디에스엠 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 대성파인텍과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요주식회사 대성파인텍(이하 "지배회사")은 자동차 부품 제조를 주요 목적사업으로 하여 1999년 12월 15일에 설립되었으며, 2009년 1월 23일자로 기업공개하여 코스닥시장에 상장하였습니다.주식회사 모노리스는 2017년 5월 25일 설립되어 아이씨티(ICT) 기반 놀이 및 게임과중력을 이용한 레이싱용 차량, 트랙의 개발과 제작 및 판매 그리고 테마파크 기획 및 설계와 관련 프랜차이즈업을 주요 사업으로 하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 애월읍에 본점을 두고 있습니다.주식회사 대성파인텍과 주식회사 모노리스 양사는 2025년 5월 19일자 이사회 결의 및 2025년 7월 25일자 주주총회 합병승인을 통해 2025년 8월 26일자로 합병하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 대성파인텍이 피합병회사인 주식회사 모노리스를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 3.1000870주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 모노리스가 주식회사 대성파인텍을 취득하는 역합병 형태의 사업결합으로 회계처리 하였습니다.지배회사사는 본점을 경상남도 창원시 성산구 남면로에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,407백만원입니다. 한편, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

주식회사 석전자 및 이동석	20,781,349	15.50

김종석	17,328,320	12.93

김나영	2,363,441	1.76

주식회사 대성엠텍 및 특수관계인	7,660,811	5.71

박희순	2,312,138	1.72

자기주식	760,010	0.57

기타주주	82,861,757	61.81

합 계	134,067,826	100.00

(2) 종속회사의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요 영업활동과 지분율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본금	업종	소재지	결산월	투자주식수(주)	지분율(%)

모노리스제주파크(주)	8,520,615,000	테마파크 운영업	한국	12월	1,704,123	100

모노리스인천파크(주)	10,312,500,000	테마파크 운영업	한국	12월	2,062,500	100

(3) 종속기업의 요약재무정보

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 모노리스제주파크(주) 79,163,668,982 47,672,066,321 31,491,602,661 17,240,807,511 372,335,565 505,804,907 모노리스인천파크(주) 55,474,479,585 28,313,289,975 27,161,189,610 - (517,328,307) (517,328,307) 합계 134,638,148,567 75,985,356,296 58,652,792,271 17,240,807,511 (144,992,742) (11,523,400) (단위: 원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 모노리스제주파크(주) 77,210,667,172 46,224,869,418 30,985,797,754 16,298,182,141 68,702,868 140,508,100 모노리스인천파크(주) 43,929,858,627 24,745,416,510 19,184,442,117 - (529,460,217) (529,460,217) 합계 121,140,525,799 70,970,285,928 50,170,239,871 16,298,182,141 (460,757,349) (388,952,117) (4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외되거나, 신규로 포함된 종속기업은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 파생상품 - 주석 12 : 공정가치측정 금융자산 - 주석 33 : 법인세비용 - 주석 41 : 재무위험관리의 목적 및 정책 3. 중요한 회계정책 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 ;기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 4. 유의적 회계정책 연결회사의 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 360일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조) (8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며,재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 ~ 20년 기계장치 5 ~ 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유기기구 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 40년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (13) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 리스이용자> 연결회사는 사무실, 숙소, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (17) 비파생금융부채 ① 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여ⓛ 확정기여제도연결회사의 자동차 및 에너지사업부의 임직원(외국인 제외)는 각각 2009년과 2014년에 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료를 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다.② 확정급여제도연결회사의 모노리스사업부(테마파크 프랜차이징)는 확정급여제도를 도입하고 있으며, 이는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (20) 외화환산 연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 동일자의 매매기준율로 환산하며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (22) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로하여 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액에서 부가가치세, 반품, 및 가격 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결회사의 자동차 및 에너지사업부는 자동차 시트용 정밀부품의 제조, 태양열 보일러 등 제품의 판매와 설치 그리고 태양광 설비 설치 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 모노리스사업부는 프랜차이즈 가맹계약을 한 가맹점인 테마파크에서 운영할 레이싱용 차량과 굿즈 등 상품 등을 매입하여 판매하는 사업과 프랜차이즈 가맹사업자인 테마파크 운영회사에게 사업 인허가 지원, 테마파크의 계획 설계, 테마파크의 운영을 위한 노하우(Know-How) 제공 등 테마파크 구축 및 운영 지원 등 사업을 영위하고 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점을 결정하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다연결회사의 수익 중 재화 판매의 경우 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하게 되는 태양광 등 설치용역, 테마파크 구축 및 운영지원용역 등의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (24) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (25) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (26) 주당이익 연결회사는 지배기업의 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 범주별 금융상품자산보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,341,650,761 7,341,650,761 단기기타금융자산 - 1,330,365,633 1,330,365,633 매출채권 - 9,228,999,379 9,228,999,379 단기기타채권 - 302,353,052 302,353,052 파생상품자산 184,879,660 - 184,879,660 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,474,560 - 326,474,560 장기기타금융자산 - 501,888,589 501,888,589 장기기타채권 - 270,155,086 270,155,086 합 계 511,354,220 18,975,412,500 19,486,766,720 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,375,701,888 11,375,701,888 매출채권 - 267,304,498 267,304,498 단기기타채권 - 139,378,910 139,378,910 당기손익-공정가치측정 금융자산 200,000,000 - 200,000,000 장기기타채권 - 165,638,113 165,638,113 합 계 200,000,000 11,948,023,409 12,148,023,409 (2) 범주별 금융상품부채보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 - 3,747,659,927 3,747,659,927 단기기타채무 - 4,101,880,437 4,101,880,437 단기차입금 - 18,057,000,000 18,057,000,000 유동성장기부채 - 24,128,280,000 24,128,280,000 유동성리스부채 - 3,645,904,591 3,645,904,591 유동성전환사채 - 2,417,550,174 2,417,550,174 파생상품부채 4,583,978,000 - 4,583,978,000 장기차입금 - 7,966,330,000 7,966,330,000 전환사채 - 6,223,553,215 6,223,553,215 장기기타채무 - 739,440,434 739,440,434 리스부채 - 25,204,262,425 25,204,262,425 합 계 4,583,978,000 96,231,861,203 100,815,839,203 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 - 27,181,992 27,181,992 단기기타채무 - 1,269,232,892 1,269,232,892 단기차입금 - 6,800,000,000 6,800,000,000 유동성리스부채 - 364,689,286 364,689,286 장기차입금 - 21,700,000,000 21,700,000,000 장기기타채무 - 50,700,579 50,700,579 리스부채 - 24,779,246,992 24,779,246,992 합 계 - 54,991,051,741 54,991,051,741 (3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융수익: 단기금융자산평가이익 - 4,737,113 - - 4,737,113 단기금융자산처분이익 - 603,532 - - 603,532 장기금융자산평가이익 - 7,846,608 - - 7,846,608 파생상품평가이익 - - 975,090,200 - 975,090,200 이자수익 - 189,802,013 - - 189,802,013 합 계 - 202,989,266 975,090,200 - 1,178,079,466 금융원가: 파생상품평가손실 669,687,130 - - - 669,687,130 이자비용(*1) - - - 1,891,548,304 1,891,548,304 합 계 669,687,130 - - 1,891,548,304 2,561,235,434 (*1) 당기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 2,600,285천원은 제외되었습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 이자수익 1,641,598,982 - 1,641,598,982 금융부채 이자비용(*1) - 108,107,687 108,107,687 (*1) 전기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 2,491,552천원은 제외되었습니다. (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,474,560 326,474,560 200,000,000 200,000,000 파생상품자산 184,879,660 184,879,660 - - 상각후원가 측정 금융자산(*1) 현금및현금성자산 7,341,650,761 7,341,650,761 11,375,701,888 11,375,701,888 단기기타금융자산 1,330,365,633 1,330,365,633 - - 매출채권 9,228,999,379 9,228,999,379 267,304,498 267,304,498 단기기타채권 302,353,052 302,353,052 139,378,910 139,378,910 장기기타금융자산 501,888,589 501,888,589 - - 장기기타채권 270,155,086 270,155,086 165,638,113 165,638,113 금융자산 합계 19,486,766,720 19,486,766,720 12,148,023,409 12,148,023,409 금융부채 파생상품부채 4,583,978,000 4,583,978,000 - - 상각후원가 측정 금융부채(*1) 매입채무 3,747,659,927 3,747,659,927 27,181,992 27,181,992 단기기타채무 4,101,880,437 4,101,880,437 1,269,232,892 1,269,232,892 단기차입금 18,057,000,000 18,057,000,000 6,800,000,000 6,800,000,000 유동성장기부채 24,128,280,000 24,128,280,000 - - 유동성전환사채 2,417,550,174 2,417,550,174 - - 장기차입금 7,966,330,000 7,966,330,000 21,700,000,000 21,700,000,000 전환사채 6,223,553,215 6,223,553,215 - - 장기기타채무 739,440,434 739,440,434 50,700,579 50,700,579 기타금융부채(*2) 유동성리스부채 3,645,904,591 3,645,904,591 364,689,286 364,689,286 리스부채 25,204,262,425 25,204,262,425 24,779,246,992 24,779,246,992 금융부채 합계 100,815,839,203 100,815,839,203 54,991,051,741 54,991,051,741 (*1) 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결회사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 보유하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 326,474,560 326,474,560 파생상품자산(제3자지정 콜옵션) - - 184,879,660 184,879,660 합 계 - - 511,354,220 511,354,220 금융부채 파생상품부채(인수자풋옵션 및 전환권) - - 4,583,978,000 4,583,978,000 합 계 - - 4,583,978,000 4,583,978,000 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 합 계 - - 200,000,000 200,000,000 4) 가치평가기법 및 투입변수 일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 126,474,560 3 순자산가치평가법 - - 비상장주식 200,000,000 3 유사거래비교법 보통주 주당 발행가격 27,617원 파생상품자산 전환사채 매도청구권 184,879,660 3 이항모형 주가변동성 57.49% 파생상품부채 전환사채 인수자 조기상환권 및 전환권 4,583,978,000 3 이항모형 주가변동성 57.49% (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 200,000,000 3 유사거래비교법 보통주 주당 발행가격 27,617원 5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다당기말 현재 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세 반영 전 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유리한 변동 효과 불리한 변동효과 파생상품자산(*1) 52,008,425 (45,901,065) 파생상품부채(*1) 269,893,236 (318,227,936) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 현금 및 현금성 자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 14,350,110 3,958,350 보통예금 7,327,300,651 11,371,743,538 합 계 7,341,650,761 11,375,701,888 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기말 전기말 기타금융자산 정기예금 750,000,000 - 저축성보험 등 1,082,254,222 - 기타금융자산 합계 1,832,254,222 - 유동성 1,330,365,633 - 비유동성 501,888,589 - 8. 파생상품 (1) 당기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자산 부채 전환사채옵션(*1) 184,879,660 4,583,978,000 (*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 매도청구권, 조기상환청구권으로 이 중 매도청구권과 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 현재 미체결파생상품계약은 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 거래목적 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 자산 부채 전환사채옵션 184,879,660 4,583,978,000 305,403,070 9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총장부금액 9,490,653,909 267,304,498 대손충당금 (261,654,530) - 매출채권 순장부금액 9,228,999,379 267,304,498 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 금형매출채권을 제외한 매출채권의 통상적인 회수기간은 60일에서 90일입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 합병 268,339,415 - 환입 (6,684,885) - 기말금액 261,654,530 - (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 180일 미만 181~365일 1년 초과 당기말 9,228,999,379 8,986,008,962 141,778,820 101,211,597 - 전기말 267,304,498 267,304,498 - - - 10. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타채권 미수금 128,318,877 750,556 대손충당금 (2,220,978) - 미수수익 12,384,436 - 대손충당금 (9,680,327) - 단기대여금 400,000,000 - 대손충당금 (400,000,000) - 임차보증금 175,440,000 139,440,000 현재가치할인차금 (1,888,956) (811,646) 소 계 302,353,052 139,378,910 장기기타채권 장기미수금 16,657,337 - 대손충당금 (16,657,337) - 보증금 343,897,146 183,100,000 대손충당금 (45,000,000) - 현재가치할인차금 (28,742,060) (17,461,887) 소 계 270,155,086 165,638,113 합 계 572,508,138 305,017,023 (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 합병 474,891,229 - 환입 (1,332,587) - 기말금액 473,558,642 - (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 126,097,899 126,097,899 - 미수수익 2,704,109 2,704,109 - 보증금 443,706,130 443,456,130 250,000 합계 572,508,138 572,258,138 250,000 (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 750,556 750,556 - 보증금 304,266,467 304,266,467 - 합계 305,017,023 305,017,023 - 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 638,827,462 292,435,632 평가충당금 (399,679,004) (17,069,920) 제품 6,119,013,054 - 평가충당금 (461,189,993) - 재공품 2,081,148,613 - 평가충당금 (118,171,587) - 원재료 1,050,309,530 24,371,439 평가충당금 (168,465,201) - 기타(*1) 85,893,225 188,760,192 평가충당금 (23,794,222) (14,449,316) 합계 8,803,891,877 474,048,027 (*1) 기타는 레이싱용 차량의 타이어 및 부품과 NFC티켓 매입 중 미사용분입니다. (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비고 매출원가 11,968,114,126 968,420,390 유지보수비 277,765,003 284,013,141 레이싱용 차량 부품 등 소모품비 192,183,190 187,688,605 NFC티켓 매입 합계 12,438,062,319 1,440,122,136 한편, 재고자산과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실(환입액) 및 이로 인한 비용 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비고 매출원가 (356,309,918) 2,130,070 소모품비 9,344,906 5,029,866 합계 (346,965,012) 7,159,936 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 당기말 전기말 지분증권 당기손익-공정가치 측정 326,474,560 200,000,000 합 계 326,474,560 200,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)다모아이에스(*1) 13,500 4.74 449,995,500 - - - 에스에프에너지텍(주)(*2) 81,920 9.09 916,250,185 - - - 전기공사공제조합 200 - 60,533,000 73,529,600 73,529,600 - 기계설비건설공제조합 48 - 44,694,720 52,944,960 52,944,960 - 자동차부품기술사업화협동조합 30 - 300,000 - - - (주)미창케이블 542 0.30 - - - - (주)스토익엔터테인먼트 7,812 5.01 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 합 계 1,671,773,405 326,474,560 326,474,560 - (*1) 피투자기업은 기존 사업의 중단하고 주요 자산을 처분함에 따라 피투자기업이 보유하고 있던 주식 중 50%를 매각하였으며, 나머지 50%에 해당하는 투자금액에 대해서는 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 피투자기업의 계약 불이행을 원인으로 하여 투자한 신주인수권대금 전액을 반환할 것을 요구하는 소송을 제기하여 1심에서 승소하였으며 , 당기말 현재 2심 소송이 진행중에 있습니다. 한편, 당사는 2026년 1월 2심에서 패소하였으며, 대법원에 상고하였습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)스토익엔터테인먼트 7,812 5.01 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 합 계 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 13. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가: 당기초 - - - - 취득 - - - - 합병 2,248,175,860 814,089,044 177,369,252 3,239,634,156 당기말 2,248,175,860 814,089,044 177,369,252 3,239,634,156 감가상각누계액: 당기초 - - - - 상각비 - (7,428,205) (250,219) (7,678,424) 합병 - (282,916,044) (176,707,341) (459,623,385) 당기말 - (290,344,249) (176,957,560) (467,301,809) 장부금액: 당기초 - - - - 당기말 2,248,175,860 523,744,795 411,692 2,772,332,347 (2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 임대수익 28,000,000 운영비용 (22,375,728) 합 계 5,624,272 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치(*1) 장부금액 토지 2,248,175,859 2,248,175,860 건물 523,981,193 523,744,795 구축물 661,911 411,692 합 계 2,772,818,963 2,772,332,347 (*1) 연결회사는 2025년 8월 31일을 기준으로 독립적인 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 관찰감가법을 적용한 원가법을 병행하였으며, 거래사례비교법으로 평가한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 당기초 31,358,558,000 39,572,831,591 7,893,220,460 2,065,890 20,607,918 4,589,288,026 3,343,428,188 22,561,096,409 9,159,856,739 118,500,953,221 취득 18,691,195 - 8,000,000 287,500,000 - 81,668,439 1,062,543,647 1,605,636,033 17,122,465,157 20,186,504,471 감소 - - - (31,688,231) - - (29,563,976) (533,956,475) - (595,208,682) 합병 45,593,280,510 14,252,468,564 2,688,963,701 33,118,606,703 385,152,109 2,957,984,258 682,415,472 233,125,991 7,351,035,447 107,263,032,755 기타증감(*1) - - - - - - - - 2,600,284,742 2,600,284,742 대체 - 6,345,821,089 - 774,200,000 9,498,300 - - - (7,129,519,389) - 당기말 76,970,529,705 60,171,121,244 10,590,184,161 34,150,684,362 415,258,327 7,628,940,723 5,058,823,331 23,865,901,958 29,104,122,696 247,955,566,507 감가상각누계액: 당기초 - (5,688,594,535) (1,908,285,736) (1,205,080) (20,603,918) (3,806,730,026) (2,058,799,437) (929,788,964) - (14,414,007,696) 상각비 - (1,139,113,096) (460,237,037) (511,332,603) (9,610,718) (447,475,187) (547,750,109) (926,576,063) - (4,042,094,813) 감소 - - - 29,512,609 - - 23,773,567 340,591,202 - 393,877,378 합병 - (2,608,263,394) (1,947,163,129) (26,679,183,255) (336,849,617) (1,317,806,789) (567,974,411) (103,713,604) - (33,560,954,199) 대체 - - - - - - - - - - 당기말 - (9,435,971,025) (4,315,685,902) (27,162,208,329) (367,064,253) (5,572,012,002) (3,150,750,390) (1,619,487,429) - (51,623,179,330) 정부보조금: 당기초 - - - - - - (14,269,878) - - (14,269,878) 증가 - - - - - - - - - - 감소 - - - - - 16,446,666 12,754,150 - - 29,200,816 합병 - - - (8,000) - (209,722,001) - - - (209,730,001) 대체 - - - - - - - - - - 당기말 - - - (8,000) - (193,275,335) (1,515,728) - - (194,799,063) 장부금액: 당기초 31,358,558,000 33,884,237,056 5,984,934,724 860,810 4,000 782,558,000 1,270,358,873 21,631,307,445 9,159,856,739 104,072,675,647 당기말 76,970,529,705 50,735,150,219 6,274,498,259 6,988,468,033 48,194,074 1,863,653,386 1,906,557,213 22,246,414,529 29,104,122,696 196,137,588,114 (*1) 건설중인자산의 기타증감은 차입원가자본화로 대체한 금액이며, 건설중인자산 금액에는 적격 자산의 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 2,600,285천원이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 전기초 31,358,558,000 39,572,831,591 7,801,808,316 2,065,890 25,135,223 3,976,310,535 2,801,354,813 21,224,330,585 1,341,597,800 108,103,992,753 취득 - - 91,412,144 - - 612,977,491 542,073,375 1,980,136,946 5,225,722,593 8,452,322,549 감소 - - - - (4,527,305) - - (643,371,122) - (647,898,427) 기타증감(*1) - - - - - - - - 2,592,536,346 2,592,536,346 대체 - - - - - - - - - - 전기말 31,358,558,000 39,572,831,591 7,893,220,460 2,065,890 20,607,918 4,589,288,026 3,343,428,188 22,561,096,409 9,159,856,739 118,500,953,221 감가상각누계액: 전기초 - (4,699,273,747) (1,573,470,656) (791,920) (25,130,223) (3,496,413,146) (1,516,793,990) (618,375,663) - (11,930,249,345) 상각비 - (989,320,788) (334,815,080) (413,160) - (310,316,880) (542,005,447) (840,750,920) - (3,017,622,275) 감소 - - - - 4,526,305 - - 529,337,619 - 533,863,924 대체 - - - - - - - - - - 전기말 - (5,688,594,535) (1,908,285,736) (1,205,080) (20,603,918) (3,806,730,026) (2,058,799,437) (929,788,964) - (14,414,007,696) 정부보조금: 전기초 - - - - - - (30,022,338) - - (30,022,338) 증가 - - - - - - - - - - 감소 - - - - - - 15,752,460 - - 15,752,460 대체 - - - - - - - - - - 전기말 - - - - - - (14,269,878) - - (14,269,878) 장부금액: 전기초 31,358,558,000 34,873,557,844 6,228,337,660 1,273,970 5,000 479,897,389 1,254,538,485 20,605,954,922 1,341,597,800 96,143,721,070 전기말 31,358,558,000 33,884,237,056 5,984,934,724 860,810 4,000 782,558,000 1,270,358,873 21,631,307,445 9,159,856,739 104,072,675,647 (*1) 건설중인자산의 기타증감은 차입원가자본화로 대체한 금액이며, 건설중인자산 금액에는 적격 자산의 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 2,491,552천원이 포함되어 있습니다.(2) 연결회사는 유형자산(부보금액: 88,473,229천원)에 대하여 메리츠화재해상보험에 화재보험에 가입하고 있으며, 한국산업은행 및 우리은행은 차입금과 관련하여 연결회사가 가입한 화재보험의 보험부보금액에 대하여 21,655,305천원의 질권을 설정하고 있습니다.(3) 차입원가 자본화당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 2,600,284,742 2,491,552,335 차입원가이자율 5.00% ~ 10.55% 10.57% (4) 현금창출단위 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 모노리스제주파크(주)와 모노리스인천파크(주)를 포함하는 모노리스사업부는 연결회사의 현금창출단위 중 하나로, 모노리스사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년 간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율(현금창출단위가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지아니함), 추정기간 및 할인율에 대한 정보는 다음과 같습니다. 현금창출단위 영구성장율 추정기간 할인율 모노리스사업부 1.00% 영구현금흐름 12.30% 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부가액을 초과하여 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 저작권 기타의무형자산 회원권 합계 취득원가: 당기초 411,527,322 180,112,566 107,200 - - 591,747,088 취득 3,393,480 2,290,000 - - - 5,683,480 합병 49,276,587 561,862,061 - 2,443,892,240 150,000,000 3,205,030,888 대체(*1) 9,444,425 - - - - 9,444,425 당기말 473,641,814 744,264,627 107,200 2,443,892,240 150,000,000 3,811,905,881 상각누계액: 당기초 (328,282,507) (126,079,082) (19,646) - - (454,381,235) 상각비 (53,014,981) (22,192,240) (21,432) (162,926,149) - (238,154,802) 합병 (35,515,921) (525,769,662) - - - (561,285,583) 당기말 (416,813,409) (674,040,984) (41,078) (162,926,149) - (1,253,821,620) 정부보조금: 당기초 (16,000,254) - - - - (16,000,254) 증가 - - - - - - 감소 12,470,531 - - - - 12,470,531 합병 - (2,000) - - - (2,000) 대체(*1) (4,844,105) - - - - (4,844,105) 당기말 (8,373,828) (2,000) - - - (8,375,828) 장부금액: 당기초 67,244,561 54,033,484 87,554 - - 121,365,599 당기말 48,454,577 70,221,643 66,122 2,280,966,091 150,000,000 2,549,708,433 (*1) 장기선급금 및 장기선급금 정부보조금에서 각각 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 저작권 기타의무형자산 회원권 합계 취득원가: 전기초 402,407,701 158,112,566 - - - 560,520,267 취득 3,717,080 22,000,000 107,200 - - 25,824,280 대체(*1) 3,660,799 - - - - 3,660,799 전기말 409,785,580 180,112,566 107,200 - - 590,005,346 상각누계액: 전기초 (258,128,212) (106,429,380) - - - (364,557,592) 상각비 (68,412,553) (19,649,702) (19,646) - - (88,081,901) 전기말 (326,540,765) (126,079,082) (19,646) - - (452,639,493) 정부보조금: 전기초 (29,482,181) - - - - (29,482,181) 증가 - - - - - - 감소 13,481,927 - - - - 13,481,927 전기말 (16,000,254) - - - - (16,000,254) 장부금액: 전기초 114,797,308 51,683,186 - - - 166,480,494 전기말 67,244,561 54,033,484 87,554 - - 121,365,599 (*1) 장기선급금에서 대체되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 225,684,271 74,599,974 합 계 225,684,271 74,599,974 (3) 경상개발비 연결회사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비로 배부하였습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비및관리비 4,706,409,220 4,951,348,598 정부보조금 - - 차감 계 4,706,409,220 4,951,348,598 16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 693,406,125 241,258,016 선급비용 73,715,223 30,312,719 부가세대급금 441,065,423 518,038,796 소계 1,208,186,771 789,609,531 기타비유동자산 장기선급금 12,974,228 14,768,393 정부보조금 (4,770,000) (9,614,105) 소계 8,204,228 5,154,288 합계 1,216,390,999 794,763,819 17. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 장단기기타채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 46,598,759 61,054,459 기술료 납부 - (14,455,700) 기말(*1) 46,598,759 46,598,759 유동성 16,298,180 16,298,180 비유동성 30,300,579 30,300,579 (*1) 연결회사는 정부보조금 지원 기관과의 협약에 따라 수령한 보조금 중 일부를 기술료로 납부할 의무가 있습니다. 18. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 1,587,740,657 656,485,650 예수금 396,188,877 91,323,724 미지급비용 1,854,608,163 267,416,616 부가세예수금 249,542,740 253,406,902 임대보증금 13,800,000 600,000 소 계 4,101,880,437 1,269,232,892 장기기타채무 임대보증금 30,300,579 30,300,579 장기미지급금 628,939,855 - 영업보증금 80,200,000 20,400,000 소 계 739,440,434 50,700,579 합 계 4,841,320,871 1,319,933,471 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입금 종류 이자율(%) 당기말 전기말 비고 우리은행 운전자금 3.36 4,610,000,000 - 분할상환 3.71 147,000,000 - 분할상환 3.49 3,000,000,000 - 만기일시상환(*1) 3.77 1,000,000,000 - 만기일시상환 3.47 1,000,000,000 - 만기일시상환(*2) 무역금융 3.32 1,500,000,000 - 만기일시상환 신한은행 운전자금 4.41 1,800,000,000 1,800,000,000 만기일시상환(*3) 한국산업은행 운전자금 3.71 5,000,000,000 5,000,000,000 만기일시상환 합 계 18,057,000,000 6,800,000,000 (*1) 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조)(*2) 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조)(*3) 연결회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,710,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 우리은행 3.66 2026.06.15 1,800,000,000 - 만기일시상환 1.50 2031.10.06 162,610,000 - 원금균등분할상환 4.10 2029.12.15 1,580,000,000 - 원금균등분할상환 4.01 2029.12.15 3,652,000,000 - 원금균등분할상환 3.64 2028.06.05 700,000,000 - 만기일시상환 신한은행 4.98 2028.12.15 2,000,000,000 - 원금균등분할상환 2.81 2027.12.15 500,000,000 - 원금균등분할상환 한국산업은행 3.56 2026.05.31 21,700,000,000 21,700,000,000 만기일시상환 합계 32,094,610,000 21,700,000,000 유동성 대체 (24,128,280,000) - 차 감 계 7,966,330,000 21,700,000,000 (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 상환금액 1년 이내 24,128,280,000 1년 ~ 2년 3,236,460,000 2년 이후 4,729,870,000 합계 32,094,610,000 20. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 유동전환사채(*1) 액면금액 3,500,000,000 상환할증금 557,459,000 (전환권조정) (1,639,908,826) 소 계 2,417,550,174 비유동전환사채 액면금액 9,800,000,000 상환할증금 2,154,912,200 (전환권조정) (5,728,959,842) (사채할인발행차금) (2,399,143) 소 계 6,223,553,215 합 계 8,641,103,389 (*1) 인수자의 조기상환청구권 행사가능시점이 당기말 현재 1년 이내 도래함에 따라 유동성대체하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 2회차 제 3회차 제 4회차 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 제3회 무보증사모전환사채 제4회 무보증사모전환사채 인수자 케이비증권 12억원(34%), 한국투자증권 13억원(37%), 한국증권금융 10억원(29%) NH투자증권 4억원(6%), 미래에셋증권 9억원(13%), KB증권 32억원(46%), 한국투자증권 10억원(14%), 보광투자조합 15억원(21%) 주식회사 에이치에이더블엔 10억원(36%), 주식회사 민커뮤니케이션 5억원(18%), 주식회사 케미원 5억원(18%), 주식회사 류니 5억원(18%), 개인 3억원(10%) 액면금액 3,500,000,000 7,000,000,000 2,800,000,000 발행금액 권면액의 100% 권면액의 100% 권면액의 100% 전환시 발행될 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 전환가능주식수 3,448,276주 5,586,592주 2,234,636주 발행일 2024-11-07 2025-09-18 2025-09-18 만기일 2029-11-07 2029-09-18 2029-09-18 만기이자율/표면이자율 3% / 0% 5% / 0% 5% / 0% 전환비율 100% 100% 100% 전환가액 (원/주) 1,015 1,253 1,253 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음. 단, 시가하회 조정 없음 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 전환청구기간 2025년 11월 7일부터 2029년 10월 7일까지 2026년 9월 18일부터 2029년 8월 18일까지 2026년 9월 18일부터 2029년 8월 18일까지 조기상환청구권(PUT OPTION) 2026년 5월 7일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가 가능 2027년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가 가능 2027년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가 가능 발행자의 매도청구권(CALL OPTION) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2025년 11월 7일 부터 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날까지(2026년 5월 7일) 매 1개월에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2026년 9월 18일부터 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2027년 9월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 15%를 총 한도로, 이를 권리자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2026년 9월 18일부터 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2027년 9월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 15%를 총 한도로, 이를 권리자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 한편, 상기 제 2회차 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 1,362,312천원 입니다. 21. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타 합 계 취득원가 22,483,982,245 923,557,450 392,035,864 66,326,399 23,865,901,958 감가상각누계액 (1,087,790,815) (319,661,102) (165,472,656) (46,562,856) (1,619,487,429) 장부금액 21,396,191,430 603,896,348 226,563,208 19,763,543 22,246,414,529 (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타 합 계 취득원가 21,606,124,461 639,511,640 315,460,308 - 22,561,096,409 감가상각누계액 (589,369,747) (187,020,967) (153,398,250) - (929,788,964) 장부금액 21,016,754,714 452,490,673 162,062,058 - 21,631,307,445 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지(*1) 건물 차량운반구 기타 합 계 기초금액 21,016,754,714 452,490,673 162,062,058 - 21,631,307,445 취득 877,857,784 672,237,785 52,305,836 3,234,628 1,605,636,033 감소 - (193,365,273) - - (193,365,273) 합병 - 8,710,222 95,063,068 25,639,097 129,412,387 감가상각비 (498,421,068) (336,177,059) (82,867,754) (9,110,182) (926,576,063) 기말금액 21,396,191,430 603,896,348 226,563,208 19,763,543 22,246,414,529 (*1) 당기 중 토지임차계약 관련 리스료의 공시지가 상승 연동에 따른 리스료 증가로 인하여 리스부채를 재측정하였으며, 사용권자산이 877,857천원 증가하였습니다. (단위: 원) 구 분 토지(*1) 건물 차량운반구 기타 합 계 기초금액 20,231,023,803 248,643,288 126,287,831 - 20,605,954,922 취득 1,257,707,517 614,406,303 108,023,126 - 1,980,136,946 감소 - (114,033,503) - - (114,033,503) 감가상각비 (471,976,606) (296,525,415) (72,248,899) - (840,750,920) 기말금액 21,016,754,714 452,490,673 162,062,058 - 21,631,307,445 (*1) 전기 중 토지임차계약 관련 리스료 지급 스케줄 변동에 따라 리스부채를 재측정하였으며, 사용권자산이 1,257,708천원 증가하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 25,143,936,278 21,173,364,081 증가 1,573,104,527 1,956,280,175 감소 (183,378,056) (116,158,903) 리스부채의 상환 (458,023,718) (410,166,644) 합병 130,614,772 - 이자비용(*1) 2,643,913,213 2,540,617,569 기말 28,850,167,016 25,143,936,278 유동성리스부채 3,645,904,591 364,689,286 리스부채 25,204,262,425 24,779,246,992 (*1) 당기 및 전기 중 리스부채 이자비용 2,592,536천원 및 2,491,552천원이 차입원가 자본화 되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (926,576,063) (840,750,920) 리스부채 이자비용(*1) (51,376,867) (49,065,234) 복구충당부채 이자비용 (19,647,705) (17,580,166) 단기리스 관련 비용 (231,162,091) (236,150,000) 소액기초자산리스 관련 비용 (15,270,150) (9,052,452) 보증금에 대한 이자수익 12,911,863 11,082,684 합 계 (1,231,121,013) (1,141,516,088) (*1) 당기 및 전기 중 리스부채 이자비용 2,592,536천원 및 2,491,552천원이 차입원가 자본화 되었습니다.한편, 연결회사는 2022년 1월 1일에 공유오피스를 임차하였으며, 임대인이 임대의 목적물인 부동산에 대한 공간을 계약기간 동안 배정할 수 있는 권리를 갖고 있고 임대인이 자산을 대체할 권리를 계약기간 동안 행사할 수 있기 때문에 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스료 상환 458,023,718 410,166,644 단기 소액 246,432,241 245,202,452 현금유출 704,455,959 655,369,096 (6) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 4,002,791,800 400,568,759 1년 초과 5년 이내 12,193,627,854 12,222,084,400 5년 초과 104,204,379,600 103,809,140,600 합 계 120,400,799,254 116,431,793,759 22. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직연금 연결회사의 자동차사업부 및 에너지사업부의 임직원(외국인 제외)에 대해서는 퇴직급여제도로 확정기여제도(DC형)를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 116,079천원(합병 시: 54,249천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 272,403천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직연금1) 연결회사의 모노리스사업부와 종속기업들의 전체 임직원 및 자동차사업부 직원 중 외국인에 대하여는 확정급여제도(DB)를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,900,580,092 2,364,945,966 당기근무원가 839,364,164 843,761,340 이자비용 110,697,216 101,545,740 신입/전입효과 73,041,477 75,474,923 재측정손실(이익): 경험조정효과 (285,902,594) (140,936,498) 재무적가정의 변동 (83,945,539) 121,043,792 합병 6,106,250 - 급여지급액 (630,532,075) (465,255,171) 기말 2,929,408,991 2,900,580,092 2) 당기와 전기 중 사외적립자산인 퇴직보험예치금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - - 이자수익 - - 불입액 1,382,500 - 합병 4,224,600 - 기말 5,607,100 - 3) 당기와 전기 중 순확정급여제도 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 839,364,164 843,761,340 이자비용 110,697,216 101,545,740 신입/전입효과 73,041,477 75,474,923 합계 1,023,102,857 1,020,782,003 4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.33% ~ 4.50% 3.99% ~ 4.10% 미래급여인상률 5.00% 5.00% 5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (223,650,454) 256,535,200 미래급여인상율 252,632,992 (224,622,116) 23. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,259,533,047 2,650,416 판매보증충당부채 13,943,234 - 소 계 2,273,476,281 2,650,416 기타비유동부채 복구충당부채 182,719,480 163,071,775 소 계 182,719,480 163,071,775 합 계 2,456,195,761 165,722,191 24. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말(*1) 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면가액 100원 100원 발행한 주식의 총수 보통주 134,067,826주 93,673,891주 자본금 보통주 13,406,783천원 9,367,389천원 (*1) 전기말 현재의 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 주식수에 합병비율을 곱해 재산정된 주식수입니다.(2) 당기 및 전기 중 지배회사의 보통주 주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 93,673,891 90,352,370 보통주 유상증자 - 3,321,521 합병 40,393,935 - 기말 134,067,826 93,673,891 (3) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증자내역 보통주주식수(*1) 보통주자본금(*1) 주식발행초과금(*1) 합계 2024-01-01 전기초 90,352,370 9,035,237,000 124,533,903,207 133,569,140,207 2024-09-21 유상증자 1,771,477 177,147,700 3,820,432,880 3,997,580,580 2024-11-08 유상증자 1,550,044 155,004,400 3,342,751,600 3,497,756,000 2024-12-31 전기말 93,673,891 9,367,389,100 131,697,087,687 141,064,476,787 2025-01-01 당기초 93,673,891 9,367,389,100 131,697,087,687 141,064,476,787 2025-08-26 합병추가상장 47,224,987 4,722,498,700 50,719,636,038 55,442,134,738 2025-08-26 포합주식 조정 (6,831,052) (683,105,200) 683,105,200 - 2025-12-31 당기말 134,067,826 13,406,782,600 183,099,828,925 196,506,611,525 (*1) 2025년 1월 1일 현재의 기초 주식수 및 합병일 전 유상증자로 발행된 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 기초주식수 및 유상증자로 발행된 주식수에 합병비율을 곱하여 재산정된 주식수이며, 해당 자본금과 주식발행초과금도 재산정된 주식수에 따라 재계산되었습니다. 25. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본잉여금의 내역은 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 183,044,794,375 131,697,087,687 전환권대가 1,362,312,000 - 합계 184,407,106,375 131,697,087,687 (2) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 131,697,087,687 124,533,903,207 유상증자 - 7,163,184,480 합병(*1) 52,710,018,688 - 기말 184,407,106,375 131,697,087,687 (*1) 당기 중 합병에 따라 제2회 전환사채의 전환권 공정가치평가액 1,362,312천원이 포함되어 있습니다. 26. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (892,251,740) - 주식선택권 3,914,832,331 2,936,755,934 기타자본 745,629,979 434,768,565 합계 3,768,210,570 3,371,524,499 (2) 자기주식지배회사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 유ㆍ무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 - - - - 합병 760,010 892,251,740 - - 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 760,010 892,251,740 - - 27. 주식기준보상 (1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 비고 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 부여방법 : 보통주 신주발행(*1) 가득조건 및 행사 가능 시점 : - 1차 ~ 19차 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며,행사가능기간은 2년 경과 시점에 서 5년간 행사 가능함 - 성과옵션 2회~7회차 최초 계약 이후 성과를 충족하는 시점에 부여되며, 부여일로부터 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한자 에 한해 행사가능하며, 행사가능기간은 2년 경과 시점에서 5년간 행사 가능함 (*1) 2022년 주식액면분할 및 무상증자로 행사가격과 행사가능주식수가 조정되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회차별 주식선택권의 행사가능 수량과 행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 부여회차 최초 부여일 만기 주당 행사가격(단위: 원) 행사가능 주식수(단위: 주)(*1) 당기말 전기말 제1회차 2018-01-11 2025-01-10 300 ~ 822 - 837,022 제3회차 2018-03-08 2025-03-07 968 - 186,004 제4회차 2018-06-08 2025-06-07 1,022 - 55,801 제5회차 2018-09-21 2025-09-20 1,183 - 55,801 제6회차 2019-02-21 2026-02-20 1,344 - 241,805 제7회차 2019-05-31 2026-05-30 1,344 - 1,581,043 제8회차 2019-08-20 2026-08-19 1,505 - 130,203 제9회차 2020-01-17 2027-01-16 1,505 - 55,801 제10회차 2020-03-30 2027-03-29 1,505 139,503 232,505 제11회차 2020-06-19 2027-06-18 1,505 186,005 186,005 제12회차 2021-03-30 2028-03-29 1,505 74,402 74,402 제14회차 2021-12-24 2028-12-23 1,720 130,203 204,605 제15회차 2022-03-31 2029-03-30 1,989 483,611 520,811 제16회차 2022-05-26 2029-05-25 1,989 55,800 93,000 제17회차 2023-03-27 2030-03-26 2,161 784,316 827,716 제18회차 2024-03-28 2031-03-27 2,161 15,500 46,500 제19회차 2025-03-28 2032-03-27 300 ~ 1,505 3,394,589 - 성과옵션2회차 2018-02-05 2025-02-04 397 ~ 967 - 83,701 성과옵션3회차 2019-02-15 2026-02-14 397 ~ 1,505 120,902 474,309 성과옵션4회차 2019-08-01 2026-07-31 1,344 288,306 288,306 성과옵션5회차 2021-03-26 2028-03-25 1,505 353,408 353,408 성과옵션6회차 2022-03-07 2029-03-06 301 976,527 976,527 성과옵션7회차 2024-11-25 2031-11-24 2,161 186,005 186,005 합계 7,189,077 7,691,280 기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 4.53 2.56 (*1) 행사가능 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 행사가능 주식수에 합병비율을 곱해 재산정된 주식수입니다.(3) 주식선택권의 행사가능 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 당기 전기 기초수량 7,691,280 8,481,796 부여 3,487,591 62,000 소멸 (3,989,794) (852,516) 기말수량 7,189,077 7,691,280 (4) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 Cox, Ross and Rubinstein (CRR) 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여회차 최초 부여일 만기 부여된 선택권의 공정가치(단위: 원) 부여일의 주가(단위: 원) 주가변동성 기대만기(단위: 년) 기대배당률 무위험수익률 제1회차 2018-01-11 2025-01-10 27~399 537 21.41% 3.50 0% 2.24% 제3회차 2018-03-08 2025-03-07 17 537 22.95% 3.50 0% 2.35% 제4회차 2018-06-08 2025-06-07 16 537 24.19% 3.50 0% 2.23% 제5회차 2018-09-21 2025-09-20 16 596 24.76% 3.50 0% 2.04% 제6회차 2019-02-21 2026-02-20 17 596 28.82% 3.50 0% 1.78% 제7회차 2019-05-31 2026-05-30 19 596 29.76% 3.50 0% 1.52% 제8회차 2019-08-20 2026-08-19 11 602 29.54% 3.50 0% 1.05% 제9회차 2020-01-17 2027-01-16 9 602 27.71% 3.50 0% 1.41% 제10회차 2020-03-30 2027-03-29 41 602 40.34% 3.50 0% 1.21% 제11회차 2020-06-19 2027-06-18 57 602 45.24% 3.50 0% 0.88% 제12회차 2021-03-30 2028-03-29 765 1,720 54.47% 3.50 0% 1.25% 제14회차 2021-12-24 2028-12-23 490 1,876 35.49% 3.50 0% 1.85% 제15회차 2022-03-31 2029-03-30 547 1,876 34.99% 3.50 0% 2.75% 제16회차 2022-05-26 2029-05-25 747 2,150 38.05% 3.50 0% 3.01% 제17회차 2023-03-27 2030-03-26 518 1,526 37.93% 3.50 0% 3.30% 제18회차 2024-03-28 2031-03-27 821 2,159 28.57% 3.50 0% 3.41% 제19회차 2025-03-28 2032-03-27 763~1,244 1,483 48.06% 3.50 0% 2.88% 성과옵션2회차(*1) 2018-02-05 2025-02-04 14~188 537 21.94% 3.50 0% 2.37% 성과옵션3회차(*1) 2019-02-15 2026-02-14 17~250 596 28.87% 3.50 0% 1.81% 성과옵션4회차(*1) 2019-08-01 2026-07-31 19 602 29.95% 3.50 0% 1.33% 성과옵션5회차(*1) 2021-03-26 2028-03-25 783 1,720 56.28% 3.50 0% 1.20% 성과옵션6회차(*2) 2022-03-07 2029-03-06 1,439 1,876 35.29% 3.50 0% 1.86% 성과옵션7회차(*3) 2024-11-25 2031-11-24 518 1,526 37.93% 3.50 0% 3.30% (*1) 부여대상자별로 주식선택권 최초 부여 시 계약한 내용에 따라 추가적으로 업무 평가 결과에 따라 성과옵션을 추가로 부여하였습니다.(*2) 모노리스제주파크(주)의 영업성과 수준에 따라 성과옵션을 추가로 부여하였습니다.(*3) 개인의 업무성과 평가 결과에 따라 성과옵션을 확정할 예정입니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,288,938천원과 387,234천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 결손금 87,134,388,690 89,467,934,001 29. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 11,427,452,566 1,183,947,471 상품매출액 937,759,583 541,177,066 용역매출액 15,238,402,104 14,474,721,240 기타매출액 873,997,414 - 합계 28,477,611,667 16,199,845,777 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 11,213,606,289 608,833,649 기초제품재고액 24,371,439 15,467,129 합병 5,863,379,547 - 당기제품제조원가 11,016,805,776 621,296,370 타계정으로대체액 (12,712,693) (3,558,411) 관세환급금 (2,102,110) - 기말제품재고액 (5,676,135,670) (24,371,439) 상품매출원가 624,885,650 359,354,741 기초상품재고액 416,410,653 407,680,634 합병 36,000,078 - 당기상품매입액 564,414,009 355,535,754 타계정에서대체액 49,798,812 - 타계정으로대체액 (35,265,458) (50,989,020) 기말상품재고액 (406,472,444) (352,872,627) 용역매출원가 129,622,187 232,000 매출원가 합계 11,968,114,126 968,420,390 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기 전기 급 여 6,519,695,552 6,130,378,022 퇴직급여 695,306,855 678,473,302 복리후생비 1,018,117,109 918,218,691 여비교통비 348,928,514 354,332,174 접대비 64,465,313 19,718,690 통신비 167,676,711 168,193,536 수도광열비 421,776,368 364,624,403 세금과공과 115,011,010 94,597,890 감가상각비 2,335,483,173 2,161,118,895 지급임차료 534,771,315 520,124,642 수선비 818,606,135 692,035,081 보험료 87,360,129 65,623,161 차량유지비 21,731,024 11,086,713 경상개발비 4,706,409,220 4,951,348,598 운반비 136,454,452 12,097,206 교육훈련비 2,315,000 5,178,100 도서인쇄비 2,917,182 1,845,674 소모품비 369,583,535 236,107,282 지급수수료 2,230,023,372 1,625,918,836 광고선전비 1,033,200,341 841,093,736 대손상각비 (6,684,885) - 무형자산상각비 225,684,271 74,599,974 판매보증비 806,911 - 협회비 3,599,910 - 포장비 12,256,100 - 판매수수료 600,000 - 건물관리비 571,666,414 541,148,299 사용권자산상각비 910,947,697 840,750,920 주식보상비 1,086,253,728 237,144,834 합계 24,434,962,456 21,545,758,659 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 15,629,899 131,392 외화환산이익 6,671,696 - 수입임대료 161,579,504 125,383,500 기타의대손상각비환입 1,332,587 - 유형자산처분이익 4,814,142 229,000 염가매수차익 10,738,239,856 - 매각예정자산처분이익 149,033,735 - 잡이익 346,668,765 287,215,548 합계 11,423,970,184 412,959,440 기타비용 외환차손 5,253,267 52,542 외화환산손실 6,821,798 - 기부금 18,000,000 - 유형자산처분손실 1,603,805 - 잡손실 99,422,110 11,039,926 합계 131,100,980 11,092,468 32. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 189,802,013 389,562,493 단기금융자산평가이익 4,737,113 - 단기금융자산처분이익 603,532 - 장기금융자산평가이익 7,846,608 - 파생상품평가이익 975,090,200 - 합계 1,178,079,466 389,562,493 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용(*1) 1,891,548,304 865,256,444 파생상품평가손실 669,687,130 - 합계 2,561,235,434 865,256,444 (*1) 당기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 2,600,285천원(전기: 2,491,552천원)은 제외되었습니다. 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 20,551,143 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (52,003,334) - 법인세비용(수익) (31,452,191) - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,984,248,321 (5,204,000,281) 적용세율에 따른 법인세 414,707,899 (1,087,636,057) 조정사항 비과세수익 (2,818,201,147) (393,120,206) 비공제비용 1,135,370,881 114,811,462 합병으로 인한 효과의 변동 (913,188,467) - 이연법인세 미인식효과의 변동 2,105,535,582 1,365,944,801 기타차이 44,323,061 - 법인세비용 (31,452,191) - 세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) -% -% (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익 또는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. 연결회사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 합병거래로 인한 증감 당기손익 기타포괄손익 기말 정부보조금 15,649,878 43,826,255 53,302,295 - 112,778,428 미수수익 - (6,989,744) 4,265,168 - (2,724,576) 당기손익공정가치측정금융자산 - 665,451,954 (670,060,259) - (4,608,305) 장기금융자산평가손익 - (82,470,370) 12,603,636 - (69,866,734) 파생상품자산 - (64,814,193) 24,140,668 - (40,673,525) 파생상품부채 - - 1,008,475,160 - 1,008,475,160 연차충당부채(미지급비용) 54,554,512 163,641,377 (9,818,344) - 208,377,545 종속기업투자주식 2,491,278,669 - 135,487,291 - 2,626,765,960 퇴직급여충당부채 606,221,240 1,276,206 118,339,121 (81,366,589) 644,469,978 퇴직연금운용자산 - (882,941) (350,621) - (1,233,562) 판매보증충당부채 - 2,745,492 322,019 - 3,067,511 전환사채 - (25,017,258) (999,939,996) - (1,024,957,254) 사용권자산 (4,520,943,256) (27,047,189) (37,391,875) - (4,585,382,320) 리스부채 5,255,082,682 27,298,487 612,680,668 - 5,895,061,837 현재가치할인차금 3,692,188 107,473 12,766,755 - 16,566,416 복구충당부채 34,082,001 - 4,106,370 - 38,188,371 장기성매출채권 - 20,064,000 1,056,000 - 21,120,000 대손충당금 - 141,059,217 1,628,523 - 142,687,740 재고자산 6,587,520 310,729,869 (59,631,388) - 257,686,001 감가상각비 460,014 339,741,838 9,790,725 - 349,992,577 자기주식 - 222,511,255 (26,215,872) - 196,295,383 일시상각충당금 - (43,827,509) 1,311,556 - (42,515,953) 무형자산 - (510,773,478) 8,960,938 - (501,812,540) 토지 (4,849,886,342) (5,639,104,248) (552,052,136) - (11,041,042,726) 건물 - (772,280,276) (33,626,179) - (805,906,455) 회원권 - 901,313 47,437 - 948,750 감가상각비(유기기구 등) 405,274,469 - (12,484,233) - 392,790,236 이월결손금 8,055,328,408 744,716,282 1,774,777,018 - 10,574,821,708 이월세액공제 4,976,873,575 782,708,414 770,364,173 - 6,529,946,162 합계 12,534,255,558 (3,706,427,774) 2,152,854,618 (81,366,589) 10,899,315,813 이연법인세 미인식 17,384,141,900 1,862,538,464 2,184,306,809 - 21,430,987,173 이연법인세자산(부채) (4,849,886,342) (5,568,966,238) (31,452,191) (81,366,589) (10,531,671,360) (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 정부보조금 22,688,866 (7,038,988) - 15,649,878 연차충당부채 51,340,338 3,214,174 - 54,554,512 종속기업투자주식 2,530,976,494 (39,697,825) - 2,491,278,669 퇴직급여충당부채 494,273,707 137,804,544 (25,857,011) 606,221,240 사용권자산 (4,306,644,578) (214,298,678) - (4,520,943,256) 리스부채 4,425,233,093 829,849,589 - 5,255,082,682 현재가치할인차금 1,758,592 1,933,596 - 3,692,188 복구충당부채 - 34,082,001 - 34,082,001 재고자산 5,091,094 1,496,426 - 6,587,520 감가상각비 460,014 - - 460,014 미수수익 (3,382,364) 3,382,364 - - 토지 (4,849,886,342) - - (4,849,886,342) 감가상각비(유기기구 등) 354,197,222 51,077,247 - 405,274,469 이월결손금 6,950,972,724 1,104,355,684 - 8,055,328,408 이월세액공제 4,902,741,281 74,132,294 - 4,976,873,575 합계 10,579,820,141 1,980,292,428 (25,857,011) 12,534,255,558 이연법인세 미인식 15,429,706,483 1,980,292,428 (25,857,011) 17,384,141,900 이연법인세자산(부채) (4,849,886,342) - - (4,849,886,342) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(*1) 23,277,013,734 20,822,679,024 이월결손금(*2) 48,067,371,399 38,542,241,186 세액공제(*3) 6,529,946,162 4,976,873,575 (*1) 연결회사 사업부 중 모노리스사업부의 경우 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 비고 2027년 1,996,007,531 2028년 2,558,956,087 2029년 9,354,258,154 2035년 6,258,969,496 2036년 2,278,838,454 2037년 5,055,900,103 2038년 8,115,915,658 2039년 5,575,546,094 2040년 6,872,979,822 합계 48,067,371,399 (*3) 미사용 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 비고 2027년 31,920,005 2028년 169,743,310 2029년 1,113,144,938 2030년 1,080,881,197 2031년 1,137,586,559 2032년 885,671,545 2033년 877,412,558 2034년 463,221,877 2035년 770,364,173 합계 6,529,946,162 34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품 등 재고자산 변동 등 (357,665,563) 368,813 원재료의 매입 2,229,681,555 621,296,370 상품 등 매입 563,410,176 339,363,271 서비스 등 매입 - 232,000 종업원급여(*2) 15,934,526,896 12,054,525,282 상각비(*3) 4,246,256,692 3,076,469,789 외주가공비 3,840,677,222 - 지급수수료 2,934,785,521 2,082,553,319 외환차손 5,253,267 - 외화환산손실 6,821,798 - 광고선전비 1,033,200,341 841,093,736 전력비 959,778,422 308,128,329 수선비 및 유지보수료 1,165,268,525 702,069,349 외주용역비 71,255,544 100,000,000 기타 3,900,927,166 2,399,171,259 합 계(*1) 36,534,177,562 22,525,271,517 (*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.(*2) 급여, 퇴직급여, 복리후생비, 경상연구개발비 및 주식보상비용을 포함합니다.(*3) 유무형자산상각비, 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비를 포함합니다. 35. 주당이익(손실) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배회사의 주당순이익의산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위:원, 주) 구분 당기 전기 기본주당순손익 기본주당순손익 보통주당기순이익(손실) 2,015,700,512 (6,388,160,251) 가중평균유통보통주식수(주1) 107,079,425 91,067,634 기본주당이익(손실) 19 (70) (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위:주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(*1) 92,913,881 90,352,370 조정: 합병 및 유상증자 14,165,544 715,264 가중평균유통보통주식수 107,079,425 91,067,634 (*1) 당기 기초 유통보통주식수에 대해 자기주식 760,010주를 기초에서 차감하였습니다.(2) 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 전환권입니다.당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 2,015,700,512 (6,388,160,251) 조정사항: 주식보상비용 - - 조정 후 손익 2,015,700,512 (6,388,160,251) 가중평균희석유통보통주식수(*1) 107,743,868 91,067,634 보통주 기본주당이익(손실) 19 (70) (*1) 가중평균 희석유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 107,079,425 91,067,634 (+) 주식선택권 등 664,443 - 가중평균희석유통보통주식수 107,743,868 91,067,634 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 1,023,102,857 1,020,782,003 감가상각비 3,093,996,358 2,161,118,895 사용권자산상각비 926,576,063 840,750,920 대손상각비(환입) (6,684,885) - 기타의대손상각비(환입) (1,332,587) - 무형자산상각비 225,684,271 74,599,974 이자비용 1,891,548,304 865,256,444 파생상품평가손실 669,687,130 - 외화환산손실 6,821,798 - 유형자산처분손실 1,603,805 - 판매보증비(환입) 806,911 - 주식보상비 1,288,937,811 387,233,910 법인세비용(수익) (31,452,191) - 잡손실 9,737,452 - 재고자산평가손실(환입) (346,965,012) 7,159,936 이자수익 (189,802,013) (389,562,493) 파생상품평가이익 (975,090,200) - 외화환산이익 (6,671,696) - 유형자산처분이익 (4,814,142) (229,000) 매각예정비유동자산처분이익 (149,033,735) - 단기금융자산평가이익 (4,737,113) - 장기금융자산평가이익 (7,846,608) - 염가매수차익 (10,738,239,856) - 잡이익 (7,129,334) (5,647,233) 합 계 (3,331,296,612) 4,961,463,356 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 (1,264,985,644) 855,238,251 단기기타채권 (87,946,735) 33,698,123 재고자산 259,149,727 106,659,265 기타유동자산 804,372,789 (208,668,798) 매입채무 149,199,108 (73,712,627) 단기기타채무 306,001,317 (992,955,737) 기타유동부채 (1,089,702,517) (82,978,588) 확정급여부채 (630,532,075) (465,255,171) 퇴직연금운용자산 (1,382,500) - 임대보증금 3,000,000 3,000,000 합 계 (1,552,826,530) (824,975,282) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 7,129,519,389 - 유형자산 취득 미지급 325,002,874 - 차입원가자본화 2,600,284,742 2,491,552,335 장기대여금 현재가치할인차금 유동성 대체 (66,275,656) 237,259,326 임차보증금의 단기임차보증금 유동성 대체 - 166,890,991 리스자산 신규 취득 1,605,636,033 1,963,794,172 리스부채의 증가 1,573,104,527 - 리스부채의 유동성 대체 3,618,882,186 466,300,195 장기차입금의 유동성 대체 22,314,140,000 - 장기선급금의 무형자산대체 9,444,425 - 정부보조금(장기선급금)의 무형자산대체 4,844,105 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 공정가치 변동 기타 유동성대체 합병 단기차입금 6,800,000,000 (400,000,000) - - - - 11,657,000,000 18,057,000,000 유동성장기부채 - (14,140,000) - - - 22,314,140,000 1,828,280,000 24,128,280,000 유동성리스부채 364,689,286 (458,023,718) 8,427,531 51,376,867 (14,519,733) 3,618,882,186 75,072,172 3,645,904,591 유동성전환사채 - - - 106,143,174 - - 2,311,407,000 2,417,550,174 장기차입금 21,700,000,000 2,500,000,000 - - - (22,314,140,000) 6,080,470,000 7,966,330,000 전환사채 - 9,797,472,760 - (3,573,919,545) - - - 6,223,553,215 리스부채 24,779,246,992 - 500,000,800 3,488,354,219 - (3,618,882,186) 55,542,600 25,204,262,425 복구충당부채 163,071,775 - - 19,647,705 - - - 182,719,480 합계 53,807,008,053 11,425,309,042 508,428,331 91,602,420 (14,519,733) - 22,007,771,772 87,825,599,885 (단위:원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 공정가치 변동 기타 유동성대체 합병 단기차입금 6,800,000,000 - - - - - - 6,800,000,000 유동성리스부채 242,188,096 (410,166,644) 17,302,405 49,065,234 466,300,195 - 364,689,286 장기차입금 21,700,000,000 - - - - - - 21,700,000,000 리스부채 20,931,175,985 - 1,928,418,800 2,385,952,402 - (466,300,195) - 24,779,246,992 복구충당부채 145,491,609 - - 17,580,166 - - - 163,071,775 합계 49,818,855,690 (410,166,644) 1,945,721,205 2,452,597,802 - - - 53,807,008,053 37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율(%) 업종 (주)대성엠텍(*1) 주요주주 5.30% 전자 부품 제조 (주)선광테크윈(*2) 기타 - 금속 가공제품 제조 제이인스(주)(*3) 기타 - 발전기 및 전기변환장치 제조 (*1) (주)대성엠텍은 지배회사의 주요 주주(주식수: 7,102,715주, 지분율 5.3%)이며, 지배회사의 대표이사가 주주 및 경영진으로 참여하고 있습니다.(*2) 지배회사의 대표이사가 주주 및 경영진으로 참여하고 있습니다.(*3) 지배회사의 주요 주주인 (주)대성엠텍이 최대주주이며 지배회사의 대표이사가 대표이사이자 주요 경영진으로 참여하고 있습니다.한편, 합병 전 지배회사의 최대 주주였던 (주)석전자(11,299,430주, 지분율 23.93%)는 합병에 따라 교부받은 보통주식을 포함한 12,592,538주(9.39%)을 개인 2인과 함께 김종석 대표이사에게 의결권을 포괄적으로 위임함에 따라 당사에 유의적 영향력을 행사하지 않으며 따라서 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 (주)대성엠텍 수입임대료 8,000,000 - 외주가공 51,366,640 - (주)선광테크윈 수입임대료 20,000,000 - 제이인스(주) 유형자산 취득 200,000,000 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 (주)대성엠텍 단기기타채권 - - (주)선광테크윈 단기기타채권 5,500,000 - 합 계 5,500,000 - (주)대성엠텍 장기기타채무 40,000,000 - (주)선광테크윈 장기기타채무 30,000,000 - 합 계 70,000,000 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 특수관계자를 위하여 제공한 보증당기말 현재 지배회사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 제공수혜자 내용 금 액 내 용 서울보증보험 모노리스인천파크(주) 연대보증 3,860,650,000 사업 이행에 대한 보증(*1) (*1) 지배회사와 모노리스제주파크(주) 그리고 모노리스인천파크(주)의 대표이사가 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급한 급여는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 965,006,680 584,081,000 퇴직급여 183,267,414 118,819,770 주식보상비용 922,825,681 158,091,721 합계 2,071,099,775 860,992,491 38. 우발상황과 약정사항의 내용 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 관련 장부금액 담보제공금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 담보내용 유형자산 및 투자부동산(토지, 건물 등) 136,752,510,530 36,920,000,000 장·단기차입금 19,151,610,000 우리은행 차입금관련 담보 35,040,000,000 29,200,000,000 한국산업은행 및 신한은행 종속기업투자주식 2,831,102,280 5,250,000,000 전환사채 2,332,327,748 케이비증권 외 3 전환사채 발행 담보(*1) (*1) 주식회사 모노리스의 합병에 따른 소멸로 인하여 종속기업인 모노리스제주파크(주) 보통주식을 담보로 제공하였습니다.한편 당기말 현재 연결회사는 기계설비건설공제조합 및 전기공사공제조합에 각각 출자증권(48좌, 200좌)을 기타 보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증제공처 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 거래처 5,923,664,321 기술보증기금 차입금 보증 우리은행 3,850,000,000 신한은행 1,710,000,000 합계 11,483,664,321 (3) 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매입채무 B2B(*1) 우리은행 980,000,000 420,751,854 단기차입금 무역금융 우리은행 2,000,000,000 1,500,000,000 시설자금차입 3,800,000,000 3,652,000,000 (*1) 연결회사에 대한 매출채권을 보유한 거래처가 매출채권을 할인한 금액이며, 연결회사의 매입채무로 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송 사건은 없습니다.(5) 프랜차이즈(가맹)계약지배회사는 종속기업인 모노리스제주파크 주식회사 및 모노리스인천파크 주식회사와 각각 2017년 12월 7일 및 2021년 9월 9일에 지배회사가 개발 및 구축한 테마파크 사업용자산에 대한 영업적 권리 부여 및 상호 공동의 이익을 실현함을 목적으로 하는 테마파크 프랜차이즈(가맹) 계약을 체결하였습니다. 39. 영업부문 (1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 매출액 10,619,699,351 735,404,805 17,122,507,511 28,477,611,667 - - 16,199,845,777 16,199,845,777 영업이익(손실) (1,716,568,443) (47,667,585) (6,161,228,887) (7,925,464,915) - - (6,314,333,272) (6,314,333,272) 당기순이익(손실) 8,708,992,031 (54,610,152) (6,638,681,367) 2,015,700,512 - - (6,388,160,251) (6,388,160,251) 감가상각비와상각비 1,048,084,910 25,929,228 3,172,242,554 4,246,256,692 - - 3,001,869,815 3,001,869,815 이자수익 1,962,924 1,051,326 186,787,763 189,802,013 - - 389,562,493 389,562,493 이자비용 333,486,712 422,074 1,557,639,518 1,891,548,304 - - 865,256,444 865,256,444 (2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 총자산 97,907,700,437 4,360,224,979 128,907,293,654 231,175,219,070 - - 117,875,307,651 117,875,307,651 총부채 36,798,726,017 954,576,969 78,974,205,229 116,727,508,215 - - 62,907,240,366 62,907,240,366 비유동자산증가(감소)액 76,665,515,265 3,339,391,218 17,996,611,227 98,001,517,710 - - 6,575,317,224 6,575,317,224 (3) 당기 및 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 자동차사업부 에너지사업부 모노리스사업부 합계 국내 9,870,847,751 735,404,805 17,122,507,511 27,728,760,067 - - 16,199,845,777 16,199,845,777 수출 748,851,600 - - 748,851,600 - - - - 합 계 10,619,699,351 735,404,805 17,122,507,511 28,477,611,667 - - 16,199,845,777 16,199,845,777 (4) 주요 고객에 관한 정보당기 중 연결회사의 외부고객으로부터의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 A로부터의 수익은 5,911,053천원입니다. 40. 외화자산 및 부채 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: 1 USD, 1 EUR, 1 JPY, 원화단위: 원) 구 분 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 443,085 635,782,178 - - EUR 14,563 24,549,477 - - JPY 289,129 2,653,134 - - 매출채권 USD 256,454 367,985,617 - - EUR 6,860 11,564,578 - - 합 계 1,042,534,984 - 41. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 미래현금흐름에 미치는 영향 변동이자율 증감 당기말 전기말 (-)2% 853,780,000 434,000,000 (-)1% 426,890,000 217,000,000 1% (426,890,000) (217,000,000) 2% (853,780,000) (434,000,000) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 50,188,390 (50,188,390) - - EUR 1,805,703 (1,805,703) - - JPY 132,657 (132,657) - - 합계 52,126,750 (52,126,750) - - (1-3) 가격변동위험연결회사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 연결회사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 원재료 매입액 87,456,433 (87,456,433) - - (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,341,650,761 11,375,701,888 단기기타금융자산 1,330,365,633 - 매출채권 9,228,999,379 267,304,498 단기기타채권 302,353,052 139,378,910 파생상품자산 184,879,660 - 장기기타금융자산 501,888,589 - 장기기타채권 270,155,086 165,638,113 공정가치측정금융자산 326,474,560 200,000,000 합 계 19,486,766,720 12,148,023,409 한편, 현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 매입채무 3,747,659,927 3,747,659,927 3,747,659,927 - - 단기기타채무 4,101,880,437 4,101,880,437 4,101,880,437 - - 단기차입금 18,057,000,000 18,336,569,221 1,649,513,181 16,687,056,040 - 유동성장기부채 24,128,280,000 24,505,678,285 221,270,744 24,284,407,541 - 유동성리스부채 3,645,904,591 4,002,791,800 147,635,493 3,855,156,307 - 유동성전환사채 2,417,550,174 3,536,534,247 - 3,536,534,247 - 장기기타채무 739,440,434 729,240,434 - - 729,240,434 장기차입금 7,966,330,000 8,754,422,014 79,518,117 242,972,029 8,431,931,868 전환사채 6,223,553,215 10,640,383,562 - - 10,640,383,562 리스부채 25,204,262,425 116,398,007,454 - - 116,398,007,454 합계 96,231,861,203 194,753,167,381 9,947,477,899 48,606,126,164 136,199,563,318 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 매입채무 27,181,992 27,181,992 27,181,992 - - 단기기타채무 1,269,232,892 1,269,232,892 1,269,232,892 - - 단기차입금 6,800,000,000 6,969,839,999 83,224,110 6,886,615,889 - 유동성리스부채 364,689,286 400,568,759 104,898,107 295,670,652 장기기타채무 50,700,579 50,700,579 - - 50,700,579 장기차입금 21,700,000,000 23,132,628,054 249,876,986 763,513,014 22,119,238,054 리스부채 24,779,246,992 116,031,225,000 - - 116,031,225,000 합계 54,991,051,741 147,881,377,275 1,734,414,087 7,945,799,555 138,201,163,633 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자상환액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 차입금 50,151,610,000 28,500,000,000 전환사채 8,641,103,389 - 매입채무 3,747,659,927 27,181,992 기타채무 4,841,320,871 1,319,933,471 리스부채 28,850,167,016 25,143,936,278 차감: 현금및현금성자산 (7,341,650,761) (11,375,701,888) 기타금융자산 (1,832,254,222) - 순부채 87,057,956,220 43,615,349,853 자기자본 114,456,614,963 54,968,067,285 순부채와 자기자본의 합계 201,514,571,183 98,583,417,138 자금조달비율 43.20% 44.24% 42. 매각예정자산 (1) 합병전 회계상 피투자기업은 2025년 6월 30일 이사회 결의를 통해 투자부동산 중 2016년 취득한 진해공장(토지 및 건물 등)을 매각하기로 하였으며, 이에 따라 2025년 7월 23일 부동산 매매계약을 체결하고 2025년 9월 30일까지 매매대금의 회수를통해 매각예정자산의 소유권을 이전하기로 이전하기로 하였고 동일자로 소유권이 이전되었습니다.(2) 당기 중 매각예정자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 처분 상각 합병 기말 토지 - (1,545,529,034) - 1,545,529,034 - 건물 - (748,314,350) - 748,314,350 - 구축물 - (2,622,881) - 2,622,881 - 합계 - (2,296,466,265) - 2,296,466,265 - 43. 사업결합 (1) 합병개요 주식회사 대성파인텍과 주식회사 모노리스는 2025년 5월 19일 이사회 결의에 의거 2025년 8월 26일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 모노리스의 보통주 1주당 주식회사 대성파인텍 보통주 3.1000870주(발행한 주식 총수 : 47,224,987주)를 발행하였습니다. 구 분 회계상 취득자 회계상 피취득자 회사명 주식회사 모노리스 주식회사 대성파인텍 대표이사 김종석, 김나영 김병준 법인구분 비상장법인 코스닥상장법인 합병비율 1 3.1000870 본 합병을 통해 (주)대성파인텍은 기존 자동차 부품 업계에 집중되어 있던 사업역량을 (주)모노리스가 보유하고 있는 모빌리티 및 IoT기술과 결합함으로써 테마파크 어트랙션용 레이싱 차량에 대한 완성된 기술 확보 및 차량 제조 체계를 확보하고 이를 기반으로 차량 부품 전반에 대한 핵심역량 강화를 하고자 하며, (주)대성파인텍이 갖고 있는 태양광 등 신재생에너지 기술을 (주)모노리스의 테마파크 시설에 적용함으로써 친환경 테마파크 조성 등을 꾀하고자 하고 있습니다. 또한 이를 기반으로 상호간의 사업 다각화를 통해 사업경쟁력을 강화하여 주주가치를 극대화하고자 하고 있습니다.(2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적 취득자는 피합병법인인 (주)모노리스이며, (주)모노리스가 (주)대성파인텍을 흡수합병(역취득)한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 해당 사업결합과 관련하여 취득일 현재 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 영업권(염가매수차액) 등은 다음과 같습니다.가. 이전대가 (단위: 원) 구 분 금 액 이전대가(*1) 지분상품(보통주 47,224,987주) 55,442,134,738 (*1) 이전대가는 취득일에 공시된 주가(종가 1,174원)에 근거한 것입니다. 나. 취득일 현재의 인수한 자산부채의 내역 (단위: 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,954,950,370 단기금융상품 3,842,446,896 파생금융자산 310,115,750 재고자산 8,242,028,565 매출채권 및 기타채권 7,745,031,683 유형자산 73,492,348,555 투자부동산 2,780,010,771 무형자산 2,643,743,305 매각예정자산 2,296,466,265 기타자산 2,538,612,867 매입채무및기타채무 (4,311,944,406) 단기차입금 (11,657,000,000) 전환사채 (2,311,407,000) 파생상품부채 (1,134,682,500) 순확정급여부채 (1,881,650) 기타장기종업원급여부채 (13,597,671) 장기차입금 (6,080,470,000) 이연법인세부채 (6,239,167,494) 기타부채 (7,445,169,452) 자기주식 892,251,740 전환권대가 (1,362,312,000) 식별가능한 순자산의 공정가치 66,180,374,594 다. 영업권(염가매수차액)사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차액)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 이전대가 55,442,134,738 식별가능한 순자산의 공정가치 66,180,374,594 영업권(염가매수차익) (10,738,239,856) 라. 만일 합병이 당기 기초시점부터 이루어졌다면 포괄손익계산서에 계상 되었을 연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 48,063백만원 및 7,728백만원입니다.한편, 2025년 9월 1일 이후 주식회사 대성파인텍이 기여한 영업수익으로서 포괄손익계산서에 포함된 금액은 11,355백만원이며, 주식회사 대성파인텍이 기여한 당기순손실은 2,136백만원원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2025.12.31 현재 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 26,476,925,925 7,817,633,441 11,448,036,405 현금및현금성자산 3,612,116,851 5,165,074,473 6,220,270,386 단기기타금융자산 1,330,365,633 0 0 매출채권 및 기타유동채권 11,971,299,120 2,189,001,095 4,847,642,582 유동재고자산 8,512,694,808 0 0 유동파생상품자산 184,879,660 0 0 기타유동자산 675,485,813 239,926,073 101,113,707 당기법인세자산 190,084,040 223,631,800 279,009,730 비유동자산 160,100,524,189 71,214,091,400 64,638,774,176 장기기타금융자산 501,888,589 0 0 장기당기손익-공정가치측정금융자산 326,474,560 200,000,000 200,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 7,089,312,084 8,528,204,076 9,379,958,133 종속기업에 대한 투자자산 70,592,637,543 62,092,637,543 54,592,637,543 투자부동산 2,772,332,347 0 0 유형자산 76,259,966,405 266,729,894 292,981,319 무형자산 2,549,708,433 121,365,599 166,480,494 기타비유동자산 8,204,228 5,154,288 6,716,687 자산총계 186,577,450,114 79,031,724,841 76,086,810,581 부채 유동부채 31,331,692,142 2,247,441,646 2,781,434,930 매입채무 및 기타유동채무 7,008,278,750 429,790,065 967,384,802 단기차입금 13,057,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 유동성장기부채 1,828,280,000 0 0 유동성전환사채 2,417,550,174 0 0 유동파생상품부채 4,583,978,000 0 0 유동 리스부채 166,234,861 17,651,581 14,050,128 기타 유동부채 2,270,370,357 0 0 비유동부채 26,290,959,213 7,776,403,569 5,330,686,488 장기매입채무 및 기타비유동채무 729,240,434 30,300,579 3,561,054,459 장기차입금 6,066,330,000 0 0 전환사채 6,223,553,215 0 0 순확정급여부채 2,192,167,696 2,234,455,936 1,769,632,029 비유동 리스부채 153,140,026 11,647,054 0 기타 비유동부채 5,500,000,000 5,500,000,000 0 이연법인세부채 5,426,527,842 0 0 부채총계 57,622,651,355 10,023,845,215 8,112,121,418 자본 자본금 13,406,782,600 9,367,389,100 9,035,237,000 자본잉여금 184,407,106,375 131,697,087,687 124,533,903,207 기타자본 3,632,019,786 3,235,333,715 2,848,099,805 이익잉여금(결손금) (72,491,110,002) (75,291,930,876) (68,442,550,849) 자본총계 128,954,798,759 69,007,879,626 67,974,689,163 자본과부채총계 186,577,450,114 79,031,724,841 76,086,810,581 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 15,374,917,336 3,754,090,710 3,235,432,524 매출원가 12,593,528,700 1,548,134,365 1,360,112,327 매출총이익 2,781,388,636 2,205,956,345 1,875,320,197 판매비와관리비 12,083,035,981 9,340,807,363 9,870,602,176 영업이익(손실) (9,301,647,345) (7,134,851,018) (7,995,281,979) 기타수익 10,977,417,092 5,154,478 173,086,364 기타비용 120,344,357 1,201,262,256 139,057 금융수익 2,183,510,910 1,641,598,982 2,294,398,242 금융원가 1,409,200,250 108,107,687 110,263,909 법인세비용차감전순이익(손실) 2,329,736,050 (6,797,467,501) (5,638,200,339) 법인세비용(수익) 286,709,367 0 0 당기순이익(손실) 2,616,445,417 (6,797,467,501) (5,638,200,339) 기타포괄이익(손실) 184,375,457 (51,912,526) (130,197,851) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 184,375,457 (51,912,526) (130,197,851) 총포괄손익 2,800,820,874 (6,849,380,027) (5,768,398,190) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 24 (75) (64) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 24 (75) (64) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 9,013,691,400 124,353,583,155 2,048,735,724 (62,674,152,659) 72,741,857,620 당기순이익(손실) (5,638,200,339) (5,638,200,339) 순확정급여부채의 재측정요소 (130,197,851) (130,197,851) 주식기준보상 828,989,733 828,989,733 주식매입선택권 행사 21,545,600 180,320,052 (29,625,652) 172,240,000 유상증자 자기주식 취득 사업결합 전환사채 발행 2023.12.31 (기말자본) 9,035,237,000 124,533,903,207 2,848,099,805 (68,442,550,849) 67,974,689,163 2024.01.01 (기초자본) 9,035,237,000 124,533,903,207 2,848,099,805 (68,442,550,849) 67,974,689,163 당기순이익(손실) (6,797,467,501) (6,797,467,501) 순확정급여부채의 재측정요소 (51,912,526) (51,912,526) 주식기준보상 387,233,910 387,233,910 주식매입선택권 행사 유상증자 332,152,100 7,163,184,480 7,495,336,580 자기주식 취득 사업결합 전환사채 발행 2024.12.31 (기말자본) 9,367,389,100 131,697,087,687 3,235,333,715 (75,291,930,876) 69,007,879,626 2025.01.01 (기초자본) 9,367,389,100 131,697,087,687 3,235,333,715 (75,291,930,876) 69,007,879,626 당기순이익(손실) 2,616,445,417 2,616,445,417 순확정급여부채의 재측정요소 184,375,457 184,375,457 주식기준보상 1,288,937,811 1,288,937,811 주식매입선택권 행사 유상증자 자기주식 취득 (892,251,740) (892,251,740) 사업결합 4,039,393,500 51,347,706,688 55,387,100,188 전환사채 발행 1,362,312,000 1,362,312,000 2025.12.31 (기말자본) 13,406,782,600 184,407,106,375 3,632,019,786 (72,491,110,002) 128,954,798,759 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 (8,264,655,482) (4,008,173,115) (248,809,671) 당기순이익(손실) 2,616,445,417 (6,797,467,501) (5,638,200,339) 당기순이익조정을 위한 가감 (9,228,087,321) 860,563,701 (641,472,179) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,046,388,307) 1,109,730,185 4,448,122,280 이자수취 686,652,266 870,617,279 1,150,048,494 이자지급 (352,965,363) (106,994,709) (110,307,307) 법인세환급(납부) 59,687,826 55,377,930 542,999,380 투자활동현금흐름 (2,572,496,001) (4,508,803,678) (7,151,080,757) 합병에 따른 현금유입 (1,954,950,370) 0 0 단기기타금융자산의 감소 2,616,087,970 0 0 단기기타채권의 감소 2,000,000,000 3,000,000,000 0 장기기타채권의 감소 10,120,000 106,720,000 3,000,000,000 유형자산의 처분 11,176,368 0 0 매각예정비유동자산의 감소 2,445,500,000 0 0 단기기타금융자산의 증가 (5,460,960) 0 0 장기기타금융자산의 증가 (24,257,796) 0 0 장기기타채권의 증가 (107,850,260) (40,922,680) 0 종속기업투자주식의 취득 (8,500,000,000) (7,500,000,000) (10,000,000,000) 유형자산의 취득 (2,967,078,213) (52,600,998) (117,289,147) 무형자산의 취득 (5,683,480) (22,000,000) (33,791,610) 재무활동현금흐름 9,282,218,555 7,461,780,880 150,116,958 전환사채의 증가 9,800,000,000 0 0 유상증자 0 7,499,996,000 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 173,467,000 정부보조금의 상환 0 (14,455,700) 0 단기차입금의 상환 (400,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 (14,140,000) 0 0 리스부채의 지급 (46,079,655) (19,100,000) (22,123,042) 사채발행비 지급 (2,527,240) 0 0 신주발행비 지급 (55,034,550) (4,659,420) (1,227,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,975,306 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,552,957,622) (1,055,195,913) (7,249,773,470) 기초현금및현금성자산 5,165,074,473 6,220,270,386 13,470,043,856 기말현금및현금성자산 5,582,123,998 5,165,074,473 6,220,270,386 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 대성파인텍 1. 일반사항 주식회사 대성파인텍(이하 "당사")은 자동차 부품 제조를 주요 목적사업으로 하여 1999년 12월 15일에 설립되었으며, 2009년 1월 23일자로 기업공개하여 코스닥시장에 상장하였습니다.주식회사 모노리스는 2017년 5월 25일 설립되어 아이씨티(ICT) 기반 놀이 및 게임과중력을 이용한 레이싱용 차량, 트랙의 개발과 제작 및 판매 그리고 테마파크 기획 및 설계와 관련 프랜차이즈업을 주요 사업으로 하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 애월읍에 본점을 두고 있습니다.주식회사 대성파인텍과 주식회사 모노리스 양사는 2025년 5월 19일자 이사회 결의 및 2025년 7월 25일자 주주총회 합병승인을 통해 2025년 8월 26일자로 합병하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 대성파인텍이 피합병회사인 주식회사 모노리스를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 3.1000870주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 모노리스가 주식회사 대성파인텍을 취득하는 역합병 형태의 사업결합으로 회계처리 하였습니다.당사는 본점을 경상남도 창원시 성산구 남면로에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,407백만원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 석전자 및 이동석 20,781,349 15.50 김종석 17,328,320 12.93 김나영 2,363,441 1.76 주식회사 대성엠텍 및 특수관계인 7,660,811 5.71 박희순 2,312,138 1.72 자기주식 760,010 0.57 기타주주 82,861,757 61.81 합 계 134,067,826 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 당기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 파생상품 - 주석 12 : 공정가치측정 금융자산 - 주석 34 : 법인세비용 - 주석 42 : 재무위험관리의 목적 및 정책 3. 중요한 회계정책 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 ;기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 '보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 4. 유의적 회계정책 당사의 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 40에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (3) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 360일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조) (9) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 40년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (16) 리스 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 리스이용자> 당사는사무실, 숙소, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (17) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (18) 비파생금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (19) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여 ⓛ 확정기여제도당사의 자동차 및 에너지사업부의 임직원(외국인 제외)는 각각 2009년과 2014년에 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료를 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다. ② 확정급여제도 당사의 모노리스사업부(테마파크 프랜차이징)는 확정급여제도를 도입하고 있으며, 이는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (21) 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 동일자의 매매기준율로 환산하며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (22) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (23) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로하여 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (24) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액에서 부가가치세, 반품, 및 가격 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.1) 수행의무의 식별당사의 자동차 및 에너지사업부는 자동차 시트용 정밀부품의 제조, 태양열 보일러 등 제품의 판매와 설치 그리고 태양광 설비 설치 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 모노리스사업부는 프랜차이즈 가맹계약을 한 가맹점인 테마파크에서 운영할 레이싱용 차량과 굿즈 등 상품 등을 매입하여 판매하는 사업과 프랜차이즈 가맹사업자인 테마파크 운영회사에게 사업 인허가 지원, 테마파크의 계획 설계, 테마파크의 운영을 위한 노하우(Know-How) 제공 등 테마파크 구축 및 운영 지원 등 사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 결정하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다당사의 수익 중 재화 판매의 경우 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하게 되는 태양광 등 설치용역, 테마파크 구축 및 운영지원용역 등의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (25) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (26) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (27) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 재무제표의 승인 당사의 별도재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 범주별 금융상품자산보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,612,116,851 3,612,116,851 단기기타금융자산 - 1,330,365,633 1,330,365,633 매출채권 - 10,172,151,901 10,172,151,901 단기기타채권 - 1,799,147,219 1,799,147,219 파생상품자산 184,879,660 - 184,879,660 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,474,560 - 326,474,560 장기기타금융자산 - 501,888,589 501,888,589 장기기타채권 - 7,089,312,084 7,089,312,084 합 계 511,354,220 24,504,982,277 25,016,336,497 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,165,074,473 5,165,074,473 매출채권 - 583,749,144 583,749,144 단기기타채권 - 1,605,251,951 1,605,251,951 당기손익-공정가치측정 금융자산 200,000,000 - 200,000,000 장기기타채권 - 8,528,204,076 8,528,204,076 합 계 200,000,000 15,882,279,644 16,082,279,644 (2) 범주별 금융상품부채보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 - 3,721,467,144 3,721,467,144 단기기타채무 - 3,286,811,606 3,286,811,606 단기차입금 - 13,057,000,000 13,057,000,000 유동성장기부채 - 1,828,280,000 1,828,280,000 유동성리스부채 - 166,234,861 166,234,861 유동성전환사채 - 2,417,550,174 2,417,550,174 파생상품부채 4,583,978,000 - 4,583,978,000 장기차입금 - 6,066,330,000 6,066,330,000 전환사채 - 6,223,553,215 6,223,553,215 장기기타채무 - 729,240,434 729,240,434 리스부채 - 153,140,026 153,140,026 합 계 4,583,978,000 37,649,607,460 42,233,585,460 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 - 9,293,980 9,293,980 단기기타채무 - 420,496,085 420,496,085 단기차입금 - 1,800,000,000 1,800,000,000 유동성리스부채 - 17,651,581 17,651,581 장기기타채무 - 30,300,579 30,300,579 리스부채 - 11,647,054 11,647,054 합 계 - 2,289,389,279 2,289,389,279 (3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융수익: 단기금융자산평가이익 - 4,737,113 - - 4,737,113 단기금융자산처분이익 - 603,532 - - 603,532 장기금융자산평가이익 - 7,846,608 - - 7,846,608 파생상품평가이익 - - 975,090,200 - 975,090,200 이자수익 - 1,195,233,457 - - 1,195,233,457 합 계 - 1,208,420,710 975,090,200 - 2,183,510,910 금융원가: 파생상품평가손실 669,687,130 - - - 669,687,130 이자비용(*1) - - - 739,513,120 739,513,120 합 계 669,687,130 - - 739,513,120 1,409,200,250 (*1) 당기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 7,748천원은 제외되었습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계 금융자산 이자수익 1,641,598,982 - 1,641,598,982 금융부채 이자비용 - 108,107,687 108,107,687 (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 326,474,560 326,474,560 200,000,000 200,000,000 파생상품자산 184,879,660 184,879,660 - - 상각후원가 측정 금융자산(*1) 현금및현금성자산 3,612,116,851 3,612,116,851 5,165,074,473 5,165,074,473 단기기타금융자산 1,330,365,633 1,330,365,633 - - 매출채권 10,172,151,901 10,172,151,901 583,749,144 583,749,144 단기기타채권 1,799,147,219 1,799,147,219 1,605,251,951 1,605,251,951 장기기타금융자산 501,888,589 501,888,589 - - 장기기타채권 7,089,312,084 7,089,312,084 8,528,204,076 8,528,204,076 금융자산 합계 25,016,336,497 25,016,336,497 16,082,279,644 16,082,279,644 금융부채 파생상품부채 4,583,978,000 4,583,978,000 - - 상각후원가측정 금융부채(*1) 매입채무 3,721,467,144 3,721,467,144 9,293,980 9,293,980 단기기타채무 3,286,811,606 3,286,811,606 420,496,085 420,496,085 단기차입금 13,057,000,000 13,057,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 유동성장기부채 1,828,280,000 1,828,280,000 - - 유동성전환사채 2,417,550,174 2,417,550,174 - - 장기차입금 6,066,330,000 6,066,330,000 - - 전환사채 6,223,553,215 6,223,553,215 - - 장기기타채무 729,240,434 729,240,434 30,300,579 30,300,579 기타금융부채(*2) 유동성리스부채 166,234,861 - 17,651,581 - 리스부채 153,140,026 - 11,647,054 - 금융부채 합계 42,233,585,460 41,914,210,573 2,289,389,279 2,260,090,644 (*1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 보유하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 326,474,560 326,474,560 파생상품자산(제3자지정 콜옵션) - - 184,879,660 184,879,660 합 계 - - 511,354,220 511,354,220 금융부채 파생상품부채(인수자풋옵션 및 전환권) - - 4,583,978,000 4,583,978,000 합 계 - - 4,583,978,000 4,583,978,000 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 합 계 - - 200,000,000 200,000,000 4) 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 126,474,560 3 순자산가치평가법 - - 비상장주식 200,000,000 3 유사거래비교법 보통주 주당 발행가격 27,617원 파생상품자산 전환사채 매도청구권 184,879,660 3 이항모형 주가변동성 57.49% 파생상품부채 전환사채 인수자 조기상환권 및 전환권 4,583,978,000 3 이항모형 주가변동성 57.49% (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 200,000,000 3 유사거래비교법 보통주 주당 발행가격 27,617원 5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다당기말 현재 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세 반영 전 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유리한 변동 효과 불리한 변동효과 파생상품자산(*1) 52,008,425 (45,901,065) 파생상품부채(*1) 269,893,236 (318,227,936) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 현금 및 현금성 자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 2,419,130 - 보통예금 3,609,697,721 5,165,074,473 합 계 3,612,116,851 5,165,074,473 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기말 전기말 기타금융자산 정기예금 750,000,000 - 저축성보험 등 1,082,254,222 - 기타금융자산 합계 1,832,254,222 - 유동성 1,330,365,633 - 비유동성 501,888,589 - 8. 파생상품 (1) 당기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 자산 부채 전환사채옵션(*1) 184,879,660 4,583,978,000 (*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 매도청구권, 조기상환청구권으로 이 중 매도청구권과 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 현재 미체결파생상품계약은 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 거래목적 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 자산 부채 전환사채옵션 184,879,660 4,583,978,000 305,403,070 9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총장부금액 10,433,806,431 583,749,144 대손충당금 (261,654,530) - 매출채권 순장부금액 10,172,151,901 583,749,144 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 금형매출채권을 제외한 매출채권의 통상적인 회수기간은 60일에서 90일입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 합병 268,339,415 - 환입 (6,684,885) - 기말금액 261,654,530 - (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 180일 미만 181~365일 1년 초과 당기말 10,172,151,901 9,929,161,484 141,778,820 101,211,597 - 전기말 583,749,144 583,749,144 - - - 10. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타채권 미수금 127,352,227 215,746 대손충당금 (2,220,978) - 미수수익 12,384,436 - 대손충당금 (9,680,327) - 단기대여금 2,400,000,000 2,000,000,000 대손충당금 (400,000,000) - 현재가치할인차금 (462,128,139) (528,403,795) 임차보증금 133,440,000 133,440,000 소 계 1,799,147,219 1,605,251,951 장기기타채권 장기미수금 16,657,337 - 대손충당금 (16,657,337) - 보증금 171,797,146 15,000,000 대손충당금 (45,000,000) - 현재가치할인차금 (14,775,069) (1,957,792) 장기대여금 8,000,000,000 10,000,000,000 현재가치할인차금 (1,022,709,993) (1,484,838,132) 소 계 7,089,312,084 8,528,204,076 합 계 8,888,459,303 10,133,456,027 (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 합병 474,891,229 - 환입 (1,332,587) - 기말금액 473,558,642 - (3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 125,131,249 125,131,249 - 미수수익 2,704,109 2,704,109 - 단기대여금 8,515,161,868 8,515,161,868 - 보증금 245,462,077 245,212,077 250,000 합계 8,888,459,303 8,888,209,303 250,000 (단위: 원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상 금액 미수금 215,746 215,746 - 단기대여금 9,986,758,073 9,986,758,073 - 보증금 146,482,208 146,482,208 - 합계 10,133,456,027 10,133,456,027 - 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 347,434,059 - 평가충당금 (319,071,058) - 제품 6,119,013,054 - 평가충당금 (461,189,993) - 재공품 2,081,148,613 - 평가충당금 (118,171,587) - 원재료 1,031,996,921 - 평가충당금 (168,465,201) - 합계 8,512,694,808 - (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출원가 11,913,074,401 1,340,066,999 한편, 재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실환입 419,848천원(전기: 없음)이 발생하여 매출원가에 포함되었습니다. 12. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 당기말 전기말 지분증권 당기손익-공정가치 측정 326,474,560 200,000,000 합 계 326,474,560 200,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)다모아이에스(*1) 13,500 4.74 449,995,500 - - - 에스에프에너지텍(주)(*2) 81,920 9.09 916,250,185 - - - 전기공사공제조합 200 - 60,533,000 73,529,600 73,529,600 - 기계설비건설공제조합 48 - 44,694,720 52,944,960 52,944,960 - 자동차부품기술사업화협동조합 30 - 300,000 - - - (주)미창케이블 542 0.30 - - - - (주)스토익엔터테인먼트 7,812 5.01 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 합 계 1,671,773,405 326,474,560 326,474,560 - (*1) 피투자기업은 기존 사업의 중단하고 주요 자산을 처분함에 따라 당사가 보유하고 있던 주식 중 50%를 매각하였으며, 나머지 50%에 해당하는 투자금액에 대해서는 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 당사는 피투자기업의 계약 불이행을 원인으로 하여 투자한 신주인수권대금 전액을 반환할 것을 요구하는 소송을 제기하여 1심에서 승소하였으며 , 당기말 현재 2심 소송이 진행중에 있습니다. 한편, 당사는 2026년 1월 2심에서 패소하였으며, 대법원에 상고하였습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)스토익엔터테인먼트 7,812 5.01 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 합 계 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 13. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재국가 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 모노리스제주파크(주)(*1) 대한민국 테마파크 운영업 100% 40,592,637,543 100% 40,592,637,543 모노리스인천파크(주)(*2) 대한민국 테마파크 운영업 100% 30,000,000,000 100% 21,500,000,000 합계 70,592,637,543 62,092,637,543 (*1) 당사는 제주 방문객수 감소와 이로 인한 매출 정체 및 기존 손실 누적 등으로 모노리스제주파크(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 12.3%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하고 있어 손상차손은 인식하지 않았습니다.(*2) 당사는 사업 시행의 지연 및 손실 누적 등으로 모노리스인천파크(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 12.3%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하고 있어 손상차손은 인식하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 62,092,637,543 54,592,637,543 취득(*1) 8,500,000,000 7,500,000,000 기말 70,592,637,543 62,092,637,543 (*1) 당사는 당기 중 종속회사인 모노리스인천파크(주)에 8,500백만원을 추가 출자하였으며, 전기 중 종속회사인 모노리스인천파크(주)에 7,500백만원을 추가 출자하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가: 당기초 - - - - 취득 - - - - 합병 2,248,175,860 814,089,044 177,369,252 3,239,634,156 당기말 2,248,175,860 814,089,044 177,369,252 3,239,634,156 감가상각누계액: 당기초 - - - - 상각비 - (7,428,205) (250,219) (7,678,424) 합병 (282,916,044) (176,707,341) (459,623,385) 당기말 - (290,344,249) (176,957,560) (467,301,809) 장부금액: 당기초 - - - - 당기말 2,248,175,860 523,744,795 411,692 2,772,332,347 (2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 임대수익 28,000,000 운영비용 (22,375,728) 합 계 5,624,272 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치(*1) 장부금액 토지 2,248,175,859 2,248,175,860 건물 523,981,193 523,744,795 구축물 661,911 411,692 합 계 2,772,818,963 2,772,332,347 (*1) 당사는 2025년 8월 31일을 기준으로 독립적인 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 관찰감가법을 적용한 원가법을 병행하였으며, 거래사례비교법으로 평가한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 당기초 - - - 2,065,890 4,770,606 - 592,185,243 35,375,372 - 634,397,111 취득 18,691,195 - 8,000,000 287,500,000 - 33,500,000 179,868,445 231,267,220 2,764,521,447 3,523,348,307 감소 - - - (31,688,231) - - (29,563,976) (53,810,392) - (115,062,599) 합병 45,593,280,510 14,252,468,564 2,688,963,701 33,118,606,703 385,152,109 2,957,984,258 682,415,472 233,125,991 7,351,035,447 107,263,032,755 기타증감(*1) - - - - - - - - 7,748,396 7,748,396 대체 - 6,345,821,089 - 774,200,000 9,498,300 - - - (7,129,519,389) - 당기말 45,611,971,705 20,598,289,653 2,696,963,701 34,150,684,362 399,421,015 2,991,484,258 1,424,905,184 445,958,191 2,993,785,901 111,313,463,970 감가상각누계액: 당기초 - - - (1,205,080) (4,769,606) - (354,603,929) (4,421,919) - (365,000,534) 상각비 - (149,792,308) (65,576,249) (511,332,603) (9,610,718) (134,258,643) (111,840,052) (44,164,549) - (1,026,575,122) 감소 - - - 29,512,609 - - 23,773,567 39,029,449 - 92,315,625 합병 - (2,608,263,394) (1,947,163,129) (26,679,183,255) (336,849,617) (1,317,806,789) (567,974,411) (103,713,604) - (33,560,954,199) 대체 - - - - - - - - - - 당기말 - (2,758,055,702) (2,012,739,378) (27,162,208,329) (351,229,941) (1,452,065,432) (1,010,644,825) (113,270,623) - (34,860,214,230) 정부보조금: 당기초 - - - - - - (2,666,683) - - (2,666,683) 증가 - - - - - - - - - - 감소 - - - - - 16,446,666 2,666,683 - - 19,113,349 합병 - - - (8,000) - (209,722,001) - - - (209,730,001) 대체 - - - - - - - - - - 당기말 - - - (8,000) - (193,275,335) - - - (193,283,335) 장부금액: 당기초 - - - 860,810 1,000 - 234,914,631 30,953,453 - 266,729,894 당기말 45,611,971,705 17,840,233,951 684,224,323 6,988,468,033 48,191,074 1,346,143,491 414,260,359 332,687,568 2,993,785,901 76,259,966,405 (*1) 건설중인자산의 기타증감은 차입원가자본화로 대체한 금액이며, 건설중인자산 금액에는 적격 자산의 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 7,748천원이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 전기초 - - - 2,065,890 4,770,606 - 539,584,245 48,145,901 - 594,566,642 취득 - - - - - - 52,600,998 35,375,372 - 87,976,370 감소 - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - 전기말 - - - 2,065,890 4,770,606 - 592,185,243 83,521,273 - 682,543,012 감가상각누계액: 전기초 - - - (791,920) (4,769,606) - (255,497,127) (33,859,991) - (294,918,644) 상각비 - - - (413,160) - - (99,106,802) (18,707,829) - (118,227,791) 감소 - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - 전기말 - - - (1,205,080) (4,769,606) - (354,603,929) (52,567,820) - (413,146,435) 정부보조금: 전기초 - - - - - - (6,666,679) - - (6,666,679) 증가 - - - - - - - - - - 감소 - - - - - - 3,999,996 - - 3,999,996 대체 - - - - - - - - - - 전기말 - - - - - - (2,666,683) - - (2,666,683) 장부금액: 전기초 - - - 1,273,970 1,000 - 277,420,439 14,285,910 - 292,981,319 전기말 - - - 860,810 1,000 - 234,914,631 30,953,453 - 266,729,894 (2) 당사는 유형자산(부보금액: 43,163,229천원)에 대하여 메리츠화재해상보험 등의 화재보험에 가입하고 있으며, 우리은행은 차입금과 관련하여 당사가 가입한 화재보험의 보험부보금액에 대하여 7,655,305천원의 질권을 설정하고 있습니다.(3) 차입원가 자본화당기에 자본화된 차입원가 금액 및 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 건설중인자산 7,748,396 차입원가 자본화이자율 5.00% 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 저작권 기타의무형자산 회원권 합계 취득원가: 당기초 411,527,322 180,112,566 107,200 - - 591,747,088 취득 3,393,480 2,290,000 - - - 5,683,480 합병 49,276,587 561,862,061 - 2,443,892,240 150,000,000 3,205,030,888 대체(*1) 9,444,425 - - - - 9,444,425 당기말 473,641,814 744,264,627 107,200 2,443,892,240 150,000,000 3,811,905,881 상각누계액: 당기초 (328,282,507) (126,079,082) (19,646) - - (454,381,235) 상각비 (53,014,981) (22,192,240) (21,432) (162,926,149) - (238,154,802) 합병 (35,515,921) (525,769,662) - - - (561,285,583) 당기말 (416,813,409) (674,040,984) (41,078) (162,926,149) - (1,253,821,620) 정부보조금: 당기초 (16,000,254) - - - - (16,000,254) 증가 - - - - - - 감소 12,470,531 - - - - 12,470,531 합병 - (2,000) - - - (2,000) 대체(*1) (4,844,105) - - - - (4,844,105) 당기말 (8,373,828) (2,000) - - - (8,375,828) 장부금액: 당기초 67,244,561 54,033,484 87,554 - - 121,365,599 당기말 48,454,577 70,221,643 66,122 2,280,966,091 150,000,000 2,549,708,433 (*1) 장기선급금 및 장기선급금 정부보조금에서 각각 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 저작권 기타의무형자산 회원권 합계 취득원가: 전기초 402,407,701 158,112,566 - - - 560,520,267 취득 3,717,080 22,000,000 107,200 - - 25,824,280 대체(*1) 3,660,799 - - - - 3,660,799 전기말 409,785,580 180,112,566 107,200 - - 590,005,346 상각누계액: 전기초 (258,128,212) (106,429,380) - - - (364,557,592) 상각비 (68,412,553) (19,649,702) (19,646) - - (88,081,901) 전기말 (326,540,765) (126,079,082) (19,646) - - (452,639,493) 정부보조금: 전기초 (29,482,181) - - - - (29,482,181) 증가 - - - - - - 감소 13,481,927 - - - - 13,481,927 전기말 (16,000,254) - - - - (16,000,254) 장부금액: 전기초 114,797,308 51,683,186 - - - 166,480,494 전기말 67,244,561 54,033,484 87,554 - - 121,365,599 (*1) 장기선급금에서 대체되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 225,684,271 74,599,974 합 계 225,684,271 74,599,974 (3) 경상개발비 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비로 배부하였습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비및관리비 4,727,982,037 4,983,979,203 정부보조금 - - 차감 계 4,727,982,037 4,983,979,203 17. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 628,939,799 164,130,978 선급비용 46,546,014 12,418,814 부가세대급금 - 63,376,281 소계 675,485,813 239,926,073 기타비유동자산 장기선급금 12,974,228 14,768,393 정부보조금 (4,770,000) (9,614,105) 소계 8,204,228 5,154,288 합계 683,690,041 245,080,361 18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 장단기기타채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 46,598,759 61,054,459 기술료 납부 - (14,455,700) 기말(*1) 46,598,759 46,598,759 유동성 16,298,180 16,298,180 비유동성 30,300,579 30,300,579 (*1) 당사는 정부보조금 지원 기관과의 협약에 따라 수령한 보조금 중 일부를 기술료로 납부할 의무가 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금과 미지급금에 각각 30,301천원과 16,298천원이 계상되어 있습니다. 19. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 1,301,582,535 231,847,209 예수금 263,347,260 33,871,110 미지급비용 1,721,881,811 154,777,766 소 계 3,286,811,606 420,496,085 장기기타채무 임대보증금 30,300,579 30,300,579 장기미지급금 628,939,855 - 영업보증금 70,000,000 - 소 계 729,240,434 30,300,579 합 계 4,016,052,040 450,796,664 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입금 종류 이자율(%) 당기말 전기말 비고 우리은행 운전자금 3.36 4,610,000,000 - 분할상환 3.71 147,000,000 - 분할상환 3.49 3,000,000,000 - 만기일시상환(*1) 3.77 1,000,000,000 - 만기일시상환 3.47 1,000,000,000 - 만기일시상환(*2) 무역금융 3.32 1,500,000,000 - 만기일시상환 신한은행 운전자금 4.41 1,800,000,000 1,800,000,000 만기일시상환(*3) 합 계 13,057,000,000 1,800,000,000 (*1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조)(*2) 당사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조)(*3) 당사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,710,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조) (2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 우리은행 3.66 2026.06.15 1,800,000,000 - 만기일시상환 1.50 2031.10.06 162,610,000 - 원금균등분할상환 4.10 2029.12.15 1,580,000,000 - 원금균등분할상환 4.01 2029.12.15 3,652,000,000 - 원금균등분할상환 3.64 2028.06.05 700,000,000 - 만기일시상환 합계 7,894,610,000 - 유동성 대체 (1,828,280,000) - 차 감 계 6,066,330,000 - (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 상환금액 1년 이내 1,828,280,000 1년 ~ 2년 1,772,440,000 2년 이후 4,293,890,000 합계 7,894,610,000 21. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 유동전환사채(*1) 액면금액 3,500,000,000 상환할증금 557,459,000 (전환권조정) (1,639,908,826) 소 계 2,417,550,174 비유동전환사채 액면금액 9,800,000,000 상환할증금 2,154,912,200 (전환권조정) (5,728,959,842) (사채할인발행차금) (2,399,143) 소 계 6,223,553,215 합 계 8,641,103,389 (*1) 인수자의 조기상환청구권 행사가능시점이 당기말 현재 1년 이내 도래함에 따라 유동성대체하였습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제2회차 제3회차 제4회차 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 제3회 무보증사모전환사채 제4회 무보증사모전환사채 인수자 케이비증권 12억원(34%), 한국투자증권 13억원(37%), 한국증권금융 10억원(29%) NH투자증권 4억원(6%), 미래에셋증권 9억원(13%), KB증권 32억원(46%), 한국투자증권 10억원(14%), 보광투자조합 15억원(21%) 주식회사 에이치에이더블엔 10억원(36%), 주식회사 민커뮤니케이션 5억원(18%), 주식회사 케미원 5억원(18%), 주식회사 류니 5억원(18%), 개인 3억원(10%) 액면금액 3,500,000,000 7,000,000,000 2,800,000,000 발행금액 권면액의 100% 권면액의 100% 권면액의 100% 전환시 발행될 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 전환가능주식수 3,448,276주 5,586,592주 2,234,636주 발행일 2024-11-07 2025-09-18 2025-09-18 만기일 2029-11-07 2029-09-18 2029-09-18 만기이자율/표면이자율 3% / 0% 5% / 0% 5% / 0% 전환비율 100% 100% 100% 전환가액 (원/주) 1,015 1,253 1,253 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음. 단, 시가하회 조정 없음 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) 전환청구기간 2025년 11월 7일부터 2029년 10월 7일까지 2026년 9월 18일부터 2029년 8월 18일까지 2026년 9월 18일부터 2029년 8월 18일까지 조기상환청구권(PUT OPTION) 2026년 5월 7일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가 가능 2027년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가 가능 2027년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가 가능 발행자의 매도청구권(CALL OPTION) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2025년 11월 7일 부터 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날까지(2026년 5월 7일) 매 1개월에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2026년 9월 18일부터 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2027년 9월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 15%를 총 한도로, 이를 권리자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2026년 9월 18일부터 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2027년 9월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 15%를 총 한도로, 이를 권리자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 한편, 상기 제 2회차 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 1,362,312천원 입니다. 22. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합 계 취득원가 221,070,025 158,561,767 66,326,399 445,958,191 감가상각누계액 (3,871,302) (62,836,465) (46,562,856) (113,270,623) 장부금액 217,198,723 95,725,302 19,763,543 332,687,568 (단위: 원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합 계 취득원가 35,375,372 - - 35,375,372 감가상각누계액 (4,421,919) - - (4,421,919) 장부금액 30,953,453 - - 30,953,453 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합 계 기초금액 30,953,453 - - 30,953,453 취득 212,623,545 15,409,047 3,234,628 231,267,220 감소 (14,780,943) - - (14,780,943) 합병 8,710,222 95,063,068 25,639,097 129,412,387 감가상각비 (20,307,554) (14,746,813) (9,110,182) (44,164,549) 기말금액 217,198,723 95,725,302 19,763,543 332,687,568 (단위: 원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합 계 기초금액 14,285,910 - - 14,285,910 취득액 35,375,372 - - 35,375,372 감가상각비 (18,707,829) - - (18,707,829) 기말금액 30,953,453 - - 30,953,453 회사는 건물, 차량운반구 및 SCM 관련 PC설비를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 1년 7개월(전기말: 1년 6개월)입니다.리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기 중 만료된 계약은 건물 2건과 차량 1건이며, 건물 1건과 챠량 1건을 신규 리스계약으로 취득하였으며, SCM(기타)는 계약변경이 있었습니다. (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 29,298,635 14,050,128 증가 216,492,151 33,159,584 감소 (14,519,733) - 리스부채의 상환 (46,079,655) (19,100,000) 합병 130,614,772 - 이자비용 3,568,717 1,188,923 기말 319,374,887 29,298,635 유동성리스부채 166,234,861 17,651,581 리스부채 153,140,026 11,647,054 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (44,164,549) (18,707,829) 리스부채 이자비용 (3,568,717) (1,188,923) 소액기초자산리스 관련 비용 (6,979,968) - 보증금에 대한 이자수익 1,236,710 1,386,808 합 계 (53,476,524) (18,509,944) 한편, 당사(회계상 취득자인 투자기업)은 2022년 1월 1일에 공유오피스를 임차하였으며, 임대인이 임대의 목적물인 부동산에 대한 공간을 계약기간 동안 배정할 수 있는 권리를 갖고 있고 임대인이 자산을 대체할 권리를 계약기간 동안 행사할 수 있기 때문에 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스료 상환 46,079,655 19,100,000 단기 소액 6,979,968 - 현금유출 53,059,623 19,100,000 (6) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 171,402,276 18,000,000 1년 초과 5년 이내 153,921,371 13,500,000 합 계 325,323,647 31,500,000 23. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직연금 당사의 자동차사업부 및 에너지사업부의 임직원(외국인 제외)에 대해서는 퇴직급여제도로 확정기여제도(DC형)를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 116,079천원(합병 시: 54,249천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 272,403천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직연금1) 당사의 모노리스사업부의 전체 임직원 및 자동차사업부 직원 중 외국인에 대하여는 확정급여제도(DB)를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,234,455,936 1,769,632,029 당기근무원가 525,569,900 534,947,400 이자비용 85,689,888 76,762,980 신입/전입효과 9,354,682 9,311,103 재측정손실(이익): 경험조정효과 (176,252,969) (44,418,141) 재무적가정의 변동 (60,125,822) 96,330,667 합병 6,106,250 - 급여지급액 (433,972,590) (237,004,782) 관계사전출입 6,949,521 28,894,680 기말 2,197,774,796 2,234,455,936 2) 당기와 전기 중 사외적립자산인 퇴직보험예치금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - - 이자수익 - - 불입액 1,382,500 - 합병 4,224,600 - 기말 5,607,100 - 3) 당기와 전기 중 순확정급여제도 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 525,569,900 534,947,400 이자비용 85,689,888 76,762,980 신입/전입효과 9,354,682 9,311,103 합계 620,614,470 621,021,483 3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.33% 3.99% 미래급여인상률 5.00% 5.00% 5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (165,632,320) 187,802,903 미래급여인상율 184,872,724 (166,285,004) 24. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,256,427,123 - 판매보증충당부채 13,943,234 - 소 계 2,270,370,357 - 기타비유동부채 장기선수수익 5,500,000,000 5,500,000,000 소 계 5,500,000,000 5,500,000,000 합 계 7,770,370,357 5,500,000,000 25. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말(*1) 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면가액 100원 100원 발행한 주식의 총수 보통주 134,067,826주 93,673,891주 자본금 보통주 13,406,783천원 9,367,389천원 (*1) 전기말 현재의 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 주식수에 합병비율을 곱해 재산정된 주식수입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 보통주 주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 93,673,891 90,352,370 보통주 유상증자 - 3,321,521 합병 40,393,935 - 기말 134,067,826 93,673,891 (3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증자내역 보통주주식수(*1) 보통주자본금(*1) 주식발행초과금(*1) 합계 2024-01-01 전기초 90,352,370 9,035,237,000 124,533,903,207 133,569,140,207 2024-09-21 유상증자 1,771,477 177,147,700 3,820,432,880 3,997,580,580 2024-11-08 유상증자 1,550,044 155,004,400 3,342,751,600 3,497,756,000 2024-12-31 전기말 93,673,891 9,367,389,100 131,697,087,687 141,064,476,787 2025-01-01 당기초 93,673,891 9,367,389,100 131,697,087,687 141,064,476,787 2025-08-26 합병추가상장 47,224,987 4,722,498,700 50,719,636,038 55,442,134,738 2025-08-26 포합주식 조정 (6,831,052) (683,105,200) 683,105,200 - 2025-12-31 당기말 134,067,826 13,406,782,600 183,099,828,925 196,506,611,525 (*1) 2025년 1월 1일 현재의 기초 주식수 및 합병일 전 유상증자로 발행된 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 기초주식수 및 유상증자로 발행된 주식수에 합병비율을 곱하여 재산정된 주식수이며, 해당 자본금과 주식발행초과금도 재산정된 주식수에 따라 재계산되었습니다. 26. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 183,044,794,375 131,697,087,687 전환권대가 1,362,312,000 - 합계 184,407,106,375 131,697,087,687 (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 131,697,087,687 124,533,903,207 유상증자 - 7,163,184,480 합병(*1) 52,710,018,688 - 기말 184,407,106,375 131,697,087,687 (*1) 당기 중 합병에 따라 제2회 전환사채의 전환권 공정가치평가액 1,362,312천원이 포함되어 있습니다. 27. 기타자본 (1) 당기 및 전기 중 당사의 기타자본 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (892,251,740) - 주식선택권 3,914,832,331 2,936,755,934 기타자본 609,439,195 298,577,781 합계 3,632,019,786 3,235,333,715 (2) 자기주식당사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 유ㆍ무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 - - - - 합병 760,010 892,251,740 - - 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 760,010 892,251,740 - - 28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 비고 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 부여방법 : 보통주 신주발행(*1) 가득조건 및 행사 가능 시점 : - 1차 ~ 19차 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며,행사가능기간은 2년 경과 시점에 서 5년간 행사 가능함 - 성과옵션 2회~7회차 최초 계약 이후 성과를 충족하는 시점에 부여되며, 부여일로부터 2년 이상당사의 임직원으로 재직한자 에 한해 행사가능하며, 행사가능기간은 2년 경과 시점에서 5년간 행사 가능함 (*1) 2022년 주식액면분할 및 무상증자로 행사가격과 행사가능주식수가 조정되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회차별 주식선택권의 행사가능 수량과 행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 부여회차 최초 부여일 만기 주당 행사가격(단위: 원) 행사가능 주식수(단위: 주)(*1) 당기말 전기말 제1회차 2018-01-11 2025-01-10 300 ~ 822 - 837,022 제3회차 2018-03-08 2025-03-07 968 - 186,004 제4회차 2018-06-08 2025-06-07 1,022 - 55,801 제5회차 2018-09-21 2025-09-20 1,183 - 55,801 제6회차 2019-02-21 2026-02-20 1,344 - 241,805 제7회차 2019-05-31 2026-05-30 1,344 - 1,581,043 제8회차 2019-08-20 2026-08-19 1,505 - 130,203 제9회차 2020-01-17 2027-01-16 1,505 - 55,801 제10회차 2020-03-30 2027-03-29 1,505 139,503 232,505 제11회차 2020-06-19 2027-06-18 1,505 186,005 186,005 제12회차 2021-03-30 2028-03-29 1,505 74,402 74,402 제14회차 2021-12-24 2028-12-23 1,720 130,203 204,605 제15회차 2022-03-31 2029-03-30 1,989 483,611 520,811 제16회차 2022-05-26 2029-05-25 1,989 55,800 93,000 제17회차 2023-03-27 2030-03-26 2,161 784,316 827,716 제18회차 2024-03-28 2031-03-27 2,161 15,500 46,500 제19회차 2025-03-28 2032-03-27 300 ~ 1,505 3,394,589 - 성과옵션2회차 2018-02-05 2025-02-04 397 ~ 967 - 83,701 성과옵션3회차 2019-02-15 2026-02-14 397 ~ 1,505 120,902 474,309 성과옵션4회차 2019-08-01 2026-07-31 1,344 288,306 288,306 성과옵션5회차 2021-03-26 2028-03-25 1,505 353,408 353,408 성과옵션6회차 2022-03-07 2029-03-06 301 976,527 976,527 성과옵션7회차 2024-11-25 2031-11-24 2,161 186,005 186,005 합계 7,189,077 7,691,280 기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 4.53 2.56 (*1) 행사가능 주식수는 합병전 주식회사 모노리스의 행사가능 주식수에 합병비율을 곱해 재산정된 주식수입니다.(3) 주식선택권의 행사가능 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 당기 전기 기초수량 7,691,280 8,481,796 부여 3,487,591 62,000 소멸 (3,989,794) (852,516) 기말수량 7,189,077 7,691,280 (4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 Cox, Ross and Rubinstein (CRR) 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여회차 최초 부여일 만기 부여된 선택권의 공정가치(단위: 원) 부여일의 주가(단위: 원) 주가변동성 기대만기(단위: 년) 기대배당률 무위험수익률 제1회차 2018-01-11 2025-01-10 27~399 537 21.41% 3.50 0% 2.24% 제3회차 2018-03-08 2025-03-07 17 537 22.95% 3.50 0% 2.35% 제4회차 2018-06-08 2025-06-07 16 537 24.19% 3.50 0% 2.23% 제5회차 2018-09-21 2025-09-20 16 596 24.76% 3.50 0% 2.04% 제6회차 2019-02-21 2026-02-20 17 596 28.82% 3.50 0% 1.78% 제7회차 2019-05-31 2026-05-30 19 596 29.76% 3.50 0% 1.52% 제8회차 2019-08-20 2026-08-19 11 602 29.54% 3.50 0% 1.05% 제9회차 2020-01-17 2027-01-16 9 602 27.71% 3.50 0% 1.41% 제10회차 2020-03-30 2027-03-29 41 602 40.34% 3.50 0% 1.21% 제11회차 2020-06-19 2027-06-18 57 602 45.24% 3.50 0% 0.88% 제12회차 2021-03-30 2028-03-29 765 1,720 54.47% 3.50 0% 1.25% 제14회차 2021-12-24 2028-12-23 490 1,876 35.49% 3.50 0% 1.85% 제15회차 2022-03-31 2029-03-30 547 1,876 34.99% 3.50 0% 2.75% 제16회차 2022-05-26 2029-05-25 747 2,150 38.05% 3.50 0% 3.01% 제17회차 2023-03-27 2030-03-26 518 1,526 37.93% 3.50 0% 3.30% 제18회차 2024-03-28 2031-03-27 821 2,159 28.57% 3.50 0% 3.41% 제19회차 2025-03-28 2032-03-27 763~1,244 1,483 48.06% 3.50 0% 2.88% 성과옵션2회차(*1) 2018-02-05 2025-02-04 14~188 537 21.94% 3.50 0% 2.37% 성과옵션3회차(*1) 2019-02-15 2026-02-14 17~250 596 28.87% 3.50 0% 1.81% 성과옵션4회차(*1) 2019-08-01 2026-07-31 19 602 29.95% 3.50 0% 1.33% 성과옵션5회차(*1) 2021-03-26 2028-03-25 783 1,720 56.28% 3.50 0% 1.20% 성과옵션6회차(*2) 2022-03-07 2029-03-06 1,439 1,876 35.29% 3.50 0% 1.86% 성과옵션7회차(*3) 2024-11-25 2031-11-24 518 1,526 37.93% 3.50 0% 3.30% (*1) 부여대상자별로 주식선택권 최초 부여 시 계약한 내용에 따라 추가적으로 업무 평가 결과에 따라 성과옵션을 추가로 부여하였습니다.(*2) 모노리스제주파크(주)의 영업성과 수준에 따라 성과옵션을 추가로 부여하였습니다.(*3) 개인의 업무성과 평가 결과에 따라 성과옵션을 확정할 예정입니(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,288,938천원과 387,234천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 29. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 결손금 72,491,110,002 75,291,930,876 (2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 27(당) 기 2025년 01월 01일 부터 제 26(전) 기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처리예정일 2026년 03월 26일 처리확정일 2025년 03월 26일 주식회사 대성파인텍 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 72,491,110,002 75,291,930,876 1. 전기이월결손금 75,291,930,876 68,442,550,849 2. 당기순손실(이익) (2,616,445,417) 6,797,467,501 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (184,375,457) 51,912,526 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월결손금 72,491,110,002 75,291,930,876 30. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 10,034,418,821 - 상품매출액 1,321,546,468 1,771,772,710 용역매출액 3,144,954,633 1,982,318,000 기타매출액 873,997,414 - 합계 15,374,917,336 3,754,090,710 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 10,739,707,265 - 기초제품재고액 - - 합병 5,863,379,547 - 당기제품제조원가 10,536,252,889 - 타계정으로대체액 - - 관세환급금 (2,102,110) - 기말제품재고액 (5,657,823,061) - 상품매출원가 1,043,744,949 1,340,066,999 기초상품재고액 - - 합병 36,000,078 - 당기상품매입액 987,912,893 1,356,239,482 타계정에서대체액 49,798,812 - 타계정으로대체액 (1,603,833) (16,172,483) 기말상품재고액 (28,363,001) - 용역매출원가 810,076,486 208,067,366 매출원가 합계 12,593,528,700 1,548,134,365 31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기 전기 급 여 2,502,657,767 2,127,276,270 퇴직급여 292,818,468 278,712,782 복리후생비 318,334,491 213,591,249 여비교통비 138,190,334 111,980,620 접대비 52,835,753 11,010,730 통신비 5,306,527 649,636 수도광열비 56,980,774 - 세금과공과 64,016,780 21,409,270 감가상각비 212,462,463 95,519,966 지급임차료 478,699,105 469,166,644 수선비 133,652,364 - 보험료 23,719,237 1,038,687 차량유지비 9,170,296 - 경상개발비 4,727,982,037 4,983,979,203 운반비 131,327,975 6,696,473 교육훈련비 1,948,000 - 도서인쇄비 2,602,782 1,243,624 소모품비 71,074,071 13,165,446 지급수수료 878,375,974 224,895,589 광고선전비 629,828,565 450,018,537 대손상각비 (6,684,885) - 무형자산상각비 225,684,271 74,599,974 판매보증비 806,911 - 협회비 3,599,910 - 포장비 12,256,100 - 판매수수료 600,000 - 사용권자산상각비 28,536,183 18,707,829 주식보상비 1,086,253,728 237,144,834 합계 12,083,035,981 9,340,807,363 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 15,629,899 131,392 외화환산이익 6,671,696 - 수입임대료 28,000,000 - 기타의대손상각비환입 1,332,587 - 유형자산처분이익 4,814,142 - 염가매수차익 10,738,239,856 - 매각예정자산처분이익 149,033,735 - 잡이익 33,695,177 5,023,086 합계 10,977,417,092 5,154,478 기타비용 외환차손 5,253,267 52,542 외화환산손실 6,821,798 - 기타의대손상각비 - 1,196,971,834 기부금 18,000,000 - 유형자산처분손실 1,603,805 - 잡손실 88,665,487 4,237,880 합계 120,344,357 1,201,262,256 33. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,195,233,457 1,641,598,982 단기금융자산평가이익 4,737,113 - 단기금융자산처분이익 603,532 - 장기금융자산평가이익 7,846,608 - 파생상품평가이익 975,090,200 - 합계 2,183,510,910 1,641,598,982 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용(*1) 739,513,120 108,107,687 파생상품평가손실 669,687,130 - 합계 1,409,200,250 108,107,687 (*1) 당기 이자비용에는 차입원가 자본화를 통해 적격자산의 원가에 포함된 7,748천원은 제외되었습니다. 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (234,706,033) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (52,003,334) - 법인세비용(수익) (286,709,367) - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,329,736,050 (6,797,467,501) 적용세율에 따른 법인세 486,914,834 (1,420,670,708) 조정사항 비과세수익 (2,247,843,151) (18,069,026) 비공제비용 1,107,475,789 111,694,119 합병으로 인한 효과의 변동 (913,188,467) - 이연법인세 미인식효과의 변동 1,436,351,175 1,327,045,615 기타차이 (156,419,547) - 법인세비용 (286,709,367) - 세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) -% -% (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익 또는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. 당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 합병거래로 인한 증감 당기손익 기타포괄손익 기말 정부보조금 15,649,878 43,826,255 53,302,295 - 112,778,428 미수수익 - (6,989,744) 4,265,168 - (2,724,576) 당기손익공정가치측정금융자산 - 665,451,954 (670,060,259) - (4,608,305) 장기금융자산평가손익 - (82,470,370) 12,603,636 - (69,866,734) 파생상품자산 - (64,814,193) 24,140,668 - (40,673,525) 파생상품부채 - - 1,008,475,160 - 1,008,475,160 연차충당부채(미지급비용) 31,012,992 163,641,377 (10,846,043) - 183,808,326 퇴직급여충당부채 467,001,291 1,276,206 67,236,292 (52,003,334) 483,510,455 퇴직연금운용자산 - (882,941) (350,621) - (1,233,562) 판매보증충당부채 - 2,745,492 322,019 - 3,067,511 전환사채 - (25,017,258) (999,939,996) - (1,024,957,254) 사용권자산 (6,469,272) (27,047,189) 33,582,461 - 66,000 리스부채 6,123,415 27,298,487 (106,613,167) - (73,191,265) 현재가치할인차금 409,179 107,473 12,696,865 - 13,213,517 장기성매출채권 - 20,064,000 1,056,000 - 21,120,000 대손충당금 - 141,059,217 1,628,523 - 142,687,740 장기대여금 420,767,563 - (94,103,174) - 326,664,389 재고자산 - 310,729,869 (76,012,345) - 234,717,524 감가상각비 - 339,741,838 9,766,514 - 349,508,352 자기주식 - 222,511,255 (26,215,872) - 196,295,383 일시상각충당금 - (43,827,509) 1,311,556 - (42,515,953) 무형자산 - (510,773,478) 8,960,938 - (501,812,540) 토지 - (5,639,104,248) (296,794,960) - (5,935,899,208) 건물 - (772,280,276) (33,626,179) - (805,906,455)