NHN벅스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 주석 내의 "우발채무 및 약정사항"부분을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22(당)기 3분기	매출채권	8,968	1,433	15.97%

단기대여금	372	372	100.00%

미수금	309	4	1.22%

미수수익	30	-	-

합계	9,679	1,808	18.68%

제21(전)기	매출채권	9,715	1,432	14.74%

단기대여금	372	372	100.00%

미수금	75	4	5.33%

미수수익	50	-	0.00%

합계	10,212	1,808	17.70%

제20(전전)기	매출채권	10,909	1,428	13.09%

단기대여금	2,072	372	17.95%

미수금	229	4	1.74%

미수수익	19	-	0.00%

합계	13,229	1,804	13.63%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제22(당)기 3분기	제21(전)기	제20(전전)기

기초금액	1,808	1,804	2,643

대손상각비	2	11	15

대손충당금환입	(2)	(7)	(854)

기말금액	1,808	1,808	1,804

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	8,046	2	7	1,970	10,024

특수관계자	1,718	-	-	-	1,718

계	9,764	2	7	1,970	11,742

구성비율	83.15%	0.01%	0.06%	16.78%	100.00%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	구 분	제22(당)기 3분기	제21(전)기	제20(전전)기

음악사업	상품	231	227	413

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.2%	0.2%	0.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	18.7%	123.3%	153.4%

- 2016년부터 재고자산에 대한 평가충당금을 반영하였으며, 재고자산회전율 계산시 재고자산평가충당금을 제외한 재고자산 장부가액을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용회사는 제22(당)기 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	29,693,451	30,819,688

상각후원가측정금융자산	14,537,608	14,205,864

상각후원가측정금융부채	12,881,644	12,526,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	29,693,451	29,693,451	30,819,688	30,819,688

상각후원가로 인식된 금융자산

금융기관예치금(*1)	2,500,000	2,500,000	3,500,000	3,500,000

매출채권및기타채권	12,037,608	12,037,608	10,705,864	10,705,864

소 계	14,537,608	14,537,608	14,205,864	14,205,864

합 계	44,231,059	44,231,059	45,025,552	45,025,552

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	12,881,644	12,881,644	12,526,519	12,526,519

합 계	12,881,644	12,881,644	12,526,519	12,526,519

(*1) 당분기말 현재 정기예금 중 2,000백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석14 참조)(*2) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,693,451	29,693,451

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,819,688	30,819,688

(4) "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	비고

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	2,612,235	3	원가법	-	(*1)

채무증권	23,967,131	3	원가법	-	(*1)

복합금융상품	1,026,703	3	원가법	-	(*1)

수익증권및펀드	2,087,383	3	순자산가치법	-	(*2)

(*1) 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.