디와이피엔에프 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
동양피엔에프 주식회사

1. 일반사항 동양피엔에프 주식회사 (이하 "당사"라 함)는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,480,600	51.1%

자 기 주 식	1,154,603	10.8%

기 타	4,078,422	38.1%

합 계	10,713,625	100.0%

2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 기능통화(원화)로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 충당부채 - 주석 21 : 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성- 주석 26 : 법인세비용 - 주석 29 : 우발사항 및 약정사항

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 15에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사 는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사 의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사 는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사 는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(나) 재무제표에 미치는 영향최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금 액

자산

사용권자산	110,536

부채

리스부채	108,240

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	(5,505)

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.25%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	164,658

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	(8,888)

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(47,530)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	108,240

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	34,039

비유동 리스부채	74,201

합계	108,240

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정 사항은 중도상환 특성이 원금과 원금 잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정 사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정 사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정 사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정 사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유 지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유 지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정 사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유 지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정 사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정 사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기 근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정 사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거 근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식 상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거 근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거 근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식 상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정 사항은 동 기준서에 대한 이번 개정 사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정 사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용 대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용 대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리할 것인지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정' 도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 환산차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	경제적내용연수	구 분	경제적내용연수

건 물	40년	공구와기구	5년~10년

기계장치	5년~10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시설장치	5년~8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 회원가입권으로, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 리스

당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 당사 가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '장단기금융부채'로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습 니다. 당기와 전기 중 당사가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각각 777,361 천 원 과 767,147천원입 니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있으며, 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 당사 수익의 주요 원천인 이송설비 및 환경플랜트시스템의 제작은 고객에게 특화된 설계에 따라 100%고객주문 제작방식이므로 대체적인 용도로 사용할 수 없습니다. 따라서 계약상 지급청구권의 유무를 판단하여 ' 진행률 로 수익을 인식(진행기준)' 또는 '수행의무 이행시점에 수익을 인식(인도기준)'합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익과 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 당사의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 매출채권, 미청구공사 및 기타채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 매출채권, 미청구공사 및 기타채권 에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금성자산	19,568,990	13,028,797

단기금융자산	7,978,497	4,006,731

매출채권	35,470,026	18,315,860

미청구공사	19,828,515	8,418,508

기타채권	1,319,583	7,517,136

파생상품자산	102,182	269,317

장기금융자산	835,919	1,182,507

장기기타채권	2,770,700	1,707,491

합 계	87,874,412	54,446,347

3) 금융자산 및 계약자산 손상차손 ① 당기와 전기 중 금융자산 및 계약자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	2,037,854	649,277

손실충당금 설정	(34,363)	2,638,870

제각	-	(1,250,293)

기말잔액	2,003,492	2,037,854

② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미청구공사, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

채권잔액	손상된금액	합 계	채권잔액	손상된금액	합 계

만기일미도래	19,831,362	(2,847)	19,828,515	18,291,844	(387,007)	17,904,837

1개월이내	29,510,406	(4,159)	29,506,247	12,048,053	(61,380)	11,986,673

1개월초과 ~ 3개월이내	5,500,720	(325)	5,500,395	3,604,260	(19,131)	3,585,129

3개월초과 ~ 12개월이내	1,538,232	(32,413)	1,505,819	3,425,442	(729,492)	2,695,950

12개월초과	5,272,814	(1,963,747)	3,309,067	1,051,357	(840,844)	210,513

합 계	61,653,534	(2,003,491)	59,650,043	38,420,956	(2,037,854)	36,383,102

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

[유동성 파생금융부채]

파생상품부채	43,420	43,420	-	-	43,420	-

[유동성 비파생금융부채]

매입채무	22,574,112	22,574,112	21,774,528	479,083	320,501	-

기타채무	4,353,387	4,353,387	3,535,778	12,028	805,581	-

단기금융부채	6,417,336	6,417,336	12,616	25,393	6,379,327	-

소 계	33,344,835	33,344,835	25,322,922	516,504	7,505,409	-

[비유동성 비파생금융부채]

장기금융부채	7,309,612	7,309,612	-	-	-	7,309,612

합 계	40,697,867	40,697,867	25,322,922	516,504	7,548,829	7,309,612

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

[유동성 파생금융부채]

파생상품부채	14,752	14,752	14,752	-	-	-

[유동성 비파생금융부채]

매입채무	13,165,915	13,165,915	11,456,761	1,346,353	362,801	-

기타채무	1,089,607	1,089,607	1,081,800	4,459	3,348	-

단기금융부채	10,000,000	10,000,000	-	-	10,000,000	-

소 계	24,255,522	24,255,522	12,538,561	1,350,812	10,366,149	-

[비유동성 비파생금융부채]

장기금융부채	7,414,068	7,414,068	-	-	-	7,414,068

합 계	31,684,342	31,684,342	12,553,313	1,350,812	10,366,149	7,414,068

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

한편, 당사는 특수관계자의 차입금에 대한 지급보증을 제공하였으며, 당기말 현재 보증이행금액은 없으며, 전기말 금액은 119,359천원입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, GBP, CNY, JPY 및 THB입 니다. 당사는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, JPY, THB)

구 분	EUR	USD	CNY	JPY	THB	원화환산액

현금및현금성자산	236,954	4,249,606	-	300,000	-	5,230,815

단기금융자산	-	2,027,832	-	-	-	2,347,824

매출채권	1,073,127	2,777,970	1,656,351	-	6,000,000	5,115,125

미청구공사	121,316	984,066	-	-	-	1,296,751

매입채무	-	(441,130)	(111,200)	-	(82,000)	(532,341)

총(순) 노 출	1,431,397	9,598,344	1,545,151	300,000	5,918,000	13,458,174

② 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, GBP, CNY, JPY)

구 분	EUR	USD	GBP	CNY	JPY	원화환산액

현금및현금성자산	1,676,910	5,336,965	-	300,000	-	8,115,336

매출채권	1,131,178	10,054,013	-	-	-	12,688,349

미청구공사	-	3,166,449	-	-	-	3,540,407

매입채무	(71,350)	(790,991)	(5,200)	-	(7,405)	(1,003,810)

총(순) 노 출	2,736,738	17,766,436	(5,200)	300,000	(7,405)	23,340,282

③ 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

5% 상승시	10% 상승시	5% 상승시	10% 상승시

EUR	92,857	185,714	175,036	350,073

USD	555,648	1,111,296	993,233	1,986,465

CNY	12,805	25,609	(42)	(85)

JPY	160	319	152	304

THB	11,439	22,879	-	-

KWD	-	-	(1,364)	(2,729)

합 계	672,909	1,345,817	1,167,015	2,334,028

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[고정이자율]

금융자산

현금성자산	19,568,990	13,028,797

기타채권	56,700	1,682,689

장기기타채권	2,690,672	1,707,491

단기금융자산	7,794,768	4,006,731

장기금융자산	722,968	997,941

금융부채

단기금융부채	6,000,000	10,000,000

[변동이자율]

금융부채

단기금융부채	306,480	-

장기금융부채	7,043,520	7,350,000

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

차입금 총계	13,350,000	17,350,000

차감 : 현금및현금성자산	(19,575,333)	(13,033,588)

순차입금	(6,225,333)	4,316,412

자본총계	70,634,625	50,843,664

총자본차입금비율(*1)	-	8.49%

(*1) 당기에는 순차입금이 부의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금	6,343	4,791

외화예금	5,224,572	8,111,003

원화예금 등(*)	14,344,418	4,917,794

합 계	19,575,333	13,033,588

(*) 당기말 현재 원화예금에는 농협은행에 사용이 제한된 예금 23,230천원 이 포함되어 있습니다.

6. 금 융 상 품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동	현금및현금성자산	19,575,333	-	19,575,333

매출채권	35,470,026	-	35,470,026

단기금융자산	4,531,553	3,446,944	7,978,497

기타채권	1,319,583	-	1,319,583

파생상품자산	-	102,182	102,182

소 계	60,896,495	3,549,126	64,445,621

비유동성	장기금융자산	112,950	722,968	835,919

장기기타채권	2,770,700	-	2,770,700

당기손익-공정가치측정지분증권	-	1,697,875	1,697,875

소 계	2,883,650	2,420,843	5,304,494

합 계	63,780,145	5,969,969	69,750,115

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동	현금및현금성자산	13,033,588	-	13,033,588

매출채권	18,315,860	-	18,315,860

단기금융자산	1,000,000	3,006,731	4,006,731

기타채권	7,517,136	-	7,517,136

파생상품자산	-	269,317	269,317

소 계	39,866,584	3,276,048	43,142,632

비유동성	장기금융자산	184,566	997,941	1,182,507

장기기타채권	1,707,491	-	1,707,491

당기손익-공정가치측정지분증권	-	2,531,331	2,531,331

소 계	1,892,057	3,529,272	5,421,329

합 계	41,758,641	6,805,320	48,563,961

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	장부금액

유동	매입채무	22,574,112	-	22,574,112

기타채무	3,596,552	756,835	4,353,387

단기금융부채	6,417,336	-	6,417,336

파생상품부채	-	43,420	43,420

소 계	32,588,000	800,255	33,388,255

비유동	장기금융부채	7,309,612	-	7,309,612

합 계	39,897,612	800,255	40,697,867

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	장부금액

유동	매입채무	13,165,915	-	13,165,915

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

기타지급채무	1,089,607	-	1,089,607

파생상품부채	-	14,752	14,752

소 계	24,255,522	14,752	24,270,274

비유동	장기차입금	7,350,000	-	7,350,000

임대보증금	64,068	-	64,068

소 계	7,414,068	-	7,414,068

합 계	31,669,590	14,752	31,684,342

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

1)제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	466,868	25,913	(448,759)

외환차손익	152,602	-	74,558

외화환산손익	(24,257)	-	11,585

금융자산평가/처분손익	-	(803,298)	-

파생상품손익	-	(529,584)	-

배당금수익	-	49,726	-

합 계	595,213	(1,257,243)	(362,616)

2)제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	430,890	30,884	(300,877)

외환차손익	526,591	-	52,291

외화환산손익	187,532	-	2,246

금융자산평가손익	-	(12,163)	-

파생상품손익	-	85,299	-

지급보증손실	-	(2,788)	-

배당금수익	-	16,625	-

합 계	1,145,013	117,857	(246,340)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산	102,182	102,182	269,317	269,317

단기금융자산	3,446,944	3,446,944	3,006,731	3,006,731

당기손익-공정가치측정지분증권	1,697,875	1,697,875	2,531,331	2,531,331

장기금융자산	722,968	722,968	997,941	997,941

소 계	5,969,969	5,969,969	6,805,320	6,805,320

[상각후원가로 인식된 자산](*1)

현금및현금성자산	19,575,333	19,575,333	13,033,588	13,033,588

단기금융자산	4,531,553	4,531,553	1,000,000	1,000,000

매출채권	35,470,026	35,470,026	18,315,860	18,315,860

기타채권	1,319,583	1,319,583	7,517,136	7,517,136

장기금융자산	112,950	112,950	184,566	184,566

장기기타채권	2,770,700	2,770,700	1,707,491	1,707,491

소 계	63,780,145	63,780,145	41,758,641	41,758,641

합 계	69,750,114	69,750,114	48,563,961	48,563,961

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	43,420	43,420	14,752	14,752

기타채무	756,835	756,835	-	-

소 계	800,255	800,255	14,752	14,752

[상각후원가로 인식된 부채](*1)

매입채무	22,574,112	22,574,112	13,165,915	13,165,915

기타채무	3,596,552	3,596,552	1,089,607	1,089,607

단기금융부채	6,417,336	6,417,336	10,000,000	10,000,000

장기금융부채	7,309,612	7,309,612	7,414,068	7,414,068

소 계	39,897,612	39,897,612	31,669,590	31,669,590

합 계	40,697,867	40,697,867	31,684,342	31,684,342

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니 다.

2) 당기말과 전기말 현 재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 제 21(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	102,182	-	102,182

단기금융자산	-	3,446,944	-	3,446,944

장기금융자산	-	722,968	-	722,968

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,697,875	-	1,697,875

[금융부채]

파생상품부채	-	43,420	-	43,420

기타채무	-	-	756,835	756,835

나. 제 20(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	269,317	-	269,317

단기금융자산	-	3,006,731	-	3,006,731

장기금융자산	-	997,941	-	997,941

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	2,531,331	-	2,531,331

[금융부채]

파생상품부채	-	14,752	-	14,752

7. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

거래목적	계약종류	제 21(당) 기	제 20(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD	-	-	USD	8,100,000	29,344

매매목적	통화선도	EUR	8,670,000	58,762	EUR	7,840,000	225,222

만기 시에 미화(USD) 및 유로화(EUR) 를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	102,182	43,420

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	269,317	14,752

(3) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

파생상품평가이익	13,765	269,317

파생상품평가손실	(43,419)	(14,752)

파생상품거래이익	4,201	58,883

파생상품거래손실	(504,131)	(325,611)

합 계	(529,584)	(12,163)

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선급금	20,808,607	36,936,436

대손충당금(선급금)	-	(426,263)

선급비용	200,891	291,185

합 계	21,009,498	36,801,358

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

원재료	2,295,763	205,135

당기 중 경주공장 신설에 따른 silo 제조용 원자재 입니다.10. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당기말과 전기말 현재 당사의 당기 손익-공정가치측정 지분증권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,164,000	1,261,590	1,164,000	1,245,765

건설공제조합	299,372	336,173	299,372	333,374

(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	878,692

동양피엔에스(주)	611,020	-	611,020	-

(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000

전기공사공제조합	37,500	64,112	37,500	37,500

합 계	3,026,584	1,697,875	3,026,584	2,531,331

(*1) 당기에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

종속기업	92,668	92,668

(2) 종속기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[해 외]

동양가복북경분체수송설비유한공사	중국	중국현지영업 외	100	92,667	92,667

DY P USA Corp	미국	미국현지영업 외	100	-	-

소 계	92,667	92,667

[국 내]

동양피엔에프 자동화사업부(주)	대한민국	공장자동화설비	55	1	1

소 계	1	1

합 계	92,668	92,668

(3) 관계기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

(주)더이한에스티이	대한민국	기계설비	28	-	-

( 4) 당 기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

DY P USA Corp	15,672	1,108	14,563	35,148	(8,832)	(7,972)

동양피엔에프 자동화사업부(주)	5,467,364	7,195,756	(1,728,392)	6,213,885	1,049,634	1,049,634

동양가복북경분체수송설비유한공사	567,005	793,539	(226,535)	1,194,739	13,698	9,152

[관계기업]

(주)더이한에스티이	7,527,396	208,038	7,319,358	-	(6,435)	(6,435)

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,768,733	-	2,768,733	1,276,635	-	1,276,635

건 물	2,515,454	(273,386)	2,242,068	1,269,125	(231,539)	1,037,586

합 계	5,284,187	(273,386)	5,010,801	2,545,760	(231,539)	2,314,221

당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

토 지	1,276,635	1,492,098	-	2,768,733

건 물	1,037,586	1,246,329	(41,847)	2,242,068

합 계	2,314,221	2,738,427	(41,847)	5,010,801

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체 (*1)	기 말

토 지	11,193,648	-	(9,917,013)	1,276,635

건 물	1,069,158	(31,572)	-	1,037,586

합 계	12,262,806	(31,572)	(9,917,013)	2,314,221

(*1) 전기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,013천원을 당사가 사용 할 공장 건설에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다.

(3) 투자부동산운영손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

운영수익(임대수익)	86,378	96,784

운영비용(감가상각비)	(41,847)	(31,572)

운영비용(기타)	(7,346)	-

합 계	37,185	65,212

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	25,975,010	-	-	25,975,010	25,975,010	-	25,975,010

건 물	10,980,853	(612,202)	(1,615,892)	8,752,759	6,525,864	(1,342,051)	5,183,813

구 축 물	106,364	-	(2,659)	103,705	-	-	-

시설장치	934,058	-	(662,842)	271,216	740,480	(598,239)	142,241

기계장치	2,861,976	-	(908,567)	1,953,409	1,619,537	(648,509)	971,028

차량운반구	480,047	-	(382,005)	98,042	426,074	(367,255)	58,819

공구와기구	465,918	-	(103,400)	362,518	183,578	(45,358)	138,220

비 품	1,526,380	-	(1,311,249)	215,131	1,450,771	(1,162,276)	288,495

건설중인자산	140,000	-	-	140,000	4,468,688	-	4,468,688

사용권자산	415,725	-	(111,463)	304,262	-	-	-

합 계	43,886,331	(612,202)	(5,098,077)	38,176,052	41,390,002	(4,163,688)	37,226,314

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과(*1)	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타(*2)	기 말

토 지	25,975,010	-	-	-	-	-	-	25,975,010

건 물	5,183,814	-	66,000	-	(234,944)	4,365,789	(627,900)	8,752,759

구 축 물	-	-	106,364	-	(2,659)	-	-	103,705

시설장치	142,241	-	115,511	-	(64,604)	78,068	-	271,216

기계장치	971,028	-	475,000	-	(260,058)	767,438	-	1,953,408

차량운반구	58,819	-	67,070	(1)	(27,846)	-	-	98,042

공구와기구	138,220	-	282,340	-	(58,042)	-	-	362,518

비 품	288,495	-	76,063	(318)	(149,109)	-	-	215,131

건설중인자산	4,468,688	-	792,819	-	-	(5,121,507)	-	140,000

사용권자산	-	110,536	305,190	-	(111,463)	-	-	304,263

합 계	37,226,315	110,536	2,286,357	(319)	(908,725)	89,788	(627,900)	38,176,052

(*1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로, 기초에 사용권자산 110,536천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 경주 공장 건물 취득 관련 정부보조금을 지원 받아 자산의 장부금액에 보조금을 차감 표시하였습니다.2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 타(*1)	기 말

토 지	6,431,979	9,626,018	-	9,917,013	25,975,010

건 물	5,308,763	-	(162,798)	37,849	5,183,814

시설장치	147,042	39,830	(48,767)	4,136	142,241

기계장치	33,151	61,300	(41,156)	917,733	971,028

차량운반구	86,428	-	(27,609)	-	58,819

공구와기구	31,882	97,870	(11,192)	19,660	138,220

비 품	425,900	16,675	(154,080)	-	288,495

건설중인자산	-	5,448,066	-	(979,378)	4,468,688

합 계	12,465,145	15,289,759	(445,602)	9,917,013	37,226,315

(*1) 전기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,013천원을 당사사용 공장 건설에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다.

(3) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	415,726	111,463	304,263

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	1,477,580	1,201,182	394,260	117,862

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. 1 ) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	117,861	1,083,321	-	1,201,182

2 ) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	기 말

회원가입권	189,860	(71,999)	117,861

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발활동으로 지출한 총액은 각각 930,024천원 및 700,791천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다 .

15. 장단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	단기차입금	6,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	306,480	-

단기리스부채	110,856	-

소 계	6,417,336	10,000,000

비유동	장기차입금	7,043,520	7,350,000

장기리스부채	202,025	-

임대보증금	64,067	64,067

소 계	7,309,612	7,414,067

합 계	13,726,948	17,414,067

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	당기말 이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

한국수출입은행	2019.06.27	2020.06.27	2.71	4,000,000	5,000,000

NH농협은행	2019.04.30	2019.11.04	3.16	-	3,000,000

한국산업은행	2019.06.18	2020.06.18	2.76	2,000,000	2,000,000

합 계	6,000,000	10,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	당기말 이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	1.78	3,675,160

2018.10.29	2026.10.29	2.01	3,674,840

합 계	7,350,000

차감 : 유동성 대체	(306,480)

잔액	7,043,520

2 ) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	2.37	3,675,160

2018.10.29	2026.10.29	2.55	3,674,840

합 계	7,350,000

( 4) 당기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

사용권자산 감가상각비	111,463

리스부채 이자비용	15,519

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	기말

리스부채	-	108,240	423,102	(218,461)	312,881

(6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

리스의 총 현금유출	124,050	216,830	-	340,880

리스의 총 현금유출의 현재가치	110,856	202,025	-	312,881

(7) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	114,096

단기리스 관련 비용	259,345

소액자산 리스 관련 비용	35,194

총 현금유출액	408,635

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선수금	21,697,354	45,883,766

예수금	1,504,209	484,306

초과청구공사	17,681,372	5,429,409

미지급배당금	204	-

합 계	40,883,139	51,797,481

17. 충당부채 당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	171,641	144,713	(72,356)	243,998

공사손실충당부채	238,243	(180,911)	-	57,332

지급보증부채	2,788	(137)	-	2,651

합 계	412,672	(36,335)	(72,356)	303,981

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.(2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	81,747	250,855	(160,961)	171,641

공사손실충당부채	44,627	193,616	-	238,243

지급보증부채	-	2,788	-	2,788

합 계	126,374	447,259	(160,961)	412,672

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

18. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기 부여	당기 상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2013.04.15	321,000	-	(321,000)	-	신주교부, 차액보상,자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무	2015.4.15~2020.4.14

2013.05.31	214,000	-	(214,000)	-	신주교부, 차액보상,자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무	2015.4.15~2020.4.14

2019.03.27	-	321,000	-	321,000	차액보상	부여일로부터 2년간 근무	2021.03.27~2024.03.26

합 계	535,000	321,000	(535,000)	321,000

(2) 당기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	2019.03.27

당기말 현재 공정가치	6,169원

당기말 현재 주가	11,800원

행사가격	7,170원

기대주가변동성	41.50%

기대존속기간	4.24년

기대배당금	-

무위험이자율	1.43%

(3) 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 756,835천원입니다.

19. 자본 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식발행초과금	17,211,800	17,211,800

자기주식처분이익	91,855	91,855

기타자본잉여금	224,914	-

합 계	17,528,569	17,303,655

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자기주식	(6,611,315)	(6,611,315)

주식기준보상(*1)	-	224,914

합 계	(6,611,315)	(6,386,401)

(*1) 전임 대표이사의 이사 사임에 따라 주식매수선택권 부여를 취소하고 , 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법정적립금	864,002	720,617

임의적립금	8,011	8,011

미처분이익잉여금	53,488,545	33,840,969

합 계	54,360,558	34,569,597

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	34,569,598	35,843,001

기준서 제1115호 도입효과	-	(12,538,273)

기준서 제1116호 도입효과	(5,505)	-

당기순이익	21,230,318	11,264,870

현금배당	(1,433,853)	-

기말금액	54,360,558	34,569,598

(3) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

I. 미처분이익잉여금	53,488,544	33,840,969

전기이월미처분이익잉여금	32,263,731	35,114,371

기준서 제1115호 도입효과	-	(12,538,273)

기준서 제1116호 도입효과	(5,505)	-

당기순이익	21,230,318	11,264,871

II. 임의적립금등의 이입액	-	-	-	-

III. 이익잉여금처분액	(3,680,223)	(1,577,238)

이익준비금	334,566	143,385

현금배당 (주당배당금(률) : 당기350원( 70% ) 전기150원(30%))	3,345,658	1,433,853

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	49,808,321	32,263,731

당기의 이익잉여금 처분예정일은 2020년 3월 24일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2019년 3월 27일입니다 .

21. 매출액 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

공사매출	152,545,928	100,841,344

재화매출	12,054,528	6,912,826

합 계	164,600,456	107,754,170

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	94,628,246	-	94,628,246

Ⅱ. 한 시점에 이행	57,917,682	12,054,528	69,972,210

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	152,545,928	12,054,528	164,600,456

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	37,952,322	-	37,952,322

Ⅱ. 한 시점에 이행	62,889,022	6,912,826	69,801,848

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	100,841,344	6,912,826	107,754,170

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수취채권(매출채권)	계약자산(미청구공사)	계약부채(선수금,초과청구공사)

금액	36,230,808	20,194,739	39,378,726

손실충당금	(760,782)	(366,224)	-

순액	35,470,026	19,828,515	39,378,726

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	83,778,237	166,416,277	(94,375,545)	155,818,969

해외공사	496,473	8,689,157	(252,701)	8,932,929

합 계	84,274,710	175,105,434	(94,628,246)	164,751,898

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	62,463,092	54,789,788	(33,474,643)	83,778,237

해외공사	17,400,490	(12,426,338)	(4,477,679)	496,473

합 계	79,863,582	42,363,450	(37,952,322)	84,274,710

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과, 회계기준변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	168,962,417	133,878,185	35,084,232	23,029,920	19,805,637	17,545,541

해외공사	15,890,927	15,014,949	875,978	-	389,102	135,831

합 계	184,853,344	148,893,134	35,960,210	23,029,920	20,194,739	17,681,372

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	89,558,559	73,322,534	16,236,025	12,313,511	6,154,382	5,120,307

해외공사	15,038,138	15,120,781	(82,643)	-	222,481	309,103

합 계	104,596,697	88,443,315	16,153,382	12,313,511	6,376,863	5,429,410

(6) 당기말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

POSEUNG BIO MASS POWER PLANT FUEL HANDLING SYSTEM 1 UNIT	2016.07.08	2019.11.25	100%	-	-	-	-

유연탄 해상 물류 시스템 EPC공사	2016.12.08	2019.08.31	100%	-	-	-	-

LVSR PROJECT [PACKAGING PACKAGE]	2015.11.03	2019.03.08	100%	-	-	-	-

SR Project[Outside Equipment]	2015.12.31	2019.03.08	100%	-	-	-	-

회처리 및 회정제 설비	2017.05.15	2021.04.30	57%	5,186,125	741	-	-

대산파워 SRF발전소 건설공사	2017.07.19	2019.10.17	100%	-	-	-	-

Pneumatic Conveying system	2018.01.23	2020.02.28	91%	-	-	1,441,604	206

Pneumatic Conveying system	2018.05.29	2020.01.31	97%	-	-	-	-

대산 Biomass Fuel Handling System	2018.12.18	2020.06.30	32%	690,195	99	45,398	6

Pneumatic Conveying System / 2EA	2019.02.28	2020.03.27	63%	2,626,260	375	935,000	134

Ulsan PP Project Pneumatic Conveying System	2019.02.26	2020.06.30	43%	377,978	54	-	-

Pneumatic Conveying System 3 sets (Y2C L-PJT/ 동양피엔에프)	2019.03.08	2020.09.30	41%	2,641,781	377	-	-

PP4 PJT_Pneumatic Conveying System	2019.01.28	2020.11.30	55%	3,545,677	507	-	-

GS Caltex MFC Project [PCS]	2019.04.16	2020.06.30	43%	463,931	66	-	-

VPE Project [PCS Silo]	2019.06.19	2020.06.10	9%	-	-	1,344,662	192

HPC Project [#1 HDPE, #1PP]	2019.11.05	2021.01.28	6%	-	-	6,976,728	997

HPC Project [#2 HDPE, #2 PP]	2019.11.05	2020.12.31	7%	-	-	-	-

HPC Project [LDPE]	2019.11.05	2021.01.28	2%	-	-	6,455,130	922

HPC Project [Silo 1234]	2019.11.05	2020.12.31	0%	-	-	3,626,231	518

HPC Project [Silo 123]	2019.11.05	2020.10.30	0%	-	-	-	-

Polimery Police PDH/PP PJT	2019.12.24	2020.10.25	0%	-	-	-	-

Red Dragon CHS	2015.10.21	2019.12.31	100%	-	-	-	-

Chandra Asri NPE 400KTA Project	2017.07.17	2020.01.31	98%	-	-	-	-

HSVC1 Project Pneumatic Conveying System	2018.10.10	2020.06.30	95%	784,204	112	-	-

HSVC1 Project Silo	2018.10.10	2020.06.30	94%	317,580	45	1,419,463	203

합 계	16,633,731	2,376	22,244,216	3,178

(7) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동 당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

해외공사	(8,452)	256,448	142,357	(407,257)	142,357

국내공사	(2,271,845)	(1,409,207)	1,051,392	(1,914,029)	1,051,392

합계	(2,280,297)	(1,152,759)	1,193,749	(2,321,286)	1,193,749

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

22. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	4,004,097	2,984,643

퇴직급여	304,972	308,134

복리후생비	567,208	514,915

여비교통비	25,414	30,680

접대비	461,392	589,572

통신비	27,575	28,430

세금과공과	464,937	245,382

감가상각비	362,761	249,267

보험료	71,032	78,833

차량유지비	122,916	199,397

경상개발비	930,024	700,791

소모품비	26,175	25,353

지급수수료	1,346,820	988,887

대손상각비	(126,945)	3,065,133

건물관리비	168,376	131,951

해외출장비	149,891	179,202

주식보상비용	756,835	-

기타	241,523	209,756

합 계	9,905,003	10,530,326

23. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

원재료 사용액	91,497,735	65,139,998

종업원급여 및 복리후생비	16,282,591	8,296,712

감가상각비	908,725	445,602

여비교통비	106,047	68,927

세금과공과	763,542	469,755

접대비	735,971	773,519

운반비	1,414,243	363,950

보험료	741,141	630,245

지급수수료	3,359,849	3,112,985

경상연구개발비	930,024	700,791

외주비	12,348,957	3,928,467

해외출장비	720,173	608,426

전력비및수도료	147,611	89,449

지급임차료	2,510,389	1,025,156

대손상각비	(126,945)	3,065,133

기타	4,003,346	4,777,285

합 계	136,343,399	93,496,400

24. 금융손익 당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[금융수익]

이자수익	492,781	461,774

배당금수익	49,726	16,625

외환차익	667,994	944,850

외화환산이익	53,043	289,733

파생상품거래이익	4,201	58,883

파생상품평가이익	13,765	269,317

당기손익인식금융자산평가이익	98,574	136,397

지급보증부채환입	137	-

소 계	1,380,221	2,177,579

[금융비용]

이자비용	448,759	300,877

외환차손	371,454	365,969

외화환산손실	65,715	99,955

파생상품거래손실	504,131	325,611

파생상품평가손실	43,420	14,752

지급보증손실	-	2,788

당기손익인식금융자산평가손실	893,503	51,098

당기손익인식금융자산처분손실	8,369	-

소 계	2,335,350	1,161,050

순금융수익(비용)	(955,129)	1,016,529

25. 기타영업외손익

당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	86,378	96,784

유형자산처분이익	310	-

잡이익	275,241	213,047

소 계	361,929	309,831

[기타영업외비용]

기부금	409,500	108,800

기타의 대손상각비	18,847	-

유형자산처분손실	1	-

투자부동산운영비용	49,193	31,572

무형자산손상차손	-	71,999

잡손실	8,158	428,122

소 계	485,699	640,493

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기 법인세부담액	6,807,617	1,755

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	51	(2,924)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(859,828)	143,501

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	3,536,436

법인세비용	5,947,840	3,678,768

( 2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세차감전순이익	27,178,158	14,943,638

적용세율에 따른 세부담액	6,115,114	3,287,600

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	186,288	252,995

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	51	(2,924)

세액공제	(469,098)	17,546

기타	115,485	123,551

법인세비용	5,947,840	3,678,768

유효세율	21.88%	24.62%

(3) 당기와 전기에 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정의 법인세 효과	-	3,536,436

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	-	185,143	185,143	185,143	-

하자보수충당부채	37,761	15,918	53,679	53,679	-

토지	(103,400)	-	(103,400)	-	(103,400)

미지급비용	40,617	487,226	527,843	527,843	-

미수수익	(59,027)	(7,116)	(66,143)	-	(66,143)

투자주식손상차손	627,000	-	627,000	627,000	-

대손금	44,805	-	44,805	44,805	-

공사손실충당부채	52,414	(39,801)	12,613	12,613	-

매도가능증권손상차손	134,424	-	134,424	134,424	-

현재가치할인차금	93,304	(34,483)	58,821	58,821	-

무형자산손상차손	48,488	-	48,488	48,488	-

매도가능증권평가이익	(25,468)	(9,953)	(35,421)	-	(35,421)

매도가능증권평손실	-	193,312	193,312	193,312	-

재고자산평가충당금	-	58,657	58,657	58,657	-

정보보조금	-	134,685	134,685	134,685	-

일시상각충당금	-	(134,685)	(134,685)	-	(134,685)

단기리스부채	-	24,388	24,388	24,388	-

장기리스부채	-	44,445	44,445	44,445	-

기타	107,213	(57,908)	49,305	49,305	-

합 계	998,131	859,828	1,857,959	2,197,608	(339,649)

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	22,519	(22,519)	-	-	-

하자보수충당부채	17,984	19,777	37,761	37,761	-

토지	(103,400)	-	(103,400)	-	(103,400)

미지급비용	38,437	2,180	40,617	40,617	-

미수수익	(65,938)	6,911	(59,027)	-	(59,027)

투자주식손상차손	778,591	(151,591)	627,000	627,000	-

대손금	44,805	-	44,805	44,805	-

공사손실충당부채	9,818	42,596	52,414	52,414	-

매도가능증권손상차손	134,424	-	134,424	134,424	-

현재가치할인차금	121,222	(27,918)	93,304	93,304	-

무형자산손상차손	44,968	3,520	48,488	48,488	-

매도가능증권평가이익	-	(25,468)	(25,468)	-	(25,468)

기타	98,202	9,011	107,213	107,213	-

합 계	1,141,632	(143,501)	998,131	1,186,026	(187,895)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

차감할 일시적차이(종속기업투자주식)	1,522,049	1,522,049

이연법인세자산	334,851	334,851

27. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

보통주당기순이익	21,230,318,091	11,264,870,419

가중평균유통보통주식수(*1)	9,559,022주	9,829,638주

기본주당이익	2,221	1,146

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

발행주식수	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,154,603)	(883,987)

가중평균유통보통주식수	9,559,022	9,829,638

(2) 당기와 전기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	DY P USA Corp.

동양피엔에프 자동화사업부(주)

동양가복북경분체수송설비유한공사

관계기업	(주)더이한에스티이

기 타	동양피엔에프 글로벌서비스(주)

최대주주 및 임직원

(2) 당 기와 전기의 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[종속기업]

DY P USA Corp.	-	-	-	-	20,343	20,343

동양피엔에프 자동화사업부(주)	-	308,006	308,006	4,799,316	-	4,799,316

동양가복북경분체수송설비유한공사	278,789	-	278,789	149,472	-	149,472

소 계	278,789	308,006	586,795	4,948,788	20,343	4,969,131

[관계기업]

(주)더이한에스티이	-	-	-	-	-	-

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스(주)	-	98,775	98,775	53,842	-	53,842

최대주주 및 임직원	-	62,314	62,314	-	-	-

소 계	-	161,089	161,089	53,842	-	53,842

합 계	278,789	469,095	747,884	5,002,630	20,343	5,022,973

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[종속기업]

DY P USA Corp.	-	-	-	14,076	12,412	26,488

동양피엔에프 자동화사업부(주)	-	269,979	269,979	285,912	2,964	288,876

동양가복북경분체수송설비유한공사	-	-	-	-	-	-

소 계	-	269,979	269,979	299,988	15,376	315,364

[관계기업]

(주)더이한에스티이	-	-	-	-	-	-

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스(주)	6,773	43,505	50,278	1,326,501	-	1,326,501

최대주주 및 임직원	-	63,160	63,160	-	-	-

소 계	6,773	106,665	113,438	1,326,501	-	1,326,501

합 계	6,773	376,644	383,417	1,626,489	15,376	1,641,865

(3) 당 기와 전기의 당사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[종속기업]

동양피엔에프 자동화사업부(주)	2,000,000	-	(400,000)	1,600,000

[기 타]

임직원	1,801,289	61,000	(53,700)	1,808,589

합 계	3,801,289	61,000	(453,700)	3,408,589

2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[종속기업]

동양피엔에프 자동화사업부(주)	2,000,000	-	-	2,000,000

[기 타]

임직원	1,704,822	142,000	(45,533)	1,801,289

합 계	3,704,822	142,000	(45,533)	3,801,289

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같으 며, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 손실충당금은 없습니다. 1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[종속기업]

동양피엔에프 자동화사업부(주)	-	1,600,000	3,954,075	1,356,241	20,801

동양가복북경분체수송설비유한공사	274,524	-	-	-	-

소 계	274,524	1,600,000	3,954,075	1,356,241	20,801

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스(주)	-	-	5,760	2,288	41,768

임직원	-	1,808,589	294,221	-	258,409

소 계	-	1,808,589	299,981	2,288	300,177

합 계	274,524	3,408,589	4,254,056	1,358,529	320,978

(*1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금, 미지급금, 선수금, 미지급비용이 포함되어 있습니다. 2 ) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[종속기업]

동양피엔에프 자동화사업부(주)	-	2,000,000	835,290	98,010	20,938

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스(주)	6,773	-	2,411	-	14,468

임직원	-	1,801,289	243,961	-	2,197

소 계	6,773	1,801,289	246,372	-	16,665

합 계	6,773	3,801,289	1,081,662	98,010	37,603

(*1) 기타채권에는 미수금, 장기미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 주요경영진 보상 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기급여	1,739,052	1,329,239

퇴직급여	63,942	106,615

합 계	1,802,994	1,435,854

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같 습니 다 . 1 ) 제 21(당) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	4,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

8,820,000	일반자금대출	7,350,000	한국산업은행

2,400,000	한도자금대출	-	한국산업은행

3,600,000	B2B지급어음	783,100	우리은행

USD 4,501,200	공사이행지급보증	USD 3,173,896	KEB하나은행

EUR 1,919,500	공사이행지급보증	EUR 1,600,544	KEB하나은행

USD 6,000,000	공사이행지급보증	USD 872,500	NH농협은행

USD 3,840,000	파생상품 선물환	USD 793,181	NH농협은행

469,969	주임종 대여금	469,969	-

1,157,853	주임종 대여금	1,157,853	-

합 계	24,847,822	합 계	15,760,922

USD 14,341,200	USD 4,839,577

EUR 1,919,500	EUR 1,600,544

2) 제 20(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	3,000,000	한도자금대출	-	NH농협은행

6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

8,820,000	일반자금대출	7,350,000	한국산업은행

2,400,000	한도자금대출	-	한국산업은행

3,600,000	B2B지급어음	1,569,877	(주)우리은행

USD 2,701,200	공사이행지급보증	USD 2,251,000	KEB하나은행

USD 2,007,000	공사이행지급보증	-	KEB하나은행

EUR 274,000	공사이행지급보증	EUR 228,649	KEB하나은행

EUR 549,000	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

USD 3,000,000	공사이행지급보증	USD 872,500	NH농협은행

수입신용장	USD 450,494	NH농협은행

USD 3,840,000	파생상품 선물환	USD 1,306,316	NH농협은행

469,969	주임종 대여금	469,969	-

1,157,853	주임종 대여금	1,157,853	-

합 계	27,847,882	합 계	17,547,699

USD 11,548,200	USD 4,880,310

EUR 823,000	EUR 685,947

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공한 내용	보증이행금액

회 사 명	내 용	금 액	보증의 종류	금 액	담보권자

동양피엔에프 자동화사업부(주)	지급보증	864,000	일반자금대출	-	NH농협은행

(8) 당기말 현재 당사는 주석29에서 설명하는 바와 같이 특수관계자의 청구에 의한 부당이득 반환 청구의 소 (소송가액 2,406,810천원) 1건의 소송이 진행 중입니다.

29. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

( 1) 당기말 현재 당사의 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

현금및현금성자산	23,230	23,230	질권설정	-	NH농협은행

당기손익-공정가치측정 지분증권	336,172	336,172	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물, 투자부동산	7,020,205	5,217,408	공사이행지급보증	USD 2,251,000	KEB하나은행

EUR 1,600,544

토지, 건물,투자부동산	1,966,197	4,800,000	일반/한도대출	2,000,000	한국산업은행

합 계	9,345,804	10,376,810	합 계	2,000,000

USD 2,251,000

EUR 1,600,544

당사는 전기에 서울 강서구 마곡동 토지 매입 목적으로 한국 산업은행으로부터 장기차입금 7,350,000천원을 차입하였으며, 당기말 현재 토지분양대금 반환청구권 8,269,109천원이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정	USD 3,840,000	USD 793,181

한국수출입은행	대출약정	5,000,000	4,000,000

한국산업은행	대출약정	11,350,000	9,350,000

(주)우리은행	기업구매약정	3,000,000	783,100

합 계	19,350,000	14,133,100

USD 3,840,000	USD 793,181

(3) 진행중인 소송사건

당기말 현재 당사가 원고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건 (소송가액: 100,982천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 부당이득청구의 소 1건(소송가액 : 2,406,810천원) , 공사대금 청구의 소 1건(소송가액: 304,892천원), 양수금 청구의 소 1건(52,360천원), 물품대금 청구의 소 1건(110,000천원)이 있습니다. 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 회사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 공사계약이행 등 과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	한도약정금액	실행금액	비 고

서울보증보험	KRW	95,175,000	52,334,119	포괄계약

자본재공제조합	KRW	75,695,406	52,389,793	포괄계약

KEB하나은행	EUR	1,600,544	1,600,544	계약이행보증, 선수금환급보증

KEB하나은행	USD	3,751,000	3,173,896	계약이행보증 등

NH농협은행	USD	6,000,000	872,500	기타외화지급보증

합 계	KRW	170,870,406	104,723,912

USD	9,751,000	4,046,396

EUR	1,600,544	1,600,544

30. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

감가상각비	908,725	445,602

투자부동산상각비	41,847	31,572

이자비용	448,759	300,877

외화환산손실	65,715	99,955

파생상품평가손실	43,420	14,752

무형자산손상차손	-	71,999

공사손실충당부채전입(환입)	(180,911)	193,616

하자보수비	144,713	250,855

대손상각비(환입)	(126,945)	3,065,133

지급수수료	6,298	-

지급보증손실	-	2,788

당기손익인식금융자산평가손실	893,503	51,098

당기손익인식금융자산처분손실	8,369	-

주식보상비용	756,835	-

기타의대손상각비	18,846	-

재고자산평가손실	266,622	-

법인세비용	5,947,840	3,678,768

이자수익	(492,781)	(461,774)

당기손익인식금융자산평가이익	(98,574)	(136,397)

배당금수익	(49,726)	(16,625)

외화환산이익	(53,043)	(289,733)

파생상품평가이익	(13,765)	(269,317)

지급보증부채환입	(137)	-

합 계	8,535,610	7,033,169

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(12,350,305)	(1,420,938)

미청구공사의 감소(증가)	(11,412,854)	(950,298)

미수금의 감소(증가)	701,335	(457,143)

파생상품자산의 감소(증가)	180,900	577,349

선급금의 감소(증가)	15,185,515	5,617,092

선급비용의 감소(증가)	39,785	81,690

부가세대급금의 감소(증가)	-	477,968

재고자산의 감소(증가)	(2,357,249)	6,577

매입채무의 증가(감소)	9,419,781	(7,194,154)

초과청구공사의 증가(감소)	12,251,962	3,004,920

미지급금의 증가(감소)	748,084	42,141

미지급비용의 증가(감소)	1,472,879	5,197

선수금의 증가(감소)	(24,186,412)	(10,246,461)

예수금의 증가(감소)	1,019,904	356,008

파생상품부채의 증가(감소)	(14,752)	-

공사미지급금의 증가(감소)	282,109	-

하자보수충당부채의 증가(감소)	(72,356)	(160,961)

대손충당금의 증가(감소)	-	(19,806)

합 계	(9,091,674)	(10,280,819)

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1 ) 제 21(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	장단기리스부채

2019년 1월 1일	10,000,000	7,350,000	108,240

재무현금흐름에서 생기는 변동	(4,000,000)	-	(98,579)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(306,480)	303,220

2019년 12월 31일	6,000,000	7,043,520	312,881

2 ) 제 20(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	합 계

2018년 1월 1일	8,000,000	-	83,668	8,083,668

재무현금흐름에서 생기는 변동

단기차입금의 차입	2,000,000	-	-	2,000,000

장기차입금의 차입	-	7,350,000	-	7,350,000

임대보증금의 감소	-	-	(19,600)	(19,600)

2018년 12월 31일	10,000,000	7,350,000	64,068	17,414,068

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

사용권자산 취득에 따른 리스부채의 증가	531,342	-

건설중인자산의 본계정 대체	5,121,507	1,058,993

투자부동산의 유형자산으로의 대체	-	9,917,013

주식매수선택권 취소	224,914	-

장기차입금의 유동성 대체	306,480	-

31. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2020년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.