NHN벅스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 가. 연결회 사 의 개요 주식회사 벅스(이하 '지배기업')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 8월 11일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 네오위즈인터넷에서 주식회사 벅스로 변경하였으며, 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16으로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 40.7%입니다.나. 종속기업 현황당분기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	업종	지분율(%)

국내	㈜ 그루버스	음원유통업	53.9

다. 당분기 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출액	분기순이익(손실)	매출액	분기순이익(손실)

㈜ 그루버스	1,247,848	637,078	107,336	(244,375)	437,238	(805,069)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설 명을 포함하고 있습니다.

지배기업은 주석 29에서 설 명하는 바와 같이 당기말 현재 종속기업을 신규로 취득하여 연결재무제표 작성대상에 해당되어 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였으며, 당 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경

연결실체는 2016년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 다음의 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용함에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 재무제표항목을 공시할 때에는 중요하지 않은 정보를 과다하게 제공하지 않아야 하며, 중요하지 않은 정보는 기준서에서 요구하더라도 공시하지 않을 수 있으며, 기준서에서 명시적으로 요구하지 않더라도 재무제표를 이해하는데 필요한 정보는 공시해야합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'수익에 기초한 상각방법은 일반적으로 유ㆍ무형자산의 상각방법으로 타당하지 않으나, 무형자산은 특정요건을 만족하는 경우에 사용가능합니다.

(2) 비용의 표시 방법 변경연결실체는 과거기간 당기손익에 포함된 비용을 기능별로 분류하여 표시하였으나, 연결실체의 영업특성을 고려할 때 비용을 성격별로 분류하여 표시하는 것이 재무제표이용자에게 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하여 영업수익에서 영업비용을 차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 연결실체는 회계정책의 변경에 따라 영업손익의 산정방법을 소급하여 적용하였으며,비교표시되는 전분기 포괄손익계산서는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다. 재 작성으로 인하여 당분기 및 전분기의 영업손익에 미치는 영향은 없습니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ( 1) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

현금및현금성자산	9,541,568	4,357,510

당기손익인식금융자산	4,978,595	4,964,213

단기금융상품	36,762,453	51,852,330

매출채권및기타채권	9,854,112	9,648,161

합 계	61,136,728	70,822,214

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	11,822,795	11,822,795	11,822,795

기타지급채무	5,510,188	5,510,188	5,510,188

합 계	17,332,983	17,332,983	17,332,983

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	9,939,355	9,939,355	9,939,355

기타지급채무	2,553,727	2,553,727	2,553,727

합 계	12,493,082	12,493,082	12,493,082

연결실체는 당분기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 1,417,309천원과 1,469,165천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 17-(1) 참조) (3) 시장위험① 환위험

당분기말과 전기말 현재 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

통화표시	외화금액	환 율	원화환산액	통화표시	외화금액	환 율	원화환산액

현금 및현금성자산	USD	435,545	1,096.30	477,488

현금 및현금성자산	JPY	172,770	10.84	1,872

외상매출금	USD	468,067	1,096.30	513,142	USD	259,007	1,172.00	303,556

외상매출금	JPY	35,988	10.84	390	JPY	35,988	9.72	350

외상매출금	CNY	215,462	163.97	35,329	CNY	215,462	178.48	38,456

미지급비용	USD	140,980	1,096.30	154,557	USD	78,406	1,172.00	91,892

② 이자율 위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

고정이자율	변동이자율	합 계	고정이자율	변동이자율	합 계

현금성자산	9,541,413	-	9,541,413	-	4,357,510	4,357,510

단기금융상품	36,752,330	10,123	36,762,453	43,552,330	8,300,000	51,852,330

당기손익인식금융자산	-	4,978,595	4,978,595	-	4,964,213	4,964,213

합 계	46,293,743	4,988,718	51,282,461	43,552,330	17,621,723	61,174,053

(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

부채총계(A)	23,615,830	18,035,700

자본총계(B)	69,730,292	76,301,167

부채비율(A/B)	33.87%	23.64%

(5) 공정가치 측정 1 ) 공 정가치 구분 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	4,978,595	4,978,595	4,964,213	4,964,213

매도가능금융자산(*)	2,707,418	-	3,605,754	113,951

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,541,568	9,541,568	4,357,510	4,357,510

정기예금 등	36,762,453	36,762,453	51,852,330	51,852,330

매출채권및기타채권	9,854,112	9,854,112	9,648,161	9,648,161

합 계	63,844,149	61,136,728	74,427,968	70,936,165

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타채무	17,332,983	17,332,983	12,493,082	12,493,082

합 계	17,332,983	17,332,983	12,493,082	12,493,082

(*) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가한 금액(당분기: 2,707,418천원, 전기: 3,491,803천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,978,595	-	4,978,595

매도가능금융자산	-	-	-	-

합 계	-	4,978,595	-	4,978,595

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,964,213	-	4,964,213

매도가능금융자산	-	113,951	-	113,951

합 계	-	5,078,164	-	5,078,164

5. 영업부문 정보

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 연결실체의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기	제14(전)기 3분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	38,761,701	(3,249,980)	34,106,214	3,799,409

B2B	11,664,937	537,861	9,861,919	1,047,880

합 계	50,426,638	(2,712,119)	43,968,133	4,847,289

지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기	제14(전)기 3분기

매출액	매출액

국 내	49,845,694	43,088,529

일 본	4,895	28,687

미 국	515,946	584,190

기 타	60,103	266,727

합 계	50,426,638	43,968,133

6 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

현금	155	-

보통예금	9,541,413	4,357,510

합 계	9,541,568	4,357,510

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,515,868	-	8,954,452	-

대손충당금	(388,894)	-	(192,294)	-

미수금	27,618	-	26,419	-

미수수익	95,497	-	548,370	-

대여금	372,000	-	372,000	-

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

임차보증금	250,844	-	246,355	-

기타보증금	-	388,845	-	101,800

현재가치할인차금	-	(35,665)	-	(36,940)

합 계	9,500,933	353,180	9,583,302	64,860

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기	제14(전)기

기초	564,294	497,051

대손충당금환입	(83)	(117)

대손상각비	196,683	67,360

기말	760,894	564,294

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	9,553,920	-	9,739,130	(372,000)

만기일 경과 후 6개월 이하	193,632	-	272,231	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	267,205	(196,683)	74,445	(67,360)

만기일 경과 후 1년 초과	600,250	(564,211)	126,650	(124,934)

합 계	10,615,007	(760,894)	10,212,456	(564,294)

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기	제14(전)기

기초	3,605,755	1,100,974

취득	2,500	2,500,000

평가

당기손익에 인식된 손익	2,641	6,193

기타포괄손익 등에 인식된 손익	(484)	(1,413)

처분	(902,993)	-

기말	2,707,418	3,605,754

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말