티케이케미칼 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제10(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제9(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 티케이케미칼

1. 당사의 개요

주식회사 티케이케미칼(이하 "당사")은 2007년 11월 7일 설립되어 화학섬유와 Chip 등의 제조, 판매와 수출입업 및 건설업을 영위하고 있으며, 2011년 4월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜에스엠티케미칼	29,865,530주	32.86%

㈜우방	12,499,270주	13.75%

㈜포스코대우	8,000,000주	8.80%

경남모직㈜	761,119주	0.84%

㈜티케이케미칼 우리사주조합	332,080주	0.37%

하이플러스카드㈜	267,546주	0.29%

우방산업㈜	134,315주	0.15%

자기주식	4,675,998주	5.14%

기타	34,359,576주	37.80%

소계	90,895,434주	100.00%

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.한편 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

한편 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

주석 - 계속 (2) 관 계 기업 및 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

주석 - 계속

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

주석 - 계속(5) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

주석 - 계속1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

주석 - 계속4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

주석 - 계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20~50년

구 축 물	20~25년

기계장치	8~10년

차량운반구 및 공구기구비품	5~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. 회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(12) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴 직 급여비 용 과 해고 급여당 사 는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

주석 - 계속

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석 - 계속(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

주석 - 계속(16) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(18)에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속(17) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속(18) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차 감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익 은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

주석 - 계속

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

주석 - 계속(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 - 계속(21) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.3. 중요한 판단 과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

주석 - 계속(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 수취채권 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (6) 퇴직급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(7) 이 연 법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속

4. 부문별 보고 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

화학부문	합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매

건설부문	주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업

전기 중 합성섬유부문의 1공장 가동이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 36 에 서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 부문수익 및 이익당기와 전기 중의 당사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	매 출	법인세비용차감전계속영업순손익

당기	전기	당기	전기

화학부문	519,243,067	582,194,786	(9,772,192)	(2,261,414)

건설부문	93,149,823	76,782,870	16,656,789	11,291,187

소 계	612,392,890	658,977,656	6,884,597	9,029,773

기타영업외수익	987,123	5,415,233

기타영업외비용	3,849,422	1,662,269

금융수익	5,378,353	6,292,927

금융비용	14,214,791	14,762,217

지분법이익	21,861,258	22,692,765

합 계	17,047,118	27,006,212

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 중 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융이익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

주석 - 계속(3) 부문자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학부문	558,542,471	486,654,038

건설부문	84,219,747	64,042,088

총자산	642,762,218	550,696,126

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학부문	347,886,528	273,637,469

건설부문	47,685,116	40,302,843

총부채	395,571,644	313,940,312

주석 - 계속(4) 지역별 재무현황당사는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 재화를 판매하고있습니다. 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내부문

Local L/C	228,883,395	271,146,106

내수	204,215,733	212,998,893

건설	93,149,823	76,782,870

국내부문계	526,248,951	560,927,869

직수출

북미부문	14,576,223	12,925,984

유럽부문	38,163,202	43,845,730

아시아부문	23,486,644	33,367,273

중동/아프리카부문	5,659,633	9,961,583

중남미	4,595,351	3,313,292

기타	71,221	27,620

직수출부문계	86,552,274	103,441,482

중단영업 귀속분 매출액	(408,335)	(5,391,695)

합 계	612,392,890	658,977,656

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

주석 - 계속5. 금융상품의 구분 및 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금 융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,381,967	2,788,259

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권	1,157,874	1,138,103

국공채	580	580

대여금및수취채권	장단기금융상품	3,000	103,000

매출채권	54,791,426	64,980,048

미수금	1,204,548	782,806

미수수익	-	54,709

대여금	8,032,966	7,697,329

보증금	740,153	630,581

소 계	64,772,093	74,248,473

금융자산 합계	67,312,514	78,175,415

2) 금융부채 (단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	64,690,433	57,770,266

미지급금	33,989,081	34,603,248

미지급비용	3,750,410	1,418,312

장단기차입금	259,110,930	192,803,264

예수보증금	32,350	1,129,395

임대보증금	34,970	34,970

금융보증부채	369,895	-

금융부채 합계	361,978,069	287,759,455

주석 - 계속

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채 또는 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정명	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	3,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	56,584,103	1,618,486	66,381,382	1,618,486

차감: 대손충당금	(1,792,677)	(1,618,486)	(1,401,334)	(1,618,486)

매출채권(순액)	54,791,426	-	64,980,048	-

미수금	1,247,548	-	825,806	-

차감: 대손충당금	(43,000)	-	(43,000)	-

미수금(순액)	1,204,548	-	782,806	-

미수수익	-	-	54,709	-

합 계	55,995,974	-	65,817,563	-

주석 - 계속(2) 신용위험 및 대손충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 발생기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

4 ~ 6개월	479,955	392,253

7 ~ 12개월	2,106,758	1,551,889

합 계	2,586,713	1,944,142

2) 당기말 및 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	407,663	-

1년 ~ 3년	1,156,247	1,172,566

3년 이상	1,890,253	1,890,254

합 계	3,454,163	3,062,820

주석 - 계속3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,062,820	1,890,254

대손상각비	391,343	1,172,566

기말잔액	3,454,163	3,062,820

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 매출채권의 양도 또는 할인 당기말 현재 당사는 매출 채권 12,833,741천 원 을 산업은행 외 3개의 금융기관에 양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환 할 의무를 약정하였습니다. 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 16 및 주석 34.(4) 참조) .

주석 - 계속8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	1,157,874	1,138,103

국공채	580	580

합 계	1,158,454	1,138,683

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,389,770	5,643,196	6,562,123	1,135,206

임차보증금 등	50,370	689,783	50,250	580,332

합계	2,440,140	6,332,979	6,612,373	1,715,538

주석 - 계속 10. 재고자산

(1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	44,863,040	(4,018,372)	40,844,668	31,960,407	(6,390,256)	25,570,151

재공품	7,241,560	(226,700)	7,014,860	6,617,307	(112,927)	6,504,380

원재료	4,924,532	(181,985)	4,742,547	4,668,384	(92,575)	4,575,809

부재료	2,727,502	(65,454)	2,662,048	3,030,599	(47,575)	2,983,024

저장품	1,740,910	-	1,740,910	1,714,515	-	1,714,515

미착품	1,062,554	-	1,062,554	625,129	-	625,129

용지	34,721,220	-	34,721,220	23,556,265	-	23,556,265

미완성주택	9,090,152	-	9,090,152	7,081,338	-	7,081,338

완성주택	241,818	-	241,818	241,818	-	241,818

합 계	106,613,288	(4,492,511)	102,120,777	79,495,762	(6,643,333)	72,852,429

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 573,883,580천원 및 618,479,944천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 평가손실환입액 1,356,284천원 및 153,455천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 차감하였습니다.

주석 - 계속11. 기타자 산 당기말 및 전기말 현재 기타유동(비유동)자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제세미수금	217,344	-	1,558,524	-

선급금(*)	-	-	18,671,138	-

선급비용	1,929,165	-	1,279,402	-

선급공사원가	1,487,924	-	1,649,590	-

기타	-	42,972	-	42,972

총 계	3,634,433	42,972	23,158,654	42,972

(*) 전기 선급금은 용지매입대금 15,812,075천원 등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

12 . 관계 기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

㈜우방건설산업	건설업	대한민국	12월	38.46%	10,000,000	64,822,720

하이플러스카드(주)	전문서비스업	대한민국	12월	31.10%	18,714,826	37,837,244

대한해운(주)(*)	외항화물 운송업	대한민국	12월	11.85%	38,995,133	69,862,778

(주)케이엘홀딩스	기타투자기관	대한민국	12월	37.15%	7,200,000	16,203,057

(주)케이엘홀딩스이호	기타투자기관	대한민국	12월	37.72%	7,000,000	15,973,432

(주)삼라자원개발	광업지원 서비스업	대한민국	12월	26.00%	26,000	26,000

합 계	81,935,959	204,725,231

(*) 대한해운(주)의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 대한해운(주)의 경영진에 당사의 경영진이 임명 되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

㈜우방건설산업	건설업	대한민국	12월	38.46%	10,000,000	56,899,531

하이플러스카드(주)(*1)	전문서비스업	대한민국	12월	31.10%	18,714,826	29,172,279

대한해운(주)(*2)	외항화물 운송업	대한민국	12월	11.85%	38,995,133	64,218,431

(주)케이엘홀딩스	기타투자기관	대한민국	12월	37.15%	7,200,000	15,014,034

(주)케이엘홀딩스이호	기타투자기관	대한민국	12월	37.72%	7,000,000	14,752,755

(주)삼라자원개발	광업지원 서비스업	대한민국	12월	26.00%	26,000	26,000

합 계	81,935,959	180,083,030

(*1) 전기 중 하이플러스카드(주)의 (주)삼라네트웍스 합병으로 인한 신주발행으로 당사의 지분율이 하락하였습니다.
(*2) - 대한해운(주)의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, 대한해운(주)의 경영진에 당사의 경영진이 임명 되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
- 전기 중 출자전환으로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	증가	감소	지분법손익	관계기업기타포괄손익	당기말

㈜우방건설산업	56,899,531	-	-	8,120,027	(196,838)	64,822,720

하이플러스카드(주)	29,172,279	-	-	8,587,916	77,049	37,837,244

대한해운(주)	64,218,431	-	-	4,030,182	1,614,165	69,862,778

(주)케이엘홀딩스	15,014,034	-	-	545,784	643,239	16,203,057

(주)케이엘홀딩스이호	14,752,755	-	-	577,349	643,328	15,973,432

(주)삼라자원개발	26,000	-	-	-	-	26,000

합 계	180,083,030	-	-	21,861,258	2,780,943	204,725,231

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	증가	감소	지분법손익	관계기업기타포괄손익	전기말

㈜우방건설산업	43,669,594	-	-	13,087,774	142,163	56,899,531

하이플러스카드㈜(*1)	20,367,077	3,314,926	(1,271,802)	2,547,170	4,214,908	29,172,279

산본역사(주)	12,899,742	-	(13,170,637)	270,895	-	-

대한해운(주)(*2)	54,873,373	-	(27,399)	5,691,404	3,681,053	64,218,431

(주)케이엘홀딩스	12,925,223	-	-	575,292	1,513,519	15,014,034

(주)케이엘홀딩스이호	12,715,851	-	-	520,230	1,516,674	14,752,755

(주)삼라자원개발	26,000	-	-	-	-	26,000

합 계	157,476,860	3,314,926	(14,469,838)	22,692,765	11,068,317	180,083,030

(*1) 전기 중 하이플러스카드(주)와 (주)삼라네트웍스의 합병으로 인하여 매도가능금융자산으로 보유하고 있던 (주)삼라네트웍스의 주식을 반납하고 하이플러스카드(주)의 주식을 신규취득 하였으며, 보유중이던 주식의 지분율 하락으로 인하여, 관계기업투자처분손실 1,271,802천원을 인식하였습니다.
(*2) 출자전환으로 인한 신주발행으로 지분율이 감소하였습니다.

주석 - 계속 (3) 당기 말 및 전기말 현 재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜우방건설산업	하이플러스카드㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스	㈜케이엘홀딩스이호	㈜삼라자원개발

유동자산	368,200,663	204,766,092	347,868,266	3,928,283	85,938	35,694

비유동자산	52,811,133	163,800,654	1,856,589,519	96,243,013	94,817,199	-

자산계	421,011,796	368,566,746	2,204,457,785	100,171,296	94,903,137	35,694

유동부채	230,862,559	268,750,821	382,523,604	47,264,602	43,394,940	269,235

비유동부채	21,610,163	4,293,080	1,198,563,813	9,293,464	9,155,784	-

부채계	252,472,722	273,043,901	1,581,087,417	56,558,066	52,550,724	269,235

매출	267,554,954	137,895,243	540,314,590	4,941,422	4,868,216	-

당기순손익	21,756,899	28,356,324	28,149,059	1,087,113	1,530,800	(19,479)

기타포괄손익	(190,550)	754,891	14,412,172	(564,403)	(1,028,494)	-

총포괄손익	21,566,349	29,111,215	42,561,231	522,710	502,306	(19,479)

(주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜우방건설산업	하이플러스카드㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스	㈜케이엘홀딩스이호	㈜삼라자원개발

유동자산	240,795,126	234,413,905	167,780,735	4,863,989	109,812	37,923

비유동자산	90,130,186	106,007,659	1,350,142,420	89,081,864	87,762,141	-

자산계	330,925,312	340,421,564	1,517,923,155	93,945,853	87,871,953	37,923

유동부채	167,752,617	244,395,849	238,920,985	45,815,067	41,152,406	251,985

비유동부채	15,233,913	29,614,085	709,643,011	7,718,011	7,603,671	-

부채계	182,986,530	274,009,934	948,563,996	53,533,078	48,756,077	251,985

매출	211,832,434	59,877,832	531,692,718	7,378,604	6,771,270	-

당기순손익	33,953,457	7,439,722	39,529,064	2,765,616	2,592,014	(176,725)

기타포괄손익	-	1,440,297	31,251,402	3,442,819	3,872,084	-

총포괄손익	33,953,457	8,880,019	70,780,466	6,208,435	6,464,098	(176,725)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜우방건설산업	하이플러스카드㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스	㈜케이엘홀딩스이호

관계기업 기말 순자산(A)	168,539,074	95,522,845	623,370,368	43,613,230	42,352,413

(-)관계기업비지배지분	-	-	19,410,677	-	-

차감 후 순자산(A)	168,539,074	95,522,845	603,959,691	43,613,230	42,352,413

지분율(B)	38.46%	31.10%	11.85%	37.15%	37.72%

순자산 지분금액(AXB)	64,822,720	29,708,700	71,542,452	16,203,057	15,973,432

(+) 영업권 등	-	8,128,544	(1,679,674)	-	-

장부금액	64,822,720	37,837,244	69,862,778	16,203,057	15,973,432

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜우방건설산업	하이플러스카드㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스	㈜케이엘홀딩스이호

관계기업 기말 순자산(A)	147,938,782	66,411,630	569,359,159	40,412,775	39,115,876

(-)관계기업비지배지분	-	-	6,185,936	-	-

차감 후 순자산(A)	147,938,782	66,411,630	563,173,223	40,412,775	39,115,876

지분율(B)	38.46%	31.10%	11.85%	37.15%	37.72%

순자산 지분금액(AXB)	56,899,531	20,654,778	66,711,064	15,014,034	14,752,755

(+) 영업권 등	-	8,517,501	(2,492,633)	-	-

장부금액	56,899,531	29,172,279	64,218,431	15,014,034	14,752,755

주석 - 계속13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	43,721,690	-	-	-	43,721,690

건물	78,364,299	(13,699,548)	-	-	64,664,751

구축물	10,319,467	(3,007,955)	-	-	7,311,512

기계장치	232,715,550	(145,117,360)	(3,337,000)	(19,733)	84,241,457

차량운반구	414,444	(288,614)	-	-	125,830

공기구비품	2,037,458	(1,212,131)	-	(1)	825,326

건설중인자산	231,270	-	-	-	231,270

합 계	367,804,178	(163,325,608)	(3,337,000)	(19,734)	201,121,836

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	37,889,669	-	-	-	37,889,669

건물	59,364,964	(11,542,580)	-	-	47,822,384

구축물	7,506,756	(2,814,454)	-	-	4,692,302

기계장치	166,701,040	(133,217,385)	-	(45,289)	33,438,366

차량운반구	363,716	(232,494)	-	-	131,222

공기구비품	1,601,603	(1,128,973)	-	(1)	472,629

건설중인자산	28,791,272	-	-	-	28,791,272

합 계	302,219,020	(148,935,886)	-	(45,290)	153,237,844

주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	손 상	매각예정자산으로의 분류	대 체	감가상각비	기 말

토지	37,889,669	196,227	-	-	-	5,635,794	-	43,721,690

건물	47,822,384	10,216	-	-	-	18,551,115	(1,718,964)	64,664,751

구축물	4,692,302	-	-	-	(265,902)	3,288,953	(403,841)	7,311,512

기계장치	33,483,655	-	(16,433)	(3,337,000)	2,705	66,183,374	(12,055,111)	84,261,190

(정부보조금)	(45,289)	-	-	-	-	-	25,556	(19,733)

차량운반구	131,222	12,124	(329)	-	1,834	34,000	(53,021)	125,830

공기구비품	472,630	338,254	(35,777)	-	-	224,642	(174,422)	825,327

(정부보조금)	(1)	-	-	-	-	-	-	(1)

건설중인자산(*)	28,791,272	64,902,306	-	-	-	(93,462,308)	-	231,270

합 계	153,237,844	65,459,127	(52,539)	(3,337,000)	(261,363)	455,570	(14,379,803)	201,121,836

(전기) (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	손 상	매각예정자산으로의 분류	대 체	감가상각비	기타증감	기 말

토지	55,562,209	-	(173,050)	-	(17,499,490)	-	-	-	37,889,669

건물	64,011,688	-	(212,692)	-	(14,401,177)	63,382	(1,638,817)	-	47,822,384

구축물	6,284,609	-	-	-	(1,207,755)	5,950	(390,502)	-	4,692,302

기계장치	60,944,550	-	(360,667)	(940,892)	(8,294,091)	3,092,801	(20,958,459)	414	33,483,655

(정부보조금)	(70,844)	-	-	-	-	-	25,555	-	(45,289)

차량운반구	167,128	19,302	(597)	-	(2,869)	-	(52,937)	1,195	131,222

공기구비품	603,579	15,770	(407)	-	(45,443)	49,368	(160,581)	10,344	472,630

(정부보조금)	(143)	-	-	-	-	-	142	-	(1)

건설중인자산(*)	5,479,795	23,211,279	-	2,473,799	-	(2,373,601)	-	-	28,791,272

합 계	192,982,571	23,246,351	(747,413)	1,532,907	(41,450,825)	837,900	(23,175,599)	11,953	153,237,844

(*) 투자부동산 등에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

(3) 담보제공 유형자산 당기말 현재 당사의 토지, 건축물 및 기계장치(장부가액 : 210,389,082천원, 매각예정자산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 4개 금융기관에 담보(채권최고액 원화 240,400,000천원 및 USD 67,500,000)로 제공되고 있습니다.

(4) 보험가입 현황 당기말 현재 당사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 799,680,915천원의 재산종합보험 및 전산장비 등에 대하여 부보금액 65,029,873천원의 화재보험 에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 254,595,250천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 손상차손 및 손상차손환입

당사는 기계장치의 성능저하 로 인해 기계장치의 회수가능액을 검토하였습니다. 이러한 자산은 전기에는 당사의 화학부문에서 사용하였으며 당기에는 매각예정자산으로 분류되어 있습니다. 회수가능액 검토결과 당기 5,103,386천원 및 전기 940,892 천원의 손상차손을 중단영업손실로 인식하였습니다. 당사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 유형자산의 회수가능액을 검토하였습 니다. 회수가능액 검토결과 당기 3,337,000천 원의 손상차손이 발생하였습니다. 또한 전기 중 투자부동산으로 분류되었던 건물을 재활용함에 따라 건설중인자산으로계정 재분류 후 2,473,799천원을 환입하였습니다.

주석 - 계속14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	영업권(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

취득원가	639,335	1,233,672	577,952	577,952

손상차손누계액	(206,562)	(346,363)	-	-

장부금액	432,773	887,309	577,952	577,952

(*) 전기 중 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

회원권	887,309	-	(454,536)	432,773

영업권	577,952	-	-	577,952

합 계	1,465,261	-	(454,536)	1,010,725

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	사업결합을 통한 취득	기말

회원권	781,803	143,810	(88,304)	50,000	887,309

영업권	-	-	-	577,952	577,952

합 계	781,803	143,810	(88,304)	627,952	1,465,261

주석 - 계속15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	64,690,433	57,770,266

미지급금	33,989,081	34,603,248

미지급비용	3,750,410	1,418,312

합 계	102,429,924	93,791,826

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

주석 - 계속16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	당기말이자율	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	1.43% ~ 4.00%	22,550,000	25,000,000

한국산업은행	65,000,000	65,000,000

대구은행	10,000,000	10,000,000

신한금융투자	3,504,598	4,499,998

건설공제조합	820,000	-

한국투자증권	7,000,000	-

소 계	108,874,598	104,499,998

유산스(외화)	대구은행	1.33%(6M LIBOR+0.40%)~1.48%(6M LIBOR+0.35%)	9,715,759	14,367,277

한국산업은행	8,698,562	4,203,618

소 계	18,414,321	18,570,895

무역금융	한국수출입은행	2.87% ~ 4.10%	25,000,000	-

KEB하나은행	3,500,000	5,800,000

농협은행	10,800,000	4,000,000

신한은행	-	20,000,000

우리은행	13,000,000	-

소 계	52,300,000	29,800,000

수출채권 할인(*)	산업은행 외 3개	-	12,833,741	14,202,371

유동성장기차입금	산업은행	2.75% ~ 3.85%	259,500	-

대구은행	2,499,960	-

합 계	195,182,120	167,073,264

(*) 상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로, 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	당기말이자율	금 액

당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2.75%~3.32%	56,730,000	25,730,000

대구은행	운전자금대출	3.85%	3,958,270	-

합 계	60,688,270	25,730,000

차감: 유동성대체	2,759,460	-

잔 액	57,928,810	25,730,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

1년초과 2년이내	2,304,310

2년초과 3년이내	9,096,000

3년 이후	46,528,500

합 계	57,928,810

(4) 당기말 및 전기말 사채내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1회 무보증사모사채	2016.06.03	2017.06.03	4.50%	6,000,000	-

(5) 담보제공자산당기말 현재 당사의 유형자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설 등과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 13.(3)참조). 또한 당사 자기주식이 자사주 담보대출과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 대한해운(주) 주식이 주식담보대출과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 33.(2)참조).

주석 - 계속17 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	32,350	-	1,129,395	-

임대보증금	-	34,970	-	34,970

금융보증부채	-	369,895	-	-

합 계	32,350	404,865	1,129,395	34,970

18. 순 확 정 급 여 부 채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,689,972	31,089,236

국민연금전환금	(21,565)	(25,173)

사외적립자산의 공정가치	(10,762,794)	(9,906,696)

순확정급여부채 금액	22,905,613	21,157,367

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	31,089,236	36,020,459

당기근무원가	3,912,876	4,514,083

이자원가	789,975	1,222,642

재측정요소	(489,282)	(1,170,364)

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	(390,328)	(2,313,203)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(844,782)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(98,954)	1,987,621

지급액	(1,709,437)	(9,523,496)

계열사전출입	96,604	25,912

기말잔액	33,689,972	31,089,236

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(9,906,696)	(10,029,666)

사외적립자산의 이자수익	(228,638)	(318,069)

재측정요소 사외적립자산 손익	69,925	132,946

고용인(사용자)의 기여금	(900,000)	(1,700,000)

지급액	171,726	1,979,793

사외적립자산의 운용관리수수료	30,889	28,300

기말잔액	(10,762,794)	(9,906,696)

주석 - 계속

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,912,876	4,514,083

이자원가	789,975	1,222,642

사외적립자산의 이자수익	(228,638)	(318,069)

사외적립자산의 관리비용	30,889	28,300

기타(*)	(301,237)	(1,164,784)

합 계	4,203,865	4,282,172

(*) 건설중인자산으로 대체 및 중단영업손실로 분류된 금액입니다.

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,294,726 천원( 전 기: 3,516,324천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.66%	2.65%

미래임금상승률(*)	3.00%+승급률(1.79%)	3.00%+승급률(2.53%)

(*) 당사의 재직자현황을 이용하여 연령별승급율을 반영하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기말 확정급여채무	1% 증가	1% 감소

할인율 변동(*)	33,689,972	31,498,065	36,144,944

임금인상률 변동(*)	33,689,972	36,115,854	31,481,503

(*) 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것임.

(8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	2017

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	3,985,529

주석 - 계속19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,953,714	1,026,622

예수금	772,121	597,055

합 계	2,725,835	1,623,677

20. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식총수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수 :

보통주	90,895,434주	90,895,434주

1주당액면금액	500원	500원

자본금 :

보통주	45,447,717천원	45,447,717천원

주석 - 계속21. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	130,228,593	130,228,593

자기주식	(10,010,775)	(10,010,775)

합 계	120,217,818	120,217,818

(2) 당기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행 초과금	합 계

보통주

기초	45,000,000	128,795,451	173,795,451

사업결합(주)	447,717	1,433,142	1,880,859

기말	45,447,717	130,228,593	175,676,310

(주) 전기 중 당사는 우방토건(주) 건설사업부문을 2015년 3월 5일을 기준으로 합병하였으며, 이로 인하여 보통주식 895,434주를 신규로 발행하였습니다.

주석 - 계속22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	65,329,753	57,749,629

확정급여제도의 재측정요소	(7,537,457)	(7,864,557)

합 계	57,792,296	49,885,072

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	49,885,072	36,997,393

당기순이익	7,739,562	12,220,612

확정급여제도의 재측정요소	327,100	809,186

지분법평가	(159,438)	(142,119)

기말금액	57,792,296	49,885,072

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(7,864,557)	(8,673,743)

당기변동	419,358	1,037,418

법인세 효과	(92,258)	(228,232)

기말금액	(7,537,457)	(7,864,557)

주석 - 계속 (4) 당사가 예정하고 있는 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 10(당)기 2016년 1월 1일 부터 제 9(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분 예정 일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25 일

주식회사 티케이케미칼 (단위 : 천원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

I. 미처분이익잉여금	57,792,296	49,885,072

1. 전기이월미처분이익잉여금	49,885,072	36,997,393

2. 당기순이익	7,739,562	12,220,612

3. 확정급여제도의 재측정요소	327,100	809,186

4. 지분법이익잉여금변동	(159,438)	(142,119)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	57,792,296	49,885,072

주석 - 계속

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	23,706,161	21,194,046

매도가능금융자산평가손익	26,582	11,160

합 계	23,732,743	21,205,206

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,194,046	11,688,131

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	2,969,403	11,236,306

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	(457,288)	(1,730,391)

기말금액	23,706,161	21,194,046

주석 - 계속24. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

도급공사	5,303,117	4,183,300

분양공사	87,846,706	72,599,570

합계	93,149,823	76,782,870

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익의 합계	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	9,319,732	166,684	9,486,416	9,291,426	194,990	-

분양공사	90,271,022	33,244,117	123,515,139	96,018,646	28,786,382	1,289,889

합 계	99,590,754	33,410,801	133,001,555	105,310,072	28,981,372	1,289,889

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익의 합계	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	4,099,804	83,496	4,183,300	4,106,069	118,216	40,985

분양공사	108,371,840	41,862,363	150,234,202	148,988,686	1,763,141	517,625

합 계	112,471,644	41,945,859	154,417,502	153,094,755	1,881,357	558,610

주석 - 계속

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동	공사손실
충당부채

도급공사	1,224,566	1,258,838	(59,962)	25,690	-	59,962	-

분양공사	(1,998,851)	(1,200,476)	(923,709)	125,334	212,376	1,136,085	-

합 계	(774,285)	58,362	(983,671)	151,024	212,376	1,196,047	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

화성봉담	2015.02	2017.05	87%	16,120,641	-	-	-

대전오류동	2015.12	2018.07	36%	12,665,741	-	-	-

청주테크노폴리스	2016.05	2018.11	13%	(1,289,889)	-	-	-

주석 - 계속25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,200,065	4,581,491

퇴직급여	719,116	667,746

복리후생비	930,867	1,123,482

여비교통비	167,312	95,109

세금과공과	230,707	377,284

임차료	297,883	594,795

감가상각비	287,743	150,390

접대비	80,086	169,904

광고선전비	1,692,427	2,220,604

경상개발비	343,377	375,358

수출제비용	6,571,505	8,483,228

차량유지비	125,149	116,962

운반비	3,821,855	3,503,755

지급수수료	938,927	638,405

분양촉진비	3,659,135	2,317,021

기타	1,338,630	1,952,601

합 계	26,404,784	27,368,135

주석 - 계속26. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동:	-	(28,958,768)	(28,958,768)

제품	-	(15,274,518)	(15,274,518)

재공품	-	(510,481)	(510,481)

미완성주택	-	(2,008,814)	(2,008,814)

완성주택	-	-	-

용지	-	(11,164,955)	(11,164,955)

원재료비	-	406,137,194	406,137,194

종업원급여	6,850,048	40,534,104	47,384,152

감가상각비	287,743	14,091,978	14,379,721

운반비	3,821,855	56,588	3,878,443

수출제비용	6,571,505	-	6,571,505

광고선전비	1,692,427	50	1,692,477

기타비용	7,181,206	147,242,363	154,423,569

합 계	26,404,784	579,103,509	605,508,293

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동:	-	15,083,635	15,083,635

제품	-	3,408,901	3,408,901

재공품	-	384,362	384,362

미완성주택	-	(6,034,897)	(6,034,897)

완성주택	-	27,494,664	27,494,664

용지	-	(10,169,395)	(10,169,395)

원재료비	-	436,736,324	436,736,324

종업원급여	6,372,719	31,481,113	37,853,832

감가상각비	150,390	22,124,648	22,275,039

운반비	3,503,755	83,689	3,587,444

수출제비용	8,483,228	-	8,483,228

광고선전비	2,220,604	-	2,220,604

기타비용	6,637,438	117,070,339	123,707,777

합 계	27,368,135	622,579,748	649,947,883

주석 - 계속 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	41,303	31,716

유형자산처분이익	34,953	36,835

무형자산처분이익	16,190	76,697

유형자산손상차손환입	-	2,473,799

관계기업투자처분이익	-	1,712,255

매각예정자산처분이익	336,958	989,491

잡이익	557,719	94,440

합 계	987,123	5,415,233

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	49,371	351,236

유형자산손상차손	3,337,000	-

무형자산처분손실	60,727	-

관계기업투자처분손실	-	1,299,201

매각예정자산처분손실	78,540	233

기부금	6,750	8,950

잡손실	154,282	2,650

기타의영업외비용	162,752	-

합 계	3,849,422	1,662,270

주석 - 계속28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	389,859	489,632

배당수익	8,070	16,140

외환차익	4,357,261	3,419,889

외화환산이익	504,087	235,717

매도가능금융자산처분이익	-	2,131,549

기타금융수익	119,076	-

합 계	5,378,353	6,292,927

(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	2,232	28,514

대여금 및 수취채권	387,627	461,118

합 계	389,859	489,632

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	5,937,060	6,642,107

외환차손	5,687,576	7,212,246

외화환산손실	2,091,703	557,512

매도가능증권처분손실	4,069	-

기타	494,383	350,352

합 계	14,214,791	14,762,217

주석 - 계속(4) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자	5,282,931	6,123,857

Usance 이자	238,556	221,427

수출채권할인	415,573	296,823

합 계	5,937,060	6,642,107

29. 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	(210,092)	(95,814)

매도가능금융자산	19,423	2,158,849

대여금 및 수취채권	(629,448)	(865,776)

소 계	(820,117)	1,197,259

금융부채

상각후원가로평가하는 금융부채	(8,392,242)	(10,827,955)

합 계	(9,212,359)	(9,630,696)

주석 - 계속

30. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

전기법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(48,981)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,573,951	988,790

자본에 직접 반영된 법인세효과	(524,873)	(1,935,901)

법인세비용(이익)	3,049,078	(996,092)

계속영업과 관련된 법인세비용	4,425,943	2,475,880

중단영업과 관련된 법인세이익	(1,376,865)	(3,471,972)

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용	3,573,951	988,790

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(6,278,036)	(2,704,085)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(2,704,085)	(1,715,295)

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(이익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전계속영업순이익	10,788,640	11,224,519

적용세율에 따른 세부담액	2,373,501	2,469,394

조정사항:

비공제비용	58,408	87,230

비공제수익	-	(361)

법인세환급액	-	(48,981)

사업결합으로인한 이월결손금 승계	-	(1,538,000)

세율차이 등으로 인한 효과	617,169	(1,965,375)

법인세비용(이익)	3,049,078	(996,092)

계속영업과 관련된 법인세비용	4,425,943	2,475,880

중단영업과 관련된 법인세이익	(1,376,865)	(3,471,972)

유효세율 (계속영업과 관련된 법인세비용/법인세비용차감전계속영업순이익)	25.96%	22.06%

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	합병승계	기말

차이>

국고보조금	9,964	(5,623)	-	-	4,341

재고자산평가충당금	1,449,662	(461,310)	-	-	988,352

자산손상차손	997,740	(680,511)	-	-	317,229

무형자산손상차손	93,737	(30,756)	-	-	62,981

대손충당금	518,525	32,354	-	-	550,879

하자보수충당부채	32,360	54,365	-	-	86,725

퇴직급여충당부채	6,548,315	1,166,278	(92,259)	-	7,622,334

감가상각누계액	5,957	-	-	-	5,957

손상차손누계액	1,521,133	1,856,885	-	-	3,378,018

종속기업 취득비용	636,651	(471,244)	-	-	165,407

매각예정비유동자산	11,858	-	-	-	11,858

세무상결손금	7,703,167	(1,240,775)	-	-	6,462,392

기부금한도초과	14,760	1,646	-	-	16,406

이월세액공제	194,866	125,460	-	-	320,326

합 계	19,738,695	346,769	(92,259)	-	19,993,205

차이>

미수수익	(12,036)	12,036	-	-	-

기계장치등	(4,472,317)	116,946	-	-	(4,355,371)

퇴직연금운용자산	(2,179,473)	(188,342)	-	-	(2,367,815)

건설중인자산	(277,148)	(314,641)	-	-	(591,789)

매도가능금융자산평가손익	(48,865)	-	(4,350)	-	(53,215)

지분법이익	(11,645,939)	(2,895,387)	-	-	(14,541,326)

지분법자본변동	(3,807,002)	(428,265)	-	(4,235,267)

영업권 등	-	(126,458)	(126,458)

합 계	(22,442,780)	(3,395,846)	(432,615)	-	(26,271,241)

이연법인세자산(부채)	(2,704,085)	(3,049,077)	(524,874)	-	(6,278,036)

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	합병승계	기말

차이>

국고보조금	15,618	(5,654)	-	-	9,964

재고자산평가충당금	1,710,775	(261,113)	-	-	1,449,662

자산손상차손	2,351,790	(1,354,050)	-	-	997,740

무형자산손상차손	99,757	(23,558)	-	17,538	93,737

대손충당금	186,041	332,484	-	-	518,525

하자보수충당부채	-	13,805	-	18,555	32,360

퇴직급여충당부채	6,899,193	(122,646)	(228,232)	-	6,548,315

감가상각누계액	298	5,659	-	-	5,957

손상차손누계액	5,659	1,515,474	-	-	1,521,133

종속기업 취득비용	647,132	(10,481)	-	-	636,651

매각예정비유동자산	-	11,858	-	-	11,858

세무상결손금	5,498,232	666,935	-	1,538,000	7,703,167

기부금한도초과	12,391	2,369	-	-	14,760

이월세액공제	272,519	(77,653)	-	-	194,866

합 계	17,699,405	693,429	(228,232)	1,574,093	19,738,695

차이>

미수수익	(10,754)	(1,282)	-	-	(12,036)

기계장치등	(6,720,521)	2,248,204	-	-	(4,472,317)

퇴직연금운용자산	(2,356,827)	177,354	-	-	(2,179,473)

건설중인자산	-	(277,148)	-	-	(277,148)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(3,148)	(45,717)	(48,865)

지분법이익	(8,224,117)	(3,421,822)	-	-	(11,645,939)

지분법자본변동	(2,102,481)	-	(1,704,521)	-	(3,807,002)

합 계	(19,414,700)	(1,274,694)	(1,707,669)	(45,717)	(22,442,780)

이연법인세자산(부채)	(1,715,295)	(581,265)	(1,935,901)	1,528,376	(2,704,085)

주석 - 계속

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	19,993,205	19,738,695

이연법인세부채	(26,271,241)	(22,442,780)

합 계	(6,278,036)	(2,704,085)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.

주석 - 계속31. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익

계속영업	12,621,175	24,530,332

중단영업	(4,881,613)	(12,309,720)

가중평균유통보통주식수	86,219,436주	86,064,882주

기본주당순이익(손실)

계속영업주당이익	146원	285원

중단영업주당이익(손실)	(57)원	(143)원

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

유통주식수	가중치	적수	유통주식수	가중치	적수

기초유통보통주식수	86,219,436	366	31,556,313,576	85,324,002	63	5,375,412,126

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	86,219,436	302	26,038,269,672

일수	366	365

유통보통주식수	86,219,436	86,064,882

(2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주청구가능증권이 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 계속

32. 특수관계자와의 거래 내용(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력 행사기업	㈜에스엠티케미칼, ㈜우방(*)

관계기업	㈜우방건설산업, ㈜하이플러스카드, ㈜삼라자원개발, 대한해운㈜, ㈜케이엘홀딩스, ㈜케이엘홀딩스이호

(*) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사 할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 차입거래는 하단의 (4),(5)주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

행사기업>

㈜우방	134,955	206,425	90,186	78,978