NHN벅스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜(구,엔에이치엔엔터테인먼트㈜)이며 지분율은 45.26 %입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 당반기 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 최초 적용되었으며유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래의 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 당사는 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에는 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 이제는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호에 의하면, 최초 적용 시에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2014호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자당사는 건물을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시하며, 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건 물

당기초	524,114

당반기말	365,234

당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물리스를 운용리스로 분류하였습니다. 리스는 일반적으로 리스 계약기간동안 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 일정기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액( 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. 당사는 다양한 항목의 리스자산을 보유합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권 자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전환일 인식한 사용권자산	524,114

리스기간 조정으로 인한 임차보증금 현재가치할인금액	(8,716)

리스부채	515,398

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.26%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	518,314

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	515,398

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	515,398

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 365,234천원과 리스부채로 359,160천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 158,880천원, 이자비용 2,917천원을 인식하였습니다.

4. 금융 상 품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	39,311,231	39,311,231	37,430,565	37,430,565

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,142,336	10,142,336	5,341,809	5,341,809

금융기관예치금(*)	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

매출채권및기타채권	13,460,436	13,460,436	14,845,506	14,845,506

소 계	26,102,772	26,102,772	22,687,315	22,687,315

합 계	65,414,003	65,414,003	60,117,880	60,117,880

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	15,744,198	15,744,198	17,506,547	17,506,547

단기차입금	307,851	307,851	-	-

장기차입금	51,309	51,309	-	-

합 계	16,103,358	16,103,358	17,506,547	17,506,547

(*) 당기말 현재 정기예금 중 2,313백만원 은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석16 참조) 2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,430,149	19,881,082	39,311,231

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,972,652	20,457,913	37,430,565

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통 권 투자 및 펀드, 지분투자 와 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다.

5. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

(1) 당사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	31,015,990	2,334,543	33,027,163	2,109,741

B2B	15,397,796	3,868,875	9,453,736	1,099,883

합 계	46,413,786	6,203,418	42,480,899	3,209,624

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요지리적 시장:

국 내	45,031,717	41,675,799

일 본	34,537	2,124

미 국	1,347,532	743,776

기 타	-	59,200

합 계	46,413,786	42,480,899

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	38,856,746	38,936,155

한 시점에 이행	7,557,040	3,544,744

합 계	46,413,786	42,480,899

6 . 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	190,818	-	190,818	147,294	-	147,294

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,631,426	1,620,000	12,520,523	-

대손충당금	(603,556)	-	(602,942)	-

현재가치할인차금	(9,005)	(80,633)	-	-

미수금	33,105	-	987,211	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	94,868	-	162,569	-

대여금	372,000	1,500,000	372,000	1,500,000

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

임차보증금	227,395	-	231,796	-

기타보증금	-	65,900	-	65,900

현재가치할인차금	-	(15,289)	-	(15,776)

합 계	10,370,458	3,089,978	13,295,382	1,550,124

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	978,717	1,008,009

대손충당금환입	-	(33,067)

대손상각비	614	3,775

기말	979,331	978,717

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	13,518,564	3,775	14,841,060	3,775

만기일 경과 후 6개월 이하	48,780	-	20,284	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	1,794	-	2,970	-

만기일 경과 후 1년 초과	975,556	975,556	975,685	974,942

합 계	14,544,694	979,331	15,839,999	978,717

8. 당기손익-공 정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특정금전신탁	-	19,659,800	19,430,149	-	16,972,652	-

음원투자선급금	-	17,447,114	16,338,462	-	16,792,793	125,000

일신뉴코리안웨이브투자조합	5.20%	62,951	-	-	-	-

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	100,000	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	9.88%	2,500,000	-	2,349,073	-	2,349,073

엔에이치엔굿프렌즈㈜	5.00%	5,000	-	5,000	-	2,500

지온 재기지원펀드	11.50%	1,150,000	-	1,088,547	-	1,088,547

합 계	40,924,865	35,768,611	3,542,620	33,765,445	3,665,120

9. 종 속 기 업및관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	분 류	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	관계기업	한국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

지온콘텐츠펀드2호투자조합	28.57%	1,647,485	28.57%	1,633,006

㈜미디어라인엔터테인먼트(*2)	36.33%	-	36.33%	-

㈜하우엔터테인먼트	종속기업	70.00%	10,989,298	70.00%	11,119,127

㈜제이플래닛엔터테인먼트	70.00%	1,414,358	70.00%	1,764,664

합 계	-	14,051,141	-	14,516,797

(*1) 경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황이므로 장부가액에 미치는 영향은 없습니다. (*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지 분 전액에 대해 감액 처리하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	지온콘텐츠펀드2호 투자조합	㈜하우엔터테인먼트	㈜제이플래닛엔터테인먼트	합 계

기초	1,633,006	11,119,127	1,764,664	14,516,797

지분법이익(손실)	14,479	(129,829)	(350,306)	(465,656)

기말	1,647,485	10,989,298	1,414,358	14,051,141

② 전기(단위: 천원)

구 분	지온콘텐츠펀드2호 투자조합	지온-SMCI콘텐츠펀드	㈜미디어라인엔터테인먼트	㈜그루버스	㈜하우엔터테인먼트	㈜제이플래닛엔터테인먼트	합 계

기초	1,407,508	871,723	1,104,120	653,389	11,323,776	-	15,360,516

취득	-	-	500,000	-	-	2,200,000	2,700,000

처분	-	(854,082)	-	(653,389)	-	-	(1,507,471)

지분법이익(손실)	225,498	(17,641)	(206,136)	-	(101,591)	(435,336)	(535,206)

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	(103,058)	-	(103,058)

지분법손상차손	-	-	(1,397,984)	-	-	-	(1,397,984)

기말	1,633,006	-	-	-	11,119,127	1,764,664	14,516,797

10. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	64,843	99,443

취득	5,493	-

처분	-	(14)

감가상각	(3,449)	(34,586)

기말	66,887	64,843

11. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	9,412,356	9,232,831

취득	20,000	600,000

기타증감액	-	(10,481)

상각	(214,524)	(409,994)

기말	9,217,832	9,412,356

12. 사 용권자산

당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물

취득원가:

기초금액	-

회계정책변동효과	524,114

당기증가	-

반기말금액	524,114

상각누계액:

기초금액	-

사용권자산상각비	158,880

반기말금액	158,880

장부금액:

기초금액	-

회계정책변동효과	524,114

반기말금액	365,234

13. 차 입 금 당반기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

단기차입금

유동성리스부채	307,851

장기차입금

리스부채	51,309

합 계	359,160

당사는 당반기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초적용함에 따라 리스이용자로써 리스부채를 인식하였습니다. 리스부채는 상환 현금흐름에 따라 단기차입금 및 장기차입금에 각 308백만원 및 51백만원 인식하였습니다.

14. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기타충당부채(*)

기초	82,408

전입액	147,876

사용액	(136,486)

계정대체	-

기말	93,798

유동항목	93,798

(*) 당사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	고객보상충당부채	기타충당부채	합 계

기초	60,612	84,210	144,822

전입액	-	129,011	129,011

사용액	-	(130,813)	(130,813)

계정대체	(60,612)	-	(60,612)

기말	-	82,408	82,408

유동항목	-	82,408	82,408

15. 종 업 원 급 여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	3,538,694	3,737,784

복리후생비	582,824	601,441

주식보상비용	-	78,343

확정기여제도에 대한 납부	4,667	4,542

확정급여제도에 따른 비용	401,282	386,146

합 계	4,527,467	4,808,256

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초	4,016,205	3,368,404	2,619,112	1,746,297	1,397,093	1,622,107

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	386,145	728,804	-	-	386,145	728,804

이자원가(수익)	43,513	90,305	28,376	46,817	15,137	43,488

소 계	429,658	819,109	28,376	46,817	401,282	772,292

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	120,367	-	-	-	120,367

인구통계적 가정	-	548	-	-	-	548

재무적 가정	-	117,287	-	-	-	117,287

경험조정	-	2,532	-	-	-	2,532

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	(1,404)	(22,522)	1,404	22,522

소 계	-	120,367	(1,404)	(22,522)	1,404	142,889

기타:

납부한 기여금	-	-	-	1,000,000	-	(1,000,000)

관계사전출입	-	(103,584)	-	-	-	(103,584)

급여지급	(178,451)	(188,091)	(140,701)	(151,480)	(37,750)	(36,611)

소 계	(178,451)	(291,675)	(140,701)	848,520	(37,750)	(1,140,195)

기말	4,267,412	4,016,205	2,505,383	2,619,112	1,762,029	1,397,093

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 반기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

서울보증보험	㈜엔에이치엔벅스	164,000	계약이행에 따른 지급 보증

㈜엔에이치엔벅스	임직원	2,313,113	금융기관예치금은 임직원에게 대출담보로 제공하고 있음

(2) 당반기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	엔에이치엔벅스	개인	손해배상	40,000	-

인천지방법원	개인	엔에이치엔벅스	손해배상	46,278	-

수원지방법원	개인	엔에이치엔벅스	손해배상	3,000	-

17. 자본금 당반기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	14,827,550	1,610,919	13,216,631	14,827,550	1,111,287	13,716,263

자기주식 취득	-	-	-	-	499,632	(499,632)

기말 주식수	14,827,550	1,610,919	13,216,631	14,827,550	1,610,919	13,216,631

18. 주 식기준보상 (1) 당사는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중결제방식을 선택할 수 있습니다.

(단위: 주)

부여일	총부여수량	당반기말미행사수량	당반기말행사가능수량	행사가격(원)	행사가능기간

2016.03.25	180,000	180,000	180,000	10,990	2018.03.25 ~ 2020.03.24

(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일	가득조건	행사기간

2016.03.25	부여일로부터 2년간 근무
(2016.03.25 ~ 2018.03.24)	가득 이후 2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24)

(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1주당 옵션의 공정가치	3,828원

부여일 전일의 종가	10,800원

행사가격	10,990원

기대주가변동성	52.50%

기대행사기간	3년

기대배당금	-

무위험이자율(국고채수익률)	1.50%

19. 영업비용 당반기와 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,739,424	3,538,694	1,888,581	3,737,785

퇴직급여	217,087	405,949	195,344	390,687

복리후생비	274,877	582,824	299,435	601,441

여비교통비	6,101	12,107	7,063	15,866

접대비	51,727	96,825	41,493	84,778

통신비	3,486	6,996	3,768	7,567

세금과공과금	24,561	61,133	27,930	64,090

감가상각비	1,700	3,449	7,539	30,053

지급임차료	56,996	124,135	135,730	272,252

보험료	18,917	37,833	20,326	40,652

운반비	1,313	2,743	1,628	10,104

교육훈련비	10	1,500	250	790

도서인쇄비	35	733	1,194	495

소모품비	15,284	22,347	9,095	23,231

지급수수료	13,552,330	34,631,363	17,165,123	33,508,763

광고선전비	165,240	307,719	140,470	209,425

무형자산상각비	107,215	214,524	102,498	194,997

주식보상비용	-	-	-	78,343

대손상각비(환입)	(30)	614	(3)	(44)

사용권자산상각비	83,754	158,880	-	-

합 계	16,320,027	40,210,368	20,047,464	39,271,275

20. 금융상 품 범주별 분류 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	39,311,230	37,430,565

상각후원가측정금융자산	26,102,772	22,687,315

상각후원가측정금융부채	16,103,358	17,506,547

21. 법 인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용	1,029,810	147,888

이연법인세비용	(254,733)	434,400

법인세비용	775,077	582,288

22. 주당이익 (1) 분기 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 2분기 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 2분기	전 2분기

보통주분기순이익	2,565,408,493	1,635,167,333

가중평균유통보통주식수	13,216,631	13,217,126

기본주당이익	194	124

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당 2분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2019.04.01~2019.06.30	13,216,631	1,202,713,421

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,202,713,421 ÷91일 = 13,216,631주

- 전 2분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.04.01~2018.06.30	13,246,631	1,205,443,421

자기주식취득	2018.04.02~2018.06.30	(30,000)	(2,685,000)

계	1,202,758,421

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,202,758,421 ÷91일 = 13,217,126주

③ 희석주당이익 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 반기 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 반기 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

보통주반기순이익	4,714,139,748	3,319,998,542

가중평균유통보통주식수	13,216,631	13,332,380

기본주당이익	357	249

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당반기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2019.01.01~2019.06.30	13,216,631	2,392,210,211

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,392,210,211 ÷181일 = 13,216,631주

- 전반기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.01.01~2018.06.30	13,716,263	2,482,643,603

자기주식취득	2018.01.04~2018.06.30	(499,632)	(69,482,797)

계	2,413,160,806

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,413,160,806 ÷181일 = 13,332,380주 (3) 반희석 잠재적보통주당반기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500원	10,990원	2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24)	180,000주

23. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔 ㈜(구,엔에이치엔엔터테인먼트㈜)

종속기업	㈜하 우엔터테인먼트, ㈜제이플래닛엔터테인먼트

당반기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔 ㈜ (구,엔에이치엔엔터테인먼트㈜)의 지분율은 45.26%이며, 당사가 보유하고 있는 ㈜하우엔터테인먼트와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트 의 지분율은 각각 70.00%, 70.00%입니다. (2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수 관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타 특수관계자	엔에이치엔스타피쉬 ㈜ 엔에이치엔티켓링크㈜ 엔에이치엔고도㈜ ㈜엔에이치엔에이스 ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔한국사이버결제㈜ 엔에이치엔페이코㈜

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	기타	미지급금

지배기업	엔에이치엔 ㈜ (구, 엔에이치엔엔터테인먼트㈜)	9,532	233,469	-	464,743

종속기업	㈜하우엔터테인먼트	-	-	553,460	10,775

㈜제이플래닛엔터테인먼트	-	-	1,967,498	-

기타 특수관계자	엔에이치엔스타피쉬㈜	797	-	-	-

엔에이치엔페이코㈜	655,532	-	-	38,182

엔에이치엔티켓링크㈜	40,190	-	-	19,020

엔에이치엔고도㈜	-	-	1,968	-

㈜엔에이치엔에이스	-	-	-	267

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	246

엔에이치엔한국사이버결제㈜	1,054,192	-	-	50,631

합 계	1,760,243	233,469	2,522,926	583,864

② 전기말(단위: 천원

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	기타	미지급금

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	14,586	231,796	15,937	-	388,423

종속기업	㈜하우엔터테인먼트	-	-	-	1,956,916	31,430

㈜제이플래닛엔터테인먼트	-	-	-	989,096	-

기타 특수관계자	엔에이치엔스타피쉬㈜	478	-	275	-	-

엔에이치엔페이코㈜	763,042	-	2,871	-	38,342

엔에이치엔티켓링크㈜	80,851	-	6,600	-	49,055

엔에이치엔고도㈜	-	-	3,360	-	-

㈜엔에이치엔에이스	-	-	1,219	-	282

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	-	256

엔에이치엔한국사이버결제㈜	892,627	-	3,203	-	47,924

엔에이치엔빅풋㈜	-	-	948	-	-

엔에이치엔에듀㈜	-	-	1,009	-	-

엔에이치엔픽셀큐브㈜	-	-	1,582	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	2,129	-	-

인크로스㈜	-	-	2,981	-	-

합 계	1,751,584	231,796	42,114	2,946,012	555,712

(4) 당반기 중과 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	기타비용

지배기업	엔에이치엔 ㈜ (구, 엔에이치엔엔터테인먼트㈜)	73,676	2,239,581	-	1,520

종속기업	㈜하우엔터테인먼트	-	1,520,999	-	-

㈜제이플래닛엔터테인먼트	-	24,748	-	-

기타특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	61,758	30,000	1,549	-

엔에이치엔고도㈜	-	1,506	-	-

㈜엔에이치엔에이스	-	1,608	-	-

엔에이치엔스타피쉬㈜	3,832	-	-	-

㈜아웃도어글로벌	-	1,339	-	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	273,877	-	-

엔에이치엔페이코㈜	-	116,350	-	133,752

합 계	139,266	4,210,008	1,549	135,272

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	지급수수료	광고선전비	지급임차료	기타비용

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	6,616	139,306	2,106,756	-	269,933	3,127

종속기업	㈜그루버스(*)	835	8,797	4	-	-	609

㈜하우엔터테인먼트	-	-	1,390,157	-	-	-

㈜제이플래닛엔터테인먼트	-	-	1,393	-	-	-

기타특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	72,534	853	40,330	5,131	-	-

엔에이치엔고도㈜	-	-	1,729	-	-	-

㈜엔에이치엔에이스	-	-	1,863	-	-	-

엔에이치엔굿프렌즈㈜	-	-	-	-	-	2,284

㈜아웃도어글로벌	-	-	1,443	-	-	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	-	249,951	-	-	-

엔에이치엔페이코㈜	-	-	157,351	-	-	49,892

합 계	79,985	148,956	3,950,977	5,131	269,933	55,912

(*) ㈜ 그루버스와의 지배력을 상실하기 전까지의 거래 내역입니다.

(5) 당반기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	지급액	리스부채	이자비용

당기초	당반기말	당반기

지배기업	엔에이치엔 ㈜ (구, 엔에이치엔엔터테인먼트㈜)	279,367	515,398	359,160	2,917

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	315,109	286,352

퇴직급여	23,272	26,696

기타장기종업원급여	-	5,935

주식기준보상	-	78,343

합 계	338,381	397,326

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (7) 당사는 당반기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 16 참조)

24. 영업으로부터 창출된 현금 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	4,714,140	3,319,999

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	3,449	30,053

사용권자산상각비	158,880	-

무형자산상각비	214,524	194,997

기타의대손상각비	-	3,775

퇴직급여	401,282	386,146

주식보상비용	-	78,343

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손실	1,022,623	-

외화환산손실	-	16,824

지분법손실	480,135	432,316

기타장기종업원급여	6,292	6,981

금융보증비용	42,365	20,630

이자비용	2,917	-

대손상각비	614	-

법인세비용	775,077	582,288

소 계	3,108,158	1,752,353

현금유입이 없는 수익의 차감:

대손충당금 환입	-	(44)

이자수익	(249,831)	(194,231)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가이익	(44,590)	(81,575)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 처분이익	(6,023)	-

금융보증비용환입	(19,157)	-

외화환산이익	(81,800)	(201,732)

지분법이익	(14,479)	(90,187)

종속기업투자주식처분이익	-	(572,210)

소 계	(415,880)	(1,139,979)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	358,702	8,918

당기손익-공정가치측정금융부채의 감소(증가)	(373,788)	-

기타수취채권의 감소(증가)	954,105	305,383

기타자산의 감소(증가)	996,376	(4,041,543)

매입채무의 증가(감소)	(2,373,334)	(338,534)

기타지급채무의 증가(감소)	(170,367)	(1,614,068)

기타부채의 증가(감소)	660,995	173,493

충당부채의 증가(감소)	11,390	(62,238)

퇴직금의 지급	(37,750)	-

퇴직급여 관계사 전출액	-	(103,584)

소 계	26,329	(5,672,173)

합 계	7,432,747	(1,739,800)