NHN벅스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 21(전)기 1분기 2022년 3월 31일 현재
주식회사 엔에이치엔벅스

1. 회사의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16 이며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다. 2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 유의한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	31,584,362	30,819,688

상각후원가측정금융자산	24,232,672	23,986,158

상각후원가측정금융부채	13,934,877	13,959,134

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	31,584,362	31,584,362	30,819,688	30,819,688

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,946,804	10,946,804	9,780,294	9,780,294

금융기관예치금(*)	2,500,000	2,500,000	3,500,000	3,500,000

매출채권및기타채권	10,785,868	10,785,868	10,705,864	10,705,864

소 계	24,232,672	24,232,672	23,986,158	23,986,158

합 계	55,817,034	55,817,034	54,805,846	54,805,846

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,446,577	12,446,577	12,526,519	12,526,519

리스부채	1,488,300	1,488,300	1,432,615	1,432,615

합 계	13,934,877	13,934,877	13,959,134	13,959,134

(*1) 당분기말 현재 정기예금 중 2,000백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석14 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,584,362	31,584,362

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,819,688	30,819,688

(4) "수준2"와 "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3 투입변수	수준 3 투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	2,612,235	3	원가법	-	(*1)	(*1)

채무증권	25,858,042	3	원가법	-	(*2)	(*2)

복합금융상품	1,026,702	3	원가법	-	(*1)	(*1)

수익증권및펀드	2,087,383	3	순자산가치법	-	(*3)	(*3)

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) 음원 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였고 투자 항목별 평가내역을 검토하였습니다. (*3) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

5. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

(1) 당사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	7,664,445	(203,852)	8,503,719	(322,688)

B2B	6,973,290	585,740	9,157,852	1,467,965

합 계	14,637,735	381,888	17,661,571	1,145,277

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요지리적 시장:

국 내	12,182,827	15,623,589

미 국	2,452,356	2,037,982

기 타	2,552	-

합 계	14,637,735	17,661,571

주요 서비스별:

B2C 음원서비스	6,953,996	8,503,719

기 타	7,683,739	9,157,852

합 계	14,637,735	17,661,571

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	12,762,047	16,611,388

한 시점에 이행	1,875,688	1,050,183

합 계	14,637,735	17,661,571

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	9,773,328	9,715,284

선수금	2,866,906	2,886,501

(*) 매출채권 잔액은 대손충당금 인식 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 당사가 당분기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

음원 서비스 제공 등 사용기간	1,693,359	1,879,453

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,308,415	(1,063,314)	245,101	1,307,050	(1,080,446)	226,604

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,773,328	-	9,715,284	-

대손충당금	(1,430,703)	-	(1,432,520)	-

현재가치할인차금	(1,489)	-	(3,724)	-

미수금	29,169	-	75,277	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	34,362	-	49,796	-

대여금	372,000	1,500,000	372,000	1,500,000

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

현재가치할인차금	-	(21,438)	-	(42,570)

임차보증금	600,000	314,859	600,000	254,823

현재가치할인차금	(20,427)	(61,121)	(20,955)	(57,959)

기타보증금	-	87,154	-	87,154

현재가치할인차금	-	(14,051)	-	(14,967)

합 계	8,980,465	1,805,403	8,979,383	1,726,481

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,808,295	1,803,521

대손충당금환입	(13,035)	(6,444)

대손상각비	11,218	11,218

기말	1,806,478	1,808,295

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	11,241,302	1,675	10,328,008	3,942

만기일 경과 후 6개월 이하	14,378	2,225	528,193	6,338

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	4,373	2,363	15,992	15,874

만기일 경과 후 1년 초과	1,449,330	1,800,215	1,782,140	1,782,140

합 계	12,709,383	1,806,478	12,654,333	1,808,294

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

음원투자선급금(*1)	-	33,358,457	6,095,380	19,762,662	2,137,811	22,955,557

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	100,000	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	9.88%	1,250,000	-	347,083	-	347,083

엔에이치엔굿프렌즈㈜	2.78%	12,435	-	12,435	-	12,435

㈜굳센엔터테인먼트	10.00%	1,999,800	-	1,999,800	-	1,999,800

143엔터테인먼트㈜	10.31%	500,000	-	500,000	-	500,000

㈜싸이월드	-	500,000	526,703	-	526,703

㈜메타핀트(*2)	-	500,000	500,000	-	500,000

지온재기지원펀드	11.50%	2,300,000	-	1,740,300	-	1,740,300

합 계	40,520,692	6,095,380	25,488,983	2,137,811	28,681,878

(*1) 음원투자선급금은 음원독점유통권리를 확보하기 위해 권리사에게 지급한 금액으로 향후 음원유통에서 발생하는 매출로 회수됩니다. (*2) 전기 중 취득한 ㈜메타핀트의 전환사채 상환만기일이 2024년 3월 9일로 연장되었습니다. 약정에 의해 동 회사의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리가 존재하여 '관계기업'에 해당되나, 지분에 연계된 이익에 대한 접근 권리가 없어 '당기손익공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	분 류	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	관계기업	한국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

㈜미디어라인엔터테인먼트(*2)	36.33%	-	36.33%	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	38.24%	5,825,964	38.24%	5,893,100

㈜아이피샵	20.00%	1,097,358	20.00%	1,122,958

㈜제나두엔터테인먼트	20.00%	2,071,322	20.00%	2,067,327

합 계	8,994,644	9,083,385

(*1) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.(*2) 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,893,100	1,122,958	2,067,327	9,083,385

지분법이익(손실)	(67,136)	(25,600)	3,995	(88,741)

기말	5,825,964	1,097,358	2,071,322	8,994,644

② 전기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,995,963	1,000,002	-	6,995,965

취득	-	-	2,000,225	2,000,225

지분법이익(손실)	(102,863)	122,956	67,102	87,195

기말	5,893,100	1,122,958	2,067,327	9,083,385

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	944,258	215,758

취득	64,735	836,225

처분	-	(198)

감가상각	(34,382)	(107,527)

기말	974,611	944,258

11. 사용권자산

당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,492,729	1,273,064

증가	164,363	462,371

감가상각	(110,779)	(242,706)

기말	1,546,313	1,492,729

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	20,666,335	9,706,123

취득및대체(*1)	520,750	11,612,004

감가상각	(288,433)	(651,792)

기말	20,898,652	20,666,335

(*1) 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 538백만원에 취득하였고, 장기선급금에서 520백만원 대체되었습니다.

13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,976,308	1,381,478

복리후생비	375,229	205,482

확정기여제도에 대한 납부	938	938

확정급여제도에 따른 비용	203,220	122,845

합 계	2,555,695	1,710,743

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초	4,199,086	3,030,812	2,677,340	2,315,904	1,521,746	714,908

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	183,399	677,153	-	-	183,399	677,153

이자원가(수익)	52,664	90,313	32,843	58,928	19,821	31,385

소 계	236,063	767,466	32,843	58,928	203,220	708,538

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	(502,803)	-	-	-	(502,803)

인구통계적 가정	-	186,138	-	-	-	186,138

재무적 가정	-	(865,542)	-	-	-	(865,542)

경험조정	-	176,601	-	-	-	176,601

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	3,650	(15,484)	(3,650)	15,484

소 계	-	(502,803)	3,650	(15,484)	(3,650)	(487,319)

기타:

사용자기여금	-	-	-	400,000	-	(400,000)

관계사전출입	-	1,165,221	-	-	-	1,165,221

퇴직급여지급	(153,563)	(261,610)	(47,027)	(82,008)	(106,536)	(179,602)

소 계	(153,563)	903,611	(47,027)	317,992	(106,536)	585,619

기말	4,281,586	4,199,086	2,666,806	2,677,340	1,614,780	1,521,746

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

㈜엔에이치엔벅스	임직원	2,000,000	임직원 대출을 위하여 금융기관예치금을 담보로 제공하고 있음

(2) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 7명	부당이득금	217,366	1심 진행중

서울고등법원	개인	엔에이치엔벅스 외 1명	기타(금전)	794,928	2심 진행중

청주지방법원	개인	엔에이치엔벅스	부당이득금	11,000	2심 진행중

수원지방법원 성남지원	엔에이치엔벅스	개인	부당이득금	794,928	1심 진행중

(3) 당사는 제3자에게 금전대여 후 해당 개인이 보유중인 ㈜예전미디어 주식에 대해 질권설정을 하였습니다. 당사는 주식의 소유자가 해당 주식을 양도하고자 하는 경우 주식에 대한 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 15. 자본금 당분기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	14,827,550	1,306,976	13,520,574	14,827,550	1,306,976	13,520,574

자기주식 처분	-	-	-	-	-	-

기말 주식수	14,827,550	1,306,976	13,520,574	14,827,550	1,306,976	13,520,574

16. 영업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,976,308	1,381,478

퇴직급여	204,158	123,783

복리후생비	375,229	205,482

여비교통비	12,596	9,717

접대비	77,306	57,243

통신비	3,843	3,657

수도광열비	3,980	4,754

세금과공과금	49,050	47,960

감가상각비	34,382	20,621

사용권자산상각비	110,779	71,225

무형자산상각비	288,433	135,649

지급임차료	68,112	53,232

보험료	26,025	20,213

운반비	986	1,347

교육훈련비	580	65

도서인쇄비	668	839

소모품비	6,042	11,507

지급수수료	10,905,666	14,241,323

광고선전비	127,658	131,409

주식보상비용	2,994	-

대손상각비(환입)	(1,816)	(6,444)

재고자산평가손실	(17,132)	1,234

합 계	14,255,847	16,516,294

17. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	262,888	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	1,066

법인세비용	262,888	1,066

18. 주당이익(손실) 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	987,357,788	1,514,419,662

가중평균유통보통주식수	13,520,574	13,520,574

기본주당이익(손실)	73	112

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2023.01.01~2023.03.31	13,520,574	1,203,331,086

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,203,331,086주 ÷ 89일 = 13,520,574주

- 전분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2022.01.01~2022.03.31	13,520,574	1,216,851,660

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,216,851,660주 ÷ 90일 = 13,520,574주

③ 희석주당이익 당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔㈜

당분기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은 45.26%입니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트 ㈜미디어라인엔터테인먼트 ㈜아이피샵 ㈜메타핀트 ㈜제나두엔터테인먼트

기타 특수관계자(*)	㈜엔에이치엔데이터 엔에이치엔커머스㈜ 엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔링크㈜ ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔빅풋㈜ 엔에이치엔에듀㈜ 엔에이치엔한국사이버결제㈜ 엔에이치엔소프트㈜ 엔에이치엔픽셀큐브㈜ 엔에이치엔애드㈜ 엔에이치엔굿프렌즈㈜ 엔에이치엔알피지㈜ 엔에이치엔두레이㈜ ㈜엔에이치엔여행박사 ㈜엔에이치엔다이퀘스트 엔에이치엔클라우드㈜ 엔에이치엔위투㈜

(*) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	2,485	264,859	-	169,273

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	91,677

㈜아이피샵	-	-	-	2

㈜제나두엔터테인먼트	-	-	-	24,102

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	492,137	-	-	52,345

엔에이치엔클라우드㈜	-	-	694	543,060

엔에이치엔링크㈜	309,697	-	-	19,704

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	240

엔에이치엔한국사이버결제㈜	715,946	-	-	32,932

㈜엔에이치엔여행박사	108,735	-	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	-	-	29,700

합 계	1,629,000	264,859	694	963,035

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	3,690	204,823	18,019	127,841

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	109,346

㈜아이피샵	-	-	-	1,098

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	557,668	-	4,986	51,334

엔에이치엔링크㈜	300,028	-	-	36,239

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	243

엔에이치엔한국사이버결제㈜	744,231	-	-	35,546

엔에이치엔빅풋㈜	230	-	-	-

엔에이치엔여행박사㈜	96,371	-	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	3,892	1,439

엔에이치엔커머스㈜	-	-	3,924	-

㈜엔에이치엔데이터	-	-	693	-

엔에이치엔에듀㈜	-	-	2,020	-

엔에이치엔두레이㈜	-	-	1,194	-

합 계	1,702,218	204,823	34,728	363,086

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	이자비용

지배기업	엔에이치엔㈜	2,218	295,739	-	6,474

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	288,171	-	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	560	-	-

㈜아이피샵	300,000	1,377	-	-

㈜제나두엔터테인먼트	9,918	67,666	-	-

기타 특수관계자	엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	90,787	-	-

엔에이치엔페이코㈜	-	182,986	-	-

엔에이치엔클라우드㈜	-	776,709	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	9,674	-

㈜엔에이치엔여행박사	153,466	-	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	51,615	-	-

엔에이치엔위투㈜	-	199	-	-

엔에이치엔링크㈜	-	58,512	7,500	-

㈜아웃도어글로벌	-	659	-	-

합 계	465,602	1,814,980	17,174	6,474

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	1,520	1,475,196	105,506

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	145,207	-

기타 특수관계자	엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	102,399	-

엔에이치엔페이코㈜	-	-	147,982

엔에이치엔링크㈜	3,821	3,000	-

엔에이치엔소프트㈜	-	-	75,000

㈜아웃도어글로벌	-	412	-

합 계	5,341	1,726,214	328,488

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	106,057	141,350

퇴직급여	4,847	11,856

기타장기종업원급여	1,936	1,076

주식기준보상	2,994	-

합 계	115,834	154,282

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 당사는 당분기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 14 참조)

20. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	987,358	1,514,420

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	34,382	20,621

사용권자산상각비	110,779	71,225

무형자산상각비	288,433	135,649

퇴직급여	203,220	122,845

지분법손실	92,736	69,060

종업원급여	5,388	-

금융보증비용	3,728	-

이자비용	11,957	21,961

법인세비용	262,888	1,066

주식보상비용	2,994	-

재고자산평가손실	(17,132)	1,234

소 계	999,373	443,661

현금유입이 없는 수익의 차감:

이자수익	(82,672)	(112,228)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(875,173)	-

사용권자산처분이익	-	(2,903)

외화환산이익	(59,719)	(19,056)

지분법이익	(3,995)	(117,567)

금융보증비용의 환입	(5,701)	(5,845)

대손충당금 환입	(1,817)	(6,444)

소 계	(1,029,077)	(264,043)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(58,046)	(2,802,268)

기타수취채권의 감소(증가)	46,106	(953,113)

기타자산의 감소(증가)	290,710	(167,967)

매입채무의 증가(감소)	(347,434)	608,644

기타지급채무의 증가(감소)	(28,935)	(580,608)

기타부채의 증가(감소)	(16,711)	(343,145)

퇴직금의 지급	(106,535)	(134,367)

소 계	(220,845)	(4,372,824)

합 계	736,809	(2,678,786)

21. 리스 당사는 당분기말 현재 사무실과 차량을 리스하고 있습니다. 차량리스의 경우 일반적으로 3년간 지속되고 있으며 사무실리스의 경우 리스제공자와의 리스계약을 통하여 1년간 계약하고 있습니다. 사무실 리스계약은 리스종료시점에 양사간에 종료에 대한서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다. 당사는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	444,788	383,504

비유동	1,043,512	1,049,110

합 계	1,488,300	1,432,614

당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 미만	451,934	(40,376)	411,558

1년 이상 5년 미만	855,426	(70,058)	785,368

5년 이상	312,400	(21,026)	291,374

합 계	1,619,760	(131,460)	1,488,300

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	11,957	6,846

사용권자산의 감가상각비	110,779	71,225

소액자산 리스에 관련된 비용	-	78,071

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	101,027	66,780

이자의 지급	11,957	6,846

리스의 총 현금유출	112,984	73,626

(5) 연장선택권

일부 부동산 및 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.