티케이케미칼 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 티케이케미칼

1. 당사의 개요

주식회사 티케이케미칼(이하 "당사")은 2007년 11월 7일 설립되어 화학섬유와 Chip 등의 제조, 판매와 수출입업 및 건설업을 영위하고 있으며, 2011년 4월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군, 충청남도 아산시에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스엠인더스트리㈜	29,865,530	32.86

㈜우방	13,662,250	15.03

기 타	47,367,654	52.11

합 계	90,895,434	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책(1) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러

한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화 로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2-1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은

상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

2-2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.또한, 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다.

5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20~50년

구 축 물	20~25년

기계장치	8~10년

차량운반구 및 공구기구비품	5~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손

누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. 회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채 1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니

다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되

어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을

신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.(15) 수익인식

1) 수행의무의 식별

회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출

물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

6) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 당사의 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(7) 법인세 처리의 불확실성당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

4. 부문별 보고(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

화학부문	합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매

건설부문	주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업

전자부문	전자제품 제조업

2015년 1분기 중 합성섬유부문의 1공장 가동이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익당기와 전기 중의 당사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	매 출	영업이익

당기	전기	당기	전기

화학부문	392,554,726	494,683,982	(26,851,888)	13,707,141

건설부문	10,923,339	114,870,955	(4,690,717)	9,962,630

전자부문	12,839,295	11,427,237	(458,968)	(736,488)

합 계	416,317,360	620,982,174	(32,001,573)	22,933,283

부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융수익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학부문	1,235,776,032	1,276,313,472

건설부문	128,016,433	146,902,574

전자부문	8,450,296	8,228,724

총자산	1,372,242,761	1,431,444,770

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

화학부문	386,226,307	435,128,606

건설부문	35,172,786	47,488,013

전자부문	1,480,989	898,286

총부채	422,880,082	483,514,905

(4) 지역별 매출현황당사는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 재화를 판매하고있습니다. 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내부문

Local L/C	101,643,003	144,885,113

내수	228,950,872	343,031,606

건설	10,923,339	114,870,955

국내부문계	341,517,214	602,787,674

직수출

북미부문	68,598,677	63,485,462

유럽부문	13,800,643	13,977,204

아시아부문	19,029,070	50,987,265

중동/아프리카부문	154,212	1,842,119

중남미	1,009,316	2,530,871

기타	1,764,393	17,736,897

직수출부문계	104,356,311	150,559,818

중단영업	(29,556,165)	(132,365,318)

합 계	416,317,360	620,982,174

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	8,561,698	8,561,698	19,960,242	19,960,242

장단기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	29,519,230	29,519,230	45,304,024	45,304,024

미수금	2,104,490	2,104,490	2,389,572	2,389,572

미수수익	1,079,834	1,079,834	159,056	159,056

대여금	644,811	644,811	1,602,034	1,602,034

보증금	903,380	903,380	577,806	577,806

소 계	42,816,443	42,816,443	69,995,734	69,995,734

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	725	725	725	725

국공채	580	580	580	580

소 계	1,305	1,305	1,305	1,305

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	1,250,204	1,250,204	1,237,777	1,237,777

시장성 있는 지분증권	8,623,756	8,623,756	8,610,543	8,610,543

소 계	9,873,960	9,873,960	9,848,320	9,848,320

금융자산 합계	52,691,708	52,691,708	79,845,359	79,845,359

2) 금융부채 (단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	49,983,309	49,983,309	68,006,546	68,006,546

미지급금	11,801,249	11,801,249	23,147,480	23,147,480

미지급비용	5,818,689	5,818,689	11,229,429	11,229,429

장단기차입금	284,811,642	284,811,642	233,414,349	233,414,349

예수보증금	140,166	140,166	91,788	91,788

임대보증금	15,000	15,000	15,000	15,000

리스부채	3,160,116	3,160,116	3,072,650	3,072,650

금융보증부채	-	-	44,982	44,982

금융부채 합계	355,730,171	355,730,171	339,022,224	339,022,224

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채 또는 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	31,944,851	1,977,131	47,718,696	1,909,127

차감: 손실충당금	(2,541,246)	(1,861,506)	(2,544,947)	(1,778,852)

매출채권(순액)	29,403,605	115,625	45,173,749	130,275

미수금	2,104,490	-	2,389,572	-

미수수익	1,079,834	-	159,056	-

합 계	32,587,929	115,625	47,722,377	130,275

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이경과한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 발생기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

4 ~ 6개월	640,965	2,302,673

7 ~ 12개월	231,198	79,651

1년 이상	121,752	130,275

합 계	993,915	2,512,599

2) 당기말 및 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	76	64,879

1년 이상	4,402,676	4,258,919

합 계	4,402,752	4,323,798

3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,323,799	4,259,192

대손상각비	78,953	64,607

기말잔액	4,402,752	4,323,799

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(3) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 당사는 매출채권 2,915,213천원을 한국산업은행 등의 금융기관에 양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환할 의무를 약정하였습니다. 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.(주석 17 참조)

8. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권	725	725	725	725

국채 및 공채	580	580	580	580

합 계	1,305	1,305	1,305	1,305

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권	1,123,070	1,250,204	1,123,070	1,237,777

시장성 있는 지분증권	12,965,144	8,623,756	12,965,144	8,610,543

합 계	14,088,214	9,873,960	14,088,214	9,848,320

9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	208,958	644,811	266,638	1,544,354

차감:대손충당금	(208,958)	-	(208,958)	-

대여금(순액)	-	644,811	57,680	1,544,354

임차보증금 등	462,800	440,579	320,050	257,756

합계	462,800	1,085,390	377,730	1,802,110

10. 재고자산

(1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	154,418	-	154,418	595,879	-	595,879

제품	21,801,017	(6,668,376)	15,132,641	40,627,294	(6,295,161)	34,332,133

재공품	5,205,276	(2,551,833)	2,653,443	7,755,006	(1,261,749)	6,493,257

원재료	5,744,259	(88,943)	5,655,316	7,183,070	(93,978)	7,089,092

부재료	2,216,863	(1,461,016)	755,847	3,720,800	(166,554)	3,554,246

저장품	769,822	-	769,822	604,295	-	604,295

미착품	3,982,697	-	3,982,697	3,000,940	-	3,000,940

용지	70,997,643	-	70,997,643	63,795,107	-	63,795,107

미완성주택	-	-	-	-	-	-

완성주택	2,362,266	-	2,362,266	5,913,987	-	5,913,987

합 계	113,234,261	(10,770,168)	102,464,093	133,196,378	(7,817,442)	125,378,936

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 422,659,981천원 및 573,021,885천원이며, 동 금액에는 재고자산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 평가손실액 5,292,419천원 및 3,563,627천원이 포함되어 있습니다.(3) 당 기말 현재 당사의 용지 (장부가액 : 39,448,930천원 )는 차입금과 관련하여 신경주농협 등 금융기관에 담보 (채권최고액 원화 28,560,000천원 )로 제공되어 있습니다 .

11. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제세미수금	227,304	-	148,204	-

선급금	394,24 4	-	1,215,219	-

선급비용	370,806	-	340,846	-

선급공사원가(*)	2,556,695	-	2,419,870	-

기타	-	42,972	-	42,972

총 계	3,549,049	42,972	4,124,139	42,972

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약이행원가	2,556,695	2,419,870

계약이행원가는 주거용 부동산이 고객에게 양도되는 기간을 반영하여 공사기간 동안진행률 기준으로 상각됩니다. 당기 중 매출원가로 인식된 금액은 없으며, 전기 중 2,495백만원의 상각비가 매출원가로 인식되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기중 1,072백만원, 전기 중 1,814백만원을 기타자산손상차손으로 인식하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인소재지	결산월	지분율(*1)	취득원가	장부금액

에스엠상선㈜	외항화물 운송업	대한민국	12월말	29.55%	10,000,000	689,991,053

에스엠하이플러스㈜	전문서비스업	대한민국	12월말	34.10%	43,882,480	193,600,929

대한해운㈜(*2)	외항화물 운송업	대한민국	12월말	11.68%	57,298,242	187,502,241

㈜케이엘홀딩스	기타투자기관	대한민국	12월말	37.15%	7,200,000	53,636,814

합 계	118,380,722	1,124,731,037

(*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다.
(*2) 지분율이 20% 미만이나, 당사의 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인소재지	결산월	지분율(*1)	취득원가	장부금액

에스엠상선㈜	외항화물 운송업	대한민국	12월말	29.55%	10,000,000	711,168,880

에스엠하이플러스㈜	전문서비스업	대한민국	12월말	34.10%	43,882,480	180,478,766

대한해운㈜(*2,3)	외항화물 운송업	대한민국	12월말	11.68%	57,298,242	177,617,230

㈜케이엘홀딩스	기타투자기관	대한민국	12월말	37.15%	7,200,000	47,178,273

합 계	118,380,722	1,116,443,149

(*1) 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다.
(*2) 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사의 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	증가	감소	지분법손익	기타 자본변동 등	당기말

에스엠상선㈜	711,168,880	-	-	(30,743,326)	9,565,498	689,991,052

에스엠하이플러스㈜	180,478,766	-	-	17,502,209	(4,380,046)	193,600,929

대한해운㈜	177,617,230	-	-	8,219,449	1,665,562	187,502,241

㈜케이엘홀딩스	47,178,273	-	-	5,348,260	1,110,281	53,636,814

합 계	1,116,443,149	-	-	326,592	7,961,295	1,124,731,036

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	증가	감소	지분법손익	기타 자본변동 등	전기말

에스엠상선㈜	418,698,380	-	-	310,076,079	(17,605,579)	711,168,880

에스엠하이플러스㈜	158,791,347	-	-	17,434,750	4,252,669	180,478,766

대한해운㈜	149,050,319	-	-	18,932,273	9,634,638	177,617,230

㈜케이엘홀딩스	37,098,433	-	-	6,212,823	3,867,017	47,178,273

합 계	763,638,479	-	-	352,655,925	148,745	1,116,443,149

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	에스엠상선㈜	에스엠하이플러스㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스

유동자산	1,115,831,824	376,590,730	655,634,038	22,515,601

비유동자산	1,723,083,568	764,662,283	4,072,169,776	260,162,018

자산계	2,838,915,392	1,141,253,013	4,727,803,814	282,677,619

유동부채	242,299,022	350,300,833	1,192,523,165	111,387,798

비유동부채	255,504,103	224,502,823	1,688,465,996	26,917,397

부채계	497,803,125	574,803,656	2,880,989,161	138,305,195

자본총액	2,341,112,267	566,449,357	1,846,814,654	144,372,424

지배기업소유주지분	2,341,112,267	566,449,357	1,609,161,940	144,372,424

비지배지분	-	-	237,652,714	-

매출	890,250,020	249,888,590	1,397,365,392	11,039,015

당기순손익	(103,366,508)	51,855,996	46,354,280	2,637,723

기타포괄손익	32,373,683	4,679,914	16,338,368	2,014,957

총포괄손익	(70,992,825)	56,535,910	62,692,648	4,652,680

(주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	에스엠상선㈜	에스엠하이플러스㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스

유동자산	1,634,226,891	327,893,991	560,963,774	21,780,245

비유동자산	1,438,049,984	710,082,604	3,929,296,337	246,816,553

자산계	3,072,276,875	1,037,976,595	4,490,260,111	268,596,798

유동부채	456,624,600	349,307,482	721,681,757	104,765,073

비유동부채	202,759,133	161,230,394	1,984,456,348	36,843,540

부채계	659,383,733	510,537,876	2,706,138,105	141,608,613

자본총액	2,412,893,142	527,438,720	1,784,122,007	126,988,186

지배기업소유주지분	2,412,893,142	527,438,720	1,526,617,169	126,988,186

비지배지분	-	-	257,504,838	-

매출	2,261,501,742	187,967,310	1,612,014,464	25,481,643

당기순손익	1,056,665,167	51,720,167	172,294,293	16,065,957

기타포괄손익	(58,945,645)	15,702,818	93,709,065	10,392,745

총포괄손익	997,719,522	67,422,985	266,003,358	26,458,702

(주1) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	에스엠상선㈜	에스엠하이플러스㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스

관계기업 기말 순자산	2,341,112,267	566,449,357	1,846,814,654	144,372,424

(-)관계기업비지배지분	-	-	237,652,714	-

차감 후 순자산(A)	2,341,112,267	566,449,357	1,609,161,940	144,372,424

지분율(B)	29.55%	34.10%	11.68%	37.15%

순자산 지분금액(AXB)	691,731,784	193,149,455	187,871,371	53,636,814

(+) 영업권 등	-	451,474	(369,130)	-

(-)내부거래효과 제거	(1,740,731)	-	-	-

장부금액	689,991,053	193,600,929	187,502,241	53,636,814

(전기말) (단위: 천원)

구분	에스엠상선㈜	에스엠하이플러스㈜	대한해운㈜	㈜케이엘홀딩스

관계기업 기말 순자산	2,412,893,142	527,438,719	1,784,122,006	126,988,185

(-)관계기업비지배지분	-	-	257,504,838	-

차감 후 순자산(A)	2,412,893,142	527,438,719	1,526,617,168	126,988,185

지분율(B)	29.55%	34.10%	11.68%	37.15%

순자산 지분금액(AXB)	712,940,981	179,847,501	178,234,181	47,178,273

(+) 영업권 등	-	631,265	(616,951)	-

(-)내부거래효과 제거	(1,772,101)	-	-	-

장부금액	711,168,880	180,478,766	177,617,230	47,178,273

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	44,713,324	-	-	-	44,713,324

건물	81,171,068	(26,015,004)	(35,547,000)	-	19,609,064

구축물	11,486,833	(6,088,283)	(3,910,000)	-	1,488,550

기계장치	269,901,023	(188,870,616)	(75,977,334)	(134,701)	4,918,372

차량운반구	207,498	(174,507)	-	-	32,991

공기구비품	3,974,503	(3,515,735)	-	(1)	458,767

건설중인자산	235,252	-	-	-	235,252

합 계	411,689,501	(224,664,145)	(115,434,334)	(134,702)	71,456,320

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	44,713,324	-	-	-	44,713,324

건물	81,171,067	(25,331,337)	(35,547,000)	-	20,292,730

구축물	11,486,833	(5,934,654)	(3,910,000)	-	1,642,179

기계장치	284,618,771	(203,011,915)	(76,680,815)	(158,280)	4,767,761

차량운반구	228,602	(186,946)	-	-	41,656

공기구비품	4,030,056	(3,359,406)	-	(1)	670,649

건설중인자산	136,694	-	-	-	136,694

합 계	426,385,347	(237,824,258)	(116,137,815)	(158,281)	72,264,993

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	감가상각비	기 말

토지	44,713,324	-	-	-	-	-	44,713,324

건물	20,292,730	-	-	-	-	(683,666)	19,609,064

구축물	1,642,179	-	-	-	-	(153,629)	1,488,550

기계장치	4,926,041	41,360	(17)	-	991,373	(905,685)	5,053,072

(정부보조금)	(158,280)	-	-	-	-	23,579	(134,701)

차량운반구	41,657	-	(2)	-	-	(8,664)	32,991

공기구비품	670,649	18,137	(113,485)	-	131,000	(247,532)	458,769

(정부보조금)	(1)	-	-	-	-	-	(1)

건설중인자산(*)	136,694	1,220,931	-	-	(1,122,373)	-	235,252

합 계	72,264,993	1,280,428	(113,504)	-	-	(1,975,597)	71,456,320

(전기) (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	손 상	대체	감가상각비	기말

토지	46,574,666	240,637	(2,101,979)	-	-	-	44,713,324

건물	34,456,875	27,682	(2,875,924)	(10,321,000)	86,587	(1,081,490)	20,292,730

구축물	4,936,101	-	(26)	(2,990,000)	84,225	(388,121)	1,642,179

기계장치	19,862,685	27,000	(15)	(15,814,000)	5,075,567	(4,225,196)	4,926,041

(정부보조금)	(182,754)	895	-	-	-	23,579	(158,280)

차량운반구	10,996	1,237	(1)	-	41,150	(11,726)	41,656

공기구비품	843,548	92,789	(14,859)	-	51,428	(302,256)	670,650

(정부보조금)	(1)	-	-	-	-	-	(1)

건설중인자산(*)	1,150,691	4,322,008	-	-	(5,336,005)	-	136,694

합 계	107,652,807	4,712,248	(4,992,804)	(29,125,000)	2,952	(5,985,210)	72,264,993

(3) 담보제공 유형자산당기말 현재 당사의 토지, 건축물 및 기계장치(장부가액 : 80,894,060천원, 투자부동산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 금융기관에 담보(채권최고액 원화 253,600,000천원 및 USD 54,500,000)로 제공되고 있습니다.(4) 보험가입 현황당기말 현재 당사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 940,183,576천원의 재산종합보험 및 전산장비 등에 대하여 부보금액 10,956,684천원의 화재보험 에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 231,552,552천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 손상차손당사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 유형자산의 회수가능액을 검토하였으며, 전기중 계속영업과 관련하여 26,489,000천원의 손상차손이 발생하였습니다.

14. 투자부동산

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	27,338,382	27,338,382

손상차손누계액	(11,804,728)	(11,804,728)

장부금액	15,533,654	15,533,654

공정가치(*)	23,260,969	24,926,075

(*) 투자부동산의 공정가치는 개별공시지가를 바탕으로 계산하였습니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	214,356	-	-	214,356

영업권(*1)	577,952	-	(577,952)	-

산업재산권	97,873	(50,386)	-	47,487

합 계	890,181	(50,386)	(577,952)	261,843

(*1) 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권으로 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	214,356	-	214,356

영업권(*1)	577,952	-	-	577,952

산업재산권	79,489	(38,360)	-	41,129

합 계	871,797	(38,360)	-	833,437

(*1) 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

회원권	214,356	-	-	-	214,356

영업권	577,952	-	-	(577,952)	-

산업재산권	41,129	18,385	(12,027)	-	47,487

합 계	833,437	18,385	(12,027)	(577,952)	261,843

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

회원권	214,356	-	-	-	214,356

영업권	577,952	-	-	-	577,952

산업재산권	38,619	16,999	(11,530)	(2,959)	41,129

합 계	830,927	16,999	(11,530)	(2,959)	833,437

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	49,983,309	-	68,006,546	-

미지급금	11,638,780	162,469	22,939,205	208,275

미지급비용	5,672,159	146,530	10,947,611	281,819

합 계	67,294,248	308,999	101,893,362	490,094

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운전자금대출	한국산업은행	5.41% ~ 6.12%	65,000,000	65,000,000

우리은행	20,000,000	20,000,000

대구은행	22,975,100	18,300,000

농협은행	-	10,000,000

SC제일은행	6,000,000	-

송파농협외	23,800,000	13,000,000

한국투자증권	10,000,000	20,000,000

한화투자증권	10,000,000	-

신한투자증권	10,000,000	-

하나증권	3,000,000	-

소 계	170,775,100	146,300,000

유산스(외화)	산업은행	4.58% ~ 5.94%	13,055,763	2,663,239

대구은행	13,915,566	9,278,402

소 계	26,971,329	11,941,641

무역금융	우리은행	5.58% ~ 5.84%	10,000,000	-

하나은행	5,000,000	5,000,000

대구은행	-	1,500,000

수출입은행	10,000,000	12,000,000

소 계	25,000,000	18,500,000

CP	우리종합금융	6.27%~6.31%	15,000,000	-

관계사차입	SM상선	6.30%	20,000,000	-

수출채권 할인(*)	산업은행 외	-	2,915,213	8,022,708

유동성장기차입금	산업은행	1.13% ~ 6.07%	2,250,000	10,500,000

건설공제조합	900,000	-

송악농협	-	5,000,000

소 계	3,150,000	15,500,000

합 계	263,811,642	200,264,349

(*) 상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로, 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	당기말이자율	금 액

당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	1.13%~5.75%	2,250,000	12,750,000

송악농협	운전자금대출	-	5,000,000

내수농협	운전자금대출	5,000,000	-

건설공제조합	운전자금대출	900,000	900,000

중울산농협	운전자금대출	2,000,000	-

동서울농협	운전자금대출	4,000,000	-

합 계	14,150,000	18,650,000

차감: 유동성대체	(3,150,000)	(15,500,000)

잔 액	11,000,000	3,150,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

1년초과 2년이내	6,000,000

2년초과 3년이내	5,000,000

3년 이후	-

합 계	11,000,000

(4) 당기말 현재 사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제4회 무보증사모사채	2020.11.26	2023.11.26	2.64%	-	15,000,000

제5회 무보증사모사채	2020.11.26	2023.11.26	2.64%	-	15,000,000

사모사채	2023.10.25	2024.10.25	6.50%	10,000,000	-

합 계	10,000,000	30,000,000

(5) 담보제공자산당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10. (3) 및 13. (3)참조).

18. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	손상차손	처분	기말

차량	334,529	123,402	(176,087)	-	(72,973)	208,871

건물	253,740	437,698	(283,467)	-	-	407,971

토지	251	194,895	(28,937)	-	-	166,209

합계	588,520	755,995	(488,491)	-	(72,973)	783,051

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	손상차손	처분	기말

차량	698,129	141,488	(269,908)	(74,147)	(161,033)	334,529

건물	376,458	53,360	(140,044)	(21,162)	(14,872)	253,740

토지	2,214,342	117,527	(110,927)	(2,220,691)	-	251

합계	3,288,929	312,375	(520,879)	(2,316,000)	(175,905)	588,520

당사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 사용권자산의 회수가능액을 검토하으며, 전기중 계속영업과 관련하여 2,277,000천원의 손상차손이 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	456,387	2,616,263	569,409	2,850,884

취득	-	755,995	2,823	310,369

이자비용	129,997	-	125,261	-

지급	(721,643)	-	(610,509)	-

처분	(42,398)	(34,485)	(67,105)	(108,482)

유동성대체	787,918	(787,918)	436,508	(436,508)

기말	610,261	2,549,855	456,387	2,616,263

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	488,491	520,879

사용권자산 손상차손	-	2,316,000

리스부채 이자비용	129,997	125,261

리스처분손익	3,911	3,411

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,641	385,289

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	79,589	69,335

리스에서 발생한 총 현금유출은 당기 826,871천원, 전기 1,061,404천원 입니다

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	140,166	-	91,788	-

임대보증금	-	15,000	-	15,000

금융보증부채	-	-	44,982	-

합 계	140,166	15,000	136,770	15,000

20. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,464,502	36,372,490

국민연금전환금	(4,466)	(8,428)

사외적립자산의 공정가치	(12,013,120)	(17,448,491)

순확정급여부채 금액	6,446,916	18,915,571

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	36,372,490	41,197,453

당기근무원가	3,082,101	3,614,209

이자원가	1,865,508	1,183,117

재측정요소	(152,468)	(5,861,199)

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	(665,631)	(1,435,473)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	513,163	(4,425,726)

지급액	(21,633,905)	(3,632,413)

계열사전출입	(1,069,224)	(128,677)

기말잔액	18,464,502	36,372,490

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(17,448,491)	(14,428,175)

사외적립자산의 이자수익	(962,928)	(446,166)

재측정요소 사외적립자산 손익	369,119	249,456

고용인(사용자)의 기여금	(3,000,000)	(4,000,000)

지급액	8,955,716	1,197,530

계열사전출입액	73,464	(21,136)

기말잔액	(12,013,120)	(17,448,491)

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,082,101	3,614,209

이자원가	1,865,508	1,183,117

사외적립자산의 이자수익	(962,928)	(446,166)

합 계	3,984,681	4,351,160

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,751,736천원(전기 3,308,325천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	구 분	당기말	전기말

티케이케미칼	할인율	4.40%, 4.49%	5.51%, 5.32%

미래임금상승률(*)	3.00%+승급률(1.73%)3.00%+승급률(1.74%)	3.60%+승급률(1.75%) 3.00%+승급률(1.88%)

(*) 당사의 재직자현황을 이용하여 연령별 승급율을 반영하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다.(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말확정급여채무	1%증가	1%감소

할인율 변동(*)	18,464,502	17,496,411	19,527,630

미래임금상승률 변동(*)	18,464,502	19,533,304	17,473,648

(*) 상기 민감도는 할인율과 임금상승률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것임.

(8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	920,614

21. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	64,047	-	1,219,142	-

선수수익	3,303	-	3,263	-

예수금	580,491	-	1,187,576	-

하자보수충당부채	-	4,356,589	-	4,479,249

기타충당부채	-	2,040,986	-	-

합 계	647,841	6,397,575	2,409,981	4,479,249

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	전액액	사용액	기말

하자보수충당부채	4,479,249	181,864	(304,524)	4,356,589

기타충당부채	-	2,040,986	-	2,040,986

합 계	4,479,249	2,222,850	(304,524)	6,397,575

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	전액액	사용액	기말

하자보수충당부채	2,223,019	2,533,905	(277,675)	4,479,249

22. 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식총수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수 :

보통주	90,895,434주	90,895,434주

1주당 액면금액	500	500

자본금 :

보통주	45,447,717,000	45,447,717,000

23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	130,228,886	130,228,886

자기주식처분이익	14,755,279	14,755,279

합 계	144,984,165	144,984,165

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	696,926,842	706,812,002

확정급여제도의 재측정요소	(2,672,691)	(2,666,703)

합 계	694,254,151	704,145,299

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	704,145,299	426,278,236

당기순이익	(8,916,267)	275,231,355

확정급여제도의 재측정요소	(5,988)	4,346,743

지분법이익잉여금변동 등	(968,892)	(1,711,035)

기말금액	694,254,152	704,145,299

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,666,703)	(7,013,445)

당기변동	(216,651)	5,611,743

법인세 효과	210,663	(1,265,001)

기말금액	(2,672,691)	(2,666,703)

(4) 당사가 예정하고 있는 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

이익잉여금 처분계산서

제 17기 2023년 1월 1일 부터 제 16 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일

주식회사 티케이케미칼 (단위 : 천원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

I. 미처분이익잉여금	694,254,152	704,145,299

1. 전기이월미처분이익잉여금	704,145,299	426,278,236

2. 당기순이익(손실)	(8,916,267)	275,231,355

3. 확정급여제도의 재측정요소	(5,988)	4,346,743

4. 관계회사지분법이익잉여금조정	(968,892)	(1,810,203)

5. 지분법이익잉여금변동	-	99,168

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	694,254,152	704,145,299

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	64,676,645	53,352,684

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	53,352,684	51,128,280

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	9,053,034	2,154,647

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	2,270,927	69,757

기말금액	64,676,645	53,352,684

26. 건설계약

(1)당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

도급공사	5,817,094	847,448

분양공사	5,106,245	114,023,507

합계	10,923,339	114,870,955

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익의 합계	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사	5,751,003	311,133	6,062,136	5,562,538	499,598	-

분양공사	182,592,555	62,437,231	245,029,786	245,185,543	28,688	184,445

합 계	188,343,558	62,748,364	251,091,922	250,748,081	528,286	184,445

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익의 합계	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사	597,605	358,286	955,892	1,885,600	-	929,708

분양공사	177,498,019	61,789,163	239,287,182	226,124,373	14,713,478	1,550,669

합 계	178,095,624	62,147,449	240,243,074	228,009,973	14,713,478	2,480,377

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	추정 총계약수익의 변동	추정 총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동	공사손실충당부채

도급공사	351,175	480,435	(129,260)	-	-	129,260	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	4,674,487	5,247,085

퇴직급여	633,463	543,002

복리후생비	1,364,197	980,222

여비교통비	72,296	74,118

세금과공과	665,515	287,510

임차료	78,223	47,903

감가상각비	272,785	352,559

접대비	122,597	121,783

광고선전비	355,786	298,820

경상개발비	900,399	871,030

수출제비용	5,210,653	5,152,062

차량유지비	59,841	81,648

운반비	3,053,673	3,239,740

지급수수료	874,464	2,753,817

기타	2,448,741	4,197,149

합 계	20,787,120	24,248,448

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동:	-	19,829,951	19,829,951

제품	-	19,640,952	19,640,952

재공품	-	3,839,813	3,839,813

완성주택	-	3,551,722	3,551,722

용지	-	(7,202,536)	(7,202,536)

원재료비	-	343,259,667	343,259,667

종업원급여	6,672,148	17,190,964	23,863,112

감가상각비와 무형자산상각비	547,457	1,803,730	2,351,187

운반비	3,053,673	48,249	3,101,922

수출제비용	5,210,653	-	5,210,653

광고선전비	355,786	-	355,786

기타비용	4,947,403	45,399,252	50,346,655

합 계	20,787,120	427,531,813	448,318,933

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동:	-	29,131,497	29,131,497

제품	-	4,977,324	4,977,324

재공품	-	3,952,218	3,952,218

미완성주택	-	2,924,078	2,924,078

완성주택	-	9,465,267	9,465,267

용지	-	7,812,610	7,812,610

원재료비	-	478,941,428	478,941,428

종업원급여	6,770,308	35,891,994	42,662,302

감가상각비와 무형자산상각비	438,827	5,874,445	6,313,272

운반비	3,239,740	119,615	3,359,355

수출제비용	5,152,062	-	5,152,062

광고선전비	298,820	930	299,750

기타비용	8,348,691	23,840,534	32,189,225

합 계	24,248,448	573,800,443	598,048,891

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	4,500	-

유형자산처분이익	1,337,483	6,058,431

매각예정자산처분이익	29,013	-

잡이익	15,129	255,066

합 계	1,386,125	6,313,497

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,639

기부금	-	570

잡손실	39,369	39,088

유형자산손상차손	-	28,766,000

기타의대손상각비	420,817	-

무형자산감액손실	577,952	-

기타영업외비용	1,313,058	2,120,766

합 계	2,351,196	30,928,063

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	378,648	105,220

배당수익	538,208	282,016

외환차익	2,384,744	3,842,183

외화환산이익	711,555	1,405,531

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	25,641	3,309

기타금융수익	63,309	338,779

합 계	4,102,105	5,977,038

(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	377,533	104,894

대여금 및 수취채권	1,115	326

합 계	378,648	105,220

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	11,795,892	7,540,092

외환차손	3,269,515	7,333,174

외화환산손실	362,225	1,349,177

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,897	4,905

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	3,237,212

기타	324,847	481,829

합 계	15,754,376	19,946,389

(4) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자	12,740,429	8,170,461

Usance 이자	897,040	329,114

수출채권할인	333,123	550,211

사용권자산 이자	129,711	124,522

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)	(2,304,411)	(1,634,216)

합 계	11,795,892	7,540,092

(*) 당기 및 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 5.12 % 및 연 3.73%입니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

진행기준	인도기준	합계	진행기준	인도기준	합계

건설계약수익	5,817,094	5,106,245	10,923,339	89,247,559	25,623,396	114,870,955

도급공사	5,817,094	-	5,817,094	847,448	-	847,448

분양공사	-	5,106,245	5,106,245	88,400,111	25,623,396	114,023,507

재화의 판매로 인한 수익	-	375,837,856	375,837,856	-	373,745,901	373,745,901

기타수익	-	29,556,165	29,556,165	-	132,365,318	132,365,318

합 계	5,817,094	410,500,266	416,317,360	89,247,559	531,734,615	620,982,174

(2) 계약자산과 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	항목	당기말	전기말

계약자산 내역	계약자산-분양미수금	499,598	14,671,698

계약자산-중도금이자비용	28,688	41,780

합 계	528,286	14,713,478

계약부채 내역	계약부채-초과청구공사	184,445	2,480,376

계약부채-선수금	829,409	1,590,753

합 계	1,013,854	4,071,129

2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기초 관련 계약부채	4,071,129

당기 수익 인식금액	3,886,684

32. 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가측정 금융자산	194,617	(933,791)

당기손익공정가치 금융자산	563,849	(2,951,887)

기타포괄손익공정가치 금융자산	(1,897)	(4,905)

소 계	756,569	(3,890,583)

금융부채

상각후원가측정 금융부채	(12,408,840)	(10,078,768)

합 계	(11,652,271)	(13,969,351)

33. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세비용	-	-

2. 이연법인세비용	(62,420,115)	37,558,251

3. 자본에 반영된 법인세	2,604,438	(879,320)

4. 법인세비용	(59,815,677)	36,678,931

계속영업과 관련된 법인세비용	(54,707,796)	41,948,882

중단영업과 관련된 법인세이익	(5,107,881)	(5,269,951)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(68,731,944)	311,910,286

적용세율에 따른 세부담액	(14,364,976)	68,587,208

조정사항:

비공제비용	179,351	1,385,955

비공제수익	(32,497)	(20,041)

결손금 미인식 효과	11,678,897	-

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 일시적차이 효과	756,783	(3,122,692)

기타 세율변경 등	(63,459,948)	(6,576,574)

관계기업투자순손익 등	5,426,713	(23,574,926)

법인세비용	(59,815,677)	36,678,931

계속영업과관련된 법인세비용	(54,707,796)	41,948,882

중단영업과관련된 법인세비용	(5,107,881)	(5,269,951)

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	11.77%

(*) 당기중 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	기말

차이>

국고보조금	33,241	(19,904)	-	13,337

재고자산평가충당금	1,641,663	(575,416)	-	1,066,247

감가상각(건물)	13,868	21,073	-	34,941

자산손상차손	20,668,117	(13,055,151)	-	7,612,966

대손금(세무조사)	-	314,478	-	314,478

매도가능증권손상차손	170,100	(89,910)	-	80,190

하자보수충당부채	940,642	(162,549)	-	778,093

대손충당금	811,271	44,449	-	855,720

퇴직급여충당부채	9,355,497	(2,862,556)	272,217	6,765,158

재이용수충당금	-	361,254	-	361,254

감가상각누계액	283	60	-	343

손상차손누계액	5,402	1,132	-	6,534

금융보증부채	9,446	(9,446)	-	-

감가상각(운휴)	766,618	(401,111)	365,507

자본거래이익	360,557	75,545	-	436,102

종속기업 취득비용	247,156	51,785	-	298,941

관계사주식손상	914,467	188,246	-	1,102,713

미지급비용	249,360	(89,130)	-	160,230

사용권자산	645,256	(162,391)	-	482,865

세무상결손금	8,815,385	4,709,608	-	13,524,993

소 계	45,648,329	(11,659,934)	272,217	34,260,612

차이>

건설자금이자(재고)	(997,168)	(185,912)	-	(1,183,080)

리스부채	(123,589)	3,939	-	(119,650)

매도가능증권평가손익	(67,729)	(17,347)	-	(85,076)

합병승계(ENH)	(164,869)	(35,001)	-	(199,870)

이월세액공제	(16,352)	(899)	-	(17,251)

기초이익잉여금조정	(1,916,501)	1,254,200	-	(662,301)

영업권(합병)	(121,369)	121,369	-	-

선급비용(금융보증)	(9,446)	9,446	-	-

기계장치등	(3,674,366)	(312,592)	-	(3,986,958)

퇴직연금운용자산	(5,381,457)	315,370	(61,554)	(5,127,641)

지분법이익	(139,189,448)	69,382,421	-	(69,807,027)

지분법자본변동	(8,602,787)	493,528	2,393,775	(5,715,484)

소 계	(160,265,081)	71,028,522	2,332,221	(86,904,338)

합 계	(114,616,752)	59,368,588	2,604,438	(52,643,726)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	자본에직접반영	합병승계	기말

차이>

국고보조금	40,208	(6,967)	-	-	-	33,241

재고자산평가충당금	1,167,312	440,009	-	-	34,342	1,641,663

감가상각(건물)	14,528	(660)	-	-	-	13,868

자산손상차손	17,427,990	3,240,127	-	-	-	20,668,117

매도가능증권손상차손	178,200	(8,100)	-	-	-	170,100

하자보수충당부채	489,064	451,578	-	940,642

대손충당금	599,079	(11,863)	-	-	224,055	811,271

퇴직급여충당부채	10,411,815	(1,163,413)	(61,868)	-	168,963	9,355,497

감가상각누계액	297	(14)	-	-	-	283

손상차손누계액	5,659	(257)	-	-	-	5,402

금융보증부채	78,904	(69,458)	-	-	-	9,446

감가상각(운휴)	490,885	275,733	-	-	-	766,618

자본거래이익	377,726	(17,169)	-	-	-	360,557

종속기업 취득비용	258,925	(11,769)	-	-	-	247,156

관계사주식손상	245,826	668,641	-	-	-	914,467

미지급비용	253,028	(3,668)	-	-	-	249,360

사용권자산	741,136	(95,880)	-	-	-	645,256

세무상결손금	3,292,271	5,505,200	-	-	17,914	8,815,385

소 계	36,072,853	9,192,070	(61,868)	-	445,274	45,648,329

차이>

건설자금이자(재고)	(733,120)	(264,048)	-	-	-	(997,168)

리스부채	(712,374)	588,785	-	-	-	(123,589)

매도가능증권평가손익	(70,226)	2,497	-	-	-	(67,729)

합병승계(ENH)	-	-	-	-	(164,869)	(164,869)

이월세액공제	(14,243)	(2,109)	-	-	-	(16,352)

기초이익잉여금조정	(2,429,925)	222,523	(21,057)	311,958	-	(1,916,501)

영업권(합병)	(127,149)	5,780	-	-	-	(121,369)

선급비용(금융보증)	(78,904)	69,458	-	-	-	(9,446)

기계장치등	(3,916,046)	241,680	-	-	-	(3,674,366)

퇴직연금운용자산	(4,698,845)	530,830	(1,203,133)	-	(10,309)	(5,381,457)

대손금(미수금)	(9,460)	9,460	-	-	-	-

지분법이익	(90,818,477)	(48,370,971)	-	-	-	(139,189,448)

지분법자본변동	(8,676,510)	-	73,723	-	-	(8,602,787)

소 계	(112,285,279)	(46,966,114)	(1,150,467)	311,958	(175,179)	(160,265,081)

합 계	(76,212,426)	(37,774,044)	(1,212,335)	311,958	270,095	(114,616,752)

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	34,260,612	45,648,329

이연법인세부채	(86,904,338)	(160,265,081)

합 계	(52,643,726)	(114,616,752)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	20,742,226	-

세무상결손금	60,014,566	-

합 계	80,756,792	-

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상 결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년이내	-	-	-	-

1~2년	-	-	-	-

2~3년	-	-	-	-

3년 초과	60,014,566	-	-	-

합 계	60,014,566	-	-	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 없습니다.

34. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익

계속영업	10,415,474,232	295,056,409,238

중단영업	(19,331,741,388)	(19,825,053,997)

가중평균유통보통주식수	90,895,434 주	90,895,434 주

기본주당순이익(손실)

계속영업주당이익	115	3,246

중단영업주당손실	(213)	(218)

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

유통주식수	가중치	적수	유통주식수	가중치	적수

기초유통보통주식수	90,895,434	365	33,176,833,410	90,895,434	365	33,176,833,410

일수	-	-	365	-	-	365

유통보통주식수	-	-	90,895,434	-	-	90,895,434

(2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 청구가능증권이 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 특수관계자 등과의 거래 내용

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력 행사기업	에스엠인더스트리㈜, ㈜우방(*1)

관계기업(*2)	에스엠상선㈜, 에스엠하이플러스㈜, 대한해운㈜, ㈜케이엘홀딩스

대규모기업집단계열회사 등(*3)	㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스, ㈜탑스텐동강시스타,㈜에스엠바로코사,㈜에스엠벡셀,㈜삼라,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜울산방송,㈜케이알티산업,㈜태길종합건설,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,대한상선㈜,동아건설산업㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,신촌역사㈜,신화디앤디㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,에스엠중공업㈜,우방토건㈜,케이엘씨에스엠㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,한국선박금융㈜,한덕철광산업㈜ 등

(*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다.
(*2) 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.
(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10 에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래(4),(5),(6) 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

행사기업>

에스엠인더스트리㈜	122,531	106,238	236,870	2,292,087

㈜우방	-	-	61,380	101,855