코오롱생명과학 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 25(전)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
코오롱생명과학 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 코오롱생명과학 주식회사(이하 "지배기업")는 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발, 생산, 판매 및 생명공학 분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 티슈진아시아 주식회사로 2000년 4월 21일에 설립되었으며, 2005년 12월 31일 및 2006년 1월 1일 각각 ㈜코오롱 및 코오롱유화㈜의 화학사업부를 영업양수하여 회사명을 코오롱생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규등록하였으며, 이를 위하여 2009년 4월 1일에 보통주 720천주의 유상증자(주당 발행가액: 23,500원)를 실시하였고, 2009년 4월 7일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2020년 12월 1일을 분할기일로 바이오의약품 제조부문을 물적분할하여 사명을 코오롱바이오텍 주식회사로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%)을 신규 설립하였습니다.

2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 당분기 보고기간종료일 현재 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 6,211,694천원으로 증가하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	3,241,600	26.09%

이웅열	2,153,127	17.33%

기타	7,028,660	56.58%

합 계	12,423,387	100%

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

코오롱바이오텍㈜	대한민국	바이오 의약품 제조	9월 30일	100.00

② 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코오롱바이오텍㈜	54,595,776	8,596,905	45,998,871	51,785,550	7,938,201	43,847,349

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	당기순손실	총포괄손실	매출	당기순손실	총포괄손실

코오롱바이오텍㈜	3,935,157	(5,318,116)	(5,323,125)	2,000,070	(7,774,664)	(7,784,703)

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,566,784	-	7,566,784

매출채권및기타채권	37,553,743	-	37,553,743

장기매출채권및기타채권	574,755	-	574,755

장기금융상품(*1)	3,000	-	3,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	-	402,748,210	402,748,210

합 계	45,698,282	402,748,210	448,446,492

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부를 그린나래㈜로부터의 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 17, 30참조).② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,498,385	-	12,498,385

매출채권및기타채권	38,520,116	-	38,520,116

장기매출채권및기타채권	455,750	-	455,750

장기금융상품(*1)	3,000	-	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	197,219,840	197,219,840

합 계	51,477,251	197,219,840	248,697,091

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부를 그린나래(주)로부터의 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 17, 30참조).(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	34,458,020

단기차입금및사채	105,702,826

유동리스부채	713,364

장기매입채무및기타채무	2,288,049

사채	4,988,509

전환사채	9,871,605

비유동리스부채	1,089,974

합 계	159,112,347

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	41,039,452

단기차입금및사채	115,883,059

유동리스부채	692,755

장기매입채무및기타채무	2,288,049

전환사채	8,698,798

비유동리스부채	1,323,620

합 계	169,925,733

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	402,748,210	367,120,991	-	35,627,219	402,748,210

소 계	402,748,210	367,120,991	-	35,627,219	402,748,210

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	7,566,784	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	37,553,743	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	574,755	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	45,698,282	-	-	-	-

금융자산 합계	448,446,492	367,120,991	-	35,627,219	402,748,210

상각후원가로 인식된 금융부채 :

- 매입채무및기타채무	34,458,020	-	-	-	-

- 단기차입금및사채	105,702,826	-	-	-	-

- 유동리스부채	713,364	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	2,288,049	-	-	-	-

- 사채	4,988,509	-	-	-	-

- 전환사채	9,871,605	-	-	-	-

- 비유동리스부채	1,089,974	-	-	-	-

금융부채 합계	159,112,347	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	197,219,840	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

소 계	197,219,840	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	12,498,385	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	38,520,116	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	455,750	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	51,477,251	-	-	-	-

금융자산 합계	248,697,091	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	41,039,452	-	-	-	-

- 단기차입금및사채	115,883,059	-	-	-	-

- 유동리스부채	692,755	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	2,288,049	-	-	-	-

- 전환사채	8,698,798	-	-	-	-

- 비유동리스부채	1,323,620	-	-	-	-

금융부채 합계	169,925,733	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 현금흐름할인모형, 이항모형 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	18,838,168	7,846,457

취득	-	255,180

평가	16,789,051	3,686,555

기말잔액	35,627,219	11,788,192

(4) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-우선주	35,627,219	3	이항모형/현금흐름할인모형	할인율(*1)	8.77%~19.42%

변동성	71.32%

㈜프로셀테라퓨틱스	-	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

할인율	11.7%

(*1) 우선주의 예상 보유기간에 해당하는 코오롱티슈진㈜ 신용등급에 대응하는 사모채의 SPOT RATE CURVE값입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-우선주	18,838,168	3	이항모형/현금흐름할인모형	할인율(*1)	8.77%~20.09%

변동성	71.32%

㈜프로셀테라퓨틱스	-	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

할인율	11.7%

(*1) 우선주의 예상 보유기간에 해당하는 코오롱티슈진㈜ 신용등급에 대응하는 사모채의 SPOT RATE CURVE값입니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금(*1)	7,566,784	12,498,385

(*1) 당분기말 현재 제예금 중 81,253천원(전기말: 81,199천원)은 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	36,751,306	-	36,699,358	-

미수금	202,593	-	974,235	-

미수수익	36,825	-	120,198	104,998

보증금	563,019	574,755	726,324	350,752

합 계	37,553,743	574,755	38,520,115	455,750

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않으며, 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 반영되었습니다.(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	38,171,788	39,058,370

현재가치할인차금	(43,290)	(82,505)

매출채권및기타채권 순장부금액	38,128,498	38,975,865

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	78,007

설정액	-	235,109

환입액	-	(313,116)

기말금액	-	-

(4) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 금액은 보고기간종료일 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 17참조).

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,909,113	13,589,741

8. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익