에스앤더블류 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으 며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 50.57% )이며, 대표이사는 정우진입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. · 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나 . 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,979,841	1,979,841	507,671	507,671

당기손익-공정가치 금융자산	101,951	101,951	244,785	244,785

소 계	2,081,792	2,081,792	752,456	752,456

금융부채

금융보증부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정 가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	101,951	-	-	101,951

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	244,785	-	-	244,785

2021년 3월 31일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 재 화	주요 고객정보

엔진부품부문	엔진볼트, 산업볼트, 캠 등	조선소 및 중공업

단 조 부 문	중장비용 단조품 등	중장비 부품업체 등

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	5,083,245	5,083,245	1,431,135	1,431,135	6,514,380

부문간수익(*1)	-	-	(253,401)	(253,401)	(253,401)

외부고객으로부터의 수익	5,083,245	5,083,245	1,177,734	1,177,734	6,260,979

보고부문영업이익(손실)(*2)	(983,818)	(983,818)	(120,496)	(120,496)	(1,104,314)

감가상각비 및 무형자산상각비	227,977	227,977	84,270	84,270	312,247

(2) 전분기

구 분	엔진부품부문	단 조 부 문	계

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

총부문수익	7,895,198	7,895,198	1,711,614	1,711,614	9,606,812

부문간수익(*1)	(398,070)	(398,070)	(398,070)

외부고객으로부터의 수익	7,895,198	7,895,198	1,313,543	1,313,543	9,208,741

보고부문영업이익(손실)(*2)	(1,106,858)	(1,106,858)	(329,921)	(329,921)	(1,436,779)

감가상각비 및 무형자산상각비	258,866	258,866	74,862	74,862	333,728

( *1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (*2) 회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

A	1,737,158	2,325,248

B	1,252,089	968,196

계	2,989,247	3,293,444

다. 회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으며, 매출 및 영업손익은 계절성에 중요한 영향을 받지 아니합니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

제 품	860,238	737,029

평 가 충 당 금	(293,091)	(324,542)

재 공 품	4,401,270	4,682,295

평 가 충 당 금	(1,040,845)	(321,845)

원 재 료	5,072,846	5,337,271

평 가 충 당 금	(427,631)	(423,978)

부 재 료	459,674	490,686

미 착 품	90,929	-

계	9,123,390	10,176,916

7. 관계기업에 대한 지분 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

지사융합산업단지개발(주)	28.47	1,765,714	28.47	1,765,714

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 장 부 금 액	1,765,714	762,082

지 분 법 손 실	-	(39,341)

기 말 장 부 금 액	1,765,714	722,741

8. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2021. 1. 1	34,598,670	54,314

취 득	637,803	-

대 체	-	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(310,360)	(10)

손 상 차 손	-	-

국 고 보 조 금	(1,875)	-

2021. 3. 31	34,924,237	54,304

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2020. 1. 1	36,484,206	54,848

취 득	265,444	-

처 분	(4)	-

감가상각 및 상각	(333,595)	(133)

손 상 차 손	-	-

국 고 보 조 금	-	-

2020. 3. 31	36,416,051	54,715

나. 당분기말 현재 회사 의 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사 업 장	담보제공자산	담보제공처	담보제공액

부산시 사하구 신평동 560 외	대 지,건 물기 계 장 치	IBK기업은행	12,000,000

부 산 은 행	1,000,000

경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외	〃	KEB하나은행	3,000,000

다. 당분기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	보 험 가 입 자 산	보 험 금 액	보 험 가 입 처

화재보험	신평동 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	진례면 건물, 구축물 및 기계장치	1,000,000	현대해상화재보험

〃	구평동 건물, 구축물 및 기계장치	950,000	현대해상화재보험

계	2,950,000

상기 보험가입금액에 대하여 IBK기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000 천 원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	3,952,291	3,853,135

사외적립자산의 공정가치(*)	(173,263)	(172,919)

재무상태표상 부채	3,779,028	3,680,216

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,595천원(전기말: 1,595천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	112,700	194,560

순 이 자 원 가	19,630	44,108

종업원 급여에 포함된 총 비용	132,330	238,668

다 . 당분기와 전분기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	92,309	92,494

판매비와관리비	40,021	146,174

계	132,330	238,668

10. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출	5,528,534	5,528,534	7,734,085	7,734,085

직접수출	346,432	346,432	396,556	396,556

LOCAL수출	116,375	116,375	735,682	735,682

기타매출	269,638	269,638	342,418	342,418

계	6,260,979	6,260,979	9,208,741	9,208,741

매출원가	6,582,405	6,582,405	9,451,773	9,451,773

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 - %( 2020년 3월 31일로 종 료하는 기간에 대한 예상 법인세율 -% 입니다. 동 연간 법인세율은 결손금의 소급공제효과를 반영한 것입니다.

12. 우발채무와 주요 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

거 래 은 행	약 정 사 항	한 도 액	실 행 금 액

KEB하나은행	무역금융대출	1,000,000	-

상생외상채권담보대출	50,000	-

수입신용장발행	USD 500,000	-

IBK기업은행	구매자금대출	4,000,000	-

해외온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

해외온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

나. 당분기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산중 일부를 담보제공하고 있으며, 전 대표이사로부터 1,200,000천원과 USD600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 373,015천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 특수관계자와의 거래

가. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인)입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명	지 분 율 (%)

당 분 기 말	전 기 말

지사융합산업단지개발(주)	28.47	28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	내 역

관 계 기 업	지사융합산업단지개발(주)

기타특수관계자	코리아밸브(주)

대표이사 및 임직원

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계 정 과 목	기 중 거 래	계 정 과 목	기 말 잔 액

당 분 기	전 분 기	2021.03.31	2020.12.31