NHN벅스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 지배회사와 지배회사의 종속기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주 석 내의 " 우발채무 및 약정사항" 부분을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 회사는 당기 중 종속기업 지분의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였으며, 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20(당)기 3분기	매출채권	10,129	2,267	22.38%

단기대여금	372	372	100.00%

미수금	92	4	4.36%

미수수익	12	-	0.00%

합계	10,605	2,643	24.92%

제19(전)기	매출채권	11,754	2,267	19.29%

단기대여금	372	372	100.00%

미수금	83	4	4.82%

미수수익	82	-	0.00%

합계	12,291	2,643	21.50%

제18(전전)기	매출채권	12,995	603	4.64%

단기대여금	1,872	372	19.87%

미수금	91	4	4.11%

미수수익	275	-	0.00%

합계	15,233	979	6.43%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기	제18(전전)기

기초금액	2,643	979	979

대손상각비	-	1,664	-

대손충당금환입	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-

기말금액	2,643	2,643	979

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	10,994	38	13	2,591	13,636

특수관계자	1,833	-	-	-	1,833

계	12,827	38	13	2,591	15,469

구성비율	82.92%	0.25%	0.08%	16.75%	100.00%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기	제18(전전)기말

음악사업	상품	653	322	361

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.8%	0.4%	0.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	98.5%	334.1%	717.1%

- 2016년부터 재고자산에 대한 평가충당금을 반영하였으며, 재고자산회전율 계산시 재고자산평가충당금을 제외한 재고자산 장부가액을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 회사는 제20(당)기 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가내역 ( 1 ) 공 정가치 구분

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,073,389	25,073,389	26,430,674	26,430,674

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	20,149,518	20,149,518	25,448,934	25,448,934

금융기관예치금	2,500,000	2,500,000	2,550,000	2,550,000

매출채권및기타채권	10,094,787	10,094,787	13,378,690	13,378,690

소 계	32,744,305	32,744,305	41,377,624	41,377,624

합 계	57,817,694	57,817,694	67,808,298	67,808,298

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,634,111	11,634,111	13,377,920	13,377,920

리스부채	726,382	726,382	2,772,657	2,772,657

합 계	12,360,493	12,360,493	16,150,577	16,150,577

(*) 당분기말 현재 정기예금 중 2,500백만원 은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 는 다음과 같습니다 .

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,073,389	25,073,389

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,083,209	18,347,465	26,430,674

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 수준 2로 분류된 금융상품은 특정금전신탁으로 평가내역을 검토하였습니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통권 투자와 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다. 평가에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.