NHN벅스 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발상황 및 약정사항'을 참조 해 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. ① 회계정책의 변경

연결실체는 2016년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 다음의 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용함에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 재무제표항목을 공시할 때에는 중요하지 않은 정보를 과다하게 제공하지 않아야 하며, 중요하지 않은 정보는 기준서에서 요구하더라도 공시하지 않을 수 있으며, 기준서에서 명시적으로 요구하지 않더라도 재무제표를 이해하는데 필요한 정보는 공시해야합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'수익에 기초한 상각방법은 일반적으로 유ㆍ무형자산의 상각방법으로 타당하지 않으나, 무형자산은 특정요건을 만족하는 경우에 사용가능합니다.

② 비용의 표시 방법 변경연결실체는 과거기간 당기손익에 포함된 비용을 기능별로 분류하여 표시하였으나, 연결실체의 영업특성을 고려할 때 비용을 성격별로 분류하여 표시하는 것이 재무제표이용자에게 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하여 영업수익에서 영업이용을 차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 연결실체는 회계정책의 변경에 따라 영업손익의 산정방법을 소급하여 적용하였으며, 비교표시되는 전분기 포괄손익계산서는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다. 재 작성으로 인하여 당분기 및 전분기의 영업손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제15(당)기 3분기	매출채권	9,516	389	4.1%

단기대여금	372	372	100.0%

미수수익	95	-	0.0%

합계	9,983	761	7.6%

제14(전)기 3분기	매출채권	7,968	125	1.6%

단기대여금	372	372	100.0%

미수수익	396	-	0.00%

합계	8,736	497	5.7%

제14(전)기	매출채권	8,954	192	2.1%

단기대여금	372	372	100.0%

미수수익	548	-	0.0%

합계	9,874	564	5.7%

제13(전전)기	매출채권	6,035	125	2.1%

단기대여금	372	372	100.0%

미수수익	546	-	0.0%

합계	6,953	497	7.2%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제15(당)기 3분기	제14(전)기 3분기	제 14(전) 기	제 13(전전) 기

기초금액	564	497	497	897

대손상각비	197	-	67	4

대손충당금환입	-	-	-	(403)

제각	-	-	-	(1)

타계정대체	-	-	-	-

환율변동	-	-	-	-

기말금액	761	497	564	497

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	7,477	194	267	228	8,166

특수관계자	1,277	-	-	-	1,277

계	8,754	194	267	228	9,443

구성비율	92.7%	2.1%	2.8%	2.4%	100.0%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

음악사업	상품	145,702	-

(2) 재고자산의 실사내용 연결실체는 2016년 3분기 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다. 마. 공정가치 평가내역

(1 ) 공 정가치 구분 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기 3분기말	제14(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	4,978,595	4,978,595	4,964,213	4,964,213

매도가능금융자산(*)	2,707,418	-	3,605,754	113,951

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,541,568	9,541,568	4,357,510	4,357,510

정기예금 등	36,762,453	36,762,453	51,852,330	51,852,330

매출채권및기타채권	9,854,112	9,854,112	9,648,161	9,648,161

합 계	63,844,149	61,136,728	74,427,968	70,936,165

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타채무	17,332,983	17,332,983	12,493,082	12,493,082

합 계	17,332,983	17,332,983	12,493,082	12,493,082

(*) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가한 금액(당분기: 2,707,418천원, 전기: 3,491,803천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함. ① 제15(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	4,978,595	4,978,595

매도가능금융자산	-	-

합 계	4,978,595	4,978,595

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,964,213	-	4,964,213

매도가능금융자산	-	113,951	-	113,951

합 계	-	5,078,164	-	5,078,164

바. 채무증권 발행관련

## (채무증권 발행실적)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## (기업어음증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## (전자단기사채 미상환 잔액)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## (회사채 미상환 잔액)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## (신종자본증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## (조건부자본증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.