에스앤더블류 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으 며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 67.08% )이며, 대표이사는 정화섭입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 일반적인 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

- 계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-
공정가치 측정 2)

- 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

- 매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,190,080천원, 당기손익인식금융자산 733,850천원 및 매도가능금융자산 129,134천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,190,080 천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 129,134천원입 니 다 . 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 733,850천 원 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2018년 03월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채 4,338,520천원 중 당기손익인식금융자산으로 지정된 항목은 존재하지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회 사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권으로 분류된 채무상품 13,348,694천원을 보유하고 있고 , 이들 자산에 대하여 손실충당금 158,614천원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 03월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 11월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 및 회계처리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업형태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 내용을 임직원들과 공유하고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 회사는 기업회계기준서 제 1115호의 적용으로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 엔진볼트, 산업볼트, 캠 등을 제조 판매하는 엔진부품사업과 중장비용 단조품을 제조 판매하는 단조사업을 영위하고 있습니다. 2018년 3월 현재 회사의 수행의무는 단일의 수행의무로 한 시점에 이행되 고 있어 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 2.5.1 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.5.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

2.5.3 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5.4 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미 착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	15년

기 계 장 치	6 ~ 8년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조 금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소 프 트 웨 어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 2.13.1 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '단기차입금', '유동성장기 부채 ', '장기차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가 산 할 일시적차이 에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18.1 재화의 판매 회사는 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.18.2 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.18.3 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석27참조 ).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 19참조 ).

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의 현업부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	24,578.21	26,213	USD	142,031.01	152,172

EUR	57,083.13	74,890	EUR	516,212.89	660,365

JPY	2,850,712	28,549	JPY	8,498,568	80,661

매출채권	USD	174,472.93	186,075	USD	198,806.40	213,001

EUR	360,432.55	472,869	EUR	347,883.45	445,030

JPY	-	-	JPY	-	-

금융부채

미지급금	EUR	44,305.59	58,127	EUR	44,305.59	56,678

2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	21,229	(21,229)	36,517	(36,517)

원/유로화	48,963	(48,963)	104,872	(104,872)

원/일본엔화	2,855	(2,855)	8,066	(8,066)

순 효 과	73,047	(73,047)	149,455	(149,455)

2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 조합 출자금 등으로 공정가치 변동이 유의적이지 않으므로, 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 그러나 회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2018. 03. 31	2017. 12. 31	2018. 03. 31	2017. 12. 31

상장주식	상승시	28,620	34,804	28,620	34,804

하락시	(28,620)	(34,804)	(28,620)	(34,804)

3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2018. 03. 31	2017. 12. 31	2018. 03. 31	2017. 12. 31

상승시	11,989	5,468	11,989	5,468

하락시	(11,989)	(5,468)	(11,989)	(5,468)

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다( 주석 9참조 ). 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

현금및현금성자산	1,808,879	1,651,517

기타금융자산(유동)	4,692,258	5,803,582

기타금융자산(비유동)	5,538	2,000

당기손익인식금융자산	733,850	892,400

매출채권(유동)	3,981,138	4,143,203

매출채권(비유동)	428,621	361,772

기타수취채권(유동)	1,093,253	1,093,656

기타수취채권(비유동)	1,180,393	1,300,463

매도가능금융자산	129,134	129,134

금융보증계약(*)	15,071,565	15,071,565

(*) 금융보증계약 중 7,830,105천원은 지사융합산업단지개발(주)의 산지복구의무에 대한 서울보증보험의 지급보증에 대하여 (주)성일에스아이엠과 연대하여 보증하고 있으며, 계약상 지급될 수있는 총액입니다(주석 31 참조).

(3) 유동성위험 회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

2018. 03. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

매 입 채 무	3,206,854	-	-	-	3,206,854

기타지급채무	1,079,273	-	-	-	1,079,273

금융보증계약	611,000	6,630,460	7,830,105	-	15,071,565

계	4,897,127	6,630,460	7,830,105	-	19,357,692

(단위: 천원)

2017. 12. 31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

매 입 채 무	3,544,199	-	-	-	3,544,199

기타지급채무	586,804	-	-	-	586,804

금융보증계약	6,630,460	611,000	7,830,105	-	15,071,565

계	10,761,463	611,000	7,830,105	-	19,202,568

나. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03 31	2017. 12 31

부 채	13,311,734	11,699,467

자 본	49,583,701	52,440,937

부 채 비 율	26.8%	22.3%

5. 공정가치 가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,808,879	1,808,879	1,651,517	1,651,517

기타금융자산	4,697,797	4,697,797	5,805,582	5,805,582

당기손익인식금융자산	733,850	733,850	892,400	892,400

매출채권	4,409,759	4,409,759	4,504,975	4,504,975

기타수취채권	2,273,646	2,273,646	2,394,119	2,394,119

소 계	13,923,930	13,923,930	15,248,593	15,248,593

금융부채

매입채무	3,206,854	3,206,854	3,544,199	3,544,199

차입금	-	-	-	-

기타지급채무(*)	1,079,273	1,079,273	586,804	586,804

금융보증부채	52,394	52,394	2,774	2,774

소 계	4,338,521	4,338,521	4,133,777	4,133,777

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	733,850	-	-	-

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	892,400	-	-	-

2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없습니다.

라. 원가로 측정되는 금융상품 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품범주	구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

매도가능금융자산	신평장림관리공단 출자금 등	129,134	129,134

신평장림공단 출자금 등은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	6,689,531	1,796,133	8,485,664	7,498,420	859,497	8,357,914

부문간수익	-	(223,108)	(223,108)	-	(265,369)	(265,369)

외부고객으로부터의 수익	6,689,531	1,573,025	8,262,556	7,498,420	594,128	8,092,548

보고부문영업이익(손실)	(2,213,400)	(243,336)	(2,456,736)	(862,561)	(192,457)	(1,055,018)

감가상각비 및 무형자산상각비	211,061	99,793	310,854	230,925	124,798	355,723

다. 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

당 분 기	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	52,735,177	10,160,258	62,895,435

비유동자산의 취득액(*2)	86,025	682,743	768,768

보고부문부채(*1)	11,531,524	1,780,211	13,311,735

(단위: 천원)

전 기	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	54,319,698	9,820,706	64,140,404

비유동자산의 취득액(*2)	188,962	414,194	603,156

보고부문부채(*1)	9,797,038	1,902,429	11,699,467

(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

라. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출	6,257,992	6,187,534

직 접 수 출	472,157	606,921

L O C A L 수 출	1,221,021	1,125,183

기 타 매 출	311,387	172,910

계	8,262,557	8,092,548

마. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	1,082,493	1,402,209

B	1,142,540	1,206,399

C	91,749	1,099,502

계	2,316,782	3,708,110

바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.(1) 2018년 03월 31일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	1,808,879	-	-	1,808,879

기타금융자산	4,697,797	-	-	4,697,797

당기손익인식금융자산	-	733,850	-	733,850

매도가능금융자산	-	-	129,134	129,134

매 출 채 권	4,409,759	-	-	4,409,759

기타수취채권	2,273,646	-	-	2,273,646

계	13,190,081	733,850	129,134	14,053,065

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타	계

매 입 채 무	3,206,854	-	3,206,854

기타지급채무	1,079,273	-	1,079,273

금융보증부채	-	52,394	52,394

계	4,286,127	52,394	4,338,521

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	1,651,517	-	-	1,651,517

기타금융자산	5,805,582	-	-	5,805,582

당기손익인식금융자산	-	892,400	-	892,400

매도가능금융자산	-	-	129,134	129,134

매 출 채 권	4,504,975	-	-	4,504,975

기타수취채권	2,394,119	-	-	2,394,119

계	14,356,193	892,400	129,134	15,377,727

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	기 타	계

매 입 채 무	3,544,199	-	3,544,199

기타지급채무	586,804	-	586,804

금융보증부채	-	2,774	2,774

계	4,131,003	2,774	4,133,777

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대여금 및 수취채권

이자수익	23,825	32,083

외환차익	23,593	5,051

외환차손	(4,703)	42,293

외화환산이익	7,972	559

외화환산손실	1,647	54,281

대손상각비	(4,503)	(106,900)

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분이익	17,135	-

단기매매증권처분손실	44,760	-

단기매매증권평가손실	264,300	-

매도가능금융자산

매도가능증권처분이익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	-	-

외환차손	55	25

외화환산이익	-	-

외화환산손실	1,449	-

기타

금융보증비용	51,490	-

금융보증수익	1,870	16,349

8. 현금및현금성자산과 기타금융자산가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

보 유 현 금	1,895	1,241

보 통 예 금	1,808,864	1,651,500

당 좌 예 금	14	17

계	1,810,773	1,652,758

나. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

정 기 예 금 등	4,692,259	5,803,582

당좌개설보증금(*)	2,000	2,000

공장화재보험적립보험료	3,538	-

계	4,697,797	5,805,582

(*) 해당 자산은 사용제한되어 있습니다. 다. 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

AAA+	6,461,509	7,273,871

AA-	45,166	183,228

계	6,506,675	7,457,099

9. 매출채권 및 기타수취채권 가. 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

채 권 액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채 권 액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성매출채권	4,139,751	(158,613)	-	3,981,138	4,306,318	(163,116)	-	4,143,202

비유동성매출채권	444,255	(1)	(15,633)	428,621	378,016	(1)	(16,242)	361,773

유동성 기타수취채권	1,093,253	-	-	1,093,253	1,093,656	-	-	1,093,656

비유동성 기타수취채권	1,180,393	-	-	1,180,393	1,300,463	-	-	1,300,463

계	6,857,652	(158,614)	(15,633)	6,683,405	7,078,453	(163,117)	(16,242)	6,899,094

나 . 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 31일 현재 기타수취 채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018. 03. 31	2017. 12. 31

유동성 기타수취채권

단기대여금(주석 31 참조)	1,066,250	1,067,500

미수금	26,684	352

미수수익	319	25,804

소 계	1,093,253	1,093,656

비유동성 기타수취채권

보증금(*)	1,180,393	1,300,463

소 계	1,180,393	1,300,463

합 계	2,273,646	2,394,119

(*) 해당 자산은 당사가 상대방에 대하여 질권을 설정하였습니다.

다 . 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월

유동성 매출채권	3,981,138	-	-	158,613	4,139,751

비유동성 매출채권	444,254	-	-	1	444,255

유동성 기타수취채권	1,093,253	-	-	-	1,093,253

비유동성 기타수취채권	1,180,393	-	-	-	1,180,393

계	6,699,038	-	-	158,614	6,857,652

(단위: 천원)

구 분	2017. 12. 31

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권(*3)	계

3개월 이하	4 ~ 6개월

유동성 매출채권	4,143,201	-	-	163,116	4,306,317

비유동성 매출채권	378,016	-	-	1	378,017

유동성 기타수취채권	1,093,656	-	-	-	1,093,656

비유동성 기타수취채권	1,300,463	-	-	-	1,300,463

계	6,915,336	-	-	163,117	7,078,453

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*3) 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 158,614천 원 과 163,117천원입니다.

라. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 거래상대방의 부도율에 대한 역사적정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용건전성을 측정한 결과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

Group 1	2,066,250	2,067,500

Group 2	-	-

Group 3	4,632,788	4,847,836

계	6,699,038	6,915,336

Group 1 - 특수관계자 채권Group 2 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)마. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기 초	대손상각비	대손금 변제	매출채권 제각	출자전환	기 말

매출채권	163,117	(4,503)	-	-	-	158,614

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	대손상각비	대손금 변제	매출채권 제각	출자전환	기 말

매출채권	1,002,798	(120,863)	-	(18,801)	(700,017)	163,117

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 등 에 포함되어 있습니다 ( 주석 24참조 ).

10. 기타유동자산 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 3 1일 현재 기타유동자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

선 급 금	48,217	56,482

대 손 충 당 금	(40,001)	(40,001)

선 급 비 용	14,812	16,081

부 가 세 대 급 금	69,043	83,565

미수법인세환급액	76,920	73,503

계	168,991	189,630

11. 당기손익인식금융자산 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 재무상태표상의 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

단기매매금융자산

상장주식	733,850	892,400

합 계	733,850	892,400

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익 및 금융비용'( 주석 26) 으로 표시돼 있습니다.

12. 매도가능금융자산 가. 당분기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	129,134	129,134

취 득(*)	-	702,077

처 분(*)	-	(702,077)

출 자 전 환(*)	-	-

기 말 금 액	129,134	129,134

(*) 전기 중 출자 전환된 지분증권 700,017천원 중 648,210천원을 전기 중 매각하였습니다. 나 . 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 3 1일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

출 자 금(*1)	129,134	129,134

주 식(*2)	-	-

(*1) 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 3 1일 현재 상기 출자금은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 출자전환되어 수령한 지분증권 51,807천원은 2017년 전액 손상되었습니다.

13. 재고자산 2018년 03월 31일과 2017 년 12월 31일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

제 품	1,422,511	1,113,922

평가충당금	(383,492)	(413,899)

재 공 품	5,104,950	5,856,991

평가충당금	(1,037,160)	(1,341,421)

원 재 료	5,755,467	5,977,011

평가충당금	(555,728)	(544,760)

부 재 료	438,669	449,822

미 착 품	119,684	317

계	10,864,901	11,097,983

당분기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 4,209,066 천원 과 16,052,839천원 이 며, 당분기 323,700천원의 재고자산평가손실환입,전기 1,375,779천원의 재고자산평가 손실 을 인식하였습니다.

14. 관계기업과 공동약정에 대한 지분

가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2018. 03. 31	2017. 12. 31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	966,269	28.47	988,421

주)원자력산단개발(주)에서 지사융합산업단지개발(주)로 2018년 3월 16일부로 사명이 변경되었습니다 . 지사융합산업단지개발(주)는 '경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 법률'에 의한 부산ㆍ진해경제자유구역 명동지구에 원전부품관련 산업단지조성을 목적으로 2011년 5월중 설립되었으며, 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였으나 당기 중 일부 지분 처분으로 관계기업으로 분류되었습니다.

나. 당 분기 와 전기 중 관 계기업 및 공동기업 투 자 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 장 부 금 액	988,421	1,641,846

지 분 법 손 실	(22,152)	(42,025)

취 득	-	250,000

처 분	-	(861,400)

기 말 장 부 금 액	966,269	988,421

다. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 공동기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손실	당기순손실

지사융합산업단지개발(주)	-	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	2016. 12. 31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손실	당기순손실

지사융합산업단지개발(주)	94,615,192	21,455	91,145,045	19,191	-	386,565	311,283

주)원자력산단개발(주)에서 지사융합산업단지개발(주)로 2018년 3월 16일부로 사명이 변경되었습니다 . 15. 유형자산가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31 일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	장 부 금 액	취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	장 부 금 액

토 지	22,586,451	-	-	22,586,451	22,586,451	-	-	22,586,451

건 물	6,857,307	(2,211,865)	-	4,645,442	6,857,307	(2,169,006)	-	4,688,301

구 축 물	3,716,374	(2,414,582)	-	1,301,792	3,716,374	(2,306,651)	-	1,409,723

기 계 장 치	28,168,003	(26,167,276)	(515,897)	1,484,830	27,970,003	(26,025,229)	(412,897)	1,531,877

차 량 운 반 구	869,536	(721,406)	-	148,130	869,536	(707,729)	-	161,807

기타의유형자산	1,687,984	(1,665,695)	-	22,289	1,687,984	(1,663,187)	-	24,797

건설중인자산	6,560,134	-	-	6,560,134	5,989,366	-	-	5,989,366

계	70,445,789	(32,871,802)	(515,897)	36,749,068	69,677,021	(32,871,802)	(412,897)	36,392,322

나. 당분기 와 전기의 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	손상차손	감가상각비	기타의 증감	기 말

토 지	22,586,451	-	-	-	-	-	22,586,451

건 물	4,688,301	-	-	-	(42,858)	-	4,645,443

구 축 물	1,409,723	-	-	-	(107,931)	-	1,301,792

기 계 장 치	1,531,877	198,000	-	(103,000)	(142,047)	-	1,484,830

차 량 운 반 구	161,807	-	-	-	(13,677)	-	148,130

기타의유형자산	24,797	-	-	-	(2,508)	-	22,289

건설중인자산	5,989,366	570,768	-	-	-	-	6,560,134

계	36,392,322	768,768	-	(103,000)	(309,022)	-	36,749,068

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	손상차손	감가상각비	기타의 증감	기 말

토 지	23,876,602	-	(1,290,151)	-	-	-	22,586,451

건 물	4,859,733	-	-	-	(171,432)	-	4,688,301

구 축 물	1,559,695	39,377	-	-	(189,349)	-	1,409,723

기 계 장 치	2,904,938	28,691	(1,512)	(412,897)	(987,343)	-	1,531,877

차 량 운 반 구	146,679	68,647	(4)	-	(53,515)	-	161,807

기타의유형자산	42,046	-	-	-	(17,249)	-	24,797

건설중인자산	4,911,526	466,440	-	-	-	611,400	5,989,366

계	38,301,219	603,155	(1,291,667)	(412,897)	(1,418,888)	611,400	36,392,322

다. 회사의 엔진부품부문과 단조부문은 독립된 현금창출단위로 관리되고 있습니다. 두 부문은 영업손실을 기록하고 있어 손상검사가 수행되었으며, 103,000천원 (전기 412,897천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 단조부문의 기계장치에서 발생하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능가액은 기준시가 및 시장가격에 근거한 공정가치에서 처분 부대원가를 차감하여 산정되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

라 . 회사는 지사융합산업단지개발(주)와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획(총 매매대금 11,700,000천원)에 따라 2018년 3월 31일 현재 건설중인자산에 5,461,566천원(2017년말: 5,461,541천원)을 계상하고 있습니다( 주 석 31참조 ). 총 매매대금은 지사융합산업단지개발(주)의 토지조성 공사완료 후 조성원가의 변동 등에 따라 변경될수 있습니다.

마. 2018년 03월 31일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	기 업 은 행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

바. 2018년 03월 31일 현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보험가입처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	2,187,039	MG손해보험(주)

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	(주)KB손해보험

계	4,187,039

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이 1,000,000 천원, KEB하 나은행이 1,887,039 천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험(700,000천 원)및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다. 사. 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 25천원(전기: 15,822천원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입 이자율은 2.74%(전기2.18%) 입니다. 아. 회사는 공장으로 이용하는 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1년입니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

최소리스료	105,000	420,000

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	280,000	420,000

16. 무형자산 가. 당분기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	11,669	-	-	(1,833)	9,836	619,850	(610,014)

회 원 권	81,410	-	-	-	81,410	81,410	-

계	93,079	-	-	(1,833)	91,246	701,260	(610,014)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	20,069	-	-	(8,400)	11,669	619,850	(608,181)

회 원 권	81,410	-	-	-	81,410	81,410	-

계	101,479	-	-	(8,400)	93,079	701,260	(608,181)

나. 당분기와 전기의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리 비 ( 주석 24참조 ) 에 포함되어 있습니다. 17. 기타지급채무 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018. 03. 31	2017. 12. 31

유동성 기타지급채무

미지급금	880,196	305,915

미지급비용	1,093,028	1,158,387

계	1,973,224	1,464,302

18. 기타부채 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현 재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018. 03. 31	2017. 12. 31

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	-	-	-	-

선 수 금	16,000	-	16,000	-

예 수 금	149,757	-	139,134	-

금융보증부채	52,394	-	2,774	-

판매보증충당부채	-	18,226	-	24,198

계	218,151	18,226	157,908	24,198

19. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018. 03. 31	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	7,598,529	6,211,302

사외적립자산의 공정가치(*)	(293,469)	(292,663)

재무상태표상 순확정급여부채	7,305,060	5,918,639

(*)2018년 03월 31일 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 10,794천원(2017년말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	6,211,302	6,535,305

당기근무원가	149,350	699,731

이자비용	46,980	171,470

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	6,415

- 재무적가정의 변동으로 이한 보험수리적손익	-	(95,284)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(404,091)

과거근무원가에 따른 채무변동액	1,349,502	-

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(158,605)	(702,244)

보고기간말 금액	7,598,529	6,211,302

다. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	292,663	341,652

이자수익	1,945	7,841

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(1,139)	(8,345)

청산(퇴직신탁해지)	-	(31,570)

제조에서의 지급

- 급여의 지급	-	(16,915)

보고기간말 금액	293,469	292,663

라. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	149,350	174,275

순 이 자 원 가	45,035	20,296

과거근무원가에 따른 채무변동액	1,349,502	-

총업원 급여에 포함된 총 비용	1,543,887	194.571

마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	79,592	97,251

판매비와관리비	1,464,295	97,320

계 (*)	1,543,887	194,571

바. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

할 인 율	2.76%	2.76%

미래임금상승률	3.93%	3.93%

사. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 사외적립자산의 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

금 액	구성비	금 액	구성비

정 기 예 금	23,478	8%	270,468	96%

금 융 채	269,992	92%	22,195	4%

20. 자본금 가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니 다.

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

자 본 금	3,600,000천원	3,600,000천원

21. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	8,262,557	8,092,548

국내매출	6,257,992	6,187,534

직접수출	472,157	606,921

LOCAL수출	1,221,021	1,125,183

기타매출	311,387	172,910

매출원가	8,342,245	8,252,449

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	154,559	173,310

원재료와 소모품의 사용액	4,054,508	3,682,492

종업원급여	3,404,002	2,234,095

감가상각비와 기타 상각비	310,854	355,723

외 주 가 공 비	1,458,404	1,491,369

전 력 비	345,150	409,118

지 급 수 수 료	249,218	226,843

수 도 광 열 비	96,311	81,771

수 선 비	114,509	145,160

포 장 비	71,044	47,985

기 타 비 용	460,734	299,700

계(*)	10,719,293	9,147,566

(*)손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 23. 종업원급여 당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,647,605	1,789,555

퇴 직 급 여	1,543,887	218,987

복 리 후 생 비	212,510	225,553

계	3,404,002	2,234,095

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	456,286	519,010

퇴 직 급 여	1,464,295	97,321

복 리 후 생 비	37,605	41,339

여 비 교 통 비	44,328	13,649

통 신 비	6,536	7,377

수 도 광 열 비	6,098	3,979

세 금 과 공 과	27,661	22,400

감 가 상 각 비	16,186	17,274

보 험 료	3,974	3,462

접 대 비	33,911	41,688

광 고 선 전 비	16,750	2,300

소 모 품 비	3,130	3,192

차 량 유 지 비	24,315	23,567

하 자 보 수 비	(5,972)	-

지 급 수 수 료	116,655	100,264

운 반 비	38,891	34,510

포 장 비	71,044	47,985

지 급 임 차 료	10,462	10,452

도 서 인 쇄 비	513	3,946

대 손 상 각 비	(4,503)	(106,900)

무형자산상각비	1,833	2,100

교 육 훈 련 비	(231)	180

수 출 제 비 용	7,280	6,022

계	2,377,047	895,117

25. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 익	-	25

외화환산이익	5,542	559

유형자산처분이익	-	681

무형자산처분이익	-	-

매도가능증권처분이익	-	-

잡 이 익	17,341	12,576

계	22,883	13,841

나. 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외 환 차 손	55	42,293

외화환산손실	3,096	15,720

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

재고자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	103,000	-

잡 손 실	7,003	748

계	113,154	58,761

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이 자 수 익	23,825	32,083

금융보증수익	1,870	16,349

외 환 차 익	23,593	5,051

외화환산이익	2,430	-

단기매매증권처분이익	17,135	-

계	68,853	53,483

나. 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융보증비용	51,490	-

외 환 차 손	(4,758)	-

외화환산손실	-	38,560

단기매매증권처분손실	44,760	-

단기매매증권평가손실	264,300	5,950

계	355,791	44,510

27. 법인세비용 당분기와 전분기로 종료되는 회계연도의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 법인세비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기법인세 부담액	-	2,123

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	-	74,944

(3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2)	251	(6,743)

(4) 법인세비용(수익)	251	70,324

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기말 순이연법인세부채	(590,221)	(530,710)

기초 순이연법인세부채	(590,221)	(455,766)

전기오류수정이익	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	74,944

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여채무의 재측정요소	(1,139)	251	(888)	30,651	(6,743)	23,908

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 법인세비용차감전순손익	(2,856,097)	(1,122,535)

(2) 적용세율에 따른 법인세	(168,085)	(123,479)

(3) 조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	3,349	4,182

- 세액공제	(66,464)	7,385

- 이연법인세실현가능성 변동	242,094	-

- 법인세추납액	-	180,113

- 기타(세율차이 등)	(10,644)	2,123

(4) 법인세비용(수익)	251	70,324

(5) 유효세율	0%	0%

다. 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)(1) 2018년 03월 31 일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

확정급여채무	6,200,508	1,535,038	147,811	7,587,735	1,364,112	1,669,302

사외적립자산	(281,870)	-	806	(282,676)	(62,011)	(62,189)

미수수익	(25,804)	25,804	26,685	(26,685)	(5,677)	(5,871)

연구인력개발준비금	-	-	-	-	-	-

감가상각비	344,141	1,075	166,480	178,736	75,711	39,322

건설자금이자	(597,660)	-	25	(597,685)	(131,485)	(131,491)

미지급비용	457,101	473,843	457,101	473,843	100,561	104,246

대손충당금	159,563	156,808	159,563	156,808	35,104	34,498

선급비용	16,242	-	609	15,633	3,573	3,439

재고자산평가충당금	2,300,080	-	323,700	1,976,380	506,018	434,804

손상차손누계액(기계)	412,897	103,000	-	515,897	90,837	113,497

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

단기매매증권평가손실	46,000	264,300	46,000	264,300	10,120	58,146

지분법이익	(131,082)	-	-	(131,082)	(28,838)	(28,838)

지분법손실	351,641	22,152	-	373,793	77,361	82,234

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

금융보증부채	2,774	51,490	1,870	52,394	610	11,527

판매보증충당부채	24,198	-	5,972	18,226	5,324	4,010

국고보조금(2017산학연)	-	32,045	32,045	-	-	-

국고보조금(기계장치)	-	-	-	-	-	-

이월결손금	3,158,116	400,691	654,646	2,904,161	694,786	638,915

연구인력개발세액공제	-	-	-	-	53,815	66,464

소 계	1,368,033	3,066,246	2,023,313	2,410,966	354,782	596,876

실현가능성 없는 이연법인세	-	-	-	-	(945,003)	(1,187,097)

합 계	1,368,033	3,066,246	2,023,312	2,410,966	(590,221)	(590,221)

(2) 2017년 12 월 31일 현재

(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

기 초	기 말

확정급여채무	6,524,511	367,447	691,450	6,200,508	1,435,393	1,364,112

사외적립자산	(330,859)	48,989	-	(281,870)	(72,789)	(62,011)

미수수익	(14,921)	14,921	25,804	(25,804)	(3,283)	(5,677)

연구인력개발준비금	(157,791)	157,791	-	-	(34,714)	-

감가상각비	953,123	64,268	673,250	344,141	209,687	75,711

건설자금이자	(581,837)	-	15,823	(597,660)	(128,004)	(131,485)

미지급비용	491,569	457,101	491,569	457,101	108,145	100,561

대손충당금	977,278	159,563	977,278	159,563	215,001	35,104

선급비용	-	16,242	-	16,242	-	3,573

재고자산평가충당금	924,301	1,375,779	-	2,300,080	203,346	506,018

손상차손누계액(기계)	-	412,897	-	412,897	-	90,837

토지재평가이익	(11,078,812)	-	-	(11,078,812)	(2,437,339)	(2,437,339)

단기매매증권평가손실	-	46,000	-	46,000	-	10,120

지분법이익	(131,082)	-	-	(131,082)	(28,838)	(28,838)

지분법손실	309,616	42,025	-	351,641	68,116	77,361

매도가능증권	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

금융보증부채	33,243	2,774	33,243	2,774	7,313	610

판매보증충당부채	-	24,198	-	24,198	-	5,324

국고보조금	-	7,482	7,482	-	-	-

이월결손금	-	3,158,116	-	3,158,116	-	694,786

연구인력개발세액공제	-	-	-	-	-	53,815

소 계	(2,071,661)	6,355,593	2,915,899	1,368,033	(455,766)	354,782

실현가능성 없는 이연법인세	-	-	-	-	-	(945,003)

합 계	(2,071,661)	6,355,593	2,915,899	1,368,033	(455,766)	(590,221)

라. 이연법인세자산과 부채 내역(단위: 천원)

구 분	2018. 03. 31	2017. 12. 31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,627,471	2,364,755

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	635,132	655,377

소 계	3,262,603	3,020,132

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,659,856)	(2,659,673)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,871)	(5,677)

소 계	(2,665,727)	(2,665,350)

이연법인세부채 순액	596,876	354,782

실현가능성 없는 이연법인세	(1,187,097)	(945,003)

합 계	(590,221)	(590,221)

28. 주당이익 기본주당순손익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

가. 당분기와 전분기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기순손실	(2,856,347,734)원	(1,192,859,032)원

(2) 가중평균유통보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

(3) 기본주당순손실	(397)원	(166)원

29. 영업활동으로 인한 현금흐름가. 당분기와 전분기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(2,856,348)	(1,192,859)

조정	-

법인세비용(수익)	251	70,324

이자수익	(23,825)	(31,554)

이자비용	-	-

퇴직급여	1,543,887	194,571

감가상각비	309,022	353,623

무형자산상각비	1,832	2,100

대손상각비	(4,503)	(106,900)

하자보수비	-	-

무형자산처분손실	-	-

무형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	-	(681)

유형자산손상차손	103,000	-

관계기업투자손실	22,152	31,569

외화환산손실	3,096	54,281

외화환산이익	(7,972)	(559)

재고자산평가손실	(323,701)	39,261

금융보증비용	51,490	-

금융보증수익	(1,870)	(16,349)

단기매매증권평가손실	264,300	5,950

단기매매증권처분이익	-	-

단기매매증권처분손실	-	-

매도금융자산처분이익	-	-

판매보증충당부채	(5,972)	-

소 계	1,931,187	595,636

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	-	-

매출채권의 감소(증가)	104,223	1,133,406

미수금의 감소(증가)	33	(4,548)

선급금의 감소(증가)	8,265	(286)

선급비용의 감소(증가)	1,269	(2,570)

부가세대급금의 증가	14,522	-

재고자산의 감소(증가)	556,782	561,176

매입채무의 증가(감소)	(337,346)	(1,171,330)

미지급금의 증가(감소)	80,033	31,453

선수금의 증가(감소)	-	-

예수금의 증가(감소)	10,623	(60)

미지급비용의 감소(증가)	(65,360)	(34,813)

부가세예수금의 감소(증가)	-	(200,286)

퇴직금의 지급	(158,605)	(464,289)

국민연금전환금 감소	-	-

사외적립자산의 감소	-	48,485

소 계	214,439	(103,662)

영업활동으로 인한 현금흐름	(710,722)	(700,885)

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비유동성매출채권의 유동성 대체	-	5,276

건설중인자산의 본계정 대체	9,000	-

자산 취득시 금융비용의 자본화	25	6,871

관계기업투자주식의 건설중인자산으로의 대체	-	-

자산 취득시 미지급금	492,800	-

30. 우발채무와 주요 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	약정사항	한 도 액	실행금액

KEB하나은행	외상채권담보대출	1,000,000	-

〃	무역금융대출	500,000	-

〃	수입신용장발행	USD	1,000,000	USD	-

〃	기타원화지급보증	64,800	64,800

기업은행	구매자금대출	4,000,000	-

〃	무역금융대출	1,100,000	-

나. 당분기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석15 참 조). 다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 952,821 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당분기말 현재 회사는 지사융합산업단지개발(주)의 부산은행에 대한 차입금 26,000,000천원에 대하여 6,630,460천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 지사융합산업단지개발(주)에대한 유가증권을 부산은행에 담보제공하고 있습니다. 또한 코리아밸브(주)의 KEB하나은행에 대한 차입금 6,110,000천원에 대하여 611,000천원의 지급보증을 제공하고있습니다. ( 주석 31 참조 ). 마. 당분기말 현재 회사는 지사융합산업단지개발(주)의 산지복구의무에 대한 서울보증보험의지급보증에 대하여 7,830,105천원의 (주)성일에스아이엠과 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 31 참조) .

31. 특수관계자와의 거래

가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다. (2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기	전 기

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

주)원자력산단개발(주)에서 지사융합산업단지개발(주)로 2018년 3월 16일부로 사명이 변경되었습니다 .(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

기타특수관계자	코리아밸브(주)

주주 및 그 친족, 임직원

주)원자력산단개발(주)에서 지사융합산업단지개발(주)로 2018년 3월 16일부로 사명이 변경되었습니다 .

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기 중 거 래	계정과목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	2018.03.31	2017.12.31