티케이케미칼 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

주식회사 티케이케미칼(이하 "당사")은 2007년 11월 7일 설립되어 화학섬유와 Chip 등의 제조, 판매와 수출입업 및 건설업을 영위하고 있으며, 2011년 4월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군, 충청남도 아산시에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. · 약정의 조건·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목 · 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 · 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 · 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 · 유동성위험 정보해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 회계정책(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러
한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화 로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2-1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은
상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.
2-2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다.
5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손
누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. 회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융부채 1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니
다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되
어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(14) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을
신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.(15) 수익인식
1) 수행의무의 식별
회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출
물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 계약체결증분원가
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.
6) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.
7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(18) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(19) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 당사의 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(7) 법인세 처리의 불확실성당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

## 4. 부문별 보고

제품과 용역에 대한 공시

화학부문	건설부문	전자부문	부문 합계

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매	주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업	전자제품 제조업	당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문의 중단영업에 대한 공시
당사는 2023년 중 화학부문 폴리에스터공장의 영업을 중단하였으며, 2024년 중 화학부문 스판덱스 공장의 영업을 중단하였습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

화학부문	건설부문	전자부문	부문 합계

수익(매출액)	327,746,166	738,160	11,090,361	339,574,687

영업이익(손실)	6,376,684	(8,431,381)	469,671	(1,585,026)

자산	1,356,745,153	120,868,211	8,790,248	1,486,403,612

부채	341,570,741	35,255,828	1,453,683	378,280,252

전기 (단위 : 천원)

화학부문	건설부문	전자부문	부문 합계

수익(매출액)	355,389,097	10,923,339	12,839,295	379,151,731

영업이익(손실)	852,427	(4,690,717)	(458,968)	(4,297,258)

자산	1,235,776,032	128,016,433	8,450,296	1,372,242,761

부채	386,226,307	35,172,786	1,480,989	422,880,082

기업의 영업부문에 대한 공시
부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융수익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역

국내부문계	직수출부문계

Local L/C	내수	건설	북미부문	유럽부문	아시아부문	중동/아프리카부문	중남미	기타

수익(매출액)	67,061,829	199,233,747	738,160	64,278,631	4,835,742	5,594,879	0	591,902	(525)

전기 (단위 : 천원)

지역

국내부문계	직수출부문계

Local L/C	내수	건설	북미부문	유럽부문	아시아부문	중동/아프리카부문	중남미	기타

수익(매출액)	101,643,004	228,950,872	10,923,339	68,639,529	13,800,322	19,031,374	154,056	1,009,708	1,721,322

지역에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

계속영업	계속영업 합계

계속영업	중단영업

지역	지역 합계	지역	지역 합계

국내부문계	직수출부문계	국내부문계	직수출부문계

수익(매출액)	267,033,736	75,300,629	342,334,365	(2,759,678)	339,574,687

전기 (단위 : 천원)

계속영업	계속영업 합계

계속영업	중단영업

지역	지역 합계	지역	지역 합계

국내부문계	직수출부문계	국내부문계	직수출부문계

수익(매출액)	341,517,215	104,356,311	445,873,526	(66,721,794)	379,151,731

주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

## 5. 금융상품의 구분 및 공정가치

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채

금융자산	7,258,991	3,000	20,511,913	1,559,277	159,056	1,813,335	1,308,919	0	0	0	32,614,491	0	0	0	0	0	0	0	725	0	580	1,305	0	0	0	0	0	0	0	1,249,155	0	0	1,249,155	33,864,951

금융자산, 공정가치	7,258,991	3,000	20,511,913	1,559,277	159,056	1,813,335	1,308,919	0	0	0	32,614,491	0	0	0	0	0	0	0	725	0	580	1,305	0	0	0	0	0	0	0	1,249,155	0	0	1,249,155	33,864,951

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채

금융자산	8,561,698	3,000	29,519,230	2,104,490	1,079,834	644,811	903,380	0	0	0	42,816,443	0	0	0	0	0	0	0	725	0	580	1,305	0	0	0	0	0	0	0	1,250,204	8,623,756	0	9,873,960	52,691,708

금융자산, 공정가치	8,561,698	3,000	29,519,230	2,104,490	1,079,834	644,811	903,380	0	0	0	42,816,443	0	0	0	0	0	0	0	725	0	580	1,305	0	0	0	0	0	0	0	1,250,204	8,623,756	0	9,873,960	52,691,708

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	미지급금	미지급비용	장단기차입금	예수보증금	임대보증금	리스 부채

금융부채	41,625,400	10,926,080	5,663,000	250,520,915	129,966	35,000	2,657,114	311,557,475

금융부채, 공정가치	41,625,400	10,926,080	5,663,000	250,520,915	129,966	35,000	2,657,114	311,557,475

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	미지급금	미지급비용	장단기차입금	예수보증금	임대보증금	리스 부채

금융부채	49,983,309	11,801,249	5,818,689	284,811,642	140,166	15,000	3,160,116	355,730,171

금융부채, 공정가치	49,983,309	11,801,249	5,818,689	284,811,642	140,166	15,000	3,160,116	355,730,171

금융상품 공정가치의 경영진의 판단에 대한 설명
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

## 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

장기금융상품

거래상대방

우리은행

사용이 제한된 금융자산	3,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

장기금융상품

거래상대방

우리은행

사용이 제한된 금융자산	3,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	23,087,312	(2,691,024)	20,396,288

비유동매출채권	1,977,131	(1,861,506)	115,625

단기미수금	1,559,277	0	1,559,277

단기미수수익	159,056	0	159,056

매출채권 및 기타유동채권 합계	24,805,645	(2,691,024)	22,114,621

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,977,131	(1,861,506)	115,625

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	31,944,851	(2,541,246)	29,403,605

비유동매출채권	1,977,131	(1,861,506)	115,625

단기미수금	2,104,490	0	2,104,490

단기미수수익	1,079,834	0	1,079,834

매출채권 및 기타유동채권 합계	35,129,175	(2,541,246)	32,587,929

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,977,131	(1,861,506)	115,625

매출채권의 신용공여기간 및 기대신용손실에 따른 손실충당금 설정 기준에 대한 기술
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이경과한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	1년 이내	1년 이상	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	1년 이내	1년 이상

금융자산	0	0	0	116,520	116,520	0	0	0	4,552,530	4,552,530

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	1년 이내	1년 이상	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	1년 이내	1년 이상

금융자산	640,965	231,198	0	121,752	993,915	0	0	76	4,402,676	4,402,752

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,402,752)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(149,778)

기말금융자산	(4,552,530)

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명	당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,323,799)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(78,953)

기말금융자산	(4,402,752)

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명

매출채권에 대한 신용등급의 변화에 대한 기술
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산
(단위 : 천원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 자산	912,958

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	당기말 현재 당사는 매출채권 912,958천원을 한국산업은행 등의 금융기관에 양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환할 의무를 약정하였습니다. 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.(주석 17 참조)

## 8. 공정가치측정 금융자산

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채

자산	725	0	580	1,305	1,123,070	0	0	1,123,070	725	0	580	1,305	1,249,155	0	0	1,249,155

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채	시장성 없는 지분증권	시장성 있는 지분증권	국공채

자산	725	0	580	1,305	1,123,070	12,965,144	0	14,088,214	725	0	580	1,305	1,250,204	8,623,756	0	9,873,960

## 9. 기타금융자산

기타금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기대여금	208,958	(208,958)	0

단기임차보증금	443,000	0	443,000

기타유동금융자산 합계	651,958	(208,958)	443,000

장기대여금	1,813,335	0	1,813,335

장기임차보증금	865,919	0	865,919

기타비유동금융자산 합계	2,679,254	0	2,679,254

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기대여금	208,958	(208,958)	0

단기임차보증금	462,800	0	462,800

기타유동금융자산 합계	671,758	(208,958)	462,800

장기대여금	644,811	0	644,811

장기임차보증금	440,579	0	440,579

기타비유동금융자산 합계	1,085,390	0	1,085,390

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	29,480	0	29,480

유동제품	16,346,961	(77,548)	16,269,413

유동재공품	2,268,641	(31,388)	2,237,253

유동원재료	6,930,449	(6,747)	6,923,702

유동부재료	2,211,879	(383,572)	1,828,307

유동저장품	644,439	0	644,439

유동 운송중 재고자산	5,912,265	0	5,912,265

용지	83,429,969	0	83,429,969

미완성주택	1,725,729	0	1,725,729

완성주택	2,241,145	0	2,241,145

재고자산 합계	121,740,957	(499,255)	121,241,702

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	154,418	0	154,418

유동제품	21,801,017	(6,668,376)	15,132,641

유동재공품	5,205,276	(2,551,833)	2,653,443

유동원재료	5,744,259	(88,943)	5,655,316

유동부재료	2,216,863	(1,461,016)	755,847

유동저장품	769,822	0	769,822

유동 운송중 재고자산	3,982,697	0	3,982,697

용지	70,997,643	0	70,997,643

미완성주택	0	0	0

완성주택	2,362,266	0	2,362,266

재고자산 합계	113,234,261	(10,770,168)	102,464,093

재고자산 관련 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	321,821,859

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	325,082

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	361,132,082

재고자산 평가손실	175,363

재고자산 평가손실환입

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동제세미수금	138,929

유동선급금	19,722

유동선급비용	814,724

단기선급공사원가, 순액	3,694,582

기타, 기타유동자산	0

기타유동자산 합계	4,667,957

기타, 기타비유동자산	42,972

기타비유동자산 합계	42,972

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동제세미수금	227,304

유동선급금	394,244

유동선급비용	370,806

단기선급공사원가, 순액	2,556,695

기타, 기타유동자산	0

기타유동자산 합계	3,549,049

기타, 기타비유동자산	42,972

기타비유동자산 합계	42,972

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	3,694,582

상각비, 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	44,580

손상차손, 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산의 상각금액을 산정하기 위해 사용한 방법에 대한 기술	계약이행원가는 주거용 부동산이 고객에게 양도되는 기간을 반영하여 공사기간 동안진행률 기준으로 상각됩니다. 당기 중 매출원가로 인식된 금액은 44,580천원이며, 전기 중 매출원가로 인식된 금액은 없습니다. 자산화된 원가와 관련하여 전기 중 1,071,818천원을 기타자산손상차손으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	2,556,695

상각비, 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산

손상차손, 고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산	1,071,818

고객과의 계약체결원가나 계약이행원가 중에서 인식한 자산의 상각금액을 산정하기 위해 사용한 방법에 대한 기술	계약이행원가는 주거용 부동산이 고객에게 양도되는 기간을 반영하여 공사기간 동안진행률 기준으로 상각됩니다. 당기 중 매출원가로 인식된 금액은 44,580천원이며, 전기 중 매출원가로 인식된 금액은 없습니다. 자산화된 원가와 관련하여 전기 중 1,071,818천원을 기타자산손상차손으로 인식하였습니다.

## 12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 13. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	44,713,324	0	0	0	44,713,324	81,171,068	(26,015,004)	(35,547,000)	0	19,609,064	11,486,833	(6,088,283)	(3,910,000)	0	1,488,550	269,901,023	(188,870,616)	(75,977,334)	(134,701)	4,918,372	207,498	(174,507)	0	0	32,991	3,974,503	(3,515,735)	0	(1)	458,767	235,252	0	0	0	235,252

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	107,510	0	0	0	0	0	0	0	2,060,680

처분, 유형자산	0	0	0	0	(1)	(1)	0	(95,995)	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	2,266

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(30,526,392)	(7,428,578)	(4,614)	0	1,211,028	0	0	0	(1,341,214)

감가상각비, 유형자산	0	(683,666)	(153,919)	23,579	(963,291)	(8,106)	0	(139,747)	0

기말 유형자산	14,294,442	0	0	0	14,294,442	23,662,988	(7,650,247)	(4,515,921)	0	11,496,820	3,314,819	(1,980,597)	(1,939)	0	1,332,283	54,419,932	(46,529,507)	(2,589,616)	(111,122)	5,189,687	207,492	(182,608)	0	0	24,884	3,838,686	(3,615,660)	0	(1)	223,025	954,718	0	0	0	954,718

처분 또는 재분류된 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단에 대한 기술	당기 중 중단영업부문의 토지, 건축물, 기계장치에 대하여 38,135,750천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다..	당기 중 중단영업부문의 토지, 건축물, 기계장치에 대하여 38,135,750천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다..	당기 중 중단영업부문의 토지, 건축물, 기계장치에 대하여 38,135,750천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다..

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	44,713,324	20,292,730	1,642,179	(158,280)	4,926,041	41,657	(1)	670,649	136,694

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	41,360	0	0	18,137	1,220,931

처분, 유형자산	0	0	0	0	(17)	(2)	0	(113,485)	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	(1,122,373)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	991,373	0	131,000

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(683,666)	(153,629)	23,579	(905,685)	(8,664)	0	(247,532)	0

기말 유형자산	44,713,324	0	0	0	44,713,324	81,171,068	(26,015,004)	(35,547,000)	0	19,609,064	11,486,833	(6,088,283)	(3,910,000)	0	1,488,550	269,901,023	(188,870,616)	(75,977,334)	(134,701)	4,918,372	207,498	(174,507)	0	0	32,991	3,974,503	(3,515,735)	0	(1)	458,767	235,252	0	0	0	235,252

처분 또는 재분류된 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단에 대한 기술

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	411,689,501	(224,664,145)	(115,434,334)	(134,702)	71,456,320

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	2,168,190

처분, 유형자산	(95,997)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	2,266

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(38,089,770)

감가상각비, 유형자산	(1,925,150)

기말 유형자산	100,693,077	(59,958,619)	(7,107,476)	(111,123)	33,515,859

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	(38,135,750)

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	72,264,993

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,280,428

처분, 유형자산	(113,504)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0

감가상각비, 유형자산	(1,975,597)

기말 유형자산	411,689,501	(224,664,145)	(115,434,334)	(134,702)	71,456,320

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시(유형자산)
(단위 : 천원)

우리은행 등 금융기관

담보로 제공된 유형자산	80,533,512

채권최고액	256,000,000

채권최고액 [USD, 일]	54,500,000

담보로 제공된 유형자산에 대한 설명	당기말 현재 당사의 토지, 건축물 및 기계장치(장부가액 : 80,533,512천원, 투자부동산 및 매각예정자산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 금융기관에 담보(채권최고액 원화 256,000,000천원 및 USD 54,500,000)로 제공되고 있습니다.

보험가입 현황에 대한 공시
(단위 : 천원)

화재보험	종합재산보험	계약의 유형 합계

부보금액	30,000	589,554,841

질권 설정 금액	238,776,552

가입한 보험에 대한 기술	당기말 현재 당사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 589,554,841천원의 재산종합보험 및 주택에 대하여 부보금액 30,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 238,776,552천원의 질권을 설정하고 있습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	27,338,382	(11,804,728)	15,533,654

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	27,338,382	(11,804,728)	15,533,654

투자부동산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

투자부동산

자산	23,726,984

공정가치모형에서 취득원가나 IFRS 16에 따른 금액으로 표시된 투자부동산의 기술	투자부동산의 공정가치는 개별공시지가를 바탕으로 계산하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

투자부동산

자산	23,260,969

공정가치모형에서 취득원가나 IFRS 16에 따른 금액으로 표시된 투자부동산의 기술

## 15. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

회원권	영업권	산업재산권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	214,356	0	0	214,356	0	0	0	0	103,873	(62,551)	0	41,322

당기손익으로 인식된 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

회원권	영업권	산업재산권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	214,356	0	0	214,356	577,952	0	(577,952)	0	97,873	(50,386)	0	47,487

당기손익으로 인식된 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목에 대한 기술	우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권으로 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.

무형자산 및 영업권 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산과 영업권 합계	318,229	(62,551)	0	255,679

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산과 영업권 합계	890,181	(50,386)	(577,952)	261,843

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	영업권	산업재산권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	214,356	0	47,487	261,843

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	6,000	6,000

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(12,165)	(12,165)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	214,356	0	41,322	255,679

전기 (단위 : 천원)

회원권	영업권	산업재산권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	214,356	577,952	41,129	833,437

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	18,385	18,385

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(12,027)	(12,027)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	(577,952)	0	(577,952)

기말 무형자산 및 영업권	214,356	0	47,487	261,843

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	41,625,400

단기미지급금	10,809,452

유동으로 분류되는 미지급비용	5,601,283

매입채무 및 기타유동채무 합계	58,036,135

장기미지급금	116,628

비유동으로 분류되는 미지급비용	61,716

매입채무 및 기타비유동채무 합계	178,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	49,983,309

단기미지급금	11,638,780

유동으로 분류되는 미지급비용	5,672,159

매입채무 및 기타유동채무 합계	67,294,248

장기미지급금	162,469

비유동으로 분류되는 미지급비용	146,530

매입채무 및 기타비유동채무 합계	308,999

재무위험관리정책에 대한 공시
당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

## 17. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금대출-한국산업은행	운전자금대출-우리은행	운전자금대출-대구은행	운전자금대출-하나은행	운전자금대출-건설공제조합	운전자금대출-농협은행	운전자금대출-SC제일은행	운전자금대출-신경주농협 외	운전자금대출-한국투자증권	운전자금대출-한화투자증권	운전자금대출-신한투자증권	운전자금대출-하나증권	유산스(외화)-산업은행	유산스(외화)-대구은행	무역금융-우리은행	무역금융-하나은행	무역금융-국민은행	무역금융-수출입은행	CP-우리투자증권	관계사차입-SM상선	수출채권 할인-산업은행 외	시설자금-한국산업은행	운전자금대출 - 건설공제조합	운전자금대출-중울산농협	운전자금대출-동서울농협	시설자금-한국산업은행	운전자금대출-내수농협	운전자금대출-건설공제조합	운전자금대출-중울산농협	운전자금대출-동서울농협

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0113	0.0577	0.0484	0.0523	0.0484	0.0523	0.0494	0.0526	0.0494	0.0526	0.0494	0.0526	0.0494	0.0526	0.0000	0.0630	0.0000	0.0524	0.0524	0.0524	0.0524	0.0494	0.0579	0.0494	0.0579	0.0494	0.0579	0.0494	0.0579	0.0494	0.0579

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	65,000,000	20,000,000	32,300,000	2,000,000	781,432	5,000,000	0	0	0	0	0	0	22,803,163	17,723,362	10,000,000	5,000,000	5,000,000	10,000,000	0	23,000,000	912,958	0	0	2,000,000	4,000,000	225,520,914

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	0	5,000,000	0	2,000,000	4,000,000	11,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(6,000,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	5,000,000

수출채권 할인에 대한 설명	상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금대출-한국산업은행	운전자금대출-우리은행	운전자금대출-대구은행	운전자금대출-하나은행	운전자금대출-건설공제조합	운전자금대출-농협은행	운전자금대출-SC제일은행	운전자금대출-신경주농협 외	운전자금대출-한국투자증권	운전자금대출-한화투자증권	운전자금대출-신한투자증권	운전자금대출-하나증권	유산스(외화)-산업은행	유산스(외화)-대구은행	무역금융-우리은행	무역금융-하나은행	무역금융-국민은행	무역금융-수출입은행	CP-우리투자증권	관계사차입-SM상선	수출채권 할인-산업은행 외	시설자금-한국산업은행	운전자금대출 - 건설공제조합	운전자금대출-중울산농협	운전자금대출-동서울농협	시설자금-한국산업은행	운전자금대출-내수농협	운전자금대출-건설공제조합	운전자금대출-중울산농협	운전자금대출-동서울농협

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	65,000,000	20,000,000	22,975,100	0	0	0	6,000,000	23,800,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	3,000,000	13,055,763	13,915,566	10,000,000	5,000,000	0	10,000,000	15,000,000	20,000,000	2,915,213	2,250,000	900,000	0	263,811,642

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	2,250,000	5,000,000	900,000	2,000,000	4,000,000	14,150,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(3,150,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	11,000,000

수출채권 할인에 대한 설명

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	5,000,000	0	0	5,000,000

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사모사채	사모사채	사모사채	사모사채	차입금명칭 합계

사채, 발행일	2023.10.25	2024.05.27	2024.09.10	2024.10.25

사채, 만기	2024.10.25	2025.05.27	2025.09.10	2025.10.25

사채, 이자율	0.065	0.065	0.065	0.062

사채	0	10,000,000	5,000,000	5,000,000	20,000,000

전기 (단위 : 천원)

사모사채	사모사채	사모사채	사모사채	차입금명칭 합계

사채, 발행일

사채, 만기

사채, 이자율

사채	10,000,000	0	0	0	10,000,000

담보제공자산에 대한 기술
당기말 현재 당사의 관계기업투자, 유형자산 및 공정가치측정 금융자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13. (3),주석 36. (2)참조).

## 18. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	건물	토지	자산 합계

기초 사용권자산	208,871	407,971	166,209	783,051

사용권자산의 추가	24,413	556,923	0	581,336

사용권자산감가상각비	(103,559)	(499,402)	(21,634)	(624,595)

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0	0	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(41,111)	(164,987)	(139,491)	(345,589)

기말 사용권자산	88,614	300,505	5,084	394,203

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	건물	토지	자산 합계

기초 사용권자산	334,529	253,740	251	588,520

사용권자산의 추가	123,402	437,698	194,895	755,995

사용권자산감가상각비	(176,087)	(283,467)	(28,937)	(488,491)

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0	0	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(72,973)	0	0	(72,973)

기말 사용권자산	208,871	407,971	166,209	783,051

리스부채에 대한 양적 정보 공시1
당기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 리스부채	610,261	2,549,855

리스부채의 추가	0	581,336

리스부채에 대한 이자비용	166,794	0

리스부채의 지급	(855,701)	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(83,160)	(312,271)

리스부채의 유동성대체	637,225	(637,225)

기말 리스부채	475,419	2,181,695

전기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 리스부채	456,387	2,616,263

리스부채의 추가	0	755,995

리스부채에 대한 이자비용	129,997	0

리스부채의 지급	(721,643)	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(42,398)	(34,485)

리스부채의 유동성대체	787,918	(787,918)

기말 리스부채	610,261	2,549,855

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	624,595

리스부채에 대한 이자비용	166,794

리스처분손익	49,842

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	47,562

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	71,726

리스 현금유출	974,989

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	488,491

리스부채에 대한 이자비용	129,997

리스처분손익	3,911

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	25,641

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	79,589

리스 현금유출	826,871

## 19. 기타금융부채

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수보증금	129,966

기타유동금융부채 합계	129,966

장기임대보증금	35,000

기타비유동금융부채 합계	35,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수보증금	140,166

기타유동금융부채 합계	140,166

장기임대보증금	15,000

기타비유동금융부채 합계	15,000

## 20. 퇴직급여제도

종업원급여에 대한 공시
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	9,414,849

국민연금전환금	(4,250)

사외적립자산, 공정가치	(7,404,659)

순확정급여부채(자산)	2,005,940

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	652,684

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	18,464,502

국민연금전환금	(4,466)

사외적립자산, 공정가치	(12,013,120)

순확정급여부채(자산)	6,446,916

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	18,464,502	(12,013,120)	(4,466)	6,446,916

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,614,387	0	0	1,614,387

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	728,130	(527,089)	0	201,041

재측정손익, 순확정급여부채	(364,319)	264,079	0	(100,240)

재측정손익, 순확정급여부채	인구통계적가정	(606,431)	0	0	(606,431)

재무적가정	242,112	0	0	242,112

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(1,720,000)	0	(1,720,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(11,206,057)	6,769,677	216	(4,436,380)

계열사 전출입액, 순확정급여부채(자산)	178,206	(178,206)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	9,414,849	(7,404,659)	(4,250)	2,005,940

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	36,372,490	(17,448,491)	(8,428)	18,915,571

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,082,101	0	0	3,082,101

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,865,508	(962,928)	0	902,580

재측정손익, 순확정급여부채	(152,468)	369,119	0	216,651

재측정손익, 순확정급여부채	인구통계적가정	(665,631)	0	0	(665,631)

재무적가정	513,163	0	0	513,163

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(3,000,000)	0	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(21,633,905)	8,955,716	3,962	(12,678,189)

계열사 전출입액, 순확정급여부채(자산)	(1,069,224)	73,464	0	(995,760)

기말 순확정급여부채(자산)	18,464,502	(12,013,120)	(4,466)	6,446,916

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기근무원가, 확정급여제도	1,614,387

이자비용, 확정급여제도	728,130

이자수익, 확정급여제도	(527,089)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	1,086,553	728,875	1,815,428

당기손익으로 인식된 종업원급여가 포함된 포괄손익계산서 항목에 대한 기술	한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,086,553천원(전기 2,751,736천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기근무원가, 확정급여제도	3,082,101

이자비용, 확정급여제도	1,865,508

이자수익, 확정급여제도	(962,928)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	2,751,736	1,232,945	3,984,681

당기손익으로 인식된 종업원급여가 포함된 포괄손익계산서 항목에 대한 기술	한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,086,553천원(전기 2,751,736천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	0.0388	3.00%+승급률(1.75%)당사의 재직자현황을 이용하여 연령별 승급율을 반영하였습니다.

확정급여채무, 현재가치	9,414,849

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(465,956)	514,141

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	514,043	(474,668)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	상기 민감도는 할인율과 임금상승률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것입니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	0.044	3.00%+승급률(1.75%)당사의 재직자현황을 이용하여 연령별 승급율을 반영하였습니다.

확정급여채무, 현재가치

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	7,404,659

사외적립자산에 대한 기술	당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	12,013,120

사외적립자산에 대한 기술	당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다.

## 21. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	7,682

단기선수수익	3,253

단기예수금	1,073,122

기타 유동부채 합계	1,084,057

비유동하자보수충당부채	4,343,895

비유동 그 밖의 기타충당부채	2,040,986

기타 비유동부채 합계	6,384,881

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	64,047

단기선수수익	3,303

단기예수금	580,491

기타 유동부채 합계	647,841

비유동하자보수충당부채	4,356,589

비유동 그 밖의 기타충당부채	2,040,986

기타 비유동부채 합계	6,397,575

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	4,356,589	2,040,986	6,397,575

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	4,890	0	4,890

사용된 충당부채, 기타충당부채	17,584	0	17,584

기말 기타충당부채	4,343,895	2,040,986	6,384,881

전기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	4,479,249	0	4,479,249

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	181,864	2,040,986	2,222,850

사용된 충당부채, 기타충당부채	(304,524)	0	(304,524)

기말 기타충당부채	4,356,589	2,040,986	6,397,575

## 22. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	90,895,434

주당 액면가액	500

보통주자본금	45,447,717,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	90,895,434

주당 액면가액	500

보통주자본금	45,447,717,000

## 23. 기타불입자본

기타불입자본 구성요소에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	130,228,886

자기주식처분이익	14,755,279

합계	144,984,165

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	130,228,886

자기주식처분이익	14,755,279

합계	144,984,165

## 24. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	631,203,968

확정급여제도의 재측정 적립금	(2,586,951)

이익잉여금 합계	628,617,017

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	696,926,843

확정급여제도의 재측정 적립금	(2,672,691)

이익잉여금 합계	694,254,152

이익잉여금과 보험수리적손익의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	694,254,152

당기순이익(손실)	(112,075,736)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	85,740

관계회사 사업결합으로 인한 이익잉여금 변동	3,189,454

관계회사 처분으로 인한 변동	43,895,660

지분법이익잉여금변동 등	(732,253)

기말 이익잉여금	628,617,017

기초 확정급여제도의 재측정손익	(2,672,691)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	100,241

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(14,501)

기말 확정급여제도의 재측정손익	(2,586,951)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	704,145,299

당기순이익(손실)	(8,916,267)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(5,988)

관계회사 사업결합으로 인한 이익잉여금 변동	0

관계회사 처분으로 인한 변동	0

지분법이익잉여금변동 등	0

기말 이익잉여금	694,254,152

기초 확정급여제도의 재측정손익	(2,666,703)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(216,651)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	210,663

기말 확정급여제도의 재측정손익	(2,672,691)

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	628,617,017

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	694,254,152

당기순이익(손실)	(112,075,736)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	85,740

관계회사사업결합 등	47,085,114

지분법평가이익잉여금변동	(732,253)

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	628,617,017

처분예정일	2025-03-31

처분확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	694,254,152

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	704,145,299

당기순이익(손실)	(8,916,267)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(5,988)

관계회사사업결합 등	0

지분법평가이익잉여금변동	(968,892)

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	694,254,152

처분예정일

처분확정일	2024-03-29

## 25. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	289,074,461

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	64,676,645

지분법자본변동의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본구성요소	64,676,645

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	235,388,780

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	(10,990,964)

기말 기타자본구성요소	289,074,461

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본구성요소	53,352,684

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	9,053,034

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	2,270,927

기말 기타자본구성요소	64,676,645

## 26. 건설계약

건설 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

건설부문

도급공사	분양공사

건설계약으로 인한 수익(매출액)	163,000	575,160	738,160

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

건설부문

도급공사	분양공사

건설계약으로 인한 수익(매출액)	5,106,245	5,817,094	10,923,339

발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

건설부문

도급공사	분양공사

누적발생원가	3,909,222	218,560	4,127,782

누적공사이익	157,914	84,951	242,865

누적공사수익 합계	4,067,136	303,511	4,370,647

진행청구액	4,067,136	2,342,391	6,409,527

계약자산	0	0	0

계약부채	0	2,038,880	2,038,880

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

건설부문

도급공사	분양공사

누적발생원가	5,751,003	182,592,555	188,343,558

누적공사이익	311,133	62,437,231	62,748,364

누적공사수익 합계	6,062,136	245,029,786	251,091,922

진행청구액	5,562,538	245,185,543	250,748,081

계약자산	499,598	28,688	528,286

계약부채	0	184,445	184,445

추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향에 대한 공시
전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 없습니다.

계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역에 대한 공시
당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

## 27. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	3,921,483

퇴직급여, 판관비	530,572

복리후생비, 판관비	429,954

여비교통비, 판관비	59,867

세금과공과, 판관비	(239,842)

임차료, 판관비	5,300

감가상각비, 판관비	234,703

접대비, 판관비	201,247

광고선전비, 판관비	4,372,762

경상개발비, 판관비	235,283

수출제비용, 판관비	3,109,009

차량유지비, 판관비	28,986

운반비, 판관비	3,397,875

지급수수료, 판관비	1,405,524

기타판매비와관리비	1,484,145

판매비와관리비 합계	19,176,868

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	3,728,408

퇴직급여, 판관비	435,343

복리후생비, 판관비	1,133,438

여비교통비, 판관비	50,919

세금과공과, 판관비	645,758

임차료, 판관비	73,936

감가상각비, 판관비	209,098

접대비, 판관비	90,994

광고선전비, 판관비	343,746

경상개발비, 판관비	472,291

수출제비용, 판관비	4,843,553

차량유지비, 판관비	37,762

운반비, 판관비	2,773,367

지급수수료, 판관비	928,370

기타판매비와관리비	1,678,093

판매비와관리비 합계	17,445,076

## 28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

재고자산의 변동	0	(14,632,577)	(14,632,577)

재고자산의 변동	제품	0	(1,011,834)	(1,011,834)

재공품	0	416,191	416,191

미완성주택	0	(1,725,729)	(1,725,729)

완성주택	0	121,121	121,121

용지	0	(12,432,326)	(12,432,326)

원재료비	0	279,949,565	279,949,565

종업원급여비용	4,882,010	9,564,645	14,446,655

감가상각비와 상각비	744,520	1,817,388	2,561,908

운송료	3,397,875	40,044	3,437,919

수출제비용	3,109,009	0	3,109,009

광고비	4,372,762	0	4,372,762

기타비용	2,670,692	45,243,781	47,914,473

성격별 비용 합계	19,176,868	321,982,846	341,159,714

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

재고자산의 변동	0	19,829,951	19,829,951

재고자산의 변동	제품	0	19,640,952	19,640,952

재공품	0	3,839,813	3,839,813

미완성주택	0	0	0

완성주택	0	3,551,722	3,551,722

용지	0	(7,202,536)	(7,202,536)

원재료비	0	343,259,667	343,259,667

종업원급여비용	5,297,190	17,190,964	22,488,154

감가상각비와 상각비	663,665	1,812,452	2,476,117

운송료	2,773,367	48,249	2,821,616

수출제비용	4,843,553	0	4,843,553

광고비	343,746	0	343,746

기타비용	3,523,555	(16,137,370)	(12,613,815)

성격별 비용 합계	17,445,076	366,003,913	383,448,989

## 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	3,600

매각예정자산처분이익	0

잡이익	419,809

기타영업외수익 합계	423,409

기부금	100,000

잡손실	132,330

기타의대손상각비	0

무형자산감액손실	0

관계기업투자처분손실	171,054,199

기타영업외비용	474,538

기타영업외비용 합계	171,761,066

관계기업투자처분손실에 대한 설명	관계기업 지분매각 및 관계기업 합병 시 차액 변동분을 관계기업투자주식 처분손실로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	4,500

매각예정자산처분이익	29,013

잡이익	15,111

기타영업외수익 합계	48,624

기부금	0

잡손실	39,368

기타의대손상각비	262,591

무형자산감액손실	577,952

관계기업투자처분손실	0

기타영업외비용	1,283,659

기타영업외비용 합계	2,163,570

관계기업투자처분손실에 대한 설명

## 30. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	185,468

이자수익(금융수익)	현금성자산 및 금융기관예치금 이자수익(금융수익)	184,789

대여금 및 채권으로부터의 이자수익	679

배당금수익(금융수익)	316,376

외환차익(금융수익)	1,856,722

외화환산이익(금융수익)	222,152

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

기타금융수익	590,650

금융수익 합계	3,171,368

이자비용(금융원가)	14,575,576

이자비용(금융원가)	은행당좌차월 및 대출금 이자(금융원가)	15,568,110

Usance 이자(금융원가)	2,099,847

수출채권할인 이자비용(금융원가)	92,788

사용권자산 이자비용(금융원가)	126,996

자본화된 이자원가	(3,312,165)

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0573

외환차손(금융원가)	2,766,581

외화환산손실(금융원가)	2,175,302

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,049

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	654,954

기타금융비용	405,155

금융원가 합계	20,578,617

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	378,648

이자수익(금융수익)	현금성자산 및 금융기관예치금 이자수익(금융수익)	377,533

대여금 및 채권으로부터의 이자수익	1,115

배당금수익(금융수익)	538,208

외환차익(금융수익)	2,384,744

외화환산이익(금융수익)	711,555

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	25,641

기타금융수익	63,309

금융수익 합계	4,102,105

이자비용(금융원가)	11,736,369

이자비용(금융원가)	은행당좌차월 및 대출금 이자(금융원가)	12,740,429

Usance 이자(금융원가)	897,040

수출채권할인 이자비용(금융원가)	333,123

사용권자산 이자비용(금융원가)	70,188

자본화된 이자원가	(2,304,411)

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0512

외환차손(금융원가)	3,269,515

외화환산손실(금융원가)	362,225

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	1,897

기타금융비용	324,847

금융원가 합계	15,694,853

## 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

건설계약수익	제품매출	기타매출	건설계약수익	제품매출	기타매출

도급공사	분양공사	도급공사	분양공사

고객과의 계약에서 생기는 수익	163,000	303,511	0	0	466,511	0	271,649	341,596,205	(2,759,678)	339,108,176

전기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

건설계약수익	제품매출	기타매출	건설계약수익	제품매출	기타매출

도급공사	분양공사	도급공사	분양공사

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,106,245	0	0	0	5,106,245	0	5,817,094	434,950,186	(66,721,794)	374,045,486

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

제품과 용역	제품과 용역 합계

건설계약수익	제품매출	기타매출

도급공사	분양공사

고객과의 계약에서 생기는 수익	163,000	575,160	341,596,205	(2,759,678)	339,574,687

전기 (단위 : 천원)

제품과 용역	제품과 용역 합계

건설계약수익	제품매출	기타매출

도급공사	분양공사

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,106,245	5,817,094	434,950,186	(66,721,794)	379,151,731

계약자산 및 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약자산 합계	0

유동계약자산 합계	분양미수금	0

중도금이자비용	0

유동계약부채 합계	3,283,211

유동계약부채 합계	초과청구공사	2,222,125

선수금	1,061,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약자산 합계	528,286

유동계약자산 합계	분양미수금	499,598

중도금이자비용	28,688

유동계약부채 합계	1,013,854

유동계약부채 합계	초과청구공사	184,445

선수금	829,409

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

기초 관련 계약부채	1,013,854

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	830,609

## 32. 금융상품의 범주별 순손익

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융상품관련순손익	862,746	(339,627)	(17,930,367)	(17,407,248)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융상품관련순손익	194,617	561,952	(12,349,317)	(11,592,748)

## 33. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

이연법인세비용(수익)	1,320,963

자본에 반영된 법인세	(10,938,054)

법인세비용(수익)	(9,617,091)

법인세비용(수익)	계속영업으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(7,766,768)

중단으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(1,850,323)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

이연법인세비용(수익)	(62,420,115)

자본에 반영된 법인세	2,604,438

법인세비용(수익)	(59,815,677)

법인세비용(수익)	계속영업으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(49,145,478)

중단으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(10,670,199)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(121,692,827)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(25,433,801)

비공제비용	9,050,781

비공제수익	(105,562)

과거기간의 이연법인세 조정	9,140,290

기타 세율변경 등	(2,268,799)

법인세비용(수익)	(9,617,091)

법인세비용(수익)	계속영업으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(7,766,768)

중단으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(1,850,323)

평균유효세율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(68,731,944)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(14,364,976)

비공제비용	179,351

비공제수익	(32,497)

과거기간의 이연법인세 조정	11,678,897

기타 세율변경 등	(57,276,452)

법인세비용(수익)	(59,815,677)

법인세비용(수익)	계속영업으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(49,145,478)

중단으로 인한 이익(손실)과 관련된 법인세비용(수익)	(10,670,199)

평균유효세율	0.0000

유효세율 미산정 사유에 대한 기술
당기 및 전기에 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

차감할 일시적차이	가산할 일시적 차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제

국고보조금	재고자산 평가충당금	하자보수충당부채	퇴직급여충당부채	재이용수충당금	감가상각누계액	손상차손누계액	금융보증부채	자본거래이익	종속기업 취득비용	미지급비용	사용권자산	건설자금이자(재고)	리스 부채	매도가능증권평가손익	합병승계(ENH)	기초이익잉여금조정	영업권(합병)	선급비용(금융보증)	기계장치 등	퇴직연금운용자산	지분법이익

기초 이연법인세부채(자산)	(13,337)	(1,066,247)	(778,093)	(6,765,158)	(361,254)	(8,013,757)	(1,176,732)	0	(436,102)	(298,941)	(160,230)	(482,865)	1,183,080	119,650	4,886	199,870	662,301	0	0	3,986,958	5,127,641	74,419,798	(13,524,993)	17,251	52,643,726

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	2,334	1,016,820	71,833	2,287,173	(53,066)	747,972	84,325	0	(1,717)	49,864	100,922	84,299	431,016	(60,520)	67	863	2,607	0	0	(149,578)	(1,182,979)	(16,431,534)	3,416,710	(34,501)	(9,617,090)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	(6,187)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	27,994	10,916,246	0	0	10,938,053

기말 이연법인세부채(자산)	(11,003)	(49,427)	(706,260)	(4,484,172)	(414,320)	(7,265,785)	(1,092,407)	0	(437,819)	(249,077)	(59,308)	(398,566)	1,614,096	59,130	4,953	200,733	664,908	0	0	3,837,380	3,972,656	68,904,509	(10,108,283)	(17,250)	53,964,689

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

차감할 일시적차이	가산할 일시적 차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제

국고보조금	재고자산 평가충당금	하자보수충당부채	퇴직급여충당부채	재이용수충당금	감가상각누계액	손상차손누계액	금융보증부채	자본거래이익	종속기업 취득비용	미지급비용	사용권자산	건설자금이자(재고)	리스 부채	매도가능증권평가손익	합병승계(ENH)	기초이익잉여금조정	영업권(합병)	선급비용(금융보증)	기계장치 등	퇴직연금운용자산	지분법이익

기초 이연법인세부채(자산)	(33,241)	(1,641,663)	(940,642)	(9,355,497)	0	(21,448,886)	(816,673)	(9,446)	(360,557)	(247,156)	(249,360)	(645,256)	997,168	123,589	(102,371)	164,869	1,916,501	121,369	9,446	3,674,366	5,381,457	146,877,768	(8,815,385)	16,352	114,616,752

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	19,904	575,416	162,549	2,862,556	(361,254)	13,435,129	(360,059)	9,446	(75,545)	(51,785)	89,130	162,391	185,912	(3,939)	107,257	35,001	(1,254,200)	(121,369)	(9,446)	312,592	(315,370)	(70,064,195)	(4,709,608)	899	(59,368,588)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	(272,217)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	61,554	(2,393,775)	0	0	(2,604,438)

기말 이연법인세부채(자산)	(13,337)	(1,066,247)	(778,093)	(6,765,158)	(361,254)	(8,013,757)	(1,176,732)	0	(436,102)	(298,941)	(160,230)	(482,865)	1,183,080	119,650	4,886	199,870	662,301	0	0	3,986,958	5,127,641	74,419,798	(13,524,993)	17,251	52,643,726

이연법인세자산과 이연법인세부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산	25,356,617

이연법인세부채	(79,321,306)

이연법인세부채(자산)	(53,964,689)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산	34,260,612

이연법인세부채	(86,904,338)

이연법인세부채(자산)	(52,643,726)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이에 대한 기술	당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 없습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	20,714,497

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	108,764,167

이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목 합계	129,478,664

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이에 대한 기술	당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 없습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	20,742,226

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	60,014,566

이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목 합계	80,756,792

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1~2년	2~3년	3년초과	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0	0	108,764,167	108,764,167

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1~2년	2~3년	3년초과	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0	0	60,014,566	60,014,566

## 34. 주당이익

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익

계속영업당기순이익(손실)	(105,072,837,614)

중단영업당기순이익(손실)	(7,002,898,256)

가중평균유통보통주식수	90,895,434

기본주당이익

계속영업기본주당이익(손실)	(1,156.0)

중단영업기본주당이익(손실)	(77)

전기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익

계속영업당기순이익(손실)	31,467,118,702

중단영업당기순이익(손실)	(40,383,385,858)

가중평균유통보통주식수	90,895,434

기본주당이익

계속영업기본주당이익(손실)	346.0

중단영업기본주당이익(손실)	(444)

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식에 대한 공시
당기

보통주

유통주식수의 기초수량	90,895,434

유통보통주식수 가중치	366

유통보통주식수 적수(주식수)	33,267,728,844

유통보통주식수 적수(일수)	366

가중평균유통보통주식수	90,895,434

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	90,895,434

유통보통주식수 가중치	365

유통보통주식수 적수(주식수)	33,176,833,410

유통보통주식수 적수(일수)	365

가중평균유통보통주식수	90,895,434

희석주당순이익에 대한 기술
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 청구가능증권이 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 35. 특수관계자 등과의 거래 내용

당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 유의적 영향력 행사기업 에스엠인더스트리㈜, ㈜우방(*1) 관계기업(*2) 에스엠상선㈜, 에스엠하이플러스㈜ 대규모기업집단계열회사 등(*3) 대한해운㈜,㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스, ㈜탑스텐동강시스타,㈜에스엠바로코사,㈜에스엠벡셀,㈜삼라,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜울산방송,㈜케이알티산업,㈜태길종합건설,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,대한상선㈜,동아건설산업㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,신촌역사㈜,신화디앤디㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,에스엠중공업㈜,우방토건㈜,케이엘씨에스엠㈜,에이치엔이앤씨㈜,한국선박금융㈜,한덕철광산업㈜ 등 (*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다. (*2) 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. (*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10 에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	관계기업	대규모기업집단

에스엠인더스트리(주)	(주)우방	에스엠상선(주)	에스엠하이플러스(주)	(주)삼라	대한해운(주)	대한상선(주)	동아건설산업(주)	경남기업(주)	에스엠중공업(주)	에스엠신용정보(주)	에스엠에이엠씨투자대부(주)	에스엠스틸(주)	삼환기업(주)	한덕철광산업(주)	(주)남선알미늄	(주)에스엠벡셀	(주)울산방송	(주)삼라마이다스	국일제지(주)	(주)에스엠바로코사경인	에스엠화진(주)	기타 대규모기업집단계열회사 등

매출 등	243,682	0	36,709	277,285	0	425,345	18,794	68,823	173,050	47,934	108,874	797	1,039,154	117,604	111,010	813,464	454,344	19,472	163,000	16,748	9,573	63,675	74,337	4,283,674

매입 등	81,961	22,545	4,385,663	66,770	16,436	1,448,630	0	6,765	1,104,677	252,845	11,508	1,688	216,281	5,000	0	251,165	15,700	0	0	0	0	0	235,335	8,122,969

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	관계기업	대규모기업집단

에스엠인더스트리(주)	(주)우방	에스엠상선(주)	에스엠하이플러스(주)	(주)삼라	대한해운(주)	대한상선(주)	동아건설산업(주)	경남기업(주)	에스엠중공업(주)	에스엠신용정보(주)	에스엠에이엠씨투자대부(주)	에스엠스틸(주)	삼환기업(주)	한덕철광산업(주)	(주)남선알미늄	(주)에스엠벡셀	(주)울산방송	(주)삼라마이다스	국일제지(주)	(주)에스엠바로코사경인	에스엠화진(주)	기타 대규모기업집단계열회사 등

매출 등	122,531	0	68,023	183,322	0	1,234,897	35,293	45,124	203,255	60,045	8,082	902	620,941	24,705	35,412	238,821	164,598	2,226	2,158,000	0	2,065	30,536	11,280	5,250,058

매입 등	236,870	61,380	375,152	316,861	(1,252,975)	1,423,097	0	3,182	1,177,664	61,262	3,686	0	165,823	31,910	0	445,885	65,641	0	1,620	0	0	0	254,902	3,371,960

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	관계기업	대규모기업집단

에스엠인더스트리(주)	(주)우방	에스엠상선(주)	에스엠하이플러스(주)	(주)삼라	대한해운(주)	대한상선(주)	경남기업(주)	에스엠중공업(주)	(주)에스엠벡셀	에스엠에이엠씨투자대부(주)	동아건설산업(주)	삼환기업(주)	에스엠스틸(주)	한덕철광산업(주)	(주)남선알미늄	에스엠신용정보(주)	(주)울산방송	국일제지(주)	(주)에스엠바로코사경인	에스엠화진(주)	신촌역사(주)	기타 대규모기업집단계열회사 등

수취채권, 특수관계자거래	61,016	5,000	0	34,039	640	134,664	0	12,304	12,661	102,880	276	24,499	24,594	277,437	29,322	190,331	26,017	6,755	1,364	3,321	16,819	626,778	25,138	1,615,855

채무액, 특수관계자거래	15,362	880	887,217	26,423	5,421	182,135	0	498,618	63,518	0	0	0	0	218,346	0	57,948	0	0	0	0	0	0	13,131	1,968,999

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	관계기업	대규모기업집단

에스엠인더스트리(주)	(주)우방	에스엠상선(주)	에스엠하이플러스(주)	(주)삼라	대한해운(주)	대한상선(주)	경남기업(주)	에스엠중공업(주)	(주)에스엠벡셀	에스엠에이엠씨투자대부(주)	동아건설산업(주)	삼환기업(주)	에스엠스틸(주)	한덕철광산업(주)	(주)남선알미늄	에스엠신용정보(주)	(주)울산방송	국일제지(주)	(주)에스엠바로코사경인	에스엠화진(주)	신촌역사(주)	기타 대규모기업집단계열회사 등

수취채권, 특수관계자거래	69,434	50,000	4,887	22,905	878,912	253,116	2,413	29,245	29,079	68,651	926	49,637	27,175	300,711	17,149	114,865	8,300	2,285	0	2,120	15,724	212	53,294	2,001,040

채무액, 특수관계자거래	4,967	5,627	575,592	22,224	0	373,131	0	293,815	6,531	5,762	0	3,500	0	1,719	0	56,963	0	0	0	0	0	0	160,498	1,510,329

특수관계자 대여거래내역에 대한 기술
당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에스엠상선

기초 차입금, 특수관계자거래	20,000,000

차입거래, 차입	85,000,000

차입거래, 상환	82,000,000

기말 차입금, 특수관계자거래	23,000,000

특수관계자거래에 대한 기술	특수관계자와의 차입과 관련하여 당사가 보유한 유가증권을 담보로 제공하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에스엠상선

기초 차입금, 특수관계자거래	0

차입거래, 차입	20,000,000

차입거래, 상환	0

기말 차입금, 특수관계자거래	20,000,000

특수관계자거래에 대한 기술	특수관계자와의 차입과 관련하여 당사가 보유한 유가증권을 담보로 제공하였습니다.

화물운송 계약에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

관계기업

대한해운(주)

기업이 체결한 약정, 특수관계자거래	96,580,225

기타금융수익, 특수관계자거래	18,327

약정에 대한 설명	당기 중 당사는 관계기업인 대한해운㈜에 화물운송 계약(25년)에 대한 96,580,225천원의 이행보증을 제공하고 있습니다. 이에 따라 당사가 당기 및 전기 중 보증수수료 수령으로 인해 인식한 기타금융수익은 각각 18,327천원 및 18,317천원입니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

관계기업

대한해운(주)

기업이 체결한 약정, 특수관계자거래

기타금융수익, 특수관계자거래	18,317

약정에 대한 설명	당기 중 당사는 관계기업인 대한해운㈜에 화물운송 계약(25년)에 대한 96,580,225천원의 이행보증을 제공하고 있습니다. 이에 따라 당사가 당기 및 전기 중 보증수수료 수령으로 인해 인식한 기타금융수익은 각각 18,327천원 및 18,317천원입니다.

주요 경영진에 대한 보상내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	908,901

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	95,942

주요 경영진에 대한 보상 합계	1,004,843

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	900,201

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	91,667

주요 경영진에 대한 보상 합계	991,868

## 36. 우발부채와 주요 약정사항

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

무역금융	단기회전대출	수입 및 Local L/C	운영자금대출	수출금융	사모사채	기업어음할인	약정의 유형 합계

총 대출약정금액	28,000,000	9,000,000	23,300,000	10,000,000	20,000,000	10,000,000	100,300,000

총 대출약정금액, USD [USD, 천]	68,000	68,000

실행금액	20,000,000	5,000,000	17,955,830	23,300,000	10,000,000	20,000,000	0	96,255,830

실행금액, USD [USD, 천]	17,872	17,872

약정처	우리은행 외	농협은행	한국산업은행 외	대구은행	수출입은행	IBK캐피탈 외	우리투자증권

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

우리은행 등	동서울농협 외	건설공제조합	대구은행	SM상선

담보로 제공된 유형자산	240,400,000	15,600,000	27,960,000

담보로 제공된 유형자산, USD [USD, 천]	54,500

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	1,249,155	53,302,080

소유권이 제한된 유형자산	80,533,512

담보물	토지, 건축물 및 기계장치	토지,건축물	조합출자증권	대구산업단지 용지매입	SM하이플러스 320,000주

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

건설공제조합	서울보증보험	주택도시보증공사

보증처	대구광역시상수도사업본부 외	주택도시보증공사 외	수분양자 외

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	666,298	6,552,547	147,614,607

보증종류	계약보증 외	이행보증보험 외	분양보증 등

지급보증에 대한 비고(설명)	가창배수지 설치공사 외조합출자증권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.	손해배상채무 지급보증 외

법적소송우발부채에 대한 공시

법적소송우발부채

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건이 법원에 계류 중이며, 소송결과는 예측할 수 없으나, 그 결과가 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

## 37. 위험관리

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

차입금(사채 포함)	250,520,915

차감 : 현금및현금성자산 등	7,261,991

순차입금	243,258,924

자본총계	1,108,123,361

자본 대비 순차입금 비율	0.2195

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

차입금(사채 포함)	284,811,642

차감 : 현금및현금성자산 등	8,564,698

순차입금	276,246,944

자본총계	949,362,679

자본 대비 순차입금 비율	0.2910

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.	신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.	당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.	당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융자산, 원화환산금액	10,423,309

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융자산, 원화환산금액	11,559,172

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융부채, 원화환산금액	35,348,719

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융부채, 원화환산금액	22,253,671

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화

USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술