NHN벅스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발상황 및 약정사항'을 참조 해 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'등을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

라이선싱:접근권	(188,750)

법인세효과	41,525

2018년 1월 1일 적용효과	(147,225)

2018년 9월 30일 기준 연결실체의 요약분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 요약분기연결손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 요약분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	63,894,941	99,192	63,994,133

비유동자산	27,908,022	-	27,908,022

자산총계	91,802,963	99,192	91,902,155

부채

유동부채	23,033,553	186,898	23,220,451

비유동부채	2,256,861	-	2,256,861

부채총계	25,290,414	186,898	25,477,312

자본

자본금	7,413,775	-	7,413,775

주식발행초과금	27,504,031	-	27,504,031

이익잉여금	37,706,570	(87,706)	37,618,864

기타자본구성요소	(9,088,857)	-	(9,088,857)

비지배지분	2,977,029	-	2,977,029

자본총계	66,512,548	(87,706)	66,424,842

당분기 중 요약분기연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

영업수익	66,812,114	(211,636)	66,600,478

영업비용	61,944,925	(99,192)	61,845,733

영업이익	4,867,189	(112,444)	4,754,745

법인세비용차감전이익	6,385,052	(112,444)	6,272,608

법인세비용	670,675	(24,738)	645,937

분기순이익	5,714,377	(87,706)	5,626,671

분기총포괄이익	5,699,312	(87,706)	5,611,606

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

광고매출	연결실체의 사업 중 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 권리를 제공하는 것으로 해당 모델의 이미지 등을 계약된 기간 동안 제공하여 효익을 전달합니다.	기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 광고모델 계약은 라이선스(초상권)에 대한 접근 권리에 해당하며 이는 라이선스를 제공하는 기간 동안 효익을 제공함을 의미합니다. 따라서 라이선스를 제공하는 기간 동안 수익을 인식하였습니다.

기타 세부 내용은 연결재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제17(당)기 3분기	매출채권	12,958	603	4.65%

미수금	29	4	13.79%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	162	-	0.00%

합계	13,521	979	7.24%

제16(전)기 3분기	매출채권	11,539	665	5.76%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	46	-	0.00%

합계	11,957	1,037	8.67%

제16(전)기	매출채권	14,077	664	4.72%

단기대여금	372	372	100.00%

미수수익	102	-	0.00%

합계	14,551	1,036	7.12%

제15(전전)기	매출채권	12,169	665	5.5%

단기대여금	372	372	100.0%

미수수익	39	-	0.0%

합계	12,580	1,037	8.2%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제17(당)기 3분기	제16(전)기 3분기	제16(전)기	제 15(전전) 기

기초금액	1,037	1,037	1,037	564

대손상각비	4	-	-	473

대손충당금환입	(33)	-	-	-

제각	-	-	-	-

타계정대체	-	-	-	-

환율변동	-	-	-	-

연결범위의 변동	(29)	-	-	-

기말금액	979	1,037	1,037	1,037

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 1개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 다. 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	계

6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과

금액	일반	13,505	26	7	29	13,567

특수관계자	2,022	-	-	-	2,022

계	15,527	26	7	29	15,589

구성비율	99.60%	0.17%	0.04%	0.19%	100.00%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	구 분	제17(당)기3분기	제16(전)기3분기	제16(전)기말	제15(전전)기말

음악사업	상품	258	53	133	58

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.28%	0.1%	0.1%	0.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	199.23%	0.9%	1.0%	14.8%

- 2016년부터 재고자산에 대한 평가충당금을 반영하였으며, 재고자산회전율 계산시 재고자산평가충당금을 제외한 재고자산 장부가액을 기준으로 작성하였습니다 (2) 재고자산의 실사내용 연결실체는 제17(당)기 3분기말 재무제표 작성을 위해 별도의 재고실사를 실행하지 않았습니다. 마. 공정가치 평가내역 1)공정가치 구분

① 당분기말 과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제17(당)기 3분기말	제16(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	23,183,604	23,183,604	19,306,219	19,306,219

상각후원가로인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,886,829	9,886,829	8,243,222	8,243,222

금융기관예치금	4,540,449	4,540,449	6,600,000	6,600,000

매출채권및기타수취채권	15,572,544	15,572,544	15,545,416	15,545,416

소 계	29,999,822	29,999,822	30,388,638	30,388,638

합 계	53,183,426	53,183,426	49,694,857	49,694,857

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타지급채무	17,633,668	17,633,668	19,088,285	19,088,285

2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	23,183,604	23,183,604

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	19,306,219	-	19,306,219

바. 채무증권 발행관련

## (채무증권 발행실적)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음

## (기업어음증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

## (전자단기사채 미상환 잔액)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

## (회사채 미상환 잔액)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

## (신종자본증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

## (조건부자본증권 미상환 잔액)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.