에스앤더블류 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스앤더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 대표이사 정우진 및 특수관계인(지분율 50.57%)입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	15년

기 계 장 치	6 ~ 8년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소 프 트 웨 어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 금융부채

2.14.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2.14.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 투자지분 및 토지재평가이익과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.회사는 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 30 참조)

3.2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).3.3 재고자산평가충당금회사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 14 참조).

3.4 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사는 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 적용하고 있습니다.(주석 16 참조).

3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 22 참조)

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헷지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	73,008.51	110,491	USD	288,702.04	414,259

EUR	650,072.26	1,126,816	EUR	265,110.08	446,901

JPY	-	-	JPY	-	-

매출채권	USD	407,396.05	616,553	USD	285,981.20	410,354

EUR	351,486.31	609,256	EUR	491,106.36	827,868

금융부채

미지급금	EUR	118,748.90	205,836	EUR	118,748.90	200,177

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	72,704	(72,704)	82,461	(82,461)

원/유로화	153,024	(153,024)	107,459	(107,459)

원/일본엔화	-	-	-	-

순 효 과	225,728	(225,728)	189,920	(189,920)

2) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출돼 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

상장주식	상승시	1,124	2,037	1,124	2,037

하락시	(1,124)	(2,037)	(1,124)	(2,037)

3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

상승시	87	328	87	328

하락시	(87)	(328)	(87)	(328)

(2) 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	4,081,325	2,382,000

기타금융자산(비유동)	34,837	30,851

매출채권(유동)	5,662,313	6,659,245

기타수취채권(유동)	39,840	315,879

기타수취채권(비유동)	924,266	924,266

③ 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2026년 03월 31일 및 2026년 1월 1일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	3개월 이하	4개월에서6개월이하	7개월에서9개월이하	10개월에서1년이하	1년초과	계

기대손실률	0.65%	15.61%	47.55%	63.26%	100.00%

총장부금액-매출채권	5,556,439	144,204	32,263	8,922	676,766	6,418,593

손실충당금	(36,019)	(22,512)	(15,340)	(5,643)	(676,766)	(756,280)

전 기 말	3개월 이하	4개월에서6개월이하	7개월에서9개월이하	10개월에서1년이하	1년초과	계

기대손실률	0.43%	10.18%	38.87%	54.46%	100.00%

총장부금액-매출채권	6,466,920	135,528	8,459	204,118	484,479	7,299,504

손실충당금	(27,545)	(13,794)	(3,288)	(111,153)	(484,479)	(640,259)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당분기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	640,259	50,074

손상된 채권에 대한 대손상각비	116,021	590,185

기말금액	756,280	640,259

④ 계약자산 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산(비유동성 매출채권)은 없으며, 당분기중 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권당분기와 전기의 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	-	6,301

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	-	(6,301)

기말금액	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 유동성위험회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 이하	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

차 입 금	-	-	12,040,000	2,960,000	15,000,000

매 입 채 무	7,351,566	-	-	-	7,351,566

기타지급채무	2,753,879	316,494	642,873	-	3,713,246

계	10,105,445	316,494	12,682,873	2,960,000	26,064,812

전기말	3개월 이하	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	계

차 입 금	969,034	322,270	427,740	14,953,106	16,672,150

매 입 채 무	4,688,025	-	-	-	4,688,025

기타지급채무	2,939,457	332,064	718,890	37,011	4,027,422

계	8,596,516	654,334	1,146,630	14,990,117	25,387,597

(4) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일정보는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구서 발행일로부터 20일 이후

공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채(*1)	청구서 발행일로부터 20일

(*1) 공급자에 대한 지급기한으로부터 90일 이내로 지급기일을 연장할 수 있습니다.

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	7,351,566	4,557,206

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	-	-

공급자금융약정에 해당하는 차입금의 장부금액	-	860,643

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 차입금의 장부금액	-	860,643

나. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부 채	33,021,258	31,799,139

자 본	53,602,954	53,478,457

부 채 비 율	61.6%	59.5%

5. 공정가치가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,081,325	4,081,325	2,382,000	2,382,000

당기손익-공정가치 금융자산	28,451	28,451	51,574	51,574

소 계	4,109,776	4,109,776	2,433,574	2,433,574

다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능 하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	28,451	-	-	28,451

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	51,574	-	-	51,574

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

총부문수익	9,996,459	1,976,865	11,970,324	44,203,091	7,217,479	51,420,570

부문간수익	-	(476,812)	(476,812)	-	(2,616,288)	(2,616,288)

외부고객으로부터의 수익	9,996,459	1,487,053	11,493,512	44,203,091	4,601,191	48,804,282

보고부문영업이익(손실)	497,316	(188,376)	308,940	960,923	(59,934)	900,989

감가상각비 및 무형자산상각비	246,980	133,828	380,808	1,123,301	522,425	1,645,726

다. 부문 자산 및 부채(1) 당분기말

(단위: 천원)

당 분 기 말	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	75,387,420	11,236,792	86,624,212

비유동자산의 취득액(*2)	15,283,402	1,237,018	16,520,420

보고부문부채(*1)	30,813,020	2,208,238	33,021,258

(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

전 기 말	엔진부품부문	단 조 부 문	계

보고부문자산(*1)	73,104,859	12,172,737	85,277,596

비유동자산의 취득액(*2)	15,173,402	1,237,018	16,410,420

보고부문부채(*1)	30,051,934	2,001,675	32,053,609

(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

라. 외부고객으로부터의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

엔진부품부문	단 조 부 문	계	엔진부품부문	단 조 부 문	계

국 내 매 출	8,378,339	923,666	9,302,005	33,924,585	2,803,725	36,728,310

직 접 수 출	1,449,649	-	1,449,649	6,226,886	-	6,226,886

LOCAL수출	47,677	-	47,677	748,166	-	748,166

기 타 매 출(*1)	120,795	573,386	694,181	3,303,454	1,797,466	5,100,920

계	9,996,460	1,497,052	11,493,512	44,203,091	4,601,191	48,804,282

(*1) 기타매출에는 임가공매출과 상품매출이 포함되어 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며 재화 및 용역을 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

마. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

A	3,921,190	15,653,932

B	2,274,550	7,992,744

계	6,195,740	23,646,676

바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	4,081,325	-	4,081,325

기타금융자산	34,837	-	34,837

당기손익-공정가치금융자산	-	28,451	28,451

매 출 채 권	5,662,313	-	5,662,313

기타수취채권	964,106	-	964,106

계	10,742,581	28,451	10,771,032

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

차 입 금	15,000,000	15,000,000

매 입 채 무	7,351,566	7,351,566

기타지급채무(*1)	2,511,136	2,511,136

계	24,862,702	24,862,702

(*1) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되었으며, 리스부채 777백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	2,382,000	-	2,382,000

기타금융자산	30,851	-	30,851

당기손익-공정가치금융자산	-	51,574	51,574

매 출 채 권	6,659,245	-	6,659,245

기타수취채권	1,240,145	-	1,240,145

계	10,312,241	51,574	10,363,815

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

차 입 금	15,720,643	15,720,643

매 입 채 무	4,688,025	4,688,025

기타지급채무(*1)	3,084,791	3,084,791

계	23,493,459	23,493,459

(*1) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 제외되었으며, 리스부채 885백만원이 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	12,380	32,281

장기금융상품평가이익	231	664

장기금융상품평가손실	-	-

외환차손익	(416)	79,155

외화환산손익	72,697	9,640

대손상각비	116,022	(590,185)

기타의 대손상각비환입	-	6,301

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	-	381

처분이익	372	-

처분손실	-	-

평가이익	-	4,162

평가손실	(4,670)	(4,137)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	(1,231)	(3,701)

외화환산손익	(5,658)	(9,769)

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

보 유 현 금	1,672	2,845

보 통 예 금	4,079,643	2,379,146

당 좌 예 금	9	9

계	4,081,324	2,382,000

9. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매 출 채 권	6,418,593	7,299,504

손 실 충 당 금	(756,280)	(640,259)

매출채권(순액)	5,662,313	6,659,245

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동성

단기대여금	7,486	-

미수금	32,144	315,431

미수수익	209	448

소 계	39,839	315,879

비유동성

보증금	924,266	924,266

장기대여금	-	-

대손충당금	-	-

소 계	924,266	924,266

합 계	964,105	1,240,145

10. 기타금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

비유동성

장기금융상품	34,387	30,851

나. 사용 제한된 금융상품회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	구 분	당 분 기 말	전 기 말	제 한 사 유

기타금융자산	장기금융상품	34,837	30,851	당좌개설보증금장기보험계약금

11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선 급 금	57,318	45,562

대 손 충 당 금	(40,001)	(40,001)

선 급 비 용	17,143	15,467

부가세대급금	-	-

미수법인세환급액	-	-

계	34,460	21,028

12. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상장주식	28,451	51,574

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(4,298)	26

13. 리스 가. 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(유형자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

차량 및 부동산

취득원가	1,342,247	1,342,247

감가상각누계액	(518,817)	(468,606)

손상차손누계액	(465,653)	(465,653)

장부금액	357,777	407,988

나. 당분기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	47,332	368,760

차량	2,879	33,158

사용권자산의 손상차손	465,653	465,653

리스부채에 대한 이자비용	5,988	28,489

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	51,390	200,058

당분기 중 리스의 총 현금유출은 165백만원(전기 : 620백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

1년 이내	440,532	445,973

1년 초과 5년 이내	357,629	466,098

합계	798,161	912,071

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(기타지급채무)의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유동	424,115	426,567

비유동	352,917	458,387

합계	777,032	884,954

14. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상 품	5,288	5,291

제 품	1,341,751	979,128

평가충당금	(564,370)	(309,090)

재 공 품	7,321,998	7,333,010

평가충당금	(1,384,386)	(1,261,562)

원 재 료	7,500,745	6,772,094

부 재 료	221,323	208,331

미 착 품	62,177	173,881

계	14,504,526	13,901,083

당분기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 4,549,425천원과 19,324,230천원이며, 당기 중 378,104천원의 재고자산평가손실과 전기 중 202,859천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

15. 관계기업에 대한 투자

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	-	28.47	-

나. 당분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 장 부 금 액	-	-

지분법이익(손실)	-	-

기 말 장 부 금 액	-	-

다. 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

지사융합산업단지개발(주)	32,855,808	622,909	38,463,956	236,679	10,422,010	(1,654,960)	(2,328,448)

(*) 상기 요약 재무정보는 확정전 금액으로 피투자기업의 일반기업회계기준에 따라 작성된 재무정보이며, 회사는 한국채택국제회계기준과의 회계정책 차이(수익인식시기) 조정후 재무정보를 기준으로 지분법 회계처리하였습니다.

라. 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

미반영손실	미반영손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액

지사융합산업단지개발(주)	-	(952,079)	(362,864)	(952,079)

16. 유형자산 가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토 지	32,396,460	32,396,460

건 물	17,089,406	(3,774,097)	13,315,309

구 축 물	4,718,813	(3,938,662)	780,151

기 계 장 치	30,485,125	(26,551,306)	(634,527)	(199,525)	3,099,767

차 량 운 반 구	1,058,580	(732,690)	(4,034)	321,856

기타의유형자산	1,823,581	(1,641,458)	(127,440)	54,683

사용권자산	1,342,247	(518,817)	(465,653)	357,777

건설중인자산	10,775,379	10,775,379

계	99,689,591	(37,157,030)	(1,104,214)	(326,965)	61,101,382

(단위: 천원)

전 기 말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토 지	32,396,460	-	-	-	32,396,460

건 물	17,021,406	(3,667,543)	-	-	13,353,863

구 축 물	4,718,813	(3,891,977)	-	-	826,836

기 계 장 치	30,420,125	(26,395,893)	(634,527)	(207,403)	3,182,302

차 량 운 반 구	1,058,580	(708,063)	(4,034)	-	346,483

기타의유형자산	1,819,181	(1,627,408)	-	(137,748)	54,025

사용권자산	1,342,247	(468,606)	(465,653)	-	407,988

건설중인자산	10,209,444	-	-	-	10,209,444

계	98,986,256	(36,759,490)	(1,104,214)	(345,151)	60,777,401

나. 당분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기 초	취 득)	대 체	처 분	감가상각비	국고보조금	손상차손	기 말

토 지	32,396,460	-	-	-	-	-	-	32,396,460

건 물	13,353,863	-	68,000	-	(106,554)	-	-	13,315,309

구 축 물	826,836	-	-	-	(46,684)	-	-	780,152

기 계 장 치	3,182,302	-	65,000	-	(147,535)	-	-	3,099,767

차 량 운 반 구	346,483	-	-	-	(24,627)	-	-	321,856

기타의유형자산	54,025	4,400	-	-	(3,742)	-	-	54,683

사 용 권 자 산	407,988	-	-	-	(50,211)	-	-	357,777

건설중인자산	10,209,444	698,934	(133,000)	-	-	-	-	10,775,378

계	60,777,401	703,334	-	-	(379,353)	-	-	61,101,382

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	국고보조금	손상차손누계액	기 말

토 지	20,627,515	-	11,768,945	-	-	-	-	32,396,460

건 물	5,612,878	101,371	8,026,448	-	(386,834)	-	-	13,353,863

구 축 물	966,739	-	57,050	-	(196,953)	-	-	826,836

기 계 장 치	2,173,168	1,169,581	673,023	(41,995)	(553,609)	(14,656)	(223,210)	3,182,302

차 량 운 반 구	265,721	72,479	106,156	(4)	(93,835)	-	(4,034)	346,483

기타의유형자산	(49,079)	3,665	162,437	(14)	(7,048)	(55,936)	-	54,025

사 용 권 자 산	68,707	1,206,852	-	(401,918)	-	(465,653)	407,988

건설중인자산	17,147,031	13,856,472	(20,794,059)	-	-	-	-	10,209,444

계	46,812,680	16,410,420	-	(42,013)	(1,640,197)	(70,592)	(692,897)	60,777,401

다. 회사는 지사융합산업단지개발(주)와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획(총 매매대금 11,700,000천원)과 관련하여 2023년 계약면적을 확정하였으며 그 계약(총매매대금 8,710,349천원)에 따라 당기말 현재 건설중인자산에 9,557,364천원(전기말: 9,292,909천원)을 계상하고 있습니다(주석 34참조). 총 매매대금은 지사융합산업단지개발(주)의 토지조성 공사완료 후 조성원가의 변동 등에 따라 변경될 수 있습니다.

라. 당분기말 현재 회사의 대출약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	19,440,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,960,000

마. 당분기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보험가입처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

진례면 건물, 구축물 및 기계장치	850,000	현대해상화재보험

송정동 건물 ,구축물 및 기계장치	2,000,000	현대해상화재보험

계	3,850,000

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 850,000천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산 가. 당분기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초장부가액	증 가	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	20,927	-	-	(1,456)	19,471	658,657	(638,857)

회 원 권	108,459	-	-	108,459	108,459	-

계	129,386	-	-	(1,456)	127,930	767,116	(638,857)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부가액	증 가(*1)	감 소	상 각 비	기말장부가액	취득가액	상각누계액

소프트웨어	17,014	9,442	-	(5,529)	20,927	658,657	(630,272)

회 원 권	54,273	54,186	-	108,459	108,459	-

계	71,287	63,628	-	(5,529)	129,386	767,116	(630,272)

나. 당분기와 전기의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 27참조)에 포함되어 있습니다.

18. 정부보조금당분기와 전기 중 회사의 기술개발과제와 관련한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 제 명	당 분 기

수령액	비용상계액	자산상계액	부채인식액

-	-	-	-	-

(단위: 천원)

과 제 명	전 기

수령액	비용상계액	자산상계액	부채인식액

선박엔진부품용 캠축/피스톤핀 국산화개발	7,897	7,511	-	386

스마트공장 구축지원사업(중간 I)	67,640	-	67,640	-

사물인터넷 측정기기 부착 지원사업	2,952	-	2,952

19. 차입금 가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

유동부채

단기차입금	-	860,643

유동성장기차입금	-	-

소 계	-	860,643

비유동부채

장기차입금	15,000,000	14,860,000

합 계	15,000,000	15,720,643

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

-	-	-	-	-	-	860,643

다. 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	금 액

당기말	당분기말	전기말

원화차입금	중소기업시설자금대출	기업은행	2.82	2028.02.27	12,000,000	12,000,000

수출입온렌딩대출	KEB하나은행	3.01	2028.04.15	1,500,000	1,500,000

수출입온렌딩대출	KEB하나은행	2.99	2028.06.15	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.04	2028.11.10	500,000	360,000

소 계	15,000,000	14,860,000

차 감 : 1년이내 상환기일도래분	-	-

합 계	15,000,000	14,860,000

라. 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

20. 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,076,566	1,247,786

미지급비용	1,569,691	1,577,761

리스부채	424,115	426,567

소 계	3,070,373	3,252,114

비유동성 기타지급채무

장기미지급금	129,244	129,244

장기종업원급여부채	30,712	30,559

임대보증금	130,000	130,000

리스부채	352,917	458,387

소 계	642,873	748,190

합 계	3,713,246	4,000,304

21. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	6,628	-	219,791	-

선 수 금	44,513	-	94,472	-

예 수 금	216,681	-	182,276	-

판매보증충당부채	2,923	757	217,211	381,987

합 계	270,745	757	713,750	381,987

22. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	6,651,400	6,325,069

사외적립자산의 공정가치	(62,729)	(62,348)

재무상태표상 순확정급여부채	6,588,671	6,262,721

나. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	6,325,069	5,703,825

당기근무원가	174,150	688,043

이자비용	59,465	203,730

재측정요소:	181,988	(31,393)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	393,013	108,039

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(211,025)	(139,432)

제도에서의 지급액	-	-

- 급여의 지급	(89,273)	(239,136)

보고기간말 금액	6,651,399	6,325,069

다. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	62,348	64,550

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	381	1,510

제도에서의 지급

- 급여의 지급	-	(3,712)

보고기간말 금액	62,729	62,348

라. 당분기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	174,150	688,043

순 이 자 원 가	59,465	203,730

종업원 급여에 포함된 총 비용	233,615	891,773

마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제 조 원 가	147,505	548,084

판매비와관리비	86,110	343,689

합 계	233,615	891,773

바. 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

할 인 율	4.43%	3.94%

미래임금상승률	4.05%	4.06%

23. 자본금과 이익잉여금가. 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

자 본 금	3,600,000,000원	3,600,000,000원

나. 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금	104,477	104,477

이익준비금	104,477	104,477

임의적립금	1,286,000	1,286,000

기업합리화적립금	286,000	286,000

임의적립금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,390,477	1,390,477

미처분이익잉여금	35,100,560	34,976,063

합 계	36,491,037	36,366,540

24. 매출액과 매출원가 가. 당분기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출액	11,493,512	48,804,282

국내매출	9,302,005	36,728,310

직접수출	1,449,649	6,226,886

LOCAL수출	47,677	748,166

기타매출	694,181	5,100,920

매출원가	10,412,411	42,645,440

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(189,694)	319,199

원재료와 소모품의 사용액	4,739,119	19,005,031

종업원급여	2,590,719	9,352,859

감가상각비와 무형자산상각비	380,808	1,645,726

외 주 가 공 비	2,351,673	9,291,339

전 력 비	683,254	2,798,038

지 급 수 수 료	346,845	1,216,661

수 도 광 열 비	30,997	91,853

수 선 비	162,910	1,315,060

포 장 비	86,909	305,938

기 타 비 용	1,031	2,561,589

계	11,184,571	47,903,293

26. 종업원급여 당분기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

급 여	2,082,313	7,463,296

퇴 직 급 여	233,616	891,774

복 리 후 생 비	274,790	997,789

계	2,590,719	9,352,859

27. 판매비와관리비당분기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

급 여	527,354	1,918,370

퇴 직 급 여	86,111	343,690

잡 급	-	-

복 리 후 생 비	46,203	184,395

여 비 교 통 비	31,189	93,372

접 대 비	67,369	171,201

통 신 비	5,707	22,719

수 도 광 열 비	8,047	28,505

세 금 과 공 과	20,147	240,417

감 가 상 각 비	44,667	134,041

지 급 임 차 료	3,954	16,089

수 선 비	25	25,754

보 험 료	3,572	16,083

차 량 유 지 비	26,685	112,688

하 자 보 수 비	(583,484)	200,064

운 반 비	64,005	232,398

교 육 훈 련 비	2,620	4,098

도 서 인 쇄 비	151	2,978

포 장 비	86,909	305,938

소 모 품 비	2,017	72,804

지 급 수 수 료	171,919	423,556

광 고 선 전 비	2,089	32,666

대손상각비(환입)	116,022	590,185

수 출 제 비 용	37,426	80,313

무형자산상각비	1,456	5,529

계	772,160	5,257,853

28. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

수 입 임 대 료	46,500	101,696

유형자산처분이익	310,975

잡 이 익	30	2,039,412

계	46,530	2,452,083

나. 당분기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기타의대손상각비(환입)	-	(6,301)

유형자산처분손실	-	29,936

유형자산손상차손	-	692,897

매도가능증권손상차손	-	-

잡 손 실	694	130,241

계	694	846,773

29. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이 자 수 익	12,380	32,281

외 환 차 익	4,444	131,248

외화환산이익	72,697	25,871

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	4,162

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	373

장기금융상품평가이익	232	664

매도가능증권처분이익	344

배당금수익	-	381

계	90,470	194,607

나. 당분기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이 자 비 용	46,494	79,807

외 환 차 손	6,090	55,794

외화환산손실	5,658	26,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	4,670	4,137

장기금융상품평가손실	-	-

계	62,912	165,738

30. 법인세비용(수익)당분기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과같습니다.

가. 법인세비용(수익)의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

(1) 당기법인세 부담액(환급액)	76,231	36,635

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	-	(1,125,747)

(3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2)	39,953	(6,877)

(4) 법인세비용(수익)	116,185	(1,095,989)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기말 순이연법인세자산(부채)	84,882	84,882

기초 순이연법인세자산(부채)	84,882	(1,040,864)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	1,125,747

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여채무의 재측정요소	(181,607)	39,953	(141,653)	32,903	(6,877)	26,027

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	382,335	2,535,167

(2) 적용세율에 따른 법인세	32,028	507,850

(3) 조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	(13,346)	17,340

- 세무상 가산되지 않는 수익	-	(734)

- 이연법인세실현가능성 변동	31,287	(1,456,855)

- 기타(세율차이 등)	66,215	(163,590)

(4) 법인세비용(수익)	116,185	(1,095,989)

(5) 유효세율(*1)	30.39%	-

(*1) 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익 기본주당순손익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

가. 당분기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

(1) 당기순이익	266,150,387	3,631,155,594

(2) 가중평균유통보통주식수	7,200,000주	7,200,000주

(3) 기본주당순이익	37	504

32. 영업활동으로 인한 현금흐름가. 당분기와 전기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기순이익	266,150	3,631,156

조정

법인세비용(수익)	116,185	(1,095,989)

이자수익	(12,380)	(32,281)

이자비용	46,493	79,807

장기종업원급여	2,803	4,717

퇴직급여	233,616	891,774

감가상각비	379,353	1,625,466

무형자산상각비	1,456	5,529

대손상각비	116,022	590,185

유형자산처분손실	-	29,936

유형자산처분이익	-	(310,975)

유형자산손상차손	-	692,897

외화환산손실	5,658	26,000

외화환산이익	(72,697)	(25,871)

재고자산평가손실(환입)	378,104	202,859

유형자산 매각취소에 따른 수익	-	(2,000,000)

잡손실	-	14,732

하자보수비	26,685	200,064

기타의 대손상각비	-	(6,301)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	4,670	4,137

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	(4,162)

장기금융상품평가손실	-	-

장기금융상품평가이익	(231)	(664)

소 계	1,225,364	891,860

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	918,521	(1,407,323)

미수금의 감소(증가)	283,287	(314,387)

미수수익의 감소	448	15,534

선급금의 감소(증가)	(11,756)	13,293

선급비용의 감소(증가)	(1,676)	(3,690)

재고자산의 감소	(981,547)	82,034

부가세대급금의 감소(증가)	-	446,925

판매보증충당부채의 감소	(404,992)	(33,088)

매입채무의 증가(감소)	2,663,541	1,182,234

미지급금의 증가	36,606	3,342

장기종업원급여 감소	(2,650)	(2,900)

선수금의 감소(증가)	(49,959)	(1,870,450)

예수금의 증가	34,405	16,489

미지급비용의 증가	(8,069)	192,353

부가세예수금의 증가(감소)	(213,163)	219,791

판매보증충당부채의 증가(감소)	(217,211)	-

퇴직금의 지급	(89,273)	(239,136)

사외적립자산의 감소	-	3,708

소 계	1,956,511	(1,695,271)

영업활동으로 인한 현금흐름	3,448,026	2,827,745

나. 당분기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	133,000	20,794,059

자산취득시 미지급금	702,136	851,790

판매보증충당부채의 유동성 대체	-	784,576

사용권자산의 증가	-	1,206,852

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	유입	유출	유동성대체	기타(*1)	당분기말

단기차입금	860,643	-	860,643	-	-	-

장기차입금	14,860,000	140,000	-	-	-	15,000,000

유동리스부채	426,567	-	107,922	105,470	-	424,115

비유동리스부채	458,387	-	-	(105,470)	-	352,917

(단위: 천원)

구분	전기초	차입	상환	유동성대체	기타(*1)	전기말

단기차입금	-	1,360,643	(500,000)	-	-	860,643

장기차입금	-	14,860,000	-	-	-	14,860,000

유동리스부채	34,142	-	(392,151)	784,576	-	426,567

비유동리스부채	36,111	-	-	(784,576)	1,206,852	458,387

(*1) 사용권자산의 신규 취득 금액입니다.

33. 우발채무와 주요 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래은행	약정사항	한 도 액	실행금액

KEB하나은행	기업시설일반분할상환대출	KRW	800,000	KRW	500,000

기업운전기타운전자금대출	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

기업운전기타운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

수입신용장발행	USD	300,000	USD	-

IBK기업은행	구매자금대출	KRW	3,000,000	KRW	-

무역금융대출	KRW	1,100,000	KRW	-

중소기업시설자금대출	KRW	12,000,000	KRW	12,000,000

기타지급보증	USD	14,993.93	USD	14,993.93

나. 당분기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있습니다.다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,468,441천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기	전 기

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 신일

기타특수관계자	주주 및 그 친족, 임직원

한독파워테크

주식회사 티비엠(구 주식회사 삼정티비엠)

농업회사법인 리본진생주식회사

나. 당분기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기 중 거 래	계정과목	기 말 잔 액

당 분 기	전 기	당 분 기 말	전 기 말

매 출	매 입	매 출	매 입