에스앤더블류 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주 식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 67.08% )이며, 대표이사는 정화섭입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같 습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,652,254천원 및 매도가능금융자산 1,103,484천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 2.5.1 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.5.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

2.5.3 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.4 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미 착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	15년

기 계 장 치	6 ~ 8년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조 금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소 프 트 웨 어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 2.13.1 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '단기차입금', '유동성장기 부채 ', '장기차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가 산 할 일시적차이 에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18.1 재화의 판매 회사는 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2.18.2 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.18.3 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석28참조).

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19참조 ).

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의 현업부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	38,100.02	42,523	USD	1,188,499.67	1,436,302

EUR	575,340.59	686,157	EUR	134,942.91	171,054

JPY	50,465,063.00	503,904	JPY	148,585.00	1,540

매출채권	USD	150,868.41	168,384	USD	173,480.19	209,651

EUR	344,714.31	411,110	EUR	405,457.55	513,958

JPY	470,900.00	4,702	JPY	433,478.00	4,494

금융부채

매입채무	USD	154,784.73	172,755	USD	-	-

2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	3,815	(3,815)	164,595	(164,595)

유 로 화/원	109,727	(109,727)	68,501	(68,501)

일본엔화/원	50,861	(50,861)	603	(603)

순 효 과	164,403	(164,403)	233,699	(233,699)

2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 조합 출자금 등으로 공정가치 변동이 유의적이지 않으므로, 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 이자율위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있 습니다.

2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 변동금리차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

차 입 금	1,233,870	1,260,640

2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이자비용의 변동금액은 각 각 12,339 천원 과 12,606 천원 입니 다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다( 주석 9참조 ).

2 017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

현금및현금성자산	2,060,528	4,313,750

기타금융자산(유동)	6,585,264	6,518,620

단기투자자산	974,350	-

매출채권(유동)	4,377,219	5,508,878

매출채권(비유동)	84,716	-

기타수취채권(유동)	89,375	64,921

기타수취채권(비유동)	1,452,399	1,282,641

매도가능금융자산	129,134	129,134

금융보증계약	6,630,460	6,630,460

(3) 유동성위험 회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

2017. 03. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

은 행 차 입 금	134,723	1,117,539	-	-	1,252,262

매 입 채 무	2,909,646	-	1,394	-	2,911,040

기타지급채무	1,527,374	-	-	-	1,527,374

금융보증계약	6,630,460	-	-	-	6,630,460

계	11,202,203	1,117,539	1,394	-	12,321,136

(단위: 천원)

2016. 12. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

은 행 차 입 금	-	1,286,100	-	-	1,286,100

매 입 채 무	4,080,976	-	1,394	-	4,082,370

기타지급채무	1,530,631	-	-	-	1,530,631

금융보증계약	6,630,460	-	-	-	6,630,460

계	12,242,067	1,286,100	1,394	-	13,529,561

나. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조 를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 2 017년 03월 31일과 2016년 12월 3 1일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12 31

부 채	12,363,926	13,958,918

자 본	55,085,825	56,254,776

부 채 비 율	22.4%	24.8%

5. 공정가치 가. 당분기 중 회사 의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	2,063,280	2,063,280	4,313,891	4,313,891

기타금융자산	6,585,264	6,585,264	6,521,120	6,521,120

단기투자증권	974,350	974,350	-	-

매도가능금융자산(*)	129,134	129,134	129,134	129,134

매출채권	4,461,936	4,461,936	5,508,878	5,508,878

기타수취채권	1,541,774	1,541,774	1,347,562	1,347,562

소 계	15,755,738	15,755,738	17,820,585	17,820,585

금융부채

매입채무	2,911,040	2,911,040	4,082,370	4,082,370

차입금	1,233,870	1,233,870	1,260,640	1,260,640

기타지급채무	1,527,374	1,527,374	1,530,631	1,530,631

금융보증부채	16,894	16,894	33,243	33,243

소 계	5,689,178	5,689,178	6,906,884	6,906,884

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)회사의 금융자산과 금융부채는 장부가액이 공정가액의 합리적 근사치로써 공정가액으로 평가하지 않았습니다.

라. 원가로 측정되는 금융상품 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품범주	구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

매도가능금융자산	신평장림관리공단 출자금 등	129,134	129,134

신평장림공단 출자금 등은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	7,498,420	859,496	8,357,916	9,683,131	968,326	10,651,457

부문간수익	-	(265,369)	(265,369)	-	(337,785)	(337,785)

외부고객으로부터의 수익	7,498,420	594,127	8,092,547	9,683,131	630,541	10,313,672

보고부문영업이익(손실)	(862,561)	(192,457)	(1,055,018)	283,413	(263,738)	19,675

감가상각비 및 무형자산상각비	230,925	124,798	355,723	328,315	(129,142)	457,457

다. 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

당 분 기	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	57,697,562	9,752,190	67,449,752

비유동자산의 취득액(*2)	77,839	192,000	269,839

보고부문부채(*1)	10,819,356	1,544,570	12,363,926

(단위: 천원)

전 기	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	60,650,146	9,563,548	70,213,694

비유동자산의 취득액(*2)	415,014	47,132	462,146

보고부문부채(*1)	12,334,909	1,624,009	13,958,918

(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

라. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출	6,187,534	8,492,265

직 접 수 출	606,921	510,593

L O C A L 수 출	1,125,183	1,192,737

기 타 매 출	172,910	118,077

계	8,092,548	10,313,672

마. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	1,402,209	2,314,819

B	1,206,399	1,164,427

C	1,099,502	1,104,594

계	3,708,110	4,583,840

바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.(1) 2017년 03월 31일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	2,063,280	-	2,063,280

기타금융자산	6,585,264	-	6,585,264

단기투자자산	-	974,350	974,350

매도가능금융자산	-	129,134	129,134

매 출 채 권	4,461,936	-	4,461,936

기타수취채권	1,541,774	-	1,541,774

계	14,652,254	1,103,484	15,755,738

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타	계

매 입 채 무	2,911,040	-	2,911,040

단 기 차 입 금	1,233,870	-	1,233,870

기타지급채무	1,527,374	-	1,527,374

금융보증부채	-	16,894	16,894

계	5,672,284	16,894	5,689,178

(2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	4,313,891	-	4,313,891

기타금융자산	6,521,120	-	6,521,120

매도가능금융자산	-	129,134	129,134

매 출 채 권	5,508,878	-	5,508,878

기타수취채권	1,347,562	-	1,347,562

계	17,691,451	129,134	17,820,585

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타

매 입 채 무	4,082,370	-

단 기 차 입 금	1,260,640	-

기타지급채무	1,530,631	-

금융보증부채	-	33,243

계	6,873,641	33,243

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대여금 및 수취채권

이자수익	32,083	34,662

외환차익	5,051	132

외환차손	42,293	8

외화환산이익	559	9,871

외화환산손실	54,281	33,021

대손상각비	(106,900)	47,612

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	-	6

외환차손	25	2,709

기타

금융보증비용	-	-

금융보증수익	16,349	16,531

8. 현금및현금성자산과 기타금융자산 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

보 유 현 금	2,752	140

보 통 예 금	2,060,511	4,313,734

당 좌 예 금	17	17

계	2,063,280	4,313,891

나. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

정 기 예 금	6,585,264	6,518,620

당좌개설보증금(*)	2,000	2,500

계	6,587,264	6,521,120

(*) 해당 자산은 사용제한되어 있습니다. 다. 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

AAA+	8,647,792	10,834,871

계	8,647,792	10,834,871

9. 매출채권 및 기타수취채권 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현 재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

채 권 액	대손충당금	장부금액	채 권 액	대손충당금	장부금액

유동성매출채권	4,543,862	(166,643)	4,377,219	5,842,564	(333,686)	5,508,878

비유동성매출채권	149,701	(64,985)	84,716	669,112	(669,112)	-

유동성 기타수취채권	89,375	-	89,375	64,921	-	64,921

비유동성 기타수취채권	1,452,399	-	1,452,399	1,282,641	-	1,282,641

계	6,235,337	(231,628)	6,003,709	7,859,238	(1,002,798)	6,856,440

나 . 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타수취 채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12. 31

유동성 기타수취채권

단기대여금	50,000	50,000

미수금	4,548	-

미수수익	34,827	14,921

소 계	89,375	64,921

비유동성 기타수취채권

보증금(*)	1,452,399	1,282,641

합 계	1,541,774	1,347,562

(*) 해당 자산은 당사가 상대방에 대하여 질권을 설정하였습니다.

다 . 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월

유동성 매출채권	4,377,219	-	-	166,643	4,543,862

비유동성 매출채권	84,716	-	-	64,985	149,701

유동성 기타수취채권	89,375	-	-	-	89,375

비유동성 기타수취채권	1,452,399	-	-	-	1,452,399

계	6,003,709	-	-	231,268	6,235,337

(단위: 천원)

구 분	2016. 12. 31

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월

유동성 매출채권	5,508,878	-	-	333,686	5,842,564

비유동성 매출채권	-	-	-	669,112	669,112

유동성 기타수취채권	64,921	-	-	-	64,921

비유동성 기타수취채권	1,282,641	-	-	-	1,282,641

계	6,856,440	-	-	1,002,798	7,859,238

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*3) 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 231,268 천 원 과 1,002,798 천원입니다.

라. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 거래상대방의 부도율에 대한 역사적정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

Group 1	1,050,000	1,050,000

Group 2	-	-

Group 3	4,953,709	5,806,440

계	6,003,709	6,856,440

Group 1 - 특수관계자 채권Group 2 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 마. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기 초	대손상각비	대손금 변제	매출채권 제각	기 말

매출채권	1,002,798	(106,900)	-	(664,270)	231,628

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	대손상각비	대손금 변제	매출채권 제각	기 말

매출채권	314,776	712,829	-	(24,807)	1,002,798

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상(판매비와관리비 등 ) 에 포함되어 있습니다 ( 주석 25참조 ).

10. 기타유동자산 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타유동자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

선 급 금	41,065	40,779

대 손 충 당 금	(40,001)	(40,001)

선 급 비 용	17,181	14,612

미수법인세환급액	115,501	113,708

계	133,746	129,098

11. 매도가능금융자산 가. 당분기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	129,134	129,134

증 가	650,270	5,400

감 소	(650,270)	(5,400)

기 말 금 액	129,134	129,134

나 . 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

출 자 금	129,134	129,134

다. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 상기 매도가능금융자산의 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있으며, 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

12. 재고자산 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

제 품	1,176,982	1,189,611

평가충당금	(264,855)	(175,494)

재 공 품	4,629,905	4,752,073

평가충당금	(290,677)	(395,124)

원 재 료	6,342,394	6,790,355

평가충당금	(408,030)	(353,683)

부 재 료	433,311	411,729

계	11,619,030	12,219,467

당 분기와 전 분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각3,855,802 천 원 과 4,002,005천 원이 며, 당분기와 전기 중 39,261천원과 655,127 천원의 재고자산평가 손실을 인식하였습니다. 13. 공동약정에 대한 지분 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2017. 03. 31	2016. 12. 31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

원자력산단개발(주)	50.0	1,610,277	50.0	1,641,846

원자력산단개발 주식회사는 '경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 법률'에 의한 부산ㆍ진해경제자유구역 명동지구에 원전부품관련 산업단지조성을 목적으로 2011년 5월 중 설립되었습니다.

나. 당 분기 와 전기 중 공동기업 투 자 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 장 부 금 액	1,641,846	1,768,123

지 분 법 손 실	(31,569)	(126,277)

기 말 장 부 금 액	1,610,277	1,641,846

다. 2016년 12월 31일 현재 공동기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 03. 31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손실	당기순손실

원자력산단개발(주)	92,259,239	21,020	88,971,922	24,645	-	485,007	252,554

14. 유형자산 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

취 득 원 가	감가상각누계액	장 부 금 액	취 득 원 가	감가상각누계액	장 부 금 액

토 지	23,876,602	-	23,876,602	23,876,602	-	23,876,602

건 물	6,857,307	2,040,432	4,816,875	6,857,307	1,997,574	4,859,733

구 축 물	3,676,997	2,163,990	1,513,007	3,676,997	2,117,302	1,559,695

기 계 장 치	28,215,483	25,542,657	2,672,826	28,200,791	25,295,853	2,904,938

차 량 운 반 구	893,736	696,873	196,863	832,876	686,198	146,678

기타의유형자산	1,687,984	1,650,250	37,734	1,687,984	1,645,938	42,046

건설중인자산	5,110,398	-	5,110,398	4,911,527	-	4,911,527

계	70,318,507	32,094,202	38,224,305	70,044,084	31,742,865	38,301,219

나. 당분기 와 전기의 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타의 증감	기 말

토 지	23,876,602	-	-	-	-	23,876,602

건 물	4,859,733	-	-	42,858	-	4,816,875

구 축 물	1,559,695	-	-	46,688	-	1,513,007

기 계 장 치	2,904,938	14,691	-	246,803	-	2,672,826

차 량 운 반 구	146,679	63,148	1	12,963	-	196,863

기타의유형자산	42,046	-	-	4,312	-	37,734

건설중인자산	4,911,526	198,872	-	-	-	5,110,397

계	38,301,219	276,711	1	353,624	-	38,224,305

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타의 증감	기 말

토 지	25,119,455	47,132	1,289,985	-	-	23,876,602

건 물	5,031,166	-	-	171,433	-	4,859,733

구 축 물	1,746,445	-	-	186,750	-	1,559,695

기 계 장 치	4,267,251	46,128	2,954	1,405,487	-	2,904,938

차 량 운 반 구	82,621	126,478	19,422	42,998	-	146,679

기타의유형자산	66,621	2,500	-	27,075	-	42,046

건설중인자산	4,879,722	31,804	-	-	-	4,911,526

계	41,193,281	254,042	1,312,361	1,833,743	-	38,301,219

다. 회사는 원자력산단개발(주)와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획에 따라 2017년 1분기말 현재 건설중인자산에 4,841,189 천원(2016년말: 4,834,318천원)을 계상하고 있습니다(주 석 32참조). 라. 2017년 03월 31일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액	장부금액	관련 계정과목	관련 금액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	기 업 은 행	12,000,000	18,012,809	차입금(주석 16)	1,233,870

부 산 은 행	1,000,000	-

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000	7,737,829	-

마. 2017년 03월 31일 현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보험가입처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	7,536,559	MG손해보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	2,187,039	〃

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	KB손해보험

계	10,723,598

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이 4,000,000 천원, KEB하나은행이 1,887,039 천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험(760,000천원)및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.바. 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,871천원(전기: 31,804천원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입 이자율은 2.21%(전기: 2.40%)입니다. 15. 무형자산 가. 당분기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	20,069	-	-	(2,100)	17,969	619,850	(601,881)

회 원 권	81,410	-	-	-	81,410	81,410	-

계	101,479	-	-	(2,100)	99,379	701,260	(601,881)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	31,091	500	-	(11,522)	20,069	619,850	(599,781)

회 원 권	285,810	207,604	(412,004)	-	81,410	81,410	-

계	316,901	208,104	(412,004)	(11,522)	101,479	701,260	(599,781)

나. 당분기와 전기 의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리비( 주석 25참조 )에 포함되어 있습니다.

16. 차입금 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12 .31

유동부채

단기차입금	1,233,870	1,260,640

유동성장기부채	-	-

소 계	1,233,870	1,260,640

비유동부채

장기차입금	-	-

합 계	1,233,870	1,260,640

나. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 단기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입금종류	연이자율(%)	금 액

2017.03.31	2017.03.31	2016.12.31

중소기업은행	일 반 자 금	2.12	1,100,000	1,100,000

〃	〃	2.87	133,870	160,640

계	1,233,870	1,260,640

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 14 참 조).

17. 기타지급채무 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12. 31

유동성 기타지급채무

미지급금	283,111	251,658

미지급비용	1,244,263	1,278,973

계	1,527,374	1,530,631

18. 기타유동부채 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현 재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12. 31

부가세예수금	19,288	219,574

선 수 금	17,217	17,217

예 수 금	165,765	165,825

금융보증부채	16,894	33,243

계	219,164	435,859

19. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현재 순확정급여부채 산정내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	6,233,557	6,535,305

사외적립자산의 공정가치(*)	(291,789)	(341,652)

재무상태표상 순확정급여부채	5,941,768	6,193,653

(*)2017년 1분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,794천원(2016년말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다. 나. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	6,535,305	6,167,128

당기근무원가	174,275	761,034

이자비용	17,730	77,426

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 이한 보험수리적손익	(29,464)	(146,891)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	164,814

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(464,289)	(488,207)

보고기간말 금액	6,233,557	6,535,305

다. 당분기와 전기 중 사외적립자 산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	341,652	376,499

이자수익	(2,566)	8,351

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	1,188	(3,866)

제조에서의 지급

- 급여의 지급	(48,485)	(39,332)

보고기간말 금액	291,789	341,652

라. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	174,275	143,648

순 이 자 원 가	20,296	12,549

총업원 급여에 포함된 총 비용	194,571	156,197

마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	97,251	80,824

판매비와관리비	97,320	75,373

계 (*)	194,571	156,197

바. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

할 인 율	2.37%	2.37%

미래임금상승률	4.07%	4.07%

20. 자본금 2017년03월31일과 2016년12월31일 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니 다.

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

자 본 금	3,600,000천원	3,600,000천원

21. 이익잉여금 가. 2017년3월31일과 201 6년 12월 31일 현재 이익잉여 금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017. 03. 31	2016. 12. 31

법정적립금(*1)	104,477	104,477

이익준비금	104,477	104,477

임의적립금	1,443,791	1,601,582

기업합리화적립금(*2)	286,000	286,000

연구인력개발준비금(*3)	157,791	315,582

임의적립금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,548,268	1,706,059

미처분이익잉여금	37,588,120	38,599,280

합 계	39,136,388	40,305,339

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 개정전 조세특례제한법에 따른 세액공제감면 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 동 적립금은 개정된 관련 법규정에 의하여 임의적립금으로 간주되어 배당 등이 가능합니다.(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서 전기 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 30 일 주주총 회에서 처분확정되었습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 28 기 1분기	제 27 기

미처분이익잉여금	37,588,120	38,599,280

전기이월미처분이익잉여금	38,757,071	39,688,662

순확정급여부채의 재측정요소	23,908	(16,995)

당기순이익	(1,192,859)	(1,072,387)

임의적립금등의 이입액	39,448	157,791

연구및인력개발준비금	39,448	157,791

차기이월미처분이익잉여금	37,627,568	38,757,071

22. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	8,092,548	10,313,672

국내매출	6,187,534	8,492,265

직접수출	606,921	510,593

LOCAL수출	1,125,183	1,192,737

기타매출	172,910	118,077

매출원가	8,252,449	9,110,338

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	173,310	(869,499)

원재료와 소모품의 사용액	3,682,492	4,871,504

종업원급여비용	2,234,095	2,482,218

감가상각비와 기타 상각비	355,723	457,457

외 주 가 공 비	1,491,369	1,836,598

전 력 비	409,118	422,460

지 급 수 수 료	226,843	348,593

수 도 광 열 비	81,771	80,874

수 선 비	145,160	62,459

포 장 비	47,985	77,145

기 타 비 용	299,700	524,189

계	9,147,566	10,293,998

24. 종업원급여 당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,789,555	2,087,429

퇴 직 급 여	218,987	156,196

복 리 후 생 비	225,553	238,593

계	2,234,095	2,482,218

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	519,010	545,411

퇴 직 급 여	97,321	75,373

복 리 후 생 비	41,339	41,334

여 비 교 통 비	13,649	15,808

통 신 비	7,377	7,230

수 도 광 열 비	3,979	4,947

세 금 과 공 과	22,400	24,895

감 가 상 각 비	17,274	13,534

수 선 비	-	100

보 험 료	3,462	4,977

접 대 비	41,688	63,836

광 고 선 전 비	2,300	5,000

소 모 품 비	3,192	3,537

차 량 유 지 비	23,567	21,269

지 급 수 수 료	100,264	169,047

운 반 비	34,510	39,709

포 장 비	47,985	77,145

지 급 임 차 료	10,452	10,013

도 서 인 쇄 비	3,946	1,976

대 손 상 각 비	-106,900	47,612

무형자산상각비	2,100	3,415

교 육 훈 련 비	180	131

수 출 제 비 용	6,022	7,361

계	895,117	1,183,660

26. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 익	25	138

외화환산이익	559	3,595

유형자산처분이익	681	309,204

잡 이 익	12,576	30,289

계	13,841	343,226

나. 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 손	42,293	2,717

외화환산손실	15,720	33,021

잡 손 실	748	28,487

계	58,761	64,225

27. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이 자 수 익	32,083	34,662

금융보증수익	16,349	16,531

외 환 차 익	5,051	-

외화환산이익	-	6,276

계	53,483	57,469

나. 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이 자 비 용	-	-

단기매매증권평가손실	5,950	-

금융보증비용	-	-

외 환 차 손	-	-

외화환산손실	38,560	-

계	44,510	-

28. 법인세비용 2017년 3월 31일과 2016년 3월 31일 기준 법인세비용의 산출내역은 다음과같습니다.

가. 법인세비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기법인세 부담액	2,123	138,765

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	74,944	(98,911)

(3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2)	(6,743)	5,209

(4) 법인세비용(수익)	70,324	45,063

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기말 순이연법인세부채	(530,710)	(965,863)

기초 순이연법인세부채	(455,766)	(866,952)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	74,944	(98,911)

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여채무의 재측정요소	30,651	(6,743)	23,908	(23,677)	5,209	(18,468)

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 법인세비용차감전순손익	(1,122,535)	328,214

(2) 적용세율에 따른 법인세	(123,479)	50,207

(3) 조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	4,182	2,914

- 세액공제	7,385	(31,044)

- 법인세추납액	2,123	-

- 기타(세율차이 등)	180,113	22,986

(4) 법인세비용(수익)	70,324	45,063

(5) 유효세율	-6.26%	13.73%

누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해 22 % 를 적 용하여 산정하였습니다.

다. 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)

(1) 2017년 03 월 31일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 가	감 소	분기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	분 기 말

확정급여채무	6,524,511	151,748	453,496	6,222,763	1,435,393	1,369,008

사외적립자산	(330,859)	48,485	(1,378)	(280,996)	(72,789)	(61,819)

미수수익	(14,921)	14,921	34,827	(34,827)	(3,283)	(7,662)

연구인력개발준비금	(157,791)	39,448	-	(118,343)	(34,714)	(26,036)

감가상각비	953,123	74,096	147,205	880,014	209,687	193,603

건설자금이자	(581,837)	-	6,871	(588,708)	(128,004)	(129,516)

미지급비용	491,569	490,680	491,569	490,680	108,145	107,950

대손충당금	977,278	225,132	313,008	889,402	215,001	195,668

재고자산평가충당금	924,301	39,261	-	963,562	203,346	211,984

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

단기매매증권평가손실	-	5,950	-	5,950	-	1,309

지분법이익	(131,082)	-	-	(131,082)	(28,838)	(28,838)

지분법손실	309,616	31,569	-	341,185	68,116	75,061

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

금융보증부채	33,243	-	16,349	16,894	7,313	3,717

합 계	(2,071,661)	1,121,290	1,461,947	(2,412,318)	(455,766)	(530,710)

(2) 2016년 12월 31 일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

확정급여채무	5,847,895	845,589	168,973	6,524,511	1,286,537	1,435,393

사외적립자산	(365,623)	39,249	4,485	(330,859)	(80,437)	(72,789)

미수수익	(3,096)	3,096	14,921	(14,921)	(681)	(3,283)

연구인력개발준비금	(315,582)	157,791	-	(157,791)	(69,428)	(34,714)

감가상각비	983,042	587,306	617,225	953,123	216,269	209,687

건설자금이자	(550,033)	-	31,804	(581,837)	(121,007)	(128,004)

미지급비용	486,650	491,569	486,650	491,569	107,063	108,145

대손충당금	244,492	977,274	244,488	977,278	53,788	215,001

재고자산평가충당금	269,174	655,127	-	924,301	59,218	203,346

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

지분법이익	(131,082)	-	-	(131,082)	(28,838)	(28,838)

지분법손실	112,959	196,657	-	309,616	24,851	68,116

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

금융보증부채	99,729	-	66,486	33,243	21,941	7,313

합 계	(4,390,287)	3,953,658	1,635,032	(2,071,661)	(965,863)	(455,766)

라. 이연법인세자산과 부채 내역(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,639,872	1,715,395

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	520,627	533,806

소 계	2,160,499	2,249,201

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,683,547)	(2,701,684)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,662)	(3,283)

소 계	(2,691,209)	(2,704,967)

이연법인세부채 순액	(530,710)	(455,766)

29. 주당이익 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

가. 당분기와 전분기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기순이익(순손실)	(1,192,859,032)원	283,150,863원

(2) 가중평균유통보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

(3) 기본주당순이익(순손실)	(166)원	39원

30. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당분기와 전분기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(1,192,859)	283,151

조정	-	-

법인세비용(수익)	70,324	45,063

이자수익	(31,554)	(34,662)

이자비용	-	-

퇴직급여	194,571	156,196

감가상각비	353,623	454,041

무형자산상각비	2,100	3,416

무형자산처분손실	-	-

무형자산처분이익	-	-

대손상각비	(106,900)	47,612

유형자산처분손실	-	(309,204)

유형자산처분이익	(681)	-

지분법손실	31,569	27,931

외화환산손실	54,281	33,021

외화환산이익	(559)	(9,871)

단기매매증권평가손실	5,950	-

금융보증비용	(16,349)	(16,531)

금융보증수익	-	-

재고자산평가손실	39,261	213,044

소 계	595,636	610,056

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	-	-

매출채권의 감소	1,133,406	396,740

미수금의 감소	(4,548)	4,400

선급금의 증가	(286)	(3,075)

선급비용의 감소	(2,570)	189

재고자산의 감소(증가)	561,176	(1,230,855)

매입채무의 증가(감소)	(1,171,330)	919,348

미지급금의 증가(감소)	31,453	31,606

선수금의 증가(감소)	-	(200,000)

예수금의 증가(감소)	(60)	(99,028)

미지급비용의 증가	(34,813)	(205,532)

부가세예수금의 증가	(200,286)	(150,594)

퇴직금의 지급	(464,289)	(48,810)

국민연금전환금 감소	-	-

사외적립자산의 감소	48,485	-

소 계	(103,662)	(585,611)

영업활동으로 인한 현금흐름	(700,885)	307,596

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비유동성매출채권의 유동성 대체	5,276	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	-

자산 처분시 미수금	-	-

자산 취득시 미지급금	-	-

자산취득시 금융비용의 자본화	6,871	9,063

장기차입금의 유동성 대체	-	21,420

31. 우발채무와 주요 약정사항 가.당분기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14와16참조).또한, 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 485,453 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	약정사항	한 도 액	실행금액

KEB하나은행	외상채권담보대출	1,000,000	-

〃	구매자금대출	1,000,000	-

〃	수입신용장발행	USD	1,000,000	USD	-

중소기업은행	무역금융대출	1,100,000	1,100,000

〃	구매자금대출	4,000,000	-

〃	중소기업자금대출	214,200	133,870

다. 당분기말 현재 회사는 원자력산단개발(주)의 부산은행에 대한 차입금 26,000,000천원에 대하여 6,630,460천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 원자력산단개발(주)에 대한 유가증권을 부산은행에 담보제공하고 있습니다(주석 32참조).

32. 특수관계자와의 거래

가. 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다. (2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 기	전 기

원자력산단개발(주)	50.0	50.0

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	원자력산단개발(주)

기타특수관계자	코리아밸브(주)

주주 및 그 친족, 임직원

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 2017년3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기 중 거 래	계정과목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	2017. 03.31	2016.12.31