디와이피엔에프 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2015년 12월 31일 현재
동양피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요동양피엔에프 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 연결실체는 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,418,933	50.6

자 기 주 식	550,367	5.1

기 타	4,744,325	44.3

합 계	10,713,625	100.0

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)

제 18(당) 기	제 17(전) 기

[종속기업]

남경좌진금속설비유한공사(*1)	기계설비	중국	12월	-	100

DY P USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100	100

동양피엔에프 자동화사업부㈜	공장자동화설비	대한민국	12월	55	55

동양피엔에스㈜(*2)	플라스틱성형제조설비시스템	대한민국	12월	18	64

동양아이엔에스㈜(*1)	산업환경설비	대한민국	12월	-	60

(*1) 당기 중 해당 법인은 청산 으로 소멸되었습니다.
(*2) 당기 중 연결실체의 해당 법인에 대한 지분율이 하락하면서 지배력을 상실하여 종속기업에서 매도가능금융자산으로 분류가 변경되었습니다.

(3) 요약재무정보1) 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

DY P USA Corp	52,644	-	52,644	10,651	(16,527)	(16,527)

동양피엔에프 자동화사업부㈜	4,003,158	5,349,463	(1,346,305)	7,754,019	(1,547.414)	(1,547,414)

2) 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

남경좌진금속설비유한공사	69,242	268,420	(199,178)	459,685	(15,920)	(17,115)

DY P USA Corp	67,746	-	67,746	96,484	(6,672)	(2,274)

동양피엔에스㈜	937,990	1,750,918	(812,928)	6,767,535	(650,743)	(650,743)

동양아이엔에스㈜	698,079	122,957	575,122	739,039	(651,278)	(651,278)

동양피엔에프 자동화사업부㈜	2,550,698	2,349,589	201,109	2,613,509	(1,298,891)	(1,298,891)

2. 연결재무제표 작성기준

동양피엔에프와 그 종속기업(이하"연결실체"라 함)는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 충당부채- 주석 31: 우발사항 및 약정사항2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정개정기준서는 중간지배기업의 연결재무제표 작성 면제 요건을 개정하였습니다.연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 연결재무제표의 발행승인일연결실 체의 연결재무제표는 2017년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으 며 , 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 주석 5에서 기술한 바와 같이 최고의사결정자에게 단일부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'와 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채는 당기손익인식금융부채로 인식하고 있으며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조 조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소로 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.3) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	경제적내용연수	구 분	경제적내용연수

건 물	40년	공구와기구	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년	비 품	5년

차량운반구	5년	시설장치	5 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각각 966,250천원과 631,118 천원입 니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

그리고 용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는 예상되는 하자보수비 전액을 용역제공 및 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

3) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용될 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품:인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부 관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 73백만원과 대여금 및 수취채권 69,413백만원, 매도가능금융자산 2,603백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 69,413백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 73백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은2,603백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 발생하지 않았습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채 565백만원과 상각후원가로 평가하는 금융부채를 34,375백만원을 보유하고 있습니다. 3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred Loss Model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가 측정 채무상품 69,413백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며 이들 자산의 손실충당금 잔액은 792백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수 익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⅰ) 수행의무의 식별

연결실체는 분체이송설비 사업사업을 영위하고 있고, 2016 회계 연도 중 분체이송설비의관련 사업의 매출은 92,323백만원으로 연결실체 총 매출의 100%에 해당합니 다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 공급 계약에서 ① 수주 ② 설계 ③ 공사 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

ⅱ) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 분체이송설비와 관련한 구매, 설치를 포함한 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016 회계연도 중 공사계약에서 발생한 수익은 87,524백만원으로 총수익의 94,8%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

ⅲ) 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 공사용역을 제공합니다. 연결실체는 동 거래를 할 때 본인에 해당하고, 연결실체의 총 수익의 100%에 해당하는 92,322백만원을 2016 회계연도 수익으로 인식하였습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 연결실체의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

연결실체는 중요한 투자자산의 경우 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.투자자산의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 투자자산에서 직접 차감하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금성자산	14,208,107	12,434,800

단기금융자산	2,000,000	3,030,000

매출채권	45,491,650	36,483,143

기타채권	4,992,486	8,163,118

파생상품자산	73,135	150,086

장기금융자산	2,503,903	1,721,524

장기기타채권	203,091	234,830

합 계	69,472,372	62,217,501

4) 금융자산 손상차손 ① 당기와 전기 중 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	2,125,833	2,207,624

대손충당금환입	-	(138,198)

연결범위 변동으로 인한 차이 등	(1,333,931)	56,407

기말잔액	791,902	2,125,833

② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

채권잔액	손상된금액	합 계	채권잔액	손상된금액	합 계

만기일미도래	43,089,284	-	43,089,284	27,287,017	-	27,287,017

1개월이내	2,614,523	-	2,614,523	10,602,174	-	10,602,174

1개월초과 ~ 3개월이내	2,763,712	-	2,763,712	2,288,614	-	2,288,614

3개월초과 ~ 12개월이내	-	-	-	4,468,455	-	4,468,455

12개월초과	3,011,610	(791,902)	2,219,708	2,360,663	(2,125,833)	234,830

합 계	51,479,129	(791,902)	50,687,227	47,006,923	(2,125,833)	44,881,090

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

[유동성 파생금융부채]

파생상품부채	565,371	565,371	300,466	55,319	124,926	84,660

[유동성 비파생금융부채]

매입채무	24,542,798	24,542,798	15,867,574	4,911,918	3,763,306	-

기타채무	638,955	638,955	638,955	-	-	-

단기금융부채	9,113,420	9,113,420	-	750,000	8,363,420	-

소 계	34,295,173	34,295,173	16,506,529	5,661,918	12,126,726	-

[비유동성 비파생금융부채]

장기금융부채	80,323	80,323	-	13,800	41,400	25,123

합 계	34,940,867	34,940,867	16,806,995	5,731,037	12,293,052	109,783

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	1개월 미만	1-3개월	3개월-1년	1년-5년

[유동성 파생금융부채]

파생상품부채	907,014	907,014	-	391,729	515,285	-

[유동성 비파생금융부채]

매입채무	18,104,068	18,104,068	14,310,439	3,564,309	229,320	-

기타채무	848,664	848,664	848,664	-	-	-

단기금융부채	10,131,870	10,131,870	-	-	10,131,870	-

소 계	29,084,602	29,084,602	15,159,103	3,564,309	10,361,190	-

[비유동성 비파생금융부채]

장기금융부채	1,516,978	1,516,978	-	-	-	1,516,978

회생채무	531,561	531,561	-	-	-	531,561

소 계	2,048,539	2,048,539	-	-	-	2,048,539

합 계	32,040,155	32,040,155	15,159,103	3,956,038	10,876,475	2,048,539

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, GBP, CNY 및JPY입니다. 연결실체는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, GBP, CNY)

구 분	EUR	USD	GBP	CNY	원화환산액

현금및현금성자산	127,268	5,733,159	-	585,604	7,191,309

매출채권	240,000	22,616,543	-	737,416	27,764,081

미청구공사	-	3,131,301	-	2,024,275	4,134,903

매입채무	(744,500)	(2,854,921)	(752,000)	(73,600)	(5,519,740)

총(순) 노 출	(377,232)	28,626,082	(752,000)	3,273,695	33,570,553

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, GBP, CNY, JPY)

구 분	EUR	USD	GBP	CNY	JPY	원화환산액

현금및현금성자산	1,643	9,697,623	-	186,692	300,000	11,403,955

매출채권	618,221	9,694,276	-	52,760	-	12,162,758

미청구공사	-	14,090,062	-	-	-	16,513,553

매입채무	(197,760)	(4,228,745)	(492,000)	(236,903)	-	(6,105,677)

미지급금	-	-	-	(1,244,379)	-	(222,097)

총(순) 노 출	422,104	29,253,216	(492,000)	(1,241,830)	300,000	33,752,492

③ 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

5% 상승시	10% 상승시	5% 상승시	10% 상승시

EUR	(23,909)	(47,818)	27,026	54,052

USD	1,729,731	3,459,462	1,714,238	3,428,476

CNY	28,360	56,720	(11,082)	(22,164)

GBP	(55,654)	(111,309)	(42,703)	(85,407)

JPY	-	-	146	292

합 계	1,678,528	3,357,055	1,687,625	3,375,249

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[고정이자율]

금융자산(*1)

현금성자산	14,208,107	12,434,800

기타채권	2,485,089	7,076,158

장기기타채권	48,333	90,873

금융부채(*1)

단기금융부채	(5,000,000)	(5,000,000)

합 계	11,741,529	14,601,831

[변동이자율]

금융자산(*1)

단기금융자산	2,000,000	3,030,000

장기금융자산	1,886,032	1,261,734

금융부채(*1)

단기금융부채	(4,113,420)	(5,131,870)

장기금융부채	-	(1,500,000)

합 계	(227,388)	(2,340,136)

(*1) 상기 금융자산 및 부채는 해당 계정에서 이자부 자산과 부채만을 포함한 것입니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융자산과 금융부채에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당 기손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

금융자산	38,860	(38,860)	42,917	(42,917)

금융부채	(41,134)	41,134	(66,319)	66,319

합 계	(2,274)	2,274	(23,402)	23,402

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

차입금 총계	9,113,420	11,631,870

차감 : 현금및현금성자산	(14,222,461)	(12,452,981)

순차입금	(5,109,041)	(821,111)

자본총계	57,350,318	57,360,041

총자본차입금비율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기에는 순차입금이 부의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부문

연결실체는 경영진의 의사결정을 위하여 단일수준으로 보고하고 있습니다.

(1) 연결실체는 분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

국 내	35,698,691	12,016,615

미 국	6,125	62,520

중 동	31,539,025	63,287,506

동남아시아	12,960,820	801,108

기 타	12,118,030	4,052,445

합 계	92,322,691	80,220,194

(3) 주요 고객당기 중 단일 외부 고객으로부터 발생한 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	매출액

JGSK JOINT VENTURE	16,739,458

대림산업㈜	16,309,111

현대엔지니어링㈜	16,135,427

합 계	49,183,996

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금	14,354	18,181

외화예금	7,191,309	11,389,035

원화예금 등	7,016,798	1,045,765

합 계	14,222,461	12,452,981

7. 금 융 상 품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동자산

[당기손익인식 금융자산]

파생상품자산(매매목적)(*1)	73,135	150,086

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	14,222,461	12,452,981

단기금융자산	2,000,000	3,030,000

단기금융상품	2,000,000	3,030,000

매출채권	45,491,650	36,483,143

매출채권	34,213,676	20,677,668

미청구공사	11,277,974	15,805,475

기타채권	4,992,486	8,163,118

미수금	1,568,367	405,032

미수수익	939,030	681,928

단기대여금	2,485,089	7,076,158

소 계	66,706,597	60,129,242

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

장기금융자산	2,503,903	1,721,524

장기금융상품	1,886,032	1,261,734

보증금	617,871	459,790

장기기타채권	203,091	234,830

장기매출채권	719,650	1,476,697

대손충당금	(719,650)	(1,476,697)

장기대여금	48,333	656,956

대손충당금	-	(566,083)

장기미수금	227,010	227,010

대손충당금	(72,252)	(83,053)

소 계	2,706,994	1,956,354

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산	2,603,084	4,426,495

합 계	72,089,801	66,662,177

(*1) 만기시에 유로화(EUR)를 매도하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

( 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동부채

[당기손익인식 금융부채]

파생상품부채(*1)	565,371	907,014

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	24,542,798	18,104,068

기타채무	638,955	848,664

미지급금	340,938	388,013

미지급비용	298,017	460,651

단기금융부채	9,113,420	10,131,870

유동성장기차입금	750,000	1,500,000

단기차입금	8,363,420	8,631,870

소 계	34,295,173	29,084,602

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

장기금융부채	80,323	1,516,978

장기차입금	-	1,500,000

보증금	80,323	16,978

회생채무	-	531,561

회생채무	-	584,249

현재가치할인차금	-	(52,688)

소 계	80,323	2,048,539

합 계	34,940,867	32,040,155

(*1) 만기시에 미화(USD)를 매도하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1)제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금 융 손 익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	파생상품손익	배당금수익	매도가능처분손익	합계

대여금 및 수취채권	404,976	1,096,590	1,050,190	-	-	-	2,551,756

매도가능금융자산	-	-	-	-	2,250	5,429	7,679

당기손익인식금융자산	-	-	-	(101,267)	-	-	(101,267)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(331,286)	(1,603,243)	(205)	-	-	-	(1,934,734)

합 계	73,690	(506,653)	1,049,985	(101,267)	2,250	5,429	523,434

2)제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금 융 손 익	기타포괄손익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	파생상품손익	기타	합계

대여금 및 수취채권	607,253	244,442	364,499	-	-	1,216,194	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	266,663	266,663	(173,811)

당기손익인식금융자산	-	-	-	(1,283,585)	-	(1,283,585)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(386,820)	91,882	137,013	-	-	(157,925)	-

합 계	220,433	336,324	501,512	(1,283,585)	266,663	41,347	(173,811)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산(*1)	73,135	73,135	150,086	150,086

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	14,222,461	14,222,461	12,452,981	12,452,981

단기금융자산	2,000,000	2,000,000	3,030,000	3,030,000

매출채권	45,491,650	45,491,650	36,483,143	36,483,143

기타채권	4,992,486	4,992,486	8,163,118	8,163,118

장기금융자산	2,503,903	2,503,903	1,721,524	1,721,524

장기기타채권	203,091	203,091	234,830	234,830

소 계	69,413,591	69,413,591	62,085,596	62,085,596

합 계	69,486,726	69,486,726	62,235,682	62,235,682

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채(*1)	565,371	565,371	907,014	907,014

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

매입채무	24,542,798	24,542,798	18,104,068	18,104,068

기타채무	638,955	638,955	848,664	848,664

단기금융부채	9,113,420	9,113,420	10,131,870	10,131,870

장기금융부채	80,323	80,323	1,516,978	1,503,984

회생채무	-	-	531,561	531,561

소 계	34,375,496	34,375,496	31,133,141	31,120,147

합 계	34,940,867	34,940,867	32,040,155	32,027,161

(*1) 파생상품의 공정가치는 이항모형 등 파생상품평가모형을 이용하여 산정하고 있으 며, 주요변수인 할인율은 국공채수익율을 이용하고 있습니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여,공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당기말과 전기말 현 재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	73,135	-	73,135

[금융부채]

파생상품부채	-	565,371	-	565,371

나. 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	150,086	-	150,086

[금융부채]

파생상품부채	-	907,014	-	907,014

8. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

거래목적	계약종류	제 18(당) 기	제 17(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD	13,635,000	(565,371)	USD	15,700,000	(756,928)

EUR	1,200,000	73,135

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	73,135	565,371

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	150,086	907,014

(3) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

파생상품평가이익	73,135	150,086

파생상품평가손실	(565,371)	(759,074)

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선급금	2,260,013	2,663,678

선급비용	515,345	194,968

부가세대급금	-	556,770

합 계	2,775,358	3,415,416

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상 품	-	15,795

원재료	162,075	445,461

합 계	162,075	461,256

11. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합(*1)	814,000	814,000	564,000	564,000

건설공제조합(*1)	299,372	299,372	612,495	612,495

㈜더이한에스티이(*1,2)	3,250,000	878,692	3,250,000	3,250,000

동양피엔에스(*1,3)	611,020	611,020	-	-

합 계	4,974,392	2,603,084	4,426,495	4,426,495

(*1) 해당 법인은 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 당기 중 연결실체는 연결실체의 무형자산(장부금액 6,000,000천원) 및 매도가능금융자산(관계기업인 ㈜더이한에스티이의 우선주 중 일부(장부금액 2,371,308천원))을 ㈜더이한에스티이에 양도하였습니다. 또한 ㈜더이한에스티이가 발주한 공사의 취소로 인한 손해배상금(1,100,000천원)을 ㈜더이한에스티이에 청구하였습니다.㈜더이한에스티이는 양수한 자산 및 손해배상금을 ㈜더이한에스티이가 보유하고 있던 토지(연결실체의 취득금액 9,471,308천원)로 대물변제 하였습니다.
(*3) 당기 중 연결실체는 해당 법인에 대한 장기대여금 및 미수금 611,020천원을 출자전환 하였습니다. 그리고 해당 법인의 유상증자에 연결실체는 참여하지 않음에 따라 연결실체의 지분율이 64%에서 18.3%로 하락하면서 지배력을 상실하여 종속기업에서 매도가능금융자산으로 분류가 변경되었습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

㈜더이한에스티이(*1)	대한민국	12월	기계설비	28	2,750,000	274,332	2,552,336

(*1) 당기말 현재 관계기업인 ㈜더이한에스티이는 설립 이후 추진하던 사업이 중단되어 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. ㈜더이한에스티이는 비상장법인으로 설립 초기 단계이며 신뢰할 수 있는 사업계획 자료가 제시되지 않아 회수가능액은 순공정가치를 기초하여 결정되었습니다. 순공정가치는 당기말 현재 ㈜더이한에스티이의 자산에서 회수가능한 금액에서 부채에서 지급하여야 할 금액을 차감한 순자산액을 추정하고, 추정된 순자산액에서 연결실체의 지분율에 해당하는 금액을 대용치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 관계기업투자주식 장부금액이 회수가능액을 유의적으로초과하여 1,674,607천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 연결실체의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손실	손상차손	기말

㈜더이한에스티이	2,552,336	(603,397)	(1,674,607)	274,332

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채(*1)	자본(*1)	매출액	당기순손익	총포괄손익

[관계기업]

㈜더이한에스티이	2,569,284	6,498,179	329,852	3,250,000	5,487,611	224,000	(2,139,318)	(2,139,318)

(*1) 관계기업 ㈜더이한에스티이의 무의결권 상환우선주 3,250,000천원은 연결실체의 회계정책에 따라 부채로 분류 변경하였습니다.

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말순자산(*)	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부거래	장부금액

[관계기업]

㈜더이한에스티이	972,464	28.21	274,332	-	274,332

(*) (주)더이한에스티이의 당기말 순자산에서 자산성이 없는 항목을 차감하고, 지급의무가 있는 부채를 가산한 조정 순자산 입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	2,540,032	-	2,540,032	2,542,861	-	2,542,861

건 물	2,350,658	(305,668)	2,044,990	2,311,013	(279,394)	2,031,619

합 계	4,890,690	(305,668)	4,585,022	4,853,874	(279,394)	4,574,480

연결실체의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가중요하지 아니하여 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	2,542,861	2,749	-	(5,578)	2,540,032

건 물	2,031,619	611	(58,364)	71,124	2,044,990

합 계	4,574,480	3,360	(58,364)	65,546	4,585,022

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각	기 말

토 지	2,542,861	-	2,542,861

건 물	2,090,215	(58,596)	2,031,619

합 계	4,633,076	(58,596)	4,574,480

(3) 투자부동산운영손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

운영수익(임대수익)	139,663	156,460

운영비용(감가상각비)	(58,364)	(58,596)

합 계	81,299	97,864

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	14,995,070	-	14,995,070	5,072,479	-	5,072,479

건 물	4,950,105	(879,561)	4,070,544	4,989,139	(723,252)	4,265,887

시설장치	619,737	(549,964)	69,773	672,235	(614,344)	57,891

기계장치	633,004	(583,415)	49,589	633,004	(514,995)	118,009

차량운반구	529,612	(438,221)	91,391	856,152	(653,352)	202,800

공구와기구	66,850	(28,184)	38,666	66,849	(21,418)	45,431

비 품	1,525,292	(909,754)	615,538	1,237,995	(828,947)	409,048

합 계	23,319,670	(3,389,099)	19,930,571	13,527,853	(3,356,308)	10,171,545

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타(*1)	기 말

토 지	5,072,479	9,917,013	-	-	5,578	14,995,070

건 물	4,265,887	-	-	(124,219)	(71,124)	4,070,544

시설장치	57,891	34,743	-	(22,599)	(262)	69,773

기계장치	118,009	-	-	(68,420)	-	49,589

차량운반구	202,800	32,350	(52,828)	(54,485)	(36,446)	91,391

공구와기구	45,431	-	(6,765)	-	38,666

비 품	409,048	430,179	(6,065)	(220,648)	3,024	615,538

합 계	10,171,545	10,414,285	(58,893)	(497,136)	(99,230)	19,930,571

(*1) 본계정 대체 및 해외종속회사의 환산차이, 연결범위 변동으로 인한 차이입니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타(*1)	기 말

토 지	6,484,502	122,077	(1,534,100)	-	-	5,072,479

건 물	4,130,424	301,466	(45,650)	(120,353)	-	4,265,887

시설장치	116,315	43,039	(3,239)	(98,224)	-	57,891

기계장치	189,832	-	(3)	(71,820)	-	118,009

차량운반구	304,317	96,540	(82,277)	(115,827)	47	202,800

공구와기구	49,336	2,792	(29)	(6,668)	-	45,431

비 품	312,548	289,143	(27,975)	(165,033)	365	409,048

합 계	11,587,274	855,057	(1,693,273)	(577,925)	412	10,171,545

(*1) 해외종속회사의 환산차이 조정입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 18(당) 기

(단위: 천원, USD)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	차입(실행)금액	담보권자

토지, 건물	3,655,538	3,600,000	마이너스대출	-	NH농협은행

토지, 건물, 기계장치	7,224,863	5,217,408	공사이행지급보증	USD 2,251,000	KEB하나은행

합 계	10,880,401	8,817,408	USD 2,251,000

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원, USD)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	차입(실행)금액	담보권자

토지, 건물	3,723,704	3,600,000	마이너스대출	-	NH농협은행

토지, 건물, 기계장치	7,353,718	5,217,408	공사이행지급보증	USD 4,200,000	KEB하나은행

단기금융상품	30,000	30,000	단기차입금	30,000	NH농협은행

합 계	11,107,422	8,847,408	USD 4,200,000

30,000

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	394,260	394,260	394,260	394,260

산업재산권	-	-	6,000,000	6,000,000

합 계	394,260	394,260	6,394,260	6,394,260

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원가입권	394,260	-	-	394,260

산업재산권(*)	6,000,000	-	6,000,000	-

합 계	6,394,260	-	6,000,000	394,260

(*) 당기 중 연결실체는 연결실체의 무형자산(장부금액 6,000,000천원) 및 매도가능금융자산(관계기업인 ㈜더이한에스티이의 우선주 중 일부(장부금액 2,371,308천원))을 ㈜더이한에스티이에 양도하였습니다. 또한 ㈜더이한에스티이가 발주한 공사의 취소로 인한 손해배상금(1,100,000천원)을 ㈜더이한에스티에 청구하였습니다. ㈜더이한에스티이는 양수한 자산 및 손해배상금을 ㈜더이한에스티이가 보유하고 있던 토지(연결실체의 취득금액 9,471,308천원)로 대물변제 하였습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원가입권	447,195	204,400	(257,335)	394,260

산업재산권	-	6,000,000	-	6,000,000

합 계	447,195	6,204,400	(257,335)	6,394,260

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발활동으로 지출한 총액은 각각 412,473천원 및 457,768천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유동부채]

단기차입금	8,363,420	8,631,870

유동성장기차입금	750,000	1,500,000

소 계	9,113,420	10,131,870

[비유동부채]

장기차입금	-	1,500,000

합 계	9,113,420	11,631,870

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[단기차입금]

원화차입금	NH농협은행	2016.05.01	2017.04.30	3.07	3,000,000	3,000,000

2016.04.21	2017.04.22	3.82	363,420	601,870

-	-	-	-	30,000

원화차입금	수출입은행	2016.06.27	2017.06.26	2.01	5,000,000	5,000,000

소 계	8,363,420	8,631,870

[유동성장기차입금]

원화차입금	국민은행	2014.05.15	2017.03.15	2.45	750,000	1,500,000

합 계	9,113,420	10,131,870

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

원화차입금	국민은행	2014.05.15	2017.03.15	2.45	750,000	3,000,000

소 계	750,000	3,000,000

유동성대체	(750,000)	(1,500,000)

차 감 계	-	1,500,000

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선수금	3,794,581	549

예수금	618,324	170,431

초과청구공사	4,497,707	3,941,280

합 계	8,910,612	4,112,260

18. 충당부채당기와 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	173,604	(6,595)	-	167,009

(*1) 과거 3개년도 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

(2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	151,374	88,683	(66,453)	173,604

(*1) 과거 3개년도 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	10,713,625	5,356,813	10,713,625	5,356,813

기말	10,713,625	5,356,813	10,713,625	5,356,813

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

주식발행초과금	17,211,800	17,211,800

자기주식처분이익	91,855	91,855

기타자본잉여금	96,400	96,400

합 계	17,400,055	17,400,055

20. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자기주식	(4,199,501)	(4,199,501)

주식기준보상	224,913	224,913

합 계	(3,974,588)	(3,974,588)

(2) 주식기준보상

1) 연결실체는 대표이사에게 연결실체가 현금결제선택권을 가지는 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2013.4.15(1차)	321,000주	신주교부, 차액보상,자기주식교부	2년간 근무	2015.4.15~2020.4.14

2013.5.31(2차)	214,000주	신주교부, 차액보상,자기주식교부	2년간 근무	2015.5.31~2020.5.30

합 계	535,000주

전기 중 판매비와관리비에 비용으로 인식한 금액은 40,116천원입니다.

2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	2013.4.15(1차)	2013.5.31(2차)

부여일 현재 공정가치	504원	295원

부여일 현재 주가	7,030원	6,670원

행사가격	6,960원	6,850원

기대주가변동성	1.8%	1.8%

기대존속기간	4.5년	4.5년

기대배당금	407원	386원

무위험이자율	2.9%	2.9%

21. 적립금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

해외사업환산손익	(11,870)	(15,478)

(2) 당기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	평 가	재분류조정(*1)	기말잔액

해외사업환산손익	(15,478)	1,462	2,146	(11,870)

(*1) 당기 중 해당 연결범위 변동으로 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류조정하였습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	평 가	재분류조정(*1)	기말잔액

매도가능증권평가손익	173,811	-	(173,811)	-

해외사업환산손익	(18,517)	3,039	-	(15,478)

합 계	155,294	3,039	(173,811)	(15,478)

(*1) 전기 중 해당 자산을 전액 처분하여 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류조정하였습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법정적립금	618,984	497,025

임의적립금	8,011	8,011

미처분이익잉여금	38,492,037	38,062,360

합 계	39,119,032	38,567,396

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	38,567,396	37,360,187

지배기업당기순이익	394,793	2,499,720

현금배당	(1,219,591)	(1,219,591)

연결범위의 변동 등	1,376,434	(72,920)

기말금액	39,119,032	38,567,396

(3) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

I. 미처분이익잉여금	38,908,074	40,401,330

전기이월미처분이익잉여금	39,059,780	36,520,172

당기순이익(손실)	(151,706)	3,881,158

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	(1,117,959)	(1,341,550)

이익준비금	101,633	121,959

현금배당 주당배당금(률) : 당기 100원(20%) 전기 120원(24%)	1,016,326	1,219,591

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	37,790,115	39,059,780

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기의 이익잉여금 처분예정일은 2017년 3월 24일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2016년 3월 4일입니다.

23. 매출현황

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

진행매출	87,524,368	72,605,782

재화매출	4,798,323	7,614,412

합 계	92,322,691	80,220,194

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	77,305,383	21,014,238	(35,211,161)	63,108,460

해외공사	47,569,366	19,207,957	(52,313,207)	14,464,116

합 계	124,874,749	40,222,195	(87,524,368)	77,572,576

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	기말 공사계약잔액

국내공사	9,575,933	82,012,058	(14,282,608)	77,305,383

해외공사	53,460,874	52,431,666	(58,323,174)	47,569,366

합 계	63,036,807	134,443,724	(72,605,782)	124,874,749

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	50,369,231	41,730,601	8,638,630	3,536,022	3,242,854	3,816,669

해외공사	214,536,503	166,771,735	47,764,768	27,912,205	8,035,119	681,038

합 계	264,905,734	208,502,336	56,403,398	31,448,227	11,277,973	4,497,707

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	35,393,403	29,276,343	6,117,060	2,985,685	1,412,295	299,146

해외공사	210,957,035	155,116,500	55,840,535	16,752,421	14,393,180	3,642,135

합 계	246,350,438	184,392,843	61,957,595	19,738,106	15,805,475	3,941,281

(4) 당기말 현재 공사계약중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 중요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납 기	진행율	미청구공사	매출채권

Ma'aden Gold Project	2013.06.26	2014.06.30	100.0%	3,163,450	-

PACO Coal Fired Power Plant	2014.03.03	2016.01.31	100.00%	-	2,563,229

Pagbilao Coal Handling System	2014.10.23	2016.06.30	97.1%	2,400,733	-

KNPC Clean Fuel Project	2015.01.30	2016.12.31	97.4%	314,167	18,567,267

CIS 10KT Rotary Kiln Project	2015.06.30	2017.02.28	0.0%	-	-

Red Dragon CHS	2015.10.21	2017.03.31	59.1%	267,987	1,378,448

효성 PP-3 프로젝트(PCS+SILO)	2015.12.11	2016.09.10	100.0%	-	670,450

LVSR Project	2015.11.03	2017.01.31	83.5%	965,614	619,635

SR Project	2015.12.31	2017.03.31	72.6%	1,524,323	1,105,500

기초복비 생산시설 제작설치	2016.02.25	2017.01.20	85.0%	624,726	-

S-OIL RUC PROJECT	2016.05.13	2017.04.13	21.1%	(1,489,844)	-

POSEUNG BIO MASS POWER PLANT FUEL HANDLING SYSTEM 1 UNIT	2016.07.22	2017.07.01	15.0%	(1,623,600)	666,293

Malaysia 3A Coal Handking System	2014.05.15	2015.03.15	100.0%	363,377	-

SEC 210 PHASE 2 PROJECT	2016.09.27	2017.11.27	0.36%	-	-

유연탄 해상물류 시스템	2016.12.23	2018.04.30	0.0%	-	212,000

신서천 화력 저회처리설비	2016.12.23	2018.12.23	0.0%	-	-

LGC J PROJECT PCS	2016.11.29	2017.12.29	0.0%	-	-

합 계	6,510,933	25,782,822

(5) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향(*1)	미래 손익에미치는 영향(*1)	미청구공사에미치는 영향

해외공사	3,235,289	4,635,946	(3,346,772)	1,946,115	(3,346,772)

국내공사	422,358	887,876	(1,110,775)	645,257	(1,110,775)

합계	3,657,647	5,523,822	(4,457,547)	2,591,372	(4,457,547)

(*1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	3,682,044	4,942,452

퇴직급여	324,908	354,290

복리후생비	436,919	423,011

여비교통비	46,066	108,325

접대비	768,822	843,768

통신비	46,656	57,414

세금과공과	195,385	194,257

감가상각비	362,977	409,255

지급임차료	(3,272)	12,147

보험료	101,764	124,301

차량유지비	193,384	108,500

경상개발비	412,473	457,908

운반비	13,300	2,859

교육훈련비	17,987	28,738

도서인쇄비	7,139	47,421

회의비	46,242	31,521

사무용품비	26,068	6,613

소모품비	20,178	43,729

지급수수료	958,955	823,445

광고선전비	79,772	41,374

대손상각비(대손충당금환입)	-	(138,198)

건물관리비	122,486	144,759

해외출장비	416,132	408,444

주식보상비	-	40,116

기타	40,443	1,493

합 계	8,316,828	9,517,942

25. 비용의 성격별 분류 연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

원재료 사용액	64,941,157	52,132,261

종업원급여 및 복리후생비	12,729,772	12,900,903

감가상각비	494,000	577,926

여비교통비	71,807	368,300

세금과공과	472,540	420,424

접대비	1,013,796	979,257

운반비	378,096	551,484

보험료	651,473	552,043

지급수수료	1,990,359	2,760,003

외주비	4,555,889	2,879,101

해외출장비	1,527,334	1,102,258

전력비및수도료	58,308	28,716

기타	1,815,706	1,890,111

합 계	90,700,237	77,142,787

26. 금융손익 당기와 전기 중 연결실체의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[금융수익]

이자수익	404,976	607,253

배당금수익	2,250	26,406

외환차익	1,096,590	1,349,747

외화환산이익	1,310,701	627,808

파생상품거래이익	765,600	-

파생상품평가이익	73,135	150,086

매도가능증권처분이익	5,429	241,431

소 계	3,658,681	3,002,731

[금융비용]

이자비용	(331,286)	(386,820)

외환차손	(1,603,243)	(1,013,423)

외화환산손실	(260,716)	(126,296)

파생상품평가손실	(565,371)	(759,074)

파생상품거래손실	(374,631)	(674,597)

매도가능증권처분손실	-	(1,174)

소 계	(3,135,247)	(2,961,384)

합 계	523,434	41,347

27. 기타영업외손익 당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	139,663	156,460

유형자산처분이익	22,186	45,650

무형자산처분이익	-	42,665

대손충당금환입	-	4,498

종속기업투자주식처분이익	-	4,327

잡이익	1,485,449	459,907

소 계	1,647,298	713,507

[기타영업외비용]

투자부동산운영비용	(58,364)	(58,596)

매출채권처분손실	(8,805)	(16,337)

유형자산처분손실	-	(114)

기부금	(129,000)	(10,000)

관계기업투자주식손상차손	(1,674,606)	-

종속기업투자주식처분손실	(591,988)	-

잡손실	(1,046,775)	(857,129)

소 계	(3,509,538)	(942,176)

합 계	(1,862,240)	(228,669)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기 법인세부담액	825,651	1,270,480

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(781,653)	(52,020)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(49,024)

법인세비용	43,997	1,169,436

( 2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세차감전순이익(손실)	(319,749)	2,692,421

적용세율에 따른 세부담액	(43,949)	592,333

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	231,891	163,296

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(73,585)	28,638

세액공제	(68,612)	(66,129)

법인세추납액	-	11,776

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	340,432	496,798

기타	(342,180)	(57,276)

법인세비용	43,997	1,169,436

유효세율	-	43.43%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매도가능증권평가손익	-	(49,024)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	114,070	(29,389)	84,681	84,681	-

하자보수충당부채	38,193	(1,451)	36,742	36,742	-

토지	(103,400)	-	(103,400)	-	(103,400)

미지급비용	55,926	(8,360)	47,566	47,566	-

미수수익	(149,947)	96,167	(53,780)	-	(53,780)

투자주식손상차손	122,084	627,823	749,907	749,907	-

대손금	-	44,085	44,085	44,085	-

기타	11,172	52,778	63,950	63,950	-

합 계	88,098	781,653	869,751	1,026,931	(157,180)

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	124,074	(10,004)	114,070	114,070	-

하자보수충당부채	33,302	4,891	38,193	38,193	-

토지	(103,400)	-	(103,400)	-	(103,400)

미지급비용	38,699	17,227	55,926	55,926	-

기타	(56,597)	39,906	(16,691)	-	(16,691)

소 계	36,078	52,020	88,098	208,189	(120,091)

매도가능증권평가손익	(49,024)	49,024	-	-	-

소 계	(49,024)	49,024	-	-	-

합 계	(12,946)	101,044	88,098	208,189	(120,091)

29. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보통주당기순이익	383,870,884	1,522,984,886

가중평균유통보통주식수(*1)	10,163,258주	10,163,258 주

기본주당이익	38	150

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

발행주식수	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(550,367)	(550,367)

가중평균유통보통주식수	10,163,258	10,163,258

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보통주 희석당기순이익	383,870,884	1,522,984,886

가중평균유통보통주식수(*1)	10,163,258주	10,163,258주

희석주당이익	38	150

(*1) 희석주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

가중평균유통보통주식수	10,163,258	10,163,258

주식기준보상	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	10,163,258	10,163,258

30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	㈜더이한에스티이

기 타	동양피엔에프 글로벌서비스㈜

최대주주 및 임직원

(2) 당 기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산처분	투자주식처분	기타수익 등	합 계	매입	유무형자산취득	기타비용	합 계

[관계기업]

㈜더이한에스티이(*1)	-	6,000,000	2,371,308	1,103,998	9,475,306	-	9,471,308	-	9,471,308

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	28,243	-	-	155,881	184,124	1,633,184	-	2,600	1,635,784

최대주주 및 임직원	-	-	-	68,353	68,353	-	-	-	-

소 계	28,243	-	-	224,234	252,477	1,633,184	-	2,600	1,635,784

합 계	28,243	6,000,000	2,371,308	1,328,232	9,727,783	1,633,184	9,471,308	2,600	11,107,092

(*1) 당기 중 연결실체는 연결실체의 무형자산(장부금액 6,000,000천원) 및 매도가능금융자산(관계기업인 ㈜더이한에스티이의 우선주 중 일부(장부금액 2,371,308천원))을 ㈜더이한에스티이에 양도하였습니다. 또한 ㈜더이한에스티가 발주한 공사의 취소로 인한 손해배상금(1,100,000천원)을 ㈜더이한에스티에 청구하였습니다.㈜더이한에스티이는 양수한 자산 및 손해배상금을 ㈜더이한에스티이가 보유하고 있던 토지(연결실체의 취득금액 9,471,308천원)로 대물변제 하였습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	투자주식처분(*1)	배당금수령	기타수익 등	매입	무형자산취득(*2)	투자주식취득

[관계기업]

㈜더이한에스티이	-	-	-	-	47,251	-	-	6,000,000

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	85,856	-	-	1,838	139,297	3,056,589	-	-

최대주주 및 임직원	-	2	48,827	-	69,840	-	3,000,000	-

소 계	85,856	2	48,827	1,838	209,137	3,056,589	3,000,000	-

합 계	85,856	2	48,827	1,838	256,388	3,056,589	3,000,000	6,000,000

(*1) 전기 중 동양피엔에프 글로벌서비스㈜의 주식 전량과 동양피엔에프 자동화사업부 ㈜ 의 주식 일부를 연결실체의 특수관계자(최대주주 및 임직원)에게 매각하였습니다.
(*2) 전기 중 연결실체는 관계기업인 ㈜더이한에스티이로부터 수주한 EPC 계약을 위해서 특허전용실시권을 60억원에 취득하였습니다. 동 취득금액 60억원 중 30억원은 연결실체의 특수관계자인 최대주주(조좌진, 6억원) 및 대표이사(이계안, 24억원)로부터 취득하였습니다.

(3) 당 기와 전기의 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	2,100,000	-	(2,100,000)	-

임직원	1,957,030	46,000	(151,618)	1,851,412

합 계	4,057,030	46,000	(2,251,618)	1,851,412

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[관계기업]

㈜더이한에스티이(*1)	2,900,000	-	(2,900,000)	-

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	2,100,000	-	-	2,100,000

임직원	2,065,832	73,000	(181,802)	1,957,030

소 계	4,165,832	73,000	(181,802)	4,057,030

합 계	7,065,832	73,000	(3,081,802)	4,057,030

(*1) 전기 중 관계기업으로 편입되기 전 대여 거래가 발생하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 제 18(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[관계기업]

㈜더이한에스티이	-	600,000	-	4,405

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	-	262	367,252	14,468

임직원	1,851,412	144,746	-	-

소 계	1,851,412	145,008	367,252	14,468

합 계	1,851,412	745,008	367,252	18,873

(*1) 기타채권에는 미수금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금이 포함되어 있습니다.

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[관계기업]

㈜더이한에스티이	-	-	1,167	-	8,978

[기 타]

동양피엔에프 글로벌서비스㈜	38,968	2,100,000	13,879	344,861	8,000

임직원	-	1,957,030	96,223	-	-

합 계	38,968	4,057,030	111,269	344,861	16,978

(*1) 기타채권에는 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 주 요 경영진 보상 당기와 전 기 중 주요 경영진 의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기급여	1,459,149	2,220,336

퇴직급여	112,074	190,176

주식기준보상	-	40,116

합 계	1,571,223	2,450,628

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 18(당) 기

(단위: 천원, USD)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	3,000,000	일반자금대출	3,000,000	NH농협은행

3,000,000	일반자금대출	3,000,000	국민은행

5,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

7,000,000	B2B지급어음	6,973,838	우리은행

13,809,100	공사이행지급보증	13,809,100	서울보증보험

USD 1,032,034	공사이행지급보증	USD 1,032,034	한국SC은행

USD 10,051,000	공사이행지급보증	USD 8,825,155	KEB하나은행

USD 1,600,000	수입신용장	USD 670,000	NH농협은행

합 계	31,809,100	합 계	31,782,938

USD12,683,034	USD 10,527,189

2) 제 17(전) 기

(단위: 천원, USD)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	3,000,000	일반자금대출	3,000,000	NH농협은행

6,000,000	일반자금대출	3,000,000	국민은행

5,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

12,000,000	B2B지급어음	4,344,626	우리은행

10,000,000	공사이행지급보증	10,946,892	서울보증보험

USD 2,466,428	공사이행지급보증	USD 2,466,428	한국SC은행

USD 9,900,000	공사이행지급보증	USD 5,527,806	KEB하나은행

USD 2,000,000	수입신용장	-	NH농협은행

합 계	36,000,000	합 계	26,291,518

USD 14,366,428	USD 7,994,234

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 없습니다.

31. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현 재 연결실체는 NH농협은행 등과 12,800,000천원( NH농협은행 : 4,800,000천원, 국민은행 : 3,000,000천원 , 수출입은행 : 5,000,000천원 )의 대 출금 한도 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 실행금액은 9,500,000천원입 니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 NH농협은행에 개별 여신한도 계약을 체결하고 있으며 여 신한도 금액은 NH농협은행 USD 1,600,000 이며, 당기말 현재 실행금액 USD 670,000입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 우 리은행과 기업구매 약정계약 7,000,000천원을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행금액은 6,976,838 천원 입니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 기술보증기금으로부터 720,000천원의 보증을 받고 있으 며, 실행금액은 5,008천원입니다.

(5) 진행중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 삼우중공업(주)과의 채무부존재확인소송(원고 소가 137,000천원)으로 제1심에서는 원고(삼우중공업) 패소판결,제2심에서는 원고 승소판결 됐으며 현재 피고인 연결실체는 상고심(제3심)을 진행하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구분	한도약정금액	실행금액	비고

서울보증보험	13,809,100	13,809,100	포괄계약

자본재공제조합	33,864,285	33,864,285	포괄계약

한국SC은행	USD 377	USD 377	SEP HBR CONVEYOR

한국SC은행	USD 49	USD 49	SEP HBR ROBOT

한국SC은행	USD 51	USD 51	IBN SINA POM Project

한국SC은행	USD 15	USD 15	IBN SINA POM Project

KEB하나은행	USD 1,500	USD 274	포괄계약

KEB하나은행	USD 6,300	USD 6,300	KNPC Clean Fuel Project

KEB하나은행	USD 2,251	USD 2,251	KNPC Clean Fuel Project

합 계	47,673,385	47,673,385

USD 10,543	USD 9,317

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

감가상각비	497,136	577,926

투자부동산상각비	58,364	58,596

퇴직급여	-	73,906

주식보상비용	-	40,116

이자비용	331,286	386,820

외화환산손실	260,716	126,296

파생상품평가손실	565,371	759,074

유형자산처분손실	-	114

매도가능금융자산처분손실	-	1,174

관계기업투자주식손상차손	1,674,606	-

종속기업투자주식처분손실	591,988	-

매출채권처분손실	8,805	16,337

하자보수비(환입)	(6,595)	88,683

지분법손실	603,397	197,664

법인세비용	43,997	1,169,436

이자수익	(404,976)	(607,253)

외화환산이익	(1,310,701)	(627,808)

배당금수익	(2,250)	(26,406)

파생상품평가이익	(73,135)	(150,086)

유형자산처분이익	(22,186)	(45,650)

무형자산처분이익	-	(42,665)

대손충당금환입	-	(138,198)

매도가능증권처분이익	(5,429)	(241,431)

합 계	2,810,394	1,616,645

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(12,856,837)	(5,463,396)

미청구공사의 감소(증가)	4,417,584	4,421,494

미수금의 감소(증가)	(2,085,656)	(245,215)

선급금의 감소(증가)	(137,668)	(1,949,669)

선급비용의 감소(증가)	(322,048)	55,790

재고자산의 감소(증가)	14,092	(25,990)

장기매출채권의 감소(증가)	-	111,309

부가세대급금의 감소(증가)	1,125,889	240,326

파생상품자산의 감소(증가)	150,086	-

매입채무의 증가(감소)	6,408,169	6,839,239

초과청구공사의 증가(감소)	566,488	2,526,123

미지급금의 증가(감소)	67,980	(195,956)

미지급비용의 증가(감소)	(105,130)	78,264

선수금의 증가(감소)	3,794,212	(217,964)

예수금의 증가(감소)	(13,661)	39,619

파생상품부채의 증가(감소)	(907,014)	(494,663)

하자보수충당부채의 증가(감소)	-	(66,453)

퇴직급여충당금의 증가(감소)	132,555	-

합 계	249,041	5,652,858