에스앤더블류 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으 며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 47.80% )이며, 대표이사는 정화섭입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '"중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 ' 리스'를 대체하며, 회사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정,축소,정산에 전진적으로 적용됩니다. 해당 개정이 재무제표 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해 당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해 당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 .2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공 정가치 가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동 은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,155,280	3,155,280	3,855,138	3,855,138

당기손익-공정가치 금융자산	220,554	220,554	256,793	256,793

소 계	3,375,834	3,375,834	4,111,931	4,111,931

금융부채

금융보증부채	15,229	15,229	20,094	20,094

소 계	15,229	15,229	20,094	20,094

다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능 하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	220,554	-	-	220,554

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	256,793	-	-	256,793

2019년 3월 31일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	7,576,191	1,477,498	9,053,699

부문간수익	-	(375,041)	(375,041)

외부고객으로부터의 수익	7,576,191	1,102,457	8,678,648

보고부문영업손실	(494,767)	(119,657)	(614,424)

감가상각비 및 무형자산상각비	179,688	72,674	252,362

(2) 전분기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	6,689,531	1,796,133	8,485,664

부문간수익	-	(223,108)	(223,108)

외부고객으로부터의 수익	6,689,531	1,573,025	8,262,556

보고부문영업손실	(2,213,400)	(243,336)	(2,456,736)

감가상각비 및 무형자산상각비	211,061	99,793	310,854

다. 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

A	1,751,511	1,082,493

B	1,565,092	1,142,540

C	91,749

계	3,316,603	2,316,782

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

제 품	1,317,375	1,309,067

평 가 충 당 금	(390,600)	(490,165)

재 공 품	4,515,422	4,829,343

평 가 충 당 금	(1,371,141)	(1,326,465)

원 재 료	5,029,410	5,175,177

평 가 충 당 금	(453,377)	(538,006)

부 재 료	393,321	436,405

미 착 품	173,134	-

계	9,213,544	9,395,356

7. 관계기업에 대한 지분 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)(구,원자력산단개발(주))	28.47	902,201	28.47	919,445

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 장 부 금 액	919,445	988,421

지 분 법 손 실	(17,244)	(22,152)

기 말 장 부 금 액	902,201	966,269

8. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2019. 1. 1	36,223,737	85,749

취 득	150,221	-

처 분	(5)	(27,137)

감가상각및상각	(251,421)	(941)

손 상 차 손	-

국 고 보 조 금	-	-

2019. 3. 31	36,122,532	57,671

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2018. 1. 1	36,392,322	93,079

취 득	768,768	-

처 분	-	-

감가상각및상각	(309,022)	(1,833)

손 상 차 손	(103,000)	-

2018. 3. 31	36,479,068	91,246

나. 당분기말 현재 회사의 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당분기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	950,000	현대해상화재보험

계	2,950,000

상기 보험가입금액에 대하여 IBK기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000 천 원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다. 9. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	8,018,759	7,929,596

사외적립자산의 공정가치(*)	(296,206)	(295,171)

재무상태표상 부채	7,722,553	7,634,425

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,794천원(전기말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	159,786	149,350

순 이 자 원 가	46,599	45,035

과거근무원가	-	1,349,502

종업원 급여에 포함된 총 비용	206,385	1,543,887

다. 당분기와 전분기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	84,837	79,592

판매비와관리비	121,548	1,464,295

계	206,385	1,543,887

10. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액

제품매출	7,410,505	6,257,992

직접수출	465,417	472,157

LOCAL수출	558,072	1,221,021

기타매출	244,654	311,387

계	8,678,648	8,262,557

매출원가	8,142,034	8,342,245

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 -% (2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: -%) 입니다.

12. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	외상채권담보대출(발행자입장)	1,000,000	-

상생외상채권담보대출	500,000	-

무역금융대출	50,000	-

수입신용장발행	USD	1,000,000	USD	-

IBK기업은행	구매자금대출	4,000,000	-

무역금융대출	1,100,000	-

나. 당분기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산중 일부를 담보제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 그리고 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 970,335 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 당분기말 현재 회사는 지사융합산업단지개발(주)(구,원자력산단개발(주))의 부산은행에 대한 차입금 26,000,000천원에 대하여 6,630,460천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 지사융합산업단지개발(주)(구,원자력산단개발(주))에 대한 지분증권을 부산은행에 담보제공하고 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 지사융합산업단지개발(주)(구,원자력산단개발(주))의 산지복구의무에 대한 서울보증보험의 7,830,105천원의 지급보증에 대하여 (주)성일에스아이엠과 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 특수관계자와의 거래

가. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인)입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 분 기 말	전 기 말

지사융합산업단지개발(주)(구. 원자력산단개발(주))	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)(구,원자력산단개발(주))

기타특수관계자	코리아밸브(주)

주주 및 그 친족, 임직원

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	2019.3.31	2018.12.31