에스앤더블류 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계기업 인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 정화섭 외 특수관계인(지분율 67.08% )이며, 대표이사는 정화섭입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 15,087,159천원, 매도가능금융자산129,134천원, 당기손익인식금융자산 1,054,425천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 15,087,159천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 129,134천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,054,125천원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권으로 분류된 채무상품 15,087,159천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 212,125천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 회계변경에 따른 소급효과를 비교표시되는 과거 보고기간에도 소급적용할지2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할지 결정하지 않았습니다. 다만, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 가. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,771,941	1,771,941	4,313,891	4,313,891

기타금융자산	6,679,375	6,679,375	6,521,120	6,521,120

당기손익인식금융자산	1,054,425	1,054,425	-	-

매도가능금융자산(*)	129,134	129,134	129,134	129,134

매출채권	5,088,460	5,088,460	5,508,878	5,508,878

기타수취채권	1,547,383	1,547,383	1,347,562	1,347,562

소 계	16,270,718	16,270,718	17,820,585	17,820,585

금융부채

매입채무	2,947,338	2,947,338	4,082,370	4,082,370

차입금	1,100,000	1,100,000	1,260,640	1,260,640

기타지급채무	1,616,324	1,616,324	1,530,631	1,530,631

금융보증부채	363	363	33,243	33,243

소 계	5,664,025	5,664,025	6,906,884	6,906,884

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	1,054,425	-	-	1,054,425

그 외 금융자산과 금융부채는 장부가액이 공정가액의 합리적 근사치입니다.라. 원가로 측정되는 금융상품 당반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품범주	구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

매도가능금융자산	신평장림관리공단 등 출자금	129,134	129,134

신평장림공단 등 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 마 . 당반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	9,046,844	16,545,264	986,952	1,846,448	18,391,712

부문간수익(*1)	-	-	(290,423)	(555,792)	(555,792)

외부고객으로부터의 수익	9,046,844	16,545,264	696,529	1,290,656	17,835,920

보고부문영업이익(손실)(*2)	(2,412,187)	(3,274,748)	(373,274)	(565,731)	(3,840,479)

감가상각비 및 무형자산상각비	231,674	462,599	124,798	249,596	712,195

(2) 전반기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	10,851,819	20,534,950	1,056,269	2,024,595	22,559,545

부문간수익(*1)	-	-	(223,687)	(561,472)	(561,472)

외부고객으로부터의 수익	10,851,819	20,534,950	832,582	1,463,123	21,998,073

보고부문영업이익(손실)(*2)	(17,420)	265,993	(323,533)	(587,271)	(321,278)

감가상각비 및 무형자산상각비	376,229	704,544	129,043	258,185	962,729

( *1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (*2) 회사의 경영진은 부문 영업이익(손실)에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

다. 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

A	3,035,922	4,302,940

B	2,889,239	4,458,147

C	1,984,883	1,913,471

D	1,861,806	1,811,882

계	9,771,850	12,486,440

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

마. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

제 품	905,272	1,189,611

평 가 충 당 금	(518,119)	(175,494)

재 공 품	4,341,300	4,752,073

평 가 충 당 금	(1,047,189)	(395,124)

원 재 료	5,463,149	6,790,355

평 가 충 당 금	(581,495)	(353,683)

부 재 료	475,822	411,729

미 착 품	97,950	-

계	9,136,690	12,219,467

7. 공동기업투자 가. 당반기말과 전기말 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 목	2017. 6. 30	2016. 12. 31

지분율	장 부 금 액	지분율	장부금액

공동기업	원자력산단개발(주)	50.0%	1,540,592	50.0%	1,641,846

나. 당반기와 전반기 중 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초 장 부 금 액	1,641,846	1,768,123

지 분 법 손 실	(101,254)	(55,862)

기 말 장 부 금 액	1,540,592	1,712,261

8. 유형자산과 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	38,301,219	101,479

취 득	297,317	-

처 분	(2)	-

감가상각 및 상각	(707,994)	(4,200)

손 상 차 손	(567,314)	-

2017. 6. 30	37,323,226	97,279

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	41,193,281	316,901

취 득	190,629	208,104

처 분	(1,289,990)	-

감가상각 및 상각	(956,500)	(6,229)

2016. 6. 30	39,137,420	518,776

나. 당반기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	중소기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당반기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	7,536,559	MG손해보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	2,187,039	〃

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	KB손해보험

계	10,723,598

상기 보험가입금액에 대하여 중소기업은행이 4,000,000천원, KEB하나은행이 1,887,039 천 원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험(760, 000천원) 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 차입금 가. 당반기말과 전 기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2017. 6. 30	2016. 12. 31

유동부채

단기차입금	1,100,000	1,260,640

계	1,100,000	1,260,640

나. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2017.6.30	2017. 6. 30	2016. 12. 31

일 반 자 금	중소기업은행	2.11	1,100,000	1,100,000

〃	〃	-	-	160,640

계	1,100,000	1,260,640

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .

10. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2017. 6. 30	2016. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	6,396,231	6,535,305

사외적립자산의 공정가치(*)	(292,220)	(341,652)

재무상태표상 부채	6,104,011	6,193,653

(*) 당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,794천원(전기말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	349,866	380,517

순 이 자 원 가	81,814	34,537

종업원 급여에 포함된 총 비용	431,680	415,054

다. 당반기와 전반기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

제 조 원 가	226,251	211,208

판매비와관리비	205,429	203,846

계	431,680	415,054

11. 매출액과 매출원가 당반기와 전반기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출	7,902,637	14,090,170	9,838,492	18,330,757

직접수출	644,805	1,251,726	488,478	999,071

LOCAL수출	987,286	2,112,469	1,096,895	2,289,633

기타매출	208,645	381,555	260,536	378,613

계	9,743,373	17,835,920	11,684,401	21,998,074

매출원가	11,339,386	19,591,835	9,941,204	19,051,542

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 8.51 % (2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 1.94%) 입니다. 동 법인세율의 증가는 예상 세액공제율 감소 등에 기인한 것입니다.

13. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당반기말 현재 회사는 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 778,572 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	외상채권담보대출	1,000,000	-

〃	무역금융대출	500,000	-

〃	수입신용장발행	USD	1,000,000	USD	-

중소기업은행	무역금융대출	1,100,000	1,100,000

〃	구매자금대출	4,000,000	-

다. 당반기말 현재 회사는 원자력산단개발(주)의 부산은행에 대한 차입금 26,000,000천원에 대하여 6,630,460천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 원자력산단개발(주)에 대한 유가증권을 부산은행에 담보제공하고 있습니다. 또한 코리아밸브(주)의 KEB하나은행에 대한 차입금 6,110,000천원에 대하여 611,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 특수관계자와의 거래

가. 당 반기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인)입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 반 기	전 기

원자력산단개발(주)	50.0	50.0

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	원자력산단개발(주)

기타특수관계자	코리아밸브(주)

주주 및 그 친족, 임직원

나. 당반기와 전반기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당 반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 반 기	전 반 기	2017.6.30	2016.12.31