코오롱생명과학 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 26 기	매출채권	37,205	-	-

미수금	142	-	-

선급금	115	-	-

합 계	37,462	-	-

제 25 기	매출채권	36,699	-	-

미수금	974	-	-

선급금	168	-	-

합 계	37,841	-	-

제 24 기	매출채권	24,683	(78)	0.32%

미수금	791	-	-

선급금	213	-	-

합 계	25,687	(78)	0.30%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	78	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	235	-

② 상각채권회수액	-	235	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(78)	78

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	78

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일로서 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 만기 경과 후 3개월 초과 연체채권에 대하여는 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	만기미경과	3개월 이하	3월 초과	1년 초과	계

매출채권	36,645	560	-	-	37,205

구성비율	98.5%	1.5%	-	-	100.0%

나. 재고자산 현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기

의약사업	제품	14,161	20,502	26,512

반제품	8,812	6,616	6,664

재공품	1,564	1,379	637

원부재료	4,869	3,392	6,250

부산물	-	1	51

미착품	362	468	-

소계	29,768	32,358	40,114

환경소재사업	상품	697	310	68

제품	9,227	5,392	10,845

반제품	6,520	1,707	10,781

재공품	558	168	306

원부재료	3,917	3,077	1,672

부산물	-	-	170

미착품	1,659	1,929	1,769

소계	22,578	12,583	25,611

워터솔루션사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

소계	-	-	-

바이오	반제품	-	-	242

원부재료	3,889	1,786	30

재공품	-	-	1,778

미착품	-	-	-

소계	3,889	1,786	2,050

전사합계	상품	697	310	68

제품	23,388	25,894	37,357

반제품	15,332	8,323	17,687

재공품	2,122	1,547	2,721

원부재료	12,675	8,255	7,952

부산물	-	1	221

미착품	2,021	2,397	1,769

합계	56,235	46,72	67,775

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.1%	11.1%	21.9%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.0	2.5	1.6

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용 등

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로하고 있습니다.(ㄱ) 실사일자 : 당사는 2025년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어 2025년 12월 30일 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 2025년 12월 30일 재고자산의 이동을 실사일 현재의 재고자산에 반영하여 보고기간 종료일 현재의 재고자산을 확정하였습니다. 보고기간 종료일과 실사일 사이의 재고자산 차이 내역은 출고거래명세서, 생산지시서 등을 통하여 확인하였습니다.(ㄴ) 외부 전문가의 입회여부 : 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사 시 외부감사인의 입회 하에 실시 하고 있습니다.

다. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,635,910	-	10,635,910

매출채권및기타채권	37,712,952	-	37,712,952

장기매출채권및기타채권	758,740	-	758,740

장기금융상품(*1)	3,000	-	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	668,313,682	668,313,682

합 계	49,110,602	668,313,682	717,424,284

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부를 그린나래㈜로부터의 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 17, 32참조).

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,498,385	-	12,498,385

매출채권및기타채권	38,520,116	-	38,520,116

장기매출채권및기타채권	455,750	-	455,750

장기금융상품(*1)	3,000	-	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	197,219,840	197,219,840

합 계	51,477,251	197,219,840	248,697,091

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부를 그린나래(주)로부터의 차입금과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 17, 32참조).

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	30,022,653

단기차입금및사채	94,316,966

유동성전환사채	2,834,085

유동리스부채	628,434

장기매입채무및기타채무	483,997

사채	4,990,490

비유동리스부채	960,425

합 계	134,237,050

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	41,039,452

단기차입금및사채	115,883,059

유동리스부채	692,755

장기매입채무및기타채무	2,288,049

전환사채	8,698,798

비유동리스부채	1,323,620

합 계	169,925,733

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	94,364	-	-	94,364

외환차익	1,441,972	-	1,785,996	3,227,968

외화환산이익	345,977	-	373,145	719,122

기타포괄손익-공정가치측정 평가이익	-	365,683,259	-	365,683,259

합 계	1,882,313	365,683,259	2,159,141	369,724,713

비용:

이자비용	-	-	7,597,512	7,597,512

지급보증수수료	-	-	459,551	459,551

매출채권처분손실	-	-	80,585	80,585

외환차손	2,181,378	-	1,560,766	3,742,144

외화환산손실	394,663	-	122,792	517,455

합 계	2,576,041	-	9,821,206	12,397,247

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	135,045	-	-	135,045

외환차익	2,339,096	-	894,752	3,233,848

외화환산이익	1,643,849	-	7,183	1,651,032

기타포괄손익-공정가치측정 평가이익	-	96,158,830	-	96,158,830

합 계	4,117,990	96,158,830	901,935	101,178,755

비용:

이자비용	-	-	7,110,936	7,110,936

지급보증수수료	-	-	460,676	460,676

외환차손	1,234,856	-	2,111,734	3,346,590

외화환산손실	13,506	-	719,607	733,113

합 계	1,248,362	-	10,402,953	11,651,315

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	668,313,682	610,717,468	-	57,596,214	668,313,682

소 계	668,313,682	610,717,468	-	57,596,214	668,313,682

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	10,635,910	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	37,712,952	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	758,740	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	49,110,602	-	-	-	-

금융자산 합계	717,424,284	610,717,468	-	57,596,214	668,313,682

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	30,022,653	-	-	-	-

- 단기차입금및사채	94,316,966	-	-	-	-

- 유동성전환사채	2,834,085	-	-	-	-

- 유동리스부채	628,434	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	483,997	-	-	-	-

- 사채	4,990,490	-	-	-	-

- 비유동리스부채	960,425	-	-	-	-

금융부채 합계	134,237,050	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	197,219,840	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

소 계	197,219,840	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	12,498,385	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	38,520,116	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	455,750	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	51,477,251	-	-	-	-

금융자산 합계	248,697,091	178,381,672	-	18,838,168	197,219,840

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	41,039,452	-	-	-	-

- 단기차입금및사채	115,883,059	-	-	-	-

- 유동리스부채	692,755	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	2,288,049	-	-	-	-

- 전환사채	8,698,798	-	-	-	-

- 비유동리스부채	1,323,620	-	-	-	-

금융부채 합계	169,925,733	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 현금흐름할인모형, 이항모형 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	18,838,168	7,846,457

취득	-	255,180

평가	38,758,046	10,736,531

기말잔액	57,596,214	18,838,168

(5) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-우선주	57,596,214	3	이항모형/현금흐름할인모형	할인율(*1)	8.35%~21.23%

변동성	68.14%

(*1) 우선주의 예상 보유기간에 해당하는 코오롱티슈진㈜ 신용등급에 대응하는 사모채의 SPOT RATE CURVE값입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-우선주	18,838,168	3	이항모형/현금흐름할인모형	할인율(*1)	8.77%~20.09%

변동성	71.32%

㈜프로셀테라퓨틱스	-	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

할인율	11.7%

(*1) 우선주의 예상 보유기간에 해당하는 코오롱티슈진㈜ 신용등급에 대응하는 사모채의 SPOT RATE CURVE값입니다.