코오롱생명과학 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 (당) 분기 2022년 09월 30일 현재
제 22 기 (전) 분기 2021년 09월 30일 현재
코오롱생명과학 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 코오롱생명과학 주식회사(이하 "지배기업")는 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발, 생산, 판매 및 생명공학 분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 티슈진아시아 주식회사로 2000년 4월 21일에 설립되었으며, 2005년 12월 31일 및 2006년 1월 1일 각각 ㈜코오롱 및 코오롱유화㈜의 화학사업부를 영업양수하여 회사명을 코오롱생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규등록하였으며, 이를 위하여 2009년 4월 1일에 보통주 720천주의 유상증자(주당 발행가액: 23,500원)를 실시하였고, 2009년 4월 7일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2020년 12월 1일을 분할기일로 바이오의약품 제조부문을 물적분할하여 사명을 코오롱바이오텍 주식회사로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%)을 신규 설립하였습니다.2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 수차례의 유상증자를 거쳐 5,706,178천원으로 증가하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	2,322,480	20.35%

이웅열	1,643,061	14.40%

기타	7,446,543	65.25%

합 계	11,412,084	100%

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

당분기말	전기말

코오롱바이오텍㈜	대한민국	바이오 의약품 제조	12월 31일	100.00	100.00

② 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

코오롱바이오텍㈜	53,049,766	10,314,400	42,735,366	626,890	(5,842,379)	(5,847,914)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,068,036	-	-	5,068,036

매출채권및기타채권	38,315,543	-	-	38,315,543

장기성매출채권및기타채권	959,892	-	-	959,892

장기금융상품(*1)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	510,360	-	510,360

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,035,875	2,035,875

합 계	44,346,471	510,360	2,035,875	46,892,706

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,800,285	-	-	27,800,285

매출채권및기타채권	20,301,888	-	-	20,301,888

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

장기매출채권및기타채권	888,535	-	-	888,535

장기금융상품(*1)	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	510,360	-	510,360

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,035,875	2,035,875

합 계	49,103,708	510,360	2,035,875	51,649,943

(*1) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	28,963,843

단기차입금	72,293,568

유동성장기차입금	5,333,320

장기매입채무및기타채무	1,634,452

합 계	108,225,183

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	23,085,197

단기차입금	59,064,347

유동성장기차입금	5,333,320

장기매입채무및기타채무	1,634,452

장기차입금	3,999,990

합 계	93,117,306

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 당기손익-공정가치측정금융자산	510,360	-	-	510,360	510,360

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,035,875	-	-	2,035,875	2,035,875

소 계	2,546,235	-	-	2,546,235	2,546,235

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	5,068,036	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	38,315,543	-	-	-	-

- 장기성매출채권및기타채권	959,892	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	44,346,471	-	-	-	-

금융자산 합계	46,892,706	-	-	2,546,235	2,546,235

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	28,963,843	-	-	-	-

- 단기차입금	72,293,568	-	-	-	-

- 유동성장기차입금	5,333,320	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,634,452	-	-	-	-

금융부채 합계	108,225,183	-	-	-	-

(*1) 코오롱티슈진㈜ 보통주는 2019년 5월 27일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 다만, 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 코오롱티슈진㈜ 보통주가 2022년 10월 25일 거래재개되어 공정가치 평가방법은 변경 될 수 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

- 당기손익-공정가치측정금융자산	510,360	-	-	510,360	510,360

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,035,875	-	-	2,035,875	2,035,875

소 계	2,546,235	-	-	2,546,235	2,546,235

상각후원가로 인식된 금융자산 :

- 현금및현금성자산	27,800,285	-	-	-	-

- 매출채권및기타채권	20,301,888	-	-	-	-

- 단기금융상품	110,000	-	-	-	-

- 장기매출채권및기타채권	888,535	-	-	-	-

- 장기금융상품	3,000	-	-	-	-

소 계	49,103,708	-	-	-	-

금융자산 합계	51,649,943	-	-	2,546,235	2,546,235

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	23,085,197	-	-	-	-

- 단기차입금	59,064,347	-	-	-	-

- 유동성장기차입금	5,333,320	-	-	-	-

- 장기매입채무및기타채무	1,634,452	-	-	-	-

- 장기차입금	3,999,990	-	-	-	-

금융부채 합계	93,117,306	-	-	-	-

(*1) 코오롱티슈진㈜ 보통주는 2019년 5월 27일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관의사용가치 평가결과를 통해 공정가치를 산정하였습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 현금흐름할인모형, 이항모형 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	2,546,235	3,258,715

처분	-	(1,639,979)

평가	-	254,168

기말잔액	2,546,235	1,872,904

(4) 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-보통주	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.18%

코오롱티슈진㈜-우선주	2,035,875	3	배당할인모형	주주자본비용	15.96%

영구성장율	0%

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜프로셀테라퓨틱스 전환사채	510,360	3	현금흐름할인모형/ 이항모형	기초자산주식가격	468원

할인율	12.45%

변동성	24.20%

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

코오롱티슈진㈜-보통주	-	3	현금흐름할인모형	영구성장율	0%

가중평균자본비용	15.18%

코오롱티슈진㈜-우선주	2,035,875	3	배당할인모형	주주자본비용	15.96%

영구성장률	0%

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜프로셀테라퓨틱스 전환사채	510,360	3	현금흐름할인모형/ 이항모형	기초자산주식가격	468원

할인율	12.45%

변동성	24.20%

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금(*1)	5,068,036	27,800,285

(*1) 당분기말 현재 제예금 중 81,037천원(전기말: 717,949천원)은 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,744,645	-	19,648,729	-

미수금	369,845	-	365,640	-

미수수익	186,053	-	272,520	-

보증금	15,000	959,892	15,000	888,535

합 계	38,315,543	959,892	20,301,889	888,535

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않으며, 장기성 매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 반영되었습니다.(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금은 해당사항 없으며, 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	39,280,085	21,195,772

현재가치할인차금	(4,650)	(5,348)

매출채권및기타채권 순장부금액	39,275,435	21,190,424

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	251,823

환입액	-	(251,823)

기말금액	-	-

(4) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 금액은 보고기간종료일 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,293,568	8,064,347

7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	510,360	510,360

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

채무상품

투자전환사채(㈜프로셀테라퓨틱스)	500,000	510,360	510,360

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익