NHN벅스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(구, 주식회사 벅스)(이하 '지배기업')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16으로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 40.7%입니다. 당분기말 현재 지배기업의 종속기업인 ㈜ 그루버스와 ㈜하우엔터테인먼트의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜ 그루버스	대한민국	컨텐츠제공업 등	53.91%	338,153	150,854	1,295,723	197,063	276,414	(1,052,093)	(1,052,093)

㈜하우엔터테인먼트	대한민국	연예인 매니지먼트, 공연 및 음반 제작업	70.00%	6,957,771	890,826	902,837	58,533	4,101,646	917,816	917,816

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 제'중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 당분기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있 고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며,동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 '수익'등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약의 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입 관련준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적영향의 분석을 준비하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ( 1) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 분기말	제15(전)기말

현금및현금성자산(*)	4,700,137	10,754,449

유동당기손익인식지정금융자산	5,028,494	4,991,430

단기금융상품	23,250,162	28,110,123

매출채권및기타채권	13,494,761	12,471,143

합 계	46,473,554	56,327,145

( *) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. 연결실체 는 당분기말 현재 대출담보제공 약정을 제공하고 있으며, 동 약정으로 인해 2,223백만원의 신용위험에 노출되어 있습니다. (전기말:1,249백만원) (주석19참조)

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	14,348,322	14,348,322	14,348,322

기타유동채무	1,984,342	1,984,342	1,984,342

합 계	16,332,664	16,332,664	16,332,664

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	14,048,013	14,048,013	14,048,013

기타유동채무	4,051,149	4,051,149	4,051,149

합 계	18,099,162	18,099,162	18,099,162

연결실체는 당분기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,223백만원과 1,249백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 19 참조)

(3) 시장위험① 환위험

당분기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

통화표시	외화금액	환 율	원화환산액	통화표시	외화금액	환 율	원화환산액

현금성자산	USD	1,226,030	1,146.70	1,405,889	USD	1,496,054	1,208.50	1,807,981

현금성자산	JPY	172,770	10.20	1,763	JPY	172,770	10.37	1,791

현금성자산	CNY	1,804,651	172.64	311,555	CNY	1,563,651	173.26	270,918

단기금융상품	USD	2,905,501	1,146.70	3,331,738	-	-	-	-

매출채권	USD	676,358	1,146.70	775,580	USD	571,106	1,208.50	690,182

매출채권	JPY	35,988	10.2042	367	JPY	35,988	10.37	373

매출채권	-	-	-	-	CNY	615,462	173.26	106,459

기타유동채무	USD	210,822	1,146.70	241,750	USD	171,822	1,208.50	207,647

기타유동채무	CNY	181,300	171.25	31,048	-	-	-	-

② 이자율 위험당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 분기말	제15(전)기말

고정이자율	변동이자율	합 계	고정이자율	변동이자율	합 계

현금성자산	4,700,137	-	4,700,137	10,754,449	-	10,754,449

단기금융상품	23,240,039	10,123	23,250,162	28,100,000	10,123	28,110,123

유동당기손익인식지정금융자산	-	5,028,493	5,028,493	-	4,991,430	4,991,430

기타유동채권	1,500,000	-	-	-	-	-

합 계	29,440,176	5,038,616	34,478,792	38,854,449	5,001,553	43,856,002

(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	제16(당)기 분기말	제15(전)기말

부채총계(A)	25,524,968	25,898,828

자본총계(B)	62,031,659	69,778,241

부채비율(A/B)	41.15%	37.12%

(5) 공정가치 측정 1 ) 공 정가치 구분 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 분기말	제15(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익인식지정금융자산	5,028,494	5,028,494	4,991,430	4,991,430

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,700,137	4,700,137	10,755,181	10,755,181

단기금융상품	23,250,162	23,250,162	28,110,123	28,110,123

매출채권 및 기타채권	13,494,760	13,494,760	12,471,143	12,471,143

소 계	41,445,059	41,445,059	51,336,447	51,336,447

합 계	46,473,553	46,473,553	56,327,877	56,327,877

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타유동채무	16,332,664	16,332,664	18,099,162	18,099,162

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상되어 있습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동당기손익인식지정금융자산	-	5,028,494	5,028,494

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동당기손익인식지정금융자산	-	4,991,430	-	4,991,430

5. 영업부문 정보

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 연결실체의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

당분기와 전분기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기	제15(전)기 3분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	48,008,422	(9,044,553)	38,761,701	(3,249,980)

B2B	20,364,307	2,171,122	11,664,937	537,861

합 계	68,372,729	(6,873,431)	50,426,638	(2,712,119)

지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기	제15(전)기 3분기

매출액	매출액

국 내	65,921,882	49,845,694

일 본	3,847	4,895

미 국	1,112,157	515,946

기 타	1,334,843	60,103

합 계	68,372,729	50,426,638

6 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

보통예금	4,700,137	10,754,449

합 계	4,700,137	10,754,449

7 . 단 기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

정기예금(*)	6,614,529	1,600,000

기타예금	16,635,633	26,510,123

합 계	23,250,162	28,110,123

(*) 당분기말 현재 금융기관예치금 중 2,223백만원은 연결실체의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석19참조)

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	11,538,659	-	12,168,695	-

대손충당금	(664,552)	-	(664,852)	-

미수금	210,934	-	112,238	-

미수수익	45,623	-	39,491	-

대여금	372,000	1,500,000	372,000	-

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

임차보증금	690,844	25,518	250,844	-

기타보증금	-	164,682	-	599,958

현재가치할인차금	-	(16,947)	-	(35,230)

합 계	11,821,508	1,673,253	11,906,416	564,728

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기	제15(전)기

기초	1,036,852	564,294

대손충당금환입	(300)	(306)

대손상각비	-	472,864

기말	1,036,552	1,036,852

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	13,445,831	-	12,417,252	-

만기일 경과 후 6개월 이하	62,732	-	78,442	28,484

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	2,442	-	205,257	205,257

만기일 경과 후 1년 초과	1,037,254	1,036,552	842,275	803,111

합 계	14,548,259	1,036,552	13,543,226	1,036,852

9. 유동당기손익인식지정금융자산

당분기말과 전기말 유동당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기말	제15(전)기말

주가연계파생결합사채	5,028,494	4,991,430

10. 비유동매도가능금융자산

(1) 비유동매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기 3분기	제15(전)기

기초	2,678,566	3,605,755

취득	-	2,500

유효이자율 상각	-	2,641

평가

당기손익에 인식된 손익	-	(2,939)

기타포괄손익 등에 인식된 손익	-	(484)

처분	(13,115)	(928,907)

기말	2,665,451	2,678,566

(2) 비유동매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말