에스앤더블류 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계기업 인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 정화섭 외 특수관계인(지분율 47.80% )이며, 대표이사는 정화섭입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	758,883	758,883	3,855,138	3,855,138

당기손익-공정가치 금융자산	307,442	307,442	256,793	256,793

소 계	1,066,325	1,066,325	4,111,931	4,111,931

금융부채

금융보증부채	4,973	4,973	20,094	20,094

소 계	4,973	4,973	20,094	20,094

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공 시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	307,442	-	-	307,442

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	256,793	-	-	256,793

2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 영업부문 정보 가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	8,104,727	23,571,016	1,265,637	4,700,324	28,271,340

부문간수익(*1)	-	-	(484,243)	(1,525,078)	(1,525,078)

외부고객으로부터의 수익	8,104,727	23,571,016	781,393	3,175,245	26,746,262

보고부문영업이익(손실)(*2)	(482,420)	(1,784,747)	(151,924)	(135,131)	(1,919,878)

감가상각비 및 무형자산상각비	277,461	830,971	74,863	223,128	1,054,098

(2) 전분기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	5,849,117	18,815,316	1,877,759	5,975,148	24,790,464

부문간수익(*1)	-	-	(396,694)	(961,180)	(961,180)

외부고객으로부터의 수익	5,849,117	18,815,316	1,481,065	5,013,968	23,829,284

보고부문영업손실(*2)	(1,247,475)	(5,233,329)	(40,292)	(321,818)	(5,555,147)

감가상각비 및 무형자산상각비	214,461	637,327	88,997	305,999	943,326

( *1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (*2) 회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

A	5,759,674	3,655,232

B	3,814,487	3,102,517

C	2,732,571	1,312,848

D	-	1,244,549

계	12,306,732	9,315,146

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

마. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

제 품	1,161,490	1,309,067

평 가 충 당 금	(262,325)	(490,165)

재 공 품	5,755,829	4,829,343

평 가 충 당 금	(1,395,758)	(1,326,465)

원 재 료	5,371,040	5,175,177

평 가 충 당 금	(245,050)	(538,006)

부 재 료	662,361	436,405

미 착 품	2,105	-

계	11,049,692	9,395,356

7. 관계기업에 대한 지분 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	808,653	28.47	919,445

나 . 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 장 부 금 액	919,445	988,421

지 분 법 손 실	(110,792)	(77,356)

기 말 장 부 금 액	808,653	911,065

8. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2019. 1. 1	36,223,737	85,749

취 득	873,585	-

대 체	2,604,310	-

처 분	(5)	(27,137)

감가상각 및 상각	(1,051,275)	(2,823)

손 상 차 손	-	-

국 고 보 조 금	-	-

2019. 9. 30	38,650,352	55,789

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2018. 1. 1	36,392,322	93,079

취 득	1,426,875	-

처 분	(757,579)	-

감가상각 및 상각	(939,287)	(5,498)

손 상 차 손	(743,000)	-

국 고 보 조 금	(18,542)	-

2018. 9. 30	35,360,790	87,581

나. 당분기말 현재 회사의 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당분기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	MG손해보험(주)

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	950,000	현대해상화재보험

계	2,950,000

상기 보험가입금액에 대하여 IBK기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000 천 원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험(800, 000천원) 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	8,346,655	7,929,596

사외적립자산의 공정가치(*)	(298,240)	(295,171)

재무상태표상 부채	8,048,415	7,634,425

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,794천원(전기말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	479,357	448,049

과거근무원가	-	1,392,202

순 이 자 원 가	139,798	135,105

종업원 급여에 포함된 총 비용	619,155	1,975,356

다. 당분기와 전분기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	258,317	236,773

판매비와관리비	360,838	1,738,583

계	619,155	1,975,356

10. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출	7,115,581	21,055,039	5,754,441	18,746,916

직접수출	468,932	1,669,361	470,507	1,291,804

LOCAL수출	1,063,714	3,155,071	700,944	2,551,672

기타매출	237,893	866,790	404,290	1,238,892

계	8,886,120	26,746,261	7,330,182	23,829,284

매출원가	8,536,684	25,098,371	7,514,660	24,726,424

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 9월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 0% (2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 0%) 입니다. 동 연간 법인세율은 결손금의 소급공제효과를 반영한 것입니다.

12. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 953,524 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	외상채권담보대출	1,000,000	-

무역금융대출	500,000	500,000

상생외상채권담보대출	50,000

수입신용장발행	USD	1,000,000	USD	-

IBK기업은행	무역금융대출	1,100,000	1,100,000

구매자금대출	4,000,000	-

다. 당분기말 현재 회사는 지사융합산업단지개발(주)의 산지복구의무에 대한 서울보증보험의 7,830,105천원의 지급보증에 대하여 (주)성일에스아이엠과 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 특수관계자와의 거래

가. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인)입니다. ( 2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 반 기 말	전 기 말

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

기타특수관계자	코리아밸브(주)

대표이사 및 임직원

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	2019.9.30	2018.12.31