풀무원식품 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
풀무원식품 주식회사

1. 일반사항

풀무원식품 주식회사(이하 "당사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2008년 7월 1일에 (주)풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북음성군 대소면 삼양로에 본점사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.

한편, 당사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 (주)풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.

수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 53,068백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)풀무원	9,899,261	100

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생 포함)

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 5와 18에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5 참조).

(3) 리스

당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석37 참조).

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

(5) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석22 참조).

당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(6) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14 참조).

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산-계약상 현금흐름의 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산-후속측정과 손익

위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유하고 있으며, 파생상품의 정의를 충족하는 약정에 대해서 파생상품 회계처리를 하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가를 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이

행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 손실충당금을 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

부대설비	20 ~ 40년

구축물	20 ~ 34년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	1 ~ 5년

사용권자산	리스기간

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

수도시설이용권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 외화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 용역의 대가로 대표이사에게 모회사 주식선택권을 경영목표 달성률에 따라 차등 부여하는 현금결제형 주식보상거래로 인하여 부담하는 부채를 부여한 지분상품의 가치에 기초하여 부채의 공정가치로 측정하고, 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하며 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 당기손익인식금융부채에서 발생하는 공정가치 변동

이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 한편, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익은이자수익에 포함하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 가산할 일시적차이로인하여 발생하는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 임원에게 부여한 주식기준보상을 고려하여 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(25) 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(26) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있으며, 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자 산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 계상하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	55,281,626	81,263,990	1,537,979	2,260,829

JPY	44,653,739	418,173	-	-

합계	-	81,682,163	-	2,260,829

당기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 7,942,134천원 증가(감소)합니다.

② 이자율위험

이자율위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 당사는 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 1,062,951천원 감소(증가)합니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

금융보증계약(*)	29,480,000	11,840,000

(*) 주석 34와 주석 35에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 거래상대방 중 개인에게 발생한 매출채권은 거래보증금 한도 내에서 발생합니다.

(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

국내	101,191,866	108,992,743

해외	52,372,808	67,959,786

합 계	153,564,674	176,952,529

(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

일반고객	91,746,707	98,847,352

특수관계자	61,817,967	78,105,177

합 계	153,564,674	176,952,529

(ⅲ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

90일 이내	0.00%	128,561,422	-

91일 이상 180일 이내	0.00%	19,922,828	-

181일 이상 273일 이내	0.00%	3,335,302	-

273일 이상 365일 이내	0.00%	-	-

365일 이상 730일 이내	0.63%	516,646	3,257

730일 이상	90.41%	1,228,476	1,110,709

합 계	153,564,674	1,113,966

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

90일 이내	0.00%	131,756,802	-

91일 이상 180일 이내	0.00%	14,930,446	-

181일 이상 273일 이내	4.78%	14,166,529	677,166

273일 이상 365일 이내	6.32%	12,592,597	796,376

365일 이상 730일 이내	26.59%	3,367,729	895,443

730일 이상	100.00%	138,426	138,426

합 계	176,952,529	2,507,411

당사는 신용이 손상된 채권에 대하여 손실충당금을 설정하였으며, 기대신용손실에 따라 평가한 금액 중 회수가능성이 유의적으로 불가능하다고 판단되는 연체 채권에 대해서 손실충당금을 설정하였습니다.

(ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,507,411	4,352,270	1,283,198	3,785,931

손상차손	-	116,915	1,393,445	616,339

손상차손환입	(1,393,445)	(17,000)	(169,232)	(50,000)

기말금액	1,113,966	4,452,185	2,507,411	4,352,270

② 채무증권

당사는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화 하고 있습니다.

③ 현금및현금성자산

당사는 현금및현금성자산 41,928,905천원을 보유하고 있으며, 신용평가등급이 우량한 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력

을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	잔존계약만기

1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

당기말:

차입금	244,533,333	75,502,333	-	320,035,666

매입채무및기타채무(*1)	155,203,741	181,923	-	155,385,664

기타금융부채	8,458,642	54,827	-	8,513,469

리스부채(*2)	2,507,739	3,251,463	-	5,759,202

이자비용	8,588,266	3,037,217	-	11,625,483

금융보증계약	29,480,000	-	-	29,480,000

합 계	448,771,721	82,027,763	-	530,799,484

전기말:

차입금	139,333,333	183,202,333	-	322,535,666

매입채무및기타채무(*1)	165,991,333	119,097	-	166,110,430

기타금융부채	-	32,942	-	32,942

리스부채(*2)	3,143,394	5,123,910	-	8,267,304

이자비용	11,943,095	7,198,809	-	19,141,904

금융보증계약	11,840,000	-	-	11,840,000

합 계	332,251,155	195,677,091	-	527,928,246

(*1) 당사가 금융기관과 체결한 공급자금융약정에 근거하여, 당사에 재화나 용역을 공급한 업체가 대금 지급기한 내에 채권을 금융기관에 양도할 경우, 당사는 그 대금을 금융기관에 지급합니다. 이 약정은 대금 지급과정을 효율화하고, 공급자에게 조기결제 조건을 제공하기 위한 목적이며, 당사가 원채무의 책임이 면제되거나 대금지급 조건에 실질적인 변경이 없으므로 매입채무 또는 미지급금으로 인식된 원채무는 제거하지 않습니다.

(*2) 리스부채의 계약 만기일까지의 현금흐름은 원금상환액과 이자를 포함하여 최소리스료 기준으로 표시하였습니다.

4) 자본위험

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

차입금 총계	318,469,778	320,442,177

차감: 현금및현금성자산	(41,928,905)	(20,040,936)

순차입금(A)	276,540,873	300,401,241

자본:

자본총계(B)	598,416,147	539,577,879

총자본(C=A+B)	874,957,020	839,979,120

자본조달비율(A/C)	31.61%	35.76%

6. 공정가치

당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사 및 지배기업의 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	41,928,905	41,928,905	20,040,936	20,040,936

단기금융자산	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기매출채권및기타채권	18,072,992	18,072,992	7,066,060	7,066,060

단기투자자산	15,894,981	15,894,981	15,095,236	15,095,236

장기투자자산	87,820	87,820	927,820	927,820

금융자산 합계	78,484,698	78,484,698	45,630,052	45,630,052

금융부채:

단기차입금	244,491,075	244,491,075	139,333,333	139,333,333

기타유동금융부채	8,458,642	8,458,642	-	-

장기매입채무및기타채무	181,923	181,923	119,097	119,097

장기차입금	73,978,703	72,269,492	181,108,843	176,905,469

기타비유동금융부채	54,827	54,827	32,942	32,942

금융부채 합계	327,165,170	325,455,959	320,594,215	316,390,841

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 금융자산과 금융부채 중 리스자산 및 리스부채는 공정가치 공시가 요구되지 않아 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	15,054,981	-	15,054,981

장기투자자산	-	-	87,820	87,820

합 계	-	15,054,981	87,820	15,142,801

금융부채:

기타유동금융부채	-	-	8,458,642	8,458,642

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	15,095,236	-	15,095,236

장기투자자산	-	-	87,820	87,820

합 계	-	15,095,236	87,820	15,183,056

(3) 당기말과 전기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입 변수는 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

금융자산:

단기투자자산	15,054,981	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치	-

장기투자자산	87,820	3	(*)	-	-

기타유동금융부채:

파생금융부채	8,458,642	3	기초자산가격결정방법: 이익접근법(현재가치기법)	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율	할인율: 7.79%영구성장률: 1%매출성장률: 3.03% ~ 13.05%

파생금융부채가치평가: LSMC모형	무위험이자율기초자산변동성상관계수잔존만기	무위험이자율: 2.91%기초자산변동성: 24.37%상관계수: 0.11 ~ 0.12잔존만기: 9년

(*) 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용함

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

금융자산:

단기투자자산	15,095,236	2	순자산가치평가	순자산가액	-

장기투자자산	87,820	3	(*)	-	-

(*) 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용함

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기말

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	금융보증계약부채	리스채권	리스부채

현금및현금성자산	41,928,905	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	2,500,000	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	181,341,574	-	-	-	-	-	-

투자자산(*)	840,000	15,142,801	-	-	-	-	-

리스채권(*)	-	-	-	-	-	248,584	-

차입금(*)	-	-	318,469,778	-	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	155,385,664	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	8,458,642

기타비유동금융부채	-	-	-	-	54,827	-	-

리스부채(*)	-	-	-	-	-	5,335,002

합 계	226,610,479	15,142,801	473,855,442	8,458,642	54,827	248,584	5,335,002

(*) 유동금액과 비유동금액의 합계액으로 표시하였습니다.

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채	리스채권	리스부채

현금및현금성자산	20,040,936	-	-	-	-	-

단기금융자산	2,500,000	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	200,660,141	-	-	-	-	-

투자자산(*)	840,000	15,183,056	-	-	-	-

리스채권(*)	-	-	-	-	837,873	-

차입금(*)	-	-	320,442,177	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	166,110,430	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	32,942	-	-

리스부채(*)	-	-	-	-	-	7,443,011

합 계	224,041,077	15,183,056	486,552,607	32,942	837,873	7,443,011

(*) 유동금액과 비유동금액의 합계액으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스채권	리스부채	합 계

이자수익	1,662,824	-	-	27,659	-	1,690,483

평가이익	-	170,065	-	-	-	170,065

처분이익	-	137,241	-	-	-	137,241

외화환산손익	5,283,852	-	(61,051)	-	-	5,222,801

외환차손익	5,243,653	-	-	-	-	5,243,653

이자비용	-	-	(16,229,237)	-	(384,656)	(16,613,893)

대손상각비 환입	1,393,445	-	-	-	-	1,393,445

기타의대손상각비	(116,915)	-	-	-	-	(116,915)

기타의대손상각비 환입	17,000	-	-	-	-	17,000

리스변경손익	-	-	-	-	20,334	20,334

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	리스채권	리스부채	합 계

이자수익	1,634,224	-	-	55,900	-	1,690,124

평가이익	-	95,236	-	-	-	95,236

처분이익	-	1,007,284	-	-	-	1,007,284

외화환산손익	(1,149,502)	-	22,029	-	-	(1,127,473)

외환차손익	1,332,901	-	-	-	-	1,332,901

이자비용	-	-	(17,159,333)	-	(522,347)	(17,681,680)

대손상각비	(1,224,213)	-	-	-	-	(1,224,213)

기타의대손상각비	(566,339)	-	-	-	-	(566,339)

리스변경손익	-	-	-	-	912	912

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

보통예금 등	41,928,905	20,040,936

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

단기금융상품	인출제한 등	2,500,000	2,500,000

장단기투자자산	근질권설정	840,000	840,000

합 계	3,340,000	3,340,000

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동:

매출채권	153,564,674	176,952,529

차감: 손실충당금	(1,113,966)	(2,507,411)

매출채권(순액)	152,450,708	174,445,118

미수금	10,428,216	9,758,215

차감: 손실충당금	(3,718,931)	(3,735,931)

미수금(순액)	6,709,285	6,022,284

미수수익	78,360	514,953

단기대여금	20,424	12,894,000

차감: 손실충당금	-	(616,339)

단기대여금(순액)	20,424	12,277,661

유동성임차보증금	4,023,083	335,500

차감 : 현재가치할인차금	(13,278)	(1,435)

유동성임차보증금(순액)	4,009,805	334,065

소 계	163,268,582	193,594,081

비유동:

장기대여금	15,900,000	2,300,000

차감: 손실충당금	(733,254)	-

장기대여금(순액)	15,166,746	2,300,000

임차보증금	3,384,156	5,367,670

차감: 현재가치할인차금	(477,910)	(601,610)

임차보증금(순액)	2,906,246	4,766,060

소 계	18,072,992	7,066,060

합 계	181,341,574	200,660,141

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

임차보증금	1.12 ~ 6.84	7,407,239	0.85 ~ 6.84	5,703,170

현재가치할인차금	(491,188)	(603,045)

장부금액	6,916,051	5,100,125

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보항목	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

매출채권	가맹보증금_현금담보	1,821,393	1,902,500

가맹보증금_보증보험	14,371,400	13,211,900

수입보증금	2,500	2,500

합 계	16,195,293	15,116,900

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 61,818백만원 및 78,105백만원입니다.

11. 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

단기투자자산:

채무상품-당기손익-공정가치측정	15,054,981	15,095,236

채무상품-상각후원가측정	840,000	-

장기투자자산:

지분증권-당기손익-공정가치측정	77,820	77,820

채무상품-당기손익-공정가치측정	10,000	10,000

채무상품-상각후원가측정	-	840,000

합 계	15,982,801	16,023,056

(2) 당기와 전기 중 투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초장부금액	16,023,056	850,000

취득	60,000,000	65,000,000

처분	(60,210,321)	(50,000,000)

대체	-	77,820

평가이익-당기손익	170,066	95,236

기말장부금액	15,982,801	16,023,056

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

원재료	16,717,558	12,244,733

상품	17,699,050	10,225,181

제품	646,542	574,308

저장품	191,191	165,589

합 계	35,254,341	23,209,811

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 816,852,692천원 및 787,427,685천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,806,413	166,667	5,600,857	333,333

선급비용	683,590	-	642,571	-

기타유동자산	6,176,016	-	10,945,464	-

합 계	9,666,019	166,667	17,188,892	333,333

14. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)피피이씨춘천	대한민국	100	16,052,141	100	16,052,141

(주)피피이씨의령	대한민국	100	7,122,912	100	7,122,912

(주)피피이씨음성나물	대한민국	100	16,741,737	100	16,741,737

(주)피피이씨음성생면	대한민국	100	23,037,580	100	23,037,580

피피이씨글로벌김치(주)	대한민국	100	28,516,215	100	28,516,215

신선나또(주)	대한민국	81	6,854,418	81	6,854,418

(주)풀무원기분	대한민국	66	2,735,700	66	2,735,700

(주)푸드머스	대한민국	100	201,536,512	100	201,536,512

(주)풀무원녹즙	대한민국	100	15,822,743	100	37,763,629

엑소후레쉬물류(주)	대한민국	100	43,844,391	100	43,844,391

영농조합법인 피티에이	대한민국	99.93	11,314,436	99.94	11,314,436

풀무원아이엔(주)	대한민국	100	100,000	100	100,000

상해포미다식품유한공사	중국	100	3,873,471	100	3,873,471

북경포미다녹색식품유한공사	중국	100	43,546,950	100	43,546,950

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	베트남	100	2,443,302	100	3,383,870

Pulmuone U.S.A., Inc.	미국	100	300,414,660	100	217,454,660

(주)아사히코(*)	일본	75.1	34,045,303	100	37,262,300

씨에이에프(주)	대한민국	-	-	100	2,100,000

합 계	758,002,471	703,240,922

(*) 당기 중 (주)아사히코 유상증자로 인해 (주)아사히코에 대한 지분율이 75.1%로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	703,240,923	699,822,122

취득(*1)	96,499,133	3,418,800

기타(*2)	(2,100,000)	-

손상차손	(39,637,585)	-

기말	758,002,471	703,240,922

(*1) 전기 중 당사는 기타특수관계자인 풀무원건강생활(주)로부터 씨에이에프(주)의 지분을 취득하였으며, 종속기업인 Pulmuone Vietnam Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다. 당기 중 Pulmuone U.S.A., Inc. 및 (주)아사히코의 지분을 추가 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 당사는 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다(주석 39 참조).

(3) 당사는 당기 중 Pulmuone U.S.A.,Inc., Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코 및 (주)풀무원녹즙의 종속기업투자에 대하여 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였으며, 당기와 전기 중 당사가 인식한 종속기업투자에 대한 손상평가 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

Pulmuone U.S.A., Inc.	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	940,568	-

(주)아사히코	16,756,131	-

(주)풀무원녹즙	21,940,887	-

합 계	39,637,586	-

Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC 등의 지분가치를 고려하였습니다.당기 중 당사가 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래 현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 한편, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	연평균영업이익률	연평균매출성장률	할인율	영구성장률

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	1.32%~8.74%	4.17%~13.71%	10.09%	1.00%

Nasoya Foods U.S.A., LLC	-1.26%~5.09%	4.17%~17.30%	10.09%	1.00%

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	-11.83%~6.84%	10.3%~28.29%	10.66%	1.00%

(주)아사히코	-5.51%~4.73%	3.03%~13.05%	7.79%	1.00%

(주)풀무원녹즙	-0.27%~2.38%	0.52%~6.66%	9.46%	1.00%

당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	Nasoya Foods U.S.A., LLC	Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	(주)아사히코	㈜풀무원녹즙

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(33,244)	41,099	(13,468)	16,687	(356)	445	(2,004)	2,107	(2,010)	2,539

영구성장률	29,167	(23,450)	11,832	(8,389)	308	(250)	6,803	(5,097)	1,440	(1,136)

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

취득원가	123,575,056	120,952,629

감가상각누계액과 손상차손누계액 등	(86,559,204)	(80,271,645)

장부가액	37,015,852	40,680,984

유형자산:

토 지	2,921,440	2,921,440

건 물	7,785,033	8,148,412

부대설비	4,987,243	5,604,081

구축물	996,877	1,131,306

기계장치	4,621,956	4,149,581

공기구비품	9,331,227	11,842,718

사용권자산	4,982,739	6,590,600

건설중인자산	1,389,337	292,846

합 계	37,015,852	40,680,984

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	5,389,023	16,283,411	16,017,543	3,548,024	27,220,940	40,303,486	7,340,679	1,031,426	117,134,532

취득	-	-	898,792	-	212,008	4,468,239	6,021,721	491,295	12,092,055

처분	-	-	-	-	(792,727)	(455,066)	(2,750,370)	(475,650)	(4,473,813)

대체(*1)	(1,536,865)	(1,794,555)	-	-	19,203	226,478	-	(714,406)	(3,800,145)

전기말	3,852,158	14,488,856	16,916,335	3,548,024	26,659,424	44,543,137	10,612,030	332,665	120,952,629

당기초	3,852,158	14,488,856	16,916,335	3,548,024	26,659,424	44,543,137	10,612,030	332,665	120,952,629

취득	-	-	207,375	-	1,519,660	2,877,789	827,694	1,378,941	6,811,459

사업결합(*2)	-	-	-	-	-	308,248	-	-	308,248

처분 등	-	-	(69,080)	-	(144,017)	(3,231,087)	(914,718)	(52)	(4,358,954)

대체(*3)	-	-	68,643	-	14,080	101,168	(322,217)	(138,326)

당기말	3,852,158	14,488,856	17,123,273	3,548,024	28,049,147	44,599,255	10,525,006	1,389,337	123,575,056

(*1) 전기 건설중인자산 대체액 중 468,724천원은 무형자산으로 대체되었으며, 토지 및 건물 3,331,420백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 씨에이에프 흡수합병에 따라 공기구비품 308,248천원이 증가하였습니다. (*3) 당기 건설중인자산 대체액 중 138,326천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	(930,718)	(6,358,308)	(9,746,207)	(2,264,799)	(22,165,728)	(26,623,018)	(3,229,196)	-	(71,317,974)

처분	-	-	-	-	792,723	166,505	1,629,454	-	2,588,682

감가상각비	-	(397,027)	(765,607)	(151,920)	(1,136,839)	(6,238,958)	(2,421,688)	-	(11,112,039)

정부보조금취득	-	-	(800,440)	-	-	(4,947)	-	(39,819)	(845,206)

대체(*1)	-	414,892	-	-	-	-	-	-	414,892

전기말	(930,718)	(6,340,443)	(11,312,254)	(2,416,719)	(22,509,844)	(32,700,418)	(4,021,430)	(39,819)	(80,271,645)

당기초	(930,718)	(6,340,443)	(11,312,254)	(2,416,719)	(22,509,844)	(32,700,418)	(4,021,430)	(39,819)	(80,271,645)

처분 등	-	-	67,018	-	129,442	3,084,130	1,128,498	-	4,409,088

사업결합(*2)	-	-	-	-	-	(174,090)	-	-	(174,090)

감가상각비	-	(363,380)	(758,574)	(134,428)	(1,046,789)	(5,477,650)	(2,649,335)	-	(10,430,156)

정부보조금취득	-	-	(92,401)	-	-	-	-	-	(92,401)

대체	-	-	(39,819)	-	-	-	-	39,819	-

당기말	(930,718)	(6,703,823)	(12,136,030)	(2,551,147)	(23,427,191)	(35,268,028)	(5,542,267)	-	(86,559,204)

(*1) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

(*2) 당기 씨에이에프 흡수합병에 따라 공기구비품 상각누계액 174,090천원이 증가하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

취득원가	9,873,337	9,873,337

감가상각누계액과 손상차손누계액	(1,810,726)	(1,638,239)

장부가액	8,062,611	8,235,098

투자부동산:

토지	2,973,882	2,973,882

건물	5,088,729	5,261,216

합 계	8,062,611	8,235,098

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

취득원가	토지	건물	합계

전기초	1,437,016	5,104,900	6,541,916

기타증감(*)	1,536,866	1,794,555	3,331,421

전기말	2,973,882	6,899,455	9,873,337

당기초	2,973,882	6,899,455	9,873,337

당기말	2,973,882	6,899,455	9,873,337

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

감가상각누계액	건물

전기초	(1,084,509)

감가상각비	(138,838)

기타증감(*)	(414,892)

전기말	(1,638,239)

당기초	(1,638,239)

감가상각비	(172,487)

당기말	(1,810,726)

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	2,973,882	2,817,561	2,973,882	2,794,963

건물	5,088,729	5,677,452	5,261,216	5,715,943

합 계	8,062,611	8,495,013	8,235,098	8,510,906

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

임대수익	252,000	252,000

임대비용(감가상각비 등)	(172,487)	(138,838)

임대손익	79,513	113,162

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	11,462,413	12,892,149

상각누계액과 손상차손누계액	(8,046,204)	(9,215,782)

장부가액	3,416,209	3,676,367

무형자산:

산업재산권	30,415	18,255

수도시설이용권	838,620	838,620

소프트웨어	1,988,662	2,257,505

기부채납자산	5,123	8,598

회원권	553,389	553,389

합 계	3,416,209	3,676,367

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

취득원가	산업재산권	수도시설이용권	소프트웨어	기부채납자산	회원권	합계

전기초	22,874	838,620	9,784,620	481,793	553,389	11,681,296

취득	3,921	-	738,208	-	-	742,129

처분	-	-	-	-	-	-

대체(*1)	1,949	-	466,775	-	-	468,724

전기말	28,744	838,620	10,989,603	481,793	553,389	12,892,149

당기초	28,744	838,620	10,989,603	481,793	553,389	12,892,149

취득	12,804	-	468,378	5,210	-	486,392

사업결합(*2)	312	-	-	-	-	312

처분	(557)	-	(2,054,209)	-	-	(2,054,766)

대체(*1)	6,766	-	131,560	-	-	138,326

당기말	48,069	838,620	9,535,332	487,003	553,389	11,462,413

(*1) 당기 건설중인자산 대체액 중 138,326천원(전기 468,724천원)은 무형자산으로 대체되었습니다.

(*2) 당기 씨에이에프 흡수합병에 따라 산업재산권 312천원이 취득되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상각누계액과손상차손누계액	산업재산권	소프트웨어	기부채납자산	합계

전기초	(5,168)	(7,840,269)	(462,008)	(8,307,445)

무형자산상각비	(5,321)	(872,802)	(11,187)	(889,310)

국고보조금	-	(19,027)	-	(19,027)

전기말	(10,489)	(8,732,098)	(473,195)	(9,215,782)

당기초	(10,489)	(8,732,098)	(473,195)	(9,215,782)

처분	557	2,054,201	-	2,054,758

사업결합(*)	(203)	-	-	(203)

무형자산상각비	(7,519)	(868,773)	(8,685)	(884,977)

당기말	(17,654)	(7,546,670)	(481,880)	(8,046,204)

(*) 당기 씨에이에프 흡수합병에 따라 산업재산권의 상각누계액 203천원이 반영되었습니다.

당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 357백만원(전기: 299백만원)이며 매출원가 34백만원(전기: 33백만원)과 판매비와관리비 323백만원(전기: 266백만원)으로 구성되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동:

매입채무(*)	114,648,272	114,520,726

미지급금(*)	37,530,576	48,296,036

미지급비용	1,201,000	1,269,571

예수보증금	1,823,893	1,905,000

소 계	155,203,741	165,991,333

비유동:

장기성미지급금	55,763	-

임대보증금	126,160	119,097

소 계	181,923	119,097

합 계	155,385,664	166,110,430

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 21,772백만원(실행액: 8,923백만원)이 포함되어 있습니다.

19. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당기말연이자율(%)	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	일반대	(주)국민은행	2025-03-20	5.36%	9,000,000	-	9,000,000	-

일반대	(주)국민은행	2025-08-28	4.85%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	중국광대은행	2025-03-14	5.22%	42,000,000	-	42,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2025-03-15	5.15%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	(주)우리은행	2025-04-01	5.13%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	농협은행(주)	2025-09-15	4.54%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2025-03-15	5.15%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	(주)신한은행	-	-	-	-	15,000,000	-

일반대	수협은행	2025-01-19	5.40%	5,000,000	-	5,000,000	-

일반대	한국산업은행	2025-12-23	4.32%	15,000,000	-	15,000,000	-

장기차입금	일반대	농협은행(주)	2025-04-17	2.69%	3,200,000	-	-	3,200,000

일반대	한국수출입은행	2025-05-08	5.11%	26,000,000	-	-	26,000,000

일반대	(주)국민은행	-	-	-	-	3,333,333	3,333,333

일반대	(주)국민은행	2026-02-28	5.28%	3,333,333	833,333	-	-

일반대	(주)신한은행	2027-12-20	5.19%	1,000,000	14,000,000	-	-

일반대	농수산유통공사(*1)	2027-12-20	0.00%	-	5,882,002	-	5,609,569

일반대	농수산유통공사(*1)	2028-07-10	0.00%	-	3,349,949	-	3,208,200

사채	원화사채	70회 회사채	2026-10-07	4.19%	-	49,913,419	-	49,867,245

원화사채	73회 회사채	2025-06-23	5.57%	19,993,427	-	-	19,979,578

원화사채	74회 회사채	2025-08-25	4.74%	69,964,315	-	-	69,910,918

합 계	244,491,075	73,978,703	139,333,333	181,108,843

(*1) 동 차입금과 관련하여 당사는 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다(주석35 참조).

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,181,371	-	816,391	-

선수수익	-	-	6,848	-

예수금	970,223	-	1,599,352	-

이연수익	642,886	1,004,585	539,936	1,437,049

기타유동부채	2,681,650	-	2,345,914	-

합 계	5,476,130	1,004,585	5,308,441	1,437,049

21. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	-	54,827	-	32,942

파생금융부채	8,458,642	-	-	-

합 계	8,458,642	54,827	-	32,942

(2) 당기말 현재 당사는 (주)풀무원기분 및 Nasoya Foods U.S.A.가 실행하고 있는 차입금에 대해 주석 35에서 기술한 바와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 종속회사인 (주)아사히코에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 공동투자약정을 체결하고 있습니다. 공동투자약정에 따라 투자자 당사자들은 동반매각권 및 공동매도권 행사에 따른 지분 매각 등을 통하여 투자수익을 정산받으며, 투자수익 정산에 관한 약정은 파생상품의 정의를 충족함에 따라 동 약정의 공정가치를 측정하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세부담액	147,298	-

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,056,347	(5,886,814)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,362)	(3,097,546)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,192,107	652,127

법인세비용(수익)	4,388,390	(8,332,233)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세비용차감전순손익	(5,389,918)	14,890,506

적용세율에 따른 세부담액	(1,126,493)	3,090,116

조정사항:

비과세수익	(7,807,853)	(4,488,218)

비공제비용	271,947	162,329

이연법인세 미인식일시적차이의 법인세효과	10,109,191	(736,973)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,838,800	(5,886,814)

당기세액공제	449,140	(199,738)

연결납세조정효과	(492,927)	(153,710)

외납세액 등	147,298	-

기타(세율차이 등)	(713)	(119,225)

법인세비용(수익)	4,388,390	(8,332,233)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실 및 법인세수익 발생으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이에 대한 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	29,554,411	8,551,092	4,147,805	33,957,698

급여및상여(연월차수당)	2,094,611	2,121,981	2,094,611	2,121,981

종속기업투자주식손상차손	337,576,768	31,178,944	-	368,755,712

인건비 등	3,262,629	2,867,307	-	6,129,936

리스부채	8,629,910	5,335,002	8,629,910	5,335,002

기타	15,271,778	10,121,475	11,499,467	13,893,786

소 계	396,390,107	60,175,801	26,371,793	430,194,115

이연법인세자산 인식제외 금액	(343,058,576)	(42,504,892)	(1,892,868)	(383,670,600)

이연법인세자산 인식대상 금액(*)	53,331,531	17,670,908	24,478,925	46,523,514

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	11,146,290	9,723,415

이월세액공제	449,140	43,787	-	492,927

이연법인세자산 인식액	11,595,430	10,216,342

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(가산할 일시적차이)

퇴직보험예치금	(29,554,410)	(9,371,272)	(4,147,805)	(34,777,877)

주식압축기장충당금	(7,325,508)	-	-	(7,325,508)

종속기업투자	(87,324,595)	-	-	(87,324,595)

포괄적 주식교환(자산조정)	(105,527,298)	-	-	(105,527,298)

신종자본증권	(105,065,040)	(88,726,160)	-	(193,791,200)

사용권자산	(7,777,499)	(4,982,740)	(7,777,499)	(4,982,740)

기타	(2,510,818)	7,982,555	(1,079,889)	6,551,626

소 계	(345,085,168)	(95,097,617)	(13,005,193)	(427,177,592)

이연법인세부채 인식제외 금액	305,242,441	88,726,160	-	393,968,601

이연법인세부채 인식대상 금액	(39,842,727)	(6,371,457)	(13,005,193)	(33,208,991)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(8,327,130)	(6,940,679)

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	27,097,195	5,468,803	3,011,587	29,554,411

급여및상여(연월차수당)	1,852,283	2,094,611	1,852,283	2,094,611

종속기업투자주식손상차손	306,957,815	30,618,953	-	337,576,768

인건비 등	3,262,629	-	-	3,262,629

리스부채	4,190,854	8,629,910	4,190,854	8,629,910

기타	30,978,285	10,680,806	26,387,313	15,271,778

소 계	374,339,061	57,493,083	35,442,037	396,390,107

이연법인세자산 인식제외 금액	(330,161,949)	(12,896,626)	-	(343,058,575)

이연법인세자산 인식대상 금액(*)	44,177,112	44,596,457	35,442,037	53,331,532

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	9,277,194	11,146,290

이월세액공제	95,692	353,448	-	449,140

이연법인세자산 인식액	9,372,886	11,595,430

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(가산할 일시적차이)

퇴직보험예치금	(30,787,162)	(1,778,835)	(3,011,587)	(29,554,410)

주식압축기장충당금	(7,325,508)	-	-	(7,325,508)

종속기업투자	(87,324,595)	-	-	(87,324,595)

포괄적 주식교환(자산조정)	(105,527,298)	-	-	(105,527,298)

신종자본증권	(85,125,260)	(19,939,780)	-	(105,065,040)

사용권자산	(2,924,585)	(7,777,499)	(2,924,585)	(7,777,499)

기타	(2,782,419)	(604,774)	(876,375)	(2,510,818)

소 계	(321,796,827)	(30,100,888)	(6,812,547)	(345,085,168)

이연법인세부채 인식제외 금액	277,977,153	27,265,288	-	305,242,441

이연법인세부채 인식대상 금액	(43,819,674)	(2,835,600)	(6,812,547)	(39,842,727)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(9,202,132)	(8,327,130)

(*) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이의 실현가능성 및 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

종속기업투자	368,536,031	337,576,768

지급보증료	209,394	209,394

기타	14,925,175	5,272,413

합 계	383,670,600	343,058,575

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

종속기업투자	192,851,893	192,851,893

신종자본증권	193,791,200	105,065,040

주식압축기장충당금	7,325,508	7,325,508

합 계	393,968,601	305,242,441

(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	366,805	(343,612)

신종자본증권 수익분배금	1,825,302	993,482

파생상품평가손실	-	2,257

합 계	2,192,107	652,127

(8) 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 2020년 중 32,641백만원을 납부하였습니다. 당사는 이와 관련하여 향후불복절차의 결과로 법인세자산의 회수가능성이 높다고 판단하여 납부금액을 당기법인세자산으로 인식하였습니다. 전기 중 당사는 조세심판청구에 대하여 당사의 승소결정을 통지받았으며, 이에 따라 법인세 환급가산금을 포함한 34,683백만원을 환급받았습니다.

23. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

확정급여부채의 현재가치	38,322,662	33,497,135

사외적립자산의 공정가치	(36,105,806)	(35,145,320)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	2,216,856	(1,648,185)

(2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	33,497,135	29,971,888

당기근무원가	4,855,757	4,833,064

이자비용	1,502,071	1,468,259

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,926,726	255,581

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	293	(440,314)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	126,420	(647,787)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,791,441)	(2,271,059)

- 관계사전입자전입액	1,331,454	1,260,154

- 관계사전출자전출액	(1,125,753)	(932,651)

기말	38,322,662	33,497,135

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	35,145,320	30,788,595

이자수익	1,586,951	1,510,653

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	298,389	785,332

기여금:

- 사용자	2,000,000	4,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(3,333,918)	(2,302,923)

- 관계사전입자 전입액	1,224,384	1,072,326

- 관계사전출자 전출액	(815,320)	(708,663)

기말	36,105,806	35,145,320

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

채무상품	36,104,442	35,142,523

기타	1,364	2,797

합 계	36,105,806	35,145,320

당기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인인 교보생명보험(주)가 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제이익(손실)은 각각 1,885,340천원 및 2,295,985천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

할인율	3.83%	4.93%

가중평균 기대임금상승률	5.28%	5.32%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,831,443)	2,021,972

기대임금상승률의 1% 변동	1,972,334	(1,822,530)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,947백만원입니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.19년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	6,463,518	5,758,890	13,154,798	22,686,093	48,063,299

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 27백만원 및 47백만원입니다.

24. 기타충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

유동:

기타충당부채	356,483	356,483

종업원급여부채	69,000	78,750

상여충당부채	587,096	709,798

소 계	1,012,579	1,145,031

비유동:

장기상여충당부채	195,580	186,108

장기종업원급여부채	273,565	240,271

복구충당부채	610,411	610,411

소 계	1,079,556	1,036,790

합 계	2,092,135	2,181,821

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타충당부채	종업원급여부채	상여충당부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채(*)

기초	356,483	78,750	709,798	186,108	240,271	610,411

충당금 전입	-	-	2,749,282	472,252	98,044	-

사용액	-	(74,500)	(3,264,278)	(16,932)	-	-

충당금 환입	-	-	-	(53,554)	-	-

상각	-	-	-	-	-	-

대체	-	64,750	392,294	(392,294)	(64,750)	-

기말	356,483	69,000	587,096	195,580	273,565	610,411

(*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타충당부채	종업원급여부채	상여충당부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채(*)

기초	308,483	83,750	-	20,816	315,741	610,411

충당금 전입	48,000	-	6,999,351	291,916	(1,470)	-

사용액	-	(79,000)	(6,289,553)	(42,863)	-	-

충당금 환입	-	-	-	(83,761)	-	-

상각	-	-	-	-	-	-

대체	-	74,000	-	-	(74,000)	-

기말	356,483	78,750	709,798	186,108	240,271	610,411

(*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	당기말발행주식수	액면가액	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

보통주	12,000,000	9,899,261	5,000원	53,067,730	53,067,730

(2) 당사는 과거기간 중 상환전환우선주를 714,285주를 취득하여 이익소각하였으며,소각한 우선주 액면총액은 보통주자본금에 포함하여 표시하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

26. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

주식발행초과금	195,614,087	195,614,087

기타자본잉여금	3,468,313	4,283,375

신종자본증권	193,791,200	105,065,040

합 계	392,873,600	304,962,502

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	304,962,502	285,022,722

신종자본증권의 발행	88,726,160	19,939,780

사업결합으로 인한 변동	(815,062)	-

기말금액	392,873,600	304,962,502

(3) 당기 중 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

① 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	58,500,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 7월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	당사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제71회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	10,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 10월 14일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 10월 14일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	당사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	17,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2022년 05월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2052년 05월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	당사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

④ 제75회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	20,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2023년 10월 31일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	7.9%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2053년 10월 31일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	당사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑤ 제76회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형

사채의 발행금액	50,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2024년 3월 12일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	6.4%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2054년 3월 12일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함

기타	당사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑥ 제77회 공모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형

사채의 발행금액	40,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2024년 11월 13일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	6.2%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 5영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2054년 11월 13일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 5일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기타	당사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

이익준비금	14,614,189	13,514,381

임의적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	137,660,629	167,833,266

합 계	152,474,818	181,547,647

당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

처분예정일 : 2025년 3월 26일	처분확정일 : 2024년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	137,660,628,539	167,833,266,322

1.전기이월미처분이익잉여금	155,735,379,454	147,096,306,454

2.당기순이익(손실)	(9,778,307,893)	23,222,738,968

3.확정급여제도 재측정요소	(1,388,244,522)	1,274,239,400

4.신종자본증권 수익분배금(세후)	(6,908,198,500)	(3,760,018,500)

II. 이익잉여금처분액	21,996,157,940	12,097,886,868

1.이익준비금	1,999,650,720	1,099,807,897

2.배당금	19,996,507,220	10,998,078,971

현금배당(주당배당금(율) :당기: 보통주 2,020원(40.4%)전기: 보통주 1,111원(22.2%)	19,996,507,220	10,998,078,971

III.차기이월미처분이익잉여금	115,664,470,599	155,735,379,454

28. 수익(1) 수익 원천

당기와 전기 중 당사의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매이며, 그 외 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

판매수익	1,165,261,862	1,142,955,700

용역수익	7,757,511	3,642,556

임대수익	630,824	507,509

가맹료수익	74,000	144,500

수수료수익	146	347

기타수익	6,033,295	5,105,540

합 계	1,179,757,638	1,152,356,152

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주요 지리적 시장:

국내(*)	1,083,738,195	1,073,653,804

미국	76,516,096	63,202,008

기타	19,503,347	15,500,340

합 계	1,179,757,638	1,152,356,152

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	1,165,336,008	1,143,100,547

기간에 걸쳐 이행	14,421,630	9,255,605

합 계	1,179,757,638	1,152,356,152

(*) 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 (주)이마트, ㈜쿠팡, (주)농협하나로유통이며, 주요 고객에 대한 당기 매출액은 각각 151,478백만원, 127,294백만원 및 123,703백만원입니다.

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

수취채권	152,450,708	175,838,563

계약부채(*)	1,391,793	942,144

(*) 당기말 계약부채 중 210,421천원은 Pulmuone Foods U.S.A., Inc., 와 Nasoya Foods U.S.A.에 제공하는 운송용역에 대한 이연수익이며, 용역의 수행 진행률에 따라수익으로 인식됩니다. 이외의 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되었습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

판매수익	942,144	748,856

(5) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제상품판매수익	당사가 판매하는 주요제품은 식자재 등으로 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.개인사업자에게는 거래보증금 범위 내에서판매하고, 유통사는 15일에 한번씩 대금을 회수합니다. 휴게소는 판매시점에 현금 또는 카드로 회수하며, 수출거래의 경우 T/T로 대금을 회수하고 있습니다.	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

임대수익	당사는 투자부동산 및 사용권자산을 전대하고 발생하는 수익을 임대수익으로 인식하고 있습니다.	용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

용역수익	당사는 해상운송에 대한 용역매출을 수익으로 인식하면서 도착전 용역매출에 대한 수익을 이연하여 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제품과 재공품의 변동	(72,234)	(169,078)

원재료와 저장품의 사용액	27,068,174	26,371,691

상품의 판매	789,856,752	761,225,072

기타의원가	7,973,035	2,653,877

복리후생비	11,497,889	10,303,817

종업원급여	56,263,328	57,348,392

유ㆍ무형 ㆍ투자부동산의 상각비	11,487,620	12,140,186

물류비	104,787,372	98,708,702

광고비 및 판매촉진비	15,010,306	13,168,207

임차료	6,055,897	4,032,827

연구개발비	357,488	299,065

기타	150,484,927	158,331,342

합 계(*)	1,180,770,554	1,144,414,100

(*) 포괄손익계산서상 물류비, 연구개발비, 매출채권손상차손, 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여 등	42,107,795	42,940,987

퇴직급여	4,016,840	4,055,257

복리후생비	9,229,422	8,261,393

여비교통비	1,561,450	1,629,757

지급임차료	6,026,854	3,993,153

유ㆍ무형자산 감가상각비	8,317,964	8,989,611

광고선전비	15,010,186	13,168,032

교육훈련비	1,489,657	1,815,111

지급수수료	132,977,417	138,674,284

기타	3,781,682	2,630,316

합 계	224,519,267	226,157,901

31. 금융손익

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

금융수익:

이자수익	1,690,483	1,690,124

금융상품평가이익	170,066	95,236

금융상품처분이익	137,241	1,007,284

외환차익 및 외화환산이익	2,131,415	839

금융수익 합계	4,129,205	2,793,483

금융비용:

이자비용	(16,613,893)	(17,681,680)

외환차손 및 외화환산손실	-	(305,703)

금융비용 합계	(16,613,893)	(17,987,383)

순금융손익	(12,484,688)	(15,193,900)

32. 기타영업외손익

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기타영업외수익:

수수료수익	19,052	-

임대료수익	6,848	6,848

보증용역수익	49,667	12,451

외환차익 및 외화환산이익	9,239,120	1,726,473

유형자산처분이익	4,716	18,785

리스변경이익	20,334	1,263

잡이익	1,103,875	1,247,956

배당금수익	38,996,105	22,000,365

기타의대손상각비 환입	17,000	50,000

합 계	49,456,717	25,064,141

기타영업외비용:

기부금	(94,605)	(163,819)

외환차손 및 외화환산손실	(904,082)	(1,216,179)

유형자산처분손실	(42,618)	(292,454)

무형자산처분손실	(8)	-

리스변경손실	-	(351)

기타의대손상각비	(116,915)	(616,339)

잡손실	(553,218)	(632,645)

합 계	(1,711,446)	(2,921,787)

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기순이익(손실)	(9,778,307,893)	23,222,738,968

차감: 신종자본증권 수익분배금(세후)	6,908,198,500	3,760,018,500

보통주지분순이익(손실)	(16,686,506,393)	19,462,720,468

가중평균유통보통주식수	9,899,261주	9,899,261주

기본주당순손익	(1,686)	1,966

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

가중평균유통보통주식수	9,899,261	366/366	9,899,261	9,899,261	365/365	9,899,261

(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	(주)풀무원

종속기업	(주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면,피피이씨글로벌김치(주), 신선나또(주), (주)풀무원기분, (주)푸드머스, (주)풀무원녹즙,엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, 풀무원아이엔(주), 상해포미다식품유한공사,북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, 한국바이오기술투자(주), Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1), ㈜마이베네핏, ㈜엘로이랩

기타	(주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 풀무원건강생활(주), 피씨아이(주),(주)올가홀푸드, ㈜풀무원아카데미(구, (주)로하스아카데미), 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원다논(주), (주)그린익스프레스파크, (주)씨디스어소시에이츠, (주)에이서비스, (주)풀무원투게더, 샘소슬(주), (주)심플플래닛, 키분코리아(주)(*2), 아사히마츠식품(주)(*2), 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(*2), DANONE DAIRY ASIA SAS 및 Groupe Danone 등(*2), 로하스사모투자합자회사(*2), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*2), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*2), (주)비지에프리테일(*2), (재)한마음평화연구재단 등 (주)풀무원의 특수관계자

(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(*2) 해당 회사는 지배회사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	배당금수익	상품매입 등	기타	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	1,191,834	17,815	-	-	69,712,199	10,998,079

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	14,366	-	23,434,122	-	-

(주)피피이씨의령	-	-	-	32,249,819	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	-	999,470	29,359,579	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	1,509	3,999,160	108,205,156	50,164	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	1,023	1,999,806	15,085,589	74	-

신선나또(주)	-	-	-	17,705,443	-	-

(주)풀무원기분	264,000	130,477	-	10,460,060	952,267	-

(주)푸드머스	35,466,420	15,895	29,997,669	5,480,066	44,000	-

(주)풀무원녹즙	1,449,844	22,216	-	18,272,075	1,917,154	-

엑소후레쉬물류(주)	42,194	559	-	791,086	87,423,312	-

영농조합법인 피티에이	-	-	-	-	3,959	-

풀무원아이엔(주)	-	1,797	2,000,000	-	39,901,647	-

북경포미다녹색식품유한공사	3,947,914	67,876	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	1,488,621	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	66,724,372	119,912	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	9,791,723	691,790	-	-	-	-

(주)아사히코	6,289,112	84,241	-	-	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	533,468	1,195	-	443,693	400,044	-

풀무원건강생활(주)	868,315	-	-	90,013	42,463	-

(주)올가홀푸드	585,291	-	-	400,233	23,225	-

풀무원샘물(주)	235,934	-	-	2,800,374	-	-

풀무원다논(주)	790,657	-	-	88,623,614	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	2,129,510	-

(주)풀무원투게더	17,757	-	-	52	497,416	-

(주)풀무원아카데미 (구, (주)로하스아카데미)	-	-	-	-	1,020,360	-

(주)비지에프리테일	18,580,056	10,000	-	4,450,735	5,924,804	-

(주)마이베네핏	1,318	-	-	-	4,200	-

합 계	148,268,830	1,180,671	38,996,105	357,851,709	210,046,798	10,998,079

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	배당금수익	상품매입 등	기타	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	1,082,909	5,671	-	-	78,064,014	10,008,153

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	4,652	-	23,105,709	622	-

(주)피피이씨의령	-	2,326	-	30,601,141	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	2,326	1,000,360	30,866,608	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	2,326	-	114,657,338	95,579	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	2,326	-	16,904,723	-	-

신선나또(주)	-	2,326	-	14,750,837	-	-

(주)풀무원기분	252,000	85,647	-	8,569,977	-	-

(주)푸드머스	30,606,450	6,632	20,000,005	7,686,631	-	-

(주)풀무원녹즙	1,371,296	25,964	-	19,983,109	1,998,333	-

엑소후레쉬물류(주)	39,413	-	-	818,178	80,217,891	-

풀무원아이엔(주)	-	268	1,000,000	-	42,940,345	-

북경포미다녹색식품유한공사	1,495,312	98,380	-	-	6,470	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	2,108,851	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	55,000,586	117,402	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	9,403,827	510,249	-	-	-	-

(주)아사히코	5,422,069	32,666	-	-	162,915	-

씨에이에프(주)	-	-	-	1,829,038	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	342,304	-	-	399,224	408,501	-

풀무원건강생활(주)	546,412	2,326	-	4,204,406	59,506	-

(주)올가홀푸드	653,604	-	-	263,598	25,800	-

풀무원샘물(주)	263,123	-	-	2,469,797	-	-

풀무원다논(주)	301,842	2,326	-	79,449,527	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	2,154,290	-

(주)풀무원투게더	6,281	-	-	52	163,101	-

(주)로하스아카데미	-	875	-	10,800	1,148,057	-

(주)비지에프리테일	17,495,711	-	-	1,310,135	3,337,466	-

Nestle Waters SAS	-	-	-	2,907,329	-	-

합 계	126,391,990	904,688	22,000,365	360,788,157	210,782,890	10,008,153

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업:

(주)풀무원	2,376,771	747,602	-	-	6,035,832	2,869,904

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	280,092	-	2,927,442	-	-

(주)피피이씨의령	-	731,275	-	5,388,362	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	87,659	-	4,451,392	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	5	-	16,910,314	186,656	840

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	2,825,746	-	-

신선나또(주)	-	572,880	-	3,276,313	-	-

(주)풀무원기분	24,750	1,289,961	-	1,391,542	-	-

(주)푸드머스	6,830,047	64,225	251,203	789,069	878,502	381,684

(주)풀무원녹즙	152,440	3,550	-	3,476,336	142,945	-

엑소후레쉬물류(주)	2,049	550	-	75,594	15,493,651	77,421

풀무원아이엔(주)	-	5,960	-	-	2,450,897	-

북경포미다녹색식품유한공사	1,141,638	38,187	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	1,171,194	202	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	42,487,904	1,780	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	5,474,228	14,970,230	-	-	-	-

아사히코(주)	418,173	-	-	-	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	94,376	2,124	4,405	-	82,089	-

풀무원건강생활(주)	82,100	222,761	-	6,224	64,616	1,426,461

(주)올가홀푸드	84,517	-	-	106,400	-	-

(주)풀무원투게더	1,549	220	-	-	41,278	-

(주)풀무원아카데미 (구, (주)로하스아카데미)	-	-	-	-	93,334	-

풀무원샘물(주)	29,177	6,155	-	224,042	1,476	-

풀무원다논(주)	69,222	2,737,701	-	9,169,014	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	340	-	-	164,894	-

(주)비지에프리테일	1,377,833	1,100	-	367,850	83,101	-

기타	-	270,000	-	-	-	-

합 계	61,817,968	22,034,559	255,608	51,385,640	25,719,271	4,756,310

② 제 16(전) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업:

(주)풀무원	2,626,565	1,407,227	-	-	7,885,340	3,741,260

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	11,645	-	2,819,238	684	-

(주)피피이씨의령	-	708,218	-	5,480,844	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	134,451	-	5,244,610	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	70	-	19,411,274	756,441	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	2,907,035	-	-

신선나또(주)	-	245,161	-	2,907,596	-	-

(주)풀무원기분	23,100	2,351,105	-	1,669,126	-	-

(주)푸드머스	6,683,182	208,866	864,847	1,184,091	870,731	494,978

(주)풀무원녹즙	68,353	109,406	-	3,825,270	168,624	-

엑소후레쉬물류(주)	2,053	1,100	-	-	19,770,947	109,192

풀무원아이엔(주)	-	6,882	-	-	4,104,117	-

북경포미다녹색식품유한공사	370,691	53,087	-	-	6,470	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	707,434	177	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	56,035,493	105,210	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	9,725,575	13,451,031	-	-	44,733	-

아사히코(주)	682,997	452,667	-	-	511,647	-

씨에이에프(주)	-	50,600	-	823,397	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	56,707	10,395	7,709	-	76,862	-

풀무원건강생활(주)	21,922	249,615	-	602,866	129,879	1,585,733

(주)올가홀푸드	63,839	19,985	-	53,551	-	-

(주)풀무원투게더	1,764	-	-	-	34,150	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	105,500	-

풀무원샘물(주)	-	28,548	-	138,168	-	-

풀무원다논(주)	-	1,797,999	-	8,061,794	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	205,398	-

(주)비지에프리테일	1,035,502	-	-	104,413	-	-

기타	-	270,000	-	-	-	-

합 계	78,105,177	21,673,445	872,556	55,233,273	34,671,523	5,931,163

특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생하였으며, 채무는 주로 구입거래에서 발생하였습니다. 한편, 당기말 현재 종속기업인 Nasoya Foods U.S.A., LLC, 대여금에 대한 손실충당금 설정액은 733백만원(전기말: 616백만원)입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기급여	2,303,229	2,662,409

퇴직급여	399,862	332,780

장기급여	543,962	208,155

주식기준보상	125,263	(72,000)

합 계	3,372,316	3,131,344

(5) 당기말과 전기말 현재 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

피보증처	제공처	화폐단위	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말	보증내용

(주)풀무원기분	농협은행	KRW	3,240,000	3,240,000	일반및시설대출

Nasoya Foods U.S.A., LLC	Woori BankNew York Agency	USD	12,000,000	-	TERM LOAN

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상기업	제 17(당) 기	제 16(전) 기

Pulmuone U.S.A., Inc.	82,960,000	-

아사히코(주)	5,080,491	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	-	1,318,800

합 계	88,040,491	1,318,800

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타	기말

종속기업

(주)풀무원기분	장기대여금	2,300,000	400,000	(1,500,000)	-	1,200,000

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	장기대여금	12,894,000	-	-	1,806,000	14,700,000

영농조합법인 피티에이(*)	단기차입금	-	-	(1,500,000)	1,500,000	-

아사히코㈜	단기대여금	-	4,430,850	(4,430,850)	-	-

합 계	15,194,000	4,830,850	(7,430,850)	3,306,000	15,900,000

(*) 당기 중 씨에이에프(주)를 흡수합병함에 따라 증가하였습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

거래상대방	계정과목	기초	증가	감소	기타	기말

지배기업 :

㈜풀무원	단기대여금	-	9,000,000	(9,000,000)	-	-

종속기업 :

(주)풀무원기분	단기대여금	1,000,000	1,300,000	-	-	2,300,000

Nasoya Foods U.S.A., LLC	단기대여금	-	12,958,000	-	(64,000)	12,894,000

합 계	1,000,000	23,258,000	(9,000,000)	(64,000)	15,194,000

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

지배기업	(주)풀무원	리스부채의 상환	-	959,633	-	932,867

종속기업	(주)피피이씨음성생면	리스부채의 상환	-	840	-	840

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	31,771	-	25,897

(주)푸드머스	리스채권의 회수	613,644	-	596,338	-

리스부채의 상환	-	113,294	-	110,139

기타	풀무원건강생활(주)	리스부채의 상환	-	627,698	-	452,173

(주)풀무원푸드앤컬처	리스채권의 회수	3,304	-	3,304	-

합 계	616,948	1,733,236	599,642	1,521,916

(9) 당기와 전기 중 당사는 종속기업인 (주)피피이씨음성나물 외 3개사에 대하여 6,094,100천원 및 8,440,309천원 원재료 구매대행하였습니다.

(10) 당사는 ㈜풀무원과 상표사용계약을 체결하고 있습니다. 상표사용계약에 따라 회사 순매출의 1~3%를 상표수수료(지급수수료)로 ㈜풀무원에 지급하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 각각 24,775,212천원 및 24,881,910천원입니다.

(11) 당사는 ㈜풀무원과 기술지원계약을 체결하고 있습니다. 기술지원계약에 따라 당사는 기술지원 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 기술지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 각각 14,679,361천원 및 14,020,777천원입니다.

(12) 당사는 ㈜풀무원과 업무지원계약을 체결하고 있습니다. 업무지원계약에 따라 당사는 인사, 자금 등의 업무 수행에 투입된 인건비, 수익률 등을 고려하여 Service Fee Manual을 토대로 업무지원수수료(지급수수료)를 지급하고 있으며, 당기와 전기에 인식한 금액은 각각 30,228,822천원 및 39,161,134천원입니다.

(13) 당사는 2023년 1월 31일 풀무원건강생활㈜로부터 씨에이에프(주)의 지분 100%를 취득(거래가격: 2,100백만원)하였으며, 2024년 1월 1일 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다.

(14) 당기말 현재 당사는 기타 특수관계자인 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 공동투자약정 등을 체결하고 있으며, 이에 따른 파생상품부채 8,459백만원을 계상하고 있습니다(주석 21 참조)

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 종속기업인 (주)풀무원기분 및 Nasoya foods U.S.A., LLC.의 일반 및 시설대출에대하여 각각 3,240백만원 및 USD 12,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 4,764백만원, 농협은행(주)로부터 6,669백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 당사와 아사히마츠식품 주식회사간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	당사가 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

(4) 당기말 현재 당사와 ㈜풀무원(이하 "풀무원측")은 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(5) 당기말 현재 종속회사인 Pulmuone USA, Inc.(이하 "대주주")는 손자회사인 Pulmuone Foods USA,. INC(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 당사(공동투자자)는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

연대의무	공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(6) 당기말 현재 당사는 종속회사인 아사히코(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 당사(공동투자자)는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20.1%, PEF 79.9%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 75.1%, PEF 24.9%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 거래종결일로부터 5년이 경과한 날(이하 “기업공개기한”)까지 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

연대의무	공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음

임원선임권	대주주는 이사 4인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(7) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	금융기관	통화구분	한도액	실행액

일반대	(주)하나은행 등	KRW	180,035,667	180,035,667

한도대	(주)하나은행 등	KRW	20,000,000	-

외담대	(주)신한은행 등	KRW	23,000,000	8,922,760

합 계	KRW	223,035,667	188,958,427

(8) 당기말 현재 당사가 비금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비금융기관	구분	통화구분	한도액	실행액

한국농수산식품유통공사	두류계약재배자금	KRW	10,669,000	10,669,000

당사는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다. 당기말 현재 계약재배 약정 의무 및 수매의무는 이행 완료되었습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

원고	피고	소송내용

㈜행남사	풀무원식품㈜	부당이득, 불법행위로 인한 손해배상(소가:1,600백만원)

피고로 계류중인 소송은 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 재무제표에 이와 관련된 영향이 반영되어 있지 않습니다.

36. 현금흐름 정보

(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	357,167	(924,140)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(66,144)	40,379

장기차입금의 유동성대체	36,033,333	3,333,333

사채의 유동성대체	89,957,742	-

사용권자산의 취득	827,694	6,021,721

사용권자산의 중도해지 등	213,780	(1,120,917)

파생금융부채 평가 관련 종속기업투자주식의 증감	8,458,642	-

단기대여금의 장기대여금으로의 대체	12,894,000	-

(2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

퇴직급여	4,770,877	4,790,670

법인세비용(수익)	4,388,390	(8,332,233)

감가상각비	10,430,156	11,112,038

투자부동산감가상각비	172,487	138,838

무형자산상각비	884,977	889,309

매출채권손상차손(환입)	(1,393,445)	1,224,213

이자비용	16,613,893	17,681,680

외화환산손실	63,591	1,426,670

유형자산처분손실	42,618	292,454

무형자산처분손실	8	-

기타의 대손상각비	99,916	566,339

주식기준보상비용	125,263	(72,000)

리스변경손실	-	351

종속기업투자손상차손	39,637,585	-

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	515,445	(1,470)

이자수익	(1,690,483)	(1,690,124)

금융상품처분이익	(137,241)	(1,007,284)

배당금수익	(38,996,105)	(22,000,365)

외화환산이익	(5,286,392)	(299,197)

금융상품평가이익	(170,066)	(95,236)

유형자산처분이익	(4,716)	(18,785)

리스변경이익	(20,334)	(1,263)

합 계	30,046,424	4,604,605

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권의 감소(증가)	27,762,469	(54,068,818)

기타채권의 증가	(535,868)	(1,461,774)

재고자산의 증가	(10,189,527)	(243,176)

기타유동자산의 감소	7,543,130	7,675,240

기타비유동자산의 감소	166,667	-

매입채무의 증가(감소)	(340,197)	9,392,143

기타채무의 증가(감소)	(11,597,428)	5,391,630

기타유동부채의 증가	136,016	532,126

기타비유동금융부채의 증가	55,763	100,000

기타충당부채의 증가(감소)	(606,429)	844,090

사외적립자산의 증가(감소)	1,145,796	(2,060,740)

확정급여부채관계사전입 등	1,187,447	1,260,154

퇴직금지급액	(4,917,193)	(3,203,710)

합 계	9,810,646	(35,842,835)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채

당기초	139,333,333	41,351,102	-	139,757,741	7,443,011	327,885,187

합병으로인한증가	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

현금흐름증가	40,500,000	20,000,000	-	-	-	60,500,000

현금흐름감소	(62,833,333)	(1,666,667)	-	-	(2,977,089)	(67,477,089)

비현금거래	-	-	-	-	869,080	869,080

대체	36,033,333	(36,033,333)	89,957,742	(89,957,742)	-	-

상각	-	414,182	-	113,420	-	527,602

당기말	154,533,333	24,065,284	89,957,742	49,913,419	5,335,002	323,804,780

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채

전기초	179,808,333	13,435,667	-	139,649,615	5,377,753	338,271,368

현금흐름증가	60,000,000	47,100,000	-	-	-	107,100,000

현금흐름감소	(103,808,333)	(14,000,000)	-	-	(2,551,072)	(120,359,405)

비현금거래	-	(2,183,244)	-	-	4,093,983	1,910,739

대체	3,333,333	(3,333,333)	-	-	-	-

상각	-	332,012	-	108,126	522,347	962,485

전기말	139,333,333	41,351,102	-	139,757,741	7,443,011	327,885,187

37. 리스

당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며, 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.

당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

(1) 리스이용자1) 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2024년 1월 1일 잔액	6,156,742	433,858	6,590,600

감가상각비	(2,401,971)	(247,364)	(2,649,335)

사용권자산 추가	464,431	363,263	827,694

사용권자산의 제거 및 변경	298,169	(84,389)	213,780

2024년 12월 31일 잔액	4,517,371	465,368	4,982,739

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2023년 1월 1일 잔액	3,780,458	331,026	4,111,484

감가상각비	(2,220,400)	(201,289)	(2,421,689)

사용권자산 추가	5,666,551	355,170	6,021,721

사용권자산의 제거 및 변경	(1,069,867)	(51,049)	(1,120,916)

2023년 12월 31일 잔액	6,156,742	433,858	6,590,600

2) 당기와 전기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	384,656	522,347

단기리스와 관련된 비용	5,473	6,850

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용	90,277	76,956

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	5,752,120	3,178,929

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

리스의 총 현금유출(*)	9,209,615	6,336,154

(*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액 및 변동리스료가 포함되어 있습니다.

(2) 리스제공자

당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 27,659천원을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	제 17(당) 기말	제 16(전) 기말

1년 이내	246,789	616,948

1년 초과 ~ 2년 이내	8,819	246,789

2년 초과 ~ 5년 이내	-	8,819

5년 초과	-	-

할인되지 않은 총 리스료	255,608	872,556

미실현 금융수익	7,025	34,684

리스순투자	248,583	837,872

38. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정

2024년 6월 28일자로 당사는 대표이사에게 2024년부터 2027년까지 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여대상자는 2024년부터 2027년까지 경영목표 달성률에 따라 2028년 최대 35,728주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다.

(2) 당기 중 인식된 비용

주식기준보상 약정은 현금결제형으로 (주)풀무원의 주가와 평가된 성과에 따른 부여할 스탁그랜트(Stock grant)를 기준으로 부채를 설정하고 있으며, 당기중 반영된 주식기준보상비용은 125,263천원입니다.

39. 사업결합

(1) 당사는 2024년 1월 1일 기준으로 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 사업양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

(2) 씨에이에프(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	2,100,000

이전대가 합계	2,100,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	150,559

유무형자산	134,268

재고자산	1,855,002

매출채권 및 기타채권	1,326,397

매입채무 및 기타채무	(756,925)

단기차입금	(1,500,000)

퇴직급여채무	75,637

인수한 순자산 장부금액	1,284,938

투자차액(자본잉여금)	815,062

합계	2,100,000

40. 보고기간후 사건

(1) 당사는 특수관계자 풀무원다논(주)에 2025년 1월 13일 금전소비대차 계약을 체결하여 대여금 200억원을 제공하였습니다(계약기간 1년, 이자율 4.59%).

(2) 당사는 합병을 통한 성장과 시너지효과의 극대화 및 기업구조조정을 통한 경쟁력을 강화하고자 2025년 2월 12일 이사회결의에 의거하여 지배기업의 종속기업인 (주)씨디스어소시에이츠를 흡수합병하기로 결정하였습니다(합병기일 2025년 3월 29일).