이엔에프테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	70,156,219

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	15,744,086

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	191,707

세액공제의 법인세효과	(361,331)

과거기간의 당기법인세 조정	166,477

미인식 이연법인세의 변동으로 인한 법인세효과	(435,348)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	4,544,415

법인세비용(수익)	19,850,006

평균유효세율	0.2829

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	53,060,512

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	11,794,978

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(2,367,121)

세액공제의 법인세효과	(261,724)

과거기간의 당기법인세 조정	(1,265,548)

미인식 이연법인세의 변동으로 인한 법인세효과	12,573,492

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	189,390

법인세비용(수익)	20,663,467

평균유효세율	0.3894

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

퇴직급여충당부채	재고자산 평가충당금	리스 부채	감가상각비	정부보조금	손상차손누계액	유형자산폐기손실	금융보증부채	금융보증수수료	무형자산손상차손	연차수당	기타장기종업원급여	업무용승용차관련비용	해외법인 관련 비용	자본적지출	지분법손익	지분법자본변동등	로열티매출	사외적립자산	사용권자산	미수수익	일시상각충당금

기초_차감할 일시적차이	20,897,468	7,439,826	16,530,676	7,520,916	4,631,365	43,211	116,833	98,234	7,791,380	475,903	1,828,151	919,702	22,550	2,013,978	261,204	(2,852,183)	424,215	0

전기조정_차감할 일시적차이	0	0	0	0	0	0	0	0	715,394	0	0	0	(2,629)	0	0	0	0	0

증가(감소)_차감할 일시적차이	3,677,680	1,461,368	(4,974,517)	1,436,895	397,471	0	0	0	3,170,268	0	250,315	1,124,101	10,293	138,264	(134,191)	2,822,671	2,222,944	1,544,978

기말_차감할 일시적차이	24,575,148	8,901,194	11,556,159	8,957,810	5,028,836	43,211	116,833	98,234	11,677,043	475,903	2,078,466	2,043,803	30,213	2,152,241	127,013	(29,512)	2,647,159	1,544,978

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	5,947,186	2,154,089	2,796,591	2,167,790	1,216,978	0	0	142,088	0	502,989	494,600	7,312	13,076	30,737	0	0	373,885

기초_가산할 일시적차이	20,897,468	15,755,836	1,684	3,093,214

전기조정_가산할 일시적차이	0	0	0	0

증가(감소)_가산할 일시적차이	3,677,679	(4,841,620)	(987)	173,418

기말_가산할 일시적차이	24,575,147	10,914,217	697	3,266,631

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	5,947,186	2,641,240	169	790,525

전기 (단위 : 천원)

퇴직급여충당부채	재고자산 평가충당금	리스 부채	감가상각비	정부보조금	손상차손누계액	유형자산폐기손실	금융보증부채	금융보증수수료	무형자산손상차손	연차수당	기타장기종업원급여	업무용승용차관련비용	해외법인 관련 비용	자본적지출	지분법손익	지분법자본변동등	로열티매출	사외적립자산	사용권자산	미수수익	일시상각충당금

기초_차감할 일시적차이	63,077,915	8,958,092	21,999,093	6,299,605	3,247,563	43,211	116,833	98,235	7,389,534	475,903	670,671	692,263	245,478	1,827,166	601,618	3,513,234	(1,102,892)	0

전기조정_차감할 일시적차이	(44,934,216)	0	0	0	383,575	0	0	0	0	0	0	0	(222,347)	108,154	(178,712)	0	0	0

증가(감소)_차감할 일시적차이	2,753,769	(1,518,267)	(5,468,417)	1,221,310	1,000,227	0	0	0	401,847	0	1,157,480	227,440	(580)	78,658	(161,704)	(6,365,417)	1,527,107	0

기말_차감할 일시적차이	20,897,468	7,439,826	16,530,676	7,520,916	4,631,365	43,211	116,833	98,234	7,791,380	475,903	1,828,151	919,702	22,550	2,013,978	261,204	(2,852,183)	424,215	0

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	4,827,315	1,718,600	3,818,586	1,737,332	1,069,845	0	0	0	241,809	0	422,303	212,451	5,209	12,482	60,338	0	0	0

기초_가산할 일시적차이	63,077,915	21,337,193	34,108	1,269,163

전기조정_가산할 일시적차이	(44,934,216)	0	0	383,575

증가(감소)_가산할 일시적차이	2,753,769	(5,581,356)	(32,424)	1,440,475

기말_가산할 일시적차이	20,897,468	15,755,836	1,684	3,093,214

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	4,827,315	3,639,598	389	714,532

이연법인세부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	15,495,233

종속회사의 이연법인세자산	39,161

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	9,379,120

종속회사의 이연법인세부채	5,250,800

이연법인세부채(자산)	(1,256,561)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	14,126,270

종속회사의 이연법인세자산	28,910

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	9,181,835

종속회사의 이연법인세부채	4,995,749

이연법인세부채(자산)	22,403

이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	62,228,149