디와이피엔에프 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

디와이피엔에프 주식회사 (이하 "당사"라 함)는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며,2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경 하였습니다.당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.
2.3 회계정책의 변경
(1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고, 다른 통화와 교환이 가능하지 않은 경우 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구- 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것으로 추가 공시 진행해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.동 개정사항들은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용들은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있으나, 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.4 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(7) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.
진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 회원가입권으로, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(14) 리스
기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '장ㆍ단기금융부채'로 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계액대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 당사는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 당사는 이러한 판단을위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라수익으로 인식하고 있습니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각각1,813,221천원과 1,586,907천원입니다.3) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있으며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해평가되고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있으며, 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 당사 수익의 주요 원천인 가. 이송설비, 나. 환경플랜트시스템은 고객에게 특화된 설계에 따라 100% 고객주문 제작방식이므로 대체적인 용도로 사용할 수 없습니다. 따라서 계약상 지급청구권의 유무를 판단하여 '진행률로 수익을 인식(진행기준)' 또는 '수행의무 이행시점에 수익을 인식(인도기준)'합니다.
(20) 금융수익과 비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익과 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 설계변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
(3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 건설형 공사계약 등과 관련하여 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

## 4. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 당사의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.

신용위험, 유동성위험, 자본위험에 대한 기술

신용위험	유동성위험	자본위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 1) 매출채권, 미청구공사 및 기타채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.	유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.	당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.당사는 매출채권, 미청구공사 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.	당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권	미청구공사	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	21,935,928	7,504,358	25,184,887	37,934,486	14,632,794	107,192,453

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권	미청구공사	기타채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	57,167,958	7,829,230	33,944,653	18,121,813	14,969,242	132,032,896

금융자산 및 미청구공사의 손상
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(17,899,178)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(10,862,796)

제거에 따른 감소, 금융자산	0

기말금융자산	(28,761,975)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(6,740,803)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(11,382,960)

제거에 따른 감소, 금융자산	224,585

기말금융자산	(17,899,178)

당기말과 전기말 현재 매출채권, 미청구공사, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

매출채권, 미청구공사, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	103,128,864	5,282	1,274,048	892,733	1,281,128	106,582,055	(26,532,507)	0	(863,932)	(84,408)	(1,281,128)	(28,761,975)	77,820,080

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	72,581,978	2,166,801	2,537,732	2,608,161	5,152,994	85,047,666	(14,630,945)	(4,696)	(39,799)	(165,000)	(3,058,739)	(17,899,178)	67,148,487

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

파생상품부채	0	0	0	0	0

매입채무	18,732,775	481,602	56,650	0	19,271,027

기타채무	1,434,665	2,053,158	761,983	0	4,249,806

단기금융부채	10,204	546,632	27,210,079	0	27,766,915

장기금융부채	0	0	0	8,761,535	8,761,535

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

파생상품부채	0	0	24,158	0	24,158

매입채무	42,396,863	7,411,587	56,650	0	49,865,100

기타채무	1,581,310	52,626	206,368	0	1,840,304

단기금융부채	4,473	718,440	17,496,385	0	18,219,297

장기금융부채	0	0	0	33,311,045	33,311,045

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험에대한 기술

위험

시장위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY, TMT, IDR 입니다.	이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

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외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	미청구공사

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	TMT	IDR	EUR	USD	CNY	TMT	IDR	EUR	USD	CNY	TMT	IDR

외화금융자산, 원화환산금액	15,858,375	2,514,561	33,735,732

외화금융자산, 기초통화금액(EUR) [EUR, 일]	2,611,967	0	18,996,296

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	6,758,392	1,429,561	647,604

외화금융자산, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	8,541,593	2,395,001	3,829,111

외화금융자산, 기초통화금액(TMT) [TMM, 일]	1,247	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(IDR) [IDR, 일]	96,106,233	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	미청구공사

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	TMT	IDR	EUR	USD	CNY	TMT	IDR	EUR	USD	CNY	TMT	IDR

외화금융자산, 원화환산금액	21,906,662	13,001,498	7,237,593

외화금융자산, 기초통화금액(EUR) [EUR, 일]	11,876,939	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	1,022,520	5,926,901	2,010,340

외화금융자산, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	11,119,875	21,309,455	21,276,854

외화금융자산, 기초통화금액(TMT) [TMM, 일]	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액(IDR) [IDR, 일]	96,912,922	0	0

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	IDR

외화금융부채, 원화환산금액	(1,381,990)

외화금융부채, 기초통화금액(EUR) [EUR, 일]	(816,389)

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	(4,033)

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	0

외화금융부채, 기초통화금액(IDR) [IDR, 일]	0

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	IDR

외화금융부채, 원화환산금액	(8,016,567)

외화금융부채, 기초통화금액(EUR) [EUR, 일]	(4,246,447)

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	(430,354)

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	(4,433,222)

외화금융부채, 기초통화금액(IDR) [IDR, 일]	0

보고기간 말 현재 노출된 환위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	TMT	IDR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	5% 변동시	5% 변동시	5% 변동시	5% 변동시	5% 변동시

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,752,464	633,618	151,171	26	411	2,537,690

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

EUR	USD	CNY	TMT	IDR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	5% 상승시	5% 상승시	5% 상승시	5% 상승시	5% 상승시

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 증가	583,248	626,911	495,858	0	441	1,706,458

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

이자율위험 - 금융자산
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

고정이자율

현금및현금성자산	21,935,928

기타채권	251,750

장기기타채권	14,242,910

단기금융자산	4,467,874

장기금융자산	2,913,366

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

고정이자율

현금및현금성자산	57,167,958

기타채권	3,186,107

장기기타채권	11,676,006

단기금융자산	6,182,277

장기금융자산	1,387,722

이자율위험 - 금융부채
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

고정이자율	변동이자율

단기금융부채	10,092,635	17,104,280

장기금융부채	35,525	8,586,010

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

고정이자율	변동이자율

단기금융부채	10,051,657	8,167,640

장기금융부채	79,215	32,656,830

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당사의 이자율위험은 주로 변동금리 조건 차입금에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와전기에 대한 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(256,903)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	256,903

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와전기에 대한 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(408,245)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	408,245

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

자본위험

차입금 총계	35,690,290

현금및현금성자산	21,940,862

순차입금	13,749,428

자본총계	150,478,608

총자본차입금비율	0.0914

전기 (단위 : 천원)

자본위험

차입금 총계	50,824,470

현금및현금성자산	57,170,862

순차입금	(6,346,392)

자본총계	134,799,569

총자본차입금비율	0.0000

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	4,934

외화예금	15,855,791

원화예금 등	6,080,137

합계	21,940,862

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	2,903

외화예금	21,906,662

원화예금 등	35,261,296

합계	57,170,861

## 6.1 금융상품

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	21,940,862	0	21,940,862

유동매출채권	25,184,887	0	25,184,887

단기금융자산	4,425,582	179,120	4,604,703

기타채권	389,884	0	389,884

소계	51,941,216	179,120	52,120,336

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	장기금융자산	1,565,480	1,334,176	2,899,656

장기기타채권	14,242,910	0	14,242,910

당기손익-공정가치측정금융자산	0	2,359,718	2,359,718

소계	15,808,390	3,693,894	19,502,284

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	57,170,862	0	57,170,862

유동매출채권	33,944,653	0	33,944,653

단기금융자산	6,217,610	177,243	6,394,854

기타채권	3,293,236	0	3,293,236

소계	100,626,361	177,243	100,803,604

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	장기금융자산	100,844	1,333,532	1,434,376

장기기타채권	11,676,006	0	11,676,006

당기손익-공정가치측정금융자산	0	2,344,004	2,344,004

소계	11,776,850	3,677,536	15,454,386

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무	19,271,027	0	0	19,271,027

기타채무	4,249,806	0	0	4,249,806

단기금융부채	27,831,925	0	157,645	27,831,925

파생상품부채	0	0	0	0

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	장기금융부채	8,761,535	0	35,525	8,761,535

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무	49,865,100	0	0	49,865,100

기타채무	1,840,304	0	0	1,840,304

단기금융부채	18,167,640	0	147,829	18,315,469

파생상품부채	0	24,158	0	24,158

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	장기금융부채	33,231,830	0	79,215	33,311,045

(*1) 기타금융부채에는 리스부채 및 금융보증부채가 포함되어 있습니다.

금융자산 범주별로 분석한 금융손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

이자수익(금융수익)	1,723,649	0

외환차익(금융수익)	932,967	0

외환차손(금융원가)	0	0

외화환산이익(금융수익)	71,228	0

외화환산손실(금융원가)	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(51,326)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	633

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0

파생상품거래이익(금융수익)	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0

배당금수익(금융수익)	0	0

금융자산손상차손(금융원가)	(10,862,797)	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

이자수익(금융수익)	2,139,971	0

외환차익(금융수익)	425,612	0

외환차손(금융원가)	(183,004)	0

외화환산이익(금융수익)	2,723,786	0

외화환산손실(금융원가)	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	38,385

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(92,769)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	(254)

파생상품평가이익(금융수익)	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(34,840)

파생상품거래이익(금융수익)	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	(1,040,498)

배당금수익(금융수익)	0	4,000

금융자산손상차손(금융원가)	(11,382,960)	0

금융부채 범주별로 분석한 금융손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	리스 부채

이자비용(금융원가)	(1,391,490)	0	(11,596)

외환차익(금융수익)	652,899	0	0

외환차손(금융원가)	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	9,040	0	0

외화환산손실(금융원가)	0	0	0

파생상품거래이익(금융수익)	0	11,687	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(684)	0

금융보증비용(손실)	0	31,161	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	리스 부채

이자비용(금융원가)	(2,194,169)	0	(10,972)

외환차익(금융수익)	436,835	0	0

외환차손(금융원가)	(88,464)	0	0

외화환산이익(금융수익)	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	(178,850)	0	0

파생상품거래이익(금융수익)	0	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	(323,943)	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(24,158)	0

금융보증비용(손실)	0	(95,577)	0

## 6.2 공정가치

금융자산 장부금액
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융자산	179,120	4,425,582

당기손익-공정가치측정금융자산	2,359,718	0

장기금융자산	1,334,176	1,565,480

현금및현금성자산	0	21,940,862

매출채권	0	25,184,887

기타채권	0	389,884

장기기타채권	0	14,242,910

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융자산	177,243	6,217,610

당기손익-공정가치측정금융자산	2,344,004	0

장기금융자산	1,333,532	100,844

현금및현금성자산	0	57,170,862

매출채권	0	33,944,653

기타채권	0	3,293,236

장기기타채권	0	11,676,006

금융자산 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융자산	179,120	4,425,582

당기손익-공정가치측정금융자산	2,359,718	0

장기금융자산	1,334,176	1,565,480

현금및현금성자산	0	21,940,862

매출채권	0	25,184,887

기타채권	0	389,884

장기기타채권	0	14,242,910

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융자산	177,243	6,217,610

당기손익-공정가치측정금융자산	2,344,004	0

장기금융자산	1,333,532	100,844

현금및현금성자산	0	57,170,862

매출채권	0	33,944,653

기타채권	0	3,293,236

장기기타채권	0	11,676,006

금융부채 장부금액
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	0	0

매입채무	0	19,271,027

기타채무	0	4,249,806

단기금융부채	0	27,831,925

장기금융부채	0	8,761,535

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	24,158	0

매입채무	0	49,865,100

기타채무	0	1,840,304

단기금융부채	0	18,167,640

장기금융부채	0	33,231,830

금융부채 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	0	0

매입채무	0	19,271,027

기타채무	0	4,249,806

단기금융부채	0	27,831,925

장기금융부채	0	8,761,535

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품부채	24,158	0

매입채무	0	49,865,100

기타채무	0	1,840,304

단기금융부채	0	18,315,469

장기금융부채	0	33,311,045

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

단기금융자산	0	0	179,120	179,120

장기금융자산	0	0	1,334,176	1,334,176

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	2,359,718	2,359,718

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

단기금융자산	0	0	177,243	177,243

장기금융자산	0	0	1,333,532	1,333,532

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	2,344,004	2,344,004

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채	0	24,158	0	24,158

부채의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

부채의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

부채

파생상품 금융부채

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	당사는 공정가치 서열체계 수준 2로 분류하는 금융상품을 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 산정하였습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	저축성보험

주식회사 스마트올리브	자본재공제조합	건설공제조합	소방산업공제조합	주식회사 엠디아이레저개발

평가방법	현금흐름할인법	예상매각가액평가법	예상매각가액평가법	예상매각가액평가법	취득원가를 공정가치로 간주(원가법)	예상해약환급금

할인율	0.1240	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

비고	미래현금흐름 할인	예상매각가액	예상매각가액	예상매각가액	취득원가	예상해약환급금

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,674,478	628,160	21,080	36,000	0

단기금융자산	0	0	0	0	0	179,120

장기금융자산	0	0	0	0	0	1,334,176

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	저축성보험

주식회사 스마트올리브	자본재공제조합	건설공제조합	소방산업공제조합	주식회사 엠디아이레저개발

평가방법	현금흐름할인법	예상매각가액평가법	예상매각가액평가법	예상매각가액평가법	취득원가를 공정가치로 간주(원가법)	예상해약환급금

할인율	0.1240	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

비고	미래현금흐름 할인	예상매각가액	예상매각가액	예상매각가액	취득원가	예상해약환급금

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,667,844	619,160	21,000	36,000	0

단기금융자산	0	0	0	0	0	177,243

장기금융자산	0	0	0	0	0	1,333,532

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0	0	0	0	0	0

공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초금융자산	3,854,779

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	248,928

제거에 따른 감소, 금융자산	(179,367)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(51,326)

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	3,873,014

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초금융자산	3,292,489

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	616,928

제거에 따른 감소, 금융자산	(254)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(54,384)

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	3,854,779

## 7. 파생상품

파생상품 계약내용
당기 (단위 : 천원)

계약금액(USD) [USD, 일]	파생상품자산	파생상품부채

파생상품 목적의 지정	매매 목적	통화선도계약1	0	0	0

파생상품 목적의 지정 합계	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

계약금액(USD) [USD, 일]	파생상품자산	파생상품부채

파생상품 목적의 지정	매매 목적	통화선도계약1	300,000	0	24,158

파생상품 목적의 지정 합계	300,000	0	24,158

만기시에 외화를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

파생상품거래와 관련하여 발생한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가손실(금융원가)	(684)

파생상품거래이익	11,687

파생상품거래손실(금융원가)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품평가손실(금융원가)	(58,998)

파생상품거래이익	0

파생상품거래손실(금융원가)	(1,364,441)

## 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	6,493,921

유동선급비용	504,227

부가가치세대급금	0

소계	6,998,148

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	357,886

합계	7,356,034

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	4,507,106

유동선급비용	819,193

부가가치세대급금	24,559

소계	5,350,858

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	298,184

합계	5,649,042

## 9. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	27,888,213	(2,313,442)	0	25,574,771

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	26,661,871	(1,476,983)	0	25,184,887

단기미수금	734,999	(625,262)	0	109,737

단기미수수익	239,593	(211,197)	0	28,396

단기대여금	251,750	0	0	251,750

매출채권 및 기타비유동채권 합계	22,307,341	(7,996,519)	(67,912)	14,242,910

매출채권 및 기타비유동채권 합계	비유동매출채권	129,979	(129,979)	0	0

장기대여금	22,177,362	(7,866,540)	(67,912)	14,242,910

합계	50,195,554	(10,309,961)	(67,912)	39,817,681

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	42,110,475	(4,872,585)	0	37,237,890

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	37,848,087	(3,903,434)	0	33,944,653

단기미수금	809,025	(757,955)	0	51,070

단기미수수익	267,256	(211,197)	0	56,059

단기대여금	3,186,107	0	0	3,186,107

매출채권 및 기타비유동채권 합계	18,047,538	(6,258,754)	(112,778)	11,676,006

매출채권 및 기타비유동채권 합계	비유동매출채권	129,979	(129,979)	0	0

장기대여금	17,917,559	(6,128,775)	(112,778)	11,676,006

합계	60,158,013	(11,131,339)	(112,778)	48,913,896

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	478,766	(270,031)	208,735

재공품	10,128,749	(53,934)	10,074,815

합계	10,607,515	(323,966)	10,283,550

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	699,953	(71,874)	628,079

재공품	22,579,953	(53,934)	22,526,019

합계	23,279,906	(125,808)	23,154,098

재고자산 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실(환입)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	198,157

재고자산 평가손실환입	(75,673)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(17,650)

## 11,당기손익 - 공정가치측정 금융자산, 12. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

자본재공제조합	건설공제조합	㈜더이한에스티이	주식회사 엠디아이레저개발	소방산업공제조합	자본재공제조합	건설공제조합	㈜더이한에스티이	주식회사 엠디아이레저개발	소방산업공제조합

당기손익-공정가치측정금융자산	1,522,000	560,839	878,692	36,000	20,240	3,017,771	1,674,478	628,160	0	36,000	21,080	2,359,718

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

자본재공제조합	건설공제조합	㈜더이한에스티이	주식회사 엠디아이레저개발	소방산업공제조합	자본재공제조합	건설공제조합	㈜더이한에스티이	주식회사 엠디아이레저개발	소방산업공제조합

당기손익-공정가치측정금융자산	1,522,000	560,839	878,692	36,000	20,240	3,017,771	1,667,844	619,160	0	36,000	21,000	2,344,004

(*1) (주)더이한에스티이는 2021년에 해산간주 되었으며 청산절차 진행중입니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

주식회사 스마트올리브	주식회사 스마트올리브

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,001	500,001	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

주식회사 스마트올리브	주식회사 스마트올리브

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,001	500,001	0	0

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 장부금액에 대한 설명
2023년 당사는 500,001천원을 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다．

## 13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 현황과 장부금액
(*1) 자본금이 납입되지 않아 장부금액이 없습니다.(3) 관계기업의 현황과 장부금액
(*1) 2021년에 해당 법인은 해산간주 되었으며 청산절차 진행중입니다.
(4) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
(*1) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다.
(전기말)
(*1) 회계기준 차이 조정 반영 후 재무정보입니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산 내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	4,105,159

감가상각누계액	0

장부금액 합계	4,105,159

건물	장부금액	총장부금액	5,910,121

감가상각누계액	(1,869,359)

장부금액 합계	4,040,762

자산 합계	8,145,921

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	3,968,612

감가상각누계액	0

장부금액 합계	3,968,612

건물	장부금액	총장부금액	5,815,572

감가상각누계액	(1,723,693)

장부금액 합계	4,091,879

자산 합계	8,060,491

당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당사는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관을 통해 감정평가를 진행하였으며, 감정평가 결과 투자부동산의 공정가치 금액은 15,568,934천원입니다.

투자부동산 공정가치
(단위 : 천원)

공정가치

투자부동산	15,568,934

투자부동산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물

기초 투자부동산	3,968,612	4,091,879

투자부동산의 취득	136,547	94,549

감가상각비, 투자부동산	0	(145,666)

기말 투자 부동산	4,105,159	4,040,762

전기 (단위 : 천원)

토지	건물

기초 투자부동산	3,968,612	4,237,348

투자부동산의 취득	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(145,469)

기말 투자 부동산	3,968,612	4,091,879

투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운영수익	323,600

운영비용	(145,666)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운영수익	302,100

운영비용	(145,469)

투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	377,200	574,000	951,200

## 15.1 유형자산

유형자산 내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	56,568,473

정부보조금	0

감가상각누계액	0

장부금액 합계	56,568,473

건물	장부금액	총장부금액	47,581,144

정부보조금	(356,667)

감가상각누계액	(5,076,565)

장부금액 합계	42,147,912

구축물	장부금액	총장부금액	106,364

정부보조금	0

감가상각누계액	(34,568)

장부금액 합계	71,796

시설장치	장부금액	총장부금액	2,303,838

정부보조금	0

감가상각누계액	(1,658,724)

장부금액 합계	645,114

기계장치	장부금액	총장부금액	4,774,972

정부보조금	0

감가상각누계액	(3,863,192)

장부금액 합계	911,780

차량운반구	장부금액	총장부금액	1,210,599

정부보조금	0

감가상각누계액	(680,073)

장부금액 합계	530,526

공구와기구	장부금액	총장부금액	658,340

정부보조금	0

감가상각누계액	(585,126)

장부금액 합계	73,214

사무용비품	장부금액	총장부금액	3,111,021

정부보조금	(5,102)

감가상각누계액	(2,525,213)

장부금액 합계	580,706

건설중인자산	장부금액	총장부금액	4,656,707

정부보조금	0

감가상각누계액	0

장부금액 합계	4,656,707

사용권자산	장부금액	총장부금액	414,033

정부보조금	0

감가상각누계액	(229,171)

장부금액 합계	184,862

유형자산 합계	106,371,090

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	66,778,814

정부보조금	0

감가상각누계액	0

장부금액 합계	66,778,814

건물	장부금액	총장부금액	51,965,001

정부보조금	(1,031,278)

감가상각누계액	(4,554,412)

장부금액 합계	46,379,311

구축물	장부금액	총장부금액	106,364

정부보조금	0

감가상각누계액	(29,250)

장부금액 합계	77,114

시설장치	장부금액	총장부금액	2,039,662

정부보조금	0

감가상각누계액	(1,596,922)

장부금액 합계	442,740

기계장치	장부금액	총장부금액	5,028,796

정부보조금	0

감가상각누계액	(3,796,223)

장부금액 합계	1,232,573

차량운반구	장부금액	총장부금액	946,636

정부보조금	0

감가상각누계액	(504,955)

장부금액 합계	441,681

공구와기구	장부금액	총장부금액	616,841

정부보조금	0

감가상각누계액	(558,401)

장부금액 합계	58,440

사무용비품	장부금액	총장부금액	2,988,692

정부보조금	(9,812)

감가상각누계액	(2,196,733)

장부금액 합계	782,147

건설중인자산	장부금액	총장부금액	886,552

정부보조금	0

감가상각누계액	0

장부금액 합계	886,552

사용권자산	장부금액	총장부금액	256,293

정부보조금	0

감가상각누계액	(121,293)

장부금액 합계	135,000

유형자산 합계	117,214,372

(*1) 마곡사옥 직장어린이집 취득 관련 정부보조금을 자산의 장부금액에 차감 표시하였습니다.(*2) 경주 공장 및 마곡사옥 직장어린이집 취득 관련 정부보조금을 자산의 장부금액에 차감 표시하였습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	자산재평가손익(세전기타포괄손익)	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	66,778,814	451,079	(10,661,420)	0	0	0	0	56,568,473

건물	46,379,311	72,970	(3,078,786)	(1,225,583)	0	0	0	42,147,912

구축물	77,114	0	0	(5,318)	0	0	0	71,796

시설장치	442,740	496,655	(543)	(293,738)	0	0	0	645,114

기계장치	1,232,573	111,683	(17,591)	(457,885)	0	43,000	0	911,780

차량운반구	441,681	263,962	0	(175,117)	0	0	0	530,526

공구와기구	58,440	41,500	0	(26,726)	0	0	0	73,214

사무용비품	782,147	126,189	(37)	(327,593)	0	0	0	580,706

건설중인자산	886,552	3,813,155	0	0	0	(43,000)	0	4,656,707

사용권자산	135,000	221,186	0	(171,324)	0	0	0	184,862

유형자산 합계	117,214,372	5,598,379	(13,758,377)	(2,683,284)	0	0	0	106,371,090

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	자산재평가손익(세전기타포괄손익)	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	66,699,270	79,544	0	0	0	0	66,778,814

건물	46,841,119	0	(92,576)	(1,261,041)	877,116	14,693	46,379,311

구축물	82,432	0	0	(5,318)	0	0	77,114

시설장치	632,710	43,042	(1)	(241,011)	8,000	0	442,740

기계장치	1,123,582	80,128	0	(567,137)	596,000	0	1,232,573

차량운반구	391,266	195,588	(14,774)	(130,399)	0	0	441,681

공구와기구	98,568	17,560	0	(57,688)	0	0	58,440

사무용비품	860,705	226,362	0	(318,807)	13,887	0	782,147

건설중인자산	210,116	2,171,439	0	0	(1,495,003)	0	886,552

사용권자산	134,562	92,698	(4,076)	(88,184)	0	0	135,000

유형자산 합계	117,074,330	2,906,361	(111,427)	(2,669,585)	0	14,693	117,214,372

전기 기타 변동에 따른 증가(감소)는 경주공장 이전에 따른 정부보조금 환수금액입니다.

토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다.토지의 공정가치는 활성시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않아 감정평가 기법을 이용하여 측정되었으며, 이에 따라 공정가치 서열체계 수준3에 해당합니다.당사는 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.당기 말 현재 토지의 장부금액은 56,586,473천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 28,976,189천원) 이며, 전기말 현재 토지의 장부금액은 66,778,814천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 : 38,442,123천원)입니다.

토지에 대해 적용한 재평가모형
당기 (단위 : 천원)

토지

재평가기준일, 유형자산	2022-12-31

유형자산, 재평가된 자산	56,586,473

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	28,976,189

전기 (단위 : 천원)

토지

재평가기준일, 유형자산	2022-12-31

유형자산, 재평가된 자산	66,778,814

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	38,442,123

재평가잉여금 변동내역
당기 말 재평가잉여금 변동내역은 아래와 같습니다. 전기 말은 변동 사항 없습니다.

재평가잉여금 변동내역
(단위 : 천원)

기초	처분	이연법인세효과	기말

유형자산	토지	22,445,174	(588,826)	(911,832)	20,944,516

## 15.2 리스사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산

자산	차량운반구	장부금액	총장부금액	192,847

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(117,860)

장부금액 합계	74,987

건물	장부금액	총장부금액	221,186

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(111,311)

장부금액 합계	109,875

자산 합계	184,862

전기 (단위 : 천원)

사용권자산

자산	차량운반구	장부금액	총장부금액	192,847

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(73,299)

장부금액 합계	119,548

건물	장부금액	총장부금액	63,446

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(47,994)

장부금액 합계	15,452

자산 합계	135,000

## 16. 무형자산

무형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원가입권

측정 전체

취득원가

무형자산	1,758,660

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원가입권

측정 전체

취득원가

무형자산	1,615,265

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

회원가입권

기초 영업권 이외의 무형자산	1,155,069

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	691,752

처분, 영업권 이외의 무형자산	(500,060)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(11,790)

기말 영업권 이외의 무형자산	1,334,971

전기 (단위 : 천원)

회원가입권

기초 영업권 이외의 무형자산	2,085,069

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

처분, 영업권 이외의 무형자산	(930,000)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0

기말 영업권 이외의 무형자산	1,155,069

연구와 개발활동으로 지출한 총액
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

경상개발비	1,846,687

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

경상개발비	2,056,943

## 17.1 장단기금융부채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	10,000,000

단기임대보증금	570,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	17,104,280

유동 리스부채	92,635

유동금융보증부채	65,010

소계	27,831,925

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	8,586,010

비유동 리스부채	35,525

장기임대보증금	140,000

소계	8,761,535

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	15,330,000

단기임대보증금	0

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	2,837,640

유동 리스부채	51,657

유동금융보증부채	96,171

소계	18,315,468

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	32,656,830

비유동 리스부채	79,215

장기임대보증금	575,000

소계	33,311,045

단기차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)

거래상대방	NH농협은행	0

국민은행	5,000,000

우리은행	5,000,000

거래상대방 합계	10,000,000

전기 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)

거래상대방	NH농협은행	5,330,000

국민은행	5,000,000

우리은행	5,000,000

거래상대방 합계	15,330,000

단기차입금 이자율

NH농협은행	국민은행	우리은행

차입일	2023-05-26	2025-06-20	2025-06-21

차입금, 만기	2025-04-15	2026-06-20	2026-06-23

차입금, 이자율	0.0430	0.0266	0.0291

장기차입금내역
당기 (단위 : 천원)

장기차입금	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

거래상대방	한국산업은행1	0	0	0

NH농협은행1	7,142,800	0	0

NH농협은행2	3,547,490	0	0

국민은행1	7,750,000	0	0

국민은행2	4,550,000	0	0

국민은행3	1,350,000	0	0

국민은행4	1,350,000	0	0

거래상대방 합계	25,690,290	(17,104,280)	8,586,010

전기 (단위 : 천원)

장기차입금	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

거래상대방	한국산업은행1	7,699,860	0	0

NH농협은행1	8,571,400	0	0

NH농협은행2	4,223,210	0	0

국민은행1	7,750,000	0	0

국민은행2	4,550,000	0	0

국민은행3	1,350,000	0	0

국민은행4	1,350,000	0	0

거래상대방 합계	35,494,470	(2,837,640)	32,656,830

장기차입금 이자율
당기

한국산업은행1	NH농협은행1	NH농협은행2	국민은행1	국민은행2	국민은행3	국민은행4

차입일	2021-02-02	2021-04-19	2024-06-20	2024-06-20	2024-06-20	2024-06-20

차입금, 만기	2030-12-15	2031-03-15	2026-05-20	2026-05-20	2026-05-20	2026-05-20

차입금, 이자율	0.0345	0.0330	0.0218	0.0218	0.0218	0.0218

전기

한국산업은행1	NH농협은행1	NH농협은행2	국민은행1	국민은행2	국민은행3	국민은행4

차입일	2020-06-30	2021-02-02	2021-04-19	2024-06-20	2024-06-20	2024-06-20	2024-06-20

차입금, 만기	2035-06-30	2030-12-15	2031-03-15	2026-05-20	2026-05-20	2026-05-20	2026-05-20

차입금, 이자율	0.0464	0.0365	0.0386	0.0322	0.0322	0.0322	0.0322

## 17.2 리스부채

사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(171,324)

리스부채에 대한 이자비용	11,596

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(88,184)

리스부채에 대한 이자비용	10,972

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	130,872

처분	0

추가	109,459

감소	(112,171)

기말 리스부채	128,160

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	103,571

처분	(164)

추가	86,577

감소	(59,112)

기말 리스부채	130,872

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	98,218	38,546	136,764

리스부채	92,635	35,525	128,160

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	60,488	86,963	147,451

리스부채	51,657	79,215	130,872

리스로 인한 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	123,768

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	393,401

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	84,332

전기 (단위 : 천원)

공시금액