디와이피엔에프 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요디와이피엔에프 주식회사(이하 "지배기업")는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경 하였습니다.당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,061,072	47.24

자 기 주 식	1,047,603	9.78

기 타	4,604,950	42.98

합 계	10,713,625	100.00

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)

당기	전기

[종속기업]

DY P USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100	100

동양가복북경분체수송설비유한공사	기계설비	중국	12월	100	100

(주)창우엠앤디	부동산개발 및 건설	대한민국	12월	100	100

DYPNF GLOBAL CORPORATE TRADING - FZCO	두바이현지영업 외	두바이	12월	100	-

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

DY P USA Corp	294	3,543	(3,249)	-	(24,527)	(23,585)

동양가복북경분체수송설비유한공사(*)	40,728,914	42,577,468	(1,848,554)	22,424	(912,844)	(1,060,147)

(주)창우엠앤디	11,916,346	17,755,170	(5,838,824)	-	(1,051,337)	(1,051,337)

DYPNF GLOBAL CORPORATE TRADING - FZCO(*1)	-	-	-	-	-	-

(*) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다. (*1) 당기말 설립으로 자본금이 납입되지 않아 요약재무정보 상 금액이 없습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

DY P USA Corp	20,337	-	20,337	99,836	(10,018)	(9,377)

동양가복북경분체수송설비유한공사(*)	23,948,507	24,736,914	(788,407)	-	(417,485)	(408,569)

(주)창우엠앤디	11,881,806	16,669,293	(4,787,487)	-	(1,855,741)	(1,855,741)

(*) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 연결재무제표 승인연결재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

2.3 회계정책의 변경(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 해당 기준서의 개정이 중간(분반기)연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 주석 5에서 기술한 바와 같이 최고의사결정자에게 단일부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'와 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성 자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거 하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	후속측정

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	경제적내용연수	구 분	경제적내용연수

건 물	40년	공구와기구	5 년 ~ 10년

기계장치	5년 ~ 10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시설장치	5년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 회원가입권으로, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 리스

기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '장ㆍ단기금융부채'로 표시합니다.

리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계액대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 연결실체는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 기초자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 이러한 판단을 위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각각 1,586,907천원과 1,278,369천원입니다.3) 장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있으며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해평가되고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있으며, 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 연결실체 수익의 주요 원천인 가. 이송설비, 나. 환경플랜트시스템은 고객에게 특화된 설계에 따라100% 고객주문 제작방식이므로 대체적인 용도로 사용할 수 없습니다. 따라서 계약상 지급청구권의 유무를 판단하여 '진행률로 수익을 인식(진행기준)' 또는 '수행의무 이행시점에 수익을 인식(인도기준)'합니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 설계변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.(2) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 건설형 공사계약 등과 관련하여 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 연결실체의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 매출채권, 미청구공사 및 기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 매출채권, 미청구공사 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금성자산	58,004,635	57,389,243

단기금융자산	6,394,854	14,190,385

매출채권	37,214,970	16,007,112

미청구공사	13,839,421	16,008,983

기타채권	3,313,689	240,751

파생상품자산	-	922,778

장기금융자산	1,434,376	1,706,704

장기기타채권	2,408,589	2,445,864

합 계	122,610,534	108,911,820

3) 금융자산 및 미청구공사의 손상① 당기와 전기 중 금융자산 및 미청구공사의 손실충당금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,565,328	2,858,276

손실충당금설정	10,847,060	1,007,052

환입	(463,378)	(1,300,000)

제각	(224,585)	-

기말잔액	12,724,425	2,565,328

② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미청구공사, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

채권잔액	손상된금액	합 계	채권잔액	손상된금액	합 계

만기일미도래	57,035,405	(9,456,191)	47,579,214	31,308,230	(1,530,929)	29,777,301

1개월이내	2,166,801	(4,696)	2,162,105	2,227,956	(23)	2,227,933

1개월초과 ~ 3개월이내	2,537,732	(39,799)	2,497,933	1,000,995	(28)	1,000,967

3개월초과 ~ 12개월이내	2,608,161	(165,000)	2,443,161	1,791,142	(100,429)	1,690,713

12개월초과	5,152,994	(3,058,739)	2,094,255	939,714	(933,919)	5,795

합 계	69,501,093	(12,724,425)	56,776,668	37,268,037	(2,565,328)	34,702,709

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

파생상품부채	24,158	24,158	-	-	24,158	-

매입채무	49,865,100	49,865,100	42,396,862	7,411,588	56,650	-

기타채무	3,379,944	3,379,944	1,591,380	55,998	1,732,566	-

단기금융부채	21,238,346	21,238,346	4,473	718,439	20,515,434	-

장기금융부채	33,311,045	33,311,045	-	-	-	33,311,045

합 계	107,818,593	107,818,593	43,992,715	8,186,025	22,328,808	33,311,045

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

파생상품부채	145,638	145,638	55,281	-	90,357	-

매입채무	24,892,482	24,892,482	23,052,288	1,840,194	-	-

기타채무	3,430,253	3,430,253	1,815,428	735,903	878,922	-

단기금융부채	28,976,453	28,976,453	6,264,548	3,000,457	19,711,448	-

장기금융부채	34,824,775	34,824,775	-	-	605,000	34,219,775

합 계	92,269,601	92,269,601	31,187,545	5,576,554	21,285,727	34,219,775

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY, JPY, IDR 입니다. 연결실체는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, IDR)

구 분	EUR	USD	CNY	IDR	원화환산액

현금및현금성자산	11,876,939	1,022,720	14,694,692	96,912,922	22,626,460

매출채권	-	5,926,901	37,650,360	-	16,290,432

미청구공사	-	2,010,340	-	-	2,955,200

매입채무	(4,246,447)	(432,764)	(12,032,812)	-	(9,549,679)

총(순) 노 출	7,630,492	8,527,197	40,312,240	96,912,922	32,322,413

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, JPY, IDR)

구 분	EUR	USD	CNY	JPY	IDR	원화환산액

현금및현금성자산	14,671,896	4,157,462	616,662	-	361,715,320	26,433,169

매출채권	1,499,861	3,853,829	-	-	-	7,108,813

미청구공사	276,105	3,708,671	-	-	384,753,368	5,208,015

매입채무	(4,322,665)	(263,814)	(3,453,729)	(3,500,000)	-	(7,163,348)

총(순) 노 출	12,125,197	11,456,148	(2,837,067)	(3,500,000)	746,468,688	31,586,649

③ 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	10% 상승시	5% 상승시	10% 상승시

EUR	583,248	1,166,496	864,884	1,729,768

USD	626,749	1,253,498	738,578	1,477,156

CNY	405,682	811,364	(25,653)	(51,306)

JPY	-	-	(1,597)	(3,194)

IDR	441	882	3,120	6,240

합 계	1,616,120	3,232,240	1,579,332	3,158,664

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[고정이자율]

금융자산

현금성자산	58,004,635	57,389,243

기타채권	3,186,107	60,167

장기기타채권	2,408,589	2,445,864

단기금융자산	6,182,277	14,109,298

장기금융자산	1,387,722	1,667,107

금융부채

단기금융부채	13,070,707	5,365,555

장기금융부채	79,215	60,995

[변동이자율]

단기금융부채	8,167,640	23,610,900

장기금융부채	32,656,830	34,158,780

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체의 이자율위험은 주로 변동금리 조건 차입금에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기에 대한 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 금융상품	(408,245)	408,245	(577,697)	577,697

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 총계	53,843,520	63,092,659

차감 : 현금및현금성자산	(58,007,538)	(57,390,424)

순차입금	(4,164,018)	5,702,235

자본총계	128,220,088	111,943,685

총자본차입금비율	-3.25%	5.09%

5. 영업부문

연결실체는 경영진의 의사결정을 위하여 단일수준으로 보고하고 있습니다.

(1) 연결실체는 분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	206,552,536	108,499,261

미 국	857,665	5,006,531

중 동	11,716,753	4,183,177

동남아시아	70,631	17,374,418

유 럽	60,853,299	6,855,223

기 타	968,137	2,136,967

합 계	281,019,021	144,055,577

(3) 주요 고객연결실체의 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터 발생한 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기	전기

롯데엔지니어링플라스틱(주)	81,886,321	-

HT Technologies	60,853,299	-

한국서부발전㈜	42,750,097	-

두산에너빌리티(주)	-	16,179,404

코스모화학(주)	-	27,595,220

롯데건설(주)	-	25,116,195

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금	2,903	1,181

외화예금	22,626,460	26,433,169

원화예금 등	35,378,175	30,956,074

합 계	58,007,538	57,390,424

7. 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 연결실체의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	58,007,538	-	58,007,538

매출채권	37,214,970	-	37,214,970

단기금융자산	6,217,610	177,243	6,394,853

기타채권	3,313,689	-	3,313,689

소계	104,753,807	177,243	104,931,050

비유동성	장기금융자산	100,844	1,333,532	1,434,376

장기기타채권	2,408,589	-	2,408,589

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,344,004	2,344,004

소계	2,509,433	3,677,536	6,186,969

합 계	107,263,240	3,854,779	111,118,019

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	57,390,424	-	57,390,424

매출채권	16,007,112	-	16,007,112

단기금융자산	14,190,131	254	14,190,385

기타채권	240,751	-	240,751

파생상품자산	-	922,778	922,778

소계	87,828,418	923,032	88,751,450

비유동성	장기금융자산	388,207	1,318,497	1,706,704

장기기타채권	2,445,864	-	2,445,864

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,973,738	1,973,738

소계	2,834,071	3,292,235	6,126,306

합 계	90,662,489	4,215,267	94,877,756

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타금융부채(*1)	장부금액

유동	매입채무	49,865,100	-	-	49,865,100

기타채무	3,379,944	-	-	3,379,944

단기금융부채	21,186,690	-	51,657	21,238,347

파생상품부채	-	24,158	-	24,158

소 계	74,431,734	24,158	51,657	74,507,549

비유동	장기금융부채	33,231,830	-	79,215	33,311,045

합 계	107,663,564	24,158	130,872	107,818,594

(*1) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타금융부채(*1)	장부금액

유동	매입채무	24,892,483	-	-	24,892,483

기타채무	3,430,253	-	-	3,430,253

단기금융부채	28,933,879	-	42,576	28,976,455

파생상품부채	-	145,638	-	145,638

소 계	57,256,615	145,638	42,576	57,444,829

비유동	장기금융부채	34,763,780	-	60,995	34,824,775

합 계	92,020,395	145,638	103,571	92,269,604

(*1) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채

이자수익(비용)	1,254,230	-	(2,738,935)	-	(10,972)

외환차익(차손)	(35,855)	-	346,484	-	-

외화환산이익(손실)	2,727,324	-	(215,425)	-	-

금융자산평가/처분이익(손실)	-	(54,637)	-	-	-

파생상품이익(손실)	-	(1,075,338)	-	(348,101)	-

배당금수익	-	4,000	-	-	-

합 계	3,945,699	(1,125,975)	(2,607,876)	(348,101)	(10,972)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채

이자수익(비용)	492,165	-	(2,085,450)	-	(10,589)

외환차익(차손)	666,998	-	172,268	-	-

외화환산이익(손실)	(206,685)	-	(37,436)	-	-

금융자산평가/처분이익(손실)	-	(65,122)	-	-	-

파생상품이익(손실)	-	(457,952)	-	(704,897)	-

배당금수익	-	4,800	-	-	-

합 계	952,478	(518,274)	(1,950,618)	(704,897)	(10,589)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산	-	-	922,778	922,778

단기금융자산	177,243	177,243	254	254

당기손익-공정가치측정금융자산	2,344,004	2,344,004	1,973,738	1,973,738

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

장기금융자산	1,333,532	1,333,532	1,318,497	1,318,497

소 계	3,854,779	3,854,779	4,215,267	4,215,267

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	58,007,538	58,007,538	57,390,424	57,390,424

단기금융자산	6,217,610	6,217,610	14,190,131	14,190,131

매출채권	100,844	100,844	16,007,112	16,007,112

기타채권	37,214,970	37,214,970	240,751	240,751

장기금융자산	3,313,689	3,313,689	388,207	388,207

장기기타채권	2,408,589	2,408,589	2,445,864	2,445,864

소 계	107,263,240	107,263,240	90,662,489	90,662,489

합 계	111,118,019	111,118,019	94,877,756	94,877,756

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	24,158	24,158	145,638	145,638

소 계	24,158	24,158	145,638	145,638

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	49,865,100	49,865,100	24,892,483	24,892,483

기타채무	3,379,944	3,379,944	3,430,253	3,430,253

단기금융부채	21,238,347	21,238,347	28,976,455	28,976,455

장기금융부채	33,311,045	33,311,045	34,824,775	34,824,775

소 계	107,794,436	107,794,436	92,123,966	92,123,966

합 계	107,818,594	107,818,594	92,269,604	92,269,604

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

단기금융자산	-	177,243	-	177,243

장기금융자산	-	1,333,532	-	1,333,532

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,344,004	2,344,004

[금융부채]

파생상품부채	-	24,158	-	24,158

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	922,778	-	922,778

단기금융자산	-	254	-	254

장기금융자산	-	1,318,497	-	1,318,497

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,937,738	1,937,738

[금융부채]

파생상품부채	-	145,638	-	145,638

3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	평가방법	할인율	비고	공정가치

당기	전기

주식회사 스마트올리브	현금흐름할인법	12.40%	미래현금흐름 할인	-	-

자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액	1,667,844	1,297,098

건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액	619,160	619,680

소방산업공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액	21,000	20,960

주식회사 엠디아이레저개발	순자산가치평가법	-	순자산공정가치	36,000	36,000

(6) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,973,738	358,000	-	12,266	-	2,344,004

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정 금융자산	500,001	-	-	-	(500,001)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,960,468	-	-	13,270	-	1,973,738

8. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR)

거래목적	계약종류	당기	전기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

자산	부채	자산	부채

매매목적	통화선도	USD	300,000	-	24,158	USD	10,440,000	278,618	122,402

매매목적	통화선도	CNY	-	-	-	CNY	50,000,000	644,159	-

매매목적	통화선도	EUR	-	-	-	EUR	2,668,000	-	23,236

합계	-	24,158	합계	922,777	145,638

만기시에 외화를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	-	474,611

파생상품평가손실	(58,998)	(1,490,640)

파생상품거래이익	-	15,821

파생상품거래손실	(1,364,441)	(162,641)

합 계	(1,423,439)	(1,162,849)

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타유동자산]

선급금	4,520,729	9,660,979

선급비용	819,193	1,203,595

부가세대급금	287,179	924,162

당기법인세자산	-	25,948

소 계	5,627,101	11,814,684

[기타비유동자산]

장기선급비용	298,184	501,520

합 계	5,925,285	12,316,204

10. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	손실충당금	순액	금액	손실충당금	순액

유동	매출채권	41,118,404	(3,903,434)	37,214,970	16,081,387	(74,275)	16,007,112

미수금	829,477	(757,955)	71,522	607,862	(506,044)	101,818

미수수익	267,256	(211,197)	56,059	289,963	(211,197)	78,766

단기대여금	3,186,107	-	3,186,107	160,167	(100,000)	60,167

소 계	45,401,244	(4,872,586)	40,528,658	17,139,379	(891,516)	16,247,863

비유동	장기매출채권	129,979	(129,979)	-	129,979	(129,979)	-

장기대여금	3,362,609	(954,020)	2,408,589	3,399,162	(953,299)	2,445,863

소 계	3,492,588	(1,083,999)	2,408,589	3,529,141	(1,083,278)	2,445,863

합 계	48,893,832	(5,956,585)	42,937,247	20,668,520	(1,974,794)	18,693,726

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원 재 료	628,079	3,306,618

재 공 품	52,069,527	25,755,110

합 계	52,697,606	29,061,728

당기와 전기 중 연결실체가 재고자산 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)17,650천원과 32,057천원입니다.12. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,522,000	1,667,844	1,164,000	1,297,098

건설공제조합	560,839	619,160	560,839	619,680

주식회사 엠디아이레저개발	36,000	36,000	36,000	36,000

소방산업공제조합 서울지점	20,240	21,000	20,240	20,960

합 계	2,139,079	2,344,004	2,659,771	1,973,738

(*1) 2021년에 해당 법인은 해산 간주 되었으며 청산절자 진행중입니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 스마트올리브(*1)	500,001	-	500,001	-

합 계	500,001	-	500,001	-

(*1) 전기 중 연결실체는 500,001천원을 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기	전기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)더이한에스티이	대한민국	12월	기계설비	28	-	28	-

디와이피엔(주)(*1)(*2)(*3)	대한민국	12월	제조,도소매	-	-	4	1,076,941

합 계	-	1,076,941

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 관계기업투자주식 장부금액 415,095천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 보통주 5,115주를 매도하고 927,184천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	처 분	기 말

디와이피엔(주)	1,076,941	-	-	-	(1,076,941)	-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기 말

디와이피엔(주)	1,780,289	(268,589)	(19,664)	(415,095)	1,076,941

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

디와이피엔(주)	21,599,132	16,130,442	5,468,690	27,832,321	1,878,244

(전기말)

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

디와이피엔(주)	28,283,169	15,124,801	13,158,368	20,859,766	(6,156,646)

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	3,968,612	-	3,968,612	3,968,612	-	3,968,612

건 물	5,815,572	(1,723,693)	4,091,879	5,815,572	(1,578,224)	4,237,348

합 계	9,784,184	(1,723,693)	8,060,491	9,784,184	(1,578,224)	8,205,960

연결실체의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있습니다. 연결실체는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관을 통해 감정평가를 진행하였으며, 감정평가 결과 투자부동산의 공정가치 금액은 15,568,934천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	3,968,612	-	-	-	3,968,612

건 물	4,237,348	-	(145,469)	-	4,091,879

합 계	8,205,960	-	(145,469)	-	8,060,491

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	4,752,310	-	-	(783,698)	3,968,612

건 물	4,545,602	-	(150,539)	(157,715)	4,237,348

합 계	9,297,912	-	(150,539)	(941,413)	8,205,960

(3) 투자부동산운영손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운영수익(임대수익)	302,100	375,980

운영비용(감가상각비)	(145,469)	(150,539)

합 계	156,631	225,441

(4) 운용리스 만기분석당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	61,200

1년 초과 5년 이내	-

합계 구간 합계	61,200

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	정부보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액

토 지	76,271,643	-	-	76,271,643	76,192,099	-	-	76,192,099

건 물	51,965,001	(1,031,278)	(4,554,412)	46,379,311	51,183,039	(1,075,559)	(3,266,360)	46,841,120

구 축 물	106,364	-	(29,250)	77,114	106,364	-	(23,932)	82,432

시설장치	2,039,662	-	(1,596,922)	442,740	2,003,819	-	(1,371,109)	632,710

기계장치	5,028,796	-	(3,796,223)	1,232,573	4,352,667	-	(3,229,085)	1,123,582

차량운반구	983,202	-	(541,521)	441,681	798,952	-	(407,686)	391,266

공구와기구	616,841	-	(558,401)	58,440	599,281	-	(500,713)	98,568

비 품	3,022,034	(9,812)	(2,226,255)	785,967	2,777,455	(14,521)	(1,896,893)	866,041

건설중인자산	886,552	-	-	886,552	210,116	-	-	210,116

사용권자산	256,293	-	(121,293)	135,000	306,433	(171,872)	134,561

합 계	141,176,388	(1,041,090)	(13,424,277)	126,711,021	138,530,225	(1,090,080)	(10,867,650)	126,572,495

(*1) 경주 공장 취득과 마곡사옥 직장어린이집 설치 관련 정부보조금을 자산의 장부금액에 차감 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	기 말

토 지	76,192,099	79,544	-	-	-	-	76,271,643

건 물	46,841,120	-	(92,577)	(1,261,041)	877,116	14,693	46,379,311

구 축 물	82,432	-	-	(5,318)	-	-	77,114

시설장치	632,710	43,042	(1)	(241,011)	8,000	-	442,740

기계장치	1,123,582	80,128	-	(567,137)	596,000	-	1,232,573

차량운반구	391,266	195,588	(14,774)	(130,399)	-	-	441,681

공구와기구	98,568	17,560	-	(57,688)	-	-	58,440

비 품	866,041	227,067	-	(321,364)	13,887	336	785,967

건설중인자산	210,116	2,171,439	-	-	(1,495,003)	-	886,552

사용권자산	134,561	92,698	(4,076)	(88,183)	-	-	135,000

합 계	126,572,495	2,907,066	(111,428)	(2,672,141)	-	15,029	126,711,021

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	기 말

토 지	74,841,306	533,588	-	-	817,205	-	76,192,099

건 물	31,866,445	48,000	-	(939,125)	15,865,800	-	46,841,120

구 축 물	87,750	-	-	(5,318)	-	-	82,432

시설장치	812,646	64,636	-	(244,572)	-	-	632,710

기계장치	1,622,534	38,205	-	(653,657)	116,500	-	1,123,582

차량운반구	312,080	182,440	(1)	(103,253)	-	391,266

공구와기구	176,428	25,100	-	(102,960)	-	98,568

비 품	985,182	144,397	(614)	(284,873)	21,960	(11)	866,041

건설중인자산	4,840,396	11,250,116	-	-	(15,880,396)	-	210,116

사용권자산	91,192	179,885	(1,199)	(135,317)	-	-	134,561

합 계	115,635,959	12,466,367	(1,814)	(2,469,075)	941,069	(11)	126,572,495

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 연결실체는 전기에 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.당기말 현재 토지의 장부금액은 76,271,643천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 47,159,624천원)이며, 전기에 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익(기타포괄이익)은 22,445,173천원(법인세효과 반영후)이며, 재평가손실은 736,325천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차량운반구 :

취득금액	192,847	208,020

감가상각누계액	(73,299)	(112,359)

장부금액	119,548	95,661

건물 :

취득금액	63,446	98,413

감가상각누계액	(47,994)	(59,512)

장부금액	15,452	38,901

합 계	135,000	134,562

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원 가는 없으며(전기: 842,534천원) 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 전기 자본화차입이자율은 4.03%입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	1,615,265	1,155,069	2,698,585	2,085,069

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원가입권	2,085,069	-	(930,000)	1,155,069

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	2,085,069	-	-	2,085,069

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발활동으로 지출한 총액은 각각 2,043,372천원 및 1,176,349천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

18. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	단기차입금	18,349,050	23,422,979

유동성장기차입금	2,837,640	5,510,900

단기리스부채	51,657	42,576

소 계	21,238,347	28,976,455

비유동	장기차입금	32,656,830	34,158,780

장기리스부채	79,216	60,995

임대보증금	575,000	605,000

소 계	33,311,046	34,824,775

합 계	54,549,393	63,801,230

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	당기말이자율(%)	당기	전기

한국수출입은행	2023.06.27	2024.07.01	4.53	-	5,000,000

한국산업은행	2023.06.18	2024.06.18	5.13	-	2,000,000

한국산업은행	2023.06.30	2024.06.30	5.23	-	3,000,000

NH농협은행	2023.05.26.	2025.04.15	4.30	5,330,000	5,300,000

국민은행	2024.06.20	2025.06.20	3.70	5,000,000	-

우리은행	2024.06.21	2025.06.23	3.92	5,000,000	-

광주은행	2023.01.25	2024.01.25	7.31	-	5,800,000

하나은행	2024.10.24	2025.10.23	3.50	3,019,050	2,322,979

합 계	18,349,050	23,422,979

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2020.06.30	2035.06.30	4.64	7,699,860

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	3.65	8,571,400

2021.04.19	2031.03.15	3.86	4,223,210

국민은행	2024.06.20	2026.05.20	3.22	7,750,000

2024.06.20	2026.05.20	3.22	4,550,000

2024.06.20	2026.05.20	3.22	1,350,000

2024.06.20	2026.05.20	3.22	1,350,000

합 계	35,494,470

차감 : 유동성 대체	(2,837,640)

잔액	32,656,830

2) 전기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.34	1,684,430

2018.10.29	2026.08.28	4.59	1,684,210

2020.06.30	2035.06.30	3.82	8,616,510

2020.06.30	2035.06.30	4.99	4,797,760

2020.06.30	2035.06.30	5.20	8,126,770

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	4.73	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	4.17	4,730,000

2021.04.19	2024.04.15	5.29	30,000

합 계	39,669,680

차감 : 유동성 대체	(5,510,900)

잔액	34,158,780

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	88,184	135,317

리스부채 이자비용	10,972	10,589

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	처분	증가	감소	기말

리스부채	103,571	(164)	86,577	(59,112)	130,872

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	101,621	122,378	(120,428)	103,571

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	60,488	86,963	147,451

리스의 총 현금유출의 현재가치	51,657	79,215	130,872

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	48,851	66,495	115,346

리스의 총 현금유출의 현재가치	42,576	60,995	103,571

(7) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	67,273	129,818

단기리스 관련 비용	293,016	305,759

소액자산 리스 관련 비용	68,622	49,991

총 현금유출액	428,911	485,568

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선수금	50,216,067	22,946,246

예수금	1,639,514	1,314,100

미지급배당금	1,792	1,521

합 계	51,857,373	24,261,867

20. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	미지급금	768,417	478,316

미지급비용	1,770,494	1,790,174

공사미지급금	1,709,943	1,161,763

소 계	4,248,854	3,430,253

21. 충당부채당기와 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	691,090	451,712	(227,396)	915,406

공사손실충당부채	514,106	(429,218)	-	84,888

장기종업원급여부채	-	218,976	-	218,976

합 계	1,205,196	241,470	(227,396)	1,219,270

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	602,718	190,805	(102,433)	691,090

공사손실충당부채	1,573,988	(1,059,882)	-	514,106

합 계	2,176,706	(869,077)	(102,433)	1,205,196

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기 부여	당기 상실	기말수량	행사가능수량	부여방법(*)	가득조건	행사가능기간

2022.03.29	107,000	-	-	107,000	107,000	차액보상	부여일로 부터2년간 근무	2024.03.29~
2027.03.28

2024.03.29	-	107,000	-	107,000	-	차액보상	부여일로 부터2년간 근무	2026.03.29~2029.03.28

합 계	107,000	107,000	-	214,000	107,000

(*) 주식매수선택권의 부여방법은 선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법이며 교부방법은 당사가 선택하여 정할 수 있습니다. 2022년 부여한 주식매수선택권은 자기주식으로 교부할 예정이며, 2024년 부여한 주식매수선택권은 현금으로 부여할 예정입니다.(2) 당기말 현재 이항모형으로 평가한 주식선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

1) 부여일 : 2022.03.29

구 분	내용

부여일	2022년 03월 29일

부여일 공정가치	13,841원

당기 말 현재 주가	12,900원

행사가격	37,020원

기대주가변동성	43.97%

기대존속기간	2.24년

무위험이자율	2.875%

2) 부여일 : 2024.03.29

구 분	내용

부여일	2024년 03월 29일

당기 말 현재 공정가치	3,179원

당기 말 현재 주가	12,900원

행사가격	19,759원

기대주가변동성	47.11%

기대존속기간	4.24년

무위험이자율	2.807%

(3) 당기 말 및 전기 말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 기타자본 장부금액은 1,480,987천원(전기: 1,302,457천원), 부채의 장부금액은 129,072천원(전기: 0원)이며, 비용으로 인식한 금액은 307,602천원(전기: 740,494천원)입니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	17,211,800	17,211,800

자기주식처분이익	3,550,767	3,550,767

기타자본잉여금	224,914	224,914

합 계	20,987,481	20,987,481

24. 기타자본

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(5,998,628)	(5,998,628)

주식선택권	1,480,987	1,302,457

합 계	(4,517,641)	(4,696,171)

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익	(205,653)	(59,291)

지분법자본변동	-	35,803

재평가잉여금	22,445,174	22,445,174

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(395,501)	(395,501)

합 계	21,844,020	22,026,185

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재분류조정	평 가	기말잔액

해외사업환산손익	(59,291)	(146,362)	(205,653)

지분법자본변동	35,803	(35,803)	-	-

재평가잉여금	22,445,174	-	-	22,445,174

기타포괄-공정가치측정금융자산	(395,501)	-	-	(395,501)

합 계	22,026,185	(35,803)	(146,362)	21,844,020

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	평 가	기말잔액

해외사업환산손익	(68,848)	9,557	(59,291)

지분법자본변동	55,468	(19,665)	35,803

재평가잉여금	22,445,174	-	22,445,174

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	(395,501)	(395,501)

합 계	22,431,794	(405,609)	22,026,185

26. 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금	1,986,687	1,793,368

임의적립금	16,655	8,011

연결미처분이익잉여금	82,546,073	66,467,999

합 계	84,549,415	68,269,378

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	68,269,378	63,534,839

당기순이익	18,177,438	5,701,141

현금배당	(1,933,204)	(966,602)

기타거래	35,803	-

기말금액	84,549,415	68,269,378

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	89,129,315	70,135,443

전기이월미처분이익잉여금	68,008,919	61,673,675

당기순이익	21,120,396	8,461,768

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	(2,126,524)

이익준비금	-	193,320

현금배당 주당배당금(률): 당기 0원(0%) 전기 200원(40%)	-	1,933,204

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	89,129,315	68,008,919

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며,당기의 이익잉여금 처분예정일은 2025년 3월 31일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2024년 3월 29일입니다.

27. 매출액

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공사매출	279,144,350	142,958,614

재화및용역매출	1,874,671	1,096,964

합 계	281,019,021	144,055,578

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	274,144,102	-	274,144,102

Ⅱ. 한 시점에 이행	5,000,248	1,874,671	6,874,919

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	279,144,350	1,874,671	281,019,021

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	140,652,314	-	140,652,314

Ⅱ. 한 시점에 이행	2,306,300	1,096,964	3,403,264

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	142,958,614	1,096,964	144,055,578

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	수취채권	계약자산	계약부채

매출채권	미청구공사	선수금	초과청구공사

금액	41,118,404	20,607,260	50,215,955	22,801,136

손실충당금	(3,903,434)	(6,767,839)	-	-

순액	37,214,970	13,839,421	50,215,955	22,801,136

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	수취채권	계약자산	계약부채

매출채권	미청구공사	선수금	초과청구공사

금액	16,081,387	16,599,516	22,941,891	57,602,278

손실충당금	(74,275)	(590,534)	-	-

순액	16,007,112	16,008,982	22,941,891	57,602,278

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 당기말 과 전기말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자산으로 인식한 계약체결증분원가	401,483	702,862

매출원가로 인식한 상각액	438,927	137,548

당기말과 전기말 현재 연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고있습니다.계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(5) 당기와 전기 기간에 걸쳐 이행하는 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	351,951,661	56,406,309	(198,004,831)	210,353,139

해외공사	222,903,463	2,731,840	(76,139,271)	149,496,032

합 계	574,855,124	59,138,149	(274,144,102)	359,849,171

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	70,113,936	384,361,375	(102,523,650)	351,951,661

해외공사	221,963,743	34,968,611	(38,128,664)	218,803,690

합 계	292,077,679	419,329,986	(140,652,314)	570,755,351

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	343,817,459	304,703,884	39,113,574	20,696,215	14,591,750	13,910,035

해외공사	144,232,987	106,728,206	37,504,782	5,633,000	6,015,510	8,891,101

합 계	488,050,446	411,432,090	76,618,356	26,329,215	20,607,260	22,801,136

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	145,812,628	139,476,248	6,336,380	6,064,209	9,167,363	28,681,698

해외공사	68,093,716	52,075,445	16,018,271	4,705,228	5,728,917	28,920,581

합 계	213,906,344	191,551,693	22,354,651	10,769,437	14,896,280	57,602,279

(7) 당기말과 전기말 현재 공사계약 중 전기 매출액의 5%이상인 중요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한(*1)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-10-01	100.00%	-	-	3,113	7

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)(*2)	2020-07-17	2024-12-31	12.08%	-	-	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-03	2025-06-30	84.46%	2,955,200	-	631,098	1,368

미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2025-02-28	97.34%	-	-	1,887,632	1,887,632

N-Project 건설공사	2021-12-15	2024-02-29	100.00%	-	-	-	-

H2T Project	2021-10-30	2024-11-04	100.00%	-	-	-	-

BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2025-06-15	40.24%	-	-	-	-

Boysun M25 - Sulfur Blockage Storage Package	2022-03-31	2025-03-31	95.67%	3,060,309	3,060,309	-	-

Line Project	2022-07-07	2025-02-28	98.54%	-	-	2,808,569	6,087

N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2024-02-29	100.00%	-	-	-	-

롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2025-03-31	99.27%	-	-	1,693,821	1,693,821

여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2024-09-30	100.00%	-	-	-	-

G1-C3 Project [BPA Transfer Sifter Package]	2022-12-26	2025-03-31	73.10%	-	-	-	-

G1-C3 Project [BPA Prill Fan PKG]	2023-01-04	2025-10-31	92.87%	-	-	662,750	1,436

N-Project 건설공사 Phase 3	2023-05-10	2024-02-29	100.00%	-	-	-	-

LG CHEM E-PROJECT	2023-03-21	2025-03-31	90.88%	380,339	-	-	-

SHAHEEN Project [PCS SILO]	2023-06-30	2025-10-31	52.23%	9,859,303	3,707,530	2,171,323	4,706

IASPC HDPE PCS Project	2023-07-17	2025-07-31	3.21%	-	-	-	-

Evergreen Project [PCS]	2023-08-29	2025-12-30	80.80%	-	-	13,313,381	28,852

태안화력5,6호기 환경설비 성능개선용 기자재 설치조건부 구매	2023-08-31	2025-09-30	46.15%	3,461,751	-	2,850,793	6,178

영흥 석탄회 저장 및 이송설비 설치조건부 제작구매	2023-07-24	2025-03-31	66.09%	417,860	-	1,034	2

STEP-1 프로젝트	2023-12-13	2026-06-04	41.85%	-	-	-	-

Saudi Kayan BPA Bucket Conveyor	2023-10-19	2024-11-29	100.00%	-	-	-	-

합 계	20,134,762	6,767,839	26,023,514	3,630,089

(*1) 프로젝트별 계약상 완성기한 또는 예정 완성기한입니다.(*2) 당기말 현재 해당 공사 계약은 2024년 12월 30일 부로 공급게약 해지하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한(*)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2023-04-14	100.00%	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	95.22%	-	-	2,732,103	26

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2024-12-31	12.08%	224,585	224,585	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-04	2024-02-29	54.28%	1,806,329	1,236	-	-

미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2024-05-31	92.37%	-	-	1,655,723	399

N-Project 건설공사	2021-12-15	2024-02-29	98.91%	-	-	314,600	3

삼척 Biomass handling System	2020-07-27	2023-06-30	100.00%	-	-	-	-

H2T Project	2021-10-30	2024-03-31	94.55%	22,283	12	-	-

대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2023-12-15	100.00%	970,000	173	725,510	-

BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2025-06-15	6.79%	-	-	-	-

Boysun M25 - Sulfur Blockage Storage Package	2022-03-31	2024-03-31	63.29%	890,760	84	-	-

전구체 온산공장 건물/기계설비 설치공사	2022-06-06	2023-07-03	100.00%	-	-	-	-

N Project/Hoppers, Silos Blending Silos	2022-02-07	2023-09-13	100.00%	337,693	260	2,139,686	20

Line Project	2022-07-07	2024-06-30	97.10%	2,384,796	246	2,885,924	27

N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2024-02-29	96.83%	-	-	800,000	7

롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2024-01-31	89.59%	631,568	57	-	-

여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2024-02-29	85.72%	-	-	270,506	3

G1-C3 Project [BPA Transfer Sifter Package]	2022-12-26	2024-09-30	50.18%	12,995	2	-	-

G1-C3 Project [BPA Prill Fan PKG]	2023-01-04	2024-03-30	74.96%	1,930,066	18	-	-

N-Project 건설공사 Phase 3	2023-05-10	2024-02-29	88.98%	-	-	-	-

LG CHEM E-PROJECT	2023-03-21	2024-02-28	52.67%	1,677,848	16	-	-

SHAHEEN Project [PCS SILO]	2023-06-30	2025-01-31	15.30%	2,969,027	28	-	-

IASPC HDPE PCS Project	2023-07-17	2024-12-31	0.24%	56,196	4	-	-

Evergreen Project [PCS]	2023-08-29	2025-08-31	9.28%	-	-	1,947,000	18

태안화력5,6호기 환경설비 성능개선용 기자재 설치조건부 구매	2023-08-31	2025-08-31	2.13%	1,923,576	28	-	-

영흥 석탄회 저장 및 이송설비 설치조건부 제작구매	2023-07-24	2025-03-31	5.63%	-	-	-	-

STEP-1 프로젝트	2023-12-13	2026-06-04	0.26%	-	-	-	-

Saudi Kayan BPA Bucket Conveyor	2023-10-19	2024-02-22	34.90%	366,251	3	-	-

합 계	16,203,973	226,752	13,471,052	503

(*) 프로젝트별 계약상 완성기한 또는 예정 완성기한입니다.

(8) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향(*1)	미래 손익에미치는 영향(*1)	미청구공사에미치는 영향

국내공사	53,225,309	49,302,786	(938,059)	4,860,582	(938,059)

해외공사	(965,566)	(2,927,397)	(13,710,858)	15,672,689	(13,710,858)

합 계	52,259,743	46,375,389	(14,648,917)	20,533,271	(14,648,917)

(*1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(9) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련됨 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	56,981,005	7,777,137

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,719,389	5,481,687

퇴직급여	627,602	725,942

복리후생비	1,095,699	1,025,471

여비교통비	40,943	90,039

접대비	766,280	667,082

통신비	31,976	29,675

세금과공과	680,543	525,569

감가상각비	1,012,433	1,503,911

지급임차료	58,828	79,755

보험료	72,369	81,286

차량유지비	142,722	155,249

경상연구개발비	2,056,943	1,176,349

지급수수료	2,384,296	1,806,737

대손상각비	10,231,049	288,736

건물관리비	658,924	617,482

해외출장비	154,000	208,988

주식보상비용	307,602	740,493

기타	839,913	474,985

합 계	28,881,511	15,679,436

29. 비용의 성격별 분류연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품의 변동	(26,314,418)	(22,734,101)

원재료 사용액	177,824,206	100,714,568

종업원급여 및 복리후생비	21,241,546	15,802,876

감가상각비	2,301,736	2,284,430

여비교통비	140,887	156,794

세금과공과	1,247,030	1,088,050

접대비	1,011,788	874,795

운반비	1,166,801	1,299,508

보험료	994,005	1,064,368

지급수수료	6,297,802	2,736,307

경상연구개발비	2,056,943	1,176,349

외주비	41,261,224	15,796,781

해외출장비	887,757	939,618

전력비및수도료	258,310	164,336

지급임차료	1,256,582	2,321,537

대손상각비	10,231,049	288,736

현장인건비	7,684,773	7,916,271

기타	6,875,600	3,839,315

합 계	256,423,621	135,730,538

30. 금융손익당기와 전기 중 연결실체의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	1,254,230	492,165

배당금수익	4,000	4,800

외환차익	990,878	1,648,728

외화환산이익	2,749,010	74,456

파생상품거래이익	-	15,821

파생상품평가이익	-	474,611

당기손익인식 금융자산평가이익	38,385	33,021

당기손익인식 금융자산처분이익	-	3,000

합 계	5,036,503	2,746,602

[금융원가]

이자비용	2,749,907	2,096,039

외환차손	282,885	605,756

외화환산손실	215,425	307,396

파생상품거래손실	1,364,441	162,641

파생상품평가손실	58,998	1,490,640

당기손익인식 금융자산평가손실	92,769	101,077

당기손익인식 금융자산처분손실	254	66

합 계	4,764,679	4,763,615

31. 기타영업외손익당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	302,100	375,980

유형자산처분이익	499	475

잡이익	531,161	324,397

무형자산처분이익	130,000	-

합 계	963,760	700,852

[기타영업외비용]

기부금	140,600	94,150

기타의대손상각비	152,632	(581,684)

유형자산처분손실	3,496	-

관계기업투자주식손상차손	-	415,094

관계기업투자주식처분손실	927,184	-

잡손실	613,472	10,579

투자부동산운영비용	145,469	150,539

유형자산폐기손실	92,576	-

합 계	2,075,429	88,678

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	8,760,177	1,099,574

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	114,932	(337,574)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,296,992)	83,970

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	104,500

법인세비용	5,578,117	950,470

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	23,755,556	6,651,612

적용세율에 따른 세부담액	5,025,533	1,368,187

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	520,581	337,624

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	114,932	(337,574)

세액공제	(463,237)	(135,439)

기타	380,308	(282,328)

법인세비용	5,578,117	950,470

유효세율	23.48%	14.72%

(3) 당기와 전기에 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재평가잉여금	-	-

기타포괄 공정가치 금융자산 평가손익	-	104,500

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	1,299,604	2,723,331	4,022,935	4,022,935	-

하자보수충당부채	144,438	67,021	211,459	211,459	-

토지	(6,020,598)	(633,747)	(6,654,346)	-	(6,654,346)

미지급비용	57,679	138,283	195,961	195,961	-

미수수익	(16,462)	9,827	(6,635)	-	(6,635)

투자주식손상차손	586,466	118,084	704,550	704,550	-

공사손실충당부채	107,448	(87,839)	19,609	19,609	-

현재가치할인차금	46,075	(16,586)	29,489	29,489	-

회원권	116,521	(23,152)	93,369	93,369	-

매도가능증권평가손익	247,881	23,259	271,140	271,140	-

재고자산평가충당금	42,110	(13,048)	29,062	29,062	-

정보보조금	227,827	12,665	240,492	240,492	-

일시상각충당금	(227,827)	(12,665)	(240,492)	-	(240,492)

단기리스부채	8,898	3,034	11,933	11,933	-

장기리스부채	12,748	5,551	18,299	18,299	-

기타	1,333,903	982,974	2,316,877	2,377,853	(60,975)

합 계	(2,033,289)	3,296,992	1,263,702	8,226,151	(6,962,448)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	1,152,697	146,907	1,299,604	1,299,604	-

하자보수충당부채	125,968	18,470	144,438	144,438	-

토지	(6,020,598)	-	(6,020,598)	-	(6,020,598)

미지급비용	53,870	3,809	57,679	57,679	-

미수수익	(10,260)	(6,202)	(16,462)	-	(16,462)

투자주식손상차손	453,399	133,067	586,466	586,466	-

공사손실충당부채	328,964	(221,516)	107,448	107,448	-

현재가치할인차금	63,285	(17,210)	46,075	46,075	-

회원권	116,521	-	116,521	116,521	-

매도가능증권평가손익	146,154	101,727	247,881	247,881	-

재고자산평가충당금	35,409	6,701	42,110	42,110	-

정보보조금	236,458	(8,631)	227,827	227,827	-

일시상각충당금	(236,458)	8,631	(227,827)	-	(227,827)

단기리스부채	18,354	(9,456)	8,898	8,898	-

장기리스부채	2,885	9,863	12,748	12,748	-

이월결손금	1,402,450	(1,402,450)	-	-	-

기타	181,583	1,152,320	1,333,903	1,397,948	(64,045)

합 계	(1,949,319)	(83,970)	(2,033,289)	4,295,643	(6,328,932)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적차이	3,084,549	3,084,549

이연법인세자산	712,531	644,671

33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	18,177,438,115	5,701,141,419

가중평균유통보통주식수(*1)	9,666,022 주	9,666,022 주

기본주당이익(손실)	1,881	590

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,047,603)	(1,047,603)

가중평균유통보통주식수	9,666,022	9,666,022

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.주식기준보상에서 희석효과가 발생하지 않아, 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)더이한에스티이(*1)

기 타	디와이피엔씨(주)

디와이피엔(주)

최대주주 및 임직원

(*1) 2021년에 해당 법인은 해산 간주 되었으며 청산절자 진행중입니다.

(2) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[기 타]

디와이피엔(주)	329,304	155,671	484,975	26,067,278	-	26,067,278

디와이피엔씨(주)	-	5,110	5,110	(195,888)	251,911	56,023

최대주주 및 임직원	-	9,483	9,483	101	-	101

합 계	329,304	170,264	499,568	25,871,491	251,911	26,123,402

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[관계기업]

디와이피엔(주)	1,430,965	127,910	1,558,875	9,756,817	-	9,756,817

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	6,689	6,689	2,581,079	25,450	2,606,529

최대주주 및 임직원	-	4,928	4,928	-	-	-

소 계	-	11,617	11,617	2,581,079	25,450	2,606,529

합 계	1,430,965	139,527	1,570,492	12,337,896	25,450	12,363,346

(3) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

디와이피엔(주)	-	3,000,000	-	3,000,000

최대주주	-	2,000,000	(2,000,000)	-

임직원	3,447,050	83,721	(94,333)	3,436,438

합 계	3,447,050	5,083,721	(2,094,333)	6,436,438

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

임직원	3,461,266	58,431	(73,367)	3,446,330

합 계	3,461,266	58,431	(73,367)	3,446,330

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*2)

[기 타]

디와이피엔(주)	29,000	3,000,000	82,556	2,560,551	1,584,000

디와이피엔씨(주)	-	-	256,911	-	5,000

임직원	-	3,435,717	-	-	101

합 계	29,000	6,435,717	339,467	2,560,551	1,589,101

(*1) 당기말 현재 디와이피엔씨(주) 기타채권에 대하여 손실충당금 251,911천원을 설정하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 251,911천원입니다. (*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이 기타채무에는 미지급금, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)

[관계기업]

디와이피엔(주)	2,319,686	337,693	-	56,100	-	530,355

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	-	-	16,290	31,435	5,000

임직원	-	-	3,446,330	-	-	-

소 계	-	-	3,446,330	16,290	31,435	5,000

합 계	2,139,686	337,693	3,446,330	72,390	31,435	535,355

(*1) 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 손실충당금 941,020천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 721천원입니다. (*2) 기타채권에는 미수금이 기타채무에는 선수금, 공사미지급금, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 주요 경영진 보상당기와 전기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,369,757	1,478,317

퇴직급여	197,480	118,465

주식보상비용	307,602	740,493

장기종업원급여	429	-

합 계	2,875,268	2,337,275

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	관련 차입금 등

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	지급보증처

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	우리은행

7,200,000	기업구매약정	1,909,448	우리은행

USD 7,200,000	공사이행지급보증	USD 100,000	NH농협은행

EUR 2,860251

수입신용장	EUR 328,800

USD 5,760,000	파생상품 선물환	-	NH농협은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 51,600	기업은행

임직원	지급보증	12,000	한도거래	45	광주은행

합 계	13,212,000	합 계	6,909,493

USD 16,560,000	USD 151,600

EUR 3,189,051

2) 전기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	관련 차입금 등

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	지급보증처

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

1,528,800	일반자금대출	5,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	3,368,640	한국산업은행

4,200,000	기업구매약정	683,840	우리은행

USD 7,200,000	공사이행지급보증	USD 783,160	NH농협은행

EUR 1,334,784

USD 5,760,000	파생상품 선물환	USD 722,147	NH농협은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 980,386	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

임직원	지급보증	12,000	한도거래	627	광주은행

합 계	12,309,800	합 계	14,053,107

EUR 24,561,586	EUR 25,896,370

USD 16,560,000	USD 2,485,693

35. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	619,160	619,160	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물	3,310,103	5,217,408	공사이행지급보증	CNY 70,350,000	KEB하나은행

투자부동산 토지, 건물	8,603,664	CNY 88,380,000

정기예적금	1,500,000	1,650,000

토지, 건물	57,768,607	10,000,000	근저당권설정	7,699,860	한국산업은행

토지	32,209,128	27,300,000	근저당권설정	18,124,610	NH농협은행

단기금융상품	4,180,034	4,000,000	외화지급보증	USD 2,534,186	한국씨티은행

토지, 건물	57,768,607	18,000,000	근저당권설정	15,000,000	국민은행

합 계	165,959,303	66,786,568	합 계	40,824,470

CNY 88,380,000	USD 2,534,186

CNY 70,350,000

(2) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정(*1)	USD 3,840,000	USD 0

기업은행	USD 3,000,000	USD 51,600

NH농협은행	통합외국환여신	USD 6,000,000	USD 100,000

EUR 3,189,051

우리은행	B2B운전대출(매입)	6,000,000	1,909,448

우리은행	B2B운전대출(매출)	2,840,000	-

우리은행	대출약정	5,000,000	5,000,000

국민은행	대출약정	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	대출약정	7,699,860	7,699,860

NH농협은행	대출약정	22,700,000	18,124,610

건설공제조합	대출약정	508,000	-

하나은행	대출약정	CNY 18,000,000	CNY 15,000,000

합 계	USD 12,840,000	USD 151,600

EUR -	EUR 3,189,051

CNY 18,000,000	CNY 15,000,000

64,747,860	52,733,918

(3) 진행중인 소송사건 2024년 12월 31일 현재 당사가 원고로 진행 중인 소송은 1건(소송가액 854,343천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 공사대금 관련 소송 2건(소송가액 1,835,538천원)이 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 공사계약이행 등과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

구 분	통화	한도약정금액	통화	실행금액	비 고

서울보증보험	KRW	148,218,000	KRW	55,051,297	포괄계약

자본재공제조합	KRW	100,070,652	KRW	72,153,127	포괄계약

건설공제조합	KRW	32,325,000	KRW	-	포괄계약

KEB하나은행	CNY	73,650,000	CNY	70,350,000	현지금융보증

NH농협은행	USD	6,000,000	USD	100,000	입찰보증, 계약이행보증, LC

EUR	3,189,051

한국씨티은행	USD	2,534,186	USD	2,534,186	계약이행,선수금 환급보증

합 계	KRW	280,613,652	KRW	127,204,424

USD	8,534,186	USD	2,634,186

EUR	-	EUR	3,189,051

CNY	73,650,000	CNY	70,350,000

36. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산감가상각비	145,469	150,539

감가상각비	2,672,141	2,469,075

이자비용	2,749,907	2,096,039

파생상품평가손실	58,998	1,490,640

하자보수비	451,712	190,805

공사손실충당부채전입액(환입)	(429,218)	(1,059,882)

대손상각비	10,231,049	288,736

기타의 대손상각비(환입)	152,632	(581,684)

당기손익인식금융자산처분손실	254	66

당기손익인식 금융자산처분이익	-	(3,000)

당기손익인식금융자산평가손실	92,769	101,077

재고자산평가손실(환입)	(75,673)	32,057

주식보상비용	307,602	740,493

관계기업투자주식손상차손	-	415,094

관계기업투자주식처분손실	927,184	-

유형자산처분이익	(499)	(475)

유형자산처분손실	3,495	-

유형자산폐기손실	92,576	-

무형자산처분이익	(130,000)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(38,385)	(33,021)

이자수익	(1,254,230)	(492,165)

파생상품평가이익	-	(474,611)

기타장기종업원급여	218,976	-

외화환산이익	(2,745,278)	(74,457)

외화환산손실	215,425	307,396

법인세비용	5,578,118	950,470

배당금수익	(4,000)	(4,800)

잡이익	(192)	-

지분법손실	-	268,589

합 계	19,220,832	6,776,981

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(23,547,192)	8,737,887

미청구공사의 감소(증가)	(3,740,694)	(67,066)

미수금의 감소(증가)	(220,499)	(13,724)

파생상품자산의 감소(증가)	887,938	94,591

선급금의 감소(증가)	5,174,346	(7,443,429)

선급비용의 감소(증가)	588,320	(843,308)

선납세금의 감소(증가)	27,147	(25,889)

부가세대급금의 감소(증가)	(17,304,816)	(389,645)

재고자산의 감소(증가)	(20,629,132)	(26,250,269)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(67,963)

이연법인세자산의 감소(증가)	(526,155)	-

매입채무의 증가(감소)	24,793,767	1,807,772

미지급금의 증가(감소)	173,104	19,900

미지급비용의 증가(감소)	(66,046)	463,932

파생상품부채의 증가(감소)	(145,638)	(666,358)

초과청구공사의 증가(감소)	(34,801,143)	38,652,450

선수금의 증가(감소)	24,566,281	22,987,942

부가세예수금의 증가(감소)	17,670,839	1,037,470

공사미지급금의 증가(감소)	(141,699)	(1,000,817)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(227,396)	(102,432)

예수금의 증가(감소)	638,452	(96,329)

합 계	(26,830,216)	36,834,715

(3) 당기에 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	장ㆍ단기리스부채	임대보증금

2024년 1월 1일	23,422,979	5,510,900	34,158,780	103,572	605,000

재무현금흐름에서 생기는 변동	12,975,233	(6,600,780)	1,887,970	(67,273)	(30,000)

유동성 대체 등	(18,049,162)	3,927,520	(3,389,920)	94,574	-

2024년 12월 31일	18,349,050	2,837,640	32,656,830	130,873	575,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	장ㆍ단기리스부채	임대보증금

2023년 1월 1일	12,800,000	1,683,920	37,269,680	101,621	600,000

재무현금흐름에서 생기는 변동	10,622,979	(1,683,920)	2,400,000	(119,229)	5,000

유동성 대체 등	-	5,510,900	(5,510,900)	121,180	-

2023년 12월 31일	23,422,979	5,510,900	34,158,780	103,572	605,000

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 취득에 따른 리스부채의 증가	86,577	122,378

건설중인자산의 본계정 대체	1,495,003	15,880,397

대여금의 유동성대체	17,500,000	6,250,000

장기차입금의 유동성 대체	3,389,920	5,510,900

투자부동산의 대체	-	1,060,308