에스앤더블류 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으 며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 50.57% )이며, 대표이사는 정우진입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 2.5.1 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니 다.

2.5.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미 착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	15년

기 계 장 치	6 ~ 8년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조 금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소 프 트 웨 어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 금융부채

2.14.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', ' 차입금 ' 및 ' 기타지급채무 ' 등으로 표시됩니다.

2.14.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 투자지분 및 토지재평가이익과 관련된 가 산 할 일시적차이 에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 11 일자로 이사회에서 승인되었으며, 제32기 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참 조 ).

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의 현업부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헷지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2021년과 2020년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	192,705.86	228,453	USD	175,458.81	190,899

EUR	243,551.32	326,929	EUR	79,743.85	106,716

JPY	-	-	JPY	-	-

매출채권	USD	35,171.90	41,696	USD	89,901.09	97,812

EUR	101,349.24	136,045	EUR	90,779.72	121,485

금융부채

미지급금	EUR	62,226.34	83,529	EUR	62,226.34	83,274

2021년과 2020년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	27,015	(27,015)	28,871	(28,871)

원/유로화	37,944	(37,944)	14,493	(14,493)

원/일본엔화	-	-	-	-

순 효 과	64,959	(64,959)	43,364	(43,364)

2 ) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출돼 있습니다.

2021년과 2020년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2021. 12. 31	2020. 12. 31	2021. 12. 31	2020. 12. 31

상장주식	상승시	4,371	9,547	4,371	9,547

하락시	(4,371)	(9,547)	(4,371)	(9,547)

3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2021년과 2020년 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2021. 12. 31	2020. 12. 31	2021. 12. 31	2020. 12. 31

상승시	1,861	1,184	1,861	1,184

하락시	(1,861)	(1,184)	(1,861)	(1,184)

(2) 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다 . 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	773,860	506,928

기타금융자산(유동)	10	27,151

기타금융자산(비유동)	16,690	66,278

매출채권(유동)	4,954,539	4,000,490

매출채권(비유동)	-	-

기타수취채권(유동)	21,736	364,428

기타수취채권(비유동)	1,695,466	1,236,351

③ 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	3개월 이하	3개월에서6개월이하	6개월에서9개월이하	9개월에서1년이하	1년초과	계

기대손실률	0.11%	3.42%	24.11%	67.26%	100.00%

총장부금액-매출채권	4,922,593	38,936	-	-	40,238	5,001,767

손실충당금	(5,659)	(1,331)	-	-	(40,238)	(47,228)

전 기 말	3개월 이하	3개월에서6개월이하	6개월에서9개월이하	9개월에서1년이하	1년초과	계

기대손실률	0.43%	10.34%	33.64%	66.68%	100.00%

총장부금액-매출채권	3,748,294	293,046	-	16,424	29,631	4,087,395

손실충당금	(16,010)	(30,313)	-	(10,951)	(29,631)	(86,905)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	86,905	94,678

기초이익잉여금의 조정	-	-

당기 중 매출채권 제각	(4,383)	-

출자전환	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(35,294)	(7,773)

보고기간말 금액	47,228	86,905

④ 계약자산 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산(비유동성 매출채권)은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제품매출	-	-

당기말과 당기초 현재 계약자산에서 식별된 기대신용위험은 유의적이지 않습니다. 또한, 당기중 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권 당기와 전기의 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권 에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	90,761	-

보고기간말 금액	90,761	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권 은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다 .

(3) 유동성위험회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

이 와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

2021. 12. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

매 입 채 무	3,258,635	-	-	-	3,258,635

기타지급채무	1,340,546	69,825	-	-	1,410,371

계	4,599,181	69,825	-	-	4,669,006

(단위: 천원)

2020. 12. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

매 입 채 무	1,539,401	-	-	-	1,539,401

기타지급채무	2,359,533	277,902	-	-	2,637,435

계	3,898,934	277,902	-	-	4,176,836

나. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채	14,515,890	13,327,860

자 본	38,735,649	39,761,780

부 채 비 율	37.5%	33.5%

5. 공정가치가. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 나 . 금융상 품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	774,765	774,765	507,671	507,671

당기손익-공정가치 금융자산	112,067	112,067	244,785	244,785

소 계	886,832	886,832	752,456	752,456

금융부채

금융보증부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능 하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상 품의 공정가치 서열체계 구분은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	112,067	-	-	112,067

(단위: 천원)

구분	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	244,785	-	-	244,785

2 021년과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며 , 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 원가로 측정되는 금융상품 (단위;천원)

금융상품범주	구 분	2021.12.31	2020.12.31

매도가능금융자산	출자전환채권	740	740

6. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	24,405,576	6,647,399	31,052,975	29,083,036	5,388,507	34,471,543

부문간수익	-	(1,089,988)	(1,089,988)	-	(975,672)	(975,672)

외부고객으로부터의 수익	24,405,576	5,557,411	29,962,987	29,083,036	4,412,835	33,495,871

보고부문영업손실	244,158	(550,037)	(305,879)	(199,313)	(658,936)	(858,249)

감가상각비 및 무형자산상각비	748,216	357,236	1,105,452	1,041,587	305,698	1,347,285

다. 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

당 기 말	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	40,455,337	12,796,202	53,251,539

비유동자산의 취득액(*2)	105,286	921,280	1,026,567

보고부문부채(*1)	11,617,058	2,898,832	14,515,890

(단위: 천원)

전 기 말	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	42,192,339	10,897,301	53,089,640

비유동자산의 취득액(*2)	1,087,034	1,092,939	2,179,973

보고부문부채(*1)	11,735,596	1,592,264	13,327,860

(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

라. 외부고객으로부터의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

국 내 매 출	20,816,602	4,412,081	25,228,683	25,602,348	3,214,743	28,817,091

직 접 수 출	1,504,470	-	1,504,470	1,606,960	-	1,606,960

LOCAL수출	1,814,673	-	1,814,673	1,731,079	-	1,731,079

기 타 매 출	269,831	1,145,330	1,415,161	142,649	1,198,092	1,340,741

계	24,405,576	5,557,411	29,962,987	29,083,037	4,412,835	33,495,871

회사는 국내에 소재하고 있으며 재화 및 용역을 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 마. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A	8,316,593	8,397,696

B	5,700,139	5,348,454

계	14,016,732	13,746,150

바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다 .

(1) 2021년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	773,860	-	-	773,860

기타금융자산	16,700	-	-	16,700

당기손익-공정가치금융자산	-	112,067	-	112,067

매도가능금융자산	-	-	740	740

매 출 채 권	4,954,539	-	-	4,954,539

기타수취채권	1,717,202	-	-	1,717,202

계	7,462,301	112,067	740	7,575,108

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기 타	계

차 입 금	3,320,000	-	3,320,000

매 입 채 무	3,258,635	-	3,258,635

기타지급채무	1,469,434	-	1,469,434

계	8,048,069	-	8,048,069

(2) 2020년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	506,928	-	-	506,928

기타금융자산	93,429	-	-	93,429

당기손익-공정가치금융자산	-	244,785	-	244,785

매도가능금융자산	-	-	740	740

매 출 채 권	4,000,490	-	-	4,000,490

기타수취채권	1,600,779	-	-	1,600,779

계	6,201,626	244,785	740	6,447,151

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기 타	계

차 입 금	1,000,000	-	1,000,000

매 입 채 무	1,539,401	-	1,539,401

기타지급채무	3,043,784	-	3,043,784

계	5,583,185	-	5,583,185

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	13,443	1,788

외환차손익	16,192	(2,080)

외화환산손익	6,105	(14,203)

대손상각비(환입)	(35,294)	(7,773)

기타의 대손상각비	90,761	-

당기손익-공정가치 금융자산

처분이익	29,820	28,311

처분손실	(680)	(37,109)

평가이익	-	3,345

평가손실	(96,970)	(40,608)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	-	6,279

외화환산손익	(255)	(2,539)

기타

금융보증비용	-	-

금융보증수익	-	-

8. 현금및현금성자산 2021년과 2020년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

보 유 현 금	905	743

보 통 예 금	773,851	506,919

당 좌 예 금	9	9

계	774,765	507,671

9 . 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

매 출 채 권	5,001,767	4,087,395

손 실 충 당 금	(47,228)	(86,905)

매출채권(순액)	4,954,539	4,000,490

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

나 . 2021년과 2020년 12월 31일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동성

단기대여금	-	350,000

미수금	21,736	14,374

미수수익	-	54

소 계	21,736	364,428

비유동성

보증금	1,684,266	1,134,527

장기대여금	90,761	90,761

대손충당금	(90,761)	-

장기미수금	11,200	11,064

소 계	1,695,466	1,236,351

합 계	1,717,202	1,600,779

다. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020 12. 31

유동성

단기금융상품	10	27,151

비유동성

장기금융상품	16,690	66,278

합 계	16,700	93,429

라. 사용 제한된 금융상품회 사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31	제 한 사 유

기타금융자산	장기금융상품	16,690	66,278	당좌개설보증금 장기보험계약금

1 0. 기타유동자산 2021년과 2020 년 12월 3 1일 현 재 기타유동자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

선 급 금	92,808	75,410

대 손 충 당 금	(40,001)	(40,001)

선 급 비 용	10,369	10,461

미수법인세환급액	3,340	261

계	66,515	46,131

1 1. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 2021년과 2020 년 12월 3 1일 현재 당 기손익-공정가치 금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

비유동항목

상장주식	112,067	244,785

계	112,067	244,785

나. 당기손익으로 인식된 금액.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(67,830)	(46,061)

12. 리 스 가 . 2021년 과 2020년 12월 3 1일 기초자산 유형별 사용권자산(유형자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 2021년 12월 3 1일(단위: 천원)

구분	부동산

취득원가	-

감가상각누계액	-

장부금액	-

( 2) 2020년 12월 3 1일(단위: 천원)

구분	부동산

취득원가	822,673

감가상각누계액	(34,278)

장부금액	788,395

나. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	293,946	407,115

합계	239,946	407,115

리스부채에 대한 이자비용	8,060	7,524

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,485	8,901

당기 중 리스의 총 현금유출은 252백만원입니다.

(3) 2021 년과 2020년 12월 3 1일 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

1년 이내	-	420,000

1년 초과 5년 이내	-	385,000

합계	-	805,000

(4) 2021 년과 2020년 12월 3 1일 현재 리스부채(기타지급채무)의 유동성분류 내역은 다음 과 같습 니다.

(단위: 천원)

구분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동	-	407,890

비유동	-	381,161

합계	-	789,051

13. 재고자산 2021년과 2020 년 12월 31일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

제 품	1,141,991	737,029

평가충당금	(161,370)	(324,542)

재 공 품	3,930,163	4,682,295

평가충당금	(757,640)	(321,845)

원 재 료	6,317,598	5,337,271

평가충당금	(24,259)	(423,978)

부 재 료	552,833	490,686

계	10,999,316	10,176,916

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 12,748,820천원 과 13,565,872 천원 이 며, 당기와 전기 중 127,097 천원 과 1,330,332 천원의 재고자산평가 이익을 인식하였습니다 .

14. 관계기업에 대한 투자

가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2021. 12. 31	2020. 12. 31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주))	28.47	862,461	28.47	1,765,714

지사융합산업단지개발 주식회사(구 원자력산단개발 주식회사)는 '경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 법률'에 의한 부산ㆍ진해경제자유구역 명동지구에 원전부품관 련 산업단지조성을 목적으로 2011년 5월 중 설립되었으며, 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였으나 2017년 중 일부 지분 처분으로 관계기업으로 분류되었습니다.

나. 당 기 와 전기 중 관 계기업 및 공동기업 투 자 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 장 부 금 액	1,765,714	762,082

지분법이익(손실)	(903,253)	1,003,632

기 말 장 부 금 액	862,461	1,765,714

다. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 관계기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주) )	112,370,522	668,053	29,586,080	80,422,595	3,308,767	(2,846,344)	(3,173,207)

(단위: 천원)

구 분	2020. 12. 31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주) )	97,623,880	184,506	29,042,181	62,563,098	44,384,230	3,539,366	3,525,848

15. 유형자산 가. 2021년과 2020년 12월 31 일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021 12. 31	2020. 12. 31

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토 지	20,627,515	-	-	-	20,627,515	20,668,488	-	-	-	20,668,488

건 물	7,313,683	(2,646,005)	-	-	4,667,678	6,143,254	(2,580,660)	-	-	3,562,594

구 축 물	4,196,278	(3,125,156)	-	-	1,071,122	4,048,278	(2,911,738)	-	-	1,136,540

기 계 장 치	29,610,955	(27,516,608)	(412,895)	(117,917)	1,563,535	29,278,810	(27,088,858)	(412,895)	(132,916)	1,644,141

차 량 운 반 구	909,310	(862,308)	-	-	47,002	935,101	(842,998)	-	-	92,103

기타의유형자산	1,656,921	(1,656,165)	-	-	756	1,669,721	(1,668,117)	-	-	1,604

사용권자산	-	-	-	-	-	822,673	(34,278)	-	-	788,395

건설중인자산	5,714,309	-	-	-	5,714,309	6,704,805	-	-	-	6,704,805

계	70,028,971	(35,806,242)	(412,895)	(117,917)	33,691,917	70,271,130	(35,126,649)	(412,895)	(132,916)	34,598,670

나. 당기 와 전기의 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	국고보조금	기타의 증감	기 말

토 지	20,668,489	-	-	(40,974)	-	-	-	20,627,515

건 물	3,562,594	490,738	1,022,705	(237,667)	(170,693)	-	-	4,667,678

구 축 물	1,136,540	148,000	-	-	(213,418)	-	-	1,071,122

기 계 장 치	1,644,142	137,425	217,195	(1)	(450,224)	15,000	-	1,563,535

차 량 운 반 구	92,103	-	-	(1)	(45,100)	-	-	47,002

기타의유형자산	1,604	-	-	(2)	(845)	-	-	757

사 용 권 자 산	788,395	-	(548,449)	(239,946)	-	-	-

건설중인자산	6,704,804	250,404	(1,239,900)	-	-	-	(1,000)	5,714,308

계	34,598,670	1,026,567	-	(827,094)	(1,120,226)	15,000	(1,000)	33,691,917

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	국고보조금	기 말

토 지	22,614,549	-	-	(1,946,060)	-	-	20,668,489

건 물	4,345,435	-	-	(611,408)	(171,433)	-	3,562,594

구 축 물	1,345,367	22,560	-	(19,784)	(211,603)	-	1,136,540

기 계 장 치	1,508,733	234,457	532,819	(20,944)	(490,924)	(120,000)	1,644,142

차 량 운 반 구	139,278	12,500	-	-	(59,675)	-	92,103

기타의유형자산	8,167	-	-	(561)	(6,002)	-	1,604

사용권자산	372,837	822,673	-	-	(407,115)	-	788,395

건설중인자산	6,149,840	1,087,783	(532,819)	-	-	-	6,704,804

계	36,484,206	2,179,973	-	(2,598,757)	(1,346,752)	(120,000)	34,598,670

다 . 회사는 지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주))와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획(총 매매대금 11,700,000천원)에 따라 2021년말 현재 건설중인자산에 5,463,905천원(2020년말: 5,463,905천원 )을 계상하고 있습니다(주 석 33참조). 총 매매대금은 지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주))의 토지조성 공사완료 후 조성원가의 변동 등에 따라 변경될 수 있습니다.

라. 2021년 12월 31일 현재 회사의 대출약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

마. 2021년 12월 31일 현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보험가입처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

진례면 건물, 구축물 및 기계장치	870,000	현대해상화재보험

계	1,870,000

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이 1,000,000 천원, KEB하 나은행이 1,000,000 천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산 가. 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	국고보조금	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	41	10,000	-	(1,541)	(7,458)	1,042	629,850	(621,350)

회 원 권	54,273	-	-	-	-	54,273	54,273	-

계	54,314	10,000	-	(1,541)	(7,458)	55,315	684,123	(621,350)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	575	-	-	(534)	41	619,850	(619,809)

회 원 권	54,273	-	-	-	54,273	54,273	-

계	54,848	-	-	(534)	54,314	674,123	(619,809)

나. 당기와 전기의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리비( 주석 26참조 )에 포함되어 있습니다.

17. 정부보조금당기와 전기 중 회사의 기술개발과제와 관련한 정부조조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 제 명	당 기

수령액	비용상계액	자산상계액	부채인식액

선박엔진부품용 캠축/피스톤핀 국산화개발	338,731	296,083	8,774	33,874

(단위: 천원)

과 제 명	전 기

수령액	비용상계액	자산상계액	부채인식액

선박엔진부품용 캠축/피스톤핀 국산화개발	251,893	226,704	-	25,188

18. 차입금 가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동부채

단기차입금	320,000	-

유동성장기차입금	-	-

소 계	320,000	-

비유동부채

장기차입금	3,000,000	1,000,000

합 계	3,320,000	1,000,000

나. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

2021.12.31	2020.12.31

KEB하나은행	무역금융	2.49%	320,000	-

다. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	금 액

2021.12.31	2020.12.31

원화차입금	해외온렌딩대출	기업은행	1.909%	1,000,000	1,000,000

원화차입금	해외온렌딩대출(변동)	기업은행	1.501%	1,000,000	-

원화차입금	온렌딩대출(변동)	기업은행	1.871%	1,000,000	-

차 감 : 1년이내 상환기일도래분	-	-

합 계	3,000,000	1,000,000

라. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 기타지급채무 2021년과 2020년 12월 31일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동성 기타지급채무

미지급금	446,696	479,446

미지급비용	963,675	1,750,099

리스부채	-	407,890

소 계	1,410,371	2,637,435

비유동성 기타지급채무

장기미지급금	59,063	25,188

리스부채	-	381,161

소 계	59,063	406,349

합 계	1,469,434	3,043,784

20. 기타부채 2021년과 2020년 12월 31일 현 재 기 타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2021. 12. 31	2020. 12. 31

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	238,766	-	248,757	-

선 수 금	41,213	-	32,353	-

예 수 금	97,031	-	1,324,678	-

판매보증충당부채	-	58,124	-	21,332

계	377,009	58,124	1,605,788	21,332

21. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다 음과 같습 니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2021. 12. 31	2020. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	3,768,438	3,853,135

사외적립자산의 공정가치(*)	(173,089)	(172,919)

재무상태표상 순확정급여부채	3,595,349	3,680,216

(*) 2021년 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,595천원(2020년말: 1,595천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,853,135	8,650,952

당기근무원가	450,800	778,239

이자비용	81,775	181,983

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(237,258)	10,334

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(89,454)	(254,474)

과거근무원가에 따른 채무변동액	-	-

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(290,560)	(5,513,899)

보고기간말 금액	3,768,438	3,853,135

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	172,919	298,526

이자수익	3,255	5,553

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(3,085)	(3,796)

제조에서의 지급

- 급여의 지급	-	(127,364)

보고기간말 금액	173,089	172,919

라. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	450,800	778,239

순 이 자 원 가	78,520	176,430

종업원 급여에 포함된 총 비용	529,320	954,669

마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제 조 원 가	411,361	704,323

판매비와관리비	117,959	250,346

계 (*)	529,320	954,669

바. 2021년과 2020년12월31일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

할 인 율	2.61%	1.90%

미래임금상승률	3.33%	4.82%

사. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 사외적립자산의 유형별 구성내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

금 액	구성비	금 액	구성비

정 기 예 금	30,761	18%	41,217	24%

금 융 채	142,328	82%	131,702	76%

아. 2021년 12월 31일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	341,624	(301,825)

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	(297,243)	342,756

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정 되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

자. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전 하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 21,263 천 원입니다.

2021년 12월 31일 현재 확정급여채무 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년~10년미만	10년이상	합 계

확정급여채무	274,676	642,898	656,697	727,690	1,466,477	3,768,438

확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년입니다.

22. 자본금과 이익잉여금 가 . 2021년과 2020 년 12월 31일 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니 다.

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

자 본 금	3,600,000천원	3,600,000천원

나. 2021년과 20 20년 12월 31일 현재 이익잉여 금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2021. 12. 31	2020. 12. 31

법정적립금(*1)	104,477	104,477

이익준비금	104,477	104,477

임의적립금	1,286,000	1,286,000

기업합리화적립금(*2)	286,000	286,000

임의적립금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,390,477	1,390,477

미처분이익잉여금	21,395,735	22,421,866

합 계	22,786,212	23,812,343

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 개정전 조세특례제한법에 따른 세액공제감면 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 동 적립금은 개정된 관련 법규정에 의하여 임의적립금으로 간주되어 배당 등이 가능합니다.

다. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총 회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일 )

(단위: 천원)

과 목	제 32 기	제 31 기

미처분이익잉여금	21,395,735	22,421,866

전기이월미처분이익잉여금	22,421,866	21,610,707

순확정급여부채의 재측정요소	252,429	187,470

당기순이익(손실)	(1,278,560)	623,689

임의적립금등의 이입액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	21,395,735	22,421,866

23. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	29,962,987	33,495,871

국내매출	25,228,683	28,817,091

직접수출	1,504,470	1,606,960

LOCAL수출	1,814,673	1,731,079

기타매출	1,415,161	1,340,741

매출원가	27,472,763	30,437,109

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(3,373,181)	(2,138,871)

원재료와 소모품의 사용액	16,122,001	15,704,743

종업원급여	5,869,544	8,317,366

감가상각비와 기타 상각비	1,105,453	1,347,285

외 주 가 공 비	5,547,724	6,198,257

전 력 비	1,446,940	1,596,735

지 급 수 수 료	899,869	830,267

수 도 광 열 비	459,653	367,561

수 선 비	791,295	586,265

포 장 비	195,514	5,677

기 타 비 용	1,204,054	1,538,836

계	30,268,866	34,354,121

25. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,646,261	6,291,815

퇴 직 급 여	529,320	1,115,962

복 리 후 생 비	693,963	909,589

계	5,869,544	8,317,366

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,005,390	1,791,016

퇴 직 급 여	117,959	326,139

잡 급	-	3,240

복 리 후 생 비	124,704	171,771

여 비 교 통 비	16,166	46,297

접 대 비	111,608	136,884

통 신 비	21,787	25,073

수 도 광 열 비	19,048	18,639

세 금 과 공 과	243,578	292,242

감 가 상 각 비	45,946	65,677

지 급 임 차 료	42,762	55,086

수 선 비	612	1,099

보 험 료	12,884	14,758

차 량 유 지 비	83,841	90,018

하 자 보 수 비	120,597	32,800

운 반 비	193,593	194,983

교 육 훈 련 비	970	469

도 서 인 쇄 비	6,387	5,677

포 장 비	195,514	205,976

소 모 품 비	7,130	10,255

지 급 수 수 료	435,048	406,498

광 고 선 전 비	4,975	3,235

대손상각비(환입)	(35,294)	(7,773)

수 출 제 비 용	20,672	26,419

무형자산상각비	226	534

계	2,796,103	3,917,012

2 7. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	20,490	-

외 환 차 익	-	6,293

외화환산이익	2,461	1,960

유형자산처분이익	31,268	854,344

잡 이 익	133,447	122,185

계	187,666	984,782

나 . 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	566	4,504

기타의대손상각비	90,761	-

유형자산처분손실	121,002	252,293

잡 손 실	8,860	212,503

계	221,189	469,300

28. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이 자 수 익	13,443	1,788

외 환 차 익	16,192	27,102

외화환산이익	3,955	-

단기매매증권처분이익	29,820	28,311

단기매매증권평가이익	-	3,345

매도가능증권처분이익	-

배당금수익	1,513	-

계	64,923	60,546

나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이 자 비 용	70,662	22,526

외 환 차 손	-	29,195

외화환산손실	-	14,198

단기매매증권처분손실	680	37,109

단기매매증권평가손실	96,970	40,608

장기금융상품평가손실	3,713	6,963

계	172,025	150,599

29. 법인세비용 2021년과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 법인세비용의 산출내역은 다음과같습니다.

가. 법인세비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기법인세 부담액(환급액)	-	-

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	-	-

(3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2)	(71,198)	(52,876)

(4) 법인세비용	(71,198)	(52,876)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 순이연법인세부채	(2,437,339)	(2,437,339)

기초 순이연법인세부채	(2,437,339)	(2,437,339)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여채무의 재측정요소	323,627	(71,198)	252,429	240,345	(52,876)	187,469

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,349,757)	570,813

(2) 적용세율에 따른 법인세	(274,947)	103,579

(3) 조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	37,270	689

- 세무상 가산되지 않는 수익	(628)	(53,198)

- 세액공제	-	(18,922)

- 이연법인세실현가능성 변동	185,496	(224,029)

- 법인세추납액(환급액)	-	-

- 기타(세율차이 등)	(18,389)	139,006

(4) 법인세비용	(71,198)	(52,876)

(5) 유효세율	-%	-%

누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상 세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해 22 % 를 적 용하여 산정하였습니다.

다 . 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)

(1) 2021년 12월 31 일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액(*)	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

확정급여채무	3,851,541	204,268	288,966	3,766,844	847,339	828,706

사외적립자산	(171,325)	-	170	(171,495)	(37,691)	(37,729)

미수수익	(54)	54	-	-	(12)	-

감가상각비	(218,500)	22,627	10,549	(206,421)	(48,070)	(45,413)

건설자금이자	(600,024)	-	-	(600,024)	(132,005)	(132,005)

미지급비용	321,943	317,092	321,943	317,092	70,827	69,760

대손충당금	85,278	126,136	85,278	126,136	18,761	27,750

재고자산평가충당금	1,070,365	-	127,097	943,269	235,480	207,519

손상차손누계액(기계)	412,895	-	-	412,895	90,837	90,837

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

단기매매증권평가손실	40,608	96,970	40,608	96,970	8,934	21,333

단기매매증권평가이익	(3,345)	3,345	-	-	(736)	-

장기금융상품평가손실	6,963	3,713	6,963	3,713	1,532	817

지분법이익	(1,134,715)	-	-	(1,134,715)	(249,637)	(249,637)

지분법손실	577,981	903,253	-	1,481,234	127,156	325,871

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

판매보증충당부채	21,332	120,597	83,805	58,124	4,693	12,787

국고보조금	158,105	347,504	321,172	184,437	34,783	40,576

사용권자산	(788,395)	788,395	-	-	(173,447)	-

리스부채	789,051	8,060	797,110	-	173,591	-

이월결손금(*)	17,454,415	(15,191)	-	17,439,224	3,839,971	3,836,630

연구인력개발세액공제	-	-	-	-	173,971	173,971

소 계	10,805,307	2,926,823	2,083,661	11,648,471	2,551,138	2,736,634

실현가능성 없는 이연법인세	-	-	-	-	(4,988,477)	(5,173,973)

합 계	10,805,307	2,926,823	2,083,661	11,648,471	(2,437,339)	(2,437,339)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

(2) 2020년 12월 31 일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액(*)	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

확정급여채무	8,640,159	714,487	5,503,105	3,851,541	1,900,835	847,339

사외적립자산	(287,732)	118,165	1,758	(171,325)	(63,301)	(37,691)

미수수익	(96)	96	54	(54)	(21)	(12)

감가상각비	(107,842)	47,616	158,274	(218,500)	(23,725)	(48,070)

건설자금이자	(600,024)	-	-	(600,024)	(132,005)	(132,005)

미지급비용	511,135	321,943	511,135	321,943	112,450	70,827

대손충당금	78,268	85,278	78,268	85,278	17,219	18,761

재고자산평가충당금	2,400,687	-	1,330,322	1,070,365	528,151	235,480

손상차손누계액(기계)	412,897	-	2	412,895	90,837	90,837

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

단기매매증권평가손실	34,910	40,608	34,910	40,608	7,680	8,934

단기매매증권평가이익	(417)	417	3,345	(3,345)	(92)	(736)

장기금융상품평가손실	-	6,963	-	6,963	-	1,532

장기금융상품평가이익	-	-	-	-	-	-

지분법이익	(131,082)	-	1,003,633	(1,134,715)	(28,838)	(249,637)

지분법손실	577,981	-	-	577,981	127,156	127,156

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

판매보증충당부채	9,426	32,800	20,894	21,332	2,073	4,693

국고보조금	15,417	491,893	349,204	158,105	3,391	34,783

사용권자산	(372,837)	407,115	822,673	(788,395)	(82,024)	(173,447)

리스부채	378,853	830,198	420,000	789,051	83,348	173,591

이월결손금(*)	11,417,433	6,035,672	-	17,453,105	2,511,835	3,839,683

연구인력개발세액공제	-	-	-	-	155,049	173,971

소 계	11,908,324	9,133,251	10,237,577	10,803,997	2,774,879	2,550,850

실현가능성 없는 이연법인세	-	-	-	-	(5,212,218)	(4,988,189)

합 계	11,908,324	9,133,251	10,237,577	10,803,997	(2,437,339)	(2,437,339)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

라 . 이연법인세자 산과 부채 내역(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,994,161	6,029,716

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	444,715	399,269

소 계	6,438,876	6,428,985

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,452,605)	(3,454,303)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(249,637)	(423,832)

소 계	(3,702,242)	(3,878,135)

이연법인세부채 순액	2,736,634	2,550,850

실현가능성 없는 이연법인세	(5,173,973)	(4,988,189)

합 계	(2,437,339)	(2,437,339)

마 . 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31	사유

가산할일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이	6,078,837	5,220,481	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	17,439,224	17,453,105	미래과세소득의 불확실

(* ) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021. 12. 31	2020. 12. 31

2027년	2,488,279	2,503,470

2028년	6,799,865	6,799,865

2029년	2,114,097	2,114,098

2030년	6,036,983	6,035,672

30. 주당손익 기본주당순손익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	(1,278,559,630)원	623,689,323원

(2) 가중평균유통보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

(3) 기본주당순이익(손실)	(178)원	87원

31. 영업활동으로 인한 현금흐름 가. 당기와 전기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,278,560)	623,689

조정

법인세비용(수익)	(71,198)	(52,876)

이자수익	(13,443)	(1,067)

이자비용	70,663	22,526

퇴직급여	529,320	954,669

감가상각비	1,106,227	1,346,751

무형자산상각비	226	534

대손상각비(환입)	(35,294)	(7,773)

유형자산처분손실	121,002	252,293

유형자산처분이익	(31,268)	(854,344)

지분법손실	903,253	-

지분법이익	-	(1,003,633)

외화환산손실	566	18,702

외화환산이익	(6,416)	(1,960)

재고자산평가손실	(127,097)	(1,330,322)

하자보수비	120,597	32,800

기타의 대손상각비	90,761	-

단기매매증권평가손실	96,970	40,608

단기매매증권처분손실	680	37,109

단기매매증권평가이익	-	(3,345)

단기매매증권처분이익	(29,820)	(28,311)

장기금융상품평가손실	3,713	6,963

소 계	2,729,442	(570,676)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(916,605)	1,513,715

미수금의 감소(증가)	(7,362)	(10,528)

선급금의 감소(증가)	(17,398)	(35,289)

선급비용의 감소(증가)	92	1,260

재고자산의 감소(증가)	(695,305)	1,620,960

사용권자산의 감소(증가)	548,449	-

장기매출채권의 감소(증가)	-	70,315

장기미수금의 감소(증가)	(136)	10,621

판매보증충당부채의 증가(감소)	(83,805)	(20,894)

리스부채의 증가(감소)	(552,110)	-

매입채무의 증가(감소)	1,719,234	(1,660,862)

미지급금의 증가(감소)	(128,749)	243,167

선수금의 증가(감소)	8,860	31,582

예수금의 증가(감소)	(1,227,647)	1,160,058

미지급비용의 증가(감소)	(790,766)	91,434

부가세예수금의 증가(감소)	(9,991)	145,187

퇴직금의 지급	(290,560)	(5,513,899)

국민연금전환금 감소	-	9,199

사외적립자산의 감소	-	118,165

소 계	(2,443,800)	(2,225,809)

영업활동으로 인한 현금흐름	(992,918)	(2,172,796)

나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,239,900	532,819

자산취득시 미지급금	129,020	21,547

자산처분시 미수금	-	4,400

3 2. 우발채무와 주요 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래은행	약정사항	한 도 액	실행금액

KEB하나은행	외상채권담보대출	50,000	-

무역금융대출	1,000,000	320,000

수입신용장발행	USD	300,000	USD	-

IBK기업은행	구매자금대출	4,000,000	-

무역금융대출	1,000,000	-

해외온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

나. 당기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있습 니 다 . 다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 291,993천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

가. 2021년과 2020년 12월 31일 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다. (2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 기	전 기

지사융합산업단지개발(주)(구. 원자력산단개발(주))	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)(구. 원자력산단개발(주))

기타특수관계자	코리아밸브(주)

주주 및 그 친족, 임직원

한독파워테크

(주)티비파워테크

나 . 당 기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 2021년과2020년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기 중 거 래	계정과목	기 말 잔 액

당 기	전 기	2021.12.31	2020.12.31

매 출	매 입	매 출	매 입