풀무원식품 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 3분기말 2023년 9월 30일 현재
제 15(전) 3분기말 2022년 9월 30일 현재
풀무원식품 주식회사

1. 당사의 개요풀무원식품 주식회사("당사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2008년 7월 1일에 (주)풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북음성군 대소면 삼양로에 본점사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.한편, 당사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 (주)풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 53,068백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)풀무원	9,899,261	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2023년 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,348,887	16,348,887	32,495,883	32,495,883

단기금융자산	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기매출채권및기타채권	3,916,386	3,916,386	1,831,537	1,831,537

단기투자자산	35,557,618	35,557,618	-	-

기타유동금융자산	-	-	10,260	10,260

장기투자자산	850,000	850,000	850,000	850,000

금융자산 합계	59,172,891	59,172,891	37,687,680	37,687,680

금융부채

단기차입금	139,333,333	139,333,333	179,808,333	179,808,333

장기매입채무및기타채무	117,384	117,384	244,464	244,464

장기차입금	197,765,840	191,006,762	153,085,282	149,666,107

기타비유동금융부채	44,270	44,270	53,840	53,840

금융부채 합계	337,260,827	330,501,749	333,191,919	329,772,744

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 금융자산과 금융부채 중 리스채권 및 리스부채는 공정가치 공시가 요구되지 않아 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	35,557,618	-	35,557,618

장기투자자산	-	-	10,000	10,000

합 계	-	35,557,618	10,000	35,567,618

② 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	10,000	10,000

기타유동금융자산	-	10,260	-	10,260

합 계	-	10,260	10,000	20,260

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

단기금융자산	인출제한	2,500,000	2,500,000

장기투자자산	근질권설정	840,000	840,000

합계	3,340,000	3,340,000

6. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

유동:

매출채권	170,781,065	123,805,000

차감: 대손충당금	(1,144,623)	(1,283,198)

매출채권(순액)	169,636,442	122,521,802

미수금	8,086,191	9,045,838

차감: 대손충당금	(3,735,931)	(3,785,931)

미수금(순액)	4,350,260	5,259,907

미수수익	382,147	2,240

단기대여금	15,748,000	1,000,000

유동성임차보증금	1,271,728	3,604,127

차감 : 현재가치할인차금	(11,710)	(111,895)

유동성임차보증금(순액)	1,260,018	3,492,232

비유동:

임차보증금	4,431,612	2,116,073

차감: 현재가치할인차금	(515,226)	(284,537)

임차보증금(순액)	3,916,386	1,831,536

합 계	195,293,254	134,107,716

7. 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

단기투자자산:

채무상품-당기손익-공정가치측정	35,557,618	-

장기투자자산:

채무상품-당기손익-공정가치측정	10,000	10,000

채무상품-상각후원가측정	840,000	840,000

합 계	36,407,618	850,000

(2) 당분기와 전분기 중 투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기초	850,000	40,131,550

취득	35,000,000	210,418,830

처분	-	(120,391,692)

평가이익	557,618	706,799

분기말	36,407,618	130,865,487

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

원재료	8,576,709	12,520,143

상품	9,153,964	9,879,842

제품	498,971	405,230

저장품	209,785	161,420

합 계	18,439,429	22,966,635

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 582,629백만원 및 563,706백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,184,583	375,000	2,252,171	500,000

선급비용	918,537	-	544,219	-

기타유동자산	11,145,419	-	21,173,741	-

합 계	15,248,539	375,000	23,970,132	500,000

10. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)피피이씨춘천	대한민국	100.00	16,052,141	100.00	16,052,141

(주)피피이씨의령	대한민국	100.00	7,122,912	100.00	7,122,912

(주)피피이씨음성나물	대한민국	100.00	16,741,737	100.00	16,741,737

(주)피피이씨음성생면	대한민국	100.00	23,037,580	100.00	23,037,580

피피이씨글로벌김치(주)	대한민국	100.00	28,516,215	100.00	28,516,215

신선나또(주)	대한민국	81.00	6,854,418	81.00	6,854,418

(주)풀무원기분	대한민국	66.00	2,735,700	66.00	2,735,700

(주)푸드머스	대한민국	100.00	201,536,512	100.00	201,536,512

(주)풀무원녹즙	대한민국	100.00	37,763,629	100.00	37,763,629

엑소후레쉬물류(주)	대한민국	100.00	43,844,391	100.00	43,844,391

영농조합법인 피티에이	대한민국	99.94	11,314,436	99.94	11,314,436

풀무원아이엔(주)	대한민국	100.00	100,000	100.00	100,000

상해포미다식품유한공사	중국	100.00	3,873,471	100.00	3,873,471

북경포미다녹색식품유한공사	중국	100.00	43,546,950	100.00	43,546,950

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	3,383,870	100.00	2,065,070

Pulmuone U.S.A., Inc.	미국	100.00	217,454,660	100.00	217,454,660

(주)아사히코	일본	100.00	37,262,300	100.00	37,262,300

씨에이에프(주)	대한민국	100.00	2,100,000	-	-

합 계	703,240,922	699,822,122

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기초	699,822,122	636,155,858

취득(*)	3,418,800	52,467,260

분기말	703,240,922	688,623,118

(*) 전분기 중 당사는 종속기업인 Pulmuone U.S.A., Inc, Pulmuone Vietnam Co.,Ltd. 및 북경포미다녹색식품유한공사의 지분을 추가 취득하였으며, 당분기 중 기타특수관계자인 풀무원건강생활(주)로부터 씨에이에프(주)의 지분을 취득하였으며, 종속기업인 Pulmuone Vietnam Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다.

11. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 (1) 당분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	45,816,559	5,457,407	3,373,850

취득	8,451,014	-	536,112

처분	(803,518)	-	-

대체	(468,085)	-	468,085

감가상각비	(8,352,567)	(95,717)	(673,409)

분기말	44,643,403	5,361,690	3,704,638

(2) 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	47,318,929	5,585,030	4,015,182

취득	5,992,697	-	1,064,143

처분	(477,484)	-	(545,455)

대체	(82,790)	-	82,790

감가상각비	(8,565,358)	(95,717)	(936,657)

분기말	44,185,994	5,489,313	3,680,003

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

유동:

매입채무	111,882,161	105,150,612

미지급금	37,776,434	43,163,667

미지급비용	1,334,903	1,184,863

예수보증금	1,956,000	2,369,500

소 계	152,949,498	151,868,642

비유동:

장기성미지급금	-	132,000

임대보증금	117,384	112,464

소 계	117,384	244,464

합 계	153,066,882	152,113,106

13. 차입금 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기초	332,893,615	273,067,063

사채의발행	-	89,802,910

차입금의 차입	72,100,000	102,000,000

차입금의 상환	(67,975,000)	(103,875,000)

사채할인발행차금 상각	80,559	100,075

분기말	337,099,174	361,095,048

14. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

유동:

기타충당부채	308,483	308,483

단기종업원급여부채	78,500	83,750

상여충당부채(*)	5,364,679	-

소 계	5,751,662	392,233

비유동:

장기상여충당부채	192,402	20,816

장기종업원급여부채	293,666	315,741

복구충당부채	610,411	610,411

소 계	1,096,479	946,968

합 계	6,848,141	1,339,201

(*) 당사는 상여지급액이 확정되는 때에 금융부채로 재분류하고 있습니다.

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

선수금	5,011,214	610,256

선수수익	8,574	13,696

이연수익	105,773	138,600

예수금	690,295	1,400,813

기타유동부채	2,538,209	2,198,768

합 계	8,354,065	4,362,133

16. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	-	44,270	-	53,840

합 계	-	44,270	-	53,840

(2) 당분기말 현재 당사는 (주)풀무원기분이 실행하고 있는 차입금에 대해 주석 28에서 기술한 바와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	33,084,414	29,971,888

사외적립자산의 공정가치	(31,844,099)	(30,788,595)

합 계	1,240,315	(816,707)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,142,750	3,428,250	1,166,986	3,500,958

순이자원가	(10,599)	(31,796)	10,919	32,758

합 계	1,132,151	3,396,454	1,177,905	3,533,716

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	183,576	554,499	220,250	660,816

판매관리비	948,576	2,841,955	957,655	2,872,900

합 계	1,132,152	3,396,454	1,177,905	3,533,716

(4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 25백만원 및 21백만원입니다.

18. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용은 각각 (-)2,598백만원 및 7,351백만원입니다.법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.한편, 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 2020년 중 32,641백만원을납부하였습니다. 당사는 이와 관련하여 향후불복절차의 결과로 법인세자산의 회수가능성이 높다고 판단하여 납부금액을 당기법인세자산으로 인식하였습니다. 당분기 중당사는 조세심판청구에 대하여 당사의 승소결정을 통지받았으며, 이에 따라 법인세 환급가산금을 포함한 34,606백만원을 환급받았습니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	당분기말 발행주식수	액면가액	제 16(당) 기3분기말	제 15(전) 기말

보통주	12,000,000	9,899,261	5,000원	53,067,730	53,067,730

(2) 당사는 과거기간 중 상환전환우선주를 714,285주를 취득하여 이익소각하였으며,소각한 우선주 액면총액은 보통주자본금에 포함하여 표시하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

20. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

주식발행초과금	195,614,087	195,614,087

기타자본잉여금	4,283,375	4,283,375

신종자본증권	85,125,260	85,125,260

합 계	285,022,722	285,022,722

(2) 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	58,500,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 7월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능
2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.
3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제71회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	10,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 10월 14일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능
2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.
3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 10월 14일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	17,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2022년 5월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음

상환에 관한 사항	1)사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2052년 05월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,787,352,726	32,004,564,391	6,865,131,512	51,775,492,775

차감: 신종자본증권 수익분배금(세후)	938,816,250	2,816,448,750	926,932,500	2,396,257,500

보통주지분순이익	2,848,536,476	29,188,115,641	5,938,199,012	49,379,235,275

가중평균유통보통주식수	9,899,261	9,899,261	9,899,261	9,899,261

보통주 기본주당이익	288	2,949	600	4,988

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 배당금당사는 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 보통주 1주당 1,011원(총 10,008백만원)의 배당금지급을 결의하였습니다. 동 배당결의에 따라 보통주 배당금은 2023년 4월 12일 지급되었습니다.

23. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

판매수익	292,140,789	854,588,464	291,423,366	844,640,018

용역수익	3,772,096	5,183,403	1,848,849	7,092,537

임대수익	122,360	375,854	111,856	293,983

가맹료수익	15,500	120,000	10,000	60,500

합 계	296,050,745	860,267,721	293,394,071	852,087,038

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행(*)	292,156,289	854,708,464	291,433,366	844,700,518

기간에 걸쳐 이행	3,772,096	5,183,403	1,848,849	7,092,537

투자부동산 임대수익	122,360	375,854	111,856	293,983

합 계	296,050,745	860,267,721	293,394,071	852,087,038

(*) 당사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 (주)이마트 및 (주)농협하나로유통이며, 주요 고객에 대한 당기 매출액은 각각 109,225백만원 및 93,047백만원입니다.

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 16(당) 기 3분기말	제 15(전) 기말

수취채권	169,636,442	122,521,802

계약부채(*)	5,116,987	748,856

(*) 당분기말 계약부채 중 451,398천원은 Pulmuone Foods U.S.A., Inc., 와 Nasoya Foods U.S.A.에 제공하는 운송용역에 대한 이연수익이며, 용역의 수행 진행률에 따라 수익으로 인식됩니다. 이외 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되었습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 사용액	199,069,189	582,628,787	198,489,611	563,706,208

제품의 변동	72,378	(93,741)	(680,191)	(973,777)

원재료와 저장품의 사용액	6,731,506	19,274,490	6,178,781	19,772,478

상품의 판매	192,265,305	563,448,038	192,991,021	544,907,507

종업원급여	10,545,602	43,336,455	12,335,055	42,146,123

유ㆍ무형자산의 감가상각비	3,026,056	9,121,693	3,211,268	9,597,731

물류비	23,030,946	66,436,997	22,561,332	68,285,991

광고비 및 판매촉진비	2,975,711	12,873,786	7,713,722	17,524,264

운용리스료 및 임차료	820,291	3,038,507	838,832	1,961,540

경상연구개발비	67,943	214,935	35,202	157,181

기타	48,588,025	127,609,287	42,507,591	123,456,771

합 계(*)	288,123,763	845,260,447	287,692,613	826,835,809

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 연구개발비, 매출채권손상차손(환입)의 합계액입니다.

25. 판매관리비

당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	10,951,339	32,918,327	9,554,399	29,016,433

퇴직급여	948,576	2,841,955	957,655	2,872,900

복리후생비	2,019,308	6,100,771	1,737,838	5,242,905

여비교통비	414,883	1,207,451	402,101	1,169,689

통신비	91,250	272,708	89,689	261,230

수도광열비	237,825	653,528	200,695	529,460

세금과공과	100,721	243,859	106,849	242,912

지급임차료	810,695	3,008,818	822,085	1,916,117

감가상각비	2,045,827	6,103,494	2,162,753	6,422,673

무형자산상각비	208,978	667,338	294,450	933,192

수선비	43,131	119,874	36,613	96,468

보험료	67,619	173,307	39,307	105,616

접대비	88,404	222,251	75,714	187,980

광고선전비	2,975,681	12,873,656	7,713,682	17,524,169

소모품비	89,750	249,557	86,410	265,439

교육훈련비	406,306	1,214,376	429,730	1,095,559

지급수수료	36,983,910	104,400,367	33,402,051	99,428,256

차량유지비	34,784	101,737	33,518	100,103

도서인쇄비	2,434	17,064	2,274	11,538

주식보상비용	23,000	51,000	19,000	57,000

합 계	58,544,421	173,441,438	58,166,813	167,479,639

26. 금융손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	769,918	1,772,121	941,292	1,448,007

외환차익 및 외화환산이익	441,299	615,805	1,029,462	1,199,000

금융수익 합계	1,211,217	2,387,926	1,970,754	2,647,007

금융비용:

이자비용	(4,454,569)	(13,028,483)	(2,975,490)	(7,372,300)

외환차손 및 외화환산손실	66,105	-	-	-

금융비용 합계	(4,388,464)	(13,028,483)	(2,975,490)	(7,372,300)

순금융비용	(3,177,247)	(10,640,557)	(1,004,736)	(4,725,293)

27. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

임대료수익	1,726	5,122	270	801

외환차익 및 외화환산이익	1,328,192	3,281,618	4,446,701	7,533,134

유형자산처분이익	3,170	15,639	13,855	18,815

업무수임수익	(2,138,308)	-	914,157	2,710,878

잡이익	224,988	485,285	478,669	761,887

리스변경이익	-	1,067	-	467

보증용역수익	2,977	9,570	4,400	12,651

배당금수입	-	22,000,365	-	28,002,183

기타의 대손상각비 환입	-	50,000	-	-

합 계	(577,255)	25,848,666	5,858,052	39,040,816

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	(6,204)	(300,634)	(154,321)	(428,237)

기부금	(1,300)	(55,819)	-	(7,200)

유형자산처분손실	(290,956)	(291,209)	(1,947)	(4,355)

리스변경손실	(84)	(112)	-	-

잡손실	(34,128)	(161,217)	28,894	(50)

합 계	(332,672)	(808,991)	(127,374)	(439,842)

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 종속기업인 (주)풀무원기분의 시설대출에대하여 3,240백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 5,248백만원, 농협은행(주)로부터 6,669백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 당사와 아사히마츠식품 주식회사간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	당사가 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

(4) ㈜풀무원은 2015년 9월 10일에 관계기업인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자자자인 ㈜풀무원은 당사와 당사의 종속회사인 Pulmuone USA., Inc.가 약정상의 의무를 이행하지 못하는 경우에 연대정산의무가 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사와 ㈜풀무원(이하 "풀무원측")은 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)
단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능
(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배
나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배
다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배
라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(6) 당분기말 현재 종속회사인 Pulmuone USA., Inc.(이하 "대주주")는 손자회사인 Pulmuone Foods USA., INC(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 당사(공동투자자)는 상기공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

연대의무	공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(7) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	금융기관	통화구분	한도액

일반대(*)	국민은행 등	KRW	197,369,000

한도대	하나은행	KRW	20,000,000

동반성장외담대	신한은행	KRW	23,000,000

합 계	KRW	240,369,000

(*) 한국농수산유통공사 일반대 차입금(한도액:10,669백만원)과 관련하여 당사는 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다.(8) 당사는 종속기업인 풀무원기분과 2,700백만원의 대여 한도약정(실행액: 2,300백만원)을 체결하였습니다(주석 29 참조).

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	(주)풀무원

종속기업	(주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면,피피이씨글로벌김치(주), 신선나또(주), (주)풀무원기분, (주)푸드머스, (주)풀무원녹즙,엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, 풀무원아이엔(주), 상해포미다식품유한공사,북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, 한국바이오기술투자(주), Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코, 씨에이에프(주)

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사

기 타	(주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 풀무원건강생활(주), 피씨아이(주),(주)올가홀푸드, (주)로하스아카데미, 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원다논(주),(주)그린익스프레스파크, (주)씨디스어소시에이츠, (주)에이서비스, (주)풀무원투게더,(주)심플플래닛, 키분코리아(주)(*), 아사히마츠식품(주)(*), 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(*) 등 (주)풀무원의 특수관계자

(*) 해당 회사는 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당금수익	상품매입 등	기타매입	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	826,928	5,671	-	-	58,320,327	10,008,153

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	4,652	-	18,844,794	-

(주)피피이씨의령	-	2,326	-	22,269,425	-

(주)피피이씨음성나물	-	2,326	1,000,360	22,939,690	-

(주)피피이씨음성생면	-	2,326	-	87,717,859	71,172

피피이씨글로벌김치(주)	-	2,326	-	12,418,796	-

신선나또(주)	-	2,326	-	10,806,111	-

(주)풀무원기분	189,000	56,100	-	6,037,389	-

(주)푸드머스	21,591,848	4,920	20,000,005	5,989,474	-

(주)풀무원녹즙	1,000,459	20,512	-	14,749,667	1,536,322

엑소후레쉬물류(주)	34,052	-	-	613,409	53,351,550

풀무원아이엔(주)	-	268	1,000,000	-	32,016,530	-

북경포미다녹색식품유한공사	992,670	65,678	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	2,078,665	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	35,955,626	88,739	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	6,128,695	376,248	-	-	-

(주)아사히코	3,296,342	23,787	-	-	-	-

씨에이에프(주)	-	-	-	800,530	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	256,503	-	-	297,178	306,811	-

풀무원건강생활(주)	413,969	2,326	-	3,157,095	40,300	-

(주)올가홀푸드	522,561	-	-	194,419	20,606	-

풀무원샘물(주)	193,231	-	-	2,070,693	-	-

풀무원다논(주)	-	2,326	-	61,463,603	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	1,621,960	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	10,800	851,780	-

(주)풀무원투게더	2,819	-	-	52	75,400	-

합계	73,483,368	662,857	22,000,365	270,380,984	148,212,758	10,008,153

② 제 15(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당금수익	상품매입 등	기타매입	배당금지급

지배기업:

(주)풀무원	24,911	663,641	-	-	57,856,201	10,008,153

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	-	3,000,448	22,674,977	41,377	-

(주)피피이씨의령	-	-	1,000,000	21,434,321	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	387	1,000,360	24,318,761	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	-	-	74,486,877	-	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	15,030,887	-	-

신선나또(주)	-	-	-	9,926,362	-	-

(주)풀무원기분	189,000	245,382	-	6,036,435	1,104	-

(주)푸드머스	17,013,699	404,169	15,001,173	3,550,851	-	-

(주)풀무원녹즙	375,291	620,902	4,000,203	11,874,924	1,332,658	-

엑소후레쉬물류(주)	37,829	-	-	592,244	52,801,018	-

풀무원아이엔(주)	-	-	4,000,000	-	35,337,525	-

북경포미다녹색식품유한공사	1,284,950	136,234	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	268,067	74,950	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	26,413,427	271,580	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	7,741,705	52,520	-	-	-	-

(주)아사히코	3,534,169	92,020	-	-	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	2,468	33,408	-	284,571	-	-

풀무원건강생활(주)	132,353	310,050	-	3,884,678	9,349	-

(주)올가홀푸드	520,802	138,237	-	109,385	26,793	-

풀무원샘물(주)	-	123,944	-	814,331	-	-

풀무원다논(주)	-	146,058	-	58,274,605	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	1,435,367	-

씨에이에프(주)	-	-	-	216,447	-	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	710,606	-

합 계	57,538,671	3,313,482	28,002,184	253,510,656	149,551,998	10,008,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업:

(주)풀무원	2,734,340	1,433,253	-	-	7,354,944	3,987,754

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	235,680	-	4,696,589	-	-

(주)피피이씨의령	-	10	-	5,335,521	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	7,412	-	5,181,806	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	60	-	22,033,697	14,295	210

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	2,851,214	-

신선나또(주)	-	473,721	-	2,711,287	-

(주)풀무원기분	23,100	2,374,354	-	1,589,751	-

(주)푸드머스	5,433,833	269,043	1,017,165	1,732,445	789,808	519,150

(주)풀무원녹즙	62,782	91,724	-	3,777,911	187,719

엑소후레쉬물류(주)	12,157	1,100	-	-	13,421,843	35,446

풀무원아이엔(주)	-	4,246	-	-	4,097,165	-

북경포미다녹색식품유한공사	465,761	53,005	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	849,473	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	45,501,216	47,190	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	8,862,088	13,832,322	-	-	-	-

아사히코(주)	707,732	16,251	-	-	-	-

씨에이에프(주)	-	40,851	-	545,265	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	57,226	8,895	8,535	-	76,300	-

풀무원건강생활(주)	29,651	260,057	-	857,102	46,940	1,689,335

(주)올가홀푸드	75,549	19,253	-	47,444	3,550	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	104,840	-

풀무원샘물(주)	-	29,478	-	192,428	-	-

풀무원다논(주)	-	785,531	-	7,892,683	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	191,216	-

풀무원투게더	1,026	-	-	-	30,342	-

합 계	64,815,934	19,983,436	1,025,700	59,445,143	26,318,962	6,231,895

② 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업:

(주)풀무원	2,498,585	1,715,193	-	-	7,518,560	984,762

종속기업:

(주)피피이씨춘천	-	-	-	3,911,852	-	-

(주)피피이씨의령	-	12,540	-	4,513,144	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	7,293	-	4,855,411	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	95	-	19,008,149	196,886	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	35	-	3,309,010	1,997	-

신선나또(주)	-	532,354	-	2,310,006	-	-

(주)풀무원기분	26,091	1,035,784	-	1,467,864	2,728	-

(주)푸드머스	4,628,540	170,459	1,299,152	1,220,984	309,224	103,619

(주)풀무원녹즙	75,062	92,291	-	3,094,714	168,339	-

엑소후레쉬물류(주)	1,538	1,100	-	-	15,917,605	17,525

풀무원아이엔(주)	-	6,410	-	-	4,134,515	-

북경포미다녹색식품유한공사	312,453	46,278	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	285,675	37,575	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	16,848,364	33,122	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	11,364,091	4,233	-	-	-	-

아사히코(주)	512,449	117,473	-	-	-	-

기타:

(주)풀무원푸드앤컬처	40,057	6,924	11,013	-	36,548	-

풀무원건강생활(주)	26,195	204,120	-	783,971	61,794	74,868

(주)올가홀푸드	118,411	32,149	-	55,552	-	-

씨에이에프(주)	-	-	-	64,891	-	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	89,223	-

풀무원샘물(주)	-	26,848	-	132,358	-	-

풀무원다논(주)	-	2,068,182	-	7,392,576	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	163,495	-

기타	-	270,000	-	-	-	-

합 계	36,737,511	6,420,458	1,310,165	52,120,482	28,600,914	1,180,774

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	546,320	1,979,963	599,693	2,170,019

퇴직급여	83,195	249,585	84,083	252,249

장기급여	77,467	214,449	75,014	225,041

주식기준보상	23,000	51,000	19,000	57,000

합 계	729,982	2,494,997	777,790	2,704,309

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	제공처	제 16(당) 3분기말	제 15(전) 기말	보증내용

(주)풀무원기분	농협은행(주)	3,240,000	3,240,000	일반및시설대출

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상기업	제 16(당) 3분기말	제 15(전) 3분기말

북경포미다녹색식품유한공사	-	6,542,800

Pulmuone U.S.A., Inc.	-	45,431,500

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	1,318,800	492,960

합 계	1,318,800	52,467,260

(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타	3분기말

지배기업:

(주)풀무원	단기대여금	-	9,000,000	(9,000,000)	-	-

종속기업:

(주)풀무원기분	단기대여금	1,000,000	1,300,000	-	-	2,300,000

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	단기대여금	-	12,958,000	-	490,000	13,448,000

합 계	1,000,000	23,258,000	(9,000,000)	490,000	15,748,000

② 제 15(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	3분기말

종속기업:

(주)풀무원기분	단기대여금	-	1,000,000	1,000,000

Pulmuone Food U.S.A., Inc.	단기대여금	-	14,348,000	14,348,000

합 계	-	15,348,000	15,348,000

(8) 당분기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스채권의 회수 412,777천원, 리스부채의 상환 831,733천원입니다.

(9) 당사는 2022년 1월 1일을 기준으로 (주)풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 222백만원에 인수하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 사업양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(10) 당사는 2023년 1월 31일 풀무원건강생활㈜로부터 씨에이에프(주)의 지분 100%를 취득(거래가격: 2,100백만원)하였습니다.

30. 리스

(1) 리스이용자당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며, 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2022년 1월 1일 잔액	3,675,130	252,418	3,927,548

감가상각비	(1,933,560)	(111,760)	(2,045,320)

사용권자산 추가	488,483	240,666	729,149

사용권자산의 제거	(10,021)	(30,971)	(40,992)

2022년 9월 30일 잔액	2,220,032	350,353	2,570,385

2023년 1월 1일 잔액	3,780,458	331,026	4,111,484

감가상각비	(1,660,152)	(140,422)	(1,800,574)

사용권자산 추가	4,516,510	314,809	4,831,319

사용권자산의 제거	(66,997)	(36,179)	(103,176)

2023년 9월 30일 잔액	6,569,819	469,234	7,039,053

(2) 리스제공자당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 44,391천원을 인식하였습니다

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당분기말

1년 이내	615,309

1년 초과 ~ 2년 이내	376,247

2년 초과 ~ 5년 이내	34,145

할인되지 않은 총 리스료	1,025,701

미실현 금융수익	(46,194)

리스순투자	979,507

31. 비현금흐름 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

사용권자산의 취득	4,516,510	729,149

유형자산 취득 미지급금의 증감	(823,894)	(980,660)

무형자산 취득 미지급금의 증감	(25,765)	43,980

건설중인자산의 유형자산대체	238,329	11,000

건설중인자산의 무형자산대체	468,085	82,589

32. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정2021년 7월 19일자로 당사는 대표이사에게 2023년 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여일의 주당 공정가치(종가)는 20,000원입니다. 부여대상자는 2023년 경영목표 달성률에 따라 2024년 최대 12,000주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다.

(2) 당분기 중 인식된 비용당사는 최종 승인된 중기사업계획에 근거하여 2023년 달성율을 예측하였고 이에 따라 당분기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 51,000천원입니다.

33. 사업결합(1) 당사는 2022년 1월에 (주)풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 222백만원에 인수하였습니다.

(2) (주)풀무원녹즙의 Design Meal사업부에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	221,798

이전대가 합계	221,798

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	166,550

재고자산	25,901

매출채권 및 기타채권	415,582

매입채무 및 기타채무	(436,503)

퇴직급여채무	(58,312)

식별가능 순자산의 공정가치	113,218

투자차액(자본잉여금)	108,580

합계	221,798

(3) 포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 전기까지 해당 사업부의 매출액 및 영업이익은 각각 12,033백만원 및 (-)1,078백만원입니다.34. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 10월 27일 이사회결의에 의거하여 제75회 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 20,000백만원(이자율 7.9%, 만기일 2053년 10월 31일)을 발행하였습니다.(2) 당사는 합병을 통한 성장과 시너지효과의 극대화 및 기업구조조정을 통한 경쟁력을 강화하고자 2023년 11월 13일 이사회결의에 의거하여 종속기업인 씨에이에프(주)를 흡수합병하기로 결정하였습니다(합병기일 2024년 1월 1일).