	208,145	-	508,490

CORENTEC CHINA Co.,Ltd(주1)	-	298,830	-	298,830

합 계	1,736,804	506,975	-	2,243,779

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	342,959	1,093,500	-	1,436,459

CORENTEC(H.K.) LIMITED	67,827	232,518	-	300,345

합 계	410,786	1,326,018	-	1,736,804

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

CORENTEC AMERICA INC.	7,718,759	8,283,603	4,316,967	(611,418)

CORENTEC(H.K.) LIMITED	542,510	-	-	(50,880)

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	276,132	33,178	190,367	(265,801)

10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	지분율(%)	당기말	전기말	결산월

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-	12월

(주)인스텍	대한민국	주형 및 금형 제조업	27.91	3,199,972	-	3,199,972	3,199,972	-	3,199,972	12월

합 계	3,230,626	(30,654)	3,199,972	3,230,626	(30,654)	3,199,972

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	3,199,972	-	-	-	3,199,972

합 계	3,199,972	-	-	-	3,199,972

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	30,654	-	-	(30,654)	-

(주)인스텍	3,199,972	-	-	-	3,199,972

합 계	3,230,626	-	-	(30,654)	3,199,972

(3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기포괄손익

CORENTEC SEA Co., Ltd.	855,172	1,111,358	672,194	(65,190)	(67,158)

(주)인스텍	9,236,125	6,868,126	2,897,795	(259,284)	(259,284)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	7,039,852	(3,793,800)	-	3,246,052

차량운반구	165,514	(103,191)	-	62,323

공구와기구	21,913,281	(11,569,249)	-	10,344,032

비품	950,025	(717,105)	-	232,920

건설중인자산	5,969,597	-	-	5,969,597

합 계	36,038,269	(16,183,345)	-	19,854,924

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	6,105,156	(3,369,934)	-	2,735,222

차량운반구	165,514	(77,997)	-	87,517

공구와기구	17,160,090	(8,833,360)	-	8,326,730

비품	910,293	(665,230)	-	245,063

건설중인자산	3,321,762	-	-	3,321,762

합 계	27,662,815	(12,946,521)	-	14,716,294

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	기말

기계장치	2,735,222	221,630	(136)	(427,276)	716,612	3,246,052

차량운반구	87,517	-	-	(25,194)	-	62,323

공구와기구	8,326,730	115,055	-	(2,735,889)	4,638,136	10,344,032

비품	245,063	59,026	(22)	(71,147)	-	232,920

건설중인자산	3,321,762	8,665,103	-	-	(6,017,268)	5,969,597

합 계	14,716,294	9,060,814	(158)	(3,259,506)	(662,520)	19,854,924

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 575,118천원이며, 금융리스부채 증가액은 846,328천원입니다.
(*2) 당기 대체액에는 기타의무형자산으로의 대체 18,500천원, 제품매출원가 644,020천원이 포함되어있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	기말

기계장치	2,976,237	345,729	-	(597,134)	10,390	2,735,222

차량운반구	105,075	17,211	(11,389)	(25,537)	2,157	87,517

공구와기구	7,674,151	145,074	-	(2,198,786)	2,706,291	8,326,730

비품	179,242	120,008	(144)	(65,943)	11,900	245,063

건설중인자산	2,733,461	4,566,181	-	-	(3,977,880)	3,321,762

합 계	13,668,166	5,194,203	(11,533)	(2,887,400)	(1,247,142)	14,716,294

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 86,853천원입니다.
(*2) 당기 대체액에는 기타의무형자산으로의 대체 507,550천원, 제품매출원가 739,592천원이 포함되어있습니다.

(3) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 KB손해보험에 공장화재보험(부보금액: 14,129,909천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,146,693	(7,648,454)	(5,728,713)	(2,933,067)	9,836,459

산업재산권	298,112	(84,582)	-	-	213,530

기타의무형자산	1,133,890	(559,049)	(37,069)	-	537,772

회원권	366,207	-	-	-	366,207

합 계	27,944,902	(8,292,085)	(5,765,782)	(2,933,067)	10,953,968

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	22,004,571	(5,675,099)	(5,145,930)	(2,494,048)	8,689,494

산업재산권	162,973	(62,664)	-	-	100,309

기타의무형자산	1,046,790	(361,252)	(48,189)	-	637,349

회원권	366,207	-	-	-	366,207

합 계	23,580,541	(6,099,015)	(5,194,119)	(2,494,048)	9,793,359

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	기타증감(*2)	대체(*3)	당기말

개발비	13,835,424	4,142,122	(1,973,355)	(439,019)	-	-	15,565,172

정부보조금	(5,145,930)	(1,564,242)	905,220	-	76,239	-	(5,728,713)

산업재산권	100,309	135,139	(21,918)	-	-	-	213,530

기타의무형자산	685,537	68,600	(197,797)	-	-	18,500	574,840

정부보조금	(48,189)	-	11,121	-	-	-	(37,068)

회원권	366,207	-	-	-	-	-	366,207

합 계	9,793,358	2,781,619	(1,276,729)	(439,019)	76,239	18,500	10,953,968

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 150,519천원입니다.
(*2) 기타증감은 개발비 취득에 사용된 정부보조금입니다.(주석 13 참조)
(*3) 건설중인자산으로부터의 대체된 부분입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	기타증감(*2)	대체(*3)	당기말

개발비	12,791,313	3,389,401	(1,942,888)	(402,402)	-	-	13,835,424

정부보조금	(4,784,759)	(1,324,239)	952,820	-	10,248	-	(5,145,930)

산업재산권	58,745	55,684	(14,120)	-	-	-	100,309

기타의무형자산	222,102	104,548	(148,662)	-	-	507,550	685,538

정부보조금	-	(55,603)	7,414	-	-	-	(48,189)

회원권	110,707	255,500	-	-	-	-	366,207

합 계	8,398,108	2,425,291	(1,145,436)	(402,402)	10,248	507,550	9,793,359

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 30,498천원입니다.
(*2) 기타증감은 개발비 취득에 사용된 정부보조금입니다.(주석 13 참조)
(*3) 건설중인자산으로부터의 대체된 부분입니다.

13. 정부보조금 당기 및 전기 중 개발비와 관련하여 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기이월	-	251,768

수령액	1,744,659	1,267,892

사용액	(1,488,003)	(1,509,412)

대체(*)	(180,417)	-

반환액	(76,239)	(10,248)

미사용잔액	-	-

(*) 상기 금액은 장기미지급금으로 대체되었습니다.

당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출에 소요된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여당기말 현재 1,246,760천원의 장단기미지급금으로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,408,681	-	661,136	-

미지급금	4,284,053	1,247,903	3,358,695	1,180,780

미지급비용	1,300,051	-	1,284,251	-

합 계	6,992,785	1,247,903	5,304,082	1,180,780

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	317,265	-	232,769	-

장기차입금	-	90,000	-	-

합 계	317,265	90,000	232,769	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	3.96~4.02	317,265	232,769

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50	2024-06-15	90,000	-

16. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	6,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	5,948,475	16,841,140

전환사채의 자본요소(전환권대가)	402,021	2,523,950

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	제6회 전환사채

발행가액	6,000,000

전환사채의 부채요소	5,717,201

전환사채의 자본요소(전환권대가)	402,021

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 308,246천원(전기: 690,830천원) 입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

최초발행가액	6,000,000천원	20,000,000천원

발행일	2014년 12월 15일	2016년 11월 23일

만기일	2019년 12월 15일	2021년 11월 23일

액면이자율	0%	0%

보장수익률	연 3.5%	0%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/429,184주	보통주/1,250,000주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지

전환가액	13,980원/주(*1)	16,000원/주(*2)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 118.8%를 일시상환	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환청구권(*3)	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능	사채발행일로부터 4년이 경과한 날부터 만기일 전일까지 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(*1) 전환사채 발행일 3개월 후 당일, 이후 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여산정한[(1 개월 가중산술평균주가 + 1 주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가) / 3]가격및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는그 가격을 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.
(*2) 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 13,167원 이상이어야 합니다.
(*3) 제6회 전환사채의 경우 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 조기상환이 청구 가능하며, 당기말 및 전기말 현재 사채발행일로부터 2년이 경과하였음에 따라 유동부채로 분류하고 있습니다.

17. 리스계약(1) 금융리스당사는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,325,969	438,190

감가상각누계액	(87,021)	(35,138)

장부가액	1,238,948	403,052

감가상각비	51,884	33,326

2) 금융리스 부채 내역

(단위: 천원)

구 분	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

유동성	442,902	26,442	416,460

비유동성	633,473	19,303	614,170

합 계	1,076,375	45,745	1,030,630

3) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 379,928천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

(2) 운용리스1) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈과 운용리스계약을 체결하여사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2017년	118,280

2018년	77,758

2019년 이후	49,162

합 계	245,200

2) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 58,204천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	117	-

예수금	42,972	41,707

부가세예수금	-	133,517

합 계	43,089	175,224

19. 확정 급여부 채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.31	2.36

기대임금상승률	6.29	6.29

이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,348,096	1,992,613

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	1,992,613	-	1,992,613

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	581,059	-	581,059

이자비용	44,416	-	44,416

소 계	625,475	-	625,475

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	4,696	-	4,696

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(70,672)	-	(70,672)

소 계	(65,976)	-	(65,976)

지급액	(204,016)	-	(204,016)

당기말	2,348,096	-	2,348,096

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

전기초	1,485,766	-	1,485,766

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	473,808	-	473,808

이자비용	36,060	-	36,060

소 계	509,868	-	509,868

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	21,351	-	21,351

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	34,264	-	34,264

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	175,050	-	175,050

소 계	230,665	-	230,665

지급액	(233,686)	-	(233,686)

전기말	1,992,613	-	1,992,613

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(104,375)	118,317

기대임금상승률의 1% 변동	117,724	(105,836)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	9,794,153주	9,585,153주

주당금액	500원	500원

자본금	4,897,077천원	4,792,577천원

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

당기	전기

기초	9,585,153	8,482,247

전환사채 전환권 행사	-	1,090,906

주식매입선택권 행사	209,000	12,000

기말	9,794,153	9,585,153

21. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,167,290	67,437,065

전환권대가	3,235,216	711,267

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식매입선택권	1,648,209	1,764,217

합 계	74,152,055	70,013,889

22. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(14,440,400)	(16,638,529)

(2) 결손금처리계산서

제 17 기 2016년 1월 1일 부터 제 16 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 27일 처리확정일 2016년 3월 28일

주식회사 코렌텍 (단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

I.미처리결손금	(14,440,400,137)	(16,638,529,342)

1.전기이월미처리결손금	(16,638,529,342)	(16,881,984,322)

2.당기순이익	2,146,668,123	423,373,476

3.확정급여제도의 재측정요소	51,461,082	(179,918,496)

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(14,440,400,137)	(16,638,529,342)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(577,390)	(397,472)

당기변동	51,461	(179,918)

기말금액	(525,929)	(577,390)

23. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차

부여일	2010년 6월 18일	2012년 3월 23일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일

발행할 주식의 총수	138,200주	47,200주	162,200주	5,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	7,000원	9,000원	16,900원	20,200원

행사가능기간	2012년 6월 18일부터2017년 6월 17일까지	2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지

구 분	7차	8차	9차	10차

부여일	2014년 12월 23일	2015년 3월 20일	2015년 6월 29일	2016년 3월 28일

발행할 주식의 총수	25,500주	-	-	149,900주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	17,100원	17,800원	18,600원	14,400원

행사가능기간	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지	2017년 3월 20일부터2022년 3월 19일까지	2017년 6월 29일부터2022년 6월 28일까지	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	3차	4차	5차	6차

기초 미행사수량	248,200	146,200	162,200	30,000

당기 중 부여수량	-	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	-	(25,000)

당기 중 행사수량	(110,000)	(99,000)	-	-

당기말 행사가능수량	138,200	47,200	162,200	5,000

(단위: 주)

구 분	7차	8차	9차	10차

기초 미행사수량	35,500	5,000	25,000	-

당기 중 부여수량	-	-	-	152,700

당기 중 취소수량	(10,000)	(5,000)	(25,000)	(2,800)

당기 중 행사수량	-	-	-	-

당기말 행사가능수량	25,500	-	-	149,900

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

무위험이자율	3.72%	3.82%	2.66%	3.17%	2.33%	1.93%	2.10%	2.72%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	37.06%	38.25%	43.23%	40.41%	37.38%	36.70%	36.02%	34.09%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당사의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6차	7차	8차	9차	10차	합계

당기 중 비용으로 인식한 보상원가	(136,695)	40,319	(9,701)	(41,198)	204,992	57,717

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	-	-	-	314,104	314,104

합 계	(136,695)	40,319	(9,701)	(41,198)	519,096	371,821

24. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	202,009	172,526

지급수수료	3,953,522	2,955,267

광고선전비	416,579	388,979

판매촉진비	3,937,345	3,382,616

합 계	8,509,455	6,899,388

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,990,558	2,127,294

퇴직급여	207,270	187,308

복리후생비	301,800	287,071

여비교통비	415,436	352,478

접대비	147,787	150,197

통신비	23,451	23,434

세금과공과	9,270	8,697

감가상각비	2,644,891	2,120,109

지급임차료	273,600	269,087

수선유지비	3,539	1,078

보험료	49,857	52,865

차량유지비	96,657	79,168

교육훈련비	7,846	6,710

도서인쇄비	3,206	4,992

회의비	115,880	115,103

사무용품비	22,155	21,581

소모품비	71,997	46,981

무형자산상각비	39,611	20,087

주식보상비용	(43,116)	234,581

해외시장개척비	10,032	29,341

대손상각비	782,557	183,633

경상연구개발비	320,748	156,649

합 계	7,495,032	6,478,444

25. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	55,983	155,341

당기손익인식금융자산	25,006	25,685

단기금융상품	1,849	518

장기금융상품	165	-

단기대여금	1,739	-

소 계	84,741	181,544

외화환산이익	20,182	14,108

합 계	104,923	195,652

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

단기차입금	8,671	8,174

전환사채	308,246	690,830

금융리스부채	16,548	8,754

기타	1,608	5,212

소 계	335,073	712,970

외화환산손실	11,037	9,806

합 계	346,110	722,776

26. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	334,157	166,067

외화환산이익	271,700	295,010

유형자산처분이익	838	28,244

잡이익	321,246	35,557

합 계	927,941	524,878

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	223,541	232,875

외화환산손실	43,546	23,466

기타의대손상각비	211,318	89,689

유형자산처분손실	1	8,532

무형자산손상차손	439,019	402,402

관계기업주식손상차손	-	30,654

기부금	8,000	-

잡손실	84,372	72,189

합 계	1,009,797	859,807

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 당사의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	112,687	25,698

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	162,823	503,442

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	434,119	(66,702)

총법인세효과	709,629	462,438

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(726,398)	121,065

법인세비용(수익)	(16,769)	583,503

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,129,899	1,006,877

적용세율(당기: 20.97%, 전기: 19.82%)에 따른 세부담액	446,578	199,513

조정사항 :	(463,347)

비공제비용	733,356	171,271

비과세수익	-	(54,849)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(923,131)	(232,399)

기타(세율차이등)	(273,572)	499,967

법인세비용(수익)	(16,769)	583,503

유효세율	(주1)	57.95%

(주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	6,311,640	663,833	6,975,473

퇴직급여충당금	1,892,982	455,114	2,348,096

상환할증금	427,350	-	427,350

재고자산충당금	497,743	(33,418)	464,325

무형자산손상차손	402,402	439,019	841,421

전환권조정	(710,149)	(2,927,587)	(3,637,736)

미수수익	(41,335)	12,679	(28,656)

유형자산상각비	10,274	-	10,274

단기대여금	89,689	179,351	269,040

대손충당금	141,633	776,368	918,001

관계기업투자주식	30,654	-	30,654

소 계	9,052,883	(434,641)	8,618,242

이연법인세자산 인식제외 금액	-	305,463

이연법인세자산 인식대상 금액	9,052,883	8,312,779

세 율	22.0%	22.00%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,991,634	1,828,811

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	434,119	(434,119)	-

이연법인세자산(부채) 총액	2,425,753	1,828,811

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	6,014,759	296,881	6,311,640

퇴직급여충당금	1,337,189	555,793	1,892,982

상환할증금	3,243,318	(2,815,968)	427,350

재고자산충당금	521,022	(23,279)	497,743

무형자산상각비	850,774	(448,372)	402,402

유무형자산손상차손	1,017,338	(1,017,338)	-

전환권조정	(1,606,950)	896,801	(710,149)

미수수익	(36,196)	(5,139)	(41,335)

유형자산상각비	-	10,274	10,274

단기대여금	-	89,689	89,689

대손충당금	-	141,633	141,633

관계기업투자주식	-	30,654	30,654

소 계	11,341,254	(2,288,371)	9,052,883

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	11,341,254	9,052,883

세 율	22.0%	22.0%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,495,076	1,991,634

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	367,417	66,702	434,119

이연법인세자산(부채) 총액	2,862,493	2,425,753

이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

관계사 대손충당금	305,463	-	실현 가능성의 불확실함

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(599,493)	73,564	(525,929)	(665,470)	88,079	(577,390)

전환권대가	3,821,226	(840,668)	2,980,558	585,393	(128,785)	456,608

합 계	3,221,733	(767,104)	2,454,629	(80,077)	(40,706)	(120,782)

(6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	15,163	24,602

상계 전 당기법인세부채	112,686	23,240

상계 후 당기법인세자산(부채)	(97,523)	1,362

28. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	2,239,133	-	2,239,133

원재료 및 상품매입액	1,315,462	-	1,315,462

종업원급여	3,342,695	1,990,558	5,333,253

퇴직급여	334,606	207,270	541,876

복리후생비	612,289	301,800	914,089

감가상각비	610,546	2,644,891	3,255,437

무형자산상각비	1,211,552	65,178	1,276,730

지급수수료	752,145	3,953,522	4,705,667

지급임차료	270,837	273,600	544,437

주식보상비용	83,770	(26,053)	57,717

기타	3,898,166	6,593,720	10,491,886

합 계	14,671,201	16,004,486	30,675,687

(전기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	3,406,060	-	3,406,060

원재료 및 상품매입액	786,839	-	786,839

종업원급여	2,934,888	2,127,294	5,062,182

퇴직급여	264,945	187,308	452,253

복리후생비	551,260	287,071	838,331

감가상각비	759,190	2,120,109	2,879,299

무형자산상각비	1,110,301	20,087	1,130,388

지급수수료	582,673	2,955,267	3,537,940

지급임차료	259,265	269,087	528,352

주식보상비용	13,370	234,581	247,951

기타	2,107,116	5,177,028	7,284,144

합 계	12,775,907	13,377,832	26,153,739

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 기본주당손익	221	48

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 희석주당손익	220	48

(3) 기본주당이익보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 순이익	2,146,668,123	423,373,476

(-)우선주 배당금	-	-

보통주 당기순이익	2,146,668,123	423,373,476

가중평균유통보통주식수(*1)	9,730,852	8,891,563

(*1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수에서 자기주식 취득분을 제외한 유통보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(4) 희석주당이익보통주 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 총희석주당손익 계산에 사용된 순이익	2,146,668,123	423,373,476

(-)우선주 배당금	-	-

보통주 총희석주당손익 계산에 사용된 당기순이익	2,146,668,123	423,373,476

가중평균유통보통주식수	9,779,780	8,600,804

(5) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때, 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

전환사채	347,600	257,700

주식매입선택권	1,679,185	429,184

합 계	2,026,785	686,884

30. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	18,679,329	-	8,510,943	-

단기금융상품	4,000,000	-	20,000	-

당기손익인식금융자산	-	500,000	-	500,000

매출채권및기타채권	18,125,544	-	17,179,349	-

장기금융상품	22,000	-	3,000	-

장기매출채권및기타채권	1,208,543	-	876,945	-

합 계	42,035,416	500,000	26,590,237	500,000

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,992,785	5,304,082

단기차입금	317,265	232,769

유동성금융리스부채	416,460	138,635

유동성전환사채	5,948,475	5,717,201

장기매입채무및기타채무	1,247,903	1,180,780

장기차입금	90,000	-

장기성금융리스부채	614,171	187,492

장기성전환사채	16,841,140	-

합 계	32,468,199	12,760,959

3) 금융상품 범주별 손익(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	59,735	25,006	(335,073)	(250,332)

외환차손익	17,124	-	93,492	110,616

외화환산손익	279,290	-	(41,993)	237,297

대손상각비	782,557	-	-	782,557

기타의대손상각비	211,318	-	-	211,318

합 계	1,350,024	25,006	(283,574)	1,091,456

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	155,859	25,685	(712,970)	(531,426)

외환차손익	(17,572)	-	(49,236)	(66,808)

외화환산손익	268,495	-	7,351	275,846

대여금손상차손	(89,689)	-	-	(89,689)

대손상각비	(183,633)	-	-	(183,633)

합 계	133,460	25,685	(754,855)	(595,710)

(4) 금융위험관리 1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	8,978,482	7,855,892	690,402	498,300

EUR	845,548	843,556	88,677	35,178

GBP	111	130	954,909	542,135

CNY	160	182	-	-

PHP	87	89	-	-

THB	269,040	259,840	-	-

MMK	54	-	-	-

합 계	10,093,482	8,959,689	1,733,988	1,075,613

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	828,808	(828,808)	735,759	(735,759)

EUR	75,687	(75,687)	80,838	(80,838)

GBP	(95,480)	95,480	(54,200)	54,200

CNY	16	(16)	18	(18)

PHP	9	(9)	9	(9)

THB	26,904	(26,904)	25,984	(25,984)

MMK	5	(5)	-	-

합 계	835,949	(835,949)	788,408	(788,408)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요 소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다. 4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	6,992,785	-	1,247,903	8,240,688

단기차입금	317,265	-	-	317,265

장기차입금(*1)	1,350	1,350	93,545	96,245

전환사채(*1)	6,427,350	-	20,000,000	26,427,350

금융리스부채(*1)	416,460	326,479	287,691	1,030,630

금융보증계약(*2)	268,800	-	-	268,800

합 계	14,424,010	327,829	21,629,139	36,380,978

(*1) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.
(*2) 금융보증계약은 전액 1년 미만으로 분류하였습니다.

나. 당사의 비파생금융자산을 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

현금및현금성자산	18,679,329	-	-	18,679,329

장ㆍ단기금융상품	4,000,000	20,000	2,000	4,022,000

당기손익인식금융자산	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	18,125,544	-	1,208,543	19,334,087

합 계	41,304,873	20,000	1,210,543	42,535,416

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	500,000	500,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	500,000	500,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

2) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위:천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

투자전환사채(주석 8)	500,000	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(6) 금융자산의 양도

당기말 현재 당사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 317,265천원입니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 15 참조).

31. 부문정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

제품매출	33,010,867	27,940,530

상품매출	113,371	82,139

기타매출	4,391	-

합 계	33,128,629	28,022,669

(3) 당사는 별도의 해외공장 등은 보유하고 있지 아니하므로 당기 및 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 사업장에서 발생하였습니다.

32. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 현황

종속기업	CORENTEC AMERICA IN C., CORENTEC(H.K.) LIMITEDCORENTEC CHINA Co.,Ltd.

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다 . (당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	1,487,406	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	18,145

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	525,503	111

㈜인스텍	-	238,816

합 계	2,012,909	257,072

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	1,340,636	-

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	385,062	-

㈜인스텍	-	246,080

합 계	1,725,698	246,080

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	2,254,945	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	20,151

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	834,892	-

합 계	3,089,837	20,151

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	2,238,235	-

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	798,683	-

합 계	3,036,918	-

전기 중 당기 상기 특수관계자의 채권과 관련하여 비용으로 인식한 비용으로 계상한 금액은 없으며, 당기 중 상기 특수관계자의 채권과 관련하여 비용으로 계상한 대손상각비는 63,491천원입니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가(주1)	감소	기말

종속기업	CORENTEC(H.K.)LIMITED	단기대여금	7,735	241	-	7,976

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	259,840	9,200	-	269,040

(주)인스텍	단기대여금	-	300,000	300,000	-

합 계	267,575	309,441	300,000	277,016

(주1) 외화환산에 의한 효과를 포함하고 있습니다.

당기 및 전기 중 상기 특수관계자의 대여금에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 각각 179,351천원 및 89,689천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	CORENTEC AMERICA INC.	현금	-	1,093,500

출자	CORENTEC(H.K.) LIMITED	현금	208,145	232,518

출자	CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	현금	298,830	-

합 계	506,975	1,326,018

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	947,359	890,017

퇴직급여	70,598	64,075

합 계	1,017,957	954,092

3 3 . 현금흐 름 표

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 대체	4,706,148	3,977,880

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소(증가)	(575,118)	86,853

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소(증가)	(150,519)	30,498

장기미지급금 유동성대체	13,926	19,164

금융리스부채 유동성대체	146,426	200,011

선수수익의 국고보조금 대체	1,488,003	251,768

국고보조금의 장기미지급금 대체	180,417	139,818

전환사채의 전환	-	9,341,571

주식선택권의 대체	173,724	30,213

전환사채의 유동성대체	-	7,348,536

금융리스자산 취득으로 인한 금융리스부채의 증가	846,328	-

34. 우 발 부 채 및 우발자산

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

KEB하나은행	매출채권할인	317,265	317,265

에너지합리화자금	90,000	90,000

무역금융	3,000,000	-

일람불수입신용장	USD 500,000.00	-

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 134,566천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 당사 임직원의 우리사주 공모주에 대한 대출과 관련하여 기업은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 268,800천원입니다.