풍산 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 풍산과 그 종속기업

1. 일반 사항1-1 지배기업의 개요 주식회사 풍산(이하 "지배기업")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다. 지배기업은 울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있습니다. 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 60,000천주(1주의 금액: 5천원)이며, 당기말 현재 자본금은 140,121백만원(발행주식수: 28,024천주)입니다. 지배기업의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며, 당기말 현재 지분율은 38.00% 입니다. 1-2 종속기업의 개요 ㈜풍산FNS는 1973년 설립 이후 2004년 사업양수도에 의해 ㈜풍산의 연결대상이 된회사로 초정밀 기계부품의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 지배 기업 인 ㈜풍산과매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 720백만원 입니다. ㈜피엔티는 2001년 ㈜풍산과 일본의 일광금속㈜과의 합작투자계약에 의거 동 관련 제품의 가공 및 제조를 목적으로 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 2,000백만원 입니다.

PMX Industries, Inc.(이하 "PMX Industries")는 1989년 미국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 47,400 주식발행초과금은 USD 473,952,600입니다. Poongsan Hongkong Limited(이하 "Poongsan Hongkong")는 1992년에 홍콩에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 HKD 117,000,000 입니다. Poongsan Shenzhen Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shenzhen")는 2006년에 중국의 심천에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 CN Y 114,507,893입 니다. Siam Poongsan Metal Co., Ltd.(이하 "Siam Poongsan")는 2000년 태국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 THB 1,415,000,000 입니다. Poongsan Japan Corp.(이하 "Poongsan Japan")는 2002년에 일본에서 설립되어 동관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 JPY 490,000,000 입 니 다. Poongsan Shanghai Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shanghai")는 2002년 중국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 8,276,582 입니다. Poongsan America Corp.(이하 "Poongsan America")는 2002년 미국에서 설립되어 동 관련 제품 및 기계설비 등에 대한 중개업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 8,200,000 입니다.

Poongsan (M) SDN BHD(이하 "Poongsan (M) SDN")는 2001년 말레이시아에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 2,370,831 입니다.

Poongsan Lianyungang Co., Ltd. (이하 "Poongsan Lianyungang")는 2012년 중국에 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 25,691,632 입니다. P MC Ammunition, Inc.(이하 " PMC Ammunition ") 는 2013년 12월 30일 미국에서 설립되어 스포츠탄 관련 제품의 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan America가 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 USD 6,200,000 입니다. 1-3 연결기업의 현황1-3-1 당기말 현재 지배기업과 종속기업(이하 "연결기업")의 현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말	당 기

자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜풍산(주1)	대한민국	12월	-	2,809,433	1,125,932	2,556,005	243,337	255,984

㈜풍산FNS	대한민국	12월	100%	30,992	5,252	19,644	116	206

㈜피엔티	대한민국	12월	60%	7,059	1,698	23,066	248	205

PMX Industries	미국	12월	100%	411,059	231,308	692,153	45,335	57,884

Poongsan Hongkong(주2)	중국	12월	100%	60,884	43,624	117,598	1,168	2,788

Poongsan Shenzhen(주2)	중국	12월	100%	-	-	-	-	-

Siam Poongsan	태국	12월	100%	150,867	64,006	250,629	13,040	11,385

Poongsan Japan	일본	12월	100%	71,367	63,383	120,688	2,352	2,194

Poongsan Shanghai	중국	12월	100%	32,882	28,468	107,700	777	1,202

Poongsan America (주3)	미국	12월	100%	129,866	81,250	383,435	20,004	23,016

PMC Ammunition (주3)	미국	12월	100%	-	-	-	-	-

Poongsan (M) SDN	말레이시아	12월	100%	36,210	32,500	67,604	456	739

Poongsan Lianyungang	중국	12월	100%	45,863	40,159	85,856	945	1,480

(주1 ) 상기 재무정보는 종속기업의 지분법회계처리가 적용된 재무정보입니다. (주2) Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사이고, Poongsan Hongkong의 재무정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다. (주3) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고, PoongsanAmerica 의 재무정보는 PMC Ammunition 을 포함하여 작성한 연결재무정보 입니다. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 1-3-2 전기말 현재 연결기업의 현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	전기말	전 기

자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜풍산(주1)	대한민국	12월	-	2,285,967	841,643	1,944,437	74,466	74,319

㈜풍산FNS	대한민국	12월	100%	30,521	4,926	20,138	199	553

㈜피엔티	대한민국	12월	60%	6,660	1,503	14,418	14	9

PMX Industries	미국	12월	100%	294,333	172,467	479,371	2,317	(5,545)

Poongsan Hongkong(주2)	중국	12월	100%	48,285	33,813	82,761	936	779

Poongsan Shenzhen(주2)	중국	12월	100%	-	-	-	-	-

Siam Poongsan	태국	12월	100%	130,164	54,688	163,523	3,636	(1,092)

Poongsan Japan	일본	12월	100%	39,836	34,046	65,764	663	611

Poongsan Shanghai	중국	12월	100%	26,589	23,030	72,158	611	619

Poongsan America (주3)	미국	12월	100%	96,523	70,923	274,910	8,716	6,909

PMC Ammunition (주3)	미국	12월	100%	-	-	-	-	-

Poongsan (M) SDN	말레이시아	12월	100%	22,409	19,437	43,421	498	298

Poongsan Lianyungang	중국	12월	100%	41,063	36,840	60,299	1,484	1,470

(주1) 상기 재무정보는 종속기업의 지분법회계처리가 적용된 재무정보입니다. (주2) Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사로서, 상기 재무 정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 Poongsan Hongkong의 연결 재무정 보입니다. (주3) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고, PoongsanAmerica 의 재무정보는 PMC Ammunition 을 포함하여 작성한 연결재무정보입 니 다 . 1-4 연결재무제표의 작성기준일 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 결산일인 2021년 12월 31일을 기준으로 작성하였습니다. 종속기업의 결산일도 지배기업의 결산일과 일치합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만원단위)로 표시되어 있습니다. 2-1-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

2-1-1-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 실무적 간편법 적용기간 연장Covid-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일부터 2021년 6월 이전 리스료 할인에 최초 적용되었으나, 계속되는 Covid-19 상황으로 적용기간 1년 연장되었으며, 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-1-1-2 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스' 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2 종속기업 및 공동기업투자연결기업은 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일에 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 연결기업은 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2-4-2 거래와 잔액 외화거래는 당초 연결기업의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-6-1 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자 에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석10 참조).

연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2-6-2 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

금융부채>

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 18에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원료는 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법 에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15, 30년 구축물 15, 30년 기계장치 8, 20, 30년 차량운반구, 공구와기구, 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-11-1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니 다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사 용이 가능합니다 . 한편, 연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 상각방법 추정 내용연수 특허권, 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년, 10년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 전기시설이용권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년 기타의무형자산 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~ 30년을 적용 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-14 리스 1) 리스이용자 연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결기업은 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결기업은 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다. 연결기업은 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2-15 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2-16 현 금배당연결기업은 배당을 지급하기위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-18 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-19 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-19-1 온실가스배출권 및 배출부채 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비 로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 2-19-2 제품보증충당부채제품 보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 법인세2-21-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-21-2 이연법인세연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업 에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 , 공동기업 에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-22 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 동 및 동합금소재와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 제품보증충당부채 주석 2-19를 참조 바랍니다. (4) 계약잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-23 재무제표 발행연결기업의 재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다. 3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-5 개발비 연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 재무위험관리4-1 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 935,560 746,629 현금및현금성자산(B) 126,249 79,368 순부채(A-B=C) 809,311 667,261 자본총계(D) 1,685,635 1,446,401 총자본(C+D=E) 2,494,946 2,113,662 자본조달비율(C/E) 32% 32% (주1) 총차입금은 차입금 및 사채 등 이자부부채만을 포함하고 있습니다. 4-2 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 , 가격위험 ), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 4-2-1 시장위험1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 493,289 403,048 408,511 365,850 JPY 85,441 76,225 22,069 28,689 기타 75,689 26,147 24,063 8,683 합 계 654,419 505,420 454,643 403,222 연결기업은 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 9,024 (9,024) 4,266 (4,266) JPY 922 (922) (662) 662 기타 4,954 (4,954) 1,538 (1,538) 2) 이자율위험연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이 중 변동금리부차입금으로 인해 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 373,854 294,601 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1.0% 상승시 1.0% 하락시 1.0% 상승시 1.0% 하락시 이자비용 3,739 (3,739) 2,946 (2,946) 3) 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 경우 가격위험은 제한적입니다. 4-2-2 유동성위험연결기업은 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기 및전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 684,391 124,638 137,399 578 947,006 매입채무 127,210 - - - 127,210 파생상품부채 2,646 - - - 2,646 미지급금 71,088 - - - 71,088 미지급비용 11,292 - - - 11,292 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,936 10,079 - - 12,015 리스부채 1,482 1,255 2,661 1,416 6,814 합 계 900,051 135,972 140,060 1,994 1,178,077 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 연결재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채 및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 제공하는 지급보증은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 489,437 150,438 121,552 872 762,299 매입채무 94,242 - - - 94,242 파생상품부채 6,480 - - - 6,480 미지급금 55,319 - - - 55,319 미지급비용 5,170 - - - 5,170 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,839 10,154 - - 11,993 리스부채 1,401 1,388 2,616 2,113 7,518 합 계 653,894 161,980 124,168 2,985 943,027 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 연결재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채 및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 4-2-3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 126,212 79,338 단기금융상품(주2) 5,300 6,580 매출채권 500,133 390,143 미수금 10,269 5,790 미수수익 23 27 보증금 3,256 3,475 파생상품자산 2,165 3,926 장기금융상품(주3) 16,330 12,689 장기성대여금 300 350 합 계 663,988 502,318 (주1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 연결기업이 직접 보유하고 있는 현금입니다. (주2) 단기금융상품 중 5,000백만원(전기:6,580백만원)의 사용이 제한되어 있습니다.(주3) 장기금융상품 중 16,330백만원(전기: 12,619백만원)의 사용이 제한되어 있습니다. 5. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5-1 금융상품 종류별 공정가치 당 기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 . (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 126,248 126,248 79,367 79,367 단기금융상품 5,300 5,300 6,580 6,580 매출채권 500,133 500,133 390,144 390,144 미수금 10,269 10,269 5,790 5,790 미수수익 23 23 27 27 파생상품자산 2,165 2,165 3,926 3,926 장기금융상품 16,330 16,330 12,689 12,689 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 3,488 3,488 4,270 4,270 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,982 8,982 8,906 8,906 보증금 3,256 3,256 3,475 3,475 장기성대여금 300 300 350 350 합 계 676,494 676,494 515,524 515,524 매입채무 127,210 127,210 94,242 94,242 단기차입금 517,943 517,943 328,616 328,616 미지급금 71,088 71,088 55,319 55,319 미지급비용 11,292 11,292 5,170 5,170 미지급배당금 6 6 6 6 유동성장기부채 159,216 159,216 150,117 150,117 파생상품부채 2,646 2,646 6,480 6,480 수입보증금 12,015 12,015 11,993 11,993 사채 183,544 183,544 183,543 183,543 장기차입금 74,857 74,857 84,352 84,352 리스부채 6,471 6,471 7,090 7,090 합 계 1,166,288 1,166,288 926,928 926,928 5-2 공정가치 측정 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 5-2-1 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 당 기 및 전 기 말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,754 - 1,734 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 8,982 8,982 파생상품자산 - 2,165 - 2,165 소 계 1,754 2,165 10,716 14,635 파생상품부채 - 2,646 - 2,646 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,919 - 2,351 4,270 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 8,906 8,906 파생상품자산 - 3,926 - 3,926 소 계 1,919 3,926 11,257 17,102 파생상품부채 - 6,480 - 6,480 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 5-2-2 공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 증감 법인세분 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (89) (785) 189 (685) 5-2-3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 상품선물 1,940 2 시장접근법 통화선도 225 2 시장접근법 상품선물 1,860 2 시장접근법 통화선도 786 2 시장접근법 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 상품선물 2,155 2 시장접근법 통화선도 1,771 2 시장접근법 상품선물 5,636 2 시장접근법 통화선도 843 2 시장접근법 5-2-4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,734 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1% 할인율 14.6% ~ 15.1% 8,982 3 순자산가치접근법 - - (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 2,351 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.2% 할인율 14.3% ~ 17.6% 8,906 3 순자산가치접근법 - - 6. 영업부문 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 다음과 같이 구분되며, 각 부문을 보고부문으로 정의하고 있습니다. - 신동사업부문 : 동 및 동합금 판/대, 관, 봉/선, 소전 등의 제조 및 판매 - 방위산업부문 : 군용탄약 및 스포츠탄약 제조 및 판매 6-1 당기 및 전기 중 연결기업의 각 부문별 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 신동사업부문 방위산업부문 공통부문 연결조정 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 총부문수익 3,448,197 2,331,647 967,714 881,213 8,466 8,341 (914,879) (627,565) 3,509,498 2,593,636 내부거래 (742,926) (499,125) (171,953) (128,440) - - 914,879 627,565 - - 매출액 2,705,271 1,832,522 795,761 752,773 8,466 8,341 - - 3,509,498 2,593,636 이자수익 165 197 81 538 - - (29) (66) 217 669 이자비용 12,432 13,600 4,545 5,185 1,880 2,234 (51) (90) 18,806 20,929 상각비 47,157 47,287 47,284 49,346 1,618 1,963 (293) (67) 95,766 98,529 법인세비용차감전순손익 182,845 25,478 124,718 77,906 3,645 2,704 (4,364) (7,115) 306,844 98,973 6-2 당기 및 전기말 현재 연결기업의 각 부문별 자산에 관한 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 신동사업부문 방위산업부문 공통부문 연결조정 합 계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 부문자산(주1) 1,641,482 1,201,413 632,341 442,059 1,512,658 1,378,876 (638,221) (470,323) 3,148,260 2,552,025 매출채권(주2) 553,237 433,366 177,924 124,364 217 164 (228,221) (164,342) 503,157 393,552 재고자산(주2) 834,739 545,778 365,347 254,761 - - (16,631) (10,190) 1,183,455 790,349 (주1) 자체배분기준에 따라 부문별로 분류된 금액입니다.(주2) 보고부문으로 분류된 자산 중 최고영업의사결정자 에 보고된 금액입니다. 한편, 연결기업은 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다. 6-3 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국내 996,013 925,599 해외 2,513,485 1,668,037 합 계 3,509,498 2,593,636 6-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 비유동자산에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 국내 1,079,421 1,060,939 해외 158,578 155,845 합 계 1,237,999 1,216,784 (주1) 금융상품, 이연법인세자산, 공동기업 및 종속기업 투자 등이 제외된 금액입니다.6-5 주요 고객에 대한 정보연결기업의 당기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (전기 : 376,960백만원) 7. 범주별 금융상품7-1 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 7-1-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 126,248 - 126,248 단기금융상품 - 5,300 - 5,300 매출채권 - 500,133 - 500,133 미수금 - 10,269 - 10,269 미수수익 - 23 - 23 보증금 - 3,256 - 3,256 파생상품자산 2,165 - - 2,165 장기금융상품 - 16,330 - 16,330 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 3,488 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,982 - - 8,982 장기성대여금 - 300 - 300 합 계 11,147 661,859 3,488 676,494 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 79,367 - 79,367 단기금융상품 - 6,580 - 6,580 매출채권 - 390,143 - 390,143 미수금 - 5,790 - 5,790 미수수익 - 27 - 27 파생상품자산 3,926 - - 3,926 장기금융상품 - 12,689 - 12,689 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 4,270 4,270 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,906 - - 8,906 보증금 - 3,475 - 3,475 장기성대여금 - 350 - 350 합 계 12,832 498,421 4,270 515,523 7-1-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 127,210 127,210 단기차입금 - 517,943 517,943 미지급금 - 71,088 71,088 미지급비용 - 11,292 11,292 유동성장기부채 - 159,216 159,216 미지급배당금 - 6 6 파생상품부채 2,646 - 2,646 수입보증금 - 12,015 12,015 사채 - 183,544 183,544 장기차입금 - 74,857 74,857 리스부채 - 6,471 6,471 합 계 2,646 1,163,642 1,166,288 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 94,242 94,242 단기차입금 - 328,616 328,616 미지급금 - 55,319 55,319 미지급비용 - 5,170 5,170 유동성장기부채 - 150,117 150,117 미지급배당금 - 6 6 파생상품부채 6,480 - 6,480 수입보증금 - 11,993 11,993 사채 - 183,543 183,543 장기차입금 - 84,352 84,352 리스부채 - 7,090 7,090 합 계 6,480 920,448 926,928 7-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 7-2-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융상품> 파생상품평가손익 2,173 4,118 파생상품거래손익 15,031 31,829 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 610 275 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 2 - 채무상품> 이자수익 216 669 대손상각비(손실충당금환입) 1,067 (1,511) 외화환산손익 1,006 (8,630) 외환차손익 29,249 (4,219) 금융상품> 배당금수익 118 120 평가손익(기타포괄손익) (597) (438) 7-2-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손익 (2,654) (6,555) 파생상품거래손익 (35,601) (29,748) 금융부채> 이자비용 (18,807) (20,930) 외화환산손익 (2,062) 5,384 외환차손익 (10,296) 2,038 8. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 36 29 단기예금 126,212 79,338 합 계 126,248 79,367 9. 공정가치 측정 금융상품 9-1 당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 3,488 4,270 당기손익-공정가치 측정 채무상품 8,982 8,906 합 계 12,470 13,176 9-2 당기 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치 측정 금융상품 중 공정가치로 평가된 시장성 있는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜코엔텍 0.4% 100 1,724 1,886 기타 30 30 34 합 계 130 1,754 1,920 9-3 당기말 현재 연결기업의 기타 공정가치 측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 1,734 2,350 당기손익-공정가치 측정 채무상품 출자금 6,938 6,372 저축성보험 2,044 2,534 합 계 10,716 11,256 9-4 당기 및 전기 중 연결기업의 공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 13,176 13,247 취득 311 272 처분 (838) (38) 공정가치평가 (176) (304) 환율차이 (3) (1) 기말 12,470 13,176 9-5 당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금이 연결기업의계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 매출채권 10-1 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 499,727 388,247 손실충당금 (466) (527) 매출채권(순액) 499,261 387,720 매출채권 3,430 5,304 손실충당금 (2,557) (2,881) 매출채권(순액) 873 2,423 합 계 500,134 390,143 당기말 현재 연결기업은 금 융기관에 내부거래 상계전 금액으로 67,687백만원 (전기말 : 33,289백만원) 에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였습니다.연결기업은 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 (주석 18-2 참조). 10-2 당기말 현재 연체되지 않은 매출채권의 장부금액은 446,774백만원 (전기말: 290,397 백만원)입니다. 10-3 매출채권의 경우 개별적으로 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에 의한 평가를 수행한 결과, 손 실충 당금 466백만원 ( 전 기말: 527백만원)을 설정하였습니다. 10-4 당기말 현재 장기성매출채권 3,430백만원 (전기말: 5,304백만 원)은 개별적인 손상징후가 발견된 채권으로서 손상검토를 수행한 결과, 손실충당금 2,557백만원 (전기말: 2,881백만원 )을 설정하였습니다. 10-5 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 3,408 6,381 증가 1,270 12 환입 (202) (4,012) 제각 (1,482) (1,434) 기타(주1) 30 (28) 연결조정 - 2,489 기말 3,024 3,408 (주1) 기타는 외화환산으로 인한 환율변동 효과 등을 포함하고 있습니다. 10-6 상기 매출채권 이외의 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 제품및상품 234,356 158,497 제품및상품평가충당금 (370) (232) 재공품 665,534 419,185 재공품평가충당금 (322) (1,016) 원재료 116,051 98,941 원재료평가충당금 (998) (184) 저장품 36,434 31,181 미착원료 132,770 83,977 합 계 1,183,455 790,349 비용으로 인식되어 "매출 원가" 에 포함된 재고자산의 원가 는 3,006,325백만원( 전기: 2,319,053백만원)입니다. 연결기업은 당기에 재고자산평가손 실 224백만 원 (전기: 평 가손실환입 1,193백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 및 환입은 포괄손익계산서의 "매출원가"에 포함되었습니다. 12. 파생 상품 12-1 당기 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 상품선물 1,940 1,860 2,155 5,637 통화선도 225 786 1,771 843 합 계 2,165 2,646 3,926 6,480 12-2 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 상품선물거래이익 12,711 16,128 통화선도거래이익 2,320 15,701 소 계 15,031 31,829 상품선물평가이익 1,948 3,616 통화선도평가이익 225 502 소 계 2,173 4,118 상품선물거래손실 22,675 24,606 통화선도거래손실 12,926 5,142 소 계 35,601 29,748 상품선물평가손실 1,868 5,682 통화선도평가손실 786 873 소 계 2,654 6,555 13. 유형자산13-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 환율변동 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 365,835 7 - - 104 224 366,170 건물(주2) 219,247 193 (1,342) (14,554) 1,702 4,237 209,483 구축물 40,175 - - (2,647) 98 400 38,026 정부보조금 - (130) - 10 - - (120) 기계장치(주2) 364,765 1,308 (39) (68,492) 5,531 54,411 357,484 차량운반구 1,483 1,567 (160) (999) 23 924 2,838 공구와기구 3,273 892 - (1,640) 10 439 2,974 비품 4,214 776 (5) (1,673) 29 675 4,016 정부보조금 - (38) - 10 - - (28) 리스개량자산 132 40 - (35) - - 137 건설중인자산 54,481 76,205 (32) - 597 (40,338) 90,913 미착기계 11,419 28,335 - - - (21,377) 18,377 기타의 유형자산 2,999 512 - (1,071) 230 - 2,670 합 계 1,068,023 109,667 (1,578) (91,091) 8,324 (405) 1,092,940 (주1) 개발비 및 무 형자산으로 대체된 금액 은 405 백만원 입니다. (주2) 당기말 현재 장부금액 470,496백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 88,874백만원 및 2,217백만원 이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 환율변동 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 365,727 - - - (126) 234 365,835 건물(주2) 228,110 22 (176) (14,229) (1,240) 6,760 219,247 구축물 41,700 - - (2,708) (47) 1,230 40,175 기계장치(주2) 418,574 2,947 (330) (71,184) (6,128) 20,886 364,765 차량운반구 1,874 324 (35) (860) (14) 194 1,483 공구와기구 3,148 1,207 - (1,528) (28) 474 3,273 비품 4,472 674 (1) (1,744) (23) 836 4,214 리스개량자산 127 33 - (28) - - 132 건설중인자산 39,419 36,356 - - (349) (20,945) 54,481 미착기계 12,869 8,650 - - - (10,100) 11,419 기타의 유형자산 3,647 636 - (1,155) (129) - 2,999 합 계 1,119,667 50,849 (542) (93,436) (8,084) (431) 1,068,023 (주1) 개발비 및 무 형자산으로 대체된 금액은 431 백만원입니다. (주2) 토지, 건물 및 기계장치 등의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 91,157백만원 및 2,279백만원 이 배부되었습니다. 13-2 당기 및 전기 중 자본화 대상인 적격자산이 없었으므로, 자본화한 차입원가가 없습니다. 14. 리스 14-1 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 환율조정 기 말 토지 5,455 77 (509) (528) (109) 4,386 건물 759 486 - (427) 67 885 차량운반구 938 1,633 (12) (1,462) 15 1,112 합 계 7,152 2,196 (521) (2,417) (27) 6,383 (주1) 상각비는 제조원가 1,780백만원, 판매비와관리비 637백만원이 배부 되었습 니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 환율조정 기 말 토지 6,237 - (49) (375) (358) 5,455 건물 9,371 215 (7,781) (1,084) 38 759 차량운반구 903 1,473 (9) (1,413) (16) 938 합 계 16,511 1,688 (7,839) (2,872) (336) 7,152 (주1) 상각비는 제조원가 1,562백만원, 판매비와관리비 1,310백만원이 배부 되었습 니다. 14-2 리스부채14-2-1 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 7,090 2,196 (553) 233 (2,513) 18 6,471 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 15,669 1,685 (7,923) 276 (2,412) (205) 7,090 14-2-2 당기 및 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 당 기 전 기 리스부채 1,425 1,342 리스부채 5,046 5,748 1년 이내 1,425 1,342 1년 초과 5년 미만 3,660 3,701 5년 이상 1,386 2,047 합 계 6,471 7,090 14-2-3 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제수수료 등 기타영업비용 (254) (242) 단기리스 - - 소액리스 (253) (242) 변동리스료 (1) - 감가상각비 (2,417) (2,872) 사용권자산의 상각 (2,417) (2,872) 순금융원가 (236) (414) 리스부채 이자비용 (233) (276) 리스부채의 외화환산이익 - 77 리스부채의 외화환산손실 (3) (215) 14-2-4 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,767백만원(전기 : 2,654백만원)의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 2,196백만원(전기 : 1,685백만원)의 증가가 있었습니다. 15. 무형자산15-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주3) 개별취득(주3) 상각비(주1,2) 환율변동 기 말 산업재산권 27 - 18 (5) - 40 개발비 5,407 597 - (1,198) - 4,806 정부보조금 (1,442) (329) - 364 - (1,407) 회원권 7,105 - - (6) (1) 7,098 기타의무형자산 5,691 - 48 (1,690) 247 4,296 합 계 16,788 268 66 (2,535) 246 14,833 (주1) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 364백만원입니다. (주2) 상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 2,420백만원 및 115백만원이 배부되었습니다. (주3) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 405백만원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주3) 개별취득(주3) 처 분 상각비(주1,2) 환율변동 손상차손(주4) 기 말 산업재산권 19 - 11 - (3) - - 27 개발비 6,848 1,373 - - (1,324) - (1,490) 5,407 정부보조금 (1,962) (653) - - 408 - 765 (1,442) 회원권 7,189 - - (72) (6) (6) - 7,105 전기시설이용권 127 - - - (127) - - - 기타의무형자산 7,233 - 180 - (1,733) 11 - 5,691 합 계 19,454 720 191 (72) (2,785) 5 (725) 16,788 (주1) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 408 백만원입니다. (주2) 상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 2,641백만원 및 144백만원이 배부되었습니다. (주3) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 431백만원입니다.(주4) 기술개발 완료 후 양산사업화가 진행되지 않아 당기 중 손상처리하였습니다. 15-2 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위 : 백만원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 프로젝트A 312 1년 2개월 프로젝트B 1,775 개발 진행중 기타의무형자산 라이센스A 1,180 10개월 15-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 투자부동산 16-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 32,969 - - (1,617) 31,352 합 계 106,735 - - (1,617) 105,118 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 34,586 - - (1,617) 32,969 합 계 108,352 - - (1,617) 106,735 16-2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 8,466백만원(전기: 8,341백만원) 및 5,524백만원(전기: 5,736백만원)입니다. 16-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치(감정평가)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 토 지 125,567 건 물 47,265 합 계 172,832 17. 공동기업투자주식 17-1 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ 대한민국 40% 2,800 - 40% - 17-2 당기 및 전기 중 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말 엘아이지풍산프로테크㈜ - - - - - - (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말 엘아이지풍산프로테크㈜ - - - - - - 17-3 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 공동기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익 엘아이지풍산프로테크㈜ 5,748 3,438 5,390 4,770 11,556 1,266 - (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 공동기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익 엘아이지풍산프로테크㈜ 5,850 5,210 6,421 6,970 10,777 1,406 - 17-4 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 순자산 연결실체지분율 순자산 지분금액 미실현내부거래 미인식한부의 순자산 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ (974) 40% (389) (15) 404 - 17-5 당기 및 전기말 현재 보유 중인 공동기업투자주식은 시장성이 없습니다. 18. 차입금 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 18-1 원화단기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 특수산업시설자금 농협은행 1.39 12,691 - 생산자금 수출입은행 1.77~2.66 118,500 72,600 일반대출 우리은행 2.34~2.43 46,000 24,400 산업운영 산업은행 1.75~2.31 70,000 70,000 합 계 247,191 167,000 18-2 외화단기차입금 (단위 : 백만원, USD, JPY, CNY, THB ) 차입금 종류 차입처 당기말 현재 이자율(%) 통화 당기말 전기말 외화대출 신한은행 외 1.25~3.50 USD 102,162,347.88 74,402,703.45 KEB하나은행 외 1.50~1.85 JPY 700,000,000 800,000,000 Standard Chartered 외 3.50 CNY 5,170,520.03 - Standard Chartered 외 1.49~1.65 THB 499,228,868.12 - 담보부차입금 신한은행 외 0.70~2.56 USD 22,831,177.94 11,632,736.05 0.70~0.91 JPY 3,942,864,109 1,957,045,528 Banker'sUsance 국민은행 외 0.34~0.49 USD 43,990,950.60 23,051,468.46 0.30 JPY 356,286,418 572,869,431 합 계 USD 168,984,476.42 109,086,907.96 JPY 4,999,150,527 3,329,914,959 CNY 5,170,520.03 - THB 499,228,868.12 - 원화환산액 270,752 161,616 18-3 원화장기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 특수산업시설자금 농협 외 1.39 23,323 27,455 원금균등분할상환 산업시설자금 산업은행 1.71 5,000 10,000 합 계 28,323 37,455 차감 : 유동성 대체 (23,695) (17,522) 차감 계 4,628 19,933 한편, 연결기업은 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 18-4 외화장기차입금 (단위 : 백만원, USD, MYR ) 구 분 차입처 당기말 현재 이자율(%) 통화 당기말 전기말 상환방법 외화대출 산업은행 외 1.95~2.73 USD 89,239,580.44 89,209,016.24 원금균등분할상환 원화환산액 105,794 97,059 차감 : 유동성 대체 (35,565) (32,640) 차감 계 70,229 64,419 한편, 연결기업은 상기 외화장기기차입금 등에 대하여 매출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 18-5 사채 (단위 : 백만원) 종 류 발행일 상환일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제103회 무보증 18.04.26 21.04.26 - - 100,000 제104회 무보증 19.04.25 22.04.25 2.066 100,000 100,000 제105회 무보증 20.04.27 23.04.27 2.542 84,000 84,000 제106회 무보증 21.04.12 24.04.12 1.733 100,000 합 계 284,000 284,000 사채할인발행차금 (500) (502) 차감 : 유동성 대체 (100,000) (100,000) 유동성사채할인발행차금 44 45 차감 계 183,544 183,543 상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시 상환하도록 되어있고 이자지급 조건은 3개월후급조건입니다. 19. 퇴 직급여 19-1 확정급여제도 19-1-1 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 207,639 190,199 사외적립자산의 공정가치 (208,299) (184,452) 순확정급여부채(자산) (660) 5,747 19-1-2 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 190,199 188,682 당기근무원가 19,363 23,435 이자비용 2,509 2,918 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (451) (20,543) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3) (215) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 6,955 4,154 제도에서의 지급액 (12,857) (8,324) 관계사 순전출입 217 (2) 기타(주1) 1,707 94 기말 207,639 190,199 (주1) 기타는 외화환산으로 인한 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 19-1-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 184,452 160,416 이자수익 2,607 2,574 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 2,101 3,453 기여금: - 사용자 31,287 26,416 제도에서의 지급 (11,978) (8,027) 기타관리원가 (386) (365) 관계사 순전출입 216 (15) 기말 208,299 184,452 19-1-4 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 184,068 88% 166,281 90% 채권혼합형펀드 24,231 12% 18,171 10% 합 계 208,299 100% 184,452 100% 당기말 현재 사외적립자산 공정가치 208,299백만원 (전기말 : 184,452백만원)입니다. 19-1-5 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 1.70%~2.40% 1.60%~1.90% 미래 임금상승률 1.10%~5.00% 2.40%~5.00% 19-1-6 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 6.2%~11.9%감소 7.1%~14.2%증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.2%~13.6%증가 6.4%~11.7%감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19-2 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8,660백만 원 ( 전기: 7,322백만원)입니다 . 20. 기타비유동부채20-1 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 8,538 8,008 20-2 당기 및 전기 중 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 8,008 6,240 종업원 급여인식액 1,309 2,401 종업원 급여지급액 (779) (633) 기말 장부금액 8,538 8,008 21. 법인세비용 및 이연법인세 21-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 66,784 21,192 법인세추납액 295 - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 1,255 (4,703) 이연법인세: 일시적차이의 증감 (4,877) 10,577 법인세비용 63,457 27,066 21-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 306,844 98,973 적용세율에 따른 법인세(주1) 93,807 28,190 - 비과세수익 (1,497) (3,724) - 비공제비용 4,954 1,336 - 세액공제감면 (532) 56 - 법인세추납액 295 - - 이연법인세미인식효과 (16,738) 1,188 - 기타(주2) (16,833) 19 법인세비용 63,457 27,066 유효세율 20.68% 27.35% (주1) 당기 및 전기의 가중평균 적용세율은 각각 30.57% 및 28.48%입니다. (주2) 기타는 이월결손금의 발생 또는 사용에 따른 조정효 등을 포함하고 있습니다. 21-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (783) 186 (597) (579) 140 (438) 재측정요소 (4,401) 1,069 (3,332) 20,058 (4,843) 15,215 합 계 (5,183) 1,255 (3,929) 19,479 (4,703) 14,777 21-4 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 외화환산차이 기 말 퇴직보험료 (44,800) (5,748) (24) - (50,572) 감가상각비 (1,047) (13,554) - (493) (15,094) 외화환산이익 (780) 94 - - (686) 종속기업투자주식 (9,660) (7,137) - - (16,797) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (549) - 62 - (487) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (66) (138) - - (204) 토지재평가차액 (54,171) - - - (54,171) 장기성선급금 (621) - - - (621) 소 계 (111,694) (26,483) 38 (493) (138,632) 퇴직급여충당금 42,057 1,887 1,093 8 45,045 손실충당금 8 (29) - - (21) 외화환산손실 1,851 (1,282) - - 569 파생상품 849 (98) - - 751 정부지원금 422 (59) - - 363 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 615 - 124 - 739 이월결손금 - 22,655 - 813 23,468 기타 6,224 6,562 - 141 12,927 소 계 52,026 29,636 1,217 962 83,841 합 계 (59,668) 3,153 1,255 469 (54,791) (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 외화환산차이 기 말 퇴직보험료 (39,037) (5,669) (94) - (44,800) 감가상각비 (2,199) 1,156 - (4) (1,047) 외화환산이익 (730) (50) - - (780) 종속기업투자주식 (7,860) (1,800) - - (9,660) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (454) (235) 140 - (549) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (66) - - (66) 토지재평가차액 (54,171) - - - (54,171) 파생상품 (1,163) 1,163 - - - 장기성선급금 (621) - - - (621) 소 계 (106,235) (5,501) 46 (4) (111,694) 퇴직급여충당금 43,182 3,602 (4,749) 22 42,057 손실충당금 1,036 (1,031) - 3 8 외화환산손실 642 1,209 - - 1,851 파생상품 694 155 - - 849 정부지원금 638 (216) - - 422 기타 10,951 (4,138) - 26 6,839 소 계 57,143 (419) (4,749) 51 52,026 합 계 (49,092) (5,920) (4,703) 47 (59,668) 22. 자본 금과 자본잉여금 지 배기업 이 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,024천주(전기: 28,024천주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 보통 주자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액23-1 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없으며, 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (152) (152) 23-2 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (685) (89) 해외사업환산손익 16,108 (474) 합 계 15,423 (563) 23-3 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익(주1) (89) (596) (685) 해외사업환산손익 (474) 16,582 16,108 합 계 (563) 15,986 15,423 (주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 24. 이익잉여금당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 20,449 18,759 미처분이익잉여금 1,013,172 791,666 합 계 1,033,621 810,425 (주1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익25-1 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품및상품매출 3,501,026 2,584,479 용역매출 8,472 9,157 합 계 3,509,498 2,593,636 수익인식 시기 일시인식 매출 3,485,894 2,558,593 기간에 걸쳐 인식한 매출 23,604 35,043 합 계 3,509,498 2,593,636 25-2 계약잔액 (단위 : 백만원) 과 목 당 기 전 기 매출채권 500,133 390,143 계약부채 110,999 42,412 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 손실충당금은 당기 3,023백만원( 전 기: 3,408백만원) 입니다(주석10 참조). 계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 25-3 수행의무25-3-1 상품 및 제품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 30일에서 90일 입니다. 25-3-2 용역매출해당 수행의무는 계약체결에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다. 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 53,224 47,431 퇴직급여 7,229 8,717 복리후생비 12,380 8,671 수도광열비 172 179 운반비 24,373 19,382 제수수료 25,067 21,804 경상개발비 10,963 12,664 세금과공과 4,401 4,565 소모품비 1,080 974 보험료 949 533 임차료 502 528 통신비 740 764 여비교통비 1,191 1,167 접대비 2,044 1,517 도서인쇄비 208 148 교육훈련비 338 299 차량유지비 312 286 수출제비용 32,249 15,204 견본비 178 154 광고선전비 3,890 2,769 대손상각비(환입) 1,068 (1,511) 감가상각비 2,620 3,255 무형자산상각비 70 70 잡비 230 292 합 계 185,478 149,862 27. 비용의 성격별 내역 당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동(주1) (309,657) 14,126 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 2,582,966 1,646,160 급여 320,638 297,550 감가상각비 및 무형자산상각비 97,662 100,709 물류비용 50,893 29,879 퇴직급여 28,111 30,758 대손상각비(손실충당금환입) 1,068 (1,511) 기타비용 423,692 354,756 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 3,195,373 2,472,427 (주1) 재고자산의 변동은 타계정대체로 인한 효과를 제외합니다. 28. 배출권 할당량 28-1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 237,724 237,724 237,724 235,497 235,497 1,184,166 28-2 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 28-3 당기 중 온실가스 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤 (tCO2-eq) , 백만원) 구 분 당 기 전 기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 248,759 255 249,720 368 무상할당 237,724 - 234,665 - 매각 (7,000) - (21,640) (113) 제출 (218,462) - (213,876) - 할당취소 - - (110) - 기말 261,021 255 248,759 255 28-4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 232,198 tCO2-eq입니다. 29. 주당이익29-1 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익 243,318,423,016 71,895,700,530 가중평균 유통보통주식수(주1) 28,012,571 28,012,571 지배주주 기본주당이익 8,686 2,567 (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로 각 기간의 가중평균유통보통주식수는 자기주식(11,707주)를 제외한 각 기간 기초시점의 유통보통주식수와 동일합니다. 29-2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 배당금 30-1 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 600원(전전기: 주당 400원) 16,808 11,205 30-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 보통주식수 28,012,571주 28,012,571주 주당액면금액(원) 5,000 5,000 액면배당률 20% 12% 배당액 28,013 16,808 배당받을 보통주식수는 지배기업의 자기주식 보유분(11,707주)을 차감한 주식수입니다. 31. 담보제공자산당기말 현재 연결기업이 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 담보제공자산 담보제공일 담보설정액 차입금종류 산업은행 토지,건물,기계장치 1978.07.11 496,096 산업시설 외 신한은행 토지 1989.11.29 20,000 구매자금 외 합 계 516,096 상기 이외에 종속기업의 차입금에 대해 총 263,010백만원의 재고자산과 매출채권이 담보로 제공되어 있 으며, 방위산업공제조합에 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 9-5 참조) 32. 우발채무 및 약정사항 32-1 견질어음과 수표 당기말 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하 여 백지수표 1매 와 백지어음 1매, 액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체에 견질로 제공하고 있습니다. 32-2 차입약정 당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 14,069억원 의 차입약정을 체결하고 있습니다. 32-3 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업은 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합 등으로부터 623,943백만 원 (전기말: 613,012백만원 )의 보증을 제공받 고 있습니다. 32-4 소송사건 당기말 현재 연결기업은 계약해제무효확인 소송 이외 1건의 소송이 진행 중에 있습니다. 그러나 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 32-5 양해각서 연결기업은 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 지배기업의 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구) 조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 체결하였고, 2020년 3월 23일자로 재체결하였습니다. 33. 특수관계자 거래 33-1 당기말 현재 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 기타특수관계자(주1) 풍산특수금속㈜ ㈜풍산화동양행 ㈜풍산메탈서비스 풍산네오티스㈜(주2) ㈜풍산디에이케이 ㈜케이피머트리얼즈(주3) JPS Ltd. (주1) 풍산특수금속㈜, ㈜ 풍산화동양행 , ㈜풍산메탈서비스, 풍산네오티스㈜ , ㈜풍산디에이케이, ㈜케이피머트리얼즈 및 JPS Ltd.는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업입니다.(주2) 풍산네오티스(주)는 2019년 12월 31일에 해산결의를 하였습니다. (주3) ㈜케이피머트리얼즈는 2021년 11월 17일에 설립되었습니다. 33-2 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자의 중요한 영업상의 매출 및 매입 등 거래 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 수수료 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,714 46,483 8,758 16,419 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 633 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 10,570 13,268 - - 풍산네오티스㈜ - - - - ㈜풍산화동양행 1 - - 447 ㈜풍산메탈서비스 207 6,643 - 1,282 JPS Ltd. 63 523 7,008 101 합 계 13,188 66,917 15,766 18,249 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 수수료 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,531 21,423 8,584 38,447 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 801 - - 14 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 7,453 4,733 - 4,026 풍산네오티스㈜ 22 - - - ㈜풍산화동양행 - - - 289 ㈜풍산메탈서비스 241 - - 7,221 JPS Ltd 500 1,309 898 175 합 계 10,548 27,465 9,482 50,172 33-3 당기 및 전기말 현재 연 결 기업과 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권(주2) 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 80 1 81 2,511 11,077 13,588 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 21 21 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 932 6 938 4,279 - 4,279 풍산네오티스㈜ - - - - - - ㈜풍산화동양행 - - - - 29 29 ㈜풍산메탈서비스 - 16 16 732 2,000 2,732 JPS Ltd. - - - 45 6,154 6,199 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 1,012 344 1,356 7,567 19,260 26,827 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 39 4 43 3,533 10,480 14,013 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 39 28 67 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 1,080 127 1,207 1,932 - 1,932 풍산네오티스㈜ - - - - - - ㈜풍산화동양행 - - - - 49 49 ㈜풍산메탈서비스 - 18 18 782 2,000 2,782 JPS Ltd - - - 225 - 225 기타(주1) - 350 350 - - - 합 계 1,158 527 1,685 6,472 12,529 19,001 (주1) 종업원 장기대여금 350백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. 33-4 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자 간의 자금거래는 다 음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 장기대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (6,390) - 기타 종업원 - 50 합 계 (6,390) 50 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 장기대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (4,260) - 기타 종업원 - (50) 합 계 (4,260) (50) 33-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 13,948 13,350 퇴직급여 3,198 2,492 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 지배기업의 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하고 있습니다. 34. 현금흐 름표34-1 당기 및 전기 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 개발비로 대체 401 269 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 4 162 건설중인자산의 본계정 대체 61,310 30,614 미착기계에서 건설중인자산으로 대체 21,377 10,100 법정적립금의 적립 1,690 1,130 34-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 328,616 183,864 5,463 - - 517,943 장기차입금 134,514 (9,133) 8,735 - - 134,116 사채 283,498 (389) - 391 - 283,500 리스부채 7,090 (2,288) 17 - 1,652 6,471 합 계 753,718 172,054 14,215 391 1,652 942,030 (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 단기차입금 293,392 42,426 (7,202) - - 328,616 장기차입금 211,454 (70,308) (6,632) - - 134,514 사채 299,449 (16,351) - 400 - 283,498 리스부채 15,669 (2,136) (205) - (6,238) 7,090 합 계 819,964 (46,369) (14,039) 400 (6,238) 753,718 35. 보고기간 후 사건연결기업은 2021년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 2022년 3월 28일까지 총 698,293주의 자기주식을 취득하기로 결정하였습니다. 해당 자기주식의 취득은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위한 것입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2021.12.31 현재 제 13 기 2020.12.31 현재 제 12 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 1,338,446,475,499 931,126,110,039 880,089,060,690 당좌자산 548,155,473,666 394,476,254,603 353,186,202,637 현금및현금성자산 13,683,192,296 4,314,147,546 15,084,040,188 단기금융상품 5,000,000,000 6,580,000,000 6,230,000,000 매출채권 503,044,705,956 365,114,963,730 311,471,058,364 미수금 16,596,371,571 12,200,526,076 14,167,282,951 미수수익 15,492,012 19,411,230 47,093,105 선급금 5,919,992,091 706,416,133 2,437,602,006 선급비용 2,846,018,897 2,636,414,259 1,649,296,283 당기법인세자산 0 0 925,632,854 파생상품자산 794,551,950 2,649,226,736 805,804,863 온실가스배출권 255,148,893 255,148,893 368,392,023 재고자산 790,291,001,833 536,649,855,436 526,902,858,053 비유동자산 1,470,986,169,316 1,354,840,852,927 1,397,189,381,509 투자자산 379,368,895,284 283,367,538,435 283,480,526,442 장기금융상품 28,500,000 28,500,000 28,500,000 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 3,457,619,272 4,236,619,160 4,820,732,656 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,665,954,184 8,563,505,807 8,057,966,238 종속기업투자주식 등 367,216,821,828 270,538,913,468 270,573,327,548 투자부동산 105,117,605,002 106,734,789,884 108,351,974,766 유형자산 936,497,602,865 921,100,767,075 955,362,813,789 무형자산 10,569,703,065 12,572,652,964 15,516,734,982 순확정급여자산 19,971,011,673 9,433,892,741 0 기타비유동자산 19,461,351,427 21,631,211,828 34,477,331,530 장기성매출채권 873,236,983 2,422,700,708 29,818,080,350 보증금 1,348,999,400 1,447,821,432 1,849,524,101 장기성대여금 300,000,000 300,000,000 300,000,000 장기성선급금 16,478,678,059 15,980,559,826 2,493,958,979 장기성선급비용 460,436,985 1,480,129,862 15,768,100 자산총계 2,809,432,644,815 2,285,966,962,966 2,277,278,442,199 부채 유동부채 847,161,099,586 559,537,433,277 572,822,178,724 매입채무 80,547,770,638 61,803,942,022 44,496,671,545 단기차입금 370,700,201,774 231,408,295,950 184,525,113,449 미지급금 63,256,584,628 46,285,932,757 36,918,323,534 미지급비용 43,140,062,468 35,206,555,219 35,968,253,243 계약부채 107,560,292,987 36,982,289,839 89,135,012,656 예수금 11,100,322,698 5,722,388,845 4,959,060,968 당기법인세부채 41,471,577,517 16,609,285,129 673,451,500 미지급배당금 5,721,800 5,596,560 6,008,920 유동성장기부채 123,650,756,794 117,477,292,244 170,028,581,109 금융보증부채 587,387,712 594,102,166 909,518,460 파생상품부채 2,406,664,739 4,668,059,580 2,150,884,832 온실가스이연수익 197,250,000 368,900,000 0 유동성수입보증금 1,935,743,378 1,839,100,526 1,929,854,290 유동성리스부채 600,762,453 565,692,440 1,121,444,218 비유동부채 278,771,236,745 282,105,271,536 325,189,931,057 사채 183,543,938,862 183,542,788,226 199,497,091,337 장기차입금 4,628,240,000 19,932,870,000 37,686,550,000 순확정급여부채 0 0 17,573,004,881 장기종업원급여부채 8,314,754,458 7,972,274,778 6,203,846,229 이연법인세부채 71,727,880,006 60,293,715,897 52,291,909,061 장기성수입보증금 10,079,067,175 10,154,067,175 8,298,066,079 리스부채 477,356,244 209,555,460 3,639,463,470 부채총계 1,125,932,336,331 841,642,704,813 898,012,109,781 자본 자본금 140,121,390,000 140,121,390,000 140,121,390,000 보통주자본금 140,121,390,000 140,121,390,000 140,121,390,000 자본잉여금 494,520,021,033 494,520,021,033 494,520,021,033 주식발행초과금 513,407,400,336 513,407,400,336 513,407,400,336 기타자본잉여금 (18,887,379,303) (18,887,379,303) (18,887,379,303) 자본조정 (152,175,835) (152,175,835) (152,175,835) 자기주식 (152,175,835) (152,175,835) (152,175,835) 기타포괄손익누계액 15,425,071,811 (562,241,532) 14,712,263,016 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (676,074,059) (85,592,143) 354,221,056 지분법자본변동 16,101,145,870 (476,649,389) 14,358,041,960 이익잉여금(결손금) 1,033,586,001,475 810,397,264,487 730,064,834,204 법정적립금 20,000,000,000 18,310,000,000 17,180,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,013,586,001,475 792,087,264,487 712,884,834,204 자본총계 1,683,500,308,484 1,444,324,258,153 1,379,266,332,418 자본과부채총계 2,809,432,644,815 2,285,966,962,966 2,277,278,442,199 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 2,556,005,344,387 1,944,436,891,696 1,880,761,562,365 매출원가 2,202,634,596,773 1,757,143,547,431 1,730,798,553,560 매출총이익 353,370,747,614 187,293,344,265 149,963,008,805 판매비와관리비 119,543,922,969 91,329,863,268 101,282,220,899 영업이익(손실) 233,826,824,645 95,963,480,997 48,680,787,906 기타이익 62,777,400,567 67,833,339,082 49,644,347,485 수입배당금 118,129,200 120,129,200 92,129,200 수입임대료 1,080,925,834 1,306,843,274 1,081,362,630 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 637,920,365 274,582,821 158,039,657 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 2,324,314 0 0 외환차익 30,195,599,455 22,171,339,465 17,707,929,476 외화환산이익 2,712,979,414 3,183,565,265 2,940,798,265 유형자산처분이익 315,647,274 161,066,482 152,560,035 매각예정비유동자산처분이익 0 0 828,000,712 파생상품거래이익 13,755,017,909 29,659,625,910 10,861,313,757 파생상품평가이익 794,551,950 2,649,226,736 1,140,698,513 잡이익 13,164,304,852 8,306,959,929 14,681,515,240 기타손실 59,260,751,925 65,849,358,136 37,057,543,699 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 335,401 219,033 528,876 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,788,249 0 90,436,552 외환차손 17,748,172,611 23,175,133,992 14,635,839,518 외화환산손실 2,308,218,860 7,817,602,192 2,607,286,364 기부금 3,936,184,240 3,880,265,000 4,642,765,830 유형자산처분손실 92,624,690 176,111,599 3,765,394 매각예정비유동자산처분손실 0 0 488,078,425 무형자산처분손실 0 39,721,818 41,507,400 무형자산손상차손 0 725,131,258 0 파생상품거래손실 31,849,745,458 24,890,449,761 12,301,649,168 파생상품평가손실 2,406,664,739 4,668,059,580 2,016,695,812 잡손실 917,017,677 476,663,903 228,990,360 금융수익 5,424,233,663 15,601,304,255 7,015,307,010 이자수익 19,870,617 137,710,545 273,058,298 외환차익 5,404,363,046 15,463,593,710 6,742,248,712 금융원가 16,839,545,388 31,382,170,168 27,364,477,909 이자비용 13,002,525,250 14,153,675,095 19,657,908,258 외환차손 3,837,020,138 17,228,495,073 7,706,569,651 지분법손익 80,410,795,314 14,605,772,775 (16,228,044,144) 지분법이익 80,645,823,884 14,607,823,800 7,346,641,037 지분법손실 235,028,570 2,051,025 23,574,685,181 법인세비용차감전순이익(손실) 306,338,956,876 96,772,368,805 24,690,376,649 법인세비용 63,002,335,887 22,305,913,745 9,579,096,887 당기순이익(손실) 243,336,620,989 74,466,455,060 15,111,279,762 세후기타포괄손익 12,646,971,942 (147,193,032) 3,738,570,215 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,935,651,921) 14,688,543,226 (11,079,805,895) 순확정급여부채의 재측정요소 (3,412,298,299) 14,843,213,637 (11,460,596,184) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (590,481,916) (439,813,199) (143,631,405) 지분법자본변동 67,128,294 285,142,788 524,421,694 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 16,582,623,863 (14,835,736,258) 14,818,376,110 지분법자본변동 16,582,623,863 (14,835,736,258) 14,818,376,110 총포괄손익 255,983,592,931 74,319,262,028 18,849,849,977 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8,687 2,658 539 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 35,014,678 742,699,775,165 1,377,224,025,041 기초잉여금조정효과 총포괄손익 당기순이익(손실) 15,111,279,762 15,111,279,762 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (143,631,405) (143,631,405) 지분법자본변동 14,820,879,743 14,820,879,743 순확정급여부채의 재측정요소 (11,460,596,184) (11,460,596,184) 지분법이익잉여금변동 521,918,061 521,918,061 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (16,807,542,600) (16,807,542,600) 2019.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 14,712,263,016 730,064,834,204 1,379,266,332,418 2020.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 14,712,263,016 730,064,834,204 1,379,266,332,418 기초잉여금조정효과 1,943,692,107 1,943,692,107 총포괄손익 당기순이익(손실) 74,466,455,060 74,466,455,060 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (439,813,199) (439,813,199) 지분법자본변동 (14,834,691,349) (14,834,691,349) 순확정급여부채의 재측정요소 14,843,213,637 14,843,213,637 지분법이익잉여금변동 284,097,879 284,097,879 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (11,205,028,400) (11,205,028,400) 2020.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) (562,241,532) 810,397,264,487 1,444,324,258,153 2021.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) (562,241,532) 810,397,264,487 1,444,324,258,153 기초잉여금조정효과 총포괄손익 당기순이익(손실) 243,336,620,989 243,336,620,989 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (590,481,916) (590,481,916) 지분법자본변동 16,577,795,259 16,577,795,259 순확정급여부채의 재측정요소 (3,412,298,299) (3,412,298,299) 지분법이익잉여금변동 71,956,898 71,956,898 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (16,807,542,600) (16,807,542,600) 2021.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 15,425,071,811 1,033,586,001,475 1,683,500,308,484 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 14기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2022년 3월 25일) 제 13기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2021년 3월 26일) 제 12기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2020년 3월 20일) 주식회사 풍산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기(14기) 전 기(13기) 전전기(12기) I. 미처분이익잉여금 1,013,586 792,088 712,885 1. 전기이월이익잉여금 773,590 700,550 708,712 2. 회계정책변경 - 1,944 - 3. 지분법이익잉여금변동 71 284 522 4. 순확정급여부채의 재측정요소 (3,412) 14,843 (11,460) 5. 당기순이익 243,337 74,467 15,111 II. 이익잉여금처분액 30,823 18,498 12,335 1. 이익준비금 2,810 1,690 1,130 2. 배당금 28,013 16,808 11,205 가. 현금배당 (보통주당배당금(율)) 당기 1,000원(20%) 전기 600원(12%) 전전기 400원(8%) 28,013 16,808 11,205 III. 차기이월미처분이익잉여금 982,763 773,590 700,550 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동순현금흐름 (34,607,646,198) 67,454,592,651 179,681,873,880 영업으로부터 창출된 현금흐름 19,695,083,716 94,993,815,157 233,360,945,806 법인세비용차감전순이익 306,338,956,876 96,772,368,805 24,690,376,649 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 148,774,349,990 155,483,443,527 163,683,825,795 이자비용 13,002,525,250 14,153,675,095 19,657,908,258 퇴직급여 24,079,711,016 25,500,578,451 24,990,823,564 감가상각비 71,151,898,329 73,273,583,149 73,850,306,014 사용권자산상각비 1,502,762,833 1,854,246,387 1,626,588,015 무형자산상각비 2,143,046,595 2,382,014,179 2,433,566,772 외화환산손실 2,308,218,860 7,817,602,192 2,607,286,364 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 335,401 219,033 528,876 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,788,249 0 90,436,552 지분법손실 235,028,570 2,051,025 23,574,685,181 유형자산처분손실 92,624,690 176,111,599 3,765,394 매각예정비유동자산처분손실 0 0 488,078,425 무형자산처분손실 0 39,721,818 41,507,400 무형자산손상차손 0 725,131,258 0 파생상품거래손실 31,849,745,458 24,890,449,761 12,301,649,168 파생상품평가손실 2,406,664,739 4,668,059,580 2,016,695,812 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (100,269,588,565) (54,905,973,867) (24,645,505,795) 이자수익 19,870,617 137,710,545 273,058,298 수입배당금 118,129,200 120,129,200 92,129,200 손실충당금환입 195,759,113 4,012,485,661 371,545,458 외화환산이익 2,712,979,414 3,183,565,265 2,940,798,265 재고자산평가충당금환입 702,664,525 99,757,447 441,945,863 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 2,324,314 0 0 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 637,920,365 274,582,821 158,039,657 지분법이익 80,645,823,884 14,607,823,800 7,346,641,037 유형자산처분이익 315,647,274 161,066,482 152,560,035 매각예정비유동자산처분이익 0 0 828,000,712 파생상품거래이익 13,755,017,909 29,659,625,910 10,861,313,757 파생상품평가이익 794,551,950 2,649,226,736 1,140,698,513 온실가스이연수익의 당기손익 인식 368,900,000 0 0 온실가스배출부채환입 0 0 38,775,000 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (335,148,634,585) (102,356,023,308) 69,632,249,157 매출채권의 감소(증가) (135,357,329,286) (27,200,922,127) 33,286,005,706 미수금의 감소(증가) (4,401,461,184) 1,649,686,709 (3,751,531,987) 선급금의 감소(증가) (5,213,575,958) 1,043,219,561 636,111,093 선급비용의 감소(증가) 810,088,239 730,445,553 632,182,032 온실가스배출권 감소(증가) 0 482,143,130 0 재고자산의 감소(증가) (259,984,192,710) (16,463,562,154) 70,567,115,784 보증금의 감소(증가) 100,104,813 400,722,240 0 매입채무의 증가(감소) 19,680,515,726 17,818,430,888 (39,878,679,131) 미지급금의 증가(감소) 3,595,871,570 6,203,298,792 (3,286,095,416) 계약부채의 증가(감소) 70,583,196,877 (58,758,126,238) 48,639,803,416 예수금의 증가(감소) 5,681,156,576 966,197,642 (2,282,213,101) 미지급비용 증가(감소) 7,914,160,963 (468,507,450) 2,020,532,471 온실가스이연수익의 증가(감소) 197,250,000 0 0 수입보증금의 증가(감소) 96,642,852 2,009,246,236 109,877,950 장기성수입보증금의 증가(감소) (75,000,000) (243,998,904) (1,424,215,379) 퇴직금의 지급 (19,881,401,861) (15,073,086,592) (18,151,634,939) 사외적립자산의 감소(증가) (19,237,140,882) (17,852,313,443) (24,098,279,121) 장기종업원급여부채의 증가(감소) 342,479,680 2,401,102,849 6,613,269,779 법인세 납부 (25,452,377,139) (2,752,039,646) (18,175,345,315) 이자 지급 (12,591,923,778) (14,046,597,645) (19,353,893,764) 이자 수취 23,789,835 164,726,345 295,526,383 배당금 지급 (16,807,417,360) (11,205,440,760) (16,807,488,430) 배당금 수취 525,198,528 300,129,200 362,129,200 투자활동으로 인한 현금흐름 (84,511,453,166) (38,786,919,917) (50,323,104,694) 투자활동으로 인한 현금유입액 7,851,216,191 11,444,188,742 2,871,585,459 단기금융상품의 감소 6,583,070,720 7,730,000,000 0 보증금의 감소 0 0 151,464,745 파생상품의 변동 0 3,424,096,180 583,888,109 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분 840,049,152 34,040,967 101,376,168 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분 0 3,885,000 0 유형자산의 처분 428,096,319 220,348,413 421,058,569 매각예정비유동자산의 처분 0 0 1,416,397,868 무형자산의 처분 0 31,818,182 197,400,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (92,362,669,357) (50,231,108,659) (53,194,690,153) 단기금융상품의 증가 5,003,070,720 8,080,000,000 1,230,000,000 보증금의 증가 0 0 391,074,907 대여금의 증가 0 0 300,000,000 파생상품의 변동 20,113,560,393 0 0 장기금융상품의 증가 0 0 334,438,236 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 취득 304,376,500 265,216,748 101,745,044 유형자산의 취득 66,903,661,744 41,879,551,911 50,837,431,966 무형자산의 취득 38,000,000 6,340,000 0 재무활동으로 인한 현금흐름 128,488,144,114 (39,437,565,376) (120,562,472,025) 재무활동으로 인한 현금유입액 3,109,984,732,936 2,997,515,407,133 2,833,693,228,085 단기차입금의 차입 2,996,390,052,936 2,913,867,027,133 2,722,286,548,085 사채의 발행 99,610,680,000 83,648,380,000 99,590,680,000 장기차입금의 차입 13,984,000,000 0 11,816,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,981,496,588,822) (3,036,952,972,509) (2,954,255,700,110) 단기차입금의 상환 2,856,871,474,379 2,865,158,323,811 2,817,754,840,702 유동성장기부채의 상환 123,115,950,000 170,307,920,000 134,504,102,800 리스부채의 현금상환액 1,509,164,443 1,486,728,698 1,996,756,608 현금의 증가 9,369,044,750 (10,769,892,642) 8,796,297,161 기초의 현금 4,314,147,546 15,084,040,188 6,287,743,027 기말의 현금 13,683,192,296 4,314,147,546 15,084,040,188 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 풍산 1. 회사의 개요 주식회사 풍산(이하 "당사")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국증권선물거래소에 재상장하였습니다. 당사는 울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있으며, 당 기말 현재 국내ㆍ외 각국에 12개의 현지법인을 두고 있습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 60,000천주(1주의 금액: 5천원)이며, 당기말 현재 자본금은 140,121백만원(발행주식수: 28,024천주)입니다.당사의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며 당기말 현재 지분율 은 38.00% 입니 다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만단위)로 표시되어 있습니다. 2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2-1-1-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 실무적 간편법 적용기간 연장Covid-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일부터 2021년 6월 이전 리스료 할인에 최초 적용되었으나, 계속되는 Covid-19 상황으로 적용기간이 1년 연장되었으며, 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-1-1-2 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스' 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2 종속기업 및 공동기업투자당사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2-4-2 거래와 잔액 외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-6 금융상품 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-6-1 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석9 참조). 당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-6-2 금융부채 1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 금융부채> 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 17 에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원료는 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법 에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15, 30년 구축물 15, 30년 기계장치 8, 20, 30년 차량운반구, 공구와기구, 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-11-1 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니 다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사 용이 가능합니다 . 한편, 당사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 상각방법 추정 내용연수 특허권, 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년, 10년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 전기시설이용권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년 기타의무형자산 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~ 30년 을 적용 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-14 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2-15 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2-16 현 금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모 형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-18 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-19-1 온실가스배출권 및 배출부채 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비 로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 2-19-2 제품보증충당부채제품 보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-20 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 법인세2-21-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-21-2 이연법인세당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업 에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 , 공동기업 에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-22 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 동 및 동합금소재 와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본 인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되 돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 제품보증충당부채 주석 2-19를 참조 바랍니다. (4) 계약잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-23 재무제표 발행당사의 재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다. 3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-5 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 재무위험관리4-1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당 기 및 전기말 현재 자본조달비율 은 다 음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 682,523 552,361 현금및현금성자산(B) 13,683 4,314 순부채(A-B=C) 668,840 548,047 자본총계(D) 1,683,500 1,444,324 총자본(C+D=E) 2,352,340 1,992,371 자본조달비율(C/E) 28% 28% (주1) 총차입금은 차입금 및 사채 등 이자부부채만을 포함하고 있습니다. 4-2 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 , 가격위험 ), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 4-2-1 시장위험 1) 외환위험당사는 원자재 수입 및 제품의 수출 거래 등과 관련하여 USD 및 JPY 등의 외화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 335,983 118,248 239,853 77,564 JPY 43,702 55,412 22,067 28,603 기타 26,770 2,302 13,566 23 합 계 406,455 175,962 275,486 106,190 당사는 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 21,774 (21,774) 16,229 (16,229) JPY (1,171) 1,171 (654) 654 기타 2,447 (2,447) 1,354 (1,354) 2) 이자율 위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 121,014 107,455 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1.0% 상승시 1.0% 하락시 1.0% 상승시 1.0% 하락시 이자비용 1,210 (1,210) 1,075 (1,075) 3) 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 경우 가격위험은 제한적입니다 . 4-2-2 유동성위험 당사는 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 주기적인 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기 및 전기말현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 501,237 89,974 101,834 578 693,623 매입채무 80,548 - - - 80,548 파생상품부채 2,407 - - - 2,407 미지급금 63,257 - - - 63,257 미지급비용 2,109 - - - 2,109 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,936 10,079 - - 12,015 리스부채 618 216 277 - 1,111 합 계 652,118 100,269 102,111 578 855,076 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자 등에게 181,081백만원의 지급보증을 제공하고있으며, 보증을 제공받 은 특수관계자가 채무를 이행하지 못할 경우 1년 이내 지급의무가 발생할 수도 있습니 다 ( 주석 32-6 참조). (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 355,943 118,658 88,912 872 564,385 매입채무 61,804 - - - 61,804 파생상품부채 4,668 - - - 4,668 미지급금 46,286 - - - 46,286 미지급비용 1,854 - - - 1,854 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,839 10,154 - - 11,993 리스부채 576 131 86 - 793 합 계 472,976 128,943 88,998 872 691,789 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 당사는 특수관계자 등에게 166,913 백만원의 지급보증을 제공하고있습 니다. 4-2-3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당 기 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 13,670 4,303 단기금융상품(주2) 5,000 6,580 매출채권 503,918 367,538 미수금 2,968 2,475 미수수익 15 19 파생상품자산 795 2,649 장기금융상품(주2) 29 29 보증금 1,349 1,448 장기성대여금 300 300 합 계 528,044 385,341 (주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금입니다. (주2) 단기금융상품 5,000 백만원 및 장기금융상품 29백만원의 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공한 금융보증과 관련한 신용위험 최대노출 수 준은 181,081백만원(전기말: 166,913백만원)입니다 (주 석 32-6참 조) . 5. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5-1 금융상품 종류별 공정가치 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 . (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,683 13,683 4,314 4,314 단기금융상품 5,000 5,000 6,580 6,580 매출채권 503,918 503,918 367,538 367,538 미수금 2,968 2,968 2,475 2,475 미수수익 15 15 19 19 파생상품자산 795 795 2,649 2,649 장기금융상품 29 29 29 29 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,458 3,458 4,237 4,237 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,666 8,666 8,564 8,564 보증금 1,349 1,349 1,448 1,448 장기성대여금 300 300 300 300 합 계 540,181 540,181 398,153 398,153 매입채무 80,548 80,548 61,804 61,804 단기차입금 370,700 370,700 231,408 231,408 미지급금 63,257 63,257 46,286 46,286 미지급비용 2,109 2,109 1,854 1,854 미지급배당금 6 6 6 6 유동성장기부채 123,651 123,651 117,477 117,477 금융보증부채 587 587 594 594 파생상품부채 2,407 2,407 4,668 4,668 수입보증금 12,015 12,015 11,993 11,993 사채 183,544 183,544 183,543 183,543 장기차입금 4,628 4,628 19,933 19,933 리스부채 1,078 1,078 775 775 합 계 844,530 844,530 680,341 680,341 5-2 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 5-2-1 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 당 기 및 전 기 말 현재 당사의 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,724 - 1,734 3,458 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,666 8,666 파생상품자산 - 795 - 795 합 계 1,724 795 10,400 12,919 파생상품부채 - 2,407 - 2,407 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,886 - 2,351 4,237 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,564 8,564 파생상품자산 - 2,649 - 2,649 합 계 1,886 2,649 10,915 15,450 파생상품부채 - 4,668 - 4,668 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 5-2-2 공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 증감 법인세분 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (86) (779) 189 (676) 5-2-3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 상품선물 646 2 시장접근법 통화선도 148 2 시장접근법 상품선물 1,621 2 시장접근법 통화선도 786 2 시장접근법 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 상품선물 2,147 2 시장접근법 통화선도 502 2 시장접근법 상품선물 4,621 2 시장접근법 통화선도 47 2 시장접근법 5-2-4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라 면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,734 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인율 14.6% ~ 15.1% 8,666 3 순자산가치접근법 - - (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 2,351 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 0.0% ~ 2.2% 할인율 14.3% ~ 17.6% 8,564 3 순자산가치접근법 - - 6. 범주별 금융상품6-1 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.6-1-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 합 계 현금및현금성자산 - 13,683 - 13,683 단기금융상품 - 5,000 - 5,000 매출채권 - 503,918 - 503,918 미수금 - 2,968 - 2,968 미수수익 - 15 - 15 파생상품자산 795 - - 795 장기금융상품 - 29 - 29 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,458 3,458 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,666 - - 8,666 보증금 - 1,349 - 1,349 장기성대여금 - 300 - 300 합 계 9,461 527,262 3,458 540,181 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 합 계 현금및현금성자산 - 4,314 - 4,314 단기금융상품 - 6,580 - 6,580 매출채권 - 367,538 - 367,538 미수금 - 2,475 - 2,475 미수수익 - 19 - 19 파생상품자산 2,649 - - 2,649 장기금융상품 - 29 - 29 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,237 4,237 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,564 - - 8,564 보증금 - 1,448 - 1,448 장기성대여금 - 300 - 300 합 계 11,213 382,703 4,237 398,153 6-1-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 80,548 80,548 단기차입금 - 370,700 370,700 미지급금 - 63,257 63,257 미지급비용 - 2,109 2,109 미지급배당금 - 6 6 유동성장기부채 - 123,651 123,651 금융보증부채 - 587 587 파생상품부채 2,407 - 2,407 수입보증금 - 12,015 12,015 사채 - 183,544 183,544 장기차입금 - 4,628 4,628 리스부채 - 1,078 1,078 합 계 2,407 842,123 844,530 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 61,804 61,804 단기차입금 - 231,408 231,408 미지급금 - 46,286 46,286 미지급비용 - 1,854 1,854 미지급배당금 - 6 6 유동성장기부채 - 117,477 117,477 금융보증부채 - 594 594 파생상품부채 4,668 - 4,668 수입보증금 - 11,993 11,993 사채 - 183,543 183,543 장기차입금 - 19,933 19,933 리스부채 - 775 775 합 계 4,668 675,673 680,341 6-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.6-2-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융상품> 파생상품평가손익 795 2,649 파생상품거래손익 13,755 29,660 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 636 275 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 2 - 채무상품> 이자수익 20 138 대손상각 비 (손실충당금환입) (196) (4,012) 외화환산손익 1,240 (6,478) 외환차손익 23,824 (5,358) 금융상품> 배당금수익 118 120 평가손익(기타포괄손익) (779) (580) 6-2-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 파생상품 평가손익 (2,407) (4,668) 파생상품 거래손익 (31,850) (24,890) 금융부채> 이자비용 (13,003) (14,154) 외화환산손익 (836) 1,844 외환차손익 (9,809) 2,589 7. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 13 11 단기예금 13,670 4,303 합 계 13,683 4,314 8. 공정가치 측정 금융상품 8-1 당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 3,458 4,236 당기손익-공정가치 측정 채무상품 8,666 8,564 합 계 12,124 12,800 8-2 당기 및 전기말 현재 당사의 공정가치 측정 금융상품 중 공정가치로 평가된 시장성 있는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜코엔텍 0.40% 100 1,724 1,886 8-3 당기말 현재 당사의 기타 공정가치 측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 1,734 2,351 당기손익-공정가치 측정 채무상품 출자금 6,622 6,030 저축성보험 2,044 2,534 합 계 10,400 10,915 8-4 당기 및 전기 중 당사의 공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 12,800 12,879 취득 304 265 처분 (837) (38) 공정가치평가 (143) (306) 기말 12,124 12,800 8-5 당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금이 당사의 계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. 9. 매출채권 9-1 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 503,053 365,137 손실충당금 (8) (22) 매출채권(순액) 503,045 365,115 장기성매출채권 3,430 5,305 손실충당금 (2,557) (2,882) 장기성매출채권(순액) 873 2,423 합 계 503,918 367,538 당기말 현재 당사는 금융기관에 67,687백만원(전기말 : 33,289백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당사는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있 습니다 (주석 17-2 참조) . 9-2 당기말 현재 연체되지 않은 매출채권의 장부금액은 460,375백만원(전기말: 337,495백만원)입니다. 9-3 매출채권의 경우 개별적으로 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에 의한 평가를 수행한 결과, 손실충당금 8백만원(전기말: 22백만원)을 설정하였습니다. 9-4 당기말 현재 장기성매출채권 3,430백만원(전기말: 5,305백만원)은 개별적인 손상징후가 발견된 채권으로서 손상검토를 수행한 결과, 손실충당금 2,557백만원(전기말: 2,882백만원)을 설정하였습니다. 9-5 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,904 8,256 환입 (196) (4,012) 제각 (143) (1,340) 기말 2,565 2,904 9-6 상기 매출채권 이외의 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 제품및상품 154,906 99,833 제품평가충당금 (52) (87) 재공품 460,316 310,809 재공품평가충당금 (286) (1,016) 원재료 53,116 49,340 원재료평가충당금 (165) (101) 저장품 21,760 19,022 미착원료 100,696 58,850 합 계 790,291 536,650 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 2,199,064백만원(전기: 1,753,632백만원) 입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가충 당금환입 703백만원(전기: 재고자산평가충당금환입 100백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 및 환입은 포괄손익계산서의 "매출원가 "에 포함되었습니다. 11. 파생상품11-1 당기 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 상품선물 647 1,621 2,147 4,621 통화선도 148 786 502 47 합 계 795 2,407 2,649 4,668 11-2 당기 및 전기 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 선물거래이익 11,710 14,479 통화선도거래이익 2,045 15,181 소 계 13,755 29,660 선물평가이익 646 2,147 통화선도평가이익 149 502 소 계 795 2,649 선물거래손실 19,166 20,106 통화선도거래손실 12,684 4,784 소 계 31,850 24,890 선물평가손실 1,621 4,621 통화선도평가손실 786 47 소 계 2,407 4,668 12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 359,357 7 - - 224 359,588 건물(주2) 192,690 - (44) (12,712) 4,016 183,950 구축물 38,740 - - (2,523) 303 36,520 기계장치(주2) 255,748 2 - (51,736) 51,540 255,554 차량운반구 1,032 1,261 (160) (709) 738 2,162 공구와기구 1,166 - - (634) 321 853 비품 3,187 433 (2) (1,221) 599 2,996 건설중인자산 47,855 63,789 - - (36,770) 74,874 미착기계 20,550 19,744 - - (21,376) 18,918 합 계 920,325 85,236 (206) (69,535) (405) 935,415 (주1) 개발비 및 무 형자산으로 대체된 금액은 405백만원입니다. (주2) 당기말 현재 장부금액 470,496백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 . (주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 67,967 백만원, 1,567백만원이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 359,123 - - - 234 359,357 건물(주2) 198,451 - (175) (12,337) 6,751 192,690 구축물 40,456 - - (2,566) 850 38,740 기계장치(주2) 294,262 17 (24) (54,104) 15,597 255,748 차량운반구 1,259 261 (35) (612) 159 1,032 공구와기구 1,679 - - (748) 235 1,166 비품 3,596 215 (1) (1,289) 666 3,187 건설중인자산 33,684 28,994 - - (14,823) 47,855 미착기계 17,585 13,065 - - (10,100) 20,550 합 계 950,095 42,552 (235) (71,656) (431) 920,325 (주1) 개발비 및 무 형자산으로 대체된 금액은 431백만원입니다. (주2) 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 . (주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 70,026 백만원, 1,630백만원이 배부되었습니다. 12-2 당기 중 자본화한 차입원가는 없습니다. 13. 리스 13-1 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 기 말 토지 15 77 - (15) 77 건물 62 102 - (94) 70 차량운반구 699 1,633 (3) (1,394) 935 합 계 776 1,812 (3) (1,503) 1,082 (주1) 상각비는 제조원가 1,218백만원, 판매비와관리비 285백만원이 배부 되었습 니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주2) 기 말 토지 29 - - (14) 15 건물 4,344 97 (3,911) (468) 62 차량운반구 894 1,187 (10) (1,372) 699 합 계 5,267 1,284 (3,921) (1,854) 776 (주1) 상각비는 제조원가 1,201백만원, 판매비와관리비 653백만원이 배부 되었습 니다. 13-2 리스부채 13-2-1 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 775 1,812 (3) 25 (1,534) 3 1,078 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 4,761 1,284 (3,921) 106 (1,593) 138 775 13-2-2 당기 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 당 기 유동부채 리스부채 601 비유동부채 리스부채 477 총리스부채 1년 이내 601 1년 초과 5년 미만 477 합 계 1,078 (단위 : 백만원) 만 기 전 기 유동부채 리스부채 566 비유동부채 리스부채 209 총리스부채 1년 이내 566 1년 초과 5년 미만 209 합 계 775 13-2-3 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 제수수료 등 기타영업비용 (235) 단기리스 - 소액리스 (234) 변동리스료 (1) 감가상각비 (1,503) 사용권자산의 상각 (1,503) 순금융원가 (28) 리스부채 이자비용 (25) 리스부채의 외화환산이익 - 리스부채의 외화환산손실 (3) (단위 : 백만원) 구 분 전 기 제수수료 등 기타영업비용 (228) 단기리스 - 소액리스 (228) 변동리스료 - 감가상각비 (1,854) 사용권자산의 상각 (1,854) 순금융원가 (244) 리스부채 이자비용 (106) 리스부채의 외화환산이익 77 리스부채의 외화환산손실 (215) 13-2-4 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 1,770백만원(전기: 1,820백만원)의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 1,812백만원(전기: 1,284백만원)의 증가가 있었습니다. 14. 무형자산14-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주1) 개별취득(주1) 상각비(주2,3) 기 말 개발비 3,750 401 - (969) 3,182 정부보조금 (993) (303) - 364 (932) 회원권 6,913 - - - 6,913 기타의무형자산 2,902 - 42 (1,537) 1,407 합 계 12,572 98 42 (2,142) 10,570 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 405백만원 입니다. (주2) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 364백만원입니다. (주3) 상각비는 제조원가 2,098백만원, 판매비와관리비 45백만원이 배부 되었습 니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주1) 개별취득(주1) 처 분 상각비(주2,3) 손상차손(주4) 기 말 개발비 6,044 269 - - (1,073) (1,490) 3,750 정부보조금 (1,963) (203) - - 408 765 (993) 회원권 6,985 - - (72) - - 6,913 전기시설이용권 127 - - - (127) - - 기타의무형자산 4,323 - 169 - (1,590) - 2,902 합 계 15,516 66 169 (72) (2,382) (725) 12,572 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 431백만원입니다. (주2) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 408백만원입니다. (주3) 상각비는 제조원가 2,308백만원, 판매비와관리비 74백만원이 배부 되었습 니다. (주 4) 기술개발 완료 후 양산사업화가 진행되지 않아 손상 처리하였습니다. 14-2 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위 : 백만원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 프로젝트A 312 1년 2개월 프로젝트B 1,775 개발 진행중 기타의무형자산 라이센스A 1,180 10개월 14-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 투자부동산15-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 32,969 - - (1,617) 31,352 합 계 106,735 - - (1,617) 105,118 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 34,586 - - (1,617) 32,969 합 계 108,352 - - (1,617) 106,735 15-2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 8,466백만원(전기: 8,341백만원) 및 5,524백만원( 전기: 5,736백만원)입니다. 15-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 (감정평가) 는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 토 지 125,567 건 물 47,265 합 계 172,832 16. 종속기업투자주식 등 16-1 당기 및 전기말 현재 종속기업투자주식 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 367,217 270,539 공동기업투자주식 - - 합 계 367,217 270,539 16-2 종속기업투자주식16-2-1 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 ㈜풍산FNS 대한민국 100% 9,051 24,773 100% 24,556 ㈜피엔티 대한민국 60% 1,200 3,152 60% 3,075 PMX Industries 미국 100% 488,650 179,704 100% 121,538 Siam Poongsan 태국 100% 43,080 85,234 100% 74,465 Poongsan America 미국 100% 8,968 41,853 100% 18,781 Poongsan (M) SDN 말레이시아 100% 2,105 2,706 100% 2,568 Poongsan Hongkong 홍콩 100% 16,533 15,356 100% 13,704 Poongsan Shanghai 중국 100% 1,244 3,930 100% 3,078 Poongsan Japan 일본 100% 14,813 6,615 100% 5,325 Poongsan Lianyungang 중국 100% 4,559 3,894 100% 3,449 합 계 590,203 367,217 270,539 16-2-2 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금수령 기 말 ㈜풍산FNS 24,556 - - 187 - 90 (60) 24,773 ㈜피엔티 3,075 - - 103 - (26) - 3,152 PMX Industries 121,538 - - 45,618 12,548 - - 179,704 Siam Poongsan 74,465 - - 12,424 (1,683) 28 - 85,234 Poongsan America 18,781 - - 20,060 3,012 - - 41,853 Poongsan (M) SDN 2,568 - - (145) 283 - - 2,706 Poongsan Hongkong 13,704 - - 31 1,621 - - 15,356 Poongsan Shanghai 3,078 - - 774 425 - (347) 3,930 Poongsan Japan 5,325 - - 1,449 (164) 5 - 6,615 Poongsan Lianyungang 3,449 - - (90) 535 - - 3,894 소 계 270,539 - - 80,411 16,577 97 (407) 367,217 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금수령 기 말 ㈜풍산FNS 24,384 - - (2) - 354 (180) 24,556 ㈜피엔티 3,061 - - 17 - (3) - 3,075 PMX Industries 127,361 - - 2,039 (7,862) - - 121,538 Siam Poongsan 75,622 - - 3,571 (4,728) - - 74,465 Poongsan America 15,461 - - 5,126 (1,806) - - 18,781 Poongsan (M) SDN 2,117 - - 651 (200) - - 2,568 Poongsan Hongkong 12,951 - - 910 (157) - - 13,704 Poongsan Shanghai 2,660 - - 410 8 - - 3,078 Poongsan Japan 4,725 - - 652 (75) 23 - 5,325 Poongsan Lianyungang 2,231 - - 1,232 (14) - - 3,449 소 계 270,573 - - 14,606 (14,834) 374 (180) 270,539 16-2-3 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 종속기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익(손실) ㈜풍산FNS 19,776 11,216 4,263 989 19,644 116 60 ㈜피엔티 3,072 3,987 1,223 474 23,066 248 - PMX Industries 286,252 124,806 155,288 76,020 692,153 45,335 - Siam Poongsan 110,432 40,436 57,965 6,042 250,629 13,040 - Poongsan America 115,085 14,781 70,335 10,915 383,435 20,004 - Poongsan (M) SDN 34,534 1,676 32,499 1 67,604 456 - Poongsan Hongkong 53,622 7,262 43,600 24 117,598 1,168 - Poongsan Shanghai 32,667 215 28,373 95 107,700 777 347 Poongsan Japan 68,625 2,741 63,170 212 120,688 2,352 - Poongsan Lianyungang 45,633 229 40,159 - 85,856 945 - (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 종속기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익(손실) ㈜풍산FNS 18,327 12,194 4,463 463 20,138 199 180 ㈜피엔티 2,377 4,283 830 673 14,418 14 - PMX Industries 188,445 105,889 102,934 69,533 479,371 2,317 - Siam Poongsan 87,329 42,834 48,004 6,684 163,523 3,636 - Poongsan America 86,525 9,998 62,308 8,615 274,910 8,716 - Poongsan (M) SDN 20,887 1,522 19,437 - 43,421 498 - Poongsan Hongkong 41,531 6,754 33,813 - 82,761 936 - Poongsan Shanghai 26,560 28 23,030 - 72,158 611 - Poongsan Japan 37,001 2,835 33,834 212 65,764 663 - Poongsan Lianyungang 40,653 410 36,840 - 60,299 1,484 - 16-2-4 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현내부거래 미인식순자산 장부금액 ㈜풍산FNS 25,740 100% 25,740 (967) - 24,773 ㈜피엔티 5,362 60% 3,217 (65) - 3,152 PMX Industries 179,750 100% 179,750 (46) - 179,704 Siam Poongsan 86,861 100% 86,861 (1,627) - 85,234 Poongsan America 48,616 100% 48,616 (6,763) - 41,853 Poongsan (M) SDN 3,710 100% 3,710 (1,004) - 2,706 Poongsan Hongkong 17,260 100% 17,260 (1,904) - 15,356 Poongsan Shanghai 4,414 100% 4,414 (484) - 3,930 Poongsan Japan 7,984 100% 7,984 (1,369) - 6,615 Poongsan Lianyungang 5,703 100% 5,703 (1,809) - 3,894 16-2-5 당기 및 전기말 현재 보유 중인 종속기업투자주식 중 시장성이 있는 종목은 없습니다. 16-3 공동기업투자주식 16-3-1 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ 대한민국 40% 2,800 - 40% - 16-3-2 당기 및 전기 중 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법이익잉여금변동 기 말 엘아이지풍산프로테크㈜ - - - - - - (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법이익잉여금변동 기 말 엘아이지풍산프로테크㈜ - - - - - - 16-3-3 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 공동기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익 엘아이지풍산프로테크㈜ 5,748 3,438 5,390 4,770 11,556 1,266 - (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 공동기업이지급한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익 엘아이지풍산프로테크㈜ 5,850 5,210 6,421 6,970 10,777 1,406 - 16-3-4 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현내부거래 미인식한부의 순자산 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ (974) 40% (389) (15) 404 - 16-3-5 당기 및 전기말 현재 보유 중인 공동기업투자주식은 시장성이 없습니다. 17. 차입금당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 17-1 원화단기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 특수산업시설자금 농협 1.39 12,691 - 생산자금 수출입은행 외 1.77~2.66 118,500 72,600 일반대출 우리은행 외 2.34~2.43 46,000 24,400 산업운영 산업은행 1.75~2.31 70,000 70,000 합 계 247,191 167,000 17-2 외화단기차입금 (단위 : 백만원, USD, JPY) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 통화 당기말 전기말 Banker's Usance 신한은행 외 0.34~0.49 USD 43,990,950.60 23,051,468.46 우리은행 0.3 JPY 356,286,418 572,869,431 담보부차입금 농협 외 0.70~2.56 USD 22,831,177.94 11,632,736.05 하나은행 외 0.70~0.91 JPY 3,942,864,109 1,957,045,528 합 계 USD 66,822,128.54 34,684,204.51 JPY 4,299,150,527 2,529,914,959 원화환산액 123,509 64,408 17-3 원화장기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 특수산업시설자금 농협 외 1.39 23,323 27,455 원금균등분할상환 산업시설자금 산업은행 1.71 5,000 10,000 합 계 28,323 37,455 차감 : 유동성 대체 (23,695) (17,522) 차감 계 4,628 19,933 한편, 당사는 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 12 , 30 참조). 17-4 사채 (단위 : 백만원) 종 류 발행일 상환일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제103회 무보증 18.04.26 21.04.26 - - 100,000 제104회 무보증 19.04.25 22.04.25 2.066 100,000 100,000 제105회 무보증 20.04.27 23.04.27 2.542 84,000 84,000 제106회 무보증 21.04.12 24.04.12 1.733 100,000 - 합 계 284,000 284,000 사채할인발행차금 (500) (502) 차감 : 유동성 대체 (100,000) (100,000) 유동성사채할인발행차금 44 45 차감 계 183,544 183,543 상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시 상환하도록 되어있고 이자지급 조건은 3개월후급조건입니다. 18. 퇴 직급여18-1 확정급여제도 18-1-1 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 181,797 168,509 사외적립자산의 공정가치 (201,768) (177,943) 순확정급여부채(자산) (19,971) (9,434) 18-1-2 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 168,509 171,776 당기근무원가 15,973 18,185 이자비용 2,350 2,790 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (215) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (150) (20,533) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 6,749 4,593 제도에서의 지급액 (11,634) (8,087) 기말 181,797 168,509 18-1-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 177,943 154,203 이자수익 2,491 2,461 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 2,098 3,427 기여금: - 사용자 31,000 26,000 제도에서의 지급 (11,378) (7,803) 기타관리원가 (386) (345) 기말 201,768 177,943 18-1-4 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 원리금보장상품 177,537 88% 159,772 90% 실적배당형상품 24,231 12% 18,171 10% 합 계 201,768 100% 177,943 100% 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 201,768백만 원 (전기말: 177,943 백만원 )입니다. 18-1-5 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.30% 1.60% 미래 임금상승률 4.82% 4.12% 18-1-6 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 6.5% 감소 7.6% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.4% 증가 6.5% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18-2 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8,247백만 원(전기: 6,986백만원)입니다. 19. 기타비유동부채 19-1 당기 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 장기종업원급여부채 8,315 7,972 19-2 당기 및 전기 중 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 7,972 6,204 종업원급여인식액 1,082 2,401 종업원급여지급액 (739) (633) 기말장부금액 8,315 7,972 20. 법인세비용 및 이연법 인세 20-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 49,919 19,614 법인세추납액 396 - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 1,254 (4,689) 이연법인세: 일시적차이의 증감 11,433 7,381 법인세비용 63,002 22,306 20-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 306,339 96,772 적용세율에 따른 법인세(주1) 74,134 23,419 조정사항 - 비과세수익 (493) (3,723) - 비공제비용 4,928 1,149 - 세액공제감면 (532) (215) - 법인세추납액 396 - - 이연법인세미인식효과 (16,235) 1,188 - 기타 804 488 법인세비용 63,002 22,306 유효세율 20.57% 23.05% (주1) 당 기 말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 24.2%를 사용하여 측정하였습니다. 20-3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (779) 189 (590) (580) 140 (440) 지분법자본변동 16,576 2 16,578 (14,834) - (14,834) 지분법이익잉여금 98 (26) 72 374 (90) 284 재측정요소 (4,502) 1,089 (3,413) 19,582 (4,739) 14,843 합 계 11,393 1,254 12,647 4,542 (4,689) (147) 20-4 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 퇴직보험료 (42,902) (5,783) - (48,685) 감가상각비 (292) 95 - (197) 외화환산이익 (752) 96 - (656) 종속기업투자주식 (9,658) (7,137) (24) (16,819) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (550) - 62 (488) 토지재평가차액 (54,171) - - (54,171) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (398) (138) - (536) 사용권자산 (188) (74) - (262) 장기성선급금 (621) - - (621) 소 계 (109,532) (12,941) 38 (122,435) 퇴직급여충당금 40,203 1,937 1,089 43,229 외화환산손실 1,840 (1,282) - 558 정부지원금 361 (58) - 303 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 615 - 126 741 기타 6,219 (343) - 5,876 소 계 49,238 254 1,215 50,707 합 계 (60,294) (12,687) 1,253 (71,728) (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 퇴직보험료 (37,144) (5,758) - (42,902) 감가상각비 (1,433) 1,141 - (292) 외화환산이익 (712) (40) - (752) 종속기업투자주식 (7,858) (1,710) (90) (9,658) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (455) (235) 140 (550) 토지재평가차액 (54,171) - - (54,171) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (331) (67) - (398) 사용권자산 (1,275) 1,087 - (188) 장기성선급금 (621) - - (621) 소 계 (104,000) (5,582) 50 (109,532) 퇴직급여충당금 40,854 4,088 (4,739) 40,203 외화환산손실 631 1,209 - 1,840 정부지원금 577 (216) - 361 기타 9,025 (2,191) - 6,834 소 계 51,087 2,890 (4,739) 49,238 합 계 (52,913) (2,692) (4,689) (60,294) 20-5 미인식 이연법인세자산 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 71,211 87,446 지급보증 등 7,904 7,904 합 계 79,115 95,350 21. 자본금과 자본잉여금 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,024천주(전기: 28,024천주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금 의 변동은 없습니다. 22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액22-1 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없으며, 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (152) (152) 22-2 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (676) (85) 지분법자본변동 16,101 (477) 합 계 15,425 (562) 22-3 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (85) (591) (676) 지분법자본변동 (477) 16,578 16,101 합 계 (562) 15,987 15,425 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 이익잉여금23-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 20,000 18,310 미처분이익잉여금 1,013,586 792,087 합 계 1,033,586 810,397 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 23-2 당기 및 전기 중 이익잉여금처분 계산 서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 1,013,586 792,088 1. 전기이월이익잉여금 773,590 700,550 2. 회계정책변경 - 1,944 3. 지분법이익잉여금변동 71 284 4. 순확정급여부채의 재측정요소 (3,412) 14,843 5. 당기순이익 243,337 74,467 II. 이익잉여금처분액 30,823 18,498 1. 이익준비금 2,810 1,690 2. 배당금 28,013 16,808 가. 현금배당 (보통주당배당금 (률) ) 당기 1,000 원(20%) 전 기 600원(12%) 28,013 16,808 III. 차기이월미처분이익잉여금 982,763 773,590 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 26일). 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익24-1 당기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품및상품매출 2,547,539 1,936,096 용역매출 8,466 8,341 합 계 2,556,005 1,944,437 수익인식 시기 일시인식 매출 2,532,401 1,910,210 기간에 걸쳐 인식한 매출 23,604 34,227 합 계 2,556,005 1,944,437 24-2 계약잔액 (단위 : 백만원) 과 목 당 기 매출채권 503,918 계약부채 107,560 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 손실충당금은 당기 2,565백만원 입니다 (주석9 참조) .계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 24-3 수행의무24-3-1 상품 및 제품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일 입니다. 24-3-2 용역매출 해당 수행의무는 계약기간에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 25,683 24,385 퇴직급여 4,636 4,038 복리후생비 9,514 6,070 수도광열비 109 113 운반비 4,229 4,296 제수수료 21,634 18,215 경상개발비 10,963 12,664 세금과공과 2,833 3,242 소모품비 113 118 보험료 180 194 임차료 111 91 통신비 480 485 여비교통비 988 963 접대비 1,435 1,155 도서인쇄비 176 102 교육훈련비 262 277 차량유지비 134 103 수출제비용 30,659 14,125 견본비 165 116 광고선전비 3,818 2,627 손실충당금(환입) (196) (4,012) 감가상각비 1,618 1,963 합 계 119,544 91,330 26. 비용의 성격별 내역당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동(주1) (210,743) (11,801) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 1,842,395 1,247,425 급여 241,659 228,880 감가상각비 및 무형자산상각비 74,798 77,510 물류비용 27,872 12,581 퇴직급여 24,080 25,500 손실충당금(환입) (196) (4,012) 기타비용 322,314 272,390 매출원가 및 판매관리비의 합계 2,322,179 1,848,473 (주1) 재고자산의 변동은 타계정대체로 인한 효과를 제외합니다. 27. 배출권 할당량 27-1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 237,724 237,724 237,724 235,497 235,497 1,184,166 27-2 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 27-3 당기 중 온실가스 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤 (tCO2-eq) , 백만원) 구 분 당 기 전 기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 248,759 255 249,720 368 무상할당 237,724 - 234,665 - 매각 (7,000) - (21,640) (113) 제출 (218,462) - (213,876) - 할당취소 - - (110) - 기말 261,021 255 248,759 255 27-4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 232,198 tCO2-eq입니다. 28. 주당이익 28-1 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 243,336,620,989 74,466,455,060 가중평균유통보통주식수(주1) 28,012,571 28,012,571 기본주당순이익 8,687 2,658 (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로 각 기간의 가중평균유통보통주식수는 자기주식(11,707주)를 제외한 각 기간 기초시점의 유통보통주식수와 동일합니다.28-2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 배당금 29-1 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 600원(전전기: 주당 400원) 16,808 11,205 29- 2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 보통주식수 28,012,571주 28,012,571주 주당액면금액(원) 5,000 5,000 액면배당률 20% 12% 배당액 28,013 16,808 배당받을 보통주식수는 자기주식 보유분(11,707주)을 차감한 주식수입니다. 30. 담보제공자산당기말 현재 당사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 담보제공자산 담보제공일 담보설정액 차입금종류 산업은행 토지,건물,기계장치 1978.07.11 496,096 산업시설 외 신한은행 토지 1989.11.29 20,000 구매자금 외 합 계 516,096 한편, 상기 이외에 방위산업공제조합에 출자금을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 8-5 참조) . 31. 우발채무 및 약정사항 31-1 견질어음과 수표 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 백지수표 1매와 액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체 등에 견질로 제공하고 있습니다. 31-2 차입약정당기말 현재 당사는 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 10,101억 원의 차입약정을 체결하고 있습니다. 31- 3 당기말 현재 당사는 PMX Industries를 포함한 8개의 종속기업에게 USD 146,400,000, JPY 600,000,000, EUR 1,000,000 의 지급보증을 제공하고 있으며 원화환산액은 181,081백만원 입니다 ( 주석 32-6 참조 ). 31-4 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합 등으로부터 618,860백만원( 전기말: 608,647 백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 31-5 소송사건 당기말 현재 당사는 계약해제무효확인 소송 이외 1건의 소송이 진행 중에 있습니다. 그러나 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 31-6 양해각서 당사는 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 당사 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구)조성사업』 을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 최초로 체결하였고, 2020년 3월 23일자로 재체결하였습니다. 32. 특수관계자와의 거래 32-1 당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 종속기업, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 종속기업 ㈜풍산FNS ㈜피엔티 PMX Industries Siam Poongsan Poongsan America Poongsan (M) SDN Poongsan Hongkong Poongsan Shanghai Poongsan Japan Poongsan Shenzhen(주1) Poongsan Lianyungang PMC Ammunition, Inc.(주2) 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 기타특수관계자(주3) 풍산특수금속㈜ ㈜풍산디에이케이 풍산네오티스㈜(주4) ㈜풍산화동양행 ㈜풍산메탈서비스 JPS Ltd. ㈜케이피머트리얼즈 (주5) (주1) Poongsan Shenzhen은 당사의 종속기업인 Poongsan Hongkong이 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(주2) PMC Ammunition, Inc. 는 당사의 종속기업인 Poongsan America 가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. (주3) 풍산특수금속㈜, ㈜풍산디에이케이, 풍산네오티스㈜ , ㈜풍산화동양행, ㈜풍산메탈서비스, ㈜케이피머트리얼즈 및 JPS Ltd.는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업 등 입 니 다 . (주4) 풍산네오티스(주)는 2019년 12월 31일에 해산결의를 하였습니다. (주5) ㈜케이피머트리얼즈는 2021년 11월 17일에 설립되었습니다. 32-2 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 영업상의 매출 및 매입 등 거래 의내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 수수료 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,714 45,201 8,759 16,346 종속기업 ㈜풍산FNS 365 5,732 - - ㈜피엔티 2,672 23,114 - - PMX Industries 298 - - - Siam Poongsan 25,641 37,634 - 37 Poongsan America 4,694 158,924 10,192 259 Poongsan (M) SDN 65,763 - - 18 Poongsan Hongkong 18,878 1,443 - 60 Poongsan Shanghai 99,474 - - - Poongsan Japan 103,813 - - - Poongsan Shenzhen 75,577 356 - - Poongsan Lianyungang 77,387 472 - - PMC Ammunition, Inc. 165,892 - - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 634 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 5,453 5,354 - - ㈜풍산디에이케이 139 - - - ㈜풍산화동양행 1 - - 443 ㈜풍산메탈서비스 207 6,643 - 1,282 JPS Ltd. - 523 7,008 - 합 계 648,602 285,396 25,959 18,445 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 수수료 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,531 20,830 7,260 38,332 종속기업 ㈜풍산FNS 1,074 4,127 - 5 ㈜피엔티 2,198 14,463 - - PMX Industries 12,586 - - - Siam Poongsan 24,652 26,733 - 50 Poongsan America 2,643 114,549 207 139 Poongsan (M) SDN 37,694 - - 13 Poongsan Hongkong 8,915 1,471 - 91 Poongsan Shanghai 71,057 - - - Poongsan Japan 55,543 - - - Poongsan Shenzhen 56,268 - - - Poongsan Lianyungang 57,937 612 - - PMC Ammunition, Inc. 123,239 - - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 801 - - 14 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 6,194 2,075 - 4,026 ㈜풍산디에이케이 155 - - - 풍산네오티스㈜ 22 - - - ㈜풍산화동양행 - - - 283 ㈜풍산메탈서비스 241 - - 7,221 JPS Ltd. - 1,086 898 2 합 계 462,750 185,946 8,365 50,176 32-3 당기 및 전기말 현재 당 사 와 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 80 1 81 2,171 11,019 13,190 종속기업 ㈜풍산FNS 95 - 95 714 - 714 ㈜피엔티 - 1 1 2,301 - 2,301 PMX Industries - 78 78 - - - Siam Poongsan 3,171 73 3,244 379 22 401 Poongsan America - 5,925 5,925 264 621 885 Poongsan (M) SDN 22,045 9 22,054 - 4 4 Poongsan Hongkong 7,867 4 7,871 116 5 121 Poongsan Shanghai 25,850 - 25,850 - 5 5 Poongsan Japan 46,986 11 46,997 - - - Poongsan Shenzhen 22,747 44 22,791 - - - Poongsan Lianyungang 32,476 6 32,482 - 8 8 PMC Ammunition, Inc. 51,792 - 51,792 - 142 142 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 21 21 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 529 6 535 442 - 442 ㈜풍산화동양행 - - - - 25 25 ㈜풍산메탈서비스 - 16 16 732 2,000 2,732 JPS Ltd. - - - 45 6,147 6,192 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 213,638 6,495 220,133 7,164 19,998 27,162 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 39 4 43 3,515 10,264 13,779 종속기업 ㈜풍산FNS 25 1 26 437 - 437 ㈜피엔티 - 3 3 1,435 6 1,441 PMX Industries - 82 82 - - - Siam Poongsan 2,572 66 2,638 1,382 15 1,397 Poongsan America 600 9,133 9,733 3,375 3 3,378 Poongsan (M) SDN 11,065 13 11,078 - 5 5 Poongsan Hongkong 2,553 4 2,557 256 1 257 Poongsan Shanghai 22,335 2 22,337 - - - Poongsan Japan 23,875 2 23,877 - - - Poongsan Shenzhen 20,852 34 20,886 - - - Poongsan Lianyungang 25,613 5 25,618 - - - PMC Ammunition, Inc. (주2) 41,305 - 41,305 - - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 39 28 67 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 1,080 112 1,192 610 - 610 ㈜풍산디에이케이 - 14 14 - - - 풍산네오티스㈜ - - - - - - ㈜풍산화동양행 - - - - 47 47 ㈜풍산메탈서비스 - 18 18 782 2,000 2,782 JPS Ltd. - - - 225 - 225 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 151,953 9,821 161,774 12,017 12,341 24,358 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다. (주2) 전기 중 손실충당금환입 2,489백만원을 인식하였습니다. 32-4 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 자금거래는 아 래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 배당금 수령 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (6,390) - 종속기업 ㈜풍산FNS - 60 Poongsan Shanghai - 347 합 계 (6,390) 407 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 배당금 수령 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (4,260) - 종속기업 ㈜풍산FNS - 180 합 계 (4,260) 180 32-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 11,193 10,660 퇴직급여 3,198 2,492 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다. 32-6 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, USD, JPY, EUR) 관 계 특수관계자 보증내역 보증금액(주1) 통 화 외화금액 원화상당액 종속기업 PMX Industries 운영자금 USD 95,000,000 112,623 Poongsan America USD 6,000,000 7,113 EUR 1,000,000 1,342 Poongsan HongKong USD 4,000,000 4,742 Poongsan Japan JPY 600,000,000 6,181 Poongsan (M) SDN USD 6,400,000 7,587 Poongsan Lianyungang USD 15,000,000 17,783 Poongsan Shenzhen (주2) USD 18,000,000 21,339 Poongsan Shanghai USD 2,000,000 2,371 합 계 USD 146,400,000 181,081 JPY 600,000,000 EUR 1,000,000 (주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다. (주2) Poongsan Shenzhen에 대한 보증금액 USD 18,000,000에는 Poongsan Shenzhen, Poongsan Lianyungang 및 Poongsan Shanghai를 공동수혜자로 하는 보증금액 USD 3,000,000이 포함되어 있습니다. 33. 현 금흐름표33-1 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 개발비로 대체 401 269 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 4 162 건설중인자산의 본계정 대체 57,741 24,492 미착기계에서 건설중인자산으로 대체 21,376 10,100 법정적립금의 적립 1,690 1,130 33-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 231,408 139,519 (227) - - 370,700 장기차입금 37,455 (9,132) - - - 28,323 사채 283,498 (389) - 391 - 283,500 리스부채 775 (1,509) 3 - 1,809 1,078 합 계 553,136 128,489 (224) 391 1,809 683,601 (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 184,525 48,709 (1,826) - - 231,408 장기차입금 107,763 (70,308) - - - 37,455 사채 299,449 (16,351) - 400 - 283,498 리스부채 4,761 (1,487) 138 - (2,637) 775 합 계 596,498 (39,437) (1,688) 400 (2,637) 553,136 34. 보고기간 후 사건당사는 2021년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 2022년 3월 28일까지 총 698,293주의 자기주식을 취득하기로 결정하였습니다. 해당 자기주식의 취득은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위한 것입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 사업연도말 발생되는 이익규모, 현금흐름, 유보율 등 재무상태와 향후 투자계획 등 경영활동에 필요한 제반사항을 검토하고 "주주의 예측가능성"과 "주주이익"을 최대한 반영하는 배당정책을 유지하고 있으며, 배당 제한에 관한 사항은 전혀없습니다. 2019사업연도에는 제12기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 400원 배당을 실시하였으며, 2020사업연도에는 제13기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 600원 배당을 실시하였습니다. 2021사업연도에는 주당 1,000원의 배당안이 2022.3.25 개최될 제14기 정기주주총회 승인을 통해 지급될 예정입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 243,318 71,896 17,618 (별도)당기순이익(백만원) 243,337 74,466 15,111 (연결)주당순이익(원) 8,686 2,567 629 현금배당금총액(백만원) 28,013 16,808 11,205 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 11.5 23.4 63.6 현금배당수익률(%) 보통주 3.2 2.2 1.7 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 1,000 600 400 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 현금배당수익률 = 주당 현금배당금/주주총회소집을 위한 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거 1주일간의 최종시세의 산술평균주2) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준입니다.주3) 상기 표의 제14기 현금배당금총액(백만원), 주당 현금배당금(원) 및 관련 지표는 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 13 2.4 2.2 주1) 배당 이력은 제2기(2009사업연도)부터 산출함주2) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제14기(당기)를 포함하여 산출하였으며, 보통주 기준입니다. 제14기의 주당 현금배당금은 2022년 3월 25일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 정정보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 당사는 최근 5사업연도 동안 자본금 변동이 없습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - "해당사항 없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 풍산 기업어음증권 사모 2019년 04월 04일 30,000 2.260 A2 2019년 05월 29일 상환 - 풍산 회사채 공모 2019년 04월 25일 100,000 2.066 A0 2022년 04월 25일 미상환 SK증권 풍산 회사채 공모 2020년 04월 27일 84,000 2.542 A0 2023년 04월 27일 미상환 SK증권KB증권 풍산 회사채 공모 2021년 04월 12일 100,000 1.733 A0 2024년 04월 12일 미상환 SK증권KB증권 합 계 - - - 314,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항 없음" 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 100,000 84,000 100,000 - - - - 284,000 사모 - - - - - - - - 합계 100,000 84,000 100,000 - - - - 284,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항 없음" 다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 ㈜풍산 제104회 무기명식 이권부 무보증 공모사채 2019.04.25 2022.04.25 100,000 2019.04.15 한국증권금융㈜ (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(86.77%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.47%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.05%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유발생 제한(최대주주 변경 제한) 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2021.08.25제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사