코오롱생명과학 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 21 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
코오롱생명과학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 코오롱생명과학 주식회사(이하 "지배기업")는 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발, 생산, 판매 및 생명공학 분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 티슈진아시아 주식회사로 2000년 4월 21일에 설립되었으며, 2005년 12월 31일 및 2006년 1월 1일 각각 ㈜코오롱 및 코오롱유화㈜의 화학사업부를 영업양수하여 회사명을 코오롱생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규등록하였으며, 이를 위하여 2009년 4월 1일에 보통주 720천주의 유상증자(주당 발행가액: 23,500원)를 실시하였고, 2009년 4월 7일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2020년 12월 1일을 분할기일로 바이오의약품 제조부문을 물적분할하여 사명을 코오롱바이오텍 주식회사로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%)을 신규 설립하였습니다.2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 5,706,178천원으로 증가하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	2,322,480	20.35%

이웅열	1,643,061	14.40%

자기주식	12,187	0.11%

기타	7,434,628	65.14%

합 계	11,412,356	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

당분기말	전기말

코오롱바이오텍㈜	대한민국	바이오 의약품 제조	12월 31일	100.00	100.00

② 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

코오롱바이오텍㈜	60,077,932	15,617,547	44,460,385	434,088	(4,259,490)	(4,255,734)

(3) 연결대상범위의 변동당분기 및 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

당분기	-	-

전기	코오롱바이오텍㈜	지배기업의 물적분할로 신규설립

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,975,074	-	-	23,975,074

매출채권및기타채권	22,894,699	-	-	22,894,699

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

장기성매출채권및기타채권	687,098	-	-	687,098

장기금융상품(*1)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,000	-	500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,372,904	1,372,904

합 계	47,669,870	500,000	1,372,904	49,542,774

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,000,810	-	-	15,000,810

매출채권및기타채권(*1)	34,947,534	-	-	34,947,534

단기금융상품	30,000	-	-	30,000

장기매출채권및기타채권	680,565	-	-	680,565

장기금융상품(*2)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	927,000	-	927,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,331,715	2,331,715

합 계	50,661,909	927,000	2,331,715	53,920,624

(*1) 부동산가압류 해지를 위한 공탁금 123억원이 포함되어 있습니다.(*2) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	17,625,087

단기차입금	97,687,488

유동성장기차입금	5,333,320

장기매입채무및기타채무	1,634,452

장기차입금	5,333,320

합 계	127,613,667

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	19,922,123

단기차입금	61,751,285

유동성장기차입금	5,333,320

장기매입채무및기타채무	1,634,452

장기차입금	9,333,310

합 계	97,974,490

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산(*1) :

- 당기손익-공정가치측정금융자산	500,000	-	-	500,000	500,000

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,372,904	-	-	1,372,904	1,372,904

소 계	1,872,904	-	-	1,872,904	1,872,904

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	23,975,074	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	22,894,699	-	-	-	-

- 단기금융상품	110,000	-	-	-	-

- 장기성매출채권및기타채권	687,098	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	47,669,870	-	-	-	-

금융자산 합계	49,542,774	-	-	1,872,904	1,872,904

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	17,625,087	-	-	-	-

- 단기차입금	97,687,488	-	-	-	-

- 유동성단기차입금	5,333,320	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,634,452	-	-	-	-

- 장기차입금	5,333,320	-	-	-	-

금융부채 합계	127,613,667	-	-	-	-

(*1) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 2019년 5월 27일 코오롱티슈진㈜의 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 추후 코오롱티슈진의 임상3상 재개로 활성시장에서 주식거래가 재개될 경우 공정가치가 변동될 수 있습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산(*1) :

- 당기손익-공정가치측정금융자산	927,000	-	-	927,000	927,000

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	2,331,715	-	-	2,331,715	2,331,715

소 계	3,258,715	-	-	3,258,715	3,258,715

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	15,000,810	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	34,947,534	-	-	-	-

- 단기금융상품	30,000	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	680,565	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	50,661,909	-	-	-	-

금융자산 합계	53,920,624	-	-	3,258,715	3,258,715

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	19,922,123	-	-	-	-

- 단기차입금	61,751,285	-	-	-	-

- 유동성장기차입금	5,333,320	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,634,452	-	-	-	-

- 장기차입금	9,333,310	-	-	-	-

금융부채 합계	97,974,490	-	-	-	-

(*1) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(*2) 2019년 5월 27일 코오롱티슈진㈜의 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 코오롱티슈진의 임상3상이 재개 또는 활성시장에서 주식거래가 재개될 경우 공정가치가 변동될 수 있습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 현금흐름할인모형, 배당할인모형 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	3,258,715	2,139,979

처분	(1,639,979)	-

평가	254,168	-

기말잔액	1,872,904	2,139,979

(4) 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-보통주	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.33%

코오롱티슈진㈜-우선주	1,372,904	3	배당할인모형	보통주자본비용	17.26%

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-보통주	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.33%

코오롱티슈진㈜-우선주	1,118,736	3	배당할인모형	보통주자본비용	17.26%

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금(*)	23,975,074	15,000,810

(*) 당분기말 현재 제예금 중 717,796천원(전기말: 717,340천원)은 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,637,061	-	22,198,970	-

미수금	183,895	-	398,057	-

미수수익	58,743	-	67	9,150

보증금(*1)	15,000	687,098	12,350,440	671,415

합 계	22,894,699	687,098	34,947,534	680,565

(*1) 전기말 연결실체는 부동산가압류 해지를 위한 123억원을 공탁하였으며, 당기 중 회수하였습니다. 모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않으며, 장기성 매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 반영되었습니다. (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	23,588,440	35,889,051

대손충당금	-	(251,823)

현재가치할인차금	(6,643)	(9,129)

매출채권및기타채권 순장부금액	23,581,797	35,628,099

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	251,823	260,013

설정(환입)액	(251,823)	412,185

기말금액	-	672,198

(4) 금융자산의 양도양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 금액은 보고기간종료일 현재 단기차입금으로 계상되어 있습 니다 (주석 16 참조).

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,687,488	8,751,285

7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	500,000	500,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	500,000	500,000

국민주택채권	427,000	427,000	427,000

합 계	927,000	927,000	927,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익