이엔에프테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	298,680,509	270,602,941

자본(B)	398,659,023	391,676,182

현금및현금성자산(C)	49,864,933	59,803,720

차입금(D)	210,153,604	154,574,669

부채비율(A/B)	74.92%	69.09%

순차입금비율(D-C)/B	40.21%	24.20%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 수행하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	GBP	USD	JPY	CNY	GBP

자산

예금	2,723,994.04	131,484,660.00	-	-	2,247,106.43	258,188,667.00	-	-

매출채권	26,959,472.59	366,891,522.00	26,493,267.08	-	35,524,983.20	516,828,890.00	45,546,714.25	-

미수금	16,248.47	-	-	-	11,925.20	-	-	-

자산 합계	29,699,715.10	498,376,182.00	26,493,267.08	-	37,784,014.83	775,017,557.00	45,546,714.25	-

부채

매입채무	5,855,193.34	3,895,468.00	-	18,547.20	4,004,982.45	56,951,004.00	-	-

미지급금	470,514.93	-	-	-	697,344.93	-	-	-

미지급비용	32,344.17	-	-	-	13,644.86	-	-	-

유동성장기부채	5,500,000.00	-	-	-	3,500,000.00	-	-	-

장기차입금	4,125,000.00	-	-	-	5,500,000.00	-	-	-

금융보증부채	823,415.00	-	649,038.00	-	722,867.00	-	1,036,254.00	-

부채 합계	16,806,467.44	3,895,468.00	649,038.00	18,547.20	14,438,839.24	56,951,004.00	1,036,254.00	-

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,733,884	(1,733,884)	1,978,711	(1,978,711)

JPY	446,130	(446,130)	625,751	(625,751)

CNY	476,232	(476,232)	268,057	(268,057)

GBP	(3,032)	3,032	-	-

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 노력하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

단기차입금	147,466,141	-	-	147,466,141

유동성장기부채	7,341,902	-	-	7,341,902

장기차입금	-	55,345,560	-	55,345,560

매입채무및기타채무	54,299,820	1,885,369	-	56,185,190

리스부채	6,037,904	9,870,606	10,091,168	25,999,678

금융보증계약(*)	55,994,190	-	-	55,994,190

합 계	271,139,957	67,101,535	10,091,168	348,332,661

(*) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있는 계약금액 총액을 기재하였습니다.③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.가. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	49,864,933	59,803,720

매출채권 및 기타채권	84,732,006	92,667,489

기타유동금융자산	2,342,168	1,643,776

기타비유동금융자산	1,486,808	1,574,220

금융자산 합계	138,425,915	155,689,205

나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미도래 ~ 3개월	83,732,565	90,380,992

3개월초과 ~ 6개월이하	122,877	720,357

6개월초과 ~ 1년이하	414,686	665,619

1년초과 ~	51,754	12,992

합 계	84,321,882	91,779,961

④ 이자율위험당분기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	147,466,141	83,908,294

유동성장기부채	7,341,902	13,385,163

장기차입금	55,345,560	57,281,211

당분기와 전분기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

단기차입금 이자비용	(737,331)	737,331	(419,541)	419,541

유동성장기차입금 이자비용	(36,710)	36,710	(66,926)	66,926

장기차입금 이자비용	(276,728)	276,728	(286,406)	286,406

나. 파생거래당사는 현재 파생상품 가입현황이 없습니다.