이엔에프테크놀로지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 21(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이엔에프테크놀로지

1. 일반사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 유비머트리얼즈, ENF China Holdings와 ENF USA HOLDINGS(주석1-1 참조)(이하 주식회사 이엔에프테크놀로지 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)진솔원 등 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 2000년 5월 1일에 설립되어 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 개발 및 생산, 판매를 주업으로 하고 있습니다.본사는 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14에 위치하고 있으며, 제 1공장은 울산광역시 남구 상개로 66, 제 2공장은 충남 아산시 인주면 인주산단로 123-38, 제 3공장은 충남 천안시 동남구 성남면 대화리 364에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월 28일 코스닥시장에 신규 상장을 하였습니다. 당사의 자본금은 설립 시 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 증자가 이루어져 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,144백만원이며, 한국알콜산업(주)과 그의 특수관계자가 전체주식의 35.77%를 소유하고 있습니다.

당사는 2010년 6월에 중국 진출을 목적으로 홍콩에 ENF China Holdings(지분률 90.00%)를 설립하였으며, 2018년 6월에 미국 진출을 위해 Austin에 ENF USA HOLDINGS(지분률 100%)을 설립하였습니다. 그리고 2021년 11월 슬러리 산업 진출을 위해 유비머트리얼즈의 주식 60.84%를 취득하였습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 개요1.1.1 당분기말 현재 연결회사의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	업종

유비머트리얼즈	대한민국	60.84	12월	제조

ENF China Holdings	홍콩	90.00	12월	제조

ENF USA HOLDINGS	미국	100.00	12월	제조

1.1.2 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1)당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

유비머트리얼즈	13,367,235	3,773,286	9,593,948	42,414	(2,935,320)	(2,947,404)

ENF China Holdings	79,850,839	29,094,419	50,756,420	69,013,609	1,236,552	6,346,172

ENF USA HOLDINGS	73,102,973	48,653,407	24,449,566	715,034	(7,541,065)	(5,158,465)

(2)전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

ENF China Holdings	74,816,144	30,405,895	44,410,249	83,841,799	13,294,680	13,017,589

ENF USA HOLDINGS	50,420,338	20,812,306	29,608,032	404,214	(6,804,453)	(7,066,085)

1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다.1.1.4 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유비머트리얼즈	ENF China Holdings	ENF USA HOLDINGS

비유동자산	3,809,611	36,607,779	65,543,541

유동자산	9,557,624	37,986,129	6,133,521

비유동부채	1,232,601	120,784	4,316,189

유동부채	2,540,685	28,973,635	44,337,217

순자산	9,593,948	50,756,420	24,449,566

비지배지분의 장부금액	6,433,231	5,075,642	2,104,330

매출	42,414	69,013,609	715,034

당기순이익	(2,935,320)	1,236,552	(7,541,065)

당기총포괄손익	(2,947,404)	6,346,172	(5,158,465)

비지배지분에 배분된 당기순손익	123,655	(604,428)

영업활동현금흐름	1,255,097	(5,191,558)

투자활동현금흐름	(84,117)	(17,159,322)

비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름	9,527,989	(4,296,419)	19,455,140

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	9,527,989	(3,125,440)	(2,895,740)

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

ⓛ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.2.1 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-	연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-	계약상 약정에서 발생하는 권리

-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.(3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

2.2.2 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산

-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.2.4 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2.2.5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.6 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 건물 20년 구축물 10년, 20년 공구와기구 3년, 6년 기계장치 4년, 8년 차량운반구 6년 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 2.2.7 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.2.10 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.2.11 금융부채 (1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.- 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.2.12 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.2.2.13 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.2.14 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개이일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자유을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$ 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.2.16 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.17 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.18 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.2.19 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.2.21 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 2.2.22 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.2.23 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4.부문별 정보 4.1 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 요역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 제조기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업본부 주요 제품 유형 디스플레이/ 반도체용 전자재료 Process Chemical / Fine Chemical / Color Paste 4.2 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위 : 천원) 사업본부 당기 전기 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 디스플레이/ 반도체용 전자재료 514,806,737 24,405,962 480,386,107 66,928,896 기타부문(*1) 6,988,985 1,598,308 6,221,116 1,238,380 합 계 521,795,723 26,004,269 486,607,223 68,167,276 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 4.3 지역별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위 : 천원) 사업 본부 당기 전기 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 한국 458,401,338 33,226,657 405,426,292 54,082,213 중국 69,013,609 (9,813) 83,841,799 16,260,013 미국 715,034 (7,176,990) 404,214 (2,173,737) 내부거래제거 (6,334,258) (35,585) (3,065,082) (1,213) 합 계 521,795,723 26,004,269 486,607,223 68,167,276 4.4 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 97,337,626 18.7% BBB사 89,985,877 17.2% (전기) (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 82,153,828 16.9% BBB사 80,151,115 16.5% 5. 금융자산의 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 45,250,377 45,250,377 47,301,262 47,301,262 매출채권및수취채권 94,527,018 94,527,018 71,601,917 71,601,917 매출채권 92,365,042 92,365,042 68,873,300 68,873,300 미수금 2,157,096 2,157,096 2,727,893 2,727,893 미수수익 4,880 4,880 724 724 기타유동금융자산 1,167,097 1,167,097 - - 단기대여금 4,114 4,114 - - 유동성장기보증금 650,000 650,000 - - 단기대여금 512,983 512,983 - - 기타비유동금융자산 791,028 791,028 1,640,287 1,640,287 보증금 346,661 346,661 1,380,802 1,380,802 장기대여금 263,673 263,673 259,485 259,485 퇴직연금운용자산 180,694 180,694 - - 금융상품 - - 80,000 80,000 장기금융상품 - - 80,000 80,000 합 계 141,735,520 141,735,520 120,623,465 120,623,465 (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 - 80,000 담보 및 질권 설정 6. 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매출채권 채권총액 92,368,937 68,877,196 대손충당금 (3,896) (3,896) 소계 92,365,042 68,873,300 미수금 채권총액 7,079,205 7,263,383 대손충당금 (4,922,109) (4,535,490) 소계 2,157,096 2,727,893 대여금 채권총액 267,787 259,485 보증금 채권총액 1,509,644 1,380,802 퇴직연금 운용자산 채권총액 180,694 미수수익 채권총액 4,880 724 합 계 96,485,143 73,242,204 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,896 4,535,490 3,896 221,216 손상차손(환입) - 386,619 - 4,314,274 기말금액 3,896 4,922,109 3,896 4,535,490 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 87,308,516 73,067,458 3개월~6개월 4,243,502 2,355,737 1년 이하 2,792,117 492,272 1년 초과 5,104,008 225,112 합 계 99,448,143 76,140,579 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 3,686,651 (118,787) 3,567,864 2,857,596 (381,899) 2,475,697 제품 9,547,782 (526,526) 9,021,256 7,566,546 (131,567) 7,434,979 재공품 9,568,350 (221,327) 9,347,023 7,143,363 (26,040) 7,117,323 원재료 33,065,174 (113,626) 32,951,548 24,085,059 (116,546) 23,968,513 저장품 2,032,953 - 2,032,953 1,781,567 - 1,781,567 미착품 6,656,794 - 6,656,794 3,123,876 - 3,123,876 합 계 64,557,703 (980,266) 63,577,437 46,558,007 (656,052) 45,901,955 (*) 연결회사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 8. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자자산의 취득원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 결산월 소유지분율 당기말 전기말 (주)진솔원(*1) 관계기업 12월 40.00% 10,800,000 9,600,000 (주)팸테크놀로지(*1) 공동기업 12월 46.43% 5,504,025 5,504,025 (주)엔이에스머티리얼즈(*1) 공동기업 12월 20.00% 2,800,000 - SKC-ENF Electronic Materials LTD(*1) 공동기업 12월 24.90% 5,380,736 5,380,736 ENF(Wuhan) Technology co., LTD 공동기업 12월 51.00% 2,352,100 2,352,100 합 계 26,836,861 22,836,861 (*1) (주)진솔원과 (주)팸테크놀로지, (주)엔이에스머티리얼즈 및 SKC-ENF Electronic Materials LTD는 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)진솔원 22,403,958 222,308 22,180,650 1,713,107 (1,978,178) (1,978,178) (주)팸테크놀로지 40,867,778 24,921,145 15,946,633 53,798,086 1,852,024 1,852,024 (주)엔이에스머티리얼즈 14,002,597 6,052 13,996,545 - 6,055 6,055 SKC-ENF Electronic Materials LTD 75,007,431 55,732,191 19,275,240 29,412,950 (2,711,797) (2,711,797) ENF(Wuhan) Technology co., LTD 16,854,282 7,086,799 9,767,483 28,083,544 2,451,713 2,451,713 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 유효지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 (주)진솔원 40.00% 10,800,000 8,872,260 8,872,260 9,600,000 8,470,248 8,470,248 (주)팸테크놀로지 46.43% 5,504,025 8,255,901 8,255,901 5,504,025 7,407,312 7,407,312 (주)엔이에스머티리얼즈 20.00% 2,800,000 2,799,309 2,799,309 - - - SKC-ENF Electronic Materials Ltd 24.90% 5,380,736 4,799,535 4,799,535 5,380,736 5,105,584 5,105,584 ENF(Wuhan) Technology co., LTD 51.00% 2,352,100 4,981,416 4,981,416 2,352,100 3,288,699 3,288,699 합 계 26,836,861 29,708,421 29,708,421 22,836,861 24,271,843 24,271,843 (4) 당기와 전기 중 연결회사의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 (주)진솔원 8,470,248 1,200,000 (791,271) (6,717) 8,872,260 (주)팸테크놀로지 7,407,312 - 848,588 - 8,255,901 (주)엔이에스머티리얼즈 - 2,800,000 1,211 (1,902) 2,799,309 SE Electronic Materials Co.,Ltd 5,105,584 - (454,152) 148,103 4,799,535 ENF(Wuhan) Technology co., LTD 3,288,699 - 1,250,374 442,343 4,981,416 합 계 24,271,843 4,000,000 854,750 581,827 29,708,421 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 (주)진솔원 6,477,105 2,400,000 (409,321) 2,464 8,470,248 (주)팸테크놀로지 6,993,745 - 413,567 - 7,407,312 SE Electronic Materials Co.,Ltd 5,323,110 - (255,679) 38,152 5,105,584 ENF(Wuhan) Technology co., LTD 2,574,983 - 708,737 4,980 3,288,699 합 계 21,368,943 2,400,000 457,304 45,596 24,271,843 9. 리스계약 (1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비 감소 기말 토지및건물 11,003,666 7,816,638 (2,252,522) - 16,567,783 차량운반구 80,037 179,938 (95,742) - 164,233 기계장치 2,123,450 1,277,160 (1,700,493) - 1,700,117 합 계 13,207,153 9,273,736 (4,048,757) - 18,432,133 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(지급) 기말 리스부채 10,630,928 9,001,336 (4,104,924) 15,527,340 (3) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 38백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 99백만원을 인식하였습니다. (4) 당기 중 리스부채의 측정치에 포함되지 않은 변동리스료는 없습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 441,405,744 360,146,193 감가상각누계액 (144,543,200) (116,168,280) 정부보조금 (314,066) (196,656) 장부금액 295,830,115 243,781,257 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 연결범위의 변동 대체 환산손익 기말금액 토지 41,285,284 175,146 - - - 4,181,320 6,789,448 40,078 52,471,276 건물 53,246,233 18,254 - (4,496,144) - 681,480 30,528,915 1,090,551 81,069,289 구축물 16,648,902 180,726 - (1,307,994) - 2,201,578 324,983 18,048,195 공구와기구 16,354,279 4,681,665 (432,474) (5,056,316) 60,444 814,641 203,597 16,625,837 기계장치 50,640,406 1,698,602 (284,448) (12,667,531) 3,000 114,553 49,731,200 1,516,780 90,752,562 차량운반구 1,452,403 193,293 (7,900) (419,728) 3,000 1,665 62,824 28,111 1,313,667 비품 1,405,046 4,075,974 (3,085) (1,030,944) 553 8,764 (880,573) 139,538 3,715,273 시설장치 - - - - - 126,658 - - 126,658 기타계정 대체 - - - - - - (894,414) - - 건설중인자산 62,748,703 55,737,338 - - - - (89,245,859) 4,079,952 32,425,721 합 계 243,781,257 66,760,997 (727,907) (24,978,656) 66,997 5,114,440 (892,240) 7,423,590 296,548,468 (*) 당기말 현재 장부금액 9,303백만원 토지 및 7,211백만원의 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15참조) (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 대체 환산손익 기말금액 토지 40,039,620 1,184,323 (157,149) - - 250,177 (31,687) 41,285,284 건물 50,243,263 952,484 (849,560) (3,461,191) - 6,363,995 (2,758) 53,246,233 구축물 15,032,715 32,264 - (1,212,364) - 2,788,675 7,612 16,648,902 공구와기구 10,856,886 4,682,551 (552,322) (4,285,013) 36,684 5,599,976 15,517 16,354,279 기계장치 44,699,299 372,602 (58,255) (9,663,900) 2,399 15,203,502 84,758 50,640,406 차량운반구 1,200,727 476,481 (6,894) (359,540) 3,000 141,654 (3,025) 1,452,403 비품 1,426,170 492,941 (1,194) (692,001) 46 176,285 2,800 1,405,046 기타계정 대체 - - - - - (1,453,297) - - 건설중인자산 20,626,958 77,350,832 - - - (30,524,265) (3,251,525) 62,748,703 합 계 184,125,638 85,544,478 (1,625,374) (19,674,009) 42,129 (1,453,297) (3,178,309) 243,781,257 (*) 전기말 현재 장부금액 9,127백만원 토지 및 7,641백만원의 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15참조) 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 영업권 5,006,846 - 산업재산권 278,296 - 소프트웨어 1,343,182 1,329,495 회원권 6,526,868 6,517,517 기타무형자산 6,925,292 750 합 계 20,080,484 7,847,762 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 상각 연결범위의 변동 대체/처분 손상차손 환산손익 기말금액 영업권 - - - 5,006,846 - - - 5,006,846 산업재산권 - - (115,986) 394,281 - - - 278,296 소프트웨어 1,329,495 895,885 (938,476) 8,061 34,500 - 13,717 1,343,182 회원권(*1) 6,517,517 - - - - - 9,351 6,526,868 기타무형자산 750 - (750) 6,925,292 - - - 6,925,292 합 계 7,847,762 895,885 (1,055,212) 12,334,480 34,500 - 23,069 20,080,484 (*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로, 감가상각을 하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 상각 대체/처분 손상차손 환산손익 기말금액 소프트웨어 923,970 249,238 (964,973) 1,120,000 - 1,260 1,329,495 회원권(*1) 4,280,328 2,859,360 - (615,476) - (6,694) 6,517,517 기타무형자산 10,773 - (10,023) - - - 750 합 계 5,215,070 3,108,598 (974,996) 504,524 - (5,435) 7,847,762 (*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로, 감가상각을 하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 기타유동자산 11,095,468 4,462,478 선급금 6,267,347 1,272,984 선급비용 696,155 490,128 부가세대급금 4,131,967 2,699,366 기타비유동자산 18,432,133 13,207,153 13. 국 고보조금 (1) 당기 및 전기 중 국고보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,837 - 기중수령액 677,525 1,063,487 비용상계액 등 (676,348) (1,061,649) 기말잔액 3,013 1,836 (2) 당기 및 전기 중 국고보조금으로 취득한 자산과 관련한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와기구 164,824 184,407 (60,444) 288,787 기계장치 16,916 - (3,000) 13,916 차량운반구 12,750 - (3,000) 9,750 비품 2,166 - (553) 1,613 합 계 196,656 184,407 (66,997) 314,066 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와기구 83,679 117,830 (36,684) 164,824 기계장치 14,065 5,250 (2,399) 16,916 차량운반구 15,750 - (3,000) 12,750 비품 - 2,212 (46) 2,166 합 계 113,494 125,292 (42,129) 196,656 14. 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 145,161,505 145,161,505 77,781,863 77,781,863 단기차입금 91,642,500 91,642,500 53,504,000 53,504,000 유동성장기부채 17,896,755 17,896,755 1,023,979 1,023,979 장기차입금 35,622,250 35,622,250 23,253,884 23,253,884 매입채무및기타채무 66,344,914 66,344,914 50,733,972 50,733,972 매입채무 49,738,404 49,738,404 35,329,746 35,329,746 미지급금 10,179,737 10,179,737 7,295,485 7,295,485 미지급비용 5,198,636 5,198,636 6,988,668 6,988,668 장기미지급금 686,088 686,088 634,568 634,568 장기미지급비용 542,048 542,048 485,506 485,506 기타금융부채 892,379 892,379 90,112 90,112 임대보증금 120,182 120,182 - - 장기임대보증금 - - 90,112 90,112 전환상환우선주부채 772,197 772,197 - - 리스부채 15,527,340 15,527,340 10,630,928 10,630,928 유동성리스부채 2,626,997 2,626,997 6,425,716 6,425,716 비유동성리스부채 12,900,343 12,900,343 4,205,212 4,205,212 합 계 227,926,138 227,926,138 139,236,874 139,236,874 15. 차입금보고기간종료일 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 1.05% 2022.02.26 - 20,000,000 산업은행 단기차입금 1.35% 2022.05.31 - 14,400,000 단기차입금 1.64% 2022.05.31 - 15,000,000 기업은행 단기차입금 3.52% 2022.09.14 - 300,000 단기차입금 3.12% 2022.01.30 - 450,000 씨티은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.00% 2022.03.31 USD 35,000,000 41,492,500 소 계 91,642,500 기업은행 유동성장기부채 3.83% 2025.01.03 - 490,900 신한은행 유동성장기부채 3M LIBOR + 1.58% 2022.09.22 USD 3,500,000 4,149,250 국민은행 유동성장기부채 3M LIBOR + 1.10% 2022.02.25 USD 5,500,000 6,520,250 유동성장기부채 1Y LIBOR + 0.8375% 2022.09.02 CNY 26,100,000 4,861,355 산업은행 유동성장기부채 1.50% 2026.04.29 1,137,500 유동성장기부채 1.92% 2026.04.29 737,500 소 계 17,896,755 산업은행 장기차입금 1.35% 2028.05.26 - 13,270,000 장기차입금 1.49% 2023.05.31 - 8,000,000 장기차입금 1.50% 2026.04.29 7,962,500 장기차입금 1.92% 2026.04.29 5,162,500 기업은행 장기차입금 3.83% 2025.01.03 - 1,227,250 소 계 35,622,250 합 계 145,161,505 당기말 현재 상기 차입금중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. * 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 5, 10 참조) (원화단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 유형자산 토지와 건물 16,513,556 90,000,000 27,670,000 산업은행 (2) 전기말 (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.34 2021.01.25 USD 2,500,000 2,720,000 산업은행 단기차입금 1.27% 2021.05.30 - 16,200,000 단기차입금 1.73% 2021.06.19 - 15,000,000 씨티은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.00 2021.09.15 USD 18,000,000 19,584,000 소 계 53,504,000 신한은행 유동성장기부채 3M LIBOR+ 1.58% 2022.09.22 USD 500,000 1,023,979 소 계 1,023,979 국민은행 장기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2022.03.14 USD 5,500,000 5,984,000 장기차입금 4.75% + 1.05 2022.09.02 CNY 29,000,000 4,841,863 신한은행 장기차입금 3M LIBOR+ 1.58% 2022.09.22 USD 3,500,000 3,328,021 산업은행 장기차입금 1.50% 2026.04.29 - 9,100,000 소 계 23,253,884 합 계 77,781,863 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 토지건물,기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. ( 3) 당기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상환년도 2023년 2024년 2025년 2026년 이후 국민은행 등 35,622,250 11,750,000 5,408,820 8,294,750 10,168,680 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 선수금 34,814 14,519 예수금 788,245 808,846 부가세예수금 441,323 59,762 파생상품부채 39,641 - 계 1,304,023 883,127 17. 확정급여부채연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치와 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 19,526,889 17,520,508 사외적립자산의 공정가치 (19,098,672) (16,078,766) 확정급여부채의 순부채 428,217 1,441,742 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 당기근무원가 2,992,393 2,470,941 이자원가 505,255 416,420 이자수익 (462,186) (390,699) 정산으로 인한 손익 등 4,255 5,031 계 3,039,716 2,501,692 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 271,751 (616,078) 법인세효과 (65,764) 149,091 법인세차감후 재측정요소 205,987 (466,987) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초 17,978,879 14,767,039 당기근무원가 2,992,393 2,470,941 이자비용 505,255 416,420 재측정요소(법인세 차감전) (477,181) - - 보험수리적가정의 변경 (10,251) - - 인구통계적가정 - - - 재무적가정의 변동 (10,251) - - 경험조정 (8,148) - - 기타효과 - - - 경험조정 (8,148) - 퇴직급여지급액 (1,564,427) (637,916) 관계사 전입액 184,381 45,905 관계사 전출액 (74,012) (14,974) 기말 19,526,889 17,047,416 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초 16,528,401 13,914,037 사외적립자산의 기대수익 462,186 390,699 재측정요소 (법인세 차감전) (235,913) (142,986) 퇴직급여지급액 (1,318,037) (637,916) 관계사 전입액 184,381 45,905 관계사 전출액 (74,012) (14,974) 사외적립자산의 기여금 3,732,360 2,524,000 퇴직연금운용자산 (180,694) - 기말 19,098,672 16,078,766 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 할인율 1.70% ~ 3.70% 1.70% ~ 3.70% 미래임금상승률 4.00% ~ 7.00% 4.00% ~ 7.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여재무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (1,150,279) 1,299,886 급여상승율 1,259,619 (1,135,569) 18. 금융보증부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융보증부채는 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 씨티은행 (주)팸테크놀로지 4,800,000 2021-05-13 2022-03-31 한국수출입은행 (주)팸테크놀로지 7,200,000 2021-12-10 2022-06-10 산업은행 (주)팸테크놀로지 4,800,000 2021-11-30 2022-11-30 KEB하나은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 1,294,800 2021-02-03 2024-02-02 수출입은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 5,179,200 2021-04-22 2024-04-21 우리은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. CNY 8,217,000 2021-05-07 2022-05-06 신한은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. CNY 7,968,000 2021-08-27 2022-08-26 (전기말 ) (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 씨티은행 (주)팸테크놀로지 4,800,000 2020-05-13 2021-05-13 한국수출입은행 (주)팸테크놀로지 9,600,000 2020-12-10 2021-06-10 산업은행 (주)팸테크놀로지 4,800,000 2020-12-10 2021-11-30 국민은행 ENF(Wuhan) Technology USD 2,500,000 2018-04-27 2021-05-11 미쓰이스미토모은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 4,482,000 2018-08-03 2021-08-02 미쓰이스미토모은행 SKC (Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 1,992,000 2018-11-04 2021-08-02 (2) 보고기간종료일 현재 금융보증부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 금융보증부채의 공정가치 414,308 232,228 19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 14,287,836주 14,257,836주 주당액면가액 500 500 자본금 7,143,918,000 7,128,918,000 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 15,580,588 15,064,397 자기주식처분이익 1,022,985 1,022,985 기타연결자본잉여금 1,035,324 1,035,324 합 계 17,638,897 17,122,706 20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 - 70,595 기타포괄손익누계액 부의지분법자본변동 382,842 183,021 해외사업환산손익 3,201,884 (1,482,877) 계 3,584,725 (1,299,856) 21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,273,020 1,059,152 미처분이익잉여금 302,994,608 285,456,094 합 계 304,267,628 286,515,246 (*) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초금액 286,515,246 243,014,345 지배지분당기순이익 18,517,099 46,214,826 배당금 지급 (2,138,675) (2,134,175) 보험수리적손익 205,987 (466,987) 사용권자산기초조정 - - 소유주와의 거래-종속기업변동 1,167,971 (112,763) 기말금액 304,267,628 286,515,246 22. 영업이익 (1) 당 기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 357,434,493 295,659,680 기초제품재고액 7,444,997 6,558,465 당기제품제조원가 359,762,797 298,339,956 타계정대체입(출)고액 2,160,137 795,909 관세환급금등 (2,929,953) (2,594,662) 기말제품재고액 (9,003,456) (7,439,988) 상품매출원가 73,583,315 68,269,464 기초상품재고액 2,475,697 1,600,743 당기상품매입액 73,626,759 70,403,959 타계정대체출고액 (274,477) (338,540) 관세환급금등 (102,712) (921,001) 기말상품재고액 (2,141,953) (2,475,697) 용역매출원가 5,390,677 4,982,736 합 계 436,408,485 368,911,880 (2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 판매관리비 급여 9,653,093 8,929,171 퇴직급여 890,496 781,614 복리후생비 2,084,759 2,261,679 접대비 847,510 729,188 감가상각비 2,941,977 1,287,833 무형자산상각비 588,703 737,555 운반보관비 12,432,663 10,805,213 지급수수료 6,543,135 5,340,997 기타판매관리비 9,469,295 6,586,130 경상연구개발비 13,931,337 12,068,687 합 계 59,382,968 49,528,066 23. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 25,872 402,266 무형자산처분이익 - 489,919 지급보증손실환입 - 454,490 잡이익 842,720 695,213 합 계 916,738 2,041,888 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분손실 159 2,468 유형자산폐기손실 286,082 122,860 무형자산처분손실 - 23,910 종속기업및관계기업투자처분손실 - - 기부금 27,920 29,510 기타의대손상각비 - 4,679,282 지급보증손실 182,080 - 잡손실 15,585 32,779 합 계 511,826 4,890,808 (3) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 361,820 302,813 외환차익 5,471,553 4,674,204 외화환산이익 1,048,319 1,784,560 합 계 6,881,692 6,761,577 (4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자비용 1,764,046 1,387,514 외환차손 2,534,045 6,233,956 외화환산손실 606,944 1,545,628 합 계 4,905,035 9,167,099 24. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 상각후 원가측정금융자산 공정가치 상각후 원가측정금융자산 공정가치 현금및현금성자산 45,250,377 45,250,377 47,301,262 47,301,262 매출채권및수취채권 94,527,018 94,527,018 71,601,917 71,601,917 기타유동금융자산 1,167,097 1,167,097 - - 기타비유동금융자산 791,028 791,028 1,640,287 1,640,287 금융상품 - - 80,000 80,000 합 계 141,735,520 141,735,520 120,623,465 120,623,465 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치 차입금 145,161,505 145,161,505 77,781,863 77,781,863 매입채무및지급채무 66,344,914 66,344,914 50,733,972 50,733,972 기타금융부채 892,379 892,379 90,112 90,112 리스부채 15,527,340 15,527,340 10,630,928 10,630,928 합 계 227,926,138 227,926,138 139,236,874 139,236,874 (2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 손익내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 계 매입채무 및 기타채무 기타금융부채 이자수익 361,820 361,820 외환차익 5,056,262 415,291 5,471,553 외화환산이익 391,376 30,998 625,945 1,048,319 이자비용 (401,740) (1,362,306) (1,764,046) 외환차손 (1,429,670) (1,104,375) (2,534,045) 외화환산손실 (160,912) (80,802) (365,230) (606,944) 합 계 4,218,876 (1,140,628) (1,101,591) 1,976,657 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 계 매입채무 및 기타채무 기타금융부채 이자수익 302,813 - - 302,813 외환차익 3,368,768 1,305,436 - 4,674,204 외화환산이익 14,856 279,042 1,490,662 1,784,560 이자비용 - (14,771) (1,372,743) (1,387,514) 외환차손 (5,694,308) (539,648) - (6,233,956) 외화환산손실 (886,507) (106,366) (552,755) (1,545,628) 합 계 (2,894,378) 923,693 (434,837) (2,405,522) 25. 주당이익 연결회사의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구 분 일자 주식수 가중치 유통주식수 (당기) 전기이월 2021.01.01 14,257,836 365/365 14,257,836 신주발행 2021.02.10 30,000 325/365 26,712 합 계 14,287,836 14,284,548 (전기) 전기이월 2020.01.01 14,227,836 366/366 14,227,836 신주발행 2020.07.24 30,000 161/366 13,197 합 계 14,257,836 14,241,033 (2) 기본주당이익 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 18,036,326,458 47,431,531,418 지배주주당기순이익 18,517,098,878 46,214,826,236 기타포괄손익 7,807,005,004 (1,037,390,128) 보험수리적손익 271,750,922 (616,078,162) 법인세효과 (65,763,723) 149,090,915 지분법자본변동 191,246,195 159,724,852 해외사업환산손익 9,775,424,287 (963,229,199) 법인세효과 (2,365,652,677) 233,101,466 포괄당기순이익 25,843,331,462 46,394,141,290 지배주주포괄당기순이익 23,607,667,346 45,226,839,326 가중평균유통보통주식수 14,284,548 14,235,391 기본주당순이익 1,296 3,246 기본주당포괄순이익 1,653 3,177 * 자기주식수는 가중평균주식수 입니다. (2) 가중평균유통보통주식수 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. - 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주의 내역 (단위 : 천원) 구 분 액면금액 행사기간 부여될 자기주식수 주식선택권 13,000 2021.01.21 ~ 2023.01.20 30,000주 - 희석주당순이익의 계산내역 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 16,036,326,458 47,431,531,418 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - - 합계 47,431,531,418 47,431,531,418 발행된 가중평균유통보통주식수 14,284,548 14,241,033 주식선택권 1,694 14,783 조정후 가중평균유통보통주식수 14,286,242 14,255,816 희석주당순이익 1,262 3,330 26. 주식선택권(1) 연결회사는 정관에 따라, 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 발행주식총수의100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 8차 9차 부여일 2018년07월02일 2019년01월21일 부여한 보통주식의 총수 30,000주 30,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 15,352원 13,000원 행사기간 2020.07.02~2022.07.01 2021.01.21~2023.01.20 주식선택권의 행사 후에 부여일로부터 만 4년 미만의 기간 내에 퇴사한 자는 행사로 인하여 지급받은 차액보상액 및 그 상당액을 당사에 반환하여야 합니다. (2) 당기말까지 주식선택권의 수량 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 8차 9차 합계 부여된 주식선택권 30,000주 30,000주 60,000주 당기말까지 행사된 주식선택권 30,000주 30,000주 60,000주 당기말 현재 주식선택권 - - - (3) 주식선택권의 보상원가 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 125,989 70,919 ① 제조원가 - - ② 판매비와관리비 125,989 70,919 판매관리비 - - 연구개발비 125,989 70,919 잔여보상원가 - 70,272 (4) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 당사가 종업원 등에게 부여한 8, 9차 주식선택권의 당기말 현재 추정 공정가치는 각각 4,854원, 4,689원이며 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 구 분 8차 9차 무위험이자율 2.12% 1.81% 기대행사기간 3.00년 3.00년 예상주가변동성(*) 0.5797 0.5233 기대배당수익률 - - 기대권리소멸율 - - (*) 회사와 동종업종 대상업체의 예상주가변동성을 단순평균하여 적용하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품 매입액 73,584,176 68,269,529 원부재료와 소모품의 사용액 306,213,551 255,387,465 종업원급여 44,734,570 41,182,836 수수료 10,909,303 9,302,371 물류비용 16,579,133 14,183,413 감가상각비 및 무형자산상각비 24,599,695 20,040,529 기타비용 19,171,025 10,073,803 합 계 495,791,453 418,439,946 28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기와 전기의 평균유효법인세율은 각각 38.22%와 25.15%입니다.연결회사의 당기와 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 연결법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 11,817,667 15,327,219 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,751,465 384,901 =총법인세효과 13,569,132 15,712,120 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,431,417) 226,487 =연결법인세비용 11,156,112 15,938,607 (*1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) 1,623,060 3,096,131 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) 3,374,525 3,481,032 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,751,465 384,901 (*2)보험수리적손익으로 인한 당기법인세 (65,764) 149,091 자기주식처분이익으로 인한 당기법인세 - - 해외사업환산손익으로 인한 당기법인세 (2,365,653) 205,933 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,431,417) 226,487 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 29,192,441 63,370,138 적용세율에 따른 세부담액 6,602,570 14,899,973 조정사항: 비과세수익 (355) (564) 비공제비용 282,179 265,218 세액공제 (628,918) (950,955) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 173,346 (65,574) 기타(세율차이, 세율변경효과 등) 3,052,464 1,790,509 연결법인세비용 11,156,115 15,938,607 유효법인세율 38.22% 25.15% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 14,875,307 (14,974) 2,277,685 17,138,018 4,147,400 재고자산평가충당금 656,052 - 324,213 980,266 237,224 리스부채 10,083,492 - 731,101 10,814,593 2,617,131 감가상각비 4,278,690 - 1,001,238 5,279,928 1,277,742 국고보조금 746,898 84,326 49,697 880,921 213,182 대손금 43,211 - - 43,211 10,456 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,273 금융보증부채 988,539 - (988,539) - - 금융보증수수료 1,821,924 848,303 (2,083,086) 587,141 142,088 무형자산손상차손 475,903 - - 475,903 115,168 연차수당 5,660,631 (1,495,284) (894,754) 3,270,593 791,483 기타장기종업원 급여 485,506 (485,506) 542,048 542,048 131,175 업무용승용차관련비용 73,732 (44,266) 46,251 75,717 18,323 해외법인 관련 비용 - 935,854 (881,821) 54,033 13,075 자본적지출 - 959,039 (178,710) 780,329 188,839 지분법손익 (869,809) - (854,750) (1,724,559) (379,403) 부의지분법자본변동 183,021 - 199,820 382,842 84,225 해외사업환산손익 (1,482,877) - 4,684,761 3,201,884 704,414 소 계 38,137,051 787,494 3,975,155 42,899,699 10,340,795 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 9,276,897 - - - 10,340,795 종속회사의 이연법인세자산 185,702 - - - - (가산할 일시적차이) 퇴직연금자산 14,875,307 (14,974) 2,277,685 17,138,018 4,147,400 사용권자산 10,128,165 - 691,463 10,819,628 2,618,349 미수수익 724 - 4,156 4,880 1,180 선급비용 55,394 86,163 - 183,906 44,505 일시상각충당금 97,744 - - 55,394 13,405 소 계 25,157,334 71,189 2,973,303 28,201,826 6,824,839 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 6,088,075 - - - 6,824,839 종속회사의 이연법인세부채 - - - - 1,892,896 이연법인세자산(부채) - 순액 3,374,525 - - - 1,623,060 (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 12,088,422 - 2,786,885 14,875,307 3,599,824 재고자산평가충당금 1,794,730 - (1,138,678) 656,052 158,765 리스부채 - 11,988,657 (1,905,165) 10,083,492 2,440,204 감가상각비 3,388,095 - 890,595 4,278,690 1,035,443 국고보조금 716,253 (108,511) 139,156 746,898 180,749 대손금 43,211 - - 43,211 10,457 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,274 금융보증부채 1,368,086 - (379,546) 988,540 239,226 금융보증수수료 1,702,722 - 119,203 1,821,924 440,906 무형자산손상차손 475,903 - - 475,903 115,169 연차수당 5,366,135 (27,065) 321,560 5,660,631 1,369,873 기타장기종업원 급여 - - 485,506 485,506 117,492 업무용승용차관련비용 68,020 (40,539) 46,251 73,732 17,843 지분법손익 (412,505) - (457,304) (869,809) (191,358) 부의지분법자본변동 (4,105) - 187,127 183,021 40,264 해외사업환산손익 (855,685) - (627,193) (1,482,877) (326,233) 소 계 25,856,113 11,812,542 468,397 38,137,052 9,276,897 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 2,908,841 - - - 9,276,897 종속회사의 이연법인세자산 1,737,245 - - - 185,702 (가산할 일시적차이) 퇴직연금자산 12,088,422 - 2,786,885 14,875,307 3,599,824 사용권자산 - 12,099,261 (1,971,095) 10,128,165 2,451,016 미수수익 2,539 - (1,815) 724 175 선급비용 - - 55,394 55,394 13,405 일시상각충당금 113,494 (15,750) - 97,744 23,654 소 계 12,204,455 12,083,511 869,368 25,157,334 6,088,075 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 1,165,054 - - - 6,088,075 이연법인세자산(부채) - 순액 3,481,032 - - - 3,374,525 (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 공동기업 (주)팸테크놀로지 (주)팸테크놀로지 SKC-ENF Electronic Materials LTD. SKC-ENF Electronic Materials LTD. 엔이에스머티리얼즈 관계기업 (주)진솔원 (주)진솔원 기타특수관계자 한국알콜산업(주) 한국알콜산업(주) (주)케이씨엔에이 (주)케이씨엔에이 (주)와이즈켐 (주)와이즈켐 (주)신디프 (주)신디프 SKC(Nantong) Semiconductor Mat SKC(Nantong) Semiconductor Mat ENF(Wuhan) Technology Co., Ltd ENF(Wuhan) Technology Co., Ltd SE Electronic Materials Co., Ltd SE Electronic Materials Co., Ltd (2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 관계기업 ㈜진솔원 5,030 - - - - 50,263 공동기업 ㈜팸테크놀로지 5,347,827 207,500 350,101 44,314,066 569,630 (108,633) 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 1,593,275 - 13,425,871 21,299,375 - 8,540,412 ㈜케이씨엔에이 330,560 - 62,543,207 - - 1,345 ㈜와이즈켐 - - - - - 54,980 ㈜신디프 47,126 - 18,401,583 - - (1,869) 어업회사법인어진수산 4,737 - - - - - SE Electronic Materials Co.,Ltd 21,467,355 - - - - - SKC(Nantong)Semiconductor Mat 72,401 - - - - - 합 계 28,868,312 207,500 94,720,762 65,613,441 569,630 8,536,496 (전기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 관계기업 ㈜진솔원 - - - - - - 공동기업 ㈜팸테크놀로지 4,744,505 553,100 225,929 47,275,445 1,084,800 19,720 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 1,114,716 - 9,330,242 12,194,211 56,690 7,757,458 ㈜케이씨엔에이 171,980 - 38,765,586 - - 14,472 ㈜와이즈켐 - - - - - 120,150 ㈜신디프 22,489 - 13,589,090 930,548 - - SE Electronic Materials Co.,Ltd 19,661,016 - - - - - SKC(Nantong)Semiconductor Mat 49,118 - - - - (41,102) ENF(Wuhan) Technology Co., Ltd 579,227 - - - - - 합 계 26,343,050 553,100 61,910,847 60,400,203 1,141,490 7,870,698 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ( 당기말) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 공동기업 ㈜팸테크놀로지 1,038,300 - 237 5,273,140 - 4,566 관계기업 ㈜진솔원 461 - - - - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 292,120 - 524,384 4,372,855 - 1,485,444 ㈜케이씨엔에이 25,943 - 5,162 7,748,447 - 711 ㈜신디프 4,328 - - 2,011,983 - 1,399 SE Electronic Materials Co.,Ltd 5,928,966 - 263 - - - SKC(Nantong)Semiconductor Mat 37,182 - - - - - 합 계 7,327,301 - 17,693 19,406,424 - 1,371,937 (전기말) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 공동기업 ㈜팸테크놀로지 810,641 - 713 4,255,741 - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 149,321 - 14,937 1,853,603 - 1,289,577 ㈜케이씨엔에이 13,903 - 6,136 4,675,888 - 2,646 ㈜와이즈켐 - - - - - 8,800 ㈜신디프 - - - 1,427,656 - 1,533 SE Electronic Materials Co.,Ltd 6,119,160 - - - - - SKC(Nantong)Semiconductor Mat 41,186 - - - - - ENF(Wuhan) Technology Co., Ltd 237,640 - - - - - 합 계 7,371,851 - 21,787 12,212,888 - 1,302,556 (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 등 1,566,447 1,806,365 (*) 상기의 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 국고보조금을 제외한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 45,253,390 47,303,098 국고보조금 (3,013) (1,836) 합 계 45,250,377 47,301,262 (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 외화환산손실 606,944 1,544,509 주식매수선택권 125,989 70,919 감가상각비 28,501,182 23,150,827 무형자산상각비 936,306 1,032,283 기타의대손상각비 - 4,679,282 퇴직급여 2,955,429 2,501,692 유형자산처분손실 159 2,468 유형자산폐기손실 286,082 122,860 무형자산처분손실 - 23,910 지급보증손실 182,080 - 이자비용 1,374,497 1,372,743 법인세비용 11,156,112 15,938,607 재고자산평가손실 1,190,906 453,943 재고자산평가손실환입 (866,692) (1,752,568) 지급보증손실환입 - (454,490) 외화환산이익 (1,048,319) (1,784,114) 유형자산처분이익 (25,872) (396,974) 지분법이익 (854,738) (499,634) 이자수익 (359,052) (302,543) 국고보조금의 비용상계 (676,348) (1,043,746) 기타 1,216,592 133,804 합 계 4,4701,248 44,793,778 (3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (18,666,131) 16,827,782 미수금 의 감소(증가) 759,485 (7,402,240) 선급금 의 감소(증가) (3,824,603) 238,398 선급비용 의 감소(증가) (380,244) (273,096) 재고자산의 감소(증가) (17,544,339) (3,279,439) 부가세대급금의 감소(증가) (1,395,424) 3,395,757 이연법인세자산의 감소(증가) (325) - 매입채무의 증가(감소) 13,301,507 628,045 미지급금 의 증가(감소) (2,876,323) (1,473,567) 선수금 의 증가(감소) 20,295 (3,654) 미지급비용 의 증가(감소) (3,311,866) (554,388) 예수금 의 증가(감소) (68,071) (131,598) 부가세예수금 의 증가(감소) 356,894 (372,729) 퇴직급여충당금의 증가(감소) (1,021,254) (364,301) 사외적립자산의감소(증가) (2,675,948) (2,164,729) 기타 (226,136) 625,606 합 계 (37,552,486) 5,695,845 (4) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 32,219,555 31,644,265 유형자산의 취득 2,557,137 - 국고보조금의 자산취득 184,407 123,080 국고보조금과 감가상각비의 상계 66,997 42,083 합 계 35,028,096 31,809,428 31. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다. 32. 사업결합 (1)연 결 회사는 2021년 11월 26일 슬러리 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 (주)유비머트리얼즈의 의결권 있는 주식 60.84%를 15,000백만원으로 취득하였습니다.동 주식의 취득은 슬러리 산업 진출을 위한 신규 성장 Portfolio 육성을 통해 이루어졌습니다. 한편 동 취득은 취득법으로 회계처리 되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간말까지의 (주)유비머트리얼즈에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.(2) 연결회사는 취득일 현재 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가하고, 자산 ㆍ 부채의 공정가치와 매수대가와의 차이를 영업권으로 계상하였는바 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 비고 매수대가(A) 15,000,001 순자산장부금액(B) 9,593,948 유형자산 평가증(C) 1,115,880 (주1) 신규식별무형자산(D) 4,213,070 (주2) 이연법인세부채(E) (1,172,369) (주3) 비지배주주지분(F) (3,757,375) 순자산공정가치(G) 9,993,155 B+C+D+E+F 영업권 5,006,846 A-G 주1. 보유 토지 및 건물에 대한 감정평가액을 반영하였습니다.주2. 특허받지 않은 기술 565백만원, 비계약적 고객관계 3,648백만원을 무형자산으로 신규 식별하였습니다. (주석 12 참조)주3. 자산 부채 공정평가에 따른 법인세 효과를 인식하였습니다. (3)사업결합에 의하여 취득한 (주)유비머트리얼즈가 취득일 (2021년 11월 26일)이후 창출한 추가 사업과 관련한 당기 매출액에 포함되어 있지 않니다. 이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 이루어졌다면, 연결실체의 매출액은 521,538백만원, 영업이익은 23,633백만원 당기연결순이익은 15,101만원으로 예상됩니다33. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 236,554,070 148,988,519 자본 (B) 342,440,119 314,481,918 현금및현금성자산 (C) 45,250,377 47,301,262 차입금 (D) 145,161,505 77,781,863 부채비율 (A/B) 68.32% 47.38% 순차입금비율 (D-C)/B 28.86% 9.69% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산 예금 5,792,991.50 - - 6,304,814.58 173,408,782.00 - 매출채권 40,714,962.05 652,224,187.00 15,925,488.86 29,024,986.21 517,401,802.00 16,393,449.51 자산 합계 46,507,953.55 652,224,187.00 15,925,488.86 35,329,800.79 690,810,584.00 16,393,449.51 부채 매입채무 7,819,015.81 59,661,645.00 - 5,235,907.10 127,775,260.00 - 미지급금 572,517.13 - - 578,052.93 340,000.00 - 미지급비용 5,956.95 - - 11,408.66 - - 단기차입금 - - - 2,500,000.00 - - 유동성장기부채 9,000,000.00 - - 3,500,000.00 - - 장기차입금 - - - 6,000,000.00 - - 지급보증부채 421,818.00 - 562,401.00 642,817.00 - 799,685.00 부채 합계 17,819,307.89 59,661,645.00 562,401.00 18,468,185.69 128,115,260.00 799,685.00 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,401,039 (3,401,039) 1,978,711 (1,978,711) JPY 610,482 (610,482) 625,751 (625,751) CNY 286,153 (286,153) 268,057 (268,057) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 91,642,500 - - 91,642,500 유동성장기부채 17,896,755 - - 17,896,755 장기차입금 - 30,646,030 4,976,220 35,622,250 매입채무및기타채무 65,116,777 1,228,136 - 66,344,914 기타유동금융부채 892,380 - - 892,380 기타비유동금융부채 - - - - 리스부채 2,626,997 6,940,777 9,183,408 15,527,340 합 계 178,175,409 35,591,101 14,159,628 227,926,138 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 45,250,377 47,301,262 매출채권및수취채권 94,527,018 71,601,917 기타유동금융자산 1,167,097 - 기타비유동금융자산 791,028 1,640,287 장기금융상품 - 80,000 금융자산 합계 141,735,520 120,623,465 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 85,161,140 66,025,291 3개월초과 6개월이하 4,239,300 2,355,737 6개월초과 1년이하 2,786,598 492,272 1년초과~ 181,899 3,896 합 계 92,368,937 68,877,196 ④ 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 91,642,500 53,504,000 유동성장기부채 17,896,755 1,023,979 장기차입금 35,622,250 23,253,884 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 단기차입금 이자비용 (458,213) 458,213 (267,520) 267,520 유동성장기차입금 이자비용 (89,484) 89,484 (5,120) 5,120 장기차입금 이자비용 (178,111) 178,111 (116,269) 116,269 34. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 거래은행 약정(한도)금액 무역금융 우리은행 1,000,000 단기차입금 수출입은행 35,000,000 단기차입금 산업은행 14,400,000 단기차입금 산업은행 15,000,000 장기차입금 산업은행 9,100,000 장기차입금 산업은행 42,000,000 장기차입금 산업은행 8,000,000 장기차입금 산업은행 5,900,000 단기차입금 기업은행 300,000 단기차입금 기업은행 450,000 장기차입금 기업은행 2,700,000 단기차입금 신한은행 USD 4,500,000 단기차입금 국민은행 USD 5,500,000 단기차입금 국민은행 CNY 29,000,000 단기차입금 씨티은행 USD 42,000,000 (2) 당기말 현재 공동기업인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공기관 수혜자 내역 지급보증액 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 4,800,000 수출입은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 7,200,000 산업은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 4,800,000 KEB하나은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology 차입금 지급보증 USD 1,294,800 수출입은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology 차입금 지급보증 USD 5,179,200 우리은행 SKC(Nantong) SemiconductorMaterials Technology 차입금 지급보증 CNY 8,217,000 신한은행 SKC(Nantong) SemiconductorMaterials Technology 차입금 지급보증 CNY 7,968,000 (3) 보고기간종료일 현재 회사는 금융기관으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며 그내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공기관 지점명 내역 지급보증액 서울보증보험 울산지점 이행지급 68,960 서울보증보험 울산지점 인허가 140,774 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 158,747,176,551 123,421,718,846 120,613,956,719 현금및현금성자산 13,468,540,254 21,533,686,964 13,352,652,709 매출채권 및 기타유동채권 77,524,237,348 54,682,743,397 64,508,346,283 재고자산 56,894,594,246 43,402,034,675 37,040,259,140 기타유동금융자산 1,162,983,171 0 0 기타유동자산 9,696,821,532 3,803,253,810 5,712,698,587 비유동자산 304,716,498,151 258,821,926,217 207,470,203,913 장기금융상품 80,000,000 80,000,000 기타비유동금융자산 439,697,693 1,568,273,317 1,032,721,427 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 79,886,179,439 60,886,178,759 31,834,820,620 리스자산 10,819,628,044 10,128,165,457 12,099,260,922 유형자산 202,646,934,486 173,743,380,988 153,843,806,463 영업권 이외의 무형자산 7,627,728,580 7,617,390,917 4,967,997,685 이연법인세자산 3,296,329,909 4,798,536,779 3,611,596,796 자산총계 463,463,674,702 382,243,645,063 328,084,160,632 부채 유동부채 113,597,733,329 84,491,260,001 71,192,672,926 매입채무 및 기타유동채무 106,864,248,917 77,827,812,631 58,966,429,024 단기매입채무 53,232,674,387 40,489,523,430 35,519,748,538 단기차입금 49,400,000,000 31,200,000,000 20,000,000,000 유동성장기차입금 1,875,000,000 0 0 유동리스부채 2,356,574,530 6,138,289,201 3,446,680,486 당기법인세부채 6,159,910,050 6,286,084,246 11,904,777,706 기타유동금융부채 120,182,350 기타유동부채 453,392,012 377,363,124 321,466,196 비유동부채 45,292,862,681 16,685,667,767 11,345,412,083 장기매입채무 및 기타비유동채무 44,081,154,789 14,165,275,859 9,036,224,408 장기매입채무 1,228,136,423 1,120,073,552 494,248,000 장기차입금 34,395,000,000 9,100,000,000 비유동리스부채 8,458,018,366 3,945,202,307 8,541,976,408 퇴직급여부채 428,216,924 1,441,741,664 853,002,002 기타비유동금융부채 783,490,968 1,078,650,244 1,456,185,673 부채총계 158,890,596,010 101,176,927,768 82,538,085,009 자본 자본금 7,143,918,000 7,128,918,000 7,113,918,000 자본잉여금 16,603,572,198 16,087,381,926 15,496,198,566 기타자본구성요소 70,595,136 89,906,328 이익잉여금(결손금) 280,825,588,494 257,779,822,233 222,846,052,729 자본총계 304,573,078,692 281,066,717,295 245,546,075,623 자본과부채총계 463,463,674,702 382,243,645,063 328,084,160,632 ＊ 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 458,401,337,591 405,426,291,782 398,083,009,770 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 449,901,636,776 397,164,847,329 388,853,614,761 제품매출액 365,593,210,748 318,858,832,479 301,661,544,118 상품매출액 84,308,426,028 78,306,014,850 87,192,070,643 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 8,499,700,815 8,261,444,453 9,229,395,009 매출원가 376,976,550,479 308,798,825,064 308,833,072,867 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 371,585,873,050 303,816,089,162 304,372,006,107 제품매출원가 298,192,322,730 235,616,739,820 227,992,153,751 상품매출원가 73,393,550,320 68,199,349,342 76,379,852,356 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 5,390,677,429 4,982,735,902 4,461,066,760 매출총이익 81,424,787,112 96,627,466,718 89,249,936,903 판매비와관리비 48,198,130,411 42,545,253,242 40,117,280,697 영업이익(손실) 33,226,656,701 54,082,213,476 49,132,656,206 기타이익 959,647,103 1,716,322,281 1,137,324,092 기타손실 321,976,781 4,853,201,597 1,358,161,069 금융수익 5,986,721,776 4,853,082,094 6,440,081,954 금융원가 3,709,666,746 7,905,771,137 5,727,812,112 법인세비용차감전순이익(손실) 36,141,382,053 47,892,645,117 49,624,089,071 법인세비용 11,162,927,591 10,357,712,966 9,257,752,203 당기순이익(손실) 24,978,454,462 37,534,932,151 40,366,336,868 기타포괄손익 205,987,199 (466,987,247) (983,421,868) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 205,987,199 (466,987,247) (983,421,868) 총포괄손익 25,184,441,661 37,067,944,904 39,382,915,000 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,749 2,636 2,837 ＊ 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,113,918,000 15,496,198,566 0 184,903,207,859 207,513,324,425 당기순이익(손실) 0 0 0 40,366,336,868 40,366,336,868 기타포괄손익 0 0 0 (1,000,708,398) (1,000,708,398) 배당금지급 0 0 0 (1,422,783,600) (1,422,783,600) 주식기준보상거래 0 0 89,906,328 0 89,906,328 2019.12.31 (기말자본) 7,113,918,000 15,496,198,566 89,906,328 222,846,052,729 245,546,075,623 2020.01.01 (기초자본) 7,113,918,000 15,496,198,566 89,906,328 222,846,052,729 245,546,075,623 당기순이익(손실) 0 0 0 37,534,932,151 37,534,932,151 기타포괄손익 0 0 0 (466,987,247) (466,987,247) 배당금지급 0 0 0 (2,134,175,400) (2,134,175,400) 주식기준보상거래 15,000,000 591,183,360 (19,311,192) 0 586,872,168 2020.12.31 (기말자본) 7,128,918,000 16,087,381,926 70,595,136 257,779,822,233 281,066,717,295 2021.01.01 (기초자본) 7,128,918,000 16,087,381,926 70,595,136 257,779,822,233 281,066,717,295 당기순이익(손실) 0 0 0 24,978,454,462 24,978,454,462 기타포괄손익 0 0 0 205,987,199 205,987,199 배당금지급 0 0 0 (2,138,675,400) (2,138,675,400) 주식기준보상거래 15,000,000 516,190,272 (70,595,136) 0 460,595,136 2021.12.31 (기말자본) 7,143,918,000 16,603,572,198 0 280,825,588,494 304,573,078,692 ＊ 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 18,712,301,204 66,296,021,247 53,784,160,140 당기순이익(손실) 24,978,454,462 37,534,932,151 40,366,336,868 당기순이익조정을 위한 가감 39,006,897,507 37,213,242,780 32,731,511,500 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (35,050,985,222) 8,906,117,545 (20,418,204,273) 이자지급(영업) (499,868,138) (501,397,675) (445,346,912) 이자수취(영업) 130,461,250 157,381,940 284,929,432 법인세납부(환급) (9,852,658,655) (17,014,255,494) 1,264,933,525 투자활동현금흐름 (66,723,353,653) (73,150,737,303) (36,562,824,646) 유형자산의 처분 466,120,000 1,273,640,909 757,356,543 무형자산의 처분 0 591,565,915 0 임차보증금의 감소 0 28,359,551 0 장기대여금및수취채권의 처분 59,100,000 88,100,000 51,300,000 장기금융상품의 처분 80,000,000 0 0 정부보조금의 수취 677,524,951 1,063,486,673 593,733,569 유형자산의 취득 (48,126,285,843) (38,691,572,818) (32,138,086,458) 무형자산의 취득 (879,812,081) (3,103,761,880) (177,028,300) 기타비유동금융자산의 취득 0 (652,011,441) (20,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (54,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (19,000,000,680) (33,730,640,000) (5,576,100,000) 정부보조금의 상환 0 (17,904,212) 0 재무활동현금흐름 39,947,082,408 15,037,586,626 (13,461,051,359) 단기차입금의 증가 20,000,000,000 45,000,000,000 41,800,000,000 장기차입금의 증가 27,170,000,000 9,100,000,000 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 531,190,273 606,183,360 0 임대보증금의 증가 23,852,662 2,011,441 1,187,684 임대보증금의 감소 (87,289,380) 0 (108,229,608) 단기차입금의 상환 (1,800,000,000) (33,800,000,000) (50,000,000,000) 배당금지급 (2,138,675,400) (2,134,175,400) (1,422,783,600) 리스부채의 감소 (3,751,995,747) (3,736,432,775) (3,731,225,835) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,063,970,041) 8,182,870,570 3,760,284,135 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,063,970,041) 8,182,870,570 3,760,284,135 기초현금및현금성자산 21,535,523,279 13,352,652,709 9,592,368,574 기말현금및현금성자산 13,471,553,237 21,535,523,279 13,352,652,709 ＊ 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 22(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 21(전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이엔에프테크놀로지 1. 회사의 개요 주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 2000년 5월 1일에 설립되어 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 개발 및 생산, 판매를 주업으로 하고 있습니다.본사는 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14에 위치하고 있으며, 제1공장은 울산광역시 남구 상개로 66, 제2공장은 충남 아산시 인주면 인주산단로 123-38, 제3공장은 충남 천안시 동남구 성남면 5산단3로 14에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월 28일 코스닥시장에 신규상장을 하였습니다. 당사의 자본금은 설립시 50백만원이었으나, 설립후 수차례의 증자가 이루어져 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,144백만원이며, 한국알콜산업(주)과 그의 특수관계자가 전체주식의 35.77%를 소유하고 있습니다 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ⓛ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.2.1 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.2.3 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2.2.4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.5 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.6 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 건물 20년 구축물 10년, 20년 공구와기구 3년, 6년 기계장치 4년, 8년 차량운반구 6년 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 2.2.7 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.2.10 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.2.11 금융부채 (1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.- 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.2.12 퇴직급여채무당사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 2.2.13 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.2.14 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개이일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자유을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$ 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.2.16 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.2.17 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.2.18 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.2.19 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(2) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.2.21 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.2.2.22 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.2.23 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.2.2.24 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표는 이사회에서 최종 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 디스플레이/반도체 전자재료 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 97,337,626 21.23% BBB사 89,985,877 19.63% (전기) (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 82,153,828 20.26% BBB사 80,151,115 19.77% 5. 금융자산의 분류 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,468,540 13,468,540 21,533,687 21,533,687 매출채권 및 수취채권 77,524,237 77,524,237 54,682,743 54,682,743 매출채권 77,273,213 77,273,213 54,255,717 54,255,717 미수금 246,144 246,144 426,303 426,303 미수수익 4,880 4,880 724 724 기타유동금융자산 1,162,983 1,162,983 - - 보증금 512,983 512,983 - - 유동성장기보증금 650,000 650,000 - - 기타비유동금융자산 439,698 439,698 1,568,273 1,568,273 보증금 247,198 247,198 1,316,673 1,316,673 장기대여금 192,500 192,500 251,600 251,600 금융상품 - - 80,000 80,000 장기금융상품 - - 80,000 80,000 합 계 92,595,458 92,595,458 77,864,704 77,864,704 (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 - 80,000 담보및질권설정 6. 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매출채권 채권총액 77,277,109 54,259,612 대손충당금 (3,896) (3,896) 소 계 77,273,213 54,255,717 미수금 채권총액 467,360 647,519 대손충당금 (221,216) (221,216) 소 계 246,144 426,303 미수수익 채권총액 4,880 724 장기대여금 채권총액 192,500 251,600 보증금 채권총액 247,198 1,316,673 합 계 77,963,935 56,251,017 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,896 221,216 3,896 221,216 대손충당금 설정(환입) - - - - 기말금액 3,896 221,216 3,896 221,216 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 70,305,736 51,834,011 3개월~6개월 4,243,502 2,355,737 1년 이하 2,792,117 492,272 1년 초과 403,115 225,112 합 계 77,744,469 54,907,132 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 2,260,740 (118,787) 2,141,953 2,857,596 (381,899) 2,475,697 제품 9,172,284 (526,526) 8,645,758 7,353,171 (131,567) 7,221,603 재공품 9,563,810 (221,327) 9,342,484 7,140,162 (26,040) 7,114,122 원재료 28,330,878 (113,626) 28,217,253 22,012,265 (116,546) 21,895,720 저장품 1,891,176 - 1,891,176 1,626,183 - 1,626,183 미착품 6,655,972 - 6,655,972 3,068,710 - 3,068,710 합 계 57,874,860 (980,266) 56,894,594 44,058,087 (656,052) 43,402,035 (*)당사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 소재지 결산월 소유지분율 당기말 전기말 ENF China Holdings 종속기업 중국 12월 90.00% 8,422,720 8,422,720 ENF USA Holdings 종속기업 미국 12월 100.00% 31,978,698 31,978,698 유비머트리얼즈(주)(*) 종속기업 한국 12월 60.84% 15,000,001 - ㈜진솔원(**) 관계기업 한국 12월 40.00% 10,800,000 9,600,000 ㈜팸테크놀로지 공동기업 한국 12월 46.43% 5,504,025 5,504,025 SKC-ENF Electronic Materials LTD 공동기업 중국 12월 24.90% 5,380,736 5,380,736 엔이에스 머티리얼즈(주)(***) 공동기업 한국 12월 20.00% 2,800,000 - 합 계 79,886,179 60,886,179 (*) 당기 중 유비머트리얼즈(주)의 지분 60.84%를 15,000백만원에 신규 취득하였습니다.(**) 당기 중 (주)진솔원 지분 24만주를 1,200백만원에 추가 취득하였습니다.(***) 당기 중 엔이에스 머티리얼즈(주) 지분 20%를 2,800백만원에 신규 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 ENF China Holdings 종속기업 79,850,839 29,094,419 69,013,609 1,236,552 ENF USA Holdings 종속기업 73,102,973 48,653,407 715,034 (7,541,065) 유비머트리얼즈 종속기업 13,464,428 3,773,286 42,414 (2,935,320) ㈜진솔원 관계기업 22,402,958 222,308 1,713,107 (1,978,178) ㈜팸테크놀로지 공동기업 40,867,778 24,921,145 53,798,086 1,852,024 SKC-ENF Electronic Materials LTD 공동기업 75,007,431 55,732,191 29,412,950 (2,711,797) 엔이에스 머티리얼즈 공동기업 14,002,597 6,052 - 6,055 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 유효지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 ENF China Holdings 90.00% 8,422,720 45,680,778 8,422,720 8,422,720 39,969,224 8,422,720 ENF USA Holdings(*) 100.00% 36,657,980 24,449,566 31,978,698 36,657,980 29,608,032 31,978,698 유비머트리얼즈 60.84% 15,000,001 5,895,702 15,000,001 - - - ㈜진솔원 40.00% 10,800,000 8,872,260 10,800,000 9,600,000 8,470,248 9,600,000 ㈜팸테크놀로지 46.43% 5,504,025 7,404,061 5,504,025 5,504,025 6,544,162 5,504,025 SKC-ENF Electronic Materials LTD 24.90% 5,380,736 4,799,535 5,380,736 5,380,736 5,105,584 5,380,736 엔이에스 머티리얼즈 20.00% 2,800,000 2,799,309 2,800,000 - - - (4) 당 기 중 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 기말금액 ENF China Holdings 8,422,720 - - 8,422,720 ENF USA Holdings(*) 31,978,698 - - 31,978,698 유비머트리얼즈 - 15,000,001 - 15,000,001 ㈜진솔원 9,600,000 1,200,000 - 10,800,000 ㈜팸테크놀로지 5,504,025 - - 5,504,025 SKC-ENF Electronic Materials LTD 5,380,736 - - 5,380,736 엔이에스 머티리얼즈 - 2,800,000 - 2,800,000 합 계 60,886,179 19,000,001 - 79,886,180 9. 리스계약 (1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비 감소 기말 토지및건물 7,924,679 2,830,597 (1,800,375) - 8,954,901 차량운반구 80,037 179,938 (95,742) - 164,233 기계장치 2,123,450 1,277,160 (1,700,117) - 1,700,493 합 계 10,128,165 4,287,695 (3,596,232) - 10,819,628 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비 감소 기말 토지및건물 8,152,507 1,539,285 (1,767,114) - 7,924,679 차량운반구 74,553 73,830 (68,346) - 80,037 기계장치 3,872,200 (49,312) (1,699,438) - 2,123,450 합 계 12,099,261 1,563,802 (3,534,898) - 10,128,165 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 이자비용 감소(지급) 기말 리스부채 10,083,492 4,145,133 337,964 (3,751,996) 10,814,593 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 이자비용 감소(지급) 기말 리스부채 11,988,657 1,555,168 284,639 (3,744,972) 10,083,492 (3) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 34백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 99백만원을 인식하였습니다.(4) 당기 중 리스부채의 측정치에 포함되지 않은 변동리스료는 없습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 327,055,509 279,564,217 감가상각누계액 (124,094,509) (105,624,180) 정부보조금 (314,066) (196,656) 장부금액 202,646,934 173,743,381 (2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 대체(*) 기말금액 토지 40,838,051 175,146 - - - - 41,013,196 건물 43,274,411 18,254 - (3,144,923) - 7,285,840 47,433,583 구축물 13,761,096 180,726 - (1,119,768) - 1,327,962 14,150,015 공구와기구 14,534,777 4,027,618 (432,474) (4,462,487) 60,444 1,331,543 15,059,420 기계장치 36,567,251 1,502,848 (284,448) (9,411,012) 3,000 21,971,513 50,349,152 차량운반구 1,150,890 193,293 (7,900) (313,263) 3,000 - 1,026,019 비품 1,222,937 652,810 (1,634) (661,795) 553 137,000 1,349,871 기타계정대체 - - - - - (892,240) - 건설중인자산 22,393,969 42,817,808 - - - (32,053,858) 32,265,678 합 계 173,743,381 49,568,501 (726,456) (19,113,249) 66,997 (892,240) 202,646,934 (*)건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산 으로 대체되었습니다. (*) 당기말 현재 각각 장부금액 9,303백만원 토지 및 7,211백만원의 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15참조) (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 대체(*) 기말금액 토지 39,719,558 903,026 (34,710) - - 250,177 40,838,051 건물 46,085,953 291,342 (374,721) (2,894,947) - 166,785 43,274,411 구축물 14,488,656 32,563 - (1,055,579) - 295,456 13,761,096 공구와기구 10,216,636 4,654,906 (552,322) (3,760,428) 36,684 3,939,299 14,534,777 기계장치 39,072,648 357,950 (58,255) (7,776,078) 2,399 4,968,585 36,567,251 차량운반구 1,030,967 397,499 (6,894) (273,683) 3,000 - 1,150,890 비품 1,375,818 445,013 (1,194) (596,745) 46 - 1,222,937 기타계정대체 - - - - - (1,448,572) - 건설중인자산 1,853,570 31,609,273 - - - (9,620,302) 22,393,969 합 계 153,843,806 38,691,573 (1,028,096) (16,357,460) 42,129 (1,448,572) 173,743,381 (*)건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산 으로 대체되었습니다. (*) 전기말 현재 각각 장부금액 9,128백만원 토지 및 7,641백만원의 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15참조) 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 소프트웨어 1,214,560 1,203,473 회원권 6,413,168 6,413,168 기타무형자산 - 750 합 계 7,627,729 7,617,391 (2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 (*) 상각 손상차손 대체(처분) 기말금액 소프트웨어 1,203,473 895,885 (919,297) - 34,500 1,214,560 회원권 6,413,168 - - - - 6,413,168 기타무형자산 750 - (750) - - - 합 계 7,617,391 895,885 (920,047) - 34,500 7,627,729 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설중인자산에서 대체되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초금액 취득 (*) 상각 손상차손 대체(처분) 기말금액 소프트웨어 787,940 244,402 (948,870) - 1,120,000 1,203,473 회원권 4,169,284 2,859,360 - - (615,476) 6,413,168 기타무형자산 10,773 - (10,023) - - 750 합 계 4,967,998 3,103,762 (958,893) - 504,524 7,617,391 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 5,446,361 964,434 선급비용 341,494 381,071 부가세대급금 3,908,967 2,457,748 합 계 9,696,822 3,803,254 13. 국 고보조금 (1) 당기 및 전기 중 당사의 국고보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,837 - 기중수령액 677,525 1,063,487 비용상계액 등 (676,348) (1,061,649) 기말잔액 3,013 1,836 (2) 당기 및 전기 중 국고보조금으로 취득한 자산과 관련한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와기구 164,824 184,407 (60,444) 288,787 기계장치 16,916 - (3,000) 13,916 차량운반구 12,750 - (3,000) 9,750 비품 2,166 - (553) 1,613 합 계 196,656 184,407 (66,997) 314,066 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와기구 83,679 117,830 (36,684) 164,824 기계장치 14,065 5,250 (2,399) 16,916 차량운반구 15,750 - (3,000) 12,750 비품 - 2,121 (46) 2,166 합 계 113,494 125,292 (42,129) 196,656 14. 금융부채보고기간종료일 현재 당사의 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 85,670,000 85,670,000 40,300,000 40,300,000 단기차입금 49,400,000 49,400,000 31,200,000 31,200,000 유동성장기차입금 1,875,000 1,875,000 - - 장기차입금 34,395,000 34,395,000 9,100,000 9,100,000 매입채무및기타채무 54,460,811 54,460,811 41,609,597 41,609,597 매입채무 38,510,291 38,510,291 26,457,014 26,457,014 미지급금 11,386,451 11,386,451 9,214,370 9,214,370 미지급비용 3,335,933 3,335,933 4,818,140 4,818,140 장기미지급금 686,088 686,088 634,568 634,568 장기미지급비용 542,048 542,048 485,506 485,506 기타금융부채 120,182 120,182 90,112 90,112 임대보증금 120,182 120,182 - - 장기임대보증금 - - 90,112 90,112 리스부채 10,814,593 10,814,593 10,083,492 10,083,492 유동리스부채 2,356,575 2,356,575 6,138,289 6,138,289 비유동리스부채 8,458,018 8,458,018 3,945,202 3,945,202 합 계 151,065,586 151,065,586 92,083,200 92,083,200 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 원화금액 수출입은행 단기차입금 1.05% 2022.02.26 20,000,000 산업은행 단기차입금 1.35% 2022.05.31 14,400,000 산업은행 단기차입금 1.64% 2022.05.31 15,000,000 산업은행 장기차입금 1.50% 2026.04.29 7,962,500 산업은행 장기차입금 1.35% 2028.05.26 13,270,000 산업은행 장기차입금 1.49% 2023.05.31 8,000,000 산업은행 장기차입금 1.92% 2026.04.29 5,162,500 산업은행 유동성장기부채 1.50% 2026.04.29 1,137,500 산업은행 유동성장기부채 1.92% 2026.04.29 737,500 계 85,670,000 당기말 현재 상기 차입금중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. * 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 5, 10 참조) (원화단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 유형자산 토지와 건물 16,513,556 90,000,000 27,670,000 산업은행 (전기말) (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 원화금액 산업은행 단기차입금 1.27% 2021.05.30 16,200,000 산업은행 단기차입금 1.73% 2021.06.19 15,000,000 산업은행 장기차입금 1.50% 2026.04.29 9,100,000 계 40,300,000 전기말 현재 상기 차입금 중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. * 전기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (주석 5, 10 참조) (원화단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 유형자산 토지와 건물 1,6768,860 30,000,000 16,200,000 산업은행 (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금액 상환연도 2022년 2023년 2024년 2025년 이후 수출입은행 20,000,000 20,000,000 - - - 산업은행 14,400,000 14,400,000 - - - 산업은행 15,000,000 15,000,000 - - - 산업은행 9,100,000 1,137,500 2,275,000 2,275,000 3,412,500 산업은행 13,270,000 - - 1,658,800 11,611,200 산업은행 8,000,000 - 8,000,000 - - 산업은행 5,900,000 737,500 1,475,000 1,475,000 2,212,500 합 계 85,670,000 51,275,000 11,750,000 5,408,820 17,236,180 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 예수금 418,578 362,844 선수금 34,814 14,519 합 계 453,392 377,363 17. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜 로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 19,182,931 17,520,508 사외적립자산의 공정가치 (18,754,714) (16,078,766) 확정급여채무의 순부채 428,217 1,441,742 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 당기근무원가 2,908,365 2,470,941 이자원가 491,856 416,420 이자수익 (449,046) (390,699) 정산으로 인한 손익 등 4,255 5,031 합 계 2,955,429 2,501,692 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 271,751 (616,078) 법인세효과 (65,764) 149,091 법인세차감후 재측정요소 205,987 (466,987) (4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초 17,520,508 14,767,039 당기근무원가 2,908,365 2,470,941 이자원가 491,856 416,420 재측정요소 (법인세 차감전) (477,181) 473,092 퇴직급여지급액 (1,370,985) (637,916) 관계사 전입액 184,381 45,905 관계사 전출액 (74,012) (14,974) 기말 19,182,931 17,520,508 (5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초 16,078,766 13,914,037 사외적립자산의 기대수익 449,046 390,699 재측정요소 (법인세 차감전) (205,430) (142,986) 퇴직급여지급액 (1,318,037) (637,916) 관계사 전입액 184,381 45,905 관계사 전출액 (74,012) (14,974) 사외적립자산의 기여금 3,640,000 2,524,000 기말 18,754,714 16,078,766 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.59% 3.03% 미래임금상승률 6.00% 6.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (1,135,399) 1,282,334 급여상승율 1,241,566 (1,123,048) (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 18,754,714 16,078,766 18. 금융보증부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채는 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 신한은행 ENF(Guangzhou) Technology USD 5,400,000 2019-09-22 2022-09-22 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology USD 5,500,000 2019-02-25 2022-03-14 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology CNY 31,900,000 2019-09-04 2022-09-02 씨티은행 (주)팸테크놀로지 KRW 4,800,000 2021-05-13 2022-03-31 수출입은행 (주)팸테크놀로지 KRW 7,200,000 2021-06-10 2022-06-10 산업은행 (주)팸테크놀로지 KRW 4,800,000 2021-11-30 2022-11-30 씨티은행 ENF(KYLE) Technology USD 50,400,000 2020-09-24 2022-03-31 KEB하나은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 1,294,800 2021-02-03 2024-02-02 수출입은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 5,179,200 2021-04-22 2024-04-21 우리은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. CNY 8,217,000 2021-05-07 2022-05-06 신한은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. CNY 7,968,000 2021-08-27 2022-08-26 (전기말 ) (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 씨티은행 (주)팸테크놀로지 KRW 4,800,000 2020-05-13 2021-05-13 수출입은행 (주)팸테크놀로지 KRW 9,600,000 2020-12-10 2021-06-10 산업은행 (주)팸테크놀로지 KRW 4,800,000 2020-12-10 2021-11-30 신한은행 ENF(Guangzhou) Technology USD 5,400,000 2019-09-22 2022-09-22 수출입은행 ENF(Guangzhou) Technology USD 2,500,000 2020-01-23 2021-01-25 국민은행 ENF(Wuhan) Technology USD 2,500,000 2018-04-27 2021-05-11 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology USD 5,500,000 2019-02-25 2022-03-14 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology CNY 31,900,000 2019-09-04 2022-09-02 씨티은행 ENF(KYLE) Technology USD 31,200,000 2020-09-24 2021-09-15 미쓰이스미토모은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 4,482,000 2018-08-03 2021-08-02 미쓰이스미토모은행 SKC(Nantong) Semiconductor Materials Technology Co., Ltd. USD 1,992,000 2018-11-04 2021-08-02 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 금융보증부채의 공정가치 783,491 988,539 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 14,287,836주 14,257,836주 자본금 7,143,918,000 7,128,918,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 15,580,588 15,064,397 자기주식처분이익 1,022,985 1,022,985 합 계 16,603,572 16,087,382 20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 주식선택권 - 70,595 합 계 - 70,595 21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,273,020 1,059,152 미처분이익잉여금 279,552,569 256,720,670 합 계 280,825,588 257,779,822 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기초금액 257,779,822 222,846,053 당기순이익 24,978,454 37,534,932 배당금 지급 (2,138,675) (2,134,175) 보험수리적손익 205,987 (466,987) 사용권자산기초조정 - - 기말금액 280,825,588 257,779,822 22. 영업이익(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 298,192,323 235,616,739 기초제품재고액 7,221,603 6,266,509 당기제품제조원가 299,511,476 237,736,115 타계정대체입(출)고액 2,911,293 1,189,028 관세환급금등 (2,806,292) (2,353,310) 기말제품재고액 (8,645,758) (7,221,603) 상품매출원가 73,393,550 68,199,350 기초상품재고액 2,475,697 1,600,743 당기상품매입액 73,436,995 70,333,844 타계정대체출고액 (274,477) (338,540) 관세환급금등 (102,712) (921,001) 기말상품재고액 (2,141,953) (2,475,697) 용역매출원가 5,390,677 4,982,736 합 계 376,976,550 308,798,825 (2) 당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 급여 6,662,697 6,765,115 퇴직급여 890,496 781,614 복리후생비 1,578,026 1,815,674 접대비 543,005 395,238 감가상각비 785,522 768,386 무형자산상각비 633,415 780,820 운반보관비 11,524,048 9,649,975 지급수수료 6,781,355 5,286,391 기타판매관리비 4,868,230 4,233,352 경상연구개발비 13,931,337 12,068,687 합 계 48,198,130 42,545,253 23. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 25,746 368,405 무형자산처분이익 - 489,919 지급보증손실환입 205,048 379,547 잡이익 728,853 478,452 합 계 959,647 1,716,322 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분손실 - - 무형자산처분손실 - 23,910 유형자산폐기손실 286,082 122,860 재고자산폐기손실 - - 지급보증손실 - - 기부금 27,920 27,150 종속기업및관계기업투자주식손상차손 - 4,679,282 잡손실 7,975 - 합 계 321,977 4,853,202 (3) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 134,617 155,566 외환차익 5,448,130 4,594,166 외화환산이익 403,975 103,350 합 계 5,986,722 4,853,082 (4) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자비용 953,049 795,038 외환차손 2,526,210 6,222,368 외화환산손실 230,408 888,365 합 계 3,709,667 7,905,771 24. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 공정가치 대여금및수취채권 공정가치 현금및현금성자산 13,468,540 13,468,540 21,533,687 21,533,687 매출채권및수취채권 77,524,237 77,524,237 54,682,743 54,682,743 기타유동금융자산 1,162,983 1,162,983 - - 기타비유동금융자산 439,698 439,698 1,568,273 1,568,273 금융상품 - - 80,000 80,000 합 계 92,595,458 92,595,458 77,864,704 77,864,704 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 차입금 85,670,000 85,670,000 40,300,000 40,300,000 매입채무및지급채무 54,460,811 54,460,811 41,609,597 41,609,597 기타유동금융부채 120,182 120,182 90,112 90,112 기타비유동금융부채 10,814,593 10,814,593 10,083,492 10,083,492 합 계 151,065,586 151,065,586 92,083,200 92,083,200 (2) 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 손익내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 상각 후 원가측정금융자산 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타채무 기타금융부채 이자수익 134,617 - - 134,617 외환차익 5,056,262 391,868 - 5,448,130 외화환산이익 390,713 13,262 - 403,975 이자비용 - - (953,049) (953,049) 외환차손 (1,429,670) (1,096,540) - (2,526,210) 외화환산손실 (159,350) (71,058) - (230,408) (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 계 매입채무및기타채무 기타금융부채 이자수익 155,566 - - 155,566 외환차익 3,368,768 1,225,398 - 4,594,166 외화환산이익 11,762 91,588 - 103,350 이자비용 - - (795,038) (795,038) 외환차손 (5,694,308) (528,060) - (6,222,368) 외화환산손실 (878,200) (10,165) - (888,365) 25. 주당이익(1) 기본주당이익당사의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 24,978,454,462 37,534,932,151 기타포괄손익 205,987,199 (466,987,247) 보험수리적손익 271,750,922 (616,078,162) 법인세효과 (65,763,723) 149,090,915 포괄당기순이익 25,184,441,661 37,067,944,904 가중평균유통보통주식수 14,284,548 14,241,033 기본주당순이익 1,749 2,636 기본주당포괄순이익 1,763 2,603 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 구 분 일자 주식수 가중치 유통주식수 (당기) 전기이월 2021.01.01 14,257,836 365/365 14,257,836 신주발행 2021.02.10 30,000 325/365 26,712 합 계 14,287,836 14,284,548 (전기) 전기이월 2020.01.01 14,227,836 366/366 14,227,836 신주발행 2020.07.24 30,000 161/366 13,197 합 계 14,257,836 14,241,033 * 자기주식수는 가중평균주식수 입니다. (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. - 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주의 내역 (단위 : 천원) 구 분 액면금액 행사기간 부여될 자기주식수 주식선택권 13,000 2021.01.21~2023.01.20 30,000주 - 희석주당순이익의 계산내역 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 24,978,454,462 37,534,932,151 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - - 합계 24,978,454,462 37,534,932,151 발행된 가중평균유통보통주식수 14,284,548 14,241,033 주식선택권 1,694 14,783 조정후 가중평균유통보통주식수 14,286,242 14,255,816 희석주당순이익 1,748 2,633 26. 주식선택권(1) 당사는 정관에 따라, 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 9차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. 구 분 8차 9차 부여일 2018년07월02일 2019년01월21일 부여한 보통주식의 총수 30,000주 30,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 15,352원 13,000원 행사기간 2020.07.02~2022.07.01 2021.01.21~2023.01.20 주식선택권의 행사 후에 부여일로부터 만 4년 미만의 기간 내에 퇴사한 자는 행사로 인하여 지급받은 차액보상액 및 그 상당액을 당사에 반환하여야 합니다. (2) 당기말까지 주식선택권의 수량 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 8차 9차 합계 부여된 주식선택권 30,000주 30,000주 60,000주 당기말까지 행사된 주식선택권 30,000주 30,000주 60,000주 당기말 현재 주식선택권 - - - (3) 주식선택권의 보상원가 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 125,989 70,919 ① 제조원가 - - ② 판매비와관리비 125,989 70,919 판매관리비 - - 연구개발비 125,989 70,919 잔여보상원가 - 70,272 (4) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 당사가 종업원 등에게 부여한 8, 9차 주식선택권의 당기말 현재 추정 공정가치는 각각 4,854원, 4,706원이며 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 구 분 8차 9차 무위험이자율 2.12% 1.81% 기대행사기간 3.00년 3.00년 예상주가변동성(*) 0.5797 0.5233 기대배당수익률 - - 기대권리소멸율 - - (*) 당사와 동종업종 대상업체의 예상주가변동성을 단순평균하여 적용하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품 매입액 73,393,550 68,199,349 원부재료와 소모품의 사용액 248,303,725 189,443,761 종업원급여 37,713,420 35,764,215 수수료 11,029,420 9,180,375 물류비용 15,452,209 12,902,464 감가상각비 및 무형자산상각비 19,187,809 16,760,514 기타 비용 20,094,550 19,093,400 합 계 425,174,681 351,344,078 (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여비용 27,536,157 26,130,338 주식보상비용 125,989 70,919 확정급여형 퇴직급여 2,955,429 2,501,692 복리후생비 7,095,845 7,061,267 합 계 37,713,420 35,764,215 28. 법인세비용당사의 당기와 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 8,318,823 11,543,219 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) 950,302 (1,334,597) ±법인세경정청구환급액 1,959,568 - =총법인세효과 11,228,693 10,208,622 ±자본에 직접 반영된 법인세비용(*2) (65,764) 149,091 =법인세비용 11,162,929 10,357,713 (*1)이연법인세변동액 950,302 (1,334,597) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) 3,296,329 4,798,537 누적일시적차이 전기분 조정 551,907 147,657 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) 4,798,537 3,611,597 (*2)자본에 직접 반영된 법인세비용 (65,764) 149,091 보험수리적손익으로 인한 이연법인세자산(부채) (65,764) 149,091 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 36,141,382 47,892,645 적용세율에 따른 세부담액 8,284,214 11,128,020 조정사항: 비과세수익 (355) (564) 비공제비용 282,179 265,218 세액공제 (628,918) (950,955) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 173,346 (65,574) 기타(세율차이, 세율변경효과 및 농특세등) 3,052,464 (18,432) 법인세비용 11,162,928 10,357,713 유효법인세율 30.89% 21.63% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채(확정급여부채) 14,875,307 (14,974) 2,277,685 17,138,018 4,147,400 재고자산평가충당금 656,052 - 324,213 980,266 237,224 리스부채 10,083,492 - 731,101 10,814,593 2,617,131 감가상각비 4,278,690 - 1,001,238 5,279,928 1,277,743 국고보조금 746,898 84,326 49,697 880,921 213,183 대손금 43,211 - - 43,211 10,457 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,274 금융보증부채 988,539 - (205,048) 783,491 189,605 금융보증수수료 1,821,924 848,303 (2,083,086) 587,141 142,087 투자주식손상차손 4,679,282 - (4,679,282) - - 무형자산손상차손 475,903 - - 475,903 115,169 미지급비용(연차수당) 5,660,631 (1,495,284) (894,754) 3,270,593 791,483 기타장기종업원급여 485,506 (485,506) 542,048 542,048 131,176 업무용승용차 73,732 (44,266) 46,251 75,717 18,323 해외법인 관련 비용 - 935,854 (881,821) 54,033 13,076 자본적지출 - 959,039 (178,710) 780,329 188,840 소 계 44,985,999 787,494 (3,950,468) 41,823,024 10,121,171 이연법인세자산 10,886,612 190,573 - 10,121,171 - (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 14,875,307 (14,974) 2,277,685 17,138,018 4,147,400 사용권자산 10,128,165 - 691,463 10,819,628 2,618,350 미수수익 724 - 4,156 4,880 1,181 선급비용 55,394 - - 55,394 13,405 일시상각충당금 97,744 86,163 - 183,906 44,505 소 계 25,157,334 71,189 2,973,303 28,201,826 6,824,842 이연법인세부채 6,088,075 17,228 - 6,824,842 - 이연법인세자산(부채) - 순액 4,798,537 173,345 - 3,296,329 - (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채(확정급여부채) 12,088,422 - 2,786,885 14,875,307 3,599,824 재고자산평가충당금 1,794,730 - (1,138,678) 656,052 158,765 리스부채 - 11,988,657 (1,905,165) 10,083,492 2,440,205 감가상각비 3,388,095 - 890,595 4,278,690 1,035,443 미지급비용(연차수당) 5,366,135 (27,065) 321,560 5,660,631 1,369,873 국고보조금 716,253 (108,511) 139,156 746,898 180,749 대손금 43,211 - - 43,211 10,457 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,274 금융보증부채 1,368,086 - (379,546) 988,540 239,226 금융보증수수료(선급비용) 1,702,722 - 119,203 1,821,924 440,906 투자주식손상차손 - - 4,679,282 4,679,282 1,132,386 무형자산손상차손 475,903 - - 475,903 115,169 기타장기종업원급여 - - 485,506 485,506 117,492 업무용승용차 68,020 (40,539) 46,251 73,732 17,843 소 계 27,128,408 11,812,542 6,045,048 44,985,999 10,886,611 이연법인세자산 6,565,075 - - 10,886,611 - (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 12,088,422 - 2,786,885 14,875,307 3,599,824 사용권자산 - 12,099,261 (1,971,095) 10,128,165 2,451,016 미수수익 2,539 - (1,815) 724 175 선급비용 - - 55,394 55,394 13,405 일시상각충당금 113,494 (15,750) - 97,744 23,654 소 계 12,204,454 12,083,511 869,369 25,157,334 6,088,075 이연법인세부채 2,953,478 - - 6,088,075 - 이연법인세자산(부채) - 순액 3,611,597 - - 4,798,537 - (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 종속기업 ENF China Holdings Co., Ltd.(*) ENF China Holdings Co., Ltd.(*) ENF USA Holdings, INC.(**) ENF USA Holdings, INC.(**) 유비머트리얼즈 공동기업 (주)팸테크놀로지 (주)팸테크놀로지 SKC-ENF Electronic Materials LTD. SKC-ENF Electronic Materials LTD. 엔이에스 머티리얼즈 관계기업 (주)진솔원 (주)진솔원 기타특수관계자 한국알콜산업(주) 한국알콜산업(주) (주)케이씨엔에이 (주)케이씨엔에이 (주)와이즈켐 (주)와이즈켐 (주)신디프 (주)신디프 SKC(Nantong) Semiconductor Mat SKC(Nantong) Semiconductor Mat SE Electronic Materials Co., Ltd SE Electronic Materials Co., Ltd (*) 종속기업인 ENF CHINA HOLDINGS CO.,LTD 의 종속기업 및 관계기업은 ENF CHINA(WUHAN), ENF CHINA(GUANGZHOU) 입니다.(**) 종속기업인 ENF USA HOLDINGS, INC. 의 종속기업은 ENF(KYLE) TECHNOLOGY, LLC 입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 종속기업 ENF China Holdings Co.,Ltd 5,529,925 - - - - (6,381) ENF USA Holdings, INC. 812,718 233,620 - - - (229,649) 공동기업 ㈜팸테크놀로지 5,347,827 207,500 350,101 44,314,066 569,630 (108,633) 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 1,593,275 - 13,425,871 21,299,375 - 8,540,412 ㈜케이씨엔에이 330,560 - 62,543,207 - - 1,345 ㈜와이즈켐 - - - - - 54,980 ㈜신디프 47,126 - 18,401,583 - - (1,869) ㈜ 진솔원 5,030 - - - - 50,263 어업회사법인어진수산 주식회사 4,737 - - - - - SKC(Nantong) Semiconductor Mat 72,401 - - - - - SE Electronic Materials Co., Ltd 21,467,355 - - - - - 합 계 35,210,955 441,120 94,720,762 65,613,441 569,630 8,300,467 (전기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 종속기업 ENF China Holdings Co.,Ltd 3,653,771 - - - - - ENF USA Holdings, INC. - - - - - 234,100 공동기업 ㈜팸테크놀로지 4,744,505 553,100 225,929 47,275,445 1,084,800 19,720 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 1,114,716 - 9,330,242 12,194,211 56,690 7,757,458 ㈜케이씨엔에이 171,980 - 38,765,586 - - 14,472 ㈜와이즈켐 - - - - - 120,150 ㈜신디프 22,489 - 13,589,090 930,548 - - SKC(Nantong) Semiconductor Mat 49,118 - - - - (41,102) SE Electronic Materials Co., Ltd 19,661,016 - - - - - 합 계 29,417,594 553,100 61,910,847 60,400,203 1,141,490 8,104,798 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 ENF China Holdings Co.,Ltd 2,974,791 - - - - - ENF USA Holdings, INC. 522,174 - - - - - 공동기업 ㈜팸테크놀로지 1,038,300 - 237 5,273,140 - 4,566 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 292,120 - 524,384 4,372,855 - 1,485,444 ㈜케이씨엔에이 25,943 - 5,162 7,748,447 - 711 ㈜와이즈켐 - - - - - - ㈜신디프 4,328 - 263 2,011,983 - 1,399 ㈜ 진솔원 461 - - - - - 어업회사법인어진수산 주식회사 434 - - - - - SKC(Nantong) Semiconductor Mat - - - - - - SE Electronic Materials Co., Ltd 5,928,966 - - - - - 합 계 10,787,517 - 17,693 19,406,424 - 1,371,937 (전기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 ENF China Holdings Co.,Ltd 2,887,633 - - - - - ENF USA Holdings, INC. - - - - - - 공동기업 ㈜팸테크놀로지 810,641 - 713 4,255,741 - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 149,321 - 14,937 1,853,603 - 1,289,577 ㈜케이씨엔에이 13,903 - 6,136 4,675,888 - 2,646 ㈜와이즈켐 - - - - - 8,800 ㈜신디프 - - - 1,427,656 - 1,533 SKC(Nantong) Semiconductor Mat 41,186 - - - - - SE Electronic Materials Co., Ltd 6,119,160 - - - - - 합 계 10,021,844 - 21,787 12,212,888 - 1,302,556 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 등 1,311,475 1,498,767 (*) 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 국고보조금을 제외한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 13,471,553 21,535,523 국고보조금 (3,013) (1,836) 계 13,468,540 21,533,687 (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 1,190,906 453,943 재고자산평가손실환입 (866,692) (1,752,568) 감가상각비 22,634,562 19,833,054 유형자산처분이익 (25,746) (368,405) 유형자산폐기손실 286,082 122,860 무형자산상각비 920,047 958,893 무형자산처분이익 - (489,919) 무형자산처분손실 - 23,910 국고보조금의비용상계 (676,348) (1,043,746) 주식보상비용 125,989 70,919 퇴직급여 2,955,429 2,501,692 이자수익 (134,617) (155,566) 이자비용 953,049 795,038 외화환산이익 (403,975) (103,350) 외화환산손실 230,408 888,365 지급보증손실환입 (205,048) (379,547) 지급보증손실 - - 투자주식손상차손 - 4,679,282 법인세비용 11,162,928 10,357,713 기타 859,925 330,757 합 계 39,006,898 36,723,324 (3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (22,786,134) 9,202,479 미수금의 감소(증가) 180,159 (245,130) 선급금의 감소(증가) (3,383,078) 329,006 선급비용의 감소(증가) (157,006) (265,622) 부가세대급금의 감소(증가) (1,451,219) 1,755,831 사용권자산의 감소(증가) (4,279,773) (1,546,628) 재고자산의감소(증가) (13,816,773) (5,063,150) 매입채무의 증가(감소) 11,993,296 3,385,566 미지급금의 증가(감소) (385,056) 2,208,887 선수금의 증가(감소) 20,295 (3,654) 미지급비용의 증가(감소) (1,597,423) (554,440) 장기미지급비용의 증가(감소) 56,543 485,506 예수금의 증가(감소) 55,734 59,551 장기미지급금의 증가(감소) 51,520 140,320 퇴직급여충당금의 증가(감소) (1,021,254) (364,301) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (2,675,948) (2,164,729) 리스부채의 증가(감소) 4,145,133 1,546,628 합 계 (35,050,985) 8,906,118 (4) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 32,088,358 10,740,302 유형자산의 취득 2,557,137 - 국고보조금의 자산취득 184,407 123,080 국고보조금의 감가상각비의 상계 66,997 42,083 리스회계변경 기초조정 - - 31. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (3) 당기말 현재 당사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다. 32. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 158,890,598 101,176,928 자본 (B) 304,573,079 281,066,717 현금및현금성자산 (C) 13,468,540 21,533,687 차입금 (D) 85,670,000 40,300,000 부채비율 (A/B) 52.18% 36.00% 순차입금비율 (D-C)/B 23.71% 6.68% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산 예금 5,775,821.32 - - 6,287,558 173,408,782 - 매출채권 40,714,962.05 652,224,187.00 15,925,488.86 29,024,986 517,401,802 16,393,450 미수금 - - - - - - 자산 합계 46,490,783.37 652,224,187.00 15,925,488.86 35,312,544 690,810,584 16,393,450 부채 매입채무 7,739,463.81 59,661,645.00 - 5,036,905 127,775,260 - 미지급금 572,517.13 - - 504,763 340,000 - 금융보증부채 480,767.00 - 441,667.00 642,817 - 799,685 부채 합계 8,792,747.94 59,661,645.00 441,667.00 6,184,485 128,115,260 799,685 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,469,102 (4,469,102) 3,169,133 (3,169,133) JPY 610,482 (610,482) 593,227 (593,227) CNY 288,402 (288,402) 260,353 (260,353) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 49,400,000 - - 49,400,000 장기차입금 - 29,418,780 4,976,220 34,395,000 매입채무및기타채무 54,580,993 - - 54,580,993 리스부채 2,356,575 2,498,453 5,959,565 10,814,593 유동성장기부채 1,875,000 - - 1,875,000 합 계 108,212,568 31,917,233 10,935,785 151,065,586 ③ 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 13,468,540 21,533,687 매출채권및수취채권 77,524,237 54,682,743 기타유동금융자산 1,162,983 - 기타비유동금융자산 439,698 1,568,273 금융상품 - 80,000 합 계 92,595,458 77,864,704 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 70,069,312 51,407,708 3개월초과 6개월이하 4,239,300 2,355,737 6개월초과 1년이하 2,786,598 492,272 1년초과~ 181,899 3,896 합 계 77,277,109 54,259,612 ④ 이자율위험 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 34,395,000 9,100,000 장기차입금 49,400,000 31,200,000 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 171,975 (171,975) 45,500 (45,500) 단기차입금 이자비용 247,000 (247,000) 156,000 (156,000) 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 거래은행 약정(한도)금액 무역금융 우리은행 1,000,000 단기차입금 수출입은행 35,000,000 단기차입금 산업은행 14,400,000 장기차입금 산업은행 15,000,000 단기차입금 산업은행 15,000,000 장기차입금 산업은행 42,000,000 장기차입금 산업은행 8,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사는 조인트벤처인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공기관 수혜자 내역 지급보증액 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 KRW 4,800,000 수출입은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 KRW 7,200,000 산업은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 KRW 4,800,000 신한은행 ENF (Guangzhou) Technology 차입금 지급보증 USD 5,400,000 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology 차입금 지급보증 USD 5,500,000 국민은행 ENF(Zhuhai) Technology 차입금 지급보증 CNY 31,900,000 씨티은행 ENF(KYLE) Technology 차입금 지급보증 USD 50,400,000 KEB하나은행 SKC(Nantong) Semiconductor Mat 차입금 지급보증 USD 1,294,800 수출입은행 SKC(Nantong) Semiconductor Mat 차입금 지급보증 USD 5,179,200 우리은행 SKC(Nantong) Semiconductor Mat 차입금 지급보증 CNY 8,217,000 신한은행 SKC(Nantong) Semiconductor Mat 차입금 지급보증 CNY 7,968,000 (3) 보고기간종료일 현재 회사는 금융기관으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며 그내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공기관 지점명 내역 지급보증액 서울보증보험 울산지점 이행지급 68,960 서울보증보험 울산지점 인허가 140,774 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정책당사는 지속적인 회사의 성장을 바탕으로 한 기업가치 증대와 지속적인 현금배당을 주주환원 정책의 최우선 목표로 설정을 하고 있습니다. 장기적 관점에서의 전략적 투자를 통해 회사의 지속적인 성장을 목표로 합니다. 배당가능이익 내 해당 사업연도의당기순이익등 재무현황, 진행 예정인 투자계획을 고려한 연간 Cash Flow, 사업환경 및 사업전망을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 현금배당의 경우, 주주환원은 결산배당을 통해 이루어 집니다. 당사는 주주가치 제고를 위한 다양한 주주환원 정책을 수립하도록 노력하겠습니다. 당사의 현금배당은 매년 초 이사회에서 사업연도 재무현황, 연간 Cash Flow, 사업전망을 종합적으로 고려하여 배당규모를 산정을 하며, 결정된 사항은 정기주주총회 전 공시를 통해 주주에게 안내하고 있습니다. 정기 주주총회를 통해 결의된 배당금은 총회일로부터 1개월 이내 지급됩니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제11조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제53조(이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.향후 당사는 미래의 성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 지속적으로 배당을 실시할 계획입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 18,517 46,215 46,085 (별도)당기순이익(백만원) 24,978 37,535 40,366 (연결)주당순이익(원) 1,296 3,332 3,285 현금배당금총액(백만원) 2,143 2,139 2,134 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 11.57 4.63 4.63 현금배당수익률(%) 보통주 0.4 0.3 0.5 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 150 150 150 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - * (연결)당기순이익은 지배지분순이익을 표시하였습니다. * (연결) 현금배당성향(%)은 총 현금배당금총액을 (연결)지배지분순이익으로 나누어서 산출한 값입니다. * 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 13 0.40 0.48 * 상기 연속배당횟수 및 평균 배당수익률은 제22기를 포함하고 있습니다. 제22기 현금배당은 정기주주총회 승인전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. * 상기 연속 결산배당 횟수는 제10기(2009년)부터 제22기(2021년)까지의 결산배당 횟수입니다. * 평균 배당수익률은 시가배당률을 단순평균하여 계산한 값입니다. * 평균 배당수익률의 최근 3년간은 제20기(2019년)부터 제 22기(2021년)의 평균입니다. * 평균 배당수익률의 최근 5년간은 제18기(2017년)부터 제 22기(2021년)의 평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.06.04 주식매수선택권행사 보통주 27,836 500 8,600 0.2% 2020.07.13 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 15,352 0.2% 2021.02.08 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 13,000 0.2% [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시대상 기간 중 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제22기 매출채권 92,368,937 3,896 0.01% 미수금 7,079,205 4,922,109 69.53% 합계 99,448,143 4,926,005 4.95% 제21기 매출채권 68,877,196 3,896 0.01% 미수금 7,263,383 4,535,490 62.44% 합계 76,140,579 4,539,386 5.96% 제20기 매출채권 82,779,534 3,896 0.01% 미수금 402,389 221,216 54.98% 합계 83,181,923 225,112 0.27% (2) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,539,386 225,112 231,517 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 386,619 4,314,274 (6,405) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,926,005 4,539,386 225,112 (3) 당사 및 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다.대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여, 개별적으로 중요한 채권에 대한 개별검토와 개별적으로 중요하지 않은 채권에 대한 집합검토를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당사 및 연결회사의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 계 금액 일반 85,143,770 1,885,990 4,876,517 225,112 92,131,388 특수관계자 7,316,755 - - - 7,316,755 합계 92,460,524 1,885,990 4,876,517 225,112 99,448,143 구성비율 92.97% 1.90% 4.90% 0.23% 100.00% 나. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고 전자재료 상품 3,568,864 2,475,697 1,600,743 - 제품 9,021,256 7,434,979 6,549,684 - 재공품 9,347,023 7,117,323 5,553,423 - 원재료 32,951,548 23,968,513 23,281,823 - 저장품 2,032,953 1,781,567 758,499 - 미착품 6,656,794 3,123,876 3,507,806 - 소 계 63,578,437 45,901,955 41,251,976 - 합계 상품 3,568,864 2,475,697 1,600,743 - 제품 9,021,256 7,434,979 6,549,684 - 재공품 9,347,023 7,117,323 5,553,423 - 원재료 32,951,548 23,968,513 23,281,823 - 저장품 2,032,953 1,781,567 758,499 - 미착품 6,656,794 3,123,876 3,507,806 - 소 계 63,578,437 45,901,955 41,251,976 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 10.98% 9.90% 10.68% - [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 7.87회 8.47회 10.21회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역은 다음과 같습니다. (가) 실사일자 : 2021년 12월 31일 (나) 재고실사시 독립적 전문가 또는 감사인 참여여부 : 외부감사법인에 의한 재고실사 (다) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 3,686,651 3,686,651 -118,787 3,567,864 - 제품 9,547,782 9,547,782 -526,526 9,021,256 - 재공품 9,568,350 9,568,350 -221,327 9,347,023 - 원재료 33,065,174 33,065,174 -113,626 32,951,548 - 저장품 2,032,953 2,032,953 - 2,032,953 - 미착품 6,656,794 6,656,794 - 6,656,794 - 합계 64,557,703 64,557,703 -980,266 63,577,437 - 주) 당기 평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요당사는 사업 기조를 바탕으로 시장환경 변화에 선도적으로 대응하며, 영업 및 기술개발에 전사 역량 집중을 통해서 시장점유율을 확대 하며 시장변화에 맞추어서 적극 대응하도록 하겠습니다. 프로세스케미칼/화인케미칼/컬러페이스트의 점유율을 확대하며, 연결회사인 ENF CHINA HOLGINDS CO., LTD를 통한 중국시장 확대, ENF USA HOLDINGS 를 통한 미국시장 진입, 유비머트리얼즈(주)를 통한 슬러리 시장 진입에도 최선을 다하겠습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1. 요약 연결재무상태표 (단위 :백만원 ) 구 분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 증감률 [유동자산] 215,619 169,268 27.4% 현금및현금성자산 45,250 47,301 -4.3% 단기금융상품 - - 0.0% 매출채권및기타채권 94,527 71,602 32.0% 재고자산 63,577 45,902 38.5% 기타유동금융자산 1,167 - 0.0% 기타유동자산 11,095 4,462 148.7% 당기법인세자산 1 - 0.0% [비유동자산] 367,184 294,203 24.8% 장기금융상품 - 80 0.0% 관계회사및조인트벤처투자 29,708 24,272 22.4% 투자부동산 - - 0.0% 사용권자산 18,432 13,207 39.6% 유형자산 296,548 243,781 21.6% 무형자산 20,080 7,848 155.9% 기타비유동금융자산 791 1,640 -51.8% 기타비유동자산 - - 0.0% 이연법인세자산 1,623 3,375 -51.9% [매각예정비유동자산] - - 0.0% 자산총계 582,802 463,470 25.7% [유동부채] 185,961 118,645 56.7% [비유동부채] 50,593 30,343 66.7% 부채총계 236,554 148,989 58.8% [자본금] 7,144 7,129 0.2% [자본잉여금] 17,639 17,123 3.0% [기타포괄손익누계액] 3,585 -1300 -375.8% [기타자본항목] - 71 0.0% [이익잉여금] 304,268 286,515 6.2% [비지배지분] 13,613 4,944 175.3% 자본총계 346,248 314,482 10.1% * 상기 요약연결재무제표는 외부인의 감사를 받았습니다.* 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.＊ 상기 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 영업실적 21년은 반도체/디스플레이 산업의 경쟁 심화가 가중되는 상황 속에서, 외부 환경에 의한 도전에 직면한 한해였습니다. 여전히 진행 중인 COVID-19 상황 뿐 아니라, 국제관계 및 자연환경의 불확실성이 국제적 원재료 공급망에 반영되어, 원재료 가격 인상을 마주하였습니다. 당사는 기존 틀에서 벗어나 새롭고 변화된 방식으로 직면한 도전과제를 해결하고자 노력하였습니다. 또한, 산업 내 경쟁력을 공고히 하기 위하여 지속적인 연구개발 및 기술력 향상을 위해 노력하였습니다. 이에 신규아이템의 추가 진입 및 대체아이템 개발, 기존 아이템의 경쟁력 증대로 불확실성에 대응하여 지속적인 성장의 발판을 마련하였습니다.1) 요약 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 증감률 매출액 521,796 486,607 7% 매출원가 436,408 368,912 18% 매출총이익 85,387 117,695 -27% 판매비와관리비 59,383 49,528 20% 영업이익 26,004 68,167 -62% 기타수익 869 2,042 -57% 금융수익 6,882 6,762 2% 기타비용 512 4,891 -90% 금융비용 4,905 9,167 -46% 관계회사투자당기손익지분 855 457 87% 법인세비용차감전순이익 29,192 63,370 -54% 법인세비용 11,156 15,939 -30% 당기순이익 18,036 47,432 -62% 지배지분순이익 18,517 46,215 -60% 비지배지분순이익 -481 1,217 -140% * 상기 요약연결재무제표는 외부인의 감사를 받았습니다.* 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.＊ 상기 제22기(당기) 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2) 품목별 매출 비중2021년 당사는 지속적인 연구개발 및 영업적 노력을 통한 제품 확대 등으로 매출이 상승하였습니다. (단위 : 백만원) 품 목 2021년(22기) 2020년(21기) 증감률 프로세스케미칼 441,481 420,795 5% 화인케미칼 49,623 43,242 15% 컬러페이스트 22,193 16,349 36% 기타 8,499 6,221 37% 3) 신규 사업 진행당사는 ENF USA HOLDINGS 설립을 기반으로, 미국시장 진입을 위한 노력을진행하고 있습니다. 또한, 유비머트리얼즈(주) 지분취득을 기반으로 슬러리 시장진입을 위해 노력하고 있습니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출연결회사의 현금은 영업활동을 통하여 147억원, 재무활동을 통하여 496억원이 증가하였으며, 자산의 취득등의 투자활동을 통하여 689억원이 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2021년(22기) 2020년(21기) 차이 기초의 현금 47,303 23,722 23,581 영업활동으로 인한 현금흐름 14,741 74,018 -62,725 재무활동으로 인한 현금흐름 49,668 38,193 12,733 투자활동으로 인한 현금흐름 - 68,966 -87,669 20,893 환율변동효과 - 1 -5 4 외화환산으로 인한 변동 2,508 -955 3,463 기말의 현금 45,253 47,303 -2,050 - 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 1.05% 2022.02.26 - 20,000,000 산업은행 단기차입금 1.35% 2022.05.31 - 14,400,000 단기차입금 1.64% 2022.05.31 - 15,000,000 기업은행 단기차입금 3.52% 2022.09.14 - 300,000 단기차입금 3.12% 2022.01.30 - 450,000 씨티은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.00% 2022.03.31 USD 35,000,000 41,492,500 소 계 91,642,500 기업은행 유동성장기부채 3.83% 2025.01.03 - 490,900 신한은행 유동성장기부채 3M LIBOR + 1.58% 2022.09.22 USD 3,500,000 4,149,250 국민은행 유동성장기부채 3M LIBOR + 1.10% 2022.02.25 USD 5,500,000 6,520,250 유동성장기부채 1Y LIBOR + 0.8375% 2022.09.02 CNY 26,100,000 4,861,355 산업은행 유동성장기부채 1.50% 2026.04.29 1,137,500 유동성장기부채 1.92% 2026.04.29 737,500 소 계 17,896,755 산업은행 장기차입금 1.35% 2028.05.26 - 13,270,000 장기차입금 1.49% 2023.05.31 - 8,000,000 장기차입금 1.50% 2026.04.29 7,962,500 장기차입금 1.92% 2026.04.29 5,162,500 기업은행 장기차입금 3.83% 2025.01.03 - 1,227,250 소 계 35,622,250 합 계 145,161,505 당기말 현재 상기 차입금중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. * 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 유형자산 토지와 건물 16,513,556 90,000,000 27,670,000 산업은행 (2) 전기말 (원화단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.34 2021.01.25 USD 2,500,000 2,720,000 산업은행 단기차입금 1.27% 2021.05.30 - 16,200,000 단기차입금 1.73% 2021.06.19 - 15,000,000 씨티은행 단기차입금 3M LIBOR(USD) + 1.00 2021.09.15 USD 18,000,000 19,584,000 소 계 53,504,000 신한은행 유동성장기부채 3M LIBOR+ 1.58% 2022.09.22 USD 500,000 1,023,979 소 계 1,023,979 국민은행 장기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2022.03.14 USD 5,500,000 5,984,000 장기차입금 4.75% + 1.05 2022.09.02 CNY 29,000,000 4,841,863 신한은행 장기차입금 3M LIBOR+ 1.58% 2022.09.22 USD 3,500,000 3,328,021 산업은행 장기차입금 1.50% 2026.04.29 - 9,100,000 소 계 23,253,884 합 계 77,781,863 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 산업은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 토지건물,기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 - 수출과 관련한 수익인식 기간귀속의 적정성 제21기(전기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 - 연결재무제표 1. 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 - 별도재무제표 1. 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 제20기(전전기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 ※ 영앤진회계법인이 사명을 동현회계법인으로 변경하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 동현회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 95 1,400 95 1,410 제21기(전기) 동현회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 90 1,309 90 1,404 제20기(전전기) 동현회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 80 1,339 80 1,339 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - 제21기(전기) - - - - - 제20기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.05 회사: 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면회의 1. 기말감사 결과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 2 2021.07.16 회사: 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면회의 반기검토 결과협의 3 2021.12.10 회사: 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면회의 감사일정 및 감사이슈 협의 4 2022.01.21 회사: 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면회의 기말감사 결과보고 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없습니다. 바. 회계감사인의 변경 당사는 세일회계법인과의 기존 감사계약이 제19기(2018년)로 만료되었습니다. 당사는 감사인선임위원회를 통해 동현회계법인을 제20기~22기 사업연도(2019.01.01~2021.12.31)의 외부감사인으로 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제22기(당기) 동현회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제21기(전기) 동현회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제20기(전전기) 동현회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성기준일(2021년 12월 31일) 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인(지용석, 김정수)와 사외이사 2인(박상훈, 이상민)으로, 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 지용석 대표이사는 불확실한 경제상황 하 이사 간 의견조율을 통해 이사회를 효과적으로 이끌 것이라 판단되어 이사회 의장으로 선임되었습니다. 또한, 당사는 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 설치 운영하지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 - - - * 당해연도 사외이사의 변동상황은 없습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 제 3 조 ( 구 성 ) 이사회는 이사전원으로 구성한다.제 4 조 ( 이사회의 구분 ) 이사회는 정기 이사회와 임시 이사회로 구분한다. 제 5 조 ( 회의소집 ) (1) 이사회는 대표이사가 소집한다. 다만, 대표이사의 유고시에는 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. (2) 정기이사회는 매월단위로 정해진 날에 개최한다. 다만, 회사 업무형편상 그 기간을 변경하거나 의제가 없을 때에는 소집하지 아니할 수 있다. (3) 대표이사가 필요하다고 인정할 때나, 또는 재적이사 과반수 이상의 요구가 있을 때에 임시 이사회를 소집한다. (4) 이사회의 소집은 회의일로부터 1주간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. (5) 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제4항의 소집절차를 생략할 수 있다. (6) 3항의 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. 제 11조 ( 결의사항 ) 이사회는 다음사항을 결의한다. (1) 주주총회의 개최에 관한 사항 1. 주주총회의 소집 및 부의한 의안 및 보고 (2) 경영전반에 관한 사항 1. 영업보고서 및 재무제표의 승인 2. 지점의 설치, 이전 또는 폐지 3. 지배인의 선임 또는 해임 (3) 자금 및 주식관리 등에 관한 사항 1. 신주의 발행 2. 신주인수권에 관한 사항 3. 사채의 모집 4. 자금의 차입 및 대여 (4) 이사와 회사간 소송대표자의 선임 사항 (5) 이사와 회사간 거래의 승인 사항 (6) 회사 규정에 관한 사항 (7) 주요 부동산 및 주요 동산의 취득과 처분에 관한 사항 (8) 주요계약의 체결, 변경 및 해약에 관한 사항 (9) 주요소송 및 중재에 관한 사항 (10) 정부의 인가, 허가를 요하는 주요사항 (11) 주주권의 행사 방법 및 채무 보증에 관한 사항 (12) 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 다. 주요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 지용석(참석율100%) 김정수(참석율 100%) 이승호(참석율 100%) 이상민(참석율 : 100%) 박상훈(참석율 : 100%) 1 2021.01.14 임원 성과급 지급의 건임원 급여 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2021.02.15 현금배당 결정 및 제21기 재무제표, 영업보고서 승인의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2021.02.19 기채에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2021.02.26 제21기 연결재무제표 승인의 건제21기 정기주주총회 전자투표 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2021.03.15 제21기 정기주주총회 소집 및 동 상정안건 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2021.03.31 지급 보증의 건 가결 찬성 찬성 해당사항없음(임기만료퇴임) 찬성 찬성 7 2021.04.26 지급 보증의 건사규 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2021.04.29 기채에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2021.05.31 지급 보증의 건사규 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2021.07.29 안전보건 관리계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2021.08.31 신규시설투자 변경의 건지급보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2021.09.30 사규 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2021.11.23 타법인 출자의 건(신주취득)지급보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2021.12.06 타법인 출자의 건지급보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2021.12.13 임원 승진 및 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회내 위원회당사는 기준일 현재 이사회 내 위원회가 없습니다. 마. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차를 거쳐 선임된 이사는 아래와 같습니다. 구 분 성명 임기(연임횟수) 선임배경 활동분야 추천인 최대주주 또는 주요주주와의 관계 회사와의 거래 사내이사(대표이사) 지용석 2019.03.27~2022.03.26(3) 경영 방침 수립과 경영전략 총괄 업무를 수행하기 위함 경영 총괄 및 이사회 의장 이사회 대표이사 해당없음 사내이사(대표이사) 김정수 2020.03.23~2023.03.22(-) 경영 방침 수립과 경영전략 총괄 업무를 수행하기 위함 경영총괄 이사회 대표이사 해당없음 사외이사 박상훈 2019.03.27~2022.03.26(1) 당사 사업 지원 및 감독 활동을 수행하기 위함 사외이사 이사회 해당없음 해당없음 사외이사 이상민 2019.03.27~2022.03.26(-) 당사 사업 지원 및 감독 활동을 수행하기 위함 사외이사 이사회 해당없음 해당없음 * 정진배 사내이사는 2019년 10월 01일 사내이사직을 사임하였습니다. * 채승기 사외이사는 2019년 10월 17일 사외이사직을 사임하였습니다. * 이승호 사내이사는 2021년 3월 30일자로 임기가 만료되었습니다. 바. 사외이사의 전문성 보고서 작성기준일 현재 회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사 사외이사는 업무 수행에 필요한 능력을 갖추어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명(황용희, '80-'14 국세청 국장,'15- 세무법인 서광 대표세무사)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 독립성 구 분 성명 임기(연임횟수) 선임배경 주요경력 추천인 최대주주 또는 주요주주와의 관계 회사와의 거래 상근감사 황용희 2020.03.23~2023.03.22(1) 경영전반에 대해 독립적이고객관적으로 감사 업무를 수행하기 위함 '80-'14 국세청 국장,'15- 세무법인 서광 대표세무사 이사회 해당없음 해당없음 다. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 1 2021.01.14 임원 성과급 지급의 건임원 급여 책정의 건 가결 참석 2 2021.02.15 현금배당 결정 및 제21기 재무제표, 영업보고서 승인의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건 가결 참석 3 2021.02.19 기채에 관한 건 가결 참석 4 2021.02.26 제21기 연결재무제표 승인의 건제21기 정기주주총회 전자투표 도입의 건 가결 참석 5 2021.03.15 제21기 정기주주총회 소집 및 동 상정안건 승인의 건 가결 참석 6 2021.03.31 지급 보증의 건 가결 참석 7 2021.04.26 지급 보증의 건사규 제정의 건 가결 참석 8 2021.04.29 기채에 관한 건 가결 참석 9 2021.05.31 지급 보증의 건사규 개정의 건 가결 참석 10 2021.07.29 안전보건 관리계획 승인의 건 가결 참석 11 2021.08.31 신규시설투자 변경의 건지급보증의 건 가결 참석 12 2021.09.30 사규 개정의 건 가결 참석 13 2021.11.23 타법인 출자의 건(신주취득)지급보증의 건 가결 참석 14 2021.12.06 타법인 출자의 건지급보증의 건 가결 불참 15 2021.12.13 임원 승진 및 선임의 건 가결 불참 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사 감사는 업무 수행에 필요한 능력을 갖추어 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법경영팀 6 차장4, 과장1(9년), 사원1 내부감사 등 바. 준법지원인 지원조직 현황 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 전자투표제에 대해 당사는 2021년 2월 26일 이사회에서 제 21기 정기주주총회(2021년 3월 30일)에「상법」제368조의4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따른 전자투표제를 채택하기로 결의하여 시행하였습니다. 이 제도의 관리업무는 삼성증권에 위탁하였으며, 삼성증권 전자투표시스템을 통해 주주총회일 10일 전부터 총회 전일까지 투표가 가능합니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제21기(2020년도) 정기주주총회 ＊ 당사는 공시서류 제출일 현재 의결권대리행사권유제도를 도입하여 운영중에 있으며, 직접교부, 우편 또는 모사전송(FAX), 전자우편을 통해 피권유자에게 의결권 위임권유를 하고 있습니다. ＊ 2022년 2월 25일 이사회에서 제22기 정기주주총회 전자투표제 도입을 결의하여 22기 주주총회서 운영예정입니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서제출일 현재 공시대상기간중의 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 보고서제출일 현재 공시대상기간중의 경영권 경쟁에 관한 사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 14,287,836 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,287,836 - - - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권) 1. 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 2. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 ④ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ⑥ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월31일 주식등의 전자등록 회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제21기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인 (보수한도액 : 28억원)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 4억원) - 제20기정기주주총회(2020.03.23) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 감사선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인 (이사 : 김정수)- 원안대로 승인 (감사 : 황용희)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 25억원)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 4억원) - 제19기정기주주총회(2019.03.27) 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 기부여 주식매수선택권 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인이사 : 지용석, 사외이사 : 박상훈,이상민- 원안대로 승인 (보수한도액 : 20억원)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 4억원) - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인은 총 35.64%(5,093,865주)를 보유하고 있습니다. 최대주주인 한국알콜산업(주)이 26.13%(3,733,642주)를 보유하고 있습니다. 변경전 최대주주는 지용석이었으며, 현재 당사 및 한국알콜산업(주)의 대표이사입니다. 한국알콜산업(주)은 석유화학제품인 합성에탄올, 무수에탄올,아세트알데히드, 초산에틸, 초산부틸, 에틸아민 등과 곡물을 원료로 생산되는 정제주정 등을 제조, 판매 하고 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한국알콜산업(주) 최대주주 보통주 3,703,417 25.97 3,733,642 26.13 - 지용석 대표이사 보통주 1,000,000 7.01 1,000,000 7.00 - 기남장학재단 기타 보통주 308,972 2.17 308,972 2.16 - 지수진 친인척 보통주 1,914 0.01 1,914 0.01 - 지유진 친인척 보통주 1,753 0.01 1,753 0.01 - 박상신 관계회사 임원 보통주 1,200 0.01 1,200 0.01 - 김현숙 친인척 보통주 37,600 0.26 36,100 0.25 - 이우재 관계회사 임원 보통주 10,553 0.07 10,284 0.07 -