풀무원식품 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제 16(전) 3분기말 2023년 09월 30일 현재
풀무원식품 주식회사

1. 당사의 개요

풀무원식품 주식회사("당사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2008년 7월 1일에 (주)풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북음성군 대소면 삼양로에 본점사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.

한편, 당사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 (주)풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.

수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 53,068백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)풀무원	9,899,261	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2024년 3분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,703,913	17,703,913	20,040,936	20,040,936

단기금융자산	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기매출채권및기타채권	7,007,975	7,007,975	7,066,060	7,066,060

단기투자자산	-	-	15,095,236	15,095,236

장기투자자산	927,820	927,820	927,820	927,820

금융자산 합계	28,139,708	28,139,708	45,630,052	45,630,052

금융부채

단기차입금	258,533,333	258,533,333	139,333,333	139,333,333

장기매입채무및기타채무	153,469	153,469	119,097	119,097

장기차입금	60,634,948	60,347,919	181,108,843	176,905,469

기타비유동금융부채	84,054	84,054	32,942	32,942

금융부채 합계	319,405,804	319,118,775	320,594,215	316,390,841

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 금융자산과 금융부채 중 리스채권 및 리스부채는 공정가치 공시가 요구되지 않아 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

장기투자자산	-	-	87,820	87,820

합 계	-	-	87,820	87,820

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	15,095,236	-	15,095,236

장기투자자산	-	-	87,820	87,820

합 계	-	15,095,236	87,820	15,183,056

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

단기금융자산	인출제한 등	2,500,000	2,500,000

장기투자자산	근질권설정	840,000	840,000

합계	3,340,000	3,340,000

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동:

매출채권	154,596,872	176,952,529

차감: 대손충당금	(2,507,411)	(2,507,411)

매출채권(순액)	152,089,461	174,445,118

미수금	9,235,401	9,758,215

차감: 대손충당금	(3,735,931)	(3,735,931)

미수금(순액)	5,499,470	6,022,284

미수수익	118,551	514,953

단기대여금	17,838,974	12,894,000

차감: 손실충당금	(616,339)	(616,339)

단기대여금(순액)	17,222,635	12,277,661

유동성임차보증금	2,567,782	335,500

차감 : 현재가치할인차금	(13,278)	(1,435)

유동성임차보증금(순액)	2,554,504	334,065

소 계	177,484,621	193,594,081

비유동:

장기대여금	2,700,000	2,300,000

임차보증금	4,702,208	5,367,670

차감: 현재가치할인차금	(394,233)	(601,610)

임차보증금(순액)	4,307,975	4,766,060

소 계	7,007,975	7,066,060

합 계	184,492,596	200,660,141

7. 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

단기투자자산:

기타상품-당기손익-공정가치측정	-	15,095,236

장기투자자산:

지분증권-당기손익-공정가치측정	77,820	77,820

채무상품-당기손익-공정가치측정	10,000	10,000

채무상품-상각후원가측정	840,000	840,000

합 계	927,820	16,023,056

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

원재료	11,857,965	12,244,733

상품	15,320,299	10,225,181

제품	546,027	574,308

저장품	197,147	165,589

합 계	27,921,438	23,209,811

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 619,418백만원 및 584,530백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,698,784	208,333	5,600,857	333,333

선급비용	1,039,569	-	642,571	-

기타유동자산	8,807,845	-	10,945,464	-

합 계	13,546,198	208,333	17,188,892	333,333

10. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)피피이씨춘천	대한민국	100	16,052,141	100	16,052,141

(주)피피이씨의령	대한민국	100	7,122,912	100	7,122,912

(주)피피이씨음성나물	대한민국	100	16,741,737	100	16,741,737

(주)피피이씨음성생면	대한민국	100	23,037,580	100	23,037,580

피피이씨글로벌김치(주)	대한민국	100	28,516,215	100	28,516,215

신선나또(주)	대한민국	81	6,854,418	81	6,854,418

(주)풀무원기분	대한민국	66	2,735,700	66	2,735,700

(주)푸드머스	대한민국	100	201,536,512	100	201,536,512

(주)풀무원녹즙	대한민국	100	37,763,629	100	37,763,629

엑소후레쉬물류(주)	대한민국	100	43,844,391	100	43,844,391

영농조합법인 피티에이	대한민국	99.94	11,314,436	99.94	11,314,436

풀무원아이엔(주)	대한민국	100	100,000	100	100,000

상해포미다식품유한공사	중국	100	3,873,471	100	3,873,471

북경포미다녹색식품유한공사	중국	100	43,546,950	100	43,546,950

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	베트남	100	3,383,870	100	3,383,870

Pulmuone U.S.A., Inc.	미국	100	300,414,660	100	217,454,660

(주)아사히코	일본	75.1	42,342,791	100	37,262,300

씨에이에프(주)	대한민국	-	-	100	2,100,000

합 계	789,181,413	703,240,922

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

기초	703,240,923	699,822,122

취득(*1)	88,040,491	3,418,800

기타(*2)	(2,100,000)	-

분기말	789,181,414	703,240,922

(*1) 전분기 중 당사는 기타특수관계자인 풀무원건강생활(주)로부터 씨에이에프(주)의 지분을 취득하였으며, 당분기 중 종속기업인 Pulmuone U.S.A., Inc. 및 ㈜아사히코의 지분을 추가 취득하였습니다.

(*2) 당분기 중 당사는 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다(주석 33 참조).

11. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(1) 당분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	40,680,984	8,235,098	3,676,367

취득	5,286,827	-	394,351

처분	(398,433)	-	(8)

대체 등	(85,669)	-	127,536

감가상각비	(7,959,309)	(129,365)	(671,384)

분기말	37,524,400	8,105,733	3,526,862

(2) 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	45,816,559	5,457,407	3,373,850

취득	8,451,014	-	536,112

처분	(803,518)	-	-

대체	(468,085)	-	468,085

감가상각비	(8,352,567)	(95,717)	(673,409)

분기말	44,643,403	5,361,690	3,704,638

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동:

매입채무	116,886,513	114,520,726

미지급금	35,844,745	48,296,036

미지급비용	1,172,111	1,269,571

예수보증금	1,848,500	1,905,000

소 계	155,751,869	165,991,333

비유동:

장기성미지급금	29,123	-

임대보증금	124,346	119,097

소 계	153,469	119,097

합 계	155,905,338	166,110,430

13. 차입금

당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

기초	320,442,177	332,893,615

차입금의 차입	38,500,000	72,100,000

사업결합으로 인한 증가	1,500,000	-

차입금의 상환	(41,666,667)	(67,975,000)

사채할인발행차금 상각	84,500	80,559

장기차입금현재가치할인차금 상각	308,272	-

분기말	319,168,282	337,099,174

14. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동:

기타충당부채	356,483	356,483

종업원급여부채	71,250	78,750

상여충당부채(*)	2,899,129	709,798

소 계	3,326,862	1,145,031

비유동:

장기상여충당부채	508,658	186,108

장기종업원급여부채	215,950	240,271

복구충당부채	610,411	610,411

소 계	1,335,019	1,036,790

합 계	4,661,881	2,181,821

(*) 당사는 상여지급액이 확정되는 때에 금융부채로 재분류하고 있습니다.

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,130,281	-	816,391	-

선수수익	1,707	-	6,848	-

이연수익	571,849	1,115,467	539,936	1,437,049

예수금	743,878	-	1,599,352	-

기타유동부채	2,447,269	-	2,345,914	-

합 계	5,894,984	1,115,467	5,308,441	1,437,049

16. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	-	84,054	-	32,942

(2) 당분기말 현재 당사는 (주)풀무원기분 및 Nasoya Foods U.S.A., LLC.,가 실행하고 있는 차입금에 대해 주석 28에서 기술한 바와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	35,439,266	33,497,135

사외적립자산의 공정가치	(35,956,282)	(35,145,320)

합 계	(517,016)	(1,648,185)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,154,306	3,462,918	1,142,750	3,428,250

순이자원가	(21,220)	(63,660)	(10,599)	(31,796)

합 계	1,133,086	3,399,258	1,132,151	3,396,454

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	191,114	574,406	183,576	554,499

판매관리비	941,972	2,824,852	948,576	2,841,955

합 계	1,133,086	3,399,258	1,132,152	3,396,454

(4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 20백만원 및 25백만원입니다.

18. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)은 각각 2,271백만원 및 (-)2,598백만원입니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 7.07%입니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	당분기말 발행주식수	액면가액	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

보통주	12,000,000	9,899,261	5,000원	53,067,730	53,067,730

(2) 당사는 과거기간 중 상환전환우선주를 714,285주를 취득하여 이익소각하였으며,소각한 우선주 액면총액은 보통주자본금에 포함하여 표시하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

주식발행초과금	195,614,087	195,614,087

기타자본잉여금	3,476,136	4,291,198

자기주식처분손실	(7,823)	(7,823)

신종자본증권	154,064,420	105,065,040

합 계	353,146,820	304,962,502

(2) 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

① 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	58,500,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 7월 30일

사채의 순위	지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음. 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능 4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제71회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	10,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 10월 14일

사채의 순위	지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음. 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 10월 14일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능 4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	17,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2022년 05월 30일

사채의 순위	지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2052년 05월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능 4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

④ 제75회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	20,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2023년 10월 31일

사채의 순위	지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	7.9%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2053년 10월 31일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능 4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	회사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑤ 제76회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형

사채의 발행금액	50,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2024년 3월 12일

사채의 순위	지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위 (해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	6.4%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능 2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음 3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2054년 3월 12일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능 3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능 4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 지배기업이 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	회사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

21. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(5,987,830,518)	24,720,765,305	3,787,352,726	32,004,564,391

차감: 신종자본증권 수익분배금(세후)	(1,885,249,625)	(5,022,948,875)	(938,816,250)	(2,816,448,750)

보통주지분순이익(손실)	(7,873,080,143)	19,697,816,430	2,848,536,476	29,188,115,641

가중평균유통보통주식수	9,899,261	9,899,261	9,899,261	9,899,261

보통주 기본주당이익(손실)	(795)	1,990	288	2,949

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 배당금

당사는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 보통주 1주당 1,111원(총 10,998백만원)의 배당금지급을 결의하였습니다. 동 배당결의에 따라 보통주 배당금은 2024년 4월 8일에 지급되었습니다.

23. 수익(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

판매수익	300,920,396	875,004,233	292,140,789	854,588,464

기타수익	1,425,355	4,370,354	3,264,853	3,264,853

용역수익	3,312,870	5,840,528	507,243	1,918,550

임대수익	160,846	461,285	122,360	375,854

가맹료수익	27,000	49,000	15,500	120,000

합 계	305,846,467	885,725,400	296,050,745	860,267,721

(2) 수익의 구분

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행(*)	300,947,396	875,053,233	292,156,289	854,708,464

기간에 걸쳐 이행	4,738,225	10,210,882	3,772,096	5,183,403

투자부동산 임대수익	160,846	461,285	122,360	375,854

합 계	305,846,467	885,725,400	296,050,745	860,267,721

(*) 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 (주)이마트, ㈜쿠팡 및 (주)농협하나로유통이며, 주요 고객에 대한 당분기 매출액은 각각 111,097백만원, 95,029백만원 및 93,685백만원입니다.

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17(당) 기 3분기말	제 16(전) 기말

수취채권	154,596,872	176,952,529

계약부채(*)	2,274,637	942,144

(*) 당분기말 계약부채 중 144,356천원은 Pulmuone Foods U.S.A., Inc., 와 Nasoya Foods U.S.A.에 제공하는 운송용역에 대한 이연수익이며, 용역의 수행 진행률에 따라 수익으로 인식됩니다. 이외 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되었습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	54,047	28,281	72,378	(93,741)

원재료와 저장품의 사용액	6,959,294	20,570,748	6,731,506	19,274,490

상품의 판매	203,432,239	592,803,572	192,265,305	563,448,038

기타의 원가	3,123,575	6,015,661	510,744	1,901,040

종업원급여	13,179,861	42,968,094	14,505,893	43,336,455

유ㆍ무형투자부동산의 상각비	2,804,373	8,760,058	3,026,056	9,121,693

복리후생비	2,717,882	8,541,407	2,539,125	7,620,269

물류비	27,072,971	78,545,880	23,030,945	66,436,997

광고비 및 판매촉진비	3,414,035	11,785,747	2,975,711	12,873,786

지급임차료	1,901,790	4,485,064	820,291	3,038,507

경상연구개발비	72,844	263,928	67,943	214,935

기타	38,180,784	114,515,002	41,577,866	118,087,978

합 계(*)	302,913,695	889,283,442	288,123,763	845,260,447

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 연구개발비, 매출채권손상차손(환입)의 합계액입니다.

25. 판매관리비

당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	9,707,815	32,390,153	10,951,339	32,918,327

퇴직급여	945,021	2,833,437	948,576	2,841,955

복리후생비	2,159,592	6,856,463	2,019,308	6,100,771

여비교통비	358,671	1,164,936	414,883	1,207,451

통신비	95,056	282,081	91,250	272,708

수도광열비	437,753	1,052,405	237,825	653,528

세금과공과	108,293	262,801	100,721	243,859

지급임차료	1,893,809	4,458,088	810,695	3,008,818

감가상각비	1,805,714	5,733,875	2,045,827	6,103,494

무형자산상각비	214,684	644,472	208,978	667,338

수선비	68,987	187,491	43,131	119,874

보험료	73,073	225,103	67,619	173,307

접대비	75,310	210,891	88,404	222,251

광고선전비	3,414,878	11,785,637	2,975,681	12,873,656

소모품비	140,883	376,861	89,750	249,557

교육훈련비	377,613	1,090,444	406,306	1,214,376

지급수수료	33,356,155	100,365,091	36,983,910	104,400,367

차량유지비	34,348	101,091	34,784	101,737

도서인쇄비	1,339	15,479	2,434	17,064

주식보상비용	27,794	98,623	23,000	51,000

합 계	55,296,788	170,135,422	58,544,421	173,441,438

26. 금융손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	412,796	1,266,929	212,300	1,214,503

금융상품평가이익	-	2,022	557,618	557,618

금융상품처분이익	-	135,219	-	-

외환차익 및 외화환산이익	(263,435)	734,565	441,299	615,805

금융수익 합계	149,361	2,138,735	1,211,217	2,387,926

금융비용:

이자비용	(4,045,902)	(12,646,197)	(4,454,569)	(13,028,483)

외환차손 및 외화환산손실	-	-	66,105	-

금융비용 합계	(4,045,902)	(12,646,197)	(4,388,464)	(13,028,483)

순금융비용	(3,896,541)	(10,507,462)	(3,177,247)	(10,640,557)

27. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

임대료수익	1,726	5,141	1,726	5,122

외환차익 및 외화환산이익	(1,492,629)	4,090,556	1,328,192	3,281,618

유형자산처분이익	733	4,449	3,170	15,639

업무수임수익	4,513	15,586	(2,138,308)	-

배당금수익	-	38,996,105	-	22,000,365

리스변경이익	2,714	17,992	-	1,067

보증용역수익	19,518	24,451	2,977	9,570

잡이익	229,246	626,735	224,988	485,285

기타의 대손상각비 환입	-	-	-	50,000

합 계	(1,234,179)	43,781,015	(577,255)	25,848,666

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	(2,090,544)	(2,284,042)	(6,204)	(300,634)

유형자산처분손실	(5)	(8,240)	(290,956)	(291,209)

무형자산처분손실	-	(8)	-	-

기부금	(12,400)	(93,105)	(1,300)	(55,819)

리스변경손실	160	-	(84)	(112)

잡손실	(142,225)	(338,380)	(34,128)	(161,217)

합 계	(2,245,014)	(2,723,775)	(332,672)	(808,991)

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 종속기업인 (주)풀무원기분 및 Nasoya foods U.S.A., LLC.,의 일반 및 시설대출에대하여 각각 3,240백만원 및 USD 12,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 4,742백만원, 농협은행(주)로부터 6,669백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 당사와 아사히마츠식품 주식회사간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	당사가 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

(4) 당분기말 현재 당사와 ㈜풀무원(이하 "풀무원측")은 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사) 단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능 (단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal) 나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right) 다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배 나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배 다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배 라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(5) 당분기말 현재 종속회사인 Pulmuone USA, Inc.(이하 "대주주")는 손자회사인 Pulmuone Foods USA,. INC(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 당사(공동투자자)는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal) 나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right) 다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배 나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배 다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배 라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

연대의무	공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(6) 당분기말 현재 당사 (이하 "대주주")는 종속회사인 (주)아사히코(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20.1%, PEF 79.9%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 75.1%, PEF 24.9%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 5년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal) 나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right) 다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배 나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배 다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배 라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

임원선임권	대주주는 이사 4인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(7) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	금융기관	통화구분	한도액	실행액

일반대	(주)하나은행 등	KRW	180,869,000	180,869,000

한도대	(주)하나은행 등	KRW	20,000,000	-

외담대	(주)신한은행 등	KRW	23,000,000	-

합 계	KRW	223,869,000	180,869,000

(8) 당분기말 현재 당사가 비금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비금융기관	구분	통화구분	한도액	실행액

한국농수산식품유통공사	두류계약재배자금	KRW	10,669,000	10,669,000

당사는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다. 당분기말 현재 계약재배 약정 의무 및 수매의무는 이행 완료되었습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	(주)풀무원

종속기업	(주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 신선나또(주), (주)풀무원기분, (주)푸드머스, (주)풀무원녹즙, 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, 풀무원아이엔(주), 상해포미다식품유한공사,북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc. Nasoya Foods U.S.A., LLC, 한국바이오기술투자(주), Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1), ㈜마이베네핏, ㈜엘로이랩

기 타	(주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 풀무원건강생활(주), 피씨아이(주),(주)올가홀푸드, (주)풀무원아카데미(구, (주)로하스아카데미), 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원다논(주), (주)그린익스프레스파크, (주)씨디스어소시에이츠, (주)에이서비스, (주)풀무원투게더, 샘소슬(주), (주)심플플래닛, 키분코리아(주)(*2), 아사히마츠식품(주)(*2), 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(*2), DANONE DAIRY ASIA SAS(*2), 로하스사모투자합자회사(*2), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*2), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*2), (주)비지에프리테일(*2), (주)비테크(*2), (재)한마음평화연구재단 등 (주)풀무원의 특수관계자

(*1) 당분기 중 청산되었습니다.

(*2) 해당 회사는 주요 종속회사 등의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당금수익	상품매입 등	기타매입	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	969,945	12,752	-	-	53,123,218	10,998,079

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	14,366	-	19,158,473	-	-

(주)피피이씨의령	-	-	-	24,141,482	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	-	999,470	22,551,996	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	1,509	3,999,160	84,988,732	50,164	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	1,023	1,999,806	10,802,644	-	-

신선나또(주)	-	-	-	13,202,073	-	-

(주)풀무원기분	196,500	96,717	-	8,375,733	952,267	-

(주)푸드머스	26,020,343	8,083	29,997,669	4,331,071	32,000	-

(주)풀무원녹즙	1,091,116	17,113	-	13,514,779	1,486,881	-

엑소후레쉬물류(주)	36,560	559	-	601,678	65,883,163	-

영농조합법인피티에이	-	-	-	-	3,959	-

풀무원아이엔(주)	-	1,797	2,000,000	-	30,959,943	-

북경포미다녹색식품유한공사	1,954,811	67,876	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	1,143,657	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	48,095,772	89,731	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	6,346,515	500,064	-	-	-	-

(주)아사히코	5,150,517	73,944	-	-	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	397,835	1,195	-	628,913	-	-

풀무원건강생활(주)	673,498	-	-	79,664	31,382	-

(주)올가홀푸드	454,539	-	-	247,125	18,228	-

풀무원샘물(주)	166,917	-	-	2,111,945	-	-

풀무원다논(주)	604,694	-	-	66,881,548	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	1,675,965	-

(주)풀무원투게더	13,356	-	-	52	378,779	-

(주)풀무원아카데미 (구, (주)로하스아카데미)	-	-	-	-	764,843	-

(주)비지에프리테일	14,197,312	7,000	-	2,567,078	4,449,504	-

(주)마이베네핏	1,318	-	-	-	4,200	-

합 계	107,515,205	893,729	38,996,105	274,184,986	159,814,496	10,998,079

② 제 16(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당금수익	상품매입 등	기타매입	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	826,928	5,671	-	-	58,320,327	10,008,153

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	4,652	-	18,844,794	-	-

(주)피피이씨의령	-	2,326	-	22,269,425	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	2,326	1,000,360	22,939,690	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	2,326	-	87,717,859	71,172	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	2,326	-	12,418,796	-	-

신선나또(주)	-	2,326	-	10,806,111	-	-

(주)풀무원기분	189,000	56,100	-	6,037,389	-	-

(주)푸드머스	21,591,848	4,920	20,000,005	5,989,474	-	-

(주)풀무원녹즙	1,000,459	20,512	-	14,749,667	1,536,322	-

엑소후레쉬물류(주)	34,052	-	-	613,409	53,351,550	-

풀무원아이엔(주)	-	268	1,000,000	-	32,016,530	-

북경포미다녹색식품유한공사	992,670	65,678	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	2,078,665	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	35,955,626	88,739	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	6,128,695	376,248	-	-	-	-

(주)아사히코	3,296,342	23,787	-	-	-	-

씨에이에프(주)	-	-	-	800,530	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	256,503	-	-	297,178	306,811	-

풀무원건강생활(주)	413,969	2,326	-	3,157,095	40,300	-

(주)올가홀푸드	522,561	-	-	194,419	20,606	-

풀무원샘물(주)	193,231	-	-	2,070,693	-	-

풀무원다논(주)	-	2,326	-	61,463,603	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	1,621,960	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	10,800	851,780	-

(주)풀무원투게더	2,819	-	-	52	75,400	-

(주)비지에프리테일	13,920,914	-	-	992,695	2,685,096	-

합 계	87,404,282	662,857	22,000,365	271,373,679	150,897,854	10,008,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 분기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업

(주)풀무원	2,330,796	745,603	-	-	6,379,185	3,035,211

종속기업

(주)피피이씨춘천	-	224,594	-	4,849,413	-	-

(주)피피이씨의령	-	325,893	-	5,825,491	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	87,475	-	4,924,733	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	60	-	19,268,950	143,910	1,050

피피이씨글로벌김치(주)	-	1,215	-	2,743,039	-	-

신선나또(주)	-	142,474	-	3,318,123	-	-

(주)풀무원기분	24,750	2,765,958	-	1,709,496	124,251	-

(주)푸드머스	6,277,356	93,235	405,160	880,724	922,022	406,551

(주)풀무원녹즙	125,530	3,405	-	3,540,633	161,318	-

엑소후레쉬물류(주)	11,772	550	-	-	16,425,308	85,364

풀무원아이엔(주)	-	3,810	-	-	3,626,120	-

북경포미다녹색식품유한공사	1,165,273	34,307	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	725,160	181	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	43,501,519	82,472	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	4,074,659	13,439,228	-	-	-	-

아사히코(주)	726,127	4,673,066	-	-	-	-

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	90,918	4,590	5,231	-	78,109	-

풀무원건강생활(주)	87,185	222,956	-	17,437	64,817	1,567,272

(주)올가홀푸드	94,599	-	-	94,372	-	-

(주)풀무원투게더	1,649	220	-	-	56,468	-

(주)풀무원아카데미 (구, (주)로하스아카데미)	-	-	-	-	94,599	-

풀무원샘물(주)	24,820	6,448	-	347,125	-	-

풀무원다논(주)	67,501	2,135,157	-	9,935,004	-	-

(주)비지에프리테일	1,440,009	1,100	-	387,213	83,688	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	243,428	-

기타	-	270,000	-	-	-	-

합 계	60,769,623	25,263,997	410,391	57,841,753	28,403,223	5,095,448

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업:

(주)풀무원	2,626,565	1,407,227	-	-	7,885,340	3,741,260

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	11,645	-	2,819,238	684	-

(주)피피이씨의령	-	708,218	-	5,480,844	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	134,451	-	5,244,610	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	70	-	19,411,274	756,441	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	2,907,035	-	-

신선나또(주)	-	245,161	-	2,907,596	-	-

(주)풀무원기분	23,100	2,351,105	-	1,669,126	-	-

(주)푸드머스	6,683,182	208,866	864,847	1,184,091	870,731	494,978

(주)풀무원녹즙	68,353	109,406	-	3,825,270	168,624	-

엑소후레쉬물류(주)	2,053	1,100	-	-	19,770,947	109,192

풀무원아이엔(주)	-	6,882	-	-	4,104,117	-

북경포미다녹색식품유한공사	370,691	53,087	-	-	6,470	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	707,434	177	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	56,035,493	105,210	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	9,725,575	13,451,031	-	-	44,733	-

아사히코(주)	682,997	452,667	-	-	511,647	-

씨에이에프(주)	-	50,600	-	823,397	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	56,707	10,395	7,709	-	76,862	-

풀무원건강생활(주)	21,922	249,615	-	602,866	129,879	1,585,733

(주)올가홀푸드	63,839	19,985	-	53,551	-	-

(주)풀무원투게더	1,764	-	-	-	34,150	-

㈜로하스아카데미	-	-	-	-	105,500	-

풀무원샘물(주)	-	28,548	-	138,168	-	-

풀무원다논(주)	-	1,797,999	-	8,061,794	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	205,398	-

(주)비지에프리테일	1,035,502	-	-	104,413	-	-

기타	-	270,000	-	-	-	-

합 계	78,105,177	21,673,445	872,556	55,233,273	34,671,523	5,931,163

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	578,740	1,954,743	546,320	1,979,963

퇴직급여	99,966	299,897	83,195	249,585

장기급여	118,063	339,483	77,467	214,449

주식기준보상	27,794	98,623	23,000	51,000

합 계	824,563	2,692,746	729,982	2,494,997

(5) 당분기말과 전기말 현재 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

피보증처	제공처	화폐단위	제 17(당) 3분기말	제 16(전) 기말	보증내용

(주)풀무원기분	농협은행(주)	KRW	3,240,000	3,240,000	일반및시설대출

Nasoya Foods U.S.A., LLC	Woori Bank New York Agency	USD	12,000,000	-	TERM LOAN

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상기업	제 17(당) 3분기	제 16(전) 3분기

Pulmuone U.S.A., Inc.	82,960,000	-

아사히코(주)	5,080,491	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	-	1,318,800

(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타	3분기말

종속기업:

(주)풀무원기분	장기대여금	2,300,000	400,000	-	-	2,700,000

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	단기대여금	12,894,000	-	-	302,000	13,196,000

영농조합법인 피티에이(*)	단기차입금	-	-	(1,500,000)	1,500,000	-

아사히코㈜	단기대여금	-	4,430,850	-	191,700	4,622,550

합 계	15,194,000	4,830,850	(1,500,000)	1,993,700	20,518,550

(*) 당분기 중 씨에이에프(주)를 흡수합병함에 따라 증가하였습니다.

② 제 16(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타	3분기말

지배기업:

(주)풀무원	단기대여금	-	9,000,000	(9,000,000)	-	-

종속기업:

(주)풀무원기분	단기대여금	1,000,000	1,300,000	-	-	2,300,000

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	단기대여금	-	12,958,000	-	490,000	13,448,000

합 계	1,000,000	23,258,000	(9,000,000)	490,000	15,748,000

(8) 당분기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스채권의 회수 462,164천원, 리스부채의 상환 1,305,822천원입니다.

(9) 당분기와 전분기 중 당사는 종속기업인 (주)피피이씨음성나물 외 3개사에 대하여 3,753,231천원 및 6,956,478천원 원재료 구매대행하였습니다.

(10) 당사는 ㈜풀무원과 상표사용계약을 체결하고 있습니다. 상표사용계약에 따라 회사 순매출의 1~3%를 상표수수료(지급수수료)로 ㈜풀무원에 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기에 인식한 금액은 각각 18,851,823천원 및 18,817,214천원입니다.

(11) 당사는 ㈜풀무원과 기술지원계약을 체결하고 있습니다. 기술지원계약에 따라 당사는 기술지원 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 기술지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당분기 및 전분기에 인식한 금액은 각각 11,366,369천원 및 10,592,716천원입니다.

(12) 당사는 ㈜풀무원과 업무지원계약을 체결하고 있습니다. 업무지원계약에 따라 당사는 인사, 자금 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 업무지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당분기와 전분기에 인식한 금액은 각각 22,878,279천원 및 28,915,294천원입니다.

(13) 당사는 2023년 1월 31일 풀무원건강생활㈜로부터 씨에이에프(주)의 지분 100%를 취득(거래가격: 2,100백만원)하였으며, 2024년 1월 1일 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다.

30. 리스(1) 리스이용자

당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며, 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.

당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2023년 1월 1일 잔액	3,780,458	331,026	4,111,484

감가상각비	(1,660,152)	(140,422)	(1,800,574)

사용권자산 추가	4,516,510	314,809	4,831,319

사용권자산의 제거 등	(66,997)	(36,179)	(103,176)

2023년 9월 30일 잔액	6,569,819	469,234	7,039,053

2024년 1월 1일 잔액	6,156,742	433,858	6,590,600

감가상각비	(1,803,551)	(183,695)	(1,987,246)

사용권자산 추가	722,038	360,357	1,082,395

사용권자산의 제거 등	(198,733)	(81,539)	(280,272)

2024년 9월 30일 잔액	4,876,496	528,981	5,405,477

(2) 리스제공자

당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 23,564천원을 인식하였습니다

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당분기말

1년 이내	376,247

1년 초과 ~ 5년 이내	34,144

할인되지 않은 총 리스료	410,391

미실현 금융수익	11,120

리스순투자	399,271

31. 현금흐름정보

① 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

사용권자산의 발생	1,082,395	4,516,510

유형자산 취득 미지급금의 증감	(290,406)	(823,894)

무형자산 취득 미지급금의 증감	(66,144)	(25,765)

장기차입금의 유동성대체	34,200,000	-

사채의 유동성대체	90,000,000	-

② 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

퇴직급여	3,399,258	3,396,454

법인세비용(수익)	2,270,972	(2,598,172)

감가상각비	7,959,309	8,352,567

투자부동산감가상각비	129,365	95,717

무형자산상각비	671,384	673,409

매출채권손상차손환입	-	(138,575)

이자비용	12,646,197	13,028,483

외화환산손실	1,559,318	20,749

유형자산처분손실	8,240	291,209

무형자산처분손실	8	-

주식보상비용	98,623	51,000

리스변경손실	-	112

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	376,862	49,926

이자수익	(1,266,929)	(1,214,503)

배당금수익	(38,996,105)	(22,000,365)

외화환산이익	(534,774)	(2,660,425)

기타의 대손충당금 환입	-	(50,000)

단기투자자산평가이익	(2,022)	(557,618)

단기투자자산처분이익	(135,219)	-

유형자산처분이익	(4,449)	(15,639)

리스변경이익	(17,992)	(1,067)

합 계	(11,837,955)	(3,276,738)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기 3분기	제 16(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	22,036,002	(44,945,581)

기타채권의 감소	681,094	954,796

재고자산의 감소(증가)	(2,856,625)	4,527,206

기타유동자산의 감소	3,662,951	8,846,593

기타비유동자산의 감소	125,000	-

매입채무의 증가	1,954,322	6,725,761

기타채무의 증가(감소)	(12,550,158)	(5,139,619)

기타유동부채의 감소	549,876	3,991,933

기타충당부채의 증가	2,101,899	5,459,014

사외적립자산의 감소	601,557	77,485

확정급여부채관계사전입 등	1,126,433	600,289

퇴직금지급액	(3,919,142)	(2,017,207)

합 계	13,513,209	(20,919,330)

32. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정

2024년 6월 28일자로 당사는 대표이사에게 2024년부터 2027년까지 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여대상자는 2024년부터 2027년까지 경영목표 달성률에 따라 2028년 최대 35,728주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다.

(2) 당분기 중 인식된 비용

주식기준보상 약정은 현금결제형으로 (주)풀무원의 주가와 평가된 성과에 따른 부여할 스탁그랜트(Stock grant)를 기준으로 부채를 설정하고 있으며, 당분기중 반영된 주식기준보상비용은 98,623천원입니다.

33. 사업결합

(1) 당사는 2024년 1월 1일 기준으로 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 사업양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

(2) 씨에이에프(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	2,100,000

이전대가 합계	2,100,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	150,559

유형자산	134,268

재고자산	1,855,002

매출채권 및 기타채권	1,326,397

매입채무 및 기타채무	(756,925)

단기차입금	(1,500,000)

퇴직급여채무	75,637

인수한 순자산 장부금액	1,284,938

투자차액(자본잉여금)	815,062

합계	2,100,000

34. 보고기간후 사건

(1) 당사는 2024년 10월 30일 이사회결의에 의거하여 제77회 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 40,000백만원(이자율 6.2%, 만기일 2054년 11월 13일)을 발행하였습니다.