에스앤더블류 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 50.57%)이며, 대표이사는 정우진입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며,당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.?회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 가. 당분기 중 회사 의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,339,536	3,339,536	4,000,147	4,000,147

당기손익-공정가치 금융자산	66,293	66,293	69,203	69,203

소 계	3,405,829	3,405,829	4,069,350	4,069,350

금융부채

유동성장기부채	-	-	-	-

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	66,293	-	-	66,293

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	69,203	-	-	69,203

당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

금융상품범주	구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	출자전환채권	740	740

5. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	9,392,254	9,392,254	2,025,335	2,025,335	11,417,589

부문간수익(*1)	-	(729,069)	(729,069)	(729,069)

외부고객으로부터의 수익	9,392,254	9,392,254	1,296,266	1,296,266	10,688,520

보고부문영업이익(손실)(*2)	1,075,549	1,075,549	(18,709)	(18,709)	1,056,840

감가상각비 및 무형자산상각비	92,655	92,655	123,026	123,026	215,681

( 2) 전분기(단위: 천원)

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	9,188,791	9,188,791	2,522,791	2,522,791	11,711,582

부문간수익(*1)	(743,148)	(743,148)	(743,148)

외부고객으로부터의 수익	9,188,791	9,188,791	1,779,643	1,779,643	10,968,434

보고부문영업이익(손실)(*2)	1,086,462	1,086,462	25,825	25,825	1,112,287

감가상각비 및 무형자산상각비	73,812	73,812	119,585	119,585	193,397

다. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	2,961,640	2,124,763

B	2,044,547	2,016,961

계	5,006,187	4,141,724

라. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

마. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

제 품	1,423,249	1,601,830

평 가 충 당 금	(380,392)	(630,905)

원 재 료	5,881,279	6,038,349

평 가 충 당 금	-	-

부 재 료	419,086	437,033

재 공 품	6,054,186	6,130,980

평 가 충 당 금	(998,079)	(1,674,864)

미 착 품	3,048,740	1,687,177

계	15,448,069	13,589,600

7. 매각예정자산 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

처분자산 집단

토 지	12,913,625	12,913,625

건 물	2,239,137	2,239,137

구 축 물	80,234	80,234

합 계	15,232,996	15,232,996

(*1) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(*2) 회사는 2022년 7월 5일자로 부산시 사하구 신평동 560 소재 유형자산을 55,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 양도기준일(잔금수령일)은 2025년 6월 30일 입니다. 당반기말 현재 해당 자산은 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

(*3) 2022년 7월 5일자 매각계약에 따른 양도기준일은 2023년 9월 30일이였으나, 2023년 2월 6일 변경합의서를 체결하고 양도기준일을 2025년 6월 30일로 변경하였습니다.

8. 관계기업에 대한 지분 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	-	28.47	-

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 장 부 금 액	-	-

지 분 법 손 실	-	-

기 말 장 부 금 액	-	-

다. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	분기순이익

지사융합산업단지개발(주)	-	-	-	-	-	-	-

(*) 분기말 기준 관계기업의 요약 재무정보는 기재를 생략하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

지사융합산업단지개발(주)	42,567,763	13,270	43,131,720	176,608	82,018,637	(1,515,068)	(1,569,201)

(*) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정을 반영전의 금액입니다.

9. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	23,215,507	55,002

취 득	4,861,595	-

처 분	(2)	-

감가상각 및 상각	(215,606)	(75)

국 고 보 조 금	-	-

당 분 기 말	27,861,494	54,927

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	22,735,826	55,305

취 득	102,589	-

대 체(*)	-	-

처 분	(47,477)	-

감가상각 및 상각	(193,322)	(76)

국 고 보 조 금	(25,550)	-

전 분 기 말	22,572,066	55,229

(*) 부산시 사하구 신평동 560 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 7 참조)

나. 당분 기말 현재 회사의 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당분기말 현재 회사 의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

계	2,000,000

상기 보험가입금액에 대하여 IBK기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

10. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	5,072,366	4,773,981

사외적립자산의 공정가치	(62,944)	(98,294)

재무상태표상 부채	5,009,422	4,675,687

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	135,315	107,834

과거근무원가	-	-

순 이 자 원 가	48,390	44,972

종업원 급여에 포함된 총 비용	183,705	152,806

다.당분기와 전분기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	120,400	102,732

판매비와관리비	63,305	50,074

계	183,705	152,806

11. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출	8,410,527	8,410,527	8,919,851	8,919,851

직접수출	1,156,398	1,156,398	632,708	632,708

LOCAL수출	430,015	430,015	659,098	659,098

기타매출	691,580	691,580	756,777	756,777

계	10,688,520	10,688,520	10,968,434	10,968,434

매출원가	8,468,719	8,468,719	8,997,121	8,997,121

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

13. 영업활동으로 인한 현금흐름 가 . 당분기와 전분 기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순손익	1,153,050	1,174,206

조정

법인세비용	25,494	43,392

이자수익	(55,171)	(44,143)

이자비용	470	16,935

기타장기종업원급여	2,312	-

퇴직급여	183,705	152,806

감가상각비	215,605	193,321

무형자산상각비	76	76

대손상각비(환입)	10,039	8,673

유형자산처분손실	-	17,743

유형자산처분이익	(6,561)	(9,955)

지분법손실	-	-

외화환산손실	1,655	5,915

외화환산이익	(31,973)	(14,940)

재고자산평가손실	(927,297)	(77,865)

하자보수비	291,266	(1,128)

기타대손상각비(환입)	(3,500)	(1,400)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	3,350	6,447

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(440)	(2,445)

장기금융상품평가손실	2,618	-

장기금융상품평가이익	(118)	(240)

소 계	(288,469)	293,192

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(731,970)	(1,099,665)

미수금의 감소	(46,911)	(21,763)

선급금의 감소(증가)	(84)	(13,008)

선급비용의 감소(증가)	(16,316)	1,183

재고자산의 감소(증가)	(931,172)	(1,201,844)

사용권자산의 증가	-	-

장기미수금의 증가	-	800

판매보증충당부채의 감소	(160,850)

리스부채의 증가	-

매입채무의 증가(감소)	100,649	2,584,941

미지급금의 감소	107,413	(86,107)

기타장기종업원급여 증가(감소)	(2,150)

선수금의 증가	4,406,646

예수금의 감소	14,387	(2,348)

미지급비용의 증가	(167,132)	(90,304)

부가세예수금의 증가(감소)	288,274	(17,013)

퇴직금의 지급	(7,009)	(20,573)

국민연금전환금 감소	-	353

사외적립자산의 감소	35,639	-

소 계	2,889,414	34,652

영업활동으로 인한 현금흐름	3,753,995	1,502,051

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	35,000	-

자산취득시 미지급금	748	-

14. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부 터 7,396,028천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분 기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 300,000	-

IBK기업은행	무역금융대출	1,100,000	-

구매자금대출	4,000,000	-

15. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(특수관계자포함)입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 분 기 말	전 기 말

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

기타특수관계자	(주)신일(구 코리아밸브(주))

한독파워테크

(주)삼정티비엠(구 (주)티비파워테크)

주주 및 그친족

대표이사 및 임직원

나. 당분와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	당분기말	전기말

매출	매입	매출	매입