에스앤더블류 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

( 단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	비 고

제29기3분기	매 출 채 권	4,431,013	229,553	-

매출채권(비유동)	1	1	-

제28기	매 출 채 권	4,299,054	163,116	-

매출채권(비유동)	1	1	-

제27기	매 출 채 권	5,842,564	333,686	-

매출채권(비유동)	669,112	669,112	-

주) 장기매출채권은 대손설정 대상에서 제외함.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제29기 3분기	제28기	제27기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	163,117	1,002,798	314,776

2.순대손처리액(①-②±③)	-	718,818	24,807

①대손처리액(상각채권액)	-	18,801	24,807

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	700,017	-

3.대손상각비 계상(환입)액	66,437	(120,863)	712,829

4.기말 대손충당금 잔액 합계	229,554	163,117	1,002,798

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사 는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등에 대하여 과거의 대손발생 경험과 장래의 대손예상액을 근거로 한 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사의 대손충당금 설정기준은 다음과 같습니다.

구 분	설 정 율	비 고

3개월이하 외상매출금	1%	-

4개월 ~ 6개월이하 외상매출금	5%	-

7개월 ~ 1년 이하 외상매출금	20%	-

1년초과 외상매출금	100%	-

3개월이하 받을어음	1%	-

4개월~6개월이하 받을어음	5%	-

부도,영업정지거래처의 매출채권	100%	-

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	3월 이하	4월 이상6월 이하	7월 이상1년 이하	1년 초과	계

외상매출금	2,568,292	173,868	196,222	142,431	3,080,813

받 을 어 음	1,350,200	-	-	-	1,350,200

계	3,918,492	173,868	196,222	142,431	4,431,013

구 성 비 율	88.43%	3.92%	4.43%	3.22%	100%

* 1년 초과 매출채권 잔액에 '부도,영업정지거래처의 매출채권' 금액 포함.

나. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	제29기 3분기	제28기	제27기

선박(디젤)엔진부품	제 품	639,296	449,337	633,307

(평가충당금)	(259,074)	(195,807)	(175,494)

원 재 료	1,644,738	1,974,159	3,217,970

(평가충당금)	(162,540)	(250,353)	(91,182)

부 재 료	15,416	7,280	14,429

미 착 품	-	317	-

재 공 품	2,744,085	2,889,271	3,587,280

(평가충당금)	(681,870)	(318,816)	(395,123)

산업부품	제 품	555,511	402,139	523,279

(평가충당금)	(168,807)	(115,767)	-

원 재 료	1,716,286	2,210,726	2,096,679

부 재 료	369,984	442,542	397,299

미 착 품	-	-	-

재 공 품	2,670,563	2,875,614	1,139,002

(평가충당금)	(642,269)	(1,022,605)	-

단 조 품	제 품	360,394	262,446	33,025

(평가충당금)	(55,709)	(102,324)	-

원 재 료	2,169,621	1,792,125	1,475,706

(평가충당금)	(179,586)	(294,407)	(262,501)

부 재 료	-	-	-

미 착 품	-	-	-

재 공 품	57,064	92,106	25,791

합 계	제 품	1,555,201	1,113,922	1,189,611

(평가충당금)	(483,590)	(413,898)	(175,494)

원 재 료	5,530,645	5,977,010	6,790,355

(평가충당금)	(342,126)	(544,760)	(353,683)

부 재 료	385,400	449,822	411,728

미 착 품	-	317	-

재 공 품	5,471,712	5,856,991	4,752,073

(평가충당금)	(1,324,139)	(1,341,421)	(395,123)

합 계	10,793,103	11,097,983	12,219,467

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.89%	17.30%	17.40%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.2회	2.8회	3.5회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사내용

실 사 일 자	외 부 입 회 자	실 사 방 법	실 사 결 과

2018년10월01일	-	회계부서의 입회하에 전수조사	중대한 차이나 오류 없음

- 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인요령 실사일과 재무상태표일 (보고기간종료일) 사 이의 재 고자산 입·출고에 대하여 거 래명세표 및 세금계산서, 타처보관증 등을 확인하여 보고기간종료일 기준 재고자 산을 확인함.

- 재고조사 방법 전수조사를 기본으로 재고자산의 수량은 계속기록법과 분기별로 실시하는 실지 재 고조사에 의해 확정되며, 미착품은 개별법으로 기타의 재고자산은 총평균법 에 의하 여 산정한 취득원가로 평가함. 2) 장기체화재고등 현황

분기보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

다. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 의 공정가치와 그 평가방법 1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당 사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 공정가치 측정

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소,판매자,중개인,산업집단,평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독 립된당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	638,955	-	-	-

2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

금융상품범주	구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

상각후원가	신평장림관리공단 등조합 출자금 등	129,134	129,134

신평장림공단 등 조합 출자금 등은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 3) 금 융상품 범주별 내역

(단위: 천원)

항 목	2018. 09. 30	2017. 12. 31

대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	계	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	계

자 산

현금및현금성자산	5,657,467	-	5,657,467	1,651,517	-	1,651,517

기타금융자산	264,050	-	264,050	5,805,582	-	5,805,582

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	892,400	892,400

당기손익-공정가치금융자산	-	638,955	638,955	-	-	-

매출채권	4,680,002	-	4,680,002	4,504,975	-	4,504,975

기타수취채권	1,823,113	-	1,823,113	2,394,119	-	2,394,119

계	12,424,632	638,955	13,063,587	14,356,193	892,400	15,248,593

(단위: 천원)

항 목	2018. 09. 30	2017. 12. 31

상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타	계	상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타	계

부 채

매입채무	4,152,020	-	4,152,020	3,544,199	-	3,544,199

기타지급채무	626,024	-	626,024	586,804	-	586,804

금융보증부채	-	36,330	36,330	-	2,774	2,774

계	4,778,044	36,330	4,814,374	4,131,003	2,774	4,133,777

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당 사는 한국채택국제회계기 준(K-IFRS)의 도입에 따라 회사와 별개인 독립된 평가기관에 의뢰해 2010년 1월 1일을 기준일로 토지를 재평가하고 그 공정가치를 간주원 가로 하여 한국채택국제회계기준 적용 2010년 비교용 재무상태표에 반영하였습니다. 당사의 토지에 대한 공정가치 평가의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

평 가 대 상	토지

평 가 기 관	(주)삼창감정평가법인

평 가 방 법	비교표준지 공시지가 기준평가 방법 및 거래사례기준법

평가전 장부가액	5,330,422,367 원

공 정 가 치	16,409,234,000 원

라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-