코렌텍 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요

주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 4,968,577천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율(%)

보통주	정성이	720,000	7.25

현대위아(주)	719,000	7.24

선두훈	624,489	6.28

기타	7,873,664	79.23

합 계	9,937,153	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 당사의 재무제표는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표사통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다.① 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

③ 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다

당사는 의료용 인공관절 및 인공관절 수술을 위한 수술기구를 제조하여 판매하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계형에 따라 국내매출과, 해외 매출로 구분할 수 있으며, 당사의 수행의무는 고객의 주문에 따라 인공관절을 고객에게 공급하는 것입니다. 인공관절의 공급은 한 시점에 이행되는 수행의무로 파악하고 있으며, 이에 따라 고객에게 재화가 이전되고,통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 국내매출의 경우 인공관절이 필요한 병원에 직접 납품하거나, 대리점에 납품하고 있습니다. 당사는 계약상 병원과 대리점에 물리적 점유를 이전한 뒤 병원과 대리점이 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 사용시점에 수익을 인식하고 있습니다.해외 매출의 경우 당사의 제품이 고객과 약속한 장소에 이전 되는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 재화의 이전시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 해외 매출 중 종속기업에 대한 매출은 계약조건에 따라 국내와 동일하게 종속회사가 제품을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.해외매출에서 CFR 조건으로 수출하는 경우 운송의무를 별도의 수행의무로 식별하고, 해당 운송의무에 대해서 당사는 대리인으로서의 운송계약의 주선만 수행하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 총 거래대가에서 운송업자에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다.

당사의 제품은 의료용 인공관절로 제품의 멸균기간이 경과하는 경우 정상적인 사용이 불가능함에 따라 멸균기간의 경과한 경우 해당 제품을 교환해 주는 정책을 운영하고 있습니다. 반품율은 과거 5개연도 평균 반품율과 당사가 판매한 제품의 잔여 멸균기간을 고려하여 반품충당부채를 추정하고, 매출에서 차감하고 있으며, 반품이 예상되는 자산은 관련 매출원가를 차감하고 반품계약자산으로 인식하고 있습니다. 반품계약자산은 해당 자산을 통하여 회수할 수 있을 것으로 기대되는 금액으로 평가하고 있습니다.

해외 고객의 경우 당사와 체결한 독점판매계약을 해지하게 되면 계약해지시 보유하고 있는 재고에 대하여 재구매하는 약정이 포함되어 있습니다. 당사는 독점판매계약의 해지 가능여부를 고객별로 판단하고 있으며, 계약이 해지 될 것으로 예상되는 고객의 보유 재고를 파악하여 환불부채를 계상하고, 매출액에서 차감하고, 환불될 것으로 예상되는 제품은 관련 매출원가를 차감하고 환불계약자산으로 인식하고 있습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반품권 및 환불권을 부여한 제품	(157,912)

법인세 효과	34,741

소 계	(123,171)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 당기말 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

유동자산	36,183,794	342,337	36,526,131

비유동자산	30,388,717	-	30,388,717

유동부채	10,157,460	647,877	10,805,337

비유동부채	27,779,197	-	27,779,197

- 당기 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

매출액	30,076,107	873,761	30,949,868

매출원가	16,074,463	509,658	16,584,121

매출총이익	14,001,644	364,103	14,365,747

판매비와관리비	21,498,369	-	21,498,369

영업이익	(7,496,725)	364,103	(7,132,622)

금융수익	184,111	(58,562)	125,549

금융비용	1,124,155	-	1,124,155

기타영업외수익	860,950	-	860,950

기타영업외비용	24,307,179	-	24,307,179

법인세	(2,511,217)	-	(2,511,217)

당기순이익	(29,371,781)	305,541	(29,066,240)

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.① 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,161,413	10,161,413

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,020,000	3,020,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	17,417,181	17,417,181

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,987,108	2,987,108

총 금융자산	33,587,702	33,587,702

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

당사의 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한조정금액은 유의적이지 않습니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2014~2016 연차 개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 변영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익당사는 금융자산의 최초 인식 후에는 금융자산의 범주에 따라 다음 중 하나로 측정하고 있습니다.

범 주	후속측정과 손익인식 방법

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 1년을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 장기간 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 장기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	10년

기타의유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년~10년

③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.

4) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 대문에 과세소득과 포괄손익계산선상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (19) 외화환산재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재 환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(22) 현금흐름표 활동의 재분류당기 현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 현금흐름표의 일부 항목을 당기 현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 및 전반기에 보고된 순자산가액이나 당기순손익에 영향을 미치지 아니합니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정 . 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자‘ 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	-	20,000	질권설정(*)

장기금융상품	20,000	-

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	22,000	22,000

(*) 상기 금융상품은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,545,315	1,397,093	18,761,337	1,532,639

차감: 손실충당금	(5,287,653)	(1,397,093)	(1,612,325)	(234,797)

차감: 현재가치할인차금	(167,322)	-	-	-

매출채권(순액)	12,090,340	-	17,149,012	1,297,842

단기대여금	269,040	-	269,040	-

차감: 손실충당금	(269,040)	-	(269,040)	-

단기대여금(순액)	-	-	-	-

미수금	87,733	-	25,110	-

미수수익	17,035	-	75,423	-

보증금	25,626	1,358,613	167,636	1,689,266

합 계	12,220,734	1,358,613	17,417,181	2,987,108

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

매출채권	12,684,783	2,257,964	587,360	3,412,301	18,942,408	6,684,746

단기대여금	-	-	-	269,040	269,040	269,040

미수금	87,733	-	-	-	87,733	-

미수수익	17,035	-	-	-	17,035	-

보증금	1,384,239	-	-	-	1,384,239	-

합계	14,173,790	2,257,964	587,360	3,681,341	20,700,455	6,953,786

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권

매출채권	12,870,909	3,715,502	1,865,855	1,841,710	20,293,976	1,847,122

단기대여금	-	-	-	269,040	269,040	269,040

미수금	25,110	-	-	-	25,110	-

미수수익	75,423	-	-	-	75,423	-

보증금	1,856,902	-	-	-	1,856,902	-

합계	14,828,344	3,715,502	1,865,855	2,110,750	22,520,451	2,116,162

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	단기대여금	매출채권	단기대여금

기초금액	1,847,122	269,040	1,092,120	269,040

손실충당금 재측정(*1)	4,837,624	-	755,002	7,976

당기제각	-	-	-	(7,976)

기말금액	6,684,746	269,040	1,847,122	269,040

(*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	39,080	-	39,080	231,388	-	231,388

제품	10,957,273	(1,024,366)	9,932,907	12,359,304	(630,396)	11,728,908

재공품	4,110,989	(307,930)	3,803,059	5,719,266	(70,640)	5,648,626

원재료	1,513,918	(322,209)	1,191,709	1,200,380	(1,385)	1,198,995

저장품	206,012	-	206,012	408,705	-	408,705

미착품	5,381	-	5,381	102,689	-	102,689

반품자산	1,091,931	-	1,091,931	-	-	-

합 계	17,924,584	(1,654,505)	16,270,079	20,021,732	(702,421)	19,319,311

(2) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 952,084천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 238,096천원입니다.

8. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	140,905	185,285

차감: 손실충당금	(31,967)	(31,967)

선급금(순액)	108,938	153,318

선급비용	15,337	9,935

부가세대급금	-	159,369

합 계	124,275	322,622

(2) 당기 및 전기 중 선급금 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

9 . 종속기업 투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

CORENTEC AMERICA INC.	미국	의료기구 판매	100.00	1,436,459	-	1,436,459	1,436,459

CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*1)	중국	의료기구 판매	100.00	1,055,846	137,588	919,447	919,447

합 계	2,492,305	137,588	2,355,906	2,355,906

(*1) 당사는 CORENTEC(H.K.) LIMITED의 법인 청산 후, CORENTEC (H.K.) LIMITED가 보유하고 있던 CORENTEC CHINA Co., Ltd 지분을 청산대가로 수령하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	손상	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	(1,436,459)	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	919,447	136,399	(918,258)	137,588

합 계	2,355,906	136,399	(2,354,717)	137,588

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득(처분)	기타증감	기말잔액

CORENTEC AMERICA INC.	1,436,459	-	-	1,436,459

CORENTEC(H.K.) LIMITED	508,490	-	(508,490)	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	298,830	112,127	508,490	919,447

합 계	2,243,779	112,127	-	2,355,906

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

CORENTEC AMERICA INC.	1,872,749	4,473,578	6,947,389	(994,656)

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	1,643,623	1,293,493	2,506,978	129,507

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

CORENTEC AMERICA INC.	2,555,941	4,079,609	5,484,435	(1,079,653)

CORENTEC CHINA Co.,Ltd	94,118	9,895	356,222	(258,344)

10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	지분율(%)	당기말	전기말	결산월

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	태국	의료기구 판매	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-	12월

(주)인스텍	대한민국	주형 및 금형 제조업	24.45	3,199,972	(3,199,972)	-	3,199,972	(2,735,188)	464,784	12월

합 계	3,230,626	(3,230,626)	-	3,230,626	(2,765,842)	464,784

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	464,784	-	-	(464,784)	-

합 계	464,784	-	-	(464,784)	-

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

CORENTEC SEA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)인스텍	3,199,972	-	-	(2,735,188)	464,784

합 계	3,199,972	-	-	(2,735,188)	464,784

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기포괄손익

CORENTEC SEA Co., Ltd.	509,101	881,533	2,641	(63,444)	(75,935)

(주)인스텍	11,553,223	11,071,444	4,605,339	(1,457,226)	(1,457,226)

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기포괄손익

CORENTEC SEA Co., Ltd.	530,182	826,680	225,779	(45,464)	(40,211)

(주)인스텍	11,565,461	7,419,131	3,574,003	(987,223)	(1,054,753)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가(*)	감가상각누계액(*)	손상차손누계액	장부금액

토지	4,494,278	-	-	4,494,278

건물	2,063,941	(82,873)	-	1,981,068

기계장치	9,184,791	(4,978,945)	(1,426,304)	2,779,542

차량운반구	151,771	(135,165)	-	16,606

공구와기구	22,080,439	(14,266,978)	(2,649,733)	5,163,728

비품	1,101,466	(872,395)	(10,274)	218,797

건설중인자산	5,007,730	-	(1,698,242)	3,309,488

합 계	44,084,416	(20,336,356)	(5,784,553)	17,963,507

(*) 회사는 당기 중 인식한 유형자산폐기손실 4,379,193천원을 취득원가 및 감가상각누계액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,413,582	(35,340)	-	1,378,242

기계장치	8,541,370	(4,250,614)	-	4,290,756

차량운반구	165,514	(128,385)	-	37,129

공구와기구	26,503,157	(14,437,331)	-	12,065,826

비품	1,054,174	(793,629)	-	260,545

건설중인자산	12,893,518	-	-	12,893,518

합 계	50,571,315	(19,645,299)	-	30,926,016

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분/폐기	손상(*3)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	-	-	-	4,494,278	4,494,278

건물	1,378,242	-	-	-	(47,533)	650,359	1,981,068

기계장치	4,290,756	622,000	-	(1,426,304)	(728,330)	21,420	2,779,542

차량운반구	37,129	-	(1)	-	(20,522)	-	16,606

공구와기구	12,065,826	183,738	(3,875,911)	(2,649,733)	(3,454,171)	2,893,979	5,163,728

비품	260,545	37,019	-	-	(78,767)	-	218,797

건설중인자산	12,893,518	3,288,018	(503,282)	(1,698,242)	-	(10,670,524)	3,309,488

합 계	30,926,016	4,130,775	(4,379,194)	(5,774,279)	(4,329,323)	(2,610,488)	17,963,507

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 286,9 93천원이며, 금융리스부채 증가액 은 605,600천원입 니다.
(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 202,410천원과 투자부동산 2,403,111천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 회사는 당기중 영업손실이 발생하여 회사 전체를 단일의 현금창출단위로 식별하여 손상검토를 수행하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 회수가능액을 추정하였으며, 장부가액과의 차이를 계정별 장부금액으로 안분하여 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*2)	기말

건물	-	-	-	(35,340)	1,413,582	1,378,242

기계장치	3,246,052	1,568,694	(6)	(574,605)	50,621	4,290,756

차량운반구	62,323	-	-	(25,194)	-	37,129

공구와기구	10,344,032	212,450	(5)	(3,217,857)	4,727,206	12,065,826

비품	232,920	101,649	-	(76,523)	2,499	260,545

건설중인자산	5,969,597	13,659,118	-	-	(6,735,197)	12,893,518

합 계	19,854,924	15,541,911	(11)	(3,929,519)	(541,289)	30,926,016

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 216,652천원이며, 금융리스부채 증가액은 1,426,400천원입니다.
(*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 608,679천원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다.

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험에 공장화재보험 (부보금액: 24,739,709천원)과 메리츠화재해상보험에 건물화재보험(부보금액: 2,139,746천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	2,403,112

감가상각누계액	(5,696)

장부금액	2,397,416

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

대체	2,099,322	303,790	2,403,112

감가상각	-	(5,696)	(5,696)

기말금액	2,099,322	298,094	2,397,416

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

임대수익	89,175

운영비용	(119)

합 계	89,056

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	2,099,322	2,099,322

건물	298,094	298,094

합 계	2,397,416	2,397,416

(*) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	26,844,228	(7,890,402)	(6,618,134)	(11,866,657)	469,035

산업재산권	660,678	(235,443)	-	-	425,235

기타의무형자산	8,908,448	(2,650,053)	(14,827)	(5,967,209)	276,359

회원권	336,207	-	-	-	336,207

합 계	36,749,561	(10,775,898)	(6,632,961)	(17,833,866)	1,506,836

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

개발비	25,433,089	(6,626,117)	(6,984,432)	(7,173,288)	4,649,252

산업재산권	408,200	(133,430)	-	-	274,770

기타의무형자산	8,880,049	(1,515,729)	(25,947)	-	7,338,373

회원권	366,207	-	-	-	366,207

합 계	35,087,545	(8,275,276)	(7,010,379)	(7,173,288)	12,628,602

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	처분	상각	손상	당기말

개발비	11,633,684	1,411,139	-	(1,264,284)	(4,693,369)	7,087,170

정부보조금	(6,984,432)	(224,472)	-	590,769	-	(6,618,135)

산업재산권	274,770	252,478	-	(102,013)	-	425,235

기타의무형자산	7,364,320	28,400	-	(1,134,327)	(5,967,209)	291,184

정부보조금	(25,947)	-	-	11,121	-	(14,826)

회원권	366,207	-	(30,000)	-	-	336,207

합 계	12,628,602	1,467,545	(30,000)	(1,898,734)	(10,660,578)	1,506,835

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소액은 748,491천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	상각	손상	기타증감(*2)	대체(*3)	당기말

개발비	14,071,052	4,152,150	(2,049,868)	(4,472,260)	-	(67,390)	11,633,684

정부보조금	(5,728,713)	(2,140,412)	824,510	-	60,183	-	(6,984,432)

산업재산권	213,530	110,087	(48,847)	-	-	-	274,770

기타의무형자산	574,840	7,746,158	(956,678)	-	-	-	7,364,320

정부보조금	(37,068)	-	11,121	-	-	-	(25,947)

회원권	366,207	-	-	-	-	-	366,207

합 계	9,459,848	9,867,983	(2,219,762)	(4,472,260)	60,183	(67,390)	12,628,602

(*1) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가액은 3,012,339천원입니다.
(*2) 기타증감은 개발비 취득에 사용된 정부보조금입니다(주석13 참조).
(*3) 건설중인자산으로 대체된 부분입니다.

(3) 당기 및 전기의 중요한 개별 무형자산에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

프로젝트명	구분	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

LOSPA TKR Revision Implant	개발비	598,936	(598,936)	(*1)

LOSPA TKR Revision Instrument	개발비	522,169	(522,169)	(*1)

미래융합의료기기	개발비	415,450	(415,450)	(*1)

IT/SW융합산업원천기술개발사업	개발비	249,858	(249,858)	(*1)

미래융합의료기기개발사업	개발비	115,000	(115,000)	(*1)

중대형복합기술사업	개발비	690,166	(690,166)	(*1)

Revision Stem System	개발비	489,624	(489,624)	사용가치(*2)

Lospa2 TKR Implant	개발비	391,375	(391,375)	사용가치(*2)

Lospa2 TKR Instrument	개발비	329,749	(329,749)	사용가치(*2)

국제공통기술개발과제	개발비	804,125	(804,125)	사용가치(*2)

지적재산권	기타의무형자산	5,967,208	(5,967,208)	(*1)

기타	86,918	(86,918)

합 계	10,660,578	(10,660,578)

(*1) 시장상황의 변화와 개발계획의 주요한 변화 등으로 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였습니다.
(*2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	손상차손 금액	회수가능액
평가방법

환자맞춤형 정형외과 임플란트 제조 시스템	1,033,696	(1,033,696)	(*1)

글로벌전문기술개발사업(장비연계형 3D 프린터)	239,908	(239,908)	(*1)

중소기업청 글로벌전략기술개발사업	487,069	(487,069)	(*1)

TKR Primary Instrument	238,025	(238,025)	(*1)

미래융합의료기기개발사업	473,497	(358,497)	사용가치(*2)

Total Shoulder Joint Implant	354,105	(341,300)	사용가치(*2)

Total Sholuder Joint Instrument	159,508	(153,740)	사용가치(*2)

LOSPA TKR Revision Implant	631,402	(32,466)	사용가치(*2)

LOSPA TKR Revision Instrument	617,890	(95,721)	사용가치(*2)

미래융합의료기기	816,361	(126,467)	사용가치(*2)

Reverse Shoulder Joint Implant	151,146	(108,183)	사용가치(*2)

Reverse Shoulder Joint Instrument	61,152	(43,769)	사용가치(*2)

IT/SW융합산업원천기술개발사업	675,469	(425,611)	사용가치(*2)

(*1) 시장상황의 변화와 개발계획에 주요한 영향을 미치는 경영진의 변동 등으로 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였습니다.
(*2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액은 다기간초과이익법을 사용하여 추정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 연구 관련 지출 총액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 정부보조금 당기 및 전기 중 개발비와 관련하여 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기이월	134,113	-

수령액	2,881,200	2,527,250

사용액	(2,583,210)	(2,080,229)

대체(*)	(177,269)	(252,725)

반환액	(3,444)	(60,183)

미사용잔액	251,390	134,113

(*) 상기 금액은 장기미지급금으로 대체되었습니다.

당사는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여당기말 현재 1,666,873천원의 장기미지급금을 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	852,037	-	1,177,549	-

미지급금	5,717,421	1,666,873	7,189,766	2,095,710

미지급비용	240,504	-	1,261,365	-

합 계	6,809,962	1,666,873	9,628,680	2,095,710

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	579,705	-	224,710	-

장기차입금	-	4,890,000	-	4,890,000

합 계	579,705	4,890,000	224,710	4,890,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

매출채권할인	KEB하나은행	5.32~6.81	579,705	224,710

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	1.50	2024.06.15	90,000	90,000

운전자금	KEB하나은행	2.57	2020.10.15	4,800,000	4,800,000

합 계	4,890,000	4,890,000

17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제7회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채

발행가액	20,000,000	6,000,000	20,000,000

사채상환할증금	-	662,514	-

전환권조정	(1,600,999)	-	(2,296,454)

전환사채의 부채요소	18,399,001	6,662,514	17,703,546

전환사채의 자본요소(전환권대가)	2,417,204	402,021	2,417,204

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 919,400천원(전기: 950,856천원)입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

최초발행가액	20,000,000천원

발행일	2016년 11월 23일

만기일	2021년 11월 23일

액면이자율	0%

보장수익률	0%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/1,518,948주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 상환기일 직전일까지

전환가액	13,167 원/주(*1)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

조기상환청구권	사채발행일로부터 4년이 경과한 날부터 만기일 전일까지 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

기한이익의 상실	감사인의 감사보고서 의견이 감사범위 제한에 의한 "한정" 또는 "의견거절" 인 경우에는 사채 권면 금액 및 사채발행일부터 상환을 완료하는날까지 연복리 20%의 비율에 따른 금액의 합계액을 사채권자의 청구에 따라 이를 상환하여야함. 단, 위반사항의 시정이 불가능하거나, 시정을 최고 받은후 30일내 위반사항을 시정하지 아니한 경우에 한함.

(*1) 전환사채 발행일 3개월 후 당일, 이후 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한[(1 개월 가중산술평균주가 + 1 주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가) / 3]가격및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는그 가격을 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(3) 한편, 당기 말 보유하고 있는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 리스계약(1) 금융리스당사는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융리스 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	2,953,505	2,671,175

감가상각누계액	(453,111)	(247,231)

장부가액	2,500,394	2,423,944

감가상각비	294,233	183,762

2) 금융리스 부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,000,657	837,950

1년 초과 5년 이내	557,768	1,114,969

소 계	1,558,425	1,952,919

차감: 현재가치 조정금액	(39,803)	(71,096)

금융리스부채의 현재가치	1,518,622	1,881,823

3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	969,045	792,907

비유동성	549,577	1,088,916

합 계	1,518,622	1,881,823

4) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 863,498천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

(2) 운용리스1) 당기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2019년	83,110

2020년	58,123

2021년 이후	3,185

합 계	144,418

2) 당기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 39,661천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	63,468	-

선수수익	251,390	134,113

예수금	828	13,085

예수보증금	95,000	-

합 계	410,686	147,198

20. 확정 급여부 채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.68	2.78

기대임금상승률	2.00	6.29

이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,273,746	2,755,156

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	2,755,156	-	2,755,156

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	714,129	-	714,129

이자비용	72,364	-	72,364

소 계	786,493	-	786,493

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	68,517	-	68,517

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(22,189)	-	(22,189)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(161,115)	-	(161,115)

소 계	(114,787)	-	(114,787)

지급액	(1,153,116)	-	(1,153,116)

당기말	2,273,746	-	2,273,746

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	2,348,096	-	2,348,096

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	670,353	-	670,353

이자비용	51,126	-	51,126

소 계	721,479	-	721,479

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(59,621)	-	(59,621)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	117,783	-	117,783

소 계	58,162	-	58,162

지급액	(372,581)	-	(372,581)

당기말	2,755,156	-	2,755,156

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(145,284)	168,791

기대임금상승률의 1% 변동	168,478	(147,708)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	9,937,153주	9,937,153주

주당금액	500원	500원

자본금	4,968,577천원	4,968,577천원

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주

당기	전기

기초	9,937,153	9,794,153

주식선택권 행사	-	143,000

기말	9,937,153	9,937,153

22. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	70,123,897	70,123,897

전환권대가	3,128,470	3,128,470

자기주식처분이익	101,340	101,340

주식선택권	1,906,109	1,957,808

합 계	75,259,816	75,311,515

23. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(51,593,102)	(22,187,684)

(2) 결손금처리계산서

제 19 기 2018년 1월 1일 부터 제 18 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 29일 처리확정일 2018년 3월 29일

주식회사 코렌텍 (단위: 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

I.미처리결손금	(51,593,102,062)	(22,187,683,906)

1.전기이월미처리결손금	(22,187,683,906)	(15,987,028,327)

2. 회계정책의 변경.	(123,171,312)	-

2.당기순이익	(29,371,780,961)	(6,155,289,138)

3.확정급여제도의 재측정요소	89,534,117	(45,366,441)

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(51,593,102,062)	(22,187,683,906)

비교 표시된 전기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것입니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(571,295)	(525,929)

당기변동	89,534	(45,366)

기말금액	(481,761)	(571,295)

24. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차

부여일	2012년 3월 23일	2013년 3월 28일	2014년 3월 28일

발행할 주식의 총수	41,200주	162,200주	5,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	9,000원	16,900원	20,200원

행사가능기간	2014년 3월 23일부터2019년 3월 22일까지	2015년 3월 28일부터2020년 3월 27일까지	2016년 3월 28일부터 2021년 3월 27일까지

구 분	7차	10차	11차	12차

부여일	2014년 12월 23일	2016년 3월 28일	2017년 03월 25일	2018년 03월 29일

발행할 주식의 총수	25,500주	146,500주	43,000주	50,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	17,100원	14,400원	13,000원	10,500원

행사가능기간	2016년 12월 23일부터2021년 12월 22일까지	2018년 3월 28일부터2023년 3월 27일까지	2019년 3월 25일부터2024년 3월 25일까지	2020년 3월 29일부터2025년 3월 28일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차	7차

기초 미행사수량	41,200	162,200	5,000	25,500

당기 중 부여수량	-	-	-	-

당기 중 취소수량	-	-	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-	-

당기말 행사가능수량	41,200	162,200	5,000	25,500

(단위: 주)

구 분	10차	11차	12차

기초 미행사수량	146,500	43,000	-

당기 중 부여수량	-	-	50,000

당기 중 취소수량	(41,700)	-	-

당기 중 행사수량	-	-	-

당기말 행사가능수량	104,800	43,000	50,000

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차	10차	11차	12차

무위험이자율	3.82%	2.66%	3.17%	2.33%	2.72%	1.88%	2.44%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	38.25%	43.23%	40.41%	37.38%	34.09%	33.47%	39.58%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당사의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10차	11차	12차	합계

당기 중 비용으로 인식한 보상원가	(90,176)	(1,888)	40,365	(51,699)

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	-	16,047	65,775	81,822

합 계	(90,176)	14,159	106,140	30,123

25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	130,463	215,571

지급수수료	5,763,278	3,667,254

광고선전비	206,939	452,382

판매촉진비	-	3,782,909

합 계	6,100,680	8,118,116

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,514,821	2,348,331

퇴직급여	347,186	251,813

복리후생비	483,461	355,045

여비교통비	317,870	325,983

접대비	284,769	265,694

통신비	20,039	22,176

세금과공과	36,950	15,774

감가상각비	3,385,049	3,127,119

지급임차료	227,821	285,237

수선유지비	346,231	12,917

보험료	31,627	51,889

차량유지비	66,219	88,085

교육훈련비	8,758	4,601

도서인쇄비	2,947	2,297

회의비	9,542	34,890

사무용품비	17,477	18,040

소모품비	202,411	61,316

무형자산상각비	755,763	45,725

수도광열비	21,938	793

경상연구개발비	554,012	1,895,987

주식보상비용	(74,826)	192,707

대손상각비	4,837,624	755,002

합 계	15,397,689	10,161,421

26. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	106,235	130,427

당기손익인식금융자산	-	22,626

단기금융상품	1	80,554

장기금융상품	2,913	125

기타	58,562	-

소 계	167,711	233,732

외화환산이익	16,400	7,914

합 계	184,111	241,646

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

단기차입금	141,023	29,001

전환사채	919,400	950,856

금융리스부채	63,452	46,011

기타	7	490

소 계	1,123,882	1,026,358

외화환산손실	273	61,744

합 계	1,124,155	1,088,102

27. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	356,979	232,836

외화환산이익	240,485	262,183

수입임대료	89,175

유형자산처분이익	1,363	3,793

잡이익	172,948	251,931

합 계	860,950	750,743

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	143,351	358,859

외화환산손실	75,121	724,945

기타의대손상각비	-	7,976

유형자산폐기손실	4,785,110	-

유형자산손상차손	5,774,279	-

무형자산손상차손	10,660,578	4,472,260

관계기업주식손상차손	464,784	2,735,188

종속기업주식손상차손	2,354,717	-

잡손실	49,239	567,568

합 계	24,307,179	8,866,796

28. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	33,471	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,906,483)	(1,830,673)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	352,308	(352,308)

총법인세효과	(2,520,704)	(2,182,981)

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	9,487	42,903

법인세수익	(2,511,217)	(2,140,078)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(31,882,998)	(8,295,367)

적용세율(당기: 21.73%, 전기: 20.15%)에 따른 세부담액	(7,014,259)	(1,802,981)

조정사항 :

비공제비용	(12,874)	58,349

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(352,308)

이연법인세자산 부인효과	352,308	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기인식 조정액	(538,377)	-

이월결손금 효과	88,454	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	4,601,957	-

기타(세율차이 등)	11,575	(43,138)

법인세수익	(2,511,217)	(2,140,078)

유효세율	(주1)

(주1) 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	8,611,592	(185,119)	8,426,473

퇴직급여충당금	2,755,156	(366,620)	2,388,536

상환할증금	662,514	(662,514)	-

재고자산충당금	702,421	56,340	758,761

무형자산상각비	-	1,456,097	1,456,097

무형자산손상차손	6,307,778	11,446,805	17,754,583

유형자산손상차손	-	5,774,279	5,774,279

전환권조정	(2,296,454)	695,455	(1,600,999)

미수수익	(75,423)	58,388	(17,035)

유형자산상각비	10,274	-	10,274

단기대여금	277,016	(7,976)	269,040

손실충당금	1,674,045	4,587,193	6,261,238

관계기업투자주식	2,765,842	2,819,502	5,585,344

일시상각충당금	(1,391,483)	449,303	(942,180)

연차수당	-	225,842	225,842

개발비	-	66,763	66,763

수선유지비	-	52,500	52,500

유형자산폐기손실	-	-	4,379,193

이월결손금	1,685,154	1,459,195	3,144,349

소 계	21,688,432	27,925,433	53,993,058

이연법인세자산 인식제외 금액	3,071,555	-	22,164,896

이연법인세자산 인식대상 금액	18,616,877	-	31,828,162

세 율	22%	-	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	4,095,713	-	7,002,196

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	352,308	(352,308)	-

이연법인세자산(부채) 순액	4,448,021	-	7,002,196

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)

정부보조금	6,975,473	1,636,119	8,611,592

확정급여채무	2,348,096	407,060	2,755,156

상환할증금	437,211	225,303	662,514

재고자산충당금	464,325	238,096	702,421

무형자산손상차손	2,335,541	3,972,237	6,307,778

전환권조정	(3,158,860)	862,406	(2,296,454)

미수수익	(28,656)	(46,767)	(75,423)

일시상각충당금	-	(1,391,483)	(1,391,483)

유형자산상각비	10,274	-	10,274

단기대여금	269,040	7,976	277,016

대손충당금	918,001	756,044	1,674,045

관계기업투자주식	30,654	2,735,188	2,765,842

이월결손금	-	1,685,154	1,685,154

소 계	10,601,099	11,087,333	21,688,432

이연법인세자산 인식제외 금액	305,463	3,071,555

이연법인세자산 인식대상 금액	10,295,636	18,616,877

세 율	22.00%	22.00%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,265,040	4,095,713

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	352,308	352,308

이연법인세자산(부채) 총액	2,265,040	4,448,021

이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

관계사손실충당금 등	3,750,326	305,713	실현 가능성이 불확실함

관계기업투자손상차손	5,585,344	2,765,842

기타	9,684,876	-

합 계	19,020,546	3,071,555

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

이월결손금	3,144,349	-	실현 가능성이 불확실함

이월세액공제	819,707	338,135

(6) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	114,787	(25,253)	89,534	(657,655)	86,360	(571,295)

전환권대가	-	-	-	3,684,373	(810,560)	2,873,813

회계정책변경누적효과	(157,912)	34,741	(123,171)	-	-	-

합 계	(43,125)	9,488	(33,637)	3,026,718	(724,200)	2,302,518

(7) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	20,670	28,781

상계 전 당기법인세부채	-	-

상계 후 당기법인세자산(부채)	20,670	28,781

29. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	1,608,197	-	1,608,197

원재료 및 상품매입액	1,258,495	-	1,258,495

종업원급여	3,460,311	3,514,821	6,975,132

퇴직급여	388,605	347,186	735,791

복리후생비	581,331	483,461	1,064,792

감가상각비	949,039	3,385,049	4,334,088

무형자산상각비	112,543	755,763	868,306

지급수수료	576,960	5,763,278	6,340,238

지급임차료	247,572	227,821	475,393

주식보상비용	20,772	(74,826)	(54,054)

기타	6,870,638	7,095,816	13,966,454

합 계	16,074,463	21,498,369	37,572,832

(전기)

(단위: 천원)

구 분	제조(매출)원가	판매비, 관리비	합계

재고자산의 변동	1,296,867	-	1,296,867

원재료 및 상품매입액	1,806,366	-	1,806,366

종업원급여	3,865,832	2,348,331	6,214,163

퇴직급여	363,426	251,813	615,239

복리후생비	652,208	355,045	1,007,253

감가상각비	798,445	3,127,119	3,925,564

무형자산상각비	1,348,104	871,658	2,219,762

지급수수료	747,106	3,667,254	4,414,360

지급임차료	247,996	285,237	533,233

주식보상비용	107,616	217,090	324,706

기타	4,309,353	7,155,990	11,465,343

합 계	15,543,319	18,279,537	33,822,856

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(29,371,780,961)	(6,155,289,138)

(-)우선주배당금	-	-

보통주당기순이익(손실)	(29,371,780,961)	(6,155,289,138)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,937,153	9,876,611

기본 및 희석주당이익(손실)	(2,956)	(623)

(*1) 당기 및 전기 중 행사한 주식선택권의 효과를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.
(*2) 당기 및 전기 중 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)을 계산할 때, 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	431,700	423,400

전환사채	1,518,948	1,974,632

합 계	1,950,648	2,398,032

31. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	7,548,035	10,161,413

단기금융상품	-	3,020,000

매출채권및기타채권	12,220,734	17,417,181

장기금융상품	22,000	2,000

장기매출채권및기타채권	1,358,613	2,987,108

합 계	21,149,382	33,587,702

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,809,962	9,628,680

단기차입금	579,705	224,710

유동성금융리스부채	969,045	792,907

유동성전환사채	-	6,662,514

장기매입채무및기타채무	1,666,873	2,095,710

장기차입금	4,890,000	4,890,000

장기성전환사채	18,399,001	1,088,916

장기성금융리스부채	549,577	17,703,546

합 계	33,864,163	43,086,983

3) 금융상품 범주별 손익(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	167,711	(1,123,881)	(956,170)

외환차손익	98,480	115,147	213,627

외화환산손익	228,244	(46,753)	181,491

대손상각비	4,837,624	-	4,837,624

합 계	5,332,059	(1,055,487)	4,276,572

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	211,106	22,626	(1,026,358)	(792,626)

외환차손익	(162,773)	-	36,750	(126,023)

외화환산손익	(777,520)	-	260,928	(516,592)

대손상각비	755,002	-	-	755,002

기타의대손상각비	7,976	-	-	7,976

합 계	33,791	22,626	(728,680)	(672,263)

(4) 금융위험관리 1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 기획관리본부에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 유로, 파운드 등이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	10,931,424	11,095,773	1,632,442	3,542,740

EUR	79,848	469,020	316,976	198,132

GBP	2,048	173	339,318	748,764

CNY	-	1,129	-	-

PHP	-	76	-	-

THB	149,052	197,474	-	-

CHF	-	-	-	69,186

합 계	11,162,372	11,763,645	2,288,736	4,558,822

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	929,898	(929,898)	755,303	(755,303)

EUR	(23,713)	23,713	27,089	(27,089)

GBP	(33,727)	33,727	(74,859)	74,859

CNY	-	-	113	(113)

PHP	-	-	8	(8)

THB	14,905	(14,905)	19,747	(19,747)

CHF	-	-	(6,919)	6,919

합 계	887,363	(887,363)	720,482	(720,482)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요 소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으므로, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권의 경우 장부금액입 니다. 4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	6,809,961	-	1,666,873	8,476,834

차입금	579,705	5,024,927	97,096	5,701,728

전환사채(*)	-	-	20,000,000	20,000,000

금융리스부채(*)	1,000,656	536,350	21,418	1,558,424

합 계	8,390,322	5,561,277	21,785,387	35,465,161

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.

나. 당사의 비파생금융자산을 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

현금및현금성자산	7,548,035	-	-	7,548,035

장ㆍ단기금융상품	-	20,000	2,000	22,000

매출채권및기타채권	13,579,347	-	-	13,579,347

합 계	21,127,382	20,000	2,000	21,149,382

(5) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도

당기말 현재 당사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 579,705천원입니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 15 참조).

32. 부문정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

제품매출	29,793,620	34,218,465

상품매출	282,487	271,534

합 계	30,076,107	34,489,999

(3) 당기 및 전기의 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	22,155,067	24,173,249

미국	2,128,054	2,466,158

중국	1,152,600	115,292

기타	4,640,386	7,735,300

합 계	30,076,107	34,489,999

(4) 당기 및 전기의 수익인식시기에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식	30,076,107	34,489,999

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	30,076,107	34,489,999

33. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 현황

종속기업	CORENTEC AMERICA IN C., CORENTEC CHINA Co.,Ltd.

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd., ㈜인스텍

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다 .(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	2,466,158	41

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	283,824

합 계	2,466,158	283,865

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	2,128,054	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	10,766

관계기업	㈜인스텍	-	51,199

합 계	2,128,054	61,965

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금	건설중인자산

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	4,186,653	-	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	260,983	108,732

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	418,453	-	-

합 계	4,605,106	260,983	108,732

당기말 현재 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 Corentec America에 3,669,633천원, Corentec SEA Co.에 418,453천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중에 인식한 대손상각비 금액은 각각 3,646,707천원, 354,962천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미지급금

종속기업	CORENTEC AMERICA INC.	3,812,279	-

CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	-	2,295

관계기업	CORENTEC SEA Co.,Ltd.	490,239	-

합 계	4,302,518	2,295

전기말 현재 상기 Corentec America에 22,927천원, Corentec SEA Co.에 63,490천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 전기 중에 인식한 대손상각비 금액은 CorentecAmerica과 관련한 22,927천원입니다.

(4) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	269,040	-	-	269,040

당기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여당기말 현재 상기 특수관계자와의대여금에 대하여 269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	기초	증가(주1)	감소	기말

종속기업	CORENTEC(H.K.)LIMITED	단기대여금	7,976	-	7,976	-

관계기업	CORENTEC SEA Co., Ltd.	단기대여금	269,040	-	-	269,040

합 계	277,016	-	7,976	269,040

(주1) 외화환산에 의한 효과를 포함하고 있습니다.

전기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여269,040천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 기타의대손상각비로 7,976천원을 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	CORENTEC CHINA Co.,Ltd.	현금	136,399	112,126

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	740,091	891,113

퇴직급여	36,170	67,835

합 계	776,261	958,948

3 4 . 현금흐 름 표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산대체	10,665,558	6,783,337

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	(286,993)	(216,652)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	120,000	3,012,339

장기매출채권 유동성 대체	1,472,253	1,472,253

장기미지급금 유동성 대체	602,663	1,301,217

보증금 유동성 대체	-	150,786

금융리스부채 유동성 대체	(1,144,939)	792,907

선수수익의 정부보조금 대체	2,080,228

정부보조금 장기미지급금 대체	177,270	252,725

주식매수선택권의 행사	-	15,106

금융리스부채의 증가	605,600	1,426,400

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기타변동(주1)	기말

차입	상환	환율변동	신규 금융리스

단기차입금	224,710	840,380	(485,385)	-	-	-	579,705

장기차입금	4,890,000	-	-	-	-	-	4,890,000

금융리스부채	1,881,823	-	(968,801)	-	605,600	-	1,518,622

전환사채	24,366,060	-	(6,886,458)	-	-	919,400	18,399,002

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기타변동(주1)	기말

차입	상환	환율변동	신규 금융리스

단기차입금	317,265	537,587	(622,228)	(7,914)	-	-	224,710

장기차입금	90,000	4,800,000	-	-	-	-	4,890,000

금융리스부채	1,030,630	-	(575,207)	-	1,426,400	-	1,881,823

전환사채	23,278,351	-	-	-	-	1,087,709	24,366,060

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.

35. 우 발 부 채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구분	약정한도	실행금액

KEB하나은행	매출채권할인	579,705	579,705

에너지합리화자금	90,000	90,000

운전자금대출	4,800,000	4,800,000

일람불수입신용장	USD 500,000	-

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 303,391천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.