디와이피엔에프 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
제 22(전)기 3분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요디와이피엔에프 주식회사(이하 "지배기업")는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경 하였습니다.당분기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,075,774	47.4%

자 기 주 식	1,154,603	10.8%

기 타	4,483,248	41.8%

합 계	10,713,625	100.00%

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율

제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

DY P USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100%	100%

디와이피엔에이(주)	공장자동화설비	대한민국	12월	55%	55%

동양가복북경분체수송설비유한공사	기계설비	중국	12월	100%	100%

( 주) 창우엠앤디(*1)	부동산개발 및 건설	대한민국	12월	100%	100%

(*1) 전기 중 사업결합을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

DY P USA Corp	20,493	6,754	13,739	14,038	(15,125)	(12,837)

동양가복북경분체수송설비유한공사	2,029,479	2,614,321	(584,842)	72,332	(91,493)	(138,738)

디와이피엔에이(주)	2,785,308	4,465,202	(1,679,894)	9,369,920	(36,262)	(36,262)

(주)창우엠앤디	15,667,230	15,145,952	521,278	-	118,222	118,222

2) 제 22(전) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

DY P USA Corp	26,575	-	26,575	45,478	12,796	12,012

동양가복북경분체수송설비유한공사	375,600	821,704	(446,104)	65,410	(223,018)	(219,569)

디와이피엔에이(주)	6,155,103	7,798,735	(1,643,632)	6,749,647	84,759	84,759

(주)창우엠앤디	5,303,060	4,900,005	403,055	-	103,055	103,055

2. 연결재무제표 작성기준

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 지분증권- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하였습니다.

(1) 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면 제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식- 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

5. 영업부문

분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 주요 영업으로 하는 단일의 영업부문이며, 경영진은 해당 단일 부문의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

현금	1,873	7,672

외화예금	3,874,071	2,390,889

원화예금 등	8,795,748	28,986,763

합 계	12,671,692	31,385,324

7. 금 융 상 품 (1) 금융자산 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	12,671,692	-	-	12,671,692

매출채권	10,342,192	-	-	10,342,192

단기금융자산	2,611,797	26,975	-	2,638,772

기타채권	1,668,300	-	-	1,668,300

소계	27,293,981	26,975	-	27,320,956

비유동성	장기금융자산	48,141	943,150	-	991,291

장기기타채권	4,324,102	-	-	4,324,102

당기손익-공정가치측정지분증권	-	2,007,600	-	2,007,600

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	4,372,243	2,950,750	500,001	7,822,994

합 계	31,666,224	2,977,725	500,001	35,143,950

2 ) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	31,385,324	-	-	31,385,324

매출채권	18,718,843	-	-	18,718,843

단기금융자산	2,296,367	31,072	-	2,327,439

기타채권	203,162	-	-	203,162

파생상품자산	-	2,026,939	-	2,026,939

소계	52,603,696	2,058,011	-	54,661,707

비유동성	장기금융자산	48,085	1,069,594	-	1,117,679

장기매출채권	1,473,377	-	-	1,473,377

당기손익-공정가치측정지분증권	-	2,007,600	-	2,007,600

기타포괄-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	1,521,462	3,077,194	500,001	5,098,657

합 계	54,125,158	5,135,205	500,001	59,760,364

(2) 금융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	매입채무	7,848,864	-	7,848,864

기타채무	3,836,079	1,416,252	5,252,331

단기금융부채	14,180,717	-	14,180,717

파생상품부채	-	11,153	11,153

소 계	25,865,660	1,427,405	27,293,065

비유동성	장기금융부채	28,742,454	-	28,742,454

합 계	54,608,114	1,427,405	56,035,519

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	매입채무	11,351,603	-	11,351,603

기타채무	5,370,250	3,754,038	9,124,288

단기금융부채	9,386,372	-	9,386,372

파생상품부채	-	62	62

소 계	26,108,225	3,754,100	29,862,325

비유동부채	장기금융부채	14,845,866	-	14,845,866

합 계	40,954,091	3,754,100	44,708,191

( 3) 당분기와 전분기 현재 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	117,436	-	(18,147)

외환차익(차손)	657,128	-	19,486

외화환산이익(손실)	392,628	-	(2,133)

파생상품이익(손실)	-	(762,372)	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	819	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	954	-

배당금수익	-	8,000	-

합 계	1,167,192	(752,599)	(794)

2) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	112,563	-	(269,925)

외환차익(차손)	114,575	-	138,808

외화환산이익(손실)	(181,772)	-	684

파생상품이익(손실)	-	292,068	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	36,295	-

배당금수익	-	4,693	-

합 계	45,366	333,056	(130,433)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산	-	-	2,026,939	2,026,939

단기금융자산	26,975	26,975	31,072	31,072

당기손익-공정가치측정지분증권	2,007,600	2,007,600	2,007,600	2,007,600

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	500,001	500,001	500,001	500,001

장기금융자산	943,150	943,150	1,069,594	1,069,594

소 계	3,477,726	3,477,726	5,635,206	5,635,206

[상각후원가로 인식된 자산](*1)

현금및현금성자산	12,671,692	12,671,692	31,385,324	31,385,324

단기금융자산	2,611,797	2,611,797	2,296,367	2,296,367

장기금융자산	48,141	48,141	48,085	48,085

매출채권	10,342,192	10,342,192	18,718,843	18,718,843

기타채권	1,668,300	1,668,300	203,162	203,162

장기기타채권	4,324,102	4,324,102	1,473,377	1,473,377

소 계	31,666,224	31,666,224	54,125,158	54,125,158

합 계	35,143,950	35,143,950	59,760,364	59,760,364

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	11,153	11,153	62	62

기타채무	1,416,252	1,416,252	3,754,038	3,754,038

소 계	1,427,405	1,427,405	3,754,100	3,754,100

[상각후원가로 인식된 부채](*1)

매입채무	7,848,864	7,848,864	11,351,603	11,351,603

기타채무	3,836,079	3,836,079	5,370,250	5,370,250

단기금융부채	14,180,717	14,180,717	9,386,372	9,386,372

장기금융부채	28,742,454	28,742,454	14,845,866	14,845,866

소 계	54,608,114	54,608,114	40,954,091	40,954,091

합 계	56,035,519	56,035,519	44,708,191	44,708,191

(*1) 상각후원가로 인식된 금융부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당분기말과 전기말 현 재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기 3분 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	-	-	-

단기금융자산	-	26,975	-	26,975

장기금융자산	-	943,150	-	943,150

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	2,007,600	-	2,007,600

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	500,001	-	500,001

[금융부채]

파생상품부채	11,153	-	11,153

기타채무	1,416,252	1,416,252

② 제 22(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	2,026,939	-	2,026,939

단기금융자산	-	31,072	-	31,072

장기금융자산	-	1,069,594	-	1,069,594

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	2,007,600	-	2,007,600

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	500,001	-	500,001

[금융부채]

파생상품부채	-	62	-	62

기타채무	-	-	3,754,038	3,754,038

8. 파생상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

거래목적	계약종류	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD	4,000,000	(10,153)	USD	19,230,200	2,026,939

매매목적	통화선도	EUR	62,118	(1,000)	EUR	360,000	(62)

만기 시에 미화(USD) 및 유로화(EUR) 를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.

1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	-	11,153

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	2,026,939	62

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

파생상품평가이익	-	549,445

파생상품평가손실	(390,304)	(273,782)

파생상품거래이익	12,849	197,107

파생상품거래손실	(384,916)	(180,703)

합 계	(762,371)	292,067

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

선급금	5,597,419	9,094,572

선급비용	259,040	203,800

부가세대급금	1,308,731	445,491

선납세금	814,396	95,933

합 계	7,979,586	9,839,796

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

제 품	34,000	34,000

건설용지	10,472,230	120,282

미완성공사	-	150,000

원 재 료	547,465	492,391

합 계	11,053,695	796,673

11. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,164,000	1,280,088	1,164,000	1,280,088

건설공제조합	560,839	607,160	560,839	597,640

(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	-

동양피엔에스(주)	611,020	-	611,020	-

(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000

전기공사공제조합	37,500	64,112	37,500	73,632

소방산업공제조합 서울지점	20,240	20,240	20,240	20,240

합 계	3,308,291	2,007,600	3,308,291	2,007,600

(*1)2019년에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 스마트올리브	500,001	500,001	500,001	500,001

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)더이한에스티이	대한민국	12월	기계설비	28	-	28	-

(2) 관계기업투자주식은 회수가능액이 장부금액에 미달하여, 연결실체는 관계기업투자주식 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

( 3) 당분기 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)더이한에스티이	1,502,386	6,017,698	196,343	-	7,323,741	-	(1,816)	(1,816)

14. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,822,940	-	2,822,940	1,026,764	-	1,026,764

건 물	4,659,119	(1,097,616)	3,561,503	796,265	(190,261)	606,004

합 계	7,482,059	(1,097,616)	6,384,443	1,823,029	(190,261)	1,632,768

투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	1,026,764	160,527	-	1,635,649	2,822,940

건 물	606,004	650,650	(20,235)	2,325,084	3,561,503

합 계	1,632,768	811,177	(20,235)	3,960,733	6,384,443

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

토 지	1,026,764	-	-	1,026,764

건 물	625,755	-	(19,751)	606,004

합 계	1,652,519	-	(19,751)	1,632,768

15. 유형자산

(1)당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	국고보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액	취득원가	국고보조금(*1)	감가상각누계액	장부금액

토 지	37,601,823	-	-	37,601,823	27,837,932	-	-	27,837,932

건 물	32,097,582	(743,822)	(1,356,755)	29,997,005	12,890,015	(758,798)	(2,008,394)	10,122,823

구 축 물	106,364	-	(11,966)	94,398	106,363	-	(7,977)	98,386

시설장치	1,221,009	-	(826,068)	394,941	1,046,859	-	(752,944)	293,915

기계장치	3,574,755	-	(1,778,167)	1,796,588	3,531,925	-	(1,357,102)	2,174,823

차량운반구	500,449	-	(354,830)	145,619	475,913	-	(428,749)	47,164

공구와기구	566,783	-	(285,279)	281,504	566,783	-	(205,935)	360,848

비 품	2,186,325	-	(1,653,947)	532,378	1,837,631	-	(1,586,720)	250,911

건설중인자산	1,731,866	-	-	1,731,866	8,678,993	-	-	8,678,993

사용권자산	671,573	-	(381,194)	290,379	603,226	-	(246,623)	356,603

합 계	80,258,529	(743,822)	(6,648,206)	72,866,501	57,575,640	(758,798)	(6,594,444)	50,222,398

(*1) 경주 공장 건물 취득 관련 정부보조금을 지원 받아 자산의 장부금액에 보조금을 차감 표시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	기 말

토 지	27,837,932	9,380,111	(90,525)	-	474,305	-	37,601,823

건 물	10,122,823	-	(404,085)	(272,799)	20,551,066	-	29,997,005

구 축 물	98,386	-	-	(3,988)	-	-	94,398

시설장치	293,915	174,150	-	(73,124)	-	-	394,941

기계장치	2,174,823	(461,170)	-	(421,064)	503,999	-	1,796,588

차량운반구	47,164	125,183	(1)	(26,727)	-	-	145,619

공구와기구	360,848	-	-	(79,344)	-	-	281,504

비 품	250,911	344,008	-	(65,816)	3,050	225	532,378

건설중인자산	8,678,993	18,499,641	-	-	(25,446,768)	-	1,731,866

사용권자산	356,603	68,347	-	(134,571)	-	-	290,379

합 계	50,222,398	28,130,270	(494,611)	(1,077,433)	(3,914,348)	225	72,866,501

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타(*1)	기 말

토 지	27,716,980	130,203	(9,251)	-	-	-	27,837,932

건 물	10,369,071	289,454	(68,186)	(296,681)	-	(170,835)	10,122,823

구 축 물	103,705	-	-	(5,319)	-	-	98,386

시설장치	271,216	112,800	-	(90,101)	-	-	293,915

기계장치	1,953,408	449,650	-	(448,535)	220,300	-	2,174,823

차량운반구	112,006	14,200	(51,423)	(27,619)	-	-	47,164

공구와기구	383,898	77,663	-	(100,713)	-	-	360,848

비 품	245,316	173,753	-	(167,988)	-	(171)	250,911

건설중인자산	140,000	8,759,293	-	-	(220,300)	-	8,678,993

사용권자산	304,262	222,650	-	(170,309)	-	-	356,603

합 계	41,599,863	10,229,666	(128,860)	(1,307,265)	-	(171,006)	50,222,398

(*1) 전기 중 경주 공장 건물 취득 관련 정부보조금을 지원 받아 자산의 장부금액에 보조금을 차감 표시하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

차량운반구 :

취득금액	661,133	603,226

감가상각누계액	(378,149)	(246,623)

장부금액	282,984	356,603

건물 :

취득금액	10,440	-

감가상각누계액	(3,045)	-

장부금액	7,395	-

합 계	290,379	356,603

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	2,150,227	1,585,009	2,150,227	1,585,009

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. 1 ) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,585,009	-	-	1,585,009

2 ) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,201,182	672,647	(288,820)	1,585,009

17. 장단기금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유동성	단기차입금	12,800,000	8,000,000

유동성장기차입금	1,224,960	1,224,960

단기리스부채	155,757	161,412

소 계	14,180,717	9,386,372

비유동성	장기차입금	28,259,840	14,618,560

장기리스부채	148,147	212,839

임대보증금	334,468	14,468

소 계	28,742,455	14,845,867

합 계	42,923,172	24,232,239

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말 이자율(%)	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

한국수출입은행	2021.06.27	2022.06.26	1.63	3,000,000	4,000,000

한국산업은행	2021.06.18	2022.06.18	1.76	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2020.12.30	2021.01.30	-	2,000,000

한국산업은행	2021.06.28	2021.12.28	1.67	2,000,000	-

광주은행	2021.01.25	2022.01.25	3.92	5,800,000	-

합 계	12,800,000	8,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말 이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	1.67	3,062,600

2018.10.29	2026.08.28	1.32	3,062,200

2020.06.30	2035.06.30	1.59	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	2.66	4,900,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	1.69	9,600,000

2021.04.19	2031.03.15	2.16	30,000

2021.04.19	2024.04.15	2.12	30,000

합 계	29,484,800

차감 : 유동성 대체	(1,224,960)

잔액	28,259,840

2 ) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	전기말 이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	1.30	3,521,990

2018.10.29	2026.10.29	1.32	3,521,530

2020.06.30	2035.06.30	1.50	8,800,000

합 계	15,843,520

차감 : 유동성 대체	(1,224,960)

잔 액	14,618,560

( 4) 당분 기와 전분기 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	134,571	129,041

리스부채 이자비용	17,557	16,772

(5) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 제 23(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	분 기 말

리스부채	374,251	60,276	(130,624)	303,903

2 ) 제 22(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

리스부채	312,881	222,650	(161,280)	374,251

(6) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 1 ) 제 23(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	172,019	149,833	321,852

리스의 총 현금유출의 현재가치	155,757	148,147	303,904

2 ) 제 22(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	176,601	211,365	387,966

리스의 총 현금유출의 현재가치	161,412	212,839	374,251

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

선수금	5,474,341	8,381,174

예수금	262,809	338,159

초과청구공사	619,847	4,943,180

미지급배당금	1,249	679

부가세예수금	22,198	-

합 계	6,380,444	13,663,192

19. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	267,734	(158,462)	-	109,272

공사손실충당부채	552,907	(358,877)	-	194,030

합 계	820,641	(517,339)	-	303,302

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다. (2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	263,498	37,797	(33,561)	267,734

공사손실충당부채	57,333	495,574	-	552,907

합 계	320,831	533,371	(33,561)	820,641

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 연결실체 는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체 가 부여한 주식매수선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기부여	당기상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2019.03.27	321,000	-	(214,000)	107,000	차액보상 또는자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무	2021.03.27~2024.03.26

(2) 당분기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일자	2019년 03월 27일

당분기 말 현재 공정가치	13,236원

당분기 말 현재 주가	37,350원

행사가격	7,170원

기대주가변동성	62.99%

기대존속기간	2.49년

기대배당금	735

무위험이자율	1.01%

(3) 당분기 말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 1,416,252 천원입니다.

21. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원 입니다.

22. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

자기주식	(6,611,315)	(6,611,315)

23. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매 출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(당) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

진행매출	13,895,730	61,912,943	41,275,527	130,371,195

재화매출	4,846,797	13,367,885	4,104,772	14,401,728

합 계	18,742,527	75,280,828	45,380,299	144,772,923

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	61,912,943	-	61,912,943

Ⅱ. 한 시점에 이행	3,549,000	9,818,885	13,367,885

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	65,461,943	9,818,885	75,280,828

2) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	130,371,195	-	130,371,195

Ⅱ. 한 시점에 이행	7,333,554	7,068,174	14,401,728

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	137,704,749	7,068,174	144,772,923

(3) 당분기와 전분기 중 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	74,599,463	5,471,100	(38,258,236)	41,812,327

해외공사	39,721,069	4,484,422	(23,654,707)	20,550,784

합 계	114,320,532	9,955,522	(61,912,943)	62,363,111

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	155,818,969	54,683,274	(116,857,835)	93,644,408

해외공사	8,932,929	61,153,609	(13,513,360)	56,573,178

합 계	164,751,898	115,836,883	(130,371,195)	150,217,586

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	298,081,647	229,444,801	68,636,846	3,139,952	16,735,858	619,847

해외공사	5,570,577	4,333,152	1,237,426	632,917	700,093	-

합 계	303,652,224	233,777,953	69,874,272	3,772,869	17,435,951	619,847

2) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	238,349,576	183,386,526	54,963,050	6,461,746	18,950,571	13,957,049

해외공사	20,988,557	15,159,626	5,828,931	2,598,576	3,031,393	3,746,172

합 계	259,338,133	198,546,152	60,791,981	9,060,322	21,981,964	17,703,221

(5) 당분기말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

회처리 및 회정제 설비	2017-05-15	2021-10-31	99.70%	3,464,753	115	-	-

대산 Biomass Fuel Handling System	2018-12-18	2021-12-31	100.00%	-	-	-	-

Pneumatic Conveying System / 2EA	2019-02-28	2021-05-31	100.00%	-	-	-	-

Ulsan PP Project Pneumatic Conveying System	2019-02-26	2021-12-31	95.20%	636,042	21	-	-

Pneumatic Conveying System 3 sets (Y2C L-PJT/ 동양피엔에프)	2019-03-08	2021-05-31	100.00%	-	-	-	-

PP4 PJT_Pneumatic Conveying System	2019-01-28	2021-06-30	100.00%	-	-	-	-

GS Caltex MFC Project [PCS]	2019-04-16	2021-09-30	100.00%	-	-	-	-

VPE Project [PCS Silo]	2019-06-19	2021-06-30	100.00%	-	-	-	-

HPC Project [#1 HDPE, #1PP]	2019-11-05	2021-10-31	94.20%	867,633	29	31,350	1

HPC Project [#2 HDPE, #2 PP]	2019-11-05	2021-10-31	96.80%	1,257,542	42	-	-

HPC Project [LDPE]	2019-11-05	2021-10-31	93.10%	613,051	20	-	-

Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2021-12-31	91.20%	-	-	-	-

HSVC1 Project Pneumatic Conveying System	2018-10-10	2021-02-15	100.00%	-	-	-	-

HMC PP4 PCS	2020-02-07	2021-12-31	92.00%	605,873	20	996,468	33

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	23.40%	4,147,223	138	303,523	10

HSVC1 PP5 Project [PCS]	2020-04-21	2021-09-30	100.00%	-	-	1,094,448	36

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2022-02-28	7.70%	-	-	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-03	2022-02-28	21.60%	296,472	10	-	-

합 계	11,888,589	395	2,425,789	80

(6) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동 당분기말 현재 진행 중인 공사의 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

해외공사	326,795	3,420,907	(1,692,503)	(1,401,609)	(1,692,503)

국내공사	3,706,102	4,903,929	1,965,712	(3,163,538)	1,965,712

합 계	4,032,897	8,324,836	273,209	(4,565,147)	273,209

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,721,622	5,502,292	1,226,838	3,879,829

퇴직급여	91,171	333,272	76,363	264,482

복리후생비	231,461	757,085	284,517	730,019

여비교통비	14,848	39,359	8,630	35,465

접대비	159,987	403,427	162,973	363,299

통신비	6,355	20,906	7,153	24,237

세금과공과	66,889	250,010	48,291	246,010

감가상각비	168,904	389,682	111,786	356,484

보험료	60,952	163,998	46,005	92,320

차량유지비	29,087	74,515	25,410	83,652

경상연구개발비	203,701	661,558	122,311	358,896

소모품비	17,410	30,148	7,798	42,570

지급수수료	403,583	1,201,286	313,503	2,490,261

대손상각비	(107,451)	(424,315)	(23,343)	(52,487)

건물관리비	68,055	149,790	41,846	138,067

해외출장비	14,515	20,891	-	15,290

주식보상비용	-	(2,337,786)	249,566	743,272

기타	75,564	217,813	55,182	182,913

합 계	3,226,653	7,453,931	2,764,829	9,994,579

25. 비용의 성격별 분류 연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	6,167,083	38,899,350	20,876,596	73,689,790

종업원급여 및 복리후생비	3,825,692	12,677,498	4,107,216	11,805,281

감가상각비	382,946	970,643	312,493	918,888

여비교통비	30,379	89,061	33,309	94,416

세금과공과	172,177	554,600	205,843	690,944

접대비	186,379	522,672	216,418	536,734

운반비	77,489	705,241	255,378	1,168,392

보험료	135,365	738,183	165,662	491,562

지급수수료	835,731	2,126,269	916,913	3,386,121

경상연구개발비	203,701	661,558	122,312	358,896

외주비	1,905,427	5,348,632	3,982,957	8,595,586

해외출장비	101,407	295,870	20,210	85,498

전력비및수도료	25,362	104,216	44,088	137,265

하자보수비	(60,406)	(83,724)	7,000	39,347

포장비	86,397	658,225	244,248	731,437

주식보상비용	-	(2,337,786)	249,566	743,272

대손상각비	(107,451)	(424,315)	(23,343)	(52,487)

지급임차료	531,411	1,126,610	1,146,762	3,658,815

소모품비	237,268	862,848	409,777	1,465,393

차량유지비	32,600	91,967	32,108	98,087

현장인건비	1,225,857	3,518,889	4,298,850	10,738,547

국내출장비	117,764	449,974	138,374	296,031

기타	112,088	7,764	(284,719)	938,171

합 계	16,224,666	67,564,245	37,478,018	120,615,986

26. 금융손익 당분기와 전분기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	53,956	117,436	35,207	112,564

배당금수익	-	8,000	-	4,693

외환차익	204,617	935,063	47,384	491,552

외화환산이익	245,328	451,979	(103,122)	66,215

파생상품거래이익	8,226	12,849	128,689	197,107

파생상품평가이익	(5,707)	-	173,946	549,445

당기금융자산평가이익	-	16,412	-	23,162

당기금융자산처분이익	955	955	-	13,132

합 계	507,375	1,542,694	282,104	1,457,870

[금융원가]

이자비용	(2,499)	18,147	105,005	269,924

외환차손	14,449	109,280	128,542	235,588

외화환산손실	446	5,490	171,375	233,406

파생상품거래손실	85,585	384,916	132,899	180,703

파생상품평가손실	158,221	390,304	(216,308)	273,782

당기금융자산평가손실	-	15,593	-	-

합 계	256,202	923,730	321,513	1,193,403

27. 기타영업외손익 당분기와 전분기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	7,473	22,153	5,928	18,137

유형자산처분이익	55,390	61,488	-	145,982

하자보수충당부채환입	-	-	-	19,501

잡이익	3,349	72,971	26,791	130,355

합 계	66,212	156,612	32,719	313,975

[기타영업외비용]

투자부동산운영비용	9,004	20,235	15,683	25,559

기부금	6,500	11,000	119,000	130,500

기타의대손상각비	(227,010)	(227,010)	-	-

매출채권처분손실	-	3,819	-	-

잡손실	367	523,233	238	11,246

무형자산손상차손	-	-	-	22,000

유형자산처분손실	-	-	5,966	5,966

소송손실	-	-	-	2,200,000

합 계	(211,139)	331,277	140,887	2,395,271

28. 법인세비용 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 37.58% 와 21.71% 입 니다 .

29. 주 당손 익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업보통주당기순이익	2,252,418,361	5,237,876,912	6,096,341,826	17,264,202,699

가중평균유통보통주식수(*1)	9,559,022	9,559,022	9,559,022	9,559,022

기본주당이익	236	548	638	1,806

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	10,713,625	10,713,625	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,154,603)	(1,154,603)	(1,154,603)	(1,154,603)

가중평균유통보통주식수	9,559,022	9,559,022	9,559,022	9,559,022

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 당분기의 보통주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기 3분기

3개월	누적

지배기업보통주당기순손익	2,252,418,361	5,237,876,912

주식보상비용	-	(2,337,785,833)

법인세 효과	-	514,312,883

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,252,418,361	3,414,403,962

희석가중평균보통유통주식수	9,642,389주	9,689,448주

희석주당이익	234	352

2) 당분기의 희석가중평균 보통유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주식수	잠재적보통주식수	희석보통주식수	일수	희석가중평균보통유통주식수

2021.01.01	9,559,022	227,717	9,786,739	89/273일	3,190,548

2021.03.30	9,559,022	83,367	9,642,389	184/273일	6,498,900

합 계	273/273일	9,689,448

3) 전분기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)더이한에스티이

기 타	디와이피엔지(주)

디와이피엔씨(주)

최대주주 및 임직원

(2) 당 분기와 전분기의 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	유형자산
매입	기타비용 등	합계

[기 타]

디와이피엔지(주)	82,200	34,923	117,123	244,675	616,544	105,620	966,839

디와이피엔씨(주)	-	8,584	8,584	1,463,184	-	-	1,463,184

최대주주 및 임직원	-	2,477	2,477	-	-	159,804	159,804

합 계	82,200	45,984	128,184	1,707,859	616,544	265,424	2,589,827

2 ) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[기 타]

디와이피엔지(주)	-	38,427	38,427	222,488	69,013	291,501

최대주주 및 임직원	-	39,174	39,174	-	2,200,109	2,200,109

합 계	-	77,601	77,601	222,488	2,269,122	2,491,610

(3) 당 분기와 전분기의 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

디와이피엔지(주)	1,000,000	-	-	1,000,000

임직원	189,150	104,375	(92,575)	200,950

합 계	1,189,150	104,375	(92,575)	1,200,950

2) 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

디와이피엔지(주)	-	1,000,000	-	1,000,000

임직원	1,808,589	79,000	(1,686,014)	201,575

합 계	1,808,589	1,079,000	(1,686,014)	1,201,575

(4) 당분기말와 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같으 며, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 손실충당금은 없습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[기 타]

디와이피엔지(주)	-	1,000,000	637	101,097	25,381

디와이피엔씨(주)	-	-	38,550	55,000	-

임직원	-	200,950	-	-	1,416,252

합 계	-	1,200,950	39,187	156,097	1,441,633

(*1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금, 선수금, 미지급비용 이 포함되어 있습니다.

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[기 타]

디와이피엔지(주)	-	1,000,000	12,055	88,894	284,267

임직원	-	189,150	-	-	1,256,448

합 계	-	1,189,150	12,055	88,894	1,540,715

(*1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금, 선수금, 미지급비용 이 포함되어 있습니다.

(5) 주 요 경영진 보상 당분기와 전 분기 중 주요 경영진 의 보상은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

단기급여	1,063,565	1,001,991

퇴직급여	74,151	98,312

합 계	1,137,716	1,100,303

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기 3분기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, SGD)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	3,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

8,820,000	시설자금대출	6,124,800	한국산업은행

2,400,000	한도자금대출	2,000,000	한국산업은행

6,000,000	B2B지급어음	1,640,019	우리은행

EUR 548,758	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

SGD 63,313	공사이행지급보증	SGD 52,761	KEB하나은행

USD 6,000,000	입찰보증	USD 100,000	NH농협은행

USD 2,398,085	선수금 환급	USD 1,998,404	한국씨티은행

USD 1,199,042	공사이행지급보증	USD 999,202	한국씨티은행

USD 3,840,000	파생상품 선물환	USD 155,192	NH농협은행

합 계	25,620,000	합 계	14,764,819

USD 13,437,127	USD 3,252,798

EUR 548,758	EUR 457,298

SGD 63,313	SGD 52,761

2) 제 22(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

제공받은 내용	실 행 금 액

특수관계구분	내 용	한 도 금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	4,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

8,820,000	일반자금대출	7,043,520	한국산업은행

2,400,000	한도자금대출	2,000,000	한국산업은행

2,880,000	B2B지급어음	53,726	우리은행

EUR 548,758	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

CNY 2,940,000	공사이행지급보증	CNY 2,450,000	KEB하나은행

USD 6,000,000	공사이행지급보증	USD 100,000	NH농협은행

입찰보증	USD 150,000	NH농협은행

입찰보증	USD 837,200	NH농협은행

선수금 환급	USD 50,000	NH농협은행

USD 3,840,000	파생상품 선물환	USD 1,049,180	NH농협은행

합 계	22,500,000	합 계	15,097,246

USD 9,840,000	USD 2,186,380

EUR 548,758	EUR 457,298

CNY 2,940,000	CNY 2,450,000

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 없습니다.

31. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

( 1) 당분기말 현재 연 결실체의 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: EUR, SGD)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

현금 및 현금성자산	23,230	23,230	질권설정	-	NH농협은행

당기손익-공정가치측정 지분증권	341,528	341,528	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물	2,113,541	5,217,408	공사이행지급보증	EUR 457,298.38	KEB하나은행

SGD 52,761.00

토지,건물, 투자부동산	1,901,421	4,800,000	일반/한도대출	17,700,000	한국산업은행

토지	11,386,635	27,300,000	근저당권설정	9,660,000	NH농협은행

합 계	15,766,355	37,682,166	합 계	27,360,000

SGD 52,761.00

EUR 457,298.38

연결실체는 2018년에 서울 강서구 마곡동 토지 매입 목적으로 한국산업은행으로부터 장기차입금 7,350,000천원을 차입하였으며, 당분기말 현재 토지분양대금 반환청구권 8,269,109천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정	USD 3,840,000	USD 155,192

NH농협은행	대출약정	700,000	-

NH농협은행	대출약정	22,700,000	9,660,000

한국수출입은행	대출약정	5,000,000	3,000,000

한국산업은행	대출약정	33,350,000	23,824,800

(주)우리은행	기업구매약정	5,000,000	1,640,019

합 계	66,750,000	38,124,819

USD 3,840,000	USD 155,192

(3) 진행중인 소송사건현재 당사가 원고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건 (소송가액: 100,892 천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 공사대금 청구의 소 1건(304,892천원), 손해배상의 소 3건(소송가액 2,000,000천원, 8,800천원, 14,482천원), 채무부존재확인(소송가액: 50,000천원)에 대한 소송 각 1건이 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행 등 과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR ,SGD)

구 분	통화	한도약정금액	실행금액	비 고

서울보증보험	KRW	186,979,000	23,828,810	포괄계약

자본재공제조합	KRW	102,801,360	19,273,663	포괄계약

KEB하나은행	EUR	457,298	457,298	계약이행보증

KEB하나은행	SGD	52,761	52,761	계약이행보증

NH농협은행	USD	6,000,000	100,000	입찰보증

한국씨티은행	USD	2,997,606	2,997,606	계약이행,선수금 환급보증

합 계	KRW	289,780,360	43,102,473

USD	8,997,606	3,097,606

EUR	457,298	457,298

SGD	52,761	52,761

(5) 기타약정사항당분기말 현재 연결실체가 실행중인 지구단위 또는 도시개발사업 추진을 위해,최종수익금의 25%를 지급하는 공동사업약정을 2021년 2월 8일 체결하였습니다.

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

퇴직급여	294,125	300,316

감가상각비	1,077,432	918,887

투자부동산상각비	20,235	25,558

이자비용	18,147	269,924

외화환산손실	5,489	233,406

파생상품평가손실	390,304	273,782

공사손실충당부채전입	(358,877)	680,363

하자보수비	(158,462)	39,347

대손상각비	(424,315)	(52,487)

기타의대손상각비	(227,010)	-

당기금융자산평가손실	15,593	-

재고자산평가손실	(1,801)	(95,726)

주식보상비용	(2,337,786)	743,272

유형자산처분이익	(55,489)	-

무형자산손상차손	-	22,000

매출채권처분손실	3,819	-

잡손실	22,030	475

법인세비용	3,066,892	4,849,041

이자수익	(388,806)	(112,563)

당기금융자산평가이익	(16,412)	(23,162)

배당금수익	(8,000)	(4,693)

외화환산이익	(451,979)	(66,214)

파생상품평가이익	-	(549,445)

하자보수충당부채환입	-	(19,501)

합 계	485,129	7,432,580

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	9,370,294	23,310,673

미청구공사의 감소(증가)	8,949,712	(2,132,543)

미수금의 감소(증가)	309,724	278,283

파생상품자산의 감소(증가)	1,647,788	92,879

선급금의 감소(증가)	8,714,287	(7,620,351)

선급비용의 감소(증가)	35,701	(65,175)

선납세금의 감소(증가)	-	8,179

부가세대급금의 감소(증가)	(860,404)	(8,605)

재고자산의 감소(증가)	(9,973,201)	1,330,766

장기선급비용의 감소(증가)	-	(604,059)

매입채무의 증가(감소)	(3,813,552)	(11,014,675)

초과청구공사의 증가(감소)	(4,323,332)	21,849

미지급금의 증가(감소)	182,698	1,967,902

미지급비용의 증가(감소)	(1,038,336)	(924,359)

선수금의 증가(감소)	(7,681,242)	5,192,192

예수금의 증가(감소)	(75,476)	18,403

파생상품부채의 증가(감소)	(62)	(8,385)

하자보수충당부채의 증가(감소)	-	(14,060)

부가세예수금의 증가(감소)	22,198	-

공사미지급금의 증가(감소)	(1,032,275)	(203,116)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(84,668)

선급공사원가의 감소(증가)	(568,464)	-

합 계	(133,942)	9,541,130

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1 ) 제 23(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2021년 1월 1일	8,000,000	14,618,560	374,251	679

재무현금흐름에서 생기는 변동	4,800,000	14,560,000	(130,624)	(4,014,219)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(918,720)	60,276	4,014,789

2021년 9월 30일	12,800,000	28,259,840	303,903	1,249

2 ) 제 22(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2020년 01월 01일	6,000,000	7,043,520	312,881	204

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	8,800,000	(121,267)	(3,345,182)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(918,720)	222,650	3,345,658

2020년 09월 30일	6,000,000	14,924,800	414,264	680

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

사용권자산 취득에 따른 리스부채의 증가	60,276	222,650

건설중인자산의 본계정 대체	25,446,767	220,300

장기차입금의 유동성대체	918,720	918,720

잉여금처분에 의한 배당금 지급 결정	4,014,789	3,345,658

주식매수선택권 취소	2,502,692	-