NHN벅스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 지배회사와 지배회사의 종속기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주 석 내의 " 우발채무 및 약정사항" 부분을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19(당) 1분기	매출채권	11,948	603	5.05%

단기대여금	1,872	372	19.87%

미수수익	143	-	0.00%

합계	13,963	975	6.98%

제18(전)기	매출채권	12,995	603	4.64%

단기대여금	1,872	372	19.87%

미수수익	275	-	0.00%

합계	15,142	975	6.44%

제17(전전)기	매출채권	13,521	979	7.24%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	102	-	0.00%

합계	14,551	1,036	7.12%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제19(당) 1분기	제18(전)기	제17(전전)기

기초금액	979	979	1,037

대손상각비	-	-	4

대손충당금환입	-	-	(33)

제각	-	-	-

타계정대체	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	(29)

기말금액	979	979	979

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	13,194	979	14,173

특수관계자	1,879	1,879

계	15,073	-	-	979	16,052

구성비율	93.90%	0.00%	0.00%	6.10%	100

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	구 분	제19(당) 1분기	제18(전)기	제17(전전)기말

음악사업	상품	359	361	147

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.4%	0.4%	0.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	0.6%	717.1%	259.3%

- 2016년부터 재고자산에 대한 평가충당금을 반영하였으며, 재고자산회전율 계산시 재고자산평가충당금을 제외한 재고자산 장부가액을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 연결회사는 제19(당)기 1분기말 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 신용위험 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	13,591,540	19,022,392

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	42,419,786	35,800,095

금융기관예치금	2,500,000	2,500,000

장기금융상품	50,000	50,000

매출채권및기타채권	14,882,660	16,126,414

합 계	73,443,986	73,498,901

(*) 보유현금과 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

다. 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무	12,902,307	12,902,307	12,902,307	-

기타지급채무	2,432,016	2,432,016	2,432,016	-

리스부채	2,980,125	2,980,125	558,622	2,421,504

합 계	18,314,448	18,314,448	15,892,945	2,421,504

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	12,896,664	12,896,664	12,896,664	-	-

기타지급채무	2,427,228	2,427,228	2,427,228	-	-

리스부채	3,136,658	3,433,598	626,738	2,079,316	727,544

합 계	18,460,550	18,757,490	15,950,630	2,079,316	727,544

연결회사는 당분기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,500백만원과 2,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (주 석19 참조)

라. 시장위험 ① 환위험

당분기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

통화표시	외화금액	환 율	원화환산액	통화표시	외화금액	환 율	원화환산액

현금성자산	USD	2,746,166	1,222.30	3,357,462	USD	4,928,331	1,157.80	5,706,021

현금성자산	CNY	3,014,026	172.43	519,709	CNY	2,784,406	165.74	461,487

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	6,004,932	1,222.60	7,103,835	USD	6,000,000	1,157.80	6,946,800

매출채권	USD	-	-	-	USD	-	-	-

매출채권	JPY	-	-	-	JPY	-	-	-

② 이자율 위험당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율	변동이자율	합 계	고정이자율	변동이자율	합 계

금융자산 :

현금성자산	13,591,540	-	13,591,540	19,022,392	-	19,022,392

금융기관예치금	2,500,000	-	2,500,000	2,500,000	-	2,500,000

장기금융상품	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,897,128	26,897,128	-	22,379,460	22,379,460

장기대여금	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000

합 계	17,641,540	26,897,128	44,538,668	23,072,392	22,379,460	45,451,852

금융부채 :

리스부채	2,980,125	-	2,980,125	3,136,658	-	3,136,658

마. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	27,603,649	29,511,212

자본총계(B)	70,409,888	70,078,489

부채비율(A/B)	39.20%	42.11%

바 . 공정가치 측정 1 ) 공 정가치 구분 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	45,969,468	45,969,468	39,349,777	39,349,777

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	13,591,540	13,591,540	19,022,392	19,022,392

금융기관예치금	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기금융상품	50,000	50,000	50,000	50,000

매출채권및기타채권	14,882,660	14,882,660	16,126,414	16,126,414

소 계	31,024,200	31,024,200	37,698,806	37,698,806

합 계	76,993,668	76,993,668	77,048,583	77,048,583

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타채무	18,314,448	18,314,448	15,323,892	15,323,892

리스부채	2,980,125	2,980,125	3,136,658	3,136,658

합 계	21,294,574	21,294,574	18,460,550	18,460,550

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,897,128	19,072,340	45,969,468

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,379,460	16,970,317	39,349,777

(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통권 투자 및 펀드, 지분투자와 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다. 바. 진행률적용 수주계약 현황

- 해당사항 없습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020.03.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-