NHN벅스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '지배기업')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고있습니다. 지배기업은 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 45.26% 입니다. 당반기말 현재 지배기업의 종속기업인 ㈜하우엔터테인먼트와 ㈜ 제이플래닛엔터테인먼트 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명(*)	소재지	주요영업활동	지분율	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	반기순손익	총포괄손익

㈜하우엔터테인먼트	대한민국	연예인 매니지먼트, 공연 및 음반 제작업	70.00%	10,617,746	925,197	4,134,523	99,053	3,207,721	404,735	404,735

㈜제이플래닛엔터테인먼트	대한민국	연예인 매니지먼트, 공연 및 음반 제작업	70.00%	1,526,847	522,449	107,625	9,917	290,575	(269,246)	(269,246)

(*) 당반기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜그루버스가 매각됨에 따라 연결실체에서 제외되었으 며, ㈜제이플래닛엔터테인먼트 를 신규 설립하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'등을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

라이선싱:접근권	(188,750)

법인세효과	41,525

2018년 1월 1일 적용효과	(147,225)

2018년 6월 30일 기준 연결실체의 요약반기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 요약반기연결손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 요약반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	61,821,277	164,083	61,985,360

비유동자산	27,528,886	-	27,528,886

자산총계	89,350,163	164,083	89,514,246

부채

유동부채	23,110,316	195,348	23,305,664

비유동부채	2,073,820	-	2,073,820

부채총계	25,184,136	195,348	25,379,484

자본

자본금	7,413,775	-	7,413,775

주식발행초과금	27,504,030	-	27,504,030

이익잉여금	35,337,563	(31,265)	35,306,298

기타자본구성요소	(9,088,824)	-	(9,088,824)

비지배지분	2,999,483	-	2,999,483

자본총계	64,166,027	(31,265)	64,134,762

당반기 중 요약반기연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

영업수익	44,587,645	(204,167)	44,383,478

영업비용	41,590,773	(164,083)	41,426,690

영업이익	2,996,872	(40,084)	2,956,788

법인세비용차감전이익	3,973,446	(40,084)	3,933,362

법인세비용	612,935	(8,818)	604,117

반기순이익	3,360,511	(31,266)	3,329,245

반기총포괄이익	3,352,791	(31,266)	3,321,525

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

광고매출	연결실체의 사업 중 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 권리를 제공하는 것으로 해당 모델의 이미지 등을 계약된 기간 동안 제공하여 효익을 전달합니다.	기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 접근 권리에 해당하며 이는 라이선스를 제공하는 기간 동안 효익을 제공함을 의미합니다. 따라서 라이선스를 제공하는 기간 동안 수익을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준 서 제1109호 금융상품(제정) 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식은 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	Note	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

현금및현금성자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,243,222	8,243,222

매출채권및기타채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	15,545,416	15,545,416

특정금전신탁	(b)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	19,306,219	19,306,219

출자금(조합 및 사모투자펀드)	(c)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,767,446	3,767,446

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 기타금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다. (b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 특정금전신탁은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. (c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.③ 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3) 기 업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 당반기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

1) 기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. ( 1) 신용위험 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	9,543,259	8,243,198

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	19,314,066	19,306,219

금융기관예치금	2,550,000	6,600,000

매출채권및기타수취채권	16,156,825	15,545,416

합 계	47,564,150	49,694,833

(*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 제외하였습니다.연결실체 는 당반기말 현재 대출담보 약정을 제공하고 있으며, 동 약정으로 인해 2,022백만원의 신용위험에 노출되어 있습니다. (전기말:2,452백만원) (주석 19 참조)

(2) 유동성위험당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	13,673,679	13,673,679	13,673,679

기타지급채무	3,635,124	3,635,124	3,635,124

합 계	17,308,803	17,308,803	17,308,803

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만

매입채무	14,016,975	14,016,975	14,016,975

기타지급채무	5,071,310	5,071,310	5,071,310

합 계	19,088,285	19,088,285	19,088,285

연결실체는 당반기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,022백만원 과 2,452백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 19 참조)

(3) 시장위험① 환위험

당반기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

통화표시	외화금액	환 율	원화환산액	통화표시	외화금액	환 율	원화환산액

현금성자산	USD	1,818,061	1,121.70	2,039,319	USD	3,211,794	1,071.40	3,441,116

현금성자산	JPY	-	-	-	JPY	172,770	9.49	1,640

현금성자산	CNY	2,369,906	169.41	401,486	CNY	2,304,651	163.65	377,156

당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	3,519,205	1,121.70	3,947,492	USD	1,405,275	1,071.40	1,505,612

매출채권	USD	791,201	1,121.70	887,491	USD	1,143,647	1,071.40	1,225,303

매출채권	JPY	35,988	10.15	365	JPY	35,988	9.49	342

미지급비용	USD	264,668	1,121.70	296,878	USD	350,654	1,071.40	375,691

② 이자율 위험당반기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율	변동이자율	합 계	고정이자율	변동이자율	합 계

현금성자산	9,543,259	-	9,543,259	5,380,183	2,863,015	8,243,198

금융기관예치금	2,550,000	-	2,550,000	6,589,877	10,123	6,600,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	19,314,066	19,314,066	-	19,306,219	19,306,219

장기대여금	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000

합 계	13,593,259	19,314,066	32,907,325	13,470,060	22,179,357	35,649,417

(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	25,184,136	26,372,822

자본총계(B)	64,166,027	64,631,576

부채비율(A/B)	39.25%	40.80%

(5) 공정가치 측정 1 ) 공 정가치 구분 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	23,066,566	23,066,566	19,306,219	19,306,219

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,543,259	9,543,259	8,243,222	8,243,222

금융기관예치금	2,550,000	2,550,000	6,600,000	6,600,000

매출채권및기타수취채권	16,156,825	16,156,825	15,545,416	15,545,416

소 계	28,250,084	28,250,084	30,388,638	30,388,638

합 계	51,316,650	51,316,650	49,694,857	49,694,857

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타지급채무	17,308,803	17,308,803	19,088,285	19,088,285

(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,066,566	-	23,066,566

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,306,219	-	19,306,219

5. 영업부문 정보

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 연결실체의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다.

당반기와 전반기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

B2C	33,027,163	2,109,741	31,500,141	(4,289,946)

B2B	11,560,482	887,131	13,623,631	296,912

합 계	44,587,645	2,996,872	45,123,772	(3,993,034)

지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	매출액

국 내	43,167,526	43,623,092

일 본	2,124	2,653

미 국	743,776	710,481

기 타	674,219	787,546

합 계	44,587,645	45,123,772

6 . 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	-	24

보통예금	9,543,259	8,243,198

합 계	9,543,259	8,243,222

7 . 금융기관예치금 당반기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*)	2,550,000	6,600,000

(*) 당반기말 현재 금융기관예치금 중 2,022백만원은 연결실체의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다. (주석 19 참조) 8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	227,728	-	227,728	241,938	(108,909)	133,029

9. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	13,659,658	-	13,413,674	-

대손충당금	(635,965)	-	(664,492)	-

미수금	25,381	-	329,308	-

대손충당금	(3,775)	-	-	-

미수수익	112,866	-	102,420	-

대여금	372,000	1,500,000	372,000	1,500,000

대손충당금	(372,000)	-	(372,000)	-

임차보증금	1,361,796	-	690,844	25,518

기타보증금	-	153,117	-	164,862

현재가치할인차금	-	(16,253)	-	(16,718)

합 계	14,519,961	1,636,864	13,871,754	1,673,662

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	1,036,492	1,036,851

대손충당금환입	(44)	(359)

기타의대손상각비	3,775	-

연결범위의 변동	(28,483)	-

기말	1,011,740	1,036,492

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권 잔액	손상된 금액	채권 잔액	손상된 금액

만기일 미도래	16,130,026	-	15,409,922	-

만기일 경과 후 6개월 이하	37,339	840	94,058	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	5,811	-	57,500	-

만기일 경과 후 1년 초과	1,011,642	1,010,900	1,037,146	1,036,492

합 계	17,184,818	1,011,740	16,598,626	1,036,492

10. 공정가치측정 금융자산

당반기말과 전기말 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	지분율	취득원가	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특정금전신탁	당기손익-공정가치측정	-	19,239,272	19,314,066	-	19,306,219	-

일신뉴코리안웨이브투자조합(*1)(*2)(*3)	당기손익-공정가치측정	5.20%	62,951	-	-	-	14,946

㈜제이박스엔터테인먼트(*1)	당기손익-공정가치측정	12.50%	100,000	-	100,000	-	100,000

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1)	당기손익-공정가치측정	9.88%	2,500,000	-	2,500,000	-	2,500,000

엔에이치엔굿프렌즈㈜(*1)	당기손익-공정가치측정	5.00%	2,500	-	2,500	-	2,500

지온 재기지원펀드(*1)	당기손익-공정가치측정	11.50%	1,150,000	-	1,150,000	-	1,150,000

합 계	23,054,723	19,314,066	3,752,500	19,306,219	3,767,446

(*1) 해당 공정가치측정금융자산은 시장성 없는 비상장주식입니다. (*2) 당반기와 전기 중 주식의 일부를 처분하였으며, 전기에 처분대가 13,115천원과 장부금액이 동일하여 처분손익을 인식하지 않았고, 당반기에 처분대가와 장부금액의차이 3,415천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 발행자의 지급능력 등을 고려할 때 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액에 미달하여 48,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

선급금	12,146	43,493

선급비용(*)	15,624,777	13,235,763

선급법인세	29,340	46,974

소 계	15,666,263	13,326,230

비유동자산:

선급비용	375,000	625,000

합 계	16,041,263	13,951,230

(*) 당반기와 전기 중 음원유통과 관련된 선급비용의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 82,251천원, 537,521천원을 당기비용으로 인식하였습니다. 12. 관 계 기 업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜타우인사이트(*)	한국	25.79%	-	25.79%	-

㈜티엔엠미디어(*)	21.69%	-	21.69%	-

지온콘텐츠2호투자조합	28.57%	1,467,115	28.57%	1,407,508

지온SMCI콘텐츠펀드	20.00%	852,271	20.00%	871,723

㈜미디어라인엔터테인먼트	29.96%	879,733	29.96%	1,104,120

합 계	3,199,119	3,383,351

(*) 경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황이므로 장부가액에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	재무제표사용일	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순이익	총포괄손익

㈜타우인사이트	2014-12-31(*)	29,063	642,732	(613,669)	122,136	(192,562)	(192,562)

㈜티엔엠미디어	2015-12-31(*)	109,455	1,398,437	(1,288,982)	346,943	42,896	42,896

지온콘텐츠2호투자조합	2018-06-30	5,168,607	33,704	5,134,903	468,686	416,285	416,285

지온SMCI콘텐츠펀드	2018-06-30	4,261,354	-	4,261,354	109,382	(97,261)	(97,261)

㈜미디어라인엔터테인먼트	2018-06-30	752,415	850,657	(98,242)	155,176	(753,785)	(753,785)

(*) 수령 가능한 최근일자의 온기 재무제표입니다.

(3) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	지온콘텐츠펀드2호 투자조합	지온-SMCI콘텐츠펀드	㈜미디어라인엔터테인먼트	합 계

기초	1,407,508	871,723	1,104,120	3,383,351

지분법이익(손실)	59,607	(19,452)	(224,387)	(184,232)

반기말	1,467,115	852,271	879,733	3,199,119

② 전기(단위: 천원)

구 분	지온콘텐츠펀드2호 투자조합	지온-SMCI콘텐츠펀드	㈜미디어라인엔터테인먼트	합 계

기초	1,977,536	4,518,413	1,418,574	7,914,523

지분법이익(손실)	(570,028)	(246,690)	(314,454)	(1,131,172)

처분	-	(3,400,000)	-	(3,400,000)

기말	1,407,508	871,723	1,104,120	3,383,351

13. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	221,666	339,635

취득	124,586	99,332

처분	(9,068)	(73,761)

감가상각	(61,932)	(143,540)

연결범위의 변동	(45,586)	-

기말	229,666	221,666

14. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	18,617,868	18,627,377

취득(*1)	1,100,000	1,373,972

기타증감액	(10,482)	-

연결범위의 변동	(1,532,647)	-

상각	(713,460)	(1,290,481)

손상차손	-	(93,000)

기말	17,461,279	18,617,868

(*1) 전기 중 콘도회원권을 1,237백만원에 취득하였으며 당반기 중 제작투자비 및 전속계약금으로 1,100백만원을 지출하였습니다.

15. 기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목:

미지급금	2,332,158	3,706,847

미지급비용	1,269,576	1,342,424

금융보증부채	33,390	22,039

소 계	3,635,124	5,071,310

비유동항목:

미지급비용	50,284	43,304

합 계	3,685,408	5,114,614

16. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

고객보상충당부채	기타충당부채(*)	합 계	고객보상충당부채	소송충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초	60,612	84,210	144,822	77,705	132,000	-	209,705

전입액	-	57,432	57,432	407,805	-	84,210	492,015

사용액	-	(59,058)	(59,058)	(424,898)	(132,000)	-	(556,898)

계정대체	(60,612)	-	(60,612)	-	-	-	-

기말	-	82,584	82,584	60,612	-	84,210	144,822

유동항목	-	82,584	82,584	60,612	-	84,210	144,822

(*) 연결실체는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

유동항목:

선수금	5,063,997	4,610,216

예수금	322,224	252,496

합 계	5,386,221	4,862,712

18. 종 업 원 급 여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	4,218,682	4,677,499

복리후생비	649,096	679,051

주식보상비용	78,343	170,844

확정기여제도에 대한 납부	4,542	4,458

확정급여제도에 따른 비용	424,349	397,616

합 계	5,375,012	5,929,468

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초	3,685,146	3,203,889	1,803,380	2,028,649	1,881,766	1,175,240

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	402,605	784,195	-	-	402,605	784,195

이자원가(수익)	45,152	68,605	23,408	45,022	21,744	23,583

정산손익	-	(43,811)	-	-	-	(43,811)

소 계	447,757	808,989	23,408	45,022	424,349	763,967

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	158,763	-	-	-	158,763

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	167,327	-	-	-	167,327

경험조정	-	(8,564)	-	-	-	(8,564)

- 사외적립자산 이익(손실)	-	-	(9,898)	(17,263)	9,898	17,263

소 계	-	158,763	(9,898)	(17,263)	9,898	176,026

기타:

납부한 기여금	-	-	-	36,000	-	(36,000)

관계사전출입	(103,583)	(201,068)	-	-	(103,583)	(201,068)

급여지급	(109,168)	(285,427)	(106,835)	(289,028)	(2,333)	3,601

연결범위의 변동	(243,643)	-	(57,082)	-	(186,561)	-

소 계	(456,394)	(486,495)	(163,917)	(253,028)	(292,477)	(233,467)

기말	3,676,509	3,685,146	1,652,973	1,803,380	2,023,536	1,881,766

19. 우발채무 및 약정사항

(1) 당 반기말 현재 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	피보증인	보증 금액	보증 내역

서울보증보험	㈜엔에이치엔벅스	164,000	계약이행에 따른 지급 보증

㈜엔에이치엔벅스	임직원	2,021,954	금융기관예치금을 임직원에게 대출담보로 제공하고 있음

(2) 당반기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

20. 자본금 당반기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	14,827,550	1,111,287	13,716,263	14,827,550	1,111,287	13,716,263

자기주식 취득	-	499,632	(499,632)	-	-	-

기말 주식수	14,827,550	1,610,919	13,216,631	14,827,550	1,111,287	13,716,263

21. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	6,035,835	6,035,835

자기주식(*)	(15,201,609)	(10,711,744)

주식선택권	689,040	610,696

기타자본조정	(612,090)	47,177

합 계	(9,088,824)	(4,018,036)

(*) 연결실체는 과거 기간 중 주가안정 및 주주가치제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 연결실체는 신한금융투자㈜와 자기주식 신탁계약(50억)을 체결하였고 해당 계약은 2018년 6월 27일 종료되었습니다.

22. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	373	373

미처분이익잉여금	35,337,190	32,052,287

합 계	35,337,563	32,052,660

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 주 식기준보상 (1) 연결실체는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 연결실체가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 결제방식을 선택할 수 있습니다.

(단위: 주)

부여일	총부여수량	당반기말미행사수량	당반기말행사가능수량	행사가격(원)	행사가능기간

2016.03.25	180,000	180,000	180,000	10,990	2018.03.25~2020.03.24

(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일	가득조건	행사기간

2016.03.25	부여일로부터 2년간 근무
(2016.03.25 ~ 2018.03.24)	가득 이후 2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24)

(3) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1주당 옵션의 공정가치	3,828원

부여일 전일의 종가	10,800원

행사가격	10,990원

기대주가변동성	52.50%

기대행사기간	3년

기대배당금	-

무위험이자율(국고채수익률)	1.50%

(4) 주식보상비용(단위: 천원)

구 분	내 용

당기 인식한 보상비용	78,343

당기 이후 인식할 보상비용	-

24. 영업비용 당반기와 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,122,007	4,218,682	2,374,599	4,677,499

퇴직급여	214,021	428,891	203,478	402,074

복리후생비	323,709	649,096	356,712	679,051

여비교통비	32,886	60,745	24,549	48,844

접대비	92,824	179,911	119,264	216,319

통신비	5,259	10,011	8,177	15,693

전력비	522	1,646	456	1,252

세금과공과금	43,751	93,774	56,393	100,388

감가상각비	24,481	61,932	39,947	74,286

지급임차료	195,159	386,283	175,159	348,479

수선비	2,517	2,770	2,471	2,841

보험료	25,758	49,579	21,297	42,548

운반비	5,055	16,589	5,207	9,918

교육훈련비	250	790	524	1,806

도서인쇄비	1,472	824	2,658	4,880

사무용품비	256	499	128	269

소모품비	14,193	34,065	77,633	90,790

지급수수료	17,425,270	34,380,167	18,617,575	37,841,331

광고선전비	153,805	222,760	2,308,886	3,744,556

무형자산상각비	368,675	713,460	322,928	643,305

주식보상비용	-	78,343	85,894	170,844

대손상각비(환입)	(3)	(44)	(96)	(166)

합 계	21,051,867	41,590,773	24,803,839	49,116,807

25. 영 업외수익 및 영업외비용 (1) 당반기와 전반기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	4,568	3,467	28,278

잡이익	48,730	67,654	5,438	17,640

합 계	48,730	72,222	8,905	45,918

(2) 당반기와 전반기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	-	167

잡손실	1,110	4,143	72,625	117,273

기타대손상각비	3,775	3,775	-	-

합 계	4,885	7,918	72,625	117,440

26. 금융상품

(1) 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	23,066,566	23,073,664

상각후원가측정금융자산	28,250,084	30,388,638

상각후원가측정금융부채	17,308,803	19,088,285

(2) 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	당기손익-공정가치측정	97,090	180,448	-	-

상각후원가측정금융자산	17,555	42,913	95,689	208,756

소 계	114,645	223,361	95,689	208,756

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	75,503	78,161	9,174	23,994

외환차익	상각후원가측정금융자산	79,977	157,902	22,996	68,115

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	69,429	288,436	102,308	20,006

당기손익-공정가치측정금융자산손상환입	당기손익-공정가치측정	3,415	3,415	-	-

금융수익 소계	342,969	751,275	230,167	320,871

금융비용:

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	3,775	-	-	-

금융보증비용	상각후원가측정금융부채	29,910	20,630	13,469	13,469

외환차손	상각후원가측정금융자산	38,954	189,530	7,816	35,607

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	-	-	-	167,275

상각후원가측정금융부채	(90,412)	16,824	-	-

소 계	(90,412)	16,824	-	167,275

금융비용 소계	(17,773)	226,984	21,285	216,351

순금융손익	360,742	524,291	208,882	104,520

27. 법 인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용	250,262	106,679

이연법인세비용	362,673	146,019

법인세비용	612,935	252,698

28. 주당손익 (1) 2분기 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 2분기 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당 2분기	전 2분기

보통주분기순이익(순손실) (지배기업의 소유주지분)	1,672,939,489	(2,992,969,348)

가중평균유통보통주식수	13,217,126	13,716,263

기본주당이익(손실)	127	(218)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당 2분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.04.01~2018.06.30	13,246,631	1,205,443,421

자기주식취득	2018.04.02~2018.06.30	(30,000)	(2,685,000)

계	1,202,758,421

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,202,758,421 ÷91일 = 13,217,126주

- 전 2분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2017.04.01~2017.06.30	13,716,263	1,248,179,933

계	1,248,179,933

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,248,179,933 ÷ 91일 = 13,716,263주

③ 희석주당이익 연결실체가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 반기 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 반기 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

보통주반기순이익(손실) (지배기업의 소유주지분)	3,395,680,917	(4,553,806,311)

가중평균유통보통주식수	13,332,380	13,716,263

기본주당이익(손실)	255	(332)

② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당반기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.01.01~2018.06.30	13,716,263	2,482,643,603

자기주식취득	2018.01.04~2018.06.30	(499,632)	(69,482,797)

계	2,413,160,806

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,413,160,806 ÷181일 = 13,332,380주

- 전반기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2017.01.01~2017.06.30	13,716,263	2,482,643,603

계	2,482,643,603

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,482,643,603 ÷ 181일 = 13,716,263주

(3) 반희석 잠재적보통주당반기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	500원	10,990원	2018.03.25~2020.03.24	180,000주

29. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 연결실체의 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜

당반기말 현재 연결실체에 대한 엔에이치엔터테인먼트㈜의 지분율은 45.26%입니다. (2) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수 관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타 특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜ 엔에이치엔고도㈜ 엔에이치엔굿프렌즈㈜ ㈜아웃도어글로벌 엔에이치엔한국사이버결제㈜ 엔에이치엔페이코㈜ ㈜엔에이치엔에이스

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	선급비용	대여금 등	미지급금

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	5,803	231,796	-	5,493	521,186

기타 특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	60,201	-	-	-	29,644

㈜엔에이치엔에이스	-	-	-	-	347

엔에이치엔고도㈜	-	-	2,088	-	-

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜	-	-	-	-	909

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	-	265

엔에이치엔한국사이버결제㈜	918,617	-	-	-	47,689

엔에이치엔엔페이코㈜	854,222	-	-	-	47,135

합 계	1,838,843	231,796	2,088	5,493	647,175

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금 등	미지급금

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	586	250,844	-	523,216

기타 특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	76,894	-	-	28,451

엔에이치엔고도㈜(구, ㈜고도소프트)	-	-	1,036	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	822,994	-	-	43,743

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜	-	-	-	9,400

㈜엔에이치엔에이스 (구, ㈜엔에이치엔디엔티)	-	-	-	342

㈜아웃도어글로벌	-	-	-	331

엔에이치엔엔페이코㈜	1,309,328	-	-	37,870

엔에이치엔엔굿프렌즈㈜	-	-	-	1,156

합 계	2,209,802	250,844	1,036	644,509

(4) 당반기 중과 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	지급수수료	광고선전비	지급임차료	기타비용

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	6,616	139,306	2,106,756	-	269,933	3,127

종속기업	㈜그루버스(*)	835	8,797	4	-	-	609

기타특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	72,534	853	44,239	5,131	-	-

엔에이치엔고도㈜	-	-	1,729	-	-	-

㈜엔에이치엔에이스	-	-	1,863	-	-	-

엔에이치엔굿프렌즈㈜	-	-	-	-	-	2,284

㈜아웃도어글로벌	-	-	1,443	-	-	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	-	249,951	-	-	-

엔에이치엔엔페이코㈜	-	-	157,351	-	-	49,892

합 계	79,985	148,956	2,563,336	5,131	269,933	55,912

(*) ㈜그루버스와의 지배력을 상실하기 전까지의 거래 내역입니다.

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	광고선전비	지급임차료	기타비용

지배기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	450,625	1,888,796	447,455	284,034	37,004

기타특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	87,422	39,500	-	-	-

㈜엔에이치엔디엔티 (구, ㈜어메이징소프트)	-	4,120	-	-	-

엔에이치엔고도㈜(구, ㈜고도소프트)	-	3,058	-	-	-

엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜	-	51,234	-	-	-

엔에이치엔굿프렌즈㈜	-	-	-	-	3,281

㈜아웃도어글로벌	-	2,046	-	-	-

엔에이치엔한국사이버결제㈜	-	124,794	-	-	-

엔에이치엔엔페이코㈜	250,700	124,876	124,104	-	-

합 계	788,747	2,238,424	571,559	284,034	40,285

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	508,704	628,375

퇴직급여	41,058	45,186

기타장기종업원급여	5,935	6,587

주식기준보상	78,343	170,844

합 계	634,040	850,992

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결실체는 당반기말 현재 연결실체 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 19 참조)

30. 영업으로부터 창출된 현금 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	3,360,511	(4,798,437)

현금유출이 없는 비용의 가산:

감가상각비	61,932	74,286

무형자산상각비	713,460	643,305

기타의대손상각비	3,775	-

퇴직급여	424,349	397,616

주식보상비용	78,343	170,844

유형자산처분손실	-	167

외화환산손실	16,824	167,275

지분법손실	243,839	585,703

기타장기종업원급여	6,980	7,194

금융보증비용	20,630	13,469

법인세비용	612,935	252,698

소 계	2,183,067	2,312,557

현금유입이 없는 수익의 차감:

대손충당금환입	(44)	(166)

유형자산처분이익	(4,568)	(28,278)

이자수익	(223,361)	(208,756)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(78,161)	(23,994)

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손환입	(3,415)	-

종속기업처분이익	(572,210)	-

외화환산이익	(288,436)	(20,006)

지분법이익	(59,607)	-

소 계	(1,229,802)	(281,200)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(194,839)	(76,995)

재고자산의 감소	-	3,843

기타수취채권의 감소(증가)	(384,479)	225,262

기타자산의 증가	(2,266,313)	(6,453,047)

매입채무의 감소	(338,535)	(428,331)

기타지급채무의 감소	(1,633,265)	(11,427)

기타부채의 증가(감소)	920,616	(297,316)

충당부채의 감소	(62,238)	(7,270)

퇴직금의 지급	(2,333)	(3,812)

사외적립자산의 증가	-	(18,000)

퇴직급여 관계사 전출액	(103,583)	-

소 계	(4,064,969)	(7,067,093)

합 계	248,807	(9,834,173)

31. 비지배지분 (1) 연 결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니 다. ① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	㈜하우엔터테인먼트	㈜제이플래닛엔터테인먼트

유 동자산	10,617,747	1,526,847

비유동자산	925,197	522,449

유동부채	4,134,523	107,625

비유동부채	99,053	9,917

자 본	7,309,368	1,931,754

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	㈜하우엔터테인먼트	㈜제이플래닛엔터테인먼트

매출액	3,207,721	290,575

당기순이익(손실)	404,735	(269,246)

총포괄손익	404,735	(269,246)

③ 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	㈜하우엔터테인먼트	㈜제이플래닛엔터테인먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	1,898,062	(104,728)

투자활동으로 인한 현금흐름	911,616	(597,896)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	2,200,000

기초의 현금및현금성자산	2,863,015	1,000

현금및현금성자산의 환율변동효과	86,704	-

기말의 현금및현금성자산	5,759,397	1,498,376

(2) 연 결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기 초	사업처분	비지배지분순이익	IFRS 1115호 효과	기타	기 말

㈜그루버스(*)	46.09%	(739,406)	739,406	-	-	-	-

㈜제이플래닛엔터테인먼트	30.00%	-	-	(80,770)	-	660,267	579,497

㈜하우엔터테인먼트	30.00%	2,418,553	-	45,600	(44,167)	-	2,419,986

합 계	1,679,147	739,406	(35,170)	(44,167)	660,267	2,999,483

(*) 당반기 중 당사의 종속기업인 ㈜그루버스가 매각됨에 따라 지배력을 상실하였습니다.