풀무원식품 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

풀무원식품 주식회사(이하 "회사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2008년 7월 1일에 ㈜풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북 음성군 대소면 삼양로에 본점사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.한편, 회사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 ㈜풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.

수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 41,504백만원 및 우선주 3,571백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

㈜풀무원	8,300,705	-	92.08	-

IBK-SKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	-	714,285	-	7.92

합 계	8,300,705	714,285	92.08	7.92

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용 하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있으며, 회사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 123,150백만원, 매도가능금융자산 5,031백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 123,150백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으 로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017 년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,021백만원을 보유하고 있 습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원이고, 2017년 3분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 123,150백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2017년 3분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,593,340	16,593,340	19,576,205	19,576,205

매출채권및기타채권	4,533,517	4,533,517	4,247,724	4,247,724

장기금융자산	4,892,000	4,892,000	14,695,000	14,695,000

장기성매도가능금융자산	5,020,550	5,020,550	-	-

금융자산 합계	31,039,407	31,039,407	38,518,929	38,518,929

금융부채

단기차입금	65,000,000	65,000,000	35,000,000	35,000,000

장기차입금	62,601,241	63,199,561	93,768,097	94,361,523

금융부채 합계	127,601,241	128,199,561	128,768,097	129,361,523

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정된 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	10,000	10,000

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	5,020,550	-	5,020,550

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	-	-

5. 사용이 제한된 금융자산(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	2,000	5,000

6. 매출채권및기타채권(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	89,309,260	74,573,300

차감: 대손충당금	-	-

매출채권(순액)	89,309,260	74,573,300

미수금	4,275,160	4,301,829

차감: 대손충당금	(17,072)	(17,072)

미수금(순액)	4,258,088	4,284,757

미수수익	50,349	103,909

대여금	3,513,000	1,313,000

소 계	97,130,697	80,274,966

비유동

보증금	4,533,517	4,247,724

합 계	101,664,214	84,522,690

7. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

원재료	30,162,197	35,618,778

상품	3,163,325	2,685,638

제품	627,537	472,138

저장품	132,873	92,475

합 계	34,085,932	38,869,029

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가 는 412,397백만원 및 392,526 백만원 이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,405,807	3,061,874

선급비용	686,400	260,240

기타	5,868,768	7,007,441

합 계	12,960,975	10,329,555

9. 종속기업투자(1) 당분기(단위:천원)

회사명	당기초	취득 등	대체	당분기말

엑소후레쉬물류㈜	43,844,391	-	-	43,844,391

영농조합법인 피티에이	11,314,436	-	-	11,314,436

㈜피피이씨춘천	16,052,141	-	-	16,052,141

㈜피피이씨의령	7,122,912	-	-	7,122,912

㈜피피이씨음성생면	23,037,580	-	-	23,037,580

㈜피피이씨음성나물	16,741,737	-	-	16,741,737

㈜풀무원기분	2,735,700	-	-	2,735,700

㈜푸드머스	201,536,512	-	-	201,536,512

상해포미다식품유한공사	5,488,177	2,256,600	-	7,744,777

북경포미다녹색식품유한공사	31,636,061	9,070,200	-	40,706,261

Pulmuone U.S.A.,Inc.	108,616,075	8,001,700	-	116,617,775

㈜아사히코	28,809,539	-	-	28,809,539

신선나또㈜(주1)	-	6,477,699	376,719	6,854,418

합 계	496,935,261	25,806,199	376,719	523,118,179

(주1) 당분기 중 신선나또㈜의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다(주석10참조).

(2) 전분기(단위:천원)

회사명	전기초	취득	전분기말

엑소후레쉬물류㈜	43,844,391	-	43,844,391

영농조합법인 피티에이(주1)	4,314,436	7,000,000	11,314,436

㈜피피이씨춘천	16,052,141	-	16,052,141

㈜피피이씨의령	7,122,912	-	7,122,912

㈜피피이씨음성생면	23,037,580	-	23,037,580

㈜피피이씨음성나물	16,741,737	-	16,741,737

㈜풀무원기분	2,735,700	-	2,735,700

㈜푸드머스	201,536,512	-	201,536,512

상해포미다식품유한공사	3,085,977	2,402,200	5,488,177

북경포미다녹색식품유한공사	27,783,551	3,478,950	31,262,501

Pulmuone U.S.A.,Inc.	77,624,572	45,187,200	122,811,772

㈜아사히코(구, 아사히식품공업㈜)	28,809,539	-	28,809,539

합 계	452,689,048	58,068,350	510,757,398

(주1) 전분기 중 영농조합법인 피티에이에 대한 대여금 7,000백만원을 출자전환하였습니다.

10. 공동지배기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	376,719	376,719

취득	-	-

대체(*)	(376,719)	-

분기말	-	376,719

(*) 당분기 신선나또㈜의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

11. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위:천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	38,329,429	7,345,651	2,572,837

취득	2,695,183	-	1,685,014

대체	(604,468)	-	604,468

처분	(170,853)	-	(279,930)

감가상각/상각	(3,561,464)	(115,407)	(464,848)

분기말	36,687,827	7,230,244	4,117,541

(단위:천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	39,811,625	7,499,526	2,731,464

취득	3,044,601	-	342,169

대체	(26,175)	-	26,175

처분	(146,153)	-	-

감가상각/상각	(3,820,700)	(115,407)	(479,566)

분기말	38,863,198	7,384,119	2,620,242

12. 매입채무및기타채무(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	82,294,569	75,902,753

미지급금	19,598,903	20,231,205

미지급비용	332,873	330,940

예수보증금	2,482,200	2,305,700

합 계	104,708,545	98,770,598

13. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	128,768,097	134,836,057

사채의 발행	-	-

사채의 상환(주1)	(15,000,000)	-

차입금의 차입	48,567,169	4,000,000

차입금의 상환	(34,817,169)	-

기타	83,144	79,042

분기말	127,601,241	138,915,099

(주1) 회사는 2017년 5월 26일 제63회 사모사채 15,000백만원을 만기상환하였습니다.

14. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,579,581	657,179

예수금	609,745	935,920

기타미지급비용	6,579,957	8,704,179

합 계	8,769,283	10,297,278

15. 퇴직급여 15.1 확 정급여제도

(1) 순확정급여부채의 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	33,519,185	32,048,886

사외적립자산의 공정가치	(19,920,301)	(18,666,035)

합 계	13,598,884	13,382,851

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,009,460	3,948,724

순이자원가	262,692	285,105

합 계	4,272,152	4,233,829

(3) 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,272,152	4,233,829

당분기 중 종업원 급여에 포함된 총비용 중 564백만원(전분기 : 626백만원 )은 제조원가에 포함되어 있으며, 3,708백만원(전분기 : 3,608백만원 )은 판매관리비에 포함되어 있습니다.15.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 93백만원입니다.

16. 법인세비용 당분기 법인세비용은 5,544백만원(전분기: 3,146백만원)입니다.

17. 주당순손익 (1) 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	8,091,553,733	31,127,327,969	2,722,318,227	29,600,548,403

차감:우선주배당금	(252,054,542)	(747,944,458)	(252,054,543)	(747,944,458)

보통주지분분기순이익	7,839,499,191	30,379,383,511	2,470,263,684	28,852,603,945

가중평균유통보통주식수	8,300,705	8,300,705	8,300,705	8,300,705

기본주당순이익	944	3,660	298	3,476

(2) 희석주당순손익(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	8,091,553,733	31,127,327,969	2,722,318,227	29,600,548,403

가중평균희석유통보통주식수	9,014,990	9,014,990	9,014,990	9,014,990

희석주당순이익	898	3,453	(주1)	3,283

(주1) 희석주당순이익이 기본주당순이익을 초과하여 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

가중평균희석유통보통주식수의 계산내역(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,300,705	8,300,705	8,300,705	8,300,705

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	714,285	714,285	714,285	714,285

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,014,990	9,014,990	9,014,990	9,014,990

18. 배당금 회 사 는 2017년 3월 28일 정기주주총회에서 보통주 1주당 700원 및 우선주 1주당 1,400원의 배당금(총 6,810백만원)의 지급을 결의하였으며, 2017년 4월 지급되었습니다.

19. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	144,328,590	412,396,940	138,407,471	392,526,044

종업원급여	15,262,138	46,451,661	15,254,378	46,824,091

유ㆍ무형자산의 감가상각, 상각	1,429,847	4,141,719	1,258,322	4,300,267

물류비	18,352,680	51,554,854	17,325,445	48,487,755

광고비 및 판매촉진비	4,567,005	17,567,791	7,432,124	17,978,077

운용리스료 및 임차료	1,045,688	3,108,002	1,061,551	2,970,030

경상연구개발비	53,292	155,754	48,737	178,689

기타	28,117,658	80,911,391	26,001,933	74,721,603

합계	213,156,898	616,288,112	206,789,961	587,986,556

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다.

20. 판매관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	10,401,647	32,044,156	10,553,836	32,754,850

퇴직급여	1,239,970	3,708,075	1,202,943	3,608,081

복리후생비	1,903,219	6,409,880	1,852,481	5,893,378

여비교통비	603,513	1,800,351	811,563	2,439,045

지급임차료	1,009,896	2,972,350	1,019,474	2,841,035

감가상각비	535,095	1,487,467	486,002	1,499,166

광고선전비	4,566,924	17,567,931	7,432,084	17,978,037

교육훈련비	258,306	1,350,195	449,503	1,382,894

지급수수료	23,437,469	66,007,058	21,399,445	60,625,083

기타	987,516	2,720,999	952,280	2,824,445

합계	44,943,555	136,068,462	46,159,611	131,846,014

21. 금융손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	217,505	545,460	243,374	1,014,907

외환차익 및 외화환산이익	(47,183)	119	-	-

금융수익 합계	170,322	545,579	243,374	1,014,907

금융비용:

이자비용	(1,044,799)	(3,198,181)	(1,181,507)	(3,544,843)

외환차손 및 외화환산손실	9	-	-	(4,121)

금융비용 합계	(1,044,790)	(3,198,181)	(1,181,507)	(3,548,964)

순금융비용	(874,468)	(2,652,602)	(938,133)	(2,534,057)

22. 기타영업외손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입임대료	-	-	2,400	4,800

외환차익 및 외화환산이익	175,385	433,529	(382,653)	16,351

수입수수료	57,647	153,771	657,182	2,130,935

배당금수익	-	12,044,643	-	19,066,080

잡이익	283,082	3,700,188	153,454	2,063,702

합계	516,114	16,332,131	430,383	23,281,868

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	(7,913)	(223,606)	(760,608)	(1,011,031)

기부금	(1,206)	(1,206)	(5,000)	(5,000)

유형자산처분손실	(265)	(3,717)	(444)	(1,409)

잡손실	-	(152,178)	(2,367)	(3,920)

합계	(9,384)	(380,707)	(768,419)	(1,021,360)

23. 우발부채 및 약정사항

23.1 회사가 제공한 지급보증회사는 6,500백만원을 한도로 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 23.2 종속기업인 신선나또㈜의 잔여지분과 관련하여 회사와 아사히마츠식품 주식회사 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사의 매수청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또㈜의 지분을 회사가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또㈜의 지분을 회사에게 행사가격으로 매도할수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

24. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속회사 등 현황

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	㈜풀무원

종속기업	㈜피피이씨춘천, ㈜피피이씨의령, ㈜피피이씨음성나물, ㈜피피이씨음성생면, 엑소후레쉬물류㈜, 영농조합법인 피티에이, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Nasoya Foods USA, LLC, 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, ㈜아사히코, 아사히물류㈜, ㈜경아, ㈜풀무원기분, ㈜푸드머스, ㈜푸드머스에이치앤에스연구소, 신선나또㈜

관계기업	북경델리카식품유한공사

기 타	㈜이씨엠디, 풀무원샘물㈜, 풀무원건강생활㈜, 피씨아이㈜, ㈜올가홀푸드, ㈜로하스아카데미, 포미다러훠(중국)유한공사(구, 포미다(중국)유한공사), 풀무원더스킨㈜, ㈜그린익스프레스파크, 풀무원다논㈜, ㈜씨디스어소시에이츠, 씨에이에프㈜ 등

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래

(단위:천원)

당분기	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입

지배기업

㈜풀무원	44,407	638,667	-	28,133,179

종속기업

㈜피피이씨춘천	2,482	2,005,318	21,749,988	-

㈜피피이씨의령	274	-	14,521,048	-

㈜피피이씨음성나물	-	3,026,000	23,985,631	-

㈜피피이씨음성생면	2,369	1,136	75,830,264	2,700

영농조합법인피티에이	22,500	-	1,432,292	-

엑소후레쉬물류㈜	7,795	1,833	428,913	37,447,834

북경포미다녹색식품유한공사	829,028	-	-	-

Pulmuone Foods U.S.A. Inc.	8,662,319	-	-	-

㈜풀무원기분	189,000	104,130	5,662,160	-

㈜푸드머스	10,799,075	7,311,055	518,593	180

신선나또㈜	-	-	7,836,510	-

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	2,058	60,859	221,817	-

풀무원건강생활㈜	525,660	83,583	11,926,489	146,370

㈜올가홀푸드	1,340,357	5,422	6,812	96,430

풀무원샘물㈜	30,239	11,009	355,498	-

풀무원다논㈜(*1)	-	3,956,101	39,608,126	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	299,878

씨에이에프㈜	4,273	-	-	-

㈜밸류인	-	-	23,749	22,000

㈜로하스아카데미	-	981	98,265	633,168

풀무원더스킨㈜	864	-	4,211	-

합 계	22,462,700	17,206,094	204,210,366	66,781,739

(*1) 상기 거래 이외에 풀무원다논㈜과의 사업 양도거래가 있습니다(주석25참조).

(단위:천원)

전분기(*1)	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입

지배기업

㈜풀무원	44,255	389,337	-	23,588,955

종속기업

㈜피피이씨춘천	7,967	2,040,080	23,386,173	-

㈜피피이씨의령	6,522	2,000,000	15,474,249	-

㈜피피이씨음성나물	-	3,026,000	22,290,911	-

㈜피피이씨음성생면	-	-	69,088,662	2,700

영농조합법인피티에이	35,029	110,852	1,795,283	-

엑소후레쉬물류㈜	-	25,686	390,995	35,754,299

북경포미다녹색식품유한공사	1,263,157	-	-	-

Pulmuone Foods U.S.A. Inc.	7,882,428	-	-	-

㈜풀무원기분	191,563	67,589	3,578,160	-

㈜푸드머스(*1)	8,504,948	12,399,164	2,811,562	-

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	-	166,025	272,728	-

풀무원건강생활㈜	655,404	893,150	12,300,982	264,746

㈜올가홀푸드	1,605,701	186,770	148,401	113,143

풀무원샘물㈜	28,063	76,809	203,298	-

풀무원다논㈜	-	3,691,298	34,723,523	760,775

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	493,340

씨에이에프㈜	5,266	-	-	-

㈜밸류인	-	-	54,810	-

㈜로하스아카데미	-	10,024	-	631,790

신선나또㈜	-	-	7,772,849	-

풀무원더스킨㈜	494	-	3,491

합 계	20,230,797	25,082,784	194,296,077	61,609,748

(*1) 상기거래 이외에 ㈜푸드머스와의 사업 양도거래가 있습니다(주석25 참조).

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

당분기말	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜풀무원	8,545	804,020	-	3,798,178

종속기업

㈜피피이씨춘천	1,506	313,066	5,578,495	384,396

㈜피피이씨의령	-	99,321	3,381,391	154,957

㈜피피이씨음성나물	-	461,936	4,933,817	-

㈜피피이씨음성생면	1,388	1,107,122	16,500,189	542

영농조합법인피티에이	2,750	5,575	270,085	-

엑소후레쉬물류㈜	3,882	582,082	-	9,647,099

북경포미다녹색식품유한공사	1,088,687	13,740	-	-

Pulmuone Foods U.S.A. Inc.	12,619,921	31,111	-	-

㈜풀무원기분	23,100	3,548,341	1,455,332	-

㈜아사히코	-	17,883	-	-

㈜푸드머스	3,000,143	3,394,561	133,102	1,423,656

㈜푸드머스에이치앤에스연구소	-	2,663	-	-

신선나또㈜	-	573,080	1,830,382	-

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	377	2,161	-	25,267

풀무원건강생활㈜	69,233	575,538	3,040,590	13,599

㈜올가홀푸드	278,889	690	-	3,752

㈜로하스아카데미	-	125	-	88,431

풀무원샘물㈜	1,457	3,696	27,596	-

풀무원다논㈜	-	544,991	8,655,434	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	12,584

풀무원더스킨㈜	-	-	-	700

합 계	17,099,878	12,081,702	45,806,413	15,553,161

(단위:천원)

전기말	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜풀무원	2,298	854,022	-	3,331,519

종속기업

㈜피피이씨춘천	-	1,177,701	2,567,390	-

㈜피피이씨의령	-	49,285	2,767,062	-

㈜피피이씨음성나물	-	364,198	4,139,178	-

㈜피피이씨음성생면	-	1,114,617	20,293,325	4,127

영농조합법인피티에이	2,750	-	368,511	-

엑소후레쉬물류㈜	-	714,482	-	9,027,722

북경포미다녹색식품유한공사	1,592,407	-	-	-

Pulmuone Foods U.S.A. Inc.	8,014,149	8,754	-	-

㈜풀무원기분	23,100	1,892,229	-	-

아사히코㈜	-	6,836	-	-

㈜푸드머스	2,375,235	3,737,575	423,837	573,529

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	-	49,185	-	33,296

풀무원건강생활㈜	81,072	640,456	2,716,613	22,528

㈜올가홀푸드	287,327	23,982	39,400	4,890

㈜밸류인	-	-	-	6,699

㈜로하스아카데미	-	2,077	-	89,255

풀무원샘물㈜	1,423	31,661	28,024	-

풀무원다논㈜	-	490,415	7,231,618	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	116,261

신선나또㈜	-	437,691	1,589,895	-

풀무원더스킨㈜	-	-	-	476

합 계	12,379,761	11,595,166	42,164,853	13,210,302

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,488,501	1,437,549

퇴직급여	240,148	187,992

장기급여	285,993	280,739

합 계	2,014,642	1,906,280

(5) 회사는 상환전환우선주와 관련하여 지배기업인 ㈜풀무원으로부터 계약상 의무이행 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 지분거래 내역 및 특수관계자에게 제공한 지급보증은 각각 주석 9 및 주석 23에 공시하였습니다.(7) 특수관계자에 대여거래내역

(단위:천원)

당분기	계정과목	기초	증가	감소	기타	분기말

종속기업

㈜풀무원기분	단기대여금	1,313,000	2,200,000	-	-	3,513,000

전분기	계정과목	기초	증가	감소(*1)	기타	분기말

종속기업

영농조합법인피티에이	단기대여금	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-

㈜풀무원기분	단기대여금	1,313,000	-	-	-	1,313,000

합 계	8,313,000	-	(7,000,000)	-	1,313,000

(*1) 전분기 중 영농조합법인 피티에이에 대한 대여금 7,000백만원을 출자전환하였습니다.

25. 사업양도

당분기 중 회사는 동일지배하의 종속기업인 풀무원다논㈜에게 FDP(Fresh Dairy Product)사업부를 양도하였으며, 동 거래로 회사는 당분기에 기타영업외수익 3,045백만원을 인식하였습니다. 또한 회사는 전분기중 종속기업인 ㈜푸드머스에게 외식사업부를 양도하였으 며, 동 거래로 전분기에 기타영업외수익 1,600백만원을 인식하였습니다.