이엔에프테크놀로지 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 2000년 5월 1일에 설립되어 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 개발 및 생산, 판매를 주업으로 하고 있습니다.본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 151에 위치하고 있으며, 제 1공장은 울산광역시 남구 상개로 66, 제 2공장은 충남 아산시 인주면 인주산단로 123-38에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월 28일 코스닥시장에 신규상장을 하였습니다. 당사의 자본금은 설립시 50백만원이었으나, 설립후 수차례의 증자가 이루어져 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,100백만원이며, 한국알콜산업(주)과 그의 특수관계자가 전체주식의 34.68 % 를 소유하고 있습니다.

당사는 2010년 6월에 중국 진출을 목적으로 홍콩에 ENF China Holdings(지분율 90%)를 설립하였습니다. 또한, 2012년 1월에 2차전지사업을 위해 LG상사와 합작법인 (주)엘바텍(지분율 66%)을 설립하였습니다. 1-1 연결대상 종속기업 1-1-1 당분기말 현재 당사의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	업종

ENF China Holdings	홍콩	90.00	12월	제조

(주)엘바텍	대한민국	66.00	12월	제조,도소매

1-1-2 연결대상 종속기업의 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 ENF China Holdings 38,339,304 23,485,957 14,853,347 9,494,025 1,092,662 837,263 (주)엘바텍 18,941,479 6,956,293 11,985,186 577,799 (1,365,728) (1,365,728) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 ENF China Holdings 39,786,883 25,770,798 14,016,085 40,264,044 5,233,912 5,436,810 (주)엘바텍 19,311,243 5,960,329 13,350,914 5,861,594 (4,695,858) (4,701,002) 1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다. 1-1-4 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당분기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ENF China Holdings (주) 엘바텍 비유동자산 17,004,996 16,167,315 유동자산 21,334,308 2,774,164 비유동부채 5,319,257 68,961 유동부채 18,166,700 6,887,332 순자산 14,853,347 11,985,186 비지배지분의 장부금액 - - 매출 9,494,025 577,799 당기순이익 1,092,662 (1,365,728) 총 포괄손익 837,263 (1,365,728) 비지배지분에 배분된 당기순손익 - - 영업활동현금흐름 2,027,852 (183,625) 투자활동현금흐름 1,105,448 - 비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름 186,857 - 비지배지분에 지급한 배당금 - - 현금및현금성자산의 순증감 3,320,171 (183,625) 1-1-5 연결대상 범위의 변동 당분기중 연결재무제표 작성대상의 범위에서 제외된 종속 기업 은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2-1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. 2-1-1 회계정책의 변경 연 결회사는 2016년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용(개정) 동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에 반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고 , 종속기업이 투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-1-2 연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2-1-3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당분기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회계회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2-2 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.- 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-2-1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-2-3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다. 2-2-4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 2-2-5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-4 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-1기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2-5 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2-6 수익인식연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-6-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. 2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 금융보증부채연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.2-10-4 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-5 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-6 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2-11 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 20년 정액법 구축물 10년, 20년 정액법 공구와기구 3년, 6년 정액법 기계장치 4년, 8년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 대차대조표일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.연결회사가 리스이용자인 경우, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2-17 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.정해진 용도로 사용되기 전까지 정부보조금은 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득한 다른 자산에서 차감하는 형식으로 표시합니다.지출된 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.2-18 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-18-1 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-19 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-20 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-21 종업원급여 연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-22 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-23 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상과 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매보고기간 종료일에 결정되는 공정가치로 인식합니다.2-24 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-25 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-26 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 2-26-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2-26-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-27 자기주식연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-28 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-28-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-28-2 환위험관리 연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-28-3 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2-28-4 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-28-5 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당반기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2-28-6 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 3-5 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4.부문별 정보 4-1 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 요역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 제조기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업 본부 주요 제품 유형/ 주요상표 LCD/ 반도체용 전자재료 Process Chemical/ Fine Chemical / Color Paste 이차전지용 전자재료 전구체 4-2 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위: 천원) 사업 본부 당분기 전분기 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 총부문수익 영업이익(손실)(*2) LCD/ 반도체용 전자재료 78,561,238 10,916,873 70,281,371 7,780,273 이차전지용 전자재료 577,799 (1,380,003) 1,366,067 (988,986) 기타부문(*1) 1,002,153 375,160 571,069 174,318 합 계 80,141,190 9,912,030 72,218,506 6,965,604 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 4-3 지역별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위: 천원) 사업 본부 당분기 전분기 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 총부문수익 영업이익(손실)(*2) 한국 71,764,372 8,402,501 64,928,037 5,204,490 중국 9,494,025 1,502,724 7,739,597 1,754,604 내부거래제거 (1,117,206) 6,805 (449,128) 6,510 합 계 80,141,190 9,912,030 72,218,506 6,965,604 4-4 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 19,000,583 23.7% BBB사 10,496,097 13.1% CCC사 8,004,806 10.0% (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 17,159,493 23.8% DDD사 10,559,176 14.6% CCC사 8,512,110 11.8% BBB사 7,763,668 10.8% 5. 금융자산의 분류보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.현금및현금성자산 14,236,878 14,236,878 9,394,197 9,394,197 2.단기금융자산 3,376,132 3,376,132 4,716,548 4,716,548 3.매출채권및수취채권 42,500,279 42,500,279 48,403,170 48,403,170 매출채권 42,011,025 42,011,025 47,935,477 47,935,477 미수금 488,775 488,775 465,850 465,850 미수수익 479 479 1,843 1,843 4.기타유동금융자산 153,500 153,500 153,500 153,500 보증금 153,500 153,500 153,500 153,500 5.기타비유동금융자산 147,125 147,125 155,893 155,893 보증금 117,125 117,125 125,893 125,893 장기대여금 30,000 30,000 30,000 30,000 6.금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 장기금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 합 계 60,438,914 60,438,914 62,848,308 62,848,308 5-1 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 25,000 25,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산 6-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당분기말 전기말 매출채권 채권총액 42,014,921 47,939,373 대손충당금 (3,896) (3,896) 소 계 42,011,025 47,935,477 미수금 채권총액 716,397 693,471 대손충당금 (227,621) (227,621) 소 계 488,775 465,850 장기대여금 채권총액 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 보증금 채권총액 270,625 279,393 미수수익 채권총액 479 1,843 합계 42,530,279 48,433,170 6-2 당분기와 전분기중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,896 227,621 3,896 264,540 손상차손(환입) - - - (36,919) 기말금액 3,896 227,621 3,896 227,621 6-3 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 미만 37,543,057 48,001,851 3개월~6개월 4,383,747 387,126 1년이하 400,168 3,322 1년초과 404,345 240,545 합 계 42,731,317 48,632,844 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,643,443 (102,791) 1,540,652 1,769,623 (15,212) 1,754,411 제품 6,021,605 (578,596) 5,443,010 6,927,348 (294,314) 6,633,035 재공품 5,360,734 (617,528) 4,743,206 5,736,801 (683,324) 5,053,477 원재료 12,231,234 (655,022) 11,576,212 12,111,688 (501,264) 11,610,424 저장품 497,835 - 497,835 512,320 - 512,320 미착품 2,513,498 - 2,513,498 3,494,585 - 3,494,585 합계 28,268,348 (1,953,936) 26,314,412 30,552,366 (1,494,113) 29,058,252 (*) 보고기간종료일 현재 상기 재고자산은 포괄수출금융과 관련하여 한국수출입은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 연결회사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자자산의 취득원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 결산월 소유지분율 당분기말 전기말 ㈜진솔원 관계기업 12월 40.00% 3,800,000 3,800,000 ㈜팸테크놀로지 공동기업 12월 36.00% 1,800,000 1,800,000 SE Electronics Co.Ltd,. 공동기업 12월 49.00% 142,737 142,737 합계 5,742,737 5,742,737 (1) (주)진솔원과 (주)팸테크놀로지는 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 전 기중 종속기업인 ENF China Holdings 와 에스케이텔레시스(주)의 합작투자로 중국 남통시에 SE Electronics Meterials(유) 를 설립하였습니다.8-2 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당분기순손익 총포괄손익 ㈜진솔원 9,536,394 1,500 9,534,894 - 17,678 17,678 ㈜팸테크놀로지 35,746,795 36,416,500 (669,705) 7,738,687 (55,155) (55,155) SE Electronics Co.Ltd,. RMB 24,960,562 RMB 22,188,910 RMB 2,771,652 RMB 25,441,039 RMB 634,508 RMB 634,508 8-3 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유효지분율 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 ㈜진솔원 40.00% 3,800,000 3,816,350 3,816,350 3,800,000 3,809,279 3,809,279 ㈜팸테크놀로지(*) 36.00% 1,800,000 213,804 213,804 1,800,000 369,072 369,072 SE Electronics Co.Ltd,. 49.00% 142,737 244,613 244,613 142,737 192,983 192,983 8-4 당분기와 전기중 연결회사의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 8-4-1 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 ㈜진솔원 3,809,279 - 7,071 - 3,816,350 ㈜팸테크놀로지 369,072 - (155,268) - 213,804 SE Electronics Co.Ltd,. 192,983 - 56,949 (5,319) 244,613 합계 4,371,334 - (91,248) (5,319) 4,274,767 (*) SE Electronics Meterials Co.Ltd,.의 지분법자본변동은 해외사업환산손익의 일부입니다8-4-2 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 ㈜진솔원 3,383,871 400,000 25,408 - 3,809,279 ㈜팸테크놀로지 279,844 - 89,228 - 369,072 SE Electronics Co.Ltd,. - 142,737 47,705 2,541 192,983 합계 3,663,715 542,737 162,341 2,541 4,371,334 9. 투자부동산9-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 729,197 729,197 감가상각누계액 (309,909) (300,794) 장부금액 419,288 428,403 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산과 관련한 임대보증금은 100 백만원입니다. 9-2 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 경기도 성남시 분 당구 구미동에 소재하는 임대목적 부동산으로, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 평가하지 않았습니다. 9-3 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 8,669 - 운영/유지보수비용 - - 10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 177,763,282 166,563,011 감가상각누계액 (57,716,554) (54,243,658) 국고보조금 (139,597) (122,115) 장부금액 119,907,130 112,197,238 10-2 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 10-2-1 당분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 대체(*) 환산손익 기말금액 토지 7,599,020 - - - - - - 7,599,020 건물 21,611,277 12,702 - (337,875) - 834,000 (36,386) 22,083,718 구축물 16,155,881 211 - (249,900) - - (24,590) 15,881,602 공구와기구 10,391,588 729,912 - (814,000) (18,136) 763,257 (20,609) 11,032,012 기계장치 40,299,023 16,851 - (1,932,752) - - (147,528) 38,235,594 차량운반구 725,231 235,702 (5,240) (62,675) - 36,180 (6,797) 922,400 비품 1,175,149 39,321 - (192,803) 654 22,387 (3,271) 1,041,438 기타계정대체 - - - - - - - - 건설중인자산 14,240,069 10,545,959 - - - (1,673,824) (858) 23,111,347 합계 112,197,238 11,580,659 (5,240) (3,590,005) (17,482) (18,000) (240,039) 119,907,130 (*) 건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다. 10-2-2 전분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 대체(*) 환산손익 기말금액 토지 7,599,020 - - - - - - 7,599,020 건물 22,660,422 - - (327,586) - 169,058 10,614 22,512,509 구축물 16,468,450 - - (241,755) - - 174,130 16,400,825 공구와기구 8,049,894 236,643 - (595,106) 1,706 648,996 8,004 8,350,137 기계장치 39,614,932 10,050 - (1,712,182) - 2,136,978 44,113 40,093,891 차량운반구 706,705 59,899 (33,862) (53,536) - - 374 679,579 비품 1,734,345 36,271 - (217,693) 654 - 1,156 1,554,732 기타계정대체 - - - - - - - - 건설중인자산 2,261,795 3,031,413 - - - (2,964,931) (566) 2,327,711 합계 99,095,563 3,374,275 (33,862) (3,147,858) 2,359 (9,900) 237,827 99,518,404 (*) 건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다. 11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 개발비 261,563 305,183 소프트웨어 1,345,747 1,504,563 토지사용권 1,177,478 1,202,787 회원권 3,230,603 3,535,437 기타무형자산 35,140 32,450 합계 6,050,531 6,580,419 11-2 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 11-2-1 당분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 상각 처분 손상차손 환산손익 기말금액 개발비 305,183 - (43,620) - - - 261,563 소프트웨어 1,504,563 7,158 (183,629) 18,000 - (345) 1,345,747 토지사용권 1,202,787 - (6,433) - - (18,876) 1,177,478 회원권(*) 3,535,437 1,200,000 - (1,500,000) - (4,834) 3,230,603 기타무형자산 32,450 4,490 (1,800) - - - 35,140 합 계 6,580,419 1,211,648 (235,482) (1,482,000) (24,055) 6,050,531 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설 중인자산에서 대체되었습니다. 11-2-2 전분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 상각 제각 손상차손 환산손익 기말금액 개발비 687,737 - (55,432) - - - 632,304 산업재산권 - - - - - - - 소프트웨어 1,963,594 15,607 (176,980) - - 102 1,802,322 토지사용권 1,205,567 - (6,197) - - 5,330 1,204,699 회원권(*) 2,444,461 - - (33,000) - - 2,411,461 합 계 6,301,359 15,607 (238,610) (33,000) - 5,432 6,050,787 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설중인자산에서 대체되었습니다.12. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 1.기타유동자산 6,667,648 6,069,989 선급금 709,800 563,956 선급비용 719,818 630,387 부가세대급금 5,238,029 4,875,646 13. 국 고보조금 13-1 당분기 및 전기 중 연결회사의 국고보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 - 12,187 기중수령액 110,110 226,757 비용상계액 등 (110,110) (238,944) 장기미지급금 등(*) - - 기말잔액 - - (*)정부출연금의 일정 부분은 해당 과제가 성공할 경우 기술료로 납부할 의무가 있습니다. 연결회사는 38,304천원(장기미지급금)을 당분기말 및 전기말에 부채로 계상하였습니다. 13-2 당분기 및 전분기 중 국고보조금으로 취득한 자산과 관련한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와 기구 119,356 24,311 6,175 137,491 비품 2,760 - 654 2,106 합계 122,115 24,311 6,829 139,597 (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와 기구 28,392 - 1,706 26,687 비품 5,374 - 654 4,720 합계 33,766 - 2,359 31,407 14. 금융부채의 분류 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.차입금 31,209,862 31,209,862 31,483,209 31,483,209 단기차입금 16,585,038 16,585,038 16,619,796 16,619,796 유동성장기부채 9,305,567 9,305,567 9,457,587 9,457,587 장기차입금 5,319,257 5,319,257 5,405,826 5,405,826 2.매입채무및지급채무 30,092,489 30,092,489 32,484,566 32,484,566 매입채무 21,881,845 21,881,845 21,938,821 21,938,821 미지급금 8,066,280 8,066,280 10,254,436 10,254,436 미지급비용 106,060 106,060 253,005 253,005 장기미지급금 38,304 38,304 38,304 38,304 3.기타유동금융부채 100,000 100,000 100,000 100,000 임대보증금 100,000 100,000 100,000 100,000 합계 61,402,351 61,402,351 64,067,775 64,067,775 15. 차입금 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. 15-1 당분기말 (원화단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2016.06.03 USD 1,800,000 2,076,300 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.49 2017.01.22 USD 2,500,000 2,883,750 기업은행 단기차입금 수입대금결재 USD 477,232 550,488 씨티은행 단기차입금 1LIBOR(USD)+1.4 2016.05.13 USD 7,000,000 8,074,500 신한은행 단기차입금 금융채6M+1.14% 2016.05.27 3,000,000 소계 16,585,038 한국수출입은행 유동성장기부채 3MLIBOR(USD) + 1.77 2016.05.09 USD 1,000,000 1,153,500 유동성장기부채 3MLIBOR(USD) + 1.67 2016.09.27 USD 5,000,000 5,767,500 산업은행 유동성장기부채 6.60% 2016.12.04 2,384,567 소계 9,305,567 외환은행 장기차입금 6MLIBOR(USD) + 3.3 2018.05.09 USD 2,500,000 2,883,750 산업은행 장기차입금 6.60% 2017.12.04 2,435,507 소계 5,319,257 합계 31,209,862 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조)15-2 전기말 (원화단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2016.06.03 USD 1,800,000 2,109,600 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.49 2016.01.24 USD 2,500,000 2,930,000 기업은행 단기차입금 수입대금결재 - USD 320,986 376,196 씨티은행 단기차입금 1LIBOR(USD)+1.4 2016.05.13 USD 7,000,000 8,204,000 신한은행 단기차입금 금융채6M+1.14% 2016.05.27 - 3,000,000 소계 16,619,796 한국수출입은행 유동성장기부채 3MLIBOR(USD) + 1.77 2016.05.09 USD 1,000,000 1,172,000 유동성장기부채 3MLIBOR(USD) + 1.67 2016.09.27 USD 5,000,000 5,860,000 산업은행 유동성장기부채 6.60% 2016.12.04 - 2,425,587 소계 9,457,587 외환은행 장기차입금 6MLIBOR(USD) + 3.3 2018.05.09 USD 2,500,000 2,986,250 산업은행 장기차입금 6.60% 2017.12.04 - 2,419,576 소계 5,405,826 합계 31,483,209 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조) 1 5-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 2017년 2018년 외환은행 등 5,319,257 2,435,507 2,883,750 16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 선수금 1,347,669 1,070,350 예수금 152,295 1,656,779 부가세예수금 147,469 224,419 계 2,354,075 2,951,548 17. 확정급여부채연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜우리은행에 의하여 2015년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치와 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 17-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .① 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 7,732,175 7,529,885 사외적립자산의 공정가치 (7,067,718) (7,361,156) 확정급여부채의 순부채 664,457 168,729 ②당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 당기근무원가 458,832 355,231 이자원가 64,572 47,286 이자수익 (61,602) (48,432) 계 461,802 354,085 ③당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 36,542 24,267 법인세효과 (8,843) (5,873) 법인세차감후 재측정요소 27,699 18,395 ④당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 제조원가 195,563 150,594 판매비와 관리비 232,056 181,950 용역원가 34,182 21,541 계 461,802 354,085 17-2 당분기와 전분기 중 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 기초확정급여부채 7,529,885 5,907,564 당(전)기근무원가 458,832 355,231 이자비용 64,572 47,286 재측정요소 (법인세 차감전) - - 퇴직급여지급액 (321,115) (139,869) 기타(전입액) - - 기말확정급여부채 7,732,175 6,170,211 17-3 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 기초사외적립자산의 금액 7,361,156 5,365,304 사외적립자산의 기대수익 61,602 48,432 재측정요소 (법인세 차감전) (36,542) (24,267) 퇴직급여지급액 (318,498) (132,150) 사외적립자산의 기여금 - - 기말사외적립자산의 금액 7,067,718 5,257,318 18. 금융보증부채 18-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융보증부채는 다음과 같습니다. 18-1-1 당분기말 (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 Morita Chemical Industries Co., Ltd (주)팸테크놀로지 JPY 168,000,000 2010-10-20 2018-11-21 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,400,000 2015-11-30 2016-11-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2015-10-19 2016-10-19 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,920,000 2013-08-30 2017-08-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 4,200,000 2015-11-10 2020-11-10 우리은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2013-11-28 2016-11-28 씨티은행 (주)팸테크놀로지 10,400,000 2015-05-13 2016-05-13 씨티은행 (주)팸테크놀로지 9,100,000 2015-09-15 2016-05-13 18-1-2 전기말 (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 Morita Chemical Industries Co., Ltd (주)팸테크놀로지 JPY 168,000,000 2010-10-20 2018-11-21 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,400,000 2015-11-30 2016-11-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2015-10-19 2016-10-19 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,560,000 2013-08-30 2017-08-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 4,200,000 2015-11-10 2020-11-10 우리은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2013-11-28 2016-11-28 씨티은행 (주)팸테크놀로지 10,400,000 2015-05-13 2016-05-13 씨티은행 (주)팸테크놀로지 9,100,000 2015-09-15 2016-05-13 18-2 보고기간종료일 현재 금융보증부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 금융보증부채의 공정가치 454,898 590,310 18-3 연 결 회사는 이외에도 임직원의 주택자금대출과 관련하여 120,000천원에 대하여 지급보증을 하고 있으나, 금융보증부채의 금액이 중요하지 않아 인식하지 아니 하였습니다. 19. 자본금 및 기타불입자본19-1 자본금 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 14,200,000주 14,200,000주 주당액면가액 500 500 자본금 7,100,000,000 7,100,000,000 19-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 14,171,331 14,171,331 자기주식처분이익 1,000,363 950,361 기타연결자본잉여금 1,035,324 1,035,324 합계 16,207,018 16,157,016 20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 기타자본항목 주식선택권 187,410 161,081 자기주식 (533,734) (638,269) 계 (346,325) (477,188) 기타포괄손익누계액 부의지분법자본변동 (7,983) (7,983) 해외사업환산손익 (25,954) 203,906 계 (33,937) 195,923 21. 이익잉여금21-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 이익준비금(*) 490,909 420,244 임의준비금 7,866,667 11,400,000 미처분이익잉여금 115,525,779 104,939,571 합계 123,883,354 116,759,816 (*) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 21-2 당분기와 전분기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 기초금액 116,759,816 87,808,245 지배지분당기순이익 7,857,880 5,981,926 배당금 지급 (706,642) (700,342) 보험수리적손익 (27,699) (18,395) 기말금액 123,883,354 93,071,435 22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 판매관리비 급여 1,524,935 1,303,386 퇴직급여 134,638 112,661 복리후생비 287,309 265,645 접대비 190,589 135,058 감가상각비 684,232 684,585 무형자산상각비 157,415 162,798 운반보관비 2,111,046 1,928,621 경상연구개발비 - - 지급수수료 691,027 734,886 임차료 200,411 218,536 여비교통비 215,967 164,382 기타판매관리비 940,279 1,377,567 소계 7,137,849 7,088,124 경상연구개발비 급여 1,036,734 935,718 퇴직급여 97,418 77,494 복리후생비 157,091 121,388 접대비 5,214 5,793 감가상각비 237,640 222,033 무형자산상각비 48,994 24,984 운반보관비 3,901 3,358 지급수수료 74,001 48,059 임차료 60,623 61,854 여비교통비 52,286 64,363 경상연구비 359,715 735,253 기타경상연구개발비 101,149 64,815 소계 2,234,767 2,365,111 합계 9,372,616 9,453,235 23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.23-1 기타수익 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 수수료 수익 - - 임대료수익 5,100 - 유형자산처분이익 8,669 - 대손충당금환입 - - 지급보증손실환입 165,596 124,111 종속기업및관계기업투자처분이익 - - 잡이익 120,553 67,785 합계 299,919 191,896 23-2 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 유형자산처분손실 2,855 유형자산폐기손실 - - 무형자산처분손실 177,777 - 기부금 13,750 2,850 기타의대손상각비 - - 지급보증손실 30,184 - 잡손실 45,374 2,916 합계 267,085 8,621 23-3 금융수익 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 이자수익 71,762 45,291 외환차익 1,804,942 218,706 외화환산이익 493,611 178,944 합계 2,370,315 442,941 23-4 금융비용 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 이자비용 217,162 199,425 외환차손 1,058,292 168,307 외화환산손실 1,129,512 243,640 합계 2,404,966 611,372 24. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류24-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 . 24-1-1 금융자산 (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 대여금및수취채권 공정가치 대여금및수취채권 공정가치 1.현금및현금성자산 14,236,878 14,236,878 9,394,197 9,394,197 2.단기금융자산 3,376,132 3,376,132 4,716,548 4,716,548 3.매출채권및수취채권 42,500,279 42,500,279 48,403,170 48,403,170 4.기타유동금융자산 153,500 153,500 153,500 153,500 5.기타비유동금융자산 147,125 147,125 155,893 155,893 6.금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 합계 60,438,914 60,438,914 62,848,308 62,848,308 24-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 1.차입금 31,209,862 31,209,862 31,483,209 31,483,209 2.매입채무및기타채무 30,092,489 30,092,489 32,484,566 32,484,566 3.기타유동금융부채 100,000 100,000 100,000 100,000 합계 61,402,351 61,402,351 64,067,775 64,067,775 24-2 당분기와 전분기 중 연결회사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 손익내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 계 대여금 및 수취채권 매입채무 및 기타채무 상각후원가측정금융부채 이자수익 71,762 - - 71,762 외환차익 1,756,780 47,641 520 1,804,942 외화환산이익 19,772 121,767 352,072 493,611 임대료수익 - - 5,100 5,100 이자비용 - - (217,162) (217,162) 외환차손 (935,503) (118,981) (3,808) (1,058,292) 외화환산손실 (922,793) (15,618) (191,101) (1,129,512) 합 계 (9,982) 34,809 (54,379) (29,551) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 계 대여금 및 수취채권 매입채무 및 기타채무 상각후원가측정금융부채 이자수익 45,291 - - 45,291 외환차익 163,163 55,539 4 218,706 외화환산이익 158,533 9,621 10,789 178,944 이자비용 - - (199,425) (199,425) 외환차손 (82,843) (80,115) (5,349) (168,307) 외화환산손실 (122,998) (13,296) (107,346) (243,640) 합 계 161,146 (28,250) (301,328) (168,432) 25. 주당이익연결회사의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.25-1 가중평균유통보통주식수 (단위:천원) 구 분 일자 주식수 가중치 유통주식수 전기이월 2016.01.01 14,200,000 91/91 14,200,000 자기주식 2016.01.01 (67,164) 91/91 (67,164) 자기주식 양도 2016.03.11 11,000 21/91 2,538 합계 14,143,836 14,135,374 전기이월 2015.01.01 14,200,000 90/90 14,200,000 자기주식 2015.01.01 (193,164) 90/90 (193,164) 자기주식 양도 2015.02.16 6,000 44/90 2,933 자기주식 양도 2015.03.03 90,000 29/90 29,000 자기주식 양도 2015.03.13 30,000 19/90 6,333 합계 14,132,836 14,045,102 * 자기주식수는 가중평균주식수 입니다. 25-2 주당(포괄)당기순이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 당기순이익 7,502,798,432 5,755,997,209 기타포괄손익 (283,098,736) 31,117,567 보험수리적손익 (36,542,323) (24,267,176) 법인세효과 8,843,242 5,872,657 해외사업환산손익 (336,938,859) 65,319,375 법인세효과 81,539,204 (15,807,289) 포괄당기순이익 7,219,699,696 5,787,114,776 가중평균유통보통주식수 14,135,374 14,045,102 기본주당당기순이익 531 410 기본주당포괄순이익 511 412 25-3 반희석성 잠재적 보통주 당분기 중에는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 액면금액 행사기간 발행될보통주식수 주식선택권 30,000 2016.05.13~2018.05.12 60,000주 주식선택권 30,000 2016.06.11~2018.06.10 60,000주 주식선택권 15,000 2017.01.19~2019.01.18 30,000주 26. 주식선택권회사는 정관에 따라, 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다.26-1 보고기간종료일 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 부여일 2014년05월09일 2014년06월11일 2015년01월19일 부여한 보통주식의 총수 60,000주 60,000주 30,000주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 행사가격 9,300원 8,600원 7,250원 행사기간 2016.05.13~2018.05.12 2016.06.11~2018.06.10 2017.01.19~2019.01.18 주식선택권의 행사 후에 부여일로부터 만 4년 미만의 기간 내에 퇴사한 자는 행사로 인하여 지급받은 차액보상액 및 그 상당액을 회사에 반환하여야 합니다.26-2 당분기말까지 주식선택권의 수량 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 합계 부여된 주식선택권 60,000주 60,000주 30,000주 390,000주 당분기말까지 취소된 주식선택권 - - - 90,000주 당분기말까지 행사된 주식선택권 - - - 150,000주 당분기말 현재 주식선택권 60,000주 60,000주 30,000주 150,000주 26-3 주식선택권의 보상원가 내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 총보상원가 26,329 64,998 ① 제조원가 - 12,890 ② 판매비와관리비 26,329 52,109 판매관리비 4,130 24,754 연구개발비 22,199 27,355 잔여보상원가 233,850 339,165 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권(자본조정)으로 각각 187,410천원 및161,081천원을 계상하였습니다.26-4 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 당사가 종업원 등에게 부여한 5, 6, 7차 주식선택권의 보고기간종료일 현재 추정 공정가치는 각각 3,175원, 2,475원, 2,203원 이며 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 구 분 5차 6차 7차 무위험이자율 2.84% 2.81% 2.01% 기대행사기간 3.00년 3.00년 3.00년 예상주가변동성(*) 0.5063 0.4943 0.4195 기대배당수익률 - - 기대권리소멸율 - - (*) 회사와 동종업종 대상업체의 예상주가변동성을 단순평균하여 적용하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 27-1 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상품 매입액 14,194,675 11,142,340 원부재료와 소모품의 사용액 38,408,398 39,700,565 종업원급여 6,148,304 5,414,017 수수료 1,233,877 1,606,485 물류비용 2,628,070 2,410,689 감가상각비 및 무형자산상각비 3,772,215 3,346,778 기타비용 3,843,621 1,632,030 합계 70,229,160 65,252,902 27-2 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여비용 4,674,151 4,146,619 주식보상비용 26,329 64,998 확정급여형 퇴직급여 427,620 340,749 복리후생비 1,020,205 861,650 합 계 6,148,304 5,414,017 28. 법인세비용연결회사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 28-1 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 연결법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,509,543 2,405,297 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (258,293) (970,739) =총법인세효과 2,251,250 1,434,558 ±자본에 직접 반영된 법인세비용(*2) 64,915 (181,718) =연결법인세비용 2,316,165 1,252,840 (*1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) 47,187 (211,106) 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) (211,106) (1,181,845) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (258,293) (970,739) (*2)보험수리적손익으로 인한 당기법인세 8,843 5,873 자기주식처분이익으로 인한 당기법인세 (15,964) (173,626) 해외사업환산손익으로 인한 당기법인세 72,036 (13,965) 자본에 직접 반영된 법인세비용 64,915 (181,718) 28-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 9,818,964 7,008,837 적용세율에 따른 세부담액 2,138,172 1,519,944 조정사항: - - 비과세수익 (100,393) - 비공제비용 47,825 798,626 세액공제 (286,662) (104,136) 기타(세율차이, 세율변경효과,종속기업법인세비용 등) 214,333 (961,595) 연결법인세비용 2,316,165 1,252,840 유효법인세율 23.59% 17.88% 28-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당분기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 28-3-1 당분기 (단위:천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 5,226,204 - 133,678 5,359,882 1,297,091 재고자산평가충당금 1,436,287 - 495,446 1,931,734 467,479 감가상각비 1,500,597 - 86,281 1,586,879 384,024 국고보조금 38,304 - - 38,304 9,269 대손금 43,211 - - 43,211 10,456 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,273 금융보증부채 818,559 - (363,661) 454,898 110,085 금융보증수수료 1,078,015 - 82,157 1,160,172 280,761 무형자산손상차손 508,903 - (33,000) 475,903 115,168 연차수당 168,690 - (168,690) - - 지분법손실 1,363,709 - 91,248 1,454,957 320,090 부의지분법자본변동 10,235 - - 10,235 2,252 해외사업환산손익 (7,983,300) - (17,970,508) (25,953,808) (5,709,838) 소계 4,326,248 - (17,647,048) (13,320,801) (2,684,890) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 1,137,116 - - - (2,684,890) 종속회사의 이연법인세자산 1,766,826 - - - 5,732,866 (가산할 일시적차이) 퇴직연금자산 4,881,476 344,728 133,678 5,359,882 1,297,091 미수수익 1,843 - (1,364) 479 115 연구인력개발준비금 7,866,666 - (966,667) 6,900,000 1,669,800 일시상각충당금 122,115 - 17,482 139,597 33,782 선급비용 - - - - - 소계 12,872,101 344,728 (816,870) 12,399,958 3,000,789 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 3,115,048 - - - 3,000,789 종속회사의 이연법인세부채 - - - - - 이연법인세자산(부채) - 순액 (211,106) - - - 47,187 (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.28-3-2 전기 (단위:천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 4,319,116 - 907,088 5,226,204 1,264,741 대손충당금 - - - - - 재고자산평가충당금 1,240,493 - 195,795 1,436,287 347,581 감가상각비 1,093,390 - 407,208 1,500,597 363,144 외화환산손익 - - - - - 국고보조금 50,491 - (12,187) 38,304 9,269 대손금 43,211 - - 43,211 10,456 유형자산폐기손실 116,833 - - 116,833 28,273 금융보증부채 413,436 - 176,874 590,310 142,855 금융보증수수료 685,994 - 392,021 1,078,015 260,879 무형자산손상차손 508,903 - - 508,903 123,154 연차수당 - 127,073 41,617 168,690 40,823 지분법손실 1,526,050 - (162,341) 1,363,709 300,015 부의지분법자본변동 10,235 - - 10,235 2,252 해외사업환산손익 2,917 - (7,986,217) (7,983,300) (1,756,326) 영업권손상차손 - - - - - 소계 10,011,068 127,073 (6,040,142) 4,097,999 1,137,116 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 2,388,812 - - - 1,137,116 종속회사의 이연법인세자산 243,566 - - - 1,766,826 (가산할 일시적차이) 퇴직연금자산 4,319,116 - 562,361 4,881,476 1,181,317 미수수익 640 - 1,203 1,843 445 연구인력개발준비금 11,400,000 - (3,533,333) 7,866,666 1,903,734 일시상각충당금 33,766 - 88,349 122,115 29,551 선급비용 7,734 - (7,734) - - 소계 15,761,255 - (2,889,155) 12,872,101 3,115,049 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 3,814,223 - - - 3,115,048 종속회사의 이연법인세부채 - - - - - 이연법인세자산(부채) - 순액 (1,181,845) - - (211,106) (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래29-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 관계기업 ㈜진솔원 ㈜진솔원 공동기업 ㈜팸테크놀로지 ㈜팸테크놀로지 SE Electronic Materials Co.,Ltd - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 한국알콜산업㈜ ㈜케이씨엔에이 ㈜케이씨엔에이 ㈜와이즈켐 ㈜와이즈켐 MORITA CHEMICAL INDUSTRIES CO. MORITA CHEMICAL INDUSTRIES CO. 29-2 당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 매출, 매입등 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 공동기업 ㈜팸테크놀로지 794,341 - 92,534 9,898,532 - 706 SE Electronic Materials Co.,Ltd 4,412,665 - - - - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 242,834 37,416 1,832,204 5,146,581 - 1,630,706 ㈜케이씨엔에이 77,846 - 9,162,151 - - 30,876 ㈜와이즈켐 - - - - - - 계 5,527,687 37,416 11,086,889 15,045,113 - 1,662,288 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 공동기업 ㈜팸테크놀로지 452,051 - 85,557 3,876,193 - 8,262 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 251,670 - 1,966,883 5,270,915 - 1,423,009 ㈜케이씨엔에이 50,654 - 10,778,246 - - 187,877 ㈜와이즈켐 - - - - - 8,500 계 754,375 - 12,830,686 9,147,107 - 1,627,649 29-3 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다. 29-4 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당분기말> (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 ㈜팸테크놀로지 535,552 - 2,545,093 - SE Electronic Materials Co.,Ltd 3,830,215 - - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 135,052 153,500 2,597,553 1,127,391 ㈜케이씨엔에이 26,952 - 3,177,263 9,702 MORITA CHEMICAL - - - - 계 4,527,772 153,500 8,319,909 1,137,092 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 ㈜팸테크놀로지 3,450,818 - 2,588,552 - SE Electronic Materials Co.,Ltd 3,945,928 - - - 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 138,031 153,500 3,003,874 1,127,352 ㈜케이씨엔에이 11,912 - 3,444,718 12,486 MORITA CHEMICAL - - - 13,706 계 3,600,762 153,500 9,037,144 1,153,544 29-4 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 등 182,083 330,615 (*1) 상기의 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 현금흐름표30-1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 외화환산손실 1,129,027 243,640 주식매수선택권 26,329 64,998 감가상각비 3,592,292 3,161,124 무형자산상각비 235,482 238,610 대손상각비 - 444,970 퇴직급여 461,802 354,085 유형자산처분손실 - 2,855 무형자산처분손실 177,777 - 이자비용 217,162 199,426 법인세비용 2,316,165 1,252,840 재고자산평가손실 517,649 (38,285) 재고자산평가손실환입 (57,826) (204,099) 지급보증손실환입 (135,412) (124,111) 외화환산이익 (485,274) (178,944) 유형자산처분이익 (8,669) - 지분법이익 91,248 - 이자수익 (71,762) (52,741) 국고보조금의 비용상계 (85,799) (2,352) 기타 170,500 16,010 계 8,090,691 5,378,026 30-2 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 매출채권의 증가 9,598,359 (3,882,799) 미수금의 감소 (23,120) (530,619) 선급금의 감소(증가) (150,870) (148,312) 선급비용의 증가 (95,710) 100,842 재고자산의 증가 2,245,383 (973,671) 부가세대급금의 증가 (366,356) 151,238 매입채무의 증가(감소) 78,317 (1,751,988) 미지급금의 증가 (6,876,274) (1,699,798) 선수금의 증가(감소) 277,318 323,748 미지급비용의 증가 168,690 - 예수금의 증가 (1,507,288) (211,886) 부가세예수금의 증가 (71,429) 75,494 퇴직급여충당금의 감소 (296,055) (110,440) 사외적립자산의 증가 293,439 102,721 기타 - - 계 3,274,403 (8,555,469) 30-3 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 1,673,824 2,964,931 국고보조금의 자산취득 24,311 - 장기차입금의 유동성 대체 - - 국고보조금과 감가상각비의 상계 17,482 2,359 장기보증금의 유동성 대체 - - 31. 공정가치 서열체계 31-1 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 31-2 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 31-3 보고기간종료일 현재 연결회사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다. 32. 위험관리32-1 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 71,386,819 75,860,167 자본 (B) 152,387,845 145,693,922 현금및현금성자산 (C) 14,236,878 9,394,197 차입금 (D) 31,209,862 31,483,209 부채비율 (A/B) 46.85% 52.07% 순차입금비율 (D-C)/B 11.14% 15.16% 32-2 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 32-2-1 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 USD JPY GBP USD JPY GBP 자산 예금 864,475.92 6000,000.00 - 728,162.22 151,848,900.00 - 매출채권 16,627,092.08 452,274,940.00 - 17,272,147.72 453,893,530.00 - 미수금 - - - - - - 자산 합계 17,491,568.00 452,874,940.00 - 18,000,309.94 605,742,430.00 - 부채 매입채무 2,863,213,80 2,332,000.00 - 2136,925.46 4,632,000.00 - 미지급금 485,088.93 600,000.00 - 1,091,810.29 22,745.00 - 미지급비용 48,706.12 - - 27,588.69 - - 단기차입금 11,740,640.00 - - 11,583,360.00 - - 유동성장기부채 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 - - 장기차입금 2,500,000.00 - - 2,500,000.00 - - 지급보증부채 - 3,109,152.05 - - 3,402,347.00 - 부채 합계 23,637,648.85 6,041,152.05 - 23,339,684.44 8,057,092.00 - 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (708,950) 708,950 (625,775) 625,775 JPY 458,460 (458,460 580,956 (580,956) GBP (1,493) 1,493 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.32-2-2 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 합계 단기차입금 16,585,038 - 16,585,038 유동성장기부채 9,305,567 - 9,305,567 장기차입금 - 5,319,257 5,319,257 매입채무및기타채무 30,054,185 - 30,054,185 기타유동금융부채 100,000 - 100,000 합 계 56,044,790 5,319,257 61,364,047 32-3 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.32-3-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 14,236,878 9,394,197 단기금융상품 3,376,132 4,716,548 매출채권및수취채권 42,500,279 48,403,170 기타유동금융자산 153,500 153,500 기타비유동금융자산 147,125 155,893 금융상품 25,000 25,000 금융자산 합계 60,438,914 62,848,308 32-3-2 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미도래~3개월 37,112,453 47,548,313 3개월초과 6개월이하 4,333,863 387,101 6개월초과 1년이하 396,909 63 1년초과~ 171,696 3,896 합계 42,014,921 47,939,373 32-4 이자율위험 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 16,585,038 16,619,796 유동성장기부채 9,305,567 9,457,587 장기차입금 5,319,257 5,405,826 당분기와 전분기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 단기차입금 이자비용 (82,925) 82,925 (83,099) 83,099 유동성장기차입금 이자비용 (46,528) 46,528 (47,288) 47,288 장기차입금 이자비용 (26,596) 26,596 (27,029) 27,029 33. 우발채무와 약정사항33-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 거래은행 약정(한도)금액 무역금융 우리은행 4,500,000 수입대금결제 우리은행 USD 800,000 수입대금결제 신한은행 USD 300,000 33-2 제품생산과 관련하여 KMG Electronic Chemicals. Inc와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어있습니다. 33-3 보고기간종료일 현재 공동기업인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공기관 수혜자 내역 지급보증액 Morita Chemical Industries Co., Ltd (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 JPY 168,000,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 2,400,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,920,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 4,200,000 우리은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 10,400,000 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 9,100,000 우리은행 종업원 주택자금대출 120,000 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 16 기말 2015.12.31 현재 제 15 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 1분기말 제 16 기말 제 15 기말 자산 유동자산 72,969,138,411 77,704,463,260 63,450,983,717 현금및현금성자산 8,780,210,674 6,941,315,778 4,813,403,950 매출채권 및 수취채권 36,430,561,884 39,915,413,615 34,277,237,323 기타유동금융자산 153,500,000 153,500,000 453,500,000 재고자산 21,629,896,383 25,010,140,917 19,048,087,743 기타유동자산 5,974,969,470 5,684,092,950 4,858,754,701 비유동자산 121,036,582,705 112,478,664,540 105,776,188,216 장기금융상품 25,000,000 25,000,000 25,000,000 기타비유동금융자산 67,884,869 67,884,869 72,259,869 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 24,986,310,743 24,986,310,743 33,633,310,743 투자부동산 419,288,396 428,403,361 464,863,221 유형자산 88,622,452,081 79,775,386,562 66,511,696,208 무형자산 4,548,322,586 5,046,740,308 5,069,058,175 기타비유동자산 0 0 0 이연법인세자산 2,367,324,030 2,148,938,697 0 매각예정비유동자산 자산총계 194,005,721,116 190,183,127,800 169,227,171,933 부채 유동부채 44,029,846,295 47,884,431,458 46,944,230,083 매입채무 및 기타채무 25,241,268,483 27,636,188,189 24,915,519,276 기타유동금융부채 100,000,000 100,000,000 370,000,000 단기차입금 10,150,800,000 10,313,600,000 19,072,960,000 유동성장기부채 당기법인세부채 6,424,460,775 7,499,675,303 2,209,101,707 기타유동부채 2,113,317,037 2,334,967,966 376,649,100 비유동부채 1,286,763,217 963,641,408 2,541,475,435 장기매입채무 및 기타채무 38,304,000 38,304,000 38,304,000 장기차입금 확정급여부채 595,496,324 106,778,043 492,319,315 금융보증부채 652,962,893 818,559,365 758,529,514 이연법인세부채 0 0 1,252,322,606 부채총계 45,316,609,512 48,848,072,866 49,485,705,518 자본 자본금 7,100,000,000 7,100,000,000 7,100,000,000 자본금 7,100,000,000 7,100,000,000 7,100,000,000 자본잉여금 15,171,693,671 15,121,691,860 14,577,855,738 이익잉여금(결손금) 126,763,742,499 119,590,550,946 99,131,987,406 기타자본항목 (346,324,566) (477,187,872) (1,068,376,729) 자본총계 148,689,111,604 141,335,054,934 119,741,466,415 자본과부채총계 194,005,721,116 190,183,127,800 169,227,171,933 포괄손익계산서 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 제 16 기 제 15 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 71,186,572,444 71,186,572,444 63,561,970,271 63,561,970,271 269,853,196,704 223,243,013,568 제품매출 53,294,718,520 53,294,718,520 51,500,952,332 51,500,952,332 213,009,299,108 190,225,543,317 상품매출 16,565,149,071 16,565,149,071 11,143,410,432 11,143,410,432 51,782,483,746 29,051,787,322 용역매출 1,326,704,853 1,326,704,853 917,607,507 917,607,507 5,061,413,850 3,965,682,929 매출원가 54,659,960,159 54,659,960,159 50,125,217,643 50,125,217,643 206,821,819,349 179,600,999,338 제품매출원가 39,673,663,588 39,673,663,588 38,550,144,562 38,550,144,562 157,348,156,502 148,127,325,209 상품매출원가 14,134,782,472 14,134,782,472 10,955,140,349 10,955,140,349 46,751,407,504 29,116,913,597 용역매출원가 851,514,099 851,514,099 619,932,732 619,932,732 2,722,255,343 2,356,760,532 매출총이익 16,526,612,285 16,526,612,285 13,436,752,628 13,436,752,628 63,031,377,355 43,642,014,230 판매비와관리비 6,744,107,718 6,744,107,718 7,243,276,187 7,243,276,187 28,089,758,829 24,880,148,760 판매관리비 4,509,340,324 4,509,340,324 4,878,164,858 4,878,164,858 18,385,355,669 16,231,096,320 연구개발비 2,234,767,394 2,234,767,394 2,365,111,329 2,365,111,329 9,704,403,160 8,649,052,440 영업이익(손실) 9,782,504,567 9,782,504,567 6,193,476,441 6,193,476,441 34,941,618,526 18,761,865,470 기타손익 94,148,799 94,148,799 152,197,733 152,197,733 (8,832,235,561) (1,105,809,564) 기타수익 285,676,212 285,676,212 160,818,316 160,818,316 461,348,588 869,365,018 기타비용 (191,527,413) (191,527,413) (8,620,583) (8,620,583) (9,293,584,149) (1,975,174,582) 금융손익 72,879,282 72,879,282 13,447,029 13,447,029 564,441,870 (489,015,116) 금융수익 2,074,908,718 2,074,908,718 420,090,956 420,090,956 3,957,091,564 2,925,409,533 금융비용 (2,002,029,436) (2,002,029,436) (406,643,927) (406,643,927) (3,392,649,694) (3,414,424,649) 법인세비용차감전순이익(손실) 9,949,532,648 9,949,532,648 6,359,121,203 6,359,121,203 26,673,824,835 17,167,040,790 법인세비용 2,042,000,214 2,042,000,214 837,406,020 837,406,020 5,049,095,852 3,067,899,798 당기순이익(손실) 7,907,532,434 7,907,532,434 5,521,715,183 5,521,715,183 21,624,728,983 14,099,140,992 기타포괄손익 (27,699,081) (27,699,081) (18,394,519) (18,394,519) (465,823,643) (442,012,746) 보험수리적손익 (27,699,081) (27,699,081) (18,394,519) (18,394,519) (465,823,643) (442,012,746) 당기포괄이익 7,879,833,353 7,879,833,353 5,503,320,664 5,503,320,664 21,158,905,340 13,657,128,246 주당이익 기본주당이익(손실) 559 559 393 393 1,532 1,007 기본포괄주당이익 559 559 393 39 1,532 1,007 자본변동표 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,100,000,000 14,392,764,949 1,468,201,949 86,173,050,960 106,197,613,960 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 14,099,140,992 14,099,140,992 보험수리적손익 (442,012,746) (442,012,746) 소유주와의 거래 연차배당 (698,191,800) (698,191,800) 주식선택권 (8,809,841) (8,809,841) 자기주식처분 185,090,789 408,635,061 593,725,850 2014.12.31 (기말자본) 7,100,000,000 14,577,855,738 1,068,376,729 99,131,987,406 119,741,466,415 2015.01.01 (기초자본) 7,100,000,000 14,577,855,738 1,068,376,729 99,131,987,406 119,741,466,415 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 21,624,728,983 21,624,728,983 보험수리적손익 (465,823,643) (465,823,643) 소유주와의 거래 연차배당 (700,341,800) (700,341,800) 주식선택권 (606,206,904) (606,206,904) 자기주식처분 543,836,122 1,197,395,761 1,741,231,883 2015.12.31 (기말자본) 7,100,000,000 15,121,691,860 477,187,872 119,590,550,946 141,335,054,934 2015.01.01 (기초자본) 7,100,000,000 14,577,855,738 1,068,376,729 99,131,987,406 119,741,466,415 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,521,715,183 5,521,715,183 보험수리적손익 (18,394,519) (18,394,519) 소유주와의 거래 연차배당 (700,341,800) (700,341,800) 주식선택권 (685,193,172) (685,193,172) 자기주식처분 543,836,122 1,197,395,761 1,741,231,883 2015.03.31 (기말자본) 7,100,000,000 15,121,691,860 556,174,140 103,934,966,270 125,600,483,990 2016.01.01 (기초자본) 7,100,000,000 15,121,691,860 477,187,872 119,590,550,946 141,335,054,934 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 7,907,532,434 7,907,532,434 보험수리적손익 (27,699,081) (27,699,081) 소유주와의 거래 연차배당 (706,641,800) (706,641,800) 주식선택권 26,328,756 26,328,756 자기주식처분 50,001,811 104,534,550 154,536,361 2016.03.31 (기말자본) 7,100,000,000 15,171,693,671 346,324,566 126,763,742,499 148,689,111,604 현금흐름표 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 12,978,148,281 1,405,258,159 34,659,919,758 15,144,563,982 영업에서창출된현금 16,664,416,309 2,329,135,459 38,077,942,330 17,704,808,126 당기순이익(손실) 7,907,532,434 5,521,715,183 21,624,728,983 14,099,140,992 조정 6,477,231,901 4,081,928,253 26,417,679,372 16,803,728,244 영업활동으로인한자산부채의변동 2,279,651,974 (7,274,507,977) (9,964,466,025) (13,198,061,110) 이자수취 41,357,249 42,545,834 210,578,216 147,349,338 이자지급 (384,904,805) (219,007,806) (443,910,870) (403,309,472) 법인세납부(환급) (3,342,720,472) (747,415,328) (3,184,689,918) (2,304,284,010) 투자활동현금흐름 (11,139,253,385) (1,575,682,090) (23,301,853,361) (11,099,824,553) 장기대여금및수취채권의 처분 1,875,000 4,375,000 7,500,000 국고보조금 110,109,600 (4,637,231) 338,007,079 유형자산의 처분 13,909,091 31,007,455 507,276,777 486,416,984 무형자산의 처분 1,322,222,591 33,000,000 33,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,720,169 보증금의 감소 300,000,000 300,000,000 110,000,000 단기대여금의 증가 (20,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 유형자산의 취득 (11,373,846,267) (1,931,220,314) (23,245,802,817) (11,213,397,037) 무형자산의 취득 (1,211,648,400) (5,707,000) (838,709,400) (72,064,669) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) (400,000,000) 재무활동현금흐름 1,128,000,000 (9,242,341,800) (3,946,791,800) 단기차입금의 증가 11,000,000,000 11,940,400,000 임대보증금의 증가 100,000,000 스톡옵션의 행사 1,128,000,000 1,128,000,000 364,000,000 단기차입금의 상환 (20,400,000,000) (8,165,900,000) 유동성장기차입금의 감소 (7,387,100,000) 임대보증금의 감소 (370,000,000) 배당금지급 (700,341,800) (698,191,800) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,838,894,896 957,576,069 2,115,724,597 97,947,629 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,838,894,896 957,576,069 2,115,724,597 97,947,629 기초현금및현금성자산 6,941,315,778 4,825,591,181 4,825,591,181 4,727,643,552 기말현금및현금성자산 8,780,210,674 5,783,167,250 6,941,315,778 4,825,591,181 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 2000년 5월 1일에 설립되어 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 개발 및 생산, 판매를 주업으로 하고 있습니다.본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 151에 위치하고 있으며, 제1공장은 울산광역시 남구 상개로 66, 제2공장은 충남 아산시 인주면 인주산단로 123-38에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월 28일 코스닥시장에 신규상장을 하였습니다. 당사의 자본금은 설립시 50백만원이었으나, 설립후 수차례의 증자가 이루어져 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,100백만원이며, 한국알콜산업(주)과 그의 특수관계자가 전체주식의 34.68%를 소유하고 있습니다 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.2-1-1 회계정책의 변경당사는 2016년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 이러한 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사의 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.2-1-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회계회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2-2 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.- 투자지분 2-2-1 공동기업투자공동지배기업투자는 당사가 공동지배력을 보유하고 있으면서 계약상 합의에 의해 설립되고 재무 및 영업의 의사결정에 있어 만장일치의 동의가 요구되는 실체입니다. 공동지배기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 당사와 공동지배기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 2-2-2 종속기업, 관계기업투자 종속기업은 당사에 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분, 공동기업 투자지분을 기업회계기준서 제1027호 및 제1111호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-4 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-1기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.2-5 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2-6 수익인식당사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.2-6-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법으로 결정하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. 2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.2-10-4 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-5 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-6 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2-11 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 20년 정액법 구축물 10년, 20년 정액법 공구와기구 3년, 6년 정액법 기계장치 4년, 8년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.당사가 리스이용자인 경우, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2-17 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.정해진 용도로 사용되기 전까지 정부보조금은 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득한 다른 자산에서 차감하는 형식으로 표시합니다.지출된 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.2-18 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-18-1 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-19 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-20 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-21 종업원급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-22 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-23 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상과 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매보고기간 종료일에 결정되는 공정가치로 인식합니다.2-24 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-25 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-26 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 2-26-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2-26-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-27 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-28 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-28-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-28-2 환위험관리당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-28-3 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2-28-4 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-28-5 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2-28-6 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3-1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3-2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3-5 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4.부문별 정보4-1 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 LCD/반도체 전자재료 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다.4-2 지역에 대한 정보 당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.4-3 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 19,000,583 26.69% BBB사 10,496,097 14.74% CCC사 8,004,806 11.24% DDD사 7,241,278 10.17% (단위 : 천원) 주요고객 매출액 매출비중 AAA사 17,159,493 27.00% DDD사 10,559,176 16.61% CCC사 8,512,110 13.39% BBB사 7,763,668 12.21% 5. 금융자산의 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.현금및현금성자산 8,780,211 8,780,211 6,941,316 6,941,316 2.매출채권 및 수취채권 36,430,562 36,430,562 39,915,414 39,915,414 매출채권 35,967,249 35,967,249 39,476,670 39,476,670 미수금 462,834 462,834 436,900 436,900 미수수익 479 479 1,843 1,843 3.기타유동금융자산 153,500 153,500 153,500 153,500 보증금 153,500 153,500 153,500 153,500 4.기타비유동금융자산 67,885 67,885 67,885 67,885 보증금 37,885 37,885 37,885 37,885 장기대여금 30,000 30,000 30,000 30,000 5.금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 장기금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 합 계 45,457,157 45,457,157 47,103,114 47,103,114 5-1 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 25,000 25,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산 6-1 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당분기말 전기말 매출채권 채권총액 35,971,145 39,480,566 대손충당금 (3,896) (3,896) 소 계 35,967,249 39,476,670 미수금 채권총액 690,455 664,522 대손충당금 (227,621) (227,621) 소 계 462,834 436,900 미수수익 채권총액 479 1,843 장기대여금 채권총액 30,000 30,000 합계 36,460,562 39,945,414 6-2 당분기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,896 227,621 3,896 264,540 손상차손 손상차손환입(*1) (36,919) 기말금액 3,896 227,621 3,896 227,621 (*1) 미수금 및 단기대여금의 손상차손환입은 기타수익으로 구분되었습니다.6-3 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 미만 32,287,199 36,594,361 3개월~6개월 1,219,856 898,648 1년이하 1,006,770 863,271 1년초과 2,147,774 1,788,808 합 계 36,661,600 40,145,088 7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,611,912 (102,791) 1,509,121 1,687,157 (15,212) 1,671,945 제품 5,885,478 (578,596) 5,306,883 6,750,687 (294,314) 6,456,374 재공품 3,221,663 (595,326) 2,626,338 4,012,414 (625,498) 3,386,916 원재료 10,368,218 (655,022) 9,713,196 10,180,674 (501,264) 9,679,410 저장품 424,861 424,861 442,173 442,173 미착품 2,049,498 2,049,498 3,373,322 3,373,322 합계 23,561,630 (1,931,734) 21,629,896 26,446,428 (1,436,287) 25,010,141 (*)보고기간종료일 현재 상기 재고자산은 포괄수출금융과 관련하여 한국수출입은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 당사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자8-1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 소재지 결산월 소유지분율 당분기말 전기말 ENF China Holdings 종속기업 중국 12월 90.00% 8,422,720 8,422,720 ㈜엘바텍 종속기업 한국 12월 66.00% 12,733,000 12,733,000 ㈜진솔원 관계기업 한국 12월 40.00% 3,800,000 3,800,000 ㈜팸테크놀로지 공동기업 한국 12월 36.00% 30,591 30,591 합계 24,986,311 24,986,311 - (주)진솔원과 (주)팸테크놀로지는 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업로 분류하였습니다.8-2 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 ENF China Holdings 종속기업 38,339,304 23,485,957 9,494,025 1,092,662 (주)엘바텍 종속기업 18,941,479 6,956,293 577,799 (1,365,728) (주)진솔원 관계기업 9,536,394 1,500 17,678 (주)팸테크놀로지 공동기업 35,746,795 36,416,500 7,738,687 (55,155) 8-3 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유효지분율 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 ENF China Holdings 90.00% 8,422,720 14,853,347 8,422,720 8,422,720 14,004,507 8,422,720 (주)엘바텍(*2) 66.00% 21,780,000 11,985,186 12,733,000 21,780,000 13,356,059 12,733,000 (주)진솔원 40.00% 3,800,000 9,534,894 3,800,000 3,800,000 9,523,197 3,800,000 (주)팸테크놀로지(*1) 36.00% 1,800,000 (669,705) 30,591 1,800,000 (598,227) 30,591 (*1) 과거회계기간 중 ㈜팸테크놀로지에 대하여 손상차손(인식액 : 1,769백만원)을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)엘바텍에 대하여 손상차손(인식액 : 9,047백만원)을 인식하였습니다.9. 투자부동산9-1 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 729,197 729,197 감가상각누계액 (309,909) (300,794) 장부금액 419,288 428,403 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산과 관련한 임대보증금은 100백만원입니다.9-2 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 경기도 성남시 분당구 구미동에 소재하는 임대목적 부동산으로, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 평가하지 않았습니다.9-3 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 11,811 - 운영/유지보수비용 893 894 10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 135,247,192 123,941,953 감가상각누계액 (46,485,142) (44,044,451) 국고보조금 (139,597) (122,115) 장부금액 88,622,452 79,775,387 10-2 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10-2-1 당분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 대체(*) 기말금액 토지 7,599,020 7,599,020 건물 15,153,345 12,702 (245,384) 834,000 15,754,664 구축물 11,836,914 211 (187,382) 11,649,744 공구와기구 8,709,443 726,650 (679,076) (18,136) 763,257 9,502,138 기계장치 20,759,108 16,851 (1,178,714) 19,597,246 차량운반구 568,795 98,425 (5,240) (43,899) 618,081 비품 961,052 32,534 (151,604) 654 842,636 기타계정대체 18,000 건설중인자산 14,187,708 10,486,473 (1,615,257) 23,058,925 합계 79,775,387 11,373,846 (5,240) (2,486,058) (17,482) 88,622,452 (*)건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.10-2-2 전기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 국고보조금 대체(*) 기말금액 토지 7,599,020 7,599,020 건물 15,882,579 (236,339) 169,058 15,815,297 구축물 12,100,051 (181,473) 11,918,578 공구와기구 6,608,990 198,339 (497,140) 1,706 327,321 6,639,215 기계장치 20,868,273 6,550 (1,052,871) 622,363 20,444,315 차량운반구 565,601 59,899 (33,862) (41,172) 550,465 비품 1,396,298 22,111 (175,334) 654 1,243,728 기타계정대체 9,900 건설중인자산 1,490,885 1,644,322 (1,128,642) 2,006,565 합계 66,511,696 1,931,220 (33,862) (2,184,330) 2,359 66,217,184 (*)건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 개발비 261,563 305,183 소프트웨어 1,322,408 1,479,896 회원권 2,929,211 3,229,211 기타무형자산 35,140 32,450 합계 4,548,323 5,046,740 11-2 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.11-2-1 당분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득(*) 상각 손상차손 대체(처분) 기말금액 개발비 305,183 (43,620) 261,563 소프트웨어 1,479,896 7,158 (182,646) 18,000 1,322,408 회원권(*) 3,229,211 1,200,000 (1,500,000) 2,929,211 기타무형자산 32,450 4,490 (1,800) 35,140 합 계 5,046,740 1,211,648 (228,066) (1,482,000) 4,548,323 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 기타무형자산의 취득금액 중 일부는 건설중인자산에서 대체되었습니다.11-2-2 전분기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득(*) 상각 손상차손 대체(처분) 기말금액 개발비 687,737 (55,432) 632,304 소프트웨어 1,936,861 5,707 (175,994) 9,900 1,776,473 회원권(*) 2,444,461 (33,000) 2,411,461 합 계 5,069,058 5,707 (231,427) (23,100) 4,820,239 (*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설중인자산에서 대체되었습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 1.기타유동자산 5,974,969 5,684,093 선급금 456,436 373,677 선급비용 445,929 499,357 부가세대급금 5,072,604 4,811,059 합계 5,974,969 5,684,093 13. 국고보조금13-1 당분기 및 전기 중 당사의 국고보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 12,187 기중수령액 110,110 226,757 비용상계액 등 (110,110) (238,944) 장기미지급금 등(*) 기말잔액 (*)정부출연금의 일정 부분은 해당 과제가 성공할 경우 기술료로 납부할 의무가 있습니다.당사는 38,304천원(장기미지급금)을 보고기간종료일 현재 부채로 계상하였습니다. 13-2 당분기 및 전분기 중 국고보조금으로 취득한 자산과 관련한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와 기구 119,356 24,311 6,175 137,491 비품 2,760 654 2,106 합계 122,115 24,311 6,829 139,597 (전분기) (단위:천원) 구분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 공구와 기구 28,392 1,706 26,687 비품 5,374 654 4,720 합계 33,766 2,359 31,407 14. 금융부채의 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.차입금 10,150,800 10,150,800 10,313,600 10,313,600 단기차입금 10,150,800 10,150,800 10,313,600 10,313,600 2.매입채무및지급채무 25,279,572 25,279,572 27,674,492 27,674,492 매입채무 18,078,177 18,078,177 18,399,269 18,399,269 미지급금 7,158,546 7,158,546 9,064,078 9,064,078 미지급비용 4,545 4,545 172,842 172,842 장기미지급금 38,304 38,304 38,304 38,304 3.기타유동금융부채 100,000 100,000 100,000 100,000 임대보증금 100,000 100,000 100,000 100,000 합계 35,530,372 35,530,372 38,088,092 38,088,092 15. 차입금보고기간종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.15-1 당분기말 (원화단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2016.06.03 USD 1,800,000 2,076,300 씨티은행 단기차입금 1LIBOR(USD)+1.4 2016.05.13 USD 7,000,000 8,074,500 계 10,150,800 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조)15-2 전기말 (원화단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 한국수출입은행 단기차입금 3MLIBOR(USD) + 1.1 2016.06.03 USD 1,800,000 2,109,600 우리은행 단기차입금 1LIBOR(USD)+1.4 2016.05.13 USD 7,000,000 8,204,000 계 10,313,600 보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조)16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 예수금 59,006 1,264,618 선수금 1,347,669 1,070,350 합계 2,113,317 2,334,968 17. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜우리은행에 의하여 2015년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다17-1 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.①보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,663,214 7,467,934 사외적립자산의 공정가치 (7,067,718) (7,361,156) 확정급여채무의 순부채 595,496 106,778 ②당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 당기근무원가 449,684 349,266 이자원가 64,094 46,894 이자수익 (61,602) (48,432) 계 452,176 347,729 ③당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 36,542 24,267 법인세효과 (8,843) (5,873) 법인세차감후 재측정요소 27,699 18,395 ④당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 제조원가 195,563 150,594 판매비와 관리비 222,430 175,594 용역원가 34,182 21,541 계 452,176 347,729 17-2 당분기와 전분기 중 당사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 기초확정급여채무 7,467,934 5,857,623 당(전)기근무원가 449,684 349,266 이자비용 64,094 46,894 재측정요소 (법인세 차감전) 퇴직급여지급액 (318,498) (132,150) 기말확정급여채무 7,663,214 6,121,634 17-3 당분기 및 전기 중 당사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전기 기초사외적립자산의 금액 7,361,156 5,365,304 사외적립자산의 기대수익 61,602 48,432 재측정요소 (36,542) (24,267) 퇴직급여지급액 (318,498) (132,150) 사외적립자산의 기여금 기말사외적립자산의 금액 7,067,718 5,257,318 (*) 사외적립자산은 전액이 정기예금으로 운영되고 있습니다.17-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 등 7,067,718 7,361,156 18. 금융보증부채18-1 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채는 다음과 같습니다.18-1-1 당분기말 (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 Morita Chemical Industries Co., Ltd (주)팸테크놀로지 JPY 168,000,000 2010-10-20 2018-11-21 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,400,000 2015-11-30 2016-11-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2015-10-19 2016-10-19 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,920,000 2013-08-30 2017-08-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 4,200,000 2015-11-10 2020-11-10 우리은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2013-11-28 2016-11-28 씨티은행 (주)팸테크놀로지 10,400,000 2015-05-13 2016-05-13 씨티은행 (주)팸테크놀로지 9,100,000 2015-09-15 2016-05-13 신한은행 (주)엘바텍 3,600,000 2014-05-27 2016-05-27 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology USD 6,000,000 2013-09-27 2016-09-27 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology USD 2,500,000 2016-01-22 2017-01-20 산업은행 ENF (Guangzhou) Technology RMB 28,000,000 2014-12-04 2017-12-04 외환은행 ENF(Wuhan) Technology USD 2,500,000 2015-04-24 2018-05-09 수출입은행 ENF(Wuhan) Technology USD 1,200,000 2013-05-09 2016-05-09 18-1-2 전기말 (원화단위 : 천원) 보증채권자 보증수혜자 지급보증액 발생일 종료일 Morita Chemical Industries Co., Ltd (주)팸테크놀로지 JPY 168,000,000 2010-10-20 2018-11-21 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,400,000 2015-11-30 2016-11-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2015-10-19 2016-10-19 신한은행 (주)팸테크놀로지 2,560,000 2013-08-30 2017-08-30 신한은행 (주)팸테크놀로지 4,200,000 2015-11-10 2020-11-10 우리은행 (주)팸테크놀로지 1,800,000 2013-11-28 2016-11-28 씨티은행 (주)팸테크놀로지 10,400,000 2015-05-13 2016-05-13 씨티은행 (주)팸테크놀로지 9,100,000 2015-09-15 2016-05-13 신한은행 (주)엘바텍 3,600,000 2014-05-27 2016-05-27 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology USD 6,000,000 2013-09-27 2016-09-27 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology USD 3,000,000 2014-01-24 2016-01-24 산업은행 ENF (Guangzhou) Technology RMB 28,000,000 2014-12-04 2017-12-04 외환은행 ENF(Wuhan) Technology USD 2,500,000 2015-04-24 2018-05-09 기업은행 ENF(Wuhan) Technology USD 1,000,000 2015-02-25 2016-02-25 수출입은행 ENF(Wuhan) Technology USD 1,200,000 2013-05-09 2016-05-09 18-2 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 금융보증부채의 공정가치 652,963 818,559 18-3 당사는 이외에도 임직원의 주택자금대출과 관련하여 120,000천원에 대하여 지급보증을 하고 있으나, 금융보증부채의 금액이 중요하지 않아 인식하지 아니 하였습니다.19. 자본19-1 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 14,200,000주 14,200,000주 주당액면가액 500 500 자본금 7,100,000,000 7,100,000,000 19-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 14,171,331 14,171,331 자기주식처분이익 1,000,363 950,361 합계 15,171,694 15,121,692 20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 주식선택권 187,410 161,081 자기주식 (533,734) (638,269) 합계 (346,325) (477,188) 21. 이익잉여금21-1 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 이익준비금(*) 490,909 420,244 임의적립금 7,866,667 11,400,000 미처분이익잉여금 118,406,167 107,770,307 합계 126,763,742 119,590,551 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 21-2 당분기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초금액 119,590,551 99,131,987 당기순이익 7,907,532 21,624,729 배당금 지급 (706,642) (700,342) 보험수리적손익 (27,699) (465,824) 기말금액 126,763,742 119,590,551 22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 판매관리비 급여 1,069,692 864,116 퇴직급여 125,012 98,100 복리후생비 206,817 184,373 접대비 100,019 66,220 감가상각비 58,505 62,814 무형자산상각비 156,405 161,811 운반보관비 1,783,226 1,650,024 지급수수료 386,603 539,414 기타판매관리비 623,062 1,251,293 소계 4,509,340 4,878,165 경상연구개발비 급여 1,036,734 935,718 퇴직급여 97,418 77,494 복리후생비 157,091 121,388 접대비 5,214 5,793 감가상각비 237,640 222,033 무형자산상각비 48,994 24,984 운반보관비 3,901 3,358 지급수수료 74,001 48,059 경상연구비 359,715 735,253 기타경상연구개발비 214,058 191,032 소계 2,234,767 2,365,111 합계 6,744,108 7,243,276 23. 기타손익 및 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.23-1 기타수익 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 임대료수익 8,669 지급보증손실환입 165,596 109,421 기타의대손충당금환입 5,100 잡이익 106,311 51,398 합계 285,676 160,818 23-2 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 유형자산처분손실 2,855 기부금 13,750 2,850 잡손실 2,916 합계 191,527 8,621 24. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류24-1 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .24-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 대여금및수취채권 공정가치 대여금및수취채권 공정가치 현금및현금성자산 8,780,211 8,780,211 6,941,316 6,941,316 매출채권및수취채권 36,430,562 36,430,562 39,915,414 39,915,414 기타유동금융자산 153,500 153,500 153,500 153,500 기타비유동금융자산 67,885 67,885 67,885 67,885 금융상품 25,000 25,000 25,000 25,000 합 계 45,457,157 45,457,157 47,103,114 47,103,114 24-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치 차입금 10,150,800 10,150,800 10,313,600 10,313,600 매입채무및지급채무 25,279,572 25,279,572 27,674,492 27,674,492 기타유동금융부채 100,000 100,000 100,000 100,000 합계 35,530,372 35,530,372 38,088,092 38,088,092 24-2 당분기와 전분기 중 당사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 손익내역은 다음과 같습니다24-2-1 당분기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 대여금및수취채권 매입채무 및 기타채무 상각후원가로측정하는 금융부채 이자수익 39,994 39,994 외환차익 1,715,725 46,221 1,761,946 외화환산이익 11,333 98,836 162,800 272,969 임대료수익 (47,919) (47,919) 기타의대손충당금환입 (924,141) (108,269) (1,032,410) 이자비용 (922,243) 542 (921,701) 외환차손 외화환산손실 24-2-2 전분기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 대여금및수취채권 매입채무 및 기타채무 상각후원가로측정하는 금융부채 이자수익 42,589 42,589 외환차익 163,163 55,198 218,360 외화환산이익 150,298 8,844 159,141 기타의대손충당금환입 (95,666) (95,666) 이자비용 (73,168) (56,332) (129,500) 외환차손 (122,995) (7,443) (51,040) (181,478) 외화환산손실 25. 주당이익당사의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.25-1 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 일자 주식수 가중치 유통주식수 전기이월 2016.01.01 14,200,000 91/91 14,200,000 자기주식 2016.01.01 (67,164) 91/91 (67,164) 자기주식 양도 2016.03.11 11,000 21/91 2,538 합계 14,143,836 14,135,374 전기이월 2015.01.01 14,200,000 90/90 14,200,000 자기주식 2015.01.01 (193,164) 90/90 (193,164) 자기주식 양도 2015.02.16 6,000 44/90 2,933 자기주식 양도 2015.03.03 90,000 29/90 29,000 자기주식 양도 2015.03.13 30,000 19/90 6,333 합계 14,132,836 14,045,102 * 자기주식수는 가중평균주식수 입니다. 25-2 주당(포괄)당기순이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 7,907,532,434 5,521,715,183 기타포괄손익 (27,699,081) (18,394,519) 보험수리적손익 (36,542,323) (24,267,176) 법인세효과 8,843,242 5,872,657 포괄당기순이익 7,879,833,353 5,503,320,664 가중평균유통보통주식수 14,135,374 14,045,102 기본주당당기순이익 559 393 기본주당포괄순이익 557 392 25-3 반희석성 잠재적 보통주당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 액면금액 행사기간 발행될보통주식수 주식선택권 30,000 2016.05.13~2018.05.12 60,000주 주식선택권 30,000 2016.06.11~2018.06.10 60,000주 주식선택권 15,000 2017.01.19~2019.01.18 30,000주 26. 주식선택권당사는 정관에 따라, 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 7차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. 26-1 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 부여일 2014년05월09일 2014년06월11일 2015년01월19일 부여한 보통주식의 총수 60,000주 60,000주 30,000주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 행사가격 9,300원 8,600원 7,250원 행사기간 2016.05.13~2018.05.12 2016.06.11~2018.06.10 2017.01.19~2019.01.18 주식선택권의 행사 후에 부여일로부터 만 4년 미만의 기간 내에 퇴사한 자는 행사로 인하여 지급받은 차액보상액 및 그 상당액을 당사에 반환하여야 합니다.26-2 당분기말까지 주식선택권의 수량 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 5차 6차 7차 합계 부여된 주식선택권 60,000주 60,000주 30,000주 150,000주 당기말까지 취소된 주식선택권 - - - - 당기말까지 행사된 주식선택권 - - - - 당기말 현재 주식선택권 60,000주 60,000주 30,000주 150,000주 26-3 주식선택권의 보상원가 내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 총보상원가 26,329 64,998 ① 제조원가 12,890 ② 판매비와관리비 26,329 52,109 판매관리비 4,130 24,754 연구개발비 22,199 27,355 잔여보상원가 233,850 339,165 당분기말 현재 주식선택권(기타자본항목)으로 187,410천원을 계상하였습니다. 26-4 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수당사가 종업원 등에게 부여한 5, 6, 7차 주식선택권의 당기말 현재 추정 공정가치는 각각 3,175원, 2,475원, 2,203원이며 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 구 분 5차 6차 7차 무위험이자율 2.84% 2.81% 2.01% 기대행사기간 3.00년 3.00년 3.00년 예상주가변동성(*) 0.5063 0.4943 0.4195 기대배당수익률 - - - 기대권리소멸율 - - - (*) 당사와 동종업종 대상업체의 예상주가변동성을 단순평균하여 적용하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류27-1 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상품 매입액 14,134,782 10,955,140 원부재료와 소모품의 사용액 30,762,663 32,700,225 종업원급여 5,076,655 4,509,787 수수료 874,521 1,153,864 물류비용 2,291,739 2,119,006 감가상각비 및 무형자산상각비 2,652,782 2,368,905 기타 비용 5,610,926 3,561,566 합 계 61,404,068 57,368,494 27-2 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여비용 3,831,090 3,412,321 주식보상비용 26,329 64,998 확정급여형 퇴직급여 417,994 326,188 복리후생비 801,243 706,279 합 계 5,076,655 4,509,787 28. 법인세비용당사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.28-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,267,506 1,232,123 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (218,385) (226,964) =총법인세효과 2,049,121 1,005,159 ±자본에 직접 반영된 법인세비용(*2) (7,120) (167,753) =법인세비용 2,042,000 837,406 (*1)이연법인세변동액 (218,385) (226,964) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) 2,367,324 (1,025,358) 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) 2,148,939 (1,252,322) (*2)자본에 직접 반영된 법인세비용 (7,120) (167,753) 자기주식처분이익 기간배분으로 인한 당기법인세 (15,964) (173,626) 보험수리적손익으로 인한 이연법인세자산(부채) 8,843 5,873 28-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 9,949,533 6,359,121 적용세율에 따른 세부담액 2,166,897 1,377,006 조정사항: 비과세수익 (100,393) 비공제비용 47,825 798,626 세액공제 (286,662) (711,098) 기타(세율차이 및 세율변경효과 및 농특세등) 214,333 (627,129) 법인세비용 2,042,000 837,406 유효법인세율 20.52% 13.17% 28-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당분기 및 전분기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.28-3-1 당분기 (단위:천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채(확정급여부채) 5,226,204 133,678 5,359,882 1,297,091 대손충당금 재고자산평가충당금 1,436,287 495,446 1,931,734 467,480 감가상각비 1,500,597 86,281 1,586,879 384,024 외화환산손익 국고보조금 38,304 38,304 9,270 대손금 43,211 43,211 10,457 유형자산폐기손실 116,833 116,833 28,274 금융보증부채 818,559 (165,596) 652,963 158,017 금융보증수수료 1,078,015 82,157 1,160,172 280,762 투자주식손상차손 10,816,409 10,816,409 2,617,571 무형자산손상차손 508,903 (33,000) 475,903 115,169 연차수당 168,690 (168,690) 소계 21,752,013 9,477,276 31,229,289 5,368,114 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,263,987 5,368,114 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 4,881,476 344,728 133,678 5,359,882 1,297,091 미수수익 1,843 (1,364) 479 116 선급비용 연구인력개발준비금 7,866,666 (966,667) 6,900,000 1,669,800 일시상각충당금 122,115 17,482 139,597 33,783 소계 12,872,100 344,728 (816,870) 12,399,958 3,000,790 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 3,115,048 3,000,790 이연법인세자산(부채) - 순액 2,148,939 2,367,324 (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.28-3-2 전분기 (단위:천원) 계정과목 누적 일시적차이 이연법인세 기초잔액 전기조정 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채(확정급여부채) 4,319,116 215,579 4,534,695 1,097,396 대손충당금 313,167 313,167 75,786 재고자산평가충당금 1,240,493 (48,178) 1,192,315 288,555 감가상각비 1,093,390 209,700 1,303,090 315,347 외화환산손익 (1,399,315) (1,399,315) 국고보조금 50,491 (6,989) 43,503 10,528 대손금 43,211 43,211 10,457 유형자산폐기손실 116,833 116,833 28,274 금융보증부채 758,530 (109,421) 649,109 157,084 금융보증수수료 685,994 163,907 849,901 205,676 투자주식손상차손 1,769,409 (1,482,009) 287,401 428,197 무형자산손상차손 508,903 508,903 123,155 소계 10,586,369 8,442,812 2,740,455 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 2,561,901 2,740,455 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 4,319,116 693,340 5,012,455 1,213,014 미수수익 640 44 684 165 선급비용 7,734 (7,734) 연구인력개발준비금 11,400,000 (883,333) 10,516,665 2,545,033 일시상각충당금 33,766 (2,359) 31,407 7,601 소계 15,761,255 (200,043) 15,561,211 3,765,814 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 3,814,224 3,765,814 이연법인세자산(부채) - 순액 (1,252,322) (1,025,358) 226,964 (*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.29. 특수관계자와의 거래29-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당기 전기 종속기업 ENF China Holdings Co.,Ltd(*) ENF China Holdings Co., Ltd(*) (주)엘바텍 (주)엘바텍 공동기업 (주)팸테크놀로지 (주)팸테크놀로지 관계기업 (주)진솔원 (주)진솔원 기타특수관계자 한국알콜산업(주) 한국알콜산업(주) (주)케이씨엔에이 (주)케이씨엔에이 (주)와이즈켐 (주)와이즈켐 MORITA CHEM. INDUSTRIES CO. MORITA CHEM. INDUSTRIES CO. (*) 종속기업인 ENF China Holdings Co.,Ltd 의 종속기업 및 관계기업은 ENF China(우한), ENF China(광저우), SE Electronic Materials Co.,Ltd 입니다.29-2 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 매출, 매입등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 종속기업 ENF CHINA HOLDINGS CO.,LTD 4,578,486 ㈜엘바텍 996,217 공동기업 ㈜팸테크놀로지 794,341 92,534 6,685,827 706 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 242,834 37,416 1,832,204 5,146,581 1,463,343 ㈜케이씨엔에이 77,846 9,162,151 32,234 ㈜와이즈켐 계 6,689,725 37,416 11,086,889 11,832,408 1,496,283 (전분기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 유형자산매각 원재료매입 상품매입 유형자산취득 기타매입 등 종속기업 ENF CHINA HOLDINGS CO.,LTD 263,334 ㈜엘바텍 173,788 공동기업 ㈜팸테크놀로지 452,051 85,557 3,876,193 8,262 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 251,670 1,966,883 5,270,915 1,676,867 ㈜케이씨엔에이 50,654 10,778,246 187,877 ㈜와이즈켐 8,500 계 1,191,497 12,830,686 9,147,107 1,881,506 29-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 ENF CHINA HOLDINGS CO.,LTD 4,674,007 ㈜엘바텍 3,714,279 공동기업 ㈜팸테크놀로지 535,552 2,545,093 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 135,052 153,500 2,597,553 1,014,749 ㈜케이씨엔에이 26,952 3,177,263 9,702 (주)와이즈켐 계 9,085,843 153,500 8,319,909 1,024,451 (전기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 ENF CHINA HOLDINGS CO.,LTD 6,029,378 ㈜엘바텍 2,618,440 공동기업 ㈜팸테크놀로지 3,450,818 2,588,552 기타특수관계자 한국알콜산업㈜ 138,031 153,500 3,003,874 1,006,256 ㈜케이씨엔에이 11,912 3,444,718 12,046 MORITA CHEMICAL 13,706 계 12,248,580 153,500 9,037,144 1,032,008 29-5 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 등 176,083 176,958 (*1) 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 현금흐름표30-1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산평가손실 495,446 (46,583) 재고자산폐기손실 대손상각비 444,970 기타의대손상각비 대손충당금환입 감가상각비 2,488,345 2,191,086 유형자산처분이익 (8,669) 유형자산처분손실 2,855 유형자산폐기손실 무형자산상각비 228,066 231,427 무형자산손상차손 국고보조금의비용상계 (85,799) (2,352) 주식매수선택권 26,329 64,998 퇴직급여 452,176 347,729 이자수익 (39,994) (42,589) 이자비용 47,919 95,666 외화환산이익 (272,969) (159,141) 외화환산손실 921,701 181,478 외환차손 금융보증손실환입 (165,596) (109,421) 지급보증손실 투자주식손상차손 법인세비용 2,042,000 837,406 기타 348,277 44,400 합계 6,477,232 4,081,928 30-2 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국고보조금의 수취(지급) 매출채권의 감소(증가) 2,598,511 (5,110,036) 미수금의 감소(증가) (25,933) (602,524) 선급금의 감소(증가) (82,759) (90,990) 선급비용의 감소(증가) 53,428 67,515 부가세대급금의 감소(증가) (261,545) 48,588 재고자산의감소(증가) 2,884,798 (482,389) 매입채무의 증가(감소) (230,780) (990,234) 미지급금의 증가(감소) (1,896,465) (217,690) 선수금의 증가(감소) 277,318 323,748 미지급비용의 증가(감소) 168,690 예수금의 증가(감소) (1,205,611) (220,496) 이연법인세부채의 증가(감소) 퇴직금지급 (293,439) (102,113) 사외적립자산의 감소(증가) 293,439 102,113 합계 2,279,652 (7,274,508) 30-3 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. 또한, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 국고보조금을 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 1,615,257 1,128,642 국고보조금의 장기미지급금 대체 국고보조금의 자산취득 24,311 국고보조금의 감가상각비의 상계 17,482 2,359 장기차입금의 유동성 대체 31. 공정가치 서열체계31-1 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 31-2 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 31-3 당기말 현재 당사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다.32. 위험관리32-1 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 45,316,610 48,848,073 자본 (B) 148,689,112 141,335,055 현금및현금성자산 (C) 8,780,211 6,941,316 차입금 (D) 10,150,800 10,313,600 부채비율 (A/B) 30.48% 34.56% 순차입금비율 (D-C)/B 0.92% 2.39% 32-2 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 32-2-1 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 USD JPY RMB USD JPY GBP RMB 자산 예금 847,878.70 600,000.00 722,904.95 151,848,900.00 매출채권 17,302,141.44 452,274,940.00 17,073,747.72 453,893,530.00 7,000,000.00 미수금 자산 합계 18,150,020.14 452,874,940.00 0.00 17,796,652.67 605,742,430.00 0.00 7,000,000.00 부채 매입채무 1,993,065.40 2,332,000.00 1,503,784.36 4,632,000.00 8,601.60 미지급금 484,334.93 600,000.00 494,954.93 22,745.00 단기차입금 8,800,000.00 8,800,000.00 금융보증부채 113,690.00 3,109,152.05 329,172.00 118,499.00 3,402,347.00 378,038.00 부채 합계 11,391,090.33 6,041,152.05 329,172.00 10,917,238.29 8,057,092.00 8,601.60 378,038.00 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 681,840 (681,840) 721,543 (721,543) JPY 457,845 (457,845) 433,357 (433,357) RMB (5,849) 5,849 118,189 (118,189) GBP (1,493) 1,493 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.32-2-2 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 합계 차입금 10,150,800 - 10,150,800 합 계 10,150,800 - 10,150,800 32-3 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.32-3-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 8,780,211 6,941,316 매출채권및수취채권 36,430,562 39,915,414 기타유동금융자산 153,500 153,500 기타비유동금융자산 67,885 67,885 금융상품 25,000 25,000 금융자산 합계 45,457,157 47,103,114 32-3-2 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미도래~3개월 31,870,445 36,157,486 3개월초과 6개월이하 1,173,777 898,623 6개월초과 1년이하 1,006,770 863,271 1년초과~ 1,920,153 1,561,187 합계 35,971,145 39,480,566 32-4 이자율위험보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,150,800 10,313,600 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 단기차입금 이자비용 50,754 (50,754) 51,568 (51,568) 33. 우발채무와 약정사항33-1 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 거래은행 약정(한도)금액 무역금융 우리은행 4,500,000 수입대금결제 우리은행 USD 800,000 일반자금대출 수출입은행 10,000,000 33-2 보고기간종료일 현재 당사는 조인트벤처인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공기관 수혜자 내역 지급보증액 Morita Chem. Co. (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 JPY 168,000,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 2,400,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,920,000 신한은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 4,200,000 우리은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 10,400,000 씨티은행 (주)팸테크놀로지 차입금 지급보증 9,100,000 신한은행 (주)엘바텍 차입금 지급보증 3,600,000 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology 차입금 지급보증 USD 6,000,000 수출입은행 ENF (Guangzhou) Technology 차입금 지급보증 USD 2,500,000 산업은행 ENF (Guangzhou) Technology 차입금 지급보증 RMB 28,000,000 외환은행 ENF(Wuhan) Technology 차입금 지급보증 USD 2,500,000 수출입은행 ENF(Wuhan) Technology 차입금 지급보증 USD 1,200,000 우리은행 종업원 주택자금대출 120,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제17기1분기 매출채권 42,014,921 3,896 0.01% 미수금 716,397 227,621 31.77% 합계 46,559,926 231,517 0.50% 제16기 매출채권 47,939,373 3,896 0.01% 미수금 693,471 227,621 32.82% 합계 48,632,844 231,517 0.48% 제15기 매출채권 39,165,547 3,896 0.01% 미수금 845,911 264,540 31.27% 합계 40,011,458 268,436 0.67% (2) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제17기1분기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 231,517 268,436 308,360 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (36,919) (39,924) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 231,517 231,527 268,436 3) 당사 및 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다.대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여, 개별적으로 중요한 채권에 대한 개별검토와 개별적으로 중요하지 않은 채권에 대한 집합검토를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당사 및 연결회사의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 계 금액 일반 37,220,547 3,322 5,028 231,517 37,460,414 특수관계자 6,176,548 1,006,707 1,916,257 9,099,512 합계 43,397,095 1,010,029 1,921,285 231,517 46,559,926 구성비율 93.21% 2.17% 4.13% 0.50% 100.00% 나. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 당사 및 연결회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제17기1분기 제16기 제15기 비고 전자재료 상품 1,531,880 1,745,638 1,243,309 제품 5,443,010 6,633,035 3,774,193 재공품 3,284,068 3,594,338 3,277,438 원재료 11,196,522 11,230,735 9,479,208 저장품 497,835 512,320 428,198 미착품 2,513,498 3,494,585 2,169,900 소 계 24,466,812 27,210,652 20,372,245 이차전지소재 상품 8,773 8,773 제품 66,767 재공품 1,459,138 1,459,138 1,134,784 원재료 379,689 379,689 608,301 저장품 미착품 소 계 1,847,600 1,847,600 1,809,853 합계 상품 1,540,652 1,754,411 1,243,309 제품 5,443,010 6,633,035 3,840,960 재공품 4,743,206 5,053,477 4,412,222 원재료 11,576,212 11,610,424 10,087,509 저장품 497,835 512,320 428,198 미착품 2,513,498 3,494,585 2,169,900 소 계 26,314,412 29,058,252 22,182,097 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 11.76% 13.12% 11.91% [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 8.70회 9.12회 9.66회 [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 당사의 재고자산의 실사내역은 다음과 같습니다.(가) 실사일자 : 2015년 12월 31일(나) 재고실사시 독립적 전문가 또는 감사인 참여여부 : 외부감사법인에 의한 재고실사 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 세일회계법인 - - 제16기(전기) 세일회계법인 적정 - 제15기(전전기) 세일회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 세일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 70 - 제16기(전기) 세일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 70 896시간 제15기(전전기) 세일회계법인 반기검토, 중간감사, 기말 감사, 연결 감사 70 916시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) - - - - - 제15기(전기) - - - - - 제14기(전전기) - - - - - 4. 내부회계관리제도회계감사인은 당기말 내부회계관리제도를 검토한 결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 3인의 상근이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 구성(제3조) - 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. - 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다. ② 구분 및 소집(제4조) - 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. - 정기이사회는 매월단위로 정해진 날에 개최한다. 그러나 정기 이사회 일이 공휴일인 때에는 그 익일에 개최한다. 다만, 회사 업무형편상 그 기간을 변경하거나 의제가 없을 때에는 소집하지 아니할 수 있다. - 임시이사회는 대표이사가 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. - 대표이사가 유고시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. - 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서를 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. - 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. ③ 의장(제5조) - 이사회의 의장은 대표이사가 되며, 대표이사의 유고시에는 회사의 정관에서 정한 순서로써 그 직무를 대행한다. ④ 의결(제7조) - 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. - 이사회의 결의는 재적이사 과반-수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. - 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. ⑤ 의결사항(제8조) 이사회는 다음 사항을 심의, 의결한다.[법령 및 정관상의 결의사항] - 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 - 경영전반에 관한 사항 - 조직 및 직제의 제정 및 개폐에 관한 사항 - 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 - 보수, 기밀비의 결정에 관한 사항 - 신규사업 및 투자, 매각, 결손의 처리에 관한 사항 - 신주의 발행, 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차-입 등 자금조달에 관한 사항 - 이사회운영에 관한 사항 - 본점이전 및 지점설치에 관한 사항 - 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 다. 주요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 선양국(참석율 : 100%) 유철형(참석율 : 100%) 박상훈(참석율 : 100%) 1 2016.01.15 신규 비등기 임원 선임의 건 가결 참석 참석 - 2 2016.02.11 현금배당결정 및 제16기 재무제표, 영업보고서 승인의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건자기주식 처분의 건 가결 참석 참석 - 3 2016.02.25 제16기 연결재무제표 승인의 건조직개편의 건 가결 참석 참석 - 4 2016.03.07 기부여 주식매수선택권 변경의 건제16기 정기주주총회 소집 및 동 상정안건 승인의 건 가결 참석 참석 - 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건임원 급여 책정의 건 가결 참석 - 참석 * 유철형 사외이사 2016.03.25 임기만료 사임* 박상훈 사외이사 2016.03.25 신규 선임 라. 이사회내 위원회당사는 기준일 현재 이사회 내 위원회가 없습니다. 마. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차를 거쳐 2015년 3월 27일, 2016년 3월 25일 주주총회에서 선임된 이사는 아래와 같습니다. 구 분 성 명 약 력 기 타 선임일 이사 강 희 신 (1966.05.06) '91-'97 한화종합화학 '98-'99 ㈜K International 이사 '00- ㈜이엔에프테크놀로지 부사장 추천인 : 이사회 최대주주와의 관계 : 계열사 임원 당해법인과 최근 3년간거래 : 없음 2015.03.27 사외이사 석 준 형 (1949.02.01) '96-'11 (주)삼성전자/LCD연구소장 '12- 한양대학교 융합전자공학부 교수 추천인 : 이사회 최대주주와의 관계 : 없음 당해법인과 최근 3년간거래 : 없음 2015.03.27 이사 지 용 석 (1964.03.29) '08- 한국알콜산업(주) 대표이사 '10- ( 주)이엔에프테크놀로지 대표이사 추천인 : 이사회 최대주주와의 관계 : 대표이사 당해법인과 최근 3년간거래 : 없음 2016.03.25 사외 이사 박 상 훈 (1955.04.29) '09 SK에너지(주) P 사장 '10-'11 SK(주) TIC 사장 '12-'13 SK하이닉스 사장 추천인 : 이사회 최대주주와의 관계 : 없음 당해법인과 최근 3년간거래 : 없음 2016.03.25 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명(정재호)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 1 2016.01.15 신규 비등기 임원 선임의 건 가결 참석 2 2016.02.11 현금배당결정 및 제16기 재무제표, 영업보고서 승인의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건자기주식 처분의 건 가결 참석 3 2016.02.25 제16기 연결재무제표 승인의 건조직개편의 건 가결 참석 4 2016.03.07 기부여 주식매수선택권 변경의 건제16기 정기주주총회 소집 및 동 상정안건 승인의 건 가결 참석 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건임원 급여 책정의 건 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 집중투표제 및 서면투표제, 전자투표제 등을 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서제출일 현재 공시대상기간중의 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 보고서제출일 현재 공시대상기간중의 경영권 경쟁에 관한 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주 및 특수 관계인은 총 34.68%(4,925,231주)를 보유하고 있습니다. 최대주주인 한국알콜산업(주)이 24.44%(3,470,417주)를 보유하고 있습니다. 변경전 최대주주는 지용석이었으며 현재 당사 및 (주)한국알콜산업의 대표이사입니다. 한국알콜산업은 석유화학제품인 합성에탄올, 무수에탄올, 아세트알데히드, 초산에틸, 초산부틸, 에틸아민 등과 곡물을 원료로 생산되는 정제주정 등을 제조, 판매 하고 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한국알콜산업 최대주주 보통주 3,454,417 24.33 3,470,417 24.44 - 지용석 대표이사 보통주 1,133,000 7.98 1,133,000 7.98 - 강희신 관계회사 임원 보통주 250,000 1.76 250,000 1.76 - 박상신 관계회사 임원 보통주 1,200 0.01 1,200 0.01 - 홍종범 친인척 보통주 10,000 0.07 10,000 0.07 - 김현숙 친인척 보통주 60,614 0.43 60,614 0.43 - 계 보통주 4,909,231 34.57 4,925,231 34.68 - - - - - - - * 상기 "관계" 중 친인척은 대표이사 지용석과의 인척관계를 표시한 내용입니다. 나. 최대주주의 개요 Ⅰ. 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 지용석 부회장(상근) 1964년 강성우 부사장(상근) 1955년 주성호 상무(상근) 1960년 * 위 3인은 각자대표이사입니다.Ⅱ. 최대주주의 재무현황 (단위 : 천원) 구분 금액 자산총계 265,095,131 부채총계 56,155,678 자본총계 208,939,453 매출액 190,847,845 영업이익 15,228,156 당기순이익 18,193,218 * 상기 사항은 2015년 한국알콜산업(주)의 연결감사보고서에 의한 것입니다Ⅲ. 최대주주의 사업현황당사 최대주주인 한국알콜산업(주)는 화학제품 및 주정 등의 제조, 판매 등의 목적으로 1984년 7월 (주)한신으로 설립되어 1987년 3월 한국알콜산업(주)로 상호를 변경하고 1992년 7월 현 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 주요사업은 석유화학제품인 합성에탄올, 무수에탄올, 초산에틸, 초산부틸, 에틸아민 등과 조주정을 원료로 생산되는 정제주정 등의 제조, 판매입니다. 다. 최대주주 변동내역당사는 공시대상기간동안 최대주주가 변동되지 않았습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 라. 주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한국알콜산업 3,454,417 24.33% - KOREA CHEMICALSINVESTMENT 1,379,850 9.72% - 지용석 1,133,000 7.98% - 우리사주조합 - - - 주) 최근 주주명부폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 마. 소액 주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,851 99.74% 6,376,902 44.91% - 주) 최근 주주명부폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 바. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권) 1. 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 2. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 ④ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중용한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ⑥ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월31일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권(8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 사. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2015년10월 2015년11월 2015년12월 2016년1월 2016년2월 2016년3월 보통주 주가 최고 21,450 18,200 19,650 19,000 16,900 18,350 최저 17,050 15,600 17,200 15,450 14,100 16,750 평균 19,210 17,020 18,646 17,006 15,699 17,824 일 거래량 최고 531,653 349,471 298,492 206,566 358,430 388,861 최저 56,193 68,080 71,927 55,492 58,868 106,517 월 거래량 3,555,084 3,753,977 2,558,638 3,080,678 3,058,707 4,301,133 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 보고서 작성 기준일 현재 당사의 임원은 총 16명으로 등기임원은 6명, 비등기임원은 10명입니다. 임원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 지용석 남 1964.03 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 현) 케이씨엔에이 대표이사현) 한국알콜산업(주) 대표이사 1,133,000 - 12년 2019.03.25 강희신 남 1966.05 대표이사 등기임원 상근 영업/관리총괄 '91-'97 한화종합화학'98-'99 ㈜K International 이사 250,000 - 16년 2018.03.27 정진배 남 1968.06 대표이사 등기임원 상근 R/생산총괄 '91-'02 호남석유화학㈜/책임연구원 - - 13년 2017.03.20 석준형 남 1949.02 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 '96-'11 (주)삼성전자/LCD연구소장 '12- 한양대학교 융합전자공학부 교수 - - 1년 2018.03.27 박상훈 남 1955.04 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 '09 SK에너지(주) P 사장 '10-'11 SK(주) TIC 사장'12-'13 SK하이닉스 사장 - - - 2019.03.25 정재호 남 1965.02 감사 등기임원 상근 감사 '00 아주대학병원 성형외과학교실 조교수정재호정지혁 성형외과 원장 - - 5년 2017.03.20 강성우 남 1955.08 부사장 미등기임원 상근 경영관리 (전)창진실업 대표이사현) 케이씨엔에이 경영관리본부장현) 한국알콜산업(주) 대표이사 - - 3년 2018.12.31 이승호 남 1967.09 전무 미등기임원 상근 영업총괄 '93 - '01 동진쎄미켐 - - 14년 2017.12.31 박상신 남 1960.02 상무 미등기임원 상근 영업 '85-'86 삼미금속'88-'12 LG상사 - - 4년 2017.12.31 박표경 남 1963.08 상무 미등기임원 상근 울산공장장 '91-'05 한국알콜산업㈜ - - 10년 2016.12.31 김기석 남 1965.02 상무 미등기임원 상근 중국총괄 한화L - - 5년 2016.12.31 백충훈 남 1966.05 상무 미등기임원 상근 연구소 '93-'99 한화그룹 종합연구소'00-'13 (주)한화케미칼 중앙연구소 - - 1년 2017.05.06 이우재 남 1968.04 상무 미등기임원 상근 연구기획 '02-'12 삼성전자 연구소'12-'14 삼성디스플레이 연구소 - - 1년 2017.06.01 김상식 남 1963.04 상무 미등기임원 상근 영업 '86-'15 삼성전자 연구소 - - 1년 2018.08.02 이동근 남 1962.01 상무 미등기임원 상근 영업 '87-'15 SK이노베이션 - - - 2019.01.11 박기수 남 1967.04 이사 미등기임원 상근 아산공장장 '91-'05 한국알콜산업(주) - - 10년 2018.12.31 직원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전자재료 남 283 - 67 - 350 3.18 3,906,508 11,161 - 전자재료 여 43 - 2 - 45 3.29 378,878 8,420 - 합 계 326 - 69 - 395 3.19 4,285,386 10,849 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 4 1,500,000,000 - 사외이사 2 1,500,000,000 - 감사 1 400,000,000 - *사내이사, 사외이사 주총승인금액은 각 15억원이 아닌, 총액 15억원입니다. 2. 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 167,083,050 55,694,350 - 사외이사 2 12,000,000 6,000,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 3,000,000 3,000,000 - 계 6 182,083,050 30,347,175 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 당사는 보수금액이 5억원 이상인 이사, 감사가 없어 기재를 생략합니다. 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황당사는 보고서 작성기준일 현재 주식매수선택권을 7회에 걸쳐 부여하였으며 2007년 4월 1일 총 9명에게 587,500주, 2008년 4월 1일 총 5명에게 92,000주를 차액보상형 방식으로 부여하였으며, 2010년 3월 18일 총 5명에게 50,000주, 2011년 3월 17일 총 13명에게 240,000주, 2014년 5월 13일 1명에게 60,000주, 2014년 6월 11일 1명에게 60,000주, 2015년 1월 19일 1명에게 30,000주를 자기주식교부형으로 부여하였습니다. 이 중 90,000주는 행사요건에 부합하지 않아 부여가 취소되었으며, 작성기준일 현재 미행사 수량은 150,000주 입니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 - - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 - - (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이강국 - 2007.04.01 현금차액보상 보통주 300,000 300,000 - - 2010.05.28~2012.05.27 2,800 정진배 등기임원 2007.04.01 현금차액보상 보통주 80,500 80,500 - - 2010.05.28~2012.05.27 2,800 이승호 미등기임원 2007.04.01 현금차액보상 보통주 57,500 57,500 - - 2010.05.28~2012.05.27 2,800 박표경 미등기임원 2007.04.01 현금차액보상 보통주 23,000 23,000 - - 2010.05.28~2012.05.27 2,800 이상대 외 4명 직원 2007.04.01 현금차액보상 보통주 126,500 126,500 - - 2010.05.28~2012.05.27 2,800 배해익 외 4명 직원 2008.04.01 현금차액보상 보통주 92,000 92,000 - - 2010.05.28~2012.05.27 3,600 윤경휘 외 4명 직원 2010.03.18 자기주식교부형 보통주 50,000 50,000 - - 2012.03.18~2014.03.17 9,100 류현규 - 2011.03.17 자기주식교부형 보통주 50,000 - 50,000 - 2013.03.17~2015.03.16 9,400 김한밀 외 11명 직원 2011.03.17 자기주식교부형 보통주 190,000 150,000 40,000 - 2013.03.17~2015.03.16 9,400 백충훈 미등기임원 2014.05.13 자기주식교부형 보통주 60,000 - - 60,000 2016.05.13~2018.05.12 9,300 이우재 미등기임원 2014.06.11 자기주식교부형 보통주 60,000 - - 60,000 2016.06.11~2018.06.10 8,600 김기석 미등기임원 2015.01.19 자기주식교부형 보통주 30,000 - - 30,000 2017.01.19~2019.01.18 7,250 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사에 관한 사항당사는 상장 1개사(한국알콜산업(주))와 비상장 8개사((주)케이씨엔에이, SOOSAN CORPORATION, (주)팸테크놀로지, (주)진솔원, (주)엘바텍, ENF China Holdings Co.,Ltd, ENF (WUHAN) TECHNOLOGY CO.,LTD, ENF (GUANGZHOU) TECHNOLOGY Co.,Ltd.)의 계열회사가 있습니다.1) 한국알콜산업은 보고서 제출일 현재 당사의 발행주식총수의 24.44%를 보유하고 있으며, 당사의 지용석 대표이사가 한국알콜산업의 대표이사를 겸직하고 있습니다.2) 한국알콜산업은 SOOSAN CORPORATION 의 100%지분을 소유합니다.3) 케이씨엔에이는 한국알콜산업 발행주식총수의 30.95% 를 소유하고 있으며, 한국알콜산업 또한 케이씨엔에이 주식총수의 9.94%를 소유하고 있습니다. 당사의 지용석 대표이사가 케이씨엔에이의 대표이사를 겸직하고 있습니다.4) 당사는 팸테크놀로지의 36%, ENF China Holdings Co.Ltd의 90%, 진솔원의 40%, 엘바텍의 66%의 지분을 소유하고 있습니다. 당사의 강희신 대표이사가 엘바텍의 대표이사를, 정진배 대표이사가 팸테크놀로지의 대표이사를 겸직하고 있습니다.5) 대표이사 지용석, 대표이사 강희신, 대표이사 정진배가 ENF CHINA HOLDINGS Co.,Ltd의 임원을 겸직하고 있습니다. 또한, 대표이사 지용석이 엘바텍의 이사를, 대표이사 강희신이 ENF (WUHAN) TECHNOLOGY CO.,LTD, 팸테크놀로지, 케이씨엔에이의 이사를, 대표이사 정진배가 ENF (WUHAN) TECHNOLOGY CO.,LTD의 이사를 겸직하고 있습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)팸테크놀로지(비상장) 2010.04.12 반도체식각액제조 625,000 360,000 36 30,591 - - - 360,000 36 30,591 35,746,795 -55,155 (주)진솔원(비상장) 2010.10.20 투자 1,200,000 760,000 40 3,800,000 - - - 760,000 40 3,800,000 9,536,394 17,678 ENF CHINAHOLDINGS(비상장) 2010.06.23 중국투자 492,570 585,000 90 8,422,720 - - - 585,000 90 8,422,720 38,339,304 1,092,662 (주)엘바텍(비상장) 2012.01.16 이차전지재료제조 17,424,000 4,356,000 66 12,733,000 - - - 4,356,000 66 12,733,000 18,941,479 -1,365,728 합 계 6,061,000 - 24,986,311 - - - 6,061,000 - 24,986,311 102,563,972 -310,543 * 상기 재무현황은 2016년 1분기말 기준입니다.* ENF CHINA HOLDINGS를 제외한 법인의 주당 액면가액은 5천원이며, ENF CHINA HOLDINGS의 주당 액면가액은 HKD 100입니다. * ENF CHINA HOLDINGS는 자회사 ENF (Wuhan) Technology Co.,Ltd., ENF (Guangzhou) Technology Co.,Ltd.를 포함한 연결수치입니다.* 엘바텍의 누적된 적자로 인해 2015년 말 기준 주식가치를 평가하였으며, 해당 결과를 바탕으로 별도재무제표 기준 손상차손 9,047백만원을 계상하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 및 자산양수도 등해당사항 없습니다. 나. 최대주주와의 거래내용당분기와 전분기 중 최대주주와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제17(당)분기 제16(전)분기 한국알콜산업㈜ 매출 등 280,251 251,670 매입 등 8,442,128 8,914,664 당기말과 전기말 현재 최대주주에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제17(당)분기 제16(전)기 한국알콜산업㈜ 채권 등 288,552 291,531 채무 등 3,612,302 4,010,130 다. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제17(당)분기 제16(전)분기 ㈜팸테크놀로지 매출 등 794,341 452,051 매입 등 6,779,068 3,970,012 주식회사 엘바텍 매출 등 996,217 173,788 매입 등 - - ㈜케이씨엔에이 매출 등 77,846 50,654 매입 등 9,194,384 10,966,123 ㈜와이즈켐 매출 등 - - 매입 등 - 8,500 ENF CHINAHOLDINGS Co.,Ltd. 매출 등 4,578,486 263,334 매입 등 - - 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 제17(당)분기 제16(전)기 ㈜팸테크놀로지 채권 등 535,552 3,450,818 채무 등 2,545,093 2,588,552 주식회사 엘바텍 채권 등 3,714,279 2,618,440 채무 등 - - ㈜케이씨엔에이 채권 등 26,952 11,912 채무 등 3,186,965 3,456,764 ㈜와이즈켐 채권 등 - - 채무 등 - 13,706 ENF CHINAHOLDINGS Co.,Ltd. 채권 등 4,674,007 6,029,378 채무 등 - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시내용의 진행/변경사항당사가 공시한 사항 중 보고서 작성 기준일 현재 완료되지 않은 사항은 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제16기정기주주총회(2016.03.25) 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 정관 변경의 건제5호 의안 : 기부여 주식매수선택권 변경 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인이사 : 지용석, 사외이사 : 박상훈- 원안대로 승인 (보수한도액 : 15억원)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 4억원)- 원안대로 승인- 원안대로 승인 - 제15기정기주주총회(2015.03.27) 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인이사 : 강희신, 사외이사 : 석준형- 원안대로 승인 (보수한도액 : 15억원)- 원안대로 승인 (보수한도액 : 4억원)- 원안대로 승인 - 다. 중요한 소송사건해당사항 없습니다. 라. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황해당사항 없습니다. 마. 우발채무 및 약정사항 1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 거래은행 약정(한도)금액 무역금융 우리은행 4,500,000 수입대금결제 우리은행 USD 800,000 수입대금결제 신한은행 USD 300,000 대출약정 수출입은행 10,000,000 2) 당분기말 현재 연결회사는 공동기업인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 제공기관 수혜자 내역 지급보증액(천원) Morita Chem. Co. ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 JPY 168,000,000 신한은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 2,400,000 신한은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 신한은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,920,000 신한은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 4,200,000 우리은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 1,800,000 씨티은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 10,400,000 씨티은행 ㈜팸테크놀로지 차입금 지급보증 9,100,000 우리은행 종업원 주택자금대출 120,000 바. 제재현황해당사항 없습니다. 사. 공모자금 사용내역공시대상 기간 중 자금을 공모한 내용이 없습니다. 아. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.