일진전기 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 9(전) 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
일진전기 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 일진전기 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 전력케이블, 전력기기 및 동 관련 제품의 제조, 판매 및 유지보수 등을 목적으로 2008년 7월 2일을 기일로 일진홀딩스 주식회사에서 분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 2008년 8월 1일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 경기도 화성시와 안산시 및 충청남도 홍성군에 공장을 두고 있습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 37,080,390천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

일진홀딩스㈜	21,123,411	56.97

사회복지법인 미래우학재단	895,093	2.41

국민연금공단	734,549	1.98

㈜일진유니스코	640,839	1.73

정명두	585,726	1.58

김향식	287,246	0.77

(재)일진과학기술문화재단	96,981	0.26

기타	12,716,545	34.30

합계	37,080,390	100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	지분율	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	해외 판매법인	미국	100%	20,645,038	27,964	16,809,878	47,367	3,815,757

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	지분율	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	해외 판매법인	미국	100%	14,081,548	30,313	11,269,285	50,232	2,792,344

2) 당반와 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기손익	기타포괄손익	총포괄손익

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	13,415,440	1,100,205	1,185,720	162,308	1,348,029

② 전반기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기손익	기타포괄손익	총포괄손익

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	27,472,101	1,157,279	1,250,400	(31,183)	1,219,217

3) 당반기와 전반기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	기말 현금및현금성자산

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	1,664,098	-	-	1,664,098	2,968,989	(173,634)	4,459,453

② 전반기

(단위: 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	기말 현금및현금성자산

ILJIN ELECTRIC USA, INC.	(218,536)	-	-	(218,536)	3,326,662	(17,484)	3,090,642

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 의 변경

(1) 재무제표 작성기준 일진전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(2.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결실체가 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결실체는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

(2.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 반기재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(3.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(3.1.1) 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가 하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산 2,576,178천원, 현금및현금성자산 27,648,849천원, 대여금및수취채권 170,146,188천원 및 매도가능금융자산 3,174,046천원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금및수취채권 170,146,188천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 3,174,046천원을 보유하고 있으며, 당 반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. (3.1.2) 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3.1.3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 180,648,196천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고,이에 대하여 손실충당금 10,502,008천원을 설정하고 있습니다.

(3.1.4) 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(3.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당반기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 연 결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문 을 가지고 있습니다.

구분	영업

전선 부문	절연전선, 나동선 및 케이블 제조 및 판매업

전력시스템 부문	변전소 개폐장치 및 중전기기 제조 및 판매업

기타 부문	조명 판매업

(2) 당반기와 전반기 중 보고부 문에 대한 매출액 등에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전선	전력시스템	기타(*)	연결조정	합계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

매출액	299,720,529	267,261,848	77,603,477	92,060,262	2,170	12,277	(16,512,632)	(21,345,938)	360,813,544	337,988,449

영업이익(손실)	7,095,955	6,017,770	4,724,917	302,964	(6,667,851)	(1,272,545)	(1,376,172)	(1,129,970)	3,776,849	3,918,219

(*) 기타사업부문과 공통부문을 포함하고 있습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 보고부 문에 대한 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전선	전력시스템	기타(*)	연결조정	합계

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

재고자산	37,076,518	46,172,371	39,089,147	30,025,007	118,770	120,820	(2,171,968)	(592,926)	74,112,467	75,725,272

자산	250,502,708	248,661,080	181,119,288	163,293,811	342,535,309	326,002,399	(18,569,421)	(9,199,345)	755,587,884	728,757,945

부채	137,892,658	126,696,275	97,344,446	87,507,299	218,379,859	202,884,066	(16,543,183)	(8,239,401)	437,073,780	408,848,239

(*) 기타사업부문과 공통부문을 포함하고 있습니다. (4) 보고부문의 당반기와 전반기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당반기	전반기

전선	전력시스템	기타	연결조정	합계	전선	전력시스템	기타	연결조정	합계

국내	156,386,787	47,249,893	2,170	-	203,638,850	146,570,664	39,326,907	12,278	-	185,909,849

미국	27,349,883	14,324,414	-	(16,512,632)	25,161,665	35,604,482	35,737,477	-	(21,345,938)	49,996,021

유럽	14,635,509	-	-	-	14,635,509	9,134,457	528,890	-	-	9,663,347

아시아, 호주	96,241,203	8,395,254	-	-	104,636,457	70,422,861	1,227,933	-	-	71,650,794

기타	5,107,147	7,633,916	-	-	12,741,063	5,529,385	15,239,053	-	-	20,768,438

합계	299,720,529	77,603,477	2,170	(16,512,632)	360,813,544	267,261,849	92,060,260	12,278	(21,345,938)	337,988,449

5. 매출채권 등, 기타채권 및 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권, 공사미수금, 미청구공사, 미수금, 선급금 및 장기매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손상차손누계액	순장부금액	총장부금액	손상차손누계액	순장부금액