에스앤더블류 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 대표이사 정우진 및 특수관계인(지분율 50.57%)입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며,당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,101,682	5,101,682	5,083,146	5,083,146

당기손익-공정가치 금융자산	67,705	67,705	75,954	75,954

기타금융자산	4,378,836	4,378,836	2,100,497	2,100,497

소 계	9,548,223	9,548,223	7,259,597	7,259,597

금융부채

유동성장기부채	-	-	3,000,000	3,000,000

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	67,705	-	-	67,705

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	75,954	-	-	75,954

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

금융상품범주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	출자전환채권	740	740

5. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	8,551,413	27,604,214	1,823,361	6,864,239	34,468,453

부문간수익(*1)	-	(473,598)	(2,060,642)	(2,060,642)

외부고객으로부터의 수익	8,551,413	27,604,214	1,349,763	4,803,597	32,407,811

보고부문영업이익(손실)(*2)	569,625	2,857,178	33,515	2,498	2,859,676

감가상각비 및 무형자산상각비	85,551	239,585	121,070	362,650	602,235

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	15,889,873	21,609,644	3,376,568	5,288,629	26,898,273

부문간수익(*1)	-	(803,860)	(1,076,245)	(1,076,245)

외부고객으로부터의 수익	7,831,029	21,609,644	1,066,006	4,212,384	25,822,028

보고부문영업이익(손실)(*2)	1,485,570	1,740,974	(377,229)	(376,182)	1,364,792

감가상각비 및 무형자산상각비	172,555	268,300	198,323	293,219	561,519

다. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	8,926,133	6,329,209

B	6,317,622	6,231,589

계	15,243,755	12,560,798

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

마. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

제 품	1,065,037	1,641,626

평 가 충 당 금	(370,642)	(530,315)

재 공 품	6,605,866	4,733,783

평 가 충 당 금	(875,596)	(1,206,434)

원 재 료	6,721,432	5,541,893

평 가 충 당 금	-	-

부 재 료	457,856	461,574

미 착 품	386,020	-

계	13,989,973	10,642,127

7. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

처분자산 집단

토 지	12,913,625	12,913,625

건 물	2,239,137	2,239,137

구 축 물	80,234	80,234

합 계	15,232,996	15,232,996

(*1) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(*2) 회사는 2022년 7월 5일자로 부산시 사하구 신평동 560 소재 유형자산을 55,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 양도기준일(잔금수령일)은 2025년 6월 30일 입니다. 당반기말 현재 해당 자산은 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

(*3) 2022년 7월 5일자 매각계약에 따른 양도기준일은 2023년 9월 30일이였으나, 2023년 2월 6일 변경합의서를 체결하고 양도기준일을 2025년 6월 30일로 변경하였습니다.

8. 관계기업에 대한 지분 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	-	28.47	-

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 장 부 금 액	-	862,461

지 분 법 손 실	-	(332,258)

기 말 장 부 금 액	-	530,203

다. 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	반기순이익

지사융합산업단지개발(주)	47,344,195	219,182	36,950,012	159,166	85,690,862	9,598,135	9,612,292

(*) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정을 반영전의 금액입니다. 상기 요약 재무정보는 2023년 6월 30일 기준입니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

지사융합산업단지개발(주)	106,389,260	151,480	105,553,722	145,112	4,656,677	(1,400,272)	(2,187,994)

9. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	22,735,826	55,305

취 득	684,673	-

처 분	(47,476)	-

감가상각 및 상각	(602,009)	(151)

국 고 보 조 금	(25,550)	-

당 분 기 말	22,745,464	55,154

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	33,691,917	55,315

취 득	4,609,275	288

대 체(*)	(15,232,996)	-

처 분	(32,715)	-

감가상각 및 상각	(574,422)	(222)

국 고 보 조 금	(44,136)	-

전 분 기 말	22,416,924	55,381

(*) 부산시 사하구 신평동 560 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 7 참조)

나. 당분 기말 현재 회사의 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당분기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

계	2,000,000

상기 보험가입금액에 대하여 IBK기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

10. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	4,184,466	3,656,833

사외적립자산의 공정가치	(96,886)	(94,674)

재무상태표상 부채	4,087,580	3,562,159

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	341,400	339,288

과거근무원가	-

순 이 자 원 가	137,889	80,145

종업원 급여에 포함된 총 비용	479,289	419,433

다.당분기와 전분기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	310,627	320,564

판매비와관리비	168,662	98,869

계	479,289	419,433

11. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출	8,085,424	26,726,938	6,890,101	21,137,099

직접수출	887,011	1,995,567	607,660	1,544,246

LOCAL수출	176,868	1,138,714	816,855	1,165,003

기타매출	751,873	2,546,592	582,419	1,975,680

계	9,901,176	32,407,811	8,897,035	25,822,028

매출원가	8,136,139	26,502,974	7,837,438	22,120,767

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 0.65%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: -%)입니다.

13. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당분기와 전분기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순손익	3,134,343	1,251,502

조정

법인세비용	20,653	-

이자수익	(158,895)	(64,213)

이자비용	17,974	55,310

퇴직급여	479,289	419,433

감가상각비	602,008	561,297

무형자산상각비	227	222

대손상각비(환입)	37,105	489

유형자산처분손실	17,743	2,714

유형자산처분이익	(9,955)	(13,990)

지분법손실	-	332,258

외화환산손실	4,496	4,137

외화환산이익	(8,689)	(31,936)

재고자산평가손실	(490,512)	58,297

하자보수비	353,319	(1,680)

기타대손상각비(환입)	(5,601)	(8,671)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	13,578	39,716

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(5,330)	-

장기금융상품평가이익	(807)	(458)

소 계	866,603	1,352,924

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	338,485	(165,009)

미수금의 감소	(18,492)	(2,928)

선급금의 감소(증가)	2,506	(73,644)

선급비용의 감소(증가)	(8,708)	(71)

재고자산의 감소(증가)	(2,857,336)	347,007

사용권자산의 증가	(27,160)	(90,629)

장기미수금의 증가	800	8,000

판매보증충당부채의 감소	(179,392)	(4,188)

리스부채의 증가	27,160	87,666

부가세대급금의 증가	(29,886)

매입채무의 증가(감소)	2,177,198	(677,747)

미지급금의 감소	50,627	(94,532)

선수금의 증가	-	3,300

예수금의 감소	2,407	(1,640)

미지급비용의 증가	28,678	(151,500)

부가세예수금의 증가(감소)	69,344	(238,766)

퇴직금의 지급	(52,568)	(140,339)

국민연금전환금 감소	353	1,242

사외적립자산의 감소	-	77,697

소 계	(446,099)	(1,145,969)

영업활동으로 인한 현금흐름	3,554,847	1,458,457

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	81,000	237,393

자산취득시 미지급금	181,500	425,557

장기차입금의 유동성 대체	-	1,000,000

14. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,542,378천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분 기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 300,000	-

IBK기업은행	무역금융대출	1,100,000	-

구매자금대출	4,000,000	-

15. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(특수관계자포함)입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 분 기 말	전 기 말

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

기타특수관계자	(주)신일(구 코리아밸브(주))

한독파워테크

(주)삼정티비엠(구 (주)티비파워테크)

농업회사법인 리본진생주식회사

주주 및 그친족

대표이사 및 임직원

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	당분기말	전기말

매출	매입	매출	매입