풀무원식품 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

풀무원식품 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된 목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회결의에 의거 200 8년 7월 1일에 (주)풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북 음성군 대소면 삼양로 에 본점 사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.

한편, 당사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 (주)풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.

수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 53,068백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)풀무원	9,899,261	100

2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습 니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산일	비고

당분기말	전기말

(주)피피이씨춘천	식품제조	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

(주)피피이씨의령	식품제조	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

(주)피피이씨음성나물	식품제조 및 판매	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

(주)피피이씨음성생면	식품제조, 판매 및 유통	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

피피이씨글로벌김치(주)(*1)	식품제조	대한민국	50.0	50.0	12월 31일	-

신선나또(주)	식품제조 및 판매	대한민국	81.0	81.0	12월 31일	-

(주)풀무원기분	식품제조	대한민국	66.0	66.0	12월 31일	-

(주)푸드머스	식자재도매	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

(주)푸드머스에이치엔에스연구소	분석실험 및 시험검사	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	(주)푸드머스 보유

(주)풀무원녹즙(*2)	식품제조, 판매 및 유통	대한민국	100.0	-	12월 31일	-

엑소후레쉬물류(주)	식품물류대행 및 부동산임대	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

영농조합법인 피티에이	식품생산	대한민국	99.9	99.9	12월 31일	-

풀무원아이엔(주)	인력공급업	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	-

상해포미다식품유한공사	판매 및 유통	중국	100.0	100.0	12월 31일	-

북경포미다녹색식품유한공사	식품제조 및 판매	중국	100.0	100.0	12월 31일	-

북경델리카식품유한공사(*3)	식품제조 및 판매	중국	-	60.0	12월 31일	-

Pulmuone U.S.A., Inc.	지주회사	미국	100.0	100.0	12월 31일	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	식품제조 및 판매	미국	100.0	100.0	12월 31일	Pulmuone U.S.A., Inc. 보유

Nasoya Foods U.S.A., LLC(*4)	식품제조 및 판매	미국	57.6	54.5	12월 31일	Pulmuone U.S.A., Inc. 보유

한국바이오기술투자(주)	기타 투자기관	대한민국	100.0	100.0	12월 31일	Pulmuone U.S.A., Inc. 보유

(주)아사히코	식품제조 및 판매	일본	56.5	56.5	12월 31일	-

(*1) 전기 중 연결실체는 지배기업의 김치제조 사업부문을 물적분할하여 피피이씨글로벌김치(주)를 설립하였습니다.(*2) 당분기 중 지배기업은 신주를 발행하여 (주)풀무원이 소유한 (주)풀무원녹즙의 지분 100%를 취득하였습니다. 동 거래의 결과로 지배기업은 (주)풀무원녹즙에 대한 지배력을 획득하여 (주)풀무원녹즙를 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) 당분기 중 북경델리카식품유한공사의 지분 전량을 매각하여 연결범위에서 제거하였습니다.(*4) 당분기 중 Nasoya Foods U.S.A., LLC는 유상증자를 수행하였으며, Pulmuone U.S.A., Inc.가 전액 인수함에 따라 지분율이 54.5%에서 57.6%로 변경되었습니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보당분기와 전분기의 연결대상 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)피피이씨춘천	8,291,519	22,535,464	13,898,930	3,063,626	24,034,430	352,982	352,982

(주)피피이씨의령	6,891,940	13,475,096	9,721,991	2,267,450	20,103,874	719,839	719,839

(주)피피이씨음성나물	10,566,503	16,675,534	6,203,429	1,112,417	22,102,944	996,201	996,201

(주)피피이씨음성생면	28,202,158	42,710,010	20,120,464	3,343,884	74,769,771	2,304,025	2,304,025

피피이씨글로벌김치(주)	5,156,574	24,530,376	2,122,672	408,113	4,503,562	219,860	219,860

신선나또(주)	2,911,652	11,705,493	2,674,032	1,703,577	8,893,878	334,140	334,140

(주)풀무원기분	3,206,419	4,613,419	3,427,372	3,383,602	5,363,834	16,833	16,833

(주)푸드머스(*1)	70,925,173	45,972,945	69,580,415	5,084,220	369,556,813	11,720,587	11,720,587

(주)풀무원녹즙	17,222,759	17,393,235	13,957,929	5,343,712	41,396,576	2,642,970	2,642,970

엑소후레쉬물류(주)	22,951,447	90,710,927	36,370,427	10,272,824	97,266,872	1,593,767	1,593,767

영농조합법인 피티에이	401,780	10,007,881	1,531,784	11,544	456,988	(366,091)	(366,091)

풀무원아이엔(주)	15,140,150	760,856	8,572,757	9,241,985	38,511,723	(13,236)	(13,236)

상해포미다식품유한공사	2,538,705	656,434	3,203,430	505,987	5,178,276	(1,658,070)	(1,667,026)

북경포미다녹색식품유한공사	10,837,129	19,732,466	4,564,801	67,996	21,705,734	(285,204)	530,808

북경델리카식품유한공사	-	-	-	-	86,527	(1,035,636)	(1,035,636)

Pulmuone U.S.A., Inc.(*2)	62,951,691	128,470,866	94,251,243	7,272,353	156,546,348	(17,858,297)	(13,053,373)

(주)아사히코	30,231,228	62,473,033	35,631,883	6,376,220	85,462,982	(7,715,002)	(2,850,752)

합 계	298,426,827	512,424,035	325,833,559	59,459,510	975,941,132	(8,030,332)	2,445,898

(*1) (주)푸드머스와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.(*2) Pulmuone U.S.A., Inc.와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.

② 제 11(전) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)피피이씨춘천	8,085,103	23,361,682	13,579,672	4,302,188	24,817,355	195,101	195,101

(주)피피이씨의령	6,497,580	14,371,566	2,787,866	10,352,312	17,973,583	(620,517)	(620,517)

(주)피피이씨음성나물	9,277,677	18,040,102	2,111,301	5,508,634	22,892,311	976,756	976,756

(주)피피이씨음성생면	30,153,825	40,274,247	21,401,129	2,853,721	79,353,093	4,480,060	4,480,060

피피이씨글로벌김치(주)	22,671,663	5,703,235	1,225,008	154,750	-	10,298	10,298

신선나또(주)	2,803,402	12,050,189	4,172,501	788,897	8,409,903	(76,168)	(76,168)

(주)풀무원기분	2,998,179	2,547,198	3,928,807	760,898	5,738,344	(82,601)	(82,601)

(주)푸드머스(*1)	72,008,936	43,211,779	65,073,127	3,520,351	366,872,190	14,648,432	14,648,432

엑소후레쉬물류(주)	22,625,351	78,522,734	32,325,592	740,405	87,991,538	(459,899)	(459,899)

영농조합법인 피티에이	513,562	10,072,854	1,124,980	89,779	1,242,155	(509,250)	(509,250)

풀무원아이엔(주)	12,558,346	335,149	7,623,580	4,493,619	27,898,074	676,297	676,297

상해포미다식품유한공사	3,136,229	12,874	3,090,555	-	3,998,585	(1,471,833)	(1,442,559)

북경포미다녹색식품유한공사	9,783,925	17,283,896	3,108,693	-	15,513,073	(1,694,951)	(2,064,334)

북경델리카식품유한공사	305,791	1,457,126	26,189	-	372,662	(72,082)	(234,751)

Pulmuone U.S.A., Inc.(*2)	61,086,119	117,601,417	82,795,152	7,700,406	131,197,308	(20,289,999)	(17,860,175)

(주)아사히코(*3)	49,987,098	51,837,499	29,364,157	16,669,213	81,499,752	(5,013,218)	(4,542,589)

합 계	314,492,786	436,683,547	273,738,309	57,935,173	875,769,926	(9,303,574)	(6,905,899)

(*1) (주)푸드머스와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.

(*2) Pulmuone U.S.A., Inc.와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.(*3) (주)아사히코와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준은 연결실체의 재무제표에 중요한영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 재무상태표에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.그러나 연결실체는 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체가 보유한 사용권자산 중 투자부동산의 정의를 충족하는 항목은 없으며, 최초적용일 및 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

당기초	18,855,814	1,118,142	19,973,956

당분기말	22,459,802	1,192,651	23,652,453

연결실체는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하였으며, 리스부채를 별도의 항목으로 표시하였습니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(단, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인)으로 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ잔여리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.최초적용일 현재 연결실체의 기계장치 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

선급리스료	754,318

유형자산으로 표시한 사용권자산	19,219,638

이연법인세자산	69,701

리스부채	19,772,899

이익잉여금	(342,203)

비지배지분	(141,357)

최초적용일에 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 1.97% ~ 4.72%입니다.전기말 현재 공시된 리스약정 및 최초적용일에 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	10,361,157

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	9,960,975

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	418,908

행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영	9,811,924

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	20,191,807

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 23,652백만원을 인식하였고, 리스부채로 23,801백만원을 인식하고 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호 최초 적용시점인 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 감가상각비 6,713,776천원 및 이자비용 632,169천원을 인식하였습니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	58,055,010	58,055,010	84,209,172	84,209,172

단기금융자산	14,363,406	14,363,406	20,959,419	20,959,419

단기투자자산	6,017,778	6,017,778	25,818,474	25,818,474

장기매출채권및기타채권	10,566,900	10,566,900	11,097,185	11,097,185

장기금융자산	11,500	11,500	12,500	12,500

장기투자자산	6,290,216	6,290,216	6,338,594	6,338,594

금융자산 합계	95,304,810	95,304,810	148,435,344	148,435,344

금융부채:

단기차입금	254,459,183	254,459,183	151,506,410	151,506,410

파생상품부채	136,240	136,240	77,734	77,734

장기매입채무및기타채무	-	-	4,000	4,000

기타비유동금융부채	16,760,598	16,760,598	16,652,050	16,652,050

장기차입금	78,703,048	80,008,857	155,831,624	156,679,445

금융부채 합계	350,059,069	351,364,878	324,071,818	324,919,639

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

(2) 당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 3분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	6,017,778	-	6,017,778

장기투자자산	733,383	-	2,963,083	3,696,466

합 계	733,383	6,017,778	2,963,083	9,714,244

금융부채:

파생금융부채	-	136,240	-	136,240

기타비유동금융부채	-	-	16,760,598	16,760,598

합 계	-	136,240	16,760,598	16,896,838

② 제 11(전) 기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	25,808,474	10,000	25,818,474

장기투자자산	776,910	-	5,561,684	6,338,594

합 계	776,910	25,808,474	5,571,684	32,157,068

금융부채:

파생금융부채	-	77,734	-	77,734

기타비유동금융부채	-	-	16,652,050	16,652,050

합 계	-	77,734	16,652,050	16,729,784

5. 영 업부문 (1) 일반정보- 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 국내 3개의 부문(식품, 물류, 기타)과 해외부문으로 구분하며, 별도의 보고부문으로 구분하지 않은 '기타부문'에는 휴게소 사업 등이 포함되어 있습니다.- 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.- 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다. ① 제 12(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	한국지역	해외지역	모든 기타부문	합계

식품	물류	소계	식품

총부문수익	1,239,487,513	97,266,872	1,336,754,385	268,553,972	45,726,868	1,651,035,225

외부고객으로부터의 수익	1,001,886,120	25,965,995	1,027,852,115	262,899,533	45,368,852	1,336,120,500

부문간수익	237,601,393	71,300,876	308,902,269	5,654,439	358,016	314,914,724

금융수익	925,195	19,657	944,852	269,099	333,804	1,547,755

금융비용	6,571,854	820,032	7,391,886	2,705,202	1,377	10,098,465

감가상각비와 무형자산상각비	19,979,873	7,087,148	27,067,021	14,183,206	951,312	42,201,539

보고부문영업이익(손실)	35,464,171	2,487,053	37,951,224	(23,800,801)	789,984	14,940,407

보고부문 자산	1,152,873,277	113,662,374	1,266,535,651	307,908,313	33,743,879	1,608,187,843

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산의 증가액(*)	31,128,771	4,915,646	36,044,417	22,483,536	1,618,138	60,146,091

보고부문 부채	533,946,361	46,643,252	580,589,613	151,604,023	5,338,388	737,532,024

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액입니다.

② 제 11(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한국지역	해외지역	모든 기타부문	합계

식품	물류	소계	식품

총부문수익	1,152,368,076	87,991,538	1,240,359,614	232,243,922	37,618,848	1,510,222,384

외부고객으로부터의 수익	944,711,834	24,366,532	969,078,366	226,729,266	36,491,431	1,232,299,063

부문간수익	207,656,242	63,625,006	271,281,248	5,514,656	1,127,417	277,923,321

금융수익	681,269	72,653	753,922	545,394	34,892	1,334,208

금융비용	4,330,388	506,512	4,836,900	2,737,691	-	7,574,591

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	15,081,780	4,986,438	20,068,218	12,544,496	632,723	33,245,437

보고부문영업이익(손실)	46,434,095	(488,532)	45,945,563	(25,980,366)	(71,222)	19,893,975

보고부문 자산	1,072,626,865	101,148,086	1,173,774,951	303,343,329	28,348,942	1,505,467,222

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산의 증가액(*2)	25,465,943	5,782,812	31,248,755	18,045,550	83,368	49,377,673

보고부문 부채	420,135,572	33,065,996	453,201,568	142,521,713	4,090,921	599,814,202

(*1) 감가상각비는 유형자산의 감가상각비와 투자부동산의 감가상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 각 보고부문들의 영업이익 측정치 합계에서 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

보고부문 영업이익의 합계	14,940,407	19,893,975

부문간 손익	315,432	(24,841)

기타수익	6,671,145	4,242,964

기타비용	(6,446,785)	(1,800,377)

금융수익	1,547,755	1,334,208

금융비용	(10,098,465)	(7,574,591)

관계기업의 손익에 대한 지분	(36,204)	(31,681)

법인세비용차감전순이익	6,893,285	16,039,657

(4) 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

보고부문 자산 합계	1,608,187,843	1,471,188,677

부문간 내부채권/채무 제거	(103,452,069)	(82,754,504)

부문간 비현금성자산 제거	(565,611,926)	(490,255,751)

연결실체 자산	939,123,848	898,178,422

(5) 당분기말과 전기말 현재 각 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

보고부문 부채 합계	737,532,024	643,304,941

부문간 내부채권/채무 제거	(86,800,020)	(82,754,504)

부문간 비현금성부채 제거	(5,671,363)	16,734,557

연결실체 부채	645,060,641	577,284,994

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화판매	468,401,277	1,308,364,650	414,077,808	1,206,039,448

용역매출	9,113,937	26,193,738	8,785,166	24,517,960

기타수익	457,926	1,562,112	457,391	1,741,655

합 계	477,973,140	1,336,120,500	423,320,365	1,232,299,063

(7) 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

대한민국	1,073,220,967	1,005,569,797	346,811,048	295,063,647

미국	156,120,453	130,859,466	120,464,088	106,299,748

중국	21,316,098	14,370,048	20,388,901	18,941,535

일본	85,462,982	81,499,752	61,079,190	54,339,408

합 계	1,336,120,500	1,232,299,063	548,743,227	474,644,338

(*) 동 비유동자산은 분기연결재무제표상 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액입니다.

6. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

단기금융자산	LC 보증금	1,712,866	392,940

장기금융자산	당좌개설보증금	11,500	12,500

합 계	1,724,366	405,440

7. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

유동자산:

매출채권	188,256,290	167,808,422

차감: 손실충당금	(2,853,250)	(2,709,267)

매출채권(순액)	185,403,040	165,099,155

미수금	5,010,958	6,616,076

차감: 손실충당금	(329,397)	(329,336)

미수금(순액)	4,681,561	6,286,740

미수수익	92,490	45,186

대여금	1,680,425	33,543

유동성임차보증금	826,649	-

소 계	192,684,165	171,464,624

비유동자산:

보증금	11,261,053	11,845,722

차감 : 현재가치할인차금	(694,154)	(748,537)

보증금(순액)	10,566,899	11,097,185

소 계	10,566,899	11,097,185

합 계	203,251,064	182,561,809

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

원재료	52,690,242	54,875,759

재공품	1,066,404	1,246,002

상품	9,050,530	9,241,923

제품	16,858,187	13,550,545

반제품	666,023	148,294

저장품	4,897,479	4,200,374

미착품	69,881	4,165,215

합 계	85,298,746	87,428,112

당분기와 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 768,228백만원 및 721,199백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기 및 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다 .

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,692,094	-	5,349,219	-

선급비용	3,757,341	30,655	3,164,583	183,490

기타	417,304	-	741,400	-

합 계	8,866,739	30,655	9,255,202	183,490

10. 투자자산 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

단기투자자산:

기타상품- 당기손익-공정가치측정	6,017,778	20,767,674

채무증권- 기타포괄손익-공정가치측정	-	5,040,800

지분증권- 기타포괄손익-공정가치측정	-	10,000

소 계	6,017,778	25,818,474

장기투자자산:

지분증권- 기타포괄손익-공정가치측정	3,696,466	3,542,361

채무증권- 기타포괄손익-공정가치측정	2,593,750	2,796,233

소 계	6,290,216	6,338,594

합 계	12,307,994	32,157,068

(2) 당분기와 전분기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 3분기

기초	32,157,068	11,755,448

취득	50,866,833	2,390

자본으로 계상한 평가손익(법인세차감전)	(159,772)	194,447

상각	100,187	-

처분	(70,735,622)	(1,003,445)

해외사업환산손익	79,300	40,160

기말	12,307,994	10,989,000

11. 관계기업 투자 (1) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

기초	1,023,000	1,587,539

취득	-	380,000

관계기업투자손익	(36,204)	(31,681)

지분법자본변동	-	34,578

기타	-	(947,436)

분기말	986,796	1,023,000

12. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	437,438,506	3,398,627	33,807,204

취득	70,082,317	-	2,917,841

처분	(5,761,176)	-	(724,833)

손상	(885,153)	-	-

대체(*)	(634,274)	-	634,274

감가상각/상각	(39,784,181)	(88,423)	(2,328,934)

사업결합	16,958,604	-	452,728

지배력상실	(570,738)	-	-

정부보조금 수령	(551,157)	-	-

K-IFRS1116호 도입영향	19,219,638	-	-

해외사업환산	13,572,672	-	1,589,686

분기말	509,085,058	3,310,203	36,347,966

(*) 대체금액에는 기초시점에 사용권자산으로 대체한 선급비용액을 포함하였습니다.

(2) 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	410,715,453	6,089,862	34,956,536

취득	47,183,244	-	2,194,429

처분	(3,538,755)	(460,318)	(1,147)

대체	(243,975)	-	243,975

감가상각/상각	(31,214,680)	(88,423)	(1,942,334)

사업결합	1,577,848	-	313

기타	7,397,868	(2,113,019)	875,355

분기말	431,877,003	3,428,102	36,327,127

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

유동

매입채무	148,724,423	138,955,003

미지급금	36,395,634	43,230,035

미지급비용	12,271,202	8,215,014

예수보증금	4,955,268	5,411,422

유동성임대보증금	1,000,000	-

소 계	203,346,527	195,811,474

비유동

임대보증금	-	4,000

합 계	203,346,527	195,815,474

14. 차입금 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 분기

기초	307,338,034	259,340,557

사채의 상환(*1)	-	(50,000,000)

차입금의 차입	175,553,405	90,591,021

차입금의 상환	(160,404,306)	(24,668,071)

사업결합	5,034,344	-

기타(*2)	5,640,754	1,334,630

분기말	333,162,231	276,598,137

(*1) 전기 중 연결실체는 제64회 공모사채 50,000백만원을 만기상환하였습니다.(*2) 기타증감액에는 해외사업환산손익 및 사채할인발행차금 상각이 포함되어 있습니다.

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

선수금	1,807,383	644,332

선수수익	7,200	11,482

예수금	1,468,903	2,044,661

기타미지급비용	16,307,548	17,097,275

합 계	19,591,034	19,797,750

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	97,238,320	82,931,110

사외적립자산의 공정가치	(64,327,898)	(55,744,531)

합 계	32,910,422	27,186,579

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,431,260	9,890,366	2,600,256	7,822,602

순이자원가	143,334	417,658	137,044	406,853

합 계	3,574,594	10,308,024	2,737,300	8,229,455

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	980,618	2,761,466	807,984	2,486,331

판매관리비	2,593,976	7,546,558	1,929,316	5,743,124

합 계	3,574,594	10,308,024	2,737,300	8,229,455

(4) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 386백만원입니다 .

17. 법인세비용당분기 법인세비용은 9,100백만원(전분기 법인세비용: 11,371백만원)입니다. 법인세비용은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(*2)	액면가액	제 12(당) 기3분기말	제 11(전) 기말

보통주	12,000,000주	9,899,261	5,000원	53,067,730	45,789,230

상환전환우선주(*1)	-	5,000원	-	3,571,425

합 계	12,000,000주	9,899,261	-	53,067,730	49,360,655

(*1) 당분기와 전기 중 연결실체는 상환전환우선주를 각각 507,142주 및 207,143주를 이익소각하였으며, 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.(*2) 지배기업은 2019년 5월 3일자로 (주)풀무원이 보유한 (주)풀무원녹즙의 주식 892,504주(100%)를 (주)풀무원녹즙의 주식 1주당 풀무원식품(주) 0.830714주의 비율로 지배기업이 발행한 신주와 교환하였습니다. 풀무원식품(주)의 신주발행가액은 2019년 3월 1일 (주)풀무원녹즙의 분할 직후 평가한 (주)풀무원녹즙의 기업가치로 결정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수 및 액면총액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 3분기

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주	우선주

주수	자본금	주수	자본금

기초	9,157,846	45,789,230	507,142	3,571,425

증자	741,415	3,707,075	-	-

소각	-	3,571,425	(507,142)	(3,571,425)

기말	9,899,261	53,067,730	-	-

② 제 11(전) 기 3분기

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주	우선주

주수	자본금	주수	자본금

기초	8,300,705	41,503,525	714,285	3,571,425

증자	857,141	4,285,705	-	-

기말	9,157,846	45,789,230	714,285	3,571,425

19. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익	38,190,529	5,786,657,674	4,014,156,890	10,226,742,156

차감:우선주배당금	-	-	(252,054,543)	(747,944,458)

지배주주지분 보통주 분기순이익	38,190,529	5,786,657,674	3,762,102,347	9,478,797,698

가중평균유통보통주식수(*)	9,899,261주	9,573,364주	9,157,846주	8,774,801주

기본주당이익	4	604	411	1,080

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,157,846	9,157,846	8,300,705	8,300,705

유상증자	741,415	415,518	857,141	474,097

가중평균유통보통주식수	9,899,261	9,573,364	9,157,846	8,774,802

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	38,190,529	5,786,657,674	4,014,156,890	10,226,742,156

가중평균희석유통보통주식수(*)	9,899,261주	9,573,364주	9,872,131주	9,489,087주

희석주당순이익	4	604	407	1,078

(*) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	9,899,261	9,573,364	9,157,846	8,774,802

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	-	-	714,285	714,285

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,899,261	9,573,364	9,872,131	9,489,087

20. 배당금 연결실체는 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 보통주 1주당 700원 및 우선주 1주당 1,400원의 배당금(총 7,120백만원)의 지급을 결의하였습니다. 동 배당결의에 따라 우선주배당금은 2019년 3월 27일에 지급하였으며, 보통주배당금은 4월 중에 지급을 완료하였습니다.

21. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	477,637,055	1,335,209,492	423,056,680	1,231,260,108

투자부동산 임대수익	336,085	911,008	263,686	1,038,956

합 계	477,973,140	1,336,120,500	423,320,366	1,232,299,064

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익	477,637,055	1,335,209,492	423,056,680	1,231,260,108

한 시점에 이행	477,637,055	1,335,209,492	423,056,680	1,231,260,108

투자부동산 임대수익	336,085	911,008	263,686	1,038,956

합 계	477,973,140	1,336,120,500	423,320,366	1,232,299,064

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기말

수취채권	185,403,040	165,099,155

계약부채	175,361	357,082

계약부채는 온라인 판매에 대한 적립금 관련 이연수익이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	(8,117,854)	(22,978,557)	(2,846,358)	(13,011,758)

원재료와 저장품의 사용액	68,405,258	183,927,341	58,079,103	164,192,854

상품의 판매	212,971,456	607,278,943	193,376,096	570,017,535

종업원급여	58,287,862	171,173,458	53,258,443	147,430,090

유ㆍ무형자산의 감가상각, 상각	14,773,124	42,201,539	11,281,649	33,245,437

물류비	42,226,460	116,680,451	37,024,896	107,289,192

광고비 및 판매촉진비	11,092,069	26,144,573	6,469,702	23,195,873

임차료	1,837,761	5,536,887	3,352,271	9,879,407

기타	71,467,135	190,900,026	54,630,112	170,191,299

합계(*)	472,943,271	1,320,864,661	414,625,914	1,212,429,929

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 매출채권손상차손, 연구개발비의 합계액입니다.

23. 판매관리비당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여 등	29,520,028	85,014,765	24,765,638	67,741,814

퇴직급여	2,593,976	7,546,557	1,929,316	5,743,124

복리후생비	4,940,128	14,285,384	4,166,873	12,389,115

여비교통비	1,561,753	4,590,525	1,400,566	3,998,555

통신비	483,244	1,399,902	328,079	962,805

수도광열비	155,150	1,843,505	861,071	2,252,012

세금과공과	957,455	1,858,578	563,970	1,564,733

지급임차료	1,088,811	2,580,536	1,366,423	4,049,878

감가상각비	3,624,173	8,420,653	1,262,934	3,912,014

투자부동산상각비	5,195	15,584	5,195	15,584

무형자산상각비	813,475	2,301,871	663,191	1,866,977

수선비	161,591	464,900	154,025	503,698

보험료	212,750	569,184	143,078	419,455

접대비	170,941	424,785	120,608	393,532

광고선전비	11,060,620	26,041,575	6,419,155	23,093,127

판매촉진비	-	-	248,083	730,529

운송보관료	7,302	20,081	6,077	17,160

소모품비	379,465	1,107,706	252,753	818,486

교육훈련비	670,184	2,072,728	555,247	2,059,954

지급수수료	25,185,805	69,646,213	20,746,961	67,756,644

차량유지비	138,085	266,305	58,646	171,327

도서인쇄비	8,831	45,485	14,665	48,501

잡비 등	123,435	447,831	15,825	76,599

합 계	83,862,397	230,964,653	66,048,379	200,585,623

24. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	507,088	1,400,318	703,641	1,168,188

외환차익 및 외화환산이익	76,141	147,437	101,924	166,020

금융수익 합계	583,229	1,547,755	805,565	1,334,208

금융비용:

이자비용	(3,458,205)	(10,061,211)	(2,852,801)	(7,455,387)

외환차손 및 외화환산손실	(4,275)	(37,254)	(7,990)	(119,204)

금융비용 합계	(3,462,480)	(10,098,465)	(2,860,791)	(7,574,591)

순금융비용	(2,879,251)	(8,550,710)	(2,055,226)	(6,240,383)

25. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입임대료	96,535	315,514	61,284	201,393

외화차익 및 외화환산이익	789,684	1,696,596	(212,281)	609,624

업무수임수익	278,841	1,159,534	402,376	1,221,048

배당금수익	2,220	9,268	1,650	7,991

유형자산처분이익	9,565	79,579	17,103	345,433

관계기업투자처분이익	-	-	-	20,937

장기투자자산처분이익	-	-	43,460	215,223

잡이익	318,282	3,410,654	413,045	1,621,315

합 계	1,495,127	6,671,145	726,637	4,242,964

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	(101,528)	(239,253)	103,412	(206,184)

지급보증료	(142,122)	(381,589)	(64,359)	(225,937)

기부금	(125,643)	(391,769)	(99,302)	(422,850)

단기투자자산처분손실	(21,500)	(21,500)	-	-

유형자산처분손실	(2,359,120)	(2,761,865)	(66,404)	(128,624)

투자부동산처분손실	-	-	(263,662)	(263,662)

무형자산처분손실	-	-	(1)	(1)

종속기업투자처분손실	(284,749)	(284,749)	(1,063)	(173,909)

잡손실	(1,245,162)	(2,366,060)	(67,260)	(379,210)

합 계	(4,279,824)	(6,446,785)	(458,639)	(1,800,377)

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계가 없는 제3자에게 12,400백만원을 한도로 차입금에 대한 지급보증 및 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각1단위)

구 분	금융기관	통화구분	한도액

일반대	(주)국민은행 등	KRW	154,550,000

한도대	(주)하나은행 등	KRW	55,000,000

외담대	(주)신한은행 등	KRW	9,600,000

당좌차월	(주)국민은행 등	KRW	2,000,000

시설대	(주)하나은행 등	KRW	9,562,500

통장대	(주)국민은행 등	KRW	14,000,000

계약이행보증	서울보증보험(주) 등	KRW	1,396,780

구매카드 등	(주)국민은행 등	KRW	67,000,000

수입L/C 등	하나은행 등	KRW	29,068,000

(주)국민은행 등	USD	51,624,277

(주)하나은행 등	JPY	2,674,000,000

합 계	KRW	342,177,280

USD	51,624,277

JPY	2,674,000,000

27. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	(주)풀무원

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사

기 타	(주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 피씨아이(주), (주)올가홀푸드, (주)로하스아카데미, 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원더스킨(주), 씨에이에프(주), (주)그린익스프레스파크, 풀무원다논(주), (주)씨디스어소시에이츠, 풀무원건강생활(주)(*),

(*) 당분기 중 풀무원건강생활(주)는 물적분할을 결정하고 분할신설회사(풀무원건강생활(주))를 설립하였으며, 분할존속회사는 사명을 (주)풀무원녹즙으로 변경하였습니다. 당사는 신주를 발행하여 (주)풀무원이 보유한 (주)풀무원녹즙의 주식 100%와 교환하였으며, 동 거래의 결과로 당사는 (주)풀무원녹즙에 대한 지배력을 획득하여 (주)풀무원녹즙을 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타	원재료매입 등	기타	배당금지급

지배기업

(주)풀무원	126,764	1,176,221	-	40,132,018	6,410,492

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	84,805,066	3,087	652,254	132,736	-

(주)풀무원녹즙 (구,풀무원건강생활(주))	1,497,736	377,101	5,347,628	36,722	-

풀무원건강생활(주)	656,405	138,047	2,713,179	418,852	-

(주)올가홀푸드	3,925,062	87,162	738,835	152,608	-

(주)로하스아카데미	111,197	92,700	24,400	940,264	-

풀무원다논(주)	110,865	110,292	55,528,020	-	-

씨에이에프(주)	2,469	-	629	-	-

풀무원샘물(주)	17,558	61,218	1,065,250	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	1,687,424	-

풀무원더스킨(주)	607	528	288,462	93,100	-

합 계	91,253,729	2,046,356	66,358,657	43,593,724	6,410,492

② 제 11(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타	원재료매입 등	기타	배당금지급

지배기업

(주)풀무원	122,301	216,934	-	34,130,712	11,620,987

기타

(주)풀무원푸드앤컬처 (구,(주)이씨엠디)	82,492,439	133	564,913	73,260	-

풀무원건강생활(주)	5,084,070	915,389	13,086,221	129,602	-

(주)올가홀푸드	4,693,689	-	143,217	234,368	-

(주)로하스아카데미	190,111	-	5,300	715,491	-

풀무원다논(주)	105,331	67,594	46,505,051	397	-

씨에이에프(주)	4,624	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	22,325	81,811	706,699	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	1,372	24,532	1,347,117	-

풀무원더스킨(주)	910	-	20,449	35,245	-

합 계	92,715,800	1,283,233	61,056,382	36,666,192	11,620,987

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 12(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)풀무원	2,082,830	817,153	-	8,164,679

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	19,177,565	377	-	168,292

풀무원건강생활(주)	194,474	40,018	1,145,187	119,098

(주)올가홀푸드	897,994	19,844	463,622	12,128

(주)로하스아카데미	800	11,330	1,124,217

풀무원다논(주)	6,611	1,356,033	10,850,369	-

씨에이에프(주)	-	3,515,068	-	-

풀무원샘물(주)	1,788	19,864	69,648	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	329,830

풀무원더스킨(주)	-	-	161,389	22,623

합 계	22,362,062	5,779,687	12,690,215	9,940,867

② 제 11(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)풀무원	20,309	781,352	1,315,246	4,021,151

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	18,259,329	1,803	-	81,513

풀무원건강생활(주)	902,601	113,800	3,035,949	22,315

(주)올가홀푸드	864,750	84,661	36,308	40,197

(주)로하스아카데미	12,610	-	-	98,431

풀무원다논(주)	8,310	1,150,887	9,423,887	-

풀무원샘물(주)	-	18,535	83,465	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	416,225

풀무원더스킨(주)	-	-	-	6,722

합 계	20,067,909	2,151,038	13,894,855	4,686,554

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기 3분기

단기급여	2,957,802	2,888,528

퇴직급여	354,333	391,448

합 계	3,312,135	3,279,975

(5) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD,천JPY)

구분	제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

지배기업	(주)풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Line of Credit	USD 3,000	Woori Bank LA

Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 8,000	KDB New York

Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 3,750	Shinhan Bank Irvine

Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 6,000	Shinhan Bank Irvine

Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 2,183	Woori Bank LA

Pulmuone Foods USA, Inc	Mortgage	USD 3,304	Woori Bank LA

Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 5,000	KDB Ireland

Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 5,000	KDB New York

Nasoya Foods USA, LLC	TERM LOAN	USD 6,000	KEB Hana LA Financial

아사히코	시설대출	JPY 1,114,000	KEB 동경

아사히코	시설대출	JPY 456,000	IBK 동경

풀무원건강생활(주)	풀무원녹즙	일반대	KRW 4,320,000	농협은행

합 계	USD 42,237JPY 1,570,000KRW 4,320,000

28. 동일지배하 사업결합당분기 중 연결실체는 모회사인 (주)풀무원이 보유하고 있던 (주)풀무원녹즙의 지분 전체를 지배기업이 발행한 신주와 교환하여 (주)풀무원녹즙에 대한 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합은 연결실체내 종속기업간의 동일지배하 사업결합에 해당하여연결실체는 (주)풀무원녹즙의 자산ㆍ부채의 취득가액을 (주)풀무원의 연결재무제표에 인식하고 있는 장부금액으로 회계처리하였습니다.

(1) 당분기 중 발생한 동일지배하 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

(주)풀무원녹즙	식품제조, 판매 및 유통	2019.05.03	100.00%	37,763,629

(2) 당분기 중 동일지배하 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 (주)풀무원녹즙의 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가(A):

지배기업 신주발행	37,763,629

취득한 순자산 지분(B):

(주)풀무원녹즙 순자산 장부금액	12,670,997

지분율	100.00%

순자산지분액	12,670,997

차이(A-B)	25,092,632

연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 지분액의 차이 25,093백만원을 기타자본잉여금 등 자본으로 인식하였습니다.

(3) 당분기 중 발생한 동일지배하 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)풀무원녹즙

자 산	32,859,853

유동자산	15,251,768

현금및현금성자산	28,005

매출채권및기타채권	11,548,305

재고자산	2,761,377

기타자산	914,081

비유동자산	17,608,085

장기매출채권및기타채권	57,500

장기금융자산	2,000

유형자산	16,958,604

무형자산	452,728

기타자산	60

이연법인세자산	137,193

부 채	20,188,856

유동부채	15,286,550

매입채무및기타채무	12,439,366

단기차입금	1,434,344

당기법인세부채	276,254

기타유동부채	1,090,506

기타충당부채	46,080

비유동부채	4,902,306

장기차입금	3,600,000

장기리스부채	115,073

순확정급여부채	1,039,903

기타부채	147,330

순자산	12,670,997

(4) 당분기 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)풀무원녹즙의 매출액과 분기순이익은 각각 41,397백만원 및 2,643백만원입니다.

29. 종속기업의 처분 당분기 중 연결실체는 종속기업인 북경델리카식품유한공사를 처분하였으며 처분대가로 159,489천원을 수취하였습니다.(1) 지배력 상실일의 북경델리카식품유한공사의 자산ㆍ부채의 장부 금액

(단위:천원)

구 분	금 액

유동자산	732,044

현금및현금성자산	40,393

매출채권및기타채권	551,295

재고자산	4,745

기타유동자산	135,611

비유동자산	572,951

유형자산	570,738

기타비유동자산	2,213

유동부채	860,757

매입채무및기타채무	556,711

기타부채	304,046

처분한 순자산 장부금액	444,238

(2) 종속기업의 처분으로 인한 손익

(단위:천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	159,489

처분한 순자산의 장부금액	(740,397)

지분율	60%

지배주주지분	(444,238)

처분손실	(284,749)

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	159,489

차감: 종속기업 현금및현금성자산	(40,393)

순현금흐름	119,096

30. 보고기간후 사건 보고기간후 사건으로서 연결실체는 2019년 10월 15일자로 제68회 무기명식 이권부 무보증사채 60,000백만원(이자율 2.576%, 만기일 2022년 10월 15일)을 발행하였습니다.