디와이피엔에프 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 3분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 23(전)기 3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요디와이피엔에프 주식회사(이하 "지배기업")는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경 하였습니다.당분기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,072,072	47.34

자 기 주 식	1,047,603	9.78

기 타	4,593,950	42.88

합 계	10,713,625	100.00

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율

제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

DY P USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100%	100%

동양가복북경분체수송설비유한공사	기계설비	중국	12월	100%	100%

(주)창우엠앤디	부동산개발 및 건설	대한민국	12월	100%	100%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

DY P USA Corp	30,178	-	30,178	28,112	(2,628)	2,787

동양가복북경분체수송설비유한공사	860,262	1,452,614	(592,352)	2,333,055	164,755	120,208

(주)창우엠앤디	14,264,029	15,481,991	(1,217,962)	-	(415,949)	(415,949)

2) 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

DY P USA Corp	30,386	2,995	27,391	45,392	(1,512)	816

동양가복북경분체수송설비유한공사	1,715,922	2,428,482	(712,560)	90,661	(204,701)	(266,456)

(주)창우엠앤디	14,335,100	15,137,112	(802,012)	-	(1,205,067)	(1,205,067)

2. 연결재무제표 작성기준

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 지분증권- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하였습니다.(1) 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의 시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 회계정책의 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 : 회계추정의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5. 영업부문

분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 주요 영업으로 하는 단일의 영업부문이며, 경영진은 해당 단일 부문의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있습니다.6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

현금	3,314	212

외화예금	22,688,609	4,227,271

원화예금 등	4,853,290	12,151,912

합 계	27,545,213	16,379,395

7. 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	27,545,213	-	-	27,545,213

매출채권	14,425,329	-	-	14,425,329

단기금융자산	7,028,425	8,290	-	7,036,715

기타채권	1,640,468	-	-	1,640,468

소계	50,639,435	8,290	-	50,647,725

비유동성	장기금융자산	69,627	1,084,991	-	1,154,618

장기기타채권	3,373,861	-	-	3,373,861

당기손익-공정가치측정지분증권	-	2,017,489	-	2,017,489

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	3,443,488	3,102,480	500,001	7,045,969

합 계	54,082,923	3,110,770	500,001	57,693,694

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	16,379,395	-	-	16,379,395

매출채권	21,057,487	-	-	21,057,487

단기금융자산	2,473,858	43,958	-	2,517,816

기타채권	4,072,244	-	-	4,072,244

파생상품자산	-	46,677	-	46,677

소계	43,982,984	90,635	-	44,073,619

비유동성	장기금융자산	74,421	963,135	-	1,037,556

장기기타채권	3,370,224	-	-	3,370,224

당기손익-공정가치측정지분증권	-	2,017,489	-	2,017,489

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	3,444,645	2,980,624	500,001	6,925,270

합 계	47,427,629	3,071,259	500,001	50,998,889

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	매입채무	9,008,608	-	9,008,608

기타채무	2,129,615	-	2,129,615

단기금융부채	14,135,582	-	14,135,582

파생상품부채	-	3,641,380	3,641,380

소 계	25,273,805	3,641,380	28,915,185

비유동성	장기금융부채	37,635,266	-	37,635,266

합 계	62,909,071	3,641,380	66,550,451

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동성	매입채무	8,615,654	-	8,615,654

기타채무	4,954,687	-	4,954,687

단기금융부채	14,192,416	-	14,192,416

소 계	27,762,757	-	27,762,757

비유동부채	장기금융부채	36,690,862	-	36,690,862

합 계	64,453,619	-	64,453,619

(3) 당분기와 전분기 현재 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	95,111	-	(745,563)

외환차손익	125,175	-	9,637

외화환산손익	1,347,978	-	(3,482)

파생상품손익	-	(3,681,919)	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	3,386	-

배당금수익	-	8,800	-

합 계	1,568,264	(3,669,733)	(739,408)

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	117,436	-	(18,147)

외환차익(차손)	657,128	-	19,486

외화환산이익(손실)	392,628	-	(2,133)

파생상품이익(손실)	-	(762,372)	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	819	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	954	-

배당금수익	-	8,000	-

합 계	1,167,192	(752,599)	(794)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산	-	-	46,677	46,677

단기금융자산	8,290	8,290	43,958	43,958

당기손익-공정가치측정지분증권	2,017,489	2,017,489	2,017,489	2,017,489

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	500,001	500,001	500,001	500,001

장기금융자산	1,084,991	1,084,991	963,135	963,135

소 계	3,610,771	3,610,771	3,571,260	3,571,260

[상각후원가로 인식된 자산](*1)

현금및현금성자산	27,545,213	27,545,213	16,379,395	16,379,395

단기금융자산	7,028,425	7,028,425	2,473,857	2,473,857

장기금융자산	69,627	69,627	74,421	74,421

매출채권	14,425,329	14,425,329	21,057,487	21,057,487

기타채권	1,640,468	1,640,468	4,072,244	4,072,244

장기기타채권	3,373,861	3,373,861	3,370,224	3,370,224

소 계	54,082,923	54,082,923	47,427,628	47,427,628

합 계	57,693,694	57,693,694	50,998,888	50,998,888

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	3,641,380	3,641,380	-	-

소 계	3,641,380	3,641,380	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*1)

매입채무	9,008,608	9,008,608	8,615,654	8,615,654

기타채무	2,129,615	2,129,615	4,954,687	4,954,687

단기금융부채	14,135,582	14,135,582	14,192,416	14,192,416

장기금융부채	37,635,266	37,635,266	36,690,862	36,690,862

소 계	62,909,071	62,909,071	64,453,619	64,453,619

합 계	66,550,451	66,550,451	64,453,619	64,453,619

(*1) 상각후원가로 인식된 금융부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

단기금융자산	-	8,290	-	8,290

장기금융자산	-	1,084,991	-	1,084,991

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	2,017,489	-	2,017,489

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	500,001	-	500,001

[금융부채]

파생상품부채	-	3,641,380	-	3,641,380

② 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	46,677	-	46,677

단기금융자산	-	43,958	-	43,958

장기금융자산	-	963,135	-	963,135

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	2,017,489	-	2,017,489

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	500,001	-	500,001

8. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

거래목적	계약종류	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD	21,904,619	(3,427,641)	USD	10,272,825	46,677

매매목적	통화선도	CNY	50,000,000	(213,739)	CNY	-	-

만기 시에 미화(USD) 및 위안화(CNY) 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	-	3,641,380

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	계약종류	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	통화선도	46,677	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

파생상품평가손실	(3,675,246)	(390,304)

파생상품거래이익	-	12,849

파생상품거래손실	(6,672)	(384,916)

합 계	(3,681,918)	(762,371)

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

선급금	5,886,269	2,457,876

선급비용	470,468	171,750

부가세대급금	483,602	79,689

당기법인세자산	378,785	389,505

합 계	7,219,124	3,098,820

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

재공품	-	116,046

건설용지	10,556,340	10,550,840

원 재 료	886,901	338,688

합 계	11,443,241	11,005,574

11. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,164,000	1,285,017	1,164,000	1,285,017

건설공제조합	560,839	611,880	560,839	611,880

(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	-

(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000

전기공사공제조합	37,500	64,112	37,500	64,112

소방산업공제조합 서울지점	20,240	20,480	20,240	20,480

합 계	2,697,271	2,017,489	2,697,271	2,017,489

(*1) 2019년에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 스마트올리브	500,001	500,001	500,001	500,001

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)더이한에스티이(*1)	대한민국	12월	기계설비	28	-	28	-

디와이피엔(주)(*2)	대한민국	12월	제조,도소매	4.29	1,660,134	4.29	1,792,025

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 연결실체는 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 종속기업이었던 디와이피엔에이(주)가 디와이피엔(주)에 2021년 10월 1일부로흡수합병되어 유의적 영향력을 획득하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법이익	지분법자본변동	기 말

(주)더이한에스티이	-	-	-	-

디와이피엔(주)	1,792,025	32,400	(164,291)	1,660,134

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)더이한에스티이(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

디와이피엔(주)(*2)	6,818,818	36,100,649	7,649,922	6,230,843	29,038,702	8,960,631	830,989	(774,340)

(*1) (주)더이한에스티이는 2021년 12월 1일 해산간주되었습니다.(*2) 디와이피엔(주)의 요약재무정보는 2022년 6월 30일 기준으로 작성되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당분기말와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,912,838	-	4,912,838	4,564,909	-	4,564,909

건 물	6,742,831	(1,530,230)	5,212,601	6,378,309	(1,315,045)	5,063,264

합 계	11,655,669	(1,530,230)	10,125,439	10,943,218	(1,315,045)	9,628,173

투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	4,564,909	-	-	347,929	4,912,838

건 물	5,063,264	-	(124,054)	273,391	5,212,601

합 계	9,628,173	-	(124,054)	621,320	10,125,439

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	1,026,764	160,527	-	3,377,618	4,564,909

건 물	606,004	650,650	(51,777)	3,858,387	5,063,264

합 계	1,632,768	811,177	(51,777)	7,236,005	9,628,173

15. 유형자산

(1)당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	36,464,679	-	-	36,464,679	36,230,075	-	-	36,230,075

건 물	34,394,703	(1,118,854)	(1,931,309)	31,344,540	33,829,874	(738,830)	(1,380,880)	31,710,164

구 축 물	106,364	-	(17,284)	89,080	106,364	-	(13,296)	93,068

시설장치	1,939,183	-	(1,062,730)	876,453	1,575,609	-	(869,339)	706,270

기계장치	4,182,162	-	(2,414,444)	1,767,718	4,134,755	-	(1,937,342)	2,197,413

차량운반구	700,390	-	(383,892)	316,498	507,760	-	(333,473)	174,287

공구와기구	570,731	-	(371,673)	199,058	541,781	-	(296,085)	245,696

비 품	2,756,042	(21,193)	(1,746,686)	988,163	2,383,561	-	(1,577,541)	806,020

건설중인자산	3,089,291	-	-	3,089,291	2,118,084	-	-	2,118,084

사용권자산	553,465	-	(424,330)	129,135	623,259	-	(352,110)	271,149

합 계	84,757,010	(1,140,047)	(8,352,348)	75,264,615	82,051,122	(738,830)	(6,760,066)	74,552,226

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타(*1)	기 말

토 지	36,230,075	481,011	-	-	(246,407)	-	36,464,679

건 물	31,710,164	248,092	-	(621,583)	407,867	(400,000)	31,344,540

구 축 물	93,068	-	-	(3,988)	-	-	89,080

시설장치	706,270	277,475	-	(193,392)	86,100	-	876,453

기계장치	2,197,413	47,407	-	(477,102)	-	-	1,767,718

차량운반구	174,287	186,429	-	(44,218)	-	-	316,498

공구와기구	245,696	28,950	-	(75,588)	-	-	199,058

비 품	806,020	368,343	-	(162,926)	-	(23,274)	988,163

건설중인자산	2,118,084	1,502,345	-	-	(531,138)	-	3,089,291

사용권자산	271,149	9,805	(32,337)	(119,482)	-	-	129,135

합 계	74,552,226	3,149,857	(32,337)	(1,698,279)	(283,578)	(423,274)	75,264,615

(*1) 당기 중 마곡사옥 직장어린이집 설치 관련 정부보조금을 지원 받아 자산의 장부금액에 보조금을 차감 표시하였습니다.

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타	기 말

토 지	27,837,932	9,644,025	(90,525)	-	(1,161,357)	-	36,230,075

건 물	10,122,823	-	(404,085)	(477,817)	22,469,243	-	31,710,164

구 축 물	98,386	-	-	(5,318)	-	-	93,068

시설장치	293,915	528,750	-	(116,395)	-	-	706,270

기계장치	2,174,823	(461,170)	-	(580,240)	1,064,000	-	2,197,413

차량운반구	47,164	150,494	(1)	(38,847)	15,477	-	174,287

공구와기구	360,848	-	-	(104,021)	(11,131)	-	245,696

비 품	250,911	490,629	-	(106,824)	171,076	228	806,020

건설중인자산	8,678,993	22,550,079	-	-	(29,110,988)	-	2,118,084

사용권자산	356,603	154,205	-	(189,473)	(50,186)	-	271,149

합 계	50,222,398	33,057,012	(494,611)	(1,618,935)	(6,613,866)	228	74,552,226

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

차량운반구 :

취득금액	492,690	526,961

감가상각누계액	(398,020)	(331,803)

장부금액	94,670	195,158

건물 :

취득금액	60,775	96,298

감가상각누계액	(26,310)	(20,307)

장부금액	34,465	75,991

합 계	129,135	271,149

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	2,150,227	1,585,009	2,150,227	1,585,009

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,585,009	-	-	1,585,009

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,585,009	-	-	1,585,009

17. 장단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동성	단기차입금	12,800,000	12,800,000

유동성장기차입금	1,224,960	1,224,960

단기리스부채	110,622	167,456

소 계	14,135,582	14,192,416

비유동성	장기차입금	36,834,880	36,253,600

장기리스부채	30,386	117,262

임대보증금	770,000	320,000

소 계	37,635,266	36,690,862

합 계	51,770,848	50,883,278

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말이자율(%)	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

한국수출입은행	2022.06.27	2023.06.26	3.67	5,000,000	3,000,000

한국산업은행	2022.06.18	2023.06.17	3.54	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2021.06.18	2022.03.38	2.59	-	2,000,000

광주은행	2022.01.25	2023.01.25	3.89	5,800,000	5,800,000

합 계	12,800,000	12,800,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.10	2,450,080

2018.10.29	2026.08.28	2.13	2,449,760

2020.06.30	2035.06.30	3.36	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	4.75	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	2.57	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	2.43	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	3.15	1,130,000

2021.04.19	2024.04.15	4.05	30,000

합 계	38,059,840

차감 : 유동성 대체	(1,224,960)

잔 액	36,834,880

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	분기말이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	1.71	2,909,470

2018.10.29	2026.08.28	2.13	2,909,090

2020.06.30	2035.06.30	1.50	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	2.25	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	2.57	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	2.43	9,600,000

2021.04.19	2031.03.15	2.12	30,000

2021.04.19	2024.04.15	2.88	30,000

합 계	37,478,560

차감 : 유동성 대체	(1,224,960)

잔 액	36,253,600

(4) 당분기와 전분기 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	119,482	134,571

리스부채 이자비용	8,108	17,557

(5) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	284,719	9,611	(153,322)	141,008

2) 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

리스부채	374,251	140,324	(184,439)	(45,418)	284,718

(6) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	113,250	30,535	143,785

리스의 총 현금유출의 현재가치	110,622	30,386	141,008

2) 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	177,939	109,676	287,615

리스의 총 현금유출의 현재가치	167,457	117,261	284,718

(7) 당분기말과 전기말 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출	129,272	197,701

단기리스 관련 비용	10,950	34,708

소액자산 리스 관련 비용	30,421	39,804

총 현금유출액	170,643	272,213

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

선수금	2,447,405	2,058,337

예수금	322,381	1,941,801

초과청구공사	24,766,480	3,680,541

미지급배당금	1,384	1,249

부가세예수금	-	383,589

합 계	27,537,650	8,065,517

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	109,854	894,780	(483,569)	521,065

공사손실충당부채	222,994	1,220,374	-	1,443,368

합 계	332,848	2,115,154	(483,569)	1,964,433

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.(2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	267,734	(154,800)	(3,080)	109,854

공사손실충당부채	465,484	(242,490)	-	222,994

합 계	733,218	(397,290)	(3,080)	332,848

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식매수선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기부여	당기상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2022.03.29	-	107,000	-	107,000	차액보상	부여일로부터 2년간 근무	2024.03.29~2027.03.28

(2) 당분기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일자	2022년 03월 29일

당분기말 현재 공정가치	13,841 원

당분기말 현재 주가	40,700 원

행사가격	37,020 원

기대주가변동성	43.97%

기대존속기간	4.49 년

무위험이자율	2.875 %

(3) 당분기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 자본조정 금액은 375,318천원입니다.

21. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원 입니다.

22. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

자기주식	(5,998,628)	(5,998,628)

주식기준보상	375,319	-

합 계	(5,623,309)	(5,998,628)

23. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

진행매출	25,460,084	56,182,274	13,895,730	61,912,943

재화매출	2,477,049	6,257,452	4,846,797	13,367,885

합 계	27,937,133	62,439,726	18,742,527	75,280,828

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	56,182,274	-	56,182,274

Ⅱ. 한 시점에 이행	3,591,981	2,665,471	6,257,452

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	59,774,255	2,665,471	62,439,726

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	61,912,943	-	61,912,943

Ⅱ. 한 시점에 이행	3,549,000	9,818,885	13,367,885

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	65,461,943	9,818,885	75,280,828

(3) 당분기와 전분기 중 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	56,362,437	35,681,300	(38,393,705)	53,650,032

해외공사	33,622,770	231,877,835	(17,788,569)	247,712,036

합 계	89,985,207	267,559,135	(56,182,274)	301,362,068

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	분기말 공사계약잔액

국내공사	74,599,463	5,471,100	(38,258,236)	41,812,327

해외공사	39,721,069	4,484,422	(23,654,707)	20,550,784

합 계	114,320,532	9,955,522	(61,912,943)	62,363,111

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	124,097,183	123,489,259	607,924	6,676,776	7,265,973	7,735,990

해외공사	46,336,682	41,141,017	5,195,665	1,092,923	4,399,124	17,030,489

합 계	170,433,865	164,630,276	5,803,589	7,769,699	11,665,097	24,766,479

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	298,081,647	229,444,801	68,636,846	3,139,952	16,735,858	619,847

해외공사	5,570,577	4,333,152	1,237,426	632,917	700,093	-

합 계	303,652,224	233,777,953	69,874,272	3,772,869	17,435,951	619,847

(5) 당분기말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

회처리 및 회정제 설비	2017-05-15	2022-10-31	99.14%	244,479	46	-	-

Ulsan PP Project Pneumatic Conveying System	2019-02-26	2022-11-31	97.95%	986,711	184	-	-

Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2022-12-10	92.64%	-	-	-	-

HMC PP4 PCS	2020-02-07	2022-10-30	96.88%	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	71.60%	2,608,879	486	4,760,691	886

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2022-12-31	12.04%	496,484	92	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-03	2022-10-28	33.23%	1,851,045	345	45,477	8

미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2023-08-30	34.42%	20,049	4	-	-

N-Project 건설공사	2021-12-15	2023-03-31	4.41%	-	-	397,811	74

삼척 Biomass handling System	2020-07-27	2023-01-31	60.18%	2,590,104	482	-	-

H2T Project	2021-10-30	2022-09-30	88.89%	-	-	276,374	51

대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2023-02-28	37.03%	681,662	127	-	-

HMC PP4 Silo	2020-01-31	2022-06-30	100.00%	-	-	960,195	179

BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2023.-12-20	1.82%	-	-	-	-

Boysun M25 - Sulfur Blockage Storage Package	2022-03-31	2023-01-30	13.43%	-	-	-	-

전구체 온산공장 건물/기계설비 설치공사	2022-06-06	2022-12-31	43.01%	-	-	1,094,500	204

N Project/Hoppers, Silos Blending Silos	2022-02-07	2023-01-01	50.98%	1,604,879	299	-	-

Line Project	2022-07-07	2026-06-30	13.50%	-	-	-	-

CW-1 Project	2022-08-12	2023-07-31	2.39%	-	-	-	-

합 계	11,084,292	2,065	7,535,048	1,402

(6) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동당분기말 현재 진행 중인 공사의 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

해외공사	690,769	3,907,530	(1,305,878)	(1,910,883)	(1,305,878)

국내공사	5,200,650	10,015,157	(4,276,523)	(537,984)	(4,276,523)

합 계	5,891,419	13,922,687	(5,582,401)	(2,448,867)	(5,582,401)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,282,710	3,817,233	1,721,622	5,502,292

퇴직급여	108,612	330,416	91,171	333,272

복리후생비	291,793	832,747	231,461	757,085

여비교통비	6,613	20,333	14,848	39,359

접대비	216,348	497,587	159,987	403,427

통신비	7,742	22,423	6,355	20,906

세금과공과	47,136	321,825	66,889	250,010

감가상각비	325,849	960,145	168,904	389,682

보험료	64,228	170,812	60,952	163,998

차량유지비	34,547	114,228	29,087	74,515

경상연구개발비	247,260	875,721	203,701	661,558

소모품비	8,604	33,857	17,410	30,148

지급수수료	218,994	975,433	403,583	1,201,286

대손상각비	84,288	84,525	(107,451)	(424,315)

건물관리비	153,089	452,452	68,055	149,790

해외출장비	77,061	95,355	14,515	20,891

주식보상비용	186,645	375,319	-	(2,337,786)

기타	123,443	270,398	75,564	217,813

합 계	3,484,962	10,250,809	3,226,653	7,453,931

25. 비용의 성격별 분류연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	17,321,234	39,436,574	6,167,083	38,899,350

종업원급여 및 복리후생비	3,048,891	9,399,012	3,825,692	12,677,498

감가상각비	530,552	1,574,569	382,946	970,643

여비교통비	16,517	47,692	30,379	89,061

세금과공과	148,527	630,084	172,177	554,600

접대비	258,852	579,321	186,379	522,672

운반비	110,423	823,890	77,489	705,241

보험료	207,126	487,942	135,365	738,183

지급수수료	1,602,045	2,580,325	835,731	2,126,269

경상연구개발비	247,260	875,721	203,701	661,558

외주비	3,098,875	7,173,552	1,905,427	5,348,632

해외출장비	114,587	183,296	101,407	295,870

전력비및수도료	22,200	70,307	25,362	104,216

하자보수비	171,196	894,780	(60,406)	(83,724)

포장비	9,773	24,116	86,397	658,225

주식보상비용	186,645	375,319	-	(2,337,786)

대손상각비	84,288	84,525	(107,451)	(424,315)

지급임차료	432,259	1,869,129	531,411	1,126,610

소모품비	156,317	640,927	237,268	862,848

차량유지비	39,684	126,821	32,600	91,967

현장인건비	1,075,700	3,816,740	1,225,857	3,518,889

국내출장비	61,815	157,015	117,764	449,974

기타	436,763	1,840,185	112,088	7,764

합 계	29,381,529	73,691,842	16,224,666	67,564,245

26. 금융손익당분기와 전분기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	64,015	95,111	53,956	117,436

배당금수익	-	8,800	-	8,000

외환차익	513,088	776,696	204,617	935,063

외화환산이익	1,258,601	1,909,466	245,328	451,979

파생상품거래이익	-	-	8,226	12,849

파생상품평가이익	-	23,888	(5,707)	-

당기금융자산평가이익	-	-	-	16,412

당기금융자산처분이익	-	-	955	955

합 계	1,835,704	2,813,961	507,375	1,542,694

[금융원가]

이자비용	308,591	745,564	(2,499)	18,147

외환차손	235,347	413,939	14,449	109,280

외화환산손실	(233,600)	4,354	446	5,490

파생상품거래손실	-	6,672	85,585	384,916

파생상품평가손실	2,932,025	3,675,246	158,221	390,304

당기금융자산평가손실	-	20,502	-	15,593

합 계	3,242,363	4,866,277	256,202	923,730

27. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	91,900	273,700	7,473	22,153

유형자산처분이익	-	-	55,390	61,488

잡이익	59,563	154,239	3,349	72,971

리스자산처분이익	499	749	-	-

합 계	151,962	428,688	66,212	156,612

[기타영업외비용]

투자부동산운영비용	42,104	124,054	9,004	20,235

기부금	26,700	130,900	6,500	11,000

기타의대손상각비	-	-	(227,010)	(227,010)

매출채권처분손실	-	-	-	3,819

잡손실	709	16,102	367	523,233

합 계	69,513	271,056	(211,139)	331,277

28. 법인세비용법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 (-) 3.84 %와 37.58 %입니다.

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업보통주당기순이익(손실)	(4,641,767,755)	(12,610,520,662)	2,252,418,361	5,237,876,912

가중평균유통보통주식수(*1)	9,666,022주	9,666,022주	9,559,022	9,559,022

기본주당이익	(480)	(1,305)	236	548

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	10,713,625	10,713,625	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,047,603)	(1,047,603)	(1,154,603)	(1,154,603)

가중평균유통보통주식수	9,666,022	9,666,022	9,559,022	9,559,022

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 당분기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.2) 전분기의 보통주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적

지배기업보통주당기순손익	2,252,418,361	5,237,876,912

주식보상비용(환입)	-	(2,337,785,833)

법인세 효과	-	514,312,883

희석주당이익 계산에 사용된 순손익	2,252,418,361	3,414,403,962

희석가중평균유통보통주식수	9,642,389주	9,689,448주

희석주당이익(손실)	234	352

3) 전분기의 희석가중평균 보통유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주주식수	잠재적보통주식수	희석보통주식수	일수	희석가중평균보통유통주식수

2021.01.01	9,559,022	227,717	9,786,739	89/273일	3,190,548

2021.03.30	9,559,022	83,367	9,642,389	184/273일	6,498,900

합 계	273/273일	9,689,448

30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)더이한에스티이(*1)

디와이피엔(주)(*2)(*3)

기 타	디와이피엔씨(주)

최대주주 및 임직원

(*1) (주)더이한에스티이는 2021년 12월 1일 해산간주 되었습니다.(*2) 전기 중 디와이피엔지(주)에서 디와이피엔(주)로 상호를 변경하였습니다.(*3) 종속기업이던 디와이피엔에이(주)가 디와이피엔(주)에 2021년 10월 1일부로 흡수합병되어 유의적 영향력을 획득하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[관계기업]

디와이피엔(주)	3,061,432	80,081	3,141,513	3,742,898	21,408	3,764,306

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	12,583	12,583	2,255,292	-	2,255,292

최대주주 및 임직원	-	3,302	3,302	-	-	-

합 계	3,061,432	95,966	3,157,398	5,998,190	21,408	6,019,598

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	유형자산매입	기타비용 등	합계

[기 타]

디와이피엔지(주)	82,200	34,923	117,123	244,675	616,544	105,620	966,839

디와이피엔씨(주)	-	8,584	8,584	1,463,184	-	-	1,463,184

최대주주 및 임직원	-	2,477	2,477	-	-	159,804	159,804

합 계	82,200	45,984	128,184	1,707,859	616,544	265,424	2,589,827

(3) 당분기와 전분기의 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

임직원	193,500	75,000	(57,683)	210,817

합 계	193,500	75,000	(57,683)	210,817

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

디와이피엔지(주)	1,000,000	-	-	1,000,000

임직원	189,150	104,375	(92,575)	200,950

합 계	1,189,150	104,375	(92,575)	1,200,950

(4) 당분기말와 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 손실충당금은 없습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[관계기업]

디와이피엔(주)	-	288,330	312,263	1,604,879

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	886	122,320	-

임직원	210,817	-	-	-

합 계	210,817	289,216	434,583	1,604,879

(*1) 기타채권에는 미수금, 선급금이 기타채무에는 초과청구공사가 포함되어 있습니다.

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

대여금	기타(*1)	매입채무	기타(*1)

[관계기업]

디와이피엔(주)	-	751,823	1,806,290	284,324

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	7,718	261,140	-

임직원	193,500	-	-	847

합 계	193,500	759,541	2,067,430	285,171

(*1) 기타채권에는 미수금, 선급금이, 기타채무에는 미지급금이 포함되어 있습니다.

(5) 주요 경영진 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

단기급여	1,084,853	1,063,565

퇴직급여	99,836	74,151

합 계	1,184,689	1,137,716

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기 3분기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	4,899,840	한국산업은행

4,200,000	B2B지급어음	1,235,222	우리은행

EUR 548,758	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

USD 204,000	공사이행지급보증	USD 170,000	KEB하나은행

USD 7,200,000	입찰보증	USD 100,000	NH농협은행

USD 4,608,000	파생상품 선물환	USD 4,294,289.40	NH농협은행

USD 2,398,085	선수금 환급보증	USD 1,998,404	한국씨티은행

USD 1,199,042	계약이행보증	USD 999,202	한국씨티은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 921,504	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

합 계	13,169,000	합 계	13,135,062

EUR 25,110,344	EUR 25,018,884

USD 19,209,127	USD 8,483,399.40

2) 제 23(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, SGD)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	3,000,000	한국수출입은행

2,400,000	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

8,820,000	일반자금대출	5,818,560	한국산업은행

2,400,000	한도자금대출	2,000,000	한국산업은행

4,200,000	B2B지급어음	1,714,956	우리은행

EUR 548,758	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

SGD 63,313	공사이행지급보증	SGD 52,761	KEB하나은행

USD 204,000	공사이행지급보증	USD 170,000	KEB하나은행

USD 6,000,000	입찰보증	USD 100,000	NH농협은행

USD 2,398,085	선수금 환급	USD 1,998,404	한국씨티은행

USD 1,199,042	공사이행지급보증	USD 999,202	한국씨티은행

USD 3,840,000	파생상품 선물환	USD 905,999	NH농협은행

합 계	23,820,000	합 계	14,533,516

USD 13,641,127	USD 4,173,605

EUR 548,758	EUR 457,298

SGD 63,313	SGD 52,761

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 없습니다.

31. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

당기손익-공정가치측정지분증권	343,418	343,418	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물	973,492	5,217,408	공사이행지급보증	EUR 457,298	KEB하나은행

USD 170,000

투자부동산(토지,건물)	1,864,477	4,800,000	일반/한도대출	24,000,000	한국산업은행

토지, 건물	36,760,239	35,300,000	근저당권설정	26,899,840	한국산업은행

토지	11,857,520	27,240,000	근저당권설정	10,000,000	NH농협은행

단기금융상품	4,000,000	3,629,501	계약이행보증	USD 1,998,404	한국씨티은행

선수금환급보증	USD 999,202

합 계	55,799,147	76,530,327	합 계	60,899,840

EUR 457,298

USD 3,167,606

(2) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정	USD 3,840,000	USD 4,294,289.40

NH농협은행	대출약정	22,700,000	11,160,000

한국수출입은행	대출약정	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	대출약정	33,350,000	28,899,840

우리은행	기업구매약정	3,500,000	1,235,222

기업은행	파생상품약정	USD 3,000,000	USD 921,504

광주은행	대출약정	5,800,000	5,800,000

합 계	70,350,000	52,095,062

USD 6,840,000	USD 5,215,793.40

(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 원고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건 (소송가액: 100,892 천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 2건(소송가액 2,000,000천원, 14,482천원)이 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행 등과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	통화	한도약정금액	실행금액	비 고

서울보증보험	KRW	161,602,000	77,244,078	포괄계약

자본재공제조합	KRW	77,411,256	21,371,403	포괄계약

하나은행	USD	170,000	170,000	계약이행보증

하나은행	EUR	457,298	457,298	계약이행보증

NH농협은행	USD	6,000,000	100,000	입찰보증

한국씨티은행	USD	2,997,606	2,997,606	계약이행보증, 선수금환급보증

합 계	KRW	239,013,256	98,615,481

USD	9,167,606	3,267,606

EUR	457,298	457,298

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

퇴직급여	-	294,125

감가상각비	1,698,279	1,077,432

투자부동산상각비	124,054	20,235

이자비용	745,564	18,147

외화환산손실	4,353	5,489

파생상품평가손실	3,675,246	390,304

유형자산처분이익	-	(55,489)

공사손실충당부채전입	1,220,374	(358,877)

하자보수비	894,780	(158,462)

대손상각비	84,525	(424,315)

기타의대손상각비	-	(227,010)

당기금융자산평가손실	20,502	15,593

재고자산평가손실	(57,105)	(1,801)

주식보상비용	375,319	(2,337,786)

매출채권처분손실	-	3,819

잡손실	-	22,030

법인세비용	(503,879)	3,066,892

이자수익	(95,111)	(388,806)

당기금융자산평가이익	(23,888)	(16,412)

배당금수익	(8,800)	(8,000)

외화환산이익	(1,909,466)	(451,979)

리스자산처분이익	(748)	-

지분법이익	(32,400)	-

합 계	6,211,599	485,129

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	8,063,224	9,370,294

미청구공사의 감소(증가)	(3,871,018)	8,949,712

미수금의 감소(증가)	2,473,447	309,724

파생상품자산의 감소(증가)	12,810	1,647,788

선급금의 감소(증가)	(3,522,671)	8,714,287

선급비용의 감소(증가)	(275,928)	35,701

부가세대급금의 감소(증가)	(401,654)	(860,404)

재고자산의 감소(증가)	(377,086)	(9,973,201)

매입채무의 증가(감소)	(675,011)	(3,813,552)

초과청구공사의 증가(감소)	7,416,351	(4,323,332)

미지급금의 증가(감소)	(240,858)	182,698

미지급비용의 증가(감소)	(65,445)	(1,038,336)

당기법인세부채의 증가(감소)	23,992	-

선수금의 증가(감소)	21,585,820	(7,681,242)

예수금의 증가(감소)	(1,619,523)	(75,476)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(62)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(483,568)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(383,589)	22,198

공사미지급금의 증가(감소)	(363,834)	(1,032,275)

당기법인세자산의 감소(증가)	10,720	-

선급공사원가의 감소(증가)	-	(568,464)

합 계	27,306,179	(133,942)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2022년 1월 1일	12,800,000	36,253,600	284,719	1,249

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	1,500,000	(153,322)	(966,466)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(918,720)	9,611	966,602

2022년 9월 30일	12,800,000	36,834,880	141,008	1,385

2) 제 23(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2021년 1월 1일	8,000,000	14,618,560	374,251	679

재무현금흐름에서 생기는 변동	4,800,000	14,560,000	(130,624)	(4,014,219)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(918,720)	60,276	4,014,789

2021년 9월 30일	12,800,000	28,259,840	303,903	1,249

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

사용권자산 취득에 따른 리스부채의 증가	31,404	60,276

건설중인자산의 본계정 대체	767,359	25,446,767

장기차입금의 유동성대체	918,720	918,720

잉여금처분에 의한 배당금 지급 결정	966,602	4,014,789

주식매수선택권 취소	-	2,502,692