NHN벅스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 21(전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 엔에이치엔벅스

1. 회사의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 유의한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	29,693,451	30,819,688

상각후원가측정금융자산	14,537,608	14,205,864

상각후원가측정금융부채	12,881,644	12,526,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	29,693,451	29,693,451	30,819,688	30,819,688

상각후원가로 인식된 금융자산

금융기관예치금(*1)	2,500,000	2,500,000	3,500,000	3,500,000

매출채권및기타채권	12,037,608	12,037,608	10,705,864	10,705,864

소 계	14,537,608	14,537,608	14,205,864	14,205,864

합 계	44,231,059	44,231,059	45,025,552	45,025,552

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	12,881,644	12,881,644	12,526,519	12,526,519

합 계	12,881,644	12,881,644	12,526,519	12,526,519

(*1) 당분기말 현재 정기예금 중 2,000백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석14 참조)(*2) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,693,451	29,693,451

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,819,688	30,819,688

(4) "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	비고

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	2,612,235	3	원가법	-	(*1)

채무증권	23,967,131	3	원가법	-	(*1)

복합금융상품	1,026,703	3	원가법	-	(*1)

수익증권및펀드	2,087,383	3	순자산가치법	-	(*2)

(*1) 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

5. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

(1) 당사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	21,220,411	(1,439,676)	25,392,855	(1,252,916)

B2B	22,732,570	2,546,191	23,820,994	3,169,461

합 계	43,952,981	1,106,515	49,213,849	1,916,545

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요지리적 시장:

국 내	36,158,905	43,140,608

미 국	7,786,381	6,073,241

기 타	7,694	-

합 계	43,952,981	49,213,849

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	39,451,471	45,548,048

한 시점에 이행	4,501,509	3,665,801

합 계	43,952,981	49,213,849

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	8,967,899	9,715,284

선수금	2,635,406	2,886,501

(*) 매출채권 잔액은 대손충당금 인식 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 당사가 당분기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

음원 서비스 제공 등 사용기간	1,281,853	1,375,381

유통 서비스 제공 사용기간	788,721	1,025,078

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,301,126	(1,069,712)	231,414	1,307,050	(1,080,446)	226,604

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	8,967,899	-	9,715,284	-

대손충당금	(1,432,506)	-	(1,432,520)	-

현재가치할인차금	-	-	(3,724)	-

미수금	309,082	-	75,277	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	30,410	-	49,796	-

대여금	372,000	-	372,000	1,500,000

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

현재가치할인차금	-	-	-	(42,570)

임차보증금	600,000	575,100	600,000	254,823

현재가치할인차금	(19,361)	(138,039)	(20,955)	(57,959)

기타보증금	-	887,154	-	87,154

현재가치할인차금	-	(12,250)	-	(14,967)

금융리스채권	510,412	1,763,482	-	-

합 계	8,962,161	3,075,447	8,979,383	1,726,481

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,808,294	1,803,521

대손충당금환입	(1,845)	(6,444)

대손상각비	1,831	-

기말	1,808,280	1,797,077

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	9,984,164	1,525	10,328,008	3,942

만기일 경과 후 6개월 이하	10,002	1,654	528,193	6,338

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	5,609	5,019	15,992	15,874

만기일 경과 후 1년 초과	1,741,870	1,800,083	1,782,140	1,782,140

합 계	11,741,645	1,808,280	12,654,333	1,808,294

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

음원투자선급금(*1)	-	32,524,529	7,987,726	15,979,405	2,137,811	22,955,557

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	100,000	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	9.88%	1,250,000	-	347,083	-	347,083

엔에이치엔굿프렌즈㈜	2.78%	12,435	-	12,435	-	12,435

㈜굳센엔터테인먼트	10.00%	1,999,800	-	1,999,800	-	1,999,800

143엔터테인먼트㈜	10.31%	500,000	-	500,000	-	500,000

㈜싸이월드	-	500,000	-	526,703	-	526,703

㈜메타핀트(*2)	-	500,000	-	500,000	-	500,000

지온재기지원펀드	11.50%	2,300,000	-	1,740,300	-	1,740,300

합 계	39,686,764	7,987,726	21,705,725	2,137,811	28,681,878

(*1) 음원유통권리를 확보 목적으로 권리사에 지급한 금액입니다.(*2) 당사는 약정에 의해 동 이사 1인을 선임할 수 있는 권리가 있어 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	분 류	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	관계기업	한국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

㈜미디어라인엔터테인먼트(*1)	36.33%	-	36.33%	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	38.24%	5,628,590	38.24%	5,893,100

㈜아이피샵	20.00%	1,042,692	20.00%	1,122,958

㈜제나두엔터테인먼트	20.00%	1,939,816	20.00%	2,067,327

합 계	8,611,097	9,083,385

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,893,100	1,122,958	2,067,327	9,083,385

취득	-	-	-	-

지분법이익(손실)	(264,510)	(80,266)	(127,511)	(472,288)

기말	5,628,590	1,042,692	1,939,816	8,611,097

② 전분기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,995,963	1,000,002	-	6,995,965

취득	-	-	2,000,225	2,000,225

지분법이익(손실)	29,436	78,779	56,737	164,952

기말	6,025,399	1,078,781	2,056,962	9,161,142

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	944,258	215,758

취득	603,645	502,618

처분	(3,313)	(1,182)

감가상각	(133,140)	(72,077)

기말	1,411,450	645,117

11. 사용권자산

당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,492,729	1,273,064

증가	3,886,004	213,339

처분	(923,574)	-

감가상각	(382,857)	(222,392)

기말	4,072,302	1,264,011

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	20,666,335	9,706,123

취득및대체	2,325,711	11,177,904

감가상각	(923,289)	(648,621)

기말	22,068,757	20,235,406

13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,587,527	4,179,534

복리후생비	1,024,222	654,323

확정기여제도에 대한 납부	1,687	1,875

확정급여제도에 따른 비용	609,661	522,285

합 계	7,223,097	5,358,017

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	4,199,086	3,030,812	2,677,340	2,315,904	1,521,746	714,908

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	550,198	372,446	-	-	550,198	372,446

이자원가	157,993	61,794	98,530	44,196	59,463	17,598

소 계	708,191	434,240	98,530	44,196	609,661	390,044

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	12,556	(12,726)	(12,556)	12,726

소 계	-	-	12,556	(12,726)	(12,556)	12,726

기타:

관계사전출입	-	1,293,301	-	-	-	1,293,301

퇴직급여지급	(696,294)	(178,151)	(208,338)	(57,929)	(487,956)	(120,222)

소 계	(696,294)	1,115,150	(208,338)	(57,929)	(487,956)	1,173,079

기말	4,210,983	4,580,202	2,580,088	2,289,445	1,630,895	2,290,757

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

㈜엔에이치엔벅스	임직원	2,000,000	임직원 대출을 위하여 금융기관예치금을 담보로 제공하고 있음

(2) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 7명	부당이득금	217,366	1심 진행중

대법원	개인	엔에이치엔벅스	기타(금전)	769,019	3심 진행중

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스	부당이득금	250,000	심리 시작전

(3) 당사는 당분기말 현재 쇼파르엔터테인먼트, 제나두엔터테인먼트 등 관계기업 투자주식과 관련하여 우선매수권 및 공동매도권, 주식매수청구권을 행사할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 아이피샵 관계기업 투자주식과 관련하여 우선매수권 및 공동매도권을 행사할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 15. 자본금 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 보통주식수와 자기주식수는각각 14,827,550주와 1,306,976주이며, 유통주식수는 13,520,574주입니다. 1주당 액면금액은 500원 입니다.당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다

16. 영업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,750,501	5,587,527	1,543,119	4,179,534

퇴직급여	203,220	611,348	276,595	524,160

복리후생비	301,464	1,024,222	263,837	654,323

여비교통비	36,249	63,610	12,125	35,801

접대비	83,201	225,890	74,005	225,099

통신비	4,715	12,388	3,738	11,105

전력비	19,813	26,034	3,081	12,581

세금과공과금	158,551	242,027	36,813	139,088

감가상각비	64,192	133,140	28,612	73,061

사용권자산상각비	161,298	382,857	76,477	222,392

무형자산상각비	341,209	923,289	339,111	648,621

지급임차료	39,336	176,625	58,129	166,150

보험료	43,675	96,010	19,645	49,364

운반비	1,638	4,879	1,536	4,463

교육훈련비	217	797	560	942

도서인쇄비	1,480	2,148	187	1,440

소모품비	34,637	46,365	11,195	24,637

지급수수료	10,748,233	33,070,749	12,223,771	39,808,027

광고선전비	37,507	240,049	114,561	441,858

주식보상비용	3,266	9,170	-	-

대손상각비(환입)	643	(14)	-	(6,444)

재고자산평가손실	15,251	(32,646)	30,185	81,102

합 계	14,050,296	42,846,464	15,117,282	47,297,304

17. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	118,542	197,595

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(28,125)

전기법인세의 조정사항	-	(2,234)

법인세비용	118,542	167,236

18. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔㈜

당분기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은 45.26%입니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트 ㈜미디어라인엔터테인먼트 ㈜아이피샵 ㈜메타핀트 ㈜제나두엔터테인먼트

기타 특수관계자(*)	㈜엔에이치엔데이터 엔에이치엔커머스㈜ 엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔링크㈜ ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔에듀㈜ 엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜) 엔에이치엔애드㈜ 엔에이치엔두레이㈜ ㈜엔에이치엔여행박사 ㈜엔에이치엔다이퀘스트 엔에이치엔클라우드㈜ 엔에이치엔위투㈜ ㈜큐비즈코리아 여행박사플러스㈜ ㈜엠엘디엔터테인먼트 ㈜9아토엔터테인먼트

(*) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업 및 관계기업입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	469	-	91,735

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	128,891

㈜메타핀트	-	-	15,142

㈜제나두엔터테인먼트	-	-	17,241

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	452,104	-	43,056

엔에이치엔링크㈜	404,805	-	15,106

엔에이치엔클라우드㈜	-	-	485,229

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	741,909	-	40,524

㈜엔에이치엔여행박사	116,646	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	-	29,700

여행박사플러스㈜	800	-	-

㈜큐비즈코리아	-	354	-

㈜엠엘디엔터테인먼트	2,090	-	1,116

㈜9아토엔터테인먼트	-	-	5,631

합 계	1,718,823	354	873,371

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	3,690	204,823	18,019	127,841

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	109,346

㈜아이피샵	-	-	-	1,098

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	557,668	-	4,986	51,334

엔에이치엔링크㈜	300,028	-	-	36,239

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	243

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	744,231	-	-	35,546

엔에이치엔빅풋㈜	230	-	-	-

㈜엔에이치엔여행박사	96,371	-	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	3,892	1,439

엔에이치엔커머스㈜	-	-	3,924	-

㈜엔에이치엔데이터	-	-	693	-

엔에이치엔에듀㈜	-	-	2,020	-

엔에이치엔두레이㈜	-	-	1,194	-

합 계	1,702,218	204,823	34,728	363,086

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	5,811	400,845	-	-

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	1,196,969	-	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	1,643	-	-

㈜아이피샵	300,000	1,377	-	-

㈜제나두엔터테인먼트	18,918	213,877	-	-

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	-	240,031	-	-

엔에이치엔링크㈜	1,372,172	137,491	22,500	-

엔에이치엔클라우드㈜	-	2,233,906	-	-

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	-	286,685	-	-

㈜엔에이치엔여행박사	470,259	823	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	213,615	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	9,674	-

엔에이치엔위투㈜	-	232	-	-

㈜아웃도어글로벌	-	659	-	-

여행박사플러스㈜	5,000	-	295	-

㈜큐비즈코리아	-	-	-	3,022

㈜엠엘디엔터테인먼트	-	78,585	-	-

㈜9아토엔터테인먼트	-	31,437	-	-

합 계	2,172,160	5,038,175	32,469	3,022

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	31,343	3,528,945	11,210

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	946,582	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	2,502	-

㈜아이피샵	-	17,893	-

㈜제나두엔터테인먼트	-	54,829	-

기타 특수관계자	엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	302,931	-

엔에이치엔페이코㈜	122,600	271,069	155,574

엔에이치엔링크㈜	11,705	9,000	-

㈜아웃도어글로벌	-	1,381	-

엔에이치엔빅풋㈜	2,123	-	-

엔에이치엔소프트㈜	-	-	8,903

합 계	167,771	5,135,132	175,687

(5) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	출 자

지배기업	엔에이치엔㈜	369,564

기타 특수관계자	㈜엠엘디엔터테인먼트	15,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	242,414	292,733

퇴직급여	14,704	23,052

기타장기종업원급여	2,213	1,345

주식기준보상	9,170	-

합 계	268,501	317,130

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 당사는 당분기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 14 참조)

19. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(549,651)	2,814,449

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	133,140	73,061

사용권자산상각비	382,857	222,392

무형자산상각비	923,289	648,621

퇴직급여	609,661	390,045

주식보상비용	9,170	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	331,264	8,016

지분법손실	472,288	107,848

기타장기종업원급여	16,163	-

금융보증비용	29,533	700

이자비용	117,903	71,025

법인세비용(수익)	118,542	167,236

재고자산평가손실(환입)	(10,734)	81,102

외화환산손실	31,404	-

유형자산처분손실	3,268	-

사용권자산처분손실	94,668	-

대손상각비	1,831	-

소 계	3,264,246	1,770,046

현금유입이 없는 수익의 차감:

이자수익	(261,433)	(277,212)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(38,955)	(419,154)

사용권자산처분이익	(16,309)	(2,903)

외화환산이익	-	(102,929)

지분법이익	-	(272,799)

유형자산처분이익	(895)	(2)

금융보증비용 환입	(17,114)	-

대손충당금 환입	(1,845)	(6,444)

소 계	(336,551)	(1,081,443)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	207,384	1,296,018

기타수취채권의 감소	(1,033,845)	307,771

기타자산의 감소(증가)	259,461	(27,405)

매입채무의 증가(감소)	441,175	(1,534,534)

기타지급채무의 증가(감소)	(526,004)	-

기타부채의 증가(감소)	(283,675)	(466,043)

충당부채의 증가	903,323	-

퇴직금의 지급	(487,956)	(120,222)

관계사전출입으로 인한 퇴직정산	-	1,293,301

장기선급금의 감소(증가)	(4,726,626)	-

소 계	(5,246,763)	748,886

합 계	(2,868,719)	4,251,938

20. 리스 (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다.(주석 11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,354,357	383,504

비유동	4,882,569	1,049,110

합 계	6,236,926	1,432,614

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	75,332	20,107

사용권자산의 감가상각비	382,857	222,392

소액자산 리스에 관련된 비용	5,577	1,709

합 계	463,766	244,208

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	467,795	209,516

이자의 지급	75,332	20,107

리스의 총 현금유출	543,126	229,623