디에스엠 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2014년 2분기까지 당사의 사업부문은 Fine Blanking 사업부 단일 사업부로 구성되어 있었습니다. 하지만 자동차부품 사업 외에 확대되고 있는 친환경 에너지원인 태양열을 이용한 사업에 신규 진출을 통해 사업을 확장 하기 위해 2014년 9월 16일(합병기일)자로 (주)강남을 흡수합병하였습니다. 이로써 2014년 기말 현재 당사의 사업부문은 Fine Blanking 사업부 와 에너지 사업부 두 개의 사업부로 구성되어 있습니다. 당사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	주요 제품

Fine Blanking 사업부	대성파인텍	자동차 부품 및 Fine Blanking 금형

태국대성파인텍(종속회사)	자동차 부품

강남신재생에너지사업부	대성파인텍	태양열 온수기, 보일러 , 태양광 발전설비 및 가정용 태양광 , 심야전기 보일러 , 심야전기 대체 히트펌 프

가. 업계의 현황 1)FINE BLANKING 사업부 가) 산업의 특성자동차산업 및 자동차부품산업은 도구를 만드는 기술과 다루는 기술이 자체에 축적되어 있어야 하는 기술집약적인 산업으로, 내수의존도가 높고, 완성차 기업과 부품제조기업 간에 수직 계열화 관계를 형성하고 있어 폐쇄적인 시장구조를 띠고 있으며, 이로 인해 신규기업의 진입이 쉽지 않은 산업입니다. 나) 산업의 성장성자동차산업은 꾸준히 성장하고는 있지만 급격하게 성장하는 산업이 아닙니다. 따라서 전반적인 자동차 부품산업 역시 급격한 성장을 보이는 산업은 아닙니다. 하지만 자동차 부품의 고급화, 경량화, 모듈화 추세와 글로벌아웃소싱이 진행되고 있어, 국내외 자동차산업이 요구하는 수준을 만족하는 기업의 성장성은 높은 반면, 만족하지 못하는 기업의 성장성은 제한될 수 밖에 없어, 기업의 기술수준에 따라 선별적인 성장이 진행될 전망입니다. 다) 경기변동의 특성자동차는 내구성소비재로 경기변동의 영향을 비교적 많이 받는 산업입니다. 한 예로 2008년 세계적인 금융위기로 인해 가장 큰 타격을 받은 분야 중 하나가 자동차산업입니다. 하지만 경기회복이 가시화됨에 따라 자동차산업도 회복세를 보이고 있습니다.자동차부품산업 역시 자동차산업과 마찬가지로 경기변동에 민감한 산업으로, 경기하락 시 완성차기업의 원가절감 노력에 따라 자동차 부품산업 내의 재편이 이루어지며, 완성차기업의 원가절감 요구에 대한 대응능력에 따라 경기회복시에는 개별 기업별로 성장세가 달라집니다. 라) 국내시장 여건국내 자동차부품의 매출액 중 완성차기업에 대한 매출이 81.0%로 생산된 부품의 대부분이 완성차기업으로 공급되는 상황이며, 수직계열화로 인해 시장이 안정적인 상황입니다. 마) 해외시장 여건

1995년까지 국내 자동차부품 수출은 주로 미국을 중심으로 이루어졌으나, 그 후 자동차 수출지역의 다변화와 글로벌소싱의 진행으로 자동차부품 수출지역도 다변화되어 중국, 인도, 중동, 동유럽 등 신흥시장의 수출비중이 크게 늘어났고, 2008년 금융위기로 인해 글로벌소싱은 더욱 활발해졌습니다. 이에 따라 해외에서의 경쟁이 심화되고 있으며, 기술과 원가경쟁력이 있는 기업에는 더 큰 기회로 작용하고 있습니다. 바) 회사의 경쟁우위당사는 Fine Blanking 금형제조에 특화된 기술력과 지적재산권을 보유하고 있어, Fine Blanking 금형 및 Fine Blanking부품 제조에 관해 기술적 우위를 점하고 있으며, 당사는 당사가 제조한 Fine Blanking금형을 통해 Fine Blanking 부품을 제조함으로써 원가 측면에서도 우위를 점하고 있습니다. 또한 당사는 당사가 보유한 기술 및 원가 우위에 세계시장의 글로벌소싱 활성화를 통해 MAGNA, BROSE, VALEO 등 세계 유수의 자동차부품제조기업으로 매출처를 다변화해 가고 있습니다. 2)강남 신재생에너지 사업부 태양열은 국내 보급된지 30년이 넘었지만 업계의 지속적인 매출 감소로 관련기업의 잦은 도산, 사업전환 등 산업환경이 열악한 추세입니다. 하지만 태양광은 정부의 신재생에너지 공급의무화(RPS) 제도 도입으로 태양광 관련 시장은 지속적으로 성장추세이며 신재생 에너지 공급의무화가 시행되는 2020년까지는 지속적인 성장세가 유지 될 것으로 예상됩니다. 또한 2009년 중단된 심야전기보일러는 2014년 심야전기를 대체하는 히트펌프 보급사업이 진행됨에 따라 기존 심야전기 보일러를 사용하는 고객들에 대한 교체수요가 발생 될 것으로 예상되며, 특히 LG, 삼성 등 대기업도 금번 사업을 계기로 보일러 시장에 진입함에 따라 향후 히트펌프가 보일러 시장을 점유하는 비중은 급속히 증가 될 것으로 예상됩니다.

가) 산업의 특성

태양에너지는 화석연료를 대체할 수 있는 무한청정에너지원으로 국내에는 70년대말태양열 온수기를 시작으로 시장이 형성되었으나 품질불안정 등으로 수요확대가 미흡하였고, 2000년대부터는 태양광 중심으로 신재생에너지 시장이 확대되면서 현재는 신재생에너지 공급의무화 등의 제도 도입으로 태양광 에너지가 신재생에너지 시장의중심을 차지하고 있습니다.

또한 심야전기 보일러의 경우, 심야전기 수요자의 급격한 증가로 2009년 이후 신규가입을 중단하였으나 최근 심야전기 대체 히트펌프 보급사업이 진행되고 있어 심야전기 보일러 시장의 새로운 환경이 열리고 있습니다. 특히 일본의 후지경제연구소에서 예측한 2015년 전세계 히트펌프 시장은 약 315조4천187억원으로 예측될 정도로 히트펌프의 시장규모는 급속도로 증가될 것으로 전망됩니다.

나) 산업의 성장성

태양열에너지는 정부의 보조금 축소, 수요감소 등으로 관련업계의 어려움이 예상되나 2016년 신재생열에너지 의무사용(RHO) 제도 도입이 예정되어 있어 신규수요 확대의 가능성이 예상됩니다.

태양광의 경우는 태양광 발전사업의 지속적인 증가 추세가 이어지고 있고 가정용 태양광에 대한 임대사업 확대, 서울지역 아파트 미니태양광 보급사업 등 정부의 지원사업이 다각화 되고 있어 2015년 이후에도 고공성장세가 지속 될 것으로 예상됩니다.

또한 심야전기 대체 히트펌프 사업의 경우 한전에서 2014년 시범사업(3,000세대)을 시행하고 2015년~17년까지 76,000세대에 대한 교체지원(1,900억원) 사업을 예정하고 있어 보일러 시장에서 히트펌프의 비중이 지속적으로 증가 될 것으로 예상되며, 또한 2016년 시행될 신재생열에너지 의무화 사업의 경우 태양열과 히트펌프가 복합된 형태의 융복합 에너지로 공급될 가능성도 있어 히트펌프 시장의 성장성은 매우 긍정적으로 예상됩니다.

다) 경기변동의 특성신재생에너지의 경우 경기변동성에 따른 영향은 크게 없는 업종으로 정부의 신재생에너지 보급정책확대, 전기 등 에너지 관련 요금의 인상, 세계적으로 CO2 배출 감축 강화 등의 요인으로 지속적으로 시장규모는 성장될 것으로 예상됩니다. 또한 보일러,온수기 시장의 경우 제품의 특징상 계절적인 영향으로 여름철이 비수기이지만 새로운 신재생에너지의 중심으로 성장하고 있는 태양광의 경우 여름철 전력수급 어려움 및 전기요금 인상등으로 계절과 상관없이 수요가 성장하고 있어 계절적 요인은 점차 사라지는 추세입니다. 라) 국내시장 여건

태양열의 경우 매출부진에 따른 시장성장이 둔화되면서 업계간 중국 저가 제품을 활용한 출혈경쟁이 심화되는 추세입니다.

태양광은 수요의 증가에 따라 업체도 급증하여 경쟁도 심화되는 추세이나 정부의 신재생에너지 보급정책의 확대(주택임대사업, 아파트 미니태양광 등)로 타 업종대비 경쟁상황은 보통이라고 판단됩니다.

또한 히트펌프의 경우 2014년 하반기 시범사업에 보일러 업계의 3개업체(경동, 대성, 귀뚜라미), 공조업계의 3개업체(LG, 삼성, 케리어)가 참여함에 따라 초기 경쟁상황은 심화되는 추세이나 2015년부터 보급사업이 본격화 되면 심야전기 보일러 교체수요 발생에 따라 경쟁은 완화 될 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황 1)FINE BLANKING 사업부 가)사업부문자동차 부품제조 부문으로 구성되어 있으며, 2011년 4월 27일 공시를 통하여 중분류(자동차 및 트레일러 제조업), 소분류(자동차부품제조업)으로 분류되어 분류코드(033003)으로 분류되었습니다. 나) 영업현황주력 제품인 Fine Blanking 부품은 2004년까지는 내수시장의 위주로 영업활동을 펼쳤고 그 결과 대부분의 매출이 국내에서 발생했습니다. 하지만 2005년부터는 세계 제4위 자동차 부품기업인 MAGNA.와의 거래를 통해 수출이 증가하기 시작해, 2016년 9월말 현재 수출거래업체가 16업체에서 수출이 일어나고 있으며, 향후에는 수출의 비중이 점차 증가할 전망입니다. 종속회사인 태국대성파인텍은 자국 내에서 생산하여 태국에 진출한 일본 자동차부품회사에 납품하고 있습니다. (1) 내수시장내수시장에 있어 당사의 주요 목표시장은 완성차 업체의 1차 벤더입니다. 2016년말 매출액 기준 당사의 주요 매출처인 다스, 코리아모던메탈, 대원정밀, KDS 등은 현대자동차, 기아자동차, 르노삼성의 1차 벤더이며, 기타 주요 매출처 역시 현대자동차 등 국내 완성차업체의 1차 벤더입니다. 당사는 Fine Blanking 금형 및 제품 제조에 대해 완성차 업체의 1차 벤더로부터 그 기술력을 인정받아 1차 벤더에 대한 매출은 지속적으로 증가하고 있으며, 향후 자동차 생산증가와 고급부품에 대한 수요 증가로 인해 Fine Blanking 부품의 매출은 지속적으로 증가할 것으로 기대됩니다. (2) 해외시장2005년 MAGNA-KUNSHAN에 대한 매출을 시작으로 MAGNA-AUTOMOTIVE POLAND, MAGNA-DORTEC 등 해외거래처를 확대해 가고 있습니다. 당사의 기술경쟁력은 해외에서도 인정받았고, 여기에 가격경쟁력까지 더해 향후 기존 매출처와의 거래증가를 통해 수출은 확대될 전망이며, 다국적 기업인 MAGNA의 타국가 법인 등과의 거래확대를 통해 전세계로 진출할 예정입니다.한편 태국 소재 일본 자동차 기업에 납품하는 태국대성파인텍의 경우 일본 자동차 시장의 동향에 따라 매출시장의 규모가 차이를 보이고 있습니다.

(3) 내수 및 수출의 구성고객 다변화를 위해 꾸준히 노력하고 있으며, 이러한 노력의 결과는 해외시장에서의 성과로 나타나고 있습니다.2004년까지의 매출에서는 수출의 비중이 10%에 불과했지만, 2005년 MAGNA-KUNSHAN에 매출이 발생한 이래 매출의 확대와 거래선 확충에 따라 수출은 꾸준히 증가하고 있으며, 수출의 비중은 지속적으로 증가할 전망입니다.

(단위 : 백만원)

구분	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

금액	비중	금액	비중	금액	비중

지배회사	내수	31,336	73.15%	28,379	71.86%	25,951	70.21%

수출	10,730	25.05%	10,002	25.33%	9,937	26.88%

종속회사	태국내수	772	1.80%	1,112	2.81%	1,074	2.91%

총합계	42,838	100.00%	39,493	100.00%	36,962	100.00%

주. 종속회사인 태국대성파인텍은 태국 자국내 매출로 구성되어 있습니다.주. 강남 신재생에너지사업부는 하기 별도작성 2)강남 신재생에너지 사업부 가)사업부문 신재생에너지 사업부문의 주요 제품은 태양열 집열기,보일러, 히트펌프 등으로 구성되어 있으며, 일반 목적용 기계 제조업 중 산업용 오븐, 노 및 노용 버너 제조업( C29150)으로 분류되어 있습니다. 나) 세부 부문별 현황 (1) 태양열 산업 (가) 태양열산업의 특성 국내 태양열 산업은 정부지원금에 대한 의존성이 높은 산업인고 타신재생에너지원 대비 정부의 지원사업이 부족한 상황이 지속되면서 매출의 정체성이 나타내고 있어 태양열 에너지에 대한 정부 보조금이 확대되지 않으면 매출에 부정적 영향을 줄 수 있습니다. ( 나) 태양열 산업의 경쟁현황 국내태양열 산업은 관련 업계의 신제품 개발에 대한 능력이(재무적 요인) 경쟁국가 대비 열악한 상황에서 중국의 저가 제품 유입이 증가되는 추세이며 이에 따른 관련 업종간 가격경쟁이 심화되여 저가, 출혈 수주 등 부정적 요인이 발생될 수 있습니다. ( 다) 태양열 제품의 특성 태양열에너지의 경우 타 에너지원 대비(태양광, 지열) 잦은 불량 등으로 소비자 인식에 있어 부정적인 성향이 높아 고품질, 고효율 제품이 지속적으로 투입되지 않을 경우 매출감소와 같은 부정적 영향이 발생될 수 있습니다. (2) 태양광 산업(가) 태양광산업의 특성 태양광 산업도 태양열에너지와 마찬가지로 정부의 보조금 및 신재생에너지 활성화 정책의 영향을 많이 받는 업종으로 2011년 정부의 신재생에너지 공급 의무화제도(RPS)의 시행으로 업계의 매출이 급증하는 등 산업전반이 활성화 추세이나 이에 따른 부작용으로 중,소규모의 발전사업자가 급증되면서 공급인증서(REC) 가격의 하락 등 매출불안 요인이 발생되고 있습니다. 현재 정부에서는 이러한 문제점을 보완하기 위해 가중치 적용의 개선 등 제도 전반에 대한 보완을 검토중에 있으나 과당경쟁이 진행되고 있는 REC 입찰에 대한 하한선 도입 등 제도적인 보완이병행 되지 않을 경우 장기적인 관점에서 RPS 매출확대가 감소 될 수도 있는 부정적 요인이 있습니다. ( 나) 태양광 제품의 특성 태양광 수익성의 경우 최저 12년~최장 25년 정도의 사업이 가능한 것으로 대부분의 사업자가 홍보 중이나 국내 태양광 산업의 진입시기(2011년말)를 감안할 경우 장기적인 품질보증에 대한 실증사례가 없어 향후 분쟁의 요인도 잠재되어 있어 유지관리의 책임으로 인한 수익성 악화 가능성도 있습니다. (3 ) 심야전기보일러 사업 (가 ) 심야전기보일러 사업의 특성 심야전기 수요증가 및 전력예비율 부하증가로 인하여 2009년 부터는 심야전기 신규승인이 없는 상황이며 매년 지속적인 전기요금 인상으로 인한 매출감소가 예상됨에 따라 심야전기의 성장성은 제한적일 수 있습니다. (나 ) 심야전기보일러 사업 현황 심야전기 신규 승인 정책의 감소 영향과 도시가스 보급 확대의 영향으로 농촌지역을 중심으로 심야전기 사용고객이 지속적으로 감소되는 추세로 향후 교체수요도 상대적으로 감소 될 것으로 예상됩니다. (4) 히트펌프 사업 (가) 히트펌프 사업의 특성 국내 히트펌프는 2000년 초반 농촌지역(원예농가), 목욕탕 등 산업용을 시작으로 사업이 진행되었으나 2009년 심야전기의 효율성 문제가 대두되면서 대안으로 히트펌프 대체사업이 정부의 전력수급 대책의 일환으로 검토되기 시작하였습니다. 하지만 초기투자비가 과도하게 집행되는 히트펌프 제품의 특성상 정부보조금의 규모에 따라 수요활성화 여부가 판가름 날 수 있어 당초 사업시행 예정시기가 연기되고 있고 정부의 심야대체 히트펌프정책의 방향성에 따라 활성화 여부가 판가름 날 수 있어 사업시행 초기부터 매출확대에 대한 과도한 기대감은 제한적일 수 있습니다. (나 ) 히트퍼프 제품의 특성 히트펌프는 제품의 특성상 동절기 기온이 평균 영하15℃ 이하로 내려갈 경우 홍보된 효율보다 떨어지는 특성을 나타낼 수도 있어 경기북부, 강원도, 충북 내륙지역 등의 고객에 대한 매출 감소 그리고 판매시 이러한 점에 대한 사전고지가 없을 경우 소비자 분쟁으로 인한 비용발생 요인도 있을 수 있습니다. 차) 심야전기 보일러 시장 현황 심야전기 보일러 시장에서 새로운 교체수요 발생가능성에 따라 업계간 과당경쟁으로 인하여 사업시행 초기부터 수익성 악화요인 있을 수 있습니다. 회사의 매출유형과 매출액은 다음과 같습니다.

2016년1월1~2016년12월31일 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	주요품목	매출액

보일러/집열기/심야보일러	제품	온수기 외	3,330

상품	진공관 외	1,348

기타	기타매출	181

합계	-	-	4,859

2. 주요 제품에 관한 사항

가. 주요 제품 등의 현황 당사의 사업부는 Fine Blanking 사업부와 신재생에너지 사업부로 두 개의 구성되어 있습니다. Fine Blanking 사업부는 자동차 부품과 동 부품을 생산하기 위한 Fine Blanking금형을 생산, 판매하고 있으며, 신재생사업부는 태양열 온수기, 보일러 , 태양광 발전설비 및 가정용 태양광 , 심야전기 보일러 , 심야전기 대체 히트펌 프 등을 생산, 판매하고 있습니다.각 부문별/품목별 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.

(2016.12.31. 까지) (단위 : 백만원)

구분	회사명	매출유형	품목	용도	매출액	비중

Fine Blanking 사업부	대성파인텍	제품	Door Lock	자동차 부품 등	16,745	35.11%

Seat Recliner	12,881	27.01%

Mission	3,279	6.87%

금형	자동차부품제조	2,910	6.10%

기타	자동차 부품 등	6,251	13.11%

태국대성파인텍(종속회사)	Door Lock 등	자동차 부품 등	772	1.62%

강남 신재생 에너지 사업부	대성파인텍	제품	태양열온수기 외	온수기/보일러/태양광	3,330	6.98%

상품	히트펌프 외	1,348	2.83%

기타	기타	181	0.37%

합계	-	-	-	-	47,697	100.00%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이1) FINE BLANKING 사업부 FINE BLANKING 사업부의 주요 제품의 단가는 완성차의 수명주기, 원재료의 가격, 제품의 구성 등에 따라 변동될 수 있습니다.

(2016.12.31. 까지) (단위 : 원)

구분	회사명	품목	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

Fine Blanking 사업부	대성파인텍	Door Lock	내수	236	217	204

수출	326	302	301

Seat Recliner	내수	642	522	628

수출	397	479	479

Mission	내수	1,240	1,375	1,334

수출	-	-	-

태국대성파인텍(종속회사)	Door Lock 등	태국내수	460	492	487

2) 강남 신재생에너지 사업부신재생에너지 사업부의 주요 제품의 단가는 다음과 같습니다.

(2016.12.31. 까지) (단위 : 천원)

구분	회사명	품목	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

강남 신재생에너지 사업부	대성파인텍	상품(히트펌프외)	내수	2,150	2,292	2,550

제품(태양열온수기 외)	내수	1,157	1,157	1,157

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. FINE BLANKING 사업부 1) 주요 원재료 등의 현황당사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다.

(2016. 12. 31현재) (단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율

Fine Blanking 등	원재료	SNCM 등 후판 등	F/B제품 및금형제조	6,746	30.03%

외주가공비	-	15,717	69.97%

주. 상기 매입액 및 구성비율은 2016년 12월31일까지 누적 기준입니다.주. 강남신재생에너지 사업부 포함.

2). 주요 원재료 가격변동당사의 주요 원재료인 후판의 가격은 경기변동에 따라 등락을 보이고 있습니다.

(2016. 12. 31현재) (단위 : 원)

품 명	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

SNCM	내 수	1,528	1,587	1,600

SCM	내 수	1,301	1,442	1,497

AUTOBEAM	내 수	1,355	1,446	1,506

SAPH	내 수	818	897	967

종속회사	태국내수	1,005	1,068	1,056

주. 산출기준

당사 제품의 주요 원재료를 기준으로 원재료류별로 품목을 정하였으며, 가격은 원재료 품목과 소재의 두께 및 폭에 따라 다양하므로 품목별 전체 평균단가로 산출되어 기재하였습니다.

나. 강남 신재생에너지 사업부 1) 주요 원재료 등의 현황

당사의 주요 원재료 가격은 경기변동에 따라 등락을 보이고 있습니다.

(2016. 12. 31현재) (단위 : 원)

구 분	2016년	2015년	2014년

흡수판코일	원/㎡	29,000	31,000	41,900

강화유리	원/SHT	15,900	15,900	15,900

AL PLATE	원/Kg	3,790	4,320	4,900

GI칼라강판	원/Kg	1,700	1,750	1,800

SUS PLATE	원/Kg	2,817	2,870	2,984

SPHC철판	원/Kg	608	650	804

POLYOL	원/Kg	3,509	3,425	3,500

M.D.I	원/Kg	2,132	2,475	3,000

SUS COIL	원/Kg	4,150	4,150	4,150

동파이프	원/Kg	7,989	8,640	9,711

주. 산출기준

당사 제품의 주요 원재료를 기준으로 원재료류별로 품목을 정하였으며, 가격은 원재료 품목과 소재에 따라 다양하므로 품목별 전체 평균단가로 산출되어 기재하였습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. FINE BLANKING 사업부 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거

당사의 제품은 Cavity에 따라 한번의 Stroke에 다수의 제품이 생산될 수 있으므로 개별적인 생산능력을 파악하기는 어렵습니다.

2) 생산실적 및 가동률

가) 생산실적당사의 생산실적은 매출수량의 증가에 따라 상승해왔습니다. 또한 생산설비의 증대로 인한 실적 향상을 가져오고 있습니다. 특히, 자동차시장의 저생산에 따른 자동차 수요 감소로 인해 생산실적도 하락했으나, 본 보고서 작성일 기준으로는 증가 추세에 있습니다.

(2016년 12월 31일현재) (단위 : 천개)

사업부문	품 목	사업소	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

FineBlanking	Door Lock	본사공장	102,855	112,601	105,436

Seat	99,836	90,449	83,138

Mission	8,751	7,868	6,605

기타	16,728	15,077	14,931

종속회사	태국공장	4,402	6,143	5,762

합 계	232,572	232,138	215,872

나) 2016년 12월31일까지 누적 가동률당사의 가동률은 기계시간 및 노동시간을 기준으로 산정되며, 이를 토대로 한 2016년 12월31일까지의 평균가동률은 81.8%로 집계되었습니다.

구분	기계시간	노동시간

가용시간	1일 24시간	1일 22시간

투입시간	1일 20시간	1일 18시간

가동률	83.3%	81.8%

3) 생산설비의 현황 등

가) 생산설비의 현황 당사는 창원에 소재하는 본사 내의 생산공장에 설치된 기계장치 등의 생산설비를 통해 제품을 생산하고 있으며, 태국대성파인텍은 태국공장에서 보유한 생산설비를 통해 제품을 생산하고 있습니다. 당사와 태국대성파인텍이 보유한 생산설비 현황은 다음과 같습니다. [연결기준]

[자산항목 : 유형자산] (단위:백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	환율변동	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

창원본사강남 신쟁에너지사업부태국공장	자가	경남창원시Chonburi 20160, Thailand	토지	9,780	4,157	-	20	-	13,958	-

건물	3,781	1,727	-	38	204	5,343	-

구축물	313	212	-	-	63	462	-

기계장치	7,663	2,107	-	94	1,426	8,438	-

차량운반구	61	-	23	2	14	26	-

공구기구	93	135	-	7	51	185	-

비품	86	48	16	2	16	105	-

건설중인자산	138	2,105	2,231	-	-	12	-

합 계	21,915	10,492	2,270	164	1,774	28,528	-

[별도기준]

[자산항목 : 유형자산] (단위:백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	환율변동	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

창원본사강남신재생에너지사업부	자가	경남창원시	토지	9,206	4,157	-	-	-	13,363	-

건물	3,101	1,727	-	-	134	4,695	-

구축물	313	212	-	-	63	462	-

기계장치	6,990	2,107	-	-	1,269	7,828	-

차량운반구	56	-	23	-	8	25	-

공구기구	67	135	-	-	36	166	-

비품	77	48	16	-	12	97	-

건설중인자산	138	2,105	2,231	-	-	12	-

합 계	19,948	10,492	2,270	-	1,522	26,648	-

다) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

당사는 생산물량 증가에 따라 생산능력 확충을 위해 2016년 8월에 Fine Blanking Press 설비를 2기 증설했습니다. 이를 통해 당사의 생산능력은 약 15% 향상될 것으로 추정됩니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	투자총액(2016.1~12)	연도별 예상투자액	투자효과	비고

자산형태	금 액	2017년

파인블랭킹제품 제조	기계장치	2,106	2,000	생산증대	-

건물	1,727	-	-

합 계	3,833	-	-	-

- 2016년 8월말 fine blanking m/c 2기 도입- 2016년 4월 건물구입 나. 강남 신재생에너지 사업부 1 ) 생산실적 및 가동률

가)생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품목	2016년	2015년	2014년

보일러,온수기,태양열 탱크/
태양열 집열기	보일러	1,199	1,086	578

온수기	332	336	181

태양열탱크	503	527	26

집열기	659	550	18

기타	122	24	29

-2014년:2014년9월19일(합병등기일)이후 수치임

나) 2016년 12월31일까지 누적 가동률당사의 가동률은 기계시간 및 노동시간을 기준으로 산정되며, 이를 토대로 한 2016년 12월31일까지의 평균가동률은 66.7%로 집계되었습니다.

구분	기계시간	노동시간

가용시간	1일 12시간	1일 12시간

투입시간	1일 8시간	1일 8시간

가동률	83.0%	83.0%

2) 생산설비의 현황 등가) 생산설비의 현황 [별도기준]

[자산항목 : 유형자산] (단위:백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	환율변동	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

강남신재생에너지사업부	자가	경남창원시	토지	6,525	-	-	-	-	6,525	-

건물	758	-	-	-	26	732

구축물	12	-	-	-	4	8	-

기계장치	9	-	-	-	2	7	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공구기구	6	-	-	-	3	3	-

비품	3	5	-	-	1	7	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,313	5	-	-	36	7,282	-

나) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

강남 신재생에너지 사업부의 합병으로 인한 설비의 신설 및 매입실적 및 향후 증설 계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	투자총액(2016.1.1~2016.12.31)	연도별 예상투자액	투자효과	비고

자산형태	금 액	2017년

강남신재생에너지사업부	기계장치	-	-	-	-

건물	-	-	-

합 계	-	-	-	-

5. 매출에 관한 사항 가 . FINE BLANKING 사업부 1) 매출실적 당사의 매출은 Fine Blanking 부품과 Fine Blanking금형 등으로 이루어져 있습니다. 이 중 부품매출이 약 93.2%, 금형매출이 약6.8%로 구성되며, 품목별 세부 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천개, 백만원)

품 명	2016년(제18기)	2015년(제17기)	2014년(제16기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

DoorLock	내수	71,409	8,313	71,801	7,182	63,486	6,481

수출	28,554	8,432	32,746	8,540	35,567	8,188

계	99,963	16,745	104,547	15,722	99,053	14,669

SeatRecliner	내수	94,058	11,806	86,931	11,766	81,393	11,639

수출	3,543	1,075	940	349	435	164

계	97,601	12,881	87,871	12,115	81,828	11,803

금형	내수	62	2,655	110	2,557	95	1,444

수출	15	255	3	37	13	236

계	77	2,910	113	2,594	108	1,680

Transmission	내수	8,493	3,279	6,787	3,011	5,595	2,261

수출	-	-	-	-	-	-

계	8,493	3,279	6,787	3,011	5,595	2,261

기타	내수	11,734	5,283	11,044	3,863	10,150	4,126

수출	3,942	968	3,469	1,076	4,413	1,349

계	15,676	6,251	14,513	4,939	14,563	5,475

종속회사(태국)	내수	4,184	772	5,970	1,112	5,662	1,074

수출	-	-	-	-	-	-

계	4,184	772	5,970	1,112	5,662	1,074

합계	내수	189,940	32,108	182,643	29,491	166,381	27,025

수출	36,054	10,730	37,158	10,002	40,428	9,937

계	225,994	42,838	219,801	39,493	206,809	36,962

-강남신재생에너지사업부 별도(하단)기재

2) 판매경로 및 판매방법 등가) 판매조직

당사 제품은 연속생산제품으로 별도의 대리점이나 영업소를 두고 있지 않고 내부에서 자체적으로 영업활동을 전개하고 있습니다.ㅇ 부서별 업무 내용

팀 명	수 행 업 무

개발/영업팀	개발검토 견전서 제출 및 일정관리, 품질 영업대응

기술연구소	조립 및 출하 선적 관리, 품질보증, 자동차부품 개발

품질보증팀	전사적 품질관리 및 업체 품질 영업대응

나) 판매경로(단위 : 백만원)

매출유형	판매경로	판매 경로별 매출액(비중)

제품	자동차 부품 등	대성파인텍 → 1차벤더 → 완성차업체대성파인텍 → 외주업체 → 1차벤더 → 완성차업체종속회사도 동일한 경로입니다.	39,928(93.06%)

금형	대성파인텍 → 거래처	2,910(6.94%)

합계	-	42,838(100.00%)

다) 판매방법 및 조건

당사는 전 품목을 사업자로부터 직접 수주받아, 생산을 수행하고 사업자에게 직접 납품하고 있으며, 조건 역시 개별적인 협의를 통해 결정됩니다.

라) 판매전략

당사 제품은 연속생산제품이며, 산업이 수직계열화되어 있어 별도의 대리점이나 영업소를 두고 있지 않고 내부에서 자체적으로 영업활동을 전개하고 있습니다. 영업에 있어 가장 큰 전략은 고객사가 원하는 정밀부품을 생산할 수 있는 금형의 설계 및 제조에 있으며, 당사는 고객사의 요구를 충족시키기 위해 끊임없는 개발활동을 통해 고객사와의 긴밀한 유대관계를 유지하고 있습니다. 한편 지속적으로 규모가 증가하고 있는 글로벌소싱에 대응하기 위해 다국적기업인 MAGNA를 필두로 해외 시장개척에도 심혈을 기울이고 있습니다.

마). 수주상황당사가 속한 산업은 수주산업이 아닌 단기발주에 의한 계속 생산산업이므로 수주현황은 작성하지 아니 합니다.

나.강남 신재생 에너지 사업부 가)매출형태 대리점 판매를 기본으로 하고 정부 지원사업에 대한 직판 또는 대리점 연계판매를 하고 있습니다. 태양광 발전사업(RPS)의 경우 본사 직판을 기본으로 영업 활동 중이며 대리점을 통한 수주 시 소정의 영업수수료를 지불하는 형태로 운영중 입니다.

(단위 : 대, 백만원)

품 명	2016년	2015년	2014년

수량	금액	수량	금액	수량	금액

제품(태양열온수기외)	내수	1,894	3,330	2,247	3,242	1,531	1,036

수출	-	-	-	-	-	-

계	1,894	3,330	2,247	3,242	1,531	1,036

상품(진공관외)	내수	12,334	1,348	1,644	1,290	596	781

수출	-	-	-	-	-	-

계	12,334	1,348	1,644	1,290	596	781

기타	내수	5,701	181	2,100	242	5,860	93

수출	-	-	-	-	-	-

계	5,701	181	2,100	242	5,860	93

합계	내수	19,929	4,859	5,991	4,774	7,987	1,910

수출	-	-	-	-	-	-

계	19,929	4,859	5,991	4,774	7,987	1,910

-2014년:2014년9월19일(합병등기일)이후 수치임

나) 판매전략 (가) 브랜드 가치를 활용한 품질중심의 판매홍보

(나) 고객 Need에 맞는 제품개발 및 서비스 대응

(다) 제품 원가인하를 통한 제품가격 경쟁력 제고

(라) 시장친화적인 신규 제품을 적극적으로 수용하여 새로운 시장개척

다)수주상황 2016년 정부 보급사업은 주택지원 5건, 자연순환식 태양열 온수기 71건, 태양광 RPS 관련 수주예상 4건이 진행 중에 있으며, 조달공급 건으로 평판형 집열기 90매 진공관 집열기 35Set등 납품이 예정되어 있습 니다.

(단위 :원 )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

당사가 속한 산업은 수주산업이 아닌 단기발주에 의한 계속 생산산업이므로 수주현황은 작성하지 아니 합니다.

6. 경영상의 주요 계약■공시 및 공급계약 체결 (단위:백만원, %)

날짜	계약내용	계약금액	최근 매출액대비(%)	계약처	비고

2013.9.9	자동차부품 공급 및금형제작	23,416	66.76	MAGNA CLOSURES(KUNSHAN) Co.,Ltd	-

공급계약 및 진행사항공시에 대한 자세한 내용은 기공시 사항을 참조하시기 바랍니다. -최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결지배기업의 최대주주이자 대표이사인 김병준 및 그 외 3인은 2016년 8월 3일에 보유주식 3,216,069주(60.24%)와 경영권을 GMU홀딩스투자조합 대표조합원과 (주)지엠유홀딩스, (주)티엠디네트웍스 및 기타개인 5명에게 50,000백만원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 잔금청산일인 2016년 9월 20일에 지배기업의 최대주주는 김병준에서 GMU홀딩스투자조합 대표조합으로 변경되었습니다.-기타 진행사항에 관한 세부내역은 공시내용을 참고하시기 바랍니다.

■공시 및 공급계약 체결 (단위:백만원, %)

구 분	계약상대방	계약체결시기	계약의 목적	계약금액	비 고

히트펌프
공급과 판매	LG전자	2014. 6. ~	심야대체
히트펌프와 축열조
공급 협약	-	-

7. 시장위험과 위험관리 7-1 재무위험관리의 목적 및 정책(연결)

연결회사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름에 미치는 영향

변동이자율 증감	당기말	전기말

(-)2%	320,795	204,241

(-)1%	160,398	102,120

1%	(160,398)	(102,120)

2%	(320,795)	(204,241)

(1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, THB 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	182,301	(182,301)	(2,411)	2,411

EUR	58,730	(58,730)	47,311	(47,311)

합계	241,031	(241,031)	44,900	(44,900)

(1-3) 가격변동위험연결회사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 연결회사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

원재료 매입액	338,887	(338,887)	398,513	(398,513)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	14,413,178	10,640,412

단기기타금융자산	1,321,075	786,322

매출채권	13,621,469	13,800,775

단기기타채권	180,403	1,704,871

장기기타금융자산	2,922,819	2,328,391

장기기타채권	116,816	130,450

매도가능금융자산(주1)	-	-

합계	32,575,760	29,391,221

(주1) 매도가능금융자산 중 신용위험과 무관한 타법인주식 취득금액 605,228천원은 제외된 금액임

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,602,822 - - 4,602,822 단기기타채무 1,485,377 - - 1,485,377 단기차입금 950,000 8,898,461 - 9,848,461 유동성장기부채 21,136 363,410 - 384,546 유동성전환사채 - 1,750,000 - 1,750,000 장기기타채무 - - 913,619 913,619 장기차입금 - - 5,806,754 5,806,754 합계 7,059,335 11,011,871 6,720,373 24,791,579 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,747,204 - - 4,747,204 단기기타채무 1,679,393 - - 1,679,393 단기차입금 1,097,249 7,991,200 - 9,088,449 유동성장기부채 20,414 775,319 - 795,733 장기기타채무 - - 919,494 919,494 장기차입금 - - 475,100 475,100 전환사채 - - 3,500,000 3,500,000 합계 7,544,260 8,766,519 4,894,594 21,205,373 (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 16,039,761 10,359,282 전환사채 1,660,817 3,136,213 매입채무 4,602,822 4,747,204 기타채무 2,398,996 2,598,887 차감: 현금및현금성자산 (14,413,178) (10,640,412) 기타금융자산 (4,243,894) (3,114,713) 순부채 6,045,324 7,086,461 자기자본 41,901,677 36,304,201 순부채와 자기자본의 합계 47,947,001 43,390,662 자금조달비율 12.61% 16.33% 7-2. 보고기간종료일 이후의 사건 (1) 전환사채의 만기전 취득지배기업은 2017년 1월 23일 이사회결의에 따라 연결회사가 2015년 12월 9일 발행한 제1회 사모무보증전환사채 액면가액 3,500백만원 중 전환된 1,750백만원을 제외한 나머지 1,750백만원에 해당하는 금액을 1,848백만원에 취득하였습니다. 7-3 재무위험관리의 목적 및 정책(별도) 당사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 미래현금흐름에 미치는 영향 변동이자율 증감 당기말 전기말 (-)2% 302,382 184,824 (-)1% 151,191 92,412 1% (151,191) (92,412) 2% (302,382) (184,824) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, THB 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 193,065 (193,065) (1,005) 1,005 EUR 58,730 (58,730) 47,311 (47,311) 합계 251,795 (251,795) 46,306 (46,306) (1-3) 가격변동위험당사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 당사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 원재료 매입액 337,330 (337,330) 395,202 (395,202) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,378,423 10,490,993 단기기타금융자산 1,321,075 786,322 매출채권 13,527,660 13,542,567 단기기타채권 209,407 1,731,252 장기기타금융자산 2,922,819 2,328,391 장기기타채권 116,816 130,450 매도가능금융자산(주1) - - 합계 32,476,200 29,009,975 (주1) 매도가능금융자산 중 신용위험과 무관한 타법인주식 취득금액 605,228천원(전기말 605,228천원)은 제외된 금액임한편, 현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,272,423 - - 4,272,423 단기기타채무 1,470,901 - - 1,470,901 단기차입금 950,000 8,159,100 - 9,109,100 유동성장기부채 - 300,000 300,000 유동성전환사채 - 1,750,000 - 1,750,000 장기기타채무 - - 904,376 904,376 장기차입금 - - 5,710,000 5,710,000 합계 6,693,324 10,209,100 6,614,376 23,516,800 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,317,668 - - 4,317,668 단기기타채무 1,672,077 - - 1,672,077 단기차입금 1,097,249 7,991,200 - 9,088,449 장기기타채무 - - 900,468 900,468 장기차입금 - - 300,000 300,000 전환사채 - - 3,500,000 3,500,000 합계 7,086,994 7,991,200 4,700,468 19,778,662 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자상환액을 포함하고 있습니다.(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금 15,119,100 9,388,449 전환사채 1,660,817 3,136,213 매입채무 4,272,423 4,317,668 기타채무 2,375,277 2,572,545 차감: 현금및현금성자산 (14,378,423) (10,490,993) 기타금융자산 (4,243,894) (3,114,713) 순부채 4,805,300 5,809,169 자기자본 41,838,762 36,127,724 순부채와 자기자본의 합계 46,644,062 41,936,893 자금조달비율 10.30% 13.85% 7-2. 보고기간종료일 이후의 사건 (1) 전환사채의 만기전 취득당사는 2017년 1월 23일 이사회결의에 따라 당사가 2015년 12월 9일 발행한 제1회 사모무보증전환사채 액면가액 3,500백만원 중 전환된 1,750백만원을 제외한 나머지1,750백만원에 해당하는 금액을 1,848백만원에 취득하였습니다. 8. 연구개발활동 가.FINE BLANKING 사업부 1) 연구개발활동의 개요당사의 연구개발활동은 변화하는 산업 환경과 부합하는 신제품의 개발 또는 기존 제품의 효율 및 생산성 향상을 위한 연구개발 활동으로 구분되며, 연구개발대상으로는 Fine Blanking 금형 및 부품, 감속기 등으로 구분됩니다. 2) 연구개발 담당조직 당사의 연구개발업무는 당사의 기술연구소에서 수행하고 있으며, 주된 연구개발활동은 ①완성차업체가 새로운 자동차를 개발하는 경우 동 자동차에 적용될 새로운 시스템이 요구하는 금형 및 제품개발, ② 기존 제품의 경우 경쟁력 향상을 위한 연구개발, ③ 회사의 주요 기술을 응용한 신제품 개발 등이 있습니다.-조직도변경 기술연구소 조직도.jpg 기술연구소 조직도 3) 연구개발비용 당사는 발생한 개발비를 그 성격에 따라 신제품의 개발에 소요되는 자원은 개발비로 자산화하고 있으며, 기타의 연구개발비는 일반관리비로 비용화하여 재무제표에 표시 하고 있습니다. 최근 3년간 당사가 연구개발을 위해 지출한 금액과 자산화 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 2016년(제18기) 2015년(제17기) 2014년(제16기) 비 고 원 재 료 비 563 1,603 - - 인 건 비 312,131 269,879 355,679 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 7,592 909 5,000 - 기 타 1,348 195 184 - 연구개발비용 계 321,634 272,586 360,863 - 회계처리 판매비와 관리비 321,634 272,586 360,863 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.8% 0.7% 1.0% - 주1) 종속회사인 태국대성파인텍은 연구개발비가 없는 관계로 지배회사인 당사의 연구개발비와 매출액을 기준으로 작성되었습니다.주2) 강남신재생에너지사업부 하기 별도 표기 4). 연구개발 실적 당사가 보유한 주요 기술 및 제품과 관련해 당사가 수행한 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 가) 정밀전단 프로그레시브 Fine Blanking 금형 개발 연구과제 정밀전단가공 프로그레시브 Fine Blanking 금형 개발 연구기관 본사 연구결과 및기대효과 연속 쉐이빙을 통한 치형 부품의 정밀도 및 정확도 향상스크랩에 의한 제품 손상 방지후가공 공정 감소를 통한 원가 절감 상품화 내용 정밀 치형 부품 제조 나) 성형단조 프로그레시브 Fine Blanking 금형 개발 연구과제 성형단조 프로그레시브 Fine Blanking 금형 개발 연구기관 본사 기술연구소 연구결과 및기대효과 한 번의 Blanking으로 성형 가공의 효과 후가공 공정 감소를 통한 원가절감 상품화 내용 XD PLATE HOLDER LH/RH 등 성형단조부품 제조 다) 2 Cavity 금형 개발 연구과제 2 Cavity 금형 개발 연구기관 본사 연구결과 및기대효과 한 번의 Blanking으로 2개의 제품 생산생산성 향상 및 원가절감 상품화 내용 PLATE CARRIER(H) 등 라) 4 Cavity 금형 개발 연구과제 4 Cavity 금형 개발 연구기관 본사 연구결과 및기대효과 한 번의 Blanking으로 4개의 제품 생산생산성 향상 및 원가절감 상품화 내용 Door lock 등 마) 8 Cavity 금형 개발 연구과제 8 Cavity 금형 개발 연구기관 본사 연구결과 및기대효과 한 번의 Blanking으로 8개의 제품 생산생산성 향상 및 원가절감 상품화 내용 KDS Door lock 및 보그워너 제품 등 바) SEAT LATCH 개발 연구과제 SEAT LATCH 소음절감용 부품 개발 연구기관 본사 기술연구소 연구결과 및기대효과 수입 부품의 국산화품질 및 성능 향상국내시장 선점 상품화 내용 QM5 REAR SEAT LATCH ASS'Y 사) REAR BACK LOCK 개발 연구과제 REAR BACK LOCK 개발 연구기관 본사 기술연구소 연구결과 및기대효과 수입 부품의 국산화품질 및 성능 향상국내시장 선점 상품화 내용 QM5 PLATE REAR BACK LOCK ASS'Y 2) 강남 신재생에너지 사업부 가. 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 2016년 2015년 2014년 2013년 원 재 료 비 - 35 - 73 인 건 비 30 41 15 101 감가 상각비 - - - - 위탁 용역비 - - - - 기 타 - 17 - 34 연구개발비용 계 30 93 15 208 회계 처리 판매비와 관리비 30 93 15 208 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비/매출액비율 연구개발비용 계 0.6% 1.9% 0.8% 4.3% - 합병등기일이후 수치임 나. 연구개발 담당조직 부 장김 지 화 대 리김 영 귀 사 원팟 콜 사 원유 영 실 다. 연구개발 실적 적용 과제명 연구개발 및 기대효과 연구결과가 반영된 제품의 명칭,반영된 내역 등 집열기 10RT급 태양열 하이브리드 흡수식 냉방시스템 개발 상품 다각화 진공관형 집열기 적용 냉방 시스템 집열기 태양열 난방 일체형 복합시스템 개발 상품 다각화 패키지형 난방 시스템 집열기 태양열 하이브리드 흡수식 냉난방시스템 실증 상품 다각화 진공관형 집열기 적용 냉방 시스템 집열기 폴리머 소재를 적용한 보급형 평판 태양열 집열기 개발 신제품 개발 평판형 집열기 집열기 냉난방 이용 가능한 고효율 CPC 평판형 집열기 개발 신제품 개발 CPC TYPE 평판형 집열기 보일러 벽걸이 보일러 개발 신제품 개발 전기보일러(SSR TYPE) 제어기 아이콘 신제품 개발 각방 제어시스템 집열기 매니폴드 진공관 집열기 개발 신제품 개발 진공관형 집열기 집열기 녹색기술인증 국내 우수 제품 인증 평판형 집열기 집열기 Keymark 유럽 수출용 인증 평판형 집열기 집열기 SRCC 미주 수출용 인증 평판형 집열기 온수기 히트펌프 신제품 개발 공기열 히트펌프 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황당사는 당사가 보유한 핵심기술과 관련하여 특허권을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 종류 취득일 내용 근거법령 취득방법 상용화여부 및 매출기여도 정밀전단가공 장치 및 방법 08년03월 정밀 치형 Fine blanking 금형 제조 특허법 대표이사로부터 양수 제품제조 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1)연결 요약 재무상태표※ 제 18(당)기말 : 감사 받은 재무제표※ 제 17기말 : 감사 받은 재무제표※ 제 16기말 : 감사 받은 재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 18(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제 17기말 2015년 12월 31일 현재 제 16기말 2014년 12월 31일 현재 주식회사 대성파인텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제18(당)기말(2016년12월말)(감사 받은 재무제표) 제17기말(2015년12월말)(감사 받은 재무제표) 제16기말(2014년12월말)(감사 받은 재무제표) 자 산 I. 유동자산 35,281,499,315 33,838,488,887 27,318,352,522 당좌자산 29,909,704,486 27,264,233,500 20,845,808,336 재고자산 5,371,794,829 6,574,255,387 6,472,544,186 II. 비유동자산 32,480,788,423 25,291,785,413 25,167,784,067 투자자산 3,545,462,611 2,933,618,295 2,698,214,086 유형자산 28,527,643,611 21,915,273,091 21,886,812,329 무형자산 290,866,201 312,444,027 458,221,652 기타비유동자산 116,816,000 130,450,000 124,536,000 자 산 총 계 67,762,287,738 59,130,274,300 52,486,136,589 부 채 I. 유동부채 19,120,477,723 18,029,464,838 17,820,040,263 II. 비유동부채 6,740,132,663 4,796,608,744 2,624,915,425 부 채 총 계 25,860,610,386 22,826,073,582 20,444,955,688 자 본 지배기업 소유주지분 41,800,068,929 36,192,553,433 31,910,196,589 자본금 2,820,336,700 2,669,083,500 2,669,083,500 자본잉여금 2,700,800,658 1,199,606,429 856,106,806 기타자본 877,409,183 295,802,253 △220,797,747 기타포괄손익누계액 △137,177,170 △169,421,251 △133,462,987 이익잉여금 35,538,699,558 32,197,482,502 28,739,267,017 비지배지분 101,608,423 111,647,285 130,984,312 자 본 총 계 41,901,677,352 36,304,200,718 32,041,180,901 부 채 와 자 본 총 계 67,762,287,738 59,130,274,300 52,486,136,589 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 매출액 47,677,368,626 44,267,460,213 38,872,598,418 매출총이익 8,713,598,070 9,096,147,294 6,775,604,083 영업이익 4,906,063,584 5,346,536,813 4,043,613,822 법인세비용차감전순이익 4,808,754,093 4,942,295,710 3,902,877,798 당기순이익 3,951,522,569 4,005,080,645 3,316,225,383 지배기업소유주지분 3,964,688,216 4,020,930,715 3,324,371,798 총포괄손익 3,986,893,435 3,965,635,424 3,306,061,847 지배기업소유주지분 3,996,932,297 3,984,972,451 3,312,650,878 비지배지분 △10,038,862 △19,337,027 △6,589,031 기본주당순이익(순손실) 143 158 133 희석주당순이익(순손실) 138 157 132 연결에 포함된 회사수 1 1 1 [△는 음(-)의 수치임] □환율 정보 -종속회사의 적용환율[태국(바트 THB)] 구분 제18기 제17기 제16기 기말환율[\/THB] 33.63 32.48 33.44 평균환율[\/THB] 32.88 33.05 32.43 2) 요약 재무정보[별도] ※ 제 18(당)기말 : 감사 받은 재무제표※ 제 17기말 : 감사 받은 재무제표 ※ 제 16기말 : 감사 받은 재무제표 별 도 재 무 상 태 표 제 18(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제 17기말 2015년 12월 31일 현재 제 16기말 2014년 12월 31일 현재 주식회사 대성파인텍 (단위 : 원) 과 목 제18(당)기말(2016년 12월말)(감사 받은 재무제표) 제17기말(2015년12월말)(감사 받은 재무제표) 제16기말(2014년12월말)(감사 받은 재무제표) 자 산 I. 유동자산 34,737,254,078 33,103,011,132 26,524,805,442 당좌자산 29,465,060,361 26,603,577,460 20,223,990,532 재고자산 5,272,193,717 6,499,433,672 6,300,814,910 II. 비유동자산 31,687,340,550 24,410,798,832 24,081,321,880 투자자산 4,631,963,772 4,020,119,456 3,784,715,247 유형자산 26,647,694,577 19,947,785,349 19,713,848,981 무형자산 290,866,201 312,444,027 458,221,652 기타비유동자산 116,816,000 130,450,000 124,536,000 자 산 총 계 66,424,594,628 57,513,809,964 50,606,127,322 부 채 I. 유동부채 17,951,696,091 16,783,603,379 17,360,238,962 II. 비유동부채 6,634,136,573 4,602,483,047 1,599,929,324 부 채 총 계 24,585,832,664 21,386,086,426 18,960,168,286 자 본 자본금 2,820,336,700 2,669,083,500 2,669,083,500 자본잉여금 2,700,800,658 1,199,606,429 856,106,806 기타자본 877,409,183 295,802,253 △220,797,747 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 35,440,215,423 31,963,231,356 28,341,566,477 자 본 총 계 41,838,761,964 36,127,723,538 31,645,959,036 부 채 와 자 본 총 계 66,424,594,628 57,513,809,964 50,606,127,322 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 매출액 46,924,145,069 43,155,230,390 37,798,289,306 매출총이익 8,532,917,164 8,845,723,408 6,405,679,011 영업이익 5,031,929,980 5,496,823,963 4,101,048,423 법인세비용차감전순이익 4,957,686,751 5,121,595,174 3,988,941,809 당기순이익 4,100,455,227 4,184,380,109 3,402,289,394 총포괄손익 4,100,455,227 4,184,380,109 3,374,508,391 기본주당순이익(순손실) 148 164 136 희석주당순이익(순손실) 143 163 135 [△는 음(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2016년사업보고서(주)대성파인텍.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 18 기 2016.12.31 현재 제 17 기 2015.12.31 현재 제 16 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 35,281,499,315 33,838,488,887 27,318,352,522 현금및현금성자산 14,413,178,088 10,640,412,313 6,745,359,900 기타유동금융자산 1,321,075,000 786,322,093 1,680,000,000 매출채권 13,621,469,226 13,800,775,474 11,722,131,484 기타수취채권 180,402,657 1,704,870,928 263,717,808 재고자산 5,371,794,829 6,574,255,387 6,472,544,186 기타유동자산 373,579,515 331,852,692 434,599,144 비유동자산 32,480,788,423 25,291,785,413 25,167,784,067 기타비유동금융자산 3,039,635,105 2,458,840,575 2,217,522,366 장기매도가능금융자산 605,227,720 605,227,720 605,227,720 유형자산 28,527,643,611 21,915,273,091 21,886,812,329 무형자산 290,866,201 312,444,027 458,221,652 이연법인세자산 17,415,786 0 자산총계 67,762,287,738 59,130,274,300 52,486,136,589 부채 유동부채 19,120,477,723 18,029,464,838 17,820,040,263 매입채무 4,602,821,614 4,747,203,564 4,447,092,538 기타지급채무 1,485,377,243 1,679,393,462 1,254,218,545 미지급법인세 640,406,522 652,007,737 379,403,949 단기차입금 9,848,461,014 9,088,449,156 10,662,506,496 유동성장기차입금 384,545,820 795,732,798 87,333,210 유동성전환사채 1,660,817,247 기타유동부채 498,048,263 1,066,678,121 989,485,525 비유동부채 6,740,132,663 4,796,608,744 2,624,915,425 기타비유동지급채무 913,618,573 919,494,427 1,029,074,538 장기차입금 5,806,753,510 475,099,680 1,292,950,623 전환사채 3,136,213,355 확정급여부채 19,760,580 61,386,130 61,650,640 이연법인세부채 204,415,152 241,239,624 부채총계 25,860,610,386 22,826,073,582 20,444,955,688 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 41,800,068,929 36,192,553,433 31,910,196,589 자본금 2,820,336,700 2,669,083,500 2,669,083,500 주식발행초과금 2,700,800,658 1,199,606,429 856,106,806 기타자본 877,409,183 295,802,253 (220,797,747) 기타포괄손익누계액 (137,177,170) (169,421,251) (133,462,987) 이익잉여금(결손금) 35,538,699,558 32,197,482,502 28,739,267,017 비지배지분 101,608,423 111,647,285 130,984,312 자본총계 41,901,677,352 36,304,200,718 32,041,180,901 자본과부채총계 67,762,287,738 59,130,274,300 52,486,136,589 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 47,677,368,626 44,267,460,213 38,872,598,418 매출원가 38,963,770,556 35,171,312,919 32,096,994,335 매출총이익 8,713,598,070 9,096,147,294 6,775,604,083 판매비와관리비 3,807,534,486 3,749,610,481 2,731,990,261 영업이익(손실) 4,906,063,584 5,346,536,813 4,043,613,822 기타수익 678,612,357 475,332,672 350,720,496 기타비용 376,998,666 720,793,371 447,508,699 금융수익 198,429,811 125,301,666 161,092,376 금융원가 597,352,993 284,082,070 205,040,197 법인세비용차감전순이익(손실) 4,808,754,093 4,942,295,710 3,902,877,798 법인세비용 857,231,524 937,215,065 586,652,415 당기순이익(손실) 3,951,522,569 4,005,080,645 3,316,225,383 지배기업소유주지분 3,964,688,216 4,020,930,715 3,324,371,798 비지배주주지분 (13,165,647) (15,850,070) (8,146,415) 연결기타포괄손익 35,370,866 (39,445,221) (10,163,536) 매도가능금융자산평가손익 (27,781,003) 해외사업환산손익 35,370,866 (39,445,221) 17,617,467 총포괄손익 3,986,893,435 3,965,635,424 3,306,061,847 지배기업 소유주지분 3,996,932,297 3,984,972,451 3,312,650,878 비지배주주지분 (10,038,862) (19,337,027) (6,589,031) 주당이익 기본주당이익(손실) 143 158 132 희석주당이익(손실) 138 157 132 연결 자본변동표 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,604,600,000 411,170,656 (220,671,778) (121,742,067) 25,963,427,709 28,636,784,520 137,573,343 28,774,357,863 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,324,371,798 3,324,371,798 (8,146,415) 3,316,225,383 매도가능증권평가손익 (27,781,003) (27,781,003) (27,781,003) 해외사업환산 16,060,083 16,060,083 1,557,384 17,617,467 총포괄손익 (11,720,920) 3,324,371,798 3,312,650,878 (6,589,031) 3,306,061,847 합병으로 인한 신주발행 64,483,500 444,936,150 509,419,650 509,419,650 배당금지급 548,532,490 548,532,490 548,532,490 전환사채 전환권 행사 전환권대가 무상증자 자기주식 (125,969) (125,969) (125,969) 자기주식처분이익 자기주식처분손실 2014.12.31 (기말자본) 2,669,083,500 856,106,806 (220,797,747) (133,462,987) 28,739,267,017 31,910,196,589 130,984,312 32,041,180,901 2015.01.01 (기초자본) 2,669,083,500 856,106,806 (220,797,747) (133,462,987) 28,739,267,017 31,910,196,589 130,984,312 32,041,180,901 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,020,930,715 4,020,930,715 (15,850,070) 4,005,080,645 매도가능증권평가손익 해외사업환산 (35,958,264) (35,958,264) (3,486,957) (39,445,221) 총포괄손익 합병으로 인한 신주발행 배당금지급 562,715,230 562,715,230 562,715,230 전환사채 전환권 행사 전환권대가 343,499,623 343,499,623 343,499,623 무상증자 자기주식 516,600,000 516,600,000 516,600,000 자기주식처분이익 자기주식처분손실 2015.12.31 (기말자본) 2,669,083,500 1,199,606,429 295,802,253 (169,421,251) 32,197,482,502 36,192,553,433 111,647,285 36,304,200,718 2016.01.01 (기초자본) 2,669,083,500 1,199,606,429 295,802,253 (169,421,251) 32,197,482,502 36,192,553,433 111,647,285 36,304,200,718 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,964,688,216 3,964,688,216 (13,165,647) 3,951,522,569 매도가능증권평가손익 해외사업환산 32,244,081 32,244,081 3,126,785 35,370,866 총포괄손익 합병으로 인한 신주발행 배당금지급 623,471,160 623,471,160 623,471,160 전환사채 전환권 행사 151,253,200 1,501,194,229 1,652,447,429 1,652,447,429 전환권대가 무상증자 자기주식 581,606,930 581,606,930 581,606,930 자기주식처분이익 자기주식처분손실 2016.12.31 (기말자본) 2,820,336,700 2,700,800,658 877,409,183 (137,177,170) 35,538,699,558 41,800,068,929 101,608,423 41,901,677,352 연결 현금흐름표 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 5,984,374,752 4,877,493,562 2,619,924,229 당기순이익(손실) 3,951,522,569 4,005,080,645 3,316,225,383 당기순이익조정을 위한 가감 3,086,111,900 3,305,620,781 2,635,546,500 영업활동 자산.부채의 증감 268,359,698 (1,557,849,020) (2,397,265,978) 이자수취 156,430,081 109,444,390 85,326,165 이자지급 (387,385,819) (283,367,485) (198,860,607) 법인세납부(환급) (1,090,663,677) (701,435,749) (821,047,234) 투자활동현금흐름 (7,902,928,198) (2,578,246,597) (3,947,917,194) 단기금융상품의 처분 1,006,322,093 1,900,000,000 960,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 3,870,000,000 200,000 403,843,500 장기금융상품의 처분 매도가능금융자산의 처분 1,024,538,533 기계장치의 처분 4,000,000 6,000,000 차량운반구의 처분 5,454,546 3,181,818 1,700,000 공구와기구의 감소 보증금의 감소 67,000,000 54,326,000 2,100,000 합병으로 인한 증감 17,856,812 단기금융상품의 취득 (1,265,000,000) (340,000,000) (1,265,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,320,000,000) (1,550,000,000) (400,000,000) 장기금융상품의 취득 (859,428,530) (901,726,302) (1,059,029,489) 기타비유동금융자산의 취득 토지의 취득 (3,974,569,800) 건물의 취득 (1,651,178,200) (20,000,000) (582,084,713) 구축물의 취득 (203,716,000) (27,400,000) (155,847,000) 기계장치의 취득 (265,978,733) (684,497,413) (2,506,444,411) 차량운반구의 취득 (29,700,000) 공구와기구의 증가 (69,875,704) (22,007,301) (32,880,650) 사무용비품의 취득 (48,342,542) (49,501,952) (25,334,776) 건설중인자산의 취득 (2,047,333,782) (881,944,447) (164,280,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (6,845,819) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (86,069,727) (2,637,000) (33,355,000) 개발비의 증가 보증금의 증가 (53,366,000) (60,240,000) (110,000,000) 재무활동현금흐름 5,435,739,044 1,433,851,440 (1,011,658,460) 단기차입금의 증가 1,600,000,000 2,850,000,000 5,450,000,000 장기차입금의 증가 5,710,000,000 634,399,999 전환사채의 발행 3,468,843,760 자기주식의 처분 581,606,930 516,600,000 단기차입금의 상환 (1,747,249,156) (4,758,937,340) (6,230,000,000) 유동성장기부채의 감소 (82,660,320) (79,939,750) (317,400,000) 장기차입금의 상환 자기주식의 취득 (125,969) 신주발행비 (2,487,250) 배당금지급 (623,471,160) (562,715,230) (548,532,490) 현금및현금성 자산의 환율변동효과 255,580,177 161,954,008 (469,877) 현금및현금성자산의 순증가 3,772,765,775 3,895,052,413 (2,340,121,302) 기초현금및현금성자산 10,640,412,313 6,745,359,900 9,085,481,202 기말현금및현금성자산 14,413,178,088 10,640,412,313 6,745,359,900 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 대성파인텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 대성파인텍(이하 "지배기업")은 자동차 부품 제조를 주요 목적사업으로 하여 1999년 12월 15일에 설립되었으며, 당기말 현재 지배기업의 본사 및 공장은 경남 창원시 성산구 성산패총로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일에 주권을 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 한편, 지배기업의 최대주주이자 대표이사였던 김병준과 그 외 3인은 2016년 8월 3일보유주식 3,216,069주와 경영권을 GMU홀딩스 투자조합과 ㈜지엠유홀딩스, ㈜티엠디네트웍스 및 기타 개인 5명과 50,000백만원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 2016년 9월 20일에 지배기업의 최대주주는 GMU홀딩스투자조합으로 변경되었습니다.지배기업은 2016년 9월 20일 임시주주총회 결의를 통해 주식액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당액면가액은 500원에서 100원으로, 보통주 주식수는 5,338,167주에서 26,690,835주로 조정되었으며, 당기 중 전환사채의 전환권 행사에 따라 1,512,532주가 추가로 발행되었습니다. 당기말 현재 발행주식수는 28,203,367주, 자본금은 2,820백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수(주) 지분율(%) GMU홀딩스투자조합 643,210 2.28 자기주식 359,870 1.28 기타소액주주 27,200,287 96.44 합 계 28,203,367 100.00 (2) 종속기업의 개요(2-1) 종속기업 현황 종속기업 소재지 지분율 업종 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 태국 91.16% 자동차 부품 제조 (2-2) 종속기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 2,639,473 1,490,056 771,846 (148,933) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 3,121,931 1,720,073 1,114,323 (179,299) 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 매도가능금융자산- 주석 14 : 무형자산- 주석 30 : 법인세비용- 주석 38 : 금융위험관리(대손충당금) 3. 회계정책의 변경과 공시 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 는 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할때 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 1,011백만원, 대여금 및 수취채권 31,565백만원, 매도가능금융자산 605백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,565백만원을 상각후 원가로측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니하며 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우가 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은605백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품1,011백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 유의적인 회계정책연결회사의 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 특수목적기업연결회사는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.③ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ⑤ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가칭의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (3) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정 또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 연결회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인(회사의 실제 정책을 기재) 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ①당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ②만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며,재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개별적으로 취득한 개발비 외에 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후에 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련비용과 대응시켜 상계처리하고 있으며, 자산관련보조금 중 자산의 취득에 사용된 금액은 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여- 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.- 퇴직급여연결회사는 2009년 기중에 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 퇴직시 지급해야할 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료를 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다. (15) 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 동일자의 매매기준율로 환산하며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (16) 충 당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 연결회사가 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 수익인식연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. - 재화의 판매연결회사는 재화의 판매로 인한 수익을 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.- 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (19) 금융수익과 원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세- 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일 현재까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하고 있습니다.- 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일 현재 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(21) 주당이익연결회사의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,413,178 - 14,413,178 단기기타금융자산 1,011,075 310,000 - 1,321,075 매출채권 - 13,621,469 - 13,621,469 단기기타채권 - 180,403 - 180,403 장기기타금융자산 - 2,922,819 - 2,922,819 장기기타채권 - 116,816 - 116,816 매도가능금융자산 - - 605,228 605,228 합 계 1,011,075 31,564,685 605,228 33,180,988 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 10,640,412 - 10,640,412 단기기타금융자산 786,322 - 786,322 매출채권 13,800,775 - 13,800,775 단기기타채권 1,704,871 - 1,704,871 장기기타금융자산 2,328,391 - 2,328,391 장기기타채권 130,450 - 130,450 매도가능금융자산 - 605,228 605,228 합 계 29,391,221 605,228 29,996,449 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 4,602,822 단기기타채무 1,485,377 단기차입금 9,848,461 유동성장기부채 384,546 유동성전환사채 1,660,817 장기차입금 5,806,754 장기기타채무 913,619 합 계 24,702,396 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 4,747,204 단기기타채무 1,679,393 단기차입금 9,088,449 유동성장기부채 795,733 장기차입금 475,100 전환사채 3,136,213 장기기타채무 919,494 합 계 20,841,586 (3) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 당기손익인식금융자산 11,075 - 대여금및수취채권 - 187,355 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (597,353) (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 - 124,702 매도가능금융자산 600 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (284,082) 4) 금융상품 공정가치 (4-1) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 연결회사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 보유하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4-2) 수준별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익인식금융자산 - 1,011,075 - 1,011,075 매도가능금융자산(*) - - - - (*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 타법인주식 취득금액 605,228천원(전기말 605,228천원)은 제외된 금액임 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산(*) - - - - (*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 타법인주식 취득금액 605,228천원은 제외된 금액임 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,136 7,595 보통예금 11,794,802 6,123,020 기타제예금 2,614,240 4,509,797 합계 14,413,178 10,640,412 7. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 정기적금 310,000 150,000 주가연계신탁 1,011,075 - 기타 2,922,819 2,964,713 기타금융자산 합계 4,243,894 3,114,713 유동성 1,321,075 786,322 비유동성 2,922,819 2,328,391 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총장부금액 13,643,793 13,827,004 대손충당금 (22,324) (26,229) 매출채권 순장부금액 13,621,469 13,800,775 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 금형매출채권을 제외한 매출채권의 통상적인 회수기간은 60일에서 90일 입니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 26,229 219,037 환입 (3,905) (63,742) 제각 - (129,066) 기말금액 22,324 26,229 (3) 보고기간 종료일 현재 대손충당금이 차감된 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 180일 미만 181~365일 1년 초과 당기말 13,621,469 12,855,431 320,582 281,915 163,541 전기말 13,800,775 12,965,894 447,027 195,925 191,929 9. 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채권 미수금 25,767 34,671 대손충당금 (3,510) (7,022) 미수수익 158,146 127,222 단기대여금 - 1,550,000 주임종단기채권 68,963 68,963 대손충당금 (68,963) (68,963) 소계 180,403 1,704,871 장기기타채권 보증금 116,816 130,450 합계 297,219 1,835,321 (2) 당기 및 전기 중 단기기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 75,985 3,512 증가 - 72,473 감소 (3,512) - 기말금액 72,473 75,985 (3) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 22,257 22,257 - 미수수익 158,146 158,146 - 보증금 116,816 116,566 250 합계 297,219 296,969 250 (단위: 천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 27,649 22,390 5,259 미수수익 127,222 127,222 - 단기대여금 1,550,000 1,550,000 - 보증금 130,450 130,200 250 합계 1,835,321 1,829,812 5,509 10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 365,035 417,016 평가충당금 (315,043) (67,157) 제품 2,870,627 3,678,753 평가충당금 (163,247) (112,532) 재공품 1,698,210 1,651,766 원재료 945,682 1,051,025 평가충당금 (43,787) (44,616) 미착품 14,318 - 합계 5,371,795 6,574,255 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 지분증권(비유동) 605,228 605,228 (2) 보고기간 종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부금액 당기말 전기말 에스브이인베스트먼트 100,000 4.85 500,000 784,418 500,000 500,000 전기공사공제조합 200 - 60,533 60,533 60,533 60,533 기계설비건설공제조합 48 - 44,695 44,695 44,695 44,695 합계 605,228 889,646 605,228 605,228 연결회사가 보유중인 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 당기초 9,780,415 4,880,906 897,279 22,559,988 378,819 982,993 396,305 137,580 40,014,285 취득 3,974,570 1,651,178 203,717 265,977 - 69,876 48,343 2,047,334 8,260,995 처분 - - - - (22,623) - (16,003) - (38,626) 대체 182,777 75,932 8,268 1,840,826 - 65,482 - (2,173,285) - 환율변동효과 20,338 38,123 - 94,102 1,915 7,401 1,738 - 163,617 당기말 13,958,100 6,646,139 1,109,264 24,760,893 358,111 1,125,752 430,383 11,629 48,400,271 감가상각누계액: 당기초 - 1,099,936 584,520 14,757,493 317,361 827,533 309,965 - 17,896,808 상각비 - 188,233 63,172 1,369,650 35,077 70,153 29,118 - 1,755,403 처분 - - - - (22,622) - (14,706) - (37,328) 환율변동효과 - 15,306 - 72,217 1,803 6,680 1,455 - 97,461 당기말 - 1,303,475 647,692 16,199,360 331,619 904,366 325,832 - 19,712,344 정부보조금: 당기초 - - - 139,353 - 62,851 - - 202,204 감소 - - - (15,956) - (25,965) - - (41,921) 당기말 - - - 123,397 - 36,886 - - 160,283 장부금액: 당기초 9,780,415 3,780,970 312,759 7,663,142 61,458 92,609 86,340 137,580 21,915,273 당기말 13,958,100 5,342,664 461,572 8,438,136 26,492 184,500 104,551 11,629 28,527,644 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 전기초 9,797,393 4,688,215 809,879 21,314,997 401,888 918,860 365,720 164,281 38,461,233 취득 - 20,000 27,400 751,597 - 31,907 49,503 881,943 1,762,350 처분 - - - (30,420) (21,470) - (21,007) - (72,897) 대체 - 204,515 60,000 602,220 - 38,400 3,509 (908,644) - 환율변동효과 (16,978) (31,824) - (78,406) (1,599) (6,174) (1,420) - (136,401) 전기말 9,780,415 4,880,906 897,279 22,559,988 378,819 982,993 396,305 137,580 40,014,285 감가상각누계액: 전기초 - 975,998 533,045 13,518,870 296,080 788,572 310,402 - 16,422,967 상각비 - 135,031 51,475 1,326,627 44,133 44,282 21,703 - 1,623,251 처분 - - - (30,419) (21,469) - (20,999) - (72,887) 환율변동효과 - (11,093) - (57,585) (1,383) (5,321) (1,141) - (76,523) 전기말 - 1,099,936 584,520 14,757,493 317,361 827,533 309,965 - 17,896,808 정부보조금: 전기초 - - - 77,436 - 74,018 - - 151,454 증가 - - - 67,100 - 9,900 - - 77,000 감소 - - - (5,183) - (21,067) - - (26,250) 전기말 - - - 139,353 - 62,851 - - 202,204 장부금액: 전기초 9,797,393 3,712,217 276,834 7,718,691 105,808 56,270 55,318 164,281 21,886,812 전기말 9,780,415 3,780,970 312,759 7,663,142 61,458 92,609 86,340 137,580 21,915,273 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 합계 취득원가: 당기초 20,755 1,295,874 296,013 11,751 1,624,393 취득 6,846 - 86,069 - 92,915 당기말 27,601 1,295,874 382,082 11,751 1,717,308 상각누계액: 당기초 6,727 1,029,656 249,117 - 1,285,500 상각비 12,364 88,738 24,524 - 125,626 당기말 19,091 1,118,394 273,641 - 1,411,126 정부보조금: 당기초 9,632 - 16,817 - 26,449 상각비 (3,485) - (7,648) - (11,133) 당기말 6,147 - 9,169 - 15,316 장부금액: 당기초 4,396 266,218 30,079 11,751 312,444 당기말 2,363 177,480 99,272 11,751 290,866 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 합계 취득원가: 전기초 14,955 1,295,874 293,376 11,751 1,615,956 취득 5,800 - 2,637 - 8,437 전기말 20,755 1,295,874 296,013 11,751 1,624,393 상각누계액: 전기초 1,965 940,918 184,128 - 1,127,011 상각비 4,762 88,738 64,989 - 158,489 전기말 6,727 1,029,656 249,117 - 1,285,500 정부보조금: 전기초 5,806 - 24,917 - 30,723 증가 5,800 - - - 5,800 감소 (1,974) - (8,100) - (10,074) 전기말 9,632 - 16,817 - 26,449 장부금액: 전기초 7,184 354,956 84,331 11,751 458,222 전기말 4,396 266,218 30,079 11,751 312,444 2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 88,738 88,739 판매비와관리비 25,755 59,676 합계 114,493 148,415 (3) 경상개발비 연결회사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 351,545천원 및 366,035천원이며 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. 14. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 5,197 31,264 선급비용 368,383 300,589 합계 373,580 331,853 15. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 기타채무로 계상되어 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 72,143 93,146 수취 37,513 263,989 상환 (68,567) (56,045) 경상개발비 상계 (33,605) (145,285) 현금및현금성자산차감 - (862) 유형자산차감 - (77,000) 무형자산차감 - (5,800) 기말 7,484 72,143 유동성 - 68,567 비유동성 7,484 3,576 (2) 당기말 현재 기술개발과제(고감성 및 고안전 지능형 시트 개발)과 관련하여 기술개발 성공여부에 따라 상환의무가 있는 정부보조금 7,484천원을 장기기타채무에 계상하고 있습니다. 16. 기타채무 보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 659,512 890,522 예수금 149,690 150,306 미지급비용 676,175 638,565 소계 1,485,377 1,679,393 장기기타채무 장기미지급금 11,682 22,602 임대보증금 45,045 - 하자보수보증금 2,155 2,155 영업보증금 854,737 894,737 소계 913,619 919,494 합계 2,398,996 2,598,887 17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 당기말이자율(%) 금액 비고 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 2.52 5,559,100 5,391,200 만기일시상환(주1) 2.89 700,000 700,000 만기일시상환 2.65~3.46 2,850,000 2,850,000 만기일시상환 한국수출입은행 1.39 739,361 - 소계 9,848,461 8,941,200 주임종단기차입금 대표이사 및 임원 - - 147,249 합계 9,848,461 9,088,449 (주1) 해당 차입금은 외화차입금으로 외화금액은 당기말 현재 USD 4,600,000(전기말: USD 4,600,000)입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 당기말이자율(%) 만기 금액 비고 당기말 전기말 우리은행 시설자금 2.84 2017.09.18 300,000 300,000 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.94 2024.03.15 5,710,000 - 3년 거치 5년 분할상환 한국수출입은행 운영자금 - - - 714,078 BANGKOK BANK 시설자금 5.75 2019.02.28 181,300 256,754 1년 거치 4년 분할상환 합 계 6,191,300 1,270,832 차감 : 유동성 대체 (384,546) (795,732) 차 감 잔 액 5,806,754 475,100 (3) 당기말 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 상환금액 2018년 84,546 2019년 868,708 2020년 및 그 이후 4,853,500 합계 5,806,754 18. 전 환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구분 제1회 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 발행일 2015년 12월 09일 2) 만기일 2018년 12월 09일 3) 액면가액 3,500,000 4) 발행가액 3,468,844 5) 표면이자율 1% 6) 보장수익률 3% 7) 이자지급시기 발행일로부터 매3개월 단위로 지급 8) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 106.2538%에 해당하는 금액을 일시상환 9) 권리행사가능기간 2016년 12월 9일부터 2018년 11월 9일까지 10) 행사조건 행사비율 100% 행사가격(주1,2) 1,157원 11) 행사시 발행할 주식 수와 종류 기명식 보통주 3,025,064 액면가액 100 12) 행사 액면가액 1,750,000 행사 주식 수 1,512,532 13) 미행사 액면가액 1,750,000 행사가능 주식 수 1,512,532 14) 상환 - 15) 조기상환청구권(주3) 발행일로부터 1년 6개월이 경과되는 날 및 그 이후 사채권자의 요청이 있는 경우, 원금과 이자를 보장수익률로 계산한 금액을 일시상환 (주1) 당초의 전환가격은 5,786원이었으나 2016년 9월 20일자 임시주주총회 결의에 따라 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식 액면분할로 인하여 전환가격은 1,157원으로 조정되었습니다. (주2) 전환가격은 발행일로부터 매 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 코스닥 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. 단, 조정 후의 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70% 이상이어야 된다. (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 06월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 일자별 조기상환청구금액은 다음과 같습니다.(1) 2017년 06월 09일: 권면금액의 103.0568% (2) 2017년 09월 09일: 권면금액의 103.5797% (3) 2017년 12월 09일: 권면금액의 104.1066% (4) 2018년 03월 09일: 권면금액의 104.6374% (5) 2018년 06월 09일: 권면금액의 105.1722% (6) 2018년 09월 09일: 권면금액의 105.7110% (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 종 류 발 행 일 상환기일 표시이자율 보장수익률 당 기 전 기 제1회 무보증 2015.12.9 2018.12.9 1% 3% 1,750,000 3,500,000 합 계 1,750,000 3,500,000 가산 : 사채상환할증금 109,441 218,883 차감 : 전환권조정 (188,198) (552,084) 사채할인발행차금 (10,426) (30,586) 유동성대체 (1,660,817) - 잔 액 - 3,136,213 19. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 39,377천원(전기말 : 41,605천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 571,069천원 및 419,170천원입니다.(2) 당기말 현재 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 39,055천원(전기말: 91,599천원)을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료 19,295천원(전기말 : 30,213천원)을 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다. 20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 332,695 938,652 판매보증충당부채 165,353 128,026 합계 498,048 1,066,678 21. 자본금 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 20,000,000주 1주당 액면가액(주1) 100원 500원 발행한 주식의 총수(주1) 보통주 28,203,367주 5,338,167주 자본금 보통주 2,820,337천원 2,669,084천원 (주1) 지배기업은 2016년 9월 20일 임시주주총회 결의를 통해 주식액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당액면가액은 500원에서 100원으로, 보통주 주식수는 5,338,167주에서 26,690,835주로 조정되었으며, 당기 중 전환사채의 전환권 행사에 따라1,512,532주가 추가로 발행되었습니다. 22. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,529,051 856,107 전환권대가 171,750 343,499 합계 2,700,801 1,199,606 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 856,107 1,672,944 - 2,529,051 전환권대가 343,499 - (171,749) 171,750 합계 1,199,606 1,672,944 (171,749) 2,700,801 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 856,107 - - 856,107 전환권대가 - 343,499 - 343,499 합계 856,107 343,499 - 1,199,606 23. 기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (336,934) (667,824) 자기주식처분이익 1,214,343 963,626 합계 877,409 295,802 (2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (667,824) - 330,890 (336,934) 자기주식처분이익 963,626 250,717 - 1,214,343 합 계 295,802 250,717 330,890 877,409 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,010,700) - 342,876 (667,824) 자기주식처분이익 789,902 173,724 - 963,626 합 계 (220,798) 173,724 342,876 295,802 (3) 자기주식지배기업은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주1) 금액 주식수(주1) 금액 기초 712,870 667,824 1,112,870 1,010,700 처분 (353,000) (330,890) (400,000) (342,876) 기말 359,870 336,934 712,870 667,824 (주1) 당기 중 주식액면분할에 따라 자기주식 수가 조정되었습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산(손)익 (137,177) (169,421) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산(손)익 (169,421) 32,244 - - (137,177) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 해외사업환산(손)익 (133,463) (35,958) - - (169,421) 25. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,284 288,937 미처분이익잉여금 35,187,416 31,908,546 합계 35,538,700 32,197,483 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 44,428,358 41,234,574 상품매출액 1,347,863 1,289,600 기타매출액 1,901,148 1,743,286 합계 47,677,369 44,267,460 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 37,653,045 34,161,128 기초제품재고액 3,566,221 2,961,086 당기제품제조원가 36,811,003 34,802,634 관세환급금 (16,799) (36,371) 기말제품재고액 (2,707,380) (3,566,221) 상품매출원가 1,310,725 1,010,185 기초상품재고액 349,859 465,258 당기상품매입액 1,029,638 777,229 타계정에서대체액 113,206 123,450 타계정으로대체액 (131,986) (5,893) 기말상품재고액 (49,992) (349,859) 매출원가 합계 38,963,770 35,171,313 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급 여 1,645,241 1,731,121 퇴직급여 83,591 56,265 복리후생비 255,987 200,270 여비교통비 148,008 94,608 접대비 51,647 58,878 통신비 22,315 25,171 수도광열비 68,781 63,688 세금과공과 157,403 152,333 감가상각비 105,529 100,780 지급임차료 53,099 43,498 수선비 8,861 9,144 보험료 62,532 64,318 차량유지비 20,412 26,373 경상개발비 351,545 366,035 운반비 16,040 25,018 교육훈련비 2,227 3,108 도서인쇄비 5,071 2,898 소모품비 41,145 24,562 지급수수료 434,625 385,841 광고선전비 39,509 16,954 대손상각비 (3,905) (63,742) 무형자산상각비 25,755 59,676 판매보증비 188,629 289,369 협회비 23,487 13,444 합계 3,807,534 3,749,610 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 165,887 142,879 외화환산이익 378,957 227,226 수입임대료 32,000 - 대손충당금환입 3,512 - 유형자산처분이익 5,454 7,180 잡이익 92,802 98,048 합계 678,612 475,333 기타비용 외환차손 171,247 54,732 외화환산손실 181,365 356,326 기부금 18,000 31,000 기타의대손상각비 - 72,473 유형자산폐기손실 1,297 8 잡손실 5,090 206,254 합계 376,999 720,793 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 이자수익 187,355 124,702 배당금수익 - 600 단기기타금융자산평가이익 11,075 - 합계 198,430 125,302 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 597,353 284,082 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,079,062 974,039 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (221,830) (36,824) 법인세비용 857,232 937,215 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익 4,808,754 4,942,296 적용세율에 따른 법인세 1,033,926 1,065,305 조정사항 (176,694) (128,090) 비공제비용 4,003 47,823 공제감면세액 (249,707) (210,028) 기타차이 69,010 34,115 법인세비용 857,232 937,215 유효세율 17.83% 18.96% (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적 차이) 정부보조금 72,143 3,908 68,567 7,484 유형자산감액손실 8,550 - - 8,550 퇴직급여충당부채 87,019 22,518 70,482 39,055 세금과공과 2,626 - - 2,626 판매보증충당부채 128,026 37,328 - 165,354 매출채권 255,073 - - 255,073 감가상각비 96,172 84,982 - 181,154 개발비 55,755 - 27,877 27,878 미지급비용 76,997 80,782 76,997 80,782 대손충당금 91,932 94,919 91,932 94,919 기타보증금 990 - - 990 건물 2,649 - 68 2,581 재고평가충당금 224,305 313,894 16,122 522,077 사채상환할증금 218,883 - 109,442 109,441 업무용차량 감가상각비한도초과 - 32,087 - 32,087 소 계 1,321,120 670,418 461,487 1,530,051 이연법인세자산 인식대상 금액 1,321,120 670,418 461,487 1,530,051 적용세율(주1) 22% 22% 인식한 이연법인세자산 290,647 336,611 (가산할 일시적 차이) 지분법손익 (179,354) - - (179,354) 미수수익 (127,222) (158,146) (127,222) (158,146) 퇴직보험예치금 (30,214) (13,518) (24,437) (19,295) 사채할인발행차금 (30,586) - (20,160) (10,426) 전환권조정 (552,084) - (363,886) (188,198) 일시상각충당금 (70,787) - (8,690) (62,097) 단기기타금융자산평가이익 - (11,076) - (11,076) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 변경에 대한 법인세효과 (1,439,391) (7,093) (444,833) (1,001,651) 소 계 (2,429,638) (189,833) (989,228) (1,630,243) 이연법인세부채 인식제외 금액 (179,354) - - (179,354) 이연법인세부채 인식대상 금액 (2,250,284) (189,833) (989,228) (1,450,889) 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세부채 (495,062) (319,195) 이연법인세자산(부채)-순액 (204,415) 17,416 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적 차이) 정부보조금 93,147 - 21,004 72,143 유형자산감액손실 8,550 - - 8,550 퇴직급여충당부채 95,472 38,999 47,452 87,019 세금과공과 2,626 - - 2,626 판매보증충당부채 22,940 105,086 - 128,026 매출채권 255,073 - - 255,073 감가상각비 35,943 60,229 - 96,172 개발비 83,633 - 27,878 55,755 미지급비용 76,259 76,997 76,259 76,997 대손충당금 238,364 91,932 238,364 91,932 기타보증금 990 - - 990 건물 - 2,717 68 2,649 재고평가충당금 - 224,305 - 224,305 사채상환할증금 - 218,883 - 218,883 소 계 912,998 819,148 411,025 1,321,120 이연법인세자산 인식대상 금액 912,998 819,148 411,025 1,321,120 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세자산 200,860 290,647 (가산할 일시적 차이) 지분법손익 (179,354) - - (179,354) 미수수익 (111,964) (127,222) (111,964) (127,222) 퇴직보험예치금 (44,430) (15,014) (29,230) (30,214) 사채할인발행차금 - (31,157) (571) (30,586) 전환권조정 - (562,383) (10,299) (552,084) 일시상각충당금 - (77,000) (6,213) (70,787) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 변경에 대한 법인세효과 (1,853,148) (1,623) (415,380) (1,439,391) 소 계 (2,188,896) (814,399) (573,657) (2,429,638) 이연법인세부채 인식제외 금액 (179,354) - - (179,354) 이연법인세부채 인식대상 금액 (2,009,542) (814,399) (573,657) (2,250,284) 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세부채 (442,099) (495,062) 이연법인세자산(부채)-순액 (241,240) (204,415) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 가산할 일시적차이 지분법이익 179,354 179,354 관계기업투자의 지분법평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래에 관계기업 주식의 처분에 따른 일시적차이의 소멸할가능성이 불확실하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(5) 연결회사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,246,562 (79,829) 원재료의 매입 6,777,741 7,970,265 상품의 매입 1,029,638 777,229 인건비 7,764,529 7,187,690 외주가공비 15,736,970 12,639,010 외환차손 171,247 54,732 외화환산손실 181,365 356,326 유형자산상각비 1,713,482 1,597,001 무형자산상각비 114,493 148,415 수선유지비 755,015 943,172 기타 7,657,262 8,047,705 합계(주1) 43,148,304 39,641,716 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 합계액입니다. 32. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 주당순이익의산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익당기와 전기 중 지배기업의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 3,964,688,216 4,020,930,715 가중평균유통보통주식수(주1) 27,733,136 25,457,620 기본주당이익 143 158 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(주1) 25,977,965 25,122,280 조정 전환사채 전환권 행사(주2) 1,512,532 - 자기주식의 처분 242,639 335,340 가중평균유통보통주식수 27,733,136 25,457,620 (주1) 기중 주식액면분할에 따라 기초유통보통주식수가 액면분할 후 기준으로 조정되었습니다.(주2) 당기 중 전환청구된 전환사채의 전환간주일이 직전연도말이므로 기초유통보통주식 수에 가산하였습니다.(2) 희석주당순이익 계산 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 3,964,688,216 4,020,930,715 희석증권의 이익증가효과 83,262,126 10,127,990 희석당기순이익 4,047,950,342 4,031,058,705 가중평균유통보통주식수(주1) 29,245,668 25,648,205 지배기업 소유주지분 보통주 희석당기순이익 138 157 (주1) 가중평균 희석유통보통주식수의 계산 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 27,733,136 25,457,620 희석효과 주식수 1,512,532 190,585 조정 후 가중평균유통보통주식수 29,245,668 25,648,205 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 22,519 43,582 감가상각비 1,713,482 1,597,001 무형자산상각비 114,493 148,415 대손상각비 (3,905) (63,742) 기타의대손상각비 - 72,473 판매보증비 188,629 289,369 이자비용 597,353 284,082 외화환산손실 181,365 356,326 유형자산폐기손실 1,297 8 법인세비용 857,232 937,215 외화환산이익 (378,957) (227,226) 대손충당금환입 (3,512) - 이자수익 (187,355) (124,702) 단기기타금융자산평가이익 (11,075) - 유형자산처분이익 (5,454) (7,180) 합 계 3,086,112 3,305,621 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 69,955 (2,007,055) 단기기타채권 (21,847) 26,797 재고자산 1,202,461 (101,711) 기타유동자산 (41,727) 102,746 매입채무 108,846 351,573 단기기타채무 (224,445) 366,763 기타유동부채 (757,258) (212,177) 확정급여부채 (64,144) (43,844) 장기기타채무 (3,481) (40,941) 합 계 268,360 (1,557,849) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타금융상품의 유동성대체 265,000 666,322 건설중인자산의 대체 2,173,285 908,644 전환사채의 유동성 대체 3,226,653 - 장기미지급금의 미지급금 대체 - 68,566 전환사채의 전환 1,654,935 - 장기차입금의 유동성대체 384,546 795,732 매출채권의 제각 - 129,066 34. 특수관계자와의 주요거래(1) 연결회사의 기타의특수관계자였던 ㈜대성엠텍은 2016년 9월 20일에 지배기업의최대주주이자 대표이사가 지배기업의 주식을 모두 양도하고 사임함에 따라 당일자로특수관계가 해소되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 (주)대성엠텍 제품매출 - 1,388 이자수익 35,511 1,537 수입임대료 20,000 - 지급임차료 29,400 108,000 지급수수료 - 181,268 자금대여 2,320,000 750,000 자금회수 3,070,000 - 유형자산 구입 5,889,796 - 대표이사 및 임원 차입금 상환 247,249 1,908,937 차입금 차입 100,000 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 (주)대성엠텍 단기기타채권 - 750,000 장기기타채권 - 50,000 합계 - 800,000 (주)대성엠텍 단기기타채무 - 19,148 대표이사 및 임원 단기차입금 - 147,249 합계 - 166,397 (4) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급한 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 767,330 770,296 퇴직급여 49,115 60,051 합계 816,445 830,347 35. 담보제공자산 그리고 우발 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 담보제공자산 설정권자 담보제공금액 내 용 지배기업 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 우리은행 19,800,000 차입금관련 담보 LG전자(주) 540,000 물품대금 채무 담보 소계 20,340,000 종속기업 유형자산(토지 및 건물) Bangkok Bank 1,242,610 차입금관련 담보 합계 21,582,610 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 453,152 기계설비건설공제조합 하자보수보증 18,875 합계 472,027 (3) 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1THB, 1USD, 원화단위: 천원) 구분 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 지배기업 B2B(주1) 우리은행 2,000,000 1,551,182 일람불수입약정 우리은행 USD 1,500,000 - 종속기업 당좌차월 BANGKOK BANK THB 5,000,000 - 어음할인 THB 10,000,000 - 수입화물선취보증 THB 5,000,000 - 수입신용장 등 THB 10,000,000 - 통화선도계약 THB 10,000,000 - 소계 THB 40,000,000 - (주1) 연결회사에 대한 매출채권을 보유한 거래처가 매출채권을 할인한 금액이며, 연결회사의 매입채무로 계상되어 있습니다. 36. 영업부문 (1) 당기 및 전기의 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 매출액 42,818,866 4,858,503 47,677,369 39,492,969 4,774,491 44,267,460 영업이익 5,192,664 (286,600) 4,906,064 4,999,234 347,303 5,346,537 당기순이익 4,251,120 (299,597) 3,951,523 3,995,892 9,189 4,005,081 기타포괄손익 35,371 - 35,371 (39,445) - (39,445) 감가상각비와상각비 1,790,243 37,732 1,827,975 1,671,796 73,620 1,745,416 이자수익 182,977 4,378 187,355 122,193 2,509 124,702 이자비용 505,057 92,296 597,353 180,104 103,978 284,082 2) 보고기간 종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 총자산 63,073,202 4,689,086 67,762,288 53,548,626 5,581,648 59,130,274 총부채 21,418,718 4,441,892 25,860,610 17,791,215 5,034,859 22,826,074 비유동자산증가(감소)액 7,331,981 (142,978) 7,189,003 136,646 (12,645) 124,001 (3) 당기 및 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 국내 34,254,183 4,858,503 39,112,686 29,383,491 4,774,491 34,157,982 수출 7,792,836 - 7,792,836 8,995,154 - 8,995,154 태국 771,847 - 771,847 1,114,324 - 1,114,324 합계 42,818,866 4,858,503 47,677,369 39,492,969 4,774,491 44,267,460 37. 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: I USD, 1 EUR, 원화단위: 천원) 구 분 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 5,525,715 6,677,827 1,866,236 2,187,228 EUR 833,235 1,056,209 632,547 809,995 매출채권 USD 2,091,263 2,527,291 2,692,621 3,155,752 EUR 93,399 118,393 106,378 136,220 합계 10,379,720 6,289,195 외화부채 단기차입금 USD 4,600,000 5,559,100 4,600,000 5,391,200 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미래현금흐름에 미치는 영향 변동이자율 증감 당기말 전기말 (-)2% 320,795 204,241 (-)1% 160,398 102,120 1% (160,398) (102,120) 2% (320,795) (204,241) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, THB 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 182,301 (182,301) (2,411) 2,411 EUR 58,730 (58,730) 47,311 (47,311) 합계 241,031 (241,031) 44,900 (44,900) (1-3) 가격변동위험연결회사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 연결회사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 원재료 매입액 338,887 (338,887) 398,513 (398,513) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,413,178 10,640,412 단기기타금융자산 1,321,075 786,322 매출채권 13,621,469 13,800,775 단기기타채권 180,403 1,704,871 장기기타금융자산 2,922,819 2,328,391 장기기타채권 116,816 130,450 매도가능금융자산(주1) - - 합계 32,575,760 29,391,221 (주1) 매도가능금융자산 중 신용위험과 무관한 타법인주식 취득금액 605,228천원은 제외된 금액임 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,602,822 - - 4,602,822 단기기타채무 1,485,377 - - 1,485,377 단기차입금 950,000 8,898,461 - 9,848,461 유동성장기부채 21,136 363,410 - 384,546 유동성전환사채 - 1,750,000 - 1,750,000 장기기타채무 - - 913,619 913,619 장기차입금 - - 5,806,754 5,806,754 합계 7,059,335 11,011,871 6,720,373 24,791,579 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,747,204 - - 4,747,204 단기기타채무 1,679,393 - - 1,679,393 단기차입금 1,097,249 7,991,200 - 9,088,449 유동성장기부채 20,414 775,319 - 795,733 장기기타채무 - - 919,494 919,494 장기차입금 - - 475,100 475,100 전환사채 - - 3,500,000 3,500,000 합계 7,544,260 8,766,519 4,894,594 21,205,373 (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 16,039,761 10,359,282 전환사채 1,660,817 3,136,213 매입채무 4,602,822 4,747,204 기타채무 2,398,996 2,598,887 차감: 현금및현금성자산 (14,413,178) (10,640,412) 기타금융자산 (4,243,894) (3,114,713) 순부채 6,045,324 7,086,461 자기자본 41,901,677 36,304,201 순부채와 자기자본의 합계 47,947,001 43,390,662 자금조달비율 12.61% 16.33% 39. 보 고기한 후 사건 (1) 전환사채의 만기전 취득지배기업은 2017년 1월 23일 이사회결의에 따라 연결회사가 2015년 12월 9일 발행한 제1회 사모무보증전환사채 액면가액 3,500백만원 중 전환된 1,750백만원을 제외한 나머지 1,750백만원에 해당하는 금액을 1,848백만원에 취득하였습니다. 40. 재무제표 승인 동 연결재무제표는 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2016.12.31 현재 제 17 기 2015.12.31 현재 제 16 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 34,737,254,078 33,103,011,132 26,524,805,442 현금및현금성자산 14,378,422,711 10,490,992,855 6,526,615,143 기타유동금융자산 1,321,075,000 786,322,093 1,680,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,527,659,806 13,542,566,624 11,527,293,902 기타수취채권 209,406,657 1,731,251,728 251,378,283 재고자산 5,272,193,717 6,499,433,672 6,300,814,910 기타유동자산 28,496,187 52,444,160 238,703,204 비유동자산 31,687,340,550 24,410,798,832 24,081,321,880 기타비유동금융자산 3,039,635,105 2,458,840,575 2,217,522,366 장기매도가능금융자산 605,227,720 605,227,720 605,227,720 종속기업투자 1,086,501,161 1,086,501,161 1,086,501,161 유형자산 26,647,694,577 19,947,785,349 19,713,848,981 무형자산 290,866,201 312,444,027 458,221,652 이연법인세자산 17,415,786 자산총계 66,424,594,628 57,513,809,964 50,606,127,322 부채 유동부채 17,951,696,091 16,783,603,379 17,360,238,962 매입채무 4,272,422,665 4,317,668,465 4,086,299,582 기타지급채무 1,470,901,394 1,672,076,710 1,250,672,899 미지급법인세 640,406,522 652,007,737 379,403,949 단기차입금 9,109,100,000 9,088,449,156 10,662,506,496 유동성장기부채 300,000,000 10,700,000 유동성전환사채 1,660,817,247 기타유동부채 498,048,263 1,053,401,311 970,656,036 비유동부채 6,634,136,573 4,602,483,047 1,599,929,324 기타비유동지급채무 904,375,993 900,468,410 997,039,060 장기차입금 5,710,000,000 300,000,000 300,000,000 전환사채 3,136,213,355 확정급여부채 19,760,580 61,386,130 61,650,640 이연법인세부채 204,415,152 241,239,624 부채총계 24,585,832,664 21,386,086,426 18,960,168,286 자본 납입자본 6,398,546,541 4,164,492,182 3,304,392,559 자본금 2,820,336,700 2,669,083,500 2,669,083,500 주식발행초과금 2,700,800,658 1,199,606,429 856,106,806 기타자본 877,409,183 295,802,253 (220,797,747) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 35,440,215,423 31,963,231,356 28,341,566,477 자본총계 41,838,761,964 36,127,723,538 31,645,959,036 자본과부채총계 66,424,594,628 57,513,809,964 50,606,127,322 포괄손익계산서 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 46,924,145,069 43,155,230,390 37,798,289,306 매출원가 38,391,227,905 34,309,506,982 31,392,610,295 매출총이익 8,532,917,164 8,845,723,408 6,405,679,011 판매비와관리비 3,500,987,184 3,348,899,445 2,304,630,588 영업이익(손실) 5,031,929,980 5,496,823,963 4,101,048,423 기타수익 678,612,357 475,332,672 350,720,496 기타비용 376,998,666 720,793,371 447,508,699 금융수익 198,429,811 125,301,666 160,612,168 금융원가 574,286,731 255,069,756 175,930,579 법인세비용차감전순이익(손실) 4,957,686,751 5,121,595,174 3,988,941,809 법인세비용 857,231,524 937,215,065 586,652,415 당기순이익(손실) 4,100,455,227 4,184,380,109 3,402,289,394 기타포괄손익 (27,781,003) 총포괄손익 4,100,455,227 4,184,380,109 3,374,508,391 주당이익 기본주당이익(손실) 148 164 135 희석주당이익(손실) 143 163 135 자본변동표 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,604,600,000 411,170,656 (220,671,778) 27,781,003 25,487,809,573 28,310,689,454 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 3,402,289,394 3,402,289,394 매도가능금융자산평가손익 (27,781,003) (27,781,003) 합병으로 인한 신주발행 64,483,500 444,936,150 509,419,650 배당금지급 548,532,490 548,532,490 전환사채의 전환권 행사 전환권대가 무상증자 자기주식 (125,969) (125,969) 자기주식처분이익 자기주식처분손실 지분법자본변동 2014.12.31 (기말자본) 2,669,083,500 856,106,806 (220,797,747) 28,341,566,477 31,645,959,036 2015.01.01 (기초자본) 2,669,083,500 856,106,806 (220,797,747) 28,341,566,477 31,645,959,036 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 4,184,380,109 4,184,380,109 매도가능금융자산평가손익 합병으로 인한 신주발행 배당금지급 562,715,230 562,715,230 전환사채의 전환권 행사 전환권대가 343,499,623 343,499,623 무상증자 자기주식 516,600,000 516,600,000 자기주식처분이익 자기주식처분손실 지분법자본변동 2015.12.31 (기말자본) 2,669,083,500 1,199,606,429 295,802,253 31,963,231,356 36,127,723,538 2016.01.01 (기초자본) 2,669,083,500 1,199,606,429 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 4,100,455,227 4,100,455,227 매도가능금융자산평가손익 합병으로 인한 신주발행 배당금지급 623,471,160 623,471,160 전환사채의 전환권 행사 151,253,200 1,501,194,229 1,652,447,429 전환권대가 무상증자 자기주식 581,606,930 581,606,930 자기주식처분이익 자기주식처분손실 지분법자본변동 2016.12.31 (기말자본) 2,820,336,700 2,700,800,658 877,409,183 35,440,215,423 41,838,761,964 현금흐름표 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 6,016,378,513 4,861,454,276 2,537,854,072 당기순이익(손실) 4,100,455,227 4,184,380,109 3,402,289,394 당기순이익조정을 위한 가감 2,909,351,072 3,114,886,141 2,476,756,130 영업활동 자산.부채의 증감 305,125,367 (1,591,465,444) (2,477,398,141) 이자수취 156,430,081 109,444,390 84,845,957 이자지급 (364,319,557) (254,355,171) (169,750,989) 법인세납부(환급) (1,090,663,677) (701,435,749) (778,888,279) 투자활동현금흐름 (7,902,928,198) (2,562,121,762) (3,538,406,578) 단기금융상품의 처분 1,006,322,093 1,900,000,000 960,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 3,870,000,000 200,000 403,843,500 장기금융상품의 처분 매도가능금융자산의 처분 1,024,538,533 기계장치의 처분 4,000,000 6,000,000 차량운반구의 처분 5,454,546 3,181,818 1,700,000 보증금의 감소 67,000,000 54,326,000 2,100,000 합병으로 인한 증가 17,856,812 단기금융상품의 취득 (1,265,000,000) (340,000,000) (1,265,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,320,000,000) (1,550,000,000) (400,000,000) 장기금융상품의 취득 (859,428,530) (901,726,302) (1,059,029,489) 토지의 취득 (3,974,569,800) 건물의 취득 (1,651,178,200) (20,000,000) (265,698,600) 구축물의 취득 (203,716,000) (27,400,000) (155,847,000) 기계장치의 취득 (265,978,733) (672,070,613) (2,445,127,662) 차량운반구의 취득 (29,700,000) 공구와기구의 증가 (69,875,704) (20,997,000) (2,997,600) 사무용비품의 취득 (48,342,542) (46,814,218) (23,410,072) 건설중인자산의 취득 (2,047,333,782) (881,944,447) (164,280,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (6,845,819) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (86,069,727) (2,637,000) (33,355,000) 개발비의 증가 보증금의 증가 (53,366,000) (60,240,000) (110,000,000) 재무활동현금흐름 5,518,399,364 1,503,091,190 (1,346,058,459) 단기차입금의 증가 1,600,000,000 2,850,000,000 5,450,000,000 장기차입금의 증가 5,710,000,000 300,000,000 전환사채의 발행 3,468,843,760 자기주식의 처분 581,606,930 516,600,000 단기차입금의 상환 (1,747,249,156) (4,758,937,340) (6,230,000,000) 유동성장기부채의 상환 (10,700,000) (317,400,000) 장기차입금의 상환 자기주식의 취득 (125,969) 신주발행비 (2,487,250) 배당금지급 (623,471,160) (562,715,230) (548,532,490) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 255,575,527 161,954,008 35,309,160 현금의증가(감소) 3,887,429,856 3,964,377,712 (2,311,301,805) 기초현금및현금성자산 10,490,992,855 6,526,615,143 8,837,916,948 기말현금및현금성자산 14,378,422,711 10,490,992,855 6,526,615,143 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 대성파인텍(이하 "당사")은 자동차 부품 제조를 주요 목적사업으로 하여 1999년 12월 15일에 설립되었으며, 당기말 현재 본사 및 공장은 경남 창원시 성산구 성산패총로에 위치하고 있습니다. 당사는 2009년 1월 23일에 주권을 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 당사의 최대주주이자 대표이사였던 김병준과 그 외 3인은 2016년 8월 3일 보유주식 3,216,069주와 경영권을 GMU홀딩스 투자조합과 ㈜지엠유홀딩스, ㈜티엠디네트웍스 및 기타 개인 5명과 50,000백만원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 2016년 9월 20일에 당사의 최대주주는 GMU홀딩스투자조합으로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2016년 9월 20일 임시주주총회 결의를 통해 주식액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당액면가액은 500원을 100원으로, 보통주 주식수는 5,338,167주에서 26,690,835주로 조정되었으며, 당기 중 전환사채의 전환권 행사에 따라 1,512,532주가 추가로 발행되었습니다. 당기말 현재 발행주식수는 28,203,367주, 자본금은 2,820백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수(주) 지분율(%) GMU홀딩스투자조합 643,210 2.28 자기주식 359,870 1.28 기타소액주주 27,200,287 96.44 합 계 28,203,367 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 매도가능금융자산- 주석 14 : 무형자산- 주석 30 : 법인세비용- 주석 38 : 금융위험관리(대손충당금) 3. 회계정책의 변경과 공시아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할때 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 1,011백만원, 대여금 및 수취채권 31,465백만원, 매도가능금융자산 605백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,465백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니하며 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우가 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 605백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 1,011백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금과 수취채권 31,465백만원을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 유의적인 회계정책당사의 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ①당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ②만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(5) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 별도재무제표에서의 종속기업 투자종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. 조인트벤처는 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말합니다. 한편, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처를 공동지배기업이라고 합니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자), 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 및 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개별적으로 취득한 개발비 외에 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후에 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련비용과 대응시켜 상계처리하고 있으며, 자산관련보조금 중 자산의 취득에 사용된 금액은 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여- 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.- 퇴직급여당사는 2009년 기중에 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 퇴직시 지급해야할 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료를 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다. (14) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 동일자의 매매기준율로 환산하며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (15) 충 당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다.당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (17) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. - 재화의 판매당사는 재화의 판매로 인한 수익을 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.- 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (18) 금융수익과 원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세- 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일 현재까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하고 있습니다.- 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일 현재 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(20) 주당이익 당사의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,378,423 - 14,378,423 단기기타금융자산 1,011,075 310,000 - 1,321,075 매출채권 - 13,527,660 - 13,527,660 단기기타채권 - 209,407 - 209,407 장기기타금융자산 - 2,922,819 - 2,922,819 장기기타채권 - 116,816 - 116,816 매도가능금융자산 - - 605,228 605,228 합 계 1,011,075 31,465,125 605,228 33,081,428 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 10,490,993 - 10,490,993 단기기타금융자산 786,322 - 786,322 매출채권 13,542,567 - 13,542,567 단기기타채권 1,731,252 - 1,731,252 장기기타금융자산 2,328,391 - 2,328,391 장기기타채권 130,450 - 130,450 매도가능금융자산 - 605,228 605,228 합 계 29,009,975 605,228 29,615,203 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 4,272,423 단기기타채무 1,470,901 단기차입금 9,109,100 유동성장기부채 300,000 유동성전환사채 1,660,817 장기차입금 5,710,000 장기기타채무 904,376 합 계 23,427,617 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 4,317,668 단기기타채무 1,672,077 단기차입금 9,088,449 장기차입금 300,000 전환사채 3,136,213 장기기타채무 900,468 합 계 19,414,875 (3) 금융상품의 범주별 손익 (단위:천원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 당기손익인식금융자산 11,075 - 대여금및수취채권 - 187,355 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (574,287) (단위:천원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 - 124,702 매도가능금융자산 600 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (255,070) (4) 금융상품 공정가치(4-1) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 보유하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4-2) 수준별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익인식금융자산 - 1,011,075 - 1,011,075 매도가능금융자산(*) - - - - (*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 타법인주식 취득금액 605,228천원(전기말 605,228천원)은 제외된 금액임 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산(*) - - - - (*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 타법인주식 취득금액 605,228천원(전기말 605,228천원)은 제외된 금액임 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 6. 현금 및 현금성 자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,466 7,499 보통예금 11,760,716 5,973,697 기타제예금 2,614,241 4,509,797 합 계 14,378,423 10,490,993 7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 기타금융자산 정기적금 310,000 150,000 주가연계신탁 1,011,075 - 기타 2,922,819 2,964,713 합계 4,243,894 3,114,713 기타금융자산 합계 4,243,894 3,114,713 유동성 1,321,075 786,322 비유동성 2,922,819 2,328,391 8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총장부금액 13,549,984 13,568,796 대손충당금 (22,324) (26,229) 매출채권 순장부금액 13,527,660 13,542,567 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 금형매출채권을 제외한 매출채권의 통상적인 회수기간은 60일에서 90일입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 26,229 219,037 환입 (3,905) (63,742) 제각 - (129,066) 기말금액 22,324 26,229 (3) 보고기간 종료일 현재 대손충당금이 차감된 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 180일 미만 181~365일 1년 초과 당기말 13,527,660 12,575,471 340,102 282,625 329,462 전기말 13,542,567 12,707,686 447,027 195,925 191,929 9. 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채권 미수금 54,771 61,052 대손충당금 (3,510) (7,022) 미수수익 158,146 127,222 단기대여금 - 1,550,000 주임종단기채권 68,963 68,963 대손충당금 (68,963) (68,963) 소 계 209,407 1,731,252 장기기타채권 보증금 116,816 130,450 합 계 326,223 1,861,702 (2) 당기 및 전기 중 단기기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 75,985 3,512 증가 - 72,473 감소 (3,512) - 기말금액 72,473 75,985 (3) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 51,261 22,257 29,004 미수수익 158,146 158,146 - 보증금 116,816 116,566 250 합 계 326,223 296,969 29,254 (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 54,030 25,902 28,128 미수수익 127,222 127,222 - 단기대여금 1,550,000 1,550,000 - 보증금 130,450 130,200 250 합 계 1,861,702 1,833,324 28,378 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 365,035 417,016 평가충당금 (315,043) (67,157) 제품 2,827,180 3,632,501 평가충당금 (163,247) (112,532) 재공품 1,644,908 1,630,891 원재료 942,830 1,043,331 평가충당금 (43,787) (44,616) 미착품 14,318 - 합 계 5,272,194 6,499,434 11. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 지분증권(비유동) 605,228 605,228 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 시가 또는 순자산가액 장부금액 당기말 전기말 에스브이인베스트먼트 100,000 4.85 500,000 784,418 500,000 500,000 전기공사공제조합 200 - 60,533 60,533 60,533 60,533 기계설비건설공제조합 48 - 44,695 44,695 44,695 44,695 합 계 605,228 889,646 605,228 605,228 당사가 보유중인 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율 업종 장부금액 당기말 전기말 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 태국 91.16% 자동차 부품 제조 1,086,501 1,086,501 (2) 별도재무제표에서는 종속기업투자에 대해서 원가법을 적용하였습니다. (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 2,639,473 1,490,056 771,846 (148,933) (단위:천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DAESUNG FINE TEC (THAILAND) CO., LTD. 3,121,931 1,720,073 1,114,323 (179,299) 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 당기초 9,206,006 3,804,186 897,279 19,902,261 324,720 773,958 347,187 137,580 35,393,177 취득 3,974,570 1,651,178 203,717 265,977 - 69,876 48,343 2,047,334 8,260,995 처분 - - - - (22,623) - (16,003) - (38,626) 대체 182,777 75,932 8,268 1,840,826 - 65,482 - (2,173,285) - 당기말 13,363,353 5,531,296 1,109,264 22,009,064 302,097 909,316 379,527 11,629 43,615,546 감가상각누계액: 당기초 - 702,762 584,520 12,772,574 268,982 643,989 270,361 - 15,243,188 상각비 - 133,734 63,172 1,284,687 31,093 62,218 26,804 - 1,601,708 처분 - - - - (22,622) - (14,706) - (37,328) 당기말 - 836,496 647,692 14,057,261 277,453 706,207 282,459 - 16,807,568 정부보조금: 당기초 - - - 139,353 - 62,851 - - 202,204 감소 - - - (15,956) - (25,965) - - (41,921) 당기말 - - - 123,397 - 36,886 - - 160,283 장부금액: 당기초 9,206,006 3,101,424 312,759 6,990,334 55,738 67,118 76,826 137,580 19,947,785 당기말 13,363,353 4,694,800 461,572 7,828,406 24,644 166,223 97,068 11,629 26,647,695 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 전기초 9,206,006 3,579,671 809,879 18,591,290 346,190 704,661 317,871 164,280 33,719,848 취득 - 20,000 27,400 739,171 - 30,897 46,814 881,944 1,746,226 처분 - - - (30,420) (21,470) - (21,007) - (72,897) 대체 - 204,515 60,000 602,220 - 38,400 3,509 (908,644) - 전기말 9,206,006 3,804,186 897,279 19,902,261 324,720 773,958 347,187 137,580 35,393,177 감가상각누계액: 전기초 - 622,511 533,045 11,568,077 250,322 608,444 272,146 - 13,854,545 상각비 - 80,251 51,475 1,234,916 40,129 35,545 19,214 - 1,461,530 처분 - - - (30,419) (21,469) - (20,999) - (72,887) 전기말 - 702,762 584,520 12,772,574 268,982 643,989 270,361 - 15,243,188 정부보조금: 전기초 - - - 77,436 - 74,018 - - 151,454 증가 - - - 67,100 9,900 - - 77,000 감소 - - - (5,183) - (21,067) - - (26,250) 전기말 - - - 139,353 - 62,851 - - 202,204 장부금액: 전기초 9,206,006 2,957,160 276,834 6,945,777 95,868 22,199 45,725 164,280 19,713,849 전기말 9,206,006 3,101,424 312,759 6,990,334 55,738 67,118 76,826 137,580 19,947,785 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 면적 장부금액 공시지가 면적 장부금액 공시지가 공장부지 30,890.77㎡ 13,363,353 10,846,055 25,143.17㎡ 9,206,006 8,342,206 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 합계 취득원가: 당기초 20,755 1,295,874 296,013 11,751 1,624,393 취득 6,846 - 86,069 - 92,915 당기말 27,601 1,295,874 382,082 11,751 1,717,308 상각누계액: 당기초 6,727 1,029,656 249,117 - 1,285,500 상각비 12,364 88,738 24,524 - 125,626 당기말 19,091 1,118,394 273,641 - 1,411,126 정부보조금: 당기초 9,632 - 16,817 - 26,449 증가 - - - - - 감소 (3,485) - (7,648) - (11,133) 당기말 6,147 - 9,169 - 15,316 장부금액: 당기초 4,396 266,218 30,079 11,751 312,444 당기말 2,363 177,480 99,272 11,751 290,866 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 합계 취득원가: 전기초 14,955 1,295,874 293,376 11,751 1,615,956 취득 5,800 - 2,637 - 8,437 전기말 20,755 1,295,874 296,013 11,751 1,624,393 상각누계액: 전기초 1,965 940,918 184,128 - 1,127,011 상각비 4,762 88,738 64,989 - 158,489 전기말 6,727 1,029,656 249,117 - 1,285,500 정부보조금: 전기초 5,806 - 24,917 - 30,723 증가 5,800 - - - 5,800 감소 (1,974) - (8,100) - (10,074) 전기말 9,632 - 16,817 - 26,449 장부금액: 전기초 7,184 354,956 84,331 11,751 458,222 전기말 4,396 266,218 30,079 11,751 312,444 (2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 88,738 88,739 판매비와관리비 25,755 59,676 합 계 114,493 148,415 (3) 경상개발비 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 351,545천원 및 366,035천원이며 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. 15. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 5,197 31,264 선급비용 23,299 21,180 합계 28,496 52,444 16. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 72,143 93,146 수취 37,513 263,989 상환(기술료 납부 등) (68,567) (56,045) 경상개발비 상계 (33,605) (145,285) 현금및현금성자산차감 - (862) 유형자산차감 - (77,000) 무형자산차감 - (5,800) 기말 7,484 72,143 유동성 - 68,567 비유동성 7,484 3,576 (2) 당기말 현재 기술개발과제(고감성 및 고안전 지능형 시트 개발)과 관련하여 기술개발 성공여부에 따라 상환의무가 있는 정부보조금 7,484천원을 장기기타채무에 계상하고 있습니다. 17. 기타채무보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 657,579 885,293 예수금 149,070 149,159 미지급비용 664,252 637,625 소 계 1,470,901 1,672,077 장기기타채무 장기미지급금 7,484 3,576 임대보증금 40,000 - 하자보수보증금 2,155 2,155 영업보증금 854,737 894,737 소 계 904,376 900,468 합 계 2,375,277 2,572,545 18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 당기말이자율(%) 당 기 전 기 비고 단기차입금 우리은행 2.52 5,559,100 5,391,200 만기일시상환(주1) 2.89 700,000 700,000 만기일시상환 2.65~3.46 2,850,000 2,850,000 만기일시상환 소 계 9,109,100 8,941,200 주임종단기차입금 대표이사 및 임원 - - 147,249 수시상환 합 계 9,109,100 9,088,449 (주1) 해당 차입금은 외화차입금으로 외화금액은 당기말 현재 USD 4,600,000(전기말: USD 4,600,000)입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금 종류 최종만기 당기말이자율(%) 당 기 전 기 비고 우리은행 시설자금 2017.09.18 2.84 300,000 300,000 만기일시상환 시설자금 2024.03.15 2.94 5,710,000 - 3년 거치 5년 분할상환 합 계 6,010,000 300,000 차감 : 유동성 대체 300,000 - 차 감 계 5,710,000 300,000 (3) 당기말 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상환연도 상환금액 2019년 856,500 2020년 1,142,000 2021년 이후 3,711,500 합 계 5,710,000 19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구분 제1회 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 발행일 2015년 12월 09일 2) 만기일 2018년 12월 09일 3) 액면가액 3,500,000 4) 발행가액 3,468,844 5) 표면이자율 1% 6) 보장수익률 3% 7) 이자지급시기 발행일로부터 매3개월 단위로 지급 8) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 106.2538%에 해당하는 금액을 일시상환 9) 권리행사가능기간 2016년 12월 9일부터 2018년 11월 9일까지 10) 행사조건 행사비율 100% 행사가격(주1,2) 1,157원 11) 행사시 발행할 주식 수와 종류 기명식 보통주 3,025,064 액면가액 100 12) 행사 액면가액 1,750,000 행사 주식 수 1,512,532 13) 미행사 액면가액 1,750,000 행사가능 주식 수 1,512,532 14) 상환 - 15) 조기상환청구권(주3) 발행일로부터 1년 6개월이 경과되는 날 및 그 이후 사채권자의 요청이 있는 경우, 원금과 이자를 보장수익률로 계산한 금액을 일시상환 (주1) 당초의 전환가격은 5,786원이었으나 2016년 9월 20일자 임시주주총회 결의에 따라 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식 액면분할로 인하여 전환가격은 1,157원으로 조정되었습니다. (주2) 전환가격은 발행일로부터 매 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨. (i) 코스닥 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. 단, 조정 후의 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70% 이상이어야 된다. (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 06월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 일자별 조기상환청구금액은 다음과 같습니다.(1) 2017년 06월 09일: 권면금액의 103.0568% (2) 2017년 09월 09일: 권면금액의 103.5797% (3) 2017년 12월 09일: 권면금액의 104.1066% (4) 2018년 03월 09일: 권면금액의 104.6374% (5) 2018년 06월 09일: 권면금액의 105.1722% (6) 2018년 09월 09일: 권면금액의 105.7110% (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 종 류 발 행 일 상환기일 표시이자율 보장수익률 당 기 전 기 제1회 무보증 2015.12.9 2018.12.9 1% 3% 1,750,000 3,500,000 합 계 1,750,000 3,500,000 가산 : 사채상환할증금 109,441 218,883 차감 : 전환권조정 (188,198) (552,084) 사채할인발행차금 (10,426) (30,586) 유동성대체 (1,660,817) - 잔 액 - 3,136,213 20. 퇴직급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 39,377천원(전기말 : 41,605천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 571,069천원 및 419,170천원입니다.(2) 당기말 현재 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 39,055천원(전기말: 91,599천원)을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료 19,295천원(전기말 : 30,213천원)을 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다. 21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 332,695 925,375 판매보증충당부채 165,353 128,026 합계 498,048 1,053,401 22. 자본금보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 20,000,000주 1주당 액면가액(주1) 100원 500원 발행한 주식의 총수(주1) 보통주 28,203,367주 5,338,167주 자본금 보통주 2,820,337천원 2,669,084천원 (주1) 당사는 2016년 9월 20일 임시주주총회 결의를 통해 주식액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당액면가액은 500원에서 100원으로, 보통주 주식수는 5,338,167주에서 26,690,835주로 조정되었으며, 당기 중 전환사채의 전환권 행사에 따라 1,512,532주가 추가로 발행되었습니다. 23. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,529,051 856,107 전환권대가 171,750 343,499 합 계 2,700,801 1,199,606 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 856,107 1,672,944 - 2,529,051 전환권대가 343,499 - (171,749) 171,750 합 계 1,199,606 1,672,944 (171,749) 2,700,801 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 856,107 - - 856,107 전환권대가 - 343,499 - 343,499 합계 856,107 343,499 - 1,199,606 24. 기타자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (336,934) (667,824) 자기주식처분이익 1,214,343 963,626 합 계 877,409 295,802 (2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (667,824) - 330,890 (336,934) 자기주식처분이익 963,626 250,717 - 1,214,343 합 계 295,802 250,717 330,890 877,409 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,010,700) - 342,876 (667,824) 자기주식처분이익 789,902 173,724 - 963,626 합 계 (220,798) 173,724 342,876 295,802 (3) 자기주식당사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주1) 금액 주식수(주1) 금액 기초 712,870 667,824 1,112,870 1,010,700 처분 (353,000) (330,890) (400,000) (342,876) 기말 359,870 336,934 712,870 667,824 (주1) 당기 중 주식액면분할에 따라 자기주식 수가 조정되었습니다. 25. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,284 288,937 미처분이익잉여금 35,088,931 31,674,294 합 계 35,440,215 31,963,231 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서 제18기 2016년 01월 01일 부터 제17기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 대성파인텍 (단위:원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 I. 미처분이익잉여금 35,088,931,536 31,674,294,585 1. 전기이월미처분이익잉여금 30,988,476,309 27,489,914,476 2. 당기순이익 4,100,455,227 4,184,380,109 II. 이익잉여금처분액 - 685,818,276 1. 이익준비금 - 62,347,116 2. 현금배당 주당배당금(율) 당기 0원 ( 0%) 전기 120원(24%) - 623,471,160 III. 차기이월미처분이익잉여금 35,088,931,536 30,988,476,309 (3) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기 전기 배당액 - 623,471,160 당기순이익 4,100,455,227 4,184,380,109 배당성향 - 15% 26.매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 43,675,134 40,122,344 상품매출액 1,347,863 1,289,600 기타매출액 1,901,148 1,743,286 합 계 46,924,145 43,155,230 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 37,080,503 33,299,322 기초제품재고액 3,519,969 2,871,066 당기제품제조원가 36,241,266 33,984,596 관세환급금 (16,799) (36,371) 기말제품재고액 (2,663,933) (3,519,969) 상품매출원가 1,310,725 1,010,185 기초상품재고액 349,859 465,258 당기상품매입액 1,029,638 777,229 타계정에서대체액 113,206 123,450 타계정으로대체액 (131,986) (5,893) 기말상품재고액 (49,992) (349,859) 매출원가 합계 38,391,228 34,309,507 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 급 여 1,533,227 1,587,085 퇴직급여 83,591 56,265 복리후생비 232,750 137,452 여비교통비 112,778 52,436 접대비 51,647 58,878 통신비 21,547 24,356 수도광열비 68,781 63,688 세금과공과 120,974 107,106 감가상각비 44,733 39,506 지급임차료 53,099 43,498 수선비 4,369 5,388 보험료 58,903 58,805 차량유지비 20,412 26,373 경상개발비 351,545 366,035 운반비 16,040 25,018 교육훈련비 1,568 2,039 도서인쇄비 4,956 2,783 소모품비 40,088 23,212 지급수수료 412,005 365,253 광고선전비 34,008 4,976 대손상각비 (3,905) (63,742) 무형자산상각비 25,755 59,676 판매보증비 188,629 289,369 협회비 23,487 13,444 합 계 3,500,987 3,348,899 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 165,887 142,879 외화환산이익 378,957 227,226 수입임대료 32,000 - 대손충당금환입 3,512 - 유형자산처분이익 5,454 7,180 잡이익 92,802 98,048 합 계 678,612 475,333 기타비용 외환차손 171,247 54,732 외화환산손실 181,365 356,326 기부금 18,000 31,000 기타의대손상각비 - 72,473 유형자산폐기손실 1,297 8 잡손실 5,090 206,254 합 계 376,999 720,793 29. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 187,355 124,702 배당금수익 - 600 단기기타금융자산평가이익 11,075 - 합계 198,430 125,302 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 574,287 255,070 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,079,062 974,039 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (221,830) (36,824) 법인세비용 857,232 937,215 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익 4,957,687 5,121,595 적용세율에 따른 법인세 1,068,691 1,104,751 조정사항 (211,459) (167,536) 비공제비용 4,003 47,823 공제감면세액 (249,707) (210,028) 기타 34,245 (5,331) 법인세비용 857,232 937,215 유효세율 17.29% 18.30% (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적 차이) 정부보조금 72,143 3,908 68,567 7,484 유형자산감액손실 8,550 - - 8,550 퇴직급여충당부채 87,019 22,518 70,482 39,055 세금과공과 2,626 - - 2,626 판매보증충당부채 128,026 37,328 - 165,354 매출채권 255,073 - - 255,073 감가상각비 96,172 84,982 - 181,154 개발비 55,755 - 27,877 27,878 미지급비용 76,997 80,782 76,997 80,782 대손충당금 91,932 94,919 91,932 94,919 기타보증금 990 - - 990 건물 2,649 - 68 2,581 재고평가충당금 224,305 313,894 16,122 522,077 사채상환할증금 218,883 - 109,442 109,441 업무용차량 감가상각비한도초과 - 32,087 - 32,087 소 계 1,321,120 670,418 461,487 1,530,051 이연법인세자산 인식대상 금액 1,321,120 670,418 461,487 1,530,051 적용세율(주1) 22% 22% 인식한 이연법인세자산 290,647 336,611 (가산할 일시적 차이) 지분법손익 (179,354) - - (179,354) 미수수익 (127,222) (158,146) (127,222) (158,146) 퇴직보험예치금 (30,214) (13,518) (24,437) (19,295) 사채할인발행차금 (30,586) - (20,160) (10,426) 전환권조정 (552,084) - (363,886) (188,198) 일시상각충당금 (70,787) - (8,690) (62,097) 단기기타금융자산평가이익 - (11,076) - (11,076) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 변경에 대한 법인세효과 (1,439,391) (7,093) (444,833) (1,001,651) 소 계 (2,429,638) (189,833) (989,228) (1,630,243) 이연법인세부채 인식제외 금액 (179,354) - - (179,354) 이연법인세부채 인식대상 금액 (2,250,284) (189,833) (989,228) (1,450,889) 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세부채 (495,062) (319,195) 이연법인세자산(부채)-순액 (204,415) 17,416 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적 차이) 정부보조금 93,147 - 21,004 72,143 유형자산감액손실 8,550 - - 8,550 퇴직급여충당부채 95,472 38,999 47,452 87,019 세금과공과 2,626 - - 2,626 판매보증충당부채 22,940 105,086 - 128,026 매출채권 255,073 - - 255,073 감가상각비 35,943 60,229 - 96,172 개발비 83,633 - 27,878 55,755 미지급비용 76,259 76,997 76,259 76,997 대손충당금 238,364 91,932 238,364 91,932 기타보증금 990 - - 990 건물 - 2,717 68 2,649 재고평가충당금 - 224,305 - 224,305 사채상환할증금 - 218,883 - 218,883 소 계 912,998 819,148 411,025 1,321,120 이연법인세자산 인식대상 금액 912,998 819,148 411,025 1,321,120 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세자산 200,860 290,647 (가산할 일시적 차이) 지분법손익 (179,354) - - (179,354) 미수수익 (111,964) (127,222) (111,964) (127,222) 퇴직보험예치금 (44,430) (15,014) (29,230) (30,214) 사채할인발행차금 - (31,157) (571) (30,586) 전환권조정 - (562,383) (10,299) (552,084) 일시상각충당금 - (77,000) (6,213) (70,787) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 변경에 대한 법인세효과 (1,853,148) (1,623) (415,380) (1,439,391) 소 계 (2,188,896) (814,399) (573,657) (2,429,638) 이연법인세부채 인식제외 금액 (179,354) - - (179,354) 이연법인세부채 인식대상 금액 (2,009,542) (814,399) (573,657) (2,250,284) 적용세율 22% 22% 인식한 이연법인세부채 (442,099) (495,062) 이연법인세자산(부채)-순액 (241,240) (204,415) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 가산할 일시적차이 지분법이익 179,354 179,354 관계기업투자의 지분법평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래에 관계기업 주식의 처분에 따른 일시적차이의 소멸할가능성이 불확실하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(5) 당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,221,783 (144,890) 원재료의 매입 6,746,604 7,904,036 상품의 매입 1,029,638 777,229 인건비 7,427,515 6,899,691 외주가공비 15,717,103 12,626,749 외환차손 171,247 54,732 외화환산손실 181,365 356,326 유형자산상각비 1,559,787 1,435,280 무형자산상각비 및 손상차손 114,493 148,415 수선유지비 738,811 934,087 기타 7,360,868 7,387,545 합 계(주1) 42,269,214 38,379,200 (주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 32. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,100,455,227 4,184,380,109 가중평균유통보통주식수(주1) 27,733,136 25,457,620 기본주당이익 148 164 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(주1) 25,977,965 25,122,280 조정 전환사채 전환권 행사(주2) 1,512,532 - 자기주식의 처분 242,639 335,340 가중평균유통보통주식수 27,733,136 25,457,620 (주1) 기중 주식액면분할에 따라 기초유통보통주식수가 액면분할 후 기준으로 조정되었습니다.(주2) 당기 중 전환청구된 전환사채의 전환간주일이 직전연도말이므로 기초유통보통주식 수에 가산하였습니다.(2) 희석주당순이익 계산 (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,100,455,227 4,184,380,109 희석증권의 이익증가효과 83,262,126 10,127,990 희석당기순이익 4,183,717,353 4,194,508,099 가중평균유통보통주식수(주1) 29,245,668 25,648,205 희석주당이익 143 163 (주1) 가중평균 희석유통보통주식수의 계산 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 27,733,136 25,457,620 희석효과 주식수 1,512,532 190,585 조정 후 가중평균유통보통주식수 29,245,668 25,648,205 33. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 22,519 43,580 감가상각비 1,559,787 1,435,280 대손상각비 (3,905) (63,742) 기타의대손상각비 - 72,473 무형자산상각비 114,493 148,415 이자비용 574,287 255,070 외화환산손실 181,365 356,326 유형자산폐기손실 1,297 8 판매보증비 188,629 289,369 법인세비용 857,232 937,215 대손충당금환입 (3,512) - 외화환산이익 (378,957) (227,226) 이자수익 (187,355) (124,702) 단기기타금융자산평가이익 (11,075) - 유형자산처분이익 (5,454) (7,180) 합 계 2,909,351 3,114,886 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 127,848 (1,909,452) 단기기타채권 7,157 14,458 재고자산 1,227,240 (198,618) 기타유동자산 23,948 186,259 매입채무 (45,246) 231,369 단기기타채무 (231,604) 362,992 기타유동부채 (743,982) (206,624) 확정급여부채 (64,144) (43,844) 장기기타채무 3,908 (28,005) 합 계 305,125 (1,591,465) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타금융상품의 유동성대체 265,000 666,322 건설중인자산의 대체 2,173,285 908,644 전환사채의 유동성 대체 3,226,653 - 전환사채의 전환 1,654,935 - 장기차입금의 유동성 대체 300,000 - 장기미지급금의 미지급금 대체 - 68,567 매출채권의 제각 - 129,066 34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율(%) 업종 DAESUNG FINE TEC(THAILAND) CO., LTD. 종속기업 91.16% 자동차 부품 제조 당사의 기타의특수관계자였던 ㈜대성엠텍은 2016년 9월 20일에 당사의 최대주주이자 대표이사가 당사 주식을 모두 양도하고 사임함에 따라 당일자로 특수관계가 해소되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 DAESUNG FINE TEC(THAILAND) CO., LTD. 제품매출 18,507 2,094 (주)대성엠텍 제품매출 - 1,388 이자수익 35,511 1,537 수입임대료 20,000 - 지급임차료 29,400 108,000 지급수수료 - 181,268 자금대여 2,320,000 750,000 자금회수 3,070,000 - 유형자산 구입 5,889,796 - 대표이사 및 임원 차입금 상환 247,249 1,908,937 차입금 차입 100,000 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 DAESUNG FINE TEC(THAILAND) CO., LTD. 매출채권 186,274 160,910 단기기타채권 29,004 28,128 소계 215,278 189,038 (주)대성엠텍 단기기타채권 - 750,000 장기기타채권 - 50,000 소계 - 800,000 채권 합계 215,278 989,038 (주)대성엠텍 단기기타채무 - 19,148 대표이사 및 임원 단기차입금 - 147,249 채무 합계 - 166,397 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 DAESUNG FINE TEC(THAILAND) CO., LTD. 종속기업 JPY 68,650,000 수출입은행 2016.06.20 ~ 2017.06.19 차입금에 대한 지급보증 (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급한 급여는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 729,847 732,619 퇴직급여 49,115 60,051 합계 778,962 792,670 35. 우발상황과 약정사항의 내용(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 설정권자 담보내용 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 19,800,000 우리은행 차입금 540,000 LG전자(주) 물품대금채무 등 합계 20,340,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 453,152 기계설비건설공제조합 하자보수보증 18,875 합계 472,027 (3) 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1 USD, 원화단위: 천원) 과목 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매입채무 B2B(주1) 우리은행 2,000,000 1,551,182 미지급금 등 일람불수입 우리은행 USD 1,500,000 - (주1) 당사에 대한 매출채권을 보유한 거래처가 매출채권을 할인한 금액이며, 당사의 매입채무로 계상되어 있습니다. 36. 영업부문(1) 당기 및 전기의 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 매출액 42,065,642 4,858,503 46,924,145 38,380,739 4,774,491 43,155,230 영업이익 5,318,530 (286,600) 5,031,930 5,149,521 347,303 5,496,824 당기순이익 4,400,052 (299,597) 4,100,455 4,175,191 9,189 4,184,380 감가상각비와상각비 1,636,548 37,732 1,674,280 1,510,075 73,620 1,583,695 이자수익 182,977 4,378 187,355 122,193 2,509 124,702 이자비용 481,991 92,296 574,287 151,092 103,978 255,070 (2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 총자산 61,735,509 4,689,086 66,424,595 51,932,162 5,581,648 57,513,810 총부채 20,143,941 4,441,892 24,585,833 16,351,227 5,034,859 21,386,086 비유동자산증가(감소)액 7,419,520 (142,978) 7,276,542 342,122 (12,645) 329,477 (3) 당기 및 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 자동차 부품 태양열 온수기 및 집열기 합계 국내 34,254,183 4,858,503 39,112,686 29,383,491 4,774,491 34,157,982 수출 7,811,459 - 7,811,459 8,997,248 - 8,997,248 합계 42,065,642 4,858,503 46,924,145 38,380,739 4,774,491 43,155,230 37. 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: I USD, 1 EUR, 원화단위: 천원) 구 분 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 5,679,852 6,864,101 1,866,236 2,187,228 EUR 833,235 1,056,209 632,547 809,995 매출채권 USD 2,091,263 2,527,291 2,692,621 3,155,752 EUR 93,399 118,393 106,378 136,220 단기기타채권 USD 24,000 29,004 24,000 28,128 합계 10,594,998 6,317,323 외화부채 단기차입금 USD 4,600,000 5,559,100 4,600,000 5,391,200 38. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 미래현금흐름에 미치는 영향 변동이자율 증감 당기말 전기말 (-)2% 302,382 184,824 (-)1% 151,191 92,412 1% (151,191) (92,412) 2% (302,382) (184,824) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, THB 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 193,065 (193,065) (1,005) 1,005 EUR 58,730 (58,730) 47,311 (47,311) 합계 251,795 (251,795) 46,306 (46,306) (1-3) 가격변동위험당사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 당사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 원재료 매입액 337,330 (337,330) 395,202 (395,202) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,378,423 10,490,993 단기기타금융자산 1,321,075 786,322 매출채권 13,527,660 13,542,567 단기기타채권 209,407 1,731,252 장기기타금융자산 2,922,819 2,328,391 장기기타채권 116,816 130,450 매도가능금융자산(주1) - - 합계 32,476,200 29,009,975 (주1) 매도가능금융자산 중 신용위험과 무관한 타법인주식 취득금액 605,228천원(전기말 605,228천원)은 제외된 금액임한편, 현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,272,423 - - 4,272,423 단기기타채무 1,470,901 - - 1,470,901 단기차입금 950,000 8,159,100 - 9,109,100 유동성장기부채 - 300,000 300,000 유동성전환사채 - 1,750,000 - 1,750,000 장기기타채무 - - 904,376 904,376 장기차입금 - - 5,710,000 5,710,000 합계 6,693,324 10,209,100 6,614,376 23,516,800 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 합계 매입채무 4,317,668 - - 4,317,668 단기기타채무 1,672,077 - - 1,672,077 단기차입금 1,097,249 7,991,200 - 9,088,449 장기기타채무 - - 900,468 900,468 장기차입금 - - 300,000 300,000 전환사채 - - 3,500,000 3,500,000 합계 7,086,994 7,991,200 4,700,468 19,778,662 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자상환액을 포함하고 있습니다.(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금 15,119,100 9,388,449 전환사채 1,660,817 3,136,213 매입채무 4,272,423 4,317,668 기타채무 2,375,277 2,572,545 차감: 현금및현금성자산 (14,378,423) (10,490,993) 기타금융자산 (4,243,894) (3,114,713) 순부채 4,805,300 5,809,169 자기자본 41,838,762 36,127,724 순부채와 자기자본의 합계 46,644,062 41,936,893 자금조달비율 10.30% 13.85% 39. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 만기전 취득당사는 2017년 1월 23일 이사회결의에 따라 당사가 2015년 12월 9일 발행한 제1회 사모무보증전환사채 액면가액 3,500백만원 중 전환된 1,750백만원을 제외한 나머지1,750백만원에 해당하는 금액을 1,848백만원에 취득하였습니다. 40. 재무제표 승인동 재무제표는 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6-1 중요한 회계정책[연결] (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 매도가능금융자산- 주석 14 : 무형자산- 주석 30 : 법인세비용- 주석 38 : 금융위험관리(대손충당금) 6-2 회계정책의 변경과 공시 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 는 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할때 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 1,011백만원, 대여금 및 수취채권 31,565백만원, 매도가능금융자산 605백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,565백만원을 상각후 원가로측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니하며 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우가 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은605백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품1,011백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 6-3 중요한 회계정책[별도] (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 매도가능금융자산- 주석 14 : 무형자산- 주석 30 : 법인세비용- 주석 38 : 금융위험관리(대손충당금) 6-4. 회계정책의 변경과 공시아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할때 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 1,011백만원, 대여금 및 수취채권 31,465백만원, 매도가능금융자산 605백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,465백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니하며 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우가 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 605백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 1,011백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금과 수취채권 31,465백만원을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 6-5 합병 : (주)강남 흡수합병 1). 합병의 목적 가 . 합병의 상대방과 배경 (1) 합병 당사회사(주)대성파인텍은 2014년 9월 16일을 기준일로 하여 (주)강남을 흡수합병 하였습니다. 합병 후 존속회사 상호 주식회사 대성파인텍 소재지 경남 창원시 성산구 성산패총로24번길 16(성산동) 대표이사 김 병 준 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병 후 소멸회사 상 호 주식회사 강남 소재지 경남 창원시 의창구 대산면 주남로 400번길 37 각자대표이사 박 희 순 / 김 병 준 법인구분 주권비상장법인 (2) 합병의 배경 본 합병의 목적은 (주)대성파인텍과 (주)강남이 합병함으로써 자동차부품사업 외에 확대되고 있는 친환경에너지원인 태양열을 이용한 태양열 보일러 및 심야전기보일러사업의 신규진출을 통해 사업을 확장하고 이를 통해 주주부의 극대화와 함께 기업의 사회적 책임을 다하고자 본 합병을 진 행하고자 합니다. (3) 우회상장 해당여부해당사항 없습니다. 나. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 (1) 회사의 경영에 미치는 효과 보고서 제출일 현재 합병법인인 (주)대성파인텍의 최대주주는 김병준으로 지분율은 38.7%이며, 피합병법인인 (주)강남의 최대주주는 김병준으로 50.0% 지분을 보유하고 있습니다. 본 합병 후 최대주주의 변경은 없으며, (주)대성파인텍은 존속법인으로 계속 남아 있게 됩니다. (2) 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향 양사간 합병을 통하여 자동차부품사업 외에 최근 확대되고 있는 친환경에너지원인 태양열을 이용한 태양열 보일러 및 심야전기보일러 사업 등 의 확대를 통하여 다양한 수익원을 확보하고 원재료 등의 구매부문에서의 원가우위성을 확보하여 매출 및 이익이 증대될 것으로 기대됩니다. 다. 향후 회사 구조개편에 관한 사항(주)대성파인텍은 합병 후 현재 추진중이거나 계획 중인 회사의 구조개편에 관한 확정된 사항은 없습니다. 2) 합병상 대방의 개요 가. 회사의 개황1) 회사의 개요 구 분 내 용 상호 주식회사 강남 본점 경남 창원시 의창구 대산면 주남로 400번길 37 주사업장 경남 창원시 의창구 대산면 주남로 400번길 37 대표이사 김 병 준 / 박 희 순 (각자대표) 설립연도 2004년 10월 8일 종목 산업용 오븐, 노 및 노용 버너 제조업 결산기 12월 2) 주요주주 현황