NHN벅스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 20(전)기 3분기 2021년 9월 30일 현재
주식회사 엔에이치엔벅스

1. 회사의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다.당사는 전기 중 종속기업 지분의 처분으로 인하여 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'를 작성하지 않고, '개별재무제표'를 작성하였습니다. 당사는 전기 중 처분된 종속기업과 관련된 모든 손익을 연결재무제표상의 금액에 따라 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 유의한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	36,033,420	25,864,352

상각후원가측정금융자산	21,197,707	42,874,005

상각후원가측정금융부채	13,755,134	15,544,258

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	36,033,420	36,033,420	25,864,352	25,864,352

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,240,491	8,240,491	13,831,287	13,831,287

금융기관예치금(*)	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

매출채권및기타채권	10,457,216	10,457,216	12,133,853	12,133,853

장기금융상품	-	-	14,408,865	14,408,865

소 계	21,197,707	21,197,707	42,874,005	42,874,005

합 계	57,231,127	57,231,127	68,738,357	68,738,357

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,467,701	12,467,701	14,299,477	14,299,477

리스부채	1,242,680	1,242,680	1,244,781	1,244,781

합 계	13,710,381	13,710,381	15,544,258	15,544,258

(*1) 당분기말 현재 정기예금 중 1,500백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석14 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	36,033,420	36,033,420

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	517,043	25,347,309	25,864,352

(4) "수준2"와 "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3 투입변수	수준 3 투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	2	시장접근법 등	기초자산가격	-	-

2,612,234	3	원가법	-	(*1)	(*1)

채무증권	28,959,992	3	원가법	-	(*2)	(*2)

복합금융상품	1,000,000	3	원가법	-	(*1)	(*1)

수익증권및펀드	3,461,194	3	순자산가치법	-	(*3)	(*3)

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) 음원 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였고 투자 항목별 평가내역을 검토하였습니다. (*3) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

5. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

(1) 당사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	25,392,855	(1,252,916)	28,930,987	237,385

B2B	23,820,994	3,169,461	18,587,708	2,307,835

합 계	49,213,849	1,916,545	47,518,695	2,545,220

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요지리적 시장:

국 내	43,140,608	44,076,968

일 본	-	1,084

미 국	6,073,241	3,440,643

합 계	49,213,849	47,518,695

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	45,548,048	43,184,162

한 시점에 이행	3,665,801	4,334,533

합 계	49,213,849	47,518,695

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	9,612,687	10,908,706

선수금	2,994,800	3,262,772

(*) 매출채권 잔액은 대손충당금 인식 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 당사가 당분기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

음원 서비스 제공 등 사용기간	1,229	1,661,236

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,118,694	(764,403)	354,291	1,096,675	(683,301)	413,374

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,612,687	-	10,368,706	540,000

대손충당금	(1,421,302)	-	(1,427,746)	-

현재가치할인차금	(5,958)	-	(3,732)	(12,660)

미수금	5,642	-	229,581	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	29,391	-	18,881	-

대여금	372,000	1,500,000	2,072,000	-

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

현재가치할인차금	-	(63,400)	(30,386)	-

임차보증금	790,624	-	743,651	-

현재가치할인차금	(31,231)	-	(31,901)	-

기타보증금	-	56,354	-	55,900

현재가치할인차금	-	(11,816)	-	(12,666)

합 계	8,976,078	1,481,138	11,563,279	570,574

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,803,521	2,642,866

대손충당금환입	(6,444)	(854,626)

대손상각비	-	15,281

기말	1,797,077	1,803,521

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,553,435	1,023	12,191,643	1,271

만기일 경과 후 6개월 이하	9,092	1,272	25,710	1,444

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	10,833	1,444	14,007	3,667

만기일 경과 후 1년 초과	1,793,338	1,793,338	1,797,359	1,797,139

합 계	12,366,698	1,797,077	14,028,719	1,803,521

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

음원투자선급금(*1)	-	40,186,352	2,620,815	26,339,177	1,253,987	17,532,329

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	100,000	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	9.88%	2,500,000	-	1,586,929	-	1,586,929

㈜빅토리콘텐츠(*2)	-	349,998	-	-	-	517,043

㈜굳센엔터테인먼트	10.00%	1,999,800	-	1,999,800	-	1,999,800

143엔터테인먼트㈜	10.31%	500,000	-	500,000	-	500,000

㈜싸이월드	-	500,000	-	500,000	-	500,000

㈜메타핀트(*3)	-	500,000	-	500,000	-	-

지온재기지원펀드	11.50%	2,300,000	-	1,874,264	-	1,874,264

엔에이치엔굿프렌즈㈜(*4)	2.78%	12,435	-	12,435	-	-

합 계	48,948,585	2,620,815	33,412,605	1,253,987	24,610,365

(*1) 음원투자선급금은 음원독점유통권리를 확보하기 위해 권리사에게 지급한 금액으로 향후 음원유통에서 발생하는 매출로 회수됩니다. 전기 중 음원투자선급금으로 인해 발생할 추정 미래현금흐름에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,764,968천원을 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜빅토리콘텐츠 지분 전량을 매각하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜메타핀트가 발행한 전환사채 500,000천원을 취득하였으며, 전환사채의 상환만기일은 2023년 3월 9일입니다. 약정에 의해 동 회사의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리가 존재하여 '관계기업'에 해당되나, 지분에 연계된 이익에 대한 접근 권리가 없어 '당기손익공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 엔에이치엔굿프렌즈㈜ 지분 2.78%를 12,435천원에 취득하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	분 류	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	관계기업	한국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

지온콘텐츠펀드2호투자조합(*2)	-	-	-	-

㈜미디어라인엔터테인먼트(*3)	36.33%	-	36.33%	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	38.24%	6,025,399	38.24%	5,995,963

㈜아이피샵	20.00%	1,078,781	20.00%	1,000,002

㈜제나두엔터테인먼트(*4)	20.00%	2,056,962	-	-

합 계	9,161,142	6,995,965

(*1) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.(*2) 전기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합의 청산이 종료되어 잔여재산 1,113백만원을 최종 분배 받았습니다.(*3) 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.(*4) 당기 중 ㈜제나두엔터테인먼트의 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,995,963	1,000,002	-	6,995,965

취득	-	-	2,000,225	2,000,225

지분법이익(손실)	29,436	78,779	56,737	164,952

기말	6,025,399	1,078,781	2,056,962	9,161,142

② 전기(단위: 천원)

구 분	지온콘텐츠펀드2호 투자조합	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	합 계

기초	856,670	-	-	856,670

취득	-	6,500,000	1,000,002	7,500,002

처분	(856,670)	-	-	(856,670)

지분법손실	-	(504,037)	-	(504,037)

기말	-	5,995,963	1,000,002	6,995,965

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	215,758	204,492

취득	502,618	219,743

처분	(1,182)	(89,805)

감가상각(*)	(72,077)	(73,944)

종속기업의 처분	-	(44,728)

기말	645,117	215,758

(*) 전기 중단영업에서 발생한 감가상각비 33,958천원이 포함된 금액입니다.

11. 사용권자산

당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,273,064	2,901,124

증가	213,339	93,328

감소	(81,979)

감가상각(*)	(222,392)	(413,588)

종속기업의 처분	-	(1,225,821)

기말	1,264,011	1,273,064

(*) 전기 중단영업에서 발생한 감가상각비 175,219천원이 포함된 금액입니다.

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	9,706,123	12,593,956

취득및대체(*1)	11,177,904	2,000,000

처분	-	(400,000)

감가상각(*2)	(648,621)	(637,993)

종속기업의 처분	-	(3,849,840)

기말	20,235,406	9,706,123

(*1) 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 10,316백만원에 취득하였고, 장기선급금에서 862백만원 대체되었습니다. (*2) 전기 중단영업에서 발생한 감가상각비 24,515천원이 포함된 금액입니다.

13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,179,534	4,525,893

복리후생비	654,323	678,299

확정기여제도에 대한 납부	1,875	7,251

확정급여제도에 따른 비용	522,285	558,138

기타	-	275,833

합 계	5,358,017	6,045,414

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초	3,030,812	5,183,841	2,315,904	2,325,492	714,908	2,858,349

당기 비용으로 인식:

당기근무원가(*)	372,446	746,614	-	-	372,446	746,614

이자원가(수익)(*)	61,794	101,829	44,196	48,979	17,598	52,850

소 계	434,240	848,443	44,196	48,979	390,044	799,464

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	(798,255)	-	-	-	(798,255)

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	(62,295)	-	-	-	(62,295)

경험조정	-	(735,960)	-	-	-	(735,960)

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	(12,726)	(17,841)	12,726	17,841

소 계	-	(798,255)	(12,726)	(17,841)	12,726	(780,414)

기타:

사용자기여금	-	-	-	374,000	-	(374,000)

관계사전출입	1,293,301	(801,424)	-	-	1,293,301	(801,424)

퇴직급여지급	(178,151)	(1,266,526)	(57,929)	(414,726)	(120,222)	(851,800)

종속기업의 처분	-	(135,267)	-	-	-	(135,267)

소 계	1,115,150	(2,203,217)	(57,929)	(40,726)	1,173,079	(2,162,491)

기말	4,580,202	3,030,812	2,289,445	2,315,904	2,290,757	714,908

(*) 전기 중단영업에서 발생한 당기근무원가 및 이자원가(수익)은 53,236천원입니다.

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

㈜엔에이치엔벅스	임직원	1,500,000	임직원 대출을 위하여 금융기관예치금을 담보로 제공하고 있음

(2) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 7명	부당이득금	152,389	1심 진행중

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 1명	기타(금전)	894,928	1심 진행중

청주지방법원	개인	엔에이치엔벅스	부당이득금	11,000	1심 진행중

당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있으며, 당분기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 15. 자본금 당분기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	14,827,550	1,306,976	13,520,574	14,827,550	2,306,976	12,520,574

자기주식 처분	-	-	-	-	(1,000,000)	1,000,000

기말 주식수	14,827,550	1,306,976	13,520,574	14,827,550	1,306,976	13,520,574

16. 영업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,543,119	4,179,534	1,119,180	4,525,893

퇴직급여	276,595	524,160	190,425	841,223

복리후생비	263,837	654,323	177,318	678,299

여비교통비	12,125	35,801	4,726	12,984

접대비	74,005	225,099	50,325	122,692

통신비	3,738	11,105	3,997	11,817

수도광열비	3,081	12,581	-	-

세금과공과금	36,813	139,088	31,470	107,189

감가상각비	28,612	73,061	12,517	24,202

사용권자산상각비	76,477	222,392	51,180	181,267

무형자산상각비	339,111	648,621	134,816	363,613

지급임차료	58,129	166,150	45,627	164,380

보험료	19,645	49,364	21,148	66,516

운반비	1,536	4,463	643	2,821

교육훈련비	560	942	130	356

도서인쇄비	187	1,440	115	681

소모품비	11,195	24,637	15,814	26,938

지급수수료	12,223,771	39,808,027	12,007,825	37,444,847

광고선전비	114,561	441,858	135,071	400,363

대손상각비(환입)	-	(6,444)	-	-

재고자산평가손실	30,185	81,102	(2,633)	(2,606)

합 계	15,117,282	47,297,304	13,999,694	44,973,475

17. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	197,595	302,694

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(28,125)	22,041

전기법인세의 조정사항	(2,234)	388,508

법인세비용	167,236	713,243

18. 주당이익(손실) (1) 3분기 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 3분기 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당 3분기	전 3분기

계속영업분기순이익(손실)	175,290,022	(2,109,007,023)

중단영업분기순손실	-	(299,276,507)

분기순이익(손실)	175,290,022	(2,408,283,530)

가중평균유통보통주식수	13,520,574	12,520,574

계속영업기본주당이익(손실)	13	(168)

중단영업기본주당손실	-	(24)

기본주당이익(손실)	13	(192)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2022.07.01 ~ 2022.09.30	13,520,574	1,243,892,808

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,243,892,808주 ÷ 92일 = 13,520,574주

- 전분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2021.07.01 ~ 2021.09.30	12,520,574	1,151,892,808

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,151,892,808주 ÷ 92일 = 12,520,574주

③ 희석주당이익 당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 분기 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업분기순이익	2,814,449,211	(1,762,063,196)

중단영업분기순손실	-	(1,117,296,941)

분기순이익(손실)	2,814,449,211	(2,879,360,137)

가중평균유통보통주식수	13,520,574	12,520,574

계속영업기본주당이익	208	(141)

중단영업기본주당손실	-	(89)

기본주당이익(손실)	208	(230)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2022.01.01~ 2022.09.30	13,520,574	3,691,116,702

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,691,116,702주 ÷ 273일 = 13,520,574주- 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2021.01.01~ 2021.09.30	12,520,574	3,418,116,702

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,418,116,702주 ÷ 273일 = 12,520,574주③ 희석주당이익 당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔㈜

당분기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은 45.26%입니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트 ㈜미디어라인엔터테인먼트 ㈜아이피샵 ㈜제나두엔터테인먼트

기타 특수관계자(*)	㈜엔에이치엔데이터 엔에이치엔커머스㈜ 엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔링크㈜ ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔빅풋㈜ 엔에이치엔에듀㈜ 엔에이치엔한국사이버결제㈜ 엔에이치엔소프트㈜ 엔에이치엔픽셀큐브㈜ 엔에이치엔애드㈜ 엔에이치엔굿프렌즈㈜ 엔에이치엔알피지㈜ 엔에이치엔두레이㈜

(*) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	3,672	190,624	289,598

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	163,646

㈜아이피샵	-	-	910,567

㈜제나두엔터테인먼트	-	-	3,067

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	624,222	-	51,002

엔에이치엔링크㈜	2,446	-	1,100

㈜아웃도어글로벌	-	-	246

엔에이치엔한국사이버결제㈜	782,979	-	36,214

엔에이치엔빅풋㈜	254	-	-

엔에이치엔소프트㈜	9,603

합 계	1,413,573	190,624	1,465,043

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	4,198	143,297	15,612	1,790,501

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	109,536

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	707,707	-	5,290	35,947

엔에이치엔링크㈜	5,256	-	-	2,277

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	148

엔에이치엔한국사이버결제㈜	828,834	-	4,659	39,201

엔에이치엔빅풋㈜	-	-	1,213	-

엔에이치엔소프트㈜	-	-	2,682	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	3,844	-

엔에이치엔커머스㈜	-	-	2,915	-

엔에이치엔픽셀큐브㈜	-	-	1,305	-

㈜엔에이치엔데이터	-	-	1,150	-

엔에이치엔에듀㈜	-	-	1,470	-

엔에이치엔알피지㈜	-	-	386	-

엔에이치엔두레이㈜	-	-	306	-

합 계	1,545,995	143,297	40,832	1,977,610

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	31,343	3,528,945	11,210

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	946,582	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	2,502	-

㈜아이피샵	-	17,893	-

㈜제나두엔터테인먼트	-	54,829	-

기타 특수관계자	엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	302,931	-

엔에이치엔페이코㈜	122,600	271,069	155,574

엔에이치엔링크㈜	11,705	9,000	-

㈜아웃도어글로벌	-	1,381	-

엔에이치엔빅풋㈜	2,123	-	-

엔에이치엔소프트㈜	-	-	8,903

합 계	167,771	5,135,132	175,687

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	3,940	439,396	3,290,243

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	10,891	-

기타 특수관계자	㈜엔에이치엔데이터	-	162	-

엔에이치엔커머스㈜	-	2,080	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	341,864	-

엔에이치엔페이코㈜	265,499	174,515	87,926

엔에이치엔링크㈜	20,066	10,399	-

㈜아웃도어글로벌	-	1,664	-

합 계	289,505	980,971	3,378,169

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	출 자	출자금의 회수

기타 특수관계자	엔에이치엔굿프렌즈㈜	12,435	-

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	출 자	출자금의 회수

기타 특수관계자	엔에이치엔굿프렌즈㈜	2,778	9,653

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	292,733	302,748

퇴직급여	23,052	23,750

기타장기종업원급여	1,345	699

합 계	317,130	327,197

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (7) 당사는 당분기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 14 참조)

20. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,814,449	(2,879,360)

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	73,061	24,202

사용권자산상각비	222,392	181,267

무형자산상각비	648,621	363,613

퇴직급여	390,045	550,705

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	8,016	-

지분법손실	107,848	610,046

기타장기종업원급여	-	8,956

금융보증비용	700	2,218

이자비용	71,025	57,775

외화환산손실	-	3,031

유형자산처분손실	-	782

법인세비용	167,236	713,243

재고자산평가손실	81,102	(2,606)

소 계	1,770,046	2,513,232

현금유입이 없는 수익의 차감:

이자수익	(277,212)	(131,863)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(419,154)	(141,690)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(20,054)

사용권자산처분이익	(2,903)	(10,289)

관계기업투자처분이익	-	(256,432)

외화환산이익	(102,929)	(616,571)

지분법이익	(272,799)	-

유형자산처분이익	(2)	-

대손충당금 환입	(6,444)	-

소 계	(1,081,443)	(1,176,899)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,296,018	1,586,325

기타수취채권의 감소(증가)	307,771	941

기타자산의 감소(증가)	(27,405)	421,677

매입채무의 증가(감소)	(1,534,534)	(2,683,511)

기타지급채무의 증가(감소)	-	1,285,952

기타부채의 증가(감소)	(466,043)	1,443,940

퇴직금의 지급	(120,222)	(610,850)

관계사전출입으로 인한 퇴직정산	1,293,301	(801,424)

소 계	748,886	643,050

합 계	4,251,938	(899,977)

21. 리스 당사는 당분기말 현재 사무실과 차량을 리스하고 있습니다. 차량리스의 경우 일반적으로 3년간 지속되고 있으며 사무실리스의 경우 리스제공자와의 리스계약을 통하여 1년간 계약하고 있습니다. 사무실 리스계약은 리스종료시점에 양사간에 종료에 대한서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다. 당사는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	286,122	242,794

비유동	956,558	1,001,987

합 계	1,242,680	1,244,781

당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 미만	286,122	(23,537)	262,585

1년 이상 5년 미만	733,937	(43,806)	690,131

5년 이상	222,621	(12,579)	210,042

합 계	1,242,680	(79,922)	1,162,758

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	20,107	12,217

사용권자산의 감가상각비	222,392	181,267

소액자산 리스에 관련된 비용	1,709	791

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	209,516	172,981

이자의 지급	20,107	13,647

리스의 총 현금유출	229,623	186,628

(5) 연장선택권

일부 부동산 및 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

22. 중단영업 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜하우엔터테인먼트와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트에 대한 보유 지분 전체를 매각하였습니다. 이에 따라 관련 부분의 영업으로부터 발생한 수익 비용을 중단영업으로 구분표시하였습니다.

(1) 중단영업손익(단위: 천원)

구 분	전분기

중단영업손익:

영업수익	1,006,238

영업비용	2,217,605

영업손익	(1,211,367)

금융수익	47,576

금융비용	21,613

영업외수익	71,218

영업외비용	3,111

법인세비용 차감 전 순손익	(1,117,297)

법인세수익(비용)	-

법인세비용 차감 후 순이익	(1,117,297)

중단영업 매각손실	(4,007,423)

중단영업 매각손실에 대한 법인세비용	(881,633)

세후중단영업 순손실	(1,117,297)

(*) 종속기업의 처분과 관련하여 중단영업매각손실이 발생하였으며, 동 금액은 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액에 사업결합시에 인식하였던 영업권 잔액 등 투자차액을 가산한 금액의 차이에 해당합니다.

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,568,548)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(32,107)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(125,127)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(1,725,782)