티케이케미칼 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1) 부문별 개황 (1) 산업의 특성 화학섬유 산업은 진입 초기 원사 제조설비 구축을 위한 대규모 설비 투자가 필요한 자본 집약적 장치산업이며, 차별화된 고부가치 제품 개발이 필요한 기술 집약적 산업입니다. 또한 자원 및 천연소재의 확보, 후방 산업에 대한 안정적 공급 구조 형성 등 전후방산업과 관련성이 높은 특성을 가지고 있습니다. □ 화학섬유 산업의 구조 화학섬유산업의 구조.jpg 화학섬유산업의 구조 국내 화학섬유 산업은 과거 노동력을 앞세운 저부가가치, OEM방식 및 범용품 위주의 산업구조였지만, 노동력을 앞세운 중국 등 후발국의 저가 제품 공세로 인하여 대부분의 기업들이 구조조정 과정을 거치면서 지난 몇 년간 급격한 변화를 겪었습니다.이에 최근 신기술, 신소재 및 첨단 차세대 섬유소재 개발에 집중하는 선진국형 산업구조로 발전하는 과도기적인 위치에 속해 있습니다. (2) 산업의 성장성 화학섬유는 인류 생존에 근간이 되는 의식주 중에서 의(衣)와 식(食) 부분을 담당하고 있습니다. 기존 목화나 양모 등의 천연섬유가 담당했던 의류 부분을 화학섬유가 대체하였고, 유리 등의 광물소재가 담당했던 음료용기/ 식재료 용기 부문에서는 PET병이나 플라스틱 용기로 대체되고 있습니다. 이 부문은 경제여건과 상관없이 기본적으로 소비되는 분야로써 당사 제품의 안정적인 매출구조의 형성에 기본이 되고 있습니다. 현재 화학섬유 산업시장은 스포츠, 등산, 산업용 의류 등에서 기능성 섬유와 신소재 및 재생섬유 등의 수요를 중심으로 성장하고 있습니다. 특히 스판덱스의 경우는 소비자들의 욕구에 따른 트랜드 변화에 맞추어 사용분야가 아웃도어, 래쉬가드, 애슬레저 등으로 꾸준히 확장되고 있고 삶의 질 향상에 따른 고 기능성 제품에 대한 니즈 증가로 혼용율이 상승하여 그 수요는 앞으로도 크게 늘어날 것으로 보입니다. PET Bottle은저렴한 생산비용과 식품보관의 안정성을 바탕으로 기존 탄산음료나 과즙음료에 그치지 않고 생수, 맥주, 막걸리 등과 같이 유통기간에 문제가 있었던 용기 및 과일박스, 아이스커피, 더 나아가 분유 용기까지 그 영역을 넓히고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 화학섬유 산업 역시 경기변동에 영향을 받습니다. 경기가 호황일 경우는 고급 소재 의류에 대한 소비가 증가하여 화학섬유에 대한 수요가 증가합니다. PET Bottle 역시고급 음료나 기능성 음료 등에 대한 소비 증가로 그 수요가 증가합니다. 하지만 경기가 불황이라고 하여 의류나 음료를 소비하지 않는 것은 아니기 때문에 필수적인 의류나 음료에 대한 소비가 증가하는 특성을 보입니다. 또한 화학섬유의 원재료는 석유에서 추출되는 물질이기 때문에 국제 유가와 환율에 따라 가격 변동이 큽니다. (4) 국내외 시장 여건 국내 화학섬유 업계는 중국 등의 대량 설비 투자에 따른 공급과잉으로 최근 몇 년 동안 힘든 시기를 보냈습니다. 하지만 2018년부터 중국의 폐플라스틱 수입규제 및 글로벌 주요 공급업체들의 감산에 따른 공급 부족으로 Pet-Resin 시황 사이클이 상승기에 진입하였고, 폴리에스터 및 스판덱스 시황도 점차 개선되고 있습니다. 그리고 최근 유럽을 포함한 주요 선진국에서는 일회용 플라스틱 사용 금지 및 재활용 플라스틱 사용 의무화 등 플라스틱 공해에 따른 대응 마련에 최선을 다하고 있으며 이런 흐름 속에 나이키, 아디다스 등 세계적인 스포츠 의류업체뿐 만 아니라 H, GAP 등 캐주얼 브랜드, 그리고 자라를 비롯한 글로벌 SPA 브랜드 모두 신규 오더에서 리사이클 소재의 사용 비중을 높이는 등 리사이클 산업이 앞으로 화섬산업의 새로운 먹거리가 될 것으로 예상됩니다. □ 주요 제품별 시장점유율(국내 생산 Capa 기준) (단위 : 톤/년) 제 품 당사 점유율 경쟁사 점유율 비 고 PET CHIP 36.2% L社 59.2%, 기타 4.6% S社 제외 Polyester Fiber 16.9% H社 21.1%, V社 14.9%, D社 7.8%,K社 7.3%, S社 11.9%, 기타 20.1% 산자용 PF 제외 Spandex 49.8% H社 40.0%, T社 10.2% ＊ 출처 : 2019 화섬편람 및 당사 추정 자료임 ＊ S社 PET CHIP의 경우 당사 경쟁 제품이 아님으로 제외 (5) 회사의 경쟁우위 요소 화학부문 중 폴리에스터의 경우, 세계 최초로 원사를 생산한 영국 ICI사의 생산기 술을 도입한 이래 경쟁 기업들과 차별화된 품질의 원사를 생산하기 위한 노력을 지 속 하고 있으며, 다양한 제품 및 안정적인 판매구조 확보, 원가 경쟁력을 갖춘 생산설비 구축 등을 통해 견조한 실적을 유지하고 있습니다. 또한 고수익/고기능성 시장을 공략하기 위해 원착사, 쥬라실, 난연사, 열복합사, 저/고수축사, 냉감/보온성 소재 등차별화 제품 비중을 높이고 있으며, 코오롱머티리얼의 차별화 소재사업 부문의 인수를 통해 차별화 시장에서의 위치를 공고히 할 것입니다. 그리고 국내 대표 생수회사인 스파클과의 리사이클 PET 사업을 위한 업무협약을 통해 국내 최초로 재활용 페트병을 활용한 리사이클 장섬유를 생산, 판매할 예정입니다. 앞으로도 신뢰도 높은 브랜드 이미지 구축과 상황별 판매전략을 통해 폴리에스터 원사 내수시장을 Leading하는 회사로 자리매김 할 것입니다. Pet-Resin의 경우, 대규모 장치산업으로 초기 설비투자 비용이 높기 때문에 생산설비의 신규 구축에 소요되는 기간이 길고, 안정적인 품질을 위한 제품 생산에 일정 수준 이상의 기술력을 요하기 때문에 진입장벽이 높은 편입니다. 현재 국내 시장은 2개업체가 시장을 양분하고 있으며 우량 고정 거래선을 통해 안정적인 매출이 이루어 지고 있습니다. 당사는 안정적인 공급체계를 통하여 Buyer와의 굳건한 Partnership을 유지하고, 고품질 이미지를 지속적으로 홍보하면서 신규 시장 진입 장벽에 대처하는 한편, 지속적인 원가 절감을 통한 최적의 원가 구조를 이루어 타사와의 경쟁에서 한 발 앞서나갈 수 있는 토대를 만들어 2017년부터 수익 구조가 개선되었고 특히 2018년과 2019년에 이익이 크게 증가하였습니다. 그리고 2019년 10월에는 스파클, 그리고 12월에는 환경부 산하 한국순환자원유통지원센터 및 스파클과의 리사이클 PET 업무협약을 계기로 미래의 섬유 먹거리 사업인 리사이클 산업 진출을 위한 토대를 마련하였습니다. 앞으로도 회사는 중국 제품의 진입 장벽이 높아진 미국과 일본 등 신규 시장으로의 직수출 확대 및 로컬 거래선의 다변화를 통해 매출 및 수익성 극대화를 위해 노력할 것입니다. 스판덱스는 섬유산업에서 최고의 기술력을 요구하는 제품 군으로 당사는 현재 업계최상위 수준의 품질을 보유 및 유지하기 위하여 지속적으로 노력 중입니다. 기본적으로 신축성이라는 강점을 가지고 있는 스판덱스는 일반 의류부터 고급 의류까지 다양하게 활용되고 있으며, 그 범위 역시 지속적으로 넓어지고 있는 추세입니다. 고 기능성 부가가치 기능을 가진 스판덱스는 상대적으로 경기 민감도가 높은 편이나, 전 세계의소득 수준의 상향 평준화 추세에 따라 기능성 소재에 대한 선호도가 점점 높아지고 있는 추세로 향후 전망도 매우 밝은 편입니다. 당사는 2016년 하이 테크놀로지를 기반으로 한 신규브랜드 ARACHRA S2000을 판매하기 시작하였으며, 고급용도 진출을 통한 고 부가가치 시장으로의 판매확대를 지속하고 있습니다. 또한 고객 니즈에부합하는 다양한 차별화 원사들을 개발 및 판매진행 하고 있습니다. 현재는 높은 염색 견뢰도를 요구하는 High-End 속옷, 수영복 등에 필요한 블랙 스판덱스를 상용판매 중에 있습니다. 기술력이 뒷받침 되어 나오는 신규 차별화 원사의 판매는 곧 브랜드 가치의 지속적인 성장을 의미합니다. 현재 당사의 스판덱스 제품은 오랜 전통을 바탕으로 한 우수한 단위 생산성, 품질 안정성을 기본적으로 지니고 있으며, 국내뿐 만 아니라 전세계의 고객들에게서 고품질 스판덱스 브랜드로 자리 잡아가고 있습니다. 그리고 신속한 A/S 활동으로 브랜드 가치를 더욱 높여 Oeko-Tex Standard 100 Test를 통과함으로써 스위스 TESTEX 기관으로부터 친환경 인증을 받았으며 고객만족 전담 팀을 신설하여 신속한 불만사항 해결을 통한 신뢰와 브랜드 가치 향상에 힘을 싣고 있습니다. 또한 스판덱스 수요 확대가 예상되는 인도에 현지 판매법인을 설립하여 판매 확대는 물론 수익성 확보를 위해 노력할 것입니다. 앞으로도 당사는 끊임없는 개발을 통한 시장 내 리딩 업체가 되도록 노력할 것입니다. 그리고 높아진 제품 경쟁력과 브랜드 파워를 바탕으로 마케팅 타켓을 기존 직물업체에서 벗어나 대형 밴더사, 나아가 메이커 업체로 확대할 예정입니다. (1) 산업의 특성 건설 산업은 토지를 바탕으로 노동, 자본, 기술 등의 생산요소를 유기적으로 결합시키고 관리하여 시설물을 완성하는 종합산업으로서, 주택 건설에서부터 도로 및 항만 등의 사회간접자본 및 각종 생산 기반시설의 확충과 국토개발 및 해외 개발사업에 이르기까지 광범위한 고정자본의 형성을 담당하는 국가 경제의 기반 산업입니다.여타 다른 산업에 비해 생산 및 고용, 부가가치의 창출 효과가 뛰어나기 때문에 국가 경제의 전략적인 산업이기도 합니다. 특히 주택산업은 고객이 평안하게 거주할 수 있는 주거공간을 제공하는 데 그 목적이있으며, 계획 단계에서부터 주거문화의 모든 부분을 고려하여 시공되고, 트렌드 변화에 민감한 특성을 가지고 있습니다. IT 및 친환경 기술을 접목시키는 등 다른 사업과의 연관성도 높습니다. (2) 산업의 성장성 건설 산업은 우리나라 경제 발전과 더불어 급속한 성장세를 지속해 왔으나, 향후 국가경제 성장이 완만하게 진행되는 단계에 진입함으로써 산업의 성장성도 완만한 곡선을 그릴 것으로 보입니다. 타 산업간의 관계가 더욱 밀접해 짐에 따라 건설 산업도 단순시공 중심의 사업방식을 탈피하여 IT 및 친환경 기술 등 최첨단 산업과 결합된 산업으로 진화하고 있습니다. 2018년 기준 전국 주택보급률은 100%를 상회하나, 자가 점유율이 아직 58%대로 선진국에 비해 낮은 수준이며, 인구는 2030년까지 증가할 것으로 예측되어 주택 수요는 지속 유지될 것으로 전망됩니다. 또한 소득 수준 향상 및 삶의 질 추구에 따른 신규주택 이동 수요, 노후주택의 재건축 증가, 수직증축 허용으로 인한 리모델링 활성화 등으로 다양한 주택 수요가 발생하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 건설업은 수주산업이고 경기에 후행하는 산업이기 때문에, 국가 전체의 산업구조 및경제성장의 추세에 영향을 많이 받는 산업이자, 경기변동에 민감한 산업입니다. 특히, 정부의 금융정책과 건설 관련 규제 또는 부동산 경기 부양책 등은 건설경기에영향을 많이 미치는 주요 요인입니다. (4) 국내외 시장 여건 주택건설 시장의 경우, 2017년 이후 정부의 부동산 정책에 따라 실수요자 중심으로 수요가 재편되었 고, 저렴한 가격 및 중소형 평형대 아파트 위주의 판매가 주를 이루고 있습니다. 이로 인해 각 건설사들의 신규 공급은 지역에 따라 선별적으로 이루어지고, 기존 분양된 사업장 관리 및 도시재생 등 주택사업 이외의 신규 먹거리 발굴에 집중할 것으로 보입니다. (5) 회사의 경쟁우위 요소 건설부문은 2014년부터 공동주택 시행 사업을 영위하였고 2015년부터는 우방토건을 합병, 조직 내에 건설사업부를 두어 시공을 같이 하고 있으며 현재까지 김포 고촌,화성봉담, 대전 오류동, 청주 테크노폴리스 분양사업을 성공적으로 진행하였습니다.당사는 시행사로써의 대외 인지도와 신뢰성을 바탕으로 시행 사업의 주체 역할을 수행하고 있으며, 전문 시공은 오랜 주택건설 시공 경험과 전문성을 갖춘 전문 인력을 투입하고 있습니다. SM그룹 내 공동브랜드인 "우방아이유쉘"을 사용함으로써 브랜드 파워를 강화하였고 내부 인테리어 및 마감재를 고급화하여 타 브랜드 대비 차별화를 진행하고 있습니다. 또한 수요가 우수한 지역만을 선별, 시공과정에서의 안전 및 품질 확보는 물론 '전국망 콜센터'를 도입, 24시간 고객과의 소통 채널을 구축하고 철저한 사후 관리를 통해 고객 만족도를 높여 주거문화를 선도하고 있습니다. 2019년 10월에 모델하우스를 오픈한 충남 당진 분양 사업을 시작으로 2020년 3월에 입지 여건이 우수한 경기도 양주, 그리고 2020년 하반기 부동산 수요가 높은 부산에서 차례로 분양 예정으로, 특히 당진과 양주 사업장의 신규 아파트는 그룹 내 고급 브랜드인 "경남아너스빌"로 새롭게 선보일 예정입니다. (1) 산업의 특성 터치스크린(TSP, Touch Screen Panel)은 손가락이나 입력용 펜과 같은 물체로 화면에 접촉되면, 접촉 위치를 인지하여 시스템에 전달하는 필름 타입의 정전용량 입력장치입니다. 디스플레이 상에 키보드나 마우스를 대신하여, 손 또는 펜 등을 이용하여 디스플레이상에 직접적인 접촉으로 입력이 가능하게 하는 방식으로 입력 인터페이스를 요구하는 곳에 적용할 수 있는 부품입니다. 터치스크린은 크기에 따라, 소형, 중형, 대형으로 응용 범위가 나뉩니다. 소형의 경우, 카메라, 게임기, 스마트폰, 기타 휴대용 전자기기 및 스마트 시계에 적용되며, 중형 및 대형의 경우, 태블릿 PC, 노트북, 자동차, 모니터 및 디지털 사이니즈에 적용됩니다. (2) 산업의 성장성 터치스크린(TSP, Touch Screen Panel)은 주로 전자제품의 디스플레이 입력장치로 사용 되는 부품이므로, 국내 주요 전자제품 업체인 삼성전자, LG전자 등에 주로 공급되며, 세계적인 디스플레이 수요증가로 신기술에 대한 R 투자 및 공정 수율을 확보할 경우 대량의 물량을 선점할 수 있어, 국내는 물론 중국, 대만, 일본 등 해외 굴지의 업체들과 경쟁하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 터치스크린 시장은 스마트폰, 태블릿PC, 노트북, 자동차, 냉장고 등 IT 생활기기 시장의 경기변동에 많은 영향을 받고있으며, 터치스크린 부품소재 산업은 이러한 산업의 경기에 중대한 영향을 받고 있습니다. 따라서 경기변동에 민감한 특징을 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장 여건 터치스크린 시장은 전방산업인 스마트폰, 태블릿 PC, 노트북 등의 수요에 직접적인영향을 받고 있으며, 최근에는 자동차, 냉장고 등 타 기기에서의 수요가 확산되고 있습니다. 현재 대부분의 디스플레이 기기는 터치 기능을 필요로 하며, 채용 비율도 매년 증가하고 있습니다. (5) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 롤투롤(roll-to-roll) + 금속박막 + 포토 에칭의 독자적 기술 공법을 보유하고있으며, 동일 설비에서 다양한 투명 전극소재인 아이티오(ITO) 필름, 은나노와이어(silver nano wire) 필름, 메탈메쉬(metal mesh) 필름방식의 터치스크린을 생산 가능한 기술을 보유하고 있습니다. 이를 통해 2020년 LG전자 냉장고 Instarview ThinQ 2.0샘플 테스트 중으로 양산을 위해 노력하고 있으며, ANW(은나노와이어) 폴더블 터치 개발 검토 중이며 Mos film 및 Mos 터치스크린의 2가지 제품으로 3분기 양산 추진 중에 있습니다. 또한 업체와의 협의를 통해 IoT 제품 신규 진입을 위해 노력 하는 등 우수한 품질에 대한 고객의 높은 신뢰도를 통하여 국내외 터치스크린 회사로서 입지를 확고히 하고 있습니다. 2) 부문별 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 화학부문 건설부문 전자부문 연결조정효과 합 계 매출액 547,981 64,721 9,448 -1,346 620,804 영업이익 -2,627 12,860 -433 -163 9,636 자 산 582,939 93,753 14,630 -11,100 680,222 부 채 378,817 25,193 3,885 -356 408,549 주1) 전자부문 매출 및 영업이익은 19.3분기부터 연결실적으로 반영됨(7~12월 기준) 2. 주요제품, 서비스 등 1) 주요 제품 등의 매출 (단위 : 백만원) 구 분 제품/상품 용도 주요 상표등 2019년(1~12월) 매출액 비중 화학 부문 PET-Chip 폴리에스터 원사 스판덱스 원사 Bottle용 의류용 TexPet, ARACHRA, TEXLON 547,981 88.3% 건설 부문 아파트 주거용 우방아이유쉘 64,721 10.4% 전자 부문 터치스크린패널 디스플레이 - 8,102 1.3% 합 계 620,804 100.0% 주1) 전자부문 매출은 19.3분기부터 연결실적으로 반영됨(7~12월 매출액 기준), 연결조정효과 반영 2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : USD/kg) 구 분 제 13기 (2019년 1~12월) 제 12기 (2018년 1~12월) 제 11기 (2017년 1~12월) Pet-Chip 0.88 ~ 1.14 1.15 ~ 1.40 0.98 ~ 1.11 폴리에스터 원사 1.43 ~ 1.66 1.62 ~ 1.76 1.42 ~ 1.57 스판덱스 원사 4.59 ~ 5.25 5.30 ~ 5.63 4.36 ~ 5.28 3. 주요 원재료에 관한 사항 1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 구분 생산품목 매입액 매입처 TPA 수지, 폴리 249,692 한화종합화학, 태광,삼남석유화학, MEG 수지, 폴리 82,772 SABIC, LG화학,롯데케미칼 PTG 스판덱스 25,215 한국바스프, 다이렌 MDI 스판덱스 6,281 금호미쓰이 2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/Ton) 구분 제 13기 (2019년 1~12월) 제 12기 (2018년 1~12월) 제 11기 (2017년 1~12월) TPA $624~838/Ton $721~1,024/Ton $615~710/Ton MEG $544~657/Ton $706~1,023/Ton $719~922/Ton PTG $1,910~2,210/Ton $2,222~2,492/Ton $1,747~2,476/Ton MDI $1,860~2,690/Ton $2,410~3,760/Ton $2,354~3,406/Ton 4. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 주요 제품 생산능력 및 생산실적 사업 부문 주요 제품 제 13기 (2019년 1~12월) 제 12기 (2018년 1~12월) 제 11기 (2017년 1~12월) 화학 부문(단위:톤) 수지 PET-Chip 생산능력 292,000 292,000 292,000 생산실적 269,039 265,480 264,968 원사 폴리에스터사스판덱스사 생산능력 165,573 165,600 166,045 생산실적 101,174 116,392 120,925 합계 생산능력 457,573 457,600 458,045 생산실적 370,213 381,872 385,893 주1) 폴리 및 스판, 수지 연간정비 실시 ※ 생산능력 산출근거 ① 산출기준 : 표준생산능력(대표 품목 기준, 소재사도 제품사로 가정) ② 산출방법 : 일일생산능력 ×작업일수(365일) ※ 생산량 산출근거 ① 산출기준 : 실제 제품사 입고 기준 2) 가동률 (2019년 1~12월) (단위 : 시간, %) 구분 주요 제품 실제가동시간 평균가동률 수지공장 PET-Chip 8,550 97.6% 원사공장 폴리에스터사스판덱스사 7,385 84.3% ※ 가동률 산출근거 ① 가동가능 시간 : 24시간 ×작업일수(365일) ② 실제가동 시간 : 가동가능 시간 - 시간 손실분 ③ 가동률 : 실제가동 시간 ÷가동가능 시간 3) 생산설비현황 (단위 : 백만원) 자산별 사업소 기초가액 당기증감 당기상각액 기말가액 증가 감소 토지 본사 4,240 0 0 0 4,240 스판 11,447 0 0 0 11,447 폴리 20,818 0 0 0 20,818 수지 7,128 0 0 0 7,128 전자 0 2,926 0 0 2,926 계 43,633 0 0 0 43,633 건물 본사 6,470 0 0 140 6,331 스판 19,261 0 0 565 18,696 폴리 27,924 1 0 982 26,943 수지 7,477 0 0 252 7,226 전자 0 4,207 0 65 4,142 계 61,133 1 0 1,939 59,194 구축물 본사 0 0 0 0 0 스판 3,932 0 0 234 3,698 폴리 1,272 0 0 138 1,133 수지 2,074 8 0 146 1,935 전자 0 1 0 1 0 계 7,278 8 0 519 6,766 기계장치 본사 0 0 0 0 0 스판 32,026 1,127 4,291 4,735 24,128 폴리 3,483 2,825 2,897 1,054 2,356 수지 3,167 718 0 659 3,225 전자 0 2,707 0 815 1,892 계 38,676 4,669 7,188 6,448 29,710 차량운반구 본사 6 0 4 1 0 스판 10 0 0 4 6 폴리 28 0 0 9 19 수지 0 0 0 0 0 전자 0 7 0 3 4 계 44 0 4 14 25 공구기구비품 본사 412 26 0 110 328 스판 461 0 0 106 355 폴리 189 0 0 11 178 수지 41 0 0 15 26 전자 0 441 0 125 315 계 1,103 26 0 242 887 건설중인 자산 본사 0 0 0 0 0 스판 290 836 1,127 0 0 폴리 400 11,056 2,825 0 8,631 수지 0 720 718 0 2 전자 0 0 0 0 0 계 690 12,612 4,669 0 8,633 합계 본사 11,129 26 5 251 10,899 스판 67,427 1,963 5,418 5,644 58,328 폴리 54,114 13,881 5,722 2,195 60,078 수지 19,887 1,446 718 1,072 19,543 전자 0 10,289 0 1,010 9,279 계 152,557 17,316 11,862 9,162 148,849 4) 설비투자 현황 (단위 : 백만원) 구분 2019년 투자금액 투자효과 자본적 지출 12,612 차별화 제품 설비 투자설비개선 및 R 투자 등 수익적 지출 5,436 품질 향상을 위한 유지보수 합 계 18,048 - 5. 매출에 관한 사항 1) 제품별 매출실적 (단위 : 백만원) 사업 부문 제품/상품 제 13기(2019년 1~12월) 제 12기(2018년 1~12월) 제 11기(2017년 1~12월) 화학 부문 PET-Chip폴리에스터스판덱스 Local 및 직수출 298,092 359,743 331,677 내수 판매 249,889 279,750 266,593 소계 547,981 639,493 598,270 건설 부문 아파트 내수 판매 64,721 149,541 116,121 소계 64,721 149,541 116,121 전자 부문 터치스트린 패널 Local 및 직수출 578 - - 내수 판매 7,524 - - 소계 8,102 - - 합 계 Local 및 직수출 298,670 359,743 331,677 내수 판매 322,134 429,291 382,714 소계 620,804 789,034 714,391 주1) 전자부문 매출은 19.3분기부터 연결실적으로 반영됨(7~12월 매출액 기준), 연결조정효과 반영 2) 제품/상품별 판매경로 (2019년 1~12월) 사업 부문 제품/상품 판매경로 매출액비중 화학 부문 PET-Chip폴리에스터 원사스판덱스 원사 Local 및 직수출 54.4% 내수 판매 45.6% 건설 부문 아파트 내수 판매 100.0% 전자 부문 터치스크린패널 Local 및 직수출 7.1% 내수 판매 92.9% 주1) 전자부문 매출은 19.3분기부터 연결실적으로 반영됨(7~12월 매출액 기준), 연결조정효과 반영 3) 판매방법 및 조건 1) 대금회수 조건 - 수출 : 신용장 또는 무신용장 거래 - 내수 : 현금 및 어음결제 - 건설 : 현금결제 2) 부대비용의 부담방법 : INCOTERMS 2010 가격 조건에 의한 비용부담조건 4) 판매전략 화학 부문은 사업부문별로 국내영업팀 및 해외영업팀 두 어 영업 전문성을 키우고, 서울 및 대구 그리고 이스탄불 지사를 두어 지역별로 포지셔닝을 구축, 다양한 거래선들의 니즈에 쉽게 다가갈 수 있도록 하였습니다. 또한 스판덱스 고 성장 지역인 인도에 현지 판매법인을 설립, 인도 및 주변 지역으로의 판매 확대를 통해 수익성을 도모하고 있습니다. 국내영업팀의 경우 직판 위주의 영업 전략을 구사하여 보다 나은 이익 확보를 위해 힘쓰는 한편, 일부 대형 거래선과의 긴밀한 협조를 통해 위기 상황에서도 협업을 통한 안정적인 영업이 가능하도록 하고 있습니다 . 그리고 앞으로는 프리뷰 인 서울(PIS) 등 국내 유수의 전시회에 참가하여 회사의 제품 및 신규 개발된 기술을 국내외 바이어들에 적극적으로 홍보할 예정입니다. 해외영업팀의 경우 당사가 직접 관리하기에는 시간/비용적인 제약이 있는 지역에서는 대리점 및 Agent를 적극 활용하고 있습니다. 해당 지역의 신속한 정보확보를 통해 글로벌 네트워크를 형성하여 긴밀한 공조를통해 당사가 생산하는 제품의 거래 확대 및 신규거래선의 개발 및 관리, 나아가 신시장 개척을 하고 있습니다. 높은 품질의 제품을 안정적으로 공급함으로써 대리점과 Agent의 신뢰를 높여가고 있으며 이는 당사 제품에 대한 안정적인 구매처 확보 및 신속한시장 정보의 획득으로 이어지고 있습니다. 건설 부문은 판매 채널을 다양화하고, 케이블 TV 광고 및 현수막과 전단지를 이용한광고활동을 최대한 활용하면서, 각종 이벤트 홍보활동을 통해 잠재 고객들을 유치하고 있습니다. 전자 부문은 시장의 변화와 고객의 니즈에 대응하기 위하여 다양한 제품을 연구,개발하고, 영업조직을 보강하여 신규 제품과 거래선 발굴에 노력하고 있습니다. 5) 주요 매출처 및 비중 20 19년 1~12월 당 사의 화학부문의 주요 매출처는 (주)포스코인터내셔널(10.4%) , 제주특별자치도개발공사(5.1%), 코카콜라음료(3.2%), 삼 양 패 키 징 (1.9%) 등 입니다 . 전자부문의 주요 매출처는 엘지전자(주), 성지산업(주), 한국청정음료(주), (주)브이씨에스 등입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원 ) 발주처 공사명 계약일자 완공예정일 수주총액 완성공사액 계약잔액 자체분양 서대전역 현장 2015.12.01 2018.07.31 116,774 111,043 5,731 자체분양 당진송악 경남아너스빌 현장 2019.10.01 2021.04.30 56,879 1,554 55,325 대구광역시 달서구 학산근린공원 주차장 조성공사 2018.12.28 2020.01.02 767 544 223 주1) 청 주테크노폴리스 A2현장, 대구 환경자원시설(매립시설) 증설 2단계 공사, 제주 삼다수 PET-Chip공급계약 건은 계약 종료(계약잔액 0)로 제외 7. 시장위험과 위험관리 1) 주요시장위험 및 관리정책 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 283,653,758 245,607,421 차감: 현금및현금성자산등 9,167,054 7,967,677 순차입금 274,986,704 237,639,744 자본총계 271,681,740 259,602,216 자본 대비 순차입금 비율 101.22% 91.54% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) USD 7,243,382 22,555,500 (전기말) (단위: 천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) USD 11,090,936 44,155,328 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (당기말) (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,194,345) 1,194,345 (전기말) (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,579,023) 2,579,023 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 54,750,000 63,500,000 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (427,050) (427,050) 427,050 427,050 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (495,300) (495,300) 495,300 495,300 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 109,109,706천원 (주석35.(4)~(8) 에설명하는 금융지급보증 한도액)입니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 2) 위험관리조직 재무실 자금팀에서 수출입 및 외환관리 업무를 담당하고 있습니다. 해당 팀은 시장위험의 예측과 위험자산의 환변동 등에 따른 실적 분석을 통하여 위험관리를 하고 있으며, 국내외 투자은행 및 금융기관에서 제공하는 시장정보를 이용하여 시장위험에 대한 예측, 관리, 분석, 보고 등의 업무를 수행하고 있습니다. 8. 파생상품의 거래현황 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 1) 연구개발 담당조직 당사의 연구개발 조직은 2008년 5월까지 운영한 기존의 기술관리실을 2008년 6월부터 연구소로 명칭 변경, 2010년 12월에 기업부설 연구소로 정식 인정되어 신수종 및 기존 사업에 대한 연구개발을 담당해오고 있습니다. 2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 제 13기 (2019년 1~12월) 제 12기 (2018년 1~12월) 제 11기 (2017년 1~12월) 연구개발비용 계 1,737 1,980 1,151 연구개발 비율 (매출액 대비) 0.28% 0.25% 0.16% 3) 연구개발 실적 구분 연구성과 제품명 원사 산업소재핵심기술개발사업 참여 중 (에스터계 열가소성 탄성섬유 개발 중) - 섬유산업스트림간 협력기술개발사업 (친환경 난연제를 사용한 폴리에스터 개발) TEXLON 폴리에스터 기능성 소재 개발(항균, 흡한건속, 발열 등) 쥬라실 폴리에스터 원착사 제품 개발 카라얀 폴리에스터 냉감 소재 개발 NEOFRESH COOL 폴리에스터 고견뢰도 및 드라이 촉감 제품 개발 NEOFRESH F-CHROMA 폴리에스터 흡한속건 기능성 소재사 개발 NEOFRESH DRY 폴리에스터 COTTON 느낌 발현의 복합가연 소재사 개발 NEOFRESH COTTI 폴리에스터 드라이한 WOOL 감성 복합사 개발 NEOFRESH ELLA 폴리에스터 LINEN 표면효과 소유 소재사 개발 MASIL Spandex 多 END 방사 System 개발 (양산 설비 가동) ARACHRA,ARACHRA S1000,ARACHRA S2000,TEXLON 염색첨가제 자체 제조 기술 개발 완료 Spandex 고급 환편용 제품 및 경편용 제품 개발 완료 블랙 스판덱스 개발 완료 수지 친환경 PET Resin(게르마늄 촉매제) 개발 완료 TEXPET 신수종사업 고강력 PE 섬유 연구개발 - 습식 목표 품질 도달 TYCHRA 생분해성 플라스틱 개발 완료 ECOPLUS 101 터치스크린페널 은나노와이어를 이용한 플더블용 터치센서 개발 중 - 냉장고용 메탈메쉬 센서 개발 T6, G1 메탈메쉬를 이용한 투명 LED 디스플레이 개발 TLED 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 동국무역㈜에서부터 이어온 오랜 역사를 통해 확보한 기술력과 후방산업과의 오랜 Partnership을 통하여 확보한 유대감을 유지시키기 위하여 수지사업부는 Tex Pet, 폴리사업부는 TEXLON, 스판사업부는 ARACHRA 및 TEXLON이라는 브랜드를 보유하고 있습니다. 이중 스판덱스는 품질 그레이드로 브랜드를 차별화 하였는데 고품질 제품인 ARACHRA 시리즈는 현재 ARACHRA S1000, ARACHRA S2000까지 출시 중에 있습니다. 또한 폴리에스터도 2016년에 차별화 제품 브랜드인 KARAYARN(원착사)을, 2017년에 NEOFRESH 시리즈를 신규로 런칭해 사용하고 있습니다. 그리고 2019년 5월 코오롱머티리얼과 폴리에스터 차별화 소재사업 인수 본 계약을 체결함에 따라 앞으로 COOLON(흡한속건), ATB(항균), PYROCLE(중공), ROJEL(해도사), MIMOFIL(멜란지) 등 차별화 대표 브랜드까지 추가할 예정입니다. 당사는 이러한 브랜드를 사용/유지함으로써 당사 제품의 품질과 이미지에 대한 신뢰도를 높여 충성도 있는 Buyer들을 확보하여 한단계 더성장하는 튼튼한 발판이 되고 있습니다. 전자 부문은 시장의 변화와 고객의 니즈에 대응하기 위하여 다양한 제품을 연구,개발하고, 영업조직을 보강하여 신규 제품과 거래선 발굴에 노력하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유현황 당사의 화학부문은'특허 제1049332호 (3항)' 무기계 난연제를 함유한 폴리에스테르계 섬유의 방사방법에 관한 특허 외 2개의 특허를 보유, 코오롱 차별화 사업 인수로 '특허 0821901호' 중공 폴리에스테르 가연사 및 그의 제조방법' 외 8개를 추가로 확보하였고, 일본 특허청으로부터 인증받은 'Tex Pet (등록번호 4152743) ' 외 54개 와 코오롱 사업 인수에 따른 'COOLON (등록번호 0527004) 외 9개의 상표권 을 보유하고 있습니다. 전자부문은 '특허 제10-0909265호 정전용량 방식의 터치스크린 패널의 제조방법에 관한 특허 외 6개의 특허를 보유하고 있으면, 미국 특허청 US 9,360,969, B2 및 중국특허 ZL201310252160.8 를 각각 보유 하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 단위:백만원 구분 / 사업연도 제13기 제12기 제11기 (2019년12월말) (2018년12월말) (2017년12월말) 유동자산 213,904 250,856 226,672 현금및현금성자산 8,664 6,965 3,967 단기금융상품 500 1,000 1,000 매출채권및기타채권 59,163 56,646 61,975 재고자산 106,391 153,821 72,900 기타 39,186 32,424 86,830 비유동자산 466,318 432,350 405,290 매도가능금융자산 - - 1,178 기타포괄손익-공정가치의 측정 1,207 1,197 관계기업투자 281,743 259,848 226,847 유형자산 158,128 152,557 172,048 무형자산 3,907 798 792 기타 21,333 17,950 4,425 자산총계 680,222 683,206 631,962 유동부채 311,011 347,810 292,418 비유동부채 97,529 75,794 86,661 부채총계 408,540 423,604 379,079 자본금 45,448 45,448 45,448 기타불입자본 120,218 120,218 120,218 이익잉여금 78,498 69,669 78,901 기타자본구성요소 27,518 24,267 8,316 자본총계 271,682 259,602 252,883 부채와자본총계 680,222 683,206 631,962 종속 ·관계 ·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2019.01.01~ 2018.01.01~ 2017.01.01~ 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 매출액 620,804 789,034 714,391 영업이익(손실) 9,636 54,544 9,479 계속사업이익(손실) 9,492 30,050 20,681 중단영업이익 - (1,766) (471) 당기순이익(손실) 9,492 28,284 20,210 주당순이익 110 329 235 계속영업주당이익(손실) 110 349 240 중단영업주당이익(손실) - (20) (5) 희석주당순이익 110 329 235 계속영업희석주당이익(손실) 110 349 240 중단영업희석주당이익(손실) - (20) (5) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_13_00693554_주식회사티케이케미칼.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2019.12.31 현재 제 12 기 2018.12.31 현재 제 11 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 213,903,801,983 250,855,551,689 226,672,043,135 현금및현금성자산 (주5,35) 8,664,053,951 6,964,677,061 3,966,718,561 단기금융상품 (주5,6,35) 500,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 (주5,7,17,33,35) 59,163,457,411 56,646,047,939 61,975,418,032 재고자산 (주10) 106,390,916,404 153,820,940,922 72,900,343,096 당기법인세자산 624,904,004 616,871,624 67,207,650 미청구공사 (주26) 35,504,145,038 계약자산 (주26) 773,800,923 7,939,621,935 기타금융자산 (주5,9,31,34) 23,707,913,204 21,162,165,324 17,000,534,432 기타유동자산 (주11) 12,667,376,504 1,293,847,302 3,736,409,282 매각예정자산 (주38,39) 1,411,379,582 1,411,379,582 30,521,267,044 비유동자산 466,317,824,669 432,350,306,717 405,290,120,682 장기금융상품 (주5,6,36) 3,000,000 3,000,000 3,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 126,409,470 219,184,065 2,755,995,130 장기매도가능금융자산 1,178,338,710 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,8,36) 1,207,043,700 1,197,004,620 관계기업투자 (주12) 281,743,426,399 259,847,628,164 226,846,877,420 유형자산 (주13,35) 158,127,854,945 152,556,893,149 172,048,192,949 사용권자산 (주18) 3,406,246,059 투자부동산 (주14) 15,533,653,943 15,533,653,943 무형자산 (주15) 3,907,446,933 797,517,794 792,085,038 기타비유동금융자산 (주5,9,34,36) 2,219,771,497 2,152,453,259 1,622,659,712 기타비유동자산 (주11) 42,971,723 42,971,723 42,971,723 자산총계 680,221,626,652 683,205,858,406 631,962,163,817 부채 유동부채 311,011,384,713 347,809,781,041 292,418,233,950 매입채무 및 기타채무 (주5,16,34,36) 84,358,790,160 104,752,108,976 100,531,513,256 차입금 (주5,17,34,35,37) 207,125,257,858 189,982,921,151 186,876,845,256 유동성장기부채 (주5,17,34,35,37) 14,679,336,000 9,096,000,000 초과청구공사 (주26) 1,180,127,311 계약부채 (주26) 1,342,850,085 40,969,271,480 리스부채 (주5,18) 664,612,158 당기법인세부채 (주32) 507,347,025 374,238,645 기타금융부채 (주5,19,36) 223,304,183 300,010,433 1,046,207,773 기타유동부채 (주21) 2,109,887,244 2,335,230,356 2,783,540,354 비유동부채 97,528,501,939 75,793,861,418 86,660,994,914 장기매입채무 및 기타채무 (주5,16,34,36) 383,290,697 341,959,351 49,580,957 장기차입금 (주5,17,34,35,36) 61,849,164,000 46,528,500,000 55,624,500,000 장기리스부채 (주5,18) 2,792,820,456 순확정급여부채 (주20) 25,444,772,071 23,033,193,669 22,964,115,502 기타비유동금융부채 (주5,19,36) 165,000,000 210,930,195 2,791,789,569 이연법인세부채 (주32) 5,930,895,940 4,424,407,367 4,442,351,276 기타비유동부채 (주21) 962,558,775 1,254,870,836 788,657,610 부채총계 408,539,886,652 423,603,642,459 379,079,228,864 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 271,681,740,000 259,602,215,947 252,882,934,953 자본금 (주22) 45,447,717,000 45,447,717,000 45,447,717,000 기타불입자본 (주23,35) 120,218,111,163 120,217,818,363 120,217,818,363 기타자본구성요소 (주25) 27,518,168,772 24,267,569,820 8,316,308,820 이익잉여금(결손금) (주24) 78,497,743,065 69,669,110,764 78,901,090,770 비지배지분 0 0 자본총계 271,681,740,000 259,602,215,947 252,882,934,953 자본과부채총계 680,221,626,652 683,205,858,406 631,962,163,817 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 (주4,34) 620,804,113,751 789,034,200,929 714,390,502,472 매출원가 (주10,26,28) 583,585,000,852 710,805,424,039 673,993,295,545 매출총이익 37,219,112,899 78,228,776,890 40,397,206,927 판매비와관리비 (주25,26) 27,583,493,966 23,684,377,500 30,917,806,309 영업이익(손실) 9,635,618,933 54,544,399,390 9,479,400,618 기타영업외수익 (주29) 41,174,182 64,949,030 118,436,986 기타영업외비용 (주29) 9,564,051,504 26,970,533,466 27,009,414,345 금융수익 (주30) 4,154,602,878 4,760,212,504 7,179,863,249 금융비용 (주30) 13,711,579,649 14,382,220,663 13,936,515,888 지분법이익 (주12) 20,016,664,012 20,014,880,351 45,697,071,017 종속기업및관계기업투자손상차손 26,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 10,572,428,852 38,005,687,146 21,528,841,637 법인세비용 (주32) 1,080,490,993 7,955,493,517 846,475,021 계속영업이익(손실) 9,491,937,859 30,050,193,629 20,682,366,616 중단영업이익(손실) (1,765,884,358) (472,005,685) 당기순이익(손실) 9,491,937,859 28,284,309,271 20,210,360,931 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 9,491,937,859 28,284,309,271 20,210,360,931 비지배지분 기타포괄손익 2,587,293,394 14,887,248,242 (14,517,999,996) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 2,653,829,685 14,940,138,032 (12,373,455,446) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (주20,24) (764,104,014) 1,692,074,324 1,181,521,279 지분법이익잉여금 (주12,24) (65,703,752) (2,817,766,820) (27,366,824) 지분법자본변동 (주12,24) 3,911,707,759 18,900,226,217 (15,687,812,894) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (주25) 10,039,080 18,665,910 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (주23,30) (438,109,388) (2,853,061,599) 2,160,202,993 후속적으로 당기손익으로 재분류 될수있는 항목 (66,536,291) (52,889,790) (2,144,544,550) 지분법자본변동 (78,648,099) (62,517,482) (2,553,255,847) 매도가능금융자산평가손익 19,884,480 당기손익으로 재분류될수 있는 항목의 법인세 12,111,808 9,627,692 388,826,817 총포괄손익 12,079,231,253 43,171,557,513 5,692,360,935 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 12,079,231,253 43,171,557,513 5,692,360,935 비지배지분 주당이익 (주33) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 110 329 234 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 110 349 240 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 110 329 234 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 110 349 240 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 연결 자본변동표 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 23,732,743,080 57,792,295,575 247,190,574,018 247,190,574,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 23,732,743,080 57,792,295,575 247,190,574,018 247,190,574,018 당기순이익(손실) 20,210,360,931 20,210,360,931 20,210,360,931 주식발행 확정급여제도의 재측정요소 921,586,597 921,586,597 921,586,597 매도가능금융자산평가손익 15,509,894 15,509,894 15,509,894 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 관계기업기타포괄손익 (15,431,944,154) (23,152,333) (15,455,096,487) (15,455,096,487) 2017.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 78,901,090,770 252,882,934,953 252,882,934,953 2018.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 78,901,090,770 252,882,934,953 252,882,934,953 회계정책변경에 따른 증가(감소) (36,452,276,520) (36,452,276,520) (36,452,276,520) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 42,448,814,250 216,430,658,433 216,430,658,433 당기순이익(손실) 28,284,309,271 28,284,309,271 28,284,309,271 주식발행 확정급여제도의 재측정요소 1,319,817,972 1,319,817,972 1,319,817,972 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 14,559,410 14,559,410 14,559,410 관계기업기타포괄손익 15,936,701,590 (2,383,830,729) 13,552,870,861 13,552,870,861 2018.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 259,602,215,947 2019.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 259,602,215,947 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 259,602,215,947 당기순이익(손실) 9,491,937,859 9,491,937,859 9,491,937,859 주식발행 292,800 292,800 292,800 292,800 확정급여제도의 재측정요소 (596,001,131) (596,001,131) (596,001,131) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 7,830,482 7,830,482 7,830,482 관계기업기타포괄손익 3,242,768,470 (67,304,427) 3,175,464,043 3,175,464,043 2019.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,886,255 (10,010,775,092) 120,218,111,163 27,518,168,772 78,497,743,065 271,681,740,000 271,681,740,000 연결 현금흐름표 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 234,939,897 17,831,758,293 39,957,010,732 당기순이익(손실) 9,491,937,859 30,050,193,629 20,682,366,616 당기순이익조정을 위한 가감 12,300,630,673 40,227,081,679 7,457,397,754 법인세비용 943,797,072 7,955,493,517 846,475,021 퇴직급여 3,830,488,745 4,379,453,051 4,564,835,641 감가상각비 11,046,247,330 10,745,316,369 13,444,364,146 무형자산상각비 168,076,286 2,495,837 593,351 외화환산손실 557,110,428 141,503,706 507,062,901 유형자산처분손실 4,006,188 314,000 2,318,613 유형자산손상차손 7,188,000,000 14,775,000,000 21,301,028,362 투자부동산손상차손 11,804,728,006 매도가능금융자산처분손실 10,166,992 재고자산평가손실 3,122,370,577 2,728,648,611 이자비용 8,676,528,423 8,759,867,898 8,315,518,304 관계기업투자손상차손 26,000,000 관계기업투자처분손실 1,687,240,760 5,306,988,977 대손상각비 246,998,675 383,037,471 충당부채전입액 507,900,746 418,104,338 기타의금융비용 71,905,287 478,684,464 477,607,898 외화환산이익 (865,146,181) (427,994,215) (1,238,872,853) 대손충당금환입 (332,152,719) 이자수익 (1,207,668,712) (833,003,832) (559,866,531) 배당금수익 (16,947,000) (24,210,000) (19,368,000) 지분법이익 (20,016,664,012) (20,014,880,351) (45,697,071,017) 재고자산평가손실환입 (3,095,812,852) (46,443,135) 유형자산처분이익 (2,084,302) (5,554,661) (39,071,926) 무형자산처분이익 (73,706,060) 기타의금융수익 (37,816,039) (440,528,748) (446,304,739) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (23,040,640,086) (52,313,526,080) 11,868,354,767 매출채권의 감소(증가) (2,311,460,240) 7,754,461,960 (6,146,217,868) 미수수익의 감소(증가) (269,032,610) (7,132,849) (183,974,793) 미수금의 감소(증가) 535,091,812 (2,599,585,254) (58,905,735) 미청구공사의 감소 (6,522,773,174) 계약자산의 증가 7,165,821,012 (95,828,015,506) 선급금의 감소(증가) (245,097,488) 1,412,750,052 (1,511,450,901) 선급비용의 감소(증가) (247,522,273) 383,894,747 788,968,100 선급공사원가의 감소 (13,024,927,119) (562,074,816) 816,736,248 재고자산의 감소(증가) 51,896,309,121 (3,015,257,624) 29,879,241,310 매입채무의 증가(감소) (14,679,468,116) 7,859,724,476 4,899,926,019 미지급금의 증가(감소) (3,576,310,888) (7,936,844,561) (6,651,922,342) 선수금의 증가(감소) (1,170,515,006) (520,760,895) 90,352,147 예수금의 증가(감소) 46,063,986 72,450,897 (32,646,911) 미지급비용의 증가(감소) (4,647,835,340) 3,592,553,437 127,108,403 초과청구공사의 증가 (109,761,890) 계약부채의 증가 (39,626,421,395) 39,789,144,169 충당부채의 증가(감소) (292,312,061) (41,687,520) (23,649,090) 퇴직금의 지급 (2,333,173,667) (1,709,116,732) (3,838,499,579) 퇴직연금운용자산의 감소 (263,708,714) (960,139,461) 342,917,423 국민연금전환금의 감소 3,858,900 2,109,400 2,907,400 이자수익의 수취 1,204,008,890 833,003,832 438,280,120 배당수익의 수취 16,947,000 24,210,000 19,368,000 법인세납부(환급) 262,055,561 (549,663,974) 33,410,810 중단영업이익(손실) (439,540,793) (542,167,335) 투자활동현금흐름 (28,972,319,989) (9,558,199,978) (13,571,293,933) 금융기관예치금의감소 1,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 매도가능증권의 처분 198,173,008 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 18,427,605 대여금의 감소 16,661,188,830 39,731,975,958 23,247,995,900 보증금의 감소 415,594,000 386,981,000 109,754,520 예수보증금의 증가 58,491,987 67,080,000 26,000,000 기계장치의 처분 1,520,000 6,000,000 40,500,000 차량운반구의 처분 1,227,273 318,182 442,837 공구기구비품의 처분 20,588,604 회원권의 처분 298,372,727 금융기관예치금의 증가 (500,000,000) (8,000,000,000) (9,000,000,000) 매도가능증권의 취득 (208,340,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (19,675,000) 대여금의 증가 (18,942,000,000) (44,633,450,000) (33,054,337,600) 보증금의 증가 (656,000,000) (176,931,397) (28,533,017) 예수보증금의 감소 (10,000,000) (15,000,000) (23,000,000) 종속기업투자 (14,420,000,000) 토지의 취득 (58,844,120) 건물의 취득 (604,070) (67,545,100) 구축물의 취득 (7,695,480) 기계장치의 취득 (9,600,000) (463,630) 차량운반구의 취득 (202,400) 공구기구비품의 취득 (62,480,264) (94,741,182) (229,835,518) 건설중인자산의 취득 (12,487,933,965) (4,714,992,305) (6,135,999,457) 산업재산권의 취득 (14,028,300) (7,928,593) (6,620,333) 중단영업의 투자활동 현금흐름 3,194,335,400 재무활동현금흐름 28,645,889,123 (5,273,721,053) (23,780,829,779) 단기차입금의 증가 550,909,890,300 578,163,311,649 516,371,020,911 장기차입금의 증가 10,000,000,000 임대보증금의 증가 210,000,000 104,000,000 보조금의 수령 14,834,990 83,705,375 주식발행비용환입 292,800 이자지급 (8,943,365,780) (8,744,999,765) (8,314,033,427) 단기차입금의 상환 (513,443,669,625) (572,506,557,927) (529,146,641,138) 장기차입금의 상환 (9,096,000,000) (2,304,310,000) (2,759,460,000) 임대보증금의 감소 (168,548,000) (15,421,500) 리스부채의 반환 (822,710,572) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (91,490,969) 2,999,837,262 2,604,887,020 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (50,108,385) (1,878,762) (20,135,818) 현금및현금성자산의순증가(감소) (141,599,354) 2,997,958,500 2,584,751,202 기초현금및현금성자산 8,805,653,305 3,966,718,561 1,381,967,359 기말현금및현금성자산 8,664,053,951 6,964,677,061 3,966,718,561 3. 연결재무제표 주석 제13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 1. 일 반사항1) 지배기업의 개요 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 티케이케미칼(이하 "지배기업")은 2007년 11월 7일 설립되어 화학섬유와 Chip 등의 제조,판매와 수출입업 및 건설업을 영위하고 있으며, 2011년 4월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결회사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엠인더스트리 29,865,530 32.86 ㈜우방 13,662,250 15.03 ㈜포스코인터내셔널 4,550,000 5.01 ㈜티케이케미칼 우리사주조합 234,480 0.26 자기주식 4,675,998 5.14 기타 37,907,176 41.70 합 계 90,895,434 100.00 2) 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지배지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜이엔에이치(*) 전자업 대한민국 12월말 100 - (*) 당기 중 지배기업이 ㈜이엔에이치의 지분 100% 확보를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. 3) 종속기업의 요약 재무정보 당기 말 현 재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜이엔에이치 14,629,768 3,885,243 10,744,526 9,448,248 (447,908) 23,420 (424,488) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경 전 조정 변경 후 유동자산 250,855,552 - 250,855,552 비유동자산(*1) 432,350,306 3,809,435 436,159,741 자산총계 683,205,858 3,809,435 687,015,293 유동부채(*2) 347,809,782 793,688 348,603,470 비유동부채(*2) 75,793,860 3,015,747 78,809,607 부채총계 423,603,642 3,809,435 427,413,077 자본 총계 259,602,216 - 259,602,216 (*1) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. (3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다 음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 (1) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다. 당사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화 로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식) ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2-1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 2-2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다. 5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~50년 구 축 물 20~25년 기계장치 8~10년 차량운반구 및 공구기구비품 5~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. 회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 수익인식 1) 수행의무의 식별 연결회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별 보고 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 제품과 용역의 유형 화학부문 합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매 건설부문 주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업 전자부문 전자제품 제조업 2015년 1분기 중 합성섬유부문의 1공장 가동이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다. (2) 부문수익 및 이익당기와 전기 중의 연결회사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 매 출 영업이익 당기 전기 당기 전기 화학부문 547,980,592 639,493,511 (2,627,392) 10,246,820 건설부문 64,721,486 149,540,690 12,859,780 44,297,579 전자부문 9,448,248 - (433,378) - 연결조정효과 (1,346,212) - (163,391) - 합 계 620,804,114 789,034,201 9,635,619 54,544,399 부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융수익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.(3) 부문자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 582,938,911 554,572,444 건설부문 93,752,991 128,633,414 전자부문 14,629,768 - 연결조정 (11,100,043) - 총자산 680,221,627 683,205,858 2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 379,817,028 353,680,726 건설부문 25,193,134 69,922,916 전자부문 3,885,243 - 연결조정 (355,518) - 총부채 408,539,887 423,603,642 (4) 지역별 매출현황 연결회사는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 재화를 판매하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내부문 Local L/C 184,878,507 243,745,457 내수 258,758,142 279,752,252 건설 64,721,486 149,540,690 국내부문계 508,358,135 673,038,399 직수출 북미부문 16,178,695 8,798,262 유럽부문 54,227,929 42,528,997 아시아부문 37,271,863 57,550,694 중동/아프리카부문 2,553,211 3,346,655 중남미 3,355,478 3,772,830 기타 205,014 1 직수출부문계 113,792,190 115,997,439 중단영업 - (1,637) 연결조정 (1,346,212) - 합 계 620,804,113 789,034,201 (5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처명 당기말 전기말 총매출액 고객 매출액 비율 총매출액 고객 매출액 비율 ㈜포스코인터내셔널 620,804,113 64,491,971 10.39% 789,034,201 80,825,875 10.24% 5. 금융상품의 구분 및 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금 융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 8,664,054 8,664,054 6,964,677 6,964,677 장단기금융상품 503,000 503,000 1,003,000 1,003,000 매출채권 55,121,159 55,121,159 52,544,262 52,544,262 미수금 3,621,186 3,621,186 3,867,716 3,867,716 미수수익 547,523 547,523 453,254 453,254 대여금 25,146,548 25,146,548 22,865,737 22,865,737 보증금 781,137 781,137 448,881 448,881 소 계 94,384,607 94,384,607 88,147,527 88,147,527 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 1,206,464 1,206,464 1,196,425 1,196,425 국공채 580 580 580 580 소 계 1,207,044 1,207,044 1,197,005 1,197,005 금융자산 합계 95,591,651 95,591,651 89,344,532 89,344,532 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 63,597,007 63,597,007 77,162,743 77,162,743 미지급금 18,276,883 18,276,883 20,444,901 20,444,901 미지급비용 2,868,191 2,868,191 7,486,424 7,486,424 장단기차입금 283,653,758 283,653,758 245,607,421 245,607,421 예수보증금 135,922 135,922 87,430 87,430 임대보증금 165,000 165,000 123,548 123,548 리스부채 3,457,433 3,457,433 - - 금융보증부채 87,382 87,382 299,962 299,962 금융부채 합계 372,241,576 372,241,576 351,212,429 351,212,429 6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채 또는 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정명 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 56,394,655 1,908,302 52,479,522 1,908,302 차감: 손실충당금 (1,389,121) (1,792,677) (50,885) (1,792,677) 매출채권(순액) 55,005,534 115,625 52,428,637 115,625 미수금 3,610,401 53,785 3,851,539 59,177 차감: 손실충당금 - (43,000) - (43,000) 미수금(순액) 3,610,401 10,785 3,851,539 16,177 미수수익 547,523 - 365,872 87,382 합 계 59,163,458 126,410 56,646,048 219,184 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이경과한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 발생기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 4 ~ 6개월 8,858,066 4,238,056 7 ~ 12개월 469,312 932,534 1년 ~ 3년 117,955 115,625 합 계 9,445,333 5,286,215 2) 당기말 및 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 297,883 50,885 1년 ~ 3년 - 407,662 3년 이상 2,926,915 1,428,015 합 계 3,224,798 1,886,562 3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,886,562 2,218,714 사업결합 1,091,238 - 대손상각비(대손충당금 환입) 246,998 (332,152) 기말잔액 3,224,798 1,886,562 연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 매출채권의 양도 또는 할인 당기말 현재 연결회사는 매출 채권 24,152,204천 원 을 한국산업은행 등의 금융기관에양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환 할 의무를 약정하였습니다. 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 17 참조) . 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 1,206,464 1,196,425 국공채 580 580 합 계 1,207,044 1,197,005 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 23,226,913 1,919,635 20,986,165 1,879,571 임차보증금 등 481,000 300,137 176,000 272,882 합계 23,707,913 2,219,772 21,162,165 2,152,453 10. 재고자산 (1) 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 49,604,513 (6,860,099) 42,744,414 59,361,540 (6,645,690) 52,715,850 재공품 6,627,473 (177,402) 6,450,071 6,496,513 (242,627) 6,253,886 원재료 5,250,592 (86,158) 5,164,434 6,404,034 (175,455) 6,228,579 부재료 2,655,636 (53,305) 2,602,331 2,763,523 (86,635) 2,676,888 저장품 1,502,579 - 1,502,579 1,354,257 - 1,354,257 미착품 478,171 - 478,171 449,204 - 449,204 용지 43,022,314 - 43,022,314 37,961,364 - 37,961,364 미완성주택 2,115,240 - 2,115,240 - - - 완성주택 2,311,362 - 2,311,362 46,180,913 - 46,180,913 합 계 113,567,880 (7,176,964) 106,390,916 160,971,348 (7,150,407) 153,820,941 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 595,519,226천원 및 706,325,739천원이며, 동 금액에는 연결회사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한평가손실액 236,263천원 과 전기에 인식한 평가손실액 2,620,427천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 가감하였습니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제세미수금 173,926 - 212,218 - 선급금 373,817 - 98,701 - 선급비용 647,872 - 420,854 - 선급공사원가 11,471,762 - 562,074 - 기타 - 42,972 - 42,972 총 계 12,667,377 42,972 1,293,847 42,972 12 . 관계 기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지분율(*1) 취득원가 장부금액 에스엠상선㈜ 건설업 대한민국 12월 29.55% 10,000,000 59,576,943 에스엠하이플러스㈜(*2) 전문서비스업 대한민국 12월 34.10% 43,882,480 98,203,032 대한해운㈜(*3) 외항화물 운송업 대한민국 12월 12.14% 38,995,133 98,628,336 (주)케이엘홀딩스 기타투자기관 대한민국 12월 37.15% 7,200,000 25,335,116 합 계 100,077,613 281,743,427 (*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. (*2) 에스엠하이플러스㈜와 ㈜케이엘홀딩스이호는 2019년 10월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 이로 인해 회사가 보유하던 ㈜케이엘홀딩스이호 주식1,400,000주는 에스엠하이플러스㈜ 주식 121,624주로 전환되었습니다. (*3) 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지분율(*1) 취득원가 장부금액 에스엠상선㈜ 건설업 대한민국 12월말 29.55% 10,000,000 66,645,361 에스엠하이플러스㈜ 전문서비스업 대한민국 12월말 32.15% 18,714,826 58,183,939 대한해운㈜(*2) 외항화물 운송업 대한민국 12월말 11.85% 38,995,133 89,076,896 ㈜케이엘홀딩스 기타투자기관 대한민국 12월말 37.15% 7,200,000 23,103,560 ㈜케이엘홀딩스이호 기타투자기관 대한민국 12월말 37.72% 7,000,000 22,837,872 ㈜삼라자원개발(*3) 광업지원 서비스업 대한민국 12월말 26.00% 26,000 - 합 계 81,935,959 259,847,628 (*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. (*2) 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*3) 전기 중 ㈜삼라자원개발이 파산하여 관계기업투자손상차손 26,000천원을 인식하였습니다. (2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 증가 감소 지분법손익 기타 자본변동 등 당기말 에스엠상선㈜ 66,645,362 - - (7,694,697) 626,278 59,576,943 에스엠하이플러스㈜ 58,183,938 25,167,654 - 14,951,616 (100,177) 98,203,031 대한해운(주) 89,076,896 - - 7,642,437 1,909,003 98,628,336 (주)케이엘홀딩스 23,103,560 - - 1,457,574 773,981 25,335,115 (주)케이엘홀딩스이호 22,837,872 - (29,297,865) 3,659,734 2,800,259 - 합 계 259,847,628 25,167,654 (29,297,865) 20,016,664 6,009,344 281,743,425 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 증가 감소 지분법손익 기타자본변동 등 회계정책변경 기말 에스엠상선㈜ 68,100,240 - - (237,122) 1,790,316 (3,008,072) 66,645,362 에스엠하이플러스㈜ 45,782,570 - - 3,318,904 9,082,464 - 58,183,938 대한해운㈜ 76,399,355 - - 9,870,435 2,807,106 - 89,076,896 ㈜케이엘홀딩스 18,391,807 - - 3,541,805 1,169,948 - 23,103,560 ㈜케이엘홀딩스이호 18,146,905 - - 3,520,860 1,170,107 - 22,837,872 삼라자원개발 26,000 - (26,000) - - - - 합 계 226,846,877 - (26,000) 20,014,882 16,019,941 (3,008,072) 259,847,628 (3) 당기 말 및 전기말 현 재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 유동자산 466,151,168 239,439,875 419,817,842 634,990 비유동자산 329,154,530 559,012,307 2,921,056,300 135,082,780 자산계 795,305,698 798,452,182 3,340,874,142 135,717,770 유동부채 318,601,380 380,440,315 775,381,721 49,685,871 비유동부채 274,956,475 172,162,255 1,670,290,008 17,838,213 부채계 593,557,855 552,602,570 2,445,671,729 67,524,084 자본총액 201,747,843 245,849,613 895,202,413 68,193,687 지배기업소유주지분 201,633,516 245,849,613 829,144,709 68,193,687 비지배지분 114,327 - 66,057,704 - 매출 864,620,285 99,228,180 1,005,657,249 14,406,539 당기순손익 (25,563,614) 49,903,904 101,520,908 9,196,648 기타포괄손익 1,399,546 198,948 14,201,370 1,981,650 총포괄손익 (24,164,068) 50,102,852 115,722,278 11,178,298 (주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 ㈜케이엘홀딩스이호 유동자산 474,029,834 234,339,253 438,206,397 321,687 347,972 비유동자산 249,306,772 426,743,551 2,517,742,579 124,766,041 122,917,692 자산계 723,336,606 661,082,804 2,955,948,976 125,087,728 123,265,664 유동부채 385,225,336 313,280,667 781,913,655 47,332,116 47,374,785 비유동부채 112,309,213 190,669,880 1,372,127,857 15,568,530 15,337,892 부채계 497,534,549 503,950,547 2,154,041,512 62,900,646 62,712,677 자본총액 225,802,057 157,132,257 801,907,464 62,187,082 60,552,987 지배기업소유주지분 225,556,028 157,132,257 772,013,882 62,187,082 60,552,987 비지배지분 246,029 - 29,893,582 - - 매출 979,249,755 42,474,949 1,334,681,501 14,404,634 14,191,233 당기순손익 (812,640) 15,160,651 86,993,836 9,420,655 9,224,275 기타포괄손익 5,928,907 27,928,836 29,521,505 3,149,109 3,102,456 총포괄손익 5,116,267 43,089,487 116,515,341 12,569,764 12,326,731 (주1) 상기 요약 재무정보는 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 관계기업 기말 순자산(A) 201,747,843 245,849,612 895,202,413 68,193,686 (-)관계기업비지배지분 114,327 - 66,057,704 - 차감 후 순자산(A) 201,633,516 245,849,612 829,144,709 68,193,686 지분율(B) 29.55% 34.10% 12.14% 37.15% 순자산 지분금액(AXB) 59,576,943 83,830,475 100,669,900 25,335,116 (+) 영업권 등 - 14,372,556 (2,041,564) - 장부금액 59,576,943 98,203,031 98,628,336 25,335,116 (전기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 ㈜케이엘홀딩스이호 관계기업 기말 순자산(A) 225,802,057 157,132,257 801,907,464 62,187,082 60,552,987 (-)관계기업비지배지분 246,029 - 29,893,582 - - 차감 후 순자산(A) 225,556,028 157,132,257 772,013,881 62,187,082 60,552,987 지분율(B) 29.55% 32.15% 11.85% 37.15% 37.72% 순자산 지분금액(AXB) 66,645,362 50,515,740 91,449,425 23,103,560 22,837,872 (+) 영업권 등 1 7,668,199 (2,372,529) - - 장부금액 66,645,363 58,183,939 89,076,896 23,103,560 22,837,872 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 46,558,608 - - - 46,558,608 건물 83,930,440 (20,593,966) - - 63,336,474 구축물 11,359,292 (4,592,835) - - 6,766,457 기계장치 264,020,078 (185,744,582) (46,599,815) (74,094) 31,601,587 차량운반구 448,584 (419,346) - - 29,238 공기구비품 8,608,057 (7,405,496) - (1) 1,202,560 건설중인자산 8,632,930 - - - 8,632,930 합 계 423,557,989 (218,756,225) (46,599,815) (74,095) 158,127,854 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 43,632,825 - - - 43,632,825 건물 78,707,815 (17,575,094) - - 61,132,721 구축물 11,253,922 (3,975,968) - - 7,277,954 기계장치 241,875,376 (163,703,481) (39,411,815) (83,858) 38,676,222 차량운반구 421,307 (377,510) - - 43,797 공기구비품 2,722,942 (1,619,676) - (1) 1,103,265 건설중인자산 690,109 - - - 690,109 합 계 379,304,296 (187,251,729) (39,411,815) (83,859) 152,556,893 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 손 상 대체 감가상각비 사업결합 기말 토지 43,632,824 - - - - - 2,925,784 46,558,608 건물 61,132,721 604 - - - (2,004,153) 4,207,302 63,336,474 구축물 7,277,955 7,695 - - - (520,506) 1,313 6,766,457 기계장치 38,760,083 - (207) (7,188,000) 4,669,477 (7,272,630) 2,706,958 31,675,681 (정부보조금) (83,858) - - - - 9,764 - (74,094) 차량운반구 43,796 - (4,462) - - (17,319) 7,223 29,238 공기구비품 1,103,265 72,080 - - - (367,504) 394,720 1,202,561 (정부보조금) (1) - - - - - - (1) 건설중인자산(*) 690,108 12,612,299 - - (4,669,477) - - 8,632,930 합 계 152,556,893 12,692,678 (4,669) (7,188,000) - (10,172,348) 10,243,300 158,127,854 (*) 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 감가상각비 기 말 토지 43,573,980 58,844 - - - - 43,632,824 건물 62,921,967 67,545 - - 85,524 (1,942,315) 61,132,721 구축물 6,852,550 - - - 911,055 (485,650) 7,277,955 기계장치 57,529,540 465 (1,254) (14,775,000) 4,059,931 (8,053,599) 38,760,083 (정부보조금) (78,042) (14,835) - - - 9,019 (83,858) 차량운반구 77,352 - (1) - - (33,555) 43,796 공기구비품 1,086,352 94,741 (20,412) - 181,800 (239,216) 1,103,265 (정부보조금) (1) - - - - - (1) 건설중인자산(*) 84,494 5,843,924 - - (5,238,310) - 690,108 합 계 172,048,192 6,050,684 (21,667) (14,775,000) - (10,745,316) 152,556,893 (*) 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. (3) 담보제공 유형자산 당기말 현재 연결회사의 토지, 건축물 및 기계장 치( 장부가액 : 136,020,709천원 , 매 각예정자산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 4개 금융기관에 담보(채권최고액 원화 240,400,000천원 및 USD 67,500,000)로 제공되고 있습니다. (4) 보험가입 현황 당기말 현재 연결회사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 740,404,454천원의 재산종합보험 및 전산장비 등에 대하여 부보금액 11,060,626천원의 화재보험 에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 217,812,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 손상차손 연결회사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 유형자산의 회수가능액을 검토하였습 니다. 회수가능액 검토결과 당기 7,188,000천원, 전기 중 14,775,000천 원의 손상차손이 발생하였습니다. 14.투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 27,338,382 27,338,382 손상차손누계액 (11,804,728) (11,804,728) 합 계 15,533,654 15,533,654 2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 매각예정자산에서 대체(*1) 손상차손 기말 투자부동산 15,533,654 - - 15,533,654 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 매각예정자산에서 대체(*1) 손상차손 기말 투자부동산 - 27,338,382 (11,804,728) 15,533,654 (*1) 매각예정자산으로 분류하였던 합성섬유1공장 유형자산에 대해서, 매수자를 적극적으로 물색하였으나 전기말까지 매수자가 나타나지 않고 매각이 장기화됨에 따라 매각계획을 철회함. 연결회사는 합성섬유1공장의 자산으로 구조고도화 사업을 진행 예정이며, 이에 따라 27,338,382천원을 투자부동산으로 재분류하였음. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 214,356 - 214,356 영업권(*1,*2) 1,378,070 - 1,378,070 기술가치(*1) 2,450,869 (163,391) 2,287,478 산업재산권 468,148 (440,604) - 27,544 합 계 4,511,443 (603,995) - 3,907,448 (*1) 당기 중 이엔에이치 인수 시 영업권 800,118 천원 및 기술가치 2,450,869 천원이 발생하였습니다. (*2) 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권은 577,952 천원 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 208,106 - - 208,106 영업권(*) 577,952 - - 577,952 산업재산권 14,549 (3,089) - 11,460 합 계 800,607 (3,089) - 797,518 (*) 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 사업결합 기말 회원권 208,106 - - - 6,250 214,356 영업권 577,952 - - - 800,118 1,378,070 기술가치 - - - - 2,287,478 2,287,478 산업재산권 11,460 14,028 (3,936) - 5,992 27,544 합 계 797,518 14,028 (3,936) - 3,099,838 3,907,448 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 208,106 - - - 208,106 영업권 577,952 - - - 577,952 산업재산권 6,027 7,929 (2,496) - 11,460 합 계 792,085 7,929 (2,496) - 797,518 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 63,597,007 - 77,162,743 - 미지급금 18,163,421 113,462 20,379,266 65,635 미지급비용 2,598,362 269,829 7,210,100 276,324 합 계 84,358,790 383,291 104,752,109 341,959 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입의 종류 차입처 당기말이자율 당기말 전기말 운전자금대출 우리은행 1.43%~4.85% - 20,000,000 한국산업은행 65,000,000 65,000,000 대구은행 9,000,000 9,000,000 건설공제조합 820,000 820,000 한국투자증권 10,000,000 10,000,000 삼성증권 10,000,000 - SBI저축은행 10,000,000 7,500,000 농협은행 3,000,000 - 송파농협 외 10,000,000 - 대구축산업협동조합 외 - 9,000,000 ㈜서울메탈홀딩스 275,000 - 하나은행 532,000 - 소 계 118,627,000 121,320,000 유산스(외화) 대구은행 2.37%~2.58% 5,729,353 8,888,154 한국산업은행 5,616,701 14,608,616 소 계 11,346,054 23,496,770 무역금융 KEB하나은행 3.11%~3.66% 3,000,000 - 우리은행 5,000,000 3,000,000 수출입은행 18,000,000 18,000,000 신한은행 13,000,000 9,500,000 소 계 39,000,000 30,500,000 CP 우리종합금융 3.44~3.53% 10,000,000 - 수출채권 할인(*) 산업은행 외 - 24,152,204 14,666,151 유동성장기차입금 산업은행 2.75%~3.67% 11,346,000 9,096,000 우리은행 3,333,336 - 소계 14,679,336 9,096,000 합 계 217,804,594 199,078,921 (*) 상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로, 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 당기말이자율 금 액 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금 2.75%~4.33% 46,528,500 55,624,500 우리은행 운전자금대출 30,000,000 - 합 계 76,528,500 55,624,500 차감: 유동성대체 (14,679,336) (9,096,000) 잔 액 61,849,164 46,528,500 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년초과 2년이내 14,679,332 2년초과 3년이내 34,419,832 3년 이후 12,750,000 합 계 61,849,164 (4) 당기말 현재 사채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제3회 무보증사모사채 2019.06.21 2020.06.21 4.60% 4,000,000 - (5) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13. (3)참조) 18. 리스(1) 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비유동 기초 - 회계정책변경효과 3,809,434 취득 644,490 감가상각비 (1,015,846) 처분 (31,832) 유동성대체 - 기말 3,406,246 (2) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초 - - 회계정책변경효과 793,688 3,015,746 취득 - 644,489 이자비용 131,662 - 지급 (1,096,144) - 처분 (14,915) (17,094) 유동성대체 850,321 (850,320) 기말 664,612 2,792,821 (3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 1,030,617 리스부채 이자비용 132,637 리스처분손익 (177) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 104,392 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 132,371 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,332,908천원 입니다. 19 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 135,922 - 87,430 - 임대보증금 - 165,000 - 123,548 금융보증부채 87,382 - 212,580 87,382 합 계 223,304 165,000 300,010 210,930 20. 퇴 직 급 여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 37,552,999 34,653,803 국민연금전환금 (12,689) (16,548) 사외적립자산의 공정가치 (12,095,539) (11,604,061) 순확정급여부채 금액 25,444,771 23,033,194 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 34,653,803 33,507,946 사업결합 789,780 - 당기근무원가 3,788,086 3,741,431 이자원가 861,212 947,623 재측정요소 677,293 (1,834,081) 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 855,504 (3,234,378) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 14,239 390,676 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (192,449) 1,009,621 지급액 (3,405,723) (1,559,864) 계열사전출입 188,548 (149,252) 기말잔액 37,552,999 34,653,803 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (11,604,061) (10,525,173) 사업결합 (88,702) - 사외적립자산의 이자수익 (283,943) (297,664) 재측정요소 사외적립자산 손익 86,810 142,007 고용인(사용자)의 기여금 (1,000,000) (1,200,000) 지급액 760,269 278,604 계열사전입액 - (38,743) 사외적립자산의 운용관리수수료 34,089 36,908 기말잔액 (12,095,538) (11,604,061) (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,788,086 3,741,431 이자원가 861,212 947,623 사외적립자산의 이자수익 (283,943) (297,664) 사외적립자산의 관리비용 34,089 36,908 기타 (99,783) (11,937) 합 계 4,299,661 4,416,361 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,090,689천원(전기 3,220,584천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 구 분 당기말 전기말 티케이케미칼 할인율 2.04% 2.52% 미래임금상승률(*) 3.00%+승급률(1.05%) 3.00%+승급률(1.73%) 이엔에이치 할인율 2.16% - 미래임금상승률(*) 2.00%+승급률 - (*) 연결회사의 재직자현황을 이용하여 연령별승급율을 반영하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다. (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말확정급여채무 1%증가 1%감소 할인율 변동(*) 36,627,794 34,489,151 38,996,308 미래임금상승률 변동(*) 36,627,794 38,952,523 34,486,069 (*) 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것임. (8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 3,495,357 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,249,142 - 1,523,305 - 예수금 860,745 - 811,925 - 하자보수충당금 - 962,559 - 1,254,871 합 계 2,109,887 962,559 2,335,230 1,254,871 22. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식총수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 : 보통주 90,895,434주 90,895,434주 1주당액면금액 500원 500원 자본금 : 보통주 45,447,717천원 45,447,717천원 23. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 130,228,886 130,228,593 자기주식 (10,010,775) (10,010,775) 합 계 120,218,111 120,217,818 (2) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식발행 초과금 기초 130,228,593 증가(주식발행환급금) 293 당기말 130,228,886 24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 84,251,299 74,965,162 확정급여제도의 재측정요소 (5,753,556) (5,296,052) 합 계 78,497,743 69,669,110 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 69,669,110 78,901,091 회계정책의 변경효과 - (36,452,277) 당기순이익 9,491,938 28,284,309 확정급여제도의 재측정요소 (457,503) 1,319,818 지분법이익잉여금변동 (205,802) (2,383,831) 기말금액 78,497,743 69,669,110 (3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,296,052) (6,615,870) 당기변동 (586,544) 1,692,074 법인세 효과 129,040 (372,256) 기말금액 (5,753,556) (5,296,052) 25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 27,453,687 24,210,919 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 64,482 56,651 기말금액 27,518,169 24,267,570 (2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,210,919 8,274,217 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 3,833,059 18,837,709 관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과 (590,291) (2,901,007) 기말금액 27,453,687 24,210,919 26. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 도급공사 702,692 4,924,683 분양공사 63,565,197 143,984,130 합계 64,267,889 148,908,813 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 청구액 계약자산 계약부채 도급공사 613,098 90,266 703,364 544,366 158,998 - 분양공사 160,900,584 69,971,064 230,871,648 231,599,695 614,803 1,342,850 합 계 161,513,682 70,061,330 231,575,012 232,144,061 773,801 1,342,850 (전기말) (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 청구액 계약자산 계약부채 도급공사 7,072,206 785,867 7,858,073 6,356,310 1,501,763 - 분양공사 112,604,431 57,014,955 169,619,387 204,150,799 6,437,859 40,969,271 합 계 119,676,637 57,800,822 177,477,460 210,507,109 7,939,622 40,969,271 (3) 총계약원가 추정치 변동당기말 및 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 및 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 공사손실충당부채 도급공사 - - - - - - - 분양공사 (1,959,213) - (1,959,213) - - 1,959,213 - 합 계 (1,959,213) - (1,959,213) - - 1,959,213 - (전기말) (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 공사손실충당부채 도급공사 (250,473) (94,319) (143,756) (12,398) - 143,756 - (4) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 대전오류동(*) 2015-12 2018-07 100.00% 461,483 - - - 청주테크노폴리스(*) 2016-04 2018-11 100.00% - - - - 당진송악 2019-10 2021-04 4.41% (1,189,530) - - - (*) 전기말에 완공된 분양공사로써 당기말에는 인도기준 해당 분만 존재함. (전기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 대전오류동 2015-12 2018-07 100.00% (13,333,624) - - - 청주테크노폴리스 2016-04 2018-11 100.00% (21,197,789) - - - 27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 6,655,998 6,175,727 퇴직급여 826,906 775,824 복리후생비 1,219,162 1,226,409 여비교통비 152,388 195,896 세금과공과 604,503 (254,910) 임차료 28,189 211,586 감가상각비 464,254 255,581 접대비 186,351 222,172 광고선전비 2,606,287 657,080 경상개발비 1,953,019 1,980,163 수출제비용 4,695,404 4,310,055 차량유지비 102,330 103,508 운반비 3,493,030 3,426,052 지급수수료 1,204,353 1,072,085 분양촉진비 808,825 808,555 기타 2,582,494 2,518,595 합 계 27,583,493 23,684,378 28. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 계정과목 당기 전기 판매관리비 매출원가 합계 판매관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동: - 47,740,855 47,740,855 - (80,393,803) (80,393,803) 제품 - 10,401,305 10,401,305 - (19,177,218) (19,177,218) 재공품 - 646,190 646,190 - 1,722,654 1,722,654 미완성주택 - (2,115,240) (2,115,240) - 5,538,348 5,538,348 완성주택 - 43,869,549 43,869,549 - (46,180,913) (46,180,913) 용지 - (5,060,949) 5,060,949 - (22,296,674) (22,296,674) 원재료비 - 393,611,073 393,611,073 - 496,910,112 496,910,112 종업원급여 8,695,000 36,555,460 45,250,460 8,177,961 37,375,082 45,553,043 감가상각비와 무형자산상각비 468,941 10,050,052 10,518,993 258,077 10,479,477 10,737,554 운반비 3,493,030 146,282 3,639,312 3,426,052 95,581 3,521,633 수출제비용 4,695,404 - 4,695,404 4,310,055 - 4,310,055 광고선전비 2,606,287 - 2,606,287 657,080 - 657,080 기타비용 7,624,832 95,481,279 103,106,111 6,855,153 246,338,975 253,194,128 합 계 27,583,494 583,585,001 611,168,495 23,684,378 710,805,424 734,489,802 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 18,850 23,096 유형자산처분이익 2,084 5,555 잡이익 20,240 36,298 합 계 41,174 64,949 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 10,392 잡손실 12,751 48,462 유형자산처분손실 4,006 314 유형자산손상차손 7,188,000 14,775,000 투자부동산손상차손 - 11,804,728 관계기업투자처분손실 1,687,241 - 기타영업외비용 672,053 331,637 합 계 9,564,051 26,970,533 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 1,207,669 833,004 배당수익 16,947 24,210 외환차익 1,671,889 1,903,021 외화환산이익 865,146 427,994 기타금융수익 392,952 1,571,984 합 계 4,154,603 4,760,213 (2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금성자산 및 금융기관예치금 이자 30,549 26,669 대여금및수취채권 1,177,120 806,335 합 계 1,207,669 833,004 (3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 8,676,529 8,759,868 외환차손 3,832,264 4,563,697 외화환산손실 557,111 141,504 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 501 1,247 기타 645,175 915,905 합 계 13,711,580 14,382,221 (4) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 은행당좌차월 및 대출금 이자 8,733,748 8,500,735 Usance 이자 448,627 611,487 수출채권할인 1,076,877 940,912 사용권자산 이자 131,662 - 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액(*) (1,714,385) (1,293,266) 합 계 8,676,529 8,759,868 31. 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정 금융자산 598,867 365,922 공정가치 금융자산 16,446 22,963 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 (10,753,544) (10,010,893) 합 계 (10,138,231) (9,622,008) 32. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - 374,240 이연법인세비용 1,506,488 (17,944) 자본에 반영된 법인세 (425,977) (2,843,434) 회계정책 변경효과 - 9,545,529 관계기업 회계정책 변경효과 - 399,033 법인세비용 1,080,491 7,457,424 계속영업과 관련된 법인세비용 1,080,491 7,955,494 중단영업과 관련된 법인세이익 - (498,070) (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 10,572,429 35,741,733 적용세율에 따른 세부담액 2,325,935 7,863,181 조정사항: 비공제비용 251,550 211,880 비공제수익 (2,115) (2,634) 미인식일시적차이 - (1,385,191) 세무상결손금, 세액공제금액의 당기변경으로 인한 효과 (1,325,869) 666,628 세율차이 등으로 인한 효과 (169,010) 103,560 법인세비용 1,080,491 7,457,424 계속영업과 관련된 법인세비용 1,080,491 7,955,494 중단영업과 관련된 법인세비용 - (498,070) 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 10.22% 20.86% ( 3) 당 기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에 인식된금액 자본에직접반영 기말 차이> 국고보조금 18,450 (2,148) - - 16,302 재고자산평가충당금 1,573,089 5,843 - - 1,578,932 감가상각(건물) 7,264 3,632 - - 10,896 자산손상차손 10,648,783 349,661 - - 10,998,444 하자보수충당부채 276,072 (64,309) 211,763 대손충당금 267,144 66,482 - - 333,626 퇴직급여충당부채 8,599,026 595,987 - - 9,195,013 감가상각누계액 10,126 (3,482) - - 6,644 손상차손누계액 5,659 - - - 5,659 금융보증부채 65,992 (46,768) 19,224 감가상각(운휴) 24,195 418,300 442,495 자본거래이익 377,726 - - - 377,726 종속기업 취득비용 258,925 - - - 258,925 확정수익보장부채 120,828 (87,098) 33,730 미지급비용 192,531 37,190 - - 229,721 사용권자산 - 760,635 - - 760,635 세무상결손금 7,936,094 925,778 - - 8,861,872 기부금한도초과 16,088 - - - 16,088 이월세액공제 1,374,790 27,209 - - 1,401,999 기초이익잉여금조정 463,243 - - (2,893,168) (2,429,925) 합계 32,236,025 2,986,912 - (2,893,168) 32,329,769 차이> 건설자금이자(재고) (449,294) (182,155) - (631,449) 리스부채 - (749,374) - (749,374) 매도가능증권평가손익 (61,697) - (2,209) - (63,906) 영업권(합병) (127,149) - - (127,149) 미수수익 (99,716) (20,640) - - (120,356) 선급비용(금융보증) (8,320) 8,320 - - 기계장치등 (4,178,598) 85,174 - - (4,093,424) 퇴직연금운용자산 (3,531,723) (384,786) 129,039 - (3,787,470) 지분법이익 (24,314,938) 69,228 - - (24,245,710) 지분법자본변동 (3,888,997) - (552,829) - (4,441,826) 합계 (36,660,432) (1,174,233) (425,999) - (38,260,664) 이연법인세자산(부채) (4,424,407) 1,812,679 (425,999) (2,893,168) (5,930,895) (전기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에 인식된금액 자본에 직접반영 기말 차이> 국고보조금 17,170 1,280 - - 18,450 재고자산평가충당금 963,773 609,316 - - 1,573,089 감가상각(건물) - 7,264 - - 7,264 자산손상차손 5,711,290 4,937,493 - - 10,648,783 하자보수충당부채 173,505 102,567 - - 276,072 대손충당금 92,761 174,383 - - 267,144 퇴직급여충당부채 8,285,181 717,343 (403,498) - 8,599,026 감가상각누계액 5,229 4,897 - - 10,126 손상차손누계액 5,659 - - - 5,659 장기대여금(현할차) 20,762 (20,762) - - - 금융보증부채 832,282 (766,290) - - 65,992 감가상각(운휴) - 24,195 - - 24,195 자본거래이익 377,726 - - - 377,726 종속기업 취득비용 258,925 - - - 258,925 확정수익보장부채 - 120,828 - - 120,828 미지급비용 - 192,531 - - 192,531 세무상결손금 8,872,366 (936,272) - - 7,936,094 기부금한도초과 16,021 67 - - 16,088 이월세액공제 1,657,673 (282,883) - - 1,374,790 지분법이익잉여금 - - 433,936 - 433,936 관계기업 회계정책변경효과 - - - 399,033 399,033 합계 27,290,323 4,885,957 30,438 399,033 32,605,751 차이> 건설자금이자(재고) (540,258) 90,964 - - (449,294) 매도가능증권평가손익 (57,590) - (4,107) - (61,697) 영업권(합병) (127,149) - - - (127,149) 미수수익 (727,046) 627,330 - - (99,716) 선급비용(금융보증) (125,998) 117,678 - - (8,320) 기계장치등 (4,266,986) 88,388 - - (4,178,598) 퇴직연금운용자산 (3,233,075) (329,890) 31,242 - (3,531,723) 지분법이익 (21,232,646) (3,018,082) - - (24,250,728) 지분법자본변동 (1,421,926) - (2,901,007) - (4,322,933) 합계 (31,732,674) (2,423,612) (2,873,872) - (37,030,158) 이연법인세자산(부채) (4,442,351) 2,462,345 (2,843,434) 399,033 (4,424,407) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 이연법인세자산 32,329,769 32,605,751 이연법인세부채 (38,260,664) (37,030,158) 합 계 (5,930,895) (4,424,407) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업과 관련된 가산할 일시적 차이는 없습니다. 33. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 구 분 당기 전기 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익 계속영업 9,491,938천원 30,050,194천원 중단영업 (1,765,884)천원 가중평균유통보통주식수 86,219,436주 86,219,436주 기본주당순이익(손실) 계속영업주당이익 110원 349원 중단영업주당이익(손실) - (20)원 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 유통주식수 가중치 적수 유통주식수 가중치 적수 기초유통보통주식수 86,219,436 365 31,470,094,140 86,219,436 365 31,470,094,140 일수 365 365 유통보통주식수 86,219,436 86,219,436 2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주청구가능증권이 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 유의적 영향력 행사기업 에스엠인더스트리㈜(*1), ㈜우방(*2) 관계기업(*3) 에스엠상선㈜, 에스엠하이플러스㈜, 대한해운㈜, ㈜케이엘홀딩스 대규모기업집단계열회사 등(*4) ㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스,㈜델라노체,㈜동강시스타,㈜라도,㈜바로코사,㈜바로코사유통사하,㈜벡셀,㈜삼라,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜에스씨파워텍,㈜울산방송,㈜케이알티산업,㈜태길종합건설,㈜한울코퍼레이션,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,기원토건㈜,대림종합건설더블유㈜,대한상선㈜,동아건설산업㈜,삼라산업개발㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,성우종합건설더블유㈜,신촌역사㈜,신화디앤디㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠상선광양터미널㈜,에스엠생명과학㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,에스엠중공업㈜,우방토건㈜,이코사주류㈜,케이엘씨에스엠㈜,코리코엔터프라이스㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,플러스매니지먼트㈜,한국선박금융㈜,한국인프라개발㈜,한덕철광산업㈜,재단법인 삼라희망재단 등 (*1) 당기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엠티케미칼이 경남모직㈜에 흡수합병 되었으며, 합병 후 상호명을 에스엠인더스트리㈜로 변경하였습니다. (*2) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다. (*3) 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. (*4) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10 에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래(4),(5),(6) 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 행사기업> 에스엠인더스트리㈜ 316,209 78,960 1,083,350 2,528,197 ㈜우방 2,394,801 758,958 138,974 72,872 에스엠상선㈜ 1,068,587 2,352,950 360,023 696,137 에스엠하이플러스㈜ 392,872 289,587 209,330 362,609 대한해운㈜ 1,856,300 2,399,546 76,994 17,587 ㈜케이엘홀딩스 95,093 - - - ㈜삼라 1,333,226 968,523 191,300 49,517 대한상선㈜ 356,790 1,820,222 - - 동아건설산업㈜ 217,249 825,358 - 30,521 경남기업㈜ 4,143,462 831,659 503,384 52,817 에스엠중공업㈜ 530,414 283,724 30,808 17,082 에스엠신용정보㈜ 5,479 4,531 23,071 - 에스엠에이엠씨투자대부㈜ 7,893 6,008 - 440,473 ㈜에스엠스틸 164,148 42,264 93,612 - 삼환기업㈜ 146,166 21,516 199,030 86,950 한덕철광산업㈜ 86,047 20,465 - - ㈜남선알미늄 239,673 181,177 221,760 1,038,751 ㈜벡셀 71,698 30,802 86,516 121,775 코리코엔터프라이스㈜ 6,172 4,799 - - 케이엘씨에스엠㈜ 28,800 15,349 85,470 - ㈜라도 6,128 4,681 - - 에스엠상선광양터미널㈜ - 4,325 - - ㈜태길종합건설 5,850 - - - 동강시스타 37,684 - 126,893 - 합계 13,510,741 10,945,404 3,430,515 5,515,288 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 행사기업> 에스엠인더스트리㈜ 93,423 - 179,763 238,434 ㈜우방 156,899 691,224 93,623 382,797 대한해운㈜ 71,261 43,807 39,048 17,877 에스엠상선㈜ 160,918 958,876 82,687 1,138,964 에스엠하이플러스㈜ 11,069 60,466 68,749 129,715 ㈜케이엘홀딩스 95,093 - - - ㈜삼라 621,805 349,193 - 192,656 대한상선㈜ - 1,218,132 - - 경남기업㈜ 2,267,802 297,848 12,900 52,819 에스엠중공업㈜ 195,446 112,686 45,651 49,367 ㈜벡셀 720 647 62,654 4,450 에스엠에이엠씨투자대부(주) - - - 87,833 ㈜라도 8,263 4,801 - - 동아건설산업㈜ 31,573 98,552 - 11,822 삼환기업㈜ 3,475 72,600 8,077 61,174 ㈜에스엠스틸 - - 60,175 - 동강시스타 - - 602 - 케이엘씨에스엠㈜ - - 15,400 - 한덕철광산업㈜ 14,918 - - - ㈜태길종합건설 1,841 - - - ㈜남선알미늄 83,014 - 100,236 85,600 합계 3,817,520 3,908,832 769,565 2,453,508 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 행사기업> 에스엠인더스트리㈜ - 11,350,000 600,000 10,750,000 에스엠상선㈜ 9,000,000 5,850,000 14,850,000 - ㈜케이엘홀딩스 - 1,650,000 - 1,650,000 ㈜삼라 9,000,000 - - 9,000,000 합계 18,000,000 18,850,000 15,450,000 21,400,000 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 행사기업> ㈜우방 8,500,000 8,500,000 에스엠상선㈜ 9,900,000 14,500,000 15,400,000 9,000,000 ㈜삼라 - 9,000,000 - 9,000,000 대한상선㈜ - 4,500,000 4,500,000 - 에스엠중공업㈜ - 5,200,000 5,200,000 - 합 계 9,900,000 41,700,000 33,600,000 18,000,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. (6) 당기에 회사의 관계기업인 에스엠하이플러스㈜는 2019년 10월 1일을 합병기일로 하여 ㈜케이엘홀딩스이호를 합병하였습니다. 이로 인해 회사가 보유하던 ㈜케이엘홀딩스이호 주식1,400,000주는 에스엠하이플러스㈜ 주식 121,624주로 전환되었습니다. (7) 당기 중 연결회사는 관계기업인 대한해운㈜에 L/C관련 연대보증 12,990,516천원 및 화물운송 계약(25년)에 대한 76,068,424천원의 이행보증, 에스엠상선㈜에 장비유동화금융에 대한 지급보증 1,022,366천원, 운임채권 유동화 금융에 대한 13,500,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있습니다.또한, 관계기업인 SM하이플러스(주)에 무역금융관련 연대보증을 제공받고 있습니다.이에 따라 연결회사가 당기 및 전기 중 보증수수료 수령으로 인해 인식한 기타금융수익은 각각 355,136천원 및 1,131,455천원이며, 당기 및 전기 중 보증수수료 지급으로 인해 인식한 기타금융비용은 각각 78,263천원 및 93,840천원입니다. 당기말 및 전기말 현재 이와 관련한 금융보증부채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 87,382 - 174,764 87,382 (8) 연결회사는 기업공개시 종업원들의 자사주 취득을 지원하기 위하여 연결회사 종업원들에게 단기대여금 1,200,400천원을 제공하고 있습니다 (9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 799,423 743,662 퇴직급여 85,558 81,377 합 계 884,981 825,039 35. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 L/C개설 등을 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 신한은행 외 무역금융 KRW 26,000,000 KRW 21,000,000 농협은행 단기회전대출 KRW 10,000,000 KRW 3,000,000 한국산업은행 외 수입 및 Local L/C USD 68,000,000 USD 18,406,535 KRW 12,278,366 수출입은행 수출금융 KRW 18,000,000 KRW 18,000,000 한국투자증권 외 주식담보대출 등 KRW 24,000,000 KRW 24,000,000 우리종합금융 기업어음할인 KRW 15,000,000 KRW 10,000,000 합 계 USD 68,000,000 USD 18,406,535 KRW 93,000,000 KRW 88,278,366 (2) 담보로 제공된 자산 등 (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) 제공받는자 제공처 담보금액 담보물건 비고 한국투자증권 한국투자증권 10,289,487 대한해운㈜ 447,369주 주식담보대출 삼성증권 삼성증권 19,956,617 대한해운㈜ 867,679주 주식담보대출 우리은행 등 우리은행 등 240,400,000 토지, 건축물 및 기계장치(장부금액 : 136,020,709천원) 차입금 등 USD 67,500 (3) 제공받은 보증내역 (단위: 천원) 담보제공자 제공처 보증금액 보증유형 비고 건설공제조합(*) 대구광역시 달서구 외 7,550,633 계약보증 외 학산근린공원 주차장 조성사업 외 서울보증보험 한국산업단지공단 외 9,071,169 이행보증보험 외 계약보증금 외 주택도시보증공사 수분양자 43,418,775 분양보증 등 한국무역보험공사 산업은행 외 USD 87,849,088 단기수출보험 에스엠하이플러스 신한은행 6,000,000 연대보증 무역금융 50억 (*) 조합출자증권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. (4) 연결회사는 당진송악 경남아너스빌의 수분양자 계약금대출 채무금액에 대한 채무보증(채무보증금액 5,527,925천원)을 제공하고 있습니다.(5) 연결회사는 대한해운㈜의 채권발행에 대한 12,990,516천원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (6) 연결회사는 대한해운㈜의 화물운송 계약(25년)에 대한 76,068,424천원의 이행보증을 제공하고 있습니다. (7) 연결회사는 에스엠상선㈜ 장비 유동화 금융시 1,022,366천원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (8) 연결회사는 에스엠상선㈜ 운임채권 유동화 금융시 에스엠컨사이너제일차 주식회사와 13,500,000천원의 자금보충약정을 체결하였습니다. (9) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 283,653,758 245,607,421 차감: 현금및현금성자산등 9,167,054 7,967,677 순차입금 274,986,704 237,639,744 자본총계 271,681,740 259,602,216 자본 대비 순차입금 비율 101.22% 91.54% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) USD 7,243,382 22,555,500 (전기말) (단위: 천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) USD 11,090,936 44,155,328 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (당기말) (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,194,345) 1,194,345 (전기말) (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,579,023) 2,579,023 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 54,750,000 63,500,000 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (427,050) (427,050) 427,050 427,050 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (495,300) (495,300) 495,300 495,300 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 109,109,706천원 (주석35.(4)~(8) 에설명하는 금융지급보증 한도액)입니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과~10년이내 합 계 변동이자율상품 20,210,444 37,669,980 - 57,880,424 고정이자율상품 203,725,006 30,167,690 - 233,892,696 매입채무및기타채무 84,358,790 383,291 - 84,742,081 임대보증금 165,000 - - 165,000 예수보증금 135,922 - - 135,922 금융보증(*1) 109,109,706 - - 109,109,706 합 계 417,704,868 68,220,961 - 485,925,829 (*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과~10년이내 합 계 변동이자율상품 17,967,740 45,588,118 5,345,849 68,901,707 고정이자율상품 183,663,354 825,762 - 184,489,116 매입채무및기타채무 104,752,109 341,960 - 105,094,069 임대보증금 19,548 104,000 - 123,548 예수보증금 87,430 - - 87,430 금융보증(*1) 216,992,416 - - 216,992,416 합 계 523,482,597 46,859,840 5,345,849 575,688,286 (*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 1) 당기말과 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,205,739 - - 1,205,739 1,205,739 (*1) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식(*1) 725 725 (*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기타포괄손익 증가 매도 수준간 이동 기말잔액 당기 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,195,700 10,039 - - 1,205,739 전기 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,177,034 18,666 - - 1,195,700 4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 6) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된가치평가기법에 대한 설명입니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. (4) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 할인양도된 매출채권(*) 당기말 전기말 자산의 장부금액 24,152,204 14,666,151 관련부채의 장부금액 24,152,204 14,666,151 (*) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 24,152,204천원 및14,666,151천원에대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 37. 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산의 기계장치 대체 4,669,477 4,059,931 건설중인자산의 구축물 대체 - 911,055 건설중인자산의 건물 대체 - 85,524 건설중인자산의 공기구비품 대체 - 181,800 건설중인자산의 미지급 거래 (364,794) - 장기차입금의 유동성 대체 14,679,336 9,096,000 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 38. 중단영업(1) 화학부문 합성섬유1공장 자산 매각 및 구조고도화 사업 추진 연결회사는 2015년 3월 30일자 이사회를 통하여 합성섬유1공장 폴리에스터 산자용 부문을 중단하기로 하였으며, 동 사업부문의 유형자산에 대한 매각계획을 발표하였습니다. 이 에 따라 연결회사는 2016년 중 합성섬유1공장의 유형자산 29,152,858천원을 매각예정자산으로 분류하였으며 , 합성섬유1공장 유형자산의 매수자를 적극적으로 물색하였으나 전기말까지 매수자가 나타나지 않고 매각이 장기화됨에 따라 매각계획을 철회하고 합성섬유1공장의 자산으로 구조고도화 사업을 진행 예정입니다. 이에 따라 27,338,382천원을 투자부동산으로 재분류하였으며, 연결회사는 전기말 현재 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능가액 측정을 위한 근거로 사용가치를적용하였으며, 평가를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 투자부동산손상차손 11,804,728천원을 인식하였습니다. (2) 중단영업손실의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단영업손실은 다음과 같습니다. 1) 중단영업손실 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 1,637 매출원가 - 2,265,591 매출총손실 - (2,263,954) 영업손실 - (2,263,954) 세전중단영업 손실 - (2,263,954) 법인세이익 - 498,070 세후중단영업 손실 - (1,765,884) 2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (439,541) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 - (439,541) 39. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 합성섬유 1공장 관련 자산(*1) 42,971 42,971 직원사택(*1) 1,368,409 1,368,409 합 계 1,411,380 1,411,380 (*1) 연결회사는 당기말 현재 화학부문 합성섬유 1공장 및 직원사택으로 보유 중이던 아파트의 매각을 위해 매 수 자 를 찾고 있는 중 임에 따라 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 당기 중 매각예정자산의변동내역은 없습니다. 40. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득후 지분(%) 이전대가 (주)이엔에이치 전자업 2019.07.02. 100% 14,420,000 (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 주식공정가치 14,000,000 해약보상금 420,000 합 계 14,420,000 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 식별가능한 자산의 공정가치 16,434,199 유동자산 6,039,083 비유동자산 10,395,116 식별가능한 부채의 공정가치 5,265,185 유동부채 4,357,517 비유동부채 907,668 식별가능한 순자산 공정가치 합계 11,169,014 (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인해 인식한 기타의무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이전대가 14,420,000 취득한 종속기업 순자산의 공정가치 11,169,014 기타의 무형자산 인식액 3,250,986 (5)당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 14,420,000 차감:취득한 현금 및 현금성자산 (1,846,071) 차감계 12,573,929 41. 재무제표의 승인동 연결재무제 표는 2020년 3월 5일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2019.12.31 현재 제 12 기 2018.12.31 현재 제 11 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 208,955,830,212 250,855,551,689 226,672,043,135 현금및현금성자산 (주5,35) 8,176,356,758 6,964,677,061 3,966,718,561 단기금융상품 (주5,6,35) 1,000,000,000 1,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 (주5,7,17,33,35) 57,454,000,769 56,646,047,939 61,975,418,032 재고자산 (주10) 104,259,636,036 153,820,940,922 72,900,343,096 당기법인세자산 624,547,544 616,871,624 67,207,650 미청구공사 35,504,145,038 계약자산 (주27) 773,800,923 7,939,621,935 기타금융자산 (주5,9,32,35) 23,707,913,204 21,162,165,324 17,000,534,432 기타유동자산 (주11) 12,548,195,396 1,293,847,302 3,736,409,282 매각예정자산 (주39,40) 1,411,379,582 1,411,379,582 30,521,267,044 비유동자산 467,736,071,795 432,350,306,717 405,290,120,682 장기금융상품 (주5,6,37) 3,000,000 3,000,000 3,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 126,409,470 219,184,065 2,755,995,130 매도가능금융자산 (주5,8,37) 1,178,338,710 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,8,37) 1,207,043,700 1,197,004,620 종속기업에 대한 투자자산 (주12) 13,832,120,536 관계기업투자 (주13) 281,743,426,399 259,847,628,164 226,846,877,420 유형자산 (주14,36) 148,848,667,634 152,556,893,149 172,048,192,949 사용권자산 (주19) 3,406,246,059 투자부동산 (주15) 15,533,653,943 15,533,653,943 무형자산 (주16) 807,609,782 797,517,794 792,085,038 기타비유동금융자산 (주5,9,35,37) 2,184,922,549 2,152,453,259 1,622,659,712 기타비유동자산 (주11) 42,971,723 42,971,723 42,971,723 자산총계 676,691,902,007 683,205,858,406 631,962,163,817 부채 유동부채 308,378,906,649 347,809,781,041 292,418,233,950 매입채무 및 기타채무 (주5,17,35,37) 82,907,080,139 104,752,108,976 100,531,513,256 차입금 (주5,18,35,36,38) 206,318,257,858 189,982,921,151 186,876,845,256 유동성장기부채 (주5,18,35,36,38) 14,679,336,000 9,096,000,000 초과청구공사 (주27) 1,180,127,311 계약부채 (주27) 1,342,850,085 40,969,271,480 리스부채 (주5,19) 664,612,158 당기법인세부채 (주33) 507,347,025 374,238,645 기타금융부채 (주5,20,37) 223,304,183 300,010,433 1,046,207,773 기타유동부채 (주22) 1,736,119,201 2,335,230,356 2,783,540,354 비유동부채 96,631,255,358 75,793,861,418 86,660,994,914 장기매입채무 및 기타채무 (주5,17,35,37) 351,074,697 341,959,351 49,580,957 장기차입금 (주5,18,35,36,37) 61,849,164,000 46,528,500,000 55,624,500,000 장기리스부채 (주5,19) 2,792,820,456 순확정급여부채 (주21) 24,579,741,490 23,033,193,669 22,964,115,502 기타비유동금융부채 (주5,20,37) 165,000,000 210,930,195 2,791,789,569 이연법인세부채 (주33) 5,930,895,940 4,424,407,367 4,442,351,276 기타비유동부채 (주22) 962,558,775 1,254,870,836 788,657,610 부채총계 405,010,162,007 423,603,642,459 379,079,228,864 자본 자본금 (주23) 45,447,717,000 45,447,717,000 45,447,717,000 기타불입자본 (주24,36) 120,218,111,163 120,217,818,363 120,217,818,363 기타자본구성요소 (주26) 27,518,168,772 24,267,569,820 8,316,308,820 이익잉여금(결손금) (주25) 78,497,743,065 69,669,110,764 78,901,090,770 자본총계 271,681,740,000 259,602,215,947 252,882,934,953 자본과부채총계 676,691,902,007 683,205,858,406 631,962,163,817 포괄손익계산서 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 (주4,35) 612,702,077,752 789,034,200,929 714,390,502,472 매출원가 (주10,27,29) 575,641,213,763 710,805,424,039 673,993,295,545 매출총이익 37,060,863,989 78,228,776,890 40,397,206,927 판매비와관리비 (주28,29) 26,828,475,417 23,684,377,500 30,917,806,309 영업이익(손실) 10,232,388,572 54,544,399,390 9,479,400,618 기타영업외수익 (주30) 24,242,120 64,949,030 118,436,986 기타영업외비용 (주30) 9,534,587,787 26,970,533,466 27,009,414,345 금융수익 (주31) 4,118,410,905 4,760,212,504 7,179,863,249 금융비용 (주31) 13,673,390,008 14,382,220,663 13,936,515,888 지분법이익 (주13) 19,405,365,050 20,014,880,351 45,697,071,017 종속기업및관계기업투자손상차손 26,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 10,572,428,852 38,005,687,146 21,528,841,637 법인세비용 (주33) 1,080,490,993 7,955,493,517 846,475,021 계속영업이익(손실) 9,491,937,859 30,050,193,629 20,682,366,616 중단영업이익(손실) (1,765,884,358) (472,005,685) 당기순이익(손실) 9,491,937,859 28,284,309,271 20,210,360,931 기타포괄손익 2,587,293,394 14,887,248,242 (14,517,999,996) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 2,653,829,685 14,940,138,032 (12,373,455,446) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (주21,25) (586,542,587) 1,692,074,324 1,181,521,279 지분법이익잉여금 (주13,25) (243,265,179) (2,817,766,820) (27,366,824) 지분법자본변동 (주13,25) 3,911,707,759 18,900,226,217 (15,687,812,894) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (주26) 10,039,080 18,665,910 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (주24,31) (438,109,388) (2,853,061,599) 2,160,202,993 후속적으로 당기손익으로 재분류 될수있는 항목 (66,536,291) (52,889,790) (2,144,544,550) 지분법자본변동 (주13,25) (78,648,099) (62,517,482) (2,553,255,847) 매도가능금융자산평가손익 (주13,25) 19,884,480 당기손익으로 재분류될수 있는 항목의 법인세 (주24,31) 12,111,808 9,627,692 388,826,817 총포괄손익 12,079,231,253 43,171,557,513 5,692,360,935 주당이익 (주34) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 110 329 234 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 110 349 240 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 110 329 234 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 110 349 240 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 자본변동표 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 23,732,743,080 57,792,295,575 247,190,574,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 23,732,743,080 57,792,295,575 247,190,574,018 당기순이익(손실) 20,210,360,931 20,210,360,931 주식발행 확정급여제도의 재측정요소 921,586,597 921,586,597 매도가능금융자산평가손익 15,509,894 15,509,894 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 관계기업기타포괄손익 (15,431,944,154) (23,152,333) (15,455,096,487) 2017.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 78,901,090,770 252,882,934,953 2018.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 78,901,090,770 252,882,934,953 회계정책변경에 따른 증가(감소) (36,452,276,520) (36,452,276,520) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 8,316,308,820 42,448,814,250 216,430,658,433 당기순이익(손실) 28,284,309,271 28,284,309,271 주식발행 확정급여제도의 재측정요소 1,319,817,972 1,319,817,972 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 14,559,410 14,559,410 관계기업기타포괄손익 15,936,701,590 (2,383,830,729) 13,552,870,861 2018.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 2019.01.01 (기초자본) 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 재작성된 금액 45,447,717,000 130,228,593,455 (10,010,775,092) 120,217,818,363 24,267,569,820 69,669,110,764 259,602,215,947 당기순이익(손실) 9,491,937,859 9,491,937,859 주식발행 292,800 292,800 292,800 확정급여제도의 재측정요소 (457,503,218) (457,503,218) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 7,830,482 7,830,482 관계기업기타포괄손익 3,242,768,470 (205,802,340) 3,036,966,130 2019.12.31 (기말자본) 45,447,717,000 130,228,886,255 (10,010,775,092) 120,218,111,163 27,518,168,772 78,497,743,065 271,681,740,000 현금흐름표 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 11 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 1,486,262,446 17,831,758,293 39,957,010,732 당기순이익(손실) 9,491,937,859 30,050,193,629 20,682,366,616 당기순이익조정을 위한 가감 11,722,071,973 40,227,081,679 7,457,397,754 법인세비용 943,797,072 7,955,493,517 846,475,021 퇴직급여 3,830,488,745 4,379,453,051 4,564,835,641 감가상각비 10,036,261,953 10,745,316,369 13,444,364,146 무형자산상각비 3,936,312 2,495,837 593,351 외화환산손실 556,265,569 141,503,706 507,062,901 유형자산처분손실 4,006,188 314,000 2,318,613 유형자산손상차손 7,188,000,000 14,775,000,000 21,301,028,362 투자부동산손상차손 11,804,728,006 매도가능금융자산처분손실 10,166,992 재고자산평가손실 3,122,370,577 2,728,648,611 이자비용 8,656,441,921 8,759,867,898 8,315,518,304 관계기업투자손상차손 26,000,000 관계기업투자처분손실 1,687,240,760 5,306,988,977 대손상각비 246,998,675 383,037,471 충당부채전입액 507,900,746 418,104,338 기타의금융비용 71,905,287 478,684,464 477,607,898 외화환산이익 (863,606,953) (427,994,215) (1,238,872,853) 대손충당금환입 (332,152,719) 이자수익 (1,204,008,890) (833,003,832) (559,866,531) 배당금수익 (16,947,000) (24,210,000) (19,368,000) 지분법이익 (19,405,365,050) (20,014,880,351) (45,697,071,017) 재고자산평가손실환입 (3,095,812,852) (46,443,135) 유형자산처분이익 (2,084,302) (5,554,661) (39,071,926) 무형자산처분이익 (73,706,060) 기타의금융수익 (37,816,039) (440,528,748) (446,304,739) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (21,210,829,657) (52,313,526,080) 11,868,354,767 매출채권의 감소(증가) (1,827,207,484) 7,754,461,960 (6,146,217,868) 미수수익의 감소(증가) (268,583,843) (7,132,849) (183,974,793) 미수금의 감소(증가) 493,231,601 (2,599,585,254) (58,905,735) 미청구공사의 감소 (6,522,773,174) 계약자산의 증가 7,165,821,012 (95,828,015,506) 선급금의 감소(증가) (214,715,805) 1,412,750,052 (1,511,450,901) 선급비용의 감소(증가) (206,053,156) 383,894,747 788,968,100 선급공사원가의 감소 (13,024,927,119) (562,074,816) 816,736,248 재고자산의 감소(증가) 51,649,987,198 (3,015,257,624) 29,879,241,310 매입채무의 증가(감소) (14,389,056,232) 7,859,724,476 4,899,926,019 미지급금의 증가(감소) (2,724,902,263) (7,936,844,561) (6,651,922,342) 선수금의 증가(감소) (562,481,521) (520,760,895) 90,352,147 예수금의 증가(감소) (36,629,634) 72,450,897 (32,646,911) 미지급비용의 증가(감소) (4,442,006,196) 3,592,553,437 127,108,403 초과청구공사의 증가 (109,761,890) 계약부채의 증가 (39,626,421,395) 39,789,144,169 충당부채의 증가(감소) (292,312,061) (41,687,520) (23,649,090) 퇴직금의 지급 (2,639,614,716) (1,709,116,732) (3,838,499,579) 퇴직연금운용자산의 감소 (268,816,943) (960,139,461) 342,917,423 국민연금전환금의 감소 3,858,900 2,109,400 2,907,400 이자수익의 수취 1,204,008,890 833,003,832 438,280,120 배당수익의 수취 16,947,000 24,210,000 19,368,000 법인세납부(환급) 262,126,381 (549,663,974) 33,410,810 중단영업이익(손실) (439,540,793) (542,167,335) 투자활동현금흐름 (28,483,449,989) (9,558,199,978) (13,571,293,933) 금융기관예치금의감소 1,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 매도가능증권의 처분 198,173,008 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 18,427,605 대여금의 감소 16,661,188,830 39,731,975,958 23,247,995,900 보증금의 감소 358,594,000 386,981,000 109,754,520 예수보증금의 증가 58,491,987 67,080,000 26,000,000 기계장치의 처분 1,520,000 6,000,000 40,500,000 차량운반구의 처분 1,227,273 318,182 442,837 공구기구비품의 처분 20,588,604 회원권의 처분 298,372,727 금융기관예치금의 증가 (8,000,000,000) (9,000,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (208,340,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (19,675,000) 대여금의 증가 (18,942,000,000) (44,633,450,000) (33,054,337,600) 보증금의 증가 (656,000,000) (176,931,397) (28,533,017) 예수보증금의 감소 (10,000,000) (15,000,000) (23,000,000) 종속기업투자 (14,420,000,000) 토지의 취득 (58,844,120) 건물의 취득 (604,070) (67,545,100) 구축물의 취득 (7,695,480) 기계장치의 취득 (463,630) 차량운반구의 취득 (202,400) 공구기구비품의 취득 (26,210,264) (94,741,182) (229,835,518) 건설중인자산의 취득 (12,487,933,965) (4,714,992,305) (6,135,999,457) 산업재산권의 취득 (14,028,300) (7,928,593) (6,620,333) 중단영업의 투자활동 현금흐름 3,194,335,400 재무활동현금흐름 28,258,975,625 (5,273,721,053) (23,780,829,779) 단기차입금의 증가 550,502,890,300 578,163,311,649 516,371,020,911 장기차입금의 증가 10,000,000,000 임대보증금의 증가 210,000,000 104,000,000 보조금의 수령 14,834,990 83,705,375 주식발행비용환입 292,800 이자지급 (8,923,279,278) (8,744,999,765) (8,314,033,427) 단기차입금의 상환 (513,443,669,625) (572,506,557,927) (529,146,641,138) 장기차입금의 상환 (9,096,000,000) (2,304,310,000) (2,759,460,000) 임대보증금의 감소 (168,548,000) (15,421,500) 리스부채의 반환 (822,710,572) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,261,788,082 2,999,837,262 2,604,887,020 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (50,108,385) (1,878,762) (20,135,818) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,211,679,697 2,997,958,500 2,584,751,202 기초현금및현금성자산 6,964,677,061 3,966,718,561 1,381,967,359 기말현금및현금성자산 8,176,356,758 6,964,677,061 3,966,718,561 5. 재무제표 주석 제13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 티케이케미칼 1. 회사의 개요 주식회사 티케이케미칼(이하 "회사")은 화학섬유와 Chip 등의 제조, 판매와 수출입업및 건설업을 주 사업목적으로 2007년 11월 7일에 설립되었으며, 2011년 4월 26일에회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 회 사의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엠인더스트리 29,865,530 32.86 ㈜우방 13,662,250 15.03 ㈜포스코인터내셔널 4,550,000 5.01 ㈜티케이케미칼 우리사주조합 234,480 0.26 자기주식 4,675,998 5.14 기타 37,907,176 41.70 합 계 90,895,434 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 중간재무보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성하고 있습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 조정사항은 없습니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표로서 회사는 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. ·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경 전 조정 변경 후 유동자산 250,855,552 - 250,855,552 비유동자산(*1) 432,350,306 3,809,435 436,159,741 자산총계 683,205,858 3,809,435 687,015,293 유동부채(*2) 347,809,782 793,688 348,603,470 비유동부채(*2) 75,793,860 3,015,747 78,809,607 부채총계 423,603,642 3,809,435 427,413,077 자본 총계 259,602,216 - 259,602,216 (*1) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. (3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다 음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. (2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화 로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식) ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2-1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 2-2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다. 5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~50년 구 축 물 20~25년 기계장치 8~10년 차량운반구 및 공구기구비품 5~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. 회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채 1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (14) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 수익인식 1) 수행의무의 식별 회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별 보고 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 제품과 용역의 유형 화학부문 합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매 건설부문 주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업 2015년 1분기 중 합성섬유부문의 1공장 가동이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다. (2) 부문수익 및 이익당기와 전기 중의 당사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 매 출 영업이익 당기 전기 당기 전기 화학부문 547,980,592 639,493,511 (2,627,201) 10,246,820 건설부문 64,721,486 149,540,690 12,859,590 44,297,579 합 계 612,702,078 789,034,201 10,232,389 54,544,399 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 중 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융수익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.(3) 부문자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 582,938,911 554,572,444 건설부문 93,752,991 128,633,414 총자산 676,691,902 683,205,858 2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 379,817,028 353,680,726 건설부문 25,193,134 69,922,916 총부채 405,010,162 423,603,642 (4) 지역별 매출현황 당사는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 재화를 판매하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내부문 Local L/C 184,878,507 243,745,457 내수 249,888,193 279,752,252 건설 64,721,486 149,540,690 국내부문계 499,488,186 673,038,399 직수출 북미부문 16,178,695 8,798,262 유럽부문 54,227,929 42,528,997 아시아부문 36,693,565 57,550,694 중동/아프리카부문 2,553,211 3,346,655 중남미 3,355,478 3,772,830 기타 205,014 1 직수출부문계 113,213,892 115,997,439 중단영업 - (1,637) 합 계 612,702,078 789,034,201 (5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처명 당기말 전기말 총매출액 고객 매출액 비율 총매출액 고객 매출액 비율 ㈜포스코인터내셔널 612,702,078 64,491,971 10.53% 789,034,201 80,825,875 10.24% 5. 금융상품의 구분 및 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금 융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 8,176,357 8,176,357 6,964,677 6,964,677 장단기금융상품 3,000 3,000 1,003,000 1,003,000 매출채권 53,620,561 53,620,561 52,544,262 52,544,262 미수금 3,412,776 3,412,776 3,867,716 3,867,716 미수수익 547,074 547,074 453,254 453,254 대여금 25,146,548 25,146,548 22,865,737 22,865,737 보증금 746,286 746,286 448,881 448,881 소 계 91,652,602 91,652,602 88,147,527 88,147,527 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 1,206,464 1,206,464 1,196,425 1,196,425 국공채 580 580 580 580 소 계 1,207,044 1,207,044 1,197,005 1,197,005 금융자산 합계 92,859,646 92,859,646 89,344,532 89,344,532 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 62,646,243 62,646,243 77,162,743 77,162,743 미지급금 17,834,331 17,834,331 20,444,901 20,444,901 미지급비용 2,777,581 2,777,581 7,486,424 7,486,424 장단기차입금 282,846,758 282,846,758 245,607,421 245,607,421 예수보증금 135,922 135,922 87,430 87,430 임대보증금 165,000 165,000 123,548 123,548 리스부채 3,457,433 3,457,433 - - 금융보증부채 87,382 87,382 299,962 299,962 금융부채 합계 369,950,650 369,950,650 351,212,429 351,212,429 6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채 또는 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정명 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 53,802,819 1,908,302 52,479,522 1,908,302 차감: 손실충당금 (297,883) (1,792,677) (50,885) (1,792,677) 매출채권(순액) 53,504,936 115,625 52,428,637 115,625 미수금 3,401,991 53,785 3,851,539 59,177 차감: 손실충당금 - (43,000) - (43,000) 미수금(순액) 3,401,991 10,785 3,851,539 16,177 미수수익 547,074 - 365,872 87,382 합 계 57,454,001 126,410 56,646,048 219,184 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이경과한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 발생기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 4 ~ 6개월 8,858,066 4,238,056 7 ~ 12개월 469,312 932,534 1년 ~ 3년 115,625 115,625 합 계 9,443,003 5,286,215 2) 당기말 및 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 297,883 50,885 1년 ~ 3년 - 407,662 3년 이상 1,835,677 1,428,015 합 계 2,133,560 1,886,562 3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,886,562 2,218,714 대손상각비(대손충당금 환입) 246,998 (332,152) 기말잔액 2,133,560 1,886,562 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 매출채권의 양도 또는 할인 당기말 현재 당사는 매출 채권 24,152,204천 원 을 한국산업은행 등의 금융기관에 양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환 할의무를 약정하였습니다. 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 18 참조) . 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 1,206,464 1,196,425 국공채 580 580 합 계 1,207,044 1,197,005 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 23,226,913 1,919,635 20,986,165 1,879,571 임차보증금 등 481,000 265,288 176,000 272,882 합계 23,707,913 2,184,923 21,162,165 2,152,453 10. 재고자산 (1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 49,204,775 (6,860,099) 42,344,676 59,361,540 (6,645,690) 52,715,850 재공품 5,696,753 (177,402) 5,519,351 6,496,513 (242,627) 6,253,886 원재료 4,449,770 (86,158) 4,363,612 6,404,034 (175,455) 6,228,579 부재료 2,655,636 (53,305) 2,602,331 2,763,523 (86,635) 2,676,888 저장품 1,502,579 - 1,502,579 1,354,257 - 1,354,257 미착품 478,171 - 478,171 449,204 - 449,204 용지 43,022,314 - 43,022,314 37,961,364 - 37,961,364 미완성주택 2,115,240 - 2,115,240 - - - 완성주택 2,311,362 - 2,311,362 46,180,913 - 46,180,913 합 계 111,436,600 (7,176,964) 104,259,636 160,971,348 (7,150,407) 153,820,941 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고 자산의 원가는 575,028,788천원 및 706,325,739천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실액 236,263천원 과 전기에 인식한 평가손실 2,62 0,427천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 가감하였습니다. 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제세미수금 173,926 - 212,218 - 선급금 313,417 - 98,701 - 선급비용 589,090 - 420,854 - 선급공사원가 11,471,762 - 562,074 - 기타 - 42,972 - 42,972 총 계 12,548,195 42,972 1,293,847 42,972 12.종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지분율 취득원가 장부금액 ㈜이엔에이치 전자업 대한민국 12월말 100% 14,420,000 13,832,121 (2) 당기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 증가 감소 지분법손익 기타 자본변동 등 당기말 ㈜이엔에이치 - 14,420,000 - (611,299) 23,420 13,832,121 (3) 당기 말 현 재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜이엔에이치 14,629,768 3,885,242 10,744,526 9,448,248 (447,908) 23,420 (424,488) (4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동 투자활동 재무활동 순증감 환율변동 기초현금성자산 기말현금성자산 ㈜이엔에이치 (1,251,323) (488,870) 386,914 (1,353,279) - 1,840,976 487,697 (5) 당기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업의 순자산 공정가치 차액 영업권 기말 장부금액 10,744,526 2,287,477 800,118 13,832,121 13 . 관계 기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지분율(*1) 취득원가 장부금액 에스엠상선㈜ 건설업 대한민국 12월말 29.55% 10,000,000 59,576,943 에스엠하이플러스㈜(*2) 전문서비스업 대한민국 12월말 34.10% 43,882,480 98,203,032 대한해운㈜(*3) 외항화물 운송업 대한민국 12월말 12.14% 38,995,133 98,628,336 (주)케이엘홀딩스 기타투자기관 대한민국 12월말 37.15% 7,200,000 25,335,116 합 계 100,077,613 281,743,427 (*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. (*2) 에스엠하이플러스㈜와 ㈜케이엘홀딩스이호는 2019년 10월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 이로 인해 회사가 보유하던 ㈜케이엘홀딩스이호 주식1,400,000주는 에스엠하이플러스㈜ 주식 121,624주로 전환되었습니다. (*3) 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 법인소재지 결산월 지분율(*1) 취득원가 장부금액 에스엠상선㈜ 건설업 대한민국 12월말 29.55% 10,000,000 66,645,361 에스엠하이플러스㈜ 전문서비스업 대한민국 12월말 32.15% 18,714,826 58,183,939 대한해운㈜(*2) 외항화물 운송업 대한민국 12월말 11.85% 38,995,133 89,076,896 ㈜케이엘홀딩스 기타투자기관 대한민국 12월말 37.15% 7,200,000 23,103,560 ㈜케이엘홀딩스이호 기타투자기관 대한민국 12월말 37.72% 7,000,000 22,837,872 ㈜삼라자원개발(*3) 광업지원 서비스업 대한민국 12월말 26.00% 26,000 - 합 계 81,935,959 259,847,628 (*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. (*2) 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 중 ㈜삼라자원개발이 파산하여 관계기업투자손상차손 26,000천원을 인식하였습니다. (2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 증가 감소 지분법손익 기타 자본변동 등 당기말 에스엠상선㈜ 66,645,362 - - (7,694,697) 626,278 59,576,943 에스엠하이플러스㈜ 58,183,938 25,167,654 - 14,951,616 (100,177) 98,203,031 대한해운(주) 89,076,896 - - 7,642,437 1,909,003 98,628,336 (주)케이엘홀딩스 23,103,560 - - 1,457,574 773,981 25,335,115 (주)케이엘홀딩스이호 22,837,872 - (29,297,865) 3,659,734 2,800,259 - 합 계 259,847,628 25,167,654 (29,297,865) 20,016,664 6,009,344 281,743,425 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 증가 감소 지분법손익 기타자본변동 등 회계정책변경 기말 에스엠상선㈜ 68,100,240 - - (237,122) 1,790,316 (3,008,072) 66,645,362 에스엠하이플러스㈜ 45,782,570 - - 3,318,904 9,082,464 - 58,183,938 대한해운㈜ 76,399,355 - - 9,870,435 2,807,106 - 89,076,896 ㈜케이엘홀딩스 18,391,807 - - 3,541,805 1,169,948 - 23,103,560 ㈜케이엘홀딩스이호 18,146,905 - - 3,520,860 1,170,107 - 22,837,872 삼라자원개발 26,000 - (26,000) - - - - 합 계 226,846,877 - (26,000) 20,014,882 16,019,941 (3,008,072) 259,847,628 (3) 당기 말 및 전기말 현 재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 유동자산 466,151,168 239,439,875 419,817,842 634,990 비유동자산 329,154,530 559,012,307 2,921,056,300 135,082,780 자산계 795,305,698 798,452,182 3,340,874,142 135,717,770 유동부채 318,601,380 380,440,315 775,381,721 49,685,871 비유동부채 274,956,475 172,162,255 1,670,290,008 17,838,213 부채계 593,557,855 552,602,570 2,445,671,729 67,524,084 자본총액 201,747,843 245,849,613 895,202,413 68,193,687 지배기업소유주지분 201,633,516 245,849,613 829,144,709 68,193,687 비지배지분 114,327 - 66,057,704 - 매출 864,620,285 99,228,180 1,005,657,249 14,406,539 당기순손익 (25,563,614) 49,903,904 101,520,908 9,196,648 기타포괄손익 1,399,546 198,948 14,201,370 1,981,650 총포괄손익 (24,164,068) 50,102,852 115,722,278 11,178,298 (주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 ㈜케이엘홀딩스이호 유동자산 474,029,834 234,339,253 438,206,397 321,687 347,972 비유동자산 249,306,772 426,743,551 2,517,742,579 124,766,041 122,917,692 자산계 723,336,606 661,082,804 2,955,948,976 125,087,728 123,265,664 유동부채 385,225,336 313,280,667 781,913,655 47,332,116 47,374,785 비유동부채 112,309,213 190,669,880 1,372,127,857 15,568,530 15,337,892 부채계 497,534,549 503,950,547 2,154,041,512 62,900,646 62,712,677 자본총액 225,802,057 157,132,257 801,907,464 62,187,082 60,552,987 지배기업소유주지분 225,556,028 157,132,257 772,013,882 62,187,082 60,552,987 비지배지분 246,029 - 29,893,582 - - 매출 979,249,755 42,474,949 1,334,681,501 14,404,634 14,191,233 당기순손익 (812,640) 15,160,651 86,993,836 9,420,655 9,224,275 기타포괄손익 5,928,907 27,928,836 29,521,505 3,149,109 3,102,456 총포괄손익 5,116,267 43,089,487 116,515,341 12,569,764 12,326,731 (주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 관계기업 기말 순자산(A) 201,747,843 245,849,612 895,202,413 68,193,686 (-)관계기업비지배지분 114,327 - 66,057,704 - 차감 후 순자산(A) 201,633,516 245,849,612 829,144,709 68,193,686 지분율(B) 29.55% 34.10% 12.14% 37.15% 순자산 지분금액(AXB) 59,576,943 83,830,475 100,669,900 25,335,116 (+) 영업권 등 - 14,372,556 (2,041,564) - 장부금액 59,576,943 98,203,031 98,628,336 25,335,116 (전기말) (단위: 천원) 구분 에스엠상선㈜ 에스엠하이플러스㈜ 대한해운㈜ ㈜케이엘홀딩스 ㈜케이엘홀딩스이호 관계기업 기말 순자산(A) 225,802,057 157,132,257 801,907,464 62,187,082 60,552,987 (-)관계기업비지배지분 246,029 - 29,893,582 - - 차감 후 순자산(A) 225,556,028 157,132,257 772,013,881 62,187,082 60,552,987 지분율(B) 29.55% 32.15% 11.85% 37.15% 37.72% 순자산 지분금액(AXB) 66,645,362 50,515,739 91,449,425 23,103,560 22,837,872 (+) 영업권 등 - 7,668,199 (2,372,529) - - 장부금액 66,645,362 58,183,938 89,076,896 23,103,560 22,837,872 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 43,632,825 - - - 43,632,825 건물 78,708,420 (19,513,973) - - 59,194,447 구축물 11,261,617 (4,495,236) - - 6,766,381 기계장치 246,543,439 (170,159,862) (46,599,815) (74,094) 29,709,668 차량운반구 398,772 (373,663) - - 25,109 공기구비품 2,749,153 (1,861,844) - (1) 887,308 건설중인자산 8,632,930 - - - 8,632,930 합 계 391,927,156 (196,404,578) (46,599,815) (74,095) 148,848,668 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 43,632,825 - - 43,632,825 건물 78,707,815 (17,575,094) - - 61,132,721 구축물 11,253,922 (3,975,968) - - 7,277,954 기계장치 241,875,376 (163,703,481) (39,411,815) (83,858) 38,676,222 차량운반구 421,307 (377,510) - - 43,797 공기구비품 2,722,942 (1,619,676) - (1) 1,103,265 건설중인자산 690,109 - - 690,109 합 계 379,304,296 (187,251,729) (39,411,815) (83,859) 152,556,893 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 손 상 대체 감가상각비 기말 토지 43,632,824 - - - - - 43,632,824 건물 61,132,721 604 - - - (1,938,878) 59,194,447 구축물 7,277,955 7,695 - - - (519,268) 6,766,382 기계장치 38,760,083 - (207) (7,188,000) 4,669,477 (6,457,590) 29,783,763 (정부보조금) (83,858) - - - - 9,765 (74,093) 차량운반구 43,796 - (4,462) - - (14,225) 25,109 공기구비품 1,103,265 26,210 - - - (242,167) 887,308 (정부보조금) (1) - - - - - (1) 건설중인자산(*) 690,108 12,612,299 - - (4,669,477) - 8,632,930 합 계 152,556,893 12,646,808 (4,669) (7,188,000) - (9,162,363) 148,848,669 (*) 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 감가상각비 기 말 토지 43,573,980 58,844 - - - - 43,632,824 건물 62,921,967 67,545 - - 85,524 (1,942,315) 61,132,721 구축물 6,852,550 - - - 911,055 (485,650) 7,277,955 기계장치 57,529,540 465 (1,254) (14,775,000) 4,059,931 (8,053,599) 38,760,083 (정부보조금) (78,042) (14,835) - - - 9,019 (83,858) 차량운반구 77,352 - (1) - - (33,555) 43,796 공기구비품 1,086,352 94,741 (20,412) - 181,800 (239,216) 1,103,265 (정부보조금) (1) - - - - - (1) 건설중인자산(*) 84,494 5,843,924 - - (5,238,310) - 690,108 합 계 172,048,192 6,050,684 (21,667) (14,775,000) - (10,745,316) 152,556,893 (*) 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. (3) 담보제공 유형자산 당기말 현재 당사의 토지, 건축물 및 기계장 치( 장부가액 : 136,020,709천원 , 매 각예정자산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 4개 금융기관에 담보(채권최고액 원화 240,400,000천원 및 USD 67,500,000)로 제공되고 있습니다. (4) 보험가입 현황 당기말 현재 당사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 728,132,141천원의 재산종합보험 및 전산장비 등에 대하여 부보금액 11,060,626천원의 화재보험 에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 217,812,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (5) 손상차손 당사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 유형자산의 회수가능액을 검토하였습 니다. 회수가능액 검토결과 당기 7,188,000천원, 전기 중 14,775,000천 원의 손상차손이 발생하였습니다. 15.투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 27,338,382 27,338,382 손상차손누계액 (11,804,728) (11,804,728) 합 계 15,533,654 15,533,654 2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 매각예정자산에서 대체(*1) 손상차손 기말 투자부동산 15,533,654 - - 15,533,654 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 매각예정자산에서 대체(*1) 손상차손 기말 투자부동산 - 27,338,382 (11,804,728) 15,533,654 (*1) 매각예정자산으로 분류하였던 합성섬유1공장 유형자산에 대해서, 매수자를 적극적으로 물색하였으나 전기말까지 매수자가 나타나지 않고 매각이 장기화됨에 따라 매각계획을 철회함. 당사는 합성섬유1공장의 자산으로 구조고도화 사업을 진행 예정이며, 이에 따라 27,338,382천원을 투자부동산으로 재분류하였음. 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 208,106 - - 208,106 영업권(*) 577,952 - - 577,952 산업재산권 28,577 (7,025) - 21,552 합 계 814,635 (7,025) - 807,610 (*) 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 208,106 - - 208,106 영업권(*) 577,952 - - 577,952 산업재산권 14,549 (3,089) - 11,460 합 계 800,607 (3,089) - 797,518 (*) 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 208,106 - - - 208,106 영업권 577,952 - - - 577,952 산업재산권 11,460 14,028 (3,936) - 21,552 합 계 797,518 14,028 (3,936) - 807,610 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 208,106 - - - 208,106 영업권 577,952 - - - 577,952 산업재산권 6,027 7,929 (2,496) - 11,460 합 계 792,085 7,929 (2,496) - 797,518 17. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 62,646,243 - 77,162,743 - 미지급금 17,753,085 81,246 20,379,266 65,635 미지급비용 2,507,752 269,829 7,210,100 276,324 합 계 82,907,080 351,075 104,752,109 341,959 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입의 종류 차입처 당기말이자율 당기말 전기말 운전자금대출 우리은행 1.43%~4.85% - 20,000,000 한국산업은행 65,000,000 65,000,000 대구은행 9,000,000 9,000,000 건설공제조합 820,000 820,000 한국투자증권 10,000,000 10,000,000 삼성증권 10,000,000 - SBI저축은행 10,000,000 7,500,000 농협은행 3,000,000 - 송파농협 외 10,000,000 - 대구축산업협동조합 외 - 9,000,000 소 계 117,820,000 121,320,000 유산스(외화) 대구은행 2.37%~2.58% 5,729,353 8,888,154 한국산업은행 5,616,701 14,608,616 소 계 11,346,054 23,496,770 무역금융 KEB하나은행 3.11%~3.66% 3,000,000 - 우리은행 5,000,000 3,000,000 수출입은행 18,000,000 18,000,000 신한은행 13,000,000 9,500,000 소 계 39,000,000 30,500,000 CP 우리종합금융 3.44~3.53% 10,000,000 수출채권 할인(*) 산업은행 외 - 24,152,204 14,666,151 유동성장기차입금 산업은행 2.75%~3.67% 11,346,000 9,096,000 우리은행 3,333,336 - 소계 14,679,336 9,096,000 합 계 216,997,594 199,078,921 (*) 상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로, 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 당기말이자율 금 액 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금 2.75%~4.33% 46,528,500 55,624,500 우리은행 운전자금대출 30,000,000 - 합 계 76,528,500 55,624,500 차감: 유동성대체 (14,679,336) (9,096,000) 잔 액 61,849,164 46,528,500 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년초과 2년이내 14,679,332 2년초과 3년이내 34,419,832 3년 이후 12,750,000 합 계 61,849,164 (4) 당기말 현재 사채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제3회 무보증사모사채 2019.06.21 2020.06.21 4.60% 4,000,000 - (5) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 유형자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14. (3)참조) 19. 리스(1) 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 기초 - 회계정책변경효과 3,809,434 취득 644,490 감가상각비 (1,015,846) 처분 (31,832) 유동성대체 - 기말 3,406,246 (2) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초 - - 회계정책변경효과 793,688 3,015,746 취득 - 644,490 이자비용 131,662 - 지급 (1,096,144) - 처분 (14,915) (17,094) 유동성대체 850,321 (850,321) 기말 664,612 2,792,821 (3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 1,015,846 리스부채 이자비용 131,662 리스처분손익 (177) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 104,392 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 132,371 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,332,908천원 입니다. 20 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 135,922 - 87,430 - 임대보증금 - 165,000 - 123,548 금융보증부채 87,382 - 212,580 87,382 합 계 223,304 165,000 300,010 210,930 21. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 36,627,794 34,653,803 국민연금전환금 (12,689) (16,548) 사외적립자산의 공정가치 (12,035,364) (11,604,061) 순확정급여부채 금액 24,579,741 23,033,194 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 34,653,803 33,507,946 당기근무원가 3,571,661 3,741,431 이자원가 841,125 947,623 재측정요소 501,430 (1,834,081) 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 808,494 (3,234,378) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 390,676 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (307,064) 1,009,621 지급액 (3,128,773) (1,559,864) 계열사전출입 188,548 (149,252) 기말잔액 36,627,794 34,653,803 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (11,604,061) (10,525,173) 사외적립자산의 이자수익 (281,687) (297,664) 재측정요소 사외적립자산 손익 85,112 142,007 고용인(사용자)의 기여금 (1,000,000) (1,200,000) 지급액 731,183 278,604 계열사 전입액 - (38,743) 사외적립자산의 운용관리수수료 34,089 36,908 기말잔액 (12,035,364) (11,604,061) (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,571,661 3,741,431 이자원가 841,125 947,623 사외적립자산의 이자수익 (281,687) (297,664) 사외적립자산의 관리비용 34,089 36,908 기타 (99,783) (11,937) 합 계 4,065,405 4,416,361 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,888,458천원(전기 3,220,584천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.04% 2.52% 미래임금상승률(*) 3.00%+승급률(1.05%) 3.00%+승급률(1.73%) (*) 당사의 재직자현황을 이용하여 연령별승급율을 반영하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다. (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말확정급여채무 1%증가 1%감소 할인율 변동(*) 36,627,794 34,489,151 38,996,308 미래임금상승률 변동(*) 36,627,794 38,952,523 34,486,069 (*) 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것임. (8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 3,495,357 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 960,823 - 1,523,305 - 예수금 775,296 - 811,925 - 하자보수충당금 - 962,559 - 1,254,871 합 계 1,736,119 962,559 2,335,230 1,254,871 23. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식총수 200,000,000주 200,000,000주 발행주식수 : 보통주 90,895,434주 90,895,434주 1주당액면금액 500원 500원 자본금 : 보통주 45,447,717천원 45,447,717천원 24. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 130,228,886 130,228,593 자기주식 (10,010,775) (10,010,775) 합 계 120,218,111 120,217,818 (2) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식발행 초과금 기초 130,228,593 증가(주식발행환급금) 293 당기말 130,228,886 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 84,251,299 74,965,162 확정급여제도의 재측정요소 (5,753,556) (5,296,052) 합 계 78,497,743 69,669,110 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 69,669,110 78,901,091 회계정책의 변경효과 - (36,452,277) 당기순이익 9,491,938 28,284,309 확정급여제도의 재측정요소 (457,503) 1,319,818 지분법이익잉여금변동 (205,802) (2,383,831) 기말금액 78,497,743 69,669,110 (3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,296,052) (6,615,870) 당기변동 (586,544) 1,692,074 법인세 효과 129,040 (372,256) 기말금액 (5,753,556) (5,296,052) (4) 당사가 예정하고 있는 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분계산서 제 13 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 12 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 주식회사 티케이케미칼 (단위 : 천원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 I. 미처분이익잉여금 78,497,743 69,669,110 1. 전기이월미처분이익잉여금 69,669,110 78,901,091 2. 당기순이익 9,491,938 28,284,309 3. 확정급여제도의 재측정요소 (457,503) 1,319,818 4. 지분법이익잉여금변동 (205,802) (2,383,831) 5. 회계정책의 변동효과 - (36,452,277) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 78,497,743 69,669,110 26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 27,453,687 24,210,919 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 64,482 56,651 기말금액 27,518,169 24,267,570 (2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,210,919 8,274,217 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 3,833,059 18,837,709 관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과 (590,291) (2,901,007) 기말금액 27,453,687 24,210,919 27. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 도급공사 702,692 4,924,683 분양공사 63,565,197 143,984,130 합계 64,267,889 148,908,813 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 청구액 계약자산 계약부채 도급공사 613,098 90,266 703,364 544,366 158,998 - 분양공사 160,900,584 69,971,064 230,871,648 231,599,695 614,803 1,342,850 합 계 161,513,682 70,061,330 231,575,012 232,144,061 773,801 1,342,850 (전기말) (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 청구액 계약자산 계약부채 도급공사 7,072,206 785,867 7,858,073 6,356,310 1,501,763 - 분양공사 112,604,431 57,014,955 169,619,387 204,150,799 6,437,859 40,969,271 합 계 119,676,637 57,800,822 177,477,460 210,507,109 7,939,622 40,969,271 (3) 총계약원가 추정치 변동당기말 및 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 및 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 공사손실충당부채 도급공사 - - - - - - - 분양공사(*) (1,959,213) - (1,959,213) - - 1,959,213 - 합 계 (1,959,213) - (1,959,213) - - 1,959,213 - (전기말) (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동 공사손실충당부채 도급공사 (250,473) (94,319) (143,756) (12,398) - 143,756 - (4) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 대전오류동(*) 2015-12 2018-07 100.00% 461,483 - - - 청주테크노폴리스(*) 2016-04 2018-11 100.00% - - - - 당진송악 2019-10 2021-04 4.41% (1,189,530) - - - (*) 전기말에 완공된 분양공사로써 당기말에는 인도기준 해당 분만 존재함. (전기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 대전오류동 2015-12 2018-07 100.00% (13,333,624) - - - 청주테크노폴리스 2016-04 2018-11 100.00% (21,197,789) - - - 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 6,511,517 6,175,727 퇴직급여 857,886 775,824 복리후생비 1,179,092 1,226,409 여비교통비 140,764 195,896 세금과공과 584,213 (254,910) 임차료 26,389 211,586 감가상각비 455,646 255,581 접대비 183,868 222,172 광고선전비 2,606,187 657,080 경상개발비 1,737,113 1,980,163 수출제비용 4,695,404 4,310,055 차량유지비 99,949 103,508 운반비 3,463,512 3,426,052 지급수수료 1,160,308 1,072,085 분양촉진비 808,825 808,555 기타 2,317,802 2,518,595 합 계 26,828,475 23,684,378 29. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 판매관리비 매출원가 합계 판매관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동: - 47,799,069 47,799,069 - (80,393,803) (80,393,803) 제품 - 10,371,174 10,371,174 - (19,177,218) (19,177,218) 재공품 - 734,535 734,535 - 1,722,654 1,722,654 미완성주택 - (2,115,240) (2,115,240) - 5,538,348 5,538,348 완성주택 - 43,869,549 43,869,549 - (46,180,913) (46,180,913) 용지 - (5,060,949) (5,060,949) - (22,296,674) (22,296,674) 원재료비 - 389,375,038 389,375,038 - 496,910,112 496,910,112 종업원급여 8,548,496 35,350,129 43,898,625 8,177,961 37,375,082 45,553,043 감가상각비와 무형자산상각비 459,583 9,048,675 9,508,258 258,077 10,479,477 10,737,554 운반비 3,463,512 126,312 3,589,824 3,426,052 95,581 3,521,633 수출제비용 4,695,404 - 4,695,404 4,310,055 - 4,310,055 광고선전비 2,606,187 - 2,606,187 657,080 - 657,080 기타비용 7,055,293 93,941,991 100,997,284 6,855,153 246,338,975 253,194,128 합 계 26,828,475 575,641,214 602,469,689 23,684,378 710,805,424 734,489,802 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 18,850 23,096 유형자산처분이익 2,084 5,555 잡이익 3,308 36,298 합 계 24,242 64,949 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 10,392 잡손실 12,751 48,462 유형자산처분손실 4,006 314 유형자산손상차손 7,188,000 14,775,000 투자부동산손상차손 - 11,804,728 관계기업투자처분손실 1,687,241 - 기타영업외비용 642,590 331,637 합 계 9,534,588 26,970,533 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 1,204,009 833,004 배당수익 16,947 24,210 외환차익 1,640,896 1,903,021 외화환산이익 863,607 427,994 기타금융수익 392,952 1,571,984 합 계 4,118,411 4,760,213 (2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.