코오롱생명과학 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
코오롱생명과학 주식회사

1. 일반사항

코오롱생명과학 주식회사(이하 "당사"라 함)는 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연 구, 개발, 생산, 판매 및 생명공학 분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 티슈진아시아 주식회사로 2000년 4월 21일에 설립되었으며, 2005년 12월 31일 및 2006년 1월 1일 각각 ㈜코오롱 및 코오롱유화㈜의 화학사업부를 영업양수하여 회사명을 코오롱생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규등록하였으며, 이를 위하여 2009년 4월 1일에 보통주 720천주의 유상증자(주당 발행가액: 23,500원)를 실시하였고, 2009년 4월 7일부터 매매가 개시되었습니다. 당분기 보고기간종료일 현재 자본금은 수차례의 유 상 증자를 거쳐 5,706,178 천원으로 증가하였으며, 주주현황은 다음과 같 습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	2,322,480	20.35%

이웅열	1,643,061	14.40%

자기주식	12,187	0.11%

기타	7,434,628	65.14%

합계	11,412,356	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 등에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 29에 기재하였습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,060,757	-	-	14,060,757

매출채권및기타채권(*1)	38,454,121	-	-	38,454,121

단기금융상품	30,000	-	-	30,000

장기성매출채권및기타채권	481,083	-	-	481,083

장기금융상품(*2)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	927,000	-	927,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,212,979	1,212,979

합 계	53,028,960	927,000	1,212,979	55,168,940

(*1) 부동산가압류 해지를 위한 공탁금 123억원이 포함되어 있습니다(주석 32 참조). (*2) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,913,523	-	-	5,913,523

매출채권및기타채권	29,457,396	-	-	29,457,396

단기금융상품(*1)	15,000,000	-	-	15,000,000

장기성매출채권및기타채권	346,749	-	-	346,749

장기금융상품(*2)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	927,000	-	927,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,212,979	1,212,979

합 계	50,720,668	927,000	1,212,979	52,860,647

(*1) 먼디파마(Mundipharma Medical Comp any)와의 라이선스 계약에 따라 선수령한 금액 150억원에 대해 질권제공한 정기예금입니다 (주석 32 참조). (*2) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	18,811,080	-	18,811,080

단기차입금	66,200,898	-	66,200,898

유동성장기차입금	5,333,360	-	5,333,360

유동성리스부채	441,156	-	441,156

장기매입채무및기타채무	1,745,138	-	1,745,138

장기차입금	10,666,640	-	10,666,640

비유동리스부채	325,432	-	325,432

합 계	103,523,704	-	103,523,704

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	22,358,587	-	22,358,587

단기차입금	53,742,332	-	53,742,332

유동리스부채	233,026	-	233,026

기타유동금융부채	-	13,441,776	13,441,776

유동성장기차입금	6,520,410	-	6,520,410

장기매입채무및기타채무	1,745,138	-	1,745,138

장기차입금	18,094,790	-	18,094,790

비유동리스부채	142,561	-	142,561

합 계	102,836,844	13,441,776	116,278,620

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

수익:

이자수익	118,668	-	-	-	118,668

외환차익	1,800,262	-	717,156	-	2,517,418

외화환산이익	101,683	-	137,280	-	238,963

합 계	2,020,613	-	854,436	-	2,875,049

비용:

이자비용	-	-	1,710,346	-	1,710,346

외환차손	1,069,003	-	1,509,512	-	2,578,515

외화환산손실	294,327	-	24,314	-	318,642

파생상품평가손실	-	-	-	812,421	812,421

합 계	1,363,330	-	3,244,172	812,421	5,419,923

② 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

수익:

이자수익	362,957	-	-	-	362,957

외환차익	1,676,141	-	585,773	-	2,261,914

외화환산이익	339,003	-	100,229	-	439,232

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	500,000	-	-	500,000

합계	2,378,101	500,000	686,002	-	3,564,103

비용:

이자비용	-	-	1,468,700	-	1,468,700

외환차손	371,419	-	1,387,593	-	1,759,012

외화환산손실	107,044	-	130,515	-	237,559

파생상품평가손실	-	-	-	14,378,184	14,378,184

합계	478,463	-	2,986,808	14,378,184	17,843,455

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산(*1) :

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	927,000	-	-	927,000	927,000

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	1,212,979	-	-	1,212,979	1,212,979

소 계	2,139,979	-	-	2,139,979	2,139,979

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	14,060,757	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	37,973,038	-	-	-	-

- 단기금융상품	30,000	-	-	-	-

- 장기성매출채권및기타채권	481,083	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	52,547,878	-	-	-	-

금융자산 합계	54,687,858	-	-	2,139,979	2,139,979

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	18,811,080	-	-	-	-

- 단기차입금	66,200,898	-	-	-	-

- 유동성장기차입금	5,333,360	-	-	-	-

- 유동리스부채	441,156	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,745,138	-	-	-	-

- 장기차입금	10,666,640	-	-	-	-

- 비유동리스부채	325,432	-	-	-	-

금융부채 합계	103,523,704	-	-	-	-

(*1) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 한국 수출입은행과의 풋옵션 계약에 따라 당기 중 코오롱티슈진(주)의 우선주 117,647주를 인수하였습니다. 추후 코오롱티슈진(주) 보통주 공정가치 변동에 따라 우선주C의 가격도 변동될 수 있습니다.(*3) 2019년 5월 27일 코오롱티슈진㈜의 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 추후 코오롱티슈진의 임상3상 재개로 활성시장에서 주식거래가 재개될 경우 공정가치가 변동될 수 있습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산(*1) :

- 당기손익-공정가치측정금융자산	927,000	-	-	927,000	927,000

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,212,979	-	-	1,212,979	1,212,979

소 계	2,139,979	-	-	2,139,979	2,139,979

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	5,913,523	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	29,457,396	-	-	-	-

- 단기금융상품	15,000,000	-	-	-	-

- 장기성매출채권및기타채권	346,749	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	50,720,668	-	-	-	-

금융자산 합계	52,860,647	-	-	2,139,979	2,139,979

공정가치로 인식된 금융부채 :

- 기타유동금융부채	13,441,776	-	-	13,441,776	13,441,776

소 계	13,441,776	-	-	13,441,776	13,441,776

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	22,358,587	-	-	-	-

- 단기차입금	53,742,332	-	-	-	-

- 유동리스부채	233,026	-	-	-	-

- 유동성장기차입금	6,520,410	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,745,138	-	-	-	-

- 장기차입금	18,094,790	-	-	-	-

- 비유동리스부채	142,561	-	-	-	-

소 계	102,836,844	-	-	-	-

금융부채 합계	116,278,620	-	-	13,441,776	13,441,776

(*1) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(*2) 2019년 5월 27일 코오롱티슈진㈜의 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 활성시장에서 주식거래가 재개될 경우 공정가치가 변동될 수 있습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(5) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.33%

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.33%

기타유동금융부채

파생상품부채	13,441,776	3	이항모형	기초자산	코오롱티슈진㈜기말 주당가치

할인율	6.52% ~ 11.21%

변동성	13.49%

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금(*)	14,060,757	5,913,523

(*) 당분기말 현재 제예금 중 717,188천원(전기말: 728,962천원)은 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,179,001	-	28,525,863	-

미수금	451,159	-	435,115	-

미수수익	7,438	-	496,418	-

보증금	12,335,440	481,083	-	346,749

합 계	37,973,038	481,083	29,457,396	346,749

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않으며, 장기성 매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 반영되었습니다. (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	39,136,387	30,064,158

대손충당금	(672,198)	(260,013)

현재가치할인차금	(10,068)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	38,454,121	29,804,145

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	260,013	-

설정액	412,185	260,013

기말금액	672,198	260,013

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	38,314,740	27,874,360

만기경과 후 3개월 이하	149,449	750,927

만기경과 후 6개월 이하	-	1,344,663

만기경과 후 12개월 이하	-	94,208

만기경과 후 12개월 초과	672,198	-

합 계	39,136,387	30,064,158

당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일로서 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 보험, 담보 등으로 회수가능한 금액을 제외한 채권에 대해 만기경과 후 6개월이하 50%, 12개월 이하 75%, 12개월을 초과 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 양도양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 금액은 보고기간종료일 현재 단기차입금으로 계상되어 있습 니다 (주석 15 참조).

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,200,898	15,742,332

6. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	500,000	500,000

국민주택채권	427,000	427,000	427,000

합 계	927,000	927,000	927,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	500,000	500,000

국민주택채권	427,000	427,000	427,000

합 계	927,000	927,000	927,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익