NHN벅스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 21(전)기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 엔에이치엔벅스

1. 회사의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	29,769,850	30,819,688

상각후원가측정금융자산	13,573,599	14,205,864

상각후원가측정금융부채	12,908,651	12,526,519

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	29,769,850	29,769,850	30,819,688	30,819,688

상각후원가로 인식된 금융자산

금융기관예치금(*1)	2,500,000	2,500,000	3,500,000	3,500,000

매출채권및기타채권	11,073,599	11,073,599	10,705,864	10,705,864

소 계	13,573,599	13,573,599	14,205,864	14,205,864

합 계	43,343,449	43,343,449	45,025,552	45,025,552

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	12,908,651	12,908,651	12,526,519	12,526,519

합 계	12,908,651	12,908,651	12,526,519	12,526,519

(*1) 당반기말 현재 정기예금 중 2,000백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한됩니다. (주석14 참조)(*2) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,769,850	29,769,850

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,819,688	30,819,688

(4) "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	비고

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	2,612,235	3	원가법	-	(*1)

채무증권	24,043,529	3	원가법	-	(*1)

복합금융상품	1,026,703	3	원가법	-	(*1)

수익증권및펀드	2,087,383	3	순자산가치법	-	(*2)

(*1) 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

5. 영업부문 정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

(1) 당사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

B2C	14,745,911	(741,581)	17,093,918	(566,426)

B2B	15,034,048	1,725,370	16,984,822	2,465,144

합 계	29,779,959	983,789	34,078,740	1,898,718

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요지리적 시장:

국 내	24,607,601	30,036,807

미 국	5,166,711	4,041,933

기 타	5,645	-

합 계	29,779,957	34,078,740

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	26,488,560	31,614,379

한 시점에 이행	3,291,397	2,464,361

합 계	29,779,957	34,078,740

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	9,596,883	9,715,284

선수금	3,134,394	2,886,501

(*) 매출채권 잔액은 대손충당금 인식 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 당사가 당반기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

음원 서비스 제공 등 사용기간	1,315,414	1,375,381

유통 서비스 제공 사용기간	1,276,099	1,025,078

6. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,261,069	(1,032,549)	228,520	1,307,050	(1,080,446)	226,604

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,596,883	-	9,715,284	-

대손충당금	(1,431,862)	-	(1,432,520)	-

현재가치할인차금	-	-	(3,724)	-

미수금	16,983	-	75,277	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	9,111	-	49,796	-

대여금	522,000	1,500,000	372,000	1,500,000

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

현재가치할인차금	-	-	-	(42,570)

임차보증금	600,000	602,409	600,000	254,823

현재가치할인차금	(19,895)	(20,250)	(20,955)	(57,959)

기타보증금	-	87,154	-	87,154

현재가치할인차금	-	(13,158)	-	(14,967)

합 계	8,917,445	2,156,155	8,979,383	1,726,481

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,808,294	1,803,521

대손충당금환입	(657)	(6,444)

기말	1,807,637	1,797,077

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	11,097,895	1,515	10,328,008	3,942

만기일 경과 후 6개월 이하	5,431	960	528,193	6,338

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	7,012	5,028	15,992	15,874

만기일 경과 후 1년 초과	1,824,202	1,800,135	1,782,140	1,782,140

합 계	12,934,540	1,807,638	12,654,333	1,808,294

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

음원투자선급금(*1)	-	3,394,647	20,648,882	2,137,811	22,955,557

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	9.88%	-	347,083	-	347,083

엔에이치엔굿프렌즈㈜	2.78%	-	12,435	-	12,435

㈜굳센엔터테인먼트	10.00%	-	1,999,800	-	1,999,800

143엔터테인먼트㈜	10.31%	-	500,000	-	500,000

㈜싸이월드	-	-	526,703	-	526,703

㈜메타핀트(*2)	-	-	500,000	-	500,000

지온재기지원펀드	11.50%	-	1,740,300	-	1,740,300

합 계	3,394,647	26,375,203	2,137,811	28,681,878

(*1) 음원유통권리를 확보 목적으로 권리사에 지급한 금액입니다.(*2) 당사는 약정에 의해 동 이사 1인을 선임할 수 있는 권리가 있어 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	분 류	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	관계기업	대한민국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

㈜미디어라인엔터테인먼트(*1)	36.33%	-	36.33%	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	38.24%	5,713,805	38.24%	5,893,100

㈜아이피샵	20.00%	1,067,397	20.00%	1,122,958

㈜제나두엔터테인먼트	20.00%	1,975,475	20.00%	2,067,327

합 계	8,756,677	9,083,385

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,893,100	1,122,958	2,067,327	9,083,385

지분법이익(손실)	(179,296)	(55,561)	(91,852)	(326,709)

기말	5,713,805	1,067,397	1,975,475	8,756,677

② 전반기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	합 계

기초	5,995,963	1,000,002	6,995,965

지분법이익(손실)	(66,351)	85,084	18,733

기말	5,929,612	1,085,086	7,014,698

10. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	944,258	215,758

취득	146,158	409,123

처분	-	(198)

감가상각	(68,948)	(44,449)

기말	1,021,468	580,235

11. 사용권자산 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,492,729	1,273,064

증가	164,363	149,030

처분(*1)	(734,968)	-

감가상각	(221,558)	(145,915)

기말	700,565	1,276,179

(*1) 당반기 중 본사 사옥이전에 따라 기존에 인식하였던 리스의 사용기간을 재추정하였습니다. 이에 따라 사용권자산과 리스부채 금액이 감소하였습니다.

12. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	20,666,335	9,706,123

취득 및 대체(*1)	584,750	1,641,158

상각	(582,081)	(309,510)

기말	20,669,004	11,037,771

(*1) 당반기의 경우 전액 장기선급금으로 부터 대체되었습니다.

13. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	3,837,027	2,636,415

복리후생비	722,758	390,486

확정기여제도에 대한 납부	1,688	1,875

확정급여제도에 따른 비용	406,440	245,690

합 계	4,967,913	3,274,466

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	4,199,086	3,030,812	2,677,340	2,315,904	1,521,746	714,908

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	366,799	235,938	-	-	366,799	235,938

이자원가	105,328	39,216	65,687	29,464	39,641	9,752

소 계	472,127	275,154	65,687	29,464	406,440	245,690

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	10,636	(6,501)	(10,636)	6,501

소 계	-	-	10,636	(6,501)	(10,636)	6,501

기타:

퇴직급여지급	(302,848)	(169,741)	(66,809)	(55,406)	(236,039)	(114,336)

소 계	(302,848)	(169,741)	(66,809)	(55,406)	(236,039)	(114,336)

기말	4,368,365	3,136,225	2,686,854	2,283,461	1,681,511	852,763

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

㈜엔에이치엔벅스	임직원	2,000,000	임직원 대출을 위하여 금융기관예치금을 담보로 제공하고 있음

(2) 당반기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 7명	부당이득금	217,366	1심 진행중

대법원(*1)	개인	엔에이치엔벅스 외 1명	기타(금전)	769,019	3심 진행중

청주지방법원	개인	엔에이치엔벅스	부당이득금	11,000	2심 진행중

서울서부지방법원	엔에이치엔벅스	개인	부당이득금	794,928	1심 진행중

(*1) 당반기말 현재 당사는 기타(금전) 등과 관련하여 소송사건에 피고로 계류 중에 있으며 2심 판결 결과에 따라 769백만원의 충당부채를 인식하였습니다. 해당 소송은 3심 진행중이으로 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.(3) 당사는 제3자에게 금전대여 후 해당 개인이 보유중인 ㈜예전미디어 주식에 대해 질권설정을 하였습니다. 당사는 주식의 소유자가 해당 주식을 양도하고자 하는 경우 주식에 대한 우선매수청구권을 보유하고 있습니다.(4) 당사는 당반기말 현재 쇼파르엔터테인먼트, 제나두엔터테인먼트 등 관계기업 투자주식과 관련하여 우선매수권 및 공동매도권, 주식매수청구권을 행사할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 아이피샵 관계기업 투자주식과 관련하여 우선매수권 및 공동매도권을 행사할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다.

15. 자본금 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 보통주식수와 자기주식수는각각 14,827,550주와 1,306,976주이며, 유통주식수는 13,520,574주입니다. 1주당 액면금액은 500원 입니다.당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

16. 영업비용 당반기와 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,860,719	3,837,027	1,254,937	2,636,415

퇴직급여	203,970	408,128	123,782	247,565

복리후생비	347,529	722,758	185,004	390,486

여비교통비	14,765	27,361	13,959	23,676

접대비	65,382	142,689	93,851	151,094

통신비	3,830	7,673	3,710	7,367

전력비	2,240	6,221	4,745	9,499

세금과공과금	34,427	83,476	54,315	102,275

감가상각비	34,566	68,948	23,828	44,449

사용권자산상각비	110,779	221,559	74,690	145,915

무형자산상각비	293,648	582,081	173,861	309,510

지급임차료	69,177	137,289	54,788	108,020

보험료	26,310	52,335	9,506	29,719

운반비	2,255	3,241	1,580	2,927

교육훈련비	-	580	318	383

도서인쇄비	-	668	414	1,253

소모품비	5,687	11,728	1,935	13,442

지급수수료	11,416,850	22,322,516	13,342,933	27,584,256

광고선전비	74,885	202,542	195,888	327,297

주식보상비용	2,910	5,904	-	-

대손상각비(환입)	1,159	(657)	-	(6,444)

재고자산평가손실(환입)	(30,765)	(47,897)	49,683	50,917

합 계	14,540,323	28,796,169	15,663,727	32,180,022

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 (-)0.1% 입니다.

18. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔㈜

당반기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은 45.26%입니다.

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트 ㈜미디어라인엔터테인먼트 ㈜아이피샵 ㈜메타핀트 ㈜제나두엔터테인먼트

기타 특수관계자(*)	㈜엔에이치엔데이터 엔에이치엔커머스㈜ 엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔링크㈜ ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔에듀㈜ 엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜) 엔에이치엔애드㈜ 엔에이치엔두레이㈜ ㈜엔에이치엔여행박사 ㈜엔에이치엔다이퀘스트 엔에이치엔클라우드㈜ 엔에이치엔위투㈜
㈜큐비즈코리아 여행박사플러스㈜ ㈜엠엘디엔터테인먼트 ㈜9아토엔터테인먼트

(*) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업 및 관계기업입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	470	264,859	-	201,368

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	181,736

㈜메타핀트	-	-	150,000	-

㈜제나두엔터테인먼트	-	-	-	25,551

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	535,204	-	-	50,267

엔에이치엔링크㈜	322,905	-	-	213,858

엔에이치엔클라우드㈜	-	-	-	535,664

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	973,763	-	-	37,300

㈜엔에이치엔여행박사	112,558	-	-	214

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	-	-	29,700

여행박사플러스㈜	800	-	-	-

㈜큐비즈코리아	-	354	-	-

㈜엠엘디엔터테인먼트	-	40,265	-	176,933

㈜9아토엔터테인먼트	-	-	-	5,631

합 계	1,945,700	305,478	150,000	1,458,222

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	3,690	204,823	18,019	127,841

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	-	109,346

㈜아이피샵	-	-	-	1,098

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	557,668	-	4,986	51,334

엔에이치엔링크㈜	300,028	-	-	36,239

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	243

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	744,231	-	-	35,546

엔에이치엔빅풋㈜	230	-	-	-

㈜엔에이치엔여행박사	96,371	-	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	3,892	1,439

엔에이치엔커머스㈜	-	-	3,924	-

㈜엔에이치엔데이터	-	-	693	-

엔에이치엔에듀㈜	-	-	2,020	-

엔에이치엔두레이㈜	-	-	1,194	-

합 계	1,702,218	204,823	34,728	363,086

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	4,728	268,505	-	-

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	770,687	-	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	1,086	-	-

㈜아이피샵	300,000	1,377	-	-

㈜제나두엔터테인먼트	11,918	152,322	-	-

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	-	165,466	-	-

엔에이치엔링크㈜	906,454	97,056	15,000	-

엔에이치엔클라우드㈜	-	1,537,447	-	-

엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	-	183,210	-	-

㈜엔에이치엔여행박사	316,257	598	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	132,615	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	9,674	-

엔에이치엔위투㈜	-	199	-	-

㈜아웃도어글로벌	-	659	-	-

여행박사플러스㈜	5,000	-	295	-

㈜큐비즈코리아	-	-	-	1,952

㈜엠엘디엔터테인먼트	-	57,006	-	-

㈜9아토엔터테인먼트	-	31,437	-	-

합 계	1,544,357	3,399,670	24,969	1,952

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	3,450	2,725,215	-

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	478,562	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	1,611	-

㈜아이피샵	-	12,896	-

기타 특수관계자	엔에이치엔케이씨피㈜(구,엔에이치엔한국사이버결제㈜)	-	203,713	204

엔에이치엔페이코㈜	-	177,251	96,489

엔에이치엔링크㈜	7,868	6,000	-

㈜아웃도어글로벌	-	835	-

합 계	11,318	3,606,083	96,693

(5) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	상환(*)

지배기업	엔에이치엔㈜	306,468

기타 특수관계자	㈜엠엘디엔터테인먼트	12,000

(*) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	174,214	216,701

퇴직급여	9,749	17,371

기타장기종업원급여	1,936	1,076

주식기준보상	5,904	-

합 계	191,803	235,148

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (7) 당사는 당반기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 14 참조)

19. 영업으로부터 창출된 현금 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(353,938)	2,639,159

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	68,948	44,449

사용권자산상각비	221,559	145,915

무형자산상각비	582,081	309,510

퇴직급여	406,440	245,690

주식보상비용	5,904	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	331,264	8,016

지분법손실	326,709	66,351

기타장기종업원급여	10,775	3,969

금융보증비용	33,261	5,930

이자비용	65,745	43,964

법인세비용(수익)	(1,952)	165,866

재고자산평가손실(환입)	(47,897)	50,917

외화환산손실	38,023	-

지급수수료	3,022,371	-

소 계	5,063,231	1,090,577

현금유입이 없는 수익의 차감:

이자수익	(174,034)	(214,924)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(419,154)

사용권자산처분이익	(12,221)	(2,903)

외화환산이익	(59,719)	(36,543)

지분법이익	-	(85,083)

유형자산처분이익	-	(2)

금융보증비용 환입	(13,125)	-

대손충당금 환입	(657)	(6,444)

소 계	(259,757)	(765,053)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(421,599)	233,075

기타수취채권의 감소	598,254	204,949

기타자산의 감소(증가)	583,468	(1,111,892)

매입채무의 증가	626,827	40,634

기타지급채무의 감소	(816,458)	(886,931)

기타부채의 증가(감소)	215,322	(45,122)

충당부채의 증가	769,019	-

퇴직금의 지급	(236,040)	(114,336)

소 계	1,318,793	(1,679,623)

합 계	5,768,330	1,285,061

20. 리스 (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다.(주석 11 참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	126,602	383,504

비유동	549,073	1,049,110

합 계	675,676	1,432,614

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	23,175	13,578

사용권자산의 감가상각비	221,559	145,915

소액자산 리스에 관련된 비용	2,119	1,863

합 계	246,853	161,356

(4) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 상환	202,792	137,136

이자의 지급	23,175	13,578

리스의 총 현금유출	225,966	150,714