디와이피엔에프 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 24(전)기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요디와이피엔에프 주식회사(이하 "지배기업")는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 지배기업은 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 디와이피엔에프 주식회사로 상호 변경하였습니다.당반기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

조좌진 및 특수관계자	5,060,072	47.23

자 기 주 식	1,047,603	9.78

기 타	4,605,950	42.99

합 계	10,713,625	100.00

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율

제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

DY P USA Corp	미국현지영업 외	미국	12월	100%	100%

동양가복북경분체수송설비유한공사	기계설비	중국	12월	100%	100%

(주)창우엠앤디	부동산개발 및 건설	대한민국	12월	100%	100%

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

DY P USA Corp	28,828	-	28,828	69,292	(1,926)	(886)

동양가복북경분체수송설비유한공사	16,389,794	17,031,237	(641,443)	-	(270,755)	(261,605)

(주)창우엠앤디	12,608,149	16,022,647	(3,414,498)	-	(482,751)	(482,751)

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

DY P USA Corp	29,714	-	29,714	76,347	441	2,323

동양가복북경분체수송설비유한공사	1,749,478	2,129,316	(379,838)	2,567,115	331,829	332,722

(주)창우엠앤디	12,628,545	15,560,291	(2,931,746)	-	(2,129,734)	(2,129,734)

2. 연결재무제표 작성기준

디와이피엔에프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5. 영업부문

분체이송설비의 제조, 판매(용역매출) 및 부품판매(제품매출)를 주요 영업으로 하는 단일의 영업부문이며, 경영진은 해당 단일 부문의 영업성과를 정기적으로 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

현금	1,400	-

외화예금	10,895,990	11,555,877

원화예금 등	5,004,675	6,196,511

합 계	15,902,065	17,752,388

7. 금융상품(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	15,902,065	-	-	15,902,065

단기금융자산	4,072,230	-	-	4,072,230

매출채권	32,586,801	-	-	32,586,801

기타채권	136,273	-	-	136,273

파생상품자산	-	711,645	-	711,645

소계	52,697,369	711,645	53,409,014

비유동성	장기금융자산	376,444	1,252,474	-	1,628,918

장기기타채권	3,154,540	-	-	3,154,540

당기손익-공정가치측정지분증권	-	1,960,468	-	1,960,468

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	3,530,984	3,212,942	500,001	7,243,927

합 계	56,228,353	3,924,587	500,001	60,652,941

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동성	현금및현금성자산	17,752,388	-	-	17,752,388

단기금융자산	7,066,307	8,184	-	7,074,491

매출채권	24,931,237	-	-	24,931,237

기타채권	300,534	-	-	300,534

파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010

소계	50,050,466	1,308,194	-	51,358,660

비유동성	장기금융자산	72,292	1,144,530	-	1,216,822

장기기타채권	3,175,932	-	-	3,175,932

당기손익-공정가치측정지분증권	-	1,960,468	-	1,960,468

기타포괄-공정가치측정지분증권	-	-	500,001	500,001

소계	3,248,224	3,104,998	500,001	6,853,223

합 계	53,298,690	4,413,192	500,001	58,211,883

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채	합 계

유동성	매입채무	9,150,672	-	-	9,150,672

기타채무	3,457,736	-	-	3,457,736

단기금융부채	24,623,440	-	78,810	24,702,250

파생상품부채	-	381,432	-	381,432

소 계	37,231,848	381,432	78,810	37,692,090

비유동성	장기금융부채	37,817,680	-	76,156	37,893,836

합 계	75,049,528	381,432	154,966	75,585,926

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	리스부채	장부금액

유동	매입채무	23,097,225	-	-	23,097,225

기타채무	4,070,818	-	-	4,070,818

단기금융부채	14,483,920	-	87,817	14,571,737

파생상품부채	-	78,609	-	78,609

소 계	41,651,963	78,609	87,817	41,818,389

비유동	장기금융부채	37,869,680	-	13,804	37,883,484

합 계	79,521,643	78,609	101,621	79,701,873

(3) 당반기와 전반기 현재 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	208,286	-	(825,733)

외환차익(차손)	262,525	-	(3,559)

외화환산이익(손실)	158,788	-	(4,368)

파생상품손익	-	(1,066,351)	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	(44,586)	-

배당금수익	-	4,800	-

합 계	629,599	(1,106,137)	(833,660)

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익(비용)	31,096	-	(436,972)

외환차익(차손)	58,576	-	(12,495)

외화환산이익(손실)	30,784	-	785

파생상품손익	-	(749,893)	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	3,386	-

배당금수익	-	8,800	-

합 계	120,456	(737,707)	(448,682)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

파생상품자산	711,645	711,645	1,300,010	1,300,010

단기금융자산	-	-	8,184	8,184

당기손익-공정가치측정지분증권	1,960,468	1,960,468	1,960,468	1,960,468

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	500,001	500,001	500,001	500,001

장기금융자산	1,252,474	1,252,474	1,144,530	1,144,530

소 계	4,424,588	4,424,588	4,913,193	4,913,193

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	15,902,065	15,902,065	17,752,388	17,752,388

단기금융자산	4,072,230	4,072,230	7,066,307	7,066,307

장기금융자산	376,444	376,444	72,292	72,292

매출채권	32,586,801	32,586,801	24,931,237	24,931,237

기타채권	136,273	136,273	300,534	300,534

장기기타채권	3,154,540	3,154,540	3,175,932	3,175,932

소 계	56,228,353	56,228,353	53,298,690	53,298,690

합 계	60,652,941	60,652,941	58,211,883	58,211,883

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	381,432	381,432	78,609	78,609

소 계	381,432	381,432	78,609	78,609

[상각후원가로 인식된 부채 및 리스부채]

매입채무	9,150,672	9,150,672	23,097,225	23,097,225

기타채무	3,457,736	3,457,736	4,070,818	4,070,818

단기금융부채	24,702,250	24,702,250	14,571,737	14,571,737

장기금융부채	37,893,836	37,893,836	37,883,484	37,883,484

소 계	75,204,494	75,204,494	79,623,264	79,623,264

합 계	75,585,926	75,585,926	79,701,873	79,701,873

당반기말 현재 연결실체는 상기와 같이 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 당기손익-공정가치측정지분증권 및 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 중 일부 비상장주식 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	711,645	-	711,645

장기금융자산	-	1,252,475	-	1,252,475

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,924,468	-	1,924,468

[재평가되는 유형자산]

토지	-	-	75,177,544	75,177,544

[금융부채]

파생상품부채	-	381,432	-	381,432

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	1,300,010	-	1,300,010

단기금융자산	-	8,184	-	8,184

장기금융자산	-	1,144,530	-	1,144,530

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	1,924,468	-	1,924,468

[재평가되는 유형자산]

토지	-	-	74,841,306	74,841,306

[금융부채]

파생상품부채	-	78,609	-	78,609

8. 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, EUR)

거래목적	계약종류	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

계약단위	계약금액	공정가치	계약단위	계약금액	공정가치

자산	부채	자산	부채

매매목적	통화선도	USD	16,634,051	126,293	358,821	USD	16,900,102	755,703	78,609

매매목적	통화선도	CNY	50,000,000	585,352	-	CNY	50,000,000	544,307	-

매매목적	통화선도	EUR	2,859,000	-	22,611	-	-	-	-

합계	711,645	381,432	합계	1,300,010	78,609

만기시에 미화(USD), 중화(CNY), 유로(EUR)를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

파생상품평가이익	41,400	-

파생상품평가손실	(998,119)	(743,221)

파생상품거래손실	(109,632)	(6,672)

합 계	(1,066,351)	(749,893)

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

선급금	3,283,308	2,230,031

선급비용	548,096	360,042

부가세대급금	212,388	544,620

당기법인세자산	1,806	281,480

합 계	4,045,598	3,416,173

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

재 공 품	9,765,106	173,042

원 재 료	384,543	3,074,943

합 계	10,149,649	3,247,985

당반기와 전기 중 연결실체가 재고자산 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)18,900천원과 (-)57,950천원입니다.

11. 당기손익-공정가치측정 지분증권

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

자본재공제조합	1,164,000	1,290,188	1,164,000	1,290,188

건설공제조합	560,839	613,520	560,839	613,520

(주)더이한에스티이(*1)	878,692	-	878,692	-

(주)한원레저	36,000	36,000	36,000	36,000

소방산업공제조합 서울지점	20,240	20,760	20,240	20,760

합 계	2,659,771	1,960,468	2,659,771	1,960,468

(*1) 2019년에 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 스마트올리브	500,001	500,001	500,001	500,001

합 계	500,001	500,001	500,001	500,001

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)더이한에스티이(*1)	대한민국	12월	기계설비	28	-	28	-

디와이피엔(주)	대한민국	12월	제조,도소매	4.29	1,765,951	4.29	1,780,289

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 연결실체는 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	반기말

디와이피엔(주)	1,780,289	(14,338)	1,765,951

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익

디와이피엔(주)	50,084,828	20,131,425	29,953,403	8,335,088	(1,852,567)	(1,852,567)

14. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,752,310	-	4,752,310	4,752,310	-	4,752,310

건 물	6,092,181	(1,622,693)	4,469,488	6,092,181	(1,546,579)	4,545,602

합 계	10,844,491	(1,622,693)	9,221,798	10,844,491	(1,546,579)	9,297,912

투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	반 기 말

토 지	4,752,310	-	-	-	4,752,310

건 물	4,545,602	-	(76,114)	-	4,469,488

합 계	9,297,912	-	(76,114)	-	9,221,798

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

토 지	4,564,909	-	-	187,401	4,752,310

건 물	5,063,264	-	(166,158)	(351,504)	4,545,602

합 계	9,628,173	-	(166,158)	(164,103)	9,297,912

15. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	75,177,544	-	-	75,177,544	74,841,306	-	-	74,841,306

건 물	35,150,345	(1,090,544)	(2,612,502)	31,447,299	35,150,345	(1,111,361)	(2,172,539)	31,866,445

구 축 물	106,364	-	(21,273)	85,091	106,364	-	(18,614)	87,750

시설장치	1,952,819	-	(1,247,691)	705,128	1,939,183	-	(1,126,537)	812,646

기계장치	4,215,167	-	(2,899,595)	1,315,572	4,197,962	-	(2,575,428)	1,622,534

차량운반구	761,157	-	(354,161)	406,996	712,242	-	(400,162)	312,080

공구와기구	595,981	-	(451,636)	144,345	574,181	-	(397,753)	176,428

비 품	2,717,781	(16,876)	(1,748,686)	952,219	2,612,209	(20,016)	(1,607,011)	985,182

건설중인자산	13,789,932	-	-	13,789,932	4,840,396	-	-	4,840,396

사용권자산	419,399	-	(224,043)	195,356	553,465	-	(462,273)	91,192

합 계	134,886,489	(1,107,420)	(9,559,587)	124,219,482	125,527,653	(1,131,377)	(8,760,317)	115,635,959

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 타(*1)	반 기 말

토 지	74,841,306	336,238	-	-	-	-	75,177,544

건 물	31,866,445	-	-	(419,146)	-	-	31,447,299

구 축 물	87,750	-	-	(2,659)	-	-	85,091

시설장치	812,646	13,637	-	(121,155)	-	-	705,128

기계장치	1,622,534	17,205	-	(324,167)	-	-	1,315,572

차량운반구	312,080	144,062	(1)	(49,145)	-	-	406,996

공구와기구	176,428	21,800	-	(53,883)	-	-	144,345

비 품	985,182	84,276	(614)	(138,628)	21,960	43	952,219

건설중인자산	4,840,396	8,967,182	-	-	(17,646)	-	13,789,932

사용권자산	91,192	176,935	(1,199)	(71,572)	-	-	195,356

합 계	115,635,959	9,761,335	(1,814)	(1,180,355)	4,314	43	124,219,482

(*1) 당반기 중 해외 종속기업의 환산으로 인한 차이입니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	재 평 가	대 체	기 타(*1)	기 말

토 지	36,230,075	775,359	-	-	27,678,372	10,157,500	-	74,841,306

건 물	31,710,164	344,285	-	(829,566)	-	1,041,562	(400,000)	31,866,445

구 축 물	93,068	-	-	(5,318)	-	-	-	87,750

시설장치	706,270	277,475	-	(257,199)	-	86,100	-	812,646

기계장치	2,197,413	63,207	-	(638,086)	-	-	-	1,622,534

차량운반구	174,287	202,447	-	(64,654)	-	-	-	312,080

공구와기구	245,696	32,400	-	(101,668)	-	-	-	176,428

비 품	806,020	432,414	-	(229,801)	-	-	(23,451)	985,182

건설중인자산	2,118,084	3,253,451	-	-	-	(531,139)	-	4,840,396

사용권자산	271,149	9,805	(32,337)	(157,425)	-	-	-	91,192

합 계	74,552,226	5,390,843	(32,337)	(2,283,717)	27,678,372	10,754,023	(423,451)	115,635,959

(*1) 전기 중 마곡사옥 직장어린이집 설치 관련 정부보조금을 지원 받아 자산의 장부금액에 보조금을 차감 표시 하였습니다.(*1) 전기 중 해외 종속회사의 환산으로 인한 차이입니다.(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.당반기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액은 65,684,716천원(원가모형으로 평가하는 경우 장부금액: 37,254,608천원)이며, 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 22,445,173천원(법인세효과 반영후)은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

차량운반구 :

취득금액	319,952	492,690

감가상각누계액	(183,319)	(430,123)

장부금액	136,633	62,567

건물 :

취득금액	99,447	60,775

감가상각누계액	(40,724)	(32,150)

장부금액	58,723	28,625

합 계	195,356	91,192

(5) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 505,373천원(전반기: 165,045천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.43%(전기: 2.03%)입니다.

16. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원가입권	2,698,585	2,085,069	2,698,585	2,085,069

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	2,085,069	-	-	2,085,069

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

회원가입권	1,585,009	548,358	(48,298)	2,085,069

17. 장단기금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

유동성	단기차입금	21,100,000	12,800,000

유동성장기차입금	3,523,440	1,683,920

단기리스부채	78,810	87,817

소 계	24,702,250	14,571,737

비유동성	장기차입금	37,217,680	37,269,680

장기리스부채	76,156	13,804

임대보증금	600,000	600,000

소 계	37,893,836	37,883,484

합 계	62,596,086	52,455,221

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	반기말이자율(%)	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

한국수출입은행	2023.06.27	2024.06.26	4.64%	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2023.06.18	2024.06.17	5.13%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2023.06.30	2024.06.30	5.23%	3,000,000	-

NH농협은행	2023.05.26	2024.04.15	4.90%	5,300,000	-

광주은행	2023.01.25	2024.01.25	7.31%	5,800,000	5,800,000

합 계	21,100,000	12,800,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.10%	1,990,690

2018.10.29	2026.08.28	5.24%	1,990,430

2020.06.30	2035.06.30	3.82%	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	4.75%	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	5.48%	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	5.88%	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	4.17%	4,730,000

2021.04.19	2024.04.15	4.90%	30,000

합 계	40,741,120

차감 : 유동성 대체	(3,523,440)

잔액	37,217,680

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

한국산업은행	2018.08.28	2026.08.28	4.10	2,296,950

2018.10.29	2026.08.28	5.24	2,296,650

2020.06.30	2035.06.30	3.36	8,800,000

2021.07.15	2035.06.30	4.75	4,900,000

2021.10.15	2035.06.30	5.48	8,300,000

NH농협은행	2021.02.02	2030.12.15	5.88	10,000,000

2021.04.19	2031.03.15	3.15	2,330,000

2021.04.19	2024.04.15	5.14	30,000

합 계	38,953,600

차감 : 유동성 대체	(1,683,920)

잔액	37,269,680

(4) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

사용권자산 감가상각비	71,573	81,539

리스부채 이자비용	5,672	5,954

(5) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

리스부채	101,621	122,378	(69,033)	154,966

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	284,719	9,611	(192,709)	101,621

(6) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	83,967	81,795	165,762

리스의 총 현금유출의 현재가치	78,810	76,156	154,966

2) 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1초과 ~ 5년이내	합 계

리스의 총 현금유출	88,790	13,954	102,744

리스의 총 현금유출의 현재가치	87,817	13,804	101,621

(7) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

리스부채에서 발생한 현금유출	70,076	88,236

단기리스 관련 비용	66,039	5,520

소액자산 리스 관련 비용	16,800	18,364

합 계	152,915	112,120

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

선수금	17,971,130	239,472

예수금	215,039	372,976

초과청구공사	19,814,393	18,949,828

미지급배당금	1,521	1,385

부가세예수금	953,167	-

합 계	38,955,250	19,563,661

19. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	반 기 말

하자보수충당부채(*1)	602,718	115,824	(64,942)	653,600

공사손실충당부채	1,573,988	(1,087,147)	-	486,841

합 계	2,176,706	(971,323)	(64,942)	1,140,441

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

(2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말

하자보수충당부채(*1)	109,854	1,078,441	(585,577)	602,718

공사손실충당부채	222,994	1,350,994	-	1,573,988

합 계	332,848	2,429,435	(585,577)	2,176,706

(*1) 과거 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 지배기업이 부여한 주식매수선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초수량	당기 부여	당기 상실	기말수량	부여방법	가득조건	행사가능기간

2022.03.29	107,000	-	-	107,000	차액보상 또는자기주식교부	부여일로부터2년간 근무	2024.03.29~
2027.03.28

합 계	107,000	-	-	107,000

(2) 당반기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일자	2022년 03월 29일

당반기 말 현재 공정가치	13,841 원

당반기 말 현재 주가	21,100 원

행사가격	37,020 원

기대주가변동성	43.97%

기대존속기간	3.75 년

무위험이자율	2.875%

(3) 당반기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 기타자본 금액은 929,167천원입니다.

21. 자본금지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원입니다.

22. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

자기주식	(5,998,628)	(5,998,628)

주식매입선택권	929,167	561,964

합 계	(5,069,461)	(5,436,664)

23. 매출액

(1) 당반기와 전반기 중 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

진행매출	23,197,407	66,433,055	13,302,806	30,722,190

재화매출	236,803	424,093	2,987,096	5,843,251

합 계	23,434,210	66,857,148	16,289,902	36,565,441

(2) 당반기와 전반기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	66,433,055	-	66,433,055

Ⅱ. 한 시점에 이행	-	424,093	424,093

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	66,433,055	424,093	66,857,148

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	공사매출	재화 및 용역 매출	합계

Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행	30,722,190	-	30,722,190

Ⅱ. 한 시점에 이행	3,539,625	2,303,626	5,843,251

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	34,261,815	2,303,626	36,565,441

(3) 당반기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수취채권
(매출채권)	계약자산
(미청구공사)	계약부채
(선수금,초과청구공사)

금액	32,593,722	11,199,530	36,956,944

손실충당금	(6,921)	(363,466)	-

순액	32,586,801	10,836,064	36,956,944

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당반기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 당반기와 전반기 중 수주계약 현황은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	반기말 공사계약잔액

국내공사	70,113,937	26,082,103	(49,806,715)	46,389,325

해외공사	221,963,743	6,347,645	(16,626,340)	211,685,048

합 계	292,077,680	32,429,748	(66,433,055)	258,074,373

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(*1)	공사수익	반기말 공사계약잔액

국내공사	56,362,437	22,206,300	(22,825,653)	55,743,084

해외공사	33,622,770	175,100,498	(7,896,537)	200,826,731

합 계	89,985,207	197,306,798	(30,722,190)	256,569,815

(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당반기말과 전반기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	120,731,911	118,495,646	2,236,265	15,139,352	3,349,644	7,399,398

해외공사	58,612,470	46,350,156	12,262,314	10,394,777	7,486,420	12,414,995

합 계	179,344,381	164,845,802	14,498,579	25,534,129	10,836,064	19,814,393

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

국내공사	109,324,436	107,624,003	1,700,433	1,946,448	9,025,509	7,645,454

해외공사	35,649,345	32,582,145	3,067,200	1,538,815	4,148,671	4,711,776

합 계	144,973,781	140,206,148	4,767,633	3,485,263	13,174,180	12,357,230

(6) 당반기말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

Polimery Police PDH/PP PJT	2019-12-24	2023-09-30	93.25%	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기 전기집진기	2020-04-23	2024-04-30	96.43%	605,536	4	-	-

SGCC Fluff Transfer and Product Conveying PKG(PE)	2020-07-17	2024-12-31	12.08%	228,661	1	-	-

SOPC Coke Handling System Package	2020-09-03	2023-10-30	51.67%	1,440,779	9	280,152	2

미국 ABS Project [Compounding System]	2021-11-04	2023-12-30	86.82%	-	-	10,114,626	61

N-Project 건설공사	2021-12-15	2023-07-30	85.44%	-	-	293,942	2

H2T Project	2021-10-30	2023-09-30	94.42%	13,555	-	-	-

대산 POE 100천톤 증설 Project [PCS]	2022-03-16	2023-10-31	84.61%	136,613	1	3,542,440	-

BALTIC GAS CHEMICAL COMPLEX PROJECT	2022-01-20	2023-12-19	3.96%	-	-	-	-

Boysun M25 - Sulfur Blockage Storage Package	2022-03-31	2023-09-01	56.72%	1,901,166	11	-	-

전구체 온산공장 건물/기계설비 설치공사	2022-06-06	2023-07-31	94.11%	-	-	-	-

N Project/Hoppers, Silos Blending Silos	2022-02-07	2023-07-31	99.53%	2,445,461	15	-	-

Line Project	2022-07-07	2023-09-30	63.16%	3,371,607	20	-	-

N-Project 건설공사 Phase 2	2022-10-26	2023-07-30	87.45%	-	-	418,606	3

롯데케미칼 ES중 자동화창고 구축공사	2022-11-23	2023-10-31	46.51%	-	-	374,646	2

여수 HEC Automatic Warehouse	2022-11-24	2023-10-30	41.43%	-	-	2,556,559	15

G1-C3 Project [BPA Transfer Sifter Package]	2022-12-26	2024-09-30	10.89%	-	-	799,700	5

G1-C3 Project [BPA Prill Fan PKG]	2023-01-04	2024-01-31	17.56%	-	-	-	-

N-Project 건설공사 Phase 3	2023-05-10	2023-08-31	67.20%	-	-	7,072,926	42

LG CHEM E-PROJECT	2023-03-21	2024-03-20	1.45%	-	-	-	-

합 계	10,143,378	61	25,453,597	132

(7) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동당반기말 현재 진행 중인 공사의 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가 변동에 따른 당반기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

해외공사	(10,438,967)	163,417	(1,404,534)	(9,197,849)	(1,404,534)

국내공사	2,546,342	3,303,942	277,148	(1,034,749)	277,148

합 계	(7,892,625)	3,467,359	(1,127,386)	(10,232,598)	(1,127,386)

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,288,147	2,587,888	1,308,727	2,534,523

퇴직급여	101,457	256,178	135,343	221,804

복리후생비	201,942	484,562	236,915	540,954

여비교통비	31,463	59,857	6,854	13,721

접대비	138,894	305,013	145,745	281,238

통신비	7,579	14,463	7,310	14,682

세금과공과	250,753	287,189	228,189	274,689

감가상각비	351,632	695,780	314,682	634,297

보험료	21,317	42,600	60,108	106,583

차량유지비	50,290	95,749	43,490	79,680

경상연구개발비	285,857	583,619	278,745	628,461

지급수수료	401,758	766,942	253,159	756,439

대손상각비	(12,634)	(5,686)	(740)	237

건물관리비	134,310	309,146	168,621	299,362

해외출장비	62,768	92,644	18,294	18,294

주식보상비용	184,616	367,204	184,616	188,674

기타	97,040	234,196	43,113	172,209

합 계	3,597,189	7,177,344	3,433,171	6,765,847

25. 비용의 성격별 분류연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	10,641,227	36,971,889	8,600,526	22,115,340

종업원급여 및 복리후생비	3,455,833	7,123,773	3,528,653	6,350,121

감가상각비	548,941	1,088,648	519,212	1,044,017

여비교통비	54,519	103,304	16,659	31,175

세금과공과	388,393	578,795	334,787	481,557

접대비	179,540	391,791	174,489	320,469

운반비	234,818	730,640	636,352	713,467

보험료	211,033	547,136	242,001	280,816

지급수수료	557,303	1,102,632	396,354	978,280

경상연구개발비	285,858	583,619	278,745	628,461

외주비	5,669,972	10,776,832	2,453,911	4,074,677

해외출장비	251,231	397,569	67,468	68,709

전력비및수도료	35,080	89,569	18,691	48,107

하자보수비	98,471	115,824	313,083	723,584

포장비	136,661	329,929	8,007	14,343

주식보상비용	184,617	367,204	184,617	188,674

대손상각비	(12,635)	(5,686)	(740)	237

지급임차료	565,042	966,829	615,995	1,436,870

소모품비	211,951	583,786	126,843	484,610

차량유지비	55,602	105,695	47,460	87,137

현장인건비	1,652,824	3,927,532	1,459,275	2,741,040

국내출장비	121,005	245,193	59,269	95,200

기타	(1,025,343)	(632,760)	1,271,249	1,403,422

합 계	24,501,943	66,489,743	21,352,906	44,310,313

26. 금융손익당반기와 전반기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	106,496	208,286	24,251	31,096

배당금수익	4,800	4,800	8,800	8,800

외환차익	446,262	846,509	116,965	263,609

외화환산이익	(639,890)	261,243	512,991	650,864

파생상품평가이익	41,400	41,400	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	8,987	8,987	23,888	23,888

합 계	(31,945)	1,371,225	686,895	978,257

[금융원가]

이자비용	408,970	825,733	219,280	436,973

외환차손	96,827	331,568	148,210	178,593

외화환산손실	(62,380)	25,377	236,923	237,954

파생상품거래손실	109,632	109,632	-	6,672

파생상품평가손실	(90,872)	998,119	605,031	743,221

당기손익인식금융자산평가손실	53,507	53,507	20,502	20,502

당기손익인식금융자산처분손실	-	66	-	-

합 계	515,684	2,344,002	1,229,946	1,623,915

27. 기타영업외손익당반기와 전반기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타영업외수익]

투자부동산운영수익	93,900	188,180	90,900	181,800

유형자산처분이익	-	475	-	-

잡이익	83,027	122,843	72,979	94,676

리스자산처분이익	-	-	-	249

합 계	176,927	311,498	163,879	276,725

[기타영업외비용]

기부금	37,500	50,000	10,500	104,200

투자부동산운영비용	38,057	76,114	42,104	81,950

잡손실	4,831	8,107	23	15,393

합 계	80,388	134,221	52,627	201,543

28. 법인세비용법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 (-) 123.92% 와 (-) 3.79% 입니다.

29. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,654,321,977)	(990,711,207)	(5,193,063,863)	(7,968,752,907)

가중평균유통보통주식수(*1)	9,666,022주	9,666,022주	9,666,022주	9,666,022주

기본주당이익(손실)	(171)	(102)	(537)	(824)

(*1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	10,713,625	10,713,625	10,713,625	10,713,625

가중평균자기주식수	(1,047,603)	(1,047,603)	(1,047,603)	(1,047,603)

가중평균유통보통주식수	9,666,022	9,666,022	9,666,022	9,666,022

(2) 당반기와 전반기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)더이한에스티이(*1)

디와이피엔(주)

기 타	디와이피엔씨(주)

최대주주 및 임직원

(*1) (주)더이한에스티이는 2021년 12월 1일 해산 간주되었습니다.

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[관계기업]

디와이피엔(주)	1,362,488	60,410	1,422,898	5,212,080	-	5,212,080

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	6,819	6,819	995,685	-	995,685

최대주주 및 임직원	-	2,470	2,470	-	367,204	367,204

소 계	-	9,289	9,289	995,685	367,204	1,362,889

합 계	1,362,488	69,699	1,432,187	6,207,765	367,204	6,574,969

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	합계	매입	기타비용 등	합계

[관계기업]

디와이피엔(주)	1,357,908	70,181	1,428,089	3,499,522	21,408	3,520,930

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	11,083	11,083	956,661	-	956,661

최대주주 및 임직원	-	2,185	2,185	-	-	-

소 계	13,268	13,268	956,661	-	956,661

합 계	1,357,908	83,449	1,441,357	4,456,183	21,408	4,477,591

(3) 당반기와 전반기의 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

임직원	3,461,265	29,150	(57,017)	3,433,398

합 계	3,461,265	29,150	(57,017)	3,433,398

2) 제 24(전) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	대여	회수	기말

[기 타]

임직원	193,500	54,000	(19,233)	228,267

합 계	193,500	54,000	(19,233)	228,267

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)

[관계기업]

디와이피엔(주)	2,445,461	-	937,363	328,535	43,890

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	-	171,148	106,673	-

임직원	-	3,433,399	-	-	-

소 계	-	3,433,399	171,148	106,673	-

합 계	2,445,461	3,433,399	1,108,511	435,208	43,890

(*1) 당반기 중 특수관계자에 대한 대여금에 설정한 손실충당금은 221,983 천원입니다.(*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이 기타채무에는 선수금이 포함되어 있습니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미청구공사	대여금(*1)	기타(*2)	매입채무	기타(*2)

[관계기업]

디와이피엔(주)	-	2,171,122	-	97,772	1,238,380	-

[기 타]

디와이피엔씨(주)	-	-	-	41,882	1,144,443	-

임직원	-	-	3,461,266	-	-	-

소 계	-	-	3,461,266	41,882	1,144,443	-

합 계	2,171,122	3,461,266	139,654	2,382,823

(*1) 전기 중 특수관계자에 대한 대여금에 설정한 손실충당금은 234,983천원입니다.(*2) 기타채권에는 미수금, 선급금이 포함되어 있습니다.

(5) 주요경영진 보상당반기와 전반기 중 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

단기급여	700,080	740,091

퇴직급여	57,530	71,092

합 계	757,610	811,183

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 25(당) 기 반기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

669,600	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	3,981,120	한국산업은행

4,200,000	기업구매약정	479,675	우리은행

USD 7,200,000	공사이행지급보증	USD 783,160	NH농협은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 1,052,332	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

CNY 11,682,240	기타외화지급보증	CNY 11,682,240	하나은행

임직원	지급보증	12,000	한도거래	594	광주은행

합 계	11,450,600	합 계	11,461,389

EUR 24,561,586	EUR 24,561,586

USD 10,800,000	USD 1,835,492

CNY 11,682,240	CNY 11,682,240

2) 제 24(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공받은 내용	보증이행금액

특수관계구분	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

최대주주	지급보증	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	한국수출입은행

669,600	일반자금대출	2,000,000	한국산업은행

569,000	시설자금대출	4,593,600	한국산업은행

4,200,000	기업구매약정	3,063,661	우리은행

USD 7,200,000	입찰보증	USD 100,000	NH농협은행

USD 3,600,000	파생상품 선물환	USD 1,104,866	기업은행

EUR 24,561,586	공사이행지급보증	EUR 24,561,586	서울보증보험

임직원	지급보증	12,000	한도거래	747	광주은행

합 계	11,450,600	합 계	14,658,008

EUR 24,561,586	EUR 24,561,586

USD 10,800,000	USD 1,204,866

31. 담보제공자산, 우발사항 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 채무, 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	종 류	실행금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 지분증권	346,478	346,478	질권설정	-	건설공제조합

토지, 건물	3,352,375	5,217,408	공사이행지급보증	USD 170,000	KEB하나은행

토지, 건물	3,883,937	CNY 67,680,000	CNY 56,400,000

투자부동산	5,992,725

투자부동산	1,825,072	4,800,000	일반/한도대출	24,000,000	한국산업은행

토지, 건물	58,721,363	35,300,000	근저당권설정	25,981,120	한국산업은행

토지	15,836,875	27,300,000	근저당권설정	10,000,000	NH농협은행

토지	9,492,828	6,960,000	근저당권설정	5,800,000	광주은행

단기금융상품	4,000,000	USD 3,600,000	외화지급보증	USD 1,534,984	한국씨티은행

USD 999,202

기계장치	58,000	185,900	할부금융	7,320	JB우리캐피탈

합 계	103,509,653	80,109,786	합 계	65,788,440

USD 3,600,000	USD 2,704,186

CNY 67,680,000	CNY 56,400,000

(2) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

NH농협은행	파생상품약정	USD 3,840,000	USD 1,605,820

기업은행	파생상품약정	USD 3,000,000	USD 1,052,332

우리은행	기업구매약정	3,500,000	479,675

우리은행	B2B운전대출	2,840,000	-

한국산업은행	대출약정	36,350,000	30,981,120

한국수출입은행	대출약정	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	대출약정	22,700,000	20,060,000

광주은행	대출약정	5,800,000	5,800,000

건설공제조합	대출약정	508,000	-

합 계	USD 6,840,000	USD 2,658,152

76,698,000	62,320,795

(3) 진행중인 소송사건당반기말 현재 연결실체가 원고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건 (소송가액: 100,892천원), 법인세부과처분취소 소송 1건(소송가액 152,267천원), 명의개서등 청구의 소 1건(소송가액 1,500,000 천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건(소송가액 2,000,000천원)이 있습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체는 공사계약이행 등과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

구 분	통화	한도약정금액	실행금액	비 고

서울보증보험	KRW	-	76,386,685	포괄계약

자본재공제조합	KRW	77,411,256	10,248,033	포괄계약

건설공제조합	KRW	32,325,000	-	포괄계약

KEB하나은행	USD	170,000	170,000	계약이행보증

CNY	56,400,000	56,400,000	계약이행보증

NH농협은행	USD	6,000,000	783,160	입찰보증,계약이행보증

한국씨티은행	USD	2,534,186	2,534,186	계약이행,선수금 환급보증

합 계	KRW	109,736,256	86,634,718

USD	8,704,186	3,487,346

CNY	56,400,000	56,400,000

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

감가상각비	1,180,355	1,124,478

투자부동산상각비	76,114	81,949

이자비용	825,733	436,973

외화환산손실	25,377	237,954

파생상품평가손실	998,119	743,221

공사손실충당부채전입(환입)	(1,087,147)	973,413

하자보수비	115,824	723,584

대손상각비(환입)	(5,686)	237

당기금융자산처분손실	66	-

당기금융자산평가손실	53,507	20,502

재고자산평가손실(환입)	(18,900)	(10,463)

주식보상비용	367,203	188,674

유형자산처분이익	(475)	-

법인세비용	548,277	(314,195)

이자수익	(208,286)	(31,096)

당기금융자산평가이익	(8,987)	(23,888)

배당금수익	(4,800)	(8,800)

외화환산이익	(261,243)	(650,864)

파생상품평가이익	(41,400)	-

리스자산처분이익	-	(250)

지분법이익	-	(32,400)

지분법손실	14,338	-

합 계	2,567,989	3,459,029

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

외상매출금의 감소(증가)	(6,748,443)	11,373,257

미청구공사의 감소(증가)	10,175,032	(642,097)

미수금의 감소(증가)	30,204	2,250,635

파생상품자산의 감소(증가)	14,513	12,810

선급금의 감소(증가)	(1,116,017)	(3,920,421)

선납세금의 감소(증가)	552	-

선급비용의 감소(증가)	(148,876)	(368,255)

부가세대급금의 감소(증가)	329,562	54,084

재고자산의 감소(증가)	(9,987,663)	(208,225)

매입채무의 증가(감소)	(15,820,683)	(942,397)

초과청구공사의 증가(감소)	1,854,511	7,093,348

미지급금의 증가(감소)	665,298	(153,587)

미지급비용의 증가(감소)	295,357	(170,053)

선수금의 증가(감소)	15,398,718	20,364,439

예수금의 증가(감소)	(157,940)	(1,673,358)

파생상품부채의 증가(감소)	(80,044)	-

하자보수충당부채의 증가(감소)	(64,942)	(145,319)

부가세예수금의 증가(감소)	977,926	(248,745)

공사미지급금의 증가(감소)	(2,377,830)	(290,978)

당기법인세자산의 감소(증가)	(2)	194,809

합 계	(6,760,767)	32,579,945

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2023년 1월 1일	12,800,000	37,269,680	1,683,920	101,621	1,385

재무현금흐름에서 생기는 변동	3,000,000	7,700,000	(612,480)	(67,834)	(966,466)

비현금변동(유동성 대체 등)	5,300,000	(7,752,000)	2,452,000	121,179	966,602

2023년 6월 30일	21,100,000	37,217,680	3,523,440	154,966	1,521

2) 제 24(전) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성장기차입금	장단기리스부채	미지급배당금

2022년 1월 1일	12,800,000	36,253,600	1,224,960	284,719	1,249

재무현금흐름에서 생기는 변동	-	1,500,000	(1,224,960)	(97,237)	(966,466)

비현금변동(유동성 대체 등)	-	(612,480)	1,683,920	-	966,602

2022년 6월 30일	12,800,000	37,141,120	1,683,920	187,482	1,385

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

사용권자산의 증가(리스부채의 신규계약)	122,378	14,955

건설중인자산의 본계정 대체	21,960	711,512

장기차입금의 유동성대체	7,752,000	612,480