풍산 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 풍산과 그 종속기업

1. 일반 사항1-1 지배기업의 개요 주식회사 풍산(이하 "지배기업")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다. 지배기업은 울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있습니다.지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 60,000천주(1주의 금액: 5천원)이며, 당기말 현재 자본금은 140,121백만원(발행주식수: 28,024천주)입니다.지배기업의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며, 당기말 현재 지분율은 38.00%입니다.1-2 종속기업의 개요㈜풍산FNS는 1973년 설립 이후 2004년 사업양수도에 의해 ㈜풍산의 연결대상이 된회사로 초정밀 기계부품의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 720백만원 입니다.㈜피엔티는 2001년 ㈜풍산과 일본의 일광금속㈜과의 합작투자계약에 의거 동 관련 제품의 가공 및 제조를 목적으로 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 2,000백만원 입니다.

PMX Industries, Inc.(이하 "PMX Industries")는 1989년 미국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 47,400 주식발행초과금은 USD 473,952,600입니다.Poongsan Hongkong Limited(이하 "Poongsan Hongkong")는 1992년에 홍콩에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 HKD 117,000,000 입니다.Poongsan Shenzhen Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shenzhen")는 2006년에 중국의 심천에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 CNY 114,507,893입니다.Siam Poongsan Metal Co., Ltd.(이하 "Siam Poongsan")는 2000년 태국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 THB 1,415,000,000 입니다.Poongsan Japan Corp.(이하 "Poongsan Japan")는 2002년에 일본에서 설립되어 동관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 JPY 490,000,000 입니다.Poongsan Shanghai Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shanghai")는 2002년 중국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 8,276,582 입니다.Poongsan America Corp.(이하 "Poongsan America")는 2002년 미국에서 설립되어 동 관련 제품 및 기계설비 등에 대한 중개업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 8,200,000 입니다.

Poongsan (M) SDN BHD(이하 "Poongsan (M) SDN")는 2001년 말레이지아에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 2,370,831 입니다.

Poongsan Lianyungang Co., Ltd.(이하 "Poongsan Lianyungang")는 2012년 중국에 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 25,691,632 입니다.PMC Ammunition, Inc.(이하 "PMC Ammunition")는 2013년 12월 30일 미국에서 설립되어 스포츠탄 관련 제품의 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan America가 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 USD 6,200,000 입니다.1-3 연결기업의 현황1-3-1 당기말 현재 지배기업과 종속기업(이하 "연결기업")의 현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말	당 기

자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜풍산(주1)	대한민국	12월	-	3,060,678	1,220,679	3,257,164	175,386	206,993

㈜풍산FNS	대한민국	12월	100%	33,970	6,148	27,708	1,320	2,081

㈜피엔티	대한민국	12월	60%	6,997	1,444	27,805	236	341

PMX Industries	미국	12월	100%	388,657	198,730	768,523	(2,269)	10,177

Poongsan Hongkong(주2)	홍콩	12월	100%	54,843	38,641	120,375	(1,075)	(1,058)

Poongsan Shenzhen(주2)	중국	12월	100%	-	-	-	-	-

Siam Poongsan	태국	12월	100%	174,597	82,666	287,482	2,218	5,071

Poongsan Japan	일본	12월	100%	66,486	57,435	168,123	2,146	1,566

Poongsan Shanghai	중국	12월	100%	30,724	26,495	97,818	309	185

Poongsan America(주3)	미국	12월	100%	147,026	75,906	471,720	20,938	23,893

PMC Ammunition(주3)	미국	12월	100%	-	-	-	-	-

Poongsan (M) SDN	말레이지아	12월	100%	37,634	34,104	89,677	(444)	(180)

Poongsan Lianyungang	중국	12월	100%	39,481	34,959	78,044	(1,091)	(1,181)

(주1) 상기 재무정보는 종속기업투자주식에 대해 지분법회계처리가 적용된 재무정보입니다.

(주2) Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사이고, Poongsan Hongkong의 재무정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다.(주3) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고, PoongsanAmerica의 재무정보는 PMC Ammunition을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다.당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.1-3-2 전기말 현재 연결기업의 현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	전기말	전 기

자 산	부 채	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜풍산(주1)	대한민국	12월	-	2,809,433	1,125,932	2,556,005	243,337	255,984

㈜풍산FNS	대한민국	12월	100%	30,992	5,252	19,644	116	206

㈜피엔티	대한민국	12월	60%	7,059	1,698	23,066	248	205

PMX Industries	미국	12월	100%	411,059	231,308	692,153	45,335	57,884

Poongsan Hongkong(주2)	홍콩	12월	100%	60,884	43,624	117,598	1,168	2,788

Poongsan Shenzhen(주2)	중국	12월	100%	-	-	-	-	-

Siam Poongsan	태국	12월	100%	150,867	64,006	250,629	13,040	11,385

Poongsan Japan	일본	12월	100%	71,367	63,383	120,688	2,352	2,194

Poongsan Shanghai	중국	12월	100%	32,882	28,468	107,700	777	1,202

Poongsan America(주3)	미국	12월	100%	129,866	81,250	383,435	20,004	23,016

PMC Ammunition(주3)	미국	12월	100%	-	-	-	-	-

Poongsan (M) SDN	말레이지아	12월	100%	36,210	32,500	67,604	456	739

Poongsan Lianyungang	중국	12월	100%	45,863	40,159	85,856	945	1,480

1-4 연결재무제표의 작성기준일연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 결산일인 2022년 12월 31일을 기준으로 작성하였습니다. 종속기업의 결산일도 지배기업의 결산일과 일치합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만원단위)로 표시되어 있습니다.2-1-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서2022년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

2-2 공동기업투자연결기업은 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일에 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 연결기업은 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2-4-2 거래와 잔액외화거래는 당초 연결기업의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-6-1 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자 에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석10 참조).

연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2-6-2 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

금융부채>

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 18에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원료는 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15, 30년 구축물 15, 30년 기계장치 8, 20, 30년 차량운반구, 공구와기구, 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.2-11-1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 상각방법 추정 내용연수 특허권, 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년, 10년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 전기시설이용권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년 기타의무형자산 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-14 리스 1) 리스이용자 연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결기업은 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결기업은 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다. 연결기업은 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2-15 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.2-16 현금배당연결기업은 배당을 지급하기위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-18 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-19 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-20 온실가스배출권 및 배출부채 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치2-21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 법인세2-22-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-22-2 이연법인세연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 동 및 동합금소재와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-24 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의2-25 재무제표 발행연결기업의 재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다. 3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-5 개발비 연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 재무위험관리4-1 자본위험관리 4. 재무위험관리4-1 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 997,761 935,560 현금및현금성자산(B) 154,823 126,249 순부채(A-B=C) 842,938 809,311 자본총계(D) 1,842,240 1,685,635 총자본(C+D=E) 2,685,178 2,494,946 자본조달비율(C/E) 31% 32% (주1) 총차입금은 차입금 및 사채 등 이자부부채만을 포함하고 있습니다. 4-2 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 4-2-1 시장위험1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 619,022 413,713 493,289 403,048 JPY 83,372 57,583 85,441 76,225 기타 71,084 23,567 75,689 26,147 합 계 773,478 494,863 654,419 505,420 연결기업은 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 20,531 (20,531) 9,024 (9,024) JPY 2,579 (2,579) 922 (922) 기타 4,752 (4,752) 4,954 (4,954) 2) 이자율위험연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이 중 변동금리부차입금으로 인해 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 368,552 373,854 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1.0% 상승시 1.0% 하락시 1.0% 상승시 1.0% 하락시 이자비용 3,686 (3,686) 3,739 (3,739) 3) 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 경우 가격위험은 제한적입니다. 4-2-2 유동성위험연결기업은 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기 및전기말 현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 682,649 147,245 191,738 573 1,022,205 매입채무 98,879 - - - 98,879 파생상품부채 4,119 - - - 4,119 미지급금 83,460 - - - 83,460 미지급비용 14,006 - - - 14,006 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,797 12,828 - - 14,625 리스부채 1,653 1,413 2,487 1,110 6,663 합 계 886,569 161,486 194,225 1,683 1,243,963 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 연결재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채 및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다.한편, 당기말 현재 연결기업이 제공하는 지급보증은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 684,391 124,638 137,399 578 947,006 매입채무 127,210 - - - 127,210 파생상품부채 2,646 - - - 2,646 미지급금 71,088 - - - 71,088 미지급비용 11,292 - - - 11,292 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,936 10,079 - - 12,015 리스부채 1,482 1,255 2,661 1,416 6,814 합 계 900,051 135,972 140,060 1,994 1,178,077 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 연결재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채 및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 4-2-3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 154,790 126,212 단기금융상품(주2) 13,630 5,300 매출채권 578,859 500,133 미수금 8,413 10,269 미수수익 147 23 보증금 4,453 3,256 파생상품자산 8,522 2,165 장기금융상품(주3) 17,227 16,330 장기성대여금 300 300 합 계 786,341 663,988 (주1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 연결기업이 직접 보유하고 있는 현금입니다.(주2) 단기금융상품 중 10,000백만원(전기:5,000백만원)의 사용이 제한되어 있습니다.(주3) 장기금융상품 중 17,227백만원(전기: 16,330백만원)의 사용이 제한되어 있습니다. 5. 범주별 금융상품 5-1 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.5-1-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 154,823 - - 154,823 단기금융상품 3,630 10,000 - 13,630 매출채권 578,860 - - 578,860 미수금 8,413 - - 8,413 미수수익 147 - - 147 파생상품자산 - 8,522 - 8,522 장기금융상품 17,227 - - 17,227 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 3,534 3,534 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 22,680 - 22,680 보증금 4,453 - - 4,453 장기성대여금 300 - - 300 합 계 767,853 41,202 3,534 812,589 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 126,248 - - 126,248 단기금융상품 5,300 - - 5,300 매출채권 500,133 - - 500,133 미수금 10,269 - - 10,269 미수수익 23 - - 23 보증금 3,256 - - 3,256 파생상품자산 - 2,165 - 2,165 장기금융상품 16,330 - - 16,330 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 3,488 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 8,982 - 8,982 장기성대여금 300 - - 300 합 계 661,859 11,147 3,488 676,494 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5-1-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 98,880 - 98,880 단기차입금 539,461 - 539,461 미지급금 83,460 - 83,460 미지급비용 14,006 - 14,006 유동성장기부채 129,628 - 129,628 미지급배당금 6 - 6 파생상품부채 - 4,119 4,119 수입보증금 14,625 - 14,625 사채 249,393 - 249,393 장기차입금 79,279 - 79,279 리스부채 6,339 - 6,339 합 계 1,215,077 4,119 1,219,196 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 127,210 - 127,210 단기차입금 517,943 - 517,943 미지급금 71,088 - 71,088 미지급비용 11,292 - 11,292 유동성장기부채 159,216 - 159,216 미지급배당금 6 - 6 파생상품부채 - 2,646 2,646 수입보증금 12,015 - 12,015 사채 183,544 - 183,544 장기차입금 74,857 - 74,857 리스부채 6,471 - 6,471 합 계 1,163,642 2,646 1,166,288 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.5-2-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융자산> 파생상품평가손익 8,486 2,173 파생상품거래손익 37,786 15,031 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 (155) 610 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 (1) 2 금융자산> 이자수익 1,305 216 대손상각비(손실충당금환입) 519 1,067 외화환산손익 (20,929) 1,006 외환차손익 49,363 29,249 금융자산> 배당금수익 81 118 평가손익(기타포괄손익) 25 (597) 5-2-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손익 (4,309) (2,654) 파생상품거래손익 (36,422) (35,601) 금융부채> 이자비용 (32,465) (18,807) 외화환산손익 9,428 (2,062) 외환차손익 (27,751) (10,296) 6. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 6-1 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 6-2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채당기 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,559 - 1,975 3,534 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 13,301 9,379 22,680 파생상품자산 - 8,522 - 8,522 소 계 1,559 31,823 11,354 44,736 파생상품부채 - 4,119 - 4,119 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,754 - 1,734 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 8,982 8,982 파생상품자산 - 2,165 - 2,165 소 계 1,754 2,165 10,716 14,635 파생상품부채 - 2,646 - 2,646 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 6-3 공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 증감 법인세분 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (685) 42 (18) (661) 6-4 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 - 공정가치 측정 금융자산> 단기금융상품 10,000 2 순자산가치접근법 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 13,301 2 현금흐름할인법 상품선물 2,245 2 현금흐름할인법 통화선도 6,277 2 현금흐름할인법 상품선물 3,656 2 현금흐름할인법 통화선도 463 2 현금흐름할인법 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 상품선물 1,940 2 현금흐름할인법 통화선도 225 2 현금흐름할인법 상품선물 1,860 2 현금흐름할인법 통화선도 786 2 현금흐름할인법 6-5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,975 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1.00% 할인율 13.7% ~ 14.3% 9,379 3 순자산가치접근법 - - (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,734 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1% 할인율 14.6% ~ 15.1% 8,982 3 순자산가치접근법 - - 7. 영업부문 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 다음과 같이 구분되며, 각 부문을 보고부문으로 정의하고 있습니다. - 신동사업부문 : 동 및 동합금 판/대, 관, 봉/선, 소전 등의 제조 및 판매 - 방위산업부문 : 군용탄약 및 스포츠탄약 제조 및 판매 7-1 당기 및 전기 중 연결기업의 각 부문별 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 신동사업부문 방위산업부문 공통부문 연결조정 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 총부문수익 4,164,940 3,448,197 1,222,274 967,714 7,224 8,466 (1,021,455) (914,879) 4,372,983 3,509,498 내부거래 (788,125) (742,926) (233,330) (171,953) - - 1,021,455 914,879 - - 매출액 3,376,815 2,705,271 988,944 795,761 7,224 8,466 - - 4,372,983 3,509,498 이자수익 246 165 1,109 81 - - (50) (29) 1,305 217 이자비용 23,341 12,432 6,623 4,545 2,570 1,880 (69) (51) 32,465 18,806 상각비 49,323 47,157 42,324 47,284 3,387 1,618 (303) (293) 94,731 95,766 법인세비용차감전순손익 68,454 182,845 147,591 124,718 529 3,645 3,184 (4,364) 219,758 306,844 7-2 당기 및 전기말 현재 연결기업의 각 부문별 자산에 관한 정보는 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 신동사업부문 방위산업부문 공통부문 연결조정 합 계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 부문자산(주1) 1,667,222 1,641,482 738,142 632,341 1,635,729 1,512,658 (645,796) (638,221) 3,395,297 3,148,260 매출채권(주2) 568,258 553,237 231,698 177,924 162 217 (217,658) (228,221) 582,460 503,157 재고자산(주2) 835,044 834,739 379,401 365,347 - - (10,167) (16,631) 1,204,278 1,183,455 (주1) 자체배분기준에 따라 부문별로 분류된 금액입니다.(주2) 보고부문으로 분류된 자산 중 최고영업의사결정자에 보고된 금액입니다.한편, 연결기업은 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다. 7-3 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국내 1,383,105 996,013 해외 2,989,878 2,513,485 합 계 4,372,983 3,509,498 7-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 비유동자산에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 국내 1,113,365 1,079,421 해외 160,085 158,578 합 계 1,273,450 1,237,999 (주1) 금융상품, 이연법인세자산, 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.7-5 주요 고객에 대한 정보연결기업의 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 8. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 33 36 단기예금 154,790 126,212 합 계 154,823 126,248 9. 공정가치 측정 금융상품9-1 당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 3,534 3,488 당기손익-공정가치 측정 금융상품 32,680 8,982 합 계 36,214 12,470 9-2 당기 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치 측정 금융상품 중 공정가치로 평가된 시장성 있는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜코엔텍 0.4% 100 1,524 1,724 기타 33 35 30 합 계 133 1,559 1,754 9-3 당기말 현재 연결기업의 기타 공정가치 측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 1,975 1,734 당기손익-공정가치 측정 금융상품 출자금 7,012 6,938 단기금융상품 10,000 - MMF 13,301 - 저축성보험 2,367 2,044 합 계 34,655 10,716 9-4 당기 및 전기 중 연결기업의 공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 12,470 13,176 취득 24,133 311 처분 (16) (838) 공정가치평가 (112) (176) 환율차이 (261) (3) 기말 36,214 12,470 9-5 당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금 및 예금이 연결기업의 계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 매출채권10-1 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 578,508 499,727 손실충당금 (482) (466) 매출채권(순액) 578,026 499,261 매출채권 3,952 3,430 손실충당금 (3,118) (2,557) 매출채권(순액) 834 873 합 계 578,860 500,134 당기말 현재 연결기업은 금융기관에 내부거래 상계전 금액으로 68,346백만원(전기말: 67,687백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 연결기업은 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다(주석 18-2 참조). 10-2 당기말 현재 연체되지 않은 매출채권의 장부금액은 459,069백만원(전기말: 446,774백만원)입니다.10-3 매출채권의 경우 개별적으로 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에 의한 평가를 수행한 결과, 손실충당금 482백만원(전기말: 466백만원)을 설정하였습니다. 10-4 당기말 현재 장기성매출채권 3,952백만원(전기말: 3,430백만원)은 개별적인 손상징후가 발견된 채권으로서 손상검토를 수행한 결과, 손실충당금 3,118백만원(전기말: 2,557백만원)을 설정하였습니다.10-5 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 3,024 3,408 증가 571 1,270 환입 (52) (202) 제각 (16) (1,482) 기타(주1) 73 30 기말 3,600 3,024 (주1) 기타는 외화환산으로 인한 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.10-6 상기 매출채권 이외의 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 제품및상품 224,425 234,356 제품및상품평가충당금 (2,029) (370) 재공품 664,834 665,534 재공품평가충당금 (1,930) (322) 원재료 163,862 116,051 원재료평가충당금 (1,706) (998) 저장품 40,415 36,434 미착원료 116,407 132,770 합 계 1,204,278 1,183,455 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 3,906,984백만원(전기: 3,006,325백만원)입니다.연결기업은 당기에 재고자산평가손실 3,984백만원(전기: 평가손실 224백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 "매출원가"에 포함되었습니다. 12. 파생상품12-1 당기 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 상품선물 2,245 3,656 1,940 1,860 통화선도 6,277 463 225 786 합 계 8,522 4,119 2,165 2,646 12-2 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 상품선물거래이익 28,582 12,711 통화선도거래이익 9,204 2,320 소 계 37,786 15,031 상품선물평가이익 2,209 1,948 통화선도평가이익 6,277 225 소 계 8,486 2,173 상품선물거래손실 12,171 22,675 통화선도거래손실 24,251 12,926 소 계 36,422 35,601 상품선물평가손실 3,673 1,868 통화선도평가손실 636 786 소 계 4,309 2,654 13. 유형자산13-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 환율변동 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 366,170 - - - (23) 1,632 367,779 건물(주2) 209,483 39 - (14,962) 1,041 30,731 226,332 구축물 38,026 55 - (2,661) 87 1,690 37,197 정부보조금 (120) - - 11 - - (109) 기계장치(주2) 357,484 1,947 (7) (65,234) 5,916 59,052 359,158 정부보조금 - (120) - 9 - - -111 차량운반구 2,838 207 (2) (1,220) 36 744 2,603 공구와기구 2,974 884 (3) (1,881) 78 1,544 3,596 비품 4,016 1,465 (2) (1,460) 39 1,091 5,149 정부보조금 (28) - - 10 - - (18) 리스개량자산 137 52 - (39) - - 150 건설중인자산 90,913 97,123 - - 1,160 (80,928) 108,268 미착기계 18,377 21,888 - - - (20,866) 19,399 기타의 유형자산 2,670 752 - (1,187) 207 - 2,442 합 계 1,092,940 124,292 (14) (88,614) 8,541 (5,310) 1,131,835 (주1) 개발비 및 무형자산으로 대체된 금액은 410백만원입니다. 한편, 당기 중 무형자산으로 대체될 4,900백만원은 개발이 중단되어 전액 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 토지, 건물 및 기계장치 등의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 86,245백만원 및 2,369백만원이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 환율변동 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 365,835 7 - - 104 224 366,170 건물(주2) 219,247 193 (1,342) (14,554) 1,702 4,237 209,483 구축물 40,175 - - (2,647) 98 400 38,026 정부보조금 - (130) - 10 - - (120) 기계장치(주2) 364,765 1,308 (39) (68,492) 5,531 54,411 357,484 차량운반구 1,483 1,567 (160) (999) 23 924 2,838 공구와기구 3,273 892 - (1,640) 10 439 2,974 비품 4,214 776 (5) (1,673) 29 675 4,016 정부보조금 - (38) - 10 - - (28) 리스개량자산 132 40 - (35) - - 137 건설중인자산 54,481 76,205 (32) - 597 (40,338) 90,913 미착기계 11,419 28,335 - - - (21,377) 18,377 기타의 유형자산 2,999 512 - (1,071) 230 - 2,670 합 계 1,068,023 109,667 (1,578) (91,091) 8,324 (405) 1,092,940 (주1) 개발비 및 무형자산으로 대체된 금액은 405백만원입니다.(주2) 토지, 건물 및 기계장치 등의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 88,874백만원 및 2,217백만원이 배부되었습니다. 13-2 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 평균지출액 38,455 자본화된 차입원가 1,143 자본화이자율 2.97% 14. 리스 14-1 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 환율조정 기 말 토지 4,386 - - (545) 134 3,975 건물 885 127 (1) (494) 49 566 차량운반구 1,112 1,946 (3) (1,510) 9 1,554 합 계 6,383 2,073 (4) (2,549) 192 6,095 (주1) 상각비는 제조원가 1,825백만원, 판매비와관리비 724백만원이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 환율조정 기 말 토지 5,455 77 (509) (528) (109) 4,386 건물 759 486 - (427) 67 885 차량운반구 938 1,633 (12) (1,462) 15 1,112 합 계 7,152 2,196 (521) (2,417) (27) 6,383 (주1) 상각비는 제조원가 1,780백만원, 판매비와관리비 637백만원이 배부되었습니다. 14-2 리스부채14-2-1 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 6,471 2,073 (4) 137 (2,544) 206 6,339 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 7,090 2,196 (553) 233 (2,513) 18 6,471 14-2-2 당기 및 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 당 기 전 기 리스부채 1,576 1,425 리스부채 4,763 5,046 1년 이내 1,576 1,425 1년 초과 5년 미만 3,682 3,660 5년 이상 1,081 1,386 합 계 6,339 6,471 14-2-3 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제수수료 등 기타영업비용 (321) (254) 단기리스 (66) - 소액리스 (261) (253) 변동리스료 6 (1) 감가상각비 (2,549) (2,417) 사용권자산의 상각 (2,549) (2,417) 순금융원가 (152) (236) 리스부채 이자비용 (137) (233) 리스부채의 외화환산이익 15 - 리스부채의 외화환산손실 (30) (3) 14-2-4 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,870백만원(전기 : 2,767백만원)의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 2,073백만원(전기 : 2,196백만원)의 증가가 있었습니다. 15. 무형자산15-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주3) 개별취득(주3) 상각비(주1,2) 손상차손(주4) 환율변동 기 말 산업재산권 40 - - (6) - - 34 개발비 4,806 610 - (984) (1,775) - 2,657 정부보조금 (1,407) (285) - 459 - - (1,233) 회원권 7,098 - 14 (6) - 2 7,108 기타의무형자산 4,296 - 56 (1,414) - (45) 2,893 합 계 14,833 325 70 (1,951) (1,775) (43) 11,459 (주1) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 459백만원입니다.(주2) 상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 1,846백만원 및 105백만원이 배부되었습니다.(주3) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 410백만원입니다.(주4) 기술개발 완료 후 양산사업화가 진행되지 않아 손상처리하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주3) 개별취득(주3) 상각비(주1,2) 환율변동 기 말 산업재산권 27 - 18 (5) - 40 개발비 5,407 597 - (1,198) - 4,806 정부보조금 (1,442) (329) - 364 - (1,407) 회원권 7,105 - - (6) (1) 7,098 기타의무형자산 5,691 - 48 (1,690) 247 4,296 합 계 16,788 268 66 (2,535) 246 14,833 (주1) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 364백만원입니다.(주2) 상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 2,420백만원 및 115백만원이 배부되었습니다.(주3) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 405백만원입니다. 15-2 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위 : 백만원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 프로젝트A 45 2개월 프로젝트B 254 개발 진행중 15-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 투자부동산 16-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 73,766 - 73,766 건물 31,352 (1,617) 29,735 합 계 105,118 (1,617) 103,501 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 73,766 - 73,766 건물 32,969 (1,617) 31,352 합 계 106,735 (1,617) 105,118 16-2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 7,224백만원(전기: 8,466백만원) 및 6,696백만원(전기: 5,524백만원)입니다. 16-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치(감정평가)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 토 지 125,567 125,567 건 물 47,265 47,265 합 계 172,832 172,832 17. 공동기업투자주식 17-1 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ 대한민국 40% 2,800 - 40% - 17-2 당기 및 전기말 현재 공동기업의 순자산가액이 "0" 이하이므로 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 누적 지분법손실은 324백만원(전기: 404백만원)입니다. 18. 차입금당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 18-1 원화단기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 특수산업시설자금 농협은행 - - 12,691 생산자금 한국수출입은행 3.45~4.94 122,300 118,500 일반대출 우리은행 4.15~5.19 58,800 46,000 산업운영 한국산업은행 4.38~5.09 70,000 70,000 합 계 251,100 247,191 18-2 외화단기차입금 (단위 : 백만원, USD, JPY, CNY, THB) 차입금 종류 차입처 당기말 현재 이자율(%) 통화 당기말 전기말 외화대출 우리은행 외 5.00~7.35 USD 95,132,055.98 102,162,347.88 하나은행 외 1.50~1.80 JPY 600,000,000 700,000,000 DBS 4.60 CNY 22,162,906.10 5,170,520.03 Standard Chartered 외 1.95~2.20 THB 180,676,023.81 499,228,868.12 담보부차입금 하나은행 외 4.11~5.70 USD 20,799,508.35 22,831,177.94 2,67~2.98 EUR 1,280,222.25 - 0.74~0.92 JPY 4,223,421,226 3,942,864,109 Banker'sUsance 신한은행 외 4.17~5.30 USD 57,075,015.24 43,990,950.60 0.35~0.43 JPY 1,102,429,452 356,286,418 합 계 USD 173,006,579.57 168,984,476.42 JPY 5,925,850,678 4,999,150,527 EUR 1,280,222.25 - CNY 22,162,906.10 5,170,520.03 THB 180,676,023.81 499,228,868.12 원화환산액 288,361 270,752 18-3 원화장기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 특수산업시설자금 농협은행 외 2.00 11,396 23,323 원금균등분할상환 산업시설자금 한국산업은행 - - 5,000 합 계 11,396 28,323 차감 : 유동성 대체 (7,648) (23,695) 차감 계 3,748 4,628 한편, 연결기업은 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 18-4 외화장기차입금 (단위 : 백만원, USD, MYR) 구 분 차입처 당기말 현재 이자율(%) 통화 당기말 전기말 상환방법 외화대출 한국산업은행 외 5.70~7.09 USD 89,599,706.83 89,239,580.44 원금균등분할상환 원화환산액 113,550 105,794 차감 : 유동성 대체 (38,019) (35,565) 차감 계 75,531 70,229 한편, 연결기업은 상기 외화장기기차입금 등에 대하여 매출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 18-5 사채 (단위 : 백만원) 종 류 발행일 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제104회 무보증 19.04.25 22.04.25 - - 100,000 제105회 무보증 20.04.27 23.04.27 2.54 84,000 84,000 제106회 무보증 21.04.12 24.04.12 1.73 100,000 100,000 제107회 무보증 22.04.25 25.04.25 4.14 150,000 - 합 계 334,000 284,000 사채할인발행차금 (645) (500) 차감 : 유동성 대체 (84,000) (100,000) 유동성사채할인발행차금 38 44 차감 계 249,393 183,544 상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시 상환하도록 되어있고 이자지급 조건은 3개월후급조건입니다. 19. 퇴직급여19-1 확정급여제도 19-1-1 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 201,874 207,639 사외적립자산의 공정가치 (216,734) (208,299) 순확정급여부채(자산) (14,860) (660) 19-1-2 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 207,639 190,199 당기근무원가 23,248 19,363 이자비용 3,867 2,509 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (32,107) (451) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 406 (3) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 6,974 6,955 제도에서의 지급액 (7,473) (12,857) 과거근무원가 1,956 - 관계사 순전출입 133 217 기타(주1) (2,769) 1,707 기말 201,874 207,639 (주1) 기타는 외화환산으로 인한 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 19-1-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 208,299 184,452 이자수익 4,246 2,607 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,247) 2,101 기여금: - 사용자 15,321 31,287 제도에서의 지급 (6,519) (11,978) 기타관리원가 (499) (386) 관계사 순전출입 133 216 기말 216,734 208,299 19-1-4 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 197,476 91% 184,068 88% 채권혼합형펀드 19,258 9% 24,231 12% 합 계 216,734 100% 208,299 100% 당기말 현재 사외적립자산 공정가치 216,734백만원(전기말: 208,299백만원)입니다. 19-1-5 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.19%~5.20% 1.70%~2.40% 미래 임금상승률 1.10%~5.10% 1.10%~5.00% 19-1-6 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 5.2%~11.7%감소 6.0%~13.8%증가 임금상승률 1% 증가/감소 5.9%~13.4%증가 5.3%~11.6%감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19-2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,071백만원(전기: 8,660백만원)입니다. 20. 기타비유동부채20-1 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 7,643 8,538 20-2 당기 및 전기 중 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 8,538 8,008 종업원급여 비용인식액 6 1,309 종업원급여 지급액 (907) (779) 기타(주1) 6 - 기말 장부금액 7,643 8,538 (주1) 기타는 외화환산으로 인한 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 21-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 65,037 66,784 법인세추납액 9,671 295 이연법인세: 일시적차이의 증감 (25,481) (4,877) 자본에 직접 반영되는 법인세 (4,731) 1,255 법인세비용 44,496 63,457 21-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 42 (18) 24 (783) 186 (597) 재측정요소 20,480 (4,713) 15,767 (4,401) 1,069 (3,332) 합 계 20,522 (4,731) 15,791 (5,183) 1,255 (3,929) 21-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 219,758 306,844 적용세율에 따른 법인세 63,062 93,807 조정사항 - 비과세소득/비공제비용 효과 950 3,458 - 세액공제 등 (656) (532) - 법인세추납액 9,671 295 - 세율변경효과 (2,137) - - 이연법인세 미인식효과 (13,685) (16,738) - 기타(주1) (12,709) (16,833) 법인세비용 44,496 63,457 유효세율 20.35% 20.68% (주1) 기타는 이월결손금의 발생 또는 사용에 따른 조정액 등을 포함하고 있습니다. 21-4 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 외화환산차이 기 말 퇴직보험료 (50,572) 1,985 - - (48,587) 감가상각비 (15,094) 2,509 - (1,018) (13,603) 외화환산이익 (686) (1,528) - - (2,214) 종속기업투자주식 (16,797) 8,281 - - (8,516) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (487) - (6) - (493) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (204) (10) - - (214) 토지재평가차액 (54,171) 2,238 - - (51,933) 건설자금이자 - (265) - - (265) 장기성선급금 (621) 26 - - (595) 소 계 (138,632) 13,236 (6) (1,018) (126,420) 퇴직급여충당금 45,045 892 (4,713) 13 41,237 손실충당금 (21) 449 - (1) 427 외화환산손실 569 4,317 - - 4,886 파생상품 751 (1,341) - - (590) 정부지원금 363 116 - - 479 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 739 - (12) - 727 이월결손금 23,468 6,874 - 1,488 31,830 기타 12,927 4,917 - 270 18,114 소 계 83,841 16,224 (4,725) 1,770 97,110 합 계 (54,791) 29,460 (4,731) 752 (29,310) (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 외화환산차이 기 말 퇴직보험료 (44,800) (5,748) (24) - (50,572) 감가상각비 (1,047) (13,554) - (493) (15,094) 외화환산이익 (780) 94 - - (686) 종속기업투자주식 (9,660) (7,137) - - (16,797) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (549) - 62 - (487) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (66) (138) - - (204) 토지재평가차액 (54,171) - - - (54,171) 장기성선급금 (621) - - - (621) 소 계 (111,694) (26,483) 38 (493) (138,632) 퇴직급여충당금 42,057 1,887 1,093 8 45,045 손실충당금 8 (29) - - (21) 외화환산손실 1,851 (1,282) - - 569 파생상품 849 (98) - - 751 정부지원금 422 (59) - - 363 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 615 - 124 - 739 이월결손금 - 22,655 - 813 23,468 기타 6,224 6,562 - 141 12,927 소 계 52,026 29,636 1,217 962 83,841 합 계 (59,668) 3,153 1,255 469 (54,791) 22. 자본금과 자본잉여금지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,024천주(전기: 28,024천주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액23-1 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없으며, 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (22,634) (152) 23-2 당기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 기 말 자기주식 (152) (22,482) (22,634) 23-3 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (661) (685) 해외사업환산손익 33,605 16,108 합 계 32,944 15,423 23-4 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익(주1) (685) 24 (661) 해외사업환산손익 16,108 17,497 33,605 합 계 15,423 17,521 32,944 (주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 24. 이익잉여금당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 22,810 20,449 미처분이익잉여금 1,172,275 1,013,172 합 계 1,195,085 1,033,621 (주1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익25-1 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품및상품매출 4,365,752 3,501,026 용역매출 7,231 8,472 합 계 4,372,983 3,509,498 수익인식 시기 일시인식 매출 4,365,752 3,485,894 기간에 걸쳐 인식한 매출 7,231 23,604 합 계 4,372,983 3,509,498 25-2 계약잔액 (단위 : 백만원) 과 목 당 기 전 기 매출채권 578,861 500,133 계약부채 154,608 110,999 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 손실충당금은 각각 3,600백만원 및 3,024백만원 입니다(주석10 참조).계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 25-3 수행의무25-3-1 상품 및 제품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 통상적인 채권회수기간은 재화 이전후 30일에서 90일 입니다. 25-3-2 용역매출해당 수행의무는 계약체결에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 60,169 53,224 퇴직급여 7,648 7,229 복리후생비 12,990 12,380 수도광열비 201 172 운반비 26,099 24,373 제수수료 31,049 25,067 경상개발비 13,223 10,963 세금과공과 4,880 4,401 소모품비 1,177 1,080 보험료 1,194 949 임차료 489 502 통신비 784 740 여비교통비 3,725 1,191 접대비 2,737 2,044 도서인쇄비 148 208 교육훈련비 517 338 차량유지비 315 312 수출제비용 51,664 32,249 견본비 319 178 광고선전비 7,327 3,890 대손상각비 519 1,068 감가상각비 2,845 2,620 무형자산상각비 76 70 잡비 248 230 합 계 230,343 185,478 27. 비용의 성격별 내역당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동(주1) 35,966 (309,657) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 3,096,947 2,582,966 급여 339,213 320,638 감가상각비 및 무형자산상각비 94,733 97,662 물류비용 62,504 50,893 퇴직급여 28,976 28,111 대손상각비 519 1,068 기타비용 482,505 423,692 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 4,141,363 3,195,373 (주1) 재고자산의 변동은 타계정대체로 인한 효과를 제외합니다. 28. 온실가스배출권과 배출부채 28-1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 237,724 237,724 237,724 235,497 235,497 1,184,166 28-2 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 28-3 당기 중 온실가스 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤 (tCO2-eq), 백만원) 구 분 당 기 전 기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 261,021 255 248,759 255 무상할당 237,724 - 237,724 - 매각 (3,200) - (7,000) - 제출 (230,954) (16) (218,462) - 기말 264,591 239 261,021 255 28-4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 227,573 톤(tCO2-eq)으로 무상할당 배출권으로 충족되는 수준임에 따라 당기말 현재 인식한 배출부채는 없습니다. 29. 주당이익29-1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 당기순이익 175,141,185,891 243,318,423,016 가중평균 유통보통주식수(주1) 27,385,809 28,012,571 기본주당이익 6,395 8,686 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 28,024,278 28,024,278 가중평균자기주식수 (638,469) (11,707) 가중평균유통보통주식수 27,385,809 28,012,571 29-2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 배당금30-1 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 1,000원(전전기: 주당 600원) 28,013 16,808 30-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 보통주식수 27,314,278주 28,012,571주 주당액면금액(원) 5,000 5,000 액면배당률 20% 20% 배당액 27,314 28,013 배당받을 보통주식수는 지배기업의 자기주식 보유분(710,000주)을 차감한 주식수입니다. 31. 담보제공자산당기말 현재 연결기업이 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 담보제공자산 담보제공일 담보설정액 차입금종류 한국산업은행 토지,건물,기계장치 1978.07.11 511,351 산업시설 외 신한은행 토지 1989.11.29 20,000 구매자금 외 합 계 531,351 상기 이외에 종속기업의 차입금에 대해 226,714백만원의 재고자산과 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 방위산업공제조합에 출자금 및 예금을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 9-5 참조) 32. 우발채무 및 약정사항 32-1 견질어음과 수표당기말 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하여 백지수표 1매와 백지어음 1매,액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체에 견질로 제공하고 있습니다. 32-2 차입약정당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 15,990억원의 차입약정을 체결하고 있습니다. 32-3 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업은 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합 등으로부터 705,844백만원(전기말: 623,943백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 32-4 소송사건당기말 현재 연결기업은 계약해제무효확인 소송 이외 1건의 소송이 진행 중에 있습니다. 이 중 1건은 확정되었으나 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않고, 그 외 1건에 대한 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 32-5 양해각서연결기업은 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 지배기업의 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구) 조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 체결하였고, 2020년 3월 23일자로 재체결하였습니다.32-6 기타우발사항연결기업은 미국환경보호청(EPA)으로부터 과거거래처 부지오염의 정화비용을 책임질 수 있음을 나타내는 특별통지서를 수령했으며 현재 초기조사가 진행중에 있습니다. 연결기업은 잠재적 책임회사들과 함께 이 문제에 대해 도움을 줄 수 있는 변호인을 고용하여 대응하고 있습니다. 조사 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 예측할 수 없으나, 연결기업의 책임은 미미할 것으로 판단하고 있습니다. 33. 특수관계자 거래 33-1 당기말 현재 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)풍산홀딩스 공동기업 엘아이지풍산프로테크(주) 기타특수관계자(주1) 풍산특수금속(주) (주)풍산화동양행 (주)풍산메탈서비스 (주)풍산디에이케이 (주)케이피머트리얼즈 JPS Ltd. (주1) 풍산특수금속(주), (주)풍산화동양행, (주)풍산메탈서비스, (주)풍산디에이케이, (주)케이피머트리얼즈 및 JPS Ltd.는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업 등 입니다.33-2 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자의 중요한 매출 및 매입 등 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,568 73,363 13,107 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 470 66 - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 33,758 27,201 - ㈜풍산디에이케이 103 1,002 - ㈜풍산화동양행 86 307 - ㈜풍산메탈서비스 160 8,337 - JPS Ltd. 60 1,245 1,416 합 계 36,205 111,521 14,523 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,714 62,902 8,758 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 633 - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 10,570 13,268 - ㈜풍산화동양행 1 447 - ㈜풍산메탈서비스 207 7,925 - JPS Ltd 63 624 7,008 합 계 13,188 85,166 15,766 33-3 당기 및 전기말 현재 연결기업과 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권(주2) 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 46 2 48 2,826 15,359 18,185 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 37 37 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 7,406 1 7,407 5,318 - 5,318 ㈜풍산디에이케이 - 9 0 - - - ㈜풍산화동양행 - - - - 70 70 ㈜풍산메탈서비스 - 11 11 926 2,000 2,926 JPS Ltd. - - - 437 773 1,210 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 7,452 360 7,803 9,507 18,202 27,709 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권(주2) 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 80 1 81 2,511 11,077 13,588 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 21 21 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 932 6 938 4,279 - 4,279 ㈜풍산화동양행 - - - - 29 29 ㈜풍산메탈서비스 - 16 16 732 2,000 2,732 JPS Ltd - - - 45 6,154 6,199 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 1,012 344 1,356 7,567 19,260 26,827 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. 33-4 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자 간의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 장기대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (10,650) - (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 장기대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (6,390) - 기타 종업원 - 50 합 계 (6,390) 50 33-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 15,209 13,948 퇴직급여 1,688 3,198 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 지배기업의 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하고 있습니다. 34. 현금흐름표34-1 당기 및 전기 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 개발비로 대체 375 401 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 34 4 건설중인자산의 본계정 대체 96,774 61,310 미착기계에서 건설중인자산으로 대체 20,866 21,377 34-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 517,943 22,609 (1,091) - - 539,461 장기차입금 134,116 (16,927) 7,757 - - 124,946 사채 283,500 49,441 - 414 - 333,355 리스부채 6,471 (2,407) 206 - 2,069 6,339 합 계 942,030 52,716 6,872 414 2,069 1,004,101 (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 단기차입금 328,616 183,864 5,463 - - 517,943 장기차입금 134,514 (9,133) 8,735 - - 134,116 사채 283,498 (389) - 391 - 283,500 리스부채 7,090 (2,288) 17 - 1,652 6,471 합 계 753,718 172,054 14,215 391 1,652 942,030 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 제 13 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 1,497,727,308,986 1,338,446,475,499 931,126,110,039 당좌자산 655,960,427,385 548,155,473,666 394,476,254,603 현금및현금성자산 26,227,821,643 13,683,192,296 4,314,147,546 단기금융상품 10,000,000,000 5,000,000,000 6,580,000,000 매출채권 579,390,570,723 503,044,705,956 365,114,963,730 미수금 16,088,811,792 16,596,371,571 12,200,526,076 미수수익 123,556,003 15,492,012 19,411,230 선급금 13,739,850,564 5,919,992,091 706,416,133 선급비용 2,981,274,074 2,846,018,897 2,636,414,259 당기법인세자산 0 0 0 파생상품자산 7,169,770,690 794,551,950 2,649,226,736 온실가스배출권 238,771,896 255,148,893 255,148,893 재고자산 841,766,881,601 790,291,001,833 536,649,855,436 비유동자산 1,562,951,163,065 1,470,986,169,316 1,354,840,852,927 투자자산 423,004,584,069 379,368,895,284 283,367,538,435 장기금융상품 698,500,000 28,500,000 28,500,000 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 3,499,243,334 3,457,619,272 4,236,619,160 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 9,067,069,789 8,665,954,184 8,563,505,807 종속기업투자주식 등 409,739,770,946 367,216,821,828 270,538,913,468 투자부동산 103,500,420,120 105,117,605,002 106,734,789,884 유형자산 974,593,897,591 936,497,602,865 921,100,767,075 무형자산 7,403,257,359 10,569,703,065 12,572,652,964 순확정급여자산 34,683,520,422 19,971,011,673 9,433,892,741 기타비유동자산 19,765,483,504 19,461,351,427 21,631,211,828 장기성매출채권 833,839,045 873,236,983 2,422,700,708 보증금 1,434,510,351 1,348,999,400 1,447,821,432 장기성대여금 300,000,000 300,000,000 300,000,000 장기성선급금 17,165,335,892 16,478,678,059 15,980,559,826 장기성선급비용 31,798,216 460,436,985 1,480,129,862 자산총계 3,060,678,472,051 2,809,432,644,815 2,285,966,962,966 부채 유동부채 886,850,730,905 847,161,099,586 559,537,433,277 매입채무 76,870,853,303 80,547,770,638 61,803,942,022 단기차입금 402,285,163,541 370,700,201,774 231,408,295,950 미지급금 76,253,146,949 63,256,584,628 46,285,932,757 미지급비용 44,087,989,167 43,140,062,468 35,206,555,219 계약부채 148,388,761,578 107,560,292,987 36,982,289,839 예수금 11,332,369,258 11,100,322,698 5,722,388,845 당기법인세부채 29,888,224,532 41,471,577,517 16,609,285,129 미지급배당금 6,168,130 5,721,800 5,596,560 유동성장기부채 91,608,602,975 123,650,756,794 117,477,292,244 금융보증부채 509,389,818 587,387,712 594,102,166 파생상품부채 3,071,953,428 2,406,664,739 4,668,059,580 온실가스이연수익 36,000,000 197,250,000 368,900,000 유동성수입보증금 1,796,757,640 1,935,743,378 1,839,100,526 유동성리스부채 715,350,586 600,762,453 565,692,440 비유동부채 333,828,566,490 278,771,236,745 282,105,271,536 사채 249,393,440,908 183,543,938,862 183,542,788,226 장기차입금 3,748,700,000 4,628,240,000 19,932,870,000 순확정급여부채 0 0 0 장기종업원급여부채 7,444,879,606 8,314,754,458 7,972,274,778 이연법인세부채 59,643,868,793 71,727,880,006 60,293,715,897 장기성수입보증금 12,828,408,115 10,079,067,175 10,154,067,175 리스부채 769,269,068 477,356,244 209,555,460 부채총계 1,220,679,297,395 1,125,932,336,331 841,642,704,813 자본 자본금 140,121,390,000 140,121,390,000 140,121,390,000 보통주자본금 140,121,390,000 140,121,390,000 140,121,390,000 자본잉여금 494,520,021,033 494,520,021,033 494,520,021,033 주식발행초과금 513,407,400,336 513,407,400,336 513,407,400,336 기타자본잉여금 (18,887,379,303) (18,887,379,303) (18,887,379,303) 자본조정 (22,634,092,205) (152,175,835) (152,175,835) 자기주식 (22,634,092,205) (152,175,835) (152,175,835) 기타포괄손익누계액 32,945,716,469 15,425,071,811 (562,241,532) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (653,025,962) (676,074,059) (85,592,143) 지분법자본변동 33,598,742,431 16,101,145,870 (476,649,389) 이익잉여금(결손금) 1,195,046,139,359 1,033,586,001,475 810,397,264,487 법정적립금 22,810,000,000 20,000,000,000 18,310,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,172,236,139,359 1,013,586,001,475 792,087,264,487 자본총계 1,839,999,174,656 1,683,500,308,484 1,444,324,258,153 자본과부채총계 3,060,678,472,051 2,809,432,644,815 2,285,966,962,966 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 3,257,164,379,195 2,556,005,344,387 1,944,436,891,696 매출원가 2,901,427,798,205 2,202,634,596,773 1,757,143,547,431 매출총이익 355,736,580,990 353,370,747,614 187,293,344,265 판매비와관리비 152,568,412,194 119,543,922,969 91,329,863,268 영업이익(손실) 203,168,168,796 233,826,824,645 95,963,480,997 기타이익 125,321,085,350 62,777,400,567 67,833,339,082 수입배당금 80,545,700 118,129,200 120,129,200 수입임대료 781,387,485 1,080,925,834 1,306,843,274 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 230,831,312 637,920,365 274,582,821 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 0 2,324,314 0 외환차익 64,465,605,202 30,195,599,455 22,171,339,465 외화환산이익 9,419,987,739 2,712,979,414 3,183,565,265 유형자산처분이익 244,725,403 315,647,274 161,066,482 파생상품거래이익 32,503,163,591 13,755,017,909 29,659,625,910 파생상품평가이익 7,169,770,690 794,551,950 2,649,226,736 잡이익 10,425,068,228 13,164,304,852 8,306,959,929 기타손실 111,214,059,990 59,260,751,925 65,849,358,136 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 506,569 335,401 219,033 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 92,825,329 1,788,249 0 외환차손 41,620,006,471 17,748,172,611 23,175,133,992 외화환산손실 20,984,784,566 2,308,218,860 7,817,602,192 기부금 3,847,212,020 3,936,184,240 3,880,265,000 유형자산처분손실 1,506,340 92,624,690 176,111,599 무형자산처분손실 0 0 39,721,818 무형자산손상차손 6,674,870,477 0 725,131,258 파생상품거래손실 33,905,325,152 31,849,745,458 24,890,449,761 파생상품평가손실 3,071,953,428 2,406,664,739 4,668,059,580 잡손실 1,015,069,638 917,017,677 476,663,903 금융수익 12,920,761,085 5,424,233,663 15,601,304,255 이자수익 144,949,910 19,870,617 137,710,545 외환차익 12,775,811,175 5,404,363,046 15,463,593,710 금융원가 36,082,997,152 16,839,545,388 31,382,170,168 이자비용 22,296,241,350 13,002,525,250 14,153,675,095 외환차손 13,786,755,802 3,837,020,138 17,228,495,073 지분법손익 26,306,272,990 80,410,795,314 14,605,772,775 지분법이익 28,691,068,964 80,645,823,884 14,607,823,800 지분법손실 2,384,795,974 235,028,570 2,051,025 법인세비용차감전순이익(손실) 220,419,231,079 306,338,956,876 96,772,368,805 법인세비용 45,033,498,760 63,002,335,887 22,305,913,745 당기순이익(손실) 175,385,732,319 243,336,620,989 74,466,455,060 세후기타포괄손익 31,607,621,223 12,646,971,942 (147,193,032) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 14,111,167,563 (3,935,651,921) 14,688,543,226 순확정급여부채의 재측정요소 14,656,716,752 (3,412,298,299) 14,843,213,637 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 23,048,097 (590,481,916) (439,813,199) 지분법자본변동 (568,597,286) 67,128,294 285,142,788 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 17,496,453,660 16,582,623,863 (14,835,736,258) 지분법자본변동 17,496,453,660 16,582,623,863 (14,835,736,258) 총포괄손익 206,993,353,542 255,983,592,931 74,319,262,028 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6,404 8,687 2,658 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 14,712,263,016 730,064,834,204 1,379,266,332,418 기초잉여금조정효과 1,943,692,107 1,943,692,107 총포괄손익 당기순이익(손실) 74,466,455,060 74,466,455,060 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (439,813,199) (439,813,199) 지분법자본변동 (14,834,691,349) (14,834,691,349) 순확정급여부채의 재측정요소 14,843,213,637 14,843,213,637 지분법이익잉여금변동 284,097,879 284,097,879 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (11,205,028,400) (11,205,028,400) 자기주식의 취득 2020.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) (562,241,532) 810,397,264,487 1,444,324,258,153 2021.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) (562,241,532) 810,397,264,487 1,444,324,258,153 기초잉여금조정효과 총포괄손익 당기순이익(손실) 243,336,620,989 243,336,620,989 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (590,481,916) (590,481,916) 지분법자본변동 16,577,795,259 16,577,795,259 순확정급여부채의 재측정요소 (3,412,298,299) (3,412,298,299) 지분법이익잉여금변동 71,956,898 71,956,898 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (16,807,542,600) (16,807,542,600) 자기주식의 취득 2021.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 15,425,071,811 1,033,586,001,475 1,683,500,308,484 2022.01.01 (기초자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (152,175,835) 15,425,071,811 1,033,586,001,475 1,683,500,308,484 기초잉여금조정효과 총포괄손익 당기순이익(손실) 175,385,732,319 175,385,732,319 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 23,048,097 23,048,097 지분법자본변동 17,497,596,561 17,497,596,561 순확정급여부채의 재측정요소 14,656,716,752 14,656,716,752 지분법이익잉여금변동 (569,740,187) (569,740,187) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (28,012,571,000) (28,012,571,000) 자기주식의 취득 (22,481,916,370) (22,481,916,370) 2022.12.31 (기말자본) 140,121,390,000 494,520,021,033 (22,634,092,205) 32,945,716,469 1,195,046,139,359 1,839,999,174,656 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2023년 3월 24일) 제 14기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2022년 3월 25일) 제 13기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2021년 3월 26일) 주식회사 풍산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기(15기) 전 기(14기) 전전기(13기) I. 미처분이익잉여금 1,172,236 1,013,586 792,088 1. 전기이월이익잉여금 982,763 773,590 700,550 2. 회계정책변경 - - 1,944 3. 지분법이익잉여금변동 (570) 71 284 4. 순확정급여부채의 재측정요소 14,657 (3,412) 14,843 5. 당기순이익 175,386 243,337 74,467 II. 이익잉여금처분액 30,054 30,823 18,498 1. 이익준비금 2,740 2,810 1,690 2. 배당금 27,314 28,013 16,808 가. 현금배당 (보통주당배당금(률)) 당기 1,000원(20%) 전기 1,000원(20%) 전전기 600원(12%) 27,314 28,013 16,808 III. 차기이월미처분이익잉여금 1,142,182 982,763 773,590 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동순현금흐름 73,038,224,969 (34,607,646,198) 67,454,592,651 영업으로부터 창출된 현금흐름 193,958,524,594 19,695,083,716 94,993,815,157 법인세비용차감전순이익 220,419,231,079 306,338,956,876 96,772,368,805 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 182,816,005,894 148,774,349,990 155,483,443,527 이자비용 22,296,241,350 13,002,525,250 14,153,675,095 퇴직급여 23,401,768,993 24,079,711,016 25,500,578,451 대손상각비 571,353,812 0 0 감가상각비 65,194,348,811 71,151,898,329 73,273,583,149 사용권자산상각비 1,526,485,230 1,502,762,833 1,854,246,387 무형자산상각비 1,529,817,149 2,143,046,595 2,382,014,179 외화환산손실 20,984,784,566 2,308,218,860 7,817,602,192 재고자산평가손실 1,163,045,717 0 0 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 506,569 335,401 219,033 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 92,825,329 1,788,249 0 지분법손실 2,384,795,974 235,028,570 2,051,025 유형자산처분손실 1,506,340 92,624,690 176,111,599 무형자산처분손실 0 0 39,721,818 무형자산손상차손 6,674,870,477 0 725,131,258 파생상품거래손실 33,905,325,152 31,849,745,458 24,890,449,761 파생상품평가손실 3,071,953,428 2,406,664,739 4,668,059,580 온실가스배출원가 16,376,997 0 0 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (78,713,373,309) (100,269,588,565) (54,905,973,867) 이자수익 144,949,910 19,870,617 137,710,545 수입배당금 80,545,700 118,129,200 120,129,200 손실충당금환입 0 195,759,113 4,012,485,661 외화환산이익 9,419,987,739 2,712,979,414 3,183,565,265 재고자산평가충당금환입 0 702,664,525 99,757,447 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 0 2,324,314 0 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 230,831,312 637,920,365 274,582,821 지분법이익 28,691,068,964 80,645,823,884 14,607,823,800 유형자산처분이익 244,725,403 315,647,274 161,066,482 파생상품거래이익 32,503,163,591 13,755,017,909 29,659,625,910 파생상품평가이익 7,169,770,690 794,551,950 2,649,226,736 온실가스이연수익의 당기손익 인식 228,330,000 368,900,000 0 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (130,563,339,070) (335,148,634,585) (102,356,023,308) 매출채권의 감소(증가) (95,804,045,130) (135,357,329,286) (27,200,922,127) 미수금의 감소(증가) 427,304,231 (4,401,461,184) 1,649,686,709 선급금의 감소(증가) (7,819,858,473) (5,213,575,958) 1,043,219,561 선급비용의 감소(증가) 293,383,592 810,088,239 730,445,553 온실가스배출권 감소(증가) 0 0 482,143,130 재고자산의 감소(증가) (57,447,615,318) (259,984,192,710) (16,463,562,154) 보증금의 감소(증가) (84,457,315) 100,104,813 400,722,240 매입채무의 증가(감소) 1,031,004,639 19,680,515,726 17,818,430,888 미지급금의 증가(감소) 4,949,395,413 3,595,871,570 6,203,298,792 계약부채의 증가(감소) 40,821,093,762 70,583,196,877 (58,758,126,238) 예수금의 증가(감소) 637,264,696 5,681,156,576 966,197,642 미지급비용 증가(감소) (344,358,380) 7,914,160,963 (468,507,450) 온실가스이연수익의 증가(감소) 67,080,000 197,250,000 0 수입보증금의 증가(감소) (138,985,738) 96,642,852 2,009,246,236 장기성수입보증금의 증가(감소) 2,749,340,940 (75,000,000) (243,998,904) 퇴직금의 지급 (12,471,675,524) (19,881,401,861) (15,073,086,592) 사외적립자산의 감소(증가) (6,558,335,613) (19,237,140,882) (17,852,313,443) 장기종업원급여부채의 증가(감소) (869,874,852) 342,479,680 2,401,102,849 법인세 납부 (73,395,258,755) (25,452,377,139) (2,752,039,646) 이자 지급 (20,589,798,044) (12,591,923,778) (14,046,597,645) 이자 수취 36,885,919 23,789,835 164,726,345 배당금 지급 (28,012,124,670) (16,807,417,360) (11,205,440,760) 배당금 수취 1,039,995,925 525,198,528 300,129,200 투자활동으로 인한 현금흐름 (107,731,058,283) (84,511,453,166) (38,786,919,917) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,265,091,951 7,851,216,191 11,444,188,742 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 6,583,070,720 7,730,000,000 파생상품의 변동 0 0 3,424,096,180 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분 15,593,431 840,049,152 34,040,967 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분 0 0 3,885,000 유형자산의 처분 249,498,520 428,096,319 220,348,413 무형자산의 처분 0 0 31,818,182 투자활동으로 인한 현금유출액 (112,996,150,234) (92,362,669,357) (50,231,108,659) 단기금융상품의 증가 10,000,000,000 5,003,070,720 8,080,000,000 파생상품의 변동 3,014,274,350 20,113,560,393 0 장기금융상품의 증가 670,000,000 0 0 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 취득 279,209,622 304,376,500 265,216,748 유형자산의 취득 99,019,044,662 66,903,661,744 41,879,551,911 무형자산의 취득 13,621,600 38,000,000 6,340,000 재무활동으로 인한 현금흐름 47,237,462,661 128,488,144,114 (39,437,565,376) 재무활동으로 인한 현금유입액 4,441,029,705,732 3,109,984,732,936 2,997,515,407,133 단기차입금의 차입 4,280,309,025,732 2,996,390,052,936 2,913,867,027,133 사채의 발행 149,440,680,000 99,610,680,000 83,648,380,000 장기차입금의 차입 11,280,000,000 13,984,000,000 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,393,792,243,071) (2,981,496,588,822) (3,036,952,972,509) 단기차입금의 상환 4,241,578,929,018 2,856,871,474,379 2,865,158,323,811 유동성장기부채의 상환 128,207,030,000 123,115,950,000 170,307,920,000 리스부채의 현금상환액 1,524,367,683 1,509,164,443 1,486,728,698 자기주식의 취득 22,481,916,370 0 0 현금의 증가 12,544,629,347 9,369,044,750 (10,769,892,642) 기초의 현금 13,683,192,296 4,314,147,546 15,084,040,188 기말의 현금 26,227,821,643 13,683,192,296 4,314,147,546 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 풍산 1. 회사의 개요주식회사 풍산(이하 "당사")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다. 당사는 울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있으며, 당기말 현재 국내ㆍ외 각국에 12개의 현지법인을 두고 있습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 60,000천주(1주의 금액: 5천원)이며, 당기말 현재 자본금은 140,121백만원(발행주식수: 28,024천주)입니다.당사의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며 당기말 현재 지분율은 38.00%입니다.2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만단위)로 표시되어 있습니다. 2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2022년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정) 2-2 종속기업 및 공동기업투자당사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다. 당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2-4-2 거래와 잔액외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-6 금융상품금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-6-1 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석9 참조). 당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-6-2 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 금융부채> 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 17에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원료는 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15, 30년 구축물 15, 30년 기계장치 8, 20, 30년 차량운반구, 공구와기구, 비품 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-11-1 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 당사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 상각방법 추정 내용연수 특허권, 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년, 10년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 전기시설이용권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년 기타의무형자산 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-14 리스 1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2-15 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.2-16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-18 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-20 온실가스배출권 및 배출부채 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치2-21 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 법인세2-22-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-22-2 이연법인세당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 동 및 동합금소재와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-24 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의2-25 재무제표 발행당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다. 3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-5 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 재무위험관리4-1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 747,036 682,523 현금및현금성자산(B) 26,228 13,683 순부채(A-B=C) 720,808 668,840 자본총계(D) 1,839,999 1,683,500 총자본(C+D=E) 2,560,807 2,352,340 자본조달비율(C/E) 28% 28% (주1) 총차입금은 차입금 및 사채 등 이자부부채만을 포함하고 있습니다. 4-2 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 가격위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 4-2-1 시장위험1) 외환위험당사는 원자재 수입 및 제품의 수출 거래 등과 관련하여 USD 및 JPY 등의 외화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 371,678 142,002 335,983 118,248 JPY 44,632 51,552 43,702 55,412 기타 23,931 7,810 26,770 2,302 합 계 440,241 201,364 406,455 175,962 당사는 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 22,968 (22,968) 21,774 (21,774) JPY (692) 692 (1,171) 1,171 기타 1,612 (1,612) 2,447 (2,447) 2) 이자율 위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 변동금리부차입금 121,396 121,014 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1.0% 상승시 1.0% 하락시 1.0% 상승시 1.0% 하락시 이자비용 1,214 (1,214) 1,210 (1,210) 3) 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 경우 가격위험은 제한적입니다. 4-2-2 유동성위험당사는 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 주기적인 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다. 당기 및 전기말현재 금융부채별 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 506,677 109,733 153,719 573 770,702 매입채무 76,871 - - - 76,871 파생상품부채 3,072 - - - 3,072 미지급금 76,253 - - - 76,253 미지급비용 3,552 - - - 3,552 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,797 12,828 - - 14,625 리스부채 753 399 405 - 1,557 합 계 668,981 122,960 154,124 573 946,638 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다.한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자 등에게 199,802백만원의 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 특수관계자가 채무를 이행하지 못할 경우 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 32-6 참조). (단위 : 백만원) 구 분 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(주1) 501,237 89,974 101,834 578 693,623 매입채무 80,548 - - - 80,548 파생상품부채 2,407 - - - 2,407 미지급금 63,257 - - - 63,257 미지급비용 2,109 - - - 2,109 미지급배당금 6 - - - 6 수입보증금 1,936 10,079 - - 12,015 리스부채 618 216 277 - 1,111 합 계 652,118 100,269 102,111 578 855,076 (주1) 차입금 및 사채의 만기분석은 재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 당사는 특수관계자 등에게 181,081백만원의 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있습니다. 4-2-3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 26,214 13,670 단기금융상품(주2) 10,000 5,000 매출채권 580,224 503,918 미수금 2,450 2,968 미수수익 124 15 파생상품자산 7,170 795 장기금융상품(주2) 699 29 보증금 1,435 1,349 장기성대여금 300 300 합 계 628,616 528,044 (주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.(주2) 단기금융상품 10,000백만원 및 장기금융상품 699백만원의 사용이 제한되어 있습니다.한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공한 금융보증과 관련한 신용위험 최대노출 수준은 199,802백만원(전기말: 181,081백만원)입니다(주석 32-6참조). 5. 범주별 금융상품5-1 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.5-1-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,228 - - 26,228 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 매출채권 580,224 - - 580,224 미수금 2,450 - - 2,450 미수수익 124 - - 124 파생상품자산 - 7,170 - 7,170 장기금융상품 699 - - 699 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,499 3,499 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 9,067 - 9,067 보증금 1,435 - - 1,435 장기성대여금 300 - - 300 합 계 611,460 26,237 3,499 641,196 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,683 - - 13,683 단기금융상품 5,000 - - 5,000 매출채권 503,918 - - 503,918 미수금 2,968 - - 2,968 미수수익 15 - - 15 파생상품자산 - 795 - 795 장기금융상품 29 - - 29 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,458 3,458 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 8,666 - 8,666 보증금 1,349 - - 1,349 장기성대여금 300 - - 300 합 계 527,262 9,461 3,458 540,181 상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5-1-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 76,871 - 76,871 단기차입금 402,285 - 402,285 미지급금 76,253 - 76,253 미지급비용 3,552 - 3,552 미지급배당금 6 - 6 유동성장기부채 91,609 - 91,609 금융보증부채 509 - 509 파생상품부채 - 3,072 3,072 수입보증금 14,625 - 14,625 사채 249,393 - 249,393 장기차입금 3,749 - 3,749 리스부채 1,485 - 1,485 합 계 920,337 3,072 923,409 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 80,548 - 80,548 단기차입금 370,700 - 370,700 미지급금 63,257 - 63,257 미지급비용 2,109 - 2,109 미지급배당금 6 - 6 유동성장기부채 123,651 - 123,651 금융보증부채 587 - 587 파생상품부채 - 2,407 2,407 수입보증금 12,015 - 12,015 사채 183,544 - 183,544 장기차입금 4,628 - 4,628 리스부채 1,078 - 1,078 합 계 842,123 2,407 844,530 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 5-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.5-2-1 금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융자산> 파생상품평가손익 7,170 795 파생상품거래손익 32,503 13,755 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 138 636 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 (1) 2 금융자산> 이자수익 145 20 대손상각비(손실충당금환입) 571 (196) 외화환산손익 (18,935) 1,240 외환차손익 41,005 23,824 금융자산> 수입배당금 81 118 평가손익(기타포괄손익) 42 (779) 5-2-2 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손익 (3,072) (2,407) 파생상품거래손익 (33,905) (31,850) 금융부채> 이자비용 (22,296) (13,003) 외화환산손익 7,370 (836) 외환차손익 (19,170) (9,809) 6. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 6-1 공정가치 측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 6-2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채당기 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,524 - 1,975 3,499 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,067 9,067 파생상품자산 - 7,170 - 7,170 합 계 1,524 17,170 11,042 29,736 파생상품부채 - 3,072 - 3,072 (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,724 - 1,734 3,458 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,666 8,666 파생상품자산 - 795 - 795 합 계 1,724 795 10,400 12,919 파생상품부채 - 2,407 - 2,407 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 6-3 공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 증감 법인세분 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (676) 42 (19) (653) 6-4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 단기금융상품 10,000 2 순자산가치접근법 상품선물 894 2 현금흐름할인법 통화선도 6,276 2 현금흐름할인법 상품선물 2,991 2 현금흐름할인법 통화선도 81 2 현금흐름할인법 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 상품선물 646 2 현금흐름할인법 통화선도 148 2 현금흐름할인법 상품선물 1,621 2 현금흐름할인법 통화선도 786 2 현금흐름할인법 6-5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,975 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1.00% 할인율 13.7% ~ 14.3% 9,067 3 순자산가치접근법 - - (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,734 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인율 14.6% ~ 15.1% 8,666 3 순자산가치접근법 - - 7. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 14 13 단기예금 26,214 13,670 합 계 26,228 13,683 8. 공정가치 측정 금융상품8-1 당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 3,499 3,458 당기손익-공정가치 측정 금융상품 19,067 8,666 합 계 22,566 12,124 8-2 당기 및 전기말 현재 당사의 공정가치 측정 금융상품 중 공정가치로 평가된 시장성 있는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜코엔텍 0.40% 100 1,524 1,724 8-3 당기말 현재 당사의 기타 공정가치 측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 1,975 1,734 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 10,000 - 출자금 6,700 6,622 저축성보험 2,367 2,044 합 계 21,042 10,400 8-4 당기 및 전기 중 당사의 공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 12,124 12,800 취득 10,279 304 처분 (16) (837) 공정가치평가 179 (143) 기말 22,566 12,124 8-5 당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금 및 예금이 당사의 계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. 9. 매출채권 9-1 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 579,394 503,053 손실충당금 (3) (8) 매출채권(순액) 579,391 503,045 장기성매출채권 3,952 3,430 손실충당금 (3,118) (2,557) 장기성매출채권(순액) 834 873 합 계 580,225 503,918 당기말 현재 당사는 금융기관에 68,346백만원(전기말 : 67,687백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당사는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다(주석 17-2 참조). 9-2 당기말 현재 연체되지 않은 매출채권의 장부금액은 464,103백만원(전기말: 460,375백만원)입니다.9-3 매출채권의 경우 개별적으로 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에 의한 평가를 수행한 결과, 손실충당금 3백만원(전기말: 8백만원)을 설정하였습니다. 9-4 당기말 현재 장기성매출채권 3,952백만원(전기말: 3,430백만원)은 개별적인 손상징후가 발견된 채권으로서 손상검토를 수행한 결과, 손실충당금 3,118백만원(전기말: 2,557백만원)을 설정하였습니다. 9-5 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,565 2,904 증가 571 - 환입 - (196) 제각 (15) (143) 기말 3,121 2,565 9-6 상기 매출채권 이외의 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 제품및상품 148,421 154,906 제품평가충당금 (782) (52) 재공품 493,951 460,316 재공품평가충당금 (445) (286) 원재료 98,726 53,116 원재료평가충당금 (438) (165) 저장품 21,613 21,760 미착원료 80,721 100,696 합 계 841,767 790,291 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 2,897,392백만원(전기: 2,199,064백만원) 입니다.당사는 당기 중 재고자산평가손실 1,163백만원(전기: 재고자산평가충당금환입 703백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 및 환입은 포괄손익계산서의 "매출원가"에 포함되었습니다. 11. 파생상품11-1 당기 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 상품선물 894 2,991 647 1,621 통화선도 6,276 81 148 786 합 계 7,170 3,072 795 2,407 11-2 당기 및 전기 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 선물거래이익 23,878 11,710 통화선도거래이익 8,625 2,045 소 계 32,503 13,755 선물평가이익 893 646 통화선도평가이익 6,277 149 소 계 7,170 795 선물거래손실 10,200 19,166 통화선도거래손실 23,705 12,684 소 계 33,905 31,850 선물평가손실 2,991 1,621 통화선도평가손실 81 786 소 계 3,072 2,407 12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 359,588 - - - 1,632 361,220 건물(주2) 183,950 11 - (12,877) 23,691 194,775 구축물 36,520 - - (2,516) 1,576 35,580 기계장치(주2) 255,554 - (4) (45,688) 48,602 258,464 정부보조금 - (120) - 9 - (111) 차량운반구 2,162 35 (899) 666 1,964 공구와기구 853 - (1) (590) 1,019 1,281 비품 2,996 1,135 (1) (1,016) 1,040 4,154 건설중인자산 74,874 84,192 (62,670) 96,396 미착기계 18,918 21,347 (20,866) 19,399 합 계 935,415 106,600 (6) (63,577) (5,310) 973,122 (주1) 개발비 및 무형자산으로 대체된 금액은 410백만원입니다. 한편, 당기 중 무형자산으로 대체될 4,900백만원은 개발이 중단되어 전액 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당기말 현재 장부금액 459,148백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 61,890백만원, 1,687백만원이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비(주3) 대 체(주1) 기 말 토지(주2) 359,357 7 - - 224 359,588 건물(주2) 192,690 - (44) (12,712) 4,016 183,950 구축물 38,740 - - (2,523) 303 36,520 기계장치(주2) 255,748 2 - (51,736) 51,540 255,554 차량운반구 1,032 1,261 (160) (709) 738 2,162 공구와기구 1,166 - - (634) 321 853 비품 3,187 433 (2) (1,221) 599 2,996 건설중인자산 47,855 63,789 - - (36,770) 74,874 미착기계 20,550 19,744 - - (21,376) 18,918 합 계 920,325 85,236 (206) (69,535) (405) 935,415 (주1) 개발비 및 무형자산으로 대체된 금액은 405백만원입니다.(주2) 전기말 현재 장부금액 470,496백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 67,967백만원, 1,567백만원이 배부되었습니다.12-2 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 평균지출액 38,455 자본화된 차입원가 1,143 자본화이자율 2.97% 13. 리스13-1 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주1) 기 말 토지 77 - - (17) 60 건물 70 127 - (117) 80 차량운반구 935 1,792 (3) (1,392) 1,332 합 계 1,082 1,919 (3) (1,526) 1,472 (주1) 상각비는 제조원가 1,194백만원, 판매비와관리비 332백만원이 배부되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주2) 기 말 토지 15 77 - (15) 77 건물 62 102 - (94) 70 차량운반구 699 1,633 (3) (1,394) 935 합 계 776 1,812 (3) (1,503) 1,082 (주1) 상각비는 제조원가 1,218백만원, 판매비와관리비 285백만원이 배부되었습니다. 13-2 리스부채13-2-1 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 1,078 1,919 (3) 46 (1,570) 15 1,485 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지급리스료 환율조정 기 말 리스부채 775 1,812 (3) 25 (1,534) 3 1,078 13-2-2 당기 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 당 기 전 기 유동부채 리스부채 716 601 비유동부채 리스부채 769 477 총리스부채 1년 이내 716 601 1년 초과 5년 미만 769 477 합 계 1,485 1,078 13-2-3 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제수수료 등 기타영업비용 (302) (235) 단기리스 (66) - 소액리스 (242) (234) 변동리스료 6 (1) 감가상각비 (1,526) (1,503) 사용권자산의 상각 (1,526) (1,503) 순금융원가 (61) (28) 리스부채 이자비용 (46) (25) 리스부채의 외화환산이익 15 - 리스부채의 외화환산손실 (30) (3) 13-2-4 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 1,872백만원(전기: 1,770백만원)의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 1,919백만원(전기: 1,812백만원)의 증가가 있었습니다. 14. 무형자산14-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주1) 개별취득(주1) 상각비(주2,3) 손상차손(주4) 기 말 개발비 3,182 375 - (632) (1,775) 1,150 정부보조금 (932) (285) - 365 - (852) 회원권 6,913 - 14 - - 6,927 기타의무형자산 1,407 - 34 (1,263) - 178 합 계 10,570 90 48 (1,530) (1,775) 7,403 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 410백만원입니다.(주2) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 365백만원입니다.(주3) 상각비는 제조원가 1,502백만원, 판매비와관리비 28백만원이 배부되었습니다.(주4) 기술개발 완료 후 양산사업화가 진행되지 않아 손상처리하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 내부개발(주1) 개별취득(주1) 상각비(주2,3) 기 말 개발비 3,750 401 - (969) 3,182 정부보조금 (993) (303) - 364 (932) 회원권 6,913 - - - 6,913 기타의무형자산 2,902 - 42 (1,537) 1,407 합 계 12,572 98 42 (2,142) 10,570 (주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액은 405백만원입니다.(주2) 개발비 상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은 364백만원입니다.(주3) 상각비는 제조원가 2,098백만원, 판매비와관리비 45백만원이 배부되었습니다. 14-2 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위 : 백만원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 프로젝트A 45 2개월 프로젝트B 254 개발 진행중 14-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 투자부동산15-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 31,352 - - (1,617) 29,735 합 계 105,118 - - (1,617) 103,501 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 토지 73,766 - - - 73,766 건물 32,969 - - (1,617) 31,352 합 계 106,735 - - (1,617) 105,118 15-2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 7,224백만원(전기: 8,466백만원) 및 6,696백만원(전기: 5,524백만원)입니다. 15-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치(감정평가)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 토 지 125,567 125,567 건 물 47,265 47,265 합 계 172,832 172,832 16. 종속기업투자주식 등 16-1 당기 및 전기말 현재 종속기업투자주식 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 409,740 367,217 공동기업투자주식 - - 합 계 409,740 367,217 16-2 종속기업투자주식16-2-1 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 ㈜풍산FNS 대한민국 100% 9,051 26,783 100% 24,773 ㈜피엔티 대한민국 60% 1,200 3,306 60% 3,152 PMX Industries 미국 100% 488,650 189,883 100% 179,704 Siam Poongsan 태국 100% 43,080 91,482 100% 85,234 Poongsan America 미국 100% 8,968 63,754 100% 41,853 Poongsan (M) SDN 말레이시아 100% 2,105 2,853 100% 2,706 Poongsan Hongkong 홍콩 100% 16,533 15,540 100% 15,356 Poongsan Shanghai 중국 100% 1,244 3,945 100% 3,930 Poongsan Japan 일본 100% 14,813 8,380 100% 6,615 Poongsan Lianyungang 중국 100% 4,559 3,814 100% 3,894 합 계 590,203 409,740 367,217 16-2-2 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금수령 기 말 ㈜풍산FNS 24,773 1,249 - 761 - 26,783 ㈜피엔티 3,152 181 - 63 (90) 3,306 PMX Industries 179,704 (2,267) 12,446 - - 189,883 Siam Poongsan 85,234 3,395 2,650 203 - 91,482 Poongsan America 41,853 20,336 2,955 (1,390) - 63,754 Poongsan (M) SDN 2,706 (117) 264 - - 2,853 Poongsan Hongkong 15,356 167 17 - - 15,540 Poongsan Shanghai 3,930 508 (123) - (370) 3,945 Poongsan Japan 6,615 2,845 (621) 41 (500) 8,380 Poongsan Lianyungang 3,894 10 (90) - - 3,814 소 계 367,217 26,307 17,498 (322) (960) 409,740 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금수령 기 말 ㈜풍산FNS 24,556 187 - 90 (60) 24,773 ㈜피엔티 3,075 103 - (26) - 3,152 PMX Industries 121,538 45,618 12,548 - - 179,704 Siam Poongsan 74,465 12,424 (1,683) 28 - 85,234 Poongsan America 18,781 20,060 3,012 - - 41,853 Poongsan (M) SDN 2,568 (145) 283 - - 2,706 Poongsan Hongkong 13,704 31 1,621 - - 15,356 Poongsan Shanghai 3,078 774 425 - (347) 3,930 Poongsan Japan 5,325 1,449 (164) 5 - 6,615 Poongsan Lianyungang 3,449 (90) 535 - - 3,894 소 계 270,539 80,411 16,577 97 (407) 367,217 16-2-3 당기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익(손실) ㈜풍산FNS 22,056 11,914 6,126 23 27,708 1,320 ㈜피엔티 3,171 3,826 1,118 326 27,805 236 PMX Industries 253,213 135,444 115,777 82,953 768,523 (2,269) Siam Poongsan 128,681 45,917 76,975 5,691 287,482 2,218 Poongsan America 124,510 22,516 63,567 12,339 471,720 20,938 Poongsan (M) SDN 35,824 1,810 34,104 - 89,677 (444) Poongsan Hongkong 48,135 6,708 38,641 - 120,375 (1,075) Poongsan Shanghai 30,583 141 26,461 34 97,818 309 Poongsan Japan 63,995 2,491 57,259 177 168,123 2,146 Poongsan Lianyungang 39,319 162 34,959 - 78,044 (1,091) (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 순이익(손실) ㈜풍산FNS 19,776 11,216 4,263 989 19,644 116 ㈜피엔티 3,072 3,987 1,223 474 23,066 248 PMX Industries 286,252 124,806 155,288 76,020 692,153 45,335 Siam Poongsan 110,432 40,436 57,965 6,042 250,629 13,040 Poongsan America 115,085 14,781 70,335 10,915 383,435 20,004 Poongsan (M) SDN 34,534 1,676 32,499 1 67,604 456 Poongsan Hongkong 53,622 7,262 43,600 24 117,598 1,168 Poongsan Shanghai 32,667 215 28,373 95 107,700 777 Poongsan Japan 68,625 2,741 63,170 212 120,688 2,352 Poongsan Lianyungang 45,633 229 40,159 - 85,856 945 16-2-4 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현내부거래 장부금액 ㈜풍산FNS 27,821 100% 27,821 (1,038) 26,783 ㈜피엔티 5,553 60% 3,332 (26) 3,306 PMX Industries 189,927 100% 189,927 (44) 189,883 Siam Poongsan 91,932 100% 91,932 (450) 91,482 Poongsan America 71,120 100% 71,120 (7,366) 63,754 Poongsan (M) SDN 3,530 100% 3,530 (677) 2,853 Poongsan Hongkong 16,202 100% 16,202 (662) 15,540 Poongsan Shanghai 4,229 100% 4,229 (284) 3,945 Poongsan Japan 9,050 100% 9,050 (670) 8,380 Poongsan Lianyungang 4,522 100% 4,522 (708) 3,814 16-2-5 당기 및 전기말 현재 보유 중인 종속기업투자주식 중 시장성이 있는 종목은 없습니다. 16-3 공동기업투자주식 16-3-1 당기 및 전기말 현재 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 장부금액 엘아이지풍산프로테크㈜ 대한민국 40% 2,800 - 40% - 16-3-2 당기 및 전기말 현재 공동기업의 순자산가액이 "0" 이하이므로 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 누적 지분법손실은 324백만원(전기: 404백만원)입니다. 17. 차입금당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 17-1 원화단기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 특수산업시설자금 농협은행 - - 12,691 생산자금 한국수출입은행 외 3.45~4.94 122,300 118,500 일반대출 우리은행 외 4.15~5.19 58,800 46,000 산업운영 한국산업은행 4.38~5.09 70,000 70,000 합 계 251,100 247,191 17-2 외화단기차입금 (단위 : 백만원, USD, JPY) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 통화 당기말 전기말 Banker's Usance 신한은행 외 4.17~5.30 USD 57,075,015.24 43,990,950.60 우리은행 외 0.35~0.43 JPY 1,102,429,452 356,286,418 담보부차입금 농협은행 외 4.11~5.70 USD 20,799,508.35 22,831,177.94 하나은행 외 0.74~0.92 JPY 4,223,421,226 3,942,864,109 우리은행 2.67~2.98 EUR 1,280,222.25 - 합 계 USD 77,874,523.59 66,822,128.54 JPY 5,325,850,678 4,299,150,527 EUR 1,280,222.25 - 원화환산액 151,185 123,509 17-3 원화장기차입금 (단위 : 백만원) 차입금 종류 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 특수산업시설자금 농협은행 외 2.00 11,396 23,323 원금균등분할상환 산업시설자금 한국산업은행 - - 5,000 합 계 11,396 28,323 차감 : 유동성 대체 (7,648) (23,695) 차감 계 3,748 4,628 한편, 당사는 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 30 참조).17-4 사채 (단위 : 백만원) 종 류 발행일 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제104회 무보증 19.04.25 22.04.25 - - 100,000 제105회 무보증 20.04.27 23.04.27 2.54 84,000 84,000 제106회 무보증 21.04.12 24.04.12 1.73 100,000 100,000 제107회 무보증 22.04.25 25.04.25 4.14 150,000 - 합 계 334,000 284,000 사채할인발행차금 (645) (500) 차감 : 유동성 대체 (84,000) (100,000) 유동성사채할인발행차금 38 44 차감 계 249,393 183,544 상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시 상환하도록 되어있고 이자지급 조건은 3개월후급조건입니다. 18. 퇴직급여18-1 확정급여제도 18-1-1 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 173,546 181,797 사외적립자산의 공정가치 (208,230) (201,768) 순확정급여부채(자산) (34,684) (19,971) 18-1-2 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 181,797 168,509 당기근무원가 18,178 15,973 이자비용 3,664 2,350 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 299 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (30,503) (150) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 6,914 6,749 제도에서의 지급액 (6,803) (11,634) 기말 173,546 181,797 18-1-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 201,768 177,943 이자수익 4,110 2,491 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,207) 2,098 기여금: - 사용자 13,000 31,000 제도에서의 지급 (5,966) (11,378) 기타관리원가 (475) (386) 기말 208,230 201,768 18-1-4 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 원리금보장상품 188,972 91% 177,537 88% 실적배당형상품 19,258 9% 24,231 12% 합 계 208,230 100% 201,768 100% 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 208,230백만원(전기말: 201,768백만원)입니다. 18-1-5 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.20% 2.30% 미래 임금상승률 5.10% 4.82% 18-1-6 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 5.2% 감소 5.9% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 5.9% 증가 5.3% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18-2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 5,669백만원(전기: 8,247백만원)입니다. 19. 기타비유동부채19-1 당기 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 장기종업원급여부채 7,445 8,315 19-2 당기 및 전기 중 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 8,315 7,972 종업원급여인식액 (34) 1,082 종업원급여지급액 (836) (739) 기말장부금액 7,445 8,315 20. 법인세비용 및 이연법인세 20-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 52,058 49,919 법인세추납액 9,753 396 이연법인세: 일시적차이의 증감 (12,084) 11,433 자본에 직접 반영되는 법인세 (4,694) 1,254 법인세비용 45,033 63,002 20-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 42 (19) 23 (779) 189 (590) 지분법자본변동 17,498 - 17,498 16,576 2 16,578 지분법이익잉여금 (322) (248) (570) 98 (26) 72 재측정요소 19,083 (4,427) 14,656 (4,502) 1,089 (3,413) 합 계 36,301 (4,694) 31,607 11,393 1,254 12,647 20-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 220,419 306,339 적용세율에 따른 법인세 52,879 74,134 조정사항 - 비과세소득/비공제비용 효과 707 4,435 - 세액공제 등 (656) (532) - 법인세추납액 9,753 396 - 세율변경효과 (2,192) - - 이연법인세 미인식효과 (13,756) (16,235) - 기타 (1,702) 804 법인세비용 45,033 63,002 유효세율 20.43% 20.57% 20-4 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 기 말 퇴직보험료 (48,685) 1,794 - (46,891) 감가상각비 (197) 159 - (38) 외화환산이익 (656) (1,526) - (2,182) 종속기업투자주식 (16,819) 8,281 (248) (8,786) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (488) - (6) (494) 토지재평가차액 (54,171) 2,239 - (51,932) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (536) (10) - (546) 사용권자산 (262) (79) - (341) 장기성선급금 (621) 26 - (595) 건설자금이자 - (265) - (265) 소 계 (122,435) 10,619 (254) (112,070) 퇴직급여충당금 43,229 909 (4,427) 39,711 외화환산손실 558 4,304 - 4,862 정부지원금 303 116 - 419 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 741 (14) (13) 714 기타 5,876 844 - 6,720 소 계 50,707 6,159 (4,440) 52,426 합 계 (71,728) 16,778 (4,694) (59,644) (단위 : 백만원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 기 말 퇴직보험료 (42,902) (5,783) - (48,685) 감가상각비 (292) 95 - (197) 외화환산이익 (752) 96 - (656) 종속기업투자주식 (9,658) (7,137) (24) (16,819) 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 (550) - 62 (488) 토지재평가차액 (54,171) - - (54,171) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (398) (138) - (536) 사용권자산 (188) (74) - (262) 장기성선급금 (621) - - (621) 소 계 (109,532) (12,941) 38 (122,435) 퇴직급여충당금 40,203 1,937 1,089 43,229 외화환산손실 1,840 (1,282) - 558 정부지원금 361 (58) - 303 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 615 - 126 741 기타 6,219 (343) - 5,876 소 계 49,238 254 1,215 50,707 합 계 (60,294) (12,687) 1,253 (71,728) 20-5 미인식 이연법인세당기 및 전기말 현재 종속기업투자 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 51,066 71,211 지급보증 등 8,547 7,904 합 계 59,613 79,115 21. 자본금과 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,024천주(전기: 28,024천주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액22-1 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (22,634) (152) 22-2 당기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 기 말 자기주식 (152) (22,482) (22,634) 22-3 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (653) (676) 지분법자본변동 33,599 16,101 합 계 32,946 15,425 22-4 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (676) 23 (653) 지분법자본변동 16,101 17,498 33,599 합 계 15,425 17,521 32,946 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.23. 이익잉여금23-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 22,810 20,000 미처분이익잉여금 1,172,236 1,013,586 합 계 1,195,046 1,033,586 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 23-2 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 1,172,236 1,013,586 1. 전기이월이익잉여금 982,763 773,590 2. 지분법이익잉여금변동 (570) 71 3. 순확정급여부채의 재측정요소 14,657 (3,412) 4. 당기순이익 175,386 243,337 II. 이익잉여금처분액 30,054 30,823 1. 이익준비금 2,740 2,810 2. 배당금 27,314 28,013 가. 현금배당 (보통주당배당금(률)) 당기 1,000원(20%) 전기 1,000원(20%) 27,314 28,013 III. 차기이월미처분이익잉여금 1,142,182 982,763 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 24일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2022년 3월 25일) 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익24-1 당기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품및상품매출 3,249,940 2,547,539 용역매출 7,224 8,466 합 계 3,257,164 2,556,005 수익인식 시기 일시인식 매출 3,249,940 2,532,401 기간에 걸쳐 인식한 매출 7,224 23,604 합 계 3,257,164 2,556,005 24-2 계약잔액 (단위 : 백만원) 과 목 당 기 매출채권 580,224 계약부채 148,389 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 손실충당금은 각각 3,121백만원 및 2,565백만원 입니다(주석9 참조).계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.24-3 수행의무24-3-1 상품 및 제품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 통상적인 채권회수기간은 재화 이전 후30일에서 90일 입니다. 24-3-2 용역매출해당 수행의무는 계약기간에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 27,571 25,683 퇴직급여 3,098 4,636 복리후생비 9,828 9,514 수도광열비 122 109 운반비 4,356 4,229 제수수료 25,687 21,634 경상개발비 13,223 10,963 세금과공과 3,104 2,833 소모품비 75 113 보험료 211 180 임차료 78 111 통신비 504 480 여비교통비 3,149 988 접대비 1,651 1,435 도서인쇄비 106 176 교육훈련비 429 262 차량유지비 122 134 수출제비용 49,551 30,659 견본비 301 165 광고선전비 7,061 3,818 대손상각비(손실충당금환입) 571 (196) 감가상각비 1,770 1,618 합 계 152,568 119,544 26. 비용의 성격별 내역당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동(주1) (29,417) (210,743) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 2,346,238 1,842,395 급여 249,578 241,659 감가상각비 및 무형자산상각비 68,250 74,798 물류비용 37,367 27,872 퇴직급여 23,402 24,080 대손상각비(손실충당금환입) 571 (196) 기타비용 358,007 322,314 매출원가 및 판매관리비의 합계 3,053,996 2,322,179 (주1) 재고자산의 변동은 타계정대체로 인한 효과를 제외합니다. 27. 온실가스배출권과 배출부채 27-1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 계획기간 내 총 수량 배출권 할당량 237,724 237,724 237,724 235,497 235,497 1,184,166 27-2 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 27-3 당기 중 온실가스 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤 (tCO2-eq), 백만원) 구 분 당 기 전 기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 261,021 255 248,759 255 무상할당 237,724 - 237,724 - 매각 (3,200) - (7,000) - 제출 (230,954) (16) (218,462) - 기말 264,591 239 261,021 255 27-4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 227,573 톤(tCO2-eq)으로 무상할당 배출권으로 충족되는 수준임에 따라 당기말 현재 인식한 배출부채는 없습니다. 28. 주당이익28-1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 175,385,732,319 243,336,620,989 가중평균유통보통주식수(주1) 27,385,809 28,012,571 기본주당이익 6,404 8,687 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 28,024,278 28,024,278 가중평균자기주식수 (638,469) (11,707) 가중평균유통보통주식수 27,385,809 28,012,571 28-2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 배당금29-1 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 1,000원(전전기: 주당 600원) 28,013 16,808 29-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 보통주식수 27,314,278주 28,012,571주 주당액면금액(원) 5,000 5,000 액면배당률 20% 20% 배당액 27,314 28,013 배당받을 보통주식수는 자기주식 보유분(710,000주)을 차감한 주식수입니다. 30. 담보제공자산당기말 현재 당사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 담보제공자산 담보제공일 담보설정액 차입금종류 한국산업은행 토지,건물,기계장치 1978.07.11 511,351 산업시설 외 신한은행 토지 1989.11.29 20,000 구매자금 외 합 계 531,351 한편, 상기 이외에 방위산업공제조합에 출자금 및 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8-5 참조). 31. 우발채무 및 약정사항 31-1 견질어음과 수표당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 백지수표 1매와 액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체 등에 견질로 제공하고 있습니다. 31-2 차입약정당기말 현재 당사는 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 11,617억원의 차입약정을 체결하고 있습니다. 31-3 당기말 현재 당사는 PMX Industries를 포함한 8개의 종속기업에게 USD 148,680,000, JPY 600,000,000, CNY 31,200,000의 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며 원화환산액은 199,802백만원입니다(주석 32-6 참조). 31-4 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합 등으로부터 697,990백만원(전기말: 618,860백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.31-5 소송사건당기말 현재 당사는 계약해제무효확인 소송 외 1건이 진행 중에 있습니다. 이 중 1건은 확정되었으나 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않고, 그 외 1건에 대한 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.31-6 양해각서당사는 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 당사 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구)조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 최초로 체결하였고, 2020년 3월 23일자로 재체결하였습니다. 32. 특수관계자와의 거래 32-1 당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 종속기업, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 종속기업 ㈜풍산FNS ㈜피엔티 PMX Industries Siam Poongsan Poongsan America Poongsan (M) SDN Poongsan Hongkong Poongsan Shanghai Poongsan Japan Poongsan Shenzhen(주1) Poongsan Lianyungang PMC Ammunition, Inc.(주2) 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 기타특수관계자(주3) 풍산특수금속㈜ ㈜풍산디에이케이 ㈜풍산화동양행 ㈜풍산메탈서비스 JPS Ltd. ㈜케이피머트리얼즈 (주1) Poongsan Shenzhen은 당사의 종속기업인 Poongsan Hongkong이 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(주2) PMC Ammunition, Inc.는 당사의 종속기업인 Poongsan America가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(주3) 풍산특수금속㈜, ㈜풍산디에이케이, ㈜풍산화동양행, ㈜풍산메탈서비스, ㈜케이피머트리얼즈 및 JPS Ltd.는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업 등입니다. 32-2 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 매출 및 매입 등 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,568 69,109 11,307 종속기업 ㈜풍산FNS 462 9,553 - ㈜피엔티 3,208 27,848 - PMX Industries 264 - - Siam Poongsan 16,989 42,002 - Poongsan America 5,130 172,251 671 Poongsan (M) SDN 84,915 20 - Poongsan Hongkong 27,283 3,626 - Poongsan Shanghai 88,848 - - Poongsan Japan 136,246 - - Poongsan Shenzhen 73,954 - - Poongsan Lianyungang 71,336 576 - PMC Ammunition, Inc. 223,332 - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 470 66 - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 11,110 12,499 - ㈜풍산디에이케이 103 1,002 - ㈜풍산화동양행 86 300 - ㈜풍산메탈서비스 160 8,337 - JPS Ltd. - 981 1,415 합 계 745,464 348,170 13,393 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 1,714 61,547 8,759 종속기업 ㈜풍산FNS 365 5,732 - ㈜피엔티 2,672 23,114 - PMX Industries 298 - - Siam Poongsan 25,641 37,671 - Poongsan America 4,694 159,183 10,192 Poongsan (M) SDN 65,763 18 - Poongsan Hongkong 18,878 1,503 - Poongsan Shanghai 99,474 - - Poongsan Japan 103,813 - - Poongsan Shenzhen 75,577 356 - Poongsan Lianyungang 77,387 472 - PMC Ammunition, Inc. 165,892 - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ 634 - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 5,453 5,354 - ㈜풍산디에이케이 139 - - ㈜풍산화동양행 1 443 - ㈜풍산메탈서비스 207 7,925 - JPS Ltd. - 523 7,008 합 계 648,602 303,841 25,959 32-3 당기 및 전기말 현재 당사와 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 46 2 48 2,625 15,061 17,686 종속기업 ㈜풍산FNS 12 - 12 1,231 - 1,231 ㈜피엔티 - 1 1 1,968 - 1,968 PMX Industries - 65 65 - - - Siam Poongsan 312 121 433 943 13 956 Poongsan America 165 65 230 2,392 57 2,449 Poongsan (M) SDN 25,388 18 25,406 - - - Poongsan Hongkong 6,968 1 6,969 - - - Poongsan Shanghai 24,499 1 24,500 - - - Poongsan Japan 48,024 24 48,048 - - - Poongsan Shenzhen 20,161 45 20,206 - - - Poongsan Lianyungang 25,309 5 25,314 - 7 7 PMC Ammunition, Inc. 51,409 - 51,409 - - - 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 37 37 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 958 1 959 101 - 101 ㈜풍산디에이케이 - 9 9 - - - ㈜풍산화동양행 - - - - 65 65 ㈜풍산메탈서비스 - 11 11 926 2,000 2,926 JPS Ltd. - - - 437 745 1,182 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 203,251 706 203,957 10,623 17,948 28,571 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 80 1 81 2,171 11,019 13,190 종속기업 ㈜풍산FNS 95 - 95 714 - 714 ㈜피엔티 - 1 1 2,301 - 2,301 PMX Industries - 78 78 - - - Siam Poongsan 3,171 73 3,244 379 22 401 Poongsan America - 5,925 5,925 264 621 885 Poongsan (M) SDN 22,045 9 22,054 - 4 4 Poongsan Hongkong 7,867 4 7,871 116 5 121 Poongsan Shanghai 25,850 - 25,850 - 5 5 Poongsan Japan 46,986 11 46,997 - - - Poongsan Shenzhen 22,747 44 22,791 - - - Poongsan Lianyungang 32,476 6 32,482 - 8 8 PMC Ammunition, Inc.(주2) 51,792 - 51,792 - 142 142 공동기업 엘아이지풍산프로테크㈜ - 21 21 - - - 기타특수관계자 풍산특수금속㈜ 529 6 535 442 - 442 ㈜풍산화동양행 - - - - 25 25 ㈜풍산메탈서비스 - 16 16 732 2,000 2,732 JPS Ltd. - - - 45 6,147 6,192 기타(주1) - 300 300 - - - 합 계 213,638 6,495 220,133 7,164 19,998 27,162 (주1) 종업원 장기대여금 300백만원 등을 포함합니다.(주2) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다. 32-4 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 자금거래는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 배당금 수령 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (10,650) - 종속기업 Poongsan Japan - 500 ㈜피엔티 - 90 Poongsan Shanghai - 370 합 계 (10,650) 960 (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금 지급 배당금 수령 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜풍산홀딩스 (6,390) - 종속기업 ㈜풍산FNS - 60 Poongsan Shanghai - 347 합 계 (6,390) 407 32-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 11,770 11,193 퇴직급여 1,688 3,198 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다. 32-6 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, USD, JPY, CNY) 관 계 특수관계자 보증내역 보증금액(주1) 통 화 외화금액 원화상당액 종속기업 PMX Industries 운영자금 USD 95,000,000 120,394 Poongsan America USD 5,400,000 6,843 Poongsan HongKong USD 4,000,000 5,069 Poongsan Japan JPY 600,000,000 5,719 Poongsan (M) SDN USD 7,680,000 9,733 Poongsan Lianyungang USD 13,200,000 16,728 CNY 31,200,000 5,661 Poongsan Shenzhen(주2) USD 21,000,000 26,613 Poongsan Shanghai USD 2,400,000 3,042 합 계 USD 148,680,000 199,802 JPY 600,000,000 CNY 31,200,000 (주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.(주2) Poongsan Shenzhen에 대한 보증금액 USD 20,000,000에는 Poongsan Shenzhen, Poongsan Lianyungang 및 Poongsan Shanghai를 공동수혜자로 하는 보증금액USD 3,000,000이 포함되어 있습니다. 33. 현금흐름표33-1 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 개발비로 대체 375 401 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 34 4 건설중인자산의 본계정 대체 78,227 57,741 미착기계에서 건설중인자산으로 대체 20,866 21,376 33-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 370,700 38,730 (7,145) - - 402,285 장기차입금 28,323 (16,927) - - - 11,396 사채 283,500 49,441 - 414 - 333,355 리스부채 1,078 (1,524) 15 - 1,916 1,485 합 계 683,601 69,720 (7,130) 414 1,916 748,521 (단위 : 백만원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 등 기말 단기차입금 231,408 139,519 (227) - - 370,700 장기차입금 37,455 (9,132) - - - 28,323 사채 283,498 (389) - 391 - 283,500 리스부채 775 (1,509) 3 - 1,809 1,078 합 계 553,136 128,489 (224) 391 1,809 683,601 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 당사는 사업연도말 발생되는 이익규모, 현금흐름, 유보율 등 재무상태와 향후 투자계획 등 경영활동에 필요한 제반사항을 검토하고 "주주의 예측가능성"과 "주주이익"을 최대한 반영하는 배당정책을 유지하고 있으며, 배당 제한에 관한 사항은 전혀없습니다. 2020사업연도에는 제13기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 600원 배당을 실시하였으며, 2021사업연도에는 제14기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 1,000원 배당을 실시하였습니다. 2022사업연도에는 주당 1,000원의 배당안이 2023.3.24 개최될 제15기 정기주주총회 승인을 통해 지급될 예정입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 175,141 243,318 71,896 (별도)당기순이익(백만원) 175,386 243,337 74,466 (연결)주당순이익(원) 6,395 8,686 2,567 현금배당금총액(백만원) 27,314 28,013 16,808 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 15.6 11.5 23.4 현금배당수익률(%) 보통주 3.0 3.2 2.2 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 1,000 1,000 600 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 현금배당수익률 = 주당 현금배당금/주주총회소집을 위한 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거 1주일간의 최종시세의 산술평균주2) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준입니다.주3) 상기 표의 제15기 현금배당금총액(백만원), 주당 현금배당금(원) 및 관련 지표는 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 14 2.8 2.5 주1) 배당 이력은 제2기(2009사업연도)부터 산출함주2) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제15기(당기)를 포함하여 산출하였으며, 보통주 기준입니다. 제15기의 주당 현금배당금은 2023년 3월 24일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 정정보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 당사는 최근 5사업연도 동안 자본금 변동이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - "해당사항 없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 풍산 회사채 공모 2019년 04월 25일 100,000 2.066 A0 2022년 04월 25일 상환 SK증권 풍산 회사채 공모 2020년 04월 27일 84,000 2.542 A0 2023년 04월 27일 미상환 SK증권KB증권 풍산 회사채 공모 2021년 04월 12일 100,000 1.733 A0 2024년 04월 12일 미상환 SK증권KB증권 풍산 회사채 공모 2022년 04월 25일 150,000 4.141 A+ 2025년 04월 25일 미상환 SK증권KB증권NH증권 합 계 - - - 434,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항 없음" 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 84,000 100,000 150,000 - - - - 334,000 사모 - - - - - - - - 합계 84,000 100,000 150,000 - - - - 334,000 주) 회사채 미상환 잔액 연결/별도 동일함. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항 없음" 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항 없음" 다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 ㈜풍산 제105회 무기명식 이권부 무보증 공모사채 2020.04.27 2023.04.27 84,000 2020.04.14 현대차증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(84.30%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.86%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유 발생 제한(최대주주 변경 제한) 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2022.09.01제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 ㈜풍산 제106회 무기명식 이권부 무보증 공모사채 2021.04.12 2024.04.12 100,000 2021.03.31 현대차증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(84.30%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.68%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유 발생 제한(최대주주 변경 제한) 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2022.09.01제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 ㈜풍산 제107회 무기명식 이권부 무보증 공모사채 2022.04.25 2025.04.25 150,000 2022.04.13 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(84.30%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.42%) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준) 이행현황 이행(0.00%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유 발생 제한(최대주주 변경 제한) 이행현황 변경없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2022.09.01제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 라. 자본으로 인정되는 채무 증권의 발행현황 "해당사항 없음" 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 105회 2020.04.27 채무상환자금 84,000 채무상환자금 84,000 - 회사채 106회 2021.04.12 채무상환자금 100,000 채무상환자금 100,000 - 회사채 107회 2022.04.25 채무상환자금 150,000 채무상환자금 150,000 - 나. 사모자금의 사용내역 "해당사항 없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 "해당사항 없음" 2. 손실충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정 내역(단위:백만원) 구분 계정과목 채권총액 손실충당금 손실충당금 설정율 제15기 매출채권 578,509 482 0.08% 장기성매출채권 3,952 3,118 78.90% 합 계 582,461 3,600 0.62% 제14기 매출채권 499,727 467 0.09% 장기성매출채권 3,430 2,557 74.55% 합 계 503,157 3,024 0.60% 제13기 매출채권 388,247 527 0.14% 장기성매출채권 5,304 2,881 54.32% 합 계 393,551 3,408 0.87% 나. 최근 3사업연도의 손실충당금 변동상황(단위:백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 1. 기초의 손실충당금 잔액합계 3,024 3,408 6,381 2. 회계정책변경 - - - 3. 순대손처리액(①-②±③) 57 (1,452) 1,027 ① 대손처리액(상각채권액) (16) (1,482) (1,434) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 73 30 2,461 4. 대손상각비 계상(환입)액 519 1,068 (4,000) 5. 기말 손실충당금 잔액합계 3,600 3,024 3,408 주) 상기의 기타증감액은 외화환산변동 등을 반영한 수치입니다. 다. 매출채권관련 손실충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 기대신용손실모형에 의한평가를 수행하여 예상되는 대손추정액을 손실충당금으로 설정합니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위:백만원) 사업부문 계정과목 제15기 제14기 제13기 신동사업 제품및상품 127,464 122,543 106,887 재공품 449,839 471,351 285,699 원재료 114,018 86,688 66,420 저장품 31,809 27,817 24,618 미착원료 106,877 113,789 75,753 소계 830,007 822,188 559,377 방산사업 제품및상품 94,932 111,443 51,378 재공품 213,065 193,861 132,470 원재료 48,138 28,365 32,337 저장품 8,606 8,617 6,563 미착원료 9,530 18,981 8,224 소계 374,271 361,267 230,972 합계 제품및상품 222,396 233,986 158,265 재공품 662,904 665,212 418,169 원재료 162,156 115,053 98,757 저장품 40,415 36,434 31,181 미착원료 116,407 132,770 83,977 합계 1,204,278 1,183,455 790,349 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계 ÷ 기말자산총계 ×100] 35.47% 37.59% 30.97% 재고자산회전율(회수)[매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.3회 3.0회 2.9회 나. 재고자산 실사내역 등 (1) 실사일자 당사는 2022 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일에 기말 재고조사를 실시하였습니다. 당사는 공인회계사가 재무상태표 기준일 2022년 12월 31일까지의 재고자산 수불현황을 입고 및 불출 등의 자료와 실사를 통하여 재고조사를 실시하였습니다.(2) 재고자산 실사 참여 감사인당사의 2022 사업연도 재고실사를 외부감사인인 삼정회계법인 공인회계사의 입회하에 2023년 1월 3일에 실시하였습니다. 다. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액 제품및상품 224,425 224,425 (2,029) 222,396 재공품 664,834 664,834 (1,930) 662,904 원재료 163,862 163,862 (1,706) 162,156 저장품 40,415 40,415 - 40,415 미착원료 116,407 116,407 - 116,407 합 계 1,209,943 1,209,943 (5,665) 1,204,278 ※ 연결기준입니다. 4. 공정가치평가 내역 가. 금융상품의 공정가치 및 평가방법 (1) 금융상품의 공정가치 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (가) 공정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (나) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채당기 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,559 - 1,975 3,534 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 13,301 9,379 22,680 파생상품자산 - 8,522 - 8,522 소 계 1,559 31,823 11,354 44,736 파생상품부채 - 4,119 - 4,119 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 1,754 - 1,734 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 8,982 8,982 파생상품자산 - 2,165 - 2,165 합 계 1,754 2,165 10,716 14,635 파생상품부채 - 2,646 - 2,646 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. (다) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 - 공정가치 측정 금융자산> 단기금융상품 10,000 2 순자산가치접근법 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 13,301 2 현금흐름할인법 상품선물 2,245 2 현금흐름할인법 통화선도 6,277 2 현금흐름할인법 상품선물 3,656 2 현금흐름할인법 통화선도 464 2 현금흐름할인법 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 상품선물 1,940 2 현금흐름할인법 통화선도 225 2 현금흐름할인법 상품선물 1,860 2 현금흐름할인법 통화선도 786 2 현금흐름할인법 (라) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,975 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1.00% 할인율 13.7% ~ 14.3% 9,379 3 순자산가치접근법 - - (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 공정가치 측정 금융자산 1,734 3 원가법 - - 3 현금흐름할인법 성장률 1% 할인율 14.6% ~ 15.1% 8,982 3 순자산가치접근법 - - (2) 금융상품의 평가방법 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.[금융자산] (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 순변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(다) 금융자산의 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. [금융자산의 손상] 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석10참조). 연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. [금융부채] (가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 17에 언급되어 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.[금융자산ㆍ금융부채의 상계] 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 나. 범주별 금융상품 (1) 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(가) 당기말1) 금융자산 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 154,823 - 154,823 단기금융상품 10,000 3,630 - 13,630 매출채권 - 578,860 - 578,860 미수금 - 8,413 - 8,413 미수수익 - 147 - 147 보증금 - 4,453 - 4,453 파생상품자산 8,522 - - 8,522 장기금융상품 - 17,227 - 17,227 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 3,534 3,534 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 22,680 - - 22,680 장기성대여금 - 300 - 300 합 계 41,202 767,853 3,534 812,589 2) 금융부채 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 98,880 98,880 단기차입금 - 539,461 539,461 미지급금 - 83,460 83,460 미지급비용 - 14,006 14,006 유동성장기부채 - 129,628 129,628 미지급배당금 - 6 6 파생상품부채 4,119 - 4,119 수입보증금 - 14,625 14,625 사채 - 249,393 249,393 장기차입금 - 79,279 79,279 리스부채 - 6,339 6,339 합 계 4,119 1,215,077 1,219,196 (나) 전기말1) 금융자산 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 126,248 - 126,248 단기금융상품 - 5,300 - 5,300 매출채권 - 500,133 - 500,133 미수금 - 10,269 - 10,269 미수수익 - 23 - 23 파생상품자산 2,165 - - 2,165 장기금융상품 - 16,330 - 16,330 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - - 3,488 3,488 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,982 - - 8,982 보증금 - 3,256 - 3,256 장기성대여금 - 300 - 300 합 계 11,147 661,859 3,488 676,494 2) 금융부채 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 매입채무 - 127,210 127,210 단기차입금 - 517,943 517,943 미지급금 - 71,088 71,088 미지급비용 - 11,292 11,292 유동성장기부채 - 159,216 159,216 미지급배당금 - 6 6 파생상품부채 2,646 - 2,646 수입보증금 - 12,015 12,015 사채 - 183,544 183,544 장기차입금 - 74,857 74,857 리스부채 - 6,471 6,471 합 계 2,646 1,163,642 1,166,288 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(가) 금융자산 구 분 당 기 전 기 금융상품> 파생상품평가손익 8,486 2,173 파생상품거래손익 37,786 15,031 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 (155) 610 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 (1) 2 채무상품> 이자수익 1,305 216 대손상각비(손실충당금환입) 519 1,067 외화환산손익 (20,929) 1,006 외환차손익 49,363 29,249 금융상품> 배당금수익 81 118 평가손익(기타포괄손익) 25 (597) (나) 금융부채 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손익 (4,309) (2,654) 파생상품거래손익 (36,422) (35,601) 금융부채> 이자비용 (32,465) (18,807) 외화환산손익 9,428 (2,062) 외환차손익 (27,751) (10,296) 5. 진행률적용 수주계약 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 연결 및 별도 기준 진행률적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다.- 진행률적용 수주계약 현황(연결, 별도재무제표 기준) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - -