디와이피엔에프 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 3분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 24(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 24(전)기 3분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
디와이피엔에프 주식회사

1. 일반사항디와이피엔에프 주식회사 (이하 "당사"라 함)는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며,2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경하였습니다.당분기 말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,060,072	47.23

자 기 주 식	1,047,603	9.78

기 타	4,605,950	42.99

합 계	10,713,625	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산당분기 말과 전기 말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

현금	1,499	-

외화예금	2,755,570	10,938,372

원화예금 등	17,339,394	6,091,605

합 계	20,096,463	17,029,977

6. 금융상품(1) 금융자산당분기 말과 전기 말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동	현금및현금성자산	20,096,463	-	-	20,096,463

단기금융자산	4,114,136	-	-	4,114,136

매출채권	27,407,015	-	-	27,407,015

기타채권	6,416,689	-	-	6,416,689

파생상품자산	-	517,845	-	517,845

소 계	58,034,303	517,845	-	58,552,148

비유동	장기금융자산	364,790	1,307,474	1,672,264

장기기타채권	139,583	-	139,583

당기손익-공정가치측정지분증권	-	1,960,468	1,960,468

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소 계	504,373	3,267,942	500,001	4,272,316

합 계	58,538,676	3,785,787	500,001	62,824,464

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동	현금및현금성자산	17,029,977	-	-	17,029,977

매출채권	25,678,367	-	-	25,678,367

단기금융자산	7,066,307	8,184	-	7,074,491

기타채권	3,236,520	-	-	3,236,520

파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010

소 계	53,011,171	1,308,194	-	54,319,365

비유동	장기금융자산	55,980	1,144,530	-	1,200,510

장기기타채권	3,519,529	-	-	3,519,529

당기손익-공정가치측정지분증권	-	1,960,468	-	1,960,468

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	500,001	500,001

소 계	3,575,509	3,104,998	500,001	7,180,508

합 계	56,586,680	4,413,192	500,001	61,499,873

(2) 금융부채당분기 말과 전기 말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채	장부금액

유동	매입채무	9,165,033	-	-	9,165,033

기타채무	5,021,043	-	-	5,021,043

단기금융부채	19,817,490	-	60,986	19,878,476

파생상품부채	-	961,676	-	961,676

소 계	34,003,566	961,676	60,986	35,026,228

비유동	장기금융부채	36,522,390	-	68,644	36,591,034

합 계	70,525,956	961,676	129,630	71,617,262

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채	장부금액

유동	매입채무	23,097,225	-	-	23,097,225

기타채무	2,664,129	-	-	2,664,129

단기금융부채	8,683,920	-	87,817	8,771,737

파생상품부채	-	78,609	-	78,609

소 계	34,445,274	78,609	87,817	34,611,700

비유동	장기금융부채	37,869,680	-	13,804	37,883,484

합 계	72,314,954	78,609	101,621	72,495,184

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융손익은 다음과 같습니다.

1)제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	855,523	-	(1,123,279)

외환차익(차손)	505,719	-	(5,407)

외화환산이익(손실)	578,242	-	(2,960)

파생상품손익	-	(1,761,519)	-

당기손익인식금융자산손익	-	(44,586)	-

배당금수익	-	4,800	-

합 계	1,939,484	(1,801,305)	(1,131,646)

2)제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	599,938	-	(880,436)

외환차익(차손)	125,175	-	9,637

외화환산이익(손실)	1,336,851	-	(3,482)

파생상품손익	-	(3,681,919)	-

당기손익인식금융자산손익	-	3,386	-

배당금수익	-	8,800	-

합 계	2,061,964	(3,669,733)	(874,281)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당분기 말과 전기 말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

단기금융자산	-	-	8,184	8,184

파생상품자산	517,845	517,845	1,300,010	1,300,010

장기금융자산	1,307,474	1,307,474	1,144,530	1,144,530

당기손익-공정가치측정지분증권	1,960,468	1,960,468	1,960,468	1,960,468

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	500,001	500,001	500,001	500,001

소 계	4,285,788	4,285,788	4,913,193	4,913,193

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	20,096,463	20,096,463	17,029,977	17,029,977

단기금융자산	4,114,136	4,114,136	7,066,307	7,066,307

매출채권	27,407,015	27,407,015	25,678,367	25,678,367

기타채권	6,416,689	6,416,689	3,236,520	3,236,520

장기금융자산	364,790	364,790	55,980	55,980

장기기타채권	139,583	139,583	3,519,529	3,519,529

소 계	58,538,676	58,538,676	56,586,680	56,586,680

합 계	62,824,464	62,824,464	61,499,873	61,499,873

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	961,676	961,676	78,609	78,609

소 계	961,676	961,676	78,609	78,609

[상각후원가로 인식된 부채 및 리스부채]

매입채무	9,165,033	9,165,033	23,097,225	23,097,225

기타채무	5,021,043	5,021,043	2,664,129	2,664,129

단기금융부채	19,878,476	19,878,476	8,771,737	8,771,737

장기금융부채	36,591,034	36,591,034	37,883,484	37,883,484

소 계	70,655,586	70,655,586	72,416,575	72,416,575

합 계	71,617,262	71,617,262	72,495,184	72,495,184

당분기 말 현재 당사는 상기와 같이 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 당기손익-공정가치측정지분증권 및 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 중 일부 비상장주식 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당분기 말과 전기 말 현재 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	517,845	-	517,845

장기금융자산	-	1,307,474	-	1,307,474

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,924,468	-	1,924,468

[재평가되는 유형자산]

토지	-	-	65,860,331	65,860,331

[금융부채]

파생상품부채	-	961,676	-	961,676

나. 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010

단기금융자산	-	8,184	-	8,184

장기금융자산	-	1,144,530	-	1,144,530

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,924,468	-	1,924,468

[재평가되는 유형자산]

토지	-	-	65,348,478	65,348,478

[금융부채]

파생상품부채	-	78,609	-	78,609

7. 파생상품(1) 당분기 말과 전기 말 현재 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR)

거래목적	계약종류	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

자산	부채	자산	부채

매매목적	통화선도	USD	15,812,051	26,462	950,610	USD	16,900,102	755,703	78,609

매매목적	통화선도	CNY	50,000,000	487,359	-	CNY	50,000,000	544,307	-

매매목적	통화선도	EUR	6,480,000	4,024	11,066	-	-	-	-

합계	517,845	961,676	합계	1,300,010	78,609

만기시에 미화(USD), 중화(CNY), 유로(EUR)를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

파생상품평가이익	4,024	-

파생상품평가손실	(1,668,875)	(3,675,246)

파생상품거래이익	12,964	-

파생상품거래손실	(109,632)	(6,672)

합 계	(1,761,519)	(3,681,918)

8. 기타유동자산당분기 말과 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

선급금	3,500,301	2,222,810

선급비용	524,459	328,693

당기법인세자산	-	280,944

부가세대급금	116,882	405,498

합 계	4,141,642	3,237,945

9. 재고자산당분기 말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

원 재 료	374,544	173,042

재 공 품	2,844,965	198,684

합 계	3,219,509	371,726

10. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당분기 말과 전기 말 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,164,000	1,290,188	1,164,000	1,290,188

건설공제조합	560,839	613,520	560,839	613,520

(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	-

(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000

소방산업공제조합 서울지점	20,240	20,760	20,240	20,760

합 계	2,659,771	1,960,468	2,659,771	1,960,468

(*1) 2019년에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권

당분기 말과 전기 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 스마트올리브	500,001	500,001	500,001	500,001

합 계	500,001	500,001	500,001	500,001

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기 말과 전기 말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

종속기업	92,667	92,667

관계기업	1,713,629	1,713,629

합 계	1,806,296	1,806,296

(2) 종속기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

[해 외]

동양가복북경분체수송설비유한공사	중국	중국현지영업 외	100	92,667	92,667

DY P USA Corp	미국	미국현지영업 외	100	-	-

소 계	92,667	92,667

[국 내]

(주)창우엠앤디	대한민국	부동산개발 및 건설	100	-	-

소 계	-	-

합 계	92,667	92,667

(3) 관계기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

[국 내]

(주)더이한에스티이	대한민국	기계설비	28	-	-

디와이피엔(주)	대한민국	제조,도소매	4.29	1,713,629	1,713,629

합 계	1,713,629	1,713,629

13. 투자부동산

(1) 당분기 말과 전기 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,752,310	-	4,752,310	4,752,310	-	4,752,310

건 물	6,092,181	(1,660,750)	4,431,431	6,092,181	(1,546,579)	4,545,602

합 계	10,844,491	(1,660,750)	9,183,741	10,844,491	(1,546,579)	9,297,912

당사는 투자부동산을 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	4,752,310	-	-	-	4,752,310

건 물	4,545,602	-	(114,171)	-	4,431,431

합 계	9,297,912	-	(114,171)	-	9,183,741

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	4,564,909	-	-	187,401	4,752,310

건 물	5,063,264	-	(166,158)	(351,504)	4,545,602

합 계	9,628,173	-	(166,158)	(164,103)	9,297,912

14. 유형자산

(1) 당분기 말과 전기 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	65,860,331	-	-	65,860,331	65,348,478	-	-	65,348,478

건 물	35,150,345	(1,083,052)	(2,832,483)	31,234,810	35,150,345	(1,111,361)	(2,172,538)	31,866,446

구 축 물	106,364	-	(22,602)	83,762	106,364	-	(18,614)	87,750

시설장치	1,952,819	-	(1,308,444)	644,375	1,939,183	-	(1,126,537)	812,646

기계장치	4,222,532	-	(3,065,727)	1,156,805	4,197,962	-	(2,575,428)	1,622,534

차량운반구	728,501	-	(348,239)	380,262	680,718	-	(368,638)	312,080

공구와기구	595,981	-	(478,557)	117,424	574,181	-	(397,753)	176,428

비 품	2,708,676	(15,699)	(1,798,810)	894,167	2,586,300	(20,016)	(1,586,086)	980,198

건설중인자산	14,205,706	-	-	14,205,706	4,840,396	-	-	4,840,396

사용권자산	419,399	-	(255,871)	163,528	553,465	-	(462,273)	91,192

합 계	125,950,654	(1,098,751)	(10,110,733)	114,741,170	115,977,392	(1,131,377)	(8,707,867)	106,138,148

(2) 당분기와 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

토 지	65,348,478	511,853	-	-	-	65,860,331

건 물	31,866,446	-	-	(631,636)	-	31,234,810

구 축 물	87,750	-	-	(3,988)	-	83,762

시설장치	812,646	13,636	-	(181,907)	-	644,375

기계장치	1,622,534	24,570	-	(490,299)	-	1,156,805

차량운반구	312,080	144,062	(1)	(75,879)	-	380,262

공구와기구	176,428	21,800	-	(80,804)	-	117,424

비 품	980,198	101,829	(614)	(209,206)	21,960	894,167

건설중인자산	4,840,396	9,382,956	-	-	(17,646)	14,205,706

사용권자산	91,192	176,935	(1,199)	(103,400)	-	163,528

합 계	106,138,148	10,377,641	(1,814)	(1,777,119)	4,314	114,741,170

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	재평가	대 체	기 타	기 말

토 지	36,230,075	775,359	-	-	28,375,694	(32,650)	-	65,348,478

건 물	31,710,164	344,285	-	(829,567)	-	1,041,564	(400,000)	31,866,446

구 축 물	93,068	-	-	(5,318)	-	-	-	87,750

시설장치	706,270	277,475	-	(257,198)	-	86,099	-	812,646

기계장치	2,197,413	63,207	-	(638,086)	-	-	-	1,622,534

차량운반구	174,287	202,447	-	(64,654)	-	-	-	312,080

공구와기구	245,696	32,400	-	(101,668)	-	-	-	176,428

비 품	802,216	429,858	-	(228,269)	-	-	(23,607)	980,198

건설중인자산	2,118,084	3,253,451	-	-	-	(531,139)	-	4,840,396

사용권자산	271,149	9,805	(32,337)	(157,425)	-	-	-	91,192

합 계	74,548,422	5,388,287	(32,337)	(2,282,185)	28,375,694	563,874	(423,607)	106,138,148

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액은 65,860,332천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 37,254,608천원)이며, 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 22,445,173천원(법인세효과 반영후)은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 말과 전기 말 현재 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

차량운반구 :

취득금액	319,952	492,690

감가상각누계액	(203,805)	(430,123)

장부금액	116,147	62,567

건물 :

취득금액	99,447	60,775

감가상각누계액	(52,066)	(32,150)

장부금액	47,381	28,625

합 계	163,528	91,192

(5) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 842,534 천원(전분기:259,829 천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.75%(전분기: 3.14%)입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 말과 전기 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	2,698,585	2,085,069	2,698,585	2,085,069

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	2,085,069	-	-	2,085,069

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,585,009	548,358	(48,298)	2,085,069

16. 장단기금융부채(1) 당분기 말과 전기 말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

유동부채	단기차입금	15,300,000	7,000,000

유동성장기차입금	4,517,490	1,683,920

단기리스부채	60,986	87,817

소 계	19,878,476	8,771,737

비유동부채	장기차입금	35,917,390	37,269,680

장기리스부채	68,644	13,804

임대보증금	605,000	600,000

소 계	36,591,034	37,883,484

합 계	56,469,510	46,655,221

(2) 당분기 말과 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말이자율(%)	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

한국수출입은행	2023.06.27	2024.06.26	4.64%	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2023.06.18	2024.06.17	5.13%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2023.06.30	2024.06.30	5.23%	3,000,000	-

NH농협은행	2023.05.26	2024.04.15	5.22%	5,300,000	-

합 계	15,300,000	7,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.3%	1,837,560

2018.10.29	2026.08.28	5.2%	1,837,320

2020.06.30	2035.06.30	3.8%	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	5.0%	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	5.5%	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	5.9%	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	4.2%	4,730,000

2021.04.19	2024.04.15	5.2%	30,000

합 계	40,434,880

차감 : 유동성 대체	(4,517,490)

잔액	35,917,390

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.10%	2,296,950

2018.10.29	2026.08.28	5.24%	2,296,650

2020.06.30	2035.06.30	3.36%	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	4.75%	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	5.48%	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	5.88%	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	3.15%	2,330,000

2021.04.19	2024.04.15	5.14%	30,000

합 계	38,953,600

차감 : 유동성 대체	(1,683,920)

잔액	37,269,680

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	103,401	119,482

리스부채 이자비용	8,326	8,108

(5) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	101,621	122,378	(94,369)	129,630

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	284,719	9,611	(192,709)	101,621

(6) 당분기 말과 전기 말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	68,861	71,815	140,676

리스의 총 현금유출의 현재가치	60,986	68,644	129,630

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	88,790	13,954	102,744

리스의 총 현금유출의 현재가치	87,817	13,804	101,621

(7) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 3분기

리스부채에서 발생한 현금유출	98,694	129,272

단기리스 관련 비용	102,631	10,950

소액자산 리스 관련 비용	35,384	30,421

총 현금유출액	236,709	170,643

17. 기타유동부채당분기 말과 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

선수금	5,328,883	239,472

예수금	351,960	336,579

초과청구공사	25,560,701	18,949,828

미지급배당금	1,521	1,385

합 계	31,243,065	19,527,264

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	602,718	154,588	(84,325)	672,981

공사손실충당부채	1,573,988	(1,052,193)	-	521,795

지급보증부채	4,509	(1,638)	-	2,871

합 계	2,181,215	(899,243)	(84,325)	1,197,647

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.(2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	109,854	1,078,441	(585,577)	602,718

공사손실충당부채	222,994	1,350,994	-	1,573,988

지급보증부채	-	4,509	-	4,509

합 계	332,848	2,433,944	(585,577)	2,181,215

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당분기 말 현재 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기 부여	당기 상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2022.03.29	107,000	-	-	107,000	차액보상 또는자기주식교부	부여일로부터2년간 근무	2024.03.29~
2027.03.28

합 계	107,000	-	-	107,000

(2) 당분기 말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일자	2022년 03월 29일

당분기말 현재 공정가치	13,841 원

당분기말 현재 주가	20,800 원

행사가격	37,020 원

기대주가변동성	43.97%

기대존속기간	3.75 년

무위험이자율	2.875%

(3) 당분기 말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 기타자본 금액은 1,115,812천원입니다.

20. 자본발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원입니다.

21. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

진행매출	36,598,491	108,892,330	25,460,084	56,182,274

재화매출	678,542	1,102,636	385,970	4,166,374

합 계	37,277,033	109,994,966	25,846,054	60,348,648

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	108,892,330	-	108,892,330

Ⅱ. 한 시점에 이행	467,000	635,636	1,102,636

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	109,359,330	635,636	109,994,966

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	56,182,274	-	56,182,274

Ⅱ. 한 시점에 이행	3,591,981	574,393	4,166,374

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	59,774,255	574,393	60,348,648

(3) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수취채권
(매출채권)	계약자산
(미청구공사)	계약부채
(선수금,초과청구공사)

금액	27,417,130	19,733,527	27,051,531

손실충당금	(10,115)	(363,446)	-

순액	27,407,015	19,370,081	27,051,531

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 계약부채는 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	70,113,937	202,810,488	(71,804,555)	201,119,870

해외공사	235,258,403	31,127,779	(37,087,775)	229,298,407

합 계	305,372,340	233,938,267	(108,892,330)	430,418,277

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	56,362,437	35,681,300	(38,393,705)	53,650,032

해외공사	33,622,770	231,877,835	(17,788,569)	247,712,036

합 계	89,985,207	267,559,135	(56,182,274)	301,362,068

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 말과 전분기 말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	150,725,949	147,396,495	3,329,454	6,883,503	4,725,135	14,300,814

해외공사	81,009,527	60,855,651	20,153,876	18,514,319	14,645,015	11,259,887

합 계	231,735,476	208,252,146	23,483,330	25,397,822	19,370,150	25,560,701

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	124,097,183	123,489,259	607,924	6,676,776	7,265,973	7,735,990

해외공사	46,336,682	41,141,017	5,195,665	1,092,923	4,399,124	17,030,489

합 계	170,433,865	164,630,276	5,803,589	7,769,699	11,665,097	24,766,479

(6) 당분기 말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	95.58%	-	-	-	-

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2024-12-31	12.08%	234,234	1	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-03	2023-12-30	53.66%	1,858,120	7	-	-

미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2024-05-31	91.04%	-	-	10,361,174	36

N-Project 건설공사	2021-12-15	2023-12-31	95.17%	739,290	3	-	-

H2T Project	2021-10-30	2023-12-31	94.55%	22,366	-	-	-

대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2024-03-31	89.91%	650,958	2	-	-

BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2025-12-31	4.09%	-	-	-	-

Boysun M25 - Sulfur Blockage Storage Package	2022-03-31	2023-11-30	62.06%	807,716	3	-	-

Line Project	2022-07-07	2023-12-15	90.70%	7,245,956	25	3,347,626	12

CW-1 Project	2022-08-12	2024-06-30	72.63%	2,384,487	8	4,634,911	16

N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2023-12-31	94.99%	793,374	3

롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2023-11-30	73.99%	550,061	2	-	-

여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2023-12-30	70.08%	-	-	1,805,490	6

G1-C3 Project [BPA Transfer Sifter Package]	2022-12-26	2024-09-30	22.80%	203,891	1	-	-

G1-C3 Project [BPA Prill Fan PKG]	2023-01-04	2024-09-30	38.56%	-	-	-	-

N-Project 건설공사 Phase 3	2023-05-10	2023-12-31	80.19%	-	-	2,615,740	9

LG CHEM E-PROJECT	2023-03-21	2024-02-28	12.19%	-	-	1,628,000	-

SHAHEEN Project [PCS SILO]	2023-06-30	2025-01-31	5.24%	-	-	-	-

IASPC HDPE PCS Project	2023-07-17	2024-12-31	0.14%	33,888	-	-	-

Evergreen Project [PCS]	2023-08-29	2025-03-31	2.84%	-	-	-	-

태안화력5,6호기 환경설비 성능개선용 기자재 설치조건부 구매	2023-08-31	2025-11-30	0.12%	107,140	-	-	-

합 계	15,631,481	55	24,392,941	79

(7) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동당분기 말 현재 진행 중인 공사의 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

해외공사	(10,401,817)	(1,020,650)	(738,501)	(8,642,666)	(738,501)

국내공사	7,327,330	8,203,048	210,990	(1,086,708)	210,990

합 계	(3,074,487)	7,182,398	(527,511)	(9,729,374)	(527,511)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,486,028	4,029,766	1,260,028	3,754,387

퇴직급여	160,572	416,750	108,612	330,416

복리후생비	263,564	718,252	271,169	791,135

여비교통비	7,102	17,174	3,434	15,585

접대비	173,371	461,671	212,170	488,491

통신비	7,582	20,387	6,640	19,359

세금과공과	37,167	287,136	44,546	311,535

감가상각비	351,899	1,046,691	325,485	959,040

보험료	38,741	77,073	62,819	166,095

차량유지비	18,581	80,668	22,083	78,338

경상연구개발비	320,125	903,744	247,260	875,721

소모품비	8,639	26,393	8,552	32,868

지급수수료	659,722	1,342,327	235,350	910,571

대손상각비	3,174	(2,512)	84,288	84,525

건물관리비	165,569	474,715	153,089	452,452

해외출장비	33,234	125,878	69,670	87,964

주식보상비용	186,645	553,849	186,645	375,319

기타	76,861	246,727	97,790	228,641

합 계	3,998,576	10,826,689	3,399,630	9,962,442

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	20,727,769	61,415,632	17,044,259	38,154,367

종업원급여 및 복리후생비	3,722,426	10,736,536	3,005,586	9,294,553

감가상각비	551,877	1,639,536	530,189	1,573,464

여비교통비	19,797	73,301	13,337	42,943

세금과공과	172,695	714,249	145,937	619,793

접대비	220,140	595,218	254,674	570,226

운반비	240,578	970,518	110,421	823,814

보험료	267,025	809,182	205,717	483,226

지급수수료	902,864	1,920,692	1,618,401	2,515,463

경상연구개발비	320,125	903,744	247,260	875,721

외주비	2,860,260	13,637,093	3,098,874	7,173,553

해외출장비	238,097	635,665	107,196	175,905

전력비및수도료	35,889	125,458	22,200	70,307

지급임차료	765,913	1,717,282	424,510	1,847,699

대손상각비	3,174	(2,512)	84,288	84,525

현장인건비	1,867,056	5,794,588	1,075,700	3,816,741

기타	1,231,151	2,476,038	1,030,672	3,998,969

합 계	34,146,836	104,162,220	29,019,221	72,121,269

24. 금융손익당분기와 전분기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	299,313	855,523	239,538	599,938

배당금수익	-	4,800	-	8,800

외환차익	92,318	1,078,213	513,088	776,696

외화환산이익	420,858	678,193	1,252,576	1,897,516

파생상품거래이익	12,964	12,964	-	-

파생상품평가이익	(37,375)	4,024	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	8,987	-	23,888

합 계	788,078	2,642,704	2,005,202	3,306,838

[금융원가]

이자비용	367,897	1,123,279	530,266	880,436

외환차손	113,936	445,505	235,347	413,939

외화환산손실	(21,483)	3,892	(233,608)	3,531

파생상품거래손실	-	109,632	-	6,672

파생상품평가손실	670,756	1,668,876	2,932,025	3,675,246

지급보증손실	(2,277)	(1,638)	(17,286)	21,795

당기손익인식금융자산평가손실	-	53,507	-	20,502

당기손익인식금융자산처분손실	-	66	-	-

합 계	1,128,829	3,403,119	3,446,744	5,022,121

25. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	93,900	282,080	91,900	273,700

유형자산처분이익	-	475	-	-

잡이익	80,999	203,587	59,431	153,858

리스자산처분이익	-	-	499	750

합 계	174,899	486,142	151,830	428,308

[기타영업외비용]

기부금	12,300	62,300	26,700	130,900

기타의대손상각비	(150,000)	350,000	-	-

투자부동산운영비용	38,057	114,171	42,104	124,054

잡손실	2,407	10,012	709	16,102

합 계	(97,236)	536,483	69,513	271,056

26. 법인세비용 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 18.04%%와 (-)3.78% 입니다.

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	2,677,141,916	4,116,077,197	(4,342,703,714)	(12,826,208,262)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,666,022	9,666,022	9,666,022	9,666,022

기본주당이익(손실)	277	426	(449)	(1,327)

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	10,713,625	10,713,625	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,047,603)	(1,047,603)	(1,047,603)	(1,047,603)

가중평균유통보통주식수	9,666,022	9,666,022	9,666,022	9,666,022

(2) 당분기와 전분기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자(1) 당분기 말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	DY P USA Corp.

동양가복북경분체수송설비유한공사

(주)창우엠앤디

관계기업	(주)더이한에스티이(*1)

디와이피엔(주)

기 타	디와이피엔씨(주)

최대주주 및 임직원

(*1) (주)더이한에스티이는 2021년 12월 1일 해산 간주되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[종속기업]

DY P USA Corp.	-	-	-	-	73,526	73,526

동양가복북경분체수송설비유한공사	8,927,050	-	8,927,050	-	-	-

(주)창우엠앤디	-	564,864	564,864	-	882,534	882,534

소 계	8,927,050	564,864	9,491,914	-	956,060	956,060

[관계기업]

디와이피엔(주)	1,210,311	70,310	1,280,621	8,225,457	-	8,225,457

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	4,089	4,089	2,186,897	-	2,186,897

최대주주 및 임직원	-	3,669	3,669	-	553,849	553,849

소 계	-	7,758	7,758	2,186,897	553,849	2,740,746

합 계	10,137,361	642,932	10,780,293	10,412,354	1,509,909	11,922,263

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[종속기업]

DY P USA Corp.	-	-	-	-	27,706	27,706

동양가복북경분체수송설비유한공사	-	-	-	-	-	-

(주)창우엠앤디	-	505,931	505,931	-	326,156	326,156

소 계	-	505,931	505,931	-	353,862	353,862

[관계기업]

디와이피엔(주)	3,061,432	80,081	3,141,513	3,742,898	21,408	3,764,306

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	12,583	12,583	2,255,292	-	2,255,292

최대주주 및 임직원	-	3,302	3,302	-	-	-

소 계	-	15,885	15,885	2,255,292	-	2,255,292

합 계	3,061,432	601,897	3,663,329	5,998,190	375,270	6,373,460

(3) 당분기와 전분기의 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[종속기업]

(주)창우엠앤디	10,000,000	750,000	-	10,750,000

[기 타]

임직원	217,367	43,000	(78,367)	182,000

합 계	10,217,367	793,000	(78,367)	10,932,000

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[종속기업]

(주)창우엠앤디	9,500,000	500,000	-	10,000,000

[기 타]

임직원	193,500	75,000	(57,683)	210,817

합 계	9,693,500	575,000	(57,683)	10,210,817

(4) 당분기 말과 전기 말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)

[종속기업]

동양가복북경분체수송설비유한공사	7,019,398	-	-	-	-

(주)창우엠앤디	-	10,750,000	-	-	2,871

소 계	7,019,398	10,750,000	-	-	2,871

[관계기업]

디와이피엔(주)	2,468,922	-	530,035	-	264,250

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	-	173,806	-	(30,000)

임직원	-	182,000	-	-	550

소 계	-	182,000	173,806	-	(29,450)

합 계	9,488,320	10,932,000	703,841	-	237,671

(*1) 당기 중 특수관계자에 대한 대여금에 설정한 손실충당금은 4,147,890천원입니다.(*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이 기타채무에는 선수금, 미지급금, 공사미지급금, 금융보증부채가 포함되어있습니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)

[종속기업]

동양가복북경분체수송설비유한공사	747,130	2,919,923	-	-	-	-

(주)창우엠앤디	-	-	10,000,000	-	-	4,509

소 계	747,130	2,919,923	10,000,000	-	-	4,509

[관계기업]

디와이피엔(주)	-	2,171,122	-	97,772	1,238,380	-

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	-	-	41,882	1,144,443	-

임직원	-	-	217,367	-	-	-

소 계	-	-	217,367	41,882	1,144,443	-

합 계	747,130	5,091,045	10,217,367	139,654	2,382,823	4,509

(*1) 전기 중 특수관계자에 대한 대여금에 설정한 손실충당금은 3,397,890천원입니다.(*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이, 기타채무에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다.

(5) 주요경영진 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

단기급여	1,106,427	1,084,853

퇴직급여	86,846	99,836

합 계	1,193,273	1,184,689

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기 말과 전기 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

669,600	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	3,674,880	한국산업은행

4,200,000	기업구매약정	1,175,884	우리은행

USD 7,200,000	공사이행지급보증	USD 783,160	NH농협은행

EUR 1,334,783

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 968,350	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

합 계	11,438,600	합 계	11,850,764

USD 10,800,000	USD 1,751,510

EUR 24,561,586	EUR 25,896,369

2) 제 24(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

669,600	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	4,593,600	한국산업은행

4,200,000	기업구매약정	3,063,661	우리은행

USD 7,200,000	입찰보증	USD 100,000	NH농협은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 1,104,866	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

합 계	11,438,600	합 계	14,657,261

USD 10,800,000	USD 1,204,866

EUR 24,561,586	EUR 24,561,586

(7) 당분기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	보증이행금액

회 사 명	내 용	금 액	보증의 종류	금 액	보증처

㈜창우엠앤디	지급보증	1,843,528	일반자금대출	5,800,000	광주은행

29. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기 말 현재 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 지분증권	348,233	348,233	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물	3,345,330	5,217,408	공사이행지급보증	USD 170,000	KEB하나은행

3,876,438	CNY 67,680,000	-

투자부동산	5,964,737

투자부동산	1,816,107	4,800,000	일반/한도대출	24,000,000	한국산업은행

토지, 건물	58,550,761	35,300,000	근저당권설정	25,674,880	한국산업은행

토지	15,836,875	27,300,000	근저당권설정	10,000,000	NH농협은행

단기금융상품	4,000,000	USD 3,600,000	외화지급보증	USD 1,534,984	한국씨티은행

USD 999,202

합 계	93,738,481	72,965,641	합 계	59,674,880

USD 3,600,000	USD 2,704,186

CNY 67,680,000	-

(2) 당분기 말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정	USD 3,840,000	USD 1,071,052

기업은행	파생상품약정	USD 3,000,000	USD 968,350

우리은행	기업구매약정	3,500,000	1,175,884

우리은행	B2B운전대출	2,840,000	-

한국산업은행	대출약정	36,350,000	30,674,880

한국수출입은행	대출약정	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	대출약정	22,700,000	20,060,000

건설공제조합	대출약정	508,000	-

합 계	70,898,000	56,910,764

USD 6,840,000	USD 2,039,402

(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 원고로 진행 중인 소송은 법인세부과처분취소소송 1건(소송가액 152,267 천원), 명의개서등 청구의 소 1건 (소송가액 1,500,000 천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.

(4) 당분기 말 현재 공사계약이행 등과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	한도약정금액	실행금액	비 고

서울보증보험	-	102,650,562	포괄계약

자본재공제조합	77,825,880	9,571,490	포괄계약

건설공제조합	32,325,000	-	포괄계약

KEB하나은행	USD 170,000	USD 170,000	계약이행보증

NH농협은행	USD 6,000,000	USD 783,160	입찰보증,계약이행보증

EUR 1,334,783

한국씨티은행	USD 2,534,186	USD 2,534,186	계약이행,선수금 환급보증

합 계	110,150,880	112,222,052

USD 8,704,186	USD 3,487,346

EUR 1,334,783

30. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

감가상각비	1,777,119	1,697,174

투자부동산상각비	114,171	124,054

이자비용	1,123,279	880,436

외화환산손실	3,892	3,531

파생상품평가손실	1,668,875	3,675,246

공사손실충당부채전입(환입)	(1,052,193)	1,220,375

하자보수비	154,588	894,780

대손상각비(환입)	(2,512)	84,525

기타의대손상각비	350,000	-

법인세비용	905,913	(504,445)

재고자산평가손실(환입)	(8,902)	(57,105)

주식보상비용	553,849	375,318

이자수익	(855,523)	(599,938)

외화환산이익	(678,087)	(1,897,516)

배당금수익	(4,800)	(8,800)

파생상품평가이익	(4,024)	-

유형자산처분이익	(475)	-

지급보증손실	(1,638)	21,795

당기금융자산평가손실	53,507	20,502

당기금융자산평가이익	(8,987)	(23,888)

당기금융자산처분손실	66	-

리스부채처분이익	-	(750)

합 계	4,088,118	5,905,294

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	(1,223,927)	7,005,799

미청구공사의 감소(증가)	5,798,768	(3,871,018)

미수금의 감소(증가)	69,544	2,473,400

파생상품자산의 감소(증가)	88,051	12,810

선급금의 감소(증가)	(1,281,805)	(4,001,181)

선급비용의 감소(증가)	(980,012)	(282,669)

부가세대급금의 감소(증가)	288,617	(473,970)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	10,720

재고자산의 감소(증가)	(2,838,880)	(491,108)

매입채무의 증가(감소)	(13,885,194)	(500,255)

초과청구공사의 증가(감소)	5,493,780	7,416,351

미지급금의 증가(감소)	2,077,050	(261,780)

미지급비용의 증가(감소)	764,896	(63,015)

당기법인세 부채의 증가(감소)	-	23,992

선수금의 증가(감소)	214,418	22,846,954

예수금의 증가(감소)	15,381	(2,004,414)

파생상품부채의 증가(감소)	(87,669)	-

공사미지급금의 증가(감소)	(479,665)	(96,459)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(84,325)	(483,568)

합 계	(6,050,972)	27,260,589

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2023년 1월 1일	7,000,000	37,269,680	1,683,920	101,621	1,385

재무현금흐름에서 생기는 변동	3,000,000	7,700,000	(918,720)	(93,170)	(966,466)

비현금변동(유동성 대체 등)	5,300,000	(9,052,290)	3,752,290	121,180	966,602

2023년 9월 30일	15,300,000	35,917,390	4,517,490	129,631	1,521

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2022년 1월 1일	7,000,000	36,253,600	1,224,960	284,719	1,249

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	1,500,000	(918,720)	(153,322)	(966,466)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(918,720)	918,720	9,611	966,602

2022년 9월 30일	7,000,000	36,834,880	1,224,960	141,008	1,385

(4) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

사용권자산의 감소(리스부채의 계약해지)	-	31,404

사용권자산의 증가(리스부채의 신규계약)	122,378	-

대여금의 유동성대체	6,250,000	500,000

건설중인자산의 본계정 대체	21,960	767,359

단기차입금의 유동성대체	5,300,000	-

장기차입금의 유동성대체	9,052,290	918,720

잉여금처분에 의한 배당금 지급 결정	966,602	966,602