풀무원식품 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2020년 12월 31일 현재
풀무원식품 주식회사

1. 일반사항풀무원식품 주식회사(이하 "당사")는 바른 식생활을 위한 식품제조ㆍ판매사업을 주된목적으로 2008년 4월 11일자 이사회 결의 및 2008년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2008년 7월 1일에 (주)풀무원으로부터 인적분할방식으로 분할설립되어 충북음성군 대소면 삼양로에 본점사무소를 두고 있으며, 2008년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다.한편, 당사는 2009년 3월 27일 주식교환으로 (주)풀무원의 완전자회사로 편입됨에 따라 2009년 4월 13일 상장폐지되었습니다.

수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 53,068백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)풀무원	9,899,261	100

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생금융부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 투자자산의 회수가능성 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5 : 매출채권및기타채권의 회수가능성 및 기대신용손실 측정 ㆍ 주석 14 : 종속기업투자주식의 회수가능가액에 대한 측정 및 가정 ㆍ 주석 22 : 이연법인세자산의 실현가능성 ㆍ 주석 23 : 확정 급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ 주석 24 : 충당부채 - 자 원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 35 : 우발부채 - 자 원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 21 및 주석 35 : 약정사항 - 약정에 따른 기타비유동부채의 측정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사 및 모회사의 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경

2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니 다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 재무상태표상 일부 금액은 모회사와의 계정분류 일치를 위해 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 동 표시 및 분류변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산-계약상 현금흐름의 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원 금 은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산-후속측정과 손익 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유하고 있으며, 파생상품의 정의를 충족하는 약정에 대해서 파생상품 회계처리를 하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가를 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 국내채권의 경우 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 그리고 수출채권의 경우 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 손실충당금을 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

부대설비	20 ~ 40년

구축물	20 ~ 34년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	1 ~ 5년

사용권자산	리스기간

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

수도시설이용권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 유형자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 순확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으 로 측정합니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 용역의 대가로 대표이사에게 주식선택권을 경영목표 달성률에 따라차등 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받은 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식기준보상(당기비용)과 부채로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익인식금융부채에서 발생하는 공정가치 변동이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 한편, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익은이자수익에 포함하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 가산할 일시적차이로인하여 발생하는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 임원에게 부여한 주식기준보상을 고려하여 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있으며, 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다

① 외환위험외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자 산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 계상하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	31,330,839	37,142,710	69,110	81,930,379

JPY	63,529,568	654,507	-	-

합 계	37,797,217	81,930,379

당기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)시 세전손익은 3,779,617천원 증가(감소)합니다.

② 이자율위험이자율위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 당사는 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용 차감전순손익은 1,143,500천 원 감소(증가)합니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

금융보증계약(*)	12,800,000	19,717,424

(*) 주석 34와 주석 35에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 거래상대방 중 개인에게 발생한 매출채권은 거래보증금 한도 내에서 발생합니다.

(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

국내	86,962,992	88,783,512

해외	26,919,468	21,932,346

합 계	113,882,460	110,715,858

(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

일반고객	81,499,738	83,328,319

특수관계자	32,382,722	27,387,539

합 계	113,882,460	110,715,858

(ⅲ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니 다.① 제 14(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

90일 이내	0.00%	100,846,452	-

91일 이상 180일 이내	0.19%	11,626,680	-

181일 이상 273일 이내	1.34%	951,381	-

273일 이상 365일 이내	3.06%	115,812	-

365일 이상 730일 이내	100.00%	236,516	-

730일 이상	100.00%	105,619	105,619

합 계	113,882,460	105,619

② 제 13(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

90일 이내	0.00%	103,230,852	-

91일 이상 180일 이내	0.01%	7,330,597	-

181일 이상 273일 이내	0.02%	48,581	-

273일 이상 365일 이내	0.05%	209	-

365일 이상 730일 이내	100.00%	-	-

730일 이상	100.00%	105,619	105,619

합 계	110,715,858	105,619

당사는 기대신용손실에 따라 평가한 금액 중 회수가능성이 유의적으로 불가능하다고판단되는 2년 이상 연체채권에 대해서만 손실충당금을 설정하였습니다.

(ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

② 채무증권당사는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화 하고 있습니다.

③ 현금및현금성자산당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 26,318,327천원을 보유하고 있으며, 신용평가등급이 우량한 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	잔존계약만기

1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

당기말:

차입금	162,810,661	110,256,402	-	273,067,063

매입채무및기타채무	140,858,882	201,081	-	141,059,963

기타금융부채	19,538	14,367,287	-	14,386,825

리스부채(*)	3,026,691	2,752,401	13,600	5,792,692

이자비용	5,742,254	8,603,008	-	14,345,262

금융보증계약	12,800,000	-	-	12,800,000

합 계	325,258,026	136,180,179	13,600	461,451,805

전기말:

차입금	182,417,700	63,606,109	-	246,023,809

매입채무및기타채무	141,843,354	-	-	141,843,354

기타금융부채	100,794	-	12,069,067	12,169,861

리스부채(*)	2,586,459	3,364,971	-	5,951,430

이자비용	5,064,453	1,829,270	-	6,893,723

금융보증계약	19,717,424	-	-	19,717,424

합 계	351,730,184	68,800,350	12,069,067	432,599,601

(*) 리스부채의 계약 만기일까지의 현금흐름은 원금상환액과 이자를 포함하여 최소리스료 기준으로 표시하였습니다.

4) 자본위험

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

차입금 총계	273,067,063	246,023,809

차감: 현금및현금성자산	(26,318,327)	(24,209,017)

순차입금(A)	246,748,736	221,814,792

자본:

자본총계(B)	530,082,480	439,283,739

총자본(C=A+B)	776,831,216	661,098,531

자본조달비율(A/C)	31.76%	33.55%

6. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	26,318,327	26,318,327	24,209,017	24,209,017

단기금융자산	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

장기매출채권및기타채권	2,132,663	2,132,663	4,642,673	4,642,673

단기투자자산	40,121,550	40,121,550	-	-

장기투자자산	10,000	10,000	10,000	10,000

금융자산 합계	71,082,540	71,082,540	31,361,690	31,361,690

금융부채:

단기차입금	162,810,661	162,810,661	182,417,700	182,417,700

기타유동금융부채	19,538	19,538	100,794	100,794

장기매입채무및기타채무	201,081	201,081	-	-

장기차입금	110,256,402	113,428,502	63,606,109	64,050,098

기타비유동금융부채	14,367,287	14,367,287	12,069,067	12,069,067

금융부채 합계	287,654,969	290,827,069	258,193,670	258,637,659

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 금융자산과 금융부채 중 리스자산 및 리스부채는 공정가치 공시가 요구되지 않아 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	40,121,550	-	40,121,550

금융부채:

기타유동금융부채	-	19,538	-	19,538

기타비유동금융부채	-	-	14,312,411	14,312,411

② 제 13(전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

기타유동금융부채	-	100,794	-	100,794

기타비유동금융부채	-	-	12,069,067	12,069,067

(3) 당기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
(가중평균)

금융자산:

단기투자자산	40,121,550	2	순자산가치평가	순자산가액	-

금융부채:

기타유동금융부채	19,538	2	(변동금리-고정금리)X 수량	91일물 CD금리	-

기타비유동금융부채	14,312,411	3	기초자산가격결정방법: 이익접근법(현재가치기법)	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율	할인율: 7.43% 영구성장률: 1% 매출성장률: 1.0% ~ 26.4%

파생금융부채가치평가: 위험중립확률에 따른 이항모형	기초자산가격무위험이자율만기 Pay-off기초자산변동성잔존만기	무위험이자율: 1.95% 위험할인율: 6.48% 기초자산변동성: 27.91~34.80% 잔존만기: 4.31년

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기말

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	리스채권	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	리스부채

현금및현금성자산	26,318,327	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	2,500,000	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	124,865,420	-	-	-	-	-	-

투자자산(*)	10,000	40,121,550	-	-	-	-	-

리스채권(*)	-	-	1,560,744	-	-	-	-

차입금(*)	-	-	-	273,067,063	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	141,059,963	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	19,538	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	14,367,287	-	-

리스부채(*)	-	-	-	-	-	-	5,549,668

합 계	153,693,747	40,121,550	1,560,744	414,127,026	14,367,287	19,538	5,549,668

(*) 유동금액과 비유동금액의 합계액으로 표시하였습니다.② 제 13(전) 기말

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	리스채권	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	리스부채

현금및현금성자산	24,209,017	-	-	-	-	-

단기금융자산	2,500,000	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	121,209,384	-	-	-	-	-

장기투자자산	10,000	-	-	-	-	-

리스채권(*)	-	1,444,003	-	-	-	-

차입금(*)	-	-	246,023,809	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	141,843,354	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	100,794	-

기타비유동금융부채	-	-	-	12,069,067	-	-

리스부채(*)	-	-	-	-	-	7,108,767

합 계	147,928,401	1,444,003	387,867,163	12,069,067	100,794	7,108,767

(*) 유동금액과 비유동금액의 합계액으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	리스채권	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	리스부채	합 계

이자수익	1,011,884	121,550	53,863	-	-	-	-	1,187,297

외화환산손익	561,601	-	-	-	-	-	-	561,601

외환차손익	1,442,328	-	-	-	-	-	-	1,442,328

이자비용	-	-	-	(7,797,751)	-	-	(200,175)	(7,997,926)

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	(2,243,344)	-	-	(2,243,344)

파생금융부채평가이익	-	-	-	-	-	81,256	-	81,256

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	리스채권	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	리스부채	합 계

이자수익	825,874	31,851	-	-	-	-	857,725

외화환산손익	(1,251,227)	-	-	-	-	-	(1,251,227)

외환차손익	(1,617,006)	-	-	-	-	-	(1,617,006)

이자비용	-	-	(7,723,788)	-	-	(199,079)	(7,922,867)

파생금융부채평가손실	-	-	-	(2,926,128)	-	-	(2,926,128)

파생금융부채평가이익	-	-	-	-	9,091	-	9,091

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

보통예금 등	26,318,327	24,209,017

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

단기금융자산	인출제한	2,500,000	2,500,000

10. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동:

매출채권	113,882,460	110,715,858

차감: 손실충당금	(105,619)	(105,619)

매출채권(순액)	113,776,841	110,610,239

미수금	5,908,846	4,897,956

차감: 손실충당금	(395,199)	(395,199)

미수금(순액)	5,513,647	4,502,757

미수수익	3,016	205,012

단기대여금	-	400,000

유동성임차보증금	3,461,115	848,704

차감 : 현재가치할인차금	(21,861)	-

유동성임차보증금(순액)	3,439,254	848,704

소 계	122,732,758	116,566,712

비유동:

임차보증금	2,220,933	4,642,673

차감: 현재가치할인차금	(88,270)	-

임차보증금(순액)	2,132,663	4,642,673

합 계	124,865,421	121,209,385

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

임차보증금	0.80 ~ 2.46	5,682,048	1.12 ~ 7.61	5,684,720

현재가치할인차금	(110,131)	(193,343)

장부금액	5,571,917	5,491,377

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보항목	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

매출채권	가맹보증금_현금담보	2,604,700	2,473,440

가맹보증금_보증보험	9,860,550	8,200,900

수입보증금	2,500	2,500

합 계	12,467,750	10,676,840

당기말과 전기말 현 재 특수관계자에 대한 매출채 권은 32,383백 만원 및 27,388 백 만원 입니다.

11. 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

단기투자자산:

기타상품- 당기손익-공정가치측정	40,121,550	-

장기투자자산:

지분증권- 기타포괄손익-공정가치측정	10,000	10,000

합 계	40,131,550	10,000

(2) 당기와 전기 중 투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초장부금액	10,000	10,000

취득	140,000,000	33,000,000

처분	(100,000,000)	(33,000,000)

평가이익-당기손익	121,550	-

기말장부금액	40,131,550	10,000

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

원재료	24,741,500	43,583,397

상품	8,154,277	7,123,251

제품	616,035	593,470

저장품	162,563	172,617

합 계	33,674,375	51,472,735

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 740,729백만원 및 679,631백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동	비유동	유동

선급금	3,203,187	500,000	2,326,793

선급비용	243,906	41,396	307,302

기타유동자산	14,807,923	-	-

합 계	18,255,016	541,396	2,634,095

14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)피피이씨춘천	대한민국	100.00	16,052,141	100.00	16,052,141

(주)피피이씨의령	대한민국	100.00	7,122,912	100.00	7,122,912

(주)피피이씨음성나물	대한민국	100.00	16,741,737	100.00	16,741,737

(주)피피이씨음성생면	대한민국	100.00	23,037,580	100.00	23,037,580

피피이씨글로벌김치(주)	대한민국	50.00	13,500,075	50.00	13,500,075

신선나또(주)	대한민국	81.00	6,854,418	81.00	6,854,418

(주)풀무원기분	대한민국	66.00	2,735,700	66.00	2,735,700

(주)푸드머스	대한민국	100.00	201,536,512	100.00	201,536,512

(주)풀무원녹즙	대한민국	100.00	37,763,629	100.00	37,763,629

엑소후레쉬물류(주)	대한민국	100.00	43,844,391	100.00	43,844,391

영농조합법인 피티에이	대한민국	99.94	11,314,436	99.94	11,314,436

풀무원아이엔(주)	대한민국	100.00	100,000	100.00	100,000

상해포미다식품유한공사	중국	100.00	3,873,471	100.00	3,873,471

북경포미다녹색식품유한공사	중국	100.00	37,004,150	100.00	32,900,430

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	1,142,750	100.00	580,600

Pulmuone U.S.A., Inc.	미국	100.00	187,919,019	100.00	111,601,183

(주)아사히코	일본	61.16	25,612,937	61.16	35,600,937

합 계	636,155,858	565,160,152

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초	565,160,152	531,737,661

취득(*)	83,035,520	40,264,750

손상차손	(12,039,814)	(6,842,259)

기말	636,155,858	565,160,152

(*) 당기 중 당사는 종속기업인 Pulmuone U.S.A., Inc, Pulmuone Vietnam Co.,Ltd.및 북경포미다녹색식품유한공사의 지분을 추가 취득하였습니다.

(3) 당사는 당기 중 Pulmuone U.S.A.,Inc. 및 (주)아사히코의 종속기업투자에 대하여순공정가치에 근거하여 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 종속기업투자에 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

Pulmuone U.S.A., Inc.	2,051,814	95,965

(주)아사히코	9,988,000	6,746,294

합 계	12,039,814	6,842,259

Pulmuone U.S.A., Inc.의 순공정가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 PulmuoneFoods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC 등의 지분가치를 고려하였습니다.당기 중 당사가 순공정가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 순공정가치 측정을 위한 미래 현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당사는 COVID-19 등으로 인해 비경상적으로 발생한 원가율이 정상화되는 상황과 미래 사업계획을 고려하였습니다. 한편, 순공정가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 당사는 순공정가치의 추정시 이월결손금의 세효과가 주식을 거래할 때 실현될 것이라는 시장참여자의 기대를 가정하여 이월결손금의 세효과를 가산하였으며, 예상되는 처분부대원가는 차감하였습니다.당기 중 순공정가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	연평균영업이익률	연평균매출성장률	할인율	영구성장률

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	-1.2% ~ 6.4%	2.6% ~ 19.8%	8.52%	1.00%

Nasoya Foods U.S.A., LLC	-1.0% ~ 4.8%	1.8% ~ 22.3%	8.56%	1.00%

(주)아사히코	-2.31 ~ 4.42%	1.0% ~ 26.4%	7.43%	1.00%

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

취득원가	111,531,049	102,673,806

감가상각누계액과 손상차손누계액 등	(64,212,120)	(55,446,508)

장부가액	47,318,929	47,227,298

유형자산:

토 지	4,458,306	4,458,458

건 물	10,333,347	10,741,591

부대설비	7,040,731	7,444,890

구축물	1,459,106	1,634,987

기계장치	4,815,822	3,913,258

차량운반구	-	1

공기구비품	15,047,312	12,477,919

사용권자산	3,927,548	5,824,057

건설중인자산	236,757	732,137

합 계	47,318,929	47,227,298

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	5,389,175	16,283,411	15,623,215	3,580,092	24,724,372	21,231	26,982,507	6,465,546	270,202	99,339,751

취득금액	-	-	412,067	-	711,719	-	6,829,736	4,027,460	675,795	12,656,777

처분금액	-	-	(388,741)	(32,068)	(1,438,965)	(21,230)	(5,247,637)	(2,111,334)	-	(9,239,975)

대체(*1)	-	-	41,250	-	46,750	-	43,113	-	(213,860)	(82,747)

전기말	5,389,175	16,283,411	15,687,791	3,548,024	24,043,876	1	28,607,719	8,381,672	732,137	102,673,806

당기초	5,389,175	16,283,411	15,687,791	3,548,024	24,043,876	1	28,607,719	8,381,672	732,137	102,673,806

취득금액	-	-	390,978	-	1,898,567	-	8,002,776	1,142,347	236,757	11,671,425

처분금액	-	-	-	-	(220,000)	(1)	(576,923)	(1,500,170)	-	(2,297,094)

대체(*2)	(152)	-	-	-	146,641	-	68,560	-	(732,137)	(517,088)

당기말	5,389,023	16,283,411	16,078,769	3,548,024	25,869,084	-	36,102,132	8,023,849	236,757	111,531,049

(*1) 전기 건설중인자산 대체액 중 82,747천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 152천원은 투자부동산으로, 516,936천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합계

전기초	(930,718)	(5,133,577)	(7,617,088)	(1,759,233)	(20,386,612)	(21,229)	(16,128,747)	(1,892,994)	(53,870,198)

처분금액	-	-	247,667	22,833	1,354,477	21,229	4,119,604	2,254,524	8,020,334

감가상각비	-	(408,243)	(783,310)	(176,637)	(1,098,483)	-	(4,120,657)	(2,919,145)	(9,506,475)

국고보조금	-	-	(90,169)	-	-	-	-	-	(90,169)

전기말	(930,718)	(5,541,820)	(8,242,900)	(1,913,037)	(20,130,618)	-	(16,129,800)	(2,557,615)	(55,446,508)

당기초	(930,718)	(5,541,820)	(8,242,900)	(1,913,037)	(20,130,618)	-	(16,129,800)	(2,557,615)	(55,446,508)

처분금액	-	-	-	-	209,774	-	221,177	1,144,393	1,575,344

감가상각비	-	(408,244)	(795,138)	(175,881)	(1,132,418)	-	(5,146,196)	(2,722,342)	(10,380,219)

기타	-	-	-	-	-	-	-	39,263	39,263

당기말	(930,718)	(5,950,064)	(9,038,038)	(2,088,918)	(21,053,262)	-	(21,054,819)	(4,096,301)	(64,212,120)

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

취득원가	6,541,916	6,541,764

감가상각누계액과 손상차손누계액	(956,886)	(829,264)

장부가액	5,585,030	5,712,500

투자부동산:

토 지	1,437,016	1,436,864

건 물	4,148,014	4,275,636

합 계	5,585,030	5,712,500

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

취득원가	토지	건물	부대설비	합계

전기초	1,878,470	6,043,787	55,772	7,978,029

처분	(441,606)	(938,887)	(55,772)	(1,436,265)

전기말	1,436,864	5,104,900	-	6,541,764

당기초	1,436,864	5,104,900	-	6,541,764

대체(*)	152	-	-	152

당기말	1,437,016	5,104,900	-	6,541,916

(*) 당기 건설중인자산 대체액 중 152천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

감가상각누계액	건물	부대설비	합계

전기초	(1,057,433)	(36,572)	(1,094,005)

처분	367,530	37,960	405,490

감가상각비	(139,361)	(1,388)	(140,749)

전기말	(829,264)	-	(829,264)

당기초	(829,264)	-	(829,264)

감가상각비	(127,622)	-	(127,622)

당기말	(956,886)	-	(956,886)

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,437,016	1,301,094	1,436,864	1,296,360

건물 및 부대설비	4,148,014	4,305,166	4,275,636	4,438,071

합 계	5,585,030	5,606,260	5,712,500	5,734,431

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

임대수익	252,000	252,000

임대비용(감가상각비 등)	(127,622)	(140,749)

임대손익	124,378	111,251

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

취득원가	10,953,362	9,660,826

상각누계액과 손상차손누계액	(6,938,180)	(5,738,484)

장부가액	4,015,182	3,922,342

무형자산:

산업재산권	4,975	2,833

수도시설이용권	838,620	838,620

소프트웨어	2,370,653	2,565,612

기부채납자산	56,944	130,232

회원권	743,990	385,045

합 계	4,015,182	3,922,342

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

취득원가	산업재산권	수도시설이용권	소프트웨어	기부채납자산	회원권	합계

전기초	557	838,620	7,303,997	481,793	316,385	8,941,352

취득	1,909	-	567,371	-	231,735	801,015

처분	-	-	(1,213)	-	(163,075)	(164,288)

대체(*1)	557	-	82,190	-	-	82,747

전기말	3,023	838,620	7,952,345	481,793	385,045	9,660,826

당기초	3,023	838,620	7,952,345	481,793	385,045	9,660,826

취득	2,378	-	414,276	-	512,255	928,909

처분	-	-	-	-	(153,310)	(153,310)

대체(*2)	836	-	516,101	-	-	516,937

당기말	6,237	838,620	8,882,722	481,793	743,990	10,953,362

(*1) 전기 건설중인자산 대체액 중 82,747천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 516,936천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상각누계액과 손상차손누계액	산업재산권	소프트웨어	기부채납자산	합계

전기초	(37)	(4,362,776)	(278,274)	(4,641,087)

처분	-	1,213	-	1,213

무형자산상각비	(152)	(1,025,170)	(73,288)	(1,098,610)

전기말	(189)	(5,386,733)	(351,562)	(5,738,484)

당기초	(189)	(5,386,733)	(351,562)	(5,738,484)

무형자산상각비	(1,072)	(1,125,335)	(73,288)	(1,199,695)

당기말	(1,261)	(6,512,068)	(424,850)	(6,938,179)

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 248백만원과 219백만원이며 전액 연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동:

매입채무	99,356,308	100,250,937

미지급금	37,910,785	38,167,343

미지급비용	984,589	822,991

예수보증금	2,607,200	2,475,940

임대보증금	-	126,143

소 계	140,858,882	141,843,354

비유동:

장기성미지급금	76,000	-

임대보증금	125,081	-

소 계	201,081	-

합 계	141,059,963	141,843,354

19. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당기말연이자율(%)	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	일반대	(주)국민은행(*)	2022-03-20	2.99%	9,000,000	-	9,000,000	-

일반대	(주)국민은행(*)	2022-08-28	2.79%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	중국광대은행	2022-03-18	2.77%	42,000,000	-	33,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2022-03-15	2.99%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	(주)우리은행	2022-03-30	3.11%	10,000,000	-	10,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2022-09-15	3.17%	10,000,000	-	-	-

일반대	농협은행(주)	2022-09-15	2.73%	10,000,000	-	-	-

장기차입금	일반대	농협은행(주)	2021-09-15	2.41%	-	-	10,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2021-09-15	2.86%	-	-	20,000,000	-

일반대	(주)하나은행	2021-09-15	2.86%	-	-	10,000,000	-

일반대	한국수출입은행	2023-05-07	1.92%	-	40,000,000	-	-

일반대	농협은행(주)	2023-04-15	0.75%	-	3,600,000	3,600,000	-

일반대	한국산업은행	2023-12-23	2.94%	-	15,000,000	15,000,000	-

시설대	(주)신한은행	2023-04-10	3.95%	1,875,000	1,875,000	1,875,000	3,750,000

사채	원화사채	67회(*)	2021-10-12	3.34%	-	-	49,942,700	-

원화사채	68회(*)	2022-10-15	2.58%	59,935,661	-	-	59,856,109

원화사채	70회(*)	2026-10-07	4.19%	-	49,781,402	-	-

합 계	162,810,661	110,256,402	182,417,700	63,606,109

(*) 표시 차입금을 제외한 차입금은 변동금리 조건이며, 상기 이자율은 당기말 시점의 이자율입니다.

20. 기타 유 동 부 채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

선수금	265,904	297,115

선수수익	1,071	16

예수금	1,609,802	1,739,369

기타유동부채	2,070,667	2,158,345

합 계	3,947,444	4,194,845

21. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융부채	19,538	-	100,794	-

지급보증충당부채	-	54,876	-	-

기타금융부채	-	14,312,411	-	12,069,067

합 계	19,538	14,367,287	100,794	12,069,067

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 이자율 스왑계약에 따라 인식하고 있는 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약금액	약정이자율	계약만기일

(주)신한은행	7,500,000	변동금리 수령	CD(91일)+1.782%	2023.04.10

고정금리 지급	3.95%

당사는 변동금리로 실행한 차입금에 대해 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 사용합니다. 당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기 등에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를결정합니다. 당사는 위험회피관계에 지정된 파생상품이 위험회피대상항목의 현금흐름 변동을 상쇄하는데 효과가 있을 것으로 기대되는지 평가합니다.

당기말과 전기말 현재 동 계약을 공정가치로 평가하여 파생금융부채로 인식한 금액은 각각 19,538천원 및 100,794천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증을 근거로 인식하고 있는 지급보증충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증대상	관련부채	지급보증금액	지급보증충당부채	지급보증기한

(주)풀무원기분	800,000	960,000	54,876	2022-09-29

2,100,000	3,240,000	-	2026-12-09

합 계	2,900,000	4,200,000	54,876

당사는 (주)풀무원기분이 실행하고 있는 차입금에 대해 주석 34에서 기술한 바와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 종속회사인 (주)아사히코와 피피이씨글로벌김치(주)에 대하여 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사와 공동투자약정을 체결하고 있습니다. 공동투자약정에 따라 투자자 당사자들은 투자주식의 처분이나 피투자회사의 청산 등을 통하여 투자수익을 정산받으며, 투자수익 정산에 관한 약정은 파생상품의 정의를 충족함에 따라 동 약정의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 파생상품손익으로 인식하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 투자수익 정산약정과 관련하여 인식한 각 공동투자대상에 인식하고 있는 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동투자대상	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

(주)피피이씨글로벌김치	1,612,255	1,629,859

아사히코	12,700,156	10,439,208

합 계	14,312,411	12,069,067

당기와 전기 중 파생상품평가와 관련하여 당사가 기타영업외비용으로 인식한 금액은각각 2,243백만원 및 2,926백만원입니다.

22. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세부담액(*)	5,589,712	8,261,802

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	279,385	(2,771,114)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(358,382)	(707,273)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(378,564)	(578,814)

법인세비용	5,132,151	4,204,601

(*) 동 금액은 기업환류소득세제를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순손익	37,171,460	56,926,567

적용세율에 따른 세부담액	8,179,899	12,103,845

조정사항:

비과세수익	(5,017,510)	(5,940,413)

비공제비용	144,612	54,516

이연법인세 미인식일시적차이의 법인세효과	2,535,328	2,223,080

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	279,385	(2,771,114)

당기세액공제	(208,345)	(378,049)

이월세액공제	(16,389)	(196,066)

연결납세조정효과	(2,358,467)	(2,904,285)

기업환류소득세제 등(*)	1,346,896	1,853,291

기타(세율차이 등)	246,742	159,796

법인세비용	5,132,151	4,204,601

유효세율(법인세비용/세전이익)	13.80%	7.4%

(*) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득 규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 미환류소득에 대한 법인세를 인식하고 있으며, 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이에 대한 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	28,667,357	4,173,132	3,551,101	29,289,388

급여및상여(연월차수당)	1,535,303	1,632,144	1,535,303	1,632,144

파생금융부채평가손실	12,069,067	2,243,344	-	14,312,411

종속기업투자주식손상차손	251,884,897	12,029,915	-	263,914,812

인건비 등	3,262,629	-	-	3,262,629

리스부채	7,112,330	5,546,105	7,108,767	5,549,668

기타	4,862,006	2,203,520	2,882,354	4,183,172

소 계	309,393,589	27,828,160	15,077,525	322,144,224

이연법인세자산 인식제외 금액	(255,356,921)	(12,029,915)	-	(267,386,836)

이연법인세자산 인식대상 금액(*)	54,036,668	15,798,246	15,077,526	54,757,388

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	11,888,067	12,046,626

이월세액공제	196,066	157,398	337,075	16,389

이연법인세자산 인식액	12,084,133	12,063,015

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(가산할 일시적차이)

퇴직보험예치금	(27,934,223)	(3,878,483)	(3,551,102)	(28,261,604)

주식압축기장충당금	(7,325,508)	-	-	(7,325,508)

종속기업투자	(87,324,595)	-	-	(87,324,595)

포괄적 주식교환(자산조정)	(105,527,298)	-	-	(105,527,298)

신종자본증권	-	(68,500,000)	(290,020)	(68,209,980)

사용권자산	(5,827,620)	(3,923,986)	(5,824,057)	(3,927,549)

기타	(3,376,712)	(1,422,506)	(1,574,819)	(3,224,399)

소 계	(237,315,956)	(77,724,975)	(11,239,998)	(303,800,933)

이연법인세부채 인식제외 금액	192,851,893	68,500,000	290,020	261,061,873

이연법인세부채 인식대상 금액	(44,464,063)	(9,224,975)	(10,949,978)	(42,739,060)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(9,782,093)	(9,402,593)

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	27,124,784	3,801,771	2,259,198	28,667,357

급여및상여(연월차수당)	1,444,371	1,536,012	1,445,080	1,535,303

파생금융부채평가손실	9,142,939	2,926,128	-	12,069,067

종속기업투자주식손상차손	245,042,639	6,842,258	-	251,884,897

인건비 등	-	3,262,629	-	3,262,629

리스부채	4,171,449	2,940,881	-	7,112,330

기타	5,101,380	955,462	1,194,836	4,862,006

소 계	292,027,562	22,265,141	4,899,114	309,393,589

이연법인세자산 인식제외 금액	(245,252,033)	(10,104,888)	-	(255,356,921)

이연법인세자산 인식대상 금액(*)	46,775,529	12,160,253	4,899,114	54,036,668

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	10,290,616	11,888,067

이월세액공제	-	196,066	-	196,066

이연법인세자산 인식액	10,290,616	12,084,133

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(가산할 일시적차이)

퇴직보험예치금	(25,346,656)	(4,846,765)	(2,259,198)	(27,934,223)

주식압축기장충당금	(7,325,508)	-	-	(7,325,508)

종속기업투자	(87,324,615)	-	(20)	(87,324,595)

포괄적 주식교환(자산조정)	(105,527,298)	-	-	(105,527,298)

사용권자산	(4,572,552)	(1,255,068)	-	(5,827,620)

기타	(2,281,875)	(1,478,676)	(383,839)	(3,376,712)

소 계	(232,378,504)	(7,580,509)	(2,643,057)	(237,315,956)

이연법인세부채 인식제외 금액	192,851,913	-	20	192,851,893

이연법인세부채 인식대상 금액	(39,526,591)	(7,580,509)	(2,643,037)	(44,464,063)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(8,695,850)	(9,782,093)

(*) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이의 실현가능성 및 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

종속기업투자	263,914,812	251,884,897

지급보증료	209,395	209,395

기타	3,262,629	3,262,629

합 계	267,386,836	255,356,921

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

종속기업투자	192,851,893	192,851,893

신종자본증권	68,209,980	-

합 계	261,061,873	192,851,893

(7) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기법인세:

―순확정급여부채의 재측정요소	(360,688)	(576,814)

이연법인세:

- 파생상품평가손실	(17,876)	(2,000)

합 계	(378,564)	(578,814)

(8) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기법인세미납액(투자상생협력에 대한 법인세)	1,853,291

미지급법인세	5,589,712

미수법인세환급액	(2,883,814)

미지급법인세(순액)	4,559,189

(9) 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 당기 중 32,642백만원을 납부하였습니다. 당사는 이와 관련하여 조세심판 진행 중에 있으며, 향후 불복절차의 결과로 법인세자산의 회수가능성이 높다고 판단하여 납부금액을 당기법인세자산으로 인식하였습니다.23. 순 확 정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

확정급여부채의 현재가치	30,081,494	29,357,695

사외적립자산의 공정가치	(28,263,037)	(28,509,965)

재무상태표상 순확정급여부채	1,818,457	847,730

(2) 당기와 전기의 확정급여 채 무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초	29,357,695	27,573,591

당기근무원가	4,535,901	4,888,320

이자비용	507,980	531,804

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,128,724)	(790,261)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(352,587)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	257,975	(475,505)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,260,524)	(1,985,421)

- 관계사전입자전입액	560,293	387,594

- 관계사전출자전출액	(749,102)	(419,840)

기말	30,081,494	29,357,695

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초	28,509,965	25,348,089

이자수익	492,695	487,267

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	768,739	1,003,526

기여금:

- 사용자	1,550,000	3,600,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,927,494)	(1,872,497)

- 관계사전입자전입액	492,739	330,281

- 관계사전출자전출액	(623,607)	(386,701)

기말	28,263,037	28,509,965

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

채무상품	28,261,604	28,508,532

기타	1,433	1,433

합 계	28,263,037	28,509,965

당기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인인 교보생명보험(주)가 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제이익과 실제손실은 각각 1,261,434천원 및 1,490,793천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

할인율	2.40%	1.80%

가중평균 기대임금상승률	5.17%	4.98%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,231,366)	2,543,149

기대임금상승률의 1% 변동	2,480,417	(2,220,459)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 7.07년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	3년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,495,940	3,600,023	6,410,024	24,454,376	36,960,363

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 48백만원 및 30백만원입니다.

24. 기타충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

유동:

기타충당부채	308,483	-

비유동:

장기상여충당부채	434,968	748,978

장기종업원급여부채	412,958	415,360

복구충당부채	606,096	596,075

소 계	1,454,022	1,760,413

합 계	1,762,505	1,760,413

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기타충당부채	상여충당부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채(*)

기초	-	-	748,978	415,360	596,075

충당금 전입	308,483	5,027,947	-	56,598	5,678

사용액	-	(4,814,304)	(187,584)	(59,000)	-

충당금 환입	-	(213,643)	(126,426)	-	-

상각	-	-	-	-	4,343

기말	308,483	-	434,968	412,958	606,096

(*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

상여충당부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채(*)

기초	-	-	396,395	586,694

충당금 전입	5,536,045	773,626	64,765	-

사용액	(5,375,941)	(24,648)	(45,800)	-

충당금 환입	(160,104)	-	-	-

상각	-	-	-	9,380

기말	-	748,978	415,360	596,074

(*) 당사는 일부 건물의 임대만료일에 원상회복에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 따라서, 만기시점에 지출될 것으로 예상되는 금액을 현재가치로 할인하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	당기말 발행주식수	액면가액	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

보통주	12,000,000주	9,899,261주	5,000원	53,067,730	53,067,730

(2) 당사는 과거기간 중 상환전환우선주를 714,285주를 취득하여 이익소각하였으며,소각한 우선주 액면총액은 보통주자본금에 포함하여 표시하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

26. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

주식발행초과금	195,614,087	195,614,087

기타자본잉여금	4,399,778	4,399,778

자기주식처분손실	(7,823)	(7,823)

신종자본증권	68,209,980	-

합 계	268,216,022	200,006,042

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	200,006,042	200,006,042

신종자본증권의 발행	68,209,980	-

기말금액	268,216,022	200,006,042

(3) 당기 중 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	58,500,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 7월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능
2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.
3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 30일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

② 제71회 사모 채권형 신종자본증권

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	10,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 10월 14일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자에 관한 사항	1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 10영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능
2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우, 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며, 채무불이행을 구성하지 않음.
3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음.

상환에 관한 사항	1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2051년 7월 14일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능
3) 당사는 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 당사에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음.

기한의 이익 배제	사채권자들이 "청산절차"를 제기할 권리는 지급의무의 기한이 도래하게 된 경우에 한하여 인정됨. 어떤 이자도 당사가 이자지급을 연기하기로 한 경우에는 그 지급기한이 도래하지 아니함.

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

이익준비금	11,512,751	10,512,925

임의적립금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	197,091,316	175,575,661

합 계	208,804,067	186,288,586

당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

처분예정일 : 2022년 3월 30일	처분확정일 : 2021년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	197,091,316,262	175,575,660,793

1.전기이월미처분이익잉여금	164,577,581,822	120,808,628,179

2.당기순이익	32,039,308,247	52,721,965,802

3.확정급여제도 재측정요소	1,278,801,193	2,045,066,812

4.신종자본증권 수익분배금	(804,375,000)	-

II. 이익잉여금처분액	11,008,968,158	10,998,078,971

1.이익준비금	1,000,815,287	999,825,361

2.배당금	10,008,152,871	9,998,253,610

현금배당 (주당배당금(율) : 당기 보통주 1,011원(20.2%) 전기 보통주 1,010원(20.2%)	10,008,152,871	9,998,253,610

III.차기이월미처분이익잉여금	186,082,348,104	164,577,581,822

28. 수익(1) 수익 원천당기와 전기 중 당사의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매이며, 그 외 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

판매수익	1,096,016,506	1,038,008,936

임대수익	431,835	419,050

가맹료수익	101,600	86,500

합 계	1,096,549,941	1,038,514,486

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주요 지리적 시장:

국내(*)	1,037,133,230	981,598,826

미국	42,355,572	41,807,321

기타	17,061,139	15,108,339

합 계	1,096,549,941	1,038,514,486

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	1,093,289,887	1,038,095,436

기간에 걸쳐 이행	3,260,054	419,050

합 계	1,096,549,941	1,038,514,486

(*) 당 사 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 (주)이마트 및 (주)농협하나로유통이며, 주요 고객에 대한 당기 매출액은 각각 143,683백만원 및 114,705백만원입니다.

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말

수취채권	113,776,841	110,610,239

계약부채	265,904	297,115

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제상품판매수익	당사가 판매하는 주요제품은 식자재 등으로 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 개인사업자에게는 거래보증금 범위 내에서판매하고, 유통사는 15일에 한번씩 대금을 회수합니다. 휴게소는 판매시점에 현금 또는 카드로 회수하며, 수출거래의 경우 T/T로 대금을 회수하고 있습니다.	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

임대수익	당사는 투자부동산 및 사용권자산을 전대하고 발생하는 수익을 임대수익으로 인식하고 있습니다.	용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품과 재공품의 변동	(22,565)	429,599

원재료와 저장품의 사용액	29,562,532	24,458,732

상품의 판매	710,578,911	654,742,805

종업원급여	53,312,757	52,597,844

유ㆍ무형자산의 감가상각, 상각	11,707,536	10,745,833

물류비	93,354,593	85,574,138

광고비 및 판매촉진비	18,671,545	21,162,823

임차료	1,623,596	1,996,869

연구개발비	247,772	219,476

기타	146,441,760	139,931,859

합 계(*)	1,065,478,437	991,859,978

(*) 포괄손익계산서상 물류비, 연구개발비, 매출채권손상차손, 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여 등	29,927,932	33,672,302

퇴직급여	3,727,115	4,111,589

복리후생비	5,867,961	5,471,686

여비교통비	1,287,813	1,258,520

지급임차료	1,589,558	1,964,820

감가상각비	7,707,156	6,987,680

광고선전비	18,670,773	21,162,408

교육훈련비	1,425,621	1,367,966

지급수수료	125,533,831	122,855,225

기타	6,783,435	3,303,999

합 계	202,521,195	202,156,195

31. 금융손 익

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

금융수익:

이자수익	1,187,297	857,725

외환차익	50,809	301,411

금융수익 합계	1,238,106	1,159,136

금융비용:

이자비용	(7,997,926)	(7,922,867)

외환차손	-	(1,199,100)

파생금융부채평가손실	(2,243,344)	(2,926,128)

금융비용 합계	(10,241,270)	(12,048,095)

순금융손익	(9,003,164)	(10,888,959)

32. 기타영업외손 익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기타영업외수익:

수수료수익	2,785,322	2,383,981

임대료수익	1,087	29,201

보증용역수익	1,692	-

외환차익 및 외화환산이익	2,424,222	1,451,529

유형자산처분이익	15,463	55,756

투자부동산처분이익	-	209,746

무형자산처분이익	-	46,925

리스변경이익	741	166

잡이익	1,064,247	1,731,146

배당금수익	22,002,488	27,001,571

합 계	28,295,262	32,910,021

기타영업외비용:

기부금	(325,765)	(195,600)

외환차손 및 외화환산손실	(471,102)	(3,422,073)

유형자산처분손실	(7,286)	(183,483)

투자부동산처분손실	-	(366,088)

무형자산처분손실	(3,310)	-

리스변경손실	(28,601)	(291)

잡손실	(316,264)	(739,209)

합 계	(1,152,328)	(4,906,744)

33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기순이익	32,039,308,247	52,721,965,802

가중평균유통보통주식수	9,899,261주	9,899,261주

기본주당순이익	3,237	5,326

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

가중평균유통보통주식수	9,899,261	365/365	9,899,261	9,899,261	366/366	9,899,261

(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

지배기업	(주)풀무원

종속기업	(주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면,피피이씨글로벌김치(주), 신선나또(주), (주)풀무원기분, (주)푸드머스, (주)풀무원녹즙,엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, 풀무원아이엔(주), 상해포미다식품유한공사,북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, 한국바이오기술투자(주), Pulmuone Vietnam Co., Ltd., (주)아사히코

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사

기 타	(주)풀무원푸드앤컬처, 풀무원샘물(주), 풀무원건강생활(주), 피씨아이(주), (주)올가홀푸드, (주)로하스아카데미, 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원다논(주), (주)그린익스프레스파크, (주)씨디스어소시에이츠, 씨에이에프(주), (주)에이서비스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	배당금수익	상품매입 등	기타	배당금지급

지배기업

(주)풀무원	18,576	695,990	-	1,885	72,003,391	9,998,254

종속기업

(주)피피이씨춘천	-	796	-	29,025,109	1,936	-

(주)피피이씨의령	4,006	970	-	26,486,892	71,790	-

(주)피피이씨음성나물	-	-	-	33,089,358	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	337,501	-	100,212,730	840	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	796	-	16,070,435	-	-

신선나또(주)	-	-	-	12,564,726	-	-

(주)풀무원기분	-	287,165	-	5,309,850	-	-

(주)푸드머스	17,418,107	448,804	10,002,340	4,124,825	-	-

(주)풀무원녹즙	221,342	771,656	5,000,000	15,916,023	638	-

엑소후레쉬물류(주)	40,449	10,223	7,000,148	733,812	65,438,480	-

풀무원아이엔(주)	-	402	-	-	49,819,379	-

북경포미다녹색식품유한공사	3,499,158	120,257	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	236,790	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	29,042,375	119,767	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	13,313,197	26,939	-	-	-	-

(주)아사히코	3,039,787	164,904	-	-	-	-

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	62,761	1,382	-	347,836	-	-

풀무원건강생활(주)	233,589	297,275	-	15,933	81,221	-

(주)올가홀푸드	821,193	110,114	-	84,196	41,060	-

풀무원샘물(주)	-	137,869	-	556,663	-	-

풀무원다논(주)	-	311,805	-	74,354,461	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	2,068,619	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	943,132	-

합 계	67,951,330	3,844,615	22,002,488	318,894,734	190,470,486	9,998,254

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타	배당금수익	상품매입 등	기타	배당금지급

지배기업

(주)풀무원	7,594	631,507	-	-	68,886,925	7,008,677

종속기업

(주)피피이씨춘천	-	-	-	28,391,695	-	-

(주)피피이씨의령	4,891	-	-	27,052,573	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	-	1,001,250	31,473,615	1,100	-

(주)피피이씨음성생면	71,213	1	-	93,762,469	1,600	-

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	17,334,009	-	-

신선나또(주)	-	-	-	10,956,426	-	-

(주)풀무원기분	-	314,062	-	5,100,410	-	-

(주)푸드머스	15,767,607	603,377	20,000,005	2,494,792	545	-

(주)풀무원녹즙	296,967	738,218	3,000,000	13,830,410	2,810	-

엑소후레쉬물류(주)	16,372	-	3,000,316	803,133	63,422,200	-

영농조합법인피티에이	-	-	-	-	898	-

풀무원아이엔(주)	-	94,155	-	-	48,570,302	-

북경포미다녹색식품유한공사	2,197,077	-	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	100,112	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	28,967,640	-	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.,	12,839,681	-	-	-	-	-

(주)아사히코	4,638,170	-	-	-	-	-

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	6,468	38,963	-	322,975	4,529	-

풀무원건강생활(주)	210,442	224,960	-	289,654	252,383	-

(주)올가홀푸드	904,281	152,313	-	123,989	23,589	-

풀무원샘물(주)	-	104,817	-	793,662	-	-

풀무원다논(주)	-	154,583	-	62,422,640	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	1,922,250	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	709,490	-

합 계	66,028,515	3,056,956	27,001,571	295,152,452	183,798,621	7,008,677

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업

(주)풀무원	2,797,314	1,083,706	-	-	6,862,686	1,046,069

종속기업

(주)피피이씨춘천	-	-	-	3,656,170	-	-

(주)피피이씨의령	-	16,294	-	3,269,712	5,221	-

(주)피피이씨음성나물	-	8,658	-	5,005,859	-	-

(주)피피이씨음성생면	-	35	-	18,771,611	447,099	829

피피이씨글로벌김치(주)	-	-	-	2,838,888	-	-

신선나또(주)	-	660,230	-	2,442,525	-	-

(주)풀무원기분	23,100	27,426	-	1,140,341	-	-

(주)푸드머스	3,839,663	108,245	1,547,521	949,298	203,756	90,723

(주)풀무원녹즙	41,641	80,215	-	2,994,906	520

엑소후레쉬물류(주)	3,011	11,795	-	-	11,696,937	17,329

풀무원아이엔(주)	-	2,159	-	-	4,993,776	-

북경포미다녹색식품유한공사	2,025,317	30,230	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	54,318	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	17,518,915	101,650	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	5,547,241	34,232	-	-	-	-

아사히코(주)	375,678	113,344	-	-	-	-

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	-	3,750	13,223	-	34,476	-

풀무원건강생활(주)	38,702	148,004	-	7,022	39,620	94,400

(주)올가홀푸드	117,822	29,199	-	25,760	-	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	84,978	-

풀무원샘물(주)	-	16,484	-	30,474	-	-

풀무원다논(주)	-	2,227,775	-	6,985,328	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	298,215	-

합 계	32,382,722	4,703,431	1,560,744	48,117,894	24,667,284	1,249,350

② 제 13(전) 기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업

(주)풀무원	2,832,747	1,030,462	-	-	14,911,399	1,810,967

종속기업

(주)피피이씨춘천	-	-	-	3,983,501	-	-

(주)피피이씨의령	-	59,302	-	4,067,362	-	-

(주)피피이씨음성나물	-	8,202	-	5,218,551	-	-

(주)피피이씨음성생면	9,586	15	-	18,100,607	340,728	831

피피이씨글로벌김치(주)	-	15	-	1,523,443	-	-

신선나또(주)	-	574,727	-	2,102,582	-	-

(주)풀무원기분	23,100	420,538	-	993,926	-	-

(주)푸드머스	2,791,034	105,810	1,444,003	570,217	427,092	166,931

(주)풀무원녹즙	75,598	69,910	2,331,698	-	-

엑소후레쉬물류(주)	-	-	-	-	11,832,954	2,819

영농조합법인피티에이	-	-	-	-	-	-

풀무원아이엔(주)	-	4,263	-	-	5,169,047	-

북경포미다녹색식품유한공사	698,425	13,104	-	-	-	-

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	100,112	-	-	-	-	-

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	14,577,619	-	-	-	-	-

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	5,953,514	7,997	-	-	-	-

아사히코(주)	151,288	7,454	-	-	-	-

기타

(주)풀무원푸드앤컬처	377	4,400	-	-	30,436	-

풀무원건강생활(주)	29,928	119,265	-	21,206	121,420	284,976

(주)올가홀푸드	144,211	22,434	-	50,912	-	-

(주)로하스아카데미	-	-	-	-	63,698	-

풀무원샘물(주)	-	16,779	-	62,496	-	-

풀무원다논(주)	-	1,215,278	-	11,171,835	-	-

(주)씨디스어소시에이츠	-	-	-	-	235,798	-

합 계	27,387,539	3,679,955	1,444,003	50,198,336	33,132,572	2,266,524

특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생하였으며, 채무는 주로 구입거래에서 발생하였습니다. 한편, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기급여	2,554,484	1,454,598

퇴직급여	299,140	343,732

장기급여	(314,010)	748,978

주식기준보상	76,000	-

합 계	2,615,614	2,547,308

(5) 당기말과 전기말 현재 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

피보증처	제공처	제 14(당) 기말	제 13(전) 기말	보증내용

(주)풀무원기분	농협은행	4,200,000	-	일반및시설대출

신선나또(주)	서울보증보험	-	1,117,424	계약이행보증

합 계	4,200,000	1,117,424

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은 기업	제 14(당) 기	제 13(전) 기

출자	상해포미다녹색식품유한공사	-	1,746,600

북경포미다녹색식품유한공사	4,103,720	-

Pulmuone U.S.A., Inc.	78,369,650	27,553,200

(주)아사히코	-	10,964,950

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	562,150	-

합 계	83,035,520	40,264,750

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	피피이씨음성생면	단기대여금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

(주)풀무원기분	단기대여금	400,000	14,600,000	(15,000,000)	-

합 계	400,000	16,800,000	(17,200,000)	-

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)푸드머스	단기대여금	-	10,000,000	(10,000,000)	-

(주)풀무원기분	단기대여금	1,613,000	-	(1,213,000)	400,000

기타	(주)풀무원푸드앤컬처	단기대여금	-	10,000,000	(10,000,000)	-

합 계	1,613,000	20,000,000	(21,213,000)	400,000

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

지배기업	(주)풀무원	리스부채의 상환	-	841,456	-	778,774

종속기업	(주)피피이씨음성생면	리스부채의 상환	-	840	-	830

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	14,321	-	1,418

(주)푸드머스	리스채권의 회수	555,427	-	352,155	-

리스부채의 상환	-	86,100	-	79,161

기타	풀무원건강생활(주)	리스부채의 상환	-	276,770	-	271,044

(주)풀무원푸드앤컬처	리스채권의 회수	2,203	-	-	-

합 계	557,630	1,219,487	352,155	1,131,227

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 종속기업인 (주)풀무원기분의 일반 및 시설대출에 대하여 4,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 132백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 당사와 아사히마츠식품 주식회사간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	당사가 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 종속회사인 (주)아사히코와 피피이씨글로벌김치 (주)에 대하여 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 (이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선매수권	보유 지분을 제3자에게 매도할 경우, 나머지 다른 당사자나 그가 지명하는 자로 하여금 매도 대상지분 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유

공동매도청구권	당사가 보유 지분을 제3자에게 매도할 경우, PEF가 본인 보유 지분 전부 또는 일부를 대상주식과 같은 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 청구 할 수 있음

공동매도요구권	당사가 보유 지분 중 50% 이상을 제3자에게 매도할 경우, 당사는 PEF에게 당사 보유지분에 대한 매도대상지분의 비율에 상응하는 비율에 따른 지분을 함께 매도할 것을 요구할 수 있음

수익의 정산	- 공동투자 대상과 관련하여 회수금액의 총합이 투자자들의 투자원금의 합계액에 미달하는 경우: PEF가 투자원금의 합계액을 우선 지급 받음.
- 공동투자 대상과 관련하여 회수금액이 투자원금의 합계액 이상인 경우: 약정에정해진 순위에 따라 당사와 PEF가 회수금액을 배분받을 수 있도록 초과 수령한 당사자가 과소 수령한 당사자에게 그 차액을 지급함

(5) 당기말 현재 당사와 (주)풀무원(이하 "풀무원측")은 (주)하일랜드에쿼티파트너스 ('하일랜드')와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자약정 체결목적	식품관련 산업투자 기회 포착 및 진행. 투자대상 발굴

공동투자기회 발동조건	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 당사자인 금 200억원 이상의 M 진행되는 경우

공동투자 방식	풀무원측 50%이상, 하일랜드 50%이하 투자원칙
단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 본건 펀드의 50%초과 투자 가능.(단, 풀무원측 20%이상, 하일랜드 80%이하로 투자 후 풀무원 계열 지분 50% 이상인 경우)

공동투자 형태	풀무원측 보통주, 펀드회사 IRR 2%까지 우선주(풀무원측이 경영권 행사)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)
나. 하일랜드의 공동매도권(Tag-along Right)
다. 하일랜드의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	풀무원측: 원금 및 IRR의 2%까지 배분
펀드회사: 원금 및 IRR의 2%까지 배분
잔여이익에 대해 양측에 IRR의 8%까지 배분

(6) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	통화구분	한도액	실행액

일반대	하나은행 등	KRW	159,600,000	159,600,000

한도대	하나은행	KRW	20,000,000	-

시설대	신한은행	KRW	3,750,000	3,750,000

외담대	신한은행	KRW	3,000,000	-

구매카드 등	농협은행 등	KRW	20,000,000	-

합 계	KRW	206,350,000	163,350,000

36. 현 금 흐름 정보(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,595,773	1,279,249

무형자산 취득 관련 미지급금	23,100	-

사채 유동성 대체	59,935,661	50,000,000

장기차입금의 유동성대체	1,875,000	20,475,000

사용권자산의 취득	1,142,347	4,027,460

사용권자산의 중도해지	355,777	143,190

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채

당기초	132,475,000	3,750,000	49,942,700	59,856,109	7,108,767	253,132,576

현금흐름증가	142,000,000	58,600,000	-	49,771,080	-	250,371,080

현금흐름감소	(173,475,000)	-	(50,000,000)	-	(3,213,607)	(226,688,607)

비현금거래	-	-	-	-	1,454,333	1,454,333

대체	1,875,000	(1,875,000)	59,935,661	(59,935,661)	-	-

상각	-	-	57,300	89,874	200,175	347,349

당기말	102,875,000	60,475,000	59,935,661	49,781,402	5,549,668	278,616,731

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채

전기초	104,375,000	24,225,000	-	109,650,268	4,082,502	242,332,770

현금흐름증가	97,000,000	-	-	-	-	97,000,000

현금흐름감소	(89,375,000)	-	-	-	(2,979,544)	(92,354,544)

비현금거래	-	-	-	-	6,194,833	6,194,833

대체	20,475,000	(20,475,000)	49,942,700	(49,942,700)	-	-

상각	-	-	-	148,541	(189,024)	(40,483)

전기말	132,475,000	3,750,000	49,942,700	59,856,109	7,108,767	253,132,576

37. 리스당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며, 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

(1) 리스이용자

1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2021년 1월 1일 잔액	5,687,479	136,578	5,824,057

감가상각비	(2,548,250)	(174,092)	(2,722,342)

사용권자산 추가	801,791	340,556	1,142,347

사용권자산의 제거 및 변경	(265,890)	(50,624)	(316,514)

2021년 12월 31일 잔액	3,675,130	252,418	3,927,548

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2020년 1월 1일 잔액	4,414,019	158,533	4,572,552

감가상각비	(2,790,725)	(128,420)	(2,919,145)

사용권자산 추가	3,898,006	129,454	4,027,460

사용권자산의 제거 및 변경	166,179	(22,989)	143,190

2020년 12월 31일 잔액	5,687,479	136,578	5,824,057

2) 당기와 전기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	200,175	199,079

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	53,863	31,851

단기리스와 관련된 비용	5,463	4,092

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용	70,162	65,525

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	1,678,697	2,117,697

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

리스의 총 현금유출(*)	4,967,929	5,365,937

(*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액 및 변동리스료가 포함되어 있습니다. (2) 리스제공자 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류 하였습니다. 당기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 53,863천원을 인식하였 습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당기말	전기말

1년 이내	568,805	383,830

1년 초과 ~ 2년 이내	430,869	365,392

2년 초과 ~ 5년 이내	639,629	799,350

5년 초과	8,819	-

할인되지 않은 총 리스료	1,648,122	1,548,572

미실현 금융수익	87,378	104,568

리스순투자	1,560,744	1,444,004

38. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정2021년 7월 19일자로 당사는 대표이사에게 2023년 경영목표 달성률에 따라 당사의 지배기업인 (주)풀무원의 주식에 대한 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하였습니다. 부여일의 주당 공정가치(종가)는 20,000원입니다. 부여대상자는 2023년 경영목표 달성률에 따라 2024년 최대 12,000주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여받을 수 있습니다.

(2) 당기 중 인식된 비용당사는 최종 승인된 중기사업계획에 근거하여 2023년 달성율을 예측하였고 이에 따라 당기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 76,000천원입니다.

39. 보고기간후 사건(1) 당사는 2022년 1월 중 (주)풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 인수하였습니다.FI(Food Innovation)사업부는 식품 혁신 사업을 주도하는 사업부로, 당사는 고객 맞춤형 식사에 대한 포탈 방향성 사업 런칭을 위하여(주)풀무원녹즙의 Design Meal 사업부를 인수 하였습니다. 이를 통하여 고객 목적별 맞춤식단(당뇨식, 고령친화식, 체중조절용 식단 등)을 제공 하는 데서 한 걸음 더 나아가 개인화 시킨(체중, 칼로리별) 모듈 식단을 제공하는 사업을 영위할 예정입니다.이를 위하여 당사의 온라인사업부,U-biz 사업부, SVM 사업부와 합쳐 개인맞춤형 디자인밀 사업을 진행 할 예정입니다.(2) 당사는 2022년 1월 4일자로 당사의 종속기업인 북경포미다녹색식품유한공사가 수행한 유상증자에 참여하고 USD 2,000,000의 지분을 취득하였습니다. 동 거래로 인한 지분율 변동은 없습니다.