NHN벅스 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 지배회사와 지배회사의 종속기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주 석 내의 " 우발채무 및 약정사항" 부분을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 자 세한 사항은 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 2. 재무제표의 작성기준, 3.회계정책의 변경 "을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18(당)기	매출채권	12,995	603	4.64%

단기대여금	1,872	372	19.87%

미수수익	275	-	0.00%

합계	15,142	975	6.44%

제17(전)기	매출채권	13,521	979	7.24%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	102	-	0.00%

합계	14,551	1,036	7.12%

제16(전전)기	매출채권	14,077	664	4.72%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	102	-	0.00%

합계	14,551	1,036	7.12%

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제18(당)기	제17(전)기	제 16(전전) 기

기초금액	979	1,037	1,037

대손상각비	-	4	-

대손충당금환입	-	(33)	-

제각	-	-	-

타계정대체	-	-	-

연결범위의 변동	-	(29)	-

기말금액	979	979	1,037

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	14,516	26	2	979	15,523

특수관계자	1,807	1,807

계	16,323	26	2	979	17,330

구성비율	94.19%	0.15%	0.01%	5.65%	100

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	구 분	제18(당)기	제17(전)기말	제16(전전)기말

음악사업	상품	361	147	133

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.4%	0.2%	0.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	717.1%	259.3%	1.0%

- 2016년부터 재고자산에 대한 평가충당금을 반영하였으며, 재고자산회전율 계산시 재고자산평가충당금을 제외한 재고자산 장부가액을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 연결실체는 제18(당)기 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가내역

1 ) 공 정가치 구분 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	39,349,777	39,349,777	37,523,068	37,523,068

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	19,022,392	19,022,392	12,745,776	12,745,776

금융기관예치금	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기금융상품	50,000	50,000	50,000	50,000

매출채권및기타채권	16,126,414	16,126,414	16,420,240	16,420,240

소 계	37,698,806	37,698,806	31,716,016	31,716,016

합 계	77,048,583	77,048,583	69,239,084	69,239,084

금융부채:

상각후원가로인식된금융부채

매입채무및기타채무	15,323,892	15,323,892	18,712,508	18,712,508

리스부채	3,136,658	3,136,658	-	-

합 계	18,460,550	18,460,550	18,712,508	18,712,508

(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,379,460	16,970,317	39,349,777

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,011,168	17,511,901	37,523,069

3) 수준2와 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 수준 2로 분류된 금융상품은 특정금전신탁으로 평가내역을 검토하였습니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통권 투자와 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다. 평가에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.

사. 채무증권 발행실적 등- 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2019.12.31 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-