풀무원식품 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

풀무원식품 주식회사(이하"회사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된 목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회결의에 의거 200 8년 7월 1일에 ㈜풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북 음성군 대소면 삼양로 에 본점 사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.

한편, 회사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 ㈜풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다. 수차례의 유상증자 등을 통하여 당반기말 현재 회사의 자본금은 보통주 41,504백만원 및 우선주 3,571백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

㈜풀무원	8,300,705	-	92.08	-

IBK-SKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	-	714,285	-	7.92

합 계	8,300,705	714,285	92.08	7.92

1.1 종속기업 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 차이가 없습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

엑소후레쉬물류㈜	23,735,512	81,444,548	19,183,511	16,103,302	52,813,661	1,028,924	1,028,924

영농조합법인 피티에이	1,341,224	10,394,754	1,206,021	202,214	1,174,306	(377,142)	(377,142)

㈜피피이씨춘천	7,141,199	19,771,442	10,089,001	3,940,064	12,572,376	(606,863)	(606,863)

㈜피피이씨의령	6,296,113	13,134,963	1,716,153	9,076,237	8,932,003	(685,065)	(685,065)

㈜피피이씨음성생면	31,598,908	44,058,160	28,039,283	4,336,541	52,984,169	2,591,719	2,591,719

㈜피피이씨음성나물	10,152,359	18,734,351	3,622,887	5,929,154	15,703,382	985,660	985,660

㈜풀무원기분	2,572,218	2,868,232	4,266,392	615,609	3,885,577	179,688	179,688

㈜푸드머스 (주1)	68,331,624	42,456,149	72,037,104	4,371,126	230,106,825	9,105,784	9,105,784

상해포미다식품유한공사	1,649,619	11,599	2,570,878	-	1,902,687	(1,020,782)	(1,032,635)

북경포미다녹색식품유한공사	8,344,944	15,427,206	3,304,071	-	8,221,342	(1,355,331)	(1,930,425)

Pulmuone U.S.A. Inc. (주2)	41,652,603	102,318,260	68,970,416	2,900,600	89,333,608	(11,635,639)	(16,402,890)

㈜ 아사히코(주3)	25,785,952	51,781,146	44,066,748	10,065,649	55,922,758	(4,216,151)	(4,484,593)

합 계	228,602,275	402,400,810	259,072,465	57,540,496	533,552,694	(6,005,198)	(11,627,838)

(주1) ㈜푸드머스와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) Pulmuone U.S.A. Inc.와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) ㈜아사히코와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용 하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있으며, 연결회사는 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 232,835 백만원, 매도가능금융자산 6,073 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연 결회사는 2017년 6월 30일 현재대여금및수취채권 232,835 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으 로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,012백 만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,061 백만원이고, 2017년 반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 232,835백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,331백만원을 설정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 공정가치

2017년 반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,385,727	53,385,727	51,357,232	51,357,232

단기금융자산	7,780,328	7,780,328	6,055,827	6,055,827

매출채권및기타채권	6,158,725	6,158,725	5,988,452	5,988,452

장기금융자산	9,000	9,000	14,702,000	14,702,000

매도가능금융자산(주1)	5,470,285	5,470,285	778,459	778,459

금융자산 합계	72,804,065	72,804,065	78,881,970	78,881,970

금융부채

단기차입금	159,485,042	159,485,042	113,119,087	113,119,087

장기차입금	98,391,058	98,916,430	121,702,328	122,158,538

금융부채 합계	257,876,100	258,401,472	234,821,415	235,277,625

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정된 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	602,566	613,778

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	458,635	5,011,650	-	5,470,285

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	778,459	-	-	778,459

5. 영 업부문

5.1 일반정보각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 3개의 부문(식품, 물류, 기타)으로 구분하며, 별도의 보고부문으로 구분하지 않은 '기타부문'에는 휴게소사업 등이 포함되어 있습니다.

영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

5.2 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (1) 보고부문별 수익 및 성과

(단위 : 천원)

당반기	한국지역	해외지역	모든기타부문	합계

식품	물류	소계	식품

총부문수익	712,741,565	52,813,661	765,555,226	155,380,394	28,130,139	949,065,759

외부고객으로부터의 수익	606,635,307	13,617,371	620,252,678	153,371,072	27,033,898	800,657,648

부문간수익	106,106,258	39,196,290	145,302,548	2,009,322	1,096,241	148,408,111

금융수익	558,495	12,364	570,859	33,330	39,448	643,637

금융비용	2,538,055	325,249	2,863,304	1,129,728	-	3,993,032

감가상각비와 무형자산상각비(주1)	8,981,882	3,599,882	12,581,764	7,969,411	384,748	20,935,923

보고부문영업이익(손실)	27,392,668	1,484,768	28,877,436	(17,714,111)	350,484	11,513,809

보고부문 자산	1,000,502,153	105,180,060	1,105,682,213	246,971,329	17,553,645	1,370,207,187

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산의 증가액(주2)	9,179,051	2,480,189	11,659,240	13,837,043	364,210	25,860,493

보고부문 부채	413,195,440	35,286,813	448,482,253	131,878,362	3,662,762	584,023,377

(주1) 감가상각비에는 유형자산의 감가상각비와 투자부동산의 감가상각비가 포함됨.(주2) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외).

(단위 : 천원)

전반기	한국지역	해외지역	모든 기타부문	합계

식품	물류	소계	식품

총부문수익	670,071,588	50,621,748	720,693,336	135,144,778	22,905,454	878,743,568

외부고객으로부터의 수익	572,236,948	13,394,038	585,630,986	133,375,635	21,621,682	740,628,303

부문간수익	97,834,640	37,227,710	135,062,350	1,769,143	1,283,772	138,115,265

금융수익	675,203	12,377	687,580	55,648	37,796	781,024

금융비용	2,721,807	423,613	3,145,420	798,899	-	3,944,319

감가상각비와 무형자산상각비(주1)	8,904,976	3,521,288	12,426,264	6,863,976	366,379	19,656,619

보고부문영업이익(손실)	23,230,763	1,319,125	24,549,888	(18,582,183)	90,279	6,057,984

보고부문 자산	976,981,771	103,538,866	1,080,520,637	257,305,113	17,835,394	1,355,661,144

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산의 증가액(주2)	14,291,673	2,265,677	16,557,350	3,237,850	340,518	20,135,718

보고부문 부채	412,711,520	36,024,826	448,736,346	123,071,722	3,240,302	575,048,370

(주1) 감가상각비에는 유형자산의 감가상각비와 투자부동산의 감가상각비가 포함됨.(주2) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외).

(2) 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

보고부문 영업이익의 합계	11,513,809	6,057,984

부문간 손익	(93,290)	(117,919)

기타수익	5,290,125	4,438,948

기타비용	(1,572,929)	(1,301,399)

금융수익	643,637	781,024

금융비용	(3,993,032)	(3,944,319)

관계기업및공동기업의 손익에 대한 지분	140,757	239,047

법인세비용차감전순이익	11,929,077	6,153,366

(3) 보고부문들의 자산 합계에서 연결회사 자산으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보고부문 자산 합계	1,370,207,187	1,345,072,857

부문간 내부채권/채무 제거	(76,608,356)	(67,540,754)

부문간 비현금성자산 제거	(510,317,190)	(498,946,907)

연결회사 자산	783,281,641	778,585,196

(4) 보고부문들의 부채 합계에서 연결회사 부채로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보고부문 부채 합계	584,023,377	562,562,399

부분간 내부채권/채무 제거	(76,608,356)	(67,540,754)

부문간 비현금성부채 제거	56,821	77,344

연결회사 부채	507,471,842	495,098,989

(5) 연결회사의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의 수익내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

상품판매	517,884,593	479,290,172

제품판매	267,842,457	241,081,762

용역매출	14,000,048	19,022,739

기타수익	930,550	1,233,630

합 계	800,657,648	740,628,303

(6) 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당반기	전반기	당반기말	전기말

대한민국	647,286,576	607,252,668	273,778,456	275,209,505

미국	89,333,608	65,170,881	101,928,713	106,251,895

중국	8,114,706	6,378,327	15,438,805	14,160,308

일본	55,922,758	61,826,427	49,808,391	48,631,201

합 계	800,657,648	740,628,303	440,954,365	444,252,909

(주1) 비유동자산은 연결재무제표 상 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액입니다. 6. 사용이 제한된 금융자산

(단위:천원)

구 분	내역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	CD계정/LC 보증금	398,860	422,975

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	12,000

합 계	407,860	434,975

7. 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매출채권	161,052,674	160,692,181

차감: 대손충당금	(1,190,599)	(991,519)

매출채권(순액)	159,862,075	159,700,662

미수금	5,714,910	5,632,105

차감: 대손충당금	(111,908)	(111,907)

미수금(순액)	5,603,002	5,520,198

미수수익	33,326	102,456

대여금	2,454	4,214

소 계	165,500,857	165,327,530

비유동

장기성매출채권	28,685	29,228

차감 : 대손충당금	(28,685)	(29,228)

장기매출채권(순액)	-	-

보증금	6,321,095	6,215,051

차감 : 현재가치할인차금	(162,370)	(226,599)

보증금(순액)	6,158,725	5,988,452

소 계	6,158,725	5,988,452

합 계	171,659,582	171,315,982

8. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	57,243,912	50,710,501

재공품	1,393,468	802,151

상품	7,879,809	6,960,343

제품	11,445,646	11,263,442

반제품	83,687	66,819

저장품	4,409,700	4,189,282

기타	1,021,727	1,206,412

합 계	83,477,949	75,198,950

당반기와 전반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 463,549백만원 및 432,771백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	7,836,687	4,479,976

선급비용	3,084,012	1,954,141

기타	358,466	346,093

합 계	11,279,165	6,780,210

10. 매도가능금융자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 금융자산	지분증권	458,635	778,459

채무증권	5,011,650	-

시장성 없는 금융자산	출자금	602,566	613,778

합 계	6,072,851	1,392,237

매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,392,237	1,330,100

취득	5,021,500	-

자본으로 계상한 평가손익	(229,198)	(217,070)

처분	-	(349,490)

기타	(111,688)	411,462

반기말	6,072,851	1,175,002

차감:유동항목	-	-

비유동항목	6,072,851	1,175,002

11. 관계기업 및 공동기업투자 11. 1 관계기업투자

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,115,084	1,280,967

이익 중 지분	(55,997)	(59,536)

기타	(35,641)	(25,444)

반기말	1,023,446	1,195,987

11.2 공동기업투자(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,479,675	900,934

이익 중 지분	196,754	298,583

반기말	1,676,429	1,199,517

12. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위:천원)

당반기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	405,384,668	3,508,729	35,359,512

취득	24,837,749	-	1,022,744

처분	(616,741)	-	(279,930)

대체	(614,468)	-	614,468

감가상각/상각	(19,866,022)	(48,560)	(1,021,341)

기타	(5,694,452)	(9,340)	(1,622,651)

반기말	403,430,734	3,450,829	34,072,802

(단위:천원)

전반기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	371,874,968	3,574,421	9,578,421

취득	19,813,838	-	321,880

처분	(462,725)	-	(29,394)

대체	(26,175)	-	26,175

감가상각/상각	(18,793,856)	(48,560)	(814,203)

사업결합	23,983,892	-	25,878,918

기타	6,196,500	77,668	(304,205)

반기말	402,586,442	3,603,529	34,657,592

13. 매입채무 및 기타채무(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	139,837,566	135,408,019

미지급금	29,575,767	41,620,348

미지급비용	6,241,982	8,604,777

예수보증금	5,392,150	5,308,706

합 계	181,047,465	190,941,850

14. 차입금(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	234,821,415	232,442,468

사채의 상환(주1)	(15,000,000)	-

차입금의 차입	84,565,282	40,136,398

차입금의 상환	(43,373,481)	(26,395,003)

기타	(3,137,116)	1,457,468

반기말	257,876,100	247,641,331

(주1) 연결회사는 2017년 5월 26일 제63회 사모사채 15,000백만원을 만기상환하였습니다.

15. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	2,974,768	2,991,540

예수금	393,851	1,231,773

기타미지급비용	12,487,878	18,182,901

합 계	15,856,497	22,406,214

16. 순확정급여부채

16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	72,529,941	71,245,772

사외적립자산의 공정가치	(36,000,927)	(36,871,611)

합 계	36,529,014	34,374,161

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	5,325,470	5,656,054

순이자원가	352,476	347,061

합 계	5,677,946	6,003,115

(3) 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액

당반기 중 종업원 급여에 포함된 총비용 중 1,914백만원(전반기 : 1,853백만원 )은 제조원가에 포함되어 있으며, 3,764백만원(전반기 : 4,150백 만원)은 판매관리비에 포함되어있습니다.16.2 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 114백만원입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정 등에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 6,827백만원(전반기: 12,285백만원)입니다.

18. 주당순손익 18.1 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순손익	8,025,602,626	9,841,177,434	(2,391,446,867)	(3,074,988,307)

전환우선주배당금	(249,314,819)	(495,889,915)	(249,314,819)	(495,889,915)

지배주주지분 보통주 반기순손익	7,776,287,807	9,345,287,519	(2,640,761,686)	(3,570,878,222)

가중평균유통보통주식수	8,300,705	8,300,705	8,300,705	8,300,705

기본주당손익	937	1,126	(318)	(430)

18.2 희석주당순손익(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	8,025,602,626	9,841,177,434	(2,391,446,867)	(3,074,988,307)

가중평균희석유통보통주식수	9,014,990	9,014,990	9,014,990	9,014,990

희석주당순이익	890	1,092	(주1)	(주1)

(주1) 지배주주 보통주반기순손익이 부(-)의 금액이므로 기본주당순손익과 동일합니다..

18.3 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,300,705	8,300,705	8,300,705	8,300,705

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	714,285	714,285	714,285	714,285

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,014,990	9,014,990	9,014,990	9,014,990

19. 배당금 연결회 사 는 2017년 3월 28일 정기주주총회에서 보통주 1주당 700원 및 우선주 1주당 1,400원의 배당금(총 6,810백만원)의 지급을 결의하였으며, 2017년 4월 지급되었습니다.

20. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 사용액	239,929,228	463,548,652	228,922,838	432,770,818

종업원급여	46,700,581	94,131,778	46,549,394	90,088,615

유·무형자산의 감가상각, 상각	10,542,193	20,935,923	10,089,919	19,656,619

물류비	35,997,769	70,822,869	32,951,922	62,470,659

광고비 및 판매촉진비	9,491,352	19,052,341	8,343,133	16,634,123

운용리스료 및 임차료	3,067,770	5,746,129	2,927,170	5,742,736

경상연구개발비	274,852	527,956	283,869	663,667

기타	57,896,759	114,471,479	52,776,829	106,661,003

합 계	403,900,504	789,237,127	382,845,074	734,688,240

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다.

21. 판매관리비(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	20,465,263	41,177,804	21,470,211	41,359,443

퇴직급여	1,888,057	3,763,549	2,071,038	4,149,624

복리후생비	4,538,265	8,638,342	4,077,562	7,794,660

여비교통비	1,368,570	2,749,013	1,655,025	3,260,974

지급임차료	1,319,604	2,749,787	1,367,946	2,628,354

감가상각비	1,201,945	2,391,992	1,067,916	2,067,873

광고선전비	9,513,726	19,041,873	8,342,482	16,632,385

교육훈련비	813,929	1,533,320	837,355	1,407,687

지급수수료	27,472,311	53,178,020	24,471,578	48,533,874

기타	3,407,021	6,683,157	3,324,112	6,495,823

합 계	71,988,691	141,906,857	68,685,225	134,330,697

22. 금융손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	141,683	333,938	307,474	728,768

외환차익 및 외화환산이익	297,498	309,699	30,675	52,256

금융수익 합계	439,181	643,637	338,149	781,024

금융비용:

이자비용	(2,021,052)	(3,932,668)	(1,980,616)	(3,926,767)

외환차손 및 외화환산손실	(22,617)	(60,364)	204	(17,552)

금융비용 합계	(2,043,669)	(3,993,032)	(1,980,412)	(3,944,319)

순금융비용	(1,604,488)	(3,349,395)	(1,642,263)	(3,163,295)

23. 기타영업외손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입수수료	95,612	171,234	75,863	151,702

외화환산이익 및 외환차익	173,218	310,295	121,658	399,236

업무수임수익	44,517	83,007	618,618	1,183,045

수입배당금	6,543	6,561	7,216	7,234

유형자산처분이익	35,428	45,488	6,943	130,536

잡이익	3,854,822	4,673,540	1,247,569	2,567,195

합 계	4,210,140	5,290,125	2,077,867	4,438,948

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	105,829	(232,890)	(37,751)	(281,016)

기부금	(311,098)	(492,301)	(240,502)	(585,942)

유형자산처분손실	(338,254)	(367,520)	(54,527)	(123,345)

무형자산처분손실	(1,724)	(1,724)	(112)	(7,365)

지급보증료	(40,937)	(60,369)	(16,720)	(29,899)

잡손실	9,212	(418,125)	(122,119)	(273,832)

합 계	(576,972)	(1,572,929)	(471,731)	(1,301,399)

24. 우발부채 및 약정사항 24.1 연결회사가 제공한 지급보증

연결회사는 6,500백만원을 한도로 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

24.2 주요 약정사항(단위 : 외화 각 1단위, 천원)

구분	금융기관	통화구분	한도액

일반대	국민은행 등	KRW	72,625,000

한도대	하나은행 등	KRW	49,000,000

외담대	하나은행 등	KRW	56,500,000

시설대	하나은행 등	KRW	3,000,000

통장대	국민은행 등	KRW	10,000,000

구매카드 등	국민은행 등	KRW	33,000,000

수입L/C 등	국민은행 등	USD	47,009,077

하나은행 등	JPY	4,155,100,000

합계	KRW	224,125,000

USD	47,009,077

JPY	4,155,100,000

25. 특수관계자거래25.1 지배ㆍ종속회사 등 현황

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	㈜풀무원

종속기업	㈜피피이씨춘천, ㈜피피이씨의령, ㈜피피이씨음성나물, ㈜피피이씨음성생면, 엑소후레쉬물류㈜, 영농조합법인 피티에이, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Monterey Pasta Development Company., Nasoya Foods USA, LLC, 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, ㈜아사히코, 아사히물류㈜, ㈜경아, ㈜풀무원기분, ㈜푸드머스, ㈜푸드머스에이치앤에스연구소

관계기업	북경델리카식품유한공사

공동지배기업	신선나또㈜

기 타	㈜이씨엠디, 풀무원샘물㈜, 풀무원건강생활㈜, 피씨아이㈜, ㈜올가홀푸드, ㈜로하스아카데미, 포미다러훠(중국)유한공사(구, 포미다(중국)유한공사), 풀무원더스킨㈜, ㈜그린익스프레스파크, 풀무원다논㈜, ㈜씨디스어소시에이츠, 씨에이에프㈜

25.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래

(단위:천원)

당반기	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입

지배기업

㈜풀무원	68,025	144,662	-	22,012,530

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	49,896,651	27,393	362,926	41,932

풀무원건강생활㈜	3,877,967	23,732	8,474,514	126,356

㈜올가홀푸드	2,853,956	3,596	83,112	75,517

㈜밸류인	-	-	259,789	96,200

㈜로하스아카데미	128,576	651	-	681,227

풀무원다논㈜	72,914	2,665,029	27,674,760	-

신선나또㈜	746,991	-	5,291,232	-

씨에이에프㈜	2,910	-	-	-

풀무원샘물㈜	18,469	3,645	324,954	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	259,812

풀무원더스킨㈜	540	-	15,709	974

합 계	57,666,999	2,868,708	42,486,996	23,294,548

(단위:천원)

전반기	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입

지배기업

㈜풀무원	86,571	286,750	-	18,211,836

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	48,167,093	111,789	385,151	15,007

풀무원건강생활㈜	3,277,063	611,101	8,930,763	240,922

㈜올가홀푸드	3,401,568	129,671	207,793	99,023

㈜밸류인	-	-	206,190	69,000

㈜로하스아카데미	119,530	7,169	-	516,244

풀무원다논㈜	38,889	2,627,501	24,544,914	-

신선나또㈜	604,680	-	5,235,253	-

씨에이에프㈜	3,665	-	-	-

풀무원샘물㈜	18,831	50,087	103,921	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	420,023

풀무원더스킨㈜	282	-	11,401	1,256

합 계	55,718,172	3,824,068	39,625,386	19,573,311

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

당반기말	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜풀무원	12,442	770,120	571,256	4,227,632

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	17,037,409	2,151	-	72,137

풀무원건강생활㈜	1,349,037	441,465	3,344,527	22,983

㈜올가홀푸드	952,369	3,488	13,972	6,624

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	55,042

㈜로하스아카데미	24,700	122	-	1,114,804

풀무원다논㈜	31,820	728,262	8,722,007	-

신선나또㈜	243,729	599,855	2,149,640	-

풀무원더스킨㈜	-	-	624	2,342

풀무원샘물㈜	793	-	148,882	-

합 계	19,652,299	2,545,463	14,950,908	5,501,564

(단위:천원)

전기말	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜풀무원	14,400	857,449	-	4,211,203

그밖의 특수관계자

㈜이씨엠디	17,298,688	49,185	-	81,187

풀무원건강생활㈜	1,579,765	640,456	3,037,376	31,508

㈜올가홀푸드	1,046,554	26,929	68,103	9,631

㈜밸류인	-	-	-	69,817

㈜로하스아카데미	16,020	2,077	-	1,123,205

풀무원샘물㈜	1,423	31,661	36,175	-

풀무원다논㈜	10,678	490,415	7,516,835	-

㈜씨디스어소시에이츠	-	-	-	137,334

풀무원더스킨㈜	-	-	-	4,839

신선나또㈜	182,796	437,691	1,589,895	-

합 계	20,150,324	2,535,863	12,248,384	5,668,724

25.4 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	2,087,862	2,048,785

퇴직급여	209,201	176,567

장기급여	278,763	315,857

합 계	2,575,826	2,541,209

25.5 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역

(단위:천USD,천￥)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	지급보증금액	차입약정	지급보증처

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 3,000	USD 3,000	Woori Bank

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 8,000	USD 8,000	KDB New York

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 10,000	USD 10,000	Shinhan Bank

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Line of credit	USD 6,000	USD 6,000	Shinhan Bank

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 2,591	USD 2,540	Woori Bank

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	Mortgage	USD 3,908	USD 3,469	Woori Bank

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 5,000	USD 5,000	KDB Ireland

㈜풀무원	Pulmuone Foods USA, Inc	TERM LOAN	USD 5,000	USD 5,000	KDB New York

㈜풀무원	㈜아사히코	당좌대월	￥ 1,000,000	￥ 986,969	KEB 동경

㈜풀무원	㈜아사히코	시설대출	￥ 1,500,000	￥ 115,711	KEB 동경

㈜풀무원	㈜아사히코	시설대출	￥ 456,000	￥ 268,100	KEB 동경

㈜풀무원	북경포미다녹색식품공사	수입L/C	￥ 150,120	-	신한은행 북경왕징지행

상기 지급보증 이외에 회사가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 지배기업인 ㈜풀무원으로부터 계약상 의무이행보증을 제공받고 있습니다.

27. 사업양도 당반기 중 연결회사는 동일지배하의 종속기업인 풀무원다논㈜에게 FDP(Fresh Dairy Product)사업부를 양도하였으며, 동 거래로 연결회사는 당반기에 기타영업외수익 3,045백만원을 인식하였습니다.

28. 보고기간 후 사건(1) 사업결합연결회사는 2017년 7월 3일 이사회결의에 따라 공동지배기업인 신선나또㈜의 유상증자에 참여하여 보통주 163,158주를 추가로 취득하였습니다. 동 취득에 따라 연결회사의 신선나또㈜에 대한 지분율은 81%로 증가하였으며, 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.