에스앤더블류 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 - 자산양수도

자 산 구 분	거래상대방	양도금액	양도예정일자	양도목적	양도영향	주요사항보고서제출일

토지및건물(부산시 사하구 신평동 560,561,562번지)	주식회사 헤런개발	55,000,000,000원	계약체결일 : 2022년7월5일 양도기준일 : 2025년6월30일	본사이전 계획에 따른 매각	본사이전 부지 및 공장 매입자금 사용 차입금 상환 및 매각이익발생에 따른 현금확보	2022년7월5일2023년2월6일(정정제출)

* 2022년 7월 5일자 매각계약에 따른 양도기준일은 2023년 9월 30일이였나, 2023년 2월 6일 변경합 의서를 체결하고 양도기준일을 2025년 6월 30일로 변경하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. - 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표주석'을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	-	-

제33기(전기)	상장적격성 실질심사 등	재고자산의 저가법 평가의 적정성

제32기(전전기)	상장적격성 실질심사 등	재고자산 회계처리의 적정성

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	비 고

제34기반기	매 출 채 권	5,540,604	65,386	-

매출채권(비유동)	-	-	-

제33기	매 출 채 권	5,258,492	15,950	-

매출채권(비유동)	-	-

제32기	매 출 채 권	5,001,767	47,228	-

매출채권(비유동)	-	-	-

주) 장기매출채권은 대손설정 대상에서 제외함.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제34기 반기	제33기	제32기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	15,950	47,228	86,905

2.기초이익잉여금의 조정	-

3.순대손처리액(①-②±③)	-	(25,077)	(4,383)

①대손처리액(상각채권액)	-	25,077	4,383

②상각채권회수액	-	-

③기타증감액	-	-

4.대손상각비 계상(환입)액	49,436	(6,201)	(35,294)

5.기말 대손충당금 잔액 합계	65,386	15,950	47,228

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 2023년 6월 30일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서6개월이하	6개월에서9개월이하	9개월에서1년이하	1년 초과	계

기대손실률	0.30%	12.01%	59.42%	100.85%	100.00%	-

매출채권	5,387,571	97,576	44,786	1,418	9,253	5,540,604

손실충당금	(16,370)	(11,719)	(26,613)	(1,431)	(9,253)	(65,386)

* 1년 초과 매출채권잔액에 '부도,영업정지거래처의 매출채권' 금액 포함.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	제34기 반기	제33기	제32기

선박(디젤)엔진부품	제 품	600,038	940,108	500,542

(평가충당금)	(179,653)	(221,114)	(42,445)

원 재 료	1,905,418	1,405,985	1,509,301

(평가충당금)	-	-	(16,184)

부 재 료	-	-	-

미 착 품	140,635	-	-

재 공 품	3,120,484	1,937,871	1,659,810

(평가충당금)	(386,612)	(143,712)	(168,926)

산업부품	제 품	236,354	549,746	341,133

(평가충당금)	(147,352)	(299,407)	(76,081)

원 재 료	1,855,608	1,885,516	2,252,368

(평가충당금)	-	-	-

부 재 료	478,737	461,575	552,833

미 착 품	-	-	-

재 공 품	3,127,441	2,771,422	2,221,645

(평가충당금)	(1,055,564)	(1,054,366)	(571,739)

단 조 품	제 품	214,465	151,773	300,316

(평가충당금)	(19,792)	(9,794)	(42,845)

원 재 료	2,234,587	2,250,391	2,555,929

(평가충당금)	-	-	(8,075)

부 재 료	-	-	-

미 착 품	-	-	-

재 공 품	1,149	24,490	48,709

(평가충당금)	-	(8,356)	(16,975)

합 계	제 품	1,050,857	1,641,626	1,141,991

(평가충당금)	(346,797)	(530,315)	(161,370)

원 재 료	5,995,613	5,541,892	6,317,598

(평가충당금)	-	-	(24,259)

부 재 료	478,737	461,575	552,833

미 착 품	140,635	-	-

재 공 품	6,249,074	4,733,783	3,930,163

(평가충당금)	(1,442,176)	(1,206,434)	(757,640)

합 계	12,125,943	10,642,127	10,999,316

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.30%	17.16%	20.65%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0회	3.3회	2.8회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사내용

실 사 일 자	외 부 입 회 자	실 사 방 법	실 사 결 과

2023년 7월 3일	-	회계부서의 입회하에 전수조사	중대한 차이나 오류 없음

- 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인요령 실사일과 재무상태표일(보고기간종료일) 사이의 재고자산 입·출고에 대하여 거 래명세표 및 세금계산서, 타처보관증 등을 확인하여 보고기간종료일 기준 재고자 산을 확인함.

- 재고조사 방법 전수조사를 기본으로 재고자산의 수량은 계속기록법과 분기별로 실시하는 실지 재 고조사에 의해 확정되며, 미착품은 개별법으로 기타의 재고자산은 총평균법에 의하 여 산정한 취득원가로 평가함. 2) 장기체화재고등 현황

반기보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다

라. 수주계약 현황 반기보고서 작성 기준일 현재 당사는 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약건이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 1) 금융상품의 공정가치 (단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,169,392	2,169,392	5,083,146	5,083,146

기타금융자산	3,974,080	3,974,080	2,100,497	2,100,497

당기손익-공정가치 금융자산	75,479	75,479	75,954	75,954

소 계	6,218,951	6,218,951	7,259,597	7,259,597

금융부채

유동성장기부채	-	-	3,000,000	3,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 공정가치 측정

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

분 류	투입변수의 내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소,판매자,중개인,산업집단,평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.06.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	75,479	-	-	75,479

(단위: 천원)

구분	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	75,954	-	-	75,954

2023년 06월 30일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다.

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 도입에 따라 회사와 별개인 독립된 평가기관에 의뢰해 2010년 1월 1일을 기준일로 토지를 재평가하고 그 공정가치를 간주원가로 하여 한국채택국제회계기준 적용 2010년 비교용 재무상태표에 반영하였습니다. 당사의 토지에 대한 공정가치 평가의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

평 가 대 상	토지

평 가 기 관	(주)삼창감정평가법인

평 가 방 법	비교표준지 공시지가 기준평가 방법 및 거래사례기준법

평가전 장부가액	5,330,422,367 원

공 정 가 치	16,409,234,000 원