NHN벅스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 23 (당)반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 22 (전)반기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 엔에이치엔벅스

1. 회사의 개요

주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였으며, 2023년 7월 20일에 본점소재지를 서울특별시 강남구 강남대로 586으로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품(1) 범주별 분류 및 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,157,725	4,157,725	5,123,708	5,123,708

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,220,697	6,220,697	7,424,488	7,424,488

단기금융상품(*1)	1,100,000	1,100,000	2,500,000	2,500,000

매출채권	7,374,998	7,374,998	7,284,006	7,284,006

기타수취채권	1,138,956	1,138,956	1,648,264	1,648,264

소 계	15,834,651	15,834,651	18,856,758	18,856,758

기타의 금융자산

기타수취채권 - 금융리스채권	2,209,833	2,209,833	2,402,890	2,402,890

합 계	22,202,209	22,202,209	26,383,356	26,383,356

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	9,592,524	9,592,524	9,760,172	9,760,172

기타지급채무(*2)	2,035,748	2,035,748	2,324,903	2,324,903

소 계	11,628,272	11,628,272	12,085,075	12,085,075

기타의 금융부채

리스부채	5,115,354	5,115,354	5,594,817	5,594,817

합 계	16,743,626	16,743,626	17,679,892	17,679,892

(*1) 당반기말 현재 정기예금 중 1,100백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한됩니다(주석 14 참조).

(*2) 당반기말 현재 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용 및 부가세예수금 780백만원(전기말 : 637백만원)은 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)

수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.

수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 수준3으로 분류되었으며, 당반기 및 전반기 중 금융자산의 수준간 이동은 없었습니다.

5. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 구분하였습니다. 당사의 영업부문은 B2C와 B2B로 구분되며 모두 대한민국에 위치하고 있습니다.

(1) 당사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

B2C	11,467,444	(1,339,818)	14,745,911	(741,581)

B2B	15,436,188	1,040,302	15,034,048	1,725,370

합 계	26,903,632	(299,516)	29,779,959	983,789

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요지리적 시장

국 내	20,752,636	24,607,601

미 국	6,144,777	5,166,711

기 타	6,219	5,645

합 계	26,903,632	29,779,957

주요 서비스별

B2C 음원서비스 등	11,467,444	14,745,911

B2B 음원유통 등	15,436,188	15,034,046

합 계	26,903,632	29,779,957

수익인식시기

기간에 걸쳐 인식	12,340,533	15,026,453

한 시점에 인식	14,563,099	14,753,504

합 계	26,903,632	29,779,957

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

선수금

음원 서비스 제공 등 사용기간	1,342,668	1,315,414

용역 서비스 제공 등 사용기간	637,905	1,276,099

합 계	1,980,573	2,591,513

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	8,813,257	-	8,714,728	-

대손충당금	(1,438,259)	-	(1,430,722)	-

미수금	80,183	-	572,583	-

대손충당금	(3,775)	-	(3,775)	-

미수수익	20,783	-	50,947	-

대여금	372,000	-	372,000	-

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

임차보증금	500,000	575,100	500,000	575,100

현재가치할인차금	-	(120,679)	-	(132,321)

기타보증금	-	97,054	-	97,054

현재가치할인차금	-	(9,710)	-	(11,324)

금융리스채권	497,577	1,712,256	490,255	1,912,635

합 계	8,469,766	2,254,021	8,894,016	2,441,144

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,806,497	1,808,294

대손충당금환입	-	(1,816)

대손상각비	7,537	1,159

기말	1,814,034	1,807,637

7. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금(음원선급금)(*)	5,167,929	19,975,268	8,446,800	16,087,657

선급금(음원선급금 외)	8,140	4,665,394	-	4,897,022

선급비용	473,949	-	1,181,045	-

부가세대급금	-	-	7,896	-

합 계	5,650,018	24,640,662	9,635,741	20,984,679

(*) 음원 제작사 등에 지급한 선급정산액으로 제작사와 약정된 정산에 따라 발생하는 경우 지급수수료를 인식하고 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

㈜제이박스엔터테인먼트	12.50%	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1)	9.88%	-	68,663	-	518,663

엔에이치엔굿프렌즈㈜	2.78%	-	12,435	-	12,435

㈜굳센엔터테인먼트	10.00%	-	1,999,800	-	1,999,800

143엔터테인먼트㈜	10.31%	-	500,000	-	500,000

㈜메타핀트(*2)	-	-	-	-	515,983

지온재기지원펀드	11.50%	-	1,476,827	-	1,476,827

합 계	-	4,157,725	-	5,123,708

(*1) 당반기 중 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드로부터 분배금을 수령하여 감소하였습니다.

(*2) 당반기 중 ㈜메타핀트의 전환사채 만기가 도래하여 회수하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*1)	대한민국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*1)	21.69%	-	21.69%	-

㈜미디어라인엔터테인먼트(*1)	36.33%	-	36.33%	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	38.24%	5,347,212	38.24%	5,441,136

㈜아이피샵(*1)	20.00%	-	20.00%	-

㈜제나두엔터테인먼트	20.00%	1,883,257	20.00%	2,117,433

합 계	7,230,469	7,558,569

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,441,136	2,117,433	7,558,569

지분법손실	(93,924)	(234,176)	(328,100)

기말	5,347,212	1,883,257	7,230,469

② 전반기(단위: 천원)

구 분	㈜쇼파르엔터테인먼트	㈜아이피샵	㈜제나두엔터테인먼트	합 계

기초	5,893,100	1,122,958	2,067,327	9,083,385

지분법손실	(179,296)	(55,561)	(91,852)	(326,709)

기말	5,713,805	1,067,397	1,975,475	8,756,677

10. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	714,253	944,258

취득	42,721	146,158

처분	(7,415)	-

감가상각	(209,655)	(68,948)

기말	539,904	1,021,468

11. 리스(1) 리스이용자

1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	2,938,891	3,259,497

차량운반구	-	32,041

합 계	2,938,891	3,291,538

2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,151,799	1,151,999

비유동	3,963,555	4,442,819

합 계	5,115,354	5,594,818

3) 당반기와 전반기 중 당반기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	128,265	23,174

사용권자산의 감가상각비	322,649	221,558

소액자산 리스에 관련된 비용	9,437	4,589

합 계	460,351	249,321

당반기 중 리스의 총 현금유출은 587백만원(전반기: 226백만원)입니다.

(2) 리스제공자

당사는 임차한 사무실 중 일부를 타 회사에 리스로 제공하고 있으며, 이를 금융리스로 회계처리하고 있습니다

당반기 중 리스채권에서 발생한 이자수익은 67백만원이며, 당반기말 리스채권의 잔액 및 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상2년 미만	2년이상5년 미만	5년 이상

사무실	2,209,833	2,470,572	510,551	525,867	1,434,154	-

12. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	20,809,709	20,666,335

취득	2,449,069	-

대체(*1)	1,773,261	584,750

손상	(150,725)	-

무형자산상각비	(910,618)	(582,081)

기말	23,970,696	20,669,004

(*1) 장기선급금에서 대체되었습니다.

13. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	3,360,955	3,837,027

확정기여제도에 대한 납부	2,071	1,688

확정급여제도에 따른 비용	347,845	406,440

합 계	3,710,871	4,245,155

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	3,982,416	4,199,086	3,428,854	2,677,340	553,562	1,521,746

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	336,831	366,799	-	-	336,831	366,799

이자원가(수익)	84,811	105,328	73,797	65,687	11,014	39,641

소 계	421,642	472,127	73,797	65,687	347,845	406,440

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	(6,307)	10,636	6,307	(10,636)

소 계	-	-	(6,307)	10,636	6,307	(10,636)

기타:

관계사전출입	(53,397)	-	-	-	(53,397)	-

퇴직급여지급	(234,383)	(302,848)	(112,565)	(66,809)	(121,818)	(236,039)

소 계	(287,780)	(302,848)	(112,565)	(66,809)	(175,215)	(236,039)

기말	4,116,278	4,368,365	3,383,779	2,686,854	732,499	1,681,511

14. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

㈜엔에이치엔벅스	임직원	1,100,000	임직원 대출을 위하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있음

(2) 당반기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	개인	엔에이치엔벅스 외 7명	부당이득금	212,076	1심 진행중

서울중앙지방법원	파스텔뮤직	엔에이치엔벅스	손해배상	50,000	1심 진행중

15. 자본금 및 자본잉여금

당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 보통주식수와 자기주식수는각각 14,827,550주와 1,306,976주이며, 유통주식수는 13,520,574주입니다. 1주당 액면금액은 500원 입니다.

당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.

16. 영업비용

당반기와 전반기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,643,479	3,360,955	1,860,719	3,837,027

퇴직급여	175,068	349,915	203,970	408,128

복리후생비	323,044	660,669	347,529	722,758

여비교통비	10,316	21,814	14,765	27,361

접대비	59,619	131,689	65,382	142,689

통신비	6,355	12,709	3,830	7,673

전력비	6,388	15,070	2,240	6,221

세금과공과금	55,563	131,673	34,427	83,476

감가상각비	105,028	209,655	34,566	68,948

사용권자산상각비	160,303	322,649	110,779	221,559

지급임차료	4,271	9,437	69,177	137,289

보험료	22,652	46,438	26,310	52,335

운반비	785	1,670	2,255	3,241

교육훈련비	2,040	5,963	-	580

도서인쇄비	204	611	-	668

소모품비	15,716	28,367	5,687	11,728

지급수수료(*1)	10,493,694	20,306,334	11,416,850	22,322,516

광고선전비	134,973	638,816	74,885	202,542

무형자산상각비	474,189	910,618	293,648	582,081

주식보상비용	2,935	4,255	2,910	5,904

대손상각비(환입)	7,537	7,537	1,159	(657)

재고자산평가손실	3,961	26,305	(30,765)	(47,897)

합 계	13,708,120	27,203,149	14,540,323	28,796,169

(*1) 저작인접권료, 실연권료 등으로 구성되어 있습니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기에 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

18. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔㈜

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트 ㈜미디어라인엔터테인먼트 ㈜아이피샵 ㈜제나두엔터테인먼트

기타 특수관계자(*1)	엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔링크㈜ 엔에이치엔클라우드㈜ 엔에이치엔케이씨피㈜ ㈜엔에이치엔여행박사 ㈜엠엘디엔터테인먼트 엔에이치엔위투㈜ 엘에쓰씨㈜ 엔에이치엔애드㈜ ㈜큐비즈코리아 와플랫㈜

(*1) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업 및 관계기업입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	미지급금 등

지배기업	엔에이치엔㈜	568	-	91,704

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	140,704

㈜제나두엔터테인먼트	-	-	15,912

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	362,168	-	37,463

엔에이치엔링크㈜	371,991	2,220,261	61,905

엔에이치엔클라우드㈜	-	-	414,632

엔에이치엔케이씨피㈜	662,326	-	30,792

㈜엠엘디엔터테인먼트	2,090	50,000	7,527

엘에쓰씨㈜	-	-	691

엔에이치엔애드㈜	-	-	543

합 계	1,399,143	2,270,261	801,873

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	미지급금 등	임대보증금

지배기업	엔에이치엔㈜	743	14,050	106,772	-

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	-	190,116	-

㈜제나두엔터테인먼트	6,400	500,000	14,762	-

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	436,291	4,260	62,194	-

엔에이치엔링크㈜	340,638	2,700,264	9,770	250,040

엔에이치엔클라우드㈜	-	7,026	500,481	-

엔에이치엔케이씨피㈜	748,691	6,243	39,264	-

㈜엔에이치엔여행박사	119,089	-	-	-

㈜큐비즈코리아	-	354	-	-

㈜엠엘디엔터테인먼트	2,090	50,000	1,179	-

엔에이치엔애드㈜	-	3,281	2,449	-

㈜엔에이치엔데이터	-	968	-	-

㈜엔에이치엔에이스	-	415	-	-

엔에이치엔코미코코리아㈜	-	756	-	-

엔에이치엔두레이㈜	-	1,568	-	-

엔에이치엔서비스㈜	-	1,607	-	-

엔에이치엔에듀㈜	-	2,051	-	-

엔에이치엔엔터프라이즈㈜	-	1,240	-	-

엔에이치엔커머스㈜	-	3,251	-	-

엔에이치엔패션고코리아㈜	-	831	-	-

엘에쓰씨㈜	-	-	1,420	-

와플랫㈜	54	-	-	-

합 계	1,653,996	3,298,165	928,407	250,040

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	기타비용

지배기업	엔에이치엔㈜	2,687	228,187	-	-

관계기업	㈜미디어라인엔터테인먼트	-	827	-	-

㈜쇼파르엔터테인먼트	-	1,093,834	-	-

㈜제나두엔터테인먼트	5,231	354,042	-	-

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	-	120,274	-	-

엔에이치엔클라우드㈜	-	1,187,477	-	-

엔에이치엔케이씨피㈜	-	163,977	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	7,339	-

㈜엔에이치엔여행박사	210,771	-	-	-

엔에이치엔링크㈜(*1)	950,536	165,182	12,195	-

엔에이치엔위투㈜	-	82	-	-

㈜큐비즈코리아	-	-	-	1,745

와플랫㈜	235	-	-	-

㈜엠엘디엔터테인먼트	-	18,991	-	-

엘에쓰씨㈜	-	2,539	-	-

합 계	1,169,460	3,335,412	19,534	1,745

(*1) 엔에이치엔링크(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 리스채권의 회수금액은 193백만원, 이자수익은 55백만원입니다.

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	이자비용

지배기업	엔에이치엔㈜	4,728	268,505	-	-

관계기업	㈜쇼파르엔터테인먼트	-	770,687	-	-

㈜미디어라인엔터테인먼트	-	1,086	-	-

㈜아이피샵	300,000	1,377	-	-

㈜제나두엔터테인먼트	11,918	152,322	-	-

기타 특수관계자	엔에이치엔페이코㈜	-	165,466	-	-

엔에이치엔링크㈜	906,454	97,056	15,000	-

엔에이치엔클라우드㈜	-	1,537,447	-	-

엔에이치엔케이씨피㈜	-	183,210	-	-

㈜엔에이치엔여행박사	316,257	598	-	-

㈜엔에이치엔다이퀘스트	-	132,615	-	-

엔에이치엔애드㈜	-	-	9,674	-

엔에이치엔위투㈜	-	199	-	-

㈜아웃도어글로벌	-	659	-	-

여행박사플러스㈜	5,000	-	295	-

㈜큐비즈코리아	-	-	-	1,952

㈜엠엘디엔터테인먼트	-	57,006	-	-

㈜9아토엔터테인먼트	-	31,437	-	-

합 계	1,544,357	3,399,670	24,969	1,952

(5) 특수관계자와의 자금거래내역① 당반기

당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

② 전반기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	상환(*)

지배기업	엔에이치엔㈜	306,468

기타 특수관계자	㈜엠엘디엔터테인먼트	12,000

(*) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	139,559	174,214

퇴직급여	11,260	9,749

기타장기종업원급여	2,756	1,936

주식기준보상	4,255	5,904

합 계	157,830	191,803

(7) 당사는 당반기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

19. 전반기 재무제표 재작성

당사는 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 과대계상, 기타자산 과소계상 및 이와 관련된 현금흐름 분류 등의 오류를 발견하였으며, 이러한 사항들이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전반기 재무제표를 재작성하였습니다(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 2023년 8월 11일자 검토보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다).

(1) 전기 오류의 성격

오류 계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산, 기타유동자산, 기타비유동자산, 금융수익, 영업외수익, 영업외비용

발생 경위	음원선급금에 대하여 회계처리 ((변경 전) 당기손익-공정가치측정금융자산, (변경 후) 선급금) 변경

오류 내용	(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 참고

관련 기준서	기업회계기준서 제1032호 문단8

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

2-1) 전반기 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전반기 누적

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성금액

Ⅰ. 영업수익	29,779,958	-	29,779,958

Ⅱ. 영업비용	28,796,169	-	28,796,169

Ⅲ. 영업이익	983,789	-	983,789

영업외수익	25,967	124,019	149,986

영업외비용	807,689	455,283	1,262,972

금융수익	302,006	-	302,006

금융비용	533,254	(331,264)	201,990

지분법손익	(326,709)	-	(326,709)

Ⅳ. 법인세비용차감전반기순손실	(355,890)	-	(355,890)

법인세수익	(1,952)	-	(1,952)

Ⅴ. 반기순손실	(353,938)	-	(353,938)

(단위: 천원)

구 분	전반기 3개월

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성금액

Ⅰ. 영업수익	15,142,223	-	15,142,223

Ⅱ. 영업비용	14,540,321	-	14,540,321

Ⅲ. 영업이익	601,901	-	601,901

영업외수익	18,133	(765,601)	(747,468)

영업외비용	769,284	440,836	1,210,120

금융수익	(757,377)	875,173	117,796

금융비용	461,541	(331,264)	130,277

지분법손익	(237,968)	-	(237,968)

Ⅳ. 법인세비용차감전반기순손실	(1,606,136)	-	(1,606,136)

법인세수익	(264,840)	-	(264,840)

Ⅴ. 반기순손실	(1,341,296)	-	(1,341,296)

2-2) 전반기 자본변동표

당기손익-공정가치측정금융자산 과대계상 및 기타자산 과소계상 등의 오류와 관련하여 전반기 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3) 전반기 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	전반기

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	5,799,039	(2,279,728)	3,519,311

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,768,330	(2,279,728)	3,488,602

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,995,722)	2,279,728	(3,715,994)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,690,272	(2,690,272)	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	2,690,272	(2,690,272)	-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(9,685,994)	4,970,000	(4,715,994)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	4,970,000	(4,970,000)	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(225,967)	-	(225,967)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감	(422,650)	-	(422,650)